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O Grupo assegura ainda a sua presen\u00e7a internacional atrav\u00e9s de escrit\u00f3rios de representa\u00e7\u00e3o e/ou protocolos comerciais.O Banco oferece um vasto leque de produtos e servi\u00e7os financeiros: Contas \u00e0 ordem, meios de pagamento, produtos de poupan\u00e7a e de investimento, private banking, gest\u00e3o de ativos e banca de investimento, passando ainda pelo cr\u00e9dito imobili\u00e1rio, pelo cr\u00e9dito ao consumo, pela banca comercial, pelo leasing, pelo factoring e pelos seguros, entre outros. As opera\u00e7\u00f5es de back-office para a rede de distribui\u00e7\u00e3o encontram-se integradas, de forma a beneficiar de economias de escala.Em Portugal, o BCP encontra-se centrado no mercado de retalho e empresas, servindo os seus Clientes de uma forma segmentada. 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1. Pol\u00edticas contabil\u00edsticas
A. Bases de apresenta\u00e7\u00e3o
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (o \"Banco\") \u00e9 um Banco de capitais privados, constitu\u00eddo em Portugal em 1985.
Iniciou a sua atividade em 5 de maio de 1986 e as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem
os resultados das opera\u00e7\u00f5es do Banco e de todas as suas subsidi\u00e1rias (em conjunto \"Grupo\") e a participa\u00e7\u00e3o do Grupo
nas associadas para os exerc\u00edcios findos em 31 de dezembro de 2023 e de 2022.
No \u00e2mbito do disposto no Regulamento (CE) n.\u00ba 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de julho de 2002
e do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015 (que revogou o Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 1/2005), as demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras consolidadas do Grupo s\u00e3o preparadas, desde o exerc\u00edcio de 2005, de acordo com as Normas Internacionais
de Relato Financeiro (IFRS) aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (UE). As IFRS incluem as normas emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB), bem como as interpreta\u00e7\u00f5es emitidas pelo International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) e pelos respetivos \u00f3rg\u00e3os antecessores. As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas e
as notas anexas foram aprovadas pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em 25 de mar\u00e7o de 2024, sendo
apresentadas em milhares de euros, arredondados ao milhar mais pr\u00f3ximo.
Todas as refer\u00eancias deste documento a quaisquer normativos reportam sempre \u00e0 respetiva vers\u00e3o vigente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo para o exerc\u00edcio findo em 31 de dezembro de 2023 foram
preparadas para efeitos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o em conformidade com as IFRS aprovadas pela UE e em vigor
nessa data.
A1. Comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o
O Grupo adotou as IFRS e interpreta\u00e7\u00f5es de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para os per\u00edodos que se iniciaram em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2023. As pol\u00edticas contabil\u00edsticas foram aplicadas de forma consistente a todas as entidades do Grupo e s\u00e3o
consistentes com as utilizadas na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do per\u00edodo anterior, exceto no que se
refere \u00e0s altera\u00e7\u00f5es decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguros com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2023. A
IFRS 17 estabelece os princ\u00edpios para o reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e substitui a IFRS 4 - Contratos de Seguros. A IFRS 17 descreve um modelo geral, que \u00e9 modificado para os
contratos de seguros com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta, descrito como a abordagem da taxa vari\u00e1vel. O modelo
geral \u00e9 simplificado se forem cumpridos determinados crit\u00e9rios atrav\u00e9s da medi\u00e7\u00e3o da responsabilidade pela cobertura
remanescente utilizando a abordagem de atribui\u00e7\u00e3o de pr\u00e9mios. O modelo geral utiliza os pressupostos atuais para
estimar o montante, o calend\u00e1rio e a incerteza dos fluxos de caixa futuros e mede explicitamente o custo dessa
incerteza. Tem em conta as taxas de juro do mercado e o impacto das op\u00e7\u00f5es e garantias dos tomadores de seguros.
Dado que o Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. que se dedica \u00e0 gest\u00e3o de
seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es, em 1 de janeiro de 2023, a Millenniumbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da
IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de
adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de
resultados.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
De forma a garantir a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o, o Grupo procedeu aos ajustamentos adequados no balan\u00e7o e na
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidados de 2022, conforme detalhado na nota 59.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram preparadas de acordo com o princ\u00edpio da continuidade, do regime do acr\u00e9scimo e
do custo hist\u00f3rico, modificado pela aplica\u00e7\u00e3o do justo valor para os instrumentos financeiros derivados, ativos
financeiros e passivos financeiros reconhecidos ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e ativos financeiros ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral. Os ativos financeiros e passivos financeiros que se encontram cobertos no \u00e2mbito
da contabilidade de cobertura s\u00e3o apresentados ao justo valor relativamente ao risco coberto, quando aplic\u00e1vel. Os
outros ativos e passivos financeiros e ativos e passivos n\u00e3o financeiros s\u00e3o registados ao custo amortizado ou ao custo
hist\u00f3rico. Os ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e os grupos detidos para venda (disposal groups) s\u00e3o registados ao
menor do seu valor contabil\u00edstico ou justo valor deduzido dos respetivos custos de venda. O passivo sobre
responsabilidades por servi\u00e7os prestados associado a benef\u00edcios definidos \u00e9 reconhecido ao valor presente das
responsabilidades passadas com pens\u00f5es l\u00edquido dos ativos do fundo.
A prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de acordo com as IFRS requer que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, formule julgamentos, estimativas e pressupostos que afetam a aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas
contabil\u00edsticas e o valor dos ativos, passivos, proveitos e custos. As estimativas e pressupostos associados s\u00e3o baseados
na experi\u00eancia hist\u00f3rica e noutros fatores considerados razo\u00e1veis de acordo com as circunst\u00e2ncias e formam a base para
os julgamentos sobre os valores dos ativos e passivos cuja valoriza\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 evidente atrav\u00e9s de outras fontes. Os
resultados reais podem diferir das estimativas. As quest\u00f5es que requerem um maior \u00edndice de julgamento ou
complexidade ou para as quais os pressupostos e estimativas s\u00e3o considerados significativos s\u00e3o apresentados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.Y.
B. Bases de consolida\u00e7\u00e3o
A partir de 1 de janeiro de 2010, o Grupo passou a aplicar a IFRS 3 (revista) para o reconhecimento contabil\u00edstico das
concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais. As altera\u00e7\u00f5es de pol\u00edticas contabil\u00edsticas decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 3
(revista) s\u00e3o aplicadas prospetivamente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem os ativos, passivos, proveitos e custos do Banco
e das suas subsidi\u00e1rias (Grupo), e os resultados atribu\u00edveis ao Grupo referentes \u00e0s participa\u00e7\u00f5es financeiras em
empresas associadas.
B1. Participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias
Subsidi\u00e1rias s\u00e3o entidades (incluindo fundos de investimento e ve\u00edculos de securitiza\u00e7\u00e3o) controladas pelo Grupo. O
Grupo controla uma entidade quando det\u00e9m o poder de dirigir as atividades relevantes da entidade, e quando est\u00e1
exposto, ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e seja
poss\u00edvel apoderar-se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre as atividades relevantes dessa entidade (controlo
de facto). As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias s\u00e3o inclu\u00eddas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas desde
a data em que o Grupo adquire o controlo at\u00e9 \u00e0 data em que o controlo termina.
As perdas acumuladas s\u00e3o atribu\u00eddas aos interesses que n\u00e3o controlam nas propor\u00e7\u00f5es detidas, o que poder\u00e1 implicar o
reconhecimento de interesses que n\u00e3o controlam negativos.
Numa opera\u00e7\u00e3o de aquisi\u00e7\u00e3o por fases/etapas (step acquisition) que resulte na aquisi\u00e7\u00e3o de controlo, aquando do
c\u00e1lculo do goodwill, a reavalia\u00e7\u00e3o de qualquer participa\u00e7\u00e3o anteriormente adquirida \u00e9 reconhecida por contrapartida
de resultados. No momento de uma venda parcial, da qual resulte a perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, qualquer
participa\u00e7\u00e3o remanescente \u00e9 reavaliada ao valor de mercado na data da venda e o ganho ou perda resultante dessa
reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 registado por contrapartida de resultados.
B2. Investimentos financeiros em associadas
Os investimentos financeiros em associadas s\u00e3o registados pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial desde a data em
que o Grupo adquire a influ\u00eancia significativa at\u00e9 ao momento em que a mesma termina. As empresas associadas s\u00e3o
entidades nas quais o Grupo tem influ\u00eancia significativa, mas n\u00e3o exerce controlo sobre a sua pol\u00edtica financeira e
operacional. Presume-se que o Grupo exerce influ\u00eancia significativa quando det\u00e9m o poder de exercer mais de 20% dos
direitos de voto da associada. Caso o Grupo detenha, direta ou indiretamente, menos de 20% dos direitos de voto,
presume-se que o Grupo n\u00e3o possui influ\u00eancia significativa, exceto quando essa influ\u00eancia possa ser claramente
demonstrada.
A exist\u00eancia de influ\u00eancia significativa por parte do Grupo \u00e9 normalmente demonstrada por uma ou mais das seguintes
formas:
\u2013 representa\u00e7\u00e3o no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o ou \u00f3rg\u00e3o de dire\u00e7\u00e3o equivalente;
\u2013 participa\u00e7\u00e3o em processos de defini\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas, incluindo a participa\u00e7\u00e3o em decis\u00f5es sobre dividendos ou
outras distribui\u00e7\u00f5es;
\u2013 transa\u00e7\u00f5es materiais entre o Grupo e a participada;
\u2013 interc\u00e2mbio de pessoal de gest\u00e3o;
\u2013 fornecimento de informa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica essencial.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas incluem a parte atribu\u00edvel ao Grupo do total das reservas e dos lucros e
preju\u00edzos reconhecidos da associada contabilizada de acordo com o m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial. Quando a
parcela dos preju\u00edzos atribu\u00edveis excede o valor contabil\u00edstico da associada, o valor contabil\u00edstico deve ser reduzido a
zero e o reconhecimento de perdas futuras \u00e9 descontinuado, exceto na parcela em que o Grupo incorra numa obriga\u00e7\u00e3o
legal de assumir essas perdas em nome da associada.
B3. Goodwill
As concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais s\u00e3o registadas pelo m\u00e9todo da compra. O custo de aquisi\u00e7\u00e3o equivale ao
justo valor determinado \u00e0 data da compra, dos ativos cedidos e passivos incorridos ou assumidos. Os custos diretamente
relacionados com a aquisi\u00e7\u00e3o de uma subsidi\u00e1ria s\u00e3o diretamente imputados a resultados.
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
Em conformidade com a IFRS 3 \u2013 Concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais, se a contabiliza\u00e7\u00e3o inicial de uma
combina\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios n\u00e3o estiver conclu\u00edda at\u00e9 ao final do primeiro per\u00edodo de relato financeiro em que ocorre a
combina\u00e7\u00e3o, esta \u00e9 registada pelos respetivos valores provis\u00f3rios. Estes valores provis\u00f3rios poder\u00e3o ser ajustados
durante o per\u00edodo de mensura\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o poder\u00e1 exceder um ano a partir da data de aquisi\u00e7\u00e3o. Durante este per\u00edodo,
o Grupo dever\u00e1 ajustar retrospetivamente as quantias reconhecidas provisoriamente na data de aquisi\u00e7\u00e3o, de modo a
refletir novas informa\u00e7\u00f5es obtidas sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data da aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem
conhecidas, teriam afetado a mensura\u00e7\u00e3o das quantias reconhecidas nessa data.
Durante este per\u00edodo, o Grupo deve tamb\u00e9m reconhecer ativos e passivos adicionais, caso sejam obtidas novas
informa\u00e7\u00f5es sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem conhecidas, teriam
resultado no reconhecimento desses ativos e passivos nessa data.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
B4. Aquisi\u00e7\u00e3o e dilui\u00e7\u00e3o de Interesses que n\u00e3o controlam
A aquisi\u00e7\u00e3o de interesses que n\u00e3o controlam da qual n\u00e3o resulte uma altera\u00e7\u00e3o de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria \u00e9
contabilizada como uma transa\u00e7\u00e3o com acionistas e, como tal, n\u00e3o \u00e9 reconhecido goodwill adicional resultante desta
transa\u00e7\u00e3o. A diferen\u00e7a entre o custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o justo valor dos interesses que n\u00e3o controlam adquiridos \u00e9
reconhecida diretamente em reservas. De igual forma, os ganhos ou perdas decorrentes de aliena\u00e7\u00f5es de interesses que
controlam, das quais n\u00e3o resulte uma perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, s\u00e3o sempre reconhecidos por
contrapartida de reservas.
B5. Perda de controlo
Os ganhos ou perdas decorrentes da dilui\u00e7\u00e3o ou venda de uma parte da participa\u00e7\u00e3o financeira numa subsidi\u00e1ria, com
perda de controlo, s\u00e3o reconhecidos pelo Grupo na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados.
B6. Investimentos em subsidi\u00e1rias e associadas residentes no estrangeiro
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua
moeda funcional, definida como a moeda da economia onde estas operam ou como a moeda em que as subsidi\u00e1rias
obt\u00eam os seus proveitos ou financiam a sua atividade. Na consolida\u00e7\u00e3o, o valor dos ativos e passivos, incluindo o
goodwill, de subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro \u00e9 registado pelo seu contravalor em Euros \u00e0 taxa de c\u00e2mbio oficial
em vigor na data de balan\u00e7o.
Relativamente \u00e0s participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira em que se aplica o m\u00e9todo de consolida\u00e7\u00e3o integral e
o m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, as diferen\u00e7as cambiais, apuradas entre o valor de convers\u00e3o em Euros da
situa\u00e7\u00e3o patrimonial no in\u00edcio do ano e o seu valor convertido \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o a que se
reportam as contas consolidadas, s\u00e3o relevadas por contrapartida de \u201cReservas - diferen\u00e7as cambiais\u201d. As varia\u00e7\u00f5es de
justo valor resultantes dos instrumentos que sejam designados e qualificados como de cobertura relativamente \u00e0s
participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira s\u00e3o registadas em capitais pr\u00f3prios em \"Reservas e resultados
acumulados\". Sempre que a cobertura n\u00e3o seja totalmente efetiva, a diferen\u00e7a apurada \u00e9 registada em resultados do
exerc\u00edcio.
Os resultados destas subsidi\u00e1rias s\u00e3o transpostos pelo seu contravalor em Euros a uma taxa de c\u00e2mbio aproximada das
taxas em vigor na data em que se efetuaram as transa\u00e7\u00f5es, sendo utilizada uma m\u00e9dia mensal tendo em conta a taxa
de c\u00e2mbio inicial e final de cada m\u00eas. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o em Euros do resultado l\u00edquido do
per\u00edodo, entre as taxas de c\u00e2mbio utilizadas na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados e as taxas de c\u00e2mbio em vigor na data de
balan\u00e7o, s\u00e3o registadas na rubrica \"Reservas e resultados acumulados - diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o
das empresas do Grupo\u201d. As taxas de c\u00e2mbio utilizadas pelo Grupo encontram-se discriminadas na nota 54.
Na aliena\u00e7\u00e3o de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro para as quais existe perda de
controlo, as diferen\u00e7as cambiais associadas \u00e0 participa\u00e7\u00e3o financeira e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura previamente
registadas em reservas s\u00e3o transferidas para resultados, como parte integrante do ganho ou perda resultante da
aliena\u00e7\u00e3o.
O Grupo aplica a IAS 29 \u2013 Relato financeiro em economias hiperinflacion\u00e1rias em demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de
entidades que apresentem contas em moeda funcional de uma economia em que se verifique hiperinfla\u00e7\u00e3o. Na
aplica\u00e7\u00e3o desta pol\u00edtica, os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios s\u00e3o atualizados tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde a
data de aquisi\u00e7\u00e3o ou data da \u00faltima reavalia\u00e7\u00e3o at\u00e9 31 de dezembro de 2021. Os valores dos ativos reexpressos s\u00e3o
reduzidos pelo montante que excede o seu valor recuper\u00e1vel, de acordo com a IFRS aplic\u00e1vel.
As componentes de capital pr\u00f3prio s\u00e3o tamb\u00e9m atualizadas tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde o in\u00edcio do per\u00edodo
ou data da contribui\u00e7\u00e3o, caso seja anterior.
Quando a classifica\u00e7\u00e3o como economia hiperinflacion\u00e1ria \u00e9 aplicada em entidades associadas, os seus efeitos s\u00e3o
integrados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo por via da aplica\u00e7\u00e3o do m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial sobre
as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras reexpressas em conformidade com os requisitos da IAS 29. Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da IAS
29 com impacto nas rubricas de capital s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \"Reservas e resultados transitados\".
Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada como uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31
de dezembro de 2018. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel a partir de 1 de janeiro de 2019.
B7. Transa\u00e7\u00f5es eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o
Os saldos e transa\u00e7\u00f5es entre empresas do Grupo, bem como os ganhos e perdas n\u00e3o realizados resultantes dessas
transa\u00e7\u00f5es, s\u00e3o anulados na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas. Os ganhos e perdas n\u00e3o realizados
de transa\u00e7\u00f5es com associadas e entidades controladas conjuntamente s\u00e3o eliminados na propor\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o do
Grupo nessas entidades.
C. Instrumentos financeiros (IFRS 9)
C1. Ativos financeiros
C1.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os ativos financeiros s\u00e3o classificados dentro de uma das seguintes
categorias:
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d; ou,
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
A classifica\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada tendo em considera\u00e7\u00e3o os seguintes aspetos:
\u2013 o modelo de neg\u00f3cio do Grupo para a gest\u00e3o do ativo financeiro; e,
\u2013 as caracter\u00edsticas dos fluxos de caixa contratuais do ativo financeiro.
Avalia\u00e7\u00e3o do Modelo de Neg\u00f3cio
O Grupo procedeu, com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2018, a uma avalia\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio no qual os
instrumentos financeiros s\u00e3o detidos ao n\u00edvel do portf\u00f3lio, dado que esta abordagem reflete da melhor forma como \u00e9
que os ativos s\u00e3o geridos e como \u00e9 que a informa\u00e7\u00e3o \u00e9 disponibilizada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o. A informa\u00e7\u00e3o considerada
nesta avalia\u00e7\u00e3o incluiu:
\u2013 as pol\u00edticas e objetivos estabelecidos para o portf\u00f3lio e a operacionalidade pr\u00e1tica dessas pol\u00edticas, incluindo a
forma como a estrat\u00e9gia de gest\u00e3o se foca no recebimento de juros contratualizados, mantendo um determinado
perfil de taxa de juro, adequando a dura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros \u00e0 dura\u00e7\u00e3o dos passivos que financiam estes ativos
ou na realiza\u00e7\u00e3o de cash flows atrav\u00e9s da venda dos ativos;
\u2013 a forma como a performance do portf\u00f3lio \u00e9 avaliada e reportada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o do Grupo;
\u2013 a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos que afetam a performance do modelo de neg\u00f3cio (e dos ativos financeiros detidos no \u00e2mbito
desse modelo de neg\u00f3cio) e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos;
\u2013 a remunera\u00e7\u00e3o dos gestores de neg\u00f3cio, i.e., em que medida a compensa\u00e7\u00e3o depende do justo valor dos ativos sob
gest\u00e3o ou dos cash flows contratuais recebidos; e,
\u2013 a frequ\u00eancia, volume e periodicidade das vendas nos per\u00edodos anteriores, os motivos para as referidas vendas e as
expectativas sobre as vendas futuras. Contudo, a informa\u00e7\u00e3o sobre as vendas n\u00e3o dever\u00e1 ser considerada
isoladamente, mas como parte de uma avalia\u00e7\u00e3o global da forma como o Grupo estabelece objetivos de gest\u00e3o dos
ativos financeiros e de como os cash flows s\u00e3o obtidos.
Os ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o e os ativos financeiros geridos e avaliados ao justo valor por op\u00e7\u00e3o s\u00e3o
mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, em virtude de n\u00e3o serem detidos nem para a recolha de cash flows
contratuais, nem para recolha de cash flows contratuais e venda desses ativos financeiros.
Avalia\u00e7\u00e3o se os cash flows contratuais correspondem somente ao recebimento de capital e juros (SPPI - Solely
Payments of Principal and Interest)
Para efeitos desta avalia\u00e7\u00e3o, \u201ccapital\u201d \u00e9 definido como o justo valor do ativo financeiro no seu reconhecimento inicial.
\u201cJuro\u201d \u00e9 definido como a contrapartida pelo valor temporal do dinheiro, pelo risco de cr\u00e9dito associado ao montante
em d\u00edvida durante um determinado per\u00edodo e pelos outros riscos e custos associados \u00e0 atividade (e.g., risco de liquidez
e custos administrativos), bem como por uma margem de lucro.
Na avalia\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros em que os cash flows contratuais referem-se exclusivamente ao recebimento
de capital e juros, o Grupo considerou os termos contratuais originais do instrumento. Esta avalia\u00e7\u00e3o incluiu a an\u00e1lise
da exist\u00eancia de situa\u00e7\u00f5es em que os termos contratuais possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de
caixa de forma a que n\u00e3o cumpram a condi\u00e7\u00e3o de SPPI. No processo de avalia\u00e7\u00e3o, o Grupo teve em considera\u00e7\u00e3o:
\u2013 eventos contingentes que possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de caixa;
\u2013 caracter\u00edsticas que resultem em alavancagem;
\u2013 cl\u00e1usulas de pagamento antecipado e de extens\u00e3o da maturidade;
\u2013 cl\u00e1usulas que possam limitar o direito de o Grupo reclamar os fluxos de caixa em rela\u00e7\u00e3o a ativos espec\u00edficos (e.g.,
contratos com cl\u00e1usulas que impedem o acesso a ativos em caso de default \u2013 \u201cnon-recourse asset\u201d); e,
\u2013 caracter\u00edsticas que possam modificar a compensa\u00e7\u00e3o pelo valor temporal do dinheiro.
Adicionalmente, um pagamento antecipado \u00e9 consistente com o crit\u00e9rio SPPI se:
\u2013 o ativo financeiro for adquirido ou originado com um pr\u00e9mio ou desconto relativamente ao valor nominal contratual;
\u2013 o pagamento antecipado representar substancialmente o montante nominal do contrato acrescido dos juros
contratuais periodificados mas n\u00e3o pagos (poder\u00e1 incluir uma compensa\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel pelo pagamento antecipado) e,
\u2013 o justo valor do pagamento antecipado \u00e9 insignificante no reconhecimento inicial.
C1.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d se cumprir
cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo principal \u00e9 a deten\u00e7\u00e3o de ativos para recolha dos
seus fluxos de caixa contratuais; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
A categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, cr\u00e9dito a clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida geridos com base num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo \u00e9 o recebimento dos seus fluxos de caixa
contratuais (obriga\u00e7\u00f5es de d\u00edvida p\u00fablica, obriga\u00e7\u00f5es emitidas por empresas e papel comercial).
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
As aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos a clientes s\u00e3o reconhecidos na data em que os fundos s\u00e3o
disponibilizados \u00e0 contraparte (settlement date). Os t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o reconhecidos na data da negocia\u00e7\u00e3o ( trade
date), ou seja, na data em que o Grupo se compromete a adquiri-los.
Os ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Adicionalmente, est\u00e3o sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5.), as
quais s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d.
Os juros dos ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d,
com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os ganhos ou perdas gerados no momento do seu desreconhecimento s\u00e3o registados na rubrica \"Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados\".
C1.1.2. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d se cumprir cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio em que o objetivo \u00e9 a recolha dos seus fluxos de caixa contratuais
e a venda desse ativo financeiro; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
Adicionalmente, no reconhecimento inicial de um instrumento de capital que n\u00e3o seja detido para negocia\u00e7\u00e3o, e em
que n\u00e3o se verifique uma retribui\u00e7\u00e3o contingente reconhecida por um adquirente numa concentra\u00e7\u00e3o de atividades
empresariais \u00e0 qual se aplica a IFRS 3, o Grupo pode optar irrevogavelmente por classific\u00e1-lo na categoria de \u201cAtivos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\" (FVOCI). Esta op\u00e7\u00e3o \u00e9 exercida numa base casu\u00edstica,
investimento a investimento, e est\u00e1 apenas dispon\u00edvel para os instrumentos financeiros que cumpram a defini\u00e7\u00e3o de
instrumento de capital prevista na IAS 32, n\u00e3o podendo ser utilizada para os instrumentos financeiros cuja classifica\u00e7\u00e3o
como instrumento de capital na esfera do emitente seja efetuada ao abrigo das exce\u00e7\u00f5es previstas nos par\u00e1grafos 16A a
16D da IAS 32.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral e, no momento da
sua aliena\u00e7\u00e3o, os respetivos ganhos ou perdas acumuladas em outro rendimento integral s\u00e3o reclassificados para uma
rubrica espec\u00edfica de resultados designada \u201cGanhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d.
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral est\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5). As
perdas por imparidade estimadas s\u00e3o reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral, e n\u00e3o reduzem a quantia
escriturada do ativo financeiro no balan\u00e7o.
Os juros, pr\u00e9mios ou descontos dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo
com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral. Os dividendos s\u00e3o
reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
N\u00e3o \u00e9 reconhecida imparidade para instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, sendo
os respetivos ganhos ou perdas acumulados registados em \u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor\u201d transferidos para \u201cResultados
transitados\u201d no momento do seu desreconhecimento.
C1.1.3. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\" (FVPL) se o
modelo de neg\u00f3cio definido pelo Banco para a sua gest\u00e3o ou as caracter\u00edsticas dos seus fluxos de caixa contratuais n\u00e3o
cumprirem as condi\u00e7\u00f5es acima descritas para ser mensurado ao custo amortizado, nem ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (FVOCI).
Adicionalmente, o Grupo pode designar irrevogavelmente um ativo financeiro, que cumpra os crit\u00e9rios para ser
mensurado ao custo amortizado ou ao FVOCI, ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do seu reconhecimento
inicial, se tal eliminar ou reduzir significativamente uma incoer\u00eancia na mensura\u00e7\u00e3o ou no reconhecimento (accounting
mismatch), que de outra forma resultaria da mensura\u00e7\u00e3o de ativos ou passivos ou do reconhecimento de ganhos e
perdas sobre os mesmos em diferentes bases.
O Grupo classificou os \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d nas seguintes rubricas:
a) \u201cAtivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Os ativos financeiros classificados nesta rubrica s\u00e3o adquiridos com o objetivo de venda no curto prazo; no momento do
reconhecimento inicial, fazem parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais existe
evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente de tomada de lucros no curto prazo; ou enquadram-se na defini\u00e7\u00e3o de derivado
(exceto no caso de um derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cAtivos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os instrumentos de d\u00edvida cujos fluxos de caixa contratuais n\u00e3o correspondem apenas a
reembolsos de capital e pagamento de juros sobre o capital em d\u00edvida (SPPI).
c) \u201cAtivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (Fair Value Option)
Nesta rubrica s\u00e3o classificados os ativos financeiros que o Grupo optou por designar ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
para eliminar o accounting mismatch.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de ativos financeiros
Os ativos financeiros s\u00e3o reclassificados para outras categorias apenas se o modelo de neg\u00f3cio utilizado na sua gest\u00e3o
for alterado. Neste caso, todos os ativos financeiros afetados s\u00e3o reclassificados.
A reclassifica\u00e7\u00e3o \u00e9 aplicada prospetivamente a partir da data da reclassifica\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo reexpressos quaisquer
ganhos, perdas (incluindo relacionados com imparidade) ou juros anteriormente reconhecidos.
N\u00e3o \u00e9 permitida a reclassifica\u00e7\u00e3o de investimentos em instrumentos de capital mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral, nem de instrumentos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
C1.3. Modifica\u00e7\u00e3o e desreconhecimento de ativos financeiros
Princ\u00edpios gerais
i) O Grupo desreconhece um ativo financeiro quando, e apenas quando:
\u2013 os direitos contratuais aos fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro expiram; ou,
\u2013 transfere o ativo financeiro tal como definido nos pontos ii) e iii) adiante referidos e a transfer\u00eancia satisfaz as
condi\u00e7\u00f5es para o desreconhecimento de acordo com o ponto iv).
ii) O Grupo transfere um ativo financeiro se, e apenas se, se verificar uma das seguintes situa\u00e7\u00f5es:
\u2013 transferir os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro; ou,
\u2013 retiver os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro, mas assumir uma
obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar os fluxos de caixa a um ou mais destinat\u00e1rios num acordo que satisfa\u00e7a as condi\u00e7\u00f5es
previstas no ponto iii).
iii) Quando o Grupo ret\u00e9m os direitos contratuais de receber os fluxos resultantes de caixa de um ativo financeiro
(designado o \u201cativo original\u201d), mas assume uma obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar esses fluxos de caixa a uma ou mais
entidades (designados os \u201cdestinat\u00e1rios finais\u201d), o Grupo trata a transa\u00e7\u00e3o como uma transfer\u00eancia de um ativo
financeiro se, e apenas se, todas as tr\u00eas condi\u00e7\u00f5es que se seguem forem satisfeitas:
\u2013 o Grupo n\u00e3o tem qualquer obriga\u00e7\u00e3o de pagar quantias aos destinat\u00e1rios finais, a menos que receba quantias
equivalentes resultantes do ativo original. Os adiantamentos a curto prazo pela entidade com o direito de total
recupera\u00e7\u00e3o da quantia emprestada, acrescida dos juros vencidos \u00e0s taxas de mercado, n\u00e3o violam esta condi\u00e7\u00e3o;
\u2013 o Grupo est\u00e1 proibido, pelos termos do contrato de transfer\u00eancia, de vender ou penhorar o ativo original que n\u00e3o
seja como garantia aos destinat\u00e1rios finais pela obriga\u00e7\u00e3o de lhes pagar fluxos de caixa; e,
\u2013 o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o de remeter qualquer fluxo de caixa que receba em nome dos destinat\u00e1rios finais sem
atrasos significativos. Al\u00e9m disso, n\u00e3o tem o direito de reinvestir esses fluxos de caixa, exceto no caso de
investimentos em dinheiro ou seus equivalentes (tal como definido na IAS 7 \u2013 Demonstra\u00e7\u00f5es dos Fluxos de Caixa)
durante o curto per\u00edodo de liquida\u00e7\u00e3o entre a data de recebimento e a data da entrega exigida aos destinat\u00e1rios
finais, e os juros recebidos como resultado desses investimentos s\u00e3o passados aos destinat\u00e1rios finais.
iv) Quando o Grupo transfere um ativo financeiro (ver ponto ii) acima referido), deve avaliar at\u00e9 que ponto ret\u00e9m os
riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade desse ativo. Neste caso:
\u2013 se o Grupo transferir substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
desreconhece o ativo financeiro e reconhece separadamente como ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es
criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
\u2013 se o Grupo ret\u00e9m substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
continua a reconhecer o ativo financeiro;
\u2013 se o Grupo n\u00e3o transferir nem retiver substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do
ativo financeiro, deve determinar se reteve o controlo do ativo financeiro. Neste caso:
a) se o Grupo n\u00e3o reteve o controlo, deve desreconhecer o ativo financeiro e reconhecer separadamente como
ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
b) se o Grupo reteve o controlo, deve continuar a reconhecer o ativo financeiro na medida do seu envolvimento
continuado no ativo financeiro.
v) A transfer\u00eancia dos riscos e benef\u00edcios referida no ponto anterior \u00e9 avaliada por compara\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o do Grupo,
antes e depois da transfer\u00eancia, \u00e0 variabilidade das quantias e momentos de ocorr\u00eancia dos fluxos de caixa l\u00edquidos
resultantes do ativo transferido.
vi) A quest\u00e3o de saber se o Grupo reteve ou n\u00e3o o controlo (ver ponto iv) acima referido) do ativo transferido depende
da capacidade daquele que recebe a transfer\u00eancia para vender o ativo. Se aquele que recebe a transfer\u00eancia tiver
capacidade pr\u00e1tica para vender o ativo na sua totalidade a um terceiro n\u00e3o relacionado e for capaz de exercer essa
capacidade unilateralmente e sem necessitar de impor restri\u00e7\u00f5es adicionais \u00e0 transfer\u00eancia, considera-se que a
entidade n\u00e3o reteve o controlo. Em todos os outros casos, considera-se que a entidade reteve o controlo.
Crit\u00e9rios de desreconhecimento
No contexto dos princ\u00edpios gerais descritos na sec\u00e7\u00e3o anterior, e tendo em conta que os processos de altera\u00e7\u00e3o de
contratos podem conduzir, em algumas circunst\u00e2ncias, ao desreconhecimento dos ativos financeiros originais e ao
reconhecimento de novos ativos (sujeito \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o do ativo financeiro adquirido ou originado em imparidade de
cr\u00e9dito \u2013 POCI), o objetivo desta sec\u00e7\u00e3o \u00e9 descrever os crit\u00e9rios e circunst\u00e2ncias que levam ao desreconhecimento de
um ativo financeiro.
O Grupo considera que uma modifica\u00e7\u00e3o nos termos e condi\u00e7\u00f5es de uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito resultar\u00e1 no
desreconhecimento da transa\u00e7\u00e3o e no reconhecimento de uma nova transa\u00e7\u00e3o quando a modifica\u00e7\u00e3o se traduzir em
pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 Origina\u00e7\u00e3o de uma nova exposi\u00e7\u00e3o por consolida\u00e7\u00e3o de d\u00edvida, sem que nenhum dos instrumentos desreconhecidos
tenha\u00a0 um valor nominal superior a 90% do valor nominal do novo instrumento;
\u2013 Dupla prorroga\u00e7\u00e3o do prazo de vencimento residual, desde que a prorroga\u00e7\u00e3o n\u00e3o seja inferior a 3 anos em rela\u00e7\u00e3o ao
prazo de vencimento residual no momento da modifica\u00e7\u00e3o;
\u2013 Aumento do montante da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito direto em mais de 10% face ao valor nominal (refere-se ao \u00faltimo
montante aprovado na opera\u00e7\u00e3o sujeita a modifica\u00e7\u00e3o);
\u2013 Altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas qualitativas, nomeadamente:
i. Altera\u00e7\u00e3o da moeda, a menos que a taxa de c\u00e2mbio entre a antiga e a nova moeda seja fixada ou gerida dentro de
limites estritos por lei ou por autoridades monet\u00e1rias competentes;
ii. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o de uma caracter\u00edstica substancial de convers\u00e3o em capital de um instrumento de d\u00edvida, a
menos que n\u00e3o seja razoavelmente poss\u00edvel que seja exercido ao longo do seu prazo;
iii. Transfer\u00eancia do risco de cr\u00e9dito do instrumento para outro devedor, ou uma mudan\u00e7a significativa na estrutura
dos devedores dentro do instrumento.
iv. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o ao instrumento de d\u00edvida de caracter\u00edsticas do tipo \u201cPay If You Can\u201d ou dependentes do
desempenho financeiro do instrumento de d\u00edvida.
No caso de uma reestrutura\u00e7\u00e3o devido a dificuldades financeiras do devedor, apenas os crit\u00e9rios definidos nos itens ii,
iii e iv do par\u00e1grafo acima devem ser verificados (os outros crit\u00e9rios enumerados neste par\u00e1grafo n\u00e3o s\u00e3o relevantes em
tais situa\u00e7\u00f5es).
No \u00e2mbito das altera\u00e7\u00f5es regulamentares ocorridas na Pol\u00f3nia e das negocia\u00e7\u00f5es com clientes devedores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira descritas na nota 57, e que correspondem a modifica\u00e7\u00f5es contratuais efetuadas de
acordo com a IFRS 9, quando os fluxos de caixa resultantes do acordo forem sujeitos a modifica\u00e7\u00e3o e determinado ativo
n\u00e3o seja desreconhecido, o Bank Millennium ajusta o valor bruto contabil\u00edstico do ativo financeiro e reconhece o lucro
ou preju\u00edzo devido \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o na Demonstra\u00e7\u00e3o dos Resultados - Resultados de modifica\u00e7\u00f5es. O ajustamento do
valor bruto contabil\u00edstico de um ativo financeiro \u00e9 a diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa descontados antes e depois da
modifica\u00e7\u00e3o do contrato.
Cr\u00e9dito abatido ao ativo (write-off)
O Grupo reconhece um cr\u00e9dito abatido ao ativo quando n\u00e3o tem expectativas razo\u00e1veis de recuperar um ativo na sua
totalidade ou parcialmente. Os cr\u00e9ditos abatidos ao ativo s\u00e3o registados em contas extrapatrimoniais.
C1.4. Ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito
Os ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito (POCI - Purchased or Originated Credit
Impaired) s\u00e3o ativos que apresentam evid\u00eancias objetivas de imparidade de cr\u00e9dito no momento do seu
reconhecimento inicial. Um ativo est\u00e1 em imparidade de cr\u00e9dito se um ou mais eventos tiverem ocorrido com um
impacto negativo nos fluxos de caixa futuros estimados do ativo.
Os dois eventos que levam \u00e0 origem de uma exposi\u00e7\u00e3o POCI s\u00e3o apresentados como segue:
\u2013 ativos financeiros originados na sequ\u00eancia de um processo de recupera\u00e7\u00e3o em que se tenham verificado
modifica\u00e7\u00f5es nos termos e condi\u00e7\u00f5es do contrato original, o qual apresentava evid\u00eancias objetivas de imparidade
que tenham resultado no seu desreconhecimento (nota C1.3) e no reconhecimento de um novo contrato que reflete
as perdas de cr\u00e9dito incorridas;
\u2013 ativos financeiros adquiridos com um desconto significativo, na medida em que a exist\u00eancia de um desconto
significativo reflete perdas de cr\u00e9dito incorridas no momento do seu reconhecimento inicial.
No reconhecimento inicial, os POCI n\u00e3o t\u00eam imparidade. Em vez disso, as perdas de cr\u00e9dito esperadas ao longo da vida
s\u00e3o incorporadas no c\u00e1lculo da taxa de juro efetiva. Consequentemente, no reconhecimento inicial, o valor
contabil\u00edstico bruto do POCI (saldo inicial) \u00e9 registado ao justo valor e \u00e9 igual ao valor contabil\u00edstico l\u00edquido antes de ser
reconhecido como POCI (diferen\u00e7a entre o saldo inicial e o total de cash flows descontados).
C1.5. Perdas por imparidade
C1.5.1. Instrumentos financeiros sujeitos ao reconhecimento de perdas por imparidade
O Grupo reconhece perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas em instrumentos financeiros registados nas
seguintes rubricas contabil\u00edsticas:
C1.5.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
As perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos
financeiros por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d (em resultados).
C1.5.1.2. Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As perdas por imparidade em instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral (n\u00e3o reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos financeiros).
C1.5.1.3. Compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras
As perdas por imparidade associadas a compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras s\u00e3o
reconhecidas no passivo, na rubrica \u201cProvis\u00f5es para garantias e outros compromissos\u201d, por contrapartida da rubrica
\u201cOutras provis\u00f5es\u201d (em resultados).
C1.5.2. Classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros por stages
Varia\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito desde o reconhecimento inicial
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Crit\u00e9rio de classifica\u00e7\u00e3o
Reconhecimento inicial
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o reconhecimento inicial
Em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
Perdas por imparidade
Perdas de cr\u00e9dito esperadas
a 12 meses
Perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime \"
O Grupo determina as perdas de cr\u00e9dito esperadas de cada opera\u00e7\u00e3o em fun\u00e7\u00e3o da deteriora\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito
verificada desde o seu reconhecimento inicial. Para este efeito, as opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o classificadas de acordo com um dos
tr\u00eas stages seguidamente referidos:
\u2013 Stage 1: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que n\u00e3o se verifica um aumento significativo do risco de
cr\u00e9dito desde o seu reconhecimento inicial. As perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste
stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito esperadas resultantes de um evento de default, que poder\u00e1 ocorrer num
per\u00edodo de 12 meses ap\u00f3s a data de reporte (perdas de cr\u00e9dito esperadas a 12 meses);
\u2013 Stage 2: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que se verifica um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o seu reconhecimento inicial (nota C1.5.3), mas que n\u00e3o est\u00e3o em situa\u00e7\u00e3o de imparidade (nota C1.5.4). As
perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito
esperadas resultantes de eventos de default, que poder\u00e3o ocorrer ao longo do per\u00edodo de vida residual esperado das
opera\u00e7\u00f5es (perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d);
\u2013 Stage 3: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em situa\u00e7\u00e3o de imparidade. As perdas por imparidade associadas
a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem a perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d.
C1.5.3. Aumento significativo de risco de cr\u00e9dito (SICR)
O aumento significativo do risco de cr\u00e9dito (SICR) \u00e9 determinado de acordo com um conjunto de crit\u00e9rios
maioritariamente quantitativos, mas tamb\u00e9m qualitativos. Esses crit\u00e9rios baseiam-se principalmente nos graus de risco
dos clientes, de acordo com a Rating Master Scale em vigor no Banco, e na respetiva evolu\u00e7\u00e3o, com vista a detetar
aumentos significativos da Probabilidade de Default (PD), complementados com outro tipo de informa\u00e7\u00e3o na qual se
destaca o comportamento dos clientes perante entidades do sistema financeiro.
C1.5.4. Defini\u00e7\u00e3o de ativos financeiros em default e em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
S\u00e3o marcados em default e, consequentemente, em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das
seguintes condi\u00e7\u00f5es:
a) Atraso de pagamento material superior a 90 dias:
- Montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de vencimento que, cumulativamente, representem:
i) mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho); e,
ii) mais de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).
Ap\u00f3s se verificarem estas duas condi\u00e7\u00f5es, tem in\u00edcio a contagem de dias de atraso: se foram contados mais de 90 dias
consecutivos em que o cliente se encontre nesta situa\u00e7\u00e3o, \u00e9 classificado em default (ou GR15).
A exist\u00eancia de atraso de pagamento material d\u00e1 lugar \u00e0 marca\u00e7\u00e3o em default (GR15) de todos os titulares da opera\u00e7\u00e3o
(ou das opera\u00e7\u00f5es).
b) Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
i. Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor;
ii. Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iii. Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iv. Cr\u00e9dito com sinais de imparidade (ou stage 3 da IFRS 9);
v. Insolv\u00eancia ou processo equivalente;
vi. Contencioso;
vii. Garantes de opera\u00e7\u00f5es em incumprimento;
viii. Vendas de cr\u00e9dito com perda;
ix. Fraudes de cr\u00e9dito;
x. Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado;
xi. Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito;
xii. Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico;
xiii. Cross default no Grupo BCP.
C1.5.5. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise individual
1. S\u00e3o objeto de an\u00e1lise individual os clientes que se encontrem numa das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
Clientes em
default
Clientes em contencioso ou em insolv\u00eancia, desde que a exposi\u00e7\u00e3o total dos membros do grupo nessas situa\u00e7\u00f5es
ultrapasse 1 milh\u00e3o de euros
Clientes integrados em grupos com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que tenham grau de risco 15
Grupos ou
clientes que n\u00e3o
se encontrem em
default
Outros clientes pertencentes a grupos nas condi\u00e7\u00f5es acima
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha grau de
risco 14
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha um
cr\u00e9dito reestruturado e grau de risco 13
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 10 milh\u00f5es de euros, desde que pelo menos um dos membros do
grupo se encontre em stage 2
Grupos ou clientes n\u00e3o inclu\u00eddos nos pontos anteriores, com exposi\u00e7\u00e3o superior a 25 milh\u00f5es de euros
2. Independentemente dos crit\u00e9rios descritos no ponto anterior, a an\u00e1lise individual s\u00f3 \u00e9 realizada para clientes com
uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito superior a Euros 500.000, n\u00e3o se considerando clientes com exposi\u00e7\u00e3o abaixo deste limite
para efeitos da determina\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior.
3. Ser\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos \u00e0 an\u00e1lise individual os clientes que n\u00e3o verificam os crit\u00e9rios definidos em 1, mas que:
\u2013 tenham imparidade atribu\u00edda com base em an\u00e1lise individual na \u00faltima revis\u00e3o;
\u2013 estejam classificados em stage 2 em resultado da \u00faltima revis\u00e3o do question\u00e1rio de an\u00e1lise dos ind\u00edcios de
dificuldades financeiras;
\u2013 de acordo com informa\u00e7\u00e3o recente, mostrem uma degrada\u00e7\u00e3o significativa dos n\u00edveis de risco; ou,
\u2013 sejam ve\u00edculos especiais de investimento (SPV).
4. A an\u00e1lise individual contempla os seguintes procedimentos:
\u2013 para os clientes que n\u00e3o se encontrem em default, an\u00e1lise dos ind\u00edcios de dificuldades financeiras de modo a
determinar se o cliente tem sinais objetivos de imparidade, ou se deve ser classificado em stage 2 atendendo \u00e0
ocorr\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, considerando para o efeito um conjunto de ind\u00edcios
predeterminados;
\u2013 para os clientes em default ou para os quais a an\u00e1lise anterior tenha permitido concluir que o cliente tem sinais
objetivos de imparidade, determina\u00e7\u00e3o da perda.
5. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no primeiro par\u00e1grafo do ponto anterior envolvendo clientes-empresa, a an\u00e1lise \u00e9 da
responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, e da responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito para os restantes clientes.
6. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no segundo par\u00e1grafo do ponto anterior, a an\u00e1lise individual para determina\u00e7\u00e3o da
perda \u00e9 da responsabilidade das dire\u00e7\u00f5es gestoras do cliente e da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, esta \u00faltima no que respeita
aos clientes geridos pelas Redes Comerciais.
A avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de perdas por imparidade em termos individuais \u00e9 determinada atrav\u00e9s de uma an\u00e1lise da
exposi\u00e7\u00e3o total de cr\u00e9dito caso a caso. Para cada cr\u00e9dito considerado individualmente significativo, o Grupo avalia, em
cada data de balan\u00e7o, a exist\u00eancia de evid\u00eancia objetiva de imparidade. Na determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade
em termos individuais s\u00e3o considerados, entre outros, os seguintes fatores:
\u2013 a exposi\u00e7\u00e3o total de cada cliente junto do Grupo e a exist\u00eancia de cr\u00e9dito vencido;
\u2013 a viabilidade econ\u00f3mico-financeira do neg\u00f3cio do cliente e a sua capacidade de gerar meios suficientes para fazer
face ao servi\u00e7o da d\u00edvida no futuro;
\u2013 a exist\u00eancia, natureza e o valor estimado dos colaterais associados a cada cr\u00e9dito;
\u2013 a deteriora\u00e7\u00e3o significativa no rating do cliente;
\u2013 o patrim\u00f3nio do cliente em situa\u00e7\u00f5es de liquida\u00e7\u00e3o ou fal\u00eancia;
\u2013 a exist\u00eancia de credores privilegiados;
\u2013 o montante e os prazos de recupera\u00e7\u00e3o estimados.
7. Cada uma das unidades referidas no ponto anterior \u00e9 respons\u00e1vel por atribuir uma expectativa e um prazo de
recupera\u00e7\u00e3o \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es relativas aos clientes sujeitos a an\u00e1lise individual, que devem ser transmitidas ao Risk
Office no \u00e2mbito do processo regular de recolha de informa\u00e7\u00e3o, acompanhadas por justifica\u00e7\u00e3o detalhada da
imparidade proposta.
8. A expectativa de recupera\u00e7\u00e3o deve ser representada por uma taxa de recupera\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o total em d\u00edvida,
que poder\u00e1 ser uma taxa ponderada tendo em considera\u00e7\u00e3o as diferentes perspetivas de recupera\u00e7\u00e3o para cada
parte das responsabilidades do cliente.
9. A estimativa de recupera\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior deve ser influenciada por perspetivas futuras (forward-
looking), contemplando n\u00e3o s\u00f3 um cen\u00e1rio mais expect\u00e1vel, como tamb\u00e9m cen\u00e1rios alternativos (an unbiased and
probability-weighted amount). A referida aplica\u00e7\u00e3o e pondera\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios dever\u00e1 ser realizada tanto numa
perspetiva global como numa perspetiva individualizada, esta \u00faltima quando sejam identificados casos que, pela sua
especificidade, tenham um grau de incerteza elevado quanto \u00e0 estimativa de recupera\u00e7\u00e3o esperada.
10. O ajustamento macroecon\u00f3mico disposto no ponto 8 dever\u00e1 ser analisado anualmente e ponderado de acordo com o
tipo de estrat\u00e9gia de recupera\u00e7\u00e3o associado \u00e0 exposi\u00e7\u00e3o em an\u00e1lise:
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGoing Concern\u201d (i.e., a estimativa \u00e9 realizada com base nos fluxos de caixa do neg\u00f3cio),
dever\u00e1 ser analisada de forma global a possibilidade da aplica\u00e7\u00e3o dos dois cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos adicionais
(otimista e pessimista), de modo a aferir se existe o risco de ocorr\u00eancia de uma vis\u00e3o enviesada das perdas
esperadas pela considera\u00e7\u00e3o de apenas um cen\u00e1rio;
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGone Concern\u201d (i.e., a estimativa de recupera\u00e7\u00e3o \u00e9 realizada com base na realiza\u00e7\u00e3o dos
colaterais), dever\u00e1 ser analisado o impacto do cen\u00e1rio macroecon\u00f3mico nos colaterais, como, por exemplo, em que
medida \u00e9 que o \u00edndice imobili\u00e1rio projetado permite antecipar altera\u00e7\u00f5es significativas aos valores de avalia\u00e7\u00e3o
atuais.
11. \u00c9 da responsabilidade das unidades referidas no ponto 5 considerar na sua proje\u00e7\u00e3o expectativas macroecon\u00f3micas
que poder\u00e3o influenciar a recuperabilidade da d\u00edvida.
12. Para efeitos do disposto nos pontos anteriores, a Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoativos
dever\u00e1 divulgar os dados macroecon\u00f3micos que permitam a realiza\u00e7\u00e3o das estimativas.
13. A decis\u00e3o de considerar impactos globais relativos aos cen\u00e1rios going e gone concern dever\u00e1 ser realizada pelo
Comit\u00e9 de Risco, por proposta do Risk Office.
14. Para casos espec\u00edficos com um elevado grau de incerteza, a atribui\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios alternativos deve ser considerada
casuisticamente. Exemplos de situa\u00e7\u00f5es de recupera\u00e7\u00e3o com elevado grau de incerteza incluem:
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais em geografias nas quais o Banco n\u00e3o tenha experi\u00eancia de recupera\u00e7\u00e3o relevante;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com geografias em que se verifique uma forte instabilidade pol\u00edtica;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais n\u00e3o imobili\u00e1rios para os quais n\u00e3o exista evid\u00eancia de liquidez no mercado;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais relacionados com avais ou garantias governamentais em moeda diferente da do pr\u00f3prio
pa\u00eds;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com devedores para os quais exista uma forte exposi\u00e7\u00e3o p\u00fablica negativa.
15. O Risk Office \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o recolhida e pelo esclarecimento de todas as inconsist\u00eancias
identificadas, cabendo-lhe a decis\u00e3o final sobre a imparidade do cliente.
16. Os clientes que tenham sinais objetivos de imparidade, mas um montante de imparidade individual igual a zero, s\u00e3o
inclu\u00eddos na an\u00e1lise coletiva, sendo assumida uma PD (\"Probability of Default\") 12 meses equivalente \u00e0 do grau de
risco 12 da Master Scale.
17. A an\u00e1lise individual de imparidade deve ser realizada com periodicidade anual, podendo ser inferior para clientes
que se enquadrem em determinadas situa\u00e7\u00f5es de eventual risco acrescido. No caso de serem detetados sinais de
degrada\u00e7\u00e3o ou de melhoria significativos da situa\u00e7\u00e3o econ\u00f3mico-financeira de um cliente, bem como das condi\u00e7\u00f5es
macroecon\u00f3micas que afetem a capacidade do cliente em cumprir com o servi\u00e7o da d\u00edvida, cabe ao Risk Office
promover a revis\u00e3o antecipada da imparidade desse cliente.
C1.5.6. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise coletiva
As opera\u00e7\u00f5es que n\u00e3o s\u00e3o sujeitas a an\u00e1lise individual de imparidade s\u00e3o agrupadas tendo em conta as suas
caracter\u00edsticas de risco e sujeitas a an\u00e1lise coletiva de imparidade. A carteira de cr\u00e9dito do Grupo encontra-se dividida
por graus de risco internos e de acordo com os seguintes segmentos:
a) Segmentos com um hist\u00f3rico reduzido de defaults, designados \u201clow default\u201d: Grandes exposi\u00e7\u00f5es corporate (\u201cLarge
corporate\u201d), Project finance, Institui\u00e7\u00f5es (bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras) e Soberanos;
b) Segmentos n\u00e3o \u201clow default\u201d: - Retalho: Habita\u00e7\u00e3o; Descobertos banc\u00e1rios; Cart\u00f5es de cr\u00e9dito; Pequenas e m\u00e9dias
empresas \u2013 Retalho (\u201cSME Retail\u201d); e Outros - Corporate: Pequenas e m\u00e9dias empresas \u2013 Corporate (\u201cLarge SME\u201d); e
Promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria.
O Grupo efetua testes estat\u00edsticos de modo a comprovar a homogeneidade dos segmentos acima referidos, com uma
periodicidade m\u00ednima de um ano.
As perdas de cr\u00e9dito esperadas trata-se de estimativas de perdas de cr\u00e9dito que s\u00e3o determinadas da seguinte forma:
\u2013 ativos financeiros sem sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa
contratuais e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 ativos financeiros com sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: a diferen\u00e7a entre o valor bruto contabil\u00edstico e o
valor atual dos fluxos de caixa estimados;
\u2013 compromissos de cr\u00e9dito n\u00e3o utilizados: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa contratuais resultantes
caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 garantias financeiras: o valor atual dos pagamentos a reembolsar esperados deduzidos dos valores que o Grupo
espera recuperar.
Os principais inputs utilizados para a mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas numa base coletiva incluem as
seguintes vari\u00e1veis:
\u2013 Probabilidade de Incumprimento (\u201cProbability of Default\u201d \u2013 PD);
\u2013 Perda dado o Incumprimento (\u201cLoss Given Default\u201d \u2013 LGD); e,
\u2013 Exposi\u00e7\u00e3o dado o Incumprimento (\u201cExposure at Default\u201d \u2013 EAD).
Estes par\u00e2metros s\u00e3o obtidos atrav\u00e9s de modelos estat\u00edsticos internos e outros dados hist\u00f3ricos relevantes, tendo em
conta modelos regulamentares j\u00e1 existentes adaptados em fun\u00e7\u00e3o dos requisitos da IFRS 9.
As PD s\u00e3o estimadas com base num determinado per\u00edodo hist\u00f3rico e s\u00e3o calculadas com base em modelos estat\u00edsticos.
Estes modelos s\u00e3o baseados em dados internos, compreendendo tanto fatores quantitativos, como qualitativos. Caso
exista uma altera\u00e7\u00e3o do grau de risco da contraparte ou da exposi\u00e7\u00e3o, a estimativa da PD associada tamb\u00e9m varia. As
PD\u2019s s\u00e3o calculadas considerando as maturidades contratuais das exposi\u00e7\u00f5es.
Os graus de risco s\u00e3o um input de elevada relev\u00e2ncia para a determina\u00e7\u00e3o das PD\u2019s associadas a cada exposi\u00e7\u00e3o.
O Grupo recolhe indicadores de performance e default acerca das suas exposi\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito com an\u00e1lises por
tipos de clientes e produtos.
A LGD \u00e9 a magnitude da perda que se espera que ocorra caso a exposi\u00e7\u00e3o entre em incumprimento. O Grupo estima os
par\u00e2metros de LGD com base no hist\u00f3rico de taxas de recupera\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a entrada em default das contrapartes. Os
modelos de LGD consideram os colaterais associados, o setor de atividade da contraparte, o tempo em incumprimento,
bem como os custos de recupera\u00e7\u00e3o. No caso de contratos garantidos por im\u00f3veis, os r\u00e1cios de LTV (loan-to-value) s\u00e3o
um par\u00e2metro de elevada relev\u00e2ncia na determina\u00e7\u00e3o da LGD.
A EAD representa a exposi\u00e7\u00e3o esperada caso a exposi\u00e7\u00e3o e/ou cliente entre em incumprimento. O Grupo obt\u00e9m os
valores de EAD a partir da exposi\u00e7\u00e3o atual da contraparte e de altera\u00e7\u00f5es potenciais ao respetivo valor atual em
resultado das condi\u00e7\u00f5es contratuais, incluindo amortiza\u00e7\u00f5es e pagamentos antecipados. Para compromissos e garantias
financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de cr\u00e9dito utilizado, como a expectativa do valor potencial futuro
que poder\u00e1 ser utilizado de acordo com o contrato.
Como descrito anteriormente, com exce\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros que consideram uma PD a 12 meses por n\u00e3o
apresentarem um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo calcula o valor das perdas de cr\u00e9dito esperadas
tendo em conta o risco de incumprimento durante o per\u00edodo m\u00e1ximo de maturidade contratual do contrato, mesmo que
para efeitos da gest\u00e3o do risco seja considerado um per\u00edodo superior. O per\u00edodo contratual m\u00e1ximo ser\u00e1 considerado
como o per\u00edodo at\u00e9 \u00e0 data em que o Grupo tem o direito de exigir o pagamento ou terminar o compromisso ou garantia.
O Grupo adotou como crit\u00e9rio de prazo residual para as opera\u00e7\u00f5es renov\u00e1veis, quando em stage 2, o prazo de 5 anos.
Este prazo foi determinado com base nos modelos comportamentais deste tipo de produtos aplicados pelo Banco no
\u00e2mbito da an\u00e1lise de risco de liquidez e taxa de juro (ALM). De acordo com estes modelos, o prazo m\u00e1ximo de
repayment destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o os 5 anos considerados de forma conservadora no \u00e2mbito do c\u00e1lculo de imparidade de
cr\u00e9dito.
O Grupo aplica modelos de proje\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o dos par\u00e2metros mais relevantes para as perdas esperadas de cr\u00e9dito,
nomeadamente as probabilidades de default, que incorporam informa\u00e7\u00e3o forward-looking. Esta incorpora\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o forward-looking \u00e9 efetuada nos elementos relevantes considerados para o c\u00e1lculo das perdas esperadas de
cr\u00e9dito (ECL).
Em particular, as PD point-in-time (PDpit) consideradas para a determina\u00e7\u00e3o da probabilidade das exposi\u00e7\u00f5es
performing \u00e0 data de refer\u00eancia se tornarem em exposi\u00e7\u00f5es em incumprimento considera os valores previstos para um
conjunto de vari\u00e1veis macroecon\u00f3micas, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Upside e Downside) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco. Estes cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas
finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da imparidade, t\u00eam em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades
de refer\u00eancia.
Em dezembro de 2023, o Banco procedeu a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e ao correspondente
ajustamento dos par\u00e2metros considerados no modelo de imparidade coletiva.
C2. Passivos financeiros
C2.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os passivos financeiros s\u00e3o classificados numa das seguintes categorias:
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
C2.1.1. Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros classificados na categoria de \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d incluem:
a) \u201cPassivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os passivos emitidos com o objetivo de recompra no curto prazo, os passivos que fa\u00e7am
parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais exista evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente
de tomada de lucros no curto prazo, ou os passivos que se enquadrem na defini\u00e7\u00e3o de derivado (exceto no caso de um
derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cPassivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (\u201cFair Value Option\u201d)
O Grupo pode designar, irrevogavelmente, um passivo financeiro ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do
seu reconhecimento inicial, se for cumprida pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o passivo financeiro \u00e9 gerido, avaliado e reportado internamente ao seu justo valor; ou,
\u2013 a designa\u00e7\u00e3o elimina ou reduz significativamente o \u201cmismatch\u201d contabil\u00edstico das transa\u00e7\u00f5es.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial.
As varia\u00e7\u00f5es subsequentes de justo valor destes passivos financeiros s\u00e3o reconhecidas da seguinte forma:
\u2013 a varia\u00e7\u00e3o no justo valor atribu\u00edvel a altera\u00e7\u00f5es do risco de cr\u00e9dito do passivo \u00e9 reconhecida em outro rendimento
integral;
\u2013 o valor remanescente da varia\u00e7\u00e3o no justo valor \u00e9 reconhecido em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e custos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o.
C2.1.2. Garantias financeiras
Caso n\u00e3o sejam designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do reconhecimento inicial, os contratos de
garantia financeira s\u00e3o mensurados subsequentemente pelo maior dos seguintes valores:
\u2013 a provis\u00e3o para perdas determinada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.5;
\u2013 o montante reconhecido inicialmente deduzido, quando apropriado, do montante acumulado de rendimentos
reconhecidos em conformidade com a IFRS 15 \u2013 R\u00e9dito de contratos com clientes.
Os contratos de garantia financeira que n\u00e3o s\u00e3o designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o apresentados na
rubrica de \u201cProvis\u00f5es\u201d.
C2.1.3. Passivos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros que n\u00e3o foram classificados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, nem correspondem a contratos
de garantia financeira, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado.
A categoria de \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, recursos de clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida subordinada e n\u00e3o subordinada.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os passivos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Os juros dos passivos financeiros ao custo
amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e custos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva.
C2.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de passivos financeiros
N\u00e3o s\u00e3o permitidas reclassifica\u00e7\u00f5es de passivos financeiros.
C2.3. Desreconhecimento de passivos financeiros
O Grupo procede ao desreconhecimento de passivos financeiros quando estes s\u00e3o cancelados ou extintos.
C3. Reconhecimento de juros
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros ativos e passivos mensurados ao custo amortizado s\u00e3o
reconhecidos nas rubricas de \"Juros e proveitos similares\" ou \"Juros e custos similares\" (margem financeira), pelo
m\u00e9todo da taxa de juro efetiva. Os juros \u00e0 taxa efetiva de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral tamb\u00e9m s\u00e3o reconhecidos em margem financeira.
A taxa de juro efetiva corresponde \u00e0 taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos futuros estimados durante a
vida esperada do instrumento financeiro (ou, quando apropriado, por um per\u00edodo mais curto) para o valor l\u00edquido atual
de balan\u00e7o do ativo ou passivo financeiro.
Para a determina\u00e7\u00e3o da taxa de juro efetiva, o Grupo procede \u00e0 estimativa dos fluxos de caixa futuros considerando
todos os termos contratuais do instrumento financeiro (e.g., op\u00e7\u00f5es de pagamento antecipado), n\u00e3o considerando
eventuais perdas por imparidade. O c\u00e1lculo inclui as comiss\u00f5es pagas ou recebidas consideradas como parte integrante
da taxa de juro efetiva, custos de transa\u00e7\u00e3o e todos os pr\u00e9mios ou descontos diretamente relacionados com a
transa\u00e7\u00e3o, exceto para ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
Os proveitos com juros reconhecidos em resultados associados a contratos classificados no stage 1 ou 2 s\u00e3o apurados
aplicando a taxa de juro efetiva de cada contrato sobre o seu valor de balan\u00e7o bruto. O valor de balan\u00e7o bruto de um
contrato \u00e9 o seu custo amortizado antes da dedu\u00e7\u00e3o da respetiva imparidade. Para os ativos financeiros inclu\u00eddos no
stage 3, os juros s\u00e3o reconhecidos em resultados com base no seu valor de balan\u00e7o l\u00edquido (deduzido de imparidade). O
reconhecimento de juros \u00e9 realizado sempre de forma prospetiva, i.e., para ativos financeiros que entrem em stage 3,
os juros s\u00e3o reconhecidos sobre o custo amortizado (l\u00edquido de imparidade) nos per\u00edodos subsequentes.
Para ativos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de cr\u00e9dito (POCI), a taxa de juro efetiva reflete as
perdas de cr\u00e9dito esperadas na determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros expect\u00e1veis a receber do ativo financeiro.
C4. Contabilidade de cobertura
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39.
O Grupo designa derivados e outros instrumentos financeiros para cobertura do risco de taxa de juro e do risco cambial
resultantes de atividades de financiamento e de investimento. Os derivados que n\u00e3o se qualificam para contabilidade
de cobertura s\u00e3o registados como de negocia\u00e7\u00e3o.
Os derivados de cobertura s\u00e3o registados ao justo valor e os ganhos ou perdas resultantes da reavalia\u00e7\u00e3o s\u00e3o
reconhecidos de acordo com o modelo de contabilidade de cobertura adotado pelo Grupo. Uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura
existe quando:
\u2013 \u00e0 data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o, existe documenta\u00e7\u00e3o formal da cobertura;
\u2013 se espera que a cobertura seja altamente efetiva;
\u2013 a efetividade da cobertura pode ser fiavelmente mensurada;
\u2013 a cobertura \u00e9 avaliada numa base cont\u00ednua e efetivamente determinada como sendo altamente efetiva ao longo do
per\u00edodo de relato financeiro;
\u2013 em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o prevista, esta \u00e9 altamente prov\u00e1vel e apresenta uma exposi\u00e7\u00e3o a
varia\u00e7\u00f5es nos fluxos de caixa que poderia, em \u00faltima an\u00e1lise, afetar os resultados.
Quando um instrumento financeiro derivado \u00e9 utilizado para cobrir varia\u00e7\u00f5es cambiais de elementos monet\u00e1rios ativos
ou passivos, n\u00e3o \u00e9 aplicado qualquer modelo de contabilidade de cobertura. Qualquer ganho ou perda associado ao
derivado \u00e9 reconhecido em resultados do per\u00edodo, assim como as varia\u00e7\u00f5es do risco cambial dos elementos monet\u00e1rios
subjacentes.
C4.1. Cobertura de justo valor
As varia\u00e7\u00f5es do justo valor dos derivados que sejam designados e que se qualifiquem como de cobertura de justo valor
s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados, em conjunto com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do ativo, passivo ou grupo
de ativos e passivos a cobrir no que diz respeito ao risco coberto. Se a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir com os
requisitos da contabilidade de cobertura, os ganhos ou perdas acumuladas pelas varia\u00e7\u00f5es do risco coberto associado ao
elemento coberto at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura s\u00e3o amortizadas por resultados, pelo prazo remanescente
do elemento coberto.
C4.2. Cobertura de fluxos de caixa
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor dos derivados que se qualificam para cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o reconhecidas em
capitais pr\u00f3prios (\u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor - Cobertura de fluxos de caixa\u201d) na parte efetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura.
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor da parcela inefetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura s\u00e3o reconhecidas por contrapartida de
resultados no momento em que ocorrem.
Os valores acumulados em capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reclassificados para resultados nos per\u00edodos em que o item coberto
afeta resultados.
No caso de uma cobertura da variabilidade dos fluxos de caixa, quando o instrumento de cobertura expira ou \u00e9
alienado, quando a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir os requisitos de contabilidade de cobertura ou quando a
rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 revogada, a rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 descontinuada prospetivamente. Desta forma, as varia\u00e7\u00f5es
de justo valor do derivado, acumuladas em capitais pr\u00f3prios at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura, podem ser:
\u2013 diferidas pelo prazo remanescente do elemento coberto; ou,
\u2013 reconhecidas de imediato em resultados do per\u00edodo, no caso de o elemento coberto se ter extinguido.
No caso da descontinua\u00e7\u00e3o de uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o futura, as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
derivado registadas em capitais pr\u00f3prios mant\u00eam-se a\u00ed reconhecidas at\u00e9 que a transa\u00e7\u00e3o futura seja reconhecida em
resultados. Quando j\u00e1 n\u00e3o \u00e9 expect\u00e1vel que a transa\u00e7\u00e3o ocorra, os ganhos ou perdas acumuladas registadas por
contrapartida de capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reconhecidas imediatamente em resultados.
C4.3. Efetividade de cobertura
Para que uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura seja classificada como tal de acordo com a IAS 39, deve ser demonstrada a sua
efetividade. Assim, o Grupo executa testes prospetivos na data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o de cobertura, quando aplic\u00e1vel, e
testes retrospetivos de modo a confirmar, em cada data de balan\u00e7o, a efetividade das rela\u00e7\u00f5es de cobertura,
demonstrando que as varia\u00e7\u00f5es do justo valor do instrumento de cobertura s\u00e3o cobertas por varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
elemento coberto na parcela atribu\u00edda ao risco coberto. Qualquer inefetividade apurada \u00e9 reconhecida em resultados
no momento em que ocorre.
C4.4. Cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira
A cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira \u00e9 contabilizada de forma similar \u00e0 cobertura de
fluxos de caixa. Os ganhos e perdas cambiais resultantes do instrumento de cobertura s\u00e3o reconhecidos em capitais
pr\u00f3prios na parte efetiva da rela\u00e7\u00e3o de cobertura. A parte inefetiva \u00e9 reconhecida em resultados do per\u00edodo. Os ganhos
e perdas cambiais acumulados relativos ao investimento e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura registados em capitais
pr\u00f3prios s\u00e3o transferidos para resultados do per\u00edodo no momento da venda da entidade estrangeira, como parte
integrante do ganho ou perda resultante da aliena\u00e7\u00e3o.
C5. Derivados embutidos
Um derivado embutido \u00e9 uma componente de um contrato h\u00edbrido, que inclui tamb\u00e9m um instrumento principal (host
contract) n\u00e3o derivado.
Se o instrumento principal inclu\u00eddo no contrato h\u00edbrido for considerado um ativo financeiro, a classifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o da totalidade do contrato h\u00edbrido \u00e9 efetuada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.1.3.
Os derivados embutidos em contratos que n\u00e3o s\u00e3o considerados ativos financeiros s\u00e3o tratados separadamente sempre
que os riscos e benef\u00edcios econ\u00f3micos do derivado n\u00e3o est\u00e3o relacionados com os do instrumento principal, desde que o
instrumento h\u00edbrido (conjunto) n\u00e3o esteja, \u00e0 partida, reconhecido ao justo valor atrav\u00e9s de resultados. Os derivados
embutidos s\u00e3o registados ao justo valor com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor subsequentes registadas em resultados do
per\u00edodo e apresentadas na carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o.
D. Opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o
D1. Securitiza\u00e7\u00f5es tradicionais
Em 31 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas tem em curso, em Portugal, um conjunto de duas opera\u00e7\u00f5es
de securitiza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio residencial, Magellan Mortgages no.3 e no.4, cujos portf\u00f3lios inicialmente foram
contabilisticamente desreconhecidos do balan\u00e7o individual do Banco, na medida em que os riscos e benef\u00edcios inerentes
\u00e0s respetivas tranches residuais foram transferidos para investidores institucionais.
Por ter adquirido subsequentemente uma parte ou a totalidade das respetivas tranches mais subordinadas, o Grupo
mant\u00e9m o controlo sobre os ativos e passivos da Magellan Mortgage no.3, sendo esta Special Purpose Entity (SPE)
consolidadas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica definida na nota 1.B.
As duas opera\u00e7\u00f5es consubstanciam estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais, em que cada uma das carteiras de cr\u00e9ditos
\u00e0 habita\u00e7\u00e3o foi vendida a um Fundo de Titulariza\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9ditos Portugu\u00eas, o qual, por seu lado, financiou essa compra
atrav\u00e9s da venda a uma SPE, sediada na Irlanda, de unidades de titulariza\u00e7\u00e3o. Concomitantemente, a SPE emitiu e
vendeu em mercado um conjunto de diferentes tranches de obriga\u00e7\u00f5es.
D2. Securitiza\u00e7\u00f5es sint\u00e9ticas
Em 31 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas tem em curso tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es em Portugal que configuram
estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de caracter\u00edsticas similares, com refer\u00eancia a carteiras de cr\u00e9dito concedido pelo
Banco, sobretudo a pequenas e m\u00e9dias empresas (PMEs).
A Caravela SME no.3, que se iniciou em 28 de junho de 2013, tem como base uma carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo
prazo, de contas correntes caucionadas e de descobertos autorizados.
A Caravela SME no.4, iniciada em 5 de junho de 2014, tem como portf\u00f3lio de refer\u00eancia contratos de leasing
(autom\u00f3vel, imobili\u00e1rio e de equipamento).
A Caravela SME no.5, iniciada em 20 de dezembro de 2022, est\u00e1 suportada numa carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo
prazo, contratos leasing e programas de papel comercial.
Em qualquer destas opera\u00e7\u00f5es, o Banco contratou um Credit Default Swap (CDS) com uma Special Purpose Entity (SPE),
comprando, desta forma, prote\u00e7\u00e3o sobre o risco de cr\u00e9dito relativo ao portf\u00f3lio referenciado. Tratando-se, de
estruturas sint\u00e9ticas, no \u00e2mbito desse mesmo CDS o risco das respetivas carteiras foi subdividido em 3 tranches: s\u00e9nior,
mezzanine e equity.
No caso das opera\u00e7\u00f5es Caravela SME no.3 e no.4, a tranche mezzanine e parte da equity (20%) foram colocadas em
mercado atrav\u00e9s da emiss\u00e3o, pela referida SPE, de Credit Linked Notes (CLNs) subscritas por investidores, retendo o
Banco o risco inerente \u00e0 tranche s\u00e9nior e \u00e0 parte remanescente da tranche equity (80%). Por seu lado, na Caravela SME
no.5 foi apenas colocada em mercado a totalidade da tranche mezzanine, retendo o Banco o risco inerente \u00e0 totalidade
das tranches s\u00e9nior e equity.
Note-se que, em todas as referidas opera\u00e7\u00f5es, o produto da emiss\u00e3o das CLNs foi aplicado pela SPE na constitui\u00e7\u00e3o de
um dep\u00f3sito que colateraliza, na totalidade, as suas responsabilidades perante os seus credores no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o,
onde se inclui o BCP.
Em dezembro de 2023, o Bank Millennium realizou uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de um portfolio de cr\u00e9ditos
n\u00e3o garantidos no valor total de PLN 7,2 mil milh\u00f5es (Euros 1,7 mil milh\u00f5es). Esta foi a maior opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o
sint\u00e9tica conclu\u00edda pelo Bank Millennium at\u00e9 \u00e0 data. No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, o Bank Millennium transferiu uma parte
significativa do risco de cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se
no balan\u00e7o do Bank Millennium. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de
prote\u00e7\u00e3o ao cr\u00e9dito sob a forma de Credit linked notes (CLN) emitidas em dezembro de 2023, no montante de PLN 489
milh\u00f5es (Euros 112,6 milh\u00f5es).
Anteriormente, em julho de 2023, a Millennium Leasing Sp. z o. o., subsidi\u00e1ria do Grupo na Pol\u00f3nia, realizou uma
opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica. A carteira de refer\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es de leasing ascendeu PLN 4,0 mil milh\u00f5es
(Euros 0,9 mil milh\u00f5es). No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, a Millennium Leasing transferiu uma parte significativa do risco de
cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se no balan\u00e7o da
Millennium Leasing. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de prote\u00e7\u00e3o ao
cr\u00e9dito sob a forma de CLN emitidas em julho de 2023 no montante de PLN 280 milh\u00f5es (Euros 64,5 milh\u00f5es).
E. Instrumentos de capital pr\u00f3prio
Um instrumento financeiro emitido \u00e9 classificado como instrumento de capital pr\u00f3prio apenas se (i) o instrumento n\u00e3o
incluir qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual de entregar dinheiro ou outro ativo financeiro a uma outra entidade, ou de trocar
ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade em condi\u00e7\u00f5es que sejam potencialmente desfavor\u00e1veis
para o emitente; e, (ii) se o instrumento for ou puder ser liquidado nos instrumentos de capital pr\u00f3prio do pr\u00f3prio
emitente e for um n\u00e3o derivado que n\u00e3o inclua qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual para o emitente de entregar um n\u00famero
vari\u00e1vel dos seus pr\u00f3prios instrumentos de capital pr\u00f3prio, ou um derivado que ser\u00e1 liquidado pelo emitente apenas
pela troca de uma quantia fixa em dinheiro ou outro ativo financeiro por um n\u00famero fixo dos seus pr\u00f3prios instrumentos
de capital pr\u00f3prio.
Um instrumento de capital, independentemente da sua forma legal, evidencia um interesse residual nos ativos de uma
entidade ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o de todos os seus passivos.
Os custos de transa\u00e7\u00e3o diretamente atribu\u00edveis \u00e0 emiss\u00e3o de instrumentos de capital s\u00e3o registados por contrapartida
do capital pr\u00f3prio como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor da emiss\u00e3o. Os valores pagos e recebidos pelas compras e vendas de
instrumentos de capital s\u00e3o registados no capital pr\u00f3prio, l\u00edquidos dos custos de transa\u00e7\u00e3o.
As a\u00e7\u00f5es preferenciais emitidas pelo Grupo s\u00e3o classificadas como capital quando o reembolso ocorre apenas por op\u00e7\u00e3o
do Grupo e os dividendos s\u00e3o pagos pelo Grupo numa base discricion\u00e1ria.
Os rendimentos de instrumentos de capital pr\u00f3prio (dividendos) s\u00e3o reconhecidos quando a obriga\u00e7\u00e3o para o seu
pagamento \u00e9 estabelecida e deduzidos ao capital pr\u00f3prio.
F. Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos e transa\u00e7\u00f5es com acordo de recompra
F1. Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos
Os t\u00edtulos cedidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o
reavaliados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. O montante recebido pelo
empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como um passivo financeiro. Os t\u00edtulos obtidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo
de t\u00edtulos n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos patrimonialmente. O montante cedido pelo empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como
ativo sobre clientes ou institui\u00e7\u00f5es financeiras. Os proveitos ou custos resultantes de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos s\u00e3o
periodificados durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e s\u00e3o inclu\u00eddos em \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos
equiparados\u201d (margem financeira).
F2. Acordos de recompra
O Grupo realiza compras/vendas de t\u00edtulos com acordo de revenda/recompra de t\u00edtulos substancialmente id\u00eanticos
numa data futura a um pre\u00e7o previamente definido. Os t\u00edtulos adquiridos que estiverem sujeitos a acordos de revenda
numa data futura n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos em balan\u00e7o. Os montantes pagos s\u00e3o reconhecidos em \u201cCr\u00e9dito a clientes\u201d ou
\u201cAplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. Os valores a receber s\u00e3o colateralizados pelos t\u00edtulos associados. Os t\u00edtulos
vendidos atrav\u00e9s de acordos de recompra continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o reavaliados de acordo com a
pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. Os recebimentos da venda de investimentos s\u00e3o considerados
como \u201cRecursos de clientes\u201d ou \u201cRecursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. A diferen\u00e7a entre as condi\u00e7\u00f5es de compra/venda
e as de revenda/recompra \u00e9 periodificada durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e \u00e9 registada em \u201cJuros e proveitos
equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos equiparados\u201d.
G. Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
H. Loca\u00e7\u00f5es (IFRS 16)
Esta norma estabelece os requisitos relativamente ao \u00e2mbito, classifica\u00e7\u00e3o/reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00f5es:
\u2013 na \u00f3tica do locador, as loca\u00e7\u00f5es continuam a ser classificadas como loca\u00e7\u00f5es financeiras ou loca\u00e7\u00f5es operacionais;
\u2013 na \u00f3tica do locat\u00e1rio, a norma define um \u00fanico modelo de contabiliza\u00e7\u00e3o de contratos de loca\u00e7\u00e3o, que resulta no
reconhecimento de um ativo sob direito de uso e de um passivo da loca\u00e7\u00e3o para todos os contratos de loca\u00e7\u00e3o, \u00e0
exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor
reduzido, em que o locat\u00e1rio poder\u00e1 optar pela isen\u00e7\u00e3o de reconhecimento prevista na IFRS 16, sendo que, nesse
caso, dever\u00e1 reconhecer os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o associados a esses contratos como despesas.
O Grupo optou por n\u00e3o aplicar esta norma aos contratos de loca\u00e7\u00e3o a curto prazo, i.e., com prazo menor ou igual a um
ano, e aos contratos de loca\u00e7\u00e3o em que o ativo subjacente tenha pouco valor, considerando para este efeito o
montante de Euros 5.000. Foi utilizada, tamb\u00e9m, a op\u00e7\u00e3o de n\u00e3o aplicar esta norma a loca\u00e7\u00f5es de ativos intang\u00edveis.
Defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o
A defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o apresenta um enfoque no controlo do ativo identificado, i.e., um contrato constitui ou cont\u00e9m
uma loca\u00e7\u00e3o se transmitir o direito de controlar a utiliza\u00e7\u00e3o de um ativo identificado, permitindo obter
substancialmente todos os benef\u00edcios econ\u00f3micos da utiliza\u00e7\u00e3o do mesmo e o direito de orientar o uso desse ativo
identificado durante um certo per\u00edodo de tempo, em troca de uma retribui\u00e7\u00e3o.
Impactos na \u00f3tica do locat\u00e1rio
O Grupo reconhece para todas as loca\u00e7\u00f5es, com exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das
loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor unit\u00e1rio reduzido:
\u2013 um ativo sob direito de uso, inicialmente mensurado ao custo, deve ter em conta o Net Present Value (NPV) do
passivo da loca\u00e7\u00e3o, acrescido de pagamentos efetuados (fixos e/ou vari\u00e1veis) deduzidos de incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o
recebidos, penalidades por t\u00e9rmino (se razoavelmente certas), bem como eventuais estimativas de custo a serem
suportadas pelo locat\u00e1rio com o desmantelamento e remo\u00e7\u00e3o do ativo subjacente e/ou com a restaura\u00e7\u00e3o do local
onde este est\u00e1 localizado. Subsequentemente, \u00e9 mensurado de acordo com o modelo do custo (sujeito a
deprecia\u00e7\u00f5es/amortiza\u00e7\u00f5es de acordo com o prazo de loca\u00e7\u00e3o de cada contrato e a testes de imparidade);
\u2013 um passivo da loca\u00e7\u00e3o, registado inicialmente pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros da loca\u00e7\u00e3o (NPV), o
que inclui:
\u2013 pagamentos fixos, deduzidos dos incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o a receber;
\u2013 pagamentos de loca\u00e7\u00e3o vari\u00e1veis que dependam de um \u00edndice ou taxa, mensurados inicialmente utilizando o
\u00edndice ou a taxa \u00e0 data de in\u00edcio do contrato;
\u2013 as quantias que dever\u00e3o ser pagas pelo locat\u00e1rio a t\u00edtulo de garantias de valor residual;
\u2013 o pre\u00e7o do exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de compra, se o locat\u00e1rio estiver razoavelmente certo de exercer essa op\u00e7\u00e3o;
\u2013 pagamentos de san\u00e7\u00f5es por rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o, se o prazo da loca\u00e7\u00e3o refletir o exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de
rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o pelo locat\u00e1rio.
Dado que n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel determinar facilmente a taxa de juro impl\u00edcita na loca\u00e7\u00e3o (par\u00e1grafo 26 da IFRS 16), os
pagamentos da loca\u00e7\u00e3o s\u00e3o descontados segundo a taxa de juro incremental de financiamento do locat\u00e1rio, a qual
incorpora a curva de taxa de juro sem risco (curva swap) acrescida de um spread de risco do Grupo, aplicada sobre o
prazo m\u00e9dio ponderado de cada contrato de loca\u00e7\u00e3o. Para os contratos com termo, \u00e9 considerada essa data como data
do fim da loca\u00e7\u00e3o, enquanto para os outros contratos sem termo, ou com termos renov\u00e1veis, \u00e9 avaliado o prazo no qual
o mesmo ter\u00e1 for\u00e7a execut\u00f3ria, bem como eventuais penalidades econ\u00f3micas associadas ao contrato de loca\u00e7\u00e3o. Na
avalia\u00e7\u00e3o da for\u00e7a execut\u00f3ria s\u00e3o tidas em considera\u00e7\u00e3o as cl\u00e1usulas particulares dos contratos, bem como a legisla\u00e7\u00e3o
vigente relativamente ao Arrendamento Urbano.
Subsequentemente, \u00e9 mensurado da seguinte forma:
\u2013 pelo aumento da sua quantia escriturada de forma a refletir os juros sobre o mesmo;
\u2013 pela diminui\u00e7\u00e3o da sua quantia escriturada de forma a refletir os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o;
\u2013 a quantia escriturada \u00e9 remensurada de forma a refletir quaisquer reavalia\u00e7\u00f5es ou altera\u00e7\u00f5es da loca\u00e7\u00e3o, bem como
para refletir a revis\u00e3o de pagamentos de loca\u00e7\u00e3o fixos em subst\u00e2ncia e a revis\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o.
O Grupo reavalia um passivo de loca\u00e7\u00e3o (e calcula o respetivo ajustamento relacionado ao ativo sob direito de uso)
sempre que:
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o ou na avalia\u00e7\u00e3o de uma op\u00e7\u00e3o de compra do ativo subjacente, o passivo
de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto revista;
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o dos montantes a pagar ao abrigo de uma garantia de valor residual, ou dos pagamentos
futuros de loca\u00e7\u00e3o resultantes da altera\u00e7\u00e3o de um \u00edndice ou taxa utilizados para determinar esses pagamentos, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
inalterada (a menos que a altera\u00e7\u00e3o dos pagamentos de loca\u00e7\u00e3o resulte de uma altera\u00e7\u00e3o das taxas de juro
vari\u00e1veis, nesse caso dever\u00e1 ser utilizada uma taxa de desconto revista);
\u2013 um contrato de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 alterado mas essa altera\u00e7\u00e3o \u00e0 loca\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 contabilizada como uma loca\u00e7\u00e3o distinta, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
revista.
O Grupo n\u00e3o efetuou quaisquer ajustamentos para os per\u00edodos apresentados.
Os ativos sob direito de uso s\u00e3o depreciados/amortizados desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da vida \u00fatil do
ativo subjacente, ou at\u00e9 ao final do prazo da loca\u00e7\u00e3o, caso este seja anterior. Se a loca\u00e7\u00e3o transferir a propriedade do
ativo subjacente, ou se o custo do ativo sob direito de uso refletir o facto de o Grupo futuramente exercer uma op\u00e7\u00e3o
de compra, o ativo sob direito de uso deve ser depreciado/amortizado desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da
vida \u00fatil do ativo subjacente. A deprecia\u00e7\u00e3o/amortiza\u00e7\u00e3o come\u00e7a na data de entrada em vigor da loca\u00e7\u00e3o.
A ado\u00e7\u00e3o da norma implica altera\u00e7\u00f5es nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, nomeadamente:
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados consolidados:
(i) registo em \u201cMargem financeira\u201d do gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o;
(ii) registo em \u201cOutros gastos administrativos\u201d dos montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e
contratos de loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor; e,
(iii) registo em \u201cAmortiza\u00e7\u00f5es\u201d do custo de deprecia\u00e7\u00e3o dos ativos sob direito de uso.
-\u00a0 \u00a0 no balan\u00e7o consolidado:
(i) registo em \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Cr\u00e9dito a clientes\u201d, pelo reconhecimento de ativos
financeiros relativos a opera\u00e7\u00f5es de subloca\u00e7\u00e3o mensurados de acordo com a IFRS 9;
(ii) registo em \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d pelo reconhecimento dos ativos sob direito de uso; e,
(iii) registo em \u201cOutros passivos\u201d pelo valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos.
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cFluxos de caixa de atividades operacionais \u2013 Pagamentos (de caixa)
a empregados e a fornecedores\u201d inclui montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor, e a rubrica \u201c(Aumento)/Diminui\u00e7\u00e3o em outras contas de passivo\u201d inclui montantes
relativos a pagamentos de partes de capital do passivo de loca\u00e7\u00f5es, conforme detalhado nas demonstra\u00e7\u00f5es
consolidadas dos fluxos de caixa.
Impacto na \u00f3tica do locador
De acordo com a IFRS 16, par\u00e1grafo 62, os locadores devem classificar as loca\u00e7\u00f5es como financeiras ou operacionais.
Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o financeira se transferir substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes
\u00e0 propriedade de um ativo subjacente. Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o operacional se n\u00e3o transferir
substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes \u00e0 propriedade de um ativo subjacente.
Subloca\u00e7\u00f5es
Uma subloca\u00e7\u00e3o implica que o locat\u00e1rio estabele\u00e7a um contrato de loca\u00e7\u00e3o com uma terceira entidade, atuando como
intermedi\u00e1rio, mantendo-se em vigor o contrato de loca\u00e7\u00e3o com o locador original.
A IFRS 16 \u2013 Loca\u00e7\u00f5es obriga a que o locador avalie as subloca\u00e7\u00f5es com refer\u00eancia ao direito de uso e n\u00e3o com refer\u00eancia
ao ativo subjacente.
O locador da subloca\u00e7\u00e3o, simultaneamente locat\u00e1rio com refer\u00eancia \u00e0 loca\u00e7\u00e3o original, dever\u00e1 reconhecer um ativo na
sua demonstra\u00e7\u00e3o financeira \u2013 um direito de uso relativo \u00e0 loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria (se a loca\u00e7\u00e3o estiver classificada como
operacional) ou um ativo financeiro, mensurado de acordo com a IFRS 9, relativa \u00e0 subloca\u00e7\u00e3o (se a loca\u00e7\u00e3o estiver
classificada como financeira).
No caso de a loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria ser de curta dura\u00e7\u00e3o, ent\u00e3o a subloca\u00e7\u00e3o dever\u00e1 ser classificada como loca\u00e7\u00e3o
operacional.
I. Reconhecimento de proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
De acordo com a IFRS 15, o Banco reconhece a receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es quando (ou \u00e0 medida que) seja
satisfeita uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho (\u201cperformance obligation\u201d) ao transferir um servi\u00e7o, tendo por base o pre\u00e7o
de transa\u00e7\u00e3o associado a essa obriga\u00e7\u00e3o de desempenho. Neste \u00e2mbito, o Banco procede \u00e0s seguintes etapas para o
reconhecimento da receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es:
- Reconhecimento (satisfa\u00e7\u00e3o da obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) identifica\u00e7\u00e3o do contrato associado ao servi\u00e7o prestado
e se o mesmo deve estar a ser abrangido pela IFRS 15; (ii) identifica\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es de desempenho associadas a
cada contrato; (iii) defini\u00e7\u00e3o do crit\u00e9rio para que as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho sejam satisfeitas, tendo tamb\u00e9m em
considera\u00e7\u00e3o os termos contratuais estabelecidos com a contraparte.\u00a0 De acordo com esta defini\u00e7\u00e3o, um servi\u00e7o \u00e9
transferido quando o cliente obt\u00e9m os benef\u00edcios e o controlo associados ao servi\u00e7o prestado.\u00a0 Neste \u00e2mbito, o Banco
ainda procede \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o se as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho s\u00e3o satisfeitas ao longo do tempo (\u201cover time\u201d) ou num
momento exato (\u201cpoint in time\u201d), sendo a receita reconhecida em conformidade.
- Mensura\u00e7\u00e3o (pre\u00e7o a reconhecer associado a cada obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) determinar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o
associado ao servi\u00e7o prestado, considerando os termos contratuais estabelecidos com a contraparte e as suas pr\u00e1ticas
comerciais habituais. O pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o \u00e9 o montante da contrapresta\u00e7\u00e3o (\u201camount of consideration\u201d) \u00e0 qual o
Banco espera ter direito em troca da transfer\u00eancia de servi\u00e7os prometidos ao cliente, excluindo valores cobrados em
nome de terceiros. O Banco inclui no pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o parte ou todo o montante estimado da contrapresta\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel associada a uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho, apenas na medida em que seja altamente prov\u00e1vel que uma
revers\u00e3o significativa no valor da receita acumulada reconhecida n\u00e3o venha a ocorrer quando a incerteza associada a
essa contrapresta\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel for posteriormente resolvida; e (ii) alocar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o a cada um das obriga\u00e7\u00f5es
de desempenho identificadas no \u00e2mbito do contrato estabelecido com o cliente.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
De salientar que quando os servi\u00e7os ou comiss\u00f5es s\u00e3o uma parte integrante da taxa de juro efetiva de um instrumento
financeiro, os proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es s\u00e3o registados na margem financeira (Nota C3).
J. Ganhos/(Perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, Ganhos/
(Perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(Perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
Estas rubricas incluem os ganhos e perdas dos ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, isto \u00e9,
as varia\u00e7\u00f5es de justo valor e juros de derivados de negocia\u00e7\u00e3o e de derivados embutidos, assim como os dividendos
recebidos associados a estas carteiras. Inclui, igualmente, mais ou menos-valias das aliena\u00e7\u00f5es de ativos financeiros ao
justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e de ativos financeiros ao custo amortizado. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor
dos derivados afetos a carteiras de cobertura e dos elementos cobertos, quando aplic\u00e1vel a cobertura de justo valor,
tamb\u00e9m s\u00e3o aqui reconhecidas, bem como os ganhos e perdas cambiais.
K. Atividades fiduci\u00e1rias
Os ativos detidos no \u00e2mbito de atividades fiduci\u00e1rias n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas
do Grupo. Os resultados obtidos com servi\u00e7os e comiss\u00f5es provenientes destas atividades s\u00e3o reconhecidos na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, no exerc\u00edcio em que ocorrem.
L. Outros ativos tang\u00edveis
Os \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d encontram-se registados ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, deduzido das respetivas amortiza\u00e7\u00f5es
acumuladas e perdas por imparidade. Os custos subsequentes s\u00e3o reconhecidos como um ativo separado apenas se for
prov\u00e1vel que deles resultar\u00e3o benef\u00edcios econ\u00f3micos futuros para o Grupo. As despesas com manuten\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
s\u00e3o reconhecidas como custo \u00e0 medida que s\u00e3o incorridas, de acordo com o princ\u00edpio da especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios.
As amortiza\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo m\u00e9todo das quotas constantes, de acordo com os seguintes per\u00edodos de vida \u00fatil
esperada:
N\u00famero de anos
Im\u00f3veis
50
Obras em edif\u00edcios alheios
10
Equipamentos
4 a 12
Outros ativos tang\u00edveis
3
Sempre que exista um ind\u00edcio de que um ativo fixo tang\u00edvel possa ter imparidade, \u00e9 efetuada uma estimativa do seu
valor recuper\u00e1vel, devendo ser reconhecida uma perda por imparidade sempre que o valor l\u00edquido desse ativo exceda o
valor recuper\u00e1vel. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado como o mais elevado entre o seu justo valor deduzido dos custos
de venda e o seu valor de uso, sendo este calculado com base no valor atual dos fluxos de caixa estimados futuros que
se espera vir a obter com o uso continuado do ativo e da sua aliena\u00e7\u00e3o no fim da vida \u00fatil. As perdas por imparidade de
ativos fixos tang\u00edveis s\u00e3o reconhecidas em resultados do per\u00edodo.
M. Propriedades de investimento
Os im\u00f3veis detidos pelo Grupo com o objetivo de valoriza\u00e7\u00e3o do capital a longo prazo, e n\u00e3o de venda a curto prazo, e
que n\u00e3o sejam destinados \u00e0 venda no curso ordin\u00e1rio do neg\u00f3cio nem \u00e0 sua utiliza\u00e7\u00e3o, s\u00e3o classificados como
propriedades de investimento.
Estes investimentos s\u00e3o inicialmente reconhecidos ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, incluindo os custos de transa\u00e7\u00e3o, e
subsequentemente s\u00e3o reavaliados ao justo valor. O justo valor da propriedade de investimento deve refletir as
condi\u00e7\u00f5es de mercado \u00e0 data do balan\u00e7o. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor s\u00e3o reconhecidas em resultados na rubrica de
\"Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o\" (nota 6).
Os avaliadores externos que efetuam as avalia\u00e7\u00f5es est\u00e3o devidamente certificados para o efeito, encontrando-se
inscritos na CMVM.
N. Ativos intang\u00edveis
N1. Encargos com projetos de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento
O Grupo n\u00e3o procede \u00e0 capitaliza\u00e7\u00e3o de despesas de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento. Todos os encargos s\u00e3o registados
como gasto no per\u00edodo em que ocorrem.
N2. Software
O Grupo regista em ativos intang\u00edveis os custos associados ao software adquirido a entidades terceiras, e procede \u00e0 sua
amortiza\u00e7\u00e3o linear pelo per\u00edodo de vida \u00fatil estimado em 6 anos. O Grupo n\u00e3o capitaliza custos gerados internamente
relativos ao desenvolvimento de software.
O. Caixa e equivalentes de caixa
Para efeitos da demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cCaixa e seus equivalentes\u201d engloba os valores registados
no balan\u00e7o com maturidade inferior a tr\u00eas meses a contar da data de balan\u00e7o, onde se incluem a \u201cCaixa\u201d, as
\u201cDisponibilidades em Bancos Centrais\u201d e as \u201cDisponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d.
P. Offsetting
Os ativos e passivos financeiros s\u00e3o compensados e reconhecidos pelo seu valor l\u00edquido em balan\u00e7o quando: (i) o Grupo
tem um direito legal de compensar os valores reconhecidos e as transa\u00e7\u00f5es podem ser liquidadas pelo seu valor l\u00edquido;
e, (ii) o Grupo pretenda liquidar numa base l\u00edquida ou realizar o ativo e liquidar simultaneamente o passivo.
Considerando as atuais opera\u00e7\u00f5es do Grupo, n\u00e3o s\u00e3o efetuadas quaisquer compensa\u00e7\u00f5es de montante material. No caso
de ocorrerem reclassifica\u00e7\u00f5es de quantias comparativas, \u00e9 divulgado o disposto da IAS 1.41: (i) a natureza da
reclassifica\u00e7\u00e3o; (ii) a quantia de cada item (ou classe de itens) reclassificado(s); e, (iii) o motivo da reclassifica\u00e7\u00e3o.
Q. Transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira
As transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira s\u00e3o convertidas para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da
transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira s\u00e3o convertidos para a moeda funcional
\u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o s\u00e3o reconhecidas em
resultados. Os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira e registados ao custo hist\u00f3rico s\u00e3o
convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos n\u00e3o
monet\u00e1rios registados ao justo valor s\u00e3o convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data em que
o justo valor \u00e9 determinado e reconhecido por contrapartida de resultados, com exce\u00e7\u00e3o daqueles reconhecidos em
\u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, cuja diferen\u00e7a \u00e9 registada por contrapartida
de capitais pr\u00f3prios.
R. Benef\u00edcios a empregados
R1. Plano de benef\u00edcios definidos
O Grupo tem a responsabilidade de pagar aos seus colaboradores pens\u00f5es de reforma por velhice, pens\u00f5es de reforma
por invalidez e pens\u00f5es de sobreviv\u00eancia por sua morte, nos termos do estabelecido nas duas conven\u00e7\u00f5es coletivas de
trabalho que outorgou. Estes benef\u00edcios est\u00e3o previstos nos planos de pens\u00f5es \"Plano ACT\" e \"Plano ACTQ\" do Fundo de
Pens\u00f5es do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas.
No seguimento da publica\u00e7\u00e3o do Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009, de 2 de mar\u00e7o, as entidades banc\u00e1rias passaram a inscrever
obrigatoriamente os novos colaboradores no Regime Geral de Seguran\u00e7a Social (RGSS). Estes colaboradores t\u00eam como
regime base de reforma o RGSS, n\u00e3o tendo no \u00e2mbito dos ACT qualquer benef\u00edcio (plano base). O Grupo, no \u00e2mbito da
sua gest\u00e3o de recursos humanos, j\u00e1 tinha adotado como regra a inscri\u00e7\u00e3o dos novos colaboradores no RGSS desde julho
de 2005. No entanto, at\u00e9 \u00e0 transposi\u00e7\u00e3o para o ACT das altera\u00e7\u00f5es decorrentes do referido Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009,
todos os colaboradores ficaram abrangidos pelo disposto no cap\u00edtulo de seguran\u00e7a social do ACT, sendo que para os
colaboradores que j\u00e1 estavam inscritos no RGSS, o benef\u00edcio do ACT funcionava como complemento ao RGSS. A partir de
1 de julho de 2009, de acordo com o ACT, todos os novos colaboradores t\u00eam apenas o RGSS como regime base de
previd\u00eancia.
At\u00e9 2011, a par dos benef\u00edcios previstos nos dois planos acima referidos, o Grupo tinha assumido a responsabilidade,
desde que verificadas determinadas condi\u00e7\u00f5es de rentabilidade em cada exerc\u00edcio, de atribuir complementos de
reforma aos colaboradores do Grupo admitidos at\u00e9 21 de setembro de 2006 (Plano Complementar). O Grupo, no final do
exerc\u00edcio de 2012, determinou a extin\u00e7\u00e3o (corte) do benef\u00edcio de velhice do Plano Complementar. Em 14 de dezembro
de 2012, o Instituto de Seguros de Portugal (ISP) aprovou formalmente esta altera\u00e7\u00e3o ao plano de benef\u00edcios do Grupo,
com efeitos a 1 de janeiro de 2012. O corte do plano foi efetuado, tendo sido atribu\u00eddo aos colaboradores direitos
adquiridos individualizados. Nessa data, o Grupo procedeu igualmente \u00e0 liquida\u00e7\u00e3o da respetiva responsabilidade.
A partir de 1 de janeiro de 2011, os empregados banc\u00e1rios foram integrados no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, que
passou a assegurar a prote\u00e7\u00e3o dos colaboradores nas eventualidades de maternidade, paternidade, ado\u00e7\u00e3o e ainda de
velhice, permanecendo sob a responsabilidade dos bancos a prote\u00e7\u00e3o na doen\u00e7a, invalidez, sobreviv\u00eancia e morte
(Decreto-Lei n.\u00ba 1-A/2011, de 3 de janeiro).
A taxa contributiva \u00e9 de 26,6%, cabendo 23,6% \u00e0 entidade empregadora e 3% aos trabalhadores, em substitui\u00e7\u00e3o da
Caixa de Abono de Fam\u00edlia dos Empregados Banc\u00e1rios (CAFEB) que foi extinta por aquele mesmo diploma. Em
consequ\u00eancia desta altera\u00e7\u00e3o, o direito \u00e0 pens\u00e3o dos empregados no ativo passou a ser coberto nos termos definidos
pelo Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, tendo em conta o tempo de servi\u00e7o prestado desde 1 de janeiro de 2011 at\u00e9 \u00e0
idade da reforma, passando os bancos a suportar o diferencial necess\u00e1rio para a pens\u00e3o garantida nos termos do Acordo
Coletivo de Trabalho (ACT).
Esta integra\u00e7\u00e3o conduziu a um decr\u00e9scimo no valor atual dos benef\u00edcios totais reportados \u00e0 idade da reforma a suportar
pelo fundo de pens\u00f5es, estando esse efeito a ser registado de acordo com o m\u00e9todo Projected Unit Credit durante o
tempo m\u00e9dio de vida ativa at\u00e9 se atingir a idade normal de reforma. O apuramento das responsabilidades com pens\u00f5es,
realizado periodicamente pelo atu\u00e1rio, considera este efeito, sendo calculado tendo em conta os pressupostos atuariais
em vigor, assegurando que as responsabilidades calculadas com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2010, n\u00e3o considerando
o efeito da integra\u00e7\u00e3o dos empregados banc\u00e1rios no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, encontram-se totalmente
cobertas e deduzidas do valor do efeito reconhecido at\u00e9 \u00e0 data. A componente deste efeito respeitante ao exerc\u00edcio
encontra-se reconhecida na rubrica \"Custo dos servi\u00e7os correntes\".
Na sequ\u00eancia da aprova\u00e7\u00e3o pelo Governo do Decreto-Lei n.\u00ba 127/2011, que veio a ser publicado em 31 de dezembro, foi
estabelecido um Acordo Tripartido entre o Governo, a Associa\u00e7\u00e3o Portuguesa de Bancos e os sindicatos dos
trabalhadores banc\u00e1rios sobre a transfer\u00eancia para a esfera da Seguran\u00e7a Social das responsabilidades das pens\u00f5es em
pagamento dos reformados e pensionistas a 31 de dezembro de 2011.
Este decreto estabeleceu que as responsabilidades a transferir correspondiam \u00e0s pens\u00f5es em pagamento em 31 de
dezembro de 2011, a valores constantes (taxa de atualiza\u00e7\u00e3o 0%) na componente prevista no Instrumento de Regula\u00e7\u00e3o
Coletiva de Trabalho (IRCT) dos reformados e pensionistas. As responsabilidades relativas \u00e0s atualiza\u00e7\u00f5es das pens\u00f5es, a
benef\u00edcios complementares, \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es para os SAMS sobre as pens\u00f5es de reforma e sobreviv\u00eancia, ao subs\u00eddio de
morte e \u00e0 pens\u00e3o de sobreviv\u00eancia diferida continuaram a cargo das Institui\u00e7\u00f5es.
No final de dezembro de 2016, foi celebrado um acordo de revis\u00e3o do ACT entre o Grupo BCP e quatro sindicatos das
duas federa\u00e7\u00f5es dos sindicatos representativos dos trabalhadores do Grupo, que introduziu altera\u00e7\u00f5es no cap\u00edtulo de
Seguran\u00e7a Social e, consequentemente, no plano de pens\u00f5es financiado pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. O novo
ACT foi publicado pelo Minist\u00e9rio do Trabalho no Boletim do Trabalho e do Emprego em 15 de fevereiro de 2017, tendo
os respetivos efeitos sido registados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2016 para os colaboradores
associados a estes quatro sindicatos.
A negocia\u00e7\u00e3o com o Sindicato dos Banc\u00e1rios do Norte (SBN), que tamb\u00e9m esteve envolvido nas negocia\u00e7\u00f5es do novo
ACT, apenas ficou conclu\u00edda em abril de 2017 com a publica\u00e7\u00e3o no Boletim de Trabalho e Emprego, tendo sido
registados os efeitos deste novo ACT nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2017 para os colaboradores
associados do SBN.
As altera\u00e7\u00f5es mais relevantes ocorridas em 2016 no ACT foram a altera\u00e7\u00e3o da idade de reforma (invalidez presum\u00edvel),
que passou dos 65 anos para 66 anos e dois meses em 2016 e a atualiza\u00e7\u00e3o subsequente de mais um m\u00eas em cada ano
civil, n\u00e3o podendo em qualquer caso ser superior \u00e0 que estiver em vigor em cada momento no Regime Geral da
Seguran\u00e7a Social, a altera\u00e7\u00e3o na f\u00f3rmula de determina\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o da entidade empregadora para os SAMS e,
por \u00faltimo, foi introduzido um novo benef\u00edcio denominado Pr\u00e9mio Fim de Carreira, que substitui o Pr\u00e9mio de
Antiguidade.
As altera\u00e7\u00f5es acima descritas foram enquadradas pelo Grupo como uma altera\u00e7\u00e3o do plano de pens\u00f5es nos termos
previstos na IAS 19. Como tal, tiveram impacto no valor atual das responsabilidades com servi\u00e7os prestados e foram
reconhecidos na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, na rubrica \"Custos com o pessoal\".
Em 2017, ap\u00f3s autoriza\u00e7\u00e3o da Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros e Fundos de Pens\u00f5es (ASF), foi alterado o contrato
constitutivo do Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. Este processo teve, como objetivos essenciais, incorporar no fundo de
pens\u00f5es as altera\u00e7\u00f5es introduzidas nos ACT do Grupo em termos de benef\u00edcios de reforma, e tamb\u00e9m passar para o
fundo de pens\u00f5es as responsabilidades que estavam diretamente a cargo das empresas (responsabilidades extra-fundo).
O fundo de pens\u00f5es tem uma quota-parte exclusivamente afeta ao financiamento das referidas responsabilidades, que
no \u00e2mbito do fundo se denomina Complemento Adicional. O benef\u00edcio Pr\u00e9mio Fim de Carreira passou tamb\u00e9m a estar a
cargo do fundo de pens\u00f5es no \u00e2mbito do plano base de reforma.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo com planos de reforma (planos de benef\u00edcio definido) \u00e9 estimada semestralmente,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro e 30 de junho de cada ano e sempre que ocorram flutua\u00e7\u00f5es de mercado
significativas ou eventos pontuais significativos, tais como altera\u00e7\u00f5es no plano, cortes ou liquida\u00e7\u00f5es desde a \u00faltima
estimativa. As responsabilidades com servi\u00e7os passados s\u00e3o calculadas utilizando o m\u00e9todo Projected Unit Credit e
pressupostos atuariais considerados adequados.
As responsabilidades com pens\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo atu\u00e1rio respons\u00e1vel, que se encontra certificado pela ASF.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo relativa ao plano de pens\u00f5es de benef\u00edcio definido e outros benef\u00edcios \u00e9 calculada
separadamente para cada plano, atrav\u00e9s da estimativa do valor de benef\u00edcios futuros que cada colaborador deve
receber em troca pelo seu servi\u00e7o no per\u00edodo corrente e em per\u00edodos passados. O benef\u00edcio \u00e9 descontado de forma a
determinar o seu valor atual, sendo aplicada a taxa de desconto correspondente \u00e0 taxa de obriga\u00e7\u00f5es de alta qualidade
de sociedades com maturidade semelhante \u00e0 data do termo das obriga\u00e7\u00f5es do plano. A responsabilidade l\u00edquida \u00e9
determinada ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos do fundo de pens\u00f5es.
O proveito/custo de juros com o plano de pens\u00f5es \u00e9 calculado pelo Grupo multiplicando o ativo/responsabilidade
l\u00edquido com pens\u00f5es de reforma (responsabilidades deduzidas do justo valor dos ativos do fundo) pela taxa de desconto
utilizada para efeitos da determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades com pens\u00f5es de reforma atr\u00e1s referida. Nessa base, o
proveito/custo l\u00edquido de juros inclui o custo dos juros associado \u00e0s responsabilidades com pens\u00f5es de reforma e o
rendimento estimado dos ativos do fundo, ambos mensurados com base na taxa de desconto utilizada no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os ganhos e perdas de remensura\u00e7\u00e3o, nomeadamente (i) os ganhos e perdas atuariais, resultantes das diferen\u00e7as entre
os pressupostos atuariais utilizados e os valores efetivamente verificados (ganhos e perdas de experi\u00eancia) e das
altera\u00e7\u00f5es de pressupostos atuariais e, (ii) os ganhos e perdas decorrentes da diferen\u00e7a entre o rendimento dos ativos
do fundo calculado com base na taxa de desconto e os valores obtidos, s\u00e3o reconhecidos por contrapartida de capital
pr\u00f3prio na rubrica de \"Outro rendimento integral\".
O Grupo reconhece na sua demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados um valor total l\u00edquido que inclui (i) o custo do servi\u00e7o corrente,
(ii) o proveito/custo l\u00edquido de juros com o plano de pens\u00f5es, (iii) o efeito das reformas antecipadas, (iv) custos com
servi\u00e7os passados e, (v) os efeitos de qualquer liquida\u00e7\u00e3o ou corte ocorridos no per\u00edodo. Os valores a reconhecer na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados s\u00e3o reconhecidos como custos e proveitos consoante a sua natureza. Os encargos com
reformas antecipadas correspondem ao aumento de responsabilidades decorrente da reforma ocorrer antes do
empregado atingir a idade de reforma.
Os outros benef\u00edcios que n\u00e3o de pens\u00f5es, nomeadamente os encargos de sa\u00fade dos colaboradores na situa\u00e7\u00e3o de
reforma e benef\u00edcios atribu\u00edveis ao c\u00f4njuge e descendentes por morte, s\u00e3o igualmente considerados no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os pagamentos aos fundos s\u00e3o efetuados anualmente por cada empresa do Grupo, de acordo com um plano de
contribui\u00e7\u00f5es determinado de forma a assegurar a solv\u00eancia do fundo. No final de cada exerc\u00edcio, de acordo com o
Aviso 12/2001 do Banco de Portugal, o financiamento m\u00ednimo das responsabilidades tem de ser 100% para as pens\u00f5es
em pagamento e 95% para os servi\u00e7os passados do pessoal no ativo.
R2. Revis\u00e3o das tabelas salariais dos colaboradores no ativo e das reformas em pagamento
Em 2023, prosseguiram as negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a conclus\u00e3o da revis\u00e3o integral do respetivo clausulado, negocia\u00e7\u00f5es essas que ainda decorrem.
Paralelamente, decorreram negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2023,
tendo sido acordado em 9 e 17 de outubro com todos os Sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, a atualiza\u00e7\u00e3o das Tabelas Salariais em 2023 com aumentos diferenciados por n\u00edvel contratual entre 4,00% e
7,80%. Para as Contribui\u00e7\u00f5es do Banco para os SAMS e as outras cl\u00e1usulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria, tais como subs\u00eddios
de estudo, diuturnidades, entre outras, foi acordado um aumento de 4,50%, tendo sido acordado um aumento de
21,43% para o Subs\u00eddio de Almo\u00e7o, cujo valor di\u00e1rio passou para Euros 12,75. As atualiza\u00e7\u00f5es acordadas tiveram efeitos
a 1 de janeiro de 2023, com exce\u00e7\u00e3o das remunera\u00e7\u00f5es relativas a ajudas de custo e desloca\u00e7\u00f5es, que foram
atualizadas ap\u00f3s a operacionaliza\u00e7\u00e3o das atualiza\u00e7\u00f5es acordadas.
Relativamente aos sindicatos SNQTB \u2013 Sindicato Nacional dos Quadros e T\u00e9cnicos Banc\u00e1rios e SIB \u2013 Sindicato
Independente da Banca, foi ainda obtido o acordo relativamente \u00e0 revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de
express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2022, nos moldes j\u00e1 acordados em 2022 com os restantes Sindicatos.
R3. Planos de contribui\u00e7\u00e3o definida
Para os planos de contribui\u00e7\u00e3o definida, as responsabilidades relativas ao benef\u00edcio atribu\u00edvel aos colaboradores do
Grupo s\u00e3o reconhecidas como um gasto do per\u00edodo quando devidas.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo tem dois planos de contribui\u00e7\u00e3o definida. Um desses planos abrange os
colaboradores que tenham sido admitidos at\u00e9 1 de julho de 2009. Para este plano, designado n\u00e3o contributivo, s\u00e3o
efetuadas contribui\u00e7\u00f5es do Grupo anuais e iguais a 1% da remunera\u00e7\u00e3o anual paga aos colaboradores no ano anterior. As
contribui\u00e7\u00f5es apenas s\u00e3o efetuadas caso sejam cumpridos os seguintes requisitos: (i) o ROE do Banco Comercial
Portugu\u00eas seja igual ou superior \u00e0 taxa das obriga\u00e7\u00f5es do tesouro a 10 anos acrescida de 5 pontos percentuais e, (ii)
existam reservas ou resultados distribu\u00edveis nas contas do Banco Comercial Portugu\u00eas. Tendo no ano de 2022 sido
cumpridos os requisitos indicados, em 2023 foi efetuada a contribui\u00e7\u00e3o anual prevista, cujo valor previsto foi registado
nos custos de 2022. Como no ano de 2023, tamb\u00e9m foram cumpridos os requisitos indicados, foi registado nos custos de
2023, uma provis\u00e3o para a contribui\u00e7\u00e3o anual a ser efetuada no decorrer de 2024.
Um outro plano abrange os colaboradores que tenham sido admitidos ap\u00f3s 1 de julho de 2009. Para este plano,
designado contributivo, s\u00e3o efetuadas contribui\u00e7\u00f5es mensais e iguais a 1,5% da remunera\u00e7\u00e3o mensal auferida pelos
colaboradores no corrente m\u00eas, quer pelo Grupo quer pelos pr\u00f3prios colaboradores. Esta contribui\u00e7\u00e3o tem car\u00e1cter
obrigat\u00f3rio e est\u00e1 definida nos Acordos Coletivos de Trabalho do Grupo BCP, n\u00e3o tendo subjacente crit\u00e9rio de
performance.
R4. Remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel paga aos colaboradores
Na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es para os colaboradores em vigor, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual
para os colaboradores n\u00e3o abrangidos por sistemas de incentivos comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa
avalia\u00e7\u00e3o e da remunera\u00e7\u00e3o fixa anual de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de
desempenho do Banco aferido por um conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 determinado o valor da remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel a atribuir a cada colaborador.
Compete \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, nos termos definidos na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es, fixar os respetivos crit\u00e9rios de
aloca\u00e7\u00e3o a cada colaborador, sempre que a mesma seja atribu\u00edda. A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda aos colaboradores
\u00e9 registada por contrapartida de resultados no per\u00edodo a que dizem respeito.
R5. Planos de remunera\u00e7\u00e3o com a\u00e7\u00f5es
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, encontra-se em vigor para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os
Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Function Holders), onde est\u00e3o
inclu\u00eddos os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, um plano de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel com a\u00e7\u00f5es do BCP, decorrente das Pol\u00edticas
de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores ambas
aprovadas para o exerc\u00edcio de 2023 e anos seguintes, com as altera\u00e7\u00f5es que venham\u00a0 ser aprovadas em cada exerc\u00edcio,
nomeadamente pela Assembleia Geral de Acionistas em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos
\u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, e pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00e3o para os
Colaboradores.
S\u00e3o considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, que correspondem aos
diretores de 1.\u00aa linha que reportam diretamente ao Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os restantes colaboradores cujas
atividades profissionais t\u00eam um impacto significativo no perfil de risco do Banco.
Conforme definido na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, est\u00e1
previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual, pelo qual \u00e9 efetuada anualmente uma avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o e da
remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do Banco num conjunto de indicadores
quantitativos, \u00e9 decidido pelo Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva. O pagamento do valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo
de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor, sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao exerc\u00edcio a que diz
respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos 50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O
n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica
de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada.
Na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual para os
Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de cada
colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o
e da remunera\u00e7\u00e3o fixa de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do
Banco num conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o Executiva o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
a atribuir a cada Colaborador. Para os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), o
valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a cada Colaborador \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o de Nomea\u00e7\u00f5es e Remunera\u00e7\u00f5es,
sendo o seu pagamento sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 40% do seu valor, sendo 60% do seu valor
pago no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos
50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas e a atribuir resultam da sua
valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada. Conforme previsto na
Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es dos Colaboradores, caso o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual atribu\u00edda um Colaborador
titular de fun\u00e7\u00e3o chave (KFH) seja inferior a Euros 50.000 e n\u00e3o represente mais do que um ter\u00e7o da remunera\u00e7\u00e3o anual
total do KFH, o pagamento da Remunera\u00e7\u00e3o Vari\u00e1vel Anual ser\u00e1 100% em numer\u00e1rio e n\u00e3o haver\u00e1 lugar a diferimento.
Os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) n\u00e3o est\u00e3o abrangidos por Sistemas de
Incentivos Comerciais.
Para os restantes Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, o pagamento do valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 integralmente pago em numer\u00e1rio no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito.
Tal como previsto na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada e na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, os valores de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
atribu\u00eddos aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) est\u00e3o sujeitos a
mecanismos de redu\u00e7\u00e3o e revers\u00e3o, a aplicar em caso de verifica\u00e7\u00e3o de eventos extremamente significativos,
devidamente identificados, nos quais as pessoas abrangidas tenham tido uma participa\u00e7\u00e3o direta.\u00a0
Para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os Colaboradores considerados titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), est\u00e1
ainda previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo, pelo qual estes poder\u00e3o vir a receber remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel totalmente paga em a\u00e7\u00f5es do BCP ap\u00f3s o final do per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o de 1 de janeiro de 2022 a 31 de
dezembro de 2025 (1 de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 para Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave),
desde que seja atingido um determinado n\u00edvel de desempenho num conjunto de objetivos de longo prazo. O valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor,
sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o a que diz respeito. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP
atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es
aprovada.
Todas as a\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no
\u00e2mbito do pagamento de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, incluindo a de longo prazo, est\u00e3o sujeitas a um per\u00edodo de reten\u00e7\u00e3o de
1 ano ap\u00f3s o seu pagamento.
A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel total a atribuir em cada ano a cada membro da Comiss\u00e3o Executiva e a cada Colaborador titular
de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no que se refere \u00e0 propor\u00e7\u00e3o entre o seu valor e a remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, est\u00e1 limitada aos
limites previstos na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es respetiva.
S. Impostos sobre lucros
O Grupo est\u00e1 sujeito a impostos sobre lucros em diversas jurisdi\u00e7\u00f5es. O Banco est\u00e1 sujeito, em termos individuais, ao
regime estabelecido no C\u00f3digo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (CIRC), ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014 de 26 de agosto, ao qual aderiu, e a
legisla\u00e7\u00e3o avulsa. Adicionalmente, s\u00e3o registados impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais e relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os resultados contabil\u00edsticos e os resultados fiscalmente aceites para efeitos de impostos sobre o
rendimento sempre que haja uma probabilidade razo\u00e1vel de que tais impostos venham a ser pagos ou recuperados no
futuro.
Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos impostos correntes e impostos diferidos. O
imposto \u00e9 reconhecido na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, exceto quando relacionado com itens que sejam movimentados
em capitais pr\u00f3prios, facto que implica o seu reconhecimento em capitais pr\u00f3prios. Os impostos diferidos reconhecidos
nos capitais pr\u00f3prios decorrentes da reavalia\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o posteriormente reconhecidos em resultados, no momento
em que forem reconhecidos em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente ao rendimento tribut\u00e1vel do per\u00edodo,
utilizando a taxa de imposto em vigor ou substancialmente aprovada pelas autoridades \u00e0 data de balan\u00e7o e quaisquer
ajustamentos aos impostos de per\u00edodos anteriores.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados, de acordo com o m\u00e9todo do passivo com base no balan\u00e7o, sobre as diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os valores contabil\u00edsticos dos ativos e passivos e a sua base fiscal, utilizando as taxas de imposto
aprovadas ou substancialmente aprovadas \u00e0 data de balan\u00e7o e que se espera que venham a ser aplicadas quando as
diferen\u00e7as tempor\u00e1rias se reverterem.
Os impostos diferidos passivos s\u00e3o reconhecidos para todas as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis, com exce\u00e7\u00e3o do
goodwill n\u00e3o dedut\u00edvel para efeitos fiscais, das diferen\u00e7as resultantes do reconhecimento inicial de ativos e passivos
que n\u00e3o afetem quer o lucro contabil\u00edstico quer o fiscal, e de diferen\u00e7as relacionadas com investimentos em
subsidi\u00e1rias na medida em que n\u00e3o seja prov\u00e1vel que se revertam no futuro.
A rubrica de \u201cAtivos por impostos diferidos\u201d inclui montantes associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites
fiscalmente cujos cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades
ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem
reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua dedutibilidade fiscal.
Os ativos por impostos diferidos s\u00e3o reconhecidos quando \u00e9 prov\u00e1vel a exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros que
absorvam as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias dedut\u00edveis para efeitos fiscais (incluindo preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis).
O Grupo procede, conforme estabelecido na IAS 12, par\u00e1grafo 74, \u00e0 compensa\u00e7\u00e3o dos ativos e passivos por impostos
diferidos sempre que: (i) tenha o direito legalmente execut\u00e1vel de compensar ativos por impostos correntes e passivos
por impostos correntes; e, (ii) os ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o
rendimento lan\u00e7ados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 \u2013 Incerteza sobre o Tratamento de Imposto sobre o Rendimento no que
respeita \u00e0 determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a
usar e das taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento,
n\u00e3o tendo resultado da aplica\u00e7\u00e3o da mesma qualquer impacto material nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
No exerc\u00edcio de 2016, o Banco Comercial Portugu\u00eas aderiu ao Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades
(RETGS) para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC, sendo a sociedade dominante. Nos exerc\u00edcios de 2023 e de 2022 foi
mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS. O lucro tribut\u00e1vel do grupo \u00e9 calculado pela soma alg\u00e9brica dos lucros tribut\u00e1veis e
preju\u00edzos fiscais individuais das sociedades que o integram.
T. Relato por segmentos
O Grupo adotou a IFRS 8 \u2013 Segmentos Operacionais para efeitos de divulga\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o financeira por segmentos
operacionais e geogr\u00e1ficos. Um segmento operacional \u00e9 uma componente do Grupo: (i) que desenvolve atividades de
neg\u00f3cio em que pode obter r\u00e9ditos ou incorrer em gastos; (ii) cujos resultados operacionais s\u00e3o regularmente revistos
pelo principal respons\u00e1vel pela tomada de decis\u00f5es operacionais do Grupo para efeitos de imputa\u00e7\u00e3o de recursos ao
segmento e avalia\u00e7\u00e3o do seu desempenho; e (iii) relativamente ao qual esteja dispon\u00edvel informa\u00e7\u00e3o financeira distinta.
O Grupo controla a sua atividade atrav\u00e9s dos seguintes segmentos principais:
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida em Portugal:
\u2013 Retalho, que inclui tamb\u00e9m o ActivoBank;
\u2013 Empresas e Corporate;
\u2013 Private Banking;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade em Portugal) inclui toda a atividade n\u00e3o alocada nas outras linhas de neg\u00f3cio,
nomeadamente a gest\u00e3o centralizada de participa\u00e7\u00f5es financeiras, as atividades e opera\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter corporativo e a
atividade seguradora.
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida no exterior:
\u2013 Pol\u00f3nia;
\u2013 Mo\u00e7ambique;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade no exterior) inclui o contributo da participa\u00e7\u00e3o na associada em Angola e a atividade da
opera\u00e7\u00e3o descontinuada nas Ilhas Caim\u00e3o (opera\u00e7\u00e3o liquidada em 2022). De referir tamb\u00e9m que, na sequ\u00eancia da
aliena\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o na Su\u00ed\u00e7a, ocorrida no final de 2021, o pre\u00e7o e a correspondente mais-valia gerada com a
concretiza\u00e7\u00e3o desta opera\u00e7\u00e3o foi ajustada em 2022, em conformidade com os mecanismos habituais neste tipo de
transa\u00e7\u00f5es, tendo o ajustamento final ocorrido em 2023, registos refletidos como resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o, conforme disposto na IFRS 5.
U. Provis\u00f5es, Ativos e Passivos contingentes
U1. Provis\u00f5es
S\u00e3o reconhecidas provis\u00f5es quando (i) o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o presente (legal ou decorrente de pr\u00e1ticas passadas
ou pol\u00edticas publicadas que impliquem o reconhecimento de certas responsabilidades); (ii) seja prov\u00e1vel que o seu
pagamento venha a ser exigido; e, (iii) possa ser feita uma estimativa fi\u00e1vel do valor dessa obriga\u00e7\u00e3o.
Adicionalmente, quando ocorrem reorganiza\u00e7\u00f5es fundamentais que tenham um efeito material na natureza e foco das
opera\u00e7\u00f5es da empresa, e encontrando-se cumpridos os crit\u00e9rios para reconhecimento de provis\u00f5es atr\u00e1s referidos, s\u00e3o
reconhecidas provis\u00f5es para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o.
A mensura\u00e7\u00e3o das provis\u00f5es tem em conta os princ\u00edpios definidos na IAS 37 no que respeita \u00e0 melhor estimativa do
custo expect\u00e1vel, ao resultado mais prov\u00e1vel das a\u00e7\u00f5es em curso e considerando os riscos e incertezas inerentes ao
processo. Nos casos em que o efeito do desconto \u00e9 material, as provis\u00f5es correspondem ao valor atual dos pagamentos
futuros esperados, descontados a uma taxa que considera o risco associado \u00e0 obriga\u00e7\u00e3o.
As provis\u00f5es s\u00e3o revistas no final de cada data de reporte e ajustadas para refletir a melhor estimativa, sendo
revertidas por resultados na propor\u00e7\u00e3o dos pagamentos que n\u00e3o sejam prov\u00e1veis.
As provis\u00f5es s\u00e3o desreconhecidas atrav\u00e9s da sua utiliza\u00e7\u00e3o para as obriga\u00e7\u00f5es para as quais foram inicialmente
constitu\u00eddas ou nos casos em que estas deixem de se observar.
U2. Ativos contingentes
Os ativos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo divulgados quando for prov\u00e1vel a
exist\u00eancia de um influxo econ\u00f3mico futuro de recursos.
U3. Passivos contingentes
Os passivos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo enquadrados na norma IAS 37 e
divulgados sempre que a possibilidade de existir uma sa\u00edda de recursos englobando benef\u00edcios econ\u00f3micos n\u00e3o seja
remota. O Grupo regista um passivo contingente quando:
i) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o poss\u00edvel que provenha de acontecimentos passados e cuja exist\u00eancia somente ser\u00e1 confirmada pela
ocorr\u00eancia ou n\u00e3o de um ou mais acontecimentos futuros incertos n\u00e3o totalmente sob controlo do Grupo; ou,
ii) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o presente que decorra de acontecimentos passados, mas que n\u00e3o \u00e9 reconhecida porque:
a) N\u00e3o \u00e9 prov\u00e1vel que um exfluxo de recursos incorporando benef\u00edcios econ\u00f3micos seja exigido para liquidar a
obriga\u00e7\u00e3o; ou,
b) A quantia da obriga\u00e7\u00e3o n\u00e3o pode ser mensurada com suficiente fiabilidade.
Os passivos contingentes identificados s\u00e3o objeto de divulga\u00e7\u00e3o, a menos que seja remota a possibilidade de um exfluxo
de recursos que incorporem benef\u00edcios econ\u00f3micos.
V. Resultado por a\u00e7\u00e3o
Os resultados por a\u00e7\u00e3o b\u00e1sicos s\u00e3o calculados dividindo o resultado l\u00edquido atribu\u00edvel a acionistas do Grupo pelo n\u00famero
m\u00e9dio ponderado de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas, excluindo o n\u00famero m\u00e9dio de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias compradas pelo Grupo e
detidas como a\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias.
Para o resultado por a\u00e7\u00e3o dilu\u00eddo, o n\u00famero m\u00e9dio das a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas \u00e9 ajustado para assumir a convers\u00e3o
de todas as potenciais a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias tratadas como diluidoras. Emiss\u00f5es contingentes ou potenciais s\u00e3o tratadas
como diluidoras quando a sua convers\u00e3o para a\u00e7\u00f5es faz decrescer o resultado por a\u00e7\u00e3o. Se o resultado por a\u00e7\u00e3o for
alterado em resultado de uma emiss\u00e3o a pr\u00e9mio ou desconto, ou outro evento que altere o n\u00famero potencial de a\u00e7\u00f5es
ordin\u00e1rias, ou em resultado de altera\u00e7\u00f5es nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas, o c\u00e1lculo do resultado por a\u00e7\u00e3o para todos os
per\u00edodos apresentados \u00e9 ajustado retrospetivamente.
W. Contratos de seguro
W1. Classifica\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 a nova norma contabil\u00edstica para os contratos de Seguro, contratos de resseguro e para os contratos de
investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados, cobrindo aspetos como o reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e
divulga\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o, vindo substituir a IFRS 4 \u2013 Contratos de seguro.
O Grupo emite contratos que incluem risco seguro, risco financeiro ou uma combina\u00e7\u00e3o dos riscos seguro e financeiro.
Um contrato em que o Grupo aceita um risco de seguro significativo de outra parte, aceitando compensar o segurado no
caso de um acontecimento futuro incerto espec\u00edfico afetar adversamente o segurado, \u00e9 classificado como um contrato
de seguro.
Um contrato emitido pelo Grupo cujo risco seguro transferido n\u00e3o \u00e9 significativo, mas cujo risco financeiro transferido \u00e9
significativo com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 considerado como um contrato de investimento e
reconhecido e mensurado de acordo com as pol\u00edticas contabil\u00edsticas aplic\u00e1veis aos contratos de seguro. Um contrato
emitido pelo Grupo que transfere apenas risco financeiro, sem participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 registado
como um instrumento financeiro.
W2. Reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 define novos princ\u00edpios de reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro,
contratos de resseguro e contratos de investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria. As refer\u00eancias
abaixo, aplicam-se a estes tr\u00eas tipos de contratos.
Em termos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, os contratos de seguro est\u00e3o divididos em portfolios, cohorts anuais e
grupos de contratos. No reconhecimento inicial devem-se identificar os contratos que possuem risco similar e podem
ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o, esses portfolios s\u00e3o ainda
subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de acordo com o retorno
esperado futuro, poder\u00e1 ser dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no reconhecimento inicial; ii)
contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem onerosos; e iii) restantes
contratos em carteira.
A responsabilidade de um contrato de seguro come\u00e7a quando se verificar uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es: i) in\u00edcio do
per\u00edodo de cobertura do contrato, ii) data em que ocorre o primeiro pagamento pelo segurado e este se torna devido ou
iii) no caso de ser contrato oneroso, quando se torna oneroso.
A norma IFRS 17 estabelece 3 modelos de mensura\u00e7\u00e3o das responsabilidades: GMM (General Measurement Model) como
modelo geral, VFA (Variable Fee Approach) como modelo obrigat\u00f3rio para contratos de natureza maioritariamente
financeira e PAA (Premium Allocation Approach), uma op\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel para contratos de curta dura\u00e7\u00e3o (at\u00e9 1 ano).
A mensura\u00e7\u00e3o do valor de um contrato corresponde \u00e0 soma de (exceto no caso dos contratos estejam a ser mensurados
pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios): i) valor atual dos \u2018cash flows\u2019 futuros; ii) um ajustamento de risco n\u00e3o
financeiro; e o valor do lucro futuro que se estima que esse contrato vai gerar a Margem de Servi\u00e7o Contratual (CSM -
Contractual Service Margin), a n\u00e3o ser que o grupo de contrato seja oneroso. Nesse caso, a perda estimada \u00e9
reconhecida de imediato.
A responsabilidade por servi\u00e7os futuros nos contratos mensurados pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u00e9 baseada
nos pr\u00e9mios recebidos, deduzidos dos valores reconhecidos em resultados j\u00e1 incorridos no per\u00edodo.
Em termos da taxa de desconto para determinar os \u2018cash flows\u2019 futuros, esta deve: i) refletir o valor temporal do
dinheiro; ii) ser consistente com outras semelhantes aplicadas no mercado para situa\u00e7\u00f5es com caracter\u00edsticas
semelhantes e iii) excluir o efeito de fatores que n\u00e3o afetem os cash flows futuros do contrato de seguro.
Na valoriza\u00e7\u00e3o subsequente, na Demonstra\u00e7\u00e3o da Posi\u00e7\u00e3o financeira devem constar as responsabilidades por contratos
de seguro, divididas em i) responsabilidades por servi\u00e7os futuros e ii) responsabilidades por servi\u00e7os passados. Em
termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, deve constar: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os gastos de
contratos de seguro e iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro.
W3. Apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o
Na Demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira deve aparecer de forma desagregada i) os ativos de contratos de seguro, ii) os
ativos de contratos de resseguro cedido, iii) os passivos de contratos de seguro e iv) os passivos de contratos de
resseguro cedido.
Em termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, devem estar evidenciados: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os
gastos de contratos de seguro, iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro, e iv) os custos e
proveitos decorrentes dos contratos de resseguro.
Juntamente com as Demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, a norma prev\u00ea divulga\u00e7\u00f5es adicionais de informa\u00e7\u00e3o de car\u00e1ter
qualitativo e quantitativo sobre: i) valores reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que estejam dentro do \u00e2mbito
da IFRS 17; ii) julgamentos significativos e altera\u00e7\u00f5es a esses julgamentos levadas a cabo com a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e
iii) natureza e extens\u00e3o dos riscos inerentes aos contratos que estejam dentro do \u00e2mbito da IFRS 17.
Relativamente aos riscos que estejam no \u00e2mbito da IFRS 17, a entidade de analisar: i) a concentra\u00e7\u00e3o de riscos, ii) a
sensibilidade aos riscos mais significativos, iii) a evolu\u00e7\u00e3o dos sinistros, iv) o risco de cr\u00e9dito e v) o risco de liquidez.
W4. Transi\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas, por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Component\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option\u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso do Abordarem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor.
Os impactos da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 encontram-se detalhados na nota 59.
X. Presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de media\u00e7\u00e3o de seguros ou de resseguros
O Banco Comercial Portugu\u00eas e o Banco ActivoBank s\u00e3o entidades autorizadas pela Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros
e Fundos de Pens\u00f5es (ASF) para a pr\u00e1tica da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros, na categoria de Mediador de Seguros
Ligado, de acordo com o artigo 8.\u00ba, al\u00ednea a), subal\u00ednea i), do Decreto-Lei n.\u00ba 144/2006, de 31 de julho, desenvolvendo
a atividade de intermedia\u00e7\u00e3o de seguros nos ramos vida e n\u00e3o vida.
No \u00e2mbito dos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros, estes Bancos efetuam a venda de contratos de seguros. Como
remunera\u00e7\u00e3o pelos servi\u00e7os prestados de media\u00e7\u00e3o de seguros, recebem comiss\u00f5es pela media\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e de contratos de investimento, as quais est\u00e3o definidas em acordos/protocolos estabelecidos com as
Seguradoras.
As comiss\u00f5es recebidas pelos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com o princ\u00edpio da
especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios, pelo que as comiss\u00f5es cujo recebimento ocorre em momento diferente do per\u00edodo a que
respeita s\u00e3o objeto de registo como valor a receber numa rubrica de \"Outros ativos\". As comiss\u00f5es recebidas pelos
servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com a pol\u00edtica descrita na nota I. Reconhecimento de
proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es.
Y. Estimativas contabil\u00edsticas na aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas contabil\u00edsticas
As IFRS estabelecem um conjunto de tratamentos contabil\u00edsticos que requerem que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, utilize o julgamento e fa\u00e7a as estimativas necess\u00e1rias de forma a decidir qual o
tratamento contabil\u00edstico mais adequado. Estas estimativas foram efetuadas considerando a melhor informa\u00e7\u00e3o
dispon\u00edvel na data de prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, considerando a incerteza do contexto
econ\u00f3mico atual e do conflito geopol\u00edtico na Europa de Leste. As principais estimativas contabil\u00edsticas e julgamentos
utilizados na aplica\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios contabil\u00edsticos pelo Grupo s\u00e3o analisados nos par\u00e1grafos seguintes, no sentido de
melhorar o entendimento de como a sua aplica\u00e7\u00e3o afeta os resultados reportados do Grupo e a sua divulga\u00e7\u00e3o.
Considerando que em algumas situa\u00e7\u00f5es as normas contabil\u00edsticas permitem um tratamento contabil\u00edstico alternativo
em rela\u00e7\u00e3o ao adotado pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob parecer da Comiss\u00e3o Executiva, os resultados reportados
pelo Grupo poderiam ser diferentes caso um tratamento distinto fosse escolhido. A Comiss\u00e3o Executiva considera que os
crit\u00e9rios adotados s\u00e3o apropriados e que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras apresentam de forma adequada a posi\u00e7\u00e3o
financeira do Grupo e das suas opera\u00e7\u00f5es em todos os aspetos materialmente relevantes.
Os resultados das alternativas analisadas de seguida s\u00e3o apresentados apenas para assistir o leitor no entendimento das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e n\u00e3o t\u00eam inten\u00e7\u00e3o de sugerir que outras alternativas ou estimativas possam ser mais
apropriadas.
Y1. Entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o
Para determina\u00e7\u00e3o das entidades a incluir no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o, o Grupo avalia em que medida est\u00e1 exposto,
ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa apoderar-
se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre essa entidade (controlo de facto). A decis\u00e3o de que uma entidade
tem de ser consolidada pelo Grupo requer a utiliza\u00e7\u00e3o de julgamento, pressupostos e estimativas para determinar em
que medida o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0 variabilidade do retorno e \u00e0 capacidade de se apoderar do mesmo atrav\u00e9s do seu
poder. Outros pressupostos e estimativas poderiam levar a que o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo fosse diferente,
com impacto direto nos resultados consolidados.
Y2. Imparidade do goodwill
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. Para o efeito, o valor de
balan\u00e7o das entidades do Grupo para as quais se encontra reconhecido no ativo o respetivo goodwill, \u00e9 comparado com
o seu valor recuper\u00e1vel. \u00c9 reconhecida uma perda por imparidade associada ao goodwill quando o valor recuper\u00e1vel da
entidade a ser testada \u00e9 inferior ao seu valor de balan\u00e7o.
Na aus\u00eancia de um valor de mercado dispon\u00edvel, o mesmo \u00e9 calculado com base em t\u00e9cnicas de valores descontados
usando uma taxa de desconto que considera o risco associado \u00e0 unidade a ser testada. A determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de
caixa futuros a descontar e da taxa de desconto a utilizar envolve julgamento.
Y3. Impostos sobre os lucros
Para determinar o montante de impostos sobre os lucros em cada uma das jurisdi\u00e7\u00f5es onde o Grupo opera foi
necess\u00e1rio efetuar determinadas interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas. Existem diversas transa\u00e7\u00f5es e c\u00e1lculos para os quais a
determina\u00e7\u00e3o dos impostos a pagar \u00e9 incerta durante o ciclo normal de neg\u00f3cios. Outras interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas
poderiam resultar num n\u00edvel diferente de impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, acumulados e reconhecidos no
exerc\u00edcio.
Este aspeto assume uma relev\u00e2ncia acrescida para efeitos da an\u00e1lise de recuperabilidade dos impostos diferidos, na
qual o Grupo considera proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros baseados num conjunto de pressupostos, incluindo a
estimativa de resultado antes de imposto, ajustamentos \u00e0 mat\u00e9ria colet\u00e1vel, a evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e a
respetiva interpreta\u00e7\u00e3o. Desta forma, a recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia da Comiss\u00e3o Executiva do Banco, nomeadamente da capacidade de gerar os resultados tribut\u00e1veis
estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva interpreta\u00e7\u00e3o.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte dos preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o
ainda se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes
poder\u00e3o ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%,
sendo elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos
per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
Nas proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros, nomeadamente para efeitos na an\u00e1lise de recuperabilidade dos ativos por
impostos diferidos realizada com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, foi considerada a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras
contabil\u00edsticas e fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, tendo em conta a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o
do novo regime exercida em 2022, bem como as altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel da elimina\u00e7\u00e3o do limite temporal \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o de
preju\u00edzos fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro.
O lucro tribut\u00e1vel ou preju\u00edzo fiscal apurado pelo Banco ou pelas suas subsidi\u00e1rias residentes em Portugal pode ser
corrigido pela administra\u00e7\u00e3o fiscal portuguesa no prazo de quatro anos, exceto no caso de ter sido efetuada qualquer
dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais ou utilizado cr\u00e9dito de imposto, em que o prazo de caducidade \u00e9 o do exerc\u00edcio desse
direito. O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
Y4. Valoriza\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis registados em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e em outros ativos
A valoriza\u00e7\u00e3o destes ativos, e consequentemente as perdas por imparidade, encontra-se suportada em avalia\u00e7\u00f5es
realizadas por peritos avaliadores externos, as quais incorporam diversos pressupostos, nomeadamente pre\u00e7o de venda
por metro quadrado, taxa de desconto, melhor uso do im\u00f3vel e expectativas quanto ao desenvolvimento de projetos
imobili\u00e1rios, conforme aplic\u00e1vel, e considera ainda a experi\u00eancia hist\u00f3rica do Banco de venda de im\u00f3veis, as suas
perspetivas acerca da evolu\u00e7\u00e3o do mercado imobili\u00e1rio e as inten\u00e7\u00f5es do \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o sobre a comercializa\u00e7\u00e3o
destes ativos. Os pressupostos utilizados nas avalia\u00e7\u00f5es destes im\u00f3veis t\u00eam impacto na sua valoriza\u00e7\u00e3o e,
consequentemente, na determina\u00e7\u00e3o da imparidade.
Y5. Pens\u00f5es e outros benef\u00edcios a empregados
A determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades pelo pagamento de pens\u00f5es requer a utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos e estimativas,
incluindo a utiliza\u00e7\u00e3o de proje\u00e7\u00f5es atuariais e outros fatores, tais como a taxa de desconto, as taxas de crescimento
das pens\u00f5es e dos sal\u00e1rios e as t\u00e1buas de mortalidade, que t\u00eam impacto nos custos e nas responsabilidades do plano de
pens\u00f5es.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos).
Y6. Instrumentos financeiros \u2013 IFRS 9
Y6.1. Classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o
A classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende dos resultados do teste SPPI (an\u00e1lise das caracter\u00edsticas
dos fluxos de caixa contratuais, para concluir se os mesmos correspondem unicamente a pagamentos de capital e juros
sobre o capital em d\u00edvida) e do teste do modelo de neg\u00f3cio.
O Grupo determina o modelo de neg\u00f3cio tendo em considera\u00e7\u00e3o a forma como os grupos de ativos financeiros s\u00e3o
geridos em conjunto para atingir um objetivo de neg\u00f3cio espec\u00edfico. Esta avalia\u00e7\u00e3o requer julgamento, na medida em
que t\u00eam de ser considerados, entre outros, os seguintes aspetos: a forma como o desempenho dos ativos \u00e9 avaliada; os
riscos que afetam o desempenho dos ativos e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos; e a forma de retribui\u00e7\u00e3o dos
gestores dos ativos.
O Grupo monitoriza os ativos financeiros mensurados ao custo amortizado e ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral que sejam desreconhecidos antes da sua maturidade, para perceber os motivos subjacentes \u00e0 sua aliena\u00e7\u00e3o e
determinar se s\u00e3o consistentes com o objetivo do modelo de neg\u00f3cio definido para esses ativos. Esta monitoriza\u00e7\u00e3o
insere-se no processo de avalia\u00e7\u00e3o cont\u00ednua pelo Grupo do modelo de neg\u00f3cio dos ativos financeiros que permanecem
em carteira, para determinar se o mesmo \u00e9 adequado e, caso n\u00e3o seja, se houve uma altera\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio
e, consequentemente, uma altera\u00e7\u00e3o prospetiva da classifica\u00e7\u00e3o desses ativos financeiros.
Y6.2. Perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado e instrumentos de d\u00edvida ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
A determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade para instrumentos financeiros envolve julgamentos e estimativas
relativamente aos seguintes aspetos, entre outros:
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito:
As perdas por imparidade correspondem \u00e0s perdas esperadas em caso de default num horizonte temporal de 12 meses
para os ativos em Stage 1, e \u00e0s perdas esperadas considerando a probabilidade de ocorr\u00eancia de um evento de default
em algum momento at\u00e9 \u00e0 data de maturidade do instrumento financeiro para os ativos em Stages 2 e 3. Um ativo \u00e9
classificado em Stage 2 sempre que se verifique um aumento significativo no respetivo risco de cr\u00e9dito desde o seu
reconhecimento inicial. Na avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo tem em
considera\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o qualitativa e quantitativa, razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel.
No sentido de ir de encontro aos guidelines dos Supervisores, nomeadamente no que respeita \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito no contexto de incerteza associado \u00e0s atuais crises geopol\u00edticas, \u00e0 rutura nas cadeias de
distribui\u00e7\u00e3o, ao aumento dos custos energ\u00e9ticos e \u00e0s press\u00f5es inflacionistas, o Banco procedeu ao registo de
imparidades adicionais em rela\u00e7\u00e3o aos modelos em vigor de c\u00e1lculo de imparidade coletiva (overlays).
O exerc\u00edcio efetuado teve por base uma an\u00e1lise de migra\u00e7\u00f5es de clientes identificados como de maior risco para Stage 2
e Stage 3, sendo o maior impacto no segmento de empresas.
Defini\u00e7\u00e3o de grupos de ativos com caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito comuns:
Quando as perdas de cr\u00e9dito esperadas s\u00e3o mensuradas numa base coletiva, os instrumentos financeiros s\u00e3o agrupados
com base em caracter\u00edsticas de risco comuns. O Grupo monitoriza a adequa\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito
numa base regular para avaliar se mant\u00e9m a sua similaridade. Este procedimento \u00e9 necess\u00e1rio para assegurar que, no
caso de se verificar uma altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito, a segmenta\u00e7\u00e3o dos ativos \u00e9 revista. Esta
revis\u00e3o pode resultar na cria\u00e7\u00e3o de novos portf\u00f3lios ou na transfer\u00eancia dos ativos para portf\u00f3lios j\u00e1 existentes, que
reflitam melhor as suas caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito.
Defini\u00e7\u00e3o do n\u00famero e pondera\u00e7\u00e3o relativa da informa\u00e7\u00e3o prospetiva para cada tipo de produto/mercado e
determina\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o prospetiva relevante:
Na estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas, o Grupo utiliza informa\u00e7\u00e3o prospetiva razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel que \u00e9
baseada em pressupostos sobre a evolu\u00e7\u00e3o futura de diferentes drivers econ\u00f3micos e a forma como cada um dos drivers
impacta os restantes.
Probabilidade de incumprimento:
A probabilidade de incumprimento representa um fator determinante na mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas e
corresponde a uma estimativa da probabilidade de incumprimento num determinado per\u00edodo temporal, cujo c\u00e1lculo \u00e9
efetuado com base em dados hist\u00f3ricos, pressupostos e expectativas sobre as condi\u00e7\u00f5es futuras.
Perda dado o incumprimento:
Corresponde a uma estimativa da perda num cen\u00e1rio de incumprimento. \u00c9 baseada na diferen\u00e7a entre os fluxos de
caixa contratuais e os que o Banco espera receber, por via dos fluxos de caixa gerados pelo neg\u00f3cio do cliente ou dos
colaterais do cr\u00e9dito. O apuramento da estimativa de perda dado o incumprimento tem por base, entre outros aspetos,
os diferentes cen\u00e1rios de recupera\u00e7\u00e3o, informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica, os custos envolvidos no processo de recupera\u00e7\u00e3o e a
estimativa de valoriza\u00e7\u00e3o dos colaterais associados \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
Y6.3. Justo valor dos instrumentos financeiros derivados
O justo valor \u00e9 baseado em cota\u00e7\u00f5es de mercado quando dispon\u00edveis e, na sua aus\u00eancia, \u00e9 determinado com base na
utiliza\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os de transa\u00e7\u00f5es recentes, semelhantes e realizadas em condi\u00e7\u00f5es de mercado ou com base em
metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, baseadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa futuros descontados considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o efeito do tempo, a curva de rentabilidade e fatores de volatilidade. Estas metodologias podem requerer a
utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utiliza\u00e7\u00e3o de diferentes
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplica\u00e7\u00e3o de determinado modelo poderiam originar
resultados diferentes daqueles reportados.
Devido \u00e0s condi\u00e7\u00f5es de stress de mercado, o Banco precisou de realocar os limites de risco, especialmente no limite de
sensibilidade da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e rever os cen\u00e1rios de stress test e suas metodologias.
No contexto de incerteza associado ao atual enquadramento macro-econ\u00f3mico, foi revisto o c\u00e1lculo dos ajustamentos
de justo valor tendo em conta os descontos de liquidez, os custos do fecho de posi\u00e7\u00f5es (amplia\u00e7\u00e3o do spread de compra
e de venda), o risco de cr\u00e9dito, os spreads de financiamento e a maior volatilidade.
Y7. Provis\u00f5es para o risco legal associado a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira,
(maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o)
O Grupo regista provis\u00f5es para conting\u00eancias legais relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira, maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o, concedidos pelo Bank Millennium, S.A.
Os pressupostos utilizados pelo Bank Millennium baseiam-se essencialmente em observa\u00e7\u00f5es hist\u00f3ricas e ter\u00e3o de ser
atualizados em per\u00edodos subsequentes, podendo essa atualiza\u00e7\u00e3o ter um impacto relevante na estimativa da provis\u00e3o. A
metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium \u00e9 baseada nos seguintes par\u00e2metros: i) o n\u00famero de processos judiciais
atuais (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que venham a ser instaurados dentro de um
horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); (ii) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium
em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do tribunal; (iii) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica
calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos; (iv) o
Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es o elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente relacionado com os reembolsos por este efetuados; e (v) estimativas envolvendo acordos
judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades com as conting\u00eancias legais relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados
ao franco su\u00ed\u00e7o e o montante das perdas efetivas para o Bank Millennium dependem, nomeadamente, do n\u00famero de
a\u00e7\u00f5es judiciais em curso e potenciais, assim como das decis\u00f5es finais dos tribunais sobre cada a\u00e7\u00e3o, bem como dos
acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
Z. Eventos subsequentes
O Grupo analisa os eventos ocorridos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o, ou seja, os acontecimentos favor\u00e1veis e/ou desfavor\u00e1veis
que ocorram entre a data do balan\u00e7o e a data em que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram autorizadas para emiss\u00e3o.
Neste \u00e2mbito, podem ser identificados dois tipos de eventos:
i) aqueles que proporcionam prova de condi\u00e7\u00f5es que existiam \u00e0 data de balan\u00e7o (eventos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o que
d\u00e3o lugar a ajustamentos); e,
ii) aqueles que sejam indicativos das condi\u00e7\u00f5es que surgiram ap\u00f3s a data de balan\u00e7o (eventos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o
que n\u00e3o d\u00e3o lugar a ajustamentos).
Os eventos ocorridos ap\u00f3s a data das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que n\u00e3o sejam considerados eventos ajust\u00e1veis, se
significativos, s\u00e3o divulgados no anexo \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas.
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1. Pol\u00edticas contabil\u00edsticas
A. Bases de apresenta\u00e7\u00e3o
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (o \"Banco\") \u00e9 um Banco de capitais privados, constitu\u00eddo em Portugal em 1985.
Iniciou a sua atividade em 5 de maio de 1986 e as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem
os resultados das opera\u00e7\u00f5es do Banco e de todas as suas subsidi\u00e1rias (em conjunto \"Grupo\") e a participa\u00e7\u00e3o do Grupo
nas associadas para os exerc\u00edcios findos em 31 de dezembro de 2023 e de 2022.
No \u00e2mbito do disposto no Regulamento (CE) n.\u00ba 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de julho de 2002
e do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015 (que revogou o Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 1/2005), as demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras consolidadas do Grupo s\u00e3o preparadas, desde o exerc\u00edcio de 2005, de acordo com as Normas Internacionais
de Relato Financeiro (IFRS) aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (UE). As IFRS incluem as normas emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB), bem como as interpreta\u00e7\u00f5es emitidas pelo International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) e pelos respetivos \u00f3rg\u00e3os antecessores. As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas e
as notas anexas foram aprovadas pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em 25 de mar\u00e7o de 2024, sendo
apresentadas em milhares de euros, arredondados ao milhar mais pr\u00f3ximo.
Todas as refer\u00eancias deste documento a quaisquer normativos reportam sempre \u00e0 respetiva vers\u00e3o vigente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo para o exerc\u00edcio findo em 31 de dezembro de 2023 foram
preparadas para efeitos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o em conformidade com as IFRS aprovadas pela UE e em vigor
nessa data.
A1. Comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o
O Grupo adotou as IFRS e interpreta\u00e7\u00f5es de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para os per\u00edodos que se iniciaram em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2023. As pol\u00edticas contabil\u00edsticas foram aplicadas de forma consistente a todas as entidades do Grupo e s\u00e3o
consistentes com as utilizadas na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do per\u00edodo anterior, exceto no que se
refere \u00e0s altera\u00e7\u00f5es decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguros com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2023. A
IFRS 17 estabelece os princ\u00edpios para o reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e substitui a IFRS 4 - Contratos de Seguros. A IFRS 17 descreve um modelo geral, que \u00e9 modificado para os
contratos de seguros com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta, descrito como a abordagem da taxa vari\u00e1vel. O modelo
geral \u00e9 simplificado se forem cumpridos determinados crit\u00e9rios atrav\u00e9s da medi\u00e7\u00e3o da responsabilidade pela cobertura
remanescente utilizando a abordagem de atribui\u00e7\u00e3o de pr\u00e9mios. O modelo geral utiliza os pressupostos atuais para
estimar o montante, o calend\u00e1rio e a incerteza dos fluxos de caixa futuros e mede explicitamente o custo dessa
incerteza. Tem em conta as taxas de juro do mercado e o impacto das op\u00e7\u00f5es e garantias dos tomadores de seguros.
Dado que o Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. que se dedica \u00e0 gest\u00e3o de
seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es, em 1 de janeiro de 2023, a Millenniumbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da
IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de
adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de
resultados.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
De forma a garantir a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o, o Grupo procedeu aos ajustamentos adequados no balan\u00e7o e na
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidados de 2022, conforme detalhado na nota 59.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram preparadas de acordo com o princ\u00edpio da continuidade, do regime do acr\u00e9scimo e
do custo hist\u00f3rico, modificado pela aplica\u00e7\u00e3o do justo valor para os instrumentos financeiros derivados, ativos
financeiros e passivos financeiros reconhecidos ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e ativos financeiros ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral. Os ativos financeiros e passivos financeiros que se encontram cobertos no \u00e2mbito
da contabilidade de cobertura s\u00e3o apresentados ao justo valor relativamente ao risco coberto, quando aplic\u00e1vel. Os
outros ativos e passivos financeiros e ativos e passivos n\u00e3o financeiros s\u00e3o registados ao custo amortizado ou ao custo
hist\u00f3rico. Os ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e os grupos detidos para venda (disposal groups) s\u00e3o registados ao
menor do seu valor contabil\u00edstico ou justo valor deduzido dos respetivos custos de venda. O passivo sobre
responsabilidades por servi\u00e7os prestados associado a benef\u00edcios definidos \u00e9 reconhecido ao valor presente das
responsabilidades passadas com pens\u00f5es l\u00edquido dos ativos do fundo.
A prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de acordo com as IFRS requer que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, formule julgamentos, estimativas e pressupostos que afetam a aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas
contabil\u00edsticas e o valor dos ativos, passivos, proveitos e custos. As estimativas e pressupostos associados s\u00e3o baseados
na experi\u00eancia hist\u00f3rica e noutros fatores considerados razo\u00e1veis de acordo com as circunst\u00e2ncias e formam a base para
os julgamentos sobre os valores dos ativos e passivos cuja valoriza\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 evidente atrav\u00e9s de outras fontes. Os
resultados reais podem diferir das estimativas. As quest\u00f5es que requerem um maior \u00edndice de julgamento ou
complexidade ou para as quais os pressupostos e estimativas s\u00e3o considerados significativos s\u00e3o apresentados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.Y.
B. Bases de consolida\u00e7\u00e3o
A partir de 1 de janeiro de 2010, o Grupo passou a aplicar a IFRS 3 (revista) para o reconhecimento contabil\u00edstico das
concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais. As altera\u00e7\u00f5es de pol\u00edticas contabil\u00edsticas decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 3
(revista) s\u00e3o aplicadas prospetivamente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem os ativos, passivos, proveitos e custos do Banco
e das suas subsidi\u00e1rias (Grupo), e os resultados atribu\u00edveis ao Grupo referentes \u00e0s participa\u00e7\u00f5es financeiras em
empresas associadas.
B1. Participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias
Subsidi\u00e1rias s\u00e3o entidades (incluindo fundos de investimento e ve\u00edculos de securitiza\u00e7\u00e3o) controladas pelo Grupo. O
Grupo controla uma entidade quando det\u00e9m o poder de dirigir as atividades relevantes da entidade, e quando est\u00e1
exposto, ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e seja
poss\u00edvel apoderar-se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre as atividades relevantes dessa entidade (controlo
de facto). As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias s\u00e3o inclu\u00eddas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas desde
a data em que o Grupo adquire o controlo at\u00e9 \u00e0 data em que o controlo termina.
As perdas acumuladas s\u00e3o atribu\u00eddas aos interesses que n\u00e3o controlam nas propor\u00e7\u00f5es detidas, o que poder\u00e1 implicar o
reconhecimento de interesses que n\u00e3o controlam negativos.
Numa opera\u00e7\u00e3o de aquisi\u00e7\u00e3o por fases/etapas (step acquisition) que resulte na aquisi\u00e7\u00e3o de controlo, aquando do
c\u00e1lculo do goodwill, a reavalia\u00e7\u00e3o de qualquer participa\u00e7\u00e3o anteriormente adquirida \u00e9 reconhecida por contrapartida
de resultados. No momento de uma venda parcial, da qual resulte a perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, qualquer
participa\u00e7\u00e3o remanescente \u00e9 reavaliada ao valor de mercado na data da venda e o ganho ou perda resultante dessa
reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 registado por contrapartida de resultados.
B2. Investimentos financeiros em associadas
Os investimentos financeiros em associadas s\u00e3o registados pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial desde a data em
que o Grupo adquire a influ\u00eancia significativa at\u00e9 ao momento em que a mesma termina. As empresas associadas s\u00e3o
entidades nas quais o Grupo tem influ\u00eancia significativa, mas n\u00e3o exerce controlo sobre a sua pol\u00edtica financeira e
operacional. Presume-se que o Grupo exerce influ\u00eancia significativa quando det\u00e9m o poder de exercer mais de 20% dos
direitos de voto da associada. Caso o Grupo detenha, direta ou indiretamente, menos de 20% dos direitos de voto,
presume-se que o Grupo n\u00e3o possui influ\u00eancia significativa, exceto quando essa influ\u00eancia possa ser claramente
demonstrada.
A exist\u00eancia de influ\u00eancia significativa por parte do Grupo \u00e9 normalmente demonstrada por uma ou mais das seguintes
formas:
\u2013 representa\u00e7\u00e3o no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o ou \u00f3rg\u00e3o de dire\u00e7\u00e3o equivalente;
\u2013 participa\u00e7\u00e3o em processos de defini\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas, incluindo a participa\u00e7\u00e3o em decis\u00f5es sobre dividendos ou
outras distribui\u00e7\u00f5es;
\u2013 transa\u00e7\u00f5es materiais entre o Grupo e a participada;
\u2013 interc\u00e2mbio de pessoal de gest\u00e3o;
\u2013 fornecimento de informa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica essencial.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas incluem a parte atribu\u00edvel ao Grupo do total das reservas e dos lucros e
preju\u00edzos reconhecidos da associada contabilizada de acordo com o m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial. Quando a
parcela dos preju\u00edzos atribu\u00edveis excede o valor contabil\u00edstico da associada, o valor contabil\u00edstico deve ser reduzido a
zero e o reconhecimento de perdas futuras \u00e9 descontinuado, exceto na parcela em que o Grupo incorra numa obriga\u00e7\u00e3o
legal de assumir essas perdas em nome da associada.
B3. Goodwill
As concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais s\u00e3o registadas pelo m\u00e9todo da compra. O custo de aquisi\u00e7\u00e3o equivale ao
justo valor determinado \u00e0 data da compra, dos ativos cedidos e passivos incorridos ou assumidos. Os custos diretamente
relacionados com a aquisi\u00e7\u00e3o de uma subsidi\u00e1ria s\u00e3o diretamente imputados a resultados.
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
Em conformidade com a IFRS 3 \u2013 Concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais, se a contabiliza\u00e7\u00e3o inicial de uma
combina\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios n\u00e3o estiver conclu\u00edda at\u00e9 ao final do primeiro per\u00edodo de relato financeiro em que ocorre a
combina\u00e7\u00e3o, esta \u00e9 registada pelos respetivos valores provis\u00f3rios. Estes valores provis\u00f3rios poder\u00e3o ser ajustados
durante o per\u00edodo de mensura\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o poder\u00e1 exceder um ano a partir da data de aquisi\u00e7\u00e3o. Durante este per\u00edodo,
o Grupo dever\u00e1 ajustar retrospetivamente as quantias reconhecidas provisoriamente na data de aquisi\u00e7\u00e3o, de modo a
refletir novas informa\u00e7\u00f5es obtidas sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data da aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem
conhecidas, teriam afetado a mensura\u00e7\u00e3o das quantias reconhecidas nessa data.
Durante este per\u00edodo, o Grupo deve tamb\u00e9m reconhecer ativos e passivos adicionais, caso sejam obtidas novas
informa\u00e7\u00f5es sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem conhecidas, teriam
resultado no reconhecimento desses ativos e passivos nessa data.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
B4. Aquisi\u00e7\u00e3o e dilui\u00e7\u00e3o de Interesses que n\u00e3o controlam
A aquisi\u00e7\u00e3o de interesses que n\u00e3o controlam da qual n\u00e3o resulte uma altera\u00e7\u00e3o de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria \u00e9
contabilizada como uma transa\u00e7\u00e3o com acionistas e, como tal, n\u00e3o \u00e9 reconhecido goodwill adicional resultante desta
transa\u00e7\u00e3o. A diferen\u00e7a entre o custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o justo valor dos interesses que n\u00e3o controlam adquiridos \u00e9
reconhecida diretamente em reservas. De igual forma, os ganhos ou perdas decorrentes de aliena\u00e7\u00f5es de interesses que
controlam, das quais n\u00e3o resulte uma perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, s\u00e3o sempre reconhecidos por
contrapartida de reservas.
B5. Perda de controlo
Os ganhos ou perdas decorrentes da dilui\u00e7\u00e3o ou venda de uma parte da participa\u00e7\u00e3o financeira numa subsidi\u00e1ria, com
perda de controlo, s\u00e3o reconhecidos pelo Grupo na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados.
B6. Investimentos em subsidi\u00e1rias e associadas residentes no estrangeiro
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua
moeda funcional, definida como a moeda da economia onde estas operam ou como a moeda em que as subsidi\u00e1rias
obt\u00eam os seus proveitos ou financiam a sua atividade. Na consolida\u00e7\u00e3o, o valor dos ativos e passivos, incluindo o
goodwill, de subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro \u00e9 registado pelo seu contravalor em Euros \u00e0 taxa de c\u00e2mbio oficial
em vigor na data de balan\u00e7o.
Relativamente \u00e0s participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira em que se aplica o m\u00e9todo de consolida\u00e7\u00e3o integral e
o m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, as diferen\u00e7as cambiais, apuradas entre o valor de convers\u00e3o em Euros da
situa\u00e7\u00e3o patrimonial no in\u00edcio do ano e o seu valor convertido \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o a que se
reportam as contas consolidadas, s\u00e3o relevadas por contrapartida de \u201cReservas - diferen\u00e7as cambiais\u201d. As varia\u00e7\u00f5es de
justo valor resultantes dos instrumentos que sejam designados e qualificados como de cobertura relativamente \u00e0s
participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira s\u00e3o registadas em capitais pr\u00f3prios em \"Reservas e resultados
acumulados\". Sempre que a cobertura n\u00e3o seja totalmente efetiva, a diferen\u00e7a apurada \u00e9 registada em resultados do
exerc\u00edcio.
Os resultados destas subsidi\u00e1rias s\u00e3o transpostos pelo seu contravalor em Euros a uma taxa de c\u00e2mbio aproximada das
taxas em vigor na data em que se efetuaram as transa\u00e7\u00f5es, sendo utilizada uma m\u00e9dia mensal tendo em conta a taxa
de c\u00e2mbio inicial e final de cada m\u00eas. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o em Euros do resultado l\u00edquido do
per\u00edodo, entre as taxas de c\u00e2mbio utilizadas na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados e as taxas de c\u00e2mbio em vigor na data de
balan\u00e7o, s\u00e3o registadas na rubrica \"Reservas e resultados acumulados - diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o
das empresas do Grupo\u201d. As taxas de c\u00e2mbio utilizadas pelo Grupo encontram-se discriminadas na nota 54.
Na aliena\u00e7\u00e3o de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro para as quais existe perda de
controlo, as diferen\u00e7as cambiais associadas \u00e0 participa\u00e7\u00e3o financeira e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura previamente
registadas em reservas s\u00e3o transferidas para resultados, como parte integrante do ganho ou perda resultante da
aliena\u00e7\u00e3o.
O Grupo aplica a IAS 29 \u2013 Relato financeiro em economias hiperinflacion\u00e1rias em demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de
entidades que apresentem contas em moeda funcional de uma economia em que se verifique hiperinfla\u00e7\u00e3o. Na
aplica\u00e7\u00e3o desta pol\u00edtica, os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios s\u00e3o atualizados tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde a
data de aquisi\u00e7\u00e3o ou data da \u00faltima reavalia\u00e7\u00e3o at\u00e9 31 de dezembro de 2021. Os valores dos ativos reexpressos s\u00e3o
reduzidos pelo montante que excede o seu valor recuper\u00e1vel, de acordo com a IFRS aplic\u00e1vel.
As componentes de capital pr\u00f3prio s\u00e3o tamb\u00e9m atualizadas tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde o in\u00edcio do per\u00edodo
ou data da contribui\u00e7\u00e3o, caso seja anterior.
Quando a classifica\u00e7\u00e3o como economia hiperinflacion\u00e1ria \u00e9 aplicada em entidades associadas, os seus efeitos s\u00e3o
integrados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo por via da aplica\u00e7\u00e3o do m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial sobre
as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras reexpressas em conformidade com os requisitos da IAS 29. Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da IAS
29 com impacto nas rubricas de capital s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \"Reservas e resultados transitados\".
Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada como uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31
de dezembro de 2018. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel a partir de 1 de janeiro de 2019.
B7. Transa\u00e7\u00f5es eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o
Os saldos e transa\u00e7\u00f5es entre empresas do Grupo, bem como os ganhos e perdas n\u00e3o realizados resultantes dessas
transa\u00e7\u00f5es, s\u00e3o anulados na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas. Os ganhos e perdas n\u00e3o realizados
de transa\u00e7\u00f5es com associadas e entidades controladas conjuntamente s\u00e3o eliminados na propor\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o do
Grupo nessas entidades.
C. Instrumentos financeiros (IFRS 9)
C1. Ativos financeiros
C1.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os ativos financeiros s\u00e3o classificados dentro de uma das seguintes
categorias:
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d; ou,
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
A classifica\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada tendo em considera\u00e7\u00e3o os seguintes aspetos:
\u2013 o modelo de neg\u00f3cio do Grupo para a gest\u00e3o do ativo financeiro; e,
\u2013 as caracter\u00edsticas dos fluxos de caixa contratuais do ativo financeiro.
Avalia\u00e7\u00e3o do Modelo de Neg\u00f3cio
O Grupo procedeu, com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2018, a uma avalia\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio no qual os
instrumentos financeiros s\u00e3o detidos ao n\u00edvel do portf\u00f3lio, dado que esta abordagem reflete da melhor forma como \u00e9
que os ativos s\u00e3o geridos e como \u00e9 que a informa\u00e7\u00e3o \u00e9 disponibilizada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o. A informa\u00e7\u00e3o considerada
nesta avalia\u00e7\u00e3o incluiu:
\u2013 as pol\u00edticas e objetivos estabelecidos para o portf\u00f3lio e a operacionalidade pr\u00e1tica dessas pol\u00edticas, incluindo a
forma como a estrat\u00e9gia de gest\u00e3o se foca no recebimento de juros contratualizados, mantendo um determinado
perfil de taxa de juro, adequando a dura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros \u00e0 dura\u00e7\u00e3o dos passivos que financiam estes ativos
ou na realiza\u00e7\u00e3o de cash flows atrav\u00e9s da venda dos ativos;
\u2013 a forma como a performance do portf\u00f3lio \u00e9 avaliada e reportada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o do Grupo;
\u2013 a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos que afetam a performance do modelo de neg\u00f3cio (e dos ativos financeiros detidos no \u00e2mbito
desse modelo de neg\u00f3cio) e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos;
\u2013 a remunera\u00e7\u00e3o dos gestores de neg\u00f3cio, i.e., em que medida a compensa\u00e7\u00e3o depende do justo valor dos ativos sob
gest\u00e3o ou dos cash flows contratuais recebidos; e,
\u2013 a frequ\u00eancia, volume e periodicidade das vendas nos per\u00edodos anteriores, os motivos para as referidas vendas e as
expectativas sobre as vendas futuras. Contudo, a informa\u00e7\u00e3o sobre as vendas n\u00e3o dever\u00e1 ser considerada
isoladamente, mas como parte de uma avalia\u00e7\u00e3o global da forma como o Grupo estabelece objetivos de gest\u00e3o dos
ativos financeiros e de como os cash flows s\u00e3o obtidos.
Os ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o e os ativos financeiros geridos e avaliados ao justo valor por op\u00e7\u00e3o s\u00e3o
mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, em virtude de n\u00e3o serem detidos nem para a recolha de cash flows
contratuais, nem para recolha de cash flows contratuais e venda desses ativos financeiros.
Avalia\u00e7\u00e3o se os cash flows contratuais correspondem somente ao recebimento de capital e juros (SPPI - Solely
Payments of Principal and Interest)
Para efeitos desta avalia\u00e7\u00e3o, \u201ccapital\u201d \u00e9 definido como o justo valor do ativo financeiro no seu reconhecimento inicial.
\u201cJuro\u201d \u00e9 definido como a contrapartida pelo valor temporal do dinheiro, pelo risco de cr\u00e9dito associado ao montante
em d\u00edvida durante um determinado per\u00edodo e pelos outros riscos e custos associados \u00e0 atividade (e.g., risco de liquidez
e custos administrativos), bem como por uma margem de lucro.
Na avalia\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros em que os cash flows contratuais referem-se exclusivamente ao recebimento
de capital e juros, o Grupo considerou os termos contratuais originais do instrumento. Esta avalia\u00e7\u00e3o incluiu a an\u00e1lise
da exist\u00eancia de situa\u00e7\u00f5es em que os termos contratuais possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de
caixa de forma a que n\u00e3o cumpram a condi\u00e7\u00e3o de SPPI. No processo de avalia\u00e7\u00e3o, o Grupo teve em considera\u00e7\u00e3o:
\u2013 eventos contingentes que possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de caixa;
\u2013 caracter\u00edsticas que resultem em alavancagem;
\u2013 cl\u00e1usulas de pagamento antecipado e de extens\u00e3o da maturidade;
\u2013 cl\u00e1usulas que possam limitar o direito de o Grupo reclamar os fluxos de caixa em rela\u00e7\u00e3o a ativos espec\u00edficos (e.g.,
contratos com cl\u00e1usulas que impedem o acesso a ativos em caso de default \u2013 \u201cnon-recourse asset\u201d); e,
\u2013 caracter\u00edsticas que possam modificar a compensa\u00e7\u00e3o pelo valor temporal do dinheiro.
Adicionalmente, um pagamento antecipado \u00e9 consistente com o crit\u00e9rio SPPI se:
\u2013 o ativo financeiro for adquirido ou originado com um pr\u00e9mio ou desconto relativamente ao valor nominal contratual;
\u2013 o pagamento antecipado representar substancialmente o montante nominal do contrato acrescido dos juros
contratuais periodificados mas n\u00e3o pagos (poder\u00e1 incluir uma compensa\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel pelo pagamento antecipado) e,
\u2013 o justo valor do pagamento antecipado \u00e9 insignificante no reconhecimento inicial.
C1.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d se cumprir
cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo principal \u00e9 a deten\u00e7\u00e3o de ativos para recolha dos
seus fluxos de caixa contratuais; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
A categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, cr\u00e9dito a clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida geridos com base num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo \u00e9 o recebimento dos seus fluxos de caixa
contratuais (obriga\u00e7\u00f5es de d\u00edvida p\u00fablica, obriga\u00e7\u00f5es emitidas por empresas e papel comercial).
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
As aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos a clientes s\u00e3o reconhecidos na data em que os fundos s\u00e3o
disponibilizados \u00e0 contraparte (settlement date). Os t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o reconhecidos na data da negocia\u00e7\u00e3o ( trade
date), ou seja, na data em que o Grupo se compromete a adquiri-los.
Os ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Adicionalmente, est\u00e3o sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5.), as
quais s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d.
Os juros dos ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d,
com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os ganhos ou perdas gerados no momento do seu desreconhecimento s\u00e3o registados na rubrica \"Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados\".
C1.1.2. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d se cumprir cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio em que o objetivo \u00e9 a recolha dos seus fluxos de caixa contratuais
e a venda desse ativo financeiro; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
Adicionalmente, no reconhecimento inicial de um instrumento de capital que n\u00e3o seja detido para negocia\u00e7\u00e3o, e em
que n\u00e3o se verifique uma retribui\u00e7\u00e3o contingente reconhecida por um adquirente numa concentra\u00e7\u00e3o de atividades
empresariais \u00e0 qual se aplica a IFRS 3, o Grupo pode optar irrevogavelmente por classific\u00e1-lo na categoria de \u201cAtivos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\" (FVOCI). Esta op\u00e7\u00e3o \u00e9 exercida numa base casu\u00edstica,
investimento a investimento, e est\u00e1 apenas dispon\u00edvel para os instrumentos financeiros que cumpram a defini\u00e7\u00e3o de
instrumento de capital prevista na IAS 32, n\u00e3o podendo ser utilizada para os instrumentos financeiros cuja classifica\u00e7\u00e3o
como instrumento de capital na esfera do emitente seja efetuada ao abrigo das exce\u00e7\u00f5es previstas nos par\u00e1grafos 16A a
16D da IAS 32.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral e, no momento da
sua aliena\u00e7\u00e3o, os respetivos ganhos ou perdas acumuladas em outro rendimento integral s\u00e3o reclassificados para uma
rubrica espec\u00edfica de resultados designada \u201cGanhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d.
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral est\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5). As
perdas por imparidade estimadas s\u00e3o reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral, e n\u00e3o reduzem a quantia
escriturada do ativo financeiro no balan\u00e7o.
Os juros, pr\u00e9mios ou descontos dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo
com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral. Os dividendos s\u00e3o
reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
N\u00e3o \u00e9 reconhecida imparidade para instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, sendo
os respetivos ganhos ou perdas acumulados registados em \u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor\u201d transferidos para \u201cResultados
transitados\u201d no momento do seu desreconhecimento.
C1.1.3. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\" (FVPL) se o
modelo de neg\u00f3cio definido pelo Banco para a sua gest\u00e3o ou as caracter\u00edsticas dos seus fluxos de caixa contratuais n\u00e3o
cumprirem as condi\u00e7\u00f5es acima descritas para ser mensurado ao custo amortizado, nem ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (FVOCI).
Adicionalmente, o Grupo pode designar irrevogavelmente um ativo financeiro, que cumpra os crit\u00e9rios para ser
mensurado ao custo amortizado ou ao FVOCI, ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do seu reconhecimento
inicial, se tal eliminar ou reduzir significativamente uma incoer\u00eancia na mensura\u00e7\u00e3o ou no reconhecimento (accounting
mismatch), que de outra forma resultaria da mensura\u00e7\u00e3o de ativos ou passivos ou do reconhecimento de ganhos e
perdas sobre os mesmos em diferentes bases.
O Grupo classificou os \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d nas seguintes rubricas:
a) \u201cAtivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Os ativos financeiros classificados nesta rubrica s\u00e3o adquiridos com o objetivo de venda no curto prazo; no momento do
reconhecimento inicial, fazem parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais existe
evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente de tomada de lucros no curto prazo; ou enquadram-se na defini\u00e7\u00e3o de derivado
(exceto no caso de um derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cAtivos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os instrumentos de d\u00edvida cujos fluxos de caixa contratuais n\u00e3o correspondem apenas a
reembolsos de capital e pagamento de juros sobre o capital em d\u00edvida (SPPI).
c) \u201cAtivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (Fair Value Option)
Nesta rubrica s\u00e3o classificados os ativos financeiros que o Grupo optou por designar ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
para eliminar o accounting mismatch.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de ativos financeiros
Os ativos financeiros s\u00e3o reclassificados para outras categorias apenas se o modelo de neg\u00f3cio utilizado na sua gest\u00e3o
for alterado. Neste caso, todos os ativos financeiros afetados s\u00e3o reclassificados.
A reclassifica\u00e7\u00e3o \u00e9 aplicada prospetivamente a partir da data da reclassifica\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo reexpressos quaisquer
ganhos, perdas (incluindo relacionados com imparidade) ou juros anteriormente reconhecidos.
N\u00e3o \u00e9 permitida a reclassifica\u00e7\u00e3o de investimentos em instrumentos de capital mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral, nem de instrumentos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
C1.3. Modifica\u00e7\u00e3o e desreconhecimento de ativos financeiros
Princ\u00edpios gerais
i) O Grupo desreconhece um ativo financeiro quando, e apenas quando:
\u2013 os direitos contratuais aos fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro expiram; ou,
\u2013 transfere o ativo financeiro tal como definido nos pontos ii) e iii) adiante referidos e a transfer\u00eancia satisfaz as
condi\u00e7\u00f5es para o desreconhecimento de acordo com o ponto iv).
ii) O Grupo transfere um ativo financeiro se, e apenas se, se verificar uma das seguintes situa\u00e7\u00f5es:
\u2013 transferir os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro; ou,
\u2013 retiver os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro, mas assumir uma
obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar os fluxos de caixa a um ou mais destinat\u00e1rios num acordo que satisfa\u00e7a as condi\u00e7\u00f5es
previstas no ponto iii).
iii) Quando o Grupo ret\u00e9m os direitos contratuais de receber os fluxos resultantes de caixa de um ativo financeiro
(designado o \u201cativo original\u201d), mas assume uma obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar esses fluxos de caixa a uma ou mais
entidades (designados os \u201cdestinat\u00e1rios finais\u201d), o Grupo trata a transa\u00e7\u00e3o como uma transfer\u00eancia de um ativo
financeiro se, e apenas se, todas as tr\u00eas condi\u00e7\u00f5es que se seguem forem satisfeitas:
\u2013 o Grupo n\u00e3o tem qualquer obriga\u00e7\u00e3o de pagar quantias aos destinat\u00e1rios finais, a menos que receba quantias
equivalentes resultantes do ativo original. Os adiantamentos a curto prazo pela entidade com o direito de total
recupera\u00e7\u00e3o da quantia emprestada, acrescida dos juros vencidos \u00e0s taxas de mercado, n\u00e3o violam esta condi\u00e7\u00e3o;
\u2013 o Grupo est\u00e1 proibido, pelos termos do contrato de transfer\u00eancia, de vender ou penhorar o ativo original que n\u00e3o
seja como garantia aos destinat\u00e1rios finais pela obriga\u00e7\u00e3o de lhes pagar fluxos de caixa; e,
\u2013 o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o de remeter qualquer fluxo de caixa que receba em nome dos destinat\u00e1rios finais sem
atrasos significativos. Al\u00e9m disso, n\u00e3o tem o direito de reinvestir esses fluxos de caixa, exceto no caso de
investimentos em dinheiro ou seus equivalentes (tal como definido na IAS 7 \u2013 Demonstra\u00e7\u00f5es dos Fluxos de Caixa)
durante o curto per\u00edodo de liquida\u00e7\u00e3o entre a data de recebimento e a data da entrega exigida aos destinat\u00e1rios
finais, e os juros recebidos como resultado desses investimentos s\u00e3o passados aos destinat\u00e1rios finais.
iv) Quando o Grupo transfere um ativo financeiro (ver ponto ii) acima referido), deve avaliar at\u00e9 que ponto ret\u00e9m os
riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade desse ativo. Neste caso:
\u2013 se o Grupo transferir substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
desreconhece o ativo financeiro e reconhece separadamente como ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es
criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
\u2013 se o Grupo ret\u00e9m substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
continua a reconhecer o ativo financeiro;
\u2013 se o Grupo n\u00e3o transferir nem retiver substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do
ativo financeiro, deve determinar se reteve o controlo do ativo financeiro. Neste caso:
a) se o Grupo n\u00e3o reteve o controlo, deve desreconhecer o ativo financeiro e reconhecer separadamente como
ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
b) se o Grupo reteve o controlo, deve continuar a reconhecer o ativo financeiro na medida do seu envolvimento
continuado no ativo financeiro.
v) A transfer\u00eancia dos riscos e benef\u00edcios referida no ponto anterior \u00e9 avaliada por compara\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o do Grupo,
antes e depois da transfer\u00eancia, \u00e0 variabilidade das quantias e momentos de ocorr\u00eancia dos fluxos de caixa l\u00edquidos
resultantes do ativo transferido.
vi) A quest\u00e3o de saber se o Grupo reteve ou n\u00e3o o controlo (ver ponto iv) acima referido) do ativo transferido depende
da capacidade daquele que recebe a transfer\u00eancia para vender o ativo. Se aquele que recebe a transfer\u00eancia tiver
capacidade pr\u00e1tica para vender o ativo na sua totalidade a um terceiro n\u00e3o relacionado e for capaz de exercer essa
capacidade unilateralmente e sem necessitar de impor restri\u00e7\u00f5es adicionais \u00e0 transfer\u00eancia, considera-se que a
entidade n\u00e3o reteve o controlo. Em todos os outros casos, considera-se que a entidade reteve o controlo.
Crit\u00e9rios de desreconhecimento
No contexto dos princ\u00edpios gerais descritos na sec\u00e7\u00e3o anterior, e tendo em conta que os processos de altera\u00e7\u00e3o de
contratos podem conduzir, em algumas circunst\u00e2ncias, ao desreconhecimento dos ativos financeiros originais e ao
reconhecimento de novos ativos (sujeito \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o do ativo financeiro adquirido ou originado em imparidade de
cr\u00e9dito \u2013 POCI), o objetivo desta sec\u00e7\u00e3o \u00e9 descrever os crit\u00e9rios e circunst\u00e2ncias que levam ao desreconhecimento de
um ativo financeiro.
O Grupo considera que uma modifica\u00e7\u00e3o nos termos e condi\u00e7\u00f5es de uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito resultar\u00e1 no
desreconhecimento da transa\u00e7\u00e3o e no reconhecimento de uma nova transa\u00e7\u00e3o quando a modifica\u00e7\u00e3o se traduzir em
pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 Origina\u00e7\u00e3o de uma nova exposi\u00e7\u00e3o por consolida\u00e7\u00e3o de d\u00edvida, sem que nenhum dos instrumentos desreconhecidos
tenha\u00a0 um valor nominal superior a 90% do valor nominal do novo instrumento;
\u2013 Dupla prorroga\u00e7\u00e3o do prazo de vencimento residual, desde que a prorroga\u00e7\u00e3o n\u00e3o seja inferior a 3 anos em rela\u00e7\u00e3o ao
prazo de vencimento residual no momento da modifica\u00e7\u00e3o;
\u2013 Aumento do montante da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito direto em mais de 10% face ao valor nominal (refere-se ao \u00faltimo
montante aprovado na opera\u00e7\u00e3o sujeita a modifica\u00e7\u00e3o);
\u2013 Altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas qualitativas, nomeadamente:
i. Altera\u00e7\u00e3o da moeda, a menos que a taxa de c\u00e2mbio entre a antiga e a nova moeda seja fixada ou gerida dentro de
limites estritos por lei ou por autoridades monet\u00e1rias competentes;
ii. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o de uma caracter\u00edstica substancial de convers\u00e3o em capital de um instrumento de d\u00edvida, a
menos que n\u00e3o seja razoavelmente poss\u00edvel que seja exercido ao longo do seu prazo;
iii. Transfer\u00eancia do risco de cr\u00e9dito do instrumento para outro devedor, ou uma mudan\u00e7a significativa na estrutura
dos devedores dentro do instrumento.
iv. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o ao instrumento de d\u00edvida de caracter\u00edsticas do tipo \u201cPay If You Can\u201d ou dependentes do
desempenho financeiro do instrumento de d\u00edvida.
No caso de uma reestrutura\u00e7\u00e3o devido a dificuldades financeiras do devedor, apenas os crit\u00e9rios definidos nos itens ii,
iii e iv do par\u00e1grafo acima devem ser verificados (os outros crit\u00e9rios enumerados neste par\u00e1grafo n\u00e3o s\u00e3o relevantes em
tais situa\u00e7\u00f5es).
No \u00e2mbito das altera\u00e7\u00f5es regulamentares ocorridas na Pol\u00f3nia e das negocia\u00e7\u00f5es com clientes devedores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira descritas na nota 57, e que correspondem a modifica\u00e7\u00f5es contratuais efetuadas de
acordo com a IFRS 9, quando os fluxos de caixa resultantes do acordo forem sujeitos a modifica\u00e7\u00e3o e determinado ativo
n\u00e3o seja desreconhecido, o Bank Millennium ajusta o valor bruto contabil\u00edstico do ativo financeiro e reconhece o lucro
ou preju\u00edzo devido \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o na Demonstra\u00e7\u00e3o dos Resultados - Resultados de modifica\u00e7\u00f5es. O ajustamento do
valor bruto contabil\u00edstico de um ativo financeiro \u00e9 a diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa descontados antes e depois da
modifica\u00e7\u00e3o do contrato.
Cr\u00e9dito abatido ao ativo (write-off)
O Grupo reconhece um cr\u00e9dito abatido ao ativo quando n\u00e3o tem expectativas razo\u00e1veis de recuperar um ativo na sua
totalidade ou parcialmente. Os cr\u00e9ditos abatidos ao ativo s\u00e3o registados em contas extrapatrimoniais.
C1.4. Ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito
Os ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito (POCI - Purchased or Originated Credit
Impaired) s\u00e3o ativos que apresentam evid\u00eancias objetivas de imparidade de cr\u00e9dito no momento do seu
reconhecimento inicial. Um ativo est\u00e1 em imparidade de cr\u00e9dito se um ou mais eventos tiverem ocorrido com um
impacto negativo nos fluxos de caixa futuros estimados do ativo.
Os dois eventos que levam \u00e0 origem de uma exposi\u00e7\u00e3o POCI s\u00e3o apresentados como segue:
\u2013 ativos financeiros originados na sequ\u00eancia de um processo de recupera\u00e7\u00e3o em que se tenham verificado
modifica\u00e7\u00f5es nos termos e condi\u00e7\u00f5es do contrato original, o qual apresentava evid\u00eancias objetivas de imparidade
que tenham resultado no seu desreconhecimento (nota C1.3) e no reconhecimento de um novo contrato que reflete
as perdas de cr\u00e9dito incorridas;
\u2013 ativos financeiros adquiridos com um desconto significativo, na medida em que a exist\u00eancia de um desconto
significativo reflete perdas de cr\u00e9dito incorridas no momento do seu reconhecimento inicial.
No reconhecimento inicial, os POCI n\u00e3o t\u00eam imparidade. Em vez disso, as perdas de cr\u00e9dito esperadas ao longo da vida
s\u00e3o incorporadas no c\u00e1lculo da taxa de juro efetiva. Consequentemente, no reconhecimento inicial, o valor
contabil\u00edstico bruto do POCI (saldo inicial) \u00e9 registado ao justo valor e \u00e9 igual ao valor contabil\u00edstico l\u00edquido antes de ser
reconhecido como POCI (diferen\u00e7a entre o saldo inicial e o total de cash flows descontados).
C1.5. Perdas por imparidade
C1.5.1. Instrumentos financeiros sujeitos ao reconhecimento de perdas por imparidade
O Grupo reconhece perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas em instrumentos financeiros registados nas
seguintes rubricas contabil\u00edsticas:
C1.5.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
As perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos
financeiros por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d (em resultados).
C1.5.1.2. Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As perdas por imparidade em instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral (n\u00e3o reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos financeiros).
C1.5.1.3. Compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras
As perdas por imparidade associadas a compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras s\u00e3o
reconhecidas no passivo, na rubrica \u201cProvis\u00f5es para garantias e outros compromissos\u201d, por contrapartida da rubrica
\u201cOutras provis\u00f5es\u201d (em resultados).
C1.5.2. Classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros por stages
Varia\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito desde o reconhecimento inicial
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Crit\u00e9rio de classifica\u00e7\u00e3o
Reconhecimento inicial
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o reconhecimento inicial
Em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
Perdas por imparidade
Perdas de cr\u00e9dito esperadas
a 12 meses
Perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime \"
O Grupo determina as perdas de cr\u00e9dito esperadas de cada opera\u00e7\u00e3o em fun\u00e7\u00e3o da deteriora\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito
verificada desde o seu reconhecimento inicial. Para este efeito, as opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o classificadas de acordo com um dos
tr\u00eas stages seguidamente referidos:
\u2013 Stage 1: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que n\u00e3o se verifica um aumento significativo do risco de
cr\u00e9dito desde o seu reconhecimento inicial. As perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste
stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito esperadas resultantes de um evento de default, que poder\u00e1 ocorrer num
per\u00edodo de 12 meses ap\u00f3s a data de reporte (perdas de cr\u00e9dito esperadas a 12 meses);
\u2013 Stage 2: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que se verifica um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o seu reconhecimento inicial (nota C1.5.3), mas que n\u00e3o est\u00e3o em situa\u00e7\u00e3o de imparidade (nota C1.5.4). As
perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito
esperadas resultantes de eventos de default, que poder\u00e3o ocorrer ao longo do per\u00edodo de vida residual esperado das
opera\u00e7\u00f5es (perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d);
\u2013 Stage 3: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em situa\u00e7\u00e3o de imparidade. As perdas por imparidade associadas
a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem a perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d.
C1.5.3. Aumento significativo de risco de cr\u00e9dito (SICR)
O aumento significativo do risco de cr\u00e9dito (SICR) \u00e9 determinado de acordo com um conjunto de crit\u00e9rios
maioritariamente quantitativos, mas tamb\u00e9m qualitativos. Esses crit\u00e9rios baseiam-se principalmente nos graus de risco
dos clientes, de acordo com a Rating Master Scale em vigor no Banco, e na respetiva evolu\u00e7\u00e3o, com vista a detetar
aumentos significativos da Probabilidade de Default (PD), complementados com outro tipo de informa\u00e7\u00e3o na qual se
destaca o comportamento dos clientes perante entidades do sistema financeiro.
C1.5.4. Defini\u00e7\u00e3o de ativos financeiros em default e em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
S\u00e3o marcados em default e, consequentemente, em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das
seguintes condi\u00e7\u00f5es:
a) Atraso de pagamento material superior a 90 dias:
- Montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de vencimento que, cumulativamente, representem:
i) mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho); e,
ii) mais de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).
Ap\u00f3s se verificarem estas duas condi\u00e7\u00f5es, tem in\u00edcio a contagem de dias de atraso: se foram contados mais de 90 dias
consecutivos em que o cliente se encontre nesta situa\u00e7\u00e3o, \u00e9 classificado em default (ou GR15).
A exist\u00eancia de atraso de pagamento material d\u00e1 lugar \u00e0 marca\u00e7\u00e3o em default (GR15) de todos os titulares da opera\u00e7\u00e3o
(ou das opera\u00e7\u00f5es).
b) Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
i. Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor;
ii. Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iii. Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iv. Cr\u00e9dito com sinais de imparidade (ou stage 3 da IFRS 9);
v. Insolv\u00eancia ou processo equivalente;
vi. Contencioso;
vii. Garantes de opera\u00e7\u00f5es em incumprimento;
viii. Vendas de cr\u00e9dito com perda;
ix. Fraudes de cr\u00e9dito;
x. Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado;
xi. Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito;
xii. Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico;
xiii. Cross default no Grupo BCP.
C1.5.5. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise individual
1. S\u00e3o objeto de an\u00e1lise individual os clientes que se encontrem numa das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
Clientes em
default
Clientes em contencioso ou em insolv\u00eancia, desde que a exposi\u00e7\u00e3o total dos membros do grupo nessas situa\u00e7\u00f5es
ultrapasse 1 milh\u00e3o de euros
Clientes integrados em grupos com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que tenham grau de risco 15
Grupos ou
clientes que n\u00e3o
se encontrem em
default
Outros clientes pertencentes a grupos nas condi\u00e7\u00f5es acima
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha grau de
risco 14
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha um
cr\u00e9dito reestruturado e grau de risco 13
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 10 milh\u00f5es de euros, desde que pelo menos um dos membros do
grupo se encontre em stage 2
Grupos ou clientes n\u00e3o inclu\u00eddos nos pontos anteriores, com exposi\u00e7\u00e3o superior a 25 milh\u00f5es de euros
2. Independentemente dos crit\u00e9rios descritos no ponto anterior, a an\u00e1lise individual s\u00f3 \u00e9 realizada para clientes com
uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito superior a Euros 500.000, n\u00e3o se considerando clientes com exposi\u00e7\u00e3o abaixo deste limite
para efeitos da determina\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior.
3. Ser\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos \u00e0 an\u00e1lise individual os clientes que n\u00e3o verificam os crit\u00e9rios definidos em 1, mas que:
\u2013 tenham imparidade atribu\u00edda com base em an\u00e1lise individual na \u00faltima revis\u00e3o;
\u2013 estejam classificados em stage 2 em resultado da \u00faltima revis\u00e3o do question\u00e1rio de an\u00e1lise dos ind\u00edcios de
dificuldades financeiras;
\u2013 de acordo com informa\u00e7\u00e3o recente, mostrem uma degrada\u00e7\u00e3o significativa dos n\u00edveis de risco; ou,
\u2013 sejam ve\u00edculos especiais de investimento (SPV).
4. A an\u00e1lise individual contempla os seguintes procedimentos:
\u2013 para os clientes que n\u00e3o se encontrem em default, an\u00e1lise dos ind\u00edcios de dificuldades financeiras de modo a
determinar se o cliente tem sinais objetivos de imparidade, ou se deve ser classificado em stage 2 atendendo \u00e0
ocorr\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, considerando para o efeito um conjunto de ind\u00edcios
predeterminados;
\u2013 para os clientes em default ou para os quais a an\u00e1lise anterior tenha permitido concluir que o cliente tem sinais
objetivos de imparidade, determina\u00e7\u00e3o da perda.
5. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no primeiro par\u00e1grafo do ponto anterior envolvendo clientes-empresa, a an\u00e1lise \u00e9 da
responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, e da responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito para os restantes clientes.
6. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no segundo par\u00e1grafo do ponto anterior, a an\u00e1lise individual para determina\u00e7\u00e3o da
perda \u00e9 da responsabilidade das dire\u00e7\u00f5es gestoras do cliente e da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, esta \u00faltima no que respeita
aos clientes geridos pelas Redes Comerciais.
A avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de perdas por imparidade em termos individuais \u00e9 determinada atrav\u00e9s de uma an\u00e1lise da
exposi\u00e7\u00e3o total de cr\u00e9dito caso a caso. Para cada cr\u00e9dito considerado individualmente significativo, o Grupo avalia, em
cada data de balan\u00e7o, a exist\u00eancia de evid\u00eancia objetiva de imparidade. Na determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade
em termos individuais s\u00e3o considerados, entre outros, os seguintes fatores:
\u2013 a exposi\u00e7\u00e3o total de cada cliente junto do Grupo e a exist\u00eancia de cr\u00e9dito vencido;
\u2013 a viabilidade econ\u00f3mico-financeira do neg\u00f3cio do cliente e a sua capacidade de gerar meios suficientes para fazer
face ao servi\u00e7o da d\u00edvida no futuro;
\u2013 a exist\u00eancia, natureza e o valor estimado dos colaterais associados a cada cr\u00e9dito;
\u2013 a deteriora\u00e7\u00e3o significativa no rating do cliente;
\u2013 o patrim\u00f3nio do cliente em situa\u00e7\u00f5es de liquida\u00e7\u00e3o ou fal\u00eancia;
\u2013 a exist\u00eancia de credores privilegiados;
\u2013 o montante e os prazos de recupera\u00e7\u00e3o estimados.
7. Cada uma das unidades referidas no ponto anterior \u00e9 respons\u00e1vel por atribuir uma expectativa e um prazo de
recupera\u00e7\u00e3o \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es relativas aos clientes sujeitos a an\u00e1lise individual, que devem ser transmitidas ao Risk
Office no \u00e2mbito do processo regular de recolha de informa\u00e7\u00e3o, acompanhadas por justifica\u00e7\u00e3o detalhada da
imparidade proposta.
8. A expectativa de recupera\u00e7\u00e3o deve ser representada por uma taxa de recupera\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o total em d\u00edvida,
que poder\u00e1 ser uma taxa ponderada tendo em considera\u00e7\u00e3o as diferentes perspetivas de recupera\u00e7\u00e3o para cada
parte das responsabilidades do cliente.
9. A estimativa de recupera\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior deve ser influenciada por perspetivas futuras (forward-
looking), contemplando n\u00e3o s\u00f3 um cen\u00e1rio mais expect\u00e1vel, como tamb\u00e9m cen\u00e1rios alternativos (an unbiased and
probability-weighted amount). A referida aplica\u00e7\u00e3o e pondera\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios dever\u00e1 ser realizada tanto numa
perspetiva global como numa perspetiva individualizada, esta \u00faltima quando sejam identificados casos que, pela sua
especificidade, tenham um grau de incerteza elevado quanto \u00e0 estimativa de recupera\u00e7\u00e3o esperada.
10. O ajustamento macroecon\u00f3mico disposto no ponto 8 dever\u00e1 ser analisado anualmente e ponderado de acordo com o
tipo de estrat\u00e9gia de recupera\u00e7\u00e3o associado \u00e0 exposi\u00e7\u00e3o em an\u00e1lise:
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGoing Concern\u201d (i.e., a estimativa \u00e9 realizada com base nos fluxos de caixa do neg\u00f3cio),
dever\u00e1 ser analisada de forma global a possibilidade da aplica\u00e7\u00e3o dos dois cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos adicionais
(otimista e pessimista), de modo a aferir se existe o risco de ocorr\u00eancia de uma vis\u00e3o enviesada das perdas
esperadas pela considera\u00e7\u00e3o de apenas um cen\u00e1rio;
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGone Concern\u201d (i.e., a estimativa de recupera\u00e7\u00e3o \u00e9 realizada com base na realiza\u00e7\u00e3o dos
colaterais), dever\u00e1 ser analisado o impacto do cen\u00e1rio macroecon\u00f3mico nos colaterais, como, por exemplo, em que
medida \u00e9 que o \u00edndice imobili\u00e1rio projetado permite antecipar altera\u00e7\u00f5es significativas aos valores de avalia\u00e7\u00e3o
atuais.
11. \u00c9 da responsabilidade das unidades referidas no ponto 5 considerar na sua proje\u00e7\u00e3o expectativas macroecon\u00f3micas
que poder\u00e3o influenciar a recuperabilidade da d\u00edvida.
12. Para efeitos do disposto nos pontos anteriores, a Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoativos
dever\u00e1 divulgar os dados macroecon\u00f3micos que permitam a realiza\u00e7\u00e3o das estimativas.
13. A decis\u00e3o de considerar impactos globais relativos aos cen\u00e1rios going e gone concern dever\u00e1 ser realizada pelo
Comit\u00e9 de Risco, por proposta do Risk Office.
14. Para casos espec\u00edficos com um elevado grau de incerteza, a atribui\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios alternativos deve ser considerada
casuisticamente. Exemplos de situa\u00e7\u00f5es de recupera\u00e7\u00e3o com elevado grau de incerteza incluem:
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais em geografias nas quais o Banco n\u00e3o tenha experi\u00eancia de recupera\u00e7\u00e3o relevante;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com geografias em que se verifique uma forte instabilidade pol\u00edtica;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais n\u00e3o imobili\u00e1rios para os quais n\u00e3o exista evid\u00eancia de liquidez no mercado;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais relacionados com avais ou garantias governamentais em moeda diferente da do pr\u00f3prio
pa\u00eds;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com devedores para os quais exista uma forte exposi\u00e7\u00e3o p\u00fablica negativa.
15. O Risk Office \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o recolhida e pelo esclarecimento de todas as inconsist\u00eancias
identificadas, cabendo-lhe a decis\u00e3o final sobre a imparidade do cliente.
16. Os clientes que tenham sinais objetivos de imparidade, mas um montante de imparidade individual igual a zero, s\u00e3o
inclu\u00eddos na an\u00e1lise coletiva, sendo assumida uma PD (\"Probability of Default\") 12 meses equivalente \u00e0 do grau de
risco 12 da Master Scale.
17. A an\u00e1lise individual de imparidade deve ser realizada com periodicidade anual, podendo ser inferior para clientes
que se enquadrem em determinadas situa\u00e7\u00f5es de eventual risco acrescido. No caso de serem detetados sinais de
degrada\u00e7\u00e3o ou de melhoria significativos da situa\u00e7\u00e3o econ\u00f3mico-financeira de um cliente, bem como das condi\u00e7\u00f5es
macroecon\u00f3micas que afetem a capacidade do cliente em cumprir com o servi\u00e7o da d\u00edvida, cabe ao Risk Office
promover a revis\u00e3o antecipada da imparidade desse cliente.
C1.5.6. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise coletiva
As opera\u00e7\u00f5es que n\u00e3o s\u00e3o sujeitas a an\u00e1lise individual de imparidade s\u00e3o agrupadas tendo em conta as suas
caracter\u00edsticas de risco e sujeitas a an\u00e1lise coletiva de imparidade. A carteira de cr\u00e9dito do Grupo encontra-se dividida
por graus de risco internos e de acordo com os seguintes segmentos:
a) Segmentos com um hist\u00f3rico reduzido de defaults, designados \u201clow default\u201d: Grandes exposi\u00e7\u00f5es corporate (\u201cLarge
corporate\u201d), Project finance, Institui\u00e7\u00f5es (bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras) e Soberanos;
b) Segmentos n\u00e3o \u201clow default\u201d: - Retalho: Habita\u00e7\u00e3o; Descobertos banc\u00e1rios; Cart\u00f5es de cr\u00e9dito; Pequenas e m\u00e9dias
empresas \u2013 Retalho (\u201cSME Retail\u201d); e Outros - Corporate: Pequenas e m\u00e9dias empresas \u2013 Corporate (\u201cLarge SME\u201d); e
Promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria.
O Grupo efetua testes estat\u00edsticos de modo a comprovar a homogeneidade dos segmentos acima referidos, com uma
periodicidade m\u00ednima de um ano.
As perdas de cr\u00e9dito esperadas trata-se de estimativas de perdas de cr\u00e9dito que s\u00e3o determinadas da seguinte forma:
\u2013 ativos financeiros sem sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa
contratuais e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 ativos financeiros com sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: a diferen\u00e7a entre o valor bruto contabil\u00edstico e o
valor atual dos fluxos de caixa estimados;
\u2013 compromissos de cr\u00e9dito n\u00e3o utilizados: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa contratuais resultantes
caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 garantias financeiras: o valor atual dos pagamentos a reembolsar esperados deduzidos dos valores que o Grupo
espera recuperar.
Os principais inputs utilizados para a mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas numa base coletiva incluem as
seguintes vari\u00e1veis:
\u2013 Probabilidade de Incumprimento (\u201cProbability of Default\u201d \u2013 PD);
\u2013 Perda dado o Incumprimento (\u201cLoss Given Default\u201d \u2013 LGD); e,
\u2013 Exposi\u00e7\u00e3o dado o Incumprimento (\u201cExposure at Default\u201d \u2013 EAD).
Estes par\u00e2metros s\u00e3o obtidos atrav\u00e9s de modelos estat\u00edsticos internos e outros dados hist\u00f3ricos relevantes, tendo em
conta modelos regulamentares j\u00e1 existentes adaptados em fun\u00e7\u00e3o dos requisitos da IFRS 9.
As PD s\u00e3o estimadas com base num determinado per\u00edodo hist\u00f3rico e s\u00e3o calculadas com base em modelos estat\u00edsticos.
Estes modelos s\u00e3o baseados em dados internos, compreendendo tanto fatores quantitativos, como qualitativos. Caso
exista uma altera\u00e7\u00e3o do grau de risco da contraparte ou da exposi\u00e7\u00e3o, a estimativa da PD associada tamb\u00e9m varia. As
PD\u2019s s\u00e3o calculadas considerando as maturidades contratuais das exposi\u00e7\u00f5es.
Os graus de risco s\u00e3o um input de elevada relev\u00e2ncia para a determina\u00e7\u00e3o das PD\u2019s associadas a cada exposi\u00e7\u00e3o.
O Grupo recolhe indicadores de performance e default acerca das suas exposi\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito com an\u00e1lises por
tipos de clientes e produtos.
A LGD \u00e9 a magnitude da perda que se espera que ocorra caso a exposi\u00e7\u00e3o entre em incumprimento. O Grupo estima os
par\u00e2metros de LGD com base no hist\u00f3rico de taxas de recupera\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a entrada em default das contrapartes. Os
modelos de LGD consideram os colaterais associados, o setor de atividade da contraparte, o tempo em incumprimento,
bem como os custos de recupera\u00e7\u00e3o. No caso de contratos garantidos por im\u00f3veis, os r\u00e1cios de LTV (loan-to-value) s\u00e3o
um par\u00e2metro de elevada relev\u00e2ncia na determina\u00e7\u00e3o da LGD.
A EAD representa a exposi\u00e7\u00e3o esperada caso a exposi\u00e7\u00e3o e/ou cliente entre em incumprimento. O Grupo obt\u00e9m os
valores de EAD a partir da exposi\u00e7\u00e3o atual da contraparte e de altera\u00e7\u00f5es potenciais ao respetivo valor atual em
resultado das condi\u00e7\u00f5es contratuais, incluindo amortiza\u00e7\u00f5es e pagamentos antecipados. Para compromissos e garantias
financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de cr\u00e9dito utilizado, como a expectativa do valor potencial futuro
que poder\u00e1 ser utilizado de acordo com o contrato.
Como descrito anteriormente, com exce\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros que consideram uma PD a 12 meses por n\u00e3o
apresentarem um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo calcula o valor das perdas de cr\u00e9dito esperadas
tendo em conta o risco de incumprimento durante o per\u00edodo m\u00e1ximo de maturidade contratual do contrato, mesmo que
para efeitos da gest\u00e3o do risco seja considerado um per\u00edodo superior. O per\u00edodo contratual m\u00e1ximo ser\u00e1 considerado
como o per\u00edodo at\u00e9 \u00e0 data em que o Grupo tem o direito de exigir o pagamento ou terminar o compromisso ou garantia.
O Grupo adotou como crit\u00e9rio de prazo residual para as opera\u00e7\u00f5es renov\u00e1veis, quando em stage 2, o prazo de 5 anos.
Este prazo foi determinado com base nos modelos comportamentais deste tipo de produtos aplicados pelo Banco no
\u00e2mbito da an\u00e1lise de risco de liquidez e taxa de juro (ALM). De acordo com estes modelos, o prazo m\u00e1ximo de
repayment destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o os 5 anos considerados de forma conservadora no \u00e2mbito do c\u00e1lculo de imparidade de
cr\u00e9dito.
O Grupo aplica modelos de proje\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o dos par\u00e2metros mais relevantes para as perdas esperadas de cr\u00e9dito,
nomeadamente as probabilidades de default, que incorporam informa\u00e7\u00e3o forward-looking. Esta incorpora\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o forward-looking \u00e9 efetuada nos elementos relevantes considerados para o c\u00e1lculo das perdas esperadas de
cr\u00e9dito (ECL).
Em particular, as PD point-in-time (PDpit) consideradas para a determina\u00e7\u00e3o da probabilidade das exposi\u00e7\u00f5es
performing \u00e0 data de refer\u00eancia se tornarem em exposi\u00e7\u00f5es em incumprimento considera os valores previstos para um
conjunto de vari\u00e1veis macroecon\u00f3micas, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Upside e Downside) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco. Estes cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas
finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da imparidade, t\u00eam em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades
de refer\u00eancia.
Em dezembro de 2023, o Banco procedeu a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e ao correspondente
ajustamento dos par\u00e2metros considerados no modelo de imparidade coletiva.
C2. Passivos financeiros
C2.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os passivos financeiros s\u00e3o classificados numa das seguintes categorias:
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
C2.1.1. Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros classificados na categoria de \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d incluem:
a) \u201cPassivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os passivos emitidos com o objetivo de recompra no curto prazo, os passivos que fa\u00e7am
parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais exista evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente
de tomada de lucros no curto prazo, ou os passivos que se enquadrem na defini\u00e7\u00e3o de derivado (exceto no caso de um
derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cPassivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (\u201cFair Value Option\u201d)
O Grupo pode designar, irrevogavelmente, um passivo financeiro ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do
seu reconhecimento inicial, se for cumprida pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o passivo financeiro \u00e9 gerido, avaliado e reportado internamente ao seu justo valor; ou,
\u2013 a designa\u00e7\u00e3o elimina ou reduz significativamente o \u201cmismatch\u201d contabil\u00edstico das transa\u00e7\u00f5es.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial.
As varia\u00e7\u00f5es subsequentes de justo valor destes passivos financeiros s\u00e3o reconhecidas da seguinte forma:
\u2013 a varia\u00e7\u00e3o no justo valor atribu\u00edvel a altera\u00e7\u00f5es do risco de cr\u00e9dito do passivo \u00e9 reconhecida em outro rendimento
integral;
\u2013 o valor remanescente da varia\u00e7\u00e3o no justo valor \u00e9 reconhecido em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e custos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o.
C2.1.2. Garantias financeiras
Caso n\u00e3o sejam designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do reconhecimento inicial, os contratos de
garantia financeira s\u00e3o mensurados subsequentemente pelo maior dos seguintes valores:
\u2013 a provis\u00e3o para perdas determinada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.5;
\u2013 o montante reconhecido inicialmente deduzido, quando apropriado, do montante acumulado de rendimentos
reconhecidos em conformidade com a IFRS 15 \u2013 R\u00e9dito de contratos com clientes.
Os contratos de garantia financeira que n\u00e3o s\u00e3o designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o apresentados na
rubrica de \u201cProvis\u00f5es\u201d.
C2.1.3. Passivos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros que n\u00e3o foram classificados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, nem correspondem a contratos
de garantia financeira, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado.
A categoria de \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, recursos de clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida subordinada e n\u00e3o subordinada.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os passivos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Os juros dos passivos financeiros ao custo
amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e custos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva.
C2.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de passivos financeiros
N\u00e3o s\u00e3o permitidas reclassifica\u00e7\u00f5es de passivos financeiros.
C2.3. Desreconhecimento de passivos financeiros
O Grupo procede ao desreconhecimento de passivos financeiros quando estes s\u00e3o cancelados ou extintos.
C3. Reconhecimento de juros
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros ativos e passivos mensurados ao custo amortizado s\u00e3o
reconhecidos nas rubricas de \"Juros e proveitos similares\" ou \"Juros e custos similares\" (margem financeira), pelo
m\u00e9todo da taxa de juro efetiva. Os juros \u00e0 taxa efetiva de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral tamb\u00e9m s\u00e3o reconhecidos em margem financeira.
A taxa de juro efetiva corresponde \u00e0 taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos futuros estimados durante a
vida esperada do instrumento financeiro (ou, quando apropriado, por um per\u00edodo mais curto) para o valor l\u00edquido atual
de balan\u00e7o do ativo ou passivo financeiro.
Para a determina\u00e7\u00e3o da taxa de juro efetiva, o Grupo procede \u00e0 estimativa dos fluxos de caixa futuros considerando
todos os termos contratuais do instrumento financeiro (e.g., op\u00e7\u00f5es de pagamento antecipado), n\u00e3o considerando
eventuais perdas por imparidade. O c\u00e1lculo inclui as comiss\u00f5es pagas ou recebidas consideradas como parte integrante
da taxa de juro efetiva, custos de transa\u00e7\u00e3o e todos os pr\u00e9mios ou descontos diretamente relacionados com a
transa\u00e7\u00e3o, exceto para ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
Os proveitos com juros reconhecidos em resultados associados a contratos classificados no stage 1 ou 2 s\u00e3o apurados
aplicando a taxa de juro efetiva de cada contrato sobre o seu valor de balan\u00e7o bruto. O valor de balan\u00e7o bruto de um
contrato \u00e9 o seu custo amortizado antes da dedu\u00e7\u00e3o da respetiva imparidade. Para os ativos financeiros inclu\u00eddos no
stage 3, os juros s\u00e3o reconhecidos em resultados com base no seu valor de balan\u00e7o l\u00edquido (deduzido de imparidade). O
reconhecimento de juros \u00e9 realizado sempre de forma prospetiva, i.e., para ativos financeiros que entrem em stage 3,
os juros s\u00e3o reconhecidos sobre o custo amortizado (l\u00edquido de imparidade) nos per\u00edodos subsequentes.
Para ativos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de cr\u00e9dito (POCI), a taxa de juro efetiva reflete as
perdas de cr\u00e9dito esperadas na determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros expect\u00e1veis a receber do ativo financeiro.
C4. Contabilidade de cobertura
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39.
O Grupo designa derivados e outros instrumentos financeiros para cobertura do risco de taxa de juro e do risco cambial
resultantes de atividades de financiamento e de investimento. Os derivados que n\u00e3o se qualificam para contabilidade
de cobertura s\u00e3o registados como de negocia\u00e7\u00e3o.
Os derivados de cobertura s\u00e3o registados ao justo valor e os ganhos ou perdas resultantes da reavalia\u00e7\u00e3o s\u00e3o
reconhecidos de acordo com o modelo de contabilidade de cobertura adotado pelo Grupo. Uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura
existe quando:
\u2013 \u00e0 data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o, existe documenta\u00e7\u00e3o formal da cobertura;
\u2013 se espera que a cobertura seja altamente efetiva;
\u2013 a efetividade da cobertura pode ser fiavelmente mensurada;
\u2013 a cobertura \u00e9 avaliada numa base cont\u00ednua e efetivamente determinada como sendo altamente efetiva ao longo do
per\u00edodo de relato financeiro;
\u2013 em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o prevista, esta \u00e9 altamente prov\u00e1vel e apresenta uma exposi\u00e7\u00e3o a
varia\u00e7\u00f5es nos fluxos de caixa que poderia, em \u00faltima an\u00e1lise, afetar os resultados.
Quando um instrumento financeiro derivado \u00e9 utilizado para cobrir varia\u00e7\u00f5es cambiais de elementos monet\u00e1rios ativos
ou passivos, n\u00e3o \u00e9 aplicado qualquer modelo de contabilidade de cobertura. Qualquer ganho ou perda associado ao
derivado \u00e9 reconhecido em resultados do per\u00edodo, assim como as varia\u00e7\u00f5es do risco cambial dos elementos monet\u00e1rios
subjacentes.
C4.1. Cobertura de justo valor
As varia\u00e7\u00f5es do justo valor dos derivados que sejam designados e que se qualifiquem como de cobertura de justo valor
s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados, em conjunto com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do ativo, passivo ou grupo
de ativos e passivos a cobrir no que diz respeito ao risco coberto. Se a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir com os
requisitos da contabilidade de cobertura, os ganhos ou perdas acumuladas pelas varia\u00e7\u00f5es do risco coberto associado ao
elemento coberto at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura s\u00e3o amortizadas por resultados, pelo prazo remanescente
do elemento coberto.
C4.2. Cobertura de fluxos de caixa
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor dos derivados que se qualificam para cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o reconhecidas em
capitais pr\u00f3prios (\u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor - Cobertura de fluxos de caixa\u201d) na parte efetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura.
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor da parcela inefetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura s\u00e3o reconhecidas por contrapartida de
resultados no momento em que ocorrem.
Os valores acumulados em capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reclassificados para resultados nos per\u00edodos em que o item coberto
afeta resultados.
No caso de uma cobertura da variabilidade dos fluxos de caixa, quando o instrumento de cobertura expira ou \u00e9
alienado, quando a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir os requisitos de contabilidade de cobertura ou quando a
rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 revogada, a rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 descontinuada prospetivamente. Desta forma, as varia\u00e7\u00f5es
de justo valor do derivado, acumuladas em capitais pr\u00f3prios at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura, podem ser:
\u2013 diferidas pelo prazo remanescente do elemento coberto; ou,
\u2013 reconhecidas de imediato em resultados do per\u00edodo, no caso de o elemento coberto se ter extinguido.
No caso da descontinua\u00e7\u00e3o de uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o futura, as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
derivado registadas em capitais pr\u00f3prios mant\u00eam-se a\u00ed reconhecidas at\u00e9 que a transa\u00e7\u00e3o futura seja reconhecida em
resultados. Quando j\u00e1 n\u00e3o \u00e9 expect\u00e1vel que a transa\u00e7\u00e3o ocorra, os ganhos ou perdas acumuladas registadas por
contrapartida de capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reconhecidas imediatamente em resultados.
C4.3. Efetividade de cobertura
Para que uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura seja classificada como tal de acordo com a IAS 39, deve ser demonstrada a sua
efetividade. Assim, o Grupo executa testes prospetivos na data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o de cobertura, quando aplic\u00e1vel, e
testes retrospetivos de modo a confirmar, em cada data de balan\u00e7o, a efetividade das rela\u00e7\u00f5es de cobertura,
demonstrando que as varia\u00e7\u00f5es do justo valor do instrumento de cobertura s\u00e3o cobertas por varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
elemento coberto na parcela atribu\u00edda ao risco coberto. Qualquer inefetividade apurada \u00e9 reconhecida em resultados
no momento em que ocorre.
C4.4. Cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira
A cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira \u00e9 contabilizada de forma similar \u00e0 cobertura de
fluxos de caixa. Os ganhos e perdas cambiais resultantes do instrumento de cobertura s\u00e3o reconhecidos em capitais
pr\u00f3prios na parte efetiva da rela\u00e7\u00e3o de cobertura. A parte inefetiva \u00e9 reconhecida em resultados do per\u00edodo. Os ganhos
e perdas cambiais acumulados relativos ao investimento e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura registados em capitais
pr\u00f3prios s\u00e3o transferidos para resultados do per\u00edodo no momento da venda da entidade estrangeira, como parte
integrante do ganho ou perda resultante da aliena\u00e7\u00e3o.
C5. Derivados embutidos
Um derivado embutido \u00e9 uma componente de um contrato h\u00edbrido, que inclui tamb\u00e9m um instrumento principal (host
contract) n\u00e3o derivado.
Se o instrumento principal inclu\u00eddo no contrato h\u00edbrido for considerado um ativo financeiro, a classifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o da totalidade do contrato h\u00edbrido \u00e9 efetuada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.1.3.
Os derivados embutidos em contratos que n\u00e3o s\u00e3o considerados ativos financeiros s\u00e3o tratados separadamente sempre
que os riscos e benef\u00edcios econ\u00f3micos do derivado n\u00e3o est\u00e3o relacionados com os do instrumento principal, desde que o
instrumento h\u00edbrido (conjunto) n\u00e3o esteja, \u00e0 partida, reconhecido ao justo valor atrav\u00e9s de resultados. Os derivados
embutidos s\u00e3o registados ao justo valor com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor subsequentes registadas em resultados do
per\u00edodo e apresentadas na carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o.
D. Opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o
D1. Securitiza\u00e7\u00f5es tradicionais
Em 31 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas tem em curso, em Portugal, um conjunto de duas opera\u00e7\u00f5es
de securitiza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio residencial, Magellan Mortgages no.3 e no.4, cujos portf\u00f3lios inicialmente foram
contabilisticamente desreconhecidos do balan\u00e7o individual do Banco, na medida em que os riscos e benef\u00edcios inerentes
\u00e0s respetivas tranches residuais foram transferidos para investidores institucionais.
Por ter adquirido subsequentemente uma parte ou a totalidade das respetivas tranches mais subordinadas, o Grupo
mant\u00e9m o controlo sobre os ativos e passivos da Magellan Mortgage no.3, sendo esta Special Purpose Entity (SPE)
consolidadas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica definida na nota 1.B.
As duas opera\u00e7\u00f5es consubstanciam estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais, em que cada uma das carteiras de cr\u00e9ditos
\u00e0 habita\u00e7\u00e3o foi vendida a um Fundo de Titulariza\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9ditos Portugu\u00eas, o qual, por seu lado, financiou essa compra
atrav\u00e9s da venda a uma SPE, sediada na Irlanda, de unidades de titulariza\u00e7\u00e3o. Concomitantemente, a SPE emitiu e
vendeu em mercado um conjunto de diferentes tranches de obriga\u00e7\u00f5es.
D2. Securitiza\u00e7\u00f5es sint\u00e9ticas
Em 31 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas tem em curso tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es em Portugal que configuram
estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de caracter\u00edsticas similares, com refer\u00eancia a carteiras de cr\u00e9dito concedido pelo
Banco, sobretudo a pequenas e m\u00e9dias empresas (PMEs).
A Caravela SME no.3, que se iniciou em 28 de junho de 2013, tem como base uma carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo
prazo, de contas correntes caucionadas e de descobertos autorizados.
A Caravela SME no.4, iniciada em 5 de junho de 2014, tem como portf\u00f3lio de refer\u00eancia contratos de leasing
(autom\u00f3vel, imobili\u00e1rio e de equipamento).
A Caravela SME no.5, iniciada em 20 de dezembro de 2022, est\u00e1 suportada numa carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo
prazo, contratos leasing e programas de papel comercial.
Em qualquer destas opera\u00e7\u00f5es, o Banco contratou um Credit Default Swap (CDS) com uma Special Purpose Entity (SPE),
comprando, desta forma, prote\u00e7\u00e3o sobre o risco de cr\u00e9dito relativo ao portf\u00f3lio referenciado. Tratando-se, de
estruturas sint\u00e9ticas, no \u00e2mbito desse mesmo CDS o risco das respetivas carteiras foi subdividido em 3 tranches: s\u00e9nior,
mezzanine e equity.
No caso das opera\u00e7\u00f5es Caravela SME no.3 e no.4, a tranche mezzanine e parte da equity (20%) foram colocadas em
mercado atrav\u00e9s da emiss\u00e3o, pela referida SPE, de Credit Linked Notes (CLNs) subscritas por investidores, retendo o
Banco o risco inerente \u00e0 tranche s\u00e9nior e \u00e0 parte remanescente da tranche equity (80%). Por seu lado, na Caravela SME
no.5 foi apenas colocada em mercado a totalidade da tranche mezzanine, retendo o Banco o risco inerente \u00e0 totalidade
das tranches s\u00e9nior e equity.
Note-se que, em todas as referidas opera\u00e7\u00f5es, o produto da emiss\u00e3o das CLNs foi aplicado pela SPE na constitui\u00e7\u00e3o de
um dep\u00f3sito que colateraliza, na totalidade, as suas responsabilidades perante os seus credores no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o,
onde se inclui o BCP.
Em dezembro de 2023, o Bank Millennium realizou uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de um portfolio de cr\u00e9ditos
n\u00e3o garantidos no valor total de PLN 7,2 mil milh\u00f5es (Euros 1,7 mil milh\u00f5es). Esta foi a maior opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o
sint\u00e9tica conclu\u00edda pelo Bank Millennium at\u00e9 \u00e0 data. No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, o Bank Millennium transferiu uma parte
significativa do risco de cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se
no balan\u00e7o do Bank Millennium. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de
prote\u00e7\u00e3o ao cr\u00e9dito sob a forma de Credit linked notes (CLN) emitidas em dezembro de 2023, no montante de PLN 489
milh\u00f5es (Euros 112,6 milh\u00f5es).
Anteriormente, em julho de 2023, a Millennium Leasing Sp. z o. o., subsidi\u00e1ria do Grupo na Pol\u00f3nia, realizou uma
opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica. A carteira de refer\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es de leasing ascendeu PLN 4,0 mil milh\u00f5es
(Euros 0,9 mil milh\u00f5es). No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, a Millennium Leasing transferiu uma parte significativa do risco de
cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se no balan\u00e7o da
Millennium Leasing. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de prote\u00e7\u00e3o ao
cr\u00e9dito sob a forma de CLN emitidas em julho de 2023 no montante de PLN 280 milh\u00f5es (Euros 64,5 milh\u00f5es).
E. Instrumentos de capital pr\u00f3prio
Um instrumento financeiro emitido \u00e9 classificado como instrumento de capital pr\u00f3prio apenas se (i) o instrumento n\u00e3o
incluir qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual de entregar dinheiro ou outro ativo financeiro a uma outra entidade, ou de trocar
ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade em condi\u00e7\u00f5es que sejam potencialmente desfavor\u00e1veis
para o emitente; e, (ii) se o instrumento for ou puder ser liquidado nos instrumentos de capital pr\u00f3prio do pr\u00f3prio
emitente e for um n\u00e3o derivado que n\u00e3o inclua qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual para o emitente de entregar um n\u00famero
vari\u00e1vel dos seus pr\u00f3prios instrumentos de capital pr\u00f3prio, ou um derivado que ser\u00e1 liquidado pelo emitente apenas
pela troca de uma quantia fixa em dinheiro ou outro ativo financeiro por um n\u00famero fixo dos seus pr\u00f3prios instrumentos
de capital pr\u00f3prio.
Um instrumento de capital, independentemente da sua forma legal, evidencia um interesse residual nos ativos de uma
entidade ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o de todos os seus passivos.
Os custos de transa\u00e7\u00e3o diretamente atribu\u00edveis \u00e0 emiss\u00e3o de instrumentos de capital s\u00e3o registados por contrapartida
do capital pr\u00f3prio como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor da emiss\u00e3o. Os valores pagos e recebidos pelas compras e vendas de
instrumentos de capital s\u00e3o registados no capital pr\u00f3prio, l\u00edquidos dos custos de transa\u00e7\u00e3o.
As a\u00e7\u00f5es preferenciais emitidas pelo Grupo s\u00e3o classificadas como capital quando o reembolso ocorre apenas por op\u00e7\u00e3o
do Grupo e os dividendos s\u00e3o pagos pelo Grupo numa base discricion\u00e1ria.
Os rendimentos de instrumentos de capital pr\u00f3prio (dividendos) s\u00e3o reconhecidos quando a obriga\u00e7\u00e3o para o seu
pagamento \u00e9 estabelecida e deduzidos ao capital pr\u00f3prio.
F. Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos e transa\u00e7\u00f5es com acordo de recompra
F1. Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos
Os t\u00edtulos cedidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o
reavaliados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. O montante recebido pelo
empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como um passivo financeiro. Os t\u00edtulos obtidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo
de t\u00edtulos n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos patrimonialmente. O montante cedido pelo empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como
ativo sobre clientes ou institui\u00e7\u00f5es financeiras. Os proveitos ou custos resultantes de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos s\u00e3o
periodificados durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e s\u00e3o inclu\u00eddos em \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos
equiparados\u201d (margem financeira).
F2. Acordos de recompra
O Grupo realiza compras/vendas de t\u00edtulos com acordo de revenda/recompra de t\u00edtulos substancialmente id\u00eanticos
numa data futura a um pre\u00e7o previamente definido. Os t\u00edtulos adquiridos que estiverem sujeitos a acordos de revenda
numa data futura n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos em balan\u00e7o. Os montantes pagos s\u00e3o reconhecidos em \u201cCr\u00e9dito a clientes\u201d ou
\u201cAplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. Os valores a receber s\u00e3o colateralizados pelos t\u00edtulos associados. Os t\u00edtulos
vendidos atrav\u00e9s de acordos de recompra continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o reavaliados de acordo com a
pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. Os recebimentos da venda de investimentos s\u00e3o considerados
como \u201cRecursos de clientes\u201d ou \u201cRecursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. A diferen\u00e7a entre as condi\u00e7\u00f5es de compra/venda
e as de revenda/recompra \u00e9 periodificada durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e \u00e9 registada em \u201cJuros e proveitos
equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos equiparados\u201d.
G. Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
H. Loca\u00e7\u00f5es (IFRS 16)
Esta norma estabelece os requisitos relativamente ao \u00e2mbito, classifica\u00e7\u00e3o/reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00f5es:
\u2013 na \u00f3tica do locador, as loca\u00e7\u00f5es continuam a ser classificadas como loca\u00e7\u00f5es financeiras ou loca\u00e7\u00f5es operacionais;
\u2013 na \u00f3tica do locat\u00e1rio, a norma define um \u00fanico modelo de contabiliza\u00e7\u00e3o de contratos de loca\u00e7\u00e3o, que resulta no
reconhecimento de um ativo sob direito de uso e de um passivo da loca\u00e7\u00e3o para todos os contratos de loca\u00e7\u00e3o, \u00e0
exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor
reduzido, em que o locat\u00e1rio poder\u00e1 optar pela isen\u00e7\u00e3o de reconhecimento prevista na IFRS 16, sendo que, nesse
caso, dever\u00e1 reconhecer os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o associados a esses contratos como despesas.
O Grupo optou por n\u00e3o aplicar esta norma aos contratos de loca\u00e7\u00e3o a curto prazo, i.e., com prazo menor ou igual a um
ano, e aos contratos de loca\u00e7\u00e3o em que o ativo subjacente tenha pouco valor, considerando para este efeito o
montante de Euros 5.000. Foi utilizada, tamb\u00e9m, a op\u00e7\u00e3o de n\u00e3o aplicar esta norma a loca\u00e7\u00f5es de ativos intang\u00edveis.
Defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o
A defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o apresenta um enfoque no controlo do ativo identificado, i.e., um contrato constitui ou cont\u00e9m
uma loca\u00e7\u00e3o se transmitir o direito de controlar a utiliza\u00e7\u00e3o de um ativo identificado, permitindo obter
substancialmente todos os benef\u00edcios econ\u00f3micos da utiliza\u00e7\u00e3o do mesmo e o direito de orientar o uso desse ativo
identificado durante um certo per\u00edodo de tempo, em troca de uma retribui\u00e7\u00e3o.
Impactos na \u00f3tica do locat\u00e1rio
O Grupo reconhece para todas as loca\u00e7\u00f5es, com exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das
loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor unit\u00e1rio reduzido:
\u2013 um ativo sob direito de uso, inicialmente mensurado ao custo, deve ter em conta o Net Present Value (NPV) do
passivo da loca\u00e7\u00e3o, acrescido de pagamentos efetuados (fixos e/ou vari\u00e1veis) deduzidos de incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o
recebidos, penalidades por t\u00e9rmino (se razoavelmente certas), bem como eventuais estimativas de custo a serem
suportadas pelo locat\u00e1rio com o desmantelamento e remo\u00e7\u00e3o do ativo subjacente e/ou com a restaura\u00e7\u00e3o do local
onde este est\u00e1 localizado. Subsequentemente, \u00e9 mensurado de acordo com o modelo do custo (sujeito a
deprecia\u00e7\u00f5es/amortiza\u00e7\u00f5es de acordo com o prazo de loca\u00e7\u00e3o de cada contrato e a testes de imparidade);
\u2013 um passivo da loca\u00e7\u00e3o, registado inicialmente pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros da loca\u00e7\u00e3o (NPV), o
que inclui:
\u2013 pagamentos fixos, deduzidos dos incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o a receber;
\u2013 pagamentos de loca\u00e7\u00e3o vari\u00e1veis que dependam de um \u00edndice ou taxa, mensurados inicialmente utilizando o
\u00edndice ou a taxa \u00e0 data de in\u00edcio do contrato;
\u2013 as quantias que dever\u00e3o ser pagas pelo locat\u00e1rio a t\u00edtulo de garantias de valor residual;
\u2013 o pre\u00e7o do exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de compra, se o locat\u00e1rio estiver razoavelmente certo de exercer essa op\u00e7\u00e3o;
\u2013 pagamentos de san\u00e7\u00f5es por rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o, se o prazo da loca\u00e7\u00e3o refletir o exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de
rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o pelo locat\u00e1rio.
Dado que n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel determinar facilmente a taxa de juro impl\u00edcita na loca\u00e7\u00e3o (par\u00e1grafo 26 da IFRS 16), os
pagamentos da loca\u00e7\u00e3o s\u00e3o descontados segundo a taxa de juro incremental de financiamento do locat\u00e1rio, a qual
incorpora a curva de taxa de juro sem risco (curva swap) acrescida de um spread de risco do Grupo, aplicada sobre o
prazo m\u00e9dio ponderado de cada contrato de loca\u00e7\u00e3o. Para os contratos com termo, \u00e9 considerada essa data como data
do fim da loca\u00e7\u00e3o, enquanto para os outros contratos sem termo, ou com termos renov\u00e1veis, \u00e9 avaliado o prazo no qual
o mesmo ter\u00e1 for\u00e7a execut\u00f3ria, bem como eventuais penalidades econ\u00f3micas associadas ao contrato de loca\u00e7\u00e3o. Na
avalia\u00e7\u00e3o da for\u00e7a execut\u00f3ria s\u00e3o tidas em considera\u00e7\u00e3o as cl\u00e1usulas particulares dos contratos, bem como a legisla\u00e7\u00e3o
vigente relativamente ao Arrendamento Urbano.
Subsequentemente, \u00e9 mensurado da seguinte forma:
\u2013 pelo aumento da sua quantia escriturada de forma a refletir os juros sobre o mesmo;
\u2013 pela diminui\u00e7\u00e3o da sua quantia escriturada de forma a refletir os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o;
\u2013 a quantia escriturada \u00e9 remensurada de forma a refletir quaisquer reavalia\u00e7\u00f5es ou altera\u00e7\u00f5es da loca\u00e7\u00e3o, bem como
para refletir a revis\u00e3o de pagamentos de loca\u00e7\u00e3o fixos em subst\u00e2ncia e a revis\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o.
O Grupo reavalia um passivo de loca\u00e7\u00e3o (e calcula o respetivo ajustamento relacionado ao ativo sob direito de uso)
sempre que:
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o ou na avalia\u00e7\u00e3o de uma op\u00e7\u00e3o de compra do ativo subjacente, o passivo
de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto revista;
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o dos montantes a pagar ao abrigo de uma garantia de valor residual, ou dos pagamentos
futuros de loca\u00e7\u00e3o resultantes da altera\u00e7\u00e3o de um \u00edndice ou taxa utilizados para determinar esses pagamentos, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
inalterada (a menos que a altera\u00e7\u00e3o dos pagamentos de loca\u00e7\u00e3o resulte de uma altera\u00e7\u00e3o das taxas de juro
vari\u00e1veis, nesse caso dever\u00e1 ser utilizada uma taxa de desconto revista);
\u2013 um contrato de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 alterado mas essa altera\u00e7\u00e3o \u00e0 loca\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 contabilizada como uma loca\u00e7\u00e3o distinta, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
revista.
O Grupo n\u00e3o efetuou quaisquer ajustamentos para os per\u00edodos apresentados.
Os ativos sob direito de uso s\u00e3o depreciados/amortizados desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da vida \u00fatil do
ativo subjacente, ou at\u00e9 ao final do prazo da loca\u00e7\u00e3o, caso este seja anterior. Se a loca\u00e7\u00e3o transferir a propriedade do
ativo subjacente, ou se o custo do ativo sob direito de uso refletir o facto de o Grupo futuramente exercer uma op\u00e7\u00e3o
de compra, o ativo sob direito de uso deve ser depreciado/amortizado desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da
vida \u00fatil do ativo subjacente. A deprecia\u00e7\u00e3o/amortiza\u00e7\u00e3o come\u00e7a na data de entrada em vigor da loca\u00e7\u00e3o.
A ado\u00e7\u00e3o da norma implica altera\u00e7\u00f5es nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, nomeadamente:
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados consolidados:
(i) registo em \u201cMargem financeira\u201d do gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o;
(ii) registo em \u201cOutros gastos administrativos\u201d dos montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e
contratos de loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor; e,
(iii) registo em \u201cAmortiza\u00e7\u00f5es\u201d do custo de deprecia\u00e7\u00e3o dos ativos sob direito de uso.
-\u00a0 \u00a0 no balan\u00e7o consolidado:
(i) registo em \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Cr\u00e9dito a clientes\u201d, pelo reconhecimento de ativos
financeiros relativos a opera\u00e7\u00f5es de subloca\u00e7\u00e3o mensurados de acordo com a IFRS 9;
(ii) registo em \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d pelo reconhecimento dos ativos sob direito de uso; e,
(iii) registo em \u201cOutros passivos\u201d pelo valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos.
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cFluxos de caixa de atividades operacionais \u2013 Pagamentos (de caixa)
a empregados e a fornecedores\u201d inclui montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor, e a rubrica \u201c(Aumento)/Diminui\u00e7\u00e3o em outras contas de passivo\u201d inclui montantes
relativos a pagamentos de partes de capital do passivo de loca\u00e7\u00f5es, conforme detalhado nas demonstra\u00e7\u00f5es
consolidadas dos fluxos de caixa.
Impacto na \u00f3tica do locador
De acordo com a IFRS 16, par\u00e1grafo 62, os locadores devem classificar as loca\u00e7\u00f5es como financeiras ou operacionais.
Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o financeira se transferir substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes
\u00e0 propriedade de um ativo subjacente. Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o operacional se n\u00e3o transferir
substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes \u00e0 propriedade de um ativo subjacente.
Subloca\u00e7\u00f5es
Uma subloca\u00e7\u00e3o implica que o locat\u00e1rio estabele\u00e7a um contrato de loca\u00e7\u00e3o com uma terceira entidade, atuando como
intermedi\u00e1rio, mantendo-se em vigor o contrato de loca\u00e7\u00e3o com o locador original.
A IFRS 16 \u2013 Loca\u00e7\u00f5es obriga a que o locador avalie as subloca\u00e7\u00f5es com refer\u00eancia ao direito de uso e n\u00e3o com refer\u00eancia
ao ativo subjacente.
O locador da subloca\u00e7\u00e3o, simultaneamente locat\u00e1rio com refer\u00eancia \u00e0 loca\u00e7\u00e3o original, dever\u00e1 reconhecer um ativo na
sua demonstra\u00e7\u00e3o financeira \u2013 um direito de uso relativo \u00e0 loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria (se a loca\u00e7\u00e3o estiver classificada como
operacional) ou um ativo financeiro, mensurado de acordo com a IFRS 9, relativa \u00e0 subloca\u00e7\u00e3o (se a loca\u00e7\u00e3o estiver
classificada como financeira).
No caso de a loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria ser de curta dura\u00e7\u00e3o, ent\u00e3o a subloca\u00e7\u00e3o dever\u00e1 ser classificada como loca\u00e7\u00e3o
operacional.
I. Reconhecimento de proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
De acordo com a IFRS 15, o Banco reconhece a receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es quando (ou \u00e0 medida que) seja
satisfeita uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho (\u201cperformance obligation\u201d) ao transferir um servi\u00e7o, tendo por base o pre\u00e7o
de transa\u00e7\u00e3o associado a essa obriga\u00e7\u00e3o de desempenho. Neste \u00e2mbito, o Banco procede \u00e0s seguintes etapas para o
reconhecimento da receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es:
- Reconhecimento (satisfa\u00e7\u00e3o da obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) identifica\u00e7\u00e3o do contrato associado ao servi\u00e7o prestado
e se o mesmo deve estar a ser abrangido pela IFRS 15; (ii) identifica\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es de desempenho associadas a
cada contrato; (iii) defini\u00e7\u00e3o do crit\u00e9rio para que as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho sejam satisfeitas, tendo tamb\u00e9m em
considera\u00e7\u00e3o os termos contratuais estabelecidos com a contraparte.\u00a0 De acordo com esta defini\u00e7\u00e3o, um servi\u00e7o \u00e9
transferido quando o cliente obt\u00e9m os benef\u00edcios e o controlo associados ao servi\u00e7o prestado.\u00a0 Neste \u00e2mbito, o Banco
ainda procede \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o se as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho s\u00e3o satisfeitas ao longo do tempo (\u201cover time\u201d) ou num
momento exato (\u201cpoint in time\u201d), sendo a receita reconhecida em conformidade.
- Mensura\u00e7\u00e3o (pre\u00e7o a reconhecer associado a cada obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) determinar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o
associado ao servi\u00e7o prestado, considerando os termos contratuais estabelecidos com a contraparte e as suas pr\u00e1ticas
comerciais habituais. O pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o \u00e9 o montante da contrapresta\u00e7\u00e3o (\u201camount of consideration\u201d) \u00e0 qual o
Banco espera ter direito em troca da transfer\u00eancia de servi\u00e7os prometidos ao cliente, excluindo valores cobrados em
nome de terceiros. O Banco inclui no pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o parte ou todo o montante estimado da contrapresta\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel associada a uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho, apenas na medida em que seja altamente prov\u00e1vel que uma
revers\u00e3o significativa no valor da receita acumulada reconhecida n\u00e3o venha a ocorrer quando a incerteza associada a
essa contrapresta\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel for posteriormente resolvida; e (ii) alocar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o a cada um das obriga\u00e7\u00f5es
de desempenho identificadas no \u00e2mbito do contrato estabelecido com o cliente.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
De salientar que quando os servi\u00e7os ou comiss\u00f5es s\u00e3o uma parte integrante da taxa de juro efetiva de um instrumento
financeiro, os proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es s\u00e3o registados na margem financeira (Nota C3).
J. Ganhos/(Perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, Ganhos/
(Perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(Perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
Estas rubricas incluem os ganhos e perdas dos ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, isto \u00e9,
as varia\u00e7\u00f5es de justo valor e juros de derivados de negocia\u00e7\u00e3o e de derivados embutidos, assim como os dividendos
recebidos associados a estas carteiras. Inclui, igualmente, mais ou menos-valias das aliena\u00e7\u00f5es de ativos financeiros ao
justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e de ativos financeiros ao custo amortizado. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor
dos derivados afetos a carteiras de cobertura e dos elementos cobertos, quando aplic\u00e1vel a cobertura de justo valor,
tamb\u00e9m s\u00e3o aqui reconhecidas, bem como os ganhos e perdas cambiais.
K. Atividades fiduci\u00e1rias
Os ativos detidos no \u00e2mbito de atividades fiduci\u00e1rias n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas
do Grupo. Os resultados obtidos com servi\u00e7os e comiss\u00f5es provenientes destas atividades s\u00e3o reconhecidos na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, no exerc\u00edcio em que ocorrem.
L. Outros ativos tang\u00edveis
Os \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d encontram-se registados ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, deduzido das respetivas amortiza\u00e7\u00f5es
acumuladas e perdas por imparidade. Os custos subsequentes s\u00e3o reconhecidos como um ativo separado apenas se for
prov\u00e1vel que deles resultar\u00e3o benef\u00edcios econ\u00f3micos futuros para o Grupo. As despesas com manuten\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
s\u00e3o reconhecidas como custo \u00e0 medida que s\u00e3o incorridas, de acordo com o princ\u00edpio da especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios.
As amortiza\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo m\u00e9todo das quotas constantes, de acordo com os seguintes per\u00edodos de vida \u00fatil
esperada:
N\u00famero de anos
Im\u00f3veis
50
Obras em edif\u00edcios alheios
10
Equipamentos
4 a 12
Outros ativos tang\u00edveis
3
Sempre que exista um ind\u00edcio de que um ativo fixo tang\u00edvel possa ter imparidade, \u00e9 efetuada uma estimativa do seu
valor recuper\u00e1vel, devendo ser reconhecida uma perda por imparidade sempre que o valor l\u00edquido desse ativo exceda o
valor recuper\u00e1vel. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado como o mais elevado entre o seu justo valor deduzido dos custos
de venda e o seu valor de uso, sendo este calculado com base no valor atual dos fluxos de caixa estimados futuros que
se espera vir a obter com o uso continuado do ativo e da sua aliena\u00e7\u00e3o no fim da vida \u00fatil. As perdas por imparidade de
ativos fixos tang\u00edveis s\u00e3o reconhecidas em resultados do per\u00edodo.
M. Propriedades de investimento
Os im\u00f3veis detidos pelo Grupo com o objetivo de valoriza\u00e7\u00e3o do capital a longo prazo, e n\u00e3o de venda a curto prazo, e
que n\u00e3o sejam destinados \u00e0 venda no curso ordin\u00e1rio do neg\u00f3cio nem \u00e0 sua utiliza\u00e7\u00e3o, s\u00e3o classificados como
propriedades de investimento.
Estes investimentos s\u00e3o inicialmente reconhecidos ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, incluindo os custos de transa\u00e7\u00e3o, e
subsequentemente s\u00e3o reavaliados ao justo valor. O justo valor da propriedade de investimento deve refletir as
condi\u00e7\u00f5es de mercado \u00e0 data do balan\u00e7o. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor s\u00e3o reconhecidas em resultados na rubrica de
\"Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o\" (nota 6).
Os avaliadores externos que efetuam as avalia\u00e7\u00f5es est\u00e3o devidamente certificados para o efeito, encontrando-se
inscritos na CMVM.
N. Ativos intang\u00edveis
N1. Encargos com projetos de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento
O Grupo n\u00e3o procede \u00e0 capitaliza\u00e7\u00e3o de despesas de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento. Todos os encargos s\u00e3o registados
como gasto no per\u00edodo em que ocorrem.
N2. Software
O Grupo regista em ativos intang\u00edveis os custos associados ao software adquirido a entidades terceiras, e procede \u00e0 sua
amortiza\u00e7\u00e3o linear pelo per\u00edodo de vida \u00fatil estimado em 6 anos. O Grupo n\u00e3o capitaliza custos gerados internamente
relativos ao desenvolvimento de software.
O. Caixa e equivalentes de caixa
Para efeitos da demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cCaixa e seus equivalentes\u201d engloba os valores registados
no balan\u00e7o com maturidade inferior a tr\u00eas meses a contar da data de balan\u00e7o, onde se incluem a \u201cCaixa\u201d, as
\u201cDisponibilidades em Bancos Centrais\u201d e as \u201cDisponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d.
P. Offsetting
Os ativos e passivos financeiros s\u00e3o compensados e reconhecidos pelo seu valor l\u00edquido em balan\u00e7o quando: (i) o Grupo
tem um direito legal de compensar os valores reconhecidos e as transa\u00e7\u00f5es podem ser liquidadas pelo seu valor l\u00edquido;
e, (ii) o Grupo pretenda liquidar numa base l\u00edquida ou realizar o ativo e liquidar simultaneamente o passivo.
Considerando as atuais opera\u00e7\u00f5es do Grupo, n\u00e3o s\u00e3o efetuadas quaisquer compensa\u00e7\u00f5es de montante material. No caso
de ocorrerem reclassifica\u00e7\u00f5es de quantias comparativas, \u00e9 divulgado o disposto da IAS 1.41: (i) a natureza da
reclassifica\u00e7\u00e3o; (ii) a quantia de cada item (ou classe de itens) reclassificado(s); e, (iii) o motivo da reclassifica\u00e7\u00e3o.
Q. Transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira
As transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira s\u00e3o convertidas para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da
transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira s\u00e3o convertidos para a moeda funcional
\u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o s\u00e3o reconhecidas em
resultados. Os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira e registados ao custo hist\u00f3rico s\u00e3o
convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos n\u00e3o
monet\u00e1rios registados ao justo valor s\u00e3o convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data em que
o justo valor \u00e9 determinado e reconhecido por contrapartida de resultados, com exce\u00e7\u00e3o daqueles reconhecidos em
\u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, cuja diferen\u00e7a \u00e9 registada por contrapartida
de capitais pr\u00f3prios.
R. Benef\u00edcios a empregados
R1. Plano de benef\u00edcios definidos
O Grupo tem a responsabilidade de pagar aos seus colaboradores pens\u00f5es de reforma por velhice, pens\u00f5es de reforma
por invalidez e pens\u00f5es de sobreviv\u00eancia por sua morte, nos termos do estabelecido nas duas conven\u00e7\u00f5es coletivas de
trabalho que outorgou. Estes benef\u00edcios est\u00e3o previstos nos planos de pens\u00f5es \"Plano ACT\" e \"Plano ACTQ\" do Fundo de
Pens\u00f5es do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas.
No seguimento da publica\u00e7\u00e3o do Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009, de 2 de mar\u00e7o, as entidades banc\u00e1rias passaram a inscrever
obrigatoriamente os novos colaboradores no Regime Geral de Seguran\u00e7a Social (RGSS). Estes colaboradores t\u00eam como
regime base de reforma o RGSS, n\u00e3o tendo no \u00e2mbito dos ACT qualquer benef\u00edcio (plano base). O Grupo, no \u00e2mbito da
sua gest\u00e3o de recursos humanos, j\u00e1 tinha adotado como regra a inscri\u00e7\u00e3o dos novos colaboradores no RGSS desde julho
de 2005. No entanto, at\u00e9 \u00e0 transposi\u00e7\u00e3o para o ACT das altera\u00e7\u00f5es decorrentes do referido Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009,
todos os colaboradores ficaram abrangidos pelo disposto no cap\u00edtulo de seguran\u00e7a social do ACT, sendo que para os
colaboradores que j\u00e1 estavam inscritos no RGSS, o benef\u00edcio do ACT funcionava como complemento ao RGSS. A partir de
1 de julho de 2009, de acordo com o ACT, todos os novos colaboradores t\u00eam apenas o RGSS como regime base de
previd\u00eancia.
At\u00e9 2011, a par dos benef\u00edcios previstos nos dois planos acima referidos, o Grupo tinha assumido a responsabilidade,
desde que verificadas determinadas condi\u00e7\u00f5es de rentabilidade em cada exerc\u00edcio, de atribuir complementos de
reforma aos colaboradores do Grupo admitidos at\u00e9 21 de setembro de 2006 (Plano Complementar). O Grupo, no final do
exerc\u00edcio de 2012, determinou a extin\u00e7\u00e3o (corte) do benef\u00edcio de velhice do Plano Complementar. Em 14 de dezembro
de 2012, o Instituto de Seguros de Portugal (ISP) aprovou formalmente esta altera\u00e7\u00e3o ao plano de benef\u00edcios do Grupo,
com efeitos a 1 de janeiro de 2012. O corte do plano foi efetuado, tendo sido atribu\u00eddo aos colaboradores direitos
adquiridos individualizados. Nessa data, o Grupo procedeu igualmente \u00e0 liquida\u00e7\u00e3o da respetiva responsabilidade.
A partir de 1 de janeiro de 2011, os empregados banc\u00e1rios foram integrados no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, que
passou a assegurar a prote\u00e7\u00e3o dos colaboradores nas eventualidades de maternidade, paternidade, ado\u00e7\u00e3o e ainda de
velhice, permanecendo sob a responsabilidade dos bancos a prote\u00e7\u00e3o na doen\u00e7a, invalidez, sobreviv\u00eancia e morte
(Decreto-Lei n.\u00ba 1-A/2011, de 3 de janeiro).
A taxa contributiva \u00e9 de 26,6%, cabendo 23,6% \u00e0 entidade empregadora e 3% aos trabalhadores, em substitui\u00e7\u00e3o da
Caixa de Abono de Fam\u00edlia dos Empregados Banc\u00e1rios (CAFEB) que foi extinta por aquele mesmo diploma. Em
consequ\u00eancia desta altera\u00e7\u00e3o, o direito \u00e0 pens\u00e3o dos empregados no ativo passou a ser coberto nos termos definidos
pelo Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, tendo em conta o tempo de servi\u00e7o prestado desde 1 de janeiro de 2011 at\u00e9 \u00e0
idade da reforma, passando os bancos a suportar o diferencial necess\u00e1rio para a pens\u00e3o garantida nos termos do Acordo
Coletivo de Trabalho (ACT).
Esta integra\u00e7\u00e3o conduziu a um decr\u00e9scimo no valor atual dos benef\u00edcios totais reportados \u00e0 idade da reforma a suportar
pelo fundo de pens\u00f5es, estando esse efeito a ser registado de acordo com o m\u00e9todo Projected Unit Credit durante o
tempo m\u00e9dio de vida ativa at\u00e9 se atingir a idade normal de reforma. O apuramento das responsabilidades com pens\u00f5es,
realizado periodicamente pelo atu\u00e1rio, considera este efeito, sendo calculado tendo em conta os pressupostos atuariais
em vigor, assegurando que as responsabilidades calculadas com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2010, n\u00e3o considerando
o efeito da integra\u00e7\u00e3o dos empregados banc\u00e1rios no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, encontram-se totalmente
cobertas e deduzidas do valor do efeito reconhecido at\u00e9 \u00e0 data. A componente deste efeito respeitante ao exerc\u00edcio
encontra-se reconhecida na rubrica \"Custo dos servi\u00e7os correntes\".
Na sequ\u00eancia da aprova\u00e7\u00e3o pelo Governo do Decreto-Lei n.\u00ba 127/2011, que veio a ser publicado em 31 de dezembro, foi
estabelecido um Acordo Tripartido entre o Governo, a Associa\u00e7\u00e3o Portuguesa de Bancos e os sindicatos dos
trabalhadores banc\u00e1rios sobre a transfer\u00eancia para a esfera da Seguran\u00e7a Social das responsabilidades das pens\u00f5es em
pagamento dos reformados e pensionistas a 31 de dezembro de 2011.
Este decreto estabeleceu que as responsabilidades a transferir correspondiam \u00e0s pens\u00f5es em pagamento em 31 de
dezembro de 2011, a valores constantes (taxa de atualiza\u00e7\u00e3o 0%) na componente prevista no Instrumento de Regula\u00e7\u00e3o
Coletiva de Trabalho (IRCT) dos reformados e pensionistas. As responsabilidades relativas \u00e0s atualiza\u00e7\u00f5es das pens\u00f5es, a
benef\u00edcios complementares, \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es para os SAMS sobre as pens\u00f5es de reforma e sobreviv\u00eancia, ao subs\u00eddio de
morte e \u00e0 pens\u00e3o de sobreviv\u00eancia diferida continuaram a cargo das Institui\u00e7\u00f5es.
No final de dezembro de 2016, foi celebrado um acordo de revis\u00e3o do ACT entre o Grupo BCP e quatro sindicatos das
duas federa\u00e7\u00f5es dos sindicatos representativos dos trabalhadores do Grupo, que introduziu altera\u00e7\u00f5es no cap\u00edtulo de
Seguran\u00e7a Social e, consequentemente, no plano de pens\u00f5es financiado pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. O novo
ACT foi publicado pelo Minist\u00e9rio do Trabalho no Boletim do Trabalho e do Emprego em 15 de fevereiro de 2017, tendo
os respetivos efeitos sido registados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2016 para os colaboradores
associados a estes quatro sindicatos.
A negocia\u00e7\u00e3o com o Sindicato dos Banc\u00e1rios do Norte (SBN), que tamb\u00e9m esteve envolvido nas negocia\u00e7\u00f5es do novo
ACT, apenas ficou conclu\u00edda em abril de 2017 com a publica\u00e7\u00e3o no Boletim de Trabalho e Emprego, tendo sido
registados os efeitos deste novo ACT nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2017 para os colaboradores
associados do SBN.
As altera\u00e7\u00f5es mais relevantes ocorridas em 2016 no ACT foram a altera\u00e7\u00e3o da idade de reforma (invalidez presum\u00edvel),
que passou dos 65 anos para 66 anos e dois meses em 2016 e a atualiza\u00e7\u00e3o subsequente de mais um m\u00eas em cada ano
civil, n\u00e3o podendo em qualquer caso ser superior \u00e0 que estiver em vigor em cada momento no Regime Geral da
Seguran\u00e7a Social, a altera\u00e7\u00e3o na f\u00f3rmula de determina\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o da entidade empregadora para os SAMS e,
por \u00faltimo, foi introduzido um novo benef\u00edcio denominado Pr\u00e9mio Fim de Carreira, que substitui o Pr\u00e9mio de
Antiguidade.
As altera\u00e7\u00f5es acima descritas foram enquadradas pelo Grupo como uma altera\u00e7\u00e3o do plano de pens\u00f5es nos termos
previstos na IAS 19. Como tal, tiveram impacto no valor atual das responsabilidades com servi\u00e7os prestados e foram
reconhecidos na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, na rubrica \"Custos com o pessoal\".
Em 2017, ap\u00f3s autoriza\u00e7\u00e3o da Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros e Fundos de Pens\u00f5es (ASF), foi alterado o contrato
constitutivo do Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. Este processo teve, como objetivos essenciais, incorporar no fundo de
pens\u00f5es as altera\u00e7\u00f5es introduzidas nos ACT do Grupo em termos de benef\u00edcios de reforma, e tamb\u00e9m passar para o
fundo de pens\u00f5es as responsabilidades que estavam diretamente a cargo das empresas (responsabilidades extra-fundo).
O fundo de pens\u00f5es tem uma quota-parte exclusivamente afeta ao financiamento das referidas responsabilidades, que
no \u00e2mbito do fundo se denomina Complemento Adicional. O benef\u00edcio Pr\u00e9mio Fim de Carreira passou tamb\u00e9m a estar a
cargo do fundo de pens\u00f5es no \u00e2mbito do plano base de reforma.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo com planos de reforma (planos de benef\u00edcio definido) \u00e9 estimada semestralmente,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro e 30 de junho de cada ano e sempre que ocorram flutua\u00e7\u00f5es de mercado
significativas ou eventos pontuais significativos, tais como altera\u00e7\u00f5es no plano, cortes ou liquida\u00e7\u00f5es desde a \u00faltima
estimativa. As responsabilidades com servi\u00e7os passados s\u00e3o calculadas utilizando o m\u00e9todo Projected Unit Credit e
pressupostos atuariais considerados adequados.
As responsabilidades com pens\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo atu\u00e1rio respons\u00e1vel, que se encontra certificado pela ASF.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo relativa ao plano de pens\u00f5es de benef\u00edcio definido e outros benef\u00edcios \u00e9 calculada
separadamente para cada plano, atrav\u00e9s da estimativa do valor de benef\u00edcios futuros que cada colaborador deve
receber em troca pelo seu servi\u00e7o no per\u00edodo corrente e em per\u00edodos passados. O benef\u00edcio \u00e9 descontado de forma a
determinar o seu valor atual, sendo aplicada a taxa de desconto correspondente \u00e0 taxa de obriga\u00e7\u00f5es de alta qualidade
de sociedades com maturidade semelhante \u00e0 data do termo das obriga\u00e7\u00f5es do plano. A responsabilidade l\u00edquida \u00e9
determinada ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos do fundo de pens\u00f5es.
O proveito/custo de juros com o plano de pens\u00f5es \u00e9 calculado pelo Grupo multiplicando o ativo/responsabilidade
l\u00edquido com pens\u00f5es de reforma (responsabilidades deduzidas do justo valor dos ativos do fundo) pela taxa de desconto
utilizada para efeitos da determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades com pens\u00f5es de reforma atr\u00e1s referida. Nessa base, o
proveito/custo l\u00edquido de juros inclui o custo dos juros associado \u00e0s responsabilidades com pens\u00f5es de reforma e o
rendimento estimado dos ativos do fundo, ambos mensurados com base na taxa de desconto utilizada no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os ganhos e perdas de remensura\u00e7\u00e3o, nomeadamente (i) os ganhos e perdas atuariais, resultantes das diferen\u00e7as entre
os pressupostos atuariais utilizados e os valores efetivamente verificados (ganhos e perdas de experi\u00eancia) e das
altera\u00e7\u00f5es de pressupostos atuariais e, (ii) os ganhos e perdas decorrentes da diferen\u00e7a entre o rendimento dos ativos
do fundo calculado com base na taxa de desconto e os valores obtidos, s\u00e3o reconhecidos por contrapartida de capital
pr\u00f3prio na rubrica de \"Outro rendimento integral\".
O Grupo reconhece na sua demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados um valor total l\u00edquido que inclui (i) o custo do servi\u00e7o corrente,
(ii) o proveito/custo l\u00edquido de juros com o plano de pens\u00f5es, (iii) o efeito das reformas antecipadas, (iv) custos com
servi\u00e7os passados e, (v) os efeitos de qualquer liquida\u00e7\u00e3o ou corte ocorridos no per\u00edodo. Os valores a reconhecer na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados s\u00e3o reconhecidos como custos e proveitos consoante a sua natureza. Os encargos com
reformas antecipadas correspondem ao aumento de responsabilidades decorrente da reforma ocorrer antes do
empregado atingir a idade de reforma.
Os outros benef\u00edcios que n\u00e3o de pens\u00f5es, nomeadamente os encargos de sa\u00fade dos colaboradores na situa\u00e7\u00e3o de
reforma e benef\u00edcios atribu\u00edveis ao c\u00f4njuge e descendentes por morte, s\u00e3o igualmente considerados no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os pagamentos aos fundos s\u00e3o efetuados anualmente por cada empresa do Grupo, de acordo com um plano de
contribui\u00e7\u00f5es determinado de forma a assegurar a solv\u00eancia do fundo. No final de cada exerc\u00edcio, de acordo com o
Aviso 12/2001 do Banco de Portugal, o financiamento m\u00ednimo das responsabilidades tem de ser 100% para as pens\u00f5es
em pagamento e 95% para os servi\u00e7os passados do pessoal no ativo.
R2. Revis\u00e3o das tabelas salariais dos colaboradores no ativo e das reformas em pagamento
Em 2023, prosseguiram as negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a conclus\u00e3o da revis\u00e3o integral do respetivo clausulado, negocia\u00e7\u00f5es essas que ainda decorrem.
Paralelamente, decorreram negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2023,
tendo sido acordado em 9 e 17 de outubro com todos os Sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, a atualiza\u00e7\u00e3o das Tabelas Salariais em 2023 com aumentos diferenciados por n\u00edvel contratual entre 4,00% e
7,80%. Para as Contribui\u00e7\u00f5es do Banco para os SAMS e as outras cl\u00e1usulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria, tais como subs\u00eddios
de estudo, diuturnidades, entre outras, foi acordado um aumento de 4,50%, tendo sido acordado um aumento de
21,43% para o Subs\u00eddio de Almo\u00e7o, cujo valor di\u00e1rio passou para Euros 12,75. As atualiza\u00e7\u00f5es acordadas tiveram efeitos
a 1 de janeiro de 2023, com exce\u00e7\u00e3o das remunera\u00e7\u00f5es relativas a ajudas de custo e desloca\u00e7\u00f5es, que foram
atualizadas ap\u00f3s a operacionaliza\u00e7\u00e3o das atualiza\u00e7\u00f5es acordadas.
Relativamente aos sindicatos SNQTB \u2013 Sindicato Nacional dos Quadros e T\u00e9cnicos Banc\u00e1rios e SIB \u2013 Sindicato
Independente da Banca, foi ainda obtido o acordo relativamente \u00e0 revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de
express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2022, nos moldes j\u00e1 acordados em 2022 com os restantes Sindicatos.
R3. Planos de contribui\u00e7\u00e3o definida
Para os planos de contribui\u00e7\u00e3o definida, as responsabilidades relativas ao benef\u00edcio atribu\u00edvel aos colaboradores do
Grupo s\u00e3o reconhecidas como um gasto do per\u00edodo quando devidas.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo tem dois planos de contribui\u00e7\u00e3o definida. Um desses planos abrange os
colaboradores que tenham sido admitidos at\u00e9 1 de julho de 2009. Para este plano, designado n\u00e3o contributivo, s\u00e3o
efetuadas contribui\u00e7\u00f5es do Grupo anuais e iguais a 1% da remunera\u00e7\u00e3o anual paga aos colaboradores no ano anterior. As
contribui\u00e7\u00f5es apenas s\u00e3o efetuadas caso sejam cumpridos os seguintes requisitos: (i) o ROE do Banco Comercial
Portugu\u00eas seja igual ou superior \u00e0 taxa das obriga\u00e7\u00f5es do tesouro a 10 anos acrescida de 5 pontos percentuais e, (ii)
existam reservas ou resultados distribu\u00edveis nas contas do Banco Comercial Portugu\u00eas. Tendo no ano de 2022 sido
cumpridos os requisitos indicados, em 2023 foi efetuada a contribui\u00e7\u00e3o anual prevista, cujo valor previsto foi registado
nos custos de 2022. Como no ano de 2023, tamb\u00e9m foram cumpridos os requisitos indicados, foi registado nos custos de
2023, uma provis\u00e3o para a contribui\u00e7\u00e3o anual a ser efetuada no decorrer de 2024.
Um outro plano abrange os colaboradores que tenham sido admitidos ap\u00f3s 1 de julho de 2009. Para este plano,
designado contributivo, s\u00e3o efetuadas contribui\u00e7\u00f5es mensais e iguais a 1,5% da remunera\u00e7\u00e3o mensal auferida pelos
colaboradores no corrente m\u00eas, quer pelo Grupo quer pelos pr\u00f3prios colaboradores. Esta contribui\u00e7\u00e3o tem car\u00e1cter
obrigat\u00f3rio e est\u00e1 definida nos Acordos Coletivos de Trabalho do Grupo BCP, n\u00e3o tendo subjacente crit\u00e9rio de
performance.
R4. Remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel paga aos colaboradores
Na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es para os colaboradores em vigor, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual
para os colaboradores n\u00e3o abrangidos por sistemas de incentivos comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa
avalia\u00e7\u00e3o e da remunera\u00e7\u00e3o fixa anual de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de
desempenho do Banco aferido por um conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 determinado o valor da remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel a atribuir a cada colaborador.
Compete \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, nos termos definidos na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es, fixar os respetivos crit\u00e9rios de
aloca\u00e7\u00e3o a cada colaborador, sempre que a mesma seja atribu\u00edda. A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda aos colaboradores
\u00e9 registada por contrapartida de resultados no per\u00edodo a que dizem respeito.
R5. Planos de remunera\u00e7\u00e3o com a\u00e7\u00f5es
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, encontra-se em vigor para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os
Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Function Holders), onde est\u00e3o
inclu\u00eddos os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, um plano de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel com a\u00e7\u00f5es do BCP, decorrente das Pol\u00edticas
de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores ambas
aprovadas para o exerc\u00edcio de 2023 e anos seguintes, com as altera\u00e7\u00f5es que venham\u00a0 ser aprovadas em cada exerc\u00edcio,
nomeadamente pela Assembleia Geral de Acionistas em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos
\u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, e pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00e3o para os
Colaboradores.
S\u00e3o considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, que correspondem aos
diretores de 1.\u00aa linha que reportam diretamente ao Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os restantes colaboradores cujas
atividades profissionais t\u00eam um impacto significativo no perfil de risco do Banco.
Conforme definido na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, est\u00e1
previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual, pelo qual \u00e9 efetuada anualmente uma avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o e da
remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do Banco num conjunto de indicadores
quantitativos, \u00e9 decidido pelo Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva. O pagamento do valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo
de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor, sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao exerc\u00edcio a que diz
respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos 50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O
n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica
de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada.
Na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual para os
Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de cada
colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o
e da remunera\u00e7\u00e3o fixa de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do
Banco num conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o Executiva o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
a atribuir a cada Colaborador. Para os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), o
valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a cada Colaborador \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o de Nomea\u00e7\u00f5es e Remunera\u00e7\u00f5es,
sendo o seu pagamento sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 40% do seu valor, sendo 60% do seu valor
pago no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos
50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas e a atribuir resultam da sua
valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada. Conforme previsto na
Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es dos Colaboradores, caso o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual atribu\u00edda um Colaborador
titular de fun\u00e7\u00e3o chave (KFH) seja inferior a Euros 50.000 e n\u00e3o represente mais do que um ter\u00e7o da remunera\u00e7\u00e3o anual
total do KFH, o pagamento da Remunera\u00e7\u00e3o Vari\u00e1vel Anual ser\u00e1 100% em numer\u00e1rio e n\u00e3o haver\u00e1 lugar a diferimento.
Os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) n\u00e3o est\u00e3o abrangidos por Sistemas de
Incentivos Comerciais.
Para os restantes Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, o pagamento do valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 integralmente pago em numer\u00e1rio no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito.
Tal como previsto na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada e na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, os valores de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
atribu\u00eddos aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) est\u00e3o sujeitos a
mecanismos de redu\u00e7\u00e3o e revers\u00e3o, a aplicar em caso de verifica\u00e7\u00e3o de eventos extremamente significativos,
devidamente identificados, nos quais as pessoas abrangidas tenham tido uma participa\u00e7\u00e3o direta.\u00a0
Para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os Colaboradores considerados titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), est\u00e1
ainda previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo, pelo qual estes poder\u00e3o vir a receber remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel totalmente paga em a\u00e7\u00f5es do BCP ap\u00f3s o final do per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o de 1 de janeiro de 2022 a 31 de
dezembro de 2025 (1 de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 para Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave),
desde que seja atingido um determinado n\u00edvel de desempenho num conjunto de objetivos de longo prazo. O valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor,
sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o a que diz respeito. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP
atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es
aprovada.
Todas as a\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no
\u00e2mbito do pagamento de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, incluindo a de longo prazo, est\u00e3o sujeitas a um per\u00edodo de reten\u00e7\u00e3o de
1 ano ap\u00f3s o seu pagamento.
A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel total a atribuir em cada ano a cada membro da Comiss\u00e3o Executiva e a cada Colaborador titular
de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no que se refere \u00e0 propor\u00e7\u00e3o entre o seu valor e a remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, est\u00e1 limitada aos
limites previstos na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es respetiva.
S. Impostos sobre lucros
O Grupo est\u00e1 sujeito a impostos sobre lucros em diversas jurisdi\u00e7\u00f5es. O Banco est\u00e1 sujeito, em termos individuais, ao
regime estabelecido no C\u00f3digo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (CIRC), ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014 de 26 de agosto, ao qual aderiu, e a
legisla\u00e7\u00e3o avulsa. Adicionalmente, s\u00e3o registados impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais e relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os resultados contabil\u00edsticos e os resultados fiscalmente aceites para efeitos de impostos sobre o
rendimento sempre que haja uma probabilidade razo\u00e1vel de que tais impostos venham a ser pagos ou recuperados no
futuro.
Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos impostos correntes e impostos diferidos. O
imposto \u00e9 reconhecido na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, exceto quando relacionado com itens que sejam movimentados
em capitais pr\u00f3prios, facto que implica o seu reconhecimento em capitais pr\u00f3prios. Os impostos diferidos reconhecidos
nos capitais pr\u00f3prios decorrentes da reavalia\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o posteriormente reconhecidos em resultados, no momento
em que forem reconhecidos em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente ao rendimento tribut\u00e1vel do per\u00edodo,
utilizando a taxa de imposto em vigor ou substancialmente aprovada pelas autoridades \u00e0 data de balan\u00e7o e quaisquer
ajustamentos aos impostos de per\u00edodos anteriores.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados, de acordo com o m\u00e9todo do passivo com base no balan\u00e7o, sobre as diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os valores contabil\u00edsticos dos ativos e passivos e a sua base fiscal, utilizando as taxas de imposto
aprovadas ou substancialmente aprovadas \u00e0 data de balan\u00e7o e que se espera que venham a ser aplicadas quando as
diferen\u00e7as tempor\u00e1rias se reverterem.
Os impostos diferidos passivos s\u00e3o reconhecidos para todas as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis, com exce\u00e7\u00e3o do
goodwill n\u00e3o dedut\u00edvel para efeitos fiscais, das diferen\u00e7as resultantes do reconhecimento inicial de ativos e passivos
que n\u00e3o afetem quer o lucro contabil\u00edstico quer o fiscal, e de diferen\u00e7as relacionadas com investimentos em
subsidi\u00e1rias na medida em que n\u00e3o seja prov\u00e1vel que se revertam no futuro.
A rubrica de \u201cAtivos por impostos diferidos\u201d inclui montantes associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites
fiscalmente cujos cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades
ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem
reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua dedutibilidade fiscal.
Os ativos por impostos diferidos s\u00e3o reconhecidos quando \u00e9 prov\u00e1vel a exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros que
absorvam as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias dedut\u00edveis para efeitos fiscais (incluindo preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis).
O Grupo procede, conforme estabelecido na IAS 12, par\u00e1grafo 74, \u00e0 compensa\u00e7\u00e3o dos ativos e passivos por impostos
diferidos sempre que: (i) tenha o direito legalmente execut\u00e1vel de compensar ativos por impostos correntes e passivos
por impostos correntes; e, (ii) os ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o
rendimento lan\u00e7ados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 \u2013 Incerteza sobre o Tratamento de Imposto sobre o Rendimento no que
respeita \u00e0 determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a
usar e das taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento,
n\u00e3o tendo resultado da aplica\u00e7\u00e3o da mesma qualquer impacto material nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
No exerc\u00edcio de 2016, o Banco Comercial Portugu\u00eas aderiu ao Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades
(RETGS) para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC, sendo a sociedade dominante. Nos exerc\u00edcios de 2023 e de 2022 foi
mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS. O lucro tribut\u00e1vel do grupo \u00e9 calculado pela soma alg\u00e9brica dos lucros tribut\u00e1veis e
preju\u00edzos fiscais individuais das sociedades que o integram.
T. Relato por segmentos
O Grupo adotou a IFRS 8 \u2013 Segmentos Operacionais para efeitos de divulga\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o financeira por segmentos
operacionais e geogr\u00e1ficos. Um segmento operacional \u00e9 uma componente do Grupo: (i) que desenvolve atividades de
neg\u00f3cio em que pode obter r\u00e9ditos ou incorrer em gastos; (ii) cujos resultados operacionais s\u00e3o regularmente revistos
pelo principal respons\u00e1vel pela tomada de decis\u00f5es operacionais do Grupo para efeitos de imputa\u00e7\u00e3o de recursos ao
segmento e avalia\u00e7\u00e3o do seu desempenho; e (iii) relativamente ao qual esteja dispon\u00edvel informa\u00e7\u00e3o financeira distinta.
O Grupo controla a sua atividade atrav\u00e9s dos seguintes segmentos principais:
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida em Portugal:
\u2013 Retalho, que inclui tamb\u00e9m o ActivoBank;
\u2013 Empresas e Corporate;
\u2013 Private Banking;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade em Portugal) inclui toda a atividade n\u00e3o alocada nas outras linhas de neg\u00f3cio,
nomeadamente a gest\u00e3o centralizada de participa\u00e7\u00f5es financeiras, as atividades e opera\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter corporativo e a
atividade seguradora.
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida no exterior:
\u2013 Pol\u00f3nia;
\u2013 Mo\u00e7ambique;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade no exterior) inclui o contributo da participa\u00e7\u00e3o na associada em Angola e a atividade da
opera\u00e7\u00e3o descontinuada nas Ilhas Caim\u00e3o (opera\u00e7\u00e3o liquidada em 2022). De referir tamb\u00e9m que, na sequ\u00eancia da
aliena\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o na Su\u00ed\u00e7a, ocorrida no final de 2021, o pre\u00e7o e a correspondente mais-valia gerada com a
concretiza\u00e7\u00e3o desta opera\u00e7\u00e3o foi ajustada em 2022, em conformidade com os mecanismos habituais neste tipo de
transa\u00e7\u00f5es, tendo o ajustamento final ocorrido em 2023, registos refletidos como resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o, conforme disposto na IFRS 5.
U. Provis\u00f5es, Ativos e Passivos contingentes
U1. Provis\u00f5es
S\u00e3o reconhecidas provis\u00f5es quando (i) o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o presente (legal ou decorrente de pr\u00e1ticas passadas
ou pol\u00edticas publicadas que impliquem o reconhecimento de certas responsabilidades); (ii) seja prov\u00e1vel que o seu
pagamento venha a ser exigido; e, (iii) possa ser feita uma estimativa fi\u00e1vel do valor dessa obriga\u00e7\u00e3o.
Adicionalmente, quando ocorrem reorganiza\u00e7\u00f5es fundamentais que tenham um efeito material na natureza e foco das
opera\u00e7\u00f5es da empresa, e encontrando-se cumpridos os crit\u00e9rios para reconhecimento de provis\u00f5es atr\u00e1s referidos, s\u00e3o
reconhecidas provis\u00f5es para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o.
A mensura\u00e7\u00e3o das provis\u00f5es tem em conta os princ\u00edpios definidos na IAS 37 no que respeita \u00e0 melhor estimativa do
custo expect\u00e1vel, ao resultado mais prov\u00e1vel das a\u00e7\u00f5es em curso e considerando os riscos e incertezas inerentes ao
processo. Nos casos em que o efeito do desconto \u00e9 material, as provis\u00f5es correspondem ao valor atual dos pagamentos
futuros esperados, descontados a uma taxa que considera o risco associado \u00e0 obriga\u00e7\u00e3o.
As provis\u00f5es s\u00e3o revistas no final de cada data de reporte e ajustadas para refletir a melhor estimativa, sendo
revertidas por resultados na propor\u00e7\u00e3o dos pagamentos que n\u00e3o sejam prov\u00e1veis.
As provis\u00f5es s\u00e3o desreconhecidas atrav\u00e9s da sua utiliza\u00e7\u00e3o para as obriga\u00e7\u00f5es para as quais foram inicialmente
constitu\u00eddas ou nos casos em que estas deixem de se observar.
U2. Ativos contingentes
Os ativos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo divulgados quando for prov\u00e1vel a
exist\u00eancia de um influxo econ\u00f3mico futuro de recursos.
U3. Passivos contingentes
Os passivos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo enquadrados na norma IAS 37 e
divulgados sempre que a possibilidade de existir uma sa\u00edda de recursos englobando benef\u00edcios econ\u00f3micos n\u00e3o seja
remota. O Grupo regista um passivo contingente quando:
i) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o poss\u00edvel que provenha de acontecimentos passados e cuja exist\u00eancia somente ser\u00e1 confirmada pela
ocorr\u00eancia ou n\u00e3o de um ou mais acontecimentos futuros incertos n\u00e3o totalmente sob controlo do Grupo; ou,
ii) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o presente que decorra de acontecimentos passados, mas que n\u00e3o \u00e9 reconhecida porque:
a) N\u00e3o \u00e9 prov\u00e1vel que um exfluxo de recursos incorporando benef\u00edcios econ\u00f3micos seja exigido para liquidar a
obriga\u00e7\u00e3o; ou,
b) A quantia da obriga\u00e7\u00e3o n\u00e3o pode ser mensurada com suficiente fiabilidade.
Os passivos contingentes identificados s\u00e3o objeto de divulga\u00e7\u00e3o, a menos que seja remota a possibilidade de um exfluxo
de recursos que incorporem benef\u00edcios econ\u00f3micos.
V. Resultado por a\u00e7\u00e3o
Os resultados por a\u00e7\u00e3o b\u00e1sicos s\u00e3o calculados dividindo o resultado l\u00edquido atribu\u00edvel a acionistas do Grupo pelo n\u00famero
m\u00e9dio ponderado de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas, excluindo o n\u00famero m\u00e9dio de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias compradas pelo Grupo e
detidas como a\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias.
Para o resultado por a\u00e7\u00e3o dilu\u00eddo, o n\u00famero m\u00e9dio das a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas \u00e9 ajustado para assumir a convers\u00e3o
de todas as potenciais a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias tratadas como diluidoras. Emiss\u00f5es contingentes ou potenciais s\u00e3o tratadas
como diluidoras quando a sua convers\u00e3o para a\u00e7\u00f5es faz decrescer o resultado por a\u00e7\u00e3o. Se o resultado por a\u00e7\u00e3o for
alterado em resultado de uma emiss\u00e3o a pr\u00e9mio ou desconto, ou outro evento que altere o n\u00famero potencial de a\u00e7\u00f5es
ordin\u00e1rias, ou em resultado de altera\u00e7\u00f5es nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas, o c\u00e1lculo do resultado por a\u00e7\u00e3o para todos os
per\u00edodos apresentados \u00e9 ajustado retrospetivamente.
W. Contratos de seguro
W1. Classifica\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 a nova norma contabil\u00edstica para os contratos de Seguro, contratos de resseguro e para os contratos de
investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados, cobrindo aspetos como o reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e
divulga\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o, vindo substituir a IFRS 4 \u2013 Contratos de seguro.
O Grupo emite contratos que incluem risco seguro, risco financeiro ou uma combina\u00e7\u00e3o dos riscos seguro e financeiro.
Um contrato em que o Grupo aceita um risco de seguro significativo de outra parte, aceitando compensar o segurado no
caso de um acontecimento futuro incerto espec\u00edfico afetar adversamente o segurado, \u00e9 classificado como um contrato
de seguro.
Um contrato emitido pelo Grupo cujo risco seguro transferido n\u00e3o \u00e9 significativo, mas cujo risco financeiro transferido \u00e9
significativo com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 considerado como um contrato de investimento e
reconhecido e mensurado de acordo com as pol\u00edticas contabil\u00edsticas aplic\u00e1veis aos contratos de seguro. Um contrato
emitido pelo Grupo que transfere apenas risco financeiro, sem participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 registado
como um instrumento financeiro.
W2. Reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 define novos princ\u00edpios de reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro,
contratos de resseguro e contratos de investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria. As refer\u00eancias
abaixo, aplicam-se a estes tr\u00eas tipos de contratos.
Em termos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, os contratos de seguro est\u00e3o divididos em portfolios, cohorts anuais e
grupos de contratos. No reconhecimento inicial devem-se identificar os contratos que possuem risco similar e podem
ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o, esses portfolios s\u00e3o ainda
subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de acordo com o retorno
esperado futuro, poder\u00e1 ser dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no reconhecimento inicial; ii)
contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem onerosos; e iii) restantes
contratos em carteira.
A responsabilidade de um contrato de seguro come\u00e7a quando se verificar uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es: i) in\u00edcio do
per\u00edodo de cobertura do contrato, ii) data em que ocorre o primeiro pagamento pelo segurado e este se torna devido ou
iii) no caso de ser contrato oneroso, quando se torna oneroso.
A norma IFRS 17 estabelece 3 modelos de mensura\u00e7\u00e3o das responsabilidades: GMM (General Measurement Model) como
modelo geral, VFA (Variable Fee Approach) como modelo obrigat\u00f3rio para contratos de natureza maioritariamente
financeira e PAA (Premium Allocation Approach), uma op\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel para contratos de curta dura\u00e7\u00e3o (at\u00e9 1 ano).
A mensura\u00e7\u00e3o do valor de um contrato corresponde \u00e0 soma de (exceto no caso dos contratos estejam a ser mensurados
pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios): i) valor atual dos \u2018cash flows\u2019 futuros; ii) um ajustamento de risco n\u00e3o
financeiro; e o valor do lucro futuro que se estima que esse contrato vai gerar a Margem de Servi\u00e7o Contratual (CSM -
Contractual Service Margin), a n\u00e3o ser que o grupo de contrato seja oneroso. Nesse caso, a perda estimada \u00e9
reconhecida de imediato.
A responsabilidade por servi\u00e7os futuros nos contratos mensurados pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u00e9 baseada
nos pr\u00e9mios recebidos, deduzidos dos valores reconhecidos em resultados j\u00e1 incorridos no per\u00edodo.
Em termos da taxa de desconto para determinar os \u2018cash flows\u2019 futuros, esta deve: i) refletir o valor temporal do
dinheiro; ii) ser consistente com outras semelhantes aplicadas no mercado para situa\u00e7\u00f5es com caracter\u00edsticas
semelhantes e iii) excluir o efeito de fatores que n\u00e3o afetem os cash flows futuros do contrato de seguro.
Na valoriza\u00e7\u00e3o subsequente, na Demonstra\u00e7\u00e3o da Posi\u00e7\u00e3o financeira devem constar as responsabilidades por contratos
de seguro, divididas em i) responsabilidades por servi\u00e7os futuros e ii) responsabilidades por servi\u00e7os passados. Em
termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, deve constar: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os gastos de
contratos de seguro e iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro.
W3. Apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o
Na Demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira deve aparecer de forma desagregada i) os ativos de contratos de seguro, ii) os
ativos de contratos de resseguro cedido, iii) os passivos de contratos de seguro e iv) os passivos de contratos de
resseguro cedido.
Em termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, devem estar evidenciados: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os
gastos de contratos de seguro, iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro, e iv) os custos e
proveitos decorrentes dos contratos de resseguro.
Juntamente com as Demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, a norma prev\u00ea divulga\u00e7\u00f5es adicionais de informa\u00e7\u00e3o de car\u00e1ter
qualitativo e quantitativo sobre: i) valores reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que estejam dentro do \u00e2mbito
da IFRS 17; ii) julgamentos significativos e altera\u00e7\u00f5es a esses julgamentos levadas a cabo com a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e
iii) natureza e extens\u00e3o dos riscos inerentes aos contratos que estejam dentro do \u00e2mbito da IFRS 17.
Relativamente aos riscos que estejam no \u00e2mbito da IFRS 17, a entidade de analisar: i) a concentra\u00e7\u00e3o de riscos, ii) a
sensibilidade aos riscos mais significativos, iii) a evolu\u00e7\u00e3o dos sinistros, iv) o risco de cr\u00e9dito e v) o risco de liquidez.
W4. Transi\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas, por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Component\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option\u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso do Abordarem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor.
Os impactos da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 encontram-se detalhados na nota 59.
X. Presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de media\u00e7\u00e3o de seguros ou de resseguros
O Banco Comercial Portugu\u00eas e o Banco ActivoBank s\u00e3o entidades autorizadas pela Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros
e Fundos de Pens\u00f5es (ASF) para a pr\u00e1tica da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros, na categoria de Mediador de Seguros
Ligado, de acordo com o artigo 8.\u00ba, al\u00ednea a), subal\u00ednea i), do Decreto-Lei n.\u00ba 144/2006, de 31 de julho, desenvolvendo
a atividade de intermedia\u00e7\u00e3o de seguros nos ramos vida e n\u00e3o vida.
No \u00e2mbito dos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros, estes Bancos efetuam a venda de contratos de seguros. Como
remunera\u00e7\u00e3o pelos servi\u00e7os prestados de media\u00e7\u00e3o de seguros, recebem comiss\u00f5es pela media\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e de contratos de investimento, as quais est\u00e3o definidas em acordos/protocolos estabelecidos com as
Seguradoras.
As comiss\u00f5es recebidas pelos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com o princ\u00edpio da
especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios, pelo que as comiss\u00f5es cujo recebimento ocorre em momento diferente do per\u00edodo a que
respeita s\u00e3o objeto de registo como valor a receber numa rubrica de \"Outros ativos\". As comiss\u00f5es recebidas pelos
servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com a pol\u00edtica descrita na nota I. Reconhecimento de
proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es.
Y. Estimativas contabil\u00edsticas na aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas contabil\u00edsticas
As IFRS estabelecem um conjunto de tratamentos contabil\u00edsticos que requerem que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, utilize o julgamento e fa\u00e7a as estimativas necess\u00e1rias de forma a decidir qual o
tratamento contabil\u00edstico mais adequado. Estas estimativas foram efetuadas considerando a melhor informa\u00e7\u00e3o
dispon\u00edvel na data de prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, considerando a incerteza do contexto
econ\u00f3mico atual e do conflito geopol\u00edtico na Europa de Leste. As principais estimativas contabil\u00edsticas e julgamentos
utilizados na aplica\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios contabil\u00edsticos pelo Grupo s\u00e3o analisados nos par\u00e1grafos seguintes, no sentido de
melhorar o entendimento de como a sua aplica\u00e7\u00e3o afeta os resultados reportados do Grupo e a sua divulga\u00e7\u00e3o.
Considerando que em algumas situa\u00e7\u00f5es as normas contabil\u00edsticas permitem um tratamento contabil\u00edstico alternativo
em rela\u00e7\u00e3o ao adotado pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob parecer da Comiss\u00e3o Executiva, os resultados reportados
pelo Grupo poderiam ser diferentes caso um tratamento distinto fosse escolhido. A Comiss\u00e3o Executiva considera que os
crit\u00e9rios adotados s\u00e3o apropriados e que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras apresentam de forma adequada a posi\u00e7\u00e3o
financeira do Grupo e das suas opera\u00e7\u00f5es em todos os aspetos materialmente relevantes.
Os resultados das alternativas analisadas de seguida s\u00e3o apresentados apenas para assistir o leitor no entendimento das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e n\u00e3o t\u00eam inten\u00e7\u00e3o de sugerir que outras alternativas ou estimativas possam ser mais
apropriadas.
Y1. Entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o
Para determina\u00e7\u00e3o das entidades a incluir no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o, o Grupo avalia em que medida est\u00e1 exposto,
ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa apoderar-
se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre essa entidade (controlo de facto). A decis\u00e3o de que uma entidade
tem de ser consolidada pelo Grupo requer a utiliza\u00e7\u00e3o de julgamento, pressupostos e estimativas para determinar em
que medida o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0 variabilidade do retorno e \u00e0 capacidade de se apoderar do mesmo atrav\u00e9s do seu
poder. Outros pressupostos e estimativas poderiam levar a que o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo fosse diferente,
com impacto direto nos resultados consolidados.
Y2. Imparidade do goodwill
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. Para o efeito, o valor de
balan\u00e7o das entidades do Grupo para as quais se encontra reconhecido no ativo o respetivo goodwill, \u00e9 comparado com
o seu valor recuper\u00e1vel. \u00c9 reconhecida uma perda por imparidade associada ao goodwill quando o valor recuper\u00e1vel da
entidade a ser testada \u00e9 inferior ao seu valor de balan\u00e7o.
Na aus\u00eancia de um valor de mercado dispon\u00edvel, o mesmo \u00e9 calculado com base em t\u00e9cnicas de valores descontados
usando uma taxa de desconto que considera o risco associado \u00e0 unidade a ser testada. A determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de
caixa futuros a descontar e da taxa de desconto a utilizar envolve julgamento.
Y3. Impostos sobre os lucros
Para determinar o montante de impostos sobre os lucros em cada uma das jurisdi\u00e7\u00f5es onde o Grupo opera foi
necess\u00e1rio efetuar determinadas interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas. Existem diversas transa\u00e7\u00f5es e c\u00e1lculos para os quais a
determina\u00e7\u00e3o dos impostos a pagar \u00e9 incerta durante o ciclo normal de neg\u00f3cios. Outras interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas
poderiam resultar num n\u00edvel diferente de impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, acumulados e reconhecidos no
exerc\u00edcio.
Este aspeto assume uma relev\u00e2ncia acrescida para efeitos da an\u00e1lise de recuperabilidade dos impostos diferidos, na
qual o Grupo considera proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros baseados num conjunto de pressupostos, incluindo a
estimativa de resultado antes de imposto, ajustamentos \u00e0 mat\u00e9ria colet\u00e1vel, a evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e a
respetiva interpreta\u00e7\u00e3o. Desta forma, a recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia da Comiss\u00e3o Executiva do Banco, nomeadamente da capacidade de gerar os resultados tribut\u00e1veis
estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva interpreta\u00e7\u00e3o.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte dos preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o
ainda se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes
poder\u00e3o ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%,
sendo elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos
per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
Nas proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros, nomeadamente para efeitos na an\u00e1lise de recuperabilidade dos ativos por
impostos diferidos realizada com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, foi considerada a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras
contabil\u00edsticas e fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, tendo em conta a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o
do novo regime exercida em 2022, bem como as altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel da elimina\u00e7\u00e3o do limite temporal \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o de
preju\u00edzos fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro.
O lucro tribut\u00e1vel ou preju\u00edzo fiscal apurado pelo Banco ou pelas suas subsidi\u00e1rias residentes em Portugal pode ser
corrigido pela administra\u00e7\u00e3o fiscal portuguesa no prazo de quatro anos, exceto no caso de ter sido efetuada qualquer
dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais ou utilizado cr\u00e9dito de imposto, em que o prazo de caducidade \u00e9 o do exerc\u00edcio desse
direito. O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
Y4. Valoriza\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis registados em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e em outros ativos
A valoriza\u00e7\u00e3o destes ativos, e consequentemente as perdas por imparidade, encontra-se suportada em avalia\u00e7\u00f5es
realizadas por peritos avaliadores externos, as quais incorporam diversos pressupostos, nomeadamente pre\u00e7o de venda
por metro quadrado, taxa de desconto, melhor uso do im\u00f3vel e expectativas quanto ao desenvolvimento de projetos
imobili\u00e1rios, conforme aplic\u00e1vel, e considera ainda a experi\u00eancia hist\u00f3rica do Banco de venda de im\u00f3veis, as suas
perspetivas acerca da evolu\u00e7\u00e3o do mercado imobili\u00e1rio e as inten\u00e7\u00f5es do \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o sobre a comercializa\u00e7\u00e3o
destes ativos. Os pressupostos utilizados nas avalia\u00e7\u00f5es destes im\u00f3veis t\u00eam impacto na sua valoriza\u00e7\u00e3o e,
consequentemente, na determina\u00e7\u00e3o da imparidade.
Y5. Pens\u00f5es e outros benef\u00edcios a empregados
A determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades pelo pagamento de pens\u00f5es requer a utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos e estimativas,
incluindo a utiliza\u00e7\u00e3o de proje\u00e7\u00f5es atuariais e outros fatores, tais como a taxa de desconto, as taxas de crescimento
das pens\u00f5es e dos sal\u00e1rios e as t\u00e1buas de mortalidade, que t\u00eam impacto nos custos e nas responsabilidades do plano de
pens\u00f5es.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos).
Y6. Instrumentos financeiros \u2013 IFRS 9
Y6.1. Classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o
A classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende dos resultados do teste SPPI (an\u00e1lise das caracter\u00edsticas
dos fluxos de caixa contratuais, para concluir se os mesmos correspondem unicamente a pagamentos de capital e juros
sobre o capital em d\u00edvida) e do teste do modelo de neg\u00f3cio.
O Grupo determina o modelo de neg\u00f3cio tendo em considera\u00e7\u00e3o a forma como os grupos de ativos financeiros s\u00e3o
geridos em conjunto para atingir um objetivo de neg\u00f3cio espec\u00edfico. Esta avalia\u00e7\u00e3o requer julgamento, na medida em
que t\u00eam de ser considerados, entre outros, os seguintes aspetos: a forma como o desempenho dos ativos \u00e9 avaliada; os
riscos que afetam o desempenho dos ativos e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos; e a forma de retribui\u00e7\u00e3o dos
gestores dos ativos.
O Grupo monitoriza os ativos financeiros mensurados ao custo amortizado e ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral que sejam desreconhecidos antes da sua maturidade, para perceber os motivos subjacentes \u00e0 sua aliena\u00e7\u00e3o e
determinar se s\u00e3o consistentes com o objetivo do modelo de neg\u00f3cio definido para esses ativos. Esta monitoriza\u00e7\u00e3o
insere-se no processo de avalia\u00e7\u00e3o cont\u00ednua pelo Grupo do modelo de neg\u00f3cio dos ativos financeiros que permanecem
em carteira, para determinar se o mesmo \u00e9 adequado e, caso n\u00e3o seja, se houve uma altera\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio
e, consequentemente, uma altera\u00e7\u00e3o prospetiva da classifica\u00e7\u00e3o desses ativos financeiros.
Y6.2. Perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado e instrumentos de d\u00edvida ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
A determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade para instrumentos financeiros envolve julgamentos e estimativas
relativamente aos seguintes aspetos, entre outros:
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito:
As perdas por imparidade correspondem \u00e0s perdas esperadas em caso de default num horizonte temporal de 12 meses
para os ativos em Stage 1, e \u00e0s perdas esperadas considerando a probabilidade de ocorr\u00eancia de um evento de default
em algum momento at\u00e9 \u00e0 data de maturidade do instrumento financeiro para os ativos em Stages 2 e 3. Um ativo \u00e9
classificado em Stage 2 sempre que se verifique um aumento significativo no respetivo risco de cr\u00e9dito desde o seu
reconhecimento inicial. Na avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo tem em
considera\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o qualitativa e quantitativa, razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel.
No sentido de ir de encontro aos guidelines dos Supervisores, nomeadamente no que respeita \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito no contexto de incerteza associado \u00e0s atuais crises geopol\u00edticas, \u00e0 rutura nas cadeias de
distribui\u00e7\u00e3o, ao aumento dos custos energ\u00e9ticos e \u00e0s press\u00f5es inflacionistas, o Banco procedeu ao registo de
imparidades adicionais em rela\u00e7\u00e3o aos modelos em vigor de c\u00e1lculo de imparidade coletiva (overlays).
O exerc\u00edcio efetuado teve por base uma an\u00e1lise de migra\u00e7\u00f5es de clientes identificados como de maior risco para Stage 2
e Stage 3, sendo o maior impacto no segmento de empresas.
Defini\u00e7\u00e3o de grupos de ativos com caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito comuns:
Quando as perdas de cr\u00e9dito esperadas s\u00e3o mensuradas numa base coletiva, os instrumentos financeiros s\u00e3o agrupados
com base em caracter\u00edsticas de risco comuns. O Grupo monitoriza a adequa\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito
numa base regular para avaliar se mant\u00e9m a sua similaridade. Este procedimento \u00e9 necess\u00e1rio para assegurar que, no
caso de se verificar uma altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito, a segmenta\u00e7\u00e3o dos ativos \u00e9 revista. Esta
revis\u00e3o pode resultar na cria\u00e7\u00e3o de novos portf\u00f3lios ou na transfer\u00eancia dos ativos para portf\u00f3lios j\u00e1 existentes, que
reflitam melhor as suas caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito.
Defini\u00e7\u00e3o do n\u00famero e pondera\u00e7\u00e3o relativa da informa\u00e7\u00e3o prospetiva para cada tipo de produto/mercado e
determina\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o prospetiva relevante:
Na estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas, o Grupo utiliza informa\u00e7\u00e3o prospetiva razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel que \u00e9
baseada em pressupostos sobre a evolu\u00e7\u00e3o futura de diferentes drivers econ\u00f3micos e a forma como cada um dos drivers
impacta os restantes.
Probabilidade de incumprimento:
A probabilidade de incumprimento representa um fator determinante na mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas e
corresponde a uma estimativa da probabilidade de incumprimento num determinado per\u00edodo temporal, cujo c\u00e1lculo \u00e9
efetuado com base em dados hist\u00f3ricos, pressupostos e expectativas sobre as condi\u00e7\u00f5es futuras.
Perda dado o incumprimento:
Corresponde a uma estimativa da perda num cen\u00e1rio de incumprimento. \u00c9 baseada na diferen\u00e7a entre os fluxos de
caixa contratuais e os que o Banco espera receber, por via dos fluxos de caixa gerados pelo neg\u00f3cio do cliente ou dos
colaterais do cr\u00e9dito. O apuramento da estimativa de perda dado o incumprimento tem por base, entre outros aspetos,
os diferentes cen\u00e1rios de recupera\u00e7\u00e3o, informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica, os custos envolvidos no processo de recupera\u00e7\u00e3o e a
estimativa de valoriza\u00e7\u00e3o dos colaterais associados \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
Y6.3. Justo valor dos instrumentos financeiros derivados
O justo valor \u00e9 baseado em cota\u00e7\u00f5es de mercado quando dispon\u00edveis e, na sua aus\u00eancia, \u00e9 determinado com base na
utiliza\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os de transa\u00e7\u00f5es recentes, semelhantes e realizadas em condi\u00e7\u00f5es de mercado ou com base em
metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, baseadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa futuros descontados considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o efeito do tempo, a curva de rentabilidade e fatores de volatilidade. Estas metodologias podem requerer a
utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utiliza\u00e7\u00e3o de diferentes
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplica\u00e7\u00e3o de determinado modelo poderiam originar
resultados diferentes daqueles reportados.
Devido \u00e0s condi\u00e7\u00f5es de stress de mercado, o Banco precisou de realocar os limites de risco, especialmente no limite de
sensibilidade da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e rever os cen\u00e1rios de stress test e suas metodologias.
No contexto de incerteza associado ao atual enquadramento macro-econ\u00f3mico, foi revisto o c\u00e1lculo dos ajustamentos
de justo valor tendo em conta os descontos de liquidez, os custos do fecho de posi\u00e7\u00f5es (amplia\u00e7\u00e3o do spread de compra
e de venda), o risco de cr\u00e9dito, os spreads de financiamento e a maior volatilidade.
Y7. Provis\u00f5es para o risco legal associado a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira,
(maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o)
O Grupo regista provis\u00f5es para conting\u00eancias legais relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira, maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o, concedidos pelo Bank Millennium, S.A.
Os pressupostos utilizados pelo Bank Millennium baseiam-se essencialmente em observa\u00e7\u00f5es hist\u00f3ricas e ter\u00e3o de ser
atualizados em per\u00edodos subsequentes, podendo essa atualiza\u00e7\u00e3o ter um impacto relevante na estimativa da provis\u00e3o. A
metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium \u00e9 baseada nos seguintes par\u00e2metros: i) o n\u00famero de processos judiciais
atuais (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que venham a ser instaurados dentro de um
horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); (ii) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium
em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do tribunal; (iii) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica
calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos; (iv) o
Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es o elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente relacionado com os reembolsos por este efetuados; e (v) estimativas envolvendo acordos
judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades com as conting\u00eancias legais relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados
ao franco su\u00ed\u00e7o e o montante das perdas efetivas para o Bank Millennium dependem, nomeadamente, do n\u00famero de
a\u00e7\u00f5es judiciais em curso e potenciais, assim como das decis\u00f5es finais dos tribunais sobre cada a\u00e7\u00e3o, bem como dos
acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
Z. Eventos subsequentes
O Grupo analisa os eventos ocorridos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o, ou seja, os acontecimentos favor\u00e1veis e/ou desfavor\u00e1veis
que ocorram entre a data do balan\u00e7o e a data em que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram autorizadas para emiss\u00e3o.
Neste \u00e2mbito, podem ser identificados dois tipos de eventos:
i) aqueles que proporcionam prova de condi\u00e7\u00f5es que existiam \u00e0 data de balan\u00e7o (eventos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o que
d\u00e3o lugar a ajustamentos); e,
ii) aqueles que sejam indicativos das condi\u00e7\u00f5es que surgiram ap\u00f3s a data de balan\u00e7o (eventos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o
que n\u00e3o d\u00e3o lugar a ajustamentos).
Os eventos ocorridos ap\u00f3s a data das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que n\u00e3o sejam considerados eventos ajust\u00e1veis, se
significativos, s\u00e3o divulgados no anexo \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas.
Margem financeira
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tem
registados juros positivos de Euros 11.884.000 (2022: juros negativos Euros 6.572.000), associados aos Dep\u00f3sitos \u00e0
Ordem junto do Banco de Portugal (n\u00e3o inclui opera\u00e7\u00f5es overnight).
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes inclui o
montante de Euros 54.823.000 (2022: Euros 55.967.000) relativo a comiss\u00f5es e outros proveitos contabilizados de
acordo com o m\u00e9todo da taxa de juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3. Esta
rubrica inclui ainda o montante de Euros 92.894.000 (2022: Euros 76.249.000) relativo a proveitos de clientes
classificados no stage 3.
Na rubrica de Juros e proveitos equiparados encontram-se registados os seguintes montantes relativos a quebras de
cobertura: Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9ditos a clientes, juros negativos de Euros 32.558.000
(2022: juros positivos Euros 58.153.000), Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida, juros
positivos de Euros 64.385.000 (2022: juros positivos Euros 30.752.000), Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral, juros positivos de Euros 5.360.000 (2022: juros positivos Euros 11.301.000), n\u00e3o tendo
sido registadas quebras de cobertura para dep\u00f3sitos de clientes.
As rubricas Juros e custos equiparados \u2013 Juros de t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos e de Juros de passivos
subordinados incluem os montantes de Euros 2.892.000 e Euros 712.000, respetivamente (2022: Euros 2.553.000 e Euros
970.000, respetivamente) referentes a comiss\u00f5es e outros custos contabilizados de acordo com o m\u00e9todo da taxa de
juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3.
Em 2022, a rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de passivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tinha registado um custo negativo de Euros 41.555.000, associado \u00e0 opera\u00e7\u00e3o TLTRO III descrita
na nota 33.
A rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de loca\u00e7\u00f5es refere-se ao gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o
reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme indicado na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
Rendimentos de instrumentos de capital
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
1.783
10.086
1.783
10.086
A rubrica Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui dividendos de
a\u00e7\u00f5es da Tiicc, Sarl e da Octal Group, Ltd. no montante de Euros 615.000 e Euros 412.000, respetivamente (2022: Euros
7.950.000 e Euros 1.325.000 da Octal Group, Ltd. e da Tiicc, Sarl, respetivamente). Esta rubrica inclui ainda
rendimentos de unidades de participa\u00e7\u00e3o recebidos durante o exerc\u00edcio.
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es recebidas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados
489.255
484.454
Gest\u00e3o e manuten\u00e7\u00e3o de contas
168.859
170.372
Bancassurance
120.702
121.824
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
65.917
70.775
Por garantias prestadas
49.551
46.834
Por compromissos perante terceiros
5.243
5.195
Comiss\u00f5es de gest\u00e3o e de interven\u00e7\u00e3o
23.381
23.624
Outras comiss\u00f5es
21.403
20.696
944.311
943.774
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es pagas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados por terceiros
(131.769)
(132.751)
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
(7.520)
(8.991)
Por garantias recebidas
(8.357)
(7.699)
Outras comiss\u00f5es
(24.992)
(22.425)
(172.638)
(171.866)
771.673
771.908
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
Nas rubricas Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos est\u00e3o registadas as valoriza\u00e7\u00f5es e desvaloriza\u00e7\u00f5es
dos certificados emitidos pelo Grupo. Estes passivos encontram-se cobertos por futuros, cuja valoriza\u00e7\u00e3o e
desvaloriza\u00e7\u00e3o se encontram registadas nas rubricas Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Instrumentos financeiros derivados.
A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
Em 2023, os principais contributos para a rubrica Resultados de contabilidade de cobertura foram os ganhos de Euros
12.755.000 e Euros 8.713.000 relativo \u00e0 cobertura da carteira de dep\u00f3sitos (\u201cPortfolio Hedge\u201d) e da carteira das
emiss\u00f5es subordinadas, respetivamente.
Na sequ\u00eancia da aliena\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral que se encontravam
a ser alvo de contabilidade de cobertura, a rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral, inclui um ganho l\u00edquido de Euros 853.000 (2022: ganho l\u00edquido Euros
114.278.000), que se encontra compensado na rubrica Resultados de contabilidade de cobertura.
A rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor
atrav\u00e9s dos resultados - Lucros - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui
o montante de Euros 12.000 ( 2022: Euros 479.000) relativo a mais-valias resultantes da aliena\u00e7\u00e3o de Obriga\u00e7\u00f5es de
Tesouro de d\u00edvida p\u00fablica portuguesa.
Conforme descrito na nota 48, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium anunciou que ap\u00f3s obten\u00e7\u00e3o das
aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, em 13 de fevereiro de 2023, o Bank Millennium celebrou um acordo (\u201cAcordo\u201d) para a venda de
80% das a\u00e7\u00f5es do Millennium Financial Services sp. z o. o. (\u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa
S.A., que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Companhia, e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A., que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Companhia (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou acordos com os Compradores e a Empresa relativos ao modelo de distribui\u00e7\u00e3o
exclusiva de seguros, incluindo acordos de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de agenciamento. A
coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica em seguros prev\u00ea uma coopera\u00e7\u00e3o de longo prazo (10 anos) no dom\u00ednio da bancassurance em
rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de cr\u00e9dito do Bank Millennium.
O objetivo da opera\u00e7\u00e3o previsto no Contrato, foi a compra direta de A\u00e7\u00f5es pelos Compradores do Banco por um pre\u00e7o
inicial definido, que poderia ser objeto de mecanismo de ajuste de pre\u00e7o ap\u00f3s a conclus\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023, 80% das a\u00e7\u00f5es da empresa foram transferidas para os Compradores, e a liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o, juntamente com o ajuste de pre\u00e7o, ocorreu em dezembro de 2023.
Dado que no \u00e2mbito da transa\u00e7\u00e3o, al\u00e9m do Contrato, o Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou outros acordos com os
Compradores e a Empresa, o Banco analisou os acordos individuais e os seus efeitos econ\u00f3micos de acordo com os
requisitos da IFRS 10, IFRS 15 e IFRS 9. Consequentemente, o Bank Millennium identificou as obriga\u00e7\u00f5es contratuais e
avaliou a atribui\u00e7\u00e3o de remunera\u00e7\u00e3o contratual para elementos individuais da transa\u00e7\u00e3o, determinando o m\u00e9todo
adequado de reconhecimento das receitas provenientes de obriga\u00e7\u00f5es contratuais \u00fanicas.
Assim, o Bank Millennium reconheceu em 2023 na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados, um resultado de Euros 143,7 milh\u00f5es
(PLN 652,4 milh\u00f5es) (bruto), que consistiu em:
1. ganho realizado na venda: o pagamento do pre\u00e7o deduzido do justo valor das a\u00e7\u00f5es no momento da perda de
controle no valor de Euros 122 milh\u00f5es (PLN 553,9 milh\u00f5es) (bruto) foi registado na rubrica \u201cGanhos/(perdas)
com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados - Outros\u201d.
2. Euros 10,1 milh\u00f5es (PLN 46 milh\u00f5es) (bruto) como avalia\u00e7\u00e3o do derivado no momento da liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o que ocorreu em dezembro de 2023, resultante dos potenciais pagamentos de remunera\u00e7\u00e3o futuros
acordados, foram reconhecidos na rubrica \u201cResultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d;
3. Paralelamente, devido \u00e0 perda de controlo sobre a Empresa, o Bank Millennium avaliou a participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria remanescente na Empresa pelo justo valor de Euros 11,6 milh\u00f5es (PLN 52,5 milh\u00f5es) (bruto), valor
esse que foi contabilizado na rubrica \u201cResultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos\u201d (nota 16).
A partir do momento em que ocorreu a perda de controlo, o investimento na Empresa \u00e9 tratado como Investimento em
associadas (o Bank Millennium det\u00e9m 20% das a\u00e7\u00f5es da Empresa) e \u00e9 avaliado ao n\u00edvel do Grupo pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, enquanto que nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais do Bank Millennium, o modelo de
avalia\u00e7\u00e3o \u00e9 o justo valor com o efeito de avalia\u00e7\u00e3o registado na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.
A avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium foi efetuada com base nas IFRS e nas suas interpreta\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis \u00e0 data destas
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
A Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal \u00e9 estimada de acordo com o disposto na Lei n.\u00ba 55-A/2010. A
determina\u00e7\u00e3o do montante a pagar incide sobre: (i) o passivo m\u00e9dio anual apurado em balan\u00e7o deduzido dos fundos
pr\u00f3prios de base (Tier 1) e dos fundos pr\u00f3prios complementares (Tier 2) e os dep\u00f3sitos abrangidos pelo Fundo de
Garantia de Dep\u00f3sitos; e (ii) o valor nocional dos instrumentos financeiros derivados.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui as contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas obrigat\u00f3rias para o Fundo Portugu\u00eas,
nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013. As contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas s\u00e3o calculadas de acordo com uma taxa
base a aplicar em cada ano, determinada pelo Banco de Portugal por instru\u00e7\u00e3o, podendo ser ajustada em fun\u00e7\u00e3o do
perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o, sobre a base de incid\u00eancia objetiva das referidas contribui\u00e7\u00f5es. As contribui\u00e7\u00f5es
peri\u00f3dicas incidem sobre o passivo das institui\u00e7\u00f5es participantes do Fundo, definido nos termos do artigo 10\u00ba do
referido Decreto-Lei, deduzido dos elementos do passivo que integram os fundos pr\u00f3prios de base e complementares e
dos dep\u00f3sitos cobertos pelo Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui, igualmente, as contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias efetuadas pelo Bank
Millennium, S.A ao Bank Guarantee Fund (BFG) na Pol\u00f3nia. Os princ\u00edpios atuais que determinam as Contribui\u00e7\u00f5es para o
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o dos Bancos Polacos encontram-se definidos na Lei de 10
de junho de 2016 do Bank Guarantee Fund, Deposit Guarantee Scheme and Resolution, e est\u00e3o em vigor desde 2017.
O m\u00e9todo utilizado para o c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es destinadas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia foi definido pelo
Regulamento (UE) N.\u00ba 63/2015 (alterado pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 1434/2016), o qual tem aplica\u00e7\u00e3o direta em todos
os pa\u00edses pertencentes \u00e0 Uni\u00e3o Europeia. As contribui\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis num dado ano a cada uma das entidades s\u00e3o
calculadas pelo BFG de acordo com o m\u00e9todo definido no regulamento mencionado, sendo as entidades notificadas da
sua respetiva contribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 1 de maio de cada ano.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o anual ex-ante efetuada pelo Banco
para suportar a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o a n\u00edvel da Uni\u00e3o Europeia. O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o foi
estabelecido pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 (o \u201cRegulamento do Fundo\u201d). O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9
financiado por contribui\u00e7\u00f5es ex-ante efetuadas anualmente a n\u00edvel individual por todas as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no
seio da Uni\u00e3o Banc\u00e1ria. As contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o tomam em considera\u00e7\u00e3o o n\u00edvel-alvo anual,
bem como a dimens\u00e3o e o perfil de risco das institui\u00e7\u00f5es.
Ao apurar as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante, o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o aplica a metodologia disposta no Regulamento
Delegado (UE) N.\u00ba 2015/63 da Comiss\u00e3o e no Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 do Parlamento Europeu e do Conselho. A
contribui\u00e7\u00e3o anual para o Fundo \u00e9 baseada no passivo das institui\u00e7\u00f5es, excluindo os fundos pr\u00f3prios e dep\u00f3sitos
cobertos e considerando ajustamentos decorrentes de derivados e passivos intra-grupo, e num fator de ajustamento
pelo risco, que depende do perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o.
De acordo com o artigo 67\u00ba (4) do Regulamento do Fundo e com o acordo intergovernamental sobre a transfer\u00eancia e
mutualiza\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante s\u00e3o recolhidas pelas
autoridades de resolu\u00e7\u00e3o nacionais e transferidas para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 30 de junho de cada ano.
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 22.861.000 (2022: Euros 30.400.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega do montante de Euros
17.729.000 ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o (2022: Euros 25.847.000) e tendo optado por constituir um compromisso
irrevog\u00e1vel de pagamento no montante de Euros 5.132.000 (2022: Euros 4.553.000), nos termos previstos no Decreto-Lei
n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o do compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento assumido no ano
com o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, foi constitu\u00edda uma cau\u00e7\u00e3o para o efeito, no montante de Euros 5.132.000 (2022:
Euros 4.553.000), que encontra totalmente caucionada e registada na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
(nota 32). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados constitu\u00eddos ascendem a Euros 30.638.000 (2022:
Euros 25.506.000), encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45), encontrando totalmente
caucionadas por ativos registados na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o (nota 32).
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 583.000 (2022: Euros 506.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega da totalidade da contribui\u00e7\u00e3o ao
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos. At\u00e9 2011, inclusive, nos termos previstos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94, o
Banco podia optar por entregar uma parte da contribui\u00e7\u00e3o ao Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e a outra parte constituir
um compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o dos compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento
assumidos at\u00e9 2012 com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, encontra-se constitu\u00eddo um penhor de t\u00edtulos para o efeito,
no montante de Euros 99.824.000 (2022: Euros 99.757.000). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados
constitu\u00eddos ascendem a Euros 95.190.000, encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45).
Relativamente aos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o e do Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, o
Banco considerou que os mesmos se enquadram como passivos contingentes ao abrigo da IAS 37, pelo que n\u00e3o foram
registados quaisquer passivos ou provis\u00f5es para o efeito.
Em 2022, a rubrica Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia) correspondia \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o do Bank Millennium
(Pol\u00f3nia) para o Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Institucional polaco (Institutional Protection Scheme).
Relativamente \u00e0 rubrica Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco, em resultado da implementa\u00e7\u00e3o do Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o em julho de 2022, o Bank Millennium S.A. beneficiou da isen\u00e7\u00e3o do imposto especial sobre o setor
banc\u00e1rio polaco a partir dessa data.
Custos com o pessoal
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es
517.492
470.285
Encargos sociais obrigat\u00f3rios
\u00a0 Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego (nota 50)
\u00a0 \u00a0 Custo normal
(9.616)
(11.727)
\u00a0 \u00a0 Custo/(proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
\u00a0 \u00a0 Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
\u00a0 \u00a0 Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
\u00a0 \u00a0 adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(19.644)
(15.439)
\u00a0 Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
113.622
104.784
93.978
89.345
Encargos sociais facultativos
15.538
12.326
Outros custos
4.798
8.851
631.806
580.807
A rubrica Remunera\u00e7\u00f5es inclui o montante de Euros 9.740.000 (2022: Euros 5.630.000) relativo \u00e0 distribui\u00e7\u00e3o de
resultados a colaboradores do Banco.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es no montante de Euros 3.718.000 (2022: Euros 1.588.000),
sendo o pagamento mais elevado de Euros 565.000 (2022: Euros 217.000). Do total das indemniza\u00e7\u00f5es pagas, Euros
3.113.000 j\u00e1 tinham sido registadas como custos com o pessoal no exerc\u00edcio de 2022, dado tratarem-se de acordos
concretizados nesse ano, mas cujas sa\u00eddas s\u00f3 ocorreram em 2023, conforme descrito na nota 39.
O efetivo m\u00e9dio de colaboradores ao servi\u00e7o no Grupo, distribu\u00eddo por grandes categorias profissionais, foi o seguinte:
2023
2022
(reexpresso)
Portugal
Dire\u00e7\u00e3o
880
854
Enquadramento
1.426
1.416
Espec\u00edficas/T\u00e9cnicas
2.926
2.867
Outras fun\u00e7\u00f5es
1.032
1.119
6.264
6.256
Estrangeiro
9.318
9.314
15.582
15.570
Remunera\u00e7\u00f5es
Em cumprimento do disposto no artigo 47\u00ba do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/2020 divulga-se informa\u00e7\u00e3o quantitativa
referente \u00e0 remunera\u00e7\u00e3o paga a diferentes categorias de membros de \u00f3rg\u00e3os sociais e categorias de colaboradores
previstas no n.\u00ba 2 do artigo 115.\u00baC do RGICS, bem como a informa\u00e7\u00e3o prevista nas al\u00edneas g) a i) do artigo 450.\u00ba do
Regulamento (EU) 2019/876 do Parlamento Europeu e do Conselho.
A. Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do BCP
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco
Comercial Portugu\u00eas, S.A., s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Comiss\u00e3o Executiva
Membros n\u00e3o executivos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
3.177
3.055
2.083
1.856
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
461
370
\u2014
\u2014
A\u00e7\u00f5es
460
1.322
\u2014
\u2014
Diferida
534
1.024
\u2014
\u2014
Complemento de reforma
635
611
144
138
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(14)
(42)
\u2014
\u2014
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
763
734
491
443
6.016
7.074
2.718
2.437
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
6
6
11
11
Tendo presente que a remunera\u00e7\u00e3o dos membros da Comiss\u00e3o Executiva e Administradores em regime de exclusividade
tem em vista a compensa\u00e7\u00e3o das atividades que desenvolvem no Banco diretamente e toda e qualquer fun\u00e7\u00e3o
desempenhada em sociedades ou \u00f3rg\u00e3os sociais para os quais tenham sido nomeados por indica\u00e7\u00e3o ou em representa\u00e7\u00e3o
do Banco, o valor l\u00edquido das remunera\u00e7\u00f5es auferidas anualmente por tais fun\u00e7\u00f5es \u00e9 deduzido ao valor da remunera\u00e7\u00e3o
fixa anual paga pelo Banco, assegurando que o valor efetivamente pago corresponde ao montante aprovado pelo
Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia.
Em 2023, o montante de remunera\u00e7\u00f5es fixas pagas \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, inclui Euros 113.000 (2022: Euros 101.000),
que foram suportados por empresas subsidi\u00e1rias ou por empresas em cujos \u00f3rg\u00e3os sociais representem interesses do
Grupo. No caso dos membros n\u00e3o executivos, este valor ascende a Euros 27.000 (2022: Euros 26.000).
Em 2023, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros
dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022, nos termos
descritos na Pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R4 e 1 R5.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 923.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 463.000 s\u00e3o diferidos
em 5 anos e 4.136.539 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 1.846.000, das quais 2.068.268 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por 5 anos.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida paga \u00e9 referente aos anos de 2021, 2020, 2019 e 2018, sendo Euros 131.000
em numer\u00e1rio e 1.811.526 a\u00e7\u00f5es do BCP no montante de Euros 403.000.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 616.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 246.000 s\u00e3o
diferidos em 5 anos, e 12.416.223 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 2.567.000, das quais 1.568.846 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por
5 anos e 3.397.643 a\u00e7\u00f5es por 3 anos.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida de 2021, 2020 e 2019 paga \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva \u00e9 relativa aos
exerc\u00edcios de 2020, 2019 e 2018 respetivamente, sendo Euros 590.000 em numer\u00e1rio e 2.443.549 a\u00e7\u00f5es do BCP no
montante de Euros 434.000.
Durante o ano de 2023 e de 2022 n\u00e3o foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a membros do Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o.
B. Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Funtion Holders)
No exerc\u00edcio de 2023 as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es
chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.391
2.387
2.838
5.098
11.714
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
287
335
475
1.028
2.125
A\u00e7\u00f5es
98
119
166
369
752
Diferida
42
36
19
125
222
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(72)
(39)
(146)
(234)
(491)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
368
504
708
1.283
2.863
2.114
3.342
4.060
7.669
17.185
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
10
13
31
38
92
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2023, foi atribu\u00edda aos 92 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 337.000 em numer\u00e1rio e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 229 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) diferidas do ano 2022,
2021 e 2020 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 102.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 120.000.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 5 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) no
montante de Euros 267.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 110.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 35.000.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os Colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.317
2.657
2.474
5.494
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
129
176
224
491
1.020
A\u00e7\u00f5es
80
105
139
280
604
Diferida
48
42
20
129
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(112)
(108)
(191)
(373)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
331
547
649
1.320
2.847
1.793
3.419
3.315
7.341
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
9
15
26
40
90
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2021,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda aos 90 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 236.000 em numer\u00e1rio e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 174 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
diferidas do ano 2021, 2020 e 2019 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 57.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 182.000.
No exerc\u00edcio de 2022, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 3 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave
(KFH) no montante de Euros 255.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 200.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 65.000.
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo,
discriminadas pelos elementos-chave de gest\u00e3o e pelos membros do pessoal cujas atividades profissionais t\u00eam um
impacto significativo no perfil de risco do Banco (Outros KFH), s\u00e3o as seguintes:
(Milhares de euros)
Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
Elementos-chave de gest\u00e3o
Outros KFH
Total
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
7.785
7.865
3.929
4.077
11.714
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
1.497
705
628
315
2.125
1.020
A\u00e7\u00f5es
538
417
214
187
752
604
Diferida
217
230
5
9
222
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(265)
(453)
(226)
(331)
(491)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
1.944
1.934
919
913
2.863
2.847
11.716
10.698
5.469
5.170
17.185
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
54
53
38
37
92
90
Em 2023, referente ao exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos chave de gest\u00e3o no
valor de Euros 337.000 e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 229 UP do Fundo AF Portf\u00f3lio
Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos chave de gest\u00e3o (KFH) do ano 2022, 2021 e 2020
em numer\u00e1rio de Euros 99.000, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio correspondendo a Euros 118.000.
Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 2.000 em numer\u00e1rio diferidos do ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo
AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativo ao ano de 2020, que totalizam Euros 3.000.
No exerc\u00edcio de 2022, referente ao ano de 2021, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos-chave de
gest\u00e3o no valor de Euros 236.000 e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 174 UP do Fundo AF
Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos-chave de gest\u00e3o dos anos 2021
e 2020 em numer\u00e1rio de Euros 55.000 e dos anos 2021, 2020 e 2019, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio
correspondendo a Euros 175.000. Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 3.000 em numer\u00e1rio diferidos do
ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativos aos anos de 2020 e 2019, que totalizam Euros
7.000.
De acordo com o regulamento (EU) 11\u00ba 575/2013, Artigo 450\u00ba ponto 1.i), no ano 2023 o Banco tem 1 colaborador no
Concelho de Administra\u00e7\u00e3o com remunera\u00e7\u00e3o compreendida entre Euros 1 milh\u00e3o e Euros 1,5 milh\u00f5es. No ano de 2022 o
Banco n\u00e3o tinha colaboradores com remunera\u00e7\u00f5es superiores a Euros 1 milh\u00e3o.
Outros gastos administrativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
\u00c1gua, energia e combust\u00edveis
14.846
17.885
Cart\u00f5es e cr\u00e9dito imobili\u00e1rio
8.621
8.603
Comunica\u00e7\u00f5es
25.152
24.296
Conserva\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
18.407
17.651
Contencioso
5.011
4.368
Desloca\u00e7\u00f5es, estadas e representa\u00e7\u00f5es
7.279
5.318
Estudos e consultas
44.301
32.103
Forma\u00e7\u00e3o do pessoal
1.453
1.404
Inform\u00e1tica
25.708
35.277
Material de consumo corrente
7.601
7.554
Outsourcing e trabalho independente
111.577
77.424
Publicidade
27.705
24.854
Rendas e alugueres
26.769
31.244
Seguros
4.943
4.848
Transportes
11.192
10.185
Outros servi\u00e7os especializados
28.869
28.970
Outros fornecimentos e servi\u00e7os
23.812
20.977
393.246
352.961
A rubrica Rendas e alugueres inclui o montante de Euros 1.440.000 (2022: Euros 590.000) relativo a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de curto prazo, e o montante de Euros 2.612.000 (2022: Euros 2.402.000) relativo a contratos de loca\u00e7\u00e3o de
ativos de baixo valor, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
A rubrica Outros servi\u00e7os especializados inclui os honor\u00e1rios por servi\u00e7os prestados pelo Revisor Oficial de Contas do
Grupo, atualmente em fun\u00e7\u00f5es e pelas empresas da sua rede, no \u00e2mbito das suas fun\u00e7\u00f5es de revis\u00e3o oficial de contas,
bem como outros servi\u00e7os, \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os de auditoria
\u00a0 Servi\u00e7os de revis\u00e3o legal
3.310
3.190
\u00a0 Outros servi\u00e7os de garantia de fiabilidade
1.180
1.388
Outros servi\u00e7os
747
310
5.237
4.888
Amortiza\u00e7\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos intang\u00edveis (nota 30)
Software
33.928
36.168
Outros ativos intang\u00edveis
5.289
4.166
39.217
40.334
Outros ativos tang\u00edveis (nota 29)
Im\u00f3veis
14.324
14.917
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
17.738
16.375
Equipamento de seguran\u00e7a
958
862
Instala\u00e7\u00f5es interiores
3.167
3.007
M\u00e1quinas
1.649
1.535
Mobili\u00e1rio
2.540
2.717
Viaturas
5.054
4.636
Outros equipamentos
1.662
1.498
Direito de uso
\u00a0 Im\u00f3veis
51.190
53.365
\u00a0 Viaturas e equipamento
\u2014
4
98.282
98.916
137.499
139.250
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es
O Grupo tem registado nesta rubrica o montante negativo de Euros 19.426.000 (2022: montante negativo de Euros
27.052.000) relativo \u00e0s modifica\u00e7\u00f5es contratuais efetuadas de acordo com a IFRS 9, designadamente as negociadas com
clientes devedores de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira na Pol\u00f3nia, descritas na nota 57, as quais
ascenderam, em 2023, a Euros 11.505.000 (2022: Euros 21.817.000).
No decorrer do exerc\u00edcio de 2022 foi aprovada uma Lei sobre crowdfunding para business ventures e assist\u00eancia a
mutu\u00e1rios na Pol\u00f3nia, introduzindo entre outras, a possibilidade de suspens\u00e3o de oito presta\u00e7\u00f5es em 2022-2023 (credit
holidays) para mutu\u00e1rios de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios denominados em zloty. Foi calculado um ajustamento e reconhecido
de acordo com a IFRS 9, a redu\u00e7\u00e3o ao valor bruto do cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio denominados em zlotys por contrapartida da
rubrica \u201cResultados de modifica\u00e7\u00f5es\u201d. O valor do ajustamento foi originalmente calculado como a diferen\u00e7a entre o
valor bruto da carteira de cr\u00e9dito na data de c\u00e1lculo e o valor atual dos fluxos de caixa estimados nos contratos de
empr\u00e9stimo, considerando que 80% dos mutu\u00e1rios eleg\u00edveis suspenderiam as presta\u00e7\u00f5es dos empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios
em PLN. Em resultado da an\u00e1lise ao comportamento dos clientes realizada em dezembro de 2022, o Grupo Bank
Millennium ajustou as estimativas da percentagem de participa\u00e7\u00e3o para 68%. Em resultado do exposto e dos custos
esperados, o valor do ajustamento reconhecido em 2022 na rubrica Resultados de modifica\u00e7\u00f5es foi de Euros
282.813.000 (PLN 1.324.208.000).
Imparidade de ativos financeiros ao custo amortizado
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
92
349
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(762)
(673)
(670)
(324)
Cr\u00e9dito concedido a clientes (nota 22)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
805.500
830.750
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(511.733)
(506.926)
Recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e de juros
(57.731)
(20.836)
236.036
302.988
T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
Associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
3.991
8
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
\u2014
(2.393)
3.991
(2.385)
N\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
9.323
3.329
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(688)
(2.779)
8.635
550
12.626
(1.835)
247.992
300.829
Imparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral
O detalhe desta rubrica \u00e9 composto por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Imparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
2.641
545
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(1.319)
(5.568)
1.322
(5.023)
Imparidade de outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Imparidade para investimentos em associadas (nota 26)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
\u2014
1.435
\u2014
1.435
Imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
12.899
78.318
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(1.656)
(1.116)
11.243
77.202
Imparidade para goodwill de subsidi\u00e1rias (nota 30)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
\u2014
102.770
\u2014
102.770
Imparidade para outros ativos (nota 32)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(7.150)
(7.047)
10.523
10.652
Imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o
de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes (nota 32) (*)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(98)
\u2014
34.608
\u2014
56.374
192.059
(*) O valor de 2023 \u00e9 relativo \u00e0 imparidade associada a im\u00f3veis e a ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes.
Outras provis\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Provis\u00f5es para garantias e outros compromissos (nota 39)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
40.602
27.864
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(28.372)
(26.939)
12.230
925
Outras provis\u00f5es para riscos e encargos (nota 39)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
785.928
569.226
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(4.000)
(1.854)
781.928
567.372
794.158
568.297
A rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos - Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio respeita essencialmente \u00e0 dota\u00e7\u00e3o de provis\u00f5es
para risco legal registadas pelo Bank Millennium (Pol\u00f3nia), no \u00e2mbito dos processos relativos a empr\u00e9stimos
hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira, conforme descrito na nota 57, a qual ascendeu em 2023 a Euros
675.252.000(2022: Euros 430.843.000).
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
Os principais contributos para a rubrica de resultados por equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (nota 26)
\u00a0 Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido relativa ao exerc\u00edcio
2.977
2.431
\u00a0 Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido relativa ao exerc\u00edcio anterior
\u2014
(2.924)
\u00a0 Efeito da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29:
\u00a0 \u00a0 Amortiza\u00e7\u00e3o do efeito apurado at\u00e9 31 de dezembro de 2018 (a)
(268)
(423)
2.709
(916)
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
40.422
29.700
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
6.597
11.843
SIBS, S.G.P.S, S.A.
9.851
11.687
Banque BCP, S.A.S.
2.745
4.520
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
1.942
1.841
Outras empresas
\u2014
(64)
61.557
59.527
64.266
58.611
(a) Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31 de dezembro de 2018, para
efeitos de apresenta\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B6. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou
de ser aplic\u00e1vel em 1 de janeiro de 2019.
Resultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Mais/(menos) valias na venda de participa\u00e7\u00f5es
11.539
(283)
Mais/(menos) valias na venda de outros ativos
10.270
10.450
21.809
10.167
Conforme descrito nas notas 5 e 48, decorrente da venda de 80% das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o.
pelo Bank Millennium na Pol\u00f3nia e consequentemente \u00e0 perda de controlo sobre a empresa, o Grupo avaliou a sua
participa\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria remanescente (20%) ao justo valor, registando um ganho de Euros 11.562.000 refletido na
rubrica Mais/(menos) valias na venda de participa\u00e7\u00f5es.
A rubrica Mais/(menos) valias na venda de outros ativos inclui, essencialmente, o resultado da venda de ativos detidos
pelo Grupo e classificados como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e como outros ativos, que corresponde a um
ganho de Euros 5.612.000 (2022: ganho de Euros 11.323.000).
Resultado de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banque Priv\u00e9e BCP (Suisse) S.A.
Mais-valia (acerto do pre\u00e7o)
(2.843)
1.765
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
Corre\u00e7\u00e3o da mais-valia gerada na aliena\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o
\u2014
3.772
Millennium bcp Gest\u00e3o de Activos - Sociedade Gestora de Fundos de Investimento, S.A.
Menos-valia (despesas)
(9)
\u2014
(2.852)
5.537
No \u00e2mbito do acordo de venda da totalidade do capital social do Banque Priv\u00e9e BCP (Suisse) S.A. realizado entre o
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e a Union Bancaire Priv\u00e9e, UBP SA e de acordo com o disposto na IFRS 5, esta opera\u00e7\u00e3o
foi considerada em descontinua\u00e7\u00e3o em junho de 2021, sendo o impacto em resultados apresentado numa linha separada
da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados denominada \"Resultado de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o\u201d.
O pre\u00e7o de venda recebido e a mais-valia correspondente foram ajustados em 2022 e em 2023 de forma definitiva, em
fun\u00e7\u00e3o do acerto do pre\u00e7o decorrente da evolu\u00e7\u00e3o de um conjunto de par\u00e2metros definidos contratualmente, conforme
\u00e9 habitual neste tipo de transa\u00e7\u00f5es, nomeadamente os decorrentes de varia\u00e7\u00f5es de stocks e/ou de fluxos de ativos sob
gest\u00e3o, em datas pr\u00e9-determinadas e para carteiras pr\u00e9-estabelecidas.
No final de 2021, o Grupo, atrav\u00e9s da sua subsidi\u00e1ria BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A., procedeu \u00e0 venda
de 70% da participa\u00e7\u00e3o que detinha na Seguradora Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A. (atualmente designada de
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A., conforme nota 60), passando a deter uma participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria de 22%. De acordo com o disposto na IFRS 5, esta opera\u00e7\u00e3o foi considerada em descontinua\u00e7\u00e3o, sendo o
impacto em resultados apresentado numa linha separada da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados denominada \"Resultado de
opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o\u201d.
O pre\u00e7o de venda final foi ajustado positivamente em 2022, em fun\u00e7\u00e3o do acerto do pre\u00e7o decorrente dos ajustamentos
conforme \u00e9 habitual neste tipo de transa\u00e7\u00f5es, nomeadamente a varia\u00e7\u00e3o do valor e/ou fluxos dos ativos sob gest\u00e3o, em
datas pr\u00e9-determinadas e para ativos pr\u00e9-estabelecidos. No final do exerc\u00edcio de 2022, terminou o per\u00edodo durante o
qual poderiam ser efetuados acertos ao pre\u00e7o.
Resultado por a\u00e7\u00e3o
Os resultados por a\u00e7\u00e3o s\u00e3o calculados da seguinte forma:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
Resultado ap\u00f3s impostos de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
950.461
114.027
Interesses que n\u00e3o controlam
(91.559)
77.822
Resultado apropriado de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
858.902
191.849
Juros das Obriga\u00e7\u00f5es Subordinadas Perp\u00e9tuas (Additional Tier 1)
(37.000)
(37.000)
Resultado l\u00edquido ajustado de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
821.902
154.849
Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o (nota 17)
Resultado l\u00edquido de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
(2.852)
5.537
Resultado l\u00edquido ajustado
819.050
160.386
N.\u00ba m\u00e9dio de a\u00e7\u00f5es
15.113.989.952
15.113.989.952
Resultado por a\u00e7\u00e3o b\u00e1sico (Euros):
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
0,054
0,010
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
0,000
0,000
0,054
0,010
Resultado por a\u00e7\u00e3o dilu\u00eddo (Euros):
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
0,054
0,010
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
0,000
0,000
0,054
0,010
Em 31 de dezembro de 2023, o capital social do Banco \u00e9 de Euros 3.000.000.000 (2022: Euros 3.000.000.000)
representado por 15.113.989.952 a\u00e7\u00f5es nominativas escriturais sem valor nominal, integralmente subscritas e
realizadas.
N\u00e3o foram identificados outros efeitos diluidores do resultado por a\u00e7\u00e3o em 31 de dezembro de 2023 e de 2022, pelo que
o resultado dilu\u00eddo \u00e9 igual ao resultado b\u00e1sico.
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Caixa
688.501
593.033
Bancos Centrais
Banco de Portugal
2.134.395
3.370.139
Bancos Centrais estrangeiros
1.722.630
2.058.829
4.545.526
6.022.001
A rubrica Bancos centrais inclui nomeadamente o saldo junto dos Bancos Centrais dos pa\u00edses em que o Grupo opera,
com vista a satisfazer as exig\u00eancias legais de reservas m\u00ednimas de caixa, calculadas com base no montante dos
dep\u00f3sitos e outras responsabilidades efetivas. O regime de constitui\u00e7\u00e3o de reservas de caixa, de acordo com as
diretrizes do Sistema Europeu de Bancos Centrais da Zona do Euro, obriga \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de um saldo em dep\u00f3sito junto
do Banco Central, equivalente a 1% sobre o montante m\u00e9dio dos dep\u00f3sitos e outras responsabilidades, ao longo de cada
per\u00edodo de constitui\u00e7\u00e3o de reservas. Esta taxa \u00e9 diferente para pa\u00edses fora da Zona Euro.
Adicionalmente, a partir do per\u00edodo de contagem de reservas iniciado em 30 de outubro de 2019, o BCE introduziu o
regime de tiering, em que o saldo junto do Banco Central em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa, at\u00e9 um
m\u00e1ximo calculado de 6 vezes as reservas, \u00e9 remunerado \u00e0 taxa de ced\u00eancia do banco central ao inv\u00e9s da taxa de
dep\u00f3sito.
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no pa\u00eds
1.285
2.338
Em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no estrangeiro
260.227
112.443
Valores a cobrar
76.175
98.679
337.687
213.460
A rubrica Valores a cobrar representa, essencialmente, cheques sacados por terceiros sobre outras institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito e que se encontram em cobran\u00e7a. Os saldos desta rubrica foram regularizados nos primeiros dias do m\u00eas
seguinte.
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es em Bancos Centrais
\u00a0 Bancos Centrais estrangeiros
184.650
382.038
184.650
382.038
Aplica\u00e7\u00f5es em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no pa\u00eds
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo
(23)
973
\u00a0 Empr\u00e9stimos
\u2014
4.250
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo a colateralizar opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
330
\u2014
\u00a0 Outras aplica\u00e7\u00f5es
10.175
1.068
10.482
6.291
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no estrangeiro
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo
371.647
425.152
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo a colateralizar opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
58.446
124.746
\u00a0 Outras aplica\u00e7\u00f5es
283.476
26.069
713.569
575.967
908.701
964.296
Imparidade para aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(224)
(862)
908.477
963.434
(*) No \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de instrumentos financeiros derivados (IRS e CIRS) com contrapartes institucionais, e de acordo com o definido nos
respetivos contratos (Cash collateral), estas aplica\u00e7\u00f5es est\u00e3o na posse das contrapartes e est\u00e3o dadas como colateral das referidas
opera\u00e7\u00f5es (IRS e CIRS), cuja reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 negativa para o Grupo.
A an\u00e1lise da rubrica Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, antes de imparidade, pelo per\u00edodo remanescente das
opera\u00e7\u00f5es \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
703.056
752.913
3 meses at\u00e9 6 meses
1.041
79.247
6 meses at\u00e9 1 ano
204.604
132.136
908.701
964.296
Os movimentos da Imparidade para aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
862
1.187
Transfer\u00eancias
28
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
92
349
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(762)
(673)
Diferen\u00e7as cambiais
4
(1)
Saldo no final do exerc\u00edcio
224
862
Cr\u00e9dito a clientes
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por tipo de opera\u00e7\u00e3o, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito imobili\u00e1rio
28.622.845
28.658.104
Empr\u00e9stimos
16.520.496
17.672.581
Capital em loca\u00e7\u00e3o
4.195.116
4.176.329
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring
2.909.570
3.022.248
Cr\u00e9dito em conta corrente
847.455
822.473
Descobertos em dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
1.019.668
1.046.121
Cr\u00e9dito por desconto de efeitos
156.603
201.081
54.271.753
55.598.937
Cr\u00e9dito vencido - menos de 90 dias
110.996
94.063
Cr\u00e9dito vencido - mais de 90 dias
505.060
485.166
54.887.809
56.178.166
Imparidade para riscos de cr\u00e9dito
(1.582.650)
(1.502.373)
53.305.159
54.675.793
A rubrica cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2023 , \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
538.721
40
538.761
(1.261)
537.500
Cr\u00e9dito com garantias reais
31.799.089
111.046
31.910.135
(564.616)
31.345.519
Cr\u00e9dito com outras garantias
4.716.031
71.101
4.787.132
(183.142)
4.603.990
Cr\u00e9dito sem garantias
8.039.408
308.262
8.347.670
(612.363)
7.735.307
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
2.073.818
13.816
2.087.634
(51.924)
2.035.710
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring
2.909.570
22.103
2.931.673
(59.231)
2.872.442
Capital em loca\u00e7\u00e3o
4.195.116
89.688
4.284.804
(110.113)
4.174.691
54.271.753
616.056
54.887.809
(1.582.650)
53.305.159
As rubricas Cr\u00e9dito com garantias reais e Cr\u00e9dito com outras garantias seguem as seguintes tipologias de garantias
consideradas:
- Cr\u00e9dito com garantias reais: Colaterais financeiros, colaterais f\u00edsicos (m\u00f3veis ou im\u00f3veis) e valores a receber (consigna\u00e7\u00e3o de
rendimentos);
- Cr\u00e9dito com outras garantias: Garantias first-demand emitidas por bancos ou outras entidades e avales pessoais.
A rubrica cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
583.999
\u2014
583.999
(966)
583.033
Cr\u00e9dito com garantias reais
32.233.382
123.063
32.356.445
(555.500)
31.800.945
Cr\u00e9dito com outras garantias
5.667.532
100.085
5.767.617
(222.449)
5.545.168
Cr\u00e9dito sem garantias
7.458.312
258.186
7.716.498
(476.885)
7.239.613
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
2.457.135
2.451
2.459.586
(34.334)
2.425.252
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring
3.022.248
16.680
3.038.928
(49.411)
2.989.517
Capital em loca\u00e7\u00e3o
4.176.329
78.764
4.255.093
(162.828)
4.092.265
55.598.937
579.229
56.178.166
(1.502.373)
54.675.793
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes inclui o montante de Euros 10.875.965.000 (31 dezembro 2022: Euros 10.613.589.000)
relativo a cr\u00e9ditos afetos \u00e0 garantia global das obriga\u00e7\u00f5es cobertas realizadas pelo Grupo.
No \u00e2mbito da gest\u00e3o do risco de liquidez, o Grupo possui um conjunto de ativos eleg\u00edveis para desconto junto do Banco
Central Europeu e de outros Bancos Centrais dos pa\u00edses onde opera, nos quais se incluem algumas opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9ditos
a clientes.
Conforme nota 51, o Grupo concedeu cr\u00e9dito aos acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada que detinham
individual ou conjuntamente 5% ou mais do capital do Banco, identificados no relat\u00f3rio do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e
na nota 41.
O cr\u00e9dito que o Grupo concedeu a acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada e a empresas por estes controladas,
\u00e9 de Euros 112.007.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 98.658.000), conforme nota 51 a). O montante de imparidade
constitu\u00edda para estes contratos ascende a Euros 1.481.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 914.000).
A celebra\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios entre a Sociedade e titulares de participa\u00e7\u00e3o qualificada ou pessoas singulares ou coletivas
com estes relacionadas nos termos do disposto no artigo 33.\u00ba, n.\u00ba 3 do Aviso n.\u00ba 3/2020 do Banco de Portugal,
independentemente do valor, \u00e9 sempre objeto de aprecia\u00e7\u00e3o e delibera\u00e7\u00e3o do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, obtido
parecer pr\u00e9vio da Comiss\u00e3o de Auditoria, e por proposta da Comiss\u00e3o Executiva, que por sua vez delibera sob proposta
do Comit\u00e9 de Cr\u00e9dito, obtida an\u00e1lise e parecer do Compliance Office, que se pronuncia quanto \u00e0 conformidade das
opera\u00e7\u00f5es propostas com os normativos internos, disposi\u00e7\u00f5es legais e regulamentares e demais condicionalismos que
lhes sejam aplic\u00e1veis, e do Risk Office, que avalia e emite parecer sobres os riscos inerentes \u00e0 opera\u00e7\u00e3o.
Em 31 de dezembro de 2022, a rubrica Capital em loca\u00e7\u00e3o inclu\u00eda o montante de Euros 348.000 relativo a opera\u00e7\u00f5es de
subloca\u00e7\u00e3o, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
A an\u00e1lise da componente vincenda dos contratos de loca\u00e7\u00e3o financeira, por tipo de cliente, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Particulares
Habita\u00e7\u00e3o
36.649
43.402
Consumo
26.702
27.606
Outros
71.927
75.666
135.278
146.674
Empresas
Mobili\u00e1rio
1.936.577
1.890.361
Imobili\u00e1rio
2.123.261
2.139.294
4.059.838
4.029.655
4.195.116
4.176.329
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2023, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
% cr\u00e9dito
bruto
Agricultura e silvicultura
433.118
5.320
438.438
(12.157)
426.281
0,80%
Pescas
23.941
3.237
27.178
(3.835)
23.343
0,05%
Ind\u00fastrias extrativas
64.315
1.603
65.918
(6.510)
59.408
0,12%
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
721.867
6.374
728.241
(33.043)
695.198
1,33%
T\u00eaxteis
412.927
11.034
423.961
(54.906)
369.055
0,77%
Madeira e corti\u00e7a
239.794
2.606
242.400
(5.411)
236.989
0,44%
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
120.862
703
121.565
(4.018)
117.547
0,22%
Qu\u00edmicas
702.032
15.497
717.529
(30.817)
686.712
1,31%
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
1.347.043
27.219
1.374.262
(61.863)
1.312.399
2,50%
Eletricidade e g\u00e1s
234.740
255
234.995
(7.500)
227.495
0,43%
\u00c1gua
190.356
608
190.964
(8.609)
182.355
0,35%
Constru\u00e7\u00e3o
1.465.696
23.140
1.488.836
(80.773)
1.408.063
2,71%
Com\u00e9rcio a retalho
1.697.573
18.103
1.715.676
(38.154)
1.677.522
3,13%
Com\u00e9rcio por grosso
2.001.101
24.270
2.025.371
(72.776)
1.952.595
3,69%
Restaurantes e hot\u00e9is
1.358.246
16.267
1.374.513
(76.772)
1.297.741
2,50%
Transportes
1.305.519
13.925
1.319.444
(29.283)
1.290.161
2,40%
Correios
24.654
319
24.973
(571)
24.402
0,05%
Telecomunica\u00e7\u00f5es
355.653
4.045
359.698
(7.521)
352.177
0,66%
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
1.456.457
476
1.456.933
(40.634)
1.416.299
2,65%
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
1.987.406
14.870
2.002.276
(53.201)
1.949.075
3,65%
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
1.009.028
29.952
1.038.980
(156.822)
882.158
1,89%
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
490.512
5.048
495.560
(22.072)
473.488
0,90%
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
631.184
40
631.224
(2.956)
628.268
1,15%
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
107.963
969
108.932
(2.286)
106.646
0,20%
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
356.644
1.856
358.500
(9.471)
349.029
0,65%
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
221.300
901
222.201
(32.350)
189.851
0,41%
\u00a0 Outros servi\u00e7os
258.037
3.808
261.845
(72.074)
189.771
0,48%
Cr\u00e9dito ao consumo
6.566.398
256.681
6.823.079
(428.213)
6.394.866
12,43%
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
27.868.097
112.639
27.980.736
(202.120)
27.778.616
50,98%
Outras atividades nacionais
1.501
197
1.698
(152)
1.546
0,00%
Outras atividades internacionais
617.789
14.094
631.883
(25.780)
606.103
1,15%
54.271.753
616.056
54.887.809
(1.582.650)
53.305.159
100 %
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2022, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
% cr\u00e9dito
bruto
Agricultura e silvicultura
461.680
8.517
470.197
(13.879)
456.318
0,84 %
Pescas
25.308
3.226
28.534
(2.563)
25.971
0,05 %
Ind\u00fastrias extrativas
70.970
1.676
72.646
(5.249)
67.397
0,13 %
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
813.359
11.634
824.993
(26.201)
798.792
1,47 %
T\u00eaxteis
497.338
8.989
506.327
(17.109)
489.218
0,90 %
Madeira e corti\u00e7a
260.175
3.730
263.905
(5.364)
258.541
0,47 %
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
148.937
742
149.679
(3.924)
145.755
0,27 %
Qu\u00edmicas
862.826
38.334
901.160
(63.538)
837.622
1,60 %
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
1.526.778
25.298
1.552.076
(56.649)
1.495.427
2,76 %
Eletricidade e g\u00e1s
229.821
443
230.264
(1.285)
228.979
0,41 %
\u00c1gua
204.736
452
205.188
(8.371)
196.817
0,37 %
Constru\u00e7\u00e3o
1.497.114
21.639
1.518.753
(141.991)
1.376.762
2,70 %
Com\u00e9rcio a retalho
1.705.882
18.730
1.724.612
(36.848)
1.687.764
3,07 %
Com\u00e9rcio por grosso
2.225.903
26.755
2.252.658
(67.081)
2.185.577
4,01 %
Restaurantes e hot\u00e9is
1.505.963
15.721
1.521.684
(71.192)
1.450.492
2,71 %
Transportes
1.320.236
7.464
1.327.700
(20.751)
1.306.949
2,36 %
Correios
19.918
254
20.172
(412)
19.760
0,04 %
Telecomunica\u00e7\u00f5es
411.885
1.508
413.393
(9.411)
403.982
0,74 %
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
2.047.265
2.149
2.049.414
(44.691)
2.004.723
3,65 %
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
1.978.182
10.931
1.989.113
(35.469)
1.953.644
3,54 %
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
969.410
8.232
977.642
(86.718)
890.924
1,74 %
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
532.237
4.296
536.533
(57.220)
479.313
0,96 %
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
823.904
\u2014
823.904
(2.545)
821.359
1,47 %
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
143.930
814
144.744
(14.627)
130.117
0,26 %
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
378.423
1.029
379.452
(7.108)
372.344
0,68 %
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
236.543
2.128
238.671
(37.124)
201.547
0,43 %
\u00a0 Outros servi\u00e7os
234.399
2.971
237.370
(101.356)
136.014
0,42 %
Cr\u00e9dito ao consumo
5.775.239
237.160
6.012.399
(369.220)
5.643.179
10,70 %
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
28.012.946
110.809
28.123.755
(181.551)
27.942.204
50,06 %
Outras atividades nacionais
1.377
332
1.709
(38)
1.671
0,00 %
Outras atividades internacionais
676.253
3.266
679.519
(12.888)
666.631
1,21 %
55.598.937
579.229
56.178.166
(1.502.373)
54.675.793
100%
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por setores de atividade, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais
de 5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total\u00a0
Agricultura e silvicultura
100.868
184.889
147.361
433.118
5.320
438.438
Pescas
4.945
14.326
4.670
23.941
3.237
27.178
Ind\u00fastrias extrativas
14.165
39.788
10.362
64.315
1.603
65.918
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
351.595
288.183
82.089
721.867
6.374
728.241
T\u00eaxteis
155.018
203.731
54.178
412.927
11.034
423.961
Madeira e corti\u00e7a
94.585
110.513
34.696
239.794
2.606
242.400
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
28.129
67.447
25.286
120.862
703
121.565
Qu\u00edmicas
272.606
335.125
94.301
702.032
15.497
717.529
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
535.951
649.954
161.138
1.347.043
27.219
1.374.262
Eletricidade e g\u00e1s
23.025
77.272
134.443
234.740
255
234.995
\u00c1gua
29.806
72.955
87.595
190.356
608
190.964
Constru\u00e7\u00e3o
560.700
582.187
322.809
1.465.696
23.140
1.488.836
Com\u00e9rcio a retalho
801.913
634.450
261.210
1.697.573
18.103
1.715.676
Com\u00e9rcio por grosso
940.274
854.941
205.886
2.001.101
24.270
2.025.371
Restaurantes e hot\u00e9is
104.819
395.354
858.073
1.358.246
16.267
1.374.513
Transportes
375.001
815.722
114.796
1.305.519
13.925
1.319.444
Correios
13.066
9.822
1.766
24.654
319
24.973
Telecomunica\u00e7\u00f5es
75.412
235.896
44.345
355.653
4.045
359.698
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
242.262
395.639
818.556
1.456.457
476
1.456.933
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
385.845
814.149
787.412
1.987.406
14.870
2.002.276
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
204.844
368.309
435.875
1.009.028
29.952
1.038.980
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
161.135
249.466
79.911
490.512
5.048
495.560
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
48.020
330.153
253.011
631.184
40
631.224
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
26.519
42.676
38.768
107.963
969
108.932
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
75.506
147.598
133.540
356.644
1.856
358.500
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
11.753
58.855
150.692
221.300
901
222.201
\u00a0 Outros servi\u00e7os
75.487
120.256
62.294
258.037
3.808
261.845
Cr\u00e9dito ao consumo
2.180.784
3.153.772
1.231.842
6.566.398
256.681
6.823.079
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
455.670
1.751.219
25.661.208
27.868.097
112.639
27.980.736
Outras atividades nacionais
304
543
654
1.501
197
1.698
Outras atividades internacionais
408.128
57.386
152.275
617.789
14.094
631.883
8.758.135
13.062.576
32.451.042
54.271.753
616.056
54.887.809
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por setores de atividade, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais
de 5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total\u00a0
Agricultura e silvicultura
104.760
181.701
175.219
461.680
8.517
470.197
Pescas
3.756
12.465
9.087
25.308
3.226
28.534
Ind\u00fastrias extrativas
17.107
42.103
11.760
70.970
1.676
72.646
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
408.663
307.334
97.362
813.359
11.634
824.993
T\u00eaxteis
154.019
265.451
77.868
497.338
8.989
506.327
Madeira e corti\u00e7a
92.259
135.429
32.487
260.175
3.730
263.905
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
42.397
76.818
29.722
148.937
742
149.679
Qu\u00edmicas
335.828
396.647
130.351
862.826
38.334
901.160
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
559.264
742.898
224.616
1.526.778
25.298
1.552.076
Eletricidade e g\u00e1s
55.254
67.104
107.463
229.821
443
230.264
\u00c1gua
35.418
80.638
88.680
204.736
452
205.188
Constru\u00e7\u00e3o
524.861
638.536
333.717
1.497.114
21.639
1.518.753
Com\u00e9rcio a retalho
668.493
729.772
307.617
1.705.882
18.730
1.724.612
Com\u00e9rcio por grosso
1.011.781
933.752
280.370
2.225.903
26.755
2.252.658
Restaurantes e hot\u00e9is
81.252
523.536
901.175
1.505.963
15.721
1.521.684
Transportes
334.717
840.728
144.791
1.320.236
7.464
1.327.700
Correios
12.384
6.551
983
19.918
254
20.172
Telecomunica\u00e7\u00f5es
82.116
274.708
55.061
411.885
1.508
413.393
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
194.026
783.252
1.069.987
2.047.265
2.149
2.049.414
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
345.774
830.401
802.007
1.978.182
10.931
1.989.113
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
211.357
387.691
370.362
969.410
8.232
977.642
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
122.350
278.364
131.523
532.237
4.296
536.533
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
84.965
283.426
455.513
823.904
\u2014
823.904
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
29.436
47.613
66.881
143.930
814
144.744
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
70.100
167.080
141.243
378.423
1.029
379.452
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
11.618
64.764
160.161
236.543
2.128
238.671
\u00a0 Outros servi\u00e7os
70.922
121.649
41.828
234.399
2.971
237.370
Cr\u00e9dito ao consumo
1.901.816
2.744.264
1.129.159
5.775.239
237.160
6.012.399
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
464.882
1.593.206
25.954.858
28.012.946
110.809
28.123.755
Outras atividades nacionais
247
477
653
1.377
332
1.709
Outras atividades internacionais
432.937
81.442
161.874
676.253
3.266
679.519
8.464.759
13.639.800
33.494.378
55.598.937
579.229
56.178.166
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por tipo de cr\u00e9dito, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais de
5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
9.277
189.817
339.627
538.721
40
538.761
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.654.088
3.658.185
26.486.816
31.799.089
111.046
31.910.135
Cr\u00e9dito com outras garantias
843.304
3.182.893
689.834
4.716.031
71.101
4.787.132
Cr\u00e9dito sem garantias
2.791.442
3.863.145
1.384.821
8.039.408
308.262
8.347.670
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
229.016
386.412
1.458.390
2.073.818
13.816
2.087.634
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es
de factoring
2.645.855
263.715
\u2014
2.909.570
22.103
2.931.673
Capital em loca\u00e7\u00e3o
585.153
1.518.409
2.091.554
4.195.116
89.688
4.284.804
8.758.135
13.062.576
32.451.042
54.271.753
616.056
54.887.809
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por tipo de cr\u00e9dito, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais de
5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total\u00a0
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
21.138
19.832
543.029
583.999
\u2014
583.999
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.608.240
3.615.091
27.010.051
32.233.382
123.063
32.356.445
Cr\u00e9dito com outras garantias
842.171
3.866.580
958.781
5.667.532
100.085
5.767.617
Cr\u00e9dito sem garantias
2.660.372
3.452.035
1.345.905
7.458.312
258.186
7.716.498
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
171.535
785.272
1.500.328
2.457.135
2.451
2.459.586
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es
de factoring
2.592.313
426.935
3.000
3.022.248
16.680
3.038.928
Capital em loca\u00e7\u00e3o
568.990
1.474.055
2.133.284
4.176.329
78.764
4.255.093
8.464.759
13.639.800
33.494.378
55.598.937
579.229
56.178.166
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes detalhada por stage segundo definido na IFRS 9, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Stage 1
Valor bruto
45.652.779
46.404.751
Imparidade
(268.948)
(214.469)
45.383.831
46.190.282
Stage 2
Valor bruto
7.295.904
7.567.944
Imparidade
(291.928)
(284.653)
7.003.976
7.283.291
Stage 3
Valor bruto
1.939.126
2.205.471
Imparidade
(1.021.774)
(1.003.251)
917.352
1.202.220
Cr\u00e9dito l\u00edquido
53.305.159
54.675.793
A exposi\u00e7\u00e3o e imparidade do quadro acima inclui tamb\u00e9m as opera\u00e7\u00f5es classificadas como POCI conforme detalhe
apresentado na nota 54.
A an\u00e1lise da exposi\u00e7\u00e3o coberta por colaterais associados \u00e0 carteira de cr\u00e9dito sobre clientes, por stage conforme
definido na IFRS 9, considerando o justo valor dos colaterais, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Stage 1
T\u00edtulos e outros ativos financeiros
1.601.275
1.533.809
Im\u00f3veis residenciais
25.107.829
24.796.864
Outros im\u00f3veis
3.236.223
3.475.795
Outras garantias
7.147.794
7.654.261
37.093.121
37.460.729
Stage 2
T\u00edtulos e outros ativos financeiros
177.614
192.025
Im\u00f3veis residenciais
2.840.231
2.507.458
Outros im\u00f3veis
1.159.093
1.158.362
Outras garantias
1.500.324
1.744.218
5.677.262
5.602.063
Stage 3
T\u00edtulos e outros ativos financeiros
20.313
28.765
Im\u00f3veis residenciais
442.566
432.138
Outros im\u00f3veis
346.101
516.903
Outras garantias
214.931
235.900
1.023.911
1.213.706
43.794.294
44.276.498
A rubrica Outras garantias refere-se a garantias first-demand emitidas por bancos ou outras entidades com grau de risco
interno 7 ou melhor; avales pessoais, quando os avalistas se encontrarem classificados com grau de risco interno 7 ou
melhor. Esta rubrica inclui, ainda, penhores, bens objeto de opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira e garantias pessoais, entre
outros.
Considerando a pol\u00edtica de gest\u00e3o de risco do Grupo (nota 54), os montantes apresentados n\u00e3o incluem o justo valor das
garantias pessoais prestadas por clientes com nota\u00e7\u00e3o de risco mais baixa. Quando consideradas, o justo valor das
garantias pessoais corresponde ao montante garantido.
O Grupo utiliza colaterais f\u00edsicos e colaterais financeiros como instrumentos de mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito. Os
colaterais f\u00edsicos correspondem maioritariamente a hipotecas sobre im\u00f3veis residenciais no \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o e hipotecas sobre outros tipos de im\u00f3veis no \u00e2mbito de outras opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. De forma a
refletir o valor de mercado dos mesmos, a valoriza\u00e7\u00e3o destes colaterais \u00e9 revista regularmente com base em avalia\u00e7\u00f5es
efetuadas por entidades avaliadoras certificadas e independentes ou atrav\u00e9s da utiliza\u00e7\u00e3o de coeficientes de
reavalia\u00e7\u00e3o que reflitam a tend\u00eancia de evolu\u00e7\u00e3o do mercado para o tipo de im\u00f3vel e a \u00e1rea geogr\u00e1fica respetiva. Os
colaterais financeiros s\u00e3o reavaliados com base nos valores de mercado dos respetivos ativos, quando dispon\u00edveis, sendo
aplicados determinados coeficientes de desvaloriza\u00e7\u00e3o de forma a refletir a sua volatilidade. O Grupo continua a
negociar o refor\u00e7o de colaterais f\u00edsicos e financeiros com os seus clientes.
A carteira de cr\u00e9dito a clientes inclui contratos que resultaram de uma reestrutura\u00e7\u00e3o formal com os clientes e que
deram origem a uma marca\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es como reestruturadas por dificuldades financeiras dos clientes. A
reestrutura\u00e7\u00e3o pode resultar de um refor\u00e7o de garantias e/ou liquida\u00e7\u00e3o de parte do cr\u00e9dito e implicar uma
prorroga\u00e7\u00e3o de vencimentos ou altera\u00e7\u00e3o de taxa de juro. A desagrega\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos reestruturados, por setor de
atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Agricultura e silvicultura
21.199
(1.928)
19.271
15.009
(2.216)
12.793
Pescas
3.381
(2.708)
673
2.772
(1.762)
1.010
Ind\u00fastrias extrativas
5.919
(3.246)
2.673
1.305
(199)
1.106
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
18.625
(7.781)
10.844
28.393
(10.112)
18.281
T\u00eaxteis
7.766
(1.948)
5.818
14.120
(4.981)
9.139
Madeira e corti\u00e7a
3.670
(428)
3.242
6.088
(784)
5.304
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
6.563
(1.868)
4.695
8.698
(1.701)
6.997
Qu\u00edmicas
22.807
(6.719)
16.088
30.146
(11.809)
18.337
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
35.284
(14.955)
20.329
74.637
(22.688)
51.949
Eletricidade e g\u00e1s
951
(6)
945
1.133
(255)
878
\u00c1gua
1.749
(934)
815
1.767
(734)
1.033
Constru\u00e7\u00e3o
141.642
(27.956)
113.686
151.970
(94.787)
57.183
Com\u00e9rcio a retalho
22.524
(4.587)
17.937
38.861
(10.085)
28.776
Com\u00e9rcio por grosso
25.671
(6.607)
19.064
68.474
(13.627)
54.847
Restaurantes e hot\u00e9is
63.536
(21.319)
42.217
97.002
(16.126)
80.876
Transportes
4.666
(1.513)
3.153
9.620
(1.767)
7.853
Correios
100
(40)
60
125
(33)
92
Telecomunica\u00e7\u00f5es
1.861
(404)
1.457
25.228
(4.066)
21.162
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
24.992
(2.430)
22.562
54.764
(19.879)
34.885
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
74.959
(14.492)
60.467
45.785
(9.927)
35.858
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
192.379
(130.306)
62.073
190.444
(63.606)
126.838
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
28.633
(10.843)
17.790
67.941
(46.519)
21.422
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
60.886
(464)
60.422
63.016
(427)
62.589
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
2.089
(234)
1.855
17.310
(11.358)
5.952
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
9.543
(1.352)
8.191
8.428
(1.206)
7.222
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
38.720
(27.782)
10.938
19.732
(8.865)
10.867
\u00a0 Outros servi\u00e7os
8.596
(1.801)
6.795
11.855
(1.601)
10.254
Cr\u00e9dito ao consumo
276.092
(115.154)
160.938
274.500
(99.459)
175.041
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
623.740
(71.001)
552.739
535.948
(69.129)
466.819
Outras atividades nacionais
3
\u2014
3
\u2014
\u2014
\u2014
Outras atividades internacionais
705
(621)
84
977
(594)
383
1.729.251
(481.427)
1.247.824
1.866.048
(530.302)
1.335.746
(*) A rubrica imparidade apresentada no quadro n\u00e3o inclui os montantes de imparidade apurados atrav\u00e9s da metodologia de overlays descrita no
ponto ii. da sec\u00e7\u00e3o \u201cMedidas adicionais com impacto sobre o n\u00edvel de Imparidade\u201d da nota 54.
A desagrega\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos reestruturados em 31 de dezembro de 2023, por medida de reestrutura\u00e7\u00e3o, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
N\u00famero de
opera\u00e7\u00f5es
Cr\u00e9dito
Vincendo
Cr\u00e9dito
Vencido
Cr\u00e9dito
Bruto
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
L\u00edquido
Alargamento do prazo de reembolso
41.274
338.147
59.307
397.454
(130.610)
266.844
Introdu\u00e7\u00e3o do per\u00edodo de car\u00eancia de
capital e/ou juros
6.318
358.580
31.700
390.280
(97.525)
292.755
Redu\u00e7\u00e3o da taxa de juro
2.130
106.926
2.383
109.309
(9.963)
99.346
Altera\u00e7\u00e3o do plano de pagamentos
8.891
332.029
9.784
341.813
(133.956)
207.857
Perd\u00e3o da d\u00edvida
86
22.201
1.334
23.535
(21.655)
1.880
Swaps de ativos da d\u00edvida
2
\u2014
17
17
(1)
16
Outros cr\u00e9ditos reestruturados
6.046
401.629
65.214
466.843
(87.717)
379.126
64.747
1.559.512
169.739
1.729.251
(481.427)
1.247.824
A desagrega\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos reestruturados em 31 de dezembro de 2022, por medida de reestrutura\u00e7\u00e3o, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00famero de
opera\u00e7\u00f5es
Cr\u00e9dito
Vincendo
Cr\u00e9dito
Vencido
Cr\u00e9dito
Bruto
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
L\u00edquido
Alargamento do prazo de reembolso
40.796
383.529
64.104
447.633
(130.635)
316.998
Introdu\u00e7\u00e3o do per\u00edodo de car\u00eancia de
capital e/ou juros
7.359
433.555
30.187
463.742
(134.502)
329.240
Redu\u00e7\u00e3o da taxa de juro
3.933
147.583
5.694
153.277
(105.411)
47.866
Altera\u00e7\u00e3o do plano de pagamentos
10.832
233.879
9.338
243.217
(21.762)
221.455
Perd\u00e3o da d\u00edvida
105
935
1.693
2.628
(1.391)
1.237
Swaps de ativos da d\u00edvida
4
368
21
389
(31)
358
Outros cr\u00e9ditos reestruturados
6.877
507.410
47.752
555.162
(136.570)
418.592
69.906
1.707.259
158.789
1.866.048
(530.302)
1.335.746
(*) A rubrica imparidade apresentada nos quadros n\u00e3o inclui os montantes de imparidade apurados atrav\u00e9s da metodologia de overlays descrita
no ponto ii. da sec\u00e7\u00e3o \u201cMedidas adicionais com impacto sobre o n\u00edvel de Imparidade\u201d da nota 54.
Os cr\u00e9ditos reestruturados s\u00e3o ainda objeto de uma an\u00e1lise de imparidade que resulta da reavalia\u00e7\u00e3o da expectativa
face aos novos fluxos de caixa, inerentes \u00e0s novas condi\u00e7\u00f5es contratuais, tomando ainda em considera\u00e7\u00e3o os novos
colaterais apresentados.
O Grupo implementou um processo para marca\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es reestruturadas por dificuldades financeiras dos
clientes. Essa marca\u00e7\u00e3o faz parte do processo de an\u00e1lise do cr\u00e9dito, estando a cargo dos respetivos \u00f3rg\u00e3os de decis\u00e3o,
de acordo com as correspondentes compet\u00eancias, estabelecidas nos normativos em vigor.
A informa\u00e7\u00e3o sobre opera\u00e7\u00f5es reestruturadas por dificuldades financeiras est\u00e1 dispon\u00edvel nos sistemas de informa\u00e7\u00e3o do
Grupo, tendo um papel relevante nos processos de an\u00e1lise de cr\u00e9dito, na marca\u00e7\u00e3o de clientes em default e no
processo de determina\u00e7\u00e3o da imparidade. Em particular:
\u00a0-\u00a0existem diversos triggers de default relacionados com reestrutura\u00e7\u00f5es por dificuldades financeiras (reestrutura\u00e7\u00e3o
com perda de valor, reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o, incumprimento em clientes com opera\u00e7\u00f5es reestruturadas);
- no processo de an\u00e1lise individual de imparidade, para al\u00e9m da exist\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es reestruturadas por dificuldades
financeiras constituir motivo para sele\u00e7\u00e3o do cliente, \u00e9 determinada a perda inerente \u00e0 altera\u00e7\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es
decorrente da reestrutura\u00e7\u00e3o.
A desmarca\u00e7\u00e3o de uma opera\u00e7\u00e3o marcada como reestruturada por dificuldades financeiras apenas pode ter lugar
decorridos pelo menos 2 anos ap\u00f3s a data de marca\u00e7\u00e3o, desde que se verifique um conjunto de condi\u00e7\u00f5es que permitam
concluir pela melhoria da condi\u00e7\u00e3o financeira do cliente. No caso de cr\u00e9ditos marcados como Non Performing Exposure
(NPE), esse per\u00edodo de 2 anos apenas ter\u00e1 in\u00edcio na data da classifica\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito como performing.
A defini\u00e7\u00e3o de Non-Performing Loans h\u00e1 mais de 90 dias (NPL > 90) incorpora o total de cr\u00e9dito (vencido mais vincendo)
associado a opera\u00e7\u00f5es vencidas h\u00e1 mais de 90 dias. O montante apurado \u00e9 de Euros 749.569.000 (31\u00a0dezembro 2022:
Euros 725.300.000).
S\u00e3o marcados em default e consequentemente em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das seguintes
condi\u00e7\u00f5es:
- Atraso de pagamento material superior a 90 dias nos montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de
vencimento que, cumulativamente, representem: mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho) e mais
de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).\u00a0
- Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
a) Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor; b) Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por
dificuldades financeiras; c) Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras; d) Cr\u00e9dito com sinais de
imparidade (ou Stage 3 da IFRS 9); e) Insolv\u00eancia ou processo equivalente; f) Contencioso; g) Garantes de opera\u00e7\u00f5es em
incumprimento; h) Vendas de cr\u00e9dito com perda; i) Fraudes de cr\u00e9dito; j) Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado; k)
Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito; l) Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico; m) Cross default no
Grupo BCP.
O montante apurado de NPE associado \u00e0 carteira de cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado \u00e9 de Euros 1.939.126.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 2.205.471.000).
Os movimentos da imparidade para riscos de cr\u00e9dito s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
1.502.373
1.849.284
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio em margem financeira
3.545
32.942
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
411
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(1.054)
(53.634)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
805.500
830.750
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(511.733)
(506.926)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
\u00a0 Cr\u00e9dito abatido ao ativo (Write-off)
(192.473)
(458.405)
\u00a0 Cess\u00f5es de cr\u00e9dito
(62.044)
(189.061)
Diferen\u00e7as cambiais
38.125
(2.577)
Saldo no final do exerc\u00edcio
1.582.650
1.502.373
A rubrica Outras transfer\u00eancias inclu\u00eda, em 31 de dezembro de 2022, o montante de Euros 52.794.000 relativo a
imparidade para cr\u00e9ditos que foram reclassificados para Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor.
De acordo com a nota 39, no \u00e2mbito dos processos relativos a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira
do Bank Millennium, encontra-se abatido ao cr\u00e9dito bruto o montante de Euros 1.500.209.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
976.782.000).
A an\u00e1lise dos Cr\u00e9ditos abatidos ao ativo (Write-offs), por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Agricultura e silvicultura
1.046
271
Pescas
\u2014
1
Ind\u00fastrias extrativas
\u2014
46
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
3.799
1.696
T\u00eaxteis
1.141
1.405
Madeira e corti\u00e7a
567
2.083
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
103
141
Qu\u00edmicas
1.058
1.425
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
6.091
2.613
Eletricidade e g\u00e1s
377
615
\u00c1gua
51
39
Constru\u00e7\u00e3o
3.100
9.992
Com\u00e9rcio a retalho
1.714
10.324
Com\u00e9rcio por grosso
3.338
13.782
Restaurantes e hot\u00e9is
891
3.482
Transportes
475
6.527
Correios
134
128
Telecomunica\u00e7\u00f5es
234
72
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
20.210
72.244
Atividades imobili\u00e1rias
208
306
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
5.975
1.119
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
35.569
2.839
Educa\u00e7\u00e3o
10
48
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
173
179
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
222
6.492
Outros servi\u00e7os
268
240.544
Cr\u00e9dito ao consumo
64.537
69.019
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
1.968
3.581
Outras atividades nacionais
761
838
Outras atividades internacionais
38.453
6.554
192.473
458.405
Em conformidade com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C1.3, o Grupo reconhece um cr\u00e9dito abatido ao ativo
quando n\u00e3o tem expectativas razo\u00e1veis de recuperar um ativo na sua totalidade ou parcialmente. Os cr\u00e9ditos abatidos
ao ativo s\u00e3o registados em contas extrapatrimoniais.
A an\u00e1lise dos Cr\u00e9ditos abatidos ao ativo (Write-offs), por tipo de cr\u00e9dito, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito com garantias reais
2.432
3.296
Cr\u00e9dito com outras garantias
40.982
313.915
Cr\u00e9dito sem garantias
142.768
128.131
Capital em loca\u00e7\u00e3o
6.291
13.063
192.473
458.405
A an\u00e1lise da recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e de juros efetuada no decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, apresentada por
setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Agricultura e silvicultura
52
6
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
30
34
T\u00eaxteis
29
41
Madeira e corti\u00e7a
137
43
Qu\u00edmicas
533
105
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
17
165
Constru\u00e7\u00e3o
1.065
2.719
Com\u00e9rcio a retalho
1.151
757
Com\u00e9rcio por grosso
1.570
113
Restaurantes e hot\u00e9is
22
67
Transportes
301
56
Correios
\u2014
1
Telecomunica\u00e7\u00f5es
\u2014
2
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
2.492
619
Atividades imobili\u00e1rias
192
483
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
1.962
8
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
31
29
Educa\u00e7\u00e3o
1
5
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
1
1
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
20
3
Outros servi\u00e7os
1.206
8
Cr\u00e9dito ao consumo
10.399
13.967
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
603
130
Outras atividades nacionais
17
29
Outras atividades internacionais
35.900
1.445
57.731
20.836
A an\u00e1lise da recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e de juros efetuada no decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, apresentada por
tipo de cr\u00e9dito, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.318
130
Cr\u00e9dito com outras garantias
37.409
4.237
Cr\u00e9dito sem garantias
16.625
16.300
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
1.511
80
Capital em loca\u00e7\u00e3o
868
89
57.731
20.836
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes inclui o efeito de opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais, realizadas atrav\u00e9s de SPEs e
sujeitas a consolida\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 10, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B e de
securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9ticas. A caracteriza\u00e7\u00e3o destas opera\u00e7\u00f5es encontra-se descrita na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 D.
Securitiza\u00e7\u00f5es tradicionais
As opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais realizadas pelo Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A e ainda em curso respeitam a
carteiras de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios e foram concretizadas atrav\u00e9s fundos de titulariza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos (FTCs) e de
entidades de finalidade especial (SPEs). Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, quando a
subst\u00e2ncia da rela\u00e7\u00e3o com a referida SPE indicia que o Grupo exerce controlo sobre as suas atividades, esta \u00e9
consolidada pelo m\u00e9todo integral.
Magellan Mortgages No. 3
Em 24 de junho de 2005, o Banco vendeu, atrav\u00e9s de um FTC, uma carteira de cr\u00e9ditos \u00e0 habita\u00e7\u00e3o por si detida, \u00e0 SPE
\u201cMagellan Mortgages No. 3 PLC\u201d. Tendo em conta que, por ter adquirido uma parte da tranche mais subordinada das
obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela referida SPE, o Banco det\u00e9m o controlo sobre os referidos ativos, a SPE \u00e9 consolidada nas
Demonstra\u00e7\u00f5es Financeiras do Grupo, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica definida na nota 1.B. A carteira de cr\u00e9dito
associada a esta opera\u00e7\u00e3o ascende a Euros 160.845.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
188.214.000) e as obriga\u00e7\u00f5es emitidas com diferentes n\u00edveis de subordina\u00e7\u00e3o ascendem a Euros 121.882.000 (este
montante exclui obriga\u00e7\u00f5es em carteira do Grupo no valor de Euros 54.929.000) e a tranche mais subordinada ascende a
Euros 44.000 (este montante exclui obriga\u00e7\u00f5es j\u00e1 adquiridas pelo Grupo no montante Euros 206.000).
Securitiza\u00e7\u00f5es sint\u00e9ticas
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. tem em curso tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es que configuram estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica
de caracter\u00edsticas similares, com refer\u00eancia a carteiras de cr\u00e9dito concedido pelo Banco, sobretudo a pequenas e
m\u00e9dias empresas (PME).
Caravela SME No.3
A SPE Caravela SME No.3, suporta uma opera\u00e7\u00e3o que se iniciou em 28 de junho de 2013, tem como base uma carteira de
cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo prazo, de contas correntes caucionadas e de descobertos autorizados concedidos pelo Banco
Comercial Portugu\u00eas, sobretudo a PMEs. A data de maturidade legal da opera\u00e7\u00e3o \u00e9 25 mar\u00e7o de 2036 e o respetivo
montante ascende a Euros 177.327.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 276.209.000). O justo
valor do correspondente Credit Default Swap (CDS) est\u00e1 registado pelo montante positivo de Euros 172.994.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 179.713.000) e o respetivo proveito registado em 2023 ascende a Euros 959.000 (31\u00a0dezembro
2022: custo de Euros 4.824.000).
Caravela SME No.4
A SPE Caravela SME No.4 iniciada em 5 de junho de 2014 refere-se a um portf\u00f3lio constitu\u00eddo por opera\u00e7\u00f5es de leasing
autom\u00f3vel, imobili\u00e1rio e de equipamento. A data de maturidade legal \u00e9 21 de setembro de 2043 e o montante relativo
\u00e0 opera\u00e7\u00e3o ascende a Euros 393.247.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 506.117.000). O justo
valor do correspondente CDS est\u00e1 registado pelo montante positivo de Euros 60.386.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
61.551.000) e o respetivo proveito registado em 2023 ascende a Euros 648.000 (31\u00a0dezembro 2022: custo de Euros
2.026.000).
Caravela SME No.5
A SPE Caravela SME No.5 iniciada em 20 de dezembro de 2022, tem como base uma carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e
longo prazo, opera\u00e7\u00f5es leasing e programas de papel comercial. A data de maturidade legal \u00e9 26 de setembro de 2035 e
o montante relativo \u00e0 opera\u00e7\u00e3o ascende a Euros 1.697.747.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
1.918.408.000). O justo valor do correspondente CDS est\u00e1 registado pelo montante negativo de Euros 46.362.000
(31\u00a0dezembro 2022: montante positivo de Euros 76.000) e o respetivo custo registado em 2023 ascende a Euros
18.010.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 1.424.000).
Em qualquer destas opera\u00e7\u00f5es, o Banco contratou um Credit Default Swap (CDS) com uma SPE, comprando, desta
forma, prote\u00e7\u00e3o de risco de cr\u00e9dito sobre o portf\u00f3lio referenciado. Tratando-se, de estruturas sint\u00e9ticas, no \u00e2mbito
desse mesmo CDS o risco das respetivas carteiras foi subdividido em 3 tranches: s\u00e9nior, mezzanine e equity. No caso
das opera\u00e7\u00f5es Caravela SME no.3 e no.4, a tranche mezzanine e parte da equity (20%) foram colocadas em mercado
atrav\u00e9s da emiss\u00e3o, pela referida SPE, de Credit Linked Notes (CLN\u2019s) subscritas por investidores, enquanto na Caravela
SME no.5 foi colocada em mercado a totalidade da tranche mezzanine. Por sua vez, o Banco reteve o risco da tranche
s\u00e9nior e a parte remanescente da tranche equity (80%) no caso das opera\u00e7\u00f5es Caravela no. 3 e no. 4, e a totalidade da
tranche equity no caso da Caravela SME no.5. O produto da emiss\u00e3o das CLNs foi aplicado pela SPE na constitui\u00e7\u00e3o de
um dep\u00f3sito que colateraliza, na totalidade, as suas responsabilidades perante os seus credores no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o,
incluindo o BCP.
As referidas opera\u00e7\u00f5es dizem respeito a opera\u00e7\u00f5es atrav\u00e9s das quais o Banco reduziu os ativos ponderados pelo risco
associado \u00e0s carteiras de cr\u00e9dito suporte das opera\u00e7\u00f5es, mas, no entanto, n\u00e3o transferiu para terceiros a maioria dos
direitos e obriga\u00e7\u00f5es emergentes dos cr\u00e9ditos englobados nas mesmas, n\u00e3o estando desta forma cumpridos os crit\u00e9rios
de desreconhecimento definidos na pol\u00edtica contabil\u00edstica apresentada na nota 1 C1.3.
Opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o realizadas pelo Grupo Bank Millennium
Em dezembro de 2023, o Bank Millennium realizou uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de um portfolio de cr\u00e9ditos
n\u00e3o garantidos no valor total de PLN 7,2 mil milh\u00f5es (Euros 1,7 mil milh\u00f5es). Esta foi a maior opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o
sint\u00e9tica conclu\u00edda pelo Bank Millennium at\u00e9 \u00e0 data. No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, o Bank Millennium transferiu uma parte
significativa do risco de cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se
no balan\u00e7o do Bank Millennium. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de
prote\u00e7\u00e3o ao cr\u00e9dito sob a forma de Credit linked notes (CLN) emitidas em dezembro de 2023, no montante de PLN 489
milh\u00f5es (Euros 112,6 milh\u00f5es).
Anteriormente, em julho de 2023, a Millennium Leasing Sp. z o. o., subsidi\u00e1ria do Grupo na Pol\u00f3nia, realizou uma
opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica. A carteira de refer\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es de leasing ascendeu PLN 4,0 mil milh\u00f5es
(Euros 0,9 mil milh\u00f5es). No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, a Millennium Leasing transferiu uma parte significativa do risco de
cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se no balan\u00e7o da
Millennium Leasing. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de prote\u00e7\u00e3o ao
cr\u00e9dito sob a forma de CLN emitidas em julho de 2023 no montante de PLN 280 milh\u00f5es (Euros 64,5 milh\u00f5es).
T\u00edtulos de d\u00edvida
A rubrica de T\u00edtulos de d\u00edvida \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
De emissores nacionais
\u00a0 Obriga\u00e7\u00f5es
115.629
183.260
\u00a0 Papel comercial
1.762.453
1.256.557
De emissores estrangeiros
Papel comercial
38.900
65.781
1.916.982
1.505.598
T\u00edtulos vencidos - mais de 90 dias
40
40
1.917.022
1.505.638
Imparidade
(8.668)
(4.676)
1.908.354
1.500.962
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos (*)
\u00a0 Nacionais
3.552.807
3.517.560
\u00a0 Estrangeiros
11.237.924
7.317.443
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
459.392
248.399
\u00a0 Estrangeiros
395.102
124.438
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
42.277
336.343
15.687.502
11.544.183
Imparidade
(16.720)
(9.563)
15.670.782
11.534.620
17.579.136
13.035.582
(*) Inclui o montante negativo de Euros 356.628.000 (31\u00a0dezembro 2022: montante negativo de Euros 417.311.000) relativo aos ajustamentos
decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura de justo valor.
Enquadrada nos termos da IFRS 9, a rubrica T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito - Obriga\u00e7\u00f5es
de emissores p\u00fablicos, inclui essencialmente um portfolio de t\u00edtulos de apoio \u00e0 gest\u00e3o de ALM (Asset and Liability
Management) do Banco, cujo modelo de neg\u00f3cio visa o recebimento do respetivo rendimento at\u00e9 \u00e0 maturidade, ou
seja, de uma carteira a vencimento (Held to Collect), cujo valor bruto de balan\u00e7o em 31 de dezembro de 2023 ascende
a Euros 9.905.849.000 ( 31\u00a0dezembro 2022: Euros 9.248.707.000).
A an\u00e1lise por maturidade da carteira de T\u00edtulos de d\u00edvida, antes de imparidade, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a
seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um
e cinco anos
Superior a
cinco anos
Cr\u00e9dito
Vencido
Total
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
De emissores nacionais
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Obriga\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
10.128
105.501
\u2014
115.629
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
1.382.628
379.825
\u2014
\u2014
40
1.762.493
De emissores estrangeiros
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
19.407
19.493
\u2014
\u2014
\u2014
38.900
1.402.035
399.318
10.128
105.501
40
1.917.022
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u00a0 De emissores p\u00fablicos
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
2.876.835
675.972
\u2014
3.552.807
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
625.851
675.486
4.811.329
5.125.258
\u2014
11.237.924
De empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
50.030
133.699
275.663
\u2014
459.392
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
\u2014
\u2014
395.102
\u2014
\u2014
395.102
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos
e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
42.277
\u2014
\u2014
\u2014
42.277
668.128
725.516
8.216.965
6.076.893
\u2014
15.687.502
2.070.163
1.124.834
8.227.093
6.182.394
40
17.604.524
A an\u00e1lise por maturidade da carteira de T\u00edtulos de d\u00edvida, antes de imparidade, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a
seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um
e cinco anos
Superior a
cinco anos
Cr\u00e9dito
Vencido
Total
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
De emissores nacionais
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Obriga\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
13.480
169.780
\u2014
183.260
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
860.395
396.162
\u2014
\u2014
40
1.256.597
De emissores estrangeiros
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
31.361
34.420
\u2014
\u2014
\u2014
65.781
891.756
430.582
13.480
169.780
40
1.505.638
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u00a0 De emissores p\u00fablicos
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
1.865.689
1.651.871
\u2014
3.517.560
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
50.410
212.482
970.601
6.083.950
\u2014
7.317.443
De empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
153.548
94.851
\u2014
248.399
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
\u2014
97.962
\u2014
26.476
\u2014
124.438
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos
e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
237.209
99.134
\u2014
\u2014
336.343
287.619
409.578
2.989.838
7.857.148
\u2014
11.544.183
1.179.375
840.160
3.003.318
8.026.928
40
13.049.821
A an\u00e1lise da carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida, l\u00edquida de imparidade, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Agricultura e silvicultura
2.479
2.496
Ind\u00fastrias extrativas
85.939
46.403
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
102.720
79.448
T\u00eaxteis
45.203
58.555
Madeira e corti\u00e7a
23.720
19.630
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
9.206
8.104
Qu\u00edmicas
215.972
179.516
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
42.787
65.973
Eletricidade e g\u00e1s
211.183
165.676
\u00c1gua
31.955
5.475
Constru\u00e7\u00e3o
10.633
13.397
Com\u00e9rcio a retalho
28.973
20.507
Com\u00e9rcio por grosso
64.044
56.698
Restaurantes e hot\u00e9is
8.857
8.789
Transportes
33.392
36.591
Telecomunica\u00e7\u00f5es
4.018
9.706
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
114.283
107.372
Atividades imobili\u00e1rias
55.566
50.845
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
751.610
473.231
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
11.217
12.269
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
4.974
\u2014
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
7.058
10.406
Outros servi\u00e7os
3.665
4.095
Outras atividades internacionais
38.900
65.780
1.908.354
1.500.962
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
11.977
\u2014
Eletricidade e g\u00e1s
99.846
88.873
\u00c1gua
\u2014
39.704
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
437.378
460.781
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
346.117
119.297
895.318
708.655
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
14.775.464
10.825.965
15.670.782
11.534.620
17.579.136
13.035.582
A an\u00e1lise da carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida reestruturados, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
7.711
(126)
7.585
\u2014
\u2014
\u2014
Qu\u00edmicas
\u2014
\u2014
\u2014
5.062
(101)
4.961
Servi\u00e7os
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
10.311
(90)
10.221
10.604
(132)
10.472
18.022
(216)
17.806
15.666
(233)
15.433
Os movimentos da imparidade para t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Saldo em 1 de janeiro
4.676
7.059
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio em margem financeira
2
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
3.991
8
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
\u2014
(2.393)
Diferen\u00e7as cambiais
(1)
2
Saldo no final do exerc\u00edcio
8.668
4.676
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Saldo em 1 de janeiro
9.563
8.743
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
9.323
3.329
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(688)
(2.779)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.282)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(196)
270
Saldo no final do exerc\u00edcio
16.720
9.563
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e ativos financeiros ao
justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As rubricas de Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
53.432
51.540
\u00a0 \u00a0 Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
376.244
822.904
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor
4.454
20.929
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
280.558
311.404
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
182.242
220.346
467.254
552.679
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
32.004
\u2014
32.004
\u2014
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Instrumentos de d\u00edvida
10.809.872
7.434.152
Instrumentos de capital
24.419
27.401
10.834.291
7.461.553
12.156.453
8.780.829
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Designados ao
justo valor
atrav\u00e9s de
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de
outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
20.312
\u2014
32.004
1.950.559
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
25.452
\u2014
\u2014
3.435.176
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
50
\u2014
403.971
404.021
\u00a0 Estrangeiros
10.395
\u2014
\u2014
1.120.454
1.130.849
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e
Bancos Centrais)
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
192.741
\u2014
\u2014
3.899.712
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
23.498
\u2014
\u2014
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
257.010
\u2014
\u2014
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
355.526
280.558
32.004
10.809.872
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
15.335
\u2014
8.067
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
166.907
\u2014
\u2014
166.907
Outros t\u00edtulos (d)
53.262
\u2014
\u2014
\u2014
53.262
53.432
182.242
\u2014
24.419
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
\u2014
\u2014
\u2014
413.946
822.904
462.800
32.004
10.834.291
12.151.999
N\u00edvel 1
405.585
\u2014
32.004
8.301.377
8.738.966
N\u00edvel 2
84.614
\u2014
\u2014
2.431.483
2.516.097
N\u00edvel 3
332.705
462.800
\u2014
101.431
896.936
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 52.854.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
As carteiras s\u00e3o registadas ao justo valor, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C. Conforme
disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o descritos na
nota 49.
A rubrica Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o inclui obriga\u00e7\u00f5es emitidas com diferentes n\u00edveis de subordina\u00e7\u00e3o,
associadas \u00e0 opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o tradicional Magellan Mortgages No. 4, referida na nota 1 D, no montante de
Euros 66.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 74.000).
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica C1.1.3 relativa \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o de ativos financeiros, os t\u00edtulos registados na
rubrica Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados encontram-se cobertos pelos \u201cCertificados
Obriga\u00e7\u00f5es Tesouro Outubro 2025\u201c emitidos pelo Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. que est\u00e3o registados em Passivos
financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (nota 38).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
21.450
\u2014
2.448.636
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
8.353
\u2014
2.916.098
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
51
542.765
542.816
\u00a0 Estrangeiros
74
\u2014
897.146
897.220
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos
Centrais)
\u00a0 Nacionais
308.936
\u2014
993
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
\u2014
628.514
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
19.387
\u2014
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
291.966
\u2014
291.966
338.813
311.404
7.434.152
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiras
24
27.550
8.590
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
192.796
\u2014
192.796
Outros t\u00edtulos (d)
51.516
\u2014
\u2014
51.516
51.540
220.346
27.401
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
376.244
\u2014
\u2014
376.244
766.597
531.750
7.461.553
8.759.900
N\u00edvel 1
389.954
\u2014
6.489.282
6.879.236
N\u00edvel 2
81.347
\u2014
862.566
943.913
N\u00edvel 3
295.296
531.750
109.705
936.751
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 51.191.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
Os movimentos da imparidade, em balan\u00e7o, da carteira de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
1.067
1.092
Transfer\u00eancias para varia\u00e7\u00f5es de justo valor (nota 43)
(1.322)
5.024
Dota\u00e7\u00e3o por resultados (nota 12)
2.641
545
Revers\u00e3o por resultados (nota 12)
(1.319)
(5.569)
Diferen\u00e7as cambiais
83
(25)
Saldo no final do exerc\u00edcio
1.150
1.067
A imparidade acumulada relativo ao risco cr\u00e9dito associada \u00e0 carteira de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral ascende a Euros 6.272.000 e encontra-se registada por contrapartida da rubrica Reservas de
justo valor (31\u00a0dezembro 2022: Euros 5.270.000).
A an\u00e1lise dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro
de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Custo
amortizado (a)
Ajustamentos
de cobertura de
justo valor
(nota 43)
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
(nota 43)
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.071.760
(78.556)
(42.645)
1.950.559
\u00a0 Estrangeiros
3.452.443
6.501
(23.768)
3.435.176
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
412.309
(9.040)
702
403.971
\u00a0 Estrangeiros
1.182.733
(49.114)
(13.165)
1.120.454
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
3.896.162
\u2014
3.550
3.899.712
11.015.407
(130.209)
(75.326)
10.809.872
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
23.253
\u2014
(6.901)
16.352
\u00a0 Estrangeiros
4.913
\u2014
3.154
8.067
28.166
\u2014
(3.747)
24.419
11.043.573
(130.209)
(79.073)
10.834.291
(a) Inclui juro corrido e imparidade acumulada para t\u00edtulos de d\u00edvida classificados em ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral, nos termos previstos pela IFRS 9, e de acordo com os requisitos definidos na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
A an\u00e1lise dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro
de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Custo
amortizado (a)
Ajustamentos de
cobertura de justo
valor (nota 43)
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
(nota 43)
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.721.263
(182.643)
(89.984)
2.448.636
\u00a0 Estrangeiros
3.007.189
\u2014
(91.091)
2.916.098
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
566.480
(19.099)
(4.616)
542.765
\u00a0 Estrangeiros
1.023.516
(83.632)
(42.738)
897.146
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos Centrais)
\u00a0 Nacionais
994
\u2014
(1)
993
\u00a0 Estrangeiros
628.509
\u2014
5
628.514
7.947.951
(285.374)
(228.425)
7.434.152
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
33.448
\u2014
(14.637)
18.811
\u00a0 Estrangeiros
19.799
\u2014
(11.209)
8.590
53.247
\u2014
(25.846)
27.401
8.001.198
(285.374)
(254.271)
7.461.553
(a) Inclui juro corrido e imparidade acumulada para t\u00edtulos de d\u00edvida classificados em ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral, nos termos previstos pela IFRS 9, e de acordo com os requisitos definidos na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
1.973.284
29.591
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
3.448.941
\u2014
11.687
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
279.580
59.064
65.377
404.021
\u00a0 Estrangeiros
1.130.849
\u2014
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
1.749.627
2.342.826
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
257.010
257.010
Papel comercial
\u2014
\u2014
2.965
2.965
8.685.942
2.431.481
360.537
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
\u2014
23.402
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
52.854
\u2014
408
53.262
53.024
\u2014
207.069
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
84.616
329.330
413.946
8.738.966
2.516.097
896.936
12.151.999
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.336.787
133.299
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
2.908.924
\u2014
15.527
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
416.374
57.212
69.230
542.816
\u00a0 Estrangeiros
853.605
43.615
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
309.929
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
628.514
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
291.966
291.966
6.825.619
862.640
396.110
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
2.402
\u2014
16.409
18.811
\u00a0 Estrangeiros
24
\u2014
36.140
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.191
\u2014
325
51.516
53.617
\u2014
245.670
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
81.273
294.971
376.244
6.879.236
943.913
936.751
8.759.900
Conforme disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o
descritos na nota 49.
A rubrica Instrumentos de d\u00edvida - Unidades de participa\u00e7\u00e3o classificadas no n\u00edvel 3, inclui unidades de participa\u00e7\u00e3o em
fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o (descritos na nota 47), cujo valor contabil\u00edstico resultou da \u00faltima comunica\u00e7\u00e3o, por parte da
respetiva Sociedade Gestora, do Valor L\u00edquido Global do Fundo (NAV), ap\u00f3s a considera\u00e7\u00e3o dos efeitos resultantes das
\u00faltimas auditorias efetuadas. O patrim\u00f3nio desses fundos resulta de um conjunto diversificado de ativos e passivos
valorizados, nas respetivas contas, ao justo valor determinado com base em metodologias internas utilizadas pela
sociedade gestora.
Os instrumentos classificados no n\u00edvel 3 t\u00eam associadas perdas l\u00edquidas n\u00e3o realizadas no montante de Euros 856.000
(31\u00a0dezembro 2022: perdas de Euros 15.429.000) registadas em Outro rendimento integral. O montante de imparidade
registado para estes t\u00edtulos ascende a Euros 1.150.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 1.067.000).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por prazo residual
at\u00e9 \u00e0 maturidade, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
324
30.653
1.600.329
371.569
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
65.904
501.611
2.638.954
254.159
\u2014
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de
outros emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
56.316
319.417
28.288
\u2014
404.021
\u00a0 Estrangeiros
31.846
140.832
644.363
313.808
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos da
d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
49.648
54.013
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
2.416.524
1.675.929
\u2014
\u2014
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
6.404
3.067
205.191
37.142
5.206
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
2.573.615
2.462.421
5.408.254
1.004.966
28.704
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
16.494
16.494
\u00a0 Estrangeiras
23.430
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
53.262
53.262
260.093
260.093
2.573.615
2.462.421
5.408.254
1.004.966
288.797
11.738.053
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por prazo residual
at\u00e9 \u00e0 maturidade, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
\u2014
8.267
2.172.623
289.196
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
416.699
493.389
1.863.833
150.530
\u2014
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de
outros emissores
\u00a0 Nacionais
163.229
58.247
300.962
20.378
\u2014
542.816
\u00a0 Estrangeiros
4.414
13.732
457.154
421.920
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos da
d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
128.349
181.580
\u2014
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
56.638
571.876
\u2014
\u2014
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
5.942
38.534
202.152
39.863
5.475
291.966
775.271
1.365.625
4.996.724
921.887
24.862
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiros
36.164
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.516
51.516
299.287
299.287
775.271
1.365.625
4.996.724
921.887
324.149
8.383.656
A rubrica Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados -
Cr\u00e9ditos a clientes ao justo valor \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito sem garantias
2.688
17.217
Cr\u00e9dito vencido - menos de 90 dias
106
554
Cr\u00e9dito vencido - mais de 90 dias
1.660
3.158
4.454
20.929
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor corresponde, essencialmente, a cr\u00e9dito ao consumo. A an\u00e1lise da rubrica, por
prazo de maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
318
1.733
3 meses at\u00e9 1 ano
1.452
6.220
1 ano at\u00e9 5 anos
918
9.264
Dura\u00e7\u00e3o indeterminada
1.766
3.712
4.454
20.929
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e os
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por setor de
atividade, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Obriga\u00e7\u00f5es e
Bilhetes do Tesouro
A\u00e7\u00f5es
Outros ativos
financeiros
Total
Ind\u00fastrias Extrativas
\u2014
6
\u2014
6
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
47.416
\u2014
\u2014
47.416
Qu\u00edmicas
7.952
2
\u2014
7.954
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
2.477
8
\u2014
2.485
Eletricidade e g\u00e1s
70.806
\u2014
\u2014
70.806
\u00c1gua
5.025
\u2014
\u2014
5.025
Constru\u00e7\u00e3o
\u2014
145
\u2014
145
Com\u00e9rcio por grosso
7.067
238
\u2014
7.305
Transportes
43.767
\u2014
\u2014
43.767
Telecomunica\u00e7\u00f5es
39.126
4.553
\u2014
43.679
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
3.510.636
52.163
476.771
4.039.570
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
111.525
131
\u2014
111.656
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
24.216
6.149
\u2014
30.365
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
10.645
\u2014
408
11.053
\u00a0 Outros servi\u00e7os
\u2014
26
\u2014
26
Outras atividades internacionais
\u2014
1
\u2014
1
3.880.658
63.422
477.179
4.421.259
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
7.316.794
\u2014
\u2014
7.316.794
11.197.452
63.422
477.179
11.738.053
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e os
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por setor de
atividade, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es e
Bilhetes do Tesouro
A\u00e7\u00f5es
Outros ativos
financeiros
Total
Ind\u00fastrias Extrativas
\u2014
5
\u2014
5
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
45.562
2
\u2014
45.564
Qu\u00edmicas
\u2014
2
\u2014
2
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
2.302
6
\u2014
2.308
Eletricidade e g\u00e1s
44.627
\u2014
\u2014
44.627
\u00c1gua
9.460
\u2014
\u2014
9.460
Constru\u00e7\u00e3o
4.934
2
\u2014
4.936
Com\u00e9rcio a retalho
20.503
2
\u2014
20.505
Com\u00e9rcio por grosso
6.456
260
\u2014
6.716
Restaurantes e Hot\u00e9is
\u2014
1.401
\u2014
1.401
Transportes
29.491
\u2014
\u2014
29.491
Telecomunica\u00e7\u00f5es
38.869
4.401
\u2014
43.270
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
1.533.154
54.477
532.567
2.120.198
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
303.036
103
\u2014
303.139
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
26.691
8.629
\u2014
35.320
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
\u2014
\u2014
325
325
\u00a0 Outros servi\u00e7os
3.465
5.054
3.386
11.905
Outras atividades internacionais
\u2014
18
\u2014
18
2.068.550
74.362
536.278
2.679.190
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
5.704.466
\u2014
\u2014
5.704.466
7.773.016
74.362
536.278
8.383.656
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
885.425
602.395
4.038.102
5.525.922
56.115
49.956
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
13.750
32.876
295.120
341.746
2.824
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
13.750
32.876
295.121
341.747
\u2014
2.779
912.925
668.147
4.628.343
6.209.415
58.939
52.735
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
246.896
109.064
6.591
362.551
3.855
9.235
Swaps de moeda
1.386.897
437.757
7.327
1.831.981
16.822
26.780
Outros contratos cambiais (Spot)
107.251
\u2014
\u2014
107.251
\u2014
\u2014
1.741.044
546.821
13.918
2.301.783
20.677
36.015
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
815.184
1.572.063
228.377
2.615.624
5.004
19.865
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
117.574
482.355
199.637
799.566
95.945
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
779.957
17.699
1.910
799.566
\u2014
97.923
1.712.715
2.072.117
429.924
4.214.756
100.949
117.788
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
Derivados de commodities:
Transacionados em Bolsa:
Futuros de commodities
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
4.366.684
3.287.085
5.430.292
13.084.061
413.946
206.761
dos quais: Derivados embutidos
\u2014
\u2014
771.103
771.103
\u2014
95.357
Bolsa
\u2014
\u2014
919.704
919.704
\u2014
\u2014
4.366.684
3.287.085
6.349.996
14.003.765
413.946
206.761
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
79.053
233.349
3.425.079
3.737.481
53.994
119.637
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
\u2014
133.738
88.199
221.937
6.668
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
\u2014
133.738
88.200
221.938
\u2014
6.555
79.053
500.825
3.601.478
4.181.356
60.662
126.192
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
222.128
253.830
9.349
485.307
6.013
9.418
Swaps de moeda
1.580.200
198.362
8.256
1.786.818
14.081
23.245
1.802.328
452.192
17.605
2.272.125
20.094
32.663
Derivados de moeda e de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de moeda e de taxa de juro (CIRS)
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
\u2014
523.118
459.431
982.549
\u2014
27.193
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
\u2014
597.213
597.213
\u2014
53.487
\u2014
523.118
1.056.644
1.579.762
\u2014
80.680
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
835.835
835.835
\u2014
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
\u2014
59.735
533.092
592.827
53.707
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
4.636
11.945
16.581
\u2014
859
\u2014
64.371
1.380.872
1.445.243
53.707
859
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
2.000
\u2014
395.831
397.831
241.349
\u2014
Outros derivados de cr\u00e9dito (venda)
\u2014
\u2014
4.351
4.351
\u2014
\u2014
2.000
\u2014
400.182
402.182
241.349
\u2014
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.983.558
1.476.135
5.075.909
8.535.602
322.537
239.625
dos quais: Derivados embutidos
2.000
\u2014
576.242
\u2014
\u2014
53.495
Bolsa
\u2014
64.371
1.447.760
1.512.131
53.707
859
1.983.558
1.540.506
6.523.669
10.047.733
376.244
240.484
Derivados de cobertura
A an\u00e1lise desta rubrica, por instrumento de cobertura, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Swaps
40.628
67.825
59.703
178.000
Os derivados de cobertura encontram-se valorizados de acordo com metodologias de valoriza\u00e7\u00e3o internas considerando
dados observ\u00e1veis de mercado, e sempre que n\u00e3o dispon\u00edveis, em informa\u00e7\u00e3o preparada pelo Grupo pela extrapola\u00e7\u00e3o
de dados de mercado. Assim, tendo em considera\u00e7\u00e3o a hierarquiza\u00e7\u00e3o das fontes de valoriza\u00e7\u00e3o, conforme disposto na
IFRS 13, estes instrumentos encontram-se categorizados no n\u00edvel 2. O Grupo contrata instrumentos financeiros para
cobrir a sua exposi\u00e7\u00e3o aos riscos de taxa de juro, cambial e risco de cr\u00e9dito da carteira de t\u00edtulos. O tratamento
contabil\u00edstico depende da natureza do risco coberto, nomeadamente se o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0s varia\u00e7\u00f5es de justo
valor ou a varia\u00e7\u00f5es de fluxos de caixa, ou se se encontra perante coberturas de transa\u00e7\u00f5es futuras.
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39, utilizando essencialmente derivados de taxa de juro e taxa de c\u00e2mbio. O
modelo de cobertura de justo valor \u00e9 adotado para t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos, cr\u00e9ditos concedidos \u00e0 taxa fixa, dep\u00f3sitos
e empr\u00e9stimos do mercado monet\u00e1rio, t\u00edtulos da carteira e cobertura conjunta de ativos financeiros \u00e0 taxa vari\u00e1vel e
passivos financeiros \u00e0 taxa fixa. O modelo de cobertura de fluxos de caixa \u00e9 adotado para transa\u00e7\u00f5es futuras em moeda
estrangeira, para cobertura din\u00e2mica de varia\u00e7\u00f5es de fluxos de caixa de cr\u00e9dito concedido e de dep\u00f3sitos \u00e0 taxa
vari\u00e1vel em moeda estrangeira e para cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio em moeda estrangeira.
As rela\u00e7\u00f5es que seguem o modelo de cobertura de justo valor registaram inefetividade no montante negativo de Euros
5.590.000 (31\u00a0dezembro 2022: negativo de Euros 17.355.000) e as rela\u00e7\u00f5es de cobertura que seguem o modelo de fluxos
de caixa registaram inefetividade no montante positivo de Euros 517.000 (31\u00a0dezembro 2022: negativo de Euros
1.571.000).
Foram efetuadas reclassifica\u00e7\u00f5es de montantes registados em resultados para reservas de justo valor, relativos a
rela\u00e7\u00f5es de cobertura de fluxos de caixa, no montante negativo de Euros 45.947.000 (31\u00a0dezembro 2022: positivo de
Euros 54.861.000). O ajustamento acumulado sobre os ativos e passivos financeiros cobertos efetuado \u00e0s rubricas do
ativo e do passivo que incluem elementos cobertos encontra-se detalhado na nota 54.
A an\u00e1lise da carteira de derivados de cobertura por maturidades em 31 de dezembro de 2023 \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Superior a
meses
meses e um ano
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
7.750
508.735
10.965.729
11.482.214
34.716
8.441
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
140.291
208.173
\u2014
348.464
2.279
6.272
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
499.574
1.600.000
8.159.354
10.258.928
164
14.965
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
354.009
19.885
80.374
454.268
3.469
38.147
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.001.624
2.336.793
19.205.457
22.543.874
40.628
67.825
A an\u00e1lise da carteira de derivados de cobertura por maturidades em 31 de dezembro de 2022 \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Superior a
meses
meses e um ano
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
293.467
377.114
11.291.464
11.962.045
27.696
7.031
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
98.439
332.818
\u2014
431.257
2.999
18.432
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
240.409
278.751
14.039.978
14.559.138
\u2014
110.562
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
153.720
685.365
434.578
1.273.663
29.008
41.975
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
786.035
1.674.048
25.766.020
28.226.103
59.703
178.000
Investimentos em associadas
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito residentes
51.793
49.228
Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito n\u00e3o residentes
128.467
170.045
Outras empresas residentes
179.312
131.477
Outras empresas n\u00e3o residentes
43.042
30.432
402.614
381.182
Imparidade
(46.355)
(66.263)
356.259
314.919
O valor dos investimentos em associadas, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Imparidade para
Valor global
investimentos
Valor l\u00edquido
da participa\u00e7\u00e3o
em associadas
da participa\u00e7\u00e3o
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
114.767
\u2014
114.767
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
75.430
(28.344)
47.086
Banque BCP, S.A.S.
53.037
\u2014
53.037
SIBS, S.G.P.S, S.A.
64.545
\u2014
64.545
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
12.942
\u2014
12.942
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
51.793
\u2014
51.793
Webspectator Corporation
18.011
(18.011)
\u2014
Millennium Financial Services Sp. z o.o.
12.089
\u2014
12.089
402.614
(46.355)
356.259
Estes investimentos referem-se a entidades cujas a\u00e7\u00f5es n\u00e3o se encontram admitidas \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o em Bolsa. De acordo
com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, os referidos investimentos s\u00e3o mensurados pelo m\u00e9todo da
equival\u00eancia patrimonial.
O valor dos investimentos em associadas, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Imparidade para
Valor global
investimentos
Valor l\u00edquido
da participa\u00e7\u00e3o
em associadas
da participa\u00e7\u00e3o
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
75.968
\u2014
75.968
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
119.180
(48.252)
70.928
Banque BCP, S.A.S.
50.865
\u2014
50.865
SIBS, S.G.P.S, S.A.
55.509
\u2014
55.509
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
12.421
\u2014
12.421
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
49.228
\u2014
49.228
Webspectator Corporation
18.011
(18.011)
\u2014
381.182
(66.263)
314.919
A rela\u00e7\u00e3o das empresas associadas que integram o per\u00edmetro do Grupo \u00e9 apresentada na nota 60, bem como os
principais indicadores das mais relevantes.
Os movimentos ocorridos na rubrica Imparidade para investimentos em associadas \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
66.263
78.268
Transfer\u00eancias de Outras provis\u00f5es (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.) (nota 39)
\u2014
5.000
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
\u2014
1.435
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.)
\u2014
(16.787)
Varia\u00e7\u00f5es cambiais
(19.908)
(1.653)
Saldo no final do exerc\u00edcio
46.355
66.263
De acordo com os requisitos definidos na IFRS 12 e considerando a sua relev\u00e2ncia, o movimento ocorrido no valor da
participa\u00e7\u00e3o no Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. \u00e9 analisado conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios das associadas em 1 de janeiro
70.928
60.203
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 relativo ao exerc\u00edcio:
\u00a0 Ativos n\u00e3o monet\u00e1rios l\u00edquidos do BMA
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Efeito das varia\u00e7\u00f5es cambiais (nota 43)
(3.417)
1.282
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Amortiza\u00e7\u00e3o do efeito da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 apurado em 31 de dezembro de 2018 (nota 15)
(268)
(423)
\u00a0 Goodwill associado ao investimento no BMA
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Efeito das varia\u00e7\u00f5es cambiais (nota 43)
(8.223)
2.810
\u00a0 Transfer\u00eancia de outras provis\u00f5es (nota 39)
\u2014
(5.000)
\u00a0 Imparidade para investimentos em associadas
\u2014
(1.436)
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio das associadas (nota 15)
2.977
2.431
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio anterior (nota 15)
\u2014
(2.924)
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP
3.182
99
Diferen\u00e7as cambiais
\u00a0 Efeito dos capitais pr\u00f3prios do BMA
(27.994)
8.814
\u00a0 Goodwill associado ao investimento no BMA
(10.007)
3.419
\u00a0 Imparidade para investimentos em associadas (nota 43)
19.908
1.653
Valor da participa\u00e7\u00e3o no final do exerc\u00edcio
47.086
70.928
De seguida apresentam-se as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A., preparadas de acordo com
as IFRS, modificadas pelos ajustamentos de consolida\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
13.097
10.693
Outro rendimento integral
13.996
435
Total de rendimento integral atribu\u00edvel a acionistas da associada
27.093
11.128
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 (*)
(1.180)
(1.861)
Atribu\u00edvel a acionistas da associada ajustada ao BCP GAAP
25.913
9.267
Atribu\u00edvel ao Grupo BCP
5.891
2.107
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
1.979.566
2.562.438
Ativos n\u00e3o financeiros
245.431
347.632
Passivos financeiros
(2.000.669)
(2.579.341)
Passivos n\u00e3o financeiros
(27.475)
(37.836)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada
196.853
292.893
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 (*)
20.764
36.974
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada ajustados ao BCP GAAP
217.617
329.867
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo
49.474
74.994
Goodwill da opera\u00e7\u00e3o de fus\u00e3o
25.956
44.186
Imparidade para investimentos em associadas
(28.344)
(48.252)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo ajustadas de itens de consolida\u00e7\u00e3o
47.086
70.928
(*) O impacto da ado\u00e7\u00e3o da IAS 29 foi calculado desde a data da fus\u00e3o (abril 2016).
Os montantes apresentados n\u00e3o incluem os ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29. Tendo por base os
requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31 de dezembro de 2018,
para efeitos de apresenta\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1
B6. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel em 1 de janeiro de 2019.
De acordo com os requisitos definidos na IFRS 12 e considerando a sua relev\u00e2ncia, o movimento ocorrido no valor da
participa\u00e7\u00e3o do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. \u00e9 analisado conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios da associada em 1 de janeiro (antes da reexpress\u00e3o)
59.766
261.446
Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59):
\u00a0 1 janeiro 2022
(89.858)
(89.858)
\u00a0 Outro rendimento integral do ano de 2022
116.152
\u2014
\u00a0 Outras reservas do ano de 2022
19
\u2014
\u00a0 Resultado l\u00edquido do ano de 2022
(10.111)
\u2014
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios da associada em 1 de janeiro (reexpresso)
75.968
171.588
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio da associada:
\u00a0 Antes da reexpress\u00e3o
\u2014
39.811
\u00a0 Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59)
\u2014
(10.111)
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio da associada (nota 15)
40.422
29.700
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP:
\u00a0 Antes da reexpress\u00e3o
\u2014
(109.240)
\u00a0 Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59)
\u2014
116.152
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP
(1.565)
6.912
Dividendos recebidos
\u2014
(132.251)
Outras varia\u00e7\u00f5es (Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17) (nota 59)
\u2014
19
Outras varia\u00e7\u00f5es
(58)
\u2014
Valor da participa\u00e7\u00e3o no final do exerc\u00edcio
114.767
75.968
De seguida apresentam-se as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
preparadas de acordo com as IFRS, modificadas pelos ajustamentos de consolida\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
82.494
60.612
Outro rendimento integral
(3.194)
14.106
Total de rendimento integral atribu\u00edvel a acionistas da associada
79.300
74.718
Atribu\u00edvel ao Grupo BCP (49%)
38.857
36.612
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
7.813.872
8.176.426
Ativos n\u00e3o financeiros
482.087
673.510
Passivos financeiros
(3.632.700)
(8.362.729)
Passivos n\u00e3o financeiros
(4.165.573)
(68.754)
Capitais pr\u00f3prios totais
497.686
418.453
Atribu\u00edveis a interesses que n\u00e3o controlam
10.980
10.929
Atribu\u00edveis a acionistas da associada
486.706
407.524
Ajustamentos de transa\u00e7\u00f5es intra-grupo (*)
378.415
378.415
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada ajustados ao BCP GAAP
865.121
785.939
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo
423.909
385.110
Revers\u00e3o da mais-valia inicial em 2004 alocada ao Grupo
(309.142)
(309.142)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo ajustadas de itens de consolida\u00e7\u00e3o
114.767
75.968
(*) Ajustamento relativo \u00e0 anula\u00e7\u00e3o nas contas consolidadas do Grupo BCP do VOBA registado pelas Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador,
S.G.P.S, S.A., aquando do registo inicial desta participa\u00e7\u00e3o. O VOBA corresponde ao valor atual estimado dos fluxos de caixa dos contratos em
vigor \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 4. Com a implementa\u00e7\u00e3o da IFRS 17 este conceito foi anulado nas contas consolidadas da
Millenniumbcp Ageas, n\u00e3o tendo tido impacto nas contas consolidadas do Grupo dado que o mesmo n\u00e3o se encontra reconhecido na
participa\u00e7\u00e3o.
O Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A, sendo contabilizado pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, como investimentos em associadas.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. dedica-se \u00e0 gest\u00e3o de seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es.
Em 1 de janeiro de 2023 fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e a IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro.
Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada
com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de resultados.
A IFRS 17 substitui a IFRS 4 \u2013 \u201cContratos de seguro\u201d, sendo aplic\u00e1vel a todas as entidades que emitam contratos de
seguro, contratos de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria nos
resultados se tamb\u00e9m forem emitentes de contratos de seguro.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de
contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
87.735
(39.327)
48.408
326.577
(90.699)
235.878
Ativos pertencentes a fundos de
investimento e de sociedades imobili\u00e1rias
19.854
(6.149)
13.705
266.544
(46.497)
220.047
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais
encerradas)
3.472
(1.671)
1.801
20.556
(6.626)
13.930
Equipamentos e outros
5.006
(696)
4.310
22.117
(5.743)
16.374
Outros ativos (*)
16.446
(4.353)
12.093
12.806
\u2014
12.806
132.513
(52.196)
80.317
648.600
(149.565)
499.035
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Em 2023, um conjunto de ativos no valor de balan\u00e7o de Euros 264.127.000 (dos quais Euros 237.816.000 em Ativos
resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes) e respetiva imparidade de Euros 51.802.000 (dos quais
Euros 50.856.000 em Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes), foram transferidos para a
rubrica \"Outros ativos\u201d (ver nota 32) na sequ\u00eancia da an\u00e1lise aos requisitos previstos na IFRS 5.
Os ativos registados nesta rubrica est\u00e3o contabilizados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 G.
A rubrica Im\u00f3veis - Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes inclui, essencialmente,
im\u00f3veis adquiridos atrav\u00e9s de processos de da\u00e7\u00e3o em cumprimento ou arremata\u00e7\u00e3o judicial, sendo contabilizado no
momento em que o Grupo assume o controlo do ativo, o que habitualmente est\u00e1 associado \u00e0 transfer\u00eancia de
titularidade legal do mesmo. Na nota 54 \u00e9 apresentada informa\u00e7\u00e3o adicional sobre estes ativos.
O Grupo tem uma estrat\u00e9gia para a sua aliena\u00e7\u00e3o consistente com as caracter\u00edsticas de cada ativo bem como com a
desagrega\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es subjacentes. No entanto, face a condicionantes formais, n\u00e3o foi poss\u00edvel, em algumas
situa\u00e7\u00f5es, concretizar essas aliena\u00e7\u00f5es no prazo esperado. A estrat\u00e9gia de aliena\u00e7\u00e3o consubstancia-se na procura ativa
de compradores atrav\u00e9s da divulga\u00e7\u00e3o ao mercado dos ativos em venda (tendo um site onde divulga os referidos
im\u00f3veis)\u00a0 e por contratos de venda com as sociedades de Media\u00e7\u00e3o com mais apet\u00eancia para o produto que a cada
momento o Grupo disp\u00f5e para venda. Os pre\u00e7os s\u00e3o periodicamente analisados e ajustados com vista \u00e0 permanente
adequa\u00e7\u00e3o ao mercado. O Grupo solicita, regularmente, ao Banco Central Europeu a prorroga\u00e7\u00e3o do prazo da deten\u00e7\u00e3o
destes im\u00f3veis.
Em 31 de dezembro de 2023, a referida rubrica inclui im\u00f3veis para os quais foram j\u00e1 celebrados contratos-promessa de
compra e venda no montante bruto de Euros 54.014.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 97.975.000). A imparidade associada
\u00e0 totalidade dos contratos-promessa de compra e venda \u00e9 de Euros 24.127.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 11.296.000),
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, da totalidade dos contratos-promessa de compra e venda celebrados, Euros
70.169.000 eram relativos a im\u00f3veis detidos por fundos de investimento e para os quais foi constitu\u00edda imparidade no
montante de Euros 6.059.000.
Os movimentos da imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
149.565
190.714
Transfer\u00eancia para outros ativos
(51.802)
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(21.143)
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
12.899
78.318
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(1.656)
(1.116)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(35.249)
(119.073)
Diferen\u00e7as cambiais
(418)
722
Saldo no final do exerc\u00edcio
52.196
149.565
Propriedades de investimento
A rubrica Propriedades de Investimento corresponde a im\u00f3veis que se encontram valorizados de acordo com a pol\u00edtica
contabil\u00edstica descrita na nota 1 N, tendo por base avalia\u00e7\u00f5es independentes e o cumprimento das determina\u00e7\u00f5es
legais.
O montante das rendas recebidas referente a estes im\u00f3veis ascende a Euros 851.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
681.000).
A movimenta\u00e7\u00e3o desta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
15.217
2.870
Transfer\u00eancias de / (para) ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
\u2014
12.532
Reavalia\u00e7\u00f5es
94
(185)
Aquisi\u00e7\u00f5es
23.789
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
39.100
15.217
Outros ativos tang\u00edveis
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Im\u00f3veis
669.847
670.000
Equipamento
\u00a0 Equipamento inform\u00e1tico
346.220
334.864
\u00a0 Equipamento de seguran\u00e7a
67.587
67.687
\u00a0 Instala\u00e7\u00f5es interiores
151.649
149.986
\u00a0 M\u00e1quinas
49.712
47.283
\u00a0 Mobili\u00e1rio
84.154
84.516
\u00a0 Viaturas
35.839
32.529
\u00a0 Outros equipamentos
31.842
28.224
Direito de uso
\u00a0 Im\u00f3veis
390.625
366.363
\u00a0 Viaturas e equipamento
\u2014
431
Obras em curso
20.563
21.279
Outros ativos tang\u00edveis
36
39
1.848.074
1.803.201
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Relativas ao exerc\u00edcio corrente (nota 9)
(98.282)
(98.916)
Relativas a exerc\u00edcios anteriores
(1.143.345)
(1.129.588)
(1.241.627)
(1.228.504)
606.447
574.697
A rubrica Im\u00f3veis inclui o montante de Euros 107.833.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 108.616.000) relativo a im\u00f3veis
detidos por fundos de investimento imobili\u00e1rios do Grupo.
A rubrica Direito de uso corresponde essencialmente a im\u00f3veis locados (sucursais e edif\u00edcios centrais) e a um n\u00famero
residual de viaturas, sendo amortizados de acordo com o prazo de loca\u00e7\u00e3o de cada contrato, conforme descrito na
pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2023, na rubrica de outros ativos tang\u00edveis s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 de janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Im\u00f3veis
670.000
3.552
(13.520)
6.778
3.037
669.847
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
334.864
13.297
(10.799)
7.318
1.540
346.220
Equipamento seguran\u00e7a
67.687
459
(548)
183
(194)
67.587
Instala\u00e7\u00f5es interiores
149.986
916
(1.691)
2.944
(506)
151.649
M\u00e1quinas
47.283
115
(605)
1.388
1.531
49.712
Mobili\u00e1rio
84.516
494
(1.467)
803
(192)
84.154
Viaturas
32.529
7.649
(5.407)
561
507
35.839
Outros equipamentos
28.224
22
(859)
2.436
2.019
31.842
Direito de uso
Im\u00f3veis
366.363
138.697
(122.744)
\u2014
8.309
390.625
Viaturas e equipamento
431
\u2014
(444)
\u2014
13
\u2014
Obras em curso
21.279
23.188
(571)
(24.351)
1.018
20.563
Outros ativos tang\u00edveis
39
\u2014
\u2014
\u2014
(3)
36
1.803.201
188.389
(158.655)
(1.940)
17.079
1.848.074
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Im\u00f3veis
(406.065)
(14.324)
12.459
779
(3.304)
(410.455)
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
(286.978)
(17.738)
10.729
141
(625)
(294.471)
Equipamento seguran\u00e7a
(63.350)
(958)
537
27
145
(63.599)
Instala\u00e7\u00f5es interiores
(133.154)
(3.167)
1.582
37
322
(134.380)
M\u00e1quinas
(39.524)
(1.649)
517
(199)
(1.160)
(42.015)
Mobili\u00e1rio
(79.007)
(2.540)
1.428
148
149
(79.822)
Viaturas
(18.457)
(5.054)
4.594
(37)
(234)
(19.188)
Outros equipamentos
(22.660)
(1.662)
806
(21)
(1.564)
(25.101)
Direito de uso
Im\u00f3veis
(178.839)
(51.190)
61.845
(1)
(4.375)
(172.560)
Viaturas e equipamento
(431)
\u2014
444
\u2014
(13)
\u2014
Outros ativos tang\u00edveis
(39)
\u2014
\u2014
\u2014
3
(36)
(1.228.504)
(98.282)
94.941
874
(10.656)
(1.241.627)
574.697
90.107
(63.714)
(1.066)
6.423
606.447
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2022, na rubrica de outros ativos tang\u00edveis s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 de janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Im\u00f3veis
708.803
2.442
(37.606)
(6.690)
3.051
670.000
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
337.457
15.238
(31.600)
12.186
1.583
334.864
Equipamento seguran\u00e7a
67.542
844
(1.372)
382
291
67.687
Instala\u00e7\u00f5es interiores
148.532
1.339
(1.880)
1.198
797
149.986
M\u00e1quinas
49.455
611
(2.068)
(380)
(335)
47.283
Mobili\u00e1rio
84.923
440
(3.583)
2.371
365
84.516
Viaturas
29.703
7.033
(4.869)
306
356
32.529
Outros equipamentos
30.711
180
(2.223)
107
(551)
28.224
Direito de uso
Im\u00f3veis
352.346
35.010
(20.114)
(8)
(871)
366.363
Viaturas e equipamento
505
\u2014
(65)
\u2014
(9)
431
Obras em curso
20.656
24.408
(1.133)
(22.808)
156
21.279
Outros ativos tang\u00edveis
38
\u2014
\u2014
\u2014
1
39
1.830.671
87.545
(106.513)
(13.336)
4.834
1.803.201
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Im\u00f3veis
(428.656)
(14.917)
31.982
5.702
(176)
(406.065)
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
(300.560)
(16.375)
31.432
(116)
(1.359)
(286.978)
Equipamento seguran\u00e7a
(63.723)
(862)
1.337
152
(254)
(63.350)
Instala\u00e7\u00f5es interiores
(131.897)
(3.007)
1.828
446
(524)
(133.154)
M\u00e1quinas
(41.681)
(1.535)
1.997
1.427
268
(39.524)
Mobili\u00e1rio
(78.344)
(2.717)
3.543
(1.232)
(257)
(79.007)
Viaturas
(17.743)
(4.636)
4.189
(53)
(214)
(18.457)
Outros equipamentos
(23.811)
(1.498)
2.222
12
415
(22.660)
Direito de uso
Im\u00f3veis
(142.996)
(53.365)
17.094
1
427
(178.839)
Viaturas e equipamento
(501)
(4)
65
\u2014
9
(431)
Outros ativos tang\u00edveis
(38)
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
(39)
(1.229.950)
(98.916)
95.689
6.339
(1.666)
(1.228.504)
600.721
(11.371)
(10.824)
(6.997)
3.168
574.697
Goodwill e ativos intang\u00edveis
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Goodwill - Diferen\u00e7as de consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
110.640
102.655
Euro Bank, S.A. (Pol\u00f3nia)
44.231
41.038
Outros
10.172
10.182
165.043
153.875
Imparidade
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
(110.640)
(102.655)
Outros
(9.880)
(9.880)
(120.520)
(112.535)
44.523
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
309.776
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
80.598
73.607
390.374
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Relativas ao exerc\u00edcio corrente (nota 9)
(39.217)
(40.334)
Relativas a exerc\u00edcios anteriores
(172.575)
(169.131)
(211.792)
(209.465)
178.582
141.347
223.105
182.687
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, o valor recuper\u00e1vel do goodwill \u00e9 avaliado anualmente no
segundo semestre de cada exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. De acordo com a IAS
36, o valor recuper\u00e1vel do goodwill decorrente da consolida\u00e7\u00e3o das subsidi\u00e1rias, deve ser o maior entre o seu valor de
uso (isto \u00e9, o valor presente dos fluxos de caixa futuros que se esperam do seu uso) e o seu justo valor deduzido dos
custos de venda. Tendo por base estes crit\u00e9rios, o Grupo em 2022, efetuou avalia\u00e7\u00f5es em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s participa\u00e7\u00f5es
financeiras para as quais existe goodwill registado no ativo tendo considerado entre outros, os seguintes fatores:
(i) uma estimativa dos fluxos de caixa futuros gerados por cada unidade geradora de caixa;
(ii) uma expetativa sobre potenciais varia\u00e7\u00f5es nos montantes e prazo desses fluxos de caixa;
(iii) o valor temporal do dinheiro;
(iv) um pr\u00e9mio de risco associado \u00e0 incerteza pela deten\u00e7\u00e3o do ativo;
(v) outros fatores associados \u00e0 situa\u00e7\u00e3o atual dos mercados financeiros.
As avalia\u00e7\u00f5es t\u00eam por base pressupostos devidamente suportados que representam a melhor estimativa da Comiss\u00e3o
Executiva sobre as condi\u00e7\u00f5es econ\u00f3micas que afetar\u00e3o cada subsidi\u00e1ria, os or\u00e7amentos e as proje\u00e7\u00f5es mais recentes
aprovadas para aquelas subsidi\u00e1rias e a sua extrapola\u00e7\u00e3o para per\u00edodos futuros. Os pressupostos assumidos para as
referidas avalia\u00e7\u00f5es podem alterar-se com a modifica\u00e7\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es econ\u00f3micas e de mercado.
N\u00e3o foram identificados em 2023 fatores que evidenciassem uma deteriora\u00e7\u00e3o do valor dessas participa\u00e7\u00f5es que
pudesse conduzir a um eventual refor\u00e7o da imparidade ao goodwill. No caso do Bank Millennium S.A. (Pol\u00f3nia), foram
identificados durante o ano de 2022 fatores que evidenciaram uma deteriora\u00e7\u00e3o de valor dessa participa\u00e7\u00e3o que
conduziu \u00e0 constitui\u00e7\u00e3o no primeiro semestre de 2022 de uma imparidade total do goodwill \u00e0 data associado \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o
pelo Grupo BCP da atual percentagem de controlo sobre o Bank Millennium S.A. (Pol\u00f3nia) no montante de Euros 102,3
milh\u00f5es.
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2023, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
153.875
\u2014
\u2014
\u2014
11.168
165.043
Imparidade
(112.535)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.985)
(120.520)
41.340
\u2014
\u2014
\u2014
3.183
44.523
Ativos intang\u00edveis
Software
277.205
75.177
(47.120)
(2.396)
6.910
309.776
Outros ativos intang\u00edveis
73.607
14
(1.154)
2.403
5.728
80.598
350.812
75.191
(48.274)
7
12.638
390.374
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(146.799)
(33.928)
45.427
217
(3.425)
(138.508)
Outros ativos intang\u00edveis
(62.666)
(5.289)
\u2014
(216)
(5.113)
(73.284)
(209.465)
(39.217)
45.427
1
(8.538)
(211.792)
141.347
35.974
(2.847)
8
4.100
178.582
182.687
35.974
(2.847)
8
7.283
223.105
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2022, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
159.431
\u2014
(2.512)
\u2014
(3.044)
153.875
Imparidade
(11.931)
(102.770)
2.512
\u2014
(346)
(112.535)
147.500
(102.770)
\u2014
\u2014
(3.390)
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
234.192
72.441
(25.315)
(3.664)
(449)
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
70.823
1.213
(1.037)
4.073
(1.465)
73.607
305.015
73.654
(26.352)
409
(1.914)
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(136.360)
(36.168)
24.859
419
451
(146.799)
Outros ativos intang\u00edveis
(59.942)
(4.166)
1.027
(828)
1.243
(62.666)
(196.302)
(40.334)
25.886
(409)
1.694
(209.465)
108.713
33.320
(466)
\u2014
(220)
141.347
256.213
(69.450)
(466)
\u2014
(3.610)
182.687
Imposto sobre o rendimento
Os ativos e passivos por impostos sobre o rendimento s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes
de rendibilidade futura (a)
Perdas por imparidade (b)
862.261
\u2014
862.261
982.465
\u2014
982.465
Benef\u00edcios de empregados
732.273
\u2014
732.273
835.619
\u2014
835.619
1.594.534
\u2014
1.594.534
1.818.084
\u2014
1.818.084
Impostos diferidos dependentes
de rendibilidade futura
Perdas por imparidade (b)
419.544
\u2014
419.544
438.430
(50.303)
388.127
Preju\u00edzos fiscais
167.995
\u2014
167.995
188.693
\u2014
188.693
Benef\u00edcios de empregados
103.938
(141.506)
(37.568)
50.770
(136.019)
(85.249)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral
500.202
(82.879)
417.323
729.416
(134.154)
595.262
Derivados
\u2014
(7.750)
(7.750)
\u2014
(5.482)
(5.482)
Ativos intang\u00edveis
968
\u2014
968
1.143
\u2014
1.143
Ativos tang\u00edveis
9.401
(3.268)
6.133
8.693
(3.380)
5.313
Outros
92.615
(108.258)
(15.643)
111.336
(89.949)
21.387
1.294.663
(343.661)
951.002
1.528.481
(419.287)
1.109.194
Total dos impostos diferidos
2.889.197
(343.661)
2.545.536
3.346.565
(419.287)
2.927.278
Compensa\u00e7\u00e3o entre impostos
diferidos ativos e passivos
(334.866)
334.866
\u2014
(407.579)
407.579
\u2014
Impostos diferidos l\u00edquidos
2.554.331
(8.795)
2.545.536
2.938.986
(11.708)
2.927.278
Impostos correntes (c)
20.469
(197.085)
\u2014
17.945
(23.680)
\u2014
(a) Regime Especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
(b) Os montantes de 2023 e 2022 incluem ativos por impostos diferidos associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites fiscalmente cujos
cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do
apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua
dedutibilidade fiscal.
(c) Os montantes de ativos e passivos por impostos correntes respeitam exclusivamente a impostos sobre o rendimento incidentes sobre as
v\u00e1rias sociedades do Grupo BCP.
Em 31 de dezembro de 2023 o saldo da rubrica Ativos por impostos diferidos ascende a Euros 2.554.331.000, dos quais
Euros 2.439.081.000 relativos \u00e0 atividade individual do Banco. Os ativos por impostos diferidos relativos \u00e0 atividade
individual incluem um valor l\u00edquido de Euros 397.020.000 resultante de perdas em opera\u00e7\u00f5es de derivados de cobertura
de fluxos de caixa de risco de taxa de juro reconhecidas em outro rendimento integral, cujo prazo m\u00e9dio remanescente
\u00e9 de 2,5 anos e Euros\u00a0447.528.000 que depende da exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros (n\u00e3o eleg\u00edveis ao abrigo do
Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto), incluindo:
- Euros 260.047.000 (valor l\u00edquido) relativos a perdas por imparidade; e
- Euros 157.450.000 resultantes de preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis registados relativamente aos exerc\u00edcios de 2016 e de
2020.
Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
As Assembleias Gerais Extraordin\u00e1rias do Banco Comercial Portugu\u00eas e do Banco ActivoBank que tiveram lugar nos dias
15 de outubro de 2014 e 5 de novembro de 2014 aprovaram a ades\u00e3o destes bancos ao Regime especial aprovado pela
Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto, aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos que tenham resultado da n\u00e3o dedu\u00e7\u00e3o de
gastos e de varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou
a longo prazo de empregados.
O Regime especial \u00e9 aplic\u00e1vel \u00e0queles gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas contabilizados nos per\u00edodos de
tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2015, bem como aos ativos por impostos diferidos registados nas contas
anuais relativas ao \u00faltimo per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o anterior \u00e0quela data e \u00e0 parte dos gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais
negativas que lhes estejam associados. Nos termos da Lei n.\u00ba 23/2016, de 19 de agosto, este regime especial n\u00e3o \u00e9
aplic\u00e1vel aos gastos e \u00e0s varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-
emprego ou a longo prazo de empregados contabilizados nos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2016 nem aos ativos por impostos diferidos a estes associados.
O Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos, prev\u00ea um enquadramento opcional e com possibilidade
de ren\u00fancia subsequente, nos termos do qual:
- Os gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou
a longo prazo de empregados abrangidos pelo mesmo s\u00e3o deduzidos, nos termos e condi\u00e7\u00f5es previstos no C\u00f3digo do IRC
e em legisla\u00e7\u00e3o fiscal avulsa relevante, at\u00e9 \u00e0 concorr\u00eancia do lucro tribut\u00e1vel do per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o apurado antes
dessas dedu\u00e7\u00f5es. Os gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas n\u00e3o deduzidos em resultado da aplica\u00e7\u00e3o do referido
limite s\u00e3o deduzidos nos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o subsequentes, com o mesmo limite. No Grupo BCP, os ativos por
impostos diferidos associados aos gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas nestas condi\u00e7\u00f5es ascendem a Euros
1.387.878.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros\u00a01.599.199.000), dos quais Euros 848.120.000 respeitam a perdas por
imparidade em cr\u00e9ditos (31\u00a0dezembro 2022: Euros 967.679.000) e Euros 539.758.000 respeitam a benef\u00edcios p\u00f3s-
emprego ou a longo prazo de empregados (31\u00a0dezembro 2022: Euros 631.520.000).
- Em certas situa\u00e7\u00f5es (as de resultado l\u00edquido negativo nas contas individuais anuais ou de liquida\u00e7\u00e3o por dissolu\u00e7\u00e3o
volunt\u00e1ria, insolv\u00eancia decretada judicialmente ou revoga\u00e7\u00e3o da respetiva autoriza\u00e7\u00e3o), os ativos por impostos
diferidos abrangidos pelo Regime Especial s\u00e3o convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, em parte ou na totalidade. Nas
situa\u00e7\u00f5es de resultado l\u00edquido negativo, a convers\u00e3o \u00e9 efetuada em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do resultado
l\u00edquido negativo do per\u00edodo e o total dos capitais pr\u00f3prios, devendo ainda ser constitu\u00edda uma reserva especial
correspondente a 110% do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio e, em simult\u00e2neo, constitu\u00eddos direitos de convers\u00e3o atribu\u00edveis ao Estado
de valor equivalente, direitos esses que podem ser adquiridos pelos acionistas mediante pagamento ao Estado desse
mesmo valor. Os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios poder\u00e3o ser compensados com d\u00edvidas tribut\u00e1rias dos benefici\u00e1rios (ou de entidade
com sede em Portugal do mesmo per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o prudencial ou integrada no mesmo grupo de sociedades ao
qual se aplica o Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades) ou reembolsados pelo Estado. Como nem o
Banco Comercial Portugu\u00eas nem o Banco ActivoBank apuraram resultados l\u00edquidos negativos nos exerc\u00edcios de 2015 a
2022 n\u00e3o ocorreu qualquer convers\u00e3o de ativos por impostos diferidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, nos termos previstos no
Regime Especial.
Por for\u00e7a do regime descrito, a recupera\u00e7\u00e3o dos ativos por impostos diferidos abrangidos pelo regime opcional aprovado
pela Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto, n\u00e3o est\u00e1 dependente de lucros futuros.
O enquadramento legal antes descrito foi densificado pela Portaria n.\u00ba 259/2016, de 4 de outubro, sobre o controlo e
utiliza\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, e pela Portaria n.\u00ba 293-A/2016, de 18 de novembro, que estabelece as condi\u00e7\u00f5es e
procedimentos para a aquisi\u00e7\u00e3o por parte dos acionistas dos referidos direitos do Estado. A Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de
setembro, estabeleceu um prazo m\u00e1ximo para que os referidos direitos do Estado sejam adquiridos pelos acionistas,
findo o qual o \u00f3rg\u00e3o de administra\u00e7\u00e3o do banco emitente \u00e9 obrigado a promover o registo do aumento de capital pelo
montante que resultar do exerc\u00edcio dos direitos de convers\u00e3o. Na sequ\u00eancia desta legisla\u00e7\u00e3o, entre outros aspetos, os
referidos direitos est\u00e3o sujeitos a um direito de aquisi\u00e7\u00e3o por parte dos acionistas na data de cria\u00e7\u00e3o dos direitos do
Estado, exerc\u00edvel em per\u00edodos que ser\u00e3o estabelecidos pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o at\u00e9 3 anos ap\u00f3s a data da
confirma\u00e7\u00e3o da convers\u00e3o do ativo por imposto diferido em cr\u00e9dito tribut\u00e1rio pela Autoridade Tribut\u00e1ria. A entidade
emitente deve depositar a favor do Estado o montante do pre\u00e7o correspondente \u00e0 totalidade dos direitos emitidos, no
prazo de 3 meses a contar da data da confirma\u00e7\u00e3o da convers\u00e3o do ativo por imposto diferido em cr\u00e9dito tribut\u00e1rio. Tal
dep\u00f3sito ser\u00e1 resgatado quando e na medida em que os direitos do Estado sejam adquiridos pelos acionistas, ou
exercidos pelo Estado.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados com base nas taxas de imposto que se antecipa estarem em vigor \u00e0 data da
revers\u00e3o das diferen\u00e7as tempor\u00e1rias, as quais correspondem \u00e0s taxas aprovadas ou substancialmente aprovadas na data
de balan\u00e7o. Os ativos e passivos por impostos diferidos s\u00e3o apresentados pelo seu valor l\u00edquido sempre que, nos termos
da legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, possam ser compensados ativos por impostos correntes com passivos por impostos correntes e os
ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o rendimento lan\u00e7ados pela mesma
autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
A taxa de imposto corrente para o Banco Comercial Portugu\u00eas \u00e9 analisada como segue:
2023
2022
(reexpresso)
Taxa de IRC
21%
21%
Taxa de derrama municipal (sobre o lucro tribut\u00e1vel)
1,5%
1,5%
Taxa de derrama estadual (sobre o lucro tribut\u00e1vel)
De mais de 1.500.000 at\u00e9 7.500.000
3%
3%
De mais de 7.500.000 at\u00e9 35.000.000
5%
5%
Mais de 35.000.000
9%
9%
A taxa dos impostos diferidos associados a preju\u00edzos fiscais do Banco \u00e9 de 21%, em 2023 e 2022.
A taxa m\u00e9dia dos impostos diferidos associados a diferen\u00e7as tempor\u00e1rias do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. \u00e9 de
31,3%. A taxa de imposto sobre o rendimento nos restantes principais pa\u00edses onde o Grupo opera \u00e9 de 19% na Pol\u00f3nia,
32% em Mo\u00e7ambique e 0% (isen\u00e7\u00e3o) nas Ilhas Caim\u00e3o.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte de preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se aos
preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como aos
preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o ainda
se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes poder\u00e3o
ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%, sendo
elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos per\u00edodos
de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
O prazo de reporte dos preju\u00edzos fiscais na Pol\u00f3nia e em Mo\u00e7ambique \u00e9 de 5 anos.
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. aplica o Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o dos Grupos de Sociedades (RETGS) para
efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC desde 2016, sendo a entidade dominante. As restantes sociedades abrangidas pelo
RETGS em sede de IRC s\u00e3o o Banco ActivoBank, S.A., a Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de Investimento
Coletivo, S.A., a BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda., a Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es, S.G.P.S., Sociedade Unipessoal Lda. e a
Millennium bcp Teleservi\u00e7os - Servi\u00e7os de Com\u00e9rcio Electr\u00f3nico, S.A. Em 2023 e 2022 foi mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS.
A rubrica de ativos por impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura (abrangidos pelo regime anexo \u00e0 Lei
n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto) inclui os montantes de Euros 210.686.000 e Euros 4.020.000 registados em 2015 e 2016,
respetivamente, relativos a gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou a longo prazo de
empregados e a perdas por imparidade em cr\u00e9ditos contabilizados at\u00e9 31 de dezembro de 2014.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 - Incertezas no tratamento de imposto sobre o rendimento sobre a
determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a usar e das
taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento.
An\u00e1lise da recuperabilidade de ativos por impostos diferidos
Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.Y3, e de acordo com os requisitos definidos na IAS 12, os ativos por
impostos diferidos foram reconhecidos tendo por base a expetativa do Grupo quanto \u00e0 sua recuperabilidade. A
recuperabilidade dos impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do
Banco, nomeadamente da gera\u00e7\u00e3o dos resultados tribut\u00e1veis estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva
interpreta\u00e7\u00e3o. Eventuais altera\u00e7\u00f5es nos pressupostos utilizados na estimativa de lucros futuros ou na legisla\u00e7\u00e3o fiscal e
na sua interpreta\u00e7\u00e3o podem ter impactos relevantes nos ativos por impostos diferidos.
A avalia\u00e7\u00e3o da recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos tem por base a proje\u00e7\u00e3o de resultados para o per\u00edodo
compreendido entre 2024 e 2030, na medida em que per\u00edodos mais longos de proje\u00e7\u00e3o t\u00eam subjacentes maiores fatores
de incerteza. Os resultados antes de impostos projetados para os anos de 2024, 2025 e 2026 s\u00e3o coerentes com o
or\u00e7amento aprovado pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em novembro de 2023, o qual incorpora as prioridades
decorrentes do Plano Estrat\u00e9gico 2021-2024, num quadro em que as metas financeiras a\u00ed fixadas para 2024 foram
alcan\u00e7adas ou ultrapassadas em 2023, ajustado em fun\u00e7\u00e3o do impacto de uma nova emiss\u00e3o de t\u00edtulos representativos
de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1, no montante de Euros 400 milh\u00f5es, com op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado a
partir do final do 5.\u00ba ano e com uma taxa de juro anual de 8,125%. Na proje\u00e7\u00e3o de resultados para os anos de 2027,
2028, 2029 e 2030, foi considerada uma taxa nominal de crescimento padr\u00e3o de 2%.
As proje\u00e7\u00f5es incorporam o impacto da estabiliza\u00e7\u00e3o das taxas de juro a um n\u00edvel inferior ao atual, preservando n\u00edveis
de rendibilidade alinhados com aquelas metas e refletindo o posicionamento comercial e a ambicionada captura de
ganhos de efici\u00eancia, consagradas no Plano Estrat\u00e9gico 2021-2024 aprovado pelos \u00f3rg\u00e3os sociais, salientando-se:
- depois de refletidos os impactos da normaliza\u00e7\u00e3o das taxas de juro, a margem financeira beneficia da recupera\u00e7\u00e3o de
volumes nos dep\u00f3sitos e no cr\u00e9dito, onde o Banco continua a privilegiar segmentos priorit\u00e1rios associados \u00e0 rela\u00e7\u00e3o e
conhecimento dos seus clientes e \u00e0 transacionalidade;
- aumento dos proveitos de comiss\u00f5es assente numa gest\u00e3o eficiente e criteriosa do comissionamento e dos pre\u00e7\u00e1rios;
- custo do risco ainda a evidenciar uma melhoria, embora cada vez menos expressiva, \u00e0 medida que esta m\u00e9trica
converge para n\u00edveis alinhados com a atividade corrente do Banco, j\u00e1 com um menor impacto das carteiras hist\u00f3ricas de
NPE, de foreclosed assets e de FRE (Fundos de Reestrutura\u00e7\u00e3o Empresarial), ap\u00f3s a redu\u00e7\u00e3o destas exposi\u00e7\u00f5es
alcan\u00e7ada ao longo dos \u00faltimos anos;
- preserva\u00e7\u00e3o de elevados n\u00edveis de efici\u00eancia assentes num continuado controlo dos custos e no alargamento da
utiliza\u00e7\u00e3o na tecnologia.
Para efeitos da estimativa de lucros tribut\u00e1veis para os per\u00edodos de 2024 a 2030, foram considerados os principais
pressupostos seguintes:
- Foram aplicadas as regras do novo regime fiscal das imparidades de cr\u00e9dito. Na aplica\u00e7\u00e3o das referidas regras, foram
considerados, em termos gen\u00e9ricos, os seguintes pressupostos:
a) As perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas em base individual ou em base
coletiva, reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares aplic\u00e1veis, foram consideradas
dedut\u00edveis para efeitos fiscais;
b) as revers\u00f5es de imparidades constitu\u00eddas at\u00e9 31 de dezembro de 2021 n\u00e3o aceites para efeitos fiscais foram
estimadas com base no Plano de Redu\u00e7\u00e3o de Non-Performing Assets 2024-2025 submetido \u00e0 entidade de supervis\u00e3o em
mar\u00e7o de 2023, e tamb\u00e9m em fun\u00e7\u00e3o da percentagem m\u00e9dia de revers\u00e3o observada nos exerc\u00edcios de 2016 a 2023;
c) as percentagens m\u00e9dias em causa foram apuradas de forma segregada, em fun\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia ou n\u00e3o de garantia
hipotec\u00e1ria, da elegibilidade para efeitos do Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos e em fun\u00e7\u00e3o da
classifica\u00e7\u00e3o dos clientes enquanto Non-Performing Exposures (NPE).
- As dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com imparidade de ativos financeiros foram projetadas em fun\u00e7\u00e3o do destino (venda ou
liquida\u00e7\u00e3o) e da data estimada das respetivas opera\u00e7\u00f5es;
- As revers\u00f5es de imparidade de ativos n\u00e3o financeiros n\u00e3o aceite para efeitos fiscais foram projetadas tomando em
considera\u00e7\u00e3o os prazos previstos de desinvestimento em determinados bens im\u00f3veis. Para os restantes ativos sem prazo
de desinvestimento previsto, as revers\u00f5es foram estimadas com base na percentagem m\u00e9dia de revers\u00e3o observada nos
exerc\u00edcios de 2016 a 2023. Os gastos n\u00e3o dedut\u00edveis relacionados com o refor\u00e7o das imparidades de ativos n\u00e3o
financeiros foram estimados com base na percentagem m\u00e9dia de valores n\u00e3o deduzidos para efeitos fiscais nos
exerc\u00edcios de 2016 a 2023, por compara\u00e7\u00e3o com os valores dos refor\u00e7os l\u00edquidos de imparidades registados
contabilisticamente naqueles exerc\u00edcios;
- As dedu\u00e7\u00f5es relativas a benef\u00edcios de empregados foram projetadas com base nos respetivos pagamentos estimados ou
planos de dedu\u00e7\u00e3o, de acordo com informa\u00e7\u00e3o fornecida pelo atu\u00e1rio do fundo de pens\u00f5es;
- A realiza\u00e7\u00e3o das varia\u00e7\u00f5es de justo valor de fundos de investimento imobili\u00e1rio foi projetada com base na informa\u00e7\u00e3o
disponibilizada nos regulamentos dos fundos em causa relativamente ao per\u00edodo previsto para a respetiva liquida\u00e7\u00e3o.
De acordo com a estimativa de resultados tribut\u00e1veis futuros, os ativos por impostos diferidos registados em 31 de
dezembro de 2023 e 31 de dezembro de 2022 s\u00e3o adequados face aos requisitos da IAS 12.
Em fun\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es acima, o montante de impostos diferidos n\u00e3o reconhecidos relativos a diferen\u00e7as tempor\u00e1rias
e a preju\u00edzos fiscais \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Diferen\u00e7as tempor\u00e1rias
40.976
54.015
Preju\u00edzos fiscais
2014
161.906
161.895
2015
2
2
2016
282.498
286.419
2017
2.773
3.530
2018
118.295
118.295
2019 (*)
24.192
24.265
2020 (*)
15.213
5.704
2021
193.878
193.829
2022
19.469
16.707
2023
2.402
\u2014
Total
820.628
810.646
(*) Na sequ\u00eancia da publica\u00e7\u00e3o da Circular n.\u00ba 3/2024 da Autoridade Tribut\u00e1ria e Aduaneira sobre as implica\u00e7\u00f5es fiscais, em sede de IRC, da
IFRS 16, o montante dos impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais de 2019 e de 2020 dever\u00e1 aumentar em Euros 4.886 milhares e em Euros
4.616 milhares, respetivamente.
O montante de impostos diferidos n\u00e3o reconhecidos relativos a preju\u00edzos fiscais por ano de caducidade \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
2024
206
278
2025
13.623
77
2026
129
2.447
2027
12.051
12.797
2028
2.293
\u2014
Sem prazo de caducidade
792.326
795.047
Total
820.628
810.646
O impacto dos impostos sobre o rendimento nos resultados e noutras rubricas da situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida do Grupo com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023 \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Resultado l\u00edquido
do exerc\u00edcio
Reservas
Diferen\u00e7as de
c\u00e2mbio
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(120.204)
\u2014
\u2014
Benef\u00edcios de empregados
(89.567)
(13.779)
\u2014
(209.771)
(13.779)
\u2014
Impostos diferidos dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(27.671)
(1.978)
10.763
Preju\u00edzos fiscais (a)
(21.822)
500
624
Benef\u00edcios de empregados
(56.994)
103.856
819
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u2014
(195.343)
17.404
Derivados
\u2014
\u2014
(2.268)
Ativos intang\u00edveis
(253)
\u2014
78
Ativos tang\u00edveis
851
\u2014
(31)
Outros
(41.854)
(164)
(17.576)
(147.743)
(93.129)
9.813
(357.514)
(106.908)
9.813
Impostos correntes
Relativos ao exerc\u00edcio
(179.519)
387
\u2014
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
(338)
\u2014
\u2014
(179.857)
387
\u2014
(537.371)
(106.521)
9.813
O impacto dos impostos sobre o rendimento nos resultados e noutras rubricas da situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida do Grupo com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Resultado l\u00edquido
do exerc\u00edcio
Reservas
Diferen\u00e7as de
c\u00e2mbio
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(712)
\u2014
\u2014
(712)
\u2014
\u2014
Impostos diferidos dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(160.953)
\u2014
(2.542)
Preju\u00edzos fiscais (a)
2.785
(2.236)
669
Benef\u00edcios de empregados
(6.199)
(126.957)
(449)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u2014
575.491
(1.271)
Derivados
\u2014
\u2014
(559)
Ativos intang\u00edveis
(463)
\u2014
(33)
Ativos tang\u00edveis
503
\u2014
12
Outros
(29.649)
6.803
1.755
(193.976)
453.101
(2.418)
(194.688)
453.101
(2.418)
Impostos correntes
Relativos ao exerc\u00edcio
(110.551)
(18)
\u2014
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
919
\u2014
\u2014
(109.632)
(18)
\u2014
(304.320)
453.083
(2.418)
(a) O montante registado em reservas respeita ao imposto diferido da parcela do preju\u00edzo fiscal que decorre da dedu\u00e7\u00e3o varia\u00e7\u00e3o patrimoniais
negativas relevadas em reservas que concorrem para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel.
A reconcilia\u00e7\u00e3o entre a taxa nominal de impostos e a taxa efetiva de imposto \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado antes de impostos
1.487.832
418.347
Taxa de imposto corrente (%)
31,5%
31,5%
Imposto esperado
(468.667)
(131.779)
Imparidade e provis\u00f5es n\u00e3o dedut\u00edveis (a)
(139.548)
(145.811)
Tributos sobre o setor banc\u00e1rio (b)
(16.760)
(25.502)
Resultados das sociedades consolidadas pelo m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial
20.253
18.472
Juros de outros instrumentos de capital (c)
11.655
11.655
Efeito das diferen\u00e7as de taxa de imposto (d)
54.764
(8.508)
Efeito do reconhecimento / desreconhecimento l\u00edquido de impostos diferidos (e)
7.071
(24.252)
Gastos n\u00e3o dedut\u00edveis e outras corre\u00e7\u00f5es
(6.731)
2.013
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
1.353
660
Tributa\u00e7\u00f5es aut\u00f3nomas
(761)
(1.268)
Total dos impostos sobre o rendimento
(537.371)
(304.320)
Taxa efetiva (%)
36,1%
72,7%
(a) Em 2023 inclui o montante negativo de Euros 113.706.000 (2022: negativo de Euros 85.896.000) relativo ao impacto da n\u00e3o dedutibilidade
para efeitos fiscais da dota\u00e7\u00e3o de provis\u00f5es relacionadas com riscos legais associados \u00e0 carteira de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios concedidos em moeda
estrangeira pelo Bank Millennium e o montante negativo de Euros 27.858.000 (2022: negativo de Euros 23.695.000) relativo ao impacto da n\u00e3o
dedutibilidade para efeitos fiscais do refor\u00e7o l\u00edquido de provis\u00f5es para riscos e encargos registado no Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. Em 2022
inclui o montante negativo de Euros 32.227.000 relativo \u00e0 imparidade do goodwill associado ao Bank Millennium. Em 6 de dezembro de 2023,\u00a0 o
Supremo Tribunal Administrativo polaco decidiu o recurso apresentado pelo Bank Millennium contra a decis\u00e3o administrativa das autoridades
fiscais relativa ao tratamento, em sede de imposto sobre o rendimento, dos gastos associados ao cancelamento dos contratos de cr\u00e9dito
hipotec\u00e1rio indexados a moeda estrangeira e dos contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio concedidos em moeda estrangeira (em particular em francos
su\u00ed\u00e7os) na sequ\u00eancia de decis\u00f5es judiciais. De acordo com a referida decis\u00e3o administrativa, o Bank Millennium n\u00e3o deveria reconhecer os
gastos em causa como sendo dedut\u00edveis para efeitos fiscais, mas sim ajustar a tributa\u00e7\u00e3o que incidiu sobre os rendimentos auferidos com os
contratos em causa (ganhos cambiais, juros e comiss\u00f5es), tomando em considera\u00e7\u00e3o as regras de limita\u00e7\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es fiscais. At\u00e9 \u00e0 referida
decis\u00e3o judicial, o Bank Millennium considerou, prudentemente, que os gastos incorridos com o cancelamento dos contratos n\u00e3o eram
dedut\u00edveis para efeitos de impostos correntes e de impostos diferidos, encontrando-se neste momento a analisar e a preparar uma metodologia
e um processo, ambos com vista a calcular os ajustamentos adequados aos impostos correntes devidos em fun\u00e7\u00e3o dos cancelamentos ocorridos
em anos anteriores e a reconhecer os ativos por impostos diferidos associados a gastos que venham a ser incorridos com prov\u00e1veis
cancelamentos dos referidos contratos de cr\u00e9dito no futuro. De facto, existem d\u00favidas sobre as regras detalhadas de c\u00e1lculo dos ajustamentos a
efetuar aos rendimentos para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o, o que pode alterar os montantes dos ajustamentos devidos em termos finais.
(b) Respeita aos tributos sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal (contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio e adicional de solidariedade sobre o setor
banc\u00e1rio) e na Pol\u00f3nia.
(c) Respeita ao impacto da dedu\u00e7\u00e3o, para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel, dos juros pagos relativamente \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es perp\u00e9tuas
representativas de d\u00edvida subordinada, emitidas em 2019.
(d) Em 2023 inclui o montante de Euros 18.947.000 (2022: Euros 21.668.000) relativo ao efeito da tributa\u00e7\u00e3o \u00e0 taxa de 20% dos juros de t\u00edtulos
de d\u00edvida p\u00fablica de Mo\u00e7ambique e o montante de Euros 36.140.000 (2022: negativo de Euros 19.507.000) relativo ao efeito da diferen\u00e7a de
taxa de imposto sobre lucros na Pol\u00f3nia, que \u00e9 de 19%, sobre um resultado antes de impostos positivo.
(e) Em 2023 inclui o montante de Euros 29.469.000 relativo ao reconhecimento de ativos por impostos diferidos relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias associadas a perdas potenciais em fundos especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e o montante negativo de Euros 14.788.000
(2022: negativo de Euros 20.981.000) relativo ao n\u00e3o reconhecimento/desreconhecimento de ativos por impostos diferidos de preju\u00edzos fiscais.
Diretiva (EU) 2022/2523 do Conselho, de 15 de dezembro de 2022 \u2013 N\u00edvel de tributa\u00e7\u00e3o
m\u00ednimo de 15% por jurisdi\u00e7\u00e3o
Nos termos do Pilar 2 do Projeto sobre a Eros\u00e3o da Base Tribut\u00e1vel e Transfer\u00eancia de Lucros (\u201cBEPS 2.0 \u2013 Base Erosion
and Profit Shifting 2.0\u201d) da Organiza\u00e7\u00e3o para a Coopera\u00e7\u00e3o e Desenvolvimento Econ\u00f3mico (\u201cOCDE\u201d), consagrado na
Diretiva (UE) 2022/2523 do Conselho, de 15 de dezembro de 2022, as multinacionais e os grandes grupos nacionais com
rendimentos anuais consolidados superiores a Euros 750 milh\u00f5es em pelo menos dois dos \u00faltimos quatro exerc\u00edcios,
passar\u00e3o a estar sujeitos, a partir do exerc\u00edcio de 2024, a um n\u00edvel de tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednimo de 15%, aferido por jurisdi\u00e7\u00e3o.
Nem Portugal nem a Pol\u00f3nia asseguraram a transposi\u00e7\u00e3o deste novo regime para as respetivas legisla\u00e7\u00f5es internas at\u00e9
31 de Dezembro de 2023, nos termos impostos pela referida Diretiva, prevendo-se que tal venha a ocorrer no decurso
do ano de 2024.
O regime em causa poder\u00e1 determinar o pagamento de um imposto complementar quando n\u00e3o seja observado um n\u00edvel
de tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednimo de 15%, aferido por jurisdi\u00e7\u00e3o.
Face aos rendimentos anuais consolidados auferidos nos \u00faltimos exerc\u00edcios, o Grupo dever\u00e1 cumprir o crit\u00e9rio de
elegibilidade para a aplica\u00e7\u00e3o do regime do Pilar 2.
De acordo com a an\u00e1lise realizada aos potenciais impactos futuros deste regime, o Grupo estima vir a cumprir, nas
principais jurisdi\u00e7\u00f5es onde desenvolve a sua atividade, nomeadamente em Portugal, Pol\u00f3nia e Mo\u00e7ambique, os
requisitos necess\u00e1rios para a aplica\u00e7\u00e3o dos denominados \"transitional safe harbours\u201d para o per\u00edodo transit\u00f3rio
(2024-2026), ficando assim exclu\u00eddo, nesse per\u00edodo, da obriga\u00e7\u00e3o de c\u00e1lculo de um eventual imposto complementar.
Outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
57.866
51.371
Suprimentos
173.175
178.725
Responsabilidades com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
390.258
593.494
Devedores por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
118.472
191.290
Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes (a)
338.486
\u2014
Devedores
\u00a0 Residentes
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Valores a receber de im\u00f3veis, cess\u00f5es de cr\u00e9ditos e outros t\u00edtulos
87.816
111.693
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Processos judici\u00e1rios pendentes / acordos com o Banco
11.163
12.163
\u00a0 \u00a0 \u00a0 SIBS
3.579
3.521
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Outros
21.779
66.744
\u00a0 N\u00e3o residentes
50.992
30.584
Valores a cobrar
81.614
80.024
Juros e outros proveitos a receber
80.094
69.613
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber
10.736
3.234
Valores a debitar a clientes
76.047
51.229
Patrim\u00f3nio art\u00edstico
28.796
28.796
Despesas antecipadas
25.505
23.654
Bonifica\u00e7\u00f5es a receber
8.347
10.764
Outros impostos a recuperar
8.112
9.082
Ouro e outros metais preciosos
3.562
3.640
Presta\u00e7\u00f5es suplementares de capital
165
165
Associadas
116
145
Contas diversas
371.836
254.276
1.948.516
1.774.207
Imparidade para outros ativos
(321.832)
(191.752)
1.626.684
1.582.455
(a) ativos transferidos de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o inclui o montante de Euros 30.638.000 (31\u00a0dezembro
2022: Euros 25.506.000) relativos a cau\u00e7\u00e3o constitu\u00edda em cumprimento da assun\u00e7\u00e3o de compromissos irrevog\u00e1veis de
pagamento ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, conforme referido na nota 6.
Conforme referido na nota 47, em 31 de dezembro de 2023 a rubrica de Suprimentos inclui o montante de Euros
165.837.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 171.397.000) resultantes das opera\u00e7\u00f5es de ced\u00eancia de cr\u00e9dito para fundos
especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para os quais existia uma perda de imparidade de igual montante.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber inclui montantes a receber no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
Considerando a natureza destes valores registados nas rubricas de outros ativos e consoante a antiguidade dos valores
destas rubricas, \u00e9 procedimento do Grupo avaliar periodicamente a cobrabilidade destes montantes e sempre que
sejam identificadas evid\u00eancias de imparidade, \u00e9 registada uma perda por imparidade nas demonstra\u00e7\u00f5es de resultados.
O detalhe da rubrica Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, \u00e9 analisada
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
138.165
(45.829)
92.336
Ativos pertencentes a fundos de investimento e de sociedades
imobili\u00e1rias
173.443
(84.904)
88.539
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais encerradas)
13.537
(5.432)
8.105
Equipamentos e outros
92
(81)
11
Outros ativos (*)
13.249
(594)
12.655
338.486
(136.840)
201.646
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para outros ativos, com exce\u00e7\u00e3o da imparidade para Im\u00f3veis e outros
ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
191.752
260.199
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
\u2014
(1.038)
Outras transfer\u00eancias
(513)
908
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(7.150)
(7.047)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(17.232)
(78.835)
Diferen\u00e7as cambiais
462
(134)
Saldo no final do exerc\u00edcio
184.992
191.752
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
51.802
\u2014
Outras transfer\u00eancias
52.488
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(98)
\u2014
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.953)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(105)
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
136.840
\u2014
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
N\u00e3o
N\u00e3o
remunerados
Remunerados
Total
remunerados
Remunerados
Total
Recursos e outros financiamentos
de Bancos Centrais
Banco de Portugal
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592.740
592.740
Bancos Centrais estrangeiros
\u2014
110.776
110.776
\u2014
14.736
14.736
\u2014
110.776
110.776
\u2014
607.476
607.476
Recursos de outras institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito no pa\u00eds
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
63.128
\u2014
63.128
92.493
\u2014
92.493
Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
79.198
79.198
\u2014
151.244
151.244
63.128
79.198
142.326
92.493
151.244
243.737
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito no estrangeiro
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
88.864
\u2014
88.864
74.890
\u2014
74.890
Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
127.224
127.224
\u2014
152.385
152.385
Empr\u00e9stimos obtidos
\u2014
264.635
264.635
\u2014
293.387
293.387
Dep\u00f3sitos a colateralizar
opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
88.633
\u2014
88.633
92.299
\u2014
92.299
Outros recursos
\u2014
6.668
6.668
\u2014
4.186
4.186
177.497
398.527
576.024
167.189
449.958
617.147
240.625
588.501
829.126
259.682
1.208.678
1.468.360
(*) No \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de instrumentos financeiros derivados (IRS e CIRS) com contrapartes institucionais, e de acordo com o definido nos
respetivos contratos (\"Cash collateral\"), estes dep\u00f3sitos est\u00e3o na posse do Grupo e est\u00e3o dados como colateral das referidas opera\u00e7\u00f5es (IRS
e CIRS), cuja reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 positiva.
Em 31 dezembro 2022, a rubrica Recursos e outros financiamentos de Bancos Centrais \u2013 Banco de Portugal inclu\u00eda um
montante total associado ao programa TLTRO III de Euros 600.000.000, tendo sido reembolsado antecipadamente em
janeiro de 2023. Considerando as caracter\u00edsticas do financiamento e a natureza do respetivo mutuante, o Banco
contabilizou a opera\u00e7\u00e3o TLTRO III ao abrigo da IFRS 9. O Banco considerou que a opera\u00e7\u00e3o configura um financiamento
a taxa vari\u00e1vel, indexado \u00e0 Deposit Facility Rate do Banco Central Europeu (DFR), tendo preenchido os crit\u00e9rios para
isso necess\u00e1rios. Especificamente para o per\u00edodo entre 24 de junho de 2020 a 23 de junho de 2022, o Banco cumpriu as
condi\u00e7\u00f5es exigidas para a aplica\u00e7\u00e3o de uma taxa de juro de -1% ao montante ainda em curso. Em consequ\u00eancia,
reconheceu nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, para o referido per\u00edodo de contagem de juros, a taxa de -1%. Para o per\u00edodo
entre 24 de junho e 31 de dezembro de 2022, aplicou a taxa resultante do disposto na regulamenta\u00e7\u00e3o para o c\u00e1lculo
nos diferentes subper\u00edodos.
A an\u00e1lise da rubrica Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
516.776
499.654
3 meses at\u00e9 6 meses
18.467
53.095
6 meses at\u00e9 1 ano
293.883
34.278
1 ano at\u00e9 5 anos
\u2014
881.333
829.126
1.468.360
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
N\u00e3o
N\u00e3o
remunerados
Remunerados
Total
remunerados
Remunerados
Total
Recursos de clientes
\u00a0 Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
44.526.917
522.014
45.048.931
48.490.531
182.647
48.673.178
\u00a0 Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
25.106.121
25.106.121
\u2014
19.742.066
19.742.066
\u00a0 Dep\u00f3sitos de poupan\u00e7a
\u2014
4.487.509
4.487.509
\u2014
6.315.477
6.315.477
Cheques e ordens a pagar
630.497
\u2014
630.497
564.369
\u2014
564.369
Outros
\u2014
60.000
60.000
\u2014
60.005
60.005
45.157.414
30.175.644
75.333.058
49.054.900
26.300.195
75.355.095
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto
de opera\u00e7\u00f5es de cobertura
103.654
(1.846)
Custos / (proveitos) diferidos
(621)
(716)
Juros a pagar
170.722
77.610
75.606.813
75.430.143
Nos termos da Lei, o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos tem por finalidade garantir o reembolso de dep\u00f3sitos constitu\u00eddos
nas Institui\u00e7\u00f5es Financeiras. Os crit\u00e9rios a que obedecem os c\u00e1lculos das contribui\u00e7\u00f5es anuais para o Fundo portugu\u00eas
est\u00e3o definidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94.
A an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente, at\u00e9 \u00e0 pr\u00f3xima data de renova\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
45.049.544
48.673.569
Dep\u00f3sitos a prazo e de poupan\u00e7a
At\u00e9 3 meses
15.054.319
14.069.453
3 meses at\u00e9 6 meses
8.776.363
7.034.909
6 meses at\u00e9 1 ano
5.341.384
3.921.351
1 ano at\u00e9 5 anos
693.602
1.106.125
29.865.668
26.131.838
Cheques e ordens a pagar
At\u00e9 3 meses
630.497
564.369
630.497
564.369
Outros
At\u00e9 3 meses
1.104
367
Mais de 5 anos
60.000
60.000
61.104
60.367
75.606.813
75.430.143
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es
232.866
53.799
Medium term notes (MTNs)
2.347.610
1.347.967
Securitiza\u00e7\u00f5es
121.933
142.062
2.702.409
1.543.828
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto de opera\u00e7\u00f5es de cobertura
(22.873)
(66.860)
Custos / (proveitos) diferidos
(11.142)
(12.523)
Juros a pagar
44.288
17.641
2.712.682
1.482.086
Em 31 de dezembro de 2023 os Empr\u00e9stimos obrigacionistas emitidos pelo Grupo, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Denomina\u00e7\u00e3o
Taxa de juro
Banco Comercial Portugu\u00eas:
Bcp 6NC5 Senior Preferred EUR
500MN NG - MTN 856
fevereiro, 2021
fevereiro, 2027
Taxa fixa 1,125% ano at\u00e9
fev-26 /depois Euribor 3M + Taxa
vari\u00e1vel 1,55%
500.000
509.986
Bcp 1.75% Eur 500M 6.5Nc5.5 Social
Senior Preferred Notes - Mtn 857
outubro, 2021
abril, 2028
Taxa fixa 1,75% ano at\u00e9 abr-27/
depois + Euribor 3M
500.000
466.298
BCP2022 MTN 859 BCP Senior
Preferred Notes OCT 2025
outubro, 2022
outubro, 2025
Taxa fixa 8,5% at\u00e9 outubro 2024;
depois 5,547% 2% + Euribor 3M
350.000
353.061
BCP2023 MTN 861 BCP Senior
Preferred Notes OCT 2026
outubro, 2023
outubro, 2026
Taxa fixa 5,625% at\u00e9 out2025;
depois 1,90% + Euribor3M
500.000
505.554
BCP Fin.Bank - EUR 10 M (*)
mar\u00e7o, 2004
mar\u00e7o, 2024
Taxa fixa de 5,01%
300
311
Magellan Mortgages n.\u00ba 3:
Mbs Magellan Mortgages S 3 Cl.A
junho, 2005
maio, 2058
Euribor 3M + 0,26%
120.348
112.165
Mbs Magellan Mortgages S.3 Cl.B
junho, 2005
maio, 2058
Euribor 3M + 0,38%
621
579
Mbs Magellan Mortgages S. 3 Cl.C
junho, 2005
maio, 2058
Euribor 3M + 0,58%
964
900
Bank Millennium:
Bank Millennium - BMCN_012040
dezembro, 2022
janeiro, 2040
Wibor 3m 7,05%+1,39% = 19,57%
55.828
57.863
Millennium Leasing CLN 23-38
julho, 2023
outubro, 2038
Wibor 3m 6,85%+11,75% \u00a0= 18,6%
64.461
66.739
Bank Millennium - MILP-2027/09
setembro, 2023
setembro, 2027
Taxa fixa 9,875%
499.945
525.473
Bank Millennium - BMCN_082036
dezembro, 2023
agosto, 2036
Wibor 3m 5,85%+12,30%\u00a0= 18,15%
112.577
113.753
2.712.682
(*) No \u00faltimo trimestre de 2023, o emissor foi substitu\u00eddo pelo Banco Comercial Portugu\u00eas
A an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente das emiss\u00f5es, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Obriga\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
238.355
238.355
Medium term notes (MTNs)
\u2014
311
\u2014
2.360.372
\u2014
2.360.683
Securitiza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
113.644
113.644
\u2014
311
\u2014
2.360.372
351.999
2.712.682
A an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente das emiss\u00f5es, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Obriga\u00e7\u00f5es
2.008
\u2014
\u2014
\u2014
52.066
54.074
Medium term notes (MTNs)
\u2014
\u2014
\u2014
852.706
443.148
1.295.854
Securitiza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
132.158
132.158
2.008
\u2014
\u2014
852.706
627.372
1.482.086
Passivos subordinados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es
N\u00e3o perp\u00e9tuas
1.402.278
1.376.856
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto de opera\u00e7\u00f5es de cobertura (nota 54)
(41.831)
(72.040)
Custos / (proveitos) diferidos
(1.956)
(2.436)
Juros a pagar
38.934
30.676
1.397.425
1.333.056
Em 31 de dezembro de 2023, as emiss\u00f5es de passivos subordinados s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Valor fundos
pr\u00f3prios (*)
Banco Comercial Portugu\u00eas
Bcp Fix Rate Reset Sub Notes-Emtn 854
dezembro, 2017
dezembro, 2027
Ver refer\u00eancia (i)
166.300
166.666
130.915
Bcp Subord Fix Rate Note Projeto
Tagus Mtn 855
setembro, 2019
mar\u00e7o, 2030
Ver refer\u00eancia (ii)
450.000
443.394
450.000
BCP Tier 2 Subord Callable Notes Due
May 2032 - MTN 858
novembro, 2021
maio, 2032
Ver refer\u00eancia
(iii)
300.000
285.050
300.000
BCP2022 Tier 2 Sub Callable Notes Due
2 June 2033 MTN 860
dezembro, 2022
mar\u00e7o, 2033
Ver refer\u00eancia
(iv)
133.700
141.969
133.700
Grupo Bank Millennium
Bank Millennium - BKMO_071227R
dezembro, 2017
dezembro, 2027
8,12 %
161.153
162.013
51.556
Bank Millennium - BKMO_300129W
janeiro, 2019
janeiro, 2029
8,94 %
191.081
198.289
61.131
Magellan No. 3
Magellan No. 3 Series 3 Class F
junho, 2005
maio, 2058
-
44
44
\u2014
1.397.425
1.127.302
(*) Montante dos empr\u00e9stimos subordinados, eleg\u00edveis como elementos de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2, de acordo com o disposto nos artigos 62\u00ba
a), 63\u00ba a 65\u00ba, 66\u00ba a) e 67\u00ba do CRR.
Refer\u00eancias - Taxas de juro:
(i) at\u00e9 5\u00ba ano taxa fixa 4,5%; 6\u00ba ano e seguintes: taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo + 4,267%.
(ii) Taxa de 3,871% ano durante os primeiros 5,5 anos (correspondente a um spread de 4,231% sobre a taxa mid-swaps de 5,5 anos, para os
remanescentes 5 anos se aplicar\u00e1 a taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo).
(iii)\u00a0 Taxa de juro de 4%, ao ano, durante os primeiros 5 anos e 6 meses (correspondente a um spread de 4,065% sobre a m\u00e9dia das taxas mid-
swaps de 5 e 6 anos). No final dos primeiros 5 anos e 6 meses a taxa de juro ser\u00e1 refixada at\u00e9 \u00e0 maturidade com base na taxa mid swaps de 5
anos prevalecente nesse momento acrescida do Spread.
(iv) Taxa de juro fixa de 8,75%, por ano, durante os primeiros 5,25 anos. A partir do 5\u00ba ano e 3 meses, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da taxa
mid-swap de 5 anos prevalecente com um spread de 6,051%, por ano.
Em 31 de dezembro de 2022, as emiss\u00f5es de passivos subordinados s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Valor
fundos
pr\u00f3prios (*)
Banco Comercial Portugu\u00eas
Bcp Fix Rate Reset Sub Notes-Emtn 854
dezembro, 2017
dezembro, 2027
Ver refer\u00eancia (i)
166.300
164.044
164.175
Bcp Subord Fix Rate Note Projeto Tagus
Mtn 855
setembro, 2019
mar\u00e7o, 2030
Ver refer\u00eancia (ii)
450.000
428.740
450.000
BCP Tier 2 Subord Callable Notes Due
May 2032 - MTN 858
novembro, 2021
maio, 2032
Ver refer\u00eancia (iii)
300.000
274.350
300.000
BCP2022 Tier 2 Sub Callable Notes Due 2
June 2033 MTN 860
dezembro, 2022
mar\u00e7o, 2033
Ver refer\u00eancia (iv)
133.700
130.932
133.700
Grupo Bank Millennium
Bank Millennium - BKMO_071227R
dezembro, 2017
dezembro, 2027
9,7 %
149.521
150.475
98.956
Bank Millennium - BKMO_300129W
janeiro, 2019
janeiro, 2029
9,6 %
177.290
184.471
117.334
Magellan No. 3
Magellan No. 3 Series 3 Class F
junho, 2005
maio, 2058
-
44
44
\u2014
1.333.056
1.264.165
(*) Montante dos empr\u00e9stimos subordinados, eleg\u00edveis como elementos de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2, de acordo com o disposto nos artigos 62\u00ba
a), 63\u00ba a 65\u00ba, 66\u00ba a) e 67\u00ba do CRR.
Refer\u00eancias - Taxas de juro:
(i) at\u00e9 5\u00ba ano taxa fixa 4,5%; 6\u00ba ano e seguintes: taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo + 4,267%.
(ii) Taxa de 3,871% ano durante os primeiros 5,5 anos (correspondente a um spread de 4,231% sobre a taxa mid-swaps de 5,5 anos, para os
remanescentes 5 anos se aplicar\u00e1 a taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo).
(iii)\u00a0 Taxa de juro de 4%, ao ano, durante os primeiros 5 anos e 6 meses (correspondente a um spread de 4,065% sobre a m\u00e9dia das taxas mid-
swaps de 5 e 6 anos). No final dos primeiros 5 anos e 6 meses a taxa de juro ser\u00e1 refixada at\u00e9 \u00e0 maturidade com base na taxa mid swaps de 5
anos prevalecente nesse momento acrescida do Spread.
(iv) Taxa de juro fixa de 8,75%, por ano, durante os primeiros 5,25 anos. A partir do 5\u00ba ano e 3 meses, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da taxa
mid-swap de 5 anos prevalecente com um spread de 6,051%, por ano.
A an\u00e1lise dos passivos subordinados pelo per\u00edodo remanescente das opera\u00e7\u00f5es \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
1 ano at\u00e9 5 anos
328.679
314.519
Mais de 5 anos
1.068.746
1.018.537
1.397.425
1.333.056
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Vendas a descoberto
626
1.022
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o (nota 24)
\u00a0 Swaps
96.824
170.165
\u00a0 dos quais: Derivados embutidos
\u2014
8
\u00a0 Op\u00e7\u00f5es
100.702
60.901
\u00a0 dos quais: Derivados embutidos
95.357
53.487
\u00a0 Forwards
9.235
9.418
206.761
240.484
207.387
241.506
N\u00edvel 2
108.767
186.130
N\u00edvel 3
98.620
55.376
Conforme disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o
descritos na nota 49. Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o inclui a
valoriza\u00e7\u00e3o dos derivados embutidos destacados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C5. no
montante de Euros 95.357.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 53.495.000). Esta nota deve ser analisada em conjunto com a
nota 24.
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Dep\u00f3sitos de clientes (*)
2.321.000
476.671
Certificados
989.703
850.681
Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 MTNs
297.784
490.326
3.608.487
1.817.678
(*) Dep\u00f3sitos de clientes cuja remunera\u00e7\u00e3o est\u00e1 indexada a um conjunto de a\u00e7\u00f5es e/ou \u00edndices.
Em 31 de dezembro de 2023, os Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Banco Comercial Portugu\u00eas:
Bcp Cabaz 3 A\u00e7\u00f5es Fevereiro 2024 - Smtn Sr 31
fevereiro, 2019
fevereiro, 2024
Indexada a um
cabaz de 3 a\u00e7\u00f5es
71.904
71.170
Bcp Tit Div Mill Cabaz 3 A\u00e7\u00f5es 8Abr24 Smtn Sr 35
abril, 2019
abril, 2024
Indexada a um
cabaz de 3 a\u00e7\u00f5es
64.634
63.405
Bcp Tit Div Millennium Cabaz 5 Ac 26Julho2024
Smtn 42
julho, 2019
julho, 2024
Indexada a um
cabaz de 5 a\u00e7\u00f5es
75.600
73.026
Bcp Tit Divida Millennium Cabaz 5 Acoes 6Dez24
Smtn 44
dezembro, 2019
dezembro, 2024
Indexada a um
cabaz de 5 a\u00e7\u00f5es
94.602
90.183
297.784
Em 31 de dezembro de 2023, a an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Dep\u00f3sitos de clientes
749.199
277.406
1.059.861
234.534
\u2014
2.321.000
Certificados
\u2014
\u2014
\u2014
32.088
957.615
989.703
Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao
justo valor atrav\u00e9s de resultados
MTNs
71.170
63.405
163.209
\u2014
\u2014
297.784
820.369
340.811
1.223.070
266.622
957.615
3.608.487
Em 31 de dezembro de 2022, a an\u00e1lise desta rubrica, pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Dep\u00f3sitos de clientes
315.692
160.979
476.671
Certificados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
850.681
850.681
Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao
justo valor atrav\u00e9s de resultados
MTNs
\u2014
80.858
116.899
292.569
\u2014
490.326
\u2014
80.858
432.591
453.548
850.681
1.817.678
Provis\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Provis\u00e3o para garantias e outros compromissos
121.574
110.754
Outras provis\u00f5es para riscos e encargos
631.529
451.032
753.103
561.786
Os movimentos da Provis\u00e3o para garantias e outros compromissos s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
110.754
110.649
Transfer\u00eancias
(1.990)
(708)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
40.602
27.864
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
(28.372)
(26.939)
Diferen\u00e7as cambiais
580
(112)
Saldo no final do exerc\u00edcio
121.574
110.754
Os movimentos nas Outras provis\u00f5es para riscos e encargos s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
451.032
348.095
Transfer\u00eancias
(24.858)
(5.504)
Dota\u00e7\u00e3o para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o
\u2014
4.414
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
785.928
569.226
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
(4.000)
(1.854)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(42.138)
(116.874)
Aloca\u00e7\u00e3o para a carteira de cr\u00e9dito (nota 22)
(583.027)
(344.052)
Diferen\u00e7as cambiais
48.592
(2.419)
Saldo no final do exerc\u00edcio
631.529
451.032
A rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos - Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio respeita essencialmente \u00e0 dota\u00e7\u00e3o de provis\u00f5es
para risco legal registadas pelo Bank Millennium (Pol\u00f3nia), no \u00e2mbito dos processos relativos a empr\u00e9stimos
hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira, conforme descrito na nota 57, a qual ascendeu em 2023 a Euros
675.252.000 (2022: Euros 430.843.000).
As Outras provis\u00f5es para riscos e encargos foram constitu\u00eddas tendo como base a probabilidade da ocorr\u00eancia de certas
conting\u00eancias relacionadas com riscos inerentes \u00e0 atividade do Grupo, sendo revistas em cada data de reporte de forma
a refletir a melhor estimativa do montante e respetiva probabilidade de pagamento.
Esta rubrica inclui provis\u00f5es para processos judiciais, fraudes e conting\u00eancias fiscais. Em 31 de dezembro de 2023, as
provis\u00f5es constitu\u00eddas para fazer face a conting\u00eancias fiscais totalizam Euros 54.384.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
38.311.000).
No final do exerc\u00edcio de 2022, a rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos foi refor\u00e7ada no montante de Euros
4.414.000, referente a acordos j\u00e1 concretizados com alguns colaboradores cujas sa\u00eddas iriam ocorrer durante o primeiro
semestre de 2023. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foi utilizado o montante de Euros 3.113.000 referente a indemniza\u00e7\u00f5es
por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es (nota 7).
Adicionalmente, est\u00e3o registadas provis\u00f5es para riscos e encargos para os fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o e ativos carved-out
do projeto Crow, conclu\u00eddo em dezembro de 2022.
Provis\u00f5es para risco legal relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira do
Bank Millennium (Pol\u00f3nia)
Em 2021, o Bank Millennium alterou a pol\u00edtica contabil\u00edstica relativa ao reconhecimento de provis\u00f5es para riscos legais
futuros relacionados com cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em CHF. Em consequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es nas condi\u00e7\u00f5es de mercado,
assim como o n\u00famero crescente de ac\u00f3rd\u00e3os judiciais desfavor\u00e1veis declarando que a totalidade do acordo ou certas
disposi\u00e7\u00f5es desses cr\u00e9ditos s\u00e3o inv\u00e1lidas, o Bank Millennium n\u00e3o espera que todos os fluxos de caixa contratuais
relacionados com estes empr\u00e9stimos sejam recuperados. Assim, o Bank Millennium passou a alocar as provis\u00f5es para
riscos legais futuros e a reconhec\u00ea-las como uma redu\u00e7\u00e3o do valor bruto dos empr\u00e9stimos para os quais se prev\u00ea uma
diminui\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros nos termos do par\u00e1grafo B5.4.6 da IFRS 9 - Instrumentos Financeiros
(anteriormente as provis\u00f5es para riscos legais futuros eram reconhecidas de acordo com a IAS 37 - Provis\u00f5es, Passivos
Contingentes e Ativos Contingentes). Em resultado da altera\u00e7\u00e3o acima, ser\u00e1 mantida a abordagem aplicada de acordo
com a IAS 37 apenas no que diz respeito aos cr\u00e9ditos relativos a valores a receber j\u00e1 reembolsados (ou quase
totalmente reembolsados) n\u00e3o reconhecidos no balan\u00e7o do Bank Millennium.
Em 31 de dezembro de 2023, a carteira de cr\u00e9dito em CHF tem um valor bruto de Euros 2.218.947.000 (31 dezembro
2022: Euros 2.477.851.000).
Em 31 de dezembro de 2023, as provis\u00f5es estimadas pelo Bank Millennium para fazer face ao risco legal da carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira ascendem a Euros 1.812.231.000 (PLN 7.871.789.000), dos
quais Euros 1.500.209.000 (PLN 6.516.460.000) s\u00e3o apresentados no ativo, como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor bruto da carteira
de empr\u00e9stimos em CHF (nota 22) e Euros 312.022.000 (PLN 1.355.329.000) s\u00e3o apresentados na rubrica Provis\u00f5es.\u00a0
Em 31 de dezembro de 2022, as provis\u00f5es estimadas pelo Bank Millennium para fazer face ao risco legal da carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira ascendem a Euros 1.152.457.000 (PLN 5.395.344.000), dos
quais Euros 976.782.000 (PLN 4.572.901.000) s\u00e3o apresentados no ativo, como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor bruto da carteira
de empr\u00e9stimos em CHF (nota 22) e Euros 175.676.000 (PLN 822.443.000) s\u00e3o apresentados na rubrica Provis\u00f5es.\u00a0
A varia\u00e7\u00e3o no n\u00edvel de provis\u00f5es ou em perdas concretas depender\u00e1 das decis\u00f5es finais do tribunal sobre cada processo
e do n\u00famero de processos judiciais.
Outros passivos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e outros custos a pagar
169.842
163.843
Opera\u00e7\u00f5es a liquidar - estrangeiro, transfer\u00eancias e dep\u00f3sitos
249.509
212.208
Seguros de cr\u00e9dito recebidos e por periodificar
49.181
62.740
F\u00e9rias, subs\u00eddios de f\u00e9rias e de Natal e outras remunera\u00e7\u00f5es a pagar
58.018
55.132
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar
3.855
4.514
Setor P\u00fablico Administrativo
51.675
43.628
Credores
\u00a0 Rendas a pagar
215.714
185.163
\u00a0 Recursos conta cau\u00e7\u00e3o e outros recursos
157.102
89.386
\u00a0 Fornecedores
57.652
35.649
\u00a0 Por contratos de factoring
47.987
41.618
\u00a0 Por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
11.121
73.394
\u00a0 Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores
\u00a0 a pagar pelo Grupo
10.561
10.819
\u00a0 Associadas
26
21
\u00a0 Outros credores
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Residentes
35.660
66.158
\u00a0 \u00a0 \u00a0 N\u00e3o residentes
96.525
70.590
Receitas antecipadas
10.424
10.155
Outros custos administrativos a pagar
7.809
4.763
Contas diversas
458.891
262.192
1.691.552
1.391.973
A rubrica Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores a pagar pelo Grupo inclui o
montante de Euros 6.620.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 6.777.000) relativo ao valor atual dos benef\u00edcios atribu\u00eddos,
associados ao cr\u00e9dito de habita\u00e7\u00e3o a colaboradores, reformados e ex-colaboradores.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar\u00a0inclui montantes a pagar no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
O Grupo possui diversos contratos de loca\u00e7\u00e3o operacional de im\u00f3veis, sendo registado, na rubrica Rendas a pagar, o
valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H. A
an\u00e1lise desta rubrica, por maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 1 ano
20.728
20.402
1 ano at\u00e9 5 anos
84.482
137.949
Mais de 5 anos
146.725
33.485
251.935
191.836
Custos a periodificar em margem financeira
(36.221)
(6.673)
215.714
185.163
Capital, Pr\u00e9mio de emiss\u00e3o e Outros instrumentos de capital
Em 31 de dezembro de 2023, o capital social do Banco \u00e9 de Euros 3.000.000.000 representado por 15.113.989.952 a\u00e7\u00f5es
nominativas escriturais sem valor nominal, integralmente subscritas e realizadas.
Em 31 de dezembro de 2023, o pr\u00e9mio de emiss\u00e3o ascende a Euros 16.470.667,11, correspondendo \u00e0 diferen\u00e7a entre o
pre\u00e7o de emiss\u00e3o (Euros 0,0834 por a\u00e7\u00e3o) e o valor de emiss\u00e3o (Euros 0,08 por a\u00e7\u00e3o) apurados no \u00e2mbito da Oferta
P\u00fablica de Troca ocorrida em junho de 2015.\u00a0
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Outros instrumentos de capital no montante de Euros 400.000.000 corresponde a
2.000 obriga\u00e7\u00f5es subordinadas perp\u00e9tuas (Additional Tier 1), emitidas em 31 de janeiro de 2019, ao valor nominal de
Euros 200.000 cada. Esta emiss\u00e3o foi classificada como instrumento de capital de acordo com as regras espec\u00edficas da
IAS 32 e conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.E. Esta opera\u00e7\u00e3o sem prazo definido, tem op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado
pelo Banco a partir do final do 5\u00ba ano, e uma taxa de juro de 9,25% ao ano, durante os primeiros 5 anos. Sendo um
instrumento classificado como AT1, o correspondente pagamento de juros \u00e9 decidido discricionariamente pelo Banco e
est\u00e1 ainda sujeito \u00e0 observa\u00e7\u00e3o de um conjunto de condi\u00e7\u00f5es, onde se incluem, o cumprimento do requisito combinado
de reserva de fundos pr\u00f3prios e a exist\u00eancia de fundos distribu\u00edveis em montante suficiente. O pagamento de juros
pode ainda ser cancelado por imposi\u00e7\u00e3o das autoridades competentes.
A 31 de dezembro de 2023, os acionistas que det\u00eam, individual ou conjuntamente, 5% ou mais do capital do Banco, s\u00e3o
os que seguem:
Acionista
N\u00ba a\u00e7\u00f5es
%\u00a0 capital
social
% direitos
de voto
Chiado (Luxembourg) S.\u00e0.r.l. (Grupo Fosun)
3.927.436.381
25,99%
25,99%
Sonangol - Sociedade Nacional de Combust\u00edveis de Angola, EP
2.946.353.914
19,49%
19,49%
Total de participa\u00e7\u00f5es qualificadas
6.873.790.295
45,48%
45,48%
A Chiado (Luxembourg) S.\u00e0.r.l. informou em 23 de janeiro de 2024 que detinha, nessa data, 3.027.936.381 a\u00e7\u00f5es BCP,
correspondentes a 20,03% do respetivo capital social e direitos de voto.
Reservas legais e estatut\u00e1rias
Nos termos da legisla\u00e7\u00e3o portuguesa, o Banco dever\u00e1 refor\u00e7ar anualmente a reserva legal com pelo menos 10% dos
lucros anuais, at\u00e9 \u00e0 concorr\u00eancia do capital social, ou ao somat\u00f3rio das reservas livres constitu\u00eddas e dos resultados
transitados, se superiores, n\u00e3o podendo normalmente esta reserva ser distribu\u00edda. De acordo com a proposta de
aplica\u00e7\u00e3o de resultados do exerc\u00edcio de 2022 aprovada na Assembleia Geral de Acionistas do dia 24 de maio de 2023, o
Banco refor\u00e7ou as suas reservas legais em Euros 47.841.000, pelo que em 31 de dezembro de 2023 estas ascendem a
Euros 316.375.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 268.534.000).
As empresas do Grupo, de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o vigente em Portugal, dever\u00e3o refor\u00e7ar anualmente a reserva legal
com uma percentagem m\u00ednima entre 5 e 20% dos lucros l\u00edquidos anuais, dependendo da atividade econ\u00f3mica,
encontrando-se registadas na rubrica Reservas e resultados acumulados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do
Banco (nota 43).
Reservas e resultados acumulados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Bruto
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida (*)
(75.326)
(228.425)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
(3.747)
(25.846)
De investimentos em associadas e outras varia\u00e7\u00f5es
1.931
7.838
Cobertura de fluxos de caixa
(1.274.684)
(1.744.727)
De passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados associados a varia\u00e7\u00f5es de
risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio
(2.596)
182
(1.354.422)
(1.990.978)
Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Impostos
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
20.266
58.780
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
1.403
1.550
Cobertura de fluxos de caixa
398.207
540.755
De passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados associados a varia\u00e7\u00f5es de
risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio
814
(57)
420.690
601.028
(933.732)
(1.389.950)
Diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o das empresas do Grupo
\u00a0 Bank Millennium, S.A.
(35.347)
(92.629)
\u00a0 BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A.
(152.108)
(139.373)
\u00a0 Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
(180.187)
(143.989)
\u00a0 Outros
2.031
2.073
(365.611)
(373.918)
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29
\u00a0 Efeito nos capitais pr\u00f3prios do Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
50.584
42.316
\u00a0 Outros
(3.965)
(3.965)
46.619
38.351
Outras reservas e resultados acumulados
2.975.899
2.997.779
1.723.175
1.272.262
(*) Inclui os efeitos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura.
As Varia\u00e7\u00f5es de justo valor correspondem essencialmente \u00e0s varia\u00e7\u00f5es acumuladas do valor de mercado dos Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e da Cobertura de fluxos de caixa em conformidade com
a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C.
A varia\u00e7\u00e3o do justo valor das coberturas de fluxos de caixa reflete o impacto econ\u00f3mico nessas coberturas do aumento
pronunciado das taxas de juro de mercado, efeito que \u00e9 mais do que compensado pelo impacto econ\u00f3mico no justo
valor de passivos com maior sensibilidade a tal aumento e que s\u00e3o contabilizados ao custo amortizado.
A movimenta\u00e7\u00e3o da rubrica Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Bruto, excluindo o efeito da contabilidade de cobertura de fluxos
de caixa e das varia\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio associadas a passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s
de resultados, ocorrida durante o exerc\u00edcio de 2023, \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em 1
janeiro
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
Ajustamento
de cobertura
de justo valor
Imparidade
em resultados
Aliena\u00e7\u00f5es
Saldo em 31
dezembro
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (nota 24)
Instrumentos de d\u00edvida
T\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica Portuguesa
(89.985)
140.683
(104.087)
306
10.438
(42.645)
Outros
(138.440)
154.972
(51.078)
1.016
849
(32.681)
(228.425)
295.655
(155.165)
1.322
11.287
(75.326)
Instrumentos de capital
(25.846)
12.505
\u2014
\u2014
9.594
(3.747)
Investimentos em associadas
e outras varia\u00e7\u00f5es
Millenniumbcp Ageas
(3.725)
(1.533)
\u2014
\u2014
(1.350)
(6.608)
Outras associadas e outras varia\u00e7\u00f5es
11.563
2.699
\u2014
\u2014
(5.723)
8.539
7.838
1.166
\u2014
\u2014
(7.073)
1.931
(246.433)
309.326
(155.165)
1.322
13.808
(77.142)
A movimenta\u00e7\u00e3o da rubrica Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Bruto, excluindo o efeito da contabilidade de cobertura de fluxos
de caixa e das varia\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio associadas a passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s
de resultados, ocorrida durante o exerc\u00edcio de 2022 \u00e9 analisada, conforme segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em 1
janeiro
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
Ajustamento
de cobertura
de justo valor
Imparidade
em
resultados
Aliena\u00e7\u00f5es
Saldo em 31
dezembro
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (nota 24)
Instrumentos de d\u00edvida
T\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica Portuguesa
41.380
(293.433)
146.264
(2.406)
18.210
(89.985)
Outros
(32.684)
(183.482)
85.052
(2.617)
(4.709)
(138.440)
8.696
(476.915)
231.316
(5.023)
13.501
(228.425)
Instrumentos de capital
(30.242)
(3.183)
\u2014
\u2014
7.579
(25.846)
Investimentos em associadas
e outras varia\u00e7\u00f5es
Millenniumbcp Ageas
(24.485)
6.522
\u2014
\u2014
14.238
(3.725)
Outras associadas e outras varia\u00e7\u00f5es
9.640
1.923
\u2014
\u2014
\u2014
11.563
(14.845)
8.445
\u2014
\u2014
14.238
7.838
(36.391)
(471.653)
231.316
(5.023)
35.318
(246.433)
A rubrica Aliena\u00e7\u00f5es respeita ao desreconhecimento de t\u00edtulos de d\u00edvida e instrumentos de capital ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral.
Interesses que n\u00e3o controlam
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Varia\u00e7\u00f5es de justo valor
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
(27.718)
(98.139)
\u00a0 Instrumentos de capital
2.924
2.380
\u00a0 Cobertura de fluxos de caixa
(6.226)
(43.281)
\u00a0 Outros
4
7
(31.016)
(139.033)
Impostos diferidos
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
5.362
18.531
\u00a0 Instrumentos de capital
(600)
(467)
\u00a0 Cobertura de fluxos de caixa
1.183
8.223
5.945
26.287
(25.071)
(112.746)
Diferen\u00e7a cambial de consolida\u00e7\u00e3o
(136.624)
(187.306)
Perdas atuariais (efeito l\u00edquido de impostos)
897
1.742
Outras reservas e resultados acumulados
1.148.225
1.080.424
987.427
782.114
O valor dos interesses que n\u00e3o controlam \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
Balan\u00e7o
Demonstra\u00e7\u00e3o dos Resultados
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Grupo Bank Millennium
792.061
585.618
63.284
(108.125)
Grupo BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique
178.500
174.041
33.865
35.323
Outras subsidi\u00e1rias
16.866
22.455
(5.590)
(5.020)
987.427
782.114
91.559
(77.822)
Os quadros seguintes apresentam o resumo da informa\u00e7\u00e3o financeira para as principais subsidi\u00e1rias inclu\u00eddas nesta
rubrica, preparadas de acordo com as IFRS. A informa\u00e7\u00e3o \u00e9 apresentada antes das elimina\u00e7\u00f5es intercompanhias:
(Milhares de euros)
Grupo
Bank Millennium
Grupo BIM - Banco
Internacional de
Mo\u00e7ambique
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
126.821
(216.683)
105.099
106.030
Corre\u00e7\u00e3o de resultados de exerc\u00edcios anteriores
\u2014
\u2014
(3.447)
\u2014
Resultado l\u00edquido ajustado
126.821
(216.683)
101.652
106.030
Resultado atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
63.537
(108.558)
67.787
70.707
Resultado atribu\u00edvel aos interesses que n\u00e3o controlam
63.284
(108.125)
33.865
35.323
Outro rendimento integral atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
143.760
(34.929)
(11.355)
23.390
Outro rendimento integral atribu\u00edvel aos interesses que n\u00e3o controlam
143.186
(34.790)
(5.673)
11.685
Total rendimento integral
413.767
(286.402)
84.624
141.105
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
28.184.289
23.055.876
2.495.727
2.606.994
Ativos n\u00e3o financeiros
752.625
641.571
215.447
217.416
Passivos financeiros
(26.121.981)
(21.684.366)
(2.096.244)
(2.235.210)
Passivos n\u00e3o financeiros
(1.227.601)
(839.464)
(80.310)
(68.008)
Capitais Pr\u00f3prios:
1.587.332
1.173.617
534.620
521.192
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos acionistas do Banco
795.271
587.999
356.514
347.559
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos interesses que n\u00e3o controlam
792.061
585.618
178.106
173.633
Fluxos de caixa de:
\u00a0 \u00a0 atividades operacionais
3.337.195
2.134.937
101.745
104.089
\u00a0 \u00a0 atividades de investimento
(2.828.892)
260.370
(18.862)
(12.141)
\u00a0 \u00a0 atividades de financiamento
474.329
(75.834)
(71.516)
(191.515)
Aumento / (Diminui\u00e7\u00e3o) de caixa e equivalentes
982.632
2.319.473
11.367
(99.567)
Dividendos distribu\u00eddos ao longo do exerc\u00edcio:
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos acionistas do Banco
\u2014
\u2014
47.478
119.244
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
23.719
59.572
\u2014
\u2014
71.197
178.816
Garantias e outros compromissos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias e avales prestados
Garantias e avales
3.893.124
4.144.220
Cartas de cr\u00e9dito stand-by
75.018
57.084
Cr\u00e9ditos document\u00e1rios abertos
238.962
258.591
Fian\u00e7as e indemniza\u00e7\u00f5es
135.256
135.718
4.342.360
4.595.613
Compromissos perante terceiros
Compromissos irrevog\u00e1veis
\u00a0 Contratos a prazo de dep\u00f3sitos
2.051
1.621
\u00a0 Linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis
5.279.307
4.880.858
\u00a0 Subscri\u00e7\u00e3o de t\u00edtulos
22.145
41.285
\u00a0 Outros compromissos irrevog\u00e1veis
157.711
153.982
Compromissos revog\u00e1veis
\u00a0 Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
6.013.393
5.834.056
\u00a0 Facilidades em descobertos de conta
890.579
998.886
\u00a0 Outros compromissos revog\u00e1veis
181.380
128.025
12.546.566
12.038.713
Garantias e avales recebidos
28.126.885
29.552.693
Compromissos assumidos por terceiros
12.352.650
13.453.876
Valores recebidos em dep\u00f3sito
85.357.406
75.348.414
Valores depositados na Central de Valores
87.167.519
82.314.713
Outras contas extrapatrimoniais
146.614.201
131.084.605
As garantias e avales prestados podem estar relacionadas com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, em que o Grupo presta uma
garantia em rela\u00e7\u00e3o a cr\u00e9dito concedido a um cliente por uma entidade terceira. De acordo com as suas caracter\u00edsticas
espec\u00edficas, espera-se que algumas destas garantias expirem sem terem sido exigidas, pelo que estas opera\u00e7\u00f5es n\u00e3o
representam necessariamente fluxos de sa\u00edda de caixa. As responsabilidades estimadas s\u00e3o registadas na rubrica
Provis\u00f5es (nota 39).
As cartas de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos document\u00e1rios abertos destinam-se particularmente a garantir pagamentos a
entidades terceiras no \u00e2mbito de transa\u00e7\u00f5es comerciais com o estrangeiro, financiando o envio das mercadorias
adquiridas. Desta forma, o risco de cr\u00e9dito destas transa\u00e7\u00f5es encontra-se limitado, uma vez que se encontram
colateralizadas pelas mercadorias enviadas e s\u00e3o geralmente de curta dura\u00e7\u00e3o.
Os compromissos irrevog\u00e1veis constituem partes n\u00e3o utilizadas de facilidades de cr\u00e9dito concedidas a clientes empresas
e particulares. Muitas destas opera\u00e7\u00f5es t\u00eam uma dura\u00e7\u00e3o fixa e uma taxa de juro vari\u00e1vel, pelo que o risco de cr\u00e9dito e
de taxa de juro \u00e9 limitado.
A rubrica Compromissos irrevog\u00e1veis - Outros compromissos irrevog\u00e1veis inclui o montante de Euros 30.638.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 25.506.000) relativos a cau\u00e7\u00e3o constitu\u00edda em cumprimento da assun\u00e7\u00e3o de compromissos
irrevog\u00e1veis de pagamento ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, conforme referido na nota 6.
Esta rubrica inclui ainda o montante de Euros 95.190.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 95.190.000) correspondente aos
compromissos irrevog\u00e1veis de pagamentos acumul\u00e1veis assumidos com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sito, conforme
referido na nota 6.
Os instrumentos financeiros contabilizados como Garantias e outros compromissos est\u00e3o sujeitos aos mesmos
procedimentos de aprova\u00e7\u00e3o e controlo aplicados \u00e0 carteira de cr\u00e9dito, nomeadamente quanto \u00e0 an\u00e1lise da evid\u00eancia
objetiva de imparidade tal como descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C. A exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima de cr\u00e9dito \u00e9 representada
pelo valor nominal que poderia ser perdido relativo aos passivos contingentes e outros compromissos assumidos pelo
Grupo na eventualidade de incumprimento pelas respetivas contrapartes, sem ter em considera\u00e7\u00e3o potenciais
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito ou colaterais.
As carteiras de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, detalhadas por
stage segundo definido na IFRS 9, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Stage 1
Valor bruto
14.934.354
14.303.231
Provis\u00f5es
(12.880)
(11.307)
14.921.474
14.291.924
Stage 2
Valor bruto
1.433.605
1.768.595
Provis\u00f5es
(14.686)
(14.893)
1.418.919
1.753.702
Stage 3
Valor bruto
339.060
365.612
Provis\u00f5es
(94.008)
(84.554)
245.052
281.058
16.585.445
16.326.684
Ativos sob gest\u00e3o e cust\u00f3dia
A gest\u00e3o de ativos rege-se pelo regime estabelecido pelo Decreto-Lei n.\u00ba 27/2023, de 28 de abril, e ainda pelo disposto
no C\u00f3digo dos Valores Mobili\u00e1rios. Aquele regime fixa, designadamente, os deveres a que se encontram sujeitos
sociedades gestoras e deposit\u00e1rios. O valor total dos fundos geridos pelas empresas do Grupo \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
3.738.751
3.618.326
Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de\u00a0 Investimento Coletivo, S.A.
611.913
689.142
Millennium TFI S.A.
1.210.447
806.162
5.561.111
5.113.630
O Grupo presta servi\u00e7os de cust\u00f3dia, gest\u00e3o de patrim\u00f3nio, gest\u00e3o de investimentos e servi\u00e7os de assessoria que
envolvem a tomada de decis\u00f5es de compra e venda de diversos tipos de instrumentos financeiros. Para determinados
servi\u00e7os prestados s\u00e3o estabelecidos objetivos e n\u00edveis de rendibilidade para os ativos sob gest\u00e3o. N\u00e3o existe capital ou
rentabilidade garantida pelo Banco nestes ativos. Estes ativos sob gest\u00e3o n\u00e3o est\u00e3o inclu\u00eddos nas demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras.
Os ativos sob gest\u00e3o e cust\u00f3dia s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Dep\u00f3sito e guarda de valores
78.388.104
70.104.626
Gest\u00e3o de patrim\u00f3nios (*)
3.738.751
3.618.326
Gest\u00e3o de fundos de investimento
1.822.360
1.495.304
83.949.215
75.218.256
(*) Corresponde \u00e0 carteira de ativos que s\u00e3o atualmente acompanhados e controlados pela \u00e1rea de neg\u00f3cio como sendo geridos pelo Banco.
Ced\u00eancia de ativos
O Grupo realizou um conjunto de opera\u00e7\u00f5es de ced\u00eancia de ativos financeiros (nomeadamente, cr\u00e9dito a clientes) para
fundos especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito. Estes fundos assumem a gest\u00e3o das sociedades mutu\u00e1rias ou dos
ativos recebidos em colateral com o objetivo de garantir uma administra\u00e7\u00e3o proativa atrav\u00e9s da implementa\u00e7\u00e3o de
planos de explora\u00e7\u00e3o/valoriza\u00e7\u00e3o dos mesmos.
Os fundos especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito que adquiriram os ativos financeiros ao Grupo s\u00e3o fundos fechados,
em que os participantes n\u00e3o t\u00eam a possibilidade de pedir o reembolso das suas unidades de participa\u00e7\u00e3o durante a vida
do mesmo. Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o detidas, habitualmente, por v\u00e1rios bancos do mercado, que s\u00e3o cedentes
dos cr\u00e9ditos, em percentagens que v\u00e3o variando ao longo da vida dos fundos, mas em que cada participante,
isoladamente, n\u00e3o det\u00e9m t\u00edtulos representativos de mais de 50% do capital do fundo.
Os fundos t\u00eam uma estrutura de gest\u00e3o espec\u00edfica (General Partner), totalmente aut\u00f3noma dos bancos cedentes, que \u00e9
selecionada na data de constitui\u00e7\u00e3o do fundo. A estrutura de gest\u00e3o do fundo tem como principais responsabilidades:
(i) definir o objetivo do fundo e (ii) administrar e gerir em regime exclusivo o fundo, determinar os objetivos e pol\u00edtica
de investimento e o modo de conduta da gest\u00e3o e neg\u00f3cios do fundo. A estrutura de gest\u00e3o \u00e9 remunerada atrav\u00e9s de
comiss\u00f5es de gest\u00e3o cobradas aos fundos.
Estes fundos (em que o Grupo det\u00e9m uma posi\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria nas unidades de participa\u00e7\u00e3o) constituem sociedades com
vista \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos aos bancos, a qual \u00e9 financiada atrav\u00e9s da emiss\u00e3o de t\u00edtulos s\u00e9nior e de t\u00edtulos j\u00fanior. O
valor dos t\u00edtulos s\u00e9nior, subscritos integralmente pelos fundos que det\u00eam o capital social, iguala o justo valor do ativo
objeto de ced\u00eancia, determinado mediante um processo negocial baseado em avalia\u00e7\u00f5es efetuadas por ambas as
partes.
O valor dos t\u00edtulos j\u00fanior \u00e9 equivalente \u00e0 diferen\u00e7a entre o justo valor que teve por base a valoriza\u00e7\u00e3o do t\u00edtulo s\u00e9nior e
o valor de ced\u00eancia dos cr\u00e9ditos. Estes t\u00edtulos j\u00fanior, sendo subscritos pelo Grupo, dar\u00e3o direito a um valor positivo
contingente caso o valor dos ativos transferidos ultrapasse o montante das presta\u00e7\u00f5es s\u00e9nior acrescido da remunera\u00e7\u00e3o
das mesmas. Assim, considerando que estes t\u00edtulos j\u00fanior refletem um diferencial de avalia\u00e7\u00e3o dos ativos cedidos tendo
por base avalia\u00e7\u00f5es efetuadas por entidades independentes e um processo negocial entre as partes, o Grupo procede \u00e0
constitui\u00e7\u00e3o de perdas por imparidade para a totalidade dos mesmos.
Assim, na sequ\u00eancia das opera\u00e7\u00f5es de ced\u00eancia de ativos ocorridas, o Grupo subscreveu:
- t\u00edtulos s\u00e9nior (unidades de participa\u00e7\u00e3o) dos fundos cuja realiza\u00e7\u00e3o depender\u00e1 dos fluxos de caixa futuros
provenientes de um conjunto alargado de ativos cedidos pelos v\u00e1rios bancos participantes. Estes t\u00edtulos encontram-se
registados na carteira de Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados sendo avaliados ao justo valor com base no \u00faltimo Valor L\u00edquido Global do Fundo (NAV) dispon\u00edvel, o qual \u00e9
divulgado pelas Sociedades Gestoras e auditado no final de cada ano, sendo ainda alvo de an\u00e1lise por parte do Banco;
- t\u00edtulos j\u00fanior (com maior grau de subordina\u00e7\u00e3o), emitidos pelas sociedades de direito portugu\u00eas controladas pelos
fundos, encontram-se totalmente provisionados por refletirem a melhor estimativa da imparidade dos ativos financeiros
cedidos.
Neste contexto, n\u00e3o tendo controlo mas permanecendo algum risco e benef\u00edcio, o Grupo, nos termos da IFRS 9 3.2,
procedeu a uma an\u00e1lise da exposi\u00e7\u00e3o \u00e0 variabilidade de riscos e benef\u00edcios dos ativos transferidos, antes e ap\u00f3s a
opera\u00e7\u00e3o, tendo conclu\u00eddo que n\u00e3o reteve substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios. Considerando que tamb\u00e9m
n\u00e3o det\u00e9m controlo, j\u00e1 que n\u00e3o exerce qualquer influ\u00eancia sobre os fundos ou as sociedades que det\u00eam os ativos, o
Grupo procedeu, nos termos da IFRS 9 3.2, ao desreconhecimento dos ativos transferidos e ao reconhecimento dos
ativos recebidos.
Os resultados s\u00e3o apurados na data de transfer\u00eancia dos ativos. Durante os exerc\u00edcios de 2023 e de 2022, n\u00e3o foram
alienados cr\u00e9ditos a Fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o empresarial.
Os valores acumulados \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023, referentes a estas opera\u00e7\u00f5es, s\u00e3o analisados como segue:\u00a0
(Milhares de euros)
Ativos
cedidos
Ativos l\u00edquidos
cedidos
Valor
recebido
Resultado
apurado com a
transfer\u00eancia
Fundo Recupera\u00e7\u00e3o FCR (a)
343.266
243.062
232.267
(10.795)
Fundo Aquarius FCR (b)
132.635
124.723
132.635
7.912
Discovery Real Estate Fund (b)
211.388
152.155
138.187
(13.968)
Fundo Vega FCR (c)
113.665
113.653
109.599
(4.054)
800.954
633.593
612.688
(20.905)
Os segmentos de atividade s\u00e3o os seguintes: a) Diversificado; b) Imobili\u00e1rio e turismo; e c) Imobili\u00e1rio.
Os valores acumulados \u00e0 data de 31 de dezembro de 2022, referentes a estas opera\u00e7\u00f5es, s\u00e3o analisados como segue:\u00a0
(Milhares de euros)
Ativos
cedidos
Ativos l\u00edquidos
cedidos
Valor
recebido
Resultado
apurado com a
transfer\u00eancia
Fundo Reestrutura\u00e7\u00e3o Empresarial FCR (a)
84.112
82.566
83.212
646
Fundo Recupera\u00e7\u00e3o FCR (a)
343.266
243.062
232.267
(10.795)
Fundo Aquarius FCR (b)
132.635
124.723
132.635
7.912
Discovery Real Estate Fund (b)
211.388
152.155
138.187
(13.968)
Fundo Vega FCR (c)
113.665
113.653
109.599
(4.054)
885.066
716.159
695.900
(20.259)
Os segmentos de atividade s\u00e3o os seguintes: a) Diversificado; b) Imobili\u00e1rio e turismo; e c) Imobili\u00e1rio.
Em 29 de junho de 2023 foi alienada a totalidade de unidades de participa\u00e7\u00e3o detidas pelo BCP no Fundo
Reestrutura\u00e7\u00e3o Empresarial FCR, pelo que o Grupo deixou de ter posi\u00e7\u00e3o nesse Fundo.
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos recebidos no \u00e2mbito destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
T\u00edtulos s\u00e9nior
T\u00edtulos j\u00fanior
Unidades de
participa\u00e7\u00e3o (nota 24)
Suprimentos
(nota 32)
Total
Fundo Recupera\u00e7\u00e3o FCR
Valor bruto
166.637
74.631
241.268
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(138.607)
(74.631)
(213.238)
28.030
\u2014
28.030
Fundo Aquarius FCR
Valor bruto
105.498
\u2014
105.498
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(7.379)
\u2014
(7.379)
98.119
\u2014
98.119
Discovery Real Estate Fund
Valor bruto
157.716
\u2014
157.716
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
4.568
\u2014
4.568
162.284
\u2014
162.284
Fundo Vega FCR
Valor bruto
46.233
91.206
137.439
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(10.091)
(91.206)
(101.297)
36.142
\u2014
36.142
Total valor bruto
476.084
165.837
641.921
Total imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(151.509)
(165.837)
(317.346)
324.575
\u2014
324.575
Em 31 de dezembro de 2023 o valor contabil\u00edstico destes ativos encontra-se registado na rubrica Ativos financeiros n\u00e3o
detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e considera os Valores L\u00edquidos Globais
dos Fundos (NAV) comunicados pelas Sociedades Gestoras.
Refiram-se ainda os seguintes aspetos: (i) trata-se de fundos cujos \u00faltimos Relat\u00f3rios de Revis\u00e3o Limitada com
refer\u00eancia a 30 de junho de 2023 e \u00faltimos Relat\u00f3rios de Auditoria com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 n\u00e3o
apresentam quaisquer reservas; (ii) os fundos s\u00e3o objeto de supervis\u00e3o pelas entidades competentes.
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos recebidos no \u00e2mbito destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
T\u00edtulos s\u00e9nior
T\u00edtulos j\u00fanior
Unidades de
participa\u00e7\u00e3o (nota 24)
Suprimentos
(nota 32)
Total
Fundo Reestrutura\u00e7\u00e3o Empresarial FCR
Valor bruto
60.963
\u2014
60.963
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(37.966)
\u2014
(37.966)
22.997
\u2014
22.997
Fundo Recupera\u00e7\u00e3o FCR
Valor bruto
169.033
85.018
254.051
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(134.767)
(85.018)
(219.785)
34.266
\u2014
34.266
Fundo Aquarius FCR
Valor bruto
119.631
\u2014
119.631
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(11.527)
\u2014
(11.527)
108.104
\u2014
108.104
Discovery Real Estate Fund
Valor bruto
157.716
\u2014
157.716
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(1.801)
\u2014
(1.801)
155.915
\u2014
155.915
Fundo Vega FCR
Valor bruto
48.762
86.379
135.141
Imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(9.899)
(86.379)
(96.278)
38.863
\u2014
38.863
Total valor bruto
556.105
171.397
727.502
Total imparidade e outros ajustamentos de justo valor
(195.960)
(171.397)
(367.357)
360.145
\u2014
360.145
Em 31 de dezembro de 2022 o valor contabil\u00edstico destes ativos encontra-se registado na rubrica Ativos financeiros n\u00e3o
detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e\u00a0 considera os Valores L\u00edquidos Globais
dos Fundos (NAV) comunicados pelas Sociedades Gestoras.
Refiram-se ainda os seguintes aspetos: (i) trata-se de fundos cujos \u00faltimos Relat\u00f3rios de Revis\u00e3o Limitada dispon\u00edveis
com refer\u00eancia a 30 de junho de 2022 e Relat\u00f3rios de Auditoria com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 e 2021, n\u00e3o
apresentam quaisquer reservas; (ii) os fundos s\u00e3o objeto de supervis\u00e3o pelas entidades competentes.
O detalhe dos compromissos de capital subscrito e n\u00e3o realizado para cada um dos fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o
empresarial \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Fundo de reestrutura\u00e7\u00e3o
empresarial
Capital
subscrito
Capital
realizado
Capital
subscrito e
n\u00e3o realizado
Capital
subscrito
Capital
realizado
Capital
subscrito e
n\u00e3o realizado
Fundo Reestrutura\u00e7\u00e3o Empresarial FCR
\u2014
\u2014
\u2014
51.212
46.486
4.726
Fundo Recupera\u00e7\u00e3o FCR
171.846
166.637
5.209
186.602
169.033
17.569
Fundo Aquarius FCR
118.350
105.497
12.853
134.205
119.631
14.574
Discovery Real Estate Fund
158.991
158.991
\u2014
158.991
158.991
\u2014
Fundo Vega FCR
45.439
43.492
1.947
48.150
45.870
2.280
494.626
474.617
20.009
579.160
540.011
39.149
Em 31 de dezembro de 2023 e 2022, existem compromissos de subscri\u00e7\u00e3o adicionais para o fundo Discovery no
montante de Euros 1.107.000.
Adicionalmente, encontram-se registados na carteira de Cr\u00e9ditos a clientes e nas rubricas Garantias prestadas e Linhas
de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis, as seguintes exposi\u00e7\u00f5es e respetiva imparidade, relativamente a entidades controladas por
estes fundos:
(Milhares de euros)
Rubrica
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito a clientes
35.978
248.439
Garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis
24.018
74.834
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
59.996
323.273
Imparidade
(6.176)
(15.183)
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
53.820
308.090
Projeto Crow
No final de dezembro de 2022 foi conclu\u00eddo o processo de venda designado de Projeto Crow que englobou a venda \u00e0
sociedade relacionada com a Davidson Kempner Capital Management LP (comprador) de 3 ativos hoteleiros do Fundo
Recupera\u00e7\u00e3o e a venda da totalidade das a\u00e7\u00f5es/unidades de participa\u00e7\u00e3o dos Fundos FLITPTREL e Fundo Recupera\u00e7\u00e3o
Turismo, juntamente com os ativos direta e indiretamente detidos por estes dois Fundos, com exce\u00e7\u00e3o de um conjunto
de ativos que foram transferidos para os vendedores e que no caso do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. incluem a
participa\u00e7\u00e3o num Fundo de capital de risco, em 2 Fundos imobili\u00e1rios e numa Sociedade, conforme detalhado no quadro
abaixo:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados (nota 24)
Fundo Turismo Algarve, FCR
40.758
50.426
Lusofundo - Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Fechado
18.780
26.429
Fundo Especial de Investimento Imobili\u00e1rio Fechado Eurofundo
8.467
12.091
68.005
88.946
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
Imoserit, S.A.*
\u2014
17.919
Outros ativos (nota 32)
Imoserit, S.A.*
14.805
\u2014
82.810
106.865
* anterior FLITPTREL Tires, S.A.
Conforme referido na nota 39, est\u00e3o registadas provis\u00f5es para riscos e encargos para os fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o e
ativos carved-out do projeto Crow, conclu\u00eddo em dezembro de 2022.
Factos relevantes ocorridos durante o exerc\u00edcio de 2023
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre melhoria da nota\u00e7\u00e3o de rating da d\u00edvida
s\u00e9nior unsecured e dos dep\u00f3sitos pela DBRS Morningstar
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) informou que, em 18 de dezembro de 2023, a ag\u00eancia de
nota\u00e7\u00e3o financeira DBRS Morningstar melhorou o rating da d\u00edvida s\u00e9nior unsecured do BCP de BBB (low) para BBB e o
rating dos dep\u00f3sitos de BBB para BBB (high), um n\u00edvel acima do Intrinsic Assessment, refletindo o quadro jur\u00eddico em
vigor em Portugal, de plena prefer\u00eancia dos depositantes em processos de insolv\u00eancia e resolu\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria.
A revis\u00e3o em alta do rating do BCP por parte da DBRS Morningstar reflete a melhoria da rendibilidade e o refor\u00e7o dos
n\u00edveis de capitaliza\u00e7\u00e3o, a par da manuten\u00e7\u00e3o de n\u00edveis adequados de qualidade dos ativos. A tend\u00eancia est\u00e1vel reflete a
expectativa de que o Banco ir\u00e1 manter n\u00edveis de rendibilidade adequados e buffers de capital s\u00f3lidos. A tend\u00eancia
est\u00e1vel teve tamb\u00e9m em considera\u00e7\u00e3o a adequada estrutura de financiamento aliada a s\u00f3lidos buffers de liquidez.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre convers\u00e3o do seu programa de obriga\u00e7\u00f5es
hipotec\u00e1rias para um programa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas
Em 5 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou que, na sequ\u00eancia da entrada em vigor do
Decreto-Lei n.\u00ba 31/2022, de 6 de maio, que aprovou o novo regime jur\u00eddico das obriga\u00e7\u00f5es cobertas e transp\u00f4s a
Diretiva (UE) 2019/2162 (\u201cRegime Jur\u00eddico das Obriga\u00e7\u00f5es Cobertas\u201d), foi aprovada, na presente data pela Comiss\u00e3o do
Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (\u201cCMVM\u201d), a convers\u00e3o do seu programa de obriga\u00e7\u00f5es hipotec\u00e1rias para um programa
de obriga\u00e7\u00f5es cobertas, no montante total de Euros 12.500.000.000 (o \u201cPrograma\u201d).
Em conformidade, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou que as emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es hipotec\u00e1rias com os ISINs
abaixo indicados passam, a partir da presente data, a reger-se pelo Regime Jur\u00eddico das Obriga\u00e7\u00f5es Cobertas e pelos
termos do programa ajustado.
ISINs:
(i) Euros 2.200.000.000 Floating Rate Covered Bonds due 2024 Series 5 (ISIN PTBIPGOE0061);
(ii) Euros 2.000.000.000 Floating Rate Covered Bonds due 2025 Series 6 (ISIN PTBCSFOE0024);
(iii)Euros 1.000.000.000 Floating Rate Covered Bonds due 2027 Series 7 (ISIN PTBCS3OE0028); e
(iv) Euros 4.000.000.000 Floating Rate Covered Bonds due 2026 Series 8 (ISIN PTBCQLOE0036).
Requisitos m\u00ednimos prudenciais
Em 4 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\"BCP\" ou Banco) informou ter recebido a decis\u00e3o do
Banco Central Europeu (BCE) no \u00e2mbito do Supervisory Review and Evaluation Process (SREP) sobre os requisitos
m\u00ednimos prudenciais que dever\u00e3o ser respeitados em base consolidada a partir de 1 de janeiro de 2024. Os requisitos
m\u00ednimos prudenciais a vigorar a partir de janeiro de 2024 mantiveram-se inalterados face os requisitos que vigoraram
em 2023.
O BCP, no presente comunicado, informou tamb\u00e9m a decis\u00e3o do Banco de Portugal sobre a reserva de fundos pr\u00f3prios
que lhe \u00e9 exigida na qualidade de \u201coutra institui\u00e7\u00e3o de import\u00e2ncia sist\u00e9mica\u201d (O-SII).
As decis\u00f5es referidas anteriormente estabelecem, no que respeita aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios a observar
a partir de 1 de janeiro de 2024, os seguintes r\u00e1cios, determinados em fun\u00e7\u00e3o do valor total dos ativos ponderados pelo
risco (RWA):
Requisitos m\u00ednimos de capital
BCP Consolidado
Requisitos de capital
dos quais:
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
CET1
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
T1
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
Total
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
Os buffers incluem a reserva de conserva\u00e7\u00e3o de fundos pr\u00f3prios (2,5%), a reserva contra c\u00edclica (0%) e a reserva para
outras institui\u00e7\u00f5es de import\u00e2ncia sist\u00e9mica (O-SII: 1,0%).
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre melhoria da nota\u00e7\u00e3o de rating dos dep\u00f3sitos
e da d\u00edvida s\u00e9nior unsecured pela Moody\u2019s
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) informou que, em 22 de novembro de 2023, a ag\u00eancia de
nota\u00e7\u00e3o financeira Moody's melhorou o rating da d\u00edvida s\u00e9nior unsecured do BCP de Baa3 para Baa2 e o rating dos
dep\u00f3sitos de Baa2 para A3, situando-se o rating atribu\u00eddo aos dep\u00f3sitos ao mesmo n\u00edvel do rating da Rep\u00fablica
Portuguesa.
A revis\u00e3o em alta do rating do BCP por parte da Moody\u2019s reflete, a melhoria dos indicadores de risco do Banco por via
da redu\u00e7\u00e3o do stock de non-performing assets (NPA), a melhoria dos n\u00edveis de capitaliza\u00e7\u00e3o bem como a melhoria da
rendibilidade recorrente da atividade dom\u00e9stica. A decis\u00e3o reflete tamb\u00e9m a recente revis\u00e3o em alta do rating da
d\u00edvida da Rep\u00fablica Portuguesa que passou de Baa2 para A3.
No \u00e2mbito da revis\u00e3o efetuada pela Moody\u2019s foi simultaneamente comunicada a melhoria do Baseline Credit Assessment
(BCA) e do BCA Ajustado do BCP de Ba2 para Ba1, do rating da d\u00edvida s\u00e9nior n\u00e3o preferencial para (P)Ba1, da d\u00edvida
subordinada n\u00e3o perp\u00e9tua para (P)Ba2 e da nota\u00e7\u00e3o de rating para as a\u00e7\u00f5es preferenciais para B1(hyb). Adicionalmente
a Moody\u2019s informou, nesta mesma data que o rating do programa de obriga\u00e7\u00f5es hipotec\u00e1rias do BCP subiu de Aa2 para
Aaa.
O Outlook do rating de longo prazo dos dep\u00f3sitos e da d\u00edvida s\u00e9nior unsecured passou para est\u00e1vel, refletindo a
perspetiva da Moody's sobre a performance financeira do Banco nos pr\u00f3ximos 12-18 meses.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre notifica\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal sobre a
implementa\u00e7\u00e3o de uma reserva de fundos pr\u00f3prios para risco sist\u00e9mico setorial
Em 17 de novembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBanco\u201d) informou que foi notificado pelo Banco de
Portugal sobre a decis\u00e3o de implementa\u00e7\u00e3o de uma reserva para risco sist\u00e9mico setorial, que visa refor\u00e7ar a resili\u00eancia
do sector banc\u00e1rio face a uma deteriora\u00e7\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es econ\u00f3micas e/ou corre\u00e7\u00e3o significativa inesperada dos pre\u00e7os
do imobili\u00e1rio residencial. A reserva para risco sist\u00e9mico sectorial complementa a atual recomenda\u00e7\u00e3o prudencial e
consiste numa medida preventiva para fazer face \u00e0 eventual materializa\u00e7\u00e3o de potenciais riscos.
A decis\u00e3o do Banco de Portugal traduz-se na exig\u00eancia do cumprimento de uma reserva para risco sist\u00e9mico setorial de
4% sobre o montante das posi\u00e7\u00f5es em risco sobre a carteira de retalho de pessoas singulares garantidas por im\u00f3veis
destinados \u00e0 habita\u00e7\u00e3o localizados em Portugal, calculada nos termos do n.\u00ba 3 do artigo 92\u00ba do Regulamento (UE)
575/2013, a partir de 1 de outubro de 2024, ao mais elevado n\u00edvel de consolida\u00e7\u00e3o em Portugal, tendo presente o
enquadramento legal aplic\u00e1vel.
O Banco Comercial Portugu\u00eas S.A. informou que esta decis\u00e3o de imposi\u00e7\u00e3o desta medida que visa a constitui\u00e7\u00e3o de uma
reserva para risco sist\u00e9mico setorial se traduziria em base pro-forma num aumento estimado dos requisitos de fundos
pr\u00f3prios em 26 pontos base.
BCP S.A. informou sobre autoriza\u00e7\u00e3o do BCE para exercer a op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado
do instrumento de Additional Tier 1 (\u201cAT1\u201d) atualmente em curso no montante de Euros 400
milh\u00f5es
Em 13 de novembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBanco\u201d) informou que recebeu autoriza\u00e7\u00e3o do BCE
para reduzir\u00a0 Fundos Pr\u00f3prios, atrav\u00e9s do exerc\u00edcio da op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado da emiss\u00e3o de Additional Tier 1
(\u201cAT1\u201d) em curso, considerando que na sequ\u00eancia da referida redu\u00e7\u00e3o, os fundos pr\u00f3prios e os passivos eleg\u00edveis do
BCP, em base consolidada, dever\u00e3o exceder os requisitos previstos no Regulamento (EU) N\u00ba 575/2013 da Diretiva
2013/36/EU do Parlamento e do Conselho Europeu e na Diretiva 2014/59/EU do Parlamento e do Conselho Europeu, por
uma margem considerada adequada pelo BCE.
Informou ainda que a decis\u00e3o sobre o exerc\u00edcio da op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado da emiss\u00e3o de AT1 (ISIN:
PTBCPFOM0043) est\u00e1 em avalia\u00e7\u00e3o, n\u00e3o tendo ainda sido tomada por parte do Banco. A decis\u00e3o ser\u00e1 oportunamente
comunicada nos termos constantes das condi\u00e7\u00f5es finais da referida emiss\u00e3o.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre emiss\u00e3o de t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e9nior
preferencial eleg\u00edvel para MREL
Em 25 de setembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBanco\u201d) informou que fixou as condi\u00e7\u00f5es de uma
emiss\u00e3o de t\u00edtulos representativos de d\u00edvida s\u00e9nior preferencial eleg\u00edvel para MREL (Minimum Requirement for own
funds and Eligible Liabilities) ao abrigo do seu Euro Note Programme.
A emiss\u00e3o, no montante de Euros 500 milh\u00f5es, ter\u00e1 um prazo de 3 anos, com op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado pelo
Banco no final do 2.\u00aa ano, um pre\u00e7o de emiss\u00e3o de 99,825% e uma taxa de juro fixa de 5,625%, ao ano, durante os
primeiros 2 anos (correspondente a um spread de 1,90% sobre a taxa mid-swaps de 2 anos). No 3\u00ba ano, a taxa de juro
resultar\u00e1 da soma da Euribor a 3 meses com um spread de 1,90%.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre a melhoria para Investment Grade da
nota\u00e7\u00e3o de rating da d\u00edvida s\u00e9nior pela Fitch Ratings
Em 21 de setembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) informou que a ag\u00eancia de nota\u00e7\u00e3o
financeira Fitch Ratings atribuiu a nota\u00e7\u00e3o de Investment Grade ao rating da d\u00edvida s\u00e9nior unsecured de longo prazo do
BCP, que passou de BB+ para BBB-, na sequ\u00eancia do upgrade do rating de emitente de longo prazo, Issuer Default
Rating (IDR), de BB+ para BBB- e do Viability Rating (VR) de bb+ para bbb-. Este upgrade reflete a vis\u00e3o da Fitch
Ratings sobre os r\u00e1cios de capital do BCP, que aumentaram significativamente e para n\u00edveis considerados adequados.
Esta melhoria foi suportada pelo aumento da rendibilidade, num contexto de taxas de juro mais elevadas, pela forte
efici\u00eancia operacional e pela redu\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito em balan\u00e7o. O upgrade reflete tamb\u00e9m a redu\u00e7\u00e3o do risco
legal associado \u00e0 carteira de cr\u00e9ditos denominados em francos su\u00ed\u00e7os detidos pela subsidi\u00e1ria polaca. O Outlook do IDR
de longo prazo \u00e9 est\u00e1vel.
A Fitch Ratings tamb\u00e9m reviu em alta os ratings atribu\u00eddos aos instrumentos de Adittional Tier 1 e Tier 2 do BCP em um
notch.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre a melhoria para Investment Grade da
nota\u00e7\u00e3o de rating da d\u00edvida s\u00e9nior pela S&P Global
Em 12 de setembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) informou que a ag\u00eancia de nota\u00e7\u00e3o
financeira S&P Global Ratings atribuiu a nota\u00e7\u00e3o de Investment Grade ao rating da d\u00edvida s\u00e9nior unsecured do BCP, que
passou de BB+/B para BBB-/A-3. Este upgrade reflete a vis\u00e3o da S&P Global Ratings sobre melhoria da qualidade
credit\u00edcia do BCP em termos absolutos e relativamente aos seus peers por via da s\u00f3lida gera\u00e7\u00e3o interna de capital e da
combina\u00e7\u00e3o de medidas extraordin\u00e1rias que impulsionaram a melhoria da rendibilidade, suportada tamb\u00e9m em n\u00edveis
de efici\u00eancia melhores que os seus peers e a expetativa que a eventual degrada\u00e7\u00e3o da qualidade dos ativos ser\u00e1
control\u00e1vel. A nota\u00e7\u00e3o de rating atribu\u00edda ao BCP incorpora potenciais riscos decorrentes da opera\u00e7\u00e3o do grupo na
Pol\u00f3nia e potenciais impactos nos resultados de 2023 e 2024.
Bank Millennium S.A. (Pol\u00f3nia) informou sobre a conclus\u00e3o da subscri\u00e7\u00e3o de seniores notes
n\u00e3o preferenciais emitidas no \u00e2mbito do Programa EMTN
O Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium S.A. informou que, em 11 de setembro de 2023, concluiu a subscri\u00e7\u00e3o
de seniores notes n\u00e3o preferenciais a 4 anos, no valor nominal total de Euros 400 milh\u00f5es, superior a 10% dos capitais
pr\u00f3prios do Grupo Bank Millennium. Em 18 de setembro de 2023, estas notes foram admitidas \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o em mercado
regulamentado, na Bolsa de Valores do Luxemburgo.
Em 20 de setembro de 2023, o Bank Millennium S.A. concluiu a subscri\u00e7\u00e3o de seniores notes n\u00e3o preferenciais a 4 anos,
no valor nominal total de Euros 100 milh\u00f5es, que foram admitidas \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o em mercado regulamentado, na Bolsa
de Valores do Luxemburgo, em 27 de setembro de 2023.
Todas as notes emitidas vencem em 18 de setembro de 2027 (com possibilidade de reembolso antecipado em 18 de
setembro de 2026).
A emiss\u00e3o destas notes foi organizada no \u00e2mbito do Programa EMTN com base no Prospeto principal aprovado em 25 de
agosto de 2023 pela Commission de Surveillance du Secteur Financier e ser\u00e3o consolidadas e formar\u00e3o uma s\u00e9rie \u00fanica
com um valor nominal total de Euros 500 milh\u00f5es.
O Outlook est\u00e1vel reflete a expectativa da S&P Global Ratings relativamente \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o da s\u00f3lida franquia de
retalho e do perfil financeiro do Banco durante os pr\u00f3ximos 18-24 meses, assim como o risco de eventuais medidas
legislativas governamentais no mercado polaco, que, a materializar-se, se prev\u00ea teria um efeito limitado sobre a
posi\u00e7\u00e3o de capital do banco, a qual permaneceria adequada.
A S&P Global Ratings tamb\u00e9m reviu em alta os ratings atribu\u00eddos aos instrumentos de Adittional Tier 1 e Tier 2 do BCP
em dois notches.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre resultados do teste de stress de 2023 ao
n\u00edvel da Uni\u00e3o Europeia
Em 28 de julho de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. foi submetido ao teste de stress de 2023 na Uni\u00e3o Europeia
(UE) conduzido pela Autoridade Banc\u00e1ria Europeia (EBA), em coopera\u00e7\u00e3o com o Banco de Portugal, o Banco Central
Europeu (BCE) e o Comit\u00e9 Europeu do Risco Sist\u00e9mico (ESRB).
O cen\u00e1rio adverso do teste de stress foi definido pelo BCE / ESRB e cobre um horizonte de tr\u00eas anos (2023-2025). O
teste de stress foi realizado na premissa de o balan\u00e7o a dezembro de 2022 permanecer inalterado e,
consequentemente, n\u00e3o tem em considera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gias de neg\u00f3cio e a\u00e7\u00f5es de gest\u00e3o futuras, n\u00e3o representando uma
previs\u00e3o de lucros do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
Considerando os resultados do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A, destacam-se os seguintes aspetos:
\u2022 da aplica\u00e7\u00e3o do cen\u00e1rio adverso resultou uma redu\u00e7\u00e3o de 448 p.b. no r\u00e1cio de capital CET1 fully loaded no final
de 2025 face a dezembro de 2022, o que compara com uma redu\u00e7\u00e3o m\u00e9dia de 459 p.b. no universo dos 70 bancos
submetidos a este exerc\u00edcio.
\u2022 da aplica\u00e7\u00e3o do cen\u00e1rio base resultou um aumento de 256 p.b. no r\u00e1cio de capital CET1 fully loaded no final de
2025 face a dezembro de 2022, o que compara com um aumento m\u00e9dio de 136 p.b.
Requisitos de MREL do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
Em 12 de julho de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) informou que foi notificado pelo Banco
de Portugal, enquanto autoridade de resolu\u00e7\u00e3o nacional, acerca da atualiza\u00e7\u00e3o do seu requisito m\u00ednimo de fundos
pr\u00f3prios e de passivos eleg\u00edveis (\u201cMREL\u201d ou \u201cMinimum Requirement for own funds and Eligible Liabilities\u201d) conforme
decis\u00e3o do Conselho \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o.
A estrat\u00e9gia de resolu\u00e7\u00e3o aplicada continua a ser a de um ponto de entrada m\u00faltiplo (\u201cMPE\u201d ou \u201cMultiple Point of
Entry\u201d). O requisito MREL a cumprir pelo grupo de resolu\u00e7\u00e3o BCP (constitu\u00eddo pelo Banco BCP, S.A., pelo Banco
ActivoBank, S.A. e todas as subsidi\u00e1rias do BCP, com a exce\u00e7\u00e3o do Bank Millennium S.A. e do Banco Internacional de
Mo\u00e7ambique e suas respetivas filiais), a partir de 1 de janeiro de 2024 \u00e9 de:
\u2022 24,65% do montante total das posi\u00e7\u00f5es em risco (\u201cTREA\u201d ou \u201cTotal Risk Exposure Amount\u201d), a que acresce ainda o
requisito combinado de reservas de fundos pr\u00f3prios (\u201cCBR\u201d ou \u201cCombined Buffer Requirement\u201d) de 3,5%, assim
correspondendo a um requisito total de 28,15%); e
\u2022 6,71% da medida de exposi\u00e7\u00e3o total (\u201cLRE\u201d ou \u201cLeverage Ratio Exposure Measure\").
O Banco n\u00e3o est\u00e1 sujeito a qualquer requisito de subordina\u00e7\u00e3o.
De acordo com a regulamenta\u00e7\u00e3o em vigor, o requisito MREL pode ser anualmente atualizado pelas autoridades
competentes, pelo que estas metas substituem as anteriormente fixadas.
O BCP cumpre o requisito atualmente aplic\u00e1vel tanto em percentagem do TREA (incluindo tamb\u00e9m o CBR aplic\u00e1vel),
como em percentagem da LRE.
Os requisitos de MREL agora comunicados para o grupo de resolu\u00e7\u00e3o BCP acima descritos est\u00e3o em linha com o Plano
Estrat\u00e9gico 2021-24 e s\u00e3o acomod\u00e1veis pelo plano de funding em curso.
Requisitos m\u00ednimos para fundos pr\u00f3prios e passivos eleg\u00edveis do Bank Millennium (MREL)
O Bank Millennium gere os r\u00e1cios de requisitos MREL de forma an\u00e1loga aos r\u00e1cios de adequa\u00e7\u00e3o de capital.
O Bank Millennium recebeu\u00a0 em junho de 2023 uma decis\u00e3o conjunta das autoridades de resolu\u00e7\u00e3o, estabelecendo\u00a0 os
requisitos de MREL. A decis\u00e3o atualizou os m\u00ednimos a\u00a0 cumprir em 31 de dezembro de 2023 \u2013 nos n\u00edveis de 18,89%
(MREL-TREA consolidado) e 5,91% (MREL-TEM consolidado). Adicionalmente, em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s decis\u00f5es acima referidas, o
Bank Millennium tem ainda de cumprir o MREL com o requisito combinado de reservas de fundos pr\u00f3prios (\u201cCBR\u201d ou
\u201cCombined Buffer Requirement\u201d) (atualmente 2,75%).
Tendo em conta o acima descrito, em setembro de 2023, o Bank Millennium concluiu com sucesso a emiss\u00e3o\u00a0 de
obriga\u00e7\u00f5es seniores n\u00e3o preferenciais no valor total de Euros 500 milh\u00f5es no \u00e2mbito do Programa de Emiss\u00e3o de Euro
Medium Term Notes com um valor nominal total de at\u00e9 Euros 3 mil milh\u00f5es.
MREL
31.12.2023
30.09.2023
30.06.2023
31.12.2022
Requisito MREL-TREA (consolidado)
23,77 %
22,05 %
14,93 %
14,77 %
Requisito m\u00ednimo MREL-TREA
18,89 %
14,42 %
14,42 %
15,60 %
Excesso (+) / D\u00e9fice (-) MREL-TREA (p.p.)
4,88 %
7,63 %
0,51 %
-0,83 %
Requisito m\u00ednimo incluindo o Requisito Combinado de Reservas (\u201cCBR\u201d)
21,64 %
17,17 %
17,17 %
18,35 %
Excesso (+) / D\u00e9fice (-) MREL-TREA + CBR (p.p.)
2,13 %
4,88 %
-2,24 %
-3,58 %
Requisito MREL-TEM (consolidado)
7,50 %
7,72 %
5,87 %
6,04 %
Requisito m\u00ednimo MREL-TEM
5,91 %
4,46 %
4,46 %
3,00 %
Excesso (+) / D\u00e9fice (-) MREL-TEM (p.p.)
1,59 %
3,26 %
1,41 %
3,04 %
Relativamente aos requisitos de MREL-TREA e MREL-TEM, o Grupo Bank Millennium apresenta um excedente face aos
n\u00edveis m\u00ednimos exigidos em 31 de dezembro de 2023, e cumpre tamb\u00e9m com o requisito MREL-TREA ap\u00f3s a inclus\u00e3o do
requisito combinado de reservas de fundos pr\u00f3prios.
Al\u00e9m disso, em dezembro de 2023, o Bank Millennium recebeu uma carta do Fundo de Garantia Banc\u00e1ria informando
que devido \u00e0 atualiza\u00e7\u00e3o do buffer P2R pela PFSA, a meta m\u00ednima atualizada exigida para o r\u00e1cio MREL-TREA\u00a0 seria de
18,03% fixando tamb\u00e9m uma exig\u00eancia de subordina\u00e7\u00e3o m\u00ednima, enquanto a meta atualizada de MREL-TEM seria de
5,91%, tamb\u00e9m com uma exig\u00eancia de subordina\u00e7\u00e3o m\u00ednima. O Fundo ir\u00e1 propor os n\u00edveis MREL-TEM acima mencionados
no \u00e2mbito do processo de decis\u00e3o conjunta no ciclo de planeamento 2023/2024.
Delibera\u00e7\u00f5es da Assembleia Geral Anual de Acionistas do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. realizou no dia 24 de maio de 2023 a Assembleia Geral Anual de Acionistas, por
meios telem\u00e1ticos e simultaneamente nas instala\u00e7\u00f5es do Banco, com a participa\u00e7\u00e3o de Acionistas detentores de 64,29%
do respetivo capital social, com as seguintes delibera\u00e7\u00f5es:
Ponto Um \u2013 Foi aprovado o Relat\u00f3rio de Gest\u00e3o, o balan\u00e7o e as contas individuais e consolidadas, relativos ao exerc\u00edcio
de 2022, o Relat\u00f3rio do Governo Societ\u00e1rio, que inclui cap\u00edtulo sobre a remunera\u00e7\u00e3o dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e
fiscaliza\u00e7\u00e3o, e o Relat\u00f3rio de Sustentabilidade
Ponto Dois \u2013 Foi aprovada a proposta de aplica\u00e7\u00e3o de resultados para o exerc\u00edcio de 2022;
Ponto Tr\u00eas \u2013 Foi aprovado um voto de confian\u00e7a e louvor no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, incluindo a Comiss\u00e3o Executiva
e a Comiss\u00e3o de Auditoria, e em cada um dos respetivos membros, bem como no Revisor Oficial de Contas e no seu
representante;
Ponto Quatro - Foi aprovada a atualiza\u00e7\u00e3o da pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00e3o dos Membros dos \u00d3rg\u00e3os de Administra\u00e7\u00e3o e de
Fiscaliza\u00e7\u00e3o e a revoga\u00e7\u00e3o do regulamento de reforma dos Administradores Executivos;
Ponto Cinco - Foi aprovada a atualiza\u00e7\u00e3o da pol\u00edtica de sele\u00e7\u00e3o e designa\u00e7\u00e3o do Revisor Oficial de Contas ou Sociedade
de Revisores Oficiais de Contas e de contrata\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os distintos de auditoria n\u00e3o proibidos, nos termos da
legisla\u00e7\u00e3o em vigor;
Ponto Seis - Foi aprovada a proposta de aquisi\u00e7\u00e3o e aliena\u00e7\u00e3o de a\u00e7\u00f5es e obriga\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias.
Aprova\u00e7\u00e3o da aplica\u00e7\u00e3o do artigo 352 (2) da CRR
Em 24 de mar\u00e7o de 2023, o BCP foi notificado da decis\u00e3o favor\u00e1vel da autoridade de supervis\u00e3o sobre o pedido de
aplica\u00e7\u00e3o do artigo 352 (2) da CRR para exclus\u00e3o do c\u00e1lculo dos ativos ponderados para risco de mercado de
determinadas posi\u00e7\u00f5es cambiais estruturais para imuniza\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios regulamentares face a varia\u00e7\u00f5es das taxas de
c\u00e2mbio. A altera\u00e7\u00e3o tem um impacto estimado no r\u00e1cio CET1 fully implemented de cerca de 50 pontos b\u00e1sicos e de
cerca de 70 pontos b\u00e1sicos no r\u00e1cio de capital total.
Conclus\u00e3o da transa\u00e7\u00e3o de venda das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o. e in\u00edcio
da coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica para os seguros
O conselho de Administra\u00e7\u00e3o Executivo do Bank Millennium S.A. informou que na sequ\u00eancia das aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias,
em 13 de fevereiro de 2023, o\u00a0 Bank Millennium assinou o acordo (o \u201cAcordo\u201d) para a venda de 80% das a\u00e7\u00f5es (as
\u201cA\u00e7\u00f5es\u201d) da Millennium Financial Services sp. z o.o. (a \u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa S.A.
que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Sociedade e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A. que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Sociedade (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium celebrou tamb\u00e9m com os Compradores e com a Empresa determinados acordos relativos ao modelo
de distribui\u00e7\u00e3o exclusiva de seguros, incluindo um acordo de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de
agenciamento (a \"Coopera\u00e7\u00e3o Estrat\u00e9gica para os Seguros\"). A Coopera\u00e7\u00e3o Estrat\u00e9gica para os Seguros prev\u00ea uma
liga\u00e7\u00e3o de bancassurance de longo prazo (10 anos) em rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de
cr\u00e9dito do Bank Millennium.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023 ocorreu a transfer\u00eancia de 80% das a\u00e7\u00f5es (as \u201cA\u00e7\u00f5es\u201d) da Millennium Financial Services sp. z
o.o. (a \u201cEmpresa\u201d) do Banco para Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa S.A. que adquiriu 72% das a\u00e7\u00f5es da
Empresa e para a Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A. que adquiriu 8% das a\u00e7\u00f5es da Empresa, bem como o pagamento
do pre\u00e7o pelas A\u00e7\u00f5es ao Bank Millennium S.A. Os impactos da Transa\u00e7\u00e3o encontram-se refletidos na nota 5 - Resultados
em opera\u00e7\u00f5es financeiras e nota 16 - Resultados na aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e de outros ativos.
A venda das A\u00e7\u00f5es pelo Bank Millennium S.A. aos Compradores constitui a conclus\u00e3o da Transa\u00e7\u00e3o, resultando no
reconhecimento do correspondente resultado financeiro positivo e desencadeia o in\u00edcio da Coopera\u00e7\u00e3o Estrat\u00e9gica de
Seguros entre o Banco e os Compradores, conforme descrito anteriormente.
Justo valor
O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado, sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o
existam, como acontece em muitos dos produtos colocados junto de clientes, o justo valor \u00e9 estimado atrav\u00e9s de
modelos internos baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa. A gera\u00e7\u00e3o de fluxos de caixa dos diferentes
instrumentos comercializados \u00e9 feita com base nas respetivas caracter\u00edsticas financeiras e as taxas de desconto
utilizadas incorporam quer a curva de taxas de juro de mercado, quer as atuais condi\u00e7\u00f5es da pol\u00edtica de pricing do
Grupo.
Assim, o justo valor obtido encontra-se influenciado pelos par\u00e2metros utilizados no modelo de avalia\u00e7\u00e3o, que
necessariamente incorporam algum grau de subjetividade, e reflete exclusivamente o valor atribu\u00eddo aos diferentes
instrumentos financeiros. N\u00e3o considera, no entanto, fatores de natureza prospetiva, como por exemplo a evolu\u00e7\u00e3o
futura de neg\u00f3cio. Nestas condi\u00e7\u00f5es, os valores apresentados n\u00e3o podem ser entendidos como uma estimativa do valor
econ\u00f3mico do Grupo.
De seguida, s\u00e3o apresentados os principais m\u00e9todos e pressupostos usados na estimativa do justo valor dos ativos e
passivos financeiros:
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais e Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito
Atendendo ao prazo extremamente curto associado a estes instrumentos financeiros, o valor de balan\u00e7o \u00e9 considerado
uma razo\u00e1vel estimativa do seu justo valor.
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Ativos com
acordos de recompra
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos, considerando que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. Esta atualiza\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada com base na taxa de mercado prevalecente para o prazo de
cada fluxo de caixa, adicionado do spread m\u00e9dio da produ\u00e7\u00e3o dos 3 meses mais recentes do mesmo. Para os elementos
com sinais de imparidade, o valor l\u00edquido de imparidade destas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 considerado como uma estimativa razo\u00e1vel
do seu justo valor, considerando a avalia\u00e7\u00e3o econ\u00f3mica que \u00e9 realizada no apuramento desta imparidade.
Para os recursos de Bancos Centrais foi considerado que o valor de balan\u00e7o \u00e9 uma estimativa razo\u00e1vel do seu justo
valor, atendendo \u00e0 tipologia das opera\u00e7\u00f5es e ao prazo associado.
Para as restantes aplica\u00e7\u00f5es e recursos, a taxa de desconto utilizada reflete as atuais condi\u00e7\u00f5es praticadas pelo Grupo
em id\u00eanticos instrumentos, para cada um dos diferentes prazos de maturidade residual. A taxa de desconto incorpora as
taxas de mercado para os prazos residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro).
Cr\u00e9ditos a clientes sem maturidade definida
Atendendo ao curto prazo deste tipo de instrumentos, as condi\u00e7\u00f5es desta carteira s\u00e3o semelhantes \u00e0s praticadas \u00e0 data
de reporte, pelo que o seu valor de balan\u00e7o \u00e9 considerado uma razo\u00e1vel estimativa do seu justo valor (esta classe
incorpora entre outras, opera\u00e7\u00f5es de factoring, cr\u00e9dito em conta corrente, cart\u00f5es de cr\u00e9dito e descobertos em
dep\u00f3sitos \u00e0 ordem).
Cr\u00e9ditos a clientes com maturidade definida
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos. Considera-se que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. Para os cr\u00e9ditos com sinais de imparidade (cr\u00e9ditos em Stage 3), o valor l\u00edquido de
imparidade destas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 considerado como uma estimativa razo\u00e1vel do seu justo valor, considerando a avalia\u00e7\u00e3o
econ\u00f3mica que \u00e9 realizada no apuramento desta imparidade.
A taxa de desconto utilizada \u00e9 a que reflete as taxas atuais do Grupo para cada uma das classes homog\u00e9neas deste tipo
de instrumentos e com maturidade residual semelhante. A taxa de desconto incorpora as taxas de mercado para os
prazos residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro) e o spread atual do Grupo para
cada tipo de cr\u00e9dito. Este foi calculado atrav\u00e9s da m\u00e9dia da produ\u00e7\u00e3o dos tr\u00eas meses mais recentes face \u00e0 data de
reporte.
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos. Considera-se que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. A taxa de desconto utilizada \u00e9 a que reflete as taxas atuais do Grupo para este tipo de
instrumentos e com maturidade residual semelhante. A taxa de desconto incorpora as taxas de mercado para os prazos
residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro, no final do per\u00edodo) e o spread atual
do Grupo. Este foi calculado atrav\u00e9s da m\u00e9dia da produ\u00e7\u00e3o dos tr\u00eas meses mais recentes face \u00e0 data de reporte.
Tal como efetuado para o caso de cr\u00e9ditos sem maturidade definida, tamb\u00e9m para os recursos de clientes sem
maturidade (dep\u00f3sitos \u00e0 ordem) se considera que atendendo ao prazo potencial da mesma, possibilidade de
exigibilidade dos mesmos a qualquer momento, o valor contabil\u00edstico destes passivos \u00e9 uma estimativa razo\u00e1vel do seu
justo valor.
As taxas m\u00e9dias de desconto para as rubricas Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Cr\u00e9ditos a clientes, Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Recursos de clientes, detalhadas por moeda, s\u00e3o analisadas conforme segue:
Aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Cr\u00e9ditos a clientes
Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
EUR
4,31 %
2,44 %
4,76 %
5,15 %
4,28 %
3,38 %
4,32 %
2,77 %
AOA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
AUD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,86 %
3,76 %
CAD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,43 %
5,11 %
CHF
n.a.
n.a.
3,57 %
4,48 %
n.a.
n.a.
2,10 %
1,58 %
CNY
n.a.
n.a.
2,95 %
n.a.
n.a.
n.a.
2,66 %
1,64 %
DKK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
3,93 %
2,77 %
GBP
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,69 %
4,07 %
5,50 %
4,18 %
HKD
n.a.
n.a.
4,24 %
4,73 %
n.a.
n.a.
5,30 %
3,89 %
JPY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
MOP
n.a.
n.a.
3,66 %
4,17 %
n.a.
n.a.
5,11 %
4,89 %
MZN
19,51 %
19,51 %
23,62 %
22,59 %
n.a.
n.a.
16,41 %
15,99 %
NOK
n.a.
n.a.
n.a.
6,19 %
n.a.
n.a.
5,09 %
3,64 %
PLN
5,27 %
7,27 %
8,28 %
10,01 %
5,28 %
7,39 %
5,48 %
7,00 %
SEK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,37 %
3,53 %
TRY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
44,94 %
n.a.
USD
5,78 %
5,41 %
6,34 %
5,74 %
5,85 %
5,52 %
5,03 %
4,51 %
ZAR
8,69 %
8,61 %
13,08 %
13,05 %
n.a.
n.a.
5,87 %
5,45 %
Ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (exceto derivados) e ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Estes instrumentos financeiros est\u00e3o contabilizados ao justo valor. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado
(Bid-price), sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e o risco de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos. Nesta classe de
ativos o justo valor corresponde ao valor contabil\u00edstico dos mesmos.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As mesmas curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
Caso exista opcionalidade envolvida, utilizam-se os modelos standard (Black-Scholes, Black, Ho e outros) considerando
as superf\u00edcies de volatilidade aplic\u00e1veis. Sempre que se entenda que n\u00e3o existem refer\u00eancias de mercado de qualidade
suficiente ou que os modelos dispon\u00edveis n\u00e3o se aplicam integralmente face \u00e0s caracter\u00edsticas do instrumento
financeiro, utilizam-se cota\u00e7\u00f5es espec\u00edficas fornecidas por uma entidade externa, tipicamente a contraparte do
neg\u00f3cio.
Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida
Estes ativos financeiros est\u00e3o contabilizados ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, conforme referido na pol\u00edtica
contabil\u00edstica descrita na nota 1 C1.1.1. O justo valor desta classe de ativos, tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado,
sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na utiliza\u00e7\u00e3o de
modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor, utilizam as
curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de cr\u00e9dito e o risco
de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos.
Derivados de cobertura e de negocia\u00e7\u00e3o
Todos os derivados se encontram contabilizados pelo seu justo valor. No caso daqueles que s\u00e3o cotados em mercados
organizados utiliza-se o respetivo pre\u00e7o de mercado. Quanto aos derivados negociados \"ao balc\u00e3o\", aplicam-se os
m\u00e9todos num\u00e9ricos baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa e modelos de avalia\u00e7\u00e3o de op\u00e7\u00f5es
considerando vari\u00e1veis de mercado nomeadamente as taxas de juro aplic\u00e1veis aos instrumentos em causa, e sempre
que necess\u00e1rio, as respetivas volatilidades.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinados emitidos e Passivos subordinados
Para estes instrumentos financeiros foi calculado o justo valor para as componentes cujo justo valor ainda n\u00e3o se
encontra refletido em balan\u00e7o. Nos instrumentos remunerados \u00e0 taxa fixa e para os quais o Grupo adota
contabilisticamente uma pol\u00edtica de contabilidade de cobertura, o justo valor relativamente ao risco de taxa de juro j\u00e1
se encontra registado. Para o c\u00e1lculo do justo valor foram levadas em considera\u00e7\u00e3o as outras componentes de risco,
para al\u00e9m do risco de taxa de juro j\u00e1 registado, conforme aplic\u00e1vel. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de
mercado, sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assentou na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e a margem comercial, esta \u00faltima apenas no caso de emiss\u00f5es colocadas nos clientes n\u00e3o institucionais do
Grupo.
Como refer\u00eancia original utilizaram-se as curvas resultantes do mercado de swaps de taxa de juro para cada moeda
espec\u00edfica. O risco de cr\u00e9dito (spread de cr\u00e9dito) \u00e9 representado por um excesso \u00e0 curva de swaps de taxa de juro
apurado especificamente para cada prazo e classe de instrumentos tendo como base pre\u00e7os de mercado sobre
instrumentos equivalentes.
No caso das emiss\u00f5es pr\u00f3prias destinadas a coloca\u00e7\u00e3o junto dos Clientes n\u00e3o institucionais do Grupo, adicionou-se mais
um diferencial (spread comercial) que representa a margem existente entre o custo de financiamento no mercado
institucional e o que se obt\u00e9m distribuindo o instrumento respetivo na rede comercial pr\u00f3pria.
A m\u00e9dia das taxas de refer\u00eancia da curva de rendimentos obtida a partir das cota\u00e7\u00f5es de mercado das diferentes
moedas utilizada no apuramento do justo valor das emiss\u00f5es, \u00e9 analisado conforme segue:
2023
2022 (reexpresso)
EUR
PLN
EUR
PLN
Colocadas no mercado institucional
Subordinadas
4,98%
0,00%
9,33%
0,00%
S\u00e9nior
0,04%
0,00%
0,19%
0,00%
Colocadas no retalho
S\u00e9nior e colateralizadas
2,36%
0,04%
3,37%
6,19%
Para t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinados emitidos, o c\u00e1lculo do justo valor incidiu sobre a totalidade das componentes
destes instrumentos, sendo que a diferen\u00e7a positiva apurada de Euros 118.547.000 (31\u00a0dezembro 2022: uma diferen\u00e7a
positiva de Euros 72.745.000), inclui um montante a pagar de Euros 95.357.000 (31\u00a0dezembro 2022: um montante a
pagar de Euros 53.495.000) que reflete o justo valor dos derivados embutidos nas emiss\u00f5es e que se encontra registada
em ativos e passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o (nota 24 e 37).
No quadro seguinte apresenta-se a tabela com as taxas de juro utilizadas no apuramento das curvas de taxa de juro das
principais moedas, nomeadamente EUR, USD, GBP e PLN utilizadas para a determina\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos e
passivos financeiros do Grupo:
2023
2022 (reexpresso)
EUR
USD
GBP
PLN
EUR
USD
GBP
PLN
1 dia
3,93 %
5,28 %
5,20 %
5,74 %
2,00 %
4,45 %
3,55 %
6,76 %
7 dias
3,93 %
5,29 %
5,22 %
5,74 %
2,00 %
4,47 %
3,58 %
6,76 %
1 m\u00eas
3,96 %
5,37 %
5,25 %
5,70 %
2,04 %
4,57 %
3,67 %
6,83 %
2 meses
3,98 %
5,41 %
5,29 %
5,74 %
2,13 %
4,66 %
3,80 %
6,87 %
3 meses
3,97 %
5,44 %
5,32 %
5,78 %
2,25 %
4,77 %
3,91 %
6,92 %
6 meses
3,86 %
5,37 %
5,34 %
5,72 %
2,73 %
5,07 %
4,32 %
7,04 %
9 meses
3,75 %
5,33 %
5,29 %
5,71 %
3,11 %
5,28 %
4,65 %
7,09 %
1 ano
3,45 %
5,05 %
5,25 %
5,50 %
3,26 %
5,11 %
4,87 %
7,35 %
2 anos
2,81 %
4,37 %
4,28 %
4,94 %
3,39 %
4,69 %
4,69 %
6,97 %
3 anos
2,56 %
4,04 %
3,94 %
4,62 %
3,31 %
4,33 %
4,56 %
6,53 %
5 anos
2,43 %
3,81 %
3,63 %
4,41 %
3,23 %
4,02 %
4,33 %
6,20 %
7 anos
2,44 %
3,75 %
3,53 %
4,41 %
3,19 %
3,89 %
4,14 %
6,13 %
10 anos
2,50 %
3,74 %
3,54 %
4,49 %
3,21 %
3,82 %
3,99 %
6,20 %
15 anos
2,56 %
3,76 %
3,63 %
4,66 %
3,14 %
3,79 %
3,91 %
6,45 %
20 anos
2,51 %
3,74 %
3,66 %
4,75 %
2,93 %
3,72 %
3,84 %
6,49 %
30 anos
2,33 %
3,57 %
3,61 %
4,75 %
2,54 %
3,48 %
3,70 %
6,49 %
O quadro seguinte resume, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus justos valores com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo
valor atrav\u00e9s
de resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Custo
amortizado
Valor
contabil\u00edstico
Justo
valor
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
\u2014
\u2014
4.545.526
4.545.526
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
337.687
337.687
337.687
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
908.477
908.477
904.728
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes (i)
\u2014
\u2014
53.305.159
53.305.159
52.389.825
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
17.579.136
17.579.136
17.260.082
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
822.904
\u2014
\u2014
822.904
822.904
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
467.254
\u2014
\u2014
467.254
467.254
\u00a0 Ativos financeiros designados ao
\u00a0 justo valor atrav\u00e9s de resultados
32.004
\u2014
\u2014
32.004
32.004
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral
\u2014
10.834.291
\u2014
10.834.291
10.834.291
Derivados de cobertura (ii)
40.628
\u2014
\u2014
40.628
40.628
1.362.790
10.834.291
76.675.985
88.873.066
87.634.929
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
829.126
829.126
820.805
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos (i)
\u2014
\u2014
75.606.813
75.606.813
75.460.202
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos (i)
\u2014
\u2014
2.712.682
2.712.682
2.831.229
\u00a0 Passivos subordinados (i)
\u2014
\u2014
1.397.425
1.397.425
1.456.002
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
207.387
\u2014
\u2014
207.387
207.387
\u00a0 Passivos financeiros designados
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
3.608.487
\u2014
\u2014
3.608.487
3.608.487
Derivados de cobertura (ii)
67.825
\u2014
\u2014
67.825
67.825
3.883.699
\u2014
80.546.046
84.429.745
84.451.937
(i) - O valor contabil\u00edstico inclui o efeito dos ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura;
(ii) - Inclui uma parte que \u00e9 reconhecida em reservas no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura de fluxos de caixa.
O Banco inclui na coluna Valor contabil\u00edstico da rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de divida a
varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco coberto (risco de taxa de juro) para os t\u00edtulos em que o
Banco est\u00e1 a aplicar contabilidade de cobertura de justo valor.
At\u00e9 31 de dezembro de 2022, a coluna \"Justo valor\" da rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de divida
correspondia ao justo valor acrescido da varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco coberto (risco
de taxa de juro) para os t\u00edtulos em que o Banco estava a aplicar contabilidade de cobertura de justo valor. Deste modo,
at\u00e9 31 de dezembro de 2022, o diferencial entre as duas colunas apresentadas (Valor contabil\u00edstico e Justo valor)
correspondia \u00e0s valias potenciais nos t\u00edtulos de d\u00edvida registados contabilisticamente ao custo amortizado n\u00e3o
considerando os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura (alternativamente face ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o
inicial). A partir de 30 de junho de 2023, para estes instrumentas, o Banco passou a aplicar uma defini\u00e7\u00e3o estrita de
Justo valor, deixando de acrescer ao justo valor a varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco
coberto.\u00a0 Deste modo, a partir dessa data, o diferencial entre as duas colunas anteriormente referidas (Valor
contabil\u00edstico e Justo valor) corresponde \u00e0s valias potenciais nos t\u00edtulos de d\u00edvida registados contabilisticamente ao
custo amortizado ap\u00f3s considerados os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura. De modo a assegurar a
consist\u00eancia e comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o divulgada, a informa\u00e7\u00e3o relativa a 31 de dezembro de 2022 foi
apresentada consistentemente com o aplicado com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023.
O quadro seguinte resume, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus justos valores com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo
valor atrav\u00e9s
de resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Custo
amortizado
Valor
contabil\u00edstico
Justo
valor
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
\u2014
\u2014
6.022.001
6.022.001
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
213.460
213.460
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
963.434
963.434
953.643
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes (i)
\u2014
\u2014
54.675.793
54.675.793
53.436.993
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
13.035.582
13.035.582
12.248.074
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
766.597
\u2014
\u2014
766.597
766.597
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
552.679
\u2014
\u2014
552.679
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral
\u2014
7.461.553
\u2014
7.461.553
7.461.553
Derivados de cobertura (ii)
59.703
\u2014
\u2014
59.703
59.703
1.378.979
7.461.553
74.910.270
83.750.802
81.714.703
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
1.468.360
1.468.360
1.453.270
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos (i)
\u2014
\u2014
75.430.143
75.430.143
75.129.795
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos (i)
\u2014
\u2014
1.482.086
1.482.086
1.554.561
\u00a0 Passivos subordinados (i)
\u2014
\u2014
1.333.056
1.333.056
1.305.013
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
241.506
\u2014
\u2014
241.506
241.506
\u00a0 Passivos financeiros designados
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
1.817.678
\u2014
\u2014
1.817.678
1.817.678
Derivados de cobertura (ii)
178.000
\u2014
\u2014
178.000
178.000
2.237.184
\u2014
79.713.645
81.950.829
81.679.823
(i) - O valor contabil\u00edstico inclui o efeito dos ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura;
(ii) - Inclui uma parte que \u00e9 reconhecida em reservas no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura de fluxos de caixa.
O Grupo procedeu \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros registados em balan\u00e7o ao justo valor de acordo com a
hierarquia prevista na norma IFRS 13. O justo valor dos instrumentos financeiros \u00e9 determinado com base nas cota\u00e7\u00f5es
registadas em mercado ativo e l\u00edquido, considerando-se que um mercado \u00e9 ativo e l\u00edquido sempre que os seus
intervenientes efetuam transa\u00e7\u00f5es de forma regular conferindo liquidez aos instrumentos negociados. Quando se
verificar a n\u00e3o exist\u00eancia de transa\u00e7\u00f5es que, de forma regular confiram liquidez aos instrumentos negociados, s\u00e3o
utilizados m\u00e9todos e t\u00e9cnicas valorim\u00e9tricas para determinar o justo valor dos instrumentos financeiros.
N\u00edvel 1 \u2013 Com cota\u00e7\u00e3o em mercado ativo
Nesta categoria s\u00e3o englobados para al\u00e9m dos instrumentos financeiros negociados em mercado regulamentado, as
obriga\u00e7\u00f5es e unidades de participa\u00e7\u00f5es em fundos de investimento valorizados com base em pre\u00e7os divulgados atrav\u00e9s
de sistemas de negocia\u00e7\u00e3o.
A classifica\u00e7\u00e3o do justo valor de n\u00edvel 1 \u00e9 utilizada quando:
i. existe cota\u00e7\u00e3o di\u00e1ria execut\u00e1vel firme para os instrumentos financeiros em causa, ou;
ii. existe cota\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel em sistemas de informa\u00e7\u00e3o de mercado que agreguem m\u00faltiplos pre\u00e7os de diversos
intervenientes.
N\u00edvel 2 \u2013 M\u00e9todos e t\u00e9cnicas de valoriza\u00e7\u00e3o baseadas em dados de mercado
Os instrumentos financeiros, sempre que se constate inexist\u00eancia de transa\u00e7\u00f5es regulares em mercado ativo e l\u00edquido
(n\u00edvel 1), s\u00e3o classificados no n\u00edvel 2, de acordo com as seguintes regras:
i. n\u00e3o serem cumpridos as regras definidas para o n\u00edvel 1, ou;
ii. serem valorizados com base em m\u00e9todos e t\u00e9cnicas valorim\u00e9tricas que utilizam maioritariamente dados observ\u00e1veis
no mercado (curvas de taxas de juro ou taxas de c\u00e2mbio, curvas de cr\u00e9dito, etc.).
No n\u00edvel 2 est\u00e3o inclu\u00eddos instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o, contratados com
contrapartes com as quais o Banco mant\u00e9m acordos de troca de colateral (contratos ISDA com Credit Support Annex -
CSA). Adicionalmente, est\u00e3o inclu\u00eddos instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o em que,
apesar de n\u00e3o disporem de acordos CSA, a componente de dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado (e.g., ratings internos,
probabilidades de default determinadas por modelos internos, etc.) incorporada no apuramento de CVA/DVA n\u00e3o \u00e9
significativa no valor do derivado como um todo. Para aferir a signific\u00e2ncia desta componente o Banco definiu um
crit\u00e9rio de relev\u00e2ncia quantitativo e efetuou uma an\u00e1lise de sensibilidade qualitativa \u00e0 componente de valoriza\u00e7\u00e3o que
engloba dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado.
N\u00edvel 3 \u2013 M\u00e9todos e t\u00e9cnicas de valoriza\u00e7\u00e3o baseadas em dados n\u00e3o observ\u00e1veis em mercado
N\u00e3o sendo cumpridos os crit\u00e9rios de n\u00edvel 1 ou n\u00edvel 2, os instrumentos financeiros devem ser classificados no n\u00edvel 3,
bem como em situa\u00e7\u00f5es em que o justo valor dos instrumentos financeiros resultar da utiliza\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o n\u00e3o
observ\u00e1vel em mercado, tais como:
- instrumentos financeiros n\u00e3o enquadrados no n\u00edvel 1 e que sejam valorizados com recurso a m\u00e9todos e t\u00e9cnicas de
avalia\u00e7\u00e3o sem que sejam conhecidos ou exista consenso sobre os crit\u00e9rios a utilizar, nomeadamente:
i. - s\u00e3o valorizados por recurso a an\u00e1lise comparativa de pre\u00e7os de instrumentos financeiros com perfil de risco e
retorno, tipologia, senioridade ou outros fatores similares, observ\u00e1veis em mercado ativo e l\u00edquido;
ii. - s\u00e3o valorizados com base na realiza\u00e7\u00e3o de testes de imparidade, recorrendo a indicadores de performance das
opera\u00e7\u00f5es subjacentes (e.g., taxas de probabilidade de default dos ativos subjacentes, taxas de delinqu\u00eancia,
evolu\u00e7\u00e3o dos ratings, etc.);
iii. - s\u00e3o valorizados com base no NAV (Net Asset Value) divulgado pelas entidades gestoras de fundos de investimento
mobili\u00e1rio/imobili\u00e1rio/outros n\u00e3o cotados em mercado regulamentado.
No n\u00edvel 3 est\u00e3o inclu\u00eddos os instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o, que tenham sido
contratados com contrapartes com as quais o Banco n\u00e3o mant\u00e9m acordos de troca de colateral, e cuja componente de
dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado foi incorporada no apuramento do ajustamento de valor.
O quadro seguinte resume, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus
justos valores com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
4.545.526
\u2014
\u2014
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
337.687
\u2014
\u2014
337.687
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
904.728
904.728
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes
\u2014
\u2014
52.389.825
52.389.825
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
13.626.971
935.239
2.697.872
17.260.082
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
405.585
84.614
332.705
822.904
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u2014
\u2014
467.254
467.254
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
32.004
\u2014
\u2014
32.004
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
8.301.377
2.431.483
101.431
10.834.291
Derivados de cobertura
\u2014
40.628
\u2014
40.628
27.249.150
3.491.964
56.893.815
87.634.929
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
820.805
820.805
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
\u2014
\u2014
75.460.202
75.460.202
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
\u2014
\u2014
2.831.229
2.831.229
\u00a0 Passivos subordinados
\u2014
\u2014
1.456.002
1.456.002
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
108.767
98.620
207.387
\u00a0 Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
989.703
\u2014
2.618.784
3.608.487
Derivados de cobertura
\u2014
67.825
\u2014
67.825
989.703
176.592
83.285.642
84.451.937
O quadro seguinte resume, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus
justos valores com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
6.022.001
\u2014
\u2014
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
213.460
\u2014
\u2014
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
953.643
953.643
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes
\u2014
\u2014
53.436.993
53.436.993
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
9.462.042
694.560
2.091.472
12.248.074
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
389.954
81.347
295.296
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u2014
\u2014
552.679
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
6.489.282
862.566
109.705
7.461.553
Derivados de cobertura
\u2014
59.703
\u2014
59.703
22.576.739
1.698.176
57.439.788
81.714.703
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
1.453.270
1.453.270
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
\u2014
\u2014
75.129.795
75.129.795
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
\u2014
\u2014
1.554.561
1.554.561
\u00a0 Passivos subordinados
\u2014
\u2014
1.305.013
1.305.013
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
186.130
55.376
241.506
\u00a0 Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
850.681
\u2014
966.997
1.817.678
Derivados de cobertura
\u2014
178.000
\u2014
178.000
850.681
364.130
80.465.012
81.679.823
Para os ativos e passivos financeiros registados no balan\u00e7o ao justo valor classificados como n\u00edvel 3, o movimento
ocorrido durante o exerc\u00edcio de 2023 \u00e9 apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
n\u00e3o detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao
justo valor atrav\u00e9s
de resultados
ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Passivos
financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o (*)
Saldo em 1 de janeiro
295.296
552.679
109.705
54.354
Ganhos / (perdas) reconhecidos em resultados
\u00a0 Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
11.032
(5.722)
\u2014
203
\u00a0 Resultados em margem financeira
(31)
2.202
\u2014
\u2014
Compras / (Vendas, reembolsos ou amortiza\u00e7\u00f5es)
26.408
(86.915)
(14.487)
43.437
Ganhos / (perdas) reconhecidos em reservas
\u2014
\u2014
6.124
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
\u2014
5.010
(626)
\u2014
Acr\u00e9scimos de juros
\u2014
\u2014
715
\u2014
Saldo em 31 de dezembro
332.705
467.254
101.431
97.994
(*) N\u00e3o inclui vendas a descoberto no montante de Euros 626.000 (nota 37).
Para os ativos e passivos financeiros registados no balan\u00e7o ao justo valor classificados como n\u00edvel 3, o movimento
ocorrido durante o exerc\u00edcio de 2022 \u00e9 apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
n\u00e3o detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao
justo valor atrav\u00e9s
de resultados
ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Passivos
financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o (*)
Saldo em 1 de janeiro
263.157
990.938
123.944
6.576
Ganhos / (perdas) reconhecidos em resultados
\u00a0 Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
(10.027)
(90.286)
\u2014
47.221
\u00a0 Resultados em margem financeira
\u2014
6.109
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancias entre n\u00edveis
(1.860)
\u2014
\u2014
(145)
Compras / (Vendas, reembolsos ou amortiza\u00e7\u00f5es)
44.028
(351.744)
(11.130)
702
Ganhos / (perdas) reconhecidos em reservas
\u2014
\u2014
(4.138)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
\u2014
(2.338)
1.061
\u2014
Acr\u00e9scimos de juros
(2)
\u2014
(32)
\u2014
Saldo em 31 de dezembro
295.296
552.679
109.705
54.354
(*) N\u00e3o inclui vendas a descoberto no montante de Euros 1.022.000 (nota 37).
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego e outros benef\u00edcios de longo prazo
O Grupo assumiu a responsabilidade de pagar aos seus colaboradores pens\u00f5es de reforma por velhice e por invalidez e
outras responsabilidades, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R.
O n\u00famero de participantes do Fundo de Pens\u00f5es do Banco Comercial Portugu\u00eas abrangidos pelo plano de pens\u00f5es de
reforma e outros benef\u00edcios \u00e9 o seguinte:
N\u00famero de participantes
2023
2022
(reexpresso)
Reformados e pensionistas
17.121
17.111
Ex-participantes direitos adquiridos
3.452
3.495
Pessoal no ativo
6.345
6.370
26.918
26.976
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 R, as responsabilidades do Grupo por pens\u00f5es de reforma e
outros benef\u00edcios e respetivas coberturas, calculadas com base no m\u00e9todo de \"Projected unit credit \", s\u00e3o analisadas
como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Valor atual das responsabilidades por servi\u00e7os passados
Reformados e pensionistas
2.318.761
2.126.809
Ex-participantes direitos adquiridos
183.252
161.387
Pessoal no ativo
577.562
502.428
3.079.575
2.790.624
Valor do Fundo
(3.469.833)
(3.384.118)
(Ativos) / Passivos l\u00edquidos em balan\u00e7o (nota 32)
(390.258)
(593.494)
Desvios atuariais e efeito de altera\u00e7\u00e3o de pressupostos
acumulados reconhecidos em outro rendimento integral
3.375.415
3.152.535
Em 2017, ap\u00f3s autoriza\u00e7\u00e3o da Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros e Fundos de Pens\u00f5es (ASF), foi alterado o contrato
constitutivo do fundo de pens\u00f5es do Grupo BCP. Este processo teve como objetivos essenciais incorporar no fundo de
pens\u00f5es as altera\u00e7\u00f5es introduzidas nos ACT do Grupo em termos de benef\u00edcios de reforma e tamb\u00e9m passar para o
fundo de pens\u00f5es as responsabilidades que estavam diretamente a cargo das empresas (responsabilidades extra-fundo).
O fundo de pens\u00f5es tem uma quota-parte exclusivamente afeta ao financiamento das referidas responsabilidades, que
no \u00e2mbito do fundo se denomina Complemento adicional, que em 31 de dezembro de 2023 ascende a Euros 195.420.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 197.486.000). O benef\u00edcio Pr\u00e9mio de Fim de Carreira passou tamb\u00e9m a estar a cargo do fundo
de pens\u00f5es no \u00e2mbito do plano base de reforma.
Em 2023, prosseguiram as negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Banco, para a conclus\u00e3o da revis\u00e3o integral do respetivo clausulado, negocia\u00e7\u00f5es essas que ainda decorrem.
Paralelamente, decorreram negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2023,
tendo sido acordado em 9 e 17 de outubro com todos os Sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, a atualiza\u00e7\u00e3o das Tabelas Salariais em 2023 com aumentos diferenciados por n\u00edvel contratual entre 4,00% e
7,80%. Para as Contribui\u00e7\u00f5es do Banco para os SAMS e as outras cl\u00e1usulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria, tais como subs\u00eddios
de estudo, diuturnidades, entre outras, foi acordado um aumento de 4,50%, tendo sido acordado um aumento de
21,43% para o Subs\u00eddio de Almo\u00e7o, cujo valor di\u00e1rio passou para Euros 12,75. As atualiza\u00e7\u00f5es acordadas tiveram efeitos
a 1 de janeiro de 2023, com exce\u00e7\u00e3o das remunera\u00e7\u00f5es relativas a ajudas de custo e desloca\u00e7\u00f5es, que foram
atualizadas ap\u00f3s a operacionaliza\u00e7\u00e3o das atualiza\u00e7\u00f5es acordadas.
Relativamente aos sindicatos SNQTB \u2013 Sindicato Nacional dos Quadros e T\u00e9cnicos Banc\u00e1rios e SIB \u2013 Sindicato
Independente da Banca, foi ainda obtido o acordo relativamente \u00e0 revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de
express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2022, nos moldes j\u00e1 acordados em 2022 com os restantes Sindicatos.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades por benef\u00edcios p\u00f3s-emprego \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo a 1 de janeiro
2.790.624
3.497.622
Custo normal
(9.616)
(11.727)
Custo / (proveito) dos juros
111.658
67.059
Perdas / (ganhos) atuariais
\u00a0 N\u00e3o decorrentes de altera\u00e7\u00e3o de pressupostos
42.609
58.590
\u00a0 Resultantes de altera\u00e7\u00f5es de pressupostos
279.783
(693.673)
Pagamentos
(149.634)
(136.338)
Programas de reformas antecipadas e rescis\u00f5es por m\u00fatuo acordo
7.043
2.223
Contribui\u00e7\u00f5es dos colaboradores
7.108
6.868
Saldo no fim do exerc\u00edcio
3.079.575
2.790.624
O valor das pens\u00f5es pagas pelo Fundo, incluindo o Complemento adicional, ascendeu a Euros 149.634.000 (31\u00a0dezembro
2022: Euros 136.338.000).
As responsabilidades com Benef\u00edcios de Sa\u00fade est\u00e3o integralmente cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es e correspondem a
Euros 258.840.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 241.345.000).
Adicionalmente, no \u00e2mbito da cobertura de algumas responsabilidades relacionadas com pens\u00f5es de reforma o Banco
contratou com a Ocidental Vida a aquisi\u00e7\u00e3o de ap\u00f3lices de seguro de renda vital\u00edcia imediata, cujas responsabilidades
ascendiam a Euros 33.765.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 39.093.000) com vista ao pagamento:
i) de pens\u00f5es a ex-membros do antigo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o Executivo no \u00e2mbito do Regulamento de Reforma dos
Administradores do Banco;
ii) de pens\u00f5es e complementos de reforma a colaboradores reformados ao abrigo do Fundo de Pens\u00f5es dos
Trabalhadores do Grupo BCP constitu\u00eddo em 28 de dezembro de 1987, bem como a colaboradores reformados ao abrigo
de outros Fundos de Pens\u00f5es que vieram posteriormente a ser integrados no Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP e que
previam que os benef\u00edcios de reforma seriam pagos atrav\u00e9s da aquisi\u00e7\u00e3o de ap\u00f3lices de seguros, em conformidade com
o estipulado no Decreto-Lei n.\u00ba 12/2006.
A Ocidental Vida \u00e9 detida a 100% pelo Grupo Millenniumbcp Ageas que \u00e9 detido a 49% pelo Grupo BCP.
No decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, o movimento do Fundo de pens\u00f5es pode ser apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo a 1 de janeiro
3.384.118
3.699.988
Contribui\u00e7\u00f5es de colaboradores
7.108
6.868
Ganhos / (perdas) atuariais
99.512
(259.394)
Pagamentos efetuados
(149.634)
(136.338)
Rendimento projetado dos ativos
128.720
72.988
Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
9
6
Saldo no fim do exerc\u00edcio
3.469.833
3.384.118
Os elementos que comp\u00f5em o valor do ativo do Fundo de Pens\u00f5es s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Classe de ativos
Ativos com pre\u00e7o
de mercado em
mercado ativo
Remanescente
Carteira
total
Ativos com pre\u00e7o
de mercado em
mercado ativo
Remanescente
Carteira
total
A\u00e7\u00f5es
330.370
1.262
331.632
96.817
1.183
98.000
Obriga\u00e7\u00f5es e outros t\u00edtulos de
rendimento fixo
1.995.531
\u2014
1.995.531
1.120.132
\u2014
1.120.132
Unidades de participa\u00e7\u00e3o em
fundos mobili\u00e1rios
\u2014
497.830
497.830
\u2014
969.232
969.232
Unidades de participa\u00e7\u00e3o em
fundos imobili\u00e1rios
\u2014
298.969
298.969
\u2014
308.404
308.404
Im\u00f3veis
\u2014
264.968
264.968
\u2014
275.493
275.493
Aplica\u00e7\u00f5es em bancos e outros
\u2014
80.903
80.903
\u2014
612.857
612.857
2.325.901
1.143.932
3.469.833
1.216.949
2.167.169
3.384.118
A rubrica Im\u00f3veis inclui os im\u00f3veis registados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Fundo e utilizados por empresas do
Grupo que ascendem a Euros 227.346.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 238.202.000).
As rubricas de balan\u00e7o do Fundo de Pens\u00f5es que incluem ativos emitidos por empresas do Grupo s\u00e3o analisadas como
segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
A\u00e7\u00f5es
\u2014
4.301
Obriga\u00e7\u00f5es e outros t\u00edtulos de rendimento fixo
1.812
2.805
Aplica\u00e7\u00f5es em Bancos
48.438
128.476
50.250
135.582
A evolu\u00e7\u00e3o dos (ativos) / responsabilidades l\u00edquidas em balan\u00e7o \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Valores em 1 de janeiro
(593.494)
(202.366)
Reconhecidos na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados:
Custo normal
(9.616)
(11.727)
Custo / (proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(19.644)
(15.439)
Reconhecidos na Demonstra\u00e7\u00e3o do Rendimento Integral:
(Ganhos) e perdas atuariais
\u00a0 N\u00e3o decorrentes de altera\u00e7\u00f5es de pressupostos
\u00a0 \u00a0 Desvio entre o rendimento estimado e o rendimento efetivo do Fundo
(99.512)
259.394
\u00a0 \u00a0 Desvio entre responsabilidades esperadas e efetivas
42.609
58.590
\u00a0 Resultantes de altera\u00e7\u00f5es de pressupostos
279.783
(693.673)
222.880
(375.689)
Valores no final do exerc\u00edcio
(390.258)
(593.494)
A estimativa das contribui\u00e7\u00f5es a efetuar pelos colaboradores em 2024, para o Plano de Benef\u00edcio Definido, ascende a
Euros 7.130.000.
Em conformidade com o disposto na IAS 19, o Grupo contabilizou (proveitos)/custos com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego, cuja
an\u00e1lise \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Custo dos servi\u00e7os correntes
(9.616)
(11.727)
Custo / (proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(Proveito) / Custo do exerc\u00edcio
(19.644)
(15.439)
No \u00e2mbito do acordo tripartido entre o Governo, a banca e os sindicatos, os trabalhadores banc\u00e1rios em atividade em
31 de dezembro de 2010 inseridos no regime CAFEB/ACT foram integrados no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social (RGSS)
com efeito a partir de 1 de janeiro de 2011. Esta integra\u00e7\u00e3o conduziu a um decr\u00e9scimo no valor atual dos benef\u00edcios
totais reportados \u00e0 idade da reforma a suportar pelo Fundo de pens\u00f5es, estando esse efeito a ser registado de acordo
com o m\u00e9todo \"Unit Credit Projected\" durante o tempo m\u00e9dio de vida ativa at\u00e9 se atingir a idade normal de reforma. O
apuramento das responsabilidades com pens\u00f5es realizado periodicamente pelo atu\u00e1rio considera este efeito, sendo
calculado tendo em conta os pressupostos atuariais em vigor, assegurando que as responsabilidades calculadas com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2010, n\u00e3o considerando o efeito da integra\u00e7\u00e3o dos empregados banc\u00e1rios no Regime
Geral da Seguran\u00e7a Social, se encontram totalmente cobertas e deduzidas do valor do efeito reconhecido at\u00e9 \u00e0 data. A
componente deste efeito respeitante ao per\u00edodo encontra-se reconhecida na rubrica \"Custo dos servi\u00e7os correntes\".
Plano relativo a administradores
Atendendo a que o Regulamento de Reforma dos Administradores prev\u00ea que as reformas sejam objeto de uma
atualiza\u00e7\u00e3o anual, e como n\u00e3o \u00e9 pr\u00e1tica no mercado segurador a aquisi\u00e7\u00e3o de rendas vital\u00edcias que incorporem um fator
de atualiza\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, o Banco, observando os crit\u00e9rios atuariais pertinentes, procedeu ao apuramento e ao registo
nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do montante necess\u00e1rio para fazer face \u00e0quela atualiza\u00e7\u00e3o.
Em conformidade com a pol\u00edtica associada ao regulamento de reforma dos antigos Administradores, o Grupo registou a
responsabilidade de suportar o custo com: i) as pens\u00f5es de reforma dos antigos membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Executivo: e ii) o Plano Complementar de acordo com as normas aplic\u00e1veis, estando as responsabilidades calculadas
cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es, pelo Extra-Fundo e por ap\u00f3lices de capitaliza\u00e7\u00e3o de renda vital\u00edcia.
Para cobertura de responsabilidades com pens\u00f5es a ex-membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o Executivo, no \u00e2mbito do
Regulamento de Reforma dos Administradores do Banco, o Banco contratou com a Ocidental Vida a aquisi\u00e7\u00e3o de
ap\u00f3lices de seguro de renda vital\u00edcia imediata.
Pressupostos utilizados na avalia\u00e7\u00e3o de responsabilidades
Ap\u00f3s a an\u00e1lise dos indicadores de mercado em particular, as perspetivas de evolu\u00e7\u00e3o da taxa de infla\u00e7\u00e3o e da taxa de
juro de longo prazo para a Zona Euro, bem como das caracter\u00edsticas demogr\u00e1ficas dos seus colaboradores, o Grupo
utilizou os seguintes pressupostos atuariais para o c\u00e1lculo das responsabilidades com pens\u00f5es de reforma:
2023
2022 (reexpresso)
Taxa de crescimento salarial (c)
2,65% em 2024; 1,9% em
2025 e 1,15% anos seguintes
3,75% ano 2023; 2,25% em
2024 e 1% anos seguintes
Taxa de crescimento das pens\u00f5es(c)
2,25% em 2024; 1,5% em
2025 e 0,75% anos seguintes
3,0% ano 2023; 2,0% em 2024
e 0,75% anos seguintes
Taxa de desconto/Taxa de rendimento do Fundo
3,53%
4,17%
T\u00e1buas de mortalidade
Homens
TV 88/90 menos um ano
TV 88/90 menos um ano
Mulheres (a)
TV 99/01 menos dois anos
TV 99/01 menos dois anos
Taxa de invalidez
N\u00e3o aplicada
N\u00e3o aplicada
Taxa de turnover
N\u00e3o aplicada
N\u00e3o aplicada
Idade normal de reforma (b)
66 anos e 4 meses
66 anos e 7 meses
Taxa de crescimento do sal\u00e1rio total para efeitos da Seguran\u00e7a Social
1,75%
1,75%
Taxa de revaloriza\u00e7\u00e3o dos sal\u00e1rios/pens\u00f5es da Seguran\u00e7a Social
1%
1%
(a) A t\u00e1bua de mortalidade considerada para as mulheres corresponde \u00e0 TV 99/01 ajustada em menos 2 anos (o que tem impl\u00edcito um aumento
da esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida face \u00e0 que seria considerada em fun\u00e7\u00e3o da sua idade efetiva).
(b) A idade de reforma \u00e9 vari\u00e1vel. A idade normal de reforma aumenta um m\u00eas por cada ano civil e n\u00e3o pode ser superior \u00e0 idade normal de
reforma em vigor no Regime Geral de Seguran\u00e7a Social (RGSS). A idade normal de reforma no RGSS \u00e9 vari\u00e1vel e depende da evolu\u00e7\u00e3o da
esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida aos 65 anos.
Para 2022 a idade de reforma \u00e9 de 66 anos e 7 meses. Para 2023 e 2024, a idade normal de reforma no RGSS \u00e9 de 66 anos e 4 meses. A
redu\u00e7\u00e3o da idade de reforma decorreu da evolu\u00e7\u00e3o da esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida aos 65 anos em Portugal. Para a proje\u00e7\u00e3o de incremento da
esperan\u00e7a de vida considerou-se aumento de um ano em cada 10 anos, tendo-se fixado como m\u00e1ximo para a idade de reforma aos 67 anos e
2 meses.
(c) Esta taxa refere-se ao crescimento para os anos seguintes ao ano de reporte.
Os pressupostos de base utilizados no c\u00e1lculo do valor atuarial das responsabilidades est\u00e3o de acordo com os requisitos
definidos pela IAS 19, sendo os mesmos determinados com base nos referenciais das entidades sobre controlo comum.
N\u00e3o s\u00e3o considerados decrementos de invalidez no c\u00e1lculo das responsabilidades.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos). Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, o Grupo utilizou uma taxa de
desconto de 3,53% (31\u00a0dezembro 2022: 4,17%).
Os ganhos atuariais relativos \u00e0 diferen\u00e7a entre os pressupostos utilizados no c\u00e1lculo das responsabilidades e no
rendimento esperado do fundo de pens\u00f5es, e os valores efetivamente verificados e a altera\u00e7\u00e3o de pressupostos
atuariais, s\u00e3o analisados conforme segue:
(Milhares de euros)
(Ganhos) / Perdas atuariais
2023
2022 (reexpresso)
Valores
efetivamente
verificados em %
Montante dos
desvios
Valores
efetivamente
verificados em %
Montante dos
desvios
Desvios entre as responsabilidades esperadas e efetivas
42.609
58.590
Altera\u00e7\u00f5es de pressupostos:
Taxa de desconto
225.566
(1.108.506)
Taxa de crescimento dos sal\u00e1rios e pens\u00f5es
54.217
279.108
T\u00e1bua de mortalidade
\u2014
63.571
Outras altera\u00e7\u00f5es
\u2014
72.154
Desvio entre o rendimento esperado e o rendimento dos fundos
7,07 %
(99.512)
(5,07 %)
259.394
222.880
(375.689)
A an\u00e1lise de sensibilidade \u00e0 varia\u00e7\u00e3o de pressupostos, nos termos do disposto na IAS 19, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
Impacto da altera\u00e7\u00e3o de pressupostos financeiros
2023
2022 (reexpresso)
-0,25 %
0,25 %
-0,25 %
0,25 %
Taxa de Desconto
99.220
(92.532)
87.938
(82.095)
Taxa de Crescimento das Pens\u00f5es
(104.068)
108.563
(98.276)
102.703
Taxa de Crescimento dos Sal\u00e1rios
(25.075)
29.118
(20.620)
23.675
(Milhares de euros)
Impacto da altera\u00e7\u00e3o de pressupostos demogr\u00e1ficos
2023
2022 (reexpresso)
- 1 ano
+ 1 ano
- 1 ano
+ 1 ano
Altera\u00e7\u00e3o da T\u00e1bua de Mortalidade (*)
100.138
(100.538)
83.017
(83.816)
(*) O impacto da redu\u00e7\u00e3o de 1 ano na T\u00e1bua de mortalidade tem impl\u00edcito um aumento da esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida.
Plano de contribui\u00e7\u00e3o definida
De acordo com o descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R3, no \u00e2mbito do Plano de Contribui\u00e7\u00e3o Definida previsto no Fundo
de Pens\u00f5es do Grupo BCP para os colaboradores que tenham sido admitidos at\u00e9 1 de julho de 2009, foi registado um
custo em 2023 de Euros 2.061.000 (2022: custo de Euros 2.026.000) como estimativa de contribui\u00e7\u00e3o dado que o Grupo
estima que se verifiquem cumulativamente os seguintes requisitos: (i) ROE do ano anterior do Banco Comercial
Portugu\u00eas, S.A. igual ou superior \u00e0 taxa das obriga\u00e7\u00f5es do tesouro a 10 anos acrescida de 5 pontos percentuais e, (ii)
existam reservas ou resultados distribu\u00edveis nas contas do Banco Comercial Portugu\u00eas.
Para os colaboradores que tenham sido admitidos ap\u00f3s 1 de julho de 2009, s\u00e3o efetuadas contribui\u00e7\u00f5es\u00a0mensais\u00a0e iguais
a 1,5% da remunera\u00e7\u00e3o mensal auferida pelos colaboradores no corrente m\u00eas, quer pelo Grupo, quer pelos pr\u00f3prios
colaboradores. Esta contribui\u00e7\u00e3o tem car\u00e1ter obrigat\u00f3rio e est\u00e1 definida nos Acordos Coletivos de Trabalho de Grupo
BCP, n\u00e3o tendo subjacente qualquer crit\u00e9rio de performance. Em 2023, o Grupo registou em custos com o pessoal o
montante de Euros 384.000 (2022: Euros 307.000) relativo a esta contribui\u00e7\u00e3o.
Partes relacionadas
Conforme definido na IAS 24, s\u00e3o consideradas partes relacionadas do Grupo as empresas detalhadas na nota 60 -
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas, o plano de benef\u00edcios p\u00f3s-emprego, os
membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os elementos-chave de gest\u00e3o. S\u00e3o considerados elementos-chave de gest\u00e3o
os diretores de 1\u00aa linha. Para al\u00e9m dos membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e dos elementos-chave de gest\u00e3o s\u00e3o
igualmente consideradas partes relacionadas as pessoas que lhes s\u00e3o pr\u00f3ximas (relacionamentos familiares) e as
entidades por eles controladas ou em cuja gest\u00e3o exercem influ\u00eancia significativa.
Dado que as transa\u00e7\u00f5es com subsidi\u00e1rias s\u00e3o eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o, estas n\u00e3o se encontram detalhadas nas notas
\u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo.
De acordo com a legisla\u00e7\u00e3o portuguesa, e nomeadamente no \u00e2mbito do artigo 109\u00ba do Regime Geral das Institui\u00e7\u00f5es de
Cr\u00e9dito e Sociedades Financeiras (RGICSF) e tamb\u00e9m de acordo com o art.\u00ba 33 do Aviso 3/2020 do Banco de Portugal,
s\u00e3o ainda consideradas partes relacionadas os detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada no Banco Comercial Portugu\u00eas,
S.A., bem como as sociedades que esses acionistas direta ou indiretamente dominem ou que com eles estejam numa
rela\u00e7\u00e3o de grupo. A listagem com os detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada encontra-se detalhada na nota 41.
A) Saldos e transa\u00e7\u00f5es com acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada
Os saldos refletidos nas rubricas de balan\u00e7o consolidado com acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada, s\u00e3o
analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes
110.527
97.744
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
52.548
79.787
163.075
177.531
Passivo
Recursos de clientes
48.099
96.159
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
2.138
4.287
50.237
100.446
Os valores de Ativos financeiros ao custo amortizado apresentam-se l\u00edquidos de imparidade no montante de Euros
1.481.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 914.000) para Cr\u00e9dito a clientes e para os T\u00edtulos de d\u00edvida o montante Euros
237.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 257.000).
Foram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada, refletidas nas rubricas a
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Juros e proveitos equiparados
13.280
5.989
Comiss\u00f5es
476
752
13.756
6.741
Custos
Juros e custos equiparados
179
\u2014
Comiss\u00f5es
76
82
255
82
As garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis concedidas pelo Grupo a acionistas detentores de
participa\u00e7\u00e3o qualificada, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias prestadas
3.536
2.273
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
5.622
18.171
9.158
20.444
O Grupo tem registado em provis\u00f5es para Garantias prestadas o montante de Euros 8.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
3.000) e provis\u00f5es para linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis o montante de Euros 141.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 229.000).
B) Saldos e transa\u00e7\u00f5es com membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e elementos-chave de
gest\u00e3o
Os saldos com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
Cr\u00e9dito a clientes
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
8
10
8.900
8.180
Comiss\u00e3o Executiva (*)
27
46
2.918
2.716
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
19
14
2.651
2.629
Empresas controladas
\u2014
\u2014
24
24
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
5.416
6.575
10.934
10.180
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
1.948
2.475
4.433
4.497
Empresas controladas
705
928
3.276
2.613
8.123
10.048
33.136
30.839
(*) A rubrica Cr\u00e9dito a clientes corresponde ao cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o concedido previamente \u00e0 respetiva elei\u00e7\u00e3o e ao montante utilizado dos
cart\u00f5es de cr\u00e9dito particulares que \u00e9 de liquida\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria na data de vencimento.
De acordo com o disposto no Artigo 85.\u00ba n.\u00ba 9 do RGICSF, n\u00e3o foram atribu\u00eddos cr\u00e9ditos nos exerc\u00edcios de 2023 e 2022.
Foram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddas em rubricas de proveitos
da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
Juros e proveitos equiparados
Comiss\u00f5es proveito
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
\u2014
\u2014
27
29
Comiss\u00e3o Executiva
1
\u2014
23
10
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
9
9
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
174
41
62
62
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
88
22
39
43
Empresas controladas
63
17
31
19
326
80
191
172
Foram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddas em rubricas de custos da
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
Juros e custos equiparados
Comiss\u00f5es custos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
128
19
\u2014
\u2014
Comiss\u00e3o Executiva (*)
26
\u2014
\u2014
1
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
33
9
\u2014
\u2014
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
101
6
1
4
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
20
2
1
2
Empresas controladas
21
\u2014
2
2
329
36
4
9
As linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis concedidas pelo Grupo sobre as seguintes partes relacionadas, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
Garantias prestadas
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
\u2014
\u2014
143
113
Comiss\u00e3o Executiva (*)
\u2014
\u2014
160
140
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
63
43
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
5
5
844
825
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
180
164
Empresas controladas
\u2014
\u2014
622
525
5
5
2.012
1.810
(*) Corresponde ao limite m\u00e1ximo autorizado e n\u00e3o utilizado dos cart\u00f5es de cr\u00e9dito particulares e autoriza\u00e7\u00e3o de descoberto em conta
ordenado em regime id\u00eantico ao de todos os restantes colaboradores do Banco.
A posi\u00e7\u00e3o acionista e obrigacionista dos membros dos \u00d3rg\u00e3os Sociais, Elementos-chave de gest\u00e3o e Membros pr\u00f3ximos
da fam\u00edlia destas categorias e os movimentos ocorridos no exerc\u00edcio de 2023, \u00e9 a seguinte:
N.\u00ba de t\u00edtulos
Pre\u00e7o
Unit\u00e1rio
Euros
Acionistas/Obrigacionistas
T\u00edtulo
2023
2022
(reexpresso)
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Data
MEMBROS DE \u00d3RG\u00c3OS SOCIAIS
Altina de F\u00e1tima Sebasti\u00e1n Gonz\u00e1lez Villamarin
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Ana Paula Alcobia Gray
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Cid\u00e1lia Maria da Mota Lopes
A\u00e7\u00f5es BCP
2.184
2.184
Fernando da Costa Lima
A\u00e7\u00f5es BCP
18.986
18.986
Jo\u00e3o Nuno Oliveira Jorge Palma
A\u00e7\u00f5es BCP
1.723.818
1.364.642
636.836
(a)
277.660
(b)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Baptista Magalh\u00e3es Correia
A\u00e7\u00f5es BCP
388.500
388.298
202
20/1/2023
0,1900
Obriga\u00e7\u00f5es (i)
1
1
Obriga\u00e7\u00f5es (ii)
1
1
Obriga\u00e7\u00f5es (iv)
1
0
1
25/9/2023
100.000
Jos\u00e9 Miguel Bensliman Schorcht da Silva
Pessanha
A\u00e7\u00f5es BCP
1.504.495
1.177.152
582.460
(a)
255.117
(b)
23/6/2023
0,2200
Jos\u00e9 Pedro Rivera Ferreira Malaquias
A\u00e7\u00f5es BCP
9.808
9.808
J\u00falia Gu (Xiao Xu Gu)
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Lingjiang Xu
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Lingzi Yuan (Smilla Yuan)
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Maria Jos\u00e9 Henriques Barreto de Matos de
Campos
A\u00e7\u00f5es BCP
2.014.344
1.554.512
574.790
(a)
114.958
(b)
23/6/2023
0,2200
Miguel de Campos Pereira de Bragan\u00e7a
A\u00e7\u00f5es BCP
2.111.178
1.725.908
674.727
(a)
289.457
(b)
23/6/2023
0,2200
Miguel Maya Dias Pinheiro
A\u00e7\u00f5es BCP
2.501.557
2.018.854
839.483
(a)
356.780
(b)
23/6/2023
0,2200
Nuno Manuel da Silva Amado
A\u00e7\u00f5es BCP
2.525.388
1.525.388
1.000.000
3/1/2023
0,1567
Obriga\u00e7\u00f5es (i)
2
2
Obriga\u00e7\u00f5es (ii)
2
2
Obriga\u00e7\u00f5es (iii)
3
1
2
8/8/2023
100.000
Obriga\u00e7\u00f5es (iv)
1
0
1
27/9/2023
100.000
Rui Manuel da Silva Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
1.207.858
571.501
(a)
250.317
(b)
23/6/2023
0,2200
1.152.359
376.663
1/8/2023
0,2500
Valter Rui Dias de Barros
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
ELEMENTOS-CHAVE DE GEST\u00c3O
Albino Ant\u00f3nio Carneiro de Andrade
A\u00e7\u00f5es BCP
133.881
128.684
5.197
(a)
23/6/2023
0,2200
Alexandre Manuel Casimiro de Almeida
A\u00e7\u00f5es BCP
169.519
111.400
58.119
(a)
23/6/2023
0,2200
Am\u00e9rico Jo\u00e3o Pinto Carola
A\u00e7\u00f5es BCP
140.747
104.945
63.588
(a)
27.786
(b)
23/6/2023
0,2200
Ana Maria Jord\u00e3o F. Torres Marques Tavares
A\u00e7\u00f5es BCP
255.931
215.340
63.819
(a)
23.228
(b)
23/6/2023
0,2200
Ana Patr\u00edcia Moniz Macedo
A\u00e7\u00f5es BCP
35.864
0
63.588
(a)
27.724
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Augusto Amaral de Medeiros
A\u00e7\u00f5es BCP
178.245
143.063
62.599
(a)
27.417
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Ferreira Pinto J\u00fanior
A\u00e7\u00f5es BCP
11.842
11.842
Ant\u00f3nio Jos\u00e9 Lindeiro Cordeiro
A\u00e7\u00f5es BCP
93.898
64.134
49.854
(a)
20.090
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Lu\u00eds Duarte Bandeira
A\u00e7\u00f5es BCP
321.903
285.425
64.906
(a)
28.428
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Ricardo Fery Salgueiro Antunes
A\u00e7\u00f5es BCP
120.117
61.361
58.756
(a)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio V\u00edtor Martins Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
3.872
3.872
(i)\u00a0 - Fixed Rate Reset Perpetual Temporary Write Down Additional Tier 1 Capital Notes
(ii) - BCP Tier 2 Subordinated Callable Notes
(iii) - BCP 1.75% EUR 500M 6.5NC5.5 Social Senior Preferred Notes
(iv) - BCP/2023 - BCP Senior Preferred Fiexed FLT OCT 2026
(a) - identifica o incremento de a\u00e7\u00f5es durante o exerc\u00edcio de 2023 correspondendo a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual e diferida de anos anteriores.
(b) - identifica as a\u00e7\u00f5es utilizadas -\" Sell to Cover\"- no exerc\u00edcio de 2023 relacionadas com o incremento de a\u00e7\u00f5es de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel.
N.\u00ba de t\u00edtulos
Pre\u00e7o
Unit\u00e1rio
Euros
Acionistas/Obrigacionistas
T\u00edtulo
2023
2022
(reexpresso)
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Data
Artur Frederico Silva Luna Pais
A\u00e7\u00f5es BCP
517.197
459.405
57.792
(a)
23/6/2023
0,2200
Belmira Abreu Cabral
A\u00e7\u00f5es BCP
129.190
96.604
57.978
(a)
25.392
(b)
23/6/2023
0,2200
Bernardo Roquette de Arag\u00e3o de Portugal
Colla\u00e7o
A\u00e7\u00f5es BCP
89.825
54.362
62.103
(a)
26.640
(b)
23/6/2023
0,2200
Carlos Manuel da Silva Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Chi Wai Leung (Timothy)
A\u00e7\u00f5es BCP
43.768
26.582
17.186
(a)
23/6/2023
0,2200
Constantino Alves Mousinho
A\u00e7\u00f5es BCP
108.170
72.352
35.818
(a)
23/6/2023
0,2200
Fernando Maria Cardoso Rodrigues Bicho
A\u00e7\u00f5es BCP
237
237
Filipe Maria de Sousa Ferreira Abecasis
A\u00e7\u00f5es BCP
174.218
135.398
68.947
(a)
30.127
(b)
23/6/2023
0,2200
Francisco Ant\u00f3nio Caspa Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
225.015
186.219
69.030
(a)
30.234
(b)
23/6/2023
0,2200
Gon\u00e7alo Nuno Belo de Almeida Pascoal
A\u00e7\u00f5es BCP
153.373
119.771
58.846
(a)
25.244
(b)
23/6/2023
0,2200
Hugo Miguel Martins Resende
A\u00e7\u00f5es BCP
178.524
139.589
69.030
(a)
30.095
(b)
23/6/2023
0,2200
Jo\u00e3o Adriano Azevedo Seixas Vale
A\u00e7\u00f5es BCP
43.222
43.222
Jo\u00e3o Br\u00e1s Jorge
A\u00e7\u00f5es BCP
91.709
91.709
Jo\u00e3o Manuel Taveira Pinto Santos Paiva
A\u00e7\u00f5es BCP
259.116
190.677
68.439
(a)
23/6/2023
0,2200
Jorge Filipe Nogueira Freire Cortes Martins
A\u00e7\u00f5es BCP
107.720
48.257
59.463
(a)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Machado de Sousa G\u00f3is
A\u00e7\u00f5es BCP
190.352
134.204
56.148
(a)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Magalh\u00e3es Oliveira Pereira
A\u00e7\u00f5es BCP
57.488
25.460
56.785
(a)
24.757
(b)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Nobre Carreteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
55.988
55.776
(a)
23/6/2023
0,2200
41.000
5/9/2023
0,2630
80.764
10.000
4/12/2023
0,3270
Jorge Oct\u00e1vio Neto dos Santos
A\u00e7\u00f5es BCP
471.191
471.191
Jos\u00e9 Artur Gouveia Coelho Caetano
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Jos\u00e9 Carlos Benito Garcia de Oliveira
A\u00e7\u00f5es BCP
37.941
37.941
Jos\u00e9 Gon\u00e7alo Prior Regalado
A\u00e7\u00f5es BCP
147.115
79.184
67.931
(a)
23/6/2023
0,2200
Jos\u00e9 Guilherme Potier Raposo Pulido Valente
A\u00e7\u00f5es BCP
315.008
280.081
62.144
(a)
27.217
(b)
23/6/2023
0,2200
Jos\u00e9 Maria Gon\u00e7alves Pereira Brand\u00e3o de Brito
A\u00e7\u00f5es BCP
87.138
55.225
52.660
(a)
20.747
(b)
23/6/2023
0,2200
Liliana Marisa Catoja Costa Lemos
A\u00e7\u00f5es BCP
400
400
Luis Miguel Manso Correia dos Santos
A\u00e7\u00f5es BCP
285.820
216.790
69.030
(a)
23/6/2023
0,2200
Maria Constan\u00e7a C. Brand\u00e3o Amado Fonseca G.
Santos
A\u00e7\u00f5es BCP
800
800
Maria de F\u00e1tima Coelho Dias
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Maria de Los Angeles Sanchez Sanchez
A\u00e7\u00f5es BCP
61.375
41.011
36.232
(a)
15.868
(b)
23/6/2023
0,2200
Maria Helena Soledade Nunes Henriques
A\u00e7\u00f5es BCP
268.800
232.863
63.943
(a)
28.006
(b)
23/6/2023
0,2200
Maria Manuela de Ara\u00fajo Mesquita Reis
A\u00e7\u00f5es BCP
228.036
190.663
62.599
(a)
25.226
(b)
23/6/2023
0,2200
M\u00e1rio Ant\u00f3nio Pinho Gaspar Neves
A\u00e7\u00f5es BCP
142.301
108.172
60.616
(a)
26.487
(b)
23/6/2023
0,2200
M\u00e1rio Madeira Robalo Fernandes
A\u00e7\u00f5es BCP
220.539
156.951
63.588
(a)
23/6/2023
0,2200
Nelson Lu\u00eds Vieira Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
108.936
7.200
16/2/2023
0,2100
22.200
24/2/2023
0,2250
118.570
68.356
(a)
29.322
(b)
23/6/2023
0,2200
Nuno Alexandre Ferreira Pereira Alves
A\u00e7\u00f5es BCP
251.695
183.959
67.736
(a)
23/6/2023
0,2200
Nuno Miguel Nobre Botelho
A\u00e7\u00f5es BCP
144.294
85.625
58.669
(a)
23/6/2023
0,2200
Pedro Jos\u00e9 Mora de Paiva Beija
A\u00e7\u00f5es BCP
138.202
50.673
17/1/2023
0,1934
69.030
(a)
23/6/2023
0,2200
173.559
17.000
21/12/2023
0,2710
Pedro Manuel Francisco da Silva Dias
A\u00e7\u00f5es BCP
152.178
111.149
68.493
(a)
27.464
(b)
23/6/2023
0,2200
Pedro Manuel Macedo Vilas Boas
A\u00e7\u00f5es BCP
146.870
66.368
(a)
23/6/2023
0,2200
70.000
143.238
5/12/2023
0,3310
Pedro Manuel Rendas Duarte Turras
A\u00e7\u00f5es BCP
146.367
105.371
68.439
(a)
27.443
(b)
23/6/2023
0,2200
(a) - identifica o incremento de a\u00e7\u00f5es durante o exerc\u00edcio de 2023 correspondendo a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual e diferida de anos anteriores.
(b) - identifica as a\u00e7\u00f5es utilizadas -\"Sell to Cover\"- no exerc\u00edcio de 2023 relacionadas com o incremento de a\u00e7\u00f5es de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel.
N.\u00ba de t\u00edtulos
Pre\u00e7o
Unit\u00e1rio
Euros
Acionistas/Obrigacionistas
T\u00edtulo
2023
2022
(reexpresso)
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Data
Ricardo Potes Valadares
A\u00e7\u00f5es BCP
100.121
68.014
55.354
(a)
23.247
(b)
23/6/2023
0,2200
Rosa Maria Ferreira Vaz Santa B\u00e1rbara
A\u00e7\u00f5es BCP
117.023
68.163
5/1/2023
0,1712
87.324
68.439
(a)
29.975
(b)
23/6/2023
0,2200
Obriga\u00e7\u00f5es (i)
1
1
Rui Artur dos Santos Baptista
A\u00e7\u00f5es BCP
2.500
2.500
8/8/2023
0,2500
Rui Emanuel Agapito Silva
A\u00e7\u00f5es BCP
145.528
109.252
64.315
(a)
28.039
(b)
23/6/2023
0,2200
Rui Fernando da Silva Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
221.892
186.154
63.588
(a)
27.850
(b)
23/6/2023
0,2200
Rui Manuel Pereira Pedro
A\u00e7\u00f5es BCP
408.353
339.819
68.534
(a)
23/6/2023
0,2200
Rui Miguel Alves Costa
A\u00e7\u00f5es BCP
348.163
279.133
69.030
(a)
23/6/2023
0,2200
Rui Nelson Moreira de Carvalho Maximino
A\u00e7\u00f5es BCP
146.835
110.273
64.823
(a)
28.261
(b)
23/6/2023
0,2200
Rui Pedro da Concei\u00e7\u00e3o Coimbra Fernandes
A\u00e7\u00f5es BCP
143.793
102.700
21/6/2023
0,2200
79.629
63.588
(a)
25.052
(b)
23/6/2023
0,2200
Tiago Alexandre Machado Ferreira Mateus
A\u00e7\u00f5es BCP
52.540
2.128
50.412
(a)
23/6/2023
0,2200
V\u00e2nia Alexandra Machado Marques Correia
A\u00e7\u00f5es BCP
160.146
115.226
56.148
(a)
11.228
(b)
23/6/2023
0,2200
MEMBROS PR\u00d3XIMOS DA FAM\u00cdLIA
de: Cid\u00e1lia Maria da Mota Lopes
Alexandre Miguel Martins Ventura
A\u00e7\u00f5es BCP
2.184
2.184
de: Jos\u00e9 Miguel Bensliman Schorcht da Silva
Pessanha
Heran\u00e7a de Anne Marie Bensliman Silva
Pessanha
A\u00e7\u00f5es BCP
139
139
de: Maria Jos\u00e9 Henriques Barreto de Matos de
Campos
Ricardo Gil Monteiro Lopes de Campos
A\u00e7\u00f5es BCP
(c)
(c)
de: Rui Manuel da Silva Teixeira
Maria Helena Espassandim Cat\u00e3o
A\u00e7\u00f5es BCP
576
576
de: Am\u00e9rico Jo\u00e3o Pinto Carola
Ana Isabel Salgueiro Antunes
A\u00e7\u00f5es BCP
29
29
de: Ana Maria Jord\u00e3o F. Torres Marques Tavares
\u00c1lvaro Manuel Coreia Marques Tavares
A\u00e7\u00f5es BCP
25.118
25.118
Francisco Jord\u00e3o Torres Marques Tavares
A\u00e7\u00f5es BCP
1.016
1.016
de: Ant\u00f3nio Lu\u00eds Duarte Bandeira
Ant\u00f3nio da Silva Bandeira
A\u00e7\u00f5es BCP
0
20.000
20.000
20/2/2023
0,2110
Ana Margarida Rebelo A. M. Soares Bandeira
A\u00e7\u00f5es BCP
2.976
2.976
de: Ant\u00f3nio Ferreira Pinto J\u00fanior
\u00a0 Paula Alexandre Cardoso de Miguel Pinto
A\u00e7\u00f5es BCP
33.187
33.187
de: Ant\u00f3nio V\u00edtor Martins Monteiro
Isabel Maria Vaz Leite Pinto Martins Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
3.104
3.104
de: Francisco Ant\u00f3nio Caspa Monteiro
Ricardo Miranda Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
1.639
1.639
Rita Miranda Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
1.639
1.639
de: Maria Helena Soledade Nunes Henriques
Jo\u00e3o Paulo Rodrigues Taborda Gon\u00e7alves
A\u00e7\u00f5es BCP
130
130
de: Maria Manuela de Ara\u00fajo Mesquita Reis
Lu\u00eds Filipe da Silva Reis
A\u00e7\u00f5es BCP
280.000
280.000
de: Jos\u00e9 Pedro Rivera Ferreira Malaquias
Maria Joana de Oliveira Monteiro Ferreira
Malaquias
A\u00e7\u00f5es BCP
(d)
(d)
(i)\u00a0 - Fixed Rate Reset Perpetual Temporary Write Down Additional Tier 1 Capital Notes
(a)\u00a0 - identifica o incremento de a\u00e7\u00f5es durante o exerc\u00edcio de 2023 correspondendo a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual e diferida de anos anteriores.
(b) - identifica as a\u00e7\u00f5es utilizadas -\"Sell to Cover\"- no exerc\u00edcio de 2023 relacionadas com o incremento de a\u00e7\u00f5es de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel.
(c) - titularidade solid\u00e1ria em ambas as contas t\u00edtulos, sendo que o Dr. Ricardo Campos \u00e9 o primeiro titular e a Eng.\u00aa Maria Jos\u00e9 Campos 2\u00aa titular de conta
t\u00edtulos.
d) - titularidade Solid\u00e1ria em ambas as contas t\u00edtulos, sendo que o Dr. Jos\u00e9 Pedro Ferreira Malaquias \u00e9 o primeiro titular e Maria Joana Ferreira Malaquias
2\u00aa titular de conta t\u00edtulos.
C) Saldos e transa\u00e7\u00f5es com associadas
Os saldos com empresas associadas inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, com exce\u00e7\u00e3o da rubrica Investimentos
em associadas, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Disponibilidades em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
12.220
8.834
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
212.037
206.078
Cr\u00e9dito a clientes
2.517
59.487
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
3.465
\u2014
Outros ativos
11.778
11.497
242.017
285.896
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
22.365
62.845
Recursos de clientes
198.627
211.193
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
6.896
2.002
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
5.136
3.894
Outros passivos
356
8
233.380
279.942
As transa\u00e7\u00f5es relativas a empresas associadas que foram inclu\u00eddas em rubricas da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados
consolidada, s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Juros e proveitos equiparados
10.343
4.198
Comiss\u00f5es
53.594
60.230
Lucros em opera\u00e7\u00f5es financeiras
2.513
1.020
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
2.786
1.957
69.236
67.405
Custos
Juros e custos equiparados
4.785
1.104
Comiss\u00f5es
11
113
Outros gastos administrativos
2.365
4.136
Preju\u00edzos em opera\u00e7\u00f5es financeiras
2.796
\u2014
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
1
51
9.958
5.404
As garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis por parte do Grupo sobre empresas associadas, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias prestadas
4.824
7.539
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
9.328
9.527
Outros compromissos revog\u00e1veis
16.284
\u2014
30.436
17.066
No \u00e2mbito das atividades de media\u00e7\u00e3o de seguros do Grupo em Portugal, as remunera\u00e7\u00f5es de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o s\u00e3o
analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ramo Vida
Produtos de poupan\u00e7a
24.166
27.966
Cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o e consumo
20.424
20.699
Outros
1
\u2014
44.591
48.665
Ramo N\u00e3o Vida
Acidentes e doen\u00e7a
24.007
21.612
Autom\u00f3vel
4.066
3.956
Multirriscos Habita\u00e7\u00e3o
8.516
7.753
Outros
1.843
1.660
38.432
34.981
83.023
83.646
As remunera\u00e7\u00f5es por servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros foram recebidas atrav\u00e9s de transfer\u00eancias banc\u00e1rias e resultaram
da intermedia\u00e7\u00e3o de seguros com a Ocidental - Companhia Portuguesa de Seguros de Vida, S.A. e com a Ageas Portugal
- Companhia de Seguros, S.A. (Grupo Millenniumbcp Ageas). O Grupo n\u00e3o efetua a cobran\u00e7a de pr\u00e9mios de seguro por
conta das Seguradoras, nem efetua a movimenta\u00e7\u00e3o de fundos relativos a contratos de seguros. Desta forma, n\u00e3o h\u00e1
qualquer outro ativo, passivo, rendimento ou encargo a reportar, relativo \u00e0 atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros exercida
pelo Grupo, para al\u00e9m dos j\u00e1 divulgados.
Os saldos a receber da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros em Portugal, por natureza s\u00e3o analisados conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Fundos a receber relativo a pagamento de comiss\u00f5es relativo a seguros do ramo vida
10.546
11.467
Fundos a receber relativo a pagamento de comiss\u00f5es relativo a seguros do ramo n\u00e3o vida
9.713
8.835
20.259
20.302
As comiss\u00f5es recebidas resultam da media\u00e7\u00e3o de contratos de seguro e contratos de investimentos conforme os termos
estabelecidos nos contratos em vigor. As comiss\u00f5es de media\u00e7\u00e3o s\u00e3o calculadas atendendo \u00e0 natureza dos contratos
objeto de media\u00e7\u00e3o, como segue:
\u2013 contratos de seguro \u2013 aplica\u00e7\u00e3o de taxas fixas sobre os pr\u00e9mios brutos emitidos;
\u2013 contratos de investimentos \u2013 aplica\u00e7\u00e3o de taxas fixas sobre as responsabilidades assumidas pela Seguradora no
\u00e2mbito da comercializa\u00e7\u00e3o desses produtos.
D) Transa\u00e7\u00f5es com o Fundo de Pens\u00f5es
Os saldos com o Fundo de Pens\u00f5es inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
209
\u2014
209
Passivo
Recursos de clientes
54.850
145.303
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
9.075
13.199
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
3.475
Outros Passivos
231
\u2014
64.156
161.977
Nos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, n\u00e3o ocorreram transa\u00e7\u00f5es relativamente a outros instrumentos financeiros entre o Grupo
e o Fundo de Pens\u00f5es.
Os proveitos e custos com o Fundo de Pens\u00f5es inclu\u00eddos em rubricas da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Comiss\u00f5es
1.073
2.167
Custos
Juros e custos equiparados
102
\u2014
Outros gastos administrativos
15.118
14.227
15.220
14.227
A rubrica Outros gastos administrativos corresponde ao montante de rendas incorridas no \u00e2mbito dos im\u00f3veis do Fundo
de Pens\u00f5es cujo inquilino \u00e9 o Grupo.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023 e 2022, o montante de garantias prestadas pelo Grupo ao Fundo de Pens\u00f5es ascende
a Euros 5.000.
Indicadores do Balan\u00e7o e Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados Consolidados por
segmentos geogr\u00e1ficos e operacionais
O relato por segmentos apresentado segue o disposto na IFRS 8. Em conformidade com o modelo de gest\u00e3o do Grupo, os
segmentos apresentados correspondem aos segmentos utilizados para efeitos de gest\u00e3o por parte da Comiss\u00e3o
Executiva. O Grupo desenvolve um conjunto de atividades banc\u00e1rias e de servi\u00e7os financeiros em Portugal e no
estrangeiro, com especial \u00eanfase nos neg\u00f3cios de Banca de Retalho, de Banca de Empresas e de Private Banking.
Caracteriza\u00e7\u00e3o dos segmentos
A. Segmentos Geogr\u00e1ficos
O Grupo atua no mercado portugu\u00eas e em mercados de afinidade que apresentam maiores perspetivas de crescimento.
Deste modo, a informa\u00e7\u00e3o por segmentos geogr\u00e1ficos encontra-se estruturada em Portugal e Neg\u00f3cios no Exterior
(Pol\u00f3nia, Mo\u00e7ambique e Outros), sendo que o segmento Portugal representa, essencialmente, a atividade desenvolvida
pelo Banco Comercial Portugu\u00eas em Portugal e pelo ActivoBank.
A atividade desenvolvida em Portugal engloba os seguintes segmentos: i) Retalho; ii) Empresas e Corporate; iii) Private
Banking e iv) Outros.
O segmento de Retalho inclui as seguintes \u00e1reas de neg\u00f3cio:
\u2013 Rede de Retalho, que assegura o acompanhamento de Clientes Particulares, Empres\u00e1rios, Comerciantes e Pequenas
e M\u00e9dias Empresas com volume de fatura\u00e7\u00e3o inferior a Euros 2,5 milh\u00f5es. A rede de Retalho encontra-se
estruturada tendo em considera\u00e7\u00e3o os clientes que apreciam propostas de valor baseadas na inova\u00e7\u00e3o e rapidez,
designados clientes Mass-market, e os clientes cuja especificidade de interesses, dimens\u00e3o do patrim\u00f3nio financeiro
ou n\u00edvel de rendimento, justificam uma proposta de valor baseada na inova\u00e7\u00e3o e na personaliza\u00e7\u00e3o de atendimento
atrav\u00e9s de um gestor de cliente dedicado, designados clientes Prestige e Neg\u00f3cios;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Recupera\u00e7\u00e3o de Retalho que acompanha e gere as responsabilidades de Clientes ou grupos econ\u00f3micos
em efetivo incumprimento, bem como os Clientes com requerimento de insolv\u00eancia ou de outros mecanismos
similares, procurando atrav\u00e9s da celebra\u00e7\u00e3o de acordos de pagamento ou processos de reestrutura\u00e7\u00e3o minimizar a
perda econ\u00f3mica para o Banco; e
\u2013 Banco ActivoBank, um banco vocacionado para clientes com esp\u00edrito jovem, utilizadores intensivos das novas
tecnologias de comunica\u00e7\u00e3o e que privilegiam uma rela\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria assente na simplicidade, oferecendo servi\u00e7os e
produtos inovadores.
O segmento Empresas e Corporate inclui as seguintes \u00e1reas de neg\u00f3cio:
\u2013 Rede de Empresas e Corporate, que assegura o acompanhamento de Clientes enquadrados no segmento de
empresas, grupos econ\u00f3micos e entidades institucionais, com volume de fatura\u00e7\u00e3o superior a Euros 2,5 milh\u00f5es,
enfocando na inova\u00e7\u00e3o e numa oferta global de produtos banc\u00e1rios tradicionais complementada com financiamentos
especializados;
\u2013 Rede Large Corporate que assegura o relacionamento e o acompanhamento de um conjunto de Grupos / Clientes, os
quais para al\u00e9m de Portugal, desenvolvem a sua atividade em diversas geografias (Pol\u00f3nia, Angola, Mo\u00e7ambique e
Oriente), oferecendo uma gama completa de produtos e servi\u00e7os de valor acrescentado;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Acompanhamento Especializado, que realiza o acompanhamento de grupos empresariais que tenham
exposi\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito elevadas, muito complexas ou que evidenciem sinais relevantes de imparidade, tendo como
objetivo a defesa do valor e gest\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, numa perspetiva sustent\u00e1vel a m\u00e9dio e longo prazos;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Recupera\u00e7\u00e3o Especializada, que garante o acompanhamento eficiente dos clientes Empresa com risco
agravado de cr\u00e9dito, com incumprimento previs\u00edvel ou efetivo, oriundos das Redes de Empresas e Corporate, Large
Corporate e Retalho (neste caso com exposi\u00e7\u00e3o superior a um milh\u00e3o de euros);
\u2013 Banca de Investimento, que assegura, junto da base de clientes do Banco, a oferta de produtos e servi\u00e7os
espec\u00edficos, em particular no \u00e2mbito da assessoria financeira, incluindo servi\u00e7os de Corporate Finance, transa\u00e7\u00f5es
de mercado de capitais e an\u00e1lise e estrutura\u00e7\u00e3o de financiamentos a m\u00e9dio / longo prazo, em particular no que se
refere ao Project e Structured Finance;
\u2013 Interfundos, que desenvolve a atividade de sociedade gestora de fundos de investimento imobili\u00e1rio;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito Especializado e Imobili\u00e1rio, tendo como miss\u00e3o a gest\u00e3o da carteira de Im\u00f3veis do Grupo, n\u00e3o
afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o, tendo presente a r\u00e1pida devolu\u00e7\u00e3o destes ativos ao mercado;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Tesouraria, Mercados e Internacional, que coordena e o neg\u00f3cio com bancos e institui\u00e7\u00f5es financeiras de
modo a melhor servir as redes comerciais do Banco e as opera\u00e7\u00f5es no exterior. Dinamiza e promove o neg\u00f3cio
internacional junto das redes comerciais visando ser o parceiro para clientes em processo de internacionaliza\u00e7\u00e3o.
Presta servi\u00e7os de cust\u00f3dia institucional de t\u00edtulos junto de clientes residentes e n\u00e3o residentes. Assegura a
interven\u00e7\u00e3o do Banco nos mercados financeiros dotando a oferta comercial de produtos de tesouraria e mercados e
gerindo os riscos financeiros inerentes \u00e0 atividade do Banco.
O segmento Private Banking engloba, para efeitos de segmentos geogr\u00e1ficos:
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Private Banking em Portugal, que assegura o acompanhamento de clientes com patrim\u00f3nio financeiro
elevado, assente no compromisso com a excel\u00eancia e na rela\u00e7\u00e3o personalizada com os clientes;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Wealth Management, que assegura a atividade de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de aconselhamento e de gest\u00e3o
de carteiras de clientes da rede de Private Banking e do segmento affluent.
Em termos de segmentos operacionais, o segmento Private Banking\u00a0 inclui tamb\u00e9m a atividade do Millennium bcp Bank
& Trust nas Ilhas Caim\u00e3o (entidade liquidada em 2022) que, na segmenta\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica, integra o segmento Outros dos
Neg\u00f3cios no Exterior.
Os restantes neg\u00f3cios do Grupo, n\u00e3o discriminados anteriormente, encontram-se refletidos no segmento Outros
(Portugal) e incluem a gest\u00e3o centralizada de participa\u00e7\u00f5es financeiras, as atividades e opera\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter
corporativo n\u00e3o integradas nos restantes segmentos de neg\u00f3cio e outros valores n\u00e3o alocados aos segmentos.
Os Neg\u00f3cios no Exterior englobam os seguintes segmentos:
\u2013 Pol\u00f3nia que inclui as opera\u00e7\u00f5es desenvolvidas pelo Bank Millennium, um banco universal de \u00e2mbito nacional que
oferece uma vasta gama de produtos e servi\u00e7os financeiros a particulares e a empresas;
\u2013 Mo\u00e7ambique que equivale \u00e0 atividade do BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, um banco universal, direcionado
para clientes particulares e empresas; e
\u2013 Outros que contempla o contributo do investimento detido em Angola e o contributo da opera\u00e7\u00e3o descontinuada nas
Ilhas Caim\u00e3o.
Segmentos Operacionais
Para efeitos de segmentos operacionais, o segmento Neg\u00f3cios no Exterior contempla as diferentes opera\u00e7\u00f5es do Grupo
fora de Portugal, anteriormente referidas, com exce\u00e7\u00e3o do Millennium bcp Bank & Trust nas Ilhas Caim\u00e3o (entidade
liquidada) que, neste \u00e2mbito, \u00e9 considerada no segmento Private Banking.
Atividade dos segmentos
Os valores reportados para cada segmento resultaram da agrega\u00e7\u00e3o das subsidi\u00e1rias e das unidades de neg\u00f3cio definidas
no per\u00edmetro de cada um desses segmentos. No caso das unidades de neg\u00f3cio em Portugal, a agrega\u00e7\u00e3o efetuada
reflete o impacto, quer ao n\u00edvel do balan\u00e7o, quer da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados, do processo de afeta\u00e7\u00e3o de capital e
de balanceamento com base em valores m\u00e9dios. As rubricas do balan\u00e7o de cada unidade de neg\u00f3cio em Portugal foram
calculadas tendo em conta o processo de aloca\u00e7\u00e3o de capital com base nos crit\u00e9rios regulamentares de solvabilidade.
Tendo em considera\u00e7\u00e3o que o processo de aloca\u00e7\u00e3o de capital obedece a crit\u00e9rios regulamentares de solvabilidade em
vigor, em 31 de dezembro de 2023 e 31 de dezembro de 2022 os riscos ponderados, e consequentemente o capital afeto
aos segmentos, baseiam-se na metodologia de Basileia III, tal como definida na CRD IV/CRR. A afeta\u00e7\u00e3o de capital a
cada segmento naquelas datas resultou da aplica\u00e7\u00e3o de um r\u00e1cio de capital target aos riscos geridos por cada um dos
segmentos, refletindo a aplica\u00e7\u00e3o da metodologia de Basileia III referida. O balanceamento das v\u00e1rias opera\u00e7\u00f5es \u00e9
assegurado por transfer\u00eancias internas de fundos, com impacto ao n\u00edvel da margem financeira e do valor dos impostos
de cada segmento, n\u00e3o determinando, contudo, altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel consolidado.
As comiss\u00f5es e outros proveitos l\u00edquidos, assim como os custos operacionais apurados para cada uma das \u00e1reas de
neg\u00f3cio t\u00eam subjacentes os montantes contabilizados diretamente nos centros de custo respetivos, por um lado, e os
valores resultantes de processos internos de afeta\u00e7\u00e3o de proveitos e custos, por outro. Neste caso, a afeta\u00e7\u00e3o \u00e9
efetuada com base na aplica\u00e7\u00e3o de crit\u00e9rios previamente definidos, relacionados com o n\u00edvel de atividade de cada \u00e1rea
de neg\u00f3cio.
A informa\u00e7\u00e3o seguidamente apresentada foi elaborada tendo por base as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais e
consolidadas do Grupo preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), conforme
aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (U.E.), na respetiva data de refer\u00eancia e com a organiza\u00e7\u00e3o das \u00e1reas de neg\u00f3cio do
Grupo em vigor em 31 de dezembro de 2023. A informa\u00e7\u00e3o relativa a per\u00edodos anteriores \u00e9 reexpressa sempre que se
verifiquem altera\u00e7\u00f5es na organiza\u00e7\u00e3o interna da entidade suscet\u00edvel de alterar a composi\u00e7\u00e3o dos segmentos relat\u00e1veis
(geogr\u00e1ficos e operacionais) ou quando se verifiquem altera\u00e7\u00f5es relevantes na din\u00e2mica de afeta\u00e7\u00e3o de proveitos e
custos indiretos, conforme descrito no par\u00e1grafo anterior, permitindo assegurar a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o
prestada nos per\u00edodos reportados.
A informa\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de segmentos relat\u00e1veis \u00e9 reconciliada, ao n\u00edvel do total dos r\u00e9ditos desses
mesmos segmentos, com o r\u00e9dito da demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira consolidada da entidade reportante para cada
data em que seja apresentada uma demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados e balan\u00e7o \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Retalho
em
Portugal
Neg\u00f3cios
no
Exterior
(1)
Total
Private
Banking
Outros
Consolidado
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE RESULTADOS
Margem financeira
881.859
1.359.093
2.240.952
206.539
34.834
343.399
2.825.724
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
435.629
211.395
647.024
141.435
32.370
(49.156)
771.673
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
12.535
26.414
38.949
10.609
49
(88.213)
(38.606)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras (2)
1.513
131.939
133.452
106
67
11.190
144.815
Rendimentos de instrumentos de capital
\u2014
756
756
\u2014
\u2014
1.027
1.783
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
\u2014
4.651
4.651
\u2014
\u2014
59.615
64.266
Produto Banc\u00e1rio
1.331.536
1.734.248
3.065.784
358.689
67.320
277.862
3.769.655
Custos operacionais
356.321
545.894
902.215
61.930
14.960
183.446
1.162.551
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
(19.426)
(19.426)
\u2014
\u2014
\u2014
(19.426)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros ativos
financeiros (4)
(44.223)
(36.782)
(81.005)
(154.511)
(178)
(14.290)
(249.984)
Outras imparidades e provis\u00f5es (5)
(98)
(694.696)
(694.794)
\u2014
\u2014
(155.068)
(849.862)
Resultado antes de impostos
930.894
437.450
1.368.344
142.248
52.182
(74.942)
1.487.832
Impostos
(291.370)
(206.268)
(497.638)
(44.524)
(16.333)
21.124
(537.371)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
639.524
231.182
870.706
97.724
35.849
(53.818)
950.461
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(2.843)
(9)
(2.852)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
639.524
231.182
870.706
97.724
33.006
(53.827)
947.609
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
(97.148)
(97.148)
\u2014
\u2014
5.589
(91.559)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel
aos acionistas do Banco
639.524
134.034
773.558
97.724
33.006
(48.238)
856.050
(1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
(2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura e resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
(3) Inclui os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
(4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros e
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Retalho em
Portugal
Neg\u00f3cios
no Exterior
Total
Private
Banking
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito
14.390.981
2.803.205
17.194.186
1.255.995
2.371.683
(15.030.174)
5.791.690
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.002.815
17.581.929
43.584.744
11.097.187
333.393
202.643
55.217.967
Ativos financeiros (2)
\u2014
10.269.402
10.269.402
\u2014
\u2014
17.594.007
27.863.409
Outros ativos
\u2014
1.000.590
1.000.590
\u2014
\u2014
4.506.122
5.506.712
Total do Ativo
40.393.796
31.655.126
72.048.922
12.353.182
2.705.076
7.272.598
94.379.778
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito (3)
259.026
151.175
410.201
1.618.782
\u2014
(1.199.857)
829.126
Recursos de clientes (4)
37.934.752
26.764.909
64.699.661
9.463.888
2.545.353
1.218.911
77.927.813
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos (5)
1.144.133
763.831
1.907.964
1.408
133.442
1.957.355
4.000.169
Outros passivos financeiros (6)
\u2014
538.311
538.311
\u2014
\u2014
1.134.326
1.672.637
Outros passivos (7)
\u2014
1.268.020
1.268.020
\u2014
\u2014
1.382.515
2.650.535
Total do Passivo
39.337.911
29.486.246
68.824.157
11.084.078
2.678.795
4.493.250
87.080.280
Total dos Capital pr\u00f3prios
1.055.885
2.168.880
3.224.765
1.269.104
26.281
2.779.348
7.299.498
Total do Passivo e Capitais
pr\u00f3prios
40.393.796
31.655.126
72.048.922
12.353.182
2.705.076
7.272.598
94.379.778
N\u00famero de colaboradores
3.599
9.446
13.045
440
106
2.097
15.688
(1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
(2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
(3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
(5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
(6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
(7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Em 31 de dezembro de 2022, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Private
Banking
Outros
Consolidado
Retalho
em
Portugal
Neg\u00f3cios
no
Exterior
(1)
Total
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE RESULTADOS
Margem financeira
621.413
1.197.822
1.819.235
202.754
21.116
106.667
2.149.772
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
421.398
211.325
632.723
149.029
32.368
(42.212)
771.908
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
21.634
(106.637)
(85.003)
40.768
(10)
(138.700)
(182.945)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras (2)
2.680
(19.299)
(16.619)
69
182
66.328
49.960
Rendimentos de instrumentos de capital
\u2014
811
811
\u2014
\u2014
9.275
10.086
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
\u2014
925
925
\u2014
\u2014
57.686
58.611
Produto Banc\u00e1rio
1.067.125
1.284.947
2.352.072
392.620
53.656
59.044
2.857.392
Custos operacionais
328.887
470.347
799.234
57.615
15.299
200.870
1.073.018
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
(309.865)
(309.865)
\u2014
\u2014
\u2014
(309.865)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros ativos
financeiros (4)
(66.953)
(82.394)
(149.347)
(149.529)
591
2.156
(296.129)
Outras imparidades e provis\u00f5es (5)
(394)
(550.085)
(550.479)
\u2014
\u2014
(209.554)
(760.033)
Resultado antes de impostos
670.891
(127.744)
543.147
185.476
38.948
(349.224)
418.347
Impostos
(209.989)
(96.742)
(306.731)
(58.054)
(12.172)
72.637
(304.320)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
460.902
(224.486)
236.416
127.422
26.776
(276.587)
114.027
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas
\u2014
3.772
3.772
\u2014
1.765
\u2014
5.537
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
460.902
(220.714)
240.188
127.422
28.541
(276.587)
119.564
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
72.802
72.802
\u2014
\u2014
5.020
77.822
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel
aos acionistas do Banco
460.902
(147.912)
312.990
127.422
28.541
(271.567)
197.386
(1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
(2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura e resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
(3) Resulta maioritariamente do montante associado aos potenciais custos decorrentes do programa de morat\u00f3rias na Pol\u00f3nia (credit holidays).
Inclui tamb\u00e9m os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
(4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros e
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2022, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Retalho em
Portugal
Neg\u00f3cios
no Exterior
Total
Private
Banking
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito
14.496.145
3.208.230
17.704.375
2.405.941
2.427.179
(15.338.600)
7.198.895
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.360.608
16.983.242
43.343.850
11.751.456
345.264
757.114
56.197.684
Ativos financeiros (2)
\u2014
5.458.513
5.458.513
\u2014
\u2014
14.895.710
20.354.223
Outros ativos
\u2014
942.640
942.640
\u2014
\u2014
5.183.301
6.125.941
Total do Ativo
40.856.753
26.592.625
67.449.378
14.157.397
2.772.443
5.497.525
89.876.743
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(3)
229.245
158.808
388.053
1.140.782
\u2014
(60.475)
1.468.360
Recursos de clientes (4)
38.537.857
23.173.054
61.710.911
11.539.455
2.605.487
50.961
75.906.814
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos (5)
1.201.403
52.066
1.253.469
\u2014
141.613
1.428.011
2.823.093
Outros passivos financeiros (6)
\u2014
535.648
535.648
\u2014
\u2014
1.216.914
1.752.562
Outros passivos (7)
\u2014
907.471
907.471
\u2014
\u2014
1.081.676
1.989.147
Total do Passivo
39.968.505
24.827.047
64.795.552
12.680.237
2.747.100
3.717.087
83.939.976
Total dos Capital pr\u00f3prios
888.248
1.765.578
2.653.826
1.477.160
25.343
1.780.438
5.936.767
Total do Passivo e Capitais pr\u00f3prios
40.856.753
26.592.625
67.449.378
14.157.397
2.772.443
5.497.525
89.876.743
N\u00famero de colaboradores
3.519
9.491
13.010
444
140
2.149
15.743
(1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
(2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
(3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
(5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
(6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
(7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de demonstra\u00e7\u00e3o
de resultados, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
(1)
Consolidado
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE
RESULTADOS
Margem financeira
881.859
206.539
34.834
343.399
1.466.631
1.157.256
201.837
\u2014
2.825.724
Resultados de servi\u00e7os e
comiss\u00f5es
435.629
141.435
32.370
(49.156)
560.278
172.346
39.049
\u2014
771.673
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
12.535
10.609
49
(88.213)
(65.020)
21.822
4.592
\u2014
(38.606)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es
financeiras (2)
1.513
106
67
11.190
12.876
115.625
16.314
\u2014
144.815
Rendimentos de instrumentos de
capital
\u2014
\u2014
\u2014
1.027
1.027
756
\u2014
\u2014
1.783
Resultados por equival\u00eancia
patrimonial
\u2014
\u2014
\u2014
59.615
59.615
\u2014
1.942
2.709
64.266
Produto Banc\u00e1rio
1.331.536
358.689
67.320
277.862
2.035.407
1.467.805
263.734
2.709
3.769.655
Custos operacionais
356.321
61.930
14.960
183.446
616.657
420.211
125.683
\u2014
1.162.551
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(19.426)
\u2014
\u2014
(19.426)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros
ativos financeiros (4)
(44.223)
(154.511)
(178)
(14.290)
(213.202)
(57.192)
20.410
\u2014
(249.984)
Outras imparidades e provis\u00f5es
(5)
(98)
\u2014
\u2014
(155.068)
(155.166)
(681.857)
(12.839)
\u2014
(849.862)
Resultado antes de impostos
930.894
142.248
52.182
(74.942)
1.050.382
289.119
145.622
2.709
1.487.832
Impostos
(291.370)
(44.524)
(16.333)
21.124
(331.103)
(162.298)
(43.970)
\u2014
(537.371)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
639.524
97.724
35.849
(53.818)
719.279
126.821
101.652
2.709
950.461
Resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas
\u2014
\u2014
\u2014
(9)
(9)
\u2014
\u2014
(2.843)
(2.852)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
639.524
97.724
35.849
(53.827)
719.270
126.821
101.652
(134)
947.609
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
\u2014
5.589
5.589
(63.283)
(33.865)
\u2014
(91.559)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
atribu\u00edvel aos acionistas do
Banco
639.524
97.724
35.849
(48.238)
724.859
63.538
67.787
(134)
856.050
1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura, resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
3) Inclui os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
14.390.981
1.255.995
2.371.683
(15.030.174)
2.988.485
1.621.924
1.181.281
\u2014
5.791.690
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.002.815
11.097.187
333.393
202.643
37.636.038
16.955.492
626.437
\u2014
55.217.967
Ativos financeiros (2)
\u2014
\u2014
\u2014
17.594.007
17.594.007
9.594.785
674.653
(36)
27.863.409
Outros ativos
\u2014
\u2014
\u2014
4.506.122
4.506.122
724.823
228.803
46.964
5.506.712
Total do Ativo
40.393.796
12.353.182
2.705.076
7.272.598
62.724.652
28.897.024
2.711.174
46.928
94.379.778
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito (3)
259.026
1.618.782
\u2014
(1.199.857)
677.951
130.131
21.044
\u2014
829.126
Recursos de clientes (4)
37.934.752
9.463.888
2.545.353
1.218.911
51.162.904
24.689.709
2.075.200
\u2014
77.927.813
T\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos (5)
1.144.133
1.408
133.442
1.957.355
3.236.338
763.831
\u2014
\u2014
4.000.169
Outros passivos
financeiros (6)
\u2014
\u2014
\u2014
1.134.326
1.134.326
538.311
\u2014
\u2014
1.672.637
Outros passivos (7)
\u2014
\u2014
\u2014
1.382.515
1.382.515
1.187.710
80.310
\u2014
2.650.535
Total do Passivo
39.337.911
11.084.078
2.678.795
4.493.250
57.594.034
27.309.692
2.176.554
\u2014
87.080.280
Total dos Capital
pr\u00f3prios
1.055.885
1.269.104
26.281
2.779.348
5.130.618
1.587.332
534.620
46.928
7.299.498
Total do Passivo e
Capitais pr\u00f3prios
40.393.796
12.353.182
2.705.076
7.272.598
62.724.652
28.897.024
2.711.174
46.928
94.379.778
N\u00famero de
colaboradores
3.599
440
106
2.097
6.242
6.872
2.574
0
15.688
1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Em 31 de dezembro de 2022, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de demonstra\u00e7\u00e3o
de resultados \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
(1)
Consolidado
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE
RESULTADOS
Margem financeira
621.413
202.754
20.144
106.667
950.978
995.565
202.257
972
2.149.772
Resultados de servi\u00e7os e
comiss\u00f5es
421.398
149.029
32.343
(42.212)
560.558
172.631
38.694
25
771.908
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
21.634
40.768
24
(138.700)
(76.274)
(109.088)
2.451
(34)
(182.945)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es
financeiras (2)
2.680
69
162
66.328
69.239
(40.130)
20.830
21
49.960
Rendimentos de instrumentos de
capital
\u2014
\u2014
\u2014
9.275
9.275
811
\u2014
\u2014
10.086
Resultados por equival\u00eancia
patrimonial
\u2014
\u2014
\u2014
57.686
57.686
\u2014
1.841
(916)
58.611
Produto Banc\u00e1rio
1.067.125
392.620
52.673
59.044
1.571.462
1.019.789
266.073
68
2.857.392
Custos operacionais
328.887
57.615
14.376
200.870
601.748
357.092
113.255
923
1.073.018
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(309.865)
\u2014
\u2014
(309.865)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros
ativos financeiros (4)
(66.953)
(149.529)
591
2.156
(213.735)
(74.067)
(8.327)
\u2014
(296.129)
Outras imparidades e provis\u00f5es
(5)
(394)
\u2014
\u2014
(209.554)
(209.948)
(537.143)
(6.506)
(6.436)
(760.033)
Resultado antes de impostos
670.891
185.476
38.888
(349.224)
546.031
(258.378)
137.985
(7.291)
418.347
Impostos
(209.989)
(58.054)
(12.172)
72.637
(207.578)
(60.614)
(36.128)
\u2014
(304.320)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
460.902
127.422
26.716
(276.587)
338.453
(318.992)
101.857
(7.291)
114.027
Resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3.772
1.765
5.537
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
460.902
127.422
26.716
(276.587)
338.453
(318.992)
105.629
(5.526)
119.564
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
\u2014
5.020
5.020
108.125
(35.323)
\u2014
77.822
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
atribu\u00edvel aos acionistas do
Banco
460.902
127.422
26.716
(271.567)
343.473
(210.867)
70.306
(5.526)
197.386
1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura, resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
3) Resulta maioritariamente do montante associado aos potenciais custos decorrentes do programa de morat\u00f3rias na Pol\u00f3nia (credit holidays).
Inclui tamb\u00e9m os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2022 a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
14.496.145
2.405.941
2.427.179
(15.338.600)
3.990.665
2.193.520
1.014.710
\u2014
7.198.895
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.360.608
11.751.456
345.264
757.114
39.214.442
16.355.525
627.717
\u2014
56.197.684
Ativos financeiros (2)
\u2014
\u2014
\u2014
14.895.710
14.895.710
4.506.830
951.716
(33)
20.354.223
Outros ativos
\u2014
\u2014
\u2014
5.183.301
5.183.301
641.572
230.266
70.802
6.125.941
Total do Ativo
40.856.753
14.157.397
2.772.443
5.497.525
63.284.118
23.697.447
2.824.409
70.769
89.876.743
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito (3)
229.245
1.140.782
\u2014
(60.475)
1.309.552
155.411
3.397
\u2014
1.468.360
Recursos de clientes (4)
38.537.857
11.539.455
2.605.487
50.961
52.733.760
20.941.241
2.231.813
\u2014
75.906.814
T\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos (5)
1.201.403
\u2014
141.613
1.428.011
2.771.027
52.066
\u2014
\u2014
2.823.093
Outros passivos
financeiros (6)
\u2014
\u2014
\u2014
1.216.914
1.216.914
535.648
\u2014
\u2014
1.752.562
Outros passivos (7)
\u2014
\u2014
\u2014
1.081.676
1.081.676
839.464
68.007
\u2014
1.989.147
Total do Passivo
39.968.505
12.680.237
2.747.100
3.717.087
59.112.929
22.523.830
2.303.217
\u2014
83.939.976
Total dos Capital
pr\u00f3prios
888.248
1.477.160
25.343
1.780.438
4.171.189
1.173.617
521.192
70.769
5.936.767
Total do Passivo e
Capitais pr\u00f3prios
40.856.753
14.157.397
2.772.443
5.497.525
63.284.118
23.697.447
2.824.409
70.769
89.876.743
N\u00famero de
colaboradores
3.519
444
140
2.149
6.252
6.987
2.504
0
15.743
1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Reconcilia\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido dos segmentos relat\u00e1veis com o resultado l\u00edquido atribu\u00edvel
aos acionistas
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Retalho em Portugal
639.524
460.902
Empresas e Corporate
97.724
127.422
Private banking
35.849
26.716
Neg\u00f3cios no exterior em continua\u00e7\u00e3o
231.182
(224.426)
Interesses que n\u00e3o controlam (1)
(97.148)
72.802
907.131
463.416
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
(2.843)
5.537
904.288
468.953
Valores n\u00e3o imputados aos segmentos
Margem financeira - carteira de obriga\u00e7\u00f5es
325.921
105.777
Margem financeira - outros (2)
17.478
890
Opera\u00e7\u00f5es cambiais
17.005
39.603
Resultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos
3.098
(26.440)
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
59.614
57.686
Imparidade e outras provis\u00f5es (3)
(169.358)
(207.397)
Custos operacionais
(183.446)
(200.870)
Ganhos na aliena\u00e7\u00e3o de d\u00edvida p\u00fablica Portuguesa
(8.181)
(24.336)
Ganhos na aliena\u00e7\u00e3o de d\u00edvida p\u00fablica Estrangeira
31
15.404
Contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias
(72.583)
(88.528)
Aliena\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos
(5.242)
8.357
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (4)
(5.834)
3.473
Impostos (5)
21.124
72.637
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
(9)
\u2014
Interesses que n\u00e3o controlam
5.589
5.020
Outros (6)
(53.445)
(32.843)
Total n\u00e3o imputado aos segmentos
(48.238)
(271.567)
Resultado l\u00edquido consolidado
856.050
197.386
(1) Corresponde aos resultados atribu\u00edveis a terceiros relacionados com as subsidi\u00e1rias na Pol\u00f3nia e Mo\u00e7ambique.
(2) Inclui a margem financeira decorrente da transfer\u00eancia interna de liquidez, do risco de taxa de juro, do custo do whosale funding e outros.
(3) Inclui a imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidades para outros ativos, provis\u00f5es para contraordena\u00e7\u00f5es,
conting\u00eancias diversas e outras imparidades e/ou provis\u00f5es n\u00e3o alocadas aos segmentos de neg\u00f3cio.
(4) Inclui a reavalia\u00e7\u00e3o dos fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o empresarial.
(5) Inclui os proveitos/(custos) por impostos diferidos, l\u00edquido do gasto por impostos correntes n\u00e3o afetos a segmentos, nomeadamente o efeito
fiscal associado aos impactos dos itens anteriormente discriminados.
(6) Inclui as restantes opera\u00e7\u00f5es n\u00e3o alocadas aos segmentos de neg\u00f3cio, nomeadamente o financiamento dos ativos n\u00e3o geradores de juros e
das participa\u00e7\u00f5es financeiras estrat\u00e9gicas.
Solvabilidade
Os fundos pr\u00f3prios do Grupo s\u00e3o apurados de acordo com as normas regulamentares aplic\u00e1veis, nomeadamente com a
Diretiva 2013/36/EU e o Regulamento (EU) n.\u00ba 575/2013 aprovadas pelo Parlamento Europeu e pelo Conselho (CRD IV/
CRR).
Os fundos pr\u00f3prios incluem os fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 1 (tier 1) e fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2 (tier 2). O tier 1
compreende os fundos pr\u00f3prios principais de n\u00edvel 1 (common equity tier 1 \u2013 CET1) e os fundos pr\u00f3prios adicionais de
n\u00edvel 1.
O common equity tier 1 inclui: i) o capital realizado, os pr\u00e9mios de emiss\u00e3o, as reservas e os resultados retidos, com
dedu\u00e7\u00e3o de dividendos previs\u00edveis e os interesses que n\u00e3o controlam; ii) e as dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com as a\u00e7\u00f5es
pr\u00f3prias e com cr\u00e9dito concedido para financiar a aquisi\u00e7\u00e3o de a\u00e7\u00f5es do Banco, com a insufici\u00eancia de imparidades face
a perdas esperadas apuradas para as exposi\u00e7\u00f5es cujos requisitos de capital para risco de cr\u00e9dito sejam apurados de
acordo com a metodologia IRB, com o goodwill e outros ativos intang\u00edveis, com os ajustamentos de valor adicionais
necess\u00e1rios pela aplica\u00e7\u00e3o dos requisitos de avalia\u00e7\u00e3o prudente a todos os ativos avaliados ao justo valor, com o
ajustamento do montante m\u00ednimo dos compromissos com organismos\u00a0 de investimento coletivo, com a cobertura
insuficiente de exposi\u00e7\u00f5es n\u00e3o produtivas e com o montante das posi\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o, eleg\u00edvel para dedu\u00e7\u00e3o em
alternativa \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o de um ponderador de risco de 1 250 %. As reservas e os resultados retidos s\u00e3o corrigidos da
revers\u00e3o dos ganhos e perdas em opera\u00e7\u00f5es de cobertura de fluxos de caixa e dos resultados com passivos financeiros
avaliados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados na parte referente a risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio. Os interesses que n\u00e3o
controlam s\u00e3o apenas eleg\u00edveis na medida necess\u00e1ria \u00e0 cobertura dos requisitos de capital do Grupo atribu\u00edveis aos
minorit\u00e1rios. Adicionalmente, procede-se \u00e0 dedu\u00e7\u00e3o dos impostos diferidos ativos associados a preju\u00edzos fiscais, por um
lado, e consideram-se as dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com os impostos diferidos ativos de diferen\u00e7as tempor\u00e1rias que
dependam da rendibilidade futura do Banco e com as participa\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es financeiras e seguradoras superiores
a 10%, por outro, neste caso pelo montante que exceda os limites m\u00e1ximos de 10% e 15% do common equity tier 1,
quando analisados de forma individual e agregada, respetivamente. S\u00e3o ainda deduzidos, ao abrigo do SREP
(Supervisory Review and Evaluation Process), os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento para com o Fundo \u00danico de
Resolu\u00e7\u00e3o, o justo valor do colateral dos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo de Garantia Dep\u00f3sitos e a cobertura
adicional de exposi\u00e7\u00f5es n\u00e3o produtivas.
Os fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 englobam as a\u00e7\u00f5es preferenciais, os instrumentos h\u00edbridos e as obriga\u00e7\u00f5es
perp\u00e9tuas, representativas de d\u00edvida subordinada, que cumpram as condi\u00e7\u00f5es de emiss\u00e3o estabelecidas no Regulamento
e os interesses que n\u00e3o controlam referentes aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 das
institui\u00e7\u00f5es para as quais o Grupo n\u00e3o detenha a totalidade da participa\u00e7\u00e3o.
Os fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2 integram a d\u00edvida subordinada nas condi\u00e7\u00f5es estabelecidas pelo Regulamento e os
interesses que n\u00e3o controlam referentes aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios totais das institui\u00e7\u00f5es para as quais
o Grupo n\u00e3o detenha a totalidade da participa\u00e7\u00e3o. Adicionalmente procede-se \u00e0 dedu\u00e7\u00e3o de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
detidos sobre participa\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es financeiras e seguradoras superiores a 10%.
A legisla\u00e7\u00e3o em vigor contempla um per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o entre os requisitos de fundos pr\u00f3prios apurados de acordo com
a legisla\u00e7\u00e3o nacional, at\u00e9 31 de dezembro de 2013, e os calculados de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o comunit\u00e1ria por forma a
fasear quer a exclus\u00e3o de elementos anteriormente considerados (phase-out) quer a inclus\u00e3o de novos elementos
(phase-in). O per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o faseado prolongou-se at\u00e9 final de 2017 para a maioria dos elementos, com exce\u00e7\u00e3o
da dedu\u00e7\u00e3o relacionada com os impostos diferidos gerados anteriormente a 1 de janeiro de 2014, cujo per\u00edodo se
estende at\u00e9 ao final de 2023.
Com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS9 o Grupo decidiu adotar a op\u00e7\u00e3o de reconhecer faseadamente os impactos, de acordo com o
disposto no art.\u00ba 473-A da CRR.
A CRD IV/CRR imp\u00f5e requisitos de fundos pr\u00f3prios de Pilar 1 para CET1, Tier 1 e fundos pr\u00f3prios totais. No entanto, no
\u00e2mbito do SREP, o Banco Central Europeu notificou o Banco sobre a necessidade do cumprimento de r\u00e1cios de capital
phased-in que incluem requisitos adicionais de Pilar 2, de O-SII (Other Systemically Important Institutions) e de
conserva\u00e7\u00e3o de capital, conforme quadro seguinte:
Requisitos m\u00ednimos de capital em 2023
BCP Consolidado
Phased-in
dos quais:
Fully
implemented
dos quais:
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
CET1
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
T1
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
Total
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
O Banco cumpre todos os requisitos e outras recomenda\u00e7\u00f5es emanadas da supervis\u00e3o nesta mat\u00e9ria.
O Grupo utiliza as metodologias baseadas em modelos de nota\u00e7\u00f5es internas (IRB) no c\u00e1lculo dos requisitos de capital
para riscos de cr\u00e9dito e contraparte quer para uma componente relevante da carteira de retalho em Portugal e na
Pol\u00f3nia quer para a carteira de empresas relevada na atividade em Portugal. O Grupo utiliza o m\u00e9todo avan\u00e7ado
(modelo interno) para cobertura do risco gen\u00e9rico de mercado da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e dos riscos cambiais
originados em exposi\u00e7\u00f5es integradas no per\u00edmetro gerido centralmente desde Portugal e o m\u00e9todo standard para
cobertura do risco operacional. Os requisitos de capital das restantes carteiras/geografias foram calculados com recurso
a metodologias padr\u00e3o.
Os valores dos fundos pr\u00f3prios e dos requisitos de fundos pr\u00f3prios apurados de acordo com as metodologias da CRD IV/
CRR ( phased-in) anteriormente referidas, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Fundos Pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
Capital
3.000.000
3.000.000
Pr\u00e9mios de emiss\u00e3o
16.471
16.471
Reservas e resultados transitados
2.632.602
1.715.797
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
475.923
433.767
Ajustamentos regulamentares a fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
32.342
276.422
6.157.338
5.442.457
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 1
Instrumentos de capital
400.000
400.000
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1
84.267
96.341
6.641.605
5.938.798
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
D\u00edvida subordinada
1.014.615
1.047.875
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
225.063
271.800
Outros
24.303
20.240
1.263.981
1.339.915
Fundos Pr\u00f3prios Totais
7.905.586
7.278.713
RWA - Risk weighted assets
Risco de cr\u00e9dito
34.304.305
36.265.788
Risco de mercado
547.022
2.611.404
Risco operacional
4.854.039
4.178.551
CVA
45.646
47.016
39.751.012
43.102.759
R\u00e1cios de Capital
Fundos Pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
15,5%
12,6%
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 1
16,7%
13,8%
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
3,2%
3,1%
Fundos Pr\u00f3prios Totais
19,9%
16,9%
Os valores apresentados incluem resultados l\u00edquidos acumulados.
Gest\u00e3o de riscos
O Grupo est\u00e1 sujeito a riscos de diversa ordem no \u00e2mbito do desenvolvimento da sua atividade. A gest\u00e3o dos riscos das
diversas empresas do Grupo \u00e9 efetuada de forma centralizada em coordena\u00e7\u00e3o com os departamentos locais e
atendendo aos riscos espec\u00edficos de cada neg\u00f3cio.
A pol\u00edtica de gest\u00e3o de risco do Grupo visa a manuten\u00e7\u00e3o, em perman\u00eancia, de uma adequada rela\u00e7\u00e3o entre os seus
capitais pr\u00f3prios e a atividade desenvolvida, assim como a correspondente avalia\u00e7\u00e3o do perfil de risco/retorno por linha
de neg\u00f3cio. Neste \u00e2mbito, assume uma particular relev\u00e2ncia o acompanhamento e controlo dos principais tipos de
riscos financeiros (e.g. cr\u00e9dito, mercado, operacional) ou n\u00e3o financeiros (e.g. legal e compliance, reputacional) a que
se encontra sujeita a atividade do Grupo, incluindo o impacto dos fatores de risco ESG (ambientais, sociais e de
governa\u00e7\u00e3o).
O Banco disp\u00f5e de um processo regular de identifica\u00e7\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o de riscos, cujas conclus\u00f5es s\u00e3o apresentadas aos
\u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o e que influenciam a atualiza\u00e7\u00e3o da apet\u00eancia de risco e a estrat\u00e9gia de risco do Grupo.
Organiza\u00e7\u00e3o interna
O Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco Comercial Portugu\u00eas \u00e9 respons\u00e1vel pela defini\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia e das pol\u00edticas
de risco incluindo-se, neste \u00e2mbito, a aprova\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios e regras de mais alto n\u00edvel a seguir na gest\u00e3o do Grupo,
assim como as linhas de orienta\u00e7\u00e3o que dever\u00e3o ditar a aloca\u00e7\u00e3o do capital \u00e0s linhas de neg\u00f3cio.
O Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, atrav\u00e9s da Comiss\u00e3o de Auditoria e da Comiss\u00e3o de Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos, assegura a
exist\u00eancia de um controlo de risco adequado e de sistemas de gest\u00e3o de risco ao n\u00edvel do Grupo e de cada entidade.
Deve tamb\u00e9m aprovar, por proposta da Comiss\u00e3o Executiva do Banco Comercial Portugu\u00eas, ouvida a Comiss\u00e3o de
Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos, o n\u00edvel de toler\u00e2ncia ao risco aceit\u00e1vel para o Grupo.
O Comit\u00e9 de Risco \u00e9 respons\u00e1vel por acompanhar os n\u00edveis globais de risco incorridos, assegurando que os mesmos s\u00e3o
compat\u00edveis com os objetivos e estrat\u00e9gias aprovadas para o desenvolvimento da atividade. Outros comit\u00e9s
acompanham regularmente riscos espec\u00edficos, nomeadamente o Comit\u00e9 de Compliance e Riscos Operacionais, o Comit\u00e9
de Acompanhamento de Cr\u00e9dito e de Ativos n\u00e3o produtivos, o Comit\u00e9 de Acompanhamento do Risco dos Fundos de
Pens\u00f5es, o Comit\u00e9 de Resili\u00eancia Operacional (com enfoque nos riscos de tecnologias de informa\u00e7\u00e3o e cibern\u00e9tico), o
Comit\u00e9 de Sustentabilidade e o Comit\u00e9 de Acompanhamento do Risco de Empresas.
O Chief Risk Officer \u00e9 respons\u00e1vel pelo controlo dos riscos em todas as entidades do Grupo, pela identifica\u00e7\u00e3o dos
riscos aos quais est\u00e1 exposta a atividade do Grupo e pela proposta de medidas destinadas a melhorar o controlo de
riscos. O Chief Risk Officer tamb\u00e9m assegura que os riscos s\u00e3o acompanhados numa base global e que existe
alinhamento de conceitos, pr\u00e1ticas e objetivos na gest\u00e3o de risco. Todas as entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de
consolida\u00e7\u00e3o do Banco Comercial Portugu\u00eas regem a sua atua\u00e7\u00e3o pelos princ\u00edpios e orienta\u00e7\u00f5es estabelecidos pelo
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do BCP, estando as principais subsidi\u00e1rias dotadas de estruturas do Risk Office,
dimensionadas de acordo com os riscos inerentes \u00e0 respetiva atividade. Em cada subsidi\u00e1ria relevante foi institu\u00edda uma
Comiss\u00e3o de Controlo de Risco, com a responsabilidade do controlo do risco a n\u00edvel local, na qual participa o Risk
Officer do Grupo.
Enquanto primeiro respons\u00e1vel pelo Compliance Office, o Compliance Officer \u00e9 respons\u00e1vel por zelar pelo respetivo
cumprimento normativo, bem como dos valores \u00e9ticos da organiza\u00e7\u00e3o e cumprindo todas as atribui\u00e7\u00f5es que lhe s\u00e3o
legalmente conferidas, assegurando a exist\u00eancia de uma cultura de controlo interno, contribuindo dessa forma para a
mitiga\u00e7\u00e3o do risco de imputa\u00e7\u00e3o \u00e0s Entidades do Grupo de san\u00e7\u00f5es ou de preju\u00edzos patrimoniais ou reputacionais
significativos, incluindo o cumprimento do quadro normativo em mat\u00e9ria de preven\u00e7\u00e3o e combate ao branqueamento
de capitais e ao financiamento do terrorismo.
Avalia\u00e7\u00e3o de riscos
Risco de Cr\u00e9dito
A concess\u00e3o de cr\u00e9dito baseia-se na pr\u00e9via classifica\u00e7\u00e3o de risco dos clientes e na avalia\u00e7\u00e3o rigorosa do n\u00edvel de
prote\u00e7\u00e3o proporcionado pelos colaterais subjacentes. Com este intuito \u00e9 aplicado um sistema \u00fanico de nota\u00e7\u00e3o de
risco, a Rating Master Scale, baseada na probabilidade de incumprimento esperada, permitindo uma maior capacidade
discriminante na avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e uma melhor hierarquiza\u00e7\u00e3o do risco associado.
A Rating Master Scale permite tamb\u00e9m identificar os clientes que evidenciam sinais de degrada\u00e7\u00e3o da capacidade
credit\u00edcia e, em particular, os que est\u00e3o classificados na situa\u00e7\u00e3o de incumprimento. Todos os modelos de rating/
scoring usados no Grupo foram devidamente calibrados para a Rating Master Scale. O conceito de n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o \u00e9
um elemento fulcral na avalia\u00e7\u00e3o da efic\u00e1cia do colateral na mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, promovendo uma
colateraliza\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito mais ativa e uma melhor adequa\u00e7\u00e3o do pricing ao risco incorrido.
No quadro seguinte apresenta-se a informa\u00e7\u00e3o relativa \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es brutas ao risco de cr\u00e9dito do Grupo (posi\u00e7\u00e3o em
risco original):
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Administra\u00e7\u00f5es Centrais ou Bancos Centrais
26.982.937
22.898.387
Administra\u00e7\u00f5es Regionais ou Autoridades Locais
1.210.789
1.012.723
Organismos Administrativos e Empresas sem fins lucrativos
1.098.748
412.223
Bancos Multilaterais de Desenvolvimento
227.711
114.633
Outras Institui\u00e7\u00f5es de Cr\u00e9dito
3.283.571
3.279.977
Clientes de retalho e empresas
67.789.725
69.798.319
Outros elementos (*)
11.597.622
10.153.154
112.191.103
107.669.416
Nota: exposi\u00e7\u00f5es brutas de imparidade e amortiza\u00e7\u00f5es, em conformidade com o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o prudencial. Inclui posi\u00e7\u00f5es de
titulariza\u00e7\u00e3o.
(*) Al\u00e9m de posi\u00e7\u00f5es em a\u00e7\u00f5es, organismos de investimento coletivo e titulariza\u00e7\u00e3o, a rubrica Outros elementos cont\u00e9m outros ativos sujeitos a
risco de cr\u00e9dito, em conformidade com o art.\u00ba 156 da CRR.
A avalia\u00e7\u00e3o do risco associado \u00e0 carteira de cr\u00e9dito e quantifica\u00e7\u00e3o das respetivas perdas esperadas t\u00eam em conta as
seguintes notas metodol\u00f3gicas:
a) Colaterais e Garantias
Na avalia\u00e7\u00e3o do risco de uma opera\u00e7\u00e3o ou conjunto de opera\u00e7\u00f5es, s\u00e3o levados em considera\u00e7\u00e3o os elementos de
mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito a elas associados, de acordo com regras e procedimentos internos que cumprem os
requisitos definidos na regulamenta\u00e7\u00e3o em vigor, refletindo tamb\u00e9m a experi\u00eancia das \u00e1reas de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito
e o parecer da Dire\u00e7\u00e3o Jur\u00eddica no que respeita ao car\u00e1ter vinculativo dos v\u00e1rios instrumentos de mitiga\u00e7\u00e3o.
Os colaterais e as garantias relevantes podem ser agrupados nas seguintes categorias:
- colaterais financeiros, colaterais imobili\u00e1rios ou outros colaterais;
- valores a receber;
- garantias on first demand, emitidas por bancos ou outras entidades com Grau de risco 7 ou melhor na Rating
MasterScale;
- avales pessoais, quando os avalistas se encontrarem classificados com Grau de risco 7 ou melhor;
- derivados de cr\u00e9dito.
Os colaterais financeiros aceites s\u00e3o os transacionados numa bolsa reconhecida, isto \u00e9, num mercado secund\u00e1rio
organizado, l\u00edquido e transparente, com pre\u00e7os p\u00fablicos de compra e venda, localizado em pa\u00edses da Uni\u00e3o Europeia,
Reino Unido, Estados Unidos da Am\u00e9rica, Jap\u00e3o, Canad\u00e1, Hong Kong ou Su\u00ed\u00e7a.
Neste contexto, importa referir que as a\u00e7\u00f5es do Banco n\u00e3o s\u00e3o aceites como colaterais financeiros de novas opera\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito, sendo aceites unicamente no \u00e2mbito de refor\u00e7o de garantias em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito j\u00e1 existentes ou no
\u00e2mbito de processos de reestrutura\u00e7\u00e3o associados \u00e0 recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
Relativamente a garantias e derivados de cr\u00e9dito pode aplicar-se o princ\u00edpio da substitui\u00e7\u00e3o do Grau de risco do cliente
pelo Grau de risco do prestador de prote\u00e7\u00e3o (desde que o grau de risco deste \u00faltimo seja melhor que o do primeiro)
quando a prote\u00e7\u00e3o seja formalizada atrav\u00e9s de:
- Avales do Estado, garantias de institui\u00e7\u00f5es financeiras ou de Sociedades de Garantia M\u00fatua;
- Avales pessoais ou fian\u00e7as (ou, no caso das opera\u00e7\u00f5es de Leasing, exista acordo de retoma do fornecedor);
- Derivados de cr\u00e9dito
- Formaliza\u00e7\u00e3o da cl\u00e1usula de contratante aderente em contratos de leasing em que este \u00e9 uma entidade que est\u00e1 em
rela\u00e7\u00e3o de dom\u00ednio ou de grupo com o locat\u00e1rio.
\u00c9 atribu\u00eddo um n\u00edvel interno de prote\u00e7\u00e3o a todas as opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no momento da decis\u00e3o de concess\u00e3o, levando
em considera\u00e7\u00e3o o montante de cr\u00e9dito e o valor e tipo dos colaterais envolvidos. O n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0
avalia\u00e7\u00e3o da redu\u00e7\u00e3o da perda em caso de incumprimento subjacente aos v\u00e1rios tipos de colateral, considerando a
rela\u00e7\u00e3o entre o valor de mercado dos colaterais e o montante de exposi\u00e7\u00e3o associado.
No caso dos colaterais financeiros, procede-se ao ajustamento do valor da prote\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de um
conjunto de haircuts, de modo a refletir a volatilidade do pre\u00e7o dos instrumentos financeiros.
No caso de hipotecas sobre im\u00f3veis, a avalia\u00e7\u00e3o inicial do valor dos im\u00f3veis \u00e9 feita durante o processo de an\u00e1lise e
antes da decis\u00e3o de cr\u00e9dito.
Quer essas avalia\u00e7\u00f5es iniciais quer as respetivas revis\u00f5es de valor s\u00e3o efetuadas com recurso a peritos avaliadores
externos encontrando-se o respetivo processo de an\u00e1lise e ratifica\u00e7\u00e3o centralizado na Unidade de Avalia\u00e7\u00f5es,
independentemente das \u00e1reas-cliente.
Em qualquer caso, s\u00e3o objeto de relat\u00f3rio escrito, em formato digital padronizado, baseado num conjunto de m\u00e9todos
pr\u00e9-definidos e alinhados com as pr\u00e1ticas do setor \u2013 de rendimento, custo e reposi\u00e7\u00e3o e/ou comparativo de mercado \u2013,
relevando o valor obtido quer para efeitos de valor de mercado quer para efeitos de garantia hipotec\u00e1ria, em fun\u00e7\u00e3o do
tipo de im\u00f3vel em causa. As avalia\u00e7\u00f5es s\u00e3o objeto de declara\u00e7\u00e3o/certifica\u00e7\u00e3o do perito avaliador desde o ano de 2008,
conforme exigido pelo Regulamento (EU) 575/2013 e pela Lei 153/2015 de 14 de setembro, cabendo \u00e0 Unidade de
Avalia\u00e7\u00f5es a sua ratifica\u00e7\u00e3o.
Relativamente aos im\u00f3veis destinados \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, ap\u00f3s a avalia\u00e7\u00e3o inicial e em conformidade com o estabelecido no
Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2006 e CRR 575/2013, o Banco procede \u00e0 verifica\u00e7\u00e3o dos valores respetivos atrav\u00e9s de
\u00edndices de mercado. Caso o \u00edndice seja inferior a 0,9 o Banco procede \u00e0 revis\u00e3o do valor do bem, por um dos dois
m\u00e9todos:
i) - desvaloriza\u00e7\u00e3o do bem por aplica\u00e7\u00e3o direta do \u00edndice, se o valor das responsabilidades n\u00e3o exceder os Euros
300.000;
ii) - revis\u00e3o do valor dos im\u00f3veis por peritos avaliadores externos, em fun\u00e7\u00e3o do valor da opera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito, e de
acordo com as normas estabelecidas pelo Banco Central Europeu (BCE) e Banco de Portugal (BdP).
Para todos os im\u00f3veis n\u00e3o-habitacionais, o Banco procede igualmente \u00e0s verifica\u00e7\u00f5es de valor por \u00edndices de mercado e
\u00e0 revis\u00e3o dos respetivos valores com as periodicidades m\u00ednimas previstas no Regulamento (EU) 575/2013, no caso de
escrit\u00f3rios, armaz\u00e9ns e instala\u00e7\u00f5es industriais.
Para todos os im\u00f3veis (habitacionais ou n\u00e3o-habitacionais) para os quais as respetivas verifica\u00e7\u00f5es de valor resultam
numa desvaloriza\u00e7\u00e3o significativa do valor dos im\u00f3veis (superior a 10%), \u00e9 levada a cabo, subsequentemente, a revis\u00e3o
de valor dos mesmos, por perito avaliador, salvaguardando o referido em i) acima.
Para os restantes im\u00f3veis (terrenos ou pr\u00e9dios r\u00fasticos, por exemplo) n\u00e3o est\u00e3o dispon\u00edveis \u00edndices de mercado que
permitam levar a cabo as verifica\u00e7\u00f5es de valor, ap\u00f3s as avalia\u00e7\u00f5es iniciais. Assim, para estes casos e de acordo com as
periodicidades m\u00ednimas previstas para as verifica\u00e7\u00f5es e revis\u00f5es de valor deste tipo de im\u00f3veis, s\u00e3o feitas revis\u00f5es de
valor por avaliadores externos.
Os \u00edndices atualmente utilizados s\u00e3o fornecidos ao Banco por uma entidade externa especializada que h\u00e1 mais de uma
d\u00e9cada recolhe e trata os dados nos quais se baseia a respetiva elabora\u00e7\u00e3o.
No caso de colaterais financeiros, o seu valor de mercado \u00e9 atualizado di\u00e1ria e automaticamente, atrav\u00e9s da liga\u00e7\u00e3o
inform\u00e1tica existente entre o sistema de gest\u00e3o de colaterais e a informa\u00e7\u00e3o dos mercados financeiros relevantes.
b) Graus de Risco
A concess\u00e3o de cr\u00e9dito fundamenta-se na pr\u00e9via classifica\u00e7\u00e3o de risco dos clientes, para al\u00e9m da avalia\u00e7\u00e3o rigorosa do
n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o proporcionado pelos colaterais subjacentes. Com este objetivo, \u00e9 utilizado um sistema \u00fanico de
nota\u00e7\u00e3o de risco, a Rating MasterScale, baseada na Probabilidade de Incumprimento (PD\u2013 Probability of Default)
esperada, permitindo uma maior capacidade discriminante na avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e uma melhor hierarquiza\u00e7\u00e3o do
risco associado. A Rating MasterScale permite tamb\u00e9m identificar os clientes que evidenciam sinais de degrada\u00e7\u00e3o da
capacidade credit\u00edcia e, em particular, os que est\u00e3o classificados em Default. Todos os sistemas e modelos de rating
utilizados no Grupo foram devidamente calibrados para a Rating MasterScale.
Com o objetivo de avaliar adequadamente os riscos de cr\u00e9dito, o Grupo definiu um conjunto de macrossegmentos e
segmentos que s\u00e3o tratados atrav\u00e9s de diferentes sistemas e modelos de rating e permitem relacionar o grau de risco
interno e a PD dos clientes, assegurando uma avalia\u00e7\u00e3o de risco que entra em linha de conta com as caracter\u00edsticas
espec\u00edficas dos clientes, em termos dos respetivos perfis de risco.
A avalia\u00e7\u00e3o feita por estes sistemas e modelos de rating resulta nos graus de risco da MasterScale, com quinze graus,
dos quais os tr\u00eas \u00faltimos correspondem a situa\u00e7\u00f5es de degrada\u00e7\u00e3o relevante da qualidade credit\u00edcia dos clientes e se
designam por \u201cgraus de risco processuais\u201d: 13, 14 e 15 a que correspondem, por esta ordem, situa\u00e7\u00f5es de crescente
gravidade em termos de incumprimento, sendo o grau de risco 15 sin\u00f3nimo de Default.
Os graus de risco n\u00e3o processuais s\u00e3o atribu\u00eddos pelos sistemas de rating com modelos de decis\u00e3o autom\u00e1tica ou pela
Dire\u00e7\u00e3o de Rating - unidade independente das \u00e1reas e \u00f3rg\u00e3os de an\u00e1lise e decis\u00e3o de cr\u00e9dito - e s\u00e3o revistos/
atualizados periodicamente ou sempre que ocorram eventos que o justifiquem.
Os modelos que se integram nos diversos sistemas de rating s\u00e3o regularmente sujeitos a valida\u00e7\u00e3o, sendo a mesma
levada a cabo pelo Gabinete de Acompanhamento e Valida\u00e7\u00e3o de Modelos, \u00f3rg\u00e3o independente das unidades
respons\u00e1veis pelo desenvolvimento e manuten\u00e7\u00e3o dos modelos de rating.
As conclus\u00f5es das valida\u00e7\u00f5es por parte do Gabinete de Acompanhamento e Valida\u00e7\u00e3o de Modelos, bem como as
respetivas recomenda\u00e7\u00f5es e propostas para altera\u00e7\u00e3o e/ou melhoria, s\u00e3o analisadas e ratificadas por um Comit\u00e9 de
Valida\u00e7\u00e3o espec\u00edfico, cuja composi\u00e7\u00e3o varia em fun\u00e7\u00e3o do tipo de modelo analisado. As propostas de altera\u00e7\u00e3o a
modelos originadas nos Comit\u00e9s de Valida\u00e7\u00e3o s\u00e3o submetidas para aprova\u00e7\u00e3o ao Comit\u00e9 de Risco.
A tabela seguinte lista a equival\u00eancia entre os n\u00edveis de rating interno (Rating MasterScale) e os ratings externos das
ag\u00eancias de rating internacionais:
Grau de risco interno
Ratings externos
Fitch
S&P
Moody's
DBRS
1
AAA
AAA
Aaa
AAA
1
AA+
AA+
Aa1
AA (high)
2
AA
AA
Aa2
AA
2
AA-
AA-
Aa3
AA (low)
3
A+
A+
A1
A (high)
3
A
A
A2
A
4
A-
A-
A3
A (low)
4
BBB+
BBB+
Baa1
BBB (high)
5
BBB
BBB
Baa2
BBB
6
BBB-
BBB-
Baa3
BBB (low)
7
BB+
BB+
Ba1
BB (high)
8
BB
BB
Ba2
BB
9
BB-
BB-
Ba3
BB (low)
10
B+
B+
B1
B (high)
11
B
B
B2
B
12
\u2264 B-
\u2264 B-
\u2264 B3
\u2264 B-
c) Imparidade e Incobr\u00e1veis
O processo de c\u00e1lculo da imparidade de cr\u00e9dito a 31 de dezembro de 2023 e 2022 integra os princ\u00edpios gerais definidos
nas Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS 9) e nas orienta\u00e7\u00f5es emanadas pelo Banco de Portugal atrav\u00e9s da
Carta-Circular CC/2018/00000062, de modo a alinhar o processo de c\u00e1lculo utilizado no Grupo com as melhores pr\u00e1ticas
internacionais neste dom\u00ednio.
Em 31 de dezembro de 2023, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.701
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.536.547
62.872
5.105
\u2014
17.604.524
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
1.150
\u2014
10.811.022
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.934.354
1.433.594
336.497
2.574
16.707.019
Total
89.841.144
8.787.088
2.257.520
33.323
100.919.075
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
224
\u2014
\u2014
\u2014
224
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
23.066
797
1.525
\u2014
25.388
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.150
\u2014
1.150
Garantias e outros compromissos (nota 39)
12.880
14.686
94.008
\u2014
121.574
Total
305.118
307.235
1.104.164
14.469
1.730.986
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.477
\u2014
\u2014
\u2014
908.477
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.382.722
6.998.870
907.287
16.280
53.305.159
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.513.481
62.075
3.580
\u2014
17.579.136
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
\u2014
\u2014
10.809.872
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.921.474
1.418.908
242.489
2.574
16.585.445
Total
89.536.026
8.479.853
1.153.356
18.854
99.188.089
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
Em 31 de dezembro de 2022, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
964.296
\u2014
\u2014
\u2014
964.296
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.990.232
55.787
3.802
\u2014
13.049.821
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
1.067
\u2014
7.435.219
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.303.231
1.768.595
364.691
921
16.437.438
Total
82.087.907
9.388.617
2.540.539
47.877
94.064.940
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
862
\u2014
\u2014
\u2014
862
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
13.409
720
110
\u2014
14.239
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
\u00a0 atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.067
\u2014
1.067
Garantias e outros compromissos (nota 39)
11.307
14.893
84.435
119
110.754
Total
240.048
300.061
1.071.169
18.017
1.629.295
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
963.434
\u2014
\u2014
\u2014
963.434
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.181.526
7.279.787
1.185.422
29.058
54.675.793
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.976.823
55.067
3.692
\u2014
13.035.582
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
\u2014
\u2014
7.434.152
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.291.924
1.753.702
280.256
802
16.326.684
Total
81.847.859
9.088.556
1.469.370
29.860
92.435.645
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
A exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito de ativos financeiros n\u00e3o sujeitos a requisitos de imparidade, \u00e9 analisada como
segue:
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o (nota 24)
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 Derivados
437.155
394.183
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Instrumentos de d\u00edvida\u00a0
(nota 24)
32.004
\u2014
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida (nota 24)
280.558
311.404
Derivados de cobertura (nota 25)
40.628
59.703
Total
1.145.871
1.104.103
\u2013 No caso dos ativos financeiros, exceto derivados, considera-se que a sua exposi\u00e7\u00e3o ao risco de cr\u00e9dito \u00e9 igual ao seu valor
contabil\u00edstico;
\u2013 No caso de derivados, considera-se como exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito, o seu valor de mercado, acrescido do seu risco
potencial (\"add-on\").
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.100.816)
2.100.816
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(285.020)
\u2014
285.020
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.889.217
(1.889.217)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(415.277)
415.277
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
36.667
\u2014
(36.667)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
291.025
(291.025)
\u2014
\u2014
Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
(283.563)
(358.699)
(442.287)
(13.335)
(1.097.884)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
64.091
(55.424)
(8.587)
(80)
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(12.326)
129.062
(116.736)
\u2014
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.882)
(36.867)
42.105
(356)
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(26.368)
(45.099)
376.483
2.155
307.171
\u00a0 Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
34.774
17.893
(84.812)
(2.276)
(34.421)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.113.653
7.964.052
2.686.267
57.713
56.821.685
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.111.726)
2.111.726
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(258.614)
\u2014
258.614
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.946.027
(1.946.027)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(631.859)
631.859
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
26.176
\u2014
(26.176)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
174.249
(174.249)
\u2014
\u2014
Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
Saldo l\u00edquido de novos ativos financeiro e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
681.402
(104.910)
(764.669)
3.063
(185.114)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
207.328
288.642
1.336.612
16.702
1.849.284
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
50.530
(50.139)
(4.778)
4.387
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(14.016)
47.552
(33.614)
78
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.314)
(55.508)
58.004
1.818
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(51.425)
25.711
196.355
4.816
175.457
\u00a0 Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
\u00a0 financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
27.289
31.186
(126.355)
3.917
(63.963)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Os ativos financeiros modificados que n\u00e3o tenham resultado em desreconhecimento (com perdas por imparidade
baseadas nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\") , s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
457.237
396.049
Perdas por imparidade anteriores \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
(61.984)
(47.337)
Custo amortizado l\u00edquido anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
395.253
348.712
Ganho / (perda) l\u00edquido da modifica\u00e7\u00e3o
(9.926)
(32.993)
Custo amortizado l\u00edquido ap\u00f3s a modifica\u00e7\u00e3o
385.327
315.719
Os ativos financeiros modificados desde o reconhecimento inicial num momento em que a perda por imparidade foi
mensurada com base nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\", s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado dos ativos financeiros para os quais as perdas de cr\u00e9dito
esperadas passaram de \"lifetime\" para 12 meses
106.778
65.942
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por segmento e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Segmento
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
24.913.323
2.317.570
217.742
106.027
2.641.339
269.211
149.473
418.684
11.247
27.984.593
Particulares-Outros
8.455.374
996.879
138.926
50.292
1.186.097
256.328
320.458
576.786
14.263
10.232.520
Empresas Financeiras
3.275.624
53.152
42
1
53.195
46.841
10
46.851
\u2014
3.375.670
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
10.825.177
716.737
13.734
1.961
732.432
198.010
29.407
227.417
2.209
11.787.235
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
8.777.780
2.327.698
13.722
3.902
2.345.322
582.545
102.199
684.744
2.959
11.810.805
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.672.112
1.429.586
45.468
19.621
1.494.675
161.067
138.539
299.606
2.645
8.469.038
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
515.637
22.791
4
16
22.811
269
2.010
2.279
\u2014
540.727
Outros Cr\u00e9ditos
15.596.245
308.938
2.266
13
311.217
1
2
3
\u2014
15.907.465
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
30.606
21.789
4.435
5.736
31.960
59.673
54.599
114.272
5.376
182.214
Particulares-Outros
65.165
42.205
23.950
13.973
80.128
104.578
211.238
315.816
9.093
470.202
Empresas Financeiras
23.475
1.381
3
\u2014
1.384
34.559
6
34.565
\u2014
59.424
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
36.533
25.712
247
312
26.271
91.151
20.578
111.729
\u2014
174.533
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
49.075
78.177
1.490
760
80.427
313.575
59.279
372.854
\u2014
502.356
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
83.013
75.676
4.281
4.152
84.109
92.830
59.457
152.287
\u2014
319.409
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
370
74
\u2014
2
76
8
1.482
1.490
\u2014
1.936
Outros Cr\u00e9ditos
16.881
2.763
116
1
2.880
\u2014
1
1
\u2014
19.762
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
24.882.717
2.295.781
213.307
100.291
2.609.379
209.538
94.874
304.412
5.871
27.802.379
Particulares-Outros
8.390.209
954.674
114.976
36.319
1.105.969
151.750
109.220
260.970
5.170
9.762.318
Empresas Financeiras
3.252.149
51.771
39
1
51.811
12.282
4
12.286
\u2014
3.316.246
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
10.788.644
691.025
13.487
1.649
706.161
106.859
8.829
115.688
2.209
11.612.702
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
8.728.705
2.249.521
12.232
3.142
2.264.895
268.970
42.920
311.890
2.959
11.308.449
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.589.099
1.353.910
41.187
15.469
1.410.566
68.237
79.082
147.319
2.645
8.149.629
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
515.267
22.717
4
14
22.735
261
528
789
\u2014
538.791
Outros Cr\u00e9ditos
15.579.364
306.175
2.150
12
308.337
1
1
2
\u2014
15.887.703
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por imparidades
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
0,12%
0,94%
2,04%
5,41%
1,21%
22,17%
36,53%
27,29%
47,80%
0,65%
Particulares-Outros
0,77%
4,23%
17,24%
27,78%
6,76%
40,80%
65,92%
54,75%
63,75%
4,60%
Empresas Financeiras
0,72%
2,60%
7,14%
0,00%
2,60%
73,78%
60,00%
73,78%
0,00%
1,76%
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
0,34%
3,59%
1,80%
15,91%
3,59%
46,03%
69,98%
49,13%
0,00%
1,48%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
0,56%
3,36%
10,86%
19,48%
3,43%
53,83%
58,00%
54,45%
0,00%
4,25%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
1,24%
5,29%
9,42%
21,16%
5,63%
57,63%
42,92%
50,83%
0,00%
3,77%
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
0,07%
0,32%
0,00%
12,50%
0,33%
2,97%
73,73%
65,38%
0,00%
0,36%
Outros Cr\u00e9ditos
0,11%
0,89%
5,12%
7,69%
0,93%
0,00%
50,00%
33,33%
0,00%
0,12%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por segmento e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Segmento
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
25.213.881
2.320.624
151.906
89.857
2.562.387
284.276
142.817
427.093
10.525
28.213.886
Particulares-Outros
7.614.004
958.714
118.276
42.895
1.119.885
252.456
284.486
536.942
19.621
9.290.452
Empresas Financeiras
3.569.566
80.945
61
\u2014
81.006
72.980
1.494
74.474
7.545
3.732.591
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
9.621.830
700.538
660
13
701.211
204.523
91.575
296.098
\u2014
10.619.139
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
10.238.522
2.798.567
5.339
2.559
2.806.465
761.101
95.135
856.236
6.733
13.907.956
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.024.603
1.683.407
30.867
14.532
1.728.806
231.377
117.109
348.486
3.453
8.105.348
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
558.812
46.613
2
\u2014
46.615
113
\u2014
113
\u2014
605.540
Outros Cr\u00e9ditos
11.812.537
342.203
39
\u2014
342.242
\u2014
30
30
\u2014
12.154.809
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
15.380
23.667
4.083
5.262
33.012
56.519
56.440
112.959
5.452
166.803
Particulares-Outros
52.559
31.277
18.676
11.224
61.177
104.108
180.916
285.024
12.436
411.196
Empresas Financeiras
8.491
1.701
4
\u2014
1.705
36.543
1.245
37.788
\u2014
47.984
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
27.484
18.218
22
\u2014
18.240
87.043
43.500
130.543
\u2014
176.267
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
46.296
81.667
506
660
82.833
298.455
46.890
345.345
129
474.603
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
78.239
92.784
4.090
3.226
100.100
106.533
51.896
158.429
\u2014
336.768
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
512
129
\u2014
\u2014
129
5
\u2014
5
\u2014
646
Outros Cr\u00e9ditos
11.087
2.860
5
\u2014
2.865
\u2014
9
9
\u2014
13.961
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
25.198.501
2.296.957
147.823
84.595
2.529.375
227.757
86.377
314.134
5.073
28.047.083
Particulares-Outros
7.561.445
927.437
99.600
31.671
1.058.708
148.348
103.570
251.918
7.185
8.879.256
Empresas Financeiras
3.561.075
79.244
57
\u2014
79.301
36.437
249
36.686
7.545
3.684.607
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
9.594.346
682.320
638
13
682.971
117.480
48.075
165.555
\u2014
10.442.872
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
10.192.226
2.716.900
4.833
1.899
2.723.632
462.646
48.245
510.891
6.604
13.433.353
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
5.946.364
1.590.623
26.777
11.306
1.628.706
124.844
65.213
190.057
3.453
7.768.580
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
558.300
46.484
2
\u2014
46.486
108
\u2014
108
\u2014
604.894
Outros Cr\u00e9ditos
11.801.450
339.343
34
\u2014
339.377
\u2014
21
21
\u2014
12.140.848
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por imparidades
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
0,06%
1,02%
2,69%
5,86%
1,29%
19,88%
39,52%
26,45%
51,80%
0,59%
Particulares-Outros
0,69%
3,26%
15,79%
26,17%
5,46%
41,24%
63,59%
53,08%
63,38%
4,43%
Empresas Financeiras
0,24%
2,10%
6,56%
0,00%
2,10%
50,07%
83,33%
50,74%
0,00%
1,29%
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
0,29%
2,60%
3,33%
0,00%
2,60%
42,56%
47,50%
44,09%
0,00%
1,66%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
0,45%
2,92%
9,48%
25,79%
2,95%
39,21%
49,29%
40,33%
1,92%
3,41%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
1,30%
5,51%
13,25%
22,20%
5,79%
46,04%
44,31%
45,46%
0,00%
4,15%
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
0,09%
0,28%
0,00%
0,00%
0,28%
4,42%
0,00%
4,42%
0,00%
0,11%
Outros Cr\u00e9ditos
0,09%
0,84%
12,82%
0,00%
0,84%
0,00%
30,00%
30,00%
0,00%
0,11%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por setor de atividade e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Setor de atividade
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Cr\u00e9dito a Particulares
33.368.697
3.314.449
356.668
156.319
3.827.436
525.539
469.931
995.470
25.510
38.217.113
Empresas n\u00e3o financeiras - Com\u00e9rcio
5.299.609
735.392
16.114
3.998
755.504
91.961
44.149
136.110
604
6.191.827
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
2.346.987
583.617
7.508
2.523
593.648
272.067
30.830
302.897
4.141
3.247.673
Empresas n\u00e3o financeiras - Ind\u00fastrias
transformadoras
5.596.512
934.013
14.368
7.458
955.839
137.257
71.289
208.546
560
6.761.457
Empresas n\u00e3o financeiras - Outras
atividades
2.265.462
372.268
12.087
954
385.309
56.211
15.197
71.408
50
2.722.229
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
servi\u00e7os
11.282.136
1.871.522
22.851
10.567
1.904.940
384.395
110.690
495.085
2.458
13.684.619
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
18.871.869
362.090
2.308
14
364.412
46.842
12
46.854
\u2014
19.283.135
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Cr\u00e9dito a Particulares
95.771
63.994
28.385
19.709
112.088
164.251
265.837
430.088
14.469
652.416
Empresas n\u00e3o financeiras - Com\u00e9rcio
28.456
25.648
863
1.084
27.595
40.537
19.292
59.829
\u2014
115.880
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
15.896
13.624
978
645
15.247
91.537
17.927
109.464
\u2014
140.607
Empresas n\u00e3o financeiras - Ind\u00fastrias
transformadoras
54.770
57.777
1.909
1.842
61.528
53.536
35.826
89.362
\u2014
205.660
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
10.608
18.371
771
170
19.312
38.378
8.562
46.940
\u2014
76.860
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
59.261
64.219
1.497
1.485
67.201
273.576
59.189
332.765
\u2014
459.227
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
40.356
4.144
119
1
4.264
34.559
7
34.566
\u2014
79.186
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Cr\u00e9dito a Particulares
33.272.926
3.250.455
328.283
136.610
3.715.348
361.288
204.094
565.382
11.041
37.564.697
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
5.271.153
709.744
15.251
2.914
727.909
51.424
24.857
76.281
604
6.075.947
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
2.331.091
569.993
6.530
1.878
578.401
180.530
12.903
193.433
4.141
3.107.066
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
5.541.742
876.236
12.459
5.616
894.311
83.721
35.463
119.184
560
6.555.797
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
2.254.854
353.897
11.316
784
365.997
17.833
6.635
24.468
50
2.645.369
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
11.222.875
1.807.303
21.354
9.082
1.837.739
110.819
51.501
162.320
2.458
13.225.392
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
18.831.513
357.946
2.189
13
360.148
12.283
5
12.288
\u2014
19.203.949
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por imparidades
Cr\u00e9dito a Particulares
0,29%
1,93%
7,96%
12,61%
2,93%
31,25%
56,57%
43,20%
56,72%
1,71%
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
0,54%
3,49%
5,36%
27,11%
3,65%
44,08%
43,70%
43,96%
0,00%
1,87%
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
0,68%
2,33%
13,03%
25,56%
2,57%
33,65%
58,15%
36,14%
0,00%
4,33%
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
0,98%
6,19%
13,29%
24,70%
6,44%
39,00%
50,25%
42,85%
0,00%
3,04%
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
0,47%
4,93%
6,38%
17,82%
5,01%
68,27%
56,34%
65,73%
0,00%
2,82%
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
0,53%
3,43%
6,55%
14,05%
3,53%
71,17%
53,47%
67,21%
0,00%
3,36%
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
0,21%
1,14%
5,16%
7,14%
1,17%
73,78%
58,33%
73,77%
0,00%
0,41%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por setor de atividade e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Setor de atividade
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Cr\u00e9dito a Particulares
32.827.885
3.279.338
270.182
132.752
3.682.272
536.732
427.303
964.035
30.146
37.504.338
Empresas n\u00e3o financeiras -
Com\u00e9rcio
5.312.463
827.990
9.921
4.283
842.194
91.204
45.688
136.892
4.715
6.296.264
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
2.010.021
771.490
3.040
1.033
775.563
363.418
32.791
396.209
1.851
3.183.644
Empresas n\u00e3o financeiras -
Ind\u00fastrias transformadoras
5.836.145
1.013.888
9.380
4.983
1.028.251
162.228
117.804
280.032
928
7.145.356
Empresas n\u00e3o financeiras -
Outras atividades
2.107.745
395.981
3.587
1.007
400.575
101.252
17.354
118.606
44
2.626.970
Empresas n\u00e3o financeiras -
Outros servi\u00e7os
11.177.393
2.219.776
10.940
5.798
2.236.514
479.012
90.182
569.194
2.648
13.985.749
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
15.382.103
423.148
100
\u2014
423.248
72.980
1.524
74.504
7.545
15.887.400
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Cr\u00e9dito a Particulares
67.939
54.944
22.759
16.486
94.189
160.627
237.356
397.983
17.888
577.999
Empresas n\u00e3o financeiras -
Com\u00e9rcio
22.306
26.555
1.168
1.110
28.833
35.530
20.294
55.824
129
107.092
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
11.517
16.055
551
288
16.894
154.391
18.769
173.160
\u2014
201.571
Empresas n\u00e3o financeiras -
Ind\u00fastrias transformadoras
54.925
54.821
1.293
1.258
57.372
65.474
58.761
124.235
\u2014
236.532
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
7.701
15.667
529
154
16.350
44.356
8.459
52.815
\u2014
76.866
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
56.082
79.700
1.077
1.076
81.853
192.285
36.003
228.288
\u2014
366.223
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
19.578
4.561
9
\u2014
4.570
36.543
1.254
37.797
\u2014
61.945
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Cr\u00e9dito a Particulares
32.759.946
3.224.394
247.423
116.266
3.588.083
376.105
189.947
566.052
12.258
36.926.339
Empresas n\u00e3o financeiras-
Com\u00e9rcio
5.290.157
801.435
8.753
3.173
813.361
55.674
25.394
81.068
4.586
6.189.172
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
1.998.504
755.435
2.489
745
758.669
209.027
14.022
223.049
1.851
2.982.073
Empresas n\u00e3o financeiras-
Ind\u00fastrias transformadoras
5.781.220
959.067
8.087
3.725
970.879
96.754
59.043
155.797
928
6.908.824
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
2.100.044
380.314
3.058
853
384.225
56.896
8.895
65.791
44
2.550.104
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
11.121.311
2.140.076
9.863
4.722
2.154.661
286.727
54.179
340.906
2.648
13.619.526
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
15.362.525
418.587
91
\u2014
418.678
36.437
270
36.707
7.545
15.825.455
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por
imparidades
Cr\u00e9dito a Particulares
0,21%
1,68%
8,42%
12,42%
2,56%
29,93%
55,55%
41,28%
59,34%
1,54%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Com\u00e9rcio
0,42%
3,21%
11,77%
25,92%
3,42%
38,96%
44,42%
40,78%
2,74%
1,70%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
0,57%
2,08%
18,13%
27,88%
2,18%
42,48%
57,24%
43,70%
0,00%
6,33%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Ind\u00fastrias transformadoras
0,94%
5,41%
13,78%
25,25%
5,58%
40,36%
49,88%
44,36%
0,00%
3,31%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
0,37%
3,96%
14,75%
15,29%
4,08%
43,81%
48,74%
44,53%
0,00%
2,93%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
0,50%
3,59%
9,84%
18,56%
3,66%
40,14%
39,92%
40,11%
0,00%
2,62%
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
0,13%
1,08%
9,00%
0,00%
1,08%
50,07%
82,28%
50,73%
0,00%
0,39%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por geografia e stage , s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Geografia
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Portugal
54.817.070
6.507.490
243.837
97.956
6.849.283
1.101.355
321.902
1.423.257
14.814
63.104.424
Pol\u00f3nia
22.932.079
1.254.639
168.557
76.684
1.499.880
404.395
394.011
798.406
18.509
25.248.874
Mo\u00e7ambique
1.282.123
411.222
19.510
7.193
437.925
8.522
26.185
34.707
\u2014
1.754.755
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Portugal
190.234
201.637
10.867
9.419
221.923
551.673
145.912
697.585
\u2014
1.109.742
Pol\u00f3nia
103.505
40.435
22.551
14.419
77.405
143.301
245.864
389.165
14.469
584.544
Mo\u00e7ambique
11.379
5.705
1.104
1.098
7.907
1.400
14.864
16.264
\u2014
35.550
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Portugal
54.626.836
6.305.853
232.970
88.537
6.627.360
549.682
175.990
725.672
14.814
61.994.682
Pol\u00f3nia
22.828.574
1.214.204
146.006
62.265
1.422.475
261.094
148.147
409.241
4.040
24.664.330
Mo\u00e7ambique
1.270.744
405.517
18.406
6.095
430.018
7.122
11.321
18.443
\u2014
1.719.205
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por
imparidades
Portugal
0,35%
3,10%
4,46%
9,62%
3,24%
50,09%
45,33%
49,01%
0,00%
1,76%
Pol\u00f3nia
0,45%
3,22%
13,38%
18,80%
5,16%
35,44%
62,40%
48,74%
78,17%
2,32%
Mo\u00e7ambique
0,89%
1,39%
5,66%
15,26%
1,81%
16,43%
56,77%
46,86%
0,00%
2,03%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por geografia e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Geografia
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Portugal
54.604.642
7.155.127
159.209
66.646
7.380.982
1.410.285
306.213
1.716.498
19.011
63.721.133
Pol\u00f3nia
18.184.099
1.377.667
142.519
81.498
1.601.684
386.990
343.753
730.743
28.866
20.545.392
Mo\u00e7ambique
1.865.014
398.817
5.422
1.712
405.951
9.551
82.680
92.231
\u2014
2.363.196
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Portugal
150.039
205.954
7.124
5.447
218.525
550.372
124.012
674.384
\u2014
1.042.948
Pol\u00f3nia
83.818
42.151
19.641
14.566
76.358
136.847
210.573
347.420
18.017
525.613
Mo\u00e7ambique
6.191
4.198
621
359
5.178
1.987
46.311
48.298
\u2014
59.667
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Portugal
54.454.603
6.949.173
152.085
61.199
7.162.457
859.913
182.201
1.042.114
19.011
62.678.185
Pol\u00f3nia
18.100.281
1.335.516
122.878
66.932
1.525.326
250.143
133.180
383.323
10.849
20.019.779
Mo\u00e7ambique
1.858.823
394.619
4.801
1.353
400.773
7.564
36.369
43.933
\u2014
2.303.529
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por
imparidades
Portugal
0,27%
2,88%
4,47%
8,17%
2,96%
39,03%
40,50%
39,29%
0,00%
1,64%
Pol\u00f3nia
0,46%
3,06%
13,78%
17,87%
4,77%
35,36%
61,26%
47,54%
62,42%
2,56%
Mo\u00e7ambique
0,33%
1,05%
11,45%
20,97%
1,28%
20,80%
56,01%
52,37%
0,00%
2,52%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, a exposi\u00e7\u00e3o por classe de instrumento financeiro, rating interno e por stage, \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Qualidade
superior
(GR 1-6)
Qualidade
m\u00e9dia
(GR 7-9)
Qualidade
inferior
(GR 10-12)
GR
Processuais
(GR 13/14/15)
N\u00e3o
classificados
(sem GR)
Total
Perdas por
imparidade
Exposi\u00e7\u00e3o
l\u00edquida
Ativos financeiros ao custo
amortizado
\u00a0 stage 1
48.884.930
9.891.705
4.050.015
800
1.269.469
64.096.919
292.238
63.804.681
\u00a0 stage 2
1.338.150
1.942.276
3.215.313
379.810
477.945
7.353.494
292.549
7.060.945
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
1.896.329
23.543
1.919.872
1.009.006
910.866
\u00a0 POCI
2.152
2.448
1.202
24.831
115
30.748
14.469
16.279
50.225.232
11.836.429
7.266.530
2.301.770
1.771.072
73.401.033
1.608.262
71.792.771
Instrumentos de d\u00edvida ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (*)
\u00a0 stage 1
10.490.205
153.637
11.687
50
154.294
10.809.873
\u2014
10.809.873
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.150
1.150
1.150
\u2014
10.490.205
153.637
11.687
50
155.444
10.811.023
1.150
10.809.873
Garantias e outros
compromissos (**)
\u00a0 stage 1
9.603.432
3.927.153
1.224.614
3.511
175.643
14.934.353
12.880
14.921.473
\u00a0 stage 2
169.847
400.684
670.786
13.250
179.027
1.433.594
14.686
1.418.908
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
336.351
147
336.498
94.008
242.490
\u00a0 POCI
6
5
1
2.563
\u2014
2.575
\u2014
2.575
9.773.285
4.327.842
1.895.401
355.675
354.817
16.707.020
121.574
16.585.446
Total
70.488.722
16.317.908
9.173.618
2.657.495
2.281.333
100.919.076
1.730.986
99.188.090
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
(**) A exposi\u00e7\u00e3o bruta inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis (nota 45).
Em 31 de dezembro de 2022, a exposi\u00e7\u00e3o por classe de instrumento financeiro, rating interno e por stage, \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Qualidade
superior
(GR 1-6)
Qualidade
m\u00e9dia
(GR 7-9)
Qualidade
inferior
(GR 10-12)
GR
Processuais
(GR 13/14/15)
N\u00e3o
classificados
(sem GR)
Total
Perdas por
imparidade
Exposi\u00e7\u00e3o
l\u00edquida
Ativos financeiros ao custo
amortizado
\u00a0 stage 1
44.625.339
10.468.892
3.984.622
2.862
1.268.808
60.350.523
228.741
60.121.782
\u00a0 stage 2
1.456.028
1.911.502
3.321.694
373.651
557.148
7.620.023
285.168
7.334.855
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
2.165.309
9.472
2.174.781
985.667
1.189.114
\u00a0 POCI
1.928
9.048
1.122
34.782
77
46.957
17.898
29.059
46.083.295
12.389.442
7.307.438
2.576.604
1.835.505
70.192.284
1.517.474
68.674.810
Instrumentos de d\u00edvida ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (*)
\u00a0 stage 1
6.600.955
169.240
34.790
\u2014
629.167
7.434.152
\u2014
7.434.152
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.067
1.067
1.067
\u2014
6.600.955
169.240
34.790
\u2014
630.234
7.435.219
1.067
7.434.152
Garantias e outros
compromissos (**)
\u00a0 stage 1
9.105.641
3.673.579
1.312.038
57
211.917
14.303.232
11.307
14.291.925
\u00a0 stage 2
219.327
390.858
832.431
34.840
291.138
1.768.594
14.893
1.753.701
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
364.627
64
364.691
84.435
280.256
\u00a0 POCI
\u2014
\u2014
\u2014
921
\u2014
921
119
802
9.324.968
4.064.437
2.144.469
400.445
503.119
16.437.438
110.754
16.326.684
Total
62.009.218
16.623.119
9.486.697
2.977.049
2.968.858
94.064.941
1.629.295
92.435.646
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos indicados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2.
(**) A exposi\u00e7\u00e3o bruta inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis (nota 45).
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por segmento, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Segmento
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
27.960
27.956.633
27.984.593
9.347
172.867
182.214
Particulares-Outros
8.531
10.223.989
10.232.520
4.709
465.493
470.202
Empresas Financeiras
48.444
3.327.226
3.375.670
34.439
24.985
59.424
Empresas n\u00e3o financeiras-Corporate
204.869
11.582.366
11.787.235
105.559
68.974
174.533
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Corporate
517.062
11.293.743
11.810.805
326.269
176.087
502.356
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Retalho
84.903
8.384.136
8.469.039
77.852
241.557
319.409
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
702
540.025
540.727
567
1.369
1.936
Outros Cr\u00e9ditos
\u2014
15.907.464
15.907.464
\u2014
19.762
19.762
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por segmento, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Segmento
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
30.700
28.183.186
28.213.886
9.386
157.417
166.803
Particulares-Outros
26.953
9.263.499
9.290.452
18.543
392.653
411.196
Empresas Financeiras
81.059
3.651.532
3.732.591
37.622
10.362
47.984
Empresas n\u00e3o financeiras-Corporate
276.046
10.343.093
10.619.139
126.378
49.889
176.267
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Corporate
654.073
13.253.883
13.907.956
301.952
172.651
474.603
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Retalho
158.552
7.946.796
8.105.348
94.878
241.890
336.768
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
\u2014
605.540
605.540
\u2014
646
646
Outros Cr\u00e9ditos
\u2014
12.154.809
12.154.809
\u2014
13.961
13.961
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por setor de atividade s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Setor de atividade
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Cr\u00e9dito a Particulares
36.491
38.180.622
38.217.113
14.056
638.360
652.416
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
63.282
6.128.545
6.191.827
33.799
82.081
115.880
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
212.160
3.035.513
3.247.673
88.160
52.447
140.607
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
110.203
6.651.255
6.761.458
57.795
147.865
205.660
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
48.448
2.673.781
2.722.229
37.216
39.644
76.860
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros servi\u00e7os
373.443
13.311.176
13.684.619
293.277
165.950
459.227
Outros Servi\u00e7os/Outras Atividades
48.444
19.234.690
19.283.134
34.439
44.747
79.186
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por setor de atividade s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Setor de atividade
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Cr\u00e9dito a Particulares
57.653
37.446.685
37.504.338
27.929
550.070
577.999
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
56.649
6.239.615
6.296.264
30.640
76.452
107.092
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
308.289
2.875.355
3.183.644
158.454
43.117
201.571
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
173.248
6.972.108
7.145.356
93.885
142.647
236.532
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
95.832
2.531.138
2.626.970
44.541
32.325
76.866
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros servi\u00e7os
454.653
13.531.096
13.985.749
195.688
170.535
366.223
Outros Servi\u00e7os/Outras Atividades
81.059
15.806.341
15.887.400
37.622
24.323
61.945
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por geografia, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Geografia
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Portugal
758.022
62.346.402
63.104.424
516.336
593.406
1.109.742
Pol\u00f3nia
121.548
25.127.326
25.248.874
36.255
548.289
584.544
Mo\u00e7ambique
12.901
1.741.854
1.754.755
6.151
29.399
35.550
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por geografia, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Geografia
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Portugal
1.053.955
62.667.178
63.721.133
511.657
531.291
1.042.948
Pol\u00f3nia
98.717
20.446.675
20.545.392
37.219
488.394
525.613
Mo\u00e7ambique
74.711
2.288.485
2.363.196
39.883
19.784
59.667
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
As colunas Exposi\u00e7\u00e3o bruta e Perdas por imparidade coletiva das tabelas anteriores incluem os cr\u00e9ditos sujeitos a
an\u00e1lise individual para os quais o Grupo concluiu n\u00e3o existir evid\u00eancia objetiva de imparidade.
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o detalhe da carteira de cr\u00e9dito (incluindo garantias e
compromissos) por segmento e por ano de produ\u00e7\u00e3o (data de in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es em carteira na data de refer\u00eancia das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras - n\u00e3o inclui as opera\u00e7\u00f5es reestruturadas):
2023
Constru\u00e7\u00e3o e
promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas
Particulares
Outros
Ano de produ\u00e7\u00e3o
Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Outros
Cr\u00e9ditos
Total
2013 e anteriores
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
13.988
27.550
275.796
637.888
380
955.602
Montante (Euros '000)
928.757
3.261.687
8.790.207
1.229.144
89.608
14.299.403
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
73.508
58.659
113.180
22.494
812
268.653
2014
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.310
5.156
7.877
63.545
85
77.973
Montante (Euros '000)
69.788
447.850
327.925
111.200
184.307
1.141.070
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.137
5.895
5.441
4.563
873
23.909
2015
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.740
7.093
9.709
84.470
114
103.126
Montante (Euros '000)
85.463
591.723
464.924
145.749
8.498
1.296.357
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
1.952
22.286
4.621
7.655
577
37.091
2016
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.053
8.438
10.979
110.408
49
131.927
Montante (Euros '000)
141.513
1.117.972
542.229
213.263
3.067
2.018.044
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
2.314
12.494
5.106
13.662
179
33.755
2017
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.482
9.808
17.985
120.635
99
151.009
Montante (Euros '000)
157.801
978.292
1.047.446
246.833
14.258
2.444.630
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
10.391
17.786
6.592
17.477
774
53.020
2018
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
4.819
15.084
23.954
213.882
165
257.904
Montante (Euros '000)
384.262
1.901.330
1.604.675
530.572
301.822
4.722.661
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.771
33.804
8.220
37.433
1.227
86.455
2019
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
7.245
21.732
27.329
521.238
150
577.694
Montante (Euros '000)
499.121
1.658.088
1.956.352
982.211
79.619
5.175.391
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.673
43.210
7.137
67.067
1.144
126.231
2020
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.258
31.822
32.966
244.303
189
318.538
Montante (Euros '000)
862.852
2.855.711
2.410.351
617.566
104.195
6.850.675
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
14.538
76.473
8.944
38.516
1.913
140.384
2021
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.130
33.058
48.727
363.405
219
454.539
Montante (Euros '000)
792.772
2.539.394
3.981.918
1.016.489
333.477
8.664.050
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
11.334
42.963
10.857
67.703
3.131
135.988
2022
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.311
34.292
35.724
571.063
396
650.786
Montante (Euros '000)
1.397.283
4.265.544
3.490.509
1.677.789
126.587
10.957.712
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
15.286
51.293
6.233
79.493
1.704
154.009
2023
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
14.388
113.890
31.737
1.312.681
4.733
1.477.429
Montante (Euros '000)
1.967.654
6.445.098
3.317.913
2.949.518
179.760
14.859.943
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
16.782
217.800
6.768
70.824
2.232
314.406
Total
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
75.724
307.923
522.783
4.243.518
6.579
5.156.527
Montante (Euros '000)
7.287.266
26.062.689
27.934.449
9.720.334
1.425.198
72.429.936
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
166.686
582.663
183.099
426.887
14.566
1.373.901
No ano de produ\u00e7\u00e3o corrente s\u00e3o inclu\u00eddas opera\u00e7\u00f5es que pela sua natureza s\u00e3o sujeitas contratualmente a renova\u00e7\u00f5es.
Nestes casos \u00e9 considerada a data da \u00faltima renova\u00e7\u00e3o, nomeadamente para opera\u00e7\u00f5es de descobertos banc\u00e1rios,
conta corrente caucionada e cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring.
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o detalhe da carteira de cr\u00e9dito (incluindo garantias e
compromissos) por segmento e por ano de produ\u00e7\u00e3o (data de in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es em carteira na data de refer\u00eancia das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras - n\u00e3o inclui as opera\u00e7\u00f5es reestruturadas):
2022 (reexpresso)
Constru\u00e7\u00e3o e
promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas
Particulares
Outros
Ano de produ\u00e7\u00e3o
Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Outros
Cr\u00e9ditos
Total
2012 e anteriores
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
15.703
25.791
293.344
677.001
384
1.012.223
Montante (Euros '000)
970.246
3.194.423
10.117.624
1.228.014
81.780
15.592.087
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
73.617
51.428
106.931
17.378
646
250.000
2013
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.121
3.600
10.115
65.523
17
80.376
Montante (Euros '000)
64.192
510.025
376.049
106.759
2.537
1.059.562
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
3.236
3.441
5.681
3.329
6
15.693
2014
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.234
4.859
8.737
82.035
86
96.951
Montante (Euros '000)
76.217
509.250
356.743
126.516
183.780
1.252.506
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.049
9.235
4.719
4.618
855
24.476
2015
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.691
6.284
10.836
112.676
124
131.611
Montante (Euros '000)
106.007
908.354
515.361
185.482
44.947
1.760.151
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
1.947
23.398
3.874
9.116
27.758
66.093
2016
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.911
8.196
12.280
134.403
55
156.845
Montante (Euros '000)
154.183
1.209.277
616.181
256.858
4.248
2.240.747
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.274
13.961
4.432
17.195
174
41.036
2017
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.568
11.100
20.277
142.014
96
176.055
Montante (Euros '000)
219.318
1.228.140
1.202.742
305.913
13.230
2.969.343
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
2.807
17.900
5.830
21.347
720
48.604
2018
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
5.312
19.488
26.701
286.638
203
338.342
Montante (Euros '000)
498.338
2.227.925
1.833.809
655.719
309.885
5.525.676
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.262
32.931
6.511
43.836
1.607
92.147
2019
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
8.703
27.962
30.166
595.430
185
662.446
Montante (Euros '000)
632.970
2.098.246
2.198.981
1.221.662
144.135
6.295.994
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.295
45.754
5.735
75.179
3.002
136.965
2020
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.891
37.416
36.088
313.758
255
397.408
Montante (Euros '000)
1.148.968
4.324.442
2.656.294
809.745
165.228
9.104.677
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
13.228
83.686
7.361
42.424
1.638
148.337
2021
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
10.744
37.545
53.486
524.347
340
626.462
Montante (Euros '000)
1.146.704
3.355.457
4.464.436
1.376.201
388.696
10.731.494
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
15.760
51.953
8.848
61.243
2.299
140.103
2022
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
14.046
117.544
38.354
1.108.878
4.678
1.283.500
Montante (Euros '000)
2.097.778
7.566.584
3.822.846
2.514.949
364.556
16.366.713
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
19.365
169.939
5.788
64.160
2.593
261.845
Total
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
72.924
299.785
540.384
4.042.703
6.423
4.962.219
Montante (Euros '000)
7.114.921
27.132.123
28.161.066
8.787.818
1.703.022
72.898.950
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
154.840
503.626
165.710
359.825
41.298
1.225.299
No ano de produ\u00e7\u00e3o corrente, s\u00e3o inclu\u00eddas opera\u00e7\u00f5es que pela sua natureza s\u00e3o sujeitas contratualmente a
renova\u00e7\u00f5es. Nestes casos \u00e9 considerada a data da \u00faltima renova\u00e7\u00e3o, nomeadamente para opera\u00e7\u00f5es de descobertos
banc\u00e1rios, conta corrente caucionada e cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring.
O quadro seguinte inclui o detalhe, a 31 de dezembro de 2023, por segmento, do justo valor dos colaterais (n\u00e3o
limitado pelo valor m\u00e1ximo garantido) subjacentes \u00e0 carteira de cr\u00e9dito:
2023
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas - Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Justo valor
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
< 0,5 M\u20ac
N\u00famero
7.433
10.521
8.995
74.256
453.097
247
Montante (Euros '000)
957.351
270.085
1.360.898
1.715.200
64.939.467
14.258
>= 0,5 M\u20ac e < 1 M\u20ac
N\u00famero
788
68
1.221
261
6.910
5
Montante (Euros '000)
548.653
46.495
856.785
181.934
4.459.854
2.833
>= 1 M\u20ac e < 5 M\u20ac
N\u00famero
752
49
1.137
180
1.169
1
Montante (Euros '000)
1.564.212
90.200
2.317.694
351.774
1.828.625
1.121
>= 5 M\u20ac e < 10 M\u20ac
N\u00famero
126
1
128
15
16
\u2014
Montante (Euros '000)
883.759
5.424
892.174
111.364
102.113
\u2014
>= 10 M\u20ac e < 20 M\u20ac
N\u00famero
52
1
62
12
2
\u2014
Montante (Euros '000)
705.360
10.415
882.748
176.111
21.129
\u2014
>= 20 M\u20ac e < 50 M\u20ac
N\u00famero
32
1
47
2
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
900.127
20.241
1.393.377
46.125
\u2014
\u2014
>= 50 M\u20ac
N\u00famero
4
\u2014
15
4
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
263.193
\u2014
1.124.438
855.609
\u2014
\u2014
Total
N\u00famero
9.187
10.641
11.605
74.730
461.194
253
Montante (Euros '000)
5.822.655
442.860
8.828.114
3.438.117
71.351.188
18.212
(*) O justo valor dos colaterais imobili\u00e1rios diz respeito ao PVT inclu\u00eddo nas avalia\u00e7\u00f5es.
(**) Inclui nomeadamente valores mobili\u00e1rios, dep\u00f3sitos e penhores de ativos fixos.
O quadro seguinte inclui o detalhe, a 31 de dezembro de 2022, por segmento, do justo valor dos colaterais (n\u00e3o
limitado pelo valor m\u00e1ximo garantido) subjacentes \u00e0 carteira de cr\u00e9dito:
2022 (reexpresso)
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas - Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Justo valor
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
< 0,5 M\u20ac
N\u00famero
6.822
9.575
9.030
71.315
468.372
303
Montante (Euros '000)
882.242
223.661
1.369.613
1.489.242
62.924.078
17.038
>= 0,5 M\u20ac e < 1 M\u20ac
N\u00famero
741
70
1.189
236
6.321
4
Montante (Euros '000)
520.105
47.186
832.819
162.741
4.080.818
2.230
>= 1 M\u20ac e < 5 M\u20ac
N\u00famero
634
47
1.110
205
1.062
1
Montante (Euros '000)
1.307.513
84.190
2.223.387
395.940
1.636.182
1.267
>= 5 M\u20ac e < 10 M\u20ac
N\u00famero
108
2
118
15
14
\u2014
Montante (Euros '000)
737.705
10.838
852.256
102.251
86.476
\u2014
>= 10 M\u20ac e < 20 M\u20ac
N\u00famero
50
2
57
13
1
\u2014
Montante (Euros '000)
651.146
21.833
809.825
194.916
11.110
\u2014
>= 20 M\u20ac e < 50 M\u20ac
N\u00famero
22
\u2014
40
1
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
636.352
\u2014
1.208.432
20.452
\u2014
\u2014
>= 50 M\u20ac
N\u00famero
6
\u2014
14
2
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
455.600
\u2014
1.245.381
523.630
\u2014
\u2014
Total
N\u00famero
8.383
9.696
11.558
71.787
475.770
308
Montante (Euros '000)
5.190.663
387.708
8.541.713
2.889.172
68.738.664
20.535
(*) O justo valor dos colaterais imobili\u00e1rios diz respeito ao PVT inclu\u00eddo nas avalia\u00e7\u00f5es.
(**) Inclui nomeadamente valores mobili\u00e1rios, dep\u00f3sitos e penhores de ativos fixos.
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o r\u00e1cio LTV (loan-to-value) dos segmentos Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria, Empresas-Outras Atividades e Habita\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
N\u00famero
Segmento/R\u00e1cio
de im\u00f3veis
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Imparidade
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria
Sem colateral associado
n.a.
1.325.209
368.506
61.341
69.194
<60%
26.471
1.231.512
314.464
27.331
22.492
>=60% e <80%
4.107
405.123
124.352
25.326
17.357
>=80% e <100%
858
115.631
26.141
2.513
3.689
>=100%
915
83.185
56.059
49.530
30.584
Empresas-Outras Atividades
Sem colateral associado
n.a.
9.520.386
1.406.516
244.982
438.065
<60%
49.955
1.888.694
528.115
128.724
75.157
>=60% e <80%
15.150
965.433
277.671
80.993
42.715
>=80% e <100%
9.050
457.684
378.185
48.634
34.873
>=100%
2.328
492.635
159.776
258.397
208.054
Habita\u00e7\u00e3o
Sem colateral associado
n.a.
62.011
3.510
9.719
12.435
<60%
380.896
13.666.658
1.351.098
264.041
119.276
>=60% e <80%
119.725
8.368.284
896.151
117.924
39.255
>=80% e <100%
33.465
2.594.964
349.466
50.104
20.302
>=100%
4.814
168.138
53.712
19.770
10.447
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o r\u00e1cio LTV (loan-to-value) dos segmentos Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria, Empresas-Outras Atividades e Habita\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00famero
Segmento/R\u00e1cio
de im\u00f3veis
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Imparidade
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria
Sem colateral associado
n.a.
1.528.695
453.957
73.399
70.799
<60%
25.799
1.019.694
259.169
42.667
31.589
>=60% e <80%
2.771
376.094
81.106
21.337
9.536
>=80% e <100%
1.067
131.874
46.414
58.121
49.541
>=100%
979
74.888
73.472
61.705
40.249
Empresas-Outras Atividades
Sem colateral associado
n.a.
10.285.172
1.651.463
284.131
393.519
<60%
49.259
1.563.296
495.030
141.344
65.781
>=60% e <80%
16.491
991.449
329.502
128.863
48.995
>=80% e <100%
11.106
576.326
406.133
72.826
47.386
>=100%
2.741
654.901
202.769
280.711
146.244
Habita\u00e7\u00e3o
Sem colateral associado
n.a.
53.715
2.892
10.403
10.816
<60%
383.344
13.363.029
1.310.064
261.616
102.636
>=60% e <80%
129.126
8.530.613
844.549
112.000
32.431
>=80% e <100%
39.677
2.884.194
357.767
58.421
19.953
>=100%
6.013
235.017
60.244
30.008
15.674
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o detalhe do justo valor e do valor l\u00edquido contabil\u00edstico de
im\u00f3veis classificados como Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27) e como Outros ativos (nota 32), por tipo
de ativo:
(Milhares de euros)
2023
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o
de contratos de cr\u00e9dito sobre
clientes
Ativos pertencentes a fundos de
investimentos e a sociedades
imobili\u00e1rias
Total
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Ativo
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o (1)
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
Terreno
Urbano
80.526
49.779
84.684
84.684
165.210
134.463
Rural
4.622
2.188
17.560
17.560
22.182
19.748
Edif\u00edcios em desenvolvimento
Comerciais
790
529
\u2014
\u2014
790
529
Habita\u00e7\u00e3o
2.474
1.438
\u2014
\u2014
2.474
1.438
Edif\u00edcios constru\u00eddos
Comerciais
29.968
15.391
\u2014
\u2014
29.968
15.391
Habita\u00e7\u00e3o
52.120
35.758
\u2014
\u2014
52.120
35.758
Outros
30.495
30.261
\u2014
\u2014
30.495
30.261
Outros ativos
5.400
5.400
\u2014
\u2014
5.400
5.400
206.395
140.744
102.244
102.244
308.639
242.988
(1) Valor deduzido dos haircuts ou outras imparidades aplic\u00e1veis
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o detalhe do justo valor e do valor l\u00edquido contabil\u00edstico de
im\u00f3veis classificados como Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27), por tipo de ativo:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos resultantes da
resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes
Ativos pertencentes a fundos
de investimentos e a
sociedades imobili\u00e1rias
Total
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Ativo
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o (1)
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
Terreno
Urbano
126.593
84.970
199.094
199.094
325.687
284.064
Rural
5.318
2.996
20.768
20.768
26.086
23.764
Edif\u00edcios em desenvolvimento
Comerciais
869
517
\u2014
\u2014
869
517
Habita\u00e7\u00e3o
2.550
1.491
\u2014
\u2014
2.550
1.491
Outros
11
11
\u2014
\u2014
11
11
Edif\u00edcios constru\u00eddos
Comerciais
62.390
43.304
\u2014
\u2014
62.390
43.304
Habita\u00e7\u00e3o
82.549
64.015
185
185
82.734
64.200
Outros
38.697
38.574
\u2014
\u2014
38.697
38.574
318.977
235.878
220.047
220.047
539.024
455.925
(1) Valor deduzido dos haircuts ou outras imparidades aplic\u00e1veis
Processo de Acompanhamento e Monitoriza\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito
O Banco tem implementados processos de gest\u00e3o e acompanhamento da carteira de cr\u00e9dito, designadamente no que se
refere \u00e0 avalia\u00e7\u00e3o do perfil de risco dos diferentes portf\u00f3lios/segmentos de exposi\u00e7\u00e3o. Estes processos t\u00eam como
objetivo identificar e monitorizar, de forma pr\u00f3xima, os clientes potencialmente mais afetados pelo contexto
macroecon\u00f3mico prevalecente, antecipando eventuais dificuldades de cumprimento das responsabilidades e definindo
estrat\u00e9gias de atua\u00e7\u00e3o ajustadas \u00e0s especificidades de cada cliente/grupo de clientes, tendo em vista quer a
manuten\u00e7\u00e3o do apoio aos clientes considerados vi\u00e1veis quer a mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito em casos em que se det\u00e9m
riscos de perda de valor da exposi\u00e7\u00e3o.
A import\u00e2ncia desta abordagem \u00e9 refor\u00e7ada pela incerteza que marcou a atividade nos \u00faltimos exerc\u00edcios, com especial
destaque para o contexto pand\u00e9mico que emergiu no in\u00edcio de 2020 e para os efeitos resultantes de m\u00faltiplos conflitos
geopol\u00edticos, com impactos em diversas vertentes como um n\u00edvel mais modesto de crescimento econ\u00f3mico, press\u00f5es
or\u00e7amentais para fazer face aos impactos\u00a0 sentidos pelos agentes econ\u00f3micos, necessidade de aloca\u00e7\u00e3o de dota\u00e7\u00f5es
or\u00e7amentais para \u00e1reas como a Defesa, limita\u00e7\u00f5es \u00e0 circula\u00e7\u00e3o de mercadorias, press\u00e3o sobre os custos energ\u00e9ticos,
impactos inflacionistas, n\u00edveis elevados de taxas de juro e aumento das taxas de desemprego.
No caso concreto de Portugal o contexto descrito traduziu-se numa menor procura por instrumentos de cr\u00e9dito por
parte dos clientes, sobretudo no segmento de empresas.
As principais linhas de orienta\u00e7\u00e3o da abordagem de monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira de cr\u00e9dito podem ser caracterizadas nos
seguintes termos:
- Global e transversal: An\u00e1lise da totalidade do portf\u00f3lio de cr\u00e9dito do Banco, n\u00e3o sendo abrangidos pelo processo de
acompanhamento apenas os clientes com melhor perfil de risco (no caso do retalho) ou com exposi\u00e7\u00f5es de dimens\u00e3o
pouco significativa (no caso de retalho e empresas).
- Especializada: Acompanhamento pelo Comit\u00e9 de Acompanhamento de Risco Empresas (CARE) e Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito,
em coordena\u00e7\u00e3o com a Dire\u00e7\u00e3o de Rating para o segmento de empresas e pela Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito e Dire\u00e7\u00e3o de
Recupera\u00e7\u00e3o de Retalho para os particulares e para as pequenas empresas. Os casos acompanhados pelo CARE
correspondem a clientes abrangidos por um conjunto de crit\u00e9rios que combinam dimens\u00e3o de exposi\u00e7\u00e3o e fatores de
risco como a nota\u00e7\u00e3o de rating atribu\u00edda, staging IFRS 9 e, para o segmento de empresas, n\u00edvel de alavancagem e se o
sector em que desenvolve a sua atividade \u00e9 considerado como altamente vulner\u00e1vel.
- Segmentada: defini\u00e7\u00e3o de prioridade de abordagem/recorr\u00eancia de an\u00e1lise com base em ind\u00edcios de risco, com vista,
por um lado, a recolher informa\u00e7\u00e3o adicional e, por outro lado, para acordar solu\u00e7\u00f5es financeiras de reestrutura\u00e7\u00e3o
adequadas e sustent\u00e1veis de forma tempestiva.
- Prospetiva: utiliza\u00e7\u00e3o de modelos preditivos, com vista a antecipar potenciais incumprimentos futuros, evitando uma
postura reativa.
- Estandardizada: quer ao n\u00edvel dos modelos de risco e acompanhamento, quer ao n\u00edvel das solu\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito para as
quais \u00e9 poss\u00edvel identificar solu\u00e7\u00f5es pr\u00e9-definidas (segmentos de retalho).
- Conveniente e inovadora: tornar a jornada de reestrutura\u00e7\u00e3o mais simples e conveniente quer ao n\u00edvel das solu\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito, quer ao n\u00edvel dos canais, alargando a oferta de reestrutura\u00e7\u00e3o \u00e0 App para o cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o.
Especificamente no segmento de empresas, o processo de acompanhamento e monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira pode ser
genericamente caracterizado nos termos que seguidamente se descrevem, tendo como componente fundamental a
atribui\u00e7\u00e3o de estrat\u00e9gias de cr\u00e9dito, entre op\u00e7\u00f5es pr\u00e9-definidas, com periodicidades de revis\u00e3o diferenciadas em
fun\u00e7\u00e3o do n\u00edvel de risco associado \u00e0 estrat\u00e9gia atribu\u00edda:
1. Avalia\u00e7\u00e3o de Clientes e apresenta\u00e7\u00e3o da Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito Indicativa pela Dire\u00e7\u00e3o de Rating (para clientes com
rating atribu\u00eddo por modelos de rating de empresas);
2. Aprova\u00e7\u00e3o, pelos n\u00edveis competentes de decis\u00e3o de cr\u00e9dito, de uma estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito para cada cliente, tendo
em considera\u00e7\u00e3o a Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito Indicativa da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, a informa\u00e7\u00e3o recebida da rede de
acompanhamento do Cliente e os inputs recebidos em resultado do processo de intera\u00e7\u00e3o com os clientes;
3. Decis\u00e3o, negocia\u00e7\u00e3o e formaliza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es que permitam assegurar o prosseguimento da estrat\u00e9gia aprovada
e o cumprimento dos limites de cr\u00e9dito aprovados (Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, Rede de acompanhamento do cliente e
Dire\u00e7\u00e3o de Opera\u00e7\u00f5es);
4. Acompanhamento da Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito e da evolu\u00e7\u00e3o da atividade do cliente (Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, Rede de
acompanhamento do Cliente e Comit\u00e9s Especializados - CARE);
5. Monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira de cr\u00e9dito e da efic\u00e1cia do processo de monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira e de atribui\u00e7\u00e3o de
estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito (Risk Office), com base num conjunto de KPIs, (e.g. percentagem do portfolio de cr\u00e9dito com
estrat\u00e9gia de risco v\u00e1lida; evolu\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito a clientes com uma estrat\u00e9gia de redu\u00e7\u00e3o; adequa\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito \u00e0 performance do cliente);
6. Na atribui\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito do cliente, para al\u00e9m de fatores intr\u00ednsecos ao mesmo, s\u00e3o tidos em
considera\u00e7\u00e3o fatores de car\u00e1cter mais transversal como a avalia\u00e7\u00e3o do risco setorial e impactos ESG (revista
periodicamente com o apoio do Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoactivos) e com base na
atribui\u00e7\u00e3o de um rating ESG para os clientes com exposi\u00e7\u00f5es mais significativas;
7. A ocorr\u00eancia de eventos de risco efetivo ou potencial (sinais de incumprimento/sinistralidade; incumprimento de
covenants contratuais; altera\u00e7\u00e3o severa do risco setorial; altera\u00e7\u00e3o da estrutura societ\u00e1ria/acionista), despoletam
uma revis\u00e3o extraordin\u00e1ria/antecipada da estrat\u00e9gia.
No \u00e2mbito deste processo de acompanhamento e com impacto em outros procedimentos complementares adotados pelo
Banco, nomeadamente para efeitos de reporting, o Banco define uma lista de setores considerados como mais
vulner\u00e1veis ao enquadramento macroecon\u00f3mico, a qual \u00e9 revista periodicamente (pelo menos anualmente), sendo
produzido relat\u00f3rio que apresenta uma caracteriza\u00e7\u00e3o detalhada da sua carteira de cr\u00e9dito sob uma perspetiva
sectorial.
Medidas adicionais com impacto sobre o n\u00edvel de Imparidade
i. Atualiza\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e dos par\u00e2metros do modelo de imparidade coletiva
Tendo em considera\u00e7\u00e3o as altera\u00e7\u00f5es e incerteza do contexto e as perspetivas econ\u00f3micas essencialmente marcadas
por um contexto condicionado pela manuten\u00e7\u00e3o de n\u00edveis relativamente elevados de infla\u00e7\u00e3o e taxas de juros
procedeu-se, em dezembro de 2023, a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos utilizados no modelo de an\u00e1lise
coletiva de imparidade em Portugal, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Otimista e Pessimista) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco.
Os referidos cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da
imparidade, tiveram em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades de refer\u00eancia.
Os quadros abaixo apresentados sistematizam as proje\u00e7\u00f5es para 2023 e 2024 consideradas para Portugal no que respeita
aos cen\u00e1rios centrais relativamente a algumas das vari\u00e1veis cr\u00edticas utilizadas no apuramento da imparidade coletiva.
Atualiza\u00e7\u00e3o das principais vari\u00e1veis dos Cen\u00e1rios Macroecon\u00f3micos (Cen\u00e1rio Central) - Portugal
Cen\u00e1rio dezembro 2022
Cen\u00e1rio dezembro 2023
Diferen\u00e7a
Indicador
2023
2024
2023
2024
2023
2024
Taxa de Desemprego
5,88%
5,92%
6,53%
7,15%
0,65%
1,23%
Taxa Euribor a 3 meses
3,17%
3,10%
3,43%
3,18%
0,26%
0,08%
Taxa de Poupan\u00e7a
5,80%
6,00%
6,40%
8,40%
0,60%
2,40%
Taxa de Infla\u00e7\u00e3o
5,83%
3,25%
5,34%
2,93%
-0,49%
-0,33%
Relativamente \u00e0 Pol\u00f3nia, foi igualmente efetuada uma atualiza\u00e7\u00e3o dos pressupostos macroecon\u00f3micos em rela\u00e7\u00e3o aos
considerados em dezembro de 2022, que se traduz nos termos apresentados no quadro abaixo no que se refere \u00e0s
proje\u00e7\u00f5es para 2023 e 2024 previstas no cen\u00e1rio central.
Atualiza\u00e7\u00e3o das principais vari\u00e1veis dos Cen\u00e1rios Macroecon\u00f3micos (Cen\u00e1rio Central) - Pol\u00f3nia
Indicador
Cen\u00e1rio dezembro 2022
Cen\u00e1rio dezembro 2023
Diferen\u00e7a
2023
2024
2023
2024
2023
2024
Taxa de desemprego
5,80 %
6,00 %
5,20 %
5,30 %
-0,60 %
-0,70 %
Evolu\u00e7\u00e3o anual PIB nominal
13,80 %
9,00 %
11,70 %
7,60 %
-2,10 %
-1,40 %
Evolu\u00e7\u00e3o anual do consumo
0,70 %
1,50 %
-1,00 %
3,50 %
-1,70%
2,00 %
Evolu\u00e7\u00e3o do rendimento dispon\u00edvel
4,90 %
4,80 %
12,60 %
8,10 %
7,70 %
3,30 %
Taxa de c\u00e2mbio EUR/PLN
4,64
4,52
4,48
4,42
-0.16
-0,10
Taxa de c\u00e2mbio CHF/PLN
4,65
4,48
4,60
4,58
-0.05
0,10
Os quadros seguintes descrevem as pondera\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas em Portugal e Pol\u00f3nia aos diferentes cen\u00e1rios
macroecon\u00f3micos considerados no final de 2022 e 2023, que se podem considerar como conservadoras:
Pondera\u00e7\u00f5es dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos considerados
Cen\u00e1rio
Ponderador
Portugal
Pol\u00f3nia
dez 2022
dez 2023
dez 2022
dez 2023
Central
60 %
60 %
65 %
70 %
Otimista
10 %
10 %
10 %
10 %
Pessimista
30 %
30 %
25 %
20 %
Relativamente a Portugal, foi efetuada uma simula\u00e7\u00e3o do agravamento adicional de um ponto percentual na evolu\u00e7\u00e3o
dos indicadores chave para a estimativa de imparidade coletiva, que se traduz nos impactos apresentados no quadro
abaixo, tendo como base a imparidade coletiva da carteira em Portugal a 31 de dezembro de 2023, que ascendia a
Euros 488 milh\u00f5es (este valor n\u00e3o inclui os montantes de imparidade apurados atrav\u00e9s da metodologia de overlays
descrita no ponto ii. desta sec\u00e7\u00e3o).
An\u00e1lise de sensibilidade ao c\u00e1lculo da imparidade coletiva (dezembro 2023)
Vari\u00e1vel
Impacto estimado (var.%)
Agravamento Taxa de Desemprego em 100 pb
4,68%
Agravamento Taxa Euribor a 3 meses em 100 pb
6,76%
Agravamento Taxa de Poupan\u00e7a em 100 pb
0,55%
Agravamento Taxa de Infla\u00e7\u00e3o em 100 pb
4,62%
ii. Inclus\u00e3o de overlays de imparidade
No sentido de incorporar um n\u00edvel de conservadorismo adicional nos valores de imparidade, o Banco definiu e
implementou uma metodologia complementar de identifica\u00e7\u00e3o de situa\u00e7\u00f5es de potencial aumento significativo de risco
de cr\u00e9dito e de ind\u00edcios de imparidade.
Esta abordagem adota crit\u00e9rios distintos em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s metodologias base em vigor, tendo sido adotados processos\u00a0
diferenciados para o c\u00e1lculo dos overlays dos segmentos de empresas e particulares.
Os overlays presentemente em vigor procuram em especial endere\u00e7ar o contexto de incerteza que continua a
prevalecer, associado a um contexto de\u00a0 m\u00faltiplas crises geopol\u00edticas, aos constrangimentos ainda existentes no que
respeita ao crescimento econ\u00f3mico, press\u00f5es inflacionistas e n\u00edvel elevado das taxas de juro, enquadramento que
constitui uma perturba\u00e7\u00e3o do contexto que prevaleceu at\u00e9 ao final de 2021, caracterizado por baixos n\u00edveis de taxas de
juro e infla\u00e7\u00e3o.
Este posicionamento encontra-se alinhado com as orienta\u00e7\u00f5es sobre esta mat\u00e9ria emitidas por parte dos Supervisores
quanto \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito em contextos de incerteza, no sentido de a liberta\u00e7\u00e3o de
overlays constitu\u00eddos inicialmente no contexto da pandemia ser efetuada com prud\u00eancia e tendo em conta a eventual
necessidade de novos overlays para responder ao contexto atual.
O exerc\u00edcio efetuado traduziu-se, em termos de valor de imparidade, no apuramento do impacto estimado decorrente
de potenciais migra\u00e7\u00f5es de clientes com maior risco para Stage 2 e Stage 3, tendo por base os diversos fatores
considerados na an\u00e1lise, sendo de real\u00e7ar que o impacto mais significativo se verificou no segmento de empresas. A
metodologia desenvolvida pelo Banco foi considerada para o apuramento e registo de imparidade na data de refer\u00eancia
das contas, sem afetar a classifica\u00e7\u00e3o das exposi\u00e7\u00f5es credit\u00edcias por stages na carteira de cr\u00e9dito do Banco.
Na Pol\u00f3nia o Banco adotou igualmente uma pol\u00edtica de registo de overlays, sendo que, atendendo \u00e0 realidade espec\u00edfica
do pa\u00eds, em 2022 j\u00e1 tinham sido incorporados ajustamentos na sua metodologia para endere\u00e7ar os impactos da crise
geopol\u00edtica.
Em resultado da implementa\u00e7\u00e3o desta metodologia, o Banco procedeu ao apuramento de uma imparidade adicional \u00e0
que resulta do modelo de an\u00e1lise coletiva, portanto com caracter\u00edsticas de overlays, cujo montante em 31 de dezembro
de 2023 ascende a aproximadamente Euros 99,0 milh\u00f5es em Portugal (Euros 95,0 milh\u00f5es em dezembro de 2022), Euros
48,3 milh\u00f5es na Pol\u00f3nia (Euros 33,9 milh\u00f5es em dezembro de 2022) e Euros 2,8 milh\u00f5es em Mo\u00e7ambique (no final de
2022 n\u00e3o existia dota\u00e7\u00e3o de imparidades por overlays nesta geografia).
Medidas governamentais de mitiga\u00e7\u00e3o de impactos em contratos de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o
Aplica\u00e7\u00e3o do Decreto Lei 80-A/2022
Especificamente no que respeita ao Decreto Lei 80-A/2022, diploma do Governo portugu\u00eas de 25 de novembro de 2022
que estabeleceu medidas destinadas a mitigar os efeitos do incremento dos indexantes de refer\u00eancia de contratos de
cr\u00e9dito para aquisi\u00e7\u00e3o ou constru\u00e7\u00e3o de habita\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria permanente, h\u00e1 a destacar o facto de ter introduzido a
obriga\u00e7\u00e3o das Institui\u00e7\u00f5es Financeiras abordarem os clientes individuais com cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio que potencialmente se
enquadrem nos requisitos previstos no referido diploma.
No que diz respeito ao Millennium bcp, foi promovido um contacto com cerca de 180 mil clientes, solicitando
informa\u00e7\u00e3o com vista a calcular a respetiva taxa de esfor\u00e7o.
No dia 31 de dezembro de 2023, data em que terminou o per\u00edodo de ades\u00e3o a esta medida, o n\u00famero de clientes que
tinham demonstrado interesse em avaliar os mecanismos de apoio previstos no \u00e2mbito do Decreto Lei 80-A/2022
ascendia a cerca de 15 mil.
Decreto-Lei n.\u00ba 20-B/2023
O Decreto Lei 20-B/2023, diploma do Governo portugu\u00eas de 22 de mar\u00e7o de 2023, consubstanciou o pacote legislativo
\u201cMais Habita\u00e7\u00e3o\u201d, prevendo apoios extraordin\u00e1rios \u00e0s fam\u00edlias, nomeadamente atrav\u00e9s da cria\u00e7\u00e3o de um apoio a
mutu\u00e1rios de contratos de cr\u00e9dito para habita\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria permanente sob a forma de bonifica\u00e7\u00e3o tempor\u00e1ria da
componente de juros, nas situa\u00e7\u00f5es em que o indexante ultrapasse um determinado limiar.
No dia 13 de fevereiro de 2024 os empr\u00e9stimos com bonifica\u00e7\u00f5es j\u00e1 processadas ascendem a exposi\u00e7\u00f5es de
aproximadamente Euros 520 milh\u00f5es, com uma bonifica\u00e7\u00e3o m\u00e9dia mensal de Euros 49.
Decreto-Lei n.\u00ba 91/2023
Ainda no que respeita \u00e0 promo\u00e7\u00e3o de medidas de apoio a mutu\u00e1rios de contratos de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, h\u00e1 igualmente
a destacar a publica\u00e7\u00e3o do Decreto Lei 91/2023, diploma do Governo portugu\u00eas de 11 de outubro de 2023 que
possibilita a fixa\u00e7\u00e3o da presta\u00e7\u00e3o durante um per\u00edodo de 24 meses, tendo em conta um referencial de taxa de juro
defino no diploma, e podendo a ades\u00e3o ocorrer at\u00e9 31 de mar\u00e7o de 2024.
At\u00e9 ao dia 31 de janeiro de 2024, por solicita\u00e7\u00e3o dos clientes, o Banco procedeu \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o desta medida em
cerca de 1.800 contratos.
Risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito
A pol\u00edtica do Grupo relativa \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o, medi\u00e7\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do risco de
cr\u00e9dito \u00e9 aprovada pelo \u00f3rg\u00e3o de administra\u00e7\u00e3o do Banco, aplica-se a todas as entidades do Grupo, e assenta nos
seguintes princ\u00edpios de controlo e gest\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito.
A monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o e o acompanhamento dos principais riscos \u00e9 efetuada, ao n\u00edvel do Grupo,
com base no conceito de \u201cGrupos Econ\u00f3micos\u201d e \u201cGrupos de Clientes\u201d \u2013 conjuntos de clientes relacionados entre si
(particulares ou empresas), que representam uma entidade \u00fanica na perspetiva do risco de cr\u00e9dito, no seguinte
sentido: se um desses Clientes for afetado por condi\u00e7\u00f5es financeiras adversas, ser\u00e1 prov\u00e1vel que outro Cliente (ou todos
os restantes Clientes desse grupo) sinta(m) igualmente dificuldades em cumprir as suas obriga\u00e7\u00f5es enquanto
devedor(es). As rela\u00e7\u00f5es entre Clientes que d\u00e3o origem a um Grupo de Clientes incluem a participa\u00e7\u00e3o formal num
mesmo grupo econ\u00f3mico, a exist\u00eancia de uma rela\u00e7\u00e3o de controlo de uma empresa \u2013 direta ou indireta e incluindo o
controlo por um Cliente individual (crit\u00e9rio da capacidade de controlo) - ou a exist\u00eancia de forte interdepend\u00eancia
comercial ou de uma fonte comum de financiamento que n\u00e3o pode ser substitu\u00edda no curto-prazo (crit\u00e9rio da
depend\u00eancia econ\u00f3mica). A identifica\u00e7\u00e3o de Clientes relacionados \u00e9 inerente aos processos de decis\u00e3o e
acompanhamento do cr\u00e9dito de cada Entidade, sendo posteriormente monitorado pelo Risk Office.
Para controlo do risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e por forma a limitar a exposi\u00e7\u00e3o a este risco, s\u00e3o definidos limites
para:
1) Exposi\u00e7\u00e3o a Soberanos;
2) Exposi\u00e7\u00e3o a Institui\u00e7\u00f5es (Bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras);
3) Exposi\u00e7\u00e3o a entidades single-name (Grandes Exposi\u00e7\u00f5es Corporate);
4) Concentra\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica (risco-pa\u00eds);
5) Exposi\u00e7\u00e3o a setores de atividade.
Estes limites aplicam-se em fun\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida (*) para uma dada contraparte ou conjunto de contrapartes nos
casos de 1), 2) e 3) ou para o conjunto das exposi\u00e7\u00f5es a um setor de atividade ou a um pa\u00eds (o pa\u00eds de resid\u00eancia da
contraparte) nos casos de 4) e 5). As m\u00e9tricas relativas \u00e0 concentra\u00e7\u00e3o de exposi\u00e7\u00e3o a Soberanos e \u00e0 concentra\u00e7\u00e3o
geogr\u00e1fica excluem os pa\u00edses nos quais o Grupo tem opera\u00e7\u00f5es significativas (Portugal, Pol\u00f3nia e Mo\u00e7ambique) e os
respetivos Soberanos.
Com exce\u00e7\u00e3o do limite para exposi\u00e7\u00e3o a sectores de atividade, os limites de concentra\u00e7\u00e3o s\u00e3o estabelecidos em fun\u00e7\u00e3o
da qualidade credit\u00edcia dos devedores em causa, no que se refere aos respetivos graus de risco/probabilidade de
Default (PD) (nota\u00e7\u00e3o interna ou rating externo; rating externo de pa\u00eds no caso da concentra\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica).
Os limites para a concentra\u00e7\u00e3o de Grandes Exposi\u00e7\u00f5es Corporate (Single-name) aplicam-se apenas a posi\u00e7\u00f5es de
clientes performing, j\u00e1 que as posi\u00e7\u00f5es NPE (Non-performing exposures / posi\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito n\u00e3o produtivo) se
consideram \u201csempre em excesso\u201d e a sua gest\u00e3o enquadra-se nas a\u00e7\u00f5es definidas no Plano de redu\u00e7\u00e3o de NPE, definido
e executado ao n\u00edvel do Grupo BCP.
Os limites em vigor em 31 de dezembro de 2023, definidos para as exposi\u00e7\u00f5es Single-name, em termos do peso da
exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida sobre o valor de Fundos Pr\u00f3prios consolidados, s\u00e3o os seguintes:
Qualidade do cr\u00e9dito
Graus de risco
Single-name
Elevada
1 - 5
7,0%
M\u00e9dia-elevada
6 - 7
4,5%
M\u00e9dia-baixa
8 - 9
2,8%
Baixa
10 - 11
0,5%
Cr\u00e9dito restrito
12 - 13
0,3%
(*) Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida = EAD x LGD, assumindo-se LGD=45% sempre que as estimativas pr\u00f3prias para este par\u00e2metro n\u00e3o estejam dispon\u00edveis ou
n\u00e3o sejam aplic\u00e1veis. EAD = Exposure at default; LGD = Loss given Default.
Em 31 de dezembro de 2023:
- N\u00e3o se registavam quaisquer excessos de exposi\u00e7\u00e3o a Soberanos, Institui\u00e7\u00f5es ou a pa\u00edses (geogr\u00e1fica);
- Registavam-se 4 Grupos Econ\u00f3micos com exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida acima dos limites single-name estabelecidos para o
respetivo grau de risco. Para cada cliente com excesso de exposi\u00e7\u00e3o \u00e9 preparado um plano espec\u00edfico, visando a
redu\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o e o enquadramento da mesma dentro dos limites estabelecidos.
Refira-se, tamb\u00e9m, que a medi\u00e7\u00e3o deste tipo de concentra\u00e7\u00e3o (Single-name) \u00e9 tamb\u00e9m feita no \u00e2mbito do RAS (Risk
Appetite Statement) do Grupo.
No que se refere ao limite para a exposi\u00e7\u00e3o a setores de atividade, em vigor em 31 de dezembro de 2023, o mesmo \u00e9
definido como sendo um m\u00e1ximo de 40% por setor de atividade, em termos do peso da exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida por cada setor
de atividade sobre os Fundos Pr\u00f3prios de cada Entidade do Grupo. Nesta data n\u00e3o se registava nenhum excesso sobre
este limite.
O \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o do Banco e a Comiss\u00e3o de Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos s\u00e3o regularmente informadas sobre a evolu\u00e7\u00e3o das
m\u00e9tricas relativas ao risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito (face aos limites estabelecidos) e sobre os principais riscos.
A monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito \u00e9 efetuada pelo Risk Office a partir da base de dados de risco de
cr\u00e9dito (Risk Office Datamart), atualizada mensalmente a partir dos sistemas do Grupo e que alimenta o sistema de
gest\u00e3o de risco do Grupo.
O Risk Office disponibiliza mensalmente uma ferramenta de an\u00e1lise de impactos sobre o consumo de limites de
concentra\u00e7\u00e3o single-name resultantes de altera\u00e7\u00f5es das exposi\u00e7\u00f5es de Clientes, que \u00e9 utilizada pela Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito
e pelas Redes Comerciais no \u00e2mbito da an\u00e1lise de cr\u00e9dito para grandes clientes a fim de garantir a conformidade da sua
exposi\u00e7\u00e3o com os limites aprovados.
Risco de imobili\u00e1rio
O risco imobili\u00e1rio materializa-se atrav\u00e9s de perdas associadas a varia\u00e7\u00f5es de valor dos ativos detidos diretamente pelo
Banco ou, indiretamente, atrav\u00e9s de fundos e/ou sociedades imobili\u00e1rias.
O Grupo \u00e9 detentor de uma carteira de im\u00f3veis provenientes de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito que est\u00e1 sujeito \u00e0s flutua\u00e7\u00f5es e
riscos de mercado imobili\u00e1rio e \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es decorrentes da posse dos im\u00f3veis.
Enquanto institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito a operar no mercado financeiro, o Banco n\u00e3o atua diretamente no setor imobili\u00e1rio,
seja como agente de vendas, seja como operador no segmento de arrendamento. Neste \u00e2mbito, a gest\u00e3o deste
portef\u00f3lio tem por base os seguintes objetivos:
\u2022 Minimizar os riscos inerentes \u00e0 carteira;
\u2022 Minimizar os custos de gest\u00e3o; manuten\u00e7\u00e3o e venda dos im\u00f3veis;
\u2022 Maximizar os resultados financeiros da venda dos im\u00f3veis no mercado;
\u2022 Mitigar o impacto da carteira no custo do capital e no consumo de liquidez do Banco.
Neste quadro, o Banco dever\u00e1 otimizar o fluxo de sa\u00eddas de im\u00f3veis da carteira, desenvolvendo as estrat\u00e9gias
comerciais mais adequadas e explorando os canais de distribui\u00e7\u00e3o que se prevejam mais eficazes em cada momento
para escoar os diferentes tipos de im\u00f3veis detidos.
No \u00e2mbito da gest\u00e3o destes ativos, identificaram-se os seguintes riscos que s\u00e3o monitorizados pelo Banco:
\u2022 Risco de pre\u00e7o - inerente \u00e0 desvaloriza\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel em fun\u00e7\u00e3o de evolu\u00e7\u00e3o desfavor\u00e1vel do mercado imobili\u00e1rio seja
por diminui\u00e7\u00e3o da procura seja por forte press\u00e3o de vendas de im\u00f3veis;
\u2022 Risco de liquidez - inerente \u00e0 natureza dos ativos imobili\u00e1rios e ao impacto na posi\u00e7\u00e3o de liquidez do Banco e
respetivos custos financeiros de deten\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel;
\u2022 Risco operacional - associado aos processos de aquisi\u00e7\u00e3o, manuten\u00e7\u00e3o e venda dos im\u00f3veis que se pode traduzir em
custos ou em perdas de receitas (inclui os riscos de vandaliza\u00e7\u00e3o e deteriora\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis);
\u2022 Risco de compliance - associado ao cumprimento de normas legais desde o processo de aquisi\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel, at\u00e9 aos
requisitos a observar na sua venda, passando pela responsabilidade associada \u00e0 sua condi\u00e7\u00e3o de propriet\u00e1rio;
\u2022 Risco fiscal \u2013 associado a eventuais conting\u00eancias fiscais relativas aos im\u00f3veis de propriedade do Banco e ao
acompanhamento dos processos administrativos e judiciais;
\u2022 Risco reputacional - relacionado com os riscos anteriormente referidos, mas tamb\u00e9m com a imagem projetada pelo
Banco relativamente \u00e0 forma como gere a sua atua\u00e7\u00e3o no mercado imobili\u00e1rio.
Os riscos acima associados s\u00e3o mitigados pelo Banco atrav\u00e9s, designadamente, da exist\u00eancia de uma unidade org\u00e2nica
especializada na gest\u00e3o deste tipo de ativos; de um conjunto de pol\u00edticas e normas internas que regulam os processos
de gest\u00e3o do patrim\u00f3nio em balan\u00e7o; e de uma pol\u00edtica de seguros.
O portef\u00f3lio de ativos imobili\u00e1rios tem vindo a ser progressivamente reduzido pelo Banco ao longo dos \u00faltimos anos.
Riscos de Mercado
Os riscos de mercado consistem nas perdas que podem ocorrer em resultado de altera\u00e7\u00f5es de taxas (de juro ou de
c\u00e2mbio) e/ou dos pre\u00e7os dos diferentes instrumentos financeiros, considerando n\u00e3o s\u00f3 as correla\u00e7\u00f5es entre estes, mas
tamb\u00e9m as respetivas volatilidades.
Para efeitos de an\u00e1lise de rendibilidade e da quantifica\u00e7\u00e3o e controlo dos riscos de mercado, s\u00e3o definidas as seguintes
\u00e1reas de gest\u00e3o para cada entidade do Grupo:
\u2013 Negocia\u00e7\u00e3o \u2013 Gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es com o objetivo de obter ganhos a curto prazo, atrav\u00e9s de venda ou reavalia\u00e7\u00e3o.
Estas posi\u00e7\u00f5es s\u00e3o ativamente geridas, transacionadas sem restri\u00e7\u00f5es e podem ser avaliadas frequentemente e de
forma precisa. Incluem-se nessas posi\u00e7\u00f5es os t\u00edtulos e os derivados resultantes de atividades de vendas;
\u2013 Financiamento: Gest\u00e3o dos financiamentos institucionais (wholesale funding) e das posi\u00e7\u00f5es de mercado monet\u00e1rio;
\u2013 Investimento: Gest\u00e3o de todas as posi\u00e7\u00f5es em t\u00edtulos a deter at\u00e9 \u00e0 maturidade ou durante um per\u00edodo alargado de
tempo ou que n\u00e3o sejam transacion\u00e1veis em mercados l\u00edquidos;
\u2013 Comercial: Gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es resultantes da atividade comercial com Clientes;
\u2013 Estrutural: Gest\u00e3o de elementos de balan\u00e7o ou de opera\u00e7\u00f5es que, dada a sua natureza, n\u00e3o est\u00e3o diretamente
relacionadas com nenhuma das \u00e1reas de gest\u00e3o acima; e
\u2013 ALM: Gest\u00e3o de Ativos e Passivos (Assets & Liabilities Management).
A defini\u00e7\u00e3o destas \u00e1reas permite uma efetiva separa\u00e7\u00e3o entre a gest\u00e3o das carteiras de negocia\u00e7\u00e3o e banc\u00e1ria, bem
como uma correta afeta\u00e7\u00e3o de cada opera\u00e7\u00e3o \u00e0 \u00e1rea de gest\u00e3o mais adequada, de acordo com o seu enquadramento e
estrat\u00e9gia.
De modo a garantir que os n\u00edveis de risco incorridos nas diversas carteiras do Grupo est\u00e3o de acordo com os n\u00edveis pr\u00e9-
definidos de toler\u00e2ncia ao risco, s\u00e3o estabelecidos, com uma periodicidade m\u00ednima anual, v\u00e1rios limites para os riscos
de mercado que se aplicam a todas as carteiras das \u00e1reas de gest\u00e3o sobre as quais os riscos incidem. Estes limites s\u00e3o
acompanhados numa base di\u00e1ria (ou intra di\u00e1ria, no caso das \u00e1reas de mercados financeiros) pelo Risk Office.
S\u00e3o tamb\u00e9m definidos limites de stop loss para as carteiras das \u00e1reas de mercados financeiros \u2013 Negocia\u00e7\u00e3o e
Financiamento - com base em m\u00faltiplos dos limites de risco definidos para as mesmas, com o objetivo de limitar as
perdas m\u00e1ximas que possam ocorrer nestas \u00e1reas. Caso esses limites sejam atingidos, \u00e9 obrigat\u00f3ria uma revis\u00e3o da
estrat\u00e9gia de neg\u00f3cio subjacente e dos pressupostos relativos \u00e0 gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es em causa.
Riscos de mercado da carteira prudencial de negocia\u00e7\u00e3o (1)
Na medi\u00e7\u00e3o di\u00e1ria do risco gen\u00e9rico de mercado \u2013 que inclui o risco de taxa de juro, o risco cambial, o risco de a\u00e7\u00f5es e
o risco de pre\u00e7o dos Credit Default Swaps (\u00edndices) - \u00e9 utilizado um modelo de VaR (Value-at-Risk), considerando um
horizonte temporal de 10 dias e um n\u00edvel de signific\u00e2ncia de 99%.
O Grupo utiliza tamb\u00e9m uma medida integrada de riscos de mercado que permite monitorizar todas as sub-tipologias de
risco consideradas relevantes. Esta medida integra a avalia\u00e7\u00e3o do risco gen\u00e9rico, do risco espec\u00edfico, do risco n\u00e3o linear
e do risco de mercadorias. Cada um destes sub-tipos de risco \u00e9 medido individualmente, utilizando-se um modelo de
risco adequado, sendo a medida integrada apurada a partir das medidas para cada um, sem considerar qualquer tipo de
diversifica\u00e7\u00e3o entre os quatro sub-tipos (abordagem de worst case scenario).
Para risco n\u00e3o-linear, \u00e9 aplicada uma metodologia desenvolvida internamente que replica o efeito que os principais
elementos n\u00e3o-lineares das posi\u00e7\u00f5es em op\u00e7\u00f5es podem ter no apuramento dos resultados das diversas carteiras em que
est\u00e3o inclu\u00eddas, de uma forma semelhante ao considerado na metodologia VaR e utilizando-se o mesmo horizonte
temporal e o mesmo n\u00edvel de signific\u00e2ncia.
O risco espec\u00edfico e o risco de mercadorias s\u00e3o medidos com base nas metodologias padr\u00e3o definidas na regulamenta\u00e7\u00e3o
aplic\u00e1vel, com uma altera\u00e7\u00e3o adequada do horizonte temporal considerado.
No quadro seguinte, apresentam-se os valores em risco para a carteira de negocia\u00e7\u00e3o, medidos pelas metodologias
acima referidas:
(Milhares de euros)
2023
M\u00e1ximo risco
global no per\u00edodo
M\u00ednimo risco
global no per\u00edodo
2022
(reexpresso)
Risco Gen\u00e9rico (VaR)
889
4.250
683
1.322
\u00a0 Risco de taxa de juro
587
4.458
555
1.011
\u00a0 Risco cambial
551
1.438
566
841
\u00a0 Risco de a\u00e7\u00f5es
499
218
80
585
\u00a0 Efeito de diversifica\u00e7\u00e3o
(748)
(1.864)
(518)
(1.114)
Risco espec\u00edfico
624
428
16
13
Risco n\u00e3o linear
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Risco de commodities
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Risco global
1.513
4.678
699
1.335
Com o intuito de verificar a adequa\u00e7\u00e3o do modelo interno de VaR para avalia\u00e7\u00e3o dos riscos envolvidos nas posi\u00e7\u00f5es
assumidas, s\u00e3o levadas a cabo diversas valida\u00e7\u00f5es ao longo do tempo, com diferentes \u00e2mbitos e frequ\u00eancias, nos quais
se incluem o backtesting, a estima\u00e7\u00e3o dos efeitos de diversifica\u00e7\u00e3o e a an\u00e1lise da abrang\u00eancia dos fatores de risco.
Complementarmente ao apuramento do VaR, s\u00e3o testados continuamente um conjunto alargado de cen\u00e1rios de esfor\u00e7o
(stress scenarios), analisando-se os respetivos resultados com vista \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o de concentra\u00e7\u00f5es de risco n\u00e3o
capturadas pelo modelo VaR.
(1) Trading Book - posi\u00e7\u00f5es afetas \u00e0 \u00c1rea de Gest\u00e3o de Negocia\u00e7\u00e3o (e n\u00e3o, especificamente, \u00e0 carteira de negocia\u00e7\u00e3o contabil\u00edstica)
Risco de taxa de juro
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de taxa de juro originado por opera\u00e7\u00f5es da carteira banc\u00e1ria (Banking Book) \u00e9 efetuada atrav\u00e9s de
um processo de an\u00e1lise de sensibilidade ao risco, realizado todos os meses, para o universo de opera\u00e7\u00f5es que integram
o Balan\u00e7o consolidado do Grupo, discriminando-se esta an\u00e1lise por moeda de exposi\u00e7\u00e3o.
As varia\u00e7\u00f5es das taxas de juro de mercado t\u00eam efeito ao n\u00edvel da margem financeira do Grupo, tanto numa \u00f3tica de
curto como de m\u00e9dio/longo prazo, afetando o valor econ\u00f3mico da mesma numa perspetiva de longo prazo. Os
principais fatores de risco adv\u00eam do mismatch de repricing das posi\u00e7\u00f5es da carteira (risco de repricing) e do risco de
varia\u00e7\u00e3o do n\u00edvel das taxas de juro de mercado (yield curve risk). Para al\u00e9m disso \u2013 embora com menor impacto - existe
o risco de varia\u00e7\u00f5es desiguais em diferentes indexantes com o mesmo prazo de repricing (basis risk).
Por forma a identificar a exposi\u00e7\u00e3o da carteira banc\u00e1ria do Grupo a estes riscos, a monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de taxa de
juro entra em considera\u00e7\u00e3o com as caracter\u00edsticas financeiras de cada um dos contratos relevantes, sendo efetuada
uma proje\u00e7\u00e3o dos respetivos cash-flows esperados (capital e juros, sem a componente de spread mas incluindo as
componentes de custos de liquidez, capital, operacionais e outros) de acordo com as datas de repricing, calculando-se
assim o impacto no valor econ\u00f3mico resultante de cen\u00e1rios alternativos de altera\u00e7\u00e3o nas curvas de taxas de juro de
mercado.
A sensibilidade ao risco de taxa de juro do balan\u00e7o, por moeda, \u00e9 calculada pela diferen\u00e7a entre o valor atual do
mismatch de taxa de juro descontado \u00e0s taxas de juro de mercado e o valor descontado dos mesmos fluxos de caixa
simulando desloca\u00e7\u00f5es paralelas da curva de taxa de juro de mercado.
Os valores apresentados no quadro abaixo evidenciam o impacto esperado no valor econ\u00f3mico da carteira banc\u00e1ria
devido a desloca\u00e7\u00f5es paralelas na curva de rendimentos em +/-100 e +/-200 pontos base, em cada uma das moedas em
que o Grupo tem posi\u00e7\u00f5es significativas:
(Milhares de euros)
2023
Moeda
- 200 pb (*)
- 100 pb (*)
+ 100 pb
+ 200 pb
CHF
2.726
1.368
(1.378)
(2.763)
EUR
(52.312)
(24.650)
21.646
38.925
PLN
130.883
63.939
(61.469)
(120.974)
USD
(8.362)
(4.103)
3.954
7.764
72.935
36.554
(37.247)
(77.048)
(*) Cen\u00e1rio de descida de taxas, limitado a taxas n\u00e3o negativas (o que implica varia\u00e7\u00f5es efetivas de menor amplitude que 100 pb, sobretudo
nos prazos mais curtos).
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Moeda
- 200 pb (*)
- 100 pb (*)
+ 100 pb
+ 200 pb
CHF
1.422
741
(763)
(1.544)
EUR
(99.549)
(50.069)
50.011
99.465
PLN
(71.253)
(35.436)
34.996
69.502
USD
(32.091)
(15.661)
14.937
29.193
(201.471)
(100.425)
99.181
196.616
(*) Cen\u00e1rio de descida de taxas, limitado a taxas n\u00e3o negativas (o que implica varia\u00e7\u00f5es efetivas de menor amplitude que 100 pb, sobretudo
nos prazos mais curtos).
Conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B, as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo
residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua moeda funcional e convertidas para Euros no final de cada exerc\u00edcio. As
taxas de c\u00e2mbio utilizadas na convers\u00e3o de valores de balan\u00e7o em moeda estrangeira s\u00e3o as taxas de refer\u00eancia do BCE,
no final de cada exerc\u00edcio. Na convers\u00e3o de resultados em moeda estrangeira, s\u00e3o calculadas taxas m\u00e9dias em fun\u00e7\u00e3o
das taxas de c\u00e2mbio de fecho de cada m\u00eas do ano. As taxas utilizadas pelo Grupo foram as seguintes:
Taxa de c\u00e2mbio fecho
Taxa de c\u00e2mbio m\u00e9dia
(Balan\u00e7o)
(Demonstra\u00e7\u00e3o de resultados)
Moeda
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
AOA
924,8560
543,2680
748,1139
487,7116
BRL
5,3614
5,6390
5,4066
5,4153
CHF
0,9297
0,9872
0,9729
1,0042
MOP
8,8865
8,5744
8,8865
8,5744
MZN
70,5700
68,1850
69,2471
67,5585
PLN
4,3437
4,6816
4,5396
4,6823
USD
1,1049
1,0667
1,0819
1,0537
Risco cambial e de a\u00e7\u00f5es da carteira banc\u00e1ria
O risco cambial da carteira banc\u00e1ria \u00e9 transferido internamente para a \u00c1rea de Negocia\u00e7\u00e3o, de acordo com o modelo de
especializa\u00e7\u00e3o de riscos seguido pelo Grupo para a gest\u00e3o do risco cambial do Balan\u00e7o. As exposi\u00e7\u00f5es em moeda
estrangeira de natureza estrutural, incluindo as resultantes de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias, n\u00e3o s\u00e3o
integradas nesta transfer\u00eancia e poder\u00e3o ser cobertas por opera\u00e7\u00f5es em mercado, tendo em conta a estrat\u00e9gia definida
para gest\u00e3o do risco cambial estrutural, cujo objetivo passa por proteger-se contra a volatilidade no r\u00e1cio CET1,
resultante de altera\u00e7\u00f5es nas taxas de c\u00e2mbio.
Em 31 de dezembro de 2023, as participa\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo em moeda estrangeira n\u00e3o se encontravam
cobertas.
Quando existem, estas coberturas, em base consolidada, est\u00e3o identificadas em termos contabil\u00edsticos como coberturas
de investimento l\u00edquido, de acordo com a nomenclatura IFRS. Em base individual, s\u00e3o designadas como coberturas de
justo valor das participa\u00e7\u00f5es.
A informa\u00e7\u00e3o relativa aos ganhos e perdas em instrumentos utilizados para a cobertura dos investimentos l\u00edquidos em
institui\u00e7\u00f5es estrangeiras, s\u00e3o reconhecidos em reservas cambiais e apresentados na demonstra\u00e7\u00e3o do rendimento
integral.
A transfer\u00eancia para Portugal de fundos, incluindo dividendos, que sejam devidos pelas subsidi\u00e1rias ou associadas do
BCP em pa\u00edses terceiros, nomeadamente fora da Uni\u00e3o Europeia, poder\u00e1 estar sujeita \u00e0s restri\u00e7\u00f5es e controlos cambiais
que, em cada momento, vigorem no Pa\u00eds de constitui\u00e7\u00e3o das subsidi\u00e1rias ou associadas.
No que se refere ao risco de a\u00e7\u00f5es, o Grupo mant\u00e9m um conjunto de posi\u00e7\u00f5es de pequena dimens\u00e3o e risco reduzido,
essencialmente na carteira de investimento, nomeadamente resultantes de processos de execu\u00e7\u00e3o/da\u00e7\u00e3o em
cumprimento. A gest\u00e3o destas posi\u00e7\u00f5es \u00e9 feita por uma \u00e1rea especializada do Grupo, sendo o respetivo risco controlado
atrav\u00e9s das m\u00e9tricas e limites definidos para controlo dos riscos de mercado.
Risco de Liquidez
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de liquidez do Grupo \u00e9 feita atrav\u00e9s da monitora\u00e7\u00e3o de indicadores regulamentares definidos pelas
autoridades de supervis\u00e3o, assim como de outras m\u00e9tricas internas para as quais se encontram fixados, igualmente,
limites de exposi\u00e7\u00e3o.
A monitora\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez das opera\u00e7\u00f5es do Grupo para horizontes temporais de curto prazo (at\u00e9 3 meses) \u00e9
efetuada com base em dois indicadores definidos internamente (liquidez imediata e liquidez trimestral). O c\u00e1lculo
destes indicadores \u00e9 feito em base di\u00e1ria, considerando o impacto no buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto em
bancos centrais \u00e0 data de refer\u00eancia dos fluxos de caixa futuros estimados para cada um dos dias do horizonte temporal
respetivo (3 dias ou 3 meses) considerando o conjunto de opera\u00e7\u00f5es intermediadas pelas \u00e1reas de mercados, incluindo-
se neste \u00e2mbito as opera\u00e7\u00f5es realizadas com clientes das redes Corporate e Private que pela sua dimens\u00e3o s\u00e3o
obrigatoriamente cotadas pela Sala de Mercados. O buffer remanescente em cada um dos prazos \u00e9 depois comparado
com o valor dos dep\u00f3sitos de clientes, sendo este indicador avaliado em fun\u00e7\u00e3o de limites de exposi\u00e7\u00e3o definidos nos
normativos do Banco.
Paralelamente, \u00e9 efetuado o apuramento regular da evolu\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez estrutural do Grupo, identificando-
se os fatores que justificam as varia\u00e7\u00f5es ocorridas. Esta an\u00e1lise \u00e9 submetida \u00e0 aprecia\u00e7\u00e3o do Capital and Assets and
Liabilities Committee (CALCO), visando a tomada de decis\u00f5es que conduzam \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de condi\u00e7\u00f5es de
financiamento adequadas \u00e0 prossecu\u00e7\u00e3o da atividade.
Os aspetos metodol\u00f3gicos do controlo da exposi\u00e7\u00e3o ao risco de liquidez s\u00e3o da responsabilidade do Comit\u00e9 de Risco.
Este controlo \u00e9 refor\u00e7ado com a execu\u00e7\u00e3o trimestral de stress tests de forma a caracterizar o perfil de risco do Banco e
a assegurar que o Grupo, e cada uma das suas subsidi\u00e1rias, cumprem as suas obriga\u00e7\u00f5es num cen\u00e1rio de crise de
liquidez. Estes testes s\u00e3o tamb\u00e9m utilizados para suportar o plano de conting\u00eancia de liquidez e as tomadas de decis\u00f5es
de gest\u00e3o sobre esta mat\u00e9ria.
Ao longo de 2023 as tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es do Grupo \u2013 BCP, Bank Millennium e Banco Internacional de Mo\u00e7ambique -
mantiveram posi\u00e7\u00f5es de liquidez robustas, suportadas sobretudo em bases de dep\u00f3sitos de retalho dotadas de
comprovada estabilidade e que permitiram manter todos os indicadores de liquidez, regulamentares e internos,
confortavelmente acima dos m\u00ednimos exigidos.
Assim, no final do ano e em base consolidada, o r\u00e1cio regulamentar de cobertura de liquidez (LCR: Liquidity Coverage
Ratio) atingiu 276%, vs. 212% em dezembro de 2022, largamente acima do requisito m\u00ednimo regulamentar de 100%. O
outro indicador de liquidez de curto prazo integrante do Risk Appetite Statement (RAS) do Grupo, que representa o
grau de cobertura dos dep\u00f3sitos de clientes pelos buffers de liquidez dispon\u00edveis para desconto em bancos centrais
europeus, teve tamb\u00e9m uma evolu\u00e7\u00e3o favor\u00e1vel, de 42% para 45%.
Na perspetiva da liquidez estrutural, o Grupo continuou a refor\u00e7ar a sua base de financiamento est\u00e1vel, caraterizada
pelo elevado peso dos dep\u00f3sitos de clientes na estrutura de funding, complementada por instrumentos de m\u00e9dio e
longo prazo, consistindo maioritariamente em emiss\u00f5es do MREL (Minimum Requirements for Own Funds and Eligible
Liabilities). O r\u00e1cio regulamentar de financiamento est\u00e1vel (NSFR: Net Stable Funding Ratio; Artigo 428 do
Regulamento (EU) 2019/876) atingiu 167% em dezembro de 2023, vs. 154% um ano antes.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo apresenta um perfil de liquidez estruturalmente confort\u00e1vel, com um r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito sobre dep\u00f3sitos de 71% (conforme a Instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba 16/2004) sendo que
esse r\u00e1cio havia sido de 74% em 31 de dezembro de 2022, mostrando uma ligeira melhoria ao longo desse per\u00edodo.
Em Portugal, ap\u00f3s a expressiva migra\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos para produtos de poupan\u00e7a n\u00e3o banc\u00e1rios ocorrida sobretudo no
primeiro trimestre de 2023, o volume de recursos de clientes apresentou um comportamento est\u00e1vel ao longo do 2\u00ba
semestre, permitindo ao Banco defender a sua quota de mercado.
No que respeita \u00e0 estrutura de financiamento wholesale, o BCP procedeu em janeiro de 2023 ao reembolso antecipado
da segunda e \u00faltima tranche da Opera\u00e7\u00e3o de refinanciamento de prazo alargado direcionada III (ORPA III, \"T LTRO III\" na
abreviatura inglesa, no valor bruto de Euros 600.000.000), sem impacto material nos indicadores de liquidez.
Em setembro de 2023, ap\u00f3s readquirir o estatuto de investment grade pelas quatro principais ag\u00eancias de rating, o BCP
voltou ao mercado, colocando uma emiss\u00e3o de d\u00edvida s\u00e9nior preferencial eleg\u00edvel para MREL ao abrigo do seu Euro Note
Programme. A emiss\u00e3o, no montante de Euros 500.000.000, tem um prazo de 3 anos, com op\u00e7\u00e3o de reembolso
antecipado pelo Banco no final do segundo ano, um pre\u00e7o de emiss\u00e3o de 99,825% e uma taxa de juro fixa de 5,625%, ao
ano, durante os primeiros 2 anos (correspondente a um spread de 1,90% sobre a taxa mid-swaps de 2 anos). No terceiro
ano, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da Euribor a 3 meses com um spread de 1,90%. A coloca\u00e7\u00e3o da emiss\u00e3o foi feita
numa base muito diversificada de investidores institucionais, tendo a procura superado em mais de 3 vezes o montante
da opera\u00e7\u00e3o. A elevada procura e o perfil dos investidores envolvidos na emiss\u00e3o possibilitaram o estreitamento do
spread em 30 pontos base durante a fase de execu\u00e7\u00e3o, refletindo tamb\u00e9m uma excelente resposta do mercado aos
recentes upgrades do rating do Banco.
O buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto no BCE situou-se no final de 2023 em Euros 27.859.364.000, Euros
1.351.735.000 acima do verificado um ano antes, para o que contribu\u00edram sobretudo o cash flow gerado pela atividade,
a redu\u00e7\u00e3o das contas margem de derivados, a emiss\u00e3o de MTN e a valoriza\u00e7\u00e3o de ativos integrados no portfolio de
ativos descont\u00e1veis no BCE, que compensaram os impactos em sentido contr\u00e1rio da evolu\u00e7\u00e3o do gap comercial e da
revers\u00e3o dos haircuts aplic\u00e1veis aos ativos eleg\u00edveis para os valores em vigor antes das medidas extraordin\u00e1rias tomadas
pelo BCE ap\u00f3s a pandemia do COVID-19. O buffer de liquidez compreende no final de 2023 uma posi\u00e7\u00e3o longa de Euros
2.050.654.000 sobre o BCE, ligeiramente inferior \u00e0 observada um ano antes (Euros 2.574.146.000).
Ao longo de 2023, o Bank Millennium evidenciou um expressivo crescimento de 11% da sua base de dep\u00f3sitos de retalho.
A posi\u00e7\u00e3o de liquidez da opera\u00e7\u00e3o foi ainda refor\u00e7ada pela coloca\u00e7\u00e3o em mercado de uma emiss\u00e3o senior non preferred
de Euros 500.000.000. Inicialmente colocada com um montante de Euros 400.000.000, foi subsequentemente
aumentada num montante adicional de Euros 100.000.000. Tem maturidade de quatro anos e uma remunera\u00e7\u00e3o de
9,875% e qualifica para efeitos de MREL, significando assim o cumprimento de mais uma etapa do plano de recupera\u00e7\u00e3o
da institui\u00e7\u00e3o.
O Banco Internacional de Mo\u00e7ambique continua a exibir uma posi\u00e7\u00e3o de liquidez resiliente, suportada num r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos em cr\u00e9dito muito conservador e num buffer robusto descont\u00e1vel no respetivo banco
central, apesar do forte aumento das taxas de reservas m\u00ednimas obrigat\u00f3rias em moeda nacional e estrangeira imposto
pelo respetivo banco central no primeiro semestre de 2023.
Os ativos eleg\u00edveis para desconto e integrados nas pools de pol\u00edtica monet\u00e1ria do Banco Central Europeu e de outros
bancos centrais, l\u00edquidos de haircuts, s\u00e3o analisados conforme se segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Central Europeu
14.677.769
13.677.518
Outros Bancos Centrais
7.346.514
5.213.823
22.024.283
18.891.341
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, o montante descontado bruto junto do Banco Central Europeu \u00e9 nulo
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 600.000.000). O montante descontado junto do Banco de Mo\u00e7ambique \u00e9 de Euros 1.469.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 2.165.000). N\u00e3o existem montantes descontados junto de outros bancos centrais.
A evolu\u00e7\u00e3o da carteira de ativos eleg\u00edveis no BCE, do financiamento l\u00edquido no BCE e do buffer de liquidez foi a
seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Colateral eleg\u00edvel para efeitos do BCE, ap\u00f3s haircuts :
Na pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE (i)
14.677.769
13.677.518
Fora da pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE
11.130.941
10.269.081
25.808.710
23.946.599
Financiamento l\u00edquido no BCE (ii)
(2.050.654)
(2.574.146)
Buffer de Liquidez (iii)
27.859.364
26.520.745
i) Corresponde ao montante reportado no COLMS (aplicativo do Banco de Portugal).
ii) Inclui em 31 de dezembro de 2023 o valor dos dep\u00f3sitos no Banco de Portugal e de outra liquidez sobre o Eurosistema (Euros 2.050.654.000)
em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa (Euros 499.338.000).
iii) Colateral eleg\u00edvel dispon\u00edvel para desconto junto do BCE, ap\u00f3s haircuts, deduzido do financiamento l\u00edquido no BCE.
A counterbalancing capacity do Grupo \u00e9 definida pela capacidade de gera\u00e7\u00e3o de liquidez adicional no curto prazo para
fazer face a eventuais situa\u00e7\u00f5es de stress financeiro. As medidas para o seu refor\u00e7o s\u00e3o descritas no Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o que, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023 apresentavam para Portugal um valor total estimado de Euros
2.735.000.000, com origem na venda de obriga\u00e7\u00f5es corporate, na venda de papel comercial, na securitiza\u00e7\u00e3o de uma
carteira de cr\u00e9dito ao consumo e na emiss\u00e3o pr\u00f3pria de obriga\u00e7\u00f5es cobertas a mobilizar para a pool de pol\u00edtica
monet\u00e1ria do BCE.
Em termos consolidados, o risco de refinanciamento de instrumentos de m\u00e9dio longo prazo manter-se-\u00e1 em n\u00edveis muito
reduzidos nos pr\u00f3ximos anos, sem express\u00e3o material.
Ativos onerados e n\u00e3o onerados
No \u00e2mbito da orienta\u00e7\u00e3o da Autoridade Banc\u00e1ria Europeia relativa \u00e0 divulga\u00e7\u00e3o de ativos onerados e ativos n\u00e3o
onerados, tendo em considera\u00e7\u00e3o a recomenda\u00e7\u00e3o efetuada pelo Comit\u00e9 Europeu do Risco Sist\u00e9mico, apresenta-se a
seguinte informa\u00e7\u00e3o de acordo com o Regulamento Delegado (UE) 2021/637 Da Comiss\u00e3o de 15 de mar\u00e7o de 2021\u00a0 que
complementa o Regulamento (UE) n.\u00ba 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho no que diz respeito \u00e0s normas
t\u00e9cnicas de regulamenta\u00e7\u00e3o para a divulga\u00e7\u00e3o de ativos onerados e n\u00e3o onerados.
(Milhares de euros)
2023 (1)
Montante escriturado dos
ativos onerados
Justo valor dos ativos
onerados
Montante escriturado
dos ativos n\u00e3o
onerados
Justo valor dos
ativos n\u00e3o onerados
do qual EHQLA
e HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis (2)
do qual EHQLA
e HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis (2)
do qual
EHQLA e
HQLA (2)
do qual
EHQLA e
HQLA (2)
Ativos da institui\u00e7\u00e3o que
divulga as informa\u00e7\u00f5es
2.209.334
1.732.985
88.478.010
23.355.398
Instrumentos de capital
pr\u00f3prio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
108.617
\u2014
108.617
\u2014
Valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida
1.732.985
1.732.985
1.600.621
1.600.621
24.139.055
19.569.285
23.462.376
18.923.903
do qual: obriga\u00e7\u00f5es
cobertas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
49.735
\u2014
49.735
\u2014
do qual: titulariza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
7.329
3.348
7.329
3.348
do qual: emitido por
administra\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
1.693.088
1.693.088
1.561.888
1.561.888
17.567.226
17.177.757
16.922.286
16.543.663
do qual: emitido por
empresas financeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.704.878
259.885
1.713.561
259.586
do qual: emitido por
empresas n\u00e3o-financeiras
39.897
39.897
38.734
38.734
2.939.512
491.430
2.952.759
491.430
Outros ativos
459.458
\u2014
64.159.488
3.797.102
(1) Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
(2) EHQLA (Set as Extremely High Quality Liquid Assets) e HQLA (High Quality Liquid Assets).
Cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
(Milhares de euros)
2023 (1)
Justo valor das cau\u00e7\u00f5es oneradas
recebidas ou dos valores
mobili\u00e1rios representativos de
d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
N\u00e3o onerado - Justo valor das
cau\u00e7\u00f5es recebidas ou dos valores
mobili\u00e1rios representativos de
d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
dispon\u00edveis para onera\u00e7\u00e3o
do qual, EHQLA e
HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis
do qual, EHQLA
e HQLA
Cau\u00e7\u00f5es recebidas pela institui\u00e7\u00e3o que divulga as
informa\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
253.362
139.971
Valores mobili\u00e1rios representativos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
139.971
139.971
do qual: emitido por administra\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
\u2014
\u2014
139.971
139.971
Empr\u00e9stimos e adiantamentos com exce\u00e7\u00e3o dos
empr\u00e9stimos \u00e0 vista
\u2014
\u2014
111.455
\u2014
Obriga\u00e7\u00f5es cobertas pr\u00f3prias e titulariza\u00e7\u00f5es emitidas e
ainda n\u00e3o dadas em garantia
9.114.834
\u2014
TOTAL DE CAU\u00c7\u00d5ES RECEBIDAS E VALORES MOBILI\u00c1RIOS
REPRESENTATIVOS DE D\u00cdVIDA PR\u00d3PRIOS EMITIDOS
2.209.334
1.732.985
(1) Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
(2) EHQLA (Set as Extremely High Quality Liquid Assets) e HQLA (High Quality Liquid Assets)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
(Milhares de euros)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
Passivos de contrapartida, passivos
contingentes ou valores
mobili\u00e1rios emprestados
Ativos, cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos, com exce\u00e7\u00e3o
de obriga\u00e7\u00f5es cobertas e titulariza\u00e7\u00f5es, onerados
Montante escriturado de alguns
passivos financeiros espec\u00edficos
1.163.408
1.687.935
Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
De acordo com a metodologia da EBA, em 31 de dezembro de 2023, o total de ativos onerados representa 2% do ativo
total de balan\u00e7o do Grupo. O cr\u00e9dito a clientes onerado representa 13% do total dos ativos onerados, enquanto que os
t\u00edtulos de divida representam 78%.
As principais fontes de onera\u00e7\u00e3o de ativos resultam de opera\u00e7\u00f5es de financiamento da atividade em Portugal,
nomeadamente opera\u00e7\u00f5es com o Banco Europeu de Investimento (BEI), colateraliza\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es de derivados e
programas de securitiza\u00e7\u00e3o. A colateraliza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia e derivados, bem como de
opera\u00e7\u00f5es de financiamento junto do Banco Europeu de Investimento e outros compromissos com o Fundo de Garantia
de Dep\u00f3sitos, s\u00e3o suportadas maioritariamente por d\u00edvida soberana eleg\u00edvel junto de bancos centrais. Por outro lado, os
programas de securitiza\u00e7\u00e3o em Portugal est\u00e3o colaterializados por carteiras de cr\u00e9ditos sobre clientes.
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Outros ativos inclui o montante de ativos n\u00e3o onerados de Euros 3.350.705.000
relativo a Empr\u00e9stimos \u00e0 vista, o montante de Euros 54.466.987.000 relativo a Empr\u00e9stimos e adiantamentos com
exce\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimos \u00e0 vista (dos quais o montante de ativos onerados de Euros 276.263.000) e o montante de Euros
6.872.185.000, na sua maioria n\u00e3o onerado e afeto \u00e0 atividade do Grupo, nomeadamente, a: investimentos em
associadas e filiais, imobilizado corp\u00f3reo e propriedades de investimento, imobilizado incorp\u00f3reo, ativos associados a
derivados e impostos correntes e diferidos.
O Grupo BCP apresenta em 31 de dezembro 2023 um programa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas no montante de Euros 12,5 mil
milh\u00f5es (\u201cPrograma BCP\u201d) com Euros 9,2 mil milh\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es emitidas. O Programa BCP \u00e9 garantido por uma
carteira de Euros 10,9 mil milh\u00f5es de cr\u00e9ditos \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, assim como por uma reserva de liquidez de Euros 50
milh\u00f5es, correspondendo a uma sobrecolateraliza\u00e7\u00e3o de 18,8%, acima do n\u00edvel m\u00ednimo de 14% atualmente exigido pelas
ag\u00eancias de rating.
A nova legisla\u00e7\u00e3o e regulamenta\u00e7\u00e3o portuguesa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas (\u201cLei OC\u201d), \u00e0 luz da qual o Programa BCP foi
recentemente atualizado e autorizado para emitir \u201cObriga\u00e7\u00f5es Cobertas (Premium)\u201d (designa\u00e7\u00e3o estendida a todas as
emiss\u00f5es anteriores), confere aos detentores destas obriga\u00e7\u00f5es um recurso duplo, primeiro sobre a entidade emitente,
depois sobre a carteira de cr\u00e9ditos, e outros ativos eleg\u00edveis, afetos ao Programa, e que constituem um patrim\u00f3nio
aut\u00f3nomo, sobre o qual estes obrigacionistas det\u00eam um privil\u00e9gio credit\u00f3rio especial. A Lei OC assegura que este
patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo fica totalmente segregado de qualquer eventual massa falida futura do emitente, para benef\u00edcio
dos detentores de obriga\u00e7\u00f5es hipotec\u00e1rias, gozando estes de preced\u00eancia sobre quaisquer outros credores do emitente,
sobrepondo-se a Lei OC, desta forma e nesta medida, \u00e0 lei geral de insolv\u00eancia e recupera\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel. Opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o inclu\u00eddas no referido patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo est\u00e3o sujeitas a certos crit\u00e9rios de elegibilidade,
previstos na Lei OC, como sejam terem um r\u00e1cio LTV igual ou inferior, no caso de programas que emitam Obriga\u00e7\u00f5es
Cobertas (Premium), a 80%, incumprimento m\u00e1ximo de 90 dias, e serem garantidos por hipotecas de primeiro grau (ou
hipotecas de grau inferior, desde que todas as de grau superior fa\u00e7am tamb\u00e9m parte do patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo) sobre
im\u00f3veis localizados na Uni\u00e3o Europeia. A documenta\u00e7\u00e3o do Programa do BCP limita a localiza\u00e7\u00e3o destes im\u00f3veis ao
territ\u00f3rio nacional portugu\u00eas.
A an\u00e1lise das rubricas de balan\u00e7o, por prazos de maturidade \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas
meses
Entre tr\u00eas
meses
e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
\u00c0 vista
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos
Centrais
4.545.526
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito
337.687
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
337.687
Aplica\u00e7\u00f5es em Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (a)
\u2014
703.056
205.645
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
Cr\u00e9dito a clientes (a)
\u2014
\u2014
8.758.135
13.062.576
32.451.042
616.056
54.887.809
Outros ativos financeiros (b)
\u2014
2.573.933
2.463.873
5.409.172
1.004.966
704.509
12.156.453
4.883.213
3.276.989
11.427.653
18.471.748
33.456.008
1.320.565
72.836.176
Passivo
Recursos de Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
516.776
312.350
\u2014
\u2014
\u2014
829.126
Recursos de clientes
45.049.544
15.685.920
14.117.747
693.602
60.000
\u2014
75.606.813
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
\u2014
\u2014
311
2.360.372
351.999
\u2014
2.712.682
Passivos subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
328.679
1.068.746
\u2014
1.397.425
45.049.544
16.202.696
14.430.408
3.382.653
1.480.745
\u2014
80.546.046
(a) Bruto de imparidade
(b) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral.
Risco Operacional
O sistema de gest\u00e3o do risco operacional \u00e9 enquadrado pelo modelo de Governo corporativo das 3 Linhas de Defesa e
est\u00e1 assente numa estrutura integrada de processos (end-to-end), considerando-se que uma vis\u00e3o transversal \u00e0s
unidades funcionais da estrutura organizacional \u00e9 a abordagem mais adequada para percecionar os riscos e estimar o
efeito das medidas corretivas introduzidas para os mitigar. Al\u00e9m disso, esta estrutura de processos suporta tamb\u00e9m
outras iniciativas relacionadas com a gest\u00e3o (e refor\u00e7o da gest\u00e3o) deste risco, como sejam as a\u00e7\u00f5es para melhoria da
efici\u00eancia operativa e da gest\u00e3o da continuidade do neg\u00f3cio. Assim, as subsidi\u00e1rias do Grupo mais relevantes t\u00eam
definida a sua pr\u00f3pria estrutura de processos, a qual \u00e9 periodicamente ajustada em fun\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o do neg\u00f3cio,
para assegurar uma adequada cobertura das atividades de neg\u00f3cio (ou de suporte ao neg\u00f3cio) desenvolvidas,
assegurando-se assim a replica\u00e7\u00e3o do modelo das 3 Linhas de Defesa na gest\u00e3o do risco operacional.
A responsabilidade pela gest\u00e3o di\u00e1ria do risco operacional cabe \u00e0 1\u00aa Linha de Defesa, sendo esta constitu\u00edda por process
owners (secundados por process managers), que t\u00eam por miss\u00e3o, al\u00e9m de gerir o seu processo do ponto de vista da
efic\u00e1cia/efici\u00eancia operacional, caracterizar as perdas operacionais capturadas no contexto dos seus processos,
monitorizar os respetivos indicadores-chave de risco (KRI - Key Risk Indicators), realizar os exerc\u00edcios de autoavalia\u00e7\u00e3o
de risco (RSA \u2013 risks self-assessment), bem como identificar e implementar as a\u00e7\u00f5es adequadas para mitiga\u00e7\u00e3o das
exposi\u00e7\u00f5es ao risco operacional, contribuindo assim para o refor\u00e7o dos mecanismos de controlo e para a melhoria do
ambiente de controlo interno. A revis\u00e3o peri\u00f3dica da estrutura de processos de cada geografia \u00e9 assegurada por
unidades de estrutura pr\u00f3pria.
As fun\u00e7\u00f5es de Gest\u00e3o de Risco (materializadas no Risk Office) e de Conformidade (materializadas no Compliance Office)
representam a 2\u00aa Linha de Defesa, a qual tem a responsabilidade de propor e desenvolver metodologias para a gest\u00e3o
deste risco, supervisionar a sua implementa\u00e7\u00e3o e desafiar a 1\u00aa Linha de Defesa quanto aos n\u00edveis de risco incorridos. A
fun\u00e7\u00e3o de Auditoria Interna corporiza a 3\u00aa Linha de Defesa, que supervisiona o bom cumprimento das fun\u00e7\u00f5es e
atividades das restantes duas linhas de defesa.
Em 2023 continuaram a ser realizadas, pelos diversos intervenientes envolvidos na gest\u00e3o deste risco, as habituais
atividades de gest\u00e3o do risco operacional, visando uma eficiente e sistem\u00e1tica identifica\u00e7\u00e3o, avalia\u00e7\u00e3o, mitiga\u00e7\u00e3o e
controlo das exposi\u00e7\u00f5es, bem como as devidas tarefas de reporte, quer aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o de Grupo, quer no dom\u00ednio
regulamentar. Os resultados dos exerc\u00edcios de RSA evidenciam um robusto ambiente de controlo, demonstrando o
compromisso do Grupo para com a gest\u00e3o do risco operacional atrav\u00e9s do desenvolvimento continuo de a\u00e7\u00f5es de
melhoria que contribuem para mitigar as exposi\u00e7\u00f5es a este risco. J\u00e1 no que diz respeito \u00e0s perdas operacionais
registadas, destaca-se que o respetivo padr\u00e3o n\u00e3o se tem afastado do que \u00e9 habitual e expect\u00e1vel, com maior
frequ\u00eancia de perdas de baixos montantes, sem concentra\u00e7\u00e3o em montantes significativos.
A monitoriza\u00e7\u00e3o de KRI tem permitido identificar oportunidades de melhoria que em conjunto com os exerc\u00edcios de RSA
e o processo de identifica\u00e7\u00e3o e registo das perdas permitem uma atua\u00e7\u00e3o eficaz na gest\u00e3o deste risco.
A mobiliza\u00e7\u00e3o do Banco para reinventar a experi\u00eancia banc\u00e1ria, assente na digitaliza\u00e7\u00e3o e utiliza\u00e7\u00e3o de novas
tecnologias, acarreta desafios relevantes na gest\u00e3o do risco operacional dos quais se destacam o refor\u00e7o da seguran\u00e7a
dos canais banc\u00e1rios digitais, o refor\u00e7o dos mecanismos de preven\u00e7\u00e3o e dete\u00e7\u00e3o de potenciais fraudes, a gest\u00e3o
adequada dos dados pessoais e o cumprimento dos deveres de informa\u00e7\u00e3o legalmente previstos nas vendas atrav\u00e9s dos
canais banc\u00e1rios digitais.
Covenants
Os termos contratuais dos v\u00e1rios instrumentos de wholesale funding compreendem obriga\u00e7\u00f5es assumidas por sociedades
pertencentes ao Grupo enquanto mutu\u00e1rias ou emitentes, relativas a deveres gerais de conduta societ\u00e1ria, \u00e0
preserva\u00e7\u00e3o da sua atividade banc\u00e1ria principal e \u00e0 inexist\u00eancia de garantias especiais constitu\u00eddas em benef\u00edcio de
outros credores (negative pledge). Estes termos refletem essencialmente os padr\u00f5es adotados internacionalmente para
cada um dos tipos de instrumento de d\u00edvida utilizados pelo Grupo.
Os termos da interven\u00e7\u00e3o do Grupo em opera\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o de ativos por si cedidos com nota\u00e7\u00e3o de rating
atribu\u00edda, est\u00e3o sujeitos a altera\u00e7\u00f5es caso o Grupo deixe de respeitar determinados crit\u00e9rios de rating. Os crit\u00e9rios
estabelecidos em cada opera\u00e7\u00e3o resultam essencialmente da metodologia de an\u00e1lise do risco que vigorava no momento
da sua estrutura\u00e7\u00e3o, sendo estas metodologias habitualmente aplicadas por cada ag\u00eancia de rating de forma
padronizada \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o de um mesmo tipo de ativos.
No que concerne ao Programa de Obriga\u00e7\u00f5es Cobertas do Banco Comercial Portugu\u00eas, n\u00e3o existem quaisquer covenants
relevantes relacionados com um eventual downgrade do BCP.
Contabilidade de cobertura
A informa\u00e7\u00e3o detalhada das estrat\u00e9gias, opera\u00e7\u00f5es de cobertura, itens cobertos e instrumentos de cobertura aplicados
pelo Grupo, \u00e9 apresentada na tabela abaixo:
Estrat\u00e9gia
Descri\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de cobertura
Itens cobertos
Instrumentos
de cobertura
Cobertura de volatilidade de
fluxos de caixa dos fluxos gerados
pela carteira de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios com taxa vari\u00e1vel
em euros (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos
pagamentos de juros de hipotecas a taxa vari\u00e1vel. A
volatilidade dos fluxos de caixa resulta do risco de
taxa de juro
Empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios com
taxa vari\u00e1vel (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa devido a
rendimentos futuros e custos de
juros denominados em moedas
estrangeiras (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pelos rendimentos e custos com juros
denominados em moedas estrangeiras. A volatilidade
dos fluxos de caixa resulta do risco cambial
Fluxos de caixa resultantes de
rendimentos e custos de juros
denominados em moedas
estrangeiras (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
posi\u00e7\u00e3o
cambial
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa para os fluxos
gerados pela carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em
moeda estrangeira e seus passivos
subjacentes em zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pela\u00a0 carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira e pelos passivos
em zl\u00f3tis financeiramente subjacentes a esses
empr\u00e9stimos. A volatilidade dos fluxos de caixa
resulta do risco cambial e do risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira e dep\u00f3sitos em zl\u00f3tis,
juntamente com t\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos em zl\u00f3tis que os
financiam (Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de volatilidade dos
fluxos de caixa gerados por ativos
financeiros denominados em
zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos fluxos de
caixa gerados por ativos financeiros denominados em
zl\u00f3tis. A volatilidade dos fluxos de caixa resulta do
risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes de
ativos financeiros denominados
em zl\u00f3tis(Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos de
caixa da carteira de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios de taxa
fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao custo amortizado
(BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (BCP
S.A. e ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida emitidos a
taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado.
D\u00edvida emitida com taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos a prazo (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros
(macro hedge) (b)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem sem
maturidade (BCP S.A. e
ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de valor justo de
instrumentos de d\u00edvida com taxa
fixa em USD (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral ou
custo amortizado (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de justo valor de um
instrumento de d\u00edvida com taxa
de juro fixa (a)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
associado \u00e0 altera\u00e7\u00e3o do justo valor de um
instrumento de d\u00edvida de taxa fixa registado em
outro rendimento integral, resultante de flutua\u00e7\u00f5es
na taxa de juro de mercado
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida de
cup\u00e3o fixo classificados como
ativos financeiros mensurados ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral denominados
em zl\u00f3tis (PLN) (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura do justo valor dos
fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (macro
hedge) (b)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
relacionado com altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos
de caixa de passivos emitidos a taxa fixa
denominados em moedas estrangeiras, resultantes da
volatilidade das taxas de juro de mercado
Fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (Bank
Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
(a) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023 e 2022.
(b) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023.
Em 31 de dezembro de 2023, a tabela abaixo inclui o detalhe dos instrumentos de cobertura utilizados nas estrat\u00e9gias
de cobertura do Grupo e registados na rubrica de balan\u00e7o Derivados de cobertura:
(Milhares de euros)
2023
Instrumentos de cobertura
Valor contabil\u00edstico
Varia\u00e7\u00e3o no
justo valor (A)
Tipo de cobertura
Nocional
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
11.482.214
34.716
8.441
(43.031)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
348.464
2.279
6.272
856
11.830.678
36.995
14.713
(42.175)
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
10.258.928
164
14.965
1.310.159
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
454.268
3.469
38.147
16.544
10.713.196
3.633
53.112
1.326.703
Total
22.543.874
40.628
67.825
1.284.528
(A) Varia\u00e7\u00f5es no justo valor utilizadas no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
Em 31 de dezembro de 2022, a tabela abaixo inclui o detalhe dos instrumentos de cobertura utilizados nas estrat\u00e9gias
de cobertura do Grupo e registados na rubrica de balan\u00e7o Derivados de cobertura:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Instrumentos de cobertura
Valor contabil\u00edstico
Varia\u00e7\u00e3o no
justo valor (A)
Tipo de cobertura
Nocional
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
11.962.045
27.696
7.031
309.506
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
431.257
2.999
18.432
(717)
12.393.302
30.695
25.463
308.789
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
14.559.138
\u2014
110.562
(1.513.397)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
1.273.663
29.008
41.975
(10.527)
15.832.801
29.008
152.537
(1.523.924)
Total
28.226.103
59.703
178.000
(1.215.135)
(A) Varia\u00e7\u00f5es no justo valor utilizadas no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
Em 31 de dezembro de 2023, a tabela abaixo inclui o detalhe dos elementos cobertos:
(Milhares de euros)
2023
Elementos cobertos
Tipo de cobertura
Rubrica
de
Balan\u00e7o
Corre\u00e7\u00f5es de valor
acumuladas
Varia\u00e7\u00e3o
no justo
valor (A)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa / Reserva
de convers\u00e3o cambial
Valor contabil\u00edstico
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
em vigor
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
descontinuadas
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
(B)
288.106
\u2014
(24.592)
13.551
(33.462)
n/a
n/a
(H)
1.599.095
\u2014
(21.780)
\u2014
55.434
n/a
n/a
(C)
2.997.010
\u2014
(126.169)
\u2014
93.925
n/a
n/a
(D)
\u2014
10.000
\u2014
(221)
221
n/a
n/a
(E)
\u2014
2.387.825
\u2014
103.603
(16.516)
n/a
n/a
(F)
\u2014
1.329.345
\u2014
(34.224)
(32.636)
n/a
n/a
(G)
\u2014
1.037.079
\u2014
(41.831)
(30.208)
n/a
n/a
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de
juro
\u2014
348.464
\u2014
51
(173)
n/a
n/a
4.884.211
5.112.713
(172.541)
40.929
36.585
n/a
n/a
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(B)
10.258.698
\u2014
\u2014
\u2014
(1.310.159)
(470.250)
(808.471)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de
juro
(B)
454.268
\u2014
\u2014
\u2014
(16.027)
(2.138)
(51)
10.712.966
\u2014
\u2014
\u2014
(1.326.186)
(472.388)
(808.522)
Total
15.597.177
5.112.713
(172.541)
40.929
(1.289.601)
(472.388)
(808.522)
(A) Varia\u00e7\u00e3o no justo valor do elemento coberto utilizada no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes
(C) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(D) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(E) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(F) Passivos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(G) Passivos financeiros ao custo amortizado - Passivos subordinados
(H) T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Em 31 de dezembro de 2022, a tabela abaixo inclui o detalhe dos elementos cobertos:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Elementos cobertos
Tipo de cobertura
Rubrica
de
Balan\u00e7o
Corre\u00e7\u00f5es de valor
acumuladas
Varia\u00e7\u00e3o
no justo
valor (A)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa / Reserva
de convers\u00e3o cambial
Valor contabil\u00edstico
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
em vigor
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
descontinuadas
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
(B)
814.689
\u2014
(71.691)
\u2014
(70.012)
n/a
n/a
(H)
1.524.001
\u2014
(510.086)
\u2014
(181.718)
n/a
n/a
(C)
3.437.415
\u2014
(285.374)
(3.278)
(210.181)
n/a
n/a
(D)
\u2014
10.000
\u2014
517
580
n/a
n/a
(E)
\u2014
12.350
\u2014
(1.232)
718
n/a
n/a
(F)
\u2014
1.295.542
\u2014
(66.860)
65.881
n/a
n/a
(G)
\u2014
998.066
\u2014
(72.040)
67.509
n/a
n/a
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
\u2014
431.257
\u2014
(1.131)
1.079
n/a
n/a
5.776.105
2.747.215
(867.151)
(144.024)
(326.144)
n/a
n/a
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(B)
14.558.924
\u2014
\u2014
\u2014
1.513.397
(1.775.249)
7.644
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(B)
1.273.663
\u2014
\u2014
\u2014
11.473
(20.123)
(280)
15.832.587
\u2014
\u2014
\u2014
1.524.870
(1.795.372)
7.364
Total
21.608.692
2.747.215
(867.151)
(144.024)
1.198.726
(1.795.372)
7.364
(A) Varia\u00e7\u00e3o no justo valor do elemento coberto utilizada no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes
(C) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(D) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(E) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(F) Passivos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(G) Passivos financeiros ao custo amortizado - Passivos subordinados
(H) T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
A reconcilia\u00e7\u00e3o de cada componente dos capitais pr\u00f3prios e uma an\u00e1lise de outro rendimento integral atribu\u00edvel \u00e0
contabilidade de cobertura, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023 e 2022, apresenta-se como segue:
(Milhares de euros)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa
Diferen\u00e7as cambiais
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
(1.788.008)
(141.642)
\u2014
55.326
Montantes reconhecidos em outro rendimento integral:
Cobertura de fluxos de caixa
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es no justo valor de swaps cambiais
\u00a0 e swaps taxa de juro
1.326.186
(1.523.207)
\u2014
\u2014
\u00a0 Diferen\u00e7as cambiais
(6.747)
1.725
\u2014
\u2014
\u00a0 Quebras de cobertura
(816.115)
(123.938)
\u2014
\u2014
\u00a0 Inefetividade de coberturas reconhecidas
\u00a0 em resultados
(517)
1.333
\u2014
\u2014
\u00a0 Outros
4.291
(2.279)
\u2014
\u2014
Cobertura de investimentos l\u00edquidos - risco cambial
\u00a0 Reclassificados para a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados
\u2014
\u2014
\u2014
3.685
\u00a0 Varia\u00e7\u00e3o no justo valor de opera\u00e7\u00f5es liquidadas
\u2014
\u2014
\u2014
(59.011)
Saldo no final do exerc\u00edcio
(1.280.910)
(1.788.008)
\u2014
\u2014
A tabela abaixo inclui informa\u00e7\u00e3o sobre a efic\u00e1cia das rela\u00e7\u00f5es de cobertura, bem como os impactos em resultados e
outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
Rubrica da
Dem. de
Resultados
(A)
Ganhos /
(perdas)
reconhecidos
em Outro
rendimento
integral
Inefic\u00e1cia da
cobertura
reconhecida
em Resultados
(A)
Montantes reclassificados de reservas para
resultados pelos seguintes motivos:
Rubrica da
Dem. de
Resultados (B)
Fluxos de
caixa que
estavam a ser
cobertos (C)
Elemento
coberto com
impacto em
resultados
Tipo de cobertura
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
\u2014
(6.273)
\u2014
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
\u2014
683
\u2014
\u2014
\u2014
(5.590)
\u2014
\u2014
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
61.205
\u2014
(E)
(45.947)
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
19.801
517
\u2014
\u2014
81.006
517
(45.947)
\u2014
Total
81.006
(5.073)
(45.947)
\u2014
(A) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecida a inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecido o montante reclassificado
(C) mas que j\u00e1 n\u00e3o se espera que venham a ocorrer
(D) Resultados de contabilidade de cobertura
(E) Juros e proveitos equiparados
A tabela abaixo inclui informa\u00e7\u00e3o sobre a efic\u00e1cia das rela\u00e7\u00f5es de cobertura, bem como os impactos em resultados e
outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Rubrica da
Dem. de
Resultados
(A)
Ganhos /
(perdas)
reconhecidos
em Outro
rendimento
integral
Inefic\u00e1cia da
cobertura
reconhecida
em
Resultados
(A)
Montantes reclassificados de reservas para
resultados pelos seguintes motivos:
Rubrica da
Dem. de
Resultados (B)
Fluxos de
caixa que
estavam a ser
cobertos (C)
Elemento
coberto com
impacto em
resultados
Tipo de cobertura
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
\u2014
(17.717)
\u2014
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
\u2014
362
\u2014
\u2014
\u2014
(17.355)
\u2014
\u2014
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
(66.333)
(238)
(E)
54.861
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
(15.838)
(1.333)
\u2014
\u2014
(82.171)
(1.571)
54.861
\u2014
Total
(82.171)
(18.926)
54.861
\u2014
(A) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecida a inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecido o montante reclassificado
(C) mas que j\u00e1 n\u00e3o se espera que venham a ocorrer
(D) Resultados de contabilidade de cobertura
(E) Juros e proveitos equiparados
A tabela abaixo apresenta o detalhe dos instrumentos de cobertura a 31 de dezembro de 2023, por prazo de
maturidade:
(Milhares de euros)
2023
Prazo remanescente
Justo Valor
Tipo de cobertura
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas meses
e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swaps de taxa de juro
\u00a0 Nocional
7.750
508.735
10.965.729
11.482.214
34.716
8.441
\u00a0 Taxa de juro fixa (m\u00e9dia)
3,56%
6,17%
2,91%
3,07%
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
140.291
208.173
\u2014
348.464
2.279
6.272
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
499.574
1.600.000
8.159.354
10.258.928
164
14.965
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro
354.009
19.885
80.374
454.268
3.469
38.147
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.001.624
2.336.793
19.205.457
22.543.874
40.628
67.825
A tabela abaixo apresenta o detalhe dos instrumentos de cobertura a 31 de dezembro de 2022, por prazo de
maturidade:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Prazo remanescente
Justo Valor
Tipo de cobertura
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas meses
e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swaps de taxa de juro
\u00a0 Nocional
293.467
377.114
11.291.464
11.962.045
27.696
7.031
\u00a0 Taxa de juro fixa (m\u00e9dia)
1,05%
1,44%
2,44%
2,38%
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
98.439
332.818
\u2014
431.257
2.999
18.432
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
240.409
278.751
14.039.978
14.559.138
\u2014
110.562
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro
153.720
685.365
434.578
1.273.663
29.008
41.975
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
786.035
1.674.048
25.766.020
28.226.103
59.703
178.000
Riscos clim\u00e1ticos - Integra\u00e7\u00e3o dos fatores ESG na gest\u00e3o do risco
O Millennium bcp reconhece na sua taxonomia de riscos a categoria ESG (Environmental, Social e Governance), que
incorpora fatores associados \u00e0s dimens\u00f5es clim\u00e1tica e ambiental, bem como aos aspetos sociais e de governa\u00e7\u00e3o.
Estes fatores n\u00e3o s\u00e3o considerados isoladamente; antes, s\u00e3o tidos como elementos suscet\u00edveis de afetar, positiva ou
negativamente, o desempenho financeiro e a solvabilidade dos clientes e contrapartes do Banco. Desse modo, a
materializa\u00e7\u00e3o dos seus impactos ocorre por interm\u00e9dio das categorias de risco tradicionais: cr\u00e9dito, mercado, liquidez,
operacional e reputacional,
Neste contexto, com o desiderato de promover a integra\u00e7\u00e3o dos fatores ESG na gest\u00e3o do risco, o Banco implementou
um conjunto de processos e metodologias para identificar, avaliar, gerir e monitorizar o impacto dos fatores ESG no
risco global, seguindo o enquadramento e as pol\u00edticas j\u00e1 estabelecidas para os demais riscos financeiros e n\u00e3o-
financeiros.
Modelo de governo
O modelo de governo dos riscos decorrentes dos fatores ESG segue uma estrutura baseada em tr\u00eas linhas de defesa, as
quais, sob lideran\u00e7a do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o (e respetivas delega\u00e7\u00f5es na Comiss\u00e3o Executiva), asseguram a sua
adequada avalia\u00e7\u00e3o e gest\u00e3o.
As fun\u00e7\u00f5es de primeira linha compreendem todos os departamentos e \u00e1reas de neg\u00f3cio, as quais interagem com os
clientes, contrapartes e fornecedores do Banco, recolhem a informa\u00e7\u00e3o e os dados que suportam a avalia\u00e7\u00e3o dos seus
perfis de risco (e das respetivas opera\u00e7\u00f5es) e estruturam as solu\u00e7\u00f5es comerciais com caracter\u00edsticas associadas aos
fatores ESG e \u00e0 promo\u00e7\u00e3o do controlo dos seus impactos no perfil de risco do Banco.
A Fun\u00e7\u00e3o de Sustentabilidade enquadra-se na primeira linha de defesa e as suas responsabilidades incluem:
\u2022 a gest\u00e3o global da estrat\u00e9gia e planos de sustentabilidade do Millennium bcp e do seu grupo financeiro;
\u2022 a elabora\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas e gest\u00e3o dos compromissos e comunica\u00e7\u00f5es externas do Banco e do Grupo neste dom\u00ednio;
\u2022 desenvolver e aplicar as metodologias necess\u00e1rias para os processos de identifica\u00e7\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o de riscos ESG; e
\u2022 a orienta\u00e7\u00e3o direta e apoio operacional \u00e0s primeira e segunda linhas de defesa no desempenho das suas principais
responsabilidades neste \u00e2mbito.
Na segunda linha de defesa tem lugar o desempenho da responsabilidade de controlo dos riscos, assumida pelo Risk
Office e pelo Compliance Office. Estas fun\u00e7\u00f5es asseguram os procedimentos de desenho, implementa\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas e
das metodologias/modelos de gest\u00e3o dos riscos necess\u00e1rias \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o do perfil de risco do Grupo em n\u00edveis
adequados.
Entre outras, essas responsabilidades do Risk Office neste \u00e2mbito incluem:
\u2022 Integrar a dimens\u00e3o ESG na apet\u00eancia pelo risco (Risk Appetite Framework - RAF);
\u2022 Sindicar, com a Fun\u00e7\u00e3o de Sustentabilidade, a proposta de m\u00e9tricas ESG a incluir no Risk Appetite Statement (RAS);
\u2022 Realizar testes de esfor\u00e7o com incid\u00eancia nos fatores de risco clim\u00e1ticos e ambientais;
\u2022 Introduzir a dimens\u00e3o ESG no enquadramento de gest\u00e3o de cada categoria de risco, assim como nos exerc\u00edcios de
adequa\u00e7\u00e3o de capital e liquidez.
No \u00e2mbito do Compliance, destacam-se os seguintes controlos:
\u2022 Reporte, divulga\u00e7\u00e3o e obriga\u00e7\u00f5es prudenciais;
\u2022 Conce\u00e7\u00e3o e aprova\u00e7\u00e3o de novos produtos, especialmente nos casos de desenho e rotulagem de produtos ESG;
\u2022 Incorpora\u00e7\u00e3o de condi\u00e7\u00f5es e requisitos ESG nos formul\u00e1rios e contratos;
\u2022 Garantir a aplica\u00e7\u00e3o tempestiva das disposi\u00e7\u00f5es legais e regulamentares relacionadas com ESG;
\u2022 Potencial de conflito de interesses ou lit\u00edgio no fornecimento de servi\u00e7os e produtos relacionados com ESG.
No \u00e2mbito das Comiss\u00f5es do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o (CA), a Comiss\u00e3o de Governo Societ\u00e1rio, \u00c9tica e
Sustentabilidade (CGSES) \u00e9 o \u00f3rg\u00e3o respons\u00e1vel por recomendar a ado\u00e7\u00e3o pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas
em linha com princ\u00edpios \u00e9ticos e de responsabilidade social e com as melhores pr\u00e1ticas em mat\u00e9rias de governo
societ\u00e1rio e de sustentabilidade, mas tamb\u00e9m por acompanhar a evolu\u00e7\u00e3o do Plano Diretor de Sustentabilidade e do
Plano de Responsabilidade Social Corporativa, e emitir parecer sobre os relat\u00f3rios anuais de governo da sociedade e de
sustentabilidade. A Comiss\u00e3o de Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos (CAvR) tem nas suas compet\u00eancias e atribui\u00e7\u00f5es aconselhar o
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o na identifica\u00e7\u00e3o, gest\u00e3o e controlo dos fatores de risco ESG, monitorizando
simultaneamente o apetite de risco e o desempenho subjacente do Grupo, assim como supervisionar a adequa\u00e7\u00e3o do
sistema de controlo interno ESG, com especial foco a) na efic\u00e1cia do sistema de gest\u00e3o de risco para lidar com os
drivers de risco ESG; e b) em lidar com qualquer caso de risco reputacional relacionado com ESG ao qual o Grupo possa
estar direta ou indiretamente associado.
A terceira linha de defesa \u00e9 assegurada pela Dire\u00e7\u00e3o de Auditoria, que \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o independente da
adequada implementa\u00e7\u00e3o e execu\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios e processos relativos \u00e0s tem\u00e1ticas ESG.
Identifica\u00e7\u00e3o dos fatores de risco ESG
As altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e os fatores de degrada\u00e7\u00e3o ambiental s\u00e3o elementos que podem afetar a atividade econ\u00f3mica
por via de fatores relativos \u00e0s altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas (mitiga\u00e7\u00e3o e adapta\u00e7\u00e3o), \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o sustent\u00e1vel e prote\u00e7\u00e3o dos
recursos h\u00eddricos e marinhos, \u00e0 transi\u00e7\u00e3o para uma economia circular, \u00e0 preven\u00e7\u00e3o e controlo da polui\u00e7\u00e3o e \u00e0 prote\u00e7\u00e3o/
restaura\u00e7\u00e3o da biodiversidade (cf. Taxonomia UE).
A materializa\u00e7\u00e3o destes riscos decorre fundamentalmente da exposi\u00e7\u00e3o da carteira do Millennium bcp a clientes,
contrapartes e ativos investidos cujo desempenho possa ser afetado ou contribuir para os impactos negativos das
altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e dos demais fatores ambientais.
Esses fatores podem gerar impactos financeiros negativos, os quais s\u00e3o identificados e avaliados por meio de dimens\u00f5es
principais:
\u2022 Fatores de risco f\u00edsicos: decorrem dos efeitos f\u00edsicos das altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e da degrada\u00e7\u00e3o ambiental. S\u00e3o
categorizados como a) riscos agudos, se surgirem de eventos clim\u00e1ticos extremos, como inc\u00eandios florestais ou cheias;
b) riscos cr\u00f3nicos, se surgirem de mudan\u00e7as progressivas nos padr\u00f5es clim\u00e1ticos ou de uma perda gradual dos
ecossistemas.
\u2022 Fatores de risco de transi\u00e7\u00e3o: s\u00e3o os riscos de qualquer impacto financeiro negativo decorrente do esfor\u00e7o, em curso
ou a incorrer no futuro, de transi\u00e7\u00e3o para uma economia de baixo carbono e ambientalmente sustent\u00e1vel. Este pode
decorrer, por exemplo, de altera\u00e7\u00f5es tecnol\u00f3gicas, impacto de pol\u00edticas p\u00fablicas ou altera\u00e7\u00f5es comportamentais ao
n\u00edvel da procura por bens ou servi\u00e7os (incluindo os banc\u00e1rios).
\u2022 Fatores de risco relacionados com a biodiversidade e a natureza: a degrada\u00e7\u00e3o do capital natural, que neste contexto
engloba os riscos ambientais, \u00e9 outro componente-chave de uma abordagem hol\u00edstica \u00e0s preocupa\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e
ambientais. O capital natural refere-se aos stocks mundiais de ativos naturais que incluem a geologia, o solo, o ar, a
\u00e1gua e todos os seres vivos, bem como a organiza\u00e7\u00e3o e distribui\u00e7\u00e3o dos ecossistemas. A degrada\u00e7\u00e3o do capital natural
mina a capacidade da natureza de fornecer servi\u00e7os de ecossistemas (servi\u00e7os de fornecimento, como alimentos,
mat\u00e9rias-primas e \u00e1gua doce; servi\u00e7os de manuten\u00e7\u00e3o e regula\u00e7\u00e3o, como regula\u00e7\u00e3o do clima, da \u00e1gua e da qualidade
do ar, poliniza\u00e7\u00e3o e controlo de pragas e doen\u00e7as; e servi\u00e7os culturais, apoiando a recrea\u00e7\u00e3o, a sa\u00fade mental e f\u00edsica
e os valores espirituais e religiosos) dos quais dependem a sociedade humana, as economias e outras esp\u00e9cies. A
degrada\u00e7\u00e3o do capital natural pode ter efeitos econ\u00f3micos cr\u00f3nicos e agudos.
A materializa\u00e7\u00e3o dos riscos sociais tamb\u00e9m \u00e9 avaliada, considerando as quest\u00f5es relativas aos direitos, bem-estar e
interesses das pessoas e comunidades e incluem fatores como (des)igualdade, sa\u00fade, diversidade, inclus\u00e3o, rela\u00e7\u00f5es de
trabalho, sa\u00fade e seguran\u00e7a no local de trabalho, capital humano e comunidades.
Complementarmente, os fatores de risco de governa\u00e7\u00e3o s\u00e3o tamb\u00e9m identificados pelo Millennium bcp, atrav\u00e9s de
quest\u00f5es relativas a lideran\u00e7a, remunera\u00e7\u00e3o de executivos, direitos dos acionistas, corrup\u00e7\u00e3o e suborno, gest\u00e3o e
preven\u00e7\u00e3o de conflitos de interesse, qualidade do controlo interno e das revis\u00f5es independentes/auditoria,
transpar\u00eancia e boas pr\u00e1ticas fiscais, a t\u00edtulo de exemplo.
Para avaliar o potencial impacto destes fatores no perfil de risco do Banco foi desenvolvida uma metodologia de
avalia\u00e7\u00e3o da materialidade dos fatores de risco ESG.
Princ\u00edpios de gest\u00e3o e monitoriza\u00e7\u00e3o
A gest\u00e3o dos fatores de risco ESG e a respetiva estrat\u00e9gia seguem uma l\u00f3gica diferenciada face aos riscos \u2018tradicionais\u2019,
baseados em horizontes de curto prazo. Em contraste, a materializa\u00e7\u00e3o dos fatores de risco ESG ocorrer\u00e1 em horizontes
temporais mais alargados, pelo que o estabelecimento da estrat\u00e9gia e do apetite pelo risco segue diferentes
horizontes. Por exemplo, se a avalia\u00e7\u00e3o dos fatores de risco f\u00edsicos (agudos) pode determinar uma estrat\u00e9gia de
atua\u00e7\u00e3o mais focada no curto prazo (e.g., considerando o estabelecimento de medidas de mitiga\u00e7\u00e3o adicionais, ao n\u00edvel
das pol\u00edticas de concess\u00e3o de cr\u00e9dito e de ap\u00f3lices de seguro), os fatores de risco de transi\u00e7\u00e3o justificam uma
abordagem mais estrutural, baseada na recolha de informa\u00e7\u00e3o, avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e monitoriza\u00e7\u00e3o do seu
desempenho a prazo.
Com esta perspetiva, a gest\u00e3o dos impactos ESG pelo Millennium bcp segue os seguintes princ\u00edpios:
\u2022 Estabelecimento de uma pol\u00edtica corporativa de financiamento respons\u00e1vel, a qual exclui ou condiciona as opera\u00e7\u00f5es
do Grupo em setores e/ou atividades com maior impacto ambiental e social;
\u2022 Integra\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia de gest\u00e3o dos riscos decorrentes dos fatores ESG no plano global de sustentabilidade do
Banco, o qual orienta a integra\u00e7\u00e3o da dimens\u00e3o ESG nos processos de neg\u00f3cio, estabelecendo objetivos, calend\u00e1rios e
um modelo de controlo do seu bom cumprimento;
\u2022 Transpar\u00eancia da comunica\u00e7\u00e3o: o Banco divulga publicamente os seus objetivos e principais pr\u00e1ticas de
sustentabilidade e de gest\u00e3o dos impactos dos fatores ESG, permitindo a todos os seus stakeholders avaliar a robustez
da sua abordagem, incluindo a sua exposi\u00e7\u00e3o aos riscos decorrentes dos fatores ESG.
\u2022 Monitoriza\u00e7\u00e3o regular da exposi\u00e7\u00e3o aos riscos decorrentes dos fatores ESG atrav\u00e9s das rotinas de informa\u00e7\u00e3o de gest\u00e3o
j\u00e1 estabelecidas para cada uma das categorias de risco.
\u2022 Normaliza\u00e7\u00e3o interna de refer\u00eancias ao ESG, atrav\u00e9s de uma taxonomia corporativa que permite identificar e
classificar as exposi\u00e7\u00f5es que, comprovadamente, re\u00fanem caracter\u00edsticas que promovem a transi\u00e7\u00e3o da economia.
\u2022 Foco na gest\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, atrav\u00e9s de modelos que promovem a integra\u00e7\u00e3o da dimens\u00e3o ESG na avalia\u00e7\u00e3o de
risco das principais empresas/clientes do Banco, assegurando que as decis\u00f5es de neg\u00f3cio incorporam uma avalia\u00e7\u00e3o
sobre os principais impactos dos fatores ESG.
\u2022 Recolha e estrutura\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o, com recurso a fontes p\u00fablicas e informa\u00e7\u00f5es prestadas diretamente pelos
clientes, enquanto forma de melhorar o conhecimento do desempenho ambiental dos clientes e dos poss\u00edveis
impactos financeiros associados a qualquer limita\u00e7\u00e3o nesse desempenho.
A operacionaliza\u00e7\u00e3o destes princ\u00edpios \u00e9 promovida atrav\u00e9s de uma pol\u00edtica interna de gest\u00e3o dos riscos decorrentes dos
fatores ESG, que estabelece como principais ferramentas de risco as seguintes:
\u2022 Avalia\u00e7\u00e3o regular da materialidade dos riscos decorrentes dos fatores ESG que permita confirmar o alinhamento com o
apetite de risco e a necessidade de implementar a\u00e7\u00f5es de mitiga\u00e7\u00e3o;
\u2022 Metodologias de avalia\u00e7\u00e3o de risco decorrentes dos fatores ESG integradas nos modelos de avalia\u00e7\u00e3o do risco de
cr\u00e9dito;
\u2022 Metodologias de classifica\u00e7\u00e3o de risco ao n\u00edvel do portef\u00f3lio, permitindo identificar os setores, as empresas e as
exposi\u00e7\u00f5es mais sujeitas a fatores de riscos de transi\u00e7\u00e3o e/ou f\u00edsicos e/ou nature-related;
\u2022 Modelos de quantifica\u00e7\u00e3o das emiss\u00f5es de GEE financiadas, promovendo a discuss\u00e3o estrat\u00e9gica relativa \u00e0 gest\u00e3o
dessas emiss\u00f5es e respetivo alinhamento (a prazo) com os objetivos do Acordo de Paris.
\u2022 An\u00e1lises de sensibilidade, cenariza\u00e7\u00e3o e testes de esfor\u00e7o com incid\u00eancia nos riscos clim\u00e1ticos.
Testes de esfor\u00e7o com incid\u00eancia nos riscos clim\u00e1ticos
O Banco utiliza metodologias de an\u00e1lise de sensibilidade e de realiza\u00e7\u00e3o de testes de esfor\u00e7o aos riscos decorrentes dos
fatores ESG (com foco na componente de risco clim\u00e1tico).
Considerando os horizontes de materializa\u00e7\u00e3o dos riscos ESG, esta \u00e9 uma importante t\u00e9cnica de gest\u00e3o de riscos, a qual
permite avaliar os impactos das altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas (e respetivos cen\u00e1rios) nas vari\u00e1veis financeiras que afetam o
valor da carteira banc\u00e1ria do Millennium bcp.
Com base nos seus resultados, podem ser identificadas novas exposi\u00e7\u00f5es em risco que obriguem o Banco a tomar
medidas de gest\u00e3o adicionais para mitigar os impactos dos riscos clim\u00e1ticos.
D\u00edvida soberana de Mo\u00e7ambique
Na sequ\u00eancia de um per\u00edodo de desacelera\u00e7\u00e3o da atividade econ\u00f3mica e de aumento da infla\u00e7\u00e3o, das diminui\u00e7\u00f5es da
nota\u00e7\u00e3o de rating da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique, da deprecia\u00e7\u00e3o do metical e da diminui\u00e7\u00e3o do investimento direto
estrangeiro, o Banco de Mo\u00e7ambique assumiu uma pol\u00edtica restritiva, materializada num aumento muito expressivo na
taxa de refer\u00eancia desde dezembro de 2015, bem como aumentou o coeficiente de reservas m\u00ednimas. Este conjunto de
fatores condicionou a banca comercial em Mo\u00e7ambique, pressionando-a para prosseguir uma gest\u00e3o rigorosa da
liquidez, com enfoque na capta\u00e7\u00e3o de recursos, apesar de contribuir para a melhoria da margem financeira.
De acordo com o comunicado do Fundo Monet\u00e1rio Internacional (FMI) de 23 de abril de 2016, existia d\u00edvida garantida
pelo Estado de Mo\u00e7ambique num montante superior a USD 1.000 milh\u00f5es que n\u00e3o tinha sido previamente divulgada ao
FMI. Na sequ\u00eancia desta divulga\u00e7\u00e3o, o programa econ\u00f3mico apoiado pelo FMI foi suspenso. De acordo com um
comunicado do FMI datado de 13 de dezembro de 2016, foram iniciadas discuss\u00f5es sobre um poss\u00edvel novo acordo com o
Governo de Mo\u00e7ambique, tendo sido acordados os termos de refer\u00eancia para a realiza\u00e7\u00e3o de uma auditoria externa.
Em junho de 2017, a Procuradoria-Geral da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique publicou o Sum\u00e1rio Executivo relativo \u00e0 auditoria
externa acima referida. Em 24 de junho de 2017, o FMI divulgou em comunicado que face \u00e0 exist\u00eancia de lacunas de
informa\u00e7\u00e3o nessa auditoria, uma miss\u00e3o do FMI iria visitar o pa\u00eds para discutir os resultados da auditoria e medidas
poss\u00edveis para \u201cfollow-up\u201d. Na sequ\u00eancia dessa visita, o FMI solicitou ao Governo de Mo\u00e7ambique a obten\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o adicional sobre a utiliza\u00e7\u00e3o dos fundos.
Em 14 de dezembro de 2017, em comunicado do corpo t\u00e9cnico do FMI, ap\u00f3s o fim da miss\u00e3o realizada entre 30 de
novembro e 13 de dezembro de 2017, foi reiterada a necessidade de o Estado Mo\u00e7ambicano prestar informa\u00e7\u00f5es em
falta. No comunicado da Procuradoria Geral de Mo\u00e7ambique de 29 de janeiro de 2018, \u00e9 referido, entre outros aspetos,
que o Minist\u00e9rio P\u00fablico submeteu ao Tribunal Administrativo, a 26 de janeiro de 2018, uma den\u00fancia com vista \u00e0
responsabiliza\u00e7\u00e3o financeira dos gestores p\u00fablicos e das empresas participadas pelo Estado, intervenientes na
celebra\u00e7\u00e3o e gest\u00e3o dos contratos de financiamento, fornecimento e de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os relacionados com as
d\u00edvidas n\u00e3o divulgadas ao FMI.
Em comunicados datados de 16 de janeiro de 2017 e 17 de julho de 2017, o Minist\u00e9rio da Economia e Finan\u00e7as de
Mo\u00e7ambique informou os detentores das obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique \u201cU.S.$726.524.000,10,5%,
T\u00edtulos amortiz\u00e1veis em 2023\u201d que os juros devidos em 18 de janeiro de 2017 e 18 de julho de 2017 n\u00e3o seriam pagos
pela Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique. Em novembro de 2018, o Minist\u00e9rio da Economia e Finan\u00e7as da Rep\u00fablica de
Mo\u00e7ambique comunicou que chegou a acordo de princ\u00edpio sobre os principais termos comerciais para a proposta de
reestrutura\u00e7\u00e3o destes t\u00edtulos da d\u00edvida com quatro membros do Grupo Global dos Detentores dos T\u00edtulos de
Mo\u00e7ambique. Os detentores dos t\u00edtulos atualmente det\u00eam ou controlam aproximadamente 60% dos t\u00edtulos em
circula\u00e7\u00e3o. O acordo de princ\u00edpio alcan\u00e7ado pelas partes, e o apoio dos detentores dos t\u00edtulos para a reestrutura\u00e7\u00e3o da
d\u00edvida, est\u00e1 condicionado a um acordo entre as partes sobre a documenta\u00e7\u00e3o que estabele\u00e7a detalhadamente os termos
da reestrutura\u00e7\u00e3o, incluindo a implementa\u00e7\u00e3o, e a obten\u00e7\u00e3o de todas as aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, incluindo as do
Governo e do Parlamento em Mo\u00e7ambique.
Em 6 de setembro de 2019, o Minist\u00e9rio da Economia e Finan\u00e7as da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique comunicou a aprova\u00e7\u00e3o,
por 99,95% dos detentores dos t\u00edtulos de d\u00edvida, de uma delibera\u00e7\u00e3o escrita contendo os termos e as condi\u00e7\u00f5es da
proposta de reestrutura\u00e7\u00e3o. O Grupo n\u00e3o tem exposi\u00e7\u00e3o a esta d\u00edvida.
Em maio de 2020, o Conselho Constitucional da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique emitiu um Ac\u00f3rd\u00e3o onde declara a nulidade
dos atos relativos aos empr\u00e9stimos contra\u00eddos pelas empresas Proindicus, S.A. (\u201cProindicus\u201d) e MAM - Mozambique Asset
Management, S.A. (\u201cMAM\u201d) e das garantias soberanas conferidas pelo Governo, em 2013 e 2014, respetivamente e, a 19
de outubro de 2020, foi registada a dissolu\u00e7\u00e3o das duas empresas com fundamento em despacho proferido pelo Tribunal
Judicial da Cidade de Maputo.
No \u00e2mbito do processo de liquida\u00e7\u00e3o da Proindicus e da MAM, o Liquidat\u00e1rio das referidas sociedades, fez publicar, no
dia 3 de maio de 2022, um an\u00fancio no Jornal de Not\u00edcias de Mo\u00e7ambique, atrav\u00e9s do qual notifica os credores das
referidas sociedades em liquida\u00e7\u00e3o para, no prazo de trinta dias, a contar da data da referida publica\u00e7\u00e3o,
apresentarem os documentos suporte que fundamentem os seus cr\u00e9ditos. Na sequ\u00eancia, da publica\u00e7\u00e3o do mencionado
an\u00fancio, o BIM e o BCP apresentaram, no dia 1 de junho de 2022, a sua reclama\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos sobre a Proindicus e
sobre a MAM, respetivamente. No entanto, no que respeita \u00e0 Proindicus, a reclama\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos est\u00e1 prejudicada
pelo acordo abaixo mencionado.
Em 27 de fevereiro de 2019 foi instaurada uma a\u00e7\u00e3o judicial (e reformulada em 30 de abril de 2020), pela Rep\u00fablica de
Mo\u00e7ambique (representada pelo Procurador Geral da Rep\u00fablica) contra o arranger e mutuante origin\u00e1rio do empr\u00e9stimo
\u00e0 Proindicus e outras entidades, atrav\u00e9s da qual a Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique peticionava, inter alia, a declara\u00e7\u00e3o de
nulidade da garantia soberana do Estado Mo\u00e7ambicano ao empr\u00e9stimo da Proindicus. Na sequ\u00eancia desta a\u00e7\u00e3o judicial,
em 27 de abril de 2020, o Banco Internacional de Mo\u00e7ambique (BIM) instaurou uma a\u00e7\u00e3o judicial, no Tribunal de
Com\u00e9rcio de Londres, contra o arranger e mutuante origin\u00e1rio do empr\u00e9stimo \u00e0 Proindicus, na qual reclamava, inter
alia, o pagamento da exposi\u00e7\u00e3o do BIM ao empr\u00e9stimo da Proindicus, caso a referida garantia soberana do Estado de
Mo\u00e7ambique \u00e0 Proindicus fosse, judicialmente, declarada nula.
Entretanto, em 30 de setembro de 2023, a Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique e o arranger e mutuante origin\u00e1rio do empr\u00e9stimo
\u00e0 Proindicus anunciaram que chegaram a um acordo amig\u00e1vel quanto \u00e0 a\u00e7\u00e3o judicial em Londres relativa \u00e0quela
facilidade de cr\u00e9dito e garantia soberana associada. O acordo envolveu a maioria dos credores do empr\u00e9stimo \u00e0
Proindicus, incluindo o BIM. As partes subscritoras do acordo exoneraram-se reciprocamente de quaisquer
responsabilidades e pedidos relacionados com o empr\u00e9stimo \u00e0 Proindicus.
Relativamente \u00e0 MAM, tanto quanto \u00e9 do conhecimento do BCP, n\u00e3o foi instaurada pela Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique, no
Tribunal de Com\u00e9rcio de Londres, qualquer a\u00e7\u00e3o judicial com id\u00eantica finalidade. Todavia, \u00e9 expect\u00e1vel que, no \u00e2mbito
de processos judiciais em curso, que diversos credores da MAM (incluindo o BCP) instauraram, no Tribunal de Com\u00e9rcio
de Londres, contra a MAM e a Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique com o objetivo de recupera\u00e7\u00e3o dos seus cr\u00e9ditos, a quest\u00e3o da
validade da garantia soberana do Estado Mo\u00e7ambicano ao empr\u00e9stimo da MAM venha a ser suscitada pela Rep\u00fablica de
Mo\u00e7ambique. O Tribunal decidiu que estas a\u00e7\u00f5es judiciais e outras conexas seriam julgadas atrav\u00e9s de um \u00fanico
julgamento (unitary trial). As sess\u00f5es do julgamento destinadas \u00e0 produ\u00e7\u00e3o de prova tiveram lugar entre outubro e
dezembro de 2023, aguardando-se a prola\u00e7\u00e3o da senten\u00e7a durante o segundo semestre do corrente ano.
Em 31 de dezembro de 2023, considerando a participa\u00e7\u00e3o indireta de 66,7% no BIM, o interesse do Grupo nos capitais
pr\u00f3prios do BIM ascende a Euros 356.514.000 (31 dezembro 2022: Euros 347.559.000), sendo a reserva de convers\u00e3o
cambial associada a esta participa\u00e7\u00e3o, registada nos capitais pr\u00f3prios consolidados, de um valor negativo de Euros
152.108.000 (31 dezembro 2022: negativo Euros 139.373.000). O contributo do BIM para o resultado l\u00edquido consolidado
do exerc\u00edcio de 2023, atribu\u00edvel aos acionistas do Banco, ascende a Euros 67.787.000 (2022: Euros 70.707.000).
Em 31 de dezembro de 2023, a exposi\u00e7\u00e3o direta do BIM ao Estado de Mo\u00e7ambique e ao Banco Central inclui t\u00edtulos de
d\u00edvida p\u00fablica, denominados em meticais classificados na rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de
d\u00edvida o montante bruto de MZN 40.995.115.000 correspondentes a Euros 580.914.000 (31 dezembro 2022: MZN
57.909.918.000 correspondentes a Euros 849.306.000) e na rubrica Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral o montante bruto de MZN 6.989.511.000 correspondentes a Euros 99.044.000 (31 dezembro 2022:
MZN 7.090.486.000 correspondentes a Euros 103.989.000).
Adicionalmente, o Grupo tem registado em 31 dezembro de 2023, na rubrica cr\u00e9dito a clientes, uma exposi\u00e7\u00e3o bruta
direta ao Estado Mo\u00e7ambicano no montante de MZN 18.228.666.000 correspondentes a Euros 258.306.000 (31 dezembro
2022: MZN 19.081.523.000 correspondentes a Euros 279.849.000) e na rubrica de Garantias prestadas e compromissos
revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis o montante de MZN 1.035.157.000 correspondentes a Euros 14.663.000 (31 dezembro 2022:
MZN 4.818.871.000 correspondentes a Euros 70.704.000).
Passivos contingentes e outros compromissos
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.U3, os principais passivos contingentes e outros compromissos enquadrados na
IAS 37 s\u00e3o os seguintes:
1. Em 2012, a Autoridade da Concorr\u00eancia (\"AdC\") abriu um processo contraordenacional por alegadas pr\u00e1ticas
restritivas da concorr\u00eancia (processo PRC 2012/9). Em 6 de mar\u00e7o de 2013, realizou dilig\u00eancias de busca e apreens\u00e3o
nas instala\u00e7\u00f5es do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) e outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, onde ter\u00e1
apreendido documenta\u00e7\u00e3o relevante para a investiga\u00e7\u00e3o de uma suposta troca de informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel entre
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no mercado nacional.
O processo foi sujeito a segredo de justi\u00e7a por decis\u00e3o da AdC, por considerar que os interesses da investiga\u00e7\u00e3o e os
direitos dos sujeitos processuais n\u00e3o seriam concretamente compat\u00edveis com a publicidade do processo. Em 2 de junho
de 2015, o Banco foi notificado de uma nota de ilicitude (\"NI\") adotada pela AdC no \u00e2mbito da investiga\u00e7\u00e3o do processo
PRC 2012/9, acusando-o de participar, juntamente com outras 14 institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, num interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel, no que respeita \u00e0 oferta de produtos de cr\u00e9dito na banca de retalho, designadamente
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito a empresas.
O processo, incluindo o prazo para apresentar pron\u00fancia \u00e0 NI, foi suspenso durante v\u00e1rios meses entre 2015 e 2017, no
seguimento de recursos interpostos por v\u00e1rios dos bancos visados pela investiga\u00e7\u00e3o (incluindo o BCP) para o Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o (\"Tribunal da Concorr\u00eancia\"), essencialmente por v\u00edcios processuais (entre outros,
o direito de acesso a documentos confidenciais n\u00e3o utilizados pela AdC como prova da infra\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que, durante v\u00e1rios
meses, a AdC recusou o acesso aos documentos classificados como confidenciais pelos Bancos visados mas n\u00e3o utilizados
como prova da infra\u00e7\u00e3o). No final de junho de 2017, a AdC levantou a suspens\u00e3o do prazo de pron\u00fancia \u00e0 NI.
Em 27 de setembro de 2017, o BCP apresentou a sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo enviado, em 30 de outubro de 2017, e ap\u00f3s
solicita\u00e7\u00e3o da AdC nesse sentido, a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua defesa. As testemunhas arroladas pelo Banco na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI foram inquiridas pela AdC em dezembro de 2017 (embora sem a presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do BCP).
Em maio de 2018, a AdC recusou o pedido do BCP de tratamento de (alguma da) informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI, impondo-lhe, por outro lado, que protegesse a informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados (exigindo a elabora\u00e7\u00e3o de um resumo da informa\u00e7\u00e3o confidencial). Em 1 de junho de 2018, o Banco recorreu
desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento ao recurso, por entender que a AdC violou o
princ\u00edpio do contradit\u00f3rio. Dando cumprimento a esta senten\u00e7a, em novembro de 2018, a AdC notificou o BCP da sua
inten\u00e7\u00e3o de recusar o pedido deste para tratamento de informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua defesa e,
posteriormente, em janeiro de 2019, concedeu prazo para que o Banco providenciasse sum\u00e1rios da informa\u00e7\u00e3o
confidencial dos co-visados. O BCP recorreu para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento total ao
mesmo, considerando que a imposi\u00e7\u00e3o ao Banco de prote\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados era um \u00f3nus ileg\u00edtimo.
Em abril de 2019, o BCP indicou, em resposta \u00e0 AdC, que pretendia repetir as dilig\u00eancias de inquiri\u00e7\u00e3o de testemunhas
por si requeridas e anteriormente realizadas, tendo as testemunhas em causa sido re-inquiridas nos dias 16-17 de abril
de 2019 na presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do Banco.
A AdC indeferiu a pretens\u00e3o do BCP em ser notificado para estar presente e participar na inquiri\u00e7\u00e3o das testemunhas
indicadas por outras co-visadas. O Banco interp\u00f4s recurso desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que negou
provimento ao mesmo, por senten\u00e7a que veio tamb\u00e9m a ser confirmada pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa. O BCP
recorreu para o Tribunal Constitucional, por entender que o facto de n\u00e3o lhe ser assegurada a oportunidade do
contradit\u00f3rio presencial e imediato das testemunhas das restantes co-visadas implicava uma viola\u00e7\u00e3o das garantias
constitucionais de defesa em processo de contraordena\u00e7\u00e3o. O Tribunal Constitucional n\u00e3o declarou, todavia, a
inconstitucionalidade do regime jur\u00eddico em causa, tendo julgado improcedente o recurso do BCP, por ac\u00f3rd\u00e3o de 29 de
abril de 2021. Paralelamente, em 12 de agosto de 2020, o BCP apresentou uma queixa sobre esta quest\u00e3o ao Tribunal
Europeu dos Direitos Humanos.
O Banco apresentou a sua pron\u00fancia ao Relat\u00f3rio de Dilig\u00eancias Complementares de Prova da AdC em 2 de julho de
2019.
Em 3 de junho de 2019, o BCP foi notificado do indeferimento parcial pela AdC das dilig\u00eancias complementares de
prova que requereu na sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo do mesmo interposto recurso judicial. Em setembro de 2019, o
Tribunal da Concorr\u00eancia declarou a nulidade da decis\u00e3o da AdC no segmento em que indeferiu as dilig\u00eancias em causa
sem o necess\u00e1rio contradit\u00f3rio sobre o sentido prov\u00e1vel da decis\u00e3o. O Banco recorreu desta senten\u00e7a para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, no segmento em que o Tribunal da Concorr\u00eancia restringiu os efeitos da declara\u00e7\u00e3o de nulidade da
decis\u00e3o da AdC de indeferimento. A confer\u00eancia do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa admitiu o recurso mas negou-lhe
provimento.
Dando cumprimento ao princ\u00edpio do contradit\u00f3rio, a AdC notificou o BCP da sua pretens\u00e3o de indeferir a realiza\u00e7\u00e3o das
referidas dilig\u00eancias. Na sequ\u00eancia da pron\u00fancia do Banco em novembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final de
indeferimento da realiza\u00e7\u00e3o das dilig\u00eancias, da qual o BCP interp\u00f4s recurso judicial em dezembro de 2019. Em mar\u00e7o
de 2020, o Tribunal da Concorr\u00eancia negou provimento ao recurso, decis\u00e3o que foi mantida, igualmente, pelo Tribunal
da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, por ac\u00f3rd\u00e3o de outubro de 2020.
Em 9 de setembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final no presente processo, tendo condenado o Banco ao pagamento
de uma coima de Euros 60 milh\u00f5es por considerar que este ter\u00e1 participado num sistema de partilha de informa\u00e7\u00e3o
confidencial entre concorrentes no cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, no cr\u00e9dito ao consumo e no cr\u00e9dito a empresas. O BCP discorda
da Decis\u00e3o, a qual considera ter um conjunto de v\u00edcios graves, quer de facto quer de direito, tendo recorrido da mesma
para o Tribunal da Concorr\u00eancia em 21 de outubro de 2019, requerendo a sua anula\u00e7\u00e3o e que ao recurso fosse atribu\u00eddo
efeito suspensivo. Em 8 de maio de 2020, o recurso foi admitido. Por requerimento de 8 de junho de 2020, o BCP
invocou a inconstitucionalidade da norma que determina o efeito devolutivo dos recursos, juntando elementos com
vista \u00e0 demonstra\u00e7\u00e3o do preju\u00edzo consider\u00e1vel no pagamento provis\u00f3rio e antecipado da coima, e ofereceu-se para
prestar cau\u00e7\u00e3o (com indica\u00e7\u00e3o da respetiva percentagem da coima a que corresponde a cau\u00e7\u00e3o que se prop\u00f5e
oferecer). Em 14 de dezembro de 2020, teve lugar audi\u00eancia no Tribunal da Concorr\u00eancia, tendo-se chegado a uma
solu\u00e7\u00e3o consensual entre a AdC e os bancos recorrentes, incluindo o BCP, quanto \u00e0 dosimetria (i.e., 50% do valor da
coima) e modalidades das cau\u00e7\u00f5es a prestar, para obten\u00e7\u00e3o de efeito suspensivo. Em 21 de dezembro de 2020, o BCP
apresentou, tendo o Tribunal da Concorr\u00eancia aceitado, uma garantia banc\u00e1ria emitida pelo pr\u00f3prio banco como forma
de satisfazer a cau\u00e7\u00e3o. Por despacho de 1 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da Concorr\u00eancia notificou o BCP de que a
cau\u00e7\u00e3o foi apresentada tempestivamente e na forma acordada, sendo, em consequ\u00eancia, atribu\u00eddo efeito suspensivo ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o judicial da decis\u00e3o condenat\u00f3ria. Por despacho de dia 20 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da
Concorr\u00eancia determinou o levantamento do segredo de justi\u00e7a e informou os recorrentes que o julgamento ter\u00e1, em
princ\u00edpio, in\u00edcio em setembro de 2021.
Em 9 de julho de 2020, o BCP requereu que o Tribunal declare a nulidade da decis\u00e3o condenat\u00f3ria da AdC, pela omiss\u00e3o
de uma an\u00e1lise do contexto econ\u00f3mico e jur\u00eddico nos termos exigidos pela jurisprud\u00eancia recente do Tribunal de Justi\u00e7a
da Uni\u00e3o Europeia. Posteriormente, o Tribunal da Concorr\u00eancia esclareceu que quest\u00f5es pr\u00e9vias n\u00e3o ser\u00e3o conhecidas
antes do in\u00edcio da fase de audi\u00eancia de julgamento.
No dia 13 de janeiro de 2021, o BCP foi notificado de um requerimento da Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus \u2013 Nova Associa\u00e7\u00e3o de
Consumidores de acesso a uma vers\u00e3o n\u00e3o confidencial do processo, fundado na necessidade de aferir \u201cdos direitos \u00e0
indemniza\u00e7\u00e3o dos consumidores cujos direitos e interesses representa, e ao eventual exerc\u00edcio e prova desses direitos
no contexto de uma a\u00e7\u00e3o de indemniza\u00e7\u00e3o\u201d. Na mesma data, foi o BCP notificado de despacho do TCRS (Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o) autorizando a consulta do processado na fase administrativa pela ag\u00eancia Lusa.
O BCP interp\u00f4s recurso para o TRL do despacho do TCRS de acesso ao processo da Lusa, a 25 de janeiro de 2021, e op\u00f4s-
se ao pedido da Ius Omnibus no dia 2 de fevereiro de 2021.
A 20 de mar\u00e7o de 2021 o TCRS proferiu despacho determinando: (i) o levantamento do segredo de justi\u00e7a; (ii) a remessa
do recurso do BCP contra decis\u00e3o do TCRS referente \u00e0 ag\u00eancia LUSA para o MP para que este, querendo, se pronuncie;
(iii) o in\u00edcio provis\u00f3rio do julgamento em setembro de 2021, convidando os recorrentes a sugerir locais para realiza\u00e7\u00e3o
do julgamento.
Por despacho do TCRS, datado de 9 de abril de 2021, ocorreu a 30 de abril de 2021 uma audi\u00eancia para discuss\u00e3o de
termos pr\u00e9vios ao come\u00e7o da audi\u00eancia de julgamento, na qual foi determinado o procedimento de tratamento de
informa\u00e7\u00e3o confidencial das visadas nas vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais dos recursos e a forma de acesso ao processo. Foram
ainda pr\u00e9-agendadas as datas de audi\u00eancia de julgamento e marcada uma audi\u00eancia preparat\u00f3ria, 7 de julho de 2021.
A 28 de junho de 2021 foi o BCP notificado do Despacho do TCRS, nos termos do qual se requer a resposta a
requerimentos relativos a vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais, para terceiros, apresentadas pelas co-recorrentes e confirma\u00e7\u00e3o
de que a informa\u00e7\u00e3o confidencial de cada uma delas foi efetivamente expurgada das referidas vers\u00f5es. \u00c9 igualmente
dada sem efeito a sess\u00e3o de julgamento agendada para dia 7 de julho de 2021, determinando-se a transfer\u00eancia do seu
objeto para a pr\u00f3xima sess\u00e3o de julgamento (dia 6 de setembro de 2021).
A 8 de julho de 2021, o BCP apresentou a sua resposta ao despacho do TCRS de 28 de junho de 2021, tendo requerido
ao tribunal esclarecimento sobre a programa\u00e7\u00e3o das sess\u00f5es de julgamento, nomeadamente confirma\u00e7\u00e3o sobre se se
encontrava efetivamente agendada para dia 6 de setembro de 2021 a sess\u00e3o preparat\u00f3ria e o in\u00edcio do julgamento.
V\u00e1rios mandat\u00e1rios dos bancos suscitaram a quest\u00e3o da eventual inconstitucionalidade das dilig\u00eancias de apreens\u00e3o de
mensagens de correio eletr\u00f3nico utilizadas como prova na decis\u00e3o da AdC cujo julgamento da impugna\u00e7\u00e3o vai agora ter
lugar. Esta quest\u00e3o foi suscitada tendo presente o recente Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal Constitucional n.\u00ba 687/2021 sobre o
processo de contraordena\u00e7\u00e3o n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W. Deu entrada em Tribunal no dia 10 de outubro de 2021 um
requerimento sobre esta mat\u00e9ria, solicitando-se a\u00ed que o Tribunal tome uma posi\u00e7\u00e3o sobre a mat\u00e9ria antes do in\u00edcio do
julgamento. O Tribunal proferiu despacho rejeitando o pedido dos bancos para se pronunciar sobre aquelas nulidades
por estes suscitadas, tendo recusado proibir a utiliza\u00e7\u00e3o em julgamento do correio eletr\u00f3nico apreendido, permitindo
que as testemunhas fossem confrontadas com o teor dos mesmos. Deste despacho interpuseram os bancos requerentes
recurso, que foi admitido pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa.
No dia 28 de abril de 2022, o TCRS proferiu decis\u00e3o no \u00e2mbito do processo Proc. n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W, respeitante ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o da Autoridade da Concorr\u00eancia de setembro de 2019 (PRC/2012/09), que aplicou
coimas a um conjunto de institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias por alegada viola\u00e7\u00e3o das regras da concorr\u00eancia em virtude da
participa\u00e7\u00e3o num processo de troca de informa\u00e7\u00f5es sobre opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e
cr\u00e9dito a PMEs.
Nesta extensa decis\u00e3o, o TCRS elenca os factos dados como provados tendo presente a prova testemunhal produzida e
os documentos juntos aos autos, quer na fase administrativa, quer em sede de julgamento, todavia, nesta fase, o TCRS
n\u00e3o conclui ainda pelo enquadramento jur\u00eddico dos factos dados como provados, nem, consequentemente, pela
aplica\u00e7\u00e3o de coimas, tendo o TCRS antes optado por proceder ao reenvio prejudicial para o Tribunal de Justi\u00e7a da
Uni\u00e3o Europeia (TJUE) para resposta a duas quest\u00f5es prejudiciais que enuncia, solicitando que este reenvio siga
ulteriores termos sob a forma de tramita\u00e7\u00e3o acelerada atento o risco de prescri\u00e7\u00e3o. Sublinha-se que ao TJUE n\u00e3o
compete julgar a causa, mas apenas interpretar as normas de direito comunit\u00e1rio respondendo em abstrato \u00e0s quest\u00f5es
que lhe foram submetidas pelo \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio.
O TJUE rejeitou o pedido do TCRS de tramita\u00e7\u00e3o acelerada e de ser dada prioridade na aprecia\u00e7\u00e3o deste processo,
devendo a aprecia\u00e7\u00e3o do TJUE ser dada dentro do prazo normal para estes processos prejudiciais, ap\u00f3s o que ser\u00e1 ent\u00e3o
conclu\u00edda a senten\u00e7a deste Tribunal.
O Banco foi notificado pelo TJUE para, uma vez querendo, apresentar as suas observa\u00e7\u00f5es escritas, devendo faz\u00ea-lo at\u00e9
2 de setembro de 2022.
O Banco remeteu as suas observa\u00e7\u00f5es ao TJUE no dia 1 de setembro de 2022.
Em 22 de junho de 2023 decorreu no TJUE a Audi\u00eancia Oral, tendo os advogados das partes feito as respetivas
exposi\u00e7\u00f5es e respondido \u00e0s quest\u00f5es que o Juiz e o Advogado-Geral entenderam suscitar. Ficou agendado para dia 5 de
outubro de 2023, a leitura Conclus\u00f5es pelo Advogado-Geral.
Se este ac\u00f3rd\u00e3o assim o determinar, poder\u00e1 ser \u201creaberto\u201d o julgamento para alguma produ\u00e7\u00e3o de prova adicional. N\u00e3o
sendo esse o caso, o TCRS proferir\u00e1 \u00e0 respetiva senten\u00e7a, a qual ser\u00e1 ainda suscet\u00edvel de recurso para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa e para o Tribunal Constitucional.
Ap\u00f3s receber uma resposta do TJUE, \u00e9 expect\u00e1vel que o TCRS esteja em condi\u00e7\u00f5es de proferir uma Senten\u00e7a, onde
poder\u00e1 anular, confirmar, reduzir ou aumentar a coima aplicada pela AdC ao Banco.
No recurso interposto, e na audi\u00eancia de julgamento, foram apresentados argumentos de facto e de direito, que
entendemos serem s\u00f3lidos e suficientes para justificar a absolvi\u00e7\u00e3o do BCP da condena\u00e7\u00e3o de que foi alvo. No entanto,
dada a complexidade do caso, as suas diversas envolventes jur\u00eddicas e extra jur\u00eddicas, e a posi\u00e7\u00e3o que o TCRS j\u00e1
assumiu quanto \u00e0 mat\u00e9ria de facto n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel antecipar a decis\u00e3o final do processo.
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
As Conclus\u00f5es do Advogado-Geral, foram tornadas p\u00fablicas no dia 5 de outubro de 2023:
1) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e \u00e0 qualifica\u00e7\u00e3o de restri\u00e7\u00e3o por objeto de uma troca de informa\u00e7\u00f5es entre
concorrentes sobre condi\u00e7\u00f5es comerciais aplic\u00e1veis \u00e0s opera\u00e7\u00f5es (nomeadamente spreads e vari\u00e1veis de risco atuais e
futuras) e n\u00fameros de produ\u00e7\u00e3o, no quadro da oferta de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, a empresas e ao consumo, no setor
banc\u00e1rio, quando essa pr\u00e1tica tenha aumentado artificialmente a transpar\u00eancia e reduzido a incerteza sobre o
funcionamento do mercado.
2) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e a essa qualifica\u00e7\u00e3o quando n\u00e3o tenha sido apurado nem tenha sido poss\u00edvel
identificar quaisquer ganhos de efici\u00eancia, efeitos ambivalentes ou pr\u00f3 competitivos resultantes desse interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00f5es.
As conclus\u00f5es do Advogado-Geral n\u00e3o revestem a natureza de uma senten\u00e7a do TJUE, n\u00e3o vinculam o Tribunal de
Justi\u00e7a, cumprindo, por isso mesmo, aguardar a subsequente prola\u00e7\u00e3o do ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE que naquele processo vier a
fixar a interpreta\u00e7\u00e3o do direito comunit\u00e1rio sobre as quest\u00f5es prejudiciais que lhe foram submetidas pelo Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o no \u00e2mbito do processo n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W.
No dia 11 de mar\u00e7o de 2024, o BCP, a par de 8 institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias, foi citado, para, uma vez querendo, contestar
uma \u201ca\u00e7\u00e3o popular declarativa de condena\u00e7\u00e3o sob a forma de processo comum destinada \u00e0 prote\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia,
dos direitos dos consumidores, e de interesses difusos e/ou coletivos associados ao consumo de bens e servi\u00e7os\u201d, a\u00e7\u00e3o
instaurada pela Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus, que corre termos sob o n.\u00ba 2/24.1YQSRT no Tribunal da Concorr\u00eancia,
Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o, integralmente baseada na alegada infra\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o e cr\u00e9dito ao consumo declarada na Decis\u00e3o da AdC de 9 de setembro de 2019 (PRC/2012/09), decis\u00e3o que foi
objeto de impugna\u00e7\u00e3o judicial pelo BCP, impugna\u00e7\u00e3o que n\u00e3o foi ainda julgada definitivamente.
O Banco est\u00e1 a analisar aquela a\u00e7\u00e3o popular em ordem a oportuna e atempadamente apresentar a sua contesta\u00e7\u00e3o.
2. No dia 7 de junho de 2022 o Banco foi citado para contestar uma a\u00e7\u00e3o judicial proposta pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo
e por Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo contra o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., a Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A., o
Novo Banco, S.A. e o Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., em liquida\u00e7\u00e3o.
Nesta a\u00e7\u00e3o os Autores alegam que incorreram em erro sobre a situa\u00e7\u00e3o end\u00f3gena dos bancos demandados e do sistema
financeiro, sem o qual teriam vendido as a\u00e7\u00f5es empenhadas e pago os seus cr\u00e9ditos. Caso assim n\u00e3o se entenda, pedem
os autores que os bancos r\u00e9us sejam condenados no pagamento \u00e0 Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o pelos danos
causados pelo incumprimento contratual, desde o momento em que as mesmas deveriam ter sido alienadas em
execu\u00e7\u00e3o do penhor por n\u00e3o verifica\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de cobertura at\u00e9 ao momento em que vieram a ser alienadas, ou
seja, a diferen\u00e7a entre o pre\u00e7o pelo qual as a\u00e7\u00f5es empenhadas teriam sido vendidas nas datas de incumprimento dos
r\u00e1cios de cobertura e o pre\u00e7o pela qual vieram a ser efetivamente vendidas, acrescida dos juros e todos os demais
encargos dos empr\u00e9stimos a partir daquelas datas, n\u00e3o sendo em qualquer caso o montante global da indemniza\u00e7\u00e3o
inferior a Euros 800.000.000. Em qualquer caso, pedem os autores que os bancos demandados sejam condenados
solidariamente no pagamento a Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o por danos morais, no montante j\u00e1
calculado de Euros 100.000.000 e ainda naquele que for liquidado logo que conhecida a extens\u00e3o total dos danos.
Entretanto, atrav\u00e9s do Despacho n.\u00ba 8765/2022 do Senhor Secret\u00e1rio de Estado da Presid\u00eancia do Conselho de Ministros,
publicado no Di\u00e1rio da Rep\u00fablica, 2\u00aa S\u00e9rie, parte C, de 19 de julho de 2022, foi declarada extinta a autora desta a\u00e7\u00e3o, a
Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo. Esta decis\u00e3o foi judicialmente impugnada pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo, que, em abril de 2023
viu o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal anular a decis\u00e3o que decretou a sua extin\u00e7\u00e3o. Inconformado, o Estado
Portugu\u00eas recorreu desta \u00faltima, aguardando desfecho.
A a\u00e7\u00e3o foi contestada em 27 de setembro de 2022, aguardando termos ulteriores.
De relevante para o julgamento do m\u00e9rito da a\u00e7\u00e3o nada aconteceu. A a\u00e7\u00e3o est\u00e1 suspensa at\u00e9 se encontrarem
definitivamente julgados os embargos deduzidos pela FJB na execu\u00e7\u00e3o movida pelos Bancos (8489/19.8T8LSB).
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
3. A 3 de janeiro de 2018, o Bank Millennium foi notificado da decis\u00e3o tomada pelo Presidente do Office for Protection
of Competition and Consumers (OPCC) (Gabinete para a Prote\u00e7\u00e3o da Concorr\u00eancia e dos Consumidores), tendo o
Presidente do OPCC decidido que o Bank Millennium havia infringido os direitos dos consumidores. Na opini\u00e3o do
Presidente do OPCC, a infra\u00e7\u00e3o consistiu em o Bank Millennium ter informado os consumidores (relativamente a 78
contratos) em resposta \u00e0s suas reclama\u00e7\u00f5es, que a senten\u00e7a do tribunal, que ditava que as cl\u00e1usulas do contrato de
empr\u00e9stimo relativas a taxas de c\u00e2mbio eram abusivas, n\u00e3o se lhes aplicava. De acordo com a posi\u00e7\u00e3o do Presidente do
OPCC, a senten\u00e7a de cl\u00e1usulas abusivas emitida pelo tribunal, no decurso do controlo abstrato, \u00e9 constitutiva e produz
efeitos em todos os contratos desde o in\u00edcio. Na sequ\u00eancia da decis\u00e3o, o Bank Millennium ficou obrigado a:
1) informar os referidos 78 clientes sobre a decis\u00e3o tomada pelo OPCC;
2) publicar a informa\u00e7\u00e3o sobre a decis\u00e3o e a pr\u00f3pria decis\u00e3o no seu website e no Twitter;
3) pagar uma multa de PLN 20,7 milh\u00f5es (Euros 4,8 milh\u00f5es).
O Bank Millennium interp\u00f4s um recurso dentro do prazo legal.
A 7 de janeiro de 2020, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia indeferiu o recurso do Bank Millennium na sua totalidade. O
Bank Millennium interp\u00f4s recurso da decis\u00e3o dentro do prazo legal. O tribunal apresentou a opini\u00e3o de que a senten\u00e7a
emitida no decurso do controlo de um modelo contratual (no decurso de um controlo abstrato), reconhecendo as
disposi\u00e7\u00f5es do modelo como abusivas, determina o car\u00e1cter abusivo de disposi\u00e7\u00f5es semelhantes em contratos
previamente celebrados. Por conseguinte, a informa\u00e7\u00e3o fornecida aos consumidores era incorreta e enganosa. No que
diz respeito \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta pelo OPCC, o tribunal salientou que a pol\u00edtica de imposi\u00e7\u00e3o de san\u00e7\u00f5es pelo OPCC tinha
mudado no sentido de endurecer as san\u00e7\u00f5es e que o tribunal concorda com esta medida.
Na avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium, o tribunal n\u00e3o deveria avaliar o comportamento do Bank Millennium em 2015, na
perspetiva da atual jurisprud\u00eancia sobre a import\u00e2ncia do controlo abstrato (s\u00f3 em janeiro de 2016 foi publicada a
resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal que sustenta o ponto de vista do Presidente do OPCC), mais san\u00e7\u00f5es para estes
comportamentos n\u00e3o deveriam ser impostas utilizando a pol\u00edtica atual. O acima exposto constitui um argumento de
peso contra a validade do ac\u00f3rd\u00e3o e sustenta o recurso que o Bank Millennium apresentou ao Tribunal de segunda
inst\u00e2ncia.
O tribunal de segunda inst\u00e2ncia, no seu ac\u00f3rd\u00e3o de 24 de fevereiro de 2022, revogou totalmente a decis\u00e3o do
Presidente do OPCC. Em 31 de agosto de 2022, o Presidente do OPCC interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o ao Supremo
Tribunal. O Bank Millennium acredita que o progn\u00f3stico relativo \u00e0s hip\u00f3teses de ganhar o processo perante o Supremo
Tribunal \u00e9 positivo.
O Bank Millennium (juntamente com outros bancos) \u00e9 tamb\u00e9m parte num lit\u00edgio com o OPCC, na qual o Presidente do
OPCC reconheceu a pr\u00e1tica dos bancos participantes, incluindo o Bank Millennium, num acordo destinado a fixar
conjuntamente as taxas de comiss\u00f5es interbanc\u00e1rias cobradas nas transa\u00e7\u00f5es efetuadas com cart\u00f5es Visa e Mastercard
como restritivas da concorr\u00eancia, e por decis\u00e3o de 29 de dezembro de 2006, imp\u00f4s ao Bank Millennium uma multa no
valor de PLN 12,2 milh\u00f5es (Euros 2,8 milh\u00f5es). O Bank Millennium, juntamente com outros bancos, interp\u00f4s recurso da
decis\u00e3o.
Em conex\u00e3o com o ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal e com o ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal de Recurso de Vars\u00f3via de 23 de
novembro de 2020, o processo est\u00e1 atualmente pendente no tribunal de primeira inst\u00e2ncia - o Tribunal para a Prote\u00e7\u00e3o
da Concorr\u00eancia e do Consumidor. O Bank Millennium criou uma provis\u00e3o no montante equivalente \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta.
4. A 22 de setembro de 2020, o Bank Millennium recebeu a decis\u00e3o do Presidente do Office for Protection of
Competition and Consumers (OPCC) que reconhece as cl\u00e1usulas que estipulam os princ\u00edpios de c\u00e2mbio de moeda
aplicados no denominado anexo anti-spread como abusivas e pro\u00edbe a sua utiliza\u00e7\u00e3o.
Foi imposta ao Bank Millennium uma san\u00e7\u00e3o no montante de PLN 10,5 milh\u00f5es (Euros 2,4 milh\u00f5es). O valor da san\u00e7\u00e3o
considera duas circunst\u00e2ncias atenuantes: colabora\u00e7\u00e3o com o OPCC e cessa\u00e7\u00e3o da utiliza\u00e7\u00e3o das referidas disposi\u00e7\u00f5es.
Ao Bank Millennium foi igualmente solicitado, ap\u00f3s a decis\u00e3o se tornar definitiva e vinculativa, que informe os
consumidores, por correio registado, de que as referidas cl\u00e1usulas foram consideradas abusivas e, portanto, n\u00e3o
vinculativas para eles (sem necessidade de obter a decis\u00e3o do tribunal confirmando esta circunst\u00e2ncia) e a publicar a
decis\u00e3o do caso no website do Bank Millennium.
Na justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o apresentada por escrito, o Presidente do OPCC declarou que as taxas de c\u00e2mbio
determinadas pelo Bank Millennium eram estipuladas por crit\u00e9rio do Bank Millennium (com base num conceito, n\u00e3o
especificado em qualquer regulamento, de taxa m\u00e9dia do mercado interbanc\u00e1rio). Al\u00e9m disso, o cliente n\u00e3o sabia de
forma precisa onde consultar as referidas taxas uma vez que a disposi\u00e7\u00e3o se referia \u00e0 Reuters, sem definir exatamente
o site relevante.
As disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0s taxas de c\u00e2mbio nas tabelas do Bank Millennium foram contestadas uma vez que o Bank
Millennium n\u00e3o conseguiu definir quando e quantas vezes por dia estas tabelas foram preparadas e publicadas.
Como justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o, o Presidente do OPCC tamb\u00e9m indicou que no decurso do processo, o Bank Millennium
apresentou v\u00e1rias propostas de solu\u00e7\u00e3o, que o Presidente do OPCC considerou insuficientes.
O Bank Millennium interp\u00f4s recurso contra a referida decis\u00e3o dentro do prazo legal.\u00a0
A 31 de mar\u00e7o de 2022, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia revogou a totalidade da decis\u00e3o do Presidente do OPCC. A 23
de maio de 2022, o Presidente do OPCC apresentou recurso. Em 26 de outubro de 2022, o Tribunal de Recurso alterou o
ac\u00f3rd\u00e3o do tribunal de primeira inst\u00e2ncia e partilhou a posi\u00e7\u00e3o do Presidente da OPCC quanto \u00e0 abusividade das
disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das taxas de c\u00e2mbio nos anexos celebrados com mutu\u00e1rios de empr\u00e9stimos em
moeda estrangeira. Em 21 de novembro de 2022, o Tribunal de Recurso, a pedido do Bank Millennium, suspendeu a
execu\u00e7\u00e3o da senten\u00e7a at\u00e9 ao final dos procedimentos de cassa\u00e7\u00e3o. Em 30 de janeiro de 2023, o Bank Millennium
interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o para o Supremo Tribunal.
5. O Bank Millennium \u00e9 r\u00e9u num processo judicial instaurado pela PKN Orlen SA, em que o objeto do lit\u00edgio \u00e9 o valor da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria, em que o autor exige o pagamento de PLN 635,7 milh\u00f5es (Euros 146,3 milh\u00f5es). O autor neste
processo alega que os bancos agiram ao abrigo de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de
acquiring, fixando conjuntamente o n\u00edvel da comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2006-2014. Neste caso, o
Bank Millennium foi processado conjuntamente com outro banco e empresas de cart\u00f5es. De acordo com as atuais
estimativas do risco de perder um lit\u00edgio nestas mat\u00e9rias, o Bank Millennium n\u00e3o criou uma provis\u00e3o. Adicionalmente,
salientamos que o Bank Millennium participa como interveniente secund\u00e1rio em quatro outros processos relativos \u00e0
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria. Outros bancos s\u00e3o r\u00e9us. Os autores nestes casos tamb\u00e9m acusam os bancos de agirem como
parte de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de acquiring fixando conjuntamente o n\u00edvel da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2008-2014.
- Um processo instaurado por um acionista da PCZ S.A. em fal\u00eancia (PHM, ent\u00e3o Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o
Polaco-Belga - EFWP-B, atualmente denominada Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o Polaco-Queniana) contra o Bank
Millennium S.A., no valor de PLN 521,9 milh\u00f5es (Euros 120,2 milh\u00f5es) com juros legais a partir de 5 de abril de 2016 at\u00e9
ao dia do pagamento. O Autor instaurou a a\u00e7\u00e3o judicial, datada de 23 de outubro de 2015, no Tribunal Regional de
Vars\u00f3via; o Bank Millennium foi notificado no dia 4 de abril de 2016. Segundo o Autor, a base da peti\u00e7\u00e3o \u00e9 constitu\u00edda
pelos danos infligidos aos seus ativos devido a atos praticados pelo Bank Millennium, consistindo numa interpreta\u00e7\u00e3o
err\u00f3nea do contrato de cr\u00e9dito para fundo de maneio, celebrado entre o Bank Millennium e a PCZ S.A, de que resultou
que o cr\u00e9dito fosse considerado como vencido. O Bank Millennium est\u00e1 a solicitar o completo arquivamento da a\u00e7\u00e3o
judicial, alegando o seu desacordo com as acusa\u00e7\u00f5es descritas na reclama\u00e7\u00e3o. Para suporte da posi\u00e7\u00e3o do Bank
Millennium, o advogado do Bank Millennium submeteu uma c\u00f3pia vinculativa do veredito final proferido pelo Tribunal
de Recurso de Bresl\u00e1via, a qual foi favor\u00e1vel ao Bank Millennium, emitida para a mesma situa\u00e7\u00e3o jur\u00eddica da a\u00e7\u00e3o
judicial instaurada pela PCZ SA contra o Bank Millennium. A 10 de maio de 2023, o Tribunal de primeira inst\u00e2ncia
anunciou uma senten\u00e7a que rejeitou a a\u00e7\u00e3o na sua totalidade. O veredicto n\u00e3o \u00e9 final, o autor interp\u00f4s recurso, e a
data da audi\u00eancia de recurso ainda n\u00e3o foi definida.
Em 31 de dezembro de 2023, o valor total dos outros processos judiciais em que as empresas do Grupo Bank Millennium
aparecem como r\u00e9us ascende a PLN 5.547,3 milh\u00f5es (Euros 1.277,1 milh\u00f5es) (com exclus\u00e3o das a\u00e7\u00f5es coletivas
mencionadas abaixo e na nota 57). Neste grupo, a categoria mais importante s\u00e3o os casos relacionados com a carteira
de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
6. No dia 3 de dezembro de 2015 foi apresentada uma a\u00e7\u00e3o coletiva contra o Bank Millennium. Um grupo de devedores
do Bank Millennium (454 mutu\u00e1rios, intervenientes em 275 contratos de empr\u00e9stimo) \u00e9 representado pelo Provedor
Municipal do Consumidor em Olsztyn. Os Autores reclamam o pagamento do montante de PLN 3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8
milh\u00f5es), reclamando que as cl\u00e1usulas dos contratos relativas a pr\u00e9-pagamentos de seguro de baixo montante s\u00e3o
abusivas e, consequentemente, n\u00e3o vinculativas. O grupo de autores aumentou, atrav\u00e9s de carta proveniente do
tribunal apresentada no dia 4 de abril 2018 tendo, consequentemente, aumentado o montante das reclama\u00e7\u00f5es de PLN
3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8 milh\u00f5es) para mais de PLN 5 milh\u00f5es (Euros 1,2 milh\u00f5es).
Situa\u00e7\u00e3o atual:
No dia 1 de outubro de 2018, o representante do grupo corrigiu o montante total das reclama\u00e7\u00f5es apresentadas no
processo judicial e submeteu uma lista revista de todos os membros do grupo, cobrindo um total de 697 mutu\u00e1rios \u2013 432
contratos de empr\u00e9stimo. O montante objeto do lit\u00edgio, ap\u00f3s atualiza\u00e7\u00e3o por parte do requerente, ascende a PLN
7.371.107,94 (Euros 1.696.986).
Pela resolu\u00e7\u00e3o de 1 de abril de 2020, o tribunal estabeleceu a composi\u00e7\u00e3o do grupo, a pedido do autor, e decidiu
recolher provas de testemunhas, por escrito. A data da audi\u00eancia foi marcada para 18 de outubro de 2024.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, havia ainda 138 processos judiciais individuais relativos ao seguro LTV (loan-to-
value) (processos em que apenas \u00e9 apresentado um pedido de reembolso da comiss\u00e3o ou da taxa de seguro LTV).
7. A 13 de agosto de 2020, o Bank Millennium recebeu uma a\u00e7\u00e3o judicial do Provedor Financeiro. O Provedor
Financeiro, no processo judicial, exige que o Bank Millennium e a Seguradora (TU Europa) sejam condenados a deixar de
executar pr\u00e1ticas de mercado desleais envolvendo, como se segue:
- apresentar o seguro de reembolso do empr\u00e9stimo oferecido como prote\u00e7\u00e3o dos interesses do referido segurado quando
a estrutura do seguro indica que protege os interesses do Bank Millennium;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que associem o valor do benef\u00edcio do seguro com o montante da d\u00edvida do mutu\u00e1rio;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que determinem o valor do pr\u00e9mio do seguro sem pr\u00e9via avalia\u00e7\u00e3o do risco (subscri\u00e7\u00e3o);
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que excluem a responsabilidade da seguradora por sinistros resultantes de causas anteriores.
Al\u00e9m disso, o Provedor solicita que o Bank Millennium seja condenado a publicar, no seu website, informa\u00e7\u00f5es sobre a
utiliza\u00e7\u00e3o de pr\u00e1ticas de mercado desleais.
O processo judicial n\u00e3o inclui qualquer pedido de pagamento, por parte do Banco, de quaisquer montantes
especificados. No entanto, se a pr\u00e1tica for considerada abusiva, pode constituir fundamento para reclama\u00e7\u00f5es futuras a
serem apresentadas por clientes individuais.
O caso encontra-se sob an\u00e1lise pelo Tribunal de primeira inst\u00e2ncia.
8. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium foi citado no \u00e2mbito de 63 processos judiciais instaurados por
mutu\u00e1rios de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em PLN para reembolso de presta\u00e7\u00f5es previstas no contrato de empr\u00e9stimo. Foi
proferida uma decis\u00e3o final que indeferiu o pedido dos mutu\u00e1rios. As alega\u00e7\u00f5es dos mutu\u00e1rios centram-se no r\u00e1cio
WIBOR como elemento incompreens\u00edvel e inverific\u00e1vel que afeta a responsabilidade do consumidor, bem como na
quest\u00e3o da insufici\u00eancia de informa\u00e7\u00e3o sobre os efeitos das taxas de juro vari\u00e1veis fornecidas ao consumidor pelo Bank
Millennium antes da celebra\u00e7\u00e3o do contrato.
Com base na informa\u00e7\u00e3o publicamente dispon\u00edvel, pode-se assumir que haver\u00e1 um aumento no n\u00famero de a\u00e7\u00f5es
judiciais relativas a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em PLN. Este fen\u00f3meno afeta todo o sector dos servi\u00e7os banc\u00e1rios. \u00c9
poss\u00edvel que se crie um \u201cnovo modelo de neg\u00f3cio\u201d na \u00e1rea das Sociedades de advogados, que consiste em questionar os
contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio que contenham cl\u00e1usulas de taxa de juro vari\u00e1vel com base no \u00edndice de refer\u00eancia
WIBOR.
No dia 29 de junho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) anunciou que avaliou a capacidade do
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juro WIBOR para medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas. O KNF afirmou que o
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juros WIBOR \u00e9 capaz de medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas para as quais foi
estabelecido. De acordo com a avalia\u00e7\u00e3o da Comiss\u00e3o, o r\u00e1cio WIBOR responde adequadamente a altera\u00e7\u00f5es nas
condi\u00e7\u00f5es de liquidez, altera\u00e7\u00f5es nas taxas do banco central e realidades econ\u00f3micas.
No dia 26 de julho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) apresentou a sua posi\u00e7\u00e3o sobre
quest\u00f5es jur\u00eddicas e econ\u00f3micas relacionadas com contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda polaca nos quais \u00e9
utilizado o \u00edndice de refer\u00eancia de taxas de juro WIBOR. Esta posi\u00e7\u00e3o pode ser utilizada em processos judiciais e pode
ent\u00e3o ser tratada como um parecer de \u00abamicus curiae\u00bb. A Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira declarou que o
\u00edndice de refer\u00eancia WIBOR cumpre todos os requisitos legais. Na opini\u00e3o da Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o
Financeira, n\u00e3o h\u00e1 motivos para questionar a credibilidade e legalidade da WIBOR, em particular no contexto da
utiliza\u00e7\u00e3o deste indicador em contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios na moeda polaca.
9. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foram instauradas contra o Bank Millennium 419 a\u00e7\u00f5es judiciais em que os Autores
(tanto clientes como empresas titulares de cr\u00e9ditos), alegando a viola\u00e7\u00e3o dos deveres de informa\u00e7\u00e3o previstos no Art.
30 da Lei do Cr\u00e9dito ao Consumo, exigem o reembolso de juros e outros custos incorridos no \u00e2mbito da contrata\u00e7\u00e3o de
um empr\u00e9stimo (san\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimo sem juros na ace\u00e7\u00e3o do artigo 45). No dia 31 de dezembro de 2023, foram
conclu\u00eddos judicialmente 16 processos, tendo o Banco ganho a causa em todos eles. O Banco considera grande a
possibilidade de vencer os restantes processos pelo que n\u00e3o criou provis\u00f5es a este respeito.
10. A 22 de dezembro de 2023, o Autoridade de Supervis\u00e3o Financeira Polaca (KNF) iniciou um processo administrativo
contra o Bank Millennium S.A. que poder\u00e1 resultar na imposi\u00e7\u00e3o de uma san\u00e7\u00e3o ao Banco ao abrigo do artigo 176i(1)(4)
da Lei relativa \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o de instrumentos financeiros. Nesta fase do processo, o montante da potencial san\u00e7\u00e3o n\u00e3o
pode ser estimado.
11. No dia 1 de outubro de 2015, um conjunto de entidades ligadas a um grupo com d\u00edvidas em incumprimento ao BCP
no montante de cerca de Euros 170 milh\u00f5es, decorrentes de um contrato de financiamento celebrado em 2009 \u2013 d\u00edvidas
que j\u00e1 se encontravam integralmente provisionadas nas contas do Banco \u2013, instaurou contra o BCP, ap\u00f3s ter recebido
notifica\u00e7\u00e3o que o Banco lhe dirigiu para a respetiva cobran\u00e7a coerciva, uma a\u00e7\u00e3o judicial em que visa:
a) que o tribunal declare que duas das autoras s\u00e3o meras propriet\u00e1rias fiduci\u00e1rias de 340.265.616 a\u00e7\u00f5es BCP, porquanto
atuaram a pedido do Banco nas compras respetivas, e que se ordene o cancelamento do registo dessas a\u00e7\u00f5es em
nome dessas sociedades;
b) que o tribunal declare a nulidade dos contratos de financiamento celebrados entre os autores e o Banco, por
simula\u00e7\u00e3o relativa;
c) que o tribunal condene o Banco, nos termos do regime jur\u00eddico do mandato sem representa\u00e7\u00e3o, a assumir a
responsabilidade pelos valores em aberto junto da institui\u00e7\u00e3o, abstendo-se de os exigir aos autores, e a entregar a
estes o custo incorrido no cumprimento desse mandato, nomeadamente, Euros 90.483.816,83 junto do Banco
Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) e Euros 52.021.558,11 junto da Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A. (CGD), tudo acrescido de
juros morat\u00f3rios;
d) o valor da causa foi fixado pelos autores em Euros 317.200.644,90;
e) o Banco contestou e deduziu pedido reconvencional em que solicita a condena\u00e7\u00e3o, designadamente, de uma
sociedade autora na verba de Euros 185.169.149,23 pelos empr\u00e9stimos concedidos, acrescidos de juros morat\u00f3rios e
imposto do selo.
O tribunal proferiu despacho saneador e apurou j\u00e1 a mat\u00e9ria de facto provada e a provar.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial. Decorre prazo para complemento e conclus\u00e3o do relat\u00f3rio
pericial, na sua vers\u00e3o final, uma vez que o Banco reclamou relativamente a v\u00e1rios aspetos da per\u00edcia, na sua primeira
vers\u00e3o.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial.
Em novembro de 2022 o Banco reclamou do Relat\u00f3rio dos Peritos: (i) consideraram documentos que o Tribunal havia
determinado que fossem expurgados dos autos, o que n\u00e3o havia sido feito por in\u00e9rcia do Tribunal, (ii) consideraram
notas manuscritas apostas em documentos, porventura da autoria do Dr. Gois Ferreira, sendo que (iii) n\u00e3o consideram
muita informa\u00e7\u00e3o que constava dos extratos, e (iv) cometeram erros no c\u00e1lculo de juros e valor dos financiamentos
concedidos. Face a nova resposta dos peritos, o BCP reclamou de toda a per\u00edcia, isto em mar\u00e7o de 2023. Para decis\u00e3o
final do Tribunal, o Banco juntou, em junho deste ano, milhares de documentos fundamentando a sua posi\u00e7\u00e3o.
12. Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A.
Em 3 de agosto de 2014, com o intuito de salvaguardar a estabilidade do sistema financeiro, o Banco de Portugal,
aplicou uma medida de resolu\u00e7\u00e3o ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) nos termos do disposto na al\u00ednea b) do n.\u00ba 1 do
Artigo 145.\u00ba C do Decreto-Lei 298/92, de 31 de dezembro de 1992, conforme alterado (RGICSF), na modalidade de
transfer\u00eancia parcial de ativos, passivos, elementos extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o para um banco de transi\u00e7\u00e3o,
o Novo Banco, S.A. (Novo Banco), constitu\u00eddo por delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal nessa mesma data. No \u00e2mbito deste
processo, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o realizou uma entrada de capital no Novo Banco no montante de Euros 4.900 milh\u00f5es,
passando a ser, nessa data, o \u00fanico acionista. Adicionalmente, conforme informa\u00e7\u00e3o disponibilizada pelo site do Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o, este contraiu empr\u00e9stimos no montante de Euros 4.600 milh\u00f5es, dos quais Euros 3.900 milh\u00f5es
concedidos pelo Estado Portugu\u00eas e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um conjunto de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, de entre
as quais o Banco.
Conforme anunciado a 29 de dezembro de 2015, o Banco de Portugal transferiu para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o as
responsabilidades emergentes dos \u201ceventuais efeitos negativos de decis\u00f5es futuras, decorrentes do processo de
resolu\u00e7\u00e3o, de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias\u201d.
A 7 de julho de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o declarou que iria analisar e avaliar as dilig\u00eancias a tomar na sequ\u00eancia da
publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio sobre os resultados do exerc\u00edcio de avalia\u00e7\u00e3o independente, realizado para estimar o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para cada classe de credores no cen\u00e1rio hipot\u00e9tico de um processo de insolv\u00eancia normal do BES
a 3 de agosto de 2014.
Nos termos da Lei aplic\u00e1vel, caso se venha a verificar, no encerramento da liquida\u00e7\u00e3o do BES, que os credores cujos
cr\u00e9ditos n\u00e3o tenham sido transferidos para o Novo Banco assumem um preju\u00edzo superior ao que hipoteticamente teriam
caso o BES tivesse entrado em processo de liquida\u00e7\u00e3o em momento imediatamente anterior ao da aplica\u00e7\u00e3o da medida
de resolu\u00e7\u00e3o, esses credores t\u00eam direito a receber a diferen\u00e7a do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
A 31 de maio de 2019, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES divulgou um comunicado sobre a apresenta\u00e7\u00e3o na secretaria do
tribunal da lista de credores por si reconhecidos e da lista dos credores n\u00e3o reconhecidos e termos subsequentes do
processo. Neste detalha que o total dos cr\u00e9ditos reconhecidos, incluindo capital, juros remunerat\u00f3rios e morat\u00f3rios
ascende ao valor global de Euros 5.056.814.588, dos quais Euros 2.221.549.499 s\u00e3o cr\u00e9ditos comuns e Euros
2.835.265.089 s\u00e3o cr\u00e9ditos subordinados, n\u00e3o havendo quaisquer cr\u00e9ditos garantidos ou privilegiados. Quer o n\u00famero
total de credores reconhecidos, quer o valor total dos cr\u00e9ditos reconhecidos e a sua gradua\u00e7\u00e3o s\u00f3 ficar\u00e3o
definitivamente fixados com o tr\u00e2nsito em julgado da senten\u00e7a de verifica\u00e7\u00e3o e gradua\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos a proferir no
processo de liquida\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o apresentou impugna\u00e7\u00e3o da lista
de credores junto do Tribunal Judicial da Comarca de Lisboa, requerendo que sejam reconhecidos os cr\u00e9ditos por si
reclamados. A impugna\u00e7\u00e3o foi julgada procedente, tendo a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES apresentado recurso. Em
2023, foi proferido Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que nega provimento ao recurso interposto pela Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES, e, em sentido favor\u00e1vel \u00e0 posi\u00e7\u00e3o defendida pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, confirma a decis\u00e3o do
Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e o reconhecimento, no montante de Euros 1.242.568,9 milhares, dos cr\u00e9ditos
reclamados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com natureza de cr\u00e9ditos privilegiados. Em fevereiro de 2023, a Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES interp\u00f4s recurso de revista para o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a, aguardando-se por decis\u00e3o no
decorrer de 2023.
A 11 de agosto de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES comunicou que aquele montante foi reconhecido e qualificado
como privilegiado, por ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal de Justi\u00e7a proferido a 11 de julho de 2023. Em 10 de agosto de
2023 foi proferido despacho no processo de liquida\u00e7\u00e3o do BES, com o seguinte teor: \u201c(\u2026) No pret\u00e9rito dia 11 de julho de
2023, o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a julgou improcedente o recurso de revista interposto pela Massa Insolvente do
Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., reconhecendo que o cr\u00e9dito do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o reclamado nos presentes autos revestia
a natureza de privilegiado. Isto significa que apenas o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto credor, ver\u00e1 o seu cr\u00e9dito
satisfeito pelo dinheiro que a Massa Insolvente do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., disp\u00f5e. (\u2026)\u201d
Na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o do BES, existe um conjunto relevante de a\u00e7\u00f5es judiciais em curso contra o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com a nota 20 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201cAs a\u00e7\u00f5es judiciais
relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o t\u00eam precedentes jur\u00eddicos definitivos, o que impossibilita o
uso da jurisprud\u00eancia na sua avalia\u00e7\u00e3o, bem como uma estimativa fi\u00e1vel do eventual efeito financeiro contingente
associado. (\u2026) O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, suportado pela opini\u00e3o dos advogados que asseguram o patroc\u00ednio destas a\u00e7\u00f5es, e
face \u00e0 informa\u00e7\u00e3o jur\u00eddico-processual dispon\u00edvel at\u00e9 ao momento, considera que n\u00e3o existe qualquer evid\u00eancia que
infirme a sua convic\u00e7\u00e3o de que a probabilidade de sucesso seja superior \u00e0 probabilidade de insucesso\u201d.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022, \u201cPara al\u00e9m dos tribunais portugueses, importa atender ao
contencioso do Novo Banco, S. A., em outras jurisdi\u00e7\u00f5es, sendo de destacar, pela sua materialidade e respetiva fase
processual, o contencioso na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola. Relativamente \u00e0 litig\u00e2ncia na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola durante os anos
de 2018 a 2022, transitaram em julgado doze senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco S. A., Sucursal em Espanha, bem
como quatro senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco, S. A., e em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s quais foi solicitada a devida compensa\u00e7\u00e3o
ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o\".
Em 31 de mar\u00e7o de 2017, o Banco de Portugal efetuou um comunicado sobre o processo de venda do Novo Banco, onde
refere: \u201cO Banco de Portugal selecionou hoje a Lone Star para concluir a opera\u00e7\u00e3o de venda do Novo Banco tendo o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o assinado os documentos contratuais da opera\u00e7\u00e3o. Nos termos do acordo, a Lone Star ir\u00e1 realizar
inje\u00e7\u00f5es de capital no Novo Banco no montante total de Euros 1.000 milh\u00f5es, dos quais Euros 750 milh\u00f5es no momento
da conclus\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o e Euros 250 milh\u00f5es no prazo de at\u00e9 3 anos. Por via da inje\u00e7\u00e3o de capital a realizar, a Lone
Star passar\u00e1 a deter 75% do capital social do Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o manter\u00e1 25% do capital\u201d.
As condi\u00e7\u00f5es acordadas incluem ainda a exist\u00eancia de um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente (MCC) nos termos do
qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto acionista, se compromete a realizar inje\u00e7\u00f5es de capital no caso de se
materializarem certas condi\u00e7\u00f5es cumulativas, relacionadas com perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo de
capitaliza\u00e7\u00e3o contingente e com a evolu\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital do Novo Banco.
Estando estas condi\u00e7\u00f5es verificadas, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode ser chamado a efetuar um pagamento ao Novo Banco
pelo montante correspondente ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos abrangidos e o montante
necess\u00e1rio para a reposi\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital nos n\u00edveis acordados. As eventuais inje\u00e7\u00f5es de capital a realizar nos
termos deste mecanismo contingente est\u00e3o sujeitas a um limite m\u00e1ximo absoluto. As condi\u00e7\u00f5es acordadas preveem
tamb\u00e9m mecanismos de salvaguarda dos interesses do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de alinhamento de incentivos e de
fiscaliza\u00e7\u00e3o, n\u00e3o obstante as limita\u00e7\u00f5es decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o das regras de aux\u00edlios de Estado.
No dia 18 de outubro de 2017, ap\u00f3s a resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros n.\u00ba 151-A/2017, de 2 de outubro de 2017, o
Banco de Portugal comunicou a conclus\u00e3o da venda do Novo Banco \u00e0 Lone Star mediante a inje\u00e7\u00e3o pelo novo acionista
de Euros 750 milh\u00f5es, seguido de nova entrada de capital de Euros 250 milh\u00f5es a concretizar at\u00e9 ao final do ano de
2017. Com esta opera\u00e7\u00e3o cessou o estatuto de banco de transi\u00e7\u00e3o do Novo Banco, cumprindo-se integralmente as
finalidades que presidiram \u00e0 resolu\u00e7\u00e3o do BES.
A 26 de fevereiro de 2018 a Comiss\u00e3o Europeia divulgou a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua decis\u00e3o de aprova\u00e7\u00e3o do
aux\u00edlio do Estado subjacente ao processo de venda do Novo Banco. Nesse comunicado s\u00e3o identificadas as tr\u00eas medidas
de suporte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e do Estado Portugu\u00eas que integram o acordo de venda e que se encontram
associadas a uma carteira de empr\u00e9stimos de valor bruto em balan\u00e7o na ordem de Euros [10 - 20] mil milh\u00f5es(1) cujo
grau de adequa\u00e7\u00e3o da cobertura \u00e9 tido por incerto(2):
(i) Mecanismo de Capital Contingente (MCC), em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas e provisionamento com os ativos pertencentes a essa carteira, at\u00e9 um
montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento de diversas condi\u00e7\u00f5es, entre as quais uma
redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 para um valor inferior a [8%-13%](1)(2)(3);
(ii) Tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 a realizar pelo Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros
400 milh\u00f5es, na medida em que se afigure necess\u00e1rio para a emiss\u00e3o, montante que abate ao MCC, limitando a
exposi\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco decorrente da venda a Euros 3,89 mil milh\u00f5es(2);
(iii) O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do
Supervisory Review and Evaluation Process (SREP)(2). De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo
Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201csubsiste o risco de acionamento do mecanismo de capital adicional
(capital backstop), at\u00e9 1,6 mil milh\u00f5es de euros, previsto nos compromissos assumidos pelo Estado Portugu\u00eas para
assegurar a viabilidade do NB\u201d.
De acordo com uma apresenta\u00e7\u00e3o a investidores de janeiro 2024 do Novo Banco, o NB ainda disp\u00f5e de Euros 485 milh\u00f5es
no \u00e2mbito do MCC para al\u00e9m dos Euros 209 milh\u00f5es inclu\u00eddos na chamada de capital relativa a 2021, mecanismo que
estar\u00e1 em vigor at\u00e9 dezembro de 2025, cuja data pode ser prolongada, sob certas condi\u00e7\u00f5es, por mais um ano.
(1) Valor exato n\u00e3o divulgado pela Comiss\u00e3o Europeia por motivos de confidencialidade
(2) Conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia
(3) De acordo com a apresenta\u00e7\u00e3o de resultados referente a 2018 do Novo Banco, a \u201ccondi\u00e7\u00e3o m\u00ednima de capital\u201d \u00e9 (i) CET1 ou Tier 1 < CET1 ou
requisito SREP Tier 1 mais um buffer para os primeiros 3 anos (2017-2019); (ii) CET1 < 12%
Conforme comunicado do dia 13 fevereiro 2023 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201co Minist\u00e9rio das Finan\u00e7as divulgou que a
Comiss\u00e3o Europeia pretende dar como cumprido o processo de reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco. A informa\u00e7\u00e3o hoje
divulgada confirma a reestrutura\u00e7\u00e3o bem-sucedida do Novo Banco, resultante da execu\u00e7\u00e3o conjugada do plano de
reestrutura\u00e7\u00e3o acordado em 2017, no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o de venda conduzida pelo Banco de Portugal, e dos contratos
de venda, designadamente do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o transferiu
para o Novo Banco menos 485 milh\u00f5es de euros do que o valor m\u00e1ximo fixado no contrato (3.890 milh\u00f5es de euros). A
conclus\u00e3o da reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco (\u2026) \u00e9 tamb\u00e9m mais um indicador de que o Novo Banco n\u00e3o dever\u00e1
necessitar de solicitar mais nenhum pagamento ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o
Contingente, sem preju\u00edzo do contencioso que atualmente est\u00e1 em curso ou possa ainda existir relativamente \u00e0s
verbas j\u00e1 solicitadas pelo Novo Banco relativamente a exerc\u00edcios passados e que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considera que
n\u00e3o s\u00e3o devidas\u201d. No mesmo dia o Banco de Portugal emite o seguinte comunicado \u201cDa conclus\u00e3o do processo de
reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco resulta ainda o fim do mecanismo de backstop, que previa a possibilidade, que sempre
foi considerada remota, de o Estado portugu\u00eas vir a prestar apoio extraordin\u00e1rio ao Novo Banco em cen\u00e1rios extremos.
Esse mecanismo protegeu o Novo Banco e o sistema financeiro nacional de cen\u00e1rios mais adversos, que n\u00e3o se
materializaram. Com o fim do backstop, \u00e9 eliminado o risco financeiro para o Estado Portugu\u00eas\u201d.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2018, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco acordaram
que um Agente de Verifica\u00e7\u00e3o - entidade independente \u00e0 qual compete, no essencial, esclarecer eventuais diverg\u00eancias
que possam existir entre o Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o quanto ao conjunto de c\u00e1lculos inerente ao MCC ou
quanto \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o pr\u00e1tica dos princ\u00edpios estipulados no contrato - se encarrega de confirmar que o per\u00edmetro do
mecanismo est\u00e1 correto e que os valores do balan\u00e7o do Novo Banco est\u00e3o a ser corretamente vertidos no mecanismo,
bem como de verificar o conjunto de c\u00e1lculos subjacente, nomeadamente atrav\u00e9s da confirma\u00e7\u00e3o do correto
apuramento das perdas e do valor de refer\u00eancia dos ativos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o acompanha os trabalhos realizados pelo Agente de Verifica\u00e7\u00e3o, solicitando-lhe tamb\u00e9m
an\u00e1lises espec\u00edficas.
Em comunicado de 17 de junho de 2019, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o divulgou um conjunto de esclarecimentos relacionados
com o pagamento devido em 2019 no \u00e2mbito do acordo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente celebrado com o Novo Banco,
nomeadamente:
- Para haver pagamentos por parte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (limitados a um m\u00e1ximo de Euros 3.890 milh\u00f5es durante toda
a vida do mecanismo) \u00e9 necess\u00e1rio que ocorram perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo contingente e que os
r\u00e1cios de capital do Novo Banco se situem em n\u00edvel inferior aos limiares de refer\u00eancia acordados;
- O pagamento a efetuar pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos
abrangidos e o montante necess\u00e1rio para repor os r\u00e1cios de capital acima do limiar m\u00ednimo de refer\u00eancia;
- Os r\u00e1cios de capital de refer\u00eancia est\u00e3o, nos anos de 2017, 2018 e 2019, ancorados aos requisitos regulamentares
aplic\u00e1veis ao Novo Banco (r\u00e1cio de 11,25% e de 12,75%, respetivamente, para CET1 e Tier 1), mas, a partir de 2020, o
r\u00e1cio de refer\u00eancia corresponde a um r\u00e1cio de CET1 de 12%;
- O valor de refer\u00eancia inicial da carteira que integra o MCC era, \u00e0 data de 30 de junho de 2016, de Euros 7.838 milh\u00f5es
(valor contabil\u00edstico dos respetivos ativos, l\u00edquidos de imparidades);
Em comunicado de 2 fevereiro 2024, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esclarece que foi notificado do Ac\u00f3rd\u00e3o proferido pelo
Supremo Tribunal de Justi\u00e7a sobre o recurso de apela\u00e7\u00e3o apresentado pelo Novo Banco, na sequ\u00eancia do Ac\u00f3rd\u00e3o do
Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que julgou improcedente o pedido de anula\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o do Tribunal Arbitral, proferida
em outubro de 2021 e respeitante ao primeiro processo arbitral entre o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco, iniciado
em 2020.
Atrav\u00e9s deste ac\u00f3rd\u00e3o, fica definitivamente confirmada a validade e corre\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
adotou em 2019, quando se op\u00f4s a que lhe fosse imputado, atrav\u00e9s do mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, o
impacto da inten\u00e7\u00e3o do Novo Banco de prescindir do regime transit\u00f3rio relacionado com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS 9. Da a\u00e7\u00e3o
do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o neste processo resultou a poupan\u00e7a dos seus recursos no montante de Euros 169 milh\u00f5es.
Relativamente \u00e0 interven\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o a respeito do regime transit\u00f3rio relativo \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o da IFRS
9, componente din\u00e2mica, o Novo Banco estima um impacto positivo nos seus fundos pr\u00f3prios no valor de Euros 171
milh\u00f5es (o qual implica uma redu\u00e7\u00e3o das necessidades de capital que o Novo Banco pretendia repercutir no mecanismo
de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente em Euros 161,6 milh\u00f5es). Neste sentido, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o tem a decorrer um
processo arbitral, igualmente sob a \u00e9gide da C\u00e2mara de Com\u00e9rcio Internacional, com vista a dirimir a diverg\u00eancia entre
as partes. Esse processo encontra-se em curso, estimando-se que venha a ser proferida senten\u00e7a no primeiro semestre
de 2024.
De acordo com um comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 3 de setembro 2020, na sequ\u00eancia do pagamento realizado
em maio de 2019 pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco em cumprimento do MCC, foi realizada uma auditoria
especial determinada pelo Governo. A informa\u00e7\u00e3o que foi apresentada pela entidade independente que realizou a
auditoria especial evidencia, designadamente, que o Novo Banco tem vindo a operar num quadro fortemente marcado
pelo vasto legado de ativos n\u00e3o produtivos, gerado ainda na esfera do BES, com o consequente registo de imparidades e
provis\u00f5es, mas contribuindo para robustecer os procedimentos internos do Novo Banco. No que respeita ao exerc\u00edcio
dos poderes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do MCC, os resultados da auditoria traduzem a adequa\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios
e crit\u00e9rios adotados.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Novo Banco submeteu \u00e0 C\u00e2mara do Com\u00e9rcio
Internacional um requerimento de arbitragem com vista a ver-lhe reconhecido o direito ao recebimento de montantes
no valor agregado de Euros 165.441,9 milhares (desinvestimento da atividade do Novo Banco em Espanha no montante
de Euros 147.441,9 milhares\u00a0 e diferen\u00e7as de valoriza\u00e7\u00e3o apuradas quanto a um conjunto de ativos detidos pelo Novo
Banco no montante de Euros 18.000 milhares) que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considerou, e considera, que n\u00e3o mereciam a
cobertura do MCC.
A 3 de maio 2021, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou que foi divulgado o relat\u00f3rio da auditoria realizada pelo Tribunal de
Contas, na sequ\u00eancia do pedido da Assembleia da Rep\u00fablica, de outubro de 2020, \u00e0s opera\u00e7\u00f5es e atos de gest\u00e3o do
Novo Banco que estiveram na origem e levaram \u00e0 necessidade de transfer\u00eancia de verbas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para o
Novo Banco. O Tribunal de Contas concluiu que o financiamento p\u00fablico do Novo Banco, atrav\u00e9s do Acordo de
Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, concorre para a estabilidade do sistema financeiro, sobretudo porque permitiu que fosse
evitada a liquida\u00e7\u00e3o do banco e que fosse reduzido o risco sist\u00e9mico. No entendimento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, a
auditoria n\u00e3o identifica nenhum impedimento ao cumprimento dos compromissos e dos contratos que decorrem do
processo de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, iniciado em agosto de 2014.
A 9 de setembro de 2020, o BCP informou que decidiu n\u00e3o dar continuidade ao processo junto do Tribunal Geral da
Uni\u00e3o Europeia tendo em vista a anula\u00e7\u00e3o parcial da decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia relativa \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o por esta do
MCC do Novo Banco.
Conforme o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023 (nota 28), o Novo Banco, S.A. aderiu ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, previsto na Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto (REAID), que prev\u00ea que os
ativos por impostos diferidos registados at\u00e9 31 de dezembro de 2015 possam ser convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios
quando o sujeito passivo regista um resultado l\u00edquido anual negativo, em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do
resultado l\u00edquido negativo apurado e o total dos capitais pr\u00f3prios a n\u00edvel individual, constituindo-se uma reserva
especial no montante do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio aprovado majorado em 10%. Os direitos de convers\u00e3o s\u00e3o valores mobili\u00e1rios
que conferem ao Estado o direito de exigir ao Novo Banco o aumento de capital social por incorpora\u00e7\u00e3o do montante da
reserva especial e consequente emiss\u00e3o e entrega gratuita de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias. Os acionistas disp\u00f5em do direito
protestativo de adquirir os direitos de convers\u00e3o atribu\u00eddos ao Estado.
De acordo com a informa\u00e7\u00e3o do Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, nos termos dos acordos de venda do
Novo Banco, a participa\u00e7\u00e3o de 75% detida pela Nani Holdings n\u00e3o \u00e9 afetada pela dilui\u00e7\u00e3o resultante da aplica\u00e7\u00e3o do
REAID.
A 17 de dezembro de 2021, o Novo Banco, procedeu a um aumento de capital no valor de Euros 154.907,3 milhares,
atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos que haviam sido atribu\u00eddos ao Estado por efeito da convers\u00e3o dos ativos por impostos
diferidos do Novo Banco, em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, com refer\u00eancia ao per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o de 2015, no quadro do
REAID. A partir daquela data, o Estado tornou-se acionista do Novo Banco tendo-lhe sido atribu\u00edda uma participa\u00e7\u00e3o
correspondente a 1,56% do capital social. Mais tarde, em 4 de novembro de 2022, o Novo Banco procedeu a um novo
aumento de capital no valor de Euros 249.753 milhares, que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 4,13% do Estado no
Novo Banco.
Em abril 2023, foi realizado um aumento de capital de Euros 263.183 milhares atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos de
convers\u00e3o relativos aos exerc\u00edcios de 2018 e 2019 que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 6,27% do Estado no Novo
Banco. Com refer\u00eancia a 2020, direitos de convers\u00e3o representativos de 3,64% do capital foram emitidos, que apenas
diluir\u00e1 de acordo com o contrato de venda, a participa\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o caso os acionistas n\u00e3o exer\u00e7am o
direito protestativo de aquisi\u00e7\u00e3o dos direitos de convers\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023, a Lone star det\u00e9m 75% do Novo Banco, o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o 13% e o Estado Portugu\u00eas 12%.
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A.
Em 19 de dezembro de 2015, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal deliberou declarar que o Banif se
encontrava \u201cem risco ou em situa\u00e7\u00e3o de insolv\u00eancia\u201d e inicia um processo de resolu\u00e7\u00e3o urgente da institui\u00e7\u00e3o na
modalidade de aliena\u00e7\u00e3o parcial ou total da sua atividade, o qual culminou com a aliena\u00e7\u00e3o em 20 de dezembro de
2015 ao Banco Santander Totta S.A. (BST) dos direitos e obriga\u00e7\u00f5es, constituindo ativos, passivos, elementos
extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o, do Banif. A maior parte dos ativos que n\u00e3o foram objeto de aliena\u00e7\u00e3o foram
transferidos para um ve\u00edculo de gest\u00e3o de ativos, denominado Oitante, S.A. (Oitante), criado especificamente para o
efeito, o qual tem como acionista \u00fanico o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. A Oitante procedeu \u00e0 emiss\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es
representativas de d\u00edvida, no montante de Euros 746 milh\u00f5es, tendo sido prestada uma garantia pelo Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o e uma contragarantia pelo Estado Portugu\u00eas. A opera\u00e7\u00e3o envolveu, ainda, um apoio p\u00fablico, do qual Euros
489 milh\u00f5es pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, financiados atrav\u00e9s de um contrato m\u00fatuo concedido pelo Estado.
A 4 de julho 2022, a Oitante - detida a 100% pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u2013 concluiu o processo de reembolso das obriga\u00e7\u00f5es
emitidas no \u00e2mbito da resolu\u00e7\u00e3o do BANIF. A d\u00edvida da Oitante, que inicialmente ascendeu a Euros 746 milh\u00f5es, foi,
assim, integralmente liquidada. Com o reembolso da d\u00edvida cessa tamb\u00e9m a responsabilidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
enquanto garante, bem como a responsabilidade do Estado Portugu\u00eas, enquanto prestador de uma contragarantia.
De acordo com comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (29 dezembro 2023), a Oitante realizou uma distribui\u00e7\u00e3o de reservas
no montante de Euros 78,8 milh\u00f5es ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, dos quais Euros 63,8 milh\u00f5es de euros foram entregues em
2023. Os valores obtidos e a obter pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o em resultado da sua participa\u00e7\u00e3o de 100% no capital da
Oitante contribuir\u00e3o para a redu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos de Euros 489 milh\u00f5es que este Fundo suportou na resolu\u00e7\u00e3o do BANIF
e ser\u00e3o utilizados no reembolso da d\u00edvida do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nomeadamente perante o Estado.
No dia 16 de janeiro de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do Banif comunicou que foram apresentadas as listas dos
credores reconhecidos e a lista dos credores n\u00e3o reconhecidos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 titular de um direito de cr\u00e9dito sobre o Banif no valor de Euros 489 milh\u00f5es,
o qual beneficia do privil\u00e9gio credit\u00f3rio previsto no artigo 166.\u00ba-A do RGICSF. No quadro do processo de liquida\u00e7\u00e3o
judicial do Banif que foi iniciado na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o, o avaliador independente estima que o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o do apoio financeiro disponibilizado pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquadrado como um cr\u00e9dito privilegiado a
obter no termo da liquida\u00e7\u00e3o, dever\u00e1 ser de 7,6%.
A 12 de janeiro de 2021, o Banco de Portugal foi informado que o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal julgou
totalmente improcedente uma a\u00e7\u00e3o judicial envolvendo v\u00e1rios lit\u00edgios relacionados com a aplica\u00e7\u00e3o das medidas de
resolu\u00e7\u00e3o ao Banif, no qual se pretendia a impugna\u00e7\u00e3o das delibera\u00e7\u00f5es do Banco de Portugal que aplicaram essas
medidas de resolu\u00e7\u00e3o. Na sua decis\u00e3o, o Tribunal determinou a legalidade e manuten\u00e7\u00e3o das referidas delibera\u00e7\u00f5es do
Banco de Portugal.
Responsabilidades e financiamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Na sequ\u00eancia das medidas de resolu\u00e7\u00e3o aplicadas ao BES e ao Banif, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o contraiu empr\u00e9stimos e
assumiu outras responsabilidades e passivos contingentes, em particular:
- Os empr\u00e9stimos obtidos junto do Estado registavam, a 31 de dezembro de 2021, os montantes disponibilizados (i) em
2014 para o financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES (Euros 3.900 milh\u00f5es); (ii) para o financiamento da
absor\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos do Banif (Euros 353 milh\u00f5es); (iii) no \u00e2mbito do acordo quadro celebrado com o Estado em
outubro de 2017, para o financiamento das medidas ao abrigo do MCC (Euros 430 milh\u00f5es, aos quais se acrescem Euros
850 milh\u00f5es de financiamento adicional solicitado em 2019 e Euros 850 milh\u00f5es disponibilizados em 2020);
- Outros financiamentos concedidos:
\u2022 em 2014 por institui\u00e7\u00f5es participantes no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no valor de Euros 700 milh\u00f5es, no qual o Banco
participa, no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da medida de resolu\u00e7\u00e3o do BES;
\u2022 em 2021 por sete institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais, incluindo o BCP, para financiar pagamentos devidos ao
MCC no valor de Euros 429 milh\u00f5es.
\u00a0
- A tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 do Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros 400 milh\u00f5es
(esta tomada firme n\u00e3o se materializou, porque a emiss\u00e3o foi colocada junto de entidades terceiras conforme
comunicado pelo Novo Banco a 29 de julho de 2018);
- Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um
preju\u00edzo superior ao que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o;
- Os efeitos negativos decorrentes do processo de resolu\u00e7\u00e3o de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias
adicionais para o Novo Banco que t\u00eam de ser neutralizados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Processos judiciais contra o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Garantia prestada \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela Oitante S.A., j\u00e1 totalmente reembolsadas, conforme descrito
anteriormente;
- MCC em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas
e o provisionamento com os ativos pertencentes \u00e0 carteira de empr\u00e9stimos associada ao acordo de compra da Lone Star
acima referida, at\u00e9 um montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento das condi\u00e7\u00f5es
anteriormente descritas, entre as quais uma redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 do Novo Banco para um valor inferior a
8%-13%;
- O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do SREP,
(Supervisory Review and Evaluation Process) conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, as responsabilidades eventuais emergentes do
Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, encontram-se limitadas a um valor m\u00e1ximo agregado de Euros 3.890 milh\u00f5es e
que o valor agregado desta responsabilidade contingente e que corresponde \u00e0 diferen\u00e7a entre aquele valor m\u00e1ximo e os
valores j\u00e1 pagos pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, ascende a Euros 485 milh\u00f5es.
A expectativa do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 a de que, exceto no que possa eventualmente resultar dos lit\u00edgios arbitrais
pendentes com o Novo Banco, n\u00e3o ocorrer\u00e3o mais pagamentos ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente. O
valor dos pagamentos j\u00e1 efetuados poder\u00e1 vir a ser compensado, nos termos dos contratos, pela eventual recupera\u00e7\u00e3o
de cr\u00e9ditos que venha a ocorrer, a que haver\u00e1 que acrescentar o valor da participa\u00e7\u00e3o acionista do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
no Novo Banco.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, n\u00e3o existiam, \u00e0 data, elementos que
permitam estimar com fiabilidade o potencial efeito financeiro destas responsabilidades potenciais.
Por comunicado p\u00fablico de 28 de setembro de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou ter acordado com o Minist\u00e9rio das
Finan\u00e7as a revis\u00e3o do empr\u00e9stimo de Euros 3.900 milh\u00f5es, originalmente concedidos pelo Estado ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
em 2014 para financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. De acordo com o Fundo Resolu\u00e7\u00e3o, a extens\u00e3o da
maturidade do empr\u00e9stimo visa assegurar a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir as suas obriga\u00e7\u00f5es atrav\u00e9s
das suas receitas regulares, independentemente das conting\u00eancias a que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esteja exposto. O
Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as anunciou, igualmente, que aumentos de responsabilidades decorrentes de
materializa\u00e7\u00e3o de conting\u00eancias futuras determinar\u00e3o o ajustamento da maturidade dos empr\u00e9stimos do Estado e dos
Bancos ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de forma a manter o esfor\u00e7o contributivo exigido ao setor banc\u00e1rio nos n\u00edveis atuais.
De acordo com o comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 21 de mar\u00e7o de 2017:
- \u201cForam alteradas as condi\u00e7\u00f5es dos empr\u00e9stimos obtidos pelo Fundo para o financiamento das medidas de resolu\u00e7\u00e3o
aplicadas ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. e ao Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A. Estes empr\u00e9stimos ascendem a
Euros 4.953 milh\u00f5es, dos quais Euros 4.253 milh\u00f5es concedidos pelo Estado e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um
conjunto de bancos\u201d;
- \u201cAqueles empr\u00e9stimos t\u00eam agora vencimento em dezembro de 2046, sem preju\u00edzo da possibilidade de reembolso
antecipado com base na utiliza\u00e7\u00e3o das receitas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. O prazo de vencimento ser\u00e1 ajustado em
termos que garantam a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir integralmente as suas obriga\u00e7\u00f5es com base em
receitas regulares e sem necessidade de recurso a contribui\u00e7\u00f5es especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es
extraordin\u00e1rias\u201d.
De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201co
reembolso dos empr\u00e9stimos de 2.130 milh\u00f5es de euros concedidos pelo Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o
terminar\u00e1 em 2046, como previsto, mas em 2056 (sem pagamentos ao abrigo do ACC ap\u00f3s 2021) ou em 2059 (com a
utiliza\u00e7\u00e3o do limite m\u00e1ximo do ACC). (\u2026) Noutros cen\u00e1rios mais pessimistas, esses empr\u00e9stimos ainda estar\u00e3o a ser
amortizados em 2062\u201d.
Em 2 de outubro de 2017, por Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros (Resolu\u00e7\u00e3o n.\u00ba 151-A/2017), ficou autorizada a
celebra\u00e7\u00e3o pelo Estado Portugu\u00eas, enquanto garante \u00faltimo da estabilidade financeira, de um acordo-quadro com o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com vista \u00e0 disponibiliza\u00e7\u00e3o de meios financeiros ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, se e quando se afigurar
necess\u00e1rio, para a satisfa\u00e7\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es contratuais que venham eventualmente a decorrer da opera\u00e7\u00e3o de venda da
participa\u00e7\u00e3o de 75 % do capital social do Novo Banco. Est\u00e1 igualmente referido que o respetivo reembolso ter\u00e1 presente
que um dos objetivos deste acordo-quadro \u00e9 assegurar a estabilidade do esfor\u00e7o contributivo que recai sobre o setor
banc\u00e1rio, ou seja, sem necessidade de serem cobradas, aos participantes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, contribui\u00e7\u00f5es
especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es extraordin\u00e1rias.
Em 31 de dezembro de 2022, os recursos pr\u00f3prios do Fundo apresentavam um saldo negativo de Euros 6.974,7 milh\u00f5es,
valor que compara com o saldo negativo de Euros 7.207,6 milh\u00f5es de recursos pr\u00f3prios observado no final do exerc\u00edcio
de 2021, de acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022.
Para reembolsar os empr\u00e9stimos obtidos e para fazer face a outras responsabilidades que possa vir a assumir, o Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o disp\u00f5e essencialmente de receitas provenientes das contribui\u00e7\u00f5es, iniciais e peri\u00f3dicas, das institui\u00e7\u00f5es
participantes (incluindo o Banco) e da contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio institu\u00eddas pela Lei n.\u00ba 55-A/2010. Est\u00e1 ainda
prevista a possibilidade de o membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as determinar, por portaria, que as
institui\u00e7\u00f5es participantes efetuem contribui\u00e7\u00f5es especiais, nas situa\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel,
nomeadamente na eventualidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o dispor de recursos pr\u00f3prios para o cumprimento das suas
obriga\u00e7\u00f5es.
Nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro, que estabelece o m\u00e9todo de determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es iniciais, peri\u00f3dicas e especiais para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, previstas no RGICSF, o Banco tem vindo desde
2013 a proceder \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias, conforme disposto no referido diploma.
No dia 3 de novembro de 2015, o Banco de Portugal emitiu a Carta-Circular n.\u00ba 085/2015/DES, nos termos da qual se
esclarece que a contribui\u00e7\u00e3o peri\u00f3dica para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o deve ser reconhecida como custo no momento da
ocorr\u00eancia do acontecimento que cria a obriga\u00e7\u00e3o de pagamento da contribui\u00e7\u00e3o, isto \u00e9, no \u00faltimo dia do m\u00eas de abril
de cada ano, conforme estipula o Artigo 9.\u00ba do Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 de 19 de fevereiro, encontrando-se assim o
Banco a reconhecer como custo a contribui\u00e7\u00e3o no ano em que a mesma se torna devida.
O regime previsto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 estabelece que o Banco de Portugal fixa, por instru\u00e7\u00e3o, a taxa a aplicar
em cada ano sobre a base de incid\u00eancia objetiva das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas. A instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba
28/2023, publicada a 15 de dezembro de 2023, fixou a taxa base a vigorar em 2024 para a determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FR em 0,032% (0,029% em 2023).
O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o emitiu em 15 de novembro de 2015 um comunicado, no qual esclarece \u201c(\u2026) que n\u00e3o \u00e9 previs\u00edvel
que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o venha a propor a cria\u00e7\u00e3o de uma contribui\u00e7\u00e3o especial para financiamento da medida de
resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. A eventual cobran\u00e7a de uma contribui\u00e7\u00e3o especial afigura-se, desta forma, remota\u201d.
No \u00e2mbito da constitui\u00e7\u00e3o do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o Europeu (FUR), o Grupo efetuou em 2015 uma contribui\u00e7\u00e3o
inicial no valor de Euros 31.364 milhares. No contexto do Acordo Intergovernamental Relativo \u00e0 Transfer\u00eancia e
Mutualiza\u00e7\u00e3o das Contribui\u00e7\u00f5es para o FUR, este montante n\u00e3o foi transferido para o FUR mas utilizado para o
cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o resultantes da aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o anteriores \u00e0 data
de aplica\u00e7\u00e3o do Acordo. Este montante ter\u00e1 de ser reposto ao longo de um per\u00edodo de 8 anos (iniciado em 2016) atrav\u00e9s
das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FUR. O FUR n\u00e3o cobre as situa\u00e7\u00f5es em curso, a 31 de dezembro de 2015, junto do
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Nacional. O valor total da contribui\u00e7\u00e3o de 2023 imput\u00e1vel ao Grupo foi de Euros 22.861 milhares,
da qual o Grupo procedeu \u00e0 entrega de Euros 17.729 milhares e o remanescente foi constitu\u00eddo sob a forma de
compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento.
Em 2023, o Grupo efetuou contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Portugu\u00eas no montante de Euros 9.491
milhares. O montante relativo \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal, registado neste per\u00edodo, foi de Euros
44.807 milhares. Estas contribui\u00e7\u00f5es foram reconhecidas como custo em 2023, de acordo com a IFRIC n.\u00ba 21 \u2013 Taxas.
Na presente data, n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel estimar os efeitos no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o decorrentes: (i) da aliena\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o
no Novo Banco nos termos do comunicado do Banco de Portugal de 18 de outubro de 2017 e da informa\u00e7\u00e3o
disponibilizada sobre esta mat\u00e9ria pela Comiss\u00e3o Europeia nos termos anteriormente descritos, incluindo os efeitos da
aplica\u00e7\u00e3o do Mecanismo de Capital Contingente e do REAID; (ii) da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da
institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um preju\u00edzo maior do que aquele que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o
tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o; (iii) das responsabilidades ou conting\u00eancias adicionais para o Novo Banco que t\u00eam que
ser neutralizadas pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o; e, (iv) das a\u00e7\u00f5es judiciais relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de
resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Artigo 5.\u00ba, al\u00ednea e), da Portaria n.\u00ba 420/2012, de 21 de dezembro, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode
apresentar uma proposta ao membro do governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as relativamente \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es especiais a efetuar pelas institui\u00e7\u00f5es participantes, no sentido em que sejam adequadas ao bom
funcionamento e \u00e0 realiza\u00e7\u00e3o do objeto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com os comunicados p\u00fablicos efetuados pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e pelo Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as, n\u00e3o existem indica\u00e7\u00f5es de que essa possibilidade seja
utilizada.
No Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nota 8, refere-se ainda \u201cO Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o est\u00e1 obrigado
a apresentar uma situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida positiva. Em caso de insufici\u00eancia de recursos, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode receber
contribui\u00e7\u00f5es especiais, por determina\u00e7\u00e3o do membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as, nos termos do
artigo 153.\u00ba-I do RGICSF, sendo que n\u00e3o se encontram previstas quaisquer contribui\u00e7\u00f5es desta natureza. O Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o pode ainda, excecionalmente, obter apoio financeiro do Estado, nomeadamente sob a forma de empr\u00e9stimos
ou presta\u00e7\u00e3o de garantias, conforme estabelecido no artigo 153.\u00ba-J do mesmo regime\".
Para fazer face a um pagamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco, conforme Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros
n.\u00ba 63-A/2021 de 27 de maio de 2021 e Despacho do Ministro de Estado e das Finan\u00e7as, de 31 de maio de 2021, com o
fim de dotar o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o com os recursos financeiros necess\u00e1rios ao cumprimento de eventuais obriga\u00e7\u00f5es
emergentes do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente nos anos de 2021 e de 2022, dispensando um novo empr\u00e9stimo do
Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, um conjunto de institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais disponibilizou-se a financiar
o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, aumentando, no montante de at\u00e9 Euros 475 milh\u00f5es - a participa\u00e7\u00e3o do setor banc\u00e1rio no
financiamento direto ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, do montante m\u00e1ximo de Euros 475 milh\u00f5es, o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o utilizou 429 milh\u00f5es de euros, montante que corresponde ao pagamento efetuado ao Novo Banco no
ano de 2021. O empr\u00e9stimo tem vencimento em 2046 e \u00e9 remunerado a uma taxa de juro correspondente ao custo de
financiamento da Rep\u00fablica para o prazo entre a data de celebra\u00e7\u00e3o do contrato (31 de maio de 2021) e 31 de
dezembro de 2026, acrescido de uma margem de 15 p.b. A taxa de juro ser\u00e1 revista a 31 de dezembro de 2026 e depois
a cada per\u00edodo de cinco anos. As obriga\u00e7\u00f5es de pagamento emergentes deste empr\u00e9stimo concorrem pari passu com as
obriga\u00e7\u00f5es de pagamento dos empr\u00e9stimos celebrados com o Estado em 7 de agosto de 2014 e em 31 de dezembro de
2015 e com as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito nacionais em 28 de agosto de 2014. Os custos dos financiamentos contra\u00eddos pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (perante o Estado Portugu\u00eas e perante os bancos) continuar\u00e3o a ser suportados exclusivamente
pelas receitas peri\u00f3dicas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, que correspondem a contribui\u00e7\u00f5es pagas pelo setor banc\u00e1rio.
13. O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., o Banco ActivoBank, S.A. e o Banco de Investimento Imobili\u00e1rio, S.A. (entidade
incorporada no Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. atrav\u00e9s de fus\u00e3o) propuseram uma a\u00e7\u00e3o administrativa de impugna\u00e7\u00e3o
da delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal, de 31 de mar\u00e7o de 2017, de aliena\u00e7\u00e3o do Novo Banco (NB) e, \u00e0 cautela, da
delibera\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o da mesma data, de execu\u00e7\u00e3o daquela, na medida em que preveem a venda do NB
com recurso a um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o se compromete a
injetar capital no Novo Banco at\u00e9 um limite de Euros 3.9 mil milh\u00f5es, em determinadas circunst\u00e2ncias. Na a\u00e7\u00e3o, \u00e9
requerida a declara\u00e7\u00e3o de nulidade ou anula\u00e7\u00e3o dos referidos atos.
A a\u00e7\u00e3o foi proposta com base no conhecimento do ato obtido atrav\u00e9s do Comunicado do Banco de Portugal de 31 de
mar\u00e7o de 2017, n\u00e3o tendo os autores sido notificados do mesmo. A a\u00e7\u00e3o deu entrada em tribunal no dia 4 de setembro
de 2017. Foi apresentada contesta\u00e7\u00e3o pelo Banco de Portugal e pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e, apenas muito
recentemente, pela Nani Holdings S.G.P.S., S.A., uma vez que, por atraso do tribunal, tamb\u00e9m apenas muito
recentemente a mesma foi citada para a a\u00e7\u00e3o.
Para al\u00e9m de contestarem por impugna\u00e7\u00e3o, os demandados invocam a exce\u00e7\u00e3o de ilegitimidade dos autores, bem como
a inimpugnabilidade do ato do Banco de Portugal e, ainda, a incompet\u00eancia material do tribunal. A contrainteressada
suscitou a quest\u00e3o da ilegitimidade passiva por n\u00e3o ter sido citado como contrainteressado o Novo Banco.
Os autores apresentaram r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o dos demandados e r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o da contrainteressada. J\u00e1 depois
da contesta\u00e7\u00e3o, o Banco de Portugal juntou ao processo aquilo que denominou como processo instrutor (alegadamente
em cumprimento da Lei), mas a maioria dos documentos entregues, incluindo a pr\u00f3pria decis\u00e3o impugnada, foram
truncados de tal forma que nem o tribunal, nem os autores conseguem ter adequado conhecimento dos mesmos. Essa
quest\u00e3o foi j\u00e1 suscitada no processo (solicitando-se ao tribunal que intime o Banco de Portugal a entregar um
verdadeiro processo instrutor), mas ainda n\u00e3o foi decidida.
Neste momento, o processo encontra-se preparado para saneamento (com decis\u00e3o das exce\u00e7\u00f5es suscitadas). Caso o juiz
entenda que o Novo Banco \u00e9 contrainteressado, deve come\u00e7ar por proferir despacho pr\u00e9-saneador a determinar aos
autores que o identifiquem, sendo, em seguida, aquele Banco citado para contestar.
O processo foi concluso ao juiz no dia 23 de setembro de 2019, encontrando-se o Banco a aguardar decis\u00e3o. O BCP
juntou aos autos pareceres jur\u00eddicos (Professores M\u00e1rio Aroso de Almeida e Manuel Fontaine de Campos).
14. No \u00e2mbito do processo de reestrutura\u00e7\u00e3o acordado com a Dire\u00e7\u00e3o Geral de Concorr\u00eancia da Uni\u00e3o Europeia
(DGComp) e o Estado Portugu\u00eas, foi implementado em 2014 no Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas um processo de
ajustamento salarial dos Colaboradores com vig\u00eancia tempor\u00e1ria. Adicionalmente, foi acordado entre o Banco e os
Sindicatos que, nos anos seguintes ao fim da interven\u00e7\u00e3o estatal e caso existam resultados distribu\u00edveis, o Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o e a Comiss\u00e3o Executiva do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco submeter\u00e3o \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o da Assembleia
Geral de Acionistas uma proposta de distribui\u00e7\u00e3o de resultados pelos colaboradores, que no conjunto dos anos permita
a distribui\u00e7\u00e3o de um valor total global acumulado pelo menos igual ao valor total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de
ajustamento salarial tempor\u00e1rio, tal como descrito na cl\u00e1usula 151.\u00aa-E do Acordo Coletivo de Trabalho do BCP vigente
entre 2014 e 2017.
Na Assembleia Geral realizada em de 24 de maio de 2023, foi aprovada a proposta apresentada Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o de aplica\u00e7\u00e3o de resultados relativamente ao exerc\u00edcio de 2022, que incluiu uma distribui\u00e7\u00e3o
extraordin\u00e1ria pelos colaboradores de at\u00e9 Euros 9.972.000, com a determina\u00e7\u00e3o concreta do montante a atribuir a cada
colaborador a ser fixado pela Comiss\u00e3o Executiva aos colaboradores que, n\u00e3o tendo j\u00e1 sido integralmente compensados
com os resultados distribu\u00eddos em 2019 e 2020 e 2022, se mantenham em fun\u00e7\u00f5es na data de pagamento da
remunera\u00e7\u00e3o de junho de 2023. Esta distribui\u00e7\u00e3o extraordin\u00e1ria de resultados, em conjunto com as de 2019, 2020 e
2022, permitiu a distribui\u00e7\u00e3o aos colaboradores em fun\u00e7\u00f5es em junho de 2023 de um valor acumulado igual ao valor
total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de ajustamento salarial tempor\u00e1rio indicado no par\u00e1grafo anterior.
15. O Banco foi objeto de inspe\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias relativas aos exerc\u00edcios at\u00e9 2019. Em resultado das inspe\u00e7\u00f5es em causa,
foram efetuadas corre\u00e7\u00f5es pela administra\u00e7\u00e3o fiscal, decorrentes da diferente interpreta\u00e7\u00e3o de algumas normas fiscais.
O principal impacto dessas corre\u00e7\u00f5es ocorreu ao n\u00edvel do IRC, incluindo ao n\u00edvel do reporte de preju\u00edzos fiscais e, no
caso dos impostos indiretos, ao n\u00edvel do apuramento do pro rata de dedu\u00e7\u00e3o do Imposto sobre o Valor Acrescentado
(IVA), utilizado para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do montante do IVA dedut\u00edvel e ao n\u00edvel do Imposto do Selo. As
liquida\u00e7\u00f5es adicionais/corre\u00e7\u00f5es efetuadas pela administra\u00e7\u00e3o fiscal foram, na sua maioria, objeto de contesta\u00e7\u00e3o pela
via administrativa e ou judicial.
O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
Risco legal relacionado com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira
do Bank Millennium (Pol\u00f3nia)
1. Reclama\u00e7\u00f5es judiciais e provis\u00f5es atuais para risco legal
No dia 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium tinha em carteira 20.914 contratos de cr\u00e9dito e, para al\u00e9m destes,
1.780 contratos de cr\u00e9dito provenientes do anterior Euro Bank sob a forma de lit\u00edgios individuais em curso (excluindo
reclama\u00e7\u00f5es apresentadas pelo Bank Millennium contra clientes, ou seja, processos judiciais de cobran\u00e7a de d\u00edvidas)
relacionados com cl\u00e1usulas de indexa\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira (64% dos
contratos de cr\u00e9dito estavam pendentes no Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e 36% contratos de cr\u00e9dito no Tribunal de
Segunda Inst\u00e2ncia), tendo aquelas a\u00e7\u00f5es instauradas pelos autores o valor global de PLN 4.130,6 milh\u00f5es (Euros 950,9
milh\u00f5es) e CHF 281,5 milh\u00f5es (Euros 302,8 milh\u00f5es) [(carteira do Bank Millennium: PLN 3.780,2 milh\u00f5es (Euros 870,3
milh\u00f5es) e CHF 272,6 milh\u00f5es (Euros 293,2 milh\u00f5es) e carteira do anterior Euro Bank: PLN 350,4 milh\u00f5es (Euros 80,7
milh\u00f5es) e CHF 8,8 milh\u00f5es (Euros 9,5 milh\u00f5es)]. Dos 20.914 contratos de cr\u00e9dito em processos individuais em curso do
Bank Millennium, 240 fazem parte de a\u00e7\u00f5es coletivas. Do n\u00famero total de lit\u00edgios individuais contra o Bank Millennium,
cerca de 2.260 ou 11% foram apresentados por mutu\u00e1rios que j\u00e1 tinham reembolsado integralmente ou
antecipadamente o empr\u00e9stimo, ou foram convertidos em PLN no momento da apresenta\u00e7\u00e3o e n\u00e3o tinham um acordo
de resolu\u00e7\u00e3o e aproximadamente outros 730 casos correspondem a empr\u00e9stimos que foram integralmente reembolsados
desde ent\u00e3o (uma vez que os processos judiciais s\u00e3o demorados).
Os pedidos formulados pelos Clientes em processos individuais respeitam essencialmente \u00e0 declara\u00e7\u00e3o de nulidade do
contrato e obriga\u00e7\u00e3o de reembolso das presta\u00e7\u00f5es de capital mutuado e pagamento dos juros, devido \u00e0 natureza
abusiva das cl\u00e1usulas de indexa\u00e7\u00e3o, ou \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o do contrato em PLN com taxa de juro indexada \u00e0 CHF Libor.
Para al\u00e9m disso, o Bank Millennium \u00e9 parte numa a\u00e7\u00e3o coletiva (\"class action\"), cujo prop\u00f3sito \u00e9 determinar a
responsabilidade do Bank Millennium perante os membros do grupo que instaurou a referida a\u00e7\u00e3o coletiva por alegado
enriquecimento sem causa (benef\u00edcio indevido) em rela\u00e7\u00e3o aos empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira. N\u00e3o se trata de uma disputa de pagamento. Uma decis\u00e3o condenat\u00f3ria proferida no \u00e2mbito desta a\u00e7\u00e3o
coletiva n\u00e3o determina a atribui\u00e7\u00e3o direta de quaisquer valores aos membros do grupo. O n\u00famero de contratos de
cr\u00e9dito hipotec\u00e1rios inclu\u00eddos neste processo ascende a 3.273. Dos 3.273 contratos de cr\u00e9dito em a\u00e7\u00f5es coletivas, 240
tamb\u00e9m fazem parte de casos individuais em curso, 858 acordos conclu\u00eddos e 7 receberam a decis\u00e3o final (nulidade de
contrato de empr\u00e9stimo). No dia 24 de maio de 2022, o Tribunal emitiu uma senten\u00e7a de m\u00e9rito, declarando
totalmente improcedente o pedido deduzido nesta a\u00e7\u00e3o. Em 13 de dezembro de 2022, os autores recorreram da
senten\u00e7a de 24 de maio de 2022. A 20 de novembro de 2023, o requerente solicitou a concess\u00e3o de medidas cautelares
para garantir as reivindica\u00e7\u00f5es contra o Banco. Por decis\u00e3o de 27 de dezembro de 2023, o pedido de concess\u00e3o de
medidas cautelares foi indeferido.
A campanha publicit\u00e1ria agressiva observada no dom\u00ednio p\u00fablico afetou o n\u00famero de lit\u00edgios judiciais. At\u00e9 final de 2019,
foram instauradas contra o Bank Millennium 1.985 a\u00e7\u00f5es individuais (adicionalmente, 236 instauradas contra o anterior
Euro Bank), em 2020, esse n\u00famero aumentou em 3.005 (265), em 2021 em 6.159 (423), em 2022 o n\u00famero aumentou
em 5.755 (408) enquanto em 2023 o n\u00famero aumentou em 6.871 (647).
Com base nos dados da ZBP (Polish Bank Association) recolhidos junto de todos os bancos que tinham contratado
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, a grande maioria dos lit\u00edgios foram decididos contra os bancos. No
que respeita ao Bank Millennium (incluindo carteira do anterior Euro Bank), desde 2015 e at\u00e9 ao final de 2023, 3.341
casos foram definitivamente decididos (3.263 em a\u00e7\u00f5es instauradas contra o Bank Millennium por clientes e 78 em
a\u00e7\u00f5es instauradas pelo Bank Millennium contra clientes, i.e., casos de processos de cobran\u00e7a de cr\u00e9ditos), dos quais 925
foram resolvidas por acordos, 56 foram remiss\u00f5es, 64 foram decis\u00f5es favor\u00e1veis ao Bank Millennium e 2.296 foram
desfavor\u00e1veis, incluindo tanto a declara\u00e7\u00e3o de nulidade dos contratos de empr\u00e9stimo como convers\u00f5es para cr\u00e9ditos
denominados em PLN+LIBOR. O Bank Millennium apresentou recursos das decis\u00f5es desfavor\u00e1veis proferidas pelos
tribunais de primeira inst\u00e2ncia, declarando a invalida\u00e7\u00e3o dos contratos de empr\u00e9stimo. Simultaneamente, o Bank
Millennium toma medidas legais adequadas para garantir o reembolso do capital inicialmente desembolsado do
empr\u00e9stimo.
A exposi\u00e7\u00e3o bruta em aberto dos contratos de empr\u00e9stimo objeto de processos judiciais individuais e a\u00e7\u00f5es coletivas
instauradas contra o Bank Millennium (incluindo carteira do anterior Euro Bank) a 31 de dezembro de 2023 ascendia a
PLN 6.264 milh\u00f5es (Euros 1.442,1 milh\u00f5es) [desse montante, o capital mutuado em divida relativo \u00e0s a\u00e7\u00f5es coletivas
ascendia a PLN 763 milh\u00f5es (Euros 175,7 milh\u00f5es)].\u00a0
Se todos os contratos de empr\u00e9stimo originados no Bank Millennium atualmente objeto de processos individuais ou
coletivos fossem declarados nulos, sem importar qualquer compensa\u00e7\u00e3o ao Bank Millennium pela utiliza\u00e7\u00e3o do capital,
o custo antes de impostos ascenderia a PLN 6.955 milh\u00f5es (Euros 1.601,2 milh\u00f5es) excluindo potenciais montantes
relacionados com juros. As perdas totais poder\u00e3o ser mais altas ou mais baixas, dependendo da jurisprud\u00eancia final do
tribunal a este respeito.
Nos 12 meses de 2023 o Bank Millennium constituiu provis\u00f5es no montante de PLN 2.828,1 milh\u00f5es (Euros 623 milh\u00f5es)
para a carteira originada pelo Bank Millennium e provis\u00f5es no montante de PLN 237,3 milh\u00f5es (Euros 52,2 milh\u00f5es) para
a carteira proveniente do anterior Euro Bank. O valor de balan\u00e7o das provis\u00f5es para a carteira do Bank Millennium no
final de dezembro de 2023 ascende a PLN 7.268,8 milh\u00f5es (Euros 1.673,4 milh\u00f5es) e PLN 603 milh\u00f5es (Euros 138.8
milh\u00f5es) para a carteira originada no anterior Euro Bank.
A metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium para o c\u00e1lculo de provis\u00f5es para risco legal envolvendo empr\u00e9stimos
indexados tem como base os seguintes par\u00e2metros principais:
(1) o n\u00famero de processos judiciais em curso (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que
venham a ser instaurados dentro de um horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); No que diz respeito ao n\u00famero de
futuros processos judiciais, o Bank Millennium monitoriza o comportamento dos clientes, acompanha as tend\u00eancias do
mercado e os coment\u00e1rios de especialistas, o que resultou no ajustamento de pressupostos anteriores. Como resultado,
na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es para risco legal no caso de empr\u00e9stimos ativos (empr\u00e9stimos com saldo
devedor \u00e0 data do julgamento da a\u00e7\u00e3o), o Bank Millennium aumentou a percentagem estimada de clientes abrangidos
pela metodologia neste grupo de clientes para 83% do total de cr\u00e9ditos atualmente ativos face a 77% no final do 3.\u00ba
trimestre de 2023. No que diz respeito aos empr\u00e9stimos j\u00e1 integralmente reembolsados ou convertidos em PLN, o Bank
Millennium atribui uma probabilidade muito menor de virem a dar origem a um processo judicial com base em an\u00e1lises
estat\u00edsticas. Em particular: a) o Bank Millennium avalia o risco relacionado com os acordos alcan\u00e7ados com os clientes
no passado como negligenci\u00e1vel b) do grupo de empr\u00e9stimos que foram reembolsados (natural ou antecipadamente, ou
convertidos em empr\u00e9stimos em PLN) e n\u00e3o foram objeto de um acordo, o Bank Millennium presume que cerca de 16%
processaram ou decidir\u00e3o processar o Banco no futuro;
(2) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do
tribunal;
(3) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as
onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos;
(4) o Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo um elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente no \u00e2mbito dos reembolsos por este/esta efetuados;
(5) estimativas envolvendo acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes:
a. o Bank Millennium assume 12% de probabilidade de chegar a um acordo com os clientes no \u00e2mbito de
negocia\u00e7\u00f5es judiciais;
b. as negocia\u00e7\u00f5es judiciais ou extrajudiciais s\u00e3o realizadas caso a caso e podem ser interrompidas em qualquer
momento pelo Bank Millennium;
c. como as dilig\u00eancias negociais no passado foram intensas, a probabilidade de sucesso poder\u00e1 ser mais reduzida
no futuro e, ao mesmo tempo, a maior parte dos clientes j\u00e1 foi contactado ou j\u00e1 contactou o Bank Millennium
relativamente \u00e0 poss\u00edvel convers\u00e3o dos empr\u00e9stimos em PLN, o Bank Millennium est\u00e1, de momento, a adotar
uma abordagem conservadora no c\u00e1lculo do potencial impacto deste fator.
O Bank Millennium est\u00e1 predisposto a negociar, caso a caso, condi\u00e7\u00f5es favor\u00e1veis para o reembolso antecipado ou para
a convers\u00e3o para PLN da moeda dos empr\u00e9stimos. Em resultado destas negocia\u00e7\u00f5es, o n\u00famero de empr\u00e9stimos
hipotec\u00e1rios ativos, indexados a moeda estrangeira, originados no Bank Millennium diminuiu 21.428: 1.363 em 2020,
8.450 em 2021, 7.943 em 2022 e 3.672 em 2023. No final de 2023, o Bank Millennium apresenta 32.425 empr\u00e9stimos
ativos existentes. Em termos de resultados, os custos incorridos com estas negocia\u00e7\u00f5es totalizaram PLN 1.340.1 milh\u00f5es
(Euros 295,2 milh\u00f5es): PLN 44,5 milh\u00f5es (Euros 9.8 milh\u00f5es) em 2020, PLN 364,6 milh\u00f5es (Euros 80,3 milh\u00f5es) em 2021,
PLN 515,2 milh\u00f5es (Euros 113,5 milh\u00f5es) em 2022 e PLN 415,8 milh\u00f5es (Euros 91,6 milh\u00f5es) em 2023, e s\u00e3o
apresentados principalmente na rubrica de \u201cGanhos/(perdas) cambiais\", na demonstra\u00e7\u00e3o de resultados e na rubrica
'Resultados de modifica\u00e7\u00f5es'.
O risco legal da carteira do anterior Euro Bank encontra-se completamente coberto pelo Acordo de Indemniza\u00e7\u00e3o
estabelecido com a Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
O Bank Millennium analisou a sensibilidade da metodologia para o c\u00e1lculo de provis\u00f5es, em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 qual uma mudan\u00e7a
nos par\u00e2metros afetaria o valor da perda estimada para o risco legal de lit\u00edgio:
Par\u00e2metro
Cen\u00e1rio
Impacto em resultados
Altera\u00e7\u00e3o no n\u00famero presumido de
processos judiciais
Adicionalmente ao n\u00famero acima presumido,
1.000 novos clientes interp\u00f5em uma a\u00e7\u00e3o legal
contra o Bank Millennium
PLN 167 milh\u00f5es (Euros 36,8 milh\u00f5es)
Altera\u00e7\u00e3o nas perdas estimadas para
cada variante da senten\u00e7a
Altera\u00e7\u00e3o nas perdas estimadas para cada
variante da senten\u00e7a em 1 p.p.
PLN 75 milh\u00f5es (Euros 16,5 milh\u00f5es)
Altera\u00e7\u00e3o na probabilidade de sucesso
em negocia\u00e7\u00f5es judiciais com o cliente
Altera\u00e7\u00e3o de probabilidade em 1 p.p
PLN 18 milh\u00f5es (Euros 4 milh\u00f5es)
No dia 8 de dezembro de 2020, o Sr. Jacek Jastrz\u0119bski, o Presidente da Polish Financial Supervision Authority (\u2018PFSA\u2019)
prop\u00f4s uma solu\u00e7\u00e3o de \u201csector\u201d para fazer face aos riscos sectoriais relacionados com cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira. A solu\u00e7\u00e3o consistiria em os bancos oferecerem aos seus clientes a possibilidade volunt\u00e1ria de concluir
acordos segundo os quais um cliente liquidaria um cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio em CHF como se fosse um empr\u00e9stimo em PLN,
vencendo juros a uma taxa WIBOR apropriada, acrescida pela margem historicamente utilizada para um empr\u00e9stimo
desse tipo. A decis\u00e3o de implementar esta solu\u00e7\u00e3o de um modo geral poderia implicar a necessidade de criar provis\u00f5es
adicionais para as perdas resultantes da convers\u00e3o de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em CHF. O Bank Millennium tem vindo
a utilizar elementos da proposta da solu\u00e7\u00e3o do sistema acima em muitas negocia\u00e7\u00f5es individuais com os mutu\u00e1rios de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, incluindo no decurso dos processos judiciais.
Devido \u00e0s circunst\u00e2ncias decorrentes do TJUE que exclui a exig\u00eancia por parte do Banco de valores superiores \u00e0
devolu\u00e7\u00e3o do capital desembolsado, a possibilidade de implementa\u00e7\u00e3o de uma oferta geral de solu\u00e7\u00e3o KNF ser bem-
sucedida, \u00e9 baixa.
Finalmente, devemos igualmente mencionar que o Bank Millennium, em 31 de dezembro de 2023, teve de manter
fundos pr\u00f3prios adicionais para a cobertura de requisitos de capital adicionais relacionados com os riscos de carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira (Pilar II FX buffer) no montante de 1,47 p.p. (1,46 p.p., a n\u00edvel do
Grupo), parte dos quais est\u00e1 alocado a risco operacional/legal.
Tendo em considera\u00e7\u00e3o a recente evolu\u00e7\u00e3o negativa das decis\u00f5es judiciais relativas a cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira, o Banco ter\u00e1 de rever regularmente e poder\u00e1 ter de continuar a aumentar o valor das provis\u00f5es afetas a
lit\u00edgios judiciais.
\u00c9 razo\u00e1vel presumir que as quest\u00f5es jur\u00eddicas relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira
continuar\u00e3o a ser analisadas pelos tribunais polacos no \u00e2mbito dos lit\u00edgios em causa, o que poder\u00e1 resultar no
surgimento de outras interpreta\u00e7\u00f5es, que s\u00e3o relevantes para a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos associados com procedimentos
sobre esta mat\u00e9ria. Esta circunst\u00e2ncia indica a necessidade de uma an\u00e1lise constante destas quest\u00f5es.
Decis\u00f5es do Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia e do Supremo Tribunal Polaco relevantes para a avalia\u00e7\u00e3o de
risco
Jurisprud\u00eancia do Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia
No dia 3 de outubro de 2019, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu uma decis\u00e3o no caso C-260/18
respondendo ao pedido de decis\u00e3o prejudicial formulado pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo judicial
instaurado contra o Raiffeisen Bank International AG. Este ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE, no que concerne \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o feita da
lei da Uni\u00e3o Europeia sobre a mat\u00e9ria, \u00e9 vinculativo para os tribunais nacionais. O ac\u00f3rd\u00e3o em quest\u00e3o interpretou o
artigo 6.\u00ba da Diretiva 93/13/CEE, declarando que este artigo deve ser interpretado no sentido de que:
(i) um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional nacional, pode invalidar um contrato de cr\u00e9dito se a supress\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas nele
detetadas alterar a natureza do objeto principal do contrato;
(ii) os efeitos para a situa\u00e7\u00e3o do consumidor resultantes do contrato ser declarado inv\u00e1lido devem ser apreciados \u00e0 luz
das circunst\u00e2ncias existentes ou previs\u00edveis no momento em que surgiu o lit\u00edgio e a vontade do consumidor \u00e9
determinante sobre a sua vontade de manter o contrato;
(iii) o artigo 6.\u00ba da Diretiva op\u00f5e-se ao preenchimento de lacunas do contrato causadas pela supress\u00e3o de cl\u00e1usulas
abusivas exclusivamente com base na legisla\u00e7\u00e3o nacional de car\u00e1cter geral ou nos costumes estabelecidos;
(iv) o artigo 6.\u00ba da Diretiva op\u00f5e-se \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas no contrato se o consumidor n\u00e3o tiver
consentido na manuten\u00e7\u00e3o dessas cl\u00e1usulas. Nota-se que o TJUE considerou duvidosa a possibilidade de um contrato de
cr\u00e9dito ser realizado ainda em PLN mantendo os juros calculados com base na LIBOR.
A decis\u00e3o proferida pelo TJUE diz apenas respeito \u00e0s situa\u00e7\u00f5es em que o tribunal nacional tenha previamente
considerado que determinada cl\u00e1usula do contrato era abusiva. \u00c9 compet\u00eancia exclusiva dos tribunais nacionais
apreciar, no decurso do processo judicial, se uma determinada cl\u00e1usula contratual pode ser considerada abusiva nas
circunst\u00e2ncias do caso concreto.
No dia 29 de abril de 2021, o TJUE proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no caso C-19/20 relacionado com as quest\u00f5es prejudiciais
formuladas pelo Tribunal Distrital em Gda\u0144sk no processo contra o ex-BPH S.A., o TJUE declarou que:
(i) cabe ao juiz nacional constatar o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado, ainda que esta tenha
sido alterada por via contratual por estas partes. De tal constata\u00e7\u00e3o resulta o restabelecimento da situa\u00e7\u00e3o em que o
consumidor se encontraria se a cl\u00e1usula cujo car\u00e1ter abusivo foi constatado n\u00e3o tivesse existido, exceto se este \u00faltimo
tiver renunciado atrav\u00e9s da altera\u00e7\u00e3o da referida cl\u00e1usula abusiva a esse restabelecimento atrav\u00e9s de um
consentimento livre e esclarecido. Todavia, n\u00e3o resulta do disposto na Diretiva do Conselho 93/13 que a constata\u00e7\u00e3o do
car\u00e1ter abusivo da cl\u00e1usula inicial tenha, em princ\u00edpio, por efeito a invalida\u00e7\u00e3o do contrato, quando a altera\u00e7\u00e3o desta
cl\u00e1usula tenha permitido restabelecer o equil\u00edbrio entre as obriga\u00e7\u00f5es e os direitos destas partes que decorrem do
contrato e afastar o v\u00edcio de que enfermava;
(ii) o juiz nacional pode suprimir apenas o elemento abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um
profissional e um consumidor quando o objetivo dissuasivo prosseguido pela Diretiva do Conselho 93/13 seja assegurado
por disposi\u00e7\u00f5es legislativas nacionais que regulam a sua utiliza\u00e7\u00e3o, desde que este elemento consista numa obriga\u00e7\u00e3o
contratual distinta, suscet\u00edvel de ser objeto de um exame individualizado do seu car\u00e1ter abusivo. Por outro lado, estas
disposi\u00e7\u00f5es da diretiva op\u00f5em\u2011se a que o \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio suprima apenas o elemento abusivo de uma
cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor quando tal supress\u00e3o tenha por efeito rever o
conte\u00fado da referida cl\u00e1usula, afetando a sua subst\u00e2ncia;
(iii) as consequ\u00eancias decorrentes da constata\u00e7\u00e3o judicial de que um contrato celebrado entre um profissional e um
consumidor cont\u00e9m uma cl\u00e1usula abusiva devem ser previstas nas disposi\u00e7\u00f5es do direito nacional, devendo a quest\u00e3o da
subsist\u00eancia desse contrato ser apreciada oficiosamente pelo juiz nacional de acordo com uma abordagem objetiva
efetuada ao abrigo dessas disposi\u00e7\u00f5es;
(iv) o juiz nacional, que constata o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado por um profissional com
um consumidor, deve informar este \u00faltimo, ao abrigo das regras processuais nacionais e na sequ\u00eancia de um debate
contradit\u00f3rio, das consequ\u00eancias jur\u00eddicas que podem decorrer da invalida\u00e7\u00e3o desse contrato, independentemente do
facto de o consumidor ser representado por um mandat\u00e1rio profissional.
A 18 de novembro de 2021, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu senten\u00e7a relativa ao processo
C-212/20 em rela\u00e7\u00e3o a quest\u00f5es submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via Wola, em Vars\u00f3via, no processo contra
Raiffeisen Bank International AG. O TJUE declarou que:
(i) o conte\u00fado de uma cl\u00e1usula de um contrato de cr\u00e9dito celebrado entre um profissional e um consumidor que fixa os
pre\u00e7os de compra e de venda de uma moeda estrangeira \u00e0 qual o cr\u00e9dito est\u00e1 indexado deve permitir a um consumidor
normalmente informado e razoavelmente atento e avisado, compreender, com base em crit\u00e9rios claros e
compreens\u00edveis, a forma como \u00e9 fixada a taxa de c\u00e2mbio da moeda estrangeira utilizada para calcular o montante das
presta\u00e7\u00f5es do empr\u00e9stimo, de modo que o pr\u00f3prio consumidor possa determinar, a qualquer momento, a taxa de
c\u00e2mbio aplicada pelo profissional;
(ii) o juiz nacional, que declarou o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e
um consumidor, n\u00e3o pode proceder \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o dessa cl\u00e1usula para atenuar o seu car\u00e1ter abusivo, ainda que essa
interpreta\u00e7\u00e3o corresponda \u00e0 vontade comum das partes.
A 10 de junho de 2021, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) emitiu um despacho no processo C-198/20 em
rela\u00e7\u00e3o a quest\u00f5es apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via Wola, em Vars\u00f3via, no processo contra o Santander
Bank Polska S.A.. O TJUE declarou que a prote\u00e7\u00e3o prevista na Diretiva do Conselho 93/13/CEE \u00e9 concedida a todos os
consumidores, n\u00e3o apenas aos que podem ser considerados \"consumidores m\u00e9dios, devidamente informados e
razoavelmente atentos e informados\".
A 8 de setembro de 2022, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o nos processos agregados
C-80/21, C-81/21, C-82/21, relativo a quest\u00f5es submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via \u015ar\u00f3dmie\u015bcie, em
Vars\u00f3via, em processos contra o Deutsche Bank S.A. e o mBank S.A. O TJUE declarou que:
(i) o juiz nacional pode declarar abusivas as partes de uma cl\u00e1usula contratual do acordo celebrado entre um
consumidor e um empres\u00e1rio que a torna abusiva, se tal supress\u00e3o n\u00e3o implicar uma altera\u00e7\u00e3o do conte\u00fado dessa
cl\u00e1usula que afete o seu conte\u00fado, que compete ao \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio verificar;
(ii) o juiz nacional n\u00e3o pode, ap\u00f3s a anula\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato celebrado entre um
consumidor e um profissional que n\u00e3o implica a nulidade desse contrato no seu todo, substituir esta cl\u00e1usula por uma
disposi\u00e7\u00e3o de direito nacional supletiva;
(iii) o juiz nacional n\u00e3o pode, ap\u00f3s ter declarado a nulidade de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato celebrado
entre um consumidor e um profissional que implica a nulidade desse contrato no seu conjunto, substituir a cl\u00e1usula
declarada inv\u00e1lida quer por uma interpreta\u00e7\u00e3o da vontade das partes a fim de evitar a nulidade do referido contrato,
quer por uma disposi\u00e7\u00e3o do direito nacional de car\u00e1ter supletivo, pese embora o consumidor ter sido informado das
consequ\u00eancias da nulidade do mesmo contrato e t\u00ea\u2011las aceitado;
(iv) o prazo de prescri\u00e7\u00e3o de dez anos da a\u00e7\u00e3o do consumidor destinada a obter a restitui\u00e7\u00e3o de quantias
indevidamente pagas a um profissional em execu\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato de cr\u00e9dito n\u00e3o
come\u00e7a a correr na data de cada presta\u00e7\u00e3o realizada pelo consumidor se este n\u00e3o puder nessa data apreciar por si
pr\u00f3prio o car\u00e1ter abusivo da cl\u00e1usula contratual ou se n\u00e3o tivesse tido conhecimento do car\u00e1ter abusivo da referida
cl\u00e1usula, e sem ter em conta que o contrato tinha uma dura\u00e7\u00e3o de reembolso, no caso em apre\u00e7o de trinta anos,
largamente superior ao prazo de prescri\u00e7\u00e3o legal de dez.
Em 16 de mar\u00e7o de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia emitiu uma senten\u00e7a relativa ao caso n\u00famero C-6/22,
ap\u00f3s quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via-Wola num caso contra o antigo Getin Noble
Bank S.A.. No julgamento, o TJUE decidiu que:
(i) no sentido de que, em caso de invalida\u00e7\u00e3o de um contrato celebrado entre um consumidor e um profissional devido
ao car\u00e1ter abusivo de uma das suas cl\u00e1usulas, cabe aos Estados-Membros, atrav\u00e9s do seu direito nacional, regular os
efeitos dessa invalida\u00e7\u00e3o respeitando a prote\u00e7\u00e3o conferida por esta diretiva ao consumidor, em particular, garantindo o
restabelecimento da situa\u00e7\u00e3o de direito e de facto em que esse consumidor se encontraria se essa cl\u00e1usula abusiva n\u00e3o
tivesse existido.
(ii) n\u00e3o \u00e9 permitido ao juiz nacional:
a. examinar oficiosamente, independentemente de qualquer prerrogativa que lhe seja reconhecida pelo direito
nacional a este respeito, a situa\u00e7\u00e3o patrimonial do consumidor que solicitou a invalida\u00e7\u00e3o do contrato que o
liga a um profissional devido \u00e0 exist\u00eancia de uma cl\u00e1usula abusiva sem a qual o contrato n\u00e3o pode subsistir
juridicamente, mesmo que essa invalida\u00e7\u00e3o seja suscet\u00edvel de expor o consumidor a consequ\u00eancias
particularmente prejudiciais e,
b. recuse declarar a referida invalida\u00e7\u00e3o quando o consumidor a tiver expressamente solicitado, ap\u00f3s ter sido
informado de maneira objetiva e exaustiva das consequ\u00eancias jur\u00eddicas e econ\u00f3micas particularmente
prejudiciais que essa invalida\u00e7\u00e3o pode ter para ele ou ela.
iii) n\u00e3o \u00e9 permitido que o juiz nacional, ap\u00f3s ter constatado o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato
celebrado entre um profissional e um consumidor, possa sanar as lacunas resultantes da supress\u00e3o da cl\u00e1usula abusiva
que nele figura atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de uma norma do direito nacional que n\u00e3o tenha o car\u00e1ter de uma disposi\u00e7\u00e3o
supletiva. Todavia, cabe-lhe tomar, tendo em conta a totalidade do seu direito interno, todas as medidas necess\u00e1rias
para proteger o consumidor das consequ\u00eancias particularmente prejudiciais que a anula\u00e7\u00e3o do contrato lhe possa
provocar.
A 8 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-570/21, na
sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o antigo Getin
Noble Bank S.A. O TJUE declarou que:
(i) nas disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13, deve ser interpretado que est\u00e1 abrangida pelo conceito de
\u00abconsumidor\u00bb, na ace\u00e7\u00e3o desta disposi\u00e7\u00e3o, uma pessoa que tenha celebrado um contrato de m\u00fatuo destinado a uma
utiliza\u00e7\u00e3o em parte ligada \u00e0 sua atividade profissional e em parte estranha a essa atividade, conjuntamente com outro
mutu\u00e1rio que n\u00e3o atuou no \u00e2mbito da sua atividade profissional, quando o objetivo profissional for t\u00e3o limitado que n\u00e3o
\u00e9 predominante no contexto global desse contrato.
(ii) nas disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13, deve ser interpretado que para determinar se uma pessoa est\u00e1
abrangida pelo conceito de \u00abconsumidor\u00bb, na ace\u00e7\u00e3o desta disposi\u00e7\u00e3o, e, mais especificamente, se o objetivo
profissional de um contrato de m\u00fatuo celebrado por essa pessoa \u00e9 t\u00e3o limitado que n\u00e3o \u00e9 predominante no contexto
global desse contrato, o \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio tem de tomar em considera\u00e7\u00e3o todas as circunst\u00e2ncias
relevantes que rodeiam esse contrato, quer quantitativas quer qualitativas, como, nomeadamente, a reparti\u00e7\u00e3o do
capital emprestado entre uma atividade profissional e uma atividade extraprofissional, bem como, no caso de existirem
v\u00e1rios mutu\u00e1rios, o facto de apenas um deles prosseguir um objetivo profissional ou de o mutuante ter feito depender a
concess\u00e3o de um cr\u00e9dito ao consumo de uma afeta\u00e7\u00e3o parcial do montante emprestado ao reembolso de d\u00edvidas ligadas
a uma atividade profissional.
A 15 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-287/22, na
sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o antigo Getin
Noble Bank S.A.. No seu ac\u00f3rd\u00e3o, o TJUE decidiu que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no
sentido de que se op\u00f5em a uma jurisprud\u00eancia nacional segundo a qual o juiz nacional pode indeferir o pedido de
medidas cautelares de um consumidor para que seja decretada a suspens\u00e3o, enquanto se aguarda uma decis\u00e3o
definitiva relativa \u00e0 declara\u00e7\u00e3o de nulidade do contrato de m\u00fatuo celebrado por esse consumidor com o fundamento de
que tal contrato cont\u00e9m cl\u00e1usulas abusivas, do pagamento das presta\u00e7\u00f5es mensais devidas por for\u00e7a do referido
contrato, quando o decretamento de tais medidas seja necess\u00e1rio para assegurar a plena efic\u00e1cia dessa decis\u00e3o.
A 15 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-520/21, na
sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o Bank
Millennium, em que indicou que a Diretiva 93/13 n\u00e3o regula expressamente as consequ\u00eancias da nulidade de um
contrato celebrado entre uma institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e um consumidor ap\u00f3s a supress\u00e3o das cl\u00e1usulas abusivas nela
contidas. O TJUE declarou que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a uma
interpreta\u00e7\u00e3o jurisdicional do direito nacional segundo a qual o consumidor tem o direito de pedir \u00e0 institui\u00e7\u00e3o de
cr\u00e9dito uma compensa\u00e7\u00e3o que v\u00e1 al\u00e9m do reembolso das presta\u00e7\u00f5es mensais pagas e dos custos suportados com a
execu\u00e7\u00e3o desse contrato, bem como do pagamento dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar da data do pedido de
pagamento, desde que os objetivos da Diretiva 93/13 e o princ\u00edpio da proporcionalidade sejam respeitados;
(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma
interpreta\u00e7\u00e3o jurisdicional do direito nacional segundo a qual a institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito tem o direito de pedir ao
consumidor uma compensa\u00e7\u00e3o que v\u00e1 al\u00e9m do reembolso do capital pago em execu\u00e7\u00e3o desse contrato, bem como do
pagamento dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar da data do pedido de pagamento.
Em 21 de setembro de 2023, o TJUE proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo com o n\u00famero C-139/22, na sequ\u00eancia de
quest\u00f5es prejudiciais submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o mBank. O TJUE declarou
que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a que uma cl\u00e1usula
contratual que n\u00e3o foi objeto de negocia\u00e7\u00e3o individual seja considerada abusiva pelas autoridades nacionais em causa
pelo simples facto de o seu conte\u00fado ser equivalente ao de uma cl\u00e1usula de um contrato\u2011tipo inscrita no registo
nacional das cl\u00e1usulas de condi\u00e7\u00f5es gerais declaradas il\u00edcitas;
(ii) uma cl\u00e1usula de um contrato que deva ser considerada abusiva em raz\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es de execu\u00e7\u00e3o de certas
obriga\u00e7\u00f5es do consumidor em causa nela previstas n\u00e3o pode deixar de revestir car\u00e1ter abusivo com fundamento noutra
cl\u00e1usula do mesmo contrato que preveja a possibilidade de esse consumidor cumprir essas obriga\u00e7\u00f5es em condi\u00e7\u00f5es
diferentes;
(iii) um profissional est\u00e1 obrigado a informar o consumidor em causa das caracter\u00edsticas essenciais do contrato
celebrado com esse consumidor e dos riscos associados a esse contrato, ainda que o consumidor seja seu funcion\u00e1rio e
tenha conhecimentos relevantes no dom\u00ednio abrangido pelo referido contrato.
Em 7 de dezembro de 2023, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-140/22 no \u00e2mbito das quest\u00f5es preliminares
formuladas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo contra o mBank S.A. O Tribunal declarou que as disposi\u00e7\u00f5es
da Diretiva 93/13 devem ser interpretados no sentido de que, no contexto da anula\u00e7\u00e3o integral de um contrato de
empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, com o fundamento de que esse
contrato cont\u00e9m uma cl\u00e1usula abusiva sem a qual o contrato n\u00e3o pode subsistir:
(i) se op\u00f5em \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual o exerc\u00edcio dos direitos que essa
diretiva confere ao consumidor \u00e9 condicionado pela apresenta\u00e7\u00e3o, pelo referido consumidor, perante um \u00f3rg\u00e3o
jurisdicional, de uma declara\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da qual este afirma, primeiro, n\u00e3o consentir na manuten\u00e7\u00e3o dessa cl\u00e1usula,
segundo, ter conhecimento, por um lado, do facto de que a nulidade da referida cl\u00e1usula implica a anula\u00e7\u00e3o do
referido contrato, bem como, por outro lado, das consequ\u00eancias dessa anula\u00e7\u00e3o e, terceiro, consentir na anula\u00e7\u00e3o do
mesmo contrato;
(ii) se op\u00f5em a que da compensa\u00e7\u00e3o pedida pelo consumidor em quest\u00e3o a t\u00edtulo da restitui\u00e7\u00e3o das quantias por este
pagas em execu\u00e7\u00e3o do contrato em causa seja diminu\u00eddo o equivalente dos juros que essa institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria teria
recebido se esse contrato tivesse sido mantido em vigor.
O Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia, por despacho de 11 de dezembro de 2023, encerrou o processo registado sob o
n\u00famero C-756/22, iniciado pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via, no processo instaurado pelo Bank Millennium, e decidiu
que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que, no \u00e2mbito da declara\u00e7\u00e3o de nulidade
total de um contrato de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, com o
fundamento de que o contrato cont\u00e9m cl\u00e1usulas abusivas sem as quais n\u00e3o pode continuar a vigorar, as referidas
disposi\u00e7\u00f5es op\u00f5em-se a uma interpreta\u00e7\u00e3o judicial do direito de um Estado-Membro segundo a qual a referida
institui\u00e7\u00e3o tem o direito de recuperar junto do referido consumidor outros montantes para al\u00e9m do capital pago em
cumprimento do referido contrato e dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar do momento em que o pagamento \u00e9
exigido.
Em 14 de dezembro de 2023, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-28/22 relacionado com as quest\u00f5es preliminares
apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo do ex-Getin Noble Bank S.A. O Tribunal declarou que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 lidas \u00e0 luz do princ\u00edpio da efetividade, devem ser interpretadas no sentido de que se
op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual, na sequ\u00eancia da anula\u00e7\u00e3o de um
contrato de m\u00fatuo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por um profissional, com fundamento em cl\u00e1usulas
abusivas nele contidas, o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos desse profissional decorrentes da declara\u00e7\u00e3o de nulidade do
referido contrato s\u00f3 come\u00e7a a correr a partir da data em que este se torna definitivamente inopon\u00edvel, ao passo que o
prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos desse consumidor decorrentes da declara\u00e7\u00e3o de nulidade do mesmo contrato come\u00e7a a
correr a partir da data em que o consumidor tomou conhecimento, ou devia razoavelmente ter tomado conhecimento,
da natureza abusiva da cl\u00e1usula que determina essa nulidade.;
(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido que n\u00e3o se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o
jurisprudencial do direito nacional segundo a qual n\u00e3o incumbe a um profissional que celebrou um contrato de m\u00fatuo
hipotec\u00e1rio com um consumidor verificar se este \u00faltimo tem conhecimento dos efeitos da supress\u00e3o das cl\u00e1usulas
abusivas nele contidas ou da impossibilidade de esse contrato continuar a vincular se essas cl\u00e1usulas fossem suprimidas;
(iii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13, lidas \u00e0 luz do princ\u00edpio da efetividade, devem ser interpretadas no sentido de que
se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual, quando um contrato de m\u00fatuo
hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por um profissional j\u00e1 n\u00e3o puder continuar a ser vinculativo ap\u00f3s a supress\u00e3o
das cl\u00e1usulas abusivas que nele figuram, esse profissional pode invocar um direito de reten\u00e7\u00e3o que lhe permite
subordinar a restitui\u00e7\u00e3o das presta\u00e7\u00f5es que recebeu desse consumidor \u00e0 apresenta\u00e7\u00e3o, por este \u00faltimo, de uma
proposta para restituir as presta\u00e7\u00f5es que ele pr\u00f3prio recebeu do referido profissional ou de uma garantia relativa \u00e0
restitui\u00e7\u00e3o destas \u00faltimas presta\u00e7\u00f5es, quando o exerc\u00edcio, pelo mesmo profissional, desse direito de reten\u00e7\u00e3o implicar a
perda, para o referido consumidor, do direito de obter juros de mora a partir do termo do prazo concedido ao
profissional em causa para cumprir, ap\u00f3s este ter recebido o pedido de restitui\u00e7\u00e3o das presta\u00e7\u00f5es que lhe tinham sido
pagas em execu\u00e7\u00e3o do referido contrato.
O Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia, por despacho de 15 de janeiro de 2024, arquivou o processo registado sob o
n\u00famero C-488/23, na sequ\u00eancia de uma quest\u00e3o do Tribunal Distrital de Vars\u00f3via, indicando que o direito de uma
institui\u00e7\u00e3o financeira de exigir a valoriza\u00e7\u00e3o do capital desembolsado ap\u00f3s a declara\u00e7\u00e3o de nulidade de um contrato de
empr\u00e9stimo foi exclu\u00eddo no ac\u00f3rd\u00e3o de 15 de junho de 2023 proferido no processo C-520/21.
Em 18 de janeiro de 2024, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-531/22 no \u00e2mbito das quest\u00f5es preliminares
submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo do ex-Getin Noble Bank S.A. O Tribunal declarou que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma legisla\u00e7\u00e3o nacional que
prev\u00ea que um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional nacional n\u00e3o pode proceder oficiosamente a uma an\u00e1lise do car\u00e1ter eventualmente
abusivo das cl\u00e1usulas constantes de um contrato e da\u00ed retirar as consequ\u00eancias, quando fiscaliza um processo de
execu\u00e7\u00e3o que assenta numa decis\u00e3o que decreta uma injun\u00e7\u00e3o de pagamento definitiva revestida da autoridade de caso
julgado:
a. se essa legisla\u00e7\u00e3o n\u00e3o previr essa an\u00e1lise na fase da emiss\u00e3o da injun\u00e7\u00e3o de pagamento, ou
b. quando essa an\u00e1lise s\u00f3 esteja prevista na fase da oposi\u00e7\u00e3o deduzida contra a injun\u00e7\u00e3o de pagamento em
quest\u00e3o, se existir um risco n\u00e3o negligenci\u00e1vel de o consumidor em causa n\u00e3o deduzir a oposi\u00e7\u00e3o exigida
porque devido ao prazo particularmente curto previsto para o efeito, porque \u00e0 luz das custas que uma a\u00e7\u00e3o
judicial implica em rela\u00e7\u00e3o ao montante da d\u00edvida contestada ou porque a legisla\u00e7\u00e3o nacional n\u00e3o prev\u00ea a
obriga\u00e7\u00e3o de comunicar a este consumidor todas as informa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias para lhe permitir determinar o
\u00e2mbito dos seus direitos;
(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a uma jurisprud\u00eancia
nacional segundo a qual a inscri\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula de um contrato no registo nacional das cl\u00e1usulas il\u00edcitas tem por
efeito que essa cl\u00e1usula seja considerada abusiva em qualquer processo que envolva um consumidor, incluindo em
rela\u00e7\u00e3o a um profissional diferente daquele contra o qual foi iniciado o processo de inscri\u00e7\u00e3o da referida cl\u00e1usula nesse
registo nacional e quando essa mesma cl\u00e1usula n\u00e3o apresente uma reda\u00e7\u00e3o id\u00eantica \u00e0 da cl\u00e1usula registada, mas tenha
o mesmo alcance e produza os mesmos efeitos para o consumidor em quest\u00e3o.
Jurisprud\u00eancia do Supremo Tribunal Polaco
No dia 7 de maio de 2021, o Supremo Tribunal, composto por 7 ju\u00edzes do Supremo Tribunal, emitiu uma resolu\u00e7\u00e3o com
significado de princ\u00edpio jur\u00eddico, declarando que:
1. Uma cl\u00e1usula abusiva de um contrato (art. 385(1) \u00a7 1 do C\u00f3digo Civil Polaco), por for\u00e7a da pr\u00f3pria lei, \u00e9 ineficaz em
benef\u00edcio do consumidor que pode, consequentemente, dar o seu consentimento consciente e livre a esta cl\u00e1usula e,
assim, restabelecer a sua efic\u00e1cia retroativamente.
2. Se, sem a cl\u00e1usula ineficaz, o contrato de empr\u00e9stimo n\u00e3o for vinculativo, o consumidor e o mutuante ter\u00e3o direito a
formularem pedidos separados de devolu\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00f5es pecuni\u00e1rias feitas na vig\u00eancia desse contrato (artigo 410\u00ba \u00a7 1
em rela\u00e7\u00e3o ao artigo 405\u00ba do C\u00f3digo Civil Polaco). O mutuante pode solicitar a devolu\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00f5es a partir do
momento em que o contrato de empr\u00e9stimo se tornou definitivamente ineficaz.
Em 28 de abril de 2022, o Supremo Tribunal emitiu uma resolu\u00e7\u00e3o (III CZP 40/22) na qual indicou que, em disputas com
consumidores, o disposto no artigo 358(1) do C\u00f3digo Civil Polaco \u00e9 uma disposi\u00e7\u00e3o especial relativamente ao artigo
353(1) do C\u00f3digo Civil Polaco, o que significa que, se existirem os pr\u00e9-requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de ambas as
disposi\u00e7\u00f5es, o tribunal deve aplicar a disposi\u00e7\u00e3o especial e declarar a disposi\u00e7\u00e3o contratual ineficaz, em vez de
inv\u00e1lida. Esta decis\u00e3o do Supremo Tribunal deve ser entendida como limitando significativamente o risco de prescri\u00e7\u00e3o
dos pedidos de reembolso de capital por parte do Bank Millennium.
O efeito da resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal Polaco de 7 de maio de 2021 \u00e9 de que o Bank Millennium tem direito ao
reembolso do benef\u00edcio em dinheiro fornecido pelo banco em cumprimento de um contrato declarado ineficaz. Tendo
em conta a incerteza quanto ao in\u00edcio do prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos do banco, o Bank Millennium, de forma a
proteger os seus interesses, instaura a\u00e7\u00f5es judiciais para cobran\u00e7a contra mutu\u00e1rios em lit\u00edgio judicial com o banco. A
exig\u00eancia do Bank Millennium consiste num pedido de devolu\u00e7\u00e3o do capital disponibilizado ao mutu\u00e1rio nos termos do
contrato. At\u00e9 31 de dezembro de 2023 o Banco Millennium instaurou cerca de 8,1 mil a\u00e7\u00f5es judiciais contra os
mutu\u00e1rios.
Devido \u00e0 jurisprud\u00eancia do TJUE sobre as causas e os efeitos da nulidade dos contratos de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio em
moeda estrangeira, o \u00e2mbito de interpreta\u00e7\u00e3o da regulamenta\u00e7\u00e3o pelos tribunais polacos a este respeito parece ser
limitado. No entanto, outras orienta\u00e7\u00f5es jurisprudenciais dos tribunais polacos poder\u00e3o assumir um papel importante na
aplica\u00e7\u00e3o das orienta\u00e7\u00f5es interpretativas do TJUE , sendo que este reconhece\u00a0 que \u00e0 quest\u00f5es\u00a0 que est\u00e3o sujeitas \u00e0
jurisprud\u00eancia nacional.
2. Eventos que poder\u00e3o ter impacto no risco legal relativo a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios
indexados a moeda estrangeira e na correspondente provis\u00e3o
As quest\u00f5es relacionadas com o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos pedidos de restitui\u00e7\u00e3o do Banco e do cliente na sequ\u00eancia da
invalida\u00e7\u00e3o de um contrato de empr\u00e9stimo continuam a ser uma mat\u00e9ria que pode ser alvo de uma an\u00e1lise mais
aprofundada na jurisprud\u00eancia dos tribunais polacos. As interpreta\u00e7\u00f5es jur\u00eddicas sobre esta mat\u00e9ria podem ser
particularmente significativas para as reivindica\u00e7\u00f5es do Banco quanto ao in\u00edcio da contagem do prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos
seus pedidos, eliminando ou confirmando o risco dos seus pedidos serem considerados prescritos num determinado
caso.\u00a0
Al\u00e9m disso, a extens\u00e3o do direito do consumidor e do banco a juros de mora \u00e0 taxa legal sobre os pedidos de restitui\u00e7\u00e3o
pode constituir uma quest\u00e3o jur\u00eddica relevante.
A quest\u00e3o que permanece sem solu\u00e7\u00e3o na jurisprud\u00eancia dos tribunais comuns e do Supremo Tribunal \u00e9 tamb\u00e9m a
quest\u00e3o da admissibilidade dos cr\u00e9ditos dos mutu\u00e1rios em caso de nulidade de um contrato de empr\u00e9stimo para
pagamento de montantes para al\u00e9m do reembolso das presta\u00e7\u00f5es mensais e das despesas pagas pela execu\u00e7\u00e3o desse
contrato e para al\u00e9m do pagamento dos juros de mora legais a partir da data do pedido de pagamento,\u00a0 o que, \u00e0 luz do
ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE de 15 de junho de 2023 no processo C-520/21, permanece exclu\u00eddo. Devido \u00e0 incerteza quanto \u00e0
orienta\u00e7\u00e3o da jurisprud\u00eancia neste dom\u00ednio, a partir da data de publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio do Bank Millennium, \u00e9 dif\u00edcil
avaliar de forma fi\u00e1vel o impacto de potenciais decis\u00f5es.
Normas contabil\u00edsticas recentemente emitidas
1 - Normas contabil\u00edsticas e interpreta\u00e7\u00f5es recentemente emitidas que entraram em vigor no
presente exerc\u00edcio
At\u00e9 \u00e0 data de aprova\u00e7\u00e3o destas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, foram aprovadas (endorsed) pela Uni\u00e3o Europeia as
seguintes normas contabil\u00edsticas, interpreta\u00e7\u00f5es, emendas e revis\u00f5es, com aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria ao exerc\u00edcio econ\u00f3mico
do Grupo iniciado em 1 de janeiro de 2023:
IFRS 17 \u2014 Contratos de seguro
Esta norma estabelece, para os contratos de seguro dentro do seu \u00e2mbito de aplica\u00e7\u00e3o, os princ\u00edpios para o seu
reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o. Esta norma substituiu a norma IFRS 4 \u2014 Contratos de Seguro.
Os impactos decorrentes da ado\u00e7\u00e3o desta norma encontram-se divulgados na nota 59 - Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de
Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A..
Emenda \u00e0 IAS 8: Divulga\u00e7\u00e3o de estimativas contabil\u00edsticas
Esta emenda enfatiza como as empresas devem distinguir as altera\u00e7\u00f5es em pol\u00edticas contabil\u00edsticas das altera\u00e7\u00f5es em
estimativas contabil\u00edsticas, o que \u00e9 relevante uma vez que as altera\u00e7\u00f5es em estimativas contabil\u00edsticas s\u00e3o aplicadas
prospetivamente, apenas a transa\u00e7\u00f5es e outros eventos futuros, enquanto as altera\u00e7\u00f5es em pol\u00edticas contabil\u00edsticas s\u00e3o
geralmente aplicadas retrospetivamente, a transa\u00e7\u00f5es e outros eventos passados. As estimativas contabil\u00edsticas passam
a ser definidas como valores monet\u00e1rios sujeitos a incerteza na sua mensura\u00e7\u00e3o, utilizadas para concretizar o(s)
objetivo(s) de uma pol\u00edtica contabil\u00edstica.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emendas \u00e0 IAS 1 e IFRS Practice Statement 2: Divulga\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas contabil\u00edsticas
As emendas \u00e0 IAS 1 requerem que as empresas divulguem a sua informa\u00e7\u00e3o material relativa \u00e0s pol\u00edticas contabil\u00edsticas
em vez de as suas pol\u00edticas contabil\u00edsticas significativas, explicando ainda como uma entidade pode identificar uma
pol\u00edtica contabil\u00edstica relevante. Por outro lado, as emendas \u00e0 IFRS Practice Statement 2 proporcionam orienta\u00e7\u00e3o
sobre como aplicar o conceito de materialidade nas divulga\u00e7\u00f5es de pol\u00edticas contabil\u00edsticas.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emenda \u00e0 IAS 12: Imposto diferido relacionado com ativos e passivos associados a uma \u00fanica transa\u00e7\u00e3o
Esta emenda requer que as empresas reconhe\u00e7am o imposto diferido sobre determinadas transa\u00e7\u00f5es que, no
reconhecimento inicial, d\u00e3o origem a montantes iguais de diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis e dedut\u00edveis. A emenda
proposta aplicar-se-\u00e1 sobretudo a transa\u00e7\u00f5es como loca\u00e7\u00f5es e obriga\u00e7\u00f5es de desmantelamento.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emenda \u00e0 IFRS 17: Aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e da IFRS 9 \u2014 Informa\u00e7\u00e3o comparativa
Esta emenda visa ajudar as entidades a evitar diverg\u00eancias contabil\u00edsticas tempor\u00e1rias entre ativos financeiros e
passivos relacionados com contratos de seguro ao proporcionar \u00e0s seguradoras a op\u00e7\u00e3o de apresenta\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o
comparativa sobre os ativos financeiros, melhorando assim a utilidade da informa\u00e7\u00e3o comparativa para os utilizadores
de demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emenda \u00e0 IAS 12 Impostos sobre o rendimento \u2013 Reforma da tributa\u00e7\u00e3o internacional \u2013 Regras do modelo do Pilar
Dois
As altera\u00e7\u00f5es introduzem uma exce\u00e7\u00e3o tempor\u00e1ria ao reconhecimento de divulga\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es sobre ativos e
passivos por impostos diferidos relacionados com a aplica\u00e7\u00e3o das regras modelo do Pilar 2 da OCDE e novos requisitos de
divulga\u00e7\u00f5es adicionais para as entidades afetadas (entidades pertencentes a grupos multinacionais com r\u00e9ditos
consolidados de Euros 750 milh\u00f5es em pelo menos dois dos \u00faltimos quatro exerc\u00edcios).
As altera\u00e7\u00f5es s\u00e3o de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria nos exerc\u00edcios que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
2 - Normas, interpreta\u00e7\u00f5es, emendas e revis\u00f5es que ir\u00e3o entrar em vigor em exerc\u00edcios
futuros
As seguintes normas, interpreta\u00e7\u00f5es, emendas e revis\u00f5es, com aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria em exerc\u00edcios econ\u00f3micos futuros,
foram, at\u00e9 \u00e0 data de aprova\u00e7\u00e3o destas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, adotadas (endorsed) pela Uni\u00e3o Europeia:
Emenda \u00e0 IAS 1: Classifica\u00e7\u00e3o de passivos como correntes ou n\u00e3o correntes e Classifica\u00e7\u00e3o de passivos como
correntes ou n\u00e3o correntes \u2014 Adiamento da data efetiva (aplic\u00e1vel nos exerc\u00edcios iniciados em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2024)
Em 23 de janeiro de 2020, foi emitida a Emenda \u00e0 IAS 1: Classifica\u00e7\u00e3o de passivos como correntes ou n\u00e3o correntes, a
qual visa esclarecer que a classifica\u00e7\u00e3o de passivos como correntes ou n\u00e3o correntes deve ser feita com base nos
direitos existentes no final do per\u00edodo de relato financeiro, n\u00e3o sendo afetada por expectativas relacionadas com
exerc\u00edcio do direito de diferir a liquida\u00e7\u00e3o de um passivo e, ainda, que a liquida\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0 extin\u00e7\u00e3o de um
passivo atrav\u00e9s da transfer\u00eancia de dinheiro, instrumentos de capital, outros ativos ou servi\u00e7os para uma contraparte.
Em 15 de julho de 2020, foi decidido adiar por um ano a data efetiva da referida emenda.
Esta norma, apesar de aprovada (endorsed) pela Uni\u00e3o Europeia, n\u00e3o foi adotada pelo Grupo em 2023 em virtude de a
sua aplica\u00e7\u00e3o n\u00e3o ser ainda obrigat\u00f3ria.\u00a0
Emenda \u00e0 IFRS 16: Passivo de loca\u00e7\u00e3o relativo a opera\u00e7\u00f5es de venda e leaseback (aplic\u00e1vel nos exerc\u00edcios iniciados
em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2024)
Esta emenda foi emitida em 22 de setembro de 2022 e prev\u00ea altera\u00e7\u00f5es que esclarecem como um vendedor-locat\u00e1rio
deve aplicar os requisitos de mensura\u00e7\u00e3o subsequentes da IFRS 16 ao passivo de loca\u00e7\u00e3o que surge em opera\u00e7\u00f5es de
venda e leaseback.
Esta norma, apesar de aprovada (endorsed) pela Uni\u00e3o Europeia, n\u00e3o foi adotada pelo Grupo em 2023 em virtude de a
sua aplica\u00e7\u00e3o n\u00e3o ser ainda obrigat\u00f3ria.
3 - Normas, interpreta\u00e7\u00f5es, emendas e revis\u00f5es ainda n\u00e3o adotadas pela Uni\u00e3o Europeia
As seguintes normas, interpreta\u00e7\u00f5es, emendas e revis\u00f5es, com aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria em exerc\u00edcios econ\u00f3micos futuros,
n\u00e3o foram, at\u00e9 \u00e0 data de aprova\u00e7\u00e3o destas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, adotadas (endorsed) pela Uni\u00e3o Europeia e como
tal n\u00e3o foram aplicadas pelo Grupo:
Emenda \u00e0 IAS 7: Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa e IFRS 7 Instrumentos Financeiros: Divulga\u00e7\u00f5es: Acordos de
Financiamento de Fornecedores (aplic\u00e1vel nos exerc\u00edcios iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2024)
Esta altera\u00e7\u00e3o foi emitida em 25 de maio de 2023 e aborda os requisitos de divulga\u00e7\u00e3o para aumentar a transpar\u00eancia
dos acordos de financiamento de fornecedores e os seus efeitos sobre os passivos, fluxos de caixa e exposi\u00e7\u00e3o ao risco
de liquidez de uma empresa. Os acordos de financiamento de fornecedores s\u00e3o frequentemente referidos como
financiamento da cadeia de suprimentos, financiamento de contas a pagar comerciais ou acordos de factoring reverso.
Emenda \u00e0 IAS 21: Os efeitos de altera\u00e7\u00f5es em taxas de c\u00e2mbio: Falta de Permutabilidade (aplic\u00e1vel nos exerc\u00edcios
iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2025)
Esta altera\u00e7\u00e3o foi emitida a 15 de agosto de 2023 e prev\u00ea altera\u00e7\u00f5es ao especificar quando uma moeda pode ou n\u00e3o ser
trocada por outra moeda, especificar como uma entidade determina a taxa de c\u00e2mbio a aplicar quando uma moeda n\u00e3o
possa ser trocada e exigir a divulga\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es adicionais quando uma moeda n\u00e3o \u00e9 pass\u00edvel de troca.
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas subsidi\u00e1rias inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registadas
pelo m\u00e9todo integral, s\u00e3o as seguintes:
Grupo
Banco
% interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Empresas subsidi\u00e1rias
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Banco ActivoBank, S.A.
Lisboa
127.600.000
EUR
Banca
100 %
100 %
100 %
Bank Millennium, S.A.
Vars\u00f3via
1.213.116.777
PLN
Banca
50,1 %
50,1 %
50,1 %
Millennium Bank Hipoteczny S.A.
Vars\u00f3via
90.000.000
PLN
Banca
100 %
50,1 %
\u2014
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
Funchal
214.223.800
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100 %
100 %
100 %
BIM - Banco Internacional de
Mo\u00e7ambique, S.A.
Maputo
4.500.000.000
MZN
Banca
66,7 %
66,7 %
\u2014
BCP Finance Bank, Ltd.
George Town
246.000.000
USD
Banca
100 %
100 %
\u2014
BCP International B.V.
Amesterd\u00e3o
18.000
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100 %
100 %
100 %
M Representa\u00e7\u00f5es Ltda
S\u00e3o Paulo
77.780.760
BRL
Servi\u00e7os financeiros
100%
100%
100%
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es,
S.G.P.S., Sociedade Unipessoal,
Lda.
Funchal
25.000
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100%
100%
100%
Interfundos - Sociedade Gestora
de Organismos de\u00a0 Investimento
Coletivo, S.A.
Oeiras
1.500.000
EUR
Gest\u00e3o de fundos de
investimento
imobili\u00e1rio
100%
100%
100%
Monumental Residence -
Sociedade de investimento
coletivo imobili\u00e1ria fechada, S.A.
Oeiras
31.900.000
EUR
Gest\u00e3o de im\u00f3veis
100 %
100 %
100 %
Millennium bcp - Presta\u00e7\u00e3o de
Servi\u00e7os, A.C.E.
Lisboa
331.750
EUR
Servi\u00e7os
98,6%
97,7%
93,2%
Millennium bcp Teleservi\u00e7os -
Servi\u00e7os de Com\u00e9rcio
Electr\u00f3nico, S.A.
Lisboa
50.004
EUR
Servi\u00e7os de
com\u00e9rcio eletr\u00f3nico
100 %
100%
100 %
Imoserit, S.A.
Oeiras
50.000
EUR
Compra e venda de
bens imobili\u00e1rios
100 %
100 %
100 %
Bichorro \u2013 Empreendimentos
Tur\u00edsticos\u00a0 e Imobili\u00e1rios S.A.
Oeiras
2.150.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100 %
100 %
\u2014
Finalgarve \u2013 Sociedade de
Promo\u00e7\u00e3o Imobili\u00e1ria\u00a0 Tur\u00edstica,
S.A.
Oeiras
250.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100%
100%
\u2014
Fiparso \u2013 Sociedade Imobili\u00e1ria
S.A
Oeiras
50.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100%
100%
\u2014
Millennium Consulting S.A.
Vars\u00f3via
4.339.500
PLN
Servi\u00e7os de
consultoria
100%
50,1%
\u2014
Millennium Goodie Sp.z.o.o.
Vars\u00f3via
500.000
PLN
Portais da web
100%
50,1%
\u2014
Millennium Leasing, Sp.z o.o.
Vars\u00f3via
48.195.000
PLN
Loca\u00e7\u00e3o financeira
100%
50,1%
\u2014
Millennium Service, Sp.z o.o.
Vars\u00f3via
1.000.000
PLN
Sociedade de
Servi\u00e7os Auxiliares
100%
50,1%
\u2014
Piast Expert Sp. z o.o (em
liquida\u00e7\u00e3o)
Tychy
100.000
PLN
Servi\u00e7os de
marketing
100%
50,1%
\u2014
Millennium Telecommunication
Services Sp. z o.o.
Vars\u00f3via
100.000
PLN
Corretora
100%
50,1%
\u2014
Millennium TFI - Towarzystwo
Funduszy Inwestycyjnych, S.A.
Vars\u00f3via
10.300.000
PLN
Gest\u00e3o de fundos de
investimento
mobili\u00e1rio
100%
50,1%
\u2014
BCPBT CI Liquidation Company I
George Town
1
USD
Trust de Liquida\u00e7\u00e3o
100%
100%
\u2014
BCPBT CI Liquidation Company II
George Town
1
USD
Trust de Liquida\u00e7\u00e3o
100%
100%
\u2014
Em 31 de dezembro de 2023, os fundos de investimento inclu\u00eddos no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registados
pelo m\u00e9todo integral, conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.B, s\u00e3o apresentados como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Fundos de investimento
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Imosotto acumula\u00e7\u00e3o \u2013 Fundo de
Investimento Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
102.385.157
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Imorenda \u2013 Fundo de Investimento
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
85.156.715
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Sand Capital - Fundo de Investimento
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
88.082.695
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Fundial \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
17.340.985
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Fundipar \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
11.345.348
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Domus Capital\u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
3.799.969
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
95,8%
95,8%
95,8%
Predicapital \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado (*)
Oeiras
88.951.500
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
60 %
60 %
60 %
(*) Empresa registada na rubrica ativos n\u00e3o correntes detidos para venda.
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o Grupo liquidou os fundos Oce\u00e2nico II \u2013 Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Fechado e
Funsita - Fundo de Investimento\u00a0 Imobili\u00e1rio Fechado.
O Grupo det\u00e9m uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o que respeita a cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios, concretizada atrav\u00e9s de Entidades
de Finalidade Especial (SPE). Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.B, quando a subst\u00e2ncia da
rela\u00e7\u00e3o com tais entidades indicia que o Grupo exerce controlo sobre as suas atividades, estas SPEs s\u00e3o consolidadas
pelo m\u00e9todo integral, no \u00e2mbito da IFRS 10.
Em 31 de dezembro de 2023, as Entidades de Finalidade Especial inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e
registadas pelo m\u00e9todo integral s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Capital social
Atividade
Entidades de finalidade especial
Sede
Moeda
econ\u00f3mica
Magellan Mortgages No.3 Limited
Dublin
40.000
EUR
Entidades de
finalidade especial
82,4 %
82,4 %
82,4 %
No decurso do 3\u00ba trimestre de 2023, o Grupo liquidou a opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o Magellan Mortgages No.1.
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas associadas inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registadas pelo
m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Empresas associadas
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
Luanda
53.821.603.000
AOA
Banca
22,7 %
22,5 %
\u2014
Banque BCP, S.A.S.
Paris
215.335.898
EUR
Banca
19%
19%
19%
Lubuskie Fabryki Mebli, S.A. (em
liquida\u00e7\u00e3o)
Swiebodzin
13.400.050
PLN
Ind\u00fastria de m\u00f3veis
50 %
25,1 %
\u2014
Europa Millennium Financial
Services sp. z o.o. (*)
Vars\u00f3via
100.000
PLN
Servi\u00e7os
20%
10 %
\u2014
SIBS, S.G.P.S., S.A.
Lisboa
24.642.300
EUR
Servi\u00e7os banc\u00e1rios
23,3 %
21,9 %
\u2014
UNICRE - Institui\u00e7\u00e3o Financeira
de Cr\u00e9dito, S.A.
Lisboa
10.000.000
EUR
Cart\u00f5es de cr\u00e9dito
32 %
32 %
0,5 %
Webspectator Corporation
Delaware
950
USD
Servi\u00e7os de
publicidade digital
25,1 %
25,1 %
25,1 %
(*) anterior Millennium Financial Services sp. z o.o.
Conforme descrito na nota 48, o Grupo alienou 80% das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o., passando a
deter uma participa\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria de 20%.
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas associadas do ramo segurador inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do
Grupo e registadas pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Atividade
econ\u00f3mica
Empresas associadas
Sede
Capital social
Moeda
Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador,\u00a0 S.G.P.S., S.A.
Lisboa
50.002.375
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es sociais
49 %
49 %
49 %
Ocidental - Companhia Portuguesa
de Seguros de Vida, S.A.
Lisboa
22.375.000
EUR
Seguros do ramo vida
49 %
49 %
\u2014
Ageas - Sociedade Gestora de
Fundos de Pens\u00f5es, S.A.
Lisboa
1.200.000
EUR
Gest\u00e3o de\u00a0 fundos de
pens\u00f5es
49 %
49 %
\u2014
Fidelidade Mo\u00e7ambique -
Companhia de Seguros S.A.
Maputo
295.000.000
MZN
Seguros
22 %
14,7 %
\u2014
Os indicadores das principais subsidi\u00e1rias e associadas s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
61.519.392
6.127.916
680.276
62.649.975
5.266.068
478.408
Banco ActivoBank, S.A.
3.501.901
254.201
39.400
3.271.355
213.017
19.142
Bank Millennium, S.A. (1)
28.897.024
1.587.332
126.821
23.697.447
1.173.617
(216.683)
BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A. (1)
2.711.174
534.619
105.099
2.824.409
521.192
106.030
BCP International B.V.
523.962
523.935
(691)
524.966
524.627
87.434
BCP Finance Bank, Ltd.
519.337
519.331
(647)
520.294
519.976
4.996
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
280.742
279.680
2.338
561.713
560.269
60.975
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es, S.G.P.S., Sociedade
Unipessoal, Lda.
175.824
174.679
7.788
179.441
178.297
11.406
Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de\u00a0
Investimento Coletivo, S.A.
9.301
7.625
1.724
9.731
8.113
2.084
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S.,
S.A. (1) (3)
8.295.959
497.686
82.494
8.876.759
401.717
74.425
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (2)
2.224.997
196.853
13.097
2.910.070
292.893
10.693
Banque BCP, S.A.S.
5.732.286
279.722
14.477
4.944.774
268.097
23.499
1) Contas consolidadas.
2) Estes indicadores correspondem \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estatut\u00e1rias e n\u00e3o incluem os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o IAS 29.
3) Os valores de 2023, s\u00e3o referentes \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estimadas.
Eventos subsequentes
Para al\u00e9m dos aspetos divulgados nas restantes notas e conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 Z, os eventos
ocorridos ap\u00f3s a data das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e at\u00e9 \u00e0 data de sua aprova\u00e7\u00e3o, foram os seguintes:
S&P Global Ratings melhorou o Outlook do BCP
Em 12 de mar\u00e7o de 2024, a S&P Global Ratings melhorou o Outlook do BCP de Est\u00e1vel para Positivo.
Bank Millennium Pol\u00f3nia - Programa de morat\u00f3rias (Credit holidays)
O Bank Millennium est\u00e1 ciente dos riscos associados a uma poss\u00edvel prorroga\u00e7\u00e3o do programa de morat\u00f3rias denominado
credit holidays para 2024. Foi tornada p\u00fablica uma proposta legislativa tendo sido aprovada pelo Governo em 5 de
mar\u00e7o de 2024 e submetida ao Parlamento para sua aprecia\u00e7\u00e3o. At\u00e9 ao momento da publica\u00e7\u00e3o destas Demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras a proposta ainda n\u00e3o foi aprovada pelo Parlamento. Se esse risco se concretizar, poder\u00e1 implicar uma
provis\u00e3o antecipada para esse custo, o que diminuiria a margem financeira e o resultado l\u00edquido do Banco/Grupo.
BEI assinou acordo com o Millennium bcp
Em 11 de janeiro de 2024, o BEI assinou acordo com Millennium bcp para disponibilizar 400 milh\u00f5es de euros em novos
empr\u00e9stimos a empresas portuguesas.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre emiss\u00e3o de t\u00edtulos representativos de fundos
pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 (Additional Tier 1)
Em 11 de janeiro de 2024, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cMillennium bcp\u201d) informou que fixou as condi\u00e7\u00f5es de
uma nova emiss\u00e3o de Additional Tier 1, no montante de Euros 400 milh\u00f5es, com op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado pelo
Millennium bcp a partir do final do 5.\u00ba ano e com uma taxa de juro de 8,125% ao ano durante os primeiros 5,5 anos, que
ser\u00e1 refixada a partir dessa data de 5 em 5 anos, com refer\u00eancia \u00e0 taxa mid-swaps de 5 anos ent\u00e3o prevalecente
acrescida de um spread de 5,78%.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre ren\u00fancia de membro do Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o
Em 5 de janeiro de 2024, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBanco\u201d) informou, nos termos e para os efeitos do artigo
6.\u00ba do Regulamento da CMVM n.\u00ba 1/2023, que a Administradora N\u00e3o Executiva Xiaoxu Gu (tamb\u00e9m conhecida por Julia
Gu) apresentou hoje carta de ren\u00fancia ao cargo de vogal n\u00e3o executivo do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, com efeitos a 29
de fevereiro de 2024.
O Banco informa que vai iniciar o processo de identifica\u00e7\u00e3o e sele\u00e7\u00e3o de um novo membro n\u00e3o executivo para integrar o
seu Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, nos termos dos normativos do Banco aplic\u00e1veis. A conclus\u00e3o deste processo ser\u00e1
oportunamente divulgada e n\u00e3o prejudica o regular funcionamento do Conselho.
Banco Comercial Portugu\u00eas S.A. informou sobre decis\u00e3o de reembolso antecipado do
instrumento de Additional Tier 1 (AT1) no montante de Euros 400 milh\u00f5es
Em 1 de janeiro de 2024, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou que decidiu exercer a sua op\u00e7\u00e3o de reembolsar
antecipadamente a totalidade da emiss\u00e3o de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 Additional Tier 1 \u201cFixed Rate Reset
Perpetual Temporary Write Down Additional Tier 1 Capital Notes\u201d (ISIN: PTBCPFOM0043), emitidas a 31 de janeiro de
2019 (as \u201cNotes\u201d), de acordo com a Condi\u00e7\u00e3o 9.2 dos termos e condi\u00e7\u00f5es das Notes. O reembolso antecipado das Notes
teve lugar na primeira data prevista nos seus termos e condi\u00e7\u00f5es, 31 de janeiro de 2024, pelo respetivo montante de
capital em d\u00edvida acrescido de juros vencidos.
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1. Pol\u00edticas contabil\u00edsticas
A. Bases de apresenta\u00e7\u00e3o
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (o \"Banco\") \u00e9 um Banco de capitais privados, constitu\u00eddo em Portugal em 1985.
Iniciou a sua atividade em 5 de maio de 1986 e as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem
os resultados das opera\u00e7\u00f5es do Banco e de todas as suas subsidi\u00e1rias (em conjunto \"Grupo\") e a participa\u00e7\u00e3o do Grupo
nas associadas para os exerc\u00edcios findos em 31 de dezembro de 2023 e de 2022.
No \u00e2mbito do disposto no Regulamento (CE) n.\u00ba 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de julho de 2002
e do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015 (que revogou o Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 1/2005), as demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras consolidadas do Grupo s\u00e3o preparadas, desde o exerc\u00edcio de 2005, de acordo com as Normas Internacionais
de Relato Financeiro (IFRS) aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (UE). As IFRS incluem as normas emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB), bem como as interpreta\u00e7\u00f5es emitidas pelo International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) e pelos respetivos \u00f3rg\u00e3os antecessores. As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas e
as notas anexas foram aprovadas pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em 25 de mar\u00e7o de 2024, sendo
apresentadas em milhares de euros, arredondados ao milhar mais pr\u00f3ximo.
Todas as refer\u00eancias deste documento a quaisquer normativos reportam sempre \u00e0 respetiva vers\u00e3o vigente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo para o exerc\u00edcio findo em 31 de dezembro de 2023 foram
preparadas para efeitos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o em conformidade com as IFRS aprovadas pela UE e em vigor
nessa data.
A1. Comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o
O Grupo adotou as IFRS e interpreta\u00e7\u00f5es de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para os per\u00edodos que se iniciaram em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2023. As pol\u00edticas contabil\u00edsticas foram aplicadas de forma consistente a todas as entidades do Grupo e s\u00e3o
consistentes com as utilizadas na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do per\u00edodo anterior, exceto no que se
refere \u00e0s altera\u00e7\u00f5es decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguros com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2023. A
IFRS 17 estabelece os princ\u00edpios para o reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e substitui a IFRS 4 - Contratos de Seguros. A IFRS 17 descreve um modelo geral, que \u00e9 modificado para os
contratos de seguros com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta, descrito como a abordagem da taxa vari\u00e1vel. O modelo
geral \u00e9 simplificado se forem cumpridos determinados crit\u00e9rios atrav\u00e9s da medi\u00e7\u00e3o da responsabilidade pela cobertura
remanescente utilizando a abordagem de atribui\u00e7\u00e3o de pr\u00e9mios. O modelo geral utiliza os pressupostos atuais para
estimar o montante, o calend\u00e1rio e a incerteza dos fluxos de caixa futuros e mede explicitamente o custo dessa
incerteza. Tem em conta as taxas de juro do mercado e o impacto das op\u00e7\u00f5es e garantias dos tomadores de seguros.
Dado que o Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. que se dedica \u00e0 gest\u00e3o de
seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es, em 1 de janeiro de 2023, a Millenniumbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da
IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de
adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de
resultados.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
De forma a garantir a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o, o Grupo procedeu aos ajustamentos adequados no balan\u00e7o e na
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidados de 2022, conforme detalhado na nota 59.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram preparadas de acordo com o princ\u00edpio da continuidade, do regime do acr\u00e9scimo e
do custo hist\u00f3rico, modificado pela aplica\u00e7\u00e3o do justo valor para os instrumentos financeiros derivados, ativos
financeiros e passivos financeiros reconhecidos ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e ativos financeiros ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral. Os ativos financeiros e passivos financeiros que se encontram cobertos no \u00e2mbito
da contabilidade de cobertura s\u00e3o apresentados ao justo valor relativamente ao risco coberto, quando aplic\u00e1vel. Os
outros ativos e passivos financeiros e ativos e passivos n\u00e3o financeiros s\u00e3o registados ao custo amortizado ou ao custo
hist\u00f3rico. Os ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e os grupos detidos para venda (disposal groups) s\u00e3o registados ao
menor do seu valor contabil\u00edstico ou justo valor deduzido dos respetivos custos de venda. O passivo sobre
responsabilidades por servi\u00e7os prestados associado a benef\u00edcios definidos \u00e9 reconhecido ao valor presente das
responsabilidades passadas com pens\u00f5es l\u00edquido dos ativos do fundo.
A prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de acordo com as IFRS requer que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, formule julgamentos, estimativas e pressupostos que afetam a aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas
contabil\u00edsticas e o valor dos ativos, passivos, proveitos e custos. As estimativas e pressupostos associados s\u00e3o baseados
na experi\u00eancia hist\u00f3rica e noutros fatores considerados razo\u00e1veis de acordo com as circunst\u00e2ncias e formam a base para
os julgamentos sobre os valores dos ativos e passivos cuja valoriza\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 evidente atrav\u00e9s de outras fontes. Os
resultados reais podem diferir das estimativas. As quest\u00f5es que requerem um maior \u00edndice de julgamento ou
complexidade ou para as quais os pressupostos e estimativas s\u00e3o considerados significativos s\u00e3o apresentados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.Y.
B. Bases de consolida\u00e7\u00e3o
A partir de 1 de janeiro de 2010, o Grupo passou a aplicar a IFRS 3 (revista) para o reconhecimento contabil\u00edstico das
concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais. As altera\u00e7\u00f5es de pol\u00edticas contabil\u00edsticas decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 3
(revista) s\u00e3o aplicadas prospetivamente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem os ativos, passivos, proveitos e custos do Banco
e das suas subsidi\u00e1rias (Grupo), e os resultados atribu\u00edveis ao Grupo referentes \u00e0s participa\u00e7\u00f5es financeiras em
empresas associadas.
B1. Participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias
Subsidi\u00e1rias s\u00e3o entidades (incluindo fundos de investimento e ve\u00edculos de securitiza\u00e7\u00e3o) controladas pelo Grupo. O
Grupo controla uma entidade quando det\u00e9m o poder de dirigir as atividades relevantes da entidade, e quando est\u00e1
exposto, ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e seja
poss\u00edvel apoderar-se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre as atividades relevantes dessa entidade (controlo
de facto). As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias s\u00e3o inclu\u00eddas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas desde
a data em que o Grupo adquire o controlo at\u00e9 \u00e0 data em que o controlo termina.
As perdas acumuladas s\u00e3o atribu\u00eddas aos interesses que n\u00e3o controlam nas propor\u00e7\u00f5es detidas, o que poder\u00e1 implicar o
reconhecimento de interesses que n\u00e3o controlam negativos.
Numa opera\u00e7\u00e3o de aquisi\u00e7\u00e3o por fases/etapas (step acquisition) que resulte na aquisi\u00e7\u00e3o de controlo, aquando do
c\u00e1lculo do goodwill, a reavalia\u00e7\u00e3o de qualquer participa\u00e7\u00e3o anteriormente adquirida \u00e9 reconhecida por contrapartida
de resultados. No momento de uma venda parcial, da qual resulte a perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, qualquer
participa\u00e7\u00e3o remanescente \u00e9 reavaliada ao valor de mercado na data da venda e o ganho ou perda resultante dessa
reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 registado por contrapartida de resultados.
B2. Investimentos financeiros em associadas
Os investimentos financeiros em associadas s\u00e3o registados pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial desde a data em
que o Grupo adquire a influ\u00eancia significativa at\u00e9 ao momento em que a mesma termina. As empresas associadas s\u00e3o
entidades nas quais o Grupo tem influ\u00eancia significativa, mas n\u00e3o exerce controlo sobre a sua pol\u00edtica financeira e
operacional. Presume-se que o Grupo exerce influ\u00eancia significativa quando det\u00e9m o poder de exercer mais de 20% dos
direitos de voto da associada. Caso o Grupo detenha, direta ou indiretamente, menos de 20% dos direitos de voto,
presume-se que o Grupo n\u00e3o possui influ\u00eancia significativa, exceto quando essa influ\u00eancia possa ser claramente
demonstrada.
A exist\u00eancia de influ\u00eancia significativa por parte do Grupo \u00e9 normalmente demonstrada por uma ou mais das seguintes
formas:
\u2013 representa\u00e7\u00e3o no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o ou \u00f3rg\u00e3o de dire\u00e7\u00e3o equivalente;
\u2013 participa\u00e7\u00e3o em processos de defini\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas, incluindo a participa\u00e7\u00e3o em decis\u00f5es sobre dividendos ou
outras distribui\u00e7\u00f5es;
\u2013 transa\u00e7\u00f5es materiais entre o Grupo e a participada;
\u2013 interc\u00e2mbio de pessoal de gest\u00e3o;
\u2013 fornecimento de informa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica essencial.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas incluem a parte atribu\u00edvel ao Grupo do total das reservas e dos lucros e
preju\u00edzos reconhecidos da associada contabilizada de acordo com o m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial. Quando a
parcela dos preju\u00edzos atribu\u00edveis excede o valor contabil\u00edstico da associada, o valor contabil\u00edstico deve ser reduzido a
zero e o reconhecimento de perdas futuras \u00e9 descontinuado, exceto na parcela em que o Grupo incorra numa obriga\u00e7\u00e3o
legal de assumir essas perdas em nome da associada.
B3. Goodwill
As concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais s\u00e3o registadas pelo m\u00e9todo da compra. O custo de aquisi\u00e7\u00e3o equivale ao
justo valor determinado \u00e0 data da compra, dos ativos cedidos e passivos incorridos ou assumidos. Os custos diretamente
relacionados com a aquisi\u00e7\u00e3o de uma subsidi\u00e1ria s\u00e3o diretamente imputados a resultados.
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
Em conformidade com a IFRS 3 \u2013 Concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais, se a contabiliza\u00e7\u00e3o inicial de uma
combina\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios n\u00e3o estiver conclu\u00edda at\u00e9 ao final do primeiro per\u00edodo de relato financeiro em que ocorre a
combina\u00e7\u00e3o, esta \u00e9 registada pelos respetivos valores provis\u00f3rios. Estes valores provis\u00f3rios poder\u00e3o ser ajustados
durante o per\u00edodo de mensura\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o poder\u00e1 exceder um ano a partir da data de aquisi\u00e7\u00e3o. Durante este per\u00edodo,
o Grupo dever\u00e1 ajustar retrospetivamente as quantias reconhecidas provisoriamente na data de aquisi\u00e7\u00e3o, de modo a
refletir novas informa\u00e7\u00f5es obtidas sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data da aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem
conhecidas, teriam afetado a mensura\u00e7\u00e3o das quantias reconhecidas nessa data.
Durante este per\u00edodo, o Grupo deve tamb\u00e9m reconhecer ativos e passivos adicionais, caso sejam obtidas novas
informa\u00e7\u00f5es sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem conhecidas, teriam
resultado no reconhecimento desses ativos e passivos nessa data.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
B4. Aquisi\u00e7\u00e3o e dilui\u00e7\u00e3o de Interesses que n\u00e3o controlam
A aquisi\u00e7\u00e3o de interesses que n\u00e3o controlam da qual n\u00e3o resulte uma altera\u00e7\u00e3o de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria \u00e9
contabilizada como uma transa\u00e7\u00e3o com acionistas e, como tal, n\u00e3o \u00e9 reconhecido goodwill adicional resultante desta
transa\u00e7\u00e3o. A diferen\u00e7a entre o custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o justo valor dos interesses que n\u00e3o controlam adquiridos \u00e9
reconhecida diretamente em reservas. De igual forma, os ganhos ou perdas decorrentes de aliena\u00e7\u00f5es de interesses que
controlam, das quais n\u00e3o resulte uma perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, s\u00e3o sempre reconhecidos por
contrapartida de reservas.
B5. Perda de controlo
Os ganhos ou perdas decorrentes da dilui\u00e7\u00e3o ou venda de uma parte da participa\u00e7\u00e3o financeira numa subsidi\u00e1ria, com
perda de controlo, s\u00e3o reconhecidos pelo Grupo na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados.
B6. Investimentos em subsidi\u00e1rias e associadas residentes no estrangeiro
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua
moeda funcional, definida como a moeda da economia onde estas operam ou como a moeda em que as subsidi\u00e1rias
obt\u00eam os seus proveitos ou financiam a sua atividade. Na consolida\u00e7\u00e3o, o valor dos ativos e passivos, incluindo o
goodwill, de subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro \u00e9 registado pelo seu contravalor em Euros \u00e0 taxa de c\u00e2mbio oficial
em vigor na data de balan\u00e7o.
Relativamente \u00e0s participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira em que se aplica o m\u00e9todo de consolida\u00e7\u00e3o integral e
o m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, as diferen\u00e7as cambiais, apuradas entre o valor de convers\u00e3o em Euros da
situa\u00e7\u00e3o patrimonial no in\u00edcio do ano e o seu valor convertido \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o a que se
reportam as contas consolidadas, s\u00e3o relevadas por contrapartida de \u201cReservas - diferen\u00e7as cambiais\u201d. As varia\u00e7\u00f5es de
justo valor resultantes dos instrumentos que sejam designados e qualificados como de cobertura relativamente \u00e0s
participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira s\u00e3o registadas em capitais pr\u00f3prios em \"Reservas e resultados
acumulados\". Sempre que a cobertura n\u00e3o seja totalmente efetiva, a diferen\u00e7a apurada \u00e9 registada em resultados do
exerc\u00edcio.
Os resultados destas subsidi\u00e1rias s\u00e3o transpostos pelo seu contravalor em Euros a uma taxa de c\u00e2mbio aproximada das
taxas em vigor na data em que se efetuaram as transa\u00e7\u00f5es, sendo utilizada uma m\u00e9dia mensal tendo em conta a taxa
de c\u00e2mbio inicial e final de cada m\u00eas. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o em Euros do resultado l\u00edquido do
per\u00edodo, entre as taxas de c\u00e2mbio utilizadas na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados e as taxas de c\u00e2mbio em vigor na data de
balan\u00e7o, s\u00e3o registadas na rubrica \"Reservas e resultados acumulados - diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o
das empresas do Grupo\u201d. As taxas de c\u00e2mbio utilizadas pelo Grupo encontram-se discriminadas na nota 54.
Na aliena\u00e7\u00e3o de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro para as quais existe perda de
controlo, as diferen\u00e7as cambiais associadas \u00e0 participa\u00e7\u00e3o financeira e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura previamente
registadas em reservas s\u00e3o transferidas para resultados, como parte integrante do ganho ou perda resultante da
aliena\u00e7\u00e3o.
O Grupo aplica a IAS 29 \u2013 Relato financeiro em economias hiperinflacion\u00e1rias em demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de
entidades que apresentem contas em moeda funcional de uma economia em que se verifique hiperinfla\u00e7\u00e3o. Na
aplica\u00e7\u00e3o desta pol\u00edtica, os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios s\u00e3o atualizados tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde a
data de aquisi\u00e7\u00e3o ou data da \u00faltima reavalia\u00e7\u00e3o at\u00e9 31 de dezembro de 2021. Os valores dos ativos reexpressos s\u00e3o
reduzidos pelo montante que excede o seu valor recuper\u00e1vel, de acordo com a IFRS aplic\u00e1vel.
As componentes de capital pr\u00f3prio s\u00e3o tamb\u00e9m atualizadas tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde o in\u00edcio do per\u00edodo
ou data da contribui\u00e7\u00e3o, caso seja anterior.
Quando a classifica\u00e7\u00e3o como economia hiperinflacion\u00e1ria \u00e9 aplicada em entidades associadas, os seus efeitos s\u00e3o
integrados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo por via da aplica\u00e7\u00e3o do m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial sobre
as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras reexpressas em conformidade com os requisitos da IAS 29. Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da IAS
29 com impacto nas rubricas de capital s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \"Reservas e resultados transitados\".
Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada como uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31
de dezembro de 2018. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel a partir de 1 de janeiro de 2019.
B7. Transa\u00e7\u00f5es eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o
Os saldos e transa\u00e7\u00f5es entre empresas do Grupo, bem como os ganhos e perdas n\u00e3o realizados resultantes dessas
transa\u00e7\u00f5es, s\u00e3o anulados na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas. Os ganhos e perdas n\u00e3o realizados
de transa\u00e7\u00f5es com associadas e entidades controladas conjuntamente s\u00e3o eliminados na propor\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o do
Grupo nessas entidades.
C. Instrumentos financeiros (IFRS 9)
C1. Ativos financeiros
C1.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os ativos financeiros s\u00e3o classificados dentro de uma das seguintes
categorias:
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d; ou,
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
A classifica\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada tendo em considera\u00e7\u00e3o os seguintes aspetos:
\u2013 o modelo de neg\u00f3cio do Grupo para a gest\u00e3o do ativo financeiro; e,
\u2013 as caracter\u00edsticas dos fluxos de caixa contratuais do ativo financeiro.
Avalia\u00e7\u00e3o do Modelo de Neg\u00f3cio
O Grupo procedeu, com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2018, a uma avalia\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio no qual os
instrumentos financeiros s\u00e3o detidos ao n\u00edvel do portf\u00f3lio, dado que esta abordagem reflete da melhor forma como \u00e9
que os ativos s\u00e3o geridos e como \u00e9 que a informa\u00e7\u00e3o \u00e9 disponibilizada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o. A informa\u00e7\u00e3o considerada
nesta avalia\u00e7\u00e3o incluiu:
\u2013 as pol\u00edticas e objetivos estabelecidos para o portf\u00f3lio e a operacionalidade pr\u00e1tica dessas pol\u00edticas, incluindo a
forma como a estrat\u00e9gia de gest\u00e3o se foca no recebimento de juros contratualizados, mantendo um determinado
perfil de taxa de juro, adequando a dura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros \u00e0 dura\u00e7\u00e3o dos passivos que financiam estes ativos
ou na realiza\u00e7\u00e3o de cash flows atrav\u00e9s da venda dos ativos;
\u2013 a forma como a performance do portf\u00f3lio \u00e9 avaliada e reportada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o do Grupo;
\u2013 a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos que afetam a performance do modelo de neg\u00f3cio (e dos ativos financeiros detidos no \u00e2mbito
desse modelo de neg\u00f3cio) e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos;
\u2013 a remunera\u00e7\u00e3o dos gestores de neg\u00f3cio, i.e., em que medida a compensa\u00e7\u00e3o depende do justo valor dos ativos sob
gest\u00e3o ou dos cash flows contratuais recebidos; e,
\u2013 a frequ\u00eancia, volume e periodicidade das vendas nos per\u00edodos anteriores, os motivos para as referidas vendas e as
expectativas sobre as vendas futuras. Contudo, a informa\u00e7\u00e3o sobre as vendas n\u00e3o dever\u00e1 ser considerada
isoladamente, mas como parte de uma avalia\u00e7\u00e3o global da forma como o Grupo estabelece objetivos de gest\u00e3o dos
ativos financeiros e de como os cash flows s\u00e3o obtidos.
Os ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o e os ativos financeiros geridos e avaliados ao justo valor por op\u00e7\u00e3o s\u00e3o
mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, em virtude de n\u00e3o serem detidos nem para a recolha de cash flows
contratuais, nem para recolha de cash flows contratuais e venda desses ativos financeiros.
Avalia\u00e7\u00e3o se os cash flows contratuais correspondem somente ao recebimento de capital e juros (SPPI - Solely
Payments of Principal and Interest)
Para efeitos desta avalia\u00e7\u00e3o, \u201ccapital\u201d \u00e9 definido como o justo valor do ativo financeiro no seu reconhecimento inicial.
\u201cJuro\u201d \u00e9 definido como a contrapartida pelo valor temporal do dinheiro, pelo risco de cr\u00e9dito associado ao montante
em d\u00edvida durante um determinado per\u00edodo e pelos outros riscos e custos associados \u00e0 atividade (e.g., risco de liquidez
e custos administrativos), bem como por uma margem de lucro.
Na avalia\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros em que os cash flows contratuais referem-se exclusivamente ao recebimento
de capital e juros, o Grupo considerou os termos contratuais originais do instrumento. Esta avalia\u00e7\u00e3o incluiu a an\u00e1lise
da exist\u00eancia de situa\u00e7\u00f5es em que os termos contratuais possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de
caixa de forma a que n\u00e3o cumpram a condi\u00e7\u00e3o de SPPI. No processo de avalia\u00e7\u00e3o, o Grupo teve em considera\u00e7\u00e3o:
\u2013 eventos contingentes que possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de caixa;
\u2013 caracter\u00edsticas que resultem em alavancagem;
\u2013 cl\u00e1usulas de pagamento antecipado e de extens\u00e3o da maturidade;
\u2013 cl\u00e1usulas que possam limitar o direito de o Grupo reclamar os fluxos de caixa em rela\u00e7\u00e3o a ativos espec\u00edficos (e.g.,
contratos com cl\u00e1usulas que impedem o acesso a ativos em caso de default \u2013 \u201cnon-recourse asset\u201d); e,
\u2013 caracter\u00edsticas que possam modificar a compensa\u00e7\u00e3o pelo valor temporal do dinheiro.
Adicionalmente, um pagamento antecipado \u00e9 consistente com o crit\u00e9rio SPPI se:
\u2013 o ativo financeiro for adquirido ou originado com um pr\u00e9mio ou desconto relativamente ao valor nominal contratual;
\u2013 o pagamento antecipado representar substancialmente o montante nominal do contrato acrescido dos juros
contratuais periodificados mas n\u00e3o pagos (poder\u00e1 incluir uma compensa\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel pelo pagamento antecipado) e,
\u2013 o justo valor do pagamento antecipado \u00e9 insignificante no reconhecimento inicial.
C1.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d se cumprir
cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo principal \u00e9 a deten\u00e7\u00e3o de ativos para recolha dos
seus fluxos de caixa contratuais; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
A categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, cr\u00e9dito a clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida geridos com base num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo \u00e9 o recebimento dos seus fluxos de caixa
contratuais (obriga\u00e7\u00f5es de d\u00edvida p\u00fablica, obriga\u00e7\u00f5es emitidas por empresas e papel comercial).
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
As aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos a clientes s\u00e3o reconhecidos na data em que os fundos s\u00e3o
disponibilizados \u00e0 contraparte (settlement date). Os t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o reconhecidos na data da negocia\u00e7\u00e3o ( trade
date), ou seja, na data em que o Grupo se compromete a adquiri-los.
Os ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Adicionalmente, est\u00e3o sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5.), as
quais s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d.
Os juros dos ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d,
com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os ganhos ou perdas gerados no momento do seu desreconhecimento s\u00e3o registados na rubrica \"Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados\".
C1.1.2. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d se cumprir cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio em que o objetivo \u00e9 a recolha dos seus fluxos de caixa contratuais
e a venda desse ativo financeiro; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
Adicionalmente, no reconhecimento inicial de um instrumento de capital que n\u00e3o seja detido para negocia\u00e7\u00e3o, e em
que n\u00e3o se verifique uma retribui\u00e7\u00e3o contingente reconhecida por um adquirente numa concentra\u00e7\u00e3o de atividades
empresariais \u00e0 qual se aplica a IFRS 3, o Grupo pode optar irrevogavelmente por classific\u00e1-lo na categoria de \u201cAtivos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\" (FVOCI). Esta op\u00e7\u00e3o \u00e9 exercida numa base casu\u00edstica,
investimento a investimento, e est\u00e1 apenas dispon\u00edvel para os instrumentos financeiros que cumpram a defini\u00e7\u00e3o de
instrumento de capital prevista na IAS 32, n\u00e3o podendo ser utilizada para os instrumentos financeiros cuja classifica\u00e7\u00e3o
como instrumento de capital na esfera do emitente seja efetuada ao abrigo das exce\u00e7\u00f5es previstas nos par\u00e1grafos 16A a
16D da IAS 32.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral e, no momento da
sua aliena\u00e7\u00e3o, os respetivos ganhos ou perdas acumuladas em outro rendimento integral s\u00e3o reclassificados para uma
rubrica espec\u00edfica de resultados designada \u201cGanhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d.
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral est\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5). As
perdas por imparidade estimadas s\u00e3o reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral, e n\u00e3o reduzem a quantia
escriturada do ativo financeiro no balan\u00e7o.
Os juros, pr\u00e9mios ou descontos dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo
com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral. Os dividendos s\u00e3o
reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
N\u00e3o \u00e9 reconhecida imparidade para instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, sendo
os respetivos ganhos ou perdas acumulados registados em \u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor\u201d transferidos para \u201cResultados
transitados\u201d no momento do seu desreconhecimento.
C1.1.3. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\" (FVPL) se o
modelo de neg\u00f3cio definido pelo Banco para a sua gest\u00e3o ou as caracter\u00edsticas dos seus fluxos de caixa contratuais n\u00e3o
cumprirem as condi\u00e7\u00f5es acima descritas para ser mensurado ao custo amortizado, nem ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (FVOCI).
Adicionalmente, o Grupo pode designar irrevogavelmente um ativo financeiro, que cumpra os crit\u00e9rios para ser
mensurado ao custo amortizado ou ao FVOCI, ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do seu reconhecimento
inicial, se tal eliminar ou reduzir significativamente uma incoer\u00eancia na mensura\u00e7\u00e3o ou no reconhecimento (accounting
mismatch), que de outra forma resultaria da mensura\u00e7\u00e3o de ativos ou passivos ou do reconhecimento de ganhos e
perdas sobre os mesmos em diferentes bases.
O Grupo classificou os \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d nas seguintes rubricas:
a) \u201cAtivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Os ativos financeiros classificados nesta rubrica s\u00e3o adquiridos com o objetivo de venda no curto prazo; no momento do
reconhecimento inicial, fazem parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais existe
evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente de tomada de lucros no curto prazo; ou enquadram-se na defini\u00e7\u00e3o de derivado
(exceto no caso de um derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cAtivos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os instrumentos de d\u00edvida cujos fluxos de caixa contratuais n\u00e3o correspondem apenas a
reembolsos de capital e pagamento de juros sobre o capital em d\u00edvida (SPPI).
c) \u201cAtivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (Fair Value Option)
Nesta rubrica s\u00e3o classificados os ativos financeiros que o Grupo optou por designar ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
para eliminar o accounting mismatch.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de ativos financeiros
Os ativos financeiros s\u00e3o reclassificados para outras categorias apenas se o modelo de neg\u00f3cio utilizado na sua gest\u00e3o
for alterado. Neste caso, todos os ativos financeiros afetados s\u00e3o reclassificados.
A reclassifica\u00e7\u00e3o \u00e9 aplicada prospetivamente a partir da data da reclassifica\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo reexpressos quaisquer
ganhos, perdas (incluindo relacionados com imparidade) ou juros anteriormente reconhecidos.
N\u00e3o \u00e9 permitida a reclassifica\u00e7\u00e3o de investimentos em instrumentos de capital mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral, nem de instrumentos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
C1.3. Modifica\u00e7\u00e3o e desreconhecimento de ativos financeiros
Princ\u00edpios gerais
i) O Grupo desreconhece um ativo financeiro quando, e apenas quando:
\u2013 os direitos contratuais aos fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro expiram; ou,
\u2013 transfere o ativo financeiro tal como definido nos pontos ii) e iii) adiante referidos e a transfer\u00eancia satisfaz as
condi\u00e7\u00f5es para o desreconhecimento de acordo com o ponto iv).
ii) O Grupo transfere um ativo financeiro se, e apenas se, se verificar uma das seguintes situa\u00e7\u00f5es:
\u2013 transferir os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro; ou,
\u2013 retiver os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro, mas assumir uma
obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar os fluxos de caixa a um ou mais destinat\u00e1rios num acordo que satisfa\u00e7a as condi\u00e7\u00f5es
previstas no ponto iii).
iii) Quando o Grupo ret\u00e9m os direitos contratuais de receber os fluxos resultantes de caixa de um ativo financeiro
(designado o \u201cativo original\u201d), mas assume uma obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar esses fluxos de caixa a uma ou mais
entidades (designados os \u201cdestinat\u00e1rios finais\u201d), o Grupo trata a transa\u00e7\u00e3o como uma transfer\u00eancia de um ativo
financeiro se, e apenas se, todas as tr\u00eas condi\u00e7\u00f5es que se seguem forem satisfeitas:
\u2013 o Grupo n\u00e3o tem qualquer obriga\u00e7\u00e3o de pagar quantias aos destinat\u00e1rios finais, a menos que receba quantias
equivalentes resultantes do ativo original. Os adiantamentos a curto prazo pela entidade com o direito de total
recupera\u00e7\u00e3o da quantia emprestada, acrescida dos juros vencidos \u00e0s taxas de mercado, n\u00e3o violam esta condi\u00e7\u00e3o;
\u2013 o Grupo est\u00e1 proibido, pelos termos do contrato de transfer\u00eancia, de vender ou penhorar o ativo original que n\u00e3o
seja como garantia aos destinat\u00e1rios finais pela obriga\u00e7\u00e3o de lhes pagar fluxos de caixa; e,
\u2013 o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o de remeter qualquer fluxo de caixa que receba em nome dos destinat\u00e1rios finais sem
atrasos significativos. Al\u00e9m disso, n\u00e3o tem o direito de reinvestir esses fluxos de caixa, exceto no caso de
investimentos em dinheiro ou seus equivalentes (tal como definido na IAS 7 \u2013 Demonstra\u00e7\u00f5es dos Fluxos de Caixa)
durante o curto per\u00edodo de liquida\u00e7\u00e3o entre a data de recebimento e a data da entrega exigida aos destinat\u00e1rios
finais, e os juros recebidos como resultado desses investimentos s\u00e3o passados aos destinat\u00e1rios finais.
iv) Quando o Grupo transfere um ativo financeiro (ver ponto ii) acima referido), deve avaliar at\u00e9 que ponto ret\u00e9m os
riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade desse ativo. Neste caso:
\u2013 se o Grupo transferir substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
desreconhece o ativo financeiro e reconhece separadamente como ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es
criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
\u2013 se o Grupo ret\u00e9m substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
continua a reconhecer o ativo financeiro;
\u2013 se o Grupo n\u00e3o transferir nem retiver substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do
ativo financeiro, deve determinar se reteve o controlo do ativo financeiro. Neste caso:
a) se o Grupo n\u00e3o reteve o controlo, deve desreconhecer o ativo financeiro e reconhecer separadamente como
ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
b) se o Grupo reteve o controlo, deve continuar a reconhecer o ativo financeiro na medida do seu envolvimento
continuado no ativo financeiro.
v) A transfer\u00eancia dos riscos e benef\u00edcios referida no ponto anterior \u00e9 avaliada por compara\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o do Grupo,
antes e depois da transfer\u00eancia, \u00e0 variabilidade das quantias e momentos de ocorr\u00eancia dos fluxos de caixa l\u00edquidos
resultantes do ativo transferido.
vi) A quest\u00e3o de saber se o Grupo reteve ou n\u00e3o o controlo (ver ponto iv) acima referido) do ativo transferido depende
da capacidade daquele que recebe a transfer\u00eancia para vender o ativo. Se aquele que recebe a transfer\u00eancia tiver
capacidade pr\u00e1tica para vender o ativo na sua totalidade a um terceiro n\u00e3o relacionado e for capaz de exercer essa
capacidade unilateralmente e sem necessitar de impor restri\u00e7\u00f5es adicionais \u00e0 transfer\u00eancia, considera-se que a
entidade n\u00e3o reteve o controlo. Em todos os outros casos, considera-se que a entidade reteve o controlo.
Crit\u00e9rios de desreconhecimento
No contexto dos princ\u00edpios gerais descritos na sec\u00e7\u00e3o anterior, e tendo em conta que os processos de altera\u00e7\u00e3o de
contratos podem conduzir, em algumas circunst\u00e2ncias, ao desreconhecimento dos ativos financeiros originais e ao
reconhecimento de novos ativos (sujeito \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o do ativo financeiro adquirido ou originado em imparidade de
cr\u00e9dito \u2013 POCI), o objetivo desta sec\u00e7\u00e3o \u00e9 descrever os crit\u00e9rios e circunst\u00e2ncias que levam ao desreconhecimento de
um ativo financeiro.
O Grupo considera que uma modifica\u00e7\u00e3o nos termos e condi\u00e7\u00f5es de uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito resultar\u00e1 no
desreconhecimento da transa\u00e7\u00e3o e no reconhecimento de uma nova transa\u00e7\u00e3o quando a modifica\u00e7\u00e3o se traduzir em
pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 Origina\u00e7\u00e3o de uma nova exposi\u00e7\u00e3o por consolida\u00e7\u00e3o de d\u00edvida, sem que nenhum dos instrumentos desreconhecidos
tenha\u00a0 um valor nominal superior a 90% do valor nominal do novo instrumento;
\u2013 Dupla prorroga\u00e7\u00e3o do prazo de vencimento residual, desde que a prorroga\u00e7\u00e3o n\u00e3o seja inferior a 3 anos em rela\u00e7\u00e3o ao
prazo de vencimento residual no momento da modifica\u00e7\u00e3o;
\u2013 Aumento do montante da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito direto em mais de 10% face ao valor nominal (refere-se ao \u00faltimo
montante aprovado na opera\u00e7\u00e3o sujeita a modifica\u00e7\u00e3o);
\u2013 Altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas qualitativas, nomeadamente:
i. Altera\u00e7\u00e3o da moeda, a menos que a taxa de c\u00e2mbio entre a antiga e a nova moeda seja fixada ou gerida dentro de
limites estritos por lei ou por autoridades monet\u00e1rias competentes;
ii. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o de uma caracter\u00edstica substancial de convers\u00e3o em capital de um instrumento de d\u00edvida, a
menos que n\u00e3o seja razoavelmente poss\u00edvel que seja exercido ao longo do seu prazo;
iii. Transfer\u00eancia do risco de cr\u00e9dito do instrumento para outro devedor, ou uma mudan\u00e7a significativa na estrutura
dos devedores dentro do instrumento.
iv. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o ao instrumento de d\u00edvida de caracter\u00edsticas do tipo \u201cPay If You Can\u201d ou dependentes do
desempenho financeiro do instrumento de d\u00edvida.
No caso de uma reestrutura\u00e7\u00e3o devido a dificuldades financeiras do devedor, apenas os crit\u00e9rios definidos nos itens ii,
iii e iv do par\u00e1grafo acima devem ser verificados (os outros crit\u00e9rios enumerados neste par\u00e1grafo n\u00e3o s\u00e3o relevantes em
tais situa\u00e7\u00f5es).
No \u00e2mbito das altera\u00e7\u00f5es regulamentares ocorridas na Pol\u00f3nia e das negocia\u00e7\u00f5es com clientes devedores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira descritas na nota 57, e que correspondem a modifica\u00e7\u00f5es contratuais efetuadas de
acordo com a IFRS 9, quando os fluxos de caixa resultantes do acordo forem sujeitos a modifica\u00e7\u00e3o e determinado ativo
n\u00e3o seja desreconhecido, o Bank Millennium ajusta o valor bruto contabil\u00edstico do ativo financeiro e reconhece o lucro
ou preju\u00edzo devido \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o na Demonstra\u00e7\u00e3o dos Resultados - Resultados de modifica\u00e7\u00f5es. O ajustamento do
valor bruto contabil\u00edstico de um ativo financeiro \u00e9 a diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa descontados antes e depois da
modifica\u00e7\u00e3o do contrato.
Cr\u00e9dito abatido ao ativo (write-off)
O Grupo reconhece um cr\u00e9dito abatido ao ativo quando n\u00e3o tem expectativas razo\u00e1veis de recuperar um ativo na sua
totalidade ou parcialmente. Os cr\u00e9ditos abatidos ao ativo s\u00e3o registados em contas extrapatrimoniais.
C1.4. Ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito
Os ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito (POCI - Purchased or Originated Credit
Impaired) s\u00e3o ativos que apresentam evid\u00eancias objetivas de imparidade de cr\u00e9dito no momento do seu
reconhecimento inicial. Um ativo est\u00e1 em imparidade de cr\u00e9dito se um ou mais eventos tiverem ocorrido com um
impacto negativo nos fluxos de caixa futuros estimados do ativo.
Os dois eventos que levam \u00e0 origem de uma exposi\u00e7\u00e3o POCI s\u00e3o apresentados como segue:
\u2013 ativos financeiros originados na sequ\u00eancia de um processo de recupera\u00e7\u00e3o em que se tenham verificado
modifica\u00e7\u00f5es nos termos e condi\u00e7\u00f5es do contrato original, o qual apresentava evid\u00eancias objetivas de imparidade
que tenham resultado no seu desreconhecimento (nota C1.3) e no reconhecimento de um novo contrato que reflete
as perdas de cr\u00e9dito incorridas;
\u2013 ativos financeiros adquiridos com um desconto significativo, na medida em que a exist\u00eancia de um desconto
significativo reflete perdas de cr\u00e9dito incorridas no momento do seu reconhecimento inicial.
No reconhecimento inicial, os POCI n\u00e3o t\u00eam imparidade. Em vez disso, as perdas de cr\u00e9dito esperadas ao longo da vida
s\u00e3o incorporadas no c\u00e1lculo da taxa de juro efetiva. Consequentemente, no reconhecimento inicial, o valor
contabil\u00edstico bruto do POCI (saldo inicial) \u00e9 registado ao justo valor e \u00e9 igual ao valor contabil\u00edstico l\u00edquido antes de ser
reconhecido como POCI (diferen\u00e7a entre o saldo inicial e o total de cash flows descontados).
C1.5. Perdas por imparidade
C1.5.1. Instrumentos financeiros sujeitos ao reconhecimento de perdas por imparidade
O Grupo reconhece perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas em instrumentos financeiros registados nas
seguintes rubricas contabil\u00edsticas:
C1.5.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
As perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos
financeiros por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d (em resultados).
C1.5.1.2. Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As perdas por imparidade em instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral (n\u00e3o reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos financeiros).
C1.5.1.3. Compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras
As perdas por imparidade associadas a compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras s\u00e3o
reconhecidas no passivo, na rubrica \u201cProvis\u00f5es para garantias e outros compromissos\u201d, por contrapartida da rubrica
\u201cOutras provis\u00f5es\u201d (em resultados).
C1.5.2. Classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros por stages
Varia\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito desde o reconhecimento inicial
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Crit\u00e9rio de classifica\u00e7\u00e3o
Reconhecimento inicial
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o reconhecimento inicial
Em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
Perdas por imparidade
Perdas de cr\u00e9dito esperadas
a 12 meses
Perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime \"
O Grupo determina as perdas de cr\u00e9dito esperadas de cada opera\u00e7\u00e3o em fun\u00e7\u00e3o da deteriora\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito
verificada desde o seu reconhecimento inicial. Para este efeito, as opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o classificadas de acordo com um dos
tr\u00eas stages seguidamente referidos:
\u2013 Stage 1: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que n\u00e3o se verifica um aumento significativo do risco de
cr\u00e9dito desde o seu reconhecimento inicial. As perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste
stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito esperadas resultantes de um evento de default, que poder\u00e1 ocorrer num
per\u00edodo de 12 meses ap\u00f3s a data de reporte (perdas de cr\u00e9dito esperadas a 12 meses);
\u2013 Stage 2: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que se verifica um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o seu reconhecimento inicial (nota C1.5.3), mas que n\u00e3o est\u00e3o em situa\u00e7\u00e3o de imparidade (nota C1.5.4). As
perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito
esperadas resultantes de eventos de default, que poder\u00e3o ocorrer ao longo do per\u00edodo de vida residual esperado das
opera\u00e7\u00f5es (perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d);
\u2013 Stage 3: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em situa\u00e7\u00e3o de imparidade. As perdas por imparidade associadas
a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem a perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d.
C1.5.3. Aumento significativo de risco de cr\u00e9dito (SICR)
O aumento significativo do risco de cr\u00e9dito (SICR) \u00e9 determinado de acordo com um conjunto de crit\u00e9rios
maioritariamente quantitativos, mas tamb\u00e9m qualitativos. Esses crit\u00e9rios baseiam-se principalmente nos graus de risco
dos clientes, de acordo com a Rating Master Scale em vigor no Banco, e na respetiva evolu\u00e7\u00e3o, com vista a detetar
aumentos significativos da Probabilidade de Default (PD), complementados com outro tipo de informa\u00e7\u00e3o na qual se
destaca o comportamento dos clientes perante entidades do sistema financeiro.
C1.5.4. Defini\u00e7\u00e3o de ativos financeiros em default e em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
S\u00e3o marcados em default e, consequentemente, em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das
seguintes condi\u00e7\u00f5es:
a) Atraso de pagamento material superior a 90 dias:
- Montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de vencimento que, cumulativamente, representem:
i) mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho); e,
ii) mais de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).
Ap\u00f3s se verificarem estas duas condi\u00e7\u00f5es, tem in\u00edcio a contagem de dias de atraso: se foram contados mais de 90 dias
consecutivos em que o cliente se encontre nesta situa\u00e7\u00e3o, \u00e9 classificado em default (ou GR15).
A exist\u00eancia de atraso de pagamento material d\u00e1 lugar \u00e0 marca\u00e7\u00e3o em default (GR15) de todos os titulares da opera\u00e7\u00e3o
(ou das opera\u00e7\u00f5es).
b) Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
i. Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor;
ii. Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iii. Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iv. Cr\u00e9dito com sinais de imparidade (ou stage 3 da IFRS 9);
v. Insolv\u00eancia ou processo equivalente;
vi. Contencioso;
vii. Garantes de opera\u00e7\u00f5es em incumprimento;
viii. Vendas de cr\u00e9dito com perda;
ix. Fraudes de cr\u00e9dito;
x. Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado;
xi. Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito;
xii. Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico;
xiii. Cross default no Grupo BCP.
C1.5.5. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise individual
1. S\u00e3o objeto de an\u00e1lise individual os clientes que se encontrem numa das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
Clientes em
default
Clientes em contencioso ou em insolv\u00eancia, desde que a exposi\u00e7\u00e3o total dos membros do grupo nessas situa\u00e7\u00f5es
ultrapasse 1 milh\u00e3o de euros
Clientes integrados em grupos com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que tenham grau de risco 15
Grupos ou
clientes que n\u00e3o
se encontrem em
default
Outros clientes pertencentes a grupos nas condi\u00e7\u00f5es acima
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha grau de
risco 14
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha um
cr\u00e9dito reestruturado e grau de risco 13
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 10 milh\u00f5es de euros, desde que pelo menos um dos membros do
grupo se encontre em stage 2
Grupos ou clientes n\u00e3o inclu\u00eddos nos pontos anteriores, com exposi\u00e7\u00e3o superior a 25 milh\u00f5es de euros
2. Independentemente dos crit\u00e9rios descritos no ponto anterior, a an\u00e1lise individual s\u00f3 \u00e9 realizada para clientes com
uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito superior a Euros 500.000, n\u00e3o se considerando clientes com exposi\u00e7\u00e3o abaixo deste limite
para efeitos da determina\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior.
3. Ser\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos \u00e0 an\u00e1lise individual os clientes que n\u00e3o verificam os crit\u00e9rios definidos em 1, mas que:
\u2013 tenham imparidade atribu\u00edda com base em an\u00e1lise individual na \u00faltima revis\u00e3o;
\u2013 estejam classificados em stage 2 em resultado da \u00faltima revis\u00e3o do question\u00e1rio de an\u00e1lise dos ind\u00edcios de
dificuldades financeiras;
\u2013 de acordo com informa\u00e7\u00e3o recente, mostrem uma degrada\u00e7\u00e3o significativa dos n\u00edveis de risco; ou,
\u2013 sejam ve\u00edculos especiais de investimento (SPV).
4. A an\u00e1lise individual contempla os seguintes procedimentos:
\u2013 para os clientes que n\u00e3o se encontrem em default, an\u00e1lise dos ind\u00edcios de dificuldades financeiras de modo a
determinar se o cliente tem sinais objetivos de imparidade, ou se deve ser classificado em stage 2 atendendo \u00e0
ocorr\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, considerando para o efeito um conjunto de ind\u00edcios
predeterminados;
\u2013 para os clientes em default ou para os quais a an\u00e1lise anterior tenha permitido concluir que o cliente tem sinais
objetivos de imparidade, determina\u00e7\u00e3o da perda.
5. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no primeiro par\u00e1grafo do ponto anterior envolvendo clientes-empresa, a an\u00e1lise \u00e9 da
responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, e da responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito para os restantes clientes.
6. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no segundo par\u00e1grafo do ponto anterior, a an\u00e1lise individual para determina\u00e7\u00e3o da
perda \u00e9 da responsabilidade das dire\u00e7\u00f5es gestoras do cliente e da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, esta \u00faltima no que respeita
aos clientes geridos pelas Redes Comerciais.
A avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de perdas por imparidade em termos individuais \u00e9 determinada atrav\u00e9s de uma an\u00e1lise da
exposi\u00e7\u00e3o total de cr\u00e9dito caso a caso. Para cada cr\u00e9dito considerado individualmente significativo, o Grupo avalia, em
cada data de balan\u00e7o, a exist\u00eancia de evid\u00eancia objetiva de imparidade. Na determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade
em termos individuais s\u00e3o considerados, entre outros, os seguintes fatores:
\u2013 a exposi\u00e7\u00e3o total de cada cliente junto do Grupo e a exist\u00eancia de cr\u00e9dito vencido;
\u2013 a viabilidade econ\u00f3mico-financeira do neg\u00f3cio do cliente e a sua capacidade de gerar meios suficientes para fazer
face ao servi\u00e7o da d\u00edvida no futuro;
\u2013 a exist\u00eancia, natureza e o valor estimado dos colaterais associados a cada cr\u00e9dito;
\u2013 a deteriora\u00e7\u00e3o significativa no rating do cliente;
\u2013 o patrim\u00f3nio do cliente em situa\u00e7\u00f5es de liquida\u00e7\u00e3o ou fal\u00eancia;
\u2013 a exist\u00eancia de credores privilegiados;
\u2013 o montante e os prazos de recupera\u00e7\u00e3o estimados.
7. Cada uma das unidades referidas no ponto anterior \u00e9 respons\u00e1vel por atribuir uma expectativa e um prazo de
recupera\u00e7\u00e3o \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es relativas aos clientes sujeitos a an\u00e1lise individual, que devem ser transmitidas ao Risk
Office no \u00e2mbito do processo regular de recolha de informa\u00e7\u00e3o, acompanhadas por justifica\u00e7\u00e3o detalhada da
imparidade proposta.
8. A expectativa de recupera\u00e7\u00e3o deve ser representada por uma taxa de recupera\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o total em d\u00edvida,
que poder\u00e1 ser uma taxa ponderada tendo em considera\u00e7\u00e3o as diferentes perspetivas de recupera\u00e7\u00e3o para cada
parte das responsabilidades do cliente.
9. A estimativa de recupera\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior deve ser influenciada por perspetivas futuras (forward-
looking), contemplando n\u00e3o s\u00f3 um cen\u00e1rio mais expect\u00e1vel, como tamb\u00e9m cen\u00e1rios alternativos (an unbiased and
probability-weighted amount). A referida aplica\u00e7\u00e3o e pondera\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios dever\u00e1 ser realizada tanto numa
perspetiva global como numa perspetiva individualizada, esta \u00faltima quando sejam identificados casos que, pela sua
especificidade, tenham um grau de incerteza elevado quanto \u00e0 estimativa de recupera\u00e7\u00e3o esperada.
10. O ajustamento macroecon\u00f3mico disposto no ponto 8 dever\u00e1 ser analisado anualmente e ponderado de acordo com o
tipo de estrat\u00e9gia de recupera\u00e7\u00e3o associado \u00e0 exposi\u00e7\u00e3o em an\u00e1lise:
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGoing Concern\u201d (i.e., a estimativa \u00e9 realizada com base nos fluxos de caixa do neg\u00f3cio),
dever\u00e1 ser analisada de forma global a possibilidade da aplica\u00e7\u00e3o dos dois cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos adicionais
(otimista e pessimista), de modo a aferir se existe o risco de ocorr\u00eancia de uma vis\u00e3o enviesada das perdas
esperadas pela considera\u00e7\u00e3o de apenas um cen\u00e1rio;
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGone Concern\u201d (i.e., a estimativa de recupera\u00e7\u00e3o \u00e9 realizada com base na realiza\u00e7\u00e3o dos
colaterais), dever\u00e1 ser analisado o impacto do cen\u00e1rio macroecon\u00f3mico nos colaterais, como, por exemplo, em que
medida \u00e9 que o \u00edndice imobili\u00e1rio projetado permite antecipar altera\u00e7\u00f5es significativas aos valores de avalia\u00e7\u00e3o
atuais.
11. \u00c9 da responsabilidade das unidades referidas no ponto 5 considerar na sua proje\u00e7\u00e3o expectativas macroecon\u00f3micas
que poder\u00e3o influenciar a recuperabilidade da d\u00edvida.
12. Para efeitos do disposto nos pontos anteriores, a Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoativos
dever\u00e1 divulgar os dados macroecon\u00f3micos que permitam a realiza\u00e7\u00e3o das estimativas.
13. A decis\u00e3o de considerar impactos globais relativos aos cen\u00e1rios going e gone concern dever\u00e1 ser realizada pelo
Comit\u00e9 de Risco, por proposta do Risk Office.
14. Para casos espec\u00edficos com um elevado grau de incerteza, a atribui\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios alternativos deve ser considerada
casuisticamente. Exemplos de situa\u00e7\u00f5es de recupera\u00e7\u00e3o com elevado grau de incerteza incluem:
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais em geografias nas quais o Banco n\u00e3o tenha experi\u00eancia de recupera\u00e7\u00e3o relevante;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com geografias em que se verifique uma forte instabilidade pol\u00edtica;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais n\u00e3o imobili\u00e1rios para os quais n\u00e3o exista evid\u00eancia de liquidez no mercado;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais relacionados com avais ou garantias governamentais em moeda diferente da do pr\u00f3prio
pa\u00eds;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com devedores para os quais exista uma forte exposi\u00e7\u00e3o p\u00fablica negativa.
15. O Risk Office \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o recolhida e pelo esclarecimento de todas as inconsist\u00eancias
identificadas, cabendo-lhe a decis\u00e3o final sobre a imparidade do cliente.
16. Os clientes que tenham sinais objetivos de imparidade, mas um montante de imparidade individual igual a zero, s\u00e3o
inclu\u00eddos na an\u00e1lise coletiva, sendo assumida uma PD (\"Probability of Default\") 12 meses equivalente \u00e0 do grau de
risco 12 da Master Scale.
17. A an\u00e1lise individual de imparidade deve ser realizada com periodicidade anual, podendo ser inferior para clientes
que se enquadrem em determinadas situa\u00e7\u00f5es de eventual risco acrescido. No caso de serem detetados sinais de
degrada\u00e7\u00e3o ou de melhoria significativos da situa\u00e7\u00e3o econ\u00f3mico-financeira de um cliente, bem como das condi\u00e7\u00f5es
macroecon\u00f3micas que afetem a capacidade do cliente em cumprir com o servi\u00e7o da d\u00edvida, cabe ao Risk Office
promover a revis\u00e3o antecipada da imparidade desse cliente.
C1.5.6. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise coletiva
As opera\u00e7\u00f5es que n\u00e3o s\u00e3o sujeitas a an\u00e1lise individual de imparidade s\u00e3o agrupadas tendo em conta as suas
caracter\u00edsticas de risco e sujeitas a an\u00e1lise coletiva de imparidade. A carteira de cr\u00e9dito do Grupo encontra-se dividida
por graus de risco internos e de acordo com os seguintes segmentos:
a) Segmentos com um hist\u00f3rico reduzido de defaults, designados \u201clow default\u201d: Grandes exposi\u00e7\u00f5es corporate (\u201cLarge
corporate\u201d), Project finance, Institui\u00e7\u00f5es (bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras) e Soberanos;
b) Segmentos n\u00e3o \u201clow default\u201d: - Retalho: Habita\u00e7\u00e3o; Descobertos banc\u00e1rios; Cart\u00f5es de cr\u00e9dito; Pequenas e m\u00e9dias
empresas \u2013 Retalho (\u201cSME Retail\u201d); e Outros - Corporate: Pequenas e m\u00e9dias empresas \u2013 Corporate (\u201cLarge SME\u201d); e
Promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria.
O Grupo efetua testes estat\u00edsticos de modo a comprovar a homogeneidade dos segmentos acima referidos, com uma
periodicidade m\u00ednima de um ano.
As perdas de cr\u00e9dito esperadas trata-se de estimativas de perdas de cr\u00e9dito que s\u00e3o determinadas da seguinte forma:
\u2013 ativos financeiros sem sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa
contratuais e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 ativos financeiros com sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: a diferen\u00e7a entre o valor bruto contabil\u00edstico e o
valor atual dos fluxos de caixa estimados;
\u2013 compromissos de cr\u00e9dito n\u00e3o utilizados: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa contratuais resultantes
caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 garantias financeiras: o valor atual dos pagamentos a reembolsar esperados deduzidos dos valores que o Grupo
espera recuperar.
Os principais inputs utilizados para a mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas numa base coletiva incluem as
seguintes vari\u00e1veis:
\u2013 Probabilidade de Incumprimento (\u201cProbability of Default\u201d \u2013 PD);
\u2013 Perda dado o Incumprimento (\u201cLoss Given Default\u201d \u2013 LGD); e,
\u2013 Exposi\u00e7\u00e3o dado o Incumprimento (\u201cExposure at Default\u201d \u2013 EAD).
Estes par\u00e2metros s\u00e3o obtidos atrav\u00e9s de modelos estat\u00edsticos internos e outros dados hist\u00f3ricos relevantes, tendo em
conta modelos regulamentares j\u00e1 existentes adaptados em fun\u00e7\u00e3o dos requisitos da IFRS 9.
As PD s\u00e3o estimadas com base num determinado per\u00edodo hist\u00f3rico e s\u00e3o calculadas com base em modelos estat\u00edsticos.
Estes modelos s\u00e3o baseados em dados internos, compreendendo tanto fatores quantitativos, como qualitativos. Caso
exista uma altera\u00e7\u00e3o do grau de risco da contraparte ou da exposi\u00e7\u00e3o, a estimativa da PD associada tamb\u00e9m varia. As
PD\u2019s s\u00e3o calculadas considerando as maturidades contratuais das exposi\u00e7\u00f5es.
Os graus de risco s\u00e3o um input de elevada relev\u00e2ncia para a determina\u00e7\u00e3o das PD\u2019s associadas a cada exposi\u00e7\u00e3o.
O Grupo recolhe indicadores de performance e default acerca das suas exposi\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito com an\u00e1lises por
tipos de clientes e produtos.
A LGD \u00e9 a magnitude da perda que se espera que ocorra caso a exposi\u00e7\u00e3o entre em incumprimento. O Grupo estima os
par\u00e2metros de LGD com base no hist\u00f3rico de taxas de recupera\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a entrada em default das contrapartes. Os
modelos de LGD consideram os colaterais associados, o setor de atividade da contraparte, o tempo em incumprimento,
bem como os custos de recupera\u00e7\u00e3o. No caso de contratos garantidos por im\u00f3veis, os r\u00e1cios de LTV (loan-to-value) s\u00e3o
um par\u00e2metro de elevada relev\u00e2ncia na determina\u00e7\u00e3o da LGD.
A EAD representa a exposi\u00e7\u00e3o esperada caso a exposi\u00e7\u00e3o e/ou cliente entre em incumprimento. O Grupo obt\u00e9m os
valores de EAD a partir da exposi\u00e7\u00e3o atual da contraparte e de altera\u00e7\u00f5es potenciais ao respetivo valor atual em
resultado das condi\u00e7\u00f5es contratuais, incluindo amortiza\u00e7\u00f5es e pagamentos antecipados. Para compromissos e garantias
financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de cr\u00e9dito utilizado, como a expectativa do valor potencial futuro
que poder\u00e1 ser utilizado de acordo com o contrato.
Como descrito anteriormente, com exce\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros que consideram uma PD a 12 meses por n\u00e3o
apresentarem um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo calcula o valor das perdas de cr\u00e9dito esperadas
tendo em conta o risco de incumprimento durante o per\u00edodo m\u00e1ximo de maturidade contratual do contrato, mesmo que
para efeitos da gest\u00e3o do risco seja considerado um per\u00edodo superior. O per\u00edodo contratual m\u00e1ximo ser\u00e1 considerado
como o per\u00edodo at\u00e9 \u00e0 data em que o Grupo tem o direito de exigir o pagamento ou terminar o compromisso ou garantia.
O Grupo adotou como crit\u00e9rio de prazo residual para as opera\u00e7\u00f5es renov\u00e1veis, quando em stage 2, o prazo de 5 anos.
Este prazo foi determinado com base nos modelos comportamentais deste tipo de produtos aplicados pelo Banco no
\u00e2mbito da an\u00e1lise de risco de liquidez e taxa de juro (ALM). De acordo com estes modelos, o prazo m\u00e1ximo de
repayment destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o os 5 anos considerados de forma conservadora no \u00e2mbito do c\u00e1lculo de imparidade de
cr\u00e9dito.
O Grupo aplica modelos de proje\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o dos par\u00e2metros mais relevantes para as perdas esperadas de cr\u00e9dito,
nomeadamente as probabilidades de default, que incorporam informa\u00e7\u00e3o forward-looking. Esta incorpora\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o forward-looking \u00e9 efetuada nos elementos relevantes considerados para o c\u00e1lculo das perdas esperadas de
cr\u00e9dito (ECL).
Em particular, as PD point-in-time (PDpit) consideradas para a determina\u00e7\u00e3o da probabilidade das exposi\u00e7\u00f5es
performing \u00e0 data de refer\u00eancia se tornarem em exposi\u00e7\u00f5es em incumprimento considera os valores previstos para um
conjunto de vari\u00e1veis macroecon\u00f3micas, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Upside e Downside) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco. Estes cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas
finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da imparidade, t\u00eam em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades
de refer\u00eancia.
Em dezembro de 2023, o Banco procedeu a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e ao correspondente
ajustamento dos par\u00e2metros considerados no modelo de imparidade coletiva.
C2. Passivos financeiros
C2.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os passivos financeiros s\u00e3o classificados numa das seguintes categorias:
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
C2.1.1. Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros classificados na categoria de \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d incluem:
a) \u201cPassivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os passivos emitidos com o objetivo de recompra no curto prazo, os passivos que fa\u00e7am
parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais exista evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente
de tomada de lucros no curto prazo, ou os passivos que se enquadrem na defini\u00e7\u00e3o de derivado (exceto no caso de um
derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cPassivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (\u201cFair Value Option\u201d)
O Grupo pode designar, irrevogavelmente, um passivo financeiro ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do
seu reconhecimento inicial, se for cumprida pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o passivo financeiro \u00e9 gerido, avaliado e reportado internamente ao seu justo valor; ou,
\u2013 a designa\u00e7\u00e3o elimina ou reduz significativamente o \u201cmismatch\u201d contabil\u00edstico das transa\u00e7\u00f5es.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial.
As varia\u00e7\u00f5es subsequentes de justo valor destes passivos financeiros s\u00e3o reconhecidas da seguinte forma:
\u2013 a varia\u00e7\u00e3o no justo valor atribu\u00edvel a altera\u00e7\u00f5es do risco de cr\u00e9dito do passivo \u00e9 reconhecida em outro rendimento
integral;
\u2013 o valor remanescente da varia\u00e7\u00e3o no justo valor \u00e9 reconhecido em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e custos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o.
C2.1.2. Garantias financeiras
Caso n\u00e3o sejam designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do reconhecimento inicial, os contratos de
garantia financeira s\u00e3o mensurados subsequentemente pelo maior dos seguintes valores:
\u2013 a provis\u00e3o para perdas determinada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.5;
\u2013 o montante reconhecido inicialmente deduzido, quando apropriado, do montante acumulado de rendimentos
reconhecidos em conformidade com a IFRS 15 \u2013 R\u00e9dito de contratos com clientes.
Os contratos de garantia financeira que n\u00e3o s\u00e3o designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o apresentados na
rubrica de \u201cProvis\u00f5es\u201d.
C2.1.3. Passivos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros que n\u00e3o foram classificados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, nem correspondem a contratos
de garantia financeira, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado.
A categoria de \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, recursos de clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida subordinada e n\u00e3o subordinada.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os passivos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Os juros dos passivos financeiros ao custo
amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e custos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva.
C2.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de passivos financeiros
N\u00e3o s\u00e3o permitidas reclassifica\u00e7\u00f5es de passivos financeiros.
C2.3. Desreconhecimento de passivos financeiros
O Grupo procede ao desreconhecimento de passivos financeiros quando estes s\u00e3o cancelados ou extintos.
C3. Reconhecimento de juros
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros ativos e passivos mensurados ao custo amortizado s\u00e3o
reconhecidos nas rubricas de \"Juros e proveitos similares\" ou \"Juros e custos similares\" (margem financeira), pelo
m\u00e9todo da taxa de juro efetiva. Os juros \u00e0 taxa efetiva de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral tamb\u00e9m s\u00e3o reconhecidos em margem financeira.
A taxa de juro efetiva corresponde \u00e0 taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos futuros estimados durante a
vida esperada do instrumento financeiro (ou, quando apropriado, por um per\u00edodo mais curto) para o valor l\u00edquido atual
de balan\u00e7o do ativo ou passivo financeiro.
Para a determina\u00e7\u00e3o da taxa de juro efetiva, o Grupo procede \u00e0 estimativa dos fluxos de caixa futuros considerando
todos os termos contratuais do instrumento financeiro (e.g., op\u00e7\u00f5es de pagamento antecipado), n\u00e3o considerando
eventuais perdas por imparidade. O c\u00e1lculo inclui as comiss\u00f5es pagas ou recebidas consideradas como parte integrante
da taxa de juro efetiva, custos de transa\u00e7\u00e3o e todos os pr\u00e9mios ou descontos diretamente relacionados com a
transa\u00e7\u00e3o, exceto para ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
Os proveitos com juros reconhecidos em resultados associados a contratos classificados no stage 1 ou 2 s\u00e3o apurados
aplicando a taxa de juro efetiva de cada contrato sobre o seu valor de balan\u00e7o bruto. O valor de balan\u00e7o bruto de um
contrato \u00e9 o seu custo amortizado antes da dedu\u00e7\u00e3o da respetiva imparidade. Para os ativos financeiros inclu\u00eddos no
stage 3, os juros s\u00e3o reconhecidos em resultados com base no seu valor de balan\u00e7o l\u00edquido (deduzido de imparidade). O
reconhecimento de juros \u00e9 realizado sempre de forma prospetiva, i.e., para ativos financeiros que entrem em stage 3,
os juros s\u00e3o reconhecidos sobre o custo amortizado (l\u00edquido de imparidade) nos per\u00edodos subsequentes.
Para ativos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de cr\u00e9dito (POCI), a taxa de juro efetiva reflete as
perdas de cr\u00e9dito esperadas na determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros expect\u00e1veis a receber do ativo financeiro.
C4. Contabilidade de cobertura
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39.
O Grupo designa derivados e outros instrumentos financeiros para cobertura do risco de taxa de juro e do risco cambial
resultantes de atividades de financiamento e de investimento. Os derivados que n\u00e3o se qualificam para contabilidade
de cobertura s\u00e3o registados como de negocia\u00e7\u00e3o.
Os derivados de cobertura s\u00e3o registados ao justo valor e os ganhos ou perdas resultantes da reavalia\u00e7\u00e3o s\u00e3o
reconhecidos de acordo com o modelo de contabilidade de cobertura adotado pelo Grupo. Uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura
existe quando:
\u2013 \u00e0 data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o, existe documenta\u00e7\u00e3o formal da cobertura;
\u2013 se espera que a cobertura seja altamente efetiva;
\u2013 a efetividade da cobertura pode ser fiavelmente mensurada;
\u2013 a cobertura \u00e9 avaliada numa base cont\u00ednua e efetivamente determinada como sendo altamente efetiva ao longo do
per\u00edodo de relato financeiro;
\u2013 em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o prevista, esta \u00e9 altamente prov\u00e1vel e apresenta uma exposi\u00e7\u00e3o a
varia\u00e7\u00f5es nos fluxos de caixa que poderia, em \u00faltima an\u00e1lise, afetar os resultados.
Quando um instrumento financeiro derivado \u00e9 utilizado para cobrir varia\u00e7\u00f5es cambiais de elementos monet\u00e1rios ativos
ou passivos, n\u00e3o \u00e9 aplicado qualquer modelo de contabilidade de cobertura. Qualquer ganho ou perda associado ao
derivado \u00e9 reconhecido em resultados do per\u00edodo, assim como as varia\u00e7\u00f5es do risco cambial dos elementos monet\u00e1rios
subjacentes.
C4.1. Cobertura de justo valor
As varia\u00e7\u00f5es do justo valor dos derivados que sejam designados e que se qualifiquem como de cobertura de justo valor
s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados, em conjunto com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do ativo, passivo ou grupo
de ativos e passivos a cobrir no que diz respeito ao risco coberto. Se a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir com os
requisitos da contabilidade de cobertura, os ganhos ou perdas acumuladas pelas varia\u00e7\u00f5es do risco coberto associado ao
elemento coberto at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura s\u00e3o amortizadas por resultados, pelo prazo remanescente
do elemento coberto.
C4.2. Cobertura de fluxos de caixa
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor dos derivados que se qualificam para cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o reconhecidas em
capitais pr\u00f3prios (\u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor - Cobertura de fluxos de caixa\u201d) na parte efetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura.
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor da parcela inefetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura s\u00e3o reconhecidas por contrapartida de
resultados no momento em que ocorrem.
Os valores acumulados em capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reclassificados para resultados nos per\u00edodos em que o item coberto
afeta resultados.
No caso de uma cobertura da variabilidade dos fluxos de caixa, quando o instrumento de cobertura expira ou \u00e9
alienado, quando a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir os requisitos de contabilidade de cobertura ou quando a
rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 revogada, a rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 descontinuada prospetivamente. Desta forma, as varia\u00e7\u00f5es
de justo valor do derivado, acumuladas em capitais pr\u00f3prios at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura, podem ser:
\u2013 diferidas pelo prazo remanescente do elemento coberto; ou,
\u2013 reconhecidas de imediato em resultados do per\u00edodo, no caso de o elemento coberto se ter extinguido.
No caso da descontinua\u00e7\u00e3o de uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o futura, as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
derivado registadas em capitais pr\u00f3prios mant\u00eam-se a\u00ed reconhecidas at\u00e9 que a transa\u00e7\u00e3o futura seja reconhecida em
resultados. Quando j\u00e1 n\u00e3o \u00e9 expect\u00e1vel que a transa\u00e7\u00e3o ocorra, os ganhos ou perdas acumuladas registadas por
contrapartida de capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reconhecidas imediatamente em resultados.
C4.3. Efetividade de cobertura
Para que uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura seja classificada como tal de acordo com a IAS 39, deve ser demonstrada a sua
efetividade. Assim, o Grupo executa testes prospetivos na data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o de cobertura, quando aplic\u00e1vel, e
testes retrospetivos de modo a confirmar, em cada data de balan\u00e7o, a efetividade das rela\u00e7\u00f5es de cobertura,
demonstrando que as varia\u00e7\u00f5es do justo valor do instrumento de cobertura s\u00e3o cobertas por varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
elemento coberto na parcela atribu\u00edda ao risco coberto. Qualquer inefetividade apurada \u00e9 reconhecida em resultados
no momento em que ocorre.
C4.4. Cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira
A cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira \u00e9 contabilizada de forma similar \u00e0 cobertura de
fluxos de caixa. Os ganhos e perdas cambiais resultantes do instrumento de cobertura s\u00e3o reconhecidos em capitais
pr\u00f3prios na parte efetiva da rela\u00e7\u00e3o de cobertura. A parte inefetiva \u00e9 reconhecida em resultados do per\u00edodo. Os ganhos
e perdas cambiais acumulados relativos ao investimento e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura registados em capitais
pr\u00f3prios s\u00e3o transferidos para resultados do per\u00edodo no momento da venda da entidade estrangeira, como parte
integrante do ganho ou perda resultante da aliena\u00e7\u00e3o.
C5. Derivados embutidos
Um derivado embutido \u00e9 uma componente de um contrato h\u00edbrido, que inclui tamb\u00e9m um instrumento principal (host
contract) n\u00e3o derivado.
Se o instrumento principal inclu\u00eddo no contrato h\u00edbrido for considerado um ativo financeiro, a classifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o da totalidade do contrato h\u00edbrido \u00e9 efetuada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.1.3.
Os derivados embutidos em contratos que n\u00e3o s\u00e3o considerados ativos financeiros s\u00e3o tratados separadamente sempre
que os riscos e benef\u00edcios econ\u00f3micos do derivado n\u00e3o est\u00e3o relacionados com os do instrumento principal, desde que o
instrumento h\u00edbrido (conjunto) n\u00e3o esteja, \u00e0 partida, reconhecido ao justo valor atrav\u00e9s de resultados. Os derivados
embutidos s\u00e3o registados ao justo valor com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor subsequentes registadas em resultados do
per\u00edodo e apresentadas na carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o.
D. Opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o
D1. Securitiza\u00e7\u00f5es tradicionais
Em 31 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas tem em curso, em Portugal, um conjunto de duas opera\u00e7\u00f5es
de securitiza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio residencial, Magellan Mortgages no.3 e no.4, cujos portf\u00f3lios inicialmente foram
contabilisticamente desreconhecidos do balan\u00e7o individual do Banco, na medida em que os riscos e benef\u00edcios inerentes
\u00e0s respetivas tranches residuais foram transferidos para investidores institucionais.
Por ter adquirido subsequentemente uma parte ou a totalidade das respetivas tranches mais subordinadas, o Grupo
mant\u00e9m o controlo sobre os ativos e passivos da Magellan Mortgage no.3, sendo esta Special Purpose Entity (SPE)
consolidadas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica definida na nota 1.B.
As duas opera\u00e7\u00f5es consubstanciam estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais, em que cada uma das carteiras de cr\u00e9ditos
\u00e0 habita\u00e7\u00e3o foi vendida a um Fundo de Titulariza\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9ditos Portugu\u00eas, o qual, por seu lado, financiou essa compra
atrav\u00e9s da venda a uma SPE, sediada na Irlanda, de unidades de titulariza\u00e7\u00e3o. Concomitantemente, a SPE emitiu e
vendeu em mercado um conjunto de diferentes tranches de obriga\u00e7\u00f5es.
D2. Securitiza\u00e7\u00f5es sint\u00e9ticas
Em 31 de dezembro de 2023, o Banco Comercial Portugu\u00eas tem em curso tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es em Portugal que configuram
estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de caracter\u00edsticas similares, com refer\u00eancia a carteiras de cr\u00e9dito concedido pelo
Banco, sobretudo a pequenas e m\u00e9dias empresas (PMEs).
A Caravela SME no.3, que se iniciou em 28 de junho de 2013, tem como base uma carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo
prazo, de contas correntes caucionadas e de descobertos autorizados.
A Caravela SME no.4, iniciada em 5 de junho de 2014, tem como portf\u00f3lio de refer\u00eancia contratos de leasing
(autom\u00f3vel, imobili\u00e1rio e de equipamento).
A Caravela SME no.5, iniciada em 20 de dezembro de 2022, est\u00e1 suportada numa carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo
prazo, contratos leasing e programas de papel comercial.
Em qualquer destas opera\u00e7\u00f5es, o Banco contratou um Credit Default Swap (CDS) com uma Special Purpose Entity (SPE),
comprando, desta forma, prote\u00e7\u00e3o sobre o risco de cr\u00e9dito relativo ao portf\u00f3lio referenciado. Tratando-se, de
estruturas sint\u00e9ticas, no \u00e2mbito desse mesmo CDS o risco das respetivas carteiras foi subdividido em 3 tranches: s\u00e9nior,
mezzanine e equity.
No caso das opera\u00e7\u00f5es Caravela SME no.3 e no.4, a tranche mezzanine e parte da equity (20%) foram colocadas em
mercado atrav\u00e9s da emiss\u00e3o, pela referida SPE, de Credit Linked Notes (CLNs) subscritas por investidores, retendo o
Banco o risco inerente \u00e0 tranche s\u00e9nior e \u00e0 parte remanescente da tranche equity (80%). Por seu lado, na Caravela SME
no.5 foi apenas colocada em mercado a totalidade da tranche mezzanine, retendo o Banco o risco inerente \u00e0 totalidade
das tranches s\u00e9nior e equity.
Note-se que, em todas as referidas opera\u00e7\u00f5es, o produto da emiss\u00e3o das CLNs foi aplicado pela SPE na constitui\u00e7\u00e3o de
um dep\u00f3sito que colateraliza, na totalidade, as suas responsabilidades perante os seus credores no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o,
onde se inclui o BCP.
Em dezembro de 2023, o Bank Millennium realizou uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de um portfolio de cr\u00e9ditos
n\u00e3o garantidos no valor total de PLN 7,2 mil milh\u00f5es (Euros 1,7 mil milh\u00f5es). Esta foi a maior opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o
sint\u00e9tica conclu\u00edda pelo Bank Millennium at\u00e9 \u00e0 data. No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, o Bank Millennium transferiu uma parte
significativa do risco de cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se
no balan\u00e7o do Bank Millennium. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de
prote\u00e7\u00e3o ao cr\u00e9dito sob a forma de Credit linked notes (CLN) emitidas em dezembro de 2023, no montante de PLN 489
milh\u00f5es (Euros 112,6 milh\u00f5es).
Anteriormente, em julho de 2023, a Millennium Leasing Sp. z o. o., subsidi\u00e1ria do Grupo na Pol\u00f3nia, realizou uma
opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica. A carteira de refer\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es de leasing ascendeu PLN 4,0 mil milh\u00f5es
(Euros 0,9 mil milh\u00f5es). No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, a Millennium Leasing transferiu uma parte significativa do risco de
cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se no balan\u00e7o da
Millennium Leasing. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de prote\u00e7\u00e3o ao
cr\u00e9dito sob a forma de CLN emitidas em julho de 2023 no montante de PLN 280 milh\u00f5es (Euros 64,5 milh\u00f5es).
E. Instrumentos de capital pr\u00f3prio
Um instrumento financeiro emitido \u00e9 classificado como instrumento de capital pr\u00f3prio apenas se (i) o instrumento n\u00e3o
incluir qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual de entregar dinheiro ou outro ativo financeiro a uma outra entidade, ou de trocar
ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade em condi\u00e7\u00f5es que sejam potencialmente desfavor\u00e1veis
para o emitente; e, (ii) se o instrumento for ou puder ser liquidado nos instrumentos de capital pr\u00f3prio do pr\u00f3prio
emitente e for um n\u00e3o derivado que n\u00e3o inclua qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual para o emitente de entregar um n\u00famero
vari\u00e1vel dos seus pr\u00f3prios instrumentos de capital pr\u00f3prio, ou um derivado que ser\u00e1 liquidado pelo emitente apenas
pela troca de uma quantia fixa em dinheiro ou outro ativo financeiro por um n\u00famero fixo dos seus pr\u00f3prios instrumentos
de capital pr\u00f3prio.
Um instrumento de capital, independentemente da sua forma legal, evidencia um interesse residual nos ativos de uma
entidade ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o de todos os seus passivos.
Os custos de transa\u00e7\u00e3o diretamente atribu\u00edveis \u00e0 emiss\u00e3o de instrumentos de capital s\u00e3o registados por contrapartida
do capital pr\u00f3prio como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor da emiss\u00e3o. Os valores pagos e recebidos pelas compras e vendas de
instrumentos de capital s\u00e3o registados no capital pr\u00f3prio, l\u00edquidos dos custos de transa\u00e7\u00e3o.
As a\u00e7\u00f5es preferenciais emitidas pelo Grupo s\u00e3o classificadas como capital quando o reembolso ocorre apenas por op\u00e7\u00e3o
do Grupo e os dividendos s\u00e3o pagos pelo Grupo numa base discricion\u00e1ria.
Os rendimentos de instrumentos de capital pr\u00f3prio (dividendos) s\u00e3o reconhecidos quando a obriga\u00e7\u00e3o para o seu
pagamento \u00e9 estabelecida e deduzidos ao capital pr\u00f3prio.
F. Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos e transa\u00e7\u00f5es com acordo de recompra
F1. Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos
Os t\u00edtulos cedidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o
reavaliados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. O montante recebido pelo
empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como um passivo financeiro. Os t\u00edtulos obtidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo
de t\u00edtulos n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos patrimonialmente. O montante cedido pelo empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como
ativo sobre clientes ou institui\u00e7\u00f5es financeiras. Os proveitos ou custos resultantes de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos s\u00e3o
periodificados durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e s\u00e3o inclu\u00eddos em \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos
equiparados\u201d (margem financeira).
F2. Acordos de recompra
O Grupo realiza compras/vendas de t\u00edtulos com acordo de revenda/recompra de t\u00edtulos substancialmente id\u00eanticos
numa data futura a um pre\u00e7o previamente definido. Os t\u00edtulos adquiridos que estiverem sujeitos a acordos de revenda
numa data futura n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos em balan\u00e7o. Os montantes pagos s\u00e3o reconhecidos em \u201cCr\u00e9dito a clientes\u201d ou
\u201cAplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. Os valores a receber s\u00e3o colateralizados pelos t\u00edtulos associados. Os t\u00edtulos
vendidos atrav\u00e9s de acordos de recompra continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o reavaliados de acordo com a
pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. Os recebimentos da venda de investimentos s\u00e3o considerados
como \u201cRecursos de clientes\u201d ou \u201cRecursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. A diferen\u00e7a entre as condi\u00e7\u00f5es de compra/venda
e as de revenda/recompra \u00e9 periodificada durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e \u00e9 registada em \u201cJuros e proveitos
equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos equiparados\u201d.
G. Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
H. Loca\u00e7\u00f5es (IFRS 16)
Esta norma estabelece os requisitos relativamente ao \u00e2mbito, classifica\u00e7\u00e3o/reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00f5es:
\u2013 na \u00f3tica do locador, as loca\u00e7\u00f5es continuam a ser classificadas como loca\u00e7\u00f5es financeiras ou loca\u00e7\u00f5es operacionais;
\u2013 na \u00f3tica do locat\u00e1rio, a norma define um \u00fanico modelo de contabiliza\u00e7\u00e3o de contratos de loca\u00e7\u00e3o, que resulta no
reconhecimento de um ativo sob direito de uso e de um passivo da loca\u00e7\u00e3o para todos os contratos de loca\u00e7\u00e3o, \u00e0
exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor
reduzido, em que o locat\u00e1rio poder\u00e1 optar pela isen\u00e7\u00e3o de reconhecimento prevista na IFRS 16, sendo que, nesse
caso, dever\u00e1 reconhecer os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o associados a esses contratos como despesas.
O Grupo optou por n\u00e3o aplicar esta norma aos contratos de loca\u00e7\u00e3o a curto prazo, i.e., com prazo menor ou igual a um
ano, e aos contratos de loca\u00e7\u00e3o em que o ativo subjacente tenha pouco valor, considerando para este efeito o
montante de Euros 5.000. Foi utilizada, tamb\u00e9m, a op\u00e7\u00e3o de n\u00e3o aplicar esta norma a loca\u00e7\u00f5es de ativos intang\u00edveis.
Defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o
A defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o apresenta um enfoque no controlo do ativo identificado, i.e., um contrato constitui ou cont\u00e9m
uma loca\u00e7\u00e3o se transmitir o direito de controlar a utiliza\u00e7\u00e3o de um ativo identificado, permitindo obter
substancialmente todos os benef\u00edcios econ\u00f3micos da utiliza\u00e7\u00e3o do mesmo e o direito de orientar o uso desse ativo
identificado durante um certo per\u00edodo de tempo, em troca de uma retribui\u00e7\u00e3o.
Impactos na \u00f3tica do locat\u00e1rio
O Grupo reconhece para todas as loca\u00e7\u00f5es, com exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das
loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor unit\u00e1rio reduzido:
\u2013 um ativo sob direito de uso, inicialmente mensurado ao custo, deve ter em conta o Net Present Value (NPV) do
passivo da loca\u00e7\u00e3o, acrescido de pagamentos efetuados (fixos e/ou vari\u00e1veis) deduzidos de incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o
recebidos, penalidades por t\u00e9rmino (se razoavelmente certas), bem como eventuais estimativas de custo a serem
suportadas pelo locat\u00e1rio com o desmantelamento e remo\u00e7\u00e3o do ativo subjacente e/ou com a restaura\u00e7\u00e3o do local
onde este est\u00e1 localizado. Subsequentemente, \u00e9 mensurado de acordo com o modelo do custo (sujeito a
deprecia\u00e7\u00f5es/amortiza\u00e7\u00f5es de acordo com o prazo de loca\u00e7\u00e3o de cada contrato e a testes de imparidade);
\u2013 um passivo da loca\u00e7\u00e3o, registado inicialmente pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros da loca\u00e7\u00e3o (NPV), o
que inclui:
\u2013 pagamentos fixos, deduzidos dos incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o a receber;
\u2013 pagamentos de loca\u00e7\u00e3o vari\u00e1veis que dependam de um \u00edndice ou taxa, mensurados inicialmente utilizando o
\u00edndice ou a taxa \u00e0 data de in\u00edcio do contrato;
\u2013 as quantias que dever\u00e3o ser pagas pelo locat\u00e1rio a t\u00edtulo de garantias de valor residual;
\u2013 o pre\u00e7o do exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de compra, se o locat\u00e1rio estiver razoavelmente certo de exercer essa op\u00e7\u00e3o;
\u2013 pagamentos de san\u00e7\u00f5es por rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o, se o prazo da loca\u00e7\u00e3o refletir o exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de
rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o pelo locat\u00e1rio.
Dado que n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel determinar facilmente a taxa de juro impl\u00edcita na loca\u00e7\u00e3o (par\u00e1grafo 26 da IFRS 16), os
pagamentos da loca\u00e7\u00e3o s\u00e3o descontados segundo a taxa de juro incremental de financiamento do locat\u00e1rio, a qual
incorpora a curva de taxa de juro sem risco (curva swap) acrescida de um spread de risco do Grupo, aplicada sobre o
prazo m\u00e9dio ponderado de cada contrato de loca\u00e7\u00e3o. Para os contratos com termo, \u00e9 considerada essa data como data
do fim da loca\u00e7\u00e3o, enquanto para os outros contratos sem termo, ou com termos renov\u00e1veis, \u00e9 avaliado o prazo no qual
o mesmo ter\u00e1 for\u00e7a execut\u00f3ria, bem como eventuais penalidades econ\u00f3micas associadas ao contrato de loca\u00e7\u00e3o. Na
avalia\u00e7\u00e3o da for\u00e7a execut\u00f3ria s\u00e3o tidas em considera\u00e7\u00e3o as cl\u00e1usulas particulares dos contratos, bem como a legisla\u00e7\u00e3o
vigente relativamente ao Arrendamento Urbano.
Subsequentemente, \u00e9 mensurado da seguinte forma:
\u2013 pelo aumento da sua quantia escriturada de forma a refletir os juros sobre o mesmo;
\u2013 pela diminui\u00e7\u00e3o da sua quantia escriturada de forma a refletir os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o;
\u2013 a quantia escriturada \u00e9 remensurada de forma a refletir quaisquer reavalia\u00e7\u00f5es ou altera\u00e7\u00f5es da loca\u00e7\u00e3o, bem como
para refletir a revis\u00e3o de pagamentos de loca\u00e7\u00e3o fixos em subst\u00e2ncia e a revis\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o.
O Grupo reavalia um passivo de loca\u00e7\u00e3o (e calcula o respetivo ajustamento relacionado ao ativo sob direito de uso)
sempre que:
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o ou na avalia\u00e7\u00e3o de uma op\u00e7\u00e3o de compra do ativo subjacente, o passivo
de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto revista;
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o dos montantes a pagar ao abrigo de uma garantia de valor residual, ou dos pagamentos
futuros de loca\u00e7\u00e3o resultantes da altera\u00e7\u00e3o de um \u00edndice ou taxa utilizados para determinar esses pagamentos, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
inalterada (a menos que a altera\u00e7\u00e3o dos pagamentos de loca\u00e7\u00e3o resulte de uma altera\u00e7\u00e3o das taxas de juro
vari\u00e1veis, nesse caso dever\u00e1 ser utilizada uma taxa de desconto revista);
\u2013 um contrato de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 alterado mas essa altera\u00e7\u00e3o \u00e0 loca\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 contabilizada como uma loca\u00e7\u00e3o distinta, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
revista.
O Grupo n\u00e3o efetuou quaisquer ajustamentos para os per\u00edodos apresentados.
Os ativos sob direito de uso s\u00e3o depreciados/amortizados desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da vida \u00fatil do
ativo subjacente, ou at\u00e9 ao final do prazo da loca\u00e7\u00e3o, caso este seja anterior. Se a loca\u00e7\u00e3o transferir a propriedade do
ativo subjacente, ou se o custo do ativo sob direito de uso refletir o facto de o Grupo futuramente exercer uma op\u00e7\u00e3o
de compra, o ativo sob direito de uso deve ser depreciado/amortizado desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da
vida \u00fatil do ativo subjacente. A deprecia\u00e7\u00e3o/amortiza\u00e7\u00e3o come\u00e7a na data de entrada em vigor da loca\u00e7\u00e3o.
A ado\u00e7\u00e3o da norma implica altera\u00e7\u00f5es nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, nomeadamente:
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados consolidados:
(i) registo em \u201cMargem financeira\u201d do gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o;
(ii) registo em \u201cOutros gastos administrativos\u201d dos montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e
contratos de loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor; e,
(iii) registo em \u201cAmortiza\u00e7\u00f5es\u201d do custo de deprecia\u00e7\u00e3o dos ativos sob direito de uso.
-\u00a0 \u00a0 no balan\u00e7o consolidado:
(i) registo em \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Cr\u00e9dito a clientes\u201d, pelo reconhecimento de ativos
financeiros relativos a opera\u00e7\u00f5es de subloca\u00e7\u00e3o mensurados de acordo com a IFRS 9;
(ii) registo em \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d pelo reconhecimento dos ativos sob direito de uso; e,
(iii) registo em \u201cOutros passivos\u201d pelo valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos.
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cFluxos de caixa de atividades operacionais \u2013 Pagamentos (de caixa)
a empregados e a fornecedores\u201d inclui montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor, e a rubrica \u201c(Aumento)/Diminui\u00e7\u00e3o em outras contas de passivo\u201d inclui montantes
relativos a pagamentos de partes de capital do passivo de loca\u00e7\u00f5es, conforme detalhado nas demonstra\u00e7\u00f5es
consolidadas dos fluxos de caixa.
Impacto na \u00f3tica do locador
De acordo com a IFRS 16, par\u00e1grafo 62, os locadores devem classificar as loca\u00e7\u00f5es como financeiras ou operacionais.
Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o financeira se transferir substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes
\u00e0 propriedade de um ativo subjacente. Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o operacional se n\u00e3o transferir
substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes \u00e0 propriedade de um ativo subjacente.
Subloca\u00e7\u00f5es
Uma subloca\u00e7\u00e3o implica que o locat\u00e1rio estabele\u00e7a um contrato de loca\u00e7\u00e3o com uma terceira entidade, atuando como
intermedi\u00e1rio, mantendo-se em vigor o contrato de loca\u00e7\u00e3o com o locador original.
A IFRS 16 \u2013 Loca\u00e7\u00f5es obriga a que o locador avalie as subloca\u00e7\u00f5es com refer\u00eancia ao direito de uso e n\u00e3o com refer\u00eancia
ao ativo subjacente.
O locador da subloca\u00e7\u00e3o, simultaneamente locat\u00e1rio com refer\u00eancia \u00e0 loca\u00e7\u00e3o original, dever\u00e1 reconhecer um ativo na
sua demonstra\u00e7\u00e3o financeira \u2013 um direito de uso relativo \u00e0 loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria (se a loca\u00e7\u00e3o estiver classificada como
operacional) ou um ativo financeiro, mensurado de acordo com a IFRS 9, relativa \u00e0 subloca\u00e7\u00e3o (se a loca\u00e7\u00e3o estiver
classificada como financeira).
No caso de a loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria ser de curta dura\u00e7\u00e3o, ent\u00e3o a subloca\u00e7\u00e3o dever\u00e1 ser classificada como loca\u00e7\u00e3o
operacional.
I. Reconhecimento de proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
De acordo com a IFRS 15, o Banco reconhece a receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es quando (ou \u00e0 medida que) seja
satisfeita uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho (\u201cperformance obligation\u201d) ao transferir um servi\u00e7o, tendo por base o pre\u00e7o
de transa\u00e7\u00e3o associado a essa obriga\u00e7\u00e3o de desempenho. Neste \u00e2mbito, o Banco procede \u00e0s seguintes etapas para o
reconhecimento da receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es:
- Reconhecimento (satisfa\u00e7\u00e3o da obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) identifica\u00e7\u00e3o do contrato associado ao servi\u00e7o prestado
e se o mesmo deve estar a ser abrangido pela IFRS 15; (ii) identifica\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es de desempenho associadas a
cada contrato; (iii) defini\u00e7\u00e3o do crit\u00e9rio para que as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho sejam satisfeitas, tendo tamb\u00e9m em
considera\u00e7\u00e3o os termos contratuais estabelecidos com a contraparte.\u00a0 De acordo com esta defini\u00e7\u00e3o, um servi\u00e7o \u00e9
transferido quando o cliente obt\u00e9m os benef\u00edcios e o controlo associados ao servi\u00e7o prestado.\u00a0 Neste \u00e2mbito, o Banco
ainda procede \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o se as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho s\u00e3o satisfeitas ao longo do tempo (\u201cover time\u201d) ou num
momento exato (\u201cpoint in time\u201d), sendo a receita reconhecida em conformidade.
- Mensura\u00e7\u00e3o (pre\u00e7o a reconhecer associado a cada obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) determinar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o
associado ao servi\u00e7o prestado, considerando os termos contratuais estabelecidos com a contraparte e as suas pr\u00e1ticas
comerciais habituais. O pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o \u00e9 o montante da contrapresta\u00e7\u00e3o (\u201camount of consideration\u201d) \u00e0 qual o
Banco espera ter direito em troca da transfer\u00eancia de servi\u00e7os prometidos ao cliente, excluindo valores cobrados em
nome de terceiros. O Banco inclui no pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o parte ou todo o montante estimado da contrapresta\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel associada a uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho, apenas na medida em que seja altamente prov\u00e1vel que uma
revers\u00e3o significativa no valor da receita acumulada reconhecida n\u00e3o venha a ocorrer quando a incerteza associada a
essa contrapresta\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel for posteriormente resolvida; e (ii) alocar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o a cada um das obriga\u00e7\u00f5es
de desempenho identificadas no \u00e2mbito do contrato estabelecido com o cliente.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
De salientar que quando os servi\u00e7os ou comiss\u00f5es s\u00e3o uma parte integrante da taxa de juro efetiva de um instrumento
financeiro, os proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es s\u00e3o registados na margem financeira (Nota C3).
J. Ganhos/(Perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, Ganhos/
(Perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(Perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
Estas rubricas incluem os ganhos e perdas dos ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, isto \u00e9,
as varia\u00e7\u00f5es de justo valor e juros de derivados de negocia\u00e7\u00e3o e de derivados embutidos, assim como os dividendos
recebidos associados a estas carteiras. Inclui, igualmente, mais ou menos-valias das aliena\u00e7\u00f5es de ativos financeiros ao
justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e de ativos financeiros ao custo amortizado. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor
dos derivados afetos a carteiras de cobertura e dos elementos cobertos, quando aplic\u00e1vel a cobertura de justo valor,
tamb\u00e9m s\u00e3o aqui reconhecidas, bem como os ganhos e perdas cambiais.
K. Atividades fiduci\u00e1rias
Os ativos detidos no \u00e2mbito de atividades fiduci\u00e1rias n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas
do Grupo. Os resultados obtidos com servi\u00e7os e comiss\u00f5es provenientes destas atividades s\u00e3o reconhecidos na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, no exerc\u00edcio em que ocorrem.
L. Outros ativos tang\u00edveis
Os \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d encontram-se registados ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, deduzido das respetivas amortiza\u00e7\u00f5es
acumuladas e perdas por imparidade. Os custos subsequentes s\u00e3o reconhecidos como um ativo separado apenas se for
prov\u00e1vel que deles resultar\u00e3o benef\u00edcios econ\u00f3micos futuros para o Grupo. As despesas com manuten\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
s\u00e3o reconhecidas como custo \u00e0 medida que s\u00e3o incorridas, de acordo com o princ\u00edpio da especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios.
As amortiza\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo m\u00e9todo das quotas constantes, de acordo com os seguintes per\u00edodos de vida \u00fatil
esperada:
N\u00famero de anos
Im\u00f3veis
50
Obras em edif\u00edcios alheios
10
Equipamentos
4 a 12
Outros ativos tang\u00edveis
3
Sempre que exista um ind\u00edcio de que um ativo fixo tang\u00edvel possa ter imparidade, \u00e9 efetuada uma estimativa do seu
valor recuper\u00e1vel, devendo ser reconhecida uma perda por imparidade sempre que o valor l\u00edquido desse ativo exceda o
valor recuper\u00e1vel. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado como o mais elevado entre o seu justo valor deduzido dos custos
de venda e o seu valor de uso, sendo este calculado com base no valor atual dos fluxos de caixa estimados futuros que
se espera vir a obter com o uso continuado do ativo e da sua aliena\u00e7\u00e3o no fim da vida \u00fatil. As perdas por imparidade de
ativos fixos tang\u00edveis s\u00e3o reconhecidas em resultados do per\u00edodo.
M. Propriedades de investimento
Os im\u00f3veis detidos pelo Grupo com o objetivo de valoriza\u00e7\u00e3o do capital a longo prazo, e n\u00e3o de venda a curto prazo, e
que n\u00e3o sejam destinados \u00e0 venda no curso ordin\u00e1rio do neg\u00f3cio nem \u00e0 sua utiliza\u00e7\u00e3o, s\u00e3o classificados como
propriedades de investimento.
Estes investimentos s\u00e3o inicialmente reconhecidos ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, incluindo os custos de transa\u00e7\u00e3o, e
subsequentemente s\u00e3o reavaliados ao justo valor. O justo valor da propriedade de investimento deve refletir as
condi\u00e7\u00f5es de mercado \u00e0 data do balan\u00e7o. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor s\u00e3o reconhecidas em resultados na rubrica de
\"Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o\" (nota 6).
Os avaliadores externos que efetuam as avalia\u00e7\u00f5es est\u00e3o devidamente certificados para o efeito, encontrando-se
inscritos na CMVM.
N. Ativos intang\u00edveis
N1. Encargos com projetos de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento
O Grupo n\u00e3o procede \u00e0 capitaliza\u00e7\u00e3o de despesas de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento. Todos os encargos s\u00e3o registados
como gasto no per\u00edodo em que ocorrem.
N2. Software
O Grupo regista em ativos intang\u00edveis os custos associados ao software adquirido a entidades terceiras, e procede \u00e0 sua
amortiza\u00e7\u00e3o linear pelo per\u00edodo de vida \u00fatil estimado em 6 anos. O Grupo n\u00e3o capitaliza custos gerados internamente
relativos ao desenvolvimento de software.
O. Caixa e equivalentes de caixa
Para efeitos da demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cCaixa e seus equivalentes\u201d engloba os valores registados
no balan\u00e7o com maturidade inferior a tr\u00eas meses a contar da data de balan\u00e7o, onde se incluem a \u201cCaixa\u201d, as
\u201cDisponibilidades em Bancos Centrais\u201d e as \u201cDisponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d.
P. Offsetting
Os ativos e passivos financeiros s\u00e3o compensados e reconhecidos pelo seu valor l\u00edquido em balan\u00e7o quando: (i) o Grupo
tem um direito legal de compensar os valores reconhecidos e as transa\u00e7\u00f5es podem ser liquidadas pelo seu valor l\u00edquido;
e, (ii) o Grupo pretenda liquidar numa base l\u00edquida ou realizar o ativo e liquidar simultaneamente o passivo.
Considerando as atuais opera\u00e7\u00f5es do Grupo, n\u00e3o s\u00e3o efetuadas quaisquer compensa\u00e7\u00f5es de montante material. No caso
de ocorrerem reclassifica\u00e7\u00f5es de quantias comparativas, \u00e9 divulgado o disposto da IAS 1.41: (i) a natureza da
reclassifica\u00e7\u00e3o; (ii) a quantia de cada item (ou classe de itens) reclassificado(s); e, (iii) o motivo da reclassifica\u00e7\u00e3o.
Q. Transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira
As transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira s\u00e3o convertidas para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da
transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira s\u00e3o convertidos para a moeda funcional
\u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o s\u00e3o reconhecidas em
resultados. Os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira e registados ao custo hist\u00f3rico s\u00e3o
convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos n\u00e3o
monet\u00e1rios registados ao justo valor s\u00e3o convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data em que
o justo valor \u00e9 determinado e reconhecido por contrapartida de resultados, com exce\u00e7\u00e3o daqueles reconhecidos em
\u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, cuja diferen\u00e7a \u00e9 registada por contrapartida
de capitais pr\u00f3prios.
R. Benef\u00edcios a empregados
R1. Plano de benef\u00edcios definidos
O Grupo tem a responsabilidade de pagar aos seus colaboradores pens\u00f5es de reforma por velhice, pens\u00f5es de reforma
por invalidez e pens\u00f5es de sobreviv\u00eancia por sua morte, nos termos do estabelecido nas duas conven\u00e7\u00f5es coletivas de
trabalho que outorgou. Estes benef\u00edcios est\u00e3o previstos nos planos de pens\u00f5es \"Plano ACT\" e \"Plano ACTQ\" do Fundo de
Pens\u00f5es do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas.
No seguimento da publica\u00e7\u00e3o do Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009, de 2 de mar\u00e7o, as entidades banc\u00e1rias passaram a inscrever
obrigatoriamente os novos colaboradores no Regime Geral de Seguran\u00e7a Social (RGSS). Estes colaboradores t\u00eam como
regime base de reforma o RGSS, n\u00e3o tendo no \u00e2mbito dos ACT qualquer benef\u00edcio (plano base). O Grupo, no \u00e2mbito da
sua gest\u00e3o de recursos humanos, j\u00e1 tinha adotado como regra a inscri\u00e7\u00e3o dos novos colaboradores no RGSS desde julho
de 2005. No entanto, at\u00e9 \u00e0 transposi\u00e7\u00e3o para o ACT das altera\u00e7\u00f5es decorrentes do referido Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009,
todos os colaboradores ficaram abrangidos pelo disposto no cap\u00edtulo de seguran\u00e7a social do ACT, sendo que para os
colaboradores que j\u00e1 estavam inscritos no RGSS, o benef\u00edcio do ACT funcionava como complemento ao RGSS. A partir de
1 de julho de 2009, de acordo com o ACT, todos os novos colaboradores t\u00eam apenas o RGSS como regime base de
previd\u00eancia.
At\u00e9 2011, a par dos benef\u00edcios previstos nos dois planos acima referidos, o Grupo tinha assumido a responsabilidade,
desde que verificadas determinadas condi\u00e7\u00f5es de rentabilidade em cada exerc\u00edcio, de atribuir complementos de
reforma aos colaboradores do Grupo admitidos at\u00e9 21 de setembro de 2006 (Plano Complementar). O Grupo, no final do
exerc\u00edcio de 2012, determinou a extin\u00e7\u00e3o (corte) do benef\u00edcio de velhice do Plano Complementar. Em 14 de dezembro
de 2012, o Instituto de Seguros de Portugal (ISP) aprovou formalmente esta altera\u00e7\u00e3o ao plano de benef\u00edcios do Grupo,
com efeitos a 1 de janeiro de 2012. O corte do plano foi efetuado, tendo sido atribu\u00eddo aos colaboradores direitos
adquiridos individualizados. Nessa data, o Grupo procedeu igualmente \u00e0 liquida\u00e7\u00e3o da respetiva responsabilidade.
A partir de 1 de janeiro de 2011, os empregados banc\u00e1rios foram integrados no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, que
passou a assegurar a prote\u00e7\u00e3o dos colaboradores nas eventualidades de maternidade, paternidade, ado\u00e7\u00e3o e ainda de
velhice, permanecendo sob a responsabilidade dos bancos a prote\u00e7\u00e3o na doen\u00e7a, invalidez, sobreviv\u00eancia e morte
(Decreto-Lei n.\u00ba 1-A/2011, de 3 de janeiro).
A taxa contributiva \u00e9 de 26,6%, cabendo 23,6% \u00e0 entidade empregadora e 3% aos trabalhadores, em substitui\u00e7\u00e3o da
Caixa de Abono de Fam\u00edlia dos Empregados Banc\u00e1rios (CAFEB) que foi extinta por aquele mesmo diploma. Em
consequ\u00eancia desta altera\u00e7\u00e3o, o direito \u00e0 pens\u00e3o dos empregados no ativo passou a ser coberto nos termos definidos
pelo Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, tendo em conta o tempo de servi\u00e7o prestado desde 1 de janeiro de 2011 at\u00e9 \u00e0
idade da reforma, passando os bancos a suportar o diferencial necess\u00e1rio para a pens\u00e3o garantida nos termos do Acordo
Coletivo de Trabalho (ACT).
Esta integra\u00e7\u00e3o conduziu a um decr\u00e9scimo no valor atual dos benef\u00edcios totais reportados \u00e0 idade da reforma a suportar
pelo fundo de pens\u00f5es, estando esse efeito a ser registado de acordo com o m\u00e9todo Projected Unit Credit durante o
tempo m\u00e9dio de vida ativa at\u00e9 se atingir a idade normal de reforma. O apuramento das responsabilidades com pens\u00f5es,
realizado periodicamente pelo atu\u00e1rio, considera este efeito, sendo calculado tendo em conta os pressupostos atuariais
em vigor, assegurando que as responsabilidades calculadas com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2010, n\u00e3o considerando
o efeito da integra\u00e7\u00e3o dos empregados banc\u00e1rios no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, encontram-se totalmente
cobertas e deduzidas do valor do efeito reconhecido at\u00e9 \u00e0 data. A componente deste efeito respeitante ao exerc\u00edcio
encontra-se reconhecida na rubrica \"Custo dos servi\u00e7os correntes\".
Na sequ\u00eancia da aprova\u00e7\u00e3o pelo Governo do Decreto-Lei n.\u00ba 127/2011, que veio a ser publicado em 31 de dezembro, foi
estabelecido um Acordo Tripartido entre o Governo, a Associa\u00e7\u00e3o Portuguesa de Bancos e os sindicatos dos
trabalhadores banc\u00e1rios sobre a transfer\u00eancia para a esfera da Seguran\u00e7a Social das responsabilidades das pens\u00f5es em
pagamento dos reformados e pensionistas a 31 de dezembro de 2011.
Este decreto estabeleceu que as responsabilidades a transferir correspondiam \u00e0s pens\u00f5es em pagamento em 31 de
dezembro de 2011, a valores constantes (taxa de atualiza\u00e7\u00e3o 0%) na componente prevista no Instrumento de Regula\u00e7\u00e3o
Coletiva de Trabalho (IRCT) dos reformados e pensionistas. As responsabilidades relativas \u00e0s atualiza\u00e7\u00f5es das pens\u00f5es, a
benef\u00edcios complementares, \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es para os SAMS sobre as pens\u00f5es de reforma e sobreviv\u00eancia, ao subs\u00eddio de
morte e \u00e0 pens\u00e3o de sobreviv\u00eancia diferida continuaram a cargo das Institui\u00e7\u00f5es.
No final de dezembro de 2016, foi celebrado um acordo de revis\u00e3o do ACT entre o Grupo BCP e quatro sindicatos das
duas federa\u00e7\u00f5es dos sindicatos representativos dos trabalhadores do Grupo, que introduziu altera\u00e7\u00f5es no cap\u00edtulo de
Seguran\u00e7a Social e, consequentemente, no plano de pens\u00f5es financiado pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. O novo
ACT foi publicado pelo Minist\u00e9rio do Trabalho no Boletim do Trabalho e do Emprego em 15 de fevereiro de 2017, tendo
os respetivos efeitos sido registados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2016 para os colaboradores
associados a estes quatro sindicatos.
A negocia\u00e7\u00e3o com o Sindicato dos Banc\u00e1rios do Norte (SBN), que tamb\u00e9m esteve envolvido nas negocia\u00e7\u00f5es do novo
ACT, apenas ficou conclu\u00edda em abril de 2017 com a publica\u00e7\u00e3o no Boletim de Trabalho e Emprego, tendo sido
registados os efeitos deste novo ACT nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2017 para os colaboradores
associados do SBN.
As altera\u00e7\u00f5es mais relevantes ocorridas em 2016 no ACT foram a altera\u00e7\u00e3o da idade de reforma (invalidez presum\u00edvel),
que passou dos 65 anos para 66 anos e dois meses em 2016 e a atualiza\u00e7\u00e3o subsequente de mais um m\u00eas em cada ano
civil, n\u00e3o podendo em qualquer caso ser superior \u00e0 que estiver em vigor em cada momento no Regime Geral da
Seguran\u00e7a Social, a altera\u00e7\u00e3o na f\u00f3rmula de determina\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o da entidade empregadora para os SAMS e,
por \u00faltimo, foi introduzido um novo benef\u00edcio denominado Pr\u00e9mio Fim de Carreira, que substitui o Pr\u00e9mio de
Antiguidade.
As altera\u00e7\u00f5es acima descritas foram enquadradas pelo Grupo como uma altera\u00e7\u00e3o do plano de pens\u00f5es nos termos
previstos na IAS 19. Como tal, tiveram impacto no valor atual das responsabilidades com servi\u00e7os prestados e foram
reconhecidos na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, na rubrica \"Custos com o pessoal\".
Em 2017, ap\u00f3s autoriza\u00e7\u00e3o da Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros e Fundos de Pens\u00f5es (ASF), foi alterado o contrato
constitutivo do Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. Este processo teve, como objetivos essenciais, incorporar no fundo de
pens\u00f5es as altera\u00e7\u00f5es introduzidas nos ACT do Grupo em termos de benef\u00edcios de reforma, e tamb\u00e9m passar para o
fundo de pens\u00f5es as responsabilidades que estavam diretamente a cargo das empresas (responsabilidades extra-fundo).
O fundo de pens\u00f5es tem uma quota-parte exclusivamente afeta ao financiamento das referidas responsabilidades, que
no \u00e2mbito do fundo se denomina Complemento Adicional. O benef\u00edcio Pr\u00e9mio Fim de Carreira passou tamb\u00e9m a estar a
cargo do fundo de pens\u00f5es no \u00e2mbito do plano base de reforma.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo com planos de reforma (planos de benef\u00edcio definido) \u00e9 estimada semestralmente,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro e 30 de junho de cada ano e sempre que ocorram flutua\u00e7\u00f5es de mercado
significativas ou eventos pontuais significativos, tais como altera\u00e7\u00f5es no plano, cortes ou liquida\u00e7\u00f5es desde a \u00faltima
estimativa. As responsabilidades com servi\u00e7os passados s\u00e3o calculadas utilizando o m\u00e9todo Projected Unit Credit e
pressupostos atuariais considerados adequados.
As responsabilidades com pens\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo atu\u00e1rio respons\u00e1vel, que se encontra certificado pela ASF.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo relativa ao plano de pens\u00f5es de benef\u00edcio definido e outros benef\u00edcios \u00e9 calculada
separadamente para cada plano, atrav\u00e9s da estimativa do valor de benef\u00edcios futuros que cada colaborador deve
receber em troca pelo seu servi\u00e7o no per\u00edodo corrente e em per\u00edodos passados. O benef\u00edcio \u00e9 descontado de forma a
determinar o seu valor atual, sendo aplicada a taxa de desconto correspondente \u00e0 taxa de obriga\u00e7\u00f5es de alta qualidade
de sociedades com maturidade semelhante \u00e0 data do termo das obriga\u00e7\u00f5es do plano. A responsabilidade l\u00edquida \u00e9
determinada ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos do fundo de pens\u00f5es.
O proveito/custo de juros com o plano de pens\u00f5es \u00e9 calculado pelo Grupo multiplicando o ativo/responsabilidade
l\u00edquido com pens\u00f5es de reforma (responsabilidades deduzidas do justo valor dos ativos do fundo) pela taxa de desconto
utilizada para efeitos da determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades com pens\u00f5es de reforma atr\u00e1s referida. Nessa base, o
proveito/custo l\u00edquido de juros inclui o custo dos juros associado \u00e0s responsabilidades com pens\u00f5es de reforma e o
rendimento estimado dos ativos do fundo, ambos mensurados com base na taxa de desconto utilizada no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os ganhos e perdas de remensura\u00e7\u00e3o, nomeadamente (i) os ganhos e perdas atuariais, resultantes das diferen\u00e7as entre
os pressupostos atuariais utilizados e os valores efetivamente verificados (ganhos e perdas de experi\u00eancia) e das
altera\u00e7\u00f5es de pressupostos atuariais e, (ii) os ganhos e perdas decorrentes da diferen\u00e7a entre o rendimento dos ativos
do fundo calculado com base na taxa de desconto e os valores obtidos, s\u00e3o reconhecidos por contrapartida de capital
pr\u00f3prio na rubrica de \"Outro rendimento integral\".
O Grupo reconhece na sua demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados um valor total l\u00edquido que inclui (i) o custo do servi\u00e7o corrente,
(ii) o proveito/custo l\u00edquido de juros com o plano de pens\u00f5es, (iii) o efeito das reformas antecipadas, (iv) custos com
servi\u00e7os passados e, (v) os efeitos de qualquer liquida\u00e7\u00e3o ou corte ocorridos no per\u00edodo. Os valores a reconhecer na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados s\u00e3o reconhecidos como custos e proveitos consoante a sua natureza. Os encargos com
reformas antecipadas correspondem ao aumento de responsabilidades decorrente da reforma ocorrer antes do
empregado atingir a idade de reforma.
Os outros benef\u00edcios que n\u00e3o de pens\u00f5es, nomeadamente os encargos de sa\u00fade dos colaboradores na situa\u00e7\u00e3o de
reforma e benef\u00edcios atribu\u00edveis ao c\u00f4njuge e descendentes por morte, s\u00e3o igualmente considerados no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os pagamentos aos fundos s\u00e3o efetuados anualmente por cada empresa do Grupo, de acordo com um plano de
contribui\u00e7\u00f5es determinado de forma a assegurar a solv\u00eancia do fundo. No final de cada exerc\u00edcio, de acordo com o
Aviso 12/2001 do Banco de Portugal, o financiamento m\u00ednimo das responsabilidades tem de ser 100% para as pens\u00f5es
em pagamento e 95% para os servi\u00e7os passados do pessoal no ativo.
R2. Revis\u00e3o das tabelas salariais dos colaboradores no ativo e das reformas em pagamento
Em 2023, prosseguiram as negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a conclus\u00e3o da revis\u00e3o integral do respetivo clausulado, negocia\u00e7\u00f5es essas que ainda decorrem.
Paralelamente, decorreram negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2023,
tendo sido acordado em 9 e 17 de outubro com todos os Sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, a atualiza\u00e7\u00e3o das Tabelas Salariais em 2023 com aumentos diferenciados por n\u00edvel contratual entre 4,00% e
7,80%. Para as Contribui\u00e7\u00f5es do Banco para os SAMS e as outras cl\u00e1usulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria, tais como subs\u00eddios
de estudo, diuturnidades, entre outras, foi acordado um aumento de 4,50%, tendo sido acordado um aumento de
21,43% para o Subs\u00eddio de Almo\u00e7o, cujo valor di\u00e1rio passou para Euros 12,75. As atualiza\u00e7\u00f5es acordadas tiveram efeitos
a 1 de janeiro de 2023, com exce\u00e7\u00e3o das remunera\u00e7\u00f5es relativas a ajudas de custo e desloca\u00e7\u00f5es, que foram
atualizadas ap\u00f3s a operacionaliza\u00e7\u00e3o das atualiza\u00e7\u00f5es acordadas.
Relativamente aos sindicatos SNQTB \u2013 Sindicato Nacional dos Quadros e T\u00e9cnicos Banc\u00e1rios e SIB \u2013 Sindicato
Independente da Banca, foi ainda obtido o acordo relativamente \u00e0 revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de
express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2022, nos moldes j\u00e1 acordados em 2022 com os restantes Sindicatos.
R3. Planos de contribui\u00e7\u00e3o definida
Para os planos de contribui\u00e7\u00e3o definida, as responsabilidades relativas ao benef\u00edcio atribu\u00edvel aos colaboradores do
Grupo s\u00e3o reconhecidas como um gasto do per\u00edodo quando devidas.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo tem dois planos de contribui\u00e7\u00e3o definida. Um desses planos abrange os
colaboradores que tenham sido admitidos at\u00e9 1 de julho de 2009. Para este plano, designado n\u00e3o contributivo, s\u00e3o
efetuadas contribui\u00e7\u00f5es do Grupo anuais e iguais a 1% da remunera\u00e7\u00e3o anual paga aos colaboradores no ano anterior. As
contribui\u00e7\u00f5es apenas s\u00e3o efetuadas caso sejam cumpridos os seguintes requisitos: (i) o ROE do Banco Comercial
Portugu\u00eas seja igual ou superior \u00e0 taxa das obriga\u00e7\u00f5es do tesouro a 10 anos acrescida de 5 pontos percentuais e, (ii)
existam reservas ou resultados distribu\u00edveis nas contas do Banco Comercial Portugu\u00eas. Tendo no ano de 2022 sido
cumpridos os requisitos indicados, em 2023 foi efetuada a contribui\u00e7\u00e3o anual prevista, cujo valor previsto foi registado
nos custos de 2022. Como no ano de 2023, tamb\u00e9m foram cumpridos os requisitos indicados, foi registado nos custos de
2023, uma provis\u00e3o para a contribui\u00e7\u00e3o anual a ser efetuada no decorrer de 2024.
Um outro plano abrange os colaboradores que tenham sido admitidos ap\u00f3s 1 de julho de 2009. Para este plano,
designado contributivo, s\u00e3o efetuadas contribui\u00e7\u00f5es mensais e iguais a 1,5% da remunera\u00e7\u00e3o mensal auferida pelos
colaboradores no corrente m\u00eas, quer pelo Grupo quer pelos pr\u00f3prios colaboradores. Esta contribui\u00e7\u00e3o tem car\u00e1cter
obrigat\u00f3rio e est\u00e1 definida nos Acordos Coletivos de Trabalho do Grupo BCP, n\u00e3o tendo subjacente crit\u00e9rio de
performance.
R4. Remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel paga aos colaboradores
Na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es para os colaboradores em vigor, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual
para os colaboradores n\u00e3o abrangidos por sistemas de incentivos comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa
avalia\u00e7\u00e3o e da remunera\u00e7\u00e3o fixa anual de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de
desempenho do Banco aferido por um conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 determinado o valor da remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel a atribuir a cada colaborador.
Compete \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, nos termos definidos na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es, fixar os respetivos crit\u00e9rios de
aloca\u00e7\u00e3o a cada colaborador, sempre que a mesma seja atribu\u00edda. A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda aos colaboradores
\u00e9 registada por contrapartida de resultados no per\u00edodo a que dizem respeito.
R5. Planos de remunera\u00e7\u00e3o com a\u00e7\u00f5es
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, encontra-se em vigor para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os
Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Function Holders), onde est\u00e3o
inclu\u00eddos os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, um plano de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel com a\u00e7\u00f5es do BCP, decorrente das Pol\u00edticas
de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores ambas
aprovadas para o exerc\u00edcio de 2023 e anos seguintes, com as altera\u00e7\u00f5es que venham\u00a0 ser aprovadas em cada exerc\u00edcio,
nomeadamente pela Assembleia Geral de Acionistas em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos
\u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, e pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00e3o para os
Colaboradores.
S\u00e3o considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, que correspondem aos
diretores de 1.\u00aa linha que reportam diretamente ao Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os restantes colaboradores cujas
atividades profissionais t\u00eam um impacto significativo no perfil de risco do Banco.
Conforme definido na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, est\u00e1
previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual, pelo qual \u00e9 efetuada anualmente uma avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o e da
remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do Banco num conjunto de indicadores
quantitativos, \u00e9 decidido pelo Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva. O pagamento do valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo
de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor, sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao exerc\u00edcio a que diz
respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos 50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O
n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica
de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada.
Na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual para os
Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de cada
colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o
e da remunera\u00e7\u00e3o fixa de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do
Banco num conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o Executiva o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
a atribuir a cada Colaborador. Para os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), o
valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a cada Colaborador \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o de Nomea\u00e7\u00f5es e Remunera\u00e7\u00f5es,
sendo o seu pagamento sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 40% do seu valor, sendo 60% do seu valor
pago no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos
50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas e a atribuir resultam da sua
valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada. Conforme previsto na
Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es dos Colaboradores, caso o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual atribu\u00edda um Colaborador
titular de fun\u00e7\u00e3o chave (KFH) seja inferior a Euros 50.000 e n\u00e3o represente mais do que um ter\u00e7o da remunera\u00e7\u00e3o anual
total do KFH, o pagamento da Remunera\u00e7\u00e3o Vari\u00e1vel Anual ser\u00e1 100% em numer\u00e1rio e n\u00e3o haver\u00e1 lugar a diferimento.
Os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) n\u00e3o est\u00e3o abrangidos por Sistemas de
Incentivos Comerciais.
Para os restantes Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, o pagamento do valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 integralmente pago em numer\u00e1rio no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito.
Tal como previsto na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada e na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, os valores de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
atribu\u00eddos aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) est\u00e3o sujeitos a
mecanismos de redu\u00e7\u00e3o e revers\u00e3o, a aplicar em caso de verifica\u00e7\u00e3o de eventos extremamente significativos,
devidamente identificados, nos quais as pessoas abrangidas tenham tido uma participa\u00e7\u00e3o direta.\u00a0
Para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os Colaboradores considerados titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), est\u00e1
ainda previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo, pelo qual estes poder\u00e3o vir a receber remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel totalmente paga em a\u00e7\u00f5es do BCP ap\u00f3s o final do per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o de 1 de janeiro de 2022 a 31 de
dezembro de 2025 (1 de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 para Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave),
desde que seja atingido um determinado n\u00edvel de desempenho num conjunto de objetivos de longo prazo. O valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor,
sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o a que diz respeito. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP
atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es
aprovada.
Todas as a\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no
\u00e2mbito do pagamento de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, incluindo a de longo prazo, est\u00e3o sujeitas a um per\u00edodo de reten\u00e7\u00e3o de
1 ano ap\u00f3s o seu pagamento.
A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel total a atribuir em cada ano a cada membro da Comiss\u00e3o Executiva e a cada Colaborador titular
de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no que se refere \u00e0 propor\u00e7\u00e3o entre o seu valor e a remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, est\u00e1 limitada aos
limites previstos na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es respetiva.
S. Impostos sobre lucros
O Grupo est\u00e1 sujeito a impostos sobre lucros em diversas jurisdi\u00e7\u00f5es. O Banco est\u00e1 sujeito, em termos individuais, ao
regime estabelecido no C\u00f3digo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (CIRC), ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014 de 26 de agosto, ao qual aderiu, e a
legisla\u00e7\u00e3o avulsa. Adicionalmente, s\u00e3o registados impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais e relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os resultados contabil\u00edsticos e os resultados fiscalmente aceites para efeitos de impostos sobre o
rendimento sempre que haja uma probabilidade razo\u00e1vel de que tais impostos venham a ser pagos ou recuperados no
futuro.
Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos impostos correntes e impostos diferidos. O
imposto \u00e9 reconhecido na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, exceto quando relacionado com itens que sejam movimentados
em capitais pr\u00f3prios, facto que implica o seu reconhecimento em capitais pr\u00f3prios. Os impostos diferidos reconhecidos
nos capitais pr\u00f3prios decorrentes da reavalia\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o posteriormente reconhecidos em resultados, no momento
em que forem reconhecidos em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente ao rendimento tribut\u00e1vel do per\u00edodo,
utilizando a taxa de imposto em vigor ou substancialmente aprovada pelas autoridades \u00e0 data de balan\u00e7o e quaisquer
ajustamentos aos impostos de per\u00edodos anteriores.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados, de acordo com o m\u00e9todo do passivo com base no balan\u00e7o, sobre as diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os valores contabil\u00edsticos dos ativos e passivos e a sua base fiscal, utilizando as taxas de imposto
aprovadas ou substancialmente aprovadas \u00e0 data de balan\u00e7o e que se espera que venham a ser aplicadas quando as
diferen\u00e7as tempor\u00e1rias se reverterem.
Os impostos diferidos passivos s\u00e3o reconhecidos para todas as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis, com exce\u00e7\u00e3o do
goodwill n\u00e3o dedut\u00edvel para efeitos fiscais, das diferen\u00e7as resultantes do reconhecimento inicial de ativos e passivos
que n\u00e3o afetem quer o lucro contabil\u00edstico quer o fiscal, e de diferen\u00e7as relacionadas com investimentos em
subsidi\u00e1rias na medida em que n\u00e3o seja prov\u00e1vel que se revertam no futuro.
A rubrica de \u201cAtivos por impostos diferidos\u201d inclui montantes associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites
fiscalmente cujos cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades
ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem
reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua dedutibilidade fiscal.
Os ativos por impostos diferidos s\u00e3o reconhecidos quando \u00e9 prov\u00e1vel a exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros que
absorvam as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias dedut\u00edveis para efeitos fiscais (incluindo preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis).
O Grupo procede, conforme estabelecido na IAS 12, par\u00e1grafo 74, \u00e0 compensa\u00e7\u00e3o dos ativos e passivos por impostos
diferidos sempre que: (i) tenha o direito legalmente execut\u00e1vel de compensar ativos por impostos correntes e passivos
por impostos correntes; e, (ii) os ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o
rendimento lan\u00e7ados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 \u2013 Incerteza sobre o Tratamento de Imposto sobre o Rendimento no que
respeita \u00e0 determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a
usar e das taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento,
n\u00e3o tendo resultado da aplica\u00e7\u00e3o da mesma qualquer impacto material nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
No exerc\u00edcio de 2016, o Banco Comercial Portugu\u00eas aderiu ao Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades
(RETGS) para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC, sendo a sociedade dominante. Nos exerc\u00edcios de 2023 e de 2022 foi
mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS. O lucro tribut\u00e1vel do grupo \u00e9 calculado pela soma alg\u00e9brica dos lucros tribut\u00e1veis e
preju\u00edzos fiscais individuais das sociedades que o integram.
T. Relato por segmentos
O Grupo adotou a IFRS 8 \u2013 Segmentos Operacionais para efeitos de divulga\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o financeira por segmentos
operacionais e geogr\u00e1ficos. Um segmento operacional \u00e9 uma componente do Grupo: (i) que desenvolve atividades de
neg\u00f3cio em que pode obter r\u00e9ditos ou incorrer em gastos; (ii) cujos resultados operacionais s\u00e3o regularmente revistos
pelo principal respons\u00e1vel pela tomada de decis\u00f5es operacionais do Grupo para efeitos de imputa\u00e7\u00e3o de recursos ao
segmento e avalia\u00e7\u00e3o do seu desempenho; e (iii) relativamente ao qual esteja dispon\u00edvel informa\u00e7\u00e3o financeira distinta.
O Grupo controla a sua atividade atrav\u00e9s dos seguintes segmentos principais:
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida em Portugal:
\u2013 Retalho, que inclui tamb\u00e9m o ActivoBank;
\u2013 Empresas e Corporate;
\u2013 Private Banking;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade em Portugal) inclui toda a atividade n\u00e3o alocada nas outras linhas de neg\u00f3cio,
nomeadamente a gest\u00e3o centralizada de participa\u00e7\u00f5es financeiras, as atividades e opera\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter corporativo e a
atividade seguradora.
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida no exterior:
\u2013 Pol\u00f3nia;
\u2013 Mo\u00e7ambique;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade no exterior) inclui o contributo da participa\u00e7\u00e3o na associada em Angola e a atividade da
opera\u00e7\u00e3o descontinuada nas Ilhas Caim\u00e3o (opera\u00e7\u00e3o liquidada em 2022). De referir tamb\u00e9m que, na sequ\u00eancia da
aliena\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o na Su\u00ed\u00e7a, ocorrida no final de 2021, o pre\u00e7o e a correspondente mais-valia gerada com a
concretiza\u00e7\u00e3o desta opera\u00e7\u00e3o foi ajustada em 2022, em conformidade com os mecanismos habituais neste tipo de
transa\u00e7\u00f5es, tendo o ajustamento final ocorrido em 2023, registos refletidos como resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o, conforme disposto na IFRS 5.
U. Provis\u00f5es, Ativos e Passivos contingentes
U1. Provis\u00f5es
S\u00e3o reconhecidas provis\u00f5es quando (i) o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o presente (legal ou decorrente de pr\u00e1ticas passadas
ou pol\u00edticas publicadas que impliquem o reconhecimento de certas responsabilidades); (ii) seja prov\u00e1vel que o seu
pagamento venha a ser exigido; e, (iii) possa ser feita uma estimativa fi\u00e1vel do valor dessa obriga\u00e7\u00e3o.
Adicionalmente, quando ocorrem reorganiza\u00e7\u00f5es fundamentais que tenham um efeito material na natureza e foco das
opera\u00e7\u00f5es da empresa, e encontrando-se cumpridos os crit\u00e9rios para reconhecimento de provis\u00f5es atr\u00e1s referidos, s\u00e3o
reconhecidas provis\u00f5es para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o.
A mensura\u00e7\u00e3o das provis\u00f5es tem em conta os princ\u00edpios definidos na IAS 37 no que respeita \u00e0 melhor estimativa do
custo expect\u00e1vel, ao resultado mais prov\u00e1vel das a\u00e7\u00f5es em curso e considerando os riscos e incertezas inerentes ao
processo. Nos casos em que o efeito do desconto \u00e9 material, as provis\u00f5es correspondem ao valor atual dos pagamentos
futuros esperados, descontados a uma taxa que considera o risco associado \u00e0 obriga\u00e7\u00e3o.
As provis\u00f5es s\u00e3o revistas no final de cada data de reporte e ajustadas para refletir a melhor estimativa, sendo
revertidas por resultados na propor\u00e7\u00e3o dos pagamentos que n\u00e3o sejam prov\u00e1veis.
As provis\u00f5es s\u00e3o desreconhecidas atrav\u00e9s da sua utiliza\u00e7\u00e3o para as obriga\u00e7\u00f5es para as quais foram inicialmente
constitu\u00eddas ou nos casos em que estas deixem de se observar.
U2. Ativos contingentes
Os ativos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo divulgados quando for prov\u00e1vel a
exist\u00eancia de um influxo econ\u00f3mico futuro de recursos.
U3. Passivos contingentes
Os passivos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo enquadrados na norma IAS 37 e
divulgados sempre que a possibilidade de existir uma sa\u00edda de recursos englobando benef\u00edcios econ\u00f3micos n\u00e3o seja
remota. O Grupo regista um passivo contingente quando:
i) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o poss\u00edvel que provenha de acontecimentos passados e cuja exist\u00eancia somente ser\u00e1 confirmada pela
ocorr\u00eancia ou n\u00e3o de um ou mais acontecimentos futuros incertos n\u00e3o totalmente sob controlo do Grupo; ou,
ii) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o presente que decorra de acontecimentos passados, mas que n\u00e3o \u00e9 reconhecida porque:
a) N\u00e3o \u00e9 prov\u00e1vel que um exfluxo de recursos incorporando benef\u00edcios econ\u00f3micos seja exigido para liquidar a
obriga\u00e7\u00e3o; ou,
b) A quantia da obriga\u00e7\u00e3o n\u00e3o pode ser mensurada com suficiente fiabilidade.
Os passivos contingentes identificados s\u00e3o objeto de divulga\u00e7\u00e3o, a menos que seja remota a possibilidade de um exfluxo
de recursos que incorporem benef\u00edcios econ\u00f3micos.
V. Resultado por a\u00e7\u00e3o
Os resultados por a\u00e7\u00e3o b\u00e1sicos s\u00e3o calculados dividindo o resultado l\u00edquido atribu\u00edvel a acionistas do Grupo pelo n\u00famero
m\u00e9dio ponderado de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas, excluindo o n\u00famero m\u00e9dio de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias compradas pelo Grupo e
detidas como a\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias.
Para o resultado por a\u00e7\u00e3o dilu\u00eddo, o n\u00famero m\u00e9dio das a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas \u00e9 ajustado para assumir a convers\u00e3o
de todas as potenciais a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias tratadas como diluidoras. Emiss\u00f5es contingentes ou potenciais s\u00e3o tratadas
como diluidoras quando a sua convers\u00e3o para a\u00e7\u00f5es faz decrescer o resultado por a\u00e7\u00e3o. Se o resultado por a\u00e7\u00e3o for
alterado em resultado de uma emiss\u00e3o a pr\u00e9mio ou desconto, ou outro evento que altere o n\u00famero potencial de a\u00e7\u00f5es
ordin\u00e1rias, ou em resultado de altera\u00e7\u00f5es nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas, o c\u00e1lculo do resultado por a\u00e7\u00e3o para todos os
per\u00edodos apresentados \u00e9 ajustado retrospetivamente.
W. Contratos de seguro
W1. Classifica\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 a nova norma contabil\u00edstica para os contratos de Seguro, contratos de resseguro e para os contratos de
investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados, cobrindo aspetos como o reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e
divulga\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o, vindo substituir a IFRS 4 \u2013 Contratos de seguro.
O Grupo emite contratos que incluem risco seguro, risco financeiro ou uma combina\u00e7\u00e3o dos riscos seguro e financeiro.
Um contrato em que o Grupo aceita um risco de seguro significativo de outra parte, aceitando compensar o segurado no
caso de um acontecimento futuro incerto espec\u00edfico afetar adversamente o segurado, \u00e9 classificado como um contrato
de seguro.
Um contrato emitido pelo Grupo cujo risco seguro transferido n\u00e3o \u00e9 significativo, mas cujo risco financeiro transferido \u00e9
significativo com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 considerado como um contrato de investimento e
reconhecido e mensurado de acordo com as pol\u00edticas contabil\u00edsticas aplic\u00e1veis aos contratos de seguro. Um contrato
emitido pelo Grupo que transfere apenas risco financeiro, sem participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 registado
como um instrumento financeiro.
W2. Reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 define novos princ\u00edpios de reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro,
contratos de resseguro e contratos de investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria. As refer\u00eancias
abaixo, aplicam-se a estes tr\u00eas tipos de contratos.
Em termos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, os contratos de seguro est\u00e3o divididos em portfolios, cohorts anuais e
grupos de contratos. No reconhecimento inicial devem-se identificar os contratos que possuem risco similar e podem
ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o, esses portfolios s\u00e3o ainda
subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de acordo com o retorno
esperado futuro, poder\u00e1 ser dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no reconhecimento inicial; ii)
contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem onerosos; e iii) restantes
contratos em carteira.
A responsabilidade de um contrato de seguro come\u00e7a quando se verificar uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es: i) in\u00edcio do
per\u00edodo de cobertura do contrato, ii) data em que ocorre o primeiro pagamento pelo segurado e este se torna devido ou
iii) no caso de ser contrato oneroso, quando se torna oneroso.
A norma IFRS 17 estabelece 3 modelos de mensura\u00e7\u00e3o das responsabilidades: GMM (General Measurement Model) como
modelo geral, VFA (Variable Fee Approach) como modelo obrigat\u00f3rio para contratos de natureza maioritariamente
financeira e PAA (Premium Allocation Approach), uma op\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel para contratos de curta dura\u00e7\u00e3o (at\u00e9 1 ano).
A mensura\u00e7\u00e3o do valor de um contrato corresponde \u00e0 soma de (exceto no caso dos contratos estejam a ser mensurados
pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios): i) valor atual dos \u2018cash flows\u2019 futuros; ii) um ajustamento de risco n\u00e3o
financeiro; e o valor do lucro futuro que se estima que esse contrato vai gerar a Margem de Servi\u00e7o Contratual (CSM -
Contractual Service Margin), a n\u00e3o ser que o grupo de contrato seja oneroso. Nesse caso, a perda estimada \u00e9
reconhecida de imediato.
A responsabilidade por servi\u00e7os futuros nos contratos mensurados pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u00e9 baseada
nos pr\u00e9mios recebidos, deduzidos dos valores reconhecidos em resultados j\u00e1 incorridos no per\u00edodo.
Em termos da taxa de desconto para determinar os \u2018cash flows\u2019 futuros, esta deve: i) refletir o valor temporal do
dinheiro; ii) ser consistente com outras semelhantes aplicadas no mercado para situa\u00e7\u00f5es com caracter\u00edsticas
semelhantes e iii) excluir o efeito de fatores que n\u00e3o afetem os cash flows futuros do contrato de seguro.
Na valoriza\u00e7\u00e3o subsequente, na Demonstra\u00e7\u00e3o da Posi\u00e7\u00e3o financeira devem constar as responsabilidades por contratos
de seguro, divididas em i) responsabilidades por servi\u00e7os futuros e ii) responsabilidades por servi\u00e7os passados. Em
termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, deve constar: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os gastos de
contratos de seguro e iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro.
W3. Apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o
Na Demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira deve aparecer de forma desagregada i) os ativos de contratos de seguro, ii) os
ativos de contratos de resseguro cedido, iii) os passivos de contratos de seguro e iv) os passivos de contratos de
resseguro cedido.
Em termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, devem estar evidenciados: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os
gastos de contratos de seguro, iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro, e iv) os custos e
proveitos decorrentes dos contratos de resseguro.
Juntamente com as Demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, a norma prev\u00ea divulga\u00e7\u00f5es adicionais de informa\u00e7\u00e3o de car\u00e1ter
qualitativo e quantitativo sobre: i) valores reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que estejam dentro do \u00e2mbito
da IFRS 17; ii) julgamentos significativos e altera\u00e7\u00f5es a esses julgamentos levadas a cabo com a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e
iii) natureza e extens\u00e3o dos riscos inerentes aos contratos que estejam dentro do \u00e2mbito da IFRS 17.
Relativamente aos riscos que estejam no \u00e2mbito da IFRS 17, a entidade de analisar: i) a concentra\u00e7\u00e3o de riscos, ii) a
sensibilidade aos riscos mais significativos, iii) a evolu\u00e7\u00e3o dos sinistros, iv) o risco de cr\u00e9dito e v) o risco de liquidez.
W4. Transi\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas, por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Component\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option\u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso do Abordarem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor.
Os impactos da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 encontram-se detalhados na nota 59.
X. Presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de media\u00e7\u00e3o de seguros ou de resseguros
O Banco Comercial Portugu\u00eas e o Banco ActivoBank s\u00e3o entidades autorizadas pela Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros
e Fundos de Pens\u00f5es (ASF) para a pr\u00e1tica da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros, na categoria de Mediador de Seguros
Ligado, de acordo com o artigo 8.\u00ba, al\u00ednea a), subal\u00ednea i), do Decreto-Lei n.\u00ba 144/2006, de 31 de julho, desenvolvendo
a atividade de intermedia\u00e7\u00e3o de seguros nos ramos vida e n\u00e3o vida.
No \u00e2mbito dos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros, estes Bancos efetuam a venda de contratos de seguros. Como
remunera\u00e7\u00e3o pelos servi\u00e7os prestados de media\u00e7\u00e3o de seguros, recebem comiss\u00f5es pela media\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e de contratos de investimento, as quais est\u00e3o definidas em acordos/protocolos estabelecidos com as
Seguradoras.
As comiss\u00f5es recebidas pelos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com o princ\u00edpio da
especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios, pelo que as comiss\u00f5es cujo recebimento ocorre em momento diferente do per\u00edodo a que
respeita s\u00e3o objeto de registo como valor a receber numa rubrica de \"Outros ativos\". As comiss\u00f5es recebidas pelos
servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com a pol\u00edtica descrita na nota I. Reconhecimento de
proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es.
Y. Estimativas contabil\u00edsticas na aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas contabil\u00edsticas
As IFRS estabelecem um conjunto de tratamentos contabil\u00edsticos que requerem que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, utilize o julgamento e fa\u00e7a as estimativas necess\u00e1rias de forma a decidir qual o
tratamento contabil\u00edstico mais adequado. Estas estimativas foram efetuadas considerando a melhor informa\u00e7\u00e3o
dispon\u00edvel na data de prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, considerando a incerteza do contexto
econ\u00f3mico atual e do conflito geopol\u00edtico na Europa de Leste. As principais estimativas contabil\u00edsticas e julgamentos
utilizados na aplica\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios contabil\u00edsticos pelo Grupo s\u00e3o analisados nos par\u00e1grafos seguintes, no sentido de
melhorar o entendimento de como a sua aplica\u00e7\u00e3o afeta os resultados reportados do Grupo e a sua divulga\u00e7\u00e3o.
Considerando que em algumas situa\u00e7\u00f5es as normas contabil\u00edsticas permitem um tratamento contabil\u00edstico alternativo
em rela\u00e7\u00e3o ao adotado pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob parecer da Comiss\u00e3o Executiva, os resultados reportados
pelo Grupo poderiam ser diferentes caso um tratamento distinto fosse escolhido. A Comiss\u00e3o Executiva considera que os
crit\u00e9rios adotados s\u00e3o apropriados e que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras apresentam de forma adequada a posi\u00e7\u00e3o
financeira do Grupo e das suas opera\u00e7\u00f5es em todos os aspetos materialmente relevantes.
Os resultados das alternativas analisadas de seguida s\u00e3o apresentados apenas para assistir o leitor no entendimento das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e n\u00e3o t\u00eam inten\u00e7\u00e3o de sugerir que outras alternativas ou estimativas possam ser mais
apropriadas.
Y1. Entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o
Para determina\u00e7\u00e3o das entidades a incluir no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o, o Grupo avalia em que medida est\u00e1 exposto,
ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa apoderar-
se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre essa entidade (controlo de facto). A decis\u00e3o de que uma entidade
tem de ser consolidada pelo Grupo requer a utiliza\u00e7\u00e3o de julgamento, pressupostos e estimativas para determinar em
que medida o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0 variabilidade do retorno e \u00e0 capacidade de se apoderar do mesmo atrav\u00e9s do seu
poder. Outros pressupostos e estimativas poderiam levar a que o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo fosse diferente,
com impacto direto nos resultados consolidados.
Y2. Imparidade do goodwill
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. Para o efeito, o valor de
balan\u00e7o das entidades do Grupo para as quais se encontra reconhecido no ativo o respetivo goodwill, \u00e9 comparado com
o seu valor recuper\u00e1vel. \u00c9 reconhecida uma perda por imparidade associada ao goodwill quando o valor recuper\u00e1vel da
entidade a ser testada \u00e9 inferior ao seu valor de balan\u00e7o.
Na aus\u00eancia de um valor de mercado dispon\u00edvel, o mesmo \u00e9 calculado com base em t\u00e9cnicas de valores descontados
usando uma taxa de desconto que considera o risco associado \u00e0 unidade a ser testada. A determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de
caixa futuros a descontar e da taxa de desconto a utilizar envolve julgamento.
Y3. Impostos sobre os lucros
Para determinar o montante de impostos sobre os lucros em cada uma das jurisdi\u00e7\u00f5es onde o Grupo opera foi
necess\u00e1rio efetuar determinadas interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas. Existem diversas transa\u00e7\u00f5es e c\u00e1lculos para os quais a
determina\u00e7\u00e3o dos impostos a pagar \u00e9 incerta durante o ciclo normal de neg\u00f3cios. Outras interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas
poderiam resultar num n\u00edvel diferente de impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, acumulados e reconhecidos no
exerc\u00edcio.
Este aspeto assume uma relev\u00e2ncia acrescida para efeitos da an\u00e1lise de recuperabilidade dos impostos diferidos, na
qual o Grupo considera proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros baseados num conjunto de pressupostos, incluindo a
estimativa de resultado antes de imposto, ajustamentos \u00e0 mat\u00e9ria colet\u00e1vel, a evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e a
respetiva interpreta\u00e7\u00e3o. Desta forma, a recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia da Comiss\u00e3o Executiva do Banco, nomeadamente da capacidade de gerar os resultados tribut\u00e1veis
estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva interpreta\u00e7\u00e3o.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte dos preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o
ainda se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes
poder\u00e3o ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%,
sendo elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos
per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
Nas proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros, nomeadamente para efeitos na an\u00e1lise de recuperabilidade dos ativos por
impostos diferidos realizada com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, foi considerada a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras
contabil\u00edsticas e fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, tendo em conta a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o
do novo regime exercida em 2022, bem como as altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel da elimina\u00e7\u00e3o do limite temporal \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o de
preju\u00edzos fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro.
O lucro tribut\u00e1vel ou preju\u00edzo fiscal apurado pelo Banco ou pelas suas subsidi\u00e1rias residentes em Portugal pode ser
corrigido pela administra\u00e7\u00e3o fiscal portuguesa no prazo de quatro anos, exceto no caso de ter sido efetuada qualquer
dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais ou utilizado cr\u00e9dito de imposto, em que o prazo de caducidade \u00e9 o do exerc\u00edcio desse
direito. O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
Y4. Valoriza\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis registados em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e em outros ativos
A valoriza\u00e7\u00e3o destes ativos, e consequentemente as perdas por imparidade, encontra-se suportada em avalia\u00e7\u00f5es
realizadas por peritos avaliadores externos, as quais incorporam diversos pressupostos, nomeadamente pre\u00e7o de venda
por metro quadrado, taxa de desconto, melhor uso do im\u00f3vel e expectativas quanto ao desenvolvimento de projetos
imobili\u00e1rios, conforme aplic\u00e1vel, e considera ainda a experi\u00eancia hist\u00f3rica do Banco de venda de im\u00f3veis, as suas
perspetivas acerca da evolu\u00e7\u00e3o do mercado imobili\u00e1rio e as inten\u00e7\u00f5es do \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o sobre a comercializa\u00e7\u00e3o
destes ativos. Os pressupostos utilizados nas avalia\u00e7\u00f5es destes im\u00f3veis t\u00eam impacto na sua valoriza\u00e7\u00e3o e,
consequentemente, na determina\u00e7\u00e3o da imparidade.
Y5. Pens\u00f5es e outros benef\u00edcios a empregados
A determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades pelo pagamento de pens\u00f5es requer a utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos e estimativas,
incluindo a utiliza\u00e7\u00e3o de proje\u00e7\u00f5es atuariais e outros fatores, tais como a taxa de desconto, as taxas de crescimento
das pens\u00f5es e dos sal\u00e1rios e as t\u00e1buas de mortalidade, que t\u00eam impacto nos custos e nas responsabilidades do plano de
pens\u00f5es.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos).
Y6. Instrumentos financeiros \u2013 IFRS 9
Y6.1. Classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o
A classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende dos resultados do teste SPPI (an\u00e1lise das caracter\u00edsticas
dos fluxos de caixa contratuais, para concluir se os mesmos correspondem unicamente a pagamentos de capital e juros
sobre o capital em d\u00edvida) e do teste do modelo de neg\u00f3cio.
O Grupo determina o modelo de neg\u00f3cio tendo em considera\u00e7\u00e3o a forma como os grupos de ativos financeiros s\u00e3o
geridos em conjunto para atingir um objetivo de neg\u00f3cio espec\u00edfico. Esta avalia\u00e7\u00e3o requer julgamento, na medida em
que t\u00eam de ser considerados, entre outros, os seguintes aspetos: a forma como o desempenho dos ativos \u00e9 avaliada; os
riscos que afetam o desempenho dos ativos e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos; e a forma de retribui\u00e7\u00e3o dos
gestores dos ativos.
O Grupo monitoriza os ativos financeiros mensurados ao custo amortizado e ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral que sejam desreconhecidos antes da sua maturidade, para perceber os motivos subjacentes \u00e0 sua aliena\u00e7\u00e3o e
determinar se s\u00e3o consistentes com o objetivo do modelo de neg\u00f3cio definido para esses ativos. Esta monitoriza\u00e7\u00e3o
insere-se no processo de avalia\u00e7\u00e3o cont\u00ednua pelo Grupo do modelo de neg\u00f3cio dos ativos financeiros que permanecem
em carteira, para determinar se o mesmo \u00e9 adequado e, caso n\u00e3o seja, se houve uma altera\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio
e, consequentemente, uma altera\u00e7\u00e3o prospetiva da classifica\u00e7\u00e3o desses ativos financeiros.
Y6.2. Perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado e instrumentos de d\u00edvida ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
A determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade para instrumentos financeiros envolve julgamentos e estimativas
relativamente aos seguintes aspetos, entre outros:
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito:
As perdas por imparidade correspondem \u00e0s perdas esperadas em caso de default num horizonte temporal de 12 meses
para os ativos em Stage 1, e \u00e0s perdas esperadas considerando a probabilidade de ocorr\u00eancia de um evento de default
em algum momento at\u00e9 \u00e0 data de maturidade do instrumento financeiro para os ativos em Stages 2 e 3. Um ativo \u00e9
classificado em Stage 2 sempre que se verifique um aumento significativo no respetivo risco de cr\u00e9dito desde o seu
reconhecimento inicial. Na avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo tem em
considera\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o qualitativa e quantitativa, razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel.
No sentido de ir de encontro aos guidelines dos Supervisores, nomeadamente no que respeita \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito no contexto de incerteza associado \u00e0s atuais crises geopol\u00edticas, \u00e0 rutura nas cadeias de
distribui\u00e7\u00e3o, ao aumento dos custos energ\u00e9ticos e \u00e0s press\u00f5es inflacionistas, o Banco procedeu ao registo de
imparidades adicionais em rela\u00e7\u00e3o aos modelos em vigor de c\u00e1lculo de imparidade coletiva (overlays).
O exerc\u00edcio efetuado teve por base uma an\u00e1lise de migra\u00e7\u00f5es de clientes identificados como de maior risco para Stage 2
e Stage 3, sendo o maior impacto no segmento de empresas.
Defini\u00e7\u00e3o de grupos de ativos com caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito comuns:
Quando as perdas de cr\u00e9dito esperadas s\u00e3o mensuradas numa base coletiva, os instrumentos financeiros s\u00e3o agrupados
com base em caracter\u00edsticas de risco comuns. O Grupo monitoriza a adequa\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito
numa base regular para avaliar se mant\u00e9m a sua similaridade. Este procedimento \u00e9 necess\u00e1rio para assegurar que, no
caso de se verificar uma altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito, a segmenta\u00e7\u00e3o dos ativos \u00e9 revista. Esta
revis\u00e3o pode resultar na cria\u00e7\u00e3o de novos portf\u00f3lios ou na transfer\u00eancia dos ativos para portf\u00f3lios j\u00e1 existentes, que
reflitam melhor as suas caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito.
Defini\u00e7\u00e3o do n\u00famero e pondera\u00e7\u00e3o relativa da informa\u00e7\u00e3o prospetiva para cada tipo de produto/mercado e
determina\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o prospetiva relevante:
Na estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas, o Grupo utiliza informa\u00e7\u00e3o prospetiva razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel que \u00e9
baseada em pressupostos sobre a evolu\u00e7\u00e3o futura de diferentes drivers econ\u00f3micos e a forma como cada um dos drivers
impacta os restantes.
Probabilidade de incumprimento:
A probabilidade de incumprimento representa um fator determinante na mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas e
corresponde a uma estimativa da probabilidade de incumprimento num determinado per\u00edodo temporal, cujo c\u00e1lculo \u00e9
efetuado com base em dados hist\u00f3ricos, pressupostos e expectativas sobre as condi\u00e7\u00f5es futuras.
Perda dado o incumprimento:
Corresponde a uma estimativa da perda num cen\u00e1rio de incumprimento. \u00c9 baseada na diferen\u00e7a entre os fluxos de
caixa contratuais e os que o Banco espera receber, por via dos fluxos de caixa gerados pelo neg\u00f3cio do cliente ou dos
colaterais do cr\u00e9dito. O apuramento da estimativa de perda dado o incumprimento tem por base, entre outros aspetos,
os diferentes cen\u00e1rios de recupera\u00e7\u00e3o, informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica, os custos envolvidos no processo de recupera\u00e7\u00e3o e a
estimativa de valoriza\u00e7\u00e3o dos colaterais associados \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
Y6.3. Justo valor dos instrumentos financeiros derivados
O justo valor \u00e9 baseado em cota\u00e7\u00f5es de mercado quando dispon\u00edveis e, na sua aus\u00eancia, \u00e9 determinado com base na
utiliza\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os de transa\u00e7\u00f5es recentes, semelhantes e realizadas em condi\u00e7\u00f5es de mercado ou com base em
metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, baseadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa futuros descontados considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o efeito do tempo, a curva de rentabilidade e fatores de volatilidade. Estas metodologias podem requerer a
utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utiliza\u00e7\u00e3o de diferentes
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplica\u00e7\u00e3o de determinado modelo poderiam originar
resultados diferentes daqueles reportados.
Devido \u00e0s condi\u00e7\u00f5es de stress de mercado, o Banco precisou de realocar os limites de risco, especialmente no limite de
sensibilidade da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e rever os cen\u00e1rios de stress test e suas metodologias.
No contexto de incerteza associado ao atual enquadramento macro-econ\u00f3mico, foi revisto o c\u00e1lculo dos ajustamentos
de justo valor tendo em conta os descontos de liquidez, os custos do fecho de posi\u00e7\u00f5es (amplia\u00e7\u00e3o do spread de compra
e de venda), o risco de cr\u00e9dito, os spreads de financiamento e a maior volatilidade.
Y7. Provis\u00f5es para o risco legal associado a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira,
(maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o)
O Grupo regista provis\u00f5es para conting\u00eancias legais relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira, maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o, concedidos pelo Bank Millennium, S.A.
Os pressupostos utilizados pelo Bank Millennium baseiam-se essencialmente em observa\u00e7\u00f5es hist\u00f3ricas e ter\u00e3o de ser
atualizados em per\u00edodos subsequentes, podendo essa atualiza\u00e7\u00e3o ter um impacto relevante na estimativa da provis\u00e3o. A
metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium \u00e9 baseada nos seguintes par\u00e2metros: i) o n\u00famero de processos judiciais
atuais (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que venham a ser instaurados dentro de um
horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); (ii) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium
em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do tribunal; (iii) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica
calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos; (iv) o
Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es o elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente relacionado com os reembolsos por este efetuados; e (v) estimativas envolvendo acordos
judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades com as conting\u00eancias legais relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados
ao franco su\u00ed\u00e7o e o montante das perdas efetivas para o Bank Millennium dependem, nomeadamente, do n\u00famero de
a\u00e7\u00f5es judiciais em curso e potenciais, assim como das decis\u00f5es finais dos tribunais sobre cada a\u00e7\u00e3o, bem como dos
acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
Z. Eventos subsequentes
O Grupo analisa os eventos ocorridos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o, ou seja, os acontecimentos favor\u00e1veis e/ou desfavor\u00e1veis
que ocorram entre a data do balan\u00e7o e a data em que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram autorizadas para emiss\u00e3o.
Neste \u00e2mbito, podem ser identificados dois tipos de eventos:
i) aqueles que proporcionam prova de condi\u00e7\u00f5es que existiam \u00e0 data de balan\u00e7o (eventos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o que
d\u00e3o lugar a ajustamentos); e,
ii) aqueles que sejam indicativos das condi\u00e7\u00f5es que surgiram ap\u00f3s a data de balan\u00e7o (eventos ap\u00f3s a data de balan\u00e7o
que n\u00e3o d\u00e3o lugar a ajustamentos).
Os eventos ocorridos ap\u00f3s a data das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que n\u00e3o sejam considerados eventos ajust\u00e1veis, se
significativos, s\u00e3o divulgados no anexo \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-547": { "value": "
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (o \"Banco\") \u00e9 um Banco de capitais privados, constitu\u00eddo em Portugal em 1985.
Iniciou a sua atividade em 5 de maio de 1986 e as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem
os resultados das opera\u00e7\u00f5es do Banco e de todas as suas subsidi\u00e1rias (em conjunto \"Grupo\") e a participa\u00e7\u00e3o do Grupo
nas associadas para os exerc\u00edcios findos em 31 de dezembro de 2023 e de 2022.
No \u00e2mbito do disposto no Regulamento (CE) n.\u00ba 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de julho de 2002
e do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015 (que revogou o Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 1/2005), as demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras consolidadas do Grupo s\u00e3o preparadas, desde o exerc\u00edcio de 2005, de acordo com as Normas Internacionais
de Relato Financeiro (IFRS) aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (UE). As IFRS incluem as normas emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB), bem como as interpreta\u00e7\u00f5es emitidas pelo International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) e pelos respetivos \u00f3rg\u00e3os antecessores. As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas e
as notas anexas foram aprovadas pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em 25 de mar\u00e7o de 2024, sendo
apresentadas em milhares de euros, arredondados ao milhar mais pr\u00f3ximo.
Todas as refer\u00eancias deste documento a quaisquer normativos reportam sempre \u00e0 respetiva vers\u00e3o vigente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo para o exerc\u00edcio findo em 31 de dezembro de 2023 foram
preparadas para efeitos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o em conformidade com as IFRS aprovadas pela UE e em vigor
nessa data.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-549": { "value": "
No \u00e2mbito do disposto no Regulamento (CE) n.\u00ba 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de julho de 2002
e do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015 (que revogou o Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 1/2005), as demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras consolidadas do Grupo s\u00e3o preparadas, desde o exerc\u00edcio de 2005, de acordo com as Normas Internacionais
de Relato Financeiro (IFRS) aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (UE). As IFRS incluem as normas emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB), bem como as interpreta\u00e7\u00f5es emitidas pelo International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) e pelos respetivos \u00f3rg\u00e3os antecessores. As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas e
as notas anexas foram aprovadas pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em 25 de mar\u00e7o de 2024, sendo
apresentadas em milhares de euros, arredondados ao milhar mais pr\u00f3ximo.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras foram preparadas de acordo com o princ\u00edpio da continuidade, do regime do acr\u00e9scimo e
do custo hist\u00f3rico, modificado pela aplica\u00e7\u00e3o do justo valor para os instrumentos financeiros derivados, ativos
financeiros e passivos financeiros reconhecidos ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e ativos financeiros ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral. Os ativos financeiros e passivos financeiros que se encontram cobertos no \u00e2mbito
da contabilidade de cobertura s\u00e3o apresentados ao justo valor relativamente ao risco coberto, quando aplic\u00e1vel. Os
outros ativos e passivos financeiros e ativos e passivos n\u00e3o financeiros s\u00e3o registados ao custo amortizado ou ao custo
hist\u00f3rico. Os ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e os grupos detidos para venda (disposal groups) s\u00e3o registados ao
menor do seu valor contabil\u00edstico ou justo valor deduzido dos respetivos custos de venda. O passivo sobre
responsabilidades por servi\u00e7os prestados associado a benef\u00edcios definidos \u00e9 reconhecido ao valor presente das
responsabilidades passadas com pens\u00f5es l\u00edquido dos ativos do fundo.
A prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de acordo com as IFRS requer que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, formule julgamentos, estimativas e pressupostos que afetam a aplica\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas
contabil\u00edsticas e o valor dos ativos, passivos, proveitos e custos. As estimativas e pressupostos associados s\u00e3o baseados
na experi\u00eancia hist\u00f3rica e noutros fatores considerados razo\u00e1veis de acordo com as circunst\u00e2ncias e formam a base para
os julgamentos sobre os valores dos ativos e passivos cuja valoriza\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 evidente atrav\u00e9s de outras fontes. Os
resultados reais podem diferir das estimativas. As quest\u00f5es que requerem um maior \u00edndice de julgamento ou
complexidade ou para as quais os pressupostos e estimativas s\u00e3o considerados significativos s\u00e3o apresentados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.Y.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-548": { "value": "
No \u00e2mbito do disposto no Regulamento (CE) n.\u00ba 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de julho de 2002
e do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015 (que revogou o Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 1/2005), as demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras consolidadas do Grupo s\u00e3o preparadas, desde o exerc\u00edcio de 2005, de acordo com as Normas Internacionais
de Relato Financeiro (IFRS) aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (UE). As IFRS incluem as normas emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB), bem como as interpreta\u00e7\u00f5es emitidas pelo International Financial Reporting
Interpretations Committee (IFRIC) e pelos respetivos \u00f3rg\u00e3os antecessores. As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas e
as notas anexas foram aprovadas pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em 25 de mar\u00e7o de 2024, sendo
apresentadas em milhares de euros, arredondados ao milhar mais pr\u00f3ximo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-550": { "value": "
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo para o exerc\u00edcio findo em 31 de dezembro de 2023 foram
preparadas para efeitos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o em conformidade com as IFRS aprovadas pela UE e em vigor
nessa data.
O Grupo adotou as IFRS e interpreta\u00e7\u00f5es de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para os per\u00edodos que se iniciaram em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2023. As pol\u00edticas contabil\u00edsticas foram aplicadas de forma consistente a todas as entidades do Grupo e s\u00e3o
consistentes com as utilizadas na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do per\u00edodo anterior, exceto no que se
refere \u00e0s altera\u00e7\u00f5es decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguros com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2023. A
IFRS 17 estabelece os princ\u00edpios para o reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e substitui a IFRS 4 - Contratos de Seguros. A IFRS 17 descreve um modelo geral, que \u00e9 modificado para os
contratos de seguros com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta, descrito como a abordagem da taxa vari\u00e1vel. O modelo
geral \u00e9 simplificado se forem cumpridos determinados crit\u00e9rios atrav\u00e9s da medi\u00e7\u00e3o da responsabilidade pela cobertura
remanescente utilizando a abordagem de atribui\u00e7\u00e3o de pr\u00e9mios. O modelo geral utiliza os pressupostos atuais para
estimar o montante, o calend\u00e1rio e a incerteza dos fluxos de caixa futuros e mede explicitamente o custo dessa
incerteza. Tem em conta as taxas de juro do mercado e o impacto das op\u00e7\u00f5es e garantias dos tomadores de seguros.
Dado que o Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. que se dedica \u00e0 gest\u00e3o de
seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es, em 1 de janeiro de 2023, a Millenniumbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da
IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de
adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de
resultados.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
De forma a garantir a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o, o Grupo procedeu aos ajustamentos adequados no balan\u00e7o e na
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidados de 2022, conforme detalhado na nota 59.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-551": { "value": "
O Grupo adotou as IFRS e interpreta\u00e7\u00f5es de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para os per\u00edodos que se iniciaram em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2023. As pol\u00edticas contabil\u00edsticas foram aplicadas de forma consistente a todas as entidades do Grupo e s\u00e3o
consistentes com as utilizadas na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do per\u00edodo anterior, exceto no que se
refere \u00e0s altera\u00e7\u00f5es decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguros com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2023. A
IFRS 17 estabelece os princ\u00edpios para o reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e substitui a IFRS 4 - Contratos de Seguros. A IFRS 17 descreve um modelo geral, que \u00e9 modificado para os
contratos de seguros com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta, descrito como a abordagem da taxa vari\u00e1vel. O modelo
geral \u00e9 simplificado se forem cumpridos determinados crit\u00e9rios atrav\u00e9s da medi\u00e7\u00e3o da responsabilidade pela cobertura
remanescente utilizando a abordagem de atribui\u00e7\u00e3o de pr\u00e9mios. O modelo geral utiliza os pressupostos atuais para
estimar o montante, o calend\u00e1rio e a incerteza dos fluxos de caixa futuros e mede explicitamente o custo dessa
incerteza. Tem em conta as taxas de juro do mercado e o impacto das op\u00e7\u00f5es e garantias dos tomadores de seguros.
Dado que o Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. que se dedica \u00e0 gest\u00e3o de
seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es, em 1 de janeiro de 2023, a Millenniumbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da
IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de
adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de
resultados.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
De forma a garantir a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o, o Grupo procedeu aos ajustamentos adequados no balan\u00e7o e na
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidados de 2022, conforme detalhado na nota 59.
Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros
pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. dedica-se \u00e0 gest\u00e3o de seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es.
Em 1 de janeiro de 2023, a Mbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013
Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a
implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de resultados.
A IFRS 17 substitui a IFRS 4 \u2013 \u201cContratos de seguro\u201d, sendo aplic\u00e1vel a todas as entidades que emitam contratos de
seguro, contratos de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria nos
resultados se tamb\u00e9m forem emitentes de contratos de seguro.
De acordo com a IFRS 17, no reconhecimento inicial, a Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador identificou os contratos
que possuem risco similar e podem ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o,
esses portfolios s\u00e3o ainda subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de
acordo com o retorno esperado futuro, \u00e9 depois dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no
reconhecimento inicial; ii) contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem
onerosos; e iii) restantes contratos em carteira.
Os contratos de seguro passaram a ser mensurados usando estimativas e pressupostos atualizados que reflitam a
cadencia dos fluxos de caixa descontados e qualquer incerteza relacionada com os contratos de seguro. Os rendimentos
passaram a ser reconhecidos \u00e0 medida que presta servi\u00e7os de seguro (e n\u00e3o quando recebe os pr\u00e9mios) e a fornecer
informa\u00e7\u00f5es sobre os ganhos do contrato de seguro que espera reconhecer no futuro.
Na mensura\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro, a Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador optou por dois m\u00e9todos de
mensura\u00e7\u00e3o:\u00a0 i) a Abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u2013 ou \u201cPremium allocation approach\u201d (\u201cPAA\u201d) para os contratos
com dura\u00e7\u00e3o igual ou inferior a um ano e ii) Modelo geral de mensura\u00e7\u00e3o \u2013 ou \u201cGeneral measurement model\u201d (\u201cGMM\u201d)
para os restantes contratos.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador fez o exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022. Os impactos estimados da Transi\u00e7\u00e3o para as IFRS 9 / 17 a
essa data no Capital pr\u00f3prio da Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador representam uma redu\u00e7\u00e3o de cerca de Euros
206,6 milh\u00f5es, passando de Euros 827,3 milh\u00f5es em IFRS 4/IAS 39, para Euros 620,7 milh\u00f5es. Os Euros 206,6 milh\u00f5es
incorporam o valor negativo de Euros 250,6 milh\u00f5es de impacto da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17, compensados em Euros 44
milh\u00f5es positivos decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 9.
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d ) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Componente\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option \u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso da Abordagem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor. A Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador, para os contratos anteriores a 2018 adotou o justo valor e para os contratos ap\u00f3s 2018 a abordagem
retrospetiva total.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A., (\u2018Millenniumbcp Ageas\u2019 ou \u2018Grupo\u2019), \u00e9 detida pela Ageas
Insurance International, N.V. (51%), atrav\u00e9s da Ageas Portugal Holdings S.G.P.S., S.A. (51%), e pelo Banco Comercial
Portugu\u00eas, S.A. (49%).
Ao n\u00edvel das pol\u00edticas contabil\u00edsticas que apresentam maiores altera\u00e7\u00f5es relativamente ao passado, s\u00e3o a relativa aos
Contratos de Seguro (IFRS 17) e a Investimentos Financeiros (IFRS 9). Nota ainda para a quest\u00e3o dos custos, os quais
passam a ser divididos entre atribu\u00edveis ao contrato de seguro e n\u00e3o atribu\u00edveis.
IFRS 17 \u2013 Contratos de Seguro
A Ocidental adotou a IFRS 17 \u2013 Contratos de Seguro a partir de 1 de janeiro de 2023. Esta altera\u00e7\u00e3o resultou em
altera\u00e7\u00f5es significativas a n\u00edvel da contabiliza\u00e7\u00e3o de contratos de seguro e de resseguro.
Transi\u00e7\u00e3o
No momento da transi\u00e7\u00e3o, o normativo requer que a Companhia aplique a abordagem retrospetiva para reconhecer e
mensurar tanto os contratos de seguro como os de resseguro cedido. \u00c0 luz desta abordagem, a IFRS 17 teria de ser
aplicada como se estivesse desde sempre em vigor.
No entanto, se tal for impratic\u00e1vel o normativo prev\u00ea duas poss\u00edveis alternativas: a abordagem retrospetiva modificada
e a abordagem do justo valor.
A Companhia s\u00f3 consegue aplicar a abordagem retrospetiva caso existam dados hist\u00f3ricos necess\u00e1rios completos para
todos os movimentos contabil\u00edsticos em causa. Dadas algumas limita\u00e7\u00f5es nalguns dados hist\u00f3ricos dispon\u00edveis, a
Companhia decidiu aplicar, para al\u00e9m da abordagem retrospetiva total, as duas abordagens alternativas de acordo com
a disponibilidade de informa\u00e7\u00e3o e dados.
Na data de transi\u00e7\u00e3o, a Ocidental Vida identificou, avaliou e reconheceu cada grupo de contratos de seguro, contratos
de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria retrospetivamente, como se
os requisitos da IFRS 17 se aplicassem a esses grupos de contratos desde o seu reconhecimento inicial (ou seja, a
'Abordagem Retrospetiva'), a menos que seja impratic\u00e1vel. Isto incluiu a identifica\u00e7\u00e3o, mensura\u00e7\u00e3o e reconhecimento
de quaisquer fluxos de caixa de aquisi\u00e7\u00e3o de seguros (ativos). Na data de transi\u00e7\u00e3o, foi realizada uma avalia\u00e7\u00e3o de
recuperabilidade dos fluxos de caixa de aquisi\u00e7\u00e3o de seguros (ativos). Nenhuma avalia\u00e7\u00e3o de recuperabilidade foi
realizada antes dessa data.
Em algumas situa\u00e7\u00f5es, a Ocidental n\u00e3o conseguiu mensurar um grupo de contratos de forma retrospetiva na data de
transi\u00e7\u00e3o. Este foi o caso onde:
\u2022 A informa\u00e7\u00e3o nos sistemas de reporte existentes da Ocidental sobre fluxos de caixa hist\u00f3ricos baseou-se em
pressupostos que foram desenvolvidos com base em retrospetiva;
\u2022 Alguma informa\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel sobre fluxos de caixa hist\u00f3ricos n\u00e3o estava dispon\u00edvel nos sistemas
de reporte existentes da Ocidental, ou estava apenas dispon\u00edvel a n\u00edveis de agrega\u00e7\u00e3o superiores ou diferentes
dos requisitos de agrupamento de contratos ao abrigo da IFRS 17;
\u2022 A informa\u00e7\u00e3o nos sistemas de reporte existentes da Ocidental n\u00e3o permitiu estimar adequadamente o
movimento do CSM antes da data de transi\u00e7\u00e3o.
Nestes casos, a Ocidental mediu esses grupos de contratos na data de transi\u00e7\u00e3o aplicando a \u201cAbordagem Retrospetiva
Modificada\u201d ou aplicando a \u201cAbordagem do Justo Valor\u201d (ver abaixo). O objetivo dessas abordagens de medi\u00e7\u00e3o
alternativas na transi\u00e7\u00e3o era alcan\u00e7ar o resultado mais pr\u00f3ximo poss\u00edvel da abordagem retrospetiva, utilizando
informa\u00e7\u00f5es razo\u00e1veis e sustent\u00e1veis que estavam dispon\u00edveis sem custos ou esfor\u00e7os indevidos na data de transi\u00e7\u00e3o.
As abordagens utilizadas pela Ocidental Vida podem ser sumarizadas como:
Passivo servi\u00e7os futuros /
Passivo sinistros ocorridos
Modelos mensura\u00e7\u00e3o IFRS 17
Ano
Abordagem Transi\u00e7\u00e3o
Passivo servi\u00e7os futuros
Modelo geral de Mensura\u00e7\u00e3o
2018-2021
Abordagem retrospetiva
Antes 2018
Abordagem de Justo Valor
Abordagem de Aloca\u00e7\u00e3o de Pr\u00e9mio
todos
Abordagem retrospetiva
Passivo sinistros ocorridos
Modelo geral de Mensura\u00e7\u00e3o
2016-2021
Abordagem retrospetiva
Antes 2016
Abordagem retrospetiva
modificada
Abordagem retrospetiva modificada
O objetivo da abordagem retrospetiva modificada \u00e9 alcan\u00e7ar um resultado o mais pr\u00f3ximo poss\u00edvel da aplica\u00e7\u00e3o
retrospetiva utilizando informa\u00e7\u00f5es razo\u00e1veis e suport\u00e1veis dispon\u00edveis sem custos ou esfor\u00e7os indevidos. Contudo, esta
abordagem introduz algumas simplifica\u00e7\u00f5es \u00e0 abordagem retrospetiva, nomeadamente, no que diz respeito:
\u2022 \u00e0s avalia\u00e7\u00f5es dos contratos de seguro ou de grupos de contratos de seguro efetuadas na data de celebra\u00e7\u00e3o ou
de reconhecimento inicial;
\u2022 \u00e0s quantias relativas \u00e0 margem de servi\u00e7os contratuais ou \u00e0 componente de perda dos contratos de seguro sem
caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta;
\u2022 \u00e0s quantias relativas \u00e0 margem de servi\u00e7os contratuais ou \u00e0 componente de perda dos contratos de seguro com
caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta;
\u2022 aos rendimentos ou gastos financeiros de seguros.
Abordagem do justo valor
A aplica\u00e7\u00e3o da abordagem do justo valor apenas requer a mensura\u00e7\u00e3o dos contratos \u00e0 data de transi\u00e7\u00e3o, pelo que n\u00e3o \u00e9
necess\u00e1rio utilizar informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica dos mesmos.
Tendo em conta esta abordagem, a margem de servi\u00e7os contratuais ou a componente de perda do passivo de cobertura
remanescente, \u00e0 transi\u00e7\u00e3o, corresponde \u00e0 diferen\u00e7a entre o justo valor de um grupo de contratos nessa data e os fluxos
de caixa ligados ao cumprimento dos respetivos contratos mensurados nessa data.
A Companhia para apurar o justo valor, anteriormente referido, aplicou, quando necess\u00e1rio, a IFRS 13 \u2013 Mensura\u00e7\u00e3o
pelo justo valor.
Instrumentos Financeiros (IFRS 9)
A classifica\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende do modelo de neg\u00f3cio seguido pela Empresa na gest\u00e3o dos ativos
financeiros (recebimento dos fluxos de caixa ou apropria\u00e7\u00e3o de varia\u00e7\u00f5es de justo valor) e os termos contratuais dos
fluxos de caixa a receber. Altera\u00e7\u00f5es \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros s\u00f3 podem ser efetuadas quando o modelo de
neg\u00f3cio seja alterado, exceto quanto aos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, que
constituem instrumentos de capital pr\u00f3prio, os quais nunca poder\u00e3o ser reclassificados para outra categoria.
Os ativos financeiros podem ser classificados nas seguintes categorias de mensura\u00e7\u00e3o:
\u2013 Ativos financeiros ao custo amortizado
\u2013 Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral (FVOCI)
\u2013 Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (FVPL)
Impactos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas da Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador, S.G.P.S., S.A. em 1 de janeiro de 2022
Transi\u00e7\u00e3o da IAS 39/IFRS 9
Com a ado\u00e7\u00e3o da IFRS 9, os investimentos que estavam ao custo amortizado, passaram a estar registados ao justo valor
por rendimento integral, com um impacto positivo de Euros 51,6 milh\u00f5es nos investimentos financeiros e Euros 10,8
milh\u00f5es nos empr\u00e9stimos.
Em termos brutos, o impacto ao n\u00edvel dos resultados transitados foi de Euros 118,4 milh\u00f5es brutos: um impacto positivo
de Euros 24,4 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o dos ETF's de Ativos financeiros dispon\u00edveis para venda (AFS) para Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (FVPL), um impacto positivo de Euros 50,6 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o
dos fundos de investimento de AFS para FVPL, um impacto positivo de imparidade de a\u00e7\u00f5es de Euros 44,2 milh\u00f5es e um
impacto negativo de Euros 0,8 milh\u00f5es relativos a perdas de cr\u00e9dito esperadas (ECL). O valor l\u00edquido de imposto foi um
impacto positivo de Euros 83,5 milh\u00f5es.
Ao n\u00edvel das restantes rubricas de capital pr\u00f3prio da Millenniumbcp Ageas, o impacto bruto foi negativo em Euros 55,9
milh\u00f5es: impacto positivo de mensura\u00e7\u00e3o dos t\u00edtulos custo amortizado para Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral (FVOCI) de Euros 51,6 milh\u00f5es, impacto positivo no justo valor dos empr\u00e9stimos de Euros 10,8
milh\u00f5es, um impacto negativo de Euros 24,4 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o dos ETF's de AFS para FVPL, um impacto
negativo de Euros 50,6 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o dos fundos de investimento de AFS para FVPL, um impacto negativo
de imparidade de a\u00e7\u00f5es de Euros 44,2 milh\u00f5es e um impacto positivo de Euros 0,8 milh\u00f5es relativos a ECL. O valor
l\u00edquido de imposto foi um impacto negativo de Euros 39,4 milh\u00f5es.
Assim, o valor l\u00edquido de imposto foi um impacto positivo de Euros 44,075 milh\u00f5es relativo \u00e0 ado\u00e7\u00e3o da IFRS 9,
considerando as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras da Millenniumbcp Ageas que integraram a consolida\u00e7\u00e3o.
Transi\u00e7\u00e3o da IFRS 4/IFRS 17
No que respeita aos Passivos de cobertura remanescente, a margem de servi\u00e7os contratual para os contratos de seguros
emitidos antes de 2018 e mensurados segundo o Modelo Geral de Mensura\u00e7\u00e3o foi determinada pela aplica\u00e7\u00e3o da
abordagem do justo valor (segundo IFRS 13). Para o apuramento do OCI foi utilizada uma t\u00e9cnica retrospetiva
\"replicating portfolio\". Para os contratos de seguros emitidos durante e ap\u00f3s 2018 foi utilizada a Abordagem
Retrospetiva Total.
As Responsabilidades com Contratos de Seguro registaram um aumento de Euros 322,7 milhares face ao anterior
normativo (excluindo Euros 1,2 milh\u00f5es referentes a devedores e credores reclassificados). De registar que, para alem
do recalculo das provis\u00f5es segundo a nova norma, os Passivos de cobertura remanescente, inclui a margem de servi\u00e7os
contratual (CSM) de Euros 112 milhares (dos quais, Euros 96,5 milhares dizem respeito \u00e0 CSM dos contratos para os quais
se usou a abordagem do justo valor na Transi\u00e7\u00e3o, segundo IFRS 13).
Foi ainda registado um impacto negativo resultante da anula\u00e7\u00e3o do VOBA de Euros 32,840 milh\u00f5es relativo ao Value of
Business Acquired (\u201cVOBA\u201d) que se encontrava registado como ativos intang\u00edveis em IFRS 4, este impacto n\u00e3o teve
efeito nas contas consolidadas do Grupo BCP.
Considerando outros efeitos relativos \u00e0 ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17, o valor l\u00edquido de imposto foi um impacto negativo de Euros
250,611 milh\u00f5es, considerando as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras da Millenniumbcp Ageas que integraram a consolida\u00e7\u00e3o.
Impactos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo BCP
O Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. (Mbcp Ageas), sendo contabilizado pelo
m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, como investimentos em associadas.
Os impactos da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e da IFRS 9 pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. no balan\u00e7o
consolidado com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2022 (data da transi\u00e7\u00e3o), encontram-se detalhados conforme segue:
(Milhares de euros)
31 dezembro 2021
(reportado)
Ajustamentos
de transi\u00e7\u00e3o
1 janeiro 2022
ATIVO
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
7.796.299
\u2014
7.796.299
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
361.786
\u2014
361.786
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
453.213
\u2014
453.213
Cr\u00e9dito a clientes
54.972.401
\u2014
54.972.401
T\u00edtulos de d\u00edvida
8.205.196
\u2014
8.205.196
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
931.485
\u2014
931.485
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
990.938
\u2014
990.938
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
12.890.988
\u2014
12.890.988
Derivados de cobertura
109.059
\u2014
109.059
Investimentos em associadas
462.338
(89.858)
372.480
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
780.514
\u2014
780.514
Propriedades de investimento
2.870
\u2014
2.870
Outros ativos tang\u00edveis
600.721
\u2014
600.721
Goodwill e ativos intang\u00edveis
256.213
\u2014
256.213
Ativos por impostos correntes
17.283
\u2014
17.283
Ativos por impostos diferidos
2.688.216
\u2014
2.688.216
Outros ativos
1.385.292
\u2014
1.385.292
TOTAL DO ATIVO
92.904.812
(89.858)
92.814.954
PASSIVO
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
8.896.074
\u2014
8.896.074
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
69.560.227
\u2014
69.560.227
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
2.188.363
\u2014
2.188.363
Passivos subordinados
1.394.780
\u2014
1.394.780
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
231.241
\u2014
231.241
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
1.581.778
\u2014
1.581.778
Derivados de cobertura
377.206
\u2014
377.206
Provis\u00f5es
458.744
\u2014
458.744
Passivos por impostos correntes
20.427
\u2014
20.427
Passivos por impostos diferidos
16.932
\u2014
16.932
Outros passivos
1.116.983
\u2014
1.116.983
TOTAL DO PASSIVO
85.842.755
\u2014
85.842.755
CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
Capital
4.725.000
\u2014
4.725.000
Pr\u00e9mio de emiss\u00e3o
16.471
\u2014
16.471
Outros instrumentos de capital
400.000
\u2014
400.000
Reservas legais e estatut\u00e1rias
259.528
\u2014
259.528
Reservas e resultados acumulados
580.304
(89.858)
490.446
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
138.082
\u2014
138.082
Interesses que n\u00e3o controlam
942.672
\u2014
942.672
TOTAL DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
7.062.057
(89.858)
6.972.199
TOTAL DO PASSIVO E DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
92.904.812
(89.858)
92.814.954
Os impactos da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e IFRS 9 nos capitais pr\u00f3prios da Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S, S.A.\u00a0
e do Grupo BCP, na data da transi\u00e7\u00e3o, ou seja, 1 de janeiro de 2022, foram os seguintes:
(Milhares de euros)
IFRS 9 transi\u00e7\u00e3o
44.075
IFRS 17 transi\u00e7\u00e3o
(250.611)
Impacto da transi\u00e7\u00e3o em capitais pr\u00f3prios (Ageas)
(206.536)
VOBA (Value of business aquired)*
23.152
Impacto da transi\u00e7\u00e3o em capitais pr\u00f3prios (Ageas - BCP Gaap) *
(183.384)
Impacto da transi\u00e7\u00e3o em capitais pr\u00f3prios do Grupo BCP (49%) *
(89.858)
(*) O VOBA corresponde ao valor atual estimado dos fluxos de caixa dos contratos em vigor \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 4. Em 31 de
dezembro de 2021, o valor bruto do VOBA encontrava-se refletido na rubrica Outros ativos intang\u00edveis da Millenniumbcp Ageas de acordo com a
IFRS 4, sendo que, com a implementa\u00e7\u00e3o da IFRS 17 este conceito foi anulado nas contas consolidadas da Millenniumbcp Ageas. Considerando
que o VOBA registado nas contas da Millenniumbcp Ageas n\u00e3o se encontrava inclu\u00eddo no valor desta participa\u00e7\u00e3o nas contas do Grupo BCP (nota
26), o desreconhecimento do VOBA nas contas da Millenniumbcp Ageas n\u00e3o teve impactos nas contas consolidadas do Grupo BCP (nota 26).
Os impactos da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e IFRS 9 na rubrica Investimentos em associadas (nota 26) do Grupo, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
1 janeiro 2022
(reexpresso)
31 dezembro 2022
(reexpresso)
Participa\u00e7\u00e3o na Millennium Ageas (IAS 39 e IFRS 4)
261.446
59.766
Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17
(89.858)
(89.858)
Outro rendimento integral
\u2014
116.152
Outras reservas
\u2014
19
Resultado l\u00edquido
\u2014
(10.111)
Participa\u00e7\u00e3o na Millennium Ageas (IFRS 9 e IFRS 17)
171.588
75.968
O Balan\u00e7o consolidado com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 foi reexpresso resultante da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e da
IFRS 9 pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A., encontrando-se os seus impactos detalhados
conforme segue:
(Milhares de euros)
31 dezembro 2022
(reportado)
Impacto da ado\u00e7\u00e3o
das IFRS 17 e IFRS 9
31 dezembro 2022
(reexpresso)
ATIVO
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
6.022.001
\u2014
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
213.460
\u2014
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
963.434
\u2014
963.434
Cr\u00e9dito a clientes
54.675.793
\u2014
54.675.793
T\u00edtulos de d\u00edvida
13.035.582
\u2014
13.035.582
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
766.597
\u2014
766.597
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
552.679
\u2014
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral
7.461.553
\u2014
7.461.553
Derivados de cobertura
59.703
\u2014
59.703
Investimentos em associadas
298.717
16.202
314.919
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
499.035
\u2014
499.035
Propriedades de investimento
15.217
\u2014
15.217
Outros ativos tang\u00edveis
574.697
\u2014
574.697
Goodwill e ativos intang\u00edveis
182.687
\u2014
182.687
Ativos por impostos correntes
17.945
\u2014
17.945
Ativos por impostos diferidos
2.938.986
\u2014
2.938.986
Outros ativos
1.582.455
\u2014
1.582.455
TOTAL DO ATIVO
89.860.541
16.202
89.876.743
PASSIVO
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
1.468.360
\u2014
1.468.360
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
75.430.143
\u2014
75.430.143
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
1.482.086
\u2014
1.482.086
Passivos subordinados
1.333.056
\u2014
1.333.056
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
241.506
\u2014
241.506
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
1.817.678
\u2014
1.817.678
Derivados de cobertura
178.000
\u2014
178.000
Provis\u00f5es
561.786
\u2014
561.786
Passivos por impostos correntes
23.680
\u2014
23.680
Passivos por impostos diferidos
11.708
\u2014
11.708
Outros passivos
1.391.973
\u2014
1.391.973
TOTAL DO PASSIVO
83.939.976
\u2014
83.939.976
CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
Capital
3.000.000
\u2014
3.000.000
Pr\u00e9mio de emiss\u00e3o
16.471
\u2014
16.471
Outros instrumentos de capital
400.000
\u2014
400.000
Reservas legais e estatut\u00e1rias
268.534
\u2014
268.534
Reservas e resultados acumulados
1.245.949
26.313
1.272.262
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
207.497
(10.111)
197.386
Interesses que n\u00e3o controlam
782.114
\u2014
782.114
TOTAL DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
5.920.565
16.202
5.936.767
TOTAL DO PASSIVO E DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
89.860.541
16.202
89.876.743
A Demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados consolidados com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 foi reexpressa resultante da
ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e da IFRS 9 pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A., encontrando-se os seus
impactos detalhados conforme segue:
(Milhares de euros)
31 dezembro 2022
(reportado)
Impacto da ado\u00e7\u00e3o
das IFRS 17 e IFRS 9
31 dezembro 2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
2.737.235
\u2014
2.737.235
Juros e custos equiparados
(587.463)
\u2014
(587.463)
MARGEM FINANCEIRA
2.149.772
\u2014
2.149.772
Rendimentos de instrumentos de capital
10.086
\u2014
10.086
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
771.908
\u2014
771.908
Ganhos / (perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s
de resultados
27.306
\u2014
27.306
Ganhos / (perdas) cambiais
19.390
\u2014
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
(2.233)
\u2014
(2.233)
Ganhos / (perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
5.497
\u2014
5.497
Outros proveitos / (custos) de explora\u00e7\u00e3o
(193.112)
\u2014
(193.112)
TOTAL DE PROVEITOS OPERACIONAIS
2.788.614
\u2014
2.788.614
Custos com o pessoal
580.807
\u2014
580.807
Outros gastos administrativos
352.961
\u2014
352.961
Amortiza\u00e7\u00f5es
139.250
\u2014
139.250
TOTAL DE CUSTOS OPERACIONAIS
1.073.018
\u2014
1.073.018
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DE PROVIS\u00d5ES E
IMPARIDADES
1.715.596
\u2014
1.715.596
Imparidade de ativos financeiros ao custo amortizado
(300.829)
\u2014
(300.829)
Imparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral
5.023
\u2014
5.023
Imparidade de outros ativos
(192.059)
\u2014
(192.059)
Outras provis\u00f5es
(568.297)
\u2014
(568.297)
RESULTADO OPERACIONAL
349.569
\u2014
349.569
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
68.722
(10.111)
58.611
Resultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos
10.167
\u2014
10.167
RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS
428.458
(10.111)
418.347
Impostos
Correntes
(109.632)
\u2014
(109.632)
Diferidos
(194.688)
\u2014
(194.688)
RESULTADO AP\u00d3S IMPOSTOS DE OPERA\u00c7\u00d5ES EM CONTINUA\u00c7\u00c3O
124.138
(10.111)
114.027
Resultado de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
5.537
\u2014
5.537
RESULTADO AP\u00d3S IMPOSTOS
129.675
(10.111)
119.564
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel a:
Acionistas do Banco
207.497
(10.111)
197.386
Interesses que n\u00e3o controlam
(77.822)
\u2014
(77.822)
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A partir de 1 de janeiro de 2010, o Grupo passou a aplicar a IFRS 3 (revista) para o reconhecimento contabil\u00edstico das
concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais. As altera\u00e7\u00f5es de pol\u00edticas contabil\u00edsticas decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 3
(revista) s\u00e3o aplicadas prospetivamente.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas agora apresentadas refletem os ativos, passivos, proveitos e custos do Banco
e das suas subsidi\u00e1rias (Grupo), e os resultados atribu\u00edveis ao Grupo referentes \u00e0s participa\u00e7\u00f5es financeiras em
empresas associadas.
B1. Participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias
Subsidi\u00e1rias s\u00e3o entidades (incluindo fundos de investimento e ve\u00edculos de securitiza\u00e7\u00e3o) controladas pelo Grupo. O
Grupo controla uma entidade quando det\u00e9m o poder de dirigir as atividades relevantes da entidade, e quando est\u00e1
exposto, ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e seja
poss\u00edvel apoderar-se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre as atividades relevantes dessa entidade (controlo
de facto). As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias s\u00e3o inclu\u00eddas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas desde
a data em que o Grupo adquire o controlo at\u00e9 \u00e0 data em que o controlo termina.
As perdas acumuladas s\u00e3o atribu\u00eddas aos interesses que n\u00e3o controlam nas propor\u00e7\u00f5es detidas, o que poder\u00e1 implicar o
reconhecimento de interesses que n\u00e3o controlam negativos.
Numa opera\u00e7\u00e3o de aquisi\u00e7\u00e3o por fases/etapas (step acquisition) que resulte na aquisi\u00e7\u00e3o de controlo, aquando do
c\u00e1lculo do goodwill, a reavalia\u00e7\u00e3o de qualquer participa\u00e7\u00e3o anteriormente adquirida \u00e9 reconhecida por contrapartida
de resultados. No momento de uma venda parcial, da qual resulte a perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, qualquer
participa\u00e7\u00e3o remanescente \u00e9 reavaliada ao valor de mercado na data da venda e o ganho ou perda resultante dessa
reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 registado por contrapartida de resultados.
B2. Investimentos financeiros em associadas
Os investimentos financeiros em associadas s\u00e3o registados pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial desde a data em
que o Grupo adquire a influ\u00eancia significativa at\u00e9 ao momento em que a mesma termina. As empresas associadas s\u00e3o
entidades nas quais o Grupo tem influ\u00eancia significativa, mas n\u00e3o exerce controlo sobre a sua pol\u00edtica financeira e
operacional. Presume-se que o Grupo exerce influ\u00eancia significativa quando det\u00e9m o poder de exercer mais de 20% dos
direitos de voto da associada. Caso o Grupo detenha, direta ou indiretamente, menos de 20% dos direitos de voto,
presume-se que o Grupo n\u00e3o possui influ\u00eancia significativa, exceto quando essa influ\u00eancia possa ser claramente
demonstrada.
A exist\u00eancia de influ\u00eancia significativa por parte do Grupo \u00e9 normalmente demonstrada por uma ou mais das seguintes
formas:
\u2013 representa\u00e7\u00e3o no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o ou \u00f3rg\u00e3o de dire\u00e7\u00e3o equivalente;
\u2013 participa\u00e7\u00e3o em processos de defini\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas, incluindo a participa\u00e7\u00e3o em decis\u00f5es sobre dividendos ou
outras distribui\u00e7\u00f5es;
\u2013 transa\u00e7\u00f5es materiais entre o Grupo e a participada;
\u2013 interc\u00e2mbio de pessoal de gest\u00e3o;
\u2013 fornecimento de informa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica essencial.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas incluem a parte atribu\u00edvel ao Grupo do total das reservas e dos lucros e
preju\u00edzos reconhecidos da associada contabilizada de acordo com o m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial. Quando a
parcela dos preju\u00edzos atribu\u00edveis excede o valor contabil\u00edstico da associada, o valor contabil\u00edstico deve ser reduzido a
zero e o reconhecimento de perdas futuras \u00e9 descontinuado, exceto na parcela em que o Grupo incorra numa obriga\u00e7\u00e3o
legal de assumir essas perdas em nome da associada.
B3. Goodwill
As concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais s\u00e3o registadas pelo m\u00e9todo da compra. O custo de aquisi\u00e7\u00e3o equivale ao
justo valor determinado \u00e0 data da compra, dos ativos cedidos e passivos incorridos ou assumidos. Os custos diretamente
relacionados com a aquisi\u00e7\u00e3o de uma subsidi\u00e1ria s\u00e3o diretamente imputados a resultados.
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
Em conformidade com a IFRS 3 \u2013 Concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais, se a contabiliza\u00e7\u00e3o inicial de uma
combina\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios n\u00e3o estiver conclu\u00edda at\u00e9 ao final do primeiro per\u00edodo de relato financeiro em que ocorre a
combina\u00e7\u00e3o, esta \u00e9 registada pelos respetivos valores provis\u00f3rios. Estes valores provis\u00f3rios poder\u00e3o ser ajustados
durante o per\u00edodo de mensura\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o poder\u00e1 exceder um ano a partir da data de aquisi\u00e7\u00e3o. Durante este per\u00edodo,
o Grupo dever\u00e1 ajustar retrospetivamente as quantias reconhecidas provisoriamente na data de aquisi\u00e7\u00e3o, de modo a
refletir novas informa\u00e7\u00f5es obtidas sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data da aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem
conhecidas, teriam afetado a mensura\u00e7\u00e3o das quantias reconhecidas nessa data.
Durante este per\u00edodo, o Grupo deve tamb\u00e9m reconhecer ativos e passivos adicionais, caso sejam obtidas novas
informa\u00e7\u00f5es sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem conhecidas, teriam
resultado no reconhecimento desses ativos e passivos nessa data.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
B4. Aquisi\u00e7\u00e3o e dilui\u00e7\u00e3o de Interesses que n\u00e3o controlam
A aquisi\u00e7\u00e3o de interesses que n\u00e3o controlam da qual n\u00e3o resulte uma altera\u00e7\u00e3o de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria \u00e9
contabilizada como uma transa\u00e7\u00e3o com acionistas e, como tal, n\u00e3o \u00e9 reconhecido goodwill adicional resultante desta
transa\u00e7\u00e3o. A diferen\u00e7a entre o custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o justo valor dos interesses que n\u00e3o controlam adquiridos \u00e9
reconhecida diretamente em reservas. De igual forma, os ganhos ou perdas decorrentes de aliena\u00e7\u00f5es de interesses que
controlam, das quais n\u00e3o resulte uma perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, s\u00e3o sempre reconhecidos por
contrapartida de reservas.
B5. Perda de controlo
Os ganhos ou perdas decorrentes da dilui\u00e7\u00e3o ou venda de uma parte da participa\u00e7\u00e3o financeira numa subsidi\u00e1ria, com
perda de controlo, s\u00e3o reconhecidos pelo Grupo na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados.
B6. Investimentos em subsidi\u00e1rias e associadas residentes no estrangeiro
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua
moeda funcional, definida como a moeda da economia onde estas operam ou como a moeda em que as subsidi\u00e1rias
obt\u00eam os seus proveitos ou financiam a sua atividade. Na consolida\u00e7\u00e3o, o valor dos ativos e passivos, incluindo o
goodwill, de subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro \u00e9 registado pelo seu contravalor em Euros \u00e0 taxa de c\u00e2mbio oficial
em vigor na data de balan\u00e7o.
Relativamente \u00e0s participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira em que se aplica o m\u00e9todo de consolida\u00e7\u00e3o integral e
o m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, as diferen\u00e7as cambiais, apuradas entre o valor de convers\u00e3o em Euros da
situa\u00e7\u00e3o patrimonial no in\u00edcio do ano e o seu valor convertido \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o a que se
reportam as contas consolidadas, s\u00e3o relevadas por contrapartida de \u201cReservas - diferen\u00e7as cambiais\u201d. As varia\u00e7\u00f5es de
justo valor resultantes dos instrumentos que sejam designados e qualificados como de cobertura relativamente \u00e0s
participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira s\u00e3o registadas em capitais pr\u00f3prios em \"Reservas e resultados
acumulados\". Sempre que a cobertura n\u00e3o seja totalmente efetiva, a diferen\u00e7a apurada \u00e9 registada em resultados do
exerc\u00edcio.
Os resultados destas subsidi\u00e1rias s\u00e3o transpostos pelo seu contravalor em Euros a uma taxa de c\u00e2mbio aproximada das
taxas em vigor na data em que se efetuaram as transa\u00e7\u00f5es, sendo utilizada uma m\u00e9dia mensal tendo em conta a taxa
de c\u00e2mbio inicial e final de cada m\u00eas. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o em Euros do resultado l\u00edquido do
per\u00edodo, entre as taxas de c\u00e2mbio utilizadas na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados e as taxas de c\u00e2mbio em vigor na data de
balan\u00e7o, s\u00e3o registadas na rubrica \"Reservas e resultados acumulados - diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o
das empresas do Grupo\u201d. As taxas de c\u00e2mbio utilizadas pelo Grupo encontram-se discriminadas na nota 54.
Na aliena\u00e7\u00e3o de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro para as quais existe perda de
controlo, as diferen\u00e7as cambiais associadas \u00e0 participa\u00e7\u00e3o financeira e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura previamente
registadas em reservas s\u00e3o transferidas para resultados, como parte integrante do ganho ou perda resultante da
aliena\u00e7\u00e3o.
O Grupo aplica a IAS 29 \u2013 Relato financeiro em economias hiperinflacion\u00e1rias em demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de
entidades que apresentem contas em moeda funcional de uma economia em que se verifique hiperinfla\u00e7\u00e3o. Na
aplica\u00e7\u00e3o desta pol\u00edtica, os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios s\u00e3o atualizados tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde a
data de aquisi\u00e7\u00e3o ou data da \u00faltima reavalia\u00e7\u00e3o at\u00e9 31 de dezembro de 2021. Os valores dos ativos reexpressos s\u00e3o
reduzidos pelo montante que excede o seu valor recuper\u00e1vel, de acordo com a IFRS aplic\u00e1vel.
As componentes de capital pr\u00f3prio s\u00e3o tamb\u00e9m atualizadas tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde o in\u00edcio do per\u00edodo
ou data da contribui\u00e7\u00e3o, caso seja anterior.
Quando a classifica\u00e7\u00e3o como economia hiperinflacion\u00e1ria \u00e9 aplicada em entidades associadas, os seus efeitos s\u00e3o
integrados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo por via da aplica\u00e7\u00e3o do m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial sobre
as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras reexpressas em conformidade com os requisitos da IAS 29. Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da IAS
29 com impacto nas rubricas de capital s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \"Reservas e resultados transitados\".
Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada como uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31
de dezembro de 2018. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel a partir de 1 de janeiro de 2019.
B7. Transa\u00e7\u00f5es eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o
Os saldos e transa\u00e7\u00f5es entre empresas do Grupo, bem como os ganhos e perdas n\u00e3o realizados resultantes dessas
transa\u00e7\u00f5es, s\u00e3o anulados na prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas. Os ganhos e perdas n\u00e3o realizados
de transa\u00e7\u00f5es com associadas e entidades controladas conjuntamente s\u00e3o eliminados na propor\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o do
Grupo nessas entidades.
Entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o
Para determina\u00e7\u00e3o das entidades a incluir no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o, o Grupo avalia em que medida est\u00e1 exposto,
ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa apoderar-
se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre essa entidade (controlo de facto). A decis\u00e3o de que uma entidade
tem de ser consolidada pelo Grupo requer a utiliza\u00e7\u00e3o de julgamento, pressupostos e estimativas para determinar em
que medida o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0 variabilidade do retorno e \u00e0 capacidade de se apoderar do mesmo atrav\u00e9s do seu
poder. Outros pressupostos e estimativas poderiam levar a que o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo fosse diferente,
com impacto direto nos resultados consolidados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-554": { "value": "Participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias
Subsidi\u00e1rias s\u00e3o entidades (incluindo fundos de investimento e ve\u00edculos de securitiza\u00e7\u00e3o) controladas pelo Grupo. O
Grupo controla uma entidade quando det\u00e9m o poder de dirigir as atividades relevantes da entidade, e quando est\u00e1
exposto, ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e seja
poss\u00edvel apoderar-se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre as atividades relevantes dessa entidade (controlo
de facto). As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias s\u00e3o inclu\u00eddas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas desde
a data em que o Grupo adquire o controlo at\u00e9 \u00e0 data em que o controlo termina.
As perdas acumuladas s\u00e3o atribu\u00eddas aos interesses que n\u00e3o controlam nas propor\u00e7\u00f5es detidas, o que poder\u00e1 implicar o
reconhecimento de interesses que n\u00e3o controlam negativos.
Numa opera\u00e7\u00e3o de aquisi\u00e7\u00e3o por fases/etapas (step acquisition) que resulte na aquisi\u00e7\u00e3o de controlo, aquando do
c\u00e1lculo do goodwill, a reavalia\u00e7\u00e3o de qualquer participa\u00e7\u00e3o anteriormente adquirida \u00e9 reconhecida por contrapartida
de resultados. No momento de uma venda parcial, da qual resulte a perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, qualquer
participa\u00e7\u00e3o remanescente \u00e9 reavaliada ao valor de mercado na data da venda e o ganho ou perda resultante dessa
reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 registado por contrapartida de resultados.
Perda de controlo
Os ganhos ou perdas decorrentes da dilui\u00e7\u00e3o ou venda de uma parte da participa\u00e7\u00e3o financeira numa subsidi\u00e1ria, com
perda de controlo, s\u00e3o reconhecidos pelo Grupo na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados.
Investimentos em subsidi\u00e1rias e associadas residentes no estrangeiro
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua
moeda funcional, definida como a moeda da economia onde estas operam ou como a moeda em que as subsidi\u00e1rias
obt\u00eam os seus proveitos ou financiam a sua atividade. Na consolida\u00e7\u00e3o, o valor dos ativos e passivos, incluindo o
goodwill, de subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro \u00e9 registado pelo seu contravalor em Euros \u00e0 taxa de c\u00e2mbio oficial
em vigor na data de balan\u00e7o.
Relativamente \u00e0s participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira em que se aplica o m\u00e9todo de consolida\u00e7\u00e3o integral e
o m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, as diferen\u00e7as cambiais, apuradas entre o valor de convers\u00e3o em Euros da
situa\u00e7\u00e3o patrimonial no in\u00edcio do ano e o seu valor convertido \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o a que se
reportam as contas consolidadas, s\u00e3o relevadas por contrapartida de \u201cReservas - diferen\u00e7as cambiais\u201d. As varia\u00e7\u00f5es de
justo valor resultantes dos instrumentos que sejam designados e qualificados como de cobertura relativamente \u00e0s
participa\u00e7\u00f5es expressas em moeda estrangeira s\u00e3o registadas em capitais pr\u00f3prios em \"Reservas e resultados
acumulados\". Sempre que a cobertura n\u00e3o seja totalmente efetiva, a diferen\u00e7a apurada \u00e9 registada em resultados do
exerc\u00edcio.
Os resultados destas subsidi\u00e1rias s\u00e3o transpostos pelo seu contravalor em Euros a uma taxa de c\u00e2mbio aproximada das
taxas em vigor na data em que se efetuaram as transa\u00e7\u00f5es, sendo utilizada uma m\u00e9dia mensal tendo em conta a taxa
de c\u00e2mbio inicial e final de cada m\u00eas. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o em Euros do resultado l\u00edquido do
per\u00edodo, entre as taxas de c\u00e2mbio utilizadas na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados e as taxas de c\u00e2mbio em vigor na data de
balan\u00e7o, s\u00e3o registadas na rubrica \"Reservas e resultados acumulados - diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o
das empresas do Grupo\u201d. As taxas de c\u00e2mbio utilizadas pelo Grupo encontram-se discriminadas na nota 54.
Na aliena\u00e7\u00e3o de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro para as quais existe perda de
controlo, as diferen\u00e7as cambiais associadas \u00e0 participa\u00e7\u00e3o financeira e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura previamente
registadas em reservas s\u00e3o transferidas para resultados, como parte integrante do ganho ou perda resultante da
aliena\u00e7\u00e3o.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-553": { "value": "Participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias
Subsidi\u00e1rias s\u00e3o entidades (incluindo fundos de investimento e ve\u00edculos de securitiza\u00e7\u00e3o) controladas pelo Grupo. O
Grupo controla uma entidade quando det\u00e9m o poder de dirigir as atividades relevantes da entidade, e quando est\u00e1
exposto, ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e seja
poss\u00edvel apoderar-se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre as atividades relevantes dessa entidade (controlo
de facto). As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias s\u00e3o inclu\u00eddas nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas desde
a data em que o Grupo adquire o controlo at\u00e9 \u00e0 data em que o controlo termina.
As perdas acumuladas s\u00e3o atribu\u00eddas aos interesses que n\u00e3o controlam nas propor\u00e7\u00f5es detidas, o que poder\u00e1 implicar o
reconhecimento de interesses que n\u00e3o controlam negativos.
Numa opera\u00e7\u00e3o de aquisi\u00e7\u00e3o por fases/etapas (step acquisition) que resulte na aquisi\u00e7\u00e3o de controlo, aquando do
c\u00e1lculo do goodwill, a reavalia\u00e7\u00e3o de qualquer participa\u00e7\u00e3o anteriormente adquirida \u00e9 reconhecida por contrapartida
de resultados. No momento de uma venda parcial, da qual resulte a perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, qualquer
participa\u00e7\u00e3o remanescente \u00e9 reavaliada ao valor de mercado na data da venda e o ganho ou perda resultante dessa
reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 registado por contrapartida de resultados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-556": { "value": "Investimentos financeiros em associadas
Os investimentos financeiros em associadas s\u00e3o registados pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial desde a data em
que o Grupo adquire a influ\u00eancia significativa at\u00e9 ao momento em que a mesma termina. As empresas associadas s\u00e3o
entidades nas quais o Grupo tem influ\u00eancia significativa, mas n\u00e3o exerce controlo sobre a sua pol\u00edtica financeira e
operacional. Presume-se que o Grupo exerce influ\u00eancia significativa quando det\u00e9m o poder de exercer mais de 20% dos
direitos de voto da associada. Caso o Grupo detenha, direta ou indiretamente, menos de 20% dos direitos de voto,
presume-se que o Grupo n\u00e3o possui influ\u00eancia significativa, exceto quando essa influ\u00eancia possa ser claramente
demonstrada.
A exist\u00eancia de influ\u00eancia significativa por parte do Grupo \u00e9 normalmente demonstrada por uma ou mais das seguintes
formas:
\u2013 representa\u00e7\u00e3o no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o ou \u00f3rg\u00e3o de dire\u00e7\u00e3o equivalente;
\u2013 participa\u00e7\u00e3o em processos de defini\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas, incluindo a participa\u00e7\u00e3o em decis\u00f5es sobre dividendos ou
outras distribui\u00e7\u00f5es;
\u2013 transa\u00e7\u00f5es materiais entre o Grupo e a participada;
\u2013 interc\u00e2mbio de pessoal de gest\u00e3o;
\u2013 fornecimento de informa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica essencial.
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas incluem a parte atribu\u00edvel ao Grupo do total das reservas e dos lucros e
preju\u00edzos reconhecidos da associada contabilizada de acordo com o m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial. Quando a
parcela dos preju\u00edzos atribu\u00edveis excede o valor contabil\u00edstico da associada, o valor contabil\u00edstico deve ser reduzido a
zero e o reconhecimento de perdas futuras \u00e9 descontinuado, exceto na parcela em que o Grupo incorra numa obriga\u00e7\u00e3o
legal de assumir essas perdas em nome da associada.
Investimentos em subsidi\u00e1rias e associadas residentes no estrangeiro
As demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua
moeda funcional, definida como a moeda da economia onde estas operam ou como a moeda em que as subsidi\u00e1rias
obt\u00eam os seus proveitos ou financiam a sua atividade. Na consolida\u00e7\u00e3o, o valor dos ativos e passivos, incluindo o
goodwill, de subsidi\u00e1rias residentes no estrangeiro \u00e9 registado pelo seu contravalor em Euros \u00e0 taxa de c\u00e2mbio oficial
em vigor na data de balan\u00e7o.
Quando a classifica\u00e7\u00e3o como economia hiperinflacion\u00e1ria \u00e9 aplicada em entidades associadas, os seus efeitos s\u00e3o
integrados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo por via da aplica\u00e7\u00e3o do m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial sobre
as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras reexpressas em conformidade com os requisitos da IAS 29. Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da IAS
29 com impacto nas rubricas de capital s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \"Reservas e resultados transitados\".
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-555": { "value": "Investimentos financeiros em associadas
Os investimentos financeiros em associadas s\u00e3o registados pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial desde a data em
que o Grupo adquire a influ\u00eancia significativa at\u00e9 ao momento em que a mesma termina. As empresas associadas s\u00e3o
entidades nas quais o Grupo tem influ\u00eancia significativa, mas n\u00e3o exerce controlo sobre a sua pol\u00edtica financeira e
operacional. Presume-se que o Grupo exerce influ\u00eancia significativa quando det\u00e9m o poder de exercer mais de 20% dos
direitos de voto da associada. Caso o Grupo detenha, direta ou indiretamente, menos de 20% dos direitos de voto,
presume-se que o Grupo n\u00e3o possui influ\u00eancia significativa, exceto quando essa influ\u00eancia possa ser claramente
demonstrada.
A exist\u00eancia de influ\u00eancia significativa por parte do Grupo \u00e9 normalmente demonstrada por uma ou mais das seguintes
formas:
\u2013 representa\u00e7\u00e3o no Conselho de Administra\u00e7\u00e3o ou \u00f3rg\u00e3o de dire\u00e7\u00e3o equivalente;
\u2013 participa\u00e7\u00e3o em processos de defini\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas, incluindo a participa\u00e7\u00e3o em decis\u00f5es sobre dividendos ou
outras distribui\u00e7\u00f5es;
\u2013 transa\u00e7\u00f5es materiais entre o Grupo e a participada;
\u2013 interc\u00e2mbio de pessoal de gest\u00e3o;
\u2013 fornecimento de informa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica essencial.
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preju\u00edzos reconhecidos da associada contabilizada de acordo com o m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial. Quando a
parcela dos preju\u00edzos atribu\u00edveis excede o valor contabil\u00edstico da associada, o valor contabil\u00edstico deve ser reduzido a
zero e o reconhecimento de perdas futuras \u00e9 descontinuado, exceto na parcela em que o Grupo incorra numa obriga\u00e7\u00e3o
legal de assumir essas perdas em nome da associada.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-557": { "value": "Goodwill
As concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais s\u00e3o registadas pelo m\u00e9todo da compra. O custo de aquisi\u00e7\u00e3o equivale ao
justo valor determinado \u00e0 data da compra, dos ativos cedidos e passivos incorridos ou assumidos. Os custos diretamente
relacionados com a aquisi\u00e7\u00e3o de uma subsidi\u00e1ria s\u00e3o diretamente imputados a resultados.
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
Em conformidade com a IFRS 3 \u2013 Concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais, se a contabiliza\u00e7\u00e3o inicial de uma
combina\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios n\u00e3o estiver conclu\u00edda at\u00e9 ao final do primeiro per\u00edodo de relato financeiro em que ocorre a
combina\u00e7\u00e3o, esta \u00e9 registada pelos respetivos valores provis\u00f3rios. Estes valores provis\u00f3rios poder\u00e3o ser ajustados
durante o per\u00edodo de mensura\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o poder\u00e1 exceder um ano a partir da data de aquisi\u00e7\u00e3o. Durante este per\u00edodo,
o Grupo dever\u00e1 ajustar retrospetivamente as quantias reconhecidas provisoriamente na data de aquisi\u00e7\u00e3o, de modo a
refletir novas informa\u00e7\u00f5es obtidas sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data da aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem
conhecidas, teriam afetado a mensura\u00e7\u00e3o das quantias reconhecidas nessa data.
Durante este per\u00edodo, o Grupo deve tamb\u00e9m reconhecer ativos e passivos adicionais, caso sejam obtidas novas
informa\u00e7\u00f5es sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem conhecidas, teriam
resultado no reconhecimento desses ativos e passivos nessa data.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-558": { "value": "
As concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais s\u00e3o registadas pelo m\u00e9todo da compra. O custo de aquisi\u00e7\u00e3o equivale ao
justo valor determinado \u00e0 data da compra, dos ativos cedidos e passivos incorridos ou assumidos. Os custos diretamente
relacionados com a aquisi\u00e7\u00e3o de uma subsidi\u00e1ria s\u00e3o diretamente imputados a resultados.
Em conformidade com a IFRS 3 \u2013 Concentra\u00e7\u00f5es de atividades empresariais, se a contabiliza\u00e7\u00e3o inicial de uma
combina\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios n\u00e3o estiver conclu\u00edda at\u00e9 ao final do primeiro per\u00edodo de relato financeiro em que ocorre a
combina\u00e7\u00e3o, esta \u00e9 registada pelos respetivos valores provis\u00f3rios. Estes valores provis\u00f3rios poder\u00e3o ser ajustados
durante o per\u00edodo de mensura\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o poder\u00e1 exceder um ano a partir da data de aquisi\u00e7\u00e3o. Durante este per\u00edodo,
o Grupo dever\u00e1 ajustar retrospetivamente as quantias reconhecidas provisoriamente na data de aquisi\u00e7\u00e3o, de modo a
refletir novas informa\u00e7\u00f5es obtidas sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data da aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem
conhecidas, teriam afetado a mensura\u00e7\u00e3o das quantias reconhecidas nessa data.
Durante este per\u00edodo, o Grupo deve tamb\u00e9m reconhecer ativos e passivos adicionais, caso sejam obtidas novas
informa\u00e7\u00f5es sobre factos e circunst\u00e2ncias que existiam \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o e que, se fossem conhecidas, teriam
resultado no reconhecimento desses ativos e passivos nessa data.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-560": { "value": "
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-559": { "value": "
O goodwill positivo resultante de aquisi\u00e7\u00f5es \u00e9 reconhecido como um ativo e registado ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo
sujeito a amortiza\u00e7\u00e3o, estando, todavia, sujeito a testes de imparidade. O goodwill resultante da aquisi\u00e7\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es em empresas subsidi\u00e1rias e associadas \u00e9 definido como a diferen\u00e7a entre o valor do custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o
justo valor total ou proporcional dos ativos e passivos e passivos contingentes da adquirida, consoante a op\u00e7\u00e3o tomada.
Caso o goodwill apurado seja negativo, este \u00e9 registado diretamente em resultados do per\u00edodo em que a concentra\u00e7\u00e3o
de atividades ocorre.
O goodwill n\u00e3o \u00e9 corrigido em fun\u00e7\u00e3o da determina\u00e7\u00e3o final do valor do pre\u00e7o contingente pago, sendo este impacto
reconhecido por contrapartida de resultados ou de capitais pr\u00f3prios, se aplic\u00e1vel.
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual, na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. As eventuais perdas de
imparidade determinadas s\u00e3o reconhecidas em resultados do exerc\u00edcio. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado com base no
maior entre o valor em uso dos ativos e o valor de mercado deduzido dos custos de venda, sendo calculado com recurso
a metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, suportadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa descontados, considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o valor temporal e os riscos de neg\u00f3cio.
Imparidade do goodwill
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. Para o efeito, o valor de
balan\u00e7o das entidades do Grupo para as quais se encontra reconhecido no ativo o respetivo goodwill, \u00e9 comparado com
o seu valor recuper\u00e1vel. \u00c9 reconhecida uma perda por imparidade associada ao goodwill quando o valor recuper\u00e1vel da
entidade a ser testada \u00e9 inferior ao seu valor de balan\u00e7o.
Na aus\u00eancia de um valor de mercado dispon\u00edvel, o mesmo \u00e9 calculado com base em t\u00e9cnicas de valores descontados
usando uma taxa de desconto que considera o risco associado \u00e0 unidade a ser testada. A determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de
caixa futuros a descontar e da taxa de desconto a utilizar envolve julgamento.
Y3.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-561": { "value": "Aquisi\u00e7\u00e3o e dilui\u00e7\u00e3o de Interesses que n\u00e3o controlam
A aquisi\u00e7\u00e3o de interesses que n\u00e3o controlam da qual n\u00e3o resulte uma altera\u00e7\u00e3o de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria \u00e9
contabilizada como uma transa\u00e7\u00e3o com acionistas e, como tal, n\u00e3o \u00e9 reconhecido goodwill adicional resultante desta
transa\u00e7\u00e3o. A diferen\u00e7a entre o custo de aquisi\u00e7\u00e3o e o justo valor dos interesses que n\u00e3o controlam adquiridos \u00e9
reconhecida diretamente em reservas. De igual forma, os ganhos ou perdas decorrentes de aliena\u00e7\u00f5es de interesses que
controlam, das quais n\u00e3o resulte uma perda de controlo sobre uma subsidi\u00e1ria, s\u00e3o sempre reconhecidos por
contrapartida de reservas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-563": { "value": "
O Grupo aplica a IAS 29 \u2013 Relato financeiro em economias hiperinflacion\u00e1rias em demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de
entidades que apresentem contas em moeda funcional de uma economia em que se verifique hiperinfla\u00e7\u00e3o. Na
aplica\u00e7\u00e3o desta pol\u00edtica, os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios s\u00e3o atualizados tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde a
data de aquisi\u00e7\u00e3o ou data da \u00faltima reavalia\u00e7\u00e3o at\u00e9 31 de dezembro de 2021. Os valores dos ativos reexpressos s\u00e3o
reduzidos pelo montante que excede o seu valor recuper\u00e1vel, de acordo com a IFRS aplic\u00e1vel.
As transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira s\u00e3o convertidas para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da
transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira s\u00e3o convertidos para a moeda funcional
\u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o s\u00e3o reconhecidas em
resultados. Os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira e registados ao custo hist\u00f3rico s\u00e3o
convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos n\u00e3o
monet\u00e1rios registados ao justo valor s\u00e3o convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data em que
o justo valor \u00e9 determinado e reconhecido por contrapartida de resultados, com exce\u00e7\u00e3o daqueles reconhecidos em
\u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, cuja diferen\u00e7a \u00e9 registada por contrapartida
de capitais pr\u00f3prios.
Conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B, as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo
residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua moeda funcional e convertidas para Euros no final de cada exerc\u00edcio. As
taxas de c\u00e2mbio utilizadas na convers\u00e3o de valores de balan\u00e7o em moeda estrangeira s\u00e3o as taxas de refer\u00eancia do BCE,
no final de cada exerc\u00edcio. Na convers\u00e3o de resultados em moeda estrangeira, s\u00e3o calculadas taxas m\u00e9dias em fun\u00e7\u00e3o
das taxas de c\u00e2mbio de fecho de cada m\u00eas do ano. As taxas utilizadas pelo Grupo foram as seguintes:
Taxa de c\u00e2mbio fecho
Taxa de c\u00e2mbio m\u00e9dia
(Balan\u00e7o)
(Demonstra\u00e7\u00e3o de resultados)
Moeda
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
AOA
924,8560
543,2680
748,1139
487,7116
BRL
5,3614
5,6390
5,4066
5,4153
CHF
0,9297
0,9872
0,9729
1,0042
MOP
8,8865
8,5744
8,8865
8,5744
MZN
70,5700
68,1850
69,2471
67,5585
PLN
4,3437
4,6816
4,5396
4,6823
USD
1,1049
1,0667
1,0819
1,0537
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-562": { "value": "
O Grupo aplica a IAS 29 \u2013 Relato financeiro em economias hiperinflacion\u00e1rias em demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de
entidades que apresentem contas em moeda funcional de uma economia em que se verifique hiperinfla\u00e7\u00e3o. Na
aplica\u00e7\u00e3o desta pol\u00edtica, os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios s\u00e3o atualizados tendo em conta o \u00edndice de pre\u00e7os desde a
data de aquisi\u00e7\u00e3o ou data da \u00faltima reavalia\u00e7\u00e3o at\u00e9 31 de dezembro de 2021. Os valores dos ativos reexpressos s\u00e3o
reduzidos pelo montante que excede o seu valor recuper\u00e1vel, de acordo com a IFRS aplic\u00e1vel.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-564": { "value": "Instrumentos financeiros (IFRS 9)
C1. Ativos financeiros
C1.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os ativos financeiros s\u00e3o classificados dentro de uma das seguintes
categorias:
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d; ou,
\u2013 \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
A classifica\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada tendo em considera\u00e7\u00e3o os seguintes aspetos:
\u2013 o modelo de neg\u00f3cio do Grupo para a gest\u00e3o do ativo financeiro; e,
\u2013 as caracter\u00edsticas dos fluxos de caixa contratuais do ativo financeiro.
Avalia\u00e7\u00e3o do Modelo de Neg\u00f3cio
O Grupo procedeu, com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2018, a uma avalia\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio no qual os
instrumentos financeiros s\u00e3o detidos ao n\u00edvel do portf\u00f3lio, dado que esta abordagem reflete da melhor forma como \u00e9
que os ativos s\u00e3o geridos e como \u00e9 que a informa\u00e7\u00e3o \u00e9 disponibilizada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o. A informa\u00e7\u00e3o considerada
nesta avalia\u00e7\u00e3o incluiu:
\u2013 as pol\u00edticas e objetivos estabelecidos para o portf\u00f3lio e a operacionalidade pr\u00e1tica dessas pol\u00edticas, incluindo a
forma como a estrat\u00e9gia de gest\u00e3o se foca no recebimento de juros contratualizados, mantendo um determinado
perfil de taxa de juro, adequando a dura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros \u00e0 dura\u00e7\u00e3o dos passivos que financiam estes ativos
ou na realiza\u00e7\u00e3o de cash flows atrav\u00e9s da venda dos ativos;
\u2013 a forma como a performance do portf\u00f3lio \u00e9 avaliada e reportada aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o do Grupo;
\u2013 a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos que afetam a performance do modelo de neg\u00f3cio (e dos ativos financeiros detidos no \u00e2mbito
desse modelo de neg\u00f3cio) e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos;
\u2013 a remunera\u00e7\u00e3o dos gestores de neg\u00f3cio, i.e., em que medida a compensa\u00e7\u00e3o depende do justo valor dos ativos sob
gest\u00e3o ou dos cash flows contratuais recebidos; e,
\u2013 a frequ\u00eancia, volume e periodicidade das vendas nos per\u00edodos anteriores, os motivos para as referidas vendas e as
expectativas sobre as vendas futuras. Contudo, a informa\u00e7\u00e3o sobre as vendas n\u00e3o dever\u00e1 ser considerada
isoladamente, mas como parte de uma avalia\u00e7\u00e3o global da forma como o Grupo estabelece objetivos de gest\u00e3o dos
ativos financeiros e de como os cash flows s\u00e3o obtidos.
Os ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o e os ativos financeiros geridos e avaliados ao justo valor por op\u00e7\u00e3o s\u00e3o
mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, em virtude de n\u00e3o serem detidos nem para a recolha de cash flows
contratuais, nem para recolha de cash flows contratuais e venda desses ativos financeiros.
Avalia\u00e7\u00e3o se os cash flows contratuais correspondem somente ao recebimento de capital e juros (SPPI - Solely
Payments of Principal and Interest)
Para efeitos desta avalia\u00e7\u00e3o, \u201ccapital\u201d \u00e9 definido como o justo valor do ativo financeiro no seu reconhecimento inicial.
\u201cJuro\u201d \u00e9 definido como a contrapartida pelo valor temporal do dinheiro, pelo risco de cr\u00e9dito associado ao montante
em d\u00edvida durante um determinado per\u00edodo e pelos outros riscos e custos associados \u00e0 atividade (e.g., risco de liquidez
e custos administrativos), bem como por uma margem de lucro.
Na avalia\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros em que os cash flows contratuais referem-se exclusivamente ao recebimento
de capital e juros, o Grupo considerou os termos contratuais originais do instrumento. Esta avalia\u00e7\u00e3o incluiu a an\u00e1lise
da exist\u00eancia de situa\u00e7\u00f5es em que os termos contratuais possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de
caixa de forma a que n\u00e3o cumpram a condi\u00e7\u00e3o de SPPI. No processo de avalia\u00e7\u00e3o, o Grupo teve em considera\u00e7\u00e3o:
\u2013 eventos contingentes que possam modificar a periodicidade e o montante dos fluxos de caixa;
\u2013 caracter\u00edsticas que resultem em alavancagem;
\u2013 cl\u00e1usulas de pagamento antecipado e de extens\u00e3o da maturidade;
\u2013 cl\u00e1usulas que possam limitar o direito de o Grupo reclamar os fluxos de caixa em rela\u00e7\u00e3o a ativos espec\u00edficos (e.g.,
contratos com cl\u00e1usulas que impedem o acesso a ativos em caso de default \u2013 \u201cnon-recourse asset\u201d); e,
\u2013 caracter\u00edsticas que possam modificar a compensa\u00e7\u00e3o pelo valor temporal do dinheiro.
Adicionalmente, um pagamento antecipado \u00e9 consistente com o crit\u00e9rio SPPI se:
\u2013 o ativo financeiro for adquirido ou originado com um pr\u00e9mio ou desconto relativamente ao valor nominal contratual;
\u2013 o pagamento antecipado representar substancialmente o montante nominal do contrato acrescido dos juros
contratuais periodificados mas n\u00e3o pagos (poder\u00e1 incluir uma compensa\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel pelo pagamento antecipado) e,
\u2013 o justo valor do pagamento antecipado \u00e9 insignificante no reconhecimento inicial.
C1.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d se cumprir
cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo principal \u00e9 a deten\u00e7\u00e3o de ativos para recolha dos
seus fluxos de caixa contratuais; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
A categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, cr\u00e9dito a clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida geridos com base num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo \u00e9 o recebimento dos seus fluxos de caixa
contratuais (obriga\u00e7\u00f5es de d\u00edvida p\u00fablica, obriga\u00e7\u00f5es emitidas por empresas e papel comercial).
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
As aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos a clientes s\u00e3o reconhecidos na data em que os fundos s\u00e3o
disponibilizados \u00e0 contraparte (settlement date). Os t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o reconhecidos na data da negocia\u00e7\u00e3o ( trade
date), ou seja, na data em que o Grupo se compromete a adquiri-los.
Os ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Adicionalmente, est\u00e3o sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5.), as
quais s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d.
Os juros dos ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d,
com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os ganhos ou perdas gerados no momento do seu desreconhecimento s\u00e3o registados na rubrica \"Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados\".
C1.1.2. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d se cumprir cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio em que o objetivo \u00e9 a recolha dos seus fluxos de caixa contratuais
e a venda desse ativo financeiro; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
Adicionalmente, no reconhecimento inicial de um instrumento de capital que n\u00e3o seja detido para negocia\u00e7\u00e3o, e em
que n\u00e3o se verifique uma retribui\u00e7\u00e3o contingente reconhecida por um adquirente numa concentra\u00e7\u00e3o de atividades
empresariais \u00e0 qual se aplica a IFRS 3, o Grupo pode optar irrevogavelmente por classific\u00e1-lo na categoria de \u201cAtivos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\" (FVOCI). Esta op\u00e7\u00e3o \u00e9 exercida numa base casu\u00edstica,
investimento a investimento, e est\u00e1 apenas dispon\u00edvel para os instrumentos financeiros que cumpram a defini\u00e7\u00e3o de
instrumento de capital prevista na IAS 32, n\u00e3o podendo ser utilizada para os instrumentos financeiros cuja classifica\u00e7\u00e3o
como instrumento de capital na esfera do emitente seja efetuada ao abrigo das exce\u00e7\u00f5es previstas nos par\u00e1grafos 16A a
16D da IAS 32.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral e, no momento da
sua aliena\u00e7\u00e3o, os respetivos ganhos ou perdas acumuladas em outro rendimento integral s\u00e3o reclassificados para uma
rubrica espec\u00edfica de resultados designada \u201cGanhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d.
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral est\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5). As
perdas por imparidade estimadas s\u00e3o reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral, e n\u00e3o reduzem a quantia
escriturada do ativo financeiro no balan\u00e7o.
Os juros, pr\u00e9mios ou descontos dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo
com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral. Os dividendos s\u00e3o
reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
N\u00e3o \u00e9 reconhecida imparidade para instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, sendo
os respetivos ganhos ou perdas acumulados registados em \u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor\u201d transferidos para \u201cResultados
transitados\u201d no momento do seu desreconhecimento.
C1.1.3. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\" (FVPL) se o
modelo de neg\u00f3cio definido pelo Banco para a sua gest\u00e3o ou as caracter\u00edsticas dos seus fluxos de caixa contratuais n\u00e3o
cumprirem as condi\u00e7\u00f5es acima descritas para ser mensurado ao custo amortizado, nem ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (FVOCI).
Adicionalmente, o Grupo pode designar irrevogavelmente um ativo financeiro, que cumpra os crit\u00e9rios para ser
mensurado ao custo amortizado ou ao FVOCI, ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do seu reconhecimento
inicial, se tal eliminar ou reduzir significativamente uma incoer\u00eancia na mensura\u00e7\u00e3o ou no reconhecimento (accounting
mismatch), que de outra forma resultaria da mensura\u00e7\u00e3o de ativos ou passivos ou do reconhecimento de ganhos e
perdas sobre os mesmos em diferentes bases.
O Grupo classificou os \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d nas seguintes rubricas:
a) \u201cAtivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Os ativos financeiros classificados nesta rubrica s\u00e3o adquiridos com o objetivo de venda no curto prazo; no momento do
reconhecimento inicial, fazem parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais existe
evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente de tomada de lucros no curto prazo; ou enquadram-se na defini\u00e7\u00e3o de derivado
(exceto no caso de um derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cAtivos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os instrumentos de d\u00edvida cujos fluxos de caixa contratuais n\u00e3o correspondem apenas a
reembolsos de capital e pagamento de juros sobre o capital em d\u00edvida (SPPI).
c) \u201cAtivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (Fair Value Option)
Nesta rubrica s\u00e3o classificados os ativos financeiros que o Grupo optou por designar ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
para eliminar o accounting mismatch.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de ativos financeiros
Os ativos financeiros s\u00e3o reclassificados para outras categorias apenas se o modelo de neg\u00f3cio utilizado na sua gest\u00e3o
for alterado. Neste caso, todos os ativos financeiros afetados s\u00e3o reclassificados.
A reclassifica\u00e7\u00e3o \u00e9 aplicada prospetivamente a partir da data da reclassifica\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo reexpressos quaisquer
ganhos, perdas (incluindo relacionados com imparidade) ou juros anteriormente reconhecidos.
N\u00e3o \u00e9 permitida a reclassifica\u00e7\u00e3o de investimentos em instrumentos de capital mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral, nem de instrumentos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
C1.3. Modifica\u00e7\u00e3o e desreconhecimento de ativos financeiros
Princ\u00edpios gerais
i) O Grupo desreconhece um ativo financeiro quando, e apenas quando:
\u2013 os direitos contratuais aos fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro expiram; ou,
\u2013 transfere o ativo financeiro tal como definido nos pontos ii) e iii) adiante referidos e a transfer\u00eancia satisfaz as
condi\u00e7\u00f5es para o desreconhecimento de acordo com o ponto iv).
ii) O Grupo transfere um ativo financeiro se, e apenas se, se verificar uma das seguintes situa\u00e7\u00f5es:
\u2013 transferir os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro; ou,
\u2013 retiver os direitos contratuais de receber os fluxos de caixa resultantes do ativo financeiro, mas assumir uma
obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar os fluxos de caixa a um ou mais destinat\u00e1rios num acordo que satisfa\u00e7a as condi\u00e7\u00f5es
previstas no ponto iii).
iii) Quando o Grupo ret\u00e9m os direitos contratuais de receber os fluxos resultantes de caixa de um ativo financeiro
(designado o \u201cativo original\u201d), mas assume uma obriga\u00e7\u00e3o contratual de pagar esses fluxos de caixa a uma ou mais
entidades (designados os \u201cdestinat\u00e1rios finais\u201d), o Grupo trata a transa\u00e7\u00e3o como uma transfer\u00eancia de um ativo
financeiro se, e apenas se, todas as tr\u00eas condi\u00e7\u00f5es que se seguem forem satisfeitas:
\u2013 o Grupo n\u00e3o tem qualquer obriga\u00e7\u00e3o de pagar quantias aos destinat\u00e1rios finais, a menos que receba quantias
equivalentes resultantes do ativo original. Os adiantamentos a curto prazo pela entidade com o direito de total
recupera\u00e7\u00e3o da quantia emprestada, acrescida dos juros vencidos \u00e0s taxas de mercado, n\u00e3o violam esta condi\u00e7\u00e3o;
\u2013 o Grupo est\u00e1 proibido, pelos termos do contrato de transfer\u00eancia, de vender ou penhorar o ativo original que n\u00e3o
seja como garantia aos destinat\u00e1rios finais pela obriga\u00e7\u00e3o de lhes pagar fluxos de caixa; e,
\u2013 o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o de remeter qualquer fluxo de caixa que receba em nome dos destinat\u00e1rios finais sem
atrasos significativos. Al\u00e9m disso, n\u00e3o tem o direito de reinvestir esses fluxos de caixa, exceto no caso de
investimentos em dinheiro ou seus equivalentes (tal como definido na IAS 7 \u2013 Demonstra\u00e7\u00f5es dos Fluxos de Caixa)
durante o curto per\u00edodo de liquida\u00e7\u00e3o entre a data de recebimento e a data da entrega exigida aos destinat\u00e1rios
finais, e os juros recebidos como resultado desses investimentos s\u00e3o passados aos destinat\u00e1rios finais.
iv) Quando o Grupo transfere um ativo financeiro (ver ponto ii) acima referido), deve avaliar at\u00e9 que ponto ret\u00e9m os
riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade desse ativo. Neste caso:
\u2013 se o Grupo transferir substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
desreconhece o ativo financeiro e reconhece separadamente como ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es
criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
\u2013 se o Grupo ret\u00e9m substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do ativo financeiro,
continua a reconhecer o ativo financeiro;
\u2013 se o Grupo n\u00e3o transferir nem retiver substancialmente todos os riscos e benef\u00edcios decorrentes da propriedade do
ativo financeiro, deve determinar se reteve o controlo do ativo financeiro. Neste caso:
a) se o Grupo n\u00e3o reteve o controlo, deve desreconhecer o ativo financeiro e reconhecer separadamente como
ativos ou passivos quaisquer direitos e obriga\u00e7\u00f5es criados ou retidos com a transfer\u00eancia;
b) se o Grupo reteve o controlo, deve continuar a reconhecer o ativo financeiro na medida do seu envolvimento
continuado no ativo financeiro.
v) A transfer\u00eancia dos riscos e benef\u00edcios referida no ponto anterior \u00e9 avaliada por compara\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o do Grupo,
antes e depois da transfer\u00eancia, \u00e0 variabilidade das quantias e momentos de ocorr\u00eancia dos fluxos de caixa l\u00edquidos
resultantes do ativo transferido.
vi) A quest\u00e3o de saber se o Grupo reteve ou n\u00e3o o controlo (ver ponto iv) acima referido) do ativo transferido depende
da capacidade daquele que recebe a transfer\u00eancia para vender o ativo. Se aquele que recebe a transfer\u00eancia tiver
capacidade pr\u00e1tica para vender o ativo na sua totalidade a um terceiro n\u00e3o relacionado e for capaz de exercer essa
capacidade unilateralmente e sem necessitar de impor restri\u00e7\u00f5es adicionais \u00e0 transfer\u00eancia, considera-se que a
entidade n\u00e3o reteve o controlo. Em todos os outros casos, considera-se que a entidade reteve o controlo.
Crit\u00e9rios de desreconhecimento
No contexto dos princ\u00edpios gerais descritos na sec\u00e7\u00e3o anterior, e tendo em conta que os processos de altera\u00e7\u00e3o de
contratos podem conduzir, em algumas circunst\u00e2ncias, ao desreconhecimento dos ativos financeiros originais e ao
reconhecimento de novos ativos (sujeito \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o do ativo financeiro adquirido ou originado em imparidade de
cr\u00e9dito \u2013 POCI), o objetivo desta sec\u00e7\u00e3o \u00e9 descrever os crit\u00e9rios e circunst\u00e2ncias que levam ao desreconhecimento de
um ativo financeiro.
O Grupo considera que uma modifica\u00e7\u00e3o nos termos e condi\u00e7\u00f5es de uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito resultar\u00e1 no
desreconhecimento da transa\u00e7\u00e3o e no reconhecimento de uma nova transa\u00e7\u00e3o quando a modifica\u00e7\u00e3o se traduzir em
pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 Origina\u00e7\u00e3o de uma nova exposi\u00e7\u00e3o por consolida\u00e7\u00e3o de d\u00edvida, sem que nenhum dos instrumentos desreconhecidos
tenha\u00a0 um valor nominal superior a 90% do valor nominal do novo instrumento;
\u2013 Dupla prorroga\u00e7\u00e3o do prazo de vencimento residual, desde que a prorroga\u00e7\u00e3o n\u00e3o seja inferior a 3 anos em rela\u00e7\u00e3o ao
prazo de vencimento residual no momento da modifica\u00e7\u00e3o;
\u2013 Aumento do montante da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito direto em mais de 10% face ao valor nominal (refere-se ao \u00faltimo
montante aprovado na opera\u00e7\u00e3o sujeita a modifica\u00e7\u00e3o);
\u2013 Altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas qualitativas, nomeadamente:
i. Altera\u00e7\u00e3o da moeda, a menos que a taxa de c\u00e2mbio entre a antiga e a nova moeda seja fixada ou gerida dentro de
limites estritos por lei ou por autoridades monet\u00e1rias competentes;
ii. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o de uma caracter\u00edstica substancial de convers\u00e3o em capital de um instrumento de d\u00edvida, a
menos que n\u00e3o seja razoavelmente poss\u00edvel que seja exercido ao longo do seu prazo;
iii. Transfer\u00eancia do risco de cr\u00e9dito do instrumento para outro devedor, ou uma mudan\u00e7a significativa na estrutura
dos devedores dentro do instrumento.
iv. Supress\u00e3o ou adi\u00e7\u00e3o ao instrumento de d\u00edvida de caracter\u00edsticas do tipo \u201cPay If You Can\u201d ou dependentes do
desempenho financeiro do instrumento de d\u00edvida.
No caso de uma reestrutura\u00e7\u00e3o devido a dificuldades financeiras do devedor, apenas os crit\u00e9rios definidos nos itens ii,
iii e iv do par\u00e1grafo acima devem ser verificados (os outros crit\u00e9rios enumerados neste par\u00e1grafo n\u00e3o s\u00e3o relevantes em
tais situa\u00e7\u00f5es).
No \u00e2mbito das altera\u00e7\u00f5es regulamentares ocorridas na Pol\u00f3nia e das negocia\u00e7\u00f5es com clientes devedores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira descritas na nota 57, e que correspondem a modifica\u00e7\u00f5es contratuais efetuadas de
acordo com a IFRS 9, quando os fluxos de caixa resultantes do acordo forem sujeitos a modifica\u00e7\u00e3o e determinado ativo
n\u00e3o seja desreconhecido, o Bank Millennium ajusta o valor bruto contabil\u00edstico do ativo financeiro e reconhece o lucro
ou preju\u00edzo devido \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o na Demonstra\u00e7\u00e3o dos Resultados - Resultados de modifica\u00e7\u00f5es. O ajustamento do
valor bruto contabil\u00edstico de um ativo financeiro \u00e9 a diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa descontados antes e depois da
modifica\u00e7\u00e3o do contrato.
Cr\u00e9dito abatido ao ativo (write-off)
O Grupo reconhece um cr\u00e9dito abatido ao ativo quando n\u00e3o tem expectativas razo\u00e1veis de recuperar um ativo na sua
totalidade ou parcialmente. Os cr\u00e9ditos abatidos ao ativo s\u00e3o registados em contas extrapatrimoniais.
C1.4. Ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito
Os ativos financeiros adquiridos ou originados em imparidade de cr\u00e9dito (POCI - Purchased or Originated Credit
Impaired) s\u00e3o ativos que apresentam evid\u00eancias objetivas de imparidade de cr\u00e9dito no momento do seu
reconhecimento inicial. Um ativo est\u00e1 em imparidade de cr\u00e9dito se um ou mais eventos tiverem ocorrido com um
impacto negativo nos fluxos de caixa futuros estimados do ativo.
Os dois eventos que levam \u00e0 origem de uma exposi\u00e7\u00e3o POCI s\u00e3o apresentados como segue:
\u2013 ativos financeiros originados na sequ\u00eancia de um processo de recupera\u00e7\u00e3o em que se tenham verificado
modifica\u00e7\u00f5es nos termos e condi\u00e7\u00f5es do contrato original, o qual apresentava evid\u00eancias objetivas de imparidade
que tenham resultado no seu desreconhecimento (nota C1.3) e no reconhecimento de um novo contrato que reflete
as perdas de cr\u00e9dito incorridas;
\u2013 ativos financeiros adquiridos com um desconto significativo, na medida em que a exist\u00eancia de um desconto
significativo reflete perdas de cr\u00e9dito incorridas no momento do seu reconhecimento inicial.
No reconhecimento inicial, os POCI n\u00e3o t\u00eam imparidade. Em vez disso, as perdas de cr\u00e9dito esperadas ao longo da vida
s\u00e3o incorporadas no c\u00e1lculo da taxa de juro efetiva. Consequentemente, no reconhecimento inicial, o valor
contabil\u00edstico bruto do POCI (saldo inicial) \u00e9 registado ao justo valor e \u00e9 igual ao valor contabil\u00edstico l\u00edquido antes de ser
reconhecido como POCI (diferen\u00e7a entre o saldo inicial e o total de cash flows descontados).
C1.5. Perdas por imparidade
C1.5.1. Instrumentos financeiros sujeitos ao reconhecimento de perdas por imparidade
O Grupo reconhece perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas em instrumentos financeiros registados nas
seguintes rubricas contabil\u00edsticas:
C1.5.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
As perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos
financeiros por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d (em resultados).
C1.5.1.2. Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As perdas por imparidade em instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral (n\u00e3o reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos financeiros).
C1.5.1.3. Compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras
As perdas por imparidade associadas a compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras s\u00e3o
reconhecidas no passivo, na rubrica \u201cProvis\u00f5es para garantias e outros compromissos\u201d, por contrapartida da rubrica
\u201cOutras provis\u00f5es\u201d (em resultados).
C1.5.2. Classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros por stages
Varia\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito desde o reconhecimento inicial
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Crit\u00e9rio de classifica\u00e7\u00e3o
Reconhecimento inicial
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o reconhecimento inicial
Em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
Perdas por imparidade
Perdas de cr\u00e9dito esperadas
a 12 meses
Perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime \"
O Grupo determina as perdas de cr\u00e9dito esperadas de cada opera\u00e7\u00e3o em fun\u00e7\u00e3o da deteriora\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito
verificada desde o seu reconhecimento inicial. Para este efeito, as opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o classificadas de acordo com um dos
tr\u00eas stages seguidamente referidos:
\u2013 Stage 1: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que n\u00e3o se verifica um aumento significativo do risco de
cr\u00e9dito desde o seu reconhecimento inicial. As perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste
stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito esperadas resultantes de um evento de default, que poder\u00e1 ocorrer num
per\u00edodo de 12 meses ap\u00f3s a data de reporte (perdas de cr\u00e9dito esperadas a 12 meses);
\u2013 Stage 2: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que se verifica um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o seu reconhecimento inicial (nota C1.5.3), mas que n\u00e3o est\u00e3o em situa\u00e7\u00e3o de imparidade (nota C1.5.4). As
perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito
esperadas resultantes de eventos de default, que poder\u00e3o ocorrer ao longo do per\u00edodo de vida residual esperado das
opera\u00e7\u00f5es (perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d);
\u2013 Stage 3: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em situa\u00e7\u00e3o de imparidade. As perdas por imparidade associadas
a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem a perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d.
C1.5.3. Aumento significativo de risco de cr\u00e9dito (SICR)
O aumento significativo do risco de cr\u00e9dito (SICR) \u00e9 determinado de acordo com um conjunto de crit\u00e9rios
maioritariamente quantitativos, mas tamb\u00e9m qualitativos. Esses crit\u00e9rios baseiam-se principalmente nos graus de risco
dos clientes, de acordo com a Rating Master Scale em vigor no Banco, e na respetiva evolu\u00e7\u00e3o, com vista a detetar
aumentos significativos da Probabilidade de Default (PD), complementados com outro tipo de informa\u00e7\u00e3o na qual se
destaca o comportamento dos clientes perante entidades do sistema financeiro.
C1.5.4. Defini\u00e7\u00e3o de ativos financeiros em default e em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
S\u00e3o marcados em default e, consequentemente, em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das
seguintes condi\u00e7\u00f5es:
a) Atraso de pagamento material superior a 90 dias:
- Montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de vencimento que, cumulativamente, representem:
i) mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho); e,
ii) mais de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).
Ap\u00f3s se verificarem estas duas condi\u00e7\u00f5es, tem in\u00edcio a contagem de dias de atraso: se foram contados mais de 90 dias
consecutivos em que o cliente se encontre nesta situa\u00e7\u00e3o, \u00e9 classificado em default (ou GR15).
A exist\u00eancia de atraso de pagamento material d\u00e1 lugar \u00e0 marca\u00e7\u00e3o em default (GR15) de todos os titulares da opera\u00e7\u00e3o
(ou das opera\u00e7\u00f5es).
b) Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
i. Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor;
ii. Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iii. Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iv. Cr\u00e9dito com sinais de imparidade (ou stage 3 da IFRS 9);
v. Insolv\u00eancia ou processo equivalente;
vi. Contencioso;
vii. Garantes de opera\u00e7\u00f5es em incumprimento;
viii. Vendas de cr\u00e9dito com perda;
ix. Fraudes de cr\u00e9dito;
x. Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado;
xi. Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito;
xii. Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico;
xiii. Cross default no Grupo BCP.
C1.5.5. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise individual
1. S\u00e3o objeto de an\u00e1lise individual os clientes que se encontrem numa das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
Clientes em
default
Clientes em contencioso ou em insolv\u00eancia, desde que a exposi\u00e7\u00e3o total dos membros do grupo nessas situa\u00e7\u00f5es
ultrapasse 1 milh\u00e3o de euros
Clientes integrados em grupos com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que tenham grau de risco 15
Grupos ou
clientes que n\u00e3o
se encontrem em
default
Outros clientes pertencentes a grupos nas condi\u00e7\u00f5es acima
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha grau de
risco 14
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha um
cr\u00e9dito reestruturado e grau de risco 13
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 10 milh\u00f5es de euros, desde que pelo menos um dos membros do
grupo se encontre em stage 2
Grupos ou clientes n\u00e3o inclu\u00eddos nos pontos anteriores, com exposi\u00e7\u00e3o superior a 25 milh\u00f5es de euros
2. Independentemente dos crit\u00e9rios descritos no ponto anterior, a an\u00e1lise individual s\u00f3 \u00e9 realizada para clientes com
uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito superior a Euros 500.000, n\u00e3o se considerando clientes com exposi\u00e7\u00e3o abaixo deste limite
para efeitos da determina\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior.
3. Ser\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos \u00e0 an\u00e1lise individual os clientes que n\u00e3o verificam os crit\u00e9rios definidos em 1, mas que:
\u2013 tenham imparidade atribu\u00edda com base em an\u00e1lise individual na \u00faltima revis\u00e3o;
\u2013 estejam classificados em stage 2 em resultado da \u00faltima revis\u00e3o do question\u00e1rio de an\u00e1lise dos ind\u00edcios de
dificuldades financeiras;
\u2013 de acordo com informa\u00e7\u00e3o recente, mostrem uma degrada\u00e7\u00e3o significativa dos n\u00edveis de risco; ou,
\u2013 sejam ve\u00edculos especiais de investimento (SPV).
4. A an\u00e1lise individual contempla os seguintes procedimentos:
\u2013 para os clientes que n\u00e3o se encontrem em default, an\u00e1lise dos ind\u00edcios de dificuldades financeiras de modo a
determinar se o cliente tem sinais objetivos de imparidade, ou se deve ser classificado em stage 2 atendendo \u00e0
ocorr\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, considerando para o efeito um conjunto de ind\u00edcios
predeterminados;
\u2013 para os clientes em default ou para os quais a an\u00e1lise anterior tenha permitido concluir que o cliente tem sinais
objetivos de imparidade, determina\u00e7\u00e3o da perda.
5. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no primeiro par\u00e1grafo do ponto anterior envolvendo clientes-empresa, a an\u00e1lise \u00e9 da
responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, e da responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito para os restantes clientes.
6. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no segundo par\u00e1grafo do ponto anterior, a an\u00e1lise individual para determina\u00e7\u00e3o da
perda \u00e9 da responsabilidade das dire\u00e7\u00f5es gestoras do cliente e da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, esta \u00faltima no que respeita
aos clientes geridos pelas Redes Comerciais.
A avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de perdas por imparidade em termos individuais \u00e9 determinada atrav\u00e9s de uma an\u00e1lise da
exposi\u00e7\u00e3o total de cr\u00e9dito caso a caso. Para cada cr\u00e9dito considerado individualmente significativo, o Grupo avalia, em
cada data de balan\u00e7o, a exist\u00eancia de evid\u00eancia objetiva de imparidade. Na determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade
em termos individuais s\u00e3o considerados, entre outros, os seguintes fatores:
\u2013 a exposi\u00e7\u00e3o total de cada cliente junto do Grupo e a exist\u00eancia de cr\u00e9dito vencido;
\u2013 a viabilidade econ\u00f3mico-financeira do neg\u00f3cio do cliente e a sua capacidade de gerar meios suficientes para fazer
face ao servi\u00e7o da d\u00edvida no futuro;
\u2013 a exist\u00eancia, natureza e o valor estimado dos colaterais associados a cada cr\u00e9dito;
\u2013 a deteriora\u00e7\u00e3o significativa no rating do cliente;
\u2013 o patrim\u00f3nio do cliente em situa\u00e7\u00f5es de liquida\u00e7\u00e3o ou fal\u00eancia;
\u2013 a exist\u00eancia de credores privilegiados;
\u2013 o montante e os prazos de recupera\u00e7\u00e3o estimados.
7. Cada uma das unidades referidas no ponto anterior \u00e9 respons\u00e1vel por atribuir uma expectativa e um prazo de
recupera\u00e7\u00e3o \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es relativas aos clientes sujeitos a an\u00e1lise individual, que devem ser transmitidas ao Risk
Office no \u00e2mbito do processo regular de recolha de informa\u00e7\u00e3o, acompanhadas por justifica\u00e7\u00e3o detalhada da
imparidade proposta.
8. A expectativa de recupera\u00e7\u00e3o deve ser representada por uma taxa de recupera\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o total em d\u00edvida,
que poder\u00e1 ser uma taxa ponderada tendo em considera\u00e7\u00e3o as diferentes perspetivas de recupera\u00e7\u00e3o para cada
parte das responsabilidades do cliente.
9. A estimativa de recupera\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior deve ser influenciada por perspetivas futuras (forward-
looking), contemplando n\u00e3o s\u00f3 um cen\u00e1rio mais expect\u00e1vel, como tamb\u00e9m cen\u00e1rios alternativos (an unbiased and
probability-weighted amount). A referida aplica\u00e7\u00e3o e pondera\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios dever\u00e1 ser realizada tanto numa
perspetiva global como numa perspetiva individualizada, esta \u00faltima quando sejam identificados casos que, pela sua
especificidade, tenham um grau de incerteza elevado quanto \u00e0 estimativa de recupera\u00e7\u00e3o esperada.
10. O ajustamento macroecon\u00f3mico disposto no ponto 8 dever\u00e1 ser analisado anualmente e ponderado de acordo com o
tipo de estrat\u00e9gia de recupera\u00e7\u00e3o associado \u00e0 exposi\u00e7\u00e3o em an\u00e1lise:
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGoing Concern\u201d (i.e., a estimativa \u00e9 realizada com base nos fluxos de caixa do neg\u00f3cio),
dever\u00e1 ser analisada de forma global a possibilidade da aplica\u00e7\u00e3o dos dois cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos adicionais
(otimista e pessimista), de modo a aferir se existe o risco de ocorr\u00eancia de uma vis\u00e3o enviesada das perdas
esperadas pela considera\u00e7\u00e3o de apenas um cen\u00e1rio;
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGone Concern\u201d (i.e., a estimativa de recupera\u00e7\u00e3o \u00e9 realizada com base na realiza\u00e7\u00e3o dos
colaterais), dever\u00e1 ser analisado o impacto do cen\u00e1rio macroecon\u00f3mico nos colaterais, como, por exemplo, em que
medida \u00e9 que o \u00edndice imobili\u00e1rio projetado permite antecipar altera\u00e7\u00f5es significativas aos valores de avalia\u00e7\u00e3o
atuais.
11. \u00c9 da responsabilidade das unidades referidas no ponto 5 considerar na sua proje\u00e7\u00e3o expectativas macroecon\u00f3micas
que poder\u00e3o influenciar a recuperabilidade da d\u00edvida.
12. Para efeitos do disposto nos pontos anteriores, a Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoativos
dever\u00e1 divulgar os dados macroecon\u00f3micos que permitam a realiza\u00e7\u00e3o das estimativas.
13. A decis\u00e3o de considerar impactos globais relativos aos cen\u00e1rios going e gone concern dever\u00e1 ser realizada pelo
Comit\u00e9 de Risco, por proposta do Risk Office.
14. Para casos espec\u00edficos com um elevado grau de incerteza, a atribui\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios alternativos deve ser considerada
casuisticamente. Exemplos de situa\u00e7\u00f5es de recupera\u00e7\u00e3o com elevado grau de incerteza incluem:
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais em geografias nas quais o Banco n\u00e3o tenha experi\u00eancia de recupera\u00e7\u00e3o relevante;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com geografias em que se verifique uma forte instabilidade pol\u00edtica;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais n\u00e3o imobili\u00e1rios para os quais n\u00e3o exista evid\u00eancia de liquidez no mercado;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais relacionados com avais ou garantias governamentais em moeda diferente da do pr\u00f3prio
pa\u00eds;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com devedores para os quais exista uma forte exposi\u00e7\u00e3o p\u00fablica negativa.
15. O Risk Office \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o recolhida e pelo esclarecimento de todas as inconsist\u00eancias
identificadas, cabendo-lhe a decis\u00e3o final sobre a imparidade do cliente.
16. Os clientes que tenham sinais objetivos de imparidade, mas um montante de imparidade individual igual a zero, s\u00e3o
inclu\u00eddos na an\u00e1lise coletiva, sendo assumida uma PD (\"Probability of Default\") 12 meses equivalente \u00e0 do grau de
risco 12 da Master Scale.
17. A an\u00e1lise individual de imparidade deve ser realizada com periodicidade anual, podendo ser inferior para clientes
que se enquadrem em determinadas situa\u00e7\u00f5es de eventual risco acrescido. No caso de serem detetados sinais de
degrada\u00e7\u00e3o ou de melhoria significativos da situa\u00e7\u00e3o econ\u00f3mico-financeira de um cliente, bem como das condi\u00e7\u00f5es
macroecon\u00f3micas que afetem a capacidade do cliente em cumprir com o servi\u00e7o da d\u00edvida, cabe ao Risk Office
promover a revis\u00e3o antecipada da imparidade desse cliente.
C1.5.6. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise coletiva
As opera\u00e7\u00f5es que n\u00e3o s\u00e3o sujeitas a an\u00e1lise individual de imparidade s\u00e3o agrupadas tendo em conta as suas
caracter\u00edsticas de risco e sujeitas a an\u00e1lise coletiva de imparidade. A carteira de cr\u00e9dito do Grupo encontra-se dividida
por graus de risco internos e de acordo com os seguintes segmentos:
a) Segmentos com um hist\u00f3rico reduzido de defaults, designados \u201clow default\u201d: Grandes exposi\u00e7\u00f5es corporate (\u201cLarge
corporate\u201d), Project finance, Institui\u00e7\u00f5es (bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras) e Soberanos;
b) Segmentos n\u00e3o \u201clow default\u201d: - Retalho: Habita\u00e7\u00e3o; Descobertos banc\u00e1rios; Cart\u00f5es de cr\u00e9dito; Pequenas e m\u00e9dias
empresas \u2013 Retalho (\u201cSME Retail\u201d); e Outros - Corporate: Pequenas e m\u00e9dias empresas \u2013 Corporate (\u201cLarge SME\u201d); e
Promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria.
O Grupo efetua testes estat\u00edsticos de modo a comprovar a homogeneidade dos segmentos acima referidos, com uma
periodicidade m\u00ednima de um ano.
As perdas de cr\u00e9dito esperadas trata-se de estimativas de perdas de cr\u00e9dito que s\u00e3o determinadas da seguinte forma:
\u2013 ativos financeiros sem sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa
contratuais e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 ativos financeiros com sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: a diferen\u00e7a entre o valor bruto contabil\u00edstico e o
valor atual dos fluxos de caixa estimados;
\u2013 compromissos de cr\u00e9dito n\u00e3o utilizados: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa contratuais resultantes
caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 garantias financeiras: o valor atual dos pagamentos a reembolsar esperados deduzidos dos valores que o Grupo
espera recuperar.
Os principais inputs utilizados para a mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas numa base coletiva incluem as
seguintes vari\u00e1veis:
\u2013 Probabilidade de Incumprimento (\u201cProbability of Default\u201d \u2013 PD);
\u2013 Perda dado o Incumprimento (\u201cLoss Given Default\u201d \u2013 LGD); e,
\u2013 Exposi\u00e7\u00e3o dado o Incumprimento (\u201cExposure at Default\u201d \u2013 EAD).
Estes par\u00e2metros s\u00e3o obtidos atrav\u00e9s de modelos estat\u00edsticos internos e outros dados hist\u00f3ricos relevantes, tendo em
conta modelos regulamentares j\u00e1 existentes adaptados em fun\u00e7\u00e3o dos requisitos da IFRS 9.
As PD s\u00e3o estimadas com base num determinado per\u00edodo hist\u00f3rico e s\u00e3o calculadas com base em modelos estat\u00edsticos.
Estes modelos s\u00e3o baseados em dados internos, compreendendo tanto fatores quantitativos, como qualitativos. Caso
exista uma altera\u00e7\u00e3o do grau de risco da contraparte ou da exposi\u00e7\u00e3o, a estimativa da PD associada tamb\u00e9m varia. As
PD\u2019s s\u00e3o calculadas considerando as maturidades contratuais das exposi\u00e7\u00f5es.
Os graus de risco s\u00e3o um input de elevada relev\u00e2ncia para a determina\u00e7\u00e3o das PD\u2019s associadas a cada exposi\u00e7\u00e3o.
O Grupo recolhe indicadores de performance e default acerca das suas exposi\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito com an\u00e1lises por
tipos de clientes e produtos.
A LGD \u00e9 a magnitude da perda que se espera que ocorra caso a exposi\u00e7\u00e3o entre em incumprimento. O Grupo estima os
par\u00e2metros de LGD com base no hist\u00f3rico de taxas de recupera\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a entrada em default das contrapartes. Os
modelos de LGD consideram os colaterais associados, o setor de atividade da contraparte, o tempo em incumprimento,
bem como os custos de recupera\u00e7\u00e3o. No caso de contratos garantidos por im\u00f3veis, os r\u00e1cios de LTV (loan-to-value) s\u00e3o
um par\u00e2metro de elevada relev\u00e2ncia na determina\u00e7\u00e3o da LGD.
A EAD representa a exposi\u00e7\u00e3o esperada caso a exposi\u00e7\u00e3o e/ou cliente entre em incumprimento. O Grupo obt\u00e9m os
valores de EAD a partir da exposi\u00e7\u00e3o atual da contraparte e de altera\u00e7\u00f5es potenciais ao respetivo valor atual em
resultado das condi\u00e7\u00f5es contratuais, incluindo amortiza\u00e7\u00f5es e pagamentos antecipados. Para compromissos e garantias
financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de cr\u00e9dito utilizado, como a expectativa do valor potencial futuro
que poder\u00e1 ser utilizado de acordo com o contrato.
Como descrito anteriormente, com exce\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros que consideram uma PD a 12 meses por n\u00e3o
apresentarem um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo calcula o valor das perdas de cr\u00e9dito esperadas
tendo em conta o risco de incumprimento durante o per\u00edodo m\u00e1ximo de maturidade contratual do contrato, mesmo que
para efeitos da gest\u00e3o do risco seja considerado um per\u00edodo superior. O per\u00edodo contratual m\u00e1ximo ser\u00e1 considerado
como o per\u00edodo at\u00e9 \u00e0 data em que o Grupo tem o direito de exigir o pagamento ou terminar o compromisso ou garantia.
O Grupo adotou como crit\u00e9rio de prazo residual para as opera\u00e7\u00f5es renov\u00e1veis, quando em stage 2, o prazo de 5 anos.
Este prazo foi determinado com base nos modelos comportamentais deste tipo de produtos aplicados pelo Banco no
\u00e2mbito da an\u00e1lise de risco de liquidez e taxa de juro (ALM). De acordo com estes modelos, o prazo m\u00e1ximo de
repayment destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o os 5 anos considerados de forma conservadora no \u00e2mbito do c\u00e1lculo de imparidade de
cr\u00e9dito.
O Grupo aplica modelos de proje\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o dos par\u00e2metros mais relevantes para as perdas esperadas de cr\u00e9dito,
nomeadamente as probabilidades de default, que incorporam informa\u00e7\u00e3o forward-looking. Esta incorpora\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o forward-looking \u00e9 efetuada nos elementos relevantes considerados para o c\u00e1lculo das perdas esperadas de
cr\u00e9dito (ECL).
Em particular, as PD point-in-time (PDpit) consideradas para a determina\u00e7\u00e3o da probabilidade das exposi\u00e7\u00f5es
performing \u00e0 data de refer\u00eancia se tornarem em exposi\u00e7\u00f5es em incumprimento considera os valores previstos para um
conjunto de vari\u00e1veis macroecon\u00f3micas, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Upside e Downside) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco. Estes cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas
finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da imparidade, t\u00eam em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades
de refer\u00eancia.
Em dezembro de 2023, o Banco procedeu a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e ao correspondente
ajustamento dos par\u00e2metros considerados no modelo de imparidade coletiva.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-565": { "value": "Ativos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d se cumprir
cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo principal \u00e9 a deten\u00e7\u00e3o de ativos para recolha dos
seus fluxos de caixa contratuais; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
A categoria de \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, cr\u00e9dito a clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida geridos com base num modelo de neg\u00f3cio cujo objetivo \u00e9 o recebimento dos seus fluxos de caixa
contratuais (obriga\u00e7\u00f5es de d\u00edvida p\u00fablica, obriga\u00e7\u00f5es emitidas por empresas e papel comercial).
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
As aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos a clientes s\u00e3o reconhecidos na data em que os fundos s\u00e3o
disponibilizados \u00e0 contraparte (settlement date). Os t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o reconhecidos na data da negocia\u00e7\u00e3o ( trade
date), ou seja, na data em que o Grupo se compromete a adquiri-los.
Os ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Adicionalmente, est\u00e3o sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5.), as
quais s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d.
Os juros dos ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d,
com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os ganhos ou perdas gerados no momento do seu desreconhecimento s\u00e3o registados na rubrica \"Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados\".
C1.1.2. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d se cumprir cumulativamente as seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o ativo financeiro \u00e9 detido num modelo de neg\u00f3cio em que o objetivo \u00e9 a recolha dos seus fluxos de caixa contratuais
e a venda desse ativo financeiro; e,
\u2013 os seus fluxos de caixa contratuais ocorrem em datas espec\u00edficas e correspondem apenas a pagamentos de capital e
juro do montante em d\u00edvida (SPPI).
Adicionalmente, no reconhecimento inicial de um instrumento de capital que n\u00e3o seja detido para negocia\u00e7\u00e3o, e em
que n\u00e3o se verifique uma retribui\u00e7\u00e3o contingente reconhecida por um adquirente numa concentra\u00e7\u00e3o de atividades
empresariais \u00e0 qual se aplica a IFRS 3, o Grupo pode optar irrevogavelmente por classific\u00e1-lo na categoria de \u201cAtivos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\" (FVOCI). Esta op\u00e7\u00e3o \u00e9 exercida numa base casu\u00edstica,
investimento a investimento, e est\u00e1 apenas dispon\u00edvel para os instrumentos financeiros que cumpram a defini\u00e7\u00e3o de
instrumento de capital prevista na IAS 32, n\u00e3o podendo ser utilizada para os instrumentos financeiros cuja classifica\u00e7\u00e3o
como instrumento de capital na esfera do emitente seja efetuada ao abrigo das exce\u00e7\u00f5es previstas nos par\u00e1grafos 16A a
16D da IAS 32.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral e, no momento da
sua aliena\u00e7\u00e3o, os respetivos ganhos ou perdas acumuladas em outro rendimento integral s\u00e3o reclassificados para uma
rubrica espec\u00edfica de resultados designada \u201cGanhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d.
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral est\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5). As
perdas por imparidade estimadas s\u00e3o reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral, e n\u00e3o reduzem a quantia
escriturada do ativo financeiro no balan\u00e7o.
Os juros, pr\u00e9mios ou descontos dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo
com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral. Os dividendos s\u00e3o
reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
N\u00e3o \u00e9 reconhecida imparidade para instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, sendo
os respetivos ganhos ou perdas acumulados registados em \u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor\u201d transferidos para \u201cResultados
transitados\u201d no momento do seu desreconhecimento.
C1.1.3. Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\" (FVPL) se o
modelo de neg\u00f3cio definido pelo Banco para a sua gest\u00e3o ou as caracter\u00edsticas dos seus fluxos de caixa contratuais n\u00e3o
cumprirem as condi\u00e7\u00f5es acima descritas para ser mensurado ao custo amortizado, nem ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (FVOCI).
Adicionalmente, o Grupo pode designar irrevogavelmente um ativo financeiro, que cumpra os crit\u00e9rios para ser
mensurado ao custo amortizado ou ao FVOCI, ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do seu reconhecimento
inicial, se tal eliminar ou reduzir significativamente uma incoer\u00eancia na mensura\u00e7\u00e3o ou no reconhecimento (accounting
mismatch), que de outra forma resultaria da mensura\u00e7\u00e3o de ativos ou passivos ou do reconhecimento de ganhos e
perdas sobre os mesmos em diferentes bases.
O Grupo classificou os \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d nas seguintes rubricas:
a) \u201cAtivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Os ativos financeiros classificados nesta rubrica s\u00e3o adquiridos com o objetivo de venda no curto prazo; no momento do
reconhecimento inicial, fazem parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais existe
evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente de tomada de lucros no curto prazo; ou enquadram-se na defini\u00e7\u00e3o de derivado
(exceto no caso de um derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cAtivos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os instrumentos de d\u00edvida cujos fluxos de caixa contratuais n\u00e3o correspondem apenas a
reembolsos de capital e pagamento de juros sobre o capital em d\u00edvida (SPPI).
c) \u201cAtivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (Fair Value Option)
Nesta rubrica s\u00e3o classificados os ativos financeiros que o Grupo optou por designar ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
para eliminar o accounting mismatch.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2. Reconhecimento de proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
De acordo com a IFRS 15, o Banco reconhece a receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es quando (ou \u00e0 medida que) seja
satisfeita uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho (\u201cperformance obligation\u201d) ao transferir um servi\u00e7o, tendo por base o pre\u00e7o
de transa\u00e7\u00e3o associado a essa obriga\u00e7\u00e3o de desempenho. Neste \u00e2mbito, o Banco procede \u00e0s seguintes etapas para o
reconhecimento da receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es:
- Reconhecimento (satisfa\u00e7\u00e3o da obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) identifica\u00e7\u00e3o do contrato associado ao servi\u00e7o prestado
e se o mesmo deve estar a ser abrangido pela IFRS 15; (ii) identifica\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es de desempenho associadas a
cada contrato; (iii) defini\u00e7\u00e3o do crit\u00e9rio para que as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho sejam satisfeitas, tendo tamb\u00e9m em
considera\u00e7\u00e3o os termos contratuais estabelecidos com a contraparte.\u00a0 De acordo com esta defini\u00e7\u00e3o, um servi\u00e7o \u00e9
transferido quando o cliente obt\u00e9m os benef\u00edcios e o controlo associados ao servi\u00e7o prestado.\u00a0 Neste \u00e2mbito, o Banco
ainda procede \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o se as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho s\u00e3o satisfeitas ao longo do tempo (\u201cover time\u201d) ou num
momento exato (\u201cpoint in time\u201d), sendo a receita reconhecida em conformidade.
- Mensura\u00e7\u00e3o (pre\u00e7o a reconhecer associado a cada obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) determinar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o
associado ao servi\u00e7o prestado, considerando os termos contratuais estabelecidos com a contraparte e as suas pr\u00e1ticas
comerciais habituais. O pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o \u00e9 o montante da contrapresta\u00e7\u00e3o (\u201camount of consideration\u201d) \u00e0 qual o
Banco espera ter direito em troca da transfer\u00eancia de servi\u00e7os prometidos ao cliente, excluindo valores cobrados em
nome de terceiros. O Banco inclui no pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o parte ou todo o montante estimado da contrapresta\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel associada a uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho, apenas na medida em que seja altamente prov\u00e1vel que uma
revers\u00e3o significativa no valor da receita acumulada reconhecida n\u00e3o venha a ocorrer quando a incerteza associada a
essa contrapresta\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel for posteriormente resolvida; e (ii) alocar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o a cada um das obriga\u00e7\u00f5es
de desempenho identificadas no \u00e2mbito do contrato estabelecido com o cliente.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
De salientar que quando os servi\u00e7os ou comiss\u00f5es s\u00e3o uma parte integrante da taxa de juro efetiva de um instrumento
financeiro, os proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es s\u00e3o registados na margem financeira (Nota C3).
J.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-566": { "value": "
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
As aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos a clientes s\u00e3o reconhecidos na data em que os fundos s\u00e3o
disponibilizados \u00e0 contraparte (settlement date). Os t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o reconhecidos na data da negocia\u00e7\u00e3o ( trade
date), ou seja, na data em que o Grupo se compromete a adquiri-los.
Os ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Adicionalmente, est\u00e3o sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5.), as
quais s\u00e3o registadas por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d.
Os juros dos ativos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d,
com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os ganhos ou perdas gerados no momento do seu desreconhecimento s\u00e3o registados na rubrica \"Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados\".
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral e, no momento da
sua aliena\u00e7\u00e3o, os respetivos ganhos ou perdas acumuladas em outro rendimento integral s\u00e3o reclassificados para uma
rubrica espec\u00edfica de resultados designada \u201cGanhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d.
Os instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral est\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos, desde o seu
reconhecimento inicial, ao apuramento de perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas (nota C1.5). As
perdas por imparidade estimadas s\u00e3o reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral, e n\u00e3o reduzem a quantia
escriturada do ativo financeiro no balan\u00e7o.
Os juros, pr\u00e9mios ou descontos dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva e de acordo
com os crit\u00e9rios descritos na nota C3.
Os instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu
justo valor acrescido dos custos de transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao justo valor. As varia\u00e7\u00f5es no
justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o registadas por contrapartida de outro rendimento integral. Os dividendos s\u00e3o
reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
N\u00e3o \u00e9 reconhecida imparidade para instrumentos de capital ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, sendo
os respetivos ganhos ou perdas acumulados registados em \u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor\u201d transferidos para \u201cResultados
transitados\u201d no momento do seu desreconhecimento.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-567": { "value": "Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Um ativo financeiro \u00e9 classificado na categoria de \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\" (FVPL) se o
modelo de neg\u00f3cio definido pelo Banco para a sua gest\u00e3o ou as caracter\u00edsticas dos seus fluxos de caixa contratuais n\u00e3o
cumprirem as condi\u00e7\u00f5es acima descritas para ser mensurado ao custo amortizado, nem ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (FVOCI).
Adicionalmente, o Grupo pode designar irrevogavelmente um ativo financeiro, que cumpra os crit\u00e9rios para ser
mensurado ao custo amortizado ou ao FVOCI, ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do seu reconhecimento
inicial, se tal eliminar ou reduzir significativamente uma incoer\u00eancia na mensura\u00e7\u00e3o ou no reconhecimento (accounting
mismatch), que de outra forma resultaria da mensura\u00e7\u00e3o de ativos ou passivos ou do reconhecimento de ganhos e
perdas sobre os mesmos em diferentes bases.
O Grupo classificou os \u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d nas seguintes rubricas:
a) \u201cAtivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Os ativos financeiros classificados nesta rubrica s\u00e3o adquiridos com o objetivo de venda no curto prazo; no momento do
reconhecimento inicial, fazem parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais existe
evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente de tomada de lucros no curto prazo; ou enquadram-se na defini\u00e7\u00e3o de derivado
(exceto no caso de um derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cAtivos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os instrumentos de d\u00edvida cujos fluxos de caixa contratuais n\u00e3o correspondem apenas a
reembolsos de capital e pagamento de juros sobre o capital em d\u00edvida (SPPI).
c) \u201cAtivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (Fair Value Option)
Nesta rubrica s\u00e3o classificados os ativos financeiros que o Grupo optou por designar ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
para eliminar o accounting mismatch.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial. As varia\u00e7\u00f5es
subsequentes de justo valor destes ativos financeiros s\u00e3o reconhecidas em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e proveitos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o, exceto a periodifica\u00e7\u00e3o dos juros dos derivados de
negocia\u00e7\u00e3o que s\u00e3o registados na rubrica \u201cGanhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados\u201d. Os dividendos s\u00e3o reconhecidos em resultados quando for atribu\u00eddo o direito ao seu recebimento.
Os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com um justo valor positivo s\u00e3o inclu\u00eddos na rubrica \"Ativos financeiros detidos para
negocia\u00e7\u00e3o\u201d, sendo os derivados de negocia\u00e7\u00e3o com justo valor negativo inclu\u00eddos na rubrica \u201cPassivos financeiros
detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d.
C1.2. Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros classificados na categoria de \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d incluem:
a) \u201cPassivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os passivos emitidos com o objetivo de recompra no curto prazo, os passivos que fa\u00e7am
parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais exista evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente
de tomada de lucros no curto prazo, ou os passivos que se enquadrem na defini\u00e7\u00e3o de derivado (exceto no caso de um
derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cPassivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (\u201cFair Value Option\u201d)
O Grupo pode designar, irrevogavelmente, um passivo financeiro ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do
seu reconhecimento inicial, se for cumprida pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o passivo financeiro \u00e9 gerido, avaliado e reportado internamente ao seu justo valor; ou,
\u2013 a designa\u00e7\u00e3o elimina ou reduz significativamente o \u201cmismatch\u201d contabil\u00edstico das transa\u00e7\u00f5es.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial.
As varia\u00e7\u00f5es subsequentes de justo valor destes passivos financeiros s\u00e3o reconhecidas da seguinte forma:
\u2013 a varia\u00e7\u00e3o no justo valor atribu\u00edvel a altera\u00e7\u00f5es do risco de cr\u00e9dito do passivo \u00e9 reconhecida em outro rendimento
integral;
\u2013 o valor remanescente da varia\u00e7\u00e3o no justo valor \u00e9 reconhecido em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e custos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o.
Ganhos/(Perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, Ganhos/
(Perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(Perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
Estas rubricas incluem os ganhos e perdas dos ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, isto \u00e9,
as varia\u00e7\u00f5es de justo valor e juros de derivados de negocia\u00e7\u00e3o e de derivados embutidos, assim como os dividendos
recebidos associados a estas carteiras. Inclui, igualmente, mais ou menos-valias das aliena\u00e7\u00f5es de ativos financeiros ao
justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e de ativos financeiros ao custo amortizado. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor
dos derivados afetos a carteiras de cobertura e dos elementos cobertos, quando aplic\u00e1vel a cobertura de justo valor,
tamb\u00e9m s\u00e3o aqui reconhecidas, bem como os ganhos e perdas cambiais.
Ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (exceto derivados) e ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Estes instrumentos financeiros est\u00e3o contabilizados ao justo valor. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado
(Bid-price), sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e o risco de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos. Nesta classe de
ativos o justo valor corresponde ao valor contabil\u00edstico dos mesmos.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As mesmas curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
Caso exista opcionalidade envolvida, utilizam-se os modelos standard (Black-Scholes, Black, Ho e outros) considerando
as superf\u00edcies de volatilidade aplic\u00e1veis. Sempre que se entenda que n\u00e3o existem refer\u00eancias de mercado de qualidade
suficiente ou que os modelos dispon\u00edveis n\u00e3o se aplicam integralmente face \u00e0s caracter\u00edsticas do instrumento
financeiro, utilizam-se cota\u00e7\u00f5es espec\u00edficas fornecidas por uma entidade externa, tipicamente a contraparte do
neg\u00f3cio.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-568": { "value": "Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de ativos financeiros
Os ativos financeiros s\u00e3o reclassificados para outras categorias apenas se o modelo de neg\u00f3cio utilizado na sua gest\u00e3o
for alterado. Neste caso, todos os ativos financeiros afetados s\u00e3o reclassificados.
A reclassifica\u00e7\u00e3o \u00e9 aplicada prospetivamente a partir da data da reclassifica\u00e7\u00e3o, n\u00e3o sendo reexpressos quaisquer
ganhos, perdas (incluindo relacionados com imparidade) ou juros anteriormente reconhecidos.
N\u00e3o \u00e9 permitida a reclassifica\u00e7\u00e3o de investimentos em instrumentos de capital mensurados ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral, nem de instrumentos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-570": { "value": "Perdas por imparidade
C1.5.1. Instrumentos financeiros sujeitos ao reconhecimento de perdas por imparidade
O Grupo reconhece perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas em instrumentos financeiros registados nas
seguintes rubricas contabil\u00edsticas:
C1.5.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
As perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos
financeiros por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d (em resultados).
C1.5.1.2. Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As perdas por imparidade em instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral s\u00e3o
reconhecidas em resultados, na rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral\u201d, por contrapartida de outro rendimento integral (n\u00e3o reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos financeiros).
C1.5.1.3. Compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras
As perdas por imparidade associadas a compromissos de cr\u00e9dito, cr\u00e9ditos document\u00e1rios e garantias financeiras s\u00e3o
reconhecidas no passivo, na rubrica \u201cProvis\u00f5es para garantias e outros compromissos\u201d, por contrapartida da rubrica
\u201cOutras provis\u00f5es\u201d (em resultados).
C1.5.2. Classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros por stages
Varia\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito desde o reconhecimento inicial
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Crit\u00e9rio de classifica\u00e7\u00e3o
Reconhecimento inicial
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o reconhecimento inicial
Em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
Perdas por imparidade
Perdas de cr\u00e9dito esperadas
a 12 meses
Perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime \"
O Grupo determina as perdas de cr\u00e9dito esperadas de cada opera\u00e7\u00e3o em fun\u00e7\u00e3o da deteriora\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito
verificada desde o seu reconhecimento inicial. Para este efeito, as opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o classificadas de acordo com um dos
tr\u00eas stages seguidamente referidos:
\u2013 Stage 1: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que n\u00e3o se verifica um aumento significativo do risco de
cr\u00e9dito desde o seu reconhecimento inicial. As perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste
stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito esperadas resultantes de um evento de default, que poder\u00e1 ocorrer num
per\u00edodo de 12 meses ap\u00f3s a data de reporte (perdas de cr\u00e9dito esperadas a 12 meses);
\u2013 Stage 2: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que se verifica um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o seu reconhecimento inicial (nota C1.5.3), mas que n\u00e3o est\u00e3o em situa\u00e7\u00e3o de imparidade (nota C1.5.4). As
perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito
esperadas resultantes de eventos de default, que poder\u00e3o ocorrer ao longo do per\u00edodo de vida residual esperado das
opera\u00e7\u00f5es (perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d);
\u2013 Stage 3: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em situa\u00e7\u00e3o de imparidade. As perdas por imparidade associadas
a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem a perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d.
C1.5.3.
A avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de perdas por imparidade em termos individuais \u00e9 determinada atrav\u00e9s de uma an\u00e1lise da
exposi\u00e7\u00e3o total de cr\u00e9dito caso a caso. Para cada cr\u00e9dito considerado individualmente significativo, o Grupo avalia, em
cada data de balan\u00e7o, a exist\u00eancia de evid\u00eancia objetiva de imparidade. Na determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade
em termos individuais s\u00e3o considerados, entre outros, os seguintes fatores:
\u2013 a exposi\u00e7\u00e3o total de cada cliente junto do Grupo e a exist\u00eancia de cr\u00e9dito vencido;
\u2013 a viabilidade econ\u00f3mico-financeira do neg\u00f3cio do cliente e a sua capacidade de gerar meios suficientes para fazer
face ao servi\u00e7o da d\u00edvida no futuro;
\u2013 a exist\u00eancia, natureza e o valor estimado dos colaterais associados a cada cr\u00e9dito;
\u2013 a deteriora\u00e7\u00e3o significativa no rating do cliente;
\u2013 o patrim\u00f3nio do cliente em situa\u00e7\u00f5es de liquida\u00e7\u00e3o ou fal\u00eancia;
\u2013 a exist\u00eancia de credores privilegiados;
\u2013 o montante e os prazos de recupera\u00e7\u00e3o estimados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-569": { "value": "Perdas por imparidade
C1.5.1. Instrumentos financeiros sujeitos ao reconhecimento de perdas por imparidade
O Grupo reconhece perdas por imparidade para perdas de cr\u00e9dito esperadas em instrumentos financeiros registados nas
seguintes rubricas contabil\u00edsticas:
C1.5.1.1. Ativos financeiros ao custo amortizado
As perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado reduzem o valor de balan\u00e7o destes ativos
financeiros por contrapartida da rubrica \u201cImparidade de ativos financeiros ao custo amortizado\u201d (em resultados).
Perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado e instrumentos de d\u00edvida ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
A determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade para instrumentos financeiros envolve julgamentos e estimativas
relativamente aos seguintes aspetos, entre outros:
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito:
As perdas por imparidade correspondem \u00e0s perdas esperadas em caso de default num horizonte temporal de 12 meses
para os ativos em Stage 1, e \u00e0s perdas esperadas considerando a probabilidade de ocorr\u00eancia de um evento de default
em algum momento at\u00e9 \u00e0 data de maturidade do instrumento financeiro para os ativos em Stages 2 e 3. Um ativo \u00e9
classificado em Stage 2 sempre que se verifique um aumento significativo no respetivo risco de cr\u00e9dito desde o seu
reconhecimento inicial. Na avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo tem em
considera\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o qualitativa e quantitativa, razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel.
No sentido de ir de encontro aos guidelines dos Supervisores, nomeadamente no que respeita \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito no contexto de incerteza associado \u00e0s atuais crises geopol\u00edticas, \u00e0 rutura nas cadeias de
distribui\u00e7\u00e3o, ao aumento dos custos energ\u00e9ticos e \u00e0s press\u00f5es inflacionistas, o Banco procedeu ao registo de
imparidades adicionais em rela\u00e7\u00e3o aos modelos em vigor de c\u00e1lculo de imparidade coletiva (overlays).
O exerc\u00edcio efetuado teve por base uma an\u00e1lise de migra\u00e7\u00f5es de clientes identificados como de maior risco para Stage 2
e Stage 3, sendo o maior impacto no segmento de empresas.
Defini\u00e7\u00e3o de grupos de ativos com caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito comuns:
Quando as perdas de cr\u00e9dito esperadas s\u00e3o mensuradas numa base coletiva, os instrumentos financeiros s\u00e3o agrupados
com base em caracter\u00edsticas de risco comuns. O Grupo monitoriza a adequa\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito
numa base regular para avaliar se mant\u00e9m a sua similaridade. Este procedimento \u00e9 necess\u00e1rio para assegurar que, no
caso de se verificar uma altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito, a segmenta\u00e7\u00e3o dos ativos \u00e9 revista. Esta
revis\u00e3o pode resultar na cria\u00e7\u00e3o de novos portf\u00f3lios ou na transfer\u00eancia dos ativos para portf\u00f3lios j\u00e1 existentes, que
reflitam melhor as suas caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito.
Defini\u00e7\u00e3o do n\u00famero e pondera\u00e7\u00e3o relativa da informa\u00e7\u00e3o prospetiva para cada tipo de produto/mercado e
determina\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o prospetiva relevante:
Na estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas, o Grupo utiliza informa\u00e7\u00e3o prospetiva razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel que \u00e9
baseada em pressupostos sobre a evolu\u00e7\u00e3o futura de diferentes drivers econ\u00f3micos e a forma como cada um dos drivers
impacta os restantes.
Probabilidade de incumprimento:
A probabilidade de incumprimento representa um fator determinante na mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas e
corresponde a uma estimativa da probabilidade de incumprimento num determinado per\u00edodo temporal, cujo c\u00e1lculo \u00e9
efetuado com base em dados hist\u00f3ricos, pressupostos e expectativas sobre as condi\u00e7\u00f5es futuras.
Perda dado o incumprimento:
Corresponde a uma estimativa da perda num cen\u00e1rio de incumprimento. \u00c9 baseada na diferen\u00e7a entre os fluxos de
caixa contratuais e os que o Banco espera receber, por via dos fluxos de caixa gerados pelo neg\u00f3cio do cliente ou dos
colaterais do cr\u00e9dito. O apuramento da estimativa de perda dado o incumprimento tem por base, entre outros aspetos,
os diferentes cen\u00e1rios de recupera\u00e7\u00e3o, informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica, os custos envolvidos no processo de recupera\u00e7\u00e3o e a
estimativa de valoriza\u00e7\u00e3o dos colaterais associados \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
Y6.3.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-571": { "value": "Classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros por stages
Varia\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito desde o reconhecimento inicial
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Crit\u00e9rio de classifica\u00e7\u00e3o
Reconhecimento inicial
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o reconhecimento inicial
Em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
Perdas por imparidade
Perdas de cr\u00e9dito esperadas
a 12 meses
Perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime \"
O Grupo determina as perdas de cr\u00e9dito esperadas de cada opera\u00e7\u00e3o em fun\u00e7\u00e3o da deteriora\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito
verificada desde o seu reconhecimento inicial. Para este efeito, as opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o classificadas de acordo com um dos
tr\u00eas stages seguidamente referidos:
\u2013 Stage 1: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que n\u00e3o se verifica um aumento significativo do risco de
cr\u00e9dito desde o seu reconhecimento inicial. As perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste
stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito esperadas resultantes de um evento de default, que poder\u00e1 ocorrer num
per\u00edodo de 12 meses ap\u00f3s a data de reporte (perdas de cr\u00e9dito esperadas a 12 meses);
\u2013 Stage 2: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em que se verifica um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito
desde o seu reconhecimento inicial (nota C1.5.3), mas que n\u00e3o est\u00e3o em situa\u00e7\u00e3o de imparidade (nota C1.5.4). As
perdas por imparidade associadas a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem \u00e0s perdas de cr\u00e9dito
esperadas resultantes de eventos de default, que poder\u00e3o ocorrer ao longo do per\u00edodo de vida residual esperado das
opera\u00e7\u00f5es (perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d);
\u2013 Stage 3: s\u00e3o classificadas neste stage as opera\u00e7\u00f5es em situa\u00e7\u00e3o de imparidade. As perdas por imparidade associadas
a opera\u00e7\u00f5es classificadas neste stage correspondem a perdas de cr\u00e9dito esperadas \u201clifetime\u201d.
C1.5.3. Aumento significativo de risco de cr\u00e9dito (SICR)
O aumento significativo do risco de cr\u00e9dito (SICR) \u00e9 determinado de acordo com um conjunto de crit\u00e9rios
maioritariamente quantitativos, mas tamb\u00e9m qualitativos. Esses crit\u00e9rios baseiam-se principalmente nos graus de risco
dos clientes, de acordo com a Rating Master Scale em vigor no Banco, e na respetiva evolu\u00e7\u00e3o, com vista a detetar
aumentos significativos da Probabilidade de Default (PD), complementados com outro tipo de informa\u00e7\u00e3o na qual se
destaca o comportamento dos clientes perante entidades do sistema financeiro.
C1.5.4.
Risco de Cr\u00e9dito
A concess\u00e3o de cr\u00e9dito baseia-se na pr\u00e9via classifica\u00e7\u00e3o de risco dos clientes e na avalia\u00e7\u00e3o rigorosa do n\u00edvel de
prote\u00e7\u00e3o proporcionado pelos colaterais subjacentes. Com este intuito \u00e9 aplicado um sistema \u00fanico de nota\u00e7\u00e3o de
risco, a Rating Master Scale, baseada na probabilidade de incumprimento esperada, permitindo uma maior capacidade
discriminante na avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e uma melhor hierarquiza\u00e7\u00e3o do risco associado.
A Rating Master Scale permite tamb\u00e9m identificar os clientes que evidenciam sinais de degrada\u00e7\u00e3o da capacidade
credit\u00edcia e, em particular, os que est\u00e3o classificados na situa\u00e7\u00e3o de incumprimento. Todos os modelos de rating/
scoring usados no Grupo foram devidamente calibrados para a Rating Master Scale. O conceito de n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o \u00e9
um elemento fulcral na avalia\u00e7\u00e3o da efic\u00e1cia do colateral na mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, promovendo uma
colateraliza\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito mais ativa e uma melhor adequa\u00e7\u00e3o do pricing ao risco incorrido.
No quadro seguinte apresenta-se a informa\u00e7\u00e3o relativa \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es brutas ao risco de cr\u00e9dito do Grupo (posi\u00e7\u00e3o em
risco original):
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Administra\u00e7\u00f5es Centrais ou Bancos Centrais
26.982.937
22.898.387
Administra\u00e7\u00f5es Regionais ou Autoridades Locais
1.210.789
1.012.723
Organismos Administrativos e Empresas sem fins lucrativos
1.098.748
412.223
Bancos Multilaterais de Desenvolvimento
227.711
114.633
Outras Institui\u00e7\u00f5es de Cr\u00e9dito
3.283.571
3.279.977
Clientes de retalho e empresas
67.789.725
69.798.319
Outros elementos (*)
11.597.622
10.153.154
112.191.103
107.669.416
Nota: exposi\u00e7\u00f5es brutas de imparidade e amortiza\u00e7\u00f5es, em conformidade com o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o prudencial. Inclui posi\u00e7\u00f5es de
titulariza\u00e7\u00e3o.
(*) Al\u00e9m de posi\u00e7\u00f5es em a\u00e7\u00f5es, organismos de investimento coletivo e titulariza\u00e7\u00e3o, a rubrica Outros elementos cont\u00e9m outros ativos sujeitos a
risco de cr\u00e9dito, em conformidade com o art.\u00ba 156 da CRR.
A avalia\u00e7\u00e3o do risco associado \u00e0 carteira de cr\u00e9dito e quantifica\u00e7\u00e3o das respetivas perdas esperadas t\u00eam em conta as
seguintes notas metodol\u00f3gicas:
a) Colaterais e Garantias
Na avalia\u00e7\u00e3o do risco de uma opera\u00e7\u00e3o ou conjunto de opera\u00e7\u00f5es, s\u00e3o levados em considera\u00e7\u00e3o os elementos de
mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito a elas associados, de acordo com regras e procedimentos internos que cumprem os
requisitos definidos na regulamenta\u00e7\u00e3o em vigor, refletindo tamb\u00e9m a experi\u00eancia das \u00e1reas de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito
e o parecer da Dire\u00e7\u00e3o Jur\u00eddica no que respeita ao car\u00e1ter vinculativo dos v\u00e1rios instrumentos de mitiga\u00e7\u00e3o.
Os colaterais e as garantias relevantes podem ser agrupados nas seguintes categorias:
- colaterais financeiros, colaterais imobili\u00e1rios ou outros colaterais;
- valores a receber;
- garantias on first demand, emitidas por bancos ou outras entidades com Grau de risco 7 ou melhor na Rating
MasterScale;
- avales pessoais, quando os avalistas se encontrarem classificados com Grau de risco 7 ou melhor;
- derivados de cr\u00e9dito.
Os colaterais financeiros aceites s\u00e3o os transacionados numa bolsa reconhecida, isto \u00e9, num mercado secund\u00e1rio
organizado, l\u00edquido e transparente, com pre\u00e7os p\u00fablicos de compra e venda, localizado em pa\u00edses da Uni\u00e3o Europeia,
Reino Unido, Estados Unidos da Am\u00e9rica, Jap\u00e3o, Canad\u00e1, Hong Kong ou Su\u00ed\u00e7a.
Neste contexto, importa referir que as a\u00e7\u00f5es do Banco n\u00e3o s\u00e3o aceites como colaterais financeiros de novas opera\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito, sendo aceites unicamente no \u00e2mbito de refor\u00e7o de garantias em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito j\u00e1 existentes ou no
\u00e2mbito de processos de reestrutura\u00e7\u00e3o associados \u00e0 recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
Relativamente a garantias e derivados de cr\u00e9dito pode aplicar-se o princ\u00edpio da substitui\u00e7\u00e3o do Grau de risco do cliente
pelo Grau de risco do prestador de prote\u00e7\u00e3o (desde que o grau de risco deste \u00faltimo seja melhor que o do primeiro)
quando a prote\u00e7\u00e3o seja formalizada atrav\u00e9s de:
- Avales do Estado, garantias de institui\u00e7\u00f5es financeiras ou de Sociedades de Garantia M\u00fatua;
- Avales pessoais ou fian\u00e7as (ou, no caso das opera\u00e7\u00f5es de Leasing, exista acordo de retoma do fornecedor);
- Derivados de cr\u00e9dito
- Formaliza\u00e7\u00e3o da cl\u00e1usula de contratante aderente em contratos de leasing em que este \u00e9 uma entidade que est\u00e1 em
rela\u00e7\u00e3o de dom\u00ednio ou de grupo com o locat\u00e1rio.
\u00c9 atribu\u00eddo um n\u00edvel interno de prote\u00e7\u00e3o a todas as opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no momento da decis\u00e3o de concess\u00e3o, levando
em considera\u00e7\u00e3o o montante de cr\u00e9dito e o valor e tipo dos colaterais envolvidos. O n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0
avalia\u00e7\u00e3o da redu\u00e7\u00e3o da perda em caso de incumprimento subjacente aos v\u00e1rios tipos de colateral, considerando a
rela\u00e7\u00e3o entre o valor de mercado dos colaterais e o montante de exposi\u00e7\u00e3o associado.
No caso dos colaterais financeiros, procede-se ao ajustamento do valor da prote\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de um
conjunto de haircuts, de modo a refletir a volatilidade do pre\u00e7o dos instrumentos financeiros.
No caso de hipotecas sobre im\u00f3veis, a avalia\u00e7\u00e3o inicial do valor dos im\u00f3veis \u00e9 feita durante o processo de an\u00e1lise e
antes da decis\u00e3o de cr\u00e9dito.
Quer essas avalia\u00e7\u00f5es iniciais quer as respetivas revis\u00f5es de valor s\u00e3o efetuadas com recurso a peritos avaliadores
externos encontrando-se o respetivo processo de an\u00e1lise e ratifica\u00e7\u00e3o centralizado na Unidade de Avalia\u00e7\u00f5es,
independentemente das \u00e1reas-cliente.
Em qualquer caso, s\u00e3o objeto de relat\u00f3rio escrito, em formato digital padronizado, baseado num conjunto de m\u00e9todos
pr\u00e9-definidos e alinhados com as pr\u00e1ticas do setor \u2013 de rendimento, custo e reposi\u00e7\u00e3o e/ou comparativo de mercado \u2013,
relevando o valor obtido quer para efeitos de valor de mercado quer para efeitos de garantia hipotec\u00e1ria, em fun\u00e7\u00e3o do
tipo de im\u00f3vel em causa. As avalia\u00e7\u00f5es s\u00e3o objeto de declara\u00e7\u00e3o/certifica\u00e7\u00e3o do perito avaliador desde o ano de 2008,
conforme exigido pelo Regulamento (EU) 575/2013 e pela Lei 153/2015 de 14 de setembro, cabendo \u00e0 Unidade de
Avalia\u00e7\u00f5es a sua ratifica\u00e7\u00e3o.
Relativamente aos im\u00f3veis destinados \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, ap\u00f3s a avalia\u00e7\u00e3o inicial e em conformidade com o estabelecido no
Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2006 e CRR 575/2013, o Banco procede \u00e0 verifica\u00e7\u00e3o dos valores respetivos atrav\u00e9s de
\u00edndices de mercado. Caso o \u00edndice seja inferior a 0,9 o Banco procede \u00e0 revis\u00e3o do valor do bem, por um dos dois
m\u00e9todos:
i) - desvaloriza\u00e7\u00e3o do bem por aplica\u00e7\u00e3o direta do \u00edndice, se o valor das responsabilidades n\u00e3o exceder os Euros
300.000;
ii) - revis\u00e3o do valor dos im\u00f3veis por peritos avaliadores externos, em fun\u00e7\u00e3o do valor da opera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito, e de
acordo com as normas estabelecidas pelo Banco Central Europeu (BCE) e Banco de Portugal (BdP).
Para todos os im\u00f3veis n\u00e3o-habitacionais, o Banco procede igualmente \u00e0s verifica\u00e7\u00f5es de valor por \u00edndices de mercado e
\u00e0 revis\u00e3o dos respetivos valores com as periodicidades m\u00ednimas previstas no Regulamento (EU) 575/2013, no caso de
escrit\u00f3rios, armaz\u00e9ns e instala\u00e7\u00f5es industriais.
Para todos os im\u00f3veis (habitacionais ou n\u00e3o-habitacionais) para os quais as respetivas verifica\u00e7\u00f5es de valor resultam
numa desvaloriza\u00e7\u00e3o significativa do valor dos im\u00f3veis (superior a 10%), \u00e9 levada a cabo, subsequentemente, a revis\u00e3o
de valor dos mesmos, por perito avaliador, salvaguardando o referido em i) acima.
Para os restantes im\u00f3veis (terrenos ou pr\u00e9dios r\u00fasticos, por exemplo) n\u00e3o est\u00e3o dispon\u00edveis \u00edndices de mercado que
permitam levar a cabo as verifica\u00e7\u00f5es de valor, ap\u00f3s as avalia\u00e7\u00f5es iniciais. Assim, para estes casos e de acordo com as
periodicidades m\u00ednimas previstas para as verifica\u00e7\u00f5es e revis\u00f5es de valor deste tipo de im\u00f3veis, s\u00e3o feitas revis\u00f5es de
valor por avaliadores externos.
Os \u00edndices atualmente utilizados s\u00e3o fornecidos ao Banco por uma entidade externa especializada que h\u00e1 mais de uma
d\u00e9cada recolhe e trata os dados nos quais se baseia a respetiva elabora\u00e7\u00e3o.
No caso de colaterais financeiros, o seu valor de mercado \u00e9 atualizado di\u00e1ria e automaticamente, atrav\u00e9s da liga\u00e7\u00e3o
inform\u00e1tica existente entre o sistema de gest\u00e3o de colaterais e a informa\u00e7\u00e3o dos mercados financeiros relevantes.
b) Graus de Risco
A concess\u00e3o de cr\u00e9dito fundamenta-se na pr\u00e9via classifica\u00e7\u00e3o de risco dos clientes, para al\u00e9m da avalia\u00e7\u00e3o rigorosa do
n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o proporcionado pelos colaterais subjacentes. Com este objetivo, \u00e9 utilizado um sistema \u00fanico de
nota\u00e7\u00e3o de risco, a Rating MasterScale, baseada na Probabilidade de Incumprimento (PD\u2013 Probability of Default)
esperada, permitindo uma maior capacidade discriminante na avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e uma melhor hierarquiza\u00e7\u00e3o do
risco associado. A Rating MasterScale permite tamb\u00e9m identificar os clientes que evidenciam sinais de degrada\u00e7\u00e3o da
capacidade credit\u00edcia e, em particular, os que est\u00e3o classificados em Default. Todos os sistemas e modelos de rating
utilizados no Grupo foram devidamente calibrados para a Rating MasterScale.
Com o objetivo de avaliar adequadamente os riscos de cr\u00e9dito, o Grupo definiu um conjunto de macrossegmentos e
segmentos que s\u00e3o tratados atrav\u00e9s de diferentes sistemas e modelos de rating e permitem relacionar o grau de risco
interno e a PD dos clientes, assegurando uma avalia\u00e7\u00e3o de risco que entra em linha de conta com as caracter\u00edsticas
espec\u00edficas dos clientes, em termos dos respetivos perfis de risco.
A avalia\u00e7\u00e3o feita por estes sistemas e modelos de rating resulta nos graus de risco da MasterScale, com quinze graus,
dos quais os tr\u00eas \u00faltimos correspondem a situa\u00e7\u00f5es de degrada\u00e7\u00e3o relevante da qualidade credit\u00edcia dos clientes e se
designam por \u201cgraus de risco processuais\u201d: 13, 14 e 15 a que correspondem, por esta ordem, situa\u00e7\u00f5es de crescente
gravidade em termos de incumprimento, sendo o grau de risco 15 sin\u00f3nimo de Default.
Os graus de risco n\u00e3o processuais s\u00e3o atribu\u00eddos pelos sistemas de rating com modelos de decis\u00e3o autom\u00e1tica ou pela
Dire\u00e7\u00e3o de Rating - unidade independente das \u00e1reas e \u00f3rg\u00e3os de an\u00e1lise e decis\u00e3o de cr\u00e9dito - e s\u00e3o revistos/
atualizados periodicamente ou sempre que ocorram eventos que o justifiquem.
Os modelos que se integram nos diversos sistemas de rating s\u00e3o regularmente sujeitos a valida\u00e7\u00e3o, sendo a mesma
levada a cabo pelo Gabinete de Acompanhamento e Valida\u00e7\u00e3o de Modelos, \u00f3rg\u00e3o independente das unidades
respons\u00e1veis pelo desenvolvimento e manuten\u00e7\u00e3o dos modelos de rating.
As conclus\u00f5es das valida\u00e7\u00f5es por parte do Gabinete de Acompanhamento e Valida\u00e7\u00e3o de Modelos, bem como as
respetivas recomenda\u00e7\u00f5es e propostas para altera\u00e7\u00e3o e/ou melhoria, s\u00e3o analisadas e ratificadas por um Comit\u00e9 de
Valida\u00e7\u00e3o espec\u00edfico, cuja composi\u00e7\u00e3o varia em fun\u00e7\u00e3o do tipo de modelo analisado. As propostas de altera\u00e7\u00e3o a
modelos originadas nos Comit\u00e9s de Valida\u00e7\u00e3o s\u00e3o submetidas para aprova\u00e7\u00e3o ao Comit\u00e9 de Risco.
A tabela seguinte lista a equival\u00eancia entre os n\u00edveis de rating interno (Rating MasterScale) e os ratings externos das
ag\u00eancias de rating internacionais:
Grau de risco interno
Ratings externos
Fitch
S&P
Moody's
DBRS
1
AAA
AAA
Aaa
AAA
1
AA+
AA+
Aa1
AA (high)
2
AA
AA
Aa2
AA
2
AA-
AA-
Aa3
AA (low)
3
A+
A+
A1
A (high)
3
A
A
A2
A
4
A-
A-
A3
A (low)
4
BBB+
BBB+
Baa1
BBB (high)
5
BBB
BBB
Baa2
BBB
6
BBB-
BBB-
Baa3
BBB (low)
7
BB+
BB+
Ba1
BB (high)
8
BB
BB
Ba2
BB
9
BB-
BB-
Ba3
BB (low)
10
B+
B+
B1
B (high)
11
B
B
B2
B
12
\u2264 B-
\u2264 B-
\u2264 B3
\u2264 B-
c) Imparidade e Incobr\u00e1veis
O processo de c\u00e1lculo da imparidade de cr\u00e9dito a 31 de dezembro de 2023 e 2022 integra os princ\u00edpios gerais definidos
nas Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS 9) e nas orienta\u00e7\u00f5es emanadas pelo Banco de Portugal atrav\u00e9s da
Carta-Circular CC/2018/00000062, de modo a alinhar o processo de c\u00e1lculo utilizado no Grupo com as melhores pr\u00e1ticas
internacionais neste dom\u00ednio.
Em 31 de dezembro de 2023, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.701
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.536.547
62.872
5.105
\u2014
17.604.524
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
1.150
\u2014
10.811.022
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.934.354
1.433.594
336.497
2.574
16.707.019
Total
89.841.144
8.787.088
2.257.520
33.323
100.919.075
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
224
\u2014
\u2014
\u2014
224
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
23.066
797
1.525
\u2014
25.388
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.150
\u2014
1.150
Garantias e outros compromissos (nota 39)
12.880
14.686
94.008
\u2014
121.574
Total
305.118
307.235
1.104.164
14.469
1.730.986
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.477
\u2014
\u2014
\u2014
908.477
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.382.722
6.998.870
907.287
16.280
53.305.159
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.513.481
62.075
3.580
\u2014
17.579.136
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
\u2014
\u2014
10.809.872
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.921.474
1.418.908
242.489
2.574
16.585.445
Total
89.536.026
8.479.853
1.153.356
18.854
99.188.089
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
Em 31 de dezembro de 2022, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
964.296
\u2014
\u2014
\u2014
964.296
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.990.232
55.787
3.802
\u2014
13.049.821
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
1.067
\u2014
7.435.219
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.303.231
1.768.595
364.691
921
16.437.438
Total
82.087.907
9.388.617
2.540.539
47.877
94.064.940
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
862
\u2014
\u2014
\u2014
862
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
13.409
720
110
\u2014
14.239
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
\u00a0 atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.067
\u2014
1.067
Garantias e outros compromissos (nota 39)
11.307
14.893
84.435
119
110.754
Total
240.048
300.061
1.071.169
18.017
1.629.295
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
963.434
\u2014
\u2014
\u2014
963.434
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.181.526
7.279.787
1.185.422
29.058
54.675.793
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.976.823
55.067
3.692
\u2014
13.035.582
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
\u2014
\u2014
7.434.152
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.291.924
1.753.702
280.256
802
16.326.684
Total
81.847.859
9.088.556
1.469.370
29.860
92.435.645
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
A exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito de ativos financeiros n\u00e3o sujeitos a requisitos de imparidade, \u00e9 analisada como
segue:
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o (nota 24)
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 Derivados
437.155
394.183
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Instrumentos de d\u00edvida\u00a0
(nota 24)
32.004
\u2014
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida (nota 24)
280.558
311.404
Derivados de cobertura (nota 25)
40.628
59.703
Total
1.145.871
1.104.103
\u2013 No caso dos ativos financeiros, exceto derivados, considera-se que a sua exposi\u00e7\u00e3o ao risco de cr\u00e9dito \u00e9 igual ao seu valor
contabil\u00edstico;
\u2013 No caso de derivados, considera-se como exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito, o seu valor de mercado, acrescido do seu risco
potencial (\"add-on\").
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.100.816)
2.100.816
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(285.020)
\u2014
285.020
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.889.217
(1.889.217)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(415.277)
415.277
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
36.667
\u2014
(36.667)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
291.025
(291.025)
\u2014
\u2014
Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
(283.563)
(358.699)
(442.287)
(13.335)
(1.097.884)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
64.091
(55.424)
(8.587)
(80)
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(12.326)
129.062
(116.736)
\u2014
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.882)
(36.867)
42.105
(356)
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(26.368)
(45.099)
376.483
2.155
307.171
\u00a0 Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
34.774
17.893
(84.812)
(2.276)
(34.421)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.113.653
7.964.052
2.686.267
57.713
56.821.685
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.111.726)
2.111.726
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(258.614)
\u2014
258.614
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.946.027
(1.946.027)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(631.859)
631.859
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
26.176
\u2014
(26.176)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
174.249
(174.249)
\u2014
\u2014
Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
Saldo l\u00edquido de novos ativos financeiro e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
681.402
(104.910)
(764.669)
3.063
(185.114)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
207.328
288.642
1.336.612
16.702
1.849.284
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
50.530
(50.139)
(4.778)
4.387
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(14.016)
47.552
(33.614)
78
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.314)
(55.508)
58.004
1.818
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(51.425)
25.711
196.355
4.816
175.457
\u00a0 Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
\u00a0 financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
27.289
31.186
(126.355)
3.917
(63.963)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Os ativos financeiros modificados que n\u00e3o tenham resultado em desreconhecimento (com perdas por imparidade
baseadas nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\") , s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
457.237
396.049
Perdas por imparidade anteriores \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
(61.984)
(47.337)
Custo amortizado l\u00edquido anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
395.253
348.712
Ganho / (perda) l\u00edquido da modifica\u00e7\u00e3o
(9.926)
(32.993)
Custo amortizado l\u00edquido ap\u00f3s a modifica\u00e7\u00e3o
385.327
315.719
Os ativos financeiros modificados desde o reconhecimento inicial num momento em que a perda por imparidade foi
mensurada com base nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\", s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado dos ativos financeiros para os quais as perdas de cr\u00e9dito
esperadas passaram de \"lifetime\" para 12 meses
106.778
65.942
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por segmento e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Segmento
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
24.913.323
2.317.570
217.742
106.027
2.641.339
269.211
149.473
418.684
11.247
27.984.593
Particulares-Outros
8.455.374
996.879
138.926
50.292
1.186.097
256.328
320.458
576.786
14.263
10.232.520
Empresas Financeiras
3.275.624
53.152
42
1
53.195
46.841
10
46.851
\u2014
3.375.670
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
10.825.177
716.737
13.734
1.961
732.432
198.010
29.407
227.417
2.209
11.787.235
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
8.777.780
2.327.698
13.722
3.902
2.345.322
582.545
102.199
684.744
2.959
11.810.805
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.672.112
1.429.586
45.468
19.621
1.494.675
161.067
138.539
299.606
2.645
8.469.038
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
515.637
22.791
4
16
22.811
269
2.010
2.279
\u2014
540.727
Outros Cr\u00e9ditos
15.596.245
308.938
2.266
13
311.217
1
2
3
\u2014
15.907.465
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
30.606
21.789
4.435
5.736
31.960
59.673
54.599
114.272
5.376
182.214
Particulares-Outros
65.165
42.205
23.950
13.973
80.128
104.578
211.238
315.816
9.093
470.202
Empresas Financeiras
23.475
1.381
3
\u2014
1.384
34.559
6
34.565
\u2014
59.424
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
36.533
25.712
247
312
26.271
91.151
20.578
111.729
\u2014
174.533
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
49.075
78.177
1.490
760
80.427
313.575
59.279
372.854
\u2014
502.356
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
83.013
75.676
4.281
4.152
84.109
92.830
59.457
152.287
\u2014
319.409
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
370
74
\u2014
2
76
8
1.482
1.490
\u2014
1.936
Outros Cr\u00e9ditos
16.881
2.763
116
1
2.880
\u2014
1
1
\u2014
19.762
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
24.882.717
2.295.781
213.307
100.291
2.609.379
209.538
94.874
304.412
5.871
27.802.379
Particulares-Outros
8.390.209
954.674
114.976
36.319
1.105.969
151.750
109.220
260.970
5.170
9.762.318
Empresas Financeiras
3.252.149
51.771
39
1
51.811
12.282
4
12.286
\u2014
3.316.246
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
10.788.644
691.025
13.487
1.649
706.161
106.859
8.829
115.688
2.209
11.612.702
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
8.728.705
2.249.521
12.232
3.142
2.264.895
268.970
42.920
311.890
2.959
11.308.449
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.589.099
1.353.910
41.187
15.469
1.410.566
68.237
79.082
147.319
2.645
8.149.629
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
515.267
22.717
4
14
22.735
261
528
789
\u2014
538.791
Outros Cr\u00e9ditos
15.579.364
306.175
2.150
12
308.337
1
1
2
\u2014
15.887.703
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por imparidades
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
0,12%
0,94%
2,04%
5,41%
1,21%
22,17%
36,53%
27,29%
47,80%
0,65%
Particulares-Outros
0,77%
4,23%
17,24%
27,78%
6,76%
40,80%
65,92%
54,75%
63,75%
4,60%
Empresas Financeiras
0,72%
2,60%
7,14%
0,00%
2,60%
73,78%
60,00%
73,78%
0,00%
1,76%
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
0,34%
3,59%
1,80%
15,91%
3,59%
46,03%
69,98%
49,13%
0,00%
1,48%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
0,56%
3,36%
10,86%
19,48%
3,43%
53,83%
58,00%
54,45%
0,00%
4,25%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
1,24%
5,29%
9,42%
21,16%
5,63%
57,63%
42,92%
50,83%
0,00%
3,77%
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
0,07%
0,32%
0,00%
12,50%
0,33%
2,97%
73,73%
65,38%
0,00%
0,36%
Outros Cr\u00e9ditos
0,11%
0,89%
5,12%
7,69%
0,93%
0,00%
50,00%
33,33%
0,00%
0,12%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por segmento e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Segmento
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
25.213.881
2.320.624
151.906
89.857
2.562.387
284.276
142.817
427.093
10.525
28.213.886
Particulares-Outros
7.614.004
958.714
118.276
42.895
1.119.885
252.456
284.486
536.942
19.621
9.290.452
Empresas Financeiras
3.569.566
80.945
61
\u2014
81.006
72.980
1.494
74.474
7.545
3.732.591
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
9.621.830
700.538
660
13
701.211
204.523
91.575
296.098
\u2014
10.619.139
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
10.238.522
2.798.567
5.339
2.559
2.806.465
761.101
95.135
856.236
6.733
13.907.956
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.024.603
1.683.407
30.867
14.532
1.728.806
231.377
117.109
348.486
3.453
8.105.348
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
558.812
46.613
2
\u2014
46.615
113
\u2014
113
\u2014
605.540
Outros Cr\u00e9ditos
11.812.537
342.203
39
\u2014
342.242
\u2014
30
30
\u2014
12.154.809
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
15.380
23.667
4.083
5.262
33.012
56.519
56.440
112.959
5.452
166.803
Particulares-Outros
52.559
31.277
18.676
11.224
61.177
104.108
180.916
285.024
12.436
411.196
Empresas Financeiras
8.491
1.701
4
\u2014
1.705
36.543
1.245
37.788
\u2014
47.984
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
27.484
18.218
22
\u2014
18.240
87.043
43.500
130.543
\u2014
176.267
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
46.296
81.667
506
660
82.833
298.455
46.890
345.345
129
474.603
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
78.239
92.784
4.090
3.226
100.100
106.533
51.896
158.429
\u2014
336.768
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
512
129
\u2014
\u2014
129
5
\u2014
5
\u2014
646
Outros Cr\u00e9ditos
11.087
2.860
5
\u2014
2.865
\u2014
9
9
\u2014
13.961
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
25.198.501
2.296.957
147.823
84.595
2.529.375
227.757
86.377
314.134
5.073
28.047.083
Particulares-Outros
7.561.445
927.437
99.600
31.671
1.058.708
148.348
103.570
251.918
7.185
8.879.256
Empresas Financeiras
3.561.075
79.244
57
\u2014
79.301
36.437
249
36.686
7.545
3.684.607
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
9.594.346
682.320
638
13
682.971
117.480
48.075
165.555
\u2014
10.442.872
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
10.192.226
2.716.900
4.833
1.899
2.723.632
462.646
48.245
510.891
6.604
13.433.353
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
5.946.364
1.590.623
26.777
11.306
1.628.706
124.844
65.213
190.057
3.453
7.768.580
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
558.300
46.484
2
\u2014
46.486
108
\u2014
108
\u2014
604.894
Outros Cr\u00e9ditos
11.801.450
339.343
34
\u2014
339.377
\u2014
21
21
\u2014
12.140.848
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por imparidades
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
0,06%
1,02%
2,69%
5,86%
1,29%
19,88%
39,52%
26,45%
51,80%
0,59%
Particulares-Outros
0,69%
3,26%
15,79%
26,17%
5,46%
41,24%
63,59%
53,08%
63,38%
4,43%
Empresas Financeiras
0,24%
2,10%
6,56%
0,00%
2,10%
50,07%
83,33%
50,74%
0,00%
1,29%
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
0,29%
2,60%
3,33%
0,00%
2,60%
42,56%
47,50%
44,09%
0,00%
1,66%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
0,45%
2,92%
9,48%
25,79%
2,95%
39,21%
49,29%
40,33%
1,92%
3,41%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
1,30%
5,51%
13,25%
22,20%
5,79%
46,04%
44,31%
45,46%
0,00%
4,15%
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
0,09%
0,28%
0,00%
0,00%
0,28%
4,42%
0,00%
4,42%
0,00%
0,11%
Outros Cr\u00e9ditos
0,09%
0,84%
12,82%
0,00%
0,84%
0,00%
30,00%
30,00%
0,00%
0,11%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por setor de atividade e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Setor de atividade
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Cr\u00e9dito a Particulares
33.368.697
3.314.449
356.668
156.319
3.827.436
525.539
469.931
995.470
25.510
38.217.113
Empresas n\u00e3o financeiras - Com\u00e9rcio
5.299.609
735.392
16.114
3.998
755.504
91.961
44.149
136.110
604
6.191.827
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
2.346.987
583.617
7.508
2.523
593.648
272.067
30.830
302.897
4.141
3.247.673
Empresas n\u00e3o financeiras - Ind\u00fastrias
transformadoras
5.596.512
934.013
14.368
7.458
955.839
137.257
71.289
208.546
560
6.761.457
Empresas n\u00e3o financeiras - Outras
atividades
2.265.462
372.268
12.087
954
385.309
56.211
15.197
71.408
50
2.722.229
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
servi\u00e7os
11.282.136
1.871.522
22.851
10.567
1.904.940
384.395
110.690
495.085
2.458
13.684.619
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
18.871.869
362.090
2.308
14
364.412
46.842
12
46.854
\u2014
19.283.135
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Cr\u00e9dito a Particulares
95.771
63.994
28.385
19.709
112.088
164.251
265.837
430.088
14.469
652.416
Empresas n\u00e3o financeiras - Com\u00e9rcio
28.456
25.648
863
1.084
27.595
40.537
19.292
59.829
\u2014
115.880
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
15.896
13.624
978
645
15.247
91.537
17.927
109.464
\u2014
140.607
Empresas n\u00e3o financeiras - Ind\u00fastrias
transformadoras
54.770
57.777
1.909
1.842
61.528
53.536
35.826
89.362
\u2014
205.660
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
10.608
18.371
771
170
19.312
38.378
8.562
46.940
\u2014
76.860
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
59.261
64.219
1.497
1.485
67.201
273.576
59.189
332.765
\u2014
459.227
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
40.356
4.144
119
1
4.264
34.559
7
34.566
\u2014
79.186
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Cr\u00e9dito a Particulares
33.272.926
3.250.455
328.283
136.610
3.715.348
361.288
204.094
565.382
11.041
37.564.697
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
5.271.153
709.744
15.251
2.914
727.909
51.424
24.857
76.281
604
6.075.947
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
2.331.091
569.993
6.530
1.878
578.401
180.530
12.903
193.433
4.141
3.107.066
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
5.541.742
876.236
12.459
5.616
894.311
83.721
35.463
119.184
560
6.555.797
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
2.254.854
353.897
11.316
784
365.997
17.833
6.635
24.468
50
2.645.369
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
11.222.875
1.807.303
21.354
9.082
1.837.739
110.819
51.501
162.320
2.458
13.225.392
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
18.831.513
357.946
2.189
13
360.148
12.283
5
12.288
\u2014
19.203.949
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por imparidades
Cr\u00e9dito a Particulares
0,29%
1,93%
7,96%
12,61%
2,93%
31,25%
56,57%
43,20%
56,72%
1,71%
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
0,54%
3,49%
5,36%
27,11%
3,65%
44,08%
43,70%
43,96%
0,00%
1,87%
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
0,68%
2,33%
13,03%
25,56%
2,57%
33,65%
58,15%
36,14%
0,00%
4,33%
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
0,98%
6,19%
13,29%
24,70%
6,44%
39,00%
50,25%
42,85%
0,00%
3,04%
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
0,47%
4,93%
6,38%
17,82%
5,01%
68,27%
56,34%
65,73%
0,00%
2,82%
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
0,53%
3,43%
6,55%
14,05%
3,53%
71,17%
53,47%
67,21%
0,00%
3,36%
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
0,21%
1,14%
5,16%
7,14%
1,17%
73,78%
58,33%
73,77%
0,00%
0,41%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por setor de atividade e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Setor de atividade
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Cr\u00e9dito a Particulares
32.827.885
3.279.338
270.182
132.752
3.682.272
536.732
427.303
964.035
30.146
37.504.338
Empresas n\u00e3o financeiras -
Com\u00e9rcio
5.312.463
827.990
9.921
4.283
842.194
91.204
45.688
136.892
4.715
6.296.264
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
2.010.021
771.490
3.040
1.033
775.563
363.418
32.791
396.209
1.851
3.183.644
Empresas n\u00e3o financeiras -
Ind\u00fastrias transformadoras
5.836.145
1.013.888
9.380
4.983
1.028.251
162.228
117.804
280.032
928
7.145.356
Empresas n\u00e3o financeiras -
Outras atividades
2.107.745
395.981
3.587
1.007
400.575
101.252
17.354
118.606
44
2.626.970
Empresas n\u00e3o financeiras -
Outros servi\u00e7os
11.177.393
2.219.776
10.940
5.798
2.236.514
479.012
90.182
569.194
2.648
13.985.749
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
15.382.103
423.148
100
\u2014
423.248
72.980
1.524
74.504
7.545
15.887.400
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Cr\u00e9dito a Particulares
67.939
54.944
22.759
16.486
94.189
160.627
237.356
397.983
17.888
577.999
Empresas n\u00e3o financeiras -
Com\u00e9rcio
22.306
26.555
1.168
1.110
28.833
35.530
20.294
55.824
129
107.092
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
11.517
16.055
551
288
16.894
154.391
18.769
173.160
\u2014
201.571
Empresas n\u00e3o financeiras -
Ind\u00fastrias transformadoras
54.925
54.821
1.293
1.258
57.372
65.474
58.761
124.235
\u2014
236.532
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
7.701
15.667
529
154
16.350
44.356
8.459
52.815
\u2014
76.866
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
56.082
79.700
1.077
1.076
81.853
192.285
36.003
228.288
\u2014
366.223
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
19.578
4.561
9
\u2014
4.570
36.543
1.254
37.797
\u2014
61.945
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Cr\u00e9dito a Particulares
32.759.946
3.224.394
247.423
116.266
3.588.083
376.105
189.947
566.052
12.258
36.926.339
Empresas n\u00e3o financeiras-
Com\u00e9rcio
5.290.157
801.435
8.753
3.173
813.361
55.674
25.394
81.068
4.586
6.189.172
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
1.998.504
755.435
2.489
745
758.669
209.027
14.022
223.049
1.851
2.982.073
Empresas n\u00e3o financeiras-
Ind\u00fastrias transformadoras
5.781.220
959.067
8.087
3.725
970.879
96.754
59.043
155.797
928
6.908.824
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
2.100.044
380.314
3.058
853
384.225
56.896
8.895
65.791
44
2.550.104
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
11.121.311
2.140.076
9.863
4.722
2.154.661
286.727
54.179
340.906
2.648
13.619.526
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
15.362.525
418.587
91
\u2014
418.678
36.437
270
36.707
7.545
15.825.455
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por
imparidades
Cr\u00e9dito a Particulares
0,21%
1,68%
8,42%
12,42%
2,56%
29,93%
55,55%
41,28%
59,34%
1,54%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Com\u00e9rcio
0,42%
3,21%
11,77%
25,92%
3,42%
38,96%
44,42%
40,78%
2,74%
1,70%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
0,57%
2,08%
18,13%
27,88%
2,18%
42,48%
57,24%
43,70%
0,00%
6,33%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Ind\u00fastrias transformadoras
0,94%
5,41%
13,78%
25,25%
5,58%
40,36%
49,88%
44,36%
0,00%
3,31%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
0,37%
3,96%
14,75%
15,29%
4,08%
43,81%
48,74%
44,53%
0,00%
2,93%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
0,50%
3,59%
9,84%
18,56%
3,66%
40,14%
39,92%
40,11%
0,00%
2,62%
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
0,13%
1,08%
9,00%
0,00%
1,08%
50,07%
82,28%
50,73%
0,00%
0,39%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por geografia e stage , s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Geografia
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Portugal
54.817.070
6.507.490
243.837
97.956
6.849.283
1.101.355
321.902
1.423.257
14.814
63.104.424
Pol\u00f3nia
22.932.079
1.254.639
168.557
76.684
1.499.880
404.395
394.011
798.406
18.509
25.248.874
Mo\u00e7ambique
1.282.123
411.222
19.510
7.193
437.925
8.522
26.185
34.707
\u2014
1.754.755
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Portugal
190.234
201.637
10.867
9.419
221.923
551.673
145.912
697.585
\u2014
1.109.742
Pol\u00f3nia
103.505
40.435
22.551
14.419
77.405
143.301
245.864
389.165
14.469
584.544
Mo\u00e7ambique
11.379
5.705
1.104
1.098
7.907
1.400
14.864
16.264
\u2014
35.550
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Portugal
54.626.836
6.305.853
232.970
88.537
6.627.360
549.682
175.990
725.672
14.814
61.994.682
Pol\u00f3nia
22.828.574
1.214.204
146.006
62.265
1.422.475
261.094
148.147
409.241
4.040
24.664.330
Mo\u00e7ambique
1.270.744
405.517
18.406
6.095
430.018
7.122
11.321
18.443
\u2014
1.719.205
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por
imparidades
Portugal
0,35%
3,10%
4,46%
9,62%
3,24%
50,09%
45,33%
49,01%
0,00%
1,76%
Pol\u00f3nia
0,45%
3,22%
13,38%
18,80%
5,16%
35,44%
62,40%
48,74%
78,17%
2,32%
Mo\u00e7ambique
0,89%
1,39%
5,66%
15,26%
1,81%
16,43%
56,77%
46,86%
0,00%
2,03%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por geografia e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Geografia
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Portugal
54.604.642
7.155.127
159.209
66.646
7.380.982
1.410.285
306.213
1.716.498
19.011
63.721.133
Pol\u00f3nia
18.184.099
1.377.667
142.519
81.498
1.601.684
386.990
343.753
730.743
28.866
20.545.392
Mo\u00e7ambique
1.865.014
398.817
5.422
1.712
405.951
9.551
82.680
92.231
\u2014
2.363.196
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Portugal
150.039
205.954
7.124
5.447
218.525
550.372
124.012
674.384
\u2014
1.042.948
Pol\u00f3nia
83.818
42.151
19.641
14.566
76.358
136.847
210.573
347.420
18.017
525.613
Mo\u00e7ambique
6.191
4.198
621
359
5.178
1.987
46.311
48.298
\u2014
59.667
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Portugal
54.454.603
6.949.173
152.085
61.199
7.162.457
859.913
182.201
1.042.114
19.011
62.678.185
Pol\u00f3nia
18.100.281
1.335.516
122.878
66.932
1.525.326
250.143
133.180
383.323
10.849
20.019.779
Mo\u00e7ambique
1.858.823
394.619
4.801
1.353
400.773
7.564
36.369
43.933
\u2014
2.303.529
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por
imparidades
Portugal
0,27%
2,88%
4,47%
8,17%
2,96%
39,03%
40,50%
39,29%
0,00%
1,64%
Pol\u00f3nia
0,46%
3,06%
13,78%
17,87%
4,77%
35,36%
61,26%
47,54%
62,42%
2,56%
Mo\u00e7ambique
0,33%
1,05%
11,45%
20,97%
1,28%
20,80%
56,01%
52,37%
0,00%
2,52%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, a exposi\u00e7\u00e3o por classe de instrumento financeiro, rating interno e por stage, \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Qualidade
superior
(GR 1-6)
Qualidade
m\u00e9dia
(GR 7-9)
Qualidade
inferior
(GR 10-12)
GR
Processuais
(GR 13/14/15)
N\u00e3o
classificados
(sem GR)
Total
Perdas por
imparidade
Exposi\u00e7\u00e3o
l\u00edquida
Ativos financeiros ao custo
amortizado
\u00a0 stage 1
48.884.930
9.891.705
4.050.015
800
1.269.469
64.096.919
292.238
63.804.681
\u00a0 stage 2
1.338.150
1.942.276
3.215.313
379.810
477.945
7.353.494
292.549
7.060.945
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
1.896.329
23.543
1.919.872
1.009.006
910.866
\u00a0 POCI
2.152
2.448
1.202
24.831
115
30.748
14.469
16.279
50.225.232
11.836.429
7.266.530
2.301.770
1.771.072
73.401.033
1.608.262
71.792.771
Instrumentos de d\u00edvida ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (*)
\u00a0 stage 1
10.490.205
153.637
11.687
50
154.294
10.809.873
\u2014
10.809.873
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.150
1.150
1.150
\u2014
10.490.205
153.637
11.687
50
155.444
10.811.023
1.150
10.809.873
Garantias e outros
compromissos (**)
\u00a0 stage 1
9.603.432
3.927.153
1.224.614
3.511
175.643
14.934.353
12.880
14.921.473
\u00a0 stage 2
169.847
400.684
670.786
13.250
179.027
1.433.594
14.686
1.418.908
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
336.351
147
336.498
94.008
242.490
\u00a0 POCI
6
5
1
2.563
\u2014
2.575
\u2014
2.575
9.773.285
4.327.842
1.895.401
355.675
354.817
16.707.020
121.574
16.585.446
Total
70.488.722
16.317.908
9.173.618
2.657.495
2.281.333
100.919.076
1.730.986
99.188.090
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
(**) A exposi\u00e7\u00e3o bruta inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis (nota 45).
Em 31 de dezembro de 2022, a exposi\u00e7\u00e3o por classe de instrumento financeiro, rating interno e por stage, \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Qualidade
superior
(GR 1-6)
Qualidade
m\u00e9dia
(GR 7-9)
Qualidade
inferior
(GR 10-12)
GR
Processuais
(GR 13/14/15)
N\u00e3o
classificados
(sem GR)
Total
Perdas por
imparidade
Exposi\u00e7\u00e3o
l\u00edquida
Ativos financeiros ao custo
amortizado
\u00a0 stage 1
44.625.339
10.468.892
3.984.622
2.862
1.268.808
60.350.523
228.741
60.121.782
\u00a0 stage 2
1.456.028
1.911.502
3.321.694
373.651
557.148
7.620.023
285.168
7.334.855
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
2.165.309
9.472
2.174.781
985.667
1.189.114
\u00a0 POCI
1.928
9.048
1.122
34.782
77
46.957
17.898
29.059
46.083.295
12.389.442
7.307.438
2.576.604
1.835.505
70.192.284
1.517.474
68.674.810
Instrumentos de d\u00edvida ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (*)
\u00a0 stage 1
6.600.955
169.240
34.790
\u2014
629.167
7.434.152
\u2014
7.434.152
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.067
1.067
1.067
\u2014
6.600.955
169.240
34.790
\u2014
630.234
7.435.219
1.067
7.434.152
Garantias e outros
compromissos (**)
\u00a0 stage 1
9.105.641
3.673.579
1.312.038
57
211.917
14.303.232
11.307
14.291.925
\u00a0 stage 2
219.327
390.858
832.431
34.840
291.138
1.768.594
14.893
1.753.701
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
364.627
64
364.691
84.435
280.256
\u00a0 POCI
\u2014
\u2014
\u2014
921
\u2014
921
119
802
9.324.968
4.064.437
2.144.469
400.445
503.119
16.437.438
110.754
16.326.684
Total
62.009.218
16.623.119
9.486.697
2.977.049
2.968.858
94.064.941
1.629.295
92.435.646
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos indicados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2.
(**) A exposi\u00e7\u00e3o bruta inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis (nota 45).
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por segmento, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Segmento
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
27.960
27.956.633
27.984.593
9.347
172.867
182.214
Particulares-Outros
8.531
10.223.989
10.232.520
4.709
465.493
470.202
Empresas Financeiras
48.444
3.327.226
3.375.670
34.439
24.985
59.424
Empresas n\u00e3o financeiras-Corporate
204.869
11.582.366
11.787.235
105.559
68.974
174.533
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Corporate
517.062
11.293.743
11.810.805
326.269
176.087
502.356
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Retalho
84.903
8.384.136
8.469.039
77.852
241.557
319.409
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
702
540.025
540.727
567
1.369
1.936
Outros Cr\u00e9ditos
\u2014
15.907.464
15.907.464
\u2014
19.762
19.762
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por segmento, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Segmento
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
30.700
28.183.186
28.213.886
9.386
157.417
166.803
Particulares-Outros
26.953
9.263.499
9.290.452
18.543
392.653
411.196
Empresas Financeiras
81.059
3.651.532
3.732.591
37.622
10.362
47.984
Empresas n\u00e3o financeiras-Corporate
276.046
10.343.093
10.619.139
126.378
49.889
176.267
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Corporate
654.073
13.253.883
13.907.956
301.952
172.651
474.603
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Retalho
158.552
7.946.796
8.105.348
94.878
241.890
336.768
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
\u2014
605.540
605.540
\u2014
646
646
Outros Cr\u00e9ditos
\u2014
12.154.809
12.154.809
\u2014
13.961
13.961
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por setor de atividade s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Setor de atividade
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Cr\u00e9dito a Particulares
36.491
38.180.622
38.217.113
14.056
638.360
652.416
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
63.282
6.128.545
6.191.827
33.799
82.081
115.880
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
212.160
3.035.513
3.247.673
88.160
52.447
140.607
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
110.203
6.651.255
6.761.458
57.795
147.865
205.660
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
48.448
2.673.781
2.722.229
37.216
39.644
76.860
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros servi\u00e7os
373.443
13.311.176
13.684.619
293.277
165.950
459.227
Outros Servi\u00e7os/Outras Atividades
48.444
19.234.690
19.283.134
34.439
44.747
79.186
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por setor de atividade s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Setor de atividade
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Cr\u00e9dito a Particulares
57.653
37.446.685
37.504.338
27.929
550.070
577.999
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
56.649
6.239.615
6.296.264
30.640
76.452
107.092
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
308.289
2.875.355
3.183.644
158.454
43.117
201.571
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
173.248
6.972.108
7.145.356
93.885
142.647
236.532
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
95.832
2.531.138
2.626.970
44.541
32.325
76.866
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros servi\u00e7os
454.653
13.531.096
13.985.749
195.688
170.535
366.223
Outros Servi\u00e7os/Outras Atividades
81.059
15.806.341
15.887.400
37.622
24.323
61.945
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por geografia, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Geografia
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Portugal
758.022
62.346.402
63.104.424
516.336
593.406
1.109.742
Pol\u00f3nia
121.548
25.127.326
25.248.874
36.255
548.289
584.544
Mo\u00e7ambique
12.901
1.741.854
1.754.755
6.151
29.399
35.550
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por geografia, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Geografia
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Portugal
1.053.955
62.667.178
63.721.133
511.657
531.291
1.042.948
Pol\u00f3nia
98.717
20.446.675
20.545.392
37.219
488.394
525.613
Mo\u00e7ambique
74.711
2.288.485
2.363.196
39.883
19.784
59.667
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
As colunas Exposi\u00e7\u00e3o bruta e Perdas por imparidade coletiva das tabelas anteriores incluem os cr\u00e9ditos sujeitos a
an\u00e1lise individual para os quais o Grupo concluiu n\u00e3o existir evid\u00eancia objetiva de imparidade.
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o detalhe da carteira de cr\u00e9dito (incluindo garantias e
compromissos) por segmento e por ano de produ\u00e7\u00e3o (data de in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es em carteira na data de refer\u00eancia das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras - n\u00e3o inclui as opera\u00e7\u00f5es reestruturadas):
2023
Constru\u00e7\u00e3o e
promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas
Particulares
Outros
Ano de produ\u00e7\u00e3o
Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Outros
Cr\u00e9ditos
Total
2013 e anteriores
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
13.988
27.550
275.796
637.888
380
955.602
Montante (Euros '000)
928.757
3.261.687
8.790.207
1.229.144
89.608
14.299.403
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
73.508
58.659
113.180
22.494
812
268.653
2014
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.310
5.156
7.877
63.545
85
77.973
Montante (Euros '000)
69.788
447.850
327.925
111.200
184.307
1.141.070
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.137
5.895
5.441
4.563
873
23.909
2015
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.740
7.093
9.709
84.470
114
103.126
Montante (Euros '000)
85.463
591.723
464.924
145.749
8.498
1.296.357
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
1.952
22.286
4.621
7.655
577
37.091
2016
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.053
8.438
10.979
110.408
49
131.927
Montante (Euros '000)
141.513
1.117.972
542.229
213.263
3.067
2.018.044
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
2.314
12.494
5.106
13.662
179
33.755
2017
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.482
9.808
17.985
120.635
99
151.009
Montante (Euros '000)
157.801
978.292
1.047.446
246.833
14.258
2.444.630
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
10.391
17.786
6.592
17.477
774
53.020
2018
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
4.819
15.084
23.954
213.882
165
257.904
Montante (Euros '000)
384.262
1.901.330
1.604.675
530.572
301.822
4.722.661
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.771
33.804
8.220
37.433
1.227
86.455
2019
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
7.245
21.732
27.329
521.238
150
577.694
Montante (Euros '000)
499.121
1.658.088
1.956.352
982.211
79.619
5.175.391
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.673
43.210
7.137
67.067
1.144
126.231
2020
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.258
31.822
32.966
244.303
189
318.538
Montante (Euros '000)
862.852
2.855.711
2.410.351
617.566
104.195
6.850.675
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
14.538
76.473
8.944
38.516
1.913
140.384
2021
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.130
33.058
48.727
363.405
219
454.539
Montante (Euros '000)
792.772
2.539.394
3.981.918
1.016.489
333.477
8.664.050
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
11.334
42.963
10.857
67.703
3.131
135.988
2022
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.311
34.292
35.724
571.063
396
650.786
Montante (Euros '000)
1.397.283
4.265.544
3.490.509
1.677.789
126.587
10.957.712
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
15.286
51.293
6.233
79.493
1.704
154.009
2023
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
14.388
113.890
31.737
1.312.681
4.733
1.477.429
Montante (Euros '000)
1.967.654
6.445.098
3.317.913
2.949.518
179.760
14.859.943
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
16.782
217.800
6.768
70.824
2.232
314.406
Total
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
75.724
307.923
522.783
4.243.518
6.579
5.156.527
Montante (Euros '000)
7.287.266
26.062.689
27.934.449
9.720.334
1.425.198
72.429.936
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
166.686
582.663
183.099
426.887
14.566
1.373.901
No ano de produ\u00e7\u00e3o corrente s\u00e3o inclu\u00eddas opera\u00e7\u00f5es que pela sua natureza s\u00e3o sujeitas contratualmente a renova\u00e7\u00f5es.
Nestes casos \u00e9 considerada a data da \u00faltima renova\u00e7\u00e3o, nomeadamente para opera\u00e7\u00f5es de descobertos banc\u00e1rios,
conta corrente caucionada e cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring.
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o detalhe da carteira de cr\u00e9dito (incluindo garantias e
compromissos) por segmento e por ano de produ\u00e7\u00e3o (data de in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es em carteira na data de refer\u00eancia das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras - n\u00e3o inclui as opera\u00e7\u00f5es reestruturadas):
2022 (reexpresso)
Constru\u00e7\u00e3o e
promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas
Particulares
Outros
Ano de produ\u00e7\u00e3o
Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Outros
Cr\u00e9ditos
Total
2012 e anteriores
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
15.703
25.791
293.344
677.001
384
1.012.223
Montante (Euros '000)
970.246
3.194.423
10.117.624
1.228.014
81.780
15.592.087
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
73.617
51.428
106.931
17.378
646
250.000
2013
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.121
3.600
10.115
65.523
17
80.376
Montante (Euros '000)
64.192
510.025
376.049
106.759
2.537
1.059.562
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
3.236
3.441
5.681
3.329
6
15.693
2014
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.234
4.859
8.737
82.035
86
96.951
Montante (Euros '000)
76.217
509.250
356.743
126.516
183.780
1.252.506
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.049
9.235
4.719
4.618
855
24.476
2015
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.691
6.284
10.836
112.676
124
131.611
Montante (Euros '000)
106.007
908.354
515.361
185.482
44.947
1.760.151
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
1.947
23.398
3.874
9.116
27.758
66.093
2016
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.911
8.196
12.280
134.403
55
156.845
Montante (Euros '000)
154.183
1.209.277
616.181
256.858
4.248
2.240.747
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.274
13.961
4.432
17.195
174
41.036
2017
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.568
11.100
20.277
142.014
96
176.055
Montante (Euros '000)
219.318
1.228.140
1.202.742
305.913
13.230
2.969.343
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
2.807
17.900
5.830
21.347
720
48.604
2018
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
5.312
19.488
26.701
286.638
203
338.342
Montante (Euros '000)
498.338
2.227.925
1.833.809
655.719
309.885
5.525.676
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.262
32.931
6.511
43.836
1.607
92.147
2019
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
8.703
27.962
30.166
595.430
185
662.446
Montante (Euros '000)
632.970
2.098.246
2.198.981
1.221.662
144.135
6.295.994
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.295
45.754
5.735
75.179
3.002
136.965
2020
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.891
37.416
36.088
313.758
255
397.408
Montante (Euros '000)
1.148.968
4.324.442
2.656.294
809.745
165.228
9.104.677
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
13.228
83.686
7.361
42.424
1.638
148.337
2021
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
10.744
37.545
53.486
524.347
340
626.462
Montante (Euros '000)
1.146.704
3.355.457
4.464.436
1.376.201
388.696
10.731.494
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
15.760
51.953
8.848
61.243
2.299
140.103
2022
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
14.046
117.544
38.354
1.108.878
4.678
1.283.500
Montante (Euros '000)
2.097.778
7.566.584
3.822.846
2.514.949
364.556
16.366.713
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
19.365
169.939
5.788
64.160
2.593
261.845
Total
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
72.924
299.785
540.384
4.042.703
6.423
4.962.219
Montante (Euros '000)
7.114.921
27.132.123
28.161.066
8.787.818
1.703.022
72.898.950
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
154.840
503.626
165.710
359.825
41.298
1.225.299
No ano de produ\u00e7\u00e3o corrente, s\u00e3o inclu\u00eddas opera\u00e7\u00f5es que pela sua natureza s\u00e3o sujeitas contratualmente a
renova\u00e7\u00f5es. Nestes casos \u00e9 considerada a data da \u00faltima renova\u00e7\u00e3o, nomeadamente para opera\u00e7\u00f5es de descobertos
banc\u00e1rios, conta corrente caucionada e cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring.
O quadro seguinte inclui o detalhe, a 31 de dezembro de 2023, por segmento, do justo valor dos colaterais (n\u00e3o
limitado pelo valor m\u00e1ximo garantido) subjacentes \u00e0 carteira de cr\u00e9dito:
2023
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas - Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Justo valor
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
< 0,5 M\u20ac
N\u00famero
7.433
10.521
8.995
74.256
453.097
247
Montante (Euros '000)
957.351
270.085
1.360.898
1.715.200
64.939.467
14.258
>= 0,5 M\u20ac e < 1 M\u20ac
N\u00famero
788
68
1.221
261
6.910
5
Montante (Euros '000)
548.653
46.495
856.785
181.934
4.459.854
2.833
>= 1 M\u20ac e < 5 M\u20ac
N\u00famero
752
49
1.137
180
1.169
1
Montante (Euros '000)
1.564.212
90.200
2.317.694
351.774
1.828.625
1.121
>= 5 M\u20ac e < 10 M\u20ac
N\u00famero
126
1
128
15
16
\u2014
Montante (Euros '000)
883.759
5.424
892.174
111.364
102.113
\u2014
>= 10 M\u20ac e < 20 M\u20ac
N\u00famero
52
1
62
12
2
\u2014
Montante (Euros '000)
705.360
10.415
882.748
176.111
21.129
\u2014
>= 20 M\u20ac e < 50 M\u20ac
N\u00famero
32
1
47
2
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
900.127
20.241
1.393.377
46.125
\u2014
\u2014
>= 50 M\u20ac
N\u00famero
4
\u2014
15
4
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
263.193
\u2014
1.124.438
855.609
\u2014
\u2014
Total
N\u00famero
9.187
10.641
11.605
74.730
461.194
253
Montante (Euros '000)
5.822.655
442.860
8.828.114
3.438.117
71.351.188
18.212
(*) O justo valor dos colaterais imobili\u00e1rios diz respeito ao PVT inclu\u00eddo nas avalia\u00e7\u00f5es.
(**) Inclui nomeadamente valores mobili\u00e1rios, dep\u00f3sitos e penhores de ativos fixos.
O quadro seguinte inclui o detalhe, a 31 de dezembro de 2022, por segmento, do justo valor dos colaterais (n\u00e3o
limitado pelo valor m\u00e1ximo garantido) subjacentes \u00e0 carteira de cr\u00e9dito:
2022 (reexpresso)
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas - Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Justo valor
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
< 0,5 M\u20ac
N\u00famero
6.822
9.575
9.030
71.315
468.372
303
Montante (Euros '000)
882.242
223.661
1.369.613
1.489.242
62.924.078
17.038
>= 0,5 M\u20ac e < 1 M\u20ac
N\u00famero
741
70
1.189
236
6.321
4
Montante (Euros '000)
520.105
47.186
832.819
162.741
4.080.818
2.230
>= 1 M\u20ac e < 5 M\u20ac
N\u00famero
634
47
1.110
205
1.062
1
Montante (Euros '000)
1.307.513
84.190
2.223.387
395.940
1.636.182
1.267
>= 5 M\u20ac e < 10 M\u20ac
N\u00famero
108
2
118
15
14
\u2014
Montante (Euros '000)
737.705
10.838
852.256
102.251
86.476
\u2014
>= 10 M\u20ac e < 20 M\u20ac
N\u00famero
50
2
57
13
1
\u2014
Montante (Euros '000)
651.146
21.833
809.825
194.916
11.110
\u2014
>= 20 M\u20ac e < 50 M\u20ac
N\u00famero
22
\u2014
40
1
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
636.352
\u2014
1.208.432
20.452
\u2014
\u2014
>= 50 M\u20ac
N\u00famero
6
\u2014
14
2
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
455.600
\u2014
1.245.381
523.630
\u2014
\u2014
Total
N\u00famero
8.383
9.696
11.558
71.787
475.770
308
Montante (Euros '000)
5.190.663
387.708
8.541.713
2.889.172
68.738.664
20.535
(*) O justo valor dos colaterais imobili\u00e1rios diz respeito ao PVT inclu\u00eddo nas avalia\u00e7\u00f5es.
(**) Inclui nomeadamente valores mobili\u00e1rios, dep\u00f3sitos e penhores de ativos fixos.
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o r\u00e1cio LTV (loan-to-value) dos segmentos Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria, Empresas-Outras Atividades e Habita\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
N\u00famero
Segmento/R\u00e1cio
de im\u00f3veis
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Imparidade
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria
Sem colateral associado
n.a.
1.325.209
368.506
61.341
69.194
<60%
26.471
1.231.512
314.464
27.331
22.492
>=60% e <80%
4.107
405.123
124.352
25.326
17.357
>=80% e <100%
858
115.631
26.141
2.513
3.689
>=100%
915
83.185
56.059
49.530
30.584
Empresas-Outras Atividades
Sem colateral associado
n.a.
9.520.386
1.406.516
244.982
438.065
<60%
49.955
1.888.694
528.115
128.724
75.157
>=60% e <80%
15.150
965.433
277.671
80.993
42.715
>=80% e <100%
9.050
457.684
378.185
48.634
34.873
>=100%
2.328
492.635
159.776
258.397
208.054
Habita\u00e7\u00e3o
Sem colateral associado
n.a.
62.011
3.510
9.719
12.435
<60%
380.896
13.666.658
1.351.098
264.041
119.276
>=60% e <80%
119.725
8.368.284
896.151
117.924
39.255
>=80% e <100%
33.465
2.594.964
349.466
50.104
20.302
>=100%
4.814
168.138
53.712
19.770
10.447
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o r\u00e1cio LTV (loan-to-value) dos segmentos Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria, Empresas-Outras Atividades e Habita\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00famero
Segmento/R\u00e1cio
de im\u00f3veis
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Imparidade
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria
Sem colateral associado
n.a.
1.528.695
453.957
73.399
70.799
<60%
25.799
1.019.694
259.169
42.667
31.589
>=60% e <80%
2.771
376.094
81.106
21.337
9.536
>=80% e <100%
1.067
131.874
46.414
58.121
49.541
>=100%
979
74.888
73.472
61.705
40.249
Empresas-Outras Atividades
Sem colateral associado
n.a.
10.285.172
1.651.463
284.131
393.519
<60%
49.259
1.563.296
495.030
141.344
65.781
>=60% e <80%
16.491
991.449
329.502
128.863
48.995
>=80% e <100%
11.106
576.326
406.133
72.826
47.386
>=100%
2.741
654.901
202.769
280.711
146.244
Habita\u00e7\u00e3o
Sem colateral associado
n.a.
53.715
2.892
10.403
10.816
<60%
383.344
13.363.029
1.310.064
261.616
102.636
>=60% e <80%
129.126
8.530.613
844.549
112.000
32.431
>=80% e <100%
39.677
2.884.194
357.767
58.421
19.953
>=100%
6.013
235.017
60.244
30.008
15.674
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o detalhe do justo valor e do valor l\u00edquido contabil\u00edstico de
im\u00f3veis classificados como Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27) e como Outros ativos (nota 32), por tipo
de ativo:
(Milhares de euros)
2023
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o
de contratos de cr\u00e9dito sobre
clientes
Ativos pertencentes a fundos de
investimentos e a sociedades
imobili\u00e1rias
Total
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Ativo
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o (1)
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
Terreno
Urbano
80.526
49.779
84.684
84.684
165.210
134.463
Rural
4.622
2.188
17.560
17.560
22.182
19.748
Edif\u00edcios em desenvolvimento
Comerciais
790
529
\u2014
\u2014
790
529
Habita\u00e7\u00e3o
2.474
1.438
\u2014
\u2014
2.474
1.438
Edif\u00edcios constru\u00eddos
Comerciais
29.968
15.391
\u2014
\u2014
29.968
15.391
Habita\u00e7\u00e3o
52.120
35.758
\u2014
\u2014
52.120
35.758
Outros
30.495
30.261
\u2014
\u2014
30.495
30.261
Outros ativos
5.400
5.400
\u2014
\u2014
5.400
5.400
206.395
140.744
102.244
102.244
308.639
242.988
(1) Valor deduzido dos haircuts ou outras imparidades aplic\u00e1veis
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o detalhe do justo valor e do valor l\u00edquido contabil\u00edstico de
im\u00f3veis classificados como Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27), por tipo de ativo:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos resultantes da
resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes
Ativos pertencentes a fundos
de investimentos e a
sociedades imobili\u00e1rias
Total
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Ativo
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o (1)
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
Terreno
Urbano
126.593
84.970
199.094
199.094
325.687
284.064
Rural
5.318
2.996
20.768
20.768
26.086
23.764
Edif\u00edcios em desenvolvimento
Comerciais
869
517
\u2014
\u2014
869
517
Habita\u00e7\u00e3o
2.550
1.491
\u2014
\u2014
2.550
1.491
Outros
11
11
\u2014
\u2014
11
11
Edif\u00edcios constru\u00eddos
Comerciais
62.390
43.304
\u2014
\u2014
62.390
43.304
Habita\u00e7\u00e3o
82.549
64.015
185
185
82.734
64.200
Outros
38.697
38.574
\u2014
\u2014
38.697
38.574
318.977
235.878
220.047
220.047
539.024
455.925
(1) Valor deduzido dos haircuts ou outras imparidades aplic\u00e1veis
Processo de Acompanhamento e Monitoriza\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito
O Banco tem implementados processos de gest\u00e3o e acompanhamento da carteira de cr\u00e9dito, designadamente no que se
refere \u00e0 avalia\u00e7\u00e3o do perfil de risco dos diferentes portf\u00f3lios/segmentos de exposi\u00e7\u00e3o. Estes processos t\u00eam como
objetivo identificar e monitorizar, de forma pr\u00f3xima, os clientes potencialmente mais afetados pelo contexto
macroecon\u00f3mico prevalecente, antecipando eventuais dificuldades de cumprimento das responsabilidades e definindo
estrat\u00e9gias de atua\u00e7\u00e3o ajustadas \u00e0s especificidades de cada cliente/grupo de clientes, tendo em vista quer a
manuten\u00e7\u00e3o do apoio aos clientes considerados vi\u00e1veis quer a mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito em casos em que se det\u00e9m
riscos de perda de valor da exposi\u00e7\u00e3o.
A import\u00e2ncia desta abordagem \u00e9 refor\u00e7ada pela incerteza que marcou a atividade nos \u00faltimos exerc\u00edcios, com especial
destaque para o contexto pand\u00e9mico que emergiu no in\u00edcio de 2020 e para os efeitos resultantes de m\u00faltiplos conflitos
geopol\u00edticos, com impactos em diversas vertentes como um n\u00edvel mais modesto de crescimento econ\u00f3mico, press\u00f5es
or\u00e7amentais para fazer face aos impactos\u00a0 sentidos pelos agentes econ\u00f3micos, necessidade de aloca\u00e7\u00e3o de dota\u00e7\u00f5es
or\u00e7amentais para \u00e1reas como a Defesa, limita\u00e7\u00f5es \u00e0 circula\u00e7\u00e3o de mercadorias, press\u00e3o sobre os custos energ\u00e9ticos,
impactos inflacionistas, n\u00edveis elevados de taxas de juro e aumento das taxas de desemprego.
No caso concreto de Portugal o contexto descrito traduziu-se numa menor procura por instrumentos de cr\u00e9dito por
parte dos clientes, sobretudo no segmento de empresas.
As principais linhas de orienta\u00e7\u00e3o da abordagem de monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira de cr\u00e9dito podem ser caracterizadas nos
seguintes termos:
- Global e transversal: An\u00e1lise da totalidade do portf\u00f3lio de cr\u00e9dito do Banco, n\u00e3o sendo abrangidos pelo processo de
acompanhamento apenas os clientes com melhor perfil de risco (no caso do retalho) ou com exposi\u00e7\u00f5es de dimens\u00e3o
pouco significativa (no caso de retalho e empresas).
- Especializada: Acompanhamento pelo Comit\u00e9 de Acompanhamento de Risco Empresas (CARE) e Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito,
em coordena\u00e7\u00e3o com a Dire\u00e7\u00e3o de Rating para o segmento de empresas e pela Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito e Dire\u00e7\u00e3o de
Recupera\u00e7\u00e3o de Retalho para os particulares e para as pequenas empresas. Os casos acompanhados pelo CARE
correspondem a clientes abrangidos por um conjunto de crit\u00e9rios que combinam dimens\u00e3o de exposi\u00e7\u00e3o e fatores de
risco como a nota\u00e7\u00e3o de rating atribu\u00edda, staging IFRS 9 e, para o segmento de empresas, n\u00edvel de alavancagem e se o
sector em que desenvolve a sua atividade \u00e9 considerado como altamente vulner\u00e1vel.
- Segmentada: defini\u00e7\u00e3o de prioridade de abordagem/recorr\u00eancia de an\u00e1lise com base em ind\u00edcios de risco, com vista,
por um lado, a recolher informa\u00e7\u00e3o adicional e, por outro lado, para acordar solu\u00e7\u00f5es financeiras de reestrutura\u00e7\u00e3o
adequadas e sustent\u00e1veis de forma tempestiva.
- Prospetiva: utiliza\u00e7\u00e3o de modelos preditivos, com vista a antecipar potenciais incumprimentos futuros, evitando uma
postura reativa.
- Estandardizada: quer ao n\u00edvel dos modelos de risco e acompanhamento, quer ao n\u00edvel das solu\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito para as
quais \u00e9 poss\u00edvel identificar solu\u00e7\u00f5es pr\u00e9-definidas (segmentos de retalho).
- Conveniente e inovadora: tornar a jornada de reestrutura\u00e7\u00e3o mais simples e conveniente quer ao n\u00edvel das solu\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito, quer ao n\u00edvel dos canais, alargando a oferta de reestrutura\u00e7\u00e3o \u00e0 App para o cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o.
Especificamente no segmento de empresas, o processo de acompanhamento e monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira pode ser
genericamente caracterizado nos termos que seguidamente se descrevem, tendo como componente fundamental a
atribui\u00e7\u00e3o de estrat\u00e9gias de cr\u00e9dito, entre op\u00e7\u00f5es pr\u00e9-definidas, com periodicidades de revis\u00e3o diferenciadas em
fun\u00e7\u00e3o do n\u00edvel de risco associado \u00e0 estrat\u00e9gia atribu\u00edda:
1. Avalia\u00e7\u00e3o de Clientes e apresenta\u00e7\u00e3o da Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito Indicativa pela Dire\u00e7\u00e3o de Rating (para clientes com
rating atribu\u00eddo por modelos de rating de empresas);
2. Aprova\u00e7\u00e3o, pelos n\u00edveis competentes de decis\u00e3o de cr\u00e9dito, de uma estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito para cada cliente, tendo
em considera\u00e7\u00e3o a Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito Indicativa da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, a informa\u00e7\u00e3o recebida da rede de
acompanhamento do Cliente e os inputs recebidos em resultado do processo de intera\u00e7\u00e3o com os clientes;
3. Decis\u00e3o, negocia\u00e7\u00e3o e formaliza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es que permitam assegurar o prosseguimento da estrat\u00e9gia aprovada
e o cumprimento dos limites de cr\u00e9dito aprovados (Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, Rede de acompanhamento do cliente e
Dire\u00e7\u00e3o de Opera\u00e7\u00f5es);
4. Acompanhamento da Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito e da evolu\u00e7\u00e3o da atividade do cliente (Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, Rede de
acompanhamento do Cliente e Comit\u00e9s Especializados - CARE);
5. Monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira de cr\u00e9dito e da efic\u00e1cia do processo de monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira e de atribui\u00e7\u00e3o de
estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito (Risk Office), com base num conjunto de KPIs, (e.g. percentagem do portfolio de cr\u00e9dito com
estrat\u00e9gia de risco v\u00e1lida; evolu\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito a clientes com uma estrat\u00e9gia de redu\u00e7\u00e3o; adequa\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito \u00e0 performance do cliente);
6. Na atribui\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito do cliente, para al\u00e9m de fatores intr\u00ednsecos ao mesmo, s\u00e3o tidos em
considera\u00e7\u00e3o fatores de car\u00e1cter mais transversal como a avalia\u00e7\u00e3o do risco setorial e impactos ESG (revista
periodicamente com o apoio do Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoactivos) e com base na
atribui\u00e7\u00e3o de um rating ESG para os clientes com exposi\u00e7\u00f5es mais significativas;
7. A ocorr\u00eancia de eventos de risco efetivo ou potencial (sinais de incumprimento/sinistralidade; incumprimento de
covenants contratuais; altera\u00e7\u00e3o severa do risco setorial; altera\u00e7\u00e3o da estrutura societ\u00e1ria/acionista), despoletam
uma revis\u00e3o extraordin\u00e1ria/antecipada da estrat\u00e9gia.
No \u00e2mbito deste processo de acompanhamento e com impacto em outros procedimentos complementares adotados pelo
Banco, nomeadamente para efeitos de reporting, o Banco define uma lista de setores considerados como mais
vulner\u00e1veis ao enquadramento macroecon\u00f3mico, a qual \u00e9 revista periodicamente (pelo menos anualmente), sendo
produzido relat\u00f3rio que apresenta uma caracteriza\u00e7\u00e3o detalhada da sua carteira de cr\u00e9dito sob uma perspetiva
sectorial.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-572": { "value": "Defini\u00e7\u00e3o de ativos financeiros em default e em situa\u00e7\u00e3o de imparidade
S\u00e3o marcados em default e, consequentemente, em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das
seguintes condi\u00e7\u00f5es:
a) Atraso de pagamento material superior a 90 dias:
- Montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de vencimento que, cumulativamente, representem:
i) mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho); e,
ii) mais de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).
Ap\u00f3s se verificarem estas duas condi\u00e7\u00f5es, tem in\u00edcio a contagem de dias de atraso: se foram contados mais de 90 dias
consecutivos em que o cliente se encontre nesta situa\u00e7\u00e3o, \u00e9 classificado em default (ou GR15).
A exist\u00eancia de atraso de pagamento material d\u00e1 lugar \u00e0 marca\u00e7\u00e3o em default (GR15) de todos os titulares da opera\u00e7\u00e3o
(ou das opera\u00e7\u00f5es).
b) Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
i. Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor;
ii. Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iii. Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras;
iv. Cr\u00e9dito com sinais de imparidade (ou stage 3 da IFRS 9);
v. Insolv\u00eancia ou processo equivalente;
vi. Contencioso;
vii. Garantes de opera\u00e7\u00f5es em incumprimento;
viii. Vendas de cr\u00e9dito com perda;
ix. Fraudes de cr\u00e9dito;
x. Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado;
xi. Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito;
xii. Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico;
xiii. Cross default no Grupo BCP.
C1.5.5. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise individual
1. S\u00e3o objeto de an\u00e1lise individual os clientes que se encontrem numa das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
Clientes em
default
Clientes em contencioso ou em insolv\u00eancia, desde que a exposi\u00e7\u00e3o total dos membros do grupo nessas situa\u00e7\u00f5es
ultrapasse 1 milh\u00e3o de euros
Clientes integrados em grupos com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que tenham grau de risco 15
Grupos ou
clientes que n\u00e3o
se encontrem em
default
Outros clientes pertencentes a grupos nas condi\u00e7\u00f5es acima
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha grau de
risco 14
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 5 milh\u00f5es de euros, desde que um membro do grupo tenha um
cr\u00e9dito reestruturado e grau de risco 13
Grupos ou clientes com exposi\u00e7\u00e3o superior a 10 milh\u00f5es de euros, desde que pelo menos um dos membros do
grupo se encontre em stage 2
Grupos ou clientes n\u00e3o inclu\u00eddos nos pontos anteriores, com exposi\u00e7\u00e3o superior a 25 milh\u00f5es de euros
2. Independentemente dos crit\u00e9rios descritos no ponto anterior, a an\u00e1lise individual s\u00f3 \u00e9 realizada para clientes com
uma exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito superior a Euros 500.000, n\u00e3o se considerando clientes com exposi\u00e7\u00e3o abaixo deste limite
para efeitos da determina\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior.
3. Ser\u00e3o tamb\u00e9m sujeitos \u00e0 an\u00e1lise individual os clientes que n\u00e3o verificam os crit\u00e9rios definidos em 1, mas que:
\u2013 tenham imparidade atribu\u00edda com base em an\u00e1lise individual na \u00faltima revis\u00e3o;
\u2013 estejam classificados em stage 2 em resultado da \u00faltima revis\u00e3o do question\u00e1rio de an\u00e1lise dos ind\u00edcios de
dificuldades financeiras;
\u2013 de acordo com informa\u00e7\u00e3o recente, mostrem uma degrada\u00e7\u00e3o significativa dos n\u00edveis de risco; ou,
\u2013 sejam ve\u00edculos especiais de investimento (SPV).
4. A an\u00e1lise individual contempla os seguintes procedimentos:
\u2013 para os clientes que n\u00e3o se encontrem em default, an\u00e1lise dos ind\u00edcios de dificuldades financeiras de modo a
determinar se o cliente tem sinais objetivos de imparidade, ou se deve ser classificado em stage 2 atendendo \u00e0
ocorr\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, considerando para o efeito um conjunto de ind\u00edcios
predeterminados;
\u2013 para os clientes em default ou para os quais a an\u00e1lise anterior tenha permitido concluir que o cliente tem sinais
objetivos de imparidade, determina\u00e7\u00e3o da perda.
5. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no primeiro par\u00e1grafo do ponto anterior envolvendo clientes-empresa, a an\u00e1lise \u00e9 da
responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, e da responsabilidade da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito para os restantes clientes.
6. Para as situa\u00e7\u00f5es identificadas no segundo par\u00e1grafo do ponto anterior, a an\u00e1lise individual para determina\u00e7\u00e3o da
perda \u00e9 da responsabilidade das dire\u00e7\u00f5es gestoras do cliente e da Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, esta \u00faltima no que respeita
aos clientes geridos pelas Redes Comerciais.
A avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de perdas por imparidade em termos individuais \u00e9 determinada atrav\u00e9s de uma an\u00e1lise da
exposi\u00e7\u00e3o total de cr\u00e9dito caso a caso. Para cada cr\u00e9dito considerado individualmente significativo, o Grupo avalia, em
cada data de balan\u00e7o, a exist\u00eancia de evid\u00eancia objetiva de imparidade. Na determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade
em termos individuais s\u00e3o considerados, entre outros, os seguintes fatores:
\u2013 a exposi\u00e7\u00e3o total de cada cliente junto do Grupo e a exist\u00eancia de cr\u00e9dito vencido;
\u2013 a viabilidade econ\u00f3mico-financeira do neg\u00f3cio do cliente e a sua capacidade de gerar meios suficientes para fazer
face ao servi\u00e7o da d\u00edvida no futuro;
\u2013 a exist\u00eancia, natureza e o valor estimado dos colaterais associados a cada cr\u00e9dito;
\u2013 a deteriora\u00e7\u00e3o significativa no rating do cliente;
\u2013 o patrim\u00f3nio do cliente em situa\u00e7\u00f5es de liquida\u00e7\u00e3o ou fal\u00eancia;
\u2013 a exist\u00eancia de credores privilegiados;
\u2013 o montante e os prazos de recupera\u00e7\u00e3o estimados.
7. Cada uma das unidades referidas no ponto anterior \u00e9 respons\u00e1vel por atribuir uma expectativa e um prazo de
recupera\u00e7\u00e3o \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es relativas aos clientes sujeitos a an\u00e1lise individual, que devem ser transmitidas ao Risk
Office no \u00e2mbito do processo regular de recolha de informa\u00e7\u00e3o, acompanhadas por justifica\u00e7\u00e3o detalhada da
imparidade proposta.
8. A expectativa de recupera\u00e7\u00e3o deve ser representada por uma taxa de recupera\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o total em d\u00edvida,
que poder\u00e1 ser uma taxa ponderada tendo em considera\u00e7\u00e3o as diferentes perspetivas de recupera\u00e7\u00e3o para cada
parte das responsabilidades do cliente.
9. A estimativa de recupera\u00e7\u00e3o referida no ponto anterior deve ser influenciada por perspetivas futuras (forward-
looking), contemplando n\u00e3o s\u00f3 um cen\u00e1rio mais expect\u00e1vel, como tamb\u00e9m cen\u00e1rios alternativos (an unbiased and
probability-weighted amount). A referida aplica\u00e7\u00e3o e pondera\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios dever\u00e1 ser realizada tanto numa
perspetiva global como numa perspetiva individualizada, esta \u00faltima quando sejam identificados casos que, pela sua
especificidade, tenham um grau de incerteza elevado quanto \u00e0 estimativa de recupera\u00e7\u00e3o esperada.
10. O ajustamento macroecon\u00f3mico disposto no ponto 8 dever\u00e1 ser analisado anualmente e ponderado de acordo com o
tipo de estrat\u00e9gia de recupera\u00e7\u00e3o associado \u00e0 exposi\u00e7\u00e3o em an\u00e1lise:
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGoing Concern\u201d (i.e., a estimativa \u00e9 realizada com base nos fluxos de caixa do neg\u00f3cio),
dever\u00e1 ser analisada de forma global a possibilidade da aplica\u00e7\u00e3o dos dois cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos adicionais
(otimista e pessimista), de modo a aferir se existe o risco de ocorr\u00eancia de uma vis\u00e3o enviesada das perdas
esperadas pela considera\u00e7\u00e3o de apenas um cen\u00e1rio;
\u2013 para estrat\u00e9gias de \u201cGone Concern\u201d (i.e., a estimativa de recupera\u00e7\u00e3o \u00e9 realizada com base na realiza\u00e7\u00e3o dos
colaterais), dever\u00e1 ser analisado o impacto do cen\u00e1rio macroecon\u00f3mico nos colaterais, como, por exemplo, em que
medida \u00e9 que o \u00edndice imobili\u00e1rio projetado permite antecipar altera\u00e7\u00f5es significativas aos valores de avalia\u00e7\u00e3o
atuais.
11. \u00c9 da responsabilidade das unidades referidas no ponto 5 considerar na sua proje\u00e7\u00e3o expectativas macroecon\u00f3micas
que poder\u00e3o influenciar a recuperabilidade da d\u00edvida.
12. Para efeitos do disposto nos pontos anteriores, a Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoativos
dever\u00e1 divulgar os dados macroecon\u00f3micos que permitam a realiza\u00e7\u00e3o das estimativas.
13. A decis\u00e3o de considerar impactos globais relativos aos cen\u00e1rios going e gone concern dever\u00e1 ser realizada pelo
Comit\u00e9 de Risco, por proposta do Risk Office.
14. Para casos espec\u00edficos com um elevado grau de incerteza, a atribui\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios alternativos deve ser considerada
casuisticamente. Exemplos de situa\u00e7\u00f5es de recupera\u00e7\u00e3o com elevado grau de incerteza incluem:
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais em geografias nas quais o Banco n\u00e3o tenha experi\u00eancia de recupera\u00e7\u00e3o relevante;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com geografias em que se verifique uma forte instabilidade pol\u00edtica;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais n\u00e3o imobili\u00e1rios para os quais n\u00e3o exista evid\u00eancia de liquidez no mercado;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de colaterais relacionados com avais ou garantias governamentais em moeda diferente da do pr\u00f3prio
pa\u00eds;
\u2013 recupera\u00e7\u00e3o de d\u00edvida relacionada com devedores para os quais exista uma forte exposi\u00e7\u00e3o p\u00fablica negativa.
15. O Risk Office \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o recolhida e pelo esclarecimento de todas as inconsist\u00eancias
identificadas, cabendo-lhe a decis\u00e3o final sobre a imparidade do cliente.
16. Os clientes que tenham sinais objetivos de imparidade, mas um montante de imparidade individual igual a zero, s\u00e3o
inclu\u00eddos na an\u00e1lise coletiva, sendo assumida uma PD (\"Probability of Default\") 12 meses equivalente \u00e0 do grau de
risco 12 da Master Scale.
17. A an\u00e1lise individual de imparidade deve ser realizada com periodicidade anual, podendo ser inferior para clientes
que se enquadrem em determinadas situa\u00e7\u00f5es de eventual risco acrescido. No caso de serem detetados sinais de
degrada\u00e7\u00e3o ou de melhoria significativos da situa\u00e7\u00e3o econ\u00f3mico-financeira de um cliente, bem como das condi\u00e7\u00f5es
macroecon\u00f3micas que afetem a capacidade do cliente em cumprir com o servi\u00e7o da d\u00edvida, cabe ao Risk Office
promover a revis\u00e3o antecipada da imparidade desse cliente.
C1.5.6. Estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas - An\u00e1lise coletiva
As opera\u00e7\u00f5es que n\u00e3o s\u00e3o sujeitas a an\u00e1lise individual de imparidade s\u00e3o agrupadas tendo em conta as suas
caracter\u00edsticas de risco e sujeitas a an\u00e1lise coletiva de imparidade. A carteira de cr\u00e9dito do Grupo encontra-se dividida
por graus de risco internos e de acordo com os seguintes segmentos:
a) Segmentos com um hist\u00f3rico reduzido de defaults, designados \u201clow default\u201d: Grandes exposi\u00e7\u00f5es corporate (\u201cLarge
corporate\u201d), Project finance, Institui\u00e7\u00f5es (bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras) e Soberanos;
b) Segmentos n\u00e3o \u201clow default\u201d: - Retalho: Habita\u00e7\u00e3o; Descobertos banc\u00e1rios; Cart\u00f5es de cr\u00e9dito; Pequenas e m\u00e9dias
empresas \u2013 Retalho (\u201cSME Retail\u201d); e Outros - Corporate: Pequenas e m\u00e9dias empresas \u2013 Corporate (\u201cLarge SME\u201d); e
Promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria.
O Grupo efetua testes estat\u00edsticos de modo a comprovar a homogeneidade dos segmentos acima referidos, com uma
periodicidade m\u00ednima de um ano.
As perdas de cr\u00e9dito esperadas trata-se de estimativas de perdas de cr\u00e9dito que s\u00e3o determinadas da seguinte forma:
\u2013 ativos financeiros sem sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa
contratuais e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 ativos financeiros com sinais de imparidade \u00e0 data de reporte: a diferen\u00e7a entre o valor bruto contabil\u00edstico e o
valor atual dos fluxos de caixa estimados;
\u2013 compromissos de cr\u00e9dito n\u00e3o utilizados: o valor atual da diferen\u00e7a entre os fluxos de caixa contratuais resultantes
caso o compromisso seja realizado e os fluxos de caixa que o Grupo espera receber;
\u2013 garantias financeiras: o valor atual dos pagamentos a reembolsar esperados deduzidos dos valores que o Grupo
espera recuperar.
Os principais inputs utilizados para a mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas numa base coletiva incluem as
seguintes vari\u00e1veis:
\u2013 Probabilidade de Incumprimento (\u201cProbability of Default\u201d \u2013 PD);
\u2013 Perda dado o Incumprimento (\u201cLoss Given Default\u201d \u2013 LGD); e,
\u2013 Exposi\u00e7\u00e3o dado o Incumprimento (\u201cExposure at Default\u201d \u2013 EAD).
Estes par\u00e2metros s\u00e3o obtidos atrav\u00e9s de modelos estat\u00edsticos internos e outros dados hist\u00f3ricos relevantes, tendo em
conta modelos regulamentares j\u00e1 existentes adaptados em fun\u00e7\u00e3o dos requisitos da IFRS 9.
As PD s\u00e3o estimadas com base num determinado per\u00edodo hist\u00f3rico e s\u00e3o calculadas com base em modelos estat\u00edsticos.
Estes modelos s\u00e3o baseados em dados internos, compreendendo tanto fatores quantitativos, como qualitativos. Caso
exista uma altera\u00e7\u00e3o do grau de risco da contraparte ou da exposi\u00e7\u00e3o, a estimativa da PD associada tamb\u00e9m varia. As
PD\u2019s s\u00e3o calculadas considerando as maturidades contratuais das exposi\u00e7\u00f5es.
Os graus de risco s\u00e3o um input de elevada relev\u00e2ncia para a determina\u00e7\u00e3o das PD\u2019s associadas a cada exposi\u00e7\u00e3o.
O Grupo recolhe indicadores de performance e default acerca das suas exposi\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito com an\u00e1lises por
tipos de clientes e produtos.
A LGD \u00e9 a magnitude da perda que se espera que ocorra caso a exposi\u00e7\u00e3o entre em incumprimento. O Grupo estima os
par\u00e2metros de LGD com base no hist\u00f3rico de taxas de recupera\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a entrada em default das contrapartes. Os
modelos de LGD consideram os colaterais associados, o setor de atividade da contraparte, o tempo em incumprimento,
bem como os custos de recupera\u00e7\u00e3o. No caso de contratos garantidos por im\u00f3veis, os r\u00e1cios de LTV (loan-to-value) s\u00e3o
um par\u00e2metro de elevada relev\u00e2ncia na determina\u00e7\u00e3o da LGD.
A EAD representa a exposi\u00e7\u00e3o esperada caso a exposi\u00e7\u00e3o e/ou cliente entre em incumprimento. O Grupo obt\u00e9m os
valores de EAD a partir da exposi\u00e7\u00e3o atual da contraparte e de altera\u00e7\u00f5es potenciais ao respetivo valor atual em
resultado das condi\u00e7\u00f5es contratuais, incluindo amortiza\u00e7\u00f5es e pagamentos antecipados. Para compromissos e garantias
financeiras, o valor da EAD considera tanto o valor de cr\u00e9dito utilizado, como a expectativa do valor potencial futuro
que poder\u00e1 ser utilizado de acordo com o contrato.
Como descrito anteriormente, com exce\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros que consideram uma PD a 12 meses por n\u00e3o
apresentarem um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo calcula o valor das perdas de cr\u00e9dito esperadas
tendo em conta o risco de incumprimento durante o per\u00edodo m\u00e1ximo de maturidade contratual do contrato, mesmo que
para efeitos da gest\u00e3o do risco seja considerado um per\u00edodo superior. O per\u00edodo contratual m\u00e1ximo ser\u00e1 considerado
como o per\u00edodo at\u00e9 \u00e0 data em que o Grupo tem o direito de exigir o pagamento ou terminar o compromisso ou garantia.
O Grupo adotou como crit\u00e9rio de prazo residual para as opera\u00e7\u00f5es renov\u00e1veis, quando em stage 2, o prazo de 5 anos.
Este prazo foi determinado com base nos modelos comportamentais deste tipo de produtos aplicados pelo Banco no
\u00e2mbito da an\u00e1lise de risco de liquidez e taxa de juro (ALM). De acordo com estes modelos, o prazo m\u00e1ximo de
repayment destas opera\u00e7\u00f5es s\u00e3o os 5 anos considerados de forma conservadora no \u00e2mbito do c\u00e1lculo de imparidade de
cr\u00e9dito.
O Grupo aplica modelos de proje\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o dos par\u00e2metros mais relevantes para as perdas esperadas de cr\u00e9dito,
nomeadamente as probabilidades de default, que incorporam informa\u00e7\u00e3o forward-looking. Esta incorpora\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o forward-looking \u00e9 efetuada nos elementos relevantes considerados para o c\u00e1lculo das perdas esperadas de
cr\u00e9dito (ECL).
Em particular, as PD point-in-time (PDpit) consideradas para a determina\u00e7\u00e3o da probabilidade das exposi\u00e7\u00f5es
performing \u00e0 data de refer\u00eancia se tornarem em exposi\u00e7\u00f5es em incumprimento considera os valores previstos para um
conjunto de vari\u00e1veis macroecon\u00f3micas, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Upside e Downside) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco. Estes cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas
finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da imparidade, t\u00eam em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades
de refer\u00eancia.
Em dezembro de 2023, o Banco procedeu a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e ao correspondente
ajustamento dos par\u00e2metros considerados no modelo de imparidade coletiva.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-573": { "value": "Passivos financeiros
C2.1. Classifica\u00e7\u00e3o, reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
No momento do seu reconhecimento inicial, os passivos financeiros s\u00e3o classificados numa das seguintes categorias:
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d;
\u2013 \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d.
C2.1.1. Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros classificados na categoria de \u201cPassivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d incluem:
a) \u201cPassivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d
Nesta rubrica, s\u00e3o classificados os passivos emitidos com o objetivo de recompra no curto prazo, os passivos que fa\u00e7am
parte de uma carteira de instrumentos financeiros identificados e para os quais exista evid\u00eancia de um padr\u00e3o recente
de tomada de lucros no curto prazo, ou os passivos que se enquadrem na defini\u00e7\u00e3o de derivado (exceto no caso de um
derivado classificado como de cobertura).
b) \u201cPassivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados\u201d (\u201cFair Value Option\u201d)
O Grupo pode designar, irrevogavelmente, um passivo financeiro ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do
seu reconhecimento inicial, se for cumprida pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:
\u2013 o passivo financeiro \u00e9 gerido, avaliado e reportado internamente ao seu justo valor; ou,
\u2013 a designa\u00e7\u00e3o elimina ou reduz significativamente o \u201cmismatch\u201d contabil\u00edstico das transa\u00e7\u00f5es.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Considerando que as transa\u00e7\u00f5es efetuadas pelo Grupo no decurso normal da sua atividade s\u00e3o em condi\u00e7\u00f5es de
mercado, os passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o reconhecidos inicialmente ao seu justo valor,
com os custos ou proveitos associados \u00e0s transa\u00e7\u00f5es reconhecidos em resultados no momento inicial.
As varia\u00e7\u00f5es subsequentes de justo valor destes passivos financeiros s\u00e3o reconhecidas da seguinte forma:
\u2013 a varia\u00e7\u00e3o no justo valor atribu\u00edvel a altera\u00e7\u00f5es do risco de cr\u00e9dito do passivo \u00e9 reconhecida em outro rendimento
integral;
\u2013 o valor remanescente da varia\u00e7\u00e3o no justo valor \u00e9 reconhecido em resultados.
A periodifica\u00e7\u00e3o dos juros e do pr\u00e9mio/desconto (quando aplic\u00e1vel) \u00e9 reconhecida na rubrica de \"Juros e custos
equiparados\", com base na taxa de juro efetiva de cada transa\u00e7\u00e3o.
C2.1.2. Garantias financeiras
Caso n\u00e3o sejam designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do reconhecimento inicial, os contratos de
garantia financeira s\u00e3o mensurados subsequentemente pelo maior dos seguintes valores:
\u2013 a provis\u00e3o para perdas determinada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.5;
\u2013 o montante reconhecido inicialmente deduzido, quando apropriado, do montante acumulado de rendimentos
reconhecidos em conformidade com a IFRS 15 \u2013 R\u00e9dito de contratos com clientes.
Os contratos de garantia financeira que n\u00e3o s\u00e3o designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o apresentados na
rubrica de \u201cProvis\u00f5es\u201d.
C2.1.3. Passivos financeiros ao custo amortizado
Classifica\u00e7\u00e3o
Os passivos financeiros que n\u00e3o foram classificados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, nem correspondem a contratos
de garantia financeira, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado.
A categoria de \u201cPassivos financeiros ao custo amortizado\u201d inclui recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, recursos de clientes
e t\u00edtulos de d\u00edvida subordinada e n\u00e3o subordinada.
Reconhecimento inicial e mensura\u00e7\u00e3o subsequente
Os passivos financeiros ao custo amortizado s\u00e3o reconhecidos inicialmente pelo seu justo valor acrescido dos custos de
transa\u00e7\u00e3o e, subsequentemente, s\u00e3o mensurados ao custo amortizado. Os juros dos passivos financeiros ao custo
amortizado s\u00e3o reconhecidos na rubrica de \u201cJuros e custos equiparados\u201d, com base no m\u00e9todo da taxa de juro efetiva.
C2.2. Reclassifica\u00e7\u00e3o entre categorias de passivos financeiros
N\u00e3o s\u00e3o permitidas reclassifica\u00e7\u00f5es de passivos financeiros.
C2.3. Desreconhecimento de passivos financeiros
O Grupo procede ao desreconhecimento de passivos financeiros quando estes s\u00e3o cancelados ou extintos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-574": { "value": "Garantias financeiras
Caso n\u00e3o sejam designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados no momento do reconhecimento inicial, os contratos de
garantia financeira s\u00e3o mensurados subsequentemente pelo maior dos seguintes valores:
\u2013 a provis\u00e3o para perdas determinada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.5;
\u2013 o montante reconhecido inicialmente deduzido, quando apropriado, do montante acumulado de rendimentos
reconhecidos em conformidade com a IFRS 15 \u2013 R\u00e9dito de contratos com clientes.
Os contratos de garantia financeira que n\u00e3o s\u00e3o designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o apresentados na
rubrica de \u201cProvis\u00f5es\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-575": { "value": "Desreconhecimento de passivos financeiros
O Grupo procede ao desreconhecimento de passivos financeiros quando estes s\u00e3o cancelados ou extintos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-578": { "value": "Reconhecimento de juros
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros ativos e passivos mensurados ao custo amortizado s\u00e3o
reconhecidos nas rubricas de \"Juros e proveitos similares\" ou \"Juros e custos similares\" (margem financeira), pelo
m\u00e9todo da taxa de juro efetiva. Os juros \u00e0 taxa efetiva de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral tamb\u00e9m s\u00e3o reconhecidos em margem financeira.
A taxa de juro efetiva corresponde \u00e0 taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos futuros estimados durante a
vida esperada do instrumento financeiro (ou, quando apropriado, por um per\u00edodo mais curto) para o valor l\u00edquido atual
de balan\u00e7o do ativo ou passivo financeiro.
Para a determina\u00e7\u00e3o da taxa de juro efetiva, o Grupo procede \u00e0 estimativa dos fluxos de caixa futuros considerando
todos os termos contratuais do instrumento financeiro (e.g., op\u00e7\u00f5es de pagamento antecipado), n\u00e3o considerando
eventuais perdas por imparidade. O c\u00e1lculo inclui as comiss\u00f5es pagas ou recebidas consideradas como parte integrante
da taxa de juro efetiva, custos de transa\u00e7\u00e3o e todos os pr\u00e9mios ou descontos diretamente relacionados com a
transa\u00e7\u00e3o, exceto para ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
Os proveitos com juros reconhecidos em resultados associados a contratos classificados no stage 1 ou 2 s\u00e3o apurados
aplicando a taxa de juro efetiva de cada contrato sobre o seu valor de balan\u00e7o bruto. O valor de balan\u00e7o bruto de um
contrato \u00e9 o seu custo amortizado antes da dedu\u00e7\u00e3o da respetiva imparidade. Para os ativos financeiros inclu\u00eddos no
stage 3, os juros s\u00e3o reconhecidos em resultados com base no seu valor de balan\u00e7o l\u00edquido (deduzido de imparidade). O
reconhecimento de juros \u00e9 realizado sempre de forma prospetiva, i.e., para ativos financeiros que entrem em stage 3,
os juros s\u00e3o reconhecidos sobre o custo amortizado (l\u00edquido de imparidade) nos per\u00edodos subsequentes.
Para ativos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de cr\u00e9dito (POCI), a taxa de juro efetiva reflete as
perdas de cr\u00e9dito esperadas na determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros expect\u00e1veis a receber do ativo financeiro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-577": { "value": "Reconhecimento de juros
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros ativos e passivos mensurados ao custo amortizado s\u00e3o
reconhecidos nas rubricas de \"Juros e proveitos similares\" ou \"Juros e custos similares\" (margem financeira), pelo
m\u00e9todo da taxa de juro efetiva. Os juros \u00e0 taxa efetiva de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral tamb\u00e9m s\u00e3o reconhecidos em margem financeira.
A taxa de juro efetiva corresponde \u00e0 taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos futuros estimados durante a
vida esperada do instrumento financeiro (ou, quando apropriado, por um per\u00edodo mais curto) para o valor l\u00edquido atual
de balan\u00e7o do ativo ou passivo financeiro.
Para a determina\u00e7\u00e3o da taxa de juro efetiva, o Grupo procede \u00e0 estimativa dos fluxos de caixa futuros considerando
todos os termos contratuais do instrumento financeiro (e.g., op\u00e7\u00f5es de pagamento antecipado), n\u00e3o considerando
eventuais perdas por imparidade. O c\u00e1lculo inclui as comiss\u00f5es pagas ou recebidas consideradas como parte integrante
da taxa de juro efetiva, custos de transa\u00e7\u00e3o e todos os pr\u00e9mios ou descontos diretamente relacionados com a
transa\u00e7\u00e3o, exceto para ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
Os proveitos com juros reconhecidos em resultados associados a contratos classificados no stage 1 ou 2 s\u00e3o apurados
aplicando a taxa de juro efetiva de cada contrato sobre o seu valor de balan\u00e7o bruto. O valor de balan\u00e7o bruto de um
contrato \u00e9 o seu custo amortizado antes da dedu\u00e7\u00e3o da respetiva imparidade. Para os ativos financeiros inclu\u00eddos no
stage 3, os juros s\u00e3o reconhecidos em resultados com base no seu valor de balan\u00e7o l\u00edquido (deduzido de imparidade). O
reconhecimento de juros \u00e9 realizado sempre de forma prospetiva, i.e., para ativos financeiros que entrem em stage 3,
os juros s\u00e3o reconhecidos sobre o custo amortizado (l\u00edquido de imparidade) nos per\u00edodos subsequentes.
Para ativos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de cr\u00e9dito (POCI), a taxa de juro efetiva reflete as
perdas de cr\u00e9dito esperadas na determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros expect\u00e1veis a receber do ativo financeiro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-576": { "value": "Reconhecimento de juros
Os resultados referentes a juros de instrumentos financeiros ativos e passivos mensurados ao custo amortizado s\u00e3o
reconhecidos nas rubricas de \"Juros e proveitos similares\" ou \"Juros e custos similares\" (margem financeira), pelo
m\u00e9todo da taxa de juro efetiva. Os juros \u00e0 taxa efetiva de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral tamb\u00e9m s\u00e3o reconhecidos em margem financeira.
A taxa de juro efetiva corresponde \u00e0 taxa que desconta os pagamentos ou recebimentos futuros estimados durante a
vida esperada do instrumento financeiro (ou, quando apropriado, por um per\u00edodo mais curto) para o valor l\u00edquido atual
de balan\u00e7o do ativo ou passivo financeiro.
Para a determina\u00e7\u00e3o da taxa de juro efetiva, o Grupo procede \u00e0 estimativa dos fluxos de caixa futuros considerando
todos os termos contratuais do instrumento financeiro (e.g., op\u00e7\u00f5es de pagamento antecipado), n\u00e3o considerando
eventuais perdas por imparidade. O c\u00e1lculo inclui as comiss\u00f5es pagas ou recebidas consideradas como parte integrante
da taxa de juro efetiva, custos de transa\u00e7\u00e3o e todos os pr\u00e9mios ou descontos diretamente relacionados com a
transa\u00e7\u00e3o, exceto para ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
Os proveitos com juros reconhecidos em resultados associados a contratos classificados no stage 1 ou 2 s\u00e3o apurados
aplicando a taxa de juro efetiva de cada contrato sobre o seu valor de balan\u00e7o bruto. O valor de balan\u00e7o bruto de um
contrato \u00e9 o seu custo amortizado antes da dedu\u00e7\u00e3o da respetiva imparidade. Para os ativos financeiros inclu\u00eddos no
stage 3, os juros s\u00e3o reconhecidos em resultados com base no seu valor de balan\u00e7o l\u00edquido (deduzido de imparidade). O
reconhecimento de juros \u00e9 realizado sempre de forma prospetiva, i.e., para ativos financeiros que entrem em stage 3,
os juros s\u00e3o reconhecidos sobre o custo amortizado (l\u00edquido de imparidade) nos per\u00edodos subsequentes.
Para ativos financeiros originados ou adquiridos em imparidade de cr\u00e9dito (POCI), a taxa de juro efetiva reflete as
perdas de cr\u00e9dito esperadas na determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros expect\u00e1veis a receber do ativo financeiro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-580": { "value": "Contabilidade de cobertura
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39.
O Grupo designa derivados e outros instrumentos financeiros para cobertura do risco de taxa de juro e do risco cambial
resultantes de atividades de financiamento e de investimento. Os derivados que n\u00e3o se qualificam para contabilidade
de cobertura s\u00e3o registados como de negocia\u00e7\u00e3o.
Os derivados de cobertura s\u00e3o registados ao justo valor e os ganhos ou perdas resultantes da reavalia\u00e7\u00e3o s\u00e3o
reconhecidos de acordo com o modelo de contabilidade de cobertura adotado pelo Grupo. Uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura
existe quando:
\u2013 \u00e0 data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o, existe documenta\u00e7\u00e3o formal da cobertura;
\u2013 se espera que a cobertura seja altamente efetiva;
\u2013 a efetividade da cobertura pode ser fiavelmente mensurada;
\u2013 a cobertura \u00e9 avaliada numa base cont\u00ednua e efetivamente determinada como sendo altamente efetiva ao longo do
per\u00edodo de relato financeiro;
\u2013 em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o prevista, esta \u00e9 altamente prov\u00e1vel e apresenta uma exposi\u00e7\u00e3o a
varia\u00e7\u00f5es nos fluxos de caixa que poderia, em \u00faltima an\u00e1lise, afetar os resultados.
Quando um instrumento financeiro derivado \u00e9 utilizado para cobrir varia\u00e7\u00f5es cambiais de elementos monet\u00e1rios ativos
ou passivos, n\u00e3o \u00e9 aplicado qualquer modelo de contabilidade de cobertura. Qualquer ganho ou perda associado ao
derivado \u00e9 reconhecido em resultados do per\u00edodo, assim como as varia\u00e7\u00f5es do risco cambial dos elementos monet\u00e1rios
subjacentes.
C4.1. Cobertura de justo valor
As varia\u00e7\u00f5es do justo valor dos derivados que sejam designados e que se qualifiquem como de cobertura de justo valor
s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados, em conjunto com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do ativo, passivo ou grupo
de ativos e passivos a cobrir no que diz respeito ao risco coberto. Se a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir com os
requisitos da contabilidade de cobertura, os ganhos ou perdas acumuladas pelas varia\u00e7\u00f5es do risco coberto associado ao
elemento coberto at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura s\u00e3o amortizadas por resultados, pelo prazo remanescente
do elemento coberto.
C4.2. Cobertura de fluxos de caixa
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor dos derivados que se qualificam para cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o reconhecidas em
capitais pr\u00f3prios (\u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor - Cobertura de fluxos de caixa\u201d) na parte efetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura.
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor da parcela inefetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura s\u00e3o reconhecidas por contrapartida de
resultados no momento em que ocorrem.
Os valores acumulados em capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reclassificados para resultados nos per\u00edodos em que o item coberto
afeta resultados.
No caso de uma cobertura da variabilidade dos fluxos de caixa, quando o instrumento de cobertura expira ou \u00e9
alienado, quando a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir os requisitos de contabilidade de cobertura ou quando a
rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 revogada, a rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 descontinuada prospetivamente. Desta forma, as varia\u00e7\u00f5es
de justo valor do derivado, acumuladas em capitais pr\u00f3prios at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura, podem ser:
\u2013 diferidas pelo prazo remanescente do elemento coberto; ou,
\u2013 reconhecidas de imediato em resultados do per\u00edodo, no caso de o elemento coberto se ter extinguido.
No caso da descontinua\u00e7\u00e3o de uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o futura, as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
derivado registadas em capitais pr\u00f3prios mant\u00eam-se a\u00ed reconhecidas at\u00e9 que a transa\u00e7\u00e3o futura seja reconhecida em
resultados. Quando j\u00e1 n\u00e3o \u00e9 expect\u00e1vel que a transa\u00e7\u00e3o ocorra, os ganhos ou perdas acumuladas registadas por
contrapartida de capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reconhecidas imediatamente em resultados.
C4.3. Efetividade de cobertura
Para que uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura seja classificada como tal de acordo com a IAS 39, deve ser demonstrada a sua
efetividade. Assim, o Grupo executa testes prospetivos na data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o de cobertura, quando aplic\u00e1vel, e
testes retrospetivos de modo a confirmar, em cada data de balan\u00e7o, a efetividade das rela\u00e7\u00f5es de cobertura,
demonstrando que as varia\u00e7\u00f5es do justo valor do instrumento de cobertura s\u00e3o cobertas por varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
elemento coberto na parcela atribu\u00edda ao risco coberto. Qualquer inefetividade apurada \u00e9 reconhecida em resultados
no momento em que ocorre.
C4.4. Cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira
A cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira \u00e9 contabilizada de forma similar \u00e0 cobertura de
fluxos de caixa. Os ganhos e perdas cambiais resultantes do instrumento de cobertura s\u00e3o reconhecidos em capitais
pr\u00f3prios na parte efetiva da rela\u00e7\u00e3o de cobertura. A parte inefetiva \u00e9 reconhecida em resultados do per\u00edodo. Os ganhos
e perdas cambiais acumulados relativos ao investimento e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura registados em capitais
pr\u00f3prios s\u00e3o transferidos para resultados do per\u00edodo no momento da venda da entidade estrangeira, como parte
integrante do ganho ou perda resultante da aliena\u00e7\u00e3o.
A informa\u00e7\u00e3o detalhada das estrat\u00e9gias, opera\u00e7\u00f5es de cobertura, itens cobertos e instrumentos de cobertura aplicados
pelo Grupo, \u00e9 apresentada na tabela abaixo:
Estrat\u00e9gia
Descri\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de cobertura
Itens cobertos
Instrumentos
de cobertura
Cobertura de volatilidade de
fluxos de caixa dos fluxos gerados
pela carteira de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios com taxa vari\u00e1vel
em euros (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos
pagamentos de juros de hipotecas a taxa vari\u00e1vel. A
volatilidade dos fluxos de caixa resulta do risco de
taxa de juro
Empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios com
taxa vari\u00e1vel (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa devido a
rendimentos futuros e custos de
juros denominados em moedas
estrangeiras (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pelos rendimentos e custos com juros
denominados em moedas estrangeiras. A volatilidade
dos fluxos de caixa resulta do risco cambial
Fluxos de caixa resultantes de
rendimentos e custos de juros
denominados em moedas
estrangeiras (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
posi\u00e7\u00e3o
cambial
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa para os fluxos
gerados pela carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em
moeda estrangeira e seus passivos
subjacentes em zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pela\u00a0 carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira e pelos passivos
em zl\u00f3tis financeiramente subjacentes a esses
empr\u00e9stimos. A volatilidade dos fluxos de caixa
resulta do risco cambial e do risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira e dep\u00f3sitos em zl\u00f3tis,
juntamente com t\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos em zl\u00f3tis que os
financiam (Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de volatilidade dos
fluxos de caixa gerados por ativos
financeiros denominados em
zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos fluxos de
caixa gerados por ativos financeiros denominados em
zl\u00f3tis. A volatilidade dos fluxos de caixa resulta do
risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes de
ativos financeiros denominados
em zl\u00f3tis(Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos de
caixa da carteira de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios de taxa
fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao custo amortizado
(BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (BCP
S.A. e ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida emitidos a
taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado.
D\u00edvida emitida com taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos a prazo (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros
(macro hedge) (b)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem sem
maturidade (BCP S.A. e
ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de valor justo de
instrumentos de d\u00edvida com taxa
fixa em USD (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral ou
custo amortizado (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de justo valor de um
instrumento de d\u00edvida com taxa
de juro fixa (a)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
associado \u00e0 altera\u00e7\u00e3o do justo valor de um
instrumento de d\u00edvida de taxa fixa registado em
outro rendimento integral, resultante de flutua\u00e7\u00f5es
na taxa de juro de mercado
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida de
cup\u00e3o fixo classificados como
ativos financeiros mensurados ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral denominados
em zl\u00f3tis (PLN) (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura do justo valor dos
fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (macro
hedge) (b)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
relacionado com altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos
de caixa de passivos emitidos a taxa fixa
denominados em moedas estrangeiras, resultantes da
volatilidade das taxas de juro de mercado
Fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (Bank
Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
(a) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023 e 2022.
(b) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-579": { "value": "Contabilidade de cobertura
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39.
O Grupo designa derivados e outros instrumentos financeiros para cobertura do risco de taxa de juro e do risco cambial
resultantes de atividades de financiamento e de investimento. Os derivados que n\u00e3o se qualificam para contabilidade
de cobertura s\u00e3o registados como de negocia\u00e7\u00e3o.
Os derivados de cobertura s\u00e3o registados ao justo valor e os ganhos ou perdas resultantes da reavalia\u00e7\u00e3o s\u00e3o
reconhecidos de acordo com o modelo de contabilidade de cobertura adotado pelo Grupo. Uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura
existe quando:
\u2013 \u00e0 data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o, existe documenta\u00e7\u00e3o formal da cobertura;
\u2013 se espera que a cobertura seja altamente efetiva;
\u2013 a efetividade da cobertura pode ser fiavelmente mensurada;
\u2013 a cobertura \u00e9 avaliada numa base cont\u00ednua e efetivamente determinada como sendo altamente efetiva ao longo do
per\u00edodo de relato financeiro;
\u2013 em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o prevista, esta \u00e9 altamente prov\u00e1vel e apresenta uma exposi\u00e7\u00e3o a
varia\u00e7\u00f5es nos fluxos de caixa que poderia, em \u00faltima an\u00e1lise, afetar os resultados.
Quando um instrumento financeiro derivado \u00e9 utilizado para cobrir varia\u00e7\u00f5es cambiais de elementos monet\u00e1rios ativos
ou passivos, n\u00e3o \u00e9 aplicado qualquer modelo de contabilidade de cobertura. Qualquer ganho ou perda associado ao
derivado \u00e9 reconhecido em resultados do per\u00edodo, assim como as varia\u00e7\u00f5es do risco cambial dos elementos monet\u00e1rios
subjacentes.
C4.1. Cobertura de justo valor
As varia\u00e7\u00f5es do justo valor dos derivados que sejam designados e que se qualifiquem como de cobertura de justo valor
s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados, em conjunto com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do ativo, passivo ou grupo
de ativos e passivos a cobrir no que diz respeito ao risco coberto. Se a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir com os
requisitos da contabilidade de cobertura, os ganhos ou perdas acumuladas pelas varia\u00e7\u00f5es do risco coberto associado ao
elemento coberto at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura s\u00e3o amortizadas por resultados, pelo prazo remanescente
do elemento coberto.
C4.2. Cobertura de fluxos de caixa
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor dos derivados que se qualificam para cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o reconhecidas em
capitais pr\u00f3prios (\u201cVaria\u00e7\u00f5es de justo valor - Cobertura de fluxos de caixa\u201d) na parte efetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura.
As varia\u00e7\u00f5es de justo valor da parcela inefetiva das rela\u00e7\u00f5es de cobertura s\u00e3o reconhecidas por contrapartida de
resultados no momento em que ocorrem.
Os valores acumulados em capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reclassificados para resultados nos per\u00edodos em que o item coberto
afeta resultados.
No caso de uma cobertura da variabilidade dos fluxos de caixa, quando o instrumento de cobertura expira ou \u00e9
alienado, quando a rela\u00e7\u00e3o de cobertura deixa de cumprir os requisitos de contabilidade de cobertura ou quando a
rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 revogada, a rela\u00e7\u00e3o de cobertura \u00e9 descontinuada prospetivamente. Desta forma, as varia\u00e7\u00f5es
de justo valor do derivado, acumuladas em capitais pr\u00f3prios at\u00e9 \u00e0 data da descontinua\u00e7\u00e3o da cobertura, podem ser:
\u2013 diferidas pelo prazo remanescente do elemento coberto; ou,
\u2013 reconhecidas de imediato em resultados do per\u00edodo, no caso de o elemento coberto se ter extinguido.
No caso da descontinua\u00e7\u00e3o de uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura de uma transa\u00e7\u00e3o futura, as varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
derivado registadas em capitais pr\u00f3prios mant\u00eam-se a\u00ed reconhecidas at\u00e9 que a transa\u00e7\u00e3o futura seja reconhecida em
resultados. Quando j\u00e1 n\u00e3o \u00e9 expect\u00e1vel que a transa\u00e7\u00e3o ocorra, os ganhos ou perdas acumuladas registadas por
contrapartida de capitais pr\u00f3prios s\u00e3o reconhecidas imediatamente em resultados.
C4.3. Efetividade de cobertura
Para que uma rela\u00e7\u00e3o de cobertura seja classificada como tal de acordo com a IAS 39, deve ser demonstrada a sua
efetividade. Assim, o Grupo executa testes prospetivos na data de in\u00edcio da rela\u00e7\u00e3o de cobertura, quando aplic\u00e1vel, e
testes retrospetivos de modo a confirmar, em cada data de balan\u00e7o, a efetividade das rela\u00e7\u00f5es de cobertura,
demonstrando que as varia\u00e7\u00f5es do justo valor do instrumento de cobertura s\u00e3o cobertas por varia\u00e7\u00f5es de justo valor do
elemento coberto na parcela atribu\u00edda ao risco coberto. Qualquer inefetividade apurada \u00e9 reconhecida em resultados
no momento em que ocorre.
C4.4. Cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira
A cobertura de um investimento l\u00edquido numa entidade estrangeira \u00e9 contabilizada de forma similar \u00e0 cobertura de
fluxos de caixa. Os ganhos e perdas cambiais resultantes do instrumento de cobertura s\u00e3o reconhecidos em capitais
pr\u00f3prios na parte efetiva da rela\u00e7\u00e3o de cobertura. A parte inefetiva \u00e9 reconhecida em resultados do per\u00edodo. Os ganhos
e perdas cambiais acumulados relativos ao investimento e \u00e0 respetiva opera\u00e7\u00e3o de cobertura registados em capitais
pr\u00f3prios s\u00e3o transferidos para resultados do per\u00edodo no momento da venda da entidade estrangeira, como parte
integrante do ganho ou perda resultante da aliena\u00e7\u00e3o.
C5. Derivados embutidos
Um derivado embutido \u00e9 uma componente de um contrato h\u00edbrido, que inclui tamb\u00e9m um instrumento principal (host
contract) n\u00e3o derivado.
Se o instrumento principal inclu\u00eddo no contrato h\u00edbrido for considerado um ativo financeiro, a classifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o da totalidade do contrato h\u00edbrido \u00e9 efetuada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.1.3.
Os derivados embutidos em contratos que n\u00e3o s\u00e3o considerados ativos financeiros s\u00e3o tratados separadamente sempre
que os riscos e benef\u00edcios econ\u00f3micos do derivado n\u00e3o est\u00e3o relacionados com os do instrumento principal, desde que o
instrumento h\u00edbrido (conjunto) n\u00e3o esteja, \u00e0 partida, reconhecido ao justo valor atrav\u00e9s de resultados. Os derivados
embutidos s\u00e3o registados ao justo valor com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor subsequentes registadas em resultados do
per\u00edodo e apresentadas na carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o.
A informa\u00e7\u00e3o detalhada das estrat\u00e9gias, opera\u00e7\u00f5es de cobertura, itens cobertos e instrumentos de cobertura aplicados
pelo Grupo, \u00e9 apresentada na tabela abaixo:
Estrat\u00e9gia
Descri\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de cobertura
Itens cobertos
Instrumentos
de cobertura
Cobertura de volatilidade de
fluxos de caixa dos fluxos gerados
pela carteira de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios com taxa vari\u00e1vel
em euros (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos
pagamentos de juros de hipotecas a taxa vari\u00e1vel. A
volatilidade dos fluxos de caixa resulta do risco de
taxa de juro
Empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios com
taxa vari\u00e1vel (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa devido a
rendimentos futuros e custos de
juros denominados em moedas
estrangeiras (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pelos rendimentos e custos com juros
denominados em moedas estrangeiras. A volatilidade
dos fluxos de caixa resulta do risco cambial
Fluxos de caixa resultantes de
rendimentos e custos de juros
denominados em moedas
estrangeiras (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
posi\u00e7\u00e3o
cambial
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa para os fluxos
gerados pela carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em
moeda estrangeira e seus passivos
subjacentes em zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pela\u00a0 carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira e pelos passivos
em zl\u00f3tis financeiramente subjacentes a esses
empr\u00e9stimos. A volatilidade dos fluxos de caixa
resulta do risco cambial e do risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira e dep\u00f3sitos em zl\u00f3tis,
juntamente com t\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos em zl\u00f3tis que os
financiam (Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de volatilidade dos
fluxos de caixa gerados por ativos
financeiros denominados em
zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos fluxos de
caixa gerados por ativos financeiros denominados em
zl\u00f3tis. A volatilidade dos fluxos de caixa resulta do
risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes de
ativos financeiros denominados
em zl\u00f3tis(Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos de
caixa da carteira de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios de taxa
fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao custo amortizado
(BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (BCP
S.A. e ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida emitidos a
taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado.
D\u00edvida emitida com taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos a prazo (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros
(macro hedge) (b)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem sem
maturidade (BCP S.A. e
ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de valor justo de
instrumentos de d\u00edvida com taxa
fixa em USD (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral ou
custo amortizado (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de justo valor de um
instrumento de d\u00edvida com taxa
de juro fixa (a)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
associado \u00e0 altera\u00e7\u00e3o do justo valor de um
instrumento de d\u00edvida de taxa fixa registado em
outro rendimento integral, resultante de flutua\u00e7\u00f5es
na taxa de juro de mercado
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida de
cup\u00e3o fixo classificados como
ativos financeiros mensurados ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral denominados
em zl\u00f3tis (PLN) (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura do justo valor dos
fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (macro
hedge) (b)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
relacionado com altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos
de caixa de passivos emitidos a taxa fixa
denominados em moedas estrangeiras, resultantes da
volatilidade das taxas de juro de mercado
Fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (Bank
Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
(a) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023 e 2022.
(b) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-581": { "value": "Derivados embutidos
Um derivado embutido \u00e9 uma componente de um contrato h\u00edbrido, que inclui tamb\u00e9m um instrumento principal (host
contract) n\u00e3o derivado.
Se o instrumento principal inclu\u00eddo no contrato h\u00edbrido for considerado um ativo financeiro, a classifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o da totalidade do contrato h\u00edbrido \u00e9 efetuada de acordo com os crit\u00e9rios descritos na nota C1.1.3.
Os derivados embutidos em contratos que n\u00e3o s\u00e3o considerados ativos financeiros s\u00e3o tratados separadamente sempre
que os riscos e benef\u00edcios econ\u00f3micos do derivado n\u00e3o est\u00e3o relacionados com os do instrumento principal, desde que o
instrumento h\u00edbrido (conjunto) n\u00e3o esteja, \u00e0 partida, reconhecido ao justo valor atrav\u00e9s de resultados. Os derivados
embutidos s\u00e3o registados ao justo valor com as varia\u00e7\u00f5es de justo valor subsequentes registadas em resultados do
per\u00edodo e apresentadas na carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o.
Justo valor dos instrumentos financeiros derivados
O justo valor \u00e9 baseado em cota\u00e7\u00f5es de mercado quando dispon\u00edveis e, na sua aus\u00eancia, \u00e9 determinado com base na
utiliza\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os de transa\u00e7\u00f5es recentes, semelhantes e realizadas em condi\u00e7\u00f5es de mercado ou com base em
metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, baseadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa futuros descontados considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o efeito do tempo, a curva de rentabilidade e fatores de volatilidade. Estas metodologias podem requerer a
utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utiliza\u00e7\u00e3o de diferentes
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplica\u00e7\u00e3o de determinado modelo poderiam originar
resultados diferentes daqueles reportados.
Devido \u00e0s condi\u00e7\u00f5es de stress de mercado, o Banco precisou de realocar os limites de risco, especialmente no limite de
sensibilidade da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e rever os cen\u00e1rios de stress test e suas metodologias.
No contexto de incerteza associado ao atual enquadramento macro-econ\u00f3mico, foi revisto o c\u00e1lculo dos ajustamentos
de justo valor tendo em conta os descontos de liquidez, os custos do fecho de posi\u00e7\u00f5es (amplia\u00e7\u00e3o do spread de compra
e de venda), o risco de cr\u00e9dito, os spreads de financiamento e a maior volatilidade.
Y7.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-583": { "value": "
Um instrumento financeiro emitido \u00e9 classificado como instrumento de capital pr\u00f3prio apenas se (i) o instrumento n\u00e3o
incluir qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual de entregar dinheiro ou outro ativo financeiro a uma outra entidade, ou de trocar
ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade em condi\u00e7\u00f5es que sejam potencialmente desfavor\u00e1veis
para o emitente; e, (ii) se o instrumento for ou puder ser liquidado nos instrumentos de capital pr\u00f3prio do pr\u00f3prio
emitente e for um n\u00e3o derivado que n\u00e3o inclua qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual para o emitente de entregar um n\u00famero
vari\u00e1vel dos seus pr\u00f3prios instrumentos de capital pr\u00f3prio, ou um derivado que ser\u00e1 liquidado pelo emitente apenas
pela troca de uma quantia fixa em dinheiro ou outro ativo financeiro por um n\u00famero fixo dos seus pr\u00f3prios instrumentos
de capital pr\u00f3prio.
Um instrumento de capital, independentemente da sua forma legal, evidencia um interesse residual nos ativos de uma
entidade ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o de todos os seus passivos.
Os custos de transa\u00e7\u00e3o diretamente atribu\u00edveis \u00e0 emiss\u00e3o de instrumentos de capital s\u00e3o registados por contrapartida
do capital pr\u00f3prio como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor da emiss\u00e3o. Os valores pagos e recebidos pelas compras e vendas de
instrumentos de capital s\u00e3o registados no capital pr\u00f3prio, l\u00edquidos dos custos de transa\u00e7\u00e3o.
As a\u00e7\u00f5es preferenciais emitidas pelo Grupo s\u00e3o classificadas como capital quando o reembolso ocorre apenas por op\u00e7\u00e3o
do Grupo e os dividendos s\u00e3o pagos pelo Grupo numa base discricion\u00e1ria.
Os rendimentos de instrumentos de capital pr\u00f3prio (dividendos) s\u00e3o reconhecidos quando a obriga\u00e7\u00e3o para o seu
pagamento \u00e9 estabelecida e deduzidos ao capital pr\u00f3prio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-582": { "value": "
Um instrumento financeiro emitido \u00e9 classificado como instrumento de capital pr\u00f3prio apenas se (i) o instrumento n\u00e3o
incluir qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual de entregar dinheiro ou outro ativo financeiro a uma outra entidade, ou de trocar
ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade em condi\u00e7\u00f5es que sejam potencialmente desfavor\u00e1veis
para o emitente; e, (ii) se o instrumento for ou puder ser liquidado nos instrumentos de capital pr\u00f3prio do pr\u00f3prio
emitente e for um n\u00e3o derivado que n\u00e3o inclua qualquer obriga\u00e7\u00e3o contratual para o emitente de entregar um n\u00famero
vari\u00e1vel dos seus pr\u00f3prios instrumentos de capital pr\u00f3prio, ou um derivado que ser\u00e1 liquidado pelo emitente apenas
pela troca de uma quantia fixa em dinheiro ou outro ativo financeiro por um n\u00famero fixo dos seus pr\u00f3prios instrumentos
de capital pr\u00f3prio.
Um instrumento de capital, independentemente da sua forma legal, evidencia um interesse residual nos ativos de uma
entidade ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o de todos os seus passivos.
Os custos de transa\u00e7\u00e3o diretamente atribu\u00edveis \u00e0 emiss\u00e3o de instrumentos de capital s\u00e3o registados por contrapartida
do capital pr\u00f3prio como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor da emiss\u00e3o. Os valores pagos e recebidos pelas compras e vendas de
instrumentos de capital s\u00e3o registados no capital pr\u00f3prio, l\u00edquidos dos custos de transa\u00e7\u00e3o.
As a\u00e7\u00f5es preferenciais emitidas pelo Grupo s\u00e3o classificadas como capital quando o reembolso ocorre apenas por op\u00e7\u00e3o
do Grupo e os dividendos s\u00e3o pagos pelo Grupo numa base discricion\u00e1ria.
Os rendimentos de instrumentos de capital pr\u00f3prio (dividendos) s\u00e3o reconhecidos quando a obriga\u00e7\u00e3o para o seu
pagamento \u00e9 estabelecida e deduzidos ao capital pr\u00f3prio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-584": { "value": "Empr\u00e9stimo de t\u00edtulos
Os t\u00edtulos cedidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o
reavaliados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. O montante recebido pelo
empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como um passivo financeiro. Os t\u00edtulos obtidos atrav\u00e9s de acordos de empr\u00e9stimo
de t\u00edtulos n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos patrimonialmente. O montante cedido pelo empr\u00e9stimo de t\u00edtulos \u00e9 reconhecido como
ativo sobre clientes ou institui\u00e7\u00f5es financeiras. Os proveitos ou custos resultantes de empr\u00e9stimo de t\u00edtulos s\u00e3o
periodificados durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e s\u00e3o inclu\u00eddos em \u201cJuros e proveitos equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos
equiparados\u201d (margem financeira).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-586": { "value": "Acordos de recompra
O Grupo realiza compras/vendas de t\u00edtulos com acordo de revenda/recompra de t\u00edtulos substancialmente id\u00eanticos
numa data futura a um pre\u00e7o previamente definido. Os t\u00edtulos adquiridos que estiverem sujeitos a acordos de revenda
numa data futura n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos em balan\u00e7o. Os montantes pagos s\u00e3o reconhecidos em \u201cCr\u00e9dito a clientes\u201d ou
\u201cAplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. Os valores a receber s\u00e3o colateralizados pelos t\u00edtulos associados. Os t\u00edtulos
vendidos atrav\u00e9s de acordos de recompra continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o reavaliados de acordo com a
pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. Os recebimentos da venda de investimentos s\u00e3o considerados
como \u201cRecursos de clientes\u201d ou \u201cRecursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. A diferen\u00e7a entre as condi\u00e7\u00f5es de compra/venda
e as de revenda/recompra \u00e9 periodificada durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e \u00e9 registada em \u201cJuros e proveitos
equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos equiparados\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-585": { "value": "Acordos de recompra
O Grupo realiza compras/vendas de t\u00edtulos com acordo de revenda/recompra de t\u00edtulos substancialmente id\u00eanticos
numa data futura a um pre\u00e7o previamente definido. Os t\u00edtulos adquiridos que estiverem sujeitos a acordos de revenda
numa data futura n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos em balan\u00e7o. Os montantes pagos s\u00e3o reconhecidos em \u201cCr\u00e9dito a clientes\u201d ou
\u201cAplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. Os valores a receber s\u00e3o colateralizados pelos t\u00edtulos associados. Os t\u00edtulos
vendidos atrav\u00e9s de acordos de recompra continuam a ser reconhecidos no balan\u00e7o e s\u00e3o reavaliados de acordo com a
pol\u00edtica contabil\u00edstica da categoria a que pertencem. Os recebimentos da venda de investimentos s\u00e3o considerados
como \u201cRecursos de clientes\u201d ou \u201cRecursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d. A diferen\u00e7a entre as condi\u00e7\u00f5es de compra/venda
e as de revenda/recompra \u00e9 periodificada durante o per\u00edodo das opera\u00e7\u00f5es e \u00e9 registada em \u201cJuros e proveitos
equiparados\u201d ou \u201cJuros e custos equiparados\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-590": { "value": "Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-589": { "value": "Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de
contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
87.735
(39.327)
48.408
326.577
(90.699)
235.878
Ativos pertencentes a fundos de
investimento e de sociedades imobili\u00e1rias
19.854
(6.149)
13.705
266.544
(46.497)
220.047
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais
encerradas)
3.472
(1.671)
1.801
20.556
(6.626)
13.930
Equipamentos e outros
5.006
(696)
4.310
22.117
(5.743)
16.374
Outros ativos (*)
16.446
(4.353)
12.093
12.806
\u2014
12.806
132.513
(52.196)
80.317
648.600
(149.565)
499.035
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Em 2023, um conjunto de ativos no valor de balan\u00e7o de Euros 264.127.000 (dos quais Euros 237.816.000 em Ativos
resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes) e respetiva imparidade de Euros 51.802.000 (dos quais
Euros 50.856.000 em Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes), foram transferidos para a
rubrica \"Outros ativos\u201d (ver nota 32) na sequ\u00eancia da an\u00e1lise aos requisitos previstos na IFRS 5.
Os ativos registados nesta rubrica est\u00e3o contabilizados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 G.
A rubrica Im\u00f3veis - Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes inclui, essencialmente,
im\u00f3veis adquiridos atrav\u00e9s de processos de da\u00e7\u00e3o em cumprimento ou arremata\u00e7\u00e3o judicial, sendo contabilizado no
momento em que o Grupo assume o controlo do ativo, o que habitualmente est\u00e1 associado \u00e0 transfer\u00eancia de
titularidade legal do mesmo. Na nota 54 \u00e9 apresentada informa\u00e7\u00e3o adicional sobre estes ativos.
O Grupo tem uma estrat\u00e9gia para a sua aliena\u00e7\u00e3o consistente com as caracter\u00edsticas de cada ativo bem como com a
desagrega\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es subjacentes. No entanto, face a condicionantes formais, n\u00e3o foi poss\u00edvel, em algumas
situa\u00e7\u00f5es, concretizar essas aliena\u00e7\u00f5es no prazo esperado. A estrat\u00e9gia de aliena\u00e7\u00e3o consubstancia-se na procura ativa
de compradores atrav\u00e9s da divulga\u00e7\u00e3o ao mercado dos ativos em venda (tendo um site onde divulga os referidos
im\u00f3veis)\u00a0 e por contratos de venda com as sociedades de Media\u00e7\u00e3o com mais apet\u00eancia para o produto que a cada
momento o Grupo disp\u00f5e para venda. Os pre\u00e7os s\u00e3o periodicamente analisados e ajustados com vista \u00e0 permanente
adequa\u00e7\u00e3o ao mercado. O Grupo solicita, regularmente, ao Banco Central Europeu a prorroga\u00e7\u00e3o do prazo da deten\u00e7\u00e3o
destes im\u00f3veis.
Em 31 de dezembro de 2023, a referida rubrica inclui im\u00f3veis para os quais foram j\u00e1 celebrados contratos-promessa de
compra e venda no montante bruto de Euros 54.014.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 97.975.000). A imparidade associada
\u00e0 totalidade dos contratos-promessa de compra e venda \u00e9 de Euros 24.127.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 11.296.000),
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, da totalidade dos contratos-promessa de compra e venda celebrados, Euros
70.169.000 eram relativos a im\u00f3veis detidos por fundos de investimento e para os quais foi constitu\u00edda imparidade no
montante de Euros 6.059.000.
Os movimentos da imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
149.565
190.714
Transfer\u00eancia para outros ativos
(51.802)
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(21.143)
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
12.899
78.318
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(1.656)
(1.116)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(35.249)
(119.073)
Diferen\u00e7as cambiais
(418)
722
Saldo no final do exerc\u00edcio
52.196
149.565
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-588": { "value": "Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-587": { "value": "Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em
descontinua\u00e7\u00e3o
Os ativos n\u00e3o correntes, grupos de ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (grupos de ativos em conjunto com os
respetivos passivos, que incluem pelo menos um ativo n\u00e3o corrente) e opera\u00e7\u00f5es descontinuadas s\u00e3o classificados como
detidos para venda quando existe a inten\u00e7\u00e3o de alienar os referidos ativos e passivos e os ativos ou grupos de ativos
est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata, sujeita aos termos de venda habitualmente aplic\u00e1veis a estes tipos de ativos, e
a sua venda seja altamente prov\u00e1vel, de acordo com o definido na IFRS 5. Para que a venda seja altamente prov\u00e1vel, o
Grupo deve estar empenhado num plano para vender o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o), e deve ter sido iniciado um
programa ativo para localizar um comprador e concluir o plano. Adicionalmente, o ativo (ou grupo para aliena\u00e7\u00e3o) deve
ser ativamente publicitado para venda a um pre\u00e7o que seja razo\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao seu justo valor corrente. Para al\u00e9m
disso, deve esperar-se que a venda se qualifique para reconhecimento como venda conclu\u00edda at\u00e9 um ano a partir da
data da classifica\u00e7\u00e3o, exceto, conforme permitido pelo par\u00e1grafo 9 da IFRS 5, o Grupo continue comprometido com o
plano de vendas do ativo e o atraso seja causado por acontecimentos ou circunst\u00e2ncias fora do seu controlo.
Caso n\u00e3o se verifiquem os requisitos previstos na IFRS 5 para estes ativos, o valor de balan\u00e7o e respetiva imparidade,
encontram-se refletidos na rubrica \"Outros ativos\", tendo ocorrido em 2023 uma reclassifica\u00e7\u00e3o de um conjunto de
im\u00f3veis, conforme descrito nas notas 27 e 32.
O Grupo tamb\u00e9m classifica como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os ativos n\u00e3o correntes ou grupos de ativos
adquiridos apenas com o objetivo de venda posterior, que est\u00e3o dispon\u00edveis para venda imediata e cuja venda \u00e9 muito
prov\u00e1vel. Imediatamente antes da sua classifica\u00e7\u00e3o como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, a mensura\u00e7\u00e3o de
todos os ativos n\u00e3o correntes e todos os ativos e passivos inclu\u00eddos num grupo de ativos para venda \u00e9 efetuada de
acordo com as IFRS aplic\u00e1veis. Ap\u00f3s a sua reclassifica\u00e7\u00e3o, estes ativos ou grupos de ativos s\u00e3o mensurados ao menor
entre o seu custo e o seu justo valor deduzido dos custos de venda.
As opera\u00e7\u00f5es descontinuadas e as subsidi\u00e1rias adquiridas exclusivamente com o objetivo de venda no curto prazo s\u00e3o
consolidadas at\u00e9 ao momento da sua venda.
G1. Im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE)
O Grupo classifica igualmente em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda os im\u00f3veis n\u00e3o afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o (INAE),
que incluem os im\u00f3veis adquiridos pelo Grupo na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9ditos a clientes e ainda os
im\u00f3veis pr\u00f3prios que deixem de ser utilizados pelos servi\u00e7os do Grupo.
S\u00e3o equiparados a INAE os im\u00f3veis detidos por sociedades imobili\u00e1rias e por fundos de investimento imobili\u00e1rio
integrados no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo, cujo capital ou unidades de participa\u00e7\u00e3o tenham sido adquiridos
pelo Grupo em resultado de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
No momento da sua aquisi\u00e7\u00e3o, os im\u00f3veis classificados como INAE s\u00e3o reconhecidos pelo menor valor entre o valor do
cr\u00e9dito existente na data em que foi efetuada a da\u00e7\u00e3o ou arremata\u00e7\u00e3o judicial dos bens, e o justo valor do im\u00f3vel
l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda. A mensura\u00e7\u00e3o subsequente destes ativos \u00e9 efetuada ao menor do seu
valor contabil\u00edstico e o correspondente justo valor l\u00edquido dos custos estimados para a sua venda, n\u00e3o sendo sujeitos a
amortiza\u00e7\u00e3o. As perdas por imparidade s\u00e3o registadas em resultados do per\u00edodo em que sejam originadas.
O justo valor destes ativos \u00e9 baseado no valor de mercado, sendo este determinado com base no pre\u00e7o expect\u00e1vel de
venda obtido atrav\u00e9s de avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas efetuadas por peritos avaliadores externos acreditados junto da Comiss\u00e3o
do Mercado de Valores Mobili\u00e1rios (CMVM).
Os princ\u00edpios utilizados para determina\u00e7\u00e3o do justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um im\u00f3vel aplicam-se, sempre
que poss\u00edvel, aos im\u00f3veis equiparados a INAE detidos por Sociedades Imobili\u00e1rias e Fundos de Investimento Imobili\u00e1rio
para efeitos de consolida\u00e7\u00e3o de contas do Grupo.
Sempre que o justo valor l\u00edquido dos custos de venda apurado para um INAE seja inferior ao valor pelo qual o mesmo
est\u00e1 reconhecido no balan\u00e7o do Grupo, \u00e9 registada uma perda por imparidade no montante do decr\u00e9scimo de valor
apurado. As perdas de imparidade s\u00e3o registadas por contrapartida de resultados do exerc\u00edcio.
Caso o justo valor l\u00edquido dos custos de venda de um INAE, em momento posterior ao reconhecimento de imparidades,
indique um ganho, o Banco poder\u00e1 refletir esse ganho at\u00e9 ao montante m\u00e1ximo da imparidade que tenha sido
constitu\u00edda sobre esse im\u00f3vel.
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Esta norma estabelece os requisitos relativamente ao \u00e2mbito, classifica\u00e7\u00e3o/reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00f5es:
\u2013 na \u00f3tica do locador, as loca\u00e7\u00f5es continuam a ser classificadas como loca\u00e7\u00f5es financeiras ou loca\u00e7\u00f5es operacionais;
\u2013 na \u00f3tica do locat\u00e1rio, a norma define um \u00fanico modelo de contabiliza\u00e7\u00e3o de contratos de loca\u00e7\u00e3o, que resulta no
reconhecimento de um ativo sob direito de uso e de um passivo da loca\u00e7\u00e3o para todos os contratos de loca\u00e7\u00e3o, \u00e0
exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor
reduzido, em que o locat\u00e1rio poder\u00e1 optar pela isen\u00e7\u00e3o de reconhecimento prevista na IFRS 16, sendo que, nesse
caso, dever\u00e1 reconhecer os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o associados a esses contratos como despesas.
O Grupo optou por n\u00e3o aplicar esta norma aos contratos de loca\u00e7\u00e3o a curto prazo, i.e., com prazo menor ou igual a um
ano, e aos contratos de loca\u00e7\u00e3o em que o ativo subjacente tenha pouco valor, considerando para este efeito o
montante de Euros 5.000. Foi utilizada, tamb\u00e9m, a op\u00e7\u00e3o de n\u00e3o aplicar esta norma a loca\u00e7\u00f5es de ativos intang\u00edveis.
Defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o
A defini\u00e7\u00e3o de loca\u00e7\u00e3o apresenta um enfoque no controlo do ativo identificado, i.e., um contrato constitui ou cont\u00e9m
uma loca\u00e7\u00e3o se transmitir o direito de controlar a utiliza\u00e7\u00e3o de um ativo identificado, permitindo obter
substancialmente todos os benef\u00edcios econ\u00f3micos da utiliza\u00e7\u00e3o do mesmo e o direito de orientar o uso desse ativo
identificado durante um certo per\u00edodo de tempo, em troca de uma retribui\u00e7\u00e3o.
Impactos na \u00f3tica do locat\u00e1rio
O Grupo reconhece para todas as loca\u00e7\u00f5es, com exce\u00e7\u00e3o das loca\u00e7\u00f5es com um per\u00edodo inferior a 12 meses ou das
loca\u00e7\u00f5es que incidam sobre ativos de valor unit\u00e1rio reduzido:
\u2013 um ativo sob direito de uso, inicialmente mensurado ao custo, deve ter em conta o Net Present Value (NPV) do
passivo da loca\u00e7\u00e3o, acrescido de pagamentos efetuados (fixos e/ou vari\u00e1veis) deduzidos de incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o
recebidos, penalidades por t\u00e9rmino (se razoavelmente certas), bem como eventuais estimativas de custo a serem
suportadas pelo locat\u00e1rio com o desmantelamento e remo\u00e7\u00e3o do ativo subjacente e/ou com a restaura\u00e7\u00e3o do local
onde este est\u00e1 localizado. Subsequentemente, \u00e9 mensurado de acordo com o modelo do custo (sujeito a
deprecia\u00e7\u00f5es/amortiza\u00e7\u00f5es de acordo com o prazo de loca\u00e7\u00e3o de cada contrato e a testes de imparidade);
\u2013 um passivo da loca\u00e7\u00e3o, registado inicialmente pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros da loca\u00e7\u00e3o (NPV), o
que inclui:
\u2013 pagamentos fixos, deduzidos dos incentivos \u00e0 loca\u00e7\u00e3o a receber;
\u2013 pagamentos de loca\u00e7\u00e3o vari\u00e1veis que dependam de um \u00edndice ou taxa, mensurados inicialmente utilizando o
\u00edndice ou a taxa \u00e0 data de in\u00edcio do contrato;
\u2013 as quantias que dever\u00e3o ser pagas pelo locat\u00e1rio a t\u00edtulo de garantias de valor residual;
\u2013 o pre\u00e7o do exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de compra, se o locat\u00e1rio estiver razoavelmente certo de exercer essa op\u00e7\u00e3o;
\u2013 pagamentos de san\u00e7\u00f5es por rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o, se o prazo da loca\u00e7\u00e3o refletir o exerc\u00edcio de uma op\u00e7\u00e3o de
rescis\u00e3o da loca\u00e7\u00e3o pelo locat\u00e1rio.
Dado que n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel determinar facilmente a taxa de juro impl\u00edcita na loca\u00e7\u00e3o (par\u00e1grafo 26 da IFRS 16), os
pagamentos da loca\u00e7\u00e3o s\u00e3o descontados segundo a taxa de juro incremental de financiamento do locat\u00e1rio, a qual
incorpora a curva de taxa de juro sem risco (curva swap) acrescida de um spread de risco do Grupo, aplicada sobre o
prazo m\u00e9dio ponderado de cada contrato de loca\u00e7\u00e3o. Para os contratos com termo, \u00e9 considerada essa data como data
do fim da loca\u00e7\u00e3o, enquanto para os outros contratos sem termo, ou com termos renov\u00e1veis, \u00e9 avaliado o prazo no qual
o mesmo ter\u00e1 for\u00e7a execut\u00f3ria, bem como eventuais penalidades econ\u00f3micas associadas ao contrato de loca\u00e7\u00e3o. Na
avalia\u00e7\u00e3o da for\u00e7a execut\u00f3ria s\u00e3o tidas em considera\u00e7\u00e3o as cl\u00e1usulas particulares dos contratos, bem como a legisla\u00e7\u00e3o
vigente relativamente ao Arrendamento Urbano.
Subsequentemente, \u00e9 mensurado da seguinte forma:
\u2013 pelo aumento da sua quantia escriturada de forma a refletir os juros sobre o mesmo;
\u2013 pela diminui\u00e7\u00e3o da sua quantia escriturada de forma a refletir os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o;
\u2013 a quantia escriturada \u00e9 remensurada de forma a refletir quaisquer reavalia\u00e7\u00f5es ou altera\u00e7\u00f5es da loca\u00e7\u00e3o, bem como
para refletir a revis\u00e3o de pagamentos de loca\u00e7\u00e3o fixos em subst\u00e2ncia e a revis\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o.
O Grupo reavalia um passivo de loca\u00e7\u00e3o (e calcula o respetivo ajustamento relacionado ao ativo sob direito de uso)
sempre que:
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o do prazo da loca\u00e7\u00e3o ou na avalia\u00e7\u00e3o de uma op\u00e7\u00e3o de compra do ativo subjacente, o passivo
de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto revista;
\u2013 houver uma altera\u00e7\u00e3o dos montantes a pagar ao abrigo de uma garantia de valor residual, ou dos pagamentos
futuros de loca\u00e7\u00e3o resultantes da altera\u00e7\u00e3o de um \u00edndice ou taxa utilizados para determinar esses pagamentos, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
inalterada (a menos que a altera\u00e7\u00e3o dos pagamentos de loca\u00e7\u00e3o resulte de uma altera\u00e7\u00e3o das taxas de juro
vari\u00e1veis, nesse caso dever\u00e1 ser utilizada uma taxa de desconto revista);
\u2013 um contrato de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 alterado mas essa altera\u00e7\u00e3o \u00e0 loca\u00e7\u00e3o n\u00e3o \u00e9 contabilizada como uma loca\u00e7\u00e3o distinta, o
passivo de loca\u00e7\u00e3o \u00e9 remensurado, descontando os pagamentos de loca\u00e7\u00e3o revistos utilizando uma taxa de desconto
revista.
O Grupo n\u00e3o efetuou quaisquer ajustamentos para os per\u00edodos apresentados.
Os ativos sob direito de uso s\u00e3o depreciados/amortizados desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da vida \u00fatil do
ativo subjacente, ou at\u00e9 ao final do prazo da loca\u00e7\u00e3o, caso este seja anterior. Se a loca\u00e7\u00e3o transferir a propriedade do
ativo subjacente, ou se o custo do ativo sob direito de uso refletir o facto de o Grupo futuramente exercer uma op\u00e7\u00e3o
de compra, o ativo sob direito de uso deve ser depreciado/amortizado desde a data de entrada em vigor at\u00e9 ao fim da
vida \u00fatil do ativo subjacente. A deprecia\u00e7\u00e3o/amortiza\u00e7\u00e3o come\u00e7a na data de entrada em vigor da loca\u00e7\u00e3o.
A ado\u00e7\u00e3o da norma implica altera\u00e7\u00f5es nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo, nomeadamente:
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados consolidados:
(i) registo em \u201cMargem financeira\u201d do gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o;
(ii) registo em \u201cOutros gastos administrativos\u201d dos montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e
contratos de loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor; e,
(iii) registo em \u201cAmortiza\u00e7\u00f5es\u201d do custo de deprecia\u00e7\u00e3o dos ativos sob direito de uso.
-\u00a0 \u00a0 no balan\u00e7o consolidado:
(i) registo em \u201cAtivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Cr\u00e9dito a clientes\u201d, pelo reconhecimento de ativos
financeiros relativos a opera\u00e7\u00f5es de subloca\u00e7\u00e3o mensurados de acordo com a IFRS 9;
(ii) registo em \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d pelo reconhecimento dos ativos sob direito de uso; e,
(iii) registo em \u201cOutros passivos\u201d pelo valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos.
\u2013 na demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cFluxos de caixa de atividades operacionais \u2013 Pagamentos (de caixa)
a empregados e a fornecedores\u201d inclui montantes relativos a contratos de loca\u00e7\u00e3o de curto prazo e a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de ativos de baixo valor, e a rubrica \u201c(Aumento)/Diminui\u00e7\u00e3o em outras contas de passivo\u201d inclui montantes
relativos a pagamentos de partes de capital do passivo de loca\u00e7\u00f5es, conforme detalhado nas demonstra\u00e7\u00f5es
consolidadas dos fluxos de caixa.
Impacto na \u00f3tica do locador
De acordo com a IFRS 16, par\u00e1grafo 62, os locadores devem classificar as loca\u00e7\u00f5es como financeiras ou operacionais.
Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o financeira se transferir substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes
\u00e0 propriedade de um ativo subjacente. Uma loca\u00e7\u00e3o \u00e9 classificada como loca\u00e7\u00e3o operacional se n\u00e3o transferir
substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes \u00e0 propriedade de um ativo subjacente.
Subloca\u00e7\u00f5es
Uma subloca\u00e7\u00e3o implica que o locat\u00e1rio estabele\u00e7a um contrato de loca\u00e7\u00e3o com uma terceira entidade, atuando como
intermedi\u00e1rio, mantendo-se em vigor o contrato de loca\u00e7\u00e3o com o locador original.
A IFRS 16 \u2013 Loca\u00e7\u00f5es obriga a que o locador avalie as subloca\u00e7\u00f5es com refer\u00eancia ao direito de uso e n\u00e3o com refer\u00eancia
ao ativo subjacente.
O locador da subloca\u00e7\u00e3o, simultaneamente locat\u00e1rio com refer\u00eancia \u00e0 loca\u00e7\u00e3o original, dever\u00e1 reconhecer um ativo na
sua demonstra\u00e7\u00e3o financeira \u2013 um direito de uso relativo \u00e0 loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria (se a loca\u00e7\u00e3o estiver classificada como
operacional) ou um ativo financeiro, mensurado de acordo com a IFRS 9, relativa \u00e0 subloca\u00e7\u00e3o (se a loca\u00e7\u00e3o estiver
classificada como financeira).
No caso de a loca\u00e7\u00e3o prim\u00e1ria ser de curta dura\u00e7\u00e3o, ent\u00e3o a subloca\u00e7\u00e3o dever\u00e1 ser classificada como loca\u00e7\u00e3o
operacional.
I.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-592": { "value": "Reconhecimento de proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
De acordo com a IFRS 15, o Banco reconhece a receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es quando (ou \u00e0 medida que) seja
satisfeita uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho (\u201cperformance obligation\u201d) ao transferir um servi\u00e7o, tendo por base o pre\u00e7o
de transa\u00e7\u00e3o associado a essa obriga\u00e7\u00e3o de desempenho. Neste \u00e2mbito, o Banco procede \u00e0s seguintes etapas para o
reconhecimento da receita associada a servi\u00e7os e comiss\u00f5es:
- Reconhecimento (satisfa\u00e7\u00e3o da obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) identifica\u00e7\u00e3o do contrato associado ao servi\u00e7o prestado
e se o mesmo deve estar a ser abrangido pela IFRS 15; (ii) identifica\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es de desempenho associadas a
cada contrato; (iii) defini\u00e7\u00e3o do crit\u00e9rio para que as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho sejam satisfeitas, tendo tamb\u00e9m em
considera\u00e7\u00e3o os termos contratuais estabelecidos com a contraparte.\u00a0 De acordo com esta defini\u00e7\u00e3o, um servi\u00e7o \u00e9
transferido quando o cliente obt\u00e9m os benef\u00edcios e o controlo associados ao servi\u00e7o prestado.\u00a0 Neste \u00e2mbito, o Banco
ainda procede \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o se as obriga\u00e7\u00f5es de desempenho s\u00e3o satisfeitas ao longo do tempo (\u201cover time\u201d) ou num
momento exato (\u201cpoint in time\u201d), sendo a receita reconhecida em conformidade.
- Mensura\u00e7\u00e3o (pre\u00e7o a reconhecer associado a cada obriga\u00e7\u00e3o de desempenho): (i) determinar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o
associado ao servi\u00e7o prestado, considerando os termos contratuais estabelecidos com a contraparte e as suas pr\u00e1ticas
comerciais habituais. O pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o \u00e9 o montante da contrapresta\u00e7\u00e3o (\u201camount of consideration\u201d) \u00e0 qual o
Banco espera ter direito em troca da transfer\u00eancia de servi\u00e7os prometidos ao cliente, excluindo valores cobrados em
nome de terceiros. O Banco inclui no pre\u00e7o da transa\u00e7\u00e3o parte ou todo o montante estimado da contrapresta\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel associada a uma obriga\u00e7\u00e3o de desempenho, apenas na medida em que seja altamente prov\u00e1vel que uma
revers\u00e3o significativa no valor da receita acumulada reconhecida n\u00e3o venha a ocorrer quando a incerteza associada a
essa contrapresta\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel for posteriormente resolvida; e (ii) alocar o pre\u00e7o de transa\u00e7\u00e3o a cada um das obriga\u00e7\u00f5es
de desempenho identificadas no \u00e2mbito do contrato estabelecido com o cliente.\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
De salientar que quando os servi\u00e7os ou comiss\u00f5es s\u00e3o uma parte integrante da taxa de juro efetiva de um instrumento
financeiro, os proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es s\u00e3o registados na margem financeira (Nota C3).
J.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-593": { "value": "Ganhos/(Perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, Ganhos/
(Perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(Perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
Estas rubricas incluem os ganhos e perdas dos ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, isto \u00e9,
as varia\u00e7\u00f5es de justo valor e juros de derivados de negocia\u00e7\u00e3o e de derivados embutidos, assim como os dividendos
recebidos associados a estas carteiras. Inclui, igualmente, mais ou menos-valias das aliena\u00e7\u00f5es de ativos financeiros ao
justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e de ativos financeiros ao custo amortizado. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor
dos derivados afetos a carteiras de cobertura e dos elementos cobertos, quando aplic\u00e1vel a cobertura de justo valor,
tamb\u00e9m s\u00e3o aqui reconhecidas, bem como os ganhos e perdas cambiais.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-594": { "value": "Outros ativos tang\u00edveis
Os \u201cOutros ativos tang\u00edveis\u201d encontram-se registados ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, deduzido das respetivas amortiza\u00e7\u00f5es
acumuladas e perdas por imparidade. Os custos subsequentes s\u00e3o reconhecidos como um ativo separado apenas se for
prov\u00e1vel que deles resultar\u00e3o benef\u00edcios econ\u00f3micos futuros para o Grupo. As despesas com manuten\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
s\u00e3o reconhecidas como custo \u00e0 medida que s\u00e3o incorridas, de acordo com o princ\u00edpio da especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios.
As amortiza\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo m\u00e9todo das quotas constantes, de acordo com os seguintes per\u00edodos de vida \u00fatil
esperada:
N\u00famero de anos
Im\u00f3veis
50
Obras em edif\u00edcios alheios
10
Equipamentos
4 a 12
Outros ativos tang\u00edveis
3
Sempre que exista um ind\u00edcio de que um ativo fixo tang\u00edvel possa ter imparidade, \u00e9 efetuada uma estimativa do seu
valor recuper\u00e1vel, devendo ser reconhecida uma perda por imparidade sempre que o valor l\u00edquido desse ativo exceda o
valor recuper\u00e1vel. O valor recuper\u00e1vel \u00e9 determinado como o mais elevado entre o seu justo valor deduzido dos custos
de venda e o seu valor de uso, sendo este calculado com base no valor atual dos fluxos de caixa estimados futuros que
se espera vir a obter com o uso continuado do ativo e da sua aliena\u00e7\u00e3o no fim da vida \u00fatil. As perdas por imparidade de
ativos fixos tang\u00edveis s\u00e3o reconhecidas em resultados do per\u00edodo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-596": { "value": "
As amortiza\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo m\u00e9todo das quotas constantes, de acordo com os seguintes per\u00edodos de vida \u00fatil
esperada:
N\u00famero de anos
Im\u00f3veis
50
Obras em edif\u00edcios alheios
10
Equipamentos
4 a 12
Outros ativos tang\u00edveis
3
Amortiza\u00e7\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos intang\u00edveis (nota 30)
Software
33.928
36.168
Outros ativos intang\u00edveis
5.289
4.166
39.217
40.334
Outros ativos tang\u00edveis (nota 29)
Im\u00f3veis
14.324
14.917
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
17.738
16.375
Equipamento de seguran\u00e7a
958
862
Instala\u00e7\u00f5es interiores
3.167
3.007
M\u00e1quinas
1.649
1.535
Mobili\u00e1rio
2.540
2.717
Viaturas
5.054
4.636
Outros equipamentos
1.662
1.498
Direito de uso
\u00a0 Im\u00f3veis
51.190
53.365
\u00a0 Viaturas e equipamento
\u2014
4
98.282
98.916
137.499
139.250
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-595": { "value": "
As amortiza\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo m\u00e9todo das quotas constantes, de acordo com os seguintes per\u00edodos de vida \u00fatil
esperada:
N\u00famero de anos
Im\u00f3veis
50
Obras em edif\u00edcios alheios
10
Equipamentos
4 a 12
Outros ativos tang\u00edveis
3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-597": { "value": "Propriedades de investimento
Os im\u00f3veis detidos pelo Grupo com o objetivo de valoriza\u00e7\u00e3o do capital a longo prazo, e n\u00e3o de venda a curto prazo, e
que n\u00e3o sejam destinados \u00e0 venda no curso ordin\u00e1rio do neg\u00f3cio nem \u00e0 sua utiliza\u00e7\u00e3o, s\u00e3o classificados como
propriedades de investimento.
Estes investimentos s\u00e3o inicialmente reconhecidos ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o, incluindo os custos de transa\u00e7\u00e3o, e
subsequentemente s\u00e3o reavaliados ao justo valor. O justo valor da propriedade de investimento deve refletir as
condi\u00e7\u00f5es de mercado \u00e0 data do balan\u00e7o. As varia\u00e7\u00f5es de justo valor s\u00e3o reconhecidas em resultados na rubrica de
\"Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o\" (nota 6).
Os avaliadores externos que efetuam as avalia\u00e7\u00f5es est\u00e3o devidamente certificados para o efeito, encontrando-se
inscritos na CMVM.
N.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-598": { "value": "Ativos intang\u00edveis
N1. Encargos com projetos de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento
O Grupo n\u00e3o procede \u00e0 capitaliza\u00e7\u00e3o de despesas de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento. Todos os encargos s\u00e3o registados
como gasto no per\u00edodo em que ocorrem.
N2. Software
O Grupo regista em ativos intang\u00edveis os custos associados ao software adquirido a entidades terceiras, e procede \u00e0 sua
amortiza\u00e7\u00e3o linear pelo per\u00edodo de vida \u00fatil estimado em 6 anos. O Grupo n\u00e3o capitaliza custos gerados internamente
relativos ao desenvolvimento de software.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-599": { "value": "Encargos com projetos de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento
O Grupo n\u00e3o procede \u00e0 capitaliza\u00e7\u00e3o de despesas de investiga\u00e7\u00e3o e desenvolvimento. Todos os encargos s\u00e3o registados
como gasto no per\u00edodo em que ocorrem.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-602": { "value": "Caixa e equivalentes de caixa
Para efeitos da demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cCaixa e seus equivalentes\u201d engloba os valores registados
no balan\u00e7o com maturidade inferior a tr\u00eas meses a contar da data de balan\u00e7o, onde se incluem a \u201cCaixa\u201d, as
\u201cDisponibilidades em Bancos Centrais\u201d e as \u201cDisponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d.
P.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-601": { "value": "Caixa e equivalentes de caixa
Para efeitos da demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cCaixa e seus equivalentes\u201d engloba os valores registados
no balan\u00e7o com maturidade inferior a tr\u00eas meses a contar da data de balan\u00e7o, onde se incluem a \u201cCaixa\u201d, as
\u201cDisponibilidades em Bancos Centrais\u201d e as \u201cDisponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d.
P.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-600": { "value": "Caixa e equivalentes de caixa
Para efeitos da demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, a rubrica \u201cCaixa e seus equivalentes\u201d engloba os valores registados
no balan\u00e7o com maturidade inferior a tr\u00eas meses a contar da data de balan\u00e7o, onde se incluem a \u201cCaixa\u201d, as
\u201cDisponibilidades em Bancos Centrais\u201d e as \u201cDisponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito\u201d.
P.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-603": { "value": "Offsetting
Os ativos e passivos financeiros s\u00e3o compensados e reconhecidos pelo seu valor l\u00edquido em balan\u00e7o quando: (i) o Grupo
tem um direito legal de compensar os valores reconhecidos e as transa\u00e7\u00f5es podem ser liquidadas pelo seu valor l\u00edquido;
e, (ii) o Grupo pretenda liquidar numa base l\u00edquida ou realizar o ativo e liquidar simultaneamente o passivo.
Considerando as atuais opera\u00e7\u00f5es do Grupo, n\u00e3o s\u00e3o efetuadas quaisquer compensa\u00e7\u00f5es de montante material. No caso
de ocorrerem reclassifica\u00e7\u00f5es de quantias comparativas, \u00e9 divulgado o disposto da IAS 1.41: (i) a natureza da
reclassifica\u00e7\u00e3o; (ii) a quantia de cada item (ou classe de itens) reclassificado(s); e, (iii) o motivo da reclassifica\u00e7\u00e3o.
Q.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-604": { "value": "Transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira
As transa\u00e7\u00f5es em moeda estrangeira s\u00e3o convertidas para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da
transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira s\u00e3o convertidos para a moeda funcional
\u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data de balan\u00e7o. As diferen\u00e7as cambiais resultantes da convers\u00e3o s\u00e3o reconhecidas em
resultados. Os ativos e passivos n\u00e3o monet\u00e1rios denominados em moeda estrangeira e registados ao custo hist\u00f3rico s\u00e3o
convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data da transa\u00e7\u00e3o. Os ativos e passivos n\u00e3o
monet\u00e1rios registados ao justo valor s\u00e3o convertidos para a moeda funcional \u00e0 taxa de c\u00e2mbio em vigor na data em que
o justo valor \u00e9 determinado e reconhecido por contrapartida de resultados, com exce\u00e7\u00e3o daqueles reconhecidos em
\u201cAtivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral\u201d, cuja diferen\u00e7a \u00e9 registada por contrapartida
de capitais pr\u00f3prios.
Conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B, as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo
residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua moeda funcional e convertidas para Euros no final de cada exerc\u00edcio. As
taxas de c\u00e2mbio utilizadas na convers\u00e3o de valores de balan\u00e7o em moeda estrangeira s\u00e3o as taxas de refer\u00eancia do BCE,
no final de cada exerc\u00edcio. Na convers\u00e3o de resultados em moeda estrangeira, s\u00e3o calculadas taxas m\u00e9dias em fun\u00e7\u00e3o
das taxas de c\u00e2mbio de fecho de cada m\u00eas do ano. As taxas utilizadas pelo Grupo foram as seguintes:
Taxa de c\u00e2mbio fecho
Taxa de c\u00e2mbio m\u00e9dia
(Balan\u00e7o)
(Demonstra\u00e7\u00e3o de resultados)
Moeda
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
AOA
924,8560
543,2680
748,1139
487,7116
BRL
5,3614
5,6390
5,4066
5,4153
CHF
0,9297
0,9872
0,9729
1,0042
MOP
8,8865
8,5744
8,8865
8,5744
MZN
70,5700
68,1850
69,2471
67,5585
PLN
4,3437
4,6816
4,5396
4,6823
USD
1,1049
1,0667
1,0819
1,0537
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-605": { "value": "Benef\u00edcios a empregados
R1. Plano de benef\u00edcios definidos
O Grupo tem a responsabilidade de pagar aos seus colaboradores pens\u00f5es de reforma por velhice, pens\u00f5es de reforma
por invalidez e pens\u00f5es de sobreviv\u00eancia por sua morte, nos termos do estabelecido nas duas conven\u00e7\u00f5es coletivas de
trabalho que outorgou. Estes benef\u00edcios est\u00e3o previstos nos planos de pens\u00f5es \"Plano ACT\" e \"Plano ACTQ\" do Fundo de
Pens\u00f5es do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas.
No seguimento da publica\u00e7\u00e3o do Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009, de 2 de mar\u00e7o, as entidades banc\u00e1rias passaram a inscrever
obrigatoriamente os novos colaboradores no Regime Geral de Seguran\u00e7a Social (RGSS). Estes colaboradores t\u00eam como
regime base de reforma o RGSS, n\u00e3o tendo no \u00e2mbito dos ACT qualquer benef\u00edcio (plano base). O Grupo, no \u00e2mbito da
sua gest\u00e3o de recursos humanos, j\u00e1 tinha adotado como regra a inscri\u00e7\u00e3o dos novos colaboradores no RGSS desde julho
de 2005. No entanto, at\u00e9 \u00e0 transposi\u00e7\u00e3o para o ACT das altera\u00e7\u00f5es decorrentes do referido Decreto-Lei n.\u00ba 54/2009,
todos os colaboradores ficaram abrangidos pelo disposto no cap\u00edtulo de seguran\u00e7a social do ACT, sendo que para os
colaboradores que j\u00e1 estavam inscritos no RGSS, o benef\u00edcio do ACT funcionava como complemento ao RGSS. A partir de
1 de julho de 2009, de acordo com o ACT, todos os novos colaboradores t\u00eam apenas o RGSS como regime base de
previd\u00eancia.
At\u00e9 2011, a par dos benef\u00edcios previstos nos dois planos acima referidos, o Grupo tinha assumido a responsabilidade,
desde que verificadas determinadas condi\u00e7\u00f5es de rentabilidade em cada exerc\u00edcio, de atribuir complementos de
reforma aos colaboradores do Grupo admitidos at\u00e9 21 de setembro de 2006 (Plano Complementar). O Grupo, no final do
exerc\u00edcio de 2012, determinou a extin\u00e7\u00e3o (corte) do benef\u00edcio de velhice do Plano Complementar. Em 14 de dezembro
de 2012, o Instituto de Seguros de Portugal (ISP) aprovou formalmente esta altera\u00e7\u00e3o ao plano de benef\u00edcios do Grupo,
com efeitos a 1 de janeiro de 2012. O corte do plano foi efetuado, tendo sido atribu\u00eddo aos colaboradores direitos
adquiridos individualizados. Nessa data, o Grupo procedeu igualmente \u00e0 liquida\u00e7\u00e3o da respetiva responsabilidade.
A partir de 1 de janeiro de 2011, os empregados banc\u00e1rios foram integrados no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, que
passou a assegurar a prote\u00e7\u00e3o dos colaboradores nas eventualidades de maternidade, paternidade, ado\u00e7\u00e3o e ainda de
velhice, permanecendo sob a responsabilidade dos bancos a prote\u00e7\u00e3o na doen\u00e7a, invalidez, sobreviv\u00eancia e morte
(Decreto-Lei n.\u00ba 1-A/2011, de 3 de janeiro).
A taxa contributiva \u00e9 de 26,6%, cabendo 23,6% \u00e0 entidade empregadora e 3% aos trabalhadores, em substitui\u00e7\u00e3o da
Caixa de Abono de Fam\u00edlia dos Empregados Banc\u00e1rios (CAFEB) que foi extinta por aquele mesmo diploma. Em
consequ\u00eancia desta altera\u00e7\u00e3o, o direito \u00e0 pens\u00e3o dos empregados no ativo passou a ser coberto nos termos definidos
pelo Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, tendo em conta o tempo de servi\u00e7o prestado desde 1 de janeiro de 2011 at\u00e9 \u00e0
idade da reforma, passando os bancos a suportar o diferencial necess\u00e1rio para a pens\u00e3o garantida nos termos do Acordo
Coletivo de Trabalho (ACT).
Esta integra\u00e7\u00e3o conduziu a um decr\u00e9scimo no valor atual dos benef\u00edcios totais reportados \u00e0 idade da reforma a suportar
pelo fundo de pens\u00f5es, estando esse efeito a ser registado de acordo com o m\u00e9todo Projected Unit Credit durante o
tempo m\u00e9dio de vida ativa at\u00e9 se atingir a idade normal de reforma. O apuramento das responsabilidades com pens\u00f5es,
realizado periodicamente pelo atu\u00e1rio, considera este efeito, sendo calculado tendo em conta os pressupostos atuariais
em vigor, assegurando que as responsabilidades calculadas com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2010, n\u00e3o considerando
o efeito da integra\u00e7\u00e3o dos empregados banc\u00e1rios no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social, encontram-se totalmente
cobertas e deduzidas do valor do efeito reconhecido at\u00e9 \u00e0 data. A componente deste efeito respeitante ao exerc\u00edcio
encontra-se reconhecida na rubrica \"Custo dos servi\u00e7os correntes\".
Na sequ\u00eancia da aprova\u00e7\u00e3o pelo Governo do Decreto-Lei n.\u00ba 127/2011, que veio a ser publicado em 31 de dezembro, foi
estabelecido um Acordo Tripartido entre o Governo, a Associa\u00e7\u00e3o Portuguesa de Bancos e os sindicatos dos
trabalhadores banc\u00e1rios sobre a transfer\u00eancia para a esfera da Seguran\u00e7a Social das responsabilidades das pens\u00f5es em
pagamento dos reformados e pensionistas a 31 de dezembro de 2011.
Este decreto estabeleceu que as responsabilidades a transferir correspondiam \u00e0s pens\u00f5es em pagamento em 31 de
dezembro de 2011, a valores constantes (taxa de atualiza\u00e7\u00e3o 0%) na componente prevista no Instrumento de Regula\u00e7\u00e3o
Coletiva de Trabalho (IRCT) dos reformados e pensionistas. As responsabilidades relativas \u00e0s atualiza\u00e7\u00f5es das pens\u00f5es, a
benef\u00edcios complementares, \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es para os SAMS sobre as pens\u00f5es de reforma e sobreviv\u00eancia, ao subs\u00eddio de
morte e \u00e0 pens\u00e3o de sobreviv\u00eancia diferida continuaram a cargo das Institui\u00e7\u00f5es.
No final de dezembro de 2016, foi celebrado um acordo de revis\u00e3o do ACT entre o Grupo BCP e quatro sindicatos das
duas federa\u00e7\u00f5es dos sindicatos representativos dos trabalhadores do Grupo, que introduziu altera\u00e7\u00f5es no cap\u00edtulo de
Seguran\u00e7a Social e, consequentemente, no plano de pens\u00f5es financiado pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. O novo
ACT foi publicado pelo Minist\u00e9rio do Trabalho no Boletim do Trabalho e do Emprego em 15 de fevereiro de 2017, tendo
os respetivos efeitos sido registados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2016 para os colaboradores
associados a estes quatro sindicatos.
A negocia\u00e7\u00e3o com o Sindicato dos Banc\u00e1rios do Norte (SBN), que tamb\u00e9m esteve envolvido nas negocia\u00e7\u00f5es do novo
ACT, apenas ficou conclu\u00edda em abril de 2017 com a publica\u00e7\u00e3o no Boletim de Trabalho e Emprego, tendo sido
registados os efeitos deste novo ACT nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de 31 de dezembro de 2017 para os colaboradores
associados do SBN.
As altera\u00e7\u00f5es mais relevantes ocorridas em 2016 no ACT foram a altera\u00e7\u00e3o da idade de reforma (invalidez presum\u00edvel),
que passou dos 65 anos para 66 anos e dois meses em 2016 e a atualiza\u00e7\u00e3o subsequente de mais um m\u00eas em cada ano
civil, n\u00e3o podendo em qualquer caso ser superior \u00e0 que estiver em vigor em cada momento no Regime Geral da
Seguran\u00e7a Social, a altera\u00e7\u00e3o na f\u00f3rmula de determina\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o da entidade empregadora para os SAMS e,
por \u00faltimo, foi introduzido um novo benef\u00edcio denominado Pr\u00e9mio Fim de Carreira, que substitui o Pr\u00e9mio de
Antiguidade.
As altera\u00e7\u00f5es acima descritas foram enquadradas pelo Grupo como uma altera\u00e7\u00e3o do plano de pens\u00f5es nos termos
previstos na IAS 19. Como tal, tiveram impacto no valor atual das responsabilidades com servi\u00e7os prestados e foram
reconhecidos na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, na rubrica \"Custos com o pessoal\".
Em 2017, ap\u00f3s autoriza\u00e7\u00e3o da Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros e Fundos de Pens\u00f5es (ASF), foi alterado o contrato
constitutivo do Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP. Este processo teve, como objetivos essenciais, incorporar no fundo de
pens\u00f5es as altera\u00e7\u00f5es introduzidas nos ACT do Grupo em termos de benef\u00edcios de reforma, e tamb\u00e9m passar para o
fundo de pens\u00f5es as responsabilidades que estavam diretamente a cargo das empresas (responsabilidades extra-fundo).
O fundo de pens\u00f5es tem uma quota-parte exclusivamente afeta ao financiamento das referidas responsabilidades, que
no \u00e2mbito do fundo se denomina Complemento Adicional. O benef\u00edcio Pr\u00e9mio Fim de Carreira passou tamb\u00e9m a estar a
cargo do fundo de pens\u00f5es no \u00e2mbito do plano base de reforma.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo com planos de reforma (planos de benef\u00edcio definido) \u00e9 estimada semestralmente,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro e 30 de junho de cada ano e sempre que ocorram flutua\u00e7\u00f5es de mercado
significativas ou eventos pontuais significativos, tais como altera\u00e7\u00f5es no plano, cortes ou liquida\u00e7\u00f5es desde a \u00faltima
estimativa. As responsabilidades com servi\u00e7os passados s\u00e3o calculadas utilizando o m\u00e9todo Projected Unit Credit e
pressupostos atuariais considerados adequados.
As responsabilidades com pens\u00f5es s\u00e3o calculadas pelo atu\u00e1rio respons\u00e1vel, que se encontra certificado pela ASF.
A responsabilidade l\u00edquida do Grupo relativa ao plano de pens\u00f5es de benef\u00edcio definido e outros benef\u00edcios \u00e9 calculada
separadamente para cada plano, atrav\u00e9s da estimativa do valor de benef\u00edcios futuros que cada colaborador deve
receber em troca pelo seu servi\u00e7o no per\u00edodo corrente e em per\u00edodos passados. O benef\u00edcio \u00e9 descontado de forma a
determinar o seu valor atual, sendo aplicada a taxa de desconto correspondente \u00e0 taxa de obriga\u00e7\u00f5es de alta qualidade
de sociedades com maturidade semelhante \u00e0 data do termo das obriga\u00e7\u00f5es do plano. A responsabilidade l\u00edquida \u00e9
determinada ap\u00f3s a dedu\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos do fundo de pens\u00f5es.
O proveito/custo de juros com o plano de pens\u00f5es \u00e9 calculado pelo Grupo multiplicando o ativo/responsabilidade
l\u00edquido com pens\u00f5es de reforma (responsabilidades deduzidas do justo valor dos ativos do fundo) pela taxa de desconto
utilizada para efeitos da determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades com pens\u00f5es de reforma atr\u00e1s referida. Nessa base, o
proveito/custo l\u00edquido de juros inclui o custo dos juros associado \u00e0s responsabilidades com pens\u00f5es de reforma e o
rendimento estimado dos ativos do fundo, ambos mensurados com base na taxa de desconto utilizada no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os ganhos e perdas de remensura\u00e7\u00e3o, nomeadamente (i) os ganhos e perdas atuariais, resultantes das diferen\u00e7as entre
os pressupostos atuariais utilizados e os valores efetivamente verificados (ganhos e perdas de experi\u00eancia) e das
altera\u00e7\u00f5es de pressupostos atuariais e, (ii) os ganhos e perdas decorrentes da diferen\u00e7a entre o rendimento dos ativos
do fundo calculado com base na taxa de desconto e os valores obtidos, s\u00e3o reconhecidos por contrapartida de capital
pr\u00f3prio na rubrica de \"Outro rendimento integral\".
O Grupo reconhece na sua demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados um valor total l\u00edquido que inclui (i) o custo do servi\u00e7o corrente,
(ii) o proveito/custo l\u00edquido de juros com o plano de pens\u00f5es, (iii) o efeito das reformas antecipadas, (iv) custos com
servi\u00e7os passados e, (v) os efeitos de qualquer liquida\u00e7\u00e3o ou corte ocorridos no per\u00edodo. Os valores a reconhecer na
demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados s\u00e3o reconhecidos como custos e proveitos consoante a sua natureza. Os encargos com
reformas antecipadas correspondem ao aumento de responsabilidades decorrente da reforma ocorrer antes do
empregado atingir a idade de reforma.
Os outros benef\u00edcios que n\u00e3o de pens\u00f5es, nomeadamente os encargos de sa\u00fade dos colaboradores na situa\u00e7\u00e3o de
reforma e benef\u00edcios atribu\u00edveis ao c\u00f4njuge e descendentes por morte, s\u00e3o igualmente considerados no c\u00e1lculo das
responsabilidades.
Os pagamentos aos fundos s\u00e3o efetuados anualmente por cada empresa do Grupo, de acordo com um plano de
contribui\u00e7\u00f5es determinado de forma a assegurar a solv\u00eancia do fundo. No final de cada exerc\u00edcio, de acordo com o
Aviso 12/2001 do Banco de Portugal, o financiamento m\u00ednimo das responsabilidades tem de ser 100% para as pens\u00f5es
em pagamento e 95% para os servi\u00e7os passados do pessoal no ativo.
R2. Revis\u00e3o das tabelas salariais dos colaboradores no ativo e das reformas em pagamento
Em 2023, prosseguiram as negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a conclus\u00e3o da revis\u00e3o integral do respetivo clausulado, negocia\u00e7\u00f5es essas que ainda decorrem.
Paralelamente, decorreram negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2023,
tendo sido acordado em 9 e 17 de outubro com todos os Sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, a atualiza\u00e7\u00e3o das Tabelas Salariais em 2023 com aumentos diferenciados por n\u00edvel contratual entre 4,00% e
7,80%. Para as Contribui\u00e7\u00f5es do Banco para os SAMS e as outras cl\u00e1usulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria, tais como subs\u00eddios
de estudo, diuturnidades, entre outras, foi acordado um aumento de 4,50%, tendo sido acordado um aumento de
21,43% para o Subs\u00eddio de Almo\u00e7o, cujo valor di\u00e1rio passou para Euros 12,75. As atualiza\u00e7\u00f5es acordadas tiveram efeitos
a 1 de janeiro de 2023, com exce\u00e7\u00e3o das remunera\u00e7\u00f5es relativas a ajudas de custo e desloca\u00e7\u00f5es, que foram
atualizadas ap\u00f3s a operacionaliza\u00e7\u00e3o das atualiza\u00e7\u00f5es acordadas.
Relativamente aos sindicatos SNQTB \u2013 Sindicato Nacional dos Quadros e T\u00e9cnicos Banc\u00e1rios e SIB \u2013 Sindicato
Independente da Banca, foi ainda obtido o acordo relativamente \u00e0 revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de
express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2022, nos moldes j\u00e1 acordados em 2022 com os restantes Sindicatos.
R3. Planos de contribui\u00e7\u00e3o definida
Para os planos de contribui\u00e7\u00e3o definida, as responsabilidades relativas ao benef\u00edcio atribu\u00edvel aos colaboradores do
Grupo s\u00e3o reconhecidas como um gasto do per\u00edodo quando devidas.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo tem dois planos de contribui\u00e7\u00e3o definida. Um desses planos abrange os
colaboradores que tenham sido admitidos at\u00e9 1 de julho de 2009. Para este plano, designado n\u00e3o contributivo, s\u00e3o
efetuadas contribui\u00e7\u00f5es do Grupo anuais e iguais a 1% da remunera\u00e7\u00e3o anual paga aos colaboradores no ano anterior. As
contribui\u00e7\u00f5es apenas s\u00e3o efetuadas caso sejam cumpridos os seguintes requisitos: (i) o ROE do Banco Comercial
Portugu\u00eas seja igual ou superior \u00e0 taxa das obriga\u00e7\u00f5es do tesouro a 10 anos acrescida de 5 pontos percentuais e, (ii)
existam reservas ou resultados distribu\u00edveis nas contas do Banco Comercial Portugu\u00eas. Tendo no ano de 2022 sido
cumpridos os requisitos indicados, em 2023 foi efetuada a contribui\u00e7\u00e3o anual prevista, cujo valor previsto foi registado
nos custos de 2022. Como no ano de 2023, tamb\u00e9m foram cumpridos os requisitos indicados, foi registado nos custos de
2023, uma provis\u00e3o para a contribui\u00e7\u00e3o anual a ser efetuada no decorrer de 2024.
Um outro plano abrange os colaboradores que tenham sido admitidos ap\u00f3s 1 de julho de 2009. Para este plano,
designado contributivo, s\u00e3o efetuadas contribui\u00e7\u00f5es mensais e iguais a 1,5% da remunera\u00e7\u00e3o mensal auferida pelos
colaboradores no corrente m\u00eas, quer pelo Grupo quer pelos pr\u00f3prios colaboradores. Esta contribui\u00e7\u00e3o tem car\u00e1cter
obrigat\u00f3rio e est\u00e1 definida nos Acordos Coletivos de Trabalho do Grupo BCP, n\u00e3o tendo subjacente crit\u00e9rio de
performance.
R4. Remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel paga aos colaboradores
Na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es para os colaboradores em vigor, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual
para os colaboradores n\u00e3o abrangidos por sistemas de incentivos comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa
avalia\u00e7\u00e3o e da remunera\u00e7\u00e3o fixa anual de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de
desempenho do Banco aferido por um conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 determinado o valor da remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel a atribuir a cada colaborador.
Compete \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, nos termos definidos na pol\u00edtica de remunera\u00e7\u00f5es, fixar os respetivos crit\u00e9rios de
aloca\u00e7\u00e3o a cada colaborador, sempre que a mesma seja atribu\u00edda. A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda aos colaboradores
\u00e9 registada por contrapartida de resultados no per\u00edodo a que dizem respeito.
R5. Planos de remunera\u00e7\u00e3o com a\u00e7\u00f5es
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, encontra-se em vigor para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os
Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Function Holders), onde est\u00e3o
inclu\u00eddos os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, um plano de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel com a\u00e7\u00f5es do BCP, decorrente das Pol\u00edticas
de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores ambas
aprovadas para o exerc\u00edcio de 2023 e anos seguintes, com as altera\u00e7\u00f5es que venham\u00a0 ser aprovadas em cada exerc\u00edcio,
nomeadamente pela Assembleia Geral de Acionistas em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos
\u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, e pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00e3o para os
Colaboradores.
S\u00e3o considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, que correspondem aos
diretores de 1.\u00aa linha que reportam diretamente ao Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os restantes colaboradores cujas
atividades profissionais t\u00eam um impacto significativo no perfil de risco do Banco.
Conforme definido na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, est\u00e1
previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual, pelo qual \u00e9 efetuada anualmente uma avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o e da
remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do Banco num conjunto de indicadores
quantitativos, \u00e9 decidido pelo Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva. O pagamento do valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo
de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor, sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao exerc\u00edcio a que diz
respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos 50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O
n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica
de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada.
Na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual para os
Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de cada
colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o
e da remunera\u00e7\u00e3o fixa de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do
Banco num conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o Executiva o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
a atribuir a cada Colaborador. Para os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), o
valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a cada Colaborador \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o de Nomea\u00e7\u00f5es e Remunera\u00e7\u00f5es,
sendo o seu pagamento sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 40% do seu valor, sendo 60% do seu valor
pago no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos
50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas e a atribuir resultam da sua
valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada. Conforme previsto na
Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es dos Colaboradores, caso o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual atribu\u00edda um Colaborador
titular de fun\u00e7\u00e3o chave (KFH) seja inferior a Euros 50.000 e n\u00e3o represente mais do que um ter\u00e7o da remunera\u00e7\u00e3o anual
total do KFH, o pagamento da Remunera\u00e7\u00e3o Vari\u00e1vel Anual ser\u00e1 100% em numer\u00e1rio e n\u00e3o haver\u00e1 lugar a diferimento.
Os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) n\u00e3o est\u00e3o abrangidos por Sistemas de
Incentivos Comerciais.
Para os restantes Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, o pagamento do valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 integralmente pago em numer\u00e1rio no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito.
Tal como previsto na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada e na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, os valores de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
atribu\u00eddos aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) est\u00e3o sujeitos a
mecanismos de redu\u00e7\u00e3o e revers\u00e3o, a aplicar em caso de verifica\u00e7\u00e3o de eventos extremamente significativos,
devidamente identificados, nos quais as pessoas abrangidas tenham tido uma participa\u00e7\u00e3o direta.\u00a0
Para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os Colaboradores considerados titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), est\u00e1
ainda previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo, pelo qual estes poder\u00e3o vir a receber remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel totalmente paga em a\u00e7\u00f5es do BCP ap\u00f3s o final do per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o de 1 de janeiro de 2022 a 31 de
dezembro de 2025 (1 de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 para Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave),
desde que seja atingido um determinado n\u00edvel de desempenho num conjunto de objetivos de longo prazo. O valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor,
sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o a que diz respeito. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP
atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es
aprovada.
Todas as a\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no
\u00e2mbito do pagamento de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, incluindo a de longo prazo, est\u00e3o sujeitas a um per\u00edodo de reten\u00e7\u00e3o de
1 ano ap\u00f3s o seu pagamento.
A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel total a atribuir em cada ano a cada membro da Comiss\u00e3o Executiva e a cada Colaborador titular
de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no que se refere \u00e0 propor\u00e7\u00e3o entre o seu valor e a remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, est\u00e1 limitada aos
limites previstos na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es respetiva.
Pens\u00f5es e outros benef\u00edcios a empregados
A determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades pelo pagamento de pens\u00f5es requer a utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos e estimativas,
incluindo a utiliza\u00e7\u00e3o de proje\u00e7\u00f5es atuariais e outros fatores, tais como a taxa de desconto, as taxas de crescimento
das pens\u00f5es e dos sal\u00e1rios e as t\u00e1buas de mortalidade, que t\u00eam impacto nos custos e nas responsabilidades do plano de
pens\u00f5es.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-607": { "value": "Planos de remunera\u00e7\u00e3o com a\u00e7\u00f5es
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, encontra-se em vigor para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os
Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Function Holders), onde est\u00e3o
inclu\u00eddos os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, um plano de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel com a\u00e7\u00f5es do BCP, decorrente das Pol\u00edticas
de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores ambas
aprovadas para o exerc\u00edcio de 2023 e anos seguintes, com as altera\u00e7\u00f5es que venham\u00a0 ser aprovadas em cada exerc\u00edcio,
nomeadamente pela Assembleia Geral de Acionistas em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos
\u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, e pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00e3o para os
Colaboradores.
S\u00e3o considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, que correspondem aos
diretores de 1.\u00aa linha que reportam diretamente ao Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os restantes colaboradores cujas
atividades profissionais t\u00eam um impacto significativo no perfil de risco do Banco.
Conforme definido na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, est\u00e1
previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual, pelo qual \u00e9 efetuada anualmente uma avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o e da
remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do Banco num conjunto de indicadores
quantitativos, \u00e9 decidido pelo Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva. O pagamento do valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo
de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor, sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao exerc\u00edcio a que diz
respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos 50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O
n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica
de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada.
Na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual para os
Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de cada
colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o
e da remunera\u00e7\u00e3o fixa de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do
Banco num conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o Executiva o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
a atribuir a cada Colaborador. Para os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), o
valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a cada Colaborador \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o de Nomea\u00e7\u00f5es e Remunera\u00e7\u00f5es,
sendo o seu pagamento sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 40% do seu valor, sendo 60% do seu valor
pago no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos
50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas e a atribuir resultam da sua
valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada. Conforme previsto na
Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es dos Colaboradores, caso o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual atribu\u00edda um Colaborador
titular de fun\u00e7\u00e3o chave (KFH) seja inferior a Euros 50.000 e n\u00e3o represente mais do que um ter\u00e7o da remunera\u00e7\u00e3o anual
total do KFH, o pagamento da Remunera\u00e7\u00e3o Vari\u00e1vel Anual ser\u00e1 100% em numer\u00e1rio e n\u00e3o haver\u00e1 lugar a diferimento.
Os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) n\u00e3o est\u00e3o abrangidos por Sistemas de
Incentivos Comerciais.
Para os restantes Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, o pagamento do valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 integralmente pago em numer\u00e1rio no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito.
Tal como previsto na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada e na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, os valores de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
atribu\u00eddos aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) est\u00e3o sujeitos a
mecanismos de redu\u00e7\u00e3o e revers\u00e3o, a aplicar em caso de verifica\u00e7\u00e3o de eventos extremamente significativos,
devidamente identificados, nos quais as pessoas abrangidas tenham tido uma participa\u00e7\u00e3o direta.\u00a0
Para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os Colaboradores considerados titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), est\u00e1
ainda previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo, pelo qual estes poder\u00e3o vir a receber remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel totalmente paga em a\u00e7\u00f5es do BCP ap\u00f3s o final do per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o de 1 de janeiro de 2022 a 31 de
dezembro de 2025 (1 de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 para Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave),
desde que seja atingido um determinado n\u00edvel de desempenho num conjunto de objetivos de longo prazo. O valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor,
sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o a que diz respeito. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP
atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es
aprovada.
Todas as a\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no
\u00e2mbito do pagamento de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, incluindo a de longo prazo, est\u00e3o sujeitas a um per\u00edodo de reten\u00e7\u00e3o de
1 ano ap\u00f3s o seu pagamento.
A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel total a atribuir em cada ano a cada membro da Comiss\u00e3o Executiva e a cada Colaborador titular
de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no que se refere \u00e0 propor\u00e7\u00e3o entre o seu valor e a remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, est\u00e1 limitada aos
limites previstos na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es respetiva.
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\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, encontra-se em vigor para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os
Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Function Holders), onde est\u00e3o
inclu\u00eddos os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, um plano de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel com a\u00e7\u00f5es do BCP, decorrente das Pol\u00edticas
de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores ambas
aprovadas para o exerc\u00edcio de 2023 e anos seguintes, com as altera\u00e7\u00f5es que venham\u00a0 ser aprovadas em cada exerc\u00edcio,
nomeadamente pela Assembleia Geral de Acionistas em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos
\u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, e pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00e3o para os
Colaboradores.
S\u00e3o considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) os Elementos-Chave de Gest\u00e3o, que correspondem aos
diretores de 1.\u00aa linha que reportam diretamente ao Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os restantes colaboradores cujas
atividades profissionais t\u00eam um impacto significativo no perfil de risco do Banco.
Conforme definido na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o, est\u00e1
previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual, pelo qual \u00e9 efetuada anualmente uma avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o e da
remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do Banco num conjunto de indicadores
quantitativos, \u00e9 decidido pelo Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a
cada membro da Comiss\u00e3o Executiva. O pagamento do valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo
de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor, sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao exerc\u00edcio a que diz
respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos 50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O
n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica
de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada.
Na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, est\u00e1 previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual para os
Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, baseado na avalia\u00e7\u00e3o do desempenho de cada
colaborador com base em crit\u00e9rios quantitativos e qualitativos que \u00e9 efetuada anualmente. Em fun\u00e7\u00e3o dessa avalia\u00e7\u00e3o
e da remunera\u00e7\u00e3o fixa de refer\u00eancia para a fun\u00e7\u00e3o exercida, e desde que cumprido um n\u00edvel m\u00ednimo de desempenho do
Banco num conjunto de indicadores quantitativos, \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o Executiva o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
a atribuir a cada Colaborador. Para os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), o
valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel a atribuir a cada Colaborador \u00e9 decidido pela Comiss\u00e3o de Nomea\u00e7\u00f5es e Remunera\u00e7\u00f5es,
sendo o seu pagamento sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 40% do seu valor, sendo 60% do seu valor
pago no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito. Os valores relativos \u00e0 parte n\u00e3o diferida e diferida s\u00e3o pagos
50% em numer\u00e1rio e 50% em a\u00e7\u00f5es do BCP. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP atribu\u00eddas e a atribuir resultam da sua
valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada. Conforme previsto na
Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es dos Colaboradores, caso o valor da remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual atribu\u00edda um Colaborador
titular de fun\u00e7\u00e3o chave (KFH) seja inferior a Euros 50.000 e n\u00e3o represente mais do que um ter\u00e7o da remunera\u00e7\u00e3o anual
total do KFH, o pagamento da Remunera\u00e7\u00e3o Vari\u00e1vel Anual ser\u00e1 100% em numer\u00e1rio e n\u00e3o haver\u00e1 lugar a diferimento.
Os Colaboradores considerados Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) n\u00e3o est\u00e3o abrangidos por Sistemas de
Incentivos Comerciais.
Para os restantes Colaboradores n\u00e3o abrangidos por Sistemas de Incentivos Comerciais, o pagamento do valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda \u00e9 integralmente pago em numer\u00e1rio no ano seguinte ao do exerc\u00edcio a que diz respeito.
Tal como previsto na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es aprovada e na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, os valores de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel
atribu\u00eddos aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) est\u00e3o sujeitos a
mecanismos de redu\u00e7\u00e3o e revers\u00e3o, a aplicar em caso de verifica\u00e7\u00e3o de eventos extremamente significativos,
devidamente identificados, nos quais as pessoas abrangidas tenham tido uma participa\u00e7\u00e3o direta.\u00a0
Para os membros da Comiss\u00e3o Executiva e para os Colaboradores considerados titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), est\u00e1
ainda previsto um sistema de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo, pelo qual estes poder\u00e3o vir a receber remunera\u00e7\u00e3o
vari\u00e1vel totalmente paga em a\u00e7\u00f5es do BCP ap\u00f3s o final do per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o de 1 de janeiro de 2022 a 31 de
dezembro de 2025 (1 de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2025 para Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave),
desde que seja atingido um determinado n\u00edvel de desempenho num conjunto de objetivos de longo prazo. O valor da
remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de longo prazo atribu\u00edda \u00e9 sujeito a um per\u00edodo de deferimento de 5 anos para 50% do seu valor,
sendo 50% do seu valor pago no ano seguinte ao per\u00edodo de avalia\u00e7\u00e3o a que diz respeito. O n\u00famero de a\u00e7\u00f5es do BCP
atribu\u00eddas resultam da sua valoriza\u00e7\u00e3o a um valor de cota\u00e7\u00e3o definido nos termos da Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es
aprovada.
Todas as a\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas aos membros da Comiss\u00e3o Executiva e aos Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no
\u00e2mbito do pagamento de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, incluindo a de longo prazo, est\u00e3o sujeitas a um per\u00edodo de reten\u00e7\u00e3o de
1 ano ap\u00f3s o seu pagamento.
A remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel total a atribuir em cada ano a cada membro da Comiss\u00e3o Executiva e a cada Colaborador titular
de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), no que se refere \u00e0 propor\u00e7\u00e3o entre o seu valor e a remunera\u00e7\u00e3o fixa anual, est\u00e1 limitada aos
limites previstos na Pol\u00edtica de Remunera\u00e7\u00f5es respetiva.
Custos com o pessoal
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es
517.492
470.285
Encargos sociais obrigat\u00f3rios
\u00a0 Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego (nota 50)
\u00a0 \u00a0 Custo normal
(9.616)
(11.727)
\u00a0 \u00a0 Custo/(proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
\u00a0 \u00a0 Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
\u00a0 \u00a0 Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
\u00a0 \u00a0 adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(19.644)
(15.439)
\u00a0 Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
113.622
104.784
93.978
89.345
Encargos sociais facultativos
15.538
12.326
Outros custos
4.798
8.851
631.806
580.807
A rubrica Remunera\u00e7\u00f5es inclui o montante de Euros 9.740.000 (2022: Euros 5.630.000) relativo \u00e0 distribui\u00e7\u00e3o de
resultados a colaboradores do Banco.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es no montante de Euros 3.718.000 (2022: Euros 1.588.000),
sendo o pagamento mais elevado de Euros 565.000 (2022: Euros 217.000). Do total das indemniza\u00e7\u00f5es pagas, Euros
3.113.000 j\u00e1 tinham sido registadas como custos com o pessoal no exerc\u00edcio de 2022, dado tratarem-se de acordos
concretizados nesse ano, mas cujas sa\u00eddas s\u00f3 ocorreram em 2023, conforme descrito na nota 39.
O efetivo m\u00e9dio de colaboradores ao servi\u00e7o no Grupo, distribu\u00eddo por grandes categorias profissionais, foi o seguinte:
2023
2022
(reexpresso)
Portugal
Dire\u00e7\u00e3o
880
854
Enquadramento
1.426
1.416
Espec\u00edficas/T\u00e9cnicas
2.926
2.867
Outras fun\u00e7\u00f5es
1.032
1.119
6.264
6.256
Estrangeiro
9.318
9.314
15.582
15.570
Remunera\u00e7\u00f5es
Em cumprimento do disposto no artigo 47\u00ba do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/2020 divulga-se informa\u00e7\u00e3o quantitativa
referente \u00e0 remunera\u00e7\u00e3o paga a diferentes categorias de membros de \u00f3rg\u00e3os sociais e categorias de colaboradores
previstas no n.\u00ba 2 do artigo 115.\u00baC do RGICS, bem como a informa\u00e7\u00e3o prevista nas al\u00edneas g) a i) do artigo 450.\u00ba do
Regulamento (EU) 2019/876 do Parlamento Europeu e do Conselho.
A. Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do BCP
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco
Comercial Portugu\u00eas, S.A., s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Comiss\u00e3o Executiva
Membros n\u00e3o executivos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
3.177
3.055
2.083
1.856
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
461
370
\u2014
\u2014
A\u00e7\u00f5es
460
1.322
\u2014
\u2014
Diferida
534
1.024
\u2014
\u2014
Complemento de reforma
635
611
144
138
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(14)
(42)
\u2014
\u2014
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
763
734
491
443
6.016
7.074
2.718
2.437
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
6
6
11
11
Tendo presente que a remunera\u00e7\u00e3o dos membros da Comiss\u00e3o Executiva e Administradores em regime de exclusividade
tem em vista a compensa\u00e7\u00e3o das atividades que desenvolvem no Banco diretamente e toda e qualquer fun\u00e7\u00e3o
desempenhada em sociedades ou \u00f3rg\u00e3os sociais para os quais tenham sido nomeados por indica\u00e7\u00e3o ou em representa\u00e7\u00e3o
do Banco, o valor l\u00edquido das remunera\u00e7\u00f5es auferidas anualmente por tais fun\u00e7\u00f5es \u00e9 deduzido ao valor da remunera\u00e7\u00e3o
fixa anual paga pelo Banco, assegurando que o valor efetivamente pago corresponde ao montante aprovado pelo
Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia.
Em 2023, o montante de remunera\u00e7\u00f5es fixas pagas \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, inclui Euros 113.000 (2022: Euros 101.000),
que foram suportados por empresas subsidi\u00e1rias ou por empresas em cujos \u00f3rg\u00e3os sociais representem interesses do
Grupo. No caso dos membros n\u00e3o executivos, este valor ascende a Euros 27.000 (2022: Euros 26.000).
Em 2023, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros
dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022, nos termos
descritos na Pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R4 e 1 R5.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 923.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 463.000 s\u00e3o diferidos
em 5 anos e 4.136.539 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 1.846.000, das quais 2.068.268 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por 5 anos.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida paga \u00e9 referente aos anos de 2021, 2020, 2019 e 2018, sendo Euros 131.000
em numer\u00e1rio e 1.811.526 a\u00e7\u00f5es do BCP no montante de Euros 403.000.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 616.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 246.000 s\u00e3o
diferidos em 5 anos, e 12.416.223 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 2.567.000, das quais 1.568.846 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por
5 anos e 3.397.643 a\u00e7\u00f5es por 3 anos.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida de 2021, 2020 e 2019 paga \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva \u00e9 relativa aos
exerc\u00edcios de 2020, 2019 e 2018 respetivamente, sendo Euros 590.000 em numer\u00e1rio e 2.443.549 a\u00e7\u00f5es do BCP no
montante de Euros 434.000.
Durante o ano de 2023 e de 2022 n\u00e3o foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a membros do Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o.
B. Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Funtion Holders)
No exerc\u00edcio de 2023 as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es
chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.391
2.387
2.838
5.098
11.714
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
287
335
475
1.028
2.125
A\u00e7\u00f5es
98
119
166
369
752
Diferida
42
36
19
125
222
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(72)
(39)
(146)
(234)
(491)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
368
504
708
1.283
2.863
2.114
3.342
4.060
7.669
17.185
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
10
13
31
38
92
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2023, foi atribu\u00edda aos 92 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 337.000 em numer\u00e1rio e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 229 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) diferidas do ano 2022,
2021 e 2020 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 102.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 120.000.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 5 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) no
montante de Euros 267.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 110.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 35.000.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os Colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.317
2.657
2.474
5.494
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
129
176
224
491
1.020
A\u00e7\u00f5es
80
105
139
280
604
Diferida
48
42
20
129
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(112)
(108)
(191)
(373)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
331
547
649
1.320
2.847
1.793
3.419
3.315
7.341
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
9
15
26
40
90
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2021,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda aos 90 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 236.000 em numer\u00e1rio e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 174 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
diferidas do ano 2021, 2020 e 2019 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 57.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 182.000.
No exerc\u00edcio de 2022, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 3 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave
(KFH) no montante de Euros 255.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 200.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 65.000.
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo,
discriminadas pelos elementos-chave de gest\u00e3o e pelos membros do pessoal cujas atividades profissionais t\u00eam um
impacto significativo no perfil de risco do Banco (Outros KFH), s\u00e3o as seguintes:
(Milhares de euros)
Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
Elementos-chave de gest\u00e3o
Outros KFH
Total
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
7.785
7.865
3.929
4.077
11.714
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
1.497
705
628
315
2.125
1.020
A\u00e7\u00f5es
538
417
214
187
752
604
Diferida
217
230
5
9
222
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(265)
(453)
(226)
(331)
(491)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
1.944
1.934
919
913
2.863
2.847
11.716
10.698
5.469
5.170
17.185
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
54
53
38
37
92
90
Em 2023, referente ao exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos chave de gest\u00e3o no
valor de Euros 337.000 e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 229 UP do Fundo AF Portf\u00f3lio
Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos chave de gest\u00e3o (KFH) do ano 2022, 2021 e 2020
em numer\u00e1rio de Euros 99.000, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio correspondendo a Euros 118.000.
Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 2.000 em numer\u00e1rio diferidos do ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo
AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativo ao ano de 2020, que totalizam Euros 3.000.
No exerc\u00edcio de 2022, referente ao ano de 2021, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos-chave de
gest\u00e3o no valor de Euros 236.000 e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 174 UP do Fundo AF
Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos-chave de gest\u00e3o dos anos 2021
e 2020 em numer\u00e1rio de Euros 55.000 e dos anos 2021, 2020 e 2019, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio
correspondendo a Euros 175.000. Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 3.000 em numer\u00e1rio diferidos do
ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativos aos anos de 2020 e 2019, que totalizam Euros
7.000.
De acordo com o regulamento (EU) 11\u00ba 575/2013, Artigo 450\u00ba ponto 1.i), no ano 2023 o Banco tem 1 colaborador no
Concelho de Administra\u00e7\u00e3o com remunera\u00e7\u00e3o compreendida entre Euros 1 milh\u00e3o e Euros 1,5 milh\u00f5es. No ano de 2022 o
Banco n\u00e3o tinha colaboradores com remunera\u00e7\u00f5es superiores a Euros 1 milh\u00e3o.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-609": { "value": "Impostos sobre lucros
O Grupo est\u00e1 sujeito a impostos sobre lucros em diversas jurisdi\u00e7\u00f5es. O Banco est\u00e1 sujeito, em termos individuais, ao
regime estabelecido no C\u00f3digo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (CIRC), ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014 de 26 de agosto, ao qual aderiu, e a
legisla\u00e7\u00e3o avulsa. Adicionalmente, s\u00e3o registados impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais e relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os resultados contabil\u00edsticos e os resultados fiscalmente aceites para efeitos de impostos sobre o
rendimento sempre que haja uma probabilidade razo\u00e1vel de que tais impostos venham a ser pagos ou recuperados no
futuro.
Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos impostos correntes e impostos diferidos. O
imposto \u00e9 reconhecido na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, exceto quando relacionado com itens que sejam movimentados
em capitais pr\u00f3prios, facto que implica o seu reconhecimento em capitais pr\u00f3prios. Os impostos diferidos reconhecidos
nos capitais pr\u00f3prios decorrentes da reavalia\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o posteriormente reconhecidos em resultados, no momento
em que forem reconhecidos em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente ao rendimento tribut\u00e1vel do per\u00edodo,
utilizando a taxa de imposto em vigor ou substancialmente aprovada pelas autoridades \u00e0 data de balan\u00e7o e quaisquer
ajustamentos aos impostos de per\u00edodos anteriores.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados, de acordo com o m\u00e9todo do passivo com base no balan\u00e7o, sobre as diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os valores contabil\u00edsticos dos ativos e passivos e a sua base fiscal, utilizando as taxas de imposto
aprovadas ou substancialmente aprovadas \u00e0 data de balan\u00e7o e que se espera que venham a ser aplicadas quando as
diferen\u00e7as tempor\u00e1rias se reverterem.
Os impostos diferidos passivos s\u00e3o reconhecidos para todas as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis, com exce\u00e7\u00e3o do
goodwill n\u00e3o dedut\u00edvel para efeitos fiscais, das diferen\u00e7as resultantes do reconhecimento inicial de ativos e passivos
que n\u00e3o afetem quer o lucro contabil\u00edstico quer o fiscal, e de diferen\u00e7as relacionadas com investimentos em
subsidi\u00e1rias na medida em que n\u00e3o seja prov\u00e1vel que se revertam no futuro.
A rubrica de \u201cAtivos por impostos diferidos\u201d inclui montantes associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites
fiscalmente cujos cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades
ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem
reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua dedutibilidade fiscal.
Os ativos por impostos diferidos s\u00e3o reconhecidos quando \u00e9 prov\u00e1vel a exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros que
absorvam as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias dedut\u00edveis para efeitos fiscais (incluindo preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis).
O Grupo procede, conforme estabelecido na IAS 12, par\u00e1grafo 74, \u00e0 compensa\u00e7\u00e3o dos ativos e passivos por impostos
diferidos sempre que: (i) tenha o direito legalmente execut\u00e1vel de compensar ativos por impostos correntes e passivos
por impostos correntes; e, (ii) os ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o
rendimento lan\u00e7ados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 \u2013 Incerteza sobre o Tratamento de Imposto sobre o Rendimento no que
respeita \u00e0 determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a
usar e das taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento,
n\u00e3o tendo resultado da aplica\u00e7\u00e3o da mesma qualquer impacto material nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
No exerc\u00edcio de 2016, o Banco Comercial Portugu\u00eas aderiu ao Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades
(RETGS) para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC, sendo a sociedade dominante. Nos exerc\u00edcios de 2023 e de 2022 foi
mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS. O lucro tribut\u00e1vel do grupo \u00e9 calculado pela soma alg\u00e9brica dos lucros tribut\u00e1veis e
preju\u00edzos fiscais individuais das sociedades que o integram.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-608": { "value": "Impostos sobre lucros
O Grupo est\u00e1 sujeito a impostos sobre lucros em diversas jurisdi\u00e7\u00f5es. O Banco est\u00e1 sujeito, em termos individuais, ao
regime estabelecido no C\u00f3digo do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (CIRC), ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014 de 26 de agosto, ao qual aderiu, e a
legisla\u00e7\u00e3o avulsa. Adicionalmente, s\u00e3o registados impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais e relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os resultados contabil\u00edsticos e os resultados fiscalmente aceites para efeitos de impostos sobre o
rendimento sempre que haja uma probabilidade razo\u00e1vel de que tais impostos venham a ser pagos ou recuperados no
futuro.
Os impostos sobre lucros registados em resultados incluem o efeito dos impostos correntes e impostos diferidos. O
imposto \u00e9 reconhecido na demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados, exceto quando relacionado com itens que sejam movimentados
em capitais pr\u00f3prios, facto que implica o seu reconhecimento em capitais pr\u00f3prios. Os impostos diferidos reconhecidos
nos capitais pr\u00f3prios decorrentes da reavalia\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral e de derivados de cobertura de fluxos de caixa s\u00e3o posteriormente reconhecidos em resultados, no momento
em que forem reconhecidos em resultados os ganhos e perdas que lhes deram origem.
Os impostos correntes correspondem ao valor que se apura relativamente ao rendimento tribut\u00e1vel do per\u00edodo,
utilizando a taxa de imposto em vigor ou substancialmente aprovada pelas autoridades \u00e0 data de balan\u00e7o e quaisquer
ajustamentos aos impostos de per\u00edodos anteriores.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados, de acordo com o m\u00e9todo do passivo com base no balan\u00e7o, sobre as diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias entre os valores contabil\u00edsticos dos ativos e passivos e a sua base fiscal, utilizando as taxas de imposto
aprovadas ou substancialmente aprovadas \u00e0 data de balan\u00e7o e que se espera que venham a ser aplicadas quando as
diferen\u00e7as tempor\u00e1rias se reverterem.
Os impostos diferidos passivos s\u00e3o reconhecidos para todas as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis, com exce\u00e7\u00e3o do
goodwill n\u00e3o dedut\u00edvel para efeitos fiscais, das diferen\u00e7as resultantes do reconhecimento inicial de ativos e passivos
que n\u00e3o afetem quer o lucro contabil\u00edstico quer o fiscal, e de diferen\u00e7as relacionadas com investimentos em
subsidi\u00e1rias na medida em que n\u00e3o seja prov\u00e1vel que se revertam no futuro.
A rubrica de \u201cAtivos por impostos diferidos\u201d inclui montantes associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites
fiscalmente cujos cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades
ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem
reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua dedutibilidade fiscal.
Os ativos por impostos diferidos s\u00e3o reconhecidos quando \u00e9 prov\u00e1vel a exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros que
absorvam as diferen\u00e7as tempor\u00e1rias dedut\u00edveis para efeitos fiscais (incluindo preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis).
O Grupo procede, conforme estabelecido na IAS 12, par\u00e1grafo 74, \u00e0 compensa\u00e7\u00e3o dos ativos e passivos por impostos
diferidos sempre que: (i) tenha o direito legalmente execut\u00e1vel de compensar ativos por impostos correntes e passivos
por impostos correntes; e, (ii) os ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o
rendimento lan\u00e7ados pela mesma autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 \u2013 Incerteza sobre o Tratamento de Imposto sobre o Rendimento no que
respeita \u00e0 determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a
usar e das taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento,
n\u00e3o tendo resultado da aplica\u00e7\u00e3o da mesma qualquer impacto material nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
No exerc\u00edcio de 2016, o Banco Comercial Portugu\u00eas aderiu ao Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades
(RETGS) para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC, sendo a sociedade dominante. Nos exerc\u00edcios de 2023 e de 2022 foi
mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS. O lucro tribut\u00e1vel do grupo \u00e9 calculado pela soma alg\u00e9brica dos lucros tribut\u00e1veis e
preju\u00edzos fiscais individuais das sociedades que o integram.
Impostos sobre os lucros
Para determinar o montante de impostos sobre os lucros em cada uma das jurisdi\u00e7\u00f5es onde o Grupo opera foi
necess\u00e1rio efetuar determinadas interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas. Existem diversas transa\u00e7\u00f5es e c\u00e1lculos para os quais a
determina\u00e7\u00e3o dos impostos a pagar \u00e9 incerta durante o ciclo normal de neg\u00f3cios. Outras interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas
poderiam resultar num n\u00edvel diferente de impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, acumulados e reconhecidos no
exerc\u00edcio.
Este aspeto assume uma relev\u00e2ncia acrescida para efeitos da an\u00e1lise de recuperabilidade dos impostos diferidos, na
qual o Grupo considera proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros baseados num conjunto de pressupostos, incluindo a
estimativa de resultado antes de imposto, ajustamentos \u00e0 mat\u00e9ria colet\u00e1vel, a evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e a
respetiva interpreta\u00e7\u00e3o. Desta forma, a recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia da Comiss\u00e3o Executiva do Banco, nomeadamente da capacidade de gerar os resultados tribut\u00e1veis
estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva interpreta\u00e7\u00e3o.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte dos preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o
ainda se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes
poder\u00e3o ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%,
sendo elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos
per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
Nas proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros, nomeadamente para efeitos na an\u00e1lise de recuperabilidade dos ativos por
impostos diferidos realizada com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, foi considerada a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras
contabil\u00edsticas e fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, tendo em conta a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o
do novo regime exercida em 2022, bem como as altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel da elimina\u00e7\u00e3o do limite temporal \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o de
preju\u00edzos fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro.
O lucro tribut\u00e1vel ou preju\u00edzo fiscal apurado pelo Banco ou pelas suas subsidi\u00e1rias residentes em Portugal pode ser
corrigido pela administra\u00e7\u00e3o fiscal portuguesa no prazo de quatro anos, exceto no caso de ter sido efetuada qualquer
dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais ou utilizado cr\u00e9dito de imposto, em que o prazo de caducidade \u00e9 o do exerc\u00edcio desse
direito. O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-610": { "value": "Relato por segmentos
O Grupo adotou a IFRS 8 \u2013 Segmentos Operacionais para efeitos de divulga\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o financeira por segmentos
operacionais e geogr\u00e1ficos. Um segmento operacional \u00e9 uma componente do Grupo: (i) que desenvolve atividades de
neg\u00f3cio em que pode obter r\u00e9ditos ou incorrer em gastos; (ii) cujos resultados operacionais s\u00e3o regularmente revistos
pelo principal respons\u00e1vel pela tomada de decis\u00f5es operacionais do Grupo para efeitos de imputa\u00e7\u00e3o de recursos ao
segmento e avalia\u00e7\u00e3o do seu desempenho; e (iii) relativamente ao qual esteja dispon\u00edvel informa\u00e7\u00e3o financeira distinta.
O Grupo controla a sua atividade atrav\u00e9s dos seguintes segmentos principais:
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida em Portugal:
\u2013 Retalho, que inclui tamb\u00e9m o ActivoBank;
\u2013 Empresas e Corporate;
\u2013 Private Banking;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade em Portugal) inclui toda a atividade n\u00e3o alocada nas outras linhas de neg\u00f3cio,
nomeadamente a gest\u00e3o centralizada de participa\u00e7\u00f5es financeiras, as atividades e opera\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter corporativo e a
atividade seguradora.
Atividade de neg\u00f3cio desenvolvida no exterior:
\u2013 Pol\u00f3nia;
\u2013 Mo\u00e7ambique;
\u2013 Outros.
O agregado Outros (atividade no exterior) inclui o contributo da participa\u00e7\u00e3o na associada em Angola e a atividade da
opera\u00e7\u00e3o descontinuada nas Ilhas Caim\u00e3o (opera\u00e7\u00e3o liquidada em 2022). De referir tamb\u00e9m que, na sequ\u00eancia da
aliena\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o na Su\u00ed\u00e7a, ocorrida no final de 2021, o pre\u00e7o e a correspondente mais-valia gerada com a
concretiza\u00e7\u00e3o desta opera\u00e7\u00e3o foi ajustada em 2022, em conformidade com os mecanismos habituais neste tipo de
transa\u00e7\u00f5es, tendo o ajustamento final ocorrido em 2023, registos refletidos como resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o, conforme disposto na IFRS 5.
U.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-611": { "value": "Provis\u00f5es
S\u00e3o reconhecidas provis\u00f5es quando (i) o Grupo tem uma obriga\u00e7\u00e3o presente (legal ou decorrente de pr\u00e1ticas passadas
ou pol\u00edticas publicadas que impliquem o reconhecimento de certas responsabilidades); (ii) seja prov\u00e1vel que o seu
pagamento venha a ser exigido; e, (iii) possa ser feita uma estimativa fi\u00e1vel do valor dessa obriga\u00e7\u00e3o.
Adicionalmente, quando ocorrem reorganiza\u00e7\u00f5es fundamentais que tenham um efeito material na natureza e foco das
opera\u00e7\u00f5es da empresa, e encontrando-se cumpridos os crit\u00e9rios para reconhecimento de provis\u00f5es atr\u00e1s referidos, s\u00e3o
reconhecidas provis\u00f5es para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o.
A mensura\u00e7\u00e3o das provis\u00f5es tem em conta os princ\u00edpios definidos na IAS 37 no que respeita \u00e0 melhor estimativa do
custo expect\u00e1vel, ao resultado mais prov\u00e1vel das a\u00e7\u00f5es em curso e considerando os riscos e incertezas inerentes ao
processo. Nos casos em que o efeito do desconto \u00e9 material, as provis\u00f5es correspondem ao valor atual dos pagamentos
futuros esperados, descontados a uma taxa que considera o risco associado \u00e0 obriga\u00e7\u00e3o.
As provis\u00f5es s\u00e3o revistas no final de cada data de reporte e ajustadas para refletir a melhor estimativa, sendo
revertidas por resultados na propor\u00e7\u00e3o dos pagamentos que n\u00e3o sejam prov\u00e1veis.
As provis\u00f5es s\u00e3o desreconhecidas atrav\u00e9s da sua utiliza\u00e7\u00e3o para as obriga\u00e7\u00f5es para as quais foram inicialmente
constitu\u00eddas ou nos casos em que estas deixem de se observar.
Provis\u00f5es para o risco legal associado a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira,
(maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o)
O Grupo regista provis\u00f5es para conting\u00eancias legais relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira, maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o, concedidos pelo Bank Millennium, S.A.
Os pressupostos utilizados pelo Bank Millennium baseiam-se essencialmente em observa\u00e7\u00f5es hist\u00f3ricas e ter\u00e3o de ser
atualizados em per\u00edodos subsequentes, podendo essa atualiza\u00e7\u00e3o ter um impacto relevante na estimativa da provis\u00e3o. A
metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium \u00e9 baseada nos seguintes par\u00e2metros: i) o n\u00famero de processos judiciais
atuais (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que venham a ser instaurados dentro de um
horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); (ii) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium
em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do tribunal; (iii) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica
calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos; (iv) o
Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es o elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente relacionado com os reembolsos por este efetuados; e (v) estimativas envolvendo acordos
judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades com as conting\u00eancias legais relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados
ao franco su\u00ed\u00e7o e o montante das perdas efetivas para o Bank Millennium dependem, nomeadamente, do n\u00famero de
a\u00e7\u00f5es judiciais em curso e potenciais, assim como das decis\u00f5es finais dos tribunais sobre cada a\u00e7\u00e3o, bem como dos
acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-612": { "value": "Ativos contingentes
Os ativos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo divulgados quando for prov\u00e1vel a
exist\u00eancia de um influxo econ\u00f3mico futuro de recursos.
U3. Passivos contingentes
Os passivos contingentes n\u00e3o s\u00e3o reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, sendo enquadrados na norma IAS 37 e
divulgados sempre que a possibilidade de existir uma sa\u00edda de recursos englobando benef\u00edcios econ\u00f3micos n\u00e3o seja
remota. O Grupo regista um passivo contingente quando:
i) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o poss\u00edvel que provenha de acontecimentos passados e cuja exist\u00eancia somente ser\u00e1 confirmada pela
ocorr\u00eancia ou n\u00e3o de um ou mais acontecimentos futuros incertos n\u00e3o totalmente sob controlo do Grupo; ou,
ii) \u00c9 uma obriga\u00e7\u00e3o presente que decorra de acontecimentos passados, mas que n\u00e3o \u00e9 reconhecida porque:
a) N\u00e3o \u00e9 prov\u00e1vel que um exfluxo de recursos incorporando benef\u00edcios econ\u00f3micos seja exigido para liquidar a
obriga\u00e7\u00e3o; ou,
b) A quantia da obriga\u00e7\u00e3o n\u00e3o pode ser mensurada com suficiente fiabilidade.
Os passivos contingentes identificados s\u00e3o objeto de divulga\u00e7\u00e3o, a menos que seja remota a possibilidade de um exfluxo
de recursos que incorporem benef\u00edcios econ\u00f3micos.
V.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-613": { "value": "Resultado por a\u00e7\u00e3o
Os resultados por a\u00e7\u00e3o b\u00e1sicos s\u00e3o calculados dividindo o resultado l\u00edquido atribu\u00edvel a acionistas do Grupo pelo n\u00famero
m\u00e9dio ponderado de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas, excluindo o n\u00famero m\u00e9dio de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias compradas pelo Grupo e
detidas como a\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias.
Para o resultado por a\u00e7\u00e3o dilu\u00eddo, o n\u00famero m\u00e9dio das a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias emitidas \u00e9 ajustado para assumir a convers\u00e3o
de todas as potenciais a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias tratadas como diluidoras. Emiss\u00f5es contingentes ou potenciais s\u00e3o tratadas
como diluidoras quando a sua convers\u00e3o para a\u00e7\u00f5es faz decrescer o resultado por a\u00e7\u00e3o. Se o resultado por a\u00e7\u00e3o for
alterado em resultado de uma emiss\u00e3o a pr\u00e9mio ou desconto, ou outro evento que altere o n\u00famero potencial de a\u00e7\u00f5es
ordin\u00e1rias, ou em resultado de altera\u00e7\u00f5es nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas, o c\u00e1lculo do resultado por a\u00e7\u00e3o para todos os
per\u00edodos apresentados \u00e9 ajustado retrospetivamente.
W.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-615": { "value": "Contratos de seguro
W1. Classifica\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 a nova norma contabil\u00edstica para os contratos de Seguro, contratos de resseguro e para os contratos de
investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados, cobrindo aspetos como o reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e
divulga\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o, vindo substituir a IFRS 4 \u2013 Contratos de seguro.
O Grupo emite contratos que incluem risco seguro, risco financeiro ou uma combina\u00e7\u00e3o dos riscos seguro e financeiro.
Um contrato em que o Grupo aceita um risco de seguro significativo de outra parte, aceitando compensar o segurado no
caso de um acontecimento futuro incerto espec\u00edfico afetar adversamente o segurado, \u00e9 classificado como um contrato
de seguro.
Um contrato emitido pelo Grupo cujo risco seguro transferido n\u00e3o \u00e9 significativo, mas cujo risco financeiro transferido \u00e9
significativo com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 considerado como um contrato de investimento e
reconhecido e mensurado de acordo com as pol\u00edticas contabil\u00edsticas aplic\u00e1veis aos contratos de seguro. Um contrato
emitido pelo Grupo que transfere apenas risco financeiro, sem participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 registado
como um instrumento financeiro.
W2. Reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 define novos princ\u00edpios de reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro,
contratos de resseguro e contratos de investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria. As refer\u00eancias
abaixo, aplicam-se a estes tr\u00eas tipos de contratos.
Em termos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, os contratos de seguro est\u00e3o divididos em portfolios, cohorts anuais e
grupos de contratos. No reconhecimento inicial devem-se identificar os contratos que possuem risco similar e podem
ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o, esses portfolios s\u00e3o ainda
subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de acordo com o retorno
esperado futuro, poder\u00e1 ser dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no reconhecimento inicial; ii)
contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem onerosos; e iii) restantes
contratos em carteira.
A responsabilidade de um contrato de seguro come\u00e7a quando se verificar uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es: i) in\u00edcio do
per\u00edodo de cobertura do contrato, ii) data em que ocorre o primeiro pagamento pelo segurado e este se torna devido ou
iii) no caso de ser contrato oneroso, quando se torna oneroso.
A norma IFRS 17 estabelece 3 modelos de mensura\u00e7\u00e3o das responsabilidades: GMM (General Measurement Model) como
modelo geral, VFA (Variable Fee Approach) como modelo obrigat\u00f3rio para contratos de natureza maioritariamente
financeira e PAA (Premium Allocation Approach), uma op\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel para contratos de curta dura\u00e7\u00e3o (at\u00e9 1 ano).
A mensura\u00e7\u00e3o do valor de um contrato corresponde \u00e0 soma de (exceto no caso dos contratos estejam a ser mensurados
pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios): i) valor atual dos \u2018cash flows\u2019 futuros; ii) um ajustamento de risco n\u00e3o
financeiro; e o valor do lucro futuro que se estima que esse contrato vai gerar a Margem de Servi\u00e7o Contratual (CSM -
Contractual Service Margin), a n\u00e3o ser que o grupo de contrato seja oneroso. Nesse caso, a perda estimada \u00e9
reconhecida de imediato.
A responsabilidade por servi\u00e7os futuros nos contratos mensurados pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u00e9 baseada
nos pr\u00e9mios recebidos, deduzidos dos valores reconhecidos em resultados j\u00e1 incorridos no per\u00edodo.
Em termos da taxa de desconto para determinar os \u2018cash flows\u2019 futuros, esta deve: i) refletir o valor temporal do
dinheiro; ii) ser consistente com outras semelhantes aplicadas no mercado para situa\u00e7\u00f5es com caracter\u00edsticas
semelhantes e iii) excluir o efeito de fatores que n\u00e3o afetem os cash flows futuros do contrato de seguro.
Na valoriza\u00e7\u00e3o subsequente, na Demonstra\u00e7\u00e3o da Posi\u00e7\u00e3o financeira devem constar as responsabilidades por contratos
de seguro, divididas em i) responsabilidades por servi\u00e7os futuros e ii) responsabilidades por servi\u00e7os passados. Em
termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, deve constar: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os gastos de
contratos de seguro e iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro.
W3. Apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o
Na Demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira deve aparecer de forma desagregada i) os ativos de contratos de seguro, ii) os
ativos de contratos de resseguro cedido, iii) os passivos de contratos de seguro e iv) os passivos de contratos de
resseguro cedido.
Em termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, devem estar evidenciados: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os
gastos de contratos de seguro, iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro, e iv) os custos e
proveitos decorrentes dos contratos de resseguro.
Juntamente com as Demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, a norma prev\u00ea divulga\u00e7\u00f5es adicionais de informa\u00e7\u00e3o de car\u00e1ter
qualitativo e quantitativo sobre: i) valores reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que estejam dentro do \u00e2mbito
da IFRS 17; ii) julgamentos significativos e altera\u00e7\u00f5es a esses julgamentos levadas a cabo com a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e
iii) natureza e extens\u00e3o dos riscos inerentes aos contratos que estejam dentro do \u00e2mbito da IFRS 17.
Relativamente aos riscos que estejam no \u00e2mbito da IFRS 17, a entidade de analisar: i) a concentra\u00e7\u00e3o de riscos, ii) a
sensibilidade aos riscos mais significativos, iii) a evolu\u00e7\u00e3o dos sinistros, iv) o risco de cr\u00e9dito e v) o risco de liquidez.
W4. Transi\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas, por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Component\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option\u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso do Abordarem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor.
Os impactos da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 encontram-se detalhados na nota 59.
X. Presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de media\u00e7\u00e3o de seguros ou de resseguros
O Banco Comercial Portugu\u00eas e o Banco ActivoBank s\u00e3o entidades autorizadas pela Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros
e Fundos de Pens\u00f5es (ASF) para a pr\u00e1tica da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros, na categoria de Mediador de Seguros
Ligado, de acordo com o artigo 8.\u00ba, al\u00ednea a), subal\u00ednea i), do Decreto-Lei n.\u00ba 144/2006, de 31 de julho, desenvolvendo
a atividade de intermedia\u00e7\u00e3o de seguros nos ramos vida e n\u00e3o vida.
No \u00e2mbito dos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros, estes Bancos efetuam a venda de contratos de seguros. Como
remunera\u00e7\u00e3o pelos servi\u00e7os prestados de media\u00e7\u00e3o de seguros, recebem comiss\u00f5es pela media\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e de contratos de investimento, as quais est\u00e3o definidas em acordos/protocolos estabelecidos com as
Seguradoras.
As comiss\u00f5es recebidas pelos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com o princ\u00edpio da
especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios, pelo que as comiss\u00f5es cujo recebimento ocorre em momento diferente do per\u00edodo a que
respeita s\u00e3o objeto de registo como valor a receber numa rubrica de \"Outros ativos\". As comiss\u00f5es recebidas pelos
servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com a pol\u00edtica descrita na nota I. Reconhecimento de
proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es.
Y.
No \u00e2mbito das atividades de media\u00e7\u00e3o de seguros do Grupo em Portugal, as remunera\u00e7\u00f5es de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o s\u00e3o
analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ramo Vida
Produtos de poupan\u00e7a
24.166
27.966
Cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o e consumo
20.424
20.699
Outros
1
\u2014
44.591
48.665
Ramo N\u00e3o Vida
Acidentes e doen\u00e7a
24.007
21.612
Autom\u00f3vel
4.066
3.956
Multirriscos Habita\u00e7\u00e3o
8.516
7.753
Outros
1.843
1.660
38.432
34.981
83.023
83.646
Os saldos a receber da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros em Portugal, por natureza s\u00e3o analisados conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Fundos a receber relativo a pagamento de comiss\u00f5es relativo a seguros do ramo vida
10.546
11.467
Fundos a receber relativo a pagamento de comiss\u00f5es relativo a seguros do ramo n\u00e3o vida
9.713
8.835
20.259
20.302
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-614": { "value": "Contratos de seguro
W1. Classifica\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 a nova norma contabil\u00edstica para os contratos de Seguro, contratos de resseguro e para os contratos de
investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados, cobrindo aspetos como o reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e
divulga\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o, vindo substituir a IFRS 4 \u2013 Contratos de seguro.
O Grupo emite contratos que incluem risco seguro, risco financeiro ou uma combina\u00e7\u00e3o dos riscos seguro e financeiro.
Um contrato em que o Grupo aceita um risco de seguro significativo de outra parte, aceitando compensar o segurado no
caso de um acontecimento futuro incerto espec\u00edfico afetar adversamente o segurado, \u00e9 classificado como um contrato
de seguro.
Um contrato emitido pelo Grupo cujo risco seguro transferido n\u00e3o \u00e9 significativo, mas cujo risco financeiro transferido \u00e9
significativo com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 considerado como um contrato de investimento e
reconhecido e mensurado de acordo com as pol\u00edticas contabil\u00edsticas aplic\u00e1veis aos contratos de seguro. Um contrato
emitido pelo Grupo que transfere apenas risco financeiro, sem participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria, \u00e9 registado
como um instrumento financeiro.
W2. Reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 define novos princ\u00edpios de reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro,
contratos de resseguro e contratos de investimento com participa\u00e7\u00e3o nos resultados discricion\u00e1ria. As refer\u00eancias
abaixo, aplicam-se a estes tr\u00eas tipos de contratos.
Em termos de reconhecimento e mensura\u00e7\u00e3o, os contratos de seguro est\u00e3o divididos em portfolios, cohorts anuais e
grupos de contratos. No reconhecimento inicial devem-se identificar os contratos que possuem risco similar e podem
ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o, esses portfolios s\u00e3o ainda
subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de acordo com o retorno
esperado futuro, poder\u00e1 ser dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no reconhecimento inicial; ii)
contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem onerosos; e iii) restantes
contratos em carteira.
A responsabilidade de um contrato de seguro come\u00e7a quando se verificar uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es: i) in\u00edcio do
per\u00edodo de cobertura do contrato, ii) data em que ocorre o primeiro pagamento pelo segurado e este se torna devido ou
iii) no caso de ser contrato oneroso, quando se torna oneroso.
A norma IFRS 17 estabelece 3 modelos de mensura\u00e7\u00e3o das responsabilidades: GMM (General Measurement Model) como
modelo geral, VFA (Variable Fee Approach) como modelo obrigat\u00f3rio para contratos de natureza maioritariamente
financeira e PAA (Premium Allocation Approach), uma op\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel para contratos de curta dura\u00e7\u00e3o (at\u00e9 1 ano).
A mensura\u00e7\u00e3o do valor de um contrato corresponde \u00e0 soma de (exceto no caso dos contratos estejam a ser mensurados
pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios): i) valor atual dos \u2018cash flows\u2019 futuros; ii) um ajustamento de risco n\u00e3o
financeiro; e o valor do lucro futuro que se estima que esse contrato vai gerar a Margem de Servi\u00e7o Contratual (CSM -
Contractual Service Margin), a n\u00e3o ser que o grupo de contrato seja oneroso. Nesse caso, a perda estimada \u00e9
reconhecida de imediato.
A responsabilidade por servi\u00e7os futuros nos contratos mensurados pela abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u00e9 baseada
nos pr\u00e9mios recebidos, deduzidos dos valores reconhecidos em resultados j\u00e1 incorridos no per\u00edodo.
Em termos da taxa de desconto para determinar os \u2018cash flows\u2019 futuros, esta deve: i) refletir o valor temporal do
dinheiro; ii) ser consistente com outras semelhantes aplicadas no mercado para situa\u00e7\u00f5es com caracter\u00edsticas
semelhantes e iii) excluir o efeito de fatores que n\u00e3o afetem os cash flows futuros do contrato de seguro.
Na valoriza\u00e7\u00e3o subsequente, na Demonstra\u00e7\u00e3o da Posi\u00e7\u00e3o financeira devem constar as responsabilidades por contratos
de seguro, divididas em i) responsabilidades por servi\u00e7os futuros e ii) responsabilidades por servi\u00e7os passados. Em
termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, deve constar: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os gastos de
contratos de seguro e iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro.
W3. Apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o
Na Demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira deve aparecer de forma desagregada i) os ativos de contratos de seguro, ii) os
ativos de contratos de resseguro cedido, iii) os passivos de contratos de seguro e iv) os passivos de contratos de
resseguro cedido.
Em termos da Demonstra\u00e7\u00e3o de rendimentos, devem estar evidenciados: i) os proveitos de contratos de seguro, ii) os
gastos de contratos de seguro, iii) as perdas da componente financeira dos contratos de seguro, e iv) os custos e
proveitos decorrentes dos contratos de resseguro.
Juntamente com as Demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, a norma prev\u00ea divulga\u00e7\u00f5es adicionais de informa\u00e7\u00e3o de car\u00e1ter
qualitativo e quantitativo sobre: i) valores reconhecidos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras que estejam dentro do \u00e2mbito
da IFRS 17; ii) julgamentos significativos e altera\u00e7\u00f5es a esses julgamentos levadas a cabo com a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e
iii) natureza e extens\u00e3o dos riscos inerentes aos contratos que estejam dentro do \u00e2mbito da IFRS 17.
Relativamente aos riscos que estejam no \u00e2mbito da IFRS 17, a entidade de analisar: i) a concentra\u00e7\u00e3o de riscos, ii) a
sensibilidade aos riscos mais significativos, iii) a evolu\u00e7\u00e3o dos sinistros, iv) o risco de cr\u00e9dito e v) o risco de liquidez.
W4. Transi\u00e7\u00e3o
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas, por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Component\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option\u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso do Abordarem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor.
Os impactos da aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 17 encontram-se detalhados na nota 59.
X. Presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de media\u00e7\u00e3o de seguros ou de resseguros
O Banco Comercial Portugu\u00eas e o Banco ActivoBank s\u00e3o entidades autorizadas pela Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros
e Fundos de Pens\u00f5es (ASF) para a pr\u00e1tica da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros, na categoria de Mediador de Seguros
Ligado, de acordo com o artigo 8.\u00ba, al\u00ednea a), subal\u00ednea i), do Decreto-Lei n.\u00ba 144/2006, de 31 de julho, desenvolvendo
a atividade de intermedia\u00e7\u00e3o de seguros nos ramos vida e n\u00e3o vida.
No \u00e2mbito dos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros, estes Bancos efetuam a venda de contratos de seguros. Como
remunera\u00e7\u00e3o pelos servi\u00e7os prestados de media\u00e7\u00e3o de seguros, recebem comiss\u00f5es pela media\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e de contratos de investimento, as quais est\u00e3o definidas em acordos/protocolos estabelecidos com as
Seguradoras.
As comiss\u00f5es recebidas pelos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com o princ\u00edpio da
especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios, pelo que as comiss\u00f5es cujo recebimento ocorre em momento diferente do per\u00edodo a que
respeita s\u00e3o objeto de registo como valor a receber numa rubrica de \"Outros ativos\". As comiss\u00f5es recebidas pelos
servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com a pol\u00edtica descrita na nota I. Reconhecimento de
proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es.
Y.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-616": { "value": "Presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o de media\u00e7\u00e3o de seguros ou de resseguros
O Banco Comercial Portugu\u00eas e o Banco ActivoBank s\u00e3o entidades autorizadas pela Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros
e Fundos de Pens\u00f5es (ASF) para a pr\u00e1tica da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros, na categoria de Mediador de Seguros
Ligado, de acordo com o artigo 8.\u00ba, al\u00ednea a), subal\u00ednea i), do Decreto-Lei n.\u00ba 144/2006, de 31 de julho, desenvolvendo
a atividade de intermedia\u00e7\u00e3o de seguros nos ramos vida e n\u00e3o vida.
No \u00e2mbito dos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros, estes Bancos efetuam a venda de contratos de seguros. Como
remunera\u00e7\u00e3o pelos servi\u00e7os prestados de media\u00e7\u00e3o de seguros, recebem comiss\u00f5es pela media\u00e7\u00e3o de contratos de
seguros e de contratos de investimento, as quais est\u00e3o definidas em acordos/protocolos estabelecidos com as
Seguradoras.
As comiss\u00f5es recebidas pelos servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com o princ\u00edpio da
especializa\u00e7\u00e3o dos exerc\u00edcios, pelo que as comiss\u00f5es cujo recebimento ocorre em momento diferente do per\u00edodo a que
respeita s\u00e3o objeto de registo como valor a receber numa rubrica de \"Outros ativos\". As comiss\u00f5es recebidas pelos
servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros s\u00e3o reconhecidas de acordo com a pol\u00edtica descrita na nota I. Reconhecimento de
proveitos resultantes de servi\u00e7os e comiss\u00f5es.
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As IFRS estabelecem um conjunto de tratamentos contabil\u00edsticos que requerem que o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob
parecer da Comiss\u00e3o Executiva, utilize o julgamento e fa\u00e7a as estimativas necess\u00e1rias de forma a decidir qual o
tratamento contabil\u00edstico mais adequado. Estas estimativas foram efetuadas considerando a melhor informa\u00e7\u00e3o
dispon\u00edvel na data de prepara\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, considerando a incerteza do contexto
econ\u00f3mico atual e do conflito geopol\u00edtico na Europa de Leste. As principais estimativas contabil\u00edsticas e julgamentos
utilizados na aplica\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios contabil\u00edsticos pelo Grupo s\u00e3o analisados nos par\u00e1grafos seguintes, no sentido de
melhorar o entendimento de como a sua aplica\u00e7\u00e3o afeta os resultados reportados do Grupo e a sua divulga\u00e7\u00e3o.
Considerando que em algumas situa\u00e7\u00f5es as normas contabil\u00edsticas permitem um tratamento contabil\u00edstico alternativo
em rela\u00e7\u00e3o ao adotado pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, sob parecer da Comiss\u00e3o Executiva, os resultados reportados
pelo Grupo poderiam ser diferentes caso um tratamento distinto fosse escolhido. A Comiss\u00e3o Executiva considera que os
crit\u00e9rios adotados s\u00e3o apropriados e que as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras apresentam de forma adequada a posi\u00e7\u00e3o
financeira do Grupo e das suas opera\u00e7\u00f5es em todos os aspetos materialmente relevantes.
Os resultados das alternativas analisadas de seguida s\u00e3o apresentados apenas para assistir o leitor no entendimento das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e n\u00e3o t\u00eam inten\u00e7\u00e3o de sugerir que outras alternativas ou estimativas possam ser mais
apropriadas.
Y1. Entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o
Para determina\u00e7\u00e3o das entidades a incluir no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o, o Grupo avalia em que medida est\u00e1 exposto,
ou tenha direitos, \u00e0 variabilidade nos retornos provenientes do seu envolvimento com essa entidade e possa apoderar-
se dos mesmos atrav\u00e9s do poder que det\u00e9m sobre essa entidade (controlo de facto). A decis\u00e3o de que uma entidade
tem de ser consolidada pelo Grupo requer a utiliza\u00e7\u00e3o de julgamento, pressupostos e estimativas para determinar em
que medida o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0 variabilidade do retorno e \u00e0 capacidade de se apoderar do mesmo atrav\u00e9s do seu
poder. Outros pressupostos e estimativas poderiam levar a que o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo fosse diferente,
com impacto direto nos resultados consolidados.
Y2. Imparidade do goodwill
O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. Para o efeito, o valor de
balan\u00e7o das entidades do Grupo para as quais se encontra reconhecido no ativo o respetivo goodwill, \u00e9 comparado com
o seu valor recuper\u00e1vel. \u00c9 reconhecida uma perda por imparidade associada ao goodwill quando o valor recuper\u00e1vel da
entidade a ser testada \u00e9 inferior ao seu valor de balan\u00e7o.
Na aus\u00eancia de um valor de mercado dispon\u00edvel, o mesmo \u00e9 calculado com base em t\u00e9cnicas de valores descontados
usando uma taxa de desconto que considera o risco associado \u00e0 unidade a ser testada. A determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de
caixa futuros a descontar e da taxa de desconto a utilizar envolve julgamento.
Y3. Impostos sobre os lucros
Para determinar o montante de impostos sobre os lucros em cada uma das jurisdi\u00e7\u00f5es onde o Grupo opera foi
necess\u00e1rio efetuar determinadas interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas. Existem diversas transa\u00e7\u00f5es e c\u00e1lculos para os quais a
determina\u00e7\u00e3o dos impostos a pagar \u00e9 incerta durante o ciclo normal de neg\u00f3cios. Outras interpreta\u00e7\u00f5es e estimativas
poderiam resultar num n\u00edvel diferente de impostos sobre os lucros, correntes e diferidos, acumulados e reconhecidos no
exerc\u00edcio.
Este aspeto assume uma relev\u00e2ncia acrescida para efeitos da an\u00e1lise de recuperabilidade dos impostos diferidos, na
qual o Grupo considera proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros baseados num conjunto de pressupostos, incluindo a
estimativa de resultado antes de imposto, ajustamentos \u00e0 mat\u00e9ria colet\u00e1vel, a evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e a
respetiva interpreta\u00e7\u00e3o. Desta forma, a recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia da Comiss\u00e3o Executiva do Banco, nomeadamente da capacidade de gerar os resultados tribut\u00e1veis
estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva interpreta\u00e7\u00e3o.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte dos preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como
aos preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o
ainda se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes
poder\u00e3o ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%,
sendo elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos
per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
Nas proje\u00e7\u00f5es de lucros tribut\u00e1veis futuros, nomeadamente para efeitos na an\u00e1lise de recuperabilidade dos ativos por
impostos diferidos realizada com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, foi considerada a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras
contabil\u00edsticas e fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, tendo em conta a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o
do novo regime exercida em 2022, bem como as altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel da elimina\u00e7\u00e3o do limite temporal \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o de
preju\u00edzos fiscais previstas na referida Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro.
O lucro tribut\u00e1vel ou preju\u00edzo fiscal apurado pelo Banco ou pelas suas subsidi\u00e1rias residentes em Portugal pode ser
corrigido pela administra\u00e7\u00e3o fiscal portuguesa no prazo de quatro anos, exceto no caso de ter sido efetuada qualquer
dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais ou utilizado cr\u00e9dito de imposto, em que o prazo de caducidade \u00e9 o do exerc\u00edcio desse
direito. O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
Y4. Valoriza\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis registados em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e em outros ativos
A valoriza\u00e7\u00e3o destes ativos, e consequentemente as perdas por imparidade, encontra-se suportada em avalia\u00e7\u00f5es
realizadas por peritos avaliadores externos, as quais incorporam diversos pressupostos, nomeadamente pre\u00e7o de venda
por metro quadrado, taxa de desconto, melhor uso do im\u00f3vel e expectativas quanto ao desenvolvimento de projetos
imobili\u00e1rios, conforme aplic\u00e1vel, e considera ainda a experi\u00eancia hist\u00f3rica do Banco de venda de im\u00f3veis, as suas
perspetivas acerca da evolu\u00e7\u00e3o do mercado imobili\u00e1rio e as inten\u00e7\u00f5es do \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o sobre a comercializa\u00e7\u00e3o
destes ativos. Os pressupostos utilizados nas avalia\u00e7\u00f5es destes im\u00f3veis t\u00eam impacto na sua valoriza\u00e7\u00e3o e,
consequentemente, na determina\u00e7\u00e3o da imparidade.
Y5. Pens\u00f5es e outros benef\u00edcios a empregados
A determina\u00e7\u00e3o das responsabilidades pelo pagamento de pens\u00f5es requer a utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos e estimativas,
incluindo a utiliza\u00e7\u00e3o de proje\u00e7\u00f5es atuariais e outros fatores, tais como a taxa de desconto, as taxas de crescimento
das pens\u00f5es e dos sal\u00e1rios e as t\u00e1buas de mortalidade, que t\u00eam impacto nos custos e nas responsabilidades do plano de
pens\u00f5es.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos).
Y6. Instrumentos financeiros \u2013 IFRS 9
Y6.1. Classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o
A classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende dos resultados do teste SPPI (an\u00e1lise das caracter\u00edsticas
dos fluxos de caixa contratuais, para concluir se os mesmos correspondem unicamente a pagamentos de capital e juros
sobre o capital em d\u00edvida) e do teste do modelo de neg\u00f3cio.
O Grupo determina o modelo de neg\u00f3cio tendo em considera\u00e7\u00e3o a forma como os grupos de ativos financeiros s\u00e3o
geridos em conjunto para atingir um objetivo de neg\u00f3cio espec\u00edfico. Esta avalia\u00e7\u00e3o requer julgamento, na medida em
que t\u00eam de ser considerados, entre outros, os seguintes aspetos: a forma como o desempenho dos ativos \u00e9 avaliada; os
riscos que afetam o desempenho dos ativos e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos; e a forma de retribui\u00e7\u00e3o dos
gestores dos ativos.
O Grupo monitoriza os ativos financeiros mensurados ao custo amortizado e ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral que sejam desreconhecidos antes da sua maturidade, para perceber os motivos subjacentes \u00e0 sua aliena\u00e7\u00e3o e
determinar se s\u00e3o consistentes com o objetivo do modelo de neg\u00f3cio definido para esses ativos. Esta monitoriza\u00e7\u00e3o
insere-se no processo de avalia\u00e7\u00e3o cont\u00ednua pelo Grupo do modelo de neg\u00f3cio dos ativos financeiros que permanecem
em carteira, para determinar se o mesmo \u00e9 adequado e, caso n\u00e3o seja, se houve uma altera\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio
e, consequentemente, uma altera\u00e7\u00e3o prospetiva da classifica\u00e7\u00e3o desses ativos financeiros.
Y6.2. Perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado e instrumentos de d\u00edvida ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
A determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade para instrumentos financeiros envolve julgamentos e estimativas
relativamente aos seguintes aspetos, entre outros:
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito:
As perdas por imparidade correspondem \u00e0s perdas esperadas em caso de default num horizonte temporal de 12 meses
para os ativos em Stage 1, e \u00e0s perdas esperadas considerando a probabilidade de ocorr\u00eancia de um evento de default
em algum momento at\u00e9 \u00e0 data de maturidade do instrumento financeiro para os ativos em Stages 2 e 3. Um ativo \u00e9
classificado em Stage 2 sempre que se verifique um aumento significativo no respetivo risco de cr\u00e9dito desde o seu
reconhecimento inicial. Na avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo tem em
considera\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o qualitativa e quantitativa, razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel.
No sentido de ir de encontro aos guidelines dos Supervisores, nomeadamente no que respeita \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito no contexto de incerteza associado \u00e0s atuais crises geopol\u00edticas, \u00e0 rutura nas cadeias de
distribui\u00e7\u00e3o, ao aumento dos custos energ\u00e9ticos e \u00e0s press\u00f5es inflacionistas, o Banco procedeu ao registo de
imparidades adicionais em rela\u00e7\u00e3o aos modelos em vigor de c\u00e1lculo de imparidade coletiva (overlays).
O exerc\u00edcio efetuado teve por base uma an\u00e1lise de migra\u00e7\u00f5es de clientes identificados como de maior risco para Stage 2
e Stage 3, sendo o maior impacto no segmento de empresas.
Defini\u00e7\u00e3o de grupos de ativos com caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito comuns:
Quando as perdas de cr\u00e9dito esperadas s\u00e3o mensuradas numa base coletiva, os instrumentos financeiros s\u00e3o agrupados
com base em caracter\u00edsticas de risco comuns. O Grupo monitoriza a adequa\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito
numa base regular para avaliar se mant\u00e9m a sua similaridade. Este procedimento \u00e9 necess\u00e1rio para assegurar que, no
caso de se verificar uma altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito, a segmenta\u00e7\u00e3o dos ativos \u00e9 revista. Esta
revis\u00e3o pode resultar na cria\u00e7\u00e3o de novos portf\u00f3lios ou na transfer\u00eancia dos ativos para portf\u00f3lios j\u00e1 existentes, que
reflitam melhor as suas caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito.
Defini\u00e7\u00e3o do n\u00famero e pondera\u00e7\u00e3o relativa da informa\u00e7\u00e3o prospetiva para cada tipo de produto/mercado e
determina\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o prospetiva relevante:
Na estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas, o Grupo utiliza informa\u00e7\u00e3o prospetiva razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel que \u00e9
baseada em pressupostos sobre a evolu\u00e7\u00e3o futura de diferentes drivers econ\u00f3micos e a forma como cada um dos drivers
impacta os restantes.
Probabilidade de incumprimento:
A probabilidade de incumprimento representa um fator determinante na mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas e
corresponde a uma estimativa da probabilidade de incumprimento num determinado per\u00edodo temporal, cujo c\u00e1lculo \u00e9
efetuado com base em dados hist\u00f3ricos, pressupostos e expectativas sobre as condi\u00e7\u00f5es futuras.
Perda dado o incumprimento:
Corresponde a uma estimativa da perda num cen\u00e1rio de incumprimento. \u00c9 baseada na diferen\u00e7a entre os fluxos de
caixa contratuais e os que o Banco espera receber, por via dos fluxos de caixa gerados pelo neg\u00f3cio do cliente ou dos
colaterais do cr\u00e9dito. O apuramento da estimativa de perda dado o incumprimento tem por base, entre outros aspetos,
os diferentes cen\u00e1rios de recupera\u00e7\u00e3o, informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica, os custos envolvidos no processo de recupera\u00e7\u00e3o e a
estimativa de valoriza\u00e7\u00e3o dos colaterais associados \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
Y6.3. Justo valor dos instrumentos financeiros derivados
O justo valor \u00e9 baseado em cota\u00e7\u00f5es de mercado quando dispon\u00edveis e, na sua aus\u00eancia, \u00e9 determinado com base na
utiliza\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os de transa\u00e7\u00f5es recentes, semelhantes e realizadas em condi\u00e7\u00f5es de mercado ou com base em
metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, baseadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa futuros descontados considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o efeito do tempo, a curva de rentabilidade e fatores de volatilidade. Estas metodologias podem requerer a
utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utiliza\u00e7\u00e3o de diferentes
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplica\u00e7\u00e3o de determinado modelo poderiam originar
resultados diferentes daqueles reportados.
Devido \u00e0s condi\u00e7\u00f5es de stress de mercado, o Banco precisou de realocar os limites de risco, especialmente no limite de
sensibilidade da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e rever os cen\u00e1rios de stress test e suas metodologias.
No contexto de incerteza associado ao atual enquadramento macro-econ\u00f3mico, foi revisto o c\u00e1lculo dos ajustamentos
de justo valor tendo em conta os descontos de liquidez, os custos do fecho de posi\u00e7\u00f5es (amplia\u00e7\u00e3o do spread de compra
e de venda), o risco de cr\u00e9dito, os spreads de financiamento e a maior volatilidade.
Y7. Provis\u00f5es para o risco legal associado a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira,
(maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o)
O Grupo regista provis\u00f5es para conting\u00eancias legais relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira, maioritariamente ao franco su\u00ed\u00e7o, concedidos pelo Bank Millennium, S.A.
Os pressupostos utilizados pelo Bank Millennium baseiam-se essencialmente em observa\u00e7\u00f5es hist\u00f3ricas e ter\u00e3o de ser
atualizados em per\u00edodos subsequentes, podendo essa atualiza\u00e7\u00e3o ter um impacto relevante na estimativa da provis\u00e3o. A
metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium \u00e9 baseada nos seguintes par\u00e2metros: i) o n\u00famero de processos judiciais
atuais (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que venham a ser instaurados dentro de um
horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); (ii) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium
em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do tribunal; (iii) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica
calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos; (iv) o
Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es o elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente relacionado com os reembolsos por este efetuados; e (v) estimativas envolvendo acordos
judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades com as conting\u00eancias legais relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados
ao franco su\u00ed\u00e7o e o montante das perdas efetivas para o Bank Millennium dependem, nomeadamente, do n\u00famero de
a\u00e7\u00f5es judiciais em curso e potenciais, assim como das decis\u00f5es finais dos tribunais sobre cada a\u00e7\u00e3o, bem como dos
acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes.
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O valor recuper\u00e1vel do goodwill registado no ativo do Grupo \u00e9 analisado numa base anual na prepara\u00e7\u00e3o de contas com
refer\u00eancia ao final do exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. Para o efeito, o valor de
balan\u00e7o das entidades do Grupo para as quais se encontra reconhecido no ativo o respetivo goodwill, \u00e9 comparado com
o seu valor recuper\u00e1vel. \u00c9 reconhecida uma perda por imparidade associada ao goodwill quando o valor recuper\u00e1vel da
entidade a ser testada \u00e9 inferior ao seu valor de balan\u00e7o.
Na aus\u00eancia de um valor de mercado dispon\u00edvel, o mesmo \u00e9 calculado com base em t\u00e9cnicas de valores descontados
usando uma taxa de desconto que considera o risco associado \u00e0 unidade a ser testada. A determina\u00e7\u00e3o dos fluxos de
caixa futuros a descontar e da taxa de desconto a utilizar envolve julgamento.
Y3. Imparidade de ativos financeiros ao custo amortizado
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
92
349
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(762)
(673)
(670)
(324)
Cr\u00e9dito concedido a clientes (nota 22)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
805.500
830.750
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(511.733)
(506.926)
Recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e de juros
(57.731)
(20.836)
236.036
302.988
T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
Associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
3.991
8
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
\u2014
(2.393)
3.991
(2.385)
N\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
9.323
3.329
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(688)
(2.779)
8.635
550
12.626
(1.835)
247.992
300.829
Imparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral
O detalhe desta rubrica \u00e9 composto por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Imparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
2.641
545
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(1.319)
(5.568)
1.322
(5.023)
Imparidade de outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Imparidade para investimentos em associadas (nota 26)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
\u2014
1.435
\u2014
1.435
Imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
12.899
78.318
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(1.656)
(1.116)
11.243
77.202
Imparidade para goodwill de subsidi\u00e1rias (nota 30)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
\u2014
102.770
\u2014
102.770
Imparidade para outros ativos (nota 32)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(7.150)
(7.047)
10.523
10.652
Imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o
de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes (nota 32) (*)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio
(98)
\u2014
34.608
\u2014
56.374
192.059
(*) O valor de 2023 \u00e9 relativo \u00e0 imparidade associada a im\u00f3veis e a ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes.
Os movimentos da imparidade para riscos de cr\u00e9dito s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
1.502.373
1.849.284
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio em margem financeira
3.545
32.942
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
411
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(1.054)
(53.634)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
805.500
830.750
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(511.733)
(506.926)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
\u00a0 Cr\u00e9dito abatido ao ativo (Write-off)
(192.473)
(458.405)
\u00a0 Cess\u00f5es de cr\u00e9dito
(62.044)
(189.061)
Diferen\u00e7as cambiais
38.125
(2.577)
Saldo no final do exerc\u00edcio
1.582.650
1.502.373
A rubrica Outras transfer\u00eancias inclu\u00eda, em 31 de dezembro de 2022, o montante de Euros 52.794.000 relativo a
imparidade para cr\u00e9ditos que foram reclassificados para Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor.
Os movimentos ocorridos na rubrica Imparidade para investimentos em associadas \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
66.263
78.268
Transfer\u00eancias de Outras provis\u00f5es (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.) (nota 39)
\u2014
5.000
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
\u2014
1.435
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.)
\u2014
(16.787)
Varia\u00e7\u00f5es cambiais
(19.908)
(1.653)
Saldo no final do exerc\u00edcio
46.355
66.263
Os movimentos da imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
149.565
190.714
Transfer\u00eancia para outros ativos
(51.802)
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(21.143)
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
12.899
78.318
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(1.656)
(1.116)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(35.249)
(119.073)
Diferen\u00e7as cambiais
(418)
722
Saldo no final do exerc\u00edcio
52.196
149.565
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para outros ativos, com exce\u00e7\u00e3o da imparidade para Im\u00f3veis e outros
ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
191.752
260.199
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
\u2014
(1.038)
Outras transfer\u00eancias
(513)
908
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(7.150)
(7.047)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(17.232)
(78.835)
Diferen\u00e7as cambiais
462
(134)
Saldo no final do exerc\u00edcio
184.992
191.752
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
51.802
\u2014
Outras transfer\u00eancias
52.488
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(98)
\u2014
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.953)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(105)
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
136.840
\u2014
Adicionalmente, encontram-se registados na carteira de Cr\u00e9ditos a clientes e nas rubricas Garantias prestadas e Linhas
de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis, as seguintes exposi\u00e7\u00f5es e respetiva imparidade, relativamente a entidades controladas por
estes fundos:
(Milhares de euros)
Rubrica
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito a clientes
35.978
248.439
Garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis
24.018
74.834
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
59.996
323.273
Imparidade
(6.176)
(15.183)
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
53.820
308.090
Em 31 de dezembro de 2023, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.701
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.536.547
62.872
5.105
\u2014
17.604.524
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
1.150
\u2014
10.811.022
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.934.354
1.433.594
336.497
2.574
16.707.019
Total
89.841.144
8.787.088
2.257.520
33.323
100.919.075
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
224
\u2014
\u2014
\u2014
224
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
23.066
797
1.525
\u2014
25.388
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.150
\u2014
1.150
Garantias e outros compromissos (nota 39)
12.880
14.686
94.008
\u2014
121.574
Total
305.118
307.235
1.104.164
14.469
1.730.986
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.477
\u2014
\u2014
\u2014
908.477
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.382.722
6.998.870
907.287
16.280
53.305.159
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.513.481
62.075
3.580
\u2014
17.579.136
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
\u2014
\u2014
10.809.872
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.921.474
1.418.908
242.489
2.574
16.585.445
Total
89.536.026
8.479.853
1.153.356
18.854
99.188.089
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
Em 31 de dezembro de 2022, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
964.296
\u2014
\u2014
\u2014
964.296
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.990.232
55.787
3.802
\u2014
13.049.821
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
1.067
\u2014
7.435.219
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.303.231
1.768.595
364.691
921
16.437.438
Total
82.087.907
9.388.617
2.540.539
47.877
94.064.940
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
862
\u2014
\u2014
\u2014
862
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
13.409
720
110
\u2014
14.239
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
\u00a0 atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.067
\u2014
1.067
Garantias e outros compromissos (nota 39)
11.307
14.893
84.435
119
110.754
Total
240.048
300.061
1.071.169
18.017
1.629.295
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
963.434
\u2014
\u2014
\u2014
963.434
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.181.526
7.279.787
1.185.422
29.058
54.675.793
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.976.823
55.067
3.692
\u2014
13.035.582
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
\u2014
\u2014
7.434.152
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.291.924
1.753.702
280.256
802
16.326.684
Total
81.847.859
9.088.556
1.469.370
29.860
92.435.645
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
64.091
(55.424)
(8.587)
(80)
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(12.326)
129.062
(116.736)
\u2014
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.882)
(36.867)
42.105
(356)
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(26.368)
(45.099)
376.483
2.155
307.171
\u00a0 Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
34.774
17.893
(84.812)
(2.276)
(34.421)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
207.328
288.642
1.336.612
16.702
1.849.284
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
50.530
(50.139)
(4.778)
4.387
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(14.016)
47.552
(33.614)
78
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.314)
(55.508)
58.004
1.818
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(51.425)
25.711
196.355
4.816
175.457
\u00a0 Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
\u00a0 financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
27.289
31.186
(126.355)
3.917
(63.963)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Os ativos financeiros modificados que n\u00e3o tenham resultado em desreconhecimento (com perdas por imparidade
baseadas nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\") , s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
457.237
396.049
Perdas por imparidade anteriores \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
(61.984)
(47.337)
Custo amortizado l\u00edquido anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
395.253
348.712
Ganho / (perda) l\u00edquido da modifica\u00e7\u00e3o
(9.926)
(32.993)
Custo amortizado l\u00edquido ap\u00f3s a modifica\u00e7\u00e3o
385.327
315.719
Os ativos financeiros modificados desde o reconhecimento inicial num momento em que a perda por imparidade foi
mensurada com base nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\", s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado dos ativos financeiros para os quais as perdas de cr\u00e9dito
esperadas passaram de \"lifetime\" para 12 meses
106.778
65.942
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-619": { "value": "Valoriza\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis registados em ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e em outros ativos
A valoriza\u00e7\u00e3o destes ativos, e consequentemente as perdas por imparidade, encontra-se suportada em avalia\u00e7\u00f5es
realizadas por peritos avaliadores externos, as quais incorporam diversos pressupostos, nomeadamente pre\u00e7o de venda
por metro quadrado, taxa de desconto, melhor uso do im\u00f3vel e expectativas quanto ao desenvolvimento de projetos
imobili\u00e1rios, conforme aplic\u00e1vel, e considera ainda a experi\u00eancia hist\u00f3rica do Banco de venda de im\u00f3veis, as suas
perspetivas acerca da evolu\u00e7\u00e3o do mercado imobili\u00e1rio e as inten\u00e7\u00f5es do \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o sobre a comercializa\u00e7\u00e3o
destes ativos. Os pressupostos utilizados nas avalia\u00e7\u00f5es destes im\u00f3veis t\u00eam impacto na sua valoriza\u00e7\u00e3o e,
consequentemente, na determina\u00e7\u00e3o da imparidade.
Y5.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-620": { "value": "Instrumentos financeiros \u2013 IFRS 9
Y6.1. Classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o
A classifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende dos resultados do teste SPPI (an\u00e1lise das caracter\u00edsticas
dos fluxos de caixa contratuais, para concluir se os mesmos correspondem unicamente a pagamentos de capital e juros
sobre o capital em d\u00edvida) e do teste do modelo de neg\u00f3cio.
O Grupo determina o modelo de neg\u00f3cio tendo em considera\u00e7\u00e3o a forma como os grupos de ativos financeiros s\u00e3o
geridos em conjunto para atingir um objetivo de neg\u00f3cio espec\u00edfico. Esta avalia\u00e7\u00e3o requer julgamento, na medida em
que t\u00eam de ser considerados, entre outros, os seguintes aspetos: a forma como o desempenho dos ativos \u00e9 avaliada; os
riscos que afetam o desempenho dos ativos e a forma como esses riscos s\u00e3o geridos; e a forma de retribui\u00e7\u00e3o dos
gestores dos ativos.
O Grupo monitoriza os ativos financeiros mensurados ao custo amortizado e ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral que sejam desreconhecidos antes da sua maturidade, para perceber os motivos subjacentes \u00e0 sua aliena\u00e7\u00e3o e
determinar se s\u00e3o consistentes com o objetivo do modelo de neg\u00f3cio definido para esses ativos. Esta monitoriza\u00e7\u00e3o
insere-se no processo de avalia\u00e7\u00e3o cont\u00ednua pelo Grupo do modelo de neg\u00f3cio dos ativos financeiros que permanecem
em carteira, para determinar se o mesmo \u00e9 adequado e, caso n\u00e3o seja, se houve uma altera\u00e7\u00e3o do modelo de neg\u00f3cio
e, consequentemente, uma altera\u00e7\u00e3o prospetiva da classifica\u00e7\u00e3o desses ativos financeiros.
Y6.2. Perdas por imparidade em ativos financeiros ao custo amortizado e instrumentos de d\u00edvida ao justo
valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
A determina\u00e7\u00e3o das perdas por imparidade para instrumentos financeiros envolve julgamentos e estimativas
relativamente aos seguintes aspetos, entre outros:
Aumento significativo do risco de cr\u00e9dito:
As perdas por imparidade correspondem \u00e0s perdas esperadas em caso de default num horizonte temporal de 12 meses
para os ativos em Stage 1, e \u00e0s perdas esperadas considerando a probabilidade de ocorr\u00eancia de um evento de default
em algum momento at\u00e9 \u00e0 data de maturidade do instrumento financeiro para os ativos em Stages 2 e 3. Um ativo \u00e9
classificado em Stage 2 sempre que se verifique um aumento significativo no respetivo risco de cr\u00e9dito desde o seu
reconhecimento inicial. Na avalia\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia de um aumento significativo do risco de cr\u00e9dito, o Grupo tem em
considera\u00e7\u00e3o informa\u00e7\u00e3o qualitativa e quantitativa, razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel.
No sentido de ir de encontro aos guidelines dos Supervisores, nomeadamente no que respeita \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e
mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito no contexto de incerteza associado \u00e0s atuais crises geopol\u00edticas, \u00e0 rutura nas cadeias de
distribui\u00e7\u00e3o, ao aumento dos custos energ\u00e9ticos e \u00e0s press\u00f5es inflacionistas, o Banco procedeu ao registo de
imparidades adicionais em rela\u00e7\u00e3o aos modelos em vigor de c\u00e1lculo de imparidade coletiva (overlays).
O exerc\u00edcio efetuado teve por base uma an\u00e1lise de migra\u00e7\u00f5es de clientes identificados como de maior risco para Stage 2
e Stage 3, sendo o maior impacto no segmento de empresas.
Defini\u00e7\u00e3o de grupos de ativos com caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito comuns:
Quando as perdas de cr\u00e9dito esperadas s\u00e3o mensuradas numa base coletiva, os instrumentos financeiros s\u00e3o agrupados
com base em caracter\u00edsticas de risco comuns. O Grupo monitoriza a adequa\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito
numa base regular para avaliar se mant\u00e9m a sua similaridade. Este procedimento \u00e9 necess\u00e1rio para assegurar que, no
caso de se verificar uma altera\u00e7\u00e3o das caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito, a segmenta\u00e7\u00e3o dos ativos \u00e9 revista. Esta
revis\u00e3o pode resultar na cria\u00e7\u00e3o de novos portf\u00f3lios ou na transfer\u00eancia dos ativos para portf\u00f3lios j\u00e1 existentes, que
reflitam melhor as suas caracter\u00edsticas de risco de cr\u00e9dito.
Defini\u00e7\u00e3o do n\u00famero e pondera\u00e7\u00e3o relativa da informa\u00e7\u00e3o prospetiva para cada tipo de produto/mercado e
determina\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o prospetiva relevante:
Na estimativa das perdas de cr\u00e9dito esperadas, o Grupo utiliza informa\u00e7\u00e3o prospetiva razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel que \u00e9
baseada em pressupostos sobre a evolu\u00e7\u00e3o futura de diferentes drivers econ\u00f3micos e a forma como cada um dos drivers
impacta os restantes.
Probabilidade de incumprimento:
A probabilidade de incumprimento representa um fator determinante na mensura\u00e7\u00e3o das perdas de cr\u00e9dito esperadas e
corresponde a uma estimativa da probabilidade de incumprimento num determinado per\u00edodo temporal, cujo c\u00e1lculo \u00e9
efetuado com base em dados hist\u00f3ricos, pressupostos e expectativas sobre as condi\u00e7\u00f5es futuras.
Perda dado o incumprimento:
Corresponde a uma estimativa da perda num cen\u00e1rio de incumprimento. \u00c9 baseada na diferen\u00e7a entre os fluxos de
caixa contratuais e os que o Banco espera receber, por via dos fluxos de caixa gerados pelo neg\u00f3cio do cliente ou dos
colaterais do cr\u00e9dito. O apuramento da estimativa de perda dado o incumprimento tem por base, entre outros aspetos,
os diferentes cen\u00e1rios de recupera\u00e7\u00e3o, informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica, os custos envolvidos no processo de recupera\u00e7\u00e3o e a
estimativa de valoriza\u00e7\u00e3o dos colaterais associados \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
Y6.3. Justo valor dos instrumentos financeiros derivados
O justo valor \u00e9 baseado em cota\u00e7\u00f5es de mercado quando dispon\u00edveis e, na sua aus\u00eancia, \u00e9 determinado com base na
utiliza\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os de transa\u00e7\u00f5es recentes, semelhantes e realizadas em condi\u00e7\u00f5es de mercado ou com base em
metodologias de avalia\u00e7\u00e3o, baseadas em t\u00e9cnicas de fluxos de caixa futuros descontados considerando as condi\u00e7\u00f5es de
mercado, o efeito do tempo, a curva de rentabilidade e fatores de volatilidade. Estas metodologias podem requerer a
utiliza\u00e7\u00e3o de pressupostos ou julgamentos na estimativa do justo valor. Consequentemente, a utiliza\u00e7\u00e3o de diferentes
metodologias ou de diferentes pressupostos ou julgamentos na aplica\u00e7\u00e3o de determinado modelo poderiam originar
resultados diferentes daqueles reportados.
Devido \u00e0s condi\u00e7\u00f5es de stress de mercado, o Banco precisou de realocar os limites de risco, especialmente no limite de
sensibilidade da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e rever os cen\u00e1rios de stress test e suas metodologias.
No contexto de incerteza associado ao atual enquadramento macro-econ\u00f3mico, foi revisto o c\u00e1lculo dos ajustamentos
de justo valor tendo em conta os descontos de liquidez, os custos do fecho de posi\u00e7\u00f5es (amplia\u00e7\u00e3o do spread de compra
e de venda), o risco de cr\u00e9dito, os spreads de financiamento e a maior volatilidade.
Y7.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-625": { "value": "Margem financeira
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tem
registados juros positivos de Euros 11.884.000 (2022: juros negativos Euros 6.572.000), associados aos Dep\u00f3sitos \u00e0
Ordem junto do Banco de Portugal (n\u00e3o inclui opera\u00e7\u00f5es overnight).
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes inclui o
montante de Euros 54.823.000 (2022: Euros 55.967.000) relativo a comiss\u00f5es e outros proveitos contabilizados de
acordo com o m\u00e9todo da taxa de juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3. Esta
rubrica inclui ainda o montante de Euros 92.894.000 (2022: Euros 76.249.000) relativo a proveitos de clientes
classificados no stage 3.
Na rubrica de Juros e proveitos equiparados encontram-se registados os seguintes montantes relativos a quebras de
cobertura: Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9ditos a clientes, juros negativos de Euros 32.558.000
(2022: juros positivos Euros 58.153.000), Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida, juros
positivos de Euros 64.385.000 (2022: juros positivos Euros 30.752.000), Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral, juros positivos de Euros 5.360.000 (2022: juros positivos Euros 11.301.000), n\u00e3o tendo
sido registadas quebras de cobertura para dep\u00f3sitos de clientes.
As rubricas Juros e custos equiparados \u2013 Juros de t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos e de Juros de passivos
subordinados incluem os montantes de Euros 2.892.000 e Euros 712.000, respetivamente (2022: Euros 2.553.000 e Euros
970.000, respetivamente) referentes a comiss\u00f5es e outros custos contabilizados de acordo com o m\u00e9todo da taxa de
juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3.
Em 2022, a rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de passivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tinha registado um custo negativo de Euros 41.555.000, associado \u00e0 opera\u00e7\u00e3o TLTRO III descrita
na nota 33.
A rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de loca\u00e7\u00f5es refere-se ao gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o
reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme indicado na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-624": { "value": "Margem financeira
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tem
registados juros positivos de Euros 11.884.000 (2022: juros negativos Euros 6.572.000), associados aos Dep\u00f3sitos \u00e0
Ordem junto do Banco de Portugal (n\u00e3o inclui opera\u00e7\u00f5es overnight).
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes inclui o
montante de Euros 54.823.000 (2022: Euros 55.967.000) relativo a comiss\u00f5es e outros proveitos contabilizados de
acordo com o m\u00e9todo da taxa de juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3. Esta
rubrica inclui ainda o montante de Euros 92.894.000 (2022: Euros 76.249.000) relativo a proveitos de clientes
classificados no stage 3.
Na rubrica de Juros e proveitos equiparados encontram-se registados os seguintes montantes relativos a quebras de
cobertura: Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9ditos a clientes, juros negativos de Euros 32.558.000
(2022: juros positivos Euros 58.153.000), Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida, juros
positivos de Euros 64.385.000 (2022: juros positivos Euros 30.752.000), Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral, juros positivos de Euros 5.360.000 (2022: juros positivos Euros 11.301.000), n\u00e3o tendo
sido registadas quebras de cobertura para dep\u00f3sitos de clientes.
As rubricas Juros e custos equiparados \u2013 Juros de t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos e de Juros de passivos
subordinados incluem os montantes de Euros 2.892.000 e Euros 712.000, respetivamente (2022: Euros 2.553.000 e Euros
970.000, respetivamente) referentes a comiss\u00f5es e outros custos contabilizados de acordo com o m\u00e9todo da taxa de
juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3.
Em 2022, a rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de passivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tinha registado um custo negativo de Euros 41.555.000, associado \u00e0 opera\u00e7\u00e3o TLTRO III descrita
na nota 33.
A rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de loca\u00e7\u00f5es refere-se ao gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o
reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme indicado na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
Rendimentos de instrumentos de capital
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
1.783
10.086
1.783
10.086
A rubrica Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui dividendos de
a\u00e7\u00f5es da Tiicc, Sarl e da Octal Group, Ltd. no montante de Euros 615.000 e Euros 412.000, respetivamente (2022: Euros
7.950.000 e Euros 1.325.000 da Octal Group, Ltd. e da Tiicc, Sarl, respetivamente). Esta rubrica inclui ainda
rendimentos de unidades de participa\u00e7\u00e3o recebidos durante o exerc\u00edcio.
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es recebidas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados
489.255
484.454
Gest\u00e3o e manuten\u00e7\u00e3o de contas
168.859
170.372
Bancassurance
120.702
121.824
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
65.917
70.775
Por garantias prestadas
49.551
46.834
Por compromissos perante terceiros
5.243
5.195
Comiss\u00f5es de gest\u00e3o e de interven\u00e7\u00e3o
23.381
23.624
Outras comiss\u00f5es
21.403
20.696
944.311
943.774
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es pagas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados por terceiros
(131.769)
(132.751)
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
(7.520)
(8.991)
Por garantias recebidas
(8.357)
(7.699)
Outras comiss\u00f5es
(24.992)
(22.425)
(172.638)
(171.866)
771.673
771.908
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
Nas rubricas Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos est\u00e3o registadas as valoriza\u00e7\u00f5es e desvaloriza\u00e7\u00f5es
dos certificados emitidos pelo Grupo. Estes passivos encontram-se cobertos por futuros, cuja valoriza\u00e7\u00e3o e
desvaloriza\u00e7\u00e3o se encontram registadas nas rubricas Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Instrumentos financeiros derivados.
A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
Em 2023, os principais contributos para a rubrica Resultados de contabilidade de cobertura foram os ganhos de Euros
12.755.000 e Euros 8.713.000 relativo \u00e0 cobertura da carteira de dep\u00f3sitos (\u201cPortfolio Hedge\u201d) e da carteira das
emiss\u00f5es subordinadas, respetivamente.
Na sequ\u00eancia da aliena\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral que se encontravam
a ser alvo de contabilidade de cobertura, a rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral, inclui um ganho l\u00edquido de Euros 853.000 (2022: ganho l\u00edquido Euros
114.278.000), que se encontra compensado na rubrica Resultados de contabilidade de cobertura.
A rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor
atrav\u00e9s dos resultados - Lucros - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui
o montante de Euros 12.000 ( 2022: Euros 479.000) relativo a mais-valias resultantes da aliena\u00e7\u00e3o de Obriga\u00e7\u00f5es de
Tesouro de d\u00edvida p\u00fablica portuguesa.
Conforme descrito na nota 48, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium anunciou que ap\u00f3s obten\u00e7\u00e3o das
aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, em 13 de fevereiro de 2023, o Bank Millennium celebrou um acordo (\u201cAcordo\u201d) para a venda de
80% das a\u00e7\u00f5es do Millennium Financial Services sp. z o. o. (\u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa
S.A., que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Companhia, e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A., que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Companhia (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou acordos com os Compradores e a Empresa relativos ao modelo de distribui\u00e7\u00e3o
exclusiva de seguros, incluindo acordos de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de agenciamento. A
coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica em seguros prev\u00ea uma coopera\u00e7\u00e3o de longo prazo (10 anos) no dom\u00ednio da bancassurance em
rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de cr\u00e9dito do Bank Millennium.
O objetivo da opera\u00e7\u00e3o previsto no Contrato, foi a compra direta de A\u00e7\u00f5es pelos Compradores do Banco por um pre\u00e7o
inicial definido, que poderia ser objeto de mecanismo de ajuste de pre\u00e7o ap\u00f3s a conclus\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023, 80% das a\u00e7\u00f5es da empresa foram transferidas para os Compradores, e a liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o, juntamente com o ajuste de pre\u00e7o, ocorreu em dezembro de 2023.
Dado que no \u00e2mbito da transa\u00e7\u00e3o, al\u00e9m do Contrato, o Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou outros acordos com os
Compradores e a Empresa, o Banco analisou os acordos individuais e os seus efeitos econ\u00f3micos de acordo com os
requisitos da IFRS 10, IFRS 15 e IFRS 9. Consequentemente, o Bank Millennium identificou as obriga\u00e7\u00f5es contratuais e
avaliou a atribui\u00e7\u00e3o de remunera\u00e7\u00e3o contratual para elementos individuais da transa\u00e7\u00e3o, determinando o m\u00e9todo
adequado de reconhecimento das receitas provenientes de obriga\u00e7\u00f5es contratuais \u00fanicas.
Assim, o Bank Millennium reconheceu em 2023 na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados, um resultado de Euros 143,7 milh\u00f5es
(PLN 652,4 milh\u00f5es) (bruto), que consistiu em:
1. ganho realizado na venda: o pagamento do pre\u00e7o deduzido do justo valor das a\u00e7\u00f5es no momento da perda de
controle no valor de Euros 122 milh\u00f5es (PLN 553,9 milh\u00f5es) (bruto) foi registado na rubrica \u201cGanhos/(perdas)
com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados - Outros\u201d.
2. Euros 10,1 milh\u00f5es (PLN 46 milh\u00f5es) (bruto) como avalia\u00e7\u00e3o do derivado no momento da liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o que ocorreu em dezembro de 2023, resultante dos potenciais pagamentos de remunera\u00e7\u00e3o futuros
acordados, foram reconhecidos na rubrica \u201cResultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d;
3. Paralelamente, devido \u00e0 perda de controlo sobre a Empresa, o Bank Millennium avaliou a participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria remanescente na Empresa pelo justo valor de Euros 11,6 milh\u00f5es (PLN 52,5 milh\u00f5es) (bruto), valor
esse que foi contabilizado na rubrica \u201cResultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos\u201d (nota 16).
A partir do momento em que ocorreu a perda de controlo, o investimento na Empresa \u00e9 tratado como Investimento em
associadas (o Bank Millennium det\u00e9m 20% das a\u00e7\u00f5es da Empresa) e \u00e9 avaliado ao n\u00edvel do Grupo pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, enquanto que nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais do Bank Millennium, o modelo de
avalia\u00e7\u00e3o \u00e9 o justo valor com o efeito de avalia\u00e7\u00e3o registado na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.
A avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium foi efetuada com base nas IFRS e nas suas interpreta\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis \u00e0 data destas
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-623": { "value": "Margem financeira
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tem
registados juros positivos de Euros 11.884.000 (2022: juros negativos Euros 6.572.000), associados aos Dep\u00f3sitos \u00e0
Ordem junto do Banco de Portugal (n\u00e3o inclui opera\u00e7\u00f5es overnight).
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes inclui o
montante de Euros 54.823.000 (2022: Euros 55.967.000) relativo a comiss\u00f5es e outros proveitos contabilizados de
acordo com o m\u00e9todo da taxa de juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3. Esta
rubrica inclui ainda o montante de Euros 92.894.000 (2022: Euros 76.249.000) relativo a proveitos de clientes
classificados no stage 3.
Na rubrica de Juros e proveitos equiparados encontram-se registados os seguintes montantes relativos a quebras de
cobertura: Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9ditos a clientes, juros negativos de Euros 32.558.000
(2022: juros positivos Euros 58.153.000), Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida, juros
positivos de Euros 64.385.000 (2022: juros positivos Euros 30.752.000), Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral, juros positivos de Euros 5.360.000 (2022: juros positivos Euros 11.301.000), n\u00e3o tendo
sido registadas quebras de cobertura para dep\u00f3sitos de clientes.
As rubricas Juros e custos equiparados \u2013 Juros de t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos e de Juros de passivos
subordinados incluem os montantes de Euros 2.892.000 e Euros 712.000, respetivamente (2022: Euros 2.553.000 e Euros
970.000, respetivamente) referentes a comiss\u00f5es e outros custos contabilizados de acordo com o m\u00e9todo da taxa de
juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3.
Em 2022, a rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de passivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tinha registado um custo negativo de Euros 41.555.000, associado \u00e0 opera\u00e7\u00e3o TLTRO III descrita
na nota 33.
A rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de loca\u00e7\u00f5es refere-se ao gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o
reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme indicado na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-622": { "value": "Margem financeira
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tem
registados juros positivos de Euros 11.884.000 (2022: juros negativos Euros 6.572.000), associados aos Dep\u00f3sitos \u00e0
Ordem junto do Banco de Portugal (n\u00e3o inclui opera\u00e7\u00f5es overnight).
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes inclui o
montante de Euros 54.823.000 (2022: Euros 55.967.000) relativo a comiss\u00f5es e outros proveitos contabilizados de
acordo com o m\u00e9todo da taxa de juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3. Esta
rubrica inclui ainda o montante de Euros 92.894.000 (2022: Euros 76.249.000) relativo a proveitos de clientes
classificados no stage 3.
Na rubrica de Juros e proveitos equiparados encontram-se registados os seguintes montantes relativos a quebras de
cobertura: Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9ditos a clientes, juros negativos de Euros 32.558.000
(2022: juros positivos Euros 58.153.000), Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida, juros
positivos de Euros 64.385.000 (2022: juros positivos Euros 30.752.000), Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral, juros positivos de Euros 5.360.000 (2022: juros positivos Euros 11.301.000), n\u00e3o tendo
sido registadas quebras de cobertura para dep\u00f3sitos de clientes.
As rubricas Juros e custos equiparados \u2013 Juros de t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos e de Juros de passivos
subordinados incluem os montantes de Euros 2.892.000 e Euros 712.000, respetivamente (2022: Euros 2.553.000 e Euros
970.000, respetivamente) referentes a comiss\u00f5es e outros custos contabilizados de acordo com o m\u00e9todo da taxa de
juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3.
Em 2022, a rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de passivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tinha registado um custo negativo de Euros 41.555.000, associado \u00e0 opera\u00e7\u00e3o TLTRO III descrita
na nota 33.
A rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de loca\u00e7\u00f5es refere-se ao gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o
reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme indicado na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
Rendimentos de instrumentos de capital
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
1.783
10.086
1.783
10.086
A rubrica Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui dividendos de
a\u00e7\u00f5es da Tiicc, Sarl e da Octal Group, Ltd. no montante de Euros 615.000 e Euros 412.000, respetivamente (2022: Euros
7.950.000 e Euros 1.325.000 da Octal Group, Ltd. e da Tiicc, Sarl, respetivamente). Esta rubrica inclui ainda
rendimentos de unidades de participa\u00e7\u00e3o recebidos durante o exerc\u00edcio.
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es recebidas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados
489.255
484.454
Gest\u00e3o e manuten\u00e7\u00e3o de contas
168.859
170.372
Bancassurance
120.702
121.824
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
65.917
70.775
Por garantias prestadas
49.551
46.834
Por compromissos perante terceiros
5.243
5.195
Comiss\u00f5es de gest\u00e3o e de interven\u00e7\u00e3o
23.381
23.624
Outras comiss\u00f5es
21.403
20.696
944.311
943.774
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es pagas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados por terceiros
(131.769)
(132.751)
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
(7.520)
(8.991)
Por garantias recebidas
(8.357)
(7.699)
Outras comiss\u00f5es
(24.992)
(22.425)
(172.638)
(171.866)
771.673
771.908
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
Nas rubricas Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos est\u00e3o registadas as valoriza\u00e7\u00f5es e desvaloriza\u00e7\u00f5es
dos certificados emitidos pelo Grupo. Estes passivos encontram-se cobertos por futuros, cuja valoriza\u00e7\u00e3o e
desvaloriza\u00e7\u00e3o se encontram registadas nas rubricas Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Instrumentos financeiros derivados.
A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
Em 2023, os principais contributos para a rubrica Resultados de contabilidade de cobertura foram os ganhos de Euros
12.755.000 e Euros 8.713.000 relativo \u00e0 cobertura da carteira de dep\u00f3sitos (\u201cPortfolio Hedge\u201d) e da carteira das
emiss\u00f5es subordinadas, respetivamente.
Na sequ\u00eancia da aliena\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral que se encontravam
a ser alvo de contabilidade de cobertura, a rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral, inclui um ganho l\u00edquido de Euros 853.000 (2022: ganho l\u00edquido Euros
114.278.000), que se encontra compensado na rubrica Resultados de contabilidade de cobertura.
A rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor
atrav\u00e9s dos resultados - Lucros - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui
o montante de Euros 12.000 ( 2022: Euros 479.000) relativo a mais-valias resultantes da aliena\u00e7\u00e3o de Obriga\u00e7\u00f5es de
Tesouro de d\u00edvida p\u00fablica portuguesa.
Conforme descrito na nota 48, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium anunciou que ap\u00f3s obten\u00e7\u00e3o das
aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, em 13 de fevereiro de 2023, o Bank Millennium celebrou um acordo (\u201cAcordo\u201d) para a venda de
80% das a\u00e7\u00f5es do Millennium Financial Services sp. z o. o. (\u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa
S.A., que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Companhia, e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A., que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Companhia (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou acordos com os Compradores e a Empresa relativos ao modelo de distribui\u00e7\u00e3o
exclusiva de seguros, incluindo acordos de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de agenciamento. A
coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica em seguros prev\u00ea uma coopera\u00e7\u00e3o de longo prazo (10 anos) no dom\u00ednio da bancassurance em
rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de cr\u00e9dito do Bank Millennium.
O objetivo da opera\u00e7\u00e3o previsto no Contrato, foi a compra direta de A\u00e7\u00f5es pelos Compradores do Banco por um pre\u00e7o
inicial definido, que poderia ser objeto de mecanismo de ajuste de pre\u00e7o ap\u00f3s a conclus\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023, 80% das a\u00e7\u00f5es da empresa foram transferidas para os Compradores, e a liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o, juntamente com o ajuste de pre\u00e7o, ocorreu em dezembro de 2023.
Dado que no \u00e2mbito da transa\u00e7\u00e3o, al\u00e9m do Contrato, o Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou outros acordos com os
Compradores e a Empresa, o Banco analisou os acordos individuais e os seus efeitos econ\u00f3micos de acordo com os
requisitos da IFRS 10, IFRS 15 e IFRS 9. Consequentemente, o Bank Millennium identificou as obriga\u00e7\u00f5es contratuais e
avaliou a atribui\u00e7\u00e3o de remunera\u00e7\u00e3o contratual para elementos individuais da transa\u00e7\u00e3o, determinando o m\u00e9todo
adequado de reconhecimento das receitas provenientes de obriga\u00e7\u00f5es contratuais \u00fanicas.
Assim, o Bank Millennium reconheceu em 2023 na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados, um resultado de Euros 143,7 milh\u00f5es
(PLN 652,4 milh\u00f5es) (bruto), que consistiu em:
1. ganho realizado na venda: o pagamento do pre\u00e7o deduzido do justo valor das a\u00e7\u00f5es no momento da perda de
controle no valor de Euros 122 milh\u00f5es (PLN 553,9 milh\u00f5es) (bruto) foi registado na rubrica \u201cGanhos/(perdas)
com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados - Outros\u201d.
2. Euros 10,1 milh\u00f5es (PLN 46 milh\u00f5es) (bruto) como avalia\u00e7\u00e3o do derivado no momento da liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o que ocorreu em dezembro de 2023, resultante dos potenciais pagamentos de remunera\u00e7\u00e3o futuros
acordados, foram reconhecidos na rubrica \u201cResultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d;
3. Paralelamente, devido \u00e0 perda de controlo sobre a Empresa, o Bank Millennium avaliou a participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria remanescente na Empresa pelo justo valor de Euros 11,6 milh\u00f5es (PLN 52,5 milh\u00f5es) (bruto), valor
esse que foi contabilizado na rubrica \u201cResultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos\u201d (nota 16).
A partir do momento em que ocorreu a perda de controlo, o investimento na Empresa \u00e9 tratado como Investimento em
associadas (o Bank Millennium det\u00e9m 20% das a\u00e7\u00f5es da Empresa) e \u00e9 avaliado ao n\u00edvel do Grupo pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, enquanto que nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais do Bank Millennium, o modelo de
avalia\u00e7\u00e3o \u00e9 o justo valor com o efeito de avalia\u00e7\u00e3o registado na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.
A avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium foi efetuada com base nas IFRS e nas suas interpreta\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis \u00e0 data destas
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
A Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal \u00e9 estimada de acordo com o disposto na Lei n.\u00ba 55-A/2010. A
determina\u00e7\u00e3o do montante a pagar incide sobre: (i) o passivo m\u00e9dio anual apurado em balan\u00e7o deduzido dos fundos
pr\u00f3prios de base (Tier 1) e dos fundos pr\u00f3prios complementares (Tier 2) e os dep\u00f3sitos abrangidos pelo Fundo de
Garantia de Dep\u00f3sitos; e (ii) o valor nocional dos instrumentos financeiros derivados.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui as contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas obrigat\u00f3rias para o Fundo Portugu\u00eas,
nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013. As contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas s\u00e3o calculadas de acordo com uma taxa
base a aplicar em cada ano, determinada pelo Banco de Portugal por instru\u00e7\u00e3o, podendo ser ajustada em fun\u00e7\u00e3o do
perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o, sobre a base de incid\u00eancia objetiva das referidas contribui\u00e7\u00f5es. As contribui\u00e7\u00f5es
peri\u00f3dicas incidem sobre o passivo das institui\u00e7\u00f5es participantes do Fundo, definido nos termos do artigo 10\u00ba do
referido Decreto-Lei, deduzido dos elementos do passivo que integram os fundos pr\u00f3prios de base e complementares e
dos dep\u00f3sitos cobertos pelo Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui, igualmente, as contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias efetuadas pelo Bank
Millennium, S.A ao Bank Guarantee Fund (BFG) na Pol\u00f3nia. Os princ\u00edpios atuais que determinam as Contribui\u00e7\u00f5es para o
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o dos Bancos Polacos encontram-se definidos na Lei de 10
de junho de 2016 do Bank Guarantee Fund, Deposit Guarantee Scheme and Resolution, e est\u00e3o em vigor desde 2017.
O m\u00e9todo utilizado para o c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es destinadas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia foi definido pelo
Regulamento (UE) N.\u00ba 63/2015 (alterado pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 1434/2016), o qual tem aplica\u00e7\u00e3o direta em todos
os pa\u00edses pertencentes \u00e0 Uni\u00e3o Europeia. As contribui\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis num dado ano a cada uma das entidades s\u00e3o
calculadas pelo BFG de acordo com o m\u00e9todo definido no regulamento mencionado, sendo as entidades notificadas da
sua respetiva contribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 1 de maio de cada ano.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o anual ex-ante efetuada pelo Banco
para suportar a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o a n\u00edvel da Uni\u00e3o Europeia. O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o foi
estabelecido pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 (o \u201cRegulamento do Fundo\u201d). O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9
financiado por contribui\u00e7\u00f5es ex-ante efetuadas anualmente a n\u00edvel individual por todas as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no
seio da Uni\u00e3o Banc\u00e1ria. As contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o tomam em considera\u00e7\u00e3o o n\u00edvel-alvo anual,
bem como a dimens\u00e3o e o perfil de risco das institui\u00e7\u00f5es.
Ao apurar as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante, o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o aplica a metodologia disposta no Regulamento
Delegado (UE) N.\u00ba 2015/63 da Comiss\u00e3o e no Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 do Parlamento Europeu e do Conselho. A
contribui\u00e7\u00e3o anual para o Fundo \u00e9 baseada no passivo das institui\u00e7\u00f5es, excluindo os fundos pr\u00f3prios e dep\u00f3sitos
cobertos e considerando ajustamentos decorrentes de derivados e passivos intra-grupo, e num fator de ajustamento
pelo risco, que depende do perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o.
De acordo com o artigo 67\u00ba (4) do Regulamento do Fundo e com o acordo intergovernamental sobre a transfer\u00eancia e
mutualiza\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante s\u00e3o recolhidas pelas
autoridades de resolu\u00e7\u00e3o nacionais e transferidas para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 30 de junho de cada ano.
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 22.861.000 (2022: Euros 30.400.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega do montante de Euros
17.729.000 ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o (2022: Euros 25.847.000) e tendo optado por constituir um compromisso
irrevog\u00e1vel de pagamento no montante de Euros 5.132.000 (2022: Euros 4.553.000), nos termos previstos no Decreto-Lei
n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o do compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento assumido no ano
com o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, foi constitu\u00edda uma cau\u00e7\u00e3o para o efeito, no montante de Euros 5.132.000 (2022:
Euros 4.553.000), que encontra totalmente caucionada e registada na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
(nota 32). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados constitu\u00eddos ascendem a Euros 30.638.000 (2022:
Euros 25.506.000), encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45), encontrando totalmente
caucionadas por ativos registados na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o (nota 32).
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 583.000 (2022: Euros 506.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega da totalidade da contribui\u00e7\u00e3o ao
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos. At\u00e9 2011, inclusive, nos termos previstos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94, o
Banco podia optar por entregar uma parte da contribui\u00e7\u00e3o ao Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e a outra parte constituir
um compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o dos compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento
assumidos at\u00e9 2012 com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, encontra-se constitu\u00eddo um penhor de t\u00edtulos para o efeito,
no montante de Euros 99.824.000 (2022: Euros 99.757.000). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados
constitu\u00eddos ascendem a Euros 95.190.000, encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45).
Relativamente aos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o e do Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, o
Banco considerou que os mesmos se enquadram como passivos contingentes ao abrigo da IAS 37, pelo que n\u00e3o foram
registados quaisquer passivos ou provis\u00f5es para o efeito.
Em 2022, a rubrica Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia) correspondia \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o do Bank Millennium
(Pol\u00f3nia) para o Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Institucional polaco (Institutional Protection Scheme).
Relativamente \u00e0 rubrica Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco, em resultado da implementa\u00e7\u00e3o do Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o em julho de 2022, o Bank Millennium S.A. beneficiou da isen\u00e7\u00e3o do imposto especial sobre o setor
banc\u00e1rio polaco a partir dessa data.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tem
registados juros positivos de Euros 11.884.000 (2022: juros negativos Euros 6.572.000), associados aos Dep\u00f3sitos \u00e0
Ordem junto do Banco de Portugal (n\u00e3o inclui opera\u00e7\u00f5es overnight).
A rubrica Juros e proveitos equiparados - Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes inclui o
montante de Euros 54.823.000 (2022: Euros 55.967.000) relativo a comiss\u00f5es e outros proveitos contabilizados de
acordo com o m\u00e9todo da taxa de juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3. Esta
rubrica inclui ainda o montante de Euros 92.894.000 (2022: Euros 76.249.000) relativo a proveitos de clientes
classificados no stage 3.
Na rubrica de Juros e proveitos equiparados encontram-se registados os seguintes montantes relativos a quebras de
cobertura: Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9ditos a clientes, juros negativos de Euros 32.558.000
(2022: juros positivos Euros 58.153.000), Juros de ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida, juros
positivos de Euros 64.385.000 (2022: juros positivos Euros 30.752.000), Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral, juros positivos de Euros 5.360.000 (2022: juros positivos Euros 11.301.000), n\u00e3o tendo
sido registadas quebras de cobertura para dep\u00f3sitos de clientes.
As rubricas Juros e custos equiparados \u2013 Juros de t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos e de Juros de passivos
subordinados incluem os montantes de Euros 2.892.000 e Euros 712.000, respetivamente (2022: Euros 2.553.000 e Euros
970.000, respetivamente) referentes a comiss\u00f5es e outros custos contabilizados de acordo com o m\u00e9todo da taxa de
juro efetiva, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C3.
Em 2022, a rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de passivos financeiros ao custo amortizado \u2013 Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito tinha registado um custo negativo de Euros 41.555.000, associado \u00e0 opera\u00e7\u00e3o TLTRO III descrita
na nota 33.
A rubrica Juros e custos equiparados \u2013 Juros de loca\u00e7\u00f5es refere-se ao gasto de juros relativo aos passivos de loca\u00e7\u00e3o
reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme indicado na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
Rendimentos de instrumentos de capital
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
1.783
10.086
1.783
10.086
A rubrica Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui dividendos de
a\u00e7\u00f5es da Tiicc, Sarl e da Octal Group, Ltd. no montante de Euros 615.000 e Euros 412.000, respetivamente (2022: Euros
7.950.000 e Euros 1.325.000 da Octal Group, Ltd. e da Tiicc, Sarl, respetivamente). Esta rubrica inclui ainda
rendimentos de unidades de participa\u00e7\u00e3o recebidos durante o exerc\u00edcio.
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es recebidas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados
489.255
484.454
Gest\u00e3o e manuten\u00e7\u00e3o de contas
168.859
170.372
Bancassurance
120.702
121.824
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
65.917
70.775
Por garantias prestadas
49.551
46.834
Por compromissos perante terceiros
5.243
5.195
Comiss\u00f5es de gest\u00e3o e de interven\u00e7\u00e3o
23.381
23.624
Outras comiss\u00f5es
21.403
20.696
944.311
943.774
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es pagas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados por terceiros
(131.769)
(132.751)
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
(7.520)
(8.991)
Por garantias recebidas
(8.357)
(7.699)
Outras comiss\u00f5es
(24.992)
(22.425)
(172.638)
(171.866)
771.673
771.908
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
Nas rubricas Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos est\u00e3o registadas as valoriza\u00e7\u00f5es e desvaloriza\u00e7\u00f5es
dos certificados emitidos pelo Grupo. Estes passivos encontram-se cobertos por futuros, cuja valoriza\u00e7\u00e3o e
desvaloriza\u00e7\u00e3o se encontram registadas nas rubricas Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Instrumentos financeiros derivados.
A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
Em 2023, os principais contributos para a rubrica Resultados de contabilidade de cobertura foram os ganhos de Euros
12.755.000 e Euros 8.713.000 relativo \u00e0 cobertura da carteira de dep\u00f3sitos (\u201cPortfolio Hedge\u201d) e da carteira das
emiss\u00f5es subordinadas, respetivamente.
Na sequ\u00eancia da aliena\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral que se encontravam
a ser alvo de contabilidade de cobertura, a rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral, inclui um ganho l\u00edquido de Euros 853.000 (2022: ganho l\u00edquido Euros
114.278.000), que se encontra compensado na rubrica Resultados de contabilidade de cobertura.
A rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor
atrav\u00e9s dos resultados - Lucros - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui
o montante de Euros 12.000 ( 2022: Euros 479.000) relativo a mais-valias resultantes da aliena\u00e7\u00e3o de Obriga\u00e7\u00f5es de
Tesouro de d\u00edvida p\u00fablica portuguesa.
Conforme descrito na nota 48, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium anunciou que ap\u00f3s obten\u00e7\u00e3o das
aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, em 13 de fevereiro de 2023, o Bank Millennium celebrou um acordo (\u201cAcordo\u201d) para a venda de
80% das a\u00e7\u00f5es do Millennium Financial Services sp. z o. o. (\u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa
S.A., que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Companhia, e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A., que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Companhia (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou acordos com os Compradores e a Empresa relativos ao modelo de distribui\u00e7\u00e3o
exclusiva de seguros, incluindo acordos de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de agenciamento. A
coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica em seguros prev\u00ea uma coopera\u00e7\u00e3o de longo prazo (10 anos) no dom\u00ednio da bancassurance em
rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de cr\u00e9dito do Bank Millennium.
O objetivo da opera\u00e7\u00e3o previsto no Contrato, foi a compra direta de A\u00e7\u00f5es pelos Compradores do Banco por um pre\u00e7o
inicial definido, que poderia ser objeto de mecanismo de ajuste de pre\u00e7o ap\u00f3s a conclus\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023, 80% das a\u00e7\u00f5es da empresa foram transferidas para os Compradores, e a liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o, juntamente com o ajuste de pre\u00e7o, ocorreu em dezembro de 2023.
Dado que no \u00e2mbito da transa\u00e7\u00e3o, al\u00e9m do Contrato, o Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou outros acordos com os
Compradores e a Empresa, o Banco analisou os acordos individuais e os seus efeitos econ\u00f3micos de acordo com os
requisitos da IFRS 10, IFRS 15 e IFRS 9. Consequentemente, o Bank Millennium identificou as obriga\u00e7\u00f5es contratuais e
avaliou a atribui\u00e7\u00e3o de remunera\u00e7\u00e3o contratual para elementos individuais da transa\u00e7\u00e3o, determinando o m\u00e9todo
adequado de reconhecimento das receitas provenientes de obriga\u00e7\u00f5es contratuais \u00fanicas.
Assim, o Bank Millennium reconheceu em 2023 na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados, um resultado de Euros 143,7 milh\u00f5es
(PLN 652,4 milh\u00f5es) (bruto), que consistiu em:
1. ganho realizado na venda: o pagamento do pre\u00e7o deduzido do justo valor das a\u00e7\u00f5es no momento da perda de
controle no valor de Euros 122 milh\u00f5es (PLN 553,9 milh\u00f5es) (bruto) foi registado na rubrica \u201cGanhos/(perdas)
com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados - Outros\u201d.
2. Euros 10,1 milh\u00f5es (PLN 46 milh\u00f5es) (bruto) como avalia\u00e7\u00e3o do derivado no momento da liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o que ocorreu em dezembro de 2023, resultante dos potenciais pagamentos de remunera\u00e7\u00e3o futuros
acordados, foram reconhecidos na rubrica \u201cResultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d;
3. Paralelamente, devido \u00e0 perda de controlo sobre a Empresa, o Bank Millennium avaliou a participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria remanescente na Empresa pelo justo valor de Euros 11,6 milh\u00f5es (PLN 52,5 milh\u00f5es) (bruto), valor
esse que foi contabilizado na rubrica \u201cResultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos\u201d (nota 16).
A partir do momento em que ocorreu a perda de controlo, o investimento na Empresa \u00e9 tratado como Investimento em
associadas (o Bank Millennium det\u00e9m 20% das a\u00e7\u00f5es da Empresa) e \u00e9 avaliado ao n\u00edvel do Grupo pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, enquanto que nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais do Bank Millennium, o modelo de
avalia\u00e7\u00e3o \u00e9 o justo valor com o efeito de avalia\u00e7\u00e3o registado na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.
A avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium foi efetuada com base nas IFRS e nas suas interpreta\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis \u00e0 data destas
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
A Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal \u00e9 estimada de acordo com o disposto na Lei n.\u00ba 55-A/2010. A
determina\u00e7\u00e3o do montante a pagar incide sobre: (i) o passivo m\u00e9dio anual apurado em balan\u00e7o deduzido dos fundos
pr\u00f3prios de base (Tier 1) e dos fundos pr\u00f3prios complementares (Tier 2) e os dep\u00f3sitos abrangidos pelo Fundo de
Garantia de Dep\u00f3sitos; e (ii) o valor nocional dos instrumentos financeiros derivados.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui as contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas obrigat\u00f3rias para o Fundo Portugu\u00eas,
nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013. As contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas s\u00e3o calculadas de acordo com uma taxa
base a aplicar em cada ano, determinada pelo Banco de Portugal por instru\u00e7\u00e3o, podendo ser ajustada em fun\u00e7\u00e3o do
perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o, sobre a base de incid\u00eancia objetiva das referidas contribui\u00e7\u00f5es. As contribui\u00e7\u00f5es
peri\u00f3dicas incidem sobre o passivo das institui\u00e7\u00f5es participantes do Fundo, definido nos termos do artigo 10\u00ba do
referido Decreto-Lei, deduzido dos elementos do passivo que integram os fundos pr\u00f3prios de base e complementares e
dos dep\u00f3sitos cobertos pelo Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui, igualmente, as contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias efetuadas pelo Bank
Millennium, S.A ao Bank Guarantee Fund (BFG) na Pol\u00f3nia. Os princ\u00edpios atuais que determinam as Contribui\u00e7\u00f5es para o
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o dos Bancos Polacos encontram-se definidos na Lei de 10
de junho de 2016 do Bank Guarantee Fund, Deposit Guarantee Scheme and Resolution, e est\u00e3o em vigor desde 2017.
O m\u00e9todo utilizado para o c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es destinadas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia foi definido pelo
Regulamento (UE) N.\u00ba 63/2015 (alterado pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 1434/2016), o qual tem aplica\u00e7\u00e3o direta em todos
os pa\u00edses pertencentes \u00e0 Uni\u00e3o Europeia. As contribui\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis num dado ano a cada uma das entidades s\u00e3o
calculadas pelo BFG de acordo com o m\u00e9todo definido no regulamento mencionado, sendo as entidades notificadas da
sua respetiva contribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 1 de maio de cada ano.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o anual ex-ante efetuada pelo Banco
para suportar a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o a n\u00edvel da Uni\u00e3o Europeia. O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o foi
estabelecido pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 (o \u201cRegulamento do Fundo\u201d). O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9
financiado por contribui\u00e7\u00f5es ex-ante efetuadas anualmente a n\u00edvel individual por todas as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no
seio da Uni\u00e3o Banc\u00e1ria. As contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o tomam em considera\u00e7\u00e3o o n\u00edvel-alvo anual,
bem como a dimens\u00e3o e o perfil de risco das institui\u00e7\u00f5es.
Ao apurar as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante, o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o aplica a metodologia disposta no Regulamento
Delegado (UE) N.\u00ba 2015/63 da Comiss\u00e3o e no Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 do Parlamento Europeu e do Conselho. A
contribui\u00e7\u00e3o anual para o Fundo \u00e9 baseada no passivo das institui\u00e7\u00f5es, excluindo os fundos pr\u00f3prios e dep\u00f3sitos
cobertos e considerando ajustamentos decorrentes de derivados e passivos intra-grupo, e num fator de ajustamento
pelo risco, que depende do perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o.
De acordo com o artigo 67\u00ba (4) do Regulamento do Fundo e com o acordo intergovernamental sobre a transfer\u00eancia e
mutualiza\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante s\u00e3o recolhidas pelas
autoridades de resolu\u00e7\u00e3o nacionais e transferidas para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 30 de junho de cada ano.
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 22.861.000 (2022: Euros 30.400.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega do montante de Euros
17.729.000 ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o (2022: Euros 25.847.000) e tendo optado por constituir um compromisso
irrevog\u00e1vel de pagamento no montante de Euros 5.132.000 (2022: Euros 4.553.000), nos termos previstos no Decreto-Lei
n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o do compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento assumido no ano
com o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, foi constitu\u00edda uma cau\u00e7\u00e3o para o efeito, no montante de Euros 5.132.000 (2022:
Euros 4.553.000), que encontra totalmente caucionada e registada na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
(nota 32). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados constitu\u00eddos ascendem a Euros 30.638.000 (2022:
Euros 25.506.000), encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45), encontrando totalmente
caucionadas por ativos registados na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o (nota 32).
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 583.000 (2022: Euros 506.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega da totalidade da contribui\u00e7\u00e3o ao
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos. At\u00e9 2011, inclusive, nos termos previstos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94, o
Banco podia optar por entregar uma parte da contribui\u00e7\u00e3o ao Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e a outra parte constituir
um compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o dos compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento
assumidos at\u00e9 2012 com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, encontra-se constitu\u00eddo um penhor de t\u00edtulos para o efeito,
no montante de Euros 99.824.000 (2022: Euros 99.757.000). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados
constitu\u00eddos ascendem a Euros 95.190.000, encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45).
Relativamente aos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o e do Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, o
Banco considerou que os mesmos se enquadram como passivos contingentes ao abrigo da IAS 37, pelo que n\u00e3o foram
registados quaisquer passivos ou provis\u00f5es para o efeito.
Em 2022, a rubrica Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia) correspondia \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o do Bank Millennium
(Pol\u00f3nia) para o Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Institucional polaco (Institutional Protection Scheme).
Relativamente \u00e0 rubrica Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco, em resultado da implementa\u00e7\u00e3o do Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o em julho de 2022, o Bank Millennium S.A. beneficiou da isen\u00e7\u00e3o do imposto especial sobre o setor
banc\u00e1rio polaco a partir dessa data.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
Juros de disponibilidades em Bancos Centrais e em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
105.333
55.281
Juros de ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
74.377
74.519
Cr\u00e9dito a clientes
3.243.794
2.150.214
T\u00edtulos de d\u00edvida
491.969
242.165
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
53.684
2.543
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor
atrav\u00e9s de resultados
2.202
6.109
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
452
\u2014
Juros de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
268.650
152.066
Juros de derivados de cobertura
114.085
47.212
Juros de outros ativos
16.743
7.126
4.371.289
2.737.235
Juros e custos equiparados
Juros de passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(50.838)
18.156
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(873.330)
(421.674)
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(90.084)
(27.703)
Passivos subordinados
(84.234)
(68.546)
Juros de passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 Derivados associados a instrumentos financeiros valorizados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(33.724)
(14.130)
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(8.582)
\u2014
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(631)
(3.565)
Juros de derivados de cobertura
(392.995)
(62.159)
Juros de loca\u00e7\u00f5es
(10.983)
(5.633)
Juros de outros passivos
(164)
(2.209)
(1.545.565)
(587.463)
2.825.724
2.149.772
A an\u00e1lise da recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e de juros efetuada no decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, apresentada por
setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Agricultura e silvicultura
52
6
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
30
34
T\u00eaxteis
29
41
Madeira e corti\u00e7a
137
43
Qu\u00edmicas
533
105
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
17
165
Constru\u00e7\u00e3o
1.065
2.719
Com\u00e9rcio a retalho
1.151
757
Com\u00e9rcio por grosso
1.570
113
Restaurantes e hot\u00e9is
22
67
Transportes
301
56
Correios
\u2014
1
Telecomunica\u00e7\u00f5es
\u2014
2
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
2.492
619
Atividades imobili\u00e1rias
192
483
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
1.962
8
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
31
29
Educa\u00e7\u00e3o
1
5
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
1
1
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
20
3
Outros servi\u00e7os
1.206
8
Cr\u00e9dito ao consumo
10.399
13.967
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
603
130
Outras atividades nacionais
17
29
Outras atividades internacionais
35.900
1.445
57.731
20.836
A an\u00e1lise da recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e de juros efetuada no decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, apresentada por
tipo de cr\u00e9dito, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.318
130
Cr\u00e9dito com outras garantias
37.409
4.237
Cr\u00e9dito sem garantias
16.625
16.300
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
1.511
80
Capital em loca\u00e7\u00e3o
868
89
57.731
20.836
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
1.783
10.086
1.783
10.086
A rubrica Rendimentos de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui dividendos de
a\u00e7\u00f5es da Tiicc, Sarl e da Octal Group, Ltd. no montante de Euros 615.000 e Euros 412.000, respetivamente (2022: Euros
7.950.000 e Euros 1.325.000 da Octal Group, Ltd. e da Tiicc, Sarl, respetivamente). Esta rubrica inclui ainda
rendimentos de unidades de participa\u00e7\u00e3o recebidos durante o exerc\u00edcio.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es recebidas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados
489.255
484.454
Gest\u00e3o e manuten\u00e7\u00e3o de contas
168.859
170.372
Bancassurance
120.702
121.824
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
65.917
70.775
Por garantias prestadas
49.551
46.834
Por compromissos perante terceiros
5.243
5.195
Comiss\u00f5es de gest\u00e3o e de interven\u00e7\u00e3o
23.381
23.624
Outras comiss\u00f5es
21.403
20.696
944.311
943.774
Servi\u00e7os e comiss\u00f5es pagas
Por servi\u00e7os banc\u00e1rios prestados por terceiros
(131.769)
(132.751)
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos
(7.520)
(8.991)
Por garantias recebidas
(8.357)
(7.699)
Outras comiss\u00f5es
(24.992)
(22.425)
(172.638)
(171.866)
771.673
771.908
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A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
Nas rubricas Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos est\u00e3o registadas as valoriza\u00e7\u00f5es e desvaloriza\u00e7\u00f5es
dos certificados emitidos pelo Grupo. Estes passivos encontram-se cobertos por futuros, cuja valoriza\u00e7\u00e3o e
desvaloriza\u00e7\u00e3o se encontram registadas nas rubricas Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Instrumentos financeiros derivados.
A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
Em 2023, os principais contributos para a rubrica Resultados de contabilidade de cobertura foram os ganhos de Euros
12.755.000 e Euros 8.713.000 relativo \u00e0 cobertura da carteira de dep\u00f3sitos (\u201cPortfolio Hedge\u201d) e da carteira das
emiss\u00f5es subordinadas, respetivamente.
Na sequ\u00eancia da aliena\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral que se encontravam
a ser alvo de contabilidade de cobertura, a rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral, inclui um ganho l\u00edquido de Euros 853.000 (2022: ganho l\u00edquido Euros
114.278.000), que se encontra compensado na rubrica Resultados de contabilidade de cobertura.
A rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor
atrav\u00e9s dos resultados - Lucros - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui
o montante de Euros 12.000 ( 2022: Euros 479.000) relativo a mais-valias resultantes da aliena\u00e7\u00e3o de Obriga\u00e7\u00f5es de
Tesouro de d\u00edvida p\u00fablica portuguesa.
Conforme descrito na nota 48, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium anunciou que ap\u00f3s obten\u00e7\u00e3o das
aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, em 13 de fevereiro de 2023, o Bank Millennium celebrou um acordo (\u201cAcordo\u201d) para a venda de
80% das a\u00e7\u00f5es do Millennium Financial Services sp. z o. o. (\u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa
S.A., que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Companhia, e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A., que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Companhia (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou acordos com os Compradores e a Empresa relativos ao modelo de distribui\u00e7\u00e3o
exclusiva de seguros, incluindo acordos de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de agenciamento. A
coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica em seguros prev\u00ea uma coopera\u00e7\u00e3o de longo prazo (10 anos) no dom\u00ednio da bancassurance em
rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de cr\u00e9dito do Bank Millennium.
O objetivo da opera\u00e7\u00e3o previsto no Contrato, foi a compra direta de A\u00e7\u00f5es pelos Compradores do Banco por um pre\u00e7o
inicial definido, que poderia ser objeto de mecanismo de ajuste de pre\u00e7o ap\u00f3s a conclus\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023, 80% das a\u00e7\u00f5es da empresa foram transferidas para os Compradores, e a liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o, juntamente com o ajuste de pre\u00e7o, ocorreu em dezembro de 2023.
Dado que no \u00e2mbito da transa\u00e7\u00e3o, al\u00e9m do Contrato, o Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou outros acordos com os
Compradores e a Empresa, o Banco analisou os acordos individuais e os seus efeitos econ\u00f3micos de acordo com os
requisitos da IFRS 10, IFRS 15 e IFRS 9. Consequentemente, o Bank Millennium identificou as obriga\u00e7\u00f5es contratuais e
avaliou a atribui\u00e7\u00e3o de remunera\u00e7\u00e3o contratual para elementos individuais da transa\u00e7\u00e3o, determinando o m\u00e9todo
adequado de reconhecimento das receitas provenientes de obriga\u00e7\u00f5es contratuais \u00fanicas.
Assim, o Bank Millennium reconheceu em 2023 na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados, um resultado de Euros 143,7 milh\u00f5es
(PLN 652,4 milh\u00f5es) (bruto), que consistiu em:
1. ganho realizado na venda: o pagamento do pre\u00e7o deduzido do justo valor das a\u00e7\u00f5es no momento da perda de
controle no valor de Euros 122 milh\u00f5es (PLN 553,9 milh\u00f5es) (bruto) foi registado na rubrica \u201cGanhos/(perdas)
com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados - Outros\u201d.
2. Euros 10,1 milh\u00f5es (PLN 46 milh\u00f5es) (bruto) como avalia\u00e7\u00e3o do derivado no momento da liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o que ocorreu em dezembro de 2023, resultante dos potenciais pagamentos de remunera\u00e7\u00e3o futuros
acordados, foram reconhecidos na rubrica \u201cResultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d;
3. Paralelamente, devido \u00e0 perda de controlo sobre a Empresa, o Bank Millennium avaliou a participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria remanescente na Empresa pelo justo valor de Euros 11,6 milh\u00f5es (PLN 52,5 milh\u00f5es) (bruto), valor
esse que foi contabilizado na rubrica \u201cResultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos\u201d (nota 16).
A partir do momento em que ocorreu a perda de controlo, o investimento na Empresa \u00e9 tratado como Investimento em
associadas (o Bank Millennium det\u00e9m 20% das a\u00e7\u00f5es da Empresa) e \u00e9 avaliado ao n\u00edvel do Grupo pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, enquanto que nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais do Bank Millennium, o modelo de
avalia\u00e7\u00e3o \u00e9 o justo valor com o efeito de avalia\u00e7\u00e3o registado na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.
A avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium foi efetuada com base nas IFRS e nas suas interpreta\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis \u00e0 data destas
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
A Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal \u00e9 estimada de acordo com o disposto na Lei n.\u00ba 55-A/2010. A
determina\u00e7\u00e3o do montante a pagar incide sobre: (i) o passivo m\u00e9dio anual apurado em balan\u00e7o deduzido dos fundos
pr\u00f3prios de base (Tier 1) e dos fundos pr\u00f3prios complementares (Tier 2) e os dep\u00f3sitos abrangidos pelo Fundo de
Garantia de Dep\u00f3sitos; e (ii) o valor nocional dos instrumentos financeiros derivados.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui as contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas obrigat\u00f3rias para o Fundo Portugu\u00eas,
nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013. As contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas s\u00e3o calculadas de acordo com uma taxa
base a aplicar em cada ano, determinada pelo Banco de Portugal por instru\u00e7\u00e3o, podendo ser ajustada em fun\u00e7\u00e3o do
perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o, sobre a base de incid\u00eancia objetiva das referidas contribui\u00e7\u00f5es. As contribui\u00e7\u00f5es
peri\u00f3dicas incidem sobre o passivo das institui\u00e7\u00f5es participantes do Fundo, definido nos termos do artigo 10\u00ba do
referido Decreto-Lei, deduzido dos elementos do passivo que integram os fundos pr\u00f3prios de base e complementares e
dos dep\u00f3sitos cobertos pelo Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui, igualmente, as contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias efetuadas pelo Bank
Millennium, S.A ao Bank Guarantee Fund (BFG) na Pol\u00f3nia. Os princ\u00edpios atuais que determinam as Contribui\u00e7\u00f5es para o
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o dos Bancos Polacos encontram-se definidos na Lei de 10
de junho de 2016 do Bank Guarantee Fund, Deposit Guarantee Scheme and Resolution, e est\u00e3o em vigor desde 2017.
O m\u00e9todo utilizado para o c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es destinadas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia foi definido pelo
Regulamento (UE) N.\u00ba 63/2015 (alterado pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 1434/2016), o qual tem aplica\u00e7\u00e3o direta em todos
os pa\u00edses pertencentes \u00e0 Uni\u00e3o Europeia. As contribui\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis num dado ano a cada uma das entidades s\u00e3o
calculadas pelo BFG de acordo com o m\u00e9todo definido no regulamento mencionado, sendo as entidades notificadas da
sua respetiva contribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 1 de maio de cada ano.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o anual ex-ante efetuada pelo Banco
para suportar a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o a n\u00edvel da Uni\u00e3o Europeia. O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o foi
estabelecido pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 (o \u201cRegulamento do Fundo\u201d). O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9
financiado por contribui\u00e7\u00f5es ex-ante efetuadas anualmente a n\u00edvel individual por todas as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no
seio da Uni\u00e3o Banc\u00e1ria. As contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o tomam em considera\u00e7\u00e3o o n\u00edvel-alvo anual,
bem como a dimens\u00e3o e o perfil de risco das institui\u00e7\u00f5es.
Ao apurar as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante, o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o aplica a metodologia disposta no Regulamento
Delegado (UE) N.\u00ba 2015/63 da Comiss\u00e3o e no Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 do Parlamento Europeu e do Conselho. A
contribui\u00e7\u00e3o anual para o Fundo \u00e9 baseada no passivo das institui\u00e7\u00f5es, excluindo os fundos pr\u00f3prios e dep\u00f3sitos
cobertos e considerando ajustamentos decorrentes de derivados e passivos intra-grupo, e num fator de ajustamento
pelo risco, que depende do perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o.
De acordo com o artigo 67\u00ba (4) do Regulamento do Fundo e com o acordo intergovernamental sobre a transfer\u00eancia e
mutualiza\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante s\u00e3o recolhidas pelas
autoridades de resolu\u00e7\u00e3o nacionais e transferidas para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 30 de junho de cada ano.
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 22.861.000 (2022: Euros 30.400.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega do montante de Euros
17.729.000 ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o (2022: Euros 25.847.000) e tendo optado por constituir um compromisso
irrevog\u00e1vel de pagamento no montante de Euros 5.132.000 (2022: Euros 4.553.000), nos termos previstos no Decreto-Lei
n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o do compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento assumido no ano
com o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, foi constitu\u00edda uma cau\u00e7\u00e3o para o efeito, no montante de Euros 5.132.000 (2022:
Euros 4.553.000), que encontra totalmente caucionada e registada na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
(nota 32). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados constitu\u00eddos ascendem a Euros 30.638.000 (2022:
Euros 25.506.000), encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45), encontrando totalmente
caucionadas por ativos registados na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o (nota 32).
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 583.000 (2022: Euros 506.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega da totalidade da contribui\u00e7\u00e3o ao
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos. At\u00e9 2011, inclusive, nos termos previstos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94, o
Banco podia optar por entregar uma parte da contribui\u00e7\u00e3o ao Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e a outra parte constituir
um compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o dos compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento
assumidos at\u00e9 2012 com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, encontra-se constitu\u00eddo um penhor de t\u00edtulos para o efeito,
no montante de Euros 99.824.000 (2022: Euros 99.757.000). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados
constitu\u00eddos ascendem a Euros 95.190.000, encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45).
Relativamente aos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o e do Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, o
Banco considerou que os mesmos se enquadram como passivos contingentes ao abrigo da IAS 37, pelo que n\u00e3o foram
registados quaisquer passivos ou provis\u00f5es para o efeito.
Em 2022, a rubrica Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia) correspondia \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o do Bank Millennium
(Pol\u00f3nia) para o Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Institucional polaco (Institutional Protection Scheme).
Relativamente \u00e0 rubrica Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco, em resultado da implementa\u00e7\u00e3o do Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o em julho de 2022, o Bank Millennium S.A. beneficiou da isen\u00e7\u00e3o do imposto especial sobre o setor
banc\u00e1rio polaco a partir dessa data.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-630": { "value": "Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
Nas rubricas Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos est\u00e3o registadas as valoriza\u00e7\u00f5es e desvaloriza\u00e7\u00f5es
dos certificados emitidos pelo Grupo. Estes passivos encontram-se cobertos por futuros, cuja valoriza\u00e7\u00e3o e
desvaloriza\u00e7\u00e3o se encontram registadas nas rubricas Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o - Lucros/
(Preju\u00edzos) - Instrumentos financeiros derivados.
A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
Em 2023, os principais contributos para a rubrica Resultados de contabilidade de cobertura foram os ganhos de Euros
12.755.000 e Euros 8.713.000 relativo \u00e0 cobertura da carteira de dep\u00f3sitos (\u201cPortfolio Hedge\u201d) e da carteira das
emiss\u00f5es subordinadas, respetivamente.
Na sequ\u00eancia da aliena\u00e7\u00e3o de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral que se encontravam
a ser alvo de contabilidade de cobertura, a rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral, inclui um ganho l\u00edquido de Euros 853.000 (2022: ganho l\u00edquido Euros
114.278.000), que se encontra compensado na rubrica Resultados de contabilidade de cobertura.
A rubrica Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor
atrav\u00e9s dos resultados - Lucros - Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral inclui
o montante de Euros 12.000 ( 2022: Euros 479.000) relativo a mais-valias resultantes da aliena\u00e7\u00e3o de Obriga\u00e7\u00f5es de
Tesouro de d\u00edvida p\u00fablica portuguesa.
Conforme descrito na nota 48, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Bank Millennium anunciou que ap\u00f3s obten\u00e7\u00e3o das
aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, em 13 de fevereiro de 2023, o Bank Millennium celebrou um acordo (\u201cAcordo\u201d) para a venda de
80% das a\u00e7\u00f5es do Millennium Financial Services sp. z o. o. (\u201cEmpresa\u201d) \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 na \u017bycie Europa
S.A., que adquire 72% das a\u00e7\u00f5es da Companhia, e \u00e0 Towarzystwo Ubezpiecze\u0144 Europa S.A., que adquire 8% das a\u00e7\u00f5es da
Companhia (em conjunto os \"Compradores\").
O Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou acordos com os Compradores e a Empresa relativos ao modelo de distribui\u00e7\u00e3o
exclusiva de seguros, incluindo acordos de coopera\u00e7\u00e3o, acordos de distribui\u00e7\u00e3o e acordos de agenciamento. A
coopera\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica em seguros prev\u00ea uma coopera\u00e7\u00e3o de longo prazo (10 anos) no dom\u00ednio da bancassurance em
rela\u00e7\u00e3o a produtos de seguros espec\u00edficos associados \u00e0 oferta de cr\u00e9dito do Bank Millennium.
O objetivo da opera\u00e7\u00e3o previsto no Contrato, foi a compra direta de A\u00e7\u00f5es pelos Compradores do Banco por um pre\u00e7o
inicial definido, que poderia ser objeto de mecanismo de ajuste de pre\u00e7o ap\u00f3s a conclus\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o.
Em 29 de mar\u00e7o de 2023, 80% das a\u00e7\u00f5es da empresa foram transferidas para os Compradores, e a liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o, juntamente com o ajuste de pre\u00e7o, ocorreu em dezembro de 2023.
Dado que no \u00e2mbito da transa\u00e7\u00e3o, al\u00e9m do Contrato, o Bank Millennium tamb\u00e9m celebrou outros acordos com os
Compradores e a Empresa, o Banco analisou os acordos individuais e os seus efeitos econ\u00f3micos de acordo com os
requisitos da IFRS 10, IFRS 15 e IFRS 9. Consequentemente, o Bank Millennium identificou as obriga\u00e7\u00f5es contratuais e
avaliou a atribui\u00e7\u00e3o de remunera\u00e7\u00e3o contratual para elementos individuais da transa\u00e7\u00e3o, determinando o m\u00e9todo
adequado de reconhecimento das receitas provenientes de obriga\u00e7\u00f5es contratuais \u00fanicas.
Assim, o Bank Millennium reconheceu em 2023 na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados, um resultado de Euros 143,7 milh\u00f5es
(PLN 652,4 milh\u00f5es) (bruto), que consistiu em:
1. ganho realizado na venda: o pagamento do pre\u00e7o deduzido do justo valor das a\u00e7\u00f5es no momento da perda de
controle no valor de Euros 122 milh\u00f5es (PLN 553,9 milh\u00f5es) (bruto) foi registado na rubrica \u201cGanhos/(perdas)
com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados - Outros\u201d.
2. Euros 10,1 milh\u00f5es (PLN 46 milh\u00f5es) (bruto) como avalia\u00e7\u00e3o do derivado no momento da liquida\u00e7\u00e3o final da
transa\u00e7\u00e3o que ocorreu em dezembro de 2023, resultante dos potenciais pagamentos de remunera\u00e7\u00e3o futuros
acordados, foram reconhecidos na rubrica \u201cResultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o\u201d;
3. Paralelamente, devido \u00e0 perda de controlo sobre a Empresa, o Bank Millennium avaliou a participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria remanescente na Empresa pelo justo valor de Euros 11,6 milh\u00f5es (PLN 52,5 milh\u00f5es) (bruto), valor
esse que foi contabilizado na rubrica \u201cResultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos\u201d (nota 16).
A partir do momento em que ocorreu a perda de controlo, o investimento na Empresa \u00e9 tratado como Investimento em
associadas (o Bank Millennium det\u00e9m 20% das a\u00e7\u00f5es da Empresa) e \u00e9 avaliado ao n\u00edvel do Grupo pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, enquanto que nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais do Bank Millennium, o modelo de
avalia\u00e7\u00e3o \u00e9 o justo valor com o efeito de avalia\u00e7\u00e3o registado na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.
A avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium foi efetuada com base nas IFRS e nas suas interpreta\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis \u00e0 data destas
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
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A an\u00e1lise desta rubrica \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
172.618
(151.915)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
(176.057)
170.259
(6.550)
27.306
Ganhos/(perdas) cambiais
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
112.088
5.497
144.815
49.960
A rubrica Ganhos/(perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados \u00e9 composta por:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
12.001
7.122
Instrumentos de capital
13.414
202
Instrumentos financeiros derivados
335.620
336.772
Outras opera\u00e7\u00f5es
1.374
1.962
362.409
346.058
Preju\u00edzos
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(7.578)
(16.543)
Instrumentos de capital
(9.613)
(8.062)
Instrumentos financeiros derivados
(171.890)
(472.534)
Outras opera\u00e7\u00f5es
(710)
(834)
(189.791)
(497.973)
172.618
(151.915)
(continua)
(continua\u00e7\u00e3o)
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Cr\u00e9ditos a clientes
3.011
10.280
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
48.269
38.336
Instrumentos de capital
10.307
22.674
61.587
71.290
Preju\u00edzos
Cr\u00e9ditos a clientes
(3.222)
(7.610)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
(42.769)
(42.847)
Instrumentos de capital
(18.707)
(11.871)
(64.698)
(62.328)
(3.111)
8.962
Resultados em ativos e passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Lucros
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida
207
\u2014
Recursos de clientes
6.243
3.936
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
66.658
142.982
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
188
25.993
73.296
172.911
Preju\u00edzos
Recursos de clientes
(11.495)
\u2014
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
Certificados e valores mobili\u00e1rios estruturados emitidos
(224.547)
\u2014
Outros t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(13.311)
(2.652)
(249.353)
(2.652)
(176.057)
170.259
As rubricas de Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
53.432
51.540
\u00a0 \u00a0 Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
376.244
822.904
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor
4.454
20.929
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
280.558
311.404
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
182.242
220.346
467.254
552.679
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
32.004
\u2014
32.004
\u2014
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Instrumentos de d\u00edvida
10.809.872
7.434.152
Instrumentos de capital
24.419
27.401
10.834.291
7.461.553
12.156.453
8.780.829
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Designados ao
justo valor
atrav\u00e9s de
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de
outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
20.312
\u2014
32.004
1.950.559
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
25.452
\u2014
\u2014
3.435.176
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
50
\u2014
403.971
404.021
\u00a0 Estrangeiros
10.395
\u2014
\u2014
1.120.454
1.130.849
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e
Bancos Centrais)
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
192.741
\u2014
\u2014
3.899.712
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
23.498
\u2014
\u2014
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
257.010
\u2014
\u2014
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
355.526
280.558
32.004
10.809.872
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
15.335
\u2014
8.067
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
166.907
\u2014
\u2014
166.907
Outros t\u00edtulos (d)
53.262
\u2014
\u2014
\u2014
53.262
53.432
182.242
\u2014
24.419
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
\u2014
\u2014
\u2014
413.946
822.904
462.800
32.004
10.834.291
12.151.999
N\u00edvel 1
405.585
\u2014
32.004
8.301.377
8.738.966
N\u00edvel 2
84.614
\u2014
\u2014
2.431.483
2.516.097
N\u00edvel 3
332.705
462.800
\u2014
101.431
896.936
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 52.854.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
21.450
\u2014
2.448.636
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
8.353
\u2014
2.916.098
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
51
542.765
542.816
\u00a0 Estrangeiros
74
\u2014
897.146
897.220
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos
Centrais)
\u00a0 Nacionais
308.936
\u2014
993
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
\u2014
628.514
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
19.387
\u2014
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
291.966
\u2014
291.966
338.813
311.404
7.434.152
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiras
24
27.550
8.590
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
192.796
\u2014
192.796
Outros t\u00edtulos (d)
51.516
\u2014
\u2014
51.516
51.540
220.346
27.401
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
376.244
\u2014
\u2014
376.244
766.597
531.750
7.461.553
8.759.900
N\u00edvel 1
389.954
\u2014
6.489.282
6.879.236
N\u00edvel 2
81.347
\u2014
862.566
943.913
N\u00edvel 3
295.296
531.750
109.705
936.751
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 51.191.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
1.973.284
29.591
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
3.448.941
\u2014
11.687
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
279.580
59.064
65.377
404.021
\u00a0 Estrangeiros
1.130.849
\u2014
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
1.749.627
2.342.826
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
257.010
257.010
Papel comercial
\u2014
\u2014
2.965
2.965
8.685.942
2.431.481
360.537
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
\u2014
23.402
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
52.854
\u2014
408
53.262
53.024
\u2014
207.069
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
84.616
329.330
413.946
8.738.966
2.516.097
896.936
12.151.999
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.336.787
133.299
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
2.908.924
\u2014
15.527
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
416.374
57.212
69.230
542.816
\u00a0 Estrangeiros
853.605
43.615
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
309.929
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
628.514
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
291.966
291.966
6.825.619
862.640
396.110
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
2.402
\u2014
16.409
18.811
\u00a0 Estrangeiros
24
\u2014
36.140
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.191
\u2014
325
51.516
53.617
\u2014
245.670
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
81.273
294.971
376.244
6.879.236
943.913
936.751
8.759.900
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por prazo residual
at\u00e9 \u00e0 maturidade, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
324
30.653
1.600.329
371.569
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
65.904
501.611
2.638.954
254.159
\u2014
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de
outros emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
56.316
319.417
28.288
\u2014
404.021
\u00a0 Estrangeiros
31.846
140.832
644.363
313.808
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos da
d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
49.648
54.013
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
2.416.524
1.675.929
\u2014
\u2014
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
6.404
3.067
205.191
37.142
5.206
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
2.573.615
2.462.421
5.408.254
1.004.966
28.704
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
16.494
16.494
\u00a0 Estrangeiras
23.430
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
53.262
53.262
260.093
260.093
2.573.615
2.462.421
5.408.254
1.004.966
288.797
11.738.053
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por prazo residual
at\u00e9 \u00e0 maturidade, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
\u2014
8.267
2.172.623
289.196
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
416.699
493.389
1.863.833
150.530
\u2014
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de
outros emissores
\u00a0 Nacionais
163.229
58.247
300.962
20.378
\u2014
542.816
\u00a0 Estrangeiros
4.414
13.732
457.154
421.920
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos da
d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
128.349
181.580
\u2014
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
56.638
571.876
\u2014
\u2014
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
5.942
38.534
202.152
39.863
5.475
291.966
775.271
1.365.625
4.996.724
921.887
24.862
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiros
36.164
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.516
51.516
299.287
299.287
775.271
1.365.625
4.996.724
921.887
324.149
8.383.656
A rubrica Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados -
Cr\u00e9ditos a clientes ao justo valor \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito sem garantias
2.688
17.217
Cr\u00e9dito vencido - menos de 90 dias
106
554
Cr\u00e9dito vencido - mais de 90 dias
1.660
3.158
4.454
20.929
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor corresponde, essencialmente, a cr\u00e9dito ao consumo. A an\u00e1lise da rubrica, por
prazo de maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
318
1.733
3 meses at\u00e9 1 ano
1.452
6.220
1 ano at\u00e9 5 anos
918
9.264
Dura\u00e7\u00e3o indeterminada
1.766
3.712
4.454
20.929
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e os
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por setor de
atividade, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Obriga\u00e7\u00f5es e
Bilhetes do Tesouro
A\u00e7\u00f5es
Outros ativos
financeiros
Total
Ind\u00fastrias Extrativas
\u2014
6
\u2014
6
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
47.416
\u2014
\u2014
47.416
Qu\u00edmicas
7.952
2
\u2014
7.954
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
2.477
8
\u2014
2.485
Eletricidade e g\u00e1s
70.806
\u2014
\u2014
70.806
\u00c1gua
5.025
\u2014
\u2014
5.025
Constru\u00e7\u00e3o
\u2014
145
\u2014
145
Com\u00e9rcio por grosso
7.067
238
\u2014
7.305
Transportes
43.767
\u2014
\u2014
43.767
Telecomunica\u00e7\u00f5es
39.126
4.553
\u2014
43.679
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
3.510.636
52.163
476.771
4.039.570
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
111.525
131
\u2014
111.656
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
24.216
6.149
\u2014
30.365
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
10.645
\u2014
408
11.053
\u00a0 Outros servi\u00e7os
\u2014
26
\u2014
26
Outras atividades internacionais
\u2014
1
\u2014
1
3.880.658
63.422
477.179
4.421.259
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
7.316.794
\u2014
\u2014
7.316.794
11.197.452
63.422
477.179
11.738.053
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e os
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por setor de
atividade, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es e
Bilhetes do Tesouro
A\u00e7\u00f5es
Outros ativos
financeiros
Total
Ind\u00fastrias Extrativas
\u2014
5
\u2014
5
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
45.562
2
\u2014
45.564
Qu\u00edmicas
\u2014
2
\u2014
2
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
2.302
6
\u2014
2.308
Eletricidade e g\u00e1s
44.627
\u2014
\u2014
44.627
\u00c1gua
9.460
\u2014
\u2014
9.460
Constru\u00e7\u00e3o
4.934
2
\u2014
4.936
Com\u00e9rcio a retalho
20.503
2
\u2014
20.505
Com\u00e9rcio por grosso
6.456
260
\u2014
6.716
Restaurantes e Hot\u00e9is
\u2014
1.401
\u2014
1.401
Transportes
29.491
\u2014
\u2014
29.491
Telecomunica\u00e7\u00f5es
38.869
4.401
\u2014
43.270
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
1.533.154
54.477
532.567
2.120.198
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
303.036
103
\u2014
303.139
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
26.691
8.629
\u2014
35.320
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
\u2014
\u2014
325
325
\u00a0 Outros servi\u00e7os
3.465
5.054
3.386
11.905
Outras atividades internacionais
\u2014
18
\u2014
18
2.068.550
74.362
536.278
2.679.190
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
5.704.466
\u2014
\u2014
5.704.466
7.773.016
74.362
536.278
8.383.656
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A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
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A an\u00e1lise das rubricas Ganhos/(perdas) cambiais, Resultados de contabilidade de cobertura e Ganhos/(perdas) com o
desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados, \u00e9
apresentada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ganhos/(perdas) cambiais
Lucros
3.714.151
2.637.014
Preju\u00edzos
(3.696.682)
(2.617.624)
17.469
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
Lucros
Derivados de cobertura
274.230
1.303.985
Elementos cobertos
214.420
199.940
488.650
1.503.925
Preju\u00edzos
Derivados de cobertura
(289.761)
(376.843)
Elementos cobertos
(177.081)
(1.129.315)
(466.842)
(1.506.158)
21.808
(2.233)
Ganhos/(perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados
pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados
Lucros
Venda de cr\u00e9ditos
9.840
13.040
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado
1.070
10.466
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
2.102
40.019
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
1.614
1.224
Outros
128.825
933
143.451
65.682
Preju\u00edzos
Venda de cr\u00e9ditos
(15.082)
(4.683)
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(14.744)
(53.405)
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
(1.027)
(630)
Outros
(510)
(1.467)
(31.363)
(60.185)
112.088
5.497
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
885.425
602.395
4.038.102
5.525.922
56.115
49.956
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
13.750
32.876
295.120
341.746
2.824
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
13.750
32.876
295.121
341.747
\u2014
2.779
912.925
668.147
4.628.343
6.209.415
58.939
52.735
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
246.896
109.064
6.591
362.551
3.855
9.235
Swaps de moeda
1.386.897
437.757
7.327
1.831.981
16.822
26.780
Outros contratos cambiais (Spot)
107.251
\u2014
\u2014
107.251
\u2014
\u2014
1.741.044
546.821
13.918
2.301.783
20.677
36.015
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
815.184
1.572.063
228.377
2.615.624
5.004
19.865
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
117.574
482.355
199.637
799.566
95.945
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
779.957
17.699
1.910
799.566
\u2014
97.923
1.712.715
2.072.117
429.924
4.214.756
100.949
117.788
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
Derivados de commodities:
Transacionados em Bolsa:
Futuros de commodities
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
4.366.684
3.287.085
5.430.292
13.084.061
413.946
206.761
dos quais: Derivados embutidos
\u2014
\u2014
771.103
771.103
\u2014
95.357
Bolsa
\u2014
\u2014
919.704
919.704
\u2014
\u2014
4.366.684
3.287.085
6.349.996
14.003.765
413.946
206.761
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
79.053
233.349
3.425.079
3.737.481
53.994
119.637
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
\u2014
133.738
88.199
221.937
6.668
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
\u2014
133.738
88.200
221.938
\u2014
6.555
79.053
500.825
3.601.478
4.181.356
60.662
126.192
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
222.128
253.830
9.349
485.307
6.013
9.418
Swaps de moeda
1.580.200
198.362
8.256
1.786.818
14.081
23.245
1.802.328
452.192
17.605
2.272.125
20.094
32.663
Derivados de moeda e de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de moeda e de taxa de juro (CIRS)
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
\u2014
523.118
459.431
982.549
\u2014
27.193
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
\u2014
597.213
597.213
\u2014
53.487
\u2014
523.118
1.056.644
1.579.762
\u2014
80.680
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
835.835
835.835
\u2014
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
\u2014
59.735
533.092
592.827
53.707
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
4.636
11.945
16.581
\u2014
859
\u2014
64.371
1.380.872
1.445.243
53.707
859
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
2.000
\u2014
395.831
397.831
241.349
\u2014
Outros derivados de cr\u00e9dito (venda)
\u2014
\u2014
4.351
4.351
\u2014
\u2014
2.000
\u2014
400.182
402.182
241.349
\u2014
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.983.558
1.476.135
5.075.909
8.535.602
322.537
239.625
dos quais: Derivados embutidos
2.000
\u2014
576.242
\u2014
\u2014
53.495
Bolsa
\u2014
64.371
1.447.760
1.512.131
53.707
859
1.983.558
1.540.506
6.523.669
10.047.733
376.244
240.484
Derivados de cobertura
A an\u00e1lise desta rubrica, por instrumento de cobertura, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Swaps
40.628
67.825
59.703
178.000
Os derivados de cobertura encontram-se valorizados de acordo com metodologias de valoriza\u00e7\u00e3o internas considerando
dados observ\u00e1veis de mercado, e sempre que n\u00e3o dispon\u00edveis, em informa\u00e7\u00e3o preparada pelo Grupo pela extrapola\u00e7\u00e3o
de dados de mercado. Assim, tendo em considera\u00e7\u00e3o a hierarquiza\u00e7\u00e3o das fontes de valoriza\u00e7\u00e3o, conforme disposto na
IFRS 13, estes instrumentos encontram-se categorizados no n\u00edvel 2. O Grupo contrata instrumentos financeiros para
cobrir a sua exposi\u00e7\u00e3o aos riscos de taxa de juro, cambial e risco de cr\u00e9dito da carteira de t\u00edtulos. O tratamento
contabil\u00edstico depende da natureza do risco coberto, nomeadamente se o Grupo est\u00e1 exposto \u00e0s varia\u00e7\u00f5es de justo
valor ou a varia\u00e7\u00f5es de fluxos de caixa, ou se se encontra perante coberturas de transa\u00e7\u00f5es futuras.
Conforme permitido pela IFRS 9, o Grupo optou por continuar a aplicar os requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade
de cobertura previstos na norma IAS 39, utilizando essencialmente derivados de taxa de juro e taxa de c\u00e2mbio. O
modelo de cobertura de justo valor \u00e9 adotado para t\u00edtulos de d\u00edvida emitidos, cr\u00e9ditos concedidos \u00e0 taxa fixa, dep\u00f3sitos
e empr\u00e9stimos do mercado monet\u00e1rio, t\u00edtulos da carteira e cobertura conjunta de ativos financeiros \u00e0 taxa vari\u00e1vel e
passivos financeiros \u00e0 taxa fixa. O modelo de cobertura de fluxos de caixa \u00e9 adotado para transa\u00e7\u00f5es futuras em moeda
estrangeira, para cobertura din\u00e2mica de varia\u00e7\u00f5es de fluxos de caixa de cr\u00e9dito concedido e de dep\u00f3sitos \u00e0 taxa
vari\u00e1vel em moeda estrangeira e para cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio em moeda estrangeira.
As rela\u00e7\u00f5es que seguem o modelo de cobertura de justo valor registaram inefetividade no montante negativo de Euros
5.590.000 (31\u00a0dezembro 2022: negativo de Euros 17.355.000) e as rela\u00e7\u00f5es de cobertura que seguem o modelo de fluxos
de caixa registaram inefetividade no montante positivo de Euros 517.000 (31\u00a0dezembro 2022: negativo de Euros
1.571.000).
Foram efetuadas reclassifica\u00e7\u00f5es de montantes registados em resultados para reservas de justo valor, relativos a
rela\u00e7\u00f5es de cobertura de fluxos de caixa, no montante negativo de Euros 45.947.000 (31\u00a0dezembro 2022: positivo de
Euros 54.861.000). O ajustamento acumulado sobre os ativos e passivos financeiros cobertos efetuado \u00e0s rubricas do
ativo e do passivo que incluem elementos cobertos encontra-se detalhado na nota 54.
A an\u00e1lise da carteira de derivados de cobertura por maturidades em 31 de dezembro de 2023 \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Superior a
meses
meses e um ano
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
7.750
508.735
10.965.729
11.482.214
34.716
8.441
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
140.291
208.173
\u2014
348.464
2.279
6.272
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
499.574
1.600.000
8.159.354
10.258.928
164
14.965
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
354.009
19.885
80.374
454.268
3.469
38.147
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.001.624
2.336.793
19.205.457
22.543.874
40.628
67.825
A an\u00e1lise da carteira de derivados de cobertura por maturidades em 31 de dezembro de 2022 \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Superior a
meses
meses e um ano
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
293.467
377.114
11.291.464
11.962.045
27.696
7.031
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
98.439
332.818
\u2014
431.257
2.999
18.432
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
240.409
278.751
14.039.978
14.559.138
\u2014
110.562
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro (CIRS)
153.720
685.365
434.578
1.273.663
29.008
41.975
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
786.035
1.674.048
25.766.020
28.226.103
59.703
178.000
Em 31 de dezembro de 2023, a tabela abaixo inclui o detalhe dos instrumentos de cobertura utilizados nas estrat\u00e9gias
de cobertura do Grupo e registados na rubrica de balan\u00e7o Derivados de cobertura:
(Milhares de euros)
2023
Instrumentos de cobertura
Valor contabil\u00edstico
Varia\u00e7\u00e3o no
justo valor (A)
Tipo de cobertura
Nocional
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
11.482.214
34.716
8.441
(43.031)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
348.464
2.279
6.272
856
11.830.678
36.995
14.713
(42.175)
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
10.258.928
164
14.965
1.310.159
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
454.268
3.469
38.147
16.544
10.713.196
3.633
53.112
1.326.703
Total
22.543.874
40.628
67.825
1.284.528
(A) Varia\u00e7\u00f5es no justo valor utilizadas no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
Em 31 de dezembro de 2022, a tabela abaixo inclui o detalhe dos instrumentos de cobertura utilizados nas estrat\u00e9gias
de cobertura do Grupo e registados na rubrica de balan\u00e7o Derivados de cobertura:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Instrumentos de cobertura
Valor contabil\u00edstico
Varia\u00e7\u00e3o no
justo valor (A)
Tipo de cobertura
Nocional
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
11.962.045
27.696
7.031
309.506
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
431.257
2.999
18.432
(717)
12.393.302
30.695
25.463
308.789
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
14.559.138
\u2014
110.562
(1.513.397)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
1.273.663
29.008
41.975
(10.527)
15.832.801
29.008
152.537
(1.523.924)
Total
28.226.103
59.703
178.000
(1.215.135)
(A) Varia\u00e7\u00f5es no justo valor utilizadas no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
Em 31 de dezembro de 2023, a tabela abaixo inclui o detalhe dos elementos cobertos:
(Milhares de euros)
2023
Elementos cobertos
Tipo de cobertura
Rubrica
de
Balan\u00e7o
Corre\u00e7\u00f5es de valor
acumuladas
Varia\u00e7\u00e3o
no justo
valor (A)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa / Reserva
de convers\u00e3o cambial
Valor contabil\u00edstico
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
em vigor
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
descontinuadas
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
(B)
288.106
\u2014
(24.592)
13.551
(33.462)
n/a
n/a
(H)
1.599.095
\u2014
(21.780)
\u2014
55.434
n/a
n/a
(C)
2.997.010
\u2014
(126.169)
\u2014
93.925
n/a
n/a
(D)
\u2014
10.000
\u2014
(221)
221
n/a
n/a
(E)
\u2014
2.387.825
\u2014
103.603
(16.516)
n/a
n/a
(F)
\u2014
1.329.345
\u2014
(34.224)
(32.636)
n/a
n/a
(G)
\u2014
1.037.079
\u2014
(41.831)
(30.208)
n/a
n/a
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de
juro
\u2014
348.464
\u2014
51
(173)
n/a
n/a
4.884.211
5.112.713
(172.541)
40.929
36.585
n/a
n/a
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(B)
10.258.698
\u2014
\u2014
\u2014
(1.310.159)
(470.250)
(808.471)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de
juro
(B)
454.268
\u2014
\u2014
\u2014
(16.027)
(2.138)
(51)
10.712.966
\u2014
\u2014
\u2014
(1.326.186)
(472.388)
(808.522)
Total
15.597.177
5.112.713
(172.541)
40.929
(1.289.601)
(472.388)
(808.522)
(A) Varia\u00e7\u00e3o no justo valor do elemento coberto utilizada no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes
(C) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(D) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(E) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(F) Passivos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(G) Passivos financeiros ao custo amortizado - Passivos subordinados
(H) T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Em 31 de dezembro de 2022, a tabela abaixo inclui o detalhe dos elementos cobertos:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Elementos cobertos
Tipo de cobertura
Rubrica
de
Balan\u00e7o
Corre\u00e7\u00f5es de valor
acumuladas
Varia\u00e7\u00e3o
no justo
valor (A)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa / Reserva
de convers\u00e3o cambial
Valor contabil\u00edstico
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
em vigor
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
descontinuadas
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
(B)
814.689
\u2014
(71.691)
\u2014
(70.012)
n/a
n/a
(H)
1.524.001
\u2014
(510.086)
\u2014
(181.718)
n/a
n/a
(C)
3.437.415
\u2014
(285.374)
(3.278)
(210.181)
n/a
n/a
(D)
\u2014
10.000
\u2014
517
580
n/a
n/a
(E)
\u2014
12.350
\u2014
(1.232)
718
n/a
n/a
(F)
\u2014
1.295.542
\u2014
(66.860)
65.881
n/a
n/a
(G)
\u2014
998.066
\u2014
(72.040)
67.509
n/a
n/a
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
\u2014
431.257
\u2014
(1.131)
1.079
n/a
n/a
5.776.105
2.747.215
(867.151)
(144.024)
(326.144)
n/a
n/a
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(B)
14.558.924
\u2014
\u2014
\u2014
1.513.397
(1.775.249)
7.644
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(B)
1.273.663
\u2014
\u2014
\u2014
11.473
(20.123)
(280)
15.832.587
\u2014
\u2014
\u2014
1.524.870
(1.795.372)
7.364
Total
21.608.692
2.747.215
(867.151)
(144.024)
1.198.726
(1.795.372)
7.364
(A) Varia\u00e7\u00e3o no justo valor do elemento coberto utilizada no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes
(C) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(D) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(E) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(F) Passivos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(G) Passivos financeiros ao custo amortizado - Passivos subordinados
(H) T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
A reconcilia\u00e7\u00e3o de cada componente dos capitais pr\u00f3prios e uma an\u00e1lise de outro rendimento integral atribu\u00edvel \u00e0
contabilidade de cobertura, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023 e 2022, apresenta-se como segue:
(Milhares de euros)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa
Diferen\u00e7as cambiais
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
(1.788.008)
(141.642)
\u2014
55.326
Montantes reconhecidos em outro rendimento integral:
Cobertura de fluxos de caixa
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es no justo valor de swaps cambiais
\u00a0 e swaps taxa de juro
1.326.186
(1.523.207)
\u2014
\u2014
\u00a0 Diferen\u00e7as cambiais
(6.747)
1.725
\u2014
\u2014
\u00a0 Quebras de cobertura
(816.115)
(123.938)
\u2014
\u2014
\u00a0 Inefetividade de coberturas reconhecidas
\u00a0 em resultados
(517)
1.333
\u2014
\u2014
\u00a0 Outros
4.291
(2.279)
\u2014
\u2014
Cobertura de investimentos l\u00edquidos - risco cambial
\u00a0 Reclassificados para a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados
\u2014
\u2014
\u2014
3.685
\u00a0 Varia\u00e7\u00e3o no justo valor de opera\u00e7\u00f5es liquidadas
\u2014
\u2014
\u2014
(59.011)
Saldo no final do exerc\u00edcio
(1.280.910)
(1.788.008)
\u2014
\u2014
A tabela abaixo inclui informa\u00e7\u00e3o sobre a efic\u00e1cia das rela\u00e7\u00f5es de cobertura, bem como os impactos em resultados e
outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
Rubrica da
Dem. de
Resultados
(A)
Ganhos /
(perdas)
reconhecidos
em Outro
rendimento
integral
Inefic\u00e1cia da
cobertura
reconhecida
em Resultados
(A)
Montantes reclassificados de reservas para
resultados pelos seguintes motivos:
Rubrica da
Dem. de
Resultados (B)
Fluxos de
caixa que
estavam a ser
cobertos (C)
Elemento
coberto com
impacto em
resultados
Tipo de cobertura
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
\u2014
(6.273)
\u2014
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
\u2014
683
\u2014
\u2014
\u2014
(5.590)
\u2014
\u2014
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
61.205
\u2014
(E)
(45.947)
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
19.801
517
\u2014
\u2014
81.006
517
(45.947)
\u2014
Total
81.006
(5.073)
(45.947)
\u2014
(A) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecida a inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecido o montante reclassificado
(C) mas que j\u00e1 n\u00e3o se espera que venham a ocorrer
(D) Resultados de contabilidade de cobertura
(E) Juros e proveitos equiparados
A tabela abaixo inclui informa\u00e7\u00e3o sobre a efic\u00e1cia das rela\u00e7\u00f5es de cobertura, bem como os impactos em resultados e
outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Rubrica da
Dem. de
Resultados
(A)
Ganhos /
(perdas)
reconhecidos
em Outro
rendimento
integral
Inefic\u00e1cia da
cobertura
reconhecida
em
Resultados
(A)
Montantes reclassificados de reservas para
resultados pelos seguintes motivos:
Rubrica da
Dem. de
Resultados (B)
Fluxos de
caixa que
estavam a ser
cobertos (C)
Elemento
coberto com
impacto em
resultados
Tipo de cobertura
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
\u2014
(17.717)
\u2014
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
\u2014
362
\u2014
\u2014
\u2014
(17.355)
\u2014
\u2014
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
(66.333)
(238)
(E)
54.861
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
(15.838)
(1.333)
\u2014
\u2014
(82.171)
(1.571)
54.861
\u2014
Total
(82.171)
(18.926)
54.861
\u2014
(A) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecida a inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecido o montante reclassificado
(C) mas que j\u00e1 n\u00e3o se espera que venham a ocorrer
(D) Resultados de contabilidade de cobertura
(E) Juros e proveitos equiparados
A tabela abaixo apresenta o detalhe dos instrumentos de cobertura a 31 de dezembro de 2023, por prazo de
maturidade:
(Milhares de euros)
2023
Prazo remanescente
Justo Valor
Tipo de cobertura
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas meses
e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swaps de taxa de juro
\u00a0 Nocional
7.750
508.735
10.965.729
11.482.214
34.716
8.441
\u00a0 Taxa de juro fixa (m\u00e9dia)
3,56%
6,17%
2,91%
3,07%
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
140.291
208.173
\u2014
348.464
2.279
6.272
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
499.574
1.600.000
8.159.354
10.258.928
164
14.965
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro
354.009
19.885
80.374
454.268
3.469
38.147
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.001.624
2.336.793
19.205.457
22.543.874
40.628
67.825
A tabela abaixo apresenta o detalhe dos instrumentos de cobertura a 31 de dezembro de 2022, por prazo de
maturidade:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Prazo remanescente
Justo Valor
Tipo de cobertura
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas meses
e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swaps de taxa de juro
\u00a0 Nocional
293.467
377.114
11.291.464
11.962.045
27.696
7.031
\u00a0 Taxa de juro fixa (m\u00e9dia)
1,05%
1,44%
2,44%
2,38%
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
98.439
332.818
\u2014
431.257
2.999
18.432
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
240.409
278.751
14.039.978
14.559.138
\u2014
110.562
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro
153.720
685.365
434.578
1.273.663
29.008
41.975
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
786.035
1.674.048
25.766.020
28.226.103
59.703
178.000
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-635": { "value": "Outros proveitos/(custos) de explora\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
A Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal \u00e9 estimada de acordo com o disposto na Lei n.\u00ba 55-A/2010. A
determina\u00e7\u00e3o do montante a pagar incide sobre: (i) o passivo m\u00e9dio anual apurado em balan\u00e7o deduzido dos fundos
pr\u00f3prios de base (Tier 1) e dos fundos pr\u00f3prios complementares (Tier 2) e os dep\u00f3sitos abrangidos pelo Fundo de
Garantia de Dep\u00f3sitos; e (ii) o valor nocional dos instrumentos financeiros derivados.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui as contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas obrigat\u00f3rias para o Fundo Portugu\u00eas,
nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013. As contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas s\u00e3o calculadas de acordo com uma taxa
base a aplicar em cada ano, determinada pelo Banco de Portugal por instru\u00e7\u00e3o, podendo ser ajustada em fun\u00e7\u00e3o do
perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o, sobre a base de incid\u00eancia objetiva das referidas contribui\u00e7\u00f5es. As contribui\u00e7\u00f5es
peri\u00f3dicas incidem sobre o passivo das institui\u00e7\u00f5es participantes do Fundo, definido nos termos do artigo 10\u00ba do
referido Decreto-Lei, deduzido dos elementos do passivo que integram os fundos pr\u00f3prios de base e complementares e
dos dep\u00f3sitos cobertos pelo Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o inclui, igualmente, as contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias efetuadas pelo Bank
Millennium, S.A ao Bank Guarantee Fund (BFG) na Pol\u00f3nia. Os princ\u00edpios atuais que determinam as Contribui\u00e7\u00f5es para o
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o dos Bancos Polacos encontram-se definidos na Lei de 10
de junho de 2016 do Bank Guarantee Fund, Deposit Guarantee Scheme and Resolution, e est\u00e3o em vigor desde 2017.
O m\u00e9todo utilizado para o c\u00e1lculo das contribui\u00e7\u00f5es destinadas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia foi definido pelo
Regulamento (UE) N.\u00ba 63/2015 (alterado pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 1434/2016), o qual tem aplica\u00e7\u00e3o direta em todos
os pa\u00edses pertencentes \u00e0 Uni\u00e3o Europeia. As contribui\u00e7\u00f5es aplic\u00e1veis num dado ano a cada uma das entidades s\u00e3o
calculadas pelo BFG de acordo com o m\u00e9todo definido no regulamento mencionado, sendo as entidades notificadas da
sua respetiva contribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 1 de maio de cada ano.
A rubrica Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o anual ex-ante efetuada pelo Banco
para suportar a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o a n\u00edvel da Uni\u00e3o Europeia. O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o foi
estabelecido pelo Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 (o \u201cRegulamento do Fundo\u201d). O Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9
financiado por contribui\u00e7\u00f5es ex-ante efetuadas anualmente a n\u00edvel individual por todas as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no
seio da Uni\u00e3o Banc\u00e1ria. As contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o tomam em considera\u00e7\u00e3o o n\u00edvel-alvo anual,
bem como a dimens\u00e3o e o perfil de risco das institui\u00e7\u00f5es.
Ao apurar as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante, o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o aplica a metodologia disposta no Regulamento
Delegado (UE) N.\u00ba 2015/63 da Comiss\u00e3o e no Regulamento (UE) N.\u00ba 806/2014 do Parlamento Europeu e do Conselho. A
contribui\u00e7\u00e3o anual para o Fundo \u00e9 baseada no passivo das institui\u00e7\u00f5es, excluindo os fundos pr\u00f3prios e dep\u00f3sitos
cobertos e considerando ajustamentos decorrentes de derivados e passivos intra-grupo, e num fator de ajustamento
pelo risco, que depende do perfil de risco da institui\u00e7\u00e3o.
De acordo com o artigo 67\u00ba (4) do Regulamento do Fundo e com o acordo intergovernamental sobre a transfer\u00eancia e
mutualiza\u00e7\u00e3o das contribui\u00e7\u00f5es para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, as contribui\u00e7\u00f5es ex-ante s\u00e3o recolhidas pelas
autoridades de resolu\u00e7\u00e3o nacionais e transferidas para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o at\u00e9 ao dia 30 de junho de cada ano.
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 22.861.000 (2022: Euros 30.400.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega do montante de Euros
17.729.000 ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o (2022: Euros 25.847.000) e tendo optado por constituir um compromisso
irrevog\u00e1vel de pagamento no montante de Euros 5.132.000 (2022: Euros 4.553.000), nos termos previstos no Decreto-Lei
n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o do compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento assumido no ano
com o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, foi constitu\u00edda uma cau\u00e7\u00e3o para o efeito, no montante de Euros 5.132.000 (2022:
Euros 4.553.000), que encontra totalmente caucionada e registada na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
(nota 32). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados constitu\u00eddos ascendem a Euros 30.638.000 (2022:
Euros 25.506.000), encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45), encontrando totalmente
caucionadas por ativos registados na rubrica Outros ativos - Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o (nota 32).
Em 2023, o valor total da contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos imput\u00e1vel ao Grupo (BCP e ActivoBank)
ascendeu a Euros 583.000 (2022: Euros 506.000), tendo o Grupo procedido \u00e0 entrega da totalidade da contribui\u00e7\u00e3o ao
Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos. At\u00e9 2011, inclusive, nos termos previstos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94, o
Banco podia optar por entregar uma parte da contribui\u00e7\u00e3o ao Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos e a outra parte constituir
um compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento. Como garantia da assun\u00e7\u00e3o dos compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento
assumidos at\u00e9 2012 com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, encontra-se constitu\u00eddo um penhor de t\u00edtulos para o efeito,
no montante de Euros 99.824.000 (2022: Euros 99.757.000). Os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento acumulados
constitu\u00eddos ascendem a Euros 95.190.000, encontram-se registados nas rubricas extrapatrimoniais (nota 45).
Relativamente aos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o e do Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos, o
Banco considerou que os mesmos se enquadram como passivos contingentes ao abrigo da IAS 37, pelo que n\u00e3o foram
registados quaisquer passivos ou provis\u00f5es para o efeito.
Em 2022, a rubrica Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia) correspondia \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o do Bank Millennium
(Pol\u00f3nia) para o Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Institucional polaco (Institutional Protection Scheme).
Relativamente \u00e0 rubrica Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco, em resultado da implementa\u00e7\u00e3o do Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o em julho de 2022, o Bank Millennium S.A. beneficiou da isen\u00e7\u00e3o do imposto especial sobre o setor
banc\u00e1rio polaco a partir dessa data.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Ganhos em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
3.783
3.266
Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os
30.026
28.614
Rendas
2.133
4.053
Venda de cheques e outros
8.357
9.730
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
80.583
50.125
124.882
95.788
Custos
Donativos e quotiza\u00e7\u00f5es
(4.151)
(4.435)
Contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio
(44.807)
(43.484)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Resolu\u00e7\u00e3o
(22.716)
(36.489)
Contribui\u00e7\u00e3o para o Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o
(17.729)
(25.847)
Contribui\u00e7\u00e3o para Fundos de Garantia de Dep\u00f3sitos
(665)
(8.805)
Fundo de garantia de estabilidade (Pol\u00f3nia)
\u2014
(58.972)
Imposto especial sobre o setor banc\u00e1rio polaco
\u2014
(36.107)
Impostos
(16.098)
(18.137)
Perdas em opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira
(25)
(37)
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
(79.106)
(56.587)
(185.297)
(288.900)
(60.415)
(193.112)
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es
517.492
470.285
Encargos sociais obrigat\u00f3rios
\u00a0 Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego (nota 50)
\u00a0 \u00a0 Custo normal
(9.616)
(11.727)
\u00a0 \u00a0 Custo/(proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
\u00a0 \u00a0 Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
\u00a0 \u00a0 Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
\u00a0 \u00a0 adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(19.644)
(15.439)
\u00a0 Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
113.622
104.784
93.978
89.345
Encargos sociais facultativos
15.538
12.326
Outros custos
4.798
8.851
631.806
580.807
A rubrica Remunera\u00e7\u00f5es inclui o montante de Euros 9.740.000 (2022: Euros 5.630.000) relativo \u00e0 distribui\u00e7\u00e3o de
resultados a colaboradores do Banco.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es no montante de Euros 3.718.000 (2022: Euros 1.588.000),
sendo o pagamento mais elevado de Euros 565.000 (2022: Euros 217.000). Do total das indemniza\u00e7\u00f5es pagas, Euros
3.113.000 j\u00e1 tinham sido registadas como custos com o pessoal no exerc\u00edcio de 2022, dado tratarem-se de acordos
concretizados nesse ano, mas cujas sa\u00eddas s\u00f3 ocorreram em 2023, conforme descrito na nota 39.
O efetivo m\u00e9dio de colaboradores ao servi\u00e7o no Grupo, distribu\u00eddo por grandes categorias profissionais, foi o seguinte:
2023
2022
(reexpresso)
Portugal
Dire\u00e7\u00e3o
880
854
Enquadramento
1.426
1.416
Espec\u00edficas/T\u00e9cnicas
2.926
2.867
Outras fun\u00e7\u00f5es
1.032
1.119
6.264
6.256
Estrangeiro
9.318
9.314
15.582
15.570
Remunera\u00e7\u00f5es
Em cumprimento do disposto no artigo 47\u00ba do Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/2020 divulga-se informa\u00e7\u00e3o quantitativa
referente \u00e0 remunera\u00e7\u00e3o paga a diferentes categorias de membros de \u00f3rg\u00e3os sociais e categorias de colaboradores
previstas no n.\u00ba 2 do artigo 115.\u00baC do RGICS, bem como a informa\u00e7\u00e3o prevista nas al\u00edneas g) a i) do artigo 450.\u00ba do
Regulamento (EU) 2019/876 do Parlamento Europeu e do Conselho.
A. Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do BCP
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco
Comercial Portugu\u00eas, S.A., s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Comiss\u00e3o Executiva
Membros n\u00e3o executivos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
3.177
3.055
2.083
1.856
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
461
370
\u2014
\u2014
A\u00e7\u00f5es
460
1.322
\u2014
\u2014
Diferida
534
1.024
\u2014
\u2014
Complemento de reforma
635
611
144
138
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(14)
(42)
\u2014
\u2014
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
763
734
491
443
6.016
7.074
2.718
2.437
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
6
6
11
11
Tendo presente que a remunera\u00e7\u00e3o dos membros da Comiss\u00e3o Executiva e Administradores em regime de exclusividade
tem em vista a compensa\u00e7\u00e3o das atividades que desenvolvem no Banco diretamente e toda e qualquer fun\u00e7\u00e3o
desempenhada em sociedades ou \u00f3rg\u00e3os sociais para os quais tenham sido nomeados por indica\u00e7\u00e3o ou em representa\u00e7\u00e3o
do Banco, o valor l\u00edquido das remunera\u00e7\u00f5es auferidas anualmente por tais fun\u00e7\u00f5es \u00e9 deduzido ao valor da remunera\u00e7\u00e3o
fixa anual paga pelo Banco, assegurando que o valor efetivamente pago corresponde ao montante aprovado pelo
Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia.
Em 2023, o montante de remunera\u00e7\u00f5es fixas pagas \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, inclui Euros 113.000 (2022: Euros 101.000),
que foram suportados por empresas subsidi\u00e1rias ou por empresas em cujos \u00f3rg\u00e3os sociais representem interesses do
Grupo. No caso dos membros n\u00e3o executivos, este valor ascende a Euros 27.000 (2022: Euros 26.000).
Em 2023, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros
dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022, nos termos
descritos na Pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R4 e 1 R5.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 923.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 463.000 s\u00e3o diferidos
em 5 anos e 4.136.539 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 1.846.000, das quais 2.068.268 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por 5 anos.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida paga \u00e9 referente aos anos de 2021, 2020, 2019 e 2018, sendo Euros 131.000
em numer\u00e1rio e 1.811.526 a\u00e7\u00f5es do BCP no montante de Euros 403.000.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 616.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 246.000 s\u00e3o
diferidos em 5 anos, e 12.416.223 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 2.567.000, das quais 1.568.846 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por
5 anos e 3.397.643 a\u00e7\u00f5es por 3 anos.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida de 2021, 2020 e 2019 paga \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva \u00e9 relativa aos
exerc\u00edcios de 2020, 2019 e 2018 respetivamente, sendo Euros 590.000 em numer\u00e1rio e 2.443.549 a\u00e7\u00f5es do BCP no
montante de Euros 434.000.
Durante o ano de 2023 e de 2022 n\u00e3o foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a membros do Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o.
B. Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Funtion Holders)
No exerc\u00edcio de 2023 as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es
chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.391
2.387
2.838
5.098
11.714
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
287
335
475
1.028
2.125
A\u00e7\u00f5es
98
119
166
369
752
Diferida
42
36
19
125
222
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(72)
(39)
(146)
(234)
(491)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
368
504
708
1.283
2.863
2.114
3.342
4.060
7.669
17.185
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
10
13
31
38
92
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2023, foi atribu\u00edda aos 92 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 337.000 em numer\u00e1rio e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 229 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) diferidas do ano 2022,
2021 e 2020 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 102.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 120.000.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 5 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) no
montante de Euros 267.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 110.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 35.000.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os Colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.317
2.657
2.474
5.494
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
129
176
224
491
1.020
A\u00e7\u00f5es
80
105
139
280
604
Diferida
48
42
20
129
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(112)
(108)
(191)
(373)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
331
547
649
1.320
2.847
1.793
3.419
3.315
7.341
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
9
15
26
40
90
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2021,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda aos 90 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 236.000 em numer\u00e1rio e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 174 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
diferidas do ano 2021, 2020 e 2019 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 57.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 182.000.
No exerc\u00edcio de 2022, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 3 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave
(KFH) no montante de Euros 255.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 200.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 65.000.
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo,
discriminadas pelos elementos-chave de gest\u00e3o e pelos membros do pessoal cujas atividades profissionais t\u00eam um
impacto significativo no perfil de risco do Banco (Outros KFH), s\u00e3o as seguintes:
(Milhares de euros)
Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
Elementos-chave de gest\u00e3o
Outros KFH
Total
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
7.785
7.865
3.929
4.077
11.714
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
1.497
705
628
315
2.125
1.020
A\u00e7\u00f5es
538
417
214
187
752
604
Diferida
217
230
5
9
222
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(265)
(453)
(226)
(331)
(491)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
1.944
1.934
919
913
2.863
2.847
11.716
10.698
5.469
5.170
17.185
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
54
53
38
37
92
90
Em 2023, referente ao exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos chave de gest\u00e3o no
valor de Euros 337.000 e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 229 UP do Fundo AF Portf\u00f3lio
Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos chave de gest\u00e3o (KFH) do ano 2022, 2021 e 2020
em numer\u00e1rio de Euros 99.000, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio correspondendo a Euros 118.000.
Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 2.000 em numer\u00e1rio diferidos do ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo
AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativo ao ano de 2020, que totalizam Euros 3.000.
No exerc\u00edcio de 2022, referente ao ano de 2021, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos-chave de
gest\u00e3o no valor de Euros 236.000 e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 174 UP do Fundo AF
Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos-chave de gest\u00e3o dos anos 2021
e 2020 em numer\u00e1rio de Euros 55.000 e dos anos 2021, 2020 e 2019, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio
correspondendo a Euros 175.000. Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 3.000 em numer\u00e1rio diferidos do
ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativos aos anos de 2020 e 2019, que totalizam Euros
7.000.
De acordo com o regulamento (EU) 11\u00ba 575/2013, Artigo 450\u00ba ponto 1.i), no ano 2023 o Banco tem 1 colaborador no
Concelho de Administra\u00e7\u00e3o com remunera\u00e7\u00e3o compreendida entre Euros 1 milh\u00e3o e Euros 1,5 milh\u00f5es. No ano de 2022 o
Banco n\u00e3o tinha colaboradores com remunera\u00e7\u00f5es superiores a Euros 1 milh\u00e3o.
Outros gastos administrativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
\u00c1gua, energia e combust\u00edveis
14.846
17.885
Cart\u00f5es e cr\u00e9dito imobili\u00e1rio
8.621
8.603
Comunica\u00e7\u00f5es
25.152
24.296
Conserva\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
18.407
17.651
Contencioso
5.011
4.368
Desloca\u00e7\u00f5es, estadas e representa\u00e7\u00f5es
7.279
5.318
Estudos e consultas
44.301
32.103
Forma\u00e7\u00e3o do pessoal
1.453
1.404
Inform\u00e1tica
25.708
35.277
Material de consumo corrente
7.601
7.554
Outsourcing e trabalho independente
111.577
77.424
Publicidade
27.705
24.854
Rendas e alugueres
26.769
31.244
Seguros
4.943
4.848
Transportes
11.192
10.185
Outros servi\u00e7os especializados
28.869
28.970
Outros fornecimentos e servi\u00e7os
23.812
20.977
393.246
352.961
A rubrica Rendas e alugueres inclui o montante de Euros 1.440.000 (2022: Euros 590.000) relativo a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de curto prazo, e o montante de Euros 2.612.000 (2022: Euros 2.402.000) relativo a contratos de loca\u00e7\u00e3o de
ativos de baixo valor, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
A rubrica Outros servi\u00e7os especializados inclui os honor\u00e1rios por servi\u00e7os prestados pelo Revisor Oficial de Contas do
Grupo, atualmente em fun\u00e7\u00f5es e pelas empresas da sua rede, no \u00e2mbito das suas fun\u00e7\u00f5es de revis\u00e3o oficial de contas,
bem como outros servi\u00e7os, \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os de auditoria
\u00a0 Servi\u00e7os de revis\u00e3o legal
3.310
3.190
\u00a0 Outros servi\u00e7os de garantia de fiabilidade
1.180
1.388
Outros servi\u00e7os
747
310
5.237
4.888
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es
517.492
470.285
Encargos sociais obrigat\u00f3rios
\u00a0 Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego (nota 50)
\u00a0 \u00a0 Custo normal
(9.616)
(11.727)
\u00a0 \u00a0 Custo/(proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
\u00a0 \u00a0 Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
\u00a0 \u00a0 Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
\u00a0 \u00a0 adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(19.644)
(15.439)
\u00a0 Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
113.622
104.784
93.978
89.345
Encargos sociais facultativos
15.538
12.326
Outros custos
4.798
8.851
631.806
580.807
A rubrica Remunera\u00e7\u00f5es inclui o montante de Euros 9.740.000 (2022: Euros 5.630.000) relativo \u00e0 distribui\u00e7\u00e3o de
resultados a colaboradores do Banco.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es no montante de Euros 3.718.000 (2022: Euros 1.588.000),
sendo o pagamento mais elevado de Euros 565.000 (2022: Euros 217.000). Do total das indemniza\u00e7\u00f5es pagas, Euros
3.113.000 j\u00e1 tinham sido registadas como custos com o pessoal no exerc\u00edcio de 2022, dado tratarem-se de acordos
concretizados nesse ano, mas cujas sa\u00eddas s\u00f3 ocorreram em 2023, conforme descrito na nota 39.
O efetivo m\u00e9dio de colaboradores ao servi\u00e7o no Grupo, distribu\u00eddo por grandes categorias profissionais, foi o seguinte:
2023
2022
(reexpresso)
Portugal
Dire\u00e7\u00e3o
880
854
Enquadramento
1.426
1.416
Espec\u00edficas/T\u00e9cnicas
2.926
2.867
Outras fun\u00e7\u00f5es
1.032
1.119
6.264
6.256
Estrangeiro
9.318
9.314
15.582
15.570
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-640": { "value": "
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco
Comercial Portugu\u00eas, S.A., s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Comiss\u00e3o Executiva
Membros n\u00e3o executivos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
3.177
3.055
2.083
1.856
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
461
370
\u2014
\u2014
A\u00e7\u00f5es
460
1.322
\u2014
\u2014
Diferida
534
1.024
\u2014
\u2014
Complemento de reforma
635
611
144
138
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(14)
(42)
\u2014
\u2014
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
763
734
491
443
6.016
7.074
2.718
2.437
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
6
6
11
11
Tendo presente que a remunera\u00e7\u00e3o dos membros da Comiss\u00e3o Executiva e Administradores em regime de exclusividade
tem em vista a compensa\u00e7\u00e3o das atividades que desenvolvem no Banco diretamente e toda e qualquer fun\u00e7\u00e3o
desempenhada em sociedades ou \u00f3rg\u00e3os sociais para os quais tenham sido nomeados por indica\u00e7\u00e3o ou em representa\u00e7\u00e3o
do Banco, o valor l\u00edquido das remunera\u00e7\u00f5es auferidas anualmente por tais fun\u00e7\u00f5es \u00e9 deduzido ao valor da remunera\u00e7\u00e3o
fixa anual paga pelo Banco, assegurando que o valor efetivamente pago corresponde ao montante aprovado pelo
Conselho de Remunera\u00e7\u00f5es e Previd\u00eancia.
Em 2023, o montante de remunera\u00e7\u00f5es fixas pagas \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva, inclui Euros 113.000 (2022: Euros 101.000),
que foram suportados por empresas subsidi\u00e1rias ou por empresas em cujos \u00f3rg\u00e3os sociais representem interesses do
Grupo. No caso dos membros n\u00e3o executivos, este valor ascende a Euros 27.000 (2022: Euros 26.000).
Em 2023, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os membros
dos \u00f3rg\u00e3os de administra\u00e7\u00e3o e fiscaliza\u00e7\u00e3o e para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022, nos termos
descritos na Pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R4 e 1 R5.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 923.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 463.000 s\u00e3o diferidos
em 5 anos e 4.136.539 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 1.846.000, das quais 2.068.268 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por 5 anos.
Em 2023, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida paga \u00e9 referente aos anos de 2021, 2020, 2019 e 2018, sendo Euros 131.000
em numer\u00e1rio e 1.811.526 a\u00e7\u00f5es do BCP no montante de Euros 403.000.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel atribu\u00edda foi de Euros 616.000 em numer\u00e1rio, dos quais Euros 246.000 s\u00e3o
diferidos em 5 anos, e 12.416.223 a\u00e7\u00f5es correspondentes a Euros 2.567.000, das quais 1.568.846 a\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferidas por
5 anos e 3.397.643 a\u00e7\u00f5es por 3 anos.
No exerc\u00edcio de 2022, a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida de 2021, 2020 e 2019 paga \u00e0 Comiss\u00e3o Executiva \u00e9 relativa aos
exerc\u00edcios de 2020, 2019 e 2018 respetivamente, sendo Euros 590.000 em numer\u00e1rio e 2.443.549 a\u00e7\u00f5es do BCP no
montante de Euros 434.000.
Durante o ano de 2023 e de 2022 n\u00e3o foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a membros do Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o.
B. Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH - Key Funtion Holders)
No exerc\u00edcio de 2023 as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es
chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.391
2.387
2.838
5.098
11.714
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
287
335
475
1.028
2.125
A\u00e7\u00f5es
98
119
166
369
752
Diferida
42
36
19
125
222
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(72)
(39)
(146)
(234)
(491)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
368
504
708
1.283
2.863
2.114
3.342
4.060
7.669
17.185
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
10
13
31
38
92
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2022,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2023, foi atribu\u00edda aos 92 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 337.000 em numer\u00e1rio e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 229 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) diferidas do ano 2022,
2021 e 2020 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 102.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 120.000.
Em 2023, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 5 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) no
montante de Euros 267.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 110.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 35.000.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, as remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com os Colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo, detalhados por segmentos, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Retalho
Empresas
corporate
Fun\u00e7\u00f5es de
controlo
Outros
Total
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
1.317
2.657
2.474
5.494
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
129
176
224
491
1.020
A\u00e7\u00f5es
80
105
139
280
604
Diferida
48
42
20
129
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(112)
(108)
(191)
(373)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
331
547
649
1.320
2.847
1.793
3.419
3.315
7.341
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
9
15
26
40
90
Decorrente da aplica\u00e7\u00e3o das Pol\u00edticas de Remunera\u00e7\u00f5es para os Colaboradores, aprovada para o exerc\u00edcio de 2021,
descrita nas pol\u00edticas contabil\u00edsticas 1 R4 e 1 R5, no exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda aos 90 colaboradores titulares de
fun\u00e7\u00f5es chave (KFH), remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel de Euros 236.000 em numer\u00e1rio e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um
per\u00edodo de 5 anos, bem como 174 Unidades de participa\u00e7\u00e3o (UP) do fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis a colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
diferidas do ano 2021, 2020 e 2019 correspondendo em numer\u00e1rio a Euros 57.000 e a\u00e7\u00f5es no valor de Euros 182.000.
No exerc\u00edcio de 2022, foram pagas indemniza\u00e7\u00f5es por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es a 3 colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave
(KFH) no montante de Euros 255.000 sendo o pagamento mais elevado de Euros 200.000 e pr\u00e9mios de fim de carreira no
montante de Euros 65.000.
As remunera\u00e7\u00f5es pagas e encargos sociais suportados com Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH) do Grupo,
discriminadas pelos elementos-chave de gest\u00e3o e pelos membros do pessoal cujas atividades profissionais t\u00eam um
impacto significativo no perfil de risco do Banco (Outros KFH), s\u00e3o as seguintes:
(Milhares de euros)
Colaboradores titulares de fun\u00e7\u00f5es chave (KFH)
Elementos-chave de gest\u00e3o
Outros KFH
Total
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Remunera\u00e7\u00f5es fixas
7.785
7.865
3.929
4.077
11.714
11.942
Remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis
Pecuni\u00e1ria
1.497
705
628
315
2.125
1.020
A\u00e7\u00f5es
538
417
214
187
752
604
Diferida
217
230
5
9
222
239
Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
(265)
(453)
(226)
(331)
(491)
(784)
Outros encargos sociais obrigat\u00f3rios
1.944
1.934
919
913
2.863
2.847
11.716
10.698
5.469
5.170
17.185
15.868
N.\u00ba de Benefici\u00e1rios
54
53
38
37
92
90
Em 2023, referente ao exerc\u00edcio de 2022, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos chave de gest\u00e3o no
valor de Euros 337.000 e 1.494.050 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 229 UP do Fundo AF Portf\u00f3lio
Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Em 2023, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos chave de gest\u00e3o (KFH) do ano 2022, 2021 e 2020
em numer\u00e1rio de Euros 99.000, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio correspondendo a Euros 118.000.
Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 2.000 em numer\u00e1rio diferidos do ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo
AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativo ao ano de 2020, que totalizam Euros 3.000.
No exerc\u00edcio de 2022, referente ao ano de 2021, foi atribu\u00edda remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel diferida a elementos-chave de
gest\u00e3o no valor de Euros 236.000 e 1.534.941 a\u00e7\u00f5es diferidas ao longo de um per\u00edodo de 5 anos e 174 UP do Fundo AF
Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio diferidas por 3 anos.
Durante o exerc\u00edcio de 2022, foram pagas remunera\u00e7\u00f5es vari\u00e1veis diferidas a elementos-chave de gest\u00e3o dos anos 2021
e 2020 em numer\u00e1rio de Euros 55.000 e dos anos 2021, 2020 e 2019, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio
correspondendo a Euros 175.000. Relativamente aos outros KFH, foram pagos Euros 3.000 em numer\u00e1rio diferidos do
ano 2020, a\u00e7\u00f5es BCP e UP do Fundo AF Portf\u00f3lio Imobili\u00e1rio, relativos aos anos de 2020 e 2019, que totalizam Euros
7.000.
De acordo com o regulamento (EU) 11\u00ba 575/2013, Artigo 450\u00ba ponto 1.i), no ano 2023 o Banco tem 1 colaborador no
Concelho de Administra\u00e7\u00e3o com remunera\u00e7\u00e3o compreendida entre Euros 1 milh\u00e3o e Euros 1,5 milh\u00f5es. No ano de 2022 o
Banco n\u00e3o tinha colaboradores com remunera\u00e7\u00f5es superiores a Euros 1 milh\u00e3o.
Os saldos com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
Cr\u00e9dito a clientes
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
8
10
8.900
8.180
Comiss\u00e3o Executiva (*)
27
46
2.918
2.716
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
19
14
2.651
2.629
Empresas controladas
\u2014
\u2014
24
24
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
5.416
6.575
10.934
10.180
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
1.948
2.475
4.433
4.497
Empresas controladas
705
928
3.276
2.613
8.123
10.048
33.136
30.839
(*) A rubrica Cr\u00e9dito a clientes corresponde ao cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o concedido previamente \u00e0 respetiva elei\u00e7\u00e3o e ao montante utilizado dos
cart\u00f5es de cr\u00e9dito particulares que \u00e9 de liquida\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria na data de vencimento.
oram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddas em rubricas de proveitos
da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
Juros e proveitos equiparados
Comiss\u00f5es proveito
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
\u2014
\u2014
27
29
Comiss\u00e3o Executiva
1
\u2014
23
10
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
9
9
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
174
41
62
62
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
88
22
39
43
Empresas controladas
63
17
31
19
326
80
191
172
oram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddas em rubricas de custos da
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
Juros e custos equiparados
Comiss\u00f5es custos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
128
19
\u2014
\u2014
Comiss\u00e3o Executiva (*)
26
\u2014
\u2014
1
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
33
9
\u2014
\u2014
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
101
6
1
4
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
20
2
1
2
Empresas controladas
21
\u2014
2
2
329
36
4
9
As linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis concedidas pelo Grupo sobre as seguintes partes relacionadas, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
Garantias prestadas
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
\u2014
\u2014
143
113
Comiss\u00e3o Executiva (*)
\u2014
\u2014
160
140
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
63
43
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
5
5
844
825
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
180
164
Empresas controladas
\u2014
\u2014
622
525
5
5
2.012
1.810
(*) Corresponde ao limite m\u00e1ximo autorizado e n\u00e3o utilizado dos cart\u00f5es de cr\u00e9dito particulares e autoriza\u00e7\u00e3o de descoberto em conta
ordenado em regime id\u00eantico ao de todos os restantes colaboradores do Banco.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
\u00c1gua, energia e combust\u00edveis
14.846
17.885
Cart\u00f5es e cr\u00e9dito imobili\u00e1rio
8.621
8.603
Comunica\u00e7\u00f5es
25.152
24.296
Conserva\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
18.407
17.651
Contencioso
5.011
4.368
Desloca\u00e7\u00f5es, estadas e representa\u00e7\u00f5es
7.279
5.318
Estudos e consultas
44.301
32.103
Forma\u00e7\u00e3o do pessoal
1.453
1.404
Inform\u00e1tica
25.708
35.277
Material de consumo corrente
7.601
7.554
Outsourcing e trabalho independente
111.577
77.424
Publicidade
27.705
24.854
Rendas e alugueres
26.769
31.244
Seguros
4.943
4.848
Transportes
11.192
10.185
Outros servi\u00e7os especializados
28.869
28.970
Outros fornecimentos e servi\u00e7os
23.812
20.977
393.246
352.961
A rubrica Rendas e alugueres inclui o montante de Euros 1.440.000 (2022: Euros 590.000) relativo a contratos de
loca\u00e7\u00e3o de curto prazo, e o montante de Euros 2.612.000 (2022: Euros 2.402.000) relativo a contratos de loca\u00e7\u00e3o de
ativos de baixo valor, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
A rubrica Outros servi\u00e7os especializados inclui os honor\u00e1rios por servi\u00e7os prestados pelo Revisor Oficial de Contas do
Grupo, atualmente em fun\u00e7\u00f5es e pelas empresas da sua rede, no \u00e2mbito das suas fun\u00e7\u00f5es de revis\u00e3o oficial de contas,
bem como outros servi\u00e7os, \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os de auditoria
\u00a0 Servi\u00e7os de revis\u00e3o legal
3.310
3.190
\u00a0 Outros servi\u00e7os de garantia de fiabilidade
1.180
1.388
Outros servi\u00e7os
747
310
5.237
4.888
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-642": { "value": "
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
\u00c1gua, energia e combust\u00edveis
14.846
17.885
Cart\u00f5es e cr\u00e9dito imobili\u00e1rio
8.621
8.603
Comunica\u00e7\u00f5es
25.152
24.296
Conserva\u00e7\u00e3o e repara\u00e7\u00e3o
18.407
17.651
Contencioso
5.011
4.368
Desloca\u00e7\u00f5es, estadas e representa\u00e7\u00f5es
7.279
5.318
Estudos e consultas
44.301
32.103
Forma\u00e7\u00e3o do pessoal
1.453
1.404
Inform\u00e1tica
25.708
35.277
Material de consumo corrente
7.601
7.554
Outsourcing e trabalho independente
111.577
77.424
Publicidade
27.705
24.854
Rendas e alugueres
26.769
31.244
Seguros
4.943
4.848
Transportes
11.192
10.185
Outros servi\u00e7os especializados
28.869
28.970
Outros fornecimentos e servi\u00e7os
23.812
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A rubrica Outros servi\u00e7os especializados inclui os honor\u00e1rios por servi\u00e7os prestados pelo Revisor Oficial de Contas do
Grupo, atualmente em fun\u00e7\u00f5es e pelas empresas da sua rede, no \u00e2mbito das suas fun\u00e7\u00f5es de revis\u00e3o oficial de contas,
bem como outros servi\u00e7os, \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Servi\u00e7os de auditoria
\u00a0 Servi\u00e7os de revis\u00e3o legal
3.310
3.190
\u00a0 Outros servi\u00e7os de garantia de fiabilidade
1.180
1.388
Outros servi\u00e7os
747
310
5.237
4.888
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Os principais contributos para a rubrica de resultados por equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (nota 26)
\u00a0 Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido relativa ao exerc\u00edcio
2.977
2.431
\u00a0 Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido relativa ao exerc\u00edcio anterior
\u2014
(2.924)
\u00a0 Efeito da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29:
\u00a0 \u00a0 Amortiza\u00e7\u00e3o do efeito apurado at\u00e9 31 de dezembro de 2018 (a)
(268)
(423)
2.709
(916)
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
40.422
29.700
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
6.597
11.843
SIBS, S.G.P.S, S.A.
9.851
11.687
Banque BCP, S.A.S.
2.745
4.520
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
1.942
1.841
Outras empresas
\u2014
(64)
61.557
59.527
64.266
58.611
(a) Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31 de dezembro de 2018, para
efeitos de apresenta\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B6. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou
de ser aplic\u00e1vel em 1 de janeiro de 2019.
Investimentos em associadas
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito residentes
51.793
49.228
Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito n\u00e3o residentes
128.467
170.045
Outras empresas residentes
179.312
131.477
Outras empresas n\u00e3o residentes
43.042
30.432
402.614
381.182
Imparidade
(46.355)
(66.263)
356.259
314.919
O valor dos investimentos em associadas, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Imparidade para
Valor global
investimentos
Valor l\u00edquido
da participa\u00e7\u00e3o
em associadas
da participa\u00e7\u00e3o
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
114.767
\u2014
114.767
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
75.430
(28.344)
47.086
Banque BCP, S.A.S.
53.037
\u2014
53.037
SIBS, S.G.P.S, S.A.
64.545
\u2014
64.545
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
12.942
\u2014
12.942
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
51.793
\u2014
51.793
Webspectator Corporation
18.011
(18.011)
\u2014
Millennium Financial Services Sp. z o.o.
12.089
\u2014
12.089
402.614
(46.355)
356.259
Estes investimentos referem-se a entidades cujas a\u00e7\u00f5es n\u00e3o se encontram admitidas \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o em Bolsa. De acordo
com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, os referidos investimentos s\u00e3o mensurados pelo m\u00e9todo da
equival\u00eancia patrimonial.
O valor dos investimentos em associadas, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Imparidade para
Valor global
investimentos
Valor l\u00edquido
da participa\u00e7\u00e3o
em associadas
da participa\u00e7\u00e3o
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
75.968
\u2014
75.968
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
119.180
(48.252)
70.928
Banque BCP, S.A.S.
50.865
\u2014
50.865
SIBS, S.G.P.S, S.A.
55.509
\u2014
55.509
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
12.421
\u2014
12.421
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
49.228
\u2014
49.228
Webspectator Corporation
18.011
(18.011)
\u2014
381.182
(66.263)
314.919
A rela\u00e7\u00e3o das empresas associadas que integram o per\u00edmetro do Grupo \u00e9 apresentada na nota 60, bem como os
principais indicadores das mais relevantes.
Os movimentos ocorridos na rubrica Imparidade para investimentos em associadas \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
66.263
78.268
Transfer\u00eancias de Outras provis\u00f5es (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.) (nota 39)
\u2014
5.000
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
\u2014
1.435
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.)
\u2014
(16.787)
Varia\u00e7\u00f5es cambiais
(19.908)
(1.653)
Saldo no final do exerc\u00edcio
46.355
66.263
De acordo com os requisitos definidos na IFRS 12 e considerando a sua relev\u00e2ncia, o movimento ocorrido no valor da
participa\u00e7\u00e3o no Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. \u00e9 analisado conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios das associadas em 1 de janeiro
70.928
60.203
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 relativo ao exerc\u00edcio:
\u00a0 Ativos n\u00e3o monet\u00e1rios l\u00edquidos do BMA
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Efeito das varia\u00e7\u00f5es cambiais (nota 43)
(3.417)
1.282
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Amortiza\u00e7\u00e3o do efeito da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 apurado em 31 de dezembro de 2018 (nota 15)
(268)
(423)
\u00a0 Goodwill associado ao investimento no BMA
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Efeito das varia\u00e7\u00f5es cambiais (nota 43)
(8.223)
2.810
\u00a0 Transfer\u00eancia de outras provis\u00f5es (nota 39)
\u2014
(5.000)
\u00a0 Imparidade para investimentos em associadas
\u2014
(1.436)
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio das associadas (nota 15)
2.977
2.431
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio anterior (nota 15)
\u2014
(2.924)
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP
3.182
99
Diferen\u00e7as cambiais
\u00a0 Efeito dos capitais pr\u00f3prios do BMA
(27.994)
8.814
\u00a0 Goodwill associado ao investimento no BMA
(10.007)
3.419
\u00a0 Imparidade para investimentos em associadas (nota 43)
19.908
1.653
Valor da participa\u00e7\u00e3o no final do exerc\u00edcio
47.086
70.928
De seguida apresentam-se as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A., preparadas de acordo com
as IFRS, modificadas pelos ajustamentos de consolida\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
13.097
10.693
Outro rendimento integral
13.996
435
Total de rendimento integral atribu\u00edvel a acionistas da associada
27.093
11.128
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 (*)
(1.180)
(1.861)
Atribu\u00edvel a acionistas da associada ajustada ao BCP GAAP
25.913
9.267
Atribu\u00edvel ao Grupo BCP
5.891
2.107
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
1.979.566
2.562.438
Ativos n\u00e3o financeiros
245.431
347.632
Passivos financeiros
(2.000.669)
(2.579.341)
Passivos n\u00e3o financeiros
(27.475)
(37.836)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada
196.853
292.893
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 (*)
20.764
36.974
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada ajustados ao BCP GAAP
217.617
329.867
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo
49.474
74.994
Goodwill da opera\u00e7\u00e3o de fus\u00e3o
25.956
44.186
Imparidade para investimentos em associadas
(28.344)
(48.252)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo ajustadas de itens de consolida\u00e7\u00e3o
47.086
70.928
(*) O impacto da ado\u00e7\u00e3o da IAS 29 foi calculado desde a data da fus\u00e3o (abril 2016).
Os montantes apresentados n\u00e3o incluem os ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29. Tendo por base os
requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31 de dezembro de 2018,
para efeitos de apresenta\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1
B6. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel em 1 de janeiro de 2019.
De acordo com os requisitos definidos na IFRS 12 e considerando a sua relev\u00e2ncia, o movimento ocorrido no valor da
participa\u00e7\u00e3o do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. \u00e9 analisado conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios da associada em 1 de janeiro (antes da reexpress\u00e3o)
59.766
261.446
Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59):
\u00a0 1 janeiro 2022
(89.858)
(89.858)
\u00a0 Outro rendimento integral do ano de 2022
116.152
\u2014
\u00a0 Outras reservas do ano de 2022
19
\u2014
\u00a0 Resultado l\u00edquido do ano de 2022
(10.111)
\u2014
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios da associada em 1 de janeiro (reexpresso)
75.968
171.588
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio da associada:
\u00a0 Antes da reexpress\u00e3o
\u2014
39.811
\u00a0 Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59)
\u2014
(10.111)
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio da associada (nota 15)
40.422
29.700
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP:
\u00a0 Antes da reexpress\u00e3o
\u2014
(109.240)
\u00a0 Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59)
\u2014
116.152
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP
(1.565)
6.912
Dividendos recebidos
\u2014
(132.251)
Outras varia\u00e7\u00f5es (Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17) (nota 59)
\u2014
19
Outras varia\u00e7\u00f5es
(58)
\u2014
Valor da participa\u00e7\u00e3o no final do exerc\u00edcio
114.767
75.968
De seguida apresentam-se as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
preparadas de acordo com as IFRS, modificadas pelos ajustamentos de consolida\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
82.494
60.612
Outro rendimento integral
(3.194)
14.106
Total de rendimento integral atribu\u00edvel a acionistas da associada
79.300
74.718
Atribu\u00edvel ao Grupo BCP (49%)
38.857
36.612
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
7.813.872
8.176.426
Ativos n\u00e3o financeiros
482.087
673.510
Passivos financeiros
(3.632.700)
(8.362.729)
Passivos n\u00e3o financeiros
(4.165.573)
(68.754)
Capitais pr\u00f3prios totais
497.686
418.453
Atribu\u00edveis a interesses que n\u00e3o controlam
10.980
10.929
Atribu\u00edveis a acionistas da associada
486.706
407.524
Ajustamentos de transa\u00e7\u00f5es intra-grupo (*)
378.415
378.415
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada ajustados ao BCP GAAP
865.121
785.939
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo
423.909
385.110
Revers\u00e3o da mais-valia inicial em 2004 alocada ao Grupo
(309.142)
(309.142)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo ajustadas de itens de consolida\u00e7\u00e3o
114.767
75.968
(*) Ajustamento relativo \u00e0 anula\u00e7\u00e3o nas contas consolidadas do Grupo BCP do VOBA registado pelas Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador,
S.G.P.S, S.A., aquando do registo inicial desta participa\u00e7\u00e3o. O VOBA corresponde ao valor atual estimado dos fluxos de caixa dos contratos em
vigor \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 4. Com a implementa\u00e7\u00e3o da IFRS 17 este conceito foi anulado nas contas consolidadas da
Millenniumbcp Ageas, n\u00e3o tendo tido impacto nas contas consolidadas do Grupo dado que o mesmo n\u00e3o se encontra reconhecido na
participa\u00e7\u00e3o.
O Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A, sendo contabilizado pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, como investimentos em associadas.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. dedica-se \u00e0 gest\u00e3o de seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es.
Em 1 de janeiro de 2023 fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e a IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro.
Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada
com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de resultados.
A IFRS 17 substitui a IFRS 4 \u2013 \u201cContratos de seguro\u201d, sendo aplic\u00e1vel a todas as entidades que emitam contratos de
seguro, contratos de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria nos
resultados se tamb\u00e9m forem emitentes de contratos de seguro.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
Os saldos com empresas associadas inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, com exce\u00e7\u00e3o da rubrica Investimentos
em associadas, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Disponibilidades em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
12.220
8.834
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
212.037
206.078
Cr\u00e9dito a clientes
2.517
59.487
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
3.465
\u2014
Outros ativos
11.778
11.497
242.017
285.896
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
22.365
62.845
Recursos de clientes
198.627
211.193
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
6.896
2.002
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
5.136
3.894
Outros passivos
356
8
233.380
279.942
s transa\u00e7\u00f5es relativas a empresas associadas que foram inclu\u00eddas em rubricas da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados
consolidada, s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Juros e proveitos equiparados
10.343
4.198
Comiss\u00f5es
53.594
60.230
Lucros em opera\u00e7\u00f5es financeiras
2.513
1.020
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
2.786
1.957
69.236
67.405
Custos
Juros e custos equiparados
4.785
1.104
Comiss\u00f5es
11
113
Outros gastos administrativos
2.365
4.136
Preju\u00edzos em opera\u00e7\u00f5es financeiras
2.796
\u2014
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
1
51
9.958
5.404
As garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis por parte do Grupo sobre empresas associadas, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias prestadas
4.824
7.539
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
9.328
9.527
Outros compromissos revog\u00e1veis
16.284
\u2014
30.436
17.066
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas subsidi\u00e1rias inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registadas
pelo m\u00e9todo integral, s\u00e3o as seguintes:
Grupo
Banco
% interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Empresas subsidi\u00e1rias
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Banco ActivoBank, S.A.
Lisboa
127.600.000
EUR
Banca
100 %
100 %
100 %
Bank Millennium, S.A.
Vars\u00f3via
1.213.116.777
PLN
Banca
50,1 %
50,1 %
50,1 %
Millennium Bank Hipoteczny S.A.
Vars\u00f3via
90.000.000
PLN
Banca
100 %
50,1 %
\u2014
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
Funchal
214.223.800
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100 %
100 %
100 %
BIM - Banco Internacional de
Mo\u00e7ambique, S.A.
Maputo
4.500.000.000
MZN
Banca
66,7 %
66,7 %
\u2014
BCP Finance Bank, Ltd.
George Town
246.000.000
USD
Banca
100 %
100 %
\u2014
BCP International B.V.
Amesterd\u00e3o
18.000
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100 %
100 %
100 %
M Representa\u00e7\u00f5es Ltda
S\u00e3o Paulo
77.780.760
BRL
Servi\u00e7os financeiros
100%
100%
100%
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es,
S.G.P.S., Sociedade Unipessoal,
Lda.
Funchal
25.000
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100%
100%
100%
Interfundos - Sociedade Gestora
de Organismos de\u00a0 Investimento
Coletivo, S.A.
Oeiras
1.500.000
EUR
Gest\u00e3o de fundos de
investimento
imobili\u00e1rio
100%
100%
100%
Monumental Residence -
Sociedade de investimento
coletivo imobili\u00e1ria fechada, S.A.
Oeiras
31.900.000
EUR
Gest\u00e3o de im\u00f3veis
100 %
100 %
100 %
Millennium bcp - Presta\u00e7\u00e3o de
Servi\u00e7os, A.C.E.
Lisboa
331.750
EUR
Servi\u00e7os
98,6%
97,7%
93,2%
Millennium bcp Teleservi\u00e7os -
Servi\u00e7os de Com\u00e9rcio
Electr\u00f3nico, S.A.
Lisboa
50.004
EUR
Servi\u00e7os de
com\u00e9rcio eletr\u00f3nico
100 %
100%
100 %
Imoserit, S.A.
Oeiras
50.000
EUR
Compra e venda de
bens imobili\u00e1rios
100 %
100 %
100 %
Bichorro \u2013 Empreendimentos
Tur\u00edsticos\u00a0 e Imobili\u00e1rios S.A.
Oeiras
2.150.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100 %
100 %
\u2014
Finalgarve \u2013 Sociedade de
Promo\u00e7\u00e3o Imobili\u00e1ria\u00a0 Tur\u00edstica,
S.A.
Oeiras
250.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100%
100%
\u2014
Fiparso \u2013 Sociedade Imobili\u00e1ria
S.A
Oeiras
50.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100%
100%
\u2014
Millennium Consulting S.A.
Vars\u00f3via
4.339.500
PLN
Servi\u00e7os de
consultoria
100%
50,1%
\u2014
Millennium Goodie Sp.z.o.o.
Vars\u00f3via
500.000
PLN
Portais da web
100%
50,1%
\u2014
Millennium Leasing, Sp.z o.o.
Vars\u00f3via
48.195.000
PLN
Loca\u00e7\u00e3o financeira
100%
50,1%
\u2014
Millennium Service, Sp.z o.o.
Vars\u00f3via
1.000.000
PLN
Sociedade de
Servi\u00e7os Auxiliares
100%
50,1%
\u2014
Piast Expert Sp. z o.o (em
liquida\u00e7\u00e3o)
Tychy
100.000
PLN
Servi\u00e7os de
marketing
100%
50,1%
\u2014
Millennium Telecommunication
Services Sp. z o.o.
Vars\u00f3via
100.000
PLN
Corretora
100%
50,1%
\u2014
Millennium TFI - Towarzystwo
Funduszy Inwestycyjnych, S.A.
Vars\u00f3via
10.300.000
PLN
Gest\u00e3o de fundos de
investimento
mobili\u00e1rio
100%
50,1%
\u2014
BCPBT CI Liquidation Company I
George Town
1
USD
Trust de Liquida\u00e7\u00e3o
100%
100%
\u2014
BCPBT CI Liquidation Company II
George Town
1
USD
Trust de Liquida\u00e7\u00e3o
100%
100%
\u2014
Em 31 de dezembro de 2023, os fundos de investimento inclu\u00eddos no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registados
pelo m\u00e9todo integral, conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.B, s\u00e3o apresentados como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Fundos de investimento
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Imosotto acumula\u00e7\u00e3o \u2013 Fundo de
Investimento Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
102.385.157
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Imorenda \u2013 Fundo de Investimento
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
85.156.715
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Sand Capital - Fundo de Investimento
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
88.082.695
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Fundial \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
17.340.985
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Fundipar \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
11.345.348
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Domus Capital\u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
3.799.969
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
95,8%
95,8%
95,8%
Predicapital \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado (*)
Oeiras
88.951.500
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
60 %
60 %
60 %
(*) Empresa registada na rubrica ativos n\u00e3o correntes detidos para venda.
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o Grupo liquidou os fundos Oce\u00e2nico II \u2013 Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Fechado e
Funsita - Fundo de Investimento\u00a0 Imobili\u00e1rio Fechado.
O Grupo det\u00e9m uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o que respeita a cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios, concretizada atrav\u00e9s de Entidades
de Finalidade Especial (SPE). Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.B, quando a subst\u00e2ncia da
rela\u00e7\u00e3o com tais entidades indicia que o Grupo exerce controlo sobre as suas atividades, estas SPEs s\u00e3o consolidadas
pelo m\u00e9todo integral, no \u00e2mbito da IFRS 10.
Em 31 de dezembro de 2023, as Entidades de Finalidade Especial inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e
registadas pelo m\u00e9todo integral s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Capital social
Atividade
Entidades de finalidade especial
Sede
Moeda
econ\u00f3mica
Magellan Mortgages No.3 Limited
Dublin
40.000
EUR
Entidades de
finalidade especial
82,4 %
82,4 %
82,4 %
No decurso do 3\u00ba trimestre de 2023, o Grupo liquidou a opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o Magellan Mortgages No.1.
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas associadas inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registadas pelo
m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Empresas associadas
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
Luanda
53.821.603.000
AOA
Banca
22,7 %
22,5 %
\u2014
Banque BCP, S.A.S.
Paris
215.335.898
EUR
Banca
19%
19%
19%
Lubuskie Fabryki Mebli, S.A. (em
liquida\u00e7\u00e3o)
Swiebodzin
13.400.050
PLN
Ind\u00fastria de m\u00f3veis
50 %
25,1 %
\u2014
Europa Millennium Financial
Services sp. z o.o. (*)
Vars\u00f3via
100.000
PLN
Servi\u00e7os
20%
10 %
\u2014
SIBS, S.G.P.S., S.A.
Lisboa
24.642.300
EUR
Servi\u00e7os banc\u00e1rios
23,3 %
21,9 %
\u2014
UNICRE - Institui\u00e7\u00e3o Financeira
de Cr\u00e9dito, S.A.
Lisboa
10.000.000
EUR
Cart\u00f5es de cr\u00e9dito
32 %
32 %
0,5 %
Webspectator Corporation
Delaware
950
USD
Servi\u00e7os de
publicidade digital
25,1 %
25,1 %
25,1 %
(*) anterior Millennium Financial Services sp. z o.o.
Conforme descrito na nota 48, o Grupo alienou 80% das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o., passando a
deter uma participa\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria de 20%.
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas associadas do ramo segurador inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do
Grupo e registadas pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Atividade
econ\u00f3mica
Empresas associadas
Sede
Capital social
Moeda
Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador,\u00a0 S.G.P.S., S.A.
Lisboa
50.002.375
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es sociais
49 %
49 %
49 %
Ocidental - Companhia Portuguesa
de Seguros de Vida, S.A.
Lisboa
22.375.000
EUR
Seguros do ramo vida
49 %
49 %
\u2014
Ageas - Sociedade Gestora de
Fundos de Pens\u00f5es, S.A.
Lisboa
1.200.000
EUR
Gest\u00e3o de\u00a0 fundos de
pens\u00f5es
49 %
49 %
\u2014
Fidelidade Mo\u00e7ambique -
Companhia de Seguros S.A.
Maputo
295.000.000
MZN
Seguros
22 %
14,7 %
\u2014
Os indicadores das principais subsidi\u00e1rias e associadas s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
61.519.392
6.127.916
680.276
62.649.975
5.266.068
478.408
Banco ActivoBank, S.A.
3.501.901
254.201
39.400
3.271.355
213.017
19.142
Bank Millennium, S.A. (1)
28.897.024
1.587.332
126.821
23.697.447
1.173.617
(216.683)
BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A. (1)
2.711.174
534.619
105.099
2.824.409
521.192
106.030
BCP International B.V.
523.962
523.935
(691)
524.966
524.627
87.434
BCP Finance Bank, Ltd.
519.337
519.331
(647)
520.294
519.976
4.996
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
280.742
279.680
2.338
561.713
560.269
60.975
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es, S.G.P.S., Sociedade
Unipessoal, Lda.
175.824
174.679
7.788
179.441
178.297
11.406
Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de\u00a0
Investimento Coletivo, S.A.
9.301
7.625
1.724
9.731
8.113
2.084
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S.,
S.A. (1) (3)
8.295.959
497.686
82.494
8.876.759
401.717
74.425
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (2)
2.224.997
196.853
13.097
2.910.070
292.893
10.693
Banque BCP, S.A.S.
5.732.286
279.722
14.477
4.944.774
268.097
23.499
1) Contas consolidadas.
2) Estes indicadores correspondem \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estatut\u00e1rias e n\u00e3o incluem os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o IAS 29.
3) Os valores de 2023, s\u00e3o referentes \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estimadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-645": { "value": "Resultados por equival\u00eancia patrimonial
Os principais contributos para a rubrica de resultados por equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (nota 26)
\u00a0 Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido relativa ao exerc\u00edcio
2.977
2.431
\u00a0 Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido relativa ao exerc\u00edcio anterior
\u2014
(2.924)
\u00a0 Efeito da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29:
\u00a0 \u00a0 Amortiza\u00e7\u00e3o do efeito apurado at\u00e9 31 de dezembro de 2018 (a)
(268)
(423)
2.709
(916)
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
40.422
29.700
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
6.597
11.843
SIBS, S.G.P.S, S.A.
9.851
11.687
Banque BCP, S.A.S.
2.745
4.520
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
1.942
1.841
Outras empresas
\u2014
(64)
61.557
59.527
64.266
58.611
(a) Tendo por base os requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31 de dezembro de 2018, para
efeitos de apresenta\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B6. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou
de ser aplic\u00e1vel em 1 de janeiro de 2019.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-648": { "value": "
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Mais/(menos) valias na venda de participa\u00e7\u00f5es
11.539
(283)
Mais/(menos) valias na venda de outros ativos
10.270
10.450
21.809
10.167
Conforme descrito nas notas 5 e 48, decorrente da venda de 80% das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o.
pelo Bank Millennium na Pol\u00f3nia e consequentemente \u00e0 perda de controlo sobre a empresa, o Grupo avaliou a sua
participa\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria remanescente (20%) ao justo valor, registando um ganho de Euros 11.562.000 refletido na
rubrica Mais/(menos) valias na venda de participa\u00e7\u00f5es.
A rubrica Mais/(menos) valias na venda de outros ativos inclui, essencialmente, o resultado da venda de ativos detidos
pelo Grupo e classificados como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e como outros ativos, que corresponde a um
ganho de Euros 5.612.000 (2022: ganho de Euros 11.323.000).
Outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
57.866
51.371
Suprimentos
173.175
178.725
Responsabilidades com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
390.258
593.494
Devedores por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
118.472
191.290
Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes (a)
338.486
\u2014
Devedores
\u00a0 Residentes
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Valores a receber de im\u00f3veis, cess\u00f5es de cr\u00e9ditos e outros t\u00edtulos
87.816
111.693
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Processos judici\u00e1rios pendentes / acordos com o Banco
11.163
12.163
\u00a0 \u00a0 \u00a0 SIBS
3.579
3.521
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Outros
21.779
66.744
\u00a0 N\u00e3o residentes
50.992
30.584
Valores a cobrar
81.614
80.024
Juros e outros proveitos a receber
80.094
69.613
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber
10.736
3.234
Valores a debitar a clientes
76.047
51.229
Patrim\u00f3nio art\u00edstico
28.796
28.796
Despesas antecipadas
25.505
23.654
Bonifica\u00e7\u00f5es a receber
8.347
10.764
Outros impostos a recuperar
8.112
9.082
Ouro e outros metais preciosos
3.562
3.640
Presta\u00e7\u00f5es suplementares de capital
165
165
Associadas
116
145
Contas diversas
371.836
254.276
1.948.516
1.774.207
Imparidade para outros ativos
(321.832)
(191.752)
1.626.684
1.582.455
(a) ativos transferidos de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o inclui o montante de Euros 30.638.000 (31\u00a0dezembro
2022: Euros 25.506.000) relativos a cau\u00e7\u00e3o constitu\u00edda em cumprimento da assun\u00e7\u00e3o de compromissos irrevog\u00e1veis de
pagamento ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, conforme referido na nota 6.
Conforme referido na nota 47, em 31 de dezembro de 2023 a rubrica de Suprimentos inclui o montante de Euros
165.837.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 171.397.000) resultantes das opera\u00e7\u00f5es de ced\u00eancia de cr\u00e9dito para fundos
especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para os quais existia uma perda de imparidade de igual montante.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber inclui montantes a receber no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
Considerando a natureza destes valores registados nas rubricas de outros ativos e consoante a antiguidade dos valores
destas rubricas, \u00e9 procedimento do Grupo avaliar periodicamente a cobrabilidade destes montantes e sempre que
sejam identificadas evid\u00eancias de imparidade, \u00e9 registada uma perda por imparidade nas demonstra\u00e7\u00f5es de resultados.
O detalhe da rubrica Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, \u00e9 analisada
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
138.165
(45.829)
92.336
Ativos pertencentes a fundos de investimento e de sociedades
imobili\u00e1rias
173.443
(84.904)
88.539
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais encerradas)
13.537
(5.432)
8.105
Equipamentos e outros
92
(81)
11
Outros ativos (*)
13.249
(594)
12.655
338.486
(136.840)
201.646
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para outros ativos, com exce\u00e7\u00e3o da imparidade para Im\u00f3veis e outros
ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
191.752
260.199
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
\u2014
(1.038)
Outras transfer\u00eancias
(513)
908
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(7.150)
(7.047)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(17.232)
(78.835)
Diferen\u00e7as cambiais
462
(134)
Saldo no final do exerc\u00edcio
184.992
191.752
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
51.802
\u2014
Outras transfer\u00eancias
52.488
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(98)
\u2014
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.953)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(105)
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
136.840
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-647": { "value": "
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Mais/(menos) valias na venda de participa\u00e7\u00f5es
11.539
(283)
Mais/(menos) valias na venda de outros ativos
10.270
10.450
21.809
10.167
Conforme descrito nas notas 5 e 48, decorrente da venda de 80% das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o.
pelo Bank Millennium na Pol\u00f3nia e consequentemente \u00e0 perda de controlo sobre a empresa, o Grupo avaliou a sua
participa\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria remanescente (20%) ao justo valor, registando um ganho de Euros 11.562.000 refletido na
rubrica Mais/(menos) valias na venda de participa\u00e7\u00f5es.
A rubrica Mais/(menos) valias na venda de outros ativos inclui, essencialmente, o resultado da venda de ativos detidos
pelo Grupo e classificados como ativos n\u00e3o correntes detidos para venda e como outros ativos, que corresponde a um
ganho de Euros 5.612.000 (2022: ganho de Euros 11.323.000).
Os quadros seguintes apresentam o resumo da informa\u00e7\u00e3o financeira para as principais subsidi\u00e1rias inclu\u00eddas nesta
rubrica, preparadas de acordo com as IFRS. A informa\u00e7\u00e3o \u00e9 apresentada antes das elimina\u00e7\u00f5es intercompanhias:
(Milhares de euros)
Grupo
Bank Millennium
Grupo BIM - Banco
Internacional de
Mo\u00e7ambique
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
126.821
(216.683)
105.099
106.030
Corre\u00e7\u00e3o de resultados de exerc\u00edcios anteriores
\u2014
\u2014
(3.447)
\u2014
Resultado l\u00edquido ajustado
126.821
(216.683)
101.652
106.030
Resultado atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
63.537
(108.558)
67.787
70.707
Resultado atribu\u00edvel aos interesses que n\u00e3o controlam
63.284
(108.125)
33.865
35.323
Outro rendimento integral atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
143.760
(34.929)
(11.355)
23.390
Outro rendimento integral atribu\u00edvel aos interesses que n\u00e3o controlam
143.186
(34.790)
(5.673)
11.685
Total rendimento integral
413.767
(286.402)
84.624
141.105
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
28.184.289
23.055.876
2.495.727
2.606.994
Ativos n\u00e3o financeiros
752.625
641.571
215.447
217.416
Passivos financeiros
(26.121.981)
(21.684.366)
(2.096.244)
(2.235.210)
Passivos n\u00e3o financeiros
(1.227.601)
(839.464)
(80.310)
(68.008)
Capitais Pr\u00f3prios:
1.587.332
1.173.617
534.620
521.192
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos acionistas do Banco
795.271
587.999
356.514
347.559
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos interesses que n\u00e3o controlam
792.061
585.618
178.106
173.633
Fluxos de caixa de:
\u00a0 \u00a0 atividades operacionais
3.337.195
2.134.937
101.745
104.089
\u00a0 \u00a0 atividades de investimento
(2.828.892)
260.370
(18.862)
(12.141)
\u00a0 \u00a0 atividades de financiamento
474.329
(75.834)
(71.516)
(191.515)
Aumento / (Diminui\u00e7\u00e3o) de caixa e equivalentes
982.632
2.319.473
11.367
(99.567)
Dividendos distribu\u00eddos ao longo do exerc\u00edcio:
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos acionistas do Banco
\u2014
\u2014
47.478
119.244
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
23.719
59.572
\u2014
\u2014
71.197
178.816
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas subsidi\u00e1rias inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registadas
pelo m\u00e9todo integral, s\u00e3o as seguintes:
Grupo
Banco
% interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Empresas subsidi\u00e1rias
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Banco ActivoBank, S.A.
Lisboa
127.600.000
EUR
Banca
100 %
100 %
100 %
Bank Millennium, S.A.
Vars\u00f3via
1.213.116.777
PLN
Banca
50,1 %
50,1 %
50,1 %
Millennium Bank Hipoteczny S.A.
Vars\u00f3via
90.000.000
PLN
Banca
100 %
50,1 %
\u2014
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
Funchal
214.223.800
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100 %
100 %
100 %
BIM - Banco Internacional de
Mo\u00e7ambique, S.A.
Maputo
4.500.000.000
MZN
Banca
66,7 %
66,7 %
\u2014
BCP Finance Bank, Ltd.
George Town
246.000.000
USD
Banca
100 %
100 %
\u2014
BCP International B.V.
Amesterd\u00e3o
18.000
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100 %
100 %
100 %
M Representa\u00e7\u00f5es Ltda
S\u00e3o Paulo
77.780.760
BRL
Servi\u00e7os financeiros
100%
100%
100%
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es,
S.G.P.S., Sociedade Unipessoal,
Lda.
Funchal
25.000
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es
sociais
100%
100%
100%
Interfundos - Sociedade Gestora
de Organismos de\u00a0 Investimento
Coletivo, S.A.
Oeiras
1.500.000
EUR
Gest\u00e3o de fundos de
investimento
imobili\u00e1rio
100%
100%
100%
Monumental Residence -
Sociedade de investimento
coletivo imobili\u00e1ria fechada, S.A.
Oeiras
31.900.000
EUR
Gest\u00e3o de im\u00f3veis
100 %
100 %
100 %
Millennium bcp - Presta\u00e7\u00e3o de
Servi\u00e7os, A.C.E.
Lisboa
331.750
EUR
Servi\u00e7os
98,6%
97,7%
93,2%
Millennium bcp Teleservi\u00e7os -
Servi\u00e7os de Com\u00e9rcio
Electr\u00f3nico, S.A.
Lisboa
50.004
EUR
Servi\u00e7os de
com\u00e9rcio eletr\u00f3nico
100 %
100%
100 %
Imoserit, S.A.
Oeiras
50.000
EUR
Compra e venda de
bens imobili\u00e1rios
100 %
100 %
100 %
Bichorro \u2013 Empreendimentos
Tur\u00edsticos\u00a0 e Imobili\u00e1rios S.A.
Oeiras
2.150.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100 %
100 %
\u2014
Finalgarve \u2013 Sociedade de
Promo\u00e7\u00e3o Imobili\u00e1ria\u00a0 Tur\u00edstica,
S.A.
Oeiras
250.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100%
100%
\u2014
Fiparso \u2013 Sociedade Imobili\u00e1ria
S.A
Oeiras
50.000
EUR
Promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
100%
100%
\u2014
Millennium Consulting S.A.
Vars\u00f3via
4.339.500
PLN
Servi\u00e7os de
consultoria
100%
50,1%
\u2014
Millennium Goodie Sp.z.o.o.
Vars\u00f3via
500.000
PLN
Portais da web
100%
50,1%
\u2014
Millennium Leasing, Sp.z o.o.
Vars\u00f3via
48.195.000
PLN
Loca\u00e7\u00e3o financeira
100%
50,1%
\u2014
Millennium Service, Sp.z o.o.
Vars\u00f3via
1.000.000
PLN
Sociedade de
Servi\u00e7os Auxiliares
100%
50,1%
\u2014
Piast Expert Sp. z o.o (em
liquida\u00e7\u00e3o)
Tychy
100.000
PLN
Servi\u00e7os de
marketing
100%
50,1%
\u2014
Millennium Telecommunication
Services Sp. z o.o.
Vars\u00f3via
100.000
PLN
Corretora
100%
50,1%
\u2014
Millennium TFI - Towarzystwo
Funduszy Inwestycyjnych, S.A.
Vars\u00f3via
10.300.000
PLN
Gest\u00e3o de fundos de
investimento
mobili\u00e1rio
100%
50,1%
\u2014
BCPBT CI Liquidation Company I
George Town
1
USD
Trust de Liquida\u00e7\u00e3o
100%
100%
\u2014
BCPBT CI Liquidation Company II
George Town
1
USD
Trust de Liquida\u00e7\u00e3o
100%
100%
\u2014
Em 31 de dezembro de 2023, os fundos de investimento inclu\u00eddos no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registados
pelo m\u00e9todo integral, conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.B, s\u00e3o apresentados como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Fundos de investimento
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Imosotto acumula\u00e7\u00e3o \u2013 Fundo de
Investimento Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
102.385.157
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Imorenda \u2013 Fundo de Investimento
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
85.156.715
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Sand Capital - Fundo de Investimento
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
88.082.695
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Fundial \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
17.340.985
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Fundipar \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
11.345.348
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
100 %
100 %
100 %
Domus Capital\u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado
Oeiras
3.799.969
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
95,8%
95,8%
95,8%
Predicapital \u2013 Fundo de Investimento\u00a0
Imobili\u00e1rio Fechado (*)
Oeiras
88.951.500
EUR
Fundo de
investimento
imobili\u00e1rio
60 %
60 %
60 %
(*) Empresa registada na rubrica ativos n\u00e3o correntes detidos para venda.
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o Grupo liquidou os fundos Oce\u00e2nico II \u2013 Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Fechado e
Funsita - Fundo de Investimento\u00a0 Imobili\u00e1rio Fechado.
O Grupo det\u00e9m uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o que respeita a cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios, concretizada atrav\u00e9s de Entidades
de Finalidade Especial (SPE). Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1.B, quando a subst\u00e2ncia da
rela\u00e7\u00e3o com tais entidades indicia que o Grupo exerce controlo sobre as suas atividades, estas SPEs s\u00e3o consolidadas
pelo m\u00e9todo integral, no \u00e2mbito da IFRS 10.
Em 31 de dezembro de 2023, as Entidades de Finalidade Especial inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e
registadas pelo m\u00e9todo integral s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Capital social
Atividade
Entidades de finalidade especial
Sede
Moeda
econ\u00f3mica
Magellan Mortgages No.3 Limited
Dublin
40.000
EUR
Entidades de
finalidade especial
82,4 %
82,4 %
82,4 %
No decurso do 3\u00ba trimestre de 2023, o Grupo liquidou a opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o Magellan Mortgages No.1.
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas associadas inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do Grupo e registadas pelo
m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Empresas associadas
Sede
Capital social
Moeda
Atividade
econ\u00f3mica
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
Luanda
53.821.603.000
AOA
Banca
22,7 %
22,5 %
\u2014
Banque BCP, S.A.S.
Paris
215.335.898
EUR
Banca
19%
19%
19%
Lubuskie Fabryki Mebli, S.A. (em
liquida\u00e7\u00e3o)
Swiebodzin
13.400.050
PLN
Ind\u00fastria de m\u00f3veis
50 %
25,1 %
\u2014
Europa Millennium Financial
Services sp. z o.o. (*)
Vars\u00f3via
100.000
PLN
Servi\u00e7os
20%
10 %
\u2014
SIBS, S.G.P.S., S.A.
Lisboa
24.642.300
EUR
Servi\u00e7os banc\u00e1rios
23,3 %
21,9 %
\u2014
UNICRE - Institui\u00e7\u00e3o Financeira
de Cr\u00e9dito, S.A.
Lisboa
10.000.000
EUR
Cart\u00f5es de cr\u00e9dito
32 %
32 %
0,5 %
Webspectator Corporation
Delaware
950
USD
Servi\u00e7os de
publicidade digital
25,1 %
25,1 %
25,1 %
(*) anterior Millennium Financial Services sp. z o.o.
Conforme descrito na nota 48, o Grupo alienou 80% das a\u00e7\u00f5es da Millennium Financial Services sp. z o.o., passando a
deter uma participa\u00e7\u00e3o minorit\u00e1ria de 20%.
Em 31 de dezembro de 2023, as empresas associadas do ramo segurador inclu\u00eddas no per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o do
Grupo e registadas pelo m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial s\u00e3o apresentadas como segue:
Grupo
Banco
%
interesses
econ\u00f3micos
%
participa\u00e7\u00e3o
efetiva
%
participa\u00e7\u00e3o
direta
Atividade
econ\u00f3mica
Empresas associadas
Sede
Capital social
Moeda
Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador,\u00a0 S.G.P.S., S.A.
Lisboa
50.002.375
EUR
Gest\u00e3o de
participa\u00e7\u00f5es sociais
49 %
49 %
49 %
Ocidental - Companhia Portuguesa
de Seguros de Vida, S.A.
Lisboa
22.375.000
EUR
Seguros do ramo vida
49 %
49 %
\u2014
Ageas - Sociedade Gestora de
Fundos de Pens\u00f5es, S.A.
Lisboa
1.200.000
EUR
Gest\u00e3o de\u00a0 fundos de
pens\u00f5es
49 %
49 %
\u2014
Fidelidade Mo\u00e7ambique -
Companhia de Seguros S.A.
Maputo
295.000.000
MZN
Seguros
22 %
14,7 %
\u2014
Os indicadores das principais subsidi\u00e1rias e associadas s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
61.519.392
6.127.916
680.276
62.649.975
5.266.068
478.408
Banco ActivoBank, S.A.
3.501.901
254.201
39.400
3.271.355
213.017
19.142
Bank Millennium, S.A. (1)
28.897.024
1.587.332
126.821
23.697.447
1.173.617
(216.683)
BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A. (1)
2.711.174
534.619
105.099
2.824.409
521.192
106.030
BCP International B.V.
523.962
523.935
(691)
524.966
524.627
87.434
BCP Finance Bank, Ltd.
519.337
519.331
(647)
520.294
519.976
4.996
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
280.742
279.680
2.338
561.713
560.269
60.975
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es, S.G.P.S., Sociedade
Unipessoal, Lda.
175.824
174.679
7.788
179.441
178.297
11.406
Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de\u00a0
Investimento Coletivo, S.A.
9.301
7.625
1.724
9.731
8.113
2.084
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S.,
S.A. (1) (3)
8.295.959
497.686
82.494
8.876.759
401.717
74.425
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (2)
2.224.997
196.853
13.097
2.910.070
292.893
10.693
Banque BCP, S.A.S.
5.732.286
279.722
14.477
4.944.774
268.097
23.499
1) Contas consolidadas.
2) Estes indicadores correspondem \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estatut\u00e1rias e n\u00e3o incluem os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o IAS 29.
3) Os valores de 2023, s\u00e3o referentes \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estimadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-649": { "value": "Resultado de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banque Priv\u00e9e BCP (Suisse) S.A.
Mais-valia (acerto do pre\u00e7o)
(2.843)
1.765
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
Corre\u00e7\u00e3o da mais-valia gerada na aliena\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o
\u2014
3.772
Millennium bcp Gest\u00e3o de Activos - Sociedade Gestora de Fundos de Investimento, S.A.
Menos-valia (despesas)
(9)
\u2014
(2.852)
5.537
No \u00e2mbito do acordo de venda da totalidade do capital social do Banque Priv\u00e9e BCP (Suisse) S.A. realizado entre o
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e a Union Bancaire Priv\u00e9e, UBP SA e de acordo com o disposto na IFRS 5, esta opera\u00e7\u00e3o
foi considerada em descontinua\u00e7\u00e3o em junho de 2021, sendo o impacto em resultados apresentado numa linha separada
da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados denominada \"Resultado de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o\u201d.
O pre\u00e7o de venda recebido e a mais-valia correspondente foram ajustados em 2022 e em 2023 de forma definitiva, em
fun\u00e7\u00e3o do acerto do pre\u00e7o decorrente da evolu\u00e7\u00e3o de um conjunto de par\u00e2metros definidos contratualmente, conforme
\u00e9 habitual neste tipo de transa\u00e7\u00f5es, nomeadamente os decorrentes de varia\u00e7\u00f5es de stocks e/ou de fluxos de ativos sob
gest\u00e3o, em datas pr\u00e9-determinadas e para carteiras pr\u00e9-estabelecidas.
No final de 2021, o Grupo, atrav\u00e9s da sua subsidi\u00e1ria BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A., procedeu \u00e0 venda
de 70% da participa\u00e7\u00e3o que detinha na Seguradora Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A. (atualmente designada de
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A., conforme nota 60), passando a deter uma participa\u00e7\u00e3o
minorit\u00e1ria de 22%. De acordo com o disposto na IFRS 5, esta opera\u00e7\u00e3o foi considerada em descontinua\u00e7\u00e3o, sendo o
impacto em resultados apresentado numa linha separada da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados denominada \"Resultado de
opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o\u201d.
O pre\u00e7o de venda final foi ajustado positivamente em 2022, em fun\u00e7\u00e3o do acerto do pre\u00e7o decorrente dos ajustamentos
conforme \u00e9 habitual neste tipo de transa\u00e7\u00f5es, nomeadamente a varia\u00e7\u00e3o do valor e/ou fluxos dos ativos sob gest\u00e3o, em
datas pr\u00e9-determinadas e para ativos pr\u00e9-estabelecidos. No final do exerc\u00edcio de 2022, terminou o per\u00edodo durante o
qual poderiam ser efetuados acertos ao pre\u00e7o.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-650": { "value": "Resultado por a\u00e7\u00e3o
Os resultados por a\u00e7\u00e3o s\u00e3o calculados da seguinte forma:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
Resultado ap\u00f3s impostos de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
950.461
114.027
Interesses que n\u00e3o controlam
(91.559)
77.822
Resultado apropriado de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
858.902
191.849
Juros das Obriga\u00e7\u00f5es Subordinadas Perp\u00e9tuas (Additional Tier 1)
(37.000)
(37.000)
Resultado l\u00edquido ajustado de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
821.902
154.849
Opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o (nota 17)
Resultado l\u00edquido de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
(2.852)
5.537
Resultado l\u00edquido ajustado
819.050
160.386
N.\u00ba m\u00e9dio de a\u00e7\u00f5es
15.113.989.952
15.113.989.952
Resultado por a\u00e7\u00e3o b\u00e1sico (Euros):
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
0,054
0,010
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
0,000
0,000
0,054
0,010
Resultado por a\u00e7\u00e3o dilu\u00eddo (Euros):
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
0,054
0,010
\u00a0 de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
0,000
0,000
0,054
0,010
Em 31 de dezembro de 2023, o capital social do Banco \u00e9 de Euros 3.000.000.000 (2022: Euros 3.000.000.000)
representado por 15.113.989.952 a\u00e7\u00f5es nominativas escriturais sem valor nominal, integralmente subscritas e
realizadas.
N\u00e3o foram identificados outros efeitos diluidores do resultado por a\u00e7\u00e3o em 31 de dezembro de 2023 e de 2022, pelo que
o resultado dilu\u00eddo \u00e9 igual ao resultado b\u00e1sico.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-652": { "value": "Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Caixa
688.501
593.033
Bancos Centrais
Banco de Portugal
2.134.395
3.370.139
Bancos Centrais estrangeiros
1.722.630
2.058.829
4.545.526
6.022.001
A rubrica Bancos centrais inclui nomeadamente o saldo junto dos Bancos Centrais dos pa\u00edses em que o Grupo opera,
com vista a satisfazer as exig\u00eancias legais de reservas m\u00ednimas de caixa, calculadas com base no montante dos
dep\u00f3sitos e outras responsabilidades efetivas. O regime de constitui\u00e7\u00e3o de reservas de caixa, de acordo com as
diretrizes do Sistema Europeu de Bancos Centrais da Zona do Euro, obriga \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de um saldo em dep\u00f3sito junto
do Banco Central, equivalente a 1% sobre o montante m\u00e9dio dos dep\u00f3sitos e outras responsabilidades, ao longo de cada
per\u00edodo de constitui\u00e7\u00e3o de reservas. Esta taxa \u00e9 diferente para pa\u00edses fora da Zona Euro.
Adicionalmente, a partir do per\u00edodo de contagem de reservas iniciado em 30 de outubro de 2019, o BCE introduziu o
regime de tiering, em que o saldo junto do Banco Central em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa, at\u00e9 um
m\u00e1ximo calculado de 6 vezes as reservas, \u00e9 remunerado \u00e0 taxa de ced\u00eancia do banco central ao inv\u00e9s da taxa de
dep\u00f3sito.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-651": { "value": "Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Caixa
688.501
593.033
Bancos Centrais
Banco de Portugal
2.134.395
3.370.139
Bancos Centrais estrangeiros
1.722.630
2.058.829
4.545.526
6.022.001
A rubrica Bancos centrais inclui nomeadamente o saldo junto dos Bancos Centrais dos pa\u00edses em que o Grupo opera,
com vista a satisfazer as exig\u00eancias legais de reservas m\u00ednimas de caixa, calculadas com base no montante dos
dep\u00f3sitos e outras responsabilidades efetivas. O regime de constitui\u00e7\u00e3o de reservas de caixa, de acordo com as
diretrizes do Sistema Europeu de Bancos Centrais da Zona do Euro, obriga \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de um saldo em dep\u00f3sito junto
do Banco Central, equivalente a 1% sobre o montante m\u00e9dio dos dep\u00f3sitos e outras responsabilidades, ao longo de cada
per\u00edodo de constitui\u00e7\u00e3o de reservas. Esta taxa \u00e9 diferente para pa\u00edses fora da Zona Euro.
Adicionalmente, a partir do per\u00edodo de contagem de reservas iniciado em 30 de outubro de 2019, o BCE introduziu o
regime de tiering, em que o saldo junto do Banco Central em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa, at\u00e9 um
m\u00e1ximo calculado de 6 vezes as reservas, \u00e9 remunerado \u00e0 taxa de ced\u00eancia do banco central ao inv\u00e9s da taxa de
dep\u00f3sito.
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no pa\u00eds
1.285
2.338
Em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no estrangeiro
260.227
112.443
Valores a cobrar
76.175
98.679
337.687
213.460
A rubrica Valores a cobrar representa, essencialmente, cheques sacados por terceiros sobre outras institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito e que se encontram em cobran\u00e7a. Os saldos desta rubrica foram regularizados nos primeiros dias do m\u00eas
seguinte.
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es em Bancos Centrais
\u00a0 Bancos Centrais estrangeiros
184.650
382.038
184.650
382.038
Aplica\u00e7\u00f5es em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no pa\u00eds
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo
(23)
973
\u00a0 Empr\u00e9stimos
\u2014
4.250
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo a colateralizar opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
330
\u2014
\u00a0 Outras aplica\u00e7\u00f5es
10.175
1.068
10.482
6.291
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no estrangeiro
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo
371.647
425.152
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo a colateralizar opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
58.446
124.746
\u00a0 Outras aplica\u00e7\u00f5es
283.476
26.069
713.569
575.967
908.701
964.296
Imparidade para aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(224)
(862)
908.477
963.434
(*) No \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de instrumentos financeiros derivados (IRS e CIRS) com contrapartes institucionais, e de acordo com o definido nos
respetivos contratos (Cash collateral), estas aplica\u00e7\u00f5es est\u00e3o na posse das contrapartes e est\u00e3o dadas como colateral das referidas
opera\u00e7\u00f5es (IRS e CIRS), cuja reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 negativa para o Grupo.
A an\u00e1lise da rubrica Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, antes de imparidade, pelo per\u00edodo remanescente das
opera\u00e7\u00f5es \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
703.056
752.913
3 meses at\u00e9 6 meses
1.041
79.247
6 meses at\u00e9 1 ano
204.604
132.136
908.701
964.296
Os movimentos da Imparidade para aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
862
1.187
Transfer\u00eancias
28
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
92
349
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(762)
(673)
Diferen\u00e7as cambiais
4
(1)
Saldo no final do exerc\u00edcio
224
862
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-653": { "value": "Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no pa\u00eds
1.285
2.338
Em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no estrangeiro
260.227
112.443
Valores a cobrar
76.175
98.679
337.687
213.460
A rubrica Valores a cobrar representa, essencialmente, cheques sacados por terceiros sobre outras institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito e que se encontram em cobran\u00e7a. Os saldos desta rubrica foram regularizados nos primeiros dias do m\u00eas
seguinte.
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es em Bancos Centrais
\u00a0 Bancos Centrais estrangeiros
184.650
382.038
184.650
382.038
Aplica\u00e7\u00f5es em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no pa\u00eds
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo
(23)
973
\u00a0 Empr\u00e9stimos
\u2014
4.250
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo a colateralizar opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
330
\u2014
\u00a0 Outras aplica\u00e7\u00f5es
10.175
1.068
10.482
6.291
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no estrangeiro
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo
371.647
425.152
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es a prazo a colateralizar opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
58.446
124.746
\u00a0 Outras aplica\u00e7\u00f5es
283.476
26.069
713.569
575.967
908.701
964.296
Imparidade para aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(224)
(862)
908.477
963.434
(*) No \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de instrumentos financeiros derivados (IRS e CIRS) com contrapartes institucionais, e de acordo com o definido nos
respetivos contratos (Cash collateral), estas aplica\u00e7\u00f5es est\u00e3o na posse das contrapartes e est\u00e3o dadas como colateral das referidas
opera\u00e7\u00f5es (IRS e CIRS), cuja reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 negativa para o Grupo.
A an\u00e1lise da rubrica Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, antes de imparidade, pelo per\u00edodo remanescente das
opera\u00e7\u00f5es \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
703.056
752.913
3 meses at\u00e9 6 meses
1.041
79.247
6 meses at\u00e9 1 ano
204.604
132.136
908.701
964.296
Os movimentos da Imparidade para aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
862
1.187
Transfer\u00eancias
28
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
92
349
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(762)
(673)
Diferen\u00e7as cambiais
4
(1)
Saldo no final do exerc\u00edcio
224
862
As taxas m\u00e9dias de desconto para as rubricas Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Cr\u00e9ditos a clientes, Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Recursos de clientes, detalhadas por moeda, s\u00e3o analisadas conforme segue:
Aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Cr\u00e9ditos a clientes
Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
EUR
4,31 %
2,44 %
4,76 %
5,15 %
4,28 %
3,38 %
4,32 %
2,77 %
AOA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
AUD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,86 %
3,76 %
CAD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,43 %
5,11 %
CHF
n.a.
n.a.
3,57 %
4,48 %
n.a.
n.a.
2,10 %
1,58 %
CNY
n.a.
n.a.
2,95 %
n.a.
n.a.
n.a.
2,66 %
1,64 %
DKK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
3,93 %
2,77 %
GBP
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,69 %
4,07 %
5,50 %
4,18 %
HKD
n.a.
n.a.
4,24 %
4,73 %
n.a.
n.a.
5,30 %
3,89 %
JPY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
MOP
n.a.
n.a.
3,66 %
4,17 %
n.a.
n.a.
5,11 %
4,89 %
MZN
19,51 %
19,51 %
23,62 %
22,59 %
n.a.
n.a.
16,41 %
15,99 %
NOK
n.a.
n.a.
n.a.
6,19 %
n.a.
n.a.
5,09 %
3,64 %
PLN
5,27 %
7,27 %
8,28 %
10,01 %
5,28 %
7,39 %
5,48 %
7,00 %
SEK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,37 %
3,53 %
TRY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
44,94 %
n.a.
USD
5,78 %
5,41 %
6,34 %
5,74 %
5,85 %
5,52 %
5,03 %
4,51 %
ZAR
8,69 %
8,61 %
13,08 %
13,05 %
n.a.
n.a.
5,87 %
5,45 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-654": { "value": "Cr\u00e9dito a clientes
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por tipo de opera\u00e7\u00e3o, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito imobili\u00e1rio
28.622.845
28.658.104
Empr\u00e9stimos
16.520.496
17.672.581
Capital em loca\u00e7\u00e3o
4.195.116
4.176.329
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring
2.909.570
3.022.248
Cr\u00e9dito em conta corrente
847.455
822.473
Descobertos em dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
1.019.668
1.046.121
Cr\u00e9dito por desconto de efeitos
156.603
201.081
54.271.753
55.598.937
Cr\u00e9dito vencido - menos de 90 dias
110.996
94.063
Cr\u00e9dito vencido - mais de 90 dias
505.060
485.166
54.887.809
56.178.166
Imparidade para riscos de cr\u00e9dito
(1.582.650)
(1.502.373)
53.305.159
54.675.793
A rubrica cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2023 , \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
538.721
40
538.761
(1.261)
537.500
Cr\u00e9dito com garantias reais
31.799.089
111.046
31.910.135
(564.616)
31.345.519
Cr\u00e9dito com outras garantias
4.716.031
71.101
4.787.132
(183.142)
4.603.990
Cr\u00e9dito sem garantias
8.039.408
308.262
8.347.670
(612.363)
7.735.307
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
2.073.818
13.816
2.087.634
(51.924)
2.035.710
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring
2.909.570
22.103
2.931.673
(59.231)
2.872.442
Capital em loca\u00e7\u00e3o
4.195.116
89.688
4.284.804
(110.113)
4.174.691
54.271.753
616.056
54.887.809
(1.582.650)
53.305.159
As rubricas Cr\u00e9dito com garantias reais e Cr\u00e9dito com outras garantias seguem as seguintes tipologias de garantias
consideradas:
- Cr\u00e9dito com garantias reais: Colaterais financeiros, colaterais f\u00edsicos (m\u00f3veis ou im\u00f3veis) e valores a receber (consigna\u00e7\u00e3o de
rendimentos);
- Cr\u00e9dito com outras garantias: Garantias first-demand emitidas por bancos ou outras entidades e avales pessoais.
A rubrica cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
583.999
\u2014
583.999
(966)
583.033
Cr\u00e9dito com garantias reais
32.233.382
123.063
32.356.445
(555.500)
31.800.945
Cr\u00e9dito com outras garantias
5.667.532
100.085
5.767.617
(222.449)
5.545.168
Cr\u00e9dito sem garantias
7.458.312
258.186
7.716.498
(476.885)
7.239.613
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
2.457.135
2.451
2.459.586
(34.334)
2.425.252
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring
3.022.248
16.680
3.038.928
(49.411)
2.989.517
Capital em loca\u00e7\u00e3o
4.176.329
78.764
4.255.093
(162.828)
4.092.265
55.598.937
579.229
56.178.166
(1.502.373)
54.675.793
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes inclui o montante de Euros 10.875.965.000 (31 dezembro 2022: Euros 10.613.589.000)
relativo a cr\u00e9ditos afetos \u00e0 garantia global das obriga\u00e7\u00f5es cobertas realizadas pelo Grupo.
No \u00e2mbito da gest\u00e3o do risco de liquidez, o Grupo possui um conjunto de ativos eleg\u00edveis para desconto junto do Banco
Central Europeu e de outros Bancos Centrais dos pa\u00edses onde opera, nos quais se incluem algumas opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9ditos
a clientes.
Conforme nota 51, o Grupo concedeu cr\u00e9dito aos acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada que detinham
individual ou conjuntamente 5% ou mais do capital do Banco, identificados no relat\u00f3rio do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e
na nota 41.
O cr\u00e9dito que o Grupo concedeu a acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada e a empresas por estes controladas,
\u00e9 de Euros 112.007.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 98.658.000), conforme nota 51 a). O montante de imparidade
constitu\u00edda para estes contratos ascende a Euros 1.481.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 914.000).
A celebra\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios entre a Sociedade e titulares de participa\u00e7\u00e3o qualificada ou pessoas singulares ou coletivas
com estes relacionadas nos termos do disposto no artigo 33.\u00ba, n.\u00ba 3 do Aviso n.\u00ba 3/2020 do Banco de Portugal,
independentemente do valor, \u00e9 sempre objeto de aprecia\u00e7\u00e3o e delibera\u00e7\u00e3o do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, obtido
parecer pr\u00e9vio da Comiss\u00e3o de Auditoria, e por proposta da Comiss\u00e3o Executiva, que por sua vez delibera sob proposta
do Comit\u00e9 de Cr\u00e9dito, obtida an\u00e1lise e parecer do Compliance Office, que se pronuncia quanto \u00e0 conformidade das
opera\u00e7\u00f5es propostas com os normativos internos, disposi\u00e7\u00f5es legais e regulamentares e demais condicionalismos que
lhes sejam aplic\u00e1veis, e do Risk Office, que avalia e emite parecer sobres os riscos inerentes \u00e0 opera\u00e7\u00e3o.
Em 31 de dezembro de 2022, a rubrica Capital em loca\u00e7\u00e3o inclu\u00eda o montante de Euros 348.000 relativo a opera\u00e7\u00f5es de
subloca\u00e7\u00e3o, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
A an\u00e1lise da componente vincenda dos contratos de loca\u00e7\u00e3o financeira, por tipo de cliente, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Particulares
Habita\u00e7\u00e3o
36.649
43.402
Consumo
26.702
27.606
Outros
71.927
75.666
135.278
146.674
Empresas
Mobili\u00e1rio
1.936.577
1.890.361
Imobili\u00e1rio
2.123.261
2.139.294
4.059.838
4.029.655
4.195.116
4.176.329
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2023, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
% cr\u00e9dito
bruto
Agricultura e silvicultura
433.118
5.320
438.438
(12.157)
426.281
0,80%
Pescas
23.941
3.237
27.178
(3.835)
23.343
0,05%
Ind\u00fastrias extrativas
64.315
1.603
65.918
(6.510)
59.408
0,12%
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
721.867
6.374
728.241
(33.043)
695.198
1,33%
T\u00eaxteis
412.927
11.034
423.961
(54.906)
369.055
0,77%
Madeira e corti\u00e7a
239.794
2.606
242.400
(5.411)
236.989
0,44%
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
120.862
703
121.565
(4.018)
117.547
0,22%
Qu\u00edmicas
702.032
15.497
717.529
(30.817)
686.712
1,31%
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
1.347.043
27.219
1.374.262
(61.863)
1.312.399
2,50%
Eletricidade e g\u00e1s
234.740
255
234.995
(7.500)
227.495
0,43%
\u00c1gua
190.356
608
190.964
(8.609)
182.355
0,35%
Constru\u00e7\u00e3o
1.465.696
23.140
1.488.836
(80.773)
1.408.063
2,71%
Com\u00e9rcio a retalho
1.697.573
18.103
1.715.676
(38.154)
1.677.522
3,13%
Com\u00e9rcio por grosso
2.001.101
24.270
2.025.371
(72.776)
1.952.595
3,69%
Restaurantes e hot\u00e9is
1.358.246
16.267
1.374.513
(76.772)
1.297.741
2,50%
Transportes
1.305.519
13.925
1.319.444
(29.283)
1.290.161
2,40%
Correios
24.654
319
24.973
(571)
24.402
0,05%
Telecomunica\u00e7\u00f5es
355.653
4.045
359.698
(7.521)
352.177
0,66%
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
1.456.457
476
1.456.933
(40.634)
1.416.299
2,65%
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
1.987.406
14.870
2.002.276
(53.201)
1.949.075
3,65%
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
1.009.028
29.952
1.038.980
(156.822)
882.158
1,89%
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
490.512
5.048
495.560
(22.072)
473.488
0,90%
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
631.184
40
631.224
(2.956)
628.268
1,15%
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
107.963
969
108.932
(2.286)
106.646
0,20%
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
356.644
1.856
358.500
(9.471)
349.029
0,65%
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
221.300
901
222.201
(32.350)
189.851
0,41%
\u00a0 Outros servi\u00e7os
258.037
3.808
261.845
(72.074)
189.771
0,48%
Cr\u00e9dito ao consumo
6.566.398
256.681
6.823.079
(428.213)
6.394.866
12,43%
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
27.868.097
112.639
27.980.736
(202.120)
27.778.616
50,98%
Outras atividades nacionais
1.501
197
1.698
(152)
1.546
0,00%
Outras atividades internacionais
617.789
14.094
631.883
(25.780)
606.103
1,15%
54.271.753
616.056
54.887.809
(1.582.650)
53.305.159
100 %
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, em 31 de dezembro de 2022, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Cr\u00e9dito
bruto
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
% cr\u00e9dito
bruto
Agricultura e silvicultura
461.680
8.517
470.197
(13.879)
456.318
0,84 %
Pescas
25.308
3.226
28.534
(2.563)
25.971
0,05 %
Ind\u00fastrias extrativas
70.970
1.676
72.646
(5.249)
67.397
0,13 %
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
813.359
11.634
824.993
(26.201)
798.792
1,47 %
T\u00eaxteis
497.338
8.989
506.327
(17.109)
489.218
0,90 %
Madeira e corti\u00e7a
260.175
3.730
263.905
(5.364)
258.541
0,47 %
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
148.937
742
149.679
(3.924)
145.755
0,27 %
Qu\u00edmicas
862.826
38.334
901.160
(63.538)
837.622
1,60 %
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
1.526.778
25.298
1.552.076
(56.649)
1.495.427
2,76 %
Eletricidade e g\u00e1s
229.821
443
230.264
(1.285)
228.979
0,41 %
\u00c1gua
204.736
452
205.188
(8.371)
196.817
0,37 %
Constru\u00e7\u00e3o
1.497.114
21.639
1.518.753
(141.991)
1.376.762
2,70 %
Com\u00e9rcio a retalho
1.705.882
18.730
1.724.612
(36.848)
1.687.764
3,07 %
Com\u00e9rcio por grosso
2.225.903
26.755
2.252.658
(67.081)
2.185.577
4,01 %
Restaurantes e hot\u00e9is
1.505.963
15.721
1.521.684
(71.192)
1.450.492
2,71 %
Transportes
1.320.236
7.464
1.327.700
(20.751)
1.306.949
2,36 %
Correios
19.918
254
20.172
(412)
19.760
0,04 %
Telecomunica\u00e7\u00f5es
411.885
1.508
413.393
(9.411)
403.982
0,74 %
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
2.047.265
2.149
2.049.414
(44.691)
2.004.723
3,65 %
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
1.978.182
10.931
1.989.113
(35.469)
1.953.644
3,54 %
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
969.410
8.232
977.642
(86.718)
890.924
1,74 %
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
532.237
4.296
536.533
(57.220)
479.313
0,96 %
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
823.904
\u2014
823.904
(2.545)
821.359
1,47 %
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
143.930
814
144.744
(14.627)
130.117
0,26 %
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
378.423
1.029
379.452
(7.108)
372.344
0,68 %
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
236.543
2.128
238.671
(37.124)
201.547
0,43 %
\u00a0 Outros servi\u00e7os
234.399
2.971
237.370
(101.356)
136.014
0,42 %
Cr\u00e9dito ao consumo
5.775.239
237.160
6.012.399
(369.220)
5.643.179
10,70 %
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
28.012.946
110.809
28.123.755
(181.551)
27.942.204
50,06 %
Outras atividades nacionais
1.377
332
1.709
(38)
1.671
0,00 %
Outras atividades internacionais
676.253
3.266
679.519
(12.888)
666.631
1,21 %
55.598.937
579.229
56.178.166
(1.502.373)
54.675.793
100%
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por setores de atividade, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais
de 5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total\u00a0
Agricultura e silvicultura
100.868
184.889
147.361
433.118
5.320
438.438
Pescas
4.945
14.326
4.670
23.941
3.237
27.178
Ind\u00fastrias extrativas
14.165
39.788
10.362
64.315
1.603
65.918
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
351.595
288.183
82.089
721.867
6.374
728.241
T\u00eaxteis
155.018
203.731
54.178
412.927
11.034
423.961
Madeira e corti\u00e7a
94.585
110.513
34.696
239.794
2.606
242.400
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
28.129
67.447
25.286
120.862
703
121.565
Qu\u00edmicas
272.606
335.125
94.301
702.032
15.497
717.529
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
535.951
649.954
161.138
1.347.043
27.219
1.374.262
Eletricidade e g\u00e1s
23.025
77.272
134.443
234.740
255
234.995
\u00c1gua
29.806
72.955
87.595
190.356
608
190.964
Constru\u00e7\u00e3o
560.700
582.187
322.809
1.465.696
23.140
1.488.836
Com\u00e9rcio a retalho
801.913
634.450
261.210
1.697.573
18.103
1.715.676
Com\u00e9rcio por grosso
940.274
854.941
205.886
2.001.101
24.270
2.025.371
Restaurantes e hot\u00e9is
104.819
395.354
858.073
1.358.246
16.267
1.374.513
Transportes
375.001
815.722
114.796
1.305.519
13.925
1.319.444
Correios
13.066
9.822
1.766
24.654
319
24.973
Telecomunica\u00e7\u00f5es
75.412
235.896
44.345
355.653
4.045
359.698
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
242.262
395.639
818.556
1.456.457
476
1.456.933
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
385.845
814.149
787.412
1.987.406
14.870
2.002.276
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
204.844
368.309
435.875
1.009.028
29.952
1.038.980
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
161.135
249.466
79.911
490.512
5.048
495.560
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
48.020
330.153
253.011
631.184
40
631.224
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
26.519
42.676
38.768
107.963
969
108.932
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
75.506
147.598
133.540
356.644
1.856
358.500
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
11.753
58.855
150.692
221.300
901
222.201
\u00a0 Outros servi\u00e7os
75.487
120.256
62.294
258.037
3.808
261.845
Cr\u00e9dito ao consumo
2.180.784
3.153.772
1.231.842
6.566.398
256.681
6.823.079
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
455.670
1.751.219
25.661.208
27.868.097
112.639
27.980.736
Outras atividades nacionais
304
543
654
1.501
197
1.698
Outras atividades internacionais
408.128
57.386
152.275
617.789
14.094
631.883
8.758.135
13.062.576
32.451.042
54.271.753
616.056
54.887.809
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por setores de atividade, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais
de 5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total\u00a0
Agricultura e silvicultura
104.760
181.701
175.219
461.680
8.517
470.197
Pescas
3.756
12.465
9.087
25.308
3.226
28.534
Ind\u00fastrias extrativas
17.107
42.103
11.760
70.970
1.676
72.646
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
408.663
307.334
97.362
813.359
11.634
824.993
T\u00eaxteis
154.019
265.451
77.868
497.338
8.989
506.327
Madeira e corti\u00e7a
92.259
135.429
32.487
260.175
3.730
263.905
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
42.397
76.818
29.722
148.937
742
149.679
Qu\u00edmicas
335.828
396.647
130.351
862.826
38.334
901.160
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
559.264
742.898
224.616
1.526.778
25.298
1.552.076
Eletricidade e g\u00e1s
55.254
67.104
107.463
229.821
443
230.264
\u00c1gua
35.418
80.638
88.680
204.736
452
205.188
Constru\u00e7\u00e3o
524.861
638.536
333.717
1.497.114
21.639
1.518.753
Com\u00e9rcio a retalho
668.493
729.772
307.617
1.705.882
18.730
1.724.612
Com\u00e9rcio por grosso
1.011.781
933.752
280.370
2.225.903
26.755
2.252.658
Restaurantes e hot\u00e9is
81.252
523.536
901.175
1.505.963
15.721
1.521.684
Transportes
334.717
840.728
144.791
1.320.236
7.464
1.327.700
Correios
12.384
6.551
983
19.918
254
20.172
Telecomunica\u00e7\u00f5es
82.116
274.708
55.061
411.885
1.508
413.393
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
194.026
783.252
1.069.987
2.047.265
2.149
2.049.414
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
345.774
830.401
802.007
1.978.182
10.931
1.989.113
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
211.357
387.691
370.362
969.410
8.232
977.642
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
122.350
278.364
131.523
532.237
4.296
536.533
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
84.965
283.426
455.513
823.904
\u2014
823.904
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
29.436
47.613
66.881
143.930
814
144.744
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
70.100
167.080
141.243
378.423
1.029
379.452
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
11.618
64.764
160.161
236.543
2.128
238.671
\u00a0 Outros servi\u00e7os
70.922
121.649
41.828
234.399
2.971
237.370
Cr\u00e9dito ao consumo
1.901.816
2.744.264
1.129.159
5.775.239
237.160
6.012.399
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
464.882
1.593.206
25.954.858
28.012.946
110.809
28.123.755
Outras atividades nacionais
247
477
653
1.377
332
1.709
Outras atividades internacionais
432.937
81.442
161.874
676.253
3.266
679.519
8.464.759
13.639.800
33.494.378
55.598.937
579.229
56.178.166
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por tipo de cr\u00e9dito, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais de
5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
9.277
189.817
339.627
538.721
40
538.761
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.654.088
3.658.185
26.486.816
31.799.089
111.046
31.910.135
Cr\u00e9dito com outras garantias
843.304
3.182.893
689.834
4.716.031
71.101
4.787.132
Cr\u00e9dito sem garantias
2.791.442
3.863.145
1.384.821
8.039.408
308.262
8.347.670
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
229.016
386.412
1.458.390
2.073.818
13.816
2.087.634
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es
de factoring
2.645.855
263.715
\u2014
2.909.570
22.103
2.931.673
Capital em loca\u00e7\u00e3o
585.153
1.518.409
2.091.554
4.195.116
89.688
4.284.804
8.758.135
13.062.576
32.451.042
54.271.753
616.056
54.887.809
A an\u00e1lise do cr\u00e9dito a clientes, por prazos de maturidade e por tipo de cr\u00e9dito, para o exerc\u00edcio findo em 31 de
dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito vincendo
At\u00e9 1 ano
De 1 a
5 anos
A mais de
5 anos
Total cr\u00e9dito
vincendo
Cr\u00e9dito
vencido
Total\u00a0
Cr\u00e9dito ao setor p\u00fablico
21.138
19.832
543.029
583.999
\u2014
583.999
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.608.240
3.615.091
27.010.051
32.233.382
123.063
32.356.445
Cr\u00e9dito com outras garantias
842.171
3.866.580
958.781
5.667.532
100.085
5.767.617
Cr\u00e9dito sem garantias
2.660.372
3.452.035
1.345.905
7.458.312
258.186
7.716.498
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
171.535
785.272
1.500.328
2.457.135
2.451
2.459.586
Cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es
de factoring
2.592.313
426.935
3.000
3.022.248
16.680
3.038.928
Capital em loca\u00e7\u00e3o
568.990
1.474.055
2.133.284
4.176.329
78.764
4.255.093
8.464.759
13.639.800
33.494.378
55.598.937
579.229
56.178.166
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes detalhada por stage segundo definido na IFRS 9, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Stage 1
Valor bruto
45.652.779
46.404.751
Imparidade
(268.948)
(214.469)
45.383.831
46.190.282
Stage 2
Valor bruto
7.295.904
7.567.944
Imparidade
(291.928)
(284.653)
7.003.976
7.283.291
Stage 3
Valor bruto
1.939.126
2.205.471
Imparidade
(1.021.774)
(1.003.251)
917.352
1.202.220
Cr\u00e9dito l\u00edquido
53.305.159
54.675.793
A exposi\u00e7\u00e3o e imparidade do quadro acima inclui tamb\u00e9m as opera\u00e7\u00f5es classificadas como POCI conforme detalhe
apresentado na nota 54.
A an\u00e1lise da exposi\u00e7\u00e3o coberta por colaterais associados \u00e0 carteira de cr\u00e9dito sobre clientes, por stage conforme
definido na IFRS 9, considerando o justo valor dos colaterais, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Stage 1
T\u00edtulos e outros ativos financeiros
1.601.275
1.533.809
Im\u00f3veis residenciais
25.107.829
24.796.864
Outros im\u00f3veis
3.236.223
3.475.795
Outras garantias
7.147.794
7.654.261
37.093.121
37.460.729
Stage 2
T\u00edtulos e outros ativos financeiros
177.614
192.025
Im\u00f3veis residenciais
2.840.231
2.507.458
Outros im\u00f3veis
1.159.093
1.158.362
Outras garantias
1.500.324
1.744.218
5.677.262
5.602.063
Stage 3
T\u00edtulos e outros ativos financeiros
20.313
28.765
Im\u00f3veis residenciais
442.566
432.138
Outros im\u00f3veis
346.101
516.903
Outras garantias
214.931
235.900
1.023.911
1.213.706
43.794.294
44.276.498
A rubrica Outras garantias refere-se a garantias first-demand emitidas por bancos ou outras entidades com grau de risco
interno 7 ou melhor; avales pessoais, quando os avalistas se encontrarem classificados com grau de risco interno 7 ou
melhor. Esta rubrica inclui, ainda, penhores, bens objeto de opera\u00e7\u00f5es de loca\u00e7\u00e3o financeira e garantias pessoais, entre
outros.
Considerando a pol\u00edtica de gest\u00e3o de risco do Grupo (nota 54), os montantes apresentados n\u00e3o incluem o justo valor das
garantias pessoais prestadas por clientes com nota\u00e7\u00e3o de risco mais baixa. Quando consideradas, o justo valor das
garantias pessoais corresponde ao montante garantido.
O Grupo utiliza colaterais f\u00edsicos e colaterais financeiros como instrumentos de mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito. Os
colaterais f\u00edsicos correspondem maioritariamente a hipotecas sobre im\u00f3veis residenciais no \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o e hipotecas sobre outros tipos de im\u00f3veis no \u00e2mbito de outras opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. De forma a
refletir o valor de mercado dos mesmos, a valoriza\u00e7\u00e3o destes colaterais \u00e9 revista regularmente com base em avalia\u00e7\u00f5es
efetuadas por entidades avaliadoras certificadas e independentes ou atrav\u00e9s da utiliza\u00e7\u00e3o de coeficientes de
reavalia\u00e7\u00e3o que reflitam a tend\u00eancia de evolu\u00e7\u00e3o do mercado para o tipo de im\u00f3vel e a \u00e1rea geogr\u00e1fica respetiva. Os
colaterais financeiros s\u00e3o reavaliados com base nos valores de mercado dos respetivos ativos, quando dispon\u00edveis, sendo
aplicados determinados coeficientes de desvaloriza\u00e7\u00e3o de forma a refletir a sua volatilidade. O Grupo continua a
negociar o refor\u00e7o de colaterais f\u00edsicos e financeiros com os seus clientes.
A carteira de cr\u00e9dito a clientes inclui contratos que resultaram de uma reestrutura\u00e7\u00e3o formal com os clientes e que
deram origem a uma marca\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es como reestruturadas por dificuldades financeiras dos clientes. A
reestrutura\u00e7\u00e3o pode resultar de um refor\u00e7o de garantias e/ou liquida\u00e7\u00e3o de parte do cr\u00e9dito e implicar uma
prorroga\u00e7\u00e3o de vencimentos ou altera\u00e7\u00e3o de taxa de juro. A desagrega\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos reestruturados, por setor de
atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Agricultura e silvicultura
21.199
(1.928)
19.271
15.009
(2.216)
12.793
Pescas
3.381
(2.708)
673
2.772
(1.762)
1.010
Ind\u00fastrias extrativas
5.919
(3.246)
2.673
1.305
(199)
1.106
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
18.625
(7.781)
10.844
28.393
(10.112)
18.281
T\u00eaxteis
7.766
(1.948)
5.818
14.120
(4.981)
9.139
Madeira e corti\u00e7a
3.670
(428)
3.242
6.088
(784)
5.304
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
6.563
(1.868)
4.695
8.698
(1.701)
6.997
Qu\u00edmicas
22.807
(6.719)
16.088
30.146
(11.809)
18.337
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias
de base
35.284
(14.955)
20.329
74.637
(22.688)
51.949
Eletricidade e g\u00e1s
951
(6)
945
1.133
(255)
878
\u00c1gua
1.749
(934)
815
1.767
(734)
1.033
Constru\u00e7\u00e3o
141.642
(27.956)
113.686
151.970
(94.787)
57.183
Com\u00e9rcio a retalho
22.524
(4.587)
17.937
38.861
(10.085)
28.776
Com\u00e9rcio por grosso
25.671
(6.607)
19.064
68.474
(13.627)
54.847
Restaurantes e hot\u00e9is
63.536
(21.319)
42.217
97.002
(16.126)
80.876
Transportes
4.666
(1.513)
3.153
9.620
(1.767)
7.853
Correios
100
(40)
60
125
(33)
92
Telecomunica\u00e7\u00f5es
1.861
(404)
1.457
25.228
(4.066)
21.162
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
24.992
(2.430)
22.562
54.764
(19.879)
34.885
\u00a0 Atividades imobili\u00e1rias
74.959
(14.492)
60.467
45.785
(9.927)
35.858
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas
\u00a0 e t\u00e9cnicas
192.379
(130.306)
62.073
190.444
(63.606)
126.838
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
28.633
(10.843)
17.790
67.941
(46.519)
21.422
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
60.886
(464)
60.422
63.016
(427)
62.589
\u00a0 Educa\u00e7\u00e3o
2.089
(234)
1.855
17.310
(11.358)
5.952
\u00a0 Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os
\u00a0 coletivos
9.543
(1.352)
8.191
8.428
(1.206)
7.222
\u00a0 Atividades art\u00edsticas, desportivas
\u00a0 e recreativas
38.720
(27.782)
10.938
19.732
(8.865)
10.867
\u00a0 Outros servi\u00e7os
8.596
(1.801)
6.795
11.855
(1.601)
10.254
Cr\u00e9dito ao consumo
276.092
(115.154)
160.938
274.500
(99.459)
175.041
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
623.740
(71.001)
552.739
535.948
(69.129)
466.819
Outras atividades nacionais
3
\u2014
3
\u2014
\u2014
\u2014
Outras atividades internacionais
705
(621)
84
977
(594)
383
1.729.251
(481.427)
1.247.824
1.866.048
(530.302)
1.335.746
(*) A rubrica imparidade apresentada no quadro n\u00e3o inclui os montantes de imparidade apurados atrav\u00e9s da metodologia de overlays descrita no
ponto ii. da sec\u00e7\u00e3o \u201cMedidas adicionais com impacto sobre o n\u00edvel de Imparidade\u201d da nota 54.
A desagrega\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos reestruturados em 31 de dezembro de 2023, por medida de reestrutura\u00e7\u00e3o, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
N\u00famero de
opera\u00e7\u00f5es
Cr\u00e9dito
Vincendo
Cr\u00e9dito
Vencido
Cr\u00e9dito
Bruto
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
L\u00edquido
Alargamento do prazo de reembolso
41.274
338.147
59.307
397.454
(130.610)
266.844
Introdu\u00e7\u00e3o do per\u00edodo de car\u00eancia de
capital e/ou juros
6.318
358.580
31.700
390.280
(97.525)
292.755
Redu\u00e7\u00e3o da taxa de juro
2.130
106.926
2.383
109.309
(9.963)
99.346
Altera\u00e7\u00e3o do plano de pagamentos
8.891
332.029
9.784
341.813
(133.956)
207.857
Perd\u00e3o da d\u00edvida
86
22.201
1.334
23.535
(21.655)
1.880
Swaps de ativos da d\u00edvida
2
\u2014
17
17
(1)
16
Outros cr\u00e9ditos reestruturados
6.046
401.629
65.214
466.843
(87.717)
379.126
64.747
1.559.512
169.739
1.729.251
(481.427)
1.247.824
A desagrega\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos reestruturados em 31 de dezembro de 2022, por medida de reestrutura\u00e7\u00e3o, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00famero de
opera\u00e7\u00f5es
Cr\u00e9dito
Vincendo
Cr\u00e9dito
Vencido
Cr\u00e9dito
Bruto
Imparidade
(*)
Cr\u00e9dito
L\u00edquido
Alargamento do prazo de reembolso
40.796
383.529
64.104
447.633
(130.635)
316.998
Introdu\u00e7\u00e3o do per\u00edodo de car\u00eancia de
capital e/ou juros
7.359
433.555
30.187
463.742
(134.502)
329.240
Redu\u00e7\u00e3o da taxa de juro
3.933
147.583
5.694
153.277
(105.411)
47.866
Altera\u00e7\u00e3o do plano de pagamentos
10.832
233.879
9.338
243.217
(21.762)
221.455
Perd\u00e3o da d\u00edvida
105
935
1.693
2.628
(1.391)
1.237
Swaps de ativos da d\u00edvida
4
368
21
389
(31)
358
Outros cr\u00e9ditos reestruturados
6.877
507.410
47.752
555.162
(136.570)
418.592
69.906
1.707.259
158.789
1.866.048
(530.302)
1.335.746
(*) A rubrica imparidade apresentada nos quadros n\u00e3o inclui os montantes de imparidade apurados atrav\u00e9s da metodologia de overlays descrita
no ponto ii. da sec\u00e7\u00e3o \u201cMedidas adicionais com impacto sobre o n\u00edvel de Imparidade\u201d da nota 54.
Os cr\u00e9ditos reestruturados s\u00e3o ainda objeto de uma an\u00e1lise de imparidade que resulta da reavalia\u00e7\u00e3o da expectativa
face aos novos fluxos de caixa, inerentes \u00e0s novas condi\u00e7\u00f5es contratuais, tomando ainda em considera\u00e7\u00e3o os novos
colaterais apresentados.
O Grupo implementou um processo para marca\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es reestruturadas por dificuldades financeiras dos
clientes. Essa marca\u00e7\u00e3o faz parte do processo de an\u00e1lise do cr\u00e9dito, estando a cargo dos respetivos \u00f3rg\u00e3os de decis\u00e3o,
de acordo com as correspondentes compet\u00eancias, estabelecidas nos normativos em vigor.
A informa\u00e7\u00e3o sobre opera\u00e7\u00f5es reestruturadas por dificuldades financeiras est\u00e1 dispon\u00edvel nos sistemas de informa\u00e7\u00e3o do
Grupo, tendo um papel relevante nos processos de an\u00e1lise de cr\u00e9dito, na marca\u00e7\u00e3o de clientes em default e no
processo de determina\u00e7\u00e3o da imparidade. Em particular:
\u00a0-\u00a0existem diversos triggers de default relacionados com reestrutura\u00e7\u00f5es por dificuldades financeiras (reestrutura\u00e7\u00e3o
com perda de valor, reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o, incumprimento em clientes com opera\u00e7\u00f5es reestruturadas);
- no processo de an\u00e1lise individual de imparidade, para al\u00e9m da exist\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es reestruturadas por dificuldades
financeiras constituir motivo para sele\u00e7\u00e3o do cliente, \u00e9 determinada a perda inerente \u00e0 altera\u00e7\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es
decorrente da reestrutura\u00e7\u00e3o.
A desmarca\u00e7\u00e3o de uma opera\u00e7\u00e3o marcada como reestruturada por dificuldades financeiras apenas pode ter lugar
decorridos pelo menos 2 anos ap\u00f3s a data de marca\u00e7\u00e3o, desde que se verifique um conjunto de condi\u00e7\u00f5es que permitam
concluir pela melhoria da condi\u00e7\u00e3o financeira do cliente. No caso de cr\u00e9ditos marcados como Non Performing Exposure
(NPE), esse per\u00edodo de 2 anos apenas ter\u00e1 in\u00edcio na data da classifica\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito como performing.
A defini\u00e7\u00e3o de Non-Performing Loans h\u00e1 mais de 90 dias (NPL > 90) incorpora o total de cr\u00e9dito (vencido mais vincendo)
associado a opera\u00e7\u00f5es vencidas h\u00e1 mais de 90 dias. O montante apurado \u00e9 de Euros 749.569.000 (31\u00a0dezembro 2022:
Euros 725.300.000).
S\u00e3o marcados em default e consequentemente em NPE todos os clientes que verifiquem pelo menos uma das seguintes
condi\u00e7\u00f5es:
- Atraso de pagamento material superior a 90 dias nos montantes de capital, juros ou comiss\u00f5es n\u00e3o pagos na data de
vencimento que, cumulativamente, representem: mais de Euros 100 (retalho) ou mais de Euros 500 (n\u00e3o-retalho) e mais
de 1% da d\u00edvida total (responsabilidades diretas).\u00a0
- Ind\u00edcios de baixa probabilidade de pagamento:
a) Reestrutura\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito por dificuldades financeiras com perda de valor; b) Atraso ap\u00f3s reestrutura\u00e7\u00e3o por
dificuldades financeiras; c) Reincid\u00eancia de reestrutura\u00e7\u00e3o por dificuldades financeiras; d) Cr\u00e9dito com sinais de
imparidade (ou Stage 3 da IFRS 9); e) Insolv\u00eancia ou processo equivalente; f) Contencioso; g) Garantes de opera\u00e7\u00f5es em
incumprimento; h) Vendas de cr\u00e9dito com perda; i) Fraudes de cr\u00e9dito; j) Estatuto de cr\u00e9dito n\u00e3o remunerado; k)
Quebra de covenants de um contrato de cr\u00e9dito; l) Cont\u00e1gio de default em grupo econ\u00f3mico; m) Cross default no
Grupo BCP.
O montante apurado de NPE associado \u00e0 carteira de cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado \u00e9 de Euros 1.939.126.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 2.205.471.000).
Os movimentos da imparidade para riscos de cr\u00e9dito s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
1.502.373
1.849.284
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio em margem financeira
3.545
32.942
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
411
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(1.054)
(53.634)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
805.500
830.750
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(511.733)
(506.926)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
\u00a0 Cr\u00e9dito abatido ao ativo (Write-off)
(192.473)
(458.405)
\u00a0 Cess\u00f5es de cr\u00e9dito
(62.044)
(189.061)
Diferen\u00e7as cambiais
38.125
(2.577)
Saldo no final do exerc\u00edcio
1.582.650
1.502.373
A rubrica Outras transfer\u00eancias inclu\u00eda, em 31 de dezembro de 2022, o montante de Euros 52.794.000 relativo a
imparidade para cr\u00e9ditos que foram reclassificados para Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor.
De acordo com a nota 39, no \u00e2mbito dos processos relativos a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira
do Bank Millennium, encontra-se abatido ao cr\u00e9dito bruto o montante de Euros 1.500.209.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
976.782.000).
A an\u00e1lise dos Cr\u00e9ditos abatidos ao ativo (Write-offs), por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Agricultura e silvicultura
1.046
271
Pescas
\u2014
1
Ind\u00fastrias extrativas
\u2014
46
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
3.799
1.696
T\u00eaxteis
1.141
1.405
Madeira e corti\u00e7a
567
2.083
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
103
141
Qu\u00edmicas
1.058
1.425
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
6.091
2.613
Eletricidade e g\u00e1s
377
615
\u00c1gua
51
39
Constru\u00e7\u00e3o
3.100
9.992
Com\u00e9rcio a retalho
1.714
10.324
Com\u00e9rcio por grosso
3.338
13.782
Restaurantes e hot\u00e9is
891
3.482
Transportes
475
6.527
Correios
134
128
Telecomunica\u00e7\u00f5es
234
72
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
20.210
72.244
Atividades imobili\u00e1rias
208
306
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
5.975
1.119
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
35.569
2.839
Educa\u00e7\u00e3o
10
48
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
173
179
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
222
6.492
Outros servi\u00e7os
268
240.544
Cr\u00e9dito ao consumo
64.537
69.019
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
1.968
3.581
Outras atividades nacionais
761
838
Outras atividades internacionais
38.453
6.554
192.473
458.405
Em conformidade com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C1.3, o Grupo reconhece um cr\u00e9dito abatido ao ativo
quando n\u00e3o tem expectativas razo\u00e1veis de recuperar um ativo na sua totalidade ou parcialmente. Os cr\u00e9ditos abatidos
ao ativo s\u00e3o registados em contas extrapatrimoniais.
A an\u00e1lise dos Cr\u00e9ditos abatidos ao ativo (Write-offs), por tipo de cr\u00e9dito, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito com garantias reais
2.432
3.296
Cr\u00e9dito com outras garantias
40.982
313.915
Cr\u00e9dito sem garantias
142.768
128.131
Capital em loca\u00e7\u00e3o
6.291
13.063
192.473
458.405
A an\u00e1lise da recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e de juros efetuada no decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, apresentada por
setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Agricultura e silvicultura
52
6
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
30
34
T\u00eaxteis
29
41
Madeira e corti\u00e7a
137
43
Qu\u00edmicas
533
105
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
17
165
Constru\u00e7\u00e3o
1.065
2.719
Com\u00e9rcio a retalho
1.151
757
Com\u00e9rcio por grosso
1.570
113
Restaurantes e hot\u00e9is
22
67
Transportes
301
56
Correios
\u2014
1
Telecomunica\u00e7\u00f5es
\u2014
2
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
2.492
619
Atividades imobili\u00e1rias
192
483
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
1.962
8
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
31
29
Educa\u00e7\u00e3o
1
5
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
1
1
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
20
3
Outros servi\u00e7os
1.206
8
Cr\u00e9dito ao consumo
10.399
13.967
Cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio
603
130
Outras atividades nacionais
17
29
Outras atividades internacionais
35.900
1.445
57.731
20.836
A an\u00e1lise da recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e de juros efetuada no decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, apresentada por
tipo de cr\u00e9dito, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito com garantias reais
1.318
130
Cr\u00e9dito com outras garantias
37.409
4.237
Cr\u00e9dito sem garantias
16.625
16.300
Cr\u00e9dito sobre o estrangeiro
1.511
80
Capital em loca\u00e7\u00e3o
868
89
57.731
20.836
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes inclui o efeito de opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais, realizadas atrav\u00e9s de SPEs e
sujeitas a consolida\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 10, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B e de
securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9ticas. A caracteriza\u00e7\u00e3o destas opera\u00e7\u00f5es encontra-se descrita na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 D.
Securitiza\u00e7\u00f5es tradicionais
As opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o tradicionais realizadas pelo Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A e ainda em curso respeitam a
carteiras de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios e foram concretizadas atrav\u00e9s fundos de titulariza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos (FTCs) e de
entidades de finalidade especial (SPEs). Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, quando a
subst\u00e2ncia da rela\u00e7\u00e3o com a referida SPE indicia que o Grupo exerce controlo sobre as suas atividades, esta \u00e9
consolidada pelo m\u00e9todo integral.
Magellan Mortgages No. 3
Em 24 de junho de 2005, o Banco vendeu, atrav\u00e9s de um FTC, uma carteira de cr\u00e9ditos \u00e0 habita\u00e7\u00e3o por si detida, \u00e0 SPE
\u201cMagellan Mortgages No. 3 PLC\u201d. Tendo em conta que, por ter adquirido uma parte da tranche mais subordinada das
obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela referida SPE, o Banco det\u00e9m o controlo sobre os referidos ativos, a SPE \u00e9 consolidada nas
Demonstra\u00e7\u00f5es Financeiras do Grupo, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica definida na nota 1.B. A carteira de cr\u00e9dito
associada a esta opera\u00e7\u00e3o ascende a Euros 160.845.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
188.214.000) e as obriga\u00e7\u00f5es emitidas com diferentes n\u00edveis de subordina\u00e7\u00e3o ascendem a Euros 121.882.000 (este
montante exclui obriga\u00e7\u00f5es em carteira do Grupo no valor de Euros 54.929.000) e a tranche mais subordinada ascende a
Euros 44.000 (este montante exclui obriga\u00e7\u00f5es j\u00e1 adquiridas pelo Grupo no montante Euros 206.000).
Securitiza\u00e7\u00f5es sint\u00e9ticas
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. tem em curso tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es que configuram estruturas de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica
de caracter\u00edsticas similares, com refer\u00eancia a carteiras de cr\u00e9dito concedido pelo Banco, sobretudo a pequenas e
m\u00e9dias empresas (PME).
Caravela SME No.3
A SPE Caravela SME No.3, suporta uma opera\u00e7\u00e3o que se iniciou em 28 de junho de 2013, tem como base uma carteira de
cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e longo prazo, de contas correntes caucionadas e de descobertos autorizados concedidos pelo Banco
Comercial Portugu\u00eas, sobretudo a PMEs. A data de maturidade legal da opera\u00e7\u00e3o \u00e9 25 mar\u00e7o de 2036 e o respetivo
montante ascende a Euros 177.327.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 276.209.000). O justo
valor do correspondente Credit Default Swap (CDS) est\u00e1 registado pelo montante positivo de Euros 172.994.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 179.713.000) e o respetivo proveito registado em 2023 ascende a Euros 959.000 (31\u00a0dezembro
2022: custo de Euros 4.824.000).
Caravela SME No.4
A SPE Caravela SME No.4 iniciada em 5 de junho de 2014 refere-se a um portf\u00f3lio constitu\u00eddo por opera\u00e7\u00f5es de leasing
autom\u00f3vel, imobili\u00e1rio e de equipamento. A data de maturidade legal \u00e9 21 de setembro de 2043 e o montante relativo
\u00e0 opera\u00e7\u00e3o ascende a Euros 393.247.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 506.117.000). O justo
valor do correspondente CDS est\u00e1 registado pelo montante positivo de Euros 60.386.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
61.551.000) e o respetivo proveito registado em 2023 ascende a Euros 648.000 (31\u00a0dezembro 2022: custo de Euros
2.026.000).
Caravela SME No.5
A SPE Caravela SME No.5 iniciada em 20 de dezembro de 2022, tem como base uma carteira de cr\u00e9ditos de m\u00e9dio e
longo prazo, opera\u00e7\u00f5es leasing e programas de papel comercial. A data de maturidade legal \u00e9 26 de setembro de 2035 e
o montante relativo \u00e0 opera\u00e7\u00e3o ascende a Euros 1.697.747.000 em 31 de dezembro de 2023 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
1.918.408.000). O justo valor do correspondente CDS est\u00e1 registado pelo montante negativo de Euros 46.362.000
(31\u00a0dezembro 2022: montante positivo de Euros 76.000) e o respetivo custo registado em 2023 ascende a Euros
18.010.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 1.424.000).
Em qualquer destas opera\u00e7\u00f5es, o Banco contratou um Credit Default Swap (CDS) com uma SPE, comprando, desta
forma, prote\u00e7\u00e3o de risco de cr\u00e9dito sobre o portf\u00f3lio referenciado. Tratando-se, de estruturas sint\u00e9ticas, no \u00e2mbito
desse mesmo CDS o risco das respetivas carteiras foi subdividido em 3 tranches: s\u00e9nior, mezzanine e equity. No caso
das opera\u00e7\u00f5es Caravela SME no.3 e no.4, a tranche mezzanine e parte da equity (20%) foram colocadas em mercado
atrav\u00e9s da emiss\u00e3o, pela referida SPE, de Credit Linked Notes (CLN\u2019s) subscritas por investidores, enquanto na Caravela
SME no.5 foi colocada em mercado a totalidade da tranche mezzanine. Por sua vez, o Banco reteve o risco da tranche
s\u00e9nior e a parte remanescente da tranche equity (80%) no caso das opera\u00e7\u00f5es Caravela no. 3 e no. 4, e a totalidade da
tranche equity no caso da Caravela SME no.5. O produto da emiss\u00e3o das CLNs foi aplicado pela SPE na constitui\u00e7\u00e3o de
um dep\u00f3sito que colateraliza, na totalidade, as suas responsabilidades perante os seus credores no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o,
incluindo o BCP.
As referidas opera\u00e7\u00f5es dizem respeito a opera\u00e7\u00f5es atrav\u00e9s das quais o Banco reduziu os ativos ponderados pelo risco
associado \u00e0s carteiras de cr\u00e9dito suporte das opera\u00e7\u00f5es, mas, no entanto, n\u00e3o transferiu para terceiros a maioria dos
direitos e obriga\u00e7\u00f5es emergentes dos cr\u00e9ditos englobados nas mesmas, n\u00e3o estando desta forma cumpridos os crit\u00e9rios
de desreconhecimento definidos na pol\u00edtica contabil\u00edstica apresentada na nota 1 C1.3.
Opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o realizadas pelo Grupo Bank Millennium
Em dezembro de 2023, o Bank Millennium realizou uma opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica de um portfolio de cr\u00e9ditos
n\u00e3o garantidos no valor total de PLN 7,2 mil milh\u00f5es (Euros 1,7 mil milh\u00f5es). Esta foi a maior opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o
sint\u00e9tica conclu\u00edda pelo Bank Millennium at\u00e9 \u00e0 data. No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, o Bank Millennium transferiu uma parte
significativa do risco de cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se
no balan\u00e7o do Bank Millennium. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de
prote\u00e7\u00e3o ao cr\u00e9dito sob a forma de Credit linked notes (CLN) emitidas em dezembro de 2023, no montante de PLN 489
milh\u00f5es (Euros 112,6 milh\u00f5es).
Anteriormente, em julho de 2023, a Millennium Leasing Sp. z o. o., subsidi\u00e1ria do Grupo na Pol\u00f3nia, realizou uma
opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o sint\u00e9tica. A carteira de refer\u00eancia de opera\u00e7\u00f5es de leasing ascendeu PLN 4,0 mil milh\u00f5es
(Euros 0,9 mil milh\u00f5es). No \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o, a Millennium Leasing transferiu uma parte significativa do risco de
cr\u00e9dito da carteira titularizada para o investidor. A carteira de cr\u00e9dito titularizada mant\u00e9m-se no balan\u00e7o da
Millennium Leasing. O risco da carteira de cr\u00e9dito titularizada \u00e9 transferido atrav\u00e9s de um instrumento de prote\u00e7\u00e3o ao
cr\u00e9dito sob a forma de CLN emitidas em julho de 2023 no montante de PLN 280 milh\u00f5es (Euros 64,5 milh\u00f5es).
As taxas m\u00e9dias de desconto para as rubricas Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Cr\u00e9ditos a clientes, Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Recursos de clientes, detalhadas por moeda, s\u00e3o analisadas conforme segue:
Aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Cr\u00e9ditos a clientes
Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
EUR
4,31 %
2,44 %
4,76 %
5,15 %
4,28 %
3,38 %
4,32 %
2,77 %
AOA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
AUD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,86 %
3,76 %
CAD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,43 %
5,11 %
CHF
n.a.
n.a.
3,57 %
4,48 %
n.a.
n.a.
2,10 %
1,58 %
CNY
n.a.
n.a.
2,95 %
n.a.
n.a.
n.a.
2,66 %
1,64 %
DKK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
3,93 %
2,77 %
GBP
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,69 %
4,07 %
5,50 %
4,18 %
HKD
n.a.
n.a.
4,24 %
4,73 %
n.a.
n.a.
5,30 %
3,89 %
JPY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
MOP
n.a.
n.a.
3,66 %
4,17 %
n.a.
n.a.
5,11 %
4,89 %
MZN
19,51 %
19,51 %
23,62 %
22,59 %
n.a.
n.a.
16,41 %
15,99 %
NOK
n.a.
n.a.
n.a.
6,19 %
n.a.
n.a.
5,09 %
3,64 %
PLN
5,27 %
7,27 %
8,28 %
10,01 %
5,28 %
7,39 %
5,48 %
7,00 %
SEK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,37 %
3,53 %
TRY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
44,94 %
n.a.
USD
5,78 %
5,41 %
6,34 %
5,74 %
5,85 %
5,52 %
5,03 %
4,51 %
ZAR
8,69 %
8,61 %
13,08 %
13,05 %
n.a.
n.a.
5,87 %
5,45 %
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.100.816)
2.100.816
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(285.020)
\u2014
285.020
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.889.217
(1.889.217)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(415.277)
415.277
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
36.667
\u2014
(36.667)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
291.025
(291.025)
\u2014
\u2014
Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
(283.563)
(358.699)
(442.287)
(13.335)
(1.097.884)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.113.653
7.964.052
2.686.267
57.713
56.821.685
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.111.726)
2.111.726
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(258.614)
\u2014
258.614
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.946.027
(1.946.027)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(631.859)
631.859
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
26.176
\u2014
(26.176)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
174.249
(174.249)
\u2014
\u2014
Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
Saldo l\u00edquido de novos ativos financeiro e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
681.402
(104.910)
(764.669)
3.063
(185.114)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-655": { "value": "
A an\u00e1lise da componente vincenda dos contratos de loca\u00e7\u00e3o financeira, por tipo de cliente, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Particulares
Habita\u00e7\u00e3o
36.649
43.402
Consumo
26.702
27.606
Outros
71.927
75.666
135.278
146.674
Empresas
Mobili\u00e1rio
1.936.577
1.890.361
Imobili\u00e1rio
2.123.261
2.139.294
4.059.838
4.029.655
4.195.116
4.176.329
A
an\u00e1lise desta rubrica, por maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 1 ano
20.728
20.402
1 ano at\u00e9 5 anos
84.482
137.949
Mais de 5 anos
146.725
33.485
251.935
191.836
Custos a periodificar em margem financeira
(36.221)
(6.673)
215.714
185.163
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-656": { "value": "T\u00edtulos de d\u00edvida
A rubrica de T\u00edtulos de d\u00edvida \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
De emissores nacionais
\u00a0 Obriga\u00e7\u00f5es
115.629
183.260
\u00a0 Papel comercial
1.762.453
1.256.557
De emissores estrangeiros
Papel comercial
38.900
65.781
1.916.982
1.505.598
T\u00edtulos vencidos - mais de 90 dias
40
40
1.917.022
1.505.638
Imparidade
(8.668)
(4.676)
1.908.354
1.500.962
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos (*)
\u00a0 Nacionais
3.552.807
3.517.560
\u00a0 Estrangeiros
11.237.924
7.317.443
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
459.392
248.399
\u00a0 Estrangeiros
395.102
124.438
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
42.277
336.343
15.687.502
11.544.183
Imparidade
(16.720)
(9.563)
15.670.782
11.534.620
17.579.136
13.035.582
(*) Inclui o montante negativo de Euros 356.628.000 (31\u00a0dezembro 2022: montante negativo de Euros 417.311.000) relativo aos ajustamentos
decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura de justo valor.
Enquadrada nos termos da IFRS 9, a rubrica T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito - Obriga\u00e7\u00f5es
de emissores p\u00fablicos, inclui essencialmente um portfolio de t\u00edtulos de apoio \u00e0 gest\u00e3o de ALM (Asset and Liability
Management) do Banco, cujo modelo de neg\u00f3cio visa o recebimento do respetivo rendimento at\u00e9 \u00e0 maturidade, ou
seja, de uma carteira a vencimento (Held to Collect), cujo valor bruto de balan\u00e7o em 31 de dezembro de 2023 ascende
a Euros 9.905.849.000 ( 31\u00a0dezembro 2022: Euros 9.248.707.000).
A an\u00e1lise por maturidade da carteira de T\u00edtulos de d\u00edvida, antes de imparidade, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a
seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um
e cinco anos
Superior a
cinco anos
Cr\u00e9dito
Vencido
Total
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
De emissores nacionais
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Obriga\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
10.128
105.501
\u2014
115.629
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
1.382.628
379.825
\u2014
\u2014
40
1.762.493
De emissores estrangeiros
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
19.407
19.493
\u2014
\u2014
\u2014
38.900
1.402.035
399.318
10.128
105.501
40
1.917.022
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u00a0 De emissores p\u00fablicos
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
2.876.835
675.972
\u2014
3.552.807
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
625.851
675.486
4.811.329
5.125.258
\u2014
11.237.924
De empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
50.030
133.699
275.663
\u2014
459.392
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
\u2014
\u2014
395.102
\u2014
\u2014
395.102
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos
e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
42.277
\u2014
\u2014
\u2014
42.277
668.128
725.516
8.216.965
6.076.893
\u2014
15.687.502
2.070.163
1.124.834
8.227.093
6.182.394
40
17.604.524
A an\u00e1lise por maturidade da carteira de T\u00edtulos de d\u00edvida, antes de imparidade, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a
seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um
e cinco anos
Superior a
cinco anos
Cr\u00e9dito
Vencido
Total
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
De emissores nacionais
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Obriga\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
13.480
169.780
\u2014
183.260
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
860.395
396.162
\u2014
\u2014
40
1.256.597
De emissores estrangeiros
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Papel comercial
31.361
34.420
\u2014
\u2014
\u2014
65.781
891.756
430.582
13.480
169.780
40
1.505.638
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u00a0 De emissores p\u00fablicos
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
1.865.689
1.651.871
\u2014
3.517.560
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
50.410
212.482
970.601
6.083.950
\u2014
7.317.443
De empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 \u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
153.548
94.851
\u2014
248.399
\u00a0 \u00a0 Estrangeiros
\u2014
97.962
\u2014
26.476
\u2014
124.438
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos
e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
237.209
99.134
\u2014
\u2014
336.343
287.619
409.578
2.989.838
7.857.148
\u2014
11.544.183
1.179.375
840.160
3.003.318
8.026.928
40
13.049.821
A an\u00e1lise da carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida, l\u00edquida de imparidade, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Agricultura e silvicultura
2.479
2.496
Ind\u00fastrias extrativas
85.939
46.403
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
102.720
79.448
T\u00eaxteis
45.203
58.555
Madeira e corti\u00e7a
23.720
19.630
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
9.206
8.104
Qu\u00edmicas
215.972
179.516
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
42.787
65.973
Eletricidade e g\u00e1s
211.183
165.676
\u00c1gua
31.955
5.475
Constru\u00e7\u00e3o
10.633
13.397
Com\u00e9rcio a retalho
28.973
20.507
Com\u00e9rcio por grosso
64.044
56.698
Restaurantes e hot\u00e9is
8.857
8.789
Transportes
33.392
36.591
Telecomunica\u00e7\u00f5es
4.018
9.706
Servi\u00e7os
Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
114.283
107.372
Atividades imobili\u00e1rias
55.566
50.845
Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
751.610
473.231
Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
11.217
12.269
Sa\u00fade e atividades de servi\u00e7os coletivos
4.974
\u2014
Atividades art\u00edsticas, desportivas e recreativas
7.058
10.406
Outros servi\u00e7os
3.665
4.095
Outras atividades internacionais
38.900
65.780
1.908.354
1.500.962
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
11.977
\u2014
Eletricidade e g\u00e1s
99.846
88.873
\u00c1gua
\u2014
39.704
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
437.378
460.781
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
346.117
119.297
895.318
708.655
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
14.775.464
10.825.965
15.670.782
11.534.620
17.579.136
13.035.582
A an\u00e1lise da carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida reestruturados, por setor de atividade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
Cr\u00e9dito
reestruturado
Imparidade
Cr\u00e9dito
l\u00edquido
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados
a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas e tabaco
7.711
(126)
7.585
\u2014
\u2014
\u2014
Qu\u00edmicas
\u2014
\u2014
\u2014
5.062
(101)
4.961
Servi\u00e7os
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os
\u00a0 de apoio
10.311
(90)
10.221
10.604
(132)
10.472
18.022
(216)
17.806
15.666
(233)
15.433
Os movimentos da imparidade para t\u00edtulos de d\u00edvida s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Saldo em 1 de janeiro
4.676
7.059
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio em margem financeira
2
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
3.991
8
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
\u2014
(2.393)
Diferen\u00e7as cambiais
(1)
2
Saldo no final do exerc\u00edcio
8.668
4.676
T\u00edtulos de d\u00edvida detidos n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Saldo em 1 de janeiro
9.563
8.743
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
9.323
3.329
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 11)
(688)
(2.779)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.282)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(196)
270
Saldo no final do exerc\u00edcio
16.720
9.563
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es
232.866
53.799
Medium term notes (MTNs)
2.347.610
1.347.967
Securitiza\u00e7\u00f5es
121.933
142.062
2.702.409
1.543.828
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto de opera\u00e7\u00f5es de cobertura
(22.873)
(66.860)
Custos / (proveitos) diferidos
(11.142)
(12.523)
Juros a pagar
44.288
17.641
2.712.682
1.482.086
Em 31 de dezembro de 2023 os Empr\u00e9stimos obrigacionistas emitidos pelo Grupo, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Denomina\u00e7\u00e3o
Taxa de juro
Banco Comercial Portugu\u00eas:
Bcp 6NC5 Senior Preferred EUR
500MN NG - MTN 856
fevereiro, 2021
fevereiro, 2027
Taxa fixa 1,125% ano at\u00e9
fev-26 /depois Euribor 3M + Taxa
vari\u00e1vel 1,55%
500.000
509.986
Bcp 1.75% Eur 500M 6.5Nc5.5 Social
Senior Preferred Notes - Mtn 857
outubro, 2021
abril, 2028
Taxa fixa 1,75% ano at\u00e9 abr-27/
depois + Euribor 3M
500.000
466.298
BCP2022 MTN 859 BCP Senior
Preferred Notes OCT 2025
outubro, 2022
outubro, 2025
Taxa fixa 8,5% at\u00e9 outubro 2024;
depois 5,547% 2% + Euribor 3M
350.000
353.061
BCP2023 MTN 861 BCP Senior
Preferred Notes OCT 2026
outubro, 2023
outubro, 2026
Taxa fixa 5,625% at\u00e9 out2025;
depois 1,90% + Euribor3M
500.000
505.554
BCP Fin.Bank - EUR 10 M (*)
mar\u00e7o, 2004
mar\u00e7o, 2024
Taxa fixa de 5,01%
300
311
Magellan Mortgages n.\u00ba 3:
Mbs Magellan Mortgages S 3 Cl.A
junho, 2005
maio, 2058
Euribor 3M + 0,26%
120.348
112.165
Mbs Magellan Mortgages S.3 Cl.B
junho, 2005
maio, 2058
Euribor 3M + 0,38%
621
579
Mbs Magellan Mortgages S. 3 Cl.C
junho, 2005
maio, 2058
Euribor 3M + 0,58%
964
900
Bank Millennium:
Bank Millennium - BMCN_012040
dezembro, 2022
janeiro, 2040
Wibor 3m 7,05%+1,39% = 19,57%
55.828
57.863
Millennium Leasing CLN 23-38
julho, 2023
outubro, 2038
Wibor 3m 6,85%+11,75% \u00a0= 18,6%
64.461
66.739
Bank Millennium - MILP-2027/09
setembro, 2023
setembro, 2027
Taxa fixa 9,875%
499.945
525.473
Bank Millennium - BMCN_082036
dezembro, 2023
agosto, 2036
Wibor 3m 5,85%+12,30%\u00a0= 18,15%
112.577
113.753
2.712.682
(*) No \u00faltimo trimestre de 2023, o emissor foi substitu\u00eddo pelo Banco Comercial Portugu\u00eas
A an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente das emiss\u00f5es, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Obriga\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
238.355
238.355
Medium term notes (MTNs)
\u2014
311
\u2014
2.360.372
\u2014
2.360.683
Securitiza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
113.644
113.644
\u2014
311
\u2014
2.360.372
351.999
2.712.682
A an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente das emiss\u00f5es, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Obriga\u00e7\u00f5es
2.008
\u2014
\u2014
\u2014
52.066
54.074
Medium term notes (MTNs)
\u2014
\u2014
\u2014
852.706
443.148
1.295.854
Securitiza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
132.158
132.158
2.008
\u2014
\u2014
852.706
627.372
1.482.086
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justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
As rubricas de Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
53.432
51.540
\u00a0 \u00a0 Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
376.244
822.904
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor
4.454
20.929
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
280.558
311.404
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
182.242
220.346
467.254
552.679
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
32.004
\u2014
32.004
\u2014
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Instrumentos de d\u00edvida
10.809.872
7.434.152
Instrumentos de capital
24.419
27.401
10.834.291
7.461.553
12.156.453
8.780.829
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Designados ao
justo valor
atrav\u00e9s de
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de
outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
20.312
\u2014
32.004
1.950.559
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
25.452
\u2014
\u2014
3.435.176
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
50
\u2014
403.971
404.021
\u00a0 Estrangeiros
10.395
\u2014
\u2014
1.120.454
1.130.849
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e
Bancos Centrais)
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
192.741
\u2014
\u2014
3.899.712
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
23.498
\u2014
\u2014
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
257.010
\u2014
\u2014
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
355.526
280.558
32.004
10.809.872
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
15.335
\u2014
8.067
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
166.907
\u2014
\u2014
166.907
Outros t\u00edtulos (d)
53.262
\u2014
\u2014
\u2014
53.262
53.432
182.242
\u2014
24.419
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
\u2014
\u2014
\u2014
413.946
822.904
462.800
32.004
10.834.291
12.151.999
N\u00edvel 1
405.585
\u2014
32.004
8.301.377
8.738.966
N\u00edvel 2
84.614
\u2014
\u2014
2.431.483
2.516.097
N\u00edvel 3
332.705
462.800
\u2014
101.431
896.936
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 52.854.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
As carteiras s\u00e3o registadas ao justo valor, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C. Conforme
disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o descritos na
nota 49.
A rubrica Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o inclui obriga\u00e7\u00f5es emitidas com diferentes n\u00edveis de subordina\u00e7\u00e3o,
associadas \u00e0 opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o tradicional Magellan Mortgages No. 4, referida na nota 1 D, no montante de
Euros 66.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 74.000).
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica C1.1.3 relativa \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o de ativos financeiros, os t\u00edtulos registados na
rubrica Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados encontram-se cobertos pelos \u201cCertificados
Obriga\u00e7\u00f5es Tesouro Outubro 2025\u201c emitidos pelo Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. que est\u00e3o registados em Passivos
financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (nota 38).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
21.450
\u2014
2.448.636
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
8.353
\u2014
2.916.098
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
51
542.765
542.816
\u00a0 Estrangeiros
74
\u2014
897.146
897.220
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos
Centrais)
\u00a0 Nacionais
308.936
\u2014
993
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
\u2014
628.514
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
19.387
\u2014
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
291.966
\u2014
291.966
338.813
311.404
7.434.152
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiras
24
27.550
8.590
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
192.796
\u2014
192.796
Outros t\u00edtulos (d)
51.516
\u2014
\u2014
51.516
51.540
220.346
27.401
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
376.244
\u2014
\u2014
376.244
766.597
531.750
7.461.553
8.759.900
N\u00edvel 1
389.954
\u2014
6.489.282
6.879.236
N\u00edvel 2
81.347
\u2014
862.566
943.913
N\u00edvel 3
295.296
531.750
109.705
936.751
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 51.191.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
Os movimentos da imparidade, em balan\u00e7o, da carteira de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
1.067
1.092
Transfer\u00eancias para varia\u00e7\u00f5es de justo valor (nota 43)
(1.322)
5.024
Dota\u00e7\u00e3o por resultados (nota 12)
2.641
545
Revers\u00e3o por resultados (nota 12)
(1.319)
(5.569)
Diferen\u00e7as cambiais
83
(25)
Saldo no final do exerc\u00edcio
1.150
1.067
A imparidade acumulada relativo ao risco cr\u00e9dito associada \u00e0 carteira de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral ascende a Euros 6.272.000 e encontra-se registada por contrapartida da rubrica Reservas de
justo valor (31\u00a0dezembro 2022: Euros 5.270.000).
A an\u00e1lise dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro
de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Custo
amortizado (a)
Ajustamentos
de cobertura de
justo valor
(nota 43)
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
(nota 43)
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.071.760
(78.556)
(42.645)
1.950.559
\u00a0 Estrangeiros
3.452.443
6.501
(23.768)
3.435.176
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
412.309
(9.040)
702
403.971
\u00a0 Estrangeiros
1.182.733
(49.114)
(13.165)
1.120.454
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos Centrais)
\u00a0 Estrangeiros
3.896.162
\u2014
3.550
3.899.712
11.015.407
(130.209)
(75.326)
10.809.872
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
23.253
\u2014
(6.901)
16.352
\u00a0 Estrangeiros
4.913
\u2014
3.154
8.067
28.166
\u2014
(3.747)
24.419
11.043.573
(130.209)
(79.073)
10.834.291
(a) Inclui juro corrido e imparidade acumulada para t\u00edtulos de d\u00edvida classificados em ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral, nos termos previstos pela IFRS 9, e de acordo com os requisitos definidos na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
A an\u00e1lise dos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro
de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Custo
amortizado (a)
Ajustamentos de
cobertura de justo
valor (nota 43)
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
(nota 43)
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.721.263
(182.643)
(89.984)
2.448.636
\u00a0 Estrangeiros
3.007.189
\u2014
(91.091)
2.916.098
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
566.480
(19.099)
(4.616)
542.765
\u00a0 Estrangeiros
1.023.516
(83.632)
(42.738)
897.146
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos Centrais)
\u00a0 Nacionais
994
\u2014
(1)
993
\u00a0 Estrangeiros
628.509
\u2014
5
628.514
7.947.951
(285.374)
(228.425)
7.434.152
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
33.448
\u2014
(14.637)
18.811
\u00a0 Estrangeiros
19.799
\u2014
(11.209)
8.590
53.247
\u2014
(25.846)
27.401
8.001.198
(285.374)
(254.271)
7.461.553
(a) Inclui juro corrido e imparidade acumulada para t\u00edtulos de d\u00edvida classificados em ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral, nos termos previstos pela IFRS 9, e de acordo com os requisitos definidos na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
1.973.284
29.591
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
3.448.941
\u2014
11.687
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
279.580
59.064
65.377
404.021
\u00a0 Estrangeiros
1.130.849
\u2014
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
1.749.627
2.342.826
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
257.010
257.010
Papel comercial
\u2014
\u2014
2.965
2.965
8.685.942
2.431.481
360.537
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
\u2014
23.402
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
52.854
\u2014
408
53.262
53.024
\u2014
207.069
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
84.616
329.330
413.946
8.738.966
2.516.097
896.936
12.151.999
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.336.787
133.299
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
2.908.924
\u2014
15.527
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
416.374
57.212
69.230
542.816
\u00a0 Estrangeiros
853.605
43.615
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
309.929
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
628.514
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
291.966
291.966
6.825.619
862.640
396.110
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
2.402
\u2014
16.409
18.811
\u00a0 Estrangeiros
24
\u2014
36.140
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.191
\u2014
325
51.516
53.617
\u2014
245.670
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
81.273
294.971
376.244
6.879.236
943.913
936.751
8.759.900
Conforme disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o
descritos na nota 49.
A rubrica Instrumentos de d\u00edvida - Unidades de participa\u00e7\u00e3o classificadas no n\u00edvel 3, inclui unidades de participa\u00e7\u00e3o em
fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o (descritos na nota 47), cujo valor contabil\u00edstico resultou da \u00faltima comunica\u00e7\u00e3o, por parte da
respetiva Sociedade Gestora, do Valor L\u00edquido Global do Fundo (NAV), ap\u00f3s a considera\u00e7\u00e3o dos efeitos resultantes das
\u00faltimas auditorias efetuadas. O patrim\u00f3nio desses fundos resulta de um conjunto diversificado de ativos e passivos
valorizados, nas respetivas contas, ao justo valor determinado com base em metodologias internas utilizadas pela
sociedade gestora.
Os instrumentos classificados no n\u00edvel 3 t\u00eam associadas perdas l\u00edquidas n\u00e3o realizadas no montante de Euros 856.000
(31\u00a0dezembro 2022: perdas de Euros 15.429.000) registadas em Outro rendimento integral. O montante de imparidade
registado para estes t\u00edtulos ascende a Euros 1.150.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 1.067.000).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por prazo residual
at\u00e9 \u00e0 maturidade, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
324
30.653
1.600.329
371.569
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
65.904
501.611
2.638.954
254.159
\u2014
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de
outros emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
56.316
319.417
28.288
\u2014
404.021
\u00a0 Estrangeiros
31.846
140.832
644.363
313.808
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos da
d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
49.648
54.013
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
2.416.524
1.675.929
\u2014
\u2014
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
6.404
3.067
205.191
37.142
5.206
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
2.573.615
2.462.421
5.408.254
1.004.966
28.704
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
16.494
16.494
\u00a0 Estrangeiras
23.430
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
53.262
53.262
260.093
260.093
2.573.615
2.462.421
5.408.254
1.004.966
288.797
11.738.053
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por prazo residual
at\u00e9 \u00e0 maturidade, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
\u2014
8.267
2.172.623
289.196
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
416.699
493.389
1.863.833
150.530
\u2014
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de
outros emissores
\u00a0 Nacionais
163.229
58.247
300.962
20.378
\u2014
542.816
\u00a0 Estrangeiros
4.414
13.732
457.154
421.920
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos da
d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
128.349
181.580
\u2014
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
56.638
571.876
\u2014
\u2014
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
5.942
38.534
202.152
39.863
5.475
291.966
775.271
1.365.625
4.996.724
921.887
24.862
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiros
36.164
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.516
51.516
299.287
299.287
775.271
1.365.625
4.996.724
921.887
324.149
8.383.656
A rubrica Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados -
Cr\u00e9ditos a clientes ao justo valor \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Cr\u00e9dito sem garantias
2.688
17.217
Cr\u00e9dito vencido - menos de 90 dias
106
554
Cr\u00e9dito vencido - mais de 90 dias
1.660
3.158
4.454
20.929
A rubrica Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor corresponde, essencialmente, a cr\u00e9dito ao consumo. A an\u00e1lise da rubrica, por
prazo de maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
318
1.733
3 meses at\u00e9 1 ano
1.452
6.220
1 ano at\u00e9 5 anos
918
9.264
Dura\u00e7\u00e3o indeterminada
1.766
3.712
4.454
20.929
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e os
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por setor de
atividade, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Obriga\u00e7\u00f5es e
Bilhetes do Tesouro
A\u00e7\u00f5es
Outros ativos
financeiros
Total
Ind\u00fastrias Extrativas
\u2014
6
\u2014
6
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
47.416
\u2014
\u2014
47.416
Qu\u00edmicas
7.952
2
\u2014
7.954
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
2.477
8
\u2014
2.485
Eletricidade e g\u00e1s
70.806
\u2014
\u2014
70.806
\u00c1gua
5.025
\u2014
\u2014
5.025
Constru\u00e7\u00e3o
\u2014
145
\u2014
145
Com\u00e9rcio por grosso
7.067
238
\u2014
7.305
Transportes
43.767
\u2014
\u2014
43.767
Telecomunica\u00e7\u00f5es
39.126
4.553
\u2014
43.679
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
3.510.636
52.163
476.771
4.039.570
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
111.525
131
\u2014
111.656
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
24.216
6.149
\u2014
30.365
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
10.645
\u2014
408
11.053
\u00a0 Outros servi\u00e7os
\u2014
26
\u2014
26
Outras atividades internacionais
\u2014
1
\u2014
1
3.880.658
63.422
477.179
4.421.259
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
7.316.794
\u2014
\u2014
7.316.794
11.197.452
63.422
477.179
11.738.053
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor e os
derivados de negocia\u00e7\u00e3o) e dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, por setor de
atividade, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es e
Bilhetes do Tesouro
A\u00e7\u00f5es
Outros ativos
financeiros
Total
Ind\u00fastrias Extrativas
\u2014
5
\u2014
5
Papel, artes gr\u00e1ficas e editoras
45.562
2
\u2014
45.564
Qu\u00edmicas
\u2014
2
\u2014
2
M\u00e1quinas, equipamento e metalurgias de base
2.302
6
\u2014
2.308
Eletricidade e g\u00e1s
44.627
\u2014
\u2014
44.627
\u00c1gua
9.460
\u2014
\u2014
9.460
Constru\u00e7\u00e3o
4.934
2
\u2014
4.936
Com\u00e9rcio a retalho
20.503
2
\u2014
20.505
Com\u00e9rcio por grosso
6.456
260
\u2014
6.716
Restaurantes e Hot\u00e9is
\u2014
1.401
\u2014
1.401
Transportes
29.491
\u2014
\u2014
29.491
Telecomunica\u00e7\u00f5es
38.869
4.401
\u2014
43.270
Servi\u00e7os
\u00a0 Intermedia\u00e7\u00e3o financeira
1.533.154
54.477
532.567
2.120.198
\u00a0 Atividades de consultoria, cient\u00edficas e t\u00e9cnicas
303.036
103
\u2014
303.139
\u00a0 Atividades administrativas e servi\u00e7os de apoio
26.691
8.629
\u2014
35.320
\u00a0 Administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica
\u2014
\u2014
325
325
\u00a0 Outros servi\u00e7os
3.465
5.054
3.386
11.905
Outras atividades internacionais
\u2014
18
\u2014
18
2.068.550
74.362
536.278
2.679.190
T\u00edtulos de emissores p\u00fablicos
5.704.466
\u2014
\u2014
5.704.466
7.773.016
74.362
536.278
8.383.656
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
885.425
602.395
4.038.102
5.525.922
56.115
49.956
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
13.750
32.876
295.120
341.746
2.824
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
13.750
32.876
295.121
341.747
\u2014
2.779
912.925
668.147
4.628.343
6.209.415
58.939
52.735
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
246.896
109.064
6.591
362.551
3.855
9.235
Swaps de moeda
1.386.897
437.757
7.327
1.831.981
16.822
26.780
Outros contratos cambiais (Spot)
107.251
\u2014
\u2014
107.251
\u2014
\u2014
1.741.044
546.821
13.918
2.301.783
20.677
36.015
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
815.184
1.572.063
228.377
2.615.624
5.004
19.865
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
117.574
482.355
199.637
799.566
95.945
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
779.957
17.699
1.910
799.566
\u2014
97.923
1.712.715
2.072.117
429.924
4.214.756
100.949
117.788
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
Derivados de commodities:
Transacionados em Bolsa:
Futuros de commodities
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
4.366.684
3.287.085
5.430.292
13.084.061
413.946
206.761
dos quais: Derivados embutidos
\u2014
\u2014
771.103
771.103
\u2014
95.357
Bolsa
\u2014
\u2014
919.704
919.704
\u2014
\u2014
4.366.684
3.287.085
6.349.996
14.003.765
413.946
206.761
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
79.053
233.349
3.425.079
3.737.481
53.994
119.637
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
\u2014
133.738
88.199
221.937
6.668
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
\u2014
133.738
88.200
221.938
\u2014
6.555
79.053
500.825
3.601.478
4.181.356
60.662
126.192
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
222.128
253.830
9.349
485.307
6.013
9.418
Swaps de moeda
1.580.200
198.362
8.256
1.786.818
14.081
23.245
1.802.328
452.192
17.605
2.272.125
20.094
32.663
Derivados de moeda e de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de moeda e de taxa de juro (CIRS)
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
\u2014
523.118
459.431
982.549
\u2014
27.193
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
\u2014
597.213
597.213
\u2014
53.487
\u2014
523.118
1.056.644
1.579.762
\u2014
80.680
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
835.835
835.835
\u2014
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
\u2014
59.735
533.092
592.827
53.707
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
4.636
11.945
16.581
\u2014
859
\u2014
64.371
1.380.872
1.445.243
53.707
859
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
2.000
\u2014
395.831
397.831
241.349
\u2014
Outros derivados de cr\u00e9dito (venda)
\u2014
\u2014
4.351
4.351
\u2014
\u2014
2.000
\u2014
400.182
402.182
241.349
\u2014
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.983.558
1.476.135
5.075.909
8.535.602
322.537
239.625
dos quais: Derivados embutidos
2.000
\u2014
576.242
\u2014
\u2014
53.495
Bolsa
\u2014
64.371
1.447.760
1.512.131
53.707
859
1.983.558
1.540.506
6.523.669
10.047.733
376.244
240.484
A m\u00e9dia das taxas de refer\u00eancia da curva de rendimentos obtida a partir das cota\u00e7\u00f5es de mercado das diferentes
moedas utilizada no apuramento do justo valor das emiss\u00f5es, \u00e9 analisado conforme segue:
2023
2022 (reexpresso)
EUR
PLN
EUR
PLN
Colocadas no mercado institucional
Subordinadas
4,98%
0,00%
9,33%
0,00%
S\u00e9nior
0,04%
0,00%
0,19%
0,00%
Colocadas no retalho
S\u00e9nior e colateralizadas
2,36%
0,04%
3,37%
6,19%
No quadro seguinte apresenta-se a tabela com as taxas de juro utilizadas no apuramento das curvas de taxa de juro das
principais moedas, nomeadamente EUR, USD, GBP e PLN utilizadas para a determina\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos e
passivos financeiros do Grupo:
2023
2022 (reexpresso)
EUR
USD
GBP
PLN
EUR
USD
GBP
PLN
1 dia
3,93 %
5,28 %
5,20 %
5,74 %
2,00 %
4,45 %
3,55 %
6,76 %
7 dias
3,93 %
5,29 %
5,22 %
5,74 %
2,00 %
4,47 %
3,58 %
6,76 %
1 m\u00eas
3,96 %
5,37 %
5,25 %
5,70 %
2,04 %
4,57 %
3,67 %
6,83 %
2 meses
3,98 %
5,41 %
5,29 %
5,74 %
2,13 %
4,66 %
3,80 %
6,87 %
3 meses
3,97 %
5,44 %
5,32 %
5,78 %
2,25 %
4,77 %
3,91 %
6,92 %
6 meses
3,86 %
5,37 %
5,34 %
5,72 %
2,73 %
5,07 %
4,32 %
7,04 %
9 meses
3,75 %
5,33 %
5,29 %
5,71 %
3,11 %
5,28 %
4,65 %
7,09 %
1 ano
3,45 %
5,05 %
5,25 %
5,50 %
3,26 %
5,11 %
4,87 %
7,35 %
2 anos
2,81 %
4,37 %
4,28 %
4,94 %
3,39 %
4,69 %
4,69 %
6,97 %
3 anos
2,56 %
4,04 %
3,94 %
4,62 %
3,31 %
4,33 %
4,56 %
6,53 %
5 anos
2,43 %
3,81 %
3,63 %
4,41 %
3,23 %
4,02 %
4,33 %
6,20 %
7 anos
2,44 %
3,75 %
3,53 %
4,41 %
3,19 %
3,89 %
4,14 %
6,13 %
10 anos
2,50 %
3,74 %
3,54 %
4,49 %
3,21 %
3,82 %
3,99 %
6,20 %
15 anos
2,56 %
3,76 %
3,63 %
4,66 %
3,14 %
3,79 %
3,91 %
6,45 %
20 anos
2,51 %
3,74 %
3,66 %
4,75 %
2,93 %
3,72 %
3,84 %
6,49 %
30 anos
2,33 %
3,57 %
3,61 %
4,75 %
2,54 %
3,48 %
3,70 %
6,49 %
O quadro seguinte resume, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus justos valores com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo
valor atrav\u00e9s
de resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Custo
amortizado
Valor
contabil\u00edstico
Justo
valor
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
\u2014
\u2014
4.545.526
4.545.526
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
337.687
337.687
337.687
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
908.477
908.477
904.728
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes (i)
\u2014
\u2014
53.305.159
53.305.159
52.389.825
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
17.579.136
17.579.136
17.260.082
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
822.904
\u2014
\u2014
822.904
822.904
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
467.254
\u2014
\u2014
467.254
467.254
\u00a0 Ativos financeiros designados ao
\u00a0 justo valor atrav\u00e9s de resultados
32.004
\u2014
\u2014
32.004
32.004
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral
\u2014
10.834.291
\u2014
10.834.291
10.834.291
Derivados de cobertura (ii)
40.628
\u2014
\u2014
40.628
40.628
1.362.790
10.834.291
76.675.985
88.873.066
87.634.929
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
829.126
829.126
820.805
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos (i)
\u2014
\u2014
75.606.813
75.606.813
75.460.202
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos (i)
\u2014
\u2014
2.712.682
2.712.682
2.831.229
\u00a0 Passivos subordinados (i)
\u2014
\u2014
1.397.425
1.397.425
1.456.002
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
207.387
\u2014
\u2014
207.387
207.387
\u00a0 Passivos financeiros designados
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
3.608.487
\u2014
\u2014
3.608.487
3.608.487
Derivados de cobertura (ii)
67.825
\u2014
\u2014
67.825
67.825
3.883.699
\u2014
80.546.046
84.429.745
84.451.937
(i) - O valor contabil\u00edstico inclui o efeito dos ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura;
(ii) - Inclui uma parte que \u00e9 reconhecida em reservas no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura de fluxos de caixa.
O Banco inclui na coluna Valor contabil\u00edstico da rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de divida a
varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco coberto (risco de taxa de juro) para os t\u00edtulos em que o
Banco est\u00e1 a aplicar contabilidade de cobertura de justo valor.
At\u00e9 31 de dezembro de 2022, a coluna \"Justo valor\" da rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de divida
correspondia ao justo valor acrescido da varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco coberto (risco
de taxa de juro) para os t\u00edtulos em que o Banco estava a aplicar contabilidade de cobertura de justo valor. Deste modo,
at\u00e9 31 de dezembro de 2022, o diferencial entre as duas colunas apresentadas (Valor contabil\u00edstico e Justo valor)
correspondia \u00e0s valias potenciais nos t\u00edtulos de d\u00edvida registados contabilisticamente ao custo amortizado n\u00e3o
considerando os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura (alternativamente face ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o
inicial). A partir de 30 de junho de 2023, para estes instrumentas, o Banco passou a aplicar uma defini\u00e7\u00e3o estrita de
Justo valor, deixando de acrescer ao justo valor a varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco
coberto.\u00a0 Deste modo, a partir dessa data, o diferencial entre as duas colunas anteriormente referidas (Valor
contabil\u00edstico e Justo valor) corresponde \u00e0s valias potenciais nos t\u00edtulos de d\u00edvida registados contabilisticamente ao
custo amortizado ap\u00f3s considerados os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura. De modo a assegurar a
consist\u00eancia e comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o divulgada, a informa\u00e7\u00e3o relativa a 31 de dezembro de 2022 foi
apresentada consistentemente com o aplicado com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023.
O quadro seguinte resume, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus justos valores com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo
valor atrav\u00e9s
de resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Custo
amortizado
Valor
contabil\u00edstico
Justo
valor
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
\u2014
\u2014
6.022.001
6.022.001
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
213.460
213.460
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
963.434
963.434
953.643
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes (i)
\u2014
\u2014
54.675.793
54.675.793
53.436.993
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
13.035.582
13.035.582
12.248.074
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
766.597
\u2014
\u2014
766.597
766.597
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
552.679
\u2014
\u2014
552.679
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral
\u2014
7.461.553
\u2014
7.461.553
7.461.553
Derivados de cobertura (ii)
59.703
\u2014
\u2014
59.703
59.703
1.378.979
7.461.553
74.910.270
83.750.802
81.714.703
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
1.468.360
1.468.360
1.453.270
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos (i)
\u2014
\u2014
75.430.143
75.430.143
75.129.795
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos (i)
\u2014
\u2014
1.482.086
1.482.086
1.554.561
\u00a0 Passivos subordinados (i)
\u2014
\u2014
1.333.056
1.333.056
1.305.013
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
241.506
\u2014
\u2014
241.506
241.506
\u00a0 Passivos financeiros designados
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
1.817.678
\u2014
\u2014
1.817.678
1.817.678
Derivados de cobertura (ii)
178.000
\u2014
\u2014
178.000
178.000
2.237.184
\u2014
79.713.645
81.950.829
81.679.823
(i) - O valor contabil\u00edstico inclui o efeito dos ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura;
(ii) - Inclui uma parte que \u00e9 reconhecida em reservas no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura de fluxos de caixa.
O quadro seguinte resume, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus
justos valores com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
4.545.526
\u2014
\u2014
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
337.687
\u2014
\u2014
337.687
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
904.728
904.728
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes
\u2014
\u2014
52.389.825
52.389.825
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
13.626.971
935.239
2.697.872
17.260.082
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
405.585
84.614
332.705
822.904
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u2014
\u2014
467.254
467.254
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
32.004
\u2014
\u2014
32.004
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
8.301.377
2.431.483
101.431
10.834.291
Derivados de cobertura
\u2014
40.628
\u2014
40.628
27.249.150
3.491.964
56.893.815
87.634.929
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
820.805
820.805
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
\u2014
\u2014
75.460.202
75.460.202
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
\u2014
\u2014
2.831.229
2.831.229
\u00a0 Passivos subordinados
\u2014
\u2014
1.456.002
1.456.002
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
108.767
98.620
207.387
\u00a0 Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
989.703
\u2014
2.618.784
3.608.487
Derivados de cobertura
\u2014
67.825
\u2014
67.825
989.703
176.592
83.285.642
84.451.937
O quadro seguinte resume, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus
justos valores com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
6.022.001
\u2014
\u2014
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
213.460
\u2014
\u2014
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
953.643
953.643
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes
\u2014
\u2014
53.436.993
53.436.993
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
9.462.042
694.560
2.091.472
12.248.074
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
389.954
81.347
295.296
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u2014
\u2014
552.679
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
6.489.282
862.566
109.705
7.461.553
Derivados de cobertura
\u2014
59.703
\u2014
59.703
22.576.739
1.698.176
57.439.788
81.714.703
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
1.453.270
1.453.270
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
\u2014
\u2014
75.129.795
75.129.795
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
\u2014
\u2014
1.554.561
1.554.561
\u00a0 Passivos subordinados
\u2014
\u2014
1.305.013
1.305.013
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
186.130
55.376
241.506
\u00a0 Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
850.681
\u2014
966.997
1.817.678
Derivados de cobertura
\u2014
178.000
\u2014
178.000
850.681
364.130
80.465.012
81.679.823
Para os ativos e passivos financeiros registados no balan\u00e7o ao justo valor classificados como n\u00edvel 3, o movimento
ocorrido durante o exerc\u00edcio de 2023 \u00e9 apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
n\u00e3o detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao
justo valor atrav\u00e9s
de resultados
ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Passivos
financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o (*)
Saldo em 1 de janeiro
295.296
552.679
109.705
54.354
Ganhos / (perdas) reconhecidos em resultados
\u00a0 Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
11.032
(5.722)
\u2014
203
\u00a0 Resultados em margem financeira
(31)
2.202
\u2014
\u2014
Compras / (Vendas, reembolsos ou amortiza\u00e7\u00f5es)
26.408
(86.915)
(14.487)
43.437
Ganhos / (perdas) reconhecidos em reservas
\u2014
\u2014
6.124
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
\u2014
5.010
(626)
\u2014
Acr\u00e9scimos de juros
\u2014
\u2014
715
\u2014
Saldo em 31 de dezembro
332.705
467.254
101.431
97.994
(*) N\u00e3o inclui vendas a descoberto no montante de Euros 626.000 (nota 37).
Para os ativos e passivos financeiros registados no balan\u00e7o ao justo valor classificados como n\u00edvel 3, o movimento
ocorrido durante o exerc\u00edcio de 2022 \u00e9 apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
n\u00e3o detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao
justo valor atrav\u00e9s
de resultados
ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Passivos
financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o (*)
Saldo em 1 de janeiro
263.157
990.938
123.944
6.576
Ganhos / (perdas) reconhecidos em resultados
\u00a0 Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
(10.027)
(90.286)
\u2014
47.221
\u00a0 Resultados em margem financeira
\u2014
6.109
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancias entre n\u00edveis
(1.860)
\u2014
\u2014
(145)
Compras / (Vendas, reembolsos ou amortiza\u00e7\u00f5es)
44.028
(351.744)
(11.130)
702
Ganhos / (perdas) reconhecidos em reservas
\u2014
\u2014
(4.138)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
\u2014
(2.338)
1.061
\u2014
Acr\u00e9scimos de juros
(2)
\u2014
(32)
\u2014
Saldo em 31 de dezembro
295.296
552.679
109.705
54.354
(*) N\u00e3o inclui vendas a descoberto no montante de Euros 1.022.000 (nota 37).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-658": { "value": "
As rubricas de Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
53.432
51.540
\u00a0 \u00a0 Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
376.244
822.904
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Cr\u00e9dito a clientes ao justo valor
4.454
20.929
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
280.558
311.404
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
182.242
220.346
467.254
552.679
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
32.004
\u2014
32.004
\u2014
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Instrumentos de d\u00edvida
10.809.872
7.434.152
Instrumentos de capital
24.419
27.401
10.834.291
7.461.553
12.156.453
8.780.829
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Designados ao
justo valor
atrav\u00e9s de
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de
outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
20.312
\u2014
32.004
1.950.559
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
25.452
\u2014
\u2014
3.435.176
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
50
\u2014
403.971
404.021
\u00a0 Estrangeiros
10.395
\u2014
\u2014
1.120.454
1.130.849
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e
Bancos Centrais)
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
192.741
\u2014
\u2014
3.899.712
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
23.498
\u2014
\u2014
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
257.010
\u2014
\u2014
257.010
Papel comercial
2.965
\u2014
\u2014
\u2014
2.965
355.526
280.558
32.004
10.809.872
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
15.335
\u2014
8.067
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
166.907
\u2014
\u2014
166.907
Outros t\u00edtulos (d)
53.262
\u2014
\u2014
\u2014
53.262
53.432
182.242
\u2014
24.419
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
413.946
\u2014
\u2014
\u2014
413.946
822.904
462.800
32.004
10.834.291
12.151.999
N\u00edvel 1
405.585
\u2014
32.004
8.301.377
8.738.966
N\u00edvel 2
84.614
\u2014
\u2014
2.431.483
2.516.097
N\u00edvel 3
332.705
462.800
\u2014
101.431
896.936
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 52.854.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
As carteiras s\u00e3o registadas ao justo valor, de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C. Conforme
disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o descritos na
nota 49.
A rubrica Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o inclui obriga\u00e7\u00f5es emitidas com diferentes n\u00edveis de subordina\u00e7\u00e3o,
associadas \u00e0 opera\u00e7\u00e3o de securitiza\u00e7\u00e3o tradicional Magellan Mortgages No. 4, referida na nota 1 D, no montante de
Euros 66.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 74.000).
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica C1.1.3 relativa \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o de ativos financeiros, os t\u00edtulos registados na
rubrica Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados encontram-se cobertos pelos \u201cCertificados
Obriga\u00e7\u00f5es Tesouro Outubro 2025\u201c emitidos pelo Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. que est\u00e3o registados em Passivos
financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (nota 38).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por tipologia de ativo, em
31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
N\u00e3o detidos
para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente
ao justo valor
atrav\u00e9s de\u00a0
resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
21.450
\u2014
2.448.636
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
8.353
\u2014
2.916.098
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros
emissores
\u00a0 Nacionais
\u2014
51
542.765
542.816
\u00a0 Estrangeiros
74
\u2014
897.146
897.220
Bilhetes do Tesouro (Emissores p\u00fablicos e Bancos
Centrais)
\u00a0 Nacionais
308.936
\u2014
993
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
\u2014
628.514
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras (a)
\u2014
19.387
\u2014
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (b)
\u2014
291.966
\u2014
291.966
338.813
311.404
7.434.152
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
\u2014
\u2014
18.811
18.811
\u00a0 Estrangeiras
24
27.550
8.590
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o (c)
\u2014
192.796
\u2014
192.796
Outros t\u00edtulos (d)
51.516
\u2014
\u2014
51.516
51.540
220.346
27.401
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
376.244
\u2014
\u2014
376.244
766.597
531.750
7.461.553
8.759.900
N\u00edvel 1
389.954
\u2014
6.489.282
6.879.236
N\u00edvel 2
81.347
\u2014
862.566
943.913
N\u00edvel 3
295.296
531.750
109.705
936.751
(a) Estas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital prevista na IAS 32.
(b) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o s\u00e3o consideradas instrumentos de d\u00edvida por n\u00e3o se enquadrarem na defini\u00e7\u00e3o de instrumentos de capital
prevista na IAS 32.
(c) Estas unidades de participa\u00e7\u00e3o foram consideradas instrumentos de capital de acordo com os termos previstos na IAS 32.
(d) Inclui o montante de\u00a0 Euros 51.191.000 em Exchange Traded Funds (ETFs).
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
1.973.284
29.591
\u2014
2.002.875
\u00a0 Estrangeiros
3.448.941
\u2014
11.687
3.460.628
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
279.580
59.064
65.377
404.021
\u00a0 Estrangeiros
1.130.849
\u2014
\u2014
1.130.849
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
103.661
\u2014
\u2014
103.661
\u00a0 Estrangeiros
1.749.627
2.342.826
\u2014
4.092.453
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
23.498
23.498
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
257.010
257.010
Papel comercial
\u2014
\u2014
2.965
2.965
8.685.942
2.431.481
360.537
11.477.960
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
142
\u2014
16.352
16.494
\u00a0 Estrangeiras
28
\u2014
23.402
23.430
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
166.907
166.907
Outros t\u00edtulos
52.854
\u2014
408
53.262
53.024
\u2014
207.069
260.093
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
84.616
329.330
413.946
8.738.966
2.516.097
896.936
12.151.999
A an\u00e1lise dos Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo o cr\u00e9dito a clientes ao justo valor) e
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, l\u00edquida de imparidade, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o,
com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Instrumentos de d\u00edvida
Obriga\u00e7\u00f5es de emissores p\u00fablicos
\u00a0 Nacionais
2.336.787
133.299
\u2014
2.470.086
\u00a0 Estrangeiros
2.908.924
\u2014
15.527
2.924.451
Obriga\u00e7\u00f5es de empresas p\u00fablicas e de outros emissores
\u00a0 Nacionais
416.374
57.212
69.230
542.816
\u00a0 Estrangeiros
853.605
43.615
\u2014
897.220
Bilhetes do Tesouro e outros t\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica
\u00a0 Nacionais
309.929
\u2014
\u2014
309.929
\u00a0 Estrangeiros
\u2014
628.514
\u2014
628.514
A\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras
\u2014
\u2014
19.387
19.387
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
291.966
291.966
6.825.619
862.640
396.110
8.084.369
Instrumentos de capital
A\u00e7\u00f5es de empresas
\u00a0 Nacionais
2.402
\u2014
16.409
18.811
\u00a0 Estrangeiros
24
\u2014
36.140
36.164
Unidades de participa\u00e7\u00e3o
\u2014
\u2014
192.796
192.796
Outros t\u00edtulos
51.191
\u2014
325
51.516
53.617
\u2014
245.670
299.287
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
81.273
294.971
376.244
6.879.236
943.913
936.751
8.759.900
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
885.425
602.395
4.038.102
5.525.922
56.115
49.956
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
13.750
32.876
295.120
341.746
2.824
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
13.750
32.876
295.121
341.747
\u2014
2.779
912.925
668.147
4.628.343
6.209.415
58.939
52.735
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
28.351
28.351
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
246.896
109.064
6.591
362.551
3.855
9.235
Swaps de moeda
1.386.897
437.757
7.327
1.831.981
16.822
26.780
Outros contratos cambiais (Spot)
107.251
\u2014
\u2014
107.251
\u2014
\u2014
1.741.044
546.821
13.918
2.301.783
20.677
36.015
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
815.184
1.572.063
228.377
2.615.624
5.004
19.865
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
117.574
482.355
199.637
799.566
95.945
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
779.957
17.699
1.910
799.566
\u2014
97.923
1.712.715
2.072.117
429.924
4.214.756
100.949
117.788
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
891.352
891.352
\u2014
\u2014
Derivados de commodities:
Transacionados em Bolsa:
Futuros de commodities
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
1
\u2014
\u2014
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
\u2014
\u2014
358.107
358.107
233.381
223
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
4.366.684
3.287.085
5.430.292
13.084.061
413.946
206.761
dos quais: Derivados embutidos
\u2014
\u2014
771.103
771.103
\u2014
95.357
Bolsa
\u2014
\u2014
919.704
919.704
\u2014
\u2014
4.366.684
3.287.085
6.349.996
14.003.765
413.946
206.761
A an\u00e1lise da carteira de derivados de negocia\u00e7\u00e3o, por maturidades, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Nocionais (prazo remanescente)
Justo valor
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas
meses e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
(nota 37)
Derivados de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
79.053
233.349
3.425.079
3.737.481
53.994
119.637
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (compra)
\u2014
133.738
88.199
221.937
6.668
\u2014
Op\u00e7\u00f5es de taxa de juro (venda)
\u2014
133.738
88.200
221.938
\u2014
6.555
79.053
500.825
3.601.478
4.181.356
60.662
126.192
Transacionados em Bolsa:
Futuros de taxa de juro
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
66.888
66.888
\u2014
\u2014
Derivados de moeda:
Mercado de balc\u00e3o:
Contratos a prazo de moeda (Fwd)
222.128
253.830
9.349
485.307
6.013
9.418
Swaps de moeda
1.580.200
198.362
8.256
1.786.818
14.081
23.245
1.802.328
452.192
17.605
2.272.125
20.094
32.663
Derivados de moeda e de taxa de juro:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de moeda e de taxa de juro (CIRS)
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
100.177
\u2014
\u2014
100.177
432
90
Derivados de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices:
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de a\u00e7\u00f5es/\u00edndices
\u2014
523.118
459.431
982.549
\u2014
27.193
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
\u2014
597.213
597.213
\u2014
53.487
\u2014
523.118
1.056.644
1.579.762
\u2014
80.680
Transacionados em Bolsa:
Futuros sobre a\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
835.835
835.835
\u2014
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (compra)
\u2014
59.735
533.092
592.827
53.707
\u2014
Op\u00e7\u00f5es a\u00e7\u00f5es/\u00edndices (venda)
\u2014
4.636
11.945
16.581
\u2014
859
\u2014
64.371
1.380.872
1.445.243
53.707
859
Derivados de cr\u00e9dito:
Mercado de balc\u00e3o:
Credit Default Swaps (CDS)
2.000
\u2014
395.831
397.831
241.349
\u2014
Outros derivados de cr\u00e9dito (venda)
\u2014
\u2014
4.351
4.351
\u2014
\u2014
2.000
\u2014
400.182
402.182
241.349
\u2014
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.983.558
1.476.135
5.075.909
8.535.602
322.537
239.625
dos quais: Derivados embutidos
2.000
\u2014
576.242
\u2014
\u2014
53.495
Bolsa
\u2014
64.371
1.447.760
1.512.131
53.707
859
1.983.558
1.540.506
6.523.669
10.047.733
376.244
240.484
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito residentes
51.793
49.228
Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito n\u00e3o residentes
128.467
170.045
Outras empresas residentes
179.312
131.477
Outras empresas n\u00e3o residentes
43.042
30.432
402.614
381.182
Imparidade
(46.355)
(66.263)
356.259
314.919
O valor dos investimentos em associadas, em 31 de dezembro de 2023, \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Imparidade para
Valor global
investimentos
Valor l\u00edquido
da participa\u00e7\u00e3o
em associadas
da participa\u00e7\u00e3o
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
114.767
\u2014
114.767
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
75.430
(28.344)
47.086
Banque BCP, S.A.S.
53.037
\u2014
53.037
SIBS, S.G.P.S, S.A.
64.545
\u2014
64.545
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
12.942
\u2014
12.942
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
51.793
\u2014
51.793
Webspectator Corporation
18.011
(18.011)
\u2014
Millennium Financial Services Sp. z o.o.
12.089
\u2014
12.089
402.614
(46.355)
356.259
Estes investimentos referem-se a entidades cujas a\u00e7\u00f5es n\u00e3o se encontram admitidas \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o em Bolsa. De acordo
com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, os referidos investimentos s\u00e3o mensurados pelo m\u00e9todo da
equival\u00eancia patrimonial.
O valor dos investimentos em associadas, em 31 de dezembro de 2022, \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Imparidade para
Valor global
investimentos
Valor l\u00edquido
da participa\u00e7\u00e3o
em associadas
da participa\u00e7\u00e3o
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
75.968
\u2014
75.968
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
119.180
(48.252)
70.928
Banque BCP, S.A.S.
50.865
\u2014
50.865
SIBS, S.G.P.S, S.A.
55.509
\u2014
55.509
Fidelidade Mo\u00e7ambique - Companhia de Seguros S.A.
12.421
\u2014
12.421
Unicre - Institui\u00e7\u00e3o Financeira de Cr\u00e9dito, S.A.
49.228
\u2014
49.228
Webspectator Corporation
18.011
(18.011)
\u2014
381.182
(66.263)
314.919
A rela\u00e7\u00e3o das empresas associadas que integram o per\u00edmetro do Grupo \u00e9 apresentada na nota 60, bem como os
principais indicadores das mais relevantes.
Os movimentos ocorridos na rubrica Imparidade para investimentos em associadas \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
66.263
78.268
Transfer\u00eancias de Outras provis\u00f5es (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.) (nota 39)
\u2014
5.000
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
\u2014
1.435
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade (Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.)
\u2014
(16.787)
Varia\u00e7\u00f5es cambiais
(19.908)
(1.653)
Saldo no final do exerc\u00edcio
46.355
66.263
De acordo com os requisitos definidos na IFRS 12 e considerando a sua relev\u00e2ncia, o movimento ocorrido no valor da
participa\u00e7\u00e3o no Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. \u00e9 analisado conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios das associadas em 1 de janeiro
70.928
60.203
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 relativo ao exerc\u00edcio:
\u00a0 Ativos n\u00e3o monet\u00e1rios l\u00edquidos do BMA
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Efeito das varia\u00e7\u00f5es cambiais (nota 43)
(3.417)
1.282
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Amortiza\u00e7\u00e3o do efeito da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 apurado em 31 de dezembro de 2018 (nota 15)
(268)
(423)
\u00a0 Goodwill associado ao investimento no BMA
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Efeito das varia\u00e7\u00f5es cambiais (nota 43)
(8.223)
2.810
\u00a0 Transfer\u00eancia de outras provis\u00f5es (nota 39)
\u2014
(5.000)
\u00a0 Imparidade para investimentos em associadas
\u2014
(1.436)
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio das associadas (nota 15)
2.977
2.431
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio anterior (nota 15)
\u2014
(2.924)
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP
3.182
99
Diferen\u00e7as cambiais
\u00a0 Efeito dos capitais pr\u00f3prios do BMA
(27.994)
8.814
\u00a0 Goodwill associado ao investimento no BMA
(10.007)
3.419
\u00a0 Imparidade para investimentos em associadas (nota 43)
19.908
1.653
Valor da participa\u00e7\u00e3o no final do exerc\u00edcio
47.086
70.928
De seguida apresentam-se as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A., preparadas de acordo com
as IFRS, modificadas pelos ajustamentos de consolida\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
13.097
10.693
Outro rendimento integral
13.996
435
Total de rendimento integral atribu\u00edvel a acionistas da associada
27.093
11.128
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 (*)
(1.180)
(1.861)
Atribu\u00edvel a acionistas da associada ajustada ao BCP GAAP
25.913
9.267
Atribu\u00edvel ao Grupo BCP
5.891
2.107
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
1.979.566
2.562.438
Ativos n\u00e3o financeiros
245.431
347.632
Passivos financeiros
(2.000.669)
(2.579.341)
Passivos n\u00e3o financeiros
(27.475)
(37.836)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada
196.853
292.893
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29 (*)
20.764
36.974
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada ajustados ao BCP GAAP
217.617
329.867
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo
49.474
74.994
Goodwill da opera\u00e7\u00e3o de fus\u00e3o
25.956
44.186
Imparidade para investimentos em associadas
(28.344)
(48.252)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo ajustadas de itens de consolida\u00e7\u00e3o
47.086
70.928
(*) O impacto da ado\u00e7\u00e3o da IAS 29 foi calculado desde a data da fus\u00e3o (abril 2016).
Os montantes apresentados n\u00e3o incluem os ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29. Tendo por base os
requisitos previstos na IAS 29, Angola foi considerada uma economia hiperinflacion\u00e1ria at\u00e9 31 de dezembro de 2018,
para efeitos de apresenta\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1
B6. Esta classifica\u00e7\u00e3o deixou de ser aplic\u00e1vel em 1 de janeiro de 2019.
De acordo com os requisitos definidos na IFRS 12 e considerando a sua relev\u00e2ncia, o movimento ocorrido no valor da
participa\u00e7\u00e3o do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. \u00e9 analisado conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios da associada em 1 de janeiro (antes da reexpress\u00e3o)
59.766
261.446
Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59):
\u00a0 1 janeiro 2022
(89.858)
(89.858)
\u00a0 Outro rendimento integral do ano de 2022
116.152
\u2014
\u00a0 Outras reservas do ano de 2022
19
\u2014
\u00a0 Resultado l\u00edquido do ano de 2022
(10.111)
\u2014
Apropria\u00e7\u00e3o dos capitais pr\u00f3prios da associada em 1 de janeiro (reexpresso)
75.968
171.588
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio da associada:
\u00a0 Antes da reexpress\u00e3o
\u2014
39.811
\u00a0 Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59)
\u2014
(10.111)
Apropria\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio da associada (nota 15)
40.422
29.700
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP:
\u00a0 Antes da reexpress\u00e3o
\u2014
(109.240)
\u00a0 Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17 (nota 59)
\u2014
116.152
Outro rendimento integral atribu\u00edvel ao BCP
(1.565)
6.912
Dividendos recebidos
\u2014
(132.251)
Outras varia\u00e7\u00f5es (Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17) (nota 59)
\u2014
19
Outras varia\u00e7\u00f5es
(58)
\u2014
Valor da participa\u00e7\u00e3o no final do exerc\u00edcio
114.767
75.968
De seguida apresentam-se as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
preparadas de acordo com as IFRS, modificadas pelos ajustamentos de consolida\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
82.494
60.612
Outro rendimento integral
(3.194)
14.106
Total de rendimento integral atribu\u00edvel a acionistas da associada
79.300
74.718
Atribu\u00edvel ao Grupo BCP (49%)
38.857
36.612
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
7.813.872
8.176.426
Ativos n\u00e3o financeiros
482.087
673.510
Passivos financeiros
(3.632.700)
(8.362.729)
Passivos n\u00e3o financeiros
(4.165.573)
(68.754)
Capitais pr\u00f3prios totais
497.686
418.453
Atribu\u00edveis a interesses que n\u00e3o controlam
10.980
10.929
Atribu\u00edveis a acionistas da associada
486.706
407.524
Ajustamentos de transa\u00e7\u00f5es intra-grupo (*)
378.415
378.415
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis a acionistas da associada ajustados ao BCP GAAP
865.121
785.939
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo
423.909
385.110
Revers\u00e3o da mais-valia inicial em 2004 alocada ao Grupo
(309.142)
(309.142)
Capitais pr\u00f3prios atribu\u00edveis ao Grupo ajustadas de itens de consolida\u00e7\u00e3o
114.767
75.968
(*) Ajustamento relativo \u00e0 anula\u00e7\u00e3o nas contas consolidadas do Grupo BCP do VOBA registado pelas Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador,
S.G.P.S, S.A., aquando do registo inicial desta participa\u00e7\u00e3o. O VOBA corresponde ao valor atual estimado dos fluxos de caixa dos contratos em
vigor \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 4. Com a implementa\u00e7\u00e3o da IFRS 17 este conceito foi anulado nas contas consolidadas da
Millenniumbcp Ageas, n\u00e3o tendo tido impacto nas contas consolidadas do Grupo dado que o mesmo n\u00e3o se encontra reconhecido na
participa\u00e7\u00e3o.
O Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A, sendo contabilizado pelo m\u00e9todo de
equival\u00eancia patrimonial, como investimentos em associadas.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. dedica-se \u00e0 gest\u00e3o de seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es.
Em 1 de janeiro de 2023 fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e a IFRS 17 \u2013 Contratos de seguro.
Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a implementa\u00e7\u00e3o combinada
com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de resultados.
A IFRS 17 substitui a IFRS 4 \u2013 \u201cContratos de seguro\u201d, sendo aplic\u00e1vel a todas as entidades que emitam contratos de
seguro, contratos de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria nos
resultados se tamb\u00e9m forem emitentes de contratos de seguro.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas fez o
exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022, estando os impactos decorrentes da sua implementa\u00e7\u00e3o detalhados na
nota 59. Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas
Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
Os indicadores das principais subsidi\u00e1rias e associadas s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Total
Ativo
Total
Capitais
Pr\u00f3prios
Resultado
l\u00edquido do
exerc\u00edcio
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A.
61.519.392
6.127.916
680.276
62.649.975
5.266.068
478.408
Banco ActivoBank, S.A.
3.501.901
254.201
39.400
3.271.355
213.017
19.142
Bank Millennium, S.A. (1)
28.897.024
1.587.332
126.821
23.697.447
1.173.617
(216.683)
BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A. (1)
2.711.174
534.619
105.099
2.824.409
521.192
106.030
BCP International B.V.
523.962
523.935
(691)
524.966
524.627
87.434
BCP Finance Bank, Ltd.
519.337
519.331
(647)
520.294
519.976
4.996
BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda.
280.742
279.680
2.338
561.713
560.269
60.975
Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es, S.G.P.S., Sociedade
Unipessoal, Lda.
175.824
174.679
7.788
179.441
178.297
11.406
Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de\u00a0
Investimento Coletivo, S.A.
9.301
7.625
1.724
9.731
8.113
2.084
Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S.,
S.A. (1) (3)
8.295.959
497.686
82.494
8.876.759
401.717
74.425
Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A. (2)
2.224.997
196.853
13.097
2.910.070
292.893
10.693
Banque BCP, S.A.S.
5.732.286
279.722
14.477
4.944.774
268.097
23.499
1) Contas consolidadas.
2) Estes indicadores correspondem \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estatut\u00e1rias e n\u00e3o incluem os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o IAS 29.
3) Os valores de 2023, s\u00e3o referentes \u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras estimadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-660": { "value": "Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de
contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
87.735
(39.327)
48.408
326.577
(90.699)
235.878
Ativos pertencentes a fundos de
investimento e de sociedades imobili\u00e1rias
19.854
(6.149)
13.705
266.544
(46.497)
220.047
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais
encerradas)
3.472
(1.671)
1.801
20.556
(6.626)
13.930
Equipamentos e outros
5.006
(696)
4.310
22.117
(5.743)
16.374
Outros ativos (*)
16.446
(4.353)
12.093
12.806
\u2014
12.806
132.513
(52.196)
80.317
648.600
(149.565)
499.035
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Em 2023, um conjunto de ativos no valor de balan\u00e7o de Euros 264.127.000 (dos quais Euros 237.816.000 em Ativos
resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes) e respetiva imparidade de Euros 51.802.000 (dos quais
Euros 50.856.000 em Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes), foram transferidos para a
rubrica \"Outros ativos\u201d (ver nota 32) na sequ\u00eancia da an\u00e1lise aos requisitos previstos na IFRS 5.
Os ativos registados nesta rubrica est\u00e3o contabilizados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 G.
A rubrica Im\u00f3veis - Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes inclui, essencialmente,
im\u00f3veis adquiridos atrav\u00e9s de processos de da\u00e7\u00e3o em cumprimento ou arremata\u00e7\u00e3o judicial, sendo contabilizado no
momento em que o Grupo assume o controlo do ativo, o que habitualmente est\u00e1 associado \u00e0 transfer\u00eancia de
titularidade legal do mesmo. Na nota 54 \u00e9 apresentada informa\u00e7\u00e3o adicional sobre estes ativos.
O Grupo tem uma estrat\u00e9gia para a sua aliena\u00e7\u00e3o consistente com as caracter\u00edsticas de cada ativo bem como com a
desagrega\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es subjacentes. No entanto, face a condicionantes formais, n\u00e3o foi poss\u00edvel, em algumas
situa\u00e7\u00f5es, concretizar essas aliena\u00e7\u00f5es no prazo esperado. A estrat\u00e9gia de aliena\u00e7\u00e3o consubstancia-se na procura ativa
de compradores atrav\u00e9s da divulga\u00e7\u00e3o ao mercado dos ativos em venda (tendo um site onde divulga os referidos
im\u00f3veis)\u00a0 e por contratos de venda com as sociedades de Media\u00e7\u00e3o com mais apet\u00eancia para o produto que a cada
momento o Grupo disp\u00f5e para venda. Os pre\u00e7os s\u00e3o periodicamente analisados e ajustados com vista \u00e0 permanente
adequa\u00e7\u00e3o ao mercado. O Grupo solicita, regularmente, ao Banco Central Europeu a prorroga\u00e7\u00e3o do prazo da deten\u00e7\u00e3o
destes im\u00f3veis.
Em 31 de dezembro de 2023, a referida rubrica inclui im\u00f3veis para os quais foram j\u00e1 celebrados contratos-promessa de
compra e venda no montante bruto de Euros 54.014.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 97.975.000). A imparidade associada
\u00e0 totalidade dos contratos-promessa de compra e venda \u00e9 de Euros 24.127.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 11.296.000),
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022, da totalidade dos contratos-promessa de compra e venda celebrados, Euros
70.169.000 eram relativos a im\u00f3veis detidos por fundos de investimento e para os quais foi constitu\u00edda imparidade no
montante de Euros 6.059.000.
Os movimentos da imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
149.565
190.714
Transfer\u00eancia para outros ativos
(51.802)
\u2014
Outras transfer\u00eancias
(21.143)
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
12.899
78.318
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(1.656)
(1.116)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(35.249)
(119.073)
Diferen\u00e7as cambiais
(418)
722
Saldo no final do exerc\u00edcio
52.196
149.565
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-661": { "value": "Propriedades de investimento
A rubrica Propriedades de Investimento corresponde a im\u00f3veis que se encontram valorizados de acordo com a pol\u00edtica
contabil\u00edstica descrita na nota 1 N, tendo por base avalia\u00e7\u00f5es independentes e o cumprimento das determina\u00e7\u00f5es
legais.
O montante das rendas recebidas referente a estes im\u00f3veis ascende a Euros 851.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
681.000).
A movimenta\u00e7\u00e3o desta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
15.217
2.870
Transfer\u00eancias de / (para) ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
\u2014
12.532
Reavalia\u00e7\u00f5es
94
(185)
Aquisi\u00e7\u00f5es
23.789
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
39.100
15.217
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-662": { "value": "Outros ativos tang\u00edveis
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Im\u00f3veis
669.847
670.000
Equipamento
\u00a0 Equipamento inform\u00e1tico
346.220
334.864
\u00a0 Equipamento de seguran\u00e7a
67.587
67.687
\u00a0 Instala\u00e7\u00f5es interiores
151.649
149.986
\u00a0 M\u00e1quinas
49.712
47.283
\u00a0 Mobili\u00e1rio
84.154
84.516
\u00a0 Viaturas
35.839
32.529
\u00a0 Outros equipamentos
31.842
28.224
Direito de uso
\u00a0 Im\u00f3veis
390.625
366.363
\u00a0 Viaturas e equipamento
\u2014
431
Obras em curso
20.563
21.279
Outros ativos tang\u00edveis
36
39
1.848.074
1.803.201
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Relativas ao exerc\u00edcio corrente (nota 9)
(98.282)
(98.916)
Relativas a exerc\u00edcios anteriores
(1.143.345)
(1.129.588)
(1.241.627)
(1.228.504)
606.447
574.697
A rubrica Im\u00f3veis inclui o montante de Euros 107.833.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 108.616.000) relativo a im\u00f3veis
detidos por fundos de investimento imobili\u00e1rios do Grupo.
A rubrica Direito de uso corresponde essencialmente a im\u00f3veis locados (sucursais e edif\u00edcios centrais) e a um n\u00famero
residual de viaturas, sendo amortizados de acordo com o prazo de loca\u00e7\u00e3o de cada contrato, conforme descrito na
pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H.
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2023, na rubrica de outros ativos tang\u00edveis s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 de janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Im\u00f3veis
670.000
3.552
(13.520)
6.778
3.037
669.847
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
334.864
13.297
(10.799)
7.318
1.540
346.220
Equipamento seguran\u00e7a
67.687
459
(548)
183
(194)
67.587
Instala\u00e7\u00f5es interiores
149.986
916
(1.691)
2.944
(506)
151.649
M\u00e1quinas
47.283
115
(605)
1.388
1.531
49.712
Mobili\u00e1rio
84.516
494
(1.467)
803
(192)
84.154
Viaturas
32.529
7.649
(5.407)
561
507
35.839
Outros equipamentos
28.224
22
(859)
2.436
2.019
31.842
Direito de uso
Im\u00f3veis
366.363
138.697
(122.744)
\u2014
8.309
390.625
Viaturas e equipamento
431
\u2014
(444)
\u2014
13
\u2014
Obras em curso
21.279
23.188
(571)
(24.351)
1.018
20.563
Outros ativos tang\u00edveis
39
\u2014
\u2014
\u2014
(3)
36
1.803.201
188.389
(158.655)
(1.940)
17.079
1.848.074
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Im\u00f3veis
(406.065)
(14.324)
12.459
779
(3.304)
(410.455)
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
(286.978)
(17.738)
10.729
141
(625)
(294.471)
Equipamento seguran\u00e7a
(63.350)
(958)
537
27
145
(63.599)
Instala\u00e7\u00f5es interiores
(133.154)
(3.167)
1.582
37
322
(134.380)
M\u00e1quinas
(39.524)
(1.649)
517
(199)
(1.160)
(42.015)
Mobili\u00e1rio
(79.007)
(2.540)
1.428
148
149
(79.822)
Viaturas
(18.457)
(5.054)
4.594
(37)
(234)
(19.188)
Outros equipamentos
(22.660)
(1.662)
806
(21)
(1.564)
(25.101)
Direito de uso
Im\u00f3veis
(178.839)
(51.190)
61.845
(1)
(4.375)
(172.560)
Viaturas e equipamento
(431)
\u2014
444
\u2014
(13)
\u2014
Outros ativos tang\u00edveis
(39)
\u2014
\u2014
\u2014
3
(36)
(1.228.504)
(98.282)
94.941
874
(10.656)
(1.241.627)
574.697
90.107
(63.714)
(1.066)
6.423
606.447
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2022, na rubrica de outros ativos tang\u00edveis s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 de janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Im\u00f3veis
708.803
2.442
(37.606)
(6.690)
3.051
670.000
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
337.457
15.238
(31.600)
12.186
1.583
334.864
Equipamento seguran\u00e7a
67.542
844
(1.372)
382
291
67.687
Instala\u00e7\u00f5es interiores
148.532
1.339
(1.880)
1.198
797
149.986
M\u00e1quinas
49.455
611
(2.068)
(380)
(335)
47.283
Mobili\u00e1rio
84.923
440
(3.583)
2.371
365
84.516
Viaturas
29.703
7.033
(4.869)
306
356
32.529
Outros equipamentos
30.711
180
(2.223)
107
(551)
28.224
Direito de uso
Im\u00f3veis
352.346
35.010
(20.114)
(8)
(871)
366.363
Viaturas e equipamento
505
\u2014
(65)
\u2014
(9)
431
Obras em curso
20.656
24.408
(1.133)
(22.808)
156
21.279
Outros ativos tang\u00edveis
38
\u2014
\u2014
\u2014
1
39
1.830.671
87.545
(106.513)
(13.336)
4.834
1.803.201
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Im\u00f3veis
(428.656)
(14.917)
31.982
5.702
(176)
(406.065)
Equipamento
Equipamento inform\u00e1tico
(300.560)
(16.375)
31.432
(116)
(1.359)
(286.978)
Equipamento seguran\u00e7a
(63.723)
(862)
1.337
152
(254)
(63.350)
Instala\u00e7\u00f5es interiores
(131.897)
(3.007)
1.828
446
(524)
(133.154)
M\u00e1quinas
(41.681)
(1.535)
1.997
1.427
268
(39.524)
Mobili\u00e1rio
(78.344)
(2.717)
3.543
(1.232)
(257)
(79.007)
Viaturas
(17.743)
(4.636)
4.189
(53)
(214)
(18.457)
Outros equipamentos
(23.811)
(1.498)
2.222
12
415
(22.660)
Direito de uso
Im\u00f3veis
(142.996)
(53.365)
17.094
1
427
(178.839)
Viaturas e equipamento
(501)
(4)
65
\u2014
9
(431)
Outros ativos tang\u00edveis
(38)
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
(39)
(1.229.950)
(98.916)
95.689
6.339
(1.666)
(1.228.504)
600.721
(11.371)
(10.824)
(6.997)
3.168
574.697
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-663": { "value": "Goodwill e ativos intang\u00edveis
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Goodwill - Diferen\u00e7as de consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
110.640
102.655
Euro Bank, S.A. (Pol\u00f3nia)
44.231
41.038
Outros
10.172
10.182
165.043
153.875
Imparidade
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
(110.640)
(102.655)
Outros
(9.880)
(9.880)
(120.520)
(112.535)
44.523
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
309.776
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
80.598
73.607
390.374
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Relativas ao exerc\u00edcio corrente (nota 9)
(39.217)
(40.334)
Relativas a exerc\u00edcios anteriores
(172.575)
(169.131)
(211.792)
(209.465)
178.582
141.347
223.105
182.687
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 B, o valor recuper\u00e1vel do goodwill \u00e9 avaliado anualmente no
segundo semestre de cada exerc\u00edcio ou sempre que existam ind\u00edcios de eventual perda de valor. De acordo com a IAS
36, o valor recuper\u00e1vel do goodwill decorrente da consolida\u00e7\u00e3o das subsidi\u00e1rias, deve ser o maior entre o seu valor de
uso (isto \u00e9, o valor presente dos fluxos de caixa futuros que se esperam do seu uso) e o seu justo valor deduzido dos
custos de venda. Tendo por base estes crit\u00e9rios, o Grupo em 2022, efetuou avalia\u00e7\u00f5es em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s participa\u00e7\u00f5es
financeiras para as quais existe goodwill registado no ativo tendo considerado entre outros, os seguintes fatores:
(i) uma estimativa dos fluxos de caixa futuros gerados por cada unidade geradora de caixa;
(ii) uma expetativa sobre potenciais varia\u00e7\u00f5es nos montantes e prazo desses fluxos de caixa;
(iii) o valor temporal do dinheiro;
(iv) um pr\u00e9mio de risco associado \u00e0 incerteza pela deten\u00e7\u00e3o do ativo;
(v) outros fatores associados \u00e0 situa\u00e7\u00e3o atual dos mercados financeiros.
As avalia\u00e7\u00f5es t\u00eam por base pressupostos devidamente suportados que representam a melhor estimativa da Comiss\u00e3o
Executiva sobre as condi\u00e7\u00f5es econ\u00f3micas que afetar\u00e3o cada subsidi\u00e1ria, os or\u00e7amentos e as proje\u00e7\u00f5es mais recentes
aprovadas para aquelas subsidi\u00e1rias e a sua extrapola\u00e7\u00e3o para per\u00edodos futuros. Os pressupostos assumidos para as
referidas avalia\u00e7\u00f5es podem alterar-se com a modifica\u00e7\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es econ\u00f3micas e de mercado.
N\u00e3o foram identificados em 2023 fatores que evidenciassem uma deteriora\u00e7\u00e3o do valor dessas participa\u00e7\u00f5es que
pudesse conduzir a um eventual refor\u00e7o da imparidade ao goodwill. No caso do Bank Millennium S.A. (Pol\u00f3nia), foram
identificados durante o ano de 2022 fatores que evidenciaram uma deteriora\u00e7\u00e3o de valor dessa participa\u00e7\u00e3o que
conduziu \u00e0 constitui\u00e7\u00e3o no primeiro semestre de 2022 de uma imparidade total do goodwill \u00e0 data associado \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o
pelo Grupo BCP da atual percentagem de controlo sobre o Bank Millennium S.A. (Pol\u00f3nia) no montante de Euros 102,3
milh\u00f5es.
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2023, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
153.875
\u2014
\u2014
\u2014
11.168
165.043
Imparidade
(112.535)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.985)
(120.520)
41.340
\u2014
\u2014
\u2014
3.183
44.523
Ativos intang\u00edveis
Software
277.205
75.177
(47.120)
(2.396)
6.910
309.776
Outros ativos intang\u00edveis
73.607
14
(1.154)
2.403
5.728
80.598
350.812
75.191
(48.274)
7
12.638
390.374
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(146.799)
(33.928)
45.427
217
(3.425)
(138.508)
Outros ativos intang\u00edveis
(62.666)
(5.289)
\u2014
(216)
(5.113)
(73.284)
(209.465)
(39.217)
45.427
1
(8.538)
(211.792)
141.347
35.974
(2.847)
8
4.100
178.582
182.687
35.974
(2.847)
8
7.283
223.105
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2022, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
159.431
\u2014
(2.512)
\u2014
(3.044)
153.875
Imparidade
(11.931)
(102.770)
2.512
\u2014
(346)
(112.535)
147.500
(102.770)
\u2014
\u2014
(3.390)
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
234.192
72.441
(25.315)
(3.664)
(449)
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
70.823
1.213
(1.037)
4.073
(1.465)
73.607
305.015
73.654
(26.352)
409
(1.914)
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(136.360)
(36.168)
24.859
419
451
(146.799)
Outros ativos intang\u00edveis
(59.942)
(4.166)
1.027
(828)
1.243
(62.666)
(196.302)
(40.334)
25.886
(409)
1.694
(209.465)
108.713
33.320
(466)
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Goodwill - Diferen\u00e7as de consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
110.640
102.655
Euro Bank, S.A. (Pol\u00f3nia)
44.231
41.038
Outros
10.172
10.182
165.043
153.875
Imparidade
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
(110.640)
(102.655)
Outros
(9.880)
(9.880)
(120.520)
(112.535)
44.523
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
309.776
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
80.598
73.607
390.374
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Relativas ao exerc\u00edcio corrente (nota 9)
(39.217)
(40.334)
Relativas a exerc\u00edcios anteriores
(172.575)
(169.131)
(211.792)
(209.465)
178.582
141.347
223.105
182.687
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2023, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
153.875
\u2014
\u2014
\u2014
11.168
165.043
Imparidade
(112.535)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.985)
(120.520)
41.340
\u2014
\u2014
\u2014
3.183
44.523
Ativos intang\u00edveis
Software
277.205
75.177
(47.120)
(2.396)
6.910
309.776
Outros ativos intang\u00edveis
73.607
14
(1.154)
2.403
5.728
80.598
350.812
75.191
(48.274)
7
12.638
390.374
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(146.799)
(33.928)
45.427
217
(3.425)
(138.508)
Outros ativos intang\u00edveis
(62.666)
(5.289)
\u2014
(216)
(5.113)
(73.284)
(209.465)
(39.217)
45.427
1
(8.538)
(211.792)
141.347
35.974
(2.847)
8
4.100
178.582
182.687
35.974
(2.847)
8
7.283
223.105
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2022, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
159.431
\u2014
(2.512)
\u2014
(3.044)
153.875
Imparidade
(11.931)
(102.770)
2.512
\u2014
(346)
(112.535)
147.500
(102.770)
\u2014
\u2014
(3.390)
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
234.192
72.441
(25.315)
(3.664)
(449)
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
70.823
1.213
(1.037)
4.073
(1.465)
73.607
305.015
73.654
(26.352)
409
(1.914)
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(136.360)
(36.168)
24.859
419
451
(146.799)
Outros ativos intang\u00edveis
(59.942)
(4.166)
1.027
(828)
1.243
(62.666)
(196.302)
(40.334)
25.886
(409)
1.694
(209.465)
108.713
33.320
(466)
\u2014
(220)
141.347
256.213
(69.450)
(466)
\u2014
(3.610)
182.687
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Goodwill - Diferen\u00e7as de consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
110.640
102.655
Euro Bank, S.A. (Pol\u00f3nia)
44.231
41.038
Outros
10.172
10.182
165.043
153.875
Imparidade
Bank Millennium, S.A. (Pol\u00f3nia)
(110.640)
(102.655)
Outros
(9.880)
(9.880)
(120.520)
(112.535)
44.523
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
309.776
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
80.598
73.607
390.374
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Relativas ao exerc\u00edcio corrente (nota 9)
(39.217)
(40.334)
Relativas a exerc\u00edcios anteriores
(172.575)
(169.131)
(211.792)
(209.465)
178.582
141.347
223.105
182.687
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2023, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
153.875
\u2014
\u2014
\u2014
11.168
165.043
Imparidade
(112.535)
\u2014
\u2014
\u2014
(7.985)
(120.520)
41.340
\u2014
\u2014
\u2014
3.183
44.523
Ativos intang\u00edveis
Software
277.205
75.177
(47.120)
(2.396)
6.910
309.776
Outros ativos intang\u00edveis
73.607
14
(1.154)
2.403
5.728
80.598
350.812
75.191
(48.274)
7
12.638
390.374
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(146.799)
(33.928)
45.427
217
(3.425)
(138.508)
Outros ativos intang\u00edveis
(62.666)
(5.289)
\u2014
(216)
(5.113)
(73.284)
(209.465)
(39.217)
45.427
1
(8.538)
(211.792)
141.347
35.974
(2.847)
8
4.100
178.582
182.687
35.974
(2.847)
8
7.283
223.105
Os movimentos ocorridos, durante o exerc\u00edcio de 2022, na rubrica Goodwill e ativos intang\u00edveis, s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Diferen\u00e7as
Saldo em
1 janeiro
/ Dota\u00e7\u00f5es
/ Abates
Transfer\u00eancias
cambiais
31 de dezembro
Goodwill - Diferen\u00e7as de
consolida\u00e7\u00e3o e de reavalia\u00e7\u00e3o
159.431
\u2014
(2.512)
\u2014
(3.044)
153.875
Imparidade
(11.931)
(102.770)
2.512
\u2014
(346)
(112.535)
147.500
(102.770)
\u2014
\u2014
(3.390)
41.340
Ativos intang\u00edveis
Software
234.192
72.441
(25.315)
(3.664)
(449)
277.205
Outros ativos intang\u00edveis
70.823
1.213
(1.037)
4.073
(1.465)
73.607
305.015
73.654
(26.352)
409
(1.914)
350.812
Amortiza\u00e7\u00f5es acumuladas
Software
(136.360)
(36.168)
24.859
419
451
(146.799)
Outros ativos intang\u00edveis
(59.942)
(4.166)
1.027
(828)
1.243
(62.666)
(196.302)
(40.334)
25.886
(409)
1.694
(209.465)
108.713
33.320
(466)
\u2014
(220)
141.347
256.213
(69.450)
(466)
\u2014
(3.610)
182.687
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Os ativos e passivos por impostos sobre o rendimento s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes
de rendibilidade futura (a)
Perdas por imparidade (b)
862.261
\u2014
862.261
982.465
\u2014
982.465
Benef\u00edcios de empregados
732.273
\u2014
732.273
835.619
\u2014
835.619
1.594.534
\u2014
1.594.534
1.818.084
\u2014
1.818.084
Impostos diferidos dependentes
de rendibilidade futura
Perdas por imparidade (b)
419.544
\u2014
419.544
438.430
(50.303)
388.127
Preju\u00edzos fiscais
167.995
\u2014
167.995
188.693
\u2014
188.693
Benef\u00edcios de empregados
103.938
(141.506)
(37.568)
50.770
(136.019)
(85.249)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral
500.202
(82.879)
417.323
729.416
(134.154)
595.262
Derivados
\u2014
(7.750)
(7.750)
\u2014
(5.482)
(5.482)
Ativos intang\u00edveis
968
\u2014
968
1.143
\u2014
1.143
Ativos tang\u00edveis
9.401
(3.268)
6.133
8.693
(3.380)
5.313
Outros
92.615
(108.258)
(15.643)
111.336
(89.949)
21.387
1.294.663
(343.661)
951.002
1.528.481
(419.287)
1.109.194
Total dos impostos diferidos
2.889.197
(343.661)
2.545.536
3.346.565
(419.287)
2.927.278
Compensa\u00e7\u00e3o entre impostos
diferidos ativos e passivos
(334.866)
334.866
\u2014
(407.579)
407.579
\u2014
Impostos diferidos l\u00edquidos
2.554.331
(8.795)
2.545.536
2.938.986
(11.708)
2.927.278
Impostos correntes (c)
20.469
(197.085)
\u2014
17.945
(23.680)
\u2014
(a) Regime Especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
(b) Os montantes de 2023 e 2022 incluem ativos por impostos diferidos associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites fiscalmente cujos
cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do
apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua
dedutibilidade fiscal.
(c) Os montantes de ativos e passivos por impostos correntes respeitam exclusivamente a impostos sobre o rendimento incidentes sobre as
v\u00e1rias sociedades do Grupo BCP.
Em 31 de dezembro de 2023 o saldo da rubrica Ativos por impostos diferidos ascende a Euros 2.554.331.000, dos quais
Euros 2.439.081.000 relativos \u00e0 atividade individual do Banco. Os ativos por impostos diferidos relativos \u00e0 atividade
individual incluem um valor l\u00edquido de Euros 397.020.000 resultante de perdas em opera\u00e7\u00f5es de derivados de cobertura
de fluxos de caixa de risco de taxa de juro reconhecidas em outro rendimento integral, cujo prazo m\u00e9dio remanescente
\u00e9 de 2,5 anos e Euros\u00a0447.528.000 que depende da exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros (n\u00e3o eleg\u00edveis ao abrigo do
Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto), incluindo:
- Euros 260.047.000 (valor l\u00edquido) relativos a perdas por imparidade; e
- Euros 157.450.000 resultantes de preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis registados relativamente aos exerc\u00edcios de 2016 e de
2020.
Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
As Assembleias Gerais Extraordin\u00e1rias do Banco Comercial Portugu\u00eas e do Banco ActivoBank que tiveram lugar nos dias
15 de outubro de 2014 e 5 de novembro de 2014 aprovaram a ades\u00e3o destes bancos ao Regime especial aprovado pela
Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto, aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos que tenham resultado da n\u00e3o dedu\u00e7\u00e3o de
gastos e de varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou
a longo prazo de empregados.
O Regime especial \u00e9 aplic\u00e1vel \u00e0queles gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas contabilizados nos per\u00edodos de
tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2015, bem como aos ativos por impostos diferidos registados nas contas
anuais relativas ao \u00faltimo per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o anterior \u00e0quela data e \u00e0 parte dos gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais
negativas que lhes estejam associados. Nos termos da Lei n.\u00ba 23/2016, de 19 de agosto, este regime especial n\u00e3o \u00e9
aplic\u00e1vel aos gastos e \u00e0s varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-
emprego ou a longo prazo de empregados contabilizados nos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2016 nem aos ativos por impostos diferidos a estes associados.
O Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos, prev\u00ea um enquadramento opcional e com possibilidade
de ren\u00fancia subsequente, nos termos do qual:
- Os gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou
a longo prazo de empregados abrangidos pelo mesmo s\u00e3o deduzidos, nos termos e condi\u00e7\u00f5es previstos no C\u00f3digo do IRC
e em legisla\u00e7\u00e3o fiscal avulsa relevante, at\u00e9 \u00e0 concorr\u00eancia do lucro tribut\u00e1vel do per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o apurado antes
dessas dedu\u00e7\u00f5es. Os gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas n\u00e3o deduzidos em resultado da aplica\u00e7\u00e3o do referido
limite s\u00e3o deduzidos nos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o subsequentes, com o mesmo limite. No Grupo BCP, os ativos por
impostos diferidos associados aos gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas nestas condi\u00e7\u00f5es ascendem a Euros
1.387.878.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros\u00a01.599.199.000), dos quais Euros 848.120.000 respeitam a perdas por
imparidade em cr\u00e9ditos (31\u00a0dezembro 2022: Euros 967.679.000) e Euros 539.758.000 respeitam a benef\u00edcios p\u00f3s-
emprego ou a longo prazo de empregados (31\u00a0dezembro 2022: Euros 631.520.000).
- Em certas situa\u00e7\u00f5es (as de resultado l\u00edquido negativo nas contas individuais anuais ou de liquida\u00e7\u00e3o por dissolu\u00e7\u00e3o
volunt\u00e1ria, insolv\u00eancia decretada judicialmente ou revoga\u00e7\u00e3o da respetiva autoriza\u00e7\u00e3o), os ativos por impostos
diferidos abrangidos pelo Regime Especial s\u00e3o convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, em parte ou na totalidade. Nas
situa\u00e7\u00f5es de resultado l\u00edquido negativo, a convers\u00e3o \u00e9 efetuada em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do resultado
l\u00edquido negativo do per\u00edodo e o total dos capitais pr\u00f3prios, devendo ainda ser constitu\u00edda uma reserva especial
correspondente a 110% do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio e, em simult\u00e2neo, constitu\u00eddos direitos de convers\u00e3o atribu\u00edveis ao Estado
de valor equivalente, direitos esses que podem ser adquiridos pelos acionistas mediante pagamento ao Estado desse
mesmo valor. Os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios poder\u00e3o ser compensados com d\u00edvidas tribut\u00e1rias dos benefici\u00e1rios (ou de entidade
com sede em Portugal do mesmo per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o prudencial ou integrada no mesmo grupo de sociedades ao
qual se aplica o Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades) ou reembolsados pelo Estado. Como nem o
Banco Comercial Portugu\u00eas nem o Banco ActivoBank apuraram resultados l\u00edquidos negativos nos exerc\u00edcios de 2015 a
2022 n\u00e3o ocorreu qualquer convers\u00e3o de ativos por impostos diferidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, nos termos previstos no
Regime Especial.
Por for\u00e7a do regime descrito, a recupera\u00e7\u00e3o dos ativos por impostos diferidos abrangidos pelo regime opcional aprovado
pela Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto, n\u00e3o est\u00e1 dependente de lucros futuros.
O enquadramento legal antes descrito foi densificado pela Portaria n.\u00ba 259/2016, de 4 de outubro, sobre o controlo e
utiliza\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, e pela Portaria n.\u00ba 293-A/2016, de 18 de novembro, que estabelece as condi\u00e7\u00f5es e
procedimentos para a aquisi\u00e7\u00e3o por parte dos acionistas dos referidos direitos do Estado. A Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de
setembro, estabeleceu um prazo m\u00e1ximo para que os referidos direitos do Estado sejam adquiridos pelos acionistas,
findo o qual o \u00f3rg\u00e3o de administra\u00e7\u00e3o do banco emitente \u00e9 obrigado a promover o registo do aumento de capital pelo
montante que resultar do exerc\u00edcio dos direitos de convers\u00e3o. Na sequ\u00eancia desta legisla\u00e7\u00e3o, entre outros aspetos, os
referidos direitos est\u00e3o sujeitos a um direito de aquisi\u00e7\u00e3o por parte dos acionistas na data de cria\u00e7\u00e3o dos direitos do
Estado, exerc\u00edvel em per\u00edodos que ser\u00e3o estabelecidos pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o at\u00e9 3 anos ap\u00f3s a data da
confirma\u00e7\u00e3o da convers\u00e3o do ativo por imposto diferido em cr\u00e9dito tribut\u00e1rio pela Autoridade Tribut\u00e1ria. A entidade
emitente deve depositar a favor do Estado o montante do pre\u00e7o correspondente \u00e0 totalidade dos direitos emitidos, no
prazo de 3 meses a contar da data da confirma\u00e7\u00e3o da convers\u00e3o do ativo por imposto diferido em cr\u00e9dito tribut\u00e1rio. Tal
dep\u00f3sito ser\u00e1 resgatado quando e na medida em que os direitos do Estado sejam adquiridos pelos acionistas, ou
exercidos pelo Estado.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados com base nas taxas de imposto que se antecipa estarem em vigor \u00e0 data da
revers\u00e3o das diferen\u00e7as tempor\u00e1rias, as quais correspondem \u00e0s taxas aprovadas ou substancialmente aprovadas na data
de balan\u00e7o. Os ativos e passivos por impostos diferidos s\u00e3o apresentados pelo seu valor l\u00edquido sempre que, nos termos
da legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, possam ser compensados ativos por impostos correntes com passivos por impostos correntes e os
ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o rendimento lan\u00e7ados pela mesma
autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
A taxa de imposto corrente para o Banco Comercial Portugu\u00eas \u00e9 analisada como segue:
2023
2022
(reexpresso)
Taxa de IRC
21%
21%
Taxa de derrama municipal (sobre o lucro tribut\u00e1vel)
1,5%
1,5%
Taxa de derrama estadual (sobre o lucro tribut\u00e1vel)
De mais de 1.500.000 at\u00e9 7.500.000
3%
3%
De mais de 7.500.000 at\u00e9 35.000.000
5%
5%
Mais de 35.000.000
9%
9%
A taxa dos impostos diferidos associados a preju\u00edzos fiscais do Banco \u00e9 de 21%, em 2023 e 2022.
A taxa m\u00e9dia dos impostos diferidos associados a diferen\u00e7as tempor\u00e1rias do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. \u00e9 de
31,3%. A taxa de imposto sobre o rendimento nos restantes principais pa\u00edses onde o Grupo opera \u00e9 de 19% na Pol\u00f3nia,
32% em Mo\u00e7ambique e 0% (isen\u00e7\u00e3o) nas Ilhas Caim\u00e3o.
Na sequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es previstas na Lei n.\u00ba 24-D/2022, de 30 dezembro, no \u00e2mbito do Or\u00e7amento do Estado para
2023, foi eliminado o limite temporal aplic\u00e1vel ao reporte de preju\u00edzos fiscais em Portugal. Esta altera\u00e7\u00e3o aplica-se aos
preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023, assim como aos
preju\u00edzos fiscais apurados em per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o anteriores a 1 de janeiro de 2023 e cujo per\u00edodo de dedu\u00e7\u00e3o ainda
se encontre em curso na referida data. Assim, os preju\u00edzos fiscais apurados nos exerc\u00edcios de 2014 e seguintes poder\u00e3o
ser deduzidos a lucros tribut\u00e1veis futuros. O limite de dedu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos fiscais passou de 70% para 65%, sendo
elevado em dez pontos percentuais quando a diferen\u00e7a resulte da dedu\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos fiscais apurados nos per\u00edodos
de tributa\u00e7\u00e3o de 2020 e 2021, nos termos do regime especial previsto na Lei n.\u00ba 27-A/2020, de 24 de julho.
O prazo de reporte dos preju\u00edzos fiscais na Pol\u00f3nia e em Mo\u00e7ambique \u00e9 de 5 anos.
O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. aplica o Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o dos Grupos de Sociedades (RETGS) para
efeitos de tributa\u00e7\u00e3o em sede de IRC desde 2016, sendo a entidade dominante. As restantes sociedades abrangidas pelo
RETGS em sede de IRC s\u00e3o o Banco ActivoBank, S.A., a Interfundos - Sociedade Gestora de Organismos de Investimento
Coletivo, S.A., a BCP \u00c1frica, S.G.P.S., Lda., a Millennium bcp Participa\u00e7\u00f5es, S.G.P.S., Sociedade Unipessoal Lda. e a
Millennium bcp Teleservi\u00e7os - Servi\u00e7os de Com\u00e9rcio Electr\u00f3nico, S.A. Em 2023 e 2022 foi mantida a aplica\u00e7\u00e3o do RETGS.
A rubrica de ativos por impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura (abrangidos pelo regime anexo \u00e0 Lei
n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto) inclui os montantes de Euros 210.686.000 e Euros 4.020.000 registados em 2015 e 2016,
respetivamente, relativos a gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou a longo prazo de
empregados e a perdas por imparidade em cr\u00e9ditos contabilizados at\u00e9 31 de dezembro de 2014.
Relativamente \u00e0 atividade em Portugal, a Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de setembro, estabeleceu o regime fiscal das
imparidades de cr\u00e9dito e das provis\u00f5es para garantias para os per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro
de 2019, prevendo a aproxima\u00e7\u00e3o entre as regras contabil\u00edsticas e fiscais para efeitos da dedutibilidade dos gastos com
o refor\u00e7o das imparidades de cr\u00e9dito. As regras em vigor at\u00e9 2018 poderiam continuar a ser aplicadas at\u00e9 ao final do
exerc\u00edcio de 2023, salvo se fosse exercida antecipadamente a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo regime.
Em 2022, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. e o Banco ActivoBank, S.A. exerceram a op\u00e7\u00e3o pela aplica\u00e7\u00e3o do novo
regime, nos termos do qual s\u00e3o integralmente dedut\u00edveis para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, com as
exce\u00e7\u00f5es previstas no C\u00f3digo do IRC, as perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas
em base individual ou em base coletiva reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares
aplic\u00e1veis. As exce\u00e7\u00f5es aplicam-se \u00e0s perdas por imparidade relativas a cr\u00e9ditos e outros direitos sobre pessoas
singulares ou coletivas que detenham, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital do Banco, sobre membros dos
seus \u00f3rg\u00e3os sociais, sobre sociedades nas quais o Banco detenha, direta ou indiretamente, mais de 10 % do capital ou
sobre entidades com as quais se encontre numa situa\u00e7\u00e3o de rela\u00e7\u00f5es especiais.
As perdas por imparidade e outras corre\u00e7\u00f5es de valor para risco espec\u00edfico de cr\u00e9dito registadas at\u00e9 31 de dezembro
2021 e ainda n\u00e3o aceites fiscalmente s\u00e3o apenas dedut\u00edveis at\u00e9 ao montante que, em cada per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o,
corresponder \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o dos limites m\u00ednimos obrigat\u00f3rios estabelecidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 3/95, na
reda\u00e7\u00e3o em vigor antes da respetiva revoga\u00e7\u00e3o pelo Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2015, e, entre outras condi\u00e7\u00f5es,
desde que n\u00e3o sejam cr\u00e9ditos cobertos por direitos reais sobre bens im\u00f3veis.
O Grupo cumpre as orienta\u00e7\u00f5es da IFRIC 23 - Incertezas no tratamento de imposto sobre o rendimento sobre a
determina\u00e7\u00e3o do lucro tribut\u00e1vel, das bases fiscais, dos preju\u00edzos fiscais a reportar, dos cr\u00e9ditos fiscais a usar e das
taxas de imposto em cen\u00e1rios de incerteza quanto ao tratamento em sede de imposto sobre o rendimento.
An\u00e1lise da recuperabilidade de ativos por impostos diferidos
Conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.Y3, e de acordo com os requisitos definidos na IAS 12, os ativos por
impostos diferidos foram reconhecidos tendo por base a expetativa do Grupo quanto \u00e0 sua recuperabilidade. A
recuperabilidade dos impostos diferidos depende da concretiza\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do
Banco, nomeadamente da gera\u00e7\u00e3o dos resultados tribut\u00e1veis estimados, da evolu\u00e7\u00e3o da legisla\u00e7\u00e3o fiscal e da respetiva
interpreta\u00e7\u00e3o. Eventuais altera\u00e7\u00f5es nos pressupostos utilizados na estimativa de lucros futuros ou na legisla\u00e7\u00e3o fiscal e
na sua interpreta\u00e7\u00e3o podem ter impactos relevantes nos ativos por impostos diferidos.
A avalia\u00e7\u00e3o da recuperabilidade dos ativos por impostos diferidos tem por base a proje\u00e7\u00e3o de resultados para o per\u00edodo
compreendido entre 2024 e 2030, na medida em que per\u00edodos mais longos de proje\u00e7\u00e3o t\u00eam subjacentes maiores fatores
de incerteza. Os resultados antes de impostos projetados para os anos de 2024, 2025 e 2026 s\u00e3o coerentes com o
or\u00e7amento aprovado pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco em novembro de 2023, o qual incorpora as prioridades
decorrentes do Plano Estrat\u00e9gico 2021-2024, num quadro em que as metas financeiras a\u00ed fixadas para 2024 foram
alcan\u00e7adas ou ultrapassadas em 2023, ajustado em fun\u00e7\u00e3o do impacto de uma nova emiss\u00e3o de t\u00edtulos representativos
de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1, no montante de Euros 400 milh\u00f5es, com op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado a
partir do final do 5.\u00ba ano e com uma taxa de juro anual de 8,125%. Na proje\u00e7\u00e3o de resultados para os anos de 2027,
2028, 2029 e 2030, foi considerada uma taxa nominal de crescimento padr\u00e3o de 2%.
As proje\u00e7\u00f5es incorporam o impacto da estabiliza\u00e7\u00e3o das taxas de juro a um n\u00edvel inferior ao atual, preservando n\u00edveis
de rendibilidade alinhados com aquelas metas e refletindo o posicionamento comercial e a ambicionada captura de
ganhos de efici\u00eancia, consagradas no Plano Estrat\u00e9gico 2021-2024 aprovado pelos \u00f3rg\u00e3os sociais, salientando-se:
- depois de refletidos os impactos da normaliza\u00e7\u00e3o das taxas de juro, a margem financeira beneficia da recupera\u00e7\u00e3o de
volumes nos dep\u00f3sitos e no cr\u00e9dito, onde o Banco continua a privilegiar segmentos priorit\u00e1rios associados \u00e0 rela\u00e7\u00e3o e
conhecimento dos seus clientes e \u00e0 transacionalidade;
- aumento dos proveitos de comiss\u00f5es assente numa gest\u00e3o eficiente e criteriosa do comissionamento e dos pre\u00e7\u00e1rios;
- custo do risco ainda a evidenciar uma melhoria, embora cada vez menos expressiva, \u00e0 medida que esta m\u00e9trica
converge para n\u00edveis alinhados com a atividade corrente do Banco, j\u00e1 com um menor impacto das carteiras hist\u00f3ricas de
NPE, de foreclosed assets e de FRE (Fundos de Reestrutura\u00e7\u00e3o Empresarial), ap\u00f3s a redu\u00e7\u00e3o destas exposi\u00e7\u00f5es
alcan\u00e7ada ao longo dos \u00faltimos anos;
- preserva\u00e7\u00e3o de elevados n\u00edveis de efici\u00eancia assentes num continuado controlo dos custos e no alargamento da
utiliza\u00e7\u00e3o na tecnologia.
Para efeitos da estimativa de lucros tribut\u00e1veis para os per\u00edodos de 2024 a 2030, foram considerados os principais
pressupostos seguintes:
- Foram aplicadas as regras do novo regime fiscal das imparidades de cr\u00e9dito. Na aplica\u00e7\u00e3o das referidas regras, foram
considerados, em termos gen\u00e9ricos, os seguintes pressupostos:
a) As perdas por imparidade para risco de cr\u00e9dito relativas a exposi\u00e7\u00f5es analisadas em base individual ou em base
coletiva, reconhecidas nos termos das normas contabil\u00edsticas e regulamentares aplic\u00e1veis, foram consideradas
dedut\u00edveis para efeitos fiscais;
b) as revers\u00f5es de imparidades constitu\u00eddas at\u00e9 31 de dezembro de 2021 n\u00e3o aceites para efeitos fiscais foram
estimadas com base no Plano de Redu\u00e7\u00e3o de Non-Performing Assets 2024-2025 submetido \u00e0 entidade de supervis\u00e3o em
mar\u00e7o de 2023, e tamb\u00e9m em fun\u00e7\u00e3o da percentagem m\u00e9dia de revers\u00e3o observada nos exerc\u00edcios de 2016 a 2023;
c) as percentagens m\u00e9dias em causa foram apuradas de forma segregada, em fun\u00e7\u00e3o da exist\u00eancia ou n\u00e3o de garantia
hipotec\u00e1ria, da elegibilidade para efeitos do Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos e em fun\u00e7\u00e3o da
classifica\u00e7\u00e3o dos clientes enquanto Non-Performing Exposures (NPE).
- As dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com imparidade de ativos financeiros foram projetadas em fun\u00e7\u00e3o do destino (venda ou
liquida\u00e7\u00e3o) e da data estimada das respetivas opera\u00e7\u00f5es;
- As revers\u00f5es de imparidade de ativos n\u00e3o financeiros n\u00e3o aceite para efeitos fiscais foram projetadas tomando em
considera\u00e7\u00e3o os prazos previstos de desinvestimento em determinados bens im\u00f3veis. Para os restantes ativos sem prazo
de desinvestimento previsto, as revers\u00f5es foram estimadas com base na percentagem m\u00e9dia de revers\u00e3o observada nos
exerc\u00edcios de 2016 a 2023. Os gastos n\u00e3o dedut\u00edveis relacionados com o refor\u00e7o das imparidades de ativos n\u00e3o
financeiros foram estimados com base na percentagem m\u00e9dia de valores n\u00e3o deduzidos para efeitos fiscais nos
exerc\u00edcios de 2016 a 2023, por compara\u00e7\u00e3o com os valores dos refor\u00e7os l\u00edquidos de imparidades registados
contabilisticamente naqueles exerc\u00edcios;
- As dedu\u00e7\u00f5es relativas a benef\u00edcios de empregados foram projetadas com base nos respetivos pagamentos estimados ou
planos de dedu\u00e7\u00e3o, de acordo com informa\u00e7\u00e3o fornecida pelo atu\u00e1rio do fundo de pens\u00f5es;
- A realiza\u00e7\u00e3o das varia\u00e7\u00f5es de justo valor de fundos de investimento imobili\u00e1rio foi projetada com base na informa\u00e7\u00e3o
disponibilizada nos regulamentos dos fundos em causa relativamente ao per\u00edodo previsto para a respetiva liquida\u00e7\u00e3o.
De acordo com a estimativa de resultados tribut\u00e1veis futuros, os ativos por impostos diferidos registados em 31 de
dezembro de 2023 e 31 de dezembro de 2022 s\u00e3o adequados face aos requisitos da IAS 12.
Em fun\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es acima, o montante de impostos diferidos n\u00e3o reconhecidos relativos a diferen\u00e7as tempor\u00e1rias
e a preju\u00edzos fiscais \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Diferen\u00e7as tempor\u00e1rias
40.976
54.015
Preju\u00edzos fiscais
2014
161.906
161.895
2015
2
2
2016
282.498
286.419
2017
2.773
3.530
2018
118.295
118.295
2019 (*)
24.192
24.265
2020 (*)
15.213
5.704
2021
193.878
193.829
2022
19.469
16.707
2023
2.402
\u2014
Total
820.628
810.646
(*) Na sequ\u00eancia da publica\u00e7\u00e3o da Circular n.\u00ba 3/2024 da Autoridade Tribut\u00e1ria e Aduaneira sobre as implica\u00e7\u00f5es fiscais, em sede de IRC, da
IFRS 16, o montante dos impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais de 2019 e de 2020 dever\u00e1 aumentar em Euros 4.886 milhares e em Euros
4.616 milhares, respetivamente.
O montante de impostos diferidos n\u00e3o reconhecidos relativos a preju\u00edzos fiscais por ano de caducidade \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
2024
206
278
2025
13.623
77
2026
129
2.447
2027
12.051
12.797
2028
2.293
\u2014
Sem prazo de caducidade
792.326
795.047
Total
820.628
810.646
O impacto dos impostos sobre o rendimento nos resultados e noutras rubricas da situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida do Grupo com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023 \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Resultado l\u00edquido
do exerc\u00edcio
Reservas
Diferen\u00e7as de
c\u00e2mbio
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(120.204)
\u2014
\u2014
Benef\u00edcios de empregados
(89.567)
(13.779)
\u2014
(209.771)
(13.779)
\u2014
Impostos diferidos dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(27.671)
(1.978)
10.763
Preju\u00edzos fiscais (a)
(21.822)
500
624
Benef\u00edcios de empregados
(56.994)
103.856
819
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u2014
(195.343)
17.404
Derivados
\u2014
\u2014
(2.268)
Ativos intang\u00edveis
(253)
\u2014
78
Ativos tang\u00edveis
851
\u2014
(31)
Outros
(41.854)
(164)
(17.576)
(147.743)
(93.129)
9.813
(357.514)
(106.908)
9.813
Impostos correntes
Relativos ao exerc\u00edcio
(179.519)
387
\u2014
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
(338)
\u2014
\u2014
(179.857)
387
\u2014
(537.371)
(106.521)
9.813
O impacto dos impostos sobre o rendimento nos resultados e noutras rubricas da situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida do Grupo com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Resultado l\u00edquido
do exerc\u00edcio
Reservas
Diferen\u00e7as de
c\u00e2mbio
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(712)
\u2014
\u2014
(712)
\u2014
\u2014
Impostos diferidos dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(160.953)
\u2014
(2.542)
Preju\u00edzos fiscais (a)
2.785
(2.236)
669
Benef\u00edcios de empregados
(6.199)
(126.957)
(449)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u2014
575.491
(1.271)
Derivados
\u2014
\u2014
(559)
Ativos intang\u00edveis
(463)
\u2014
(33)
Ativos tang\u00edveis
503
\u2014
12
Outros
(29.649)
6.803
1.755
(193.976)
453.101
(2.418)
(194.688)
453.101
(2.418)
Impostos correntes
Relativos ao exerc\u00edcio
(110.551)
(18)
\u2014
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
919
\u2014
\u2014
(109.632)
(18)
\u2014
(304.320)
453.083
(2.418)
(a) O montante registado em reservas respeita ao imposto diferido da parcela do preju\u00edzo fiscal que decorre da dedu\u00e7\u00e3o varia\u00e7\u00e3o patrimoniais
negativas relevadas em reservas que concorrem para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel.
A reconcilia\u00e7\u00e3o entre a taxa nominal de impostos e a taxa efetiva de imposto \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado antes de impostos
1.487.832
418.347
Taxa de imposto corrente (%)
31,5%
31,5%
Imposto esperado
(468.667)
(131.779)
Imparidade e provis\u00f5es n\u00e3o dedut\u00edveis (a)
(139.548)
(145.811)
Tributos sobre o setor banc\u00e1rio (b)
(16.760)
(25.502)
Resultados das sociedades consolidadas pelo m\u00e9todo da equival\u00eancia patrimonial
20.253
18.472
Juros de outros instrumentos de capital (c)
11.655
11.655
Efeito das diferen\u00e7as de taxa de imposto (d)
54.764
(8.508)
Efeito do reconhecimento / desreconhecimento l\u00edquido de impostos diferidos (e)
7.071
(24.252)
Gastos n\u00e3o dedut\u00edveis e outras corre\u00e7\u00f5es
(6.731)
2.013
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
1.353
660
Tributa\u00e7\u00f5es aut\u00f3nomas
(761)
(1.268)
Total dos impostos sobre o rendimento
(537.371)
(304.320)
Taxa efetiva (%)
36,1%
72,7%
(a) Em 2023 inclui o montante negativo de Euros 113.706.000 (2022: negativo de Euros 85.896.000) relativo ao impacto da n\u00e3o dedutibilidade
para efeitos fiscais da dota\u00e7\u00e3o de provis\u00f5es relacionadas com riscos legais associados \u00e0 carteira de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios concedidos em moeda
estrangeira pelo Bank Millennium e o montante negativo de Euros 27.858.000 (2022: negativo de Euros 23.695.000) relativo ao impacto da n\u00e3o
dedutibilidade para efeitos fiscais do refor\u00e7o l\u00edquido de provis\u00f5es para riscos e encargos registado no Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. Em 2022
inclui o montante negativo de Euros 32.227.000 relativo \u00e0 imparidade do goodwill associado ao Bank Millennium. Em 6 de dezembro de 2023,\u00a0 o
Supremo Tribunal Administrativo polaco decidiu o recurso apresentado pelo Bank Millennium contra a decis\u00e3o administrativa das autoridades
fiscais relativa ao tratamento, em sede de imposto sobre o rendimento, dos gastos associados ao cancelamento dos contratos de cr\u00e9dito
hipotec\u00e1rio indexados a moeda estrangeira e dos contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio concedidos em moeda estrangeira (em particular em francos
su\u00ed\u00e7os) na sequ\u00eancia de decis\u00f5es judiciais. De acordo com a referida decis\u00e3o administrativa, o Bank Millennium n\u00e3o deveria reconhecer os
gastos em causa como sendo dedut\u00edveis para efeitos fiscais, mas sim ajustar a tributa\u00e7\u00e3o que incidiu sobre os rendimentos auferidos com os
contratos em causa (ganhos cambiais, juros e comiss\u00f5es), tomando em considera\u00e7\u00e3o as regras de limita\u00e7\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es fiscais. At\u00e9 \u00e0 referida
decis\u00e3o judicial, o Bank Millennium considerou, prudentemente, que os gastos incorridos com o cancelamento dos contratos n\u00e3o eram
dedut\u00edveis para efeitos de impostos correntes e de impostos diferidos, encontrando-se neste momento a analisar e a preparar uma metodologia
e um processo, ambos com vista a calcular os ajustamentos adequados aos impostos correntes devidos em fun\u00e7\u00e3o dos cancelamentos ocorridos
em anos anteriores e a reconhecer os ativos por impostos diferidos associados a gastos que venham a ser incorridos com prov\u00e1veis
cancelamentos dos referidos contratos de cr\u00e9dito no futuro. De facto, existem d\u00favidas sobre as regras detalhadas de c\u00e1lculo dos ajustamentos a
efetuar aos rendimentos para efeitos de tributa\u00e7\u00e3o, o que pode alterar os montantes dos ajustamentos devidos em termos finais.
(b) Respeita aos tributos sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal (contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio e adicional de solidariedade sobre o setor
banc\u00e1rio) e na Pol\u00f3nia.
(c) Respeita ao impacto da dedu\u00e7\u00e3o, para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel, dos juros pagos relativamente \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es perp\u00e9tuas
representativas de d\u00edvida subordinada, emitidas em 2019.
(d) Em 2023 inclui o montante de Euros 18.947.000 (2022: Euros 21.668.000) relativo ao efeito da tributa\u00e7\u00e3o \u00e0 taxa de 20% dos juros de t\u00edtulos
de d\u00edvida p\u00fablica de Mo\u00e7ambique e o montante de Euros 36.140.000 (2022: negativo de Euros 19.507.000) relativo ao efeito da diferen\u00e7a de
taxa de imposto sobre lucros na Pol\u00f3nia, que \u00e9 de 19%, sobre um resultado antes de impostos positivo.
(e) Em 2023 inclui o montante de Euros 29.469.000 relativo ao reconhecimento de ativos por impostos diferidos relativos a diferen\u00e7as
tempor\u00e1rias associadas a perdas potenciais em fundos especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e o montante negativo de Euros 14.788.000
(2022: negativo de Euros 20.981.000) relativo ao n\u00e3o reconhecimento/desreconhecimento de ativos por impostos diferidos de preju\u00edzos fiscais.
Diretiva (EU) 2022/2523 do Conselho, de 15 de dezembro de 2022 \u2013 N\u00edvel de tributa\u00e7\u00e3o
m\u00ednimo de 15% por jurisdi\u00e7\u00e3o
Nos termos do Pilar 2 do Projeto sobre a Eros\u00e3o da Base Tribut\u00e1vel e Transfer\u00eancia de Lucros (\u201cBEPS 2.0 \u2013 Base Erosion
and Profit Shifting 2.0\u201d) da Organiza\u00e7\u00e3o para a Coopera\u00e7\u00e3o e Desenvolvimento Econ\u00f3mico (\u201cOCDE\u201d), consagrado na
Diretiva (UE) 2022/2523 do Conselho, de 15 de dezembro de 2022, as multinacionais e os grandes grupos nacionais com
rendimentos anuais consolidados superiores a Euros 750 milh\u00f5es em pelo menos dois dos \u00faltimos quatro exerc\u00edcios,
passar\u00e3o a estar sujeitos, a partir do exerc\u00edcio de 2024, a um n\u00edvel de tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednimo de 15%, aferido por jurisdi\u00e7\u00e3o.
Nem Portugal nem a Pol\u00f3nia asseguraram a transposi\u00e7\u00e3o deste novo regime para as respetivas legisla\u00e7\u00f5es internas at\u00e9
31 de Dezembro de 2023, nos termos impostos pela referida Diretiva, prevendo-se que tal venha a ocorrer no decurso
do ano de 2024.
O regime em causa poder\u00e1 determinar o pagamento de um imposto complementar quando n\u00e3o seja observado um n\u00edvel
de tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednimo de 15%, aferido por jurisdi\u00e7\u00e3o.
Face aos rendimentos anuais consolidados auferidos nos \u00faltimos exerc\u00edcios, o Grupo dever\u00e1 cumprir o crit\u00e9rio de
elegibilidade para a aplica\u00e7\u00e3o do regime do Pilar 2.
De acordo com a an\u00e1lise realizada aos potenciais impactos futuros deste regime, o Grupo estima vir a cumprir, nas
principais jurisdi\u00e7\u00f5es onde desenvolve a sua atividade, nomeadamente em Portugal, Pol\u00f3nia e Mo\u00e7ambique, os
requisitos necess\u00e1rios para a aplica\u00e7\u00e3o dos denominados \"transitional safe harbours\u201d para o per\u00edodo transit\u00f3rio
(2024-2026), ficando assim exclu\u00eddo, nesse per\u00edodo, da obriga\u00e7\u00e3o de c\u00e1lculo de um eventual imposto complementar.
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Os ativos e passivos por impostos sobre o rendimento s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes
de rendibilidade futura (a)
Perdas por imparidade (b)
862.261
\u2014
862.261
982.465
\u2014
982.465
Benef\u00edcios de empregados
732.273
\u2014
732.273
835.619
\u2014
835.619
1.594.534
\u2014
1.594.534
1.818.084
\u2014
1.818.084
Impostos diferidos dependentes
de rendibilidade futura
Perdas por imparidade (b)
419.544
\u2014
419.544
438.430
(50.303)
388.127
Preju\u00edzos fiscais
167.995
\u2014
167.995
188.693
\u2014
188.693
Benef\u00edcios de empregados
103.938
(141.506)
(37.568)
50.770
(136.019)
(85.249)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral
500.202
(82.879)
417.323
729.416
(134.154)
595.262
Derivados
\u2014
(7.750)
(7.750)
\u2014
(5.482)
(5.482)
Ativos intang\u00edveis
968
\u2014
968
1.143
\u2014
1.143
Ativos tang\u00edveis
9.401
(3.268)
6.133
8.693
(3.380)
5.313
Outros
92.615
(108.258)
(15.643)
111.336
(89.949)
21.387
1.294.663
(343.661)
951.002
1.528.481
(419.287)
1.109.194
Total dos impostos diferidos
2.889.197
(343.661)
2.545.536
3.346.565
(419.287)
2.927.278
Compensa\u00e7\u00e3o entre impostos
diferidos ativos e passivos
(334.866)
334.866
\u2014
(407.579)
407.579
\u2014
Impostos diferidos l\u00edquidos
2.554.331
(8.795)
2.545.536
2.938.986
(11.708)
2.927.278
Impostos correntes (c)
20.469
(197.085)
\u2014
17.945
(23.680)
\u2014
(a) Regime Especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
(b) Os montantes de 2023 e 2022 incluem ativos por impostos diferidos associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites fiscalmente cujos
cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do
apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua
dedutibilidade fiscal.
(c) Os montantes de ativos e passivos por impostos correntes respeitam exclusivamente a impostos sobre o rendimento incidentes sobre as
v\u00e1rias sociedades do Grupo BCP.
Em 31 de dezembro de 2023 o saldo da rubrica Ativos por impostos diferidos ascende a Euros 2.554.331.000, dos quais
Euros 2.439.081.000 relativos \u00e0 atividade individual do Banco. Os ativos por impostos diferidos relativos \u00e0 atividade
individual incluem um valor l\u00edquido de Euros 397.020.000 resultante de perdas em opera\u00e7\u00f5es de derivados de cobertura
de fluxos de caixa de risco de taxa de juro reconhecidas em outro rendimento integral, cujo prazo m\u00e9dio remanescente
\u00e9 de 2,5 anos e Euros\u00a0447.528.000 que depende da exist\u00eancia de lucros tribut\u00e1veis futuros (n\u00e3o eleg\u00edveis ao abrigo do
Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos, aprovado pela Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto), incluindo:
- Euros 260.047.000 (valor l\u00edquido) relativos a perdas por imparidade; e
- Euros 157.450.000 resultantes de preju\u00edzos fiscais report\u00e1veis registados relativamente aos exerc\u00edcios de 2016 e de
2020.
Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
As Assembleias Gerais Extraordin\u00e1rias do Banco Comercial Portugu\u00eas e do Banco ActivoBank que tiveram lugar nos dias
15 de outubro de 2014 e 5 de novembro de 2014 aprovaram a ades\u00e3o destes bancos ao Regime especial aprovado pela
Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto, aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos que tenham resultado da n\u00e3o dedu\u00e7\u00e3o de
gastos e de varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou
a longo prazo de empregados.
O Regime especial \u00e9 aplic\u00e1vel \u00e0queles gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas contabilizados nos per\u00edodos de
tributa\u00e7\u00e3o iniciados em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2015, bem como aos ativos por impostos diferidos registados nas contas
anuais relativas ao \u00faltimo per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o anterior \u00e0quela data e \u00e0 parte dos gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais
negativas que lhes estejam associados. Nos termos da Lei n.\u00ba 23/2016, de 19 de agosto, este regime especial n\u00e3o \u00e9
aplic\u00e1vel aos gastos e \u00e0s varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-
emprego ou a longo prazo de empregados contabilizados nos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de
janeiro de 2016 nem aos ativos por impostos diferidos a estes associados.
O Regime especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos, prev\u00ea um enquadramento opcional e com possibilidade
de ren\u00fancia subsequente, nos termos do qual:
- Os gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas com perdas por imparidade em cr\u00e9ditos e com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego ou
a longo prazo de empregados abrangidos pelo mesmo s\u00e3o deduzidos, nos termos e condi\u00e7\u00f5es previstos no C\u00f3digo do IRC
e em legisla\u00e7\u00e3o fiscal avulsa relevante, at\u00e9 \u00e0 concorr\u00eancia do lucro tribut\u00e1vel do per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o apurado antes
dessas dedu\u00e7\u00f5es. Os gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas n\u00e3o deduzidos em resultado da aplica\u00e7\u00e3o do referido
limite s\u00e3o deduzidos nos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o subsequentes, com o mesmo limite. No Grupo BCP, os ativos por
impostos diferidos associados aos gastos e varia\u00e7\u00f5es patrimoniais negativas nestas condi\u00e7\u00f5es ascendem a Euros
1.387.878.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros\u00a01.599.199.000), dos quais Euros 848.120.000 respeitam a perdas por
imparidade em cr\u00e9ditos (31\u00a0dezembro 2022: Euros 967.679.000) e Euros 539.758.000 respeitam a benef\u00edcios p\u00f3s-
emprego ou a longo prazo de empregados (31\u00a0dezembro 2022: Euros 631.520.000).
- Em certas situa\u00e7\u00f5es (as de resultado l\u00edquido negativo nas contas individuais anuais ou de liquida\u00e7\u00e3o por dissolu\u00e7\u00e3o
volunt\u00e1ria, insolv\u00eancia decretada judicialmente ou revoga\u00e7\u00e3o da respetiva autoriza\u00e7\u00e3o), os ativos por impostos
diferidos abrangidos pelo Regime Especial s\u00e3o convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, em parte ou na totalidade. Nas
situa\u00e7\u00f5es de resultado l\u00edquido negativo, a convers\u00e3o \u00e9 efetuada em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do resultado
l\u00edquido negativo do per\u00edodo e o total dos capitais pr\u00f3prios, devendo ainda ser constitu\u00edda uma reserva especial
correspondente a 110% do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio e, em simult\u00e2neo, constitu\u00eddos direitos de convers\u00e3o atribu\u00edveis ao Estado
de valor equivalente, direitos esses que podem ser adquiridos pelos acionistas mediante pagamento ao Estado desse
mesmo valor. Os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios poder\u00e3o ser compensados com d\u00edvidas tribut\u00e1rias dos benefici\u00e1rios (ou de entidade
com sede em Portugal do mesmo per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o prudencial ou integrada no mesmo grupo de sociedades ao
qual se aplica o Regime Especial de Tributa\u00e7\u00e3o de Grupos de Sociedades) ou reembolsados pelo Estado. Como nem o
Banco Comercial Portugu\u00eas nem o Banco ActivoBank apuraram resultados l\u00edquidos negativos nos exerc\u00edcios de 2015 a
2022 n\u00e3o ocorreu qualquer convers\u00e3o de ativos por impostos diferidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, nos termos previstos no
Regime Especial.
Por for\u00e7a do regime descrito, a recupera\u00e7\u00e3o dos ativos por impostos diferidos abrangidos pelo regime opcional aprovado
pela Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto, n\u00e3o est\u00e1 dependente de lucros futuros.
O enquadramento legal antes descrito foi densificado pela Portaria n.\u00ba 259/2016, de 4 de outubro, sobre o controlo e
utiliza\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, e pela Portaria n.\u00ba 293-A/2016, de 18 de novembro, que estabelece as condi\u00e7\u00f5es e
procedimentos para a aquisi\u00e7\u00e3o por parte dos acionistas dos referidos direitos do Estado. A Lei n.\u00ba 98/2019, de 4 de
setembro, estabeleceu um prazo m\u00e1ximo para que os referidos direitos do Estado sejam adquiridos pelos acionistas,
findo o qual o \u00f3rg\u00e3o de administra\u00e7\u00e3o do banco emitente \u00e9 obrigado a promover o registo do aumento de capital pelo
montante que resultar do exerc\u00edcio dos direitos de convers\u00e3o. Na sequ\u00eancia desta legisla\u00e7\u00e3o, entre outros aspetos, os
referidos direitos est\u00e3o sujeitos a um direito de aquisi\u00e7\u00e3o por parte dos acionistas na data de cria\u00e7\u00e3o dos direitos do
Estado, exerc\u00edvel em per\u00edodos que ser\u00e3o estabelecidos pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o at\u00e9 3 anos ap\u00f3s a data da
confirma\u00e7\u00e3o da convers\u00e3o do ativo por imposto diferido em cr\u00e9dito tribut\u00e1rio pela Autoridade Tribut\u00e1ria. A entidade
emitente deve depositar a favor do Estado o montante do pre\u00e7o correspondente \u00e0 totalidade dos direitos emitidos, no
prazo de 3 meses a contar da data da confirma\u00e7\u00e3o da convers\u00e3o do ativo por imposto diferido em cr\u00e9dito tribut\u00e1rio. Tal
dep\u00f3sito ser\u00e1 resgatado quando e na medida em que os direitos do Estado sejam adquiridos pelos acionistas, ou
exercidos pelo Estado.
Os impostos diferidos s\u00e3o calculados com base nas taxas de imposto que se antecipa estarem em vigor \u00e0 data da
revers\u00e3o das diferen\u00e7as tempor\u00e1rias, as quais correspondem \u00e0s taxas aprovadas ou substancialmente aprovadas na data
de balan\u00e7o. Os ativos e passivos por impostos diferidos s\u00e3o apresentados pelo seu valor l\u00edquido sempre que, nos termos
da legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, possam ser compensados ativos por impostos correntes com passivos por impostos correntes e os
ativos e passivos por impostos diferidos se relacionarem com impostos sobre o rendimento lan\u00e7ados pela mesma
autoridade fiscal sobre a mesma entidade tribut\u00e1vel.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-667": { "value": "
Os ativos e passivos por impostos sobre o rendimento s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Ativo
Passivo
L\u00edquido
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes
de rendibilidade futura (a)
Perdas por imparidade (b)
862.261
\u2014
862.261
982.465
\u2014
982.465
Benef\u00edcios de empregados
732.273
\u2014
732.273
835.619
\u2014
835.619
1.594.534
\u2014
1.594.534
1.818.084
\u2014
1.818.084
Impostos diferidos dependentes
de rendibilidade futura
Perdas por imparidade (b)
419.544
\u2014
419.544
438.430
(50.303)
388.127
Preju\u00edzos fiscais
167.995
\u2014
167.995
188.693
\u2014
188.693
Benef\u00edcios de empregados
103.938
(141.506)
(37.568)
50.770
(136.019)
(85.249)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral
500.202
(82.879)
417.323
729.416
(134.154)
595.262
Derivados
\u2014
(7.750)
(7.750)
\u2014
(5.482)
(5.482)
Ativos intang\u00edveis
968
\u2014
968
1.143
\u2014
1.143
Ativos tang\u00edveis
9.401
(3.268)
6.133
8.693
(3.380)
5.313
Outros
92.615
(108.258)
(15.643)
111.336
(89.949)
21.387
1.294.663
(343.661)
951.002
1.528.481
(419.287)
1.109.194
Total dos impostos diferidos
2.889.197
(343.661)
2.545.536
3.346.565
(419.287)
2.927.278
Compensa\u00e7\u00e3o entre impostos
diferidos ativos e passivos
(334.866)
334.866
\u2014
(407.579)
407.579
\u2014
Impostos diferidos l\u00edquidos
2.554.331
(8.795)
2.545.536
2.938.986
(11.708)
2.927.278
Impostos correntes (c)
20.469
(197.085)
\u2014
17.945
(23.680)
\u2014
(a) Regime Especial aplic\u00e1vel aos ativos por impostos diferidos
(b) Os montantes de 2023 e 2022 incluem ativos por impostos diferidos associados a imparidades de cr\u00e9dito n\u00e3o aceites fiscalmente cujos
cr\u00e9ditos foram abatidos ao ativo, em fun\u00e7\u00e3o da expectativa de que as utiliza\u00e7\u00f5es dessas imparidades ser\u00e3o dedut\u00edveis para efeitos do
apuramento do lucro tribut\u00e1vel dos per\u00edodos de tributa\u00e7\u00e3o em que se encontrem reunidas as condi\u00e7\u00f5es legais previstas para a sua
dedutibilidade fiscal.
(c) Os montantes de ativos e passivos por impostos correntes respeitam exclusivamente a impostos sobre o rendimento incidentes sobre as
v\u00e1rias sociedades do Grupo BCP.
Em fun\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es acima, o montante de impostos diferidos n\u00e3o reconhecidos relativos a diferen\u00e7as tempor\u00e1rias
e a preju\u00edzos fiscais \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Diferen\u00e7as tempor\u00e1rias
40.976
54.015
Preju\u00edzos fiscais
2014
161.906
161.895
2015
2
2
2016
282.498
286.419
2017
2.773
3.530
2018
118.295
118.295
2019 (*)
24.192
24.265
2020 (*)
15.213
5.704
2021
193.878
193.829
2022
19.469
16.707
2023
2.402
\u2014
Total
820.628
810.646
(*) Na sequ\u00eancia da publica\u00e7\u00e3o da Circular n.\u00ba 3/2024 da Autoridade Tribut\u00e1ria e Aduaneira sobre as implica\u00e7\u00f5es fiscais, em sede de IRC, da
IFRS 16, o montante dos impostos diferidos relativos a preju\u00edzos fiscais de 2019 e de 2020 dever\u00e1 aumentar em Euros 4.886 milhares e em Euros
4.616 milhares, respetivamente.
O montante de impostos diferidos n\u00e3o reconhecidos relativos a preju\u00edzos fiscais por ano de caducidade \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
2024
206
278
2025
13.623
77
2026
129
2.447
2027
12.051
12.797
2028
2.293
\u2014
Sem prazo de caducidade
792.326
795.047
Total
820.628
810.646
O impacto dos impostos sobre o rendimento nos resultados e noutras rubricas da situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida do Grupo com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023 \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Resultado l\u00edquido
do exerc\u00edcio
Reservas
Diferen\u00e7as de
c\u00e2mbio
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(120.204)
\u2014
\u2014
Benef\u00edcios de empregados
(89.567)
(13.779)
\u2014
(209.771)
(13.779)
\u2014
Impostos diferidos dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(27.671)
(1.978)
10.763
Preju\u00edzos fiscais (a)
(21.822)
500
624
Benef\u00edcios de empregados
(56.994)
103.856
819
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u2014
(195.343)
17.404
Derivados
\u2014
\u2014
(2.268)
Ativos intang\u00edveis
(253)
\u2014
78
Ativos tang\u00edveis
851
\u2014
(31)
Outros
(41.854)
(164)
(17.576)
(147.743)
(93.129)
9.813
(357.514)
(106.908)
9.813
Impostos correntes
Relativos ao exerc\u00edcio
(179.519)
387
\u2014
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
(338)
\u2014
\u2014
(179.857)
387
\u2014
(537.371)
(106.521)
9.813
O impacto dos impostos sobre o rendimento nos resultados e noutras rubricas da situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida do Grupo com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Resultado l\u00edquido
do exerc\u00edcio
Reservas
Diferen\u00e7as de
c\u00e2mbio
Impostos diferidos n\u00e3o dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(712)
\u2014
\u2014
(712)
\u2014
\u2014
Impostos diferidos dependentes de rendibilidade futura
Perdas por imparidade
(160.953)
\u2014
(2.542)
Preju\u00edzos fiscais (a)
2.785
(2.236)
669
Benef\u00edcios de empregados
(6.199)
(126.957)
(449)
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u2014
575.491
(1.271)
Derivados
\u2014
\u2014
(559)
Ativos intang\u00edveis
(463)
\u2014
(33)
Ativos tang\u00edveis
503
\u2014
12
Outros
(29.649)
6.803
1.755
(193.976)
453.101
(2.418)
(194.688)
453.101
(2.418)
Impostos correntes
Relativos ao exerc\u00edcio
(110.551)
(18)
\u2014
Corre\u00e7\u00f5es de exerc\u00edcios anteriores
919
\u2014
\u2014
(109.632)
(18)
\u2014
(304.320)
453.083
(2.418)
(a) O montante registado em reservas respeita ao imposto diferido da parcela do preju\u00edzo fiscal que decorre da dedu\u00e7\u00e3o varia\u00e7\u00e3o patrimoniais
negativas relevadas em reservas que concorrem para efeitos do apuramento do lucro tribut\u00e1vel.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-670": { "value": "Outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
57.866
51.371
Suprimentos
173.175
178.725
Responsabilidades com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
390.258
593.494
Devedores por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
118.472
191.290
Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes (a)
338.486
\u2014
Devedores
\u00a0 Residentes
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Valores a receber de im\u00f3veis, cess\u00f5es de cr\u00e9ditos e outros t\u00edtulos
87.816
111.693
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Processos judici\u00e1rios pendentes / acordos com o Banco
11.163
12.163
\u00a0 \u00a0 \u00a0 SIBS
3.579
3.521
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Outros
21.779
66.744
\u00a0 N\u00e3o residentes
50.992
30.584
Valores a cobrar
81.614
80.024
Juros e outros proveitos a receber
80.094
69.613
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber
10.736
3.234
Valores a debitar a clientes
76.047
51.229
Patrim\u00f3nio art\u00edstico
28.796
28.796
Despesas antecipadas
25.505
23.654
Bonifica\u00e7\u00f5es a receber
8.347
10.764
Outros impostos a recuperar
8.112
9.082
Ouro e outros metais preciosos
3.562
3.640
Presta\u00e7\u00f5es suplementares de capital
165
165
Associadas
116
145
Contas diversas
371.836
254.276
1.948.516
1.774.207
Imparidade para outros ativos
(321.832)
(191.752)
1.626.684
1.582.455
(a) ativos transferidos de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o inclui o montante de Euros 30.638.000 (31\u00a0dezembro
2022: Euros 25.506.000) relativos a cau\u00e7\u00e3o constitu\u00edda em cumprimento da assun\u00e7\u00e3o de compromissos irrevog\u00e1veis de
pagamento ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, conforme referido na nota 6.
Conforme referido na nota 47, em 31 de dezembro de 2023 a rubrica de Suprimentos inclui o montante de Euros
165.837.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 171.397.000) resultantes das opera\u00e7\u00f5es de ced\u00eancia de cr\u00e9dito para fundos
especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para os quais existia uma perda de imparidade de igual montante.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber inclui montantes a receber no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
Considerando a natureza destes valores registados nas rubricas de outros ativos e consoante a antiguidade dos valores
destas rubricas, \u00e9 procedimento do Grupo avaliar periodicamente a cobrabilidade destes montantes e sempre que
sejam identificadas evid\u00eancias de imparidade, \u00e9 registada uma perda por imparidade nas demonstra\u00e7\u00f5es de resultados.
O detalhe da rubrica Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, \u00e9 analisada
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
138.165
(45.829)
92.336
Ativos pertencentes a fundos de investimento e de sociedades
imobili\u00e1rias
173.443
(84.904)
88.539
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais encerradas)
13.537
(5.432)
8.105
Equipamentos e outros
92
(81)
11
Outros ativos (*)
13.249
(594)
12.655
338.486
(136.840)
201.646
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para outros ativos, com exce\u00e7\u00e3o da imparidade para Im\u00f3veis e outros
ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
191.752
260.199
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
\u2014
(1.038)
Outras transfer\u00eancias
(513)
908
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(7.150)
(7.047)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(17.232)
(78.835)
Diferen\u00e7as cambiais
462
(134)
Saldo no final do exerc\u00edcio
184.992
191.752
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
51.802
\u2014
Outras transfer\u00eancias
52.488
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(98)
\u2014
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.953)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(105)
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
136.840
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-669": { "value": "Outros ativos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o
57.866
51.371
Suprimentos
173.175
178.725
Responsabilidades com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego
390.258
593.494
Devedores por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
118.472
191.290
Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes (a)
338.486
\u2014
Devedores
\u00a0 Residentes
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Valores a receber de im\u00f3veis, cess\u00f5es de cr\u00e9ditos e outros t\u00edtulos
87.816
111.693
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Processos judici\u00e1rios pendentes / acordos com o Banco
11.163
12.163
\u00a0 \u00a0 \u00a0 SIBS
3.579
3.521
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Outros
21.779
66.744
\u00a0 N\u00e3o residentes
50.992
30.584
Valores a cobrar
81.614
80.024
Juros e outros proveitos a receber
80.094
69.613
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber
10.736
3.234
Valores a debitar a clientes
76.047
51.229
Patrim\u00f3nio art\u00edstico
28.796
28.796
Despesas antecipadas
25.505
23.654
Bonifica\u00e7\u00f5es a receber
8.347
10.764
Outros impostos a recuperar
8.112
9.082
Ouro e outros metais preciosos
3.562
3.640
Presta\u00e7\u00f5es suplementares de capital
165
165
Associadas
116
145
Contas diversas
371.836
254.276
1.948.516
1.774.207
Imparidade para outros ativos
(321.832)
(191.752)
1.626.684
1.582.455
(a) ativos transferidos de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Aplica\u00e7\u00f5es conta cau\u00e7\u00e3o inclui o montante de Euros 30.638.000 (31\u00a0dezembro
2022: Euros 25.506.000) relativos a cau\u00e7\u00e3o constitu\u00edda em cumprimento da assun\u00e7\u00e3o de compromissos irrevog\u00e1veis de
pagamento ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, conforme referido na nota 6.
Conforme referido na nota 47, em 31 de dezembro de 2023 a rubrica de Suprimentos inclui o montante de Euros
165.837.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 171.397.000) resultantes das opera\u00e7\u00f5es de ced\u00eancia de cr\u00e9dito para fundos
especializados de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para os quais existia uma perda de imparidade de igual montante.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a receber inclui montantes a receber no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
Considerando a natureza destes valores registados nas rubricas de outros ativos e consoante a antiguidade dos valores
destas rubricas, \u00e9 procedimento do Grupo avaliar periodicamente a cobrabilidade destes montantes e sempre que
sejam identificadas evid\u00eancias de imparidade, \u00e9 registada uma perda por imparidade nas demonstra\u00e7\u00f5es de resultados.
O detalhe da rubrica Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, \u00e9 analisada
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Valor bruto
Imparidade
Valor l\u00edquido
Im\u00f3veis
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes
138.165
(45.829)
92.336
Ativos pertencentes a fundos de investimento e de sociedades
imobili\u00e1rias
173.443
(84.904)
88.539
Ativos de uso pr\u00f3prio (sucursais encerradas)
13.537
(5.432)
8.105
Equipamentos e outros
92
(81)
11
Outros ativos (*)
13.249
(594)
12.655
338.486
(136.840)
201.646
(*) inclui A\u00e7\u00f5es, Dep\u00f3sito de Pre\u00e7o e Propostas de Adjudica\u00e7\u00e3o de Im\u00f3veis
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para outros ativos, com exce\u00e7\u00e3o da imparidade para Im\u00f3veis e outros
ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
191.752
260.199
Transfer\u00eancias resultantes de altera\u00e7\u00f5es na estrutura do Grupo
\u2014
(1.038)
Outras transfer\u00eancias
(513)
908
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
17.673
17.699
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(7.150)
(7.047)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(17.232)
(78.835)
Diferen\u00e7as cambiais
462
(134)
Saldo no final do exerc\u00edcio
184.992
191.752
Os movimentos ocorridos na rubrica imparidade para Im\u00f3veis e outros ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27)
51.802
\u2014
Outras transfer\u00eancias
52.488
\u2014
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
34.706
\u2014
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 13)
(98)
\u2014
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(1.953)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
(105)
\u2014
Saldo no final do exerc\u00edcio
136.840
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-672": { "value": "Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
N\u00e3o
N\u00e3o
remunerados
Remunerados
Total
remunerados
Remunerados
Total
Recursos e outros financiamentos
de Bancos Centrais
Banco de Portugal
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592.740
592.740
Bancos Centrais estrangeiros
\u2014
110.776
110.776
\u2014
14.736
14.736
\u2014
110.776
110.776
\u2014
607.476
607.476
Recursos de outras institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito no pa\u00eds
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
63.128
\u2014
63.128
92.493
\u2014
92.493
Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
79.198
79.198
\u2014
151.244
151.244
63.128
79.198
142.326
92.493
151.244
243.737
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito no estrangeiro
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
88.864
\u2014
88.864
74.890
\u2014
74.890
Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
127.224
127.224
\u2014
152.385
152.385
Empr\u00e9stimos obtidos
\u2014
264.635
264.635
\u2014
293.387
293.387
Dep\u00f3sitos a colateralizar
opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
88.633
\u2014
88.633
92.299
\u2014
92.299
Outros recursos
\u2014
6.668
6.668
\u2014
4.186
4.186
177.497
398.527
576.024
167.189
449.958
617.147
240.625
588.501
829.126
259.682
1.208.678
1.468.360
(*) No \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de instrumentos financeiros derivados (IRS e CIRS) com contrapartes institucionais, e de acordo com o definido nos
respetivos contratos (\"Cash collateral\"), estes dep\u00f3sitos est\u00e3o na posse do Grupo e est\u00e3o dados como colateral das referidas opera\u00e7\u00f5es (IRS
e CIRS), cuja reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 positiva.
Em 31 dezembro 2022, a rubrica Recursos e outros financiamentos de Bancos Centrais \u2013 Banco de Portugal inclu\u00eda um
montante total associado ao programa TLTRO III de Euros 600.000.000, tendo sido reembolsado antecipadamente em
janeiro de 2023. Considerando as caracter\u00edsticas do financiamento e a natureza do respetivo mutuante, o Banco
contabilizou a opera\u00e7\u00e3o TLTRO III ao abrigo da IFRS 9. O Banco considerou que a opera\u00e7\u00e3o configura um financiamento
a taxa vari\u00e1vel, indexado \u00e0 Deposit Facility Rate do Banco Central Europeu (DFR), tendo preenchido os crit\u00e9rios para
isso necess\u00e1rios. Especificamente para o per\u00edodo entre 24 de junho de 2020 a 23 de junho de 2022, o Banco cumpriu as
condi\u00e7\u00f5es exigidas para a aplica\u00e7\u00e3o de uma taxa de juro de -1% ao montante ainda em curso. Em consequ\u00eancia,
reconheceu nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, para o referido per\u00edodo de contagem de juros, a taxa de -1%. Para o per\u00edodo
entre 24 de junho e 31 de dezembro de 2022, aplicou a taxa resultante do disposto na regulamenta\u00e7\u00e3o para o c\u00e1lculo
nos diferentes subper\u00edodos.
A an\u00e1lise da rubrica Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
516.776
499.654
3 meses at\u00e9 6 meses
18.467
53.095
6 meses at\u00e9 1 ano
293.883
34.278
1 ano at\u00e9 5 anos
\u2014
881.333
829.126
1.468.360
Passivos subordinados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es
N\u00e3o perp\u00e9tuas
1.402.278
1.376.856
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto de opera\u00e7\u00f5es de cobertura (nota 54)
(41.831)
(72.040)
Custos / (proveitos) diferidos
(1.956)
(2.436)
Juros a pagar
38.934
30.676
1.397.425
1.333.056
Em 31 de dezembro de 2023, as emiss\u00f5es de passivos subordinados s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Valor fundos
pr\u00f3prios (*)
Banco Comercial Portugu\u00eas
Bcp Fix Rate Reset Sub Notes-Emtn 854
dezembro, 2017
dezembro, 2027
Ver refer\u00eancia (i)
166.300
166.666
130.915
Bcp Subord Fix Rate Note Projeto
Tagus Mtn 855
setembro, 2019
mar\u00e7o, 2030
Ver refer\u00eancia (ii)
450.000
443.394
450.000
BCP Tier 2 Subord Callable Notes Due
May 2032 - MTN 858
novembro, 2021
maio, 2032
Ver refer\u00eancia
(iii)
300.000
285.050
300.000
BCP2022 Tier 2 Sub Callable Notes Due
2 June 2033 MTN 860
dezembro, 2022
mar\u00e7o, 2033
Ver refer\u00eancia
(iv)
133.700
141.969
133.700
Grupo Bank Millennium
Bank Millennium - BKMO_071227R
dezembro, 2017
dezembro, 2027
8,12 %
161.153
162.013
51.556
Bank Millennium - BKMO_300129W
janeiro, 2019
janeiro, 2029
8,94 %
191.081
198.289
61.131
Magellan No. 3
Magellan No. 3 Series 3 Class F
junho, 2005
maio, 2058
-
44
44
\u2014
1.397.425
1.127.302
(*) Montante dos empr\u00e9stimos subordinados, eleg\u00edveis como elementos de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2, de acordo com o disposto nos artigos 62\u00ba
a), 63\u00ba a 65\u00ba, 66\u00ba a) e 67\u00ba do CRR.
Refer\u00eancias - Taxas de juro:
(i) at\u00e9 5\u00ba ano taxa fixa 4,5%; 6\u00ba ano e seguintes: taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo + 4,267%.
(ii) Taxa de 3,871% ano durante os primeiros 5,5 anos (correspondente a um spread de 4,231% sobre a taxa mid-swaps de 5,5 anos, para os
remanescentes 5 anos se aplicar\u00e1 a taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo).
(iii)\u00a0 Taxa de juro de 4%, ao ano, durante os primeiros 5 anos e 6 meses (correspondente a um spread de 4,065% sobre a m\u00e9dia das taxas mid-
swaps de 5 e 6 anos). No final dos primeiros 5 anos e 6 meses a taxa de juro ser\u00e1 refixada at\u00e9 \u00e0 maturidade com base na taxa mid swaps de 5
anos prevalecente nesse momento acrescida do Spread.
(iv) Taxa de juro fixa de 8,75%, por ano, durante os primeiros 5,25 anos. A partir do 5\u00ba ano e 3 meses, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da taxa
mid-swap de 5 anos prevalecente com um spread de 6,051%, por ano.
Em 31 de dezembro de 2022, as emiss\u00f5es de passivos subordinados s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Valor
fundos
pr\u00f3prios (*)
Banco Comercial Portugu\u00eas
Bcp Fix Rate Reset Sub Notes-Emtn 854
dezembro, 2017
dezembro, 2027
Ver refer\u00eancia (i)
166.300
164.044
164.175
Bcp Subord Fix Rate Note Projeto Tagus
Mtn 855
setembro, 2019
mar\u00e7o, 2030
Ver refer\u00eancia (ii)
450.000
428.740
450.000
BCP Tier 2 Subord Callable Notes Due
May 2032 - MTN 858
novembro, 2021
maio, 2032
Ver refer\u00eancia (iii)
300.000
274.350
300.000
BCP2022 Tier 2 Sub Callable Notes Due 2
June 2033 MTN 860
dezembro, 2022
mar\u00e7o, 2033
Ver refer\u00eancia (iv)
133.700
130.932
133.700
Grupo Bank Millennium
Bank Millennium - BKMO_071227R
dezembro, 2017
dezembro, 2027
9,7 %
149.521
150.475
98.956
Bank Millennium - BKMO_300129W
janeiro, 2019
janeiro, 2029
9,6 %
177.290
184.471
117.334
Magellan No. 3
Magellan No. 3 Series 3 Class F
junho, 2005
maio, 2058
-
44
44
\u2014
1.333.056
1.264.165
(*) Montante dos empr\u00e9stimos subordinados, eleg\u00edveis como elementos de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2, de acordo com o disposto nos artigos 62\u00ba
a), 63\u00ba a 65\u00ba, 66\u00ba a) e 67\u00ba do CRR.
Refer\u00eancias - Taxas de juro:
(i) at\u00e9 5\u00ba ano taxa fixa 4,5%; 6\u00ba ano e seguintes: taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo + 4,267%.
(ii) Taxa de 3,871% ano durante os primeiros 5,5 anos (correspondente a um spread de 4,231% sobre a taxa mid-swaps de 5,5 anos, para os
remanescentes 5 anos se aplicar\u00e1 a taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo).
(iii)\u00a0 Taxa de juro de 4%, ao ano, durante os primeiros 5 anos e 6 meses (correspondente a um spread de 4,065% sobre a m\u00e9dia das taxas mid-
swaps de 5 e 6 anos). No final dos primeiros 5 anos e 6 meses a taxa de juro ser\u00e1 refixada at\u00e9 \u00e0 maturidade com base na taxa mid swaps de 5
anos prevalecente nesse momento acrescida do Spread.
(iv) Taxa de juro fixa de 8,75%, por ano, durante os primeiros 5,25 anos. A partir do 5\u00ba ano e 3 meses, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da taxa
mid-swap de 5 anos prevalecente com um spread de 6,051%, por ano.
A an\u00e1lise dos passivos subordinados pelo per\u00edodo remanescente das opera\u00e7\u00f5es \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
1 ano at\u00e9 5 anos
328.679
314.519
Mais de 5 anos
1.068.746
1.018.537
1.397.425
1.333.056
As taxas m\u00e9dias de desconto para as rubricas Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Cr\u00e9ditos a clientes, Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Recursos de clientes, detalhadas por moeda, s\u00e3o analisadas conforme segue:
Aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Cr\u00e9ditos a clientes
Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
EUR
4,31 %
2,44 %
4,76 %
5,15 %
4,28 %
3,38 %
4,32 %
2,77 %
AOA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
AUD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,86 %
3,76 %
CAD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,43 %
5,11 %
CHF
n.a.
n.a.
3,57 %
4,48 %
n.a.
n.a.
2,10 %
1,58 %
CNY
n.a.
n.a.
2,95 %
n.a.
n.a.
n.a.
2,66 %
1,64 %
DKK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
3,93 %
2,77 %
GBP
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,69 %
4,07 %
5,50 %
4,18 %
HKD
n.a.
n.a.
4,24 %
4,73 %
n.a.
n.a.
5,30 %
3,89 %
JPY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
MOP
n.a.
n.a.
3,66 %
4,17 %
n.a.
n.a.
5,11 %
4,89 %
MZN
19,51 %
19,51 %
23,62 %
22,59 %
n.a.
n.a.
16,41 %
15,99 %
NOK
n.a.
n.a.
n.a.
6,19 %
n.a.
n.a.
5,09 %
3,64 %
PLN
5,27 %
7,27 %
8,28 %
10,01 %
5,28 %
7,39 %
5,48 %
7,00 %
SEK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,37 %
3,53 %
TRY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
44,94 %
n.a.
USD
5,78 %
5,41 %
6,34 %
5,74 %
5,85 %
5,52 %
5,03 %
4,51 %
ZAR
8,69 %
8,61 %
13,08 %
13,05 %
n.a.
n.a.
5,87 %
5,45 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-671": { "value": "Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
N\u00e3o
N\u00e3o
remunerados
Remunerados
Total
remunerados
Remunerados
Total
Recursos e outros financiamentos
de Bancos Centrais
Banco de Portugal
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592.740
592.740
Bancos Centrais estrangeiros
\u2014
110.776
110.776
\u2014
14.736
14.736
\u2014
110.776
110.776
\u2014
607.476
607.476
Recursos de outras institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito no pa\u00eds
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
63.128
\u2014
63.128
92.493
\u2014
92.493
Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
79.198
79.198
\u2014
151.244
151.244
63.128
79.198
142.326
92.493
151.244
243.737
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito no estrangeiro
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
88.864
\u2014
88.864
74.890
\u2014
74.890
Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
127.224
127.224
\u2014
152.385
152.385
Empr\u00e9stimos obtidos
\u2014
264.635
264.635
\u2014
293.387
293.387
Dep\u00f3sitos a colateralizar
opera\u00e7\u00f5es de CIRS e IRS (*)
88.633
\u2014
88.633
92.299
\u2014
92.299
Outros recursos
\u2014
6.668
6.668
\u2014
4.186
4.186
177.497
398.527
576.024
167.189
449.958
617.147
240.625
588.501
829.126
259.682
1.208.678
1.468.360
(*) No \u00e2mbito de opera\u00e7\u00f5es de instrumentos financeiros derivados (IRS e CIRS) com contrapartes institucionais, e de acordo com o definido nos
respetivos contratos (\"Cash collateral\"), estes dep\u00f3sitos est\u00e3o na posse do Grupo e est\u00e3o dados como colateral das referidas opera\u00e7\u00f5es (IRS
e CIRS), cuja reavalia\u00e7\u00e3o \u00e9 positiva.
Em 31 dezembro 2022, a rubrica Recursos e outros financiamentos de Bancos Centrais \u2013 Banco de Portugal inclu\u00eda um
montante total associado ao programa TLTRO III de Euros 600.000.000, tendo sido reembolsado antecipadamente em
janeiro de 2023. Considerando as caracter\u00edsticas do financiamento e a natureza do respetivo mutuante, o Banco
contabilizou a opera\u00e7\u00e3o TLTRO III ao abrigo da IFRS 9. O Banco considerou que a opera\u00e7\u00e3o configura um financiamento
a taxa vari\u00e1vel, indexado \u00e0 Deposit Facility Rate do Banco Central Europeu (DFR), tendo preenchido os crit\u00e9rios para
isso necess\u00e1rios. Especificamente para o per\u00edodo entre 24 de junho de 2020 a 23 de junho de 2022, o Banco cumpriu as
condi\u00e7\u00f5es exigidas para a aplica\u00e7\u00e3o de uma taxa de juro de -1% ao montante ainda em curso. Em consequ\u00eancia,
reconheceu nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, para o referido per\u00edodo de contagem de juros, a taxa de -1%. Para o per\u00edodo
entre 24 de junho e 31 de dezembro de 2022, aplicou a taxa resultante do disposto na regulamenta\u00e7\u00e3o para o c\u00e1lculo
nos diferentes subper\u00edodos.
A an\u00e1lise da rubrica Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 3 meses
516.776
499.654
3 meses at\u00e9 6 meses
18.467
53.095
6 meses at\u00e9 1 ano
293.883
34.278
1 ano at\u00e9 5 anos
\u2014
881.333
829.126
1.468.360
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-673": { "value": "Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
N\u00e3o
N\u00e3o
remunerados
Remunerados
Total
remunerados
Remunerados
Total
Recursos de clientes
\u00a0 Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
44.526.917
522.014
45.048.931
48.490.531
182.647
48.673.178
\u00a0 Dep\u00f3sitos a prazo
\u2014
25.106.121
25.106.121
\u2014
19.742.066
19.742.066
\u00a0 Dep\u00f3sitos de poupan\u00e7a
\u2014
4.487.509
4.487.509
\u2014
6.315.477
6.315.477
Cheques e ordens a pagar
630.497
\u2014
630.497
564.369
\u2014
564.369
Outros
\u2014
60.000
60.000
\u2014
60.005
60.005
45.157.414
30.175.644
75.333.058
49.054.900
26.300.195
75.355.095
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto
de opera\u00e7\u00f5es de cobertura
103.654
(1.846)
Custos / (proveitos) diferidos
(621)
(716)
Juros a pagar
170.722
77.610
75.606.813
75.430.143
Nos termos da Lei, o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sitos tem por finalidade garantir o reembolso de dep\u00f3sitos constitu\u00eddos
nas Institui\u00e7\u00f5es Financeiras. Os crit\u00e9rios a que obedecem os c\u00e1lculos das contribui\u00e7\u00f5es anuais para o Fundo portugu\u00eas
est\u00e3o definidos no Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 11/94.
A an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente, at\u00e9 \u00e0 pr\u00f3xima data de renova\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem
45.049.544
48.673.569
Dep\u00f3sitos a prazo e de poupan\u00e7a
At\u00e9 3 meses
15.054.319
14.069.453
3 meses at\u00e9 6 meses
8.776.363
7.034.909
6 meses at\u00e9 1 ano
5.341.384
3.921.351
1 ano at\u00e9 5 anos
693.602
1.106.125
29.865.668
26.131.838
Cheques e ordens a pagar
At\u00e9 3 meses
630.497
564.369
630.497
564.369
Outros
At\u00e9 3 meses
1.104
367
Mais de 5 anos
60.000
60.000
61.104
60.367
75.606.813
75.430.143
As taxas m\u00e9dias de desconto para as rubricas Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Cr\u00e9ditos a clientes, Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Recursos de clientes, detalhadas por moeda, s\u00e3o analisadas conforme segue:
Aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Cr\u00e9ditos a clientes
Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
EUR
4,31 %
2,44 %
4,76 %
5,15 %
4,28 %
3,38 %
4,32 %
2,77 %
AOA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
AUD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,86 %
3,76 %
CAD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,43 %
5,11 %
CHF
n.a.
n.a.
3,57 %
4,48 %
n.a.
n.a.
2,10 %
1,58 %
CNY
n.a.
n.a.
2,95 %
n.a.
n.a.
n.a.
2,66 %
1,64 %
DKK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
3,93 %
2,77 %
GBP
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,69 %
4,07 %
5,50 %
4,18 %
HKD
n.a.
n.a.
4,24 %
4,73 %
n.a.
n.a.
5,30 %
3,89 %
JPY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
MOP
n.a.
n.a.
3,66 %
4,17 %
n.a.
n.a.
5,11 %
4,89 %
MZN
19,51 %
19,51 %
23,62 %
22,59 %
n.a.
n.a.
16,41 %
15,99 %
NOK
n.a.
n.a.
n.a.
6,19 %
n.a.
n.a.
5,09 %
3,64 %
PLN
5,27 %
7,27 %
8,28 %
10,01 %
5,28 %
7,39 %
5,48 %
7,00 %
SEK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,37 %
3,53 %
TRY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
44,94 %
n.a.
USD
5,78 %
5,41 %
6,34 %
5,74 %
5,85 %
5,52 %
5,03 %
4,51 %
ZAR
8,69 %
8,61 %
13,08 %
13,05 %
n.a.
n.a.
5,87 %
5,45 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-674": { "value": "Passivos subordinados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Obriga\u00e7\u00f5es
N\u00e3o perp\u00e9tuas
1.402.278
1.376.856
Corre\u00e7\u00f5es do valor do passivo objeto de opera\u00e7\u00f5es de cobertura (nota 54)
(41.831)
(72.040)
Custos / (proveitos) diferidos
(1.956)
(2.436)
Juros a pagar
38.934
30.676
1.397.425
1.333.056
Em 31 de dezembro de 2023, as emiss\u00f5es de passivos subordinados s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Valor fundos
pr\u00f3prios (*)
Banco Comercial Portugu\u00eas
Bcp Fix Rate Reset Sub Notes-Emtn 854
dezembro, 2017
dezembro, 2027
Ver refer\u00eancia (i)
166.300
166.666
130.915
Bcp Subord Fix Rate Note Projeto
Tagus Mtn 855
setembro, 2019
mar\u00e7o, 2030
Ver refer\u00eancia (ii)
450.000
443.394
450.000
BCP Tier 2 Subord Callable Notes Due
May 2032 - MTN 858
novembro, 2021
maio, 2032
Ver refer\u00eancia
(iii)
300.000
285.050
300.000
BCP2022 Tier 2 Sub Callable Notes Due
2 June 2033 MTN 860
dezembro, 2022
mar\u00e7o, 2033
Ver refer\u00eancia
(iv)
133.700
141.969
133.700
Grupo Bank Millennium
Bank Millennium - BKMO_071227R
dezembro, 2017
dezembro, 2027
8,12 %
161.153
162.013
51.556
Bank Millennium - BKMO_300129W
janeiro, 2019
janeiro, 2029
8,94 %
191.081
198.289
61.131
Magellan No. 3
Magellan No. 3 Series 3 Class F
junho, 2005
maio, 2058
-
44
44
\u2014
1.397.425
1.127.302
(*) Montante dos empr\u00e9stimos subordinados, eleg\u00edveis como elementos de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2, de acordo com o disposto nos artigos 62\u00ba
a), 63\u00ba a 65\u00ba, 66\u00ba a) e 67\u00ba do CRR.
Refer\u00eancias - Taxas de juro:
(i) at\u00e9 5\u00ba ano taxa fixa 4,5%; 6\u00ba ano e seguintes: taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo + 4,267%.
(ii) Taxa de 3,871% ano durante os primeiros 5,5 anos (correspondente a um spread de 4,231% sobre a taxa mid-swaps de 5,5 anos, para os
remanescentes 5 anos se aplicar\u00e1 a taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo).
(iii)\u00a0 Taxa de juro de 4%, ao ano, durante os primeiros 5 anos e 6 meses (correspondente a um spread de 4,065% sobre a m\u00e9dia das taxas mid-
swaps de 5 e 6 anos). No final dos primeiros 5 anos e 6 meses a taxa de juro ser\u00e1 refixada at\u00e9 \u00e0 maturidade com base na taxa mid swaps de 5
anos prevalecente nesse momento acrescida do Spread.
(iv) Taxa de juro fixa de 8,75%, por ano, durante os primeiros 5,25 anos. A partir do 5\u00ba ano e 3 meses, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da taxa
mid-swap de 5 anos prevalecente com um spread de 6,051%, por ano.
Em 31 de dezembro de 2022, as emiss\u00f5es de passivos subordinados s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Valor
fundos
pr\u00f3prios (*)
Banco Comercial Portugu\u00eas
Bcp Fix Rate Reset Sub Notes-Emtn 854
dezembro, 2017
dezembro, 2027
Ver refer\u00eancia (i)
166.300
164.044
164.175
Bcp Subord Fix Rate Note Projeto Tagus
Mtn 855
setembro, 2019
mar\u00e7o, 2030
Ver refer\u00eancia (ii)
450.000
428.740
450.000
BCP Tier 2 Subord Callable Notes Due
May 2032 - MTN 858
novembro, 2021
maio, 2032
Ver refer\u00eancia (iii)
300.000
274.350
300.000
BCP2022 Tier 2 Sub Callable Notes Due 2
June 2033 MTN 860
dezembro, 2022
mar\u00e7o, 2033
Ver refer\u00eancia (iv)
133.700
130.932
133.700
Grupo Bank Millennium
Bank Millennium - BKMO_071227R
dezembro, 2017
dezembro, 2027
9,7 %
149.521
150.475
98.956
Bank Millennium - BKMO_300129W
janeiro, 2019
janeiro, 2029
9,6 %
177.290
184.471
117.334
Magellan No. 3
Magellan No. 3 Series 3 Class F
junho, 2005
maio, 2058
-
44
44
\u2014
1.333.056
1.264.165
(*) Montante dos empr\u00e9stimos subordinados, eleg\u00edveis como elementos de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2, de acordo com o disposto nos artigos 62\u00ba
a), 63\u00ba a 65\u00ba, 66\u00ba a) e 67\u00ba do CRR.
Refer\u00eancias - Taxas de juro:
(i) at\u00e9 5\u00ba ano taxa fixa 4,5%; 6\u00ba ano e seguintes: taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo + 4,267%.
(ii) Taxa de 3,871% ano durante os primeiros 5,5 anos (correspondente a um spread de 4,231% sobre a taxa mid-swaps de 5,5 anos, para os
remanescentes 5 anos se aplicar\u00e1 a taxa mid-swaps em vigor no in\u00edcio desse per\u00edodo).
(iii)\u00a0 Taxa de juro de 4%, ao ano, durante os primeiros 5 anos e 6 meses (correspondente a um spread de 4,065% sobre a m\u00e9dia das taxas mid-
swaps de 5 e 6 anos). No final dos primeiros 5 anos e 6 meses a taxa de juro ser\u00e1 refixada at\u00e9 \u00e0 maturidade com base na taxa mid swaps de 5
anos prevalecente nesse momento acrescida do Spread.
(iv) Taxa de juro fixa de 8,75%, por ano, durante os primeiros 5,25 anos. A partir do 5\u00ba ano e 3 meses, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da taxa
mid-swap de 5 anos prevalecente com um spread de 6,051%, por ano.
A an\u00e1lise dos passivos subordinados pelo per\u00edodo remanescente das opera\u00e7\u00f5es \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
1 ano at\u00e9 5 anos
328.679
314.519
Mais de 5 anos
1.068.746
1.018.537
1.397.425
1.333.056
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-675": { "value": "Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Vendas a descoberto
626
1.022
Derivados de negocia\u00e7\u00e3o (nota 24)
\u00a0 Swaps
96.824
170.165
\u00a0 dos quais: Derivados embutidos
\u2014
8
\u00a0 Op\u00e7\u00f5es
100.702
60.901
\u00a0 dos quais: Derivados embutidos
95.357
53.487
\u00a0 Forwards
9.235
9.418
206.761
240.484
207.387
241.506
N\u00edvel 2
108.767
186.130
N\u00edvel 3
98.620
55.376
Conforme disposto na IFRS 13, os instrumentos financeiros est\u00e3o mensurados de acordo com os n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o
descritos na nota 49. Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o inclui a
valoriza\u00e7\u00e3o dos derivados embutidos destacados de acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C5. no
montante de Euros 95.357.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 53.495.000). Esta nota deve ser analisada em conjunto com a
nota 24.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-676": { "value": "Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Dep\u00f3sitos de clientes (*)
2.321.000
476.671
Certificados
989.703
850.681
Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 MTNs
297.784
490.326
3.608.487
1.817.678
(*) Dep\u00f3sitos de clientes cuja remunera\u00e7\u00e3o est\u00e1 indexada a um conjunto de a\u00e7\u00f5es e/ou \u00edndices.
Em 31 de dezembro de 2023, os Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao justo valor atrav\u00e9s de resultados s\u00e3o analisados como
segue:
(Milhares de euros)
Denomina\u00e7\u00e3o
Data de
emiss\u00e3o
Data de
reembolso
Taxa de juro
Valor
nominal
Valor
balan\u00e7o
Banco Comercial Portugu\u00eas:
Bcp Cabaz 3 A\u00e7\u00f5es Fevereiro 2024 - Smtn Sr 31
fevereiro, 2019
fevereiro, 2024
Indexada a um
cabaz de 3 a\u00e7\u00f5es
71.904
71.170
Bcp Tit Div Mill Cabaz 3 A\u00e7\u00f5es 8Abr24 Smtn Sr 35
abril, 2019
abril, 2024
Indexada a um
cabaz de 3 a\u00e7\u00f5es
64.634
63.405
Bcp Tit Div Millennium Cabaz 5 Ac 26Julho2024
Smtn 42
julho, 2019
julho, 2024
Indexada a um
cabaz de 5 a\u00e7\u00f5es
75.600
73.026
Bcp Tit Divida Millennium Cabaz 5 Acoes 6Dez24
Smtn 44
dezembro, 2019
dezembro, 2024
Indexada a um
cabaz de 5 a\u00e7\u00f5es
94.602
90.183
297.784
Em 31 de dezembro de 2023, a an\u00e1lise desta rubrica pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Dep\u00f3sitos de clientes
749.199
277.406
1.059.861
234.534
\u2014
2.321.000
Certificados
\u2014
\u2014
\u2014
32.088
957.615
989.703
Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao
justo valor atrav\u00e9s de resultados
MTNs
71.170
63.405
163.209
\u2014
\u2014
297.784
820.369
340.811
1.223.070
266.622
957.615
3.608.487
Em 31 de dezembro de 2022, a an\u00e1lise desta rubrica, pelo per\u00edodo remanescente, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Inferior a tr\u00eas
Entre tr\u00eas
Entre seis meses
Entre um e
Superior a
meses
e seis meses
e um ano
cinco anos
cinco anos
Total
Dep\u00f3sitos de clientes
315.692
160.979
476.671
Certificados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
850.681
850.681
Empr\u00e9stimos obrigacionistas ao
justo valor atrav\u00e9s de resultados
MTNs
\u2014
80.858
116.899
292.569
\u2014
490.326
\u2014
80.858
432.591
453.548
850.681
1.817.678
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-678": { "value": "Provis\u00f5es
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Provis\u00e3o para garantias e outros compromissos
121.574
110.754
Outras provis\u00f5es para riscos e encargos
631.529
451.032
753.103
561.786
Os movimentos da Provis\u00e3o para garantias e outros compromissos s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
110.754
110.649
Transfer\u00eancias
(1.990)
(708)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
40.602
27.864
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
(28.372)
(26.939)
Diferen\u00e7as cambiais
580
(112)
Saldo no final do exerc\u00edcio
121.574
110.754
Os movimentos nas Outras provis\u00f5es para riscos e encargos s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
451.032
348.095
Transfer\u00eancias
(24.858)
(5.504)
Dota\u00e7\u00e3o para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o
\u2014
4.414
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
785.928
569.226
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
(4.000)
(1.854)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(42.138)
(116.874)
Aloca\u00e7\u00e3o para a carteira de cr\u00e9dito (nota 22)
(583.027)
(344.052)
Diferen\u00e7as cambiais
48.592
(2.419)
Saldo no final do exerc\u00edcio
631.529
451.032
A rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos - Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio respeita essencialmente \u00e0 dota\u00e7\u00e3o de provis\u00f5es
para risco legal registadas pelo Bank Millennium (Pol\u00f3nia), no \u00e2mbito dos processos relativos a empr\u00e9stimos
hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira, conforme descrito na nota 57, a qual ascendeu em 2023 a Euros
675.252.000 (2022: Euros 430.843.000).
As Outras provis\u00f5es para riscos e encargos foram constitu\u00eddas tendo como base a probabilidade da ocorr\u00eancia de certas
conting\u00eancias relacionadas com riscos inerentes \u00e0 atividade do Grupo, sendo revistas em cada data de reporte de forma
a refletir a melhor estimativa do montante e respetiva probabilidade de pagamento.
Esta rubrica inclui provis\u00f5es para processos judiciais, fraudes e conting\u00eancias fiscais. Em 31 de dezembro de 2023, as
provis\u00f5es constitu\u00eddas para fazer face a conting\u00eancias fiscais totalizam Euros 54.384.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
38.311.000).
No final do exerc\u00edcio de 2022, a rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos foi refor\u00e7ada no montante de Euros
4.414.000, referente a acordos j\u00e1 concretizados com alguns colaboradores cujas sa\u00eddas iriam ocorrer durante o primeiro
semestre de 2023. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foi utilizado o montante de Euros 3.113.000 referente a indemniza\u00e7\u00f5es
por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es (nota 7).
Adicionalmente, est\u00e3o registadas provis\u00f5es para riscos e encargos para os fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o e ativos carved-out
do projeto Crow, conclu\u00eddo em dezembro de 2022.
Provis\u00f5es para risco legal relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira do
Bank Millennium (Pol\u00f3nia)
Em 2021, o Bank Millennium alterou a pol\u00edtica contabil\u00edstica relativa ao reconhecimento de provis\u00f5es para riscos legais
futuros relacionados com cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em CHF. Em consequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es nas condi\u00e7\u00f5es de mercado,
assim como o n\u00famero crescente de ac\u00f3rd\u00e3os judiciais desfavor\u00e1veis declarando que a totalidade do acordo ou certas
disposi\u00e7\u00f5es desses cr\u00e9ditos s\u00e3o inv\u00e1lidas, o Bank Millennium n\u00e3o espera que todos os fluxos de caixa contratuais
relacionados com estes empr\u00e9stimos sejam recuperados. Assim, o Bank Millennium passou a alocar as provis\u00f5es para
riscos legais futuros e a reconhec\u00ea-las como uma redu\u00e7\u00e3o do valor bruto dos empr\u00e9stimos para os quais se prev\u00ea uma
diminui\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros nos termos do par\u00e1grafo B5.4.6 da IFRS 9 - Instrumentos Financeiros
(anteriormente as provis\u00f5es para riscos legais futuros eram reconhecidas de acordo com a IAS 37 - Provis\u00f5es, Passivos
Contingentes e Ativos Contingentes). Em resultado da altera\u00e7\u00e3o acima, ser\u00e1 mantida a abordagem aplicada de acordo
com a IAS 37 apenas no que diz respeito aos cr\u00e9ditos relativos a valores a receber j\u00e1 reembolsados (ou quase
totalmente reembolsados) n\u00e3o reconhecidos no balan\u00e7o do Bank Millennium.
Em 31 de dezembro de 2023, a carteira de cr\u00e9dito em CHF tem um valor bruto de Euros 2.218.947.000 (31 dezembro
2022: Euros 2.477.851.000).
Em 31 de dezembro de 2023, as provis\u00f5es estimadas pelo Bank Millennium para fazer face ao risco legal da carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira ascendem a Euros 1.812.231.000 (PLN 7.871.789.000), dos
quais Euros 1.500.209.000 (PLN 6.516.460.000) s\u00e3o apresentados no ativo, como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor bruto da carteira
de empr\u00e9stimos em CHF (nota 22) e Euros 312.022.000 (PLN 1.355.329.000) s\u00e3o apresentados na rubrica Provis\u00f5es.\u00a0
Em 31 de dezembro de 2022, as provis\u00f5es estimadas pelo Bank Millennium para fazer face ao risco legal da carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira ascendem a Euros 1.152.457.000 (PLN 5.395.344.000), dos
quais Euros 976.782.000 (PLN 4.572.901.000) s\u00e3o apresentados no ativo, como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor bruto da carteira
de empr\u00e9stimos em CHF (nota 22) e Euros 175.676.000 (PLN 822.443.000) s\u00e3o apresentados na rubrica Provis\u00f5es.\u00a0
A varia\u00e7\u00e3o no n\u00edvel de provis\u00f5es ou em perdas concretas depender\u00e1 das decis\u00f5es finais do tribunal sobre cada processo
e do n\u00famero de processos judiciais.
Risco legal relacionado com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira
do Bank Millennium (Pol\u00f3nia)
1. Reclama\u00e7\u00f5es judiciais e provis\u00f5es atuais para risco legal
No dia 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium tinha em carteira 20.914 contratos de cr\u00e9dito e, para al\u00e9m destes,
1.780 contratos de cr\u00e9dito provenientes do anterior Euro Bank sob a forma de lit\u00edgios individuais em curso (excluindo
reclama\u00e7\u00f5es apresentadas pelo Bank Millennium contra clientes, ou seja, processos judiciais de cobran\u00e7a de d\u00edvidas)
relacionados com cl\u00e1usulas de indexa\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira (64% dos
contratos de cr\u00e9dito estavam pendentes no Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e 36% contratos de cr\u00e9dito no Tribunal de
Segunda Inst\u00e2ncia), tendo aquelas a\u00e7\u00f5es instauradas pelos autores o valor global de PLN 4.130,6 milh\u00f5es (Euros 950,9
milh\u00f5es) e CHF 281,5 milh\u00f5es (Euros 302,8 milh\u00f5es) [(carteira do Bank Millennium: PLN 3.780,2 milh\u00f5es (Euros 870,3
milh\u00f5es) e CHF 272,6 milh\u00f5es (Euros 293,2 milh\u00f5es) e carteira do anterior Euro Bank: PLN 350,4 milh\u00f5es (Euros 80,7
milh\u00f5es) e CHF 8,8 milh\u00f5es (Euros 9,5 milh\u00f5es)]. Dos 20.914 contratos de cr\u00e9dito em processos individuais em curso do
Bank Millennium, 240 fazem parte de a\u00e7\u00f5es coletivas. Do n\u00famero total de lit\u00edgios individuais contra o Bank Millennium,
cerca de 2.260 ou 11% foram apresentados por mutu\u00e1rios que j\u00e1 tinham reembolsado integralmente ou
antecipadamente o empr\u00e9stimo, ou foram convertidos em PLN no momento da apresenta\u00e7\u00e3o e n\u00e3o tinham um acordo
de resolu\u00e7\u00e3o e aproximadamente outros 730 casos correspondem a empr\u00e9stimos que foram integralmente reembolsados
desde ent\u00e3o (uma vez que os processos judiciais s\u00e3o demorados).
Os pedidos formulados pelos Clientes em processos individuais respeitam essencialmente \u00e0 declara\u00e7\u00e3o de nulidade do
contrato e obriga\u00e7\u00e3o de reembolso das presta\u00e7\u00f5es de capital mutuado e pagamento dos juros, devido \u00e0 natureza
abusiva das cl\u00e1usulas de indexa\u00e7\u00e3o, ou \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o do contrato em PLN com taxa de juro indexada \u00e0 CHF Libor.
Para al\u00e9m disso, o Bank Millennium \u00e9 parte numa a\u00e7\u00e3o coletiva (\"class action\"), cujo prop\u00f3sito \u00e9 determinar a
responsabilidade do Bank Millennium perante os membros do grupo que instaurou a referida a\u00e7\u00e3o coletiva por alegado
enriquecimento sem causa (benef\u00edcio indevido) em rela\u00e7\u00e3o aos empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda
estrangeira. N\u00e3o se trata de uma disputa de pagamento. Uma decis\u00e3o condenat\u00f3ria proferida no \u00e2mbito desta a\u00e7\u00e3o
coletiva n\u00e3o determina a atribui\u00e7\u00e3o direta de quaisquer valores aos membros do grupo. O n\u00famero de contratos de
cr\u00e9dito hipotec\u00e1rios inclu\u00eddos neste processo ascende a 3.273. Dos 3.273 contratos de cr\u00e9dito em a\u00e7\u00f5es coletivas, 240
tamb\u00e9m fazem parte de casos individuais em curso, 858 acordos conclu\u00eddos e 7 receberam a decis\u00e3o final (nulidade de
contrato de empr\u00e9stimo). No dia 24 de maio de 2022, o Tribunal emitiu uma senten\u00e7a de m\u00e9rito, declarando
totalmente improcedente o pedido deduzido nesta a\u00e7\u00e3o. Em 13 de dezembro de 2022, os autores recorreram da
senten\u00e7a de 24 de maio de 2022. A 20 de novembro de 2023, o requerente solicitou a concess\u00e3o de medidas cautelares
para garantir as reivindica\u00e7\u00f5es contra o Banco. Por decis\u00e3o de 27 de dezembro de 2023, o pedido de concess\u00e3o de
medidas cautelares foi indeferido.
A campanha publicit\u00e1ria agressiva observada no dom\u00ednio p\u00fablico afetou o n\u00famero de lit\u00edgios judiciais. At\u00e9 final de 2019,
foram instauradas contra o Bank Millennium 1.985 a\u00e7\u00f5es individuais (adicionalmente, 236 instauradas contra o anterior
Euro Bank), em 2020, esse n\u00famero aumentou em 3.005 (265), em 2021 em 6.159 (423), em 2022 o n\u00famero aumentou
em 5.755 (408) enquanto em 2023 o n\u00famero aumentou em 6.871 (647).
Com base nos dados da ZBP (Polish Bank Association) recolhidos junto de todos os bancos que tinham contratado
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, a grande maioria dos lit\u00edgios foram decididos contra os bancos. No
que respeita ao Bank Millennium (incluindo carteira do anterior Euro Bank), desde 2015 e at\u00e9 ao final de 2023, 3.341
casos foram definitivamente decididos (3.263 em a\u00e7\u00f5es instauradas contra o Bank Millennium por clientes e 78 em
a\u00e7\u00f5es instauradas pelo Bank Millennium contra clientes, i.e., casos de processos de cobran\u00e7a de cr\u00e9ditos), dos quais 925
foram resolvidas por acordos, 56 foram remiss\u00f5es, 64 foram decis\u00f5es favor\u00e1veis ao Bank Millennium e 2.296 foram
desfavor\u00e1veis, incluindo tanto a declara\u00e7\u00e3o de nulidade dos contratos de empr\u00e9stimo como convers\u00f5es para cr\u00e9ditos
denominados em PLN+LIBOR. O Bank Millennium apresentou recursos das decis\u00f5es desfavor\u00e1veis proferidas pelos
tribunais de primeira inst\u00e2ncia, declarando a invalida\u00e7\u00e3o dos contratos de empr\u00e9stimo. Simultaneamente, o Bank
Millennium toma medidas legais adequadas para garantir o reembolso do capital inicialmente desembolsado do
empr\u00e9stimo.
A exposi\u00e7\u00e3o bruta em aberto dos contratos de empr\u00e9stimo objeto de processos judiciais individuais e a\u00e7\u00f5es coletivas
instauradas contra o Bank Millennium (incluindo carteira do anterior Euro Bank) a 31 de dezembro de 2023 ascendia a
PLN 6.264 milh\u00f5es (Euros 1.442,1 milh\u00f5es) [desse montante, o capital mutuado em divida relativo \u00e0s a\u00e7\u00f5es coletivas
ascendia a PLN 763 milh\u00f5es (Euros 175,7 milh\u00f5es)].\u00a0
Se todos os contratos de empr\u00e9stimo originados no Bank Millennium atualmente objeto de processos individuais ou
coletivos fossem declarados nulos, sem importar qualquer compensa\u00e7\u00e3o ao Bank Millennium pela utiliza\u00e7\u00e3o do capital,
o custo antes de impostos ascenderia a PLN 6.955 milh\u00f5es (Euros 1.601,2 milh\u00f5es) excluindo potenciais montantes
relacionados com juros. As perdas totais poder\u00e3o ser mais altas ou mais baixas, dependendo da jurisprud\u00eancia final do
tribunal a este respeito.
Nos 12 meses de 2023 o Bank Millennium constituiu provis\u00f5es no montante de PLN 2.828,1 milh\u00f5es (Euros 623 milh\u00f5es)
para a carteira originada pelo Bank Millennium e provis\u00f5es no montante de PLN 237,3 milh\u00f5es (Euros 52,2 milh\u00f5es) para
a carteira proveniente do anterior Euro Bank. O valor de balan\u00e7o das provis\u00f5es para a carteira do Bank Millennium no
final de dezembro de 2023 ascende a PLN 7.268,8 milh\u00f5es (Euros 1.673,4 milh\u00f5es) e PLN 603 milh\u00f5es (Euros 138.8
milh\u00f5es) para a carteira originada no anterior Euro Bank.
A metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium para o c\u00e1lculo de provis\u00f5es para risco legal envolvendo empr\u00e9stimos
indexados tem como base os seguintes par\u00e2metros principais:
(1) o n\u00famero de processos judiciais em curso (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que
venham a ser instaurados dentro de um horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); No que diz respeito ao n\u00famero de
futuros processos judiciais, o Bank Millennium monitoriza o comportamento dos clientes, acompanha as tend\u00eancias do
mercado e os coment\u00e1rios de especialistas, o que resultou no ajustamento de pressupostos anteriores. Como resultado,
na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es para risco legal no caso de empr\u00e9stimos ativos (empr\u00e9stimos com saldo
devedor \u00e0 data do julgamento da a\u00e7\u00e3o), o Bank Millennium aumentou a percentagem estimada de clientes abrangidos
pela metodologia neste grupo de clientes para 83% do total de cr\u00e9ditos atualmente ativos face a 77% no final do 3.\u00ba
trimestre de 2023. No que diz respeito aos empr\u00e9stimos j\u00e1 integralmente reembolsados ou convertidos em PLN, o Bank
Millennium atribui uma probabilidade muito menor de virem a dar origem a um processo judicial com base em an\u00e1lises
estat\u00edsticas. Em particular: a) o Bank Millennium avalia o risco relacionado com os acordos alcan\u00e7ados com os clientes
no passado como negligenci\u00e1vel b) do grupo de empr\u00e9stimos que foram reembolsados (natural ou antecipadamente, ou
convertidos em empr\u00e9stimos em PLN) e n\u00e3o foram objeto de um acordo, o Bank Millennium presume que cerca de 16%
processaram ou decidir\u00e3o processar o Banco no futuro;
(2) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do
tribunal;
(3) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as
onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos;
(4) o Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo um elemento relacionado com o potencial pedido de
remunera\u00e7\u00e3o do cliente no \u00e2mbito dos reembolsos por este/esta efetuados;
(5) estimativas envolvendo acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes:
a. o Bank Millennium assume 12% de probabilidade de chegar a um acordo com os clientes no \u00e2mbito de
negocia\u00e7\u00f5es judiciais;
b. as negocia\u00e7\u00f5es judiciais ou extrajudiciais s\u00e3o realizadas caso a caso e podem ser interrompidas em qualquer
momento pelo Bank Millennium;
c. como as dilig\u00eancias negociais no passado foram intensas, a probabilidade de sucesso poder\u00e1 ser mais reduzida
no futuro e, ao mesmo tempo, a maior parte dos clientes j\u00e1 foi contactado ou j\u00e1 contactou o Bank Millennium
relativamente \u00e0 poss\u00edvel convers\u00e3o dos empr\u00e9stimos em PLN, o Bank Millennium est\u00e1, de momento, a adotar
uma abordagem conservadora no c\u00e1lculo do potencial impacto deste fator.
O Bank Millennium est\u00e1 predisposto a negociar, caso a caso, condi\u00e7\u00f5es favor\u00e1veis para o reembolso antecipado ou para
a convers\u00e3o para PLN da moeda dos empr\u00e9stimos. Em resultado destas negocia\u00e7\u00f5es, o n\u00famero de empr\u00e9stimos
hipotec\u00e1rios ativos, indexados a moeda estrangeira, originados no Bank Millennium diminuiu 21.428: 1.363 em 2020,
8.450 em 2021, 7.943 em 2022 e 3.672 em 2023. No final de 2023, o Bank Millennium apresenta 32.425 empr\u00e9stimos
ativos existentes. Em termos de resultados, os custos incorridos com estas negocia\u00e7\u00f5es totalizaram PLN 1.340.1 milh\u00f5es
(Euros 295,2 milh\u00f5es): PLN 44,5 milh\u00f5es (Euros 9.8 milh\u00f5es) em 2020, PLN 364,6 milh\u00f5es (Euros 80,3 milh\u00f5es) em 2021,
PLN 515,2 milh\u00f5es (Euros 113,5 milh\u00f5es) em 2022 e PLN 415,8 milh\u00f5es (Euros 91,6 milh\u00f5es) em 2023, e s\u00e3o
apresentados principalmente na rubrica de \u201cGanhos/(perdas) cambiais\", na demonstra\u00e7\u00e3o de resultados e na rubrica
'Resultados de modifica\u00e7\u00f5es'.
O risco legal da carteira do anterior Euro Bank encontra-se completamente coberto pelo Acordo de Indemniza\u00e7\u00e3o
estabelecido com a Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
O Bank Millennium analisou a sensibilidade da metodologia para o c\u00e1lculo de provis\u00f5es, em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 qual uma mudan\u00e7a
nos par\u00e2metros afetaria o valor da perda estimada para o risco legal de lit\u00edgio:
Par\u00e2metro
Cen\u00e1rio
Impacto em resultados
Altera\u00e7\u00e3o no n\u00famero presumido de
processos judiciais
Adicionalmente ao n\u00famero acima presumido,
1.000 novos clientes interp\u00f5em uma a\u00e7\u00e3o legal
contra o Bank Millennium
PLN 167 milh\u00f5es (Euros 36,8 milh\u00f5es)
Altera\u00e7\u00e3o nas perdas estimadas para
cada variante da senten\u00e7a
Altera\u00e7\u00e3o nas perdas estimadas para cada
variante da senten\u00e7a em 1 p.p.
PLN 75 milh\u00f5es (Euros 16,5 milh\u00f5es)
Altera\u00e7\u00e3o na probabilidade de sucesso
em negocia\u00e7\u00f5es judiciais com o cliente
Altera\u00e7\u00e3o de probabilidade em 1 p.p
PLN 18 milh\u00f5es (Euros 4 milh\u00f5es)
No dia 8 de dezembro de 2020, o Sr. Jacek Jastrz\u0119bski, o Presidente da Polish Financial Supervision Authority (\u2018PFSA\u2019)
prop\u00f4s uma solu\u00e7\u00e3o de \u201csector\u201d para fazer face aos riscos sectoriais relacionados com cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira. A solu\u00e7\u00e3o consistiria em os bancos oferecerem aos seus clientes a possibilidade volunt\u00e1ria de concluir
acordos segundo os quais um cliente liquidaria um cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio em CHF como se fosse um empr\u00e9stimo em PLN,
vencendo juros a uma taxa WIBOR apropriada, acrescida pela margem historicamente utilizada para um empr\u00e9stimo
desse tipo. A decis\u00e3o de implementar esta solu\u00e7\u00e3o de um modo geral poderia implicar a necessidade de criar provis\u00f5es
adicionais para as perdas resultantes da convers\u00e3o de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em CHF. O Bank Millennium tem vindo
a utilizar elementos da proposta da solu\u00e7\u00e3o do sistema acima em muitas negocia\u00e7\u00f5es individuais com os mutu\u00e1rios de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, incluindo no decurso dos processos judiciais.
Devido \u00e0s circunst\u00e2ncias decorrentes do TJUE que exclui a exig\u00eancia por parte do Banco de valores superiores \u00e0
devolu\u00e7\u00e3o do capital desembolsado, a possibilidade de implementa\u00e7\u00e3o de uma oferta geral de solu\u00e7\u00e3o KNF ser bem-
sucedida, \u00e9 baixa.
Finalmente, devemos igualmente mencionar que o Bank Millennium, em 31 de dezembro de 2023, teve de manter
fundos pr\u00f3prios adicionais para a cobertura de requisitos de capital adicionais relacionados com os riscos de carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira (Pilar II FX buffer) no montante de 1,47 p.p. (1,46 p.p., a n\u00edvel do
Grupo), parte dos quais est\u00e1 alocado a risco operacional/legal.
Tendo em considera\u00e7\u00e3o a recente evolu\u00e7\u00e3o negativa das decis\u00f5es judiciais relativas a cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira, o Banco ter\u00e1 de rever regularmente e poder\u00e1 ter de continuar a aumentar o valor das provis\u00f5es afetas a
lit\u00edgios judiciais.
\u00c9 razo\u00e1vel presumir que as quest\u00f5es jur\u00eddicas relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira
continuar\u00e3o a ser analisadas pelos tribunais polacos no \u00e2mbito dos lit\u00edgios em causa, o que poder\u00e1 resultar no
surgimento de outras interpreta\u00e7\u00f5es, que s\u00e3o relevantes para a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos associados com procedimentos
sobre esta mat\u00e9ria. Esta circunst\u00e2ncia indica a necessidade de uma an\u00e1lise constante destas quest\u00f5es.
Decis\u00f5es do Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia e do Supremo Tribunal Polaco relevantes para a avalia\u00e7\u00e3o de
risco
Jurisprud\u00eancia do Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia
No dia 3 de outubro de 2019, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu uma decis\u00e3o no caso C-260/18
respondendo ao pedido de decis\u00e3o prejudicial formulado pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo judicial
instaurado contra o Raiffeisen Bank International AG. Este ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE, no que concerne \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o feita da
lei da Uni\u00e3o Europeia sobre a mat\u00e9ria, \u00e9 vinculativo para os tribunais nacionais. O ac\u00f3rd\u00e3o em quest\u00e3o interpretou o
artigo 6.\u00ba da Diretiva 93/13/CEE, declarando que este artigo deve ser interpretado no sentido de que:
(i) um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional nacional, pode invalidar um contrato de cr\u00e9dito se a supress\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas nele
detetadas alterar a natureza do objeto principal do contrato;
(ii) os efeitos para a situa\u00e7\u00e3o do consumidor resultantes do contrato ser declarado inv\u00e1lido devem ser apreciados \u00e0 luz
das circunst\u00e2ncias existentes ou previs\u00edveis no momento em que surgiu o lit\u00edgio e a vontade do consumidor \u00e9
determinante sobre a sua vontade de manter o contrato;
(iii) o artigo 6.\u00ba da Diretiva op\u00f5e-se ao preenchimento de lacunas do contrato causadas pela supress\u00e3o de cl\u00e1usulas
abusivas exclusivamente com base na legisla\u00e7\u00e3o nacional de car\u00e1cter geral ou nos costumes estabelecidos;
(iv) o artigo 6.\u00ba da Diretiva op\u00f5e-se \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas no contrato se o consumidor n\u00e3o tiver
consentido na manuten\u00e7\u00e3o dessas cl\u00e1usulas. Nota-se que o TJUE considerou duvidosa a possibilidade de um contrato de
cr\u00e9dito ser realizado ainda em PLN mantendo os juros calculados com base na LIBOR.
A decis\u00e3o proferida pelo TJUE diz apenas respeito \u00e0s situa\u00e7\u00f5es em que o tribunal nacional tenha previamente
considerado que determinada cl\u00e1usula do contrato era abusiva. \u00c9 compet\u00eancia exclusiva dos tribunais nacionais
apreciar, no decurso do processo judicial, se uma determinada cl\u00e1usula contratual pode ser considerada abusiva nas
circunst\u00e2ncias do caso concreto.
No dia 29 de abril de 2021, o TJUE proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no caso C-19/20 relacionado com as quest\u00f5es prejudiciais
formuladas pelo Tribunal Distrital em Gda\u0144sk no processo contra o ex-BPH S.A., o TJUE declarou que:
(i) cabe ao juiz nacional constatar o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado, ainda que esta tenha
sido alterada por via contratual por estas partes. De tal constata\u00e7\u00e3o resulta o restabelecimento da situa\u00e7\u00e3o em que o
consumidor se encontraria se a cl\u00e1usula cujo car\u00e1ter abusivo foi constatado n\u00e3o tivesse existido, exceto se este \u00faltimo
tiver renunciado atrav\u00e9s da altera\u00e7\u00e3o da referida cl\u00e1usula abusiva a esse restabelecimento atrav\u00e9s de um
consentimento livre e esclarecido. Todavia, n\u00e3o resulta do disposto na Diretiva do Conselho 93/13 que a constata\u00e7\u00e3o do
car\u00e1ter abusivo da cl\u00e1usula inicial tenha, em princ\u00edpio, por efeito a invalida\u00e7\u00e3o do contrato, quando a altera\u00e7\u00e3o desta
cl\u00e1usula tenha permitido restabelecer o equil\u00edbrio entre as obriga\u00e7\u00f5es e os direitos destas partes que decorrem do
contrato e afastar o v\u00edcio de que enfermava;
(ii) o juiz nacional pode suprimir apenas o elemento abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um
profissional e um consumidor quando o objetivo dissuasivo prosseguido pela Diretiva do Conselho 93/13 seja assegurado
por disposi\u00e7\u00f5es legislativas nacionais que regulam a sua utiliza\u00e7\u00e3o, desde que este elemento consista numa obriga\u00e7\u00e3o
contratual distinta, suscet\u00edvel de ser objeto de um exame individualizado do seu car\u00e1ter abusivo. Por outro lado, estas
disposi\u00e7\u00f5es da diretiva op\u00f5em\u2011se a que o \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio suprima apenas o elemento abusivo de uma
cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor quando tal supress\u00e3o tenha por efeito rever o
conte\u00fado da referida cl\u00e1usula, afetando a sua subst\u00e2ncia;
(iii) as consequ\u00eancias decorrentes da constata\u00e7\u00e3o judicial de que um contrato celebrado entre um profissional e um
consumidor cont\u00e9m uma cl\u00e1usula abusiva devem ser previstas nas disposi\u00e7\u00f5es do direito nacional, devendo a quest\u00e3o da
subsist\u00eancia desse contrato ser apreciada oficiosamente pelo juiz nacional de acordo com uma abordagem objetiva
efetuada ao abrigo dessas disposi\u00e7\u00f5es;
(iv) o juiz nacional, que constata o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado por um profissional com
um consumidor, deve informar este \u00faltimo, ao abrigo das regras processuais nacionais e na sequ\u00eancia de um debate
contradit\u00f3rio, das consequ\u00eancias jur\u00eddicas que podem decorrer da invalida\u00e7\u00e3o desse contrato, independentemente do
facto de o consumidor ser representado por um mandat\u00e1rio profissional.
A 18 de novembro de 2021, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu senten\u00e7a relativa ao processo
C-212/20 em rela\u00e7\u00e3o a quest\u00f5es submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via Wola, em Vars\u00f3via, no processo contra
Raiffeisen Bank International AG. O TJUE declarou que:
(i) o conte\u00fado de uma cl\u00e1usula de um contrato de cr\u00e9dito celebrado entre um profissional e um consumidor que fixa os
pre\u00e7os de compra e de venda de uma moeda estrangeira \u00e0 qual o cr\u00e9dito est\u00e1 indexado deve permitir a um consumidor
normalmente informado e razoavelmente atento e avisado, compreender, com base em crit\u00e9rios claros e
compreens\u00edveis, a forma como \u00e9 fixada a taxa de c\u00e2mbio da moeda estrangeira utilizada para calcular o montante das
presta\u00e7\u00f5es do empr\u00e9stimo, de modo que o pr\u00f3prio consumidor possa determinar, a qualquer momento, a taxa de
c\u00e2mbio aplicada pelo profissional;
(ii) o juiz nacional, que declarou o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e
um consumidor, n\u00e3o pode proceder \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o dessa cl\u00e1usula para atenuar o seu car\u00e1ter abusivo, ainda que essa
interpreta\u00e7\u00e3o corresponda \u00e0 vontade comum das partes.
A 10 de junho de 2021, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) emitiu um despacho no processo C-198/20 em
rela\u00e7\u00e3o a quest\u00f5es apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via Wola, em Vars\u00f3via, no processo contra o Santander
Bank Polska S.A.. O TJUE declarou que a prote\u00e7\u00e3o prevista na Diretiva do Conselho 93/13/CEE \u00e9 concedida a todos os
consumidores, n\u00e3o apenas aos que podem ser considerados \"consumidores m\u00e9dios, devidamente informados e
razoavelmente atentos e informados\".
A 8 de setembro de 2022, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o nos processos agregados
C-80/21, C-81/21, C-82/21, relativo a quest\u00f5es submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via \u015ar\u00f3dmie\u015bcie, em
Vars\u00f3via, em processos contra o Deutsche Bank S.A. e o mBank S.A. O TJUE declarou que:
(i) o juiz nacional pode declarar abusivas as partes de uma cl\u00e1usula contratual do acordo celebrado entre um
consumidor e um empres\u00e1rio que a torna abusiva, se tal supress\u00e3o n\u00e3o implicar uma altera\u00e7\u00e3o do conte\u00fado dessa
cl\u00e1usula que afete o seu conte\u00fado, que compete ao \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio verificar;
(ii) o juiz nacional n\u00e3o pode, ap\u00f3s a anula\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato celebrado entre um
consumidor e um profissional que n\u00e3o implica a nulidade desse contrato no seu todo, substituir esta cl\u00e1usula por uma
disposi\u00e7\u00e3o de direito nacional supletiva;
(iii) o juiz nacional n\u00e3o pode, ap\u00f3s ter declarado a nulidade de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato celebrado
entre um consumidor e um profissional que implica a nulidade desse contrato no seu conjunto, substituir a cl\u00e1usula
declarada inv\u00e1lida quer por uma interpreta\u00e7\u00e3o da vontade das partes a fim de evitar a nulidade do referido contrato,
quer por uma disposi\u00e7\u00e3o do direito nacional de car\u00e1ter supletivo, pese embora o consumidor ter sido informado das
consequ\u00eancias da nulidade do mesmo contrato e t\u00ea\u2011las aceitado;
(iv) o prazo de prescri\u00e7\u00e3o de dez anos da a\u00e7\u00e3o do consumidor destinada a obter a restitui\u00e7\u00e3o de quantias
indevidamente pagas a um profissional em execu\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato de cr\u00e9dito n\u00e3o
come\u00e7a a correr na data de cada presta\u00e7\u00e3o realizada pelo consumidor se este n\u00e3o puder nessa data apreciar por si
pr\u00f3prio o car\u00e1ter abusivo da cl\u00e1usula contratual ou se n\u00e3o tivesse tido conhecimento do car\u00e1ter abusivo da referida
cl\u00e1usula, e sem ter em conta que o contrato tinha uma dura\u00e7\u00e3o de reembolso, no caso em apre\u00e7o de trinta anos,
largamente superior ao prazo de prescri\u00e7\u00e3o legal de dez.
Em 16 de mar\u00e7o de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia emitiu uma senten\u00e7a relativa ao caso n\u00famero C-6/22,
ap\u00f3s quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via-Wola num caso contra o antigo Getin Noble
Bank S.A.. No julgamento, o TJUE decidiu que:
(i) no sentido de que, em caso de invalida\u00e7\u00e3o de um contrato celebrado entre um consumidor e um profissional devido
ao car\u00e1ter abusivo de uma das suas cl\u00e1usulas, cabe aos Estados-Membros, atrav\u00e9s do seu direito nacional, regular os
efeitos dessa invalida\u00e7\u00e3o respeitando a prote\u00e7\u00e3o conferida por esta diretiva ao consumidor, em particular, garantindo o
restabelecimento da situa\u00e7\u00e3o de direito e de facto em que esse consumidor se encontraria se essa cl\u00e1usula abusiva n\u00e3o
tivesse existido.
(ii) n\u00e3o \u00e9 permitido ao juiz nacional:
a. examinar oficiosamente, independentemente de qualquer prerrogativa que lhe seja reconhecida pelo direito
nacional a este respeito, a situa\u00e7\u00e3o patrimonial do consumidor que solicitou a invalida\u00e7\u00e3o do contrato que o
liga a um profissional devido \u00e0 exist\u00eancia de uma cl\u00e1usula abusiva sem a qual o contrato n\u00e3o pode subsistir
juridicamente, mesmo que essa invalida\u00e7\u00e3o seja suscet\u00edvel de expor o consumidor a consequ\u00eancias
particularmente prejudiciais e,
b. recuse declarar a referida invalida\u00e7\u00e3o quando o consumidor a tiver expressamente solicitado, ap\u00f3s ter sido
informado de maneira objetiva e exaustiva das consequ\u00eancias jur\u00eddicas e econ\u00f3micas particularmente
prejudiciais que essa invalida\u00e7\u00e3o pode ter para ele ou ela.
iii) n\u00e3o \u00e9 permitido que o juiz nacional, ap\u00f3s ter constatado o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato
celebrado entre um profissional e um consumidor, possa sanar as lacunas resultantes da supress\u00e3o da cl\u00e1usula abusiva
que nele figura atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de uma norma do direito nacional que n\u00e3o tenha o car\u00e1ter de uma disposi\u00e7\u00e3o
supletiva. Todavia, cabe-lhe tomar, tendo em conta a totalidade do seu direito interno, todas as medidas necess\u00e1rias
para proteger o consumidor das consequ\u00eancias particularmente prejudiciais que a anula\u00e7\u00e3o do contrato lhe possa
provocar.
A 8 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-570/21, na
sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o antigo Getin
Noble Bank S.A. O TJUE declarou que:
(i) nas disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13, deve ser interpretado que est\u00e1 abrangida pelo conceito de
\u00abconsumidor\u00bb, na ace\u00e7\u00e3o desta disposi\u00e7\u00e3o, uma pessoa que tenha celebrado um contrato de m\u00fatuo destinado a uma
utiliza\u00e7\u00e3o em parte ligada \u00e0 sua atividade profissional e em parte estranha a essa atividade, conjuntamente com outro
mutu\u00e1rio que n\u00e3o atuou no \u00e2mbito da sua atividade profissional, quando o objetivo profissional for t\u00e3o limitado que n\u00e3o
\u00e9 predominante no contexto global desse contrato.
(ii) nas disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13, deve ser interpretado que para determinar se uma pessoa est\u00e1
abrangida pelo conceito de \u00abconsumidor\u00bb, na ace\u00e7\u00e3o desta disposi\u00e7\u00e3o, e, mais especificamente, se o objetivo
profissional de um contrato de m\u00fatuo celebrado por essa pessoa \u00e9 t\u00e3o limitado que n\u00e3o \u00e9 predominante no contexto
global desse contrato, o \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio tem de tomar em considera\u00e7\u00e3o todas as circunst\u00e2ncias
relevantes que rodeiam esse contrato, quer quantitativas quer qualitativas, como, nomeadamente, a reparti\u00e7\u00e3o do
capital emprestado entre uma atividade profissional e uma atividade extraprofissional, bem como, no caso de existirem
v\u00e1rios mutu\u00e1rios, o facto de apenas um deles prosseguir um objetivo profissional ou de o mutuante ter feito depender a
concess\u00e3o de um cr\u00e9dito ao consumo de uma afeta\u00e7\u00e3o parcial do montante emprestado ao reembolso de d\u00edvidas ligadas
a uma atividade profissional.
A 15 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-287/22, na
sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o antigo Getin
Noble Bank S.A.. No seu ac\u00f3rd\u00e3o, o TJUE decidiu que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no
sentido de que se op\u00f5em a uma jurisprud\u00eancia nacional segundo a qual o juiz nacional pode indeferir o pedido de
medidas cautelares de um consumidor para que seja decretada a suspens\u00e3o, enquanto se aguarda uma decis\u00e3o
definitiva relativa \u00e0 declara\u00e7\u00e3o de nulidade do contrato de m\u00fatuo celebrado por esse consumidor com o fundamento de
que tal contrato cont\u00e9m cl\u00e1usulas abusivas, do pagamento das presta\u00e7\u00f5es mensais devidas por for\u00e7a do referido
contrato, quando o decretamento de tais medidas seja necess\u00e1rio para assegurar a plena efic\u00e1cia dessa decis\u00e3o.
A 15 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-520/21, na
sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o Bank
Millennium, em que indicou que a Diretiva 93/13 n\u00e3o regula expressamente as consequ\u00eancias da nulidade de um
contrato celebrado entre uma institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e um consumidor ap\u00f3s a supress\u00e3o das cl\u00e1usulas abusivas nela
contidas. O TJUE declarou que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a uma
interpreta\u00e7\u00e3o jurisdicional do direito nacional segundo a qual o consumidor tem o direito de pedir \u00e0 institui\u00e7\u00e3o de
cr\u00e9dito uma compensa\u00e7\u00e3o que v\u00e1 al\u00e9m do reembolso das presta\u00e7\u00f5es mensais pagas e dos custos suportados com a
execu\u00e7\u00e3o desse contrato, bem como do pagamento dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar da data do pedido de
pagamento, desde que os objetivos da Diretiva 93/13 e o princ\u00edpio da proporcionalidade sejam respeitados;
(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma
interpreta\u00e7\u00e3o jurisdicional do direito nacional segundo a qual a institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito tem o direito de pedir ao
consumidor uma compensa\u00e7\u00e3o que v\u00e1 al\u00e9m do reembolso do capital pago em execu\u00e7\u00e3o desse contrato, bem como do
pagamento dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar da data do pedido de pagamento.
Em 21 de setembro de 2023, o TJUE proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo com o n\u00famero C-139/22, na sequ\u00eancia de
quest\u00f5es prejudiciais submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o mBank. O TJUE declarou
que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a que uma cl\u00e1usula
contratual que n\u00e3o foi objeto de negocia\u00e7\u00e3o individual seja considerada abusiva pelas autoridades nacionais em causa
pelo simples facto de o seu conte\u00fado ser equivalente ao de uma cl\u00e1usula de um contrato\u2011tipo inscrita no registo
nacional das cl\u00e1usulas de condi\u00e7\u00f5es gerais declaradas il\u00edcitas;
(ii) uma cl\u00e1usula de um contrato que deva ser considerada abusiva em raz\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es de execu\u00e7\u00e3o de certas
obriga\u00e7\u00f5es do consumidor em causa nela previstas n\u00e3o pode deixar de revestir car\u00e1ter abusivo com fundamento noutra
cl\u00e1usula do mesmo contrato que preveja a possibilidade de esse consumidor cumprir essas obriga\u00e7\u00f5es em condi\u00e7\u00f5es
diferentes;
(iii) um profissional est\u00e1 obrigado a informar o consumidor em causa das caracter\u00edsticas essenciais do contrato
celebrado com esse consumidor e dos riscos associados a esse contrato, ainda que o consumidor seja seu funcion\u00e1rio e
tenha conhecimentos relevantes no dom\u00ednio abrangido pelo referido contrato.
Em 7 de dezembro de 2023, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-140/22 no \u00e2mbito das quest\u00f5es preliminares
formuladas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo contra o mBank S.A. O Tribunal declarou que as disposi\u00e7\u00f5es
da Diretiva 93/13 devem ser interpretados no sentido de que, no contexto da anula\u00e7\u00e3o integral de um contrato de
empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, com o fundamento de que esse
contrato cont\u00e9m uma cl\u00e1usula abusiva sem a qual o contrato n\u00e3o pode subsistir:
(i) se op\u00f5em \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual o exerc\u00edcio dos direitos que essa
diretiva confere ao consumidor \u00e9 condicionado pela apresenta\u00e7\u00e3o, pelo referido consumidor, perante um \u00f3rg\u00e3o
jurisdicional, de uma declara\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da qual este afirma, primeiro, n\u00e3o consentir na manuten\u00e7\u00e3o dessa cl\u00e1usula,
segundo, ter conhecimento, por um lado, do facto de que a nulidade da referida cl\u00e1usula implica a anula\u00e7\u00e3o do
referido contrato, bem como, por outro lado, das consequ\u00eancias dessa anula\u00e7\u00e3o e, terceiro, consentir na anula\u00e7\u00e3o do
mesmo contrato;
(ii) se op\u00f5em a que da compensa\u00e7\u00e3o pedida pelo consumidor em quest\u00e3o a t\u00edtulo da restitui\u00e7\u00e3o das quantias por este
pagas em execu\u00e7\u00e3o do contrato em causa seja diminu\u00eddo o equivalente dos juros que essa institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria teria
recebido se esse contrato tivesse sido mantido em vigor.
O Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia, por despacho de 11 de dezembro de 2023, encerrou o processo registado sob o
n\u00famero C-756/22, iniciado pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via, no processo instaurado pelo Bank Millennium, e decidiu
que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que, no \u00e2mbito da declara\u00e7\u00e3o de nulidade
total de um contrato de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, com o
fundamento de que o contrato cont\u00e9m cl\u00e1usulas abusivas sem as quais n\u00e3o pode continuar a vigorar, as referidas
disposi\u00e7\u00f5es op\u00f5em-se a uma interpreta\u00e7\u00e3o judicial do direito de um Estado-Membro segundo a qual a referida
institui\u00e7\u00e3o tem o direito de recuperar junto do referido consumidor outros montantes para al\u00e9m do capital pago em
cumprimento do referido contrato e dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar do momento em que o pagamento \u00e9
exigido.
Em 14 de dezembro de 2023, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-28/22 relacionado com as quest\u00f5es preliminares
apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo do ex-Getin Noble Bank S.A. O Tribunal declarou que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 lidas \u00e0 luz do princ\u00edpio da efetividade, devem ser interpretadas no sentido de que se
op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual, na sequ\u00eancia da anula\u00e7\u00e3o de um
contrato de m\u00fatuo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por um profissional, com fundamento em cl\u00e1usulas
abusivas nele contidas, o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos desse profissional decorrentes da declara\u00e7\u00e3o de nulidade do
referido contrato s\u00f3 come\u00e7a a correr a partir da data em que este se torna definitivamente inopon\u00edvel, ao passo que o
prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos desse consumidor decorrentes da declara\u00e7\u00e3o de nulidade do mesmo contrato come\u00e7a a
correr a partir da data em que o consumidor tomou conhecimento, ou devia razoavelmente ter tomado conhecimento,
da natureza abusiva da cl\u00e1usula que determina essa nulidade.;
(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido que n\u00e3o se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o
jurisprudencial do direito nacional segundo a qual n\u00e3o incumbe a um profissional que celebrou um contrato de m\u00fatuo
hipotec\u00e1rio com um consumidor verificar se este \u00faltimo tem conhecimento dos efeitos da supress\u00e3o das cl\u00e1usulas
abusivas nele contidas ou da impossibilidade de esse contrato continuar a vincular se essas cl\u00e1usulas fossem suprimidas;
(iii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13, lidas \u00e0 luz do princ\u00edpio da efetividade, devem ser interpretadas no sentido de que
se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual, quando um contrato de m\u00fatuo
hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por um profissional j\u00e1 n\u00e3o puder continuar a ser vinculativo ap\u00f3s a supress\u00e3o
das cl\u00e1usulas abusivas que nele figuram, esse profissional pode invocar um direito de reten\u00e7\u00e3o que lhe permite
subordinar a restitui\u00e7\u00e3o das presta\u00e7\u00f5es que recebeu desse consumidor \u00e0 apresenta\u00e7\u00e3o, por este \u00faltimo, de uma
proposta para restituir as presta\u00e7\u00f5es que ele pr\u00f3prio recebeu do referido profissional ou de uma garantia relativa \u00e0
restitui\u00e7\u00e3o destas \u00faltimas presta\u00e7\u00f5es, quando o exerc\u00edcio, pelo mesmo profissional, desse direito de reten\u00e7\u00e3o implicar a
perda, para o referido consumidor, do direito de obter juros de mora a partir do termo do prazo concedido ao
profissional em causa para cumprir, ap\u00f3s este ter recebido o pedido de restitui\u00e7\u00e3o das presta\u00e7\u00f5es que lhe tinham sido
pagas em execu\u00e7\u00e3o do referido contrato.
O Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia, por despacho de 15 de janeiro de 2024, arquivou o processo registado sob o
n\u00famero C-488/23, na sequ\u00eancia de uma quest\u00e3o do Tribunal Distrital de Vars\u00f3via, indicando que o direito de uma
institui\u00e7\u00e3o financeira de exigir a valoriza\u00e7\u00e3o do capital desembolsado ap\u00f3s a declara\u00e7\u00e3o de nulidade de um contrato de
empr\u00e9stimo foi exclu\u00eddo no ac\u00f3rd\u00e3o de 15 de junho de 2023 proferido no processo C-520/21.
Em 18 de janeiro de 2024, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-531/22 no \u00e2mbito das quest\u00f5es preliminares
submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo do ex-Getin Noble Bank S.A. O Tribunal declarou que:
(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma legisla\u00e7\u00e3o nacional que
prev\u00ea que um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional nacional n\u00e3o pode proceder oficiosamente a uma an\u00e1lise do car\u00e1ter eventualmente
abusivo das cl\u00e1usulas constantes de um contrato e da\u00ed retirar as consequ\u00eancias, quando fiscaliza um processo de
execu\u00e7\u00e3o que assenta numa decis\u00e3o que decreta uma injun\u00e7\u00e3o de pagamento definitiva revestida da autoridade de caso
julgado:
a. se essa legisla\u00e7\u00e3o n\u00e3o previr essa an\u00e1lise na fase da emiss\u00e3o da injun\u00e7\u00e3o de pagamento, ou
b. quando essa an\u00e1lise s\u00f3 esteja prevista na fase da oposi\u00e7\u00e3o deduzida contra a injun\u00e7\u00e3o de pagamento em
quest\u00e3o, se existir um risco n\u00e3o negligenci\u00e1vel de o consumidor em causa n\u00e3o deduzir a oposi\u00e7\u00e3o exigida
porque devido ao prazo particularmente curto previsto para o efeito, porque \u00e0 luz das custas que uma a\u00e7\u00e3o
judicial implica em rela\u00e7\u00e3o ao montante da d\u00edvida contestada ou porque a legisla\u00e7\u00e3o nacional n\u00e3o prev\u00ea a
obriga\u00e7\u00e3o de comunicar a este consumidor todas as informa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias para lhe permitir determinar o
\u00e2mbito dos seus direitos;
(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a uma jurisprud\u00eancia
nacional segundo a qual a inscri\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula de um contrato no registo nacional das cl\u00e1usulas il\u00edcitas tem por
efeito que essa cl\u00e1usula seja considerada abusiva em qualquer processo que envolva um consumidor, incluindo em
rela\u00e7\u00e3o a um profissional diferente daquele contra o qual foi iniciado o processo de inscri\u00e7\u00e3o da referida cl\u00e1usula nesse
registo nacional e quando essa mesma cl\u00e1usula n\u00e3o apresente uma reda\u00e7\u00e3o id\u00eantica \u00e0 da cl\u00e1usula registada, mas tenha
o mesmo alcance e produza os mesmos efeitos para o consumidor em quest\u00e3o.
Jurisprud\u00eancia do Supremo Tribunal Polaco
No dia 7 de maio de 2021, o Supremo Tribunal, composto por 7 ju\u00edzes do Supremo Tribunal, emitiu uma resolu\u00e7\u00e3o com
significado de princ\u00edpio jur\u00eddico, declarando que:
1. Uma cl\u00e1usula abusiva de um contrato (art. 385(1) \u00a7 1 do C\u00f3digo Civil Polaco), por for\u00e7a da pr\u00f3pria lei, \u00e9 ineficaz em
benef\u00edcio do consumidor que pode, consequentemente, dar o seu consentimento consciente e livre a esta cl\u00e1usula e,
assim, restabelecer a sua efic\u00e1cia retroativamente.
2. Se, sem a cl\u00e1usula ineficaz, o contrato de empr\u00e9stimo n\u00e3o for vinculativo, o consumidor e o mutuante ter\u00e3o direito a
formularem pedidos separados de devolu\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00f5es pecuni\u00e1rias feitas na vig\u00eancia desse contrato (artigo 410\u00ba \u00a7 1
em rela\u00e7\u00e3o ao artigo 405\u00ba do C\u00f3digo Civil Polaco). O mutuante pode solicitar a devolu\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00f5es a partir do
momento em que o contrato de empr\u00e9stimo se tornou definitivamente ineficaz.
Em 28 de abril de 2022, o Supremo Tribunal emitiu uma resolu\u00e7\u00e3o (III CZP 40/22) na qual indicou que, em disputas com
consumidores, o disposto no artigo 358(1) do C\u00f3digo Civil Polaco \u00e9 uma disposi\u00e7\u00e3o especial relativamente ao artigo
353(1) do C\u00f3digo Civil Polaco, o que significa que, se existirem os pr\u00e9-requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de ambas as
disposi\u00e7\u00f5es, o tribunal deve aplicar a disposi\u00e7\u00e3o especial e declarar a disposi\u00e7\u00e3o contratual ineficaz, em vez de
inv\u00e1lida. Esta decis\u00e3o do Supremo Tribunal deve ser entendida como limitando significativamente o risco de prescri\u00e7\u00e3o
dos pedidos de reembolso de capital por parte do Bank Millennium.
O efeito da resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal Polaco de 7 de maio de 2021 \u00e9 de que o Bank Millennium tem direito ao
reembolso do benef\u00edcio em dinheiro fornecido pelo banco em cumprimento de um contrato declarado ineficaz. Tendo
em conta a incerteza quanto ao in\u00edcio do prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos do banco, o Bank Millennium, de forma a
proteger os seus interesses, instaura a\u00e7\u00f5es judiciais para cobran\u00e7a contra mutu\u00e1rios em lit\u00edgio judicial com o banco. A
exig\u00eancia do Bank Millennium consiste num pedido de devolu\u00e7\u00e3o do capital disponibilizado ao mutu\u00e1rio nos termos do
contrato. At\u00e9 31 de dezembro de 2023 o Banco Millennium instaurou cerca de 8,1 mil a\u00e7\u00f5es judiciais contra os
mutu\u00e1rios.
Devido \u00e0 jurisprud\u00eancia do TJUE sobre as causas e os efeitos da nulidade dos contratos de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio em
moeda estrangeira, o \u00e2mbito de interpreta\u00e7\u00e3o da regulamenta\u00e7\u00e3o pelos tribunais polacos a este respeito parece ser
limitado. No entanto, outras orienta\u00e7\u00f5es jurisprudenciais dos tribunais polacos poder\u00e3o assumir um papel importante na
aplica\u00e7\u00e3o das orienta\u00e7\u00f5es interpretativas do TJUE , sendo que este reconhece\u00a0 que \u00e0 quest\u00f5es\u00a0 que est\u00e3o sujeitas \u00e0
jurisprud\u00eancia nacional.
2. Eventos que poder\u00e3o ter impacto no risco legal relativo a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios
indexados a moeda estrangeira e na correspondente provis\u00e3o
As quest\u00f5es relacionadas com o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos pedidos de restitui\u00e7\u00e3o do Banco e do cliente na sequ\u00eancia da
invalida\u00e7\u00e3o de um contrato de empr\u00e9stimo continuam a ser uma mat\u00e9ria que pode ser alvo de uma an\u00e1lise mais
aprofundada na jurisprud\u00eancia dos tribunais polacos. As interpreta\u00e7\u00f5es jur\u00eddicas sobre esta mat\u00e9ria podem ser
particularmente significativas para as reivindica\u00e7\u00f5es do Banco quanto ao in\u00edcio da contagem do prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos
seus pedidos, eliminando ou confirmando o risco dos seus pedidos serem considerados prescritos num determinado
caso.\u00a0
Al\u00e9m disso, a extens\u00e3o do direito do consumidor e do banco a juros de mora \u00e0 taxa legal sobre os pedidos de restitui\u00e7\u00e3o
pode constituir uma quest\u00e3o jur\u00eddica relevante.
A quest\u00e3o que permanece sem solu\u00e7\u00e3o na jurisprud\u00eancia dos tribunais comuns e do Supremo Tribunal \u00e9 tamb\u00e9m a
quest\u00e3o da admissibilidade dos cr\u00e9ditos dos mutu\u00e1rios em caso de nulidade de um contrato de empr\u00e9stimo para
pagamento de montantes para al\u00e9m do reembolso das presta\u00e7\u00f5es mensais e das despesas pagas pela execu\u00e7\u00e3o desse
contrato e para al\u00e9m do pagamento dos juros de mora legais a partir da data do pedido de pagamento,\u00a0 o que, \u00e0 luz do
ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE de 15 de junho de 2023 no processo C-520/21, permanece exclu\u00eddo. Devido \u00e0 incerteza quanto \u00e0
orienta\u00e7\u00e3o da jurisprud\u00eancia neste dom\u00ednio, a partir da data de publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio do Bank Millennium, \u00e9 dif\u00edcil
avaliar de forma fi\u00e1vel o impacto de potenciais decis\u00f5es.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Provis\u00e3o para garantias e outros compromissos
121.574
110.754
Outras provis\u00f5es para riscos e encargos
631.529
451.032
753.103
561.786
Os movimentos da Provis\u00e3o para garantias e outros compromissos s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
110.754
110.649
Transfer\u00eancias
(1.990)
(708)
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
40.602
27.864
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
(28.372)
(26.939)
Diferen\u00e7as cambiais
580
(112)
Saldo no final do exerc\u00edcio
121.574
110.754
Os movimentos nas Outras provis\u00f5es para riscos e encargos s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
451.032
348.095
Transfer\u00eancias
(24.858)
(5.504)
Dota\u00e7\u00e3o para custos de reestrutura\u00e7\u00e3o
\u2014
4.414
Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
785.928
569.226
Revers\u00e3o do exerc\u00edcio (nota 14)
(4.000)
(1.854)
Utiliza\u00e7\u00e3o de imparidade
(42.138)
(116.874)
Aloca\u00e7\u00e3o para a carteira de cr\u00e9dito (nota 22)
(583.027)
(344.052)
Diferen\u00e7as cambiais
48.592
(2.419)
Saldo no final do exerc\u00edcio
631.529
451.032
A rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos - Dota\u00e7\u00e3o do exerc\u00edcio respeita essencialmente \u00e0 dota\u00e7\u00e3o de provis\u00f5es
para risco legal registadas pelo Bank Millennium (Pol\u00f3nia), no \u00e2mbito dos processos relativos a empr\u00e9stimos
hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira, conforme descrito na nota 57, a qual ascendeu em 2023 a Euros
675.252.000 (2022: Euros 430.843.000).
As Outras provis\u00f5es para riscos e encargos foram constitu\u00eddas tendo como base a probabilidade da ocorr\u00eancia de certas
conting\u00eancias relacionadas com riscos inerentes \u00e0 atividade do Grupo, sendo revistas em cada data de reporte de forma
a refletir a melhor estimativa do montante e respetiva probabilidade de pagamento.
Esta rubrica inclui provis\u00f5es para processos judiciais, fraudes e conting\u00eancias fiscais. Em 31 de dezembro de 2023, as
provis\u00f5es constitu\u00eddas para fazer face a conting\u00eancias fiscais totalizam Euros 54.384.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
38.311.000).
No final do exerc\u00edcio de 2022, a rubrica Outras provis\u00f5es para riscos e encargos foi refor\u00e7ada no montante de Euros
4.414.000, referente a acordos j\u00e1 concretizados com alguns colaboradores cujas sa\u00eddas iriam ocorrer durante o primeiro
semestre de 2023. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foi utilizado o montante de Euros 3.113.000 referente a indemniza\u00e7\u00f5es
por cessa\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es (nota 7).
Adicionalmente, est\u00e3o registadas provis\u00f5es para riscos e encargos para os fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o e ativos carved-out
do projeto Crow, conclu\u00eddo em dezembro de 2022.
Provis\u00f5es para risco legal relacionadas com empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira do
Bank Millennium (Pol\u00f3nia)
Em 2021, o Bank Millennium alterou a pol\u00edtica contabil\u00edstica relativa ao reconhecimento de provis\u00f5es para riscos legais
futuros relacionados com cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em CHF. Em consequ\u00eancia das altera\u00e7\u00f5es nas condi\u00e7\u00f5es de mercado,
assim como o n\u00famero crescente de ac\u00f3rd\u00e3os judiciais desfavor\u00e1veis declarando que a totalidade do acordo ou certas
disposi\u00e7\u00f5es desses cr\u00e9ditos s\u00e3o inv\u00e1lidas, o Bank Millennium n\u00e3o espera que todos os fluxos de caixa contratuais
relacionados com estes empr\u00e9stimos sejam recuperados. Assim, o Bank Millennium passou a alocar as provis\u00f5es para
riscos legais futuros e a reconhec\u00ea-las como uma redu\u00e7\u00e3o do valor bruto dos empr\u00e9stimos para os quais se prev\u00ea uma
diminui\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa futuros nos termos do par\u00e1grafo B5.4.6 da IFRS 9 - Instrumentos Financeiros
(anteriormente as provis\u00f5es para riscos legais futuros eram reconhecidas de acordo com a IAS 37 - Provis\u00f5es, Passivos
Contingentes e Ativos Contingentes). Em resultado da altera\u00e7\u00e3o acima, ser\u00e1 mantida a abordagem aplicada de acordo
com a IAS 37 apenas no que diz respeito aos cr\u00e9ditos relativos a valores a receber j\u00e1 reembolsados (ou quase
totalmente reembolsados) n\u00e3o reconhecidos no balan\u00e7o do Bank Millennium.
Em 31 de dezembro de 2023, a carteira de cr\u00e9dito em CHF tem um valor bruto de Euros 2.218.947.000 (31 dezembro
2022: Euros 2.477.851.000).
Em 31 de dezembro de 2023, as provis\u00f5es estimadas pelo Bank Millennium para fazer face ao risco legal da carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira ascendem a Euros 1.812.231.000 (PLN 7.871.789.000), dos
quais Euros 1.500.209.000 (PLN 6.516.460.000) s\u00e3o apresentados no ativo, como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor bruto da carteira
de empr\u00e9stimos em CHF (nota 22) e Euros 312.022.000 (PLN 1.355.329.000) s\u00e3o apresentados na rubrica Provis\u00f5es.\u00a0
Em 31 de dezembro de 2022, as provis\u00f5es estimadas pelo Bank Millennium para fazer face ao risco legal da carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira ascendem a Euros 1.152.457.000 (PLN 5.395.344.000), dos
quais Euros 976.782.000 (PLN 4.572.901.000) s\u00e3o apresentados no ativo, como uma dedu\u00e7\u00e3o ao valor bruto da carteira
de empr\u00e9stimos em CHF (nota 22) e Euros 175.676.000 (PLN 822.443.000) s\u00e3o apresentados na rubrica Provis\u00f5es.\u00a0
A varia\u00e7\u00e3o no n\u00edvel de provis\u00f5es ou em perdas concretas depender\u00e1 das decis\u00f5es finais do tribunal sobre cada processo
e do n\u00famero de processos judiciais.
D\u00edvida soberana de Mo\u00e7ambique
Na sequ\u00eancia de um per\u00edodo de desacelera\u00e7\u00e3o da atividade econ\u00f3mica e de aumento da infla\u00e7\u00e3o, das diminui\u00e7\u00f5es da
nota\u00e7\u00e3o de rating da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique, da deprecia\u00e7\u00e3o do metical e da diminui\u00e7\u00e3o do investimento direto
estrangeiro, o Banco de Mo\u00e7ambique assumiu uma pol\u00edtica restritiva, materializada num aumento muito expressivo na
taxa de refer\u00eancia desde dezembro de 2015, bem como aumentou o coeficiente de reservas m\u00ednimas. Este conjunto de
fatores condicionou a banca comercial em Mo\u00e7ambique, pressionando-a para prosseguir uma gest\u00e3o rigorosa da
liquidez, com enfoque na capta\u00e7\u00e3o de recursos, apesar de contribuir para a melhoria da margem financeira.
De acordo com o comunicado do Fundo Monet\u00e1rio Internacional (FMI) de 23 de abril de 2016, existia d\u00edvida garantida
pelo Estado de Mo\u00e7ambique num montante superior a USD 1.000 milh\u00f5es que n\u00e3o tinha sido previamente divulgada ao
FMI. Na sequ\u00eancia desta divulga\u00e7\u00e3o, o programa econ\u00f3mico apoiado pelo FMI foi suspenso. De acordo com um
comunicado do FMI datado de 13 de dezembro de 2016, foram iniciadas discuss\u00f5es sobre um poss\u00edvel novo acordo com o
Governo de Mo\u00e7ambique, tendo sido acordados os termos de refer\u00eancia para a realiza\u00e7\u00e3o de uma auditoria externa.
Em junho de 2017, a Procuradoria-Geral da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique publicou o Sum\u00e1rio Executivo relativo \u00e0 auditoria
externa acima referida. Em 24 de junho de 2017, o FMI divulgou em comunicado que face \u00e0 exist\u00eancia de lacunas de
informa\u00e7\u00e3o nessa auditoria, uma miss\u00e3o do FMI iria visitar o pa\u00eds para discutir os resultados da auditoria e medidas
poss\u00edveis para \u201cfollow-up\u201d. Na sequ\u00eancia dessa visita, o FMI solicitou ao Governo de Mo\u00e7ambique a obten\u00e7\u00e3o de
informa\u00e7\u00e3o adicional sobre a utiliza\u00e7\u00e3o dos fundos.
Em 14 de dezembro de 2017, em comunicado do corpo t\u00e9cnico do FMI, ap\u00f3s o fim da miss\u00e3o realizada entre 30 de
novembro e 13 de dezembro de 2017, foi reiterada a necessidade de o Estado Mo\u00e7ambicano prestar informa\u00e7\u00f5es em
falta. No comunicado da Procuradoria Geral de Mo\u00e7ambique de 29 de janeiro de 2018, \u00e9 referido, entre outros aspetos,
que o Minist\u00e9rio P\u00fablico submeteu ao Tribunal Administrativo, a 26 de janeiro de 2018, uma den\u00fancia com vista \u00e0
responsabiliza\u00e7\u00e3o financeira dos gestores p\u00fablicos e das empresas participadas pelo Estado, intervenientes na
celebra\u00e7\u00e3o e gest\u00e3o dos contratos de financiamento, fornecimento e de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os relacionados com as
d\u00edvidas n\u00e3o divulgadas ao FMI.
Em comunicados datados de 16 de janeiro de 2017 e 17 de julho de 2017, o Minist\u00e9rio da Economia e Finan\u00e7as de
Mo\u00e7ambique informou os detentores das obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique \u201cU.S.$726.524.000,10,5%,
T\u00edtulos amortiz\u00e1veis em 2023\u201d que os juros devidos em 18 de janeiro de 2017 e 18 de julho de 2017 n\u00e3o seriam pagos
pela Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique. Em novembro de 2018, o Minist\u00e9rio da Economia e Finan\u00e7as da Rep\u00fablica de
Mo\u00e7ambique comunicou que chegou a acordo de princ\u00edpio sobre os principais termos comerciais para a proposta de
reestrutura\u00e7\u00e3o destes t\u00edtulos da d\u00edvida com quatro membros do Grupo Global dos Detentores dos T\u00edtulos de
Mo\u00e7ambique. Os detentores dos t\u00edtulos atualmente det\u00eam ou controlam aproximadamente 60% dos t\u00edtulos em
circula\u00e7\u00e3o. O acordo de princ\u00edpio alcan\u00e7ado pelas partes, e o apoio dos detentores dos t\u00edtulos para a reestrutura\u00e7\u00e3o da
d\u00edvida, est\u00e1 condicionado a um acordo entre as partes sobre a documenta\u00e7\u00e3o que estabele\u00e7a detalhadamente os termos
da reestrutura\u00e7\u00e3o, incluindo a implementa\u00e7\u00e3o, e a obten\u00e7\u00e3o de todas as aprova\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, incluindo as do
Governo e do Parlamento em Mo\u00e7ambique.
Em 6 de setembro de 2019, o Minist\u00e9rio da Economia e Finan\u00e7as da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique comunicou a aprova\u00e7\u00e3o,
por 99,95% dos detentores dos t\u00edtulos de d\u00edvida, de uma delibera\u00e7\u00e3o escrita contendo os termos e as condi\u00e7\u00f5es da
proposta de reestrutura\u00e7\u00e3o. O Grupo n\u00e3o tem exposi\u00e7\u00e3o a esta d\u00edvida.
Em maio de 2020, o Conselho Constitucional da Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique emitiu um Ac\u00f3rd\u00e3o onde declara a nulidade
dos atos relativos aos empr\u00e9stimos contra\u00eddos pelas empresas Proindicus, S.A. (\u201cProindicus\u201d) e MAM - Mozambique Asset
Management, S.A. (\u201cMAM\u201d) e das garantias soberanas conferidas pelo Governo, em 2013 e 2014, respetivamente e, a 19
de outubro de 2020, foi registada a dissolu\u00e7\u00e3o das duas empresas com fundamento em despacho proferido pelo Tribunal
Judicial da Cidade de Maputo.
No \u00e2mbito do processo de liquida\u00e7\u00e3o da Proindicus e da MAM, o Liquidat\u00e1rio das referidas sociedades, fez publicar, no
dia 3 de maio de 2022, um an\u00fancio no Jornal de Not\u00edcias de Mo\u00e7ambique, atrav\u00e9s do qual notifica os credores das
referidas sociedades em liquida\u00e7\u00e3o para, no prazo de trinta dias, a contar da data da referida publica\u00e7\u00e3o,
apresentarem os documentos suporte que fundamentem os seus cr\u00e9ditos. Na sequ\u00eancia, da publica\u00e7\u00e3o do mencionado
an\u00fancio, o BIM e o BCP apresentaram, no dia 1 de junho de 2022, a sua reclama\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos sobre a Proindicus e
sobre a MAM, respetivamente. No entanto, no que respeita \u00e0 Proindicus, a reclama\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos est\u00e1 prejudicada
pelo acordo abaixo mencionado.
Em 27 de fevereiro de 2019 foi instaurada uma a\u00e7\u00e3o judicial (e reformulada em 30 de abril de 2020), pela Rep\u00fablica de
Mo\u00e7ambique (representada pelo Procurador Geral da Rep\u00fablica) contra o arranger e mutuante origin\u00e1rio do empr\u00e9stimo
\u00e0 Proindicus e outras entidades, atrav\u00e9s da qual a Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique peticionava, inter alia, a declara\u00e7\u00e3o de
nulidade da garantia soberana do Estado Mo\u00e7ambicano ao empr\u00e9stimo da Proindicus. Na sequ\u00eancia desta a\u00e7\u00e3o judicial,
em 27 de abril de 2020, o Banco Internacional de Mo\u00e7ambique (BIM) instaurou uma a\u00e7\u00e3o judicial, no Tribunal de
Com\u00e9rcio de Londres, contra o arranger e mutuante origin\u00e1rio do empr\u00e9stimo \u00e0 Proindicus, na qual reclamava, inter
alia, o pagamento da exposi\u00e7\u00e3o do BIM ao empr\u00e9stimo da Proindicus, caso a referida garantia soberana do Estado de
Mo\u00e7ambique \u00e0 Proindicus fosse, judicialmente, declarada nula.
Entretanto, em 30 de setembro de 2023, a Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique e o arranger e mutuante origin\u00e1rio do empr\u00e9stimo
\u00e0 Proindicus anunciaram que chegaram a um acordo amig\u00e1vel quanto \u00e0 a\u00e7\u00e3o judicial em Londres relativa \u00e0quela
facilidade de cr\u00e9dito e garantia soberana associada. O acordo envolveu a maioria dos credores do empr\u00e9stimo \u00e0
Proindicus, incluindo o BIM. As partes subscritoras do acordo exoneraram-se reciprocamente de quaisquer
responsabilidades e pedidos relacionados com o empr\u00e9stimo \u00e0 Proindicus.
Relativamente \u00e0 MAM, tanto quanto \u00e9 do conhecimento do BCP, n\u00e3o foi instaurada pela Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique, no
Tribunal de Com\u00e9rcio de Londres, qualquer a\u00e7\u00e3o judicial com id\u00eantica finalidade. Todavia, \u00e9 expect\u00e1vel que, no \u00e2mbito
de processos judiciais em curso, que diversos credores da MAM (incluindo o BCP) instauraram, no Tribunal de Com\u00e9rcio
de Londres, contra a MAM e a Rep\u00fablica de Mo\u00e7ambique com o objetivo de recupera\u00e7\u00e3o dos seus cr\u00e9ditos, a quest\u00e3o da
validade da garantia soberana do Estado Mo\u00e7ambicano ao empr\u00e9stimo da MAM venha a ser suscitada pela Rep\u00fablica de
Mo\u00e7ambique. O Tribunal decidiu que estas a\u00e7\u00f5es judiciais e outras conexas seriam julgadas atrav\u00e9s de um \u00fanico
julgamento (unitary trial). As sess\u00f5es do julgamento destinadas \u00e0 produ\u00e7\u00e3o de prova tiveram lugar entre outubro e
dezembro de 2023, aguardando-se a prola\u00e7\u00e3o da senten\u00e7a durante o segundo semestre do corrente ano.
Em 31 de dezembro de 2023, considerando a participa\u00e7\u00e3o indireta de 66,7% no BIM, o interesse do Grupo nos capitais
pr\u00f3prios do BIM ascende a Euros 356.514.000 (31 dezembro 2022: Euros 347.559.000), sendo a reserva de convers\u00e3o
cambial associada a esta participa\u00e7\u00e3o, registada nos capitais pr\u00f3prios consolidados, de um valor negativo de Euros
152.108.000 (31 dezembro 2022: negativo Euros 139.373.000). O contributo do BIM para o resultado l\u00edquido consolidado
do exerc\u00edcio de 2023, atribu\u00edvel aos acionistas do Banco, ascende a Euros 67.787.000 (2022: Euros 70.707.000).
Em 31 de dezembro de 2023, a exposi\u00e7\u00e3o direta do BIM ao Estado de Mo\u00e7ambique e ao Banco Central inclui t\u00edtulos de
d\u00edvida p\u00fablica, denominados em meticais classificados na rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de
d\u00edvida o montante bruto de MZN 40.995.115.000 correspondentes a Euros 580.914.000 (31 dezembro 2022: MZN
57.909.918.000 correspondentes a Euros 849.306.000) e na rubrica Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral o montante bruto de MZN 6.989.511.000 correspondentes a Euros 99.044.000 (31 dezembro 2022:
MZN 7.090.486.000 correspondentes a Euros 103.989.000).
Adicionalmente, o Grupo tem registado em 31 dezembro de 2023, na rubrica cr\u00e9dito a clientes, uma exposi\u00e7\u00e3o bruta
direta ao Estado Mo\u00e7ambicano no montante de MZN 18.228.666.000 correspondentes a Euros 258.306.000 (31 dezembro
2022: MZN 19.081.523.000 correspondentes a Euros 279.849.000) e na rubrica de Garantias prestadas e compromissos
revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis o montante de MZN 1.035.157.000 correspondentes a Euros 14.663.000 (31 dezembro 2022:
MZN 4.818.871.000 correspondentes a Euros 70.704.000).
Passivos contingentes e outros compromissos
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.U3, os principais passivos contingentes e outros compromissos enquadrados na
IAS 37 s\u00e3o os seguintes:
1. Em 2012, a Autoridade da Concorr\u00eancia (\"AdC\") abriu um processo contraordenacional por alegadas pr\u00e1ticas
restritivas da concorr\u00eancia (processo PRC 2012/9). Em 6 de mar\u00e7o de 2013, realizou dilig\u00eancias de busca e apreens\u00e3o
nas instala\u00e7\u00f5es do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) e outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, onde ter\u00e1
apreendido documenta\u00e7\u00e3o relevante para a investiga\u00e7\u00e3o de uma suposta troca de informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel entre
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no mercado nacional.
O processo foi sujeito a segredo de justi\u00e7a por decis\u00e3o da AdC, por considerar que os interesses da investiga\u00e7\u00e3o e os
direitos dos sujeitos processuais n\u00e3o seriam concretamente compat\u00edveis com a publicidade do processo. Em 2 de junho
de 2015, o Banco foi notificado de uma nota de ilicitude (\"NI\") adotada pela AdC no \u00e2mbito da investiga\u00e7\u00e3o do processo
PRC 2012/9, acusando-o de participar, juntamente com outras 14 institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, num interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel, no que respeita \u00e0 oferta de produtos de cr\u00e9dito na banca de retalho, designadamente
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito a empresas.
O processo, incluindo o prazo para apresentar pron\u00fancia \u00e0 NI, foi suspenso durante v\u00e1rios meses entre 2015 e 2017, no
seguimento de recursos interpostos por v\u00e1rios dos bancos visados pela investiga\u00e7\u00e3o (incluindo o BCP) para o Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o (\"Tribunal da Concorr\u00eancia\"), essencialmente por v\u00edcios processuais (entre outros,
o direito de acesso a documentos confidenciais n\u00e3o utilizados pela AdC como prova da infra\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que, durante v\u00e1rios
meses, a AdC recusou o acesso aos documentos classificados como confidenciais pelos Bancos visados mas n\u00e3o utilizados
como prova da infra\u00e7\u00e3o). No final de junho de 2017, a AdC levantou a suspens\u00e3o do prazo de pron\u00fancia \u00e0 NI.
Em 27 de setembro de 2017, o BCP apresentou a sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo enviado, em 30 de outubro de 2017, e ap\u00f3s
solicita\u00e7\u00e3o da AdC nesse sentido, a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua defesa. As testemunhas arroladas pelo Banco na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI foram inquiridas pela AdC em dezembro de 2017 (embora sem a presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do BCP).
Em maio de 2018, a AdC recusou o pedido do BCP de tratamento de (alguma da) informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI, impondo-lhe, por outro lado, que protegesse a informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados (exigindo a elabora\u00e7\u00e3o de um resumo da informa\u00e7\u00e3o confidencial). Em 1 de junho de 2018, o Banco recorreu
desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento ao recurso, por entender que a AdC violou o
princ\u00edpio do contradit\u00f3rio. Dando cumprimento a esta senten\u00e7a, em novembro de 2018, a AdC notificou o BCP da sua
inten\u00e7\u00e3o de recusar o pedido deste para tratamento de informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua defesa e,
posteriormente, em janeiro de 2019, concedeu prazo para que o Banco providenciasse sum\u00e1rios da informa\u00e7\u00e3o
confidencial dos co-visados. O BCP recorreu para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento total ao
mesmo, considerando que a imposi\u00e7\u00e3o ao Banco de prote\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados era um \u00f3nus ileg\u00edtimo.
Em abril de 2019, o BCP indicou, em resposta \u00e0 AdC, que pretendia repetir as dilig\u00eancias de inquiri\u00e7\u00e3o de testemunhas
por si requeridas e anteriormente realizadas, tendo as testemunhas em causa sido re-inquiridas nos dias 16-17 de abril
de 2019 na presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do Banco.
A AdC indeferiu a pretens\u00e3o do BCP em ser notificado para estar presente e participar na inquiri\u00e7\u00e3o das testemunhas
indicadas por outras co-visadas. O Banco interp\u00f4s recurso desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que negou
provimento ao mesmo, por senten\u00e7a que veio tamb\u00e9m a ser confirmada pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa. O BCP
recorreu para o Tribunal Constitucional, por entender que o facto de n\u00e3o lhe ser assegurada a oportunidade do
contradit\u00f3rio presencial e imediato das testemunhas das restantes co-visadas implicava uma viola\u00e7\u00e3o das garantias
constitucionais de defesa em processo de contraordena\u00e7\u00e3o. O Tribunal Constitucional n\u00e3o declarou, todavia, a
inconstitucionalidade do regime jur\u00eddico em causa, tendo julgado improcedente o recurso do BCP, por ac\u00f3rd\u00e3o de 29 de
abril de 2021. Paralelamente, em 12 de agosto de 2020, o BCP apresentou uma queixa sobre esta quest\u00e3o ao Tribunal
Europeu dos Direitos Humanos.
O Banco apresentou a sua pron\u00fancia ao Relat\u00f3rio de Dilig\u00eancias Complementares de Prova da AdC em 2 de julho de
2019.
Em 3 de junho de 2019, o BCP foi notificado do indeferimento parcial pela AdC das dilig\u00eancias complementares de
prova que requereu na sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo do mesmo interposto recurso judicial. Em setembro de 2019, o
Tribunal da Concorr\u00eancia declarou a nulidade da decis\u00e3o da AdC no segmento em que indeferiu as dilig\u00eancias em causa
sem o necess\u00e1rio contradit\u00f3rio sobre o sentido prov\u00e1vel da decis\u00e3o. O Banco recorreu desta senten\u00e7a para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, no segmento em que o Tribunal da Concorr\u00eancia restringiu os efeitos da declara\u00e7\u00e3o de nulidade da
decis\u00e3o da AdC de indeferimento. A confer\u00eancia do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa admitiu o recurso mas negou-lhe
provimento.
Dando cumprimento ao princ\u00edpio do contradit\u00f3rio, a AdC notificou o BCP da sua pretens\u00e3o de indeferir a realiza\u00e7\u00e3o das
referidas dilig\u00eancias. Na sequ\u00eancia da pron\u00fancia do Banco em novembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final de
indeferimento da realiza\u00e7\u00e3o das dilig\u00eancias, da qual o BCP interp\u00f4s recurso judicial em dezembro de 2019. Em mar\u00e7o
de 2020, o Tribunal da Concorr\u00eancia negou provimento ao recurso, decis\u00e3o que foi mantida, igualmente, pelo Tribunal
da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, por ac\u00f3rd\u00e3o de outubro de 2020.
Em 9 de setembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final no presente processo, tendo condenado o Banco ao pagamento
de uma coima de Euros 60 milh\u00f5es por considerar que este ter\u00e1 participado num sistema de partilha de informa\u00e7\u00e3o
confidencial entre concorrentes no cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, no cr\u00e9dito ao consumo e no cr\u00e9dito a empresas. O BCP discorda
da Decis\u00e3o, a qual considera ter um conjunto de v\u00edcios graves, quer de facto quer de direito, tendo recorrido da mesma
para o Tribunal da Concorr\u00eancia em 21 de outubro de 2019, requerendo a sua anula\u00e7\u00e3o e que ao recurso fosse atribu\u00eddo
efeito suspensivo. Em 8 de maio de 2020, o recurso foi admitido. Por requerimento de 8 de junho de 2020, o BCP
invocou a inconstitucionalidade da norma que determina o efeito devolutivo dos recursos, juntando elementos com
vista \u00e0 demonstra\u00e7\u00e3o do preju\u00edzo consider\u00e1vel no pagamento provis\u00f3rio e antecipado da coima, e ofereceu-se para
prestar cau\u00e7\u00e3o (com indica\u00e7\u00e3o da respetiva percentagem da coima a que corresponde a cau\u00e7\u00e3o que se prop\u00f5e
oferecer). Em 14 de dezembro de 2020, teve lugar audi\u00eancia no Tribunal da Concorr\u00eancia, tendo-se chegado a uma
solu\u00e7\u00e3o consensual entre a AdC e os bancos recorrentes, incluindo o BCP, quanto \u00e0 dosimetria (i.e., 50% do valor da
coima) e modalidades das cau\u00e7\u00f5es a prestar, para obten\u00e7\u00e3o de efeito suspensivo. Em 21 de dezembro de 2020, o BCP
apresentou, tendo o Tribunal da Concorr\u00eancia aceitado, uma garantia banc\u00e1ria emitida pelo pr\u00f3prio banco como forma
de satisfazer a cau\u00e7\u00e3o. Por despacho de 1 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da Concorr\u00eancia notificou o BCP de que a
cau\u00e7\u00e3o foi apresentada tempestivamente e na forma acordada, sendo, em consequ\u00eancia, atribu\u00eddo efeito suspensivo ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o judicial da decis\u00e3o condenat\u00f3ria. Por despacho de dia 20 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da
Concorr\u00eancia determinou o levantamento do segredo de justi\u00e7a e informou os recorrentes que o julgamento ter\u00e1, em
princ\u00edpio, in\u00edcio em setembro de 2021.
Em 9 de julho de 2020, o BCP requereu que o Tribunal declare a nulidade da decis\u00e3o condenat\u00f3ria da AdC, pela omiss\u00e3o
de uma an\u00e1lise do contexto econ\u00f3mico e jur\u00eddico nos termos exigidos pela jurisprud\u00eancia recente do Tribunal de Justi\u00e7a
da Uni\u00e3o Europeia. Posteriormente, o Tribunal da Concorr\u00eancia esclareceu que quest\u00f5es pr\u00e9vias n\u00e3o ser\u00e3o conhecidas
antes do in\u00edcio da fase de audi\u00eancia de julgamento.
No dia 13 de janeiro de 2021, o BCP foi notificado de um requerimento da Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus \u2013 Nova Associa\u00e7\u00e3o de
Consumidores de acesso a uma vers\u00e3o n\u00e3o confidencial do processo, fundado na necessidade de aferir \u201cdos direitos \u00e0
indemniza\u00e7\u00e3o dos consumidores cujos direitos e interesses representa, e ao eventual exerc\u00edcio e prova desses direitos
no contexto de uma a\u00e7\u00e3o de indemniza\u00e7\u00e3o\u201d. Na mesma data, foi o BCP notificado de despacho do TCRS (Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o) autorizando a consulta do processado na fase administrativa pela ag\u00eancia Lusa.
O BCP interp\u00f4s recurso para o TRL do despacho do TCRS de acesso ao processo da Lusa, a 25 de janeiro de 2021, e op\u00f4s-
se ao pedido da Ius Omnibus no dia 2 de fevereiro de 2021.
A 20 de mar\u00e7o de 2021 o TCRS proferiu despacho determinando: (i) o levantamento do segredo de justi\u00e7a; (ii) a remessa
do recurso do BCP contra decis\u00e3o do TCRS referente \u00e0 ag\u00eancia LUSA para o MP para que este, querendo, se pronuncie;
(iii) o in\u00edcio provis\u00f3rio do julgamento em setembro de 2021, convidando os recorrentes a sugerir locais para realiza\u00e7\u00e3o
do julgamento.
Por despacho do TCRS, datado de 9 de abril de 2021, ocorreu a 30 de abril de 2021 uma audi\u00eancia para discuss\u00e3o de
termos pr\u00e9vios ao come\u00e7o da audi\u00eancia de julgamento, na qual foi determinado o procedimento de tratamento de
informa\u00e7\u00e3o confidencial das visadas nas vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais dos recursos e a forma de acesso ao processo. Foram
ainda pr\u00e9-agendadas as datas de audi\u00eancia de julgamento e marcada uma audi\u00eancia preparat\u00f3ria, 7 de julho de 2021.
A 28 de junho de 2021 foi o BCP notificado do Despacho do TCRS, nos termos do qual se requer a resposta a
requerimentos relativos a vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais, para terceiros, apresentadas pelas co-recorrentes e confirma\u00e7\u00e3o
de que a informa\u00e7\u00e3o confidencial de cada uma delas foi efetivamente expurgada das referidas vers\u00f5es. \u00c9 igualmente
dada sem efeito a sess\u00e3o de julgamento agendada para dia 7 de julho de 2021, determinando-se a transfer\u00eancia do seu
objeto para a pr\u00f3xima sess\u00e3o de julgamento (dia 6 de setembro de 2021).
A 8 de julho de 2021, o BCP apresentou a sua resposta ao despacho do TCRS de 28 de junho de 2021, tendo requerido
ao tribunal esclarecimento sobre a programa\u00e7\u00e3o das sess\u00f5es de julgamento, nomeadamente confirma\u00e7\u00e3o sobre se se
encontrava efetivamente agendada para dia 6 de setembro de 2021 a sess\u00e3o preparat\u00f3ria e o in\u00edcio do julgamento.
V\u00e1rios mandat\u00e1rios dos bancos suscitaram a quest\u00e3o da eventual inconstitucionalidade das dilig\u00eancias de apreens\u00e3o de
mensagens de correio eletr\u00f3nico utilizadas como prova na decis\u00e3o da AdC cujo julgamento da impugna\u00e7\u00e3o vai agora ter
lugar. Esta quest\u00e3o foi suscitada tendo presente o recente Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal Constitucional n.\u00ba 687/2021 sobre o
processo de contraordena\u00e7\u00e3o n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W. Deu entrada em Tribunal no dia 10 de outubro de 2021 um
requerimento sobre esta mat\u00e9ria, solicitando-se a\u00ed que o Tribunal tome uma posi\u00e7\u00e3o sobre a mat\u00e9ria antes do in\u00edcio do
julgamento. O Tribunal proferiu despacho rejeitando o pedido dos bancos para se pronunciar sobre aquelas nulidades
por estes suscitadas, tendo recusado proibir a utiliza\u00e7\u00e3o em julgamento do correio eletr\u00f3nico apreendido, permitindo
que as testemunhas fossem confrontadas com o teor dos mesmos. Deste despacho interpuseram os bancos requerentes
recurso, que foi admitido pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa.
No dia 28 de abril de 2022, o TCRS proferiu decis\u00e3o no \u00e2mbito do processo Proc. n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W, respeitante ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o da Autoridade da Concorr\u00eancia de setembro de 2019 (PRC/2012/09), que aplicou
coimas a um conjunto de institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias por alegada viola\u00e7\u00e3o das regras da concorr\u00eancia em virtude da
participa\u00e7\u00e3o num processo de troca de informa\u00e7\u00f5es sobre opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e
cr\u00e9dito a PMEs.
Nesta extensa decis\u00e3o, o TCRS elenca os factos dados como provados tendo presente a prova testemunhal produzida e
os documentos juntos aos autos, quer na fase administrativa, quer em sede de julgamento, todavia, nesta fase, o TCRS
n\u00e3o conclui ainda pelo enquadramento jur\u00eddico dos factos dados como provados, nem, consequentemente, pela
aplica\u00e7\u00e3o de coimas, tendo o TCRS antes optado por proceder ao reenvio prejudicial para o Tribunal de Justi\u00e7a da
Uni\u00e3o Europeia (TJUE) para resposta a duas quest\u00f5es prejudiciais que enuncia, solicitando que este reenvio siga
ulteriores termos sob a forma de tramita\u00e7\u00e3o acelerada atento o risco de prescri\u00e7\u00e3o. Sublinha-se que ao TJUE n\u00e3o
compete julgar a causa, mas apenas interpretar as normas de direito comunit\u00e1rio respondendo em abstrato \u00e0s quest\u00f5es
que lhe foram submetidas pelo \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio.
O TJUE rejeitou o pedido do TCRS de tramita\u00e7\u00e3o acelerada e de ser dada prioridade na aprecia\u00e7\u00e3o deste processo,
devendo a aprecia\u00e7\u00e3o do TJUE ser dada dentro do prazo normal para estes processos prejudiciais, ap\u00f3s o que ser\u00e1 ent\u00e3o
conclu\u00edda a senten\u00e7a deste Tribunal.
O Banco foi notificado pelo TJUE para, uma vez querendo, apresentar as suas observa\u00e7\u00f5es escritas, devendo faz\u00ea-lo at\u00e9
2 de setembro de 2022.
O Banco remeteu as suas observa\u00e7\u00f5es ao TJUE no dia 1 de setembro de 2022.
Em 22 de junho de 2023 decorreu no TJUE a Audi\u00eancia Oral, tendo os advogados das partes feito as respetivas
exposi\u00e7\u00f5es e respondido \u00e0s quest\u00f5es que o Juiz e o Advogado-Geral entenderam suscitar. Ficou agendado para dia 5 de
outubro de 2023, a leitura Conclus\u00f5es pelo Advogado-Geral.
Se este ac\u00f3rd\u00e3o assim o determinar, poder\u00e1 ser \u201creaberto\u201d o julgamento para alguma produ\u00e7\u00e3o de prova adicional. N\u00e3o
sendo esse o caso, o TCRS proferir\u00e1 \u00e0 respetiva senten\u00e7a, a qual ser\u00e1 ainda suscet\u00edvel de recurso para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa e para o Tribunal Constitucional.
Ap\u00f3s receber uma resposta do TJUE, \u00e9 expect\u00e1vel que o TCRS esteja em condi\u00e7\u00f5es de proferir uma Senten\u00e7a, onde
poder\u00e1 anular, confirmar, reduzir ou aumentar a coima aplicada pela AdC ao Banco.
No recurso interposto, e na audi\u00eancia de julgamento, foram apresentados argumentos de facto e de direito, que
entendemos serem s\u00f3lidos e suficientes para justificar a absolvi\u00e7\u00e3o do BCP da condena\u00e7\u00e3o de que foi alvo. No entanto,
dada a complexidade do caso, as suas diversas envolventes jur\u00eddicas e extra jur\u00eddicas, e a posi\u00e7\u00e3o que o TCRS j\u00e1
assumiu quanto \u00e0 mat\u00e9ria de facto n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel antecipar a decis\u00e3o final do processo.
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
As Conclus\u00f5es do Advogado-Geral, foram tornadas p\u00fablicas no dia 5 de outubro de 2023:
1) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e \u00e0 qualifica\u00e7\u00e3o de restri\u00e7\u00e3o por objeto de uma troca de informa\u00e7\u00f5es entre
concorrentes sobre condi\u00e7\u00f5es comerciais aplic\u00e1veis \u00e0s opera\u00e7\u00f5es (nomeadamente spreads e vari\u00e1veis de risco atuais e
futuras) e n\u00fameros de produ\u00e7\u00e3o, no quadro da oferta de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, a empresas e ao consumo, no setor
banc\u00e1rio, quando essa pr\u00e1tica tenha aumentado artificialmente a transpar\u00eancia e reduzido a incerteza sobre o
funcionamento do mercado.
2) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e a essa qualifica\u00e7\u00e3o quando n\u00e3o tenha sido apurado nem tenha sido poss\u00edvel
identificar quaisquer ganhos de efici\u00eancia, efeitos ambivalentes ou pr\u00f3 competitivos resultantes desse interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00f5es.
As conclus\u00f5es do Advogado-Geral n\u00e3o revestem a natureza de uma senten\u00e7a do TJUE, n\u00e3o vinculam o Tribunal de
Justi\u00e7a, cumprindo, por isso mesmo, aguardar a subsequente prola\u00e7\u00e3o do ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE que naquele processo vier a
fixar a interpreta\u00e7\u00e3o do direito comunit\u00e1rio sobre as quest\u00f5es prejudiciais que lhe foram submetidas pelo Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o no \u00e2mbito do processo n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W.
No dia 11 de mar\u00e7o de 2024, o BCP, a par de 8 institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias, foi citado, para, uma vez querendo, contestar
uma \u201ca\u00e7\u00e3o popular declarativa de condena\u00e7\u00e3o sob a forma de processo comum destinada \u00e0 prote\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia,
dos direitos dos consumidores, e de interesses difusos e/ou coletivos associados ao consumo de bens e servi\u00e7os\u201d, a\u00e7\u00e3o
instaurada pela Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus, que corre termos sob o n.\u00ba 2/24.1YQSRT no Tribunal da Concorr\u00eancia,
Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o, integralmente baseada na alegada infra\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o e cr\u00e9dito ao consumo declarada na Decis\u00e3o da AdC de 9 de setembro de 2019 (PRC/2012/09), decis\u00e3o que foi
objeto de impugna\u00e7\u00e3o judicial pelo BCP, impugna\u00e7\u00e3o que n\u00e3o foi ainda julgada definitivamente.
O Banco est\u00e1 a analisar aquela a\u00e7\u00e3o popular em ordem a oportuna e atempadamente apresentar a sua contesta\u00e7\u00e3o.
2. No dia 7 de junho de 2022 o Banco foi citado para contestar uma a\u00e7\u00e3o judicial proposta pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo
e por Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo contra o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., a Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A., o
Novo Banco, S.A. e o Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., em liquida\u00e7\u00e3o.
Nesta a\u00e7\u00e3o os Autores alegam que incorreram em erro sobre a situa\u00e7\u00e3o end\u00f3gena dos bancos demandados e do sistema
financeiro, sem o qual teriam vendido as a\u00e7\u00f5es empenhadas e pago os seus cr\u00e9ditos. Caso assim n\u00e3o se entenda, pedem
os autores que os bancos r\u00e9us sejam condenados no pagamento \u00e0 Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o pelos danos
causados pelo incumprimento contratual, desde o momento em que as mesmas deveriam ter sido alienadas em
execu\u00e7\u00e3o do penhor por n\u00e3o verifica\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de cobertura at\u00e9 ao momento em que vieram a ser alienadas, ou
seja, a diferen\u00e7a entre o pre\u00e7o pelo qual as a\u00e7\u00f5es empenhadas teriam sido vendidas nas datas de incumprimento dos
r\u00e1cios de cobertura e o pre\u00e7o pela qual vieram a ser efetivamente vendidas, acrescida dos juros e todos os demais
encargos dos empr\u00e9stimos a partir daquelas datas, n\u00e3o sendo em qualquer caso o montante global da indemniza\u00e7\u00e3o
inferior a Euros 800.000.000. Em qualquer caso, pedem os autores que os bancos demandados sejam condenados
solidariamente no pagamento a Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o por danos morais, no montante j\u00e1
calculado de Euros 100.000.000 e ainda naquele que for liquidado logo que conhecida a extens\u00e3o total dos danos.
Entretanto, atrav\u00e9s do Despacho n.\u00ba 8765/2022 do Senhor Secret\u00e1rio de Estado da Presid\u00eancia do Conselho de Ministros,
publicado no Di\u00e1rio da Rep\u00fablica, 2\u00aa S\u00e9rie, parte C, de 19 de julho de 2022, foi declarada extinta a autora desta a\u00e7\u00e3o, a
Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo. Esta decis\u00e3o foi judicialmente impugnada pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo, que, em abril de 2023
viu o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal anular a decis\u00e3o que decretou a sua extin\u00e7\u00e3o. Inconformado, o Estado
Portugu\u00eas recorreu desta \u00faltima, aguardando desfecho.
A a\u00e7\u00e3o foi contestada em 27 de setembro de 2022, aguardando termos ulteriores.
De relevante para o julgamento do m\u00e9rito da a\u00e7\u00e3o nada aconteceu. A a\u00e7\u00e3o est\u00e1 suspensa at\u00e9 se encontrarem
definitivamente julgados os embargos deduzidos pela FJB na execu\u00e7\u00e3o movida pelos Bancos (8489/19.8T8LSB).
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
3. A 3 de janeiro de 2018, o Bank Millennium foi notificado da decis\u00e3o tomada pelo Presidente do Office for Protection
of Competition and Consumers (OPCC) (Gabinete para a Prote\u00e7\u00e3o da Concorr\u00eancia e dos Consumidores), tendo o
Presidente do OPCC decidido que o Bank Millennium havia infringido os direitos dos consumidores. Na opini\u00e3o do
Presidente do OPCC, a infra\u00e7\u00e3o consistiu em o Bank Millennium ter informado os consumidores (relativamente a 78
contratos) em resposta \u00e0s suas reclama\u00e7\u00f5es, que a senten\u00e7a do tribunal, que ditava que as cl\u00e1usulas do contrato de
empr\u00e9stimo relativas a taxas de c\u00e2mbio eram abusivas, n\u00e3o se lhes aplicava. De acordo com a posi\u00e7\u00e3o do Presidente do
OPCC, a senten\u00e7a de cl\u00e1usulas abusivas emitida pelo tribunal, no decurso do controlo abstrato, \u00e9 constitutiva e produz
efeitos em todos os contratos desde o in\u00edcio. Na sequ\u00eancia da decis\u00e3o, o Bank Millennium ficou obrigado a:
1) informar os referidos 78 clientes sobre a decis\u00e3o tomada pelo OPCC;
2) publicar a informa\u00e7\u00e3o sobre a decis\u00e3o e a pr\u00f3pria decis\u00e3o no seu website e no Twitter;
3) pagar uma multa de PLN 20,7 milh\u00f5es (Euros 4,8 milh\u00f5es).
O Bank Millennium interp\u00f4s um recurso dentro do prazo legal.
A 7 de janeiro de 2020, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia indeferiu o recurso do Bank Millennium na sua totalidade. O
Bank Millennium interp\u00f4s recurso da decis\u00e3o dentro do prazo legal. O tribunal apresentou a opini\u00e3o de que a senten\u00e7a
emitida no decurso do controlo de um modelo contratual (no decurso de um controlo abstrato), reconhecendo as
disposi\u00e7\u00f5es do modelo como abusivas, determina o car\u00e1cter abusivo de disposi\u00e7\u00f5es semelhantes em contratos
previamente celebrados. Por conseguinte, a informa\u00e7\u00e3o fornecida aos consumidores era incorreta e enganosa. No que
diz respeito \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta pelo OPCC, o tribunal salientou que a pol\u00edtica de imposi\u00e7\u00e3o de san\u00e7\u00f5es pelo OPCC tinha
mudado no sentido de endurecer as san\u00e7\u00f5es e que o tribunal concorda com esta medida.
Na avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium, o tribunal n\u00e3o deveria avaliar o comportamento do Bank Millennium em 2015, na
perspetiva da atual jurisprud\u00eancia sobre a import\u00e2ncia do controlo abstrato (s\u00f3 em janeiro de 2016 foi publicada a
resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal que sustenta o ponto de vista do Presidente do OPCC), mais san\u00e7\u00f5es para estes
comportamentos n\u00e3o deveriam ser impostas utilizando a pol\u00edtica atual. O acima exposto constitui um argumento de
peso contra a validade do ac\u00f3rd\u00e3o e sustenta o recurso que o Bank Millennium apresentou ao Tribunal de segunda
inst\u00e2ncia.
O tribunal de segunda inst\u00e2ncia, no seu ac\u00f3rd\u00e3o de 24 de fevereiro de 2022, revogou totalmente a decis\u00e3o do
Presidente do OPCC. Em 31 de agosto de 2022, o Presidente do OPCC interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o ao Supremo
Tribunal. O Bank Millennium acredita que o progn\u00f3stico relativo \u00e0s hip\u00f3teses de ganhar o processo perante o Supremo
Tribunal \u00e9 positivo.
O Bank Millennium (juntamente com outros bancos) \u00e9 tamb\u00e9m parte num lit\u00edgio com o OPCC, na qual o Presidente do
OPCC reconheceu a pr\u00e1tica dos bancos participantes, incluindo o Bank Millennium, num acordo destinado a fixar
conjuntamente as taxas de comiss\u00f5es interbanc\u00e1rias cobradas nas transa\u00e7\u00f5es efetuadas com cart\u00f5es Visa e Mastercard
como restritivas da concorr\u00eancia, e por decis\u00e3o de 29 de dezembro de 2006, imp\u00f4s ao Bank Millennium uma multa no
valor de PLN 12,2 milh\u00f5es (Euros 2,8 milh\u00f5es). O Bank Millennium, juntamente com outros bancos, interp\u00f4s recurso da
decis\u00e3o.
Em conex\u00e3o com o ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal e com o ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal de Recurso de Vars\u00f3via de 23 de
novembro de 2020, o processo est\u00e1 atualmente pendente no tribunal de primeira inst\u00e2ncia - o Tribunal para a Prote\u00e7\u00e3o
da Concorr\u00eancia e do Consumidor. O Bank Millennium criou uma provis\u00e3o no montante equivalente \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta.
4. A 22 de setembro de 2020, o Bank Millennium recebeu a decis\u00e3o do Presidente do Office for Protection of
Competition and Consumers (OPCC) que reconhece as cl\u00e1usulas que estipulam os princ\u00edpios de c\u00e2mbio de moeda
aplicados no denominado anexo anti-spread como abusivas e pro\u00edbe a sua utiliza\u00e7\u00e3o.
Foi imposta ao Bank Millennium uma san\u00e7\u00e3o no montante de PLN 10,5 milh\u00f5es (Euros 2,4 milh\u00f5es). O valor da san\u00e7\u00e3o
considera duas circunst\u00e2ncias atenuantes: colabora\u00e7\u00e3o com o OPCC e cessa\u00e7\u00e3o da utiliza\u00e7\u00e3o das referidas disposi\u00e7\u00f5es.
Ao Bank Millennium foi igualmente solicitado, ap\u00f3s a decis\u00e3o se tornar definitiva e vinculativa, que informe os
consumidores, por correio registado, de que as referidas cl\u00e1usulas foram consideradas abusivas e, portanto, n\u00e3o
vinculativas para eles (sem necessidade de obter a decis\u00e3o do tribunal confirmando esta circunst\u00e2ncia) e a publicar a
decis\u00e3o do caso no website do Bank Millennium.
Na justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o apresentada por escrito, o Presidente do OPCC declarou que as taxas de c\u00e2mbio
determinadas pelo Bank Millennium eram estipuladas por crit\u00e9rio do Bank Millennium (com base num conceito, n\u00e3o
especificado em qualquer regulamento, de taxa m\u00e9dia do mercado interbanc\u00e1rio). Al\u00e9m disso, o cliente n\u00e3o sabia de
forma precisa onde consultar as referidas taxas uma vez que a disposi\u00e7\u00e3o se referia \u00e0 Reuters, sem definir exatamente
o site relevante.
As disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0s taxas de c\u00e2mbio nas tabelas do Bank Millennium foram contestadas uma vez que o Bank
Millennium n\u00e3o conseguiu definir quando e quantas vezes por dia estas tabelas foram preparadas e publicadas.
Como justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o, o Presidente do OPCC tamb\u00e9m indicou que no decurso do processo, o Bank Millennium
apresentou v\u00e1rias propostas de solu\u00e7\u00e3o, que o Presidente do OPCC considerou insuficientes.
O Bank Millennium interp\u00f4s recurso contra a referida decis\u00e3o dentro do prazo legal.\u00a0
A 31 de mar\u00e7o de 2022, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia revogou a totalidade da decis\u00e3o do Presidente do OPCC. A 23
de maio de 2022, o Presidente do OPCC apresentou recurso. Em 26 de outubro de 2022, o Tribunal de Recurso alterou o
ac\u00f3rd\u00e3o do tribunal de primeira inst\u00e2ncia e partilhou a posi\u00e7\u00e3o do Presidente da OPCC quanto \u00e0 abusividade das
disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das taxas de c\u00e2mbio nos anexos celebrados com mutu\u00e1rios de empr\u00e9stimos em
moeda estrangeira. Em 21 de novembro de 2022, o Tribunal de Recurso, a pedido do Bank Millennium, suspendeu a
execu\u00e7\u00e3o da senten\u00e7a at\u00e9 ao final dos procedimentos de cassa\u00e7\u00e3o. Em 30 de janeiro de 2023, o Bank Millennium
interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o para o Supremo Tribunal.
5. O Bank Millennium \u00e9 r\u00e9u num processo judicial instaurado pela PKN Orlen SA, em que o objeto do lit\u00edgio \u00e9 o valor da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria, em que o autor exige o pagamento de PLN 635,7 milh\u00f5es (Euros 146,3 milh\u00f5es). O autor neste
processo alega que os bancos agiram ao abrigo de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de
acquiring, fixando conjuntamente o n\u00edvel da comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2006-2014. Neste caso, o
Bank Millennium foi processado conjuntamente com outro banco e empresas de cart\u00f5es. De acordo com as atuais
estimativas do risco de perder um lit\u00edgio nestas mat\u00e9rias, o Bank Millennium n\u00e3o criou uma provis\u00e3o. Adicionalmente,
salientamos que o Bank Millennium participa como interveniente secund\u00e1rio em quatro outros processos relativos \u00e0
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria. Outros bancos s\u00e3o r\u00e9us. Os autores nestes casos tamb\u00e9m acusam os bancos de agirem como
parte de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de acquiring fixando conjuntamente o n\u00edvel da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2008-2014.
- Um processo instaurado por um acionista da PCZ S.A. em fal\u00eancia (PHM, ent\u00e3o Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o
Polaco-Belga - EFWP-B, atualmente denominada Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o Polaco-Queniana) contra o Bank
Millennium S.A., no valor de PLN 521,9 milh\u00f5es (Euros 120,2 milh\u00f5es) com juros legais a partir de 5 de abril de 2016 at\u00e9
ao dia do pagamento. O Autor instaurou a a\u00e7\u00e3o judicial, datada de 23 de outubro de 2015, no Tribunal Regional de
Vars\u00f3via; o Bank Millennium foi notificado no dia 4 de abril de 2016. Segundo o Autor, a base da peti\u00e7\u00e3o \u00e9 constitu\u00edda
pelos danos infligidos aos seus ativos devido a atos praticados pelo Bank Millennium, consistindo numa interpreta\u00e7\u00e3o
err\u00f3nea do contrato de cr\u00e9dito para fundo de maneio, celebrado entre o Bank Millennium e a PCZ S.A, de que resultou
que o cr\u00e9dito fosse considerado como vencido. O Bank Millennium est\u00e1 a solicitar o completo arquivamento da a\u00e7\u00e3o
judicial, alegando o seu desacordo com as acusa\u00e7\u00f5es descritas na reclama\u00e7\u00e3o. Para suporte da posi\u00e7\u00e3o do Bank
Millennium, o advogado do Bank Millennium submeteu uma c\u00f3pia vinculativa do veredito final proferido pelo Tribunal
de Recurso de Bresl\u00e1via, a qual foi favor\u00e1vel ao Bank Millennium, emitida para a mesma situa\u00e7\u00e3o jur\u00eddica da a\u00e7\u00e3o
judicial instaurada pela PCZ SA contra o Bank Millennium. A 10 de maio de 2023, o Tribunal de primeira inst\u00e2ncia
anunciou uma senten\u00e7a que rejeitou a a\u00e7\u00e3o na sua totalidade. O veredicto n\u00e3o \u00e9 final, o autor interp\u00f4s recurso, e a
data da audi\u00eancia de recurso ainda n\u00e3o foi definida.
Em 31 de dezembro de 2023, o valor total dos outros processos judiciais em que as empresas do Grupo Bank Millennium
aparecem como r\u00e9us ascende a PLN 5.547,3 milh\u00f5es (Euros 1.277,1 milh\u00f5es) (com exclus\u00e3o das a\u00e7\u00f5es coletivas
mencionadas abaixo e na nota 57). Neste grupo, a categoria mais importante s\u00e3o os casos relacionados com a carteira
de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
6. No dia 3 de dezembro de 2015 foi apresentada uma a\u00e7\u00e3o coletiva contra o Bank Millennium. Um grupo de devedores
do Bank Millennium (454 mutu\u00e1rios, intervenientes em 275 contratos de empr\u00e9stimo) \u00e9 representado pelo Provedor
Municipal do Consumidor em Olsztyn. Os Autores reclamam o pagamento do montante de PLN 3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8
milh\u00f5es), reclamando que as cl\u00e1usulas dos contratos relativas a pr\u00e9-pagamentos de seguro de baixo montante s\u00e3o
abusivas e, consequentemente, n\u00e3o vinculativas. O grupo de autores aumentou, atrav\u00e9s de carta proveniente do
tribunal apresentada no dia 4 de abril 2018 tendo, consequentemente, aumentado o montante das reclama\u00e7\u00f5es de PLN
3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8 milh\u00f5es) para mais de PLN 5 milh\u00f5es (Euros 1,2 milh\u00f5es).
Situa\u00e7\u00e3o atual:
No dia 1 de outubro de 2018, o representante do grupo corrigiu o montante total das reclama\u00e7\u00f5es apresentadas no
processo judicial e submeteu uma lista revista de todos os membros do grupo, cobrindo um total de 697 mutu\u00e1rios \u2013 432
contratos de empr\u00e9stimo. O montante objeto do lit\u00edgio, ap\u00f3s atualiza\u00e7\u00e3o por parte do requerente, ascende a PLN
7.371.107,94 (Euros 1.696.986).
Pela resolu\u00e7\u00e3o de 1 de abril de 2020, o tribunal estabeleceu a composi\u00e7\u00e3o do grupo, a pedido do autor, e decidiu
recolher provas de testemunhas, por escrito. A data da audi\u00eancia foi marcada para 18 de outubro de 2024.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, havia ainda 138 processos judiciais individuais relativos ao seguro LTV (loan-to-
value) (processos em que apenas \u00e9 apresentado um pedido de reembolso da comiss\u00e3o ou da taxa de seguro LTV).
7. A 13 de agosto de 2020, o Bank Millennium recebeu uma a\u00e7\u00e3o judicial do Provedor Financeiro. O Provedor
Financeiro, no processo judicial, exige que o Bank Millennium e a Seguradora (TU Europa) sejam condenados a deixar de
executar pr\u00e1ticas de mercado desleais envolvendo, como se segue:
- apresentar o seguro de reembolso do empr\u00e9stimo oferecido como prote\u00e7\u00e3o dos interesses do referido segurado quando
a estrutura do seguro indica que protege os interesses do Bank Millennium;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que associem o valor do benef\u00edcio do seguro com o montante da d\u00edvida do mutu\u00e1rio;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que determinem o valor do pr\u00e9mio do seguro sem pr\u00e9via avalia\u00e7\u00e3o do risco (subscri\u00e7\u00e3o);
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que excluem a responsabilidade da seguradora por sinistros resultantes de causas anteriores.
Al\u00e9m disso, o Provedor solicita que o Bank Millennium seja condenado a publicar, no seu website, informa\u00e7\u00f5es sobre a
utiliza\u00e7\u00e3o de pr\u00e1ticas de mercado desleais.
O processo judicial n\u00e3o inclui qualquer pedido de pagamento, por parte do Banco, de quaisquer montantes
especificados. No entanto, se a pr\u00e1tica for considerada abusiva, pode constituir fundamento para reclama\u00e7\u00f5es futuras a
serem apresentadas por clientes individuais.
O caso encontra-se sob an\u00e1lise pelo Tribunal de primeira inst\u00e2ncia.
8. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium foi citado no \u00e2mbito de 63 processos judiciais instaurados por
mutu\u00e1rios de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em PLN para reembolso de presta\u00e7\u00f5es previstas no contrato de empr\u00e9stimo. Foi
proferida uma decis\u00e3o final que indeferiu o pedido dos mutu\u00e1rios. As alega\u00e7\u00f5es dos mutu\u00e1rios centram-se no r\u00e1cio
WIBOR como elemento incompreens\u00edvel e inverific\u00e1vel que afeta a responsabilidade do consumidor, bem como na
quest\u00e3o da insufici\u00eancia de informa\u00e7\u00e3o sobre os efeitos das taxas de juro vari\u00e1veis fornecidas ao consumidor pelo Bank
Millennium antes da celebra\u00e7\u00e3o do contrato.
Com base na informa\u00e7\u00e3o publicamente dispon\u00edvel, pode-se assumir que haver\u00e1 um aumento no n\u00famero de a\u00e7\u00f5es
judiciais relativas a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em PLN. Este fen\u00f3meno afeta todo o sector dos servi\u00e7os banc\u00e1rios. \u00c9
poss\u00edvel que se crie um \u201cnovo modelo de neg\u00f3cio\u201d na \u00e1rea das Sociedades de advogados, que consiste em questionar os
contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio que contenham cl\u00e1usulas de taxa de juro vari\u00e1vel com base no \u00edndice de refer\u00eancia
WIBOR.
No dia 29 de junho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) anunciou que avaliou a capacidade do
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juro WIBOR para medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas. O KNF afirmou que o
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juros WIBOR \u00e9 capaz de medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas para as quais foi
estabelecido. De acordo com a avalia\u00e7\u00e3o da Comiss\u00e3o, o r\u00e1cio WIBOR responde adequadamente a altera\u00e7\u00f5es nas
condi\u00e7\u00f5es de liquidez, altera\u00e7\u00f5es nas taxas do banco central e realidades econ\u00f3micas.
No dia 26 de julho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) apresentou a sua posi\u00e7\u00e3o sobre
quest\u00f5es jur\u00eddicas e econ\u00f3micas relacionadas com contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda polaca nos quais \u00e9
utilizado o \u00edndice de refer\u00eancia de taxas de juro WIBOR. Esta posi\u00e7\u00e3o pode ser utilizada em processos judiciais e pode
ent\u00e3o ser tratada como um parecer de \u00abamicus curiae\u00bb. A Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira declarou que o
\u00edndice de refer\u00eancia WIBOR cumpre todos os requisitos legais. Na opini\u00e3o da Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o
Financeira, n\u00e3o h\u00e1 motivos para questionar a credibilidade e legalidade da WIBOR, em particular no contexto da
utiliza\u00e7\u00e3o deste indicador em contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios na moeda polaca.
9. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foram instauradas contra o Bank Millennium 419 a\u00e7\u00f5es judiciais em que os Autores
(tanto clientes como empresas titulares de cr\u00e9ditos), alegando a viola\u00e7\u00e3o dos deveres de informa\u00e7\u00e3o previstos no Art.
30 da Lei do Cr\u00e9dito ao Consumo, exigem o reembolso de juros e outros custos incorridos no \u00e2mbito da contrata\u00e7\u00e3o de
um empr\u00e9stimo (san\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimo sem juros na ace\u00e7\u00e3o do artigo 45). No dia 31 de dezembro de 2023, foram
conclu\u00eddos judicialmente 16 processos, tendo o Banco ganho a causa em todos eles. O Banco considera grande a
possibilidade de vencer os restantes processos pelo que n\u00e3o criou provis\u00f5es a este respeito.
10. A 22 de dezembro de 2023, o Autoridade de Supervis\u00e3o Financeira Polaca (KNF) iniciou um processo administrativo
contra o Bank Millennium S.A. que poder\u00e1 resultar na imposi\u00e7\u00e3o de uma san\u00e7\u00e3o ao Banco ao abrigo do artigo 176i(1)(4)
da Lei relativa \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o de instrumentos financeiros. Nesta fase do processo, o montante da potencial san\u00e7\u00e3o n\u00e3o
pode ser estimado.
11. No dia 1 de outubro de 2015, um conjunto de entidades ligadas a um grupo com d\u00edvidas em incumprimento ao BCP
no montante de cerca de Euros 170 milh\u00f5es, decorrentes de um contrato de financiamento celebrado em 2009 \u2013 d\u00edvidas
que j\u00e1 se encontravam integralmente provisionadas nas contas do Banco \u2013, instaurou contra o BCP, ap\u00f3s ter recebido
notifica\u00e7\u00e3o que o Banco lhe dirigiu para a respetiva cobran\u00e7a coerciva, uma a\u00e7\u00e3o judicial em que visa:
a) que o tribunal declare que duas das autoras s\u00e3o meras propriet\u00e1rias fiduci\u00e1rias de 340.265.616 a\u00e7\u00f5es BCP, porquanto
atuaram a pedido do Banco nas compras respetivas, e que se ordene o cancelamento do registo dessas a\u00e7\u00f5es em
nome dessas sociedades;
b) que o tribunal declare a nulidade dos contratos de financiamento celebrados entre os autores e o Banco, por
simula\u00e7\u00e3o relativa;
c) que o tribunal condene o Banco, nos termos do regime jur\u00eddico do mandato sem representa\u00e7\u00e3o, a assumir a
responsabilidade pelos valores em aberto junto da institui\u00e7\u00e3o, abstendo-se de os exigir aos autores, e a entregar a
estes o custo incorrido no cumprimento desse mandato, nomeadamente, Euros 90.483.816,83 junto do Banco
Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) e Euros 52.021.558,11 junto da Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A. (CGD), tudo acrescido de
juros morat\u00f3rios;
d) o valor da causa foi fixado pelos autores em Euros 317.200.644,90;
e) o Banco contestou e deduziu pedido reconvencional em que solicita a condena\u00e7\u00e3o, designadamente, de uma
sociedade autora na verba de Euros 185.169.149,23 pelos empr\u00e9stimos concedidos, acrescidos de juros morat\u00f3rios e
imposto do selo.
O tribunal proferiu despacho saneador e apurou j\u00e1 a mat\u00e9ria de facto provada e a provar.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial. Decorre prazo para complemento e conclus\u00e3o do relat\u00f3rio
pericial, na sua vers\u00e3o final, uma vez que o Banco reclamou relativamente a v\u00e1rios aspetos da per\u00edcia, na sua primeira
vers\u00e3o.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial.
Em novembro de 2022 o Banco reclamou do Relat\u00f3rio dos Peritos: (i) consideraram documentos que o Tribunal havia
determinado que fossem expurgados dos autos, o que n\u00e3o havia sido feito por in\u00e9rcia do Tribunal, (ii) consideraram
notas manuscritas apostas em documentos, porventura da autoria do Dr. Gois Ferreira, sendo que (iii) n\u00e3o consideram
muita informa\u00e7\u00e3o que constava dos extratos, e (iv) cometeram erros no c\u00e1lculo de juros e valor dos financiamentos
concedidos. Face a nova resposta dos peritos, o BCP reclamou de toda a per\u00edcia, isto em mar\u00e7o de 2023. Para decis\u00e3o
final do Tribunal, o Banco juntou, em junho deste ano, milhares de documentos fundamentando a sua posi\u00e7\u00e3o.
12. Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A.
Em 3 de agosto de 2014, com o intuito de salvaguardar a estabilidade do sistema financeiro, o Banco de Portugal,
aplicou uma medida de resolu\u00e7\u00e3o ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) nos termos do disposto na al\u00ednea b) do n.\u00ba 1 do
Artigo 145.\u00ba C do Decreto-Lei 298/92, de 31 de dezembro de 1992, conforme alterado (RGICSF), na modalidade de
transfer\u00eancia parcial de ativos, passivos, elementos extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o para um banco de transi\u00e7\u00e3o,
o Novo Banco, S.A. (Novo Banco), constitu\u00eddo por delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal nessa mesma data. No \u00e2mbito deste
processo, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o realizou uma entrada de capital no Novo Banco no montante de Euros 4.900 milh\u00f5es,
passando a ser, nessa data, o \u00fanico acionista. Adicionalmente, conforme informa\u00e7\u00e3o disponibilizada pelo site do Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o, este contraiu empr\u00e9stimos no montante de Euros 4.600 milh\u00f5es, dos quais Euros 3.900 milh\u00f5es
concedidos pelo Estado Portugu\u00eas e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um conjunto de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, de entre
as quais o Banco.
Conforme anunciado a 29 de dezembro de 2015, o Banco de Portugal transferiu para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o as
responsabilidades emergentes dos \u201ceventuais efeitos negativos de decis\u00f5es futuras, decorrentes do processo de
resolu\u00e7\u00e3o, de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias\u201d.
A 7 de julho de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o declarou que iria analisar e avaliar as dilig\u00eancias a tomar na sequ\u00eancia da
publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio sobre os resultados do exerc\u00edcio de avalia\u00e7\u00e3o independente, realizado para estimar o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para cada classe de credores no cen\u00e1rio hipot\u00e9tico de um processo de insolv\u00eancia normal do BES
a 3 de agosto de 2014.
Nos termos da Lei aplic\u00e1vel, caso se venha a verificar, no encerramento da liquida\u00e7\u00e3o do BES, que os credores cujos
cr\u00e9ditos n\u00e3o tenham sido transferidos para o Novo Banco assumem um preju\u00edzo superior ao que hipoteticamente teriam
caso o BES tivesse entrado em processo de liquida\u00e7\u00e3o em momento imediatamente anterior ao da aplica\u00e7\u00e3o da medida
de resolu\u00e7\u00e3o, esses credores t\u00eam direito a receber a diferen\u00e7a do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
A 31 de maio de 2019, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES divulgou um comunicado sobre a apresenta\u00e7\u00e3o na secretaria do
tribunal da lista de credores por si reconhecidos e da lista dos credores n\u00e3o reconhecidos e termos subsequentes do
processo. Neste detalha que o total dos cr\u00e9ditos reconhecidos, incluindo capital, juros remunerat\u00f3rios e morat\u00f3rios
ascende ao valor global de Euros 5.056.814.588, dos quais Euros 2.221.549.499 s\u00e3o cr\u00e9ditos comuns e Euros
2.835.265.089 s\u00e3o cr\u00e9ditos subordinados, n\u00e3o havendo quaisquer cr\u00e9ditos garantidos ou privilegiados. Quer o n\u00famero
total de credores reconhecidos, quer o valor total dos cr\u00e9ditos reconhecidos e a sua gradua\u00e7\u00e3o s\u00f3 ficar\u00e3o
definitivamente fixados com o tr\u00e2nsito em julgado da senten\u00e7a de verifica\u00e7\u00e3o e gradua\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos a proferir no
processo de liquida\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o apresentou impugna\u00e7\u00e3o da lista
de credores junto do Tribunal Judicial da Comarca de Lisboa, requerendo que sejam reconhecidos os cr\u00e9ditos por si
reclamados. A impugna\u00e7\u00e3o foi julgada procedente, tendo a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES apresentado recurso. Em
2023, foi proferido Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que nega provimento ao recurso interposto pela Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES, e, em sentido favor\u00e1vel \u00e0 posi\u00e7\u00e3o defendida pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, confirma a decis\u00e3o do
Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e o reconhecimento, no montante de Euros 1.242.568,9 milhares, dos cr\u00e9ditos
reclamados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com natureza de cr\u00e9ditos privilegiados. Em fevereiro de 2023, a Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES interp\u00f4s recurso de revista para o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a, aguardando-se por decis\u00e3o no
decorrer de 2023.
A 11 de agosto de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES comunicou que aquele montante foi reconhecido e qualificado
como privilegiado, por ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal de Justi\u00e7a proferido a 11 de julho de 2023. Em 10 de agosto de
2023 foi proferido despacho no processo de liquida\u00e7\u00e3o do BES, com o seguinte teor: \u201c(\u2026) No pret\u00e9rito dia 11 de julho de
2023, o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a julgou improcedente o recurso de revista interposto pela Massa Insolvente do
Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., reconhecendo que o cr\u00e9dito do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o reclamado nos presentes autos revestia
a natureza de privilegiado. Isto significa que apenas o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto credor, ver\u00e1 o seu cr\u00e9dito
satisfeito pelo dinheiro que a Massa Insolvente do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., disp\u00f5e. (\u2026)\u201d
Na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o do BES, existe um conjunto relevante de a\u00e7\u00f5es judiciais em curso contra o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com a nota 20 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201cAs a\u00e7\u00f5es judiciais
relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o t\u00eam precedentes jur\u00eddicos definitivos, o que impossibilita o
uso da jurisprud\u00eancia na sua avalia\u00e7\u00e3o, bem como uma estimativa fi\u00e1vel do eventual efeito financeiro contingente
associado. (\u2026) O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, suportado pela opini\u00e3o dos advogados que asseguram o patroc\u00ednio destas a\u00e7\u00f5es, e
face \u00e0 informa\u00e7\u00e3o jur\u00eddico-processual dispon\u00edvel at\u00e9 ao momento, considera que n\u00e3o existe qualquer evid\u00eancia que
infirme a sua convic\u00e7\u00e3o de que a probabilidade de sucesso seja superior \u00e0 probabilidade de insucesso\u201d.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022, \u201cPara al\u00e9m dos tribunais portugueses, importa atender ao
contencioso do Novo Banco, S. A., em outras jurisdi\u00e7\u00f5es, sendo de destacar, pela sua materialidade e respetiva fase
processual, o contencioso na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola. Relativamente \u00e0 litig\u00e2ncia na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola durante os anos
de 2018 a 2022, transitaram em julgado doze senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco S. A., Sucursal em Espanha, bem
como quatro senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco, S. A., e em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s quais foi solicitada a devida compensa\u00e7\u00e3o
ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o\".
Em 31 de mar\u00e7o de 2017, o Banco de Portugal efetuou um comunicado sobre o processo de venda do Novo Banco, onde
refere: \u201cO Banco de Portugal selecionou hoje a Lone Star para concluir a opera\u00e7\u00e3o de venda do Novo Banco tendo o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o assinado os documentos contratuais da opera\u00e7\u00e3o. Nos termos do acordo, a Lone Star ir\u00e1 realizar
inje\u00e7\u00f5es de capital no Novo Banco no montante total de Euros 1.000 milh\u00f5es, dos quais Euros 750 milh\u00f5es no momento
da conclus\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o e Euros 250 milh\u00f5es no prazo de at\u00e9 3 anos. Por via da inje\u00e7\u00e3o de capital a realizar, a Lone
Star passar\u00e1 a deter 75% do capital social do Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o manter\u00e1 25% do capital\u201d.
As condi\u00e7\u00f5es acordadas incluem ainda a exist\u00eancia de um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente (MCC) nos termos do
qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto acionista, se compromete a realizar inje\u00e7\u00f5es de capital no caso de se
materializarem certas condi\u00e7\u00f5es cumulativas, relacionadas com perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo de
capitaliza\u00e7\u00e3o contingente e com a evolu\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital do Novo Banco.
Estando estas condi\u00e7\u00f5es verificadas, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode ser chamado a efetuar um pagamento ao Novo Banco
pelo montante correspondente ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos abrangidos e o montante
necess\u00e1rio para a reposi\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital nos n\u00edveis acordados. As eventuais inje\u00e7\u00f5es de capital a realizar nos
termos deste mecanismo contingente est\u00e3o sujeitas a um limite m\u00e1ximo absoluto. As condi\u00e7\u00f5es acordadas preveem
tamb\u00e9m mecanismos de salvaguarda dos interesses do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de alinhamento de incentivos e de
fiscaliza\u00e7\u00e3o, n\u00e3o obstante as limita\u00e7\u00f5es decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o das regras de aux\u00edlios de Estado.
No dia 18 de outubro de 2017, ap\u00f3s a resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros n.\u00ba 151-A/2017, de 2 de outubro de 2017, o
Banco de Portugal comunicou a conclus\u00e3o da venda do Novo Banco \u00e0 Lone Star mediante a inje\u00e7\u00e3o pelo novo acionista
de Euros 750 milh\u00f5es, seguido de nova entrada de capital de Euros 250 milh\u00f5es a concretizar at\u00e9 ao final do ano de
2017. Com esta opera\u00e7\u00e3o cessou o estatuto de banco de transi\u00e7\u00e3o do Novo Banco, cumprindo-se integralmente as
finalidades que presidiram \u00e0 resolu\u00e7\u00e3o do BES.
A 26 de fevereiro de 2018 a Comiss\u00e3o Europeia divulgou a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua decis\u00e3o de aprova\u00e7\u00e3o do
aux\u00edlio do Estado subjacente ao processo de venda do Novo Banco. Nesse comunicado s\u00e3o identificadas as tr\u00eas medidas
de suporte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e do Estado Portugu\u00eas que integram o acordo de venda e que se encontram
associadas a uma carteira de empr\u00e9stimos de valor bruto em balan\u00e7o na ordem de Euros [10 - 20] mil milh\u00f5es(1) cujo
grau de adequa\u00e7\u00e3o da cobertura \u00e9 tido por incerto(2):
(i) Mecanismo de Capital Contingente (MCC), em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas e provisionamento com os ativos pertencentes a essa carteira, at\u00e9 um
montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento de diversas condi\u00e7\u00f5es, entre as quais uma
redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 para um valor inferior a [8%-13%](1)(2)(3);
(ii) Tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 a realizar pelo Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros
400 milh\u00f5es, na medida em que se afigure necess\u00e1rio para a emiss\u00e3o, montante que abate ao MCC, limitando a
exposi\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco decorrente da venda a Euros 3,89 mil milh\u00f5es(2);
(iii) O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do
Supervisory Review and Evaluation Process (SREP)(2). De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo
Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201csubsiste o risco de acionamento do mecanismo de capital adicional
(capital backstop), at\u00e9 1,6 mil milh\u00f5es de euros, previsto nos compromissos assumidos pelo Estado Portugu\u00eas para
assegurar a viabilidade do NB\u201d.
De acordo com uma apresenta\u00e7\u00e3o a investidores de janeiro 2024 do Novo Banco, o NB ainda disp\u00f5e de Euros 485 milh\u00f5es
no \u00e2mbito do MCC para al\u00e9m dos Euros 209 milh\u00f5es inclu\u00eddos na chamada de capital relativa a 2021, mecanismo que
estar\u00e1 em vigor at\u00e9 dezembro de 2025, cuja data pode ser prolongada, sob certas condi\u00e7\u00f5es, por mais um ano.
(1) Valor exato n\u00e3o divulgado pela Comiss\u00e3o Europeia por motivos de confidencialidade
(2) Conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia
(3) De acordo com a apresenta\u00e7\u00e3o de resultados referente a 2018 do Novo Banco, a \u201ccondi\u00e7\u00e3o m\u00ednima de capital\u201d \u00e9 (i) CET1 ou Tier 1 < CET1 ou
requisito SREP Tier 1 mais um buffer para os primeiros 3 anos (2017-2019); (ii) CET1 < 12%
Conforme comunicado do dia 13 fevereiro 2023 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201co Minist\u00e9rio das Finan\u00e7as divulgou que a
Comiss\u00e3o Europeia pretende dar como cumprido o processo de reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco. A informa\u00e7\u00e3o hoje
divulgada confirma a reestrutura\u00e7\u00e3o bem-sucedida do Novo Banco, resultante da execu\u00e7\u00e3o conjugada do plano de
reestrutura\u00e7\u00e3o acordado em 2017, no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o de venda conduzida pelo Banco de Portugal, e dos contratos
de venda, designadamente do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o transferiu
para o Novo Banco menos 485 milh\u00f5es de euros do que o valor m\u00e1ximo fixado no contrato (3.890 milh\u00f5es de euros). A
conclus\u00e3o da reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco (\u2026) \u00e9 tamb\u00e9m mais um indicador de que o Novo Banco n\u00e3o dever\u00e1
necessitar de solicitar mais nenhum pagamento ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o
Contingente, sem preju\u00edzo do contencioso que atualmente est\u00e1 em curso ou possa ainda existir relativamente \u00e0s
verbas j\u00e1 solicitadas pelo Novo Banco relativamente a exerc\u00edcios passados e que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considera que
n\u00e3o s\u00e3o devidas\u201d. No mesmo dia o Banco de Portugal emite o seguinte comunicado \u201cDa conclus\u00e3o do processo de
reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco resulta ainda o fim do mecanismo de backstop, que previa a possibilidade, que sempre
foi considerada remota, de o Estado portugu\u00eas vir a prestar apoio extraordin\u00e1rio ao Novo Banco em cen\u00e1rios extremos.
Esse mecanismo protegeu o Novo Banco e o sistema financeiro nacional de cen\u00e1rios mais adversos, que n\u00e3o se
materializaram. Com o fim do backstop, \u00e9 eliminado o risco financeiro para o Estado Portugu\u00eas\u201d.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2018, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco acordaram
que um Agente de Verifica\u00e7\u00e3o - entidade independente \u00e0 qual compete, no essencial, esclarecer eventuais diverg\u00eancias
que possam existir entre o Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o quanto ao conjunto de c\u00e1lculos inerente ao MCC ou
quanto \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o pr\u00e1tica dos princ\u00edpios estipulados no contrato - se encarrega de confirmar que o per\u00edmetro do
mecanismo est\u00e1 correto e que os valores do balan\u00e7o do Novo Banco est\u00e3o a ser corretamente vertidos no mecanismo,
bem como de verificar o conjunto de c\u00e1lculos subjacente, nomeadamente atrav\u00e9s da confirma\u00e7\u00e3o do correto
apuramento das perdas e do valor de refer\u00eancia dos ativos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o acompanha os trabalhos realizados pelo Agente de Verifica\u00e7\u00e3o, solicitando-lhe tamb\u00e9m
an\u00e1lises espec\u00edficas.
Em comunicado de 17 de junho de 2019, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o divulgou um conjunto de esclarecimentos relacionados
com o pagamento devido em 2019 no \u00e2mbito do acordo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente celebrado com o Novo Banco,
nomeadamente:
- Para haver pagamentos por parte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (limitados a um m\u00e1ximo de Euros 3.890 milh\u00f5es durante toda
a vida do mecanismo) \u00e9 necess\u00e1rio que ocorram perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo contingente e que os
r\u00e1cios de capital do Novo Banco se situem em n\u00edvel inferior aos limiares de refer\u00eancia acordados;
- O pagamento a efetuar pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos
abrangidos e o montante necess\u00e1rio para repor os r\u00e1cios de capital acima do limiar m\u00ednimo de refer\u00eancia;
- Os r\u00e1cios de capital de refer\u00eancia est\u00e3o, nos anos de 2017, 2018 e 2019, ancorados aos requisitos regulamentares
aplic\u00e1veis ao Novo Banco (r\u00e1cio de 11,25% e de 12,75%, respetivamente, para CET1 e Tier 1), mas, a partir de 2020, o
r\u00e1cio de refer\u00eancia corresponde a um r\u00e1cio de CET1 de 12%;
- O valor de refer\u00eancia inicial da carteira que integra o MCC era, \u00e0 data de 30 de junho de 2016, de Euros 7.838 milh\u00f5es
(valor contabil\u00edstico dos respetivos ativos, l\u00edquidos de imparidades);
Em comunicado de 2 fevereiro 2024, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esclarece que foi notificado do Ac\u00f3rd\u00e3o proferido pelo
Supremo Tribunal de Justi\u00e7a sobre o recurso de apela\u00e7\u00e3o apresentado pelo Novo Banco, na sequ\u00eancia do Ac\u00f3rd\u00e3o do
Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que julgou improcedente o pedido de anula\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o do Tribunal Arbitral, proferida
em outubro de 2021 e respeitante ao primeiro processo arbitral entre o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco, iniciado
em 2020.
Atrav\u00e9s deste ac\u00f3rd\u00e3o, fica definitivamente confirmada a validade e corre\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
adotou em 2019, quando se op\u00f4s a que lhe fosse imputado, atrav\u00e9s do mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, o
impacto da inten\u00e7\u00e3o do Novo Banco de prescindir do regime transit\u00f3rio relacionado com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS 9. Da a\u00e7\u00e3o
do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o neste processo resultou a poupan\u00e7a dos seus recursos no montante de Euros 169 milh\u00f5es.
Relativamente \u00e0 interven\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o a respeito do regime transit\u00f3rio relativo \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o da IFRS
9, componente din\u00e2mica, o Novo Banco estima um impacto positivo nos seus fundos pr\u00f3prios no valor de Euros 171
milh\u00f5es (o qual implica uma redu\u00e7\u00e3o das necessidades de capital que o Novo Banco pretendia repercutir no mecanismo
de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente em Euros 161,6 milh\u00f5es). Neste sentido, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o tem a decorrer um
processo arbitral, igualmente sob a \u00e9gide da C\u00e2mara de Com\u00e9rcio Internacional, com vista a dirimir a diverg\u00eancia entre
as partes. Esse processo encontra-se em curso, estimando-se que venha a ser proferida senten\u00e7a no primeiro semestre
de 2024.
De acordo com um comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 3 de setembro 2020, na sequ\u00eancia do pagamento realizado
em maio de 2019 pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco em cumprimento do MCC, foi realizada uma auditoria
especial determinada pelo Governo. A informa\u00e7\u00e3o que foi apresentada pela entidade independente que realizou a
auditoria especial evidencia, designadamente, que o Novo Banco tem vindo a operar num quadro fortemente marcado
pelo vasto legado de ativos n\u00e3o produtivos, gerado ainda na esfera do BES, com o consequente registo de imparidades e
provis\u00f5es, mas contribuindo para robustecer os procedimentos internos do Novo Banco. No que respeita ao exerc\u00edcio
dos poderes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do MCC, os resultados da auditoria traduzem a adequa\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios
e crit\u00e9rios adotados.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Novo Banco submeteu \u00e0 C\u00e2mara do Com\u00e9rcio
Internacional um requerimento de arbitragem com vista a ver-lhe reconhecido o direito ao recebimento de montantes
no valor agregado de Euros 165.441,9 milhares (desinvestimento da atividade do Novo Banco em Espanha no montante
de Euros 147.441,9 milhares\u00a0 e diferen\u00e7as de valoriza\u00e7\u00e3o apuradas quanto a um conjunto de ativos detidos pelo Novo
Banco no montante de Euros 18.000 milhares) que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considerou, e considera, que n\u00e3o mereciam a
cobertura do MCC.
A 3 de maio 2021, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou que foi divulgado o relat\u00f3rio da auditoria realizada pelo Tribunal de
Contas, na sequ\u00eancia do pedido da Assembleia da Rep\u00fablica, de outubro de 2020, \u00e0s opera\u00e7\u00f5es e atos de gest\u00e3o do
Novo Banco que estiveram na origem e levaram \u00e0 necessidade de transfer\u00eancia de verbas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para o
Novo Banco. O Tribunal de Contas concluiu que o financiamento p\u00fablico do Novo Banco, atrav\u00e9s do Acordo de
Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, concorre para a estabilidade do sistema financeiro, sobretudo porque permitiu que fosse
evitada a liquida\u00e7\u00e3o do banco e que fosse reduzido o risco sist\u00e9mico. No entendimento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, a
auditoria n\u00e3o identifica nenhum impedimento ao cumprimento dos compromissos e dos contratos que decorrem do
processo de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, iniciado em agosto de 2014.
A 9 de setembro de 2020, o BCP informou que decidiu n\u00e3o dar continuidade ao processo junto do Tribunal Geral da
Uni\u00e3o Europeia tendo em vista a anula\u00e7\u00e3o parcial da decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia relativa \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o por esta do
MCC do Novo Banco.
Conforme o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023 (nota 28), o Novo Banco, S.A. aderiu ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, previsto na Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto (REAID), que prev\u00ea que os
ativos por impostos diferidos registados at\u00e9 31 de dezembro de 2015 possam ser convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios
quando o sujeito passivo regista um resultado l\u00edquido anual negativo, em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do
resultado l\u00edquido negativo apurado e o total dos capitais pr\u00f3prios a n\u00edvel individual, constituindo-se uma reserva
especial no montante do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio aprovado majorado em 10%. Os direitos de convers\u00e3o s\u00e3o valores mobili\u00e1rios
que conferem ao Estado o direito de exigir ao Novo Banco o aumento de capital social por incorpora\u00e7\u00e3o do montante da
reserva especial e consequente emiss\u00e3o e entrega gratuita de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias. Os acionistas disp\u00f5em do direito
protestativo de adquirir os direitos de convers\u00e3o atribu\u00eddos ao Estado.
De acordo com a informa\u00e7\u00e3o do Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, nos termos dos acordos de venda do
Novo Banco, a participa\u00e7\u00e3o de 75% detida pela Nani Holdings n\u00e3o \u00e9 afetada pela dilui\u00e7\u00e3o resultante da aplica\u00e7\u00e3o do
REAID.
A 17 de dezembro de 2021, o Novo Banco, procedeu a um aumento de capital no valor de Euros 154.907,3 milhares,
atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos que haviam sido atribu\u00eddos ao Estado por efeito da convers\u00e3o dos ativos por impostos
diferidos do Novo Banco, em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, com refer\u00eancia ao per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o de 2015, no quadro do
REAID. A partir daquela data, o Estado tornou-se acionista do Novo Banco tendo-lhe sido atribu\u00edda uma participa\u00e7\u00e3o
correspondente a 1,56% do capital social. Mais tarde, em 4 de novembro de 2022, o Novo Banco procedeu a um novo
aumento de capital no valor de Euros 249.753 milhares, que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 4,13% do Estado no
Novo Banco.
Em abril 2023, foi realizado um aumento de capital de Euros 263.183 milhares atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos de
convers\u00e3o relativos aos exerc\u00edcios de 2018 e 2019 que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 6,27% do Estado no Novo
Banco. Com refer\u00eancia a 2020, direitos de convers\u00e3o representativos de 3,64% do capital foram emitidos, que apenas
diluir\u00e1 de acordo com o contrato de venda, a participa\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o caso os acionistas n\u00e3o exer\u00e7am o
direito protestativo de aquisi\u00e7\u00e3o dos direitos de convers\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023, a Lone star det\u00e9m 75% do Novo Banco, o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o 13% e o Estado Portugu\u00eas 12%.
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A.
Em 19 de dezembro de 2015, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal deliberou declarar que o Banif se
encontrava \u201cem risco ou em situa\u00e7\u00e3o de insolv\u00eancia\u201d e inicia um processo de resolu\u00e7\u00e3o urgente da institui\u00e7\u00e3o na
modalidade de aliena\u00e7\u00e3o parcial ou total da sua atividade, o qual culminou com a aliena\u00e7\u00e3o em 20 de dezembro de
2015 ao Banco Santander Totta S.A. (BST) dos direitos e obriga\u00e7\u00f5es, constituindo ativos, passivos, elementos
extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o, do Banif. A maior parte dos ativos que n\u00e3o foram objeto de aliena\u00e7\u00e3o foram
transferidos para um ve\u00edculo de gest\u00e3o de ativos, denominado Oitante, S.A. (Oitante), criado especificamente para o
efeito, o qual tem como acionista \u00fanico o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. A Oitante procedeu \u00e0 emiss\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es
representativas de d\u00edvida, no montante de Euros 746 milh\u00f5es, tendo sido prestada uma garantia pelo Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o e uma contragarantia pelo Estado Portugu\u00eas. A opera\u00e7\u00e3o envolveu, ainda, um apoio p\u00fablico, do qual Euros
489 milh\u00f5es pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, financiados atrav\u00e9s de um contrato m\u00fatuo concedido pelo Estado.
A 4 de julho 2022, a Oitante - detida a 100% pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u2013 concluiu o processo de reembolso das obriga\u00e7\u00f5es
emitidas no \u00e2mbito da resolu\u00e7\u00e3o do BANIF. A d\u00edvida da Oitante, que inicialmente ascendeu a Euros 746 milh\u00f5es, foi,
assim, integralmente liquidada. Com o reembolso da d\u00edvida cessa tamb\u00e9m a responsabilidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
enquanto garante, bem como a responsabilidade do Estado Portugu\u00eas, enquanto prestador de uma contragarantia.
De acordo com comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (29 dezembro 2023), a Oitante realizou uma distribui\u00e7\u00e3o de reservas
no montante de Euros 78,8 milh\u00f5es ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, dos quais Euros 63,8 milh\u00f5es de euros foram entregues em
2023. Os valores obtidos e a obter pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o em resultado da sua participa\u00e7\u00e3o de 100% no capital da
Oitante contribuir\u00e3o para a redu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos de Euros 489 milh\u00f5es que este Fundo suportou na resolu\u00e7\u00e3o do BANIF
e ser\u00e3o utilizados no reembolso da d\u00edvida do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nomeadamente perante o Estado.
No dia 16 de janeiro de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do Banif comunicou que foram apresentadas as listas dos
credores reconhecidos e a lista dos credores n\u00e3o reconhecidos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 titular de um direito de cr\u00e9dito sobre o Banif no valor de Euros 489 milh\u00f5es,
o qual beneficia do privil\u00e9gio credit\u00f3rio previsto no artigo 166.\u00ba-A do RGICSF. No quadro do processo de liquida\u00e7\u00e3o
judicial do Banif que foi iniciado na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o, o avaliador independente estima que o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o do apoio financeiro disponibilizado pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquadrado como um cr\u00e9dito privilegiado a
obter no termo da liquida\u00e7\u00e3o, dever\u00e1 ser de 7,6%.
A 12 de janeiro de 2021, o Banco de Portugal foi informado que o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal julgou
totalmente improcedente uma a\u00e7\u00e3o judicial envolvendo v\u00e1rios lit\u00edgios relacionados com a aplica\u00e7\u00e3o das medidas de
resolu\u00e7\u00e3o ao Banif, no qual se pretendia a impugna\u00e7\u00e3o das delibera\u00e7\u00f5es do Banco de Portugal que aplicaram essas
medidas de resolu\u00e7\u00e3o. Na sua decis\u00e3o, o Tribunal determinou a legalidade e manuten\u00e7\u00e3o das referidas delibera\u00e7\u00f5es do
Banco de Portugal.
Responsabilidades e financiamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Na sequ\u00eancia das medidas de resolu\u00e7\u00e3o aplicadas ao BES e ao Banif, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o contraiu empr\u00e9stimos e
assumiu outras responsabilidades e passivos contingentes, em particular:
- Os empr\u00e9stimos obtidos junto do Estado registavam, a 31 de dezembro de 2021, os montantes disponibilizados (i) em
2014 para o financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES (Euros 3.900 milh\u00f5es); (ii) para o financiamento da
absor\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos do Banif (Euros 353 milh\u00f5es); (iii) no \u00e2mbito do acordo quadro celebrado com o Estado em
outubro de 2017, para o financiamento das medidas ao abrigo do MCC (Euros 430 milh\u00f5es, aos quais se acrescem Euros
850 milh\u00f5es de financiamento adicional solicitado em 2019 e Euros 850 milh\u00f5es disponibilizados em 2020);
- Outros financiamentos concedidos:
\u2022 em 2014 por institui\u00e7\u00f5es participantes no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no valor de Euros 700 milh\u00f5es, no qual o Banco
participa, no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da medida de resolu\u00e7\u00e3o do BES;
\u2022 em 2021 por sete institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais, incluindo o BCP, para financiar pagamentos devidos ao
MCC no valor de Euros 429 milh\u00f5es.
\u00a0
- A tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 do Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros 400 milh\u00f5es
(esta tomada firme n\u00e3o se materializou, porque a emiss\u00e3o foi colocada junto de entidades terceiras conforme
comunicado pelo Novo Banco a 29 de julho de 2018);
- Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um
preju\u00edzo superior ao que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o;
- Os efeitos negativos decorrentes do processo de resolu\u00e7\u00e3o de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias
adicionais para o Novo Banco que t\u00eam de ser neutralizados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Processos judiciais contra o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Garantia prestada \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela Oitante S.A., j\u00e1 totalmente reembolsadas, conforme descrito
anteriormente;
- MCC em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas
e o provisionamento com os ativos pertencentes \u00e0 carteira de empr\u00e9stimos associada ao acordo de compra da Lone Star
acima referida, at\u00e9 um montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento das condi\u00e7\u00f5es
anteriormente descritas, entre as quais uma redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 do Novo Banco para um valor inferior a
8%-13%;
- O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do SREP,
(Supervisory Review and Evaluation Process) conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, as responsabilidades eventuais emergentes do
Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, encontram-se limitadas a um valor m\u00e1ximo agregado de Euros 3.890 milh\u00f5es e
que o valor agregado desta responsabilidade contingente e que corresponde \u00e0 diferen\u00e7a entre aquele valor m\u00e1ximo e os
valores j\u00e1 pagos pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, ascende a Euros 485 milh\u00f5es.
A expectativa do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 a de que, exceto no que possa eventualmente resultar dos lit\u00edgios arbitrais
pendentes com o Novo Banco, n\u00e3o ocorrer\u00e3o mais pagamentos ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente. O
valor dos pagamentos j\u00e1 efetuados poder\u00e1 vir a ser compensado, nos termos dos contratos, pela eventual recupera\u00e7\u00e3o
de cr\u00e9ditos que venha a ocorrer, a que haver\u00e1 que acrescentar o valor da participa\u00e7\u00e3o acionista do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
no Novo Banco.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, n\u00e3o existiam, \u00e0 data, elementos que
permitam estimar com fiabilidade o potencial efeito financeiro destas responsabilidades potenciais.
Por comunicado p\u00fablico de 28 de setembro de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou ter acordado com o Minist\u00e9rio das
Finan\u00e7as a revis\u00e3o do empr\u00e9stimo de Euros 3.900 milh\u00f5es, originalmente concedidos pelo Estado ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
em 2014 para financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. De acordo com o Fundo Resolu\u00e7\u00e3o, a extens\u00e3o da
maturidade do empr\u00e9stimo visa assegurar a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir as suas obriga\u00e7\u00f5es atrav\u00e9s
das suas receitas regulares, independentemente das conting\u00eancias a que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esteja exposto. O
Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as anunciou, igualmente, que aumentos de responsabilidades decorrentes de
materializa\u00e7\u00e3o de conting\u00eancias futuras determinar\u00e3o o ajustamento da maturidade dos empr\u00e9stimos do Estado e dos
Bancos ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de forma a manter o esfor\u00e7o contributivo exigido ao setor banc\u00e1rio nos n\u00edveis atuais.
De acordo com o comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 21 de mar\u00e7o de 2017:
- \u201cForam alteradas as condi\u00e7\u00f5es dos empr\u00e9stimos obtidos pelo Fundo para o financiamento das medidas de resolu\u00e7\u00e3o
aplicadas ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. e ao Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A. Estes empr\u00e9stimos ascendem a
Euros 4.953 milh\u00f5es, dos quais Euros 4.253 milh\u00f5es concedidos pelo Estado e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um
conjunto de bancos\u201d;
- \u201cAqueles empr\u00e9stimos t\u00eam agora vencimento em dezembro de 2046, sem preju\u00edzo da possibilidade de reembolso
antecipado com base na utiliza\u00e7\u00e3o das receitas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. O prazo de vencimento ser\u00e1 ajustado em
termos que garantam a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir integralmente as suas obriga\u00e7\u00f5es com base em
receitas regulares e sem necessidade de recurso a contribui\u00e7\u00f5es especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es
extraordin\u00e1rias\u201d.
De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201co
reembolso dos empr\u00e9stimos de 2.130 milh\u00f5es de euros concedidos pelo Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o
terminar\u00e1 em 2046, como previsto, mas em 2056 (sem pagamentos ao abrigo do ACC ap\u00f3s 2021) ou em 2059 (com a
utiliza\u00e7\u00e3o do limite m\u00e1ximo do ACC). (\u2026) Noutros cen\u00e1rios mais pessimistas, esses empr\u00e9stimos ainda estar\u00e3o a ser
amortizados em 2062\u201d.
Em 2 de outubro de 2017, por Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros (Resolu\u00e7\u00e3o n.\u00ba 151-A/2017), ficou autorizada a
celebra\u00e7\u00e3o pelo Estado Portugu\u00eas, enquanto garante \u00faltimo da estabilidade financeira, de um acordo-quadro com o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com vista \u00e0 disponibiliza\u00e7\u00e3o de meios financeiros ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, se e quando se afigurar
necess\u00e1rio, para a satisfa\u00e7\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es contratuais que venham eventualmente a decorrer da opera\u00e7\u00e3o de venda da
participa\u00e7\u00e3o de 75 % do capital social do Novo Banco. Est\u00e1 igualmente referido que o respetivo reembolso ter\u00e1 presente
que um dos objetivos deste acordo-quadro \u00e9 assegurar a estabilidade do esfor\u00e7o contributivo que recai sobre o setor
banc\u00e1rio, ou seja, sem necessidade de serem cobradas, aos participantes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, contribui\u00e7\u00f5es
especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es extraordin\u00e1rias.
Em 31 de dezembro de 2022, os recursos pr\u00f3prios do Fundo apresentavam um saldo negativo de Euros 6.974,7 milh\u00f5es,
valor que compara com o saldo negativo de Euros 7.207,6 milh\u00f5es de recursos pr\u00f3prios observado no final do exerc\u00edcio
de 2021, de acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022.
Para reembolsar os empr\u00e9stimos obtidos e para fazer face a outras responsabilidades que possa vir a assumir, o Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o disp\u00f5e essencialmente de receitas provenientes das contribui\u00e7\u00f5es, iniciais e peri\u00f3dicas, das institui\u00e7\u00f5es
participantes (incluindo o Banco) e da contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio institu\u00eddas pela Lei n.\u00ba 55-A/2010. Est\u00e1 ainda
prevista a possibilidade de o membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as determinar, por portaria, que as
institui\u00e7\u00f5es participantes efetuem contribui\u00e7\u00f5es especiais, nas situa\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel,
nomeadamente na eventualidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o dispor de recursos pr\u00f3prios para o cumprimento das suas
obriga\u00e7\u00f5es.
Nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro, que estabelece o m\u00e9todo de determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es iniciais, peri\u00f3dicas e especiais para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, previstas no RGICSF, o Banco tem vindo desde
2013 a proceder \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias, conforme disposto no referido diploma.
No dia 3 de novembro de 2015, o Banco de Portugal emitiu a Carta-Circular n.\u00ba 085/2015/DES, nos termos da qual se
esclarece que a contribui\u00e7\u00e3o peri\u00f3dica para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o deve ser reconhecida como custo no momento da
ocorr\u00eancia do acontecimento que cria a obriga\u00e7\u00e3o de pagamento da contribui\u00e7\u00e3o, isto \u00e9, no \u00faltimo dia do m\u00eas de abril
de cada ano, conforme estipula o Artigo 9.\u00ba do Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 de 19 de fevereiro, encontrando-se assim o
Banco a reconhecer como custo a contribui\u00e7\u00e3o no ano em que a mesma se torna devida.
O regime previsto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 estabelece que o Banco de Portugal fixa, por instru\u00e7\u00e3o, a taxa a aplicar
em cada ano sobre a base de incid\u00eancia objetiva das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas. A instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba
28/2023, publicada a 15 de dezembro de 2023, fixou a taxa base a vigorar em 2024 para a determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FR em 0,032% (0,029% em 2023).
O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o emitiu em 15 de novembro de 2015 um comunicado, no qual esclarece \u201c(\u2026) que n\u00e3o \u00e9 previs\u00edvel
que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o venha a propor a cria\u00e7\u00e3o de uma contribui\u00e7\u00e3o especial para financiamento da medida de
resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. A eventual cobran\u00e7a de uma contribui\u00e7\u00e3o especial afigura-se, desta forma, remota\u201d.
No \u00e2mbito da constitui\u00e7\u00e3o do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o Europeu (FUR), o Grupo efetuou em 2015 uma contribui\u00e7\u00e3o
inicial no valor de Euros 31.364 milhares. No contexto do Acordo Intergovernamental Relativo \u00e0 Transfer\u00eancia e
Mutualiza\u00e7\u00e3o das Contribui\u00e7\u00f5es para o FUR, este montante n\u00e3o foi transferido para o FUR mas utilizado para o
cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o resultantes da aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o anteriores \u00e0 data
de aplica\u00e7\u00e3o do Acordo. Este montante ter\u00e1 de ser reposto ao longo de um per\u00edodo de 8 anos (iniciado em 2016) atrav\u00e9s
das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FUR. O FUR n\u00e3o cobre as situa\u00e7\u00f5es em curso, a 31 de dezembro de 2015, junto do
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Nacional. O valor total da contribui\u00e7\u00e3o de 2023 imput\u00e1vel ao Grupo foi de Euros 22.861 milhares,
da qual o Grupo procedeu \u00e0 entrega de Euros 17.729 milhares e o remanescente foi constitu\u00eddo sob a forma de
compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento.
Em 2023, o Grupo efetuou contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Portugu\u00eas no montante de Euros 9.491
milhares. O montante relativo \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal, registado neste per\u00edodo, foi de Euros
44.807 milhares. Estas contribui\u00e7\u00f5es foram reconhecidas como custo em 2023, de acordo com a IFRIC n.\u00ba 21 \u2013 Taxas.
Na presente data, n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel estimar os efeitos no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o decorrentes: (i) da aliena\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o
no Novo Banco nos termos do comunicado do Banco de Portugal de 18 de outubro de 2017 e da informa\u00e7\u00e3o
disponibilizada sobre esta mat\u00e9ria pela Comiss\u00e3o Europeia nos termos anteriormente descritos, incluindo os efeitos da
aplica\u00e7\u00e3o do Mecanismo de Capital Contingente e do REAID; (ii) da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da
institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um preju\u00edzo maior do que aquele que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o
tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o; (iii) das responsabilidades ou conting\u00eancias adicionais para o Novo Banco que t\u00eam que
ser neutralizadas pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o; e, (iv) das a\u00e7\u00f5es judiciais relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de
resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Artigo 5.\u00ba, al\u00ednea e), da Portaria n.\u00ba 420/2012, de 21 de dezembro, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode
apresentar uma proposta ao membro do governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as relativamente \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es especiais a efetuar pelas institui\u00e7\u00f5es participantes, no sentido em que sejam adequadas ao bom
funcionamento e \u00e0 realiza\u00e7\u00e3o do objeto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com os comunicados p\u00fablicos efetuados pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e pelo Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as, n\u00e3o existem indica\u00e7\u00f5es de que essa possibilidade seja
utilizada.
No Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nota 8, refere-se ainda \u201cO Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o est\u00e1 obrigado
a apresentar uma situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida positiva. Em caso de insufici\u00eancia de recursos, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode receber
contribui\u00e7\u00f5es especiais, por determina\u00e7\u00e3o do membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as, nos termos do
artigo 153.\u00ba-I do RGICSF, sendo que n\u00e3o se encontram previstas quaisquer contribui\u00e7\u00f5es desta natureza. O Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o pode ainda, excecionalmente, obter apoio financeiro do Estado, nomeadamente sob a forma de empr\u00e9stimos
ou presta\u00e7\u00e3o de garantias, conforme estabelecido no artigo 153.\u00ba-J do mesmo regime\".
Para fazer face a um pagamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco, conforme Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros
n.\u00ba 63-A/2021 de 27 de maio de 2021 e Despacho do Ministro de Estado e das Finan\u00e7as, de 31 de maio de 2021, com o
fim de dotar o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o com os recursos financeiros necess\u00e1rios ao cumprimento de eventuais obriga\u00e7\u00f5es
emergentes do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente nos anos de 2021 e de 2022, dispensando um novo empr\u00e9stimo do
Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, um conjunto de institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais disponibilizou-se a financiar
o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, aumentando, no montante de at\u00e9 Euros 475 milh\u00f5es - a participa\u00e7\u00e3o do setor banc\u00e1rio no
financiamento direto ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, do montante m\u00e1ximo de Euros 475 milh\u00f5es, o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o utilizou 429 milh\u00f5es de euros, montante que corresponde ao pagamento efetuado ao Novo Banco no
ano de 2021. O empr\u00e9stimo tem vencimento em 2046 e \u00e9 remunerado a uma taxa de juro correspondente ao custo de
financiamento da Rep\u00fablica para o prazo entre a data de celebra\u00e7\u00e3o do contrato (31 de maio de 2021) e 31 de
dezembro de 2026, acrescido de uma margem de 15 p.b. A taxa de juro ser\u00e1 revista a 31 de dezembro de 2026 e depois
a cada per\u00edodo de cinco anos. As obriga\u00e7\u00f5es de pagamento emergentes deste empr\u00e9stimo concorrem pari passu com as
obriga\u00e7\u00f5es de pagamento dos empr\u00e9stimos celebrados com o Estado em 7 de agosto de 2014 e em 31 de dezembro de
2015 e com as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito nacionais em 28 de agosto de 2014. Os custos dos financiamentos contra\u00eddos pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (perante o Estado Portugu\u00eas e perante os bancos) continuar\u00e3o a ser suportados exclusivamente
pelas receitas peri\u00f3dicas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, que correspondem a contribui\u00e7\u00f5es pagas pelo setor banc\u00e1rio.
13. O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., o Banco ActivoBank, S.A. e o Banco de Investimento Imobili\u00e1rio, S.A. (entidade
incorporada no Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. atrav\u00e9s de fus\u00e3o) propuseram uma a\u00e7\u00e3o administrativa de impugna\u00e7\u00e3o
da delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal, de 31 de mar\u00e7o de 2017, de aliena\u00e7\u00e3o do Novo Banco (NB) e, \u00e0 cautela, da
delibera\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o da mesma data, de execu\u00e7\u00e3o daquela, na medida em que preveem a venda do NB
com recurso a um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o se compromete a
injetar capital no Novo Banco at\u00e9 um limite de Euros 3.9 mil milh\u00f5es, em determinadas circunst\u00e2ncias. Na a\u00e7\u00e3o, \u00e9
requerida a declara\u00e7\u00e3o de nulidade ou anula\u00e7\u00e3o dos referidos atos.
A a\u00e7\u00e3o foi proposta com base no conhecimento do ato obtido atrav\u00e9s do Comunicado do Banco de Portugal de 31 de
mar\u00e7o de 2017, n\u00e3o tendo os autores sido notificados do mesmo. A a\u00e7\u00e3o deu entrada em tribunal no dia 4 de setembro
de 2017. Foi apresentada contesta\u00e7\u00e3o pelo Banco de Portugal e pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e, apenas muito
recentemente, pela Nani Holdings S.G.P.S., S.A., uma vez que, por atraso do tribunal, tamb\u00e9m apenas muito
recentemente a mesma foi citada para a a\u00e7\u00e3o.
Para al\u00e9m de contestarem por impugna\u00e7\u00e3o, os demandados invocam a exce\u00e7\u00e3o de ilegitimidade dos autores, bem como
a inimpugnabilidade do ato do Banco de Portugal e, ainda, a incompet\u00eancia material do tribunal. A contrainteressada
suscitou a quest\u00e3o da ilegitimidade passiva por n\u00e3o ter sido citado como contrainteressado o Novo Banco.
Os autores apresentaram r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o dos demandados e r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o da contrainteressada. J\u00e1 depois
da contesta\u00e7\u00e3o, o Banco de Portugal juntou ao processo aquilo que denominou como processo instrutor (alegadamente
em cumprimento da Lei), mas a maioria dos documentos entregues, incluindo a pr\u00f3pria decis\u00e3o impugnada, foram
truncados de tal forma que nem o tribunal, nem os autores conseguem ter adequado conhecimento dos mesmos. Essa
quest\u00e3o foi j\u00e1 suscitada no processo (solicitando-se ao tribunal que intime o Banco de Portugal a entregar um
verdadeiro processo instrutor), mas ainda n\u00e3o foi decidida.
Neste momento, o processo encontra-se preparado para saneamento (com decis\u00e3o das exce\u00e7\u00f5es suscitadas). Caso o juiz
entenda que o Novo Banco \u00e9 contrainteressado, deve come\u00e7ar por proferir despacho pr\u00e9-saneador a determinar aos
autores que o identifiquem, sendo, em seguida, aquele Banco citado para contestar.
O processo foi concluso ao juiz no dia 23 de setembro de 2019, encontrando-se o Banco a aguardar decis\u00e3o. O BCP
juntou aos autos pareceres jur\u00eddicos (Professores M\u00e1rio Aroso de Almeida e Manuel Fontaine de Campos).
14. No \u00e2mbito do processo de reestrutura\u00e7\u00e3o acordado com a Dire\u00e7\u00e3o Geral de Concorr\u00eancia da Uni\u00e3o Europeia
(DGComp) e o Estado Portugu\u00eas, foi implementado em 2014 no Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas um processo de
ajustamento salarial dos Colaboradores com vig\u00eancia tempor\u00e1ria. Adicionalmente, foi acordado entre o Banco e os
Sindicatos que, nos anos seguintes ao fim da interven\u00e7\u00e3o estatal e caso existam resultados distribu\u00edveis, o Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o e a Comiss\u00e3o Executiva do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco submeter\u00e3o \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o da Assembleia
Geral de Acionistas uma proposta de distribui\u00e7\u00e3o de resultados pelos colaboradores, que no conjunto dos anos permita
a distribui\u00e7\u00e3o de um valor total global acumulado pelo menos igual ao valor total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de
ajustamento salarial tempor\u00e1rio, tal como descrito na cl\u00e1usula 151.\u00aa-E do Acordo Coletivo de Trabalho do BCP vigente
entre 2014 e 2017.
Na Assembleia Geral realizada em de 24 de maio de 2023, foi aprovada a proposta apresentada Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o de aplica\u00e7\u00e3o de resultados relativamente ao exerc\u00edcio de 2022, que incluiu uma distribui\u00e7\u00e3o
extraordin\u00e1ria pelos colaboradores de at\u00e9 Euros 9.972.000, com a determina\u00e7\u00e3o concreta do montante a atribuir a cada
colaborador a ser fixado pela Comiss\u00e3o Executiva aos colaboradores que, n\u00e3o tendo j\u00e1 sido integralmente compensados
com os resultados distribu\u00eddos em 2019 e 2020 e 2022, se mantenham em fun\u00e7\u00f5es na data de pagamento da
remunera\u00e7\u00e3o de junho de 2023. Esta distribui\u00e7\u00e3o extraordin\u00e1ria de resultados, em conjunto com as de 2019, 2020 e
2022, permitiu a distribui\u00e7\u00e3o aos colaboradores em fun\u00e7\u00f5es em junho de 2023 de um valor acumulado igual ao valor
total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de ajustamento salarial tempor\u00e1rio indicado no par\u00e1grafo anterior.
15. O Banco foi objeto de inspe\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias relativas aos exerc\u00edcios at\u00e9 2019. Em resultado das inspe\u00e7\u00f5es em causa,
foram efetuadas corre\u00e7\u00f5es pela administra\u00e7\u00e3o fiscal, decorrentes da diferente interpreta\u00e7\u00e3o de algumas normas fiscais.
O principal impacto dessas corre\u00e7\u00f5es ocorreu ao n\u00edvel do IRC, incluindo ao n\u00edvel do reporte de preju\u00edzos fiscais e, no
caso dos impostos indiretos, ao n\u00edvel do apuramento do pro rata de dedu\u00e7\u00e3o do Imposto sobre o Valor Acrescentado
(IVA), utilizado para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do montante do IVA dedut\u00edvel e ao n\u00edvel do Imposto do Selo. As
liquida\u00e7\u00f5es adicionais/corre\u00e7\u00f5es efetuadas pela administra\u00e7\u00e3o fiscal foram, na sua maioria, objeto de contesta\u00e7\u00e3o pela
via administrativa e ou judicial.
O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e outros custos a pagar
169.842
163.843
Opera\u00e7\u00f5es a liquidar - estrangeiro, transfer\u00eancias e dep\u00f3sitos
249.509
212.208
Seguros de cr\u00e9dito recebidos e por periodificar
49.181
62.740
F\u00e9rias, subs\u00eddios de f\u00e9rias e de Natal e outras remunera\u00e7\u00f5es a pagar
58.018
55.132
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar
3.855
4.514
Setor P\u00fablico Administrativo
51.675
43.628
Credores
\u00a0 Rendas a pagar
215.714
185.163
\u00a0 Recursos conta cau\u00e7\u00e3o e outros recursos
157.102
89.386
\u00a0 Fornecedores
57.652
35.649
\u00a0 Por contratos de factoring
47.987
41.618
\u00a0 Por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
11.121
73.394
\u00a0 Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores
\u00a0 a pagar pelo Grupo
10.561
10.819
\u00a0 Associadas
26
21
\u00a0 Outros credores
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Residentes
35.660
66.158
\u00a0 \u00a0 \u00a0 N\u00e3o residentes
96.525
70.590
Receitas antecipadas
10.424
10.155
Outros custos administrativos a pagar
7.809
4.763
Contas diversas
458.891
262.192
1.691.552
1.391.973
A rubrica Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores a pagar pelo Grupo inclui o
montante de Euros 6.620.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 6.777.000) relativo ao valor atual dos benef\u00edcios atribu\u00eddos,
associados ao cr\u00e9dito de habita\u00e7\u00e3o a colaboradores, reformados e ex-colaboradores.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar\u00a0inclui montantes a pagar no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
O Grupo possui diversos contratos de loca\u00e7\u00e3o operacional de im\u00f3veis, sendo registado, na rubrica Rendas a pagar, o
valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H. A
an\u00e1lise desta rubrica, por maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 1 ano
20.728
20.402
1 ano at\u00e9 5 anos
84.482
137.949
Mais de 5 anos
146.725
33.485
251.935
191.836
Custos a periodificar em margem financeira
(36.221)
(6.673)
215.714
185.163
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e outros custos a pagar
169.842
163.843
Opera\u00e7\u00f5es a liquidar - estrangeiro, transfer\u00eancias e dep\u00f3sitos
249.509
212.208
Seguros de cr\u00e9dito recebidos e por periodificar
49.181
62.740
F\u00e9rias, subs\u00eddios de f\u00e9rias e de Natal e outras remunera\u00e7\u00f5es a pagar
58.018
55.132
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar
3.855
4.514
Setor P\u00fablico Administrativo
51.675
43.628
Credores
\u00a0 Rendas a pagar
215.714
185.163
\u00a0 Recursos conta cau\u00e7\u00e3o e outros recursos
157.102
89.386
\u00a0 Fornecedores
57.652
35.649
\u00a0 Por contratos de factoring
47.987
41.618
\u00a0 Por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
11.121
73.394
\u00a0 Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores
\u00a0 a pagar pelo Grupo
10.561
10.819
\u00a0 Associadas
26
21
\u00a0 Outros credores
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Residentes
35.660
66.158
\u00a0 \u00a0 \u00a0 N\u00e3o residentes
96.525
70.590
Receitas antecipadas
10.424
10.155
Outros custos administrativos a pagar
7.809
4.763
Contas diversas
458.891
262.192
1.691.552
1.391.973
A rubrica Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores a pagar pelo Grupo inclui o
montante de Euros 6.620.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 6.777.000) relativo ao valor atual dos benef\u00edcios atribu\u00eddos,
associados ao cr\u00e9dito de habita\u00e7\u00e3o a colaboradores, reformados e ex-colaboradores.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar\u00a0inclui montantes a pagar no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
O Grupo possui diversos contratos de loca\u00e7\u00e3o operacional de im\u00f3veis, sendo registado, na rubrica Rendas a pagar, o
valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H. A
an\u00e1lise desta rubrica, por maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 1 ano
20.728
20.402
1 ano at\u00e9 5 anos
84.482
137.949
Mais de 5 anos
146.725
33.485
251.935
191.836
Custos a periodificar em margem financeira
(36.221)
(6.673)
215.714
185.163
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Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Juros e outros custos a pagar
169.842
163.843
Opera\u00e7\u00f5es a liquidar - estrangeiro, transfer\u00eancias e dep\u00f3sitos
249.509
212.208
Seguros de cr\u00e9dito recebidos e por periodificar
49.181
62.740
F\u00e9rias, subs\u00eddios de f\u00e9rias e de Natal e outras remunera\u00e7\u00f5es a pagar
58.018
55.132
Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar
3.855
4.514
Setor P\u00fablico Administrativo
51.675
43.628
Credores
\u00a0 Rendas a pagar
215.714
185.163
\u00a0 Recursos conta cau\u00e7\u00e3o e outros recursos
157.102
89.386
\u00a0 Fornecedores
57.652
35.649
\u00a0 Por contratos de factoring
47.987
41.618
\u00a0 Por opera\u00e7\u00f5es de futuros e de op\u00e7\u00f5es
11.121
73.394
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\u00a0 a pagar pelo Grupo
10.561
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\u00a0 Associadas
26
21
\u00a0 Outros credores
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35.660
66.158
\u00a0 \u00a0 \u00a0 N\u00e3o residentes
96.525
70.590
Receitas antecipadas
10.424
10.155
Outros custos administrativos a pagar
7.809
4.763
Contas diversas
458.891
262.192
1.691.552
1.391.973
A rubrica Responsabilidades n\u00e3o cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es do Grupo - valores a pagar pelo Grupo inclui o
montante de Euros 6.620.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 6.777.000) relativo ao valor atual dos benef\u00edcios atribu\u00eddos,
associados ao cr\u00e9dito de habita\u00e7\u00e3o a colaboradores, reformados e ex-colaboradores.
A rubrica Opera\u00e7\u00f5es sobre t\u00edtulos a liquidar\u00a0inclui montantes a pagar no prazo de 3 dias \u00fateis relativos opera\u00e7\u00f5es de
bolsa.
O Grupo possui diversos contratos de loca\u00e7\u00e3o operacional de im\u00f3veis, sendo registado, na rubrica Rendas a pagar, o
valor dos passivos de loca\u00e7\u00e3o reconhecidos no \u00e2mbito da IFRS 16, conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 H. A
an\u00e1lise desta rubrica, por maturidade, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
At\u00e9 1 ano
20.728
20.402
1 ano at\u00e9 5 anos
84.482
137.949
Mais de 5 anos
146.725
33.485
251.935
191.836
Custos a periodificar em margem financeira
(36.221)
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Em 31 de dezembro de 2023, o capital social do Banco \u00e9 de Euros 3.000.000.000 representado por 15.113.989.952 a\u00e7\u00f5es
nominativas escriturais sem valor nominal, integralmente subscritas e realizadas.
Em 31 de dezembro de 2023, o pr\u00e9mio de emiss\u00e3o ascende a Euros 16.470.667,11, correspondendo \u00e0 diferen\u00e7a entre o
pre\u00e7o de emiss\u00e3o (Euros 0,0834 por a\u00e7\u00e3o) e o valor de emiss\u00e3o (Euros 0,08 por a\u00e7\u00e3o) apurados no \u00e2mbito da Oferta
P\u00fablica de Troca ocorrida em junho de 2015.\u00a0
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Outros instrumentos de capital no montante de Euros 400.000.000 corresponde a
2.000 obriga\u00e7\u00f5es subordinadas perp\u00e9tuas (Additional Tier 1), emitidas em 31 de janeiro de 2019, ao valor nominal de
Euros 200.000 cada. Esta emiss\u00e3o foi classificada como instrumento de capital de acordo com as regras espec\u00edficas da
IAS 32 e conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.E. Esta opera\u00e7\u00e3o sem prazo definido, tem op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado
pelo Banco a partir do final do 5\u00ba ano, e uma taxa de juro de 9,25% ao ano, durante os primeiros 5 anos. Sendo um
instrumento classificado como AT1, o correspondente pagamento de juros \u00e9 decidido discricionariamente pelo Banco e
est\u00e1 ainda sujeito \u00e0 observa\u00e7\u00e3o de um conjunto de condi\u00e7\u00f5es, onde se incluem, o cumprimento do requisito combinado
de reserva de fundos pr\u00f3prios e a exist\u00eancia de fundos distribu\u00edveis em montante suficiente. O pagamento de juros
pode ainda ser cancelado por imposi\u00e7\u00e3o das autoridades competentes.
A 31 de dezembro de 2023, os acionistas que det\u00eam, individual ou conjuntamente, 5% ou mais do capital do Banco, s\u00e3o
os que seguem:
Acionista
N\u00ba a\u00e7\u00f5es
%\u00a0 capital
social
% direitos
de voto
Chiado (Luxembourg) S.\u00e0.r.l. (Grupo Fosun)
3.927.436.381
25,99%
25,99%
Sonangol - Sociedade Nacional de Combust\u00edveis de Angola, EP
2.946.353.914
19,49%
19,49%
Total de participa\u00e7\u00f5es qualificadas
6.873.790.295
45,48%
45,48%
A Chiado (Luxembourg) S.\u00e0.r.l. informou em 23 de janeiro de 2024 que detinha, nessa data, 3.027.936.381 a\u00e7\u00f5es BCP,
correspondentes a 20,03% do respetivo capital social e direitos de voto.
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Em 31 de dezembro de 2023, o capital social do Banco \u00e9 de Euros 3.000.000.000 representado por 15.113.989.952 a\u00e7\u00f5es
nominativas escriturais sem valor nominal, integralmente subscritas e realizadas.
Em 31 de dezembro de 2023, o pr\u00e9mio de emiss\u00e3o ascende a Euros 16.470.667,11, correspondendo \u00e0 diferen\u00e7a entre o
pre\u00e7o de emiss\u00e3o (Euros 0,0834 por a\u00e7\u00e3o) e o valor de emiss\u00e3o (Euros 0,08 por a\u00e7\u00e3o) apurados no \u00e2mbito da Oferta
P\u00fablica de Troca ocorrida em junho de 2015.\u00a0
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Outros instrumentos de capital no montante de Euros 400.000.000 corresponde a
2.000 obriga\u00e7\u00f5es subordinadas perp\u00e9tuas (Additional Tier 1), emitidas em 31 de janeiro de 2019, ao valor nominal de
Euros 200.000 cada. Esta emiss\u00e3o foi classificada como instrumento de capital de acordo com as regras espec\u00edficas da
IAS 32 e conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.E. Esta opera\u00e7\u00e3o sem prazo definido, tem op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado
pelo Banco a partir do final do 5\u00ba ano, e uma taxa de juro de 9,25% ao ano, durante os primeiros 5 anos. Sendo um
instrumento classificado como AT1, o correspondente pagamento de juros \u00e9 decidido discricionariamente pelo Banco e
est\u00e1 ainda sujeito \u00e0 observa\u00e7\u00e3o de um conjunto de condi\u00e7\u00f5es, onde se incluem, o cumprimento do requisito combinado
de reserva de fundos pr\u00f3prios e a exist\u00eancia de fundos distribu\u00edveis em montante suficiente. O pagamento de juros
pode ainda ser cancelado por imposi\u00e7\u00e3o das autoridades competentes.
A 31 de dezembro de 2023, os acionistas que det\u00eam, individual ou conjuntamente, 5% ou mais do capital do Banco, s\u00e3o
os que seguem:
Acionista
N\u00ba a\u00e7\u00f5es
%\u00a0 capital
social
% direitos
de voto
Chiado (Luxembourg) S.\u00e0.r.l. (Grupo Fosun)
3.927.436.381
25,99%
25,99%
Sonangol - Sociedade Nacional de Combust\u00edveis de Angola, EP
2.946.353.914
19,49%
19,49%
Total de participa\u00e7\u00f5es qualificadas
6.873.790.295
45,48%
45,48%
A Chiado (Luxembourg) S.\u00e0.r.l. informou em 23 de janeiro de 2024 que detinha, nessa data, 3.027.936.381 a\u00e7\u00f5es BCP,
correspondentes a 20,03% do respetivo capital social e direitos de voto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-684": { "value": "Reservas legais e estatut\u00e1rias
Nos termos da legisla\u00e7\u00e3o portuguesa, o Banco dever\u00e1 refor\u00e7ar anualmente a reserva legal com pelo menos 10% dos
lucros anuais, at\u00e9 \u00e0 concorr\u00eancia do capital social, ou ao somat\u00f3rio das reservas livres constitu\u00eddas e dos resultados
transitados, se superiores, n\u00e3o podendo normalmente esta reserva ser distribu\u00edda. De acordo com a proposta de
aplica\u00e7\u00e3o de resultados do exerc\u00edcio de 2022 aprovada na Assembleia Geral de Acionistas do dia 24 de maio de 2023, o
Banco refor\u00e7ou as suas reservas legais em Euros 47.841.000, pelo que em 31 de dezembro de 2023 estas ascendem a
Euros 316.375.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 268.534.000).
As empresas do Grupo, de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o vigente em Portugal, dever\u00e3o refor\u00e7ar anualmente a reserva legal
com uma percentagem m\u00ednima entre 5 e 20% dos lucros l\u00edquidos anuais, dependendo da atividade econ\u00f3mica,
encontrando-se registadas na rubrica Reservas e resultados acumulados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do
Banco (nota 43).
Reservas e resultados acumulados
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Bruto
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida (*)
(75.326)
(228.425)
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
(3.747)
(25.846)
De investimentos em associadas e outras varia\u00e7\u00f5es
1.931
7.838
Cobertura de fluxos de caixa
(1.274.684)
(1.744.727)
De passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados associados a varia\u00e7\u00f5es de
risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio
(2.596)
182
(1.354.422)
(1.990.978)
Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Impostos
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
20.266
58.780
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Instrumentos de capital
1.403
1.550
Cobertura de fluxos de caixa
398.207
540.755
De passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados associados a varia\u00e7\u00f5es de
risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio
814
(57)
420.690
601.028
(933.732)
(1.389.950)
Diferen\u00e7a cambial resultante da consolida\u00e7\u00e3o das empresas do Grupo
\u00a0 Bank Millennium, S.A.
(35.347)
(92.629)
\u00a0 BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, S.A.
(152.108)
(139.373)
\u00a0 Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
(180.187)
(143.989)
\u00a0 Outros
2.031
2.073
(365.611)
(373.918)
Aplica\u00e7\u00e3o da IAS 29
\u00a0 Efeito nos capitais pr\u00f3prios do Banco Millennium Atl\u00e2ntico, S.A.
50.584
42.316
\u00a0 Outros
(3.965)
(3.965)
46.619
38.351
Outras reservas e resultados acumulados
2.975.899
2.997.779
1.723.175
1.272.262
(*) Inclui os efeitos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura.
As Varia\u00e7\u00f5es de justo valor correspondem essencialmente \u00e0s varia\u00e7\u00f5es acumuladas do valor de mercado dos Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral e da Cobertura de fluxos de caixa em conformidade com
a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 C.
A varia\u00e7\u00e3o do justo valor das coberturas de fluxos de caixa reflete o impacto econ\u00f3mico nessas coberturas do aumento
pronunciado das taxas de juro de mercado, efeito que \u00e9 mais do que compensado pelo impacto econ\u00f3mico no justo
valor de passivos com maior sensibilidade a tal aumento e que s\u00e3o contabilizados ao custo amortizado.
A movimenta\u00e7\u00e3o da rubrica Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Bruto, excluindo o efeito da contabilidade de cobertura de fluxos
de caixa e das varia\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio associadas a passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s
de resultados, ocorrida durante o exerc\u00edcio de 2023, \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
Saldo em 1
janeiro
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
Ajustamento
de cobertura
de justo valor
Imparidade
em resultados
Aliena\u00e7\u00f5es
Saldo em 31
dezembro
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (nota 24)
Instrumentos de d\u00edvida
T\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica Portuguesa
(89.985)
140.683
(104.087)
306
10.438
(42.645)
Outros
(138.440)
154.972
(51.078)
1.016
849
(32.681)
(228.425)
295.655
(155.165)
1.322
11.287
(75.326)
Instrumentos de capital
(25.846)
12.505
\u2014
\u2014
9.594
(3.747)
Investimentos em associadas
e outras varia\u00e7\u00f5es
Millenniumbcp Ageas
(3.725)
(1.533)
\u2014
\u2014
(1.350)
(6.608)
Outras associadas e outras varia\u00e7\u00f5es
11.563
2.699
\u2014
\u2014
(5.723)
8.539
7.838
1.166
\u2014
\u2014
(7.073)
1.931
(246.433)
309.326
(155.165)
1.322
13.808
(77.142)
A movimenta\u00e7\u00e3o da rubrica Varia\u00e7\u00f5es de justo valor - Bruto, excluindo o efeito da contabilidade de cobertura de fluxos
de caixa e das varia\u00e7\u00f5es de risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio associadas a passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s
de resultados, ocorrida durante o exerc\u00edcio de 2022 \u00e9 analisada, conforme segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Saldo em 1
janeiro
Varia\u00e7\u00f5es de
justo valor
Ajustamento
de cobertura
de justo valor
Imparidade
em
resultados
Aliena\u00e7\u00f5es
Saldo em 31
dezembro
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (nota 24)
Instrumentos de d\u00edvida
T\u00edtulos de d\u00edvida p\u00fablica Portuguesa
41.380
(293.433)
146.264
(2.406)
18.210
(89.985)
Outros
(32.684)
(183.482)
85.052
(2.617)
(4.709)
(138.440)
8.696
(476.915)
231.316
(5.023)
13.501
(228.425)
Instrumentos de capital
(30.242)
(3.183)
\u2014
\u2014
7.579
(25.846)
Investimentos em associadas
e outras varia\u00e7\u00f5es
Millenniumbcp Ageas
(24.485)
6.522
\u2014
\u2014
14.238
(3.725)
Outras associadas e outras varia\u00e7\u00f5es
9.640
1.923
\u2014
\u2014
\u2014
11.563
(14.845)
8.445
\u2014
\u2014
14.238
7.838
(36.391)
(471.653)
231.316
(5.023)
35.318
(246.433)
A rubrica Aliena\u00e7\u00f5es respeita ao desreconhecimento de t\u00edtulos de d\u00edvida e instrumentos de capital ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-685": { "value": "Interesses que n\u00e3o controlam
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Varia\u00e7\u00f5es de justo valor
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
(27.718)
(98.139)
\u00a0 Instrumentos de capital
2.924
2.380
\u00a0 Cobertura de fluxos de caixa
(6.226)
(43.281)
\u00a0 Outros
4
7
(31.016)
(139.033)
Impostos diferidos
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
5.362
18.531
\u00a0 Instrumentos de capital
(600)
(467)
\u00a0 Cobertura de fluxos de caixa
1.183
8.223
5.945
26.287
(25.071)
(112.746)
Diferen\u00e7a cambial de consolida\u00e7\u00e3o
(136.624)
(187.306)
Perdas atuariais (efeito l\u00edquido de impostos)
897
1.742
Outras reservas e resultados acumulados
1.148.225
1.080.424
987.427
782.114
O valor dos interesses que n\u00e3o controlam \u00e9 analisado como segue:
(Milhares de euros)
Balan\u00e7o
Demonstra\u00e7\u00e3o dos Resultados
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Grupo Bank Millennium
792.061
585.618
63.284
(108.125)
Grupo BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique
178.500
174.041
33.865
35.323
Outras subsidi\u00e1rias
16.866
22.455
(5.590)
(5.020)
987.427
782.114
91.559
(77.822)
Os quadros seguintes apresentam o resumo da informa\u00e7\u00e3o financeira para as principais subsidi\u00e1rias inclu\u00eddas nesta
rubrica, preparadas de acordo com as IFRS. A informa\u00e7\u00e3o \u00e9 apresentada antes das elimina\u00e7\u00f5es intercompanhias:
(Milhares de euros)
Grupo
Bank Millennium
Grupo BIM - Banco
Internacional de
Mo\u00e7ambique
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
126.821
(216.683)
105.099
106.030
Corre\u00e7\u00e3o de resultados de exerc\u00edcios anteriores
\u2014
\u2014
(3.447)
\u2014
Resultado l\u00edquido ajustado
126.821
(216.683)
101.652
106.030
Resultado atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
63.537
(108.558)
67.787
70.707
Resultado atribu\u00edvel aos interesses que n\u00e3o controlam
63.284
(108.125)
33.865
35.323
Outro rendimento integral atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
143.760
(34.929)
(11.355)
23.390
Outro rendimento integral atribu\u00edvel aos interesses que n\u00e3o controlam
143.186
(34.790)
(5.673)
11.685
Total rendimento integral
413.767
(286.402)
84.624
141.105
Balan\u00e7o
Ativos financeiros
28.184.289
23.055.876
2.495.727
2.606.994
Ativos n\u00e3o financeiros
752.625
641.571
215.447
217.416
Passivos financeiros
(26.121.981)
(21.684.366)
(2.096.244)
(2.235.210)
Passivos n\u00e3o financeiros
(1.227.601)
(839.464)
(80.310)
(68.008)
Capitais Pr\u00f3prios:
1.587.332
1.173.617
534.620
521.192
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos acionistas do Banco
795.271
587.999
356.514
347.559
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos interesses que n\u00e3o controlam
792.061
585.618
178.106
173.633
Fluxos de caixa de:
\u00a0 \u00a0 atividades operacionais
3.337.195
2.134.937
101.745
104.089
\u00a0 \u00a0 atividades de investimento
(2.828.892)
260.370
(18.862)
(12.141)
\u00a0 \u00a0 atividades de financiamento
474.329
(75.834)
(71.516)
(191.515)
Aumento / (Diminui\u00e7\u00e3o) de caixa e equivalentes
982.632
2.319.473
11.367
(99.567)
Dividendos distribu\u00eddos ao longo do exerc\u00edcio:
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos acionistas do Banco
\u2014
\u2014
47.478
119.244
\u00a0 \u00a0 atribu\u00edveis aos interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
23.719
59.572
\u2014
\u2014
71.197
178.816
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-686": { "value": "Garantias e outros compromissos
Esta rubrica \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias e avales prestados
Garantias e avales
3.893.124
4.144.220
Cartas de cr\u00e9dito stand-by
75.018
57.084
Cr\u00e9ditos document\u00e1rios abertos
238.962
258.591
Fian\u00e7as e indemniza\u00e7\u00f5es
135.256
135.718
4.342.360
4.595.613
Compromissos perante terceiros
Compromissos irrevog\u00e1veis
\u00a0 Contratos a prazo de dep\u00f3sitos
2.051
1.621
\u00a0 Linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis
5.279.307
4.880.858
\u00a0 Subscri\u00e7\u00e3o de t\u00edtulos
22.145
41.285
\u00a0 Outros compromissos irrevog\u00e1veis
157.711
153.982
Compromissos revog\u00e1veis
\u00a0 Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
6.013.393
5.834.056
\u00a0 Facilidades em descobertos de conta
890.579
998.886
\u00a0 Outros compromissos revog\u00e1veis
181.380
128.025
12.546.566
12.038.713
Garantias e avales recebidos
28.126.885
29.552.693
Compromissos assumidos por terceiros
12.352.650
13.453.876
Valores recebidos em dep\u00f3sito
85.357.406
75.348.414
Valores depositados na Central de Valores
87.167.519
82.314.713
Outras contas extrapatrimoniais
146.614.201
131.084.605
As garantias e avales prestados podem estar relacionadas com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, em que o Grupo presta uma
garantia em rela\u00e7\u00e3o a cr\u00e9dito concedido a um cliente por uma entidade terceira. De acordo com as suas caracter\u00edsticas
espec\u00edficas, espera-se que algumas destas garantias expirem sem terem sido exigidas, pelo que estas opera\u00e7\u00f5es n\u00e3o
representam necessariamente fluxos de sa\u00edda de caixa. As responsabilidades estimadas s\u00e3o registadas na rubrica
Provis\u00f5es (nota 39).
As cartas de cr\u00e9dito e os cr\u00e9ditos document\u00e1rios abertos destinam-se particularmente a garantir pagamentos a
entidades terceiras no \u00e2mbito de transa\u00e7\u00f5es comerciais com o estrangeiro, financiando o envio das mercadorias
adquiridas. Desta forma, o risco de cr\u00e9dito destas transa\u00e7\u00f5es encontra-se limitado, uma vez que se encontram
colateralizadas pelas mercadorias enviadas e s\u00e3o geralmente de curta dura\u00e7\u00e3o.
Os compromissos irrevog\u00e1veis constituem partes n\u00e3o utilizadas de facilidades de cr\u00e9dito concedidas a clientes empresas
e particulares. Muitas destas opera\u00e7\u00f5es t\u00eam uma dura\u00e7\u00e3o fixa e uma taxa de juro vari\u00e1vel, pelo que o risco de cr\u00e9dito e
de taxa de juro \u00e9 limitado.
A rubrica Compromissos irrevog\u00e1veis - Outros compromissos irrevog\u00e1veis inclui o montante de Euros 30.638.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 25.506.000) relativos a cau\u00e7\u00e3o constitu\u00edda em cumprimento da assun\u00e7\u00e3o de compromissos
irrevog\u00e1veis de pagamento ao Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o, conforme referido na nota 6.
Esta rubrica inclui ainda o montante de Euros 95.190.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 95.190.000) correspondente aos
compromissos irrevog\u00e1veis de pagamentos acumul\u00e1veis assumidos com o Fundo de Garantia de Dep\u00f3sito, conforme
referido na nota 6.
Os instrumentos financeiros contabilizados como Garantias e outros compromissos est\u00e3o sujeitos aos mesmos
procedimentos de aprova\u00e7\u00e3o e controlo aplicados \u00e0 carteira de cr\u00e9dito, nomeadamente quanto \u00e0 an\u00e1lise da evid\u00eancia
objetiva de imparidade tal como descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C. A exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima de cr\u00e9dito \u00e9 representada
pelo valor nominal que poderia ser perdido relativo aos passivos contingentes e outros compromissos assumidos pelo
Grupo na eventualidade de incumprimento pelas respetivas contrapartes, sem ter em considera\u00e7\u00e3o potenciais
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito ou colaterais.
As carteiras de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, detalhadas por
stage segundo definido na IFRS 9, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Stage 1
Valor bruto
14.934.354
14.303.231
Provis\u00f5es
(12.880)
(11.307)
14.921.474
14.291.924
Stage 2
Valor bruto
1.433.605
1.768.595
Provis\u00f5es
(14.686)
(14.893)
1.418.919
1.753.702
Stage 3
Valor bruto
339.060
365.612
Provis\u00f5es
(94.008)
(84.554)
245.052
281.058
16.585.445
16.326.684
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-687": { "value": "Justo valor
O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado, sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o
existam, como acontece em muitos dos produtos colocados junto de clientes, o justo valor \u00e9 estimado atrav\u00e9s de
modelos internos baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa. A gera\u00e7\u00e3o de fluxos de caixa dos diferentes
instrumentos comercializados \u00e9 feita com base nas respetivas caracter\u00edsticas financeiras e as taxas de desconto
utilizadas incorporam quer a curva de taxas de juro de mercado, quer as atuais condi\u00e7\u00f5es da pol\u00edtica de pricing do
Grupo.
Assim, o justo valor obtido encontra-se influenciado pelos par\u00e2metros utilizados no modelo de avalia\u00e7\u00e3o, que
necessariamente incorporam algum grau de subjetividade, e reflete exclusivamente o valor atribu\u00eddo aos diferentes
instrumentos financeiros. N\u00e3o considera, no entanto, fatores de natureza prospetiva, como por exemplo a evolu\u00e7\u00e3o
futura de neg\u00f3cio. Nestas condi\u00e7\u00f5es, os valores apresentados n\u00e3o podem ser entendidos como uma estimativa do valor
econ\u00f3mico do Grupo.
De seguida, s\u00e3o apresentados os principais m\u00e9todos e pressupostos usados na estimativa do justo valor dos ativos e
passivos financeiros:
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais e Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito
Atendendo ao prazo extremamente curto associado a estes instrumentos financeiros, o valor de balan\u00e7o \u00e9 considerado
uma razo\u00e1vel estimativa do seu justo valor.
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Ativos com
acordos de recompra
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos, considerando que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. Esta atualiza\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada com base na taxa de mercado prevalecente para o prazo de
cada fluxo de caixa, adicionado do spread m\u00e9dio da produ\u00e7\u00e3o dos 3 meses mais recentes do mesmo. Para os elementos
com sinais de imparidade, o valor l\u00edquido de imparidade destas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 considerado como uma estimativa razo\u00e1vel
do seu justo valor, considerando a avalia\u00e7\u00e3o econ\u00f3mica que \u00e9 realizada no apuramento desta imparidade.
Para os recursos de Bancos Centrais foi considerado que o valor de balan\u00e7o \u00e9 uma estimativa razo\u00e1vel do seu justo
valor, atendendo \u00e0 tipologia das opera\u00e7\u00f5es e ao prazo associado.
Para as restantes aplica\u00e7\u00f5es e recursos, a taxa de desconto utilizada reflete as atuais condi\u00e7\u00f5es praticadas pelo Grupo
em id\u00eanticos instrumentos, para cada um dos diferentes prazos de maturidade residual. A taxa de desconto incorpora as
taxas de mercado para os prazos residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro).
Cr\u00e9ditos a clientes sem maturidade definida
Atendendo ao curto prazo deste tipo de instrumentos, as condi\u00e7\u00f5es desta carteira s\u00e3o semelhantes \u00e0s praticadas \u00e0 data
de reporte, pelo que o seu valor de balan\u00e7o \u00e9 considerado uma razo\u00e1vel estimativa do seu justo valor (esta classe
incorpora entre outras, opera\u00e7\u00f5es de factoring, cr\u00e9dito em conta corrente, cart\u00f5es de cr\u00e9dito e descobertos em
dep\u00f3sitos \u00e0 ordem).
Cr\u00e9ditos a clientes com maturidade definida
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos. Considera-se que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. Para os cr\u00e9ditos com sinais de imparidade (cr\u00e9ditos em Stage 3), o valor l\u00edquido de
imparidade destas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 considerado como uma estimativa razo\u00e1vel do seu justo valor, considerando a avalia\u00e7\u00e3o
econ\u00f3mica que \u00e9 realizada no apuramento desta imparidade.
A taxa de desconto utilizada \u00e9 a que reflete as taxas atuais do Grupo para cada uma das classes homog\u00e9neas deste tipo
de instrumentos e com maturidade residual semelhante. A taxa de desconto incorpora as taxas de mercado para os
prazos residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro) e o spread atual do Grupo para
cada tipo de cr\u00e9dito. Este foi calculado atrav\u00e9s da m\u00e9dia da produ\u00e7\u00e3o dos tr\u00eas meses mais recentes face \u00e0 data de
reporte.
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos. Considera-se que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. A taxa de desconto utilizada \u00e9 a que reflete as taxas atuais do Grupo para este tipo de
instrumentos e com maturidade residual semelhante. A taxa de desconto incorpora as taxas de mercado para os prazos
residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro, no final do per\u00edodo) e o spread atual
do Grupo. Este foi calculado atrav\u00e9s da m\u00e9dia da produ\u00e7\u00e3o dos tr\u00eas meses mais recentes face \u00e0 data de reporte.
Tal como efetuado para o caso de cr\u00e9ditos sem maturidade definida, tamb\u00e9m para os recursos de clientes sem
maturidade (dep\u00f3sitos \u00e0 ordem) se considera que atendendo ao prazo potencial da mesma, possibilidade de
exigibilidade dos mesmos a qualquer momento, o valor contabil\u00edstico destes passivos \u00e9 uma estimativa razo\u00e1vel do seu
justo valor.
As taxas m\u00e9dias de desconto para as rubricas Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Cr\u00e9ditos a clientes, Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Recursos de clientes, detalhadas por moeda, s\u00e3o analisadas conforme segue:
Aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Cr\u00e9ditos a clientes
Recursos de
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
EUR
4,31 %
2,44 %
4,76 %
5,15 %
4,28 %
3,38 %
4,32 %
2,77 %
AOA
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
AUD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,86 %
3,76 %
CAD
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,43 %
5,11 %
CHF
n.a.
n.a.
3,57 %
4,48 %
n.a.
n.a.
2,10 %
1,58 %
CNY
n.a.
n.a.
2,95 %
n.a.
n.a.
n.a.
2,66 %
1,64 %
DKK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
3,93 %
2,77 %
GBP
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
5,69 %
4,07 %
5,50 %
4,18 %
HKD
n.a.
n.a.
4,24 %
4,73 %
n.a.
n.a.
5,30 %
3,89 %
JPY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
MOP
n.a.
n.a.
3,66 %
4,17 %
n.a.
n.a.
5,11 %
4,89 %
MZN
19,51 %
19,51 %
23,62 %
22,59 %
n.a.
n.a.
16,41 %
15,99 %
NOK
n.a.
n.a.
n.a.
6,19 %
n.a.
n.a.
5,09 %
3,64 %
PLN
5,27 %
7,27 %
8,28 %
10,01 %
5,28 %
7,39 %
5,48 %
7,00 %
SEK
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
4,37 %
3,53 %
TRY
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
n.a.
44,94 %
n.a.
USD
5,78 %
5,41 %
6,34 %
5,74 %
5,85 %
5,52 %
5,03 %
4,51 %
ZAR
8,69 %
8,61 %
13,08 %
13,05 %
n.a.
n.a.
5,87 %
5,45 %
Ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (exceto derivados) e ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Estes instrumentos financeiros est\u00e3o contabilizados ao justo valor. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado
(Bid-price), sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e o risco de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos. Nesta classe de
ativos o justo valor corresponde ao valor contabil\u00edstico dos mesmos.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As mesmas curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
Caso exista opcionalidade envolvida, utilizam-se os modelos standard (Black-Scholes, Black, Ho e outros) considerando
as superf\u00edcies de volatilidade aplic\u00e1veis. Sempre que se entenda que n\u00e3o existem refer\u00eancias de mercado de qualidade
suficiente ou que os modelos dispon\u00edveis n\u00e3o se aplicam integralmente face \u00e0s caracter\u00edsticas do instrumento
financeiro, utilizam-se cota\u00e7\u00f5es espec\u00edficas fornecidas por uma entidade externa, tipicamente a contraparte do
neg\u00f3cio.
Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida
Estes ativos financeiros est\u00e3o contabilizados ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, conforme referido na pol\u00edtica
contabil\u00edstica descrita na nota 1 C1.1.1. O justo valor desta classe de ativos, tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado,
sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na utiliza\u00e7\u00e3o de
modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor, utilizam as
curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de cr\u00e9dito e o risco
de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos.
Derivados de cobertura e de negocia\u00e7\u00e3o
Todos os derivados se encontram contabilizados pelo seu justo valor. No caso daqueles que s\u00e3o cotados em mercados
organizados utiliza-se o respetivo pre\u00e7o de mercado. Quanto aos derivados negociados \"ao balc\u00e3o\", aplicam-se os
m\u00e9todos num\u00e9ricos baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa e modelos de avalia\u00e7\u00e3o de op\u00e7\u00f5es
considerando vari\u00e1veis de mercado nomeadamente as taxas de juro aplic\u00e1veis aos instrumentos em causa, e sempre
que necess\u00e1rio, as respetivas volatilidades.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinados emitidos e Passivos subordinados
Para estes instrumentos financeiros foi calculado o justo valor para as componentes cujo justo valor ainda n\u00e3o se
encontra refletido em balan\u00e7o. Nos instrumentos remunerados \u00e0 taxa fixa e para os quais o Grupo adota
contabilisticamente uma pol\u00edtica de contabilidade de cobertura, o justo valor relativamente ao risco de taxa de juro j\u00e1
se encontra registado. Para o c\u00e1lculo do justo valor foram levadas em considera\u00e7\u00e3o as outras componentes de risco,
para al\u00e9m do risco de taxa de juro j\u00e1 registado, conforme aplic\u00e1vel. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de
mercado, sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assentou na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e a margem comercial, esta \u00faltima apenas no caso de emiss\u00f5es colocadas nos clientes n\u00e3o institucionais do
Grupo.
Como refer\u00eancia original utilizaram-se as curvas resultantes do mercado de swaps de taxa de juro para cada moeda
espec\u00edfica. O risco de cr\u00e9dito (spread de cr\u00e9dito) \u00e9 representado por um excesso \u00e0 curva de swaps de taxa de juro
apurado especificamente para cada prazo e classe de instrumentos tendo como base pre\u00e7os de mercado sobre
instrumentos equivalentes.
No caso das emiss\u00f5es pr\u00f3prias destinadas a coloca\u00e7\u00e3o junto dos Clientes n\u00e3o institucionais do Grupo, adicionou-se mais
um diferencial (spread comercial) que representa a margem existente entre o custo de financiamento no mercado
institucional e o que se obt\u00e9m distribuindo o instrumento respetivo na rede comercial pr\u00f3pria.
A m\u00e9dia das taxas de refer\u00eancia da curva de rendimentos obtida a partir das cota\u00e7\u00f5es de mercado das diferentes
moedas utilizada no apuramento do justo valor das emiss\u00f5es, \u00e9 analisado conforme segue:
2023
2022 (reexpresso)
EUR
PLN
EUR
PLN
Colocadas no mercado institucional
Subordinadas
4,98%
0,00%
9,33%
0,00%
S\u00e9nior
0,04%
0,00%
0,19%
0,00%
Colocadas no retalho
S\u00e9nior e colateralizadas
2,36%
0,04%
3,37%
6,19%
Para t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinados emitidos, o c\u00e1lculo do justo valor incidiu sobre a totalidade das componentes
destes instrumentos, sendo que a diferen\u00e7a positiva apurada de Euros 118.547.000 (31\u00a0dezembro 2022: uma diferen\u00e7a
positiva de Euros 72.745.000), inclui um montante a pagar de Euros 95.357.000 (31\u00a0dezembro 2022: um montante a
pagar de Euros 53.495.000) que reflete o justo valor dos derivados embutidos nas emiss\u00f5es e que se encontra registada
em ativos e passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o (nota 24 e 37).
No quadro seguinte apresenta-se a tabela com as taxas de juro utilizadas no apuramento das curvas de taxa de juro das
principais moedas, nomeadamente EUR, USD, GBP e PLN utilizadas para a determina\u00e7\u00e3o do justo valor dos ativos e
passivos financeiros do Grupo:
2023
2022 (reexpresso)
EUR
USD
GBP
PLN
EUR
USD
GBP
PLN
1 dia
3,93 %
5,28 %
5,20 %
5,74 %
2,00 %
4,45 %
3,55 %
6,76 %
7 dias
3,93 %
5,29 %
5,22 %
5,74 %
2,00 %
4,47 %
3,58 %
6,76 %
1 m\u00eas
3,96 %
5,37 %
5,25 %
5,70 %
2,04 %
4,57 %
3,67 %
6,83 %
2 meses
3,98 %
5,41 %
5,29 %
5,74 %
2,13 %
4,66 %
3,80 %
6,87 %
3 meses
3,97 %
5,44 %
5,32 %
5,78 %
2,25 %
4,77 %
3,91 %
6,92 %
6 meses
3,86 %
5,37 %
5,34 %
5,72 %
2,73 %
5,07 %
4,32 %
7,04 %
9 meses
3,75 %
5,33 %
5,29 %
5,71 %
3,11 %
5,28 %
4,65 %
7,09 %
1 ano
3,45 %
5,05 %
5,25 %
5,50 %
3,26 %
5,11 %
4,87 %
7,35 %
2 anos
2,81 %
4,37 %
4,28 %
4,94 %
3,39 %
4,69 %
4,69 %
6,97 %
3 anos
2,56 %
4,04 %
3,94 %
4,62 %
3,31 %
4,33 %
4,56 %
6,53 %
5 anos
2,43 %
3,81 %
3,63 %
4,41 %
3,23 %
4,02 %
4,33 %
6,20 %
7 anos
2,44 %
3,75 %
3,53 %
4,41 %
3,19 %
3,89 %
4,14 %
6,13 %
10 anos
2,50 %
3,74 %
3,54 %
4,49 %
3,21 %
3,82 %
3,99 %
6,20 %
15 anos
2,56 %
3,76 %
3,63 %
4,66 %
3,14 %
3,79 %
3,91 %
6,45 %
20 anos
2,51 %
3,74 %
3,66 %
4,75 %
2,93 %
3,72 %
3,84 %
6,49 %
30 anos
2,33 %
3,57 %
3,61 %
4,75 %
2,54 %
3,48 %
3,70 %
6,49 %
O quadro seguinte resume, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus justos valores com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
Ao justo
valor atrav\u00e9s
de resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Custo
amortizado
Valor
contabil\u00edstico
Justo
valor
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
\u2014
\u2014
4.545.526
4.545.526
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
337.687
337.687
337.687
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
908.477
908.477
904.728
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes (i)
\u2014
\u2014
53.305.159
53.305.159
52.389.825
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
17.579.136
17.579.136
17.260.082
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
822.904
\u2014
\u2014
822.904
822.904
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
467.254
\u2014
\u2014
467.254
467.254
\u00a0 Ativos financeiros designados ao
\u00a0 justo valor atrav\u00e9s de resultados
32.004
\u2014
\u2014
32.004
32.004
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral
\u2014
10.834.291
\u2014
10.834.291
10.834.291
Derivados de cobertura (ii)
40.628
\u2014
\u2014
40.628
40.628
1.362.790
10.834.291
76.675.985
88.873.066
87.634.929
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
829.126
829.126
820.805
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos (i)
\u2014
\u2014
75.606.813
75.606.813
75.460.202
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos (i)
\u2014
\u2014
2.712.682
2.712.682
2.831.229
\u00a0 Passivos subordinados (i)
\u2014
\u2014
1.397.425
1.397.425
1.456.002
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
207.387
\u2014
\u2014
207.387
207.387
\u00a0 Passivos financeiros designados
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
3.608.487
\u2014
\u2014
3.608.487
3.608.487
Derivados de cobertura (ii)
67.825
\u2014
\u2014
67.825
67.825
3.883.699
\u2014
80.546.046
84.429.745
84.451.937
(i) - O valor contabil\u00edstico inclui o efeito dos ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura;
(ii) - Inclui uma parte que \u00e9 reconhecida em reservas no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura de fluxos de caixa.
O Banco inclui na coluna Valor contabil\u00edstico da rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de divida a
varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco coberto (risco de taxa de juro) para os t\u00edtulos em que o
Banco est\u00e1 a aplicar contabilidade de cobertura de justo valor.
At\u00e9 31 de dezembro de 2022, a coluna \"Justo valor\" da rubrica Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de divida
correspondia ao justo valor acrescido da varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco coberto (risco
de taxa de juro) para os t\u00edtulos em que o Banco estava a aplicar contabilidade de cobertura de justo valor. Deste modo,
at\u00e9 31 de dezembro de 2022, o diferencial entre as duas colunas apresentadas (Valor contabil\u00edstico e Justo valor)
correspondia \u00e0s valias potenciais nos t\u00edtulos de d\u00edvida registados contabilisticamente ao custo amortizado n\u00e3o
considerando os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura (alternativamente face ao custo de aquisi\u00e7\u00e3o
inicial). A partir de 30 de junho de 2023, para estes instrumentas, o Banco passou a aplicar uma defini\u00e7\u00e3o estrita de
Justo valor, deixando de acrescer ao justo valor a varia\u00e7\u00e3o do justo valor do elemento coberto atribu\u00edvel ao risco
coberto.\u00a0 Deste modo, a partir dessa data, o diferencial entre as duas colunas anteriormente referidas (Valor
contabil\u00edstico e Justo valor) corresponde \u00e0s valias potenciais nos t\u00edtulos de d\u00edvida registados contabilisticamente ao
custo amortizado ap\u00f3s considerados os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura. De modo a assegurar a
consist\u00eancia e comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o divulgada, a informa\u00e7\u00e3o relativa a 31 de dezembro de 2022 foi
apresentada consistentemente com o aplicado com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023.
O quadro seguinte resume, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus justos valores com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ao justo
valor atrav\u00e9s
de resultados
Ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Custo
amortizado
Valor
contabil\u00edstico
Justo
valor
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
\u2014
\u2014
6.022.001
6.022.001
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
213.460
213.460
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
963.434
963.434
953.643
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes (i)
\u2014
\u2014
54.675.793
54.675.793
53.436.993
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
13.035.582
13.035.582
12.248.074
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
766.597
\u2014
\u2014
766.597
766.597
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
552.679
\u2014
\u2014
552.679
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral
\u2014
7.461.553
\u2014
7.461.553
7.461.553
Derivados de cobertura (ii)
59.703
\u2014
\u2014
59.703
59.703
1.378.979
7.461.553
74.910.270
83.750.802
81.714.703
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
1.468.360
1.468.360
1.453.270
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos (i)
\u2014
\u2014
75.430.143
75.430.143
75.129.795
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos (i)
\u2014
\u2014
1.482.086
1.482.086
1.554.561
\u00a0 Passivos subordinados (i)
\u2014
\u2014
1.333.056
1.333.056
1.305.013
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
241.506
\u2014
\u2014
241.506
241.506
\u00a0 Passivos financeiros designados
\u00a0 ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
1.817.678
\u2014
\u2014
1.817.678
1.817.678
Derivados de cobertura (ii)
178.000
\u2014
\u2014
178.000
178.000
2.237.184
\u2014
79.713.645
81.950.829
81.679.823
(i) - O valor contabil\u00edstico inclui o efeito dos ajustamentos decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o de contabilidade de cobertura;
(ii) - Inclui uma parte que \u00e9 reconhecida em reservas no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da contabilidade de cobertura de fluxos de caixa.
O Grupo procedeu \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros registados em balan\u00e7o ao justo valor de acordo com a
hierarquia prevista na norma IFRS 13. O justo valor dos instrumentos financeiros \u00e9 determinado com base nas cota\u00e7\u00f5es
registadas em mercado ativo e l\u00edquido, considerando-se que um mercado \u00e9 ativo e l\u00edquido sempre que os seus
intervenientes efetuam transa\u00e7\u00f5es de forma regular conferindo liquidez aos instrumentos negociados. Quando se
verificar a n\u00e3o exist\u00eancia de transa\u00e7\u00f5es que, de forma regular confiram liquidez aos instrumentos negociados, s\u00e3o
utilizados m\u00e9todos e t\u00e9cnicas valorim\u00e9tricas para determinar o justo valor dos instrumentos financeiros.
N\u00edvel 1 \u2013 Com cota\u00e7\u00e3o em mercado ativo
Nesta categoria s\u00e3o englobados para al\u00e9m dos instrumentos financeiros negociados em mercado regulamentado, as
obriga\u00e7\u00f5es e unidades de participa\u00e7\u00f5es em fundos de investimento valorizados com base em pre\u00e7os divulgados atrav\u00e9s
de sistemas de negocia\u00e7\u00e3o.
A classifica\u00e7\u00e3o do justo valor de n\u00edvel 1 \u00e9 utilizada quando:
i. existe cota\u00e7\u00e3o di\u00e1ria execut\u00e1vel firme para os instrumentos financeiros em causa, ou;
ii. existe cota\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel em sistemas de informa\u00e7\u00e3o de mercado que agreguem m\u00faltiplos pre\u00e7os de diversos
intervenientes.
N\u00edvel 2 \u2013 M\u00e9todos e t\u00e9cnicas de valoriza\u00e7\u00e3o baseadas em dados de mercado
Os instrumentos financeiros, sempre que se constate inexist\u00eancia de transa\u00e7\u00f5es regulares em mercado ativo e l\u00edquido
(n\u00edvel 1), s\u00e3o classificados no n\u00edvel 2, de acordo com as seguintes regras:
i. n\u00e3o serem cumpridos as regras definidas para o n\u00edvel 1, ou;
ii. serem valorizados com base em m\u00e9todos e t\u00e9cnicas valorim\u00e9tricas que utilizam maioritariamente dados observ\u00e1veis
no mercado (curvas de taxas de juro ou taxas de c\u00e2mbio, curvas de cr\u00e9dito, etc.).
No n\u00edvel 2 est\u00e3o inclu\u00eddos instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o, contratados com
contrapartes com as quais o Banco mant\u00e9m acordos de troca de colateral (contratos ISDA com Credit Support Annex -
CSA). Adicionalmente, est\u00e3o inclu\u00eddos instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o em que,
apesar de n\u00e3o disporem de acordos CSA, a componente de dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado (e.g., ratings internos,
probabilidades de default determinadas por modelos internos, etc.) incorporada no apuramento de CVA/DVA n\u00e3o \u00e9
significativa no valor do derivado como um todo. Para aferir a signific\u00e2ncia desta componente o Banco definiu um
crit\u00e9rio de relev\u00e2ncia quantitativo e efetuou uma an\u00e1lise de sensibilidade qualitativa \u00e0 componente de valoriza\u00e7\u00e3o que
engloba dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado.
N\u00edvel 3 \u2013 M\u00e9todos e t\u00e9cnicas de valoriza\u00e7\u00e3o baseadas em dados n\u00e3o observ\u00e1veis em mercado
N\u00e3o sendo cumpridos os crit\u00e9rios de n\u00edvel 1 ou n\u00edvel 2, os instrumentos financeiros devem ser classificados no n\u00edvel 3,
bem como em situa\u00e7\u00f5es em que o justo valor dos instrumentos financeiros resultar da utiliza\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o n\u00e3o
observ\u00e1vel em mercado, tais como:
- instrumentos financeiros n\u00e3o enquadrados no n\u00edvel 1 e que sejam valorizados com recurso a m\u00e9todos e t\u00e9cnicas de
avalia\u00e7\u00e3o sem que sejam conhecidos ou exista consenso sobre os crit\u00e9rios a utilizar, nomeadamente:
i. - s\u00e3o valorizados por recurso a an\u00e1lise comparativa de pre\u00e7os de instrumentos financeiros com perfil de risco e
retorno, tipologia, senioridade ou outros fatores similares, observ\u00e1veis em mercado ativo e l\u00edquido;
ii. - s\u00e3o valorizados com base na realiza\u00e7\u00e3o de testes de imparidade, recorrendo a indicadores de performance das
opera\u00e7\u00f5es subjacentes (e.g., taxas de probabilidade de default dos ativos subjacentes, taxas de delinqu\u00eancia,
evolu\u00e7\u00e3o dos ratings, etc.);
iii. - s\u00e3o valorizados com base no NAV (Net Asset Value) divulgado pelas entidades gestoras de fundos de investimento
mobili\u00e1rio/imobili\u00e1rio/outros n\u00e3o cotados em mercado regulamentado.
No n\u00edvel 3 est\u00e3o inclu\u00eddos os instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o, que tenham sido
contratados com contrapartes com as quais o Banco n\u00e3o mant\u00e9m acordos de troca de colateral, e cuja componente de
dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado foi incorporada no apuramento do ajustamento de valor.
O quadro seguinte resume, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus
justos valores com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
4.545.526
\u2014
\u2014
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
337.687
\u2014
\u2014
337.687
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
904.728
904.728
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes
\u2014
\u2014
52.389.825
52.389.825
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
13.626.971
935.239
2.697.872
17.260.082
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
405.585
84.614
332.705
822.904
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u2014
\u2014
467.254
467.254
\u00a0 Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
32.004
\u2014
\u2014
32.004
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
8.301.377
2.431.483
101.431
10.834.291
Derivados de cobertura
\u2014
40.628
\u2014
40.628
27.249.150
3.491.964
56.893.815
87.634.929
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
820.805
820.805
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
\u2014
\u2014
75.460.202
75.460.202
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
\u2014
\u2014
2.831.229
2.831.229
\u00a0 Passivos subordinados
\u2014
\u2014
1.456.002
1.456.002
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
108.767
98.620
207.387
\u00a0 Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
989.703
\u2014
2.618.784
3.608.487
Derivados de cobertura
\u2014
67.825
\u2014
67.825
989.703
176.592
83.285.642
84.451.937
O quadro seguinte resume, por n\u00edveis de valoriza\u00e7\u00e3o, para cada grupo de ativos e passivos financeiros do Grupo, os seus
justos valores com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00edvel 1
N\u00edvel 2
N\u00edvel 3
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
6.022.001
\u2014
\u2014
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
213.460
\u2014
\u2014
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
953.643
953.643
\u00a0 Cr\u00e9ditos a clientes
\u2014
\u2014
53.436.993
53.436.993
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
9.462.042
694.560
2.091.472
12.248.074
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
389.954
81.347
295.296
766.597
\u00a0 Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u00a0 obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u2014
\u2014
552.679
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
6.489.282
862.566
109.705
7.461.553
Derivados de cobertura
\u2014
59.703
\u2014
59.703
22.576.739
1.698.176
57.439.788
81.714.703
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
1.453.270
1.453.270
\u00a0 Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
\u2014
\u2014
75.129.795
75.129.795
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
\u2014
\u2014
1.554.561
1.554.561
\u00a0 Passivos subordinados
\u2014
\u2014
1.305.013
1.305.013
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
186.130
55.376
241.506
\u00a0 Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
850.681
\u2014
966.997
1.817.678
Derivados de cobertura
\u2014
178.000
\u2014
178.000
850.681
364.130
80.465.012
81.679.823
Para os ativos e passivos financeiros registados no balan\u00e7o ao justo valor classificados como n\u00edvel 3, o movimento
ocorrido durante o exerc\u00edcio de 2023 \u00e9 apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
n\u00e3o detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao
justo valor atrav\u00e9s
de resultados
ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Passivos
financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o (*)
Saldo em 1 de janeiro
295.296
552.679
109.705
54.354
Ganhos / (perdas) reconhecidos em resultados
\u00a0 Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
11.032
(5.722)
\u2014
203
\u00a0 Resultados em margem financeira
(31)
2.202
\u2014
\u2014
Compras / (Vendas, reembolsos ou amortiza\u00e7\u00f5es)
26.408
(86.915)
(14.487)
43.437
Ganhos / (perdas) reconhecidos em reservas
\u2014
\u2014
6.124
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
\u2014
5.010
(626)
\u2014
Acr\u00e9scimos de juros
\u2014
\u2014
715
\u2014
Saldo em 31 de dezembro
332.705
467.254
101.431
97.994
(*) N\u00e3o inclui vendas a descoberto no montante de Euros 626.000 (nota 37).
Para os ativos e passivos financeiros registados no balan\u00e7o ao justo valor classificados como n\u00edvel 3, o movimento
ocorrido durante o exerc\u00edcio de 2022 \u00e9 apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
n\u00e3o detidos para
negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao
justo valor atrav\u00e9s
de resultados
ao justo valor
atrav\u00e9s de outro
rendimento
integral
Passivos
financeiros
detidos para
negocia\u00e7\u00e3o (*)
Saldo em 1 de janeiro
263.157
990.938
123.944
6.576
Ganhos / (perdas) reconhecidos em resultados
\u00a0 Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras
(10.027)
(90.286)
\u2014
47.221
\u00a0 Resultados em margem financeira
\u2014
6.109
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancias entre n\u00edveis
(1.860)
\u2014
\u2014
(145)
Compras / (Vendas, reembolsos ou amortiza\u00e7\u00f5es)
44.028
(351.744)
(11.130)
702
Ganhos / (perdas) reconhecidos em reservas
\u2014
\u2014
(4.138)
\u2014
Diferen\u00e7as cambiais
\u2014
(2.338)
1.061
\u2014
Acr\u00e9scimos de juros
(2)
\u2014
(32)
\u2014
Saldo em 31 de dezembro
295.296
552.679
109.705
54.354
(*) N\u00e3o inclui vendas a descoberto no montante de Euros 1.022.000 (nota 37).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-688": { "value": "
O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado, sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o
existam, como acontece em muitos dos produtos colocados junto de clientes, o justo valor \u00e9 estimado atrav\u00e9s de
modelos internos baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa. A gera\u00e7\u00e3o de fluxos de caixa dos diferentes
instrumentos comercializados \u00e9 feita com base nas respetivas caracter\u00edsticas financeiras e as taxas de desconto
utilizadas incorporam quer a curva de taxas de juro de mercado, quer as atuais condi\u00e7\u00f5es da pol\u00edtica de pricing do
Grupo.
Assim, o justo valor obtido encontra-se influenciado pelos par\u00e2metros utilizados no modelo de avalia\u00e7\u00e3o, que
necessariamente incorporam algum grau de subjetividade, e reflete exclusivamente o valor atribu\u00eddo aos diferentes
instrumentos financeiros. N\u00e3o considera, no entanto, fatores de natureza prospetiva, como por exemplo a evolu\u00e7\u00e3o
futura de neg\u00f3cio. Nestas condi\u00e7\u00f5es, os valores apresentados n\u00e3o podem ser entendidos como uma estimativa do valor
econ\u00f3mico do Grupo.
De seguida, s\u00e3o apresentados os principais m\u00e9todos e pressupostos usados na estimativa do justo valor dos ativos e
passivos financeiros:
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais e Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito
Atendendo ao prazo extremamente curto associado a estes instrumentos financeiros, o valor de balan\u00e7o \u00e9 considerado
uma razo\u00e1vel estimativa do seu justo valor.
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e Ativos com
acordos de recompra
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos, considerando que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. Esta atualiza\u00e7\u00e3o \u00e9 efetuada com base na taxa de mercado prevalecente para o prazo de
cada fluxo de caixa, adicionado do spread m\u00e9dio da produ\u00e7\u00e3o dos 3 meses mais recentes do mesmo. Para os elementos
com sinais de imparidade, o valor l\u00edquido de imparidade destas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 considerado como uma estimativa razo\u00e1vel
do seu justo valor, considerando a avalia\u00e7\u00e3o econ\u00f3mica que \u00e9 realizada no apuramento desta imparidade.
Para os recursos de Bancos Centrais foi considerado que o valor de balan\u00e7o \u00e9 uma estimativa razo\u00e1vel do seu justo
valor, atendendo \u00e0 tipologia das opera\u00e7\u00f5es e ao prazo associado.
Para as restantes aplica\u00e7\u00f5es e recursos, a taxa de desconto utilizada reflete as atuais condi\u00e7\u00f5es praticadas pelo Grupo
em id\u00eanticos instrumentos, para cada um dos diferentes prazos de maturidade residual. A taxa de desconto incorpora as
taxas de mercado para os prazos residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro).
Cr\u00e9ditos a clientes sem maturidade definida
Atendendo ao curto prazo deste tipo de instrumentos, as condi\u00e7\u00f5es desta carteira s\u00e3o semelhantes \u00e0s praticadas \u00e0 data
de reporte, pelo que o seu valor de balan\u00e7o \u00e9 considerado uma razo\u00e1vel estimativa do seu justo valor (esta classe
incorpora entre outras, opera\u00e7\u00f5es de factoring, cr\u00e9dito em conta corrente, cart\u00f5es de cr\u00e9dito e descobertos em
dep\u00f3sitos \u00e0 ordem).
Cr\u00e9ditos a clientes com maturidade definida
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos. Considera-se que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. Para os cr\u00e9ditos com sinais de imparidade (cr\u00e9ditos em Stage 3), o valor l\u00edquido de
imparidade destas opera\u00e7\u00f5es \u00e9 considerado como uma estimativa razo\u00e1vel do seu justo valor, considerando a avalia\u00e7\u00e3o
econ\u00f3mica que \u00e9 realizada no apuramento desta imparidade.
A taxa de desconto utilizada \u00e9 a que reflete as taxas atuais do Grupo para cada uma das classes homog\u00e9neas deste tipo
de instrumentos e com maturidade residual semelhante. A taxa de desconto incorpora as taxas de mercado para os
prazos residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro) e o spread atual do Grupo para
cada tipo de cr\u00e9dito. Este foi calculado atrav\u00e9s da m\u00e9dia da produ\u00e7\u00e3o dos tr\u00eas meses mais recentes face \u00e0 data de
reporte.
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
O justo valor destes instrumentos financeiros \u00e9 calculado com base na atualiza\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa de capital e juros
esperados no futuro para os referidos instrumentos. Considera-se que os pagamentos de presta\u00e7\u00f5es ocorrem nas datas
contratualmente definidas. A taxa de desconto utilizada \u00e9 a que reflete as taxas atuais do Grupo para este tipo de
instrumentos e com maturidade residual semelhante. A taxa de desconto incorpora as taxas de mercado para os prazos
residuais (taxas do mercado monet\u00e1rio ou do mercado de swaps de taxa de juro, no final do per\u00edodo) e o spread atual
do Grupo. Este foi calculado atrav\u00e9s da m\u00e9dia da produ\u00e7\u00e3o dos tr\u00eas meses mais recentes face \u00e0 data de reporte.
Tal como efetuado para o caso de cr\u00e9ditos sem maturidade definida, tamb\u00e9m para os recursos de clientes sem
maturidade (dep\u00f3sitos \u00e0 ordem) se considera que atendendo ao prazo potencial da mesma, possibilidade de
exigibilidade dos mesmos a qualquer momento, o valor contabil\u00edstico destes passivos \u00e9 uma estimativa razo\u00e1vel do seu
justo valor.
Ativos e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (exceto derivados) e ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
Estes instrumentos financeiros est\u00e3o contabilizados ao justo valor. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado
(Bid-price), sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e o risco de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos. Nesta classe de
ativos o justo valor corresponde ao valor contabil\u00edstico dos mesmos.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As mesmas curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
Caso exista opcionalidade envolvida, utilizam-se os modelos standard (Black-Scholes, Black, Ho e outros) considerando
as superf\u00edcies de volatilidade aplic\u00e1veis. Sempre que se entenda que n\u00e3o existem refer\u00eancias de mercado de qualidade
suficiente ou que os modelos dispon\u00edveis n\u00e3o se aplicam integralmente face \u00e0s caracter\u00edsticas do instrumento
financeiro, utilizam-se cota\u00e7\u00f5es espec\u00edficas fornecidas por uma entidade externa, tipicamente a contraparte do
neg\u00f3cio.
Ativos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida
Estes ativos financeiros est\u00e3o contabilizados ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, conforme referido na pol\u00edtica
contabil\u00edstica descrita na nota 1 C1.1.1. O justo valor desta classe de ativos, tem como base as cota\u00e7\u00f5es de mercado,
sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assenta na utiliza\u00e7\u00e3o de
modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor, utilizam as
curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de cr\u00e9dito e o risco
de liquidez, determinados de acordo com as condi\u00e7\u00f5es de mercado e prazos respetivos.
Derivados de cobertura e de negocia\u00e7\u00e3o
Todos os derivados se encontram contabilizados pelo seu justo valor. No caso daqueles que s\u00e3o cotados em mercados
organizados utiliza-se o respetivo pre\u00e7o de mercado. Quanto aos derivados negociados \"ao balc\u00e3o\", aplicam-se os
m\u00e9todos num\u00e9ricos baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa e modelos de avalia\u00e7\u00e3o de op\u00e7\u00f5es
considerando vari\u00e1veis de mercado nomeadamente as taxas de juro aplic\u00e1veis aos instrumentos em causa, e sempre
que necess\u00e1rio, as respetivas volatilidades.
As taxas de juro de mercado s\u00e3o apuradas com base em informa\u00e7\u00e3o difundida pelos fornecedores de conte\u00fados
financeiros - Reuters e Bloomberg - mais concretamente as que resultam das cota\u00e7\u00f5es dos swaps de taxa de juro. Os
valores respeitantes \u00e0s taxas de muito curto prazo s\u00e3o obtidos de fonte semelhante mas referentes ao mercado
monet\u00e1rio interbanc\u00e1rio. A curva de taxa de juro obtida \u00e9 ainda calibrada contra os valores dos futuros de taxa de juro
de curto prazo. As taxas de juro para os prazos espec\u00edficos dos fluxos de caixa s\u00e3o determinadas por m\u00e9todos de
interpola\u00e7\u00e3o adequados. As curvas de taxa de juro s\u00e3o ainda utilizadas na proje\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa n\u00e3o
determin\u00edsticos como por exemplo os indexantes.
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinados emitidos e Passivos subordinados
Para estes instrumentos financeiros foi calculado o justo valor para as componentes cujo justo valor ainda n\u00e3o se
encontra refletido em balan\u00e7o. Nos instrumentos remunerados \u00e0 taxa fixa e para os quais o Grupo adota
contabilisticamente uma pol\u00edtica de contabilidade de cobertura, o justo valor relativamente ao risco de taxa de juro j\u00e1
se encontra registado. Para o c\u00e1lculo do justo valor foram levadas em considera\u00e7\u00e3o as outras componentes de risco,
para al\u00e9m do risco de taxa de juro j\u00e1 registado, conforme aplic\u00e1vel. O justo valor tem como base as cota\u00e7\u00f5es de
mercado, sempre que estas se encontrem dispon\u00edveis. Caso estas n\u00e3o existam, o c\u00e1lculo do justo valor assentou na
utiliza\u00e7\u00e3o de modelos num\u00e9ricos, baseados em t\u00e9cnicas de desconto de fluxos de caixa que, para estimar o justo valor,
utilizam as curvas de taxa de juro de mercado ajustadas pelos fatores associados, predominantemente o risco de
cr\u00e9dito e a margem comercial, esta \u00faltima apenas no caso de emiss\u00f5es colocadas nos clientes n\u00e3o institucionais do
Grupo.
Como refer\u00eancia original utilizaram-se as curvas resultantes do mercado de swaps de taxa de juro para cada moeda
espec\u00edfica. O risco de cr\u00e9dito (spread de cr\u00e9dito) \u00e9 representado por um excesso \u00e0 curva de swaps de taxa de juro
apurado especificamente para cada prazo e classe de instrumentos tendo como base pre\u00e7os de mercado sobre
instrumentos equivalentes.
No caso das emiss\u00f5es pr\u00f3prias destinadas a coloca\u00e7\u00e3o junto dos Clientes n\u00e3o institucionais do Grupo, adicionou-se mais
um diferencial (spread comercial) que representa a margem existente entre o custo de financiamento no mercado
institucional e o que se obt\u00e9m distribuindo o instrumento respetivo na rede comercial pr\u00f3pria.
O Grupo procedeu \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o dos instrumentos financeiros registados em balan\u00e7o ao justo valor de acordo com a
hierarquia prevista na norma IFRS 13. O justo valor dos instrumentos financeiros \u00e9 determinado com base nas cota\u00e7\u00f5es
registadas em mercado ativo e l\u00edquido, considerando-se que um mercado \u00e9 ativo e l\u00edquido sempre que os seus
intervenientes efetuam transa\u00e7\u00f5es de forma regular conferindo liquidez aos instrumentos negociados. Quando se
verificar a n\u00e3o exist\u00eancia de transa\u00e7\u00f5es que, de forma regular confiram liquidez aos instrumentos negociados, s\u00e3o
utilizados m\u00e9todos e t\u00e9cnicas valorim\u00e9tricas para determinar o justo valor dos instrumentos financeiros.
N\u00edvel 1 \u2013 Com cota\u00e7\u00e3o em mercado ativo
Nesta categoria s\u00e3o englobados para al\u00e9m dos instrumentos financeiros negociados em mercado regulamentado, as
obriga\u00e7\u00f5es e unidades de participa\u00e7\u00f5es em fundos de investimento valorizados com base em pre\u00e7os divulgados atrav\u00e9s
de sistemas de negocia\u00e7\u00e3o.
A classifica\u00e7\u00e3o do justo valor de n\u00edvel 1 \u00e9 utilizada quando:
i. existe cota\u00e7\u00e3o di\u00e1ria execut\u00e1vel firme para os instrumentos financeiros em causa, ou;
ii. existe cota\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel em sistemas de informa\u00e7\u00e3o de mercado que agreguem m\u00faltiplos pre\u00e7os de diversos
intervenientes.
N\u00edvel 2 \u2013 M\u00e9todos e t\u00e9cnicas de valoriza\u00e7\u00e3o baseadas em dados de mercado
Os instrumentos financeiros, sempre que se constate inexist\u00eancia de transa\u00e7\u00f5es regulares em mercado ativo e l\u00edquido
(n\u00edvel 1), s\u00e3o classificados no n\u00edvel 2, de acordo com as seguintes regras:
i. n\u00e3o serem cumpridos as regras definidas para o n\u00edvel 1, ou;
ii. serem valorizados com base em m\u00e9todos e t\u00e9cnicas valorim\u00e9tricas que utilizam maioritariamente dados observ\u00e1veis
no mercado (curvas de taxas de juro ou taxas de c\u00e2mbio, curvas de cr\u00e9dito, etc.).
No n\u00edvel 2 est\u00e3o inclu\u00eddos instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o, contratados com
contrapartes com as quais o Banco mant\u00e9m acordos de troca de colateral (contratos ISDA com Credit Support Annex -
CSA). Adicionalmente, est\u00e3o inclu\u00eddos instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o em que,
apesar de n\u00e3o disporem de acordos CSA, a componente de dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado (e.g., ratings internos,
probabilidades de default determinadas por modelos internos, etc.) incorporada no apuramento de CVA/DVA n\u00e3o \u00e9
significativa no valor do derivado como um todo. Para aferir a signific\u00e2ncia desta componente o Banco definiu um
crit\u00e9rio de relev\u00e2ncia quantitativo e efetuou uma an\u00e1lise de sensibilidade qualitativa \u00e0 componente de valoriza\u00e7\u00e3o que
engloba dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado.
N\u00edvel 3 \u2013 M\u00e9todos e t\u00e9cnicas de valoriza\u00e7\u00e3o baseadas em dados n\u00e3o observ\u00e1veis em mercado
N\u00e3o sendo cumpridos os crit\u00e9rios de n\u00edvel 1 ou n\u00edvel 2, os instrumentos financeiros devem ser classificados no n\u00edvel 3,
bem como em situa\u00e7\u00f5es em que o justo valor dos instrumentos financeiros resultar da utiliza\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o n\u00e3o
observ\u00e1vel em mercado, tais como:
- instrumentos financeiros n\u00e3o enquadrados no n\u00edvel 1 e que sejam valorizados com recurso a m\u00e9todos e t\u00e9cnicas de
avalia\u00e7\u00e3o sem que sejam conhecidos ou exista consenso sobre os crit\u00e9rios a utilizar, nomeadamente:
i. - s\u00e3o valorizados por recurso a an\u00e1lise comparativa de pre\u00e7os de instrumentos financeiros com perfil de risco e
retorno, tipologia, senioridade ou outros fatores similares, observ\u00e1veis em mercado ativo e l\u00edquido;
ii. - s\u00e3o valorizados com base na realiza\u00e7\u00e3o de testes de imparidade, recorrendo a indicadores de performance das
opera\u00e7\u00f5es subjacentes (e.g., taxas de probabilidade de default dos ativos subjacentes, taxas de delinqu\u00eancia,
evolu\u00e7\u00e3o dos ratings, etc.);
iii. - s\u00e3o valorizados com base no NAV (Net Asset Value) divulgado pelas entidades gestoras de fundos de investimento
mobili\u00e1rio/imobili\u00e1rio/outros n\u00e3o cotados em mercado regulamentado.
No n\u00edvel 3 est\u00e3o inclu\u00eddos os instrumentos financeiros derivados negociados em mercado de balc\u00e3o, que tenham sido
contratados com contrapartes com as quais o Banco n\u00e3o mant\u00e9m acordos de troca de colateral, e cuja componente de
dados n\u00e3o observ\u00e1veis de mercado foi incorporada no apuramento do ajustamento de valor.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-689": { "value": "Benef\u00edcios p\u00f3s-emprego e outros benef\u00edcios de longo prazo
O Grupo assumiu a responsabilidade de pagar aos seus colaboradores pens\u00f5es de reforma por velhice e por invalidez e
outras responsabilidades, conforme referido na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R.
O n\u00famero de participantes do Fundo de Pens\u00f5es do Banco Comercial Portugu\u00eas abrangidos pelo plano de pens\u00f5es de
reforma e outros benef\u00edcios \u00e9 o seguinte:
N\u00famero de participantes
2023
2022
(reexpresso)
Reformados e pensionistas
17.121
17.111
Ex-participantes direitos adquiridos
3.452
3.495
Pessoal no ativo
6.345
6.370
26.918
26.976
De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 R, as responsabilidades do Grupo por pens\u00f5es de reforma e
outros benef\u00edcios e respetivas coberturas, calculadas com base no m\u00e9todo de \"Projected unit credit \", s\u00e3o analisadas
como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Valor atual das responsabilidades por servi\u00e7os passados
Reformados e pensionistas
2.318.761
2.126.809
Ex-participantes direitos adquiridos
183.252
161.387
Pessoal no ativo
577.562
502.428
3.079.575
2.790.624
Valor do Fundo
(3.469.833)
(3.384.118)
(Ativos) / Passivos l\u00edquidos em balan\u00e7o (nota 32)
(390.258)
(593.494)
Desvios atuariais e efeito de altera\u00e7\u00e3o de pressupostos
acumulados reconhecidos em outro rendimento integral
3.375.415
3.152.535
Em 2017, ap\u00f3s autoriza\u00e7\u00e3o da Autoridade de Supervis\u00e3o de Seguros e Fundos de Pens\u00f5es (ASF), foi alterado o contrato
constitutivo do fundo de pens\u00f5es do Grupo BCP. Este processo teve como objetivos essenciais incorporar no fundo de
pens\u00f5es as altera\u00e7\u00f5es introduzidas nos ACT do Grupo em termos de benef\u00edcios de reforma e tamb\u00e9m passar para o
fundo de pens\u00f5es as responsabilidades que estavam diretamente a cargo das empresas (responsabilidades extra-fundo).
O fundo de pens\u00f5es tem uma quota-parte exclusivamente afeta ao financiamento das referidas responsabilidades, que
no \u00e2mbito do fundo se denomina Complemento adicional, que em 31 de dezembro de 2023 ascende a Euros 195.420.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 197.486.000). O benef\u00edcio Pr\u00e9mio de Fim de Carreira passou tamb\u00e9m a estar a cargo do fundo
de pens\u00f5es no \u00e2mbito do plano base de reforma.
Em 2023, prosseguiram as negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Banco, para a conclus\u00e3o da revis\u00e3o integral do respetivo clausulado, negocia\u00e7\u00f5es essas que ainda decorrem.
Paralelamente, decorreram negocia\u00e7\u00f5es com todos os sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, para a revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2023,
tendo sido acordado em 9 e 17 de outubro com todos os Sindicatos subscritores dos Acordos Coletivos de Trabalho do
Grupo, a atualiza\u00e7\u00e3o das Tabelas Salariais em 2023 com aumentos diferenciados por n\u00edvel contratual entre 4,00% e
7,80%. Para as Contribui\u00e7\u00f5es do Banco para os SAMS e as outras cl\u00e1usulas de express\u00e3o pecuni\u00e1ria, tais como subs\u00eddios
de estudo, diuturnidades, entre outras, foi acordado um aumento de 4,50%, tendo sido acordado um aumento de
21,43% para o Subs\u00eddio de Almo\u00e7o, cujo valor di\u00e1rio passou para Euros 12,75. As atualiza\u00e7\u00f5es acordadas tiveram efeitos
a 1 de janeiro de 2023, com exce\u00e7\u00e3o das remunera\u00e7\u00f5es relativas a ajudas de custo e desloca\u00e7\u00f5es, que foram
atualizadas ap\u00f3s a operacionaliza\u00e7\u00e3o das atualiza\u00e7\u00f5es acordadas.
Relativamente aos sindicatos SNQTB \u2013 Sindicato Nacional dos Quadros e T\u00e9cnicos Banc\u00e1rios e SIB \u2013 Sindicato
Independente da Banca, foi ainda obtido o acordo relativamente \u00e0 revis\u00e3o das Tabelas Salariais e restantes clausulas de
express\u00e3o pecuni\u00e1ria relativas ao ano de 2022, nos moldes j\u00e1 acordados em 2022 com os restantes Sindicatos.
A evolu\u00e7\u00e3o das responsabilidades por benef\u00edcios p\u00f3s-emprego \u00e9 analisada conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo a 1 de janeiro
2.790.624
3.497.622
Custo normal
(9.616)
(11.727)
Custo / (proveito) dos juros
111.658
67.059
Perdas / (ganhos) atuariais
\u00a0 N\u00e3o decorrentes de altera\u00e7\u00e3o de pressupostos
42.609
58.590
\u00a0 Resultantes de altera\u00e7\u00f5es de pressupostos
279.783
(693.673)
Pagamentos
(149.634)
(136.338)
Programas de reformas antecipadas e rescis\u00f5es por m\u00fatuo acordo
7.043
2.223
Contribui\u00e7\u00f5es dos colaboradores
7.108
6.868
Saldo no fim do exerc\u00edcio
3.079.575
2.790.624
O valor das pens\u00f5es pagas pelo Fundo, incluindo o Complemento adicional, ascendeu a Euros 149.634.000 (31\u00a0dezembro
2022: Euros 136.338.000).
As responsabilidades com Benef\u00edcios de Sa\u00fade est\u00e3o integralmente cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es e correspondem a
Euros 258.840.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 241.345.000).
Adicionalmente, no \u00e2mbito da cobertura de algumas responsabilidades relacionadas com pens\u00f5es de reforma o Banco
contratou com a Ocidental Vida a aquisi\u00e7\u00e3o de ap\u00f3lices de seguro de renda vital\u00edcia imediata, cujas responsabilidades
ascendiam a Euros 33.765.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 39.093.000) com vista ao pagamento:
i) de pens\u00f5es a ex-membros do antigo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o Executivo no \u00e2mbito do Regulamento de Reforma dos
Administradores do Banco;
ii) de pens\u00f5es e complementos de reforma a colaboradores reformados ao abrigo do Fundo de Pens\u00f5es dos
Trabalhadores do Grupo BCP constitu\u00eddo em 28 de dezembro de 1987, bem como a colaboradores reformados ao abrigo
de outros Fundos de Pens\u00f5es que vieram posteriormente a ser integrados no Fundo de Pens\u00f5es do Grupo BCP e que
previam que os benef\u00edcios de reforma seriam pagos atrav\u00e9s da aquisi\u00e7\u00e3o de ap\u00f3lices de seguros, em conformidade com
o estipulado no Decreto-Lei n.\u00ba 12/2006.
A Ocidental Vida \u00e9 detida a 100% pelo Grupo Millenniumbcp Ageas que \u00e9 detido a 49% pelo Grupo BCP.
No decorrer dos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, o movimento do Fundo de pens\u00f5es pode ser apresentado como se segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo a 1 de janeiro
3.384.118
3.699.988
Contribui\u00e7\u00f5es de colaboradores
7.108
6.868
Ganhos / (perdas) atuariais
99.512
(259.394)
Pagamentos efetuados
(149.634)
(136.338)
Rendimento projetado dos ativos
128.720
72.988
Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
9
6
Saldo no fim do exerc\u00edcio
3.469.833
3.384.118
Os elementos que comp\u00f5em o valor do ativo do Fundo de Pens\u00f5es s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022 (reexpresso)
Classe de ativos
Ativos com pre\u00e7o
de mercado em
mercado ativo
Remanescente
Carteira
total
Ativos com pre\u00e7o
de mercado em
mercado ativo
Remanescente
Carteira
total
A\u00e7\u00f5es
330.370
1.262
331.632
96.817
1.183
98.000
Obriga\u00e7\u00f5es e outros t\u00edtulos de
rendimento fixo
1.995.531
\u2014
1.995.531
1.120.132
\u2014
1.120.132
Unidades de participa\u00e7\u00e3o em
fundos mobili\u00e1rios
\u2014
497.830
497.830
\u2014
969.232
969.232
Unidades de participa\u00e7\u00e3o em
fundos imobili\u00e1rios
\u2014
298.969
298.969
\u2014
308.404
308.404
Im\u00f3veis
\u2014
264.968
264.968
\u2014
275.493
275.493
Aplica\u00e7\u00f5es em bancos e outros
\u2014
80.903
80.903
\u2014
612.857
612.857
2.325.901
1.143.932
3.469.833
1.216.949
2.167.169
3.384.118
A rubrica Im\u00f3veis inclui os im\u00f3veis registados nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Fundo e utilizados por empresas do
Grupo que ascendem a Euros 227.346.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 238.202.000).
As rubricas de balan\u00e7o do Fundo de Pens\u00f5es que incluem ativos emitidos por empresas do Grupo s\u00e3o analisadas como
segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
A\u00e7\u00f5es
\u2014
4.301
Obriga\u00e7\u00f5es e outros t\u00edtulos de rendimento fixo
1.812
2.805
Aplica\u00e7\u00f5es em Bancos
48.438
128.476
50.250
135.582
A evolu\u00e7\u00e3o dos (ativos) / responsabilidades l\u00edquidas em balan\u00e7o \u00e9 analisada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Valores em 1 de janeiro
(593.494)
(202.366)
Reconhecidos na Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados:
Custo normal
(9.616)
(11.727)
Custo / (proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(19.644)
(15.439)
Reconhecidos na Demonstra\u00e7\u00e3o do Rendimento Integral:
(Ganhos) e perdas atuariais
\u00a0 N\u00e3o decorrentes de altera\u00e7\u00f5es de pressupostos
\u00a0 \u00a0 Desvio entre o rendimento estimado e o rendimento efetivo do Fundo
(99.512)
259.394
\u00a0 \u00a0 Desvio entre responsabilidades esperadas e efetivas
42.609
58.590
\u00a0 Resultantes de altera\u00e7\u00f5es de pressupostos
279.783
(693.673)
222.880
(375.689)
Valores no final do exerc\u00edcio
(390.258)
(593.494)
A estimativa das contribui\u00e7\u00f5es a efetuar pelos colaboradores em 2024, para o Plano de Benef\u00edcio Definido, ascende a
Euros 7.130.000.
Em conformidade com o disposto na IAS 19, o Grupo contabilizou (proveitos)/custos com benef\u00edcios p\u00f3s-emprego, cuja
an\u00e1lise \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Custo dos servi\u00e7os correntes
(9.616)
(11.727)
Custo / (proveito) dos juros l\u00edquidos no saldo da cobertura das responsabilidades
(17.062)
(5.929)
Custo com programas de reformas antecipadas
7.043
2.223
Valor transferido para o Fundo decorrente de direitos
adquiridos n\u00e3o atribu\u00eddos respeitantes ao Plano complementar
(9)
(6)
(Proveito) / Custo do exerc\u00edcio
(19.644)
(15.439)
No \u00e2mbito do acordo tripartido entre o Governo, a banca e os sindicatos, os trabalhadores banc\u00e1rios em atividade em
31 de dezembro de 2010 inseridos no regime CAFEB/ACT foram integrados no Regime Geral da Seguran\u00e7a Social (RGSS)
com efeito a partir de 1 de janeiro de 2011. Esta integra\u00e7\u00e3o conduziu a um decr\u00e9scimo no valor atual dos benef\u00edcios
totais reportados \u00e0 idade da reforma a suportar pelo Fundo de pens\u00f5es, estando esse efeito a ser registado de acordo
com o m\u00e9todo \"Unit Credit Projected\" durante o tempo m\u00e9dio de vida ativa at\u00e9 se atingir a idade normal de reforma. O
apuramento das responsabilidades com pens\u00f5es realizado periodicamente pelo atu\u00e1rio considera este efeito, sendo
calculado tendo em conta os pressupostos atuariais em vigor, assegurando que as responsabilidades calculadas com
refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2010, n\u00e3o considerando o efeito da integra\u00e7\u00e3o dos empregados banc\u00e1rios no Regime
Geral da Seguran\u00e7a Social, se encontram totalmente cobertas e deduzidas do valor do efeito reconhecido at\u00e9 \u00e0 data. A
componente deste efeito respeitante ao per\u00edodo encontra-se reconhecida na rubrica \"Custo dos servi\u00e7os correntes\".
Plano relativo a administradores
Atendendo a que o Regulamento de Reforma dos Administradores prev\u00ea que as reformas sejam objeto de uma
atualiza\u00e7\u00e3o anual, e como n\u00e3o \u00e9 pr\u00e1tica no mercado segurador a aquisi\u00e7\u00e3o de rendas vital\u00edcias que incorporem um fator
de atualiza\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel, o Banco, observando os crit\u00e9rios atuariais pertinentes, procedeu ao apuramento e ao registo
nas suas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do montante necess\u00e1rio para fazer face \u00e0quela atualiza\u00e7\u00e3o.
Em conformidade com a pol\u00edtica associada ao regulamento de reforma dos antigos Administradores, o Grupo registou a
responsabilidade de suportar o custo com: i) as pens\u00f5es de reforma dos antigos membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Executivo: e ii) o Plano Complementar de acordo com as normas aplic\u00e1veis, estando as responsabilidades calculadas
cobertas pelo Fundo de Pens\u00f5es, pelo Extra-Fundo e por ap\u00f3lices de capitaliza\u00e7\u00e3o de renda vital\u00edcia.
Para cobertura de responsabilidades com pens\u00f5es a ex-membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o Executivo, no \u00e2mbito do
Regulamento de Reforma dos Administradores do Banco, o Banco contratou com a Ocidental Vida a aquisi\u00e7\u00e3o de
ap\u00f3lices de seguro de renda vital\u00edcia imediata.
Pressupostos utilizados na avalia\u00e7\u00e3o de responsabilidades
Ap\u00f3s a an\u00e1lise dos indicadores de mercado em particular, as perspetivas de evolu\u00e7\u00e3o da taxa de infla\u00e7\u00e3o e da taxa de
juro de longo prazo para a Zona Euro, bem como das caracter\u00edsticas demogr\u00e1ficas dos seus colaboradores, o Grupo
utilizou os seguintes pressupostos atuariais para o c\u00e1lculo das responsabilidades com pens\u00f5es de reforma:
2023
2022 (reexpresso)
Taxa de crescimento salarial (c)
2,65% em 2024; 1,9% em
2025 e 1,15% anos seguintes
3,75% ano 2023; 2,25% em
2024 e 1% anos seguintes
Taxa de crescimento das pens\u00f5es(c)
2,25% em 2024; 1,5% em
2025 e 0,75% anos seguintes
3,0% ano 2023; 2,0% em 2024
e 0,75% anos seguintes
Taxa de desconto/Taxa de rendimento do Fundo
3,53%
4,17%
T\u00e1buas de mortalidade
Homens
TV 88/90 menos um ano
TV 88/90 menos um ano
Mulheres (a)
TV 99/01 menos dois anos
TV 99/01 menos dois anos
Taxa de invalidez
N\u00e3o aplicada
N\u00e3o aplicada
Taxa de turnover
N\u00e3o aplicada
N\u00e3o aplicada
Idade normal de reforma (b)
66 anos e 4 meses
66 anos e 7 meses
Taxa de crescimento do sal\u00e1rio total para efeitos da Seguran\u00e7a Social
1,75%
1,75%
Taxa de revaloriza\u00e7\u00e3o dos sal\u00e1rios/pens\u00f5es da Seguran\u00e7a Social
1%
1%
(a) A t\u00e1bua de mortalidade considerada para as mulheres corresponde \u00e0 TV 99/01 ajustada em menos 2 anos (o que tem impl\u00edcito um aumento
da esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida face \u00e0 que seria considerada em fun\u00e7\u00e3o da sua idade efetiva).
(b) A idade de reforma \u00e9 vari\u00e1vel. A idade normal de reforma aumenta um m\u00eas por cada ano civil e n\u00e3o pode ser superior \u00e0 idade normal de
reforma em vigor no Regime Geral de Seguran\u00e7a Social (RGSS). A idade normal de reforma no RGSS \u00e9 vari\u00e1vel e depende da evolu\u00e7\u00e3o da
esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida aos 65 anos.
Para 2022 a idade de reforma \u00e9 de 66 anos e 7 meses. Para 2023 e 2024, a idade normal de reforma no RGSS \u00e9 de 66 anos e 4 meses. A
redu\u00e7\u00e3o da idade de reforma decorreu da evolu\u00e7\u00e3o da esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida aos 65 anos em Portugal. Para a proje\u00e7\u00e3o de incremento da
esperan\u00e7a de vida considerou-se aumento de um ano em cada 10 anos, tendo-se fixado como m\u00e1ximo para a idade de reforma aos 67 anos e
2 meses.
(c) Esta taxa refere-se ao crescimento para os anos seguintes ao ano de reporte.
Os pressupostos de base utilizados no c\u00e1lculo do valor atuarial das responsabilidades est\u00e3o de acordo com os requisitos
definidos pela IAS 19, sendo os mesmos determinados com base nos referenciais das entidades sobre controlo comum.
N\u00e3o s\u00e3o considerados decrementos de invalidez no c\u00e1lculo das responsabilidades.
A taxa de desconto utilizada na atualiza\u00e7\u00e3o das responsabilidades do fundo de pens\u00f5es do Banco, relativamente aos
planos de pens\u00f5es com benef\u00edcios definidos dos seus colaboradores e administradores, foi determinada com base numa
an\u00e1lise efetuada sobre um conjunto de informa\u00e7\u00e3o dispon\u00edvel, onde se incluem, entre outros elementos, as refer\u00eancias
de mercado para este indicador publicadas por entidades especializadas, internacionalmente reconhecidas, e que se
baseiam, conforme definido pela IAS 19, em yields de mercado de um universo de emiss\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es de elevada
qualidade (baixo risco), maturidades diversas, denominadas em Euros e respeitantes a um leque diversificado e
representativo de emitentes (n\u00e3o soberanos). Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, o Grupo utilizou uma taxa de
desconto de 3,53% (31\u00a0dezembro 2022: 4,17%).
Os ganhos atuariais relativos \u00e0 diferen\u00e7a entre os pressupostos utilizados no c\u00e1lculo das responsabilidades e no
rendimento esperado do fundo de pens\u00f5es, e os valores efetivamente verificados e a altera\u00e7\u00e3o de pressupostos
atuariais, s\u00e3o analisados conforme segue:
(Milhares de euros)
(Ganhos) / Perdas atuariais
2023
2022 (reexpresso)
Valores
efetivamente
verificados em %
Montante dos
desvios
Valores
efetivamente
verificados em %
Montante dos
desvios
Desvios entre as responsabilidades esperadas e efetivas
42.609
58.590
Altera\u00e7\u00f5es de pressupostos:
Taxa de desconto
225.566
(1.108.506)
Taxa de crescimento dos sal\u00e1rios e pens\u00f5es
54.217
279.108
T\u00e1bua de mortalidade
\u2014
63.571
Outras altera\u00e7\u00f5es
\u2014
72.154
Desvio entre o rendimento esperado e o rendimento dos fundos
7,07 %
(99.512)
(5,07 %)
259.394
222.880
(375.689)
A an\u00e1lise de sensibilidade \u00e0 varia\u00e7\u00e3o de pressupostos, nos termos do disposto na IAS 19, \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
Impacto da altera\u00e7\u00e3o de pressupostos financeiros
2023
2022 (reexpresso)
-0,25 %
0,25 %
-0,25 %
0,25 %
Taxa de Desconto
99.220
(92.532)
87.938
(82.095)
Taxa de Crescimento das Pens\u00f5es
(104.068)
108.563
(98.276)
102.703
Taxa de Crescimento dos Sal\u00e1rios
(25.075)
29.118
(20.620)
23.675
(Milhares de euros)
Impacto da altera\u00e7\u00e3o de pressupostos demogr\u00e1ficos
2023
2022 (reexpresso)
- 1 ano
+ 1 ano
- 1 ano
+ 1 ano
Altera\u00e7\u00e3o da T\u00e1bua de Mortalidade (*)
100.138
(100.538)
83.017
(83.816)
(*) O impacto da redu\u00e7\u00e3o de 1 ano na T\u00e1bua de mortalidade tem impl\u00edcito um aumento da esperan\u00e7a m\u00e9dia de vida.
Plano de contribui\u00e7\u00e3o definida
De acordo com o descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 R3, no \u00e2mbito do Plano de Contribui\u00e7\u00e3o Definida previsto no Fundo
de Pens\u00f5es do Grupo BCP para os colaboradores que tenham sido admitidos at\u00e9 1 de julho de 2009, foi registado um
custo em 2023 de Euros 2.061.000 (2022: custo de Euros 2.026.000) como estimativa de contribui\u00e7\u00e3o dado que o Grupo
estima que se verifiquem cumulativamente os seguintes requisitos: (i) ROE do ano anterior do Banco Comercial
Portugu\u00eas, S.A. igual ou superior \u00e0 taxa das obriga\u00e7\u00f5es do tesouro a 10 anos acrescida de 5 pontos percentuais e, (ii)
existam reservas ou resultados distribu\u00edveis nas contas do Banco Comercial Portugu\u00eas.
Para os colaboradores que tenham sido admitidos ap\u00f3s 1 de julho de 2009, s\u00e3o efetuadas contribui\u00e7\u00f5es\u00a0mensais\u00a0e iguais
a 1,5% da remunera\u00e7\u00e3o mensal auferida pelos colaboradores no corrente m\u00eas, quer pelo Grupo, quer pelos pr\u00f3prios
colaboradores. Esta contribui\u00e7\u00e3o tem car\u00e1ter obrigat\u00f3rio e est\u00e1 definida nos Acordos Coletivos de Trabalho de Grupo
BCP, n\u00e3o tendo subjacente qualquer crit\u00e9rio de performance. Em 2023, o Grupo registou em custos com o pessoal o
montante de Euros 384.000 (2022: Euros 307.000) relativo a esta contribui\u00e7\u00e3o.
Transa\u00e7\u00f5es com o Fundo de Pens\u00f5es
Os saldos com o Fundo de Pens\u00f5es inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
209
\u2014
209
Passivo
Recursos de clientes
54.850
145.303
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
9.075
13.199
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
3.475
Outros Passivos
231
\u2014
64.156
161.977
Nos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, n\u00e3o ocorreram transa\u00e7\u00f5es relativamente a outros instrumentos financeiros entre o Grupo
e o Fundo de Pens\u00f5es.
Os proveitos e custos com o Fundo de Pens\u00f5es inclu\u00eddos em rubricas da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Comiss\u00f5es
1.073
2.167
Custos
Juros e custos equiparados
102
\u2014
Outros gastos administrativos
15.118
14.227
15.220
14.227
A rubrica Outros gastos administrativos corresponde ao montante de rendas incorridas no \u00e2mbito dos im\u00f3veis do Fundo
de Pens\u00f5es cujo inquilino \u00e9 o Grupo.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023 e 2022, o montante de garantias prestadas pelo Grupo ao Fundo de Pens\u00f5es ascende
a Euros 5.000.
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Conforme definido na IAS 24, s\u00e3o consideradas partes relacionadas do Grupo as empresas detalhadas na nota 60 -
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas, o plano de benef\u00edcios p\u00f3s-emprego, os
membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os elementos-chave de gest\u00e3o. S\u00e3o considerados elementos-chave de gest\u00e3o
os diretores de 1\u00aa linha. Para al\u00e9m dos membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e dos elementos-chave de gest\u00e3o s\u00e3o
igualmente consideradas partes relacionadas as pessoas que lhes s\u00e3o pr\u00f3ximas (relacionamentos familiares) e as
entidades por eles controladas ou em cuja gest\u00e3o exercem influ\u00eancia significativa.
Dado que as transa\u00e7\u00f5es com subsidi\u00e1rias s\u00e3o eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o, estas n\u00e3o se encontram detalhadas nas notas
\u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo.
De acordo com a legisla\u00e7\u00e3o portuguesa, e nomeadamente no \u00e2mbito do artigo 109\u00ba do Regime Geral das Institui\u00e7\u00f5es de
Cr\u00e9dito e Sociedades Financeiras (RGICSF) e tamb\u00e9m de acordo com o art.\u00ba 33 do Aviso 3/2020 do Banco de Portugal,
s\u00e3o ainda consideradas partes relacionadas os detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada no Banco Comercial Portugu\u00eas,
S.A., bem como as sociedades que esses acionistas direta ou indiretamente dominem ou que com eles estejam numa
rela\u00e7\u00e3o de grupo. A listagem com os detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada encontra-se detalhada na nota 41.
A) Saldos e transa\u00e7\u00f5es com acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada
Os saldos refletidos nas rubricas de balan\u00e7o consolidado com acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada, s\u00e3o
analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes
110.527
97.744
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida
52.548
79.787
163.075
177.531
Passivo
Recursos de clientes
48.099
96.159
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
2.138
4.287
50.237
100.446
Os valores de Ativos financeiros ao custo amortizado apresentam-se l\u00edquidos de imparidade no montante de Euros
1.481.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 914.000) para Cr\u00e9dito a clientes e para os T\u00edtulos de d\u00edvida o montante Euros
237.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 257.000).
Foram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com acionistas detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada, refletidas nas rubricas a
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Juros e proveitos equiparados
13.280
5.989
Comiss\u00f5es
476
752
13.756
6.741
Custos
Juros e custos equiparados
179
\u2014
Comiss\u00f5es
76
82
255
82
As garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis concedidas pelo Grupo a acionistas detentores de
participa\u00e7\u00e3o qualificada, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias prestadas
3.536
2.273
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
5.622
18.171
9.158
20.444
O Grupo tem registado em provis\u00f5es para Garantias prestadas o montante de Euros 8.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros
3.000) e provis\u00f5es para linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis o montante de Euros 141.000 (31\u00a0dezembro 2022: Euros 229.000).
B) Saldos e transa\u00e7\u00f5es com membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e elementos-chave de
gest\u00e3o
Os saldos com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
Cr\u00e9dito a clientes
Recursos de clientes
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
8
10
8.900
8.180
Comiss\u00e3o Executiva (*)
27
46
2.918
2.716
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
19
14
2.651
2.629
Empresas controladas
\u2014
\u2014
24
24
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
5.416
6.575
10.934
10.180
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
1.948
2.475
4.433
4.497
Empresas controladas
705
928
3.276
2.613
8.123
10.048
33.136
30.839
(*) A rubrica Cr\u00e9dito a clientes corresponde ao cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o concedido previamente \u00e0 respetiva elei\u00e7\u00e3o e ao montante utilizado dos
cart\u00f5es de cr\u00e9dito particulares que \u00e9 de liquida\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria na data de vencimento.
De acordo com o disposto no Artigo 85.\u00ba n.\u00ba 9 do RGICSF, n\u00e3o foram atribu\u00eddos cr\u00e9ditos nos exerc\u00edcios de 2023 e 2022.
Foram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddas em rubricas de proveitos
da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
Juros e proveitos equiparados
Comiss\u00f5es proveito
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
\u2014
\u2014
27
29
Comiss\u00e3o Executiva
1
\u2014
23
10
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
9
9
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
174
41
62
62
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
88
22
39
43
Empresas controladas
63
17
31
19
326
80
191
172
Foram efetuadas transa\u00e7\u00f5es com partes relacionadas detalhadas no quadro seguinte, inclu\u00eddas em rubricas de custos da
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, que s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
Juros e custos equiparados
Comiss\u00f5es custos
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
128
19
\u2014
\u2014
Comiss\u00e3o Executiva (*)
26
\u2014
\u2014
1
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
33
9
\u2014
\u2014
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
101
6
1
4
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
20
2
1
2
Empresas controladas
21
\u2014
2
2
329
36
4
9
As linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis concedidas pelo Grupo sobre as seguintes partes relacionadas, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
Garantias prestadas
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o
Membros n\u00e3o executivos
\u2014
\u2014
143
113
Comiss\u00e3o Executiva (*)
\u2014
\u2014
160
140
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
63
43
Elementos-chave de gest\u00e3o
Elementos-chave de gest\u00e3o
5
5
844
825
Membros pr\u00f3ximos da fam\u00edlia
\u2014
\u2014
180
164
Empresas controladas
\u2014
\u2014
622
525
5
5
2.012
1.810
(*) Corresponde ao limite m\u00e1ximo autorizado e n\u00e3o utilizado dos cart\u00f5es de cr\u00e9dito particulares e autoriza\u00e7\u00e3o de descoberto em conta
ordenado em regime id\u00eantico ao de todos os restantes colaboradores do Banco.
A posi\u00e7\u00e3o acionista e obrigacionista dos membros dos \u00d3rg\u00e3os Sociais, Elementos-chave de gest\u00e3o e Membros pr\u00f3ximos
da fam\u00edlia destas categorias e os movimentos ocorridos no exerc\u00edcio de 2023, \u00e9 a seguinte:
N.\u00ba de t\u00edtulos
Pre\u00e7o
Unit\u00e1rio
Euros
Acionistas/Obrigacionistas
T\u00edtulo
2023
2022
(reexpresso)
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Data
MEMBROS DE \u00d3RG\u00c3OS SOCIAIS
Altina de F\u00e1tima Sebasti\u00e1n Gonz\u00e1lez Villamarin
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Ana Paula Alcobia Gray
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Cid\u00e1lia Maria da Mota Lopes
A\u00e7\u00f5es BCP
2.184
2.184
Fernando da Costa Lima
A\u00e7\u00f5es BCP
18.986
18.986
Jo\u00e3o Nuno Oliveira Jorge Palma
A\u00e7\u00f5es BCP
1.723.818
1.364.642
636.836
(a)
277.660
(b)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Baptista Magalh\u00e3es Correia
A\u00e7\u00f5es BCP
388.500
388.298
202
20/1/2023
0,1900
Obriga\u00e7\u00f5es (i)
1
1
Obriga\u00e7\u00f5es (ii)
1
1
Obriga\u00e7\u00f5es (iv)
1
0
1
25/9/2023
100.000
Jos\u00e9 Miguel Bensliman Schorcht da Silva
Pessanha
A\u00e7\u00f5es BCP
1.504.495
1.177.152
582.460
(a)
255.117
(b)
23/6/2023
0,2200
Jos\u00e9 Pedro Rivera Ferreira Malaquias
A\u00e7\u00f5es BCP
9.808
9.808
J\u00falia Gu (Xiao Xu Gu)
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Lingjiang Xu
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Lingzi Yuan (Smilla Yuan)
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Maria Jos\u00e9 Henriques Barreto de Matos de
Campos
A\u00e7\u00f5es BCP
2.014.344
1.554.512
574.790
(a)
114.958
(b)
23/6/2023
0,2200
Miguel de Campos Pereira de Bragan\u00e7a
A\u00e7\u00f5es BCP
2.111.178
1.725.908
674.727
(a)
289.457
(b)
23/6/2023
0,2200
Miguel Maya Dias Pinheiro
A\u00e7\u00f5es BCP
2.501.557
2.018.854
839.483
(a)
356.780
(b)
23/6/2023
0,2200
Nuno Manuel da Silva Amado
A\u00e7\u00f5es BCP
2.525.388
1.525.388
1.000.000
3/1/2023
0,1567
Obriga\u00e7\u00f5es (i)
2
2
Obriga\u00e7\u00f5es (ii)
2
2
Obriga\u00e7\u00f5es (iii)
3
1
2
8/8/2023
100.000
Obriga\u00e7\u00f5es (iv)
1
0
1
27/9/2023
100.000
Rui Manuel da Silva Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
1.207.858
571.501
(a)
250.317
(b)
23/6/2023
0,2200
1.152.359
376.663
1/8/2023
0,2500
Valter Rui Dias de Barros
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
ELEMENTOS-CHAVE DE GEST\u00c3O
Albino Ant\u00f3nio Carneiro de Andrade
A\u00e7\u00f5es BCP
133.881
128.684
5.197
(a)
23/6/2023
0,2200
Alexandre Manuel Casimiro de Almeida
A\u00e7\u00f5es BCP
169.519
111.400
58.119
(a)
23/6/2023
0,2200
Am\u00e9rico Jo\u00e3o Pinto Carola
A\u00e7\u00f5es BCP
140.747
104.945
63.588
(a)
27.786
(b)
23/6/2023
0,2200
Ana Maria Jord\u00e3o F. Torres Marques Tavares
A\u00e7\u00f5es BCP
255.931
215.340
63.819
(a)
23.228
(b)
23/6/2023
0,2200
Ana Patr\u00edcia Moniz Macedo
A\u00e7\u00f5es BCP
35.864
0
63.588
(a)
27.724
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Augusto Amaral de Medeiros
A\u00e7\u00f5es BCP
178.245
143.063
62.599
(a)
27.417
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Ferreira Pinto J\u00fanior
A\u00e7\u00f5es BCP
11.842
11.842
Ant\u00f3nio Jos\u00e9 Lindeiro Cordeiro
A\u00e7\u00f5es BCP
93.898
64.134
49.854
(a)
20.090
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Lu\u00eds Duarte Bandeira
A\u00e7\u00f5es BCP
321.903
285.425
64.906
(a)
28.428
(b)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio Ricardo Fery Salgueiro Antunes
A\u00e7\u00f5es BCP
120.117
61.361
58.756
(a)
23/6/2023
0,2200
Ant\u00f3nio V\u00edtor Martins Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
3.872
3.872
(i)\u00a0 - Fixed Rate Reset Perpetual Temporary Write Down Additional Tier 1 Capital Notes
(ii) - BCP Tier 2 Subordinated Callable Notes
(iii) - BCP 1.75% EUR 500M 6.5NC5.5 Social Senior Preferred Notes
(iv) - BCP/2023 - BCP Senior Preferred Fiexed FLT OCT 2026
(a) - identifica o incremento de a\u00e7\u00f5es durante o exerc\u00edcio de 2023 correspondendo a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual e diferida de anos anteriores.
(b) - identifica as a\u00e7\u00f5es utilizadas -\" Sell to Cover\"- no exerc\u00edcio de 2023 relacionadas com o incremento de a\u00e7\u00f5es de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel.
N.\u00ba de t\u00edtulos
Pre\u00e7o
Unit\u00e1rio
Euros
Acionistas/Obrigacionistas
T\u00edtulo
2023
2022
(reexpresso)
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Data
Artur Frederico Silva Luna Pais
A\u00e7\u00f5es BCP
517.197
459.405
57.792
(a)
23/6/2023
0,2200
Belmira Abreu Cabral
A\u00e7\u00f5es BCP
129.190
96.604
57.978
(a)
25.392
(b)
23/6/2023
0,2200
Bernardo Roquette de Arag\u00e3o de Portugal
Colla\u00e7o
A\u00e7\u00f5es BCP
89.825
54.362
62.103
(a)
26.640
(b)
23/6/2023
0,2200
Carlos Manuel da Silva Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Chi Wai Leung (Timothy)
A\u00e7\u00f5es BCP
43.768
26.582
17.186
(a)
23/6/2023
0,2200
Constantino Alves Mousinho
A\u00e7\u00f5es BCP
108.170
72.352
35.818
(a)
23/6/2023
0,2200
Fernando Maria Cardoso Rodrigues Bicho
A\u00e7\u00f5es BCP
237
237
Filipe Maria de Sousa Ferreira Abecasis
A\u00e7\u00f5es BCP
174.218
135.398
68.947
(a)
30.127
(b)
23/6/2023
0,2200
Francisco Ant\u00f3nio Caspa Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
225.015
186.219
69.030
(a)
30.234
(b)
23/6/2023
0,2200
Gon\u00e7alo Nuno Belo de Almeida Pascoal
A\u00e7\u00f5es BCP
153.373
119.771
58.846
(a)
25.244
(b)
23/6/2023
0,2200
Hugo Miguel Martins Resende
A\u00e7\u00f5es BCP
178.524
139.589
69.030
(a)
30.095
(b)
23/6/2023
0,2200
Jo\u00e3o Adriano Azevedo Seixas Vale
A\u00e7\u00f5es BCP
43.222
43.222
Jo\u00e3o Br\u00e1s Jorge
A\u00e7\u00f5es BCP
91.709
91.709
Jo\u00e3o Manuel Taveira Pinto Santos Paiva
A\u00e7\u00f5es BCP
259.116
190.677
68.439
(a)
23/6/2023
0,2200
Jorge Filipe Nogueira Freire Cortes Martins
A\u00e7\u00f5es BCP
107.720
48.257
59.463
(a)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Machado de Sousa G\u00f3is
A\u00e7\u00f5es BCP
190.352
134.204
56.148
(a)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Magalh\u00e3es Oliveira Pereira
A\u00e7\u00f5es BCP
57.488
25.460
56.785
(a)
24.757
(b)
23/6/2023
0,2200
Jorge Manuel Nobre Carreteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
55.988
55.776
(a)
23/6/2023
0,2200
41.000
5/9/2023
0,2630
80.764
10.000
4/12/2023
0,3270
Jorge Oct\u00e1vio Neto dos Santos
A\u00e7\u00f5es BCP
471.191
471.191
Jos\u00e9 Artur Gouveia Coelho Caetano
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Jos\u00e9 Carlos Benito Garcia de Oliveira
A\u00e7\u00f5es BCP
37.941
37.941
Jos\u00e9 Gon\u00e7alo Prior Regalado
A\u00e7\u00f5es BCP
147.115
79.184
67.931
(a)
23/6/2023
0,2200
Jos\u00e9 Guilherme Potier Raposo Pulido Valente
A\u00e7\u00f5es BCP
315.008
280.081
62.144
(a)
27.217
(b)
23/6/2023
0,2200
Jos\u00e9 Maria Gon\u00e7alves Pereira Brand\u00e3o de Brito
A\u00e7\u00f5es BCP
87.138
55.225
52.660
(a)
20.747
(b)
23/6/2023
0,2200
Liliana Marisa Catoja Costa Lemos
A\u00e7\u00f5es BCP
400
400
Luis Miguel Manso Correia dos Santos
A\u00e7\u00f5es BCP
285.820
216.790
69.030
(a)
23/6/2023
0,2200
Maria Constan\u00e7a C. Brand\u00e3o Amado Fonseca G.
Santos
A\u00e7\u00f5es BCP
800
800
Maria de F\u00e1tima Coelho Dias
A\u00e7\u00f5es BCP
0
0
Maria de Los Angeles Sanchez Sanchez
A\u00e7\u00f5es BCP
61.375
41.011
36.232
(a)
15.868
(b)
23/6/2023
0,2200
Maria Helena Soledade Nunes Henriques
A\u00e7\u00f5es BCP
268.800
232.863
63.943
(a)
28.006
(b)
23/6/2023
0,2200
Maria Manuela de Ara\u00fajo Mesquita Reis
A\u00e7\u00f5es BCP
228.036
190.663
62.599
(a)
25.226
(b)
23/6/2023
0,2200
M\u00e1rio Ant\u00f3nio Pinho Gaspar Neves
A\u00e7\u00f5es BCP
142.301
108.172
60.616
(a)
26.487
(b)
23/6/2023
0,2200
M\u00e1rio Madeira Robalo Fernandes
A\u00e7\u00f5es BCP
220.539
156.951
63.588
(a)
23/6/2023
0,2200
Nelson Lu\u00eds Vieira Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
108.936
7.200
16/2/2023
0,2100
22.200
24/2/2023
0,2250
118.570
68.356
(a)
29.322
(b)
23/6/2023
0,2200
Nuno Alexandre Ferreira Pereira Alves
A\u00e7\u00f5es BCP
251.695
183.959
67.736
(a)
23/6/2023
0,2200
Nuno Miguel Nobre Botelho
A\u00e7\u00f5es BCP
144.294
85.625
58.669
(a)
23/6/2023
0,2200
Pedro Jos\u00e9 Mora de Paiva Beija
A\u00e7\u00f5es BCP
138.202
50.673
17/1/2023
0,1934
69.030
(a)
23/6/2023
0,2200
173.559
17.000
21/12/2023
0,2710
Pedro Manuel Francisco da Silva Dias
A\u00e7\u00f5es BCP
152.178
111.149
68.493
(a)
27.464
(b)
23/6/2023
0,2200
Pedro Manuel Macedo Vilas Boas
A\u00e7\u00f5es BCP
146.870
66.368
(a)
23/6/2023
0,2200
70.000
143.238
5/12/2023
0,3310
Pedro Manuel Rendas Duarte Turras
A\u00e7\u00f5es BCP
146.367
105.371
68.439
(a)
27.443
(b)
23/6/2023
0,2200
(a) - identifica o incremento de a\u00e7\u00f5es durante o exerc\u00edcio de 2023 correspondendo a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual e diferida de anos anteriores.
(b) - identifica as a\u00e7\u00f5es utilizadas -\"Sell to Cover\"- no exerc\u00edcio de 2023 relacionadas com o incremento de a\u00e7\u00f5es de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel.
N.\u00ba de t\u00edtulos
Pre\u00e7o
Unit\u00e1rio
Euros
Acionistas/Obrigacionistas
T\u00edtulo
2023
2022
(reexpresso)
Aquisi\u00e7\u00f5es
Aliena\u00e7\u00f5es
Data
Ricardo Potes Valadares
A\u00e7\u00f5es BCP
100.121
68.014
55.354
(a)
23.247
(b)
23/6/2023
0,2200
Rosa Maria Ferreira Vaz Santa B\u00e1rbara
A\u00e7\u00f5es BCP
117.023
68.163
5/1/2023
0,1712
87.324
68.439
(a)
29.975
(b)
23/6/2023
0,2200
Obriga\u00e7\u00f5es (i)
1
1
Rui Artur dos Santos Baptista
A\u00e7\u00f5es BCP
2.500
2.500
8/8/2023
0,2500
Rui Emanuel Agapito Silva
A\u00e7\u00f5es BCP
145.528
109.252
64.315
(a)
28.039
(b)
23/6/2023
0,2200
Rui Fernando da Silva Teixeira
A\u00e7\u00f5es BCP
221.892
186.154
63.588
(a)
27.850
(b)
23/6/2023
0,2200
Rui Manuel Pereira Pedro
A\u00e7\u00f5es BCP
408.353
339.819
68.534
(a)
23/6/2023
0,2200
Rui Miguel Alves Costa
A\u00e7\u00f5es BCP
348.163
279.133
69.030
(a)
23/6/2023
0,2200
Rui Nelson Moreira de Carvalho Maximino
A\u00e7\u00f5es BCP
146.835
110.273
64.823
(a)
28.261
(b)
23/6/2023
0,2200
Rui Pedro da Concei\u00e7\u00e3o Coimbra Fernandes
A\u00e7\u00f5es BCP
143.793
102.700
21/6/2023
0,2200
79.629
63.588
(a)
25.052
(b)
23/6/2023
0,2200
Tiago Alexandre Machado Ferreira Mateus
A\u00e7\u00f5es BCP
52.540
2.128
50.412
(a)
23/6/2023
0,2200
V\u00e2nia Alexandra Machado Marques Correia
A\u00e7\u00f5es BCP
160.146
115.226
56.148
(a)
11.228
(b)
23/6/2023
0,2200
MEMBROS PR\u00d3XIMOS DA FAM\u00cdLIA
de: Cid\u00e1lia Maria da Mota Lopes
Alexandre Miguel Martins Ventura
A\u00e7\u00f5es BCP
2.184
2.184
de: Jos\u00e9 Miguel Bensliman Schorcht da Silva
Pessanha
Heran\u00e7a de Anne Marie Bensliman Silva
Pessanha
A\u00e7\u00f5es BCP
139
139
de: Maria Jos\u00e9 Henriques Barreto de Matos de
Campos
Ricardo Gil Monteiro Lopes de Campos
A\u00e7\u00f5es BCP
(c)
(c)
de: Rui Manuel da Silva Teixeira
Maria Helena Espassandim Cat\u00e3o
A\u00e7\u00f5es BCP
576
576
de: Am\u00e9rico Jo\u00e3o Pinto Carola
Ana Isabel Salgueiro Antunes
A\u00e7\u00f5es BCP
29
29
de: Ana Maria Jord\u00e3o F. Torres Marques Tavares
\u00c1lvaro Manuel Coreia Marques Tavares
A\u00e7\u00f5es BCP
25.118
25.118
Francisco Jord\u00e3o Torres Marques Tavares
A\u00e7\u00f5es BCP
1.016
1.016
de: Ant\u00f3nio Lu\u00eds Duarte Bandeira
Ant\u00f3nio da Silva Bandeira
A\u00e7\u00f5es BCP
0
20.000
20.000
20/2/2023
0,2110
Ana Margarida Rebelo A. M. Soares Bandeira
A\u00e7\u00f5es BCP
2.976
2.976
de: Ant\u00f3nio Ferreira Pinto J\u00fanior
\u00a0 Paula Alexandre Cardoso de Miguel Pinto
A\u00e7\u00f5es BCP
33.187
33.187
de: Ant\u00f3nio V\u00edtor Martins Monteiro
Isabel Maria Vaz Leite Pinto Martins Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
3.104
3.104
de: Francisco Ant\u00f3nio Caspa Monteiro
Ricardo Miranda Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
1.639
1.639
Rita Miranda Monteiro
A\u00e7\u00f5es BCP
1.639
1.639
de: Maria Helena Soledade Nunes Henriques
Jo\u00e3o Paulo Rodrigues Taborda Gon\u00e7alves
A\u00e7\u00f5es BCP
130
130
de: Maria Manuela de Ara\u00fajo Mesquita Reis
Lu\u00eds Filipe da Silva Reis
A\u00e7\u00f5es BCP
280.000
280.000
de: Jos\u00e9 Pedro Rivera Ferreira Malaquias
Maria Joana de Oliveira Monteiro Ferreira
Malaquias
A\u00e7\u00f5es BCP
(d)
(d)
(i)\u00a0 - Fixed Rate Reset Perpetual Temporary Write Down Additional Tier 1 Capital Notes
(a)\u00a0 - identifica o incremento de a\u00e7\u00f5es durante o exerc\u00edcio de 2023 correspondendo a remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel anual e diferida de anos anteriores.
(b) - identifica as a\u00e7\u00f5es utilizadas -\"Sell to Cover\"- no exerc\u00edcio de 2023 relacionadas com o incremento de a\u00e7\u00f5es de remunera\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel.
(c) - titularidade solid\u00e1ria em ambas as contas t\u00edtulos, sendo que o Dr. Ricardo Campos \u00e9 o primeiro titular e a Eng.\u00aa Maria Jos\u00e9 Campos 2\u00aa titular de conta
t\u00edtulos.
d) - titularidade Solid\u00e1ria em ambas as contas t\u00edtulos, sendo que o Dr. Jos\u00e9 Pedro Ferreira Malaquias \u00e9 o primeiro titular e Maria Joana Ferreira Malaquias
2\u00aa titular de conta t\u00edtulos.
C) Saldos e transa\u00e7\u00f5es com associadas
Os saldos com empresas associadas inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, com exce\u00e7\u00e3o da rubrica Investimentos
em associadas, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Disponibilidades em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
12.220
8.834
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
212.037
206.078
Cr\u00e9dito a clientes
2.517
59.487
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
3.465
\u2014
Outros ativos
11.778
11.497
242.017
285.896
Passivo
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
22.365
62.845
Recursos de clientes
198.627
211.193
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
6.896
2.002
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
5.136
3.894
Outros passivos
356
8
233.380
279.942
As transa\u00e7\u00f5es relativas a empresas associadas que foram inclu\u00eddas em rubricas da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados
consolidada, s\u00e3o analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Juros e proveitos equiparados
10.343
4.198
Comiss\u00f5es
53.594
60.230
Lucros em opera\u00e7\u00f5es financeiras
2.513
1.020
Outros proveitos de explora\u00e7\u00e3o
2.786
1.957
69.236
67.405
Custos
Juros e custos equiparados
4.785
1.104
Comiss\u00f5es
11
113
Outros gastos administrativos
2.365
4.136
Preju\u00edzos em opera\u00e7\u00f5es financeiras
2.796
\u2014
Outros custos de explora\u00e7\u00e3o
1
51
9.958
5.404
As garantias prestadas e linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis e irrevog\u00e1veis por parte do Grupo sobre empresas associadas, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Garantias prestadas
4.824
7.539
Linhas de cr\u00e9dito revog\u00e1veis
9.328
9.527
Outros compromissos revog\u00e1veis
16.284
\u2014
30.436
17.066
No \u00e2mbito das atividades de media\u00e7\u00e3o de seguros do Grupo em Portugal, as remunera\u00e7\u00f5es de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o s\u00e3o
analisadas como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ramo Vida
Produtos de poupan\u00e7a
24.166
27.966
Cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o e consumo
20.424
20.699
Outros
1
\u2014
44.591
48.665
Ramo N\u00e3o Vida
Acidentes e doen\u00e7a
24.007
21.612
Autom\u00f3vel
4.066
3.956
Multirriscos Habita\u00e7\u00e3o
8.516
7.753
Outros
1.843
1.660
38.432
34.981
83.023
83.646
As remunera\u00e7\u00f5es por servi\u00e7os de media\u00e7\u00e3o de seguros foram recebidas atrav\u00e9s de transfer\u00eancias banc\u00e1rias e resultaram
da intermedia\u00e7\u00e3o de seguros com a Ocidental - Companhia Portuguesa de Seguros de Vida, S.A. e com a Ageas Portugal
- Companhia de Seguros, S.A. (Grupo Millenniumbcp Ageas). O Grupo n\u00e3o efetua a cobran\u00e7a de pr\u00e9mios de seguro por
conta das Seguradoras, nem efetua a movimenta\u00e7\u00e3o de fundos relativos a contratos de seguros. Desta forma, n\u00e3o h\u00e1
qualquer outro ativo, passivo, rendimento ou encargo a reportar, relativo \u00e0 atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros exercida
pelo Grupo, para al\u00e9m dos j\u00e1 divulgados.
Os saldos a receber da atividade de media\u00e7\u00e3o de seguros em Portugal, por natureza s\u00e3o analisados conforme segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Fundos a receber relativo a pagamento de comiss\u00f5es relativo a seguros do ramo vida
10.546
11.467
Fundos a receber relativo a pagamento de comiss\u00f5es relativo a seguros do ramo n\u00e3o vida
9.713
8.835
20.259
20.302
As comiss\u00f5es recebidas resultam da media\u00e7\u00e3o de contratos de seguro e contratos de investimentos conforme os termos
estabelecidos nos contratos em vigor. As comiss\u00f5es de media\u00e7\u00e3o s\u00e3o calculadas atendendo \u00e0 natureza dos contratos
objeto de media\u00e7\u00e3o, como segue:
\u2013 contratos de seguro \u2013 aplica\u00e7\u00e3o de taxas fixas sobre os pr\u00e9mios brutos emitidos;
\u2013 contratos de investimentos \u2013 aplica\u00e7\u00e3o de taxas fixas sobre as responsabilidades assumidas pela Seguradora no
\u00e2mbito da comercializa\u00e7\u00e3o desses produtos.
D) Transa\u00e7\u00f5es com o Fundo de Pens\u00f5es
Os saldos com o Fundo de Pens\u00f5es inclu\u00eddos em rubricas do balan\u00e7o consolidado, s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Ativo
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
209
\u2014
209
Passivo
Recursos de clientes
54.850
145.303
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
9.075
13.199
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
\u2014
3.475
Outros Passivos
231
\u2014
64.156
161.977
Nos exerc\u00edcios de 2023 e 2022, n\u00e3o ocorreram transa\u00e7\u00f5es relativamente a outros instrumentos financeiros entre o Grupo
e o Fundo de Pens\u00f5es.
Os proveitos e custos com o Fundo de Pens\u00f5es inclu\u00eddos em rubricas da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados consolidada, s\u00e3o
analisados como segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Proveitos
Comiss\u00f5es
1.073
2.167
Custos
Juros e custos equiparados
102
\u2014
Outros gastos administrativos
15.118
14.227
15.220
14.227
A rubrica Outros gastos administrativos corresponde ao montante de rendas incorridas no \u00e2mbito dos im\u00f3veis do Fundo
de Pens\u00f5es cujo inquilino \u00e9 o Grupo.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023 e 2022, o montante de garantias prestadas pelo Grupo ao Fundo de Pens\u00f5es ascende
a Euros 5.000.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-691": { "value": "
Conforme definido na IAS 24, s\u00e3o consideradas partes relacionadas do Grupo as empresas detalhadas na nota 60 -
Empresas subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas, o plano de benef\u00edcios p\u00f3s-emprego, os
membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e os elementos-chave de gest\u00e3o. S\u00e3o considerados elementos-chave de gest\u00e3o
os diretores de 1\u00aa linha. Para al\u00e9m dos membros do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o e dos elementos-chave de gest\u00e3o s\u00e3o
igualmente consideradas partes relacionadas as pessoas que lhes s\u00e3o pr\u00f3ximas (relacionamentos familiares) e as
entidades por eles controladas ou em cuja gest\u00e3o exercem influ\u00eancia significativa.
Dado que as transa\u00e7\u00f5es com subsidi\u00e1rias s\u00e3o eliminadas em consolida\u00e7\u00e3o, estas n\u00e3o se encontram detalhadas nas notas
\u00e0s demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo.
De acordo com a legisla\u00e7\u00e3o portuguesa, e nomeadamente no \u00e2mbito do artigo 109\u00ba do Regime Geral das Institui\u00e7\u00f5es de
Cr\u00e9dito e Sociedades Financeiras (RGICSF) e tamb\u00e9m de acordo com o art.\u00ba 33 do Aviso 3/2020 do Banco de Portugal,
s\u00e3o ainda consideradas partes relacionadas os detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada no Banco Comercial Portugu\u00eas,
S.A., bem como as sociedades que esses acionistas direta ou indiretamente dominem ou que com eles estejam numa
rela\u00e7\u00e3o de grupo. A listagem com os detentores de participa\u00e7\u00e3o qualificada encontra-se detalhada na nota 41.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-692": { "value": "Indicadores do Balan\u00e7o e Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados Consolidados por
segmentos geogr\u00e1ficos e operacionais
O relato por segmentos apresentado segue o disposto na IFRS 8. Em conformidade com o modelo de gest\u00e3o do Grupo, os
segmentos apresentados correspondem aos segmentos utilizados para efeitos de gest\u00e3o por parte da Comiss\u00e3o
Executiva. O Grupo desenvolve um conjunto de atividades banc\u00e1rias e de servi\u00e7os financeiros em Portugal e no
estrangeiro, com especial \u00eanfase nos neg\u00f3cios de Banca de Retalho, de Banca de Empresas e de Private Banking.
Caracteriza\u00e7\u00e3o dos segmentos
A. Segmentos Geogr\u00e1ficos
O Grupo atua no mercado portugu\u00eas e em mercados de afinidade que apresentam maiores perspetivas de crescimento.
Deste modo, a informa\u00e7\u00e3o por segmentos geogr\u00e1ficos encontra-se estruturada em Portugal e Neg\u00f3cios no Exterior
(Pol\u00f3nia, Mo\u00e7ambique e Outros), sendo que o segmento Portugal representa, essencialmente, a atividade desenvolvida
pelo Banco Comercial Portugu\u00eas em Portugal e pelo ActivoBank.
A atividade desenvolvida em Portugal engloba os seguintes segmentos: i) Retalho; ii) Empresas e Corporate; iii) Private
Banking e iv) Outros.
O segmento de Retalho inclui as seguintes \u00e1reas de neg\u00f3cio:
\u2013 Rede de Retalho, que assegura o acompanhamento de Clientes Particulares, Empres\u00e1rios, Comerciantes e Pequenas
e M\u00e9dias Empresas com volume de fatura\u00e7\u00e3o inferior a Euros 2,5 milh\u00f5es. A rede de Retalho encontra-se
estruturada tendo em considera\u00e7\u00e3o os clientes que apreciam propostas de valor baseadas na inova\u00e7\u00e3o e rapidez,
designados clientes Mass-market, e os clientes cuja especificidade de interesses, dimens\u00e3o do patrim\u00f3nio financeiro
ou n\u00edvel de rendimento, justificam uma proposta de valor baseada na inova\u00e7\u00e3o e na personaliza\u00e7\u00e3o de atendimento
atrav\u00e9s de um gestor de cliente dedicado, designados clientes Prestige e Neg\u00f3cios;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Recupera\u00e7\u00e3o de Retalho que acompanha e gere as responsabilidades de Clientes ou grupos econ\u00f3micos
em efetivo incumprimento, bem como os Clientes com requerimento de insolv\u00eancia ou de outros mecanismos
similares, procurando atrav\u00e9s da celebra\u00e7\u00e3o de acordos de pagamento ou processos de reestrutura\u00e7\u00e3o minimizar a
perda econ\u00f3mica para o Banco; e
\u2013 Banco ActivoBank, um banco vocacionado para clientes com esp\u00edrito jovem, utilizadores intensivos das novas
tecnologias de comunica\u00e7\u00e3o e que privilegiam uma rela\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria assente na simplicidade, oferecendo servi\u00e7os e
produtos inovadores.
O segmento Empresas e Corporate inclui as seguintes \u00e1reas de neg\u00f3cio:
\u2013 Rede de Empresas e Corporate, que assegura o acompanhamento de Clientes enquadrados no segmento de
empresas, grupos econ\u00f3micos e entidades institucionais, com volume de fatura\u00e7\u00e3o superior a Euros 2,5 milh\u00f5es,
enfocando na inova\u00e7\u00e3o e numa oferta global de produtos banc\u00e1rios tradicionais complementada com financiamentos
especializados;
\u2013 Rede Large Corporate que assegura o relacionamento e o acompanhamento de um conjunto de Grupos / Clientes, os
quais para al\u00e9m de Portugal, desenvolvem a sua atividade em diversas geografias (Pol\u00f3nia, Angola, Mo\u00e7ambique e
Oriente), oferecendo uma gama completa de produtos e servi\u00e7os de valor acrescentado;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Acompanhamento Especializado, que realiza o acompanhamento de grupos empresariais que tenham
exposi\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito elevadas, muito complexas ou que evidenciem sinais relevantes de imparidade, tendo como
objetivo a defesa do valor e gest\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, numa perspetiva sustent\u00e1vel a m\u00e9dio e longo prazos;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Recupera\u00e7\u00e3o Especializada, que garante o acompanhamento eficiente dos clientes Empresa com risco
agravado de cr\u00e9dito, com incumprimento previs\u00edvel ou efetivo, oriundos das Redes de Empresas e Corporate, Large
Corporate e Retalho (neste caso com exposi\u00e7\u00e3o superior a um milh\u00e3o de euros);
\u2013 Banca de Investimento, que assegura, junto da base de clientes do Banco, a oferta de produtos e servi\u00e7os
espec\u00edficos, em particular no \u00e2mbito da assessoria financeira, incluindo servi\u00e7os de Corporate Finance, transa\u00e7\u00f5es
de mercado de capitais e an\u00e1lise e estrutura\u00e7\u00e3o de financiamentos a m\u00e9dio / longo prazo, em particular no que se
refere ao Project e Structured Finance;
\u2013 Interfundos, que desenvolve a atividade de sociedade gestora de fundos de investimento imobili\u00e1rio;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito Especializado e Imobili\u00e1rio, tendo como miss\u00e3o a gest\u00e3o da carteira de Im\u00f3veis do Grupo, n\u00e3o
afetos \u00e0 explora\u00e7\u00e3o, tendo presente a r\u00e1pida devolu\u00e7\u00e3o destes ativos ao mercado;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Tesouraria, Mercados e Internacional, que coordena e o neg\u00f3cio com bancos e institui\u00e7\u00f5es financeiras de
modo a melhor servir as redes comerciais do Banco e as opera\u00e7\u00f5es no exterior. Dinamiza e promove o neg\u00f3cio
internacional junto das redes comerciais visando ser o parceiro para clientes em processo de internacionaliza\u00e7\u00e3o.
Presta servi\u00e7os de cust\u00f3dia institucional de t\u00edtulos junto de clientes residentes e n\u00e3o residentes. Assegura a
interven\u00e7\u00e3o do Banco nos mercados financeiros dotando a oferta comercial de produtos de tesouraria e mercados e
gerindo os riscos financeiros inerentes \u00e0 atividade do Banco.
O segmento Private Banking engloba, para efeitos de segmentos geogr\u00e1ficos:
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Private Banking em Portugal, que assegura o acompanhamento de clientes com patrim\u00f3nio financeiro
elevado, assente no compromisso com a excel\u00eancia e na rela\u00e7\u00e3o personalizada com os clientes;
\u2013 Dire\u00e7\u00e3o de Wealth Management, que assegura a atividade de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de aconselhamento e de gest\u00e3o
de carteiras de clientes da rede de Private Banking e do segmento affluent.
Em termos de segmentos operacionais, o segmento Private Banking\u00a0 inclui tamb\u00e9m a atividade do Millennium bcp Bank
& Trust nas Ilhas Caim\u00e3o (entidade liquidada em 2022) que, na segmenta\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica, integra o segmento Outros dos
Neg\u00f3cios no Exterior.
Os restantes neg\u00f3cios do Grupo, n\u00e3o discriminados anteriormente, encontram-se refletidos no segmento Outros
(Portugal) e incluem a gest\u00e3o centralizada de participa\u00e7\u00f5es financeiras, as atividades e opera\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter
corporativo n\u00e3o integradas nos restantes segmentos de neg\u00f3cio e outros valores n\u00e3o alocados aos segmentos.
Os Neg\u00f3cios no Exterior englobam os seguintes segmentos:
\u2013 Pol\u00f3nia que inclui as opera\u00e7\u00f5es desenvolvidas pelo Bank Millennium, um banco universal de \u00e2mbito nacional que
oferece uma vasta gama de produtos e servi\u00e7os financeiros a particulares e a empresas;
\u2013 Mo\u00e7ambique que equivale \u00e0 atividade do BIM - Banco Internacional de Mo\u00e7ambique, um banco universal, direcionado
para clientes particulares e empresas; e
\u2013 Outros que contempla o contributo do investimento detido em Angola e o contributo da opera\u00e7\u00e3o descontinuada nas
Ilhas Caim\u00e3o.
Segmentos Operacionais
Para efeitos de segmentos operacionais, o segmento Neg\u00f3cios no Exterior contempla as diferentes opera\u00e7\u00f5es do Grupo
fora de Portugal, anteriormente referidas, com exce\u00e7\u00e3o do Millennium bcp Bank & Trust nas Ilhas Caim\u00e3o (entidade
liquidada) que, neste \u00e2mbito, \u00e9 considerada no segmento Private Banking.
Atividade dos segmentos
Os valores reportados para cada segmento resultaram da agrega\u00e7\u00e3o das subsidi\u00e1rias e das unidades de neg\u00f3cio definidas
no per\u00edmetro de cada um desses segmentos. No caso das unidades de neg\u00f3cio em Portugal, a agrega\u00e7\u00e3o efetuada
reflete o impacto, quer ao n\u00edvel do balan\u00e7o, quer da demonstra\u00e7\u00e3o de resultados, do processo de afeta\u00e7\u00e3o de capital e
de balanceamento com base em valores m\u00e9dios. As rubricas do balan\u00e7o de cada unidade de neg\u00f3cio em Portugal foram
calculadas tendo em conta o processo de aloca\u00e7\u00e3o de capital com base nos crit\u00e9rios regulamentares de solvabilidade.
Tendo em considera\u00e7\u00e3o que o processo de aloca\u00e7\u00e3o de capital obedece a crit\u00e9rios regulamentares de solvabilidade em
vigor, em 31 de dezembro de 2023 e 31 de dezembro de 2022 os riscos ponderados, e consequentemente o capital afeto
aos segmentos, baseiam-se na metodologia de Basileia III, tal como definida na CRD IV/CRR. A afeta\u00e7\u00e3o de capital a
cada segmento naquelas datas resultou da aplica\u00e7\u00e3o de um r\u00e1cio de capital target aos riscos geridos por cada um dos
segmentos, refletindo a aplica\u00e7\u00e3o da metodologia de Basileia III referida. O balanceamento das v\u00e1rias opera\u00e7\u00f5es \u00e9
assegurado por transfer\u00eancias internas de fundos, com impacto ao n\u00edvel da margem financeira e do valor dos impostos
de cada segmento, n\u00e3o determinando, contudo, altera\u00e7\u00f5es ao n\u00edvel consolidado.
As comiss\u00f5es e outros proveitos l\u00edquidos, assim como os custos operacionais apurados para cada uma das \u00e1reas de
neg\u00f3cio t\u00eam subjacentes os montantes contabilizados diretamente nos centros de custo respetivos, por um lado, e os
valores resultantes de processos internos de afeta\u00e7\u00e3o de proveitos e custos, por outro. Neste caso, a afeta\u00e7\u00e3o \u00e9
efetuada com base na aplica\u00e7\u00e3o de crit\u00e9rios previamente definidos, relacionados com o n\u00edvel de atividade de cada \u00e1rea
de neg\u00f3cio.
A informa\u00e7\u00e3o seguidamente apresentada foi elaborada tendo por base as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras individuais e
consolidadas do Grupo preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), conforme
aprovadas pela Uni\u00e3o Europeia (U.E.), na respetiva data de refer\u00eancia e com a organiza\u00e7\u00e3o das \u00e1reas de neg\u00f3cio do
Grupo em vigor em 31 de dezembro de 2023. A informa\u00e7\u00e3o relativa a per\u00edodos anteriores \u00e9 reexpressa sempre que se
verifiquem altera\u00e7\u00f5es na organiza\u00e7\u00e3o interna da entidade suscet\u00edvel de alterar a composi\u00e7\u00e3o dos segmentos relat\u00e1veis
(geogr\u00e1ficos e operacionais) ou quando se verifiquem altera\u00e7\u00f5es relevantes na din\u00e2mica de afeta\u00e7\u00e3o de proveitos e
custos indiretos, conforme descrito no par\u00e1grafo anterior, permitindo assegurar a comparabilidade da informa\u00e7\u00e3o
prestada nos per\u00edodos reportados.
A informa\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras de segmentos relat\u00e1veis \u00e9 reconciliada, ao n\u00edvel do total dos r\u00e9ditos desses
mesmos segmentos, com o r\u00e9dito da demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira consolidada da entidade reportante para cada
data em que seja apresentada uma demonstra\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o financeira.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados e balan\u00e7o \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Retalho
em
Portugal
Neg\u00f3cios
no
Exterior
(1)
Total
Private
Banking
Outros
Consolidado
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE RESULTADOS
Margem financeira
881.859
1.359.093
2.240.952
206.539
34.834
343.399
2.825.724
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
435.629
211.395
647.024
141.435
32.370
(49.156)
771.673
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
12.535
26.414
38.949
10.609
49
(88.213)
(38.606)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras (2)
1.513
131.939
133.452
106
67
11.190
144.815
Rendimentos de instrumentos de capital
\u2014
756
756
\u2014
\u2014
1.027
1.783
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
\u2014
4.651
4.651
\u2014
\u2014
59.615
64.266
Produto Banc\u00e1rio
1.331.536
1.734.248
3.065.784
358.689
67.320
277.862
3.769.655
Custos operacionais
356.321
545.894
902.215
61.930
14.960
183.446
1.162.551
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
(19.426)
(19.426)
\u2014
\u2014
\u2014
(19.426)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros ativos
financeiros (4)
(44.223)
(36.782)
(81.005)
(154.511)
(178)
(14.290)
(249.984)
Outras imparidades e provis\u00f5es (5)
(98)
(694.696)
(694.794)
\u2014
\u2014
(155.068)
(849.862)
Resultado antes de impostos
930.894
437.450
1.368.344
142.248
52.182
(74.942)
1.487.832
Impostos
(291.370)
(206.268)
(497.638)
(44.524)
(16.333)
21.124
(537.371)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
639.524
231.182
870.706
97.724
35.849
(53.818)
950.461
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(2.843)
(9)
(2.852)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
639.524
231.182
870.706
97.724
33.006
(53.827)
947.609
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
(97.148)
(97.148)
\u2014
\u2014
5.589
(91.559)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel
aos acionistas do Banco
639.524
134.034
773.558
97.724
33.006
(48.238)
856.050
(1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
(2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura e resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
(3) Inclui os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
(4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros e
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Retalho em
Portugal
Neg\u00f3cios
no Exterior
Total
Private
Banking
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito
14.390.981
2.803.205
17.194.186
1.255.995
2.371.683
(15.030.174)
5.791.690
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.002.815
17.581.929
43.584.744
11.097.187
333.393
202.643
55.217.967
Ativos financeiros (2)
\u2014
10.269.402
10.269.402
\u2014
\u2014
17.594.007
27.863.409
Outros ativos
\u2014
1.000.590
1.000.590
\u2014
\u2014
4.506.122
5.506.712
Total do Ativo
40.393.796
31.655.126
72.048.922
12.353.182
2.705.076
7.272.598
94.379.778
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito (3)
259.026
151.175
410.201
1.618.782
\u2014
(1.199.857)
829.126
Recursos de clientes (4)
37.934.752
26.764.909
64.699.661
9.463.888
2.545.353
1.218.911
77.927.813
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos (5)
1.144.133
763.831
1.907.964
1.408
133.442
1.957.355
4.000.169
Outros passivos financeiros (6)
\u2014
538.311
538.311
\u2014
\u2014
1.134.326
1.672.637
Outros passivos (7)
\u2014
1.268.020
1.268.020
\u2014
\u2014
1.382.515
2.650.535
Total do Passivo
39.337.911
29.486.246
68.824.157
11.084.078
2.678.795
4.493.250
87.080.280
Total dos Capital pr\u00f3prios
1.055.885
2.168.880
3.224.765
1.269.104
26.281
2.779.348
7.299.498
Total do Passivo e Capitais
pr\u00f3prios
40.393.796
31.655.126
72.048.922
12.353.182
2.705.076
7.272.598
94.379.778
N\u00famero de colaboradores
3.599
9.446
13.045
440
106
2.097
15.688
(1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
(2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
(3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
(5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
(6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
(7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Em 31 de dezembro de 2022, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de
demonstra\u00e7\u00e3o de resultados \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Private
Banking
Outros
Consolidado
Retalho
em
Portugal
Neg\u00f3cios
no
Exterior
(1)
Total
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE RESULTADOS
Margem financeira
621.413
1.197.822
1.819.235
202.754
21.116
106.667
2.149.772
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
421.398
211.325
632.723
149.029
32.368
(42.212)
771.908
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
21.634
(106.637)
(85.003)
40.768
(10)
(138.700)
(182.945)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras (2)
2.680
(19.299)
(16.619)
69
182
66.328
49.960
Rendimentos de instrumentos de capital
\u2014
811
811
\u2014
\u2014
9.275
10.086
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
\u2014
925
925
\u2014
\u2014
57.686
58.611
Produto Banc\u00e1rio
1.067.125
1.284.947
2.352.072
392.620
53.656
59.044
2.857.392
Custos operacionais
328.887
470.347
799.234
57.615
15.299
200.870
1.073.018
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
(309.865)
(309.865)
\u2014
\u2014
\u2014
(309.865)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros ativos
financeiros (4)
(66.953)
(82.394)
(149.347)
(149.529)
591
2.156
(296.129)
Outras imparidades e provis\u00f5es (5)
(394)
(550.085)
(550.479)
\u2014
\u2014
(209.554)
(760.033)
Resultado antes de impostos
670.891
(127.744)
543.147
185.476
38.948
(349.224)
418.347
Impostos
(209.989)
(96.742)
(306.731)
(58.054)
(12.172)
72.637
(304.320)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
460.902
(224.486)
236.416
127.422
26.776
(276.587)
114.027
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas
\u2014
3.772
3.772
\u2014
1.765
\u2014
5.537
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
460.902
(220.714)
240.188
127.422
28.541
(276.587)
119.564
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
72.802
72.802
\u2014
\u2014
5.020
77.822
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel
aos acionistas do Banco
460.902
(147.912)
312.990
127.422
28.541
(271.567)
197.386
(1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
(2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura e resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
(3) Resulta maioritariamente do montante associado aos potenciais custos decorrentes do programa de morat\u00f3rias na Pol\u00f3nia (credit holidays).
Inclui tamb\u00e9m os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
(4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros e
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2022, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida dos principais segmentos operacionais para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Banca de Retalho
Empresas e
Corporate
em Portugal
Retalho em
Portugal
Neg\u00f3cios
no Exterior
Total
Private
Banking
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito
14.496.145
3.208.230
17.704.375
2.405.941
2.427.179
(15.338.600)
7.198.895
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.360.608
16.983.242
43.343.850
11.751.456
345.264
757.114
56.197.684
Ativos financeiros (2)
\u2014
5.458.513
5.458.513
\u2014
\u2014
14.895.710
20.354.223
Outros ativos
\u2014
942.640
942.640
\u2014
\u2014
5.183.301
6.125.941
Total do Ativo
40.856.753
26.592.625
67.449.378
14.157.397
2.772.443
5.497.525
89.876.743
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(3)
229.245
158.808
388.053
1.140.782
\u2014
(60.475)
1.468.360
Recursos de clientes (4)
38.537.857
23.173.054
61.710.911
11.539.455
2.605.487
50.961
75.906.814
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos (5)
1.201.403
52.066
1.253.469
\u2014
141.613
1.428.011
2.823.093
Outros passivos financeiros (6)
\u2014
535.648
535.648
\u2014
\u2014
1.216.914
1.752.562
Outros passivos (7)
\u2014
907.471
907.471
\u2014
\u2014
1.081.676
1.989.147
Total do Passivo
39.968.505
24.827.047
64.795.552
12.680.237
2.747.100
3.717.087
83.939.976
Total dos Capital pr\u00f3prios
888.248
1.765.578
2.653.826
1.477.160
25.343
1.780.438
5.936.767
Total do Passivo e Capitais pr\u00f3prios
40.856.753
26.592.625
67.449.378
14.157.397
2.772.443
5.497.525
89.876.743
N\u00famero de colaboradores
3.519
9.491
13.010
444
140
2.149
15.743
(1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
(2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
(3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
(4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
(5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
(6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
(7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de demonstra\u00e7\u00e3o
de resultados, \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
(1)
Consolidado
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE
RESULTADOS
Margem financeira
881.859
206.539
34.834
343.399
1.466.631
1.157.256
201.837
\u2014
2.825.724
Resultados de servi\u00e7os e
comiss\u00f5es
435.629
141.435
32.370
(49.156)
560.278
172.346
39.049
\u2014
771.673
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
12.535
10.609
49
(88.213)
(65.020)
21.822
4.592
\u2014
(38.606)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es
financeiras (2)
1.513
106
67
11.190
12.876
115.625
16.314
\u2014
144.815
Rendimentos de instrumentos de
capital
\u2014
\u2014
\u2014
1.027
1.027
756
\u2014
\u2014
1.783
Resultados por equival\u00eancia
patrimonial
\u2014
\u2014
\u2014
59.615
59.615
\u2014
1.942
2.709
64.266
Produto Banc\u00e1rio
1.331.536
358.689
67.320
277.862
2.035.407
1.467.805
263.734
2.709
3.769.655
Custos operacionais
356.321
61.930
14.960
183.446
616.657
420.211
125.683
\u2014
1.162.551
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(19.426)
\u2014
\u2014
(19.426)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros
ativos financeiros (4)
(44.223)
(154.511)
(178)
(14.290)
(213.202)
(57.192)
20.410
\u2014
(249.984)
Outras imparidades e provis\u00f5es
(5)
(98)
\u2014
\u2014
(155.068)
(155.166)
(681.857)
(12.839)
\u2014
(849.862)
Resultado antes de impostos
930.894
142.248
52.182
(74.942)
1.050.382
289.119
145.622
2.709
1.487.832
Impostos
(291.370)
(44.524)
(16.333)
21.124
(331.103)
(162.298)
(43.970)
\u2014
(537.371)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
639.524
97.724
35.849
(53.818)
719.279
126.821
101.652
2.709
950.461
Resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas
\u2014
\u2014
\u2014
(9)
(9)
\u2014
\u2014
(2.843)
(2.852)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
639.524
97.724
35.849
(53.827)
719.270
126.821
101.652
(134)
947.609
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
\u2014
5.589
5.589
(63.283)
(33.865)
\u2014
(91.559)
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
atribu\u00edvel aos acionistas do
Banco
639.524
97.724
35.849
(48.238)
724.859
63.538
67.787
(134)
856.050
1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura, resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
3) Inclui os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2023, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2023
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
14.390.981
1.255.995
2.371.683
(15.030.174)
2.988.485
1.621.924
1.181.281
\u2014
5.791.690
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.002.815
11.097.187
333.393
202.643
37.636.038
16.955.492
626.437
\u2014
55.217.967
Ativos financeiros (2)
\u2014
\u2014
\u2014
17.594.007
17.594.007
9.594.785
674.653
(36)
27.863.409
Outros ativos
\u2014
\u2014
\u2014
4.506.122
4.506.122
724.823
228.803
46.964
5.506.712
Total do Ativo
40.393.796
12.353.182
2.705.076
7.272.598
62.724.652
28.897.024
2.711.174
46.928
94.379.778
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito (3)
259.026
1.618.782
\u2014
(1.199.857)
677.951
130.131
21.044
\u2014
829.126
Recursos de clientes (4)
37.934.752
9.463.888
2.545.353
1.218.911
51.162.904
24.689.709
2.075.200
\u2014
77.927.813
T\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos (5)
1.144.133
1.408
133.442
1.957.355
3.236.338
763.831
\u2014
\u2014
4.000.169
Outros passivos
financeiros (6)
\u2014
\u2014
\u2014
1.134.326
1.134.326
538.311
\u2014
\u2014
1.672.637
Outros passivos (7)
\u2014
\u2014
\u2014
1.382.515
1.382.515
1.187.710
80.310
\u2014
2.650.535
Total do Passivo
39.337.911
11.084.078
2.678.795
4.493.250
57.594.034
27.309.692
2.176.554
\u2014
87.080.280
Total dos Capital
pr\u00f3prios
1.055.885
1.269.104
26.281
2.779.348
5.130.618
1.587.332
534.620
46.928
7.299.498
Total do Passivo e
Capitais pr\u00f3prios
40.393.796
12.353.182
2.705.076
7.272.598
62.724.652
28.897.024
2.711.174
46.928
94.379.778
N\u00famero de
colaboradores
3.599
440
106
2.097
6.242
6.872
2.574
0
15.688
1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Em 31 de dezembro de 2022, a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de demonstra\u00e7\u00e3o
de resultados \u00e9 apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
(1)
Consolidado
DEMONSTRA\u00c7\u00c3O DE
RESULTADOS
Margem financeira
621.413
202.754
20.144
106.667
950.978
995.565
202.257
972
2.149.772
Resultados de servi\u00e7os e
comiss\u00f5es
421.398
149.029
32.343
(42.212)
560.558
172.631
38.694
25
771.908
Outros resultados de explora\u00e7\u00e3o
21.634
40.768
24
(138.700)
(76.274)
(109.088)
2.451
(34)
(182.945)
Resultados em opera\u00e7\u00f5es
financeiras (2)
2.680
69
162
66.328
69.239
(40.130)
20.830
21
49.960
Rendimentos de instrumentos de
capital
\u2014
\u2014
\u2014
9.275
9.275
811
\u2014
\u2014
10.086
Resultados por equival\u00eancia
patrimonial
\u2014
\u2014
\u2014
57.686
57.686
\u2014
1.841
(916)
58.611
Produto Banc\u00e1rio
1.067.125
392.620
52.673
59.044
1.571.462
1.019.789
266.073
68
2.857.392
Custos operacionais
328.887
57.615
14.376
200.870
601.748
357.092
113.255
923
1.073.018
Resultados de modifica\u00e7\u00f5es (3)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(309.865)
\u2014
\u2014
(309.865)
Imparidade para cr\u00e9dito e outros
ativos financeiros (4)
(66.953)
(149.529)
591
2.156
(213.735)
(74.067)
(8.327)
\u2014
(296.129)
Outras imparidades e provis\u00f5es
(5)
(394)
\u2014
\u2014
(209.554)
(209.948)
(537.143)
(6.506)
(6.436)
(760.033)
Resultado antes de impostos
670.891
185.476
38.888
(349.224)
546.031
(258.378)
137.985
(7.291)
418.347
Impostos
(209.989)
(58.054)
(12.172)
72.637
(207.578)
(60.614)
(36.128)
\u2014
(304.320)
Resultado ap\u00f3s impostos
de opera\u00e7\u00f5es em continua\u00e7\u00e3o
460.902
127.422
26.716
(276.587)
338.453
(318.992)
101.857
(7.291)
114.027
Resultados de opera\u00e7\u00f5es
descontinuadas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3.772
1.765
5.537
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
460.902
127.422
26.716
(276.587)
338.453
(318.992)
105.629
(5.526)
119.564
Interesses que n\u00e3o controlam
\u2014
\u2014
\u2014
5.020
5.020
108.125
(35.323)
\u2014
77.822
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio
atribu\u00edvel aos acionistas do
Banco
460.902
127.422
26.716
(271.567)
343.473
(210.867)
70.306
(5.526)
197.386
1) Inclui o contributo do investimento detido em Angola no Banco Millennium Atl\u00e2ntico.
2) Inclui resultados em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s de resultados, resultados cambiais, resultados de contabilidade de
cobertura, resultados com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos resultados.
3) Resulta maioritariamente do montante associado aos potenciais custos decorrentes do programa de morat\u00f3rias na Pol\u00f3nia (credit holidays).
Inclui tamb\u00e9m os resultados de altera\u00e7\u00f5es contratuais, designadamente, os custos decorrentes da negocia\u00e7\u00e3o com clientes detentores de
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
4) Inclui imparidade (l\u00edquida de revers\u00f5es) de ativos financeiros ao custo amortizado para cr\u00e9dito concedido a clientes (l\u00edquida de
recupera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito e juros) e para t\u00edtulos de d\u00edvida associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito. Inclui tamb\u00e9m imparidade de ativos financeiros
ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
5) Inclui imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidade para investimentos em associadas, imparidade para goodwill de
subsidi\u00e1rias, imparidade para outros ativos e outras provis\u00f5es, destacando-se a provis\u00e3o para os processos judiciais relacionados com os
cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios concedidos em francos su\u00ed\u00e7os pela subsidi\u00e1ria na Pol\u00f3nia.
Em 31 de dezembro de 2022 a contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida das principais \u00e1reas geogr\u00e1ficas para as rubricas de balan\u00e7o \u00e9
apresentada como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Portugal
Retalho
Empresas e
Corporate
Private
Banking
Outros
Total
Pol\u00f3nia
Mo\u00e7ambique
Outros
Consolidado
BALAN\u00c7O
Caixa e aplica\u00e7\u00f5es em
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
14.496.145
2.405.941
2.427.179
(15.338.600)
3.990.665
2.193.520
1.014.710
\u2014
7.198.895
Cr\u00e9dito a clientes (1)
26.360.608
11.751.456
345.264
757.114
39.214.442
16.355.525
627.717
\u2014
56.197.684
Ativos financeiros (2)
\u2014
\u2014
\u2014
14.895.710
14.895.710
4.506.830
951.716
(33)
20.354.223
Outros ativos
\u2014
\u2014
\u2014
5.183.301
5.183.301
641.572
230.266
70.802
6.125.941
Total do Ativo
40.856.753
14.157.397
2.772.443
5.497.525
63.284.118
23.697.447
2.824.409
70.769
89.876.743
Recursos de institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito (3)
229.245
1.140.782
\u2014
(60.475)
1.309.552
155.411
3.397
\u2014
1.468.360
Recursos de clientes (4)
38.537.857
11.539.455
2.605.487
50.961
52.733.760
20.941.241
2.231.813
\u2014
75.906.814
T\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos (5)
1.201.403
\u2014
141.613
1.428.011
2.771.027
52.066
\u2014
\u2014
2.823.093
Outros passivos
financeiros (6)
\u2014
\u2014
\u2014
1.216.914
1.216.914
535.648
\u2014
\u2014
1.752.562
Outros passivos (7)
\u2014
\u2014
\u2014
1.081.676
1.081.676
839.464
68.007
\u2014
1.989.147
Total do Passivo
39.968.505
12.680.237
2.747.100
3.717.087
59.112.929
22.523.830
2.303.217
\u2014
83.939.976
Total dos Capital
pr\u00f3prios
888.248
1.477.160
25.343
1.780.438
4.171.189
1.173.617
521.192
70.769
5.936.767
Total do Passivo e
Capitais pr\u00f3prios
40.856.753
14.157.397
2.772.443
5.497.525
63.284.118
23.697.447
2.824.409
70.769
89.876.743
N\u00famero de
colaboradores
3.519
444
140
2.149
6.252
6.987
2.504
0
15.743
1) Inclui o cr\u00e9dito a clientes ao custo amortizado l\u00edquido de imparidade, t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado associados a opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito l\u00edquidos de imparidade e o cr\u00e9dito ao justo valor atrav\u00e9s de resultados.
2) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida ao custo amortizado n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (l\u00edquido de imparidade), os ativos financeiros ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (excluindo os montantes relacionados com opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito), os ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral e os derivados de cobertura.
3) Inclui recursos e outros financiamentos de bancos centrais e recursos de outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.
4) Corresponde aos dep\u00f3sitos e outros recursos de clientes (que incluem os recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos ao custo amortizado e
dep\u00f3sitos de clientes ao justo valor atrav\u00e9s de resultados).
5) Inclui t\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada ao custo amortizado e passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (empr\u00e9stimos
obrigacionistas e os certificados).
6) Inclui passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o, passivos subordinados e derivados de cobertura.
7) Inclui provis\u00f5es, passivos por impostos correntes e diferidos e outros passivos.
Reconcilia\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido dos segmentos relat\u00e1veis com o resultado l\u00edquido atribu\u00edvel
aos acionistas
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Contribui\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Retalho em Portugal
639.524
460.902
Empresas e Corporate
97.724
127.422
Private banking
35.849
26.716
Neg\u00f3cios no exterior em continua\u00e7\u00e3o
231.182
(224.426)
Interesses que n\u00e3o controlam (1)
(97.148)
72.802
907.131
463.416
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
(2.843)
5.537
904.288
468.953
Valores n\u00e3o imputados aos segmentos
Margem financeira - carteira de obriga\u00e7\u00f5es
325.921
105.777
Margem financeira - outros (2)
17.478
890
Opera\u00e7\u00f5es cambiais
17.005
39.603
Resultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos
3.098
(26.440)
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
59.614
57.686
Imparidade e outras provis\u00f5es (3)
(169.358)
(207.397)
Custos operacionais
(183.446)
(200.870)
Ganhos na aliena\u00e7\u00e3o de d\u00edvida p\u00fablica Portuguesa
(8.181)
(24.336)
Ganhos na aliena\u00e7\u00e3o de d\u00edvida p\u00fablica Estrangeira
31
15.404
Contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias
(72.583)
(88.528)
Aliena\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos
(5.242)
8.357
Resultados em ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente ao justo
valor atrav\u00e9s de resultados (4)
(5.834)
3.473
Impostos (5)
21.124
72.637
Resultados de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
(9)
\u2014
Interesses que n\u00e3o controlam
5.589
5.020
Outros (6)
(53.445)
(32.843)
Total n\u00e3o imputado aos segmentos
(48.238)
(271.567)
Resultado l\u00edquido consolidado
856.050
197.386
(1) Corresponde aos resultados atribu\u00edveis a terceiros relacionados com as subsidi\u00e1rias na Pol\u00f3nia e Mo\u00e7ambique.
(2) Inclui a margem financeira decorrente da transfer\u00eancia interna de liquidez, do risco de taxa de juro, do custo do whosale funding e outros.
(3) Inclui a imparidade para ativos n\u00e3o correntes detidos para venda, imparidades para outros ativos, provis\u00f5es para contraordena\u00e7\u00f5es,
conting\u00eancias diversas e outras imparidades e/ou provis\u00f5es n\u00e3o alocadas aos segmentos de neg\u00f3cio.
(4) Inclui a reavalia\u00e7\u00e3o dos fundos de reestrutura\u00e7\u00e3o empresarial.
(5) Inclui os proveitos/(custos) por impostos diferidos, l\u00edquido do gasto por impostos correntes n\u00e3o afetos a segmentos, nomeadamente o efeito
fiscal associado aos impactos dos itens anteriormente discriminados.
(6) Inclui as restantes opera\u00e7\u00f5es n\u00e3o alocadas aos segmentos de neg\u00f3cio, nomeadamente o financiamento dos ativos n\u00e3o geradores de juros e
das participa\u00e7\u00f5es financeiras estrat\u00e9gicas.
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Os fundos pr\u00f3prios do Grupo s\u00e3o apurados de acordo com as normas regulamentares aplic\u00e1veis, nomeadamente com a
Diretiva 2013/36/EU e o Regulamento (EU) n.\u00ba 575/2013 aprovadas pelo Parlamento Europeu e pelo Conselho (CRD IV/
CRR).
Os fundos pr\u00f3prios incluem os fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 1 (tier 1) e fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2 (tier 2). O tier 1
compreende os fundos pr\u00f3prios principais de n\u00edvel 1 (common equity tier 1 \u2013 CET1) e os fundos pr\u00f3prios adicionais de
n\u00edvel 1.
O common equity tier 1 inclui: i) o capital realizado, os pr\u00e9mios de emiss\u00e3o, as reservas e os resultados retidos, com
dedu\u00e7\u00e3o de dividendos previs\u00edveis e os interesses que n\u00e3o controlam; ii) e as dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com as a\u00e7\u00f5es
pr\u00f3prias e com cr\u00e9dito concedido para financiar a aquisi\u00e7\u00e3o de a\u00e7\u00f5es do Banco, com a insufici\u00eancia de imparidades face
a perdas esperadas apuradas para as exposi\u00e7\u00f5es cujos requisitos de capital para risco de cr\u00e9dito sejam apurados de
acordo com a metodologia IRB, com o goodwill e outros ativos intang\u00edveis, com os ajustamentos de valor adicionais
necess\u00e1rios pela aplica\u00e7\u00e3o dos requisitos de avalia\u00e7\u00e3o prudente a todos os ativos avaliados ao justo valor, com o
ajustamento do montante m\u00ednimo dos compromissos com organismos\u00a0 de investimento coletivo, com a cobertura
insuficiente de exposi\u00e7\u00f5es n\u00e3o produtivas e com o montante das posi\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o, eleg\u00edvel para dedu\u00e7\u00e3o em
alternativa \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o de um ponderador de risco de 1 250 %. As reservas e os resultados retidos s\u00e3o corrigidos da
revers\u00e3o dos ganhos e perdas em opera\u00e7\u00f5es de cobertura de fluxos de caixa e dos resultados com passivos financeiros
avaliados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados na parte referente a risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio. Os interesses que n\u00e3o
controlam s\u00e3o apenas eleg\u00edveis na medida necess\u00e1ria \u00e0 cobertura dos requisitos de capital do Grupo atribu\u00edveis aos
minorit\u00e1rios. Adicionalmente, procede-se \u00e0 dedu\u00e7\u00e3o dos impostos diferidos ativos associados a preju\u00edzos fiscais, por um
lado, e consideram-se as dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com os impostos diferidos ativos de diferen\u00e7as tempor\u00e1rias que
dependam da rendibilidade futura do Banco e com as participa\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es financeiras e seguradoras superiores
a 10%, por outro, neste caso pelo montante que exceda os limites m\u00e1ximos de 10% e 15% do common equity tier 1,
quando analisados de forma individual e agregada, respetivamente. S\u00e3o ainda deduzidos, ao abrigo do SREP
(Supervisory Review and Evaluation Process), os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento para com o Fundo \u00danico de
Resolu\u00e7\u00e3o, o justo valor do colateral dos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo de Garantia Dep\u00f3sitos e a cobertura
adicional de exposi\u00e7\u00f5es n\u00e3o produtivas.
Os fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 englobam as a\u00e7\u00f5es preferenciais, os instrumentos h\u00edbridos e as obriga\u00e7\u00f5es
perp\u00e9tuas, representativas de d\u00edvida subordinada, que cumpram as condi\u00e7\u00f5es de emiss\u00e3o estabelecidas no Regulamento
e os interesses que n\u00e3o controlam referentes aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 das
institui\u00e7\u00f5es para as quais o Grupo n\u00e3o detenha a totalidade da participa\u00e7\u00e3o.
Os fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2 integram a d\u00edvida subordinada nas condi\u00e7\u00f5es estabelecidas pelo Regulamento e os
interesses que n\u00e3o controlam referentes aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios totais das institui\u00e7\u00f5es para as quais
o Grupo n\u00e3o detenha a totalidade da participa\u00e7\u00e3o. Adicionalmente procede-se \u00e0 dedu\u00e7\u00e3o de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
detidos sobre participa\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es financeiras e seguradoras superiores a 10%.
A legisla\u00e7\u00e3o em vigor contempla um per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o entre os requisitos de fundos pr\u00f3prios apurados de acordo com
a legisla\u00e7\u00e3o nacional, at\u00e9 31 de dezembro de 2013, e os calculados de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o comunit\u00e1ria por forma a
fasear quer a exclus\u00e3o de elementos anteriormente considerados (phase-out) quer a inclus\u00e3o de novos elementos
(phase-in). O per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o faseado prolongou-se at\u00e9 final de 2017 para a maioria dos elementos, com exce\u00e7\u00e3o
da dedu\u00e7\u00e3o relacionada com os impostos diferidos gerados anteriormente a 1 de janeiro de 2014, cujo per\u00edodo se
estende at\u00e9 ao final de 2023.
Com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS9 o Grupo decidiu adotar a op\u00e7\u00e3o de reconhecer faseadamente os impactos, de acordo com o
disposto no art.\u00ba 473-A da CRR.
A CRD IV/CRR imp\u00f5e requisitos de fundos pr\u00f3prios de Pilar 1 para CET1, Tier 1 e fundos pr\u00f3prios totais. No entanto, no
\u00e2mbito do SREP, o Banco Central Europeu notificou o Banco sobre a necessidade do cumprimento de r\u00e1cios de capital
phased-in que incluem requisitos adicionais de Pilar 2, de O-SII (Other Systemically Important Institutions) e de
conserva\u00e7\u00e3o de capital, conforme quadro seguinte:
Requisitos m\u00ednimos de capital em 2023
BCP Consolidado
Phased-in
dos quais:
Fully
implemented
dos quais:
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
CET1
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
T1
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
Total
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
O Banco cumpre todos os requisitos e outras recomenda\u00e7\u00f5es emanadas da supervis\u00e3o nesta mat\u00e9ria.
O Grupo utiliza as metodologias baseadas em modelos de nota\u00e7\u00f5es internas (IRB) no c\u00e1lculo dos requisitos de capital
para riscos de cr\u00e9dito e contraparte quer para uma componente relevante da carteira de retalho em Portugal e na
Pol\u00f3nia quer para a carteira de empresas relevada na atividade em Portugal. O Grupo utiliza o m\u00e9todo avan\u00e7ado
(modelo interno) para cobertura do risco gen\u00e9rico de mercado da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e dos riscos cambiais
originados em exposi\u00e7\u00f5es integradas no per\u00edmetro gerido centralmente desde Portugal e o m\u00e9todo standard para
cobertura do risco operacional. Os requisitos de capital das restantes carteiras/geografias foram calculados com recurso
a metodologias padr\u00e3o.
Os valores dos fundos pr\u00f3prios e dos requisitos de fundos pr\u00f3prios apurados de acordo com as metodologias da CRD IV/
CRR ( phased-in) anteriormente referidas, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Fundos Pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
Capital
3.000.000
3.000.000
Pr\u00e9mios de emiss\u00e3o
16.471
16.471
Reservas e resultados transitados
2.632.602
1.715.797
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
475.923
433.767
Ajustamentos regulamentares a fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
32.342
276.422
6.157.338
5.442.457
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 1
Instrumentos de capital
400.000
400.000
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1
84.267
96.341
6.641.605
5.938.798
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
D\u00edvida subordinada
1.014.615
1.047.875
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
225.063
271.800
Outros
24.303
20.240
1.263.981
1.339.915
Fundos Pr\u00f3prios Totais
7.905.586
7.278.713
RWA - Risk weighted assets
Risco de cr\u00e9dito
34.304.305
36.265.788
Risco de mercado
547.022
2.611.404
Risco operacional
4.854.039
4.178.551
CVA
45.646
47.016
39.751.012
43.102.759
R\u00e1cios de Capital
Fundos Pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
15,5%
12,6%
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 1
16,7%
13,8%
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
3,2%
3,1%
Fundos Pr\u00f3prios Totais
19,9%
16,9%
Os valores apresentados incluem resultados l\u00edquidos acumulados.
Risco de Liquidez
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de liquidez do Grupo \u00e9 feita atrav\u00e9s da monitora\u00e7\u00e3o de indicadores regulamentares definidos pelas
autoridades de supervis\u00e3o, assim como de outras m\u00e9tricas internas para as quais se encontram fixados, igualmente,
limites de exposi\u00e7\u00e3o.
A monitora\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez das opera\u00e7\u00f5es do Grupo para horizontes temporais de curto prazo (at\u00e9 3 meses) \u00e9
efetuada com base em dois indicadores definidos internamente (liquidez imediata e liquidez trimestral). O c\u00e1lculo
destes indicadores \u00e9 feito em base di\u00e1ria, considerando o impacto no buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto em
bancos centrais \u00e0 data de refer\u00eancia dos fluxos de caixa futuros estimados para cada um dos dias do horizonte temporal
respetivo (3 dias ou 3 meses) considerando o conjunto de opera\u00e7\u00f5es intermediadas pelas \u00e1reas de mercados, incluindo-
se neste \u00e2mbito as opera\u00e7\u00f5es realizadas com clientes das redes Corporate e Private que pela sua dimens\u00e3o s\u00e3o
obrigatoriamente cotadas pela Sala de Mercados. O buffer remanescente em cada um dos prazos \u00e9 depois comparado
com o valor dos dep\u00f3sitos de clientes, sendo este indicador avaliado em fun\u00e7\u00e3o de limites de exposi\u00e7\u00e3o definidos nos
normativos do Banco.
Paralelamente, \u00e9 efetuado o apuramento regular da evolu\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez estrutural do Grupo, identificando-
se os fatores que justificam as varia\u00e7\u00f5es ocorridas. Esta an\u00e1lise \u00e9 submetida \u00e0 aprecia\u00e7\u00e3o do Capital and Assets and
Liabilities Committee (CALCO), visando a tomada de decis\u00f5es que conduzam \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de condi\u00e7\u00f5es de
financiamento adequadas \u00e0 prossecu\u00e7\u00e3o da atividade.
Os aspetos metodol\u00f3gicos do controlo da exposi\u00e7\u00e3o ao risco de liquidez s\u00e3o da responsabilidade do Comit\u00e9 de Risco.
Este controlo \u00e9 refor\u00e7ado com a execu\u00e7\u00e3o trimestral de stress tests de forma a caracterizar o perfil de risco do Banco e
a assegurar que o Grupo, e cada uma das suas subsidi\u00e1rias, cumprem as suas obriga\u00e7\u00f5es num cen\u00e1rio de crise de
liquidez. Estes testes s\u00e3o tamb\u00e9m utilizados para suportar o plano de conting\u00eancia de liquidez e as tomadas de decis\u00f5es
de gest\u00e3o sobre esta mat\u00e9ria.
Ao longo de 2023 as tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es do Grupo \u2013 BCP, Bank Millennium e Banco Internacional de Mo\u00e7ambique -
mantiveram posi\u00e7\u00f5es de liquidez robustas, suportadas sobretudo em bases de dep\u00f3sitos de retalho dotadas de
comprovada estabilidade e que permitiram manter todos os indicadores de liquidez, regulamentares e internos,
confortavelmente acima dos m\u00ednimos exigidos.
Assim, no final do ano e em base consolidada, o r\u00e1cio regulamentar de cobertura de liquidez (LCR: Liquidity Coverage
Ratio) atingiu 276%, vs. 212% em dezembro de 2022, largamente acima do requisito m\u00ednimo regulamentar de 100%. O
outro indicador de liquidez de curto prazo integrante do Risk Appetite Statement (RAS) do Grupo, que representa o
grau de cobertura dos dep\u00f3sitos de clientes pelos buffers de liquidez dispon\u00edveis para desconto em bancos centrais
europeus, teve tamb\u00e9m uma evolu\u00e7\u00e3o favor\u00e1vel, de 42% para 45%.
Na perspetiva da liquidez estrutural, o Grupo continuou a refor\u00e7ar a sua base de financiamento est\u00e1vel, caraterizada
pelo elevado peso dos dep\u00f3sitos de clientes na estrutura de funding, complementada por instrumentos de m\u00e9dio e
longo prazo, consistindo maioritariamente em emiss\u00f5es do MREL (Minimum Requirements for Own Funds and Eligible
Liabilities). O r\u00e1cio regulamentar de financiamento est\u00e1vel (NSFR: Net Stable Funding Ratio; Artigo 428 do
Regulamento (EU) 2019/876) atingiu 167% em dezembro de 2023, vs. 154% um ano antes.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo apresenta um perfil de liquidez estruturalmente confort\u00e1vel, com um r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito sobre dep\u00f3sitos de 71% (conforme a Instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba 16/2004) sendo que
esse r\u00e1cio havia sido de 74% em 31 de dezembro de 2022, mostrando uma ligeira melhoria ao longo desse per\u00edodo.
Em Portugal, ap\u00f3s a expressiva migra\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos para produtos de poupan\u00e7a n\u00e3o banc\u00e1rios ocorrida sobretudo no
primeiro trimestre de 2023, o volume de recursos de clientes apresentou um comportamento est\u00e1vel ao longo do 2\u00ba
semestre, permitindo ao Banco defender a sua quota de mercado.
No que respeita \u00e0 estrutura de financiamento wholesale, o BCP procedeu em janeiro de 2023 ao reembolso antecipado
da segunda e \u00faltima tranche da Opera\u00e7\u00e3o de refinanciamento de prazo alargado direcionada III (ORPA III, \"T LTRO III\" na
abreviatura inglesa, no valor bruto de Euros 600.000.000), sem impacto material nos indicadores de liquidez.
Em setembro de 2023, ap\u00f3s readquirir o estatuto de investment grade pelas quatro principais ag\u00eancias de rating, o BCP
voltou ao mercado, colocando uma emiss\u00e3o de d\u00edvida s\u00e9nior preferencial eleg\u00edvel para MREL ao abrigo do seu Euro Note
Programme. A emiss\u00e3o, no montante de Euros 500.000.000, tem um prazo de 3 anos, com op\u00e7\u00e3o de reembolso
antecipado pelo Banco no final do segundo ano, um pre\u00e7o de emiss\u00e3o de 99,825% e uma taxa de juro fixa de 5,625%, ao
ano, durante os primeiros 2 anos (correspondente a um spread de 1,90% sobre a taxa mid-swaps de 2 anos). No terceiro
ano, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da Euribor a 3 meses com um spread de 1,90%. A coloca\u00e7\u00e3o da emiss\u00e3o foi feita
numa base muito diversificada de investidores institucionais, tendo a procura superado em mais de 3 vezes o montante
da opera\u00e7\u00e3o. A elevada procura e o perfil dos investidores envolvidos na emiss\u00e3o possibilitaram o estreitamento do
spread em 30 pontos base durante a fase de execu\u00e7\u00e3o, refletindo tamb\u00e9m uma excelente resposta do mercado aos
recentes upgrades do rating do Banco.
O buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto no BCE situou-se no final de 2023 em Euros 27.859.364.000, Euros
1.351.735.000 acima do verificado um ano antes, para o que contribu\u00edram sobretudo o cash flow gerado pela atividade,
a redu\u00e7\u00e3o das contas margem de derivados, a emiss\u00e3o de MTN e a valoriza\u00e7\u00e3o de ativos integrados no portfolio de
ativos descont\u00e1veis no BCE, que compensaram os impactos em sentido contr\u00e1rio da evolu\u00e7\u00e3o do gap comercial e da
revers\u00e3o dos haircuts aplic\u00e1veis aos ativos eleg\u00edveis para os valores em vigor antes das medidas extraordin\u00e1rias tomadas
pelo BCE ap\u00f3s a pandemia do COVID-19. O buffer de liquidez compreende no final de 2023 uma posi\u00e7\u00e3o longa de Euros
2.050.654.000 sobre o BCE, ligeiramente inferior \u00e0 observada um ano antes (Euros 2.574.146.000).
Ao longo de 2023, o Bank Millennium evidenciou um expressivo crescimento de 11% da sua base de dep\u00f3sitos de retalho.
A posi\u00e7\u00e3o de liquidez da opera\u00e7\u00e3o foi ainda refor\u00e7ada pela coloca\u00e7\u00e3o em mercado de uma emiss\u00e3o senior non preferred
de Euros 500.000.000. Inicialmente colocada com um montante de Euros 400.000.000, foi subsequentemente
aumentada num montante adicional de Euros 100.000.000. Tem maturidade de quatro anos e uma remunera\u00e7\u00e3o de
9,875% e qualifica para efeitos de MREL, significando assim o cumprimento de mais uma etapa do plano de recupera\u00e7\u00e3o
da institui\u00e7\u00e3o.
O Banco Internacional de Mo\u00e7ambique continua a exibir uma posi\u00e7\u00e3o de liquidez resiliente, suportada num r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos em cr\u00e9dito muito conservador e num buffer robusto descont\u00e1vel no respetivo banco
central, apesar do forte aumento das taxas de reservas m\u00ednimas obrigat\u00f3rias em moeda nacional e estrangeira imposto
pelo respetivo banco central no primeiro semestre de 2023.
Os ativos eleg\u00edveis para desconto e integrados nas pools de pol\u00edtica monet\u00e1ria do Banco Central Europeu e de outros
bancos centrais, l\u00edquidos de haircuts, s\u00e3o analisados conforme se segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Central Europeu
14.677.769
13.677.518
Outros Bancos Centrais
7.346.514
5.213.823
22.024.283
18.891.341
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, o montante descontado bruto junto do Banco Central Europeu \u00e9 nulo
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 600.000.000). O montante descontado junto do Banco de Mo\u00e7ambique \u00e9 de Euros 1.469.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 2.165.000). N\u00e3o existem montantes descontados junto de outros bancos centrais.
A evolu\u00e7\u00e3o da carteira de ativos eleg\u00edveis no BCE, do financiamento l\u00edquido no BCE e do buffer de liquidez foi a
seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Colateral eleg\u00edvel para efeitos do BCE, ap\u00f3s haircuts :
Na pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE (i)
14.677.769
13.677.518
Fora da pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE
11.130.941
10.269.081
25.808.710
23.946.599
Financiamento l\u00edquido no BCE (ii)
(2.050.654)
(2.574.146)
Buffer de Liquidez (iii)
27.859.364
26.520.745
i) Corresponde ao montante reportado no COLMS (aplicativo do Banco de Portugal).
ii) Inclui em 31 de dezembro de 2023 o valor dos dep\u00f3sitos no Banco de Portugal e de outra liquidez sobre o Eurosistema (Euros 2.050.654.000)
em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa (Euros 499.338.000).
iii) Colateral eleg\u00edvel dispon\u00edvel para desconto junto do BCE, ap\u00f3s haircuts, deduzido do financiamento l\u00edquido no BCE.
A counterbalancing capacity do Grupo \u00e9 definida pela capacidade de gera\u00e7\u00e3o de liquidez adicional no curto prazo para
fazer face a eventuais situa\u00e7\u00f5es de stress financeiro. As medidas para o seu refor\u00e7o s\u00e3o descritas no Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o que, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023 apresentavam para Portugal um valor total estimado de Euros
2.735.000.000, com origem na venda de obriga\u00e7\u00f5es corporate, na venda de papel comercial, na securitiza\u00e7\u00e3o de uma
carteira de cr\u00e9dito ao consumo e na emiss\u00e3o pr\u00f3pria de obriga\u00e7\u00f5es cobertas a mobilizar para a pool de pol\u00edtica
monet\u00e1ria do BCE.
Em termos consolidados, o risco de refinanciamento de instrumentos de m\u00e9dio longo prazo manter-se-\u00e1 em n\u00edveis muito
reduzidos nos pr\u00f3ximos anos, sem express\u00e3o material.
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Os fundos pr\u00f3prios do Grupo s\u00e3o apurados de acordo com as normas regulamentares aplic\u00e1veis, nomeadamente com a
Diretiva 2013/36/EU e o Regulamento (EU) n.\u00ba 575/2013 aprovadas pelo Parlamento Europeu e pelo Conselho (CRD IV/
CRR).
Os fundos pr\u00f3prios incluem os fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 1 (tier 1) e fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2 (tier 2). O tier 1
compreende os fundos pr\u00f3prios principais de n\u00edvel 1 (common equity tier 1 \u2013 CET1) e os fundos pr\u00f3prios adicionais de
n\u00edvel 1.
O common equity tier 1 inclui: i) o capital realizado, os pr\u00e9mios de emiss\u00e3o, as reservas e os resultados retidos, com
dedu\u00e7\u00e3o de dividendos previs\u00edveis e os interesses que n\u00e3o controlam; ii) e as dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com as a\u00e7\u00f5es
pr\u00f3prias e com cr\u00e9dito concedido para financiar a aquisi\u00e7\u00e3o de a\u00e7\u00f5es do Banco, com a insufici\u00eancia de imparidades face
a perdas esperadas apuradas para as exposi\u00e7\u00f5es cujos requisitos de capital para risco de cr\u00e9dito sejam apurados de
acordo com a metodologia IRB, com o goodwill e outros ativos intang\u00edveis, com os ajustamentos de valor adicionais
necess\u00e1rios pela aplica\u00e7\u00e3o dos requisitos de avalia\u00e7\u00e3o prudente a todos os ativos avaliados ao justo valor, com o
ajustamento do montante m\u00ednimo dos compromissos com organismos\u00a0 de investimento coletivo, com a cobertura
insuficiente de exposi\u00e7\u00f5es n\u00e3o produtivas e com o montante das posi\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o, eleg\u00edvel para dedu\u00e7\u00e3o em
alternativa \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o de um ponderador de risco de 1 250 %. As reservas e os resultados retidos s\u00e3o corrigidos da
revers\u00e3o dos ganhos e perdas em opera\u00e7\u00f5es de cobertura de fluxos de caixa e dos resultados com passivos financeiros
avaliados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados na parte referente a risco de cr\u00e9dito pr\u00f3prio. Os interesses que n\u00e3o
controlam s\u00e3o apenas eleg\u00edveis na medida necess\u00e1ria \u00e0 cobertura dos requisitos de capital do Grupo atribu\u00edveis aos
minorit\u00e1rios. Adicionalmente, procede-se \u00e0 dedu\u00e7\u00e3o dos impostos diferidos ativos associados a preju\u00edzos fiscais, por um
lado, e consideram-se as dedu\u00e7\u00f5es relacionadas com os impostos diferidos ativos de diferen\u00e7as tempor\u00e1rias que
dependam da rendibilidade futura do Banco e com as participa\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es financeiras e seguradoras superiores
a 10%, por outro, neste caso pelo montante que exceda os limites m\u00e1ximos de 10% e 15% do common equity tier 1,
quando analisados de forma individual e agregada, respetivamente. S\u00e3o ainda deduzidos, ao abrigo do SREP
(Supervisory Review and Evaluation Process), os compromissos irrevog\u00e1veis de pagamento para com o Fundo \u00danico de
Resolu\u00e7\u00e3o, o justo valor do colateral dos compromissos irrevog\u00e1veis do Fundo de Garantia Dep\u00f3sitos e a cobertura
adicional de exposi\u00e7\u00f5es n\u00e3o produtivas.
Os fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 englobam as a\u00e7\u00f5es preferenciais, os instrumentos h\u00edbridos e as obriga\u00e7\u00f5es
perp\u00e9tuas, representativas de d\u00edvida subordinada, que cumpram as condi\u00e7\u00f5es de emiss\u00e3o estabelecidas no Regulamento
e os interesses que n\u00e3o controlam referentes aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 das
institui\u00e7\u00f5es para as quais o Grupo n\u00e3o detenha a totalidade da participa\u00e7\u00e3o.
Os fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2 integram a d\u00edvida subordinada nas condi\u00e7\u00f5es estabelecidas pelo Regulamento e os
interesses que n\u00e3o controlam referentes aos requisitos m\u00ednimos de fundos pr\u00f3prios totais das institui\u00e7\u00f5es para as quais
o Grupo n\u00e3o detenha a totalidade da participa\u00e7\u00e3o. Adicionalmente procede-se \u00e0 dedu\u00e7\u00e3o de fundos pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
detidos sobre participa\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es financeiras e seguradoras superiores a 10%.
A legisla\u00e7\u00e3o em vigor contempla um per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o entre os requisitos de fundos pr\u00f3prios apurados de acordo com
a legisla\u00e7\u00e3o nacional, at\u00e9 31 de dezembro de 2013, e os calculados de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o comunit\u00e1ria por forma a
fasear quer a exclus\u00e3o de elementos anteriormente considerados (phase-out) quer a inclus\u00e3o de novos elementos
(phase-in). O per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o faseado prolongou-se at\u00e9 final de 2017 para a maioria dos elementos, com exce\u00e7\u00e3o
da dedu\u00e7\u00e3o relacionada com os impostos diferidos gerados anteriormente a 1 de janeiro de 2014, cujo per\u00edodo se
estende at\u00e9 ao final de 2023.
Com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS9 o Grupo decidiu adotar a op\u00e7\u00e3o de reconhecer faseadamente os impactos, de acordo com o
disposto no art.\u00ba 473-A da CRR.
A CRD IV/CRR imp\u00f5e requisitos de fundos pr\u00f3prios de Pilar 1 para CET1, Tier 1 e fundos pr\u00f3prios totais. No entanto, no
\u00e2mbito do SREP, o Banco Central Europeu notificou o Banco sobre a necessidade do cumprimento de r\u00e1cios de capital
phased-in que incluem requisitos adicionais de Pilar 2, de O-SII (Other Systemically Important Institutions) e de
conserva\u00e7\u00e3o de capital, conforme quadro seguinte:
Requisitos m\u00ednimos de capital em 2023
BCP Consolidado
Phased-in
dos quais:
Fully
implemented
dos quais:
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
Pilar 1
Pilar 2
Buffers
CET1
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
9,41%
4,50%
1,41%
3,50%
T1
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
11,38%
6,00%
1,88%
3,50%
Total
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
14,00%
8,00%
2,50%
3,50%
O Banco cumpre todos os requisitos e outras recomenda\u00e7\u00f5es emanadas da supervis\u00e3o nesta mat\u00e9ria.
O Grupo utiliza as metodologias baseadas em modelos de nota\u00e7\u00f5es internas (IRB) no c\u00e1lculo dos requisitos de capital
para riscos de cr\u00e9dito e contraparte quer para uma componente relevante da carteira de retalho em Portugal e na
Pol\u00f3nia quer para a carteira de empresas relevada na atividade em Portugal. O Grupo utiliza o m\u00e9todo avan\u00e7ado
(modelo interno) para cobertura do risco gen\u00e9rico de mercado da carteira de negocia\u00e7\u00e3o e dos riscos cambiais
originados em exposi\u00e7\u00f5es integradas no per\u00edmetro gerido centralmente desde Portugal e o m\u00e9todo standard para
cobertura do risco operacional. Os requisitos de capital das restantes carteiras/geografias foram calculados com recurso
a metodologias padr\u00e3o.
Os valores dos fundos pr\u00f3prios e dos requisitos de fundos pr\u00f3prios apurados de acordo com as metodologias da CRD IV/
CRR ( phased-in) anteriormente referidas, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Fundos Pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
Capital
3.000.000
3.000.000
Pr\u00e9mios de emiss\u00e3o
16.471
16.471
Reservas e resultados transitados
2.632.602
1.715.797
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
475.923
433.767
Ajustamentos regulamentares a fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
32.342
276.422
6.157.338
5.442.457
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 1
Instrumentos de capital
400.000
400.000
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1
84.267
96.341
6.641.605
5.938.798
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
D\u00edvida subordinada
1.014.615
1.047.875
Interesses que n\u00e3o controlam eleg\u00edveis para fundos pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
225.063
271.800
Outros
24.303
20.240
1.263.981
1.339.915
Fundos Pr\u00f3prios Totais
7.905.586
7.278.713
RWA - Risk weighted assets
Risco de cr\u00e9dito
34.304.305
36.265.788
Risco de mercado
547.022
2.611.404
Risco operacional
4.854.039
4.178.551
CVA
45.646
47.016
39.751.012
43.102.759
R\u00e1cios de Capital
Fundos Pr\u00f3prios principais n\u00edvel 1
15,5%
12,6%
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 1
16,7%
13,8%
Fundos Pr\u00f3prios de n\u00edvel 2
3,2%
3,1%
Fundos Pr\u00f3prios Totais
19,9%
16,9%
Os valores apresentados incluem resultados l\u00edquidos acumulados.
Risco de Liquidez
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de liquidez do Grupo \u00e9 feita atrav\u00e9s da monitora\u00e7\u00e3o de indicadores regulamentares definidos pelas
autoridades de supervis\u00e3o, assim como de outras m\u00e9tricas internas para as quais se encontram fixados, igualmente,
limites de exposi\u00e7\u00e3o.
A monitora\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez das opera\u00e7\u00f5es do Grupo para horizontes temporais de curto prazo (at\u00e9 3 meses) \u00e9
efetuada com base em dois indicadores definidos internamente (liquidez imediata e liquidez trimestral). O c\u00e1lculo
destes indicadores \u00e9 feito em base di\u00e1ria, considerando o impacto no buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto em
bancos centrais \u00e0 data de refer\u00eancia dos fluxos de caixa futuros estimados para cada um dos dias do horizonte temporal
respetivo (3 dias ou 3 meses) considerando o conjunto de opera\u00e7\u00f5es intermediadas pelas \u00e1reas de mercados, incluindo-
se neste \u00e2mbito as opera\u00e7\u00f5es realizadas com clientes das redes Corporate e Private que pela sua dimens\u00e3o s\u00e3o
obrigatoriamente cotadas pela Sala de Mercados. O buffer remanescente em cada um dos prazos \u00e9 depois comparado
com o valor dos dep\u00f3sitos de clientes, sendo este indicador avaliado em fun\u00e7\u00e3o de limites de exposi\u00e7\u00e3o definidos nos
normativos do Banco.
Paralelamente, \u00e9 efetuado o apuramento regular da evolu\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez estrutural do Grupo, identificando-
se os fatores que justificam as varia\u00e7\u00f5es ocorridas. Esta an\u00e1lise \u00e9 submetida \u00e0 aprecia\u00e7\u00e3o do Capital and Assets and
Liabilities Committee (CALCO), visando a tomada de decis\u00f5es que conduzam \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de condi\u00e7\u00f5es de
financiamento adequadas \u00e0 prossecu\u00e7\u00e3o da atividade.
Os aspetos metodol\u00f3gicos do controlo da exposi\u00e7\u00e3o ao risco de liquidez s\u00e3o da responsabilidade do Comit\u00e9 de Risco.
Este controlo \u00e9 refor\u00e7ado com a execu\u00e7\u00e3o trimestral de stress tests de forma a caracterizar o perfil de risco do Banco e
a assegurar que o Grupo, e cada uma das suas subsidi\u00e1rias, cumprem as suas obriga\u00e7\u00f5es num cen\u00e1rio de crise de
liquidez. Estes testes s\u00e3o tamb\u00e9m utilizados para suportar o plano de conting\u00eancia de liquidez e as tomadas de decis\u00f5es
de gest\u00e3o sobre esta mat\u00e9ria.
Ao longo de 2023 as tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es do Grupo \u2013 BCP, Bank Millennium e Banco Internacional de Mo\u00e7ambique -
mantiveram posi\u00e7\u00f5es de liquidez robustas, suportadas sobretudo em bases de dep\u00f3sitos de retalho dotadas de
comprovada estabilidade e que permitiram manter todos os indicadores de liquidez, regulamentares e internos,
confortavelmente acima dos m\u00ednimos exigidos.
Assim, no final do ano e em base consolidada, o r\u00e1cio regulamentar de cobertura de liquidez (LCR: Liquidity Coverage
Ratio) atingiu 276%, vs. 212% em dezembro de 2022, largamente acima do requisito m\u00ednimo regulamentar de 100%. O
outro indicador de liquidez de curto prazo integrante do Risk Appetite Statement (RAS) do Grupo, que representa o
grau de cobertura dos dep\u00f3sitos de clientes pelos buffers de liquidez dispon\u00edveis para desconto em bancos centrais
europeus, teve tamb\u00e9m uma evolu\u00e7\u00e3o favor\u00e1vel, de 42% para 45%.
Na perspetiva da liquidez estrutural, o Grupo continuou a refor\u00e7ar a sua base de financiamento est\u00e1vel, caraterizada
pelo elevado peso dos dep\u00f3sitos de clientes na estrutura de funding, complementada por instrumentos de m\u00e9dio e
longo prazo, consistindo maioritariamente em emiss\u00f5es do MREL (Minimum Requirements for Own Funds and Eligible
Liabilities). O r\u00e1cio regulamentar de financiamento est\u00e1vel (NSFR: Net Stable Funding Ratio; Artigo 428 do
Regulamento (EU) 2019/876) atingiu 167% em dezembro de 2023, vs. 154% um ano antes.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo apresenta um perfil de liquidez estruturalmente confort\u00e1vel, com um r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito sobre dep\u00f3sitos de 71% (conforme a Instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba 16/2004) sendo que
esse r\u00e1cio havia sido de 74% em 31 de dezembro de 2022, mostrando uma ligeira melhoria ao longo desse per\u00edodo.
Em Portugal, ap\u00f3s a expressiva migra\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos para produtos de poupan\u00e7a n\u00e3o banc\u00e1rios ocorrida sobretudo no
primeiro trimestre de 2023, o volume de recursos de clientes apresentou um comportamento est\u00e1vel ao longo do 2\u00ba
semestre, permitindo ao Banco defender a sua quota de mercado.
No que respeita \u00e0 estrutura de financiamento wholesale, o BCP procedeu em janeiro de 2023 ao reembolso antecipado
da segunda e \u00faltima tranche da Opera\u00e7\u00e3o de refinanciamento de prazo alargado direcionada III (ORPA III, \"T LTRO III\" na
abreviatura inglesa, no valor bruto de Euros 600.000.000), sem impacto material nos indicadores de liquidez.
Em setembro de 2023, ap\u00f3s readquirir o estatuto de investment grade pelas quatro principais ag\u00eancias de rating, o BCP
voltou ao mercado, colocando uma emiss\u00e3o de d\u00edvida s\u00e9nior preferencial eleg\u00edvel para MREL ao abrigo do seu Euro Note
Programme. A emiss\u00e3o, no montante de Euros 500.000.000, tem um prazo de 3 anos, com op\u00e7\u00e3o de reembolso
antecipado pelo Banco no final do segundo ano, um pre\u00e7o de emiss\u00e3o de 99,825% e uma taxa de juro fixa de 5,625%, ao
ano, durante os primeiros 2 anos (correspondente a um spread de 1,90% sobre a taxa mid-swaps de 2 anos). No terceiro
ano, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da Euribor a 3 meses com um spread de 1,90%. A coloca\u00e7\u00e3o da emiss\u00e3o foi feita
numa base muito diversificada de investidores institucionais, tendo a procura superado em mais de 3 vezes o montante
da opera\u00e7\u00e3o. A elevada procura e o perfil dos investidores envolvidos na emiss\u00e3o possibilitaram o estreitamento do
spread em 30 pontos base durante a fase de execu\u00e7\u00e3o, refletindo tamb\u00e9m uma excelente resposta do mercado aos
recentes upgrades do rating do Banco.
O buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto no BCE situou-se no final de 2023 em Euros 27.859.364.000, Euros
1.351.735.000 acima do verificado um ano antes, para o que contribu\u00edram sobretudo o cash flow gerado pela atividade,
a redu\u00e7\u00e3o das contas margem de derivados, a emiss\u00e3o de MTN e a valoriza\u00e7\u00e3o de ativos integrados no portfolio de
ativos descont\u00e1veis no BCE, que compensaram os impactos em sentido contr\u00e1rio da evolu\u00e7\u00e3o do gap comercial e da
revers\u00e3o dos haircuts aplic\u00e1veis aos ativos eleg\u00edveis para os valores em vigor antes das medidas extraordin\u00e1rias tomadas
pelo BCE ap\u00f3s a pandemia do COVID-19. O buffer de liquidez compreende no final de 2023 uma posi\u00e7\u00e3o longa de Euros
2.050.654.000 sobre o BCE, ligeiramente inferior \u00e0 observada um ano antes (Euros 2.574.146.000).
Ao longo de 2023, o Bank Millennium evidenciou um expressivo crescimento de 11% da sua base de dep\u00f3sitos de retalho.
A posi\u00e7\u00e3o de liquidez da opera\u00e7\u00e3o foi ainda refor\u00e7ada pela coloca\u00e7\u00e3o em mercado de uma emiss\u00e3o senior non preferred
de Euros 500.000.000. Inicialmente colocada com um montante de Euros 400.000.000, foi subsequentemente
aumentada num montante adicional de Euros 100.000.000. Tem maturidade de quatro anos e uma remunera\u00e7\u00e3o de
9,875% e qualifica para efeitos de MREL, significando assim o cumprimento de mais uma etapa do plano de recupera\u00e7\u00e3o
da institui\u00e7\u00e3o.
O Banco Internacional de Mo\u00e7ambique continua a exibir uma posi\u00e7\u00e3o de liquidez resiliente, suportada num r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos em cr\u00e9dito muito conservador e num buffer robusto descont\u00e1vel no respetivo banco
central, apesar do forte aumento das taxas de reservas m\u00ednimas obrigat\u00f3rias em moeda nacional e estrangeira imposto
pelo respetivo banco central no primeiro semestre de 2023.
Os ativos eleg\u00edveis para desconto e integrados nas pools de pol\u00edtica monet\u00e1ria do Banco Central Europeu e de outros
bancos centrais, l\u00edquidos de haircuts, s\u00e3o analisados conforme se segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Central Europeu
14.677.769
13.677.518
Outros Bancos Centrais
7.346.514
5.213.823
22.024.283
18.891.341
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, o montante descontado bruto junto do Banco Central Europeu \u00e9 nulo
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 600.000.000). O montante descontado junto do Banco de Mo\u00e7ambique \u00e9 de Euros 1.469.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 2.165.000). N\u00e3o existem montantes descontados junto de outros bancos centrais.
A evolu\u00e7\u00e3o da carteira de ativos eleg\u00edveis no BCE, do financiamento l\u00edquido no BCE e do buffer de liquidez foi a
seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Colateral eleg\u00edvel para efeitos do BCE, ap\u00f3s haircuts :
Na pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE (i)
14.677.769
13.677.518
Fora da pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE
11.130.941
10.269.081
25.808.710
23.946.599
Financiamento l\u00edquido no BCE (ii)
(2.050.654)
(2.574.146)
Buffer de Liquidez (iii)
27.859.364
26.520.745
i) Corresponde ao montante reportado no COLMS (aplicativo do Banco de Portugal).
ii) Inclui em 31 de dezembro de 2023 o valor dos dep\u00f3sitos no Banco de Portugal e de outra liquidez sobre o Eurosistema (Euros 2.050.654.000)
em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa (Euros 499.338.000).
iii) Colateral eleg\u00edvel dispon\u00edvel para desconto junto do BCE, ap\u00f3s haircuts, deduzido do financiamento l\u00edquido no BCE.
A counterbalancing capacity do Grupo \u00e9 definida pela capacidade de gera\u00e7\u00e3o de liquidez adicional no curto prazo para
fazer face a eventuais situa\u00e7\u00f5es de stress financeiro. As medidas para o seu refor\u00e7o s\u00e3o descritas no Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o que, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023 apresentavam para Portugal um valor total estimado de Euros
2.735.000.000, com origem na venda de obriga\u00e7\u00f5es corporate, na venda de papel comercial, na securitiza\u00e7\u00e3o de uma
carteira de cr\u00e9dito ao consumo e na emiss\u00e3o pr\u00f3pria de obriga\u00e7\u00f5es cobertas a mobilizar para a pool de pol\u00edtica
monet\u00e1ria do BCE.
Em termos consolidados, o risco de refinanciamento de instrumentos de m\u00e9dio longo prazo manter-se-\u00e1 em n\u00edveis muito
reduzidos nos pr\u00f3ximos anos, sem express\u00e3o material.
Ativos onerados e n\u00e3o onerados
No \u00e2mbito da orienta\u00e7\u00e3o da Autoridade Banc\u00e1ria Europeia relativa \u00e0 divulga\u00e7\u00e3o de ativos onerados e ativos n\u00e3o
onerados, tendo em considera\u00e7\u00e3o a recomenda\u00e7\u00e3o efetuada pelo Comit\u00e9 Europeu do Risco Sist\u00e9mico, apresenta-se a
seguinte informa\u00e7\u00e3o de acordo com o Regulamento Delegado (UE) 2021/637 Da Comiss\u00e3o de 15 de mar\u00e7o de 2021\u00a0 que
complementa o Regulamento (UE) n.\u00ba 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho no que diz respeito \u00e0s normas
t\u00e9cnicas de regulamenta\u00e7\u00e3o para a divulga\u00e7\u00e3o de ativos onerados e n\u00e3o onerados.
(Milhares de euros)
2023 (1)
Montante escriturado dos
ativos onerados
Justo valor dos ativos
onerados
Montante escriturado
dos ativos n\u00e3o
onerados
Justo valor dos
ativos n\u00e3o onerados
do qual EHQLA
e HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis (2)
do qual EHQLA
e HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis (2)
do qual
EHQLA e
HQLA (2)
do qual
EHQLA e
HQLA (2)
Ativos da institui\u00e7\u00e3o que
divulga as informa\u00e7\u00f5es
2.209.334
1.732.985
88.478.010
23.355.398
Instrumentos de capital
pr\u00f3prio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
108.617
\u2014
108.617
\u2014
Valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida
1.732.985
1.732.985
1.600.621
1.600.621
24.139.055
19.569.285
23.462.376
18.923.903
do qual: obriga\u00e7\u00f5es
cobertas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
49.735
\u2014
49.735
\u2014
do qual: titulariza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
7.329
3.348
7.329
3.348
do qual: emitido por
administra\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
1.693.088
1.693.088
1.561.888
1.561.888
17.567.226
17.177.757
16.922.286
16.543.663
do qual: emitido por
empresas financeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.704.878
259.885
1.713.561
259.586
do qual: emitido por
empresas n\u00e3o-financeiras
39.897
39.897
38.734
38.734
2.939.512
491.430
2.952.759
491.430
Outros ativos
459.458
\u2014
64.159.488
3.797.102
(1) Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
(2) EHQLA (Set as Extremely High Quality Liquid Assets) e HQLA (High Quality Liquid Assets).
Cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
(Milhares de euros)
2023 (1)
Justo valor das cau\u00e7\u00f5es oneradas
recebidas ou dos valores
mobili\u00e1rios representativos de
d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
N\u00e3o onerado - Justo valor das
cau\u00e7\u00f5es recebidas ou dos valores
mobili\u00e1rios representativos de
d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
dispon\u00edveis para onera\u00e7\u00e3o
do qual, EHQLA e
HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis
do qual, EHQLA
e HQLA
Cau\u00e7\u00f5es recebidas pela institui\u00e7\u00e3o que divulga as
informa\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
253.362
139.971
Valores mobili\u00e1rios representativos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
139.971
139.971
do qual: emitido por administra\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
\u2014
\u2014
139.971
139.971
Empr\u00e9stimos e adiantamentos com exce\u00e7\u00e3o dos
empr\u00e9stimos \u00e0 vista
\u2014
\u2014
111.455
\u2014
Obriga\u00e7\u00f5es cobertas pr\u00f3prias e titulariza\u00e7\u00f5es emitidas e
ainda n\u00e3o dadas em garantia
9.114.834
\u2014
TOTAL DE CAU\u00c7\u00d5ES RECEBIDAS E VALORES MOBILI\u00c1RIOS
REPRESENTATIVOS DE D\u00cdVIDA PR\u00d3PRIOS EMITIDOS
2.209.334
1.732.985
(1) Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
(2) EHQLA (Set as Extremely High Quality Liquid Assets) e HQLA (High Quality Liquid Assets)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
(Milhares de euros)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
Passivos de contrapartida, passivos
contingentes ou valores
mobili\u00e1rios emprestados
Ativos, cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos, com exce\u00e7\u00e3o
de obriga\u00e7\u00f5es cobertas e titulariza\u00e7\u00f5es, onerados
Montante escriturado de alguns
passivos financeiros espec\u00edficos
1.163.408
1.687.935
Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
De acordo com a metodologia da EBA, em 31 de dezembro de 2023, o total de ativos onerados representa 2% do ativo
total de balan\u00e7o do Grupo. O cr\u00e9dito a clientes onerado representa 13% do total dos ativos onerados, enquanto que os
t\u00edtulos de divida representam 78%.
As principais fontes de onera\u00e7\u00e3o de ativos resultam de opera\u00e7\u00f5es de financiamento da atividade em Portugal,
nomeadamente opera\u00e7\u00f5es com o Banco Europeu de Investimento (BEI), colateraliza\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es de derivados e
programas de securitiza\u00e7\u00e3o. A colateraliza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia e derivados, bem como de
opera\u00e7\u00f5es de financiamento junto do Banco Europeu de Investimento e outros compromissos com o Fundo de Garantia
de Dep\u00f3sitos, s\u00e3o suportadas maioritariamente por d\u00edvida soberana eleg\u00edvel junto de bancos centrais. Por outro lado, os
programas de securitiza\u00e7\u00e3o em Portugal est\u00e3o colaterializados por carteiras de cr\u00e9ditos sobre clientes.
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Outros ativos inclui o montante de ativos n\u00e3o onerados de Euros 3.350.705.000
relativo a Empr\u00e9stimos \u00e0 vista, o montante de Euros 54.466.987.000 relativo a Empr\u00e9stimos e adiantamentos com
exce\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimos \u00e0 vista (dos quais o montante de ativos onerados de Euros 276.263.000) e o montante de Euros
6.872.185.000, na sua maioria n\u00e3o onerado e afeto \u00e0 atividade do Grupo, nomeadamente, a: investimentos em
associadas e filiais, imobilizado corp\u00f3reo e propriedades de investimento, imobilizado incorp\u00f3reo, ativos associados a
derivados e impostos correntes e diferidos.
O Grupo BCP apresenta em 31 de dezembro 2023 um programa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas no montante de Euros 12,5 mil
milh\u00f5es (\u201cPrograma BCP\u201d) com Euros 9,2 mil milh\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es emitidas. O Programa BCP \u00e9 garantido por uma
carteira de Euros 10,9 mil milh\u00f5es de cr\u00e9ditos \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, assim como por uma reserva de liquidez de Euros 50
milh\u00f5es, correspondendo a uma sobrecolateraliza\u00e7\u00e3o de 18,8%, acima do n\u00edvel m\u00ednimo de 14% atualmente exigido pelas
ag\u00eancias de rating.
A nova legisla\u00e7\u00e3o e regulamenta\u00e7\u00e3o portuguesa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas (\u201cLei OC\u201d), \u00e0 luz da qual o Programa BCP foi
recentemente atualizado e autorizado para emitir \u201cObriga\u00e7\u00f5es Cobertas (Premium)\u201d (designa\u00e7\u00e3o estendida a todas as
emiss\u00f5es anteriores), confere aos detentores destas obriga\u00e7\u00f5es um recurso duplo, primeiro sobre a entidade emitente,
depois sobre a carteira de cr\u00e9ditos, e outros ativos eleg\u00edveis, afetos ao Programa, e que constituem um patrim\u00f3nio
aut\u00f3nomo, sobre o qual estes obrigacionistas det\u00eam um privil\u00e9gio credit\u00f3rio especial. A Lei OC assegura que este
patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo fica totalmente segregado de qualquer eventual massa falida futura do emitente, para benef\u00edcio
dos detentores de obriga\u00e7\u00f5es hipotec\u00e1rias, gozando estes de preced\u00eancia sobre quaisquer outros credores do emitente,
sobrepondo-se a Lei OC, desta forma e nesta medida, \u00e0 lei geral de insolv\u00eancia e recupera\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel. Opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o inclu\u00eddas no referido patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo est\u00e3o sujeitas a certos crit\u00e9rios de elegibilidade,
previstos na Lei OC, como sejam terem um r\u00e1cio LTV igual ou inferior, no caso de programas que emitam Obriga\u00e7\u00f5es
Cobertas (Premium), a 80%, incumprimento m\u00e1ximo de 90 dias, e serem garantidos por hipotecas de primeiro grau (ou
hipotecas de grau inferior, desde que todas as de grau superior fa\u00e7am tamb\u00e9m parte do patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo) sobre
im\u00f3veis localizados na Uni\u00e3o Europeia. A documenta\u00e7\u00e3o do Programa do BCP limita a localiza\u00e7\u00e3o destes im\u00f3veis ao
territ\u00f3rio nacional portugu\u00eas.
A an\u00e1lise das rubricas de balan\u00e7o, por prazos de maturidade \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas
meses
Entre tr\u00eas
meses
e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
\u00c0 vista
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos
Centrais
4.545.526
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito
337.687
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
337.687
Aplica\u00e7\u00f5es em Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (a)
\u2014
703.056
205.645
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
Cr\u00e9dito a clientes (a)
\u2014
\u2014
8.758.135
13.062.576
32.451.042
616.056
54.887.809
Outros ativos financeiros (b)
\u2014
2.573.933
2.463.873
5.409.172
1.004.966
704.509
12.156.453
4.883.213
3.276.989
11.427.653
18.471.748
33.456.008
1.320.565
72.836.176
Passivo
Recursos de Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
516.776
312.350
\u2014
\u2014
\u2014
829.126
Recursos de clientes
45.049.544
15.685.920
14.117.747
693.602
60.000
\u2014
75.606.813
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
\u2014
\u2014
311
2.360.372
351.999
\u2014
2.712.682
Passivos subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
328.679
1.068.746
\u2014
1.397.425
45.049.544
16.202.696
14.430.408
3.382.653
1.480.745
\u2014
80.546.046
(a) Bruto de imparidade
(b) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-695": { "value": "Gest\u00e3o de riscos
O Grupo est\u00e1 sujeito a riscos de diversa ordem no \u00e2mbito do desenvolvimento da sua atividade. A gest\u00e3o dos riscos das
diversas empresas do Grupo \u00e9 efetuada de forma centralizada em coordena\u00e7\u00e3o com os departamentos locais e
atendendo aos riscos espec\u00edficos de cada neg\u00f3cio.
A pol\u00edtica de gest\u00e3o de risco do Grupo visa a manuten\u00e7\u00e3o, em perman\u00eancia, de uma adequada rela\u00e7\u00e3o entre os seus
capitais pr\u00f3prios e a atividade desenvolvida, assim como a correspondente avalia\u00e7\u00e3o do perfil de risco/retorno por linha
de neg\u00f3cio. Neste \u00e2mbito, assume uma particular relev\u00e2ncia o acompanhamento e controlo dos principais tipos de
riscos financeiros (e.g. cr\u00e9dito, mercado, operacional) ou n\u00e3o financeiros (e.g. legal e compliance, reputacional) a que
se encontra sujeita a atividade do Grupo, incluindo o impacto dos fatores de risco ESG (ambientais, sociais e de
governa\u00e7\u00e3o).
O Banco disp\u00f5e de um processo regular de identifica\u00e7\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o de riscos, cujas conclus\u00f5es s\u00e3o apresentadas aos
\u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o e que influenciam a atualiza\u00e7\u00e3o da apet\u00eancia de risco e a estrat\u00e9gia de risco do Grupo.
Organiza\u00e7\u00e3o interna
O Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco Comercial Portugu\u00eas \u00e9 respons\u00e1vel pela defini\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia e das pol\u00edticas
de risco incluindo-se, neste \u00e2mbito, a aprova\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios e regras de mais alto n\u00edvel a seguir na gest\u00e3o do Grupo,
assim como as linhas de orienta\u00e7\u00e3o que dever\u00e3o ditar a aloca\u00e7\u00e3o do capital \u00e0s linhas de neg\u00f3cio.
O Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, atrav\u00e9s da Comiss\u00e3o de Auditoria e da Comiss\u00e3o de Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos, assegura a
exist\u00eancia de um controlo de risco adequado e de sistemas de gest\u00e3o de risco ao n\u00edvel do Grupo e de cada entidade.
Deve tamb\u00e9m aprovar, por proposta da Comiss\u00e3o Executiva do Banco Comercial Portugu\u00eas, ouvida a Comiss\u00e3o de
Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos, o n\u00edvel de toler\u00e2ncia ao risco aceit\u00e1vel para o Grupo.
O Comit\u00e9 de Risco \u00e9 respons\u00e1vel por acompanhar os n\u00edveis globais de risco incorridos, assegurando que os mesmos s\u00e3o
compat\u00edveis com os objetivos e estrat\u00e9gias aprovadas para o desenvolvimento da atividade. Outros comit\u00e9s
acompanham regularmente riscos espec\u00edficos, nomeadamente o Comit\u00e9 de Compliance e Riscos Operacionais, o Comit\u00e9
de Acompanhamento de Cr\u00e9dito e de Ativos n\u00e3o produtivos, o Comit\u00e9 de Acompanhamento do Risco dos Fundos de
Pens\u00f5es, o Comit\u00e9 de Resili\u00eancia Operacional (com enfoque nos riscos de tecnologias de informa\u00e7\u00e3o e cibern\u00e9tico), o
Comit\u00e9 de Sustentabilidade e o Comit\u00e9 de Acompanhamento do Risco de Empresas.
O Chief Risk Officer \u00e9 respons\u00e1vel pelo controlo dos riscos em todas as entidades do Grupo, pela identifica\u00e7\u00e3o dos
riscos aos quais est\u00e1 exposta a atividade do Grupo e pela proposta de medidas destinadas a melhorar o controlo de
riscos. O Chief Risk Officer tamb\u00e9m assegura que os riscos s\u00e3o acompanhados numa base global e que existe
alinhamento de conceitos, pr\u00e1ticas e objetivos na gest\u00e3o de risco. Todas as entidades inclu\u00eddas no per\u00edmetro de
consolida\u00e7\u00e3o do Banco Comercial Portugu\u00eas regem a sua atua\u00e7\u00e3o pelos princ\u00edpios e orienta\u00e7\u00f5es estabelecidos pelo
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do BCP, estando as principais subsidi\u00e1rias dotadas de estruturas do Risk Office,
dimensionadas de acordo com os riscos inerentes \u00e0 respetiva atividade. Em cada subsidi\u00e1ria relevante foi institu\u00edda uma
Comiss\u00e3o de Controlo de Risco, com a responsabilidade do controlo do risco a n\u00edvel local, na qual participa o Risk
Officer do Grupo.
Enquanto primeiro respons\u00e1vel pelo Compliance Office, o Compliance Officer \u00e9 respons\u00e1vel por zelar pelo respetivo
cumprimento normativo, bem como dos valores \u00e9ticos da organiza\u00e7\u00e3o e cumprindo todas as atribui\u00e7\u00f5es que lhe s\u00e3o
legalmente conferidas, assegurando a exist\u00eancia de uma cultura de controlo interno, contribuindo dessa forma para a
mitiga\u00e7\u00e3o do risco de imputa\u00e7\u00e3o \u00e0s Entidades do Grupo de san\u00e7\u00f5es ou de preju\u00edzos patrimoniais ou reputacionais
significativos, incluindo o cumprimento do quadro normativo em mat\u00e9ria de preven\u00e7\u00e3o e combate ao branqueamento
de capitais e ao financiamento do terrorismo.
Avalia\u00e7\u00e3o de riscos
Risco de Cr\u00e9dito
A concess\u00e3o de cr\u00e9dito baseia-se na pr\u00e9via classifica\u00e7\u00e3o de risco dos clientes e na avalia\u00e7\u00e3o rigorosa do n\u00edvel de
prote\u00e7\u00e3o proporcionado pelos colaterais subjacentes. Com este intuito \u00e9 aplicado um sistema \u00fanico de nota\u00e7\u00e3o de
risco, a Rating Master Scale, baseada na probabilidade de incumprimento esperada, permitindo uma maior capacidade
discriminante na avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e uma melhor hierarquiza\u00e7\u00e3o do risco associado.
A Rating Master Scale permite tamb\u00e9m identificar os clientes que evidenciam sinais de degrada\u00e7\u00e3o da capacidade
credit\u00edcia e, em particular, os que est\u00e3o classificados na situa\u00e7\u00e3o de incumprimento. Todos os modelos de rating/
scoring usados no Grupo foram devidamente calibrados para a Rating Master Scale. O conceito de n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o \u00e9
um elemento fulcral na avalia\u00e7\u00e3o da efic\u00e1cia do colateral na mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, promovendo uma
colateraliza\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito mais ativa e uma melhor adequa\u00e7\u00e3o do pricing ao risco incorrido.
No quadro seguinte apresenta-se a informa\u00e7\u00e3o relativa \u00e0s exposi\u00e7\u00f5es brutas ao risco de cr\u00e9dito do Grupo (posi\u00e7\u00e3o em
risco original):
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Administra\u00e7\u00f5es Centrais ou Bancos Centrais
26.982.937
22.898.387
Administra\u00e7\u00f5es Regionais ou Autoridades Locais
1.210.789
1.012.723
Organismos Administrativos e Empresas sem fins lucrativos
1.098.748
412.223
Bancos Multilaterais de Desenvolvimento
227.711
114.633
Outras Institui\u00e7\u00f5es de Cr\u00e9dito
3.283.571
3.279.977
Clientes de retalho e empresas
67.789.725
69.798.319
Outros elementos (*)
11.597.622
10.153.154
112.191.103
107.669.416
Nota: exposi\u00e7\u00f5es brutas de imparidade e amortiza\u00e7\u00f5es, em conformidade com o per\u00edmetro de consolida\u00e7\u00e3o prudencial. Inclui posi\u00e7\u00f5es de
titulariza\u00e7\u00e3o.
(*) Al\u00e9m de posi\u00e7\u00f5es em a\u00e7\u00f5es, organismos de investimento coletivo e titulariza\u00e7\u00e3o, a rubrica Outros elementos cont\u00e9m outros ativos sujeitos a
risco de cr\u00e9dito, em conformidade com o art.\u00ba 156 da CRR.
A avalia\u00e7\u00e3o do risco associado \u00e0 carteira de cr\u00e9dito e quantifica\u00e7\u00e3o das respetivas perdas esperadas t\u00eam em conta as
seguintes notas metodol\u00f3gicas:
a) Colaterais e Garantias
Na avalia\u00e7\u00e3o do risco de uma opera\u00e7\u00e3o ou conjunto de opera\u00e7\u00f5es, s\u00e3o levados em considera\u00e7\u00e3o os elementos de
mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito a elas associados, de acordo com regras e procedimentos internos que cumprem os
requisitos definidos na regulamenta\u00e7\u00e3o em vigor, refletindo tamb\u00e9m a experi\u00eancia das \u00e1reas de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito
e o parecer da Dire\u00e7\u00e3o Jur\u00eddica no que respeita ao car\u00e1ter vinculativo dos v\u00e1rios instrumentos de mitiga\u00e7\u00e3o.
Os colaterais e as garantias relevantes podem ser agrupados nas seguintes categorias:
- colaterais financeiros, colaterais imobili\u00e1rios ou outros colaterais;
- valores a receber;
- garantias on first demand, emitidas por bancos ou outras entidades com Grau de risco 7 ou melhor na Rating
MasterScale;
- avales pessoais, quando os avalistas se encontrarem classificados com Grau de risco 7 ou melhor;
- derivados de cr\u00e9dito.
Os colaterais financeiros aceites s\u00e3o os transacionados numa bolsa reconhecida, isto \u00e9, num mercado secund\u00e1rio
organizado, l\u00edquido e transparente, com pre\u00e7os p\u00fablicos de compra e venda, localizado em pa\u00edses da Uni\u00e3o Europeia,
Reino Unido, Estados Unidos da Am\u00e9rica, Jap\u00e3o, Canad\u00e1, Hong Kong ou Su\u00ed\u00e7a.
Neste contexto, importa referir que as a\u00e7\u00f5es do Banco n\u00e3o s\u00e3o aceites como colaterais financeiros de novas opera\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito, sendo aceites unicamente no \u00e2mbito de refor\u00e7o de garantias em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito j\u00e1 existentes ou no
\u00e2mbito de processos de reestrutura\u00e7\u00e3o associados \u00e0 recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
Relativamente a garantias e derivados de cr\u00e9dito pode aplicar-se o princ\u00edpio da substitui\u00e7\u00e3o do Grau de risco do cliente
pelo Grau de risco do prestador de prote\u00e7\u00e3o (desde que o grau de risco deste \u00faltimo seja melhor que o do primeiro)
quando a prote\u00e7\u00e3o seja formalizada atrav\u00e9s de:
- Avales do Estado, garantias de institui\u00e7\u00f5es financeiras ou de Sociedades de Garantia M\u00fatua;
- Avales pessoais ou fian\u00e7as (ou, no caso das opera\u00e7\u00f5es de Leasing, exista acordo de retoma do fornecedor);
- Derivados de cr\u00e9dito
- Formaliza\u00e7\u00e3o da cl\u00e1usula de contratante aderente em contratos de leasing em que este \u00e9 uma entidade que est\u00e1 em
rela\u00e7\u00e3o de dom\u00ednio ou de grupo com o locat\u00e1rio.
\u00c9 atribu\u00eddo um n\u00edvel interno de prote\u00e7\u00e3o a todas as opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no momento da decis\u00e3o de concess\u00e3o, levando
em considera\u00e7\u00e3o o montante de cr\u00e9dito e o valor e tipo dos colaterais envolvidos. O n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0
avalia\u00e7\u00e3o da redu\u00e7\u00e3o da perda em caso de incumprimento subjacente aos v\u00e1rios tipos de colateral, considerando a
rela\u00e7\u00e3o entre o valor de mercado dos colaterais e o montante de exposi\u00e7\u00e3o associado.
No caso dos colaterais financeiros, procede-se ao ajustamento do valor da prote\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de um
conjunto de haircuts, de modo a refletir a volatilidade do pre\u00e7o dos instrumentos financeiros.
No caso de hipotecas sobre im\u00f3veis, a avalia\u00e7\u00e3o inicial do valor dos im\u00f3veis \u00e9 feita durante o processo de an\u00e1lise e
antes da decis\u00e3o de cr\u00e9dito.
Quer essas avalia\u00e7\u00f5es iniciais quer as respetivas revis\u00f5es de valor s\u00e3o efetuadas com recurso a peritos avaliadores
externos encontrando-se o respetivo processo de an\u00e1lise e ratifica\u00e7\u00e3o centralizado na Unidade de Avalia\u00e7\u00f5es,
independentemente das \u00e1reas-cliente.
Em qualquer caso, s\u00e3o objeto de relat\u00f3rio escrito, em formato digital padronizado, baseado num conjunto de m\u00e9todos
pr\u00e9-definidos e alinhados com as pr\u00e1ticas do setor \u2013 de rendimento, custo e reposi\u00e7\u00e3o e/ou comparativo de mercado \u2013,
relevando o valor obtido quer para efeitos de valor de mercado quer para efeitos de garantia hipotec\u00e1ria, em fun\u00e7\u00e3o do
tipo de im\u00f3vel em causa. As avalia\u00e7\u00f5es s\u00e3o objeto de declara\u00e7\u00e3o/certifica\u00e7\u00e3o do perito avaliador desde o ano de 2008,
conforme exigido pelo Regulamento (EU) 575/2013 e pela Lei 153/2015 de 14 de setembro, cabendo \u00e0 Unidade de
Avalia\u00e7\u00f5es a sua ratifica\u00e7\u00e3o.
Relativamente aos im\u00f3veis destinados \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, ap\u00f3s a avalia\u00e7\u00e3o inicial e em conformidade com o estabelecido no
Aviso do Banco de Portugal n.\u00ba 5/2006 e CRR 575/2013, o Banco procede \u00e0 verifica\u00e7\u00e3o dos valores respetivos atrav\u00e9s de
\u00edndices de mercado. Caso o \u00edndice seja inferior a 0,9 o Banco procede \u00e0 revis\u00e3o do valor do bem, por um dos dois
m\u00e9todos:
i) - desvaloriza\u00e7\u00e3o do bem por aplica\u00e7\u00e3o direta do \u00edndice, se o valor das responsabilidades n\u00e3o exceder os Euros
300.000;
ii) - revis\u00e3o do valor dos im\u00f3veis por peritos avaliadores externos, em fun\u00e7\u00e3o do valor da opera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito, e de
acordo com as normas estabelecidas pelo Banco Central Europeu (BCE) e Banco de Portugal (BdP).
Para todos os im\u00f3veis n\u00e3o-habitacionais, o Banco procede igualmente \u00e0s verifica\u00e7\u00f5es de valor por \u00edndices de mercado e
\u00e0 revis\u00e3o dos respetivos valores com as periodicidades m\u00ednimas previstas no Regulamento (EU) 575/2013, no caso de
escrit\u00f3rios, armaz\u00e9ns e instala\u00e7\u00f5es industriais.
Para todos os im\u00f3veis (habitacionais ou n\u00e3o-habitacionais) para os quais as respetivas verifica\u00e7\u00f5es de valor resultam
numa desvaloriza\u00e7\u00e3o significativa do valor dos im\u00f3veis (superior a 10%), \u00e9 levada a cabo, subsequentemente, a revis\u00e3o
de valor dos mesmos, por perito avaliador, salvaguardando o referido em i) acima.
Para os restantes im\u00f3veis (terrenos ou pr\u00e9dios r\u00fasticos, por exemplo) n\u00e3o est\u00e3o dispon\u00edveis \u00edndices de mercado que
permitam levar a cabo as verifica\u00e7\u00f5es de valor, ap\u00f3s as avalia\u00e7\u00f5es iniciais. Assim, para estes casos e de acordo com as
periodicidades m\u00ednimas previstas para as verifica\u00e7\u00f5es e revis\u00f5es de valor deste tipo de im\u00f3veis, s\u00e3o feitas revis\u00f5es de
valor por avaliadores externos.
Os \u00edndices atualmente utilizados s\u00e3o fornecidos ao Banco por uma entidade externa especializada que h\u00e1 mais de uma
d\u00e9cada recolhe e trata os dados nos quais se baseia a respetiva elabora\u00e7\u00e3o.
No caso de colaterais financeiros, o seu valor de mercado \u00e9 atualizado di\u00e1ria e automaticamente, atrav\u00e9s da liga\u00e7\u00e3o
inform\u00e1tica existente entre o sistema de gest\u00e3o de colaterais e a informa\u00e7\u00e3o dos mercados financeiros relevantes.
b) Graus de Risco
A concess\u00e3o de cr\u00e9dito fundamenta-se na pr\u00e9via classifica\u00e7\u00e3o de risco dos clientes, para al\u00e9m da avalia\u00e7\u00e3o rigorosa do
n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o proporcionado pelos colaterais subjacentes. Com este objetivo, \u00e9 utilizado um sistema \u00fanico de
nota\u00e7\u00e3o de risco, a Rating MasterScale, baseada na Probabilidade de Incumprimento (PD\u2013 Probability of Default)
esperada, permitindo uma maior capacidade discriminante na avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e uma melhor hierarquiza\u00e7\u00e3o do
risco associado. A Rating MasterScale permite tamb\u00e9m identificar os clientes que evidenciam sinais de degrada\u00e7\u00e3o da
capacidade credit\u00edcia e, em particular, os que est\u00e3o classificados em Default. Todos os sistemas e modelos de rating
utilizados no Grupo foram devidamente calibrados para a Rating MasterScale.
Com o objetivo de avaliar adequadamente os riscos de cr\u00e9dito, o Grupo definiu um conjunto de macrossegmentos e
segmentos que s\u00e3o tratados atrav\u00e9s de diferentes sistemas e modelos de rating e permitem relacionar o grau de risco
interno e a PD dos clientes, assegurando uma avalia\u00e7\u00e3o de risco que entra em linha de conta com as caracter\u00edsticas
espec\u00edficas dos clientes, em termos dos respetivos perfis de risco.
A avalia\u00e7\u00e3o feita por estes sistemas e modelos de rating resulta nos graus de risco da MasterScale, com quinze graus,
dos quais os tr\u00eas \u00faltimos correspondem a situa\u00e7\u00f5es de degrada\u00e7\u00e3o relevante da qualidade credit\u00edcia dos clientes e se
designam por \u201cgraus de risco processuais\u201d: 13, 14 e 15 a que correspondem, por esta ordem, situa\u00e7\u00f5es de crescente
gravidade em termos de incumprimento, sendo o grau de risco 15 sin\u00f3nimo de Default.
Os graus de risco n\u00e3o processuais s\u00e3o atribu\u00eddos pelos sistemas de rating com modelos de decis\u00e3o autom\u00e1tica ou pela
Dire\u00e7\u00e3o de Rating - unidade independente das \u00e1reas e \u00f3rg\u00e3os de an\u00e1lise e decis\u00e3o de cr\u00e9dito - e s\u00e3o revistos/
atualizados periodicamente ou sempre que ocorram eventos que o justifiquem.
Os modelos que se integram nos diversos sistemas de rating s\u00e3o regularmente sujeitos a valida\u00e7\u00e3o, sendo a mesma
levada a cabo pelo Gabinete de Acompanhamento e Valida\u00e7\u00e3o de Modelos, \u00f3rg\u00e3o independente das unidades
respons\u00e1veis pelo desenvolvimento e manuten\u00e7\u00e3o dos modelos de rating.
As conclus\u00f5es das valida\u00e7\u00f5es por parte do Gabinete de Acompanhamento e Valida\u00e7\u00e3o de Modelos, bem como as
respetivas recomenda\u00e7\u00f5es e propostas para altera\u00e7\u00e3o e/ou melhoria, s\u00e3o analisadas e ratificadas por um Comit\u00e9 de
Valida\u00e7\u00e3o espec\u00edfico, cuja composi\u00e7\u00e3o varia em fun\u00e7\u00e3o do tipo de modelo analisado. As propostas de altera\u00e7\u00e3o a
modelos originadas nos Comit\u00e9s de Valida\u00e7\u00e3o s\u00e3o submetidas para aprova\u00e7\u00e3o ao Comit\u00e9 de Risco.
A tabela seguinte lista a equival\u00eancia entre os n\u00edveis de rating interno (Rating MasterScale) e os ratings externos das
ag\u00eancias de rating internacionais:
Grau de risco interno
Ratings externos
Fitch
S&P
Moody's
DBRS
1
AAA
AAA
Aaa
AAA
1
AA+
AA+
Aa1
AA (high)
2
AA
AA
Aa2
AA
2
AA-
AA-
Aa3
AA (low)
3
A+
A+
A1
A (high)
3
A
A
A2
A
4
A-
A-
A3
A (low)
4
BBB+
BBB+
Baa1
BBB (high)
5
BBB
BBB
Baa2
BBB
6
BBB-
BBB-
Baa3
BBB (low)
7
BB+
BB+
Ba1
BB (high)
8
BB
BB
Ba2
BB
9
BB-
BB-
Ba3
BB (low)
10
B+
B+
B1
B (high)
11
B
B
B2
B
12
\u2264 B-
\u2264 B-
\u2264 B3
\u2264 B-
c) Imparidade e Incobr\u00e1veis
O processo de c\u00e1lculo da imparidade de cr\u00e9dito a 31 de dezembro de 2023 e 2022 integra os princ\u00edpios gerais definidos
nas Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS 9) e nas orienta\u00e7\u00f5es emanadas pelo Banco de Portugal atrav\u00e9s da
Carta-Circular CC/2018/00000062, de modo a alinhar o processo de c\u00e1lculo utilizado no Grupo com as melhores pr\u00e1ticas
internacionais neste dom\u00ednio.
Em 31 de dezembro de 2023, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.701
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.536.547
62.872
5.105
\u2014
17.604.524
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
1.150
\u2014
10.811.022
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.934.354
1.433.594
336.497
2.574
16.707.019
Total
89.841.144
8.787.088
2.257.520
33.323
100.919.075
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
224
\u2014
\u2014
\u2014
224
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
23.066
797
1.525
\u2014
25.388
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.150
\u2014
1.150
Garantias e outros compromissos (nota 39)
12.880
14.686
94.008
\u2014
121.574
Total
305.118
307.235
1.104.164
14.469
1.730.986
(Milhares de euros)
Categoria
2023
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
908.477
\u2014
\u2014
\u2014
908.477
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
45.382.722
6.998.870
907.287
16.280
53.305.159
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
17.513.481
62.075
3.580
\u2014
17.579.136
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
10.809.872
\u2014
\u2014
\u2014
10.809.872
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.921.474
1.418.908
242.489
2.574
16.585.445
Total
89.536.026
8.479.853
1.153.356
18.854
99.188.089
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
Em 31 de dezembro de 2022, os instrumentos financeiros sujeitos aos requisitos de imparidade previstos na IFRS 9 (n\u00e3o
inclui instrumentos de capital conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.1.2), analisados por stage, encontram-se detalhados
nos quadros seguintes:
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
964.296
\u2014
\u2014
\u2014
964.296
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.990.232
55.787
3.802
\u2014
13.049.821
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
1.067
\u2014
7.435.219
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.303.231
1.768.595
364.691
921
16.437.438
Total
82.087.907
9.388.617
2.540.539
47.877
94.064.940
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
862
\u2014
\u2014
\u2014
862
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
13.409
720
110
\u2014
14.239
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
\u00a0 atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
\u2014
\u2014
1.067
\u2014
1.067
Garantias e outros compromissos (nota 39)
11.307
14.893
84.435
119
110.754
Total
240.048
300.061
1.071.169
18.017
1.629.295
(Milhares de euros)
Categoria
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Ativos financeiros ao custo amortizado
\u00a0 Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (nota 21)
963.434
\u2014
\u2014
\u2014
963.434
\u00a0 Cr\u00e9dito a clientes (nota 22)
46.181.526
7.279.787
1.185.422
29.058
54.675.793
\u00a0 T\u00edtulos de d\u00edvida (nota 23)
12.976.823
55.067
3.692
\u2014
13.035.582
Instrumentos de d\u00edvida ao justo valor
atrav\u00e9s de outro rendimento integral (nota 24) (*)
7.434.152
\u2014
\u2014
\u2014
7.434.152
Garantias e outros compromissos (nota 45) (**)
14.291.924
1.753.702
280.256
802
16.326.684
Total
81.847.859
9.088.556
1.469.370
29.860
92.435.645
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2
(**) Inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis.
A exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito de ativos financeiros n\u00e3o sujeitos a requisitos de imparidade, \u00e9 analisada como
segue:
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o (nota 24)
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 Derivados
437.155
394.183
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Instrumentos de d\u00edvida\u00a0
(nota 24)
32.004
\u2014
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida (nota 24)
280.558
311.404
Derivados de cobertura (nota 25)
40.628
59.703
Total
1.145.871
1.104.103
\u2013 No caso dos ativos financeiros, exceto derivados, considera-se que a sua exposi\u00e7\u00e3o ao risco de cr\u00e9dito \u00e9 igual ao seu valor
contabil\u00edstico;
\u2013 No caso de derivados, considera-se como exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito, o seu valor de mercado, acrescido do seu risco
potencial (\"add-on\").
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.100.816)
2.100.816
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(285.020)
\u2014
285.020
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.889.217
(1.889.217)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(415.277)
415.277
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
36.667
\u2014
(36.667)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
291.025
(291.025)
\u2014
\u2014
Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
(283.563)
(358.699)
(442.287)
(13.335)
(1.097.884)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
45.651.670
7.290.622
1.914.768
30.749
54.887.809
Durante o exerc\u00edcio de 2023, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2023
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
64.091
(55.424)
(8.587)
(80)
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(12.326)
129.062
(116.736)
\u2014
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.882)
(36.867)
42.105
(356)
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(26.368)
(45.099)
376.483
2.155
307.171
\u00a0 Write-offs
(811)
(2.261)
(186.529)
(2.872)
(192.473)
Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
34.774
17.893
(84.812)
(2.276)
(34.421)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
268.948
291.752
1.007.481
14.469
1.582.650
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido no valor contabil\u00edstico da rubrica Cr\u00e9dito a clientes, \u00e9 apresentado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes bruto
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Valor bruto em 1 de janeiro
46.113.653
7.964.052
2.686.267
57.713
56.821.685
Varia\u00e7\u00f5es no valor bruto contabil\u00edstico
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 2
(2.111.726)
2.111.726
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 1 para stage 3
(258.614)
\u2014
258.614
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 1
1.946.027
(1.946.027)
\u2014
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 2 para stage 3
\u2014
(631.859)
631.859
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 1
26.176
\u2014
(26.176)
\u2014
\u2014
Transfer\u00eancia de stage 3 para stage 2
\u2014
174.249
(174.249)
\u2014
\u2014
Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
Saldo l\u00edquido de novos ativos financeiro e ativos
financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
681.402
(104.910)
(764.669)
3.063
(185.114)
Valor bruto no final do exerc\u00edcio
46.395.996
7.564.235
2.170.979
46.956
56.178.166
Durante o exerc\u00edcio de 2022, o movimento ocorrido na rubrica Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade, \u00e9
apresentado como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos financeiros ao custo amortizado
Cr\u00e9dito a clientes - perdas por imparidade
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI
Total
Perdas por imparidade em 1 de janeiro
207.328
288.642
1.336.612
16.702
1.849.284
Varia\u00e7\u00e3o nas perdas por imparidade
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 1
50.530
(50.139)
(4.778)
4.387
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 2
(14.016)
47.552
(33.614)
78
\u2014
\u00a0 Transfer\u00eancia para o stage 3
(4.314)
(55.508)
58.004
1.818
\u2014
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devidos a altera\u00e7\u00f5es no risco de cr\u00e9dito
(51.425)
25.711
196.355
4.816
175.457
\u00a0 Write-offs
(922)
(2.996)
(440.667)
(13.820)
(458.405)
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es devido a novos ativos financeiros e ativos
\u00a0 financeiros desreconhecidos e outras varia\u00e7\u00f5es
27.289
31.186
(126.355)
3.917
(63.963)
Perdas por imparidade no final do exerc\u00edcio
214.470
284.448
985.557
17.898
1.502.373
Os ativos financeiros modificados que n\u00e3o tenham resultado em desreconhecimento (com perdas por imparidade
baseadas nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\") , s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
457.237
396.049
Perdas por imparidade anteriores \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
(61.984)
(47.337)
Custo amortizado l\u00edquido anterior \u00e0 modifica\u00e7\u00e3o
395.253
348.712
Ganho / (perda) l\u00edquido da modifica\u00e7\u00e3o
(9.926)
(32.993)
Custo amortizado l\u00edquido ap\u00f3s a modifica\u00e7\u00e3o
385.327
315.719
Os ativos financeiros modificados desde o reconhecimento inicial num momento em que a perda por imparidade foi
mensurada com base nas perdas de cr\u00e9dito esperadas \"lifetime\", s\u00e3o analisados como segue:
(Milhares de euros)
Ativos financeiros modificados
2023
2022
(reexpresso)
Custo amortizado dos ativos financeiros para os quais as perdas de cr\u00e9dito
esperadas passaram de \"lifetime\" para 12 meses
106.778
65.942
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por segmento e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Segmento
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
24.913.323
2.317.570
217.742
106.027
2.641.339
269.211
149.473
418.684
11.247
27.984.593
Particulares-Outros
8.455.374
996.879
138.926
50.292
1.186.097
256.328
320.458
576.786
14.263
10.232.520
Empresas Financeiras
3.275.624
53.152
42
1
53.195
46.841
10
46.851
\u2014
3.375.670
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
10.825.177
716.737
13.734
1.961
732.432
198.010
29.407
227.417
2.209
11.787.235
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
8.777.780
2.327.698
13.722
3.902
2.345.322
582.545
102.199
684.744
2.959
11.810.805
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.672.112
1.429.586
45.468
19.621
1.494.675
161.067
138.539
299.606
2.645
8.469.038
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
515.637
22.791
4
16
22.811
269
2.010
2.279
\u2014
540.727
Outros Cr\u00e9ditos
15.596.245
308.938
2.266
13
311.217
1
2
3
\u2014
15.907.465
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
30.606
21.789
4.435
5.736
31.960
59.673
54.599
114.272
5.376
182.214
Particulares-Outros
65.165
42.205
23.950
13.973
80.128
104.578
211.238
315.816
9.093
470.202
Empresas Financeiras
23.475
1.381
3
\u2014
1.384
34.559
6
34.565
\u2014
59.424
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
36.533
25.712
247
312
26.271
91.151
20.578
111.729
\u2014
174.533
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
49.075
78.177
1.490
760
80.427
313.575
59.279
372.854
\u2014
502.356
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
83.013
75.676
4.281
4.152
84.109
92.830
59.457
152.287
\u2014
319.409
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
370
74
\u2014
2
76
8
1.482
1.490
\u2014
1.936
Outros Cr\u00e9ditos
16.881
2.763
116
1
2.880
\u2014
1
1
\u2014
19.762
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
24.882.717
2.295.781
213.307
100.291
2.609.379
209.538
94.874
304.412
5.871
27.802.379
Particulares-Outros
8.390.209
954.674
114.976
36.319
1.105.969
151.750
109.220
260.970
5.170
9.762.318
Empresas Financeiras
3.252.149
51.771
39
1
51.811
12.282
4
12.286
\u2014
3.316.246
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
10.788.644
691.025
13.487
1.649
706.161
106.859
8.829
115.688
2.209
11.612.702
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
8.728.705
2.249.521
12.232
3.142
2.264.895
268.970
42.920
311.890
2.959
11.308.449
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.589.099
1.353.910
41.187
15.469
1.410.566
68.237
79.082
147.319
2.645
8.149.629
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
515.267
22.717
4
14
22.735
261
528
789
\u2014
538.791
Outros Cr\u00e9ditos
15.579.364
306.175
2.150
12
308.337
1
1
2
\u2014
15.887.703
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por imparidades
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
0,12%
0,94%
2,04%
5,41%
1,21%
22,17%
36,53%
27,29%
47,80%
0,65%
Particulares-Outros
0,77%
4,23%
17,24%
27,78%
6,76%
40,80%
65,92%
54,75%
63,75%
4,60%
Empresas Financeiras
0,72%
2,60%
7,14%
0,00%
2,60%
73,78%
60,00%
73,78%
0,00%
1,76%
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
0,34%
3,59%
1,80%
15,91%
3,59%
46,03%
69,98%
49,13%
0,00%
1,48%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
0,56%
3,36%
10,86%
19,48%
3,43%
53,83%
58,00%
54,45%
0,00%
4,25%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
1,24%
5,29%
9,42%
21,16%
5,63%
57,63%
42,92%
50,83%
0,00%
3,77%
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
0,07%
0,32%
0,00%
12,50%
0,33%
2,97%
73,73%
65,38%
0,00%
0,36%
Outros Cr\u00e9ditos
0,11%
0,89%
5,12%
7,69%
0,93%
0,00%
50,00%
33,33%
0,00%
0,12%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por segmento e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Segmento
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
25.213.881
2.320.624
151.906
89.857
2.562.387
284.276
142.817
427.093
10.525
28.213.886
Particulares-Outros
7.614.004
958.714
118.276
42.895
1.119.885
252.456
284.486
536.942
19.621
9.290.452
Empresas Financeiras
3.569.566
80.945
61
\u2014
81.006
72.980
1.494
74.474
7.545
3.732.591
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
9.621.830
700.538
660
13
701.211
204.523
91.575
296.098
\u2014
10.619.139
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
10.238.522
2.798.567
5.339
2.559
2.806.465
761.101
95.135
856.236
6.733
13.907.956
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
6.024.603
1.683.407
30.867
14.532
1.728.806
231.377
117.109
348.486
3.453
8.105.348
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
558.812
46.613
2
\u2014
46.615
113
\u2014
113
\u2014
605.540
Outros Cr\u00e9ditos
11.812.537
342.203
39
\u2014
342.242
\u2014
30
30
\u2014
12.154.809
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
15.380
23.667
4.083
5.262
33.012
56.519
56.440
112.959
5.452
166.803
Particulares-Outros
52.559
31.277
18.676
11.224
61.177
104.108
180.916
285.024
12.436
411.196
Empresas Financeiras
8.491
1.701
4
\u2014
1.705
36.543
1.245
37.788
\u2014
47.984
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
27.484
18.218
22
\u2014
18.240
87.043
43.500
130.543
\u2014
176.267
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
46.296
81.667
506
660
82.833
298.455
46.890
345.345
129
474.603
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
78.239
92.784
4.090
3.226
100.100
106.533
51.896
158.429
\u2014
336.768
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
512
129
\u2014
\u2014
129
5
\u2014
5
\u2014
646
Outros Cr\u00e9ditos
11.087
2.860
5
\u2014
2.865
\u2014
9
9
\u2014
13.961
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
25.198.501
2.296.957
147.823
84.595
2.529.375
227.757
86.377
314.134
5.073
28.047.083
Particulares-Outros
7.561.445
927.437
99.600
31.671
1.058.708
148.348
103.570
251.918
7.185
8.879.256
Empresas Financeiras
3.561.075
79.244
57
\u2014
79.301
36.437
249
36.686
7.545
3.684.607
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
9.594.346
682.320
638
13
682.971
117.480
48.075
165.555
\u2014
10.442.872
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
10.192.226
2.716.900
4.833
1.899
2.723.632
462.646
48.245
510.891
6.604
13.433.353
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
5.946.364
1.590.623
26.777
11.306
1.628.706
124.844
65.213
190.057
3.453
7.768.580
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
558.300
46.484
2
\u2014
46.486
108
\u2014
108
\u2014
604.894
Outros Cr\u00e9ditos
11.801.450
339.343
34
\u2014
339.377
\u2014
21
21
\u2014
12.140.848
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por imparidades
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
0,06%
1,02%
2,69%
5,86%
1,29%
19,88%
39,52%
26,45%
51,80%
0,59%
Particulares-Outros
0,69%
3,26%
15,79%
26,17%
5,46%
41,24%
63,59%
53,08%
63,38%
4,43%
Empresas Financeiras
0,24%
2,10%
6,56%
0,00%
2,10%
50,07%
83,33%
50,74%
0,00%
1,29%
Empresas n\u00e3o financeiras -
Corporate
0,29%
2,60%
3,33%
0,00%
2,60%
42,56%
47,50%
44,09%
0,00%
1,66%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Corporate
0,45%
2,92%
9,48%
25,79%
2,95%
39,21%
49,29%
40,33%
1,92%
3,41%
Empresas n\u00e3o financeiras - SME-
Retalho
1,30%
5,51%
13,25%
22,20%
5,79%
46,04%
44,31%
45,46%
0,00%
4,15%
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
0,09%
0,28%
0,00%
0,00%
0,28%
4,42%
0,00%
4,42%
0,00%
0,11%
Outros Cr\u00e9ditos
0,09%
0,84%
12,82%
0,00%
0,84%
0,00%
30,00%
30,00%
0,00%
0,11%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por setor de atividade e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Setor de atividade
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30
dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90
dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Cr\u00e9dito a Particulares
33.368.697
3.314.449
356.668
156.319
3.827.436
525.539
469.931
995.470
25.510
38.217.113
Empresas n\u00e3o financeiras - Com\u00e9rcio
5.299.609
735.392
16.114
3.998
755.504
91.961
44.149
136.110
604
6.191.827
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
2.346.987
583.617
7.508
2.523
593.648
272.067
30.830
302.897
4.141
3.247.673
Empresas n\u00e3o financeiras - Ind\u00fastrias
transformadoras
5.596.512
934.013
14.368
7.458
955.839
137.257
71.289
208.546
560
6.761.457
Empresas n\u00e3o financeiras - Outras
atividades
2.265.462
372.268
12.087
954
385.309
56.211
15.197
71.408
50
2.722.229
Empresas n\u00e3o financeiras - Outros
servi\u00e7os
11.282.136
1.871.522
22.851
10.567
1.904.940
384.395
110.690
495.085
2.458
13.684.619
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
18.871.869
362.090
2.308
14
364.412
46.842
12
46.854
\u2014
19.283.135
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Cr\u00e9dito a Particulares
95.771
63.994
28.385
19.709
112.088
164.251
265.837
430.088
14.469
652.416
Empresas n\u00e3o financeiras - Com\u00e9rcio
28.456
25.648
863
1.084
27.595
40.537
19.292
59.829
\u2014
115.880
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
15.896
13.624
978
645
15.247
91.537
17.927
109.464
\u2014
140.607
Empresas n\u00e3o financeiras - Ind\u00fastrias
transformadoras
54.770
57.777
1.909
1.842
61.528
53.536
35.826
89.362
\u2014
205.660
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
10.608
18.371
771
170
19.312
38.378
8.562
46.940
\u2014
76.860
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
59.261
64.219
1.497
1.485
67.201
273.576
59.189
332.765
\u2014
459.227
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
40.356
4.144
119
1
4.264
34.559
7
34.566
\u2014
79.186
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Cr\u00e9dito a Particulares
33.272.926
3.250.455
328.283
136.610
3.715.348
361.288
204.094
565.382
11.041
37.564.697
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
5.271.153
709.744
15.251
2.914
727.909
51.424
24.857
76.281
604
6.075.947
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
2.331.091
569.993
6.530
1.878
578.401
180.530
12.903
193.433
4.141
3.107.066
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
5.541.742
876.236
12.459
5.616
894.311
83.721
35.463
119.184
560
6.555.797
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
2.254.854
353.897
11.316
784
365.997
17.833
6.635
24.468
50
2.645.369
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
11.222.875
1.807.303
21.354
9.082
1.837.739
110.819
51.501
162.320
2.458
13.225.392
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
18.831.513
357.946
2.189
13
360.148
12.283
5
12.288
\u2014
19.203.949
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por imparidades
Cr\u00e9dito a Particulares
0,29%
1,93%
7,96%
12,61%
2,93%
31,25%
56,57%
43,20%
56,72%
1,71%
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
0,54%
3,49%
5,36%
27,11%
3,65%
44,08%
43,70%
43,96%
0,00%
1,87%
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
0,68%
2,33%
13,03%
25,56%
2,57%
33,65%
58,15%
36,14%
0,00%
4,33%
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
0,98%
6,19%
13,29%
24,70%
6,44%
39,00%
50,25%
42,85%
0,00%
3,04%
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
0,47%
4,93%
6,38%
17,82%
5,01%
68,27%
56,34%
65,73%
0,00%
2,82%
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
servi\u00e7os
0,53%
3,43%
6,55%
14,05%
3,53%
71,17%
53,47%
67,21%
0,00%
3,36%
Outros Servi\u00e7os/Outras atividades
0,21%
1,14%
5,16%
7,14%
1,17%
73,78%
58,33%
73,77%
0,00%
0,41%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por setor de atividade e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Setor de atividade
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Cr\u00e9dito a Particulares
32.827.885
3.279.338
270.182
132.752
3.682.272
536.732
427.303
964.035
30.146
37.504.338
Empresas n\u00e3o financeiras -
Com\u00e9rcio
5.312.463
827.990
9.921
4.283
842.194
91.204
45.688
136.892
4.715
6.296.264
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
2.010.021
771.490
3.040
1.033
775.563
363.418
32.791
396.209
1.851
3.183.644
Empresas n\u00e3o financeiras -
Ind\u00fastrias transformadoras
5.836.145
1.013.888
9.380
4.983
1.028.251
162.228
117.804
280.032
928
7.145.356
Empresas n\u00e3o financeiras -
Outras atividades
2.107.745
395.981
3.587
1.007
400.575
101.252
17.354
118.606
44
2.626.970
Empresas n\u00e3o financeiras -
Outros servi\u00e7os
11.177.393
2.219.776
10.940
5.798
2.236.514
479.012
90.182
569.194
2.648
13.985.749
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
15.382.103
423.148
100
\u2014
423.248
72.980
1.524
74.504
7.545
15.887.400
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Cr\u00e9dito a Particulares
67.939
54.944
22.759
16.486
94.189
160.627
237.356
397.983
17.888
577.999
Empresas n\u00e3o financeiras -
Com\u00e9rcio
22.306
26.555
1.168
1.110
28.833
35.530
20.294
55.824
129
107.092
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
11.517
16.055
551
288
16.894
154.391
18.769
173.160
\u2014
201.571
Empresas n\u00e3o financeiras -
Ind\u00fastrias transformadoras
54.925
54.821
1.293
1.258
57.372
65.474
58.761
124.235
\u2014
236.532
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
7.701
15.667
529
154
16.350
44.356
8.459
52.815
\u2014
76.866
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
56.082
79.700
1.077
1.076
81.853
192.285
36.003
228.288
\u2014
366.223
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
19.578
4.561
9
\u2014
4.570
36.543
1.254
37.797
\u2014
61.945
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Cr\u00e9dito a Particulares
32.759.946
3.224.394
247.423
116.266
3.588.083
376.105
189.947
566.052
12.258
36.926.339
Empresas n\u00e3o financeiras-
Com\u00e9rcio
5.290.157
801.435
8.753
3.173
813.361
55.674
25.394
81.068
4.586
6.189.172
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
1.998.504
755.435
2.489
745
758.669
209.027
14.022
223.049
1.851
2.982.073
Empresas n\u00e3o financeiras-
Ind\u00fastrias transformadoras
5.781.220
959.067
8.087
3.725
970.879
96.754
59.043
155.797
928
6.908.824
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
2.100.044
380.314
3.058
853
384.225
56.896
8.895
65.791
44
2.550.104
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
11.121.311
2.140.076
9.863
4.722
2.154.661
286.727
54.179
340.906
2.648
13.619.526
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
15.362.525
418.587
91
\u2014
418.678
36.437
270
36.707
7.545
15.825.455
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por
imparidades
Cr\u00e9dito a Particulares
0,21%
1,68%
8,42%
12,42%
2,56%
29,93%
55,55%
41,28%
59,34%
1,54%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Com\u00e9rcio
0,42%
3,21%
11,77%
25,92%
3,42%
38,96%
44,42%
40,78%
2,74%
1,70%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Constru\u00e7\u00e3o
0,57%
2,08%
18,13%
27,88%
2,18%
42,48%
57,24%
43,70%
0,00%
6,33%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Ind\u00fastrias transformadoras
0,94%
5,41%
13,78%
25,25%
5,58%
40,36%
49,88%
44,36%
0,00%
3,31%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outras atividades
0,37%
3,96%
14,75%
15,29%
4,08%
43,81%
48,74%
44,53%
0,00%
2,93%
Empresas n\u00e3o financeiras-
Outros servi\u00e7os
0,50%
3,59%
9,84%
18,56%
3,66%
40,14%
39,92%
40,11%
0,00%
2,62%
Outros Servi\u00e7os/Outras
atividades
0,13%
1,08%
9,00%
0,00%
1,08%
50,07%
82,28%
50,73%
0,00%
0,39%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por geografia e stage , s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2023
Stage 2
Stage 3
Geografia
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Portugal
54.817.070
6.507.490
243.837
97.956
6.849.283
1.101.355
321.902
1.423.257
14.814
63.104.424
Pol\u00f3nia
22.932.079
1.254.639
168.557
76.684
1.499.880
404.395
394.011
798.406
18.509
25.248.874
Mo\u00e7ambique
1.282.123
411.222
19.510
7.193
437.925
8.522
26.185
34.707
\u2014
1.754.755
Total
79.031.272
8.173.351
431.904
181.833
8.787.088
1.514.272
742.098
2.256.370
33.323
90.108.053
Perdas por imparidade
Portugal
190.234
201.637
10.867
9.419
221.923
551.673
145.912
697.585
\u2014
1.109.742
Pol\u00f3nia
103.505
40.435
22.551
14.419
77.405
143.301
245.864
389.165
14.469
584.544
Mo\u00e7ambique
11.379
5.705
1.104
1.098
7.907
1.400
14.864
16.264
\u2014
35.550
Total
305.118
247.777
34.522
24.936
307.235
696.374
406.640
1.103.014
14.469
1.729.836
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Portugal
54.626.836
6.305.853
232.970
88.537
6.627.360
549.682
175.990
725.672
14.814
61.994.682
Pol\u00f3nia
22.828.574
1.214.204
146.006
62.265
1.422.475
261.094
148.147
409.241
4.040
24.664.330
Mo\u00e7ambique
1.270.744
405.517
18.406
6.095
430.018
7.122
11.321
18.443
\u2014
1.719.205
Total
78.726.154
7.925.574
397.382
156.897
8.479.853
817.898
335.458
1.153.356
18.854
88.378.217
% de cobertura por
imparidades
Portugal
0,35%
3,10%
4,46%
9,62%
3,24%
50,09%
45,33%
49,01%
0,00%
1,76%
Pol\u00f3nia
0,45%
3,22%
13,38%
18,80%
5,16%
35,44%
62,40%
48,74%
78,17%
2,32%
Mo\u00e7ambique
0,89%
1,39%
5,66%
15,26%
1,81%
16,43%
56,77%
46,86%
0,00%
2,03%
Total
0,39%
3,03%
7,99%
13,71%
3,50%
45,99%
54,80%
48,88%
43,42%
1,92%
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito
irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis, analisados por geografia e stage, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Stage 2
Stage 3
Geografia
Stage 1
Sem
atrasos
Dias de
atraso
<= 30 dias
Dias de
atraso
> 30 dias
Total
Dias de
atraso
<= 90 dias
Dias de
atraso
> 90 dias
Total
POCI
Total
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Portugal
54.604.642
7.155.127
159.209
66.646
7.380.982
1.410.285
306.213
1.716.498
19.011
63.721.133
Pol\u00f3nia
18.184.099
1.377.667
142.519
81.498
1.601.684
386.990
343.753
730.743
28.866
20.545.392
Mo\u00e7ambique
1.865.014
398.817
5.422
1.712
405.951
9.551
82.680
92.231
\u2014
2.363.196
Total
74.653.755
8.931.611
307.150
149.856
9.388.617
1.806.826
732.646
2.539.472
47.877
86.629.721
Perdas por imparidade
Portugal
150.039
205.954
7.124
5.447
218.525
550.372
124.012
674.384
\u2014
1.042.948
Pol\u00f3nia
83.818
42.151
19.641
14.566
76.358
136.847
210.573
347.420
18.017
525.613
Mo\u00e7ambique
6.191
4.198
621
359
5.178
1.987
46.311
48.298
\u2014
59.667
Total
240.048
252.303
27.386
20.372
300.061
689.206
380.896
1.070.102
18.017
1.628.228
Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida
Portugal
54.454.603
6.949.173
152.085
61.199
7.162.457
859.913
182.201
1.042.114
19.011
62.678.185
Pol\u00f3nia
18.100.281
1.335.516
122.878
66.932
1.525.326
250.143
133.180
383.323
10.849
20.019.779
Mo\u00e7ambique
1.858.823
394.619
4.801
1.353
400.773
7.564
36.369
43.933
\u2014
2.303.529
Total
74.413.707
8.679.308
279.764
129.484
9.088.556
1.117.620
351.750
1.469.370
29.860
85.001.493
% de cobertura por
imparidades
Portugal
0,27%
2,88%
4,47%
8,17%
2,96%
39,03%
40,50%
39,29%
0,00%
1,64%
Pol\u00f3nia
0,46%
3,06%
13,78%
17,87%
4,77%
35,36%
61,26%
47,54%
62,42%
2,56%
Mo\u00e7ambique
0,33%
1,05%
11,45%
20,97%
1,28%
20,80%
56,01%
52,37%
0,00%
2,52%
Total
0,32%
2,82%
8,92%
13,59%
3,20%
38,14%
51,99%
42,14%
37,63%
1,88%
Em 31 de dezembro de 2023, a exposi\u00e7\u00e3o por classe de instrumento financeiro, rating interno e por stage, \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Qualidade
superior
(GR 1-6)
Qualidade
m\u00e9dia
(GR 7-9)
Qualidade
inferior
(GR 10-12)
GR
Processuais
(GR 13/14/15)
N\u00e3o
classificados
(sem GR)
Total
Perdas por
imparidade
Exposi\u00e7\u00e3o
l\u00edquida
Ativos financeiros ao custo
amortizado
\u00a0 stage 1
48.884.930
9.891.705
4.050.015
800
1.269.469
64.096.919
292.238
63.804.681
\u00a0 stage 2
1.338.150
1.942.276
3.215.313
379.810
477.945
7.353.494
292.549
7.060.945
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
1.896.329
23.543
1.919.872
1.009.006
910.866
\u00a0 POCI
2.152
2.448
1.202
24.831
115
30.748
14.469
16.279
50.225.232
11.836.429
7.266.530
2.301.770
1.771.072
73.401.033
1.608.262
71.792.771
Instrumentos de d\u00edvida ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (*)
\u00a0 stage 1
10.490.205
153.637
11.687
50
154.294
10.809.873
\u2014
10.809.873
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.150
1.150
1.150
\u2014
10.490.205
153.637
11.687
50
155.444
10.811.023
1.150
10.809.873
Garantias e outros
compromissos (**)
\u00a0 stage 1
9.603.432
3.927.153
1.224.614
3.511
175.643
14.934.353
12.880
14.921.473
\u00a0 stage 2
169.847
400.684
670.786
13.250
179.027
1.433.594
14.686
1.418.908
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
336.351
147
336.498
94.008
242.490
\u00a0 POCI
6
5
1
2.563
\u2014
2.575
\u2014
2.575
9.773.285
4.327.842
1.895.401
355.675
354.817
16.707.020
121.574
16.585.446
Total
70.488.722
16.317.908
9.173.618
2.657.495
2.281.333
100.919.076
1.730.986
99.188.090
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos
indicados na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 C1.5.1.2.
(**) A exposi\u00e7\u00e3o bruta inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis (nota 45).
Em 31 de dezembro de 2022, a exposi\u00e7\u00e3o por classe de instrumento financeiro, rating interno e por stage, \u00e9 analisado
como segue:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Qualidade
superior
(GR 1-6)
Qualidade
m\u00e9dia
(GR 7-9)
Qualidade
inferior
(GR 10-12)
GR
Processuais
(GR 13/14/15)
N\u00e3o
classificados
(sem GR)
Total
Perdas por
imparidade
Exposi\u00e7\u00e3o
l\u00edquida
Ativos financeiros ao custo
amortizado
\u00a0 stage 1
44.625.339
10.468.892
3.984.622
2.862
1.268.808
60.350.523
228.741
60.121.782
\u00a0 stage 2
1.456.028
1.911.502
3.321.694
373.651
557.148
7.620.023
285.168
7.334.855
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
2.165.309
9.472
2.174.781
985.667
1.189.114
\u00a0 POCI
1.928
9.048
1.122
34.782
77
46.957
17.898
29.059
46.083.295
12.389.442
7.307.438
2.576.604
1.835.505
70.192.284
1.517.474
68.674.810
Instrumentos de d\u00edvida ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral (*)
\u00a0 stage 1
6.600.955
169.240
34.790
\u2014
629.167
7.434.152
\u2014
7.434.152
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.067
1.067
1.067
\u2014
6.600.955
169.240
34.790
\u2014
630.234
7.435.219
1.067
7.434.152
Garantias e outros
compromissos (**)
\u00a0 stage 1
9.105.641
3.673.579
1.312.038
57
211.917
14.303.232
11.307
14.291.925
\u00a0 stage 2
219.327
390.858
832.431
34.840
291.138
1.768.594
14.893
1.753.701
\u00a0 stage 3
\u2014
\u2014
\u2014
364.627
64
364.691
84.435
280.256
\u00a0 POCI
\u2014
\u2014
\u2014
921
\u2014
921
119
802
9.324.968
4.064.437
2.144.469
400.445
503.119
16.437.438
110.754
16.326.684
Total
62.009.218
16.623.119
9.486.697
2.977.049
2.968.858
94.064.941
1.629.295
92.435.646
(*) Para ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, encontra-se registada imparidade de acordo com os requisitos indicados na
pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.C1.5.1.2.
(**) A exposi\u00e7\u00e3o bruta inclui os saldos de garantias e avales prestados, linhas de cr\u00e9dito irrevog\u00e1veis e compromissos revog\u00e1veis (nota 45).
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por segmento, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Segmento
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
27.960
27.956.633
27.984.593
9.347
172.867
182.214
Particulares-Outros
8.531
10.223.989
10.232.520
4.709
465.493
470.202
Empresas Financeiras
48.444
3.327.226
3.375.670
34.439
24.985
59.424
Empresas n\u00e3o financeiras-Corporate
204.869
11.582.366
11.787.235
105.559
68.974
174.533
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Corporate
517.062
11.293.743
11.810.805
326.269
176.087
502.356
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Retalho
84.903
8.384.136
8.469.039
77.852
241.557
319.409
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
702
540.025
540.727
567
1.369
1.936
Outros Cr\u00e9ditos
\u2014
15.907.464
15.907.464
\u2014
19.762
19.762
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por segmento, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Segmento
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Particulares-Habita\u00e7\u00e3o
30.700
28.183.186
28.213.886
9.386
157.417
166.803
Particulares-Outros
26.953
9.263.499
9.290.452
18.543
392.653
411.196
Empresas Financeiras
81.059
3.651.532
3.732.591
37.622
10.362
47.984
Empresas n\u00e3o financeiras-Corporate
276.046
10.343.093
10.619.139
126.378
49.889
176.267
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Corporate
654.073
13.253.883
13.907.956
301.952
172.651
474.603
Empresas n\u00e3o financeiras-SME-Retalho
158.552
7.946.796
8.105.348
94.878
241.890
336.768
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros
\u2014
605.540
605.540
\u2014
646
646
Outros Cr\u00e9ditos
\u2014
12.154.809
12.154.809
\u2014
13.961
13.961
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por setor de atividade s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Setor de atividade
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Cr\u00e9dito a Particulares
36.491
38.180.622
38.217.113
14.056
638.360
652.416
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
63.282
6.128.545
6.191.827
33.799
82.081
115.880
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
212.160
3.035.513
3.247.673
88.160
52.447
140.607
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
110.203
6.651.255
6.761.458
57.795
147.865
205.660
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
48.448
2.673.781
2.722.229
37.216
39.644
76.860
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros servi\u00e7os
373.443
13.311.176
13.684.619
293.277
165.950
459.227
Outros Servi\u00e7os/Outras Atividades
48.444
19.234.690
19.283.134
34.439
44.747
79.186
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por setor de atividade s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Setor de atividade
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Cr\u00e9dito a Particulares
57.653
37.446.685
37.504.338
27.929
550.070
577.999
Empresas n\u00e3o financeiras-Com\u00e9rcio
56.649
6.239.615
6.296.264
30.640
76.452
107.092
Empresas n\u00e3o financeiras-Constru\u00e7\u00e3o
308.289
2.875.355
3.183.644
158.454
43.117
201.571
Empresas n\u00e3o financeiras-Ind\u00fastrias
transformadoras
173.248
6.972.108
7.145.356
93.885
142.647
236.532
Empresas n\u00e3o financeiras-Outras
atividades
95.832
2.531.138
2.626.970
44.541
32.325
76.866
Empresas n\u00e3o financeiras-Outros servi\u00e7os
454.653
13.531.096
13.985.749
195.688
170.535
366.223
Outros Servi\u00e7os/Outras Atividades
81.059
15.806.341
15.887.400
37.622
24.323
61.945
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
Em 31 de dezembro de 2023, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por geografia, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Geografia
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Portugal
758.022
62.346.402
63.104.424
516.336
593.406
1.109.742
Pol\u00f3nia
121.548
25.127.326
25.248.874
36.255
548.289
584.544
Mo\u00e7ambique
12.901
1.741.854
1.754.755
6.151
29.399
35.550
Total
892.471
89.215.582
90.108.053
558.742
1.171.094
1.729.836
Em 31 de dezembro de 2022, os ativos financeiros ao custo amortizado, garantias e outros compromissos sujeitos a
imparidade individual e coletiva, por geografia, s\u00e3o apresentados no quadro seguinte:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Exposi\u00e7\u00e3o bruta
Perdas por imparidade
Geografia
Individual
Coletiva
Total
Individual
Coletiva
Total
Portugal
1.053.955
62.667.178
63.721.133
511.657
531.291
1.042.948
Pol\u00f3nia
98.717
20.446.675
20.545.392
37.219
488.394
525.613
Mo\u00e7ambique
74.711
2.288.485
2.363.196
39.883
19.784
59.667
Total
1.227.383
85.402.338
86.629.721
588.759
1.039.469
1.628.228
As colunas Exposi\u00e7\u00e3o bruta e Perdas por imparidade coletiva das tabelas anteriores incluem os cr\u00e9ditos sujeitos a
an\u00e1lise individual para os quais o Grupo concluiu n\u00e3o existir evid\u00eancia objetiva de imparidade.
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o detalhe da carteira de cr\u00e9dito (incluindo garantias e
compromissos) por segmento e por ano de produ\u00e7\u00e3o (data de in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es em carteira na data de refer\u00eancia das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras - n\u00e3o inclui as opera\u00e7\u00f5es reestruturadas):
2023
Constru\u00e7\u00e3o e
promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas
Particulares
Outros
Ano de produ\u00e7\u00e3o
Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Outros
Cr\u00e9ditos
Total
2013 e anteriores
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
13.988
27.550
275.796
637.888
380
955.602
Montante (Euros '000)
928.757
3.261.687
8.790.207
1.229.144
89.608
14.299.403
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
73.508
58.659
113.180
22.494
812
268.653
2014
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.310
5.156
7.877
63.545
85
77.973
Montante (Euros '000)
69.788
447.850
327.925
111.200
184.307
1.141.070
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.137
5.895
5.441
4.563
873
23.909
2015
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.740
7.093
9.709
84.470
114
103.126
Montante (Euros '000)
85.463
591.723
464.924
145.749
8.498
1.296.357
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
1.952
22.286
4.621
7.655
577
37.091
2016
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.053
8.438
10.979
110.408
49
131.927
Montante (Euros '000)
141.513
1.117.972
542.229
213.263
3.067
2.018.044
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
2.314
12.494
5.106
13.662
179
33.755
2017
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.482
9.808
17.985
120.635
99
151.009
Montante (Euros '000)
157.801
978.292
1.047.446
246.833
14.258
2.444.630
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
10.391
17.786
6.592
17.477
774
53.020
2018
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
4.819
15.084
23.954
213.882
165
257.904
Montante (Euros '000)
384.262
1.901.330
1.604.675
530.572
301.822
4.722.661
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.771
33.804
8.220
37.433
1.227
86.455
2019
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
7.245
21.732
27.329
521.238
150
577.694
Montante (Euros '000)
499.121
1.658.088
1.956.352
982.211
79.619
5.175.391
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.673
43.210
7.137
67.067
1.144
126.231
2020
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.258
31.822
32.966
244.303
189
318.538
Montante (Euros '000)
862.852
2.855.711
2.410.351
617.566
104.195
6.850.675
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
14.538
76.473
8.944
38.516
1.913
140.384
2021
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.130
33.058
48.727
363.405
219
454.539
Montante (Euros '000)
792.772
2.539.394
3.981.918
1.016.489
333.477
8.664.050
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
11.334
42.963
10.857
67.703
3.131
135.988
2022
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.311
34.292
35.724
571.063
396
650.786
Montante (Euros '000)
1.397.283
4.265.544
3.490.509
1.677.789
126.587
10.957.712
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
15.286
51.293
6.233
79.493
1.704
154.009
2023
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
14.388
113.890
31.737
1.312.681
4.733
1.477.429
Montante (Euros '000)
1.967.654
6.445.098
3.317.913
2.949.518
179.760
14.859.943
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
16.782
217.800
6.768
70.824
2.232
314.406
Total
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
75.724
307.923
522.783
4.243.518
6.579
5.156.527
Montante (Euros '000)
7.287.266
26.062.689
27.934.449
9.720.334
1.425.198
72.429.936
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
166.686
582.663
183.099
426.887
14.566
1.373.901
No ano de produ\u00e7\u00e3o corrente s\u00e3o inclu\u00eddas opera\u00e7\u00f5es que pela sua natureza s\u00e3o sujeitas contratualmente a renova\u00e7\u00f5es.
Nestes casos \u00e9 considerada a data da \u00faltima renova\u00e7\u00e3o, nomeadamente para opera\u00e7\u00f5es de descobertos banc\u00e1rios,
conta corrente caucionada e cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring.
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o detalhe da carteira de cr\u00e9dito (incluindo garantias e
compromissos) por segmento e por ano de produ\u00e7\u00e3o (data de in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es em carteira na data de refer\u00eancia das
demonstra\u00e7\u00f5es financeiras - n\u00e3o inclui as opera\u00e7\u00f5es reestruturadas):
2022 (reexpresso)
Constru\u00e7\u00e3o e
promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas
Particulares
Outros
Ano de produ\u00e7\u00e3o
Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Outros
Cr\u00e9ditos
Total
2012 e anteriores
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
15.703
25.791
293.344
677.001
384
1.012.223
Montante (Euros '000)
970.246
3.194.423
10.117.624
1.228.014
81.780
15.592.087
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
73.617
51.428
106.931
17.378
646
250.000
2013
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.121
3.600
10.115
65.523
17
80.376
Montante (Euros '000)
64.192
510.025
376.049
106.759
2.537
1.059.562
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
3.236
3.441
5.681
3.329
6
15.693
2014
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.234
4.859
8.737
82.035
86
96.951
Montante (Euros '000)
76.217
509.250
356.743
126.516
183.780
1.252.506
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.049
9.235
4.719
4.618
855
24.476
2015
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.691
6.284
10.836
112.676
124
131.611
Montante (Euros '000)
106.007
908.354
515.361
185.482
44.947
1.760.151
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
1.947
23.398
3.874
9.116
27.758
66.093
2016
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
1.911
8.196
12.280
134.403
55
156.845
Montante (Euros '000)
154.183
1.209.277
616.181
256.858
4.248
2.240.747
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
5.274
13.961
4.432
17.195
174
41.036
2017
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
2.568
11.100
20.277
142.014
96
176.055
Montante (Euros '000)
219.318
1.228.140
1.202.742
305.913
13.230
2.969.343
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
2.807
17.900
5.830
21.347
720
48.604
2018
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
5.312
19.488
26.701
286.638
203
338.342
Montante (Euros '000)
498.338
2.227.925
1.833.809
655.719
309.885
5.525.676
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.262
32.931
6.511
43.836
1.607
92.147
2019
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
8.703
27.962
30.166
595.430
185
662.446
Montante (Euros '000)
632.970
2.098.246
2.198.981
1.221.662
144.135
6.295.994
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
7.295
45.754
5.735
75.179
3.002
136.965
2020
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
9.891
37.416
36.088
313.758
255
397.408
Montante (Euros '000)
1.148.968
4.324.442
2.656.294
809.745
165.228
9.104.677
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
13.228
83.686
7.361
42.424
1.638
148.337
2021
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
10.744
37.545
53.486
524.347
340
626.462
Montante (Euros '000)
1.146.704
3.355.457
4.464.436
1.376.201
388.696
10.731.494
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
15.760
51.953
8.848
61.243
2.299
140.103
2022
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
14.046
117.544
38.354
1.108.878
4.678
1.283.500
Montante (Euros '000)
2.097.778
7.566.584
3.822.846
2.514.949
364.556
16.366.713
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
19.365
169.939
5.788
64.160
2.593
261.845
Total
N\u00famero de opera\u00e7\u00f5es
72.924
299.785
540.384
4.042.703
6.423
4.962.219
Montante (Euros '000)
7.114.921
27.132.123
28.161.066
8.787.818
1.703.022
72.898.950
Imparidade constitu\u00edda (Euros '000)
154.840
503.626
165.710
359.825
41.298
1.225.299
No ano de produ\u00e7\u00e3o corrente, s\u00e3o inclu\u00eddas opera\u00e7\u00f5es que pela sua natureza s\u00e3o sujeitas contratualmente a
renova\u00e7\u00f5es. Nestes casos \u00e9 considerada a data da \u00faltima renova\u00e7\u00e3o, nomeadamente para opera\u00e7\u00f5es de descobertos
banc\u00e1rios, conta corrente caucionada e cr\u00e9dito tomado em opera\u00e7\u00f5es de factoring.
O quadro seguinte inclui o detalhe, a 31 de dezembro de 2023, por segmento, do justo valor dos colaterais (n\u00e3o
limitado pelo valor m\u00e1ximo garantido) subjacentes \u00e0 carteira de cr\u00e9dito:
2023
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas - Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Justo valor
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
< 0,5 M\u20ac
N\u00famero
7.433
10.521
8.995
74.256
453.097
247
Montante (Euros '000)
957.351
270.085
1.360.898
1.715.200
64.939.467
14.258
>= 0,5 M\u20ac e < 1 M\u20ac
N\u00famero
788
68
1.221
261
6.910
5
Montante (Euros '000)
548.653
46.495
856.785
181.934
4.459.854
2.833
>= 1 M\u20ac e < 5 M\u20ac
N\u00famero
752
49
1.137
180
1.169
1
Montante (Euros '000)
1.564.212
90.200
2.317.694
351.774
1.828.625
1.121
>= 5 M\u20ac e < 10 M\u20ac
N\u00famero
126
1
128
15
16
\u2014
Montante (Euros '000)
883.759
5.424
892.174
111.364
102.113
\u2014
>= 10 M\u20ac e < 20 M\u20ac
N\u00famero
52
1
62
12
2
\u2014
Montante (Euros '000)
705.360
10.415
882.748
176.111
21.129
\u2014
>= 20 M\u20ac e < 50 M\u20ac
N\u00famero
32
1
47
2
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
900.127
20.241
1.393.377
46.125
\u2014
\u2014
>= 50 M\u20ac
N\u00famero
4
\u2014
15
4
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
263.193
\u2014
1.124.438
855.609
\u2014
\u2014
Total
N\u00famero
9.187
10.641
11.605
74.730
461.194
253
Montante (Euros '000)
5.822.655
442.860
8.828.114
3.438.117
71.351.188
18.212
(*) O justo valor dos colaterais imobili\u00e1rios diz respeito ao PVT inclu\u00eddo nas avalia\u00e7\u00f5es.
(**) Inclui nomeadamente valores mobili\u00e1rios, dep\u00f3sitos e penhores de ativos fixos.
O quadro seguinte inclui o detalhe, a 31 de dezembro de 2022, por segmento, do justo valor dos colaterais (n\u00e3o
limitado pelo valor m\u00e1ximo garantido) subjacentes \u00e0 carteira de cr\u00e9dito:
2022 (reexpresso)
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria
Empresas - Outras Atividades
Habita\u00e7\u00e3o
Justo valor
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
Im\u00f3veis (*)
Outros colaterais
reais (**)
< 0,5 M\u20ac
N\u00famero
6.822
9.575
9.030
71.315
468.372
303
Montante (Euros '000)
882.242
223.661
1.369.613
1.489.242
62.924.078
17.038
>= 0,5 M\u20ac e < 1 M\u20ac
N\u00famero
741
70
1.189
236
6.321
4
Montante (Euros '000)
520.105
47.186
832.819
162.741
4.080.818
2.230
>= 1 M\u20ac e < 5 M\u20ac
N\u00famero
634
47
1.110
205
1.062
1
Montante (Euros '000)
1.307.513
84.190
2.223.387
395.940
1.636.182
1.267
>= 5 M\u20ac e < 10 M\u20ac
N\u00famero
108
2
118
15
14
\u2014
Montante (Euros '000)
737.705
10.838
852.256
102.251
86.476
\u2014
>= 10 M\u20ac e < 20 M\u20ac
N\u00famero
50
2
57
13
1
\u2014
Montante (Euros '000)
651.146
21.833
809.825
194.916
11.110
\u2014
>= 20 M\u20ac e < 50 M\u20ac
N\u00famero
22
\u2014
40
1
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
636.352
\u2014
1.208.432
20.452
\u2014
\u2014
>= 50 M\u20ac
N\u00famero
6
\u2014
14
2
\u2014
\u2014
Montante (Euros '000)
455.600
\u2014
1.245.381
523.630
\u2014
\u2014
Total
N\u00famero
8.383
9.696
11.558
71.787
475.770
308
Montante (Euros '000)
5.190.663
387.708
8.541.713
2.889.172
68.738.664
20.535
(*) O justo valor dos colaterais imobili\u00e1rios diz respeito ao PVT inclu\u00eddo nas avalia\u00e7\u00f5es.
(**) Inclui nomeadamente valores mobili\u00e1rios, dep\u00f3sitos e penhores de ativos fixos.
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o r\u00e1cio LTV (loan-to-value) dos segmentos Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria, Empresas-Outras Atividades e Habita\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2023
N\u00famero
Segmento/R\u00e1cio
de im\u00f3veis
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Imparidade
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria
Sem colateral associado
n.a.
1.325.209
368.506
61.341
69.194
<60%
26.471
1.231.512
314.464
27.331
22.492
>=60% e <80%
4.107
405.123
124.352
25.326
17.357
>=80% e <100%
858
115.631
26.141
2.513
3.689
>=100%
915
83.185
56.059
49.530
30.584
Empresas-Outras Atividades
Sem colateral associado
n.a.
9.520.386
1.406.516
244.982
438.065
<60%
49.955
1.888.694
528.115
128.724
75.157
>=60% e <80%
15.150
965.433
277.671
80.993
42.715
>=80% e <100%
9.050
457.684
378.185
48.634
34.873
>=100%
2.328
492.635
159.776
258.397
208.054
Habita\u00e7\u00e3o
Sem colateral associado
n.a.
62.011
3.510
9.719
12.435
<60%
380.896
13.666.658
1.351.098
264.041
119.276
>=60% e <80%
119.725
8.368.284
896.151
117.924
39.255
>=80% e <100%
33.465
2.594.964
349.466
50.104
20.302
>=100%
4.814
168.138
53.712
19.770
10.447
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o r\u00e1cio LTV (loan-to-value) dos segmentos Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o
imobili\u00e1ria, Empresas-Outras Atividades e Habita\u00e7\u00e3o:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
N\u00famero
Segmento/R\u00e1cio
de im\u00f3veis
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Imparidade
Constru\u00e7\u00e3o e promo\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria
Sem colateral associado
n.a.
1.528.695
453.957
73.399
70.799
<60%
25.799
1.019.694
259.169
42.667
31.589
>=60% e <80%
2.771
376.094
81.106
21.337
9.536
>=80% e <100%
1.067
131.874
46.414
58.121
49.541
>=100%
979
74.888
73.472
61.705
40.249
Empresas-Outras Atividades
Sem colateral associado
n.a.
10.285.172
1.651.463
284.131
393.519
<60%
49.259
1.563.296
495.030
141.344
65.781
>=60% e <80%
16.491
991.449
329.502
128.863
48.995
>=80% e <100%
11.106
576.326
406.133
72.826
47.386
>=100%
2.741
654.901
202.769
280.711
146.244
Habita\u00e7\u00e3o
Sem colateral associado
n.a.
53.715
2.892
10.403
10.816
<60%
383.344
13.363.029
1.310.064
261.616
102.636
>=60% e <80%
129.126
8.530.613
844.549
112.000
32.431
>=80% e <100%
39.677
2.884.194
357.767
58.421
19.953
>=100%
6.013
235.017
60.244
30.008
15.674
Em 31 de dezembro de 2023, o quadro seguinte inclui o detalhe do justo valor e do valor l\u00edquido contabil\u00edstico de
im\u00f3veis classificados como Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27) e como Outros ativos (nota 32), por tipo
de ativo:
(Milhares de euros)
2023
Ativos resultantes da resolu\u00e7\u00e3o
de contratos de cr\u00e9dito sobre
clientes
Ativos pertencentes a fundos de
investimentos e a sociedades
imobili\u00e1rias
Total
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Ativo
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o (1)
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
Terreno
Urbano
80.526
49.779
84.684
84.684
165.210
134.463
Rural
4.622
2.188
17.560
17.560
22.182
19.748
Edif\u00edcios em desenvolvimento
Comerciais
790
529
\u2014
\u2014
790
529
Habita\u00e7\u00e3o
2.474
1.438
\u2014
\u2014
2.474
1.438
Edif\u00edcios constru\u00eddos
Comerciais
29.968
15.391
\u2014
\u2014
29.968
15.391
Habita\u00e7\u00e3o
52.120
35.758
\u2014
\u2014
52.120
35.758
Outros
30.495
30.261
\u2014
\u2014
30.495
30.261
Outros ativos
5.400
5.400
\u2014
\u2014
5.400
5.400
206.395
140.744
102.244
102.244
308.639
242.988
(1) Valor deduzido dos haircuts ou outras imparidades aplic\u00e1veis
Em 31 de dezembro de 2022, o quadro seguinte inclui o detalhe do justo valor e do valor l\u00edquido contabil\u00edstico de
im\u00f3veis classificados como Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda (nota 27), por tipo de ativo:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Ativos resultantes da
resolu\u00e7\u00e3o de contratos de
cr\u00e9dito sobre clientes
Ativos pertencentes a fundos
de investimentos e a
sociedades imobili\u00e1rias
Total
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Valor de
Valor
Ativo
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o (1)
contabil\u00edstico
avalia\u00e7\u00e3o
contabil\u00edstico
Terreno
Urbano
126.593
84.970
199.094
199.094
325.687
284.064
Rural
5.318
2.996
20.768
20.768
26.086
23.764
Edif\u00edcios em desenvolvimento
Comerciais
869
517
\u2014
\u2014
869
517
Habita\u00e7\u00e3o
2.550
1.491
\u2014
\u2014
2.550
1.491
Outros
11
11
\u2014
\u2014
11
11
Edif\u00edcios constru\u00eddos
Comerciais
62.390
43.304
\u2014
\u2014
62.390
43.304
Habita\u00e7\u00e3o
82.549
64.015
185
185
82.734
64.200
Outros
38.697
38.574
\u2014
\u2014
38.697
38.574
318.977
235.878
220.047
220.047
539.024
455.925
(1) Valor deduzido dos haircuts ou outras imparidades aplic\u00e1veis
Processo de Acompanhamento e Monitoriza\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito
O Banco tem implementados processos de gest\u00e3o e acompanhamento da carteira de cr\u00e9dito, designadamente no que se
refere \u00e0 avalia\u00e7\u00e3o do perfil de risco dos diferentes portf\u00f3lios/segmentos de exposi\u00e7\u00e3o. Estes processos t\u00eam como
objetivo identificar e monitorizar, de forma pr\u00f3xima, os clientes potencialmente mais afetados pelo contexto
macroecon\u00f3mico prevalecente, antecipando eventuais dificuldades de cumprimento das responsabilidades e definindo
estrat\u00e9gias de atua\u00e7\u00e3o ajustadas \u00e0s especificidades de cada cliente/grupo de clientes, tendo em vista quer a
manuten\u00e7\u00e3o do apoio aos clientes considerados vi\u00e1veis quer a mitiga\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito em casos em que se det\u00e9m
riscos de perda de valor da exposi\u00e7\u00e3o.
A import\u00e2ncia desta abordagem \u00e9 refor\u00e7ada pela incerteza que marcou a atividade nos \u00faltimos exerc\u00edcios, com especial
destaque para o contexto pand\u00e9mico que emergiu no in\u00edcio de 2020 e para os efeitos resultantes de m\u00faltiplos conflitos
geopol\u00edticos, com impactos em diversas vertentes como um n\u00edvel mais modesto de crescimento econ\u00f3mico, press\u00f5es
or\u00e7amentais para fazer face aos impactos\u00a0 sentidos pelos agentes econ\u00f3micos, necessidade de aloca\u00e7\u00e3o de dota\u00e7\u00f5es
or\u00e7amentais para \u00e1reas como a Defesa, limita\u00e7\u00f5es \u00e0 circula\u00e7\u00e3o de mercadorias, press\u00e3o sobre os custos energ\u00e9ticos,
impactos inflacionistas, n\u00edveis elevados de taxas de juro e aumento das taxas de desemprego.
No caso concreto de Portugal o contexto descrito traduziu-se numa menor procura por instrumentos de cr\u00e9dito por
parte dos clientes, sobretudo no segmento de empresas.
As principais linhas de orienta\u00e7\u00e3o da abordagem de monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira de cr\u00e9dito podem ser caracterizadas nos
seguintes termos:
- Global e transversal: An\u00e1lise da totalidade do portf\u00f3lio de cr\u00e9dito do Banco, n\u00e3o sendo abrangidos pelo processo de
acompanhamento apenas os clientes com melhor perfil de risco (no caso do retalho) ou com exposi\u00e7\u00f5es de dimens\u00e3o
pouco significativa (no caso de retalho e empresas).
- Especializada: Acompanhamento pelo Comit\u00e9 de Acompanhamento de Risco Empresas (CARE) e Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito,
em coordena\u00e7\u00e3o com a Dire\u00e7\u00e3o de Rating para o segmento de empresas e pela Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito e Dire\u00e7\u00e3o de
Recupera\u00e7\u00e3o de Retalho para os particulares e para as pequenas empresas. Os casos acompanhados pelo CARE
correspondem a clientes abrangidos por um conjunto de crit\u00e9rios que combinam dimens\u00e3o de exposi\u00e7\u00e3o e fatores de
risco como a nota\u00e7\u00e3o de rating atribu\u00edda, staging IFRS 9 e, para o segmento de empresas, n\u00edvel de alavancagem e se o
sector em que desenvolve a sua atividade \u00e9 considerado como altamente vulner\u00e1vel.
- Segmentada: defini\u00e7\u00e3o de prioridade de abordagem/recorr\u00eancia de an\u00e1lise com base em ind\u00edcios de risco, com vista,
por um lado, a recolher informa\u00e7\u00e3o adicional e, por outro lado, para acordar solu\u00e7\u00f5es financeiras de reestrutura\u00e7\u00e3o
adequadas e sustent\u00e1veis de forma tempestiva.
- Prospetiva: utiliza\u00e7\u00e3o de modelos preditivos, com vista a antecipar potenciais incumprimentos futuros, evitando uma
postura reativa.
- Estandardizada: quer ao n\u00edvel dos modelos de risco e acompanhamento, quer ao n\u00edvel das solu\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito para as
quais \u00e9 poss\u00edvel identificar solu\u00e7\u00f5es pr\u00e9-definidas (segmentos de retalho).
- Conveniente e inovadora: tornar a jornada de reestrutura\u00e7\u00e3o mais simples e conveniente quer ao n\u00edvel das solu\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito, quer ao n\u00edvel dos canais, alargando a oferta de reestrutura\u00e7\u00e3o \u00e0 App para o cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o.
Especificamente no segmento de empresas, o processo de acompanhamento e monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira pode ser
genericamente caracterizado nos termos que seguidamente se descrevem, tendo como componente fundamental a
atribui\u00e7\u00e3o de estrat\u00e9gias de cr\u00e9dito, entre op\u00e7\u00f5es pr\u00e9-definidas, com periodicidades de revis\u00e3o diferenciadas em
fun\u00e7\u00e3o do n\u00edvel de risco associado \u00e0 estrat\u00e9gia atribu\u00edda:
1. Avalia\u00e7\u00e3o de Clientes e apresenta\u00e7\u00e3o da Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito Indicativa pela Dire\u00e7\u00e3o de Rating (para clientes com
rating atribu\u00eddo por modelos de rating de empresas);
2. Aprova\u00e7\u00e3o, pelos n\u00edveis competentes de decis\u00e3o de cr\u00e9dito, de uma estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito para cada cliente, tendo
em considera\u00e7\u00e3o a Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito Indicativa da Dire\u00e7\u00e3o de Rating, a informa\u00e7\u00e3o recebida da rede de
acompanhamento do Cliente e os inputs recebidos em resultado do processo de intera\u00e7\u00e3o com os clientes;
3. Decis\u00e3o, negocia\u00e7\u00e3o e formaliza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es que permitam assegurar o prosseguimento da estrat\u00e9gia aprovada
e o cumprimento dos limites de cr\u00e9dito aprovados (Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, Rede de acompanhamento do cliente e
Dire\u00e7\u00e3o de Opera\u00e7\u00f5es);
4. Acompanhamento da Estrat\u00e9gia de Cr\u00e9dito e da evolu\u00e7\u00e3o da atividade do cliente (Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito, Rede de
acompanhamento do Cliente e Comit\u00e9s Especializados - CARE);
5. Monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira de cr\u00e9dito e da efic\u00e1cia do processo de monitoriza\u00e7\u00e3o da carteira e de atribui\u00e7\u00e3o de
estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito (Risk Office), com base num conjunto de KPIs, (e.g. percentagem do portfolio de cr\u00e9dito com
estrat\u00e9gia de risco v\u00e1lida; evolu\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito a clientes com uma estrat\u00e9gia de redu\u00e7\u00e3o; adequa\u00e7\u00e3o
da estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito \u00e0 performance do cliente);
6. Na atribui\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia de cr\u00e9dito do cliente, para al\u00e9m de fatores intr\u00ednsecos ao mesmo, s\u00e3o tidos em
considera\u00e7\u00e3o fatores de car\u00e1cter mais transversal como a avalia\u00e7\u00e3o do risco setorial e impactos ESG (revista
periodicamente com o apoio do Dire\u00e7\u00e3o de Estudos Econ\u00f3micos, Sustentabilidade e Criptoactivos) e com base na
atribui\u00e7\u00e3o de um rating ESG para os clientes com exposi\u00e7\u00f5es mais significativas;
7. A ocorr\u00eancia de eventos de risco efetivo ou potencial (sinais de incumprimento/sinistralidade; incumprimento de
covenants contratuais; altera\u00e7\u00e3o severa do risco setorial; altera\u00e7\u00e3o da estrutura societ\u00e1ria/acionista), despoletam
uma revis\u00e3o extraordin\u00e1ria/antecipada da estrat\u00e9gia.
No \u00e2mbito deste processo de acompanhamento e com impacto em outros procedimentos complementares adotados pelo
Banco, nomeadamente para efeitos de reporting, o Banco define uma lista de setores considerados como mais
vulner\u00e1veis ao enquadramento macroecon\u00f3mico, a qual \u00e9 revista periodicamente (pelo menos anualmente), sendo
produzido relat\u00f3rio que apresenta uma caracteriza\u00e7\u00e3o detalhada da sua carteira de cr\u00e9dito sob uma perspetiva
sectorial.
Medidas adicionais com impacto sobre o n\u00edvel de Imparidade
i. Atualiza\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos e dos par\u00e2metros do modelo de imparidade coletiva
Tendo em considera\u00e7\u00e3o as altera\u00e7\u00f5es e incerteza do contexto e as perspetivas econ\u00f3micas essencialmente marcadas
por um contexto condicionado pela manuten\u00e7\u00e3o de n\u00edveis relativamente elevados de infla\u00e7\u00e3o e taxas de juros
procedeu-se, em dezembro de 2023, a uma atualiza\u00e7\u00e3o dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos utilizados no modelo de an\u00e1lise
coletiva de imparidade em Portugal, tendo por base tr\u00eas cen\u00e1rios (Cen\u00e1rio Central, Otimista e Pessimista) elaborados
pela \u00e1rea de Estudos Econ\u00f3micos do Banco.
Os referidos cen\u00e1rios, que s\u00e3o usados transversalmente no Banco para diversas finalidades para al\u00e9m do c\u00e1lculo da
imparidade, tiveram em considera\u00e7\u00e3o as proje\u00e7\u00f5es existentes por parte de entidades de refer\u00eancia.
Os quadros abaixo apresentados sistematizam as proje\u00e7\u00f5es para 2023 e 2024 consideradas para Portugal no que respeita
aos cen\u00e1rios centrais relativamente a algumas das vari\u00e1veis cr\u00edticas utilizadas no apuramento da imparidade coletiva.
Atualiza\u00e7\u00e3o das principais vari\u00e1veis dos Cen\u00e1rios Macroecon\u00f3micos (Cen\u00e1rio Central) - Portugal
Cen\u00e1rio dezembro 2022
Cen\u00e1rio dezembro 2023
Diferen\u00e7a
Indicador
2023
2024
2023
2024
2023
2024
Taxa de Desemprego
5,88%
5,92%
6,53%
7,15%
0,65%
1,23%
Taxa Euribor a 3 meses
3,17%
3,10%
3,43%
3,18%
0,26%
0,08%
Taxa de Poupan\u00e7a
5,80%
6,00%
6,40%
8,40%
0,60%
2,40%
Taxa de Infla\u00e7\u00e3o
5,83%
3,25%
5,34%
2,93%
-0,49%
-0,33%
Relativamente \u00e0 Pol\u00f3nia, foi igualmente efetuada uma atualiza\u00e7\u00e3o dos pressupostos macroecon\u00f3micos em rela\u00e7\u00e3o aos
considerados em dezembro de 2022, que se traduz nos termos apresentados no quadro abaixo no que se refere \u00e0s
proje\u00e7\u00f5es para 2023 e 2024 previstas no cen\u00e1rio central.
Atualiza\u00e7\u00e3o das principais vari\u00e1veis dos Cen\u00e1rios Macroecon\u00f3micos (Cen\u00e1rio Central) - Pol\u00f3nia
Indicador
Cen\u00e1rio dezembro 2022
Cen\u00e1rio dezembro 2023
Diferen\u00e7a
2023
2024
2023
2024
2023
2024
Taxa de desemprego
5,80 %
6,00 %
5,20 %
5,30 %
-0,60 %
-0,70 %
Evolu\u00e7\u00e3o anual PIB nominal
13,80 %
9,00 %
11,70 %
7,60 %
-2,10 %
-1,40 %
Evolu\u00e7\u00e3o anual do consumo
0,70 %
1,50 %
-1,00 %
3,50 %
-1,70%
2,00 %
Evolu\u00e7\u00e3o do rendimento dispon\u00edvel
4,90 %
4,80 %
12,60 %
8,10 %
7,70 %
3,30 %
Taxa de c\u00e2mbio EUR/PLN
4,64
4,52
4,48
4,42
-0.16
-0,10
Taxa de c\u00e2mbio CHF/PLN
4,65
4,48
4,60
4,58
-0.05
0,10
Os quadros seguintes descrevem as pondera\u00e7\u00f5es atribu\u00eddas em Portugal e Pol\u00f3nia aos diferentes cen\u00e1rios
macroecon\u00f3micos considerados no final de 2022 e 2023, que se podem considerar como conservadoras:
Pondera\u00e7\u00f5es dos cen\u00e1rios macroecon\u00f3micos considerados
Cen\u00e1rio
Ponderador
Portugal
Pol\u00f3nia
dez 2022
dez 2023
dez 2022
dez 2023
Central
60 %
60 %
65 %
70 %
Otimista
10 %
10 %
10 %
10 %
Pessimista
30 %
30 %
25 %
20 %
Relativamente a Portugal, foi efetuada uma simula\u00e7\u00e3o do agravamento adicional de um ponto percentual na evolu\u00e7\u00e3o
dos indicadores chave para a estimativa de imparidade coletiva, que se traduz nos impactos apresentados no quadro
abaixo, tendo como base a imparidade coletiva da carteira em Portugal a 31 de dezembro de 2023, que ascendia a
Euros 488 milh\u00f5es (este valor n\u00e3o inclui os montantes de imparidade apurados atrav\u00e9s da metodologia de overlays
descrita no ponto ii. desta sec\u00e7\u00e3o).
An\u00e1lise de sensibilidade ao c\u00e1lculo da imparidade coletiva (dezembro 2023)
Vari\u00e1vel
Impacto estimado (var.%)
Agravamento Taxa de Desemprego em 100 pb
4,68%
Agravamento Taxa Euribor a 3 meses em 100 pb
6,76%
Agravamento Taxa de Poupan\u00e7a em 100 pb
0,55%
Agravamento Taxa de Infla\u00e7\u00e3o em 100 pb
4,62%
ii. Inclus\u00e3o de overlays de imparidade
No sentido de incorporar um n\u00edvel de conservadorismo adicional nos valores de imparidade, o Banco definiu e
implementou uma metodologia complementar de identifica\u00e7\u00e3o de situa\u00e7\u00f5es de potencial aumento significativo de risco
de cr\u00e9dito e de ind\u00edcios de imparidade.
Esta abordagem adota crit\u00e9rios distintos em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s metodologias base em vigor, tendo sido adotados processos\u00a0
diferenciados para o c\u00e1lculo dos overlays dos segmentos de empresas e particulares.
Os overlays presentemente em vigor procuram em especial endere\u00e7ar o contexto de incerteza que continua a
prevalecer, associado a um contexto de\u00a0 m\u00faltiplas crises geopol\u00edticas, aos constrangimentos ainda existentes no que
respeita ao crescimento econ\u00f3mico, press\u00f5es inflacionistas e n\u00edvel elevado das taxas de juro, enquadramento que
constitui uma perturba\u00e7\u00e3o do contexto que prevaleceu at\u00e9 ao final de 2021, caracterizado por baixos n\u00edveis de taxas de
juro e infla\u00e7\u00e3o.
Este posicionamento encontra-se alinhado com as orienta\u00e7\u00f5es sobre esta mat\u00e9ria emitidas por parte dos Supervisores
quanto \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o e mensura\u00e7\u00e3o do risco de cr\u00e9dito em contextos de incerteza, no sentido de a liberta\u00e7\u00e3o de
overlays constitu\u00eddos inicialmente no contexto da pandemia ser efetuada com prud\u00eancia e tendo em conta a eventual
necessidade de novos overlays para responder ao contexto atual.
O exerc\u00edcio efetuado traduziu-se, em termos de valor de imparidade, no apuramento do impacto estimado decorrente
de potenciais migra\u00e7\u00f5es de clientes com maior risco para Stage 2 e Stage 3, tendo por base os diversos fatores
considerados na an\u00e1lise, sendo de real\u00e7ar que o impacto mais significativo se verificou no segmento de empresas. A
metodologia desenvolvida pelo Banco foi considerada para o apuramento e registo de imparidade na data de refer\u00eancia
das contas, sem afetar a classifica\u00e7\u00e3o das exposi\u00e7\u00f5es credit\u00edcias por stages na carteira de cr\u00e9dito do Banco.
Na Pol\u00f3nia o Banco adotou igualmente uma pol\u00edtica de registo de overlays, sendo que, atendendo \u00e0 realidade espec\u00edfica
do pa\u00eds, em 2022 j\u00e1 tinham sido incorporados ajustamentos na sua metodologia para endere\u00e7ar os impactos da crise
geopol\u00edtica.
Em resultado da implementa\u00e7\u00e3o desta metodologia, o Banco procedeu ao apuramento de uma imparidade adicional \u00e0
que resulta do modelo de an\u00e1lise coletiva, portanto com caracter\u00edsticas de overlays, cujo montante em 31 de dezembro
de 2023 ascende a aproximadamente Euros 99,0 milh\u00f5es em Portugal (Euros 95,0 milh\u00f5es em dezembro de 2022), Euros
48,3 milh\u00f5es na Pol\u00f3nia (Euros 33,9 milh\u00f5es em dezembro de 2022) e Euros 2,8 milh\u00f5es em Mo\u00e7ambique (no final de
2022 n\u00e3o existia dota\u00e7\u00e3o de imparidades por overlays nesta geografia).
Medidas governamentais de mitiga\u00e7\u00e3o de impactos em contratos de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o
Aplica\u00e7\u00e3o do Decreto Lei 80-A/2022
Especificamente no que respeita ao Decreto Lei 80-A/2022, diploma do Governo portugu\u00eas de 25 de novembro de 2022
que estabeleceu medidas destinadas a mitigar os efeitos do incremento dos indexantes de refer\u00eancia de contratos de
cr\u00e9dito para aquisi\u00e7\u00e3o ou constru\u00e7\u00e3o de habita\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria permanente, h\u00e1 a destacar o facto de ter introduzido a
obriga\u00e7\u00e3o das Institui\u00e7\u00f5es Financeiras abordarem os clientes individuais com cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio que potencialmente se
enquadrem nos requisitos previstos no referido diploma.
No que diz respeito ao Millennium bcp, foi promovido um contacto com cerca de 180 mil clientes, solicitando
informa\u00e7\u00e3o com vista a calcular a respetiva taxa de esfor\u00e7o.
No dia 31 de dezembro de 2023, data em que terminou o per\u00edodo de ades\u00e3o a esta medida, o n\u00famero de clientes que
tinham demonstrado interesse em avaliar os mecanismos de apoio previstos no \u00e2mbito do Decreto Lei 80-A/2022
ascendia a cerca de 15 mil.
Decreto-Lei n.\u00ba 20-B/2023
O Decreto Lei 20-B/2023, diploma do Governo portugu\u00eas de 22 de mar\u00e7o de 2023, consubstanciou o pacote legislativo
\u201cMais Habita\u00e7\u00e3o\u201d, prevendo apoios extraordin\u00e1rios \u00e0s fam\u00edlias, nomeadamente atrav\u00e9s da cria\u00e7\u00e3o de um apoio a
mutu\u00e1rios de contratos de cr\u00e9dito para habita\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria permanente sob a forma de bonifica\u00e7\u00e3o tempor\u00e1ria da
componente de juros, nas situa\u00e7\u00f5es em que o indexante ultrapasse um determinado limiar.
No dia 13 de fevereiro de 2024 os empr\u00e9stimos com bonifica\u00e7\u00f5es j\u00e1 processadas ascendem a exposi\u00e7\u00f5es de
aproximadamente Euros 520 milh\u00f5es, com uma bonifica\u00e7\u00e3o m\u00e9dia mensal de Euros 49.
Decreto-Lei n.\u00ba 91/2023
Ainda no que respeita \u00e0 promo\u00e7\u00e3o de medidas de apoio a mutu\u00e1rios de contratos de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, h\u00e1 igualmente
a destacar a publica\u00e7\u00e3o do Decreto Lei 91/2023, diploma do Governo portugu\u00eas de 11 de outubro de 2023 que
possibilita a fixa\u00e7\u00e3o da presta\u00e7\u00e3o durante um per\u00edodo de 24 meses, tendo em conta um referencial de taxa de juro
defino no diploma, e podendo a ades\u00e3o ocorrer at\u00e9 31 de mar\u00e7o de 2024.
At\u00e9 ao dia 31 de janeiro de 2024, por solicita\u00e7\u00e3o dos clientes, o Banco procedeu \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o desta medida em
cerca de 1.800 contratos.
Risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito
A pol\u00edtica do Grupo relativa \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o, medi\u00e7\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do risco de
cr\u00e9dito \u00e9 aprovada pelo \u00f3rg\u00e3o de administra\u00e7\u00e3o do Banco, aplica-se a todas as entidades do Grupo, e assenta nos
seguintes princ\u00edpios de controlo e gest\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito.
A monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o e o acompanhamento dos principais riscos \u00e9 efetuada, ao n\u00edvel do Grupo,
com base no conceito de \u201cGrupos Econ\u00f3micos\u201d e \u201cGrupos de Clientes\u201d \u2013 conjuntos de clientes relacionados entre si
(particulares ou empresas), que representam uma entidade \u00fanica na perspetiva do risco de cr\u00e9dito, no seguinte
sentido: se um desses Clientes for afetado por condi\u00e7\u00f5es financeiras adversas, ser\u00e1 prov\u00e1vel que outro Cliente (ou todos
os restantes Clientes desse grupo) sinta(m) igualmente dificuldades em cumprir as suas obriga\u00e7\u00f5es enquanto
devedor(es). As rela\u00e7\u00f5es entre Clientes que d\u00e3o origem a um Grupo de Clientes incluem a participa\u00e7\u00e3o formal num
mesmo grupo econ\u00f3mico, a exist\u00eancia de uma rela\u00e7\u00e3o de controlo de uma empresa \u2013 direta ou indireta e incluindo o
controlo por um Cliente individual (crit\u00e9rio da capacidade de controlo) - ou a exist\u00eancia de forte interdepend\u00eancia
comercial ou de uma fonte comum de financiamento que n\u00e3o pode ser substitu\u00edda no curto-prazo (crit\u00e9rio da
depend\u00eancia econ\u00f3mica). A identifica\u00e7\u00e3o de Clientes relacionados \u00e9 inerente aos processos de decis\u00e3o e
acompanhamento do cr\u00e9dito de cada Entidade, sendo posteriormente monitorado pelo Risk Office.
Para controlo do risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e por forma a limitar a exposi\u00e7\u00e3o a este risco, s\u00e3o definidos limites
para:
1) Exposi\u00e7\u00e3o a Soberanos;
2) Exposi\u00e7\u00e3o a Institui\u00e7\u00f5es (Bancos/institui\u00e7\u00f5es financeiras);
3) Exposi\u00e7\u00e3o a entidades single-name (Grandes Exposi\u00e7\u00f5es Corporate);
4) Concentra\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica (risco-pa\u00eds);
5) Exposi\u00e7\u00e3o a setores de atividade.
Estes limites aplicam-se em fun\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida (*) para uma dada contraparte ou conjunto de contrapartes nos
casos de 1), 2) e 3) ou para o conjunto das exposi\u00e7\u00f5es a um setor de atividade ou a um pa\u00eds (o pa\u00eds de resid\u00eancia da
contraparte) nos casos de 4) e 5). As m\u00e9tricas relativas \u00e0 concentra\u00e7\u00e3o de exposi\u00e7\u00e3o a Soberanos e \u00e0 concentra\u00e7\u00e3o
geogr\u00e1fica excluem os pa\u00edses nos quais o Grupo tem opera\u00e7\u00f5es significativas (Portugal, Pol\u00f3nia e Mo\u00e7ambique) e os
respetivos Soberanos.
Com exce\u00e7\u00e3o do limite para exposi\u00e7\u00e3o a sectores de atividade, os limites de concentra\u00e7\u00e3o s\u00e3o estabelecidos em fun\u00e7\u00e3o
da qualidade credit\u00edcia dos devedores em causa, no que se refere aos respetivos graus de risco/probabilidade de
Default (PD) (nota\u00e7\u00e3o interna ou rating externo; rating externo de pa\u00eds no caso da concentra\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica).
Os limites para a concentra\u00e7\u00e3o de Grandes Exposi\u00e7\u00f5es Corporate (Single-name) aplicam-se apenas a posi\u00e7\u00f5es de
clientes performing, j\u00e1 que as posi\u00e7\u00f5es NPE (Non-performing exposures / posi\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito n\u00e3o produtivo) se
consideram \u201csempre em excesso\u201d e a sua gest\u00e3o enquadra-se nas a\u00e7\u00f5es definidas no Plano de redu\u00e7\u00e3o de NPE, definido
e executado ao n\u00edvel do Grupo BCP.
Os limites em vigor em 31 de dezembro de 2023, definidos para as exposi\u00e7\u00f5es Single-name, em termos do peso da
exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida sobre o valor de Fundos Pr\u00f3prios consolidados, s\u00e3o os seguintes:
Qualidade do cr\u00e9dito
Graus de risco
Single-name
Elevada
1 - 5
7,0%
M\u00e9dia-elevada
6 - 7
4,5%
M\u00e9dia-baixa
8 - 9
2,8%
Baixa
10 - 11
0,5%
Cr\u00e9dito restrito
12 - 13
0,3%
(*) Exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida = EAD x LGD, assumindo-se LGD=45% sempre que as estimativas pr\u00f3prias para este par\u00e2metro n\u00e3o estejam dispon\u00edveis ou
n\u00e3o sejam aplic\u00e1veis. EAD = Exposure at default; LGD = Loss given Default.
Em 31 de dezembro de 2023:
- N\u00e3o se registavam quaisquer excessos de exposi\u00e7\u00e3o a Soberanos, Institui\u00e7\u00f5es ou a pa\u00edses (geogr\u00e1fica);
- Registavam-se 4 Grupos Econ\u00f3micos com exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida acima dos limites single-name estabelecidos para o
respetivo grau de risco. Para cada cliente com excesso de exposi\u00e7\u00e3o \u00e9 preparado um plano espec\u00edfico, visando a
redu\u00e7\u00e3o da exposi\u00e7\u00e3o e o enquadramento da mesma dentro dos limites estabelecidos.
Refira-se, tamb\u00e9m, que a medi\u00e7\u00e3o deste tipo de concentra\u00e7\u00e3o (Single-name) \u00e9 tamb\u00e9m feita no \u00e2mbito do RAS (Risk
Appetite Statement) do Grupo.
No que se refere ao limite para a exposi\u00e7\u00e3o a setores de atividade, em vigor em 31 de dezembro de 2023, o mesmo \u00e9
definido como sendo um m\u00e1ximo de 40% por setor de atividade, em termos do peso da exposi\u00e7\u00e3o l\u00edquida por cada setor
de atividade sobre os Fundos Pr\u00f3prios de cada Entidade do Grupo. Nesta data n\u00e3o se registava nenhum excesso sobre
este limite.
O \u00f3rg\u00e3o de gest\u00e3o do Banco e a Comiss\u00e3o de Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos s\u00e3o regularmente informadas sobre a evolu\u00e7\u00e3o das
m\u00e9tricas relativas ao risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito (face aos limites estabelecidos) e sobre os principais riscos.
A monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de concentra\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito \u00e9 efetuada pelo Risk Office a partir da base de dados de risco de
cr\u00e9dito (Risk Office Datamart), atualizada mensalmente a partir dos sistemas do Grupo e que alimenta o sistema de
gest\u00e3o de risco do Grupo.
O Risk Office disponibiliza mensalmente uma ferramenta de an\u00e1lise de impactos sobre o consumo de limites de
concentra\u00e7\u00e3o single-name resultantes de altera\u00e7\u00f5es das exposi\u00e7\u00f5es de Clientes, que \u00e9 utilizada pela Dire\u00e7\u00e3o de Cr\u00e9dito
e pelas Redes Comerciais no \u00e2mbito da an\u00e1lise de cr\u00e9dito para grandes clientes a fim de garantir a conformidade da sua
exposi\u00e7\u00e3o com os limites aprovados.
Risco de imobili\u00e1rio
O risco imobili\u00e1rio materializa-se atrav\u00e9s de perdas associadas a varia\u00e7\u00f5es de valor dos ativos detidos diretamente pelo
Banco ou, indiretamente, atrav\u00e9s de fundos e/ou sociedades imobili\u00e1rias.
O Grupo \u00e9 detentor de uma carteira de im\u00f3veis provenientes de recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito que est\u00e1 sujeito \u00e0s flutua\u00e7\u00f5es e
riscos de mercado imobili\u00e1rio e \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es decorrentes da posse dos im\u00f3veis.
Enquanto institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito a operar no mercado financeiro, o Banco n\u00e3o atua diretamente no setor imobili\u00e1rio,
seja como agente de vendas, seja como operador no segmento de arrendamento. Neste \u00e2mbito, a gest\u00e3o deste
portef\u00f3lio tem por base os seguintes objetivos:
\u2022 Minimizar os riscos inerentes \u00e0 carteira;
\u2022 Minimizar os custos de gest\u00e3o; manuten\u00e7\u00e3o e venda dos im\u00f3veis;
\u2022 Maximizar os resultados financeiros da venda dos im\u00f3veis no mercado;
\u2022 Mitigar o impacto da carteira no custo do capital e no consumo de liquidez do Banco.
Neste quadro, o Banco dever\u00e1 otimizar o fluxo de sa\u00eddas de im\u00f3veis da carteira, desenvolvendo as estrat\u00e9gias
comerciais mais adequadas e explorando os canais de distribui\u00e7\u00e3o que se prevejam mais eficazes em cada momento
para escoar os diferentes tipos de im\u00f3veis detidos.
No \u00e2mbito da gest\u00e3o destes ativos, identificaram-se os seguintes riscos que s\u00e3o monitorizados pelo Banco:
\u2022 Risco de pre\u00e7o - inerente \u00e0 desvaloriza\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel em fun\u00e7\u00e3o de evolu\u00e7\u00e3o desfavor\u00e1vel do mercado imobili\u00e1rio seja
por diminui\u00e7\u00e3o da procura seja por forte press\u00e3o de vendas de im\u00f3veis;
\u2022 Risco de liquidez - inerente \u00e0 natureza dos ativos imobili\u00e1rios e ao impacto na posi\u00e7\u00e3o de liquidez do Banco e
respetivos custos financeiros de deten\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel;
\u2022 Risco operacional - associado aos processos de aquisi\u00e7\u00e3o, manuten\u00e7\u00e3o e venda dos im\u00f3veis que se pode traduzir em
custos ou em perdas de receitas (inclui os riscos de vandaliza\u00e7\u00e3o e deteriora\u00e7\u00e3o dos im\u00f3veis);
\u2022 Risco de compliance - associado ao cumprimento de normas legais desde o processo de aquisi\u00e7\u00e3o do im\u00f3vel, at\u00e9 aos
requisitos a observar na sua venda, passando pela responsabilidade associada \u00e0 sua condi\u00e7\u00e3o de propriet\u00e1rio;
\u2022 Risco fiscal \u2013 associado a eventuais conting\u00eancias fiscais relativas aos im\u00f3veis de propriedade do Banco e ao
acompanhamento dos processos administrativos e judiciais;
\u2022 Risco reputacional - relacionado com os riscos anteriormente referidos, mas tamb\u00e9m com a imagem projetada pelo
Banco relativamente \u00e0 forma como gere a sua atua\u00e7\u00e3o no mercado imobili\u00e1rio.
Os riscos acima associados s\u00e3o mitigados pelo Banco atrav\u00e9s, designadamente, da exist\u00eancia de uma unidade org\u00e2nica
especializada na gest\u00e3o deste tipo de ativos; de um conjunto de pol\u00edticas e normas internas que regulam os processos
de gest\u00e3o do patrim\u00f3nio em balan\u00e7o; e de uma pol\u00edtica de seguros.
O portef\u00f3lio de ativos imobili\u00e1rios tem vindo a ser progressivamente reduzido pelo Banco ao longo dos \u00faltimos anos.
Riscos de Mercado
Os riscos de mercado consistem nas perdas que podem ocorrer em resultado de altera\u00e7\u00f5es de taxas (de juro ou de
c\u00e2mbio) e/ou dos pre\u00e7os dos diferentes instrumentos financeiros, considerando n\u00e3o s\u00f3 as correla\u00e7\u00f5es entre estes, mas
tamb\u00e9m as respetivas volatilidades.
Para efeitos de an\u00e1lise de rendibilidade e da quantifica\u00e7\u00e3o e controlo dos riscos de mercado, s\u00e3o definidas as seguintes
\u00e1reas de gest\u00e3o para cada entidade do Grupo:
\u2013 Negocia\u00e7\u00e3o \u2013 Gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es com o objetivo de obter ganhos a curto prazo, atrav\u00e9s de venda ou reavalia\u00e7\u00e3o.
Estas posi\u00e7\u00f5es s\u00e3o ativamente geridas, transacionadas sem restri\u00e7\u00f5es e podem ser avaliadas frequentemente e de
forma precisa. Incluem-se nessas posi\u00e7\u00f5es os t\u00edtulos e os derivados resultantes de atividades de vendas;
\u2013 Financiamento: Gest\u00e3o dos financiamentos institucionais (wholesale funding) e das posi\u00e7\u00f5es de mercado monet\u00e1rio;
\u2013 Investimento: Gest\u00e3o de todas as posi\u00e7\u00f5es em t\u00edtulos a deter at\u00e9 \u00e0 maturidade ou durante um per\u00edodo alargado de
tempo ou que n\u00e3o sejam transacion\u00e1veis em mercados l\u00edquidos;
\u2013 Comercial: Gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es resultantes da atividade comercial com Clientes;
\u2013 Estrutural: Gest\u00e3o de elementos de balan\u00e7o ou de opera\u00e7\u00f5es que, dada a sua natureza, n\u00e3o est\u00e3o diretamente
relacionadas com nenhuma das \u00e1reas de gest\u00e3o acima; e
\u2013 ALM: Gest\u00e3o de Ativos e Passivos (Assets & Liabilities Management).
A defini\u00e7\u00e3o destas \u00e1reas permite uma efetiva separa\u00e7\u00e3o entre a gest\u00e3o das carteiras de negocia\u00e7\u00e3o e banc\u00e1ria, bem
como uma correta afeta\u00e7\u00e3o de cada opera\u00e7\u00e3o \u00e0 \u00e1rea de gest\u00e3o mais adequada, de acordo com o seu enquadramento e
estrat\u00e9gia.
De modo a garantir que os n\u00edveis de risco incorridos nas diversas carteiras do Grupo est\u00e3o de acordo com os n\u00edveis pr\u00e9-
definidos de toler\u00e2ncia ao risco, s\u00e3o estabelecidos, com uma periodicidade m\u00ednima anual, v\u00e1rios limites para os riscos
de mercado que se aplicam a todas as carteiras das \u00e1reas de gest\u00e3o sobre as quais os riscos incidem. Estes limites s\u00e3o
acompanhados numa base di\u00e1ria (ou intra di\u00e1ria, no caso das \u00e1reas de mercados financeiros) pelo Risk Office.
S\u00e3o tamb\u00e9m definidos limites de stop loss para as carteiras das \u00e1reas de mercados financeiros \u2013 Negocia\u00e7\u00e3o e
Financiamento - com base em m\u00faltiplos dos limites de risco definidos para as mesmas, com o objetivo de limitar as
perdas m\u00e1ximas que possam ocorrer nestas \u00e1reas. Caso esses limites sejam atingidos, \u00e9 obrigat\u00f3ria uma revis\u00e3o da
estrat\u00e9gia de neg\u00f3cio subjacente e dos pressupostos relativos \u00e0 gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es em causa.
Riscos de mercado da carteira prudencial de negocia\u00e7\u00e3o (1)
Na medi\u00e7\u00e3o di\u00e1ria do risco gen\u00e9rico de mercado \u2013 que inclui o risco de taxa de juro, o risco cambial, o risco de a\u00e7\u00f5es e
o risco de pre\u00e7o dos Credit Default Swaps (\u00edndices) - \u00e9 utilizado um modelo de VaR (Value-at-Risk), considerando um
horizonte temporal de 10 dias e um n\u00edvel de signific\u00e2ncia de 99%.
O Grupo utiliza tamb\u00e9m uma medida integrada de riscos de mercado que permite monitorizar todas as sub-tipologias de
risco consideradas relevantes. Esta medida integra a avalia\u00e7\u00e3o do risco gen\u00e9rico, do risco espec\u00edfico, do risco n\u00e3o linear
e do risco de mercadorias. Cada um destes sub-tipos de risco \u00e9 medido individualmente, utilizando-se um modelo de
risco adequado, sendo a medida integrada apurada a partir das medidas para cada um, sem considerar qualquer tipo de
diversifica\u00e7\u00e3o entre os quatro sub-tipos (abordagem de worst case scenario).
Para risco n\u00e3o-linear, \u00e9 aplicada uma metodologia desenvolvida internamente que replica o efeito que os principais
elementos n\u00e3o-lineares das posi\u00e7\u00f5es em op\u00e7\u00f5es podem ter no apuramento dos resultados das diversas carteiras em que
est\u00e3o inclu\u00eddas, de uma forma semelhante ao considerado na metodologia VaR e utilizando-se o mesmo horizonte
temporal e o mesmo n\u00edvel de signific\u00e2ncia.
O risco espec\u00edfico e o risco de mercadorias s\u00e3o medidos com base nas metodologias padr\u00e3o definidas na regulamenta\u00e7\u00e3o
aplic\u00e1vel, com uma altera\u00e7\u00e3o adequada do horizonte temporal considerado.
No quadro seguinte, apresentam-se os valores em risco para a carteira de negocia\u00e7\u00e3o, medidos pelas metodologias
acima referidas:
(Milhares de euros)
2023
M\u00e1ximo risco
global no per\u00edodo
M\u00ednimo risco
global no per\u00edodo
2022
(reexpresso)
Risco Gen\u00e9rico (VaR)
889
4.250
683
1.322
\u00a0 Risco de taxa de juro
587
4.458
555
1.011
\u00a0 Risco cambial
551
1.438
566
841
\u00a0 Risco de a\u00e7\u00f5es
499
218
80
585
\u00a0 Efeito de diversifica\u00e7\u00e3o
(748)
(1.864)
(518)
(1.114)
Risco espec\u00edfico
624
428
16
13
Risco n\u00e3o linear
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Risco de commodities
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Risco global
1.513
4.678
699
1.335
Com o intuito de verificar a adequa\u00e7\u00e3o do modelo interno de VaR para avalia\u00e7\u00e3o dos riscos envolvidos nas posi\u00e7\u00f5es
assumidas, s\u00e3o levadas a cabo diversas valida\u00e7\u00f5es ao longo do tempo, com diferentes \u00e2mbitos e frequ\u00eancias, nos quais
se incluem o backtesting, a estima\u00e7\u00e3o dos efeitos de diversifica\u00e7\u00e3o e a an\u00e1lise da abrang\u00eancia dos fatores de risco.
Complementarmente ao apuramento do VaR, s\u00e3o testados continuamente um conjunto alargado de cen\u00e1rios de esfor\u00e7o
(stress scenarios), analisando-se os respetivos resultados com vista \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o de concentra\u00e7\u00f5es de risco n\u00e3o
capturadas pelo modelo VaR.
(1) Trading Book - posi\u00e7\u00f5es afetas \u00e0 \u00c1rea de Gest\u00e3o de Negocia\u00e7\u00e3o (e n\u00e3o, especificamente, \u00e0 carteira de negocia\u00e7\u00e3o contabil\u00edstica)
Risco de taxa de juro
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de taxa de juro originado por opera\u00e7\u00f5es da carteira banc\u00e1ria (Banking Book) \u00e9 efetuada atrav\u00e9s de
um processo de an\u00e1lise de sensibilidade ao risco, realizado todos os meses, para o universo de opera\u00e7\u00f5es que integram
o Balan\u00e7o consolidado do Grupo, discriminando-se esta an\u00e1lise por moeda de exposi\u00e7\u00e3o.
As varia\u00e7\u00f5es das taxas de juro de mercado t\u00eam efeito ao n\u00edvel da margem financeira do Grupo, tanto numa \u00f3tica de
curto como de m\u00e9dio/longo prazo, afetando o valor econ\u00f3mico da mesma numa perspetiva de longo prazo. Os
principais fatores de risco adv\u00eam do mismatch de repricing das posi\u00e7\u00f5es da carteira (risco de repricing) e do risco de
varia\u00e7\u00e3o do n\u00edvel das taxas de juro de mercado (yield curve risk). Para al\u00e9m disso \u2013 embora com menor impacto - existe
o risco de varia\u00e7\u00f5es desiguais em diferentes indexantes com o mesmo prazo de repricing (basis risk).
Por forma a identificar a exposi\u00e7\u00e3o da carteira banc\u00e1ria do Grupo a estes riscos, a monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de taxa de
juro entra em considera\u00e7\u00e3o com as caracter\u00edsticas financeiras de cada um dos contratos relevantes, sendo efetuada
uma proje\u00e7\u00e3o dos respetivos cash-flows esperados (capital e juros, sem a componente de spread mas incluindo as
componentes de custos de liquidez, capital, operacionais e outros) de acordo com as datas de repricing, calculando-se
assim o impacto no valor econ\u00f3mico resultante de cen\u00e1rios alternativos de altera\u00e7\u00e3o nas curvas de taxas de juro de
mercado.
A sensibilidade ao risco de taxa de juro do balan\u00e7o, por moeda, \u00e9 calculada pela diferen\u00e7a entre o valor atual do
mismatch de taxa de juro descontado \u00e0s taxas de juro de mercado e o valor descontado dos mesmos fluxos de caixa
simulando desloca\u00e7\u00f5es paralelas da curva de taxa de juro de mercado.
Os valores apresentados no quadro abaixo evidenciam o impacto esperado no valor econ\u00f3mico da carteira banc\u00e1ria
devido a desloca\u00e7\u00f5es paralelas na curva de rendimentos em +/-100 e +/-200 pontos base, em cada uma das moedas em
que o Grupo tem posi\u00e7\u00f5es significativas:
(Milhares de euros)
2023
Moeda
- 200 pb (*)
- 100 pb (*)
+ 100 pb
+ 200 pb
CHF
2.726
1.368
(1.378)
(2.763)
EUR
(52.312)
(24.650)
21.646
38.925
PLN
130.883
63.939
(61.469)
(120.974)
USD
(8.362)
(4.103)
3.954
7.764
72.935
36.554
(37.247)
(77.048)
(*) Cen\u00e1rio de descida de taxas, limitado a taxas n\u00e3o negativas (o que implica varia\u00e7\u00f5es efetivas de menor amplitude que 100 pb, sobretudo
nos prazos mais curtos).
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Moeda
- 200 pb (*)
- 100 pb (*)
+ 100 pb
+ 200 pb
CHF
1.422
741
(763)
(1.544)
EUR
(99.549)
(50.069)
50.011
99.465
PLN
(71.253)
(35.436)
34.996
69.502
USD
(32.091)
(15.661)
14.937
29.193
(201.471)
(100.425)
99.181
196.616
(*) Cen\u00e1rio de descida de taxas, limitado a taxas n\u00e3o negativas (o que implica varia\u00e7\u00f5es efetivas de menor amplitude que 100 pb, sobretudo
nos prazos mais curtos).
Conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B, as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo
residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua moeda funcional e convertidas para Euros no final de cada exerc\u00edcio. As
taxas de c\u00e2mbio utilizadas na convers\u00e3o de valores de balan\u00e7o em moeda estrangeira s\u00e3o as taxas de refer\u00eancia do BCE,
no final de cada exerc\u00edcio. Na convers\u00e3o de resultados em moeda estrangeira, s\u00e3o calculadas taxas m\u00e9dias em fun\u00e7\u00e3o
das taxas de c\u00e2mbio de fecho de cada m\u00eas do ano. As taxas utilizadas pelo Grupo foram as seguintes:
Taxa de c\u00e2mbio fecho
Taxa de c\u00e2mbio m\u00e9dia
(Balan\u00e7o)
(Demonstra\u00e7\u00e3o de resultados)
Moeda
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
AOA
924,8560
543,2680
748,1139
487,7116
BRL
5,3614
5,6390
5,4066
5,4153
CHF
0,9297
0,9872
0,9729
1,0042
MOP
8,8865
8,5744
8,8865
8,5744
MZN
70,5700
68,1850
69,2471
67,5585
PLN
4,3437
4,6816
4,5396
4,6823
USD
1,1049
1,0667
1,0819
1,0537
Risco cambial e de a\u00e7\u00f5es da carteira banc\u00e1ria
O risco cambial da carteira banc\u00e1ria \u00e9 transferido internamente para a \u00c1rea de Negocia\u00e7\u00e3o, de acordo com o modelo de
especializa\u00e7\u00e3o de riscos seguido pelo Grupo para a gest\u00e3o do risco cambial do Balan\u00e7o. As exposi\u00e7\u00f5es em moeda
estrangeira de natureza estrutural, incluindo as resultantes de participa\u00e7\u00f5es financeiras em subsidi\u00e1rias, n\u00e3o s\u00e3o
integradas nesta transfer\u00eancia e poder\u00e3o ser cobertas por opera\u00e7\u00f5es em mercado, tendo em conta a estrat\u00e9gia definida
para gest\u00e3o do risco cambial estrutural, cujo objetivo passa por proteger-se contra a volatilidade no r\u00e1cio CET1,
resultante de altera\u00e7\u00f5es nas taxas de c\u00e2mbio.
Em 31 de dezembro de 2023, as participa\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo em moeda estrangeira n\u00e3o se encontravam
cobertas.
Quando existem, estas coberturas, em base consolidada, est\u00e3o identificadas em termos contabil\u00edsticos como coberturas
de investimento l\u00edquido, de acordo com a nomenclatura IFRS. Em base individual, s\u00e3o designadas como coberturas de
justo valor das participa\u00e7\u00f5es.
A informa\u00e7\u00e3o relativa aos ganhos e perdas em instrumentos utilizados para a cobertura dos investimentos l\u00edquidos em
institui\u00e7\u00f5es estrangeiras, s\u00e3o reconhecidos em reservas cambiais e apresentados na demonstra\u00e7\u00e3o do rendimento
integral.
A transfer\u00eancia para Portugal de fundos, incluindo dividendos, que sejam devidos pelas subsidi\u00e1rias ou associadas do
BCP em pa\u00edses terceiros, nomeadamente fora da Uni\u00e3o Europeia, poder\u00e1 estar sujeita \u00e0s restri\u00e7\u00f5es e controlos cambiais
que, em cada momento, vigorem no Pa\u00eds de constitui\u00e7\u00e3o das subsidi\u00e1rias ou associadas.
No que se refere ao risco de a\u00e7\u00f5es, o Grupo mant\u00e9m um conjunto de posi\u00e7\u00f5es de pequena dimens\u00e3o e risco reduzido,
essencialmente na carteira de investimento, nomeadamente resultantes de processos de execu\u00e7\u00e3o/da\u00e7\u00e3o em
cumprimento. A gest\u00e3o destas posi\u00e7\u00f5es \u00e9 feita por uma \u00e1rea especializada do Grupo, sendo o respetivo risco controlado
atrav\u00e9s das m\u00e9tricas e limites definidos para controlo dos riscos de mercado.
Risco de Liquidez
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de liquidez do Grupo \u00e9 feita atrav\u00e9s da monitora\u00e7\u00e3o de indicadores regulamentares definidos pelas
autoridades de supervis\u00e3o, assim como de outras m\u00e9tricas internas para as quais se encontram fixados, igualmente,
limites de exposi\u00e7\u00e3o.
A monitora\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez das opera\u00e7\u00f5es do Grupo para horizontes temporais de curto prazo (at\u00e9 3 meses) \u00e9
efetuada com base em dois indicadores definidos internamente (liquidez imediata e liquidez trimestral). O c\u00e1lculo
destes indicadores \u00e9 feito em base di\u00e1ria, considerando o impacto no buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto em
bancos centrais \u00e0 data de refer\u00eancia dos fluxos de caixa futuros estimados para cada um dos dias do horizonte temporal
respetivo (3 dias ou 3 meses) considerando o conjunto de opera\u00e7\u00f5es intermediadas pelas \u00e1reas de mercados, incluindo-
se neste \u00e2mbito as opera\u00e7\u00f5es realizadas com clientes das redes Corporate e Private que pela sua dimens\u00e3o s\u00e3o
obrigatoriamente cotadas pela Sala de Mercados. O buffer remanescente em cada um dos prazos \u00e9 depois comparado
com o valor dos dep\u00f3sitos de clientes, sendo este indicador avaliado em fun\u00e7\u00e3o de limites de exposi\u00e7\u00e3o definidos nos
normativos do Banco.
Paralelamente, \u00e9 efetuado o apuramento regular da evolu\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o de liquidez estrutural do Grupo, identificando-
se os fatores que justificam as varia\u00e7\u00f5es ocorridas. Esta an\u00e1lise \u00e9 submetida \u00e0 aprecia\u00e7\u00e3o do Capital and Assets and
Liabilities Committee (CALCO), visando a tomada de decis\u00f5es que conduzam \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de condi\u00e7\u00f5es de
financiamento adequadas \u00e0 prossecu\u00e7\u00e3o da atividade.
Os aspetos metodol\u00f3gicos do controlo da exposi\u00e7\u00e3o ao risco de liquidez s\u00e3o da responsabilidade do Comit\u00e9 de Risco.
Este controlo \u00e9 refor\u00e7ado com a execu\u00e7\u00e3o trimestral de stress tests de forma a caracterizar o perfil de risco do Banco e
a assegurar que o Grupo, e cada uma das suas subsidi\u00e1rias, cumprem as suas obriga\u00e7\u00f5es num cen\u00e1rio de crise de
liquidez. Estes testes s\u00e3o tamb\u00e9m utilizados para suportar o plano de conting\u00eancia de liquidez e as tomadas de decis\u00f5es
de gest\u00e3o sobre esta mat\u00e9ria.
Ao longo de 2023 as tr\u00eas opera\u00e7\u00f5es do Grupo \u2013 BCP, Bank Millennium e Banco Internacional de Mo\u00e7ambique -
mantiveram posi\u00e7\u00f5es de liquidez robustas, suportadas sobretudo em bases de dep\u00f3sitos de retalho dotadas de
comprovada estabilidade e que permitiram manter todos os indicadores de liquidez, regulamentares e internos,
confortavelmente acima dos m\u00ednimos exigidos.
Assim, no final do ano e em base consolidada, o r\u00e1cio regulamentar de cobertura de liquidez (LCR: Liquidity Coverage
Ratio) atingiu 276%, vs. 212% em dezembro de 2022, largamente acima do requisito m\u00ednimo regulamentar de 100%. O
outro indicador de liquidez de curto prazo integrante do Risk Appetite Statement (RAS) do Grupo, que representa o
grau de cobertura dos dep\u00f3sitos de clientes pelos buffers de liquidez dispon\u00edveis para desconto em bancos centrais
europeus, teve tamb\u00e9m uma evolu\u00e7\u00e3o favor\u00e1vel, de 42% para 45%.
Na perspetiva da liquidez estrutural, o Grupo continuou a refor\u00e7ar a sua base de financiamento est\u00e1vel, caraterizada
pelo elevado peso dos dep\u00f3sitos de clientes na estrutura de funding, complementada por instrumentos de m\u00e9dio e
longo prazo, consistindo maioritariamente em emiss\u00f5es do MREL (Minimum Requirements for Own Funds and Eligible
Liabilities). O r\u00e1cio regulamentar de financiamento est\u00e1vel (NSFR: Net Stable Funding Ratio; Artigo 428 do
Regulamento (EU) 2019/876) atingiu 167% em dezembro de 2023, vs. 154% um ano antes.
Em 31 de dezembro de 2023, o Grupo apresenta um perfil de liquidez estruturalmente confort\u00e1vel, com um r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o do cr\u00e9dito sobre dep\u00f3sitos de 71% (conforme a Instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba 16/2004) sendo que
esse r\u00e1cio havia sido de 74% em 31 de dezembro de 2022, mostrando uma ligeira melhoria ao longo desse per\u00edodo.
Em Portugal, ap\u00f3s a expressiva migra\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos para produtos de poupan\u00e7a n\u00e3o banc\u00e1rios ocorrida sobretudo no
primeiro trimestre de 2023, o volume de recursos de clientes apresentou um comportamento est\u00e1vel ao longo do 2\u00ba
semestre, permitindo ao Banco defender a sua quota de mercado.
No que respeita \u00e0 estrutura de financiamento wholesale, o BCP procedeu em janeiro de 2023 ao reembolso antecipado
da segunda e \u00faltima tranche da Opera\u00e7\u00e3o de refinanciamento de prazo alargado direcionada III (ORPA III, \"T LTRO III\" na
abreviatura inglesa, no valor bruto de Euros 600.000.000), sem impacto material nos indicadores de liquidez.
Em setembro de 2023, ap\u00f3s readquirir o estatuto de investment grade pelas quatro principais ag\u00eancias de rating, o BCP
voltou ao mercado, colocando uma emiss\u00e3o de d\u00edvida s\u00e9nior preferencial eleg\u00edvel para MREL ao abrigo do seu Euro Note
Programme. A emiss\u00e3o, no montante de Euros 500.000.000, tem um prazo de 3 anos, com op\u00e7\u00e3o de reembolso
antecipado pelo Banco no final do segundo ano, um pre\u00e7o de emiss\u00e3o de 99,825% e uma taxa de juro fixa de 5,625%, ao
ano, durante os primeiros 2 anos (correspondente a um spread de 1,90% sobre a taxa mid-swaps de 2 anos). No terceiro
ano, a taxa de juro resultar\u00e1 da soma da Euribor a 3 meses com um spread de 1,90%. A coloca\u00e7\u00e3o da emiss\u00e3o foi feita
numa base muito diversificada de investidores institucionais, tendo a procura superado em mais de 3 vezes o montante
da opera\u00e7\u00e3o. A elevada procura e o perfil dos investidores envolvidos na emiss\u00e3o possibilitaram o estreitamento do
spread em 30 pontos base durante a fase de execu\u00e7\u00e3o, refletindo tamb\u00e9m uma excelente resposta do mercado aos
recentes upgrades do rating do Banco.
O buffer de liquidez dispon\u00edvel para desconto no BCE situou-se no final de 2023 em Euros 27.859.364.000, Euros
1.351.735.000 acima do verificado um ano antes, para o que contribu\u00edram sobretudo o cash flow gerado pela atividade,
a redu\u00e7\u00e3o das contas margem de derivados, a emiss\u00e3o de MTN e a valoriza\u00e7\u00e3o de ativos integrados no portfolio de
ativos descont\u00e1veis no BCE, que compensaram os impactos em sentido contr\u00e1rio da evolu\u00e7\u00e3o do gap comercial e da
revers\u00e3o dos haircuts aplic\u00e1veis aos ativos eleg\u00edveis para os valores em vigor antes das medidas extraordin\u00e1rias tomadas
pelo BCE ap\u00f3s a pandemia do COVID-19. O buffer de liquidez compreende no final de 2023 uma posi\u00e7\u00e3o longa de Euros
2.050.654.000 sobre o BCE, ligeiramente inferior \u00e0 observada um ano antes (Euros 2.574.146.000).
Ao longo de 2023, o Bank Millennium evidenciou um expressivo crescimento de 11% da sua base de dep\u00f3sitos de retalho.
A posi\u00e7\u00e3o de liquidez da opera\u00e7\u00e3o foi ainda refor\u00e7ada pela coloca\u00e7\u00e3o em mercado de uma emiss\u00e3o senior non preferred
de Euros 500.000.000. Inicialmente colocada com um montante de Euros 400.000.000, foi subsequentemente
aumentada num montante adicional de Euros 100.000.000. Tem maturidade de quatro anos e uma remunera\u00e7\u00e3o de
9,875% e qualifica para efeitos de MREL, significando assim o cumprimento de mais uma etapa do plano de recupera\u00e7\u00e3o
da institui\u00e7\u00e3o.
O Banco Internacional de Mo\u00e7ambique continua a exibir uma posi\u00e7\u00e3o de liquidez resiliente, suportada num r\u00e1cio de
transforma\u00e7\u00e3o de dep\u00f3sitos em cr\u00e9dito muito conservador e num buffer robusto descont\u00e1vel no respetivo banco
central, apesar do forte aumento das taxas de reservas m\u00ednimas obrigat\u00f3rias em moeda nacional e estrangeira imposto
pelo respetivo banco central no primeiro semestre de 2023.
Os ativos eleg\u00edveis para desconto e integrados nas pools de pol\u00edtica monet\u00e1ria do Banco Central Europeu e de outros
bancos centrais, l\u00edquidos de haircuts, s\u00e3o analisados conforme se segue:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Banco Central Europeu
14.677.769
13.677.518
Outros Bancos Centrais
7.346.514
5.213.823
22.024.283
18.891.341
Com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023, o montante descontado bruto junto do Banco Central Europeu \u00e9 nulo
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 600.000.000). O montante descontado junto do Banco de Mo\u00e7ambique \u00e9 de Euros 1.469.000
(31\u00a0dezembro 2022: Euros 2.165.000). N\u00e3o existem montantes descontados junto de outros bancos centrais.
A evolu\u00e7\u00e3o da carteira de ativos eleg\u00edveis no BCE, do financiamento l\u00edquido no BCE e do buffer de liquidez foi a
seguinte:
(Milhares de euros)
2023
2022
(reexpresso)
Colateral eleg\u00edvel para efeitos do BCE, ap\u00f3s haircuts :
Na pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE (i)
14.677.769
13.677.518
Fora da pool de pol\u00edtica monet\u00e1ria do BCE
11.130.941
10.269.081
25.808.710
23.946.599
Financiamento l\u00edquido no BCE (ii)
(2.050.654)
(2.574.146)
Buffer de Liquidez (iii)
27.859.364
26.520.745
i) Corresponde ao montante reportado no COLMS (aplicativo do Banco de Portugal).
ii) Inclui em 31 de dezembro de 2023 o valor dos dep\u00f3sitos no Banco de Portugal e de outra liquidez sobre o Eurosistema (Euros 2.050.654.000)
em excesso sobre as reservas m\u00ednimas de caixa (Euros 499.338.000).
iii) Colateral eleg\u00edvel dispon\u00edvel para desconto junto do BCE, ap\u00f3s haircuts, deduzido do financiamento l\u00edquido no BCE.
A counterbalancing capacity do Grupo \u00e9 definida pela capacidade de gera\u00e7\u00e3o de liquidez adicional no curto prazo para
fazer face a eventuais situa\u00e7\u00f5es de stress financeiro. As medidas para o seu refor\u00e7o s\u00e3o descritas no Plano de
Recupera\u00e7\u00e3o que, \u00e0 data de 31 de dezembro de 2023 apresentavam para Portugal um valor total estimado de Euros
2.735.000.000, com origem na venda de obriga\u00e7\u00f5es corporate, na venda de papel comercial, na securitiza\u00e7\u00e3o de uma
carteira de cr\u00e9dito ao consumo e na emiss\u00e3o pr\u00f3pria de obriga\u00e7\u00f5es cobertas a mobilizar para a pool de pol\u00edtica
monet\u00e1ria do BCE.
Em termos consolidados, o risco de refinanciamento de instrumentos de m\u00e9dio longo prazo manter-se-\u00e1 em n\u00edveis muito
reduzidos nos pr\u00f3ximos anos, sem express\u00e3o material.
Ativos onerados e n\u00e3o onerados
No \u00e2mbito da orienta\u00e7\u00e3o da Autoridade Banc\u00e1ria Europeia relativa \u00e0 divulga\u00e7\u00e3o de ativos onerados e ativos n\u00e3o
onerados, tendo em considera\u00e7\u00e3o a recomenda\u00e7\u00e3o efetuada pelo Comit\u00e9 Europeu do Risco Sist\u00e9mico, apresenta-se a
seguinte informa\u00e7\u00e3o de acordo com o Regulamento Delegado (UE) 2021/637 Da Comiss\u00e3o de 15 de mar\u00e7o de 2021\u00a0 que
complementa o Regulamento (UE) n.\u00ba 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho no que diz respeito \u00e0s normas
t\u00e9cnicas de regulamenta\u00e7\u00e3o para a divulga\u00e7\u00e3o de ativos onerados e n\u00e3o onerados.
(Milhares de euros)
2023 (1)
Montante escriturado dos
ativos onerados
Justo valor dos ativos
onerados
Montante escriturado
dos ativos n\u00e3o
onerados
Justo valor dos
ativos n\u00e3o onerados
do qual EHQLA
e HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis (2)
do qual EHQLA
e HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis (2)
do qual
EHQLA e
HQLA (2)
do qual
EHQLA e
HQLA (2)
Ativos da institui\u00e7\u00e3o que
divulga as informa\u00e7\u00f5es
2.209.334
1.732.985
88.478.010
23.355.398
Instrumentos de capital
pr\u00f3prio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
108.617
\u2014
108.617
\u2014
Valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida
1.732.985
1.732.985
1.600.621
1.600.621
24.139.055
19.569.285
23.462.376
18.923.903
do qual: obriga\u00e7\u00f5es
cobertas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
49.735
\u2014
49.735
\u2014
do qual: titulariza\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
7.329
3.348
7.329
3.348
do qual: emitido por
administra\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
1.693.088
1.693.088
1.561.888
1.561.888
17.567.226
17.177.757
16.922.286
16.543.663
do qual: emitido por
empresas financeiras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.704.878
259.885
1.713.561
259.586
do qual: emitido por
empresas n\u00e3o-financeiras
39.897
39.897
38.734
38.734
2.939.512
491.430
2.952.759
491.430
Outros ativos
459.458
\u2014
64.159.488
3.797.102
(1) Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
(2) EHQLA (Set as Extremely High Quality Liquid Assets) e HQLA (High Quality Liquid Assets).
Cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
(Milhares de euros)
2023 (1)
Justo valor das cau\u00e7\u00f5es oneradas
recebidas ou dos valores
mobili\u00e1rios representativos de
d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
N\u00e3o onerado - Justo valor das
cau\u00e7\u00f5es recebidas ou dos valores
mobili\u00e1rios representativos de
d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos
dispon\u00edveis para onera\u00e7\u00e3o
do qual, EHQLA e
HQLA
nocionalmente
eleg\u00edveis
do qual, EHQLA
e HQLA
Cau\u00e7\u00f5es recebidas pela institui\u00e7\u00e3o que divulga as
informa\u00e7\u00f5es
\u2014
\u2014
253.362
139.971
Valores mobili\u00e1rios representativos de d\u00edvida
\u2014
\u2014
139.971
139.971
do qual: emitido por administra\u00e7\u00f5es p\u00fablicas
\u2014
\u2014
139.971
139.971
Empr\u00e9stimos e adiantamentos com exce\u00e7\u00e3o dos
empr\u00e9stimos \u00e0 vista
\u2014
\u2014
111.455
\u2014
Obriga\u00e7\u00f5es cobertas pr\u00f3prias e titulariza\u00e7\u00f5es emitidas e
ainda n\u00e3o dadas em garantia
9.114.834
\u2014
TOTAL DE CAU\u00c7\u00d5ES RECEBIDAS E VALORES MOBILI\u00c1RIOS
REPRESENTATIVOS DE D\u00cdVIDA PR\u00d3PRIOS EMITIDOS
2.209.334
1.732.985
(1) Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
(2) EHQLA (Set as Extremely High Quality Liquid Assets) e HQLA (High Quality Liquid Assets)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
(Milhares de euros)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
Passivos de contrapartida, passivos
contingentes ou valores
mobili\u00e1rios emprestados
Ativos, cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos, com exce\u00e7\u00e3o
de obriga\u00e7\u00f5es cobertas e titulariza\u00e7\u00f5es, onerados
Montante escriturado de alguns
passivos financeiros espec\u00edficos
1.163.408
1.687.935
Os valores apresentados s\u00e3o calculados pela mediana dos valores divulgados na informa\u00e7\u00e3o regulamentar dos \u00faltimos 4 trimestres.
De acordo com a metodologia da EBA, em 31 de dezembro de 2023, o total de ativos onerados representa 2% do ativo
total de balan\u00e7o do Grupo. O cr\u00e9dito a clientes onerado representa 13% do total dos ativos onerados, enquanto que os
t\u00edtulos de divida representam 78%.
As principais fontes de onera\u00e7\u00e3o de ativos resultam de opera\u00e7\u00f5es de financiamento da atividade em Portugal,
nomeadamente opera\u00e7\u00f5es com o Banco Europeu de Investimento (BEI), colateraliza\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es de derivados e
programas de securitiza\u00e7\u00e3o. A colateraliza\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de securitiza\u00e7\u00e3o na Pol\u00f3nia e derivados, bem como de
opera\u00e7\u00f5es de financiamento junto do Banco Europeu de Investimento e outros compromissos com o Fundo de Garantia
de Dep\u00f3sitos, s\u00e3o suportadas maioritariamente por d\u00edvida soberana eleg\u00edvel junto de bancos centrais. Por outro lado, os
programas de securitiza\u00e7\u00e3o em Portugal est\u00e3o colaterializados por carteiras de cr\u00e9ditos sobre clientes.
Em 31 de dezembro de 2023, a rubrica Outros ativos inclui o montante de ativos n\u00e3o onerados de Euros 3.350.705.000
relativo a Empr\u00e9stimos \u00e0 vista, o montante de Euros 54.466.987.000 relativo a Empr\u00e9stimos e adiantamentos com
exce\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimos \u00e0 vista (dos quais o montante de ativos onerados de Euros 276.263.000) e o montante de Euros
6.872.185.000, na sua maioria n\u00e3o onerado e afeto \u00e0 atividade do Grupo, nomeadamente, a: investimentos em
associadas e filiais, imobilizado corp\u00f3reo e propriedades de investimento, imobilizado incorp\u00f3reo, ativos associados a
derivados e impostos correntes e diferidos.
O Grupo BCP apresenta em 31 de dezembro 2023 um programa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas no montante de Euros 12,5 mil
milh\u00f5es (\u201cPrograma BCP\u201d) com Euros 9,2 mil milh\u00f5es de obriga\u00e7\u00f5es emitidas. O Programa BCP \u00e9 garantido por uma
carteira de Euros 10,9 mil milh\u00f5es de cr\u00e9ditos \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, assim como por uma reserva de liquidez de Euros 50
milh\u00f5es, correspondendo a uma sobrecolateraliza\u00e7\u00e3o de 18,8%, acima do n\u00edvel m\u00ednimo de 14% atualmente exigido pelas
ag\u00eancias de rating.
A nova legisla\u00e7\u00e3o e regulamenta\u00e7\u00e3o portuguesa de obriga\u00e7\u00f5es cobertas (\u201cLei OC\u201d), \u00e0 luz da qual o Programa BCP foi
recentemente atualizado e autorizado para emitir \u201cObriga\u00e7\u00f5es Cobertas (Premium)\u201d (designa\u00e7\u00e3o estendida a todas as
emiss\u00f5es anteriores), confere aos detentores destas obriga\u00e7\u00f5es um recurso duplo, primeiro sobre a entidade emitente,
depois sobre a carteira de cr\u00e9ditos, e outros ativos eleg\u00edveis, afetos ao Programa, e que constituem um patrim\u00f3nio
aut\u00f3nomo, sobre o qual estes obrigacionistas det\u00eam um privil\u00e9gio credit\u00f3rio especial. A Lei OC assegura que este
patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo fica totalmente segregado de qualquer eventual massa falida futura do emitente, para benef\u00edcio
dos detentores de obriga\u00e7\u00f5es hipotec\u00e1rias, gozando estes de preced\u00eancia sobre quaisquer outros credores do emitente,
sobrepondo-se a Lei OC, desta forma e nesta medida, \u00e0 lei geral de insolv\u00eancia e recupera\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel. Opera\u00e7\u00f5es de
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o inclu\u00eddas no referido patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo est\u00e3o sujeitas a certos crit\u00e9rios de elegibilidade,
previstos na Lei OC, como sejam terem um r\u00e1cio LTV igual ou inferior, no caso de programas que emitam Obriga\u00e7\u00f5es
Cobertas (Premium), a 80%, incumprimento m\u00e1ximo de 90 dias, e serem garantidos por hipotecas de primeiro grau (ou
hipotecas de grau inferior, desde que todas as de grau superior fa\u00e7am tamb\u00e9m parte do patrim\u00f3nio aut\u00f3nomo) sobre
im\u00f3veis localizados na Uni\u00e3o Europeia. A documenta\u00e7\u00e3o do Programa do BCP limita a localiza\u00e7\u00e3o destes im\u00f3veis ao
territ\u00f3rio nacional portugu\u00eas.
A an\u00e1lise das rubricas de balan\u00e7o, por prazos de maturidade \u00e9 a seguinte:
(Milhares de euros)
2023
Inferior a
tr\u00eas
meses
Entre tr\u00eas
meses
e um ano
Entre um e
cinco anos
Superior a
cinco anos
Indeterminado
\u00c0 vista
Total
Ativo
Caixa e disponibilidades em Bancos
Centrais
4.545.526
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4.545.526
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito
337.687
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
337.687
Aplica\u00e7\u00f5es em Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito (a)
\u2014
703.056
205.645
\u2014
\u2014
\u2014
908.701
Cr\u00e9dito a clientes (a)
\u2014
\u2014
8.758.135
13.062.576
32.451.042
616.056
54.887.809
Outros ativos financeiros (b)
\u2014
2.573.933
2.463.873
5.409.172
1.004.966
704.509
12.156.453
4.883.213
3.276.989
11.427.653
18.471.748
33.456.008
1.320.565
72.836.176
Passivo
Recursos de Institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
\u2014
516.776
312.350
\u2014
\u2014
\u2014
829.126
Recursos de clientes
45.049.544
15.685.920
14.117.747
693.602
60.000
\u2014
75.606.813
T\u00edtulos de d\u00edvida emitidos
\u2014
\u2014
311
2.360.372
351.999
\u2014
2.712.682
Passivos subordinados
\u2014
\u2014
\u2014
328.679
1.068.746
\u2014
1.397.425
45.049.544
16.202.696
14.430.408
3.382.653
1.480.745
\u2014
80.546.046
(a) Bruto de imparidade
(b) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados e Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral.
Risco Operacional
O sistema de gest\u00e3o do risco operacional \u00e9 enquadrado pelo modelo de Governo corporativo das 3 Linhas de Defesa e
est\u00e1 assente numa estrutura integrada de processos (end-to-end), considerando-se que uma vis\u00e3o transversal \u00e0s
unidades funcionais da estrutura organizacional \u00e9 a abordagem mais adequada para percecionar os riscos e estimar o
efeito das medidas corretivas introduzidas para os mitigar. Al\u00e9m disso, esta estrutura de processos suporta tamb\u00e9m
outras iniciativas relacionadas com a gest\u00e3o (e refor\u00e7o da gest\u00e3o) deste risco, como sejam as a\u00e7\u00f5es para melhoria da
efici\u00eancia operativa e da gest\u00e3o da continuidade do neg\u00f3cio. Assim, as subsidi\u00e1rias do Grupo mais relevantes t\u00eam
definida a sua pr\u00f3pria estrutura de processos, a qual \u00e9 periodicamente ajustada em fun\u00e7\u00e3o da evolu\u00e7\u00e3o do neg\u00f3cio,
para assegurar uma adequada cobertura das atividades de neg\u00f3cio (ou de suporte ao neg\u00f3cio) desenvolvidas,
assegurando-se assim a replica\u00e7\u00e3o do modelo das 3 Linhas de Defesa na gest\u00e3o do risco operacional.
A responsabilidade pela gest\u00e3o di\u00e1ria do risco operacional cabe \u00e0 1\u00aa Linha de Defesa, sendo esta constitu\u00edda por process
owners (secundados por process managers), que t\u00eam por miss\u00e3o, al\u00e9m de gerir o seu processo do ponto de vista da
efic\u00e1cia/efici\u00eancia operacional, caracterizar as perdas operacionais capturadas no contexto dos seus processos,
monitorizar os respetivos indicadores-chave de risco (KRI - Key Risk Indicators), realizar os exerc\u00edcios de autoavalia\u00e7\u00e3o
de risco (RSA \u2013 risks self-assessment), bem como identificar e implementar as a\u00e7\u00f5es adequadas para mitiga\u00e7\u00e3o das
exposi\u00e7\u00f5es ao risco operacional, contribuindo assim para o refor\u00e7o dos mecanismos de controlo e para a melhoria do
ambiente de controlo interno. A revis\u00e3o peri\u00f3dica da estrutura de processos de cada geografia \u00e9 assegurada por
unidades de estrutura pr\u00f3pria.
As fun\u00e7\u00f5es de Gest\u00e3o de Risco (materializadas no Risk Office) e de Conformidade (materializadas no Compliance Office)
representam a 2\u00aa Linha de Defesa, a qual tem a responsabilidade de propor e desenvolver metodologias para a gest\u00e3o
deste risco, supervisionar a sua implementa\u00e7\u00e3o e desafiar a 1\u00aa Linha de Defesa quanto aos n\u00edveis de risco incorridos. A
fun\u00e7\u00e3o de Auditoria Interna corporiza a 3\u00aa Linha de Defesa, que supervisiona o bom cumprimento das fun\u00e7\u00f5es e
atividades das restantes duas linhas de defesa.
Em 2023 continuaram a ser realizadas, pelos diversos intervenientes envolvidos na gest\u00e3o deste risco, as habituais
atividades de gest\u00e3o do risco operacional, visando uma eficiente e sistem\u00e1tica identifica\u00e7\u00e3o, avalia\u00e7\u00e3o, mitiga\u00e7\u00e3o e
controlo das exposi\u00e7\u00f5es, bem como as devidas tarefas de reporte, quer aos \u00f3rg\u00e3os de gest\u00e3o de Grupo, quer no dom\u00ednio
regulamentar. Os resultados dos exerc\u00edcios de RSA evidenciam um robusto ambiente de controlo, demonstrando o
compromisso do Grupo para com a gest\u00e3o do risco operacional atrav\u00e9s do desenvolvimento continuo de a\u00e7\u00f5es de
melhoria que contribuem para mitigar as exposi\u00e7\u00f5es a este risco. J\u00e1 no que diz respeito \u00e0s perdas operacionais
registadas, destaca-se que o respetivo padr\u00e3o n\u00e3o se tem afastado do que \u00e9 habitual e expect\u00e1vel, com maior
frequ\u00eancia de perdas de baixos montantes, sem concentra\u00e7\u00e3o em montantes significativos.
A monitoriza\u00e7\u00e3o de KRI tem permitido identificar oportunidades de melhoria que em conjunto com os exerc\u00edcios de RSA
e o processo de identifica\u00e7\u00e3o e registo das perdas permitem uma atua\u00e7\u00e3o eficaz na gest\u00e3o deste risco.
A mobiliza\u00e7\u00e3o do Banco para reinventar a experi\u00eancia banc\u00e1ria, assente na digitaliza\u00e7\u00e3o e utiliza\u00e7\u00e3o de novas
tecnologias, acarreta desafios relevantes na gest\u00e3o do risco operacional dos quais se destacam o refor\u00e7o da seguran\u00e7a
dos canais banc\u00e1rios digitais, o refor\u00e7o dos mecanismos de preven\u00e7\u00e3o e dete\u00e7\u00e3o de potenciais fraudes, a gest\u00e3o
adequada dos dados pessoais e o cumprimento dos deveres de informa\u00e7\u00e3o legalmente previstos nas vendas atrav\u00e9s dos
canais banc\u00e1rios digitais.
Covenants
Os termos contratuais dos v\u00e1rios instrumentos de wholesale funding compreendem obriga\u00e7\u00f5es assumidas por sociedades
pertencentes ao Grupo enquanto mutu\u00e1rias ou emitentes, relativas a deveres gerais de conduta societ\u00e1ria, \u00e0
preserva\u00e7\u00e3o da sua atividade banc\u00e1ria principal e \u00e0 inexist\u00eancia de garantias especiais constitu\u00eddas em benef\u00edcio de
outros credores (negative pledge). Estes termos refletem essencialmente os padr\u00f5es adotados internacionalmente para
cada um dos tipos de instrumento de d\u00edvida utilizados pelo Grupo.
Os termos da interven\u00e7\u00e3o do Grupo em opera\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o de ativos por si cedidos com nota\u00e7\u00e3o de rating
atribu\u00edda, est\u00e3o sujeitos a altera\u00e7\u00f5es caso o Grupo deixe de respeitar determinados crit\u00e9rios de rating. Os crit\u00e9rios
estabelecidos em cada opera\u00e7\u00e3o resultam essencialmente da metodologia de an\u00e1lise do risco que vigorava no momento
da sua estrutura\u00e7\u00e3o, sendo estas metodologias habitualmente aplicadas por cada ag\u00eancia de rating de forma
padronizada \u00e0s opera\u00e7\u00f5es de titulariza\u00e7\u00e3o de um mesmo tipo de ativos.
No que concerne ao Programa de Obriga\u00e7\u00f5es Cobertas do Banco Comercial Portugu\u00eas, n\u00e3o existem quaisquer covenants
relevantes relacionados com um eventual downgrade do BCP.
Contabilidade de cobertura
A informa\u00e7\u00e3o detalhada das estrat\u00e9gias, opera\u00e7\u00f5es de cobertura, itens cobertos e instrumentos de cobertura aplicados
pelo Grupo, \u00e9 apresentada na tabela abaixo:
Estrat\u00e9gia
Descri\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es de cobertura
Itens cobertos
Instrumentos
de cobertura
Cobertura de volatilidade de
fluxos de caixa dos fluxos gerados
pela carteira de cr\u00e9ditos
hipotec\u00e1rios com taxa vari\u00e1vel
em euros (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos
pagamentos de juros de hipotecas a taxa vari\u00e1vel. A
volatilidade dos fluxos de caixa resulta do risco de
taxa de juro
Empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios com
taxa vari\u00e1vel (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa devido a
rendimentos futuros e custos de
juros denominados em moedas
estrangeiras (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pelos rendimentos e custos com juros
denominados em moedas estrangeiras. A volatilidade
dos fluxos de caixa resulta do risco cambial
Fluxos de caixa resultantes de
rendimentos e custos de juros
denominados em moedas
estrangeiras (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
posi\u00e7\u00e3o
cambial
Cobertura de volatilidade de
fluxo de caixa para os fluxos
gerados pela carteira de
empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em
moeda estrangeira e seus passivos
subjacentes em zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco da volatilidade dos fluxos de
caixa gerados pela\u00a0 carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira e pelos passivos
em zl\u00f3tis financeiramente subjacentes a esses
empr\u00e9stimos. A volatilidade dos fluxos de caixa
resulta do risco cambial e do risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios em moeda
estrangeira e dep\u00f3sitos em zl\u00f3tis,
juntamente com t\u00edtulos de d\u00edvida
emitidos em zl\u00f3tis que os
financiam (Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de volatilidade dos
fluxos de caixa gerados por ativos
financeiros denominados em
zl\u00f3tis (PLN) (a)
O Grupo cobre o risco de volatilidade dos fluxos de
caixa gerados por ativos financeiros denominados em
zl\u00f3tis. A volatilidade dos fluxos de caixa resulta do
risco de taxa de juro
Fluxos de caixa resultantes de
ativos financeiros denominados
em zl\u00f3tis(Bank Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor da
carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos de
caixa da carteira de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios de taxa
fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Carteira de empr\u00e9stimos\u00a0
hipotec\u00e1rios de taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao custo amortizado
(BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida de taxa
fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral (BCP
S.A. e ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
instrumentos de d\u00edvida emitidos a
taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado.
D\u00edvida emitida com taxa fixa (BCP
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos a prazo (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de justo valor de
dep\u00f3sitos a taxa fixa em euros
(macro hedge) (b)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos dep\u00f3sitos
de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas de juro de
mercado
Dep\u00f3sitos \u00e0 ordem sem
maturidade (BCP S.A. e
ActivoBank S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura de valor justo de
instrumentos de d\u00edvida com taxa
fixa em USD (a)
O Grupo cobre altera\u00e7\u00f5es no justo valor de
obriga\u00e7\u00f5es de taxa fixa devido a altera\u00e7\u00f5es nas taxas
de juro de mercado
T\u00edtulos de d\u00edvida de taxa fixa,
classificados como Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s
de outro rendimento integral ou
custo amortizado (BCP S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps cambial
e de taxa de
juro
Cobertura de justo valor de um
instrumento de d\u00edvida com taxa
de juro fixa (a)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
associado \u00e0 altera\u00e7\u00e3o do justo valor de um
instrumento de d\u00edvida de taxa fixa registado em
outro rendimento integral, resultante de flutua\u00e7\u00f5es
na taxa de juro de mercado
Carteira de t\u00edtulos de d\u00edvida de
cup\u00e3o fixo classificados como
ativos financeiros mensurados ao
justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral denominados
em zl\u00f3tis (PLN) (Bank Millennium
S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
Cobertura do justo valor dos
fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (macro
hedge) (b)
O Grupo cobre parte do risco de taxa de juro
relacionado com altera\u00e7\u00f5es no justo valor dos fluxos
de caixa de passivos emitidos a taxa fixa
denominados em moedas estrangeiras, resultantes da
volatilidade das taxas de juro de mercado
Fluxos de caixa de passivos de
taxa fixa emitidos denominados
em moedas estrangeiras (Bank
Millennium S.A.)
Transa\u00e7\u00f5es de
swaps de taxa
de juro
(a) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023 e 2022.
(b) - Estrat\u00e9gia aplicada em 2023.
Em 31 de dezembro de 2023, a tabela abaixo inclui o detalhe dos instrumentos de cobertura utilizados nas estrat\u00e9gias
de cobertura do Grupo e registados na rubrica de balan\u00e7o Derivados de cobertura:
(Milhares de euros)
2023
Instrumentos de cobertura
Valor contabil\u00edstico
Varia\u00e7\u00e3o no
justo valor (A)
Tipo de cobertura
Nocional
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
11.482.214
34.716
8.441
(43.031)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
348.464
2.279
6.272
856
11.830.678
36.995
14.713
(42.175)
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
10.258.928
164
14.965
1.310.159
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
454.268
3.469
38.147
16.544
10.713.196
3.633
53.112
1.326.703
Total
22.543.874
40.628
67.825
1.284.528
(A) Varia\u00e7\u00f5es no justo valor utilizadas no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
Em 31 de dezembro de 2022, a tabela abaixo inclui o detalhe dos instrumentos de cobertura utilizados nas estrat\u00e9gias
de cobertura do Grupo e registados na rubrica de balan\u00e7o Derivados de cobertura:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Instrumentos de cobertura
Valor contabil\u00edstico
Varia\u00e7\u00e3o no
justo valor (A)
Tipo de cobertura
Nocional
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
11.962.045
27.696
7.031
309.506
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
431.257
2.999
18.432
(717)
12.393.302
30.695
25.463
308.789
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
14.559.138
\u2014
110.562
(1.513.397)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
1.273.663
29.008
41.975
(10.527)
15.832.801
29.008
152.537
(1.523.924)
Total
28.226.103
59.703
178.000
(1.215.135)
(A) Varia\u00e7\u00f5es no justo valor utilizadas no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
Em 31 de dezembro de 2023, a tabela abaixo inclui o detalhe dos elementos cobertos:
(Milhares de euros)
2023
Elementos cobertos
Tipo de cobertura
Rubrica
de
Balan\u00e7o
Corre\u00e7\u00f5es de valor
acumuladas
Varia\u00e7\u00e3o
no justo
valor (A)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa / Reserva
de convers\u00e3o cambial
Valor contabil\u00edstico
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
em vigor
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
descontinuadas
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
(B)
288.106
\u2014
(24.592)
13.551
(33.462)
n/a
n/a
(H)
1.599.095
\u2014
(21.780)
\u2014
55.434
n/a
n/a
(C)
2.997.010
\u2014
(126.169)
\u2014
93.925
n/a
n/a
(D)
\u2014
10.000
\u2014
(221)
221
n/a
n/a
(E)
\u2014
2.387.825
\u2014
103.603
(16.516)
n/a
n/a
(F)
\u2014
1.329.345
\u2014
(34.224)
(32.636)
n/a
n/a
(G)
\u2014
1.037.079
\u2014
(41.831)
(30.208)
n/a
n/a
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de
juro
\u2014
348.464
\u2014
51
(173)
n/a
n/a
4.884.211
5.112.713
(172.541)
40.929
36.585
n/a
n/a
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(B)
10.258.698
\u2014
\u2014
\u2014
(1.310.159)
(470.250)
(808.471)
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de
juro
(B)
454.268
\u2014
\u2014
\u2014
(16.027)
(2.138)
(51)
10.712.966
\u2014
\u2014
\u2014
(1.326.186)
(472.388)
(808.522)
Total
15.597.177
5.112.713
(172.541)
40.929
(1.289.601)
(472.388)
(808.522)
(A) Varia\u00e7\u00e3o no justo valor do elemento coberto utilizada no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes
(C) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(D) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(E) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(F) Passivos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(G) Passivos financeiros ao custo amortizado - Passivos subordinados
(H) T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
Em 31 de dezembro de 2022, a tabela abaixo inclui o detalhe dos elementos cobertos:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Elementos cobertos
Tipo de cobertura
Rubrica
de
Balan\u00e7o
Corre\u00e7\u00f5es de valor
acumuladas
Varia\u00e7\u00e3o
no justo
valor (A)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa / Reserva
de convers\u00e3o cambial
Valor contabil\u00edstico
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
em vigor
Rela\u00e7\u00f5es de
cobertura
descontinuadas
Ativo
Passivo
Ativo
Passivo
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
\u00a0 Swaps de taxa de juro
(B)
814.689
\u2014
(71.691)
\u2014
(70.012)
n/a
n/a
(H)
1.524.001
\u2014
(510.086)
\u2014
(181.718)
n/a
n/a
(C)
3.437.415
\u2014
(285.374)
(3.278)
(210.181)
n/a
n/a
(D)
\u2014
10.000
\u2014
517
580
n/a
n/a
(E)
\u2014
12.350
\u2014
(1.232)
718
n/a
n/a
(F)
\u2014
1.295.542
\u2014
(66.860)
65.881
n/a
n/a
(G)
\u2014
998.066
\u2014
(72.040)
67.509
n/a
n/a
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
\u2014
431.257
\u2014
(1.131)
1.079
n/a
n/a
5.776.105
2.747.215
(867.151)
(144.024)
(326.144)
n/a
n/a
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(B)
14.558.924
\u2014
\u2014
\u2014
1.513.397
(1.775.249)
7.644
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(B)
1.273.663
\u2014
\u2014
\u2014
11.473
(20.123)
(280)
15.832.587
\u2014
\u2014
\u2014
1.524.870
(1.795.372)
7.364
Total
21.608.692
2.747.215
(867.151)
(144.024)
1.198.726
(1.795.372)
7.364
(A) Varia\u00e7\u00e3o no justo valor do elemento coberto utilizada no c\u00e1lculo da inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Ativos financeiros ao custo amortizado - Cr\u00e9dito a clientes
(C) Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
(D) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
(E) Passivos financeiros ao custo amortizado - Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
(F) Passivos financeiros ao custo amortizado - T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
(G) Passivos financeiros ao custo amortizado - Passivos subordinados
(H) T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o associados a opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
A reconcilia\u00e7\u00e3o de cada componente dos capitais pr\u00f3prios e uma an\u00e1lise de outro rendimento integral atribu\u00edvel \u00e0
contabilidade de cobertura, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023 e 2022, apresenta-se como segue:
(Milhares de euros)
Reserva de cobertura de
fluxos de caixa
Diferen\u00e7as cambiais
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
Saldo em 1 de janeiro
(1.788.008)
(141.642)
\u2014
55.326
Montantes reconhecidos em outro rendimento integral:
Cobertura de fluxos de caixa
\u00a0 Varia\u00e7\u00f5es no justo valor de swaps cambiais
\u00a0 e swaps taxa de juro
1.326.186
(1.523.207)
\u2014
\u2014
\u00a0 Diferen\u00e7as cambiais
(6.747)
1.725
\u2014
\u2014
\u00a0 Quebras de cobertura
(816.115)
(123.938)
\u2014
\u2014
\u00a0 Inefetividade de coberturas reconhecidas
\u00a0 em resultados
(517)
1.333
\u2014
\u2014
\u00a0 Outros
4.291
(2.279)
\u2014
\u2014
Cobertura de investimentos l\u00edquidos - risco cambial
\u00a0 Reclassificados para a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados
\u2014
\u2014
\u2014
3.685
\u00a0 Varia\u00e7\u00e3o no justo valor de opera\u00e7\u00f5es liquidadas
\u2014
\u2014
\u2014
(59.011)
Saldo no final do exerc\u00edcio
(1.280.910)
(1.788.008)
\u2014
\u2014
A tabela abaixo inclui informa\u00e7\u00e3o sobre a efic\u00e1cia das rela\u00e7\u00f5es de cobertura, bem como os impactos em resultados e
outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2023:
(Milhares de euros)
2023
Rubrica da
Dem. de
Resultados
(A)
Ganhos /
(perdas)
reconhecidos
em Outro
rendimento
integral
Inefic\u00e1cia da
cobertura
reconhecida
em Resultados
(A)
Montantes reclassificados de reservas para
resultados pelos seguintes motivos:
Rubrica da
Dem. de
Resultados (B)
Fluxos de
caixa que
estavam a ser
cobertos (C)
Elemento
coberto com
impacto em
resultados
Tipo de cobertura
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
\u2014
(6.273)
\u2014
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
\u2014
683
\u2014
\u2014
\u2014
(5.590)
\u2014
\u2014
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
61.205
\u2014
(E)
(45.947)
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
19.801
517
\u2014
\u2014
81.006
517
(45.947)
\u2014
Total
81.006
(5.073)
(45.947)
\u2014
(A) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecida a inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecido o montante reclassificado
(C) mas que j\u00e1 n\u00e3o se espera que venham a ocorrer
(D) Resultados de contabilidade de cobertura
(E) Juros e proveitos equiparados
A tabela abaixo inclui informa\u00e7\u00e3o sobre a efic\u00e1cia das rela\u00e7\u00f5es de cobertura, bem como os impactos em resultados e
outro rendimento integral, com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Rubrica da
Dem. de
Resultados
(A)
Ganhos /
(perdas)
reconhecidos
em Outro
rendimento
integral
Inefic\u00e1cia da
cobertura
reconhecida
em
Resultados
(A)
Montantes reclassificados de reservas para
resultados pelos seguintes motivos:
Rubrica da
Dem. de
Resultados (B)
Fluxos de
caixa que
estavam a ser
cobertos (C)
Elemento
coberto com
impacto em
resultados
Tipo de cobertura
Cobertura de justo valor
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
\u2014
(17.717)
\u2014
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
\u2014
362
\u2014
\u2014
\u2014
(17.355)
\u2014
\u2014
Cobertura de fluxos de caixa
Risco de taxa de juro
Swaps de taxa de juro
(D)
(66.333)
(238)
(E)
54.861
\u2014
Risco cambial
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
(D)
(15.838)
(1.333)
\u2014
\u2014
(82.171)
(1.571)
54.861
\u2014
Total
(82.171)
(18.926)
54.861
\u2014
(A) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecida a inefic\u00e1cia da cobertura
(B) Rubrica da Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados em que foi reconhecido o montante reclassificado
(C) mas que j\u00e1 n\u00e3o se espera que venham a ocorrer
(D) Resultados de contabilidade de cobertura
(E) Juros e proveitos equiparados
A tabela abaixo apresenta o detalhe dos instrumentos de cobertura a 31 de dezembro de 2023, por prazo de
maturidade:
(Milhares de euros)
2023
Prazo remanescente
Justo Valor
Tipo de cobertura
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas meses
e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swaps de taxa de juro
\u00a0 Nocional
7.750
508.735
10.965.729
11.482.214
34.716
8.441
\u00a0 Taxa de juro fixa (m\u00e9dia)
3,56%
6,17%
2,91%
3,07%
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
140.291
208.173
\u2014
348.464
2.279
6.272
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
499.574
1.600.000
8.159.354
10.258.928
164
14.965
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro
354.009
19.885
80.374
454.268
3.469
38.147
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
1.001.624
2.336.793
19.205.457
22.543.874
40.628
67.825
A tabela abaixo apresenta o detalhe dos instrumentos de cobertura a 31 de dezembro de 2022, por prazo de
maturidade:
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Prazo remanescente
Justo Valor
Tipo de cobertura
Inferior a
tr\u00eas meses
Entre tr\u00eas meses
e um ano
Superior a
um ano
Total
Ativo
Passivo
Derivados de cobertura de justo valor
de varia\u00e7\u00e3o de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swaps de taxa de juro
\u00a0 Nocional
293.467
377.114
11.291.464
11.962.045
27.696
7.031
\u00a0 Taxa de juro fixa (m\u00e9dia)
1,05%
1,44%
2,44%
2,38%
Derivados de cobertura de justo valor
com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
\u00a0 Swap cambial e de taxa de juro
98.439
332.818
\u2014
431.257
2.999
18.432
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa de risco de taxa de juro
Mercado de balc\u00e3o:
Swaps de taxa de juro
240.409
278.751
14.039.978
14.559.138
\u2014
110.562
Derivados de cobertura de variabilidade
dos fluxos de caixa com risco cambial
Mercado de balc\u00e3o:
Swap cambial e de taxa de juro
153.720
685.365
434.578
1.273.663
29.008
41.975
Total de derivados transacionados em:
Mercado de balc\u00e3o
786.035
1.674.048
25.766.020
28.226.103
59.703
178.000
Riscos clim\u00e1ticos - Integra\u00e7\u00e3o dos fatores ESG na gest\u00e3o do risco
O Millennium bcp reconhece na sua taxonomia de riscos a categoria ESG (Environmental, Social e Governance), que
incorpora fatores associados \u00e0s dimens\u00f5es clim\u00e1tica e ambiental, bem como aos aspetos sociais e de governa\u00e7\u00e3o.
Estes fatores n\u00e3o s\u00e3o considerados isoladamente; antes, s\u00e3o tidos como elementos suscet\u00edveis de afetar, positiva ou
negativamente, o desempenho financeiro e a solvabilidade dos clientes e contrapartes do Banco. Desse modo, a
materializa\u00e7\u00e3o dos seus impactos ocorre por interm\u00e9dio das categorias de risco tradicionais: cr\u00e9dito, mercado, liquidez,
operacional e reputacional,
Neste contexto, com o desiderato de promover a integra\u00e7\u00e3o dos fatores ESG na gest\u00e3o do risco, o Banco implementou
um conjunto de processos e metodologias para identificar, avaliar, gerir e monitorizar o impacto dos fatores ESG no
risco global, seguindo o enquadramento e as pol\u00edticas j\u00e1 estabelecidas para os demais riscos financeiros e n\u00e3o-
financeiros.
Modelo de governo
O modelo de governo dos riscos decorrentes dos fatores ESG segue uma estrutura baseada em tr\u00eas linhas de defesa, as
quais, sob lideran\u00e7a do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o (e respetivas delega\u00e7\u00f5es na Comiss\u00e3o Executiva), asseguram a sua
adequada avalia\u00e7\u00e3o e gest\u00e3o.
As fun\u00e7\u00f5es de primeira linha compreendem todos os departamentos e \u00e1reas de neg\u00f3cio, as quais interagem com os
clientes, contrapartes e fornecedores do Banco, recolhem a informa\u00e7\u00e3o e os dados que suportam a avalia\u00e7\u00e3o dos seus
perfis de risco (e das respetivas opera\u00e7\u00f5es) e estruturam as solu\u00e7\u00f5es comerciais com caracter\u00edsticas associadas aos
fatores ESG e \u00e0 promo\u00e7\u00e3o do controlo dos seus impactos no perfil de risco do Banco.
A Fun\u00e7\u00e3o de Sustentabilidade enquadra-se na primeira linha de defesa e as suas responsabilidades incluem:
\u2022 a gest\u00e3o global da estrat\u00e9gia e planos de sustentabilidade do Millennium bcp e do seu grupo financeiro;
\u2022 a elabora\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas e gest\u00e3o dos compromissos e comunica\u00e7\u00f5es externas do Banco e do Grupo neste dom\u00ednio;
\u2022 desenvolver e aplicar as metodologias necess\u00e1rias para os processos de identifica\u00e7\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o de riscos ESG; e
\u2022 a orienta\u00e7\u00e3o direta e apoio operacional \u00e0s primeira e segunda linhas de defesa no desempenho das suas principais
responsabilidades neste \u00e2mbito.
Na segunda linha de defesa tem lugar o desempenho da responsabilidade de controlo dos riscos, assumida pelo Risk
Office e pelo Compliance Office. Estas fun\u00e7\u00f5es asseguram os procedimentos de desenho, implementa\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas e
das metodologias/modelos de gest\u00e3o dos riscos necess\u00e1rias \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o do perfil de risco do Grupo em n\u00edveis
adequados.
Entre outras, essas responsabilidades do Risk Office neste \u00e2mbito incluem:
\u2022 Integrar a dimens\u00e3o ESG na apet\u00eancia pelo risco (Risk Appetite Framework - RAF);
\u2022 Sindicar, com a Fun\u00e7\u00e3o de Sustentabilidade, a proposta de m\u00e9tricas ESG a incluir no Risk Appetite Statement (RAS);
\u2022 Realizar testes de esfor\u00e7o com incid\u00eancia nos fatores de risco clim\u00e1ticos e ambientais;
\u2022 Introduzir a dimens\u00e3o ESG no enquadramento de gest\u00e3o de cada categoria de risco, assim como nos exerc\u00edcios de
adequa\u00e7\u00e3o de capital e liquidez.
No \u00e2mbito do Compliance, destacam-se os seguintes controlos:
\u2022 Reporte, divulga\u00e7\u00e3o e obriga\u00e7\u00f5es prudenciais;
\u2022 Conce\u00e7\u00e3o e aprova\u00e7\u00e3o de novos produtos, especialmente nos casos de desenho e rotulagem de produtos ESG;
\u2022 Incorpora\u00e7\u00e3o de condi\u00e7\u00f5es e requisitos ESG nos formul\u00e1rios e contratos;
\u2022 Garantir a aplica\u00e7\u00e3o tempestiva das disposi\u00e7\u00f5es legais e regulamentares relacionadas com ESG;
\u2022 Potencial de conflito de interesses ou lit\u00edgio no fornecimento de servi\u00e7os e produtos relacionados com ESG.
No \u00e2mbito das Comiss\u00f5es do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o (CA), a Comiss\u00e3o de Governo Societ\u00e1rio, \u00c9tica e
Sustentabilidade (CGSES) \u00e9 o \u00f3rg\u00e3o respons\u00e1vel por recomendar a ado\u00e7\u00e3o pelo Conselho de Administra\u00e7\u00e3o de pol\u00edticas
em linha com princ\u00edpios \u00e9ticos e de responsabilidade social e com as melhores pr\u00e1ticas em mat\u00e9rias de governo
societ\u00e1rio e de sustentabilidade, mas tamb\u00e9m por acompanhar a evolu\u00e7\u00e3o do Plano Diretor de Sustentabilidade e do
Plano de Responsabilidade Social Corporativa, e emitir parecer sobre os relat\u00f3rios anuais de governo da sociedade e de
sustentabilidade. A Comiss\u00e3o de Avalia\u00e7\u00e3o de Riscos (CAvR) tem nas suas compet\u00eancias e atribui\u00e7\u00f5es aconselhar o
Conselho de Administra\u00e7\u00e3o na identifica\u00e7\u00e3o, gest\u00e3o e controlo dos fatores de risco ESG, monitorizando
simultaneamente o apetite de risco e o desempenho subjacente do Grupo, assim como supervisionar a adequa\u00e7\u00e3o do
sistema de controlo interno ESG, com especial foco a) na efic\u00e1cia do sistema de gest\u00e3o de risco para lidar com os
drivers de risco ESG; e b) em lidar com qualquer caso de risco reputacional relacionado com ESG ao qual o Grupo possa
estar direta ou indiretamente associado.
A terceira linha de defesa \u00e9 assegurada pela Dire\u00e7\u00e3o de Auditoria, que \u00e9 respons\u00e1vel pela revis\u00e3o independente da
adequada implementa\u00e7\u00e3o e execu\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios e processos relativos \u00e0s tem\u00e1ticas ESG.
Identifica\u00e7\u00e3o dos fatores de risco ESG
As altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e os fatores de degrada\u00e7\u00e3o ambiental s\u00e3o elementos que podem afetar a atividade econ\u00f3mica
por via de fatores relativos \u00e0s altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas (mitiga\u00e7\u00e3o e adapta\u00e7\u00e3o), \u00e0 utiliza\u00e7\u00e3o sustent\u00e1vel e prote\u00e7\u00e3o dos
recursos h\u00eddricos e marinhos, \u00e0 transi\u00e7\u00e3o para uma economia circular, \u00e0 preven\u00e7\u00e3o e controlo da polui\u00e7\u00e3o e \u00e0 prote\u00e7\u00e3o/
restaura\u00e7\u00e3o da biodiversidade (cf. Taxonomia UE).
A materializa\u00e7\u00e3o destes riscos decorre fundamentalmente da exposi\u00e7\u00e3o da carteira do Millennium bcp a clientes,
contrapartes e ativos investidos cujo desempenho possa ser afetado ou contribuir para os impactos negativos das
altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e dos demais fatores ambientais.
Esses fatores podem gerar impactos financeiros negativos, os quais s\u00e3o identificados e avaliados por meio de dimens\u00f5es
principais:
\u2022 Fatores de risco f\u00edsicos: decorrem dos efeitos f\u00edsicos das altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e da degrada\u00e7\u00e3o ambiental. S\u00e3o
categorizados como a) riscos agudos, se surgirem de eventos clim\u00e1ticos extremos, como inc\u00eandios florestais ou cheias;
b) riscos cr\u00f3nicos, se surgirem de mudan\u00e7as progressivas nos padr\u00f5es clim\u00e1ticos ou de uma perda gradual dos
ecossistemas.
\u2022 Fatores de risco de transi\u00e7\u00e3o: s\u00e3o os riscos de qualquer impacto financeiro negativo decorrente do esfor\u00e7o, em curso
ou a incorrer no futuro, de transi\u00e7\u00e3o para uma economia de baixo carbono e ambientalmente sustent\u00e1vel. Este pode
decorrer, por exemplo, de altera\u00e7\u00f5es tecnol\u00f3gicas, impacto de pol\u00edticas p\u00fablicas ou altera\u00e7\u00f5es comportamentais ao
n\u00edvel da procura por bens ou servi\u00e7os (incluindo os banc\u00e1rios).
\u2022 Fatores de risco relacionados com a biodiversidade e a natureza: a degrada\u00e7\u00e3o do capital natural, que neste contexto
engloba os riscos ambientais, \u00e9 outro componente-chave de uma abordagem hol\u00edstica \u00e0s preocupa\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas e
ambientais. O capital natural refere-se aos stocks mundiais de ativos naturais que incluem a geologia, o solo, o ar, a
\u00e1gua e todos os seres vivos, bem como a organiza\u00e7\u00e3o e distribui\u00e7\u00e3o dos ecossistemas. A degrada\u00e7\u00e3o do capital natural
mina a capacidade da natureza de fornecer servi\u00e7os de ecossistemas (servi\u00e7os de fornecimento, como alimentos,
mat\u00e9rias-primas e \u00e1gua doce; servi\u00e7os de manuten\u00e7\u00e3o e regula\u00e7\u00e3o, como regula\u00e7\u00e3o do clima, da \u00e1gua e da qualidade
do ar, poliniza\u00e7\u00e3o e controlo de pragas e doen\u00e7as; e servi\u00e7os culturais, apoiando a recrea\u00e7\u00e3o, a sa\u00fade mental e f\u00edsica
e os valores espirituais e religiosos) dos quais dependem a sociedade humana, as economias e outras esp\u00e9cies. A
degrada\u00e7\u00e3o do capital natural pode ter efeitos econ\u00f3micos cr\u00f3nicos e agudos.
A materializa\u00e7\u00e3o dos riscos sociais tamb\u00e9m \u00e9 avaliada, considerando as quest\u00f5es relativas aos direitos, bem-estar e
interesses das pessoas e comunidades e incluem fatores como (des)igualdade, sa\u00fade, diversidade, inclus\u00e3o, rela\u00e7\u00f5es de
trabalho, sa\u00fade e seguran\u00e7a no local de trabalho, capital humano e comunidades.
Complementarmente, os fatores de risco de governa\u00e7\u00e3o s\u00e3o tamb\u00e9m identificados pelo Millennium bcp, atrav\u00e9s de
quest\u00f5es relativas a lideran\u00e7a, remunera\u00e7\u00e3o de executivos, direitos dos acionistas, corrup\u00e7\u00e3o e suborno, gest\u00e3o e
preven\u00e7\u00e3o de conflitos de interesse, qualidade do controlo interno e das revis\u00f5es independentes/auditoria,
transpar\u00eancia e boas pr\u00e1ticas fiscais, a t\u00edtulo de exemplo.
Para avaliar o potencial impacto destes fatores no perfil de risco do Banco foi desenvolvida uma metodologia de
avalia\u00e7\u00e3o da materialidade dos fatores de risco ESG.
Princ\u00edpios de gest\u00e3o e monitoriza\u00e7\u00e3o
A gest\u00e3o dos fatores de risco ESG e a respetiva estrat\u00e9gia seguem uma l\u00f3gica diferenciada face aos riscos \u2018tradicionais\u2019,
baseados em horizontes de curto prazo. Em contraste, a materializa\u00e7\u00e3o dos fatores de risco ESG ocorrer\u00e1 em horizontes
temporais mais alargados, pelo que o estabelecimento da estrat\u00e9gia e do apetite pelo risco segue diferentes
horizontes. Por exemplo, se a avalia\u00e7\u00e3o dos fatores de risco f\u00edsicos (agudos) pode determinar uma estrat\u00e9gia de
atua\u00e7\u00e3o mais focada no curto prazo (e.g., considerando o estabelecimento de medidas de mitiga\u00e7\u00e3o adicionais, ao n\u00edvel
das pol\u00edticas de concess\u00e3o de cr\u00e9dito e de ap\u00f3lices de seguro), os fatores de risco de transi\u00e7\u00e3o justificam uma
abordagem mais estrutural, baseada na recolha de informa\u00e7\u00e3o, avalia\u00e7\u00e3o dos clientes e monitoriza\u00e7\u00e3o do seu
desempenho a prazo.
Com esta perspetiva, a gest\u00e3o dos impactos ESG pelo Millennium bcp segue os seguintes princ\u00edpios:
\u2022 Estabelecimento de uma pol\u00edtica corporativa de financiamento respons\u00e1vel, a qual exclui ou condiciona as opera\u00e7\u00f5es
do Grupo em setores e/ou atividades com maior impacto ambiental e social;
\u2022 Integra\u00e7\u00e3o da estrat\u00e9gia de gest\u00e3o dos riscos decorrentes dos fatores ESG no plano global de sustentabilidade do
Banco, o qual orienta a integra\u00e7\u00e3o da dimens\u00e3o ESG nos processos de neg\u00f3cio, estabelecendo objetivos, calend\u00e1rios e
um modelo de controlo do seu bom cumprimento;
\u2022 Transpar\u00eancia da comunica\u00e7\u00e3o: o Banco divulga publicamente os seus objetivos e principais pr\u00e1ticas de
sustentabilidade e de gest\u00e3o dos impactos dos fatores ESG, permitindo a todos os seus stakeholders avaliar a robustez
da sua abordagem, incluindo a sua exposi\u00e7\u00e3o aos riscos decorrentes dos fatores ESG.
\u2022 Monitoriza\u00e7\u00e3o regular da exposi\u00e7\u00e3o aos riscos decorrentes dos fatores ESG atrav\u00e9s das rotinas de informa\u00e7\u00e3o de gest\u00e3o
j\u00e1 estabelecidas para cada uma das categorias de risco.
\u2022 Normaliza\u00e7\u00e3o interna de refer\u00eancias ao ESG, atrav\u00e9s de uma taxonomia corporativa que permite identificar e
classificar as exposi\u00e7\u00f5es que, comprovadamente, re\u00fanem caracter\u00edsticas que promovem a transi\u00e7\u00e3o da economia.
\u2022 Foco na gest\u00e3o do risco de cr\u00e9dito, atrav\u00e9s de modelos que promovem a integra\u00e7\u00e3o da dimens\u00e3o ESG na avalia\u00e7\u00e3o de
risco das principais empresas/clientes do Banco, assegurando que as decis\u00f5es de neg\u00f3cio incorporam uma avalia\u00e7\u00e3o
sobre os principais impactos dos fatores ESG.
\u2022 Recolha e estrutura\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o, com recurso a fontes p\u00fablicas e informa\u00e7\u00f5es prestadas diretamente pelos
clientes, enquanto forma de melhorar o conhecimento do desempenho ambiental dos clientes e dos poss\u00edveis
impactos financeiros associados a qualquer limita\u00e7\u00e3o nesse desempenho.
A operacionaliza\u00e7\u00e3o destes princ\u00edpios \u00e9 promovida atrav\u00e9s de uma pol\u00edtica interna de gest\u00e3o dos riscos decorrentes dos
fatores ESG, que estabelece como principais ferramentas de risco as seguintes:
\u2022 Avalia\u00e7\u00e3o regular da materialidade dos riscos decorrentes dos fatores ESG que permita confirmar o alinhamento com o
apetite de risco e a necessidade de implementar a\u00e7\u00f5es de mitiga\u00e7\u00e3o;
\u2022 Metodologias de avalia\u00e7\u00e3o de risco decorrentes dos fatores ESG integradas nos modelos de avalia\u00e7\u00e3o do risco de
cr\u00e9dito;
\u2022 Metodologias de classifica\u00e7\u00e3o de risco ao n\u00edvel do portef\u00f3lio, permitindo identificar os setores, as empresas e as
exposi\u00e7\u00f5es mais sujeitas a fatores de riscos de transi\u00e7\u00e3o e/ou f\u00edsicos e/ou nature-related;
\u2022 Modelos de quantifica\u00e7\u00e3o das emiss\u00f5es de GEE financiadas, promovendo a discuss\u00e3o estrat\u00e9gica relativa \u00e0 gest\u00e3o
dessas emiss\u00f5es e respetivo alinhamento (a prazo) com os objetivos do Acordo de Paris.
\u2022 An\u00e1lises de sensibilidade, cenariza\u00e7\u00e3o e testes de esfor\u00e7o com incid\u00eancia nos riscos clim\u00e1ticos.
Testes de esfor\u00e7o com incid\u00eancia nos riscos clim\u00e1ticos
O Banco utiliza metodologias de an\u00e1lise de sensibilidade e de realiza\u00e7\u00e3o de testes de esfor\u00e7o aos riscos decorrentes dos
fatores ESG (com foco na componente de risco clim\u00e1tico).
Considerando os horizontes de materializa\u00e7\u00e3o dos riscos ESG, esta \u00e9 uma importante t\u00e9cnica de gest\u00e3o de riscos, a qual
permite avaliar os impactos das altera\u00e7\u00f5es clim\u00e1ticas (e respetivos cen\u00e1rios) nas vari\u00e1veis financeiras que afetam o
valor da carteira banc\u00e1ria do Millennium bcp.
Com base nos seus resultados, podem ser identificadas novas exposi\u00e7\u00f5es em risco que obriguem o Banco a tomar
medidas de gest\u00e3o adicionais para mitigar os impactos dos riscos clim\u00e1ticos.
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Os colaterais e as garantias relevantes podem ser agrupados nas seguintes categorias:
- colaterais financeiros, colaterais imobili\u00e1rios ou outros colaterais;
- valores a receber;
- garantias on first demand, emitidas por bancos ou outras entidades com Grau de risco 7 ou melhor na Rating
MasterScale;
- avales pessoais, quando os avalistas se encontrarem classificados com Grau de risco 7 ou melhor;
- derivados de cr\u00e9dito.
Os colaterais financeiros aceites s\u00e3o os transacionados numa bolsa reconhecida, isto \u00e9, num mercado secund\u00e1rio
organizado, l\u00edquido e transparente, com pre\u00e7os p\u00fablicos de compra e venda, localizado em pa\u00edses da Uni\u00e3o Europeia,
Reino Unido, Estados Unidos da Am\u00e9rica, Jap\u00e3o, Canad\u00e1, Hong Kong ou Su\u00ed\u00e7a.
Neste contexto, importa referir que as a\u00e7\u00f5es do Banco n\u00e3o s\u00e3o aceites como colaterais financeiros de novas opera\u00e7\u00f5es
de cr\u00e9dito, sendo aceites unicamente no \u00e2mbito de refor\u00e7o de garantias em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito j\u00e1 existentes ou no
\u00e2mbito de processos de reestrutura\u00e7\u00e3o associados \u00e0 recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos.
\u00c9 atribu\u00eddo um n\u00edvel interno de prote\u00e7\u00e3o a todas as opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no momento da decis\u00e3o de concess\u00e3o, levando
em considera\u00e7\u00e3o o montante de cr\u00e9dito e o valor e tipo dos colaterais envolvidos. O n\u00edvel de prote\u00e7\u00e3o corresponde \u00e0
avalia\u00e7\u00e3o da redu\u00e7\u00e3o da perda em caso de incumprimento subjacente aos v\u00e1rios tipos de colateral, considerando a
rela\u00e7\u00e3o entre o valor de mercado dos colaterais e o montante de exposi\u00e7\u00e3o associado.
No caso dos colaterais financeiros, procede-se ao ajustamento do valor da prote\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de um
conjunto de haircuts, de modo a refletir a volatilidade do pre\u00e7o dos instrumentos financeiros.
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A exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito de ativos financeiros n\u00e3o sujeitos a requisitos de imparidade, \u00e9 analisada como
segue:
(Milhares de euros)
Rubricas de risco
2023
2022
(reexpresso)
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o (nota 24)
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida
355.526
338.813
\u00a0 Derivados
437.155
394.183
Ativos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados - Instrumentos de d\u00edvida\u00a0
(nota 24)
32.004
\u2014
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o
obrigatoriamente ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
\u00a0 Instrumentos de d\u00edvida (nota 24)
280.558
311.404
Derivados de cobertura (nota 25)
40.628
59.703
Total
1.145.871
1.104.103
\u2013 No caso dos ativos financeiros, exceto derivados, considera-se que a sua exposi\u00e7\u00e3o ao risco de cr\u00e9dito \u00e9 igual ao seu valor
contabil\u00edstico;
\u2013 No caso de derivados, considera-se como exposi\u00e7\u00e3o m\u00e1xima ao risco de cr\u00e9dito, o seu valor de mercado, acrescido do seu risco
potencial (\"add-on\").", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-698": { "value": "
Riscos de Mercado
Os riscos de mercado consistem nas perdas que podem ocorrer em resultado de altera\u00e7\u00f5es de taxas (de juro ou de
c\u00e2mbio) e/ou dos pre\u00e7os dos diferentes instrumentos financeiros, considerando n\u00e3o s\u00f3 as correla\u00e7\u00f5es entre estes, mas
tamb\u00e9m as respetivas volatilidades.
Para efeitos de an\u00e1lise de rendibilidade e da quantifica\u00e7\u00e3o e controlo dos riscos de mercado, s\u00e3o definidas as seguintes
\u00e1reas de gest\u00e3o para cada entidade do Grupo:
\u2013 Negocia\u00e7\u00e3o \u2013 Gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es com o objetivo de obter ganhos a curto prazo, atrav\u00e9s de venda ou reavalia\u00e7\u00e3o.
Estas posi\u00e7\u00f5es s\u00e3o ativamente geridas, transacionadas sem restri\u00e7\u00f5es e podem ser avaliadas frequentemente e de
forma precisa. Incluem-se nessas posi\u00e7\u00f5es os t\u00edtulos e os derivados resultantes de atividades de vendas;
\u2013 Financiamento: Gest\u00e3o dos financiamentos institucionais (wholesale funding) e das posi\u00e7\u00f5es de mercado monet\u00e1rio;
\u2013 Investimento: Gest\u00e3o de todas as posi\u00e7\u00f5es em t\u00edtulos a deter at\u00e9 \u00e0 maturidade ou durante um per\u00edodo alargado de
tempo ou que n\u00e3o sejam transacion\u00e1veis em mercados l\u00edquidos;
\u2013 Comercial: Gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es resultantes da atividade comercial com Clientes;
\u2013 Estrutural: Gest\u00e3o de elementos de balan\u00e7o ou de opera\u00e7\u00f5es que, dada a sua natureza, n\u00e3o est\u00e3o diretamente
relacionadas com nenhuma das \u00e1reas de gest\u00e3o acima; e
\u2013 ALM: Gest\u00e3o de Ativos e Passivos (Assets & Liabilities Management).
A defini\u00e7\u00e3o destas \u00e1reas permite uma efetiva separa\u00e7\u00e3o entre a gest\u00e3o das carteiras de negocia\u00e7\u00e3o e banc\u00e1ria, bem
como uma correta afeta\u00e7\u00e3o de cada opera\u00e7\u00e3o \u00e0 \u00e1rea de gest\u00e3o mais adequada, de acordo com o seu enquadramento e
estrat\u00e9gia.
De modo a garantir que os n\u00edveis de risco incorridos nas diversas carteiras do Grupo est\u00e3o de acordo com os n\u00edveis pr\u00e9-
definidos de toler\u00e2ncia ao risco, s\u00e3o estabelecidos, com uma periodicidade m\u00ednima anual, v\u00e1rios limites para os riscos
de mercado que se aplicam a todas as carteiras das \u00e1reas de gest\u00e3o sobre as quais os riscos incidem. Estes limites s\u00e3o
acompanhados numa base di\u00e1ria (ou intra di\u00e1ria, no caso das \u00e1reas de mercados financeiros) pelo Risk Office.
S\u00e3o tamb\u00e9m definidos limites de stop loss para as carteiras das \u00e1reas de mercados financeiros \u2013 Negocia\u00e7\u00e3o e
Financiamento - com base em m\u00faltiplos dos limites de risco definidos para as mesmas, com o objetivo de limitar as
perdas m\u00e1ximas que possam ocorrer nestas \u00e1reas. Caso esses limites sejam atingidos, \u00e9 obrigat\u00f3ria uma revis\u00e3o da
estrat\u00e9gia de neg\u00f3cio subjacente e dos pressupostos relativos \u00e0 gest\u00e3o das posi\u00e7\u00f5es em causa.
Riscos de mercado da carteira prudencial de negocia\u00e7\u00e3o (1)
Na medi\u00e7\u00e3o di\u00e1ria do risco gen\u00e9rico de mercado \u2013 que inclui o risco de taxa de juro, o risco cambial, o risco de a\u00e7\u00f5es e
o risco de pre\u00e7o dos Credit Default Swaps (\u00edndices) - \u00e9 utilizado um modelo de VaR (Value-at-Risk), considerando um
horizonte temporal de 10 dias e um n\u00edvel de signific\u00e2ncia de 99%.
O Grupo utiliza tamb\u00e9m uma medida integrada de riscos de mercado que permite monitorizar todas as sub-tipologias de
risco consideradas relevantes. Esta medida integra a avalia\u00e7\u00e3o do risco gen\u00e9rico, do risco espec\u00edfico, do risco n\u00e3o linear
e do risco de mercadorias. Cada um destes sub-tipos de risco \u00e9 medido individualmente, utilizando-se um modelo de
risco adequado, sendo a medida integrada apurada a partir das medidas para cada um, sem considerar qualquer tipo de
diversifica\u00e7\u00e3o entre os quatro sub-tipos (abordagem de worst case scenario).
Para risco n\u00e3o-linear, \u00e9 aplicada uma metodologia desenvolvida internamente que replica o efeito que os principais
elementos n\u00e3o-lineares das posi\u00e7\u00f5es em op\u00e7\u00f5es podem ter no apuramento dos resultados das diversas carteiras em que
est\u00e3o inclu\u00eddas, de uma forma semelhante ao considerado na metodologia VaR e utilizando-se o mesmo horizonte
temporal e o mesmo n\u00edvel de signific\u00e2ncia.
O risco espec\u00edfico e o risco de mercadorias s\u00e3o medidos com base nas metodologias padr\u00e3o definidas na regulamenta\u00e7\u00e3o
aplic\u00e1vel, com uma altera\u00e7\u00e3o adequada do horizonte temporal considerado.
No quadro seguinte, apresentam-se os valores em risco para a carteira de negocia\u00e7\u00e3o, medidos pelas metodologias
acima referidas:
(Milhares de euros)
2023
M\u00e1ximo risco
global no per\u00edodo
M\u00ednimo risco
global no per\u00edodo
2022
(reexpresso)
Risco Gen\u00e9rico (VaR)
889
4.250
683
1.322
\u00a0 Risco de taxa de juro
587
4.458
555
1.011
\u00a0 Risco cambial
551
1.438
566
841
\u00a0 Risco de a\u00e7\u00f5es
499
218
80
585
\u00a0 Efeito de diversifica\u00e7\u00e3o
(748)
(1.864)
(518)
(1.114)
Risco espec\u00edfico
624
428
16
13
Risco n\u00e3o linear
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Risco de commodities
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Risco global
1.513
4.678
699
1.335
Com o intuito de verificar a adequa\u00e7\u00e3o do modelo interno de VaR para avalia\u00e7\u00e3o dos riscos envolvidos nas posi\u00e7\u00f5es
assumidas, s\u00e3o levadas a cabo diversas valida\u00e7\u00f5es ao longo do tempo, com diferentes \u00e2mbitos e frequ\u00eancias, nos quais
se incluem o backtesting, a estima\u00e7\u00e3o dos efeitos de diversifica\u00e7\u00e3o e a an\u00e1lise da abrang\u00eancia dos fatores de risco.
Complementarmente ao apuramento do VaR, s\u00e3o testados continuamente um conjunto alargado de cen\u00e1rios de esfor\u00e7o
(stress scenarios), analisando-se os respetivos resultados com vista \u00e0 identifica\u00e7\u00e3o de concentra\u00e7\u00f5es de risco n\u00e3o
capturadas pelo modelo VaR.
(1) Trading Book - posi\u00e7\u00f5es afetas \u00e0 \u00c1rea de Gest\u00e3o de Negocia\u00e7\u00e3o (e n\u00e3o, especificamente, \u00e0 carteira de negocia\u00e7\u00e3o contabil\u00edstica)
Risco de taxa de juro
A avalia\u00e7\u00e3o do risco de taxa de juro originado por opera\u00e7\u00f5es da carteira banc\u00e1ria (Banking Book) \u00e9 efetuada atrav\u00e9s de
um processo de an\u00e1lise de sensibilidade ao risco, realizado todos os meses, para o universo de opera\u00e7\u00f5es que integram
o Balan\u00e7o consolidado do Grupo, discriminando-se esta an\u00e1lise por moeda de exposi\u00e7\u00e3o.
As varia\u00e7\u00f5es das taxas de juro de mercado t\u00eam efeito ao n\u00edvel da margem financeira do Grupo, tanto numa \u00f3tica de
curto como de m\u00e9dio/longo prazo, afetando o valor econ\u00f3mico da mesma numa perspetiva de longo prazo. Os
principais fatores de risco adv\u00eam do mismatch de repricing das posi\u00e7\u00f5es da carteira (risco de repricing) e do risco de
varia\u00e7\u00e3o do n\u00edvel das taxas de juro de mercado (yield curve risk). Para al\u00e9m disso \u2013 embora com menor impacto - existe
o risco de varia\u00e7\u00f5es desiguais em diferentes indexantes com o mesmo prazo de repricing (basis risk).
Por forma a identificar a exposi\u00e7\u00e3o da carteira banc\u00e1ria do Grupo a estes riscos, a monitoriza\u00e7\u00e3o do risco de taxa de
juro entra em considera\u00e7\u00e3o com as caracter\u00edsticas financeiras de cada um dos contratos relevantes, sendo efetuada
uma proje\u00e7\u00e3o dos respetivos cash-flows esperados (capital e juros, sem a componente de spread mas incluindo as
componentes de custos de liquidez, capital, operacionais e outros) de acordo com as datas de repricing, calculando-se
assim o impacto no valor econ\u00f3mico resultante de cen\u00e1rios alternativos de altera\u00e7\u00e3o nas curvas de taxas de juro de
mercado.
A sensibilidade ao risco de taxa de juro do balan\u00e7o, por moeda, \u00e9 calculada pela diferen\u00e7a entre o valor atual do
mismatch de taxa de juro descontado \u00e0s taxas de juro de mercado e o valor descontado dos mesmos fluxos de caixa
simulando desloca\u00e7\u00f5es paralelas da curva de taxa de juro de mercado.
Os valores apresentados no quadro abaixo evidenciam o impacto esperado no valor econ\u00f3mico da carteira banc\u00e1ria
devido a desloca\u00e7\u00f5es paralelas na curva de rendimentos em +/-100 e +/-200 pontos base, em cada uma das moedas em
que o Grupo tem posi\u00e7\u00f5es significativas:
(Milhares de euros)
2023
Moeda
- 200 pb (*)
- 100 pb (*)
+ 100 pb
+ 200 pb
CHF
2.726
1.368
(1.378)
(2.763)
EUR
(52.312)
(24.650)
21.646
38.925
PLN
130.883
63.939
(61.469)
(120.974)
USD
(8.362)
(4.103)
3.954
7.764
72.935
36.554
(37.247)
(77.048)
(*) Cen\u00e1rio de descida de taxas, limitado a taxas n\u00e3o negativas (o que implica varia\u00e7\u00f5es efetivas de menor amplitude que 100 pb, sobretudo
nos prazos mais curtos).
(Milhares de euros)
2022 (reexpresso)
Moeda
- 200 pb (*)
- 100 pb (*)
+ 100 pb
+ 200 pb
CHF
1.422
741
(763)
(1.544)
EUR
(99.549)
(50.069)
50.011
99.465
PLN
(71.253)
(35.436)
34.996
69.502
USD
(32.091)
(15.661)
14.937
29.193
(201.471)
(100.425)
99.181
196.616
(*) Cen\u00e1rio de descida de taxas, limitado a taxas n\u00e3o negativas (o que implica varia\u00e7\u00f5es efetivas de menor amplitude que 100 pb, sobretudo
nos prazos mais curtos).
Conforme descrito na pol\u00edtica contabil\u00edstica 1 B, as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras das subsidi\u00e1rias e associadas do Grupo
residentes no estrangeiro s\u00e3o preparadas na sua moeda funcional e convertidas para Euros no final de cada exerc\u00edcio. As
taxas de c\u00e2mbio utilizadas na convers\u00e3o de valores de balan\u00e7o em moeda estrangeira s\u00e3o as taxas de refer\u00eancia do BCE,
no final de cada exerc\u00edcio. Na convers\u00e3o de resultados em moeda estrangeira, s\u00e3o calculadas taxas m\u00e9dias em fun\u00e7\u00e3o
das taxas de c\u00e2mbio de fecho de cada m\u00eas do ano. As taxas utilizadas pelo Grupo foram as seguintes:
Taxa de c\u00e2mbio fecho
Taxa de c\u00e2mbio m\u00e9dia
(Balan\u00e7o)
(Demonstra\u00e7\u00e3o de resultados)
Moeda
2023
2022
(reexpresso)
2023
2022
(reexpresso)
AOA
924,8560
543,2680
748,1139
487,7116
BRL
5,3614
5,6390
5,4066
5,4153
CHF
0,9297
0,9872
0,9729
1,0042
MOP
8,8865
8,5744
8,8865
8,5744
MZN
70,5700
68,1850
69,2471
67,5585
PLN
4,3437
4,6816
4,5396
4,6823
USD
1,1049
1,0667
1,0819
1,0537
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-699": { "value": "
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
(Milhares de euros)
Fontes de onera\u00e7\u00e3o
Passivos de contrapartida, passivos
contingentes ou valores
mobili\u00e1rios emprestados
Ativos, cau\u00e7\u00f5es recebidas e valores mobili\u00e1rios
representativos de d\u00edvida pr\u00f3prios emitidos, com exce\u00e7\u00e3o
de obriga\u00e7\u00f5es cobertas e titulariza\u00e7\u00f5es, onerados
Montante escriturado de alguns
passivos financeiros espec\u00edficos
1.163.408
1.687.935
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De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.U3, os principais passivos contingentes e outros compromissos enquadrados na
IAS 37 s\u00e3o os seguintes:
1. Em 2012, a Autoridade da Concorr\u00eancia (\"AdC\") abriu um processo contraordenacional por alegadas pr\u00e1ticas
restritivas da concorr\u00eancia (processo PRC 2012/9). Em 6 de mar\u00e7o de 2013, realizou dilig\u00eancias de busca e apreens\u00e3o
nas instala\u00e7\u00f5es do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) e outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, onde ter\u00e1
apreendido documenta\u00e7\u00e3o relevante para a investiga\u00e7\u00e3o de uma suposta troca de informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel entre
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no mercado nacional.
O processo foi sujeito a segredo de justi\u00e7a por decis\u00e3o da AdC, por considerar que os interesses da investiga\u00e7\u00e3o e os
direitos dos sujeitos processuais n\u00e3o seriam concretamente compat\u00edveis com a publicidade do processo. Em 2 de junho
de 2015, o Banco foi notificado de uma nota de ilicitude (\"NI\") adotada pela AdC no \u00e2mbito da investiga\u00e7\u00e3o do processo
PRC 2012/9, acusando-o de participar, juntamente com outras 14 institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, num interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel, no que respeita \u00e0 oferta de produtos de cr\u00e9dito na banca de retalho, designadamente
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito a empresas.
O processo, incluindo o prazo para apresentar pron\u00fancia \u00e0 NI, foi suspenso durante v\u00e1rios meses entre 2015 e 2017, no
seguimento de recursos interpostos por v\u00e1rios dos bancos visados pela investiga\u00e7\u00e3o (incluindo o BCP) para o Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o (\"Tribunal da Concorr\u00eancia\"), essencialmente por v\u00edcios processuais (entre outros,
o direito de acesso a documentos confidenciais n\u00e3o utilizados pela AdC como prova da infra\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que, durante v\u00e1rios
meses, a AdC recusou o acesso aos documentos classificados como confidenciais pelos Bancos visados mas n\u00e3o utilizados
como prova da infra\u00e7\u00e3o). No final de junho de 2017, a AdC levantou a suspens\u00e3o do prazo de pron\u00fancia \u00e0 NI.
Em 27 de setembro de 2017, o BCP apresentou a sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo enviado, em 30 de outubro de 2017, e ap\u00f3s
solicita\u00e7\u00e3o da AdC nesse sentido, a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua defesa. As testemunhas arroladas pelo Banco na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI foram inquiridas pela AdC em dezembro de 2017 (embora sem a presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do BCP).
Em maio de 2018, a AdC recusou o pedido do BCP de tratamento de (alguma da) informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI, impondo-lhe, por outro lado, que protegesse a informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados (exigindo a elabora\u00e7\u00e3o de um resumo da informa\u00e7\u00e3o confidencial). Em 1 de junho de 2018, o Banco recorreu
desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento ao recurso, por entender que a AdC violou o
princ\u00edpio do contradit\u00f3rio. Dando cumprimento a esta senten\u00e7a, em novembro de 2018, a AdC notificou o BCP da sua
inten\u00e7\u00e3o de recusar o pedido deste para tratamento de informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua defesa e,
posteriormente, em janeiro de 2019, concedeu prazo para que o Banco providenciasse sum\u00e1rios da informa\u00e7\u00e3o
confidencial dos co-visados. O BCP recorreu para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento total ao
mesmo, considerando que a imposi\u00e7\u00e3o ao Banco de prote\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados era um \u00f3nus ileg\u00edtimo.
Em abril de 2019, o BCP indicou, em resposta \u00e0 AdC, que pretendia repetir as dilig\u00eancias de inquiri\u00e7\u00e3o de testemunhas
por si requeridas e anteriormente realizadas, tendo as testemunhas em causa sido re-inquiridas nos dias 16-17 de abril
de 2019 na presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do Banco.
A AdC indeferiu a pretens\u00e3o do BCP em ser notificado para estar presente e participar na inquiri\u00e7\u00e3o das testemunhas
indicadas por outras co-visadas. O Banco interp\u00f4s recurso desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que negou
provimento ao mesmo, por senten\u00e7a que veio tamb\u00e9m a ser confirmada pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa. O BCP
recorreu para o Tribunal Constitucional, por entender que o facto de n\u00e3o lhe ser assegurada a oportunidade do
contradit\u00f3rio presencial e imediato das testemunhas das restantes co-visadas implicava uma viola\u00e7\u00e3o das garantias
constitucionais de defesa em processo de contraordena\u00e7\u00e3o. O Tribunal Constitucional n\u00e3o declarou, todavia, a
inconstitucionalidade do regime jur\u00eddico em causa, tendo julgado improcedente o recurso do BCP, por ac\u00f3rd\u00e3o de 29 de
abril de 2021. Paralelamente, em 12 de agosto de 2020, o BCP apresentou uma queixa sobre esta quest\u00e3o ao Tribunal
Europeu dos Direitos Humanos.
O Banco apresentou a sua pron\u00fancia ao Relat\u00f3rio de Dilig\u00eancias Complementares de Prova da AdC em 2 de julho de
2019.
Em 3 de junho de 2019, o BCP foi notificado do indeferimento parcial pela AdC das dilig\u00eancias complementares de
prova que requereu na sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo do mesmo interposto recurso judicial. Em setembro de 2019, o
Tribunal da Concorr\u00eancia declarou a nulidade da decis\u00e3o da AdC no segmento em que indeferiu as dilig\u00eancias em causa
sem o necess\u00e1rio contradit\u00f3rio sobre o sentido prov\u00e1vel da decis\u00e3o. O Banco recorreu desta senten\u00e7a para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, no segmento em que o Tribunal da Concorr\u00eancia restringiu os efeitos da declara\u00e7\u00e3o de nulidade da
decis\u00e3o da AdC de indeferimento. A confer\u00eancia do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa admitiu o recurso mas negou-lhe
provimento.
Dando cumprimento ao princ\u00edpio do contradit\u00f3rio, a AdC notificou o BCP da sua pretens\u00e3o de indeferir a realiza\u00e7\u00e3o das
referidas dilig\u00eancias. Na sequ\u00eancia da pron\u00fancia do Banco em novembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final de
indeferimento da realiza\u00e7\u00e3o das dilig\u00eancias, da qual o BCP interp\u00f4s recurso judicial em dezembro de 2019. Em mar\u00e7o
de 2020, o Tribunal da Concorr\u00eancia negou provimento ao recurso, decis\u00e3o que foi mantida, igualmente, pelo Tribunal
da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, por ac\u00f3rd\u00e3o de outubro de 2020.
Em 9 de setembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final no presente processo, tendo condenado o Banco ao pagamento
de uma coima de Euros 60 milh\u00f5es por considerar que este ter\u00e1 participado num sistema de partilha de informa\u00e7\u00e3o
confidencial entre concorrentes no cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, no cr\u00e9dito ao consumo e no cr\u00e9dito a empresas. O BCP discorda
da Decis\u00e3o, a qual considera ter um conjunto de v\u00edcios graves, quer de facto quer de direito, tendo recorrido da mesma
para o Tribunal da Concorr\u00eancia em 21 de outubro de 2019, requerendo a sua anula\u00e7\u00e3o e que ao recurso fosse atribu\u00eddo
efeito suspensivo. Em 8 de maio de 2020, o recurso foi admitido. Por requerimento de 8 de junho de 2020, o BCP
invocou a inconstitucionalidade da norma que determina o efeito devolutivo dos recursos, juntando elementos com
vista \u00e0 demonstra\u00e7\u00e3o do preju\u00edzo consider\u00e1vel no pagamento provis\u00f3rio e antecipado da coima, e ofereceu-se para
prestar cau\u00e7\u00e3o (com indica\u00e7\u00e3o da respetiva percentagem da coima a que corresponde a cau\u00e7\u00e3o que se prop\u00f5e
oferecer). Em 14 de dezembro de 2020, teve lugar audi\u00eancia no Tribunal da Concorr\u00eancia, tendo-se chegado a uma
solu\u00e7\u00e3o consensual entre a AdC e os bancos recorrentes, incluindo o BCP, quanto \u00e0 dosimetria (i.e., 50% do valor da
coima) e modalidades das cau\u00e7\u00f5es a prestar, para obten\u00e7\u00e3o de efeito suspensivo. Em 21 de dezembro de 2020, o BCP
apresentou, tendo o Tribunal da Concorr\u00eancia aceitado, uma garantia banc\u00e1ria emitida pelo pr\u00f3prio banco como forma
de satisfazer a cau\u00e7\u00e3o. Por despacho de 1 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da Concorr\u00eancia notificou o BCP de que a
cau\u00e7\u00e3o foi apresentada tempestivamente e na forma acordada, sendo, em consequ\u00eancia, atribu\u00eddo efeito suspensivo ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o judicial da decis\u00e3o condenat\u00f3ria. Por despacho de dia 20 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da
Concorr\u00eancia determinou o levantamento do segredo de justi\u00e7a e informou os recorrentes que o julgamento ter\u00e1, em
princ\u00edpio, in\u00edcio em setembro de 2021.
Em 9 de julho de 2020, o BCP requereu que o Tribunal declare a nulidade da decis\u00e3o condenat\u00f3ria da AdC, pela omiss\u00e3o
de uma an\u00e1lise do contexto econ\u00f3mico e jur\u00eddico nos termos exigidos pela jurisprud\u00eancia recente do Tribunal de Justi\u00e7a
da Uni\u00e3o Europeia. Posteriormente, o Tribunal da Concorr\u00eancia esclareceu que quest\u00f5es pr\u00e9vias n\u00e3o ser\u00e3o conhecidas
antes do in\u00edcio da fase de audi\u00eancia de julgamento.
No dia 13 de janeiro de 2021, o BCP foi notificado de um requerimento da Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus \u2013 Nova Associa\u00e7\u00e3o de
Consumidores de acesso a uma vers\u00e3o n\u00e3o confidencial do processo, fundado na necessidade de aferir \u201cdos direitos \u00e0
indemniza\u00e7\u00e3o dos consumidores cujos direitos e interesses representa, e ao eventual exerc\u00edcio e prova desses direitos
no contexto de uma a\u00e7\u00e3o de indemniza\u00e7\u00e3o\u201d. Na mesma data, foi o BCP notificado de despacho do TCRS (Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o) autorizando a consulta do processado na fase administrativa pela ag\u00eancia Lusa.
O BCP interp\u00f4s recurso para o TRL do despacho do TCRS de acesso ao processo da Lusa, a 25 de janeiro de 2021, e op\u00f4s-
se ao pedido da Ius Omnibus no dia 2 de fevereiro de 2021.
A 20 de mar\u00e7o de 2021 o TCRS proferiu despacho determinando: (i) o levantamento do segredo de justi\u00e7a; (ii) a remessa
do recurso do BCP contra decis\u00e3o do TCRS referente \u00e0 ag\u00eancia LUSA para o MP para que este, querendo, se pronuncie;
(iii) o in\u00edcio provis\u00f3rio do julgamento em setembro de 2021, convidando os recorrentes a sugerir locais para realiza\u00e7\u00e3o
do julgamento.
Por despacho do TCRS, datado de 9 de abril de 2021, ocorreu a 30 de abril de 2021 uma audi\u00eancia para discuss\u00e3o de
termos pr\u00e9vios ao come\u00e7o da audi\u00eancia de julgamento, na qual foi determinado o procedimento de tratamento de
informa\u00e7\u00e3o confidencial das visadas nas vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais dos recursos e a forma de acesso ao processo. Foram
ainda pr\u00e9-agendadas as datas de audi\u00eancia de julgamento e marcada uma audi\u00eancia preparat\u00f3ria, 7 de julho de 2021.
A 28 de junho de 2021 foi o BCP notificado do Despacho do TCRS, nos termos do qual se requer a resposta a
requerimentos relativos a vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais, para terceiros, apresentadas pelas co-recorrentes e confirma\u00e7\u00e3o
de que a informa\u00e7\u00e3o confidencial de cada uma delas foi efetivamente expurgada das referidas vers\u00f5es. \u00c9 igualmente
dada sem efeito a sess\u00e3o de julgamento agendada para dia 7 de julho de 2021, determinando-se a transfer\u00eancia do seu
objeto para a pr\u00f3xima sess\u00e3o de julgamento (dia 6 de setembro de 2021).
A 8 de julho de 2021, o BCP apresentou a sua resposta ao despacho do TCRS de 28 de junho de 2021, tendo requerido
ao tribunal esclarecimento sobre a programa\u00e7\u00e3o das sess\u00f5es de julgamento, nomeadamente confirma\u00e7\u00e3o sobre se se
encontrava efetivamente agendada para dia 6 de setembro de 2021 a sess\u00e3o preparat\u00f3ria e o in\u00edcio do julgamento.
V\u00e1rios mandat\u00e1rios dos bancos suscitaram a quest\u00e3o da eventual inconstitucionalidade das dilig\u00eancias de apreens\u00e3o de
mensagens de correio eletr\u00f3nico utilizadas como prova na decis\u00e3o da AdC cujo julgamento da impugna\u00e7\u00e3o vai agora ter
lugar. Esta quest\u00e3o foi suscitada tendo presente o recente Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal Constitucional n.\u00ba 687/2021 sobre o
processo de contraordena\u00e7\u00e3o n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W. Deu entrada em Tribunal no dia 10 de outubro de 2021 um
requerimento sobre esta mat\u00e9ria, solicitando-se a\u00ed que o Tribunal tome uma posi\u00e7\u00e3o sobre a mat\u00e9ria antes do in\u00edcio do
julgamento. O Tribunal proferiu despacho rejeitando o pedido dos bancos para se pronunciar sobre aquelas nulidades
por estes suscitadas, tendo recusado proibir a utiliza\u00e7\u00e3o em julgamento do correio eletr\u00f3nico apreendido, permitindo
que as testemunhas fossem confrontadas com o teor dos mesmos. Deste despacho interpuseram os bancos requerentes
recurso, que foi admitido pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa.
No dia 28 de abril de 2022, o TCRS proferiu decis\u00e3o no \u00e2mbito do processo Proc. n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W, respeitante ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o da Autoridade da Concorr\u00eancia de setembro de 2019 (PRC/2012/09), que aplicou
coimas a um conjunto de institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias por alegada viola\u00e7\u00e3o das regras da concorr\u00eancia em virtude da
participa\u00e7\u00e3o num processo de troca de informa\u00e7\u00f5es sobre opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e
cr\u00e9dito a PMEs.
Nesta extensa decis\u00e3o, o TCRS elenca os factos dados como provados tendo presente a prova testemunhal produzida e
os documentos juntos aos autos, quer na fase administrativa, quer em sede de julgamento, todavia, nesta fase, o TCRS
n\u00e3o conclui ainda pelo enquadramento jur\u00eddico dos factos dados como provados, nem, consequentemente, pela
aplica\u00e7\u00e3o de coimas, tendo o TCRS antes optado por proceder ao reenvio prejudicial para o Tribunal de Justi\u00e7a da
Uni\u00e3o Europeia (TJUE) para resposta a duas quest\u00f5es prejudiciais que enuncia, solicitando que este reenvio siga
ulteriores termos sob a forma de tramita\u00e7\u00e3o acelerada atento o risco de prescri\u00e7\u00e3o. Sublinha-se que ao TJUE n\u00e3o
compete julgar a causa, mas apenas interpretar as normas de direito comunit\u00e1rio respondendo em abstrato \u00e0s quest\u00f5es
que lhe foram submetidas pelo \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio.
O TJUE rejeitou o pedido do TCRS de tramita\u00e7\u00e3o acelerada e de ser dada prioridade na aprecia\u00e7\u00e3o deste processo,
devendo a aprecia\u00e7\u00e3o do TJUE ser dada dentro do prazo normal para estes processos prejudiciais, ap\u00f3s o que ser\u00e1 ent\u00e3o
conclu\u00edda a senten\u00e7a deste Tribunal.
O Banco foi notificado pelo TJUE para, uma vez querendo, apresentar as suas observa\u00e7\u00f5es escritas, devendo faz\u00ea-lo at\u00e9
2 de setembro de 2022.
O Banco remeteu as suas observa\u00e7\u00f5es ao TJUE no dia 1 de setembro de 2022.
Em 22 de junho de 2023 decorreu no TJUE a Audi\u00eancia Oral, tendo os advogados das partes feito as respetivas
exposi\u00e7\u00f5es e respondido \u00e0s quest\u00f5es que o Juiz e o Advogado-Geral entenderam suscitar. Ficou agendado para dia 5 de
outubro de 2023, a leitura Conclus\u00f5es pelo Advogado-Geral.
Se este ac\u00f3rd\u00e3o assim o determinar, poder\u00e1 ser \u201creaberto\u201d o julgamento para alguma produ\u00e7\u00e3o de prova adicional. N\u00e3o
sendo esse o caso, o TCRS proferir\u00e1 \u00e0 respetiva senten\u00e7a, a qual ser\u00e1 ainda suscet\u00edvel de recurso para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa e para o Tribunal Constitucional.
Ap\u00f3s receber uma resposta do TJUE, \u00e9 expect\u00e1vel que o TCRS esteja em condi\u00e7\u00f5es de proferir uma Senten\u00e7a, onde
poder\u00e1 anular, confirmar, reduzir ou aumentar a coima aplicada pela AdC ao Banco.
No recurso interposto, e na audi\u00eancia de julgamento, foram apresentados argumentos de facto e de direito, que
entendemos serem s\u00f3lidos e suficientes para justificar a absolvi\u00e7\u00e3o do BCP da condena\u00e7\u00e3o de que foi alvo. No entanto,
dada a complexidade do caso, as suas diversas envolventes jur\u00eddicas e extra jur\u00eddicas, e a posi\u00e7\u00e3o que o TCRS j\u00e1
assumiu quanto \u00e0 mat\u00e9ria de facto n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel antecipar a decis\u00e3o final do processo.
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
As Conclus\u00f5es do Advogado-Geral, foram tornadas p\u00fablicas no dia 5 de outubro de 2023:
1) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e \u00e0 qualifica\u00e7\u00e3o de restri\u00e7\u00e3o por objeto de uma troca de informa\u00e7\u00f5es entre
concorrentes sobre condi\u00e7\u00f5es comerciais aplic\u00e1veis \u00e0s opera\u00e7\u00f5es (nomeadamente spreads e vari\u00e1veis de risco atuais e
futuras) e n\u00fameros de produ\u00e7\u00e3o, no quadro da oferta de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, a empresas e ao consumo, no setor
banc\u00e1rio, quando essa pr\u00e1tica tenha aumentado artificialmente a transpar\u00eancia e reduzido a incerteza sobre o
funcionamento do mercado.
2) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e a essa qualifica\u00e7\u00e3o quando n\u00e3o tenha sido apurado nem tenha sido poss\u00edvel
identificar quaisquer ganhos de efici\u00eancia, efeitos ambivalentes ou pr\u00f3 competitivos resultantes desse interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00f5es.
As conclus\u00f5es do Advogado-Geral n\u00e3o revestem a natureza de uma senten\u00e7a do TJUE, n\u00e3o vinculam o Tribunal de
Justi\u00e7a, cumprindo, por isso mesmo, aguardar a subsequente prola\u00e7\u00e3o do ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE que naquele processo vier a
fixar a interpreta\u00e7\u00e3o do direito comunit\u00e1rio sobre as quest\u00f5es prejudiciais que lhe foram submetidas pelo Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o no \u00e2mbito do processo n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W.
No dia 11 de mar\u00e7o de 2024, o BCP, a par de 8 institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias, foi citado, para, uma vez querendo, contestar
uma \u201ca\u00e7\u00e3o popular declarativa de condena\u00e7\u00e3o sob a forma de processo comum destinada \u00e0 prote\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia,
dos direitos dos consumidores, e de interesses difusos e/ou coletivos associados ao consumo de bens e servi\u00e7os\u201d, a\u00e7\u00e3o
instaurada pela Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus, que corre termos sob o n.\u00ba 2/24.1YQSRT no Tribunal da Concorr\u00eancia,
Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o, integralmente baseada na alegada infra\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o e cr\u00e9dito ao consumo declarada na Decis\u00e3o da AdC de 9 de setembro de 2019 (PRC/2012/09), decis\u00e3o que foi
objeto de impugna\u00e7\u00e3o judicial pelo BCP, impugna\u00e7\u00e3o que n\u00e3o foi ainda julgada definitivamente.
O Banco est\u00e1 a analisar aquela a\u00e7\u00e3o popular em ordem a oportuna e atempadamente apresentar a sua contesta\u00e7\u00e3o.
2. No dia 7 de junho de 2022 o Banco foi citado para contestar uma a\u00e7\u00e3o judicial proposta pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo
e por Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo contra o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., a Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A., o
Novo Banco, S.A. e o Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., em liquida\u00e7\u00e3o.
Nesta a\u00e7\u00e3o os Autores alegam que incorreram em erro sobre a situa\u00e7\u00e3o end\u00f3gena dos bancos demandados e do sistema
financeiro, sem o qual teriam vendido as a\u00e7\u00f5es empenhadas e pago os seus cr\u00e9ditos. Caso assim n\u00e3o se entenda, pedem
os autores que os bancos r\u00e9us sejam condenados no pagamento \u00e0 Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o pelos danos
causados pelo incumprimento contratual, desde o momento em que as mesmas deveriam ter sido alienadas em
execu\u00e7\u00e3o do penhor por n\u00e3o verifica\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de cobertura at\u00e9 ao momento em que vieram a ser alienadas, ou
seja, a diferen\u00e7a entre o pre\u00e7o pelo qual as a\u00e7\u00f5es empenhadas teriam sido vendidas nas datas de incumprimento dos
r\u00e1cios de cobertura e o pre\u00e7o pela qual vieram a ser efetivamente vendidas, acrescida dos juros e todos os demais
encargos dos empr\u00e9stimos a partir daquelas datas, n\u00e3o sendo em qualquer caso o montante global da indemniza\u00e7\u00e3o
inferior a Euros 800.000.000. Em qualquer caso, pedem os autores que os bancos demandados sejam condenados
solidariamente no pagamento a Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o por danos morais, no montante j\u00e1
calculado de Euros 100.000.000 e ainda naquele que for liquidado logo que conhecida a extens\u00e3o total dos danos.
Entretanto, atrav\u00e9s do Despacho n.\u00ba 8765/2022 do Senhor Secret\u00e1rio de Estado da Presid\u00eancia do Conselho de Ministros,
publicado no Di\u00e1rio da Rep\u00fablica, 2\u00aa S\u00e9rie, parte C, de 19 de julho de 2022, foi declarada extinta a autora desta a\u00e7\u00e3o, a
Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo. Esta decis\u00e3o foi judicialmente impugnada pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo, que, em abril de 2023
viu o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal anular a decis\u00e3o que decretou a sua extin\u00e7\u00e3o. Inconformado, o Estado
Portugu\u00eas recorreu desta \u00faltima, aguardando desfecho.
A a\u00e7\u00e3o foi contestada em 27 de setembro de 2022, aguardando termos ulteriores.
De relevante para o julgamento do m\u00e9rito da a\u00e7\u00e3o nada aconteceu. A a\u00e7\u00e3o est\u00e1 suspensa at\u00e9 se encontrarem
definitivamente julgados os embargos deduzidos pela FJB na execu\u00e7\u00e3o movida pelos Bancos (8489/19.8T8LSB).
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
3. A 3 de janeiro de 2018, o Bank Millennium foi notificado da decis\u00e3o tomada pelo Presidente do Office for Protection
of Competition and Consumers (OPCC) (Gabinete para a Prote\u00e7\u00e3o da Concorr\u00eancia e dos Consumidores), tendo o
Presidente do OPCC decidido que o Bank Millennium havia infringido os direitos dos consumidores. Na opini\u00e3o do
Presidente do OPCC, a infra\u00e7\u00e3o consistiu em o Bank Millennium ter informado os consumidores (relativamente a 78
contratos) em resposta \u00e0s suas reclama\u00e7\u00f5es, que a senten\u00e7a do tribunal, que ditava que as cl\u00e1usulas do contrato de
empr\u00e9stimo relativas a taxas de c\u00e2mbio eram abusivas, n\u00e3o se lhes aplicava. De acordo com a posi\u00e7\u00e3o do Presidente do
OPCC, a senten\u00e7a de cl\u00e1usulas abusivas emitida pelo tribunal, no decurso do controlo abstrato, \u00e9 constitutiva e produz
efeitos em todos os contratos desde o in\u00edcio. Na sequ\u00eancia da decis\u00e3o, o Bank Millennium ficou obrigado a:
1) informar os referidos 78 clientes sobre a decis\u00e3o tomada pelo OPCC;
2) publicar a informa\u00e7\u00e3o sobre a decis\u00e3o e a pr\u00f3pria decis\u00e3o no seu website e no Twitter;
3) pagar uma multa de PLN 20,7 milh\u00f5es (Euros 4,8 milh\u00f5es).
O Bank Millennium interp\u00f4s um recurso dentro do prazo legal.
A 7 de janeiro de 2020, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia indeferiu o recurso do Bank Millennium na sua totalidade. O
Bank Millennium interp\u00f4s recurso da decis\u00e3o dentro do prazo legal. O tribunal apresentou a opini\u00e3o de que a senten\u00e7a
emitida no decurso do controlo de um modelo contratual (no decurso de um controlo abstrato), reconhecendo as
disposi\u00e7\u00f5es do modelo como abusivas, determina o car\u00e1cter abusivo de disposi\u00e7\u00f5es semelhantes em contratos
previamente celebrados. Por conseguinte, a informa\u00e7\u00e3o fornecida aos consumidores era incorreta e enganosa. No que
diz respeito \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta pelo OPCC, o tribunal salientou que a pol\u00edtica de imposi\u00e7\u00e3o de san\u00e7\u00f5es pelo OPCC tinha
mudado no sentido de endurecer as san\u00e7\u00f5es e que o tribunal concorda com esta medida.
Na avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium, o tribunal n\u00e3o deveria avaliar o comportamento do Bank Millennium em 2015, na
perspetiva da atual jurisprud\u00eancia sobre a import\u00e2ncia do controlo abstrato (s\u00f3 em janeiro de 2016 foi publicada a
resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal que sustenta o ponto de vista do Presidente do OPCC), mais san\u00e7\u00f5es para estes
comportamentos n\u00e3o deveriam ser impostas utilizando a pol\u00edtica atual. O acima exposto constitui um argumento de
peso contra a validade do ac\u00f3rd\u00e3o e sustenta o recurso que o Bank Millennium apresentou ao Tribunal de segunda
inst\u00e2ncia.
O tribunal de segunda inst\u00e2ncia, no seu ac\u00f3rd\u00e3o de 24 de fevereiro de 2022, revogou totalmente a decis\u00e3o do
Presidente do OPCC. Em 31 de agosto de 2022, o Presidente do OPCC interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o ao Supremo
Tribunal. O Bank Millennium acredita que o progn\u00f3stico relativo \u00e0s hip\u00f3teses de ganhar o processo perante o Supremo
Tribunal \u00e9 positivo.
O Bank Millennium (juntamente com outros bancos) \u00e9 tamb\u00e9m parte num lit\u00edgio com o OPCC, na qual o Presidente do
OPCC reconheceu a pr\u00e1tica dos bancos participantes, incluindo o Bank Millennium, num acordo destinado a fixar
conjuntamente as taxas de comiss\u00f5es interbanc\u00e1rias cobradas nas transa\u00e7\u00f5es efetuadas com cart\u00f5es Visa e Mastercard
como restritivas da concorr\u00eancia, e por decis\u00e3o de 29 de dezembro de 2006, imp\u00f4s ao Bank Millennium uma multa no
valor de PLN 12,2 milh\u00f5es (Euros 2,8 milh\u00f5es). O Bank Millennium, juntamente com outros bancos, interp\u00f4s recurso da
decis\u00e3o.
Em conex\u00e3o com o ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal e com o ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal de Recurso de Vars\u00f3via de 23 de
novembro de 2020, o processo est\u00e1 atualmente pendente no tribunal de primeira inst\u00e2ncia - o Tribunal para a Prote\u00e7\u00e3o
da Concorr\u00eancia e do Consumidor. O Bank Millennium criou uma provis\u00e3o no montante equivalente \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta.
4. A 22 de setembro de 2020, o Bank Millennium recebeu a decis\u00e3o do Presidente do Office for Protection of
Competition and Consumers (OPCC) que reconhece as cl\u00e1usulas que estipulam os princ\u00edpios de c\u00e2mbio de moeda
aplicados no denominado anexo anti-spread como abusivas e pro\u00edbe a sua utiliza\u00e7\u00e3o.
Foi imposta ao Bank Millennium uma san\u00e7\u00e3o no montante de PLN 10,5 milh\u00f5es (Euros 2,4 milh\u00f5es). O valor da san\u00e7\u00e3o
considera duas circunst\u00e2ncias atenuantes: colabora\u00e7\u00e3o com o OPCC e cessa\u00e7\u00e3o da utiliza\u00e7\u00e3o das referidas disposi\u00e7\u00f5es.
Ao Bank Millennium foi igualmente solicitado, ap\u00f3s a decis\u00e3o se tornar definitiva e vinculativa, que informe os
consumidores, por correio registado, de que as referidas cl\u00e1usulas foram consideradas abusivas e, portanto, n\u00e3o
vinculativas para eles (sem necessidade de obter a decis\u00e3o do tribunal confirmando esta circunst\u00e2ncia) e a publicar a
decis\u00e3o do caso no website do Bank Millennium.
Na justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o apresentada por escrito, o Presidente do OPCC declarou que as taxas de c\u00e2mbio
determinadas pelo Bank Millennium eram estipuladas por crit\u00e9rio do Bank Millennium (com base num conceito, n\u00e3o
especificado em qualquer regulamento, de taxa m\u00e9dia do mercado interbanc\u00e1rio). Al\u00e9m disso, o cliente n\u00e3o sabia de
forma precisa onde consultar as referidas taxas uma vez que a disposi\u00e7\u00e3o se referia \u00e0 Reuters, sem definir exatamente
o site relevante.
As disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0s taxas de c\u00e2mbio nas tabelas do Bank Millennium foram contestadas uma vez que o Bank
Millennium n\u00e3o conseguiu definir quando e quantas vezes por dia estas tabelas foram preparadas e publicadas.
Como justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o, o Presidente do OPCC tamb\u00e9m indicou que no decurso do processo, o Bank Millennium
apresentou v\u00e1rias propostas de solu\u00e7\u00e3o, que o Presidente do OPCC considerou insuficientes.
O Bank Millennium interp\u00f4s recurso contra a referida decis\u00e3o dentro do prazo legal.\u00a0
A 31 de mar\u00e7o de 2022, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia revogou a totalidade da decis\u00e3o do Presidente do OPCC. A 23
de maio de 2022, o Presidente do OPCC apresentou recurso. Em 26 de outubro de 2022, o Tribunal de Recurso alterou o
ac\u00f3rd\u00e3o do tribunal de primeira inst\u00e2ncia e partilhou a posi\u00e7\u00e3o do Presidente da OPCC quanto \u00e0 abusividade das
disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das taxas de c\u00e2mbio nos anexos celebrados com mutu\u00e1rios de empr\u00e9stimos em
moeda estrangeira. Em 21 de novembro de 2022, o Tribunal de Recurso, a pedido do Bank Millennium, suspendeu a
execu\u00e7\u00e3o da senten\u00e7a at\u00e9 ao final dos procedimentos de cassa\u00e7\u00e3o. Em 30 de janeiro de 2023, o Bank Millennium
interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o para o Supremo Tribunal.
5. O Bank Millennium \u00e9 r\u00e9u num processo judicial instaurado pela PKN Orlen SA, em que o objeto do lit\u00edgio \u00e9 o valor da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria, em que o autor exige o pagamento de PLN 635,7 milh\u00f5es (Euros 146,3 milh\u00f5es). O autor neste
processo alega que os bancos agiram ao abrigo de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de
acquiring, fixando conjuntamente o n\u00edvel da comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2006-2014. Neste caso, o
Bank Millennium foi processado conjuntamente com outro banco e empresas de cart\u00f5es. De acordo com as atuais
estimativas do risco de perder um lit\u00edgio nestas mat\u00e9rias, o Bank Millennium n\u00e3o criou uma provis\u00e3o. Adicionalmente,
salientamos que o Bank Millennium participa como interveniente secund\u00e1rio em quatro outros processos relativos \u00e0
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria. Outros bancos s\u00e3o r\u00e9us. Os autores nestes casos tamb\u00e9m acusam os bancos de agirem como
parte de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de acquiring fixando conjuntamente o n\u00edvel da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2008-2014.
- Um processo instaurado por um acionista da PCZ S.A. em fal\u00eancia (PHM, ent\u00e3o Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o
Polaco-Belga - EFWP-B, atualmente denominada Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o Polaco-Queniana) contra o Bank
Millennium S.A., no valor de PLN 521,9 milh\u00f5es (Euros 120,2 milh\u00f5es) com juros legais a partir de 5 de abril de 2016 at\u00e9
ao dia do pagamento. O Autor instaurou a a\u00e7\u00e3o judicial, datada de 23 de outubro de 2015, no Tribunal Regional de
Vars\u00f3via; o Bank Millennium foi notificado no dia 4 de abril de 2016. Segundo o Autor, a base da peti\u00e7\u00e3o \u00e9 constitu\u00edda
pelos danos infligidos aos seus ativos devido a atos praticados pelo Bank Millennium, consistindo numa interpreta\u00e7\u00e3o
err\u00f3nea do contrato de cr\u00e9dito para fundo de maneio, celebrado entre o Bank Millennium e a PCZ S.A, de que resultou
que o cr\u00e9dito fosse considerado como vencido. O Bank Millennium est\u00e1 a solicitar o completo arquivamento da a\u00e7\u00e3o
judicial, alegando o seu desacordo com as acusa\u00e7\u00f5es descritas na reclama\u00e7\u00e3o. Para suporte da posi\u00e7\u00e3o do Bank
Millennium, o advogado do Bank Millennium submeteu uma c\u00f3pia vinculativa do veredito final proferido pelo Tribunal
de Recurso de Bresl\u00e1via, a qual foi favor\u00e1vel ao Bank Millennium, emitida para a mesma situa\u00e7\u00e3o jur\u00eddica da a\u00e7\u00e3o
judicial instaurada pela PCZ SA contra o Bank Millennium. A 10 de maio de 2023, o Tribunal de primeira inst\u00e2ncia
anunciou uma senten\u00e7a que rejeitou a a\u00e7\u00e3o na sua totalidade. O veredicto n\u00e3o \u00e9 final, o autor interp\u00f4s recurso, e a
data da audi\u00eancia de recurso ainda n\u00e3o foi definida.
Em 31 de dezembro de 2023, o valor total dos outros processos judiciais em que as empresas do Grupo Bank Millennium
aparecem como r\u00e9us ascende a PLN 5.547,3 milh\u00f5es (Euros 1.277,1 milh\u00f5es) (com exclus\u00e3o das a\u00e7\u00f5es coletivas
mencionadas abaixo e na nota 57). Neste grupo, a categoria mais importante s\u00e3o os casos relacionados com a carteira
de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
6. No dia 3 de dezembro de 2015 foi apresentada uma a\u00e7\u00e3o coletiva contra o Bank Millennium. Um grupo de devedores
do Bank Millennium (454 mutu\u00e1rios, intervenientes em 275 contratos de empr\u00e9stimo) \u00e9 representado pelo Provedor
Municipal do Consumidor em Olsztyn. Os Autores reclamam o pagamento do montante de PLN 3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8
milh\u00f5es), reclamando que as cl\u00e1usulas dos contratos relativas a pr\u00e9-pagamentos de seguro de baixo montante s\u00e3o
abusivas e, consequentemente, n\u00e3o vinculativas. O grupo de autores aumentou, atrav\u00e9s de carta proveniente do
tribunal apresentada no dia 4 de abril 2018 tendo, consequentemente, aumentado o montante das reclama\u00e7\u00f5es de PLN
3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8 milh\u00f5es) para mais de PLN 5 milh\u00f5es (Euros 1,2 milh\u00f5es).
Situa\u00e7\u00e3o atual:
No dia 1 de outubro de 2018, o representante do grupo corrigiu o montante total das reclama\u00e7\u00f5es apresentadas no
processo judicial e submeteu uma lista revista de todos os membros do grupo, cobrindo um total de 697 mutu\u00e1rios \u2013 432
contratos de empr\u00e9stimo. O montante objeto do lit\u00edgio, ap\u00f3s atualiza\u00e7\u00e3o por parte do requerente, ascende a PLN
7.371.107,94 (Euros 1.696.986).
Pela resolu\u00e7\u00e3o de 1 de abril de 2020, o tribunal estabeleceu a composi\u00e7\u00e3o do grupo, a pedido do autor, e decidiu
recolher provas de testemunhas, por escrito. A data da audi\u00eancia foi marcada para 18 de outubro de 2024.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, havia ainda 138 processos judiciais individuais relativos ao seguro LTV (loan-to-
value) (processos em que apenas \u00e9 apresentado um pedido de reembolso da comiss\u00e3o ou da taxa de seguro LTV).
7. A 13 de agosto de 2020, o Bank Millennium recebeu uma a\u00e7\u00e3o judicial do Provedor Financeiro. O Provedor
Financeiro, no processo judicial, exige que o Bank Millennium e a Seguradora (TU Europa) sejam condenados a deixar de
executar pr\u00e1ticas de mercado desleais envolvendo, como se segue:
- apresentar o seguro de reembolso do empr\u00e9stimo oferecido como prote\u00e7\u00e3o dos interesses do referido segurado quando
a estrutura do seguro indica que protege os interesses do Bank Millennium;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que associem o valor do benef\u00edcio do seguro com o montante da d\u00edvida do mutu\u00e1rio;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que determinem o valor do pr\u00e9mio do seguro sem pr\u00e9via avalia\u00e7\u00e3o do risco (subscri\u00e7\u00e3o);
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que excluem a responsabilidade da seguradora por sinistros resultantes de causas anteriores.
Al\u00e9m disso, o Provedor solicita que o Bank Millennium seja condenado a publicar, no seu website, informa\u00e7\u00f5es sobre a
utiliza\u00e7\u00e3o de pr\u00e1ticas de mercado desleais.
O processo judicial n\u00e3o inclui qualquer pedido de pagamento, por parte do Banco, de quaisquer montantes
especificados. No entanto, se a pr\u00e1tica for considerada abusiva, pode constituir fundamento para reclama\u00e7\u00f5es futuras a
serem apresentadas por clientes individuais.
O caso encontra-se sob an\u00e1lise pelo Tribunal de primeira inst\u00e2ncia.
8. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium foi citado no \u00e2mbito de 63 processos judiciais instaurados por
mutu\u00e1rios de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em PLN para reembolso de presta\u00e7\u00f5es previstas no contrato de empr\u00e9stimo. Foi
proferida uma decis\u00e3o final que indeferiu o pedido dos mutu\u00e1rios. As alega\u00e7\u00f5es dos mutu\u00e1rios centram-se no r\u00e1cio
WIBOR como elemento incompreens\u00edvel e inverific\u00e1vel que afeta a responsabilidade do consumidor, bem como na
quest\u00e3o da insufici\u00eancia de informa\u00e7\u00e3o sobre os efeitos das taxas de juro vari\u00e1veis fornecidas ao consumidor pelo Bank
Millennium antes da celebra\u00e7\u00e3o do contrato.
Com base na informa\u00e7\u00e3o publicamente dispon\u00edvel, pode-se assumir que haver\u00e1 um aumento no n\u00famero de a\u00e7\u00f5es
judiciais relativas a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em PLN. Este fen\u00f3meno afeta todo o sector dos servi\u00e7os banc\u00e1rios. \u00c9
poss\u00edvel que se crie um \u201cnovo modelo de neg\u00f3cio\u201d na \u00e1rea das Sociedades de advogados, que consiste em questionar os
contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio que contenham cl\u00e1usulas de taxa de juro vari\u00e1vel com base no \u00edndice de refer\u00eancia
WIBOR.
No dia 29 de junho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) anunciou que avaliou a capacidade do
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juro WIBOR para medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas. O KNF afirmou que o
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juros WIBOR \u00e9 capaz de medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas para as quais foi
estabelecido. De acordo com a avalia\u00e7\u00e3o da Comiss\u00e3o, o r\u00e1cio WIBOR responde adequadamente a altera\u00e7\u00f5es nas
condi\u00e7\u00f5es de liquidez, altera\u00e7\u00f5es nas taxas do banco central e realidades econ\u00f3micas.
No dia 26 de julho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) apresentou a sua posi\u00e7\u00e3o sobre
quest\u00f5es jur\u00eddicas e econ\u00f3micas relacionadas com contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda polaca nos quais \u00e9
utilizado o \u00edndice de refer\u00eancia de taxas de juro WIBOR. Esta posi\u00e7\u00e3o pode ser utilizada em processos judiciais e pode
ent\u00e3o ser tratada como um parecer de \u00abamicus curiae\u00bb. A Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira declarou que o
\u00edndice de refer\u00eancia WIBOR cumpre todos os requisitos legais. Na opini\u00e3o da Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o
Financeira, n\u00e3o h\u00e1 motivos para questionar a credibilidade e legalidade da WIBOR, em particular no contexto da
utiliza\u00e7\u00e3o deste indicador em contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios na moeda polaca.
9. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foram instauradas contra o Bank Millennium 419 a\u00e7\u00f5es judiciais em que os Autores
(tanto clientes como empresas titulares de cr\u00e9ditos), alegando a viola\u00e7\u00e3o dos deveres de informa\u00e7\u00e3o previstos no Art.
30 da Lei do Cr\u00e9dito ao Consumo, exigem o reembolso de juros e outros custos incorridos no \u00e2mbito da contrata\u00e7\u00e3o de
um empr\u00e9stimo (san\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimo sem juros na ace\u00e7\u00e3o do artigo 45). No dia 31 de dezembro de 2023, foram
conclu\u00eddos judicialmente 16 processos, tendo o Banco ganho a causa em todos eles. O Banco considera grande a
possibilidade de vencer os restantes processos pelo que n\u00e3o criou provis\u00f5es a este respeito.
10. A 22 de dezembro de 2023, o Autoridade de Supervis\u00e3o Financeira Polaca (KNF) iniciou um processo administrativo
contra o Bank Millennium S.A. que poder\u00e1 resultar na imposi\u00e7\u00e3o de uma san\u00e7\u00e3o ao Banco ao abrigo do artigo 176i(1)(4)
da Lei relativa \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o de instrumentos financeiros. Nesta fase do processo, o montante da potencial san\u00e7\u00e3o n\u00e3o
pode ser estimado.
11. No dia 1 de outubro de 2015, um conjunto de entidades ligadas a um grupo com d\u00edvidas em incumprimento ao BCP
no montante de cerca de Euros 170 milh\u00f5es, decorrentes de um contrato de financiamento celebrado em 2009 \u2013 d\u00edvidas
que j\u00e1 se encontravam integralmente provisionadas nas contas do Banco \u2013, instaurou contra o BCP, ap\u00f3s ter recebido
notifica\u00e7\u00e3o que o Banco lhe dirigiu para a respetiva cobran\u00e7a coerciva, uma a\u00e7\u00e3o judicial em que visa:
a) que o tribunal declare que duas das autoras s\u00e3o meras propriet\u00e1rias fiduci\u00e1rias de 340.265.616 a\u00e7\u00f5es BCP, porquanto
atuaram a pedido do Banco nas compras respetivas, e que se ordene o cancelamento do registo dessas a\u00e7\u00f5es em
nome dessas sociedades;
b) que o tribunal declare a nulidade dos contratos de financiamento celebrados entre os autores e o Banco, por
simula\u00e7\u00e3o relativa;
c) que o tribunal condene o Banco, nos termos do regime jur\u00eddico do mandato sem representa\u00e7\u00e3o, a assumir a
responsabilidade pelos valores em aberto junto da institui\u00e7\u00e3o, abstendo-se de os exigir aos autores, e a entregar a
estes o custo incorrido no cumprimento desse mandato, nomeadamente, Euros 90.483.816,83 junto do Banco
Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) e Euros 52.021.558,11 junto da Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A. (CGD), tudo acrescido de
juros morat\u00f3rios;
d) o valor da causa foi fixado pelos autores em Euros 317.200.644,90;
e) o Banco contestou e deduziu pedido reconvencional em que solicita a condena\u00e7\u00e3o, designadamente, de uma
sociedade autora na verba de Euros 185.169.149,23 pelos empr\u00e9stimos concedidos, acrescidos de juros morat\u00f3rios e
imposto do selo.
O tribunal proferiu despacho saneador e apurou j\u00e1 a mat\u00e9ria de facto provada e a provar.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial. Decorre prazo para complemento e conclus\u00e3o do relat\u00f3rio
pericial, na sua vers\u00e3o final, uma vez que o Banco reclamou relativamente a v\u00e1rios aspetos da per\u00edcia, na sua primeira
vers\u00e3o.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial.
Em novembro de 2022 o Banco reclamou do Relat\u00f3rio dos Peritos: (i) consideraram documentos que o Tribunal havia
determinado que fossem expurgados dos autos, o que n\u00e3o havia sido feito por in\u00e9rcia do Tribunal, (ii) consideraram
notas manuscritas apostas em documentos, porventura da autoria do Dr. Gois Ferreira, sendo que (iii) n\u00e3o consideram
muita informa\u00e7\u00e3o que constava dos extratos, e (iv) cometeram erros no c\u00e1lculo de juros e valor dos financiamentos
concedidos. Face a nova resposta dos peritos, o BCP reclamou de toda a per\u00edcia, isto em mar\u00e7o de 2023. Para decis\u00e3o
final do Tribunal, o Banco juntou, em junho deste ano, milhares de documentos fundamentando a sua posi\u00e7\u00e3o.
12. Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A.
Em 3 de agosto de 2014, com o intuito de salvaguardar a estabilidade do sistema financeiro, o Banco de Portugal,
aplicou uma medida de resolu\u00e7\u00e3o ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) nos termos do disposto na al\u00ednea b) do n.\u00ba 1 do
Artigo 145.\u00ba C do Decreto-Lei 298/92, de 31 de dezembro de 1992, conforme alterado (RGICSF), na modalidade de
transfer\u00eancia parcial de ativos, passivos, elementos extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o para um banco de transi\u00e7\u00e3o,
o Novo Banco, S.A. (Novo Banco), constitu\u00eddo por delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal nessa mesma data. No \u00e2mbito deste
processo, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o realizou uma entrada de capital no Novo Banco no montante de Euros 4.900 milh\u00f5es,
passando a ser, nessa data, o \u00fanico acionista. Adicionalmente, conforme informa\u00e7\u00e3o disponibilizada pelo site do Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o, este contraiu empr\u00e9stimos no montante de Euros 4.600 milh\u00f5es, dos quais Euros 3.900 milh\u00f5es
concedidos pelo Estado Portugu\u00eas e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um conjunto de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, de entre
as quais o Banco.
Conforme anunciado a 29 de dezembro de 2015, o Banco de Portugal transferiu para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o as
responsabilidades emergentes dos \u201ceventuais efeitos negativos de decis\u00f5es futuras, decorrentes do processo de
resolu\u00e7\u00e3o, de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias\u201d.
A 7 de julho de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o declarou que iria analisar e avaliar as dilig\u00eancias a tomar na sequ\u00eancia da
publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio sobre os resultados do exerc\u00edcio de avalia\u00e7\u00e3o independente, realizado para estimar o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para cada classe de credores no cen\u00e1rio hipot\u00e9tico de um processo de insolv\u00eancia normal do BES
a 3 de agosto de 2014.
Nos termos da Lei aplic\u00e1vel, caso se venha a verificar, no encerramento da liquida\u00e7\u00e3o do BES, que os credores cujos
cr\u00e9ditos n\u00e3o tenham sido transferidos para o Novo Banco assumem um preju\u00edzo superior ao que hipoteticamente teriam
caso o BES tivesse entrado em processo de liquida\u00e7\u00e3o em momento imediatamente anterior ao da aplica\u00e7\u00e3o da medida
de resolu\u00e7\u00e3o, esses credores t\u00eam direito a receber a diferen\u00e7a do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
A 31 de maio de 2019, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES divulgou um comunicado sobre a apresenta\u00e7\u00e3o na secretaria do
tribunal da lista de credores por si reconhecidos e da lista dos credores n\u00e3o reconhecidos e termos subsequentes do
processo. Neste detalha que o total dos cr\u00e9ditos reconhecidos, incluindo capital, juros remunerat\u00f3rios e morat\u00f3rios
ascende ao valor global de Euros 5.056.814.588, dos quais Euros 2.221.549.499 s\u00e3o cr\u00e9ditos comuns e Euros
2.835.265.089 s\u00e3o cr\u00e9ditos subordinados, n\u00e3o havendo quaisquer cr\u00e9ditos garantidos ou privilegiados. Quer o n\u00famero
total de credores reconhecidos, quer o valor total dos cr\u00e9ditos reconhecidos e a sua gradua\u00e7\u00e3o s\u00f3 ficar\u00e3o
definitivamente fixados com o tr\u00e2nsito em julgado da senten\u00e7a de verifica\u00e7\u00e3o e gradua\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos a proferir no
processo de liquida\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o apresentou impugna\u00e7\u00e3o da lista
de credores junto do Tribunal Judicial da Comarca de Lisboa, requerendo que sejam reconhecidos os cr\u00e9ditos por si
reclamados. A impugna\u00e7\u00e3o foi julgada procedente, tendo a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES apresentado recurso. Em
2023, foi proferido Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que nega provimento ao recurso interposto pela Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES, e, em sentido favor\u00e1vel \u00e0 posi\u00e7\u00e3o defendida pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, confirma a decis\u00e3o do
Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e o reconhecimento, no montante de Euros 1.242.568,9 milhares, dos cr\u00e9ditos
reclamados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com natureza de cr\u00e9ditos privilegiados. Em fevereiro de 2023, a Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES interp\u00f4s recurso de revista para o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a, aguardando-se por decis\u00e3o no
decorrer de 2023.
A 11 de agosto de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES comunicou que aquele montante foi reconhecido e qualificado
como privilegiado, por ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal de Justi\u00e7a proferido a 11 de julho de 2023. Em 10 de agosto de
2023 foi proferido despacho no processo de liquida\u00e7\u00e3o do BES, com o seguinte teor: \u201c(\u2026) No pret\u00e9rito dia 11 de julho de
2023, o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a julgou improcedente o recurso de revista interposto pela Massa Insolvente do
Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., reconhecendo que o cr\u00e9dito do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o reclamado nos presentes autos revestia
a natureza de privilegiado. Isto significa que apenas o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto credor, ver\u00e1 o seu cr\u00e9dito
satisfeito pelo dinheiro que a Massa Insolvente do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., disp\u00f5e. (\u2026)\u201d
Na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o do BES, existe um conjunto relevante de a\u00e7\u00f5es judiciais em curso contra o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com a nota 20 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201cAs a\u00e7\u00f5es judiciais
relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o t\u00eam precedentes jur\u00eddicos definitivos, o que impossibilita o
uso da jurisprud\u00eancia na sua avalia\u00e7\u00e3o, bem como uma estimativa fi\u00e1vel do eventual efeito financeiro contingente
associado. (\u2026) O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, suportado pela opini\u00e3o dos advogados que asseguram o patroc\u00ednio destas a\u00e7\u00f5es, e
face \u00e0 informa\u00e7\u00e3o jur\u00eddico-processual dispon\u00edvel at\u00e9 ao momento, considera que n\u00e3o existe qualquer evid\u00eancia que
infirme a sua convic\u00e7\u00e3o de que a probabilidade de sucesso seja superior \u00e0 probabilidade de insucesso\u201d.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022, \u201cPara al\u00e9m dos tribunais portugueses, importa atender ao
contencioso do Novo Banco, S. A., em outras jurisdi\u00e7\u00f5es, sendo de destacar, pela sua materialidade e respetiva fase
processual, o contencioso na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola. Relativamente \u00e0 litig\u00e2ncia na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola durante os anos
de 2018 a 2022, transitaram em julgado doze senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco S. A., Sucursal em Espanha, bem
como quatro senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco, S. A., e em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s quais foi solicitada a devida compensa\u00e7\u00e3o
ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o\".
Em 31 de mar\u00e7o de 2017, o Banco de Portugal efetuou um comunicado sobre o processo de venda do Novo Banco, onde
refere: \u201cO Banco de Portugal selecionou hoje a Lone Star para concluir a opera\u00e7\u00e3o de venda do Novo Banco tendo o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o assinado os documentos contratuais da opera\u00e7\u00e3o. Nos termos do acordo, a Lone Star ir\u00e1 realizar
inje\u00e7\u00f5es de capital no Novo Banco no montante total de Euros 1.000 milh\u00f5es, dos quais Euros 750 milh\u00f5es no momento
da conclus\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o e Euros 250 milh\u00f5es no prazo de at\u00e9 3 anos. Por via da inje\u00e7\u00e3o de capital a realizar, a Lone
Star passar\u00e1 a deter 75% do capital social do Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o manter\u00e1 25% do capital\u201d.
As condi\u00e7\u00f5es acordadas incluem ainda a exist\u00eancia de um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente (MCC) nos termos do
qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto acionista, se compromete a realizar inje\u00e7\u00f5es de capital no caso de se
materializarem certas condi\u00e7\u00f5es cumulativas, relacionadas com perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo de
capitaliza\u00e7\u00e3o contingente e com a evolu\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital do Novo Banco.
Estando estas condi\u00e7\u00f5es verificadas, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode ser chamado a efetuar um pagamento ao Novo Banco
pelo montante correspondente ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos abrangidos e o montante
necess\u00e1rio para a reposi\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital nos n\u00edveis acordados. As eventuais inje\u00e7\u00f5es de capital a realizar nos
termos deste mecanismo contingente est\u00e3o sujeitas a um limite m\u00e1ximo absoluto. As condi\u00e7\u00f5es acordadas preveem
tamb\u00e9m mecanismos de salvaguarda dos interesses do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de alinhamento de incentivos e de
fiscaliza\u00e7\u00e3o, n\u00e3o obstante as limita\u00e7\u00f5es decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o das regras de aux\u00edlios de Estado.
No dia 18 de outubro de 2017, ap\u00f3s a resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros n.\u00ba 151-A/2017, de 2 de outubro de 2017, o
Banco de Portugal comunicou a conclus\u00e3o da venda do Novo Banco \u00e0 Lone Star mediante a inje\u00e7\u00e3o pelo novo acionista
de Euros 750 milh\u00f5es, seguido de nova entrada de capital de Euros 250 milh\u00f5es a concretizar at\u00e9 ao final do ano de
2017. Com esta opera\u00e7\u00e3o cessou o estatuto de banco de transi\u00e7\u00e3o do Novo Banco, cumprindo-se integralmente as
finalidades que presidiram \u00e0 resolu\u00e7\u00e3o do BES.
A 26 de fevereiro de 2018 a Comiss\u00e3o Europeia divulgou a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua decis\u00e3o de aprova\u00e7\u00e3o do
aux\u00edlio do Estado subjacente ao processo de venda do Novo Banco. Nesse comunicado s\u00e3o identificadas as tr\u00eas medidas
de suporte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e do Estado Portugu\u00eas que integram o acordo de venda e que se encontram
associadas a uma carteira de empr\u00e9stimos de valor bruto em balan\u00e7o na ordem de Euros [10 - 20] mil milh\u00f5es(1) cujo
grau de adequa\u00e7\u00e3o da cobertura \u00e9 tido por incerto(2):
(i) Mecanismo de Capital Contingente (MCC), em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas e provisionamento com os ativos pertencentes a essa carteira, at\u00e9 um
montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento de diversas condi\u00e7\u00f5es, entre as quais uma
redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 para um valor inferior a [8%-13%](1)(2)(3);
(ii) Tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 a realizar pelo Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros
400 milh\u00f5es, na medida em que se afigure necess\u00e1rio para a emiss\u00e3o, montante que abate ao MCC, limitando a
exposi\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco decorrente da venda a Euros 3,89 mil milh\u00f5es(2);
(iii) O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do
Supervisory Review and Evaluation Process (SREP)(2). De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo
Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201csubsiste o risco de acionamento do mecanismo de capital adicional
(capital backstop), at\u00e9 1,6 mil milh\u00f5es de euros, previsto nos compromissos assumidos pelo Estado Portugu\u00eas para
assegurar a viabilidade do NB\u201d.
De acordo com uma apresenta\u00e7\u00e3o a investidores de janeiro 2024 do Novo Banco, o NB ainda disp\u00f5e de Euros 485 milh\u00f5es
no \u00e2mbito do MCC para al\u00e9m dos Euros 209 milh\u00f5es inclu\u00eddos na chamada de capital relativa a 2021, mecanismo que
estar\u00e1 em vigor at\u00e9 dezembro de 2025, cuja data pode ser prolongada, sob certas condi\u00e7\u00f5es, por mais um ano.
(1) Valor exato n\u00e3o divulgado pela Comiss\u00e3o Europeia por motivos de confidencialidade
(2) Conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia
(3) De acordo com a apresenta\u00e7\u00e3o de resultados referente a 2018 do Novo Banco, a \u201ccondi\u00e7\u00e3o m\u00ednima de capital\u201d \u00e9 (i) CET1 ou Tier 1 < CET1 ou
requisito SREP Tier 1 mais um buffer para os primeiros 3 anos (2017-2019); (ii) CET1 < 12%
Conforme comunicado do dia 13 fevereiro 2023 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201co Minist\u00e9rio das Finan\u00e7as divulgou que a
Comiss\u00e3o Europeia pretende dar como cumprido o processo de reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco. A informa\u00e7\u00e3o hoje
divulgada confirma a reestrutura\u00e7\u00e3o bem-sucedida do Novo Banco, resultante da execu\u00e7\u00e3o conjugada do plano de
reestrutura\u00e7\u00e3o acordado em 2017, no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o de venda conduzida pelo Banco de Portugal, e dos contratos
de venda, designadamente do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o transferiu
para o Novo Banco menos 485 milh\u00f5es de euros do que o valor m\u00e1ximo fixado no contrato (3.890 milh\u00f5es de euros). A
conclus\u00e3o da reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco (\u2026) \u00e9 tamb\u00e9m mais um indicador de que o Novo Banco n\u00e3o dever\u00e1
necessitar de solicitar mais nenhum pagamento ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o
Contingente, sem preju\u00edzo do contencioso que atualmente est\u00e1 em curso ou possa ainda existir relativamente \u00e0s
verbas j\u00e1 solicitadas pelo Novo Banco relativamente a exerc\u00edcios passados e que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considera que
n\u00e3o s\u00e3o devidas\u201d. No mesmo dia o Banco de Portugal emite o seguinte comunicado \u201cDa conclus\u00e3o do processo de
reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco resulta ainda o fim do mecanismo de backstop, que previa a possibilidade, que sempre
foi considerada remota, de o Estado portugu\u00eas vir a prestar apoio extraordin\u00e1rio ao Novo Banco em cen\u00e1rios extremos.
Esse mecanismo protegeu o Novo Banco e o sistema financeiro nacional de cen\u00e1rios mais adversos, que n\u00e3o se
materializaram. Com o fim do backstop, \u00e9 eliminado o risco financeiro para o Estado Portugu\u00eas\u201d.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2018, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco acordaram
que um Agente de Verifica\u00e7\u00e3o - entidade independente \u00e0 qual compete, no essencial, esclarecer eventuais diverg\u00eancias
que possam existir entre o Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o quanto ao conjunto de c\u00e1lculos inerente ao MCC ou
quanto \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o pr\u00e1tica dos princ\u00edpios estipulados no contrato - se encarrega de confirmar que o per\u00edmetro do
mecanismo est\u00e1 correto e que os valores do balan\u00e7o do Novo Banco est\u00e3o a ser corretamente vertidos no mecanismo,
bem como de verificar o conjunto de c\u00e1lculos subjacente, nomeadamente atrav\u00e9s da confirma\u00e7\u00e3o do correto
apuramento das perdas e do valor de refer\u00eancia dos ativos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o acompanha os trabalhos realizados pelo Agente de Verifica\u00e7\u00e3o, solicitando-lhe tamb\u00e9m
an\u00e1lises espec\u00edficas.
Em comunicado de 17 de junho de 2019, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o divulgou um conjunto de esclarecimentos relacionados
com o pagamento devido em 2019 no \u00e2mbito do acordo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente celebrado com o Novo Banco,
nomeadamente:
- Para haver pagamentos por parte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (limitados a um m\u00e1ximo de Euros 3.890 milh\u00f5es durante toda
a vida do mecanismo) \u00e9 necess\u00e1rio que ocorram perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo contingente e que os
r\u00e1cios de capital do Novo Banco se situem em n\u00edvel inferior aos limiares de refer\u00eancia acordados;
- O pagamento a efetuar pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos
abrangidos e o montante necess\u00e1rio para repor os r\u00e1cios de capital acima do limiar m\u00ednimo de refer\u00eancia;
- Os r\u00e1cios de capital de refer\u00eancia est\u00e3o, nos anos de 2017, 2018 e 2019, ancorados aos requisitos regulamentares
aplic\u00e1veis ao Novo Banco (r\u00e1cio de 11,25% e de 12,75%, respetivamente, para CET1 e Tier 1), mas, a partir de 2020, o
r\u00e1cio de refer\u00eancia corresponde a um r\u00e1cio de CET1 de 12%;
- O valor de refer\u00eancia inicial da carteira que integra o MCC era, \u00e0 data de 30 de junho de 2016, de Euros 7.838 milh\u00f5es
(valor contabil\u00edstico dos respetivos ativos, l\u00edquidos de imparidades);
Em comunicado de 2 fevereiro 2024, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esclarece que foi notificado do Ac\u00f3rd\u00e3o proferido pelo
Supremo Tribunal de Justi\u00e7a sobre o recurso de apela\u00e7\u00e3o apresentado pelo Novo Banco, na sequ\u00eancia do Ac\u00f3rd\u00e3o do
Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que julgou improcedente o pedido de anula\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o do Tribunal Arbitral, proferida
em outubro de 2021 e respeitante ao primeiro processo arbitral entre o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco, iniciado
em 2020.
Atrav\u00e9s deste ac\u00f3rd\u00e3o, fica definitivamente confirmada a validade e corre\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
adotou em 2019, quando se op\u00f4s a que lhe fosse imputado, atrav\u00e9s do mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, o
impacto da inten\u00e7\u00e3o do Novo Banco de prescindir do regime transit\u00f3rio relacionado com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS 9. Da a\u00e7\u00e3o
do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o neste processo resultou a poupan\u00e7a dos seus recursos no montante de Euros 169 milh\u00f5es.
Relativamente \u00e0 interven\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o a respeito do regime transit\u00f3rio relativo \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o da IFRS
9, componente din\u00e2mica, o Novo Banco estima um impacto positivo nos seus fundos pr\u00f3prios no valor de Euros 171
milh\u00f5es (o qual implica uma redu\u00e7\u00e3o das necessidades de capital que o Novo Banco pretendia repercutir no mecanismo
de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente em Euros 161,6 milh\u00f5es). Neste sentido, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o tem a decorrer um
processo arbitral, igualmente sob a \u00e9gide da C\u00e2mara de Com\u00e9rcio Internacional, com vista a dirimir a diverg\u00eancia entre
as partes. Esse processo encontra-se em curso, estimando-se que venha a ser proferida senten\u00e7a no primeiro semestre
de 2024.
De acordo com um comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 3 de setembro 2020, na sequ\u00eancia do pagamento realizado
em maio de 2019 pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco em cumprimento do MCC, foi realizada uma auditoria
especial determinada pelo Governo. A informa\u00e7\u00e3o que foi apresentada pela entidade independente que realizou a
auditoria especial evidencia, designadamente, que o Novo Banco tem vindo a operar num quadro fortemente marcado
pelo vasto legado de ativos n\u00e3o produtivos, gerado ainda na esfera do BES, com o consequente registo de imparidades e
provis\u00f5es, mas contribuindo para robustecer os procedimentos internos do Novo Banco. No que respeita ao exerc\u00edcio
dos poderes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do MCC, os resultados da auditoria traduzem a adequa\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios
e crit\u00e9rios adotados.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Novo Banco submeteu \u00e0 C\u00e2mara do Com\u00e9rcio
Internacional um requerimento de arbitragem com vista a ver-lhe reconhecido o direito ao recebimento de montantes
no valor agregado de Euros 165.441,9 milhares (desinvestimento da atividade do Novo Banco em Espanha no montante
de Euros 147.441,9 milhares\u00a0 e diferen\u00e7as de valoriza\u00e7\u00e3o apuradas quanto a um conjunto de ativos detidos pelo Novo
Banco no montante de Euros 18.000 milhares) que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considerou, e considera, que n\u00e3o mereciam a
cobertura do MCC.
A 3 de maio 2021, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou que foi divulgado o relat\u00f3rio da auditoria realizada pelo Tribunal de
Contas, na sequ\u00eancia do pedido da Assembleia da Rep\u00fablica, de outubro de 2020, \u00e0s opera\u00e7\u00f5es e atos de gest\u00e3o do
Novo Banco que estiveram na origem e levaram \u00e0 necessidade de transfer\u00eancia de verbas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para o
Novo Banco. O Tribunal de Contas concluiu que o financiamento p\u00fablico do Novo Banco, atrav\u00e9s do Acordo de
Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, concorre para a estabilidade do sistema financeiro, sobretudo porque permitiu que fosse
evitada a liquida\u00e7\u00e3o do banco e que fosse reduzido o risco sist\u00e9mico. No entendimento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, a
auditoria n\u00e3o identifica nenhum impedimento ao cumprimento dos compromissos e dos contratos que decorrem do
processo de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, iniciado em agosto de 2014.
A 9 de setembro de 2020, o BCP informou que decidiu n\u00e3o dar continuidade ao processo junto do Tribunal Geral da
Uni\u00e3o Europeia tendo em vista a anula\u00e7\u00e3o parcial da decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia relativa \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o por esta do
MCC do Novo Banco.
Conforme o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023 (nota 28), o Novo Banco, S.A. aderiu ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, previsto na Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto (REAID), que prev\u00ea que os
ativos por impostos diferidos registados at\u00e9 31 de dezembro de 2015 possam ser convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios
quando o sujeito passivo regista um resultado l\u00edquido anual negativo, em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do
resultado l\u00edquido negativo apurado e o total dos capitais pr\u00f3prios a n\u00edvel individual, constituindo-se uma reserva
especial no montante do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio aprovado majorado em 10%. Os direitos de convers\u00e3o s\u00e3o valores mobili\u00e1rios
que conferem ao Estado o direito de exigir ao Novo Banco o aumento de capital social por incorpora\u00e7\u00e3o do montante da
reserva especial e consequente emiss\u00e3o e entrega gratuita de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias. Os acionistas disp\u00f5em do direito
protestativo de adquirir os direitos de convers\u00e3o atribu\u00eddos ao Estado.
De acordo com a informa\u00e7\u00e3o do Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, nos termos dos acordos de venda do
Novo Banco, a participa\u00e7\u00e3o de 75% detida pela Nani Holdings n\u00e3o \u00e9 afetada pela dilui\u00e7\u00e3o resultante da aplica\u00e7\u00e3o do
REAID.
A 17 de dezembro de 2021, o Novo Banco, procedeu a um aumento de capital no valor de Euros 154.907,3 milhares,
atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos que haviam sido atribu\u00eddos ao Estado por efeito da convers\u00e3o dos ativos por impostos
diferidos do Novo Banco, em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, com refer\u00eancia ao per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o de 2015, no quadro do
REAID. A partir daquela data, o Estado tornou-se acionista do Novo Banco tendo-lhe sido atribu\u00edda uma participa\u00e7\u00e3o
correspondente a 1,56% do capital social. Mais tarde, em 4 de novembro de 2022, o Novo Banco procedeu a um novo
aumento de capital no valor de Euros 249.753 milhares, que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 4,13% do Estado no
Novo Banco.
Em abril 2023, foi realizado um aumento de capital de Euros 263.183 milhares atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos de
convers\u00e3o relativos aos exerc\u00edcios de 2018 e 2019 que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 6,27% do Estado no Novo
Banco. Com refer\u00eancia a 2020, direitos de convers\u00e3o representativos de 3,64% do capital foram emitidos, que apenas
diluir\u00e1 de acordo com o contrato de venda, a participa\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o caso os acionistas n\u00e3o exer\u00e7am o
direito protestativo de aquisi\u00e7\u00e3o dos direitos de convers\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023, a Lone star det\u00e9m 75% do Novo Banco, o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o 13% e o Estado Portugu\u00eas 12%.
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A.
Em 19 de dezembro de 2015, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal deliberou declarar que o Banif se
encontrava \u201cem risco ou em situa\u00e7\u00e3o de insolv\u00eancia\u201d e inicia um processo de resolu\u00e7\u00e3o urgente da institui\u00e7\u00e3o na
modalidade de aliena\u00e7\u00e3o parcial ou total da sua atividade, o qual culminou com a aliena\u00e7\u00e3o em 20 de dezembro de
2015 ao Banco Santander Totta S.A. (BST) dos direitos e obriga\u00e7\u00f5es, constituindo ativos, passivos, elementos
extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o, do Banif. A maior parte dos ativos que n\u00e3o foram objeto de aliena\u00e7\u00e3o foram
transferidos para um ve\u00edculo de gest\u00e3o de ativos, denominado Oitante, S.A. (Oitante), criado especificamente para o
efeito, o qual tem como acionista \u00fanico o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. A Oitante procedeu \u00e0 emiss\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es
representativas de d\u00edvida, no montante de Euros 746 milh\u00f5es, tendo sido prestada uma garantia pelo Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o e uma contragarantia pelo Estado Portugu\u00eas. A opera\u00e7\u00e3o envolveu, ainda, um apoio p\u00fablico, do qual Euros
489 milh\u00f5es pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, financiados atrav\u00e9s de um contrato m\u00fatuo concedido pelo Estado.
A 4 de julho 2022, a Oitante - detida a 100% pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u2013 concluiu o processo de reembolso das obriga\u00e7\u00f5es
emitidas no \u00e2mbito da resolu\u00e7\u00e3o do BANIF. A d\u00edvida da Oitante, que inicialmente ascendeu a Euros 746 milh\u00f5es, foi,
assim, integralmente liquidada. Com o reembolso da d\u00edvida cessa tamb\u00e9m a responsabilidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
enquanto garante, bem como a responsabilidade do Estado Portugu\u00eas, enquanto prestador de uma contragarantia.
De acordo com comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (29 dezembro 2023), a Oitante realizou uma distribui\u00e7\u00e3o de reservas
no montante de Euros 78,8 milh\u00f5es ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, dos quais Euros 63,8 milh\u00f5es de euros foram entregues em
2023. Os valores obtidos e a obter pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o em resultado da sua participa\u00e7\u00e3o de 100% no capital da
Oitante contribuir\u00e3o para a redu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos de Euros 489 milh\u00f5es que este Fundo suportou na resolu\u00e7\u00e3o do BANIF
e ser\u00e3o utilizados no reembolso da d\u00edvida do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nomeadamente perante o Estado.
No dia 16 de janeiro de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do Banif comunicou que foram apresentadas as listas dos
credores reconhecidos e a lista dos credores n\u00e3o reconhecidos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 titular de um direito de cr\u00e9dito sobre o Banif no valor de Euros 489 milh\u00f5es,
o qual beneficia do privil\u00e9gio credit\u00f3rio previsto no artigo 166.\u00ba-A do RGICSF. No quadro do processo de liquida\u00e7\u00e3o
judicial do Banif que foi iniciado na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o, o avaliador independente estima que o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o do apoio financeiro disponibilizado pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquadrado como um cr\u00e9dito privilegiado a
obter no termo da liquida\u00e7\u00e3o, dever\u00e1 ser de 7,6%.
A 12 de janeiro de 2021, o Banco de Portugal foi informado que o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal julgou
totalmente improcedente uma a\u00e7\u00e3o judicial envolvendo v\u00e1rios lit\u00edgios relacionados com a aplica\u00e7\u00e3o das medidas de
resolu\u00e7\u00e3o ao Banif, no qual se pretendia a impugna\u00e7\u00e3o das delibera\u00e7\u00f5es do Banco de Portugal que aplicaram essas
medidas de resolu\u00e7\u00e3o. Na sua decis\u00e3o, o Tribunal determinou a legalidade e manuten\u00e7\u00e3o das referidas delibera\u00e7\u00f5es do
Banco de Portugal.
Responsabilidades e financiamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Na sequ\u00eancia das medidas de resolu\u00e7\u00e3o aplicadas ao BES e ao Banif, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o contraiu empr\u00e9stimos e
assumiu outras responsabilidades e passivos contingentes, em particular:
- Os empr\u00e9stimos obtidos junto do Estado registavam, a 31 de dezembro de 2021, os montantes disponibilizados (i) em
2014 para o financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES (Euros 3.900 milh\u00f5es); (ii) para o financiamento da
absor\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos do Banif (Euros 353 milh\u00f5es); (iii) no \u00e2mbito do acordo quadro celebrado com o Estado em
outubro de 2017, para o financiamento das medidas ao abrigo do MCC (Euros 430 milh\u00f5es, aos quais se acrescem Euros
850 milh\u00f5es de financiamento adicional solicitado em 2019 e Euros 850 milh\u00f5es disponibilizados em 2020);
- Outros financiamentos concedidos:
\u2022 em 2014 por institui\u00e7\u00f5es participantes no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no valor de Euros 700 milh\u00f5es, no qual o Banco
participa, no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da medida de resolu\u00e7\u00e3o do BES;
\u2022 em 2021 por sete institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais, incluindo o BCP, para financiar pagamentos devidos ao
MCC no valor de Euros 429 milh\u00f5es.
\u00a0
- A tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 do Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros 400 milh\u00f5es
(esta tomada firme n\u00e3o se materializou, porque a emiss\u00e3o foi colocada junto de entidades terceiras conforme
comunicado pelo Novo Banco a 29 de julho de 2018);
- Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um
preju\u00edzo superior ao que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o;
- Os efeitos negativos decorrentes do processo de resolu\u00e7\u00e3o de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias
adicionais para o Novo Banco que t\u00eam de ser neutralizados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Processos judiciais contra o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Garantia prestada \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela Oitante S.A., j\u00e1 totalmente reembolsadas, conforme descrito
anteriormente;
- MCC em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas
e o provisionamento com os ativos pertencentes \u00e0 carteira de empr\u00e9stimos associada ao acordo de compra da Lone Star
acima referida, at\u00e9 um montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento das condi\u00e7\u00f5es
anteriormente descritas, entre as quais uma redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 do Novo Banco para um valor inferior a
8%-13%;
- O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do SREP,
(Supervisory Review and Evaluation Process) conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, as responsabilidades eventuais emergentes do
Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, encontram-se limitadas a um valor m\u00e1ximo agregado de Euros 3.890 milh\u00f5es e
que o valor agregado desta responsabilidade contingente e que corresponde \u00e0 diferen\u00e7a entre aquele valor m\u00e1ximo e os
valores j\u00e1 pagos pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, ascende a Euros 485 milh\u00f5es.
A expectativa do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 a de que, exceto no que possa eventualmente resultar dos lit\u00edgios arbitrais
pendentes com o Novo Banco, n\u00e3o ocorrer\u00e3o mais pagamentos ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente. O
valor dos pagamentos j\u00e1 efetuados poder\u00e1 vir a ser compensado, nos termos dos contratos, pela eventual recupera\u00e7\u00e3o
de cr\u00e9ditos que venha a ocorrer, a que haver\u00e1 que acrescentar o valor da participa\u00e7\u00e3o acionista do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
no Novo Banco.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, n\u00e3o existiam, \u00e0 data, elementos que
permitam estimar com fiabilidade o potencial efeito financeiro destas responsabilidades potenciais.
Por comunicado p\u00fablico de 28 de setembro de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou ter acordado com o Minist\u00e9rio das
Finan\u00e7as a revis\u00e3o do empr\u00e9stimo de Euros 3.900 milh\u00f5es, originalmente concedidos pelo Estado ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
em 2014 para financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. De acordo com o Fundo Resolu\u00e7\u00e3o, a extens\u00e3o da
maturidade do empr\u00e9stimo visa assegurar a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir as suas obriga\u00e7\u00f5es atrav\u00e9s
das suas receitas regulares, independentemente das conting\u00eancias a que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esteja exposto. O
Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as anunciou, igualmente, que aumentos de responsabilidades decorrentes de
materializa\u00e7\u00e3o de conting\u00eancias futuras determinar\u00e3o o ajustamento da maturidade dos empr\u00e9stimos do Estado e dos
Bancos ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de forma a manter o esfor\u00e7o contributivo exigido ao setor banc\u00e1rio nos n\u00edveis atuais.
De acordo com o comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 21 de mar\u00e7o de 2017:
- \u201cForam alteradas as condi\u00e7\u00f5es dos empr\u00e9stimos obtidos pelo Fundo para o financiamento das medidas de resolu\u00e7\u00e3o
aplicadas ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. e ao Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A. Estes empr\u00e9stimos ascendem a
Euros 4.953 milh\u00f5es, dos quais Euros 4.253 milh\u00f5es concedidos pelo Estado e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um
conjunto de bancos\u201d;
- \u201cAqueles empr\u00e9stimos t\u00eam agora vencimento em dezembro de 2046, sem preju\u00edzo da possibilidade de reembolso
antecipado com base na utiliza\u00e7\u00e3o das receitas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. O prazo de vencimento ser\u00e1 ajustado em
termos que garantam a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir integralmente as suas obriga\u00e7\u00f5es com base em
receitas regulares e sem necessidade de recurso a contribui\u00e7\u00f5es especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es
extraordin\u00e1rias\u201d.
De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201co
reembolso dos empr\u00e9stimos de 2.130 milh\u00f5es de euros concedidos pelo Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o
terminar\u00e1 em 2046, como previsto, mas em 2056 (sem pagamentos ao abrigo do ACC ap\u00f3s 2021) ou em 2059 (com a
utiliza\u00e7\u00e3o do limite m\u00e1ximo do ACC). (\u2026) Noutros cen\u00e1rios mais pessimistas, esses empr\u00e9stimos ainda estar\u00e3o a ser
amortizados em 2062\u201d.
Em 2 de outubro de 2017, por Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros (Resolu\u00e7\u00e3o n.\u00ba 151-A/2017), ficou autorizada a
celebra\u00e7\u00e3o pelo Estado Portugu\u00eas, enquanto garante \u00faltimo da estabilidade financeira, de um acordo-quadro com o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com vista \u00e0 disponibiliza\u00e7\u00e3o de meios financeiros ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, se e quando se afigurar
necess\u00e1rio, para a satisfa\u00e7\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es contratuais que venham eventualmente a decorrer da opera\u00e7\u00e3o de venda da
participa\u00e7\u00e3o de 75 % do capital social do Novo Banco. Est\u00e1 igualmente referido que o respetivo reembolso ter\u00e1 presente
que um dos objetivos deste acordo-quadro \u00e9 assegurar a estabilidade do esfor\u00e7o contributivo que recai sobre o setor
banc\u00e1rio, ou seja, sem necessidade de serem cobradas, aos participantes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, contribui\u00e7\u00f5es
especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es extraordin\u00e1rias.
Em 31 de dezembro de 2022, os recursos pr\u00f3prios do Fundo apresentavam um saldo negativo de Euros 6.974,7 milh\u00f5es,
valor que compara com o saldo negativo de Euros 7.207,6 milh\u00f5es de recursos pr\u00f3prios observado no final do exerc\u00edcio
de 2021, de acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022.
Para reembolsar os empr\u00e9stimos obtidos e para fazer face a outras responsabilidades que possa vir a assumir, o Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o disp\u00f5e essencialmente de receitas provenientes das contribui\u00e7\u00f5es, iniciais e peri\u00f3dicas, das institui\u00e7\u00f5es
participantes (incluindo o Banco) e da contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio institu\u00eddas pela Lei n.\u00ba 55-A/2010. Est\u00e1 ainda
prevista a possibilidade de o membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as determinar, por portaria, que as
institui\u00e7\u00f5es participantes efetuem contribui\u00e7\u00f5es especiais, nas situa\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel,
nomeadamente na eventualidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o dispor de recursos pr\u00f3prios para o cumprimento das suas
obriga\u00e7\u00f5es.
Nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro, que estabelece o m\u00e9todo de determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es iniciais, peri\u00f3dicas e especiais para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, previstas no RGICSF, o Banco tem vindo desde
2013 a proceder \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias, conforme disposto no referido diploma.
No dia 3 de novembro de 2015, o Banco de Portugal emitiu a Carta-Circular n.\u00ba 085/2015/DES, nos termos da qual se
esclarece que a contribui\u00e7\u00e3o peri\u00f3dica para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o deve ser reconhecida como custo no momento da
ocorr\u00eancia do acontecimento que cria a obriga\u00e7\u00e3o de pagamento da contribui\u00e7\u00e3o, isto \u00e9, no \u00faltimo dia do m\u00eas de abril
de cada ano, conforme estipula o Artigo 9.\u00ba do Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 de 19 de fevereiro, encontrando-se assim o
Banco a reconhecer como custo a contribui\u00e7\u00e3o no ano em que a mesma se torna devida.
O regime previsto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 estabelece que o Banco de Portugal fixa, por instru\u00e7\u00e3o, a taxa a aplicar
em cada ano sobre a base de incid\u00eancia objetiva das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas. A instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba
28/2023, publicada a 15 de dezembro de 2023, fixou a taxa base a vigorar em 2024 para a determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FR em 0,032% (0,029% em 2023).
O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o emitiu em 15 de novembro de 2015 um comunicado, no qual esclarece \u201c(\u2026) que n\u00e3o \u00e9 previs\u00edvel
que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o venha a propor a cria\u00e7\u00e3o de uma contribui\u00e7\u00e3o especial para financiamento da medida de
resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. A eventual cobran\u00e7a de uma contribui\u00e7\u00e3o especial afigura-se, desta forma, remota\u201d.
No \u00e2mbito da constitui\u00e7\u00e3o do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o Europeu (FUR), o Grupo efetuou em 2015 uma contribui\u00e7\u00e3o
inicial no valor de Euros 31.364 milhares. No contexto do Acordo Intergovernamental Relativo \u00e0 Transfer\u00eancia e
Mutualiza\u00e7\u00e3o das Contribui\u00e7\u00f5es para o FUR, este montante n\u00e3o foi transferido para o FUR mas utilizado para o
cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o resultantes da aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o anteriores \u00e0 data
de aplica\u00e7\u00e3o do Acordo. Este montante ter\u00e1 de ser reposto ao longo de um per\u00edodo de 8 anos (iniciado em 2016) atrav\u00e9s
das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FUR. O FUR n\u00e3o cobre as situa\u00e7\u00f5es em curso, a 31 de dezembro de 2015, junto do
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Nacional. O valor total da contribui\u00e7\u00e3o de 2023 imput\u00e1vel ao Grupo foi de Euros 22.861 milhares,
da qual o Grupo procedeu \u00e0 entrega de Euros 17.729 milhares e o remanescente foi constitu\u00eddo sob a forma de
compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento.
Em 2023, o Grupo efetuou contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Portugu\u00eas no montante de Euros 9.491
milhares. O montante relativo \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal, registado neste per\u00edodo, foi de Euros
44.807 milhares. Estas contribui\u00e7\u00f5es foram reconhecidas como custo em 2023, de acordo com a IFRIC n.\u00ba 21 \u2013 Taxas.
Na presente data, n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel estimar os efeitos no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o decorrentes: (i) da aliena\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o
no Novo Banco nos termos do comunicado do Banco de Portugal de 18 de outubro de 2017 e da informa\u00e7\u00e3o
disponibilizada sobre esta mat\u00e9ria pela Comiss\u00e3o Europeia nos termos anteriormente descritos, incluindo os efeitos da
aplica\u00e7\u00e3o do Mecanismo de Capital Contingente e do REAID; (ii) da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da
institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um preju\u00edzo maior do que aquele que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o
tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o; (iii) das responsabilidades ou conting\u00eancias adicionais para o Novo Banco que t\u00eam que
ser neutralizadas pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o; e, (iv) das a\u00e7\u00f5es judiciais relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de
resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Artigo 5.\u00ba, al\u00ednea e), da Portaria n.\u00ba 420/2012, de 21 de dezembro, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode
apresentar uma proposta ao membro do governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as relativamente \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es especiais a efetuar pelas institui\u00e7\u00f5es participantes, no sentido em que sejam adequadas ao bom
funcionamento e \u00e0 realiza\u00e7\u00e3o do objeto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com os comunicados p\u00fablicos efetuados pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e pelo Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as, n\u00e3o existem indica\u00e7\u00f5es de que essa possibilidade seja
utilizada.
No Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nota 8, refere-se ainda \u201cO Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o est\u00e1 obrigado
a apresentar uma situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida positiva. Em caso de insufici\u00eancia de recursos, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode receber
contribui\u00e7\u00f5es especiais, por determina\u00e7\u00e3o do membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as, nos termos do
artigo 153.\u00ba-I do RGICSF, sendo que n\u00e3o se encontram previstas quaisquer contribui\u00e7\u00f5es desta natureza. O Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o pode ainda, excecionalmente, obter apoio financeiro do Estado, nomeadamente sob a forma de empr\u00e9stimos
ou presta\u00e7\u00e3o de garantias, conforme estabelecido no artigo 153.\u00ba-J do mesmo regime\".
Para fazer face a um pagamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco, conforme Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros
n.\u00ba 63-A/2021 de 27 de maio de 2021 e Despacho do Ministro de Estado e das Finan\u00e7as, de 31 de maio de 2021, com o
fim de dotar o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o com os recursos financeiros necess\u00e1rios ao cumprimento de eventuais obriga\u00e7\u00f5es
emergentes do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente nos anos de 2021 e de 2022, dispensando um novo empr\u00e9stimo do
Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, um conjunto de institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais disponibilizou-se a financiar
o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, aumentando, no montante de at\u00e9 Euros 475 milh\u00f5es - a participa\u00e7\u00e3o do setor banc\u00e1rio no
financiamento direto ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, do montante m\u00e1ximo de Euros 475 milh\u00f5es, o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o utilizou 429 milh\u00f5es de euros, montante que corresponde ao pagamento efetuado ao Novo Banco no
ano de 2021. O empr\u00e9stimo tem vencimento em 2046 e \u00e9 remunerado a uma taxa de juro correspondente ao custo de
financiamento da Rep\u00fablica para o prazo entre a data de celebra\u00e7\u00e3o do contrato (31 de maio de 2021) e 31 de
dezembro de 2026, acrescido de uma margem de 15 p.b. A taxa de juro ser\u00e1 revista a 31 de dezembro de 2026 e depois
a cada per\u00edodo de cinco anos. As obriga\u00e7\u00f5es de pagamento emergentes deste empr\u00e9stimo concorrem pari passu com as
obriga\u00e7\u00f5es de pagamento dos empr\u00e9stimos celebrados com o Estado em 7 de agosto de 2014 e em 31 de dezembro de
2015 e com as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito nacionais em 28 de agosto de 2014. Os custos dos financiamentos contra\u00eddos pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (perante o Estado Portugu\u00eas e perante os bancos) continuar\u00e3o a ser suportados exclusivamente
pelas receitas peri\u00f3dicas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, que correspondem a contribui\u00e7\u00f5es pagas pelo setor banc\u00e1rio.
13. O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., o Banco ActivoBank, S.A. e o Banco de Investimento Imobili\u00e1rio, S.A. (entidade
incorporada no Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. atrav\u00e9s de fus\u00e3o) propuseram uma a\u00e7\u00e3o administrativa de impugna\u00e7\u00e3o
da delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal, de 31 de mar\u00e7o de 2017, de aliena\u00e7\u00e3o do Novo Banco (NB) e, \u00e0 cautela, da
delibera\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o da mesma data, de execu\u00e7\u00e3o daquela, na medida em que preveem a venda do NB
com recurso a um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o se compromete a
injetar capital no Novo Banco at\u00e9 um limite de Euros 3.9 mil milh\u00f5es, em determinadas circunst\u00e2ncias. Na a\u00e7\u00e3o, \u00e9
requerida a declara\u00e7\u00e3o de nulidade ou anula\u00e7\u00e3o dos referidos atos.
A a\u00e7\u00e3o foi proposta com base no conhecimento do ato obtido atrav\u00e9s do Comunicado do Banco de Portugal de 31 de
mar\u00e7o de 2017, n\u00e3o tendo os autores sido notificados do mesmo. A a\u00e7\u00e3o deu entrada em tribunal no dia 4 de setembro
de 2017. Foi apresentada contesta\u00e7\u00e3o pelo Banco de Portugal e pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e, apenas muito
recentemente, pela Nani Holdings S.G.P.S., S.A., uma vez que, por atraso do tribunal, tamb\u00e9m apenas muito
recentemente a mesma foi citada para a a\u00e7\u00e3o.
Para al\u00e9m de contestarem por impugna\u00e7\u00e3o, os demandados invocam a exce\u00e7\u00e3o de ilegitimidade dos autores, bem como
a inimpugnabilidade do ato do Banco de Portugal e, ainda, a incompet\u00eancia material do tribunal. A contrainteressada
suscitou a quest\u00e3o da ilegitimidade passiva por n\u00e3o ter sido citado como contrainteressado o Novo Banco.
Os autores apresentaram r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o dos demandados e r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o da contrainteressada. J\u00e1 depois
da contesta\u00e7\u00e3o, o Banco de Portugal juntou ao processo aquilo que denominou como processo instrutor (alegadamente
em cumprimento da Lei), mas a maioria dos documentos entregues, incluindo a pr\u00f3pria decis\u00e3o impugnada, foram
truncados de tal forma que nem o tribunal, nem os autores conseguem ter adequado conhecimento dos mesmos. Essa
quest\u00e3o foi j\u00e1 suscitada no processo (solicitando-se ao tribunal que intime o Banco de Portugal a entregar um
verdadeiro processo instrutor), mas ainda n\u00e3o foi decidida.
Neste momento, o processo encontra-se preparado para saneamento (com decis\u00e3o das exce\u00e7\u00f5es suscitadas). Caso o juiz
entenda que o Novo Banco \u00e9 contrainteressado, deve come\u00e7ar por proferir despacho pr\u00e9-saneador a determinar aos
autores que o identifiquem, sendo, em seguida, aquele Banco citado para contestar.
O processo foi concluso ao juiz no dia 23 de setembro de 2019, encontrando-se o Banco a aguardar decis\u00e3o. O BCP
juntou aos autos pareceres jur\u00eddicos (Professores M\u00e1rio Aroso de Almeida e Manuel Fontaine de Campos).
14. No \u00e2mbito do processo de reestrutura\u00e7\u00e3o acordado com a Dire\u00e7\u00e3o Geral de Concorr\u00eancia da Uni\u00e3o Europeia
(DGComp) e o Estado Portugu\u00eas, foi implementado em 2014 no Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas um processo de
ajustamento salarial dos Colaboradores com vig\u00eancia tempor\u00e1ria. Adicionalmente, foi acordado entre o Banco e os
Sindicatos que, nos anos seguintes ao fim da interven\u00e7\u00e3o estatal e caso existam resultados distribu\u00edveis, o Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o e a Comiss\u00e3o Executiva do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco submeter\u00e3o \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o da Assembleia
Geral de Acionistas uma proposta de distribui\u00e7\u00e3o de resultados pelos colaboradores, que no conjunto dos anos permita
a distribui\u00e7\u00e3o de um valor total global acumulado pelo menos igual ao valor total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de
ajustamento salarial tempor\u00e1rio, tal como descrito na cl\u00e1usula 151.\u00aa-E do Acordo Coletivo de Trabalho do BCP vigente
entre 2014 e 2017.
Na Assembleia Geral realizada em de 24 de maio de 2023, foi aprovada a proposta apresentada Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o de aplica\u00e7\u00e3o de resultados relativamente ao exerc\u00edcio de 2022, que incluiu uma distribui\u00e7\u00e3o
extraordin\u00e1ria pelos colaboradores de at\u00e9 Euros 9.972.000, com a determina\u00e7\u00e3o concreta do montante a atribuir a cada
colaborador a ser fixado pela Comiss\u00e3o Executiva aos colaboradores que, n\u00e3o tendo j\u00e1 sido integralmente compensados
com os resultados distribu\u00eddos em 2019 e 2020 e 2022, se mantenham em fun\u00e7\u00f5es na data de pagamento da
remunera\u00e7\u00e3o de junho de 2023. Esta distribui\u00e7\u00e3o extraordin\u00e1ria de resultados, em conjunto com as de 2019, 2020 e
2022, permitiu a distribui\u00e7\u00e3o aos colaboradores em fun\u00e7\u00f5es em junho de 2023 de um valor acumulado igual ao valor
total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de ajustamento salarial tempor\u00e1rio indicado no par\u00e1grafo anterior.
15. O Banco foi objeto de inspe\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias relativas aos exerc\u00edcios at\u00e9 2019. Em resultado das inspe\u00e7\u00f5es em causa,
foram efetuadas corre\u00e7\u00f5es pela administra\u00e7\u00e3o fiscal, decorrentes da diferente interpreta\u00e7\u00e3o de algumas normas fiscais.
O principal impacto dessas corre\u00e7\u00f5es ocorreu ao n\u00edvel do IRC, incluindo ao n\u00edvel do reporte de preju\u00edzos fiscais e, no
caso dos impostos indiretos, ao n\u00edvel do apuramento do pro rata de dedu\u00e7\u00e3o do Imposto sobre o Valor Acrescentado
(IVA), utilizado para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do montante do IVA dedut\u00edvel e ao n\u00edvel do Imposto do Selo. As
liquida\u00e7\u00f5es adicionais/corre\u00e7\u00f5es efetuadas pela administra\u00e7\u00e3o fiscal foram, na sua maioria, objeto de contesta\u00e7\u00e3o pela
via administrativa e ou judicial.
O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
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De acordo com a pol\u00edtica contabil\u00edstica 1.U3, os principais passivos contingentes e outros compromissos enquadrados na
IAS 37 s\u00e3o os seguintes:
1. Em 2012, a Autoridade da Concorr\u00eancia (\"AdC\") abriu um processo contraordenacional por alegadas pr\u00e1ticas
restritivas da concorr\u00eancia (processo PRC 2012/9). Em 6 de mar\u00e7o de 2013, realizou dilig\u00eancias de busca e apreens\u00e3o
nas instala\u00e7\u00f5es do Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBCP\u201d ou \u201cBanco\u201d) e outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, onde ter\u00e1
apreendido documenta\u00e7\u00e3o relevante para a investiga\u00e7\u00e3o de uma suposta troca de informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel entre
institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito no mercado nacional.
O processo foi sujeito a segredo de justi\u00e7a por decis\u00e3o da AdC, por considerar que os interesses da investiga\u00e7\u00e3o e os
direitos dos sujeitos processuais n\u00e3o seriam concretamente compat\u00edveis com a publicidade do processo. Em 2 de junho
de 2015, o Banco foi notificado de uma nota de ilicitude (\"NI\") adotada pela AdC no \u00e2mbito da investiga\u00e7\u00e3o do processo
PRC 2012/9, acusando-o de participar, juntamente com outras 14 institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, num interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00e3o comercial sens\u00edvel, no que respeita \u00e0 oferta de produtos de cr\u00e9dito na banca de retalho, designadamente
cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e cr\u00e9dito a empresas.
O processo, incluindo o prazo para apresentar pron\u00fancia \u00e0 NI, foi suspenso durante v\u00e1rios meses entre 2015 e 2017, no
seguimento de recursos interpostos por v\u00e1rios dos bancos visados pela investiga\u00e7\u00e3o (incluindo o BCP) para o Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o (\"Tribunal da Concorr\u00eancia\"), essencialmente por v\u00edcios processuais (entre outros,
o direito de acesso a documentos confidenciais n\u00e3o utilizados pela AdC como prova da infra\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que, durante v\u00e1rios
meses, a AdC recusou o acesso aos documentos classificados como confidenciais pelos Bancos visados mas n\u00e3o utilizados
como prova da infra\u00e7\u00e3o). No final de junho de 2017, a AdC levantou a suspens\u00e3o do prazo de pron\u00fancia \u00e0 NI.
Em 27 de setembro de 2017, o BCP apresentou a sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo enviado, em 30 de outubro de 2017, e ap\u00f3s
solicita\u00e7\u00e3o da AdC nesse sentido, a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua defesa. As testemunhas arroladas pelo Banco na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI foram inquiridas pela AdC em dezembro de 2017 (embora sem a presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do BCP).
Em maio de 2018, a AdC recusou o pedido do BCP de tratamento de (alguma da) informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua
pron\u00fancia \u00e0 NI, impondo-lhe, por outro lado, que protegesse a informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados (exigindo a elabora\u00e7\u00e3o de um resumo da informa\u00e7\u00e3o confidencial). Em 1 de junho de 2018, o Banco recorreu
desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento ao recurso, por entender que a AdC violou o
princ\u00edpio do contradit\u00f3rio. Dando cumprimento a esta senten\u00e7a, em novembro de 2018, a AdC notificou o BCP da sua
inten\u00e7\u00e3o de recusar o pedido deste para tratamento de informa\u00e7\u00e3o confidencial inclu\u00edda na sua defesa e,
posteriormente, em janeiro de 2019, concedeu prazo para que o Banco providenciasse sum\u00e1rios da informa\u00e7\u00e3o
confidencial dos co-visados. O BCP recorreu para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que concedeu provimento total ao
mesmo, considerando que a imposi\u00e7\u00e3o ao Banco de prote\u00e7\u00e3o da informa\u00e7\u00e3o classificada como confidencial dos seus co-
visados era um \u00f3nus ileg\u00edtimo.
Em abril de 2019, o BCP indicou, em resposta \u00e0 AdC, que pretendia repetir as dilig\u00eancias de inquiri\u00e7\u00e3o de testemunhas
por si requeridas e anteriormente realizadas, tendo as testemunhas em causa sido re-inquiridas nos dias 16-17 de abril
de 2019 na presen\u00e7a dos mandat\u00e1rios do Banco.
A AdC indeferiu a pretens\u00e3o do BCP em ser notificado para estar presente e participar na inquiri\u00e7\u00e3o das testemunhas
indicadas por outras co-visadas. O Banco interp\u00f4s recurso desta decis\u00e3o para o Tribunal da Concorr\u00eancia, que negou
provimento ao mesmo, por senten\u00e7a que veio tamb\u00e9m a ser confirmada pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa. O BCP
recorreu para o Tribunal Constitucional, por entender que o facto de n\u00e3o lhe ser assegurada a oportunidade do
contradit\u00f3rio presencial e imediato das testemunhas das restantes co-visadas implicava uma viola\u00e7\u00e3o das garantias
constitucionais de defesa em processo de contraordena\u00e7\u00e3o. O Tribunal Constitucional n\u00e3o declarou, todavia, a
inconstitucionalidade do regime jur\u00eddico em causa, tendo julgado improcedente o recurso do BCP, por ac\u00f3rd\u00e3o de 29 de
abril de 2021. Paralelamente, em 12 de agosto de 2020, o BCP apresentou uma queixa sobre esta quest\u00e3o ao Tribunal
Europeu dos Direitos Humanos.
O Banco apresentou a sua pron\u00fancia ao Relat\u00f3rio de Dilig\u00eancias Complementares de Prova da AdC em 2 de julho de
2019.
Em 3 de junho de 2019, o BCP foi notificado do indeferimento parcial pela AdC das dilig\u00eancias complementares de
prova que requereu na sua pron\u00fancia \u00e0 NI, tendo do mesmo interposto recurso judicial. Em setembro de 2019, o
Tribunal da Concorr\u00eancia declarou a nulidade da decis\u00e3o da AdC no segmento em que indeferiu as dilig\u00eancias em causa
sem o necess\u00e1rio contradit\u00f3rio sobre o sentido prov\u00e1vel da decis\u00e3o. O Banco recorreu desta senten\u00e7a para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, no segmento em que o Tribunal da Concorr\u00eancia restringiu os efeitos da declara\u00e7\u00e3o de nulidade da
decis\u00e3o da AdC de indeferimento. A confer\u00eancia do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa admitiu o recurso mas negou-lhe
provimento.
Dando cumprimento ao princ\u00edpio do contradit\u00f3rio, a AdC notificou o BCP da sua pretens\u00e3o de indeferir a realiza\u00e7\u00e3o das
referidas dilig\u00eancias. Na sequ\u00eancia da pron\u00fancia do Banco em novembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final de
indeferimento da realiza\u00e7\u00e3o das dilig\u00eancias, da qual o BCP interp\u00f4s recurso judicial em dezembro de 2019. Em mar\u00e7o
de 2020, o Tribunal da Concorr\u00eancia negou provimento ao recurso, decis\u00e3o que foi mantida, igualmente, pelo Tribunal
da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa, por ac\u00f3rd\u00e3o de outubro de 2020.
Em 9 de setembro de 2019, a AdC adotou decis\u00e3o final no presente processo, tendo condenado o Banco ao pagamento
de uma coima de Euros 60 milh\u00f5es por considerar que este ter\u00e1 participado num sistema de partilha de informa\u00e7\u00e3o
confidencial entre concorrentes no cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, no cr\u00e9dito ao consumo e no cr\u00e9dito a empresas. O BCP discorda
da Decis\u00e3o, a qual considera ter um conjunto de v\u00edcios graves, quer de facto quer de direito, tendo recorrido da mesma
para o Tribunal da Concorr\u00eancia em 21 de outubro de 2019, requerendo a sua anula\u00e7\u00e3o e que ao recurso fosse atribu\u00eddo
efeito suspensivo. Em 8 de maio de 2020, o recurso foi admitido. Por requerimento de 8 de junho de 2020, o BCP
invocou a inconstitucionalidade da norma que determina o efeito devolutivo dos recursos, juntando elementos com
vista \u00e0 demonstra\u00e7\u00e3o do preju\u00edzo consider\u00e1vel no pagamento provis\u00f3rio e antecipado da coima, e ofereceu-se para
prestar cau\u00e7\u00e3o (com indica\u00e7\u00e3o da respetiva percentagem da coima a que corresponde a cau\u00e7\u00e3o que se prop\u00f5e
oferecer). Em 14 de dezembro de 2020, teve lugar audi\u00eancia no Tribunal da Concorr\u00eancia, tendo-se chegado a uma
solu\u00e7\u00e3o consensual entre a AdC e os bancos recorrentes, incluindo o BCP, quanto \u00e0 dosimetria (i.e., 50% do valor da
coima) e modalidades das cau\u00e7\u00f5es a prestar, para obten\u00e7\u00e3o de efeito suspensivo. Em 21 de dezembro de 2020, o BCP
apresentou, tendo o Tribunal da Concorr\u00eancia aceitado, uma garantia banc\u00e1ria emitida pelo pr\u00f3prio banco como forma
de satisfazer a cau\u00e7\u00e3o. Por despacho de 1 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da Concorr\u00eancia notificou o BCP de que a
cau\u00e7\u00e3o foi apresentada tempestivamente e na forma acordada, sendo, em consequ\u00eancia, atribu\u00eddo efeito suspensivo ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o judicial da decis\u00e3o condenat\u00f3ria. Por despacho de dia 20 de mar\u00e7o de 2021, o Tribunal da
Concorr\u00eancia determinou o levantamento do segredo de justi\u00e7a e informou os recorrentes que o julgamento ter\u00e1, em
princ\u00edpio, in\u00edcio em setembro de 2021.
Em 9 de julho de 2020, o BCP requereu que o Tribunal declare a nulidade da decis\u00e3o condenat\u00f3ria da AdC, pela omiss\u00e3o
de uma an\u00e1lise do contexto econ\u00f3mico e jur\u00eddico nos termos exigidos pela jurisprud\u00eancia recente do Tribunal de Justi\u00e7a
da Uni\u00e3o Europeia. Posteriormente, o Tribunal da Concorr\u00eancia esclareceu que quest\u00f5es pr\u00e9vias n\u00e3o ser\u00e3o conhecidas
antes do in\u00edcio da fase de audi\u00eancia de julgamento.
No dia 13 de janeiro de 2021, o BCP foi notificado de um requerimento da Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus \u2013 Nova Associa\u00e7\u00e3o de
Consumidores de acesso a uma vers\u00e3o n\u00e3o confidencial do processo, fundado na necessidade de aferir \u201cdos direitos \u00e0
indemniza\u00e7\u00e3o dos consumidores cujos direitos e interesses representa, e ao eventual exerc\u00edcio e prova desses direitos
no contexto de uma a\u00e7\u00e3o de indemniza\u00e7\u00e3o\u201d. Na mesma data, foi o BCP notificado de despacho do TCRS (Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o) autorizando a consulta do processado na fase administrativa pela ag\u00eancia Lusa.
O BCP interp\u00f4s recurso para o TRL do despacho do TCRS de acesso ao processo da Lusa, a 25 de janeiro de 2021, e op\u00f4s-
se ao pedido da Ius Omnibus no dia 2 de fevereiro de 2021.
A 20 de mar\u00e7o de 2021 o TCRS proferiu despacho determinando: (i) o levantamento do segredo de justi\u00e7a; (ii) a remessa
do recurso do BCP contra decis\u00e3o do TCRS referente \u00e0 ag\u00eancia LUSA para o MP para que este, querendo, se pronuncie;
(iii) o in\u00edcio provis\u00f3rio do julgamento em setembro de 2021, convidando os recorrentes a sugerir locais para realiza\u00e7\u00e3o
do julgamento.
Por despacho do TCRS, datado de 9 de abril de 2021, ocorreu a 30 de abril de 2021 uma audi\u00eancia para discuss\u00e3o de
termos pr\u00e9vios ao come\u00e7o da audi\u00eancia de julgamento, na qual foi determinado o procedimento de tratamento de
informa\u00e7\u00e3o confidencial das visadas nas vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais dos recursos e a forma de acesso ao processo. Foram
ainda pr\u00e9-agendadas as datas de audi\u00eancia de julgamento e marcada uma audi\u00eancia preparat\u00f3ria, 7 de julho de 2021.
A 28 de junho de 2021 foi o BCP notificado do Despacho do TCRS, nos termos do qual se requer a resposta a
requerimentos relativos a vers\u00f5es n\u00e3o confidenciais, para terceiros, apresentadas pelas co-recorrentes e confirma\u00e7\u00e3o
de que a informa\u00e7\u00e3o confidencial de cada uma delas foi efetivamente expurgada das referidas vers\u00f5es. \u00c9 igualmente
dada sem efeito a sess\u00e3o de julgamento agendada para dia 7 de julho de 2021, determinando-se a transfer\u00eancia do seu
objeto para a pr\u00f3xima sess\u00e3o de julgamento (dia 6 de setembro de 2021).
A 8 de julho de 2021, o BCP apresentou a sua resposta ao despacho do TCRS de 28 de junho de 2021, tendo requerido
ao tribunal esclarecimento sobre a programa\u00e7\u00e3o das sess\u00f5es de julgamento, nomeadamente confirma\u00e7\u00e3o sobre se se
encontrava efetivamente agendada para dia 6 de setembro de 2021 a sess\u00e3o preparat\u00f3ria e o in\u00edcio do julgamento.
V\u00e1rios mandat\u00e1rios dos bancos suscitaram a quest\u00e3o da eventual inconstitucionalidade das dilig\u00eancias de apreens\u00e3o de
mensagens de correio eletr\u00f3nico utilizadas como prova na decis\u00e3o da AdC cujo julgamento da impugna\u00e7\u00e3o vai agora ter
lugar. Esta quest\u00e3o foi suscitada tendo presente o recente Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal Constitucional n.\u00ba 687/2021 sobre o
processo de contraordena\u00e7\u00e3o n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W. Deu entrada em Tribunal no dia 10 de outubro de 2021 um
requerimento sobre esta mat\u00e9ria, solicitando-se a\u00ed que o Tribunal tome uma posi\u00e7\u00e3o sobre a mat\u00e9ria antes do in\u00edcio do
julgamento. O Tribunal proferiu despacho rejeitando o pedido dos bancos para se pronunciar sobre aquelas nulidades
por estes suscitadas, tendo recusado proibir a utiliza\u00e7\u00e3o em julgamento do correio eletr\u00f3nico apreendido, permitindo
que as testemunhas fossem confrontadas com o teor dos mesmos. Deste despacho interpuseram os bancos requerentes
recurso, que foi admitido pelo Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa.
No dia 28 de abril de 2022, o TCRS proferiu decis\u00e3o no \u00e2mbito do processo Proc. n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W, respeitante ao
recurso de impugna\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o da Autoridade da Concorr\u00eancia de setembro de 2019 (PRC/2012/09), que aplicou
coimas a um conjunto de institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias por alegada viola\u00e7\u00e3o das regras da concorr\u00eancia em virtude da
participa\u00e7\u00e3o num processo de troca de informa\u00e7\u00f5es sobre opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, cr\u00e9dito ao consumo e
cr\u00e9dito a PMEs.
Nesta extensa decis\u00e3o, o TCRS elenca os factos dados como provados tendo presente a prova testemunhal produzida e
os documentos juntos aos autos, quer na fase administrativa, quer em sede de julgamento, todavia, nesta fase, o TCRS
n\u00e3o conclui ainda pelo enquadramento jur\u00eddico dos factos dados como provados, nem, consequentemente, pela
aplica\u00e7\u00e3o de coimas, tendo o TCRS antes optado por proceder ao reenvio prejudicial para o Tribunal de Justi\u00e7a da
Uni\u00e3o Europeia (TJUE) para resposta a duas quest\u00f5es prejudiciais que enuncia, solicitando que este reenvio siga
ulteriores termos sob a forma de tramita\u00e7\u00e3o acelerada atento o risco de prescri\u00e7\u00e3o. Sublinha-se que ao TJUE n\u00e3o
compete julgar a causa, mas apenas interpretar as normas de direito comunit\u00e1rio respondendo em abstrato \u00e0s quest\u00f5es
que lhe foram submetidas pelo \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio.
O TJUE rejeitou o pedido do TCRS de tramita\u00e7\u00e3o acelerada e de ser dada prioridade na aprecia\u00e7\u00e3o deste processo,
devendo a aprecia\u00e7\u00e3o do TJUE ser dada dentro do prazo normal para estes processos prejudiciais, ap\u00f3s o que ser\u00e1 ent\u00e3o
conclu\u00edda a senten\u00e7a deste Tribunal.
O Banco foi notificado pelo TJUE para, uma vez querendo, apresentar as suas observa\u00e7\u00f5es escritas, devendo faz\u00ea-lo at\u00e9
2 de setembro de 2022.
O Banco remeteu as suas observa\u00e7\u00f5es ao TJUE no dia 1 de setembro de 2022.
Em 22 de junho de 2023 decorreu no TJUE a Audi\u00eancia Oral, tendo os advogados das partes feito as respetivas
exposi\u00e7\u00f5es e respondido \u00e0s quest\u00f5es que o Juiz e o Advogado-Geral entenderam suscitar. Ficou agendado para dia 5 de
outubro de 2023, a leitura Conclus\u00f5es pelo Advogado-Geral.
Se este ac\u00f3rd\u00e3o assim o determinar, poder\u00e1 ser \u201creaberto\u201d o julgamento para alguma produ\u00e7\u00e3o de prova adicional. N\u00e3o
sendo esse o caso, o TCRS proferir\u00e1 \u00e0 respetiva senten\u00e7a, a qual ser\u00e1 ainda suscet\u00edvel de recurso para o Tribunal da
Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa e para o Tribunal Constitucional.
Ap\u00f3s receber uma resposta do TJUE, \u00e9 expect\u00e1vel que o TCRS esteja em condi\u00e7\u00f5es de proferir uma Senten\u00e7a, onde
poder\u00e1 anular, confirmar, reduzir ou aumentar a coima aplicada pela AdC ao Banco.
No recurso interposto, e na audi\u00eancia de julgamento, foram apresentados argumentos de facto e de direito, que
entendemos serem s\u00f3lidos e suficientes para justificar a absolvi\u00e7\u00e3o do BCP da condena\u00e7\u00e3o de que foi alvo. No entanto,
dada a complexidade do caso, as suas diversas envolventes jur\u00eddicas e extra jur\u00eddicas, e a posi\u00e7\u00e3o que o TCRS j\u00e1
assumiu quanto \u00e0 mat\u00e9ria de facto n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel antecipar a decis\u00e3o final do processo.
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
As Conclus\u00f5es do Advogado-Geral, foram tornadas p\u00fablicas no dia 5 de outubro de 2023:
1) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e \u00e0 qualifica\u00e7\u00e3o de restri\u00e7\u00e3o por objeto de uma troca de informa\u00e7\u00f5es entre
concorrentes sobre condi\u00e7\u00f5es comerciais aplic\u00e1veis \u00e0s opera\u00e7\u00f5es (nomeadamente spreads e vari\u00e1veis de risco atuais e
futuras) e n\u00fameros de produ\u00e7\u00e3o, no quadro da oferta de cr\u00e9dito \u00e0 habita\u00e7\u00e3o, a empresas e ao consumo, no setor
banc\u00e1rio, quando essa pr\u00e1tica tenha aumentado artificialmente a transpar\u00eancia e reduzido a incerteza sobre o
funcionamento do mercado.
2) O artigo 101.\u00b0 TFUE n\u00e3o se op\u00f5e a essa qualifica\u00e7\u00e3o quando n\u00e3o tenha sido apurado nem tenha sido poss\u00edvel
identificar quaisquer ganhos de efici\u00eancia, efeitos ambivalentes ou pr\u00f3 competitivos resultantes desse interc\u00e2mbio de
informa\u00e7\u00f5es.
As conclus\u00f5es do Advogado-Geral n\u00e3o revestem a natureza de uma senten\u00e7a do TJUE, n\u00e3o vinculam o Tribunal de
Justi\u00e7a, cumprindo, por isso mesmo, aguardar a subsequente prola\u00e7\u00e3o do ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE que naquele processo vier a
fixar a interpreta\u00e7\u00e3o do direito comunit\u00e1rio sobre as quest\u00f5es prejudiciais que lhe foram submetidas pelo Tribunal da
Concorr\u00eancia, Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o no \u00e2mbito do processo n.\u00ba 225/15.4YUSTR-W.
No dia 11 de mar\u00e7o de 2024, o BCP, a par de 8 institui\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias, foi citado, para, uma vez querendo, contestar
uma \u201ca\u00e7\u00e3o popular declarativa de condena\u00e7\u00e3o sob a forma de processo comum destinada \u00e0 prote\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia,
dos direitos dos consumidores, e de interesses difusos e/ou coletivos associados ao consumo de bens e servi\u00e7os\u201d, a\u00e7\u00e3o
instaurada pela Associa\u00e7\u00e3o Ius Omnibus, que corre termos sob o n.\u00ba 2/24.1YQSRT no Tribunal da Concorr\u00eancia,
Regula\u00e7\u00e3o e Supervis\u00e3o, integralmente baseada na alegada infra\u00e7\u00e3o da concorr\u00eancia em opera\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito \u00e0
habita\u00e7\u00e3o e cr\u00e9dito ao consumo declarada na Decis\u00e3o da AdC de 9 de setembro de 2019 (PRC/2012/09), decis\u00e3o que foi
objeto de impugna\u00e7\u00e3o judicial pelo BCP, impugna\u00e7\u00e3o que n\u00e3o foi ainda julgada definitivamente.
O Banco est\u00e1 a analisar aquela a\u00e7\u00e3o popular em ordem a oportuna e atempadamente apresentar a sua contesta\u00e7\u00e3o.
2. No dia 7 de junho de 2022 o Banco foi citado para contestar uma a\u00e7\u00e3o judicial proposta pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo
e por Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo contra o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., a Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A., o
Novo Banco, S.A. e o Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., em liquida\u00e7\u00e3o.
Nesta a\u00e7\u00e3o os Autores alegam que incorreram em erro sobre a situa\u00e7\u00e3o end\u00f3gena dos bancos demandados e do sistema
financeiro, sem o qual teriam vendido as a\u00e7\u00f5es empenhadas e pago os seus cr\u00e9ditos. Caso assim n\u00e3o se entenda, pedem
os autores que os bancos r\u00e9us sejam condenados no pagamento \u00e0 Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o pelos danos
causados pelo incumprimento contratual, desde o momento em que as mesmas deveriam ter sido alienadas em
execu\u00e7\u00e3o do penhor por n\u00e3o verifica\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de cobertura at\u00e9 ao momento em que vieram a ser alienadas, ou
seja, a diferen\u00e7a entre o pre\u00e7o pelo qual as a\u00e7\u00f5es empenhadas teriam sido vendidas nas datas de incumprimento dos
r\u00e1cios de cobertura e o pre\u00e7o pela qual vieram a ser efetivamente vendidas, acrescida dos juros e todos os demais
encargos dos empr\u00e9stimos a partir daquelas datas, n\u00e3o sendo em qualquer caso o montante global da indemniza\u00e7\u00e3o
inferior a Euros 800.000.000. Em qualquer caso, pedem os autores que os bancos demandados sejam condenados
solidariamente no pagamento a Jos\u00e9 Manuel Rodrigues Berardo de indemniza\u00e7\u00e3o por danos morais, no montante j\u00e1
calculado de Euros 100.000.000 e ainda naquele que for liquidado logo que conhecida a extens\u00e3o total dos danos.
Entretanto, atrav\u00e9s do Despacho n.\u00ba 8765/2022 do Senhor Secret\u00e1rio de Estado da Presid\u00eancia do Conselho de Ministros,
publicado no Di\u00e1rio da Rep\u00fablica, 2\u00aa S\u00e9rie, parte C, de 19 de julho de 2022, foi declarada extinta a autora desta a\u00e7\u00e3o, a
Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo. Esta decis\u00e3o foi judicialmente impugnada pela Funda\u00e7\u00e3o Jos\u00e9 Berardo, que, em abril de 2023
viu o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal anular a decis\u00e3o que decretou a sua extin\u00e7\u00e3o. Inconformado, o Estado
Portugu\u00eas recorreu desta \u00faltima, aguardando desfecho.
A a\u00e7\u00e3o foi contestada em 27 de setembro de 2022, aguardando termos ulteriores.
De relevante para o julgamento do m\u00e9rito da a\u00e7\u00e3o nada aconteceu. A a\u00e7\u00e3o est\u00e1 suspensa at\u00e9 se encontrarem
definitivamente julgados os embargos deduzidos pela FJB na execu\u00e7\u00e3o movida pelos Bancos (8489/19.8T8LSB).
O Banco n\u00e3o antecipa que desta a\u00e7\u00e3o judicial possa resultar qualquer responsabilidade suscet\u00edvel de ter impacto nas
respetivas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
3. A 3 de janeiro de 2018, o Bank Millennium foi notificado da decis\u00e3o tomada pelo Presidente do Office for Protection
of Competition and Consumers (OPCC) (Gabinete para a Prote\u00e7\u00e3o da Concorr\u00eancia e dos Consumidores), tendo o
Presidente do OPCC decidido que o Bank Millennium havia infringido os direitos dos consumidores. Na opini\u00e3o do
Presidente do OPCC, a infra\u00e7\u00e3o consistiu em o Bank Millennium ter informado os consumidores (relativamente a 78
contratos) em resposta \u00e0s suas reclama\u00e7\u00f5es, que a senten\u00e7a do tribunal, que ditava que as cl\u00e1usulas do contrato de
empr\u00e9stimo relativas a taxas de c\u00e2mbio eram abusivas, n\u00e3o se lhes aplicava. De acordo com a posi\u00e7\u00e3o do Presidente do
OPCC, a senten\u00e7a de cl\u00e1usulas abusivas emitida pelo tribunal, no decurso do controlo abstrato, \u00e9 constitutiva e produz
efeitos em todos os contratos desde o in\u00edcio. Na sequ\u00eancia da decis\u00e3o, o Bank Millennium ficou obrigado a:
1) informar os referidos 78 clientes sobre a decis\u00e3o tomada pelo OPCC;
2) publicar a informa\u00e7\u00e3o sobre a decis\u00e3o e a pr\u00f3pria decis\u00e3o no seu website e no Twitter;
3) pagar uma multa de PLN 20,7 milh\u00f5es (Euros 4,8 milh\u00f5es).
O Bank Millennium interp\u00f4s um recurso dentro do prazo legal.
A 7 de janeiro de 2020, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia indeferiu o recurso do Bank Millennium na sua totalidade. O
Bank Millennium interp\u00f4s recurso da decis\u00e3o dentro do prazo legal. O tribunal apresentou a opini\u00e3o de que a senten\u00e7a
emitida no decurso do controlo de um modelo contratual (no decurso de um controlo abstrato), reconhecendo as
disposi\u00e7\u00f5es do modelo como abusivas, determina o car\u00e1cter abusivo de disposi\u00e7\u00f5es semelhantes em contratos
previamente celebrados. Por conseguinte, a informa\u00e7\u00e3o fornecida aos consumidores era incorreta e enganosa. No que
diz respeito \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta pelo OPCC, o tribunal salientou que a pol\u00edtica de imposi\u00e7\u00e3o de san\u00e7\u00f5es pelo OPCC tinha
mudado no sentido de endurecer as san\u00e7\u00f5es e que o tribunal concorda com esta medida.
Na avalia\u00e7\u00e3o do Bank Millennium, o tribunal n\u00e3o deveria avaliar o comportamento do Bank Millennium em 2015, na
perspetiva da atual jurisprud\u00eancia sobre a import\u00e2ncia do controlo abstrato (s\u00f3 em janeiro de 2016 foi publicada a
resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal que sustenta o ponto de vista do Presidente do OPCC), mais san\u00e7\u00f5es para estes
comportamentos n\u00e3o deveriam ser impostas utilizando a pol\u00edtica atual. O acima exposto constitui um argumento de
peso contra a validade do ac\u00f3rd\u00e3o e sustenta o recurso que o Bank Millennium apresentou ao Tribunal de segunda
inst\u00e2ncia.
O tribunal de segunda inst\u00e2ncia, no seu ac\u00f3rd\u00e3o de 24 de fevereiro de 2022, revogou totalmente a decis\u00e3o do
Presidente do OPCC. Em 31 de agosto de 2022, o Presidente do OPCC interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o ao Supremo
Tribunal. O Bank Millennium acredita que o progn\u00f3stico relativo \u00e0s hip\u00f3teses de ganhar o processo perante o Supremo
Tribunal \u00e9 positivo.
O Bank Millennium (juntamente com outros bancos) \u00e9 tamb\u00e9m parte num lit\u00edgio com o OPCC, na qual o Presidente do
OPCC reconheceu a pr\u00e1tica dos bancos participantes, incluindo o Bank Millennium, num acordo destinado a fixar
conjuntamente as taxas de comiss\u00f5es interbanc\u00e1rias cobradas nas transa\u00e7\u00f5es efetuadas com cart\u00f5es Visa e Mastercard
como restritivas da concorr\u00eancia, e por decis\u00e3o de 29 de dezembro de 2006, imp\u00f4s ao Bank Millennium uma multa no
valor de PLN 12,2 milh\u00f5es (Euros 2,8 milh\u00f5es). O Bank Millennium, juntamente com outros bancos, interp\u00f4s recurso da
decis\u00e3o.
Em conex\u00e3o com o ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal e com o ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal de Recurso de Vars\u00f3via de 23 de
novembro de 2020, o processo est\u00e1 atualmente pendente no tribunal de primeira inst\u00e2ncia - o Tribunal para a Prote\u00e7\u00e3o
da Concorr\u00eancia e do Consumidor. O Bank Millennium criou uma provis\u00e3o no montante equivalente \u00e0 san\u00e7\u00e3o imposta.
4. A 22 de setembro de 2020, o Bank Millennium recebeu a decis\u00e3o do Presidente do Office for Protection of
Competition and Consumers (OPCC) que reconhece as cl\u00e1usulas que estipulam os princ\u00edpios de c\u00e2mbio de moeda
aplicados no denominado anexo anti-spread como abusivas e pro\u00edbe a sua utiliza\u00e7\u00e3o.
Foi imposta ao Bank Millennium uma san\u00e7\u00e3o no montante de PLN 10,5 milh\u00f5es (Euros 2,4 milh\u00f5es). O valor da san\u00e7\u00e3o
considera duas circunst\u00e2ncias atenuantes: colabora\u00e7\u00e3o com o OPCC e cessa\u00e7\u00e3o da utiliza\u00e7\u00e3o das referidas disposi\u00e7\u00f5es.
Ao Bank Millennium foi igualmente solicitado, ap\u00f3s a decis\u00e3o se tornar definitiva e vinculativa, que informe os
consumidores, por correio registado, de que as referidas cl\u00e1usulas foram consideradas abusivas e, portanto, n\u00e3o
vinculativas para eles (sem necessidade de obter a decis\u00e3o do tribunal confirmando esta circunst\u00e2ncia) e a publicar a
decis\u00e3o do caso no website do Bank Millennium.
Na justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o apresentada por escrito, o Presidente do OPCC declarou que as taxas de c\u00e2mbio
determinadas pelo Bank Millennium eram estipuladas por crit\u00e9rio do Bank Millennium (com base num conceito, n\u00e3o
especificado em qualquer regulamento, de taxa m\u00e9dia do mercado interbanc\u00e1rio). Al\u00e9m disso, o cliente n\u00e3o sabia de
forma precisa onde consultar as referidas taxas uma vez que a disposi\u00e7\u00e3o se referia \u00e0 Reuters, sem definir exatamente
o site relevante.
As disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0s taxas de c\u00e2mbio nas tabelas do Bank Millennium foram contestadas uma vez que o Bank
Millennium n\u00e3o conseguiu definir quando e quantas vezes por dia estas tabelas foram preparadas e publicadas.
Como justifica\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o, o Presidente do OPCC tamb\u00e9m indicou que no decurso do processo, o Bank Millennium
apresentou v\u00e1rias propostas de solu\u00e7\u00e3o, que o Presidente do OPCC considerou insuficientes.
O Bank Millennium interp\u00f4s recurso contra a referida decis\u00e3o dentro do prazo legal.\u00a0
A 31 de mar\u00e7o de 2022, o tribunal de primeira inst\u00e2ncia revogou a totalidade da decis\u00e3o do Presidente do OPCC. A 23
de maio de 2022, o Presidente do OPCC apresentou recurso. Em 26 de outubro de 2022, o Tribunal de Recurso alterou o
ac\u00f3rd\u00e3o do tribunal de primeira inst\u00e2ncia e partilhou a posi\u00e7\u00e3o do Presidente da OPCC quanto \u00e0 abusividade das
disposi\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das taxas de c\u00e2mbio nos anexos celebrados com mutu\u00e1rios de empr\u00e9stimos em
moeda estrangeira. Em 21 de novembro de 2022, o Tribunal de Recurso, a pedido do Bank Millennium, suspendeu a
execu\u00e7\u00e3o da senten\u00e7a at\u00e9 ao final dos procedimentos de cassa\u00e7\u00e3o. Em 30 de janeiro de 2023, o Bank Millennium
interp\u00f4s recurso de cassa\u00e7\u00e3o para o Supremo Tribunal.
5. O Bank Millennium \u00e9 r\u00e9u num processo judicial instaurado pela PKN Orlen SA, em que o objeto do lit\u00edgio \u00e9 o valor da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria, em que o autor exige o pagamento de PLN 635,7 milh\u00f5es (Euros 146,3 milh\u00f5es). O autor neste
processo alega que os bancos agiram ao abrigo de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de
acquiring, fixando conjuntamente o n\u00edvel da comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2006-2014. Neste caso, o
Bank Millennium foi processado conjuntamente com outro banco e empresas de cart\u00f5es. De acordo com as atuais
estimativas do risco de perder um lit\u00edgio nestas mat\u00e9rias, o Bank Millennium n\u00e3o criou uma provis\u00e3o. Adicionalmente,
salientamos que o Bank Millennium participa como interveniente secund\u00e1rio em quatro outros processos relativos \u00e0
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria. Outros bancos s\u00e3o r\u00e9us. Os autores nestes casos tamb\u00e9m acusam os bancos de agirem como
parte de um acordo que restringe a concorr\u00eancia no mercado de servi\u00e7os de acquiring fixando conjuntamente o n\u00edvel da
comiss\u00e3o interbanc\u00e1ria nacional para os anos 2008-2014.
- Um processo instaurado por um acionista da PCZ S.A. em fal\u00eancia (PHM, ent\u00e3o Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o
Polaco-Belga - EFWP-B, atualmente denominada Funda\u00e7\u00e3o Europeia para a Coopera\u00e7\u00e3o Polaco-Queniana) contra o Bank
Millennium S.A., no valor de PLN 521,9 milh\u00f5es (Euros 120,2 milh\u00f5es) com juros legais a partir de 5 de abril de 2016 at\u00e9
ao dia do pagamento. O Autor instaurou a a\u00e7\u00e3o judicial, datada de 23 de outubro de 2015, no Tribunal Regional de
Vars\u00f3via; o Bank Millennium foi notificado no dia 4 de abril de 2016. Segundo o Autor, a base da peti\u00e7\u00e3o \u00e9 constitu\u00edda
pelos danos infligidos aos seus ativos devido a atos praticados pelo Bank Millennium, consistindo numa interpreta\u00e7\u00e3o
err\u00f3nea do contrato de cr\u00e9dito para fundo de maneio, celebrado entre o Bank Millennium e a PCZ S.A, de que resultou
que o cr\u00e9dito fosse considerado como vencido. O Bank Millennium est\u00e1 a solicitar o completo arquivamento da a\u00e7\u00e3o
judicial, alegando o seu desacordo com as acusa\u00e7\u00f5es descritas na reclama\u00e7\u00e3o. Para suporte da posi\u00e7\u00e3o do Bank
Millennium, o advogado do Bank Millennium submeteu uma c\u00f3pia vinculativa do veredito final proferido pelo Tribunal
de Recurso de Bresl\u00e1via, a qual foi favor\u00e1vel ao Bank Millennium, emitida para a mesma situa\u00e7\u00e3o jur\u00eddica da a\u00e7\u00e3o
judicial instaurada pela PCZ SA contra o Bank Millennium. A 10 de maio de 2023, o Tribunal de primeira inst\u00e2ncia
anunciou uma senten\u00e7a que rejeitou a a\u00e7\u00e3o na sua totalidade. O veredicto n\u00e3o \u00e9 final, o autor interp\u00f4s recurso, e a
data da audi\u00eancia de recurso ainda n\u00e3o foi definida.
Em 31 de dezembro de 2023, o valor total dos outros processos judiciais em que as empresas do Grupo Bank Millennium
aparecem como r\u00e9us ascende a PLN 5.547,3 milh\u00f5es (Euros 1.277,1 milh\u00f5es) (com exclus\u00e3o das a\u00e7\u00f5es coletivas
mencionadas abaixo e na nota 57). Neste grupo, a categoria mais importante s\u00e3o os casos relacionados com a carteira
de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira.
6. No dia 3 de dezembro de 2015 foi apresentada uma a\u00e7\u00e3o coletiva contra o Bank Millennium. Um grupo de devedores
do Bank Millennium (454 mutu\u00e1rios, intervenientes em 275 contratos de empr\u00e9stimo) \u00e9 representado pelo Provedor
Municipal do Consumidor em Olsztyn. Os Autores reclamam o pagamento do montante de PLN 3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8
milh\u00f5es), reclamando que as cl\u00e1usulas dos contratos relativas a pr\u00e9-pagamentos de seguro de baixo montante s\u00e3o
abusivas e, consequentemente, n\u00e3o vinculativas. O grupo de autores aumentou, atrav\u00e9s de carta proveniente do
tribunal apresentada no dia 4 de abril 2018 tendo, consequentemente, aumentado o montante das reclama\u00e7\u00f5es de PLN
3,5 milh\u00f5es (Euros 0,8 milh\u00f5es) para mais de PLN 5 milh\u00f5es (Euros 1,2 milh\u00f5es).
Situa\u00e7\u00e3o atual:
No dia 1 de outubro de 2018, o representante do grupo corrigiu o montante total das reclama\u00e7\u00f5es apresentadas no
processo judicial e submeteu uma lista revista de todos os membros do grupo, cobrindo um total de 697 mutu\u00e1rios \u2013 432
contratos de empr\u00e9stimo. O montante objeto do lit\u00edgio, ap\u00f3s atualiza\u00e7\u00e3o por parte do requerente, ascende a PLN
7.371.107,94 (Euros 1.696.986).
Pela resolu\u00e7\u00e3o de 1 de abril de 2020, o tribunal estabeleceu a composi\u00e7\u00e3o do grupo, a pedido do autor, e decidiu
recolher provas de testemunhas, por escrito. A data da audi\u00eancia foi marcada para 18 de outubro de 2024.
\u00c0 data de 31 de dezembro de 2023, havia ainda 138 processos judiciais individuais relativos ao seguro LTV (loan-to-
value) (processos em que apenas \u00e9 apresentado um pedido de reembolso da comiss\u00e3o ou da taxa de seguro LTV).
7. A 13 de agosto de 2020, o Bank Millennium recebeu uma a\u00e7\u00e3o judicial do Provedor Financeiro. O Provedor
Financeiro, no processo judicial, exige que o Bank Millennium e a Seguradora (TU Europa) sejam condenados a deixar de
executar pr\u00e1ticas de mercado desleais envolvendo, como se segue:
- apresentar o seguro de reembolso do empr\u00e9stimo oferecido como prote\u00e7\u00e3o dos interesses do referido segurado quando
a estrutura do seguro indica que protege os interesses do Bank Millennium;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que associem o valor do benef\u00edcio do seguro com o montante da d\u00edvida do mutu\u00e1rio;
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que determinem o valor do pr\u00e9mio do seguro sem pr\u00e9via avalia\u00e7\u00e3o do risco (subscri\u00e7\u00e3o);
- utiliza\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas que excluem a responsabilidade da seguradora por sinistros resultantes de causas anteriores.
Al\u00e9m disso, o Provedor solicita que o Bank Millennium seja condenado a publicar, no seu website, informa\u00e7\u00f5es sobre a
utiliza\u00e7\u00e3o de pr\u00e1ticas de mercado desleais.
O processo judicial n\u00e3o inclui qualquer pedido de pagamento, por parte do Banco, de quaisquer montantes
especificados. No entanto, se a pr\u00e1tica for considerada abusiva, pode constituir fundamento para reclama\u00e7\u00f5es futuras a
serem apresentadas por clientes individuais.
O caso encontra-se sob an\u00e1lise pelo Tribunal de primeira inst\u00e2ncia.
8. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium foi citado no \u00e2mbito de 63 processos judiciais instaurados por
mutu\u00e1rios de cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em PLN para reembolso de presta\u00e7\u00f5es previstas no contrato de empr\u00e9stimo. Foi
proferida uma decis\u00e3o final que indeferiu o pedido dos mutu\u00e1rios. As alega\u00e7\u00f5es dos mutu\u00e1rios centram-se no r\u00e1cio
WIBOR como elemento incompreens\u00edvel e inverific\u00e1vel que afeta a responsabilidade do consumidor, bem como na
quest\u00e3o da insufici\u00eancia de informa\u00e7\u00e3o sobre os efeitos das taxas de juro vari\u00e1veis fornecidas ao consumidor pelo Bank
Millennium antes da celebra\u00e7\u00e3o do contrato.
Com base na informa\u00e7\u00e3o publicamente dispon\u00edvel, pode-se assumir que haver\u00e1 um aumento no n\u00famero de a\u00e7\u00f5es
judiciais relativas a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em PLN. Este fen\u00f3meno afeta todo o sector dos servi\u00e7os banc\u00e1rios. \u00c9
poss\u00edvel que se crie um \u201cnovo modelo de neg\u00f3cio\u201d na \u00e1rea das Sociedades de advogados, que consiste em questionar os
contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio que contenham cl\u00e1usulas de taxa de juro vari\u00e1vel com base no \u00edndice de refer\u00eancia
WIBOR.
No dia 29 de junho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) anunciou que avaliou a capacidade do
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juro WIBOR para medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas. O KNF afirmou que o
\u00edndice de refer\u00eancia da taxa de juros WIBOR \u00e9 capaz de medir o mercado e as realidades econ\u00f3micas para as quais foi
estabelecido. De acordo com a avalia\u00e7\u00e3o da Comiss\u00e3o, o r\u00e1cio WIBOR responde adequadamente a altera\u00e7\u00f5es nas
condi\u00e7\u00f5es de liquidez, altera\u00e7\u00f5es nas taxas do banco central e realidades econ\u00f3micas.
No dia 26 de julho de 2023, a Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira (KNF) apresentou a sua posi\u00e7\u00e3o sobre
quest\u00f5es jur\u00eddicas e econ\u00f3micas relacionadas com contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda polaca nos quais \u00e9
utilizado o \u00edndice de refer\u00eancia de taxas de juro WIBOR. Esta posi\u00e7\u00e3o pode ser utilizada em processos judiciais e pode
ent\u00e3o ser tratada como um parecer de \u00abamicus curiae\u00bb. A Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o Financeira declarou que o
\u00edndice de refer\u00eancia WIBOR cumpre todos os requisitos legais. Na opini\u00e3o da Autoridade Polaca de Supervis\u00e3o
Financeira, n\u00e3o h\u00e1 motivos para questionar a credibilidade e legalidade da WIBOR, em particular no contexto da
utiliza\u00e7\u00e3o deste indicador em contratos de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios na moeda polaca.
9. At\u00e9 31 de dezembro de 2023, foram instauradas contra o Bank Millennium 419 a\u00e7\u00f5es judiciais em que os Autores
(tanto clientes como empresas titulares de cr\u00e9ditos), alegando a viola\u00e7\u00e3o dos deveres de informa\u00e7\u00e3o previstos no Art.
30 da Lei do Cr\u00e9dito ao Consumo, exigem o reembolso de juros e outros custos incorridos no \u00e2mbito da contrata\u00e7\u00e3o de
um empr\u00e9stimo (san\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimo sem juros na ace\u00e7\u00e3o do artigo 45). No dia 31 de dezembro de 2023, foram
conclu\u00eddos judicialmente 16 processos, tendo o Banco ganho a causa em todos eles. O Banco considera grande a
possibilidade de vencer os restantes processos pelo que n\u00e3o criou provis\u00f5es a este respeito.
10. A 22 de dezembro de 2023, o Autoridade de Supervis\u00e3o Financeira Polaca (KNF) iniciou um processo administrativo
contra o Bank Millennium S.A. que poder\u00e1 resultar na imposi\u00e7\u00e3o de uma san\u00e7\u00e3o ao Banco ao abrigo do artigo 176i(1)(4)
da Lei relativa \u00e0 negocia\u00e7\u00e3o de instrumentos financeiros. Nesta fase do processo, o montante da potencial san\u00e7\u00e3o n\u00e3o
pode ser estimado.
11. No dia 1 de outubro de 2015, um conjunto de entidades ligadas a um grupo com d\u00edvidas em incumprimento ao BCP
no montante de cerca de Euros 170 milh\u00f5es, decorrentes de um contrato de financiamento celebrado em 2009 \u2013 d\u00edvidas
que j\u00e1 se encontravam integralmente provisionadas nas contas do Banco \u2013, instaurou contra o BCP, ap\u00f3s ter recebido
notifica\u00e7\u00e3o que o Banco lhe dirigiu para a respetiva cobran\u00e7a coerciva, uma a\u00e7\u00e3o judicial em que visa:
a) que o tribunal declare que duas das autoras s\u00e3o meras propriet\u00e1rias fiduci\u00e1rias de 340.265.616 a\u00e7\u00f5es BCP, porquanto
atuaram a pedido do Banco nas compras respetivas, e que se ordene o cancelamento do registo dessas a\u00e7\u00f5es em
nome dessas sociedades;
b) que o tribunal declare a nulidade dos contratos de financiamento celebrados entre os autores e o Banco, por
simula\u00e7\u00e3o relativa;
c) que o tribunal condene o Banco, nos termos do regime jur\u00eddico do mandato sem representa\u00e7\u00e3o, a assumir a
responsabilidade pelos valores em aberto junto da institui\u00e7\u00e3o, abstendo-se de os exigir aos autores, e a entregar a
estes o custo incorrido no cumprimento desse mandato, nomeadamente, Euros 90.483.816,83 junto do Banco
Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) e Euros 52.021.558,11 junto da Caixa Geral de Dep\u00f3sitos, S.A. (CGD), tudo acrescido de
juros morat\u00f3rios;
d) o valor da causa foi fixado pelos autores em Euros 317.200.644,90;
e) o Banco contestou e deduziu pedido reconvencional em que solicita a condena\u00e7\u00e3o, designadamente, de uma
sociedade autora na verba de Euros 185.169.149,23 pelos empr\u00e9stimos concedidos, acrescidos de juros morat\u00f3rios e
imposto do selo.
O tribunal proferiu despacho saneador e apurou j\u00e1 a mat\u00e9ria de facto provada e a provar.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial. Decorre prazo para complemento e conclus\u00e3o do relat\u00f3rio
pericial, na sua vers\u00e3o final, uma vez que o Banco reclamou relativamente a v\u00e1rios aspetos da per\u00edcia, na sua primeira
vers\u00e3o.
Foi realizada peritagem e entregue o relat\u00f3rio pericial.
Em novembro de 2022 o Banco reclamou do Relat\u00f3rio dos Peritos: (i) consideraram documentos que o Tribunal havia
determinado que fossem expurgados dos autos, o que n\u00e3o havia sido feito por in\u00e9rcia do Tribunal, (ii) consideraram
notas manuscritas apostas em documentos, porventura da autoria do Dr. Gois Ferreira, sendo que (iii) n\u00e3o consideram
muita informa\u00e7\u00e3o que constava dos extratos, e (iv) cometeram erros no c\u00e1lculo de juros e valor dos financiamentos
concedidos. Face a nova resposta dos peritos, o BCP reclamou de toda a per\u00edcia, isto em mar\u00e7o de 2023. Para decis\u00e3o
final do Tribunal, o Banco juntou, em junho deste ano, milhares de documentos fundamentando a sua posi\u00e7\u00e3o.
12. Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A.
Em 3 de agosto de 2014, com o intuito de salvaguardar a estabilidade do sistema financeiro, o Banco de Portugal,
aplicou uma medida de resolu\u00e7\u00e3o ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. (BES) nos termos do disposto na al\u00ednea b) do n.\u00ba 1 do
Artigo 145.\u00ba C do Decreto-Lei 298/92, de 31 de dezembro de 1992, conforme alterado (RGICSF), na modalidade de
transfer\u00eancia parcial de ativos, passivos, elementos extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o para um banco de transi\u00e7\u00e3o,
o Novo Banco, S.A. (Novo Banco), constitu\u00eddo por delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal nessa mesma data. No \u00e2mbito deste
processo, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o realizou uma entrada de capital no Novo Banco no montante de Euros 4.900 milh\u00f5es,
passando a ser, nessa data, o \u00fanico acionista. Adicionalmente, conforme informa\u00e7\u00e3o disponibilizada pelo site do Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o, este contraiu empr\u00e9stimos no montante de Euros 4.600 milh\u00f5es, dos quais Euros 3.900 milh\u00f5es
concedidos pelo Estado Portugu\u00eas e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um conjunto de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito, de entre
as quais o Banco.
Conforme anunciado a 29 de dezembro de 2015, o Banco de Portugal transferiu para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o as
responsabilidades emergentes dos \u201ceventuais efeitos negativos de decis\u00f5es futuras, decorrentes do processo de
resolu\u00e7\u00e3o, de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias\u201d.
A 7 de julho de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o declarou que iria analisar e avaliar as dilig\u00eancias a tomar na sequ\u00eancia da
publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio sobre os resultados do exerc\u00edcio de avalia\u00e7\u00e3o independente, realizado para estimar o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito para cada classe de credores no cen\u00e1rio hipot\u00e9tico de um processo de insolv\u00eancia normal do BES
a 3 de agosto de 2014.
Nos termos da Lei aplic\u00e1vel, caso se venha a verificar, no encerramento da liquida\u00e7\u00e3o do BES, que os credores cujos
cr\u00e9ditos n\u00e3o tenham sido transferidos para o Novo Banco assumem um preju\u00edzo superior ao que hipoteticamente teriam
caso o BES tivesse entrado em processo de liquida\u00e7\u00e3o em momento imediatamente anterior ao da aplica\u00e7\u00e3o da medida
de resolu\u00e7\u00e3o, esses credores t\u00eam direito a receber a diferen\u00e7a do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
A 31 de maio de 2019, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES divulgou um comunicado sobre a apresenta\u00e7\u00e3o na secretaria do
tribunal da lista de credores por si reconhecidos e da lista dos credores n\u00e3o reconhecidos e termos subsequentes do
processo. Neste detalha que o total dos cr\u00e9ditos reconhecidos, incluindo capital, juros remunerat\u00f3rios e morat\u00f3rios
ascende ao valor global de Euros 5.056.814.588, dos quais Euros 2.221.549.499 s\u00e3o cr\u00e9ditos comuns e Euros
2.835.265.089 s\u00e3o cr\u00e9ditos subordinados, n\u00e3o havendo quaisquer cr\u00e9ditos garantidos ou privilegiados. Quer o n\u00famero
total de credores reconhecidos, quer o valor total dos cr\u00e9ditos reconhecidos e a sua gradua\u00e7\u00e3o s\u00f3 ficar\u00e3o
definitivamente fixados com o tr\u00e2nsito em julgado da senten\u00e7a de verifica\u00e7\u00e3o e gradua\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos a proferir no
processo de liquida\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o apresentou impugna\u00e7\u00e3o da lista
de credores junto do Tribunal Judicial da Comarca de Lisboa, requerendo que sejam reconhecidos os cr\u00e9ditos por si
reclamados. A impugna\u00e7\u00e3o foi julgada procedente, tendo a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES apresentado recurso. Em
2023, foi proferido Ac\u00f3rd\u00e3o do Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que nega provimento ao recurso interposto pela Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES, e, em sentido favor\u00e1vel \u00e0 posi\u00e7\u00e3o defendida pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, confirma a decis\u00e3o do
Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e o reconhecimento, no montante de Euros 1.242.568,9 milhares, dos cr\u00e9ditos
reclamados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com natureza de cr\u00e9ditos privilegiados. Em fevereiro de 2023, a Comiss\u00e3o
Liquidat\u00e1ria do BES interp\u00f4s recurso de revista para o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a, aguardando-se por decis\u00e3o no
decorrer de 2023.
A 11 de agosto de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do BES comunicou que aquele montante foi reconhecido e qualificado
como privilegiado, por ac\u00f3rd\u00e3o do Supremo Tribunal de Justi\u00e7a proferido a 11 de julho de 2023. Em 10 de agosto de
2023 foi proferido despacho no processo de liquida\u00e7\u00e3o do BES, com o seguinte teor: \u201c(\u2026) No pret\u00e9rito dia 11 de julho de
2023, o Supremo Tribunal de Justi\u00e7a julgou improcedente o recurso de revista interposto pela Massa Insolvente do
Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., reconhecendo que o cr\u00e9dito do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o reclamado nos presentes autos revestia
a natureza de privilegiado. Isto significa que apenas o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto credor, ver\u00e1 o seu cr\u00e9dito
satisfeito pelo dinheiro que a Massa Insolvente do Banco Esp\u00edrito Santo, S.A., disp\u00f5e. (\u2026)\u201d
Na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o do BES, existe um conjunto relevante de a\u00e7\u00f5es judiciais em curso contra o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com a nota 20 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201cAs a\u00e7\u00f5es judiciais
relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o t\u00eam precedentes jur\u00eddicos definitivos, o que impossibilita o
uso da jurisprud\u00eancia na sua avalia\u00e7\u00e3o, bem como uma estimativa fi\u00e1vel do eventual efeito financeiro contingente
associado. (\u2026) O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, suportado pela opini\u00e3o dos advogados que asseguram o patroc\u00ednio destas a\u00e7\u00f5es, e
face \u00e0 informa\u00e7\u00e3o jur\u00eddico-processual dispon\u00edvel at\u00e9 ao momento, considera que n\u00e3o existe qualquer evid\u00eancia que
infirme a sua convic\u00e7\u00e3o de que a probabilidade de sucesso seja superior \u00e0 probabilidade de insucesso\u201d.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas de 2022, \u201cPara al\u00e9m dos tribunais portugueses, importa atender ao
contencioso do Novo Banco, S. A., em outras jurisdi\u00e7\u00f5es, sendo de destacar, pela sua materialidade e respetiva fase
processual, o contencioso na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola. Relativamente \u00e0 litig\u00e2ncia na jurisdi\u00e7\u00e3o espanhola durante os anos
de 2018 a 2022, transitaram em julgado doze senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco S. A., Sucursal em Espanha, bem
como quatro senten\u00e7as que condenaram o Novo Banco, S. A., e em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s quais foi solicitada a devida compensa\u00e7\u00e3o
ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o\".
Em 31 de mar\u00e7o de 2017, o Banco de Portugal efetuou um comunicado sobre o processo de venda do Novo Banco, onde
refere: \u201cO Banco de Portugal selecionou hoje a Lone Star para concluir a opera\u00e7\u00e3o de venda do Novo Banco tendo o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o assinado os documentos contratuais da opera\u00e7\u00e3o. Nos termos do acordo, a Lone Star ir\u00e1 realizar
inje\u00e7\u00f5es de capital no Novo Banco no montante total de Euros 1.000 milh\u00f5es, dos quais Euros 750 milh\u00f5es no momento
da conclus\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o e Euros 250 milh\u00f5es no prazo de at\u00e9 3 anos. Por via da inje\u00e7\u00e3o de capital a realizar, a Lone
Star passar\u00e1 a deter 75% do capital social do Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o manter\u00e1 25% do capital\u201d.
As condi\u00e7\u00f5es acordadas incluem ainda a exist\u00eancia de um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente (MCC) nos termos do
qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquanto acionista, se compromete a realizar inje\u00e7\u00f5es de capital no caso de se
materializarem certas condi\u00e7\u00f5es cumulativas, relacionadas com perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo de
capitaliza\u00e7\u00e3o contingente e com a evolu\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital do Novo Banco.
Estando estas condi\u00e7\u00f5es verificadas, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode ser chamado a efetuar um pagamento ao Novo Banco
pelo montante correspondente ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos abrangidos e o montante
necess\u00e1rio para a reposi\u00e7\u00e3o dos r\u00e1cios de capital nos n\u00edveis acordados. As eventuais inje\u00e7\u00f5es de capital a realizar nos
termos deste mecanismo contingente est\u00e3o sujeitas a um limite m\u00e1ximo absoluto. As condi\u00e7\u00f5es acordadas preveem
tamb\u00e9m mecanismos de salvaguarda dos interesses do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de alinhamento de incentivos e de
fiscaliza\u00e7\u00e3o, n\u00e3o obstante as limita\u00e7\u00f5es decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o das regras de aux\u00edlios de Estado.
No dia 18 de outubro de 2017, ap\u00f3s a resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros n.\u00ba 151-A/2017, de 2 de outubro de 2017, o
Banco de Portugal comunicou a conclus\u00e3o da venda do Novo Banco \u00e0 Lone Star mediante a inje\u00e7\u00e3o pelo novo acionista
de Euros 750 milh\u00f5es, seguido de nova entrada de capital de Euros 250 milh\u00f5es a concretizar at\u00e9 ao final do ano de
2017. Com esta opera\u00e7\u00e3o cessou o estatuto de banco de transi\u00e7\u00e3o do Novo Banco, cumprindo-se integralmente as
finalidades que presidiram \u00e0 resolu\u00e7\u00e3o do BES.
A 26 de fevereiro de 2018 a Comiss\u00e3o Europeia divulgou a vers\u00e3o n\u00e3o confidencial da sua decis\u00e3o de aprova\u00e7\u00e3o do
aux\u00edlio do Estado subjacente ao processo de venda do Novo Banco. Nesse comunicado s\u00e3o identificadas as tr\u00eas medidas
de suporte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e do Estado Portugu\u00eas que integram o acordo de venda e que se encontram
associadas a uma carteira de empr\u00e9stimos de valor bruto em balan\u00e7o na ordem de Euros [10 - 20] mil milh\u00f5es(1) cujo
grau de adequa\u00e7\u00e3o da cobertura \u00e9 tido por incerto(2):
(i) Mecanismo de Capital Contingente (MCC), em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas e provisionamento com os ativos pertencentes a essa carteira, at\u00e9 um
montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento de diversas condi\u00e7\u00f5es, entre as quais uma
redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 para um valor inferior a [8%-13%](1)(2)(3);
(ii) Tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 a realizar pelo Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros
400 milh\u00f5es, na medida em que se afigure necess\u00e1rio para a emiss\u00e3o, montante que abate ao MCC, limitando a
exposi\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco decorrente da venda a Euros 3,89 mil milh\u00f5es(2);
(iii) O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do
Supervisory Review and Evaluation Process (SREP)(2). De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo
Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201csubsiste o risco de acionamento do mecanismo de capital adicional
(capital backstop), at\u00e9 1,6 mil milh\u00f5es de euros, previsto nos compromissos assumidos pelo Estado Portugu\u00eas para
assegurar a viabilidade do NB\u201d.
De acordo com uma apresenta\u00e7\u00e3o a investidores de janeiro 2024 do Novo Banco, o NB ainda disp\u00f5e de Euros 485 milh\u00f5es
no \u00e2mbito do MCC para al\u00e9m dos Euros 209 milh\u00f5es inclu\u00eddos na chamada de capital relativa a 2021, mecanismo que
estar\u00e1 em vigor at\u00e9 dezembro de 2025, cuja data pode ser prolongada, sob certas condi\u00e7\u00f5es, por mais um ano.
(1) Valor exato n\u00e3o divulgado pela Comiss\u00e3o Europeia por motivos de confidencialidade
(2) Conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia
(3) De acordo com a apresenta\u00e7\u00e3o de resultados referente a 2018 do Novo Banco, a \u201ccondi\u00e7\u00e3o m\u00ednima de capital\u201d \u00e9 (i) CET1 ou Tier 1 < CET1 ou
requisito SREP Tier 1 mais um buffer para os primeiros 3 anos (2017-2019); (ii) CET1 < 12%
Conforme comunicado do dia 13 fevereiro 2023 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, \u201co Minist\u00e9rio das Finan\u00e7as divulgou que a
Comiss\u00e3o Europeia pretende dar como cumprido o processo de reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco. A informa\u00e7\u00e3o hoje
divulgada confirma a reestrutura\u00e7\u00e3o bem-sucedida do Novo Banco, resultante da execu\u00e7\u00e3o conjugada do plano de
reestrutura\u00e7\u00e3o acordado em 2017, no \u00e2mbito da opera\u00e7\u00e3o de venda conduzida pelo Banco de Portugal, e dos contratos
de venda, designadamente do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o transferiu
para o Novo Banco menos 485 milh\u00f5es de euros do que o valor m\u00e1ximo fixado no contrato (3.890 milh\u00f5es de euros). A
conclus\u00e3o da reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco (\u2026) \u00e9 tamb\u00e9m mais um indicador de que o Novo Banco n\u00e3o dever\u00e1
necessitar de solicitar mais nenhum pagamento ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o
Contingente, sem preju\u00edzo do contencioso que atualmente est\u00e1 em curso ou possa ainda existir relativamente \u00e0s
verbas j\u00e1 solicitadas pelo Novo Banco relativamente a exerc\u00edcios passados e que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considera que
n\u00e3o s\u00e3o devidas\u201d. No mesmo dia o Banco de Portugal emite o seguinte comunicado \u201cDa conclus\u00e3o do processo de
reestrutura\u00e7\u00e3o do Novo Banco resulta ainda o fim do mecanismo de backstop, que previa a possibilidade, que sempre
foi considerada remota, de o Estado portugu\u00eas vir a prestar apoio extraordin\u00e1rio ao Novo Banco em cen\u00e1rios extremos.
Esse mecanismo protegeu o Novo Banco e o sistema financeiro nacional de cen\u00e1rios mais adversos, que n\u00e3o se
materializaram. Com o fim do backstop, \u00e9 eliminado o risco financeiro para o Estado Portugu\u00eas\u201d.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2018, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco acordaram
que um Agente de Verifica\u00e7\u00e3o - entidade independente \u00e0 qual compete, no essencial, esclarecer eventuais diverg\u00eancias
que possam existir entre o Novo Banco e o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o quanto ao conjunto de c\u00e1lculos inerente ao MCC ou
quanto \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o pr\u00e1tica dos princ\u00edpios estipulados no contrato - se encarrega de confirmar que o per\u00edmetro do
mecanismo est\u00e1 correto e que os valores do balan\u00e7o do Novo Banco est\u00e3o a ser corretamente vertidos no mecanismo,
bem como de verificar o conjunto de c\u00e1lculos subjacente, nomeadamente atrav\u00e9s da confirma\u00e7\u00e3o do correto
apuramento das perdas e do valor de refer\u00eancia dos ativos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o acompanha os trabalhos realizados pelo Agente de Verifica\u00e7\u00e3o, solicitando-lhe tamb\u00e9m
an\u00e1lises espec\u00edficas.
Em comunicado de 17 de junho de 2019, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o divulgou um conjunto de esclarecimentos relacionados
com o pagamento devido em 2019 no \u00e2mbito do acordo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente celebrado com o Novo Banco,
nomeadamente:
- Para haver pagamentos por parte do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (limitados a um m\u00e1ximo de Euros 3.890 milh\u00f5es durante toda
a vida do mecanismo) \u00e9 necess\u00e1rio que ocorram perdas nos ativos abrangidos pelo mecanismo contingente e que os
r\u00e1cios de capital do Novo Banco se situem em n\u00edvel inferior aos limiares de refer\u00eancia acordados;
- O pagamento a efetuar pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o corresponde ao menor valor entre as perdas acumuladas nos ativos
abrangidos e o montante necess\u00e1rio para repor os r\u00e1cios de capital acima do limiar m\u00ednimo de refer\u00eancia;
- Os r\u00e1cios de capital de refer\u00eancia est\u00e3o, nos anos de 2017, 2018 e 2019, ancorados aos requisitos regulamentares
aplic\u00e1veis ao Novo Banco (r\u00e1cio de 11,25% e de 12,75%, respetivamente, para CET1 e Tier 1), mas, a partir de 2020, o
r\u00e1cio de refer\u00eancia corresponde a um r\u00e1cio de CET1 de 12%;
- O valor de refer\u00eancia inicial da carteira que integra o MCC era, \u00e0 data de 30 de junho de 2016, de Euros 7.838 milh\u00f5es
(valor contabil\u00edstico dos respetivos ativos, l\u00edquidos de imparidades);
Em comunicado de 2 fevereiro 2024, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esclarece que foi notificado do Ac\u00f3rd\u00e3o proferido pelo
Supremo Tribunal de Justi\u00e7a sobre o recurso de apela\u00e7\u00e3o apresentado pelo Novo Banco, na sequ\u00eancia do Ac\u00f3rd\u00e3o do
Tribunal da Rela\u00e7\u00e3o de Lisboa que julgou improcedente o pedido de anula\u00e7\u00e3o da decis\u00e3o do Tribunal Arbitral, proferida
em outubro de 2021 e respeitante ao primeiro processo arbitral entre o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e o Novo Banco, iniciado
em 2020.
Atrav\u00e9s deste ac\u00f3rd\u00e3o, fica definitivamente confirmada a validade e corre\u00e7\u00e3o da posi\u00e7\u00e3o que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
adotou em 2019, quando se op\u00f4s a que lhe fosse imputado, atrav\u00e9s do mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, o
impacto da inten\u00e7\u00e3o do Novo Banco de prescindir do regime transit\u00f3rio relacionado com a introdu\u00e7\u00e3o da IFRS 9. Da a\u00e7\u00e3o
do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o neste processo resultou a poupan\u00e7a dos seus recursos no montante de Euros 169 milh\u00f5es.
Relativamente \u00e0 interven\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o a respeito do regime transit\u00f3rio relativo \u00e0 implementa\u00e7\u00e3o da IFRS
9, componente din\u00e2mica, o Novo Banco estima um impacto positivo nos seus fundos pr\u00f3prios no valor de Euros 171
milh\u00f5es (o qual implica uma redu\u00e7\u00e3o das necessidades de capital que o Novo Banco pretendia repercutir no mecanismo
de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente em Euros 161,6 milh\u00f5es). Neste sentido, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o tem a decorrer um
processo arbitral, igualmente sob a \u00e9gide da C\u00e2mara de Com\u00e9rcio Internacional, com vista a dirimir a diverg\u00eancia entre
as partes. Esse processo encontra-se em curso, estimando-se que venha a ser proferida senten\u00e7a no primeiro semestre
de 2024.
De acordo com um comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 3 de setembro 2020, na sequ\u00eancia do pagamento realizado
em maio de 2019 pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco em cumprimento do MCC, foi realizada uma auditoria
especial determinada pelo Governo. A informa\u00e7\u00e3o que foi apresentada pela entidade independente que realizou a
auditoria especial evidencia, designadamente, que o Novo Banco tem vindo a operar num quadro fortemente marcado
pelo vasto legado de ativos n\u00e3o produtivos, gerado ainda na esfera do BES, com o consequente registo de imparidades e
provis\u00f5es, mas contribuindo para robustecer os procedimentos internos do Novo Banco. No que respeita ao exerc\u00edcio
dos poderes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do MCC, os resultados da auditoria traduzem a adequa\u00e7\u00e3o dos princ\u00edpios
e crit\u00e9rios adotados.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Novo Banco submeteu \u00e0 C\u00e2mara do Com\u00e9rcio
Internacional um requerimento de arbitragem com vista a ver-lhe reconhecido o direito ao recebimento de montantes
no valor agregado de Euros 165.441,9 milhares (desinvestimento da atividade do Novo Banco em Espanha no montante
de Euros 147.441,9 milhares\u00a0 e diferen\u00e7as de valoriza\u00e7\u00e3o apuradas quanto a um conjunto de ativos detidos pelo Novo
Banco no montante de Euros 18.000 milhares) que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o considerou, e considera, que n\u00e3o mereciam a
cobertura do MCC.
A 3 de maio 2021, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou que foi divulgado o relat\u00f3rio da auditoria realizada pelo Tribunal de
Contas, na sequ\u00eancia do pedido da Assembleia da Rep\u00fablica, de outubro de 2020, \u00e0s opera\u00e7\u00f5es e atos de gest\u00e3o do
Novo Banco que estiveram na origem e levaram \u00e0 necessidade de transfer\u00eancia de verbas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para o
Novo Banco. O Tribunal de Contas concluiu que o financiamento p\u00fablico do Novo Banco, atrav\u00e9s do Acordo de
Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, concorre para a estabilidade do sistema financeiro, sobretudo porque permitiu que fosse
evitada a liquida\u00e7\u00e3o do banco e que fosse reduzido o risco sist\u00e9mico. No entendimento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, a
auditoria n\u00e3o identifica nenhum impedimento ao cumprimento dos compromissos e dos contratos que decorrem do
processo de resolu\u00e7\u00e3o do Banco Esp\u00edrito Santo, iniciado em agosto de 2014.
A 9 de setembro de 2020, o BCP informou que decidiu n\u00e3o dar continuidade ao processo junto do Tribunal Geral da
Uni\u00e3o Europeia tendo em vista a anula\u00e7\u00e3o parcial da decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia relativa \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o por esta do
MCC do Novo Banco.
Conforme o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023 (nota 28), o Novo Banco, S.A. aderiu ao Regime Especial
aplic\u00e1vel aos Ativos por Impostos Diferidos, previsto na Lei n.\u00ba 61/2014, de 26 de agosto (REAID), que prev\u00ea que os
ativos por impostos diferidos registados at\u00e9 31 de dezembro de 2015 possam ser convertidos em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios
quando o sujeito passivo regista um resultado l\u00edquido anual negativo, em fun\u00e7\u00e3o da propor\u00e7\u00e3o entre o montante do
resultado l\u00edquido negativo apurado e o total dos capitais pr\u00f3prios a n\u00edvel individual, constituindo-se uma reserva
especial no montante do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio aprovado majorado em 10%. Os direitos de convers\u00e3o s\u00e3o valores mobili\u00e1rios
que conferem ao Estado o direito de exigir ao Novo Banco o aumento de capital social por incorpora\u00e7\u00e3o do montante da
reserva especial e consequente emiss\u00e3o e entrega gratuita de a\u00e7\u00f5es ordin\u00e1rias. Os acionistas disp\u00f5em do direito
protestativo de adquirir os direitos de convers\u00e3o atribu\u00eddos ao Estado.
De acordo com a informa\u00e7\u00e3o do Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, nos termos dos acordos de venda do
Novo Banco, a participa\u00e7\u00e3o de 75% detida pela Nani Holdings n\u00e3o \u00e9 afetada pela dilui\u00e7\u00e3o resultante da aplica\u00e7\u00e3o do
REAID.
A 17 de dezembro de 2021, o Novo Banco, procedeu a um aumento de capital no valor de Euros 154.907,3 milhares,
atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos que haviam sido atribu\u00eddos ao Estado por efeito da convers\u00e3o dos ativos por impostos
diferidos do Novo Banco, em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, com refer\u00eancia ao per\u00edodo de tributa\u00e7\u00e3o de 2015, no quadro do
REAID. A partir daquela data, o Estado tornou-se acionista do Novo Banco tendo-lhe sido atribu\u00edda uma participa\u00e7\u00e3o
correspondente a 1,56% do capital social. Mais tarde, em 4 de novembro de 2022, o Novo Banco procedeu a um novo
aumento de capital no valor de Euros 249.753 milhares, que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 4,13% do Estado no
Novo Banco.
Em abril 2023, foi realizado um aumento de capital de Euros 263.183 milhares atrav\u00e9s da convers\u00e3o dos direitos de
convers\u00e3o relativos aos exerc\u00edcios de 2018 e 2019 que conferiu uma participa\u00e7\u00e3o adicional de 6,27% do Estado no Novo
Banco. Com refer\u00eancia a 2020, direitos de convers\u00e3o representativos de 3,64% do capital foram emitidos, que apenas
diluir\u00e1 de acordo com o contrato de venda, a participa\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o caso os acionistas n\u00e3o exer\u00e7am o
direito protestativo de aquisi\u00e7\u00e3o dos direitos de convers\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Novo Banco de 2023, a Lone star det\u00e9m 75% do Novo Banco, o Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o 13% e o Estado Portugu\u00eas 12%.
Medida de resolu\u00e7\u00e3o do Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A.
Em 19 de dezembro de 2015, o Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal deliberou declarar que o Banif se
encontrava \u201cem risco ou em situa\u00e7\u00e3o de insolv\u00eancia\u201d e inicia um processo de resolu\u00e7\u00e3o urgente da institui\u00e7\u00e3o na
modalidade de aliena\u00e7\u00e3o parcial ou total da sua atividade, o qual culminou com a aliena\u00e7\u00e3o em 20 de dezembro de
2015 ao Banco Santander Totta S.A. (BST) dos direitos e obriga\u00e7\u00f5es, constituindo ativos, passivos, elementos
extrapatrimoniais e ativos sob gest\u00e3o, do Banif. A maior parte dos ativos que n\u00e3o foram objeto de aliena\u00e7\u00e3o foram
transferidos para um ve\u00edculo de gest\u00e3o de ativos, denominado Oitante, S.A. (Oitante), criado especificamente para o
efeito, o qual tem como acionista \u00fanico o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. A Oitante procedeu \u00e0 emiss\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es
representativas de d\u00edvida, no montante de Euros 746 milh\u00f5es, tendo sido prestada uma garantia pelo Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o e uma contragarantia pelo Estado Portugu\u00eas. A opera\u00e7\u00e3o envolveu, ainda, um apoio p\u00fablico, do qual Euros
489 milh\u00f5es pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, financiados atrav\u00e9s de um contrato m\u00fatuo concedido pelo Estado.
A 4 de julho 2022, a Oitante - detida a 100% pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u2013 concluiu o processo de reembolso das obriga\u00e7\u00f5es
emitidas no \u00e2mbito da resolu\u00e7\u00e3o do BANIF. A d\u00edvida da Oitante, que inicialmente ascendeu a Euros 746 milh\u00f5es, foi,
assim, integralmente liquidada. Com o reembolso da d\u00edvida cessa tamb\u00e9m a responsabilidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
enquanto garante, bem como a responsabilidade do Estado Portugu\u00eas, enquanto prestador de uma contragarantia.
De acordo com comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (29 dezembro 2023), a Oitante realizou uma distribui\u00e7\u00e3o de reservas
no montante de Euros 78,8 milh\u00f5es ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, dos quais Euros 63,8 milh\u00f5es de euros foram entregues em
2023. Os valores obtidos e a obter pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o em resultado da sua participa\u00e7\u00e3o de 100% no capital da
Oitante contribuir\u00e3o para a redu\u00e7\u00e3o dos preju\u00edzos de Euros 489 milh\u00f5es que este Fundo suportou na resolu\u00e7\u00e3o do BANIF
e ser\u00e3o utilizados no reembolso da d\u00edvida do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nomeadamente perante o Estado.
No dia 16 de janeiro de 2023, a Comiss\u00e3o Liquidat\u00e1ria do Banif comunicou que foram apresentadas as listas dos
credores reconhecidos e a lista dos credores n\u00e3o reconhecidos. De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 titular de um direito de cr\u00e9dito sobre o Banif no valor de Euros 489 milh\u00f5es,
o qual beneficia do privil\u00e9gio credit\u00f3rio previsto no artigo 166.\u00ba-A do RGICSF. No quadro do processo de liquida\u00e7\u00e3o
judicial do Banif que foi iniciado na sequ\u00eancia da resolu\u00e7\u00e3o, o avaliador independente estima que o n\u00edvel de
recupera\u00e7\u00e3o do apoio financeiro disponibilizado pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, enquadrado como um cr\u00e9dito privilegiado a
obter no termo da liquida\u00e7\u00e3o, dever\u00e1 ser de 7,6%.
A 12 de janeiro de 2021, o Banco de Portugal foi informado que o Tribunal Administrativo e Fiscal do Funchal julgou
totalmente improcedente uma a\u00e7\u00e3o judicial envolvendo v\u00e1rios lit\u00edgios relacionados com a aplica\u00e7\u00e3o das medidas de
resolu\u00e7\u00e3o ao Banif, no qual se pretendia a impugna\u00e7\u00e3o das delibera\u00e7\u00f5es do Banco de Portugal que aplicaram essas
medidas de resolu\u00e7\u00e3o. Na sua decis\u00e3o, o Tribunal determinou a legalidade e manuten\u00e7\u00e3o das referidas delibera\u00e7\u00f5es do
Banco de Portugal.
Responsabilidades e financiamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
Na sequ\u00eancia das medidas de resolu\u00e7\u00e3o aplicadas ao BES e ao Banif, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o contraiu empr\u00e9stimos e
assumiu outras responsabilidades e passivos contingentes, em particular:
- Os empr\u00e9stimos obtidos junto do Estado registavam, a 31 de dezembro de 2021, os montantes disponibilizados (i) em
2014 para o financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES (Euros 3.900 milh\u00f5es); (ii) para o financiamento da
absor\u00e7\u00e3o de preju\u00edzos do Banif (Euros 353 milh\u00f5es); (iii) no \u00e2mbito do acordo quadro celebrado com o Estado em
outubro de 2017, para o financiamento das medidas ao abrigo do MCC (Euros 430 milh\u00f5es, aos quais se acrescem Euros
850 milh\u00f5es de financiamento adicional solicitado em 2019 e Euros 850 milh\u00f5es disponibilizados em 2020);
- Outros financiamentos concedidos:
\u2022 em 2014 por institui\u00e7\u00f5es participantes no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o no valor de Euros 700 milh\u00f5es, no qual o Banco
participa, no \u00e2mbito da aplica\u00e7\u00e3o da medida de resolu\u00e7\u00e3o do BES;
\u2022 em 2021 por sete institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais, incluindo o BCP, para financiar pagamentos devidos ao
MCC no valor de Euros 429 milh\u00f5es.
\u00a0
- A tomada firme pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de emiss\u00e3o de Tier 2 do Novo Banco, at\u00e9 ao montante de Euros 400 milh\u00f5es
(esta tomada firme n\u00e3o se materializou, porque a emiss\u00e3o foi colocada junto de entidades terceiras conforme
comunicado pelo Novo Banco a 29 de julho de 2018);
- Os efeitos da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um
preju\u00edzo superior ao que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o;
- Os efeitos negativos decorrentes do processo de resolu\u00e7\u00e3o de que resultem responsabilidades ou conting\u00eancias
adicionais para o Novo Banco que t\u00eam de ser neutralizados pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Processos judiciais contra o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o;
- Garantia prestada \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es emitidas pela Oitante S.A., j\u00e1 totalmente reembolsadas, conforme descrito
anteriormente;
- MCC em que a Lone Star tem o direito de reclamar junto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o os custos de financiamento, as perdas
e o provisionamento com os ativos pertencentes \u00e0 carteira de empr\u00e9stimos associada ao acordo de compra da Lone Star
acima referida, at\u00e9 um montante m\u00e1ximo de Euros 3,89 mil milh\u00f5es, subordinado ao preenchimento das condi\u00e7\u00f5es
anteriormente descritas, entre as quais uma redu\u00e7\u00e3o do r\u00e1cio de capital CET1 do Novo Banco para um valor inferior a
8%-13%;
- O Estado Portugu\u00eas poder\u00e1 injetar capital no Novo Banco, sob algumas condi\u00e7\u00f5es e via diferentes instrumentos, na
eventualidade do r\u00e1cio de capital total atingir valores inferiores aos requisitos de capital definidos no \u00e2mbito do SREP,
(Supervisory Review and Evaluation Process) conforme referido na respetiva Decis\u00e3o da Comiss\u00e3o Europeia.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022, as responsabilidades eventuais emergentes do
Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente, encontram-se limitadas a um valor m\u00e1ximo agregado de Euros 3.890 milh\u00f5es e
que o valor agregado desta responsabilidade contingente e que corresponde \u00e0 diferen\u00e7a entre aquele valor m\u00e1ximo e os
valores j\u00e1 pagos pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, ascende a Euros 485 milh\u00f5es.
A expectativa do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o \u00e9 a de que, exceto no que possa eventualmente resultar dos lit\u00edgios arbitrais
pendentes com o Novo Banco, n\u00e3o ocorrer\u00e3o mais pagamentos ao abrigo do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente. O
valor dos pagamentos j\u00e1 efetuados poder\u00e1 vir a ser compensado, nos termos dos contratos, pela eventual recupera\u00e7\u00e3o
de cr\u00e9ditos que venha a ocorrer, a que haver\u00e1 que acrescentar o valor da participa\u00e7\u00e3o acionista do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
no Novo Banco.
De acordo com a nota 22 do Relat\u00f3rio e Contas 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, n\u00e3o existiam, \u00e0 data, elementos que
permitam estimar com fiabilidade o potencial efeito financeiro destas responsabilidades potenciais.
Por comunicado p\u00fablico de 28 de setembro de 2016, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o anunciou ter acordado com o Minist\u00e9rio das
Finan\u00e7as a revis\u00e3o do empr\u00e9stimo de Euros 3.900 milh\u00f5es, originalmente concedidos pelo Estado ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o
em 2014 para financiamento da medida de resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. De acordo com o Fundo Resolu\u00e7\u00e3o, a extens\u00e3o da
maturidade do empr\u00e9stimo visa assegurar a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir as suas obriga\u00e7\u00f5es atrav\u00e9s
das suas receitas regulares, independentemente das conting\u00eancias a que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o esteja exposto. O
Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as anunciou, igualmente, que aumentos de responsabilidades decorrentes de
materializa\u00e7\u00e3o de conting\u00eancias futuras determinar\u00e3o o ajustamento da maturidade dos empr\u00e9stimos do Estado e dos
Bancos ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, de forma a manter o esfor\u00e7o contributivo exigido ao setor banc\u00e1rio nos n\u00edveis atuais.
De acordo com o comunicado do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 21 de mar\u00e7o de 2017:
- \u201cForam alteradas as condi\u00e7\u00f5es dos empr\u00e9stimos obtidos pelo Fundo para o financiamento das medidas de resolu\u00e7\u00e3o
aplicadas ao Banco Esp\u00edrito Santo, S.A. e ao Banif \u2013 Banco Internacional do Funchal, S.A. Estes empr\u00e9stimos ascendem a
Euros 4.953 milh\u00f5es, dos quais Euros 4.253 milh\u00f5es concedidos pelo Estado e Euros 700 milh\u00f5es concedidos por um
conjunto de bancos\u201d;
- \u201cAqueles empr\u00e9stimos t\u00eam agora vencimento em dezembro de 2046, sem preju\u00edzo da possibilidade de reembolso
antecipado com base na utiliza\u00e7\u00e3o das receitas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. O prazo de vencimento ser\u00e1 ajustado em
termos que garantam a capacidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o para cumprir integralmente as suas obriga\u00e7\u00f5es com base em
receitas regulares e sem necessidade de recurso a contribui\u00e7\u00f5es especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es
extraordin\u00e1rias\u201d.
De acordo com a auditoria \u00e0 gest\u00e3o do Novo Banco realizada pelo Tribunal de Contas e divulgado a 12 julho 2022, \u201co
reembolso dos empr\u00e9stimos de 2.130 milh\u00f5es de euros concedidos pelo Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o
terminar\u00e1 em 2046, como previsto, mas em 2056 (sem pagamentos ao abrigo do ACC ap\u00f3s 2021) ou em 2059 (com a
utiliza\u00e7\u00e3o do limite m\u00e1ximo do ACC). (\u2026) Noutros cen\u00e1rios mais pessimistas, esses empr\u00e9stimos ainda estar\u00e3o a ser
amortizados em 2062\u201d.
Em 2 de outubro de 2017, por Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros (Resolu\u00e7\u00e3o n.\u00ba 151-A/2017), ficou autorizada a
celebra\u00e7\u00e3o pelo Estado Portugu\u00eas, enquanto garante \u00faltimo da estabilidade financeira, de um acordo-quadro com o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, com vista \u00e0 disponibiliza\u00e7\u00e3o de meios financeiros ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, se e quando se afigurar
necess\u00e1rio, para a satisfa\u00e7\u00e3o de obriga\u00e7\u00f5es contratuais que venham eventualmente a decorrer da opera\u00e7\u00e3o de venda da
participa\u00e7\u00e3o de 75 % do capital social do Novo Banco. Est\u00e1 igualmente referido que o respetivo reembolso ter\u00e1 presente
que um dos objetivos deste acordo-quadro \u00e9 assegurar a estabilidade do esfor\u00e7o contributivo que recai sobre o setor
banc\u00e1rio, ou seja, sem necessidade de serem cobradas, aos participantes do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, contribui\u00e7\u00f5es
especiais ou qualquer outro tipo de contribui\u00e7\u00f5es extraordin\u00e1rias.
Em 31 de dezembro de 2022, os recursos pr\u00f3prios do Fundo apresentavam um saldo negativo de Euros 6.974,7 milh\u00f5es,
valor que compara com o saldo negativo de Euros 7.207,6 milh\u00f5es de recursos pr\u00f3prios observado no final do exerc\u00edcio
de 2021, de acordo com o Relat\u00f3rio e Contas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o de 2022.
Para reembolsar os empr\u00e9stimos obtidos e para fazer face a outras responsabilidades que possa vir a assumir, o Fundo
de Resolu\u00e7\u00e3o disp\u00f5e essencialmente de receitas provenientes das contribui\u00e7\u00f5es, iniciais e peri\u00f3dicas, das institui\u00e7\u00f5es
participantes (incluindo o Banco) e da contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio institu\u00eddas pela Lei n.\u00ba 55-A/2010. Est\u00e1 ainda
prevista a possibilidade de o membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as determinar, por portaria, que as
institui\u00e7\u00f5es participantes efetuem contribui\u00e7\u00f5es especiais, nas situa\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel,
nomeadamente na eventualidade do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o dispor de recursos pr\u00f3prios para o cumprimento das suas
obriga\u00e7\u00f5es.
Nos termos do disposto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013, de 19 de fevereiro, que estabelece o m\u00e9todo de determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es iniciais, peri\u00f3dicas e especiais para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, previstas no RGICSF, o Banco tem vindo desde
2013 a proceder \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias, conforme disposto no referido diploma.
No dia 3 de novembro de 2015, o Banco de Portugal emitiu a Carta-Circular n.\u00ba 085/2015/DES, nos termos da qual se
esclarece que a contribui\u00e7\u00e3o peri\u00f3dica para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o deve ser reconhecida como custo no momento da
ocorr\u00eancia do acontecimento que cria a obriga\u00e7\u00e3o de pagamento da contribui\u00e7\u00e3o, isto \u00e9, no \u00faltimo dia do m\u00eas de abril
de cada ano, conforme estipula o Artigo 9.\u00ba do Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 de 19 de fevereiro, encontrando-se assim o
Banco a reconhecer como custo a contribui\u00e7\u00e3o no ano em que a mesma se torna devida.
O regime previsto no Decreto-Lei n.\u00ba 24/2013 estabelece que o Banco de Portugal fixa, por instru\u00e7\u00e3o, a taxa a aplicar
em cada ano sobre a base de incid\u00eancia objetiva das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas. A instru\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal n.\u00ba
28/2023, publicada a 15 de dezembro de 2023, fixou a taxa base a vigorar em 2024 para a determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FR em 0,032% (0,029% em 2023).
O Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o emitiu em 15 de novembro de 2015 um comunicado, no qual esclarece \u201c(\u2026) que n\u00e3o \u00e9 previs\u00edvel
que o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o venha a propor a cria\u00e7\u00e3o de uma contribui\u00e7\u00e3o especial para financiamento da medida de
resolu\u00e7\u00e3o aplicada ao BES. A eventual cobran\u00e7a de uma contribui\u00e7\u00e3o especial afigura-se, desta forma, remota\u201d.
No \u00e2mbito da constitui\u00e7\u00e3o do Fundo \u00danico de Resolu\u00e7\u00e3o Europeu (FUR), o Grupo efetuou em 2015 uma contribui\u00e7\u00e3o
inicial no valor de Euros 31.364 milhares. No contexto do Acordo Intergovernamental Relativo \u00e0 Transfer\u00eancia e
Mutualiza\u00e7\u00e3o das Contribui\u00e7\u00f5es para o FUR, este montante n\u00e3o foi transferido para o FUR mas utilizado para o
cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o resultantes da aplica\u00e7\u00e3o de medidas de resolu\u00e7\u00e3o anteriores \u00e0 data
de aplica\u00e7\u00e3o do Acordo. Este montante ter\u00e1 de ser reposto ao longo de um per\u00edodo de 8 anos (iniciado em 2016) atrav\u00e9s
das contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o FUR. O FUR n\u00e3o cobre as situa\u00e7\u00f5es em curso, a 31 de dezembro de 2015, junto do
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Nacional. O valor total da contribui\u00e7\u00e3o de 2023 imput\u00e1vel ao Grupo foi de Euros 22.861 milhares,
da qual o Grupo procedeu \u00e0 entrega de Euros 17.729 milhares e o remanescente foi constitu\u00eddo sob a forma de
compromisso irrevog\u00e1vel de pagamento.
Em 2023, o Grupo efetuou contribui\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas para o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o Portugu\u00eas no montante de Euros 9.491
milhares. O montante relativo \u00e0 contribui\u00e7\u00e3o sobre o setor banc\u00e1rio em Portugal, registado neste per\u00edodo, foi de Euros
44.807 milhares. Estas contribui\u00e7\u00f5es foram reconhecidas como custo em 2023, de acordo com a IFRIC n.\u00ba 21 \u2013 Taxas.
Na presente data, n\u00e3o \u00e9 poss\u00edvel estimar os efeitos no Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o decorrentes: (i) da aliena\u00e7\u00e3o da participa\u00e7\u00e3o
no Novo Banco nos termos do comunicado do Banco de Portugal de 18 de outubro de 2017 e da informa\u00e7\u00e3o
disponibilizada sobre esta mat\u00e9ria pela Comiss\u00e3o Europeia nos termos anteriormente descritos, incluindo os efeitos da
aplica\u00e7\u00e3o do Mecanismo de Capital Contingente e do REAID; (ii) da aplica\u00e7\u00e3o do princ\u00edpio de que nenhum credor da
institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito sob resolu\u00e7\u00e3o pode assumir um preju\u00edzo maior do que aquele que assumiria caso essa institui\u00e7\u00e3o
tivesse entrado em liquida\u00e7\u00e3o; (iii) das responsabilidades ou conting\u00eancias adicionais para o Novo Banco que t\u00eam que
ser neutralizadas pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o; e, (iv) das a\u00e7\u00f5es judiciais relacionadas com a aplica\u00e7\u00e3o de medidas de
resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Artigo 5.\u00ba, al\u00ednea e), da Portaria n.\u00ba 420/2012, de 21 de dezembro, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode
apresentar uma proposta ao membro do governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as relativamente \u00e0 determina\u00e7\u00e3o das
contribui\u00e7\u00f5es especiais a efetuar pelas institui\u00e7\u00f5es participantes, no sentido em que sejam adequadas ao bom
funcionamento e \u00e0 realiza\u00e7\u00e3o do objeto do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o. De acordo com os comunicados p\u00fablicos efetuados pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e pelo Gabinete do Ministro das Finan\u00e7as, n\u00e3o existem indica\u00e7\u00f5es de que essa possibilidade seja
utilizada.
No Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, nota 8, refere-se ainda \u201cO Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o n\u00e3o est\u00e1 obrigado
a apresentar uma situa\u00e7\u00e3o l\u00edquida positiva. Em caso de insufici\u00eancia de recursos, o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o pode receber
contribui\u00e7\u00f5es especiais, por determina\u00e7\u00e3o do membro do Governo respons\u00e1vel pela \u00e1rea das finan\u00e7as, nos termos do
artigo 153.\u00ba-I do RGICSF, sendo que n\u00e3o se encontram previstas quaisquer contribui\u00e7\u00f5es desta natureza. O Fundo de
Resolu\u00e7\u00e3o pode ainda, excecionalmente, obter apoio financeiro do Estado, nomeadamente sob a forma de empr\u00e9stimos
ou presta\u00e7\u00e3o de garantias, conforme estabelecido no artigo 153.\u00ba-J do mesmo regime\".
Para fazer face a um pagamento do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o ao Novo Banco, conforme Resolu\u00e7\u00e3o do Conselho de Ministros
n.\u00ba 63-A/2021 de 27 de maio de 2021 e Despacho do Ministro de Estado e das Finan\u00e7as, de 31 de maio de 2021, com o
fim de dotar o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o com os recursos financeiros necess\u00e1rios ao cumprimento de eventuais obriga\u00e7\u00f5es
emergentes do Acordo de Capitaliza\u00e7\u00e3o Contingente nos anos de 2021 e de 2022, dispensando um novo empr\u00e9stimo do
Estado Portugu\u00eas ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, um conjunto de institui\u00e7\u00f5es financeiras nacionais disponibilizou-se a financiar
o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, aumentando, no montante de at\u00e9 Euros 475 milh\u00f5es - a participa\u00e7\u00e3o do setor banc\u00e1rio no
financiamento direto ao Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o.
De acordo com o Relat\u00f3rio e Contas de 2022 do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, do montante m\u00e1ximo de Euros 475 milh\u00f5es, o
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o utilizou 429 milh\u00f5es de euros, montante que corresponde ao pagamento efetuado ao Novo Banco no
ano de 2021. O empr\u00e9stimo tem vencimento em 2046 e \u00e9 remunerado a uma taxa de juro correspondente ao custo de
financiamento da Rep\u00fablica para o prazo entre a data de celebra\u00e7\u00e3o do contrato (31 de maio de 2021) e 31 de
dezembro de 2026, acrescido de uma margem de 15 p.b. A taxa de juro ser\u00e1 revista a 31 de dezembro de 2026 e depois
a cada per\u00edodo de cinco anos. As obriga\u00e7\u00f5es de pagamento emergentes deste empr\u00e9stimo concorrem pari passu com as
obriga\u00e7\u00f5es de pagamento dos empr\u00e9stimos celebrados com o Estado em 7 de agosto de 2014 e em 31 de dezembro de
2015 e com as institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito nacionais em 28 de agosto de 2014. Os custos dos financiamentos contra\u00eddos pelo
Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o (perante o Estado Portugu\u00eas e perante os bancos) continuar\u00e3o a ser suportados exclusivamente
pelas receitas peri\u00f3dicas do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o, que correspondem a contribui\u00e7\u00f5es pagas pelo setor banc\u00e1rio.
13. O Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A., o Banco ActivoBank, S.A. e o Banco de Investimento Imobili\u00e1rio, S.A. (entidade
incorporada no Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. atrav\u00e9s de fus\u00e3o) propuseram uma a\u00e7\u00e3o administrativa de impugna\u00e7\u00e3o
da delibera\u00e7\u00e3o do Banco de Portugal, de 31 de mar\u00e7o de 2017, de aliena\u00e7\u00e3o do Novo Banco (NB) e, \u00e0 cautela, da
delibera\u00e7\u00e3o do Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o da mesma data, de execu\u00e7\u00e3o daquela, na medida em que preveem a venda do NB
com recurso a um mecanismo de capitaliza\u00e7\u00e3o contingente, ao abrigo do qual o Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o se compromete a
injetar capital no Novo Banco at\u00e9 um limite de Euros 3.9 mil milh\u00f5es, em determinadas circunst\u00e2ncias. Na a\u00e7\u00e3o, \u00e9
requerida a declara\u00e7\u00e3o de nulidade ou anula\u00e7\u00e3o dos referidos atos.
A a\u00e7\u00e3o foi proposta com base no conhecimento do ato obtido atrav\u00e9s do Comunicado do Banco de Portugal de 31 de
mar\u00e7o de 2017, n\u00e3o tendo os autores sido notificados do mesmo. A a\u00e7\u00e3o deu entrada em tribunal no dia 4 de setembro
de 2017. Foi apresentada contesta\u00e7\u00e3o pelo Banco de Portugal e pelo Fundo de Resolu\u00e7\u00e3o e, apenas muito
recentemente, pela Nani Holdings S.G.P.S., S.A., uma vez que, por atraso do tribunal, tamb\u00e9m apenas muito
recentemente a mesma foi citada para a a\u00e7\u00e3o.
Para al\u00e9m de contestarem por impugna\u00e7\u00e3o, os demandados invocam a exce\u00e7\u00e3o de ilegitimidade dos autores, bem como
a inimpugnabilidade do ato do Banco de Portugal e, ainda, a incompet\u00eancia material do tribunal. A contrainteressada
suscitou a quest\u00e3o da ilegitimidade passiva por n\u00e3o ter sido citado como contrainteressado o Novo Banco.
Os autores apresentaram r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o dos demandados e r\u00e9plica \u00e0 contesta\u00e7\u00e3o da contrainteressada. J\u00e1 depois
da contesta\u00e7\u00e3o, o Banco de Portugal juntou ao processo aquilo que denominou como processo instrutor (alegadamente
em cumprimento da Lei), mas a maioria dos documentos entregues, incluindo a pr\u00f3pria decis\u00e3o impugnada, foram
truncados de tal forma que nem o tribunal, nem os autores conseguem ter adequado conhecimento dos mesmos. Essa
quest\u00e3o foi j\u00e1 suscitada no processo (solicitando-se ao tribunal que intime o Banco de Portugal a entregar um
verdadeiro processo instrutor), mas ainda n\u00e3o foi decidida.
Neste momento, o processo encontra-se preparado para saneamento (com decis\u00e3o das exce\u00e7\u00f5es suscitadas). Caso o juiz
entenda que o Novo Banco \u00e9 contrainteressado, deve come\u00e7ar por proferir despacho pr\u00e9-saneador a determinar aos
autores que o identifiquem, sendo, em seguida, aquele Banco citado para contestar.
O processo foi concluso ao juiz no dia 23 de setembro de 2019, encontrando-se o Banco a aguardar decis\u00e3o. O BCP
juntou aos autos pareceres jur\u00eddicos (Professores M\u00e1rio Aroso de Almeida e Manuel Fontaine de Campos).
14. No \u00e2mbito do processo de reestrutura\u00e7\u00e3o acordado com a Dire\u00e7\u00e3o Geral de Concorr\u00eancia da Uni\u00e3o Europeia
(DGComp) e o Estado Portugu\u00eas, foi implementado em 2014 no Grupo Banco Comercial Portugu\u00eas um processo de
ajustamento salarial dos Colaboradores com vig\u00eancia tempor\u00e1ria. Adicionalmente, foi acordado entre o Banco e os
Sindicatos que, nos anos seguintes ao fim da interven\u00e7\u00e3o estatal e caso existam resultados distribu\u00edveis, o Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o e a Comiss\u00e3o Executiva do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o do Banco submeter\u00e3o \u00e0 aprova\u00e7\u00e3o da Assembleia
Geral de Acionistas uma proposta de distribui\u00e7\u00e3o de resultados pelos colaboradores, que no conjunto dos anos permita
a distribui\u00e7\u00e3o de um valor total global acumulado pelo menos igual ao valor total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de
ajustamento salarial tempor\u00e1rio, tal como descrito na cl\u00e1usula 151.\u00aa-E do Acordo Coletivo de Trabalho do BCP vigente
entre 2014 e 2017.
Na Assembleia Geral realizada em de 24 de maio de 2023, foi aprovada a proposta apresentada Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o de aplica\u00e7\u00e3o de resultados relativamente ao exerc\u00edcio de 2022, que incluiu uma distribui\u00e7\u00e3o
extraordin\u00e1ria pelos colaboradores de at\u00e9 Euros 9.972.000, com a determina\u00e7\u00e3o concreta do montante a atribuir a cada
colaborador a ser fixado pela Comiss\u00e3o Executiva aos colaboradores que, n\u00e3o tendo j\u00e1 sido integralmente compensados
com os resultados distribu\u00eddos em 2019 e 2020 e 2022, se mantenham em fun\u00e7\u00f5es na data de pagamento da
remunera\u00e7\u00e3o de junho de 2023. Esta distribui\u00e7\u00e3o extraordin\u00e1ria de resultados, em conjunto com as de 2019, 2020 e
2022, permitiu a distribui\u00e7\u00e3o aos colaboradores em fun\u00e7\u00f5es em junho de 2023 de um valor acumulado igual ao valor
total n\u00e3o recebido durante o per\u00edodo de ajustamento salarial tempor\u00e1rio indicado no par\u00e1grafo anterior.
15. O Banco foi objeto de inspe\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias relativas aos exerc\u00edcios at\u00e9 2019. Em resultado das inspe\u00e7\u00f5es em causa,
foram efetuadas corre\u00e7\u00f5es pela administra\u00e7\u00e3o fiscal, decorrentes da diferente interpreta\u00e7\u00e3o de algumas normas fiscais.
O principal impacto dessas corre\u00e7\u00f5es ocorreu ao n\u00edvel do IRC, incluindo ao n\u00edvel do reporte de preju\u00edzos fiscais e, no
caso dos impostos indiretos, ao n\u00edvel do apuramento do pro rata de dedu\u00e7\u00e3o do Imposto sobre o Valor Acrescentado
(IVA), utilizado para efeitos da determina\u00e7\u00e3o do montante do IVA dedut\u00edvel e ao n\u00edvel do Imposto do Selo. As
liquida\u00e7\u00f5es adicionais/corre\u00e7\u00f5es efetuadas pela administra\u00e7\u00e3o fiscal foram, na sua maioria, objeto de contesta\u00e7\u00e3o pela
via administrativa e ou judicial.
O Banco registou provis\u00f5es, passivos por impostos correntes ou passivos por impostos diferidos no montante que
considera adequado para fazer face \u00e0s corre\u00e7\u00f5es de imposto ou dos preju\u00edzos fiscais de que foi objeto, bem como \u00e0s
conting\u00eancias referentes aos exerc\u00edcios ainda n\u00e3o revistos pela administra\u00e7\u00e3o fiscal.
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Reclama\u00e7\u00f5es judiciais e provis\u00f5es atuais para risco legalNo dia 31 de dezembro de 2023, o Bank Millennium tinha em carteira 20.914 contratos de cr\u00e9dito e, para al\u00e9m destes, 1.780 contratos de cr\u00e9dito provenientes do anterior Euro Bank sob a forma de lit\u00edgios individuais em curso (excluindo reclama\u00e7\u00f5es apresentadas pelo Bank Millennium contra clientes, ou seja, processos judiciais de cobran\u00e7a de d\u00edvidas) relacionados com cl\u00e1usulas de indexa\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira (64% dos contratos de cr\u00e9dito estavam pendentes no Tribunal de Primeira Inst\u00e2ncia e 36% contratos de cr\u00e9dito no Tribunal de Segunda Inst\u00e2ncia), tendo aquelas a\u00e7\u00f5es instauradas pelos autores o valor global de PLN 4.130,6 milh\u00f5es (Euros 950,9 milh\u00f5es) e CHF 281,5 milh\u00f5es (Euros 302,8 milh\u00f5es) [(carteira do Bank Millennium: PLN 3.780,2 milh\u00f5es (Euros 870,3 milh\u00f5es) e CHF 272,6 milh\u00f5es (Euros 293,2 milh\u00f5es) e carteira do anterior Euro Bank: PLN 350,4 milh\u00f5es (Euros 80,7 milh\u00f5es) e CHF 8,8 milh\u00f5es (Euros 9,5 milh\u00f5es)]. Dos 20.914 contratos de cr\u00e9dito em processos individuais em curso do Bank Millennium, 240 fazem parte de a\u00e7\u00f5es coletivas. Do n\u00famero total de lit\u00edgios individuais contra o Bank Millennium, cerca de 2.260 ou 11% foram apresentados por mutu\u00e1rios que j\u00e1 tinham reembolsado integralmente ou antecipadamente o empr\u00e9stimo, ou foram convertidos em PLN no momento da apresenta\u00e7\u00e3o e n\u00e3o tinham um acordo de resolu\u00e7\u00e3o e aproximadamente outros 730 casos correspondem a empr\u00e9stimos que foram integralmente reembolsados desde ent\u00e3o (uma vez que os processos judiciais s\u00e3o demorados).Os pedidos formulados pelos Clientes em processos individuais respeitam essencialmente \u00e0 declara\u00e7\u00e3o de nulidade do contrato e obriga\u00e7\u00e3o de reembolso das presta\u00e7\u00f5es de capital mutuado e pagamento dos juros, devido \u00e0 natureza abusiva das cl\u00e1usulas de indexa\u00e7\u00e3o, ou \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o do contrato em PLN com taxa de juro indexada \u00e0 CHF Libor.Para al\u00e9m disso, o Bank Millennium \u00e9 parte numa a\u00e7\u00e3o coletiva (\"class action\"), cujo prop\u00f3sito \u00e9 determinar a responsabilidade do Bank Millennium perante os membros do grupo que instaurou a referida a\u00e7\u00e3o coletiva por alegado enriquecimento sem causa (benef\u00edcio indevido) em rela\u00e7\u00e3o aos empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira. N\u00e3o se trata de uma disputa de pagamento. Uma decis\u00e3o condenat\u00f3ria proferida no \u00e2mbito desta a\u00e7\u00e3o coletiva n\u00e3o determina a atribui\u00e7\u00e3o direta de quaisquer valores aos membros do grupo. O n\u00famero de contratos de cr\u00e9dito hipotec\u00e1rios inclu\u00eddos neste processo ascende a 3.273. Dos 3.273 contratos de cr\u00e9dito em a\u00e7\u00f5es coletivas, 240 tamb\u00e9m fazem parte de casos individuais em curso, 858 acordos conclu\u00eddos e 7 receberam a decis\u00e3o final (nulidade de contrato de empr\u00e9stimo). No dia 24 de maio de 2022, o Tribunal emitiu uma senten\u00e7a de m\u00e9rito, declarando totalmente improcedente o pedido deduzido nesta a\u00e7\u00e3o. Em 13 de dezembro de 2022, os autores recorreram da senten\u00e7a de 24 de maio de 2022. A 20 de novembro de 2023, o requerente solicitou a concess\u00e3o de medidas cautelares para garantir as reivindica\u00e7\u00f5es contra o Banco. Por decis\u00e3o de 27 de dezembro de 2023, o pedido de concess\u00e3o de medidas cautelares foi indeferido.A campanha publicit\u00e1ria agressiva observada no dom\u00ednio p\u00fablico afetou o n\u00famero de lit\u00edgios judiciais. At\u00e9 final de 2019, foram instauradas contra o Bank Millennium 1.985 a\u00e7\u00f5es individuais (adicionalmente, 236 instauradas contra o anterior Euro Bank), em 2020, esse n\u00famero aumentou em 3.005 (265), em 2021 em 6.159 (423), em 2022 o n\u00famero aumentou em 5.755 (408) enquanto em 2023 o n\u00famero aumentou em 6.871 (647).Com base nos dados da ZBP (Polish Bank Association) recolhidos junto de todos os bancos que tinham contratado empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, a grande maioria dos lit\u00edgios foram decididos contra os bancos. No que respeita ao Bank Millennium (incluindo carteira do anterior Euro Bank), desde 2015 e at\u00e9 ao final de 2023, 3.341 casos foram definitivamente decididos (3.263 em a\u00e7\u00f5es instauradas contra o Bank Millennium por clientes e 78 em a\u00e7\u00f5es instauradas pelo Bank Millennium contra clientes, i.e., casos de processos de cobran\u00e7a de cr\u00e9ditos), dos quais 925 foram resolvidas por acordos, 56 foram remiss\u00f5es, 64 foram decis\u00f5es favor\u00e1veis ao Bank Millennium e 2.296 foram desfavor\u00e1veis, incluindo tanto a declara\u00e7\u00e3o de nulidade dos contratos de empr\u00e9stimo como convers\u00f5es para cr\u00e9ditos denominados em PLN+LIBOR. O Bank Millennium apresentou recursos das decis\u00f5es desfavor\u00e1veis proferidas pelos tribunais de primeira inst\u00e2ncia, declarando a invalida\u00e7\u00e3o dos contratos de empr\u00e9stimo. Simultaneamente, o Bank Millennium toma medidas legais adequadas para garantir o reembolso do capital inicialmente desembolsado do empr\u00e9stimo. A exposi\u00e7\u00e3o bruta em aberto dos contratos de empr\u00e9stimo objeto de processos judiciais individuais e a\u00e7\u00f5es coletivas instauradas contra o Bank Millennium (incluindo carteira do anterior Euro Bank) a 31 de dezembro de 2023 ascendia a PLN 6.264 milh\u00f5es (Euros 1.442,1 milh\u00f5es) [desse montante, o capital mutuado em divida relativo \u00e0s a\u00e7\u00f5es coletivas ascendia a PLN 763 milh\u00f5es (Euros 175,7 milh\u00f5es)].\u00a0 Se todos os contratos de empr\u00e9stimo originados no Bank Millennium atualmente objeto de processos individuais ou coletivos fossem declarados nulos, sem importar qualquer compensa\u00e7\u00e3o ao Bank Millennium pela utiliza\u00e7\u00e3o do capital, o custo antes de impostos ascenderia a PLN 6.955 milh\u00f5es (Euros 1.601,2 milh\u00f5es) excluindo potenciais montantes relacionados com juros. As perdas totais poder\u00e3o ser mais altas ou mais baixas, dependendo da jurisprud\u00eancia final do tribunal a este respeito.Nos 12 meses de 2023 o Bank Millennium constituiu provis\u00f5es no montante de PLN 2.828,1 milh\u00f5es (Euros 623 milh\u00f5es) para a carteira originada pelo Bank Millennium e provis\u00f5es no montante de PLN 237,3 milh\u00f5es (Euros 52,2 milh\u00f5es) para a carteira proveniente do anterior Euro Bank. O valor de balan\u00e7o das provis\u00f5es para a carteira do Bank Millennium no final de dezembro de 2023 ascende a PLN 7.268,8 milh\u00f5es (Euros 1.673,4 milh\u00f5es) e PLN 603 milh\u00f5es (Euros 138.8 milh\u00f5es) para a carteira originada no anterior Euro Bank.A metodologia desenvolvida pelo Bank Millennium para o c\u00e1lculo de provis\u00f5es para risco legal envolvendo empr\u00e9stimos indexados tem como base os seguintes par\u00e2metros principais: (1) o n\u00famero de processos judiciais em curso (incluindo a\u00e7\u00f5es coletivas) e potenciais futuros processos judiciais que venham a ser instaurados dentro de um horizonte temporal espec\u00edfico (tr\u00eas anos); No que diz respeito ao n\u00famero de futuros processos judiciais, o Bank Millennium monitoriza o comportamento dos clientes, acompanha as tend\u00eancias do mercado e os coment\u00e1rios de especialistas, o que resultou no ajustamento de pressupostos anteriores. Como resultado, na metodologia de c\u00e1lculo das provis\u00f5es para risco legal no caso de empr\u00e9stimos ativos (empr\u00e9stimos com saldo devedor \u00e0 data do julgamento da a\u00e7\u00e3o), o Bank Millennium aumentou a percentagem estimada de clientes abrangidos pela metodologia neste grupo de clientes para 83% do total de cr\u00e9ditos atualmente ativos face a 77% no final do 3.\u00ba trimestre de 2023. No que diz respeito aos empr\u00e9stimos j\u00e1 integralmente reembolsados ou convertidos em PLN, o Bank Millennium atribui uma probabilidade muito menor de virem a dar origem a um processo judicial com base em an\u00e1lises estat\u00edsticas. Em particular: a) o Bank Millennium avalia o risco relacionado com os acordos alcan\u00e7ados com os clientes no passado como negligenci\u00e1vel b) do grupo de empr\u00e9stimos que foram reembolsados (natural ou antecipadamente, ou convertidos em empr\u00e9stimos em PLN) e n\u00e3o foram objeto de um acordo, o Bank Millennium presume que cerca de 16% processaram ou decidir\u00e3o processar o Banco no futuro;(2) o montante atualmente estimado de perda potencial do Bank Millennium em caso de uma senten\u00e7a espec\u00edfica do tribunal;(3) a probabilidade de obten\u00e7\u00e3o de uma senten\u00e7a judicial espec\u00edfica calculada com base em estat\u00edsticas de senten\u00e7as onde o Bank Millennium \u00e9 parte e pareceres jur\u00eddicos obtidos;(4) o Bank Millennium n\u00e3o inclui na metodologia de c\u00e1lculo um elemento relacionado com o potencial pedido de remunera\u00e7\u00e3o do cliente no \u00e2mbito dos reembolsos por este/esta efetuados;(5) estimativas envolvendo acordos judiciais ou extrajudiciais celebrados com os clientes:a. o Bank Millennium assume 12% de probabilidade de chegar a um acordo com os clientes no \u00e2mbito de negocia\u00e7\u00f5es judiciais;b. as negocia\u00e7\u00f5es judiciais ou extrajudiciais s\u00e3o realizadas caso a caso e podem ser interrompidas em qualquer momento pelo Bank Millennium;c. como as dilig\u00eancias negociais no passado foram intensas, a probabilidade de sucesso poder\u00e1 ser mais reduzida no futuro e, ao mesmo tempo, a maior parte dos clientes j\u00e1 foi contactado ou j\u00e1 contactou o Bank Millennium relativamente \u00e0 poss\u00edvel convers\u00e3o dos empr\u00e9stimos em PLN, o Bank Millennium est\u00e1, de momento, a adotar uma abordagem conservadora no c\u00e1lculo do potencial impacto deste fator.O Bank Millennium est\u00e1 predisposto a negociar, caso a caso, condi\u00e7\u00f5es favor\u00e1veis para o reembolso antecipado ou para a convers\u00e3o para PLN da moeda dos empr\u00e9stimos. Em resultado destas negocia\u00e7\u00f5es, o n\u00famero de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios ativos, indexados a moeda estrangeira, originados no Bank Millennium diminuiu 21.428: 1.363 em 2020, 8.450 em 2021, 7.943 em 2022 e 3.672 em 2023. No final de 2023, o Bank Millennium apresenta 32.425 empr\u00e9stimos ativos existentes. Em termos de resultados, os custos incorridos com estas negocia\u00e7\u00f5es totalizaram PLN 1.340.1 milh\u00f5es (Euros 295,2 milh\u00f5es): PLN 44,5 milh\u00f5es (Euros 9.8 milh\u00f5es) em 2020, PLN 364,6 milh\u00f5es (Euros 80,3 milh\u00f5es) em 2021, PLN 515,2 milh\u00f5es (Euros 113,5 milh\u00f5es) em 2022 e PLN 415,8 milh\u00f5es (Euros 91,6 milh\u00f5es) em 2023, e s\u00e3o apresentados principalmente na rubrica de \u201cGanhos/(perdas) cambiais\", na demonstra\u00e7\u00e3o de resultados e na rubrica 'Resultados de modifica\u00e7\u00f5es'.O risco legal da carteira do anterior Euro Bank encontra-se completamente coberto pelo Acordo de Indemniza\u00e7\u00e3o estabelecido com a Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.O Bank Millennium analisou a sensibilidade da metodologia para o c\u00e1lculo de provis\u00f5es, em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 qual uma mudan\u00e7a nos par\u00e2metros afetaria o valor da perda estimada para o risco legal de lit\u00edgio:Par\u00e2metro Cen\u00e1rio Impacto em resultadosAltera\u00e7\u00e3o no n\u00famero presumido de processos judiciaisAdicionalmente ao n\u00famero acima presumido, 1.000 novos clientes interp\u00f5em uma a\u00e7\u00e3o legal contra o Bank MillenniumPLN 167 milh\u00f5es (Euros 36,8 milh\u00f5es)Altera\u00e7\u00e3o nas perdas estimadas para cada variante da senten\u00e7a Altera\u00e7\u00e3o nas perdas estimadas para cada variante da senten\u00e7a em 1 p.p. PLN 75 milh\u00f5es (Euros 16,5 milh\u00f5es)Altera\u00e7\u00e3o na probabilidade de sucesso em negocia\u00e7\u00f5es judiciais com o clienteAltera\u00e7\u00e3o de probabilidade em 1 p.p PLN 18 milh\u00f5es (Euros 4 milh\u00f5es)No dia 8 de dezembro de 2020, o Sr. Jacek Jastrz\u0119bski, o Presidente da Polish Financial Supervision Authority (\u2018PFSA\u2019) prop\u00f4s uma solu\u00e7\u00e3o de \u201csector\u201d para fazer face aos riscos sectoriais relacionados com cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira. A solu\u00e7\u00e3o consistiria em os bancos oferecerem aos seus clientes a possibilidade volunt\u00e1ria de concluir acordos segundo os quais um cliente liquidaria um cr\u00e9dito hipotec\u00e1rio em CHF como se fosse um empr\u00e9stimo em PLN, vencendo juros a uma taxa WIBOR apropriada, acrescida pela margem historicamente utilizada para um empr\u00e9stimo desse tipo. A decis\u00e3o de implementar esta solu\u00e7\u00e3o de um modo geral poderia implicar a necessidade de criar provis\u00f5es adicionais para as perdas resultantes da convers\u00e3o de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em CHF. O Bank Millennium tem vindo a utilizar elementos da proposta da solu\u00e7\u00e3o do sistema acima em muitas negocia\u00e7\u00f5es individuais com os mutu\u00e1rios de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, incluindo no decurso dos processos judiciais. Devido \u00e0s circunst\u00e2ncias decorrentes do TJUE que exclui a exig\u00eancia por parte do Banco de valores superiores \u00e0 devolu\u00e7\u00e3o do capital desembolsado, a possibilidade de implementa\u00e7\u00e3o de uma oferta geral de solu\u00e7\u00e3o KNF ser bem-sucedida, \u00e9 baixa.Finalmente, devemos igualmente mencionar que o Bank Millennium, em 31 de dezembro de 2023, teve de manter fundos pr\u00f3prios adicionais para a cobertura de requisitos de capital adicionais relacionados com os riscos de carteira de empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira (Pilar II FX buffer) no montante de 1,47 p.p. (1,46 p.p., a n\u00edvel do Grupo), parte dos quais est\u00e1 alocado a risco operacional/legal.Tendo em considera\u00e7\u00e3o a recente evolu\u00e7\u00e3o negativa das decis\u00f5es judiciais relativas a cr\u00e9ditos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira, o Banco ter\u00e1 de rever regularmente e poder\u00e1 ter de continuar a aumentar o valor das provis\u00f5es afetas a lit\u00edgios judiciais.\u00c9 razo\u00e1vel presumir que as quest\u00f5es jur\u00eddicas relacionadas com os empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios em moeda estrangeira continuar\u00e3o a ser analisadas pelos tribunais polacos no \u00e2mbito dos lit\u00edgios em causa, o que poder\u00e1 resultar no surgimento de outras interpreta\u00e7\u00f5es, que s\u00e3o relevantes para a avalia\u00e7\u00e3o dos riscos associados com procedimentos sobre esta mat\u00e9ria. Esta circunst\u00e2ncia indica a necessidade de uma an\u00e1lise constante destas quest\u00f5es.Decis\u00f5es do Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia e do Supremo Tribunal Polaco relevantes para a avalia\u00e7\u00e3o de riscoJurisprud\u00eancia do Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o EuropeiaNo dia 3 de outubro de 2019, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu uma decis\u00e3o no caso C-260/18 respondendo ao pedido de decis\u00e3o prejudicial formulado pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo judicial instaurado contra o Raiffeisen Bank International AG. Este ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE, no que concerne \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o feita da lei da Uni\u00e3o Europeia sobre a mat\u00e9ria, \u00e9 vinculativo para os tribunais nacionais. O ac\u00f3rd\u00e3o em quest\u00e3o interpretou o artigo 6.\u00ba da Diretiva 93/13/CEE, declarando que este artigo deve ser interpretado no sentido de que:(i) um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional nacional, pode invalidar um contrato de cr\u00e9dito se a supress\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas nele detetadas alterar a natureza do objeto principal do contrato; (ii) os efeitos para a situa\u00e7\u00e3o do consumidor resultantes do contrato ser declarado inv\u00e1lido devem ser apreciados \u00e0 luz das circunst\u00e2ncias existentes ou previs\u00edveis no momento em que surgiu o lit\u00edgio e a vontade do consumidor \u00e9 determinante sobre a sua vontade de manter o contrato;(iii) o artigo 6.\u00ba da Diretiva op\u00f5e-se ao preenchimento de lacunas do contrato causadas pela supress\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas exclusivamente com base na legisla\u00e7\u00e3o nacional de car\u00e1cter geral ou nos costumes estabelecidos;(iv) o artigo 6.\u00ba da Diretiva op\u00f5e-se \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o de cl\u00e1usulas abusivas no contrato se o consumidor n\u00e3o tiver consentido na manuten\u00e7\u00e3o dessas cl\u00e1usulas. Nota-se que o TJUE considerou duvidosa a possibilidade de um contrato de cr\u00e9dito ser realizado ainda em PLN mantendo os juros calculados com base na LIBOR.A decis\u00e3o proferida pelo TJUE diz apenas respeito \u00e0s situa\u00e7\u00f5es em que o tribunal nacional tenha previamente considerado que determinada cl\u00e1usula do contrato era abusiva. \u00c9 compet\u00eancia exclusiva dos tribunais nacionais apreciar, no decurso do processo judicial, se uma determinada cl\u00e1usula contratual pode ser considerada abusiva nas circunst\u00e2ncias do caso concreto. No dia 29 de abril de 2021, o TJUE proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no caso C-19/20 relacionado com as quest\u00f5es prejudiciais formuladas pelo Tribunal Distrital em Gda\u0144sk no processo contra o ex-BPH S.A., o TJUE declarou que:(i) cabe ao juiz nacional constatar o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado, ainda que esta tenha sido alterada por via contratual por estas partes. De tal constata\u00e7\u00e3o resulta o restabelecimento da situa\u00e7\u00e3o em que o consumidor se encontraria se a cl\u00e1usula cujo car\u00e1ter abusivo foi constatado n\u00e3o tivesse existido, exceto se este \u00faltimo tiver renunciado atrav\u00e9s da altera\u00e7\u00e3o da referida cl\u00e1usula abusiva a esse restabelecimento atrav\u00e9s de um consentimento livre e esclarecido. Todavia, n\u00e3o resulta do disposto na Diretiva do Conselho 93/13 que a constata\u00e7\u00e3o do car\u00e1ter abusivo da cl\u00e1usula inicial tenha, em princ\u00edpio, por efeito a invalida\u00e7\u00e3o do contrato, quando a altera\u00e7\u00e3o desta cl\u00e1usula tenha permitido restabelecer o equil\u00edbrio entre as obriga\u00e7\u00f5es e os direitos destas partes que decorrem do contrato e afastar o v\u00edcio de que enfermava;(ii) o juiz nacional pode suprimir apenas o elemento abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor quando o objetivo dissuasivo prosseguido pela Diretiva do Conselho 93/13 seja assegurado por disposi\u00e7\u00f5es legislativas nacionais que regulam a sua utiliza\u00e7\u00e3o, desde que este elemento consista numa obriga\u00e7\u00e3o contratual distinta, suscet\u00edvel de ser objeto de um exame individualizado do seu car\u00e1ter abusivo. Por outro lado, estas disposi\u00e7\u00f5es da diretiva op\u00f5em\u2011se a que o \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio suprima apenas o elemento abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor quando tal supress\u00e3o tenha por efeito rever o conte\u00fado da referida cl\u00e1usula, afetando a sua subst\u00e2ncia; (iii) as consequ\u00eancias decorrentes da constata\u00e7\u00e3o judicial de que um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor cont\u00e9m uma cl\u00e1usula abusiva devem ser previstas nas disposi\u00e7\u00f5es do direito nacional, devendo a quest\u00e3o da subsist\u00eancia desse contrato ser apreciada oficiosamente pelo juiz nacional de acordo com uma abordagem objetiva efetuada ao abrigo dessas disposi\u00e7\u00f5es;(iv) o juiz nacional, que constata o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado por um profissional com um consumidor, deve informar este \u00faltimo, ao abrigo das regras processuais nacionais e na sequ\u00eancia de um debate contradit\u00f3rio, das consequ\u00eancias jur\u00eddicas que podem decorrer da invalida\u00e7\u00e3o desse contrato, independentemente do facto de o consumidor ser representado por um mandat\u00e1rio profissional.A 18 de novembro de 2021, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu senten\u00e7a relativa ao processo C-212/20 em rela\u00e7\u00e3o a quest\u00f5es submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via Wola, em Vars\u00f3via, no processo contra Raiffeisen Bank International AG. O TJUE declarou que:(i) o conte\u00fado de uma cl\u00e1usula de um contrato de cr\u00e9dito celebrado entre um profissional e um consumidor que fixa os pre\u00e7os de compra e de venda de uma moeda estrangeira \u00e0 qual o cr\u00e9dito est\u00e1 indexado deve permitir a um consumidor normalmente informado e razoavelmente atento e avisado, compreender, com base em crit\u00e9rios claros e compreens\u00edveis, a forma como \u00e9 fixada a taxa de c\u00e2mbio da moeda estrangeira utilizada para calcular o montante das presta\u00e7\u00f5es do empr\u00e9stimo, de modo que o pr\u00f3prio consumidor possa determinar, a qualquer momento, a taxa de c\u00e2mbio aplicada pelo profissional; (ii) o juiz nacional, que declarou o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor, n\u00e3o pode proceder \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o dessa cl\u00e1usula para atenuar o seu car\u00e1ter abusivo, ainda que essa interpreta\u00e7\u00e3o corresponda \u00e0 vontade comum das partes.A 10 de junho de 2021, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) emitiu um despacho no processo C-198/20 em rela\u00e7\u00e3o a quest\u00f5es apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via Wola, em Vars\u00f3via, no processo contra o Santander Bank Polska S.A.. O TJUE declarou que a prote\u00e7\u00e3o prevista na Diretiva do Conselho 93/13/CEE \u00e9 concedida a todos os consumidores, n\u00e3o apenas aos que podem ser considerados \"consumidores m\u00e9dios, devidamente informados e razoavelmente atentos e informados\".A 8 de setembro de 2022, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o nos processos agregados C-80/21, C-81/21, C-82/21, relativo a quest\u00f5es submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via \u015ar\u00f3dmie\u015bcie, em Vars\u00f3via, em processos contra o Deutsche Bank S.A. e o mBank S.A. O TJUE declarou que: (i) o juiz nacional pode declarar abusivas as partes de uma cl\u00e1usula contratual do acordo celebrado entre um consumidor e um empres\u00e1rio que a torna abusiva, se tal supress\u00e3o n\u00e3o implicar uma altera\u00e7\u00e3o do conte\u00fado dessa cl\u00e1usula que afete o seu conte\u00fado, que compete ao \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio verificar;(ii) o juiz nacional n\u00e3o pode, ap\u00f3s a anula\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato celebrado entre um consumidor e um profissional que n\u00e3o implica a nulidade desse contrato no seu todo, substituir esta cl\u00e1usula por uma disposi\u00e7\u00e3o de direito nacional supletiva; (iii) o juiz nacional n\u00e3o pode, ap\u00f3s ter declarado a nulidade de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato celebrado entre um consumidor e um profissional que implica a nulidade desse contrato no seu conjunto, substituir a cl\u00e1usula declarada inv\u00e1lida quer por uma interpreta\u00e7\u00e3o da vontade das partes a fim de evitar a nulidade do referido contrato, quer por uma disposi\u00e7\u00e3o do direito nacional de car\u00e1ter supletivo, pese embora o consumidor ter sido informado das consequ\u00eancias da nulidade do mesmo contrato e t\u00ea\u2011las aceitado; (iv) o prazo de prescri\u00e7\u00e3o de dez anos da a\u00e7\u00e3o do consumidor destinada a obter a restitui\u00e7\u00e3o de quantias indevidamente pagas a um profissional em execu\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula abusiva contida num contrato de cr\u00e9dito n\u00e3o come\u00e7a a correr na data de cada presta\u00e7\u00e3o realizada pelo consumidor se este n\u00e3o puder nessa data apreciar por si pr\u00f3prio o car\u00e1ter abusivo da cl\u00e1usula contratual ou se n\u00e3o tivesse tido conhecimento do car\u00e1ter abusivo da referida cl\u00e1usula, e sem ter em conta que o contrato tinha uma dura\u00e7\u00e3o de reembolso, no caso em apre\u00e7o de trinta anos, largamente superior ao prazo de prescri\u00e7\u00e3o legal de dez.Em 16 de mar\u00e7o de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia emitiu uma senten\u00e7a relativa ao caso n\u00famero C-6/22, ap\u00f3s quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via-Wola num caso contra o antigo Getin Noble Bank S.A.. No julgamento, o TJUE decidiu que:(i) no sentido de que, em caso de invalida\u00e7\u00e3o de um contrato celebrado entre um consumidor e um profissional devido ao car\u00e1ter abusivo de uma das suas cl\u00e1usulas, cabe aos Estados-Membros, atrav\u00e9s do seu direito nacional, regular os efeitos dessa invalida\u00e7\u00e3o respeitando a prote\u00e7\u00e3o conferida por esta diretiva ao consumidor, em particular, garantindo o restabelecimento da situa\u00e7\u00e3o de direito e de facto em que esse consumidor se encontraria se essa cl\u00e1usula abusiva n\u00e3o tivesse existido.(ii) n\u00e3o \u00e9 permitido ao juiz nacional:a. examinar oficiosamente, independentemente de qualquer prerrogativa que lhe seja reconhecida pelo direito nacional a este respeito, a situa\u00e7\u00e3o patrimonial do consumidor que solicitou a invalida\u00e7\u00e3o do contrato que o liga a um profissional devido \u00e0 exist\u00eancia de uma cl\u00e1usula abusiva sem a qual o contrato n\u00e3o pode subsistir juridicamente, mesmo que essa invalida\u00e7\u00e3o seja suscet\u00edvel de expor o consumidor a consequ\u00eancias particularmente prejudiciais e,b. recuse declarar a referida invalida\u00e7\u00e3o quando o consumidor a tiver expressamente solicitado, ap\u00f3s ter sido informado de maneira objetiva e exaustiva das consequ\u00eancias jur\u00eddicas e econ\u00f3micas particularmente prejudiciais que essa invalida\u00e7\u00e3o pode ter para ele ou ela.iii) n\u00e3o \u00e9 permitido que o juiz nacional, ap\u00f3s ter constatado o car\u00e1ter abusivo de uma cl\u00e1usula de um contrato celebrado entre um profissional e um consumidor, possa sanar as lacunas resultantes da supress\u00e3o da cl\u00e1usula abusiva que nele figura atrav\u00e9s da aplica\u00e7\u00e3o de uma norma do direito nacional que n\u00e3o tenha o car\u00e1ter de uma disposi\u00e7\u00e3o supletiva. Todavia, cabe-lhe tomar, tendo em conta a totalidade do seu direito interno, todas as medidas necess\u00e1rias para proteger o consumidor das consequ\u00eancias particularmente prejudiciais que a anula\u00e7\u00e3o do contrato lhe possa provocar.A 8 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-570/21, na sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o antigo Getin Noble Bank S.A. O TJUE declarou que: (i) nas disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13, deve ser interpretado que est\u00e1 abrangida pelo conceito de \u00abconsumidor\u00bb, na ace\u00e7\u00e3o desta disposi\u00e7\u00e3o, uma pessoa que tenha celebrado um contrato de m\u00fatuo destinado a uma utiliza\u00e7\u00e3o em parte ligada \u00e0 sua atividade profissional e em parte estranha a essa atividade, conjuntamente com outro mutu\u00e1rio que n\u00e3o atuou no \u00e2mbito da sua atividade profissional, quando o objetivo profissional for t\u00e3o limitado que n\u00e3o \u00e9 predominante no contexto global desse contrato.(ii) nas disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13, deve ser interpretado que para determinar se uma pessoa est\u00e1 abrangida pelo conceito de \u00abconsumidor\u00bb, na ace\u00e7\u00e3o desta disposi\u00e7\u00e3o, e, mais especificamente, se o objetivo profissional de um contrato de m\u00fatuo celebrado por essa pessoa \u00e9 t\u00e3o limitado que n\u00e3o \u00e9 predominante no contexto global desse contrato, o \u00f3rg\u00e3o jurisdicional de reenvio tem de tomar em considera\u00e7\u00e3o todas as circunst\u00e2ncias relevantes que rodeiam esse contrato, quer quantitativas quer qualitativas, como, nomeadamente, a reparti\u00e7\u00e3o do capital emprestado entre uma atividade profissional e uma atividade extraprofissional, bem como, no caso de existirem v\u00e1rios mutu\u00e1rios, o facto de apenas um deles prosseguir um objetivo profissional ou de o mutuante ter feito depender a concess\u00e3o de um cr\u00e9dito ao consumo de uma afeta\u00e7\u00e3o parcial do montante emprestado ao reembolso de d\u00edvidas ligadas a uma atividade profissional.A 15 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-287/22, na sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o antigo Getin Noble Bank S.A.. No seu ac\u00f3rd\u00e3o, o TJUE decidiu que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma jurisprud\u00eancia nacional segundo a qual o juiz nacional pode indeferir o pedido de medidas cautelares de um consumidor para que seja decretada a suspens\u00e3o, enquanto se aguarda uma decis\u00e3o definitiva relativa \u00e0 declara\u00e7\u00e3o de nulidade do contrato de m\u00fatuo celebrado por esse consumidor com o fundamento de que tal contrato cont\u00e9m cl\u00e1usulas abusivas, do pagamento das presta\u00e7\u00f5es mensais devidas por for\u00e7a do referido contrato, quando o decretamento de tais medidas seja necess\u00e1rio para assegurar a plena efic\u00e1cia dessa decis\u00e3o.A 15 de junho de 2023, o Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia (TJUE) proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-520/21, na sequ\u00eancia de quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o Bank Millennium, em que indicou que a Diretiva 93/13 n\u00e3o regula expressamente as consequ\u00eancias da nulidade de um contrato celebrado entre uma institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito e um consumidor ap\u00f3s a supress\u00e3o das cl\u00e1usulas abusivas nela contidas. O TJUE declarou que:(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisdicional do direito nacional segundo a qual o consumidor tem o direito de pedir \u00e0 institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito uma compensa\u00e7\u00e3o que v\u00e1 al\u00e9m do reembolso das presta\u00e7\u00f5es mensais pagas e dos custos suportados com a execu\u00e7\u00e3o desse contrato, bem como do pagamento dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar da data do pedido de pagamento, desde que os objetivos da Diretiva 93/13 e o princ\u00edpio da proporcionalidade sejam respeitados;(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva do Conselho 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisdicional do direito nacional segundo a qual a institui\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito tem o direito de pedir ao consumidor uma compensa\u00e7\u00e3o que v\u00e1 al\u00e9m do reembolso do capital pago em execu\u00e7\u00e3o desse contrato, bem como do pagamento dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar da data do pedido de pagamento.Em 21 de setembro de 2023, o TJUE proferiu um ac\u00f3rd\u00e3o no processo com o n\u00famero C-139/22, na sequ\u00eancia de quest\u00f5es prejudiciais submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via num processo contra o mBank. O TJUE declarou que:(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a que uma cl\u00e1usula contratual que n\u00e3o foi objeto de negocia\u00e7\u00e3o individual seja considerada abusiva pelas autoridades nacionais em causa pelo simples facto de o seu conte\u00fado ser equivalente ao de uma cl\u00e1usula de um contrato\u2011tipo inscrita no registo nacional das cl\u00e1usulas de condi\u00e7\u00f5es gerais declaradas il\u00edcitas;(ii) uma cl\u00e1usula de um contrato que deva ser considerada abusiva em raz\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es de execu\u00e7\u00e3o de certas obriga\u00e7\u00f5es do consumidor em causa nela previstas n\u00e3o pode deixar de revestir car\u00e1ter abusivo com fundamento noutra cl\u00e1usula do mesmo contrato que preveja a possibilidade de esse consumidor cumprir essas obriga\u00e7\u00f5es em condi\u00e7\u00f5es diferentes;(iii) um profissional est\u00e1 obrigado a informar o consumidor em causa das caracter\u00edsticas essenciais do contrato celebrado com esse consumidor e dos riscos associados a esse contrato, ainda que o consumidor seja seu funcion\u00e1rio e tenha conhecimentos relevantes no dom\u00ednio abrangido pelo referido contrato.Em 7 de dezembro de 2023, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-140/22 no \u00e2mbito das quest\u00f5es preliminares formuladas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo contra o mBank S.A. O Tribunal declarou que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretados no sentido de que, no contexto da anula\u00e7\u00e3o integral de um contrato de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, com o fundamento de que esse contrato cont\u00e9m uma cl\u00e1usula abusiva sem a qual o contrato n\u00e3o pode subsistir:(i) se op\u00f5em \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual o exerc\u00edcio dos direitos que essa diretiva confere ao consumidor \u00e9 condicionado pela apresenta\u00e7\u00e3o, pelo referido consumidor, perante um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional, de uma declara\u00e7\u00e3o atrav\u00e9s da qual este afirma, primeiro, n\u00e3o consentir na manuten\u00e7\u00e3o dessa cl\u00e1usula, segundo, ter conhecimento, por um lado, do facto de que a nulidade da referida cl\u00e1usula implica a anula\u00e7\u00e3o do referido contrato, bem como, por outro lado, das consequ\u00eancias dessa anula\u00e7\u00e3o e, terceiro, consentir na anula\u00e7\u00e3o do mesmo contrato;(ii) se op\u00f5em a que da compensa\u00e7\u00e3o pedida pelo consumidor em quest\u00e3o a t\u00edtulo da restitui\u00e7\u00e3o das quantias por este pagas em execu\u00e7\u00e3o do contrato em causa seja diminu\u00eddo o equivalente dos juros que essa institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria teria recebido se esse contrato tivesse sido mantido em vigor.O Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia, por despacho de 11 de dezembro de 2023, encerrou o processo registado sob o n\u00famero C-756/22, iniciado pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via, no processo instaurado pelo Bank Millennium, e decidiu que as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que, no \u00e2mbito da declara\u00e7\u00e3o de nulidade total de um contrato de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por uma institui\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria, com o fundamento de que o contrato cont\u00e9m cl\u00e1usulas abusivas sem as quais n\u00e3o pode continuar a vigorar, as referidas disposi\u00e7\u00f5es op\u00f5em-se a uma interpreta\u00e7\u00e3o judicial do direito de um Estado-Membro segundo a qual a referida institui\u00e7\u00e3o tem o direito de recuperar junto do referido consumidor outros montantes para al\u00e9m do capital pago em cumprimento do referido contrato e dos juros de mora \u00e0 taxa legal a contar do momento em que o pagamento \u00e9 exigido.Em 14 de dezembro de 2023, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-28/22 relacionado com as quest\u00f5es preliminares apresentadas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo do ex-Getin Noble Bank S.A. O Tribunal declarou que:(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 lidas \u00e0 luz do princ\u00edpio da efetividade, devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual, na sequ\u00eancia da anula\u00e7\u00e3o de um contrato de m\u00fatuo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por um profissional, com fundamento em cl\u00e1usulas abusivas nele contidas, o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos desse profissional decorrentes da declara\u00e7\u00e3o de nulidade do referido contrato s\u00f3 come\u00e7a a correr a partir da data em que este se torna definitivamente inopon\u00edvel, ao passo que o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos desse consumidor decorrentes da declara\u00e7\u00e3o de nulidade do mesmo contrato come\u00e7a a correr a partir da data em que o consumidor tomou conhecimento, ou devia razoavelmente ter tomado conhecimento, da natureza abusiva da cl\u00e1usula que determina essa nulidade.;(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido que n\u00e3o se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual n\u00e3o incumbe a um profissional que celebrou um contrato de m\u00fatuo hipotec\u00e1rio com um consumidor verificar se este \u00faltimo tem conhecimento dos efeitos da supress\u00e3o das cl\u00e1usulas abusivas nele contidas ou da impossibilidade de esse contrato continuar a vincular se essas cl\u00e1usulas fossem suprimidas;(iii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13, lidas \u00e0 luz do princ\u00edpio da efetividade, devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma interpreta\u00e7\u00e3o jurisprudencial do direito nacional segundo a qual, quando um contrato de m\u00fatuo hipotec\u00e1rio celebrado com um consumidor por um profissional j\u00e1 n\u00e3o puder continuar a ser vinculativo ap\u00f3s a supress\u00e3o das cl\u00e1usulas abusivas que nele figuram, esse profissional pode invocar um direito de reten\u00e7\u00e3o que lhe permite subordinar a restitui\u00e7\u00e3o das presta\u00e7\u00f5es que recebeu desse consumidor \u00e0 apresenta\u00e7\u00e3o, por este \u00faltimo, de uma proposta para restituir as presta\u00e7\u00f5es que ele pr\u00f3prio recebeu do referido profissional ou de uma garantia relativa \u00e0 restitui\u00e7\u00e3o destas \u00faltimas presta\u00e7\u00f5es, quando o exerc\u00edcio, pelo mesmo profissional, desse direito de reten\u00e7\u00e3o implicar a perda, para o referido consumidor, do direito de obter juros de mora a partir do termo do prazo concedido ao profissional em causa para cumprir, ap\u00f3s este ter recebido o pedido de restitui\u00e7\u00e3o das presta\u00e7\u00f5es que lhe tinham sido pagas em execu\u00e7\u00e3o do referido contrato.O Tribunal de Justi\u00e7a da Uni\u00e3o Europeia, por despacho de 15 de janeiro de 2024, arquivou o processo registado sob o n\u00famero C-488/23, na sequ\u00eancia de uma quest\u00e3o do Tribunal Distrital de Vars\u00f3via, indicando que o direito de uma institui\u00e7\u00e3o financeira de exigir a valoriza\u00e7\u00e3o do capital desembolsado ap\u00f3s a declara\u00e7\u00e3o de nulidade de um contrato de empr\u00e9stimo foi exclu\u00eddo no ac\u00f3rd\u00e3o de 15 de junho de 2023 proferido no processo C-520/21.Em 18 de janeiro de 2024, o TJUE proferiu o ac\u00f3rd\u00e3o no processo C-531/22 no \u00e2mbito das quest\u00f5es preliminares submetidas pelo Tribunal Distrital de Vars\u00f3via no processo do ex-Getin Noble Bank S.A. O Tribunal declarou que:(i) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que se op\u00f5em a uma legisla\u00e7\u00e3o nacional que prev\u00ea que um \u00f3rg\u00e3o jurisdicional nacional n\u00e3o pode proceder oficiosamente a uma an\u00e1lise do car\u00e1ter eventualmente abusivo das cl\u00e1usulas constantes de um contrato e da\u00ed retirar as consequ\u00eancias, quando fiscaliza um processo de execu\u00e7\u00e3o que assenta numa decis\u00e3o que decreta uma injun\u00e7\u00e3o de pagamento definitiva revestida da autoridade de caso julgado:a. se essa legisla\u00e7\u00e3o n\u00e3o previr essa an\u00e1lise na fase da emiss\u00e3o da injun\u00e7\u00e3o de pagamento, oub. quando essa an\u00e1lise s\u00f3 esteja prevista na fase da oposi\u00e7\u00e3o deduzida contra a injun\u00e7\u00e3o de pagamento em quest\u00e3o, se existir um risco n\u00e3o negligenci\u00e1vel de o consumidor em causa n\u00e3o deduzir a oposi\u00e7\u00e3o exigida porque devido ao prazo particularmente curto previsto para o efeito, porque \u00e0 luz das custas que uma a\u00e7\u00e3o judicial implica em rela\u00e7\u00e3o ao montante da d\u00edvida contestada ou porque a legisla\u00e7\u00e3o nacional n\u00e3o prev\u00ea a obriga\u00e7\u00e3o de comunicar a este consumidor todas as informa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias para lhe permitir determinar o \u00e2mbito dos seus direitos;(ii) as disposi\u00e7\u00f5es da Diretiva 93/13 devem ser interpretadas no sentido de que n\u00e3o se op\u00f5em a uma jurisprud\u00eancia nacional segundo a qual a inscri\u00e7\u00e3o de uma cl\u00e1usula de um contrato no registo nacional das cl\u00e1usulas il\u00edcitas tem por efeito que essa cl\u00e1usula seja considerada abusiva em qualquer processo que envolva um consumidor, incluindo em rela\u00e7\u00e3o a um profissional diferente daquele contra o qual foi iniciado o processo de inscri\u00e7\u00e3o da referida cl\u00e1usula nesse registo nacional e quando essa mesma cl\u00e1usula n\u00e3o apresente uma reda\u00e7\u00e3o id\u00eantica \u00e0 da cl\u00e1usula registada, mas tenha o mesmo alcance e produza os mesmos efeitos para o consumidor em quest\u00e3o.Jurisprud\u00eancia do Supremo Tribunal PolacoNo dia 7 de maio de 2021, o Supremo Tribunal, composto por 7 ju\u00edzes do Supremo Tribunal, emitiu uma resolu\u00e7\u00e3o com significado de princ\u00edpio jur\u00eddico, declarando que: 1. Uma cl\u00e1usula abusiva de um contrato (art. 385(1) \u00a7 1 do C\u00f3digo Civil Polaco), por for\u00e7a da pr\u00f3pria lei, \u00e9 ineficaz em benef\u00edcio do consumidor que pode, consequentemente, dar o seu consentimento consciente e livre a esta cl\u00e1usula e, assim, restabelecer a sua efic\u00e1cia retroativamente.2. Se, sem a cl\u00e1usula ineficaz, o contrato de empr\u00e9stimo n\u00e3o for vinculativo, o consumidor e o mutuante ter\u00e3o direito a formularem pedidos separados de devolu\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00f5es pecuni\u00e1rias feitas na vig\u00eancia desse contrato (artigo 410\u00ba \u00a7 1 em rela\u00e7\u00e3o ao artigo 405\u00ba do C\u00f3digo Civil Polaco). O mutuante pode solicitar a devolu\u00e7\u00e3o de presta\u00e7\u00f5es a partir do momento em que o contrato de empr\u00e9stimo se tornou definitivamente ineficaz.Em 28 de abril de 2022, o Supremo Tribunal emitiu uma resolu\u00e7\u00e3o (III CZP 40/22) na qual indicou que, em disputas com consumidores, o disposto no artigo 358(1) do C\u00f3digo Civil Polaco \u00e9 uma disposi\u00e7\u00e3o especial relativamente ao artigo 353(1) do C\u00f3digo Civil Polaco, o que significa que, se existirem os pr\u00e9-requisitos para a aplica\u00e7\u00e3o de ambas as disposi\u00e7\u00f5es, o tribunal deve aplicar a disposi\u00e7\u00e3o especial e declarar a disposi\u00e7\u00e3o contratual ineficaz, em vez de inv\u00e1lida. Esta decis\u00e3o do Supremo Tribunal deve ser entendida como limitando significativamente o risco de prescri\u00e7\u00e3o dos pedidos de reembolso de capital por parte do Bank Millennium.O efeito da resolu\u00e7\u00e3o do Supremo Tribunal Polaco de 7 de maio de 2021 \u00e9 de que o Bank Millennium tem direito ao reembolso do benef\u00edcio em dinheiro fornecido pelo banco em cumprimento de um contrato declarado ineficaz. Tendo em conta a incerteza quanto ao in\u00edcio do prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos do banco, o Bank Millennium, de forma a proteger os seus interesses, instaura a\u00e7\u00f5es judiciais para cobran\u00e7a contra mutu\u00e1rios em lit\u00edgio judicial com o banco. A exig\u00eancia do Bank Millennium consiste num pedido de devolu\u00e7\u00e3o do capital disponibilizado ao mutu\u00e1rio nos termos do contrato. At\u00e9 31 de dezembro de 2023 o Banco Millennium instaurou cerca de 8,1 mil a\u00e7\u00f5es judiciais contra os mutu\u00e1rios.Devido \u00e0 jurisprud\u00eancia do TJUE sobre as causas e os efeitos da nulidade dos contratos de empr\u00e9stimo hipotec\u00e1rio em moeda estrangeira, o \u00e2mbito de interpreta\u00e7\u00e3o da regulamenta\u00e7\u00e3o pelos tribunais polacos a este respeito parece ser limitado. No entanto, outras orienta\u00e7\u00f5es jurisprudenciais dos tribunais polacos poder\u00e3o assumir um papel importante na aplica\u00e7\u00e3o das orienta\u00e7\u00f5es interpretativas do TJUE , sendo que este reconhece\u00a0 que \u00e0 quest\u00f5es\u00a0 que est\u00e3o sujeitas \u00e0 jurisprud\u00eancia nacional.2. Eventos que poder\u00e3o ter impacto no risco legal relativo a empr\u00e9stimos hipotec\u00e1rios indexados a moeda estrangeira e na correspondente provis\u00e3oAs quest\u00f5es relacionadas com o prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos pedidos de restitui\u00e7\u00e3o do Banco e do cliente na sequ\u00eancia da invalida\u00e7\u00e3o de um contrato de empr\u00e9stimo continuam a ser uma mat\u00e9ria que pode ser alvo de uma an\u00e1lise mais aprofundada na jurisprud\u00eancia dos tribunais polacos. As interpreta\u00e7\u00f5es jur\u00eddicas sobre esta mat\u00e9ria podem ser particularmente significativas para as reivindica\u00e7\u00f5es do Banco quanto ao in\u00edcio da contagem do prazo de prescri\u00e7\u00e3o dos seus pedidos, eliminando ou confirmando o risco dos seus pedidos serem considerados prescritos num determinado caso.\u00a0 Al\u00e9m disso, a extens\u00e3o do direito do consumidor e do banco a juros de mora \u00e0 taxa legal sobre os pedidos de restitui\u00e7\u00e3o pode constituir uma quest\u00e3o jur\u00eddica relevante.A quest\u00e3o que permanece sem solu\u00e7\u00e3o na jurisprud\u00eancia dos tribunais comuns e do Supremo Tribunal \u00e9 tamb\u00e9m a quest\u00e3o da admissibilidade dos cr\u00e9ditos dos mutu\u00e1rios em caso de nulidade de um contrato de empr\u00e9stimo para pagamento de montantes para al\u00e9m do reembolso das presta\u00e7\u00f5es mensais e das despesas pagas pela execu\u00e7\u00e3o desse contrato e para al\u00e9m do pagamento dos juros de mora legais a partir da data do pedido de pagamento,\u00a0 o que, \u00e0 luz do ac\u00f3rd\u00e3o do TJUE de 15 de junho de 2023 no processo C-520/21, permanece exclu\u00eddo. Devido \u00e0 incerteza quanto \u00e0 orienta\u00e7\u00e3o da jurisprud\u00eancia neste dom\u00ednio, a partir da data de publica\u00e7\u00e3o do relat\u00f3rio do Bank Millennium, \u00e9 dif\u00edcil avaliar de forma fi\u00e1vel o impacto de potenciais decis\u00f5es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-703": { "value": "Normas contabil\u00edsticas e interpreta\u00e7\u00f5es recentemente emitidas que entraram em vigor no
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At\u00e9 \u00e0 data de aprova\u00e7\u00e3o destas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras, foram aprovadas (endorsed) pela Uni\u00e3o Europeia as
seguintes normas contabil\u00edsticas, interpreta\u00e7\u00f5es, emendas e revis\u00f5es, com aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria ao exerc\u00edcio econ\u00f3mico
do Grupo iniciado em 1 de janeiro de 2023:
IFRS 17 \u2014 Contratos de seguro
Esta norma estabelece, para os contratos de seguro dentro do seu \u00e2mbito de aplica\u00e7\u00e3o, os princ\u00edpios para o seu
reconhecimento, mensura\u00e7\u00e3o, apresenta\u00e7\u00e3o e divulga\u00e7\u00e3o. Esta norma substituiu a norma IFRS 4 \u2014 Contratos de Seguro.
Os impactos decorrentes da ado\u00e7\u00e3o desta norma encontram-se divulgados na nota 59 - Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de
Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A..
Emenda \u00e0 IAS 8: Divulga\u00e7\u00e3o de estimativas contabil\u00edsticas
Esta emenda enfatiza como as empresas devem distinguir as altera\u00e7\u00f5es em pol\u00edticas contabil\u00edsticas das altera\u00e7\u00f5es em
estimativas contabil\u00edsticas, o que \u00e9 relevante uma vez que as altera\u00e7\u00f5es em estimativas contabil\u00edsticas s\u00e3o aplicadas
prospetivamente, apenas a transa\u00e7\u00f5es e outros eventos futuros, enquanto as altera\u00e7\u00f5es em pol\u00edticas contabil\u00edsticas s\u00e3o
geralmente aplicadas retrospetivamente, a transa\u00e7\u00f5es e outros eventos passados. As estimativas contabil\u00edsticas passam
a ser definidas como valores monet\u00e1rios sujeitos a incerteza na sua mensura\u00e7\u00e3o, utilizadas para concretizar o(s)
objetivo(s) de uma pol\u00edtica contabil\u00edstica.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emendas \u00e0 IAS 1 e IFRS Practice Statement 2: Divulga\u00e7\u00e3o das pol\u00edticas contabil\u00edsticas
As emendas \u00e0 IAS 1 requerem que as empresas divulguem a sua informa\u00e7\u00e3o material relativa \u00e0s pol\u00edticas contabil\u00edsticas
em vez de as suas pol\u00edticas contabil\u00edsticas significativas, explicando ainda como uma entidade pode identificar uma
pol\u00edtica contabil\u00edstica relevante. Por outro lado, as emendas \u00e0 IFRS Practice Statement 2 proporcionam orienta\u00e7\u00e3o
sobre como aplicar o conceito de materialidade nas divulga\u00e7\u00f5es de pol\u00edticas contabil\u00edsticas.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emenda \u00e0 IAS 12: Imposto diferido relacionado com ativos e passivos associados a uma \u00fanica transa\u00e7\u00e3o
Esta emenda requer que as empresas reconhe\u00e7am o imposto diferido sobre determinadas transa\u00e7\u00f5es que, no
reconhecimento inicial, d\u00e3o origem a montantes iguais de diferen\u00e7as tempor\u00e1rias tribut\u00e1veis e dedut\u00edveis. A emenda
proposta aplicar-se-\u00e1 sobretudo a transa\u00e7\u00f5es como loca\u00e7\u00f5es e obriga\u00e7\u00f5es de desmantelamento.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emenda \u00e0 IFRS 17: Aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e da IFRS 9 \u2014 Informa\u00e7\u00e3o comparativa
Esta emenda visa ajudar as entidades a evitar diverg\u00eancias contabil\u00edsticas tempor\u00e1rias entre ativos financeiros e
passivos relacionados com contratos de seguro ao proporcionar \u00e0s seguradoras a op\u00e7\u00e3o de apresenta\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00e3o
comparativa sobre os ativos financeiros, melhorando assim a utilidade da informa\u00e7\u00e3o comparativa para os utilizadores
de demonstra\u00e7\u00f5es financeiras.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Emenda \u00e0 IAS 12 Impostos sobre o rendimento \u2013 Reforma da tributa\u00e7\u00e3o internacional \u2013 Regras do modelo do Pilar
Dois
As altera\u00e7\u00f5es introduzem uma exce\u00e7\u00e3o tempor\u00e1ria ao reconhecimento de divulga\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es sobre ativos e
passivos por impostos diferidos relacionados com a aplica\u00e7\u00e3o das regras modelo do Pilar 2 da OCDE e novos requisitos de
divulga\u00e7\u00f5es adicionais para as entidades afetadas (entidades pertencentes a grupos multinacionais com r\u00e9ditos
consolidados de Euros 750 milh\u00f5es em pelo menos dois dos \u00faltimos quatro exerc\u00edcios).
As altera\u00e7\u00f5es s\u00e3o de aplica\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria nos exerc\u00edcios que se iniciem em ou ap\u00f3s 1 de janeiro de 2023.
N\u00e3o existiram impactos materiais decorrentes da aplica\u00e7\u00e3o desta emenda nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras do Grupo.
Ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 - Contratos de Seguro e da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros
pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. dedica-se \u00e0 gest\u00e3o de seguros de vida e de fundo de pens\u00f5es.
Em 1 de janeiro de 2023, a Mbcp Ageas fez a ado\u00e7\u00e3o simult\u00e2nea da IFRS 9 \u2013 Instrumentos financeiros e da IFRS 17 \u2013
Contratos de seguro. Optou pela possibilidade dada \u00e0s Seguradoras de adiar a aplica\u00e7\u00e3o da IFRS 9, uma vez que a
implementa\u00e7\u00e3o combinada com a IFRS 17 minimizaria a distor\u00e7\u00e3o de resultados.
A IFRS 17 substitui a IFRS 4 \u2013 \u201cContratos de seguro\u201d, sendo aplic\u00e1vel a todas as entidades que emitam contratos de
seguro, contratos de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria nos
resultados se tamb\u00e9m forem emitentes de contratos de seguro.
De acordo com a IFRS 17, no reconhecimento inicial, a Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador identificou os contratos
que possuem risco similar e podem ser geridos em conjunto, agrupando-os em portfolios. Para efeitos de mensura\u00e7\u00e3o,
esses portfolios s\u00e3o ainda subdivididos em cohorts anuais, de acordo com o ano de emiss\u00e3o. Cada um dos cohorts, de
acordo com o retorno esperado futuro, \u00e9 depois dividido nos seguintes grupos: i) contratos que s\u00e3o onerosos no
reconhecimento inicial; ii) contratos que n\u00e3o apresentem uma possibilidade significativa de posteriormente se tornarem
onerosos; e iii) restantes contratos em carteira.
Os contratos de seguro passaram a ser mensurados usando estimativas e pressupostos atualizados que reflitam a
cadencia dos fluxos de caixa descontados e qualquer incerteza relacionada com os contratos de seguro. Os rendimentos
passaram a ser reconhecidos \u00e0 medida que presta servi\u00e7os de seguro (e n\u00e3o quando recebe os pr\u00e9mios) e a fornecer
informa\u00e7\u00f5es sobre os ganhos do contrato de seguro que espera reconhecer no futuro.
Na mensura\u00e7\u00e3o dos contratos de seguro, a Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador optou por dois m\u00e9todos de
mensura\u00e7\u00e3o:\u00a0 i) a Abordagem de imputa\u00e7\u00e3o dos pr\u00e9mios \u2013 ou \u201cPremium allocation approach\u201d (\u201cPAA\u201d) para os contratos
com dura\u00e7\u00e3o igual ou inferior a um ano e ii) Modelo geral de mensura\u00e7\u00e3o \u2013 ou \u201cGeneral measurement model\u201d (\u201cGMM\u201d)
para os restantes contratos.
A aplica\u00e7\u00e3o inicial da IFRS 17 e IFRS 9 exige informa\u00e7\u00e3o comparativa. Assim sendo, a Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador fez o exerc\u00edcio da transi\u00e7\u00e3o a 1 de janeiro de 2022. Os impactos estimados da Transi\u00e7\u00e3o para as IFRS 9 / 17 a
essa data no Capital pr\u00f3prio da Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador representam uma redu\u00e7\u00e3o de cerca de Euros
206,6 milh\u00f5es, passando de Euros 827,3 milh\u00f5es em IFRS 4/IAS 39, para Euros 620,7 milh\u00f5es. Os Euros 206,6 milh\u00f5es
incorporam o valor negativo de Euros 250,6 milh\u00f5es de impacto da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17, compensados em Euros 44
milh\u00f5es positivos decorrentes da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 9.
A IFRS 17 \u00e9 de aplica\u00e7\u00e3o retrospetiva com isen\u00e7\u00f5es previstas para a data de transi\u00e7\u00e3o, isen\u00e7\u00f5es essas relacionadas com
a impraticabilidade e complexidade envolvidas por exemplo no c\u00e1lculo das responsabilidades, da Margem de Servi\u00e7os
Contratuais (CSM - \u201cContatual Service Margin\u201d ) ou da Componente de Perda (\u201cLoss Componente\u201d), ou da Reserva da
Componente Financeira dos Contratos de Seguro / Resseguro (\u201cOCI option \u201d) \u00e0 data da transi\u00e7\u00e3o. Quando impratic\u00e1vel a
Norma prev\u00ea o uso da Abordagem retrospetiva modificada ou a Abordagem do justo valor. A Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador, para os contratos anteriores a 2018 adotou o justo valor e para os contratos ap\u00f3s 2018 a abordagem
retrospetiva total.
A Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A., (\u2018Millenniumbcp Ageas\u2019 ou \u2018Grupo\u2019), \u00e9 detida pela Ageas
Insurance International, N.V. (51%), atrav\u00e9s da Ageas Portugal Holdings S.G.P.S., S.A. (51%), e pelo Banco Comercial
Portugu\u00eas, S.A. (49%).
Ao n\u00edvel das pol\u00edticas contabil\u00edsticas que apresentam maiores altera\u00e7\u00f5es relativamente ao passado, s\u00e3o a relativa aos
Contratos de Seguro (IFRS 17) e a Investimentos Financeiros (IFRS 9). Nota ainda para a quest\u00e3o dos custos, os quais
passam a ser divididos entre atribu\u00edveis ao contrato de seguro e n\u00e3o atribu\u00edveis.
IFRS 17 \u2013 Contratos de Seguro
A Ocidental adotou a IFRS 17 \u2013 Contratos de Seguro a partir de 1 de janeiro de 2023. Esta altera\u00e7\u00e3o resultou em
altera\u00e7\u00f5es significativas a n\u00edvel da contabiliza\u00e7\u00e3o de contratos de seguro e de resseguro.
Transi\u00e7\u00e3o
No momento da transi\u00e7\u00e3o, o normativo requer que a Companhia aplique a abordagem retrospetiva para reconhecer e
mensurar tanto os contratos de seguro como os de resseguro cedido. \u00c0 luz desta abordagem, a IFRS 17 teria de ser
aplicada como se estivesse desde sempre em vigor.
No entanto, se tal for impratic\u00e1vel o normativo prev\u00ea duas poss\u00edveis alternativas: a abordagem retrospetiva modificada
e a abordagem do justo valor.
A Companhia s\u00f3 consegue aplicar a abordagem retrospetiva caso existam dados hist\u00f3ricos necess\u00e1rios completos para
todos os movimentos contabil\u00edsticos em causa. Dadas algumas limita\u00e7\u00f5es nalguns dados hist\u00f3ricos dispon\u00edveis, a
Companhia decidiu aplicar, para al\u00e9m da abordagem retrospetiva total, as duas abordagens alternativas de acordo com
a disponibilidade de informa\u00e7\u00e3o e dados.
Na data de transi\u00e7\u00e3o, a Ocidental Vida identificou, avaliou e reconheceu cada grupo de contratos de seguro, contratos
de resseguro e contratos de investimento com caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o discricion\u00e1ria retrospetivamente, como se
os requisitos da IFRS 17 se aplicassem a esses grupos de contratos desde o seu reconhecimento inicial (ou seja, a
'Abordagem Retrospetiva'), a menos que seja impratic\u00e1vel. Isto incluiu a identifica\u00e7\u00e3o, mensura\u00e7\u00e3o e reconhecimento
de quaisquer fluxos de caixa de aquisi\u00e7\u00e3o de seguros (ativos). Na data de transi\u00e7\u00e3o, foi realizada uma avalia\u00e7\u00e3o de
recuperabilidade dos fluxos de caixa de aquisi\u00e7\u00e3o de seguros (ativos). Nenhuma avalia\u00e7\u00e3o de recuperabilidade foi
realizada antes dessa data.
Em algumas situa\u00e7\u00f5es, a Ocidental n\u00e3o conseguiu mensurar um grupo de contratos de forma retrospetiva na data de
transi\u00e7\u00e3o. Este foi o caso onde:
\u2022 A informa\u00e7\u00e3o nos sistemas de reporte existentes da Ocidental sobre fluxos de caixa hist\u00f3ricos baseou-se em
pressupostos que foram desenvolvidos com base em retrospetiva;
\u2022 Alguma informa\u00e7\u00e3o razo\u00e1vel e sustent\u00e1vel sobre fluxos de caixa hist\u00f3ricos n\u00e3o estava dispon\u00edvel nos sistemas
de reporte existentes da Ocidental, ou estava apenas dispon\u00edvel a n\u00edveis de agrega\u00e7\u00e3o superiores ou diferentes
dos requisitos de agrupamento de contratos ao abrigo da IFRS 17;
\u2022 A informa\u00e7\u00e3o nos sistemas de reporte existentes da Ocidental n\u00e3o permitiu estimar adequadamente o
movimento do CSM antes da data de transi\u00e7\u00e3o.
Nestes casos, a Ocidental mediu esses grupos de contratos na data de transi\u00e7\u00e3o aplicando a \u201cAbordagem Retrospetiva
Modificada\u201d ou aplicando a \u201cAbordagem do Justo Valor\u201d (ver abaixo). O objetivo dessas abordagens de medi\u00e7\u00e3o
alternativas na transi\u00e7\u00e3o era alcan\u00e7ar o resultado mais pr\u00f3ximo poss\u00edvel da abordagem retrospetiva, utilizando
informa\u00e7\u00f5es razo\u00e1veis e sustent\u00e1veis que estavam dispon\u00edveis sem custos ou esfor\u00e7os indevidos na data de transi\u00e7\u00e3o.
As abordagens utilizadas pela Ocidental Vida podem ser sumarizadas como:
Passivo servi\u00e7os futuros /
Passivo sinistros ocorridos
Modelos mensura\u00e7\u00e3o IFRS 17
Ano
Abordagem Transi\u00e7\u00e3o
Passivo servi\u00e7os futuros
Modelo geral de Mensura\u00e7\u00e3o
2018-2021
Abordagem retrospetiva
Antes 2018
Abordagem de Justo Valor
Abordagem de Aloca\u00e7\u00e3o de Pr\u00e9mio
todos
Abordagem retrospetiva
Passivo sinistros ocorridos
Modelo geral de Mensura\u00e7\u00e3o
2016-2021
Abordagem retrospetiva
Antes 2016
Abordagem retrospetiva
modificada
Abordagem retrospetiva modificada
O objetivo da abordagem retrospetiva modificada \u00e9 alcan\u00e7ar um resultado o mais pr\u00f3ximo poss\u00edvel da aplica\u00e7\u00e3o
retrospetiva utilizando informa\u00e7\u00f5es razo\u00e1veis e suport\u00e1veis dispon\u00edveis sem custos ou esfor\u00e7os indevidos. Contudo, esta
abordagem introduz algumas simplifica\u00e7\u00f5es \u00e0 abordagem retrospetiva, nomeadamente, no que diz respeito:
\u2022 \u00e0s avalia\u00e7\u00f5es dos contratos de seguro ou de grupos de contratos de seguro efetuadas na data de celebra\u00e7\u00e3o ou
de reconhecimento inicial;
\u2022 \u00e0s quantias relativas \u00e0 margem de servi\u00e7os contratuais ou \u00e0 componente de perda dos contratos de seguro sem
caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta;
\u2022 \u00e0s quantias relativas \u00e0 margem de servi\u00e7os contratuais ou \u00e0 componente de perda dos contratos de seguro com
caracter\u00edsticas de participa\u00e7\u00e3o direta;
\u2022 aos rendimentos ou gastos financeiros de seguros.
Abordagem do justo valor
A aplica\u00e7\u00e3o da abordagem do justo valor apenas requer a mensura\u00e7\u00e3o dos contratos \u00e0 data de transi\u00e7\u00e3o, pelo que n\u00e3o \u00e9
necess\u00e1rio utilizar informa\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica dos mesmos.
Tendo em conta esta abordagem, a margem de servi\u00e7os contratuais ou a componente de perda do passivo de cobertura
remanescente, \u00e0 transi\u00e7\u00e3o, corresponde \u00e0 diferen\u00e7a entre o justo valor de um grupo de contratos nessa data e os fluxos
de caixa ligados ao cumprimento dos respetivos contratos mensurados nessa data.
A Companhia para apurar o justo valor, anteriormente referido, aplicou, quando necess\u00e1rio, a IFRS 13 \u2013 Mensura\u00e7\u00e3o
pelo justo valor.
Instrumentos Financeiros (IFRS 9)
A classifica\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros depende do modelo de neg\u00f3cio seguido pela Empresa na gest\u00e3o dos ativos
financeiros (recebimento dos fluxos de caixa ou apropria\u00e7\u00e3o de varia\u00e7\u00f5es de justo valor) e os termos contratuais dos
fluxos de caixa a receber. Altera\u00e7\u00f5es \u00e0 classifica\u00e7\u00e3o dos ativos financeiros s\u00f3 podem ser efetuadas quando o modelo de
neg\u00f3cio seja alterado, exceto quanto aos ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral, que
constituem instrumentos de capital pr\u00f3prio, os quais nunca poder\u00e3o ser reclassificados para outra categoria.
Os ativos financeiros podem ser classificados nas seguintes categorias de mensura\u00e7\u00e3o:
\u2013 Ativos financeiros ao custo amortizado
\u2013 Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral (FVOCI)
\u2013 Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (FVPL)
Impactos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas da Millenniumbcp Ageas Grupo
Segurador, S.G.P.S., S.A. em 1 de janeiro de 2022
Transi\u00e7\u00e3o da IAS 39/IFRS 9
Com a ado\u00e7\u00e3o da IFRS 9, os investimentos que estavam ao custo amortizado, passaram a estar registados ao justo valor
por rendimento integral, com um impacto positivo de Euros 51,6 milh\u00f5es nos investimentos financeiros e Euros 10,8
milh\u00f5es nos empr\u00e9stimos.
Em termos brutos, o impacto ao n\u00edvel dos resultados transitados foi de Euros 118,4 milh\u00f5es brutos: um impacto positivo
de Euros 24,4 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o dos ETF's de Ativos financeiros dispon\u00edveis para venda (AFS) para Ativos
financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados (FVPL), um impacto positivo de Euros 50,6 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o
dos fundos de investimento de AFS para FVPL, um impacto positivo de imparidade de a\u00e7\u00f5es de Euros 44,2 milh\u00f5es e um
impacto negativo de Euros 0,8 milh\u00f5es relativos a perdas de cr\u00e9dito esperadas (ECL). O valor l\u00edquido de imposto foi um
impacto positivo de Euros 83,5 milh\u00f5es.
Ao n\u00edvel das restantes rubricas de capital pr\u00f3prio da Millenniumbcp Ageas, o impacto bruto foi negativo em Euros 55,9
milh\u00f5es: impacto positivo de mensura\u00e7\u00e3o dos t\u00edtulos custo amortizado para Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de
outro rendimento integral (FVOCI) de Euros 51,6 milh\u00f5es, impacto positivo no justo valor dos empr\u00e9stimos de Euros 10,8
milh\u00f5es, um impacto negativo de Euros 24,4 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o dos ETF's de AFS para FVPL, um impacto
negativo de Euros 50,6 milh\u00f5es de reclassifica\u00e7\u00e3o dos fundos de investimento de AFS para FVPL, um impacto negativo
de imparidade de a\u00e7\u00f5es de Euros 44,2 milh\u00f5es e um impacto positivo de Euros 0,8 milh\u00f5es relativos a ECL. O valor
l\u00edquido de imposto foi um impacto negativo de Euros 39,4 milh\u00f5es.
Assim, o valor l\u00edquido de imposto foi um impacto positivo de Euros 44,075 milh\u00f5es relativo \u00e0 ado\u00e7\u00e3o da IFRS 9,
considerando as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras da Millenniumbcp Ageas que integraram a consolida\u00e7\u00e3o.
Transi\u00e7\u00e3o da IFRS 4/IFRS 17
No que respeita aos Passivos de cobertura remanescente, a margem de servi\u00e7os contratual para os contratos de seguros
emitidos antes de 2018 e mensurados segundo o Modelo Geral de Mensura\u00e7\u00e3o foi determinada pela aplica\u00e7\u00e3o da
abordagem do justo valor (segundo IFRS 13). Para o apuramento do OCI foi utilizada uma t\u00e9cnica retrospetiva
\"replicating portfolio\". Para os contratos de seguros emitidos durante e ap\u00f3s 2018 foi utilizada a Abordagem
Retrospetiva Total.
As Responsabilidades com Contratos de Seguro registaram um aumento de Euros 322,7 milhares face ao anterior
normativo (excluindo Euros 1,2 milh\u00f5es referentes a devedores e credores reclassificados). De registar que, para alem
do recalculo das provis\u00f5es segundo a nova norma, os Passivos de cobertura remanescente, inclui a margem de servi\u00e7os
contratual (CSM) de Euros 112 milhares (dos quais, Euros 96,5 milhares dizem respeito \u00e0 CSM dos contratos para os quais
se usou a abordagem do justo valor na Transi\u00e7\u00e3o, segundo IFRS 13).
Foi ainda registado um impacto negativo resultante da anula\u00e7\u00e3o do VOBA de Euros 32,840 milh\u00f5es relativo ao Value of
Business Acquired (\u201cVOBA\u201d) que se encontrava registado como ativos intang\u00edveis em IFRS 4, este impacto n\u00e3o teve
efeito nas contas consolidadas do Grupo BCP.
Considerando outros efeitos relativos \u00e0 ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17, o valor l\u00edquido de imposto foi um impacto negativo de Euros
250,611 milh\u00f5es, considerando as demonstra\u00e7\u00f5es financeiras da Millenniumbcp Ageas que integraram a consolida\u00e7\u00e3o.
Impactos nas demonstra\u00e7\u00f5es financeiras consolidadas do Grupo BCP
O Grupo det\u00e9m 49% do Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. (Mbcp Ageas), sendo contabilizado pelo
m\u00e9todo de equival\u00eancia patrimonial, como investimentos em associadas.
Os impactos da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e da IFRS 9 pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A. no balan\u00e7o
consolidado com refer\u00eancia a 1 de janeiro de 2022 (data da transi\u00e7\u00e3o), encontram-se detalhados conforme segue:
(Milhares de euros)
31 dezembro 2021
(reportado)
Ajustamentos
de transi\u00e7\u00e3o
1 janeiro 2022
ATIVO
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
7.796.299
\u2014
7.796.299
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
361.786
\u2014
361.786
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
453.213
\u2014
453.213
Cr\u00e9dito a clientes
54.972.401
\u2014
54.972.401
T\u00edtulos de d\u00edvida
8.205.196
\u2014
8.205.196
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
931.485
\u2014
931.485
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
990.938
\u2014
990.938
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento integral
12.890.988
\u2014
12.890.988
Derivados de cobertura
109.059
\u2014
109.059
Investimentos em associadas
462.338
(89.858)
372.480
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
780.514
\u2014
780.514
Propriedades de investimento
2.870
\u2014
2.870
Outros ativos tang\u00edveis
600.721
\u2014
600.721
Goodwill e ativos intang\u00edveis
256.213
\u2014
256.213
Ativos por impostos correntes
17.283
\u2014
17.283
Ativos por impostos diferidos
2.688.216
\u2014
2.688.216
Outros ativos
1.385.292
\u2014
1.385.292
TOTAL DO ATIVO
92.904.812
(89.858)
92.814.954
PASSIVO
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
8.896.074
\u2014
8.896.074
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
69.560.227
\u2014
69.560.227
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
2.188.363
\u2014
2.188.363
Passivos subordinados
1.394.780
\u2014
1.394.780
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
231.241
\u2014
231.241
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
1.581.778
\u2014
1.581.778
Derivados de cobertura
377.206
\u2014
377.206
Provis\u00f5es
458.744
\u2014
458.744
Passivos por impostos correntes
20.427
\u2014
20.427
Passivos por impostos diferidos
16.932
\u2014
16.932
Outros passivos
1.116.983
\u2014
1.116.983
TOTAL DO PASSIVO
85.842.755
\u2014
85.842.755
CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
Capital
4.725.000
\u2014
4.725.000
Pr\u00e9mio de emiss\u00e3o
16.471
\u2014
16.471
Outros instrumentos de capital
400.000
\u2014
400.000
Reservas legais e estatut\u00e1rias
259.528
\u2014
259.528
Reservas e resultados acumulados
580.304
(89.858)
490.446
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
138.082
\u2014
138.082
Interesses que n\u00e3o controlam
942.672
\u2014
942.672
TOTAL DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
7.062.057
(89.858)
6.972.199
TOTAL DO PASSIVO E DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
92.904.812
(89.858)
92.814.954
Os impactos da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e IFRS 9 nos capitais pr\u00f3prios da Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S, S.A.\u00a0
e do Grupo BCP, na data da transi\u00e7\u00e3o, ou seja, 1 de janeiro de 2022, foram os seguintes:
(Milhares de euros)
IFRS 9 transi\u00e7\u00e3o
44.075
IFRS 17 transi\u00e7\u00e3o
(250.611)
Impacto da transi\u00e7\u00e3o em capitais pr\u00f3prios (Ageas)
(206.536)
VOBA (Value of business aquired)*
23.152
Impacto da transi\u00e7\u00e3o em capitais pr\u00f3prios (Ageas - BCP Gaap) *
(183.384)
Impacto da transi\u00e7\u00e3o em capitais pr\u00f3prios do Grupo BCP (49%) *
(89.858)
(*) O VOBA corresponde ao valor atual estimado dos fluxos de caixa dos contratos em vigor \u00e0 data de aquisi\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito da IFRS 4. Em 31 de
dezembro de 2021, o valor bruto do VOBA encontrava-se refletido na rubrica Outros ativos intang\u00edveis da Millenniumbcp Ageas de acordo com a
IFRS 4, sendo que, com a implementa\u00e7\u00e3o da IFRS 17 este conceito foi anulado nas contas consolidadas da Millenniumbcp Ageas. Considerando
que o VOBA registado nas contas da Millenniumbcp Ageas n\u00e3o se encontrava inclu\u00eddo no valor desta participa\u00e7\u00e3o nas contas do Grupo BCP (nota
26), o desreconhecimento do VOBA nas contas da Millenniumbcp Ageas n\u00e3o teve impactos nas contas consolidadas do Grupo BCP (nota 26).
Os impactos da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e IFRS 9 na rubrica Investimentos em associadas (nota 26) do Grupo, s\u00e3o os seguintes:
(Milhares de euros)
1 janeiro 2022
(reexpresso)
31 dezembro 2022
(reexpresso)
Participa\u00e7\u00e3o na Millennium Ageas (IAS 39 e IFRS 4)
261.446
59.766
Transi\u00e7\u00e3o para a IFRS 9 e IFRS 17
(89.858)
(89.858)
Outro rendimento integral
\u2014
116.152
Outras reservas
\u2014
19
Resultado l\u00edquido
\u2014
(10.111)
Participa\u00e7\u00e3o na Millennium Ageas (IFRS 9 e IFRS 17)
171.588
75.968
O Balan\u00e7o consolidado com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 foi reexpresso resultante da ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e da
IFRS 9 pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A., encontrando-se os seus impactos detalhados
conforme segue:
(Milhares de euros)
31 dezembro 2022
(reportado)
Impacto da ado\u00e7\u00e3o
das IFRS 17 e IFRS 9
31 dezembro 2022
(reexpresso)
ATIVO
Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
6.022.001
\u2014
6.022.001
Disponibilidades em outras institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
213.460
\u2014
213.460
Ativos financeiros ao custo amortizado
Aplica\u00e7\u00f5es em institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
963.434
\u2014
963.434
Cr\u00e9dito a clientes
54.675.793
\u2014
54.675.793
T\u00edtulos de d\u00edvida
13.035.582
\u2014
13.035.582
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Ativos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
766.597
\u2014
766.597
Ativos financeiros n\u00e3o detidos para negocia\u00e7\u00e3o obrigatoriamente
ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
552.679
\u2014
552.679
Ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro rendimento
integral
7.461.553
\u2014
7.461.553
Derivados de cobertura
59.703
\u2014
59.703
Investimentos em associadas
298.717
16.202
314.919
Ativos n\u00e3o correntes detidos para venda
499.035
\u2014
499.035
Propriedades de investimento
15.217
\u2014
15.217
Outros ativos tang\u00edveis
574.697
\u2014
574.697
Goodwill e ativos intang\u00edveis
182.687
\u2014
182.687
Ativos por impostos correntes
17.945
\u2014
17.945
Ativos por impostos diferidos
2.938.986
\u2014
2.938.986
Outros ativos
1.582.455
\u2014
1.582.455
TOTAL DO ATIVO
89.860.541
16.202
89.876.743
PASSIVO
Passivos financeiros ao custo amortizado
Recursos de institui\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito
1.468.360
\u2014
1.468.360
Recursos de clientes e outros empr\u00e9stimos
75.430.143
\u2014
75.430.143
T\u00edtulos de d\u00edvida n\u00e3o subordinada emitidos
1.482.086
\u2014
1.482.086
Passivos subordinados
1.333.056
\u2014
1.333.056
Passivos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de resultados
Passivos financeiros detidos para negocia\u00e7\u00e3o
241.506
\u2014
241.506
Passivos financeiros designados ao justo valor atrav\u00e9s de
resultados
1.817.678
\u2014
1.817.678
Derivados de cobertura
178.000
\u2014
178.000
Provis\u00f5es
561.786
\u2014
561.786
Passivos por impostos correntes
23.680
\u2014
23.680
Passivos por impostos diferidos
11.708
\u2014
11.708
Outros passivos
1.391.973
\u2014
1.391.973
TOTAL DO PASSIVO
83.939.976
\u2014
83.939.976
CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
Capital
3.000.000
\u2014
3.000.000
Pr\u00e9mio de emiss\u00e3o
16.471
\u2014
16.471
Outros instrumentos de capital
400.000
\u2014
400.000
Reservas legais e estatut\u00e1rias
268.534
\u2014
268.534
Reservas e resultados acumulados
1.245.949
26.313
1.272.262
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel aos acionistas do Banco
207.497
(10.111)
197.386
Interesses que n\u00e3o controlam
782.114
\u2014
782.114
TOTAL DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
5.920.565
16.202
5.936.767
TOTAL DO PASSIVO E DOS CAPITAIS PR\u00d3PRIOS
89.860.541
16.202
89.876.743
A Demonstra\u00e7\u00e3o dos resultados consolidados com refer\u00eancia a 31 de dezembro de 2022 foi reexpressa resultante da
ado\u00e7\u00e3o da IFRS 17 e da IFRS 9 pela Millenniumbcp Ageas Grupo Segurador, S.G.P.S., S.A., encontrando-se os seus
impactos detalhados conforme segue:
(Milhares de euros)
31 dezembro 2022
(reportado)
Impacto da ado\u00e7\u00e3o
das IFRS 17 e IFRS 9
31 dezembro 2022
(reexpresso)
Juros e proveitos equiparados
2.737.235
\u2014
2.737.235
Juros e custos equiparados
(587.463)
\u2014
(587.463)
MARGEM FINANCEIRA
2.149.772
\u2014
2.149.772
Rendimentos de instrumentos de capital
10.086
\u2014
10.086
Resultados de servi\u00e7os e comiss\u00f5es
771.908
\u2014
771.908
Ganhos / (perdas) em opera\u00e7\u00f5es financeiras ao justo valor atrav\u00e9s
de resultados
27.306
\u2014
27.306
Ganhos / (perdas) cambiais
19.390
\u2014
19.390
Resultados de contabilidade de cobertura
(2.233)
\u2014
(2.233)
Ganhos / (perdas) com o desreconhecimento de ativos e passivos
financeiros n\u00e3o contabilizados pelo justo valor atrav\u00e9s dos
resultados
5.497
\u2014
5.497
Outros proveitos / (custos) de explora\u00e7\u00e3o
(193.112)
\u2014
(193.112)
TOTAL DE PROVEITOS OPERACIONAIS
2.788.614
\u2014
2.788.614
Custos com o pessoal
580.807
\u2014
580.807
Outros gastos administrativos
352.961
\u2014
352.961
Amortiza\u00e7\u00f5es
139.250
\u2014
139.250
TOTAL DE CUSTOS OPERACIONAIS
1.073.018
\u2014
1.073.018
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DE PROVIS\u00d5ES E
IMPARIDADES
1.715.596
\u2014
1.715.596
Imparidade de ativos financeiros ao custo amortizado
(300.829)
\u2014
(300.829)
Imparidade de ativos financeiros ao justo valor atrav\u00e9s de outro
rendimento integral
5.023
\u2014
5.023
Imparidade de outros ativos
(192.059)
\u2014
(192.059)
Outras provis\u00f5es
(568.297)
\u2014
(568.297)
RESULTADO OPERACIONAL
349.569
\u2014
349.569
Resultados por equival\u00eancia patrimonial
68.722
(10.111)
58.611
Resultados de aliena\u00e7\u00e3o de subsidi\u00e1rias e outros ativos
10.167
\u2014
10.167
RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS
428.458
(10.111)
418.347
Impostos
Correntes
(109.632)
\u2014
(109.632)
Diferidos
(194.688)
\u2014
(194.688)
RESULTADO AP\u00d3S IMPOSTOS DE OPERA\u00c7\u00d5ES EM CONTINUA\u00c7\u00c3O
124.138
(10.111)
114.027
Resultado de opera\u00e7\u00f5es descontinuadas ou em descontinua\u00e7\u00e3o
5.537
\u2014
5.537
RESULTADO AP\u00d3S IMPOSTOS
129.675
(10.111)
119.564
Resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio atribu\u00edvel a:
Acionistas do Banco
207.497
(10.111)
197.386
Interesses que n\u00e3o controlam
(77.822)
\u2014
(77.822)
RESULTADO L\u00cdQUIDO DO EXERC\u00cdCIO
129.675
(10.111)
119.564
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Para al\u00e9m dos aspetos divulgados nas restantes notas e conforme pol\u00edtica contabil\u00edstica descrita na nota 1 Z, os eventos
ocorridos ap\u00f3s a data das demonstra\u00e7\u00f5es financeiras e at\u00e9 \u00e0 data de sua aprova\u00e7\u00e3o, foram os seguintes:
S&P Global Ratings melhorou o Outlook do BCP
Em 12 de mar\u00e7o de 2024, a S&P Global Ratings melhorou o Outlook do BCP de Est\u00e1vel para Positivo.
Bank Millennium Pol\u00f3nia - Programa de morat\u00f3rias (Credit holidays)
O Bank Millennium est\u00e1 ciente dos riscos associados a uma poss\u00edvel prorroga\u00e7\u00e3o do programa de morat\u00f3rias denominado
credit holidays para 2024. Foi tornada p\u00fablica uma proposta legislativa tendo sido aprovada pelo Governo em 5 de
mar\u00e7o de 2024 e submetida ao Parlamento para sua aprecia\u00e7\u00e3o. At\u00e9 ao momento da publica\u00e7\u00e3o destas Demonstra\u00e7\u00f5es
financeiras a proposta ainda n\u00e3o foi aprovada pelo Parlamento. Se esse risco se concretizar, poder\u00e1 implicar uma
provis\u00e3o antecipada para esse custo, o que diminuiria a margem financeira e o resultado l\u00edquido do Banco/Grupo.
BEI assinou acordo com o Millennium bcp
Em 11 de janeiro de 2024, o BEI assinou acordo com Millennium bcp para disponibilizar 400 milh\u00f5es de euros em novos
empr\u00e9stimos a empresas portuguesas.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre emiss\u00e3o de t\u00edtulos representativos de fundos
pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 (Additional Tier 1)
Em 11 de janeiro de 2024, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cMillennium bcp\u201d) informou que fixou as condi\u00e7\u00f5es de
uma nova emiss\u00e3o de Additional Tier 1, no montante de Euros 400 milh\u00f5es, com op\u00e7\u00e3o de reembolso antecipado pelo
Millennium bcp a partir do final do 5.\u00ba ano e com uma taxa de juro de 8,125% ao ano durante os primeiros 5,5 anos, que
ser\u00e1 refixada a partir dessa data de 5 em 5 anos, com refer\u00eancia \u00e0 taxa mid-swaps de 5 anos ent\u00e3o prevalecente
acrescida de um spread de 5,78%.
Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou sobre ren\u00fancia de membro do Conselho de
Administra\u00e7\u00e3o
Em 5 de janeiro de 2024, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. (\u201cBanco\u201d) informou, nos termos e para os efeitos do artigo
6.\u00ba do Regulamento da CMVM n.\u00ba 1/2023, que a Administradora N\u00e3o Executiva Xiaoxu Gu (tamb\u00e9m conhecida por Julia
Gu) apresentou hoje carta de ren\u00fancia ao cargo de vogal n\u00e3o executivo do Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, com efeitos a 29
de fevereiro de 2024.
O Banco informa que vai iniciar o processo de identifica\u00e7\u00e3o e sele\u00e7\u00e3o de um novo membro n\u00e3o executivo para integrar o
seu Conselho de Administra\u00e7\u00e3o, nos termos dos normativos do Banco aplic\u00e1veis. A conclus\u00e3o deste processo ser\u00e1
oportunamente divulgada e n\u00e3o prejudica o regular funcionamento do Conselho.
Banco Comercial Portugu\u00eas S.A. informou sobre decis\u00e3o de reembolso antecipado do
instrumento de Additional Tier 1 (AT1) no montante de Euros 400 milh\u00f5es
Em 1 de janeiro de 2024, o Banco Comercial Portugu\u00eas, S.A. informou que decidiu exercer a sua op\u00e7\u00e3o de reembolsar
antecipadamente a totalidade da emiss\u00e3o de fundos pr\u00f3prios adicionais de n\u00edvel 1 Additional Tier 1 \u201cFixed Rate Reset
Perpetual Temporary Write Down Additional Tier 1 Capital Notes\u201d (ISIN: PTBCPFOM0043), emitidas a 31 de janeiro de
2019 (as \u201cNotes\u201d), de acordo com a Condi\u00e7\u00e3o 9.2 dos termos e condi\u00e7\u00f5es das Notes. O reembolso antecipado das Notes
teve lugar na primeira data prevista nos seus termos e condi\u00e7\u00f5es, 31 de janeiro de 2024, pelo respetivo montante de
capital em d\u00edvida acrescido de juros vencidos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pt", "entity": "scheme:JU1U6S0DG9YLT7N8ZV32", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }