CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-01-01 2021-12-31 CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-01-01 2020-12-31 CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember CXUHEGU3MADZ2CEV7C11 2019-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares
Graphics
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021

Graphics
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ 1
ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ 29
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 38
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 39
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 40
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 41
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 43
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 44
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 45
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 46
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 47
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 49
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ
ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 50
1. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ 50
2. ΑΡΧΗ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ 50
3. ΔΟΜΗ ΟΜΙΛΟΥ 51
4. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ 51
4.1. Βάση ετοιμασίας 51
4.2. Υιοθέτηση νέων και αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και διερμηνειών 51
4.3. Ξένα νομίσματα 57
4.4. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα 58
4.5. Κύκλος εργασιών 58
4.6. Έσοδα και έξοδα από τόκους
58
4.7. Έσοδα και έξοδα από δικαιώματα και προμήθειες 59
4.8. Έσοδα από μερίσματα 59
4.9. Ενοίκια από επενδύσεις σε ακίνητα 60
4.10. Μισθώσεις 60
4.11. Κέρδος/(ζημιά) από την πώληση ακινήτων που κατέχονται προς πώληση 61
4.12. Ωφελήματα αφυπηρέτησης προσωπικού 61
4.13. Φορολογία 62
4.14. Ειδικός φόρος 64
4.15. Χρηματοοικονομικά μέσα 64
4.15.1. Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση 64
4.15.2. Ταξινόμηση και
Επιμέτρηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων 64
4.15.3. Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων 69
4.15.4. Διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων 69
4.15.5. Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων 70
4.16. Απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων 75
4.17. Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές δεσμεύσεις 76
4.18. Λογιστική Αντιστάθμισης 76
4.19. Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών 77
4.20. Ασφαλιστικές δραστηριότητες 77
4.20.1. Ασφάλειες ζωής 77
4.20.2. Ασφάλειες γενικού
κλάδου 78
4.21. Συμφωνίες επαναγοράς 78
4.22. Περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης 78
4.23. Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 79
4.24. Αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων 80
4.25. Επενδύσεις σε ακίνητα 80
4.26. Αποθέματα ακινήτων 80
4.27. Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και ομάδες εκποίησης 81
4.28. Άυλα περιουσιακά στοιχεία 82
4.29. Μετοχικό κεφάλαιο 83
4.30. Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και
/ή απαιτήσεις ή υπό διαιτησία
διαφορές 83
4.31. Προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου που απορρέει από ανειλημμένες υποχρεώσεις και
εγγυήσεις 84
4.32. Συγκριτικά ποσά 84
5. ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ 85
5.1. Επιμέτρηση απομείωσης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ECL) 85
5.2. Αξιολόγηση σημαντικής επιρροής 90
5.3. Εξέταση άσκησης ελέγχου 90
5.4. Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες
/παράπονα και/ή απαιτήσεις ή υπό διαιτησία
διαφορές 91
5.5. Απομείωση υπεραξίας και επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες και συνδεδεμένες εταιρείες 91
5.6. Απομείωση άλλων άυλων περιουσιακών στοιχείων 92
5.7. Εύλογη αξία επενδύσεων 92
5.8. Επιχειρηματικά μοντέλα και πληρωμές μόνο κεφαλαίου και τόκων (SPPI) 92
5.9. Περιουσιακά Στοιχεία Αποζημίωσης 93
5.10. Αποθέματα ακινήτων 93
5.11. Εύλογη αξία ακινήτων που κατέχονται για
ιδία χρήση και για επένδυση 94
5.12. Φορολογία 94
Graphics
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021
5.13. Μισθώσεις 96
5.13.1. Καθορισμός διάρκειας μίσθωσης 96
5.13.2. Καθορισμός επαυξητικού επιτοκίου δανεισμού 96
6. ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ 97
7. ΕΞΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ 98
8. ΕΣΟΔΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ 98
9. ΕΞΟΔΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ 98
10. ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΔΙΑΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
ΜΕΣΩΝ 99
11. ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 100
12. ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ 100
13. ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
100
14. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ 101
15. ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ ΚΑΙ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ
ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ 103
16. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ 103
17. ΜΗ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ 105
18. ΒΑΣΙΚΗ ΚΑΙ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ (ΖΗΜΙΑ)/ΚΕΡΔΟΣ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 107
19. ΜΕΤΡΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΚΕΝΤΡΙΚΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ 108
20. ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ 108
21. ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ 110
22. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ 119
23. ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ
121
24. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΚΑΙ ΣΕ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΣΥΛΛΟΓΙΚΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ 124
25. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ 126
26. ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ 131
27. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΚΙΝΗΤΩΝ 135
28. ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 136
29. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 139
30. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ, ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΟΜΑΔΕΣ ΕΚΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ 144
31. ΛΟΙΠΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 148
32. ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΛΛΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ 151
33. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ
ΑΠΟ ΚΕΝΤΡΙΚΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ 152
34. ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΕΛΑΤΩΝ 152
35. ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 153
36. ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 156
37. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 162
38. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΡΟΣΟΔΟΥ 163
39. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗΣ 164
40. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΑΝΕΙΛΗΜΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 165
41. ΠΑΡΑΓΩΓΑ 167
42. ΜΕΤΡΗΤΑ ΚΑΙ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ ΜΕΤΡΗΤΩΝ 168
43. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ 169
44. ΚΑΤΗΓΟΡΙΟΠΟΙΗΣH ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ 174
45. ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ 178
46. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ
ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ 186
47. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ 190
48. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ 192
Εισαγωγή και γενική επισκόπηση 192
Διαχείριση Κινδύνων 192
48.1 Επιχειρηματικός Κίνδυνος 193
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος 195
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας 215
48.4 Στρατηγική και Ανάλυση Κινδύνων 230
48.5 Διαχείριση Λειτουργικού κινδύνου 231
48.6 Διαχείριση Ασφαλιστικού Κινδύνου 232
49. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ 233
50. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ 236
ΔΗΛΩΣΗ ΤΩΝ
ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΕΥΘΥΝΩΝ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΗ
ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 240
ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ 241
ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ 244
ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΕΙΣ 246
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31
ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 251
ΔΗΛΩΣΗ ΑΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ - ΑΝΑΦΟΡΕΣ ΓΙΑ ΤΟ ΜΕΛΛΟΝ 271
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΠΕΡΙ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ ΓΙΑ
ΤΟ ΕΤΟΣ 2021 272
ΕΚΘΕΣΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΑΜΟΙΒΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ 2021 311
Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
ΣΥΣΤΑΣΗ, ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ
Η Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ (η «Τράπεζα») συστάθηκε και εδρεύει στην Κύπρο και είναι
δημόσια εταιρεία σύμφωνα με τις πρόνοιες του Περί Εταιρειών Νόμου (Κεφ. 113), των Περί Αξιών και
Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών, και των Περί Φορολογίας του Εισοδήματος
Νόμων. Το εγγεγραμμένο γραφείο της Τράπεζας βρίσκεται στη Γωνία Λεωφόρου Λεμεσού και
Λεωφόρου Αθαλάσσας 200, 2025 Στρόβολος, Τ.Θ. 24747, 1394 Λευκωσία. Η Τράπεζα είναι η ιθύνουσα
εταιρεία του Ομίλου της Ελληνικής Τράπεζας (ο «Όμιλος»).
Η κυριότερη δραστηριότητα του Ομίλου συνέχισε να είναι η παροχή ευρέος φάσματος τραπεζικών και
χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, που περιλαμβάνουν χρηματοδοτικές, επενδυτικές, ασφαλιστικές
υπηρεσίες, υπηρεσίες θεματοφυλακής και πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων τρίτων (Factoring)
καθώς και διαχείριση και πώληση ακινήτων.
Η Τράπεζα παρέχει τραπεζικές και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες μέσω του δικτύου υποκαταστημάτων
της. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 το δίκτυο της περιλάμβανε 58 υποκαταστήματα, 6 σημεία ταμειακής
εξυπηρέτησης στην Κύπρο καθώς και 3 γραφεία αντιπροσωπείας.
ΔΟΜΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ
Οι οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αποτελούνται από τις
οικονομικές καταστάσεις της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσια Εταιρεία Λτδ και των θυγατρικών εταιρειών,
που μαζί αναφέρονται ως ο «Όμιλος». Όλες οι εταιρείες του Ομίλου και λεπτομέρειες για αγορές και
πωλήσεις που πραγματοποιήθηκαν κατα την διάρκεια του έτους παρουσιάζονται στη Σημείωση 25 των
Οικονομικών Καταστάσεων.
Ως μέρος του έργου “Starlight”, η Τράπεζα προχωράει με την πώληση της APS Debt Servicing Cyprus
Ltd (APS Cyprus), η οποία είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση των μη εξυπηρετούμενων απαιτήσεων της
Τράπεζας και των ακινήτων που κατέχονται (REOs).
ΕΠΙΠΤΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΑΝΔΗΜΙΑΣ ΤΟΥ ΚΟΡΩΝΟΪΟΥ (COVID-19)
Η Κυπριακή οικονομία εισήλθε στην κρίση του COVID-19 το 2020 από μια ευνοϊκή μακροοικονομική και
δημοσιονομική θέση, η οποία επέτρεψε ένα σημαντικό πακέτο δημοσιονομικής στήριξης που προσέφερε
μια αποτελεσματική αντικυκλική απάντηση στην κρίση. Με κόστος το υψηλότερο δημόσιο χρέος, τα
έκτακτα μέτρα που έλαβε η κυβέρνηση της Κυπριακής Δημοκρατίας περιόρισαν τις καταστροφικές
επιπτώσεις της κρίσης στους συντελεστές παραγωγής. Αυτό κατέστη εφικτό χάρη στην προσωρινή
αναστολή των κανόνων του Συμφώνου Σταθερότητας για την παρακολούθηση του προϋπολογισμού,
δίνοντας κάποια περιθώρια στα κράτη μέλη της ΕΕ. Η αναστολή αυτή παρέμεινε σε ισχύ το 2021 και ως
εκ τούτου ο προϋπολογισμός του 2021 συνέχισε να παρέχει στοχευμένη και προσωρινή στήριξη.
Παρόμοια, ο εγχώριος τραπεζικός τομέας εισήλθε στην κρίση με άνετα κεφαλαιακά αποθέματα και
αποθέματα ρευστότητας και, σε συνδυασμό με τη στήριξη της διευκολυντικής νομισματικής πολιτικής της
ΕΚΤ, διευκόλυνε την παροχή πιστώσεων στην οικονομία.
Παρά τα μέτρα στήριξης που λήφθησαν, η Κύπρος έχει επηρεαστεί σημαντικά από την παγκόσμια
πανδημία τόσο από άποψη υγείας όσο και από άποψη οικονομικών επιπτώσεων. Tο ΑΕΠ της Κύπρου
έχει συρρικνωθεί κατά 5,0% κατά τη διάρκεια του 2020, σε σύγκριση με τις συρρικνώσεις του 5,9% και
6,4% για τις οικονομίες της ΕΕ και της Ευρωζώνης αντίστοιχα. Παρόλο που το πραγματικό ΑΕΠ της
Κύπρου το 2021 αυξήθηκε κατά 5,5% σε σύγκριση με το 2020, οι φόβοι για την παραλλαγή Δέλτα κατά
τα τρία πρώτα τρίμηνα του έτους και η εμφάνιση της παραλλαγής Όμικρον εξακολουθούν να
συνεπάγονται καθοδικούς κινδύνους για την ανάκαμψη.
Η Τράπεζα παρακολουθεί την κατάσταση, λαμβάνοντας όλα τα απαραίτητα μέτρα για μετριασμό της
επίδρασης στις δραστηριότητες και τη χρηματοοικονομική της επίδοση. Περισσότερες πληροφορίες και
πρόσφατες εξελίξεις παρουσιάζονται στην
Σημείωση 47
των Οικονομικών Καταστάσεων.
1
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ
3
Η ζημιά του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε €11,7 εκατ. (Τράπεζα:
ζημιά €14,8 εκατ.), (31 Δεκεμβρίου 2020: Όμιλος: κέρδος €50,5 εκατ., Τράπεζα: κέρδος €46,3 εκατ.).
Η ζημιά που αναλογεί στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας για το 2021 ανήλθε σε €11,7 εκατ.
σε σύγκριση με κέρδος ύψους €50,5 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 κυρίως λόγω
των αυξημένων ζημιών απομείωσης στο δανειακό χαρτοφυλάκιο, των χαμηλότερων καθαρών
επιτοκιακών εσόδων και των υψηλότερων εξόδων προσωπικού.
Ανάλυση Λογαριασμού Αποτελεσμάτων
Καθαρά έσοδα από τόκους
Τα καθαρά έσοδα από τόκους του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν €256,0
εκατ. (Τράπεζα: €256,3 εκατ.), μειωμένα κατά 10% (Τράπεζα: μείωση ύψους 10%) σε σύγκριση με
οφειλόταν κυρίως στα χαμηλότερα έσοδα από τις εξυπηρετούμενες χορηγήσεις (μείωση των βασικών
επιτοκίων δανεισμού) και στα χαμηλότερα έσοδα από χρεόγραφα (Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα
(ΚΚΟ) με ονομαστική αξία €750 εκατ. έληξαν το Δεκέμβριο 2020) η οποία καλύφθηκε εν μέρει από τις
συνεχιζόμενες μειώσεις του μέσους κόστους των καταθέσεων.
Το καθαρό επιτοκιακό περιθώριο (σε ετήσια βάση) του Ομίλου για το 2021 ανήλθε σε 1,52% (31
Δεκεμβρίου 2020: 1,88%) και επηρεάστηκε αρνητικά από τα μειωμένα καθαρά έσοδα από τόκους και την
αύξηση στον μέσο όρο των τοκοφόρων περιουσιακών στοιχείων. Αυτό οφείλεται κυρίως στην αύξηση
των αποθεματικών με Κεντρικές Τράπεζες μετά την αύξηση του δανεισμού σε Στοχευμένες πράξεις
μακροπρόθεσμης χρηματοδότησης (ΣΠΜΧ/TLTROs). Αναπροσαρμόζοντας για το δανεισμό σε TLTROs
ύψους €2,3 δισ. το καθαρό επιτοκιακό περιθώριο για το 2021 αυξήθηκε στο 1,65%.
Μη επιτοκιακά έσοδα
Το σύνολο των μη επιτοκιακών εσόδων του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021,
ανήλθε στα €103,0 εκατ. (Τράπεζα: €93,3 εκατ.), καταγράφοντας μείωση ύψους 3% (Τράπεζα: αύξηση
4%) σε σχέση με €105,8 εκατ. (Τράπεζα: €89,6 εκατ.) για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020,
κυρίως λόγω της μείωσης στα καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία αντισταθμίστηκαν μερικώς από την αύξηση στα άλλα έσοδα .
Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών μέσων.
Το καθαρά κέρδη του Ομίλου από διάθεση και επανεκτίμηση συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών
μέσων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €5,0 εκατ. (Τράπεζα: €5,2 εκατ.) και
σημείωσαν μείωση ύψους 63% (Τράπεζα: μείωση 60%) σε σύγκριση με €13,4 εκατ. (Τράπεζα: €13,2
εκατ.) για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Η μείωση ήταν κυρίως ως αποτέλεσμα της
μείωσης στα μη πραγματοποιηθέντα καθαρά κέρδη επανεκτίμησης που προέκυψαν από επενδύσεις σε
χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και στη μείωση
της μεταβολής στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας που
κατέχει ο Όμιλος.
Το 2020, μη πραγματοποιηθέντα καθαρά κέρδη επανεκτίμησης που προέκυψαν από επενδύσεις σε
χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν
ποσό ύψους €5,4 εκατ., που προκύπτει κυρίως από την επανεκτίμηση της επένδυσης της Τράπεζας σε
προνομιούχες μετοχές της Visa Inc. μετά την έκδοση της πρώτης δήλωσης αξιολόγησης και την μερική
μετατροπή που πραγματοποιήθηκε.
1. Οι οικονομικές καταστάσεις και η παρουσίαση των Οικονομικών Αποτελεσμάτων του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021 έχουν αναρτηθεί στην ιστοσελίδα του Ομίλου www.hellenicbank.com (Σχέσεις Επενδυτών). Οι οικονομικές
καταστάσεις είναι διαθέσιμες στο εγγεγραμμένο γραφείο της Τράπεζας.
2
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Καθαρά έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών
Τα καθαρά έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν
σε €58,2 εκατ. (Τράπεζα: €62,2 εκατ.), καταγράφοντας αύξηση 1% (Τράπεζα: αύξηση 1%), σε σχέση με
κυρίως στα αυξημένα τραπεζικά δικαιώματα και προμήθειες το 2021 μετά την ανακοίνωση του
αναθεωρημένου Καταλόγου Δικαιωμάτων και Χρεώσεων σε ισχύ από τον Φεβρουάριο του 2021, και την
αύξηση των ηλεκτρονικών συναλλαγών που αντιστάθμισαν τη μείωση των άλλων τραπεζικών
δικαιωμάτων που επηρεάστηκαν από την πανδημία του κορωνοϊού (COVID-19).
Άλλα έσοδα
Τα άλλα έσοδα για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €16,6 εκατ. (Τράπεζα: €25,9
εκατ.) αυξημένα κατά 43% (Τράπεζα: 75%) σε σύγκριση με €11,6 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2020 (Τράπεζα: €14,8 εκατ.) κυρίως ως αποτέλεσμα των αυξημένων καθαρών κερδών από
διάθεση αποθεμάτων ακινήτων και λοιπών εσοδών λόγω της καθαρής αποζημίωσης που εισπράχθηκε
από την ασφαλιστική απαίτηση.
Καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες
Τα καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν
σε €23,2 εκατ. και παρέμειναν σε παρόμοια επίπεδα σε σύγκριση με το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2020. Η αύξηση στα ακαθάριστα έσοδα από ασφαλιστήρια συμβόλαια και τα έσοδα από
επενδύσεις αντισταθμίστηκε από τον αντίκτυπο από την αύξηση των ασφαλιστικών απαιτήσεων και
παροχών (λόγω χαμηλότερων απαιτήσεων που προέκυψαν το 2020, ως αποτέλεσμα των περιοριστικών
μέτρων από την πανδημία του κορωνοϊού (COVID-19).
Έξοδα
Τα συνολικά έξοδα του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν στα €263,5 εκατ.
(Τράπεζα: €265,8 εκατ.) και παρέμειναν στα ίδια επίπεδα για τον Όμιλο σε σύγκριση με €264,0 εκατ.
(Τράπεζα: €254,9 εκατ. αύξηση κατά 4%) για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Η μείωση στα
διοικητικά και άλλα έξοδα αντισταθμίστηκε εν μέρει από την αύξηση στα έξοδα προσωπικού.
Έξοδα προσωπικού
Τα έξοδα προσωπικού του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €133,7
εκατ. σε σύγκριση με €131,1 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, καταγράφοντας
αύξηση ύψους 2% και αντιπροσώπευαν το 51% (2020: 50%) των συνολικών εξόδων του Ομίλου. Τα
έξοδα προσωπικού της Τράπεζας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €126,8
εκατ. σε σύγκριση με €125,0 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, καταγράφοντας
αύξηση ύψους 1% και αντιπροσώπευαν το 48% (2020: 49%) των συνολικών εξόδων της Τράπεζας. Ο
κύριος λόγος ήταν οι μισθολογικές προσαυξήσεις που δόθηκαν από τον Όμιλο, αναδρομικά, σε κάθε
εργαζόμενο σύμφωνα με τη Συλλογική Σύμβαση κατά τον Ιούνιο του 2021. Η ανάλυση των εξόδων
προσωπικού παρουσιάζεται στη
Σημείωση 13
των Οικονομικών Καταστάσεων.
Διοικητικά και άλλα έξοδα
Τα συνολικά διοικητικά και άλλα έξοδα του Ομίλου για έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν
σε €105,2 εκατ. και σε σύγκριση με €109,5 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, ήταν
μειωμένα κατά 4%. Τα συνολικά διοικητικά και άλλα έξοδα της Τράπεζας για έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €114,9 εκατ. και σε σύγκριση με €106,9 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2020, αυξήθηκαν κατά 7%.
Η μείωση στα συνολικά διοικητικά και άλλα έξοδα του Ομίλου από τη μείωση των Διοικητικών εξόδων
Εταιρείας διαχείρισης χρεών, λόγω των εξόδων διαχείρισης και αμοιβής επιτυχίας της APS Cyprus που
εξαλείφθηκαν κατά την ενοποίηση (σε αντίθεση με το προηγούμενο έτος όπου αυτή η εταιρεία ήταν
συνδεδεμένη), αντισταθμίστηκε μερικώς από την αύξηση στις επισκευές, στη συντήρηση και άλλων
δαπανών, και στα έξοδα Μετασχηματισμού.
Το κόστος Μετασχηματισμού περιλαμβάνει κυρίως αμοιβές σε εξωτερικούς συμβούλους σε σχέση με: (i)
τη δυνητική πώληση των περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται προς πώληση και (ii) τον
μετασχηματισμό της Τράπεζας ως αποτέλεσμα του Στρατηγικού Σχεδίου που ανακοινώθηκε στις 21
Δεκεμβρίου 2021.
3
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Τον Μάρτιο του 2020, η Διαχειριστική Επιτροπή (ΔΕ) του Συστήματος Εγγύησης των Καταθέσεων και
Εξυγίανσης Πιστωτικών και Άλλων Ιδρυμάτων (ΣΕΚ) ενέκρινε και εισήγαγε μια νέα Μεθοδολογία Βάσει
Κινδύνου (RBM) για τον υπολογισμό και την πληρωμή των εισφορών στο Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων
(ΤΕΚ) πληρωτέα από όλα τα εγκεκριμένα Πιστωτικά Ιδρύματα σε εξαμηνιαία βάση μέχρι να φθάσει το
στόχο του 0,8% επί των καλυμμένων καταθέσεων όλων των εγκεκριμένων Πιστωτικών Ιδρυμάτων μέχρι
τις 3 Ιουλίου 2024. Η συνολική συνεισφορά για το 2021 ανερχόταν σε €4,5 εκατ. (2020: €5,0 εκατ.) και
χρεώθηκε στα διοικητικά και άλλα έξοδα την 1 τριμηνία του 2021 (€2,2 εκατ.) και την 3 τριμηνία του 2021
(€2,3 εκατ.).
Επιπρόσθετα, συνολικά διοικητικά και άλλα έξοδα το 2021 ύψους €1,1 εκατ. παρουσιάζονται κάτω από
τις μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες (2020: €0,6 εκατ.).
Η ανάλυση των διοικητικών και άλλων εξόδων καθώς και των συνολικών αμοιβών προς τους νόμιμους
ελεγκτές παρουσιάζεται στη
Σημείωση 14
των Οικονομικών Καταστάσεων.
Ο δείκτης εξόδων προς έσοδα του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 διαμορφώθηκε
σε 73,4% σε σύγκριση με 67,5% για το έτος που έληξε στης 31 Δεκεμβρίου του 2020. Ο δείκτης εξόδων
προς έσοδα της Τράπεζας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν 76,0% σε σχέση με
67,9% για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Ζημίες απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων και μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων
Η χρέωση για ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων του Ομίλου για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε €102,0 εκατ. σε σύγκριση με €58,8 εκατ. για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2020, καταγράφοντας σημαντική αύξηση. Η αύξηση 73% σε σύγκριση με το 2020 οφείλεται
κυρίως στην στρατηγική απομόχλευσης της Τράπεζας η οποία είχε ως αποτέλεσμα επιπρόσθετες ζημιές
απομείωσης του δανειακού χαρτοφυλακίου (‘Εργο Starlight) που θα πωληθεί, λαμβάνοντας υπόψη την
πιθανότητα ανάκτησης μέσω πώλησης στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης στο τέλος του 2021, η Τράπεζα διατήρησε τις
μακροοικονομικές της προβλέψεις αμετάβλητες, σε σύγκριση με το τέλος του 2020, λόγω του σημαντικού
επιπέδου αβεβαιότητας σε σχέση με τις μακροοικονομικές προοπτικές. Έχοντας λάβει υπόψη τη
συνεχιζόμενη αβεβαιότητα στην οικονομία, η Τράπεζα επανεξέτασε τις παραμέτρους του ΔΠΧΑ 9 που θα
εφαρμοστούν στον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ECL) και πιο συγκεκριμένα την
παράμετρο της πιθανότητας αθέτησης (PD). Ως εκ τούτου, η Τράπεζα έχει ασκήσει την κρίση της σε
σχέση με τις μελλοντικές πληροφορίες που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό των ECL και έκανε
αναπροσαρμογές για την αντιμετώπιση των κινδύνων του COVID-19.
Οι ζημιές απομείωσης που αναγνωρίστηκαν κατά το 2020 ήταν κυρίως το αποτέλεσμα της επίδρασης
της πανδημίας του κορωνοϊού (COVID-19). Η επίδραση της πανδημίας στις μακροοικονομικές
προοπτικές είχε οδηγήσει σε αλλαγές στις παραμέτρους σχετικά με τις προβλέψεις που εφαρμόστηκαν
κατά τη διάρκεια του 2020 και επίσης λόγω της επανασταδιοθέτησης των κλάδων «υψηλού κινδύνου»
στη βάση του μοντέλου της συλλογικής αξιολόγησης που είχαν επιλέξει το σχέδιο αναστολής πληρωμών
κεφαλαίου και τόκων κατά το 2020 και των ομάδων που αξιολογήθηκαν σε ατομική βάση σε κλάδους
«υψηλού κινδύνου». Αυτές οι ζημίες απομείωσης αντισταθμίστηκαν εν μέρει από την αύξηση του
περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης που σχετίζεται με το Πρόγραμμα Περιουσιακών Στοιχείων (ΠΠΣ)
με αντίστοιχη πίστωση σε ζημιές απομείωσης, λόγω της επανεκτίμησης των εκτιμώμενων μελλοντικών
ταμειακών ροών που προκύπτουν από απαιτήσεις που θα γίνουν από την Τράπεζα σε περίπτωση που
προκύψουν ζημίες στο Πρόγραμμα Περιουσιακών Στοιχείων (ΠΠΣ). Αυτό προκύπτει κυρίως από τον
αντίκτυπο της πανδημίας του κορωνοϊού (COVID-19) και τον αντίκτυπο από την απόσυρση ορισμένων
περιουσιακών στοιχείων από το ΠΠΣ, που αποτελούνται από δάνεια, μετά από την αξιολόγηση του
χαρτοφυλακίου που καλύπτεται από το ΠΠΣ.
4
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Ο δείκτης κόστους ζημιών απομείωσης έναντι των χορηγήσεων (σε ετήσια βάση) του Ομίλου και της
Τράπεζας για το 2021 ανήλθε στο 1,6% (2020
3
: 1,5%). Αναπροσαρμόζοντας την χρεόλυση του
περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης που σχετίζεται με το ΠΠΣ , το 2021 ο δείκτης κόστους ζημιών
απομείωσης έναντι των χορηγήσεων (σε ετήσια βάση) ανήλθε στο 1,5% (2020
3
: 1,0%).
Ζημιές απομείωσης σε μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Οι ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου για το έτος που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €6,3 εκατ. (Τράπεζα: €6,3 εκατ.) και μειώθηκαν κατά 47%
(Τράπεζα: €38% μείωση) σε σύγκριση με €12,0 εκατ. (Τράπεζα: €10,1 εκατ.) για το έτος που έληξε στις
31 Δεκεμβρίου 2020. Για τον Όμιλο η μείωση οφείλεται κυρίως στη ζημιά εύλογης αξίας κατά την
επαναμέτρηση προηγούμενης συμμετοχής σε επένδυση σε συνδεδεμένη εταιρεία ύψους €3,5 εκατ. ως
αποτέλεσμα της απόκτησης του ελέγχου της APS Cyprus που αναγνωρίστηκε κατά τη διάρκεια του
2020. Οι ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για το 2021,
περιλάμβαναν ποσό ύψους €4,6 εκατ. (2020: €4,4 εκατ.) που αφορούσαν ζημιές απομείωσης
αποθεμάτων ακινήτων που προκύπτουν από την επανεκτίμηση των καθαρών ρευστοποιήσιμων αξιών
(NRVs) του χαρτοφυλακίου ιδιόκτητων ακινήτων (REOs), λαμβάνοντας υπόψη τις πιθανές εκπτώσεις
ρευστότητας.
Λεπτομερής ανάλυση παρουσιάζεται στη
Σημείωση 15
των Οικονομικών Καταστάσεων.
Φορολογία
Η φορολογία για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε φορολογική πίστωση ύψους €2,7
εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €10,0 εκατ. φορολογική χρέωση) που είναι το καθαρό αποτέλεσμα της
πίστωσης αναβαλλόμενης φορολογίας ύψους €10,1 εκατ. (2020: €4,4 εκατ. χρέωση φορολογίας) και της
τρέχουσας χρέωσης φόρου εισοδήματος ύψους €7,4 εκατ. (2020: €5,5 εκατ.). Η πίστωση
αναβαλλόμενης φορολογίας ήταν κυρίως το αποτέλεσμα της μείωσης των αναβαλλόμενων φορολογικών
υποχρεώσεων λόγω της προσαρμογής της αρνητικής υπεραξίας που αναλογεί στο χαρτοφυλάκιο
ομολόγων που αποκτήθηκε από την πρώην ΣΚΤ ενώ η τρέχουσα φορολογική επιβάρυνση προέκυψε
κυρίως από προσαρμογές στη φορολογική βάση του αποθέματος ακινήτων για να ευθυγραμμιστεί με τις
τρέχουσες πρακτικές.
Ο φόρος εισοδήματος της Τράπεζας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε
φορολογική πίστωση ύψους €4,2 εκατ. (2020: €8,8 εκατ. φορολογική χρέωση) και περιλάμβανε πίστωση
αναβαλλόμενης φορολογίας ύψους €10,1 εκατ. και χρέωση εταιρικού φόρου ύψους €5,9 εκατ. (2020:
€4,4 εκατ. χρέωση αναβαλλόμενης φορολογίας και €4,4 εκατ. εταιρικό φόρο).
Ανάλυση Κατάστασης Οικονομικής Θέσης
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου και της Τράπεζας ανήλθε
σε €18,8 δις. και €18,7 δις. αντίστοιχα, και ήταν μειωμένο σε σύγκριση με €15,9 δις. και €15,8 αντίστοιχα
στις 31 Δεκεμβρίου 2020, κυρίως λόγω της αύξησης αποθεματικών με Κεντρικές Τράπεζες πρωτίστως
ως αποτέλεσμα του νέου δανεισμού σε Στοχευμένες πράξεις μακροπρόθεσμης χρηματοδότησης
(ΣΠΜΧ/TLTROs).
Καταθέσεις
Οι καταθέσεις πελατών του Ομίλου και της Τράπεζας ανήλθαν σε €14,9 δις. στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31
Δεκεμβρίου 2020: €14,2 δις.). Αποτελούνταν από καταθέσεις σε Ευρώ ύψους €13,7 δις. (31 Δεκεμβρίου
2020: €13,3 δις.) και καταθέσεις σε ξένα νομίσματα, κυρίως Αμερικανικά Δολάρια, ύψους €1,2 δις. (31
Δεκεμβρίου 2020: €0,9 δις.). Παρά τα αρνητικά καταθετικά επιτόκια που εφαρμόστηκαν τον Μάρτιο του
2020 σε λογαριασμούς επιχειρηματικών πελατών/νομικών οντοτήτων και τα μειωμένα επιτόκια
καταθέσεων, οι καταθέσεις πελατών αυξήθηκαν κατά 5%.
Το μερίδιο αγοράς καταθέσεων
3
Τράπεζας στις 31 Δεκεμβρίου 2021 διαμορφώθηκε σε 29,2% (31
Δεκεμβρίου 2020: 29,6%). Το μερίδιο αγοράς καταθέσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αποτελείται από
37,9% για καταθέσεις από νοικοκυριά (31 Δεκεμβρίου 2020: 38,4%) και 19,8% για καταθέσεις από μη
χρηματοοικονομικές επιχειρήσεις (31 Δεκεμβρίου 2020: 17,7%).
2. Πηγή: Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου (ΚΤΚ) και Ελληνική Τράπεζα.
5
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Η χρηματοδότηση από Κεντρικές τράπεζες για τον Όμιλο και την Τράπεζα ανήλθαν σε €2,3 δισ. στις 31
Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020: μηδέν). Τον Ιούνιο του 2021, λόγω των ευνοϊκών όρων
δανεισμού και παρά την άνετη θέση ρευστότητας, η Τράπεζα συμμετείχε στην 8η σειρά δανεισμού σε
Στοχευμένες πράξεις μακροπρόθεσμης χρηματοδότησης (ΣΠΜΧ ΙΙΙ/TLTROs III) ύψους €2,3 δισ. Ο
δανεισμός έχει διάρκεια 3 έτη (26 Ιουνίου 2024) και η Τράπεζα έχει τη δυνατότητα να αποπληρώσει
(μερικώς ή πλήρως) σε τριμηνιαία βάση αρχίζοντας από τον Ιούνιο του 2022 και μεταγενέστερα.
Ρευστότητα
Ο Κανονισμός Κεφαλαιακών Απαιτήσεων (CRR) καθορίζει τις κατευθυντήριες γραμμές για τον
υπολογισμό των μέτρων ρευστότητας, όπως ο Δείκτης Απαίτησης Κάλυψης Ρευστότητας (LCR) και ο
Δείκτης Καθαρής Σταθερής Χρηματοδότησης (NSFR). Ο Δείκτης Απαίτησης Κάλυψης Ρευστότητας
(LCR) υπολογίζεται ως το σύνολο των ρευστών περιουσιακών στοιχείων υψηλής ποιότητας επί των
αναμενόμενων καθαρών εκροών ρευστότητας κατά τις επόμενες 30 μέρες, καθώς αυτές οι καθαρές
εκροές προσδιορίζονται σε ένα σενάριο ακραίων καταστάσεων. Σε ακραίες καταστάσεις, τα ιδρύματα
μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία για να καλύψουν τις καθαρές εκροές
ρευστότητας. Ο Δείκτης Απαίτησης Κάλυψης Ρευστότητας (LCR) του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2021
ανήλθε στο 499% σε σύγκριση με 477% στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Το ελάχιστο εποπτικό όριο του LCR
είναι 100%. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 το πλεόνασμα ρευστότητας του LCR ανήλθε σε €6,4 δισ. σε
σύγκριση με €5,5 δισ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Ο Δείκτης Καθαρής Σταθερής Χρηματοδότησης (NSFR) ορίζεται ως το ποσό της διαθέσιμης σταθερής
χρηματοδότησης (το τμήμα του κεφαλαίου και των υποχρεώσεων που αναμένεται να είναι αξιόπιστα σε
ορίζοντα ενός έτους) πάνω από το ποσό της απαιτούμενης σταθερής χρηματοδότησης (με βάση τα
χαρακτηριστικά ρευστότητας και τις υπολειπόμενες λήξεις των διαφόρων περιουσιακών στοιχείων που
κατέχονται και τις εκθέσεις εκτός ισολογισμού). Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 το NSFR του Ομίλου ανήλθε
στο 197% σε σύγκριση με 179% στις 30 Δεκεμβρίου 2020. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 το πλεόνασμα
ρευστότητας του NSFR ανήλθε σε €6,8 δισ. Σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 2019/876 (CRR II)
που τροποποιεί τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (CRR), σε ισχύ από τον Ιούνιο του 2021, εισάγεται
δεσμευτική ελάχιστη απαίτηση για τον NSFR στο 100%.
Επιπρόσθετες πληροφορίες για τις απαιτήσεις ρευστότητας παρέχονται στις Δημοσιοποιήσεις με βάση
τον Πυλώνα ΙΙΙ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι οποίες είναι διαθέσιμες στην
ιστοσελίδα της Τράπεζας www.hellenicbank.com (Σχέσεις Επενδυτών).
2. Πηγή: Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου (ΚΤΚ) και Ελληνική Τράπεζα.
6
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Χορηγήσεις
Οι μεικτές χορηγήσεις του Ομίλου και της Τράπεζας στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (εξαιρουμένων των
ανοιγμάτων που ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς πώληση) ανήλθαν σε €5.952 εκατ., σημειώνοντας
μείωση 12% σε σύγκριση με €6.802 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Το χαρτοφυλάκιο των
εξυπηρετούμενων χορηγήσεων παρέμεινε στα ίδια επίπεδα ενώ το χαρτοφυλάκιο των μη
εξυπηρετούμενων χορηγήσεων μειώθηκε κατά 6%, σε σύγκριση με τις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Συμπεριλαμβανομένων των χορηγήσεων που ταξινομούνται ως κατεχόμενες προς πώληση, οι μεικτές
χορηγήσεις ανήλθαν σε €6.728 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021, σημειώνοντας μείωση 2% σε σύγκριση
με €6.852 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Τα καθαρά δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ανήλθαν σε €5.732
εκατ. (εξαιρουμένων των εκθέσεων που κατέχονται προς πώληση) σε σύγκριση με €6.097 εκατ. στις 31
Δεκεμβρίου 2020. Επιπρόσθετα, στις 31 Δεκεμβρίου 2021, καθαρά δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες
ύψους €241 εκατ. ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς πώληση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5, σε σύγκριση με
τριμηνία του 2021.
Το μερίδιο αγοράς χορηγήσεων
3
της Τράπεζας στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν 22,5% (31 Δεκεμβρίου
2020: 21,5%). Το μερίδιο αγοράς χορηγήσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αποτελείται από 31,1% για
χορηγήσεις σε Νοικοκυριά (31 Δεκεμβρίου 2020: 29,4%) και 18,2% για χορηγήσεις σε Μη-
χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις (31 Δεκεμβρίου 2020: 17,6%).
Το σύνολο των νέων χορηγήσεων που πραγματοποιήθηκαν κατά το 2021 ανήλθε σε €908 εκατ. (2020:
νοικοκυριά, ενώ ταυτόχρονα επικεντρώνεται στη διαχείριση των πρόωρων καθυστερήσεων και αποφυγή
νέων μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων (ΜΕΧ).
Ο δείκτης καθαρών χορηγήσεων προς καταθέσεις διαμορφώθηκε στο 40,0% στις 31 Δεκεμβρίου 2021
(31 Δεκεμβρίου 2020
3
: 43,0%). Η μείωση στον δείκτη οφείλεται κυρίως στην αύξηση των καταθέσεων
πελατών κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Αναπροσαρμοσμένα για χαρτοφυλάκια που
κατέχονται προς πώληση ο δείκτης καθαρών χορηγήσεων προς καταθέσεις μειώθηκε στο 38,4%.
Αναστολή πληρωμής δόσεων κεφαλαίου και τόκων
Τον Μάρτιο του 2020, στο πλαίσιο της κρίσης του κορωνοϊού (COVID-19), η Βουλή των Αντιπροσώπων
της Κύπρου ψήφισε το πρώτο σχέδιο για την αναστολή πληρωμής δόσεων κεφαλαίου και τόκων, για
όλους τους ιδιώτες και τις νομικές οντότητες σε διάφορους τομείς, που υπέβαλαν αίτηση και ήταν
επιλέξιμοι με βάση το σχέδιο (για περίοδο εννιά μηνών) μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Μετά τη λήξη του πρώτου σχεδίου στις 31 Δεκεμβρίου 2020, ένα δεύτερο σχέδιο αναστολής δόσεων
κεφαλαίου και τόκων (μορατόριουμ δανείων) εισάχθηκε τον Ιανουάριο του 2021 με ισχύ μέχρι τις 30
Ιουνίου 2021, όπως ανακοινώθηκε από την Κυπριακή Κυβέρνηση στις 15 Ιανουαρίου 2021, για πελάτες
που επηρεάστηκαν από τη δεύτερη φάση των περιοριστικών μέτρων και υπόκεινται σε ορισμένα
κριτήρια. Στο πλαίσιο του δεύτερου μορατόριουμ, οι αναστολές πληρωμών μπορούν να γίνουν μέχρι τις
30 Ιουνίου 2021, ωστόσο, οι συνολικοί μήνες που υπόκεινται σε μορατόριουμ δανείου, δεν πρέπει να
υπερβαίνουν το σύνολο των εννέα μηνών όταν συμπεριλαμβάνεται το μορατόριουμ δανείου που
προσφέρθηκε το 2020. Η περίοδος αίτησης για το δεύτερο μορατόριουμ έληξε στις 31 Ιανουαρίου 2021
και η αξιολόγηση ολοκληρώθηκε στις 28 Φεβρουαρίου 2021.
Το ποσό των μεικτών χορηγήσεων σε πελάτες που υπόκεινται στο πρώτο και στο δεύτερο μορατόριουμ
που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και 30 Ιουνίου 2021 αντίστοιχα, ανήλθε σε €2,5 δισ. στις 31
Δεκεμβρίου 2021 (από τα οποία €0,05 εκατ. ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς πώληση), αποτελείται
από μεικτές χορηγήσεις σε Νοικοκυριά ύψους €1,3 δισ. (από τα οποία €0,01 δισ. ταξινομήθηκαν ως
κατεχόμενα προς πώληση) και μεικτές χορηγήσεις σε Μη-χρηματοοικονομικές επιχειρήσεις ύψους €1,1
δισ. (από τα οποία €0,04 δισ. ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς πώληση).
2. Πηγή: Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου (ΚΤΚ) και Ελληνική Τράπεζα.
7
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Μετά τη λήξη της πρώτης αναστολής δόσεων, η συμπεριφορά στις πληρωμές συνεχίζει να είναι
ενθαρρυντική, με αποπληρωμές να φθάνουν το 96% αυτών των δανειοληπτών (εξαιρουμένων των
χορηγήσεων που καλύπτονται από το ΠΠΣ) που συμμετείχαν στη πρώτη αναστολή δόσεων και είχαν μία
πληρωμή δόσης μέχρι το τέλος Δεκεμβρίου 2021. Ωστόσο, η Τράπεζα συνεχίζει να υιοθετεί μια
κατάλληλα συνετή προσέγγιση και βρίσκεται σε ετοιμότητα όσον αφορά τις διαδικασίες παρακολούθησης
και την καθημερινή διαχείρισης των λογαριασμών για την έγκαιρη αντιμετώπιση των καθυστερήσεων. Το
συνολικό εξυπηρετούμενο χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων της Τράπεζας που είναι σε καθυστέρηση
παραμένει σε χαμηλότερα επίπεδα σε σύγκριση με τα επίπεδα πριν από την πανδημία του κορωνοϊού
(COVID-19) (53% των εξυπηρετούμενων καθυστερήσεων τον Φεβρουαρίου 2020), στο τέλος Δεκεμβρίου
2021.
Ποιότητα Χαρτοφυλακίου Χορηγήσεων
Στο πλαίσιο της συνεχιζόμενης προσπάθειας απομόχλευσης των ΜΕΧ, η Τράπεζα συνεχίζει τις
προσπάθειες για τη διάθεση δύο χαρτοφυλακίων μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων με ακαθάριστη
λογιστική αξία €0,8 δισ. Κατά την διάρκεια του 2021 χορηγήσεις λογιστικής αξίας ύψους €8,5 δις.
πωλήθηκαν μετά την επιτυχή ολοκλήρωση συναλλαγής πώλησης μικρού χαρτοφυλακίου.
Τα αναπροσαρμοσμένα στοιχεία και οι Εναλλακτικοί Δείκτες Απόδοσης (ΕΔΑ) που γνωστοποιούνται
στην Έκθεση Διαχείρισης στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αναφέρονται σε χαρτοφυλάκια ΜΕΧ που
ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς πώληση. Όπου τα στοιχεία και οι ΕΔΑ που γνωστοποιούνται
παρέχονται σε διαφορετική βάση, αυτό αναφέρεται.
Project Starlight
Η Τράπεζα συνεργάζεται στενά με τους συμβούλους της για την πώληση ενός σημαντικού
χαρτοφυλακίου MEX ("Project Starlight"), το οποίο θα επιταχύνει τη μείωση των παλαιών MEX και θα
επιταχύνει την εξυγίανση του ισολογισμού της Τράπεζας. Η συμφωνία επιτεύχθηκε στις 8 Απριλίου 2022.
Η περίμετρος περιλαμβάνει παλαιές MEX συνολικής μεικτής λογιστικής αξίας περίπου €0,7 δισ. στις 31
Δεκεμβρίου 2021. Μετά την ολοκλήρωση της συναλλαγής, η Τράπεζα αναμένεται να επιτύχει τον
μεσοπρόθεσμο στόχο της σε μέσο-μονοψήφιο δείκτη των ΜΕΧ (εξαιρουμένου των μη εξυπηρετούμενων
χορηγήσεων που καλύπτονται από το ΠΠΣ).
Στο πλαίσιο του Project Starlight, η Τράπεζα προχωρά στην πώληση της APS Cyprus, της θυγατρικής
εταιρείας που ασχολείται με τη διαχείριση των ΜΕΧ και των Ακινήτων που κατέχονται (REOs). Η
συναλλαγή αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2022 και θα υπόκεινται σε συνήθεις,
ρυθμιστικές και άλλες εγκρίσεις και ως εκ τούτου το περιουσιακό στοιχείο που θα πωληθεί ταξινομήθηκε
ως κατεχόμενο προς πώληση και ως μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Για περισσότερες λεπτομέρειες ανατρέξτε στη Σημείωση
17 και Σημείωση 30
των Οικονομικών
Καταστάσεων.
Μείωση μη-εξυπηρετουμένων ανοιγμάτων
Οι ΜΕΧ του Ομίλου και της Τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων των χορηγήσεων που κατέχονται προς
πώληση, ανήλθαν στα €1.414 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021 σε σύγκριση με €1.503 εκατ. στις 31
Δεκεμβρίου 2020
3
σημειώνοντας μείωση ύψους 6% (οι ΜΕΧ εξαιρουμένου των ΜΕΧ που καλύπτονται
από το ΠΠΣ ανήλθαν σε €1,0 δισ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και σε €1,1 δισ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020).
ΜΕΧ ύψους €50 δισ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020 πωλήθηκαν κατά τη διάρκεια της τρίτης τριμηνίας του
2021. Αναπροσαρμοσμένες για χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς πώληση, οι ΜΕΧ ανήλθαν σε €650
εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και ήταν μειωμένες κατά 57%.
Από την 1 Ιανουαρίου 2021, η Τράπεζα έχει εφαρμόσει τον νέο ορισμό αθέτησης της ΕΑΤ, ο οποίος
επηρεάζει τις μη εξυπηρετούμενες χορηγήσεις και τον υπολογισμό των ημερών που οφείλονται. Την 1
Ιανουαρίου 2021, ο αντίκτυπος αυτής της αλλαγής στον Όμιλο δεν ήταν σημαντικός. Για λεπτομέρειες
ανατρέξτε στο μέρος «Επιπρόσθετες πληροφορίες για Διαχείριση Κινδύνου και Κεφαλαίου για το έτος
που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021» των Οικονομικών Καταστάσεων.
8
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Η μείωση στις ΜΕΧ οφείλεται εν μέρη σε μη συμβατικές διαγραφές περίπου €0,1 δισ. που
πραγματοποιήθηκαν κατά την 2 τριμηνία του 2021 (2020: περίπου €0,6 δισ.). Αυτό αντισταθμίστηκε εν
μέρει από τις αυξήσεις στις ΜΕΧ που οφειλόταν κυρίως στην εφαρμογή του νέου ορισμού αθέτησης της
ΕΑΤ, των νέων αθετήσεων και των δεδουλευμένων τόκων. Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021, οι διαγραφές μετά τις ανακτήσεις ζημιών από απομείωση δανείων ανήλθαν σε €106,9
εκατ. (2020: €686,1 εκατ.). Εισπράξεις και εξυγιάνσεις ανήλθαν σε περίπου €207 εκατ. κατά το έτος που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (2020: περίπου €200 εκατ.) που αντιπροσωπεύουν υψηλής ποιότητας
οργανική απομόχλευση, η οποία επιταχύνθηκε μετά τα περιοριστικά μέτρα για τον κορωνοϊό (COVID-
19).
Οι τερματισμένοι λογαριασμοί οι οποίοι περιλαμβάνονταν στις ΜΕΧ ανήλθαν σε €930 εκατ. στις 31
Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020: €789 εκατ.). Οι μεικτές χορηγήσεις με ρυθμιστικά μέτρα στις 31
Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €1.031 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €953 εκατ.). Αναπροσαρμοσμένα για
χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς πώληση, τερματισμένοι λογαριασμοί που περιλαμβάνονται στις
ΜΕΧ ανήλθαν σε €253 εκατ. και μεικτές χορηγήσεις με ρυθμιστικά μέτρα ανήλθαν σε €741 εκατ. στις 31
Δεκεμβρίου 2021.
Ο δείκτης των MEX στο σύνολο των μεικτών χορηγήσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν 21,0% σε
σύγκριση με 22,1% στις 31 Δεκεμβρίου 2020
3
. Ο δείκτης των MEX εξαιρουμένων των ΜΕΧ που
καλύπτονται από τo ΠΠΣ στο σύνολο των μεικτών χορηγήσεων, στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν 14,4%
(31 Δεκεμβρίου 2020: 15,7%). Αναπροσαρμοσμένα για χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς πώληση ο
δείκτης των ΜΕΧ στο σύνολο των μεικτών χορηγήσεων ήταν 10,9% ενώ ο δείκτης των ΜΕΧ
εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ ήταν 3,6% στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Το σύνολο των συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης του Ομίλου και της Τράπεζας, ανήλθε σε €755
εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020: €705 εκατ., και αντιπροσώπευε το 11,2% των
συνολικών μεικτών χορηγήσεων (31 Δεκεμβρίου 2020
3
: 10,4%). Το σύνολο των συσσωρευμένων ζημιών
απομείωσης στην αξία των μεικτών χορηγήσεων εξαιρουμένων των χορηγήσεων που καλύπτονται από
το ΠΠΣ ήταν 13,2% στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020
3
: 12,4%). Αναπροσαρμοσμένα για
χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς πώληση οι συνολικές συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης στην αξία
των μεικτών χορηγήσεων ήταν 3,7% ενώ εξαιρουμένων των χορηγήσεων που καλύπτονται από το ΠΠΣ
ο δείκτης ήταν 3,5% στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Ο δείκτης κάλυψης των προβλέψεων των ΜΕΧ του Ομίλου και της Τράπεζας ανήλθε σε 53% στις 31
Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020
3
: 47%), ενώ εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το
ΠΠΣ ο δείκτης αναπροσαρμόζεται στο 70% (31 Δεκεμβρίου 2020: 59%). Αναπροσαρμοσμένα για
χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς πώληση ο δείκτης κάλυψης των προβλέψεων των ΜΕΧ ήταν 34%
ενώ εξαιρουμένων των χορηγήσεων που καλύπτονται από το ΠΠΣ ήταν 69% στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Λαμβάνοντας υπόψη την αξία των εμπράγματων εξασφαλίσεων ο δείκτης κάλυψης των καθαρών ΜΕΧ
με εμπράγματες εξασφαλίσεις ανήλθε σε 151% στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020
3
: 135%),
ενώ εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ και των αντίστοιχων εμπράγματων
εξασφαλίσεων και προβλέψεων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ, ο δείκτης αναπροσαρμόζεται
στο 208% (31 Δεκεμβρίου 2020
3
: 155%). Αναπροσαρμοσμένα για χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς
πώληση ο δείκτης κάλυψης των καθαρών ΜΕΧ με εμπράγματες εξασφαλίσεις ήταν 121% ενώ
εξαιρουμένων των χορηγήσεων που καλύπτονται από το ΠΠΣ ήταν 205% στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Από την 1η Ιανουαρίου 2021, η Τράπεζα έχει εφαρμόσει τον νέο ορισμό αθέτησης της ΕΑΤ, ο οποίος
επηρεάζει τις μη εξυπηρετούμενες απαιτήσεις και τον υπολογισμό των ημερών που οφείλονται. Την 1η
Ιανουαρίου 2021, ο αντίκτυπος αυτής της αλλαγής στον Όμιλο, δεν ήταν σημαντικός. Για λεπτομέρειες
ανατρέξτε στο μέρος "Επιπρόσθετες Πληροφορίες για έτος 31 Δεκεμβρίου 2021" της Ετήσιας Έκθεσης.
3. Eξαιρουμένων των ανοιγμάτων που ταξινομούνται ως κατεχόμενα προς πώληση στις 31 Δεκεμβρίου 2020, και πωλήθηκαν την
τρίτη τριμηνία του 2021
9
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Επενδύσεις σε στοιχεία ενεργητικού
Η λογιστική αξία των επενδύσεων σε στοιχεία ενεργητικού του Ομίλου και της Τράπεζας, ανήλθε σε
αντιπροσώπευε το 65% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου και της Τράπεζας (31
Δεκεμβρίου 2020: 58%). Το σύνολο των επενδύσεων σε στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνει μετρητά και
καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες, καταθέσεις σε άλλες τράπεζες, επενδύσεις σε χρεόγραφα, και
επενδύσεις σε μετοχές και άλλους τίτλους και οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων. Το σύνολο των
επενδύσεων σε στοιχεία ενεργητικού σημείωσε αύξηση ύψους 34% σε σύγκριση με τις 31 Δεκεμβρίου
2020, κυρίως λόγω της αύξησης αποθεματικών σε Κεντρικές Τράπεζες.
Το σύνολο των αποθεματικών του Ομίλου και της Τράπεζας σε Κεντρικές Τράπεζες και των καταθέσεων
σε άλλες τράπεζες, ανήλθε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 σε €7.754 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €4.052
εκατ.). Οι περισσότερες καταθέσεις σε ξένο νόμισμα ήταν με τράπεζες αξιολογημένες με διαβάθμιση P-1.
Η αύξηση των μετρητών και των υπολοίπων σε Κεντρικές Τράπεζες κατά το 2021 οφειλόταν κυρίως στο
νέο δανεισμό ύψους €2.300 εκατ. σε στοχευμένες πράξεις μακροπρόθεσμης χρηματοδότησης
(ΣΠΜΧ/TLTROs) τον Ιούνιο του 2021 και στη λήξη του Κυπριακού Κυβερνητικού Γραμματίου για ποσό
ονομαστικής αξίας ύψους €330 εκατ. και €580 εκατ. Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα κατά τη διάρκεια
του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Το σύνολο των επενδύσεων του Ομίλου και της Τράπεζας σε χρεόγραφα ανήλθε σε €4.463 εκατ. στις 31
Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020: €5.024 εκατ.), μειωμένο κατά 11% και αντιπροσώπευε το 24%
του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων (31 Δεκεμβρίου 2020: 32%). Η καθαρή μείωση οφείλεται
κυρίως στις λήξεις και πωλήσεις χρεογράφων κατά το 2021. Οι επενδύσεις του Ομίλου σε χρεόγραφα
περιλάμβαναν κυρίως επενδύσεις υψηλής ποιότητας σε χρηματοοικονομικά ιδρύματα μη
εξασφαλισμένων ομολόγων, καλυμμένα ομόλογα, χρεόγραφα με εξασφάλιση σε τιτλοποιημένα
στεγαστικά δάνεια (RMBS), εξασφαλισμένες δανειακές υποχρεώσεις (CLOs), Κυπριακά Κυβερνητικά
Ομόλογα (ΚΚΟ) και Γραμμάτια και εταιρικά ομόλογα υψηλής απόδοσης μέσω εντολής σε Διαχειριστή
Περιουσιακών Στοιχείων με διακριτική ευχέρεια.
Οι επενδύσεις σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και τιτλοποιήσεις αντιπροσωπεύουν το 42% και 13% των
επενδύσεων του Ομίλου σε χρεόγραφα αντίστοιχα (31 Δεκεμβρίου 2020: 37% και 8% αντίστοιχα).
Τα Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα (ΚΚΟ) και Γραμμάτια που ο Όμιλος είχε στη κατοχή του στις 31
Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €1.485 εκατ. και σε σύγκριση με €2.443 εκατ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020,
μειώθηκαν κατά 39%. Η μείωση οφειλόταν κυρίως στη λήξη Γραμμάτιων ύψους €330 εκατ. και
Κυπριακών Κυβερνητικών Ομολόγων ύψους €580 εκατ.. Από το σύνολο των ΚΚΟ και Γραμματίων που
κατέχει ο Όμιλος, €682 εκατ. λήγουν σε περίοδο μικρότερη του ενός έτους και τα υπόλοιπα €803 εκατ.
λήγουν μεταξύ 1 και 5 ετών.
ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
Το σύνολο των πλήρως πληρωθείσων σύνηθων μετοχών στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανερχόταν σε
412.805.230 μετοχές ονομαστικής αξίας €0,50 έκαστη (31 Δεκεμβρίου 2020: 412.805.230 πλήρως
πληρωθείσες μετοχές ονομαστικής αξίας €0,50 έκαστη).
Λεπτομέριες για τις εξελίξεις του μετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας παρουσιάζονται στη
Σημείωση 37
των Οικονομικών Καταστάσεων.
Δεν υπάρχουν περιορισμοί στη μεταβίβαση των συνήθων μετοχών της Τράπεζας, εκτός από τις
πρόνοιες του περί Εργασιών Πιστωτικών Ιδρυμάτων Νόμου της Κύπρου, σύμφωνα με τις οποίες
απαιτείται η έγκριση της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου (ΚΤΚ) πριν την απόκτηση συγκεκριμένων
ποσοστών του μετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας, ως επίσης και τις απαιτήσεις του Ευρωπαϊκού
Κανονισμού για την Κατάχρηση της Αγοράς.
Η Τράπεζα δεν έχει οποιεσδήποτε μετοχές σε έκδοση που φέρουν συγκεκριμένα δικαιώματα ελέγχου.
10
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
Λεπτομέρειες για το δανειακό κεφάλαιο παρουσιάζονται στη
Σημείωση 36
των Οικονομικών
Καταστάσεων.
ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΕΠΑΡΚΕΙΑ
Ο Όμιλος διατηρεί δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας που ξεπερνούν τις ελάχιστες κεφαλαιακές απαιτήσεις
όπως καθορίζονται από τις αρμόδιες εποπτικές αρχές.
Με βάση τον Πυλώνα I (με μεταβατικές διατάξεις), στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ο Δείκτης Κεφαλαιακής
Επάρκειας του Ομίλου διαμορφώθηκε σε 21,67% (Τράπεζα: 21,57%) ο Δείκτης Κεφαλαίου της
Κατηγορίας 1 σε 21,67% (Τράπεζα: 21,57%) και ο Δείκτης Κεφαλαίου Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας
1 (CET 1) σε 19,30% (Τράπεζα: 19,22%).
Τα σταθμισμένα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ανήλθαν σε €5.479 εκατ.
(Τράπεζα: €5.497 εκατ.).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ο Δείκτης Μόχλευσης, χρησιμοποιώντας τον ορισμό του Κεφαλαίου της
Κατηγορίας 1 με μεταβατικές διατάξεις, του Ομίλου διαμορφώθηκε σε 6,14% (Τράπεζα: 6,13%).
Λεπτομέρειες για τη διαχείριση κεφαλαίου του Ομίλου, παρουσιάζονται στη
Σημείωση 48
των
Οικονομικών Καταστάσεων και στο μέρος «Επιπρόσθετες πληροφορίες για Διαχείριση Κινδύνου και
Κεφαλαίου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021».
ΥΙΟΘΕΤΗΣΗ ΝΕΟΥ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΠΡΟΤΥΠΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ
Λεπτομέρειες για τις απαιτήσεις και ερμηνείες των νέων ΔΠΧΑ και των επιπτώσεων τους,
παρουσιάζονται στη
Σημείωση 4
των Οικονομικών Καταστάσεων.
ΜΕΡΙΣΜΑ
Στις 21 Δεκεμβρίου 2021 η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι λόγω του Έργου Starlight και του πρόσφατος
εγκριμένου Στρατηγικού Σχεδίου, αναμένεται να έχει οριακά διαθέσιμα προς διανομή στοιχεία κατά τα έτη
2022-2024. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, η Τράπεζα δεν θα καταβάλει οποιαδήποτε μερίσματα
για τις συνήθεις μετοχές της και ως εκ τούτου το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας δεν προτείνει
πληρωμή μερίσματος για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των
μετόχων. Πληρωμή μερίσματος δεν έγινε ούτε και προτάθηκε για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου
2020.
ΣΤΡΑΤΗΓΙΚΟΙ ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ
Με στόχο την υλοποίηση της στρατηγικής της, η Τράπεζα παραμένει δεσμευμένη στη διατήρησή της ως
ένα ισχυρό τραπεζικό ίδρυμα που θα ανταποκρίνεται στις προσδοκίες των μετόχων, υπαλλήλων,
πελατών της καθώς και της κοινωνίας.
Παρά την αυξημένη αβεβαιότητα, οι προοπτικές της κυπριακής οικονομίας είναι θετικές. Το 2021,
αναπτύχθηκε η οικονομία σε μεγαλύτερο ρυθμό από τον αναμενόμενο (ΑΕΠ +5,5%), ενώ το ΑΕΠ το
2022 αναμένεται να αναπτυχθεί κατά 3,8%. Παρόλο που η Τράπεζα συνέχισε να διατηρεί την πιστωτική
ποιότητα του χαρτοφυλακίου, η άρση των διαφόρων μέτρων στήριξης της Κυπριακής κυβέρνησης και της
Ευρώπης θα μπορούσε να έχει αρνητικό αντίκτυπο σε συγκεκριμένα δανειακά χαρτοφυλάκια. Αυτό
ενδέχεται να επηρεάσει δυσμενώς την ικανότητα ορισμένων δανειοληπτών στην αποπληρωμή των
υποχρεώσεών τους και κατ’ επέκταση το ύψος των αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου.
11
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Η Τράπεζα παρακολουθεί στενά το επηρεαζόμενο δανειακό χαρτοφυλάκιο και εφαρμόζει μια
αποτελεσματική, αποδοτική και ολοκληρωμένη διαχείριση των καθυστερήσεων και της κλιμακωτής
αύξησης των πιστωτικών κινδύνων του δανειακού χαρτοφυλακίου, με τη χρήση συστήματος έγκαιρης
προειδοποίησης και μοντέλων βαθμολόγησης συμπεριφοράς, προκειμένου να μετριαστεί ο κίνδυνος
πιθανών νέων αδυναμιών αποπληρωμής. Με ένα αρκετά μεγάλο μέρος του χαρτοφυλακίου δανείων που
έχει ήδη αξιολογηθεί μέσω προβλέψεων ζωής και με ένα μέρος των εξυπηρετούμενων δανείων να
καλύπτονται από το Πρόγραμμα Προστασίας Περιουσιακών Στοιχείων, το συνολικό κόστος κινδύνου
βραχυπρόθεσμα έως μεσοπρόθεσμα αναμένεται να παραμείνει σε λογικά επίπεδα.
Σε αυτές τις δύσκολες στιγμές, η Τράπεζα στοχεύει να παραμείνει εύρωστη και θα συνεχίσει να
επικεντρώνεται στην ενίσχυση και στη βελτίωση της θέσης της στην αγορά στηρίζοντας την πραγματική
οικονομία.
Η στρατηγική της Τράπεζας επικεντρώνεται σε δύο πυλώνες: την ανάπτυξη μέσω στοχευμένου
δανεισμού και της προώθησης και ενίσχυσης των σχέσεων με τους πελάτες καθώς επίσης και τη μείωση
του υψηλού επιπέδου των ΜΕΧ. Η Τράπεζα προτίθεται να συνεχίσει να επιτελεί τον ρόλο της στην
στήριξη βιώσιμων επιχειρήσεων και νοικοκυριών, διασφαλίζοντας παράλληλα την μετοχική της αξία,
μέσω συνετών πολιτικών που συμβαδίζουν με το προφίλ κινδύνου της Τράπεζας. Το 2021, η Τράπεζα
χορήγησε €908 εκατ. νέου δανεισμού σε βιώσιμες επιχειρήσεις και νοικοκυριά.
Συγχρόνως, η Τράπεζα υλοποιεί ένα Σχέδιο Μετασχηματισμού με στόχο την ενίσχυση της εμπειρίας των
πελατών, την αύξηση των εσόδων και ταυτόχρονα την αύξηση της αποτελεσματικότητας. H στρατηγική
μετασχηματισμού της Τράπεζας επικεντρώνεται στην τεχνολογία και στην ανάλυση, και στοχεύει για
ψηφιακές βελτιώσεις και απλούστευση των διεργασιών, με έμφαση στη βελτίωση της εξυπηρέτησης των
πελατών, καθώς και στη διερεύνηση νέων ευκαιριών σε θέματα περιβάλλοντος, κοινωνίας και
διακυβέρνησης (Environmental, Social and Governance - ESG).
Σύμφωνα με την παγκόσμια μετάβαση σε ένα καθαρότερο, πιο βιώσιμο μέλλον, ο τραπεζικός τομέας
είναι σε θέση να διαδραματίσει καθοριστικό ρόλο κατά τη διάρκεια της μετάβασης αυτής. Μέτοχοι,
ρυθμιστικές αρχές, κυβερνήσεις και άλλα ενδιαφερόμενα μέρη, αναγνωρίζουν την επείγουσα ανάγκη
δράσης και αρχίζουν να ασκούν πίεση στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για την κινητοποίησή τους. Από
τη χάραξη στρατηγικής έως τη κανονιστική συμμόρφωση και τις γνωστοποιήσεις, οι προτεραιότητες
θέτονται σε θέματα περιβάλλοντος, κοινωνίας και εταιρικής διακυβέρνησης (ESG) σαν ανταπόκριση στις
προσδοκίες των ενδιαφερόμενων μερών αλλά και της αγοράς. Ως αποτέλεσμα, η Τράπεζα κατά το 2021
δημιούργησε ένα ειδικό τμήμα ESG, στο πλαίσιο του τμήματος Στρατηγικής και Μετασχηματισμού. Με
αυτή τη νέα δομή, η Τράπεζα στοχεύει να επενδύσει περαιτέρω στη βιώσιμη ανάπτυξη και να σχεδιάσει
τις ενέργειές της με γνώμονα τον αντίκτυπο στην περιβαλλοντική βιωσιμότητα, την κοινωνική ευθύνη και
την εταιρική διακυβέρνηση. Στόχος της Τράπεζας είναι η δημιουργία αξίας μέσω βιώσιμων προϊόντων
και δραστηριοτήτων και προώθησης στόχων βιωσιμότητας, σύμφωνα με τις πρωτοβουλίες του Σχεδίου
Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας για την Κύπρο.
εναρμονίζοντας σαφείς στόχους που έχουν τεθεί στη στρατηγική, την οργανωτική δομή και τη διαχείριση
κινδύνου και συμβάλλοντας παράλληλα στην ενσωμάτωση των θεμάτων αυτών στην κουλτούρα της
Τράπεζας. Η γενική ευθύνη για την ανάπτυξη και την εφαρμογή της στρατηγικής σε θέματα
περιβάλλοντος, κοινωνίας και εταιρικής διακυβέρνησης υπάγεται στην Επιτροπή Διορισμών/Εσωτερικής
Διακυβέρνησης. Καθώς η πρωτοβουλία ESG αποτελεί μέρος του Σχεδίου Μετασχηματισμού της
Τράπεζας, η πρόοδος παρακολουθείται στενά μέσω της διακυβέρνησης του Σχεδίου Μετασχηματισμού.
H Τράπεζα είναι σε θέση να αντιμετωπίσει αποτελεσματικά τις ΜΕΧ με γρηγορότερο ρυθμό και με
υψηλότερες ανακτήσεις μέσω της πλατφόρμας διαχείρισης χρεών. Επιπρόσθετα, η Τράπεζα
επικεντρώνεται στη διαχείριση των ΜΕΧ με γρήγορους ρυθμούς μέσω της εκποίησης χαρτοφυλακίων.
12
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Η Τράπεζα διατηρεί επαρκή ρευστότητα, επιτρέποντας της να εκμεταλλευτεί ευκαιρίες που
παρουσιάζονται σε διάφορους τομείς στην εγχώρια αγορά, με μακροπρόθεσμη στρατηγική να επεκταθεί
επιλεκτικά και εκτός Κύπρου. Η Τράπεζα έχει ως στόχο τη διατήρηση του πρωταγωνιστικού της ρόλου
για τη στήριξη της ανάκαμψης της οικονομίας, υποστηρίζοντας τις αξιόχρεες κυπριακές επιχειρήσεις και
τα νοικοκυριά παρέχοντας μια ολοκληρωμένη σειρά τραπεζικών υπηρεσιών εντός του ορίου κινδύνου
της. Η επικέντρωση για νέο δανεισμό θα συνεχίσει να είναι σε εταιρείες που αυξάνουν την
ανταγωνιστικότητα και την παραγωγικότητα της χώρας, όπως στους τομείς λιανικού εμπορίου,
μεταποίησης, υγείας, παιδείας, ενέργειας και ανανεώσιμων πηγών, μεταφορών και αποθήκευσης,
ενημέρωσης, επικοινωνίας και φιλοξενίας. Παράλληλα, οι χορηγήσεις στον τομέα ιδιωτών
επικεντρώνονται στα στεγαστικά δάνεια. Η Ελληνική Τράπεζα είναι έτοιμη να υποστηρίξει τις ανάγκες
όλων των πελατών της.
Η Τράπεζα παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις στο Κυπριακό, Ευρωπαϊκό και παγκόσμιο οικονομικό
περιβάλλον και αξιολογεί την κατάσταση καθώς εξελίσσεται, καθώς συνεχίζει την εφαρμογή του
στρατηγικού της πλάνου. Συγχρόνως, παρά τις εξελίξεις του λειτουργικού περιβάλλοντος, η Τράπεζα θα
συνεχίσει να μετατρέπει τις προκλήσεις σε ευκαιρίες.
Στο πιο κάτω πίνακα παραθέτονται οι μεσοπρόθεσμοι στόχοι:
2020 2021
Μεσοπρόθεσμοι
Στόχοι
4
Ποιότητα Περιουσιακών Στοιχείων
Δείκτης ΜΕΧ
5
15,7% c.3,4%
6
περίπου 3%
Δείκτης κόστους
7
1,0% 1,6% περίπου 50 μβ
Δείκτες αποδοτικότητας
Δείκτης εξόδων προς έσοδα
8
61% 66% <60%
Απόδοση Eνσώματων Ιδίων Κεφαλαίων 4,8% (1,1%) περίπου 7%
Δείκτες βασικού κεφαλαίου και χρηματοδότησης
Δείκτης Κεφαλαίου της Κατηγορίας 1 (με μεταβατικές
διατάξεις) 20,0% c.19,1% >14%
Δείκτης Χορηγήσεων προς καταθέσεις 43% c.40%
6
>55%
Νέος Δανεισμός €1.041 εκατ. €908 εκατ. > €1 δις ετησίως
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
Ο Όμιλος εκτίθεται σε κινδύνους, οι κυριότεροι από τους οποίους περιγράφονται και αναλύονται στη
Σημείωση 48
των Οικονομικών Καταστάσεων και στο μέρος «Επιπρόσθετες πληροφορίες για Διαχείριση
Κινδύνου και Κεφαλαίου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021» των Οικονομικών
Καταστάσεων.
ΣΥΜΦΩΝΙΕΣ ΜΕ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Η ΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
Λεπτομέρειες για τις συμφωνίες με μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας παρουσιάζονται στην
Έκθεση Πολιτικής Αμοιβών για το 2021.
ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
Ο Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης που δημοσιεύθηκε από το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (πέμπτη
αναθεωρημένη έκδοση – Ιανουάριος 2019), έχει υιοθετηθεί πλήρως από το Διοικητικό Συμβούλιο της
Τράπεζας.
Το Διοικητικό Συμβούλιο φρονεί ότι η σωστή Εταιρική Διακυβέρνηση με βάση τον Κώδικα, σε συνδυασμό
με τους όρους εντολής και πρακτικές που ακολουθούνται από τις διάφορες Επιτροπές του Διοικητικού
Συμβουλίου, αποτελεί θεμελιώδη παράγοντα για επίτευξη του εταιρικού στόχου για μεγιστοποίηση της
επένδυσης των Μετόχων.
4. Οι Μεσοπρόθεσμοι Στόχοι (MTT) καλύπτουν περίοδο 3-5 ετών.
5. Εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το πρόγραμμα ΠΠΣ.
6. Αναπροσαρμοσμένα για χαρτοφυλάκια που κατέχονται προς πώληση και την απόκτηση του Μέρους Α από την RCB Bank.
7. Αναπροσαρμόζοντας για την επίδραση του περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης ΠΠΣ.
13
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Το σχετικό κείμενο του Κώδικα διατίθεται προς το κοινό στην ιστοσελίδα του Χρηματιστηρίου Αξιών
Κύπρου (ΧΑΚ) www.cse.com.cy.
Πληροφορίες για τους αποχωρούντες και επανεκλέξιμους Διοικητικούς Συμβούλους της Τράπεζας καθώς
και τη σύνθεση και τον τρόπο λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας και των Επιτροπών
του, παρουσιάζονται στο Μέρος Β της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου περί Εταιρικής
Διακυβέρνησης.
Τροποποιήσεις στο Καταστατικό της Τράπεζας πραγματοποιούνται μόνο μετά από έγκριση Ειδικού
Ψηφίσματος σε Γενική Συνέλευση των Μετόχων.
Πληροφορίες για ειδικά δικαιώματα ελέγχου και περιορισμούς στα δικαιώματα ψήφου σε σχέση με
μετοχές της Τράπεζας περιλαμβάνονται στη
Σημείωση 37
των Οικονομικών Καταστάσεων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο δύναται να εκδώσει μετοχικό κεφάλαιο αν υπάρχει επαρκές μη εκδομένο
εγκεκριμένο κεφάλαιο και αφού οι μετοχές που θα προκύψουν προσφερθούν κατά προτίμηση στους
υφιστάμενους μετόχους, ανάλογα με το ποσοστό συμμετοχής τους στο μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας.
Σε περίπτωση που η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου προϋποθέτει αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου
ή οι νέες μετοχές δεν θα προσφερθούν στους υφιστάμενους μετόχους, τότε πρέπει να ληφθεί η
προέγκριση των μετόχων σε Γενική Συνέλευση. Επίσης, το Διοικητικό Συμβούλιο δύναται να προτείνει σε
Γενική Συνέλευση των μετόχων τη θέσπιση σχεδίου επαναγοράς μετοχών.
ΑΡΧΗ ΤΗΣ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ
Η Διοίκηση της Τράπεζας μετά από αξιολόγηση της ικανότητας του Ομίλου να συνεχίσει την
δραστηριότητα του (going concern), εκτιμά ότι δεν υπάρχουν ουσιώδης αβεβαιότητες που θα
μπορούσαν να εγείρουν σημαντικές αμφιβολίες σχετικά με την ικανότητα της Τράπεζας να συνεχίσει την
δραστηριότητά της τουλάχιστον για τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των
Οικονομικών Καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
14
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΜΕΤΟΧΟΙ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΥΝ ΠΕΡΑΝ ΤΟΥ 5% ΤΟΥ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
Σύμφωνα με τους Περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Κανονισμούς, και σύμφωνα με τις
απαιτήσεις της Οδηγίας ΟΔ190/2007/04 παρ. 4 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Κύπρου δηλώνεται ότι
στις 31 Δεκεμβρίου 2021 οι πιο κάτω μέτοχοι κατείχαν κατά κυριότητα τουλάχιστον πέντε (5%) τοις εκατό
της ονομαστικής αξίας του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας:
Δήμητρα Επενδυτική Δημόσια Λτδ
1
%21,02
Wargaming Group Limited
2
%20,61
Poppy SARL %17,30
EUROBANK A.E. %12,59
Senvest Group %5,07
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, μέτοχοι που κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου, είχαν στην
κατοχή τους ΜΑΚ 1 ύψους €770,1 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €770,1 χιλ.) και ΜΑΚ 2 αξίας €33,9 εκατ.
(31 Δεκεμβρίου 2020: €33,9 εκατ.).
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Οδηγίας ΟΔ190/2007/04 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Κύπρου, η
Τράπεζα οφείλει να δημοσιοποιήσει τους μετόχους που κατείχαν κατά κυριότητα πέντε (5%) τουλάχιστον
τοις εκατό της ονομαστικής αξίας του εκδοθέντος κεφαλαίου, πέντε (5) ημέρες πριν από την ημερομηνία
έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Δήμητρα Επενδυτική Δημόσια Λτδ
1
%21,02
Wargaming Group Limited
2
%20,61
Poppy SARL %17,30
EUROBANK A.E. %12,59
Senvest Group %5,07
Σημ 1: Σημειώνεται ότι η Logicom Services Ltd, η οποία έχει άμεση συμμετοχή 3,33% στην Τράπεζα έχει επίσης συμμετοχή
29,62% στη Demetra Holdings Plc, της οποίας η συμμετοχή στην Τράπεζα αναγράφεται στον πιο πάνω πίνακα.
Σημ 2: H Wargaming Group Limited συμπεριλαμβάνει και την άμεση συμμετοχή στην Τράπεζα των ταμείων προνοίας, Provident
Fund of the Executive Directors of Wargaming και Provident Fund of the Senior Management Personnel Wargaming.
Πέντε (5) ημέρες πρίν την έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο, οι
μέτοχοι που κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου, είχαν στην κατοχή τους ΜΑΚ 1 ύψους
€
770,1 χιλ. και ΜΑΚ 2 αξίας €33,9 εκατ..
15
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ
Η Τράπεζα έχει θέσει πρωτοβουλίες σε θέματα περιβάλλοντος, κοινωνίας και διακυβέρνησης (ESG) σε
όλες τις λειτουργίες και τη στρατηγική της, τις οποίες διαχειρίζεται το ειδικό τμήμα ESG. Η Τράπεζα είναι
δεσμευμένη στη μείωση της περιβαλλοντικής επίδρασής της και σε στενή συνεργασία με πελάτες,
υπαλλήλους, προμηθευτές και άλλα ενδιαφερόμενα μέρη, στην εφαρμογή πρακτικών που μειώνουν το
οικολογικό αποτύπωμα της Τράπεζας και συνεισφέρουν στην προστασία του περιβάλλοντος με την
εξοικονόμηση φυσικών πόρων.
H Τράπεζα, στο πλαίσιο της αειφόρου στρατηγικής της, συνεχίζει να διαδραματίζει πρωτοποριακό ρόλο
στον τομέα ενεργειακής διαχείρισης των εργασιών της. Εδώ και οκτώ χρόνια εφάρμοσε μια
Περιβαλλοντική και Ενεργειακή Πολιτική Διαχείρισης, μέσω της οποίας κατάφερε να μειώσει την
ηλεκτρική της κατανάλωση, τις Πλαισίου 2 εκπομπές CO2 και το κόστος ηλεκτρικού ρεύματος. Η
ενεργειακή απόδοση του Ομίλου επηρεάστηκε από την πανδημία COVID-19 καθώς τα συστήματα
κλιματισμού και εξαερισμού λειτουργούσαν με ανοικτά παράθυρα κατά την απαίτηση των αρχών.
Περισσότερες πληροφορίες για την επίδοση της τράπεζας παρουσιάζονται στην ετήσια Έκθεση για
Θέματα Περιβάλλοντος, Κοινωνίας και Διακυβέρνησης.
Από τις αρχές του 2015 η Τράπεζα έχει πιστοποιηθεί με το διεθνές πρότυπο ISO 50001 Σύστημα
Διαχείρισης Ενέργειας, ως ο πρώτος οργανισμός στην Κύπρο που πέτυχε αυτή την πιστοποίηση.
Επίσης, η Τράπεζα έχει επιτυχώς μεταβεί στις νέες απαιτήσεις του προτύπου ISO 50001 τον Οκτώβριο
του 2020. Το Σύστημα Ενεργειακής Διαχείρισης ISO 50001 εφαρμόζεται εντός της Ελληνικής Τράπεζας
και η επιτυχία του εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό στην ευαισθητοποίηση, συνεισφορά και εμπλοκή του
προσωπικού της. Το Σύστημα Ενεργειακής Διαχείρισης εφαρμόζεται σε όλες τις υπηρεσίες και σχετικά
κτήρια της Τράπεζας, παρέχοντας μία συστηματική προσέγγιση για τη διαρκή βελτίωση των επιδόσεων
τους σε θέματα ενέργειας, συμπεριλαμβανομένης της ενεργειακής απόδοσης, χρήσης και κατανάλωσης
ως επίσης και την ελαχιστοποίηση εκπομπών CO2. Σημειώνεται ότι τα κτήρια και χώροι της πρώην ΣΚΤ
έχουν ενταχθεί στο Σύστημα Διαχείρισης Ενέργειας το 2021.
Η συνεχής εφαρμογή ορθολογιστικής και συνετής ενεργειακής διαχείρισης, αποφέρει σημαντικά οφέλη,
όπως την εξοικονόμηση ενέργειας και τη μείωση ενεργειακής κατανάλωσης και κόστους, καθώς και την
εμπέδωση μιας κουλτούρας φιλικής προς το περιβάλλον, κάτι που κάνει τον Όμιλό να ξεχωρίζει.
Για τη διαχείριση κλιματικών και περιβαλλοντικών κινδύνων έχει καταρτιστεί σχέδιο δράσης με βάση τις
προσδοκίες που ορίζονται στις οδηγίες που δημοσίευσε η ΕΚΤ. Το σχέδιο αυτό ορίζει τον οδικό χάρτη
για την ενσωμάτωση των κινδύνων αυτών στο πλαίσιο κινδύνου και στην στρατηγική της Τράπεζας.
ΕΡΓΑΣΙΑΚΑ ΘΕΜΑΤΑ
Η Τράπεζα, αναγνωρίζοντας τα οφέλη που προκύπτουν από την εναρμόνιση των όρων εργοδότησης
των υπαλλήλων της, και με απώτερο στόχο τη διατήρηση υγιών εργασιακών σχέσεων και επίτευξη
εργασιακής ειρήνης, συνέχισε τις προσπάθειες της για σύναψη νέας Συλλογικής Σύμβασης η οποία να
συνάδει με το Στρατηγικό της Σχέδιο.
Μέχρι τη σύναψη νέας Συλλογικής Σύμβασης, η Τράπεζα, ενεργώντας για τα καλά νοούμενα
συμφέροντα των υπαλλήλων της, προχώρησε στη καταβολή των ετήσιων προσαυξήσεων για το 2021
σύμφωνα με τη Συλλογική Σύμβαση που ίσχυε για τον κάθε υπάλληλο. Παράλληλα, η Τράπεζα συνέχισε
τις διαπραγματεύσεις με τις Συντεχνίες με καλή πίστη ούτως ώστε, μέσα από ένα ειλικρινή και
παραγωγικό διάλογο, να επιτευχθεί συμφωνία, στοχεύοντας στην κάλυψη των βραχυπρόθεσμων
στόχων της και ενός επιτυχημένου Προγράμματος Μετασχηματισμού που θα οδηγήσει σε ένα μοντέρνο
και οικονομικά υγιή οργανισμό.
Τον Αύγουστο του 2021, ο Ανώτατος Εκτελεστικός Διευθυντής (ΑΕΔ) προχώρησε με ανακοίνωση για
αναδιοργάνωση της δομής της Τράπεζας, η οποία είχε εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο, και στη
συνέχεια ακολούθησαν επιπλέον οργανωτικές αλλαγές εντός των Διευθύνσεων / Μονάδων. Η
αναδιοργάνωση στηριζόταν στους τρεις ακόλουθους βασικούς στόχους
α) Σχεδιασμός μιας πιο αποτελεσματικής δομής που θα υποστηρίζει την εφαρμογή της στρατηγικής.
16
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
β) Βελτιστοποίηση της λήψης εκτελεστικών αποφάσεων, στοχεύοντας στην αυξημένη ανάληψη ευθύνης
και στην ταχύτερη υλοποίηση των εργασιών.
γ) Ολιστική διαχείριση του μετασχηματισμού ούτως ώστε όλοι οι εμπλεκόμενοι να είναι
ευθυγραμμισμένοι με τις στρατηγικές προτεραιότητες, διασφαλίζοντας την έγκαιρη εφαρμογή του
πλάνου.
Οι οργανωτικές αλλαγές, μεταξύ άλλων, αφορούσαν τα εξής
Σύσταση μιας μικρότερης και δυναμικής ομάδας, του λεγόμενου «Εκτελεστικού Συμβουλίου»
(προηγουμένως ονομαζόταν «Εκτελεστική Επιτροπή»), για γρήγορη λήψη στρατηγικών αποφάσεων,
το οποίο αποτελείται από τα ακόλουθα πέντε μέλη:
Τον Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή (ΑΕΔ), κ. Oliver Gatzke (ο οποίος διορίστηκε ως
Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ / ΑΕΔ στις 23 Ιουλίου 2021)
Τον Ανώτατο Διευθυντή Οικονομικών (ΑΔΟ), κ. Αντώνη Ρούβα (ο οποίος διορίστηκε ως
Εκτελεστικό Μέλος ΔΣ / ΑΟΔ στις 20 Σεπτεμβρίου 2021)
Τον Ανώτατο Διευθυντή Τραπεζικής (ΑΔΤ), κ. Φοίβο Στασόπουλο
Τον Ανώτατο Διευθυντή Λειτουργικών Εργασιών (ΑΔΛΕ), κ. Φοίβο Λεοντίου
Tον Ανώτατο Διευθυντή Διαχείρισης Κινδύνων (ΑΔΔΚ), κ. Τζόζεφ Αντωνίου, ως ανεξάρτητο
μέλος, εκπρόσωπο της Δεύτερης Γραμμής Άμυνας (χωρίς δικαίωμα ψήφου)
Ενσωμάτωση όλων των δραστηριοτήτων της πρώτης γραμμής κάτω από τη νεοσύστατη «Διεύθυνση
Τραπεζικής», με σκοπό να διασφαλιστεί η ευθυγράμμιση των στόχων και η ανάπτυξη των
πωλήσεων, καθώς επίσης και o επιθυμητός ανασχηματισμός της πρώτης γραμμής.
Δημιουργία νεοσύστατης «Διεύθυνσης Τεχνολογίας & Λειτουργικών Εργασιών», η οποία αποτελείται
από (i) τη «Μονάδα Τεχνολογίας» και (ii) τη «Μονάδα Λειτουργικών Εργασιών», με στόχο την
ευθυγράμμιση με το πλάνο μετασχηματισμού.
Η «Διαχείριση Πιστώσεων» μεταφέρθηκε κάτω από την εκτεταμένη στέγη του «Γραφείου του ΑΕΔ»,
το οποίο έχει επίσης υπό την ευθύνη τους τις «Νομικές Υπηρεσίες», καθώς και το νεοσύστατο Τμήμα
Κυρώσεων NPA.
Μεταφορά της «Μονάδας Διαχείρισης Χορηγήσεων» κάτω από το διευρυμένο «Γραφείο Ανώτατου
Εκτελεστικού Διευθυντή», το οποίο έχει επίσης υπό την ευθύνη του τη «Νομική Υπηρεσία», καθώς
και τη νεοσύστατη «Υπηρεσία Eγκρίσεων Μη-Εξυπηρετούμενου Χαρτοφυλακίου».
Μεταφορά της «Υπηρεσίας Διαχείρισης Δεδομένων & Ανάλυσης» και της «Υπηρεσίας Εταιρικής
Ανάπτυξης» κάτω από τη «Διεύθυνση Οικονομικών».
Δημιουργία υπομονάδας «Στρατηγικής Μετασχηματισμού» με απευθείας γραμμή αναφοράς στον
ΑΕΔ, με σκοπό να καταστεί δυνατή η ιεραρχία στρατηγικής και η αποτελεσματική επίβλεψη του
στρατηγικού πλάνου όσον αφορά:
i. ESG
ii. Γραφείο Μετασχηματισμού
iii. Εταιρική Επικοινωνία και Επωνυμία
iv. Οικονομική Έρευνα
17
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Η «Μονάδα Ασφάλειας Πληροφοριών & Διαχείρισης Απάτης» έγινε αυτόνομη Μονάδα με απευθείας
αναφορά στην Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων του Διοικητικού Συμβουλίου και αναδιαρθρώθηκε
στους ακόλουθους τρεις πυλώνες: (i) την «Υπηρεσία Διακυβέρνησης, Διαχείρισης Κινδύνων &
Συμμόρφωσης», (ii) την «Υπηρεσία Υποστήριξης Έργων» και (iii) την «Υπηρεσία Διαχείρισης
Περιστατικών & Επιμόρφωσης».
Με στόχο την περαιτέρω ενίσχυση της εποικοδομητικής ανατροφοδότησης, σχεδιάστηκε η νέα εφαρμογή
feedBank, προκειμένου να προσφέρει έναν καινοτόμο, άμεσο, εύκολο και ανεπίσημο τρόπο ανταλλαγής
ανατροφοδότησης μεταξύ συναδέλφων, για προσωπική και επαγγελματική ανάπτυξη. Μέσω της
εφαρμογής, όλοι οι συνάδελφοι έχουν τη δυνατότητα (α) να παρέχουν ανατροφοδότηση και (β) να ζητούν
ανατροφοδότηση από συναδέλφους με τους οποίους συνεργάζονται, από διάφορα επίπεδα και Τμήματα
της Τράπεζας. Η εφαρμογή σχεδιάστηκε εσωτερικά από συναδέλφους από τη Μονάδα Ανθρώπινου
Δυναμικού και Μονάδα Τεχνολογίας, με την υποστήριξη της Microsoft.
Στα πλαίσια της εκπαίδευσης και ανάπτυξης του προσωπικού, δόθηκε έμφαση στην βελτίωση γνώσεων
και δεξιοτήτων σε διάφορα θέματα και ειδικότερα σε προγράμματα ευθυγράμμισης κουλτούρας,
εμπειρίας πελατών, κουλτούρας διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης, θέματα
χρηματοδοτήσεων, προγράμματα σχετικά με την διανομή ασφαλιστικών προϊόντων και θέματα
αυτοματισμών & τεχνολογίας. Λαμβάνοντας υπόψιν την ασφάλεια του προσωπικού σε σχέση και με την
πανδημία COVID-19, μεγάλος αριθμός προγραμμάτων πραγματοποιήθηκε ηλεκτρονικά. Παράλληλα,
συνέχισε η υλοποίηση προγραμμάτων ηλεκτρονικής μάθησης για εκπαίδευση σε κανονιστικά θέματα και
θέματα συμμόρφωσης καθώς και σε θέματα χρηματοδοτήσεων.
για χτίσιμο δυνατών ομάδων αναγνωρίζοντας και επιλέγοντας τα κατάλληλα ταλέντα (από την εσωτερική
και την εξωτερική αγορά) για την κάλυψη θέσεων εργασίας.
Μία από τις πολλές προκλήσεις το 2021 ήταν και η στελέχωση εξειδικευμένων ομάδων, όπως της
Διεύθυνσης Τεχνολογίας και Ψηφιακής, για την ικανοποίηση συγκεκριμένων αναγκών. Ο τομέας
τεχνολογίας και ψηφιακής είναι ένας από τους σημαντικότερους παράγοντες για τον Ψηφιακό
Μετασχηματισμό του Οργανισμού και την επίτευξη ενός εκσυγχρονισμένου και ευέλικτου περιβάλλοντος
εργασίας.
Επίσης, κατά το 2021 η Τράπεζα ολοκλήρωσε ένα σημαντικό μέρος της Φάσης Α του έργου Branch
Operating Model, το οποίο αφορούσε την υλοποίηση Κέντρων Ανάπτυξης με συμμετοχή πέραν των 800
εργαζομένων. Ο κύριος στόχος των Κέντρων Ανάπτυξης ήταν ο εντοπισμός των αναγκών
κατάρτισης/εκπαίδευσης και η ανάπτυξη/υιοθέτηση των επιθυμητών συμπεριφορών και δεξιοτήτων μέσω
στοχευμένων προγραμμάτων εκπαίδευσης.
Παρόλες τις δυσκολίες λόγω της πανδημίας και των μέτρων διασφάλισης κοινωνικής αποστασιοποίησης,
η Ομάδα Εθελοντών της Ελληνικής Τράπεζας παρέμεινε ενεργή μέσω της υλοποίησης διάφορων
εθελοντικών δράσεων.
Αξίζει να γίνει αναφορά στην τιμητική διάκριση που έχει λάβει η Τράπεζα από το Παγκύπριο
Συντονιστικό Συμβούλιο Εθελοντισμού (ΠΣΣΕ) για τη πρωτοβουλία της #HBVolunteersChallenge η
οποία υλοποιήθηκε για πρώτη φορά κατά την περσινή χρονιά μέσα στα πλαίσια της Παγκύπριας
Εβδομάδας Εθελοντισμού 2020. Μέσω αυτής της πρωτοβουλίας, το προσωπικό προχώρησε σε μία
γενναιόδωρη προσφορά προς την κοινωνία και το περιβάλλον μέσω της υλοποίησης περισσοτέρων από
200 δράσεων.
18
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Λόγω της συνεχιζόμενης Πανδημίας COVID-19, η Τράπεζα διατήρησε συνεχή γραμμή επικοινωνίας με
το προσωπικό για την αντιμετώπιση θεμάτων υγείας και ασφάλειας. Υπήρξε συνεχής ενημέρωση
συμβουλεύοντας το προσωπικό με μέτρα πρόληψης και προστασίας ενάντια στην εξάπλωση του
COVID-19. Έχουν χρησιμοποιηθεί εργαλεία για να διασφαλιστεί ότι το προσωπικό συμμορφώνεται με τις
πρόνοιες των νέων μέτρων που επιβλήθηκαν από το Υπουργείο Υγείας όπως ο έλεγχος για την κατοχή
safepass. Επιπρόσθετα σε μια προσπάθεια περαιτέρω ενίσχυσης των προληπτικών μέτρων κατά του
COVID-19, η Τράπεζα έχει επίσημα εφαρμόσει την Πολιτική Εξ Αποστάσεως Εργασίας, με στόχο την
παροχή πλαισίου για την επιτυχή εφαρμογή των πρακτικών της εξ αποστάσεως εργασίας, ακόμη και
μετά το τέλος της πανδημίας.
Σε μια προσπάθεια προώθησης του εμβολιαστικού πλάνου κατά του COVID-19 και κατόπιν οδηγιών της
Κυβέρνησης, η Τράπεζα επιτρέπει στο προσωπικό να απουσιάζει από την εργασία του για ολόκληρη τη
μέρα του εμβολιασμού χωρίς μείωση της ετήσιας άδειας του. Η διευθέτηση αυτή ισχύει επίσης για τους
γονείς και τους κηδεμόνες οι οποίοι συνοδεύουν ανήλικα παιδιά ηλικίας κάτω των 18 ετών για
εμβολιασμό.
Η Τράπεζα είναι επίσης δεσμευμένη για την διαφύλαξη της ισότητας των φύλων και του σεβασμού στα
ανθρώπινα δικαιώματα στο εργασιακό περιβάλλον μέσα από ένα αριθμό πολιτικών και πρακτικών.
Οι εργαζόμενοι διεξάγουν σε τακτική βάση εκπαιδευτικά προγράμματα σχετικά με τις πολιτικές, τις
πρακτικές και τις διαδικασίες καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες
δραστηριότητες, της διαφθοράς και της δωροδοκίας.
19
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΕΛΑΧΙΣΤΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΛΕΞΙΜΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (MREL)
Η Τράπεζα, στο πλαίσιο των διατάξεων της Οδηγίας για την Ανάκαμψη και την Εξυγίανση των
Πιστωτικών Ιδρυμάτων και Επιχειρήσεων Επενδύσεων (Bank Recovery and Resolution Directive,
BRRD), υπόκειται στην ελάχιστη απαίτηση ιδίων κεφαλαίων και επιλέξιμων υποχρεώσεων (Minimum
Requirement for own funds and Eligible Liabilities – MREL). Το πλαίσιο, το οποίο τέθηκε σε ισχύ την 1
Ιανουαρίου 2016, παρέχει στις αρχές ένα αξιόπιστο σύνολο εργαλείων για να παρεμβαίνουν αρκετά
έγκαιρα και γρήγορα σε ένα μη υγιές ή προβληματικό ίδρυμα, ώστε να διασφαλιστεί η συνέχεια των
κρίσιμων χρηματοοικονομικών και οικονομικών λειτουργειών του, ενώ παράλληλα ελαχιστοποιεί τις
επιπτώσεις της πτώχευσης του ιδρύματος στην οικονομία και στο χρηματοπιστωτικό σύστημα. Αυτό
επιτυγχάνεται απαιτώντας από τις τράπεζες να έχουν μια δομή χρηματοδότησης με συγκεκριμένο
ποσοστό υποχρεώσεων που να μπορούν να διαγραφούν ή να μετατραπούν σε μετοχές σε περίπτωση
πτώχευσης μιας τράπεζας (“is bailed in”). Τέτοιες υποχρεώσεις, σε συνδυασμό με τα ίδια κεφάλαια,
αποτελούν MREL.
Δεκεμβρίου 2025, αντίστοιχα, η Τράπεζα εφάρμοσε τη σύσταση του Ευρωπαϊκού Προγράμματος
Οποιαδήποτε απόφαση σχετικά με το είδος των MREL που θα εκδοθούν καθώς και το ποσό της
έκδοσης θα βασίζεται στις συνθήκες της αγοράς και στη διάθεση των επενδυτών κατά την αντίστοιχη
χρονική στιγμή.
Σύμφωνα με τους Όρους και τις Προϋποθέσεις του Προγράμματος, παρέχεται η δυνατότητα έκδοσης
Ομολόγων τύπου Υψηλής Εξοφλητικής Προτεραιότητας (Senior Preferred), Υψηλής Εξοφλητικής Μη-
Προτεραιότητας (Senior Non-Preferred) και Μειωμένης Εξασφάλισης (Dated Subordinated).
Η Τράπεζα έχει καταχωρήσει αίτηση προς το Χρηματιστήριο του Λουξεμβούργου όπως Ομόλογα που θα
εκδοθούν στα πλαίσια του Προγράμματος κατά τη διάρκεια των 12 μηνών από την ημερομηνία του
Ενημερωτικού Δελτίου εισαχθούν για διαπραγμάτευση στην Αγορά Euro MTF και καταχωρηθούν στην
Επίσημη Λίστα του Χρηματιστήριου του Λουξεμβούργου.
Λεπτομέρειες για τις MREL παρατίθενται στο μέρος «Επιπρόσθετες πληροφορίες για Διαχείριση
Κινδύνου και Κεφαλαίου για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021» της Ετήσιας Έκθεσης.
ΕΚΘΕΣΗ ΓΙΑ ΘΕΜΑΤΑ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΑΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
Σε συμμόρφωση με τη σχετική νομοθεσία, η Τράπεζα είναι στη διαδικασία προετοιμασίας Έκθεσης
Επίπτωσης ESG, η οποία σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία πρέπει να υποβληθεί στον Έφορο
Εταιρειών μέχρι τις 30 Ιουνίου 2022.
ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΑΡΧΗΣ ΑΓΟΡΑΣ ΑΞΙΩΝ (ESMA)
Η Τράπεζα συμμορφώθηκε με τις απαιτήσεις της ESMA για την ετοιμασία των οικονομικών της
καταστάσεων στη μορφή του Ευρωπαϊκού Ηλεκτρονικού Μορφότυπου (ESEF).
Οι οικονομικές καταστάσεις στην μορφή ESEF είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της Τράπεζας
www.hellenicbank.com (Σχέσεις Επενδυτών).
ΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΠΕΡΙΟΔΙΚΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ
Στον Όμιλο λειτουργεί αποτελεσματικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου, η επάρκεια του οποίου τυγχάνει
τουλάχιστον ετήσιας αξιολόγησης από το Διοικητικό Συμβούλιο και σε συχνότερα διαστήματα από την
Επιτροπή Ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου, τόσο από πλευράς χρηματοοικονομικών και
λειτουργικών συστημάτων όσο και συστημάτων συμμόρφωσης με κανονισμούς διαχείρισης κινδύνων
που δύναται να προκύψουν. Η επάρκεια του συστήματος εσωτερικού ελέγχου διασφαλίζει την
εγκυρότητα των χρηματοοικονομικών δεδομένων και τη συμμόρφωση με τη σχετική νομοθεσία και
αποσκοπεί στη διαχείριση κινδύνων, παρέχοντας λογική διαβεβαίωση ότι δεν θα προκύψει σημαντική
ζημιά.
20
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου περιλαμβάνουν
αποτελεσματικές διαδικασίες που αποσκοπούν στον εντοπισμό και πρόληψη λαθών, παραλείψεων ή
απάτης τα οποία δύναται να προκαλέσουν ουσιώδεις ανακρίβειες κατά τη διαδικασία ετοιμασίας των
οικονομικών καταστάσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που περιλαμβάνονται στην περιοδική
πληροφόρηση που παρέχεται από τον Όμιλο με βάση το Μέρος ΙΙ των Περί των Προϋποθέσεων
Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμων του 2007 μέχρι 2017.
ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ
Το Διοικητικό Συμβούλιο διασφαλίζει ότι η Τράπεζα διατήρησε μέσα στο 2021 ένα αποτελεσματικό
Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου. Η επάρκεια και η αποτελεσματικότητα του Συστήματος Εσωτερικού
Ελέγχου αναθεωρείται από το Συμβούλιο τουλάχιστον μια φορά το χρόνο. Η αναθεώρηση καλύπτει όλα
τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών
συστημάτων, καθώς και των συστημάτων ελέγχου συμμόρφωσης και διαχείρισης κινδύνων που
απειλούν την επίτευξη των στόχων του Ομίλου.
Με στόχο να διατηρήσει ένα αποτελεσματικό Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου, οι σχετικές διαδικασίες
έχουν σχεδιαστεί για να διατηρούνται τα σωστά λογιστικά βιβλία και για να εξασφαλίζεται η ορθότητα,
πληρότητα και εγκυρότητα των πληροφοριών που παρέχονται στα ενδιαφερόμενα μέρη του Ομίλου.
Αυτές οι διαδικασίες μπορούν μόνο να παρέχουν εύλογη, αλλά όχι απόλυτη, διαβεβαίωση έναντι
ουσιωδών ανακριβειών, λαθών, ζημιών, απατών η παραβιάσεων νομοθεσιών και κανονισμών.
Η Επιτροπή Ελέγχου συνέρχεται σε συνεδρίες πριν την ανακοίνωση των αποτελεσμάτων, για να
παρακολουθεί την ακεραιότητα, εγκυρότητα και αξιοπιστία της τριμηνιαίας και ετήσιας διαδικασίας
χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και των Οικονομικών Καταστάσεων του Ομίλου όπως και
οποιωνδήποτε επίσημων ανακοινώσεων σχετικά με τη χρηματοοικονομική επίδοση του Ομίλου, για να
αξιολογεί την επάρκεια των προβλέψεων σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές και πρότυπα και για να
παρακολουθεί τον καθορισμό λογιστικών πολιτικών και πρακτικών, δίνοντας ιδιαίτερη έμφαση στις (i)
αλλαγές σε κρίσιμες λογιστικές πολιτικές και πρακτικές, (ii) αποφάσεις που απαιτούν σημαντικό στοιχείο
κρίσης και (iii) ασυνήθιστες συναλλαγές και τον τρόπο γνωστοποίησής τους. Ακολούθως, προβαίνει σε
ανάλογες εισηγήσεις προς το Διοικητικό Συμβούλιο μέσω λεπτομερούς σημειώματος.
21
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ
Περιοριστικά μέτρα του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης και άλλες κυρώσεις κατά της Ρωσίας ως
απάντηση της κρίσης στην Ουκρανία / Πόλεμος στην Ουκρανία – Οικονομικές επιπτώσεις / κίνδυνοι και
αβεβαιότητες
H Τράπεζα αναμένει περιορισμένο αντίκτυπο από την άμεση έκθεσή της, ενώ οποιαδήποτε έμμεση
επίπτωση θα εξαρτηθεί από τη διάρκεια και την ένταση της κρίσης και τον αντίκτυπό της στην Κυπριακή
οικονομία, που παραμένει αβέβαιος στο παρόν στάδιο.
Η Τράπεζα λαμβάνει όλα τα απαραίτητα και κατάλληλα μέτρα για τη διαχείριση των επιπτώσεων στις
δραστηριότητές της και τη χρηματοοικονομική της απόδοση και για τη συμμόρφωσή της με τις ισχύουσες
κυρώσεις που επιβλήθηκαν στη Ρωσία. Η παρακολούθηση των πελατών έχει εντατικοποιηθεί, ενώ οι
συναλλαγές παρακολουθούνται αυστηρά και ελέγχονται ανάλογα.
Συμφωνία για την απόκτηση χαρτοφυλακίου εξυπηρετούμενων δανείων
Στις 22 Μαρτίου 2022, η Τράπεζα έχει συνάψει συμφωνία για απόκτηση χαρτοφυλακίου
εξυπηρετούμενων δανείων (η «Συναλλαγή») από την RCB Bank Limited. Η Συναλλαγή περιλαμβάνει
χαρτοφυλάκιο εξυπηρετούμενων δανείων με μεικτή λογιστική αξία ύψους περίπου €556 εκατ.,
συνδεδεμένες εξασφαλίσεις σε μετρητά και αλλά πιστωτικά υπόλοιπα ύψους περίπου €89 εκατ. και
εγγυητικές επιστολές ύψους περίπου €23 εκατ. Το δανειακό χαρτοφυλάκιο είναι επαρκώς
εξασφαλισμένο και απoτελείται από εξυπηρετούμενα επιχειρηματικά δάνεια σε 103 δανειολήπτες. Το
δανειακό χαρτοφυλάκιο απoτελείται από: Μέρος Α που αφορά μόνο κυπριακές χoρηγήσεις) ύψους
περίπου €292 εκατ. και Μέρος Β που αφορά χορηγήσεις ύψους περίπου €264 εκατ.
Η απόκτηση του Μέρους Α ολοκληρώθηκε στις 24 Μαρτίου 2022, ενώ η απόκτηση του Μέρους Β
αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι τις 31 Μαΐου 2022, και υπόκεινται σε σχετικό έλεγχο δέουσας
επιμέλειας, τελική συμφωνία και όλες τις σχετικές εποπτικές εγκρίσεις.
Σύμφωνα με τη στρατηγική της Τράπεζας για ανάπτυξη των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της στην
Κύπρο, η Συναλλαγή αυξάνει την πελατειακή βάση της Τράπεζας στον επιχειρηματικό δανεισμό, παρέχει
ευκαιρίες για σταυροειδείς πωλήσεις, βελτιώνει τα λειτουργικά έσοδά της μέσω αυξημένων εσόδων από
τόκους και δημιουργεί δυνατότητες αύξησης των μη-επιτοκιακών εσόδων της.
Project Starlight – Συμφωνία για την πώληση χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων και για
την πώληση της APS Debt Servicer
Η Τράπεζα ανακοίνωσε στις 11 Απριλίου 2022 ότι έχει συνάψει συμφωνία για την πώληση
χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων (ΜΕΧ) και για την πώληση της APS Debt Servicing
Cyprus Ltd («APS Debt Servicer»).
Το πακέτο της συμφωνίας περιλαμβάνει (α) την τιτλοποίηση ΜΕΧ ύψους περίπου €1,32 δις (το
«Χαρτοφυλάκιο Starlight») και (β) την πώληση της πλατφόρμας της Τράπεζας, APS Debt Servicer, στην
Oxalis Holding S.A.R.L. («Oxalis»), την οποία οντότητα διαχειρίζεται και συμβουλεύει η Pacific
Investment Management Company LLC («PIMCO») (η «Συναλλαγή»).
Η Συναλλαγή αποτελείται από:
Τη μεταφορά του Χαρτοφυλακίου Starlight σε Κυπριακή Εταιρεία Εξαγοράς Πιστώσεων (η «KΕΕΠ»)
και τη μετέπειτα πώληση του 100% των μετοχών της ΚΕΕΠ στην Oxalis,
Την τιτλοποίηση του Χαρτοφυλακίου Starlight και την έκδοση ομολογιών υψηλής, μεσαίας και
χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας,
Απόκτηση από την Oxalis του 95% των Ομολογιών Μεσαίας (Mezzanine) και Χαμηλής (Junior)
εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης του Χαρτοφυλακίου Starlight,
22
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Απόκτηση από την Oxalis του 33,3% των Ομολογιών Υψηλής (Senior) εξοφλητικής προτεραιότητας
της τιτλοποίησης του Χαρτοφυλακίου Starlight,
Η Τράπεζα θα κρατήσει το 66,7% των Ομολογιών Υψηλής (Senior) εξοφλητικής προτεραιότητας και
το 5% των Ομολογιών Μεσαίας (Mezzanine) και Χαμηλής (Junior) εξοφλητικής προτεραιότητας,
Πώληση του 100% των μετοχών της APS Debt Servicer στην Themis Portfolio Management Ltd
(«Themis»), μία Κυπριακή εταιρεία διαχείρισης και ανάκτησης χρεών και διαχείρισης ακινήτων, που
ανήκει σε ταμεία που διαχειρίζεται η PIMCO, και
Υπογραφή μακροπρόθεσμης αποκλειστικής συμφωνίας για τη διαχείριση του εναπομείναντος
χαρτοφυλακίου ΜΕΧ της Τράπεζας καθώς και των μελλοντικών προβληματικών δανείων που μπορεί
να προκύψουν.
Η Συναλλαγή αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2022 και υπόκειται σε όλες τις εγκρίσεις και
συναινέσεις από εποπτικές αρχές καθώς και τις αρχές ανταγωνισμού. Η Συναλλαγή είναι με βάση την
αρχή ίσων αποστάσεων (arm’s length) και είναι το αποτέλεσμα ανταγωνιστικής διαδικασίας δύο φάσεων
με σημαντικό επενδυτικό ενδιαφέρον. Σημειώνεται ότι η Poppy S.A.R.L., η οποία κατέχει το 17,3% του
μετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας, ανήκει σε επενδυτικά ταμεία που διαχειρίζεται η PIMCO.
Λεπτομέρειες για τα γεγονότα μεταγενέστερα της περιόδου αναφοράς παρουσιάζονται στη
Σημείωση 50
των Οικονομικών Καταστάσεων.
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ
Τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν τα ακόλουθα:
Δρ Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου Μη Εκτελεστικός Πρόεδρος
Marco Comastri Μη Εκτελεστικός Αντιπρόεδρος
Μαριάννα Παντελίδου Νεοφύτου Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Stephen John Albutt Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Δημήτριος Ευσταθίου Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Kristofer Richard Kraus Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Μάριος Μαραθεύτης Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Χρίστος Θεμιστοκλέους Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
John Gregory Iossifidis Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Ανδρέας Περσιάνης Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Oliver Gatzke Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Αντώνης Ρούβας Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
Κατά τη διάρκεια του 2021 και μέχρι την ημερομηνία της Έκθεσης αυτής είχαν γίνει οι ακόλουθες αλλαγές
στη σύσταση του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας:
Ο κ. Lars Kramer παραιτήθηκε από τη θέση του Εκτελεστικού Μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου της
Τράπεζας με ισχύ από τις 9 Φεβρουαρίου 2021 και παρέμεινε ως Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής του
Ομίλου μέχρι τις 8 Μαΐου 2021.
Ο κ. John Gregory Iossifidis διορίστηκε ως Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού
Συμβουλίου της Τράπεζας με ισχύ από τις 18 Ιουνίου 2021 μετά τη σχετική συναίνεση της Ευρωπαϊκής
Κεντρικής Τράπεζας / Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, έχοντας εκλεγεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση
των Μετόχων που πραγματοποιήθηκε στις 16 Ιουνίου 2020. Στις 18 Ιουνίου 2021, το αξίωμα του κ.
Andrew Charles Wynn ως Προσωρινού Διοικητικού Συμβούλου κενώθηκε αυτόματα, με το διορισμό του
κ. John Gregory Iossifidis ως Ανεξάρτητου Μη Εκτελεστικού Μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου της
Τράπεζας.
23
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
Ο κ. Μιχάλης Σπανός δεν υπέβαλε υποψηφιότητα για επανεκλογή ως Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου
στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων που πραγματοποιήθηκε στις 23 Ιουνίου 2021, για
προσωπικούς λόγους.
Στη συνάντηση του Διοικητικού Συμβουλίου που ακολούθησε τnν Ετήσια Γενική Συνέλευση, ο Δρ.
Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου εκλέγηκε Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας, ο κ. Marco
Comastri εκλέγηκε Αντιπρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας και ο κ. Stephen John Albutt
εκλέγηκε Ανώτερος Ανεξάρτητος Σύμβουλος.
Ο κ. Χρίστος Θεμιστοκλέους δεν επανεκλέγηκε ως Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας
στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων που πραγματοποιήθηκε στις 23 Ιουνίου 2021. Την 1η
Ιουλίου 2021, ο κ. Χρ. Θεμιστοκλέους διορίστηκε ως Προσωρινός Διοικητικός Σύμβουλος από το
Διοικητικό Συμβούλιο, σύμφωνα με τον Κανονισμό 110 του Καταστατικού της Τράπεζας. Στις 10
Φεβρουαρίου 2022, το Διοικητικό Συμβούλιο τερμάτισε το διορισμό του κ. Θεμιστοκλέους ως
Προσωρινού Διοικητικού Συμβούλου και την ίδια μέρα τον διόρισε ως Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος
του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας.
Ο κ. Ανδρέας Περσιάνης ο οποίος εκλέγηκε ως Ανεξάρτητος Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος
στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων που πραγματοποιήθηκε στις 16 Ιουνίου 2020, διορίστηκε
ως Ανεξάρτητος Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος στις 30 Ιουνίου 2021, μετά τη σχετική
συναίνεση της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας / Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου.
Στις 22 Μαρτίου 2021, το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε το διορισμό του κ. Oliver Gatzke για τη θέση
του Εκτελεστικού Μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου / Ανώτατου Εκτελεστικού Διευθυντή, κατόπιν
εξωτερικής διαδικασίας για πλήρωση της εν λόγω θέσης. Ο κ. O. Gatzke διορίστηκε ως Εκτελεστικός
Διοικητικός Σύμβουλος / Ανώτατος Εκτελεστικός Διευθυντής στις 23 Ιουλίου 2021, μετά τη σχετική
συναίνεση της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας / Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου.
Στις 15 Απριλίου 2021, η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι το Διοικητικό Συμβούλιο έχει αποφασίσει το διορισμό
του κ. Αντώνη Ρούβα ως Εκτελεστικού Μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου / Ανώτατου Οικονομικού
Διευθυντή. Ο κ. Α. Ρούβας διορίστηκε ως Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος / Ανώτατος Οικονομικός
Διευθυντής στις 20 Σεπτεμβρίου 2021, μετά τη σχετική συναίνεση της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας /
Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου.
Η κα. Μιράντα Ξαφά και ο κ. Κυριάκος Ριρής εκλέγηκαν ως Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της
Τράπεζας στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων που πραγματοποιήθηκε στις 23 Ιουνίου 2021. Η
κα. Μ. Ξαφά διορίστηκε ως Ανεξάρτητη Μη Εκτελεστική Διοικητική Σύμβουλος στις 14 Φεβρουαρίου
2022, μετά τη σχετική συναίνεση της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας / Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου. Στις 25 Ιανουαρίου 2022, η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι της είχε γνωστοποιηθεί από τον κ. Κ. Ριρή
ότι είχε αποσύρει το ενδιαφέρον του για διορισμό του ως Μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου για
προσωπικούς / επαγγελματικούς λόγους.
Το Καταστατικό της Τράπεζας προβλέπει ότι, σε κάθε Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων, όλοι οι
Διοικητικοί Σύμβουλοι (ανεξαρτήτως του πότε τέτοιο πρόσωπο διορίστηκε ή εκλέγηκε ή επανεκλέγηκε ως
Διοικητικός Σύμβουλος της Εταιρείας) θα αποχωρούν από το αξίωμά τους και, εάν είναι πρόθυμοι να
ενεργούν, θα είναι επιλέξιμοι για επανεκλογή. Ως εκ τούτου, οι αποχωρούντες και επανεκλέξιμοι
Διοικητικοί Σύμβουλοι που προσφέρονται για επανεκλογή κατά την Ετήσια Γενική Συνέλευση των
Μετόχων που θα πραγματοποιηθεί στις 29 Ιουνίου 2022 είναι οι ακόλουθοι: Δρ. Ευριπίδης Α.
Πολυκάρπου, κα. Μαριάννα Παντελίδου Νεοφύτου, κ.κ. Stephen John Albutt, Δημήτριος Ευσταθίου,
Kristofer Richard Kraus, Μάριος Μαραθεύτης, Marco Comastri, John Gregory Iossifidis, Ανδρέας
Περσιάνης, Χρίστος Θεμιστοκλέους, κα. Μιράντα Ξαφά, Oliver Gatzke και Αντώνης Ρούβας.
24
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(
συνέχεια
)
Η περί Εσωτερικής Διακυβέρνησης των Πιστωτικών Ιδρυμάτων Οδηγία του 2021 της Κεντρικής
Τράπεζας της Κύπρου προβλέπει ότι οι διορισμένοι Διοικητικοί Σύμβουλοι υπόκεινται σε επανεκλογή σε
Ετήσια Γενική Συνέλευση κάθε τρία χρόνια μετά το διορισμό τους. Επομένως, και προκειμένου η
Εταιρεία να συμμορφωθεί με την Οδηγία, το Καταστατικό της Εταιρείας θα πρέπει να τροποποιηθεί.
Τέτοιες τροποποιήσεις θα πρέπει να εγκριθούν από (i) τις Ρυθμιστικές Αρχές της Εταιρείας και (ii) ειδικό
ψήφισμα, που θα ψηφιστεί σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση της Εταιρείας. Εάν οι προτεινόμενες
τροποποιήσεις εγκριθούν, όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι, με εξαίρεση, ενδεχομένως, τον κ. Χρίστο
Θεμιστοκλέους, δεν θα αποχωρήσουν στην επόμενη Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων και θα
συνεχίσουν
να ασκούν τα καθήκοντά τους.
Αναφορά στα θέματα απολαβών, δικαιωμάτων και αποζημιώσεων του Διοικητικού Συμβουλίου γίνεται
στη Σημείωση 43 των Οικονομικών Καταστάσεων.
ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ ΜΕΛΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΣΤΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
Σύμφωνα με τους Περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Κανονισμούς και σύμφωνα με τις
απαιτήσεις της Οδηγίας ΟΔ190/2007/04 παρ. 4 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς
Κύπρου, η Τράπεζα
οφείλει να δημοσιοποιήσει τα ποσοστά στο κεφάλαιο της Τράπεζας που κατείχαν κατά κυριότητα μέλη
του Διοικητικού Συμβουλίου, η σύζυγος ή/και συγγενών εξ’ αίματος μέχρι πρώτου βαθμού και εταιρείες
στις οποίες κατέχουν, άμεσα και έμμεσα, τουλάχιστον 20% του δικαιώματος ψήφου, στις 31 Δεκεμβρίου
2021 καθώς και τα αντίστοιχα ποσοστά στις 13 Απριλίου 2022.
31
Δεκεμβρίου 2021 13 Απριλίου 2022
Άμεση
Συμμετοχή
Έμμεση
Συμμετοχή Σύνολο
Άμεση
Συμμετοχή
Έμμεση
Συμμετοχή Σύνολο
Δρ Ε. Α. Πολυκάρπου ------
Μ. Παντελίδου Νεοφύτου %0,00302 - %0,00302 %0,00302 - %0,00302
Χ. Θεμιστοκλέους* Δ/ΕΔ/ΕΔ/Ε -%0,00002 %0,00002
S. J. Albutt ------
Δ. Ευσταθίου ------
M. Comastri ------
K. R. Kraus ------
Μ. Μαραθεύτης ------
Α. Περσιάνης %0,00250 - %0,00250 %0,00250 - %0,00250
J. G. Iossifidis ------
Μ. Ξαφά* Δ/ΕΔ/ΕΔ/Ε ---
Α. Ρούβας ------
O. Gatzke ------
*Ο κ. Χ. Θεμιστοκλέους διορίστηκε Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας στις 10 Φεβρουαρίου 2022 και η κα. Μ. Ξαφά
στις 14 Φεβρουαρίου 2022.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και στις 13 Απριλίου 2022 τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου δεν είχαν
οποιαδήποτε συμμετοχή στο εκδομένο δανειακό κεφάλαιο της Τράπεζας (31 Δεκεμβρίου 2020: μηδέν).
25
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ
(συνέχεια)
ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 για υποχρεωτική εναλλαγή των
εξωτερικών ελεγκτών, η θητεία των εξωτερικών ελεγκτών της Τράπεζας, KPMG Limited, λήγει στην
επόμενη Ετήσια Γενική Συνέλευση (ΕΓΣ) που έλαβε χώρα στις 23 Ιουνίου 2021. Σε αυτή τη βάση, κατά
το 2019, η Τράπεζα διεξήγαγε μία ανταγωνιστική διαδικασία διαγωνισμού προσφορών για να διορίσει
τους νέους Εξωτερικούς Ελεγκτές για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της. Ο σχετικός διαγωνισμός
εποπτεύθηκε από την Επιτροπή Ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας καθώς και από τις
αντίστοιχες Επιτροπές Ελέγχου των Διοικητικών Συμβουλίων των θυγατρικών της, Παγκυπριακή
Ασφαλιστική Λτδ και Hellenic Life Insurance Company Limited.
Ακολούθως αυτής της διαδικασίας διαγωνισμού προσφοράς, το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας και
καθεμίας από τις θυγατρικές της έχουν εγκρίνει τη σχετική σύσταση για τον ορισμό της Ernst & Young
Cyprus Ltd ως τους Εξωτερικούς Ελεγκτές της Τράπεζας και των θυγατρικών της για τον έλεγχο του
Οικονομικού Έτους 2021. Η απόφαση αυτή έχει εγκριθεί από τις Εποπτικές Αρχές.
Η Ernst & Young εξέφρασε την επιθυμία της να συνεχίσει να προσφέρει τις υπηρεσίες της.
Ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί το Διοικητικό Συμβούλιο να διορίσει και καθορίσει την αποζημίωσή τους
θα προταθεί στην επόμενη ΕΓΣ.
Εκ μέρους του Διοικητικού Συμβουλίου,
Δρ Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου
Πρόεδρος
Λευκωσία, 20 Απριλίου 2022
26
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΔΗΛΩΣΗ ΑΕΔ ΓΙΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ 2021
Σχολιάζοντας τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου, ο κ. Oliver Gatzke, Ανώτατος Εκτελεστικός
Διευθυντής του Ομίλου, δήλωσε:
Το 2021, παρά τις προκλήσεις σχετικά με την πανδημία και τις παράπλευρες επιπτώσεις, έχουμε δει μια
ισχυρή οικονομική ανάκαμψη που υποστηρίζεται από το κυβερνητικό πακέτο στήριξης. Στην Ελληνική
Τράπεζα καταφέραμε να επιδείξουμε ανθεκτικότητα και ευκινησία, σε αυτές τις εξαιρετικές στιγμές, και
είμαι περήφανος για τους συναδέλφους μου, οι οποίοι στάθηκαν στο ύψος των περιστάσεων και
προσαρμόστηκαν στη νέα κατάσταση όπως αυτή εξελισσόταν.
Συνεργαζόμαστε ενεργά με τους πελάτες μας από την αρχή της πανδημίας, δουλεύοντας μαζί για την
παροχή χρηματοδοτικών λύσεων σε αυτό το απαιτητικό περιβάλλον. Η Τράπεζα στέκεται στο πλευρό των
πελατών της σε αυτές τις πολύ δύσκολες στιγμές και κατά τη διάρκεια του 2021 στήριξε την ανάκαμψη της
οικονομίας με νέα δάνεια ύψους €908 εκατ., αποφέροντας καθαρά έσοδα από τόκους ύψους €256 εκατ.
και άλλα έσοδα μη προερχόμενα από τόκους ύψους €103 εκατ. για τον Όμιλο το 2021.
Οι ζημίες μας για το έτος 2021 ανήλθαν σε €11,7 εκατ., οι οποίες αποδόθηκαν κυρίως σε έκτακτες ζημίες
απομείωσης σε σχέση με το Σχέδιο Starlight, την προβλεπόμενη πώληση ενός δανειακού χαρτοφυλακίου
μη εξυπηρετούμένων δανείων με μεικτή αξία €0,72 δισ. Η επικείμενη πώληση αυτών των χαρτοφυλακίων
θα οδηγήσει σε δραστική βελτίωση της ποιότητας των περιουσιακών μας στοιχείων με το δείκτη ΜΕΑ να
διαμορφώνεται κάτω από 5%, εξαιρώντας τα ΜΕΑ που καλύπτονται από το ΠΠΣ.
Με ισχυρό δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας 21,67% και δείκτη κάλυψης ρευστότητας 499% στο τέλος του
2021, παραμένουμε προσηλωμένοι στη στήριξη των πελατών μας και στην παροχή χρηματοδότησης σε
τομείς που αυξάνουν την ανταγωνιστικότητα και την παραγωγικότητα της οικονομίας, όπως η υγεία, η
εκπαίδευση, η ενέργεια, οι ΤΠΕ, ο τουρισμός, οι μεταφορές και η ναυτιλία. Αυτό τονίζεται από την
πρόσφατα ανακοινωθείσα απόκτηση ενός καλώς εξασφαλισμένου χαρτοφυλακίου επιχειρηματικών
δανείων ύψους €556 εκατ. από την RCB Bank, το οποίο ευθυγραμμίζεται πλήρως με την αναπτυξιακή
χαρτοφυλάκιο μας.
Παραμένουμε επίσης ενήμεροι και επιφυλακτικοί για τις αρνητικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τον
πόλεμο στην Ουκρανία, τις πιθανές πληθωρικές πιέσεις λόγω των υψηλότερων τιμών στην ενέργεια, τις
πρώτες ύλες και τα γεωργικά προϊόντα, καθώς και για την αβεβαιότητα που εξακολουθεί να προκαλεί η
συνεχιζόμενη πανδημία.
Σχέδιο μετασχηματισμού – Εφεξής πορεία
Το 2021, υπό μια νέα ηγεσία και μια πιο λιτή και αποτελεσματική δομή διοίκησης, ξεκινήσαμε το ταξίδι
μετασχηματισμού μας, επιταχύνοντας τις προσπάθειές μας να απελευθερώσουμε τις δυνατότητες και να
αναπτύξουμε τη στρατηγική μας με στόχο την επίτευξη βιώσιμης κερδοφορίας. Είμαστε στη διαδικασία
επίκεντρο της προσοχής μας, βελτιώνοντας την εμπειρία των πελατών μέσω της ψηφιοποίησης, του
εξορθολογισμού των διαδικασιών μας και προσφέροντας απλά και ανταγωνιστικά προϊόντα. Θέλουμε να
ενισχύσουμε το προφίλ των δανείων μας μέσω υγιούς ανάπτυξης με ιδιαίτερη έμφαση στην ESG
(Περιβάλλον, Κοινωνία και Διακυβέρνηση).
27
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΔΗΛΩΣΗ ΑΕΔ ΓΙΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΟΥ 2021
(συνέχεια)
Η μείωση του κόστους, η αναδόμηση και αναδιάρθρωση της Τράπεζας αποτελούν μερικές από τις κύριες
συνιστώσες του τριετούς σχεδίου μετασχηματισμού μας. Ειδικά η μείωση του υψηλού δείκτη κόστους
προς εισόδημα της Τράπεζάς μας, παραμένει καίριας σημασίας και είναι κάτι που πρέπει να
αντιμετωπιστεί αποφασιστικά. Εστιάζουμε τις προσπάθειές μας τόσο στην αύξηση των εσόδων από
τόκους μέσω νέων χορηγήσεων και παραγωγής διαφόρων άλλων εισοδημάτων, όσο και στον περιορισμό
όλων των διοικητικών δαπανών. Ωστόσο, ο πιο αποτελεσματικός τρόπος για τη μείωση του δείκτη κόστος
προς εισόδημα είναι η συνολική μείωση του κόστους μισθοδοσίας μέσω των αναγκαίων μειώσεων του
προσωπικού και των πιο ορθολογικών αυξήσεων των μισθών στο μέλλον. Κάνουμε ό,τι καλύτερο
μπορούμε, για να συμφωνήσουμε σε μια αμοιβαία επωφελή συλλογική σύμβαση για το προσωπικό μας
και ταυτόχρονα να διατηρήσουμε την Τράπεζα σε μια σταθερή και βιώσιμη πορεία. Ελπίζω πραγματικά
ότι η ηγεσία της Συντεχνίας θα σταθεί στο ύψος των περιστάσεων και θα επιδείξει μια εποικοδομητική
στάση, προς όφελος των εργαζομένων μας.
Κλείνοντας, θα ήθελα να ευχαριστήσω τους μετόχους μας για τη συνεχή στήριξη και εμπιστοσύνη που
μας έδειξαν και να τους διαβεβαιώσω ότι όλη η ομάδα της Ελληνικής Τράπεζας παραμένει πλήρως
προσηλωμένη στην επίτευξη των στόχων και των στρατηγικών επιδιώξεων της. Το πιο σημαντικό,
εκφράζω την εκτίμησή μου στους ανθρώπους μας για τη σκληρή δουλειά και τη δέσμευσή τους σε αυτούς
τους επίπονους καιρούς.
28
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics

29


Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή

Προς τα Μέλη της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας Λίμιτεδ

Έκθεση επί του Ελέγχου των Ενοποιημένων Οικονομικών και Ατομικών
Καταστάσεων

Γνώμη

Έχουμε ελέγξει τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Ελληνικής Τράπεζας
Δημόσιας Εταιρείας Λίμιτεδ (η “Τράπεζα”) και των θυγατρικών της (ο “Όμιλος”), και τις
ατομικές οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 38
μέχρι 238 και οι οποίες αποτελούνται από την ενοποιημένη κατάσταση οικονομικής θέσης
του Ομίλου και την κατάσταση οικονομικής θέσης της Τράπεζας στις 31 Δεκεμβρίου 2021,
και τις ενοποιημένες καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων, συνολικών εσόδων,
μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών του Ομίλου και τις καταστάσεις
λογαριασμού αποτελεσμάτων, συνολικών εσόδων, μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων και
ταμειακών ροών της Τράπεζας για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και
περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και σημειώσεις στις ενοποιημένες και ατομικές
οικονομικές καταστάσεις.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις
δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης του Ομίλου και της
Τράπεζας στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και της χρηματοοικονομικής του επίδοσης και των
ταμειακών ροών του, για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή
Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την
Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.

Βάση γνώμης
Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες
μας, με βάση αυτά τα πρότυπα περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο Ευθύνες του
Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων και Ατομικών Οικονομικών Καταστάσεων της
έκθεσής μας. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από τον Όμιλο και την Τράπεζα καθ’ όλη τη διάρκεια
του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών
(συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το
Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας
ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας, που σχετίζονται με τον έλεγχο ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες
δεοντολογίας, που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ.
Πιστεύουμε, ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια, που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα
για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.

Ernst & Young Cyprus Ltd
Jean Nouvel Tower

6 Stasinou Avenue

1060 Nicosia

P.O. Box 21656

1511 Nicosia, Cyprus

Tel: + 357 22209999
Fax: +
357 22209998
ey.com



Graphics

30
Κύρια θέματα ελέγχου συμπεριλαμβανομένων των σημαντικότερων κινδύνων
ουσιωδών ανακριβειών, που περιλαμβάνουν εκτιμώμενους κινδύνους ουσιωδών
ανακριβειών που οφείλονται σε απάτη

Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν
εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της
τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της
γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.
Κύριο Θέμα Ελέγχου
Πως ο έλεγχος μας έχει αντιμετωπίσει το
κύριο θέμα ελέγχου
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
χορηγήσεων σε πελάτες

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι μικτές
χορηγήσεις σε πελάτες ανήλθαν στις
€5.952.226 χιλιάδες και οι σχετικές
αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες (ECL)
ανήλθαν στις €220.119 χιλιάδες.

Αναφερθείτε στη Σημείωση 21 των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων για τις σχετικές
γνωστοποιήσεις.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι μικτές
χορηγήσεις σε πελάτες που
ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς
πώληση ανήλθαν στις €776.119 χιλιάδες
και οι σχετικές αναμενόμενες πιστωτικές
ζημίες ανήλθαν στις €535.231 χιλιάδες.

Αναφερθείτε στη Σημείωση 30 των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων για τις σχετικές
γνωστοποιήσεις.

Η σχετική λογιστική πολιτική
παρουσιάζεται στη Σημείωση 4.15.5 των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων.

Η Διοίκηση ασκεί σημαντική κρίση,
χρησιμοποιώντας υποκειμενικές
παραδοχές κατά τον προσδιορισμό του
ποσού των αναμενόμενων πιστωτικών
ζημιών για χορηγήσεις σε πελάτες.

Η Διοίκηση ασκεί σημαντικές κρίσεις και
εκτιμήσεις στους παρακάτω τομείς:
• Η ταξινόμηση χορηγήσεων σε
πελάτες στα Στάδια 1, 2 ή 3 βάσει
των κριτηρίων του ΔΠΧΑ 9.
Έχουμε διεκπεραιώσει, μεταξύ άλλων, τις
ακόλουθες ελεγκτικές διαδικασίες:

• Έχουμε κατανοήσει τις διαδικασίες που
σχετίζονται με τον υπολογισμό των
αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τον
εντοπισμό βασικών συστημάτων,
εφαρμογών και των κύριων δικλίδων
ασφαλείας εντός των εν λόγω
διαδικασιών.
• Έχουμε πραγματοποιήσει διαδικασίες για
την αξιολόγηση του σχεδιασμού της
αποτελεσματικότητας των σχετικών
δικλίδων ασφαλείας για τις διαδικασίες
που σχετίζονται με τον υπολογισμό των
αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών.
• Έχουμε επιθεωρήσει τα βασικά τεχνικά
έγγραφα, όπως η πολιτική υπολογισμού
των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών,
και με τη συμμετοχή των ειδικών μας σε
θέματα χρηματοοικονομικού κίνδυνού,
διαβάσαμε τη μεθοδολογία της Τράπεζας
που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό
των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών
και αξιολογήσαμε εάν αυτή είναι σύμφωνη
με το ΔΠΧΑ 9.
• Με τη βοήθεια των ειδικών μας σε θέματα
χρηματοοικονομικού κίνδυνού
πραγματοποιήσαμε τα ακόλουθα:
o Αξιολογήσαμε εάν η κωδικοποίηση
του εργαλείου υπολογισμού των
αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών της
Τράπεζας, σε σχέση με την
πιθανότητα αθέτησης (PDs), είναι
συνεπής με τη μεθοδολογία της
Τράπεζας.
o Ελέγξαμε τον υπολογισμό της ζημιάς
σε περίπτωση αθέτησης (LGD),
ανακατασκευάζοντας ανεξάρτητο
μοντέλο, σύμφωνα με τη μεθοδολογία
της Τράπεζας, και
o Επανυπολογίσαμε την έκθεση σε

Graphics

31
• Των παραμέτρων, παραδοχών
και των σταθμισμένων
πιθανοτήτων που έχουν ανατεθεί
στα διάφορα οικονομικά σενάρια.
• Προσαρμογές της Διοίκησης που
χρησιμοποιούνται στον
υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών για την
αντιμετώπιση της αβεβαιότητας
σχετικά με την επίδραση της
πανδημίας COVID-19.
• Τον προσδιορισμό και την
επιμέτρηση των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών για
χορηγήσεις σε πελάτες που
αξιολογήθηκαν σε ατομική βάση,
και
• Την επιμέτρηση των
αναμενόμενων πιστωτικών
ζημιών για χορηγήσεις σε
πελάτες που ταξινομήθηκαν ως
κατεχόμενες προς πώληση.

Αναφερθείτε στη Σημείωση 5.1 των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων για τις σημαντικές κρίσεις
και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν
στον υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών.

Προσδιορίσαμε ότι αυτό αποτελεί κύριο
θέμα ελέγχου λόγω του γεγονότος ότι η
Διοίκηση ασκεί σημαντικές κρίσεις για
την εκτίμηση των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών από χορηγήσεις σε
πελάτες.

Επιπλέον, θεωρούμε ότι αυτό αποτελεί
κύριο θέμα ελέγχου, καθώς οι
χορηγήσεις σε πελάτες αποτελούν
σημαντικό υπόλοιπο του συνόλου των
περιουσιακών στοιχείων της Τράπεζας
και του Ομίλου.
αθέτηση (EAD) για ένα δείγμα
χορηγήσεων.
• Επιλέξαμε δείγμα αποτιμήσεων
εξασφαλίσεων και χρησιμοποιήσαμε τις
υπηρεσίες ενός ανεξάρτητου εξωτερικού
εκτιμητή ακινήτων για να αξιολογήσει κατά
πόσον η αξία που αναγνωρίζεται από την
Τράπεζα είναι λογική.
• Αναλύσαμε και αξιολογήσαμε τα κριτήρια
που χρησιμοποιούνται για την ταξινόμηση
χορηγήσεων σε πελάτες στο Στάδιο 1, 2 ή
3 σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Συγκεκριμένα,
επιλέξαμε δείγμα χορηγήσεων σε πελάτες
στο Στάδιο 1, 2 ή 3 για να επαληθεύσουμε
ότι ταξινομήθηκαν στο κατάλληλο στάδιο.
• Αξιολογήσαμε κατά πόσον οι κύριες
παραδοχές που χρησιμοποιούνται για τον
υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών, όπως οι
σταθμισμένες πιθανότητες που έχουν
ανατεθεί στα διάφορα οικονομικά σενάρια
είναι λογικές.
• Επιλέξαμε δείγμα χορηγήσεων σε
πελάτες, που αξιολογήθηκαν σε
συλλογική βάση, και ελέγξαμε ότι οι
παράμετροι που χρησιμοποιούνται στον
υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών, όπως οι περικοπές
και η περίοδος ρευστοποίησης, είναι
σύμφωνα με την πολιτική της Τράπεζας.
• Αξιολόγησε κατά πόσον οι προσαρμογές
της Διοίκησης που χρησιμοποιούνται
στον υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών για την αντιμετώπιση
της αβεβαιότητας σχετικά με τον
αντίκτυπο του COVID-19 είναι λογικές.
• Πραγματοποιήσαμε αναλυτικές
διαδικασίες για τις αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές που έχουν
αναγνωριστεί, συμπεριλαμβανομένης
ανάλυσης αναλογιών σχετικά με το στάδιο
των χορηγήσεων, για να αξιολογήσουμε
τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές που
αναγνωρίζονται από την Τράπεζα.
• Διαβάσαμε τα πρακτικά των
συνεδριάσεων της Επιτροπής
Απομείωσης όπου συζητήθηκαν και
εγκρίθηκαν οι παράμετροι, οι παραδοχές
και η επάρκεια των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών.
• Διαβάσαμε τα πρακτικά του Διοικητικού
Συμβουλίου όπου ελήφθησαν αποφάσεις
σχετικά με τις χορηγήσεις πελατών που
ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς

Graphics

32
πώληση.

• Αξιολογήσαμε τη μέθοδο που
χρησιμοποίησε η Τράπεζα για
υπολογισμό των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών σε σχέση με
χορηγήσεις σε πελάτες που
ταξινομήθηκαν ως κατεχόμενα προς
πώληση, λάβαμε αποδεικτικά στοιχεία για
τις παραμέτρους που χρησιμοποιήθηκαν
στον υπολογισμό και αξιολογήσαμε κατά
πόσον οι παραδοχές που
χρησιμοποιήθηκαν είναι λογικές.
• Ελέγξαμε ένα δείγμα χορηγήσεων που
αξιολογήθηκαν σε ατομική βάση από την
Τράπεζα και αξιολογήσαμε την
επιμέτρηση των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών,
συμπεριλαμβανομένων των βασικών
παραδοχών και παραμέτρων που
χρησιμοποιήθηκαν, όπως η αξία των
εξασφαλίσεων, ο χρόνος ρευστοποίησης
και οι εκτιμώμενες ταμειακές ροές.
• Επιλέξαμε δείγμα χορηγήσεων σε
πελάτες και αξιολογήσαμε εάν έχουν
κατανεμηθεί σωστά είτε στις χορηγήσεις
που αξιολογήθηκαν σε συλλογική βάση
είτε στις χορηγήσεις που αξιολογήθηκαν
σε ατομική βάση.
• Αξιολογήσαμε την επάρκεια των
γνωστοποιήσεων σε σχέση με τα σχετικά
λογιστικά πρότυπα.
Αναφορά σε άλλες πληροφορίες
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες
αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση,
αλλά δεν περιλαμβάνουν τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις και την
έκθεση ελεγκτή επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει
τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί
αυτών.

Σχετικά με τον έλεγχο των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη
μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε
να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις ενοποιημένες και
ατομικές οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια
του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες
που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει
πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει
ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε
το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.

Graphics

33
Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπεύθυνων για θέματα διακυβέρνησης
για τις Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των ενοποιημένων και ατομικών
οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή
Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή
Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες
τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες,
ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε
λάθος.
Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι
υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας του Ομίλου και της Τράπεζας να συνεχίσουν
τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που
σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητά και τη χρήση της λογιστικής αρχής της
συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να
ρευστοποιήσει την Τράπεζα ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική
εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες.

Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της
διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς του Ομίλου.

Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Ενοποιημένων και Ατομικών Οικονομικών
Καταστάσεων

Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι
ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από
ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή η
οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού
διασφάλιση αλλά όχι εγγύηση ότι ο έλεγχος, όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα
ΔΠΕ, πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να
προκύψουν είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή
αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές
αποφάσεις των χρηστών που λήφθηκαν με βάση αυτές τις ενοποιημένες οικονομικές
καταστάσεις.

Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και
διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:

• Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις
ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε
σε λάθος, σχεδιάζουμε και εφαρμόζουμε ελεγκτικές διαδικασίες, οι οποίες
ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και λαμβάνουμε ελεγκτικά τεκμήρια, τα οποία
είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν τη βάση της γνώμης μας. Ο κίνδυνος
μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος, που οφείλεται σε απάτη, είναι μεγαλύτερος
από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, λόγω του ότι η απάτη μπορεί να περιλαμβάνει
συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς δηλώσεις ή την
παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
• Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που είναι σχετικές με τον έλεγχο,
προκειμένου να σχεδιάσουμε ελεγκτικές διαδικασίες, που είναι κατάλληλες υπό τις
περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας
των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Τράπεζας και του Ομίλου.
• Αξιολογούμε την καταλληλόλητα των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και

Graphics

34
του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που
έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο.
• Συμπεραίνουμε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της
λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια
που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή
συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα
της Τράπεζας και του Ομίλου να συνεχίσει τη δραστηριότητά του. Εάν συμπεράνουμε
ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να
επισύρουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των ενοποιημένων και
ατομικών οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς
να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά
τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο,
μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Τράπεζα και ο
Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητά.
• Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, δομή και περιεχόμενο των ενοποιημένων και
ατομικών οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων,
και κατά πόσο οι ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν
τις συναλλαγές και γεγονότα με τρόπο που να επιτυγχάνεται η αληθινή και δίκαιη
εικόνα.
• Λαμβάνουμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με τις οικονομικές
πληροφορίες των οντοτήτων ή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για
να εκφράσουμε γνώμη επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε
υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, επίβλεψη και εκτέλεση του ελέγχου των ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική
μας γνώμη.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης
θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά
ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις
δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε
συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας
και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί
ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, ενέργειες που
λαμβάνονται για την εξάλειψη των απειλών ή των μέτρων προστασίας που εφαρμόζονται.
Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης,
καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των ενοποιημένων
οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, είναι τα κύρια
θέματα ελέγχου.
Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης
(ΕΕ) αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητου
Ελεγκτή, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των Διεθνών Προτύπων
Ελέγχου.


Graphics

35

Διορισμός του Ελεγκτή και Περίοδος Διορισμού
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές του Ομίλου στις 23 Ιουνίου 2021 από την
Ετήσια Γενική Συνέλευση των μελών της Τράπεζας. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως
με ψήφισμα των μετόχων. Η συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού μας είναι 1 έτος.
Συνοχή της πρόσθετης Έκθεσης προς την Επιτροπή Ελέγχου

Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση
μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Τράπεζας που έχει εκδοθεί στις 5 Απριλίου 2022
σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Παροχή Μη Ελεγκτικών Υπηρεσιών
Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με
το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο
72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες
που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς την Τράπεζα και τον Όμιλο, οι οποίες δεν έχουν
γνωστοποιηθεί στις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις ή στην Έκθεση
Διαχείρισης.
Άλλα Νομικά Θέματα
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017,
αναφέρουμε τα πιο κάτω:
• Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας,
η ενοποιημένη έκθεση διαχείρισης έχει καταρτιστεί σύμφωνα με τις απαιτήσεις του περί
Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση
αυτή συνάδουν με τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις.
• Mε βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του
περιβάλλοντος της Τράπεζας και του Ομίλου που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να
αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην έκθεση διαχείρισης. Δεν
έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
• Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας,
τα πληροφοριακά στοιχεία της έκθεσης εταιρικής διακυβέρνησης, που παρουσιάζονται
σύμφωνα με τις απαιτήσεις των υποπαραγράφων (iv) και (v) της παραγράφου 2(α) του
Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 έχουν καταρτιστεί
σύμφωνα με τις σχετικές απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113
και συνάδουν με τις ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις.
• Κατά τη γνώμη μας, με βάση τις εργασίες που έγιναν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας,
έχουν παρασχεθεί στην έκθεση εταιρικής διακυβέρνησης όλα τα πληροφοριακά
στοιχεία που αναφέρονται στις υποπαραγράφους (i), (ii), (iii), (vi) και (vii) της
παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.3


Graphics

36

• Με βάση τη γνώση και σύμφωνα με την κατανόηση της επιχείρησης και του
περιβάλλοντος της Τράπεζας και του Ομίλου που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο των
ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών καταστάσεων, είμαστε υποχρεωμένοι να
αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στη έκθεση εταιρικής
διακυβέρνησης όσον αφορά τα στοιχεία που αφορούν τις υποπαραγράφους (iv) και (v)
της παραγράφου 2(α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ.
113. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο
Έχουμε ελέγξει τα ψηφιακά αρχεία για τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο
(ESEF) της Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021, το οποίο περιλαμβάνει ένα αρχείο XHTML με τις ενοποιημένες και
ατομικές οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή και αρχεία
XBRL με τη σήμανση που πραγματοποιήθηκε από την οντότητα για τις ενοποιημένες
οικονομικές καταστάσεις (τα «Ψηφιακά Αρχεία»).
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας Λτδ είναι υπεύθυνο
για την κατάρτιση και τη δημοσιοποίηση των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 σύμφωνα με τις απαιτήσεις
που ορίζονται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό ΕΕ 2019/815 της 17ης Δεκεμβρίου 2018
της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (ο «Κανονισμός ESEF»).
Η ευθύνη μας είναι να εξετάσουμε τα Ψηφιακά Αρχεία που έχει ετοιμάσει το Διοικητικό
Συμβούλιο της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας Λτδ. Σύμφωνα με τις Οδηγίες
Ελέγχου που εκδόθηκαν από το Σύνδεσμο Εγκεκριμένων Λογιστών Κύπρου (οι «Οδηγίες
Ελέγχου»), απαιτείται από εμάς να σχεδιάσουμε και να εκτελέσουμε τις ελεγκτικές μας
διαδικασίες προκειμένου να εξετάσουμε εάν το περιεχόμενο των ενοποιημένων
οικονομικών και ατομικών καταστάσεων που περιλαμβάνονται στα Ψηφιακά Αρχεία
αντιστοιχεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις που έχουμε ελέγξει, και εάν η μορφή
και η σήμανση που περιλαμβάνονται στους ψηφιακούς φακέλους έχουν ετοιμαστεί από
κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.
Κατά τη γνώμη μας, τα Ψηφιακά Αρχεία που εξετάστηκαν αντιστοιχούν στις ενοποιημένες
οικονομικές καταστάσεις και οι ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις που
περιλαμβάνονται στα ψηφιακά αρχεία, παρουσιάζονται και σημαίνονται, από κάθε ουσιώδη
άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονισμού ESEF.
Άλλο θέμα
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Τράπεζας
ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης
(ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα
άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη
για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου
αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.


Graphics

37

Συγκριτικοί αριθμοί
Οι ενοποιημένες και ατομικές οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου για το έτος που έληξε
στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ελέγχθηκαν από άλλον ελεγκτή, ο οποίος εξέφρασε μη
διαφοροποιημένη γνώμη επί εκείνων των ενοποιημένων και ατομικών οικονομικών
καταστάσεων στις 8 Απριλίου 2021.
Ο συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο Σάββας Πεντάρης.




Σάββας Πεντάρης
Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής
εκ μέρους και για λογαριασμό της

Ernst & Young Cyprus Limited
Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές

20 Απριλίου 2022
Λευκωσία

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ.
€'000 €'000
Κύκλος εργασιών
4
.5
402.256 428.591
Συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Έσοδα από τόκους υπολογισμένα με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου
6
288.154 312.119
Άλλα έσοδα από τόκους
6
1.837 2.230
Έξοδα από τόκους υπολογισμένα με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου
7
(26.730) (23.336)
Άλλα έξοδα από τόκους
7
(7.257) (5.562)
Καθαρά έσοδα από τόκους 256.004 285.451
Έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών
8
67.475 66.059
Έξοδα δικαιωμάτων και προμηθειών
9
(9.301) (8.447)
Καθαρά έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών 58.174 57.612
Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών
στοιχείων
10
5.028 13.445
Καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες
11
23.209 23.183
Άλλα έσοδα
12
16.553 11.555
Σύνολο καθαρών εσόδων 358.968 391.246
Έξοδα προσωπικού
13
(133.744) (131.120)
Αποσβέσεις και χρεολύσεις
26
,
28
(24.562) (23.352)
Διοικητικά και άλλα έξοδα
14
(105.174) (109.517)
Σύνολο εξόδων (263.480) (263.989)
Κέρδος προ καθαρών κερδών από διαγραφή χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος
και ζημιές απομείωσης 95.488 127.257
Καθαρά κέρδη από διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που
επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος
5.869 3.799
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων
15
(102.041) (58.843)
Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
15
(6.316) (11.997)
(Ζημιά)/κέρδος πριν τη φορολογία (7.000) 60.216
Φορολογία
16
2.695 (9.994)
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (4.305) 50.222
Μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος από μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
17
(7.373) 255
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (11.678) 50.477
(Ζημιά)/κέρδος που αναλογεί:
Στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας από συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(4.307) 50.220
Στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας από δραστηριότητες που τερματίστηκαν
(7.373) 255
Στο συμφέρον μειοψηφίας 2 2
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (11.678) 50.477
(Ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ)
Βασική (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ)
18
(2,83) 12,23
Πλήρως κατανεμημένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ)
18
(2,83) 11,66
(Ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Βασική (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες
18
(1,04) 12,17
Πλήρως κατανεμημένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ) από συνεχιζόμενες
δραστηριότητες
18
(1,04) 11,60
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
38
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (11.678) 50.477
Λοιπά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα
Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτηρίων
39
- 5.487
Φορολογία που σχετίζεται με στοιχεία των λοιπών συνολικών εσόδων
39
(196) (45)
Καθαρό πλεόνασμα από επανεκτίμηση επενδύσεων σε μετοχές στην
εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
39
1.820 136
1.624 5.578
Στοιχεία που θα ή πιθανόν να επαναταξινομηθούν στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερες
περιόδους
Μεταφορά στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων λόγω
πώλησης επενδύσεων σε μετοχές στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών
εισοδημάτων
39
44 -
Καθαρό έλλειμα από επανεκτίμηση επενδύσεων σε χρεόγραφα που
επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω μέσω των λοιπών εισοδημάτων
39
(5.120) (3.204)
Λοιπά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα (3.452) 2.374
Συγκεντρωτικά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα για το έτος (15.130) 52.851
Συγκεντρωτικά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα για το έτος που
αναλογούν:
Στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας (15.132) 52.849
Στο συμφέρον μειοψηφίας 2 2
(15.130) 52.851
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
39
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ
ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
19
,
42
7.346.224 3.635.074
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
20
,
42
407.945 416.869
Χορηγήσεις σε πελάτες
21
5.732.107 6.096.921
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
22
4.463.198 5.023.933
Επενδύσεις σε μετοχές και σε οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων
24
79.826 67.373
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
26
180.366 183.364
Απόθεμα ακινήτων
27
169.414 208.414
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
28
46.624 51.477
Φορολογικές απαιτήσεις 2.871 677
Περιουσιακά στοιχεία και ομάδες εκποίησης που κατέχονται
προς πώληση
17
,
30
253.906 8.719
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
31
153.627 154.445
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων
18.836.108 15.847.266
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
32
122.464 142.760
Χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες
33
2.293.931 -
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών
34
14.941.933 14.179.726
Φορολογικές υποχρεώσεις 2.568 8.682
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
29
9.890 19.341
Υποχρεώσεις και ομάδες εκποίησης που κατέχονται προς
πώληση
17
,
30
2.885 -
Λοιπές υποχρεώσεις
35
226.603 239.226
Δανειακό κεφάλαιο
36
129.666 129.666
Σύνολο υποχρεώσεων
17.729.940 14.719.401
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο
37
206.403 206.403
Αποθεματικά
37, 38,
39
899.751 921.450
Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους κατόχους μετοχών της
μητρικής εταιρείας 1.106.154 1.127.853
Συμφέρον μειοψηφίας 14 12
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1.106.168 1.127.865
Σύνολο υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων
18.836.108 15.847.266
Οι Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 20 Απριλίου 2022.
Δρ. Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου Oliver Gatzke Χρίστος Θεμιστοκλέους Αντώνης Κ. Ρούβας
Πρόεδρος Διοικητικού
Συμβουλίου
Ανώτατος Εκτελεστικός
Διευθυντής
Πρόεδρος Επιτροπής Ελέγχου
του Διοικητικού Συμβουλίου
Ανώτατος Οικονομικός
Διευθυντής
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
40
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
Αναλογούν στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας
Μετοχικό
κεφάλαιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
μείωσης
μετοχικού
κεφαλαίου
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
από έκδοση
μετοχών υπέρ
το άρτιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
προσόδου
(Σημ. 38)
Αποθεματικά
επανεκτίμησης
(Σημ. 39)
Σύνολο
Συμφέρον
μειοψηφίας
(Σημ. 25)
Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 206.403 260.269 553.414 46.167 61.600 1.127.853 12 1.127.865
Συγκεντρωτικά συνολικά (έξοδα)/έσοδα για το έτος μετά τη
φορολογία
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος - - - (11.680) - (11.680) 2 (11.678)
Λοιπά συνολικά έξοδα - - - - (3.452) (3.452) - (3.452)
Μεταφορά επιπρόσθετης απόσβεσης από πλεόνασμα επανεκτίμησης - - - 512 (512) - - -
- - - (11.168) (3.964) (15.132) 2 (15.130)
Συναλλαγές με τους κατόχους μετοχών
Συνεισφορές και διανομές
Άμυνα στην λογιζόμενη διανομή μερίσματος - - - (6.567) - (6.567) - (6.567)
- - - (6.567) - (6.567) - (6.567)
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 206.403 260.269 553.414 28.432 57.636 1.106.154 14 1.106.168
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
41
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
Αναλογούν στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας
Μετοχικό
κεφάλαιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
μείωσης
μετοχικού
κεφαλαίου
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
από έκδοση
μετοχών υπέρ
το άρτιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
προσόδου
(Σημ. 38)
Αποθεματικό
συναλλαγματικών
διαφορών
Αποθεματικά
επανεκτίμησης
(Σημ. 39)
Σύνολο
Συμφέρον
μειοψηφίας
(Σημ. 25)
Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 206.403 260.269 553.414 (3.071) 33 59.643 1.076.691 10 1.076.701
Συγκεντρωτικά συνολικά (έξοδα)/έσοδα για το
έτος μετά τη φορολογία
Κέρδος για το έτος - - - 50.475 - - 50.475 2 50.477
Λοιπά συνολικά έσοδα - - - - - 2.374 2.374 - 2.374
Μεταφορά επιπρόσθετης απόσβεσης από
πλεόνασμα επανεκτίμησης
- - - 417 - (417) - - -
- - - 50.892 - 1.957 52.849 2 52.851
Συναλλαγές με τους κατόχους μετοχών
Συνεισφορές και διανομές
Άμυνα στην λογιζόμενη διανομή μερίσματος - - - (1.654) - - (1.654) - (1.654)
Διαγραφή - - - - (33) - (33) - (33)
- - - (1.654) (33) - (1.687) - (1.687)
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 206.403 260.269 553.414 46.167 - 61.600 1.127.853 12 1.127.865
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
42
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ.
€'000 €'000
Ροή μετρητών από εργασίες
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (4.305) 50.222
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος από δραστηριότητες που τερματίστηκαν (7.373) 255
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (11.678) 50.477
Καθαρά κέρδη από απο αναγνώριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται σε
αποσβεσμένο κέρδος (5.869) (3.799)
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων
15
102.041 58.843
Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
15
6.316 11.997
Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και χρεολύσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων
17, 26,
28
24.636 23.359
Ζημιά από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και άυλων περιουσιακών στοιχείων 256 -
Ζημιά/(κέρδος) από διάθεση και επανεκτίμηση επενδύσεων σε χρεόγραφα, μετοχές και άλλους τίτλους και
σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων 8.959 (6.490)
Έξοδα τόκων από υποχρέωση μίσθωσης
7
376 470
Κέρδος ή ζημιά από διαγραφή υποχρέωσης μίσθωσης 145 125
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις ή υπό
διαιτησία διαφορές
14
(1.179) (1.125)
Καθαρά κέρδη από επανεκτίμηση επενδύσεων σε ακίνητα
12
(183) (326)
Καθαρό κέρδος από διάθεση αποθεμάτων ακινήτων που κατέχονται για πώληση
12
(6.498) (3.792)
Έσοδα από τόκους από επενδύσεις σε χρεόγραφα
6
(68.294) (83.286)
Έσοδα από τόκους περιουσιακών στοιχείων αποζημίωσης
6
(184) (43)
Έσοδα από μερίσματα
12
(1.046) (744)
Ζημιά από διάθεση και διαγραφές ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και άυλων περιουσιακών
στοιχείων - 71
Μερίδιο αποτελεσμάτων από συνδεδεμένη εταιρεία
17
- (1.688)
Αρνητικό επιτόκιο σε χρηματοδοτήσεις από Κεντρικές Τράπεζες
6
(6.069) -
Διαγραφή αποθεματικού συναλλαγματικών διαφορών
- (33)
Φορολογία
16
,
17
(2.397) 9.848
Κέρδος από εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης 39.332 53.864
Μείωση/(αύξηση) χορηγήσεων σε πελάτες 3.213 (272.611)
(Αύξηση)/μείωση λοιπών περιουσιακών στοιχείων (6.065) 45.904
Αύξηση/(μείωση) καταθέσεων και άλλων λογαριασμών πελατών
762.207 (421.928)
Μείωση λοιπών υποχρεώσεων (13.049) (19.491)
(Αύξηση)/μείωση καταθέσεων σε άλλες τράπεζες (15.214) 26.682
(Αύξηση)/μείωση υποχρεωτικών αποθεματικών σε Κεντρικές Τράπεζες (6.801) 2.799
Μείωση οφειλών σε άλλες τράπεζες (20.296) (31.230)
Εισπράξεις από διάθεση χορηγήσεων 8.698 -
Εισπράξεις από διάθεση αποθεμάτων ακινήτων που κατέχονται προς πώληση 51.164 21.810
Καθαρή ροή μετρητών από/(σε) εργασίες πριν τη φορολογία 803.189 (594.201)
Φορολογία που πληρώθηκε (16.206) (2.363)
Καθαρή ροή μετρητών από/(σε) εργασίες 786.983 (596.564)
Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες
Έσοδα από μερίσματα
1.046 744
Μετρητά για την απόκτηση ελέγχου επί της APS Cyprus - (4.750)
Έσοδα από τόκους από επενδύσεις σε χρεόγραφα
98.349 120.975
Μερισμάτα από συνδεδεμένη εταιρεία - 1.127
Αγορές επενδύσεων σε μετοχές
(34) -
Μερίσματα από την APS Holding - 1.173
Αγορές επενδύσεων σε χρεόγραφα
(661.094) (2.076.447)
Εισπράξεις από τη διάθεση/λήξη/εξόφληση επενδύσεων σε χρεόγραφα 1.193.943 1.289.092
Αγορές επενδύσεων σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων
(11.389) (21.526)
Εισπράξεις από διάθεση επενδύσεων σε συλλογικούς οργανισμούς επενδύσεων 8.437 1.755
Αγορές ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού
(8.638) (8.902)
Αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων
28
(8.548) (10.634)
Αγορές επενδύσεων σε ακίνητα
31
- (628)
Εισπράξεις από διάθεση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 27 21
Καθαρά μετρητά από/(σε) επενδυτικές δραστηριότητες 612.099 (708.000)
Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Πληρωμή υποχρεώσεων μίσθωσης
35
(2.979) (3.590)
Καθαρή είσπραξη χρηματοδότησης από κεντρικές τράπεζες 2.300.000 -
Καθαρή ροή μετρητών από/(σε) χρηματοδοτικές δραστηριότητες 2.297.021 (3.590)
Καθαρή αύξηση/(μείωση) μετρητών και αντίστοιχων μετρητών 3.696.103 (1.308.154)
Επίδραση διακύμανσης συναλλαγματικών ισοτιμιών στα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών (32.017) 4.741
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους 3.789.408 5.092.821
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους
42
7.453.494 3.789.408
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
43
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ.
€'000 €'000
Κύκλος εργασιών
4.5
389.814 469.675
Έσοδα από τόκους υπολογισμένα με τη μέθοδο του
πραγματικού επιτοκίου
6
288.199 312.161
Άλλα έσοδα από τόκους
6
1.990 2.230
Έξοδα από τόκους υπολογισμένα με τη μέθοδο του
πραγματικού επιτοκίου
7
(26.628) (23.286)
Άλλα έξοδα από τόκους
7
(7.257) (5.562)
Καθαρά έσοδα από τόκους 256.304 285.543
Έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών
8
68.532 67.291
Έξοδα δικαιωμάτων και προμηθειών
9
(6.342) (5.634)
Καθαρά έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών 62.190 61.657
Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση
συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών στοιχείων
10
5.227 13.183
Άλλα έσοδα
12
25.866 14.810
Σύνολο καθαρών εσόδων 349.587 375.193
Έξοδα προσωπικού
13
(126.806) (125.012)
Αποσβέσεις και χρεολύσεις
26, 28
(24.107) (22.947)
Διοικητικά και άλλα έξοδα
14
(114.872) (106.919)
Σύνολο εξόδων (265.785) (254.878)
Κέρδος προ καθαρών κερδών από διαγραφή
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που
επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος και ζημιές
απομείωσης 83.802 120.315
Καθαρά κέρδη από τη διαγραφή χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στο
αποσβεσμένο κόστος 5.869 3.799
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων
15
(102.361) (58.872)
Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων
15
(6.289) (10.106)
(Ζημιά)/κέρδος πριν τη φορολογία (18.979) 55.136
Φορολογία
16
4.170 (8.816)
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (14.809) 46.320
(Ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ)
(Ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ)
18
(3,59) 11,22
(Ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€σεντ)
18
(3,59) 10,70
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
44
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (14.809) 46.320
Λοιπά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα
Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτηρίων
39
- 5.986
Φορολογία που σχετίζεται με στοιχεία των λοιπών συνολικών
εισοδημάτων
39
(196) (85)
Καθαρό πλεόνασμα επανεκτίμησης των επενδύσεων σε μετοχές στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
39
1.820 136
1.624 6.037
Στοιχεία που θα ή πιθανόν να επαναταξινομηθούν στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερες
περιόδους
Καθαρό έλλειμα από επανεκτίμηση επενδύσεων σε χρεόγραφα στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
39
(5.117) (3.196)
Λοιπά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα για το έτος μετά τη φορολογία (3.493) 2.841
Συγκεντρωτικά συνολικά (έξοδα)/εισοδήματα για το έτος (18.302) 49.161
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
45
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ
ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
19
,
42
7.346.224 3.635.073
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
20
,
42
396.925 404.366
Χορηγήσεις σε πελάτες
21
5.732.107 6.096.921
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
22
4.463.198 5.023.460
Επενδύσεις σε μετοχές
24
28.754 19.098
Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες
25
113.412 135.799
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
26
168.082 170.877
Απόθεμα ακινήτων
27
100.442 126.493
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
28
30.188 33.342
Φορολογικές απαιτήσεις 2.741 155
Περιουσιακά στοιχεία και ομάδες εκποίησης που κατέχονται προς
πώληση
17
,
30
260.887 8.719
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
31
92.341 97.665
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων
18.735.301 15.751.968
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
32
122.464 142.760
Χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες
33
2.293.931 -
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών
34
14.941.933 14.179.726
Οφειλές σε θυγατρικές εταιρείες
25
14.097 19.159
Φορολογικές υποχρεώσεις 2.386 8.264
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
29
9.709 19.607
Υποχρεώσεις και ομάδες εκποίησης που κατέχονται προς πώληση
17
,
30
1.706 -
Λοιπές υποχρεώσεις
35
133.495 142.003
Δανειακό κεφάλαιο
36
129.666 129.666
Σύνολο υποχρεώσεων
17.649.387 14.641.185
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο
37
206.403 206.403
Αποθεματικά
37, 38,
39
879.511 904.380
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1.085.914 1.110.783
Σύνολο υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων
18.735.301 15.751.968
Οι Οικονομικές Καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 20 Απριλίου 2022.
Δρ. Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου Oliver Gatzke Χρίστος Θεμιστοκλέους Αντώνης Κ. Ρούβας
Πρόεδρος Διοικητικού
Συμβουλίου
Ανώτατος Εκτελεστικός
Διευθυντής
Πρόεδρος Επιτροπής Ελέγχου
του Διοικητικού Συμβουλίου
Ανώτατος Οικονομικός
Διευθυντής
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
46
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
Μετοχικό
κεφάλαιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
μείωσης
μετοχικού
κεφαλαίου
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
από έκδοση
μετοχών υπέρ
το άρτιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
προσόδου
(Σημ. 38)
Αποθεματικά
επανεκτίμησης
(Σημ. 39)
Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 206.403 260.269 553.281 31.568 59.262 1.110.783
Συγκεντρωτικά συνολικά έξοδα για το έτος μετά τη φορολογία
Ζημιά για το έτος - - - (14.809) - (14.809)
Λοιπά συνολικά έξοδα - - - - (3.493) (3.493)
Μεταφορά επιπρόσθετης απόσβεσης από πλεόνασμα επανεκτίμησης - - - 512 (512) -
- - - (14.297) (4.005) (18.302)
Συναλλαγές με τους κατόχους μετοχών
Συνεισφορές και διανομές
Άμυνα στην λογιζόμενη διανομή μερίσματος - - - (6.567) - (6.567)
- - - (6.567) - (6.567)
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021 206.403 260.269 553.281 10.704 55.257 1.085.914
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
47
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
Μετοχικό
κεφάλαιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
μείωσης
μετοχικού
κεφαλαίου
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
από έκδοση
μετοχών υπέρ
το άρτιο
(Σημ. 37)
Αποθεματικό
προσόδου
(Σημ. 38)
Αποθεματικό
συναλλαγματικών
διαφορών
Αποθεματικά
επανεκτίμησης
(Σημ. 39)
Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2020 206.403 260.269 553.281 (13.526) 67 56.838 1.063.332
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για το έτος μετά τη φορολογία
Κέρδος για το έτος - - - 46.320 - - 46.320
Λοιπά συνολικά έσοδα - - - - - 2.841 2.841
Μεταφορά επιπρόσθετης απόσβεσης από πλεόνασμα επανεκτίμησης - - - 417 - (417) -
- - - 46.737 - 2.424 49.161
Συναλλαγές με τους κατόχους μετοχών
Συνεισφορές και διανομές
Άμυνα στην λογιζόμενη διανομή μερίσματος - - - (1.643) - - (1.643)
Διαγραφή - - - - (67) - (67)
- - - (1.643) (67) - (1.710)
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2020 206.403 260.269 553.281 31.568 - 59.262 1.110.783
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
48
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
2021 2020
Σημ.
€'000 €'000
Ροή μετρητών από εργασίες
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος
(14.809) 46.320
Καθαρά κέρδη από τη διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στο
αποσβεσμένο κόστος
(5.869) (3.799)
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων
15
102.361 58.872
Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
15
4.341 7.014
Ζημιές απομείωσης στο κόστος της επένδυσης σε θυγατρικές εταιρείες
15
1.948 3.092
Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και χρεολύσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων
26, 28
24.107 22.947
Ζημιά από διάθεση και διαγραφές ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και άυλων περιουσιακών
στοιχείων
238 71
Ζημιά/(κέρδος) από διάθεση και επανεκτίμηση επενδύσεων σε χρεόγραφα και μετοχές
8.760 (6.228)
Έξοδα τόκων από υποχρέωση μίσθωσης
7
357 476
Καθαρά κέρδη από επανεκτίμηση επενδύσεων σε ακίνητα
12
(572) (246)
Έσοδα από τόκους περιουσιακών στοιχείων αποζημίωσης
6
(184) (43)
Κέρδος η ζημιά από διαγραφή υποχρέωσης μίσθωσης
144 65
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις ή υπό
διαιτησία διαφορές
14
(1.034) (1.125)
Αρνητικά επιτόκια σε χρηματοδοτήσεις από Κεντρικές Τράπεζες
6
(6.069) -
Έσοδα από επενδύσεις σε χρεόγραφα
6
(68.294) (83.286)
Έσοδα από μερίσματα
12
(8.909) (5.135)
Καθαρό κέρδος από διάθεση αποθεμάτων ακινήτων
12
(6.244) (3.729)
Διαγραφή αποθεματικού συναλλαγματικών διαφορών
- (67)
Κέρδος από πώληση θυγατρικής εταιρείας
12
(799) -
Φορολογία
16
(4.170) 8.816
Μετρητά από εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης
25.303 44.015
Μείωση/(αύξηση) χορηγήσεων σε πελάτες
3.241 (248.678)
(Αύξηση)/μείωση λοιπών περιουσιακών στοιχείων
(1.198) 45.896
Αύξηση/(μείωση) καταθέσεων και άλλων λογαριασμών πελατών
762.210 (421.931)
Μείωση λοιπών υποχρεώσεων
(10.223) (20.985)
(Αύξηση)/μείωση καταθέσεων σε άλλες τράπεζες
(15.965) 26.668
Αύξηση υποχρεωτικών αποθεματικών με Κεντρικές Τράπεζες
(6.523) (6.710)
Μείωση οφειλών σε άλλες τράπεζες
(20.296) (31.230)
(Μείωση)/αύξηση οφειλών σε θυγατρικές εταιρείες
(5.065) 4.852
Εισπράξεις από πώληση χορηγήσεων
8.698 -
Εισπράξεις από πώληση αποθεμάτων ακινήτων που κατέχονται προς πώληση
39.189 21.648
Καθαρή ροή μετρητών από/(σε) εργασίες πριν τη φορολογία
779.371 (586.455)
Φορολογία που πληρώθηκε
(14.388) (1.308)
Καθαρή ροή μετρητών από/(σε) εργασίες
764.983 (587.763)
Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες
Καθαρή αύξηση επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες
25
(1.366) (28.539)
Καθαρές εισπράξεις από πώληση επενδύσεων σε θυγατρικές
12.216 -
Έσοδα από μερίσματα
8.909 5.135
Έσοδα από τόκους από επενδύσεις σε χρεόγραφα
98.349 120.975
Αγορές επενδύσεων σε χρεόγραφα
(661.094) (2.076.453)
Αγορές επενδύσεων σε μετοχές
(34) -
Εισπράξεις από τη διάθεση/λήξη/εξόφληση επενδύσεων σε χρεόγραφα
1.193.473 1.289.092
Αγορές ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού
(8.263) (8.706)
Αγορές άυλων περιουσιακών στοιχείων
28
(7.384) (9.367)
Έσοδα από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού
27 21
Καθαρά μετρητά από/(σε) επενδυτικές δραστηριότητες
634.833 (707.842)
Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Πληρωμή υποχρεώσεων μίσθωσης
35
(2.980) (3.538)
Καθαρές εισπράξεις από χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες
2.300.000 -
Καθαρή ροή μετρητών από/(σε) χρηματοδοτικές δραστηριότητες
2.297.020 (3.538)
Καθαρή αύξηση/(μείωση) μετρητών και αντίστοιχων μετρητών
3.696.836 (1.299.143)
Επίδραση διακύμανσης συναλλαγματικών ισοτιμιών στα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών
(32.017) 4.741
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους
3.777.655 5.072.057
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους
42
7.442.474 3.777.655
Οι σημειώσεις
στις σελίδες 50 μέχρι 238
αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Oικονομικών Kαταστάσεων.
49
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
1
. ΣΥΣΤΑΣΗ ΚΑΙ ΚΥΡΙΑ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ
Η Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ (η «Τράπεζα») συστάθηκε και εδρεύει στην Κύπρο και είναι
δημόσια εταιρεία σύμφωνα με τις πρόνοιες του Περί Εταιρειών Νόμου (Κεφ. 113), των Περί Αξιών και
Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών και των Περί Φορολογίας του Εισοδήματος
Νόμων. Το εγγεγραμμένο γραφείο της Τράπεζας βρίσκεται στη Γωνία Λεωφόρου Λεμεσού και
Λεωφόρου Αθαλάσσας 200, 2025 Στρόβολος, Τ.Θ. 24747, 1394 Λευκωσία. Η Τράπεζα είναι η ιθύνουσα
εταιρεία του Ομίλου της Ελληνικής Τράπεζας (ο «Όμιλος»).
Η κυριότερη δραστηριότητα του Ομίλου είναι η παροχή ενός ευρέος φάσματος τραπεζικών και
χρηματοοικονομικών υπηρεσιών που περιλαμβάνουν χρηματοδοτικές, επενδυτικές και ασφαλιστικές
υπηρεσίες, υπηρεσίες θεματοφυλακής και πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων τρίτων (Factoring)
καθώς και η διαχείριση και πώληση ακινήτων.
2
. ΑΡΧΗ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΗΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ
Η Διοίκηση εφάρμοσε την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας για την κατάρτιση των οικονομικών
καταστάσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Για την αξιολόγηση της καταλληλότητας αυτής της αρχής, η
Διοίκηση έλαβε υπόψη το Στρατηγικό Πλάνο που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 20
Δεκεμβρίου 2021 το οποίο παρουσίασε τις επιχειρηματικές επιδιώξεις της Τράπεζας και τις στρατηγικές
για να επιτευχθούν αυτοί οι στόχοι καθώς επίσης και τους μεσοπρόθεσμους χρηματοοικονομικούς
στόχους της Τράπεζας. Η Διοίκηση έλαβε επίσης υπόψη ένα μεγάλο εύρος πληροφοριών σχετικά με
τρέχουσες και μελλοντικές οικονομικές εξελίξεις βάσει των οποίων διαμορφώθηκαν σενάρια
προσομοίωσης και αξιολογήθηκαν οι επιπτώσεις στην κερδοφορία, τις ταμειακές ροές, απαιτήσεις
κεφαλαίου και ρευστότητας.
Οι κύριες μακροοικονομικές εξελίξεις που θα μπορούσαν να προκαλέσουν αβεβαιότητα σχετικά με την
εφαρμογή αυτής της αρχής σχετίζονται με τις προκλήσεις αναφορικά με την πανδημία, η οποία συνεχίζει
να εκτυλίσσεται, και τις παράπλευρες επιπτώσεις της στην Κύπρο και στην υπόλοιπη Ευρώπη καθώς
επίσης με τις επιπτώσεις των τελευταίων εξελίξεων στην Ουκρανία και Ρωσία πάνω στη λειτουργία και
χρηματοοικονομική δραστηριότητα της Τράπεζας.
Με βάση τα παραπάνω και λαμβάνοντας υπόψη (ανατρέξτε στις Επιπρόσθετες Πληροφορίες για
Διαχείριση Κινδύνου και Κεφαλαίου):
τη σταθερή κεφαλαιακή θέση με Δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας και Δείκτη Κεφαλαίου της
Κατηγορίας 1 στο 22,31% και 19,99% αντίστοιχα, πάνω από τις ελάχιστες κεφαλαιακές απαιτήσεις
την επαρκή θέση ρευστότητας της Τράπεζας με Δείκτη Κάλυψης Ρευστότητας στο 499%,
την επικείμενη πώληση του χαρτοφυλακίου Starlight και την πρόσφατα ανακοινωθείσα εξαγορά
εξυπηρετούμενου δανειακού χαρτοφυλακίου ύψους €556 εκατ. από την RCB Bank, που θα οδηγήσει
σε μια δραστική βελτίωση του δείκτη ΜΕΧ,
το συνολικό σχέδιο μετασχηματισμού που ισχύει και αποσκοπεί στη μείωση του κόστους, την
αναδόμηση και αναδιάρθρωση της Τράπεζας, ενώ παράλληλα οδηγεί στην αποτελεσματικότητα,
ενισχύει την εμπειρία των πελατών και την αύξηση των εσόδων,
η Τράπεζα κατέληξε στο συμπέρασμα ότι δεν υφίστανται ουσιώδεις αβεβαιότητες που θα μπορούσαν να
προκαλέσουν σημαντικές αμφιβολίες σχετικά με την ικανότητα της Τράπεζας να συνεχίσει ως δρώσα
οικονομική μονάδα για τουλάχιστον 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των Ενοποιημένων
Οικονομικών Καταστάσεων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
50
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
3
. ΔΟΜΗ ΟΜΙΛΟΥ
Οι Οικονομικές Καταστάσεις για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αποτελούνται από τις
Οικονομικές Καταστάσεις της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας Λίμιτεδ και των θυγατρικών
εταιρειών της, που μαζί αναφέρονται ως ο Όμιλος.
Ως μέρος του σχεδίου “Starlight”, εκτός από την πώληση μη εξυπηρετούμενων δανείων, η Τράπεζα
προχωράει με την πώληση της APS Debt Servicing Cyprus Ltd (APS Cyprus), η οποία είναι υπεύθυνη
για τη διαχείριση των μη εξυπηρετούμενων δανείων της Τράπεζας και των ακινήτων που κατέχονται
(REOs). Η συναλλαγή αναμένεται ότι θα ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2022 και υπόκειται στις
συνήθεις, κανονιστικές και άλλες εγκρίσεις και ως εκ τούτου η εταιρεία ταξινομήθηκε ως κατεχόμενη
προς πώληση και μη συνεχιζόμενη δραστηριότητα στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (ανατρέξτε στη Σημείωση
17
). Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη δομή του Ομίλου ανατρέξτε στη Σημείωση
25
.
4
. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
Οι ακόλουθες λογιστικές πολιτικές εφαρμόστηκαν με συνέπεια σε όλες τις περιόδους που
παρουσιάζονται στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και τις ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις
της Τράπεζας (από τούδε και στο εξής θα αναφέρονται συλλογικά ως «Οικονομικές Καταστάσεις») και
εφαρμόστηκαν με συνοχή από όλες τις εταιρείες του Ομίλου.
4.1.
Βάση ετοιμασίας
(α)
Αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας
Οι Οικονομικές Καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας
(going concern).
(β)
Δήλωση συμμόρφωσης
Οι Οικονομικές Καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), και σύμφωνα με τις
απαιτήσεις του Περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113.
(γ)
Βάση επιμέτρησης
Οι Οικονομικές Καταστάσεις ετοιμάστηκαν με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τα
παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται
στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL), επενδύσεις που επιμετρούνται στην εύλογη αξία
μέσω λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI), ακίνητα για ιδίαν χρήση και επενδύσεις σε ακίνητα τα οποία
επιμετρούνται στην εύλογη αξία και τα αποθέματα ακινήτων που επιμετρούνται στην χαμηλότερη τιμή
μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Οι λογιστικές αξίες των αναγνωρισμένων
αντισταθμισμένων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι αντισταθμισμένα στοιχεία σε
αντισταθμίσεις εύλογης αξίας και διαφορετικά επιμετρούνταν στο κόστος, προσαρμόζονται για να
καταγράφουν τις μεταβολές στην εύλογη αξία που αποδίδονται στους κινδύνους που αντισταθμίζονται.
(δ)
Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης
Οι Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας της
Τράπεζας. Όλα τα ποσά έχουν στρογγυλοποιηθεί στην πλησιέστερη χιλιάδα, εκτός όπου αναφέρεται
διαφορετικά.
4.2.
Υιοθέτηση νέων και αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς
(ΔΠΧΑ) και διερμηνειών
Από την 1 Ιανουαρίου 2021, ο Όμιλος υιοθέτησε όλες τις αλλαγές στα Διεθνή Πρότυπα
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετούνται από την ΕΕ τα οποία σχετίζονται με τις
εργασίες του. Η υιοθέτηση αυτών των ΔΠΧΑ δεν είχε σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις
του Ομίλου.
51
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
(i) Πρόσφατα υιοθετημένα ΔΠΧΑ και διερμηνείες
Τα παρακάτω Πρότυπα και διερμηνείες είναι εκείνα τα πρότυπα και οι διερμηνείες που σχετίζονται με τον
των Οικονομικών Καταστάσεων.
Μεταρρύθμιση Επιτοκίων Αναφοράς – Φάση 2 – ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16
(Τροποποιήσεις)
Τον Αύγουστο 2020, η ΣΔΛΠ εξέδωσε την, Μεταρρύθμιση Επιτοκίων Αναφοράς – Φάση 2,
Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 9, ΔΛΠ39, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 4 και ΔΠΧΑ 16 ολοκληρώνοντας την εργασία του
σχετικά με την μεταρρύθμιση των ΔΕΔ (IBOR). Οι τροποποιήσεις προσφέρουν προσωρινή λύση σχετικά
με ζητήματα που επηρεάζουν τη χρηματοοικονομική αναφορά όταν ένα διατραπεζικό επιτόκιο δανεισμού
(IBOR) αντικαθίσταται με ένα εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κινδύνου (RFR). Συγκεκριμένα, οι
τροποποιήσεις προβλέπουν μια πρακτική λύση για την λογιστικοποίηση των αλλαγών στην βάση για τον
καθορισμό των συμβατικών ταμειακών ροών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων, που να απαιτούν το πραγματικό επιτόκιο να προσαρμόζεται, ανάλογα με την κίνηση σε
ένα επιτόκιο αγοράς. Επίσης, οι τροποποιήσεις εισάγουν απαλλαγές/εξαιρέσεις από την διακοπή
σχέσεων αντιστάθμισης συμπεριλαμβανομένης προσωρινής λύσης από την απαίτηση πλήρωσης του
κριτηρίου για αναγνωσιμότητα όταν ένα RFR μέσο ορίζεται ως αντιστάθμιση ενός στοιχείου κινδύνου.
Υπάρχουν επίσης τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις που να
επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να καταλάβουν το αποτέλεσμα της
μεταρρύθμισης των επιτοκίων αναφοράς στα χρηματοοικονομικά μέσα μιας οντότητας και στη
στρατηγική διαχείρισης κινδύνου. Καθώς η εφαρμογή είναι αναδρομική, μια οντότητα δεν απαιτείται να
αναπροσαρμόσει προηγούμενες περιόδους.
Πληροφορίες σχετικά με τη μετάβαση από LIBOR σε άλλα IBORs, τα νέα RFRs και την επίδραση των
τροποποιήσεων στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου παρουσιάζονται στη Σημείωση
48.3.3
.2.
IFRS 16 Μισθώσεις-Μειώσεις μισθωμάτων σχετικά με τον COVID 19 (Τροποποίηση)
Η τροποποίηση εφαρμόζεται αναδρομικά, σε ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινούν κατά, ή μετά,
την 1 Ιουνίου 2020. Επιτρέπεται πρόωρη εφαρμογή, συμπεριλαμβανομένων και των οικονομικών
καταστάσεων που δεν έχουν ακόμα εγκριθεί για έκδοση στις 28 Μαϊου 2020. Η ΣΔΛΠ τροποποίησε το
πρότυπο για να ανακουφίσει τους μισθωτές από την εφαρμογή των κατευθυντήριων γραμμών του ΔΠΧΑ
16 σχετικά με τη λογιστικοποίηση μείωσης των ενοικίων ως τροποποιήσεις της μίσθωσης εάν είναι
άμεση συνέπεια της πανδημίας Covid-19. Η τροποποίηση προβλέπει μια πρακτική λύση για τον μισθωτή
για να λογιστικοποιήσει οποιαδήποτε αλλαγή σε πληρωμές μίσθωσης που οφείλεται σε μείωση ενοικίου
ως αποτέλεσμα του Covid-19, με τον ίδιο τρόπο που η αλλαγή αυτή θα αντιμετωπιζόταν λογιστικά
σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16, εάν η αλλαγή δεν ήταν τροποποίηση μίσθωσης, μόνο εάν πληρούνται όλες οι
ακόλουθες προϋποθέσεις:
Η αλλαγή στις πληρωμές μίσθωσης οδηγεί σε αναθεωρημένη αντιπαροχή για τη μίσθωση η οποία
είναι ουσιωδώς η ίδια, ή μικρότερη, από την αντιπαροχή μίσθωσης αμέσως πριν την αλλαγή.
Οποιαδήποτε μείωση στις πληρωμές μίσθωσης επηρεάζει μόνο τις πληρωμές που είναι καταβλητέες
κατά τις 30 Ιουνίου 2021 ή προγενέστερα.
Δεν υπάρχει άλλη ουσιώδης αλλαγή στους όρους και προϋποθέσεις της μίσθωσης.
Η τροποποίηση δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου.
52
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
(ii) Πρότυπα, Τροποποιήσεις και Διερμηνείες που εκδόθηκαν αλλά δεν έχουν τεθεί ακόμα σε ισχύ
και δεν υιοθετήθηκαν νωρίς
Τα ακόλουθα Πρότυπα, Αναθεωρήσεις σε Πρότυπα και Διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο
Διεθνών Λογιστικών Προτύπων («ΣΔΛΠ») αλλά δεν τέθηκαν σε ισχύ για ετήσιες περιόδους που
αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2021. Αυτά που σχετίζονται με τον Όμιλο και την Τράπεζα παρουσιάζονται
πιο κάτω. Ο Όμιλος και η Τράπεζα δεν προτίθενται να υιοθετήσουν νωρίτερα αυτά τα Πρότυπα,
Τροποποιήσεις και Διερμηνείες.
ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια»
Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν κατά, ή μετά, την 1 Ιανουαρίου 2021 με την
πρόωρη υιοθέτηση να επιτρέπεται εάν τόσο το ΔΠΧΑ 15 Έσοδα απο Συμβόλαια όσο και το ΔΠΧΑ 9
Χρηματοοικονομικά Μεσα έχουν επίσης εφαρμοστεί. Στη συνεδρίασή του στις 15 Μαρτίου 2020, το
Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε να αναβάλλει την ημερομηνία εφαρμογής για το 2023. Το ΔΠΧΑ 17
Ασφαλιστήρια Συμβόλαια καθιερώνει αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και
γνωστοποίηση των ασφαλιστήριων συμβολαίων που εκδίδονται. Επίσης απαιτεί την εφαρμογή
παρόμοιων αρχών σε αντασφαλιστήρια συμβόλαια που κρατούνται και επενδυτικά συμβόλαια που
εκδίδονται και περιέχουν χαρακτηριστικά άμεσης συμμετοχής. Ο στόχος είναι να διασφαλιστεί ότι οι
εταιρείες παρέχουν σχετικές πληροφορίες με τρόπο που να παρουσιάζονται πιστά αυτά τα συμβόλαια
μέσα στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 σχετικά με τη χρηματοοικονομική θέση, τη χρηματοοικονομική
επίδοση και τις ταμειακές ροές μιας εταιρείας. Οι ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου δεν σχεδιάζουν να
υιοθετήσουν νωρίτερα το πρότυπο. Οι ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου έχουν ήδη ξεκινήσει τη
διαδικασία εφαρμογής για την αναδρομική υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 17 - Ασφαλιστήρια Συμβόλαια, από την
1η Ιανουαρίου 2023.
ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» (Τροποποιήσεις)
Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17 έχουν αναδρομική ισχύ για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν κατά, ή
μετά, την 1 Ιανουαρίου 2023, με δυνατότητα πρόωρης εφαρμογής. Οι τροποποιήσεις στοχεύουν στην
επιβοήθηση των εταιρειών για την εφαρμογή του Προτύπου. Συγκεκριμένα, οι τροποποιήσεις έχουν
σχεδιαστεί για να μειωθεί το κόστος μέσω απλοποιήσεων κάποιων απαιτήσεων του Προτύπου, να
διευκολύνουν στην επεξήγηση της χρηματοοικονομικής επίδοσης και να διευκολύνουν την μετάβαση
μέσω της αναβολής της ημερομηνίας ισχύος του Προτύπου στο 2023 και μέσω της προσφοράς επιπλέον
διευκολύνσεων για την μείωση της προσπάθειας που απαιτείται όταν εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 17 για
πρώτη φορά. Οι ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου έχουν ήδη ξεκινήσει τη διαδικασία εφαρμογής για
την αναδρομική υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 17 - Ασφαλιστήρια Συμβόλαια, από την 1η Ιανουαρίου 2023.
53
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» - Αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 - Συγκριτικές
πληροφορίες (Τροποποιήσεις)
Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινάνε κατά, ή μετά, την 1
Ιανουαρίου 2023, με την πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται αντίστοιχα με το ΔΠΧΑ 17. Για τις εταιρείες
που πρώτη φορά εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 17 και ΔΠΧΑ 9 ταυτόχρονα, η τροποποίηση προσθέτει μια
μεταβατική επιλογή για την «επικάλυψη ταξινόμησης», σχετικά με τις συγκριτικές πληροφορίες για τα
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Μια εταιρεία που εφαρμόζει την επικάλυψη ταξινόμησης σε
ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, πρέπει να παρουσιάσει συγκριτικές πληροφορίες ως οι
απαιτήσεις ταξινόμησης και επιμέτρησης του ΔΠΧΑ 9 να είχαν εφαρμοστεί για αυτό το
χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Επίσης, εφαρμόζοντας την επικάλυψη ταξινόμησης σε ένα
χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο, μια εταιρεία απαιτείται να να εφαρμόσει τις απαιτήσεις
απομείωσης του ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση στοχεύει στο να βοηθήσει τις εταιρείες να αποφύγουν
προσωρινές λογιστικές αναντιστοιχίες μεταξύ χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων από ασφαλιστήρια συμβόλαια, και επομένως να βελτιώσει τη χρησιμότητα των
συγκριτικών πληροφοριών για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν
έχουν ακόμα εγκριθεί από την ΕΕ. Ένα έργο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17 βρίσκεται σε εξέλιξη από τις
ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου. Και οι δύο ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου έχουν καταλήξει σε
συμπέρασμα σχετικά με την πλειοψηφία των ορισμών του ΔΠΧΑ 17 και τις κύριες επιλογές για τη
λογιστική μεταχείριση των υποκείμενων ασφαλιστήριων συμβολαίων. Μελλοντικά βήματα
συμπεριλαμβάνουν την εφαρμογή λογισμικών συστημάτων και την ευθυγράμμιση τους με τις αποφάσεις
που λήφθηκαν. Ο Όμιλος αξιολογεί στο παρόν στάδιο την επίπτωση από την εφαρμογή του νέου
προτύπου στις ενοποιημένες και ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις και κατά την ημερομηνία έκδοσης
αυτών των οικονομικών καταστάσεων η επίπτωση δεν μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα.
Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» και στο ΔΛΠ 28
«Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες»: Πώληση ή Συνεισφορά
Περιουσιακών Στοιχείων μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς του Εταιρείας ή της
Κοινοπραξίας του
Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10
και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων
μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των
τροποποιήσεων είναι ότι το συνολικό κέρδος ή ζημιά αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει
μια επιχείρηση (είτε αυτή στεγάζεται σε θυγατρική ή όχι). Μέρος του κέρδους ή ζημιάς αναγνωρίζεται
όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που δεν συνιστούν επιχείρηση ακόμα και αν τα
στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Τον Δεκέμβριο του 2015, το ΣΔΛΠ ανέβαλε την ημερομηνία που
θα τεθεί σε ισχύ αυτή η τροποποίηση επ’ αόριστο μέχρι να υπάρξει αποτέλεσμα από την ερευνητική
μελέτη για την μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμα εγκριθεί από την ΕΕ.
Καθώς ο Όμιλος στο παρόν στάδιο δεν διαθέτει κάποια συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία, δεν αναμένει
κάποια επίπτωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις από την υιοθέτηση αυτών των
τροποποιήσεων.
54
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων: Ταξινόμηση των Υποχρεώσεων ως
Τρέχουσες ή Μη τρέχουσες» (Τροποποιήσεις)
Οι τροποποιήσεις εφαρμόστηκαν αρχικά για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινήσανε κατά, ή μετά,
την 1 Ιανουαρίου 2022, με την πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται. Ωστόσο, λόγω της πανδημίας Covid-
19, το Συμβούλιο ανέβαλε την ημερομηνία εφαρμογής για ένα χρόνο, δηλαδή μέχρι τις 1 Ιανουαρίου
2023, για να παρέχει περισσότερο χρόνο στις εταιρείες να εφαρμόσουν οποιεσδήποτε αλλαγές στην
ταξινόμηση που προκύπτουν από τις τροποποήσεις. Οι τροποποήσεις στοχεύουν στο να προωθήσουν
τη συνέπεια ως προς την εφαρμογή των απαιτήσεων βοηθώντας τις εταιρείες να καθορίσουν, εάν, στην
κατάσταση οικονομικής θέσης, χρέος και άλλες υποχρεώσεις με αβέβαιη ημερομηνία διακανονισμού
πρέπει να ταξινομηθούν ως τρέχουσες ή μη τρέχουσες. Οι τροποποιήσεις επηρεάζουν την παρουσίαση
των υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης και δεν αλλάζουν υπάρχουσες απαιτήσεις
σχετικά με την επιμέτρηση ή τη στιγμή αναγνώρισης οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου,
υποχρέωσης, εσόδων ή εξόδων, ούτε τις πληροφορίες που οι εταιρείες πρέπει να γνωστοποιήσουν
σχετικά με αυτά. Επίσης, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τις απαιτήσεις ταξινόμησης για χρέος το
οποίο μπορεί να διευθετηθεί απο την εταιρεία με την έκδοση ίδιων κεφαλαίων.
Το Νοέμβριο του 2021, το Συμβούλιο εξέδωσε ένα σχέδιο έκθεσης (ΣΕ) το οποίο διευκρινίζει την
μεταχείριση των υποχρεώσεων με ρητές δεσμεύσεις που πρέπει να τηρούνται σε μια στιγμή
μεταγενέστερη της περιόδου αναφοράς. Ειδικότερα, το Συμβούλιο προτείνει μικρές τροποποήσεις στο
ΔΛΠ 1 που στην ουσία αντιστρέφουν τις τροποποιήσεις του 2020 οι οποίες απαιτούν από τις εταιρείες να
ταξινομήσουν ως τρέχουσες τις υποχρεώσεις με ρητές δεσμέυσεις που πρέπει να τηρούνται μόνο για την
περίοδο των δώδεκα μηνών μετά την περίοδο αναφοράς, εάν αυτές οι ρητές δεσμεύσεις δεν
ικανοποιούνται στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Αντί αυτού, οι προτάσεις θα απαιτούσαν από τις
εταιρείες να παρουσιάσουν ξεχωριστά όλες τις μη τρέχουσες υποχρεώσεις με ρητές δεσμεύσεις που
πρέπει να τηρούνται μόνο για την περίοδο των δώδεκα μηνών μετά την περίοδο αναφοράς.
Επιπρόσθετα, εάν οι εταιρείες δεν συμμορφώνονται με τέτοιες μελλοντικές δεσμεύσεις στο τέλος της
περιόδου αναφοράς, περαιτέρω γνωστοποιήσεις θα απαιτηθούν. Οι προτάσεις θα εφαρμοστούν για
ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινάνε κατά, ή μετά, την 1 Ιανουαρίου 2024 και θα χρειαστεί να
εφαρμοστούν αναδρομικά σύμφωνα με το ΔΛΠ 8, ενώ η πρόωρη εφαρμογή επιτρέπεται. Το Συμβούλιο
έχει επίσης προτείνει την καθυστέρηση της ημερομηνίας εφαρμογής των τροποποιήσεων του 2020
αναλόγως, ώστε να μην απαιτείται από τις εταιρείες να αλλάξουν υπάρχουσες πρακτικές πριν την
εφαρμογή των προτεινόμενων τροποποιήσεων. Αυτές οι τροποποιήσεις, συμπεριλαμβανομένων των
προτάσεων του ΣΕ, δεν έχουν εγκριθεί ακόμα από την ΕΕ. Ο Όμιλος εκτιμά ότι αυτές οι τροποποιήσεις
δεν θα έχουν επίπτωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.
ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων», ΔΛΠ 16 «Ακίνητα, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός», ΔΛΠ 37
«Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία» και Ετήσιες
Βελτιώσεις 2018-2020 (Τροποποιήσεις)
Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες περιόδους που ξεκινάνε κατά την 1η Ιανουαρίου 2022 ή
έπειτα, με την πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε μικρές τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ
ως ακολούθως:
Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων, που επικαιροποιούν μια αναφορά στο ΔΠΧΑ
3 για το Εννοιολογικό Πλαίσιο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς χωρίς να αλλάζει τις λογιστικές
απαιτήσεις για συνενώσεις επιχειρήσεων.
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 Ακίνητα, Εγκαταστάσεις και Εξοπλισμός, που απαγορεύουν σε μια
εταιρεία να αφαιρεί από το κόστος ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, ποσά από πώληση
ειδών που παρήχθησαν κατά την ετοιμασία από την εταιρεία του περιουσιακού στοιχείου για την
προοριζόμενη χρήση του. Αντ’ αυτού, η εταιρεία θα αναγνωρίσει αυτά τα έσοδα πωλήσεων και το
σχετικό κόστος στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
55
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενα Περιουσιακά
Στοιχεία, που προσδιορίζουν τις δαπάνες εκπλήρωσης μιας σύμβασης στο πλαίσιο αξιολόγησης της
σύμβασης αν είναι επαχθής.
Ετήσιες βελτιώσεις 2018-2020 με πολύ μικρές τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των
Διεθνή Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα, ΔΛΠ 41
Γεωργία και στα Ενδεικτικά Παραδείγματα που βρίσκονται στο ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις.
Ο Όμιλος στο παρόν στάδιο αξιολογεί την αναμενόμενη επίδραση από την υιοθέτηση αυτών των
τροποποιήσεων αλλά δεν αναμένει να υπάρξει κάποια επίπτωση στις ενοποιημένες Οικονομικές του
Καταστάσεις.
ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη: Ορισμός των
Λογιστικών Εκτιμήσεων» (Τροποποιήσεις)
Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες περιόδους αναφοράς που ξεκινάνε κατά, ή μετά, την 1
Ιανουαρίου 2023, με την πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται και να εφαρμόζεται για μεταβολές σε
λογιστικές πολιτικές και εκτιμήσεις που συμβαίνουν κατά την αρχή αυτής της περιόδου ή μεταγενέστερα.
Οι τροποποιήσεις εισάγουν ένα νέο ορισμό για τις λογιστικές εκτιμήσεις, που ορίζονται ως χρηματικά
ποσά στις οικονομικές καταστάσεις των οποίων η επιμέτρηση είναι αβέβαιη. Επίσης, οι τροποποιήσεις
διευκρινίζουν τι είναι οι μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις και πως αυτές διαφέρουν από τις μεταβολές
σε λογιστικές πολιτικές και διορθώσεις λαθών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν εγκριθεί ακόμα από την ΕΕ.
Ο Όμιλος, στο παρόν στάδιο, αξιολογεί την επίπτωση από την υιοθέτηση αυτών των τροποποιήσεων
στις οικονομικές του καταστάσεις.
ΔΛΠ 1: «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» και Δήλωση Πρακτικής 2 ΔΠΧΑ:
«Γνωστοποίηση Λογιστικών Πολιτικών» (Τροποποιήσεις)
Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες περιόδους που ξεκινάνε κατά, ή μετά, την 1 Ιανουαρίου
2023, με την πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται. Οι τροποποιήσεις παρέχουν κατευθυντήριες γραμμές
σχετικά με τη διαμόρφωση κρίσεων για την εφαρμογή της σημαντικότητας στις γνωστοποιήσεις των
λογιστικών πολιτικών. Ειδικότερα, οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 αντικαθιστούν τις απαιτήσεις για
γνωστοποίηση ουσιωδών (significant) λογιστικών πολιτικών με μία απαίτηση για γνωστοποίηση
σημαντικών (material) λογιστικών πολιτικών. Επίσης, κατευθυντήριες γραμμές και ενδεικτικά
παραδείγματα προστίθενται στη Δήλωση Πρακτικής με σκοπό να βοηθηθεί η εφαρμογή του ορισμού της
σημαντικότητας κατά τη διαμόρφωση κρίσεων σχετικά με τις γνωστοποιήσεις για λογιστικές πολιτικές. Ο
οικονομικές του καταστάσεις.
56
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
ΔΛΠ 12: «Φόρος Εισοδήματος: Αναβαλλόμενος Φόρος σχετικά με Περιουσιακά Στοιχεία και
Υποχρεώσεις που προκύπτουν από μια Μεμονωμένη Συναλλαγή» (Τροποποιήσεις)
Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες περιόδους που ξεκινάνε κατά, ή μετά την, 1 Ιανουαρίου
2023, με την πρόωρη εφαρμογή να επιτρέπεται. Τον Μάιο 2021, το Συμβούλιο εξέδωσε τροποποιήσεις
ως προς το ΔΛΠ 12, οι οποίες περιορίζουν το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης για αρχική αναγνώριση
σύμφωνα με το ΔΛΠ 12 και εξειδικεύουν το πως οι εταιρείες πρέπει να μεταχειρίζονται λογιστικά τον
αναβαλλόμενο φόρο που προκύπτει από συναλλαγές όπως οι μισθώσεις και υποχρέωσεις απόσυρσης.
Βάσει των τροποποιήσεων, η εξαίρεση της αρχικής αναγνώρισης δεν εφαρμόζεται σε συναλλαγές, από
τις οποίες, κατά την αρχική αναγνώριση, προκύπτουν εξ' ίσου φορολογητέες και εκπιπτόμενες
προσωρινές διαφορές. Εφαρμόζεται μόνο εάν από την αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή
υποχρέωσης από μίσθωση (ή υποχρέωσης και περιουσιακού στοιχείου από απόσυρση) προκύπτουν
φορολογητέες και εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές που δεν είναι ίσες. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν
εγκριθεί ακόμα από την ΕΕ. Ο Όμιλος στο παρόν στάδιο αξιολογεί την αναμενόμενη επίδραση από την
υιοθέτηση αυτών των τροποποιήσεων στις ενοποιημένες οικονομικές του καταστάσεις.
4.3.
Ξένα νομίσματα
(α)
Συναλλαγές σε ξένα νομίσματα
Συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στα αντίστοιχα νομίσματα λειτουργίας των οντοτήτων του
Ομίλου με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Χρηματικά
περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις τα οποία εκφράζονται σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο
νόμισμα λειτουργίας με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Τα μη
χρηματικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που επιμετρούνται σε εύλογες αξίες σε ξένο νόμισμα,
μετατρέπονται στο νόμισμα λειτουργίας με τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που υπήρχαν όταν
προσδιορίστηκε η εύλογη αξία. Οι συναλλαγματικές διαφορές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, εκτός
από τις διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που
καθορίζονται ως μέσα αντιστάθμισης σε μία αντιστάθμιση της καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση στο
εξωτερικό ή σε μία κατάλληλη αντιστάθμιση ταμειακών ροών, οι οποίες αναγνωρίζονται απευθείας στα
ίδια κεφάλαια.
(β)
Δραστηριότητες στο εξωτερικό
Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις από δραστηριότητες στο εξωτερικό, περιλαμβανομένης της
υπεραξίας και οποιωνδήποτε προσαρμογών της εύλογης αξίας οι οποίες προκύπτουν κατά την
απόκτηση της δραστηριότητας, μετατρέπονται στο νόμισμα παρουσίασης του Ομίλου (Ευρώ) με βάση
την ισοτιμία κλεισίματος την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα έσοδα και έξοδα των
δραστηριοτήτων εξωτερικού μετατρέπονται σε Ευρώ χρησιμοποιώντας τη μέση ισοτιμία για το έτος. Οι
συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή των δραστηριοτήτων στο εξωτερικό
αναγνωρίζονται απευθείας στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών που περιλαμβάνεται στα ίδια
κεφάλαια. Κατά τη πώληση των δραστηριοτήτων στο εξωτερικό, το συσσωρευμένο ποσό των
συναλλαγματικών διαφορών που περιλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια και αφορά τη συγκεκριμένη
δραστηριότητα, επαναταξινομείται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων όταν αναγνωρίζεται το
κέρδος ή η ζημιά από τη πώληση.
Ο Όμιλος αντισταθμίζει επίσης το συναλλαγματικό κίνδυνο που προκύπτει από τη μετατροπή σε Ευρώ
της καθαρής θέσης θυγατρικών εταιρειών του εξωτερικού με τη διατήρηση ανοικτής συναλλαγματικής
θέσης. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από τη μετατροπή της ανοικτής συναλλαγματικής
θέσης αναγνωρίζονται στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών. Από τότε που έχουν τερματισθεί οι
εργασίες εξωτερικού, δεν υπήρχε κίνηση στο αποθεματικό συναλλαγματικών διαφορών.
57
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
4.4.
Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα
Οι λειτουργικοί τομείς παρουσιάζονται σύμφωνα με την εσωτερική πληροφόρηση που παρέχεται στον
επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων, που είναι το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας υπό
την ηγεσία του Ανώτατου Εκτελεστικού Διευθυντή. Ο επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων
είναι το άτομο ή η ομάδα ατόμων που έχει ευθύνη για τη διάθεση πόρων και την εκτίμηση της απόδοσης
των λειτουργικών τομέων του Ομίλου. Οι εργασίες του Ομίλου είναι κυρίως συγκεντρωμένες στην
Κύπρο.
Για διοικητικούς σκοπούς, ο Όμιλος είναι οργανωμένος σε δύο λειτουργικούς τομείς στην Κύπρο στη
βάση της παροχής υπηρεσιών ως ακολούθως:
Τομέας τραπεζικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών - παρέχει κυρίως τραπεζικές και
χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, περιλαμβανομένων χρηματοδοτικών και επενδυτικών υπηρεσιών,
υπηρεσίες θεματοφυλακής και πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων τρίτων (Factoring), καθώς
και διαχείριση και πώληση ακινήτων. Ο τομέας τραπεζικών και χρηματοοικονομικών εργασιών
περιλαμβάνει επίσης το μερίδιο αποτελεσμάτων σε συνδεδεμένη εταιρεία.
Τομέας ασφαλιστικών υπηρεσιών – παρέχει κυρίως υπηρεσίες στις ασφάλειες ζωής και γενικού
κλάδου.
Η Δεύθυνση παρακολουθεί τα αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων του Ομίλου ξεχωριστά για
σκοπούς λήψης αποφάσεων σχετικά με την κατανομή πόρων στους τομείς και την εκτίμηση της
απόδοσής τους. Η απόδοση των τομέων αξιολογείται με βάση το κέρδος ή ζημιά πριν τη φορολογία το
οποίο επιμετράται όπως και στις Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις.
Οι τιμές εσωτερικής μεταβίβασης μεταξύ των τομέων καθορίζονται σε καθαρά εμπορική βάση όπως και
για συναλλαγές με τρίτα μέρη. Τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές μεταξύ τομέων απαλείφονται κατά την
ενοποίηση. Οικονομικές πληροφορίες ανά τομέα παρουσιάζονται στη
Σημείωση 46.
4.5.
Κύκλος εργασιών
Ο κύκλος εργασιών του Ομίλου περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους, τα έσοδα δικαιωμάτων και
προμηθειών, τα καθαρά κέρδη ή ζημιές από διάθεση και επανεκτίμηση συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών στοιχείων και τα άλλα έσοδα. Ο κύκλος εργασιών του Ομίλου περιλαμβάνει επίσης
καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές υπηρεσίες.
Ο κύκλος εργασιών του Ομίλου όπως παρουσιάζεται στην Ενοποιημένη Κατάσταση Λογαριασμού
Αποτελεσμάτων αναλύεται στη
Σημείωση 46.
4.6.
Έσοδα και έξοδα από τόκους
Τα καθαρά έσοδα από τόκους περιλαμβάνουν τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα από τόκους τα οποία
υπολογίζονται με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (EIR) και άλλων μεθόδων. Το πραγματικό
επιτόκιο είναι το επιτόκιο το οποίο προεξοφλεί με ακρίβεια μελλοντικές καταβολές τοις μετρητοίς ή
εισπράξεις για τη διάρκεια της αναμενόμενης ζωής ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή
υποχρέωσης στην καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή της
υποχρέωσης.
58
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Τα έσοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος και από
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
υπολογίζονται εφαρμόζοντας την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου στην μεικτή λογιστική αξία του
περιουσιακού στοιχείου, εκτός και εάν το περιουσιακό στοιχείο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Για
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, τα έσοδα από
τόκους υπολογίζονται εφαρμόζοντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου στο αποσβεσμένο κόστος
(δηλαδή στη μεικτή λογιστική αξία μείον της πρόβλεψης για πιστωτική ζημιά). Για περιουσιακά στοιχεία
που αποκτήθηκαν ή προέκυψαν απομειωμένης πιστωτικής αξίας κατά την αρχική αναγνώριση (POCI) τα
έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται εφαρμόζοντας ένα προσαρμοσμένο στον πιστωτικό κίνδυνο
πραγματικό επιτόκιο (CAEIR) (βασισμένο σε μια αρχική προσδοκία για επιπλέον πιστωτικές ζημιές) στο
αποσβεσμένο κόστος του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Τα έξοδα από τόκους σε χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται σε αποσβεσμένο κόστος
υπολογίζονται χρησιμοποιώντας την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (EIR) η οποία κατανέμει τον
τόκο στην αναμενόμενη ζωή των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων.
Τα έσοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος και
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων που
παρουσιάζονται στα «Έσοδα από τόκους χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου» στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, περιλαμβάνουν επίσης αρνητικά επιτόκια από ορισμένες
χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στο αποσβεσμένο κόστος. Τα έξοδα από τόκους σε
χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται σε αποσβεσμένο κόστος που παρουσιάζονται στα
«Έξοδα από τόκους χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου», περιλαμβάνουν επίσης
αρνητικά επιτόκια από ορισμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος.
έξοδα από τόκους» αντίστοιχα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Περισσότερες λεπτομέρειες στα έσοδα και έξοδα από τόκους γνωστοποιούνται στη
Σημείωση 6 και Σημείωση 7 αντίστοιχα.
4.7.
Έσοδα και έξοδα από δικαιώματα και προμήθειες
Ο Όμιλος εισπράτει έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες από ένα πολυποίκιλο εύρος υπηρεσιών που
προσφέρει στους πελάτες του, είτε σε μια συγκεκριμένη στιγμή είτε κατά μια συγκεκριμένη περίοδο.
Ο Όμιλος εφαρμόζει ένα μοντέλο πέντε σταδίων αναγνώρισης εσόδων για την αναγνώριση εσόδων από
δικαιώματα και προμήθειες, με βάση το οποίο ανγνωρίζονται οι συμβατικές υποχρεώσεις και η στιγμή
που αυτές ικανοποιούνται και τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος προϊόντων και υπηρεσιών
μεταφέρεται, και επομένως οι συμβατικές υποχρεώσεις απόδοσης προς τον πελάτη έχουν ικανοποιηθεί.
Το ποσό των εσόδων επιμετράται σύμφωνα με τη συμβατικό αντίτιμο και κατανέμεται στις συμβατικές
υποχρεώσεις που καθορίζονται στο συμβολαίο.
Τα έξοδα από δικαιώματα και προμήθειες αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων σύμφωνα με την αρχή δεδουλευμένων εσόδων και εξόδων, με την παροχή των σχετικών
υπηρεσιών.
Περισσότερες λεπτομέρειες στα έσοδα και έξοδα από δικαιώματα και προμήθειες γνωστοποιούνται στη
Σημ. 8 και Σημ. 9 αντίστοιχα.
4.8.
Έσοδα από μερίσματα
Τα έσοδα από μερίσματα αναγνωρίζονται όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους από τον
έσοδα".
59
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
4.9.
Ενοίκια από επενδύσεις σε ακίνητα
Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται στα άλλα έσοδα, με βάση την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων
και εξόδων σύμφωνα με το περιεχόμενο των σχετικών συμβολαίων.
4.10.
Μισθώσεις
Ο Όμιλος μισθώνει γη και κτήρια για τα υποκαταστήματά του. Κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης, ο
μίσθωση εάν η σύμβαση μεταβιβάζει το δικαίωμα ελέγχου της χρήσης ενός αναγνωριζόμενου
περιουσιακού στοιχείου για συγκεκριμένη χρονική περίοδο έναντι ανταλλάγματος.
Ο Όμιλος ως μισθωτής
Κατά την έναρξη ή την τροποποίησης μιας σύμβασης που εμπεριέχει μια παράμετρο μίσθωσης, ο
τιμής της κάθε μίσθωσης. Παρόλα αυτά, για μισθώσεις υποκαταστημάτων και γραφείων ο Όμιλος
επέλεξε να μην διαχωρίσει τις μη μισθωμένες παραμέτρους και υπολογίζει τη μίσθωση και τις μη
μισθωμένες παραμέτρους ως ενιαία παράμετρο μίσθωσης.
Ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου και μια υποχρέωση μίσθωσης κατά
την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης. Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου επιμετρείται αρχικά
στο κόστος, το οποίο αποτελείται από το αρχικό ποσό της υποχρέωσης μίσθωσης προσαρμοσμένο για
τυχόν πληρωμές μισθωμάτων που έγιναν κατά ή πριν την ημερομηνία έναρξης, επιπρόσθετα του
αρχικού άμεσου κόστους και τις προβλέψεις για κόστη αποκατάστασης και ανακαίνισης των
υποκαταστημάτων ή των γραφείων.
Το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου μετέπειτα αποσβένεται χρησιμοποιώντας την σταθερή
μέθοδο από την ημερομηνία έναρξης μέχρι τη λήξη της περιόδου μίσθωσης και η απόσβεση
παρουσιάζεται κάτω από τις «Αποσβέσεις και χρεολύσεις» στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων. Επιπρόσθετα, το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου μειώνεται περιοδικά με
τυχόν ζημιές απομείωσης και αναπροσαρμόζεται για συγκεκριμένες επαναμετρήσεις της υποχρέωσης
μίσθωσης. Ο Όμιλος παρουσιάζει το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου στη Σημ. 26 εντός των
«Γη, Εξοπλισμός και Κτήρια» στην κατάσταση οικονομικής θέσης.
Η υποχρέωση μίσθωσης επιμετράται αρχικά στην παρούσα αξία των μισθωμάτων τα οποία παραμένουν
ανεξόφλητα κατά την ημερομηνία έναρξης, προεξοφλημένα χρησιμοποιώντας το τεκμαρτό επιτόκιο της
μίσθωσης ή αν αυτό το επιτόκιο δεν είναι εύκολο να καθοριστεί, το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού του
Ομίλου. Γενικά, ο Όμιλος χρησιμοποιεί το διαφορικό επιτόκιο δανεισμού ως προεξοφλητικό επιτόκιο. Η
βάση επιμέτρησης δεν άλλαξε ως αποτέλεσμα της μεταρρύθμισης των επιτοκίων αναφοράς που
περιγράφονται στη
Σημ. 4
.
Η υποχρέωση μίσθωσης επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού
επιτοκίου, με τον τόκο που χρεώθηκε να παρουσιάζεται κάτω από τα «Έξοδα από τόκους
χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου» στην κατάσταση λογαριαμού αποτελεσμάτων.
Επαναμετράται όταν υπάρχει αλλαγή στις μελλοντικές πληρωμές μισθωμάτων που προκύπτουν από την
αλλαγή σε ένα δείκτη ή σε επιτόκιο αναφοράς, εάν υπάρχει αλλαγή στην εκτίμηση του Ομίλου για το
ποσό που αναμένεται να καταβληθεί με βάση την εγγυημένη υπολειμματική αξία, εάν ο Όμιλος αλλάζει
την αξιολόγηση του κατά πόσο θα εξασκήσει την επιλογή αγοράς, επέκτασης ή διακοπής ή εάν υπάρχει
αναθεωρημένη σταθερή πληρωμή μισθώματος.
λογιστική αξία του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου και οποιαδήποτε εναπομείνασα διαφορά
καταχωρείται στη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κάτω από τα «Άλλα έσοδα». Ο Όμιλος
παρουσιάζει υποχρεώσεις μίσθωσης κάτω από τις «Άλλες υποχρεώσεις» στην κατάσταση οικονομικής
θέσης.
60
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Για μισθώσεις που κατά την έναρξη ισχύος της σύμβασης έχουν διάρκεια μίσθωσης μικρότερη των 12
μηνών και για μισθώσεις με υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο χαμηλής αξίας, ο Όμιλος εφαρμόζει είτε
την εξαίρεση για βραχυπρόθεσμες μισθώσεις είτε την εξαίρεση για χαμηλής αξίας υποκείμενο
περιουσιακό στοιχείο και τέτοια περιουσιακά στοιχεία δεν παρουσιάζονται στον ισολογισμό του Ομίλου.
Αντί αυτού, οι πληρωμές αναγνωρίζονται με την ευθεία μέθοδο σε όλη τη διάρκεια της μίσθωσης στη
Σημ.14 «Διοικητικά και άλλα έξοδα». Τέτοιες εξαιρέσεις εφαρμόστηκαν σε συμβάσεις μίσθωσης
οχημάτων και εξοπλισμού.
Επιπρόσθετα, όπου είναι πρακτικό/δυνατό, ο Όμιλος επιδιώκει να περιλάβει δικαιώματα παράτασης σε
νέες μισθώσεις για να παρέχει λειτουργική ευελιξία. Τα δικαιώματα παράτασης μπορούν να ασκηθούν
από τις εταιρείες του Ομίλου και όχι από τον εκμισθωτή. Ως αποτέλεσμα, ο Όμιλος άσκησε κρίση για να
προσδιορίσει εάν θα ήταν λογικά βέβαιο ότι θα ασκηθεί το δικαίωμα παράτασης ή τερματισμού που
επηρεάζει τον τον καθορισμό της περιόδου μισθωσης και ως εκ τούτου του προεξοφλητικού επιτοκίου
και των ποσών της υποχρέωσης μίσθωσης και του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου που
αναγνωρίζονται.
Ο Όμιλος ως εκμισθωτής
κατά πόσον η μίσθωση είναι χρηματοδοτική μίσθωση ή λειτουργική μίσθωση. Για την κατάταξη της κάθε
μίσθωσης, ο Όμιλος αξιολογεί συνολικά κατά πόσο η μίσθωση μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους
κινδύνους και τα οφέλη που προκύπτουν σε σχέση με την ιδιοκτησία του υποκείμενου περιουσιακού
στοιχείου. Εάν συμβαίνει αυτό, τότε η μίσθωση είναι χρηματοδοτική μίσθωση, εάν όχι, τότε είναι
λειτουργική μίσθωση. Ως μέρος αυτής της αξιολόγησης, ο Όμιλος λαμβάνει υπόψη ορισμένες
παραμέτρους όπως εάν η μίσθωση θα είναι για το μεγαλύτερο μέρος της οικονομικής ζωής του
περιουσιακού στοιχείου.
Ο Όμιλος εφαρμόζει τις απαιτήσεις διαγραφής και απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 στην καθαρή επένδυση στην
μίσθωση. Ο Όμιλος ακολούθως, εξετάζει σε τακτική βάση τις εκτιμώμενες μη εγγυημένες υπολειμματικές
αξίες που χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό της μεικτής επένδυσης στην μίσθωση.
4.11.
Κέρδος/(ζημιά) από την πώληση ακινήτων που κατέχονται προς πώληση
Κέρδος/(ζημιά) από την πώληση ακινήτων που κατέχονται προς πώληση αναγνωρίζεται στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων στα «Άλλα έσοδα» όταν ο αγοραστής αποδεχτεί την παράδοση και η
μετάθεση των κινδύνων και αμοιβών στον αγοραστή ολοκληρωθεί.
4.12.
Ωφελήματα αφυπηρέτησης προσωπικού
Ο Όμιλος συμμετέχει σε διαφορετικά σχέδια αφυπηρέτησης καθορισμένων εισφορών.
Οι όροι εργοδότησης της πλειοψηφίας του προσωπικού του Ομίλου είναι σύμφωνοι με τις πρόνοιες της
Συλλογικής Σύμβασης μεταξύ του Κυπριακού Εργοδοτικού Συνδέσμου Τραπεζών και της Ένωσης
Τραπεζικών Υπαλλήλων Κύπρου και/ή μεταξύ της Ελληνικής Τράπεζας και της Ένωσης Τραπεζικών
Υπαλλήλων Κύπρου. Με βάση αυτούς τους όρους εργοδότησης, ιδρύθηκε Ταμείο Προνοίας
καθορισμένων εισφορών για τα μέλη του προσωπικού.
61
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Οι κανόνες και κανονισμοί του Ταμείου Προνοίας διέπονται από την Κυπριακή νομοθεσία. Οι εισφορές
εργοδότη στο Ταμείο Προνοίας για τους υπαλλήλους που εργοδοτούνταν στην Τράπεζα πριν την
Απόκτηση ανέρχονται στο 9%. Οι εισφορές εργοδότη στο Ταμείο Προνοίας για την πλειοψηφία των
εργαζομένων της πρώην ΣΚΤ που μεταφερθήκαν που επέλεξαν να είναι μέλη του εν λόγω Ταμείου
ανέρχονται στο 7% και επίσης διαφορετικοί όροι ισχύουν για όσους εργαζομένους της πρώην ΣΚΤ που
μεταφέρθηκαν, που επέλεξαν να παραμείνουν μέλη σε διαφορετικά Ταμεία Προνοίας τα οποία
λειτουργούσαν πριν την μεταφορά. Το διαφορετικό ποσοστό και οι διαφορετικοί όροι των Ταμείων
Προνοίας για τους πρώην υπαλλήλους της ΣΚΤ που μεταφέρθηκαν και απορρέουν από τη Συλλογική
Σύμβαση, οφείλεται στο γεγονός ότι η Ελληνική Τράπεζα απαιτείται, με βάση τους κανονισμούς TUPE,
να τηρεί τους όρους οποιασδήποτε Συλλογικής Σύμβασης μέχρι την ημερομηνία διακοπής ή λήξης της, ή
μέχρι την ημερομηνία έναρξης ισχύος, ή εφαρμογής νέας Συλλογικής Σύμβασης, σε κάθε περίπτωση για
τουλάχιστον ένα χρόνο.
Η Τράπεζα προσφέρει επίσης σε μέλη του προσωπικού των οποίων οι συμβάσεις εργοδότησης δεν είναι
σύμφωνες με τους όρους της Συλλογικής Σύμβασης, την επιλογή να γίνουν μέλη ενός πολύ
επιχειρησιακού, δικής τους επιλογής, Ταμείου Προνοίας καθορισμένης εισφοράς στο οποίο ο εργοδότης
εισφέρει 9%.
Οι υποχρεώσεις του Ομίλου αναφορικά με τα ωφελήματα αφυπηρέτησης του προσωπικού περιορίζονται
στην καταβολή των εισφορών στο κάθε Ταμείο Προνοίας. Οι οφειλόμενες εισφορές εργοδότη
αναγνωρίζονται ως έξοδα προσωπικού
(Σημ. 13).
Προπληρωμένες εισφορές αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο στον βαθμό που υπάρχει επιστροφή
μετρητών ή μείωση στις μελλοντικές εισφορές.
4.13.
Φορολογία
Η φορολογιά εισοδήματος αφορά την τρέχουσα και την αναβαλλόμενη φορολογία. Αναγνωρίζεται στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων εκτός των περιπτώσεων όπου υπάρχει σχέση με στοιχεία που
αναγνωρίζονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια ή στην κατάσταση συνολικών εσόδων.
Τρέχουσα φορολογία
Η τρέχουσα φορολογία αντιπροσωπεύει το τρέχον ποσό του πληρωτέου φόρου εισοδήματος που αφορά
το φορολογητέο κέρδος μιας περιόδου, χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά
την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, καθώς και οποιεσδήποτε προσαρμογές στην
πληρωτέα φορολογία αναφορικά με τα αποτελέσματα προηγούμενων ετών. Το ποσό του τρέχοντος
πληρωτέου ή εισπρακτέου φόρου είναι η καλύτερη εκτίμηση του ποσού του φόρου που αναμένεται να
καταβληθεί ή να εισπραχθεί, γεγονός που αντικατοπτρίζει την αβεβαιότητα που σχετίζεται με τους
φόρους εισοδήματος. Υπολογίζεται με τη χρήση φορολογικών συντελεστών που θεσπίστηκαν κατά την
ημερομηνία αναφοράς. Η διοίκηση αξιολογεί περιοδικά τη φορολογική θέση στις φορολογικές δηλώσεις
σε σχέση με περιπτώσεις στις οποίες εφαρμοστέοι φορολογικοί κανονισμοί υπόκεινται σε ερμηνεία και
προσαρμόζει αναλόγως τη φορολογική θέση. Περαιτέρω γνωστοποιήσεις παρουσιάζονται στη
Σημείωση
16.
62
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Αναβαλλόμενη φορολογία
Αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται για εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και αναξιοποίητες
φορολογικές ζημιές που μεταφέρονται μόνο στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχουν διαθέσιμα
μελλοντικά φορολογικά κέρδη έναντι των οποίων μπορούν να αξιοποιηθούν οι προσωρινές διαφορές και
αναξιοποίητες φορολογικές ζημιές. Προσωρινές διαφορές προκύπτουν από διαφορές μεταξύ της
λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονομικής θέσης και
της φορολογικής τους βάσης. Η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου αναβαλλόμενης φορολογίας
επανεξετάζεται κατά την κάθε ημερομηνία αναφοράς και μειώνεται στο βαθμό που δεν είναι πια πιθανό
/είναι αβέβαιο εάν θα υπάρξει διαθέσιμο επαρκές φορολογητέο κέρδος που θα επιτρέψει την αξιοποίηση
μέρους ή όλου του περιουσιακού στοιχείου αναβαλλόμενης φορολογίας. Περιουσιακά στοιχεία
αναβαλλόμενης φορολογίας που δεν αναγνωρίζονται επαναξιολογούνται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς
και αναγνωρίζονται στο βαθμό που γίνεται πιθανό ότι μελλοντικό φορολογητέο κέρδος θα επιτρέψει την
ανάκτηση του περιουσιακού στοιχείου αναβαλλόμενης φορολογίας.
Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να
εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας
υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές και νόμους που έχουν θεσπιστεί ή ουσιωδώς θεσπιστεί κατά την
ημερομηνία αναφοράς. Λεπτομερείς γνωστοποιήσεις στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και
αναβαλλόμενες υποχρεώσεις παρουσιάζονται στην
Σημείωση 29.
Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις και αναβαλλόμενα φορολογικά περιουσιακά
στοιχεία και υποχρεώσεις συμψηφίζονται αν αφορούν φόρους που επιβάλλονται από την ίδια
φορολογική αρχή νοουμένου ότι επιτρέπει τέτοιους διακανονισμούς, και ότι ο Όμιλος προτίθεται είτε να
προβεί σε διακανονισμό του καθαρού υπολοίπου, είτε να εισπράξει το ποσό της απαίτησης εξοφλώντας
ταυτόχρονα την υποχρέωση.
63
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
4.14.
Ειδικός φόρος
Σύμφωνα με τον «Περί Επιβολής Ειδικού Φόρου Πιστωτικού Ιδρύματος Νόμος 2011 έως 2017»
επιβάλλεται ειδικός φόρος στα πιστωτικά ιδρύματα με συντελεστή 0,0375% σε τριμηνιαία βάση, επί των
σχετικών καταθέσεων που κρατούνται από το κάθε πιστωτικό ίδρυμα κατά την 31 Δεκεμβρίου του
προηγούμενου έτους για το τρίμηνο που λήγει στις 31 Μαρτίου, κατά την 31 Μαρτίου του ιδίου έτους για
το τρίμηνο που λήγει στις 30 Ιουνίου, κατά την 30 Ιουνίου του ιδίου έτους για το τρίμηνο που λήγει στις
30 Σεπτεμβρίου και κατά την 30 Σεπτεμβρίου του ιδίου έτους για το τρίμηνο που λήγει στις 31
Δεκεμβρίου. Με βάση τροποποίηση στον Νόμο που είχε ισχύ από τις 6 Οκτωβρίου 2017, το ποσό που
αντιστοιχεί στην εκ των προτέρων ετήσια εισφορά του κάθε πιστωτικού ιδρύματος στο Ταμείο
Εξυγίανσης ή στο Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης, αναλόγως της περίπτωσης, αφαιρείται από το υπόλοιπο
του πληρωτέου ειδικού φόρου, μέχρι του ποσού του ειδικού φόρου για το ίδιο έτος.
Με βάση τροποποίηση στον Νόμο από την 1 Ιανουαρίου 2015 τα 35/60 των συνολικών εσόδων που
προέρχονται από την επιβολή ειδικού φόρου θα κατατίθενται στο Ταμείο Ανακεφαλαιοποίησης το οποίο
συστάθηκε με βάση τον Νόμο 190(Ι) 2015. Από την 1 Ιανουαρίου 2018 και για κάθε επόμενο έτος, 35/60
του ειδικού φόρου που καταβάλλεται σύμφωνα με την νομοθεσία, θα μεταφέρονται στο Ταμείο
Ανακεφαλαιοποίησης εντός 45 ημερών από την κατάθεσή τους στον Γενικό Λογαριασμό της
Δημοκρατίας και τα υπόλοιπα 25/60 θα παραμένουν στον Λογαριασμό αυτό. Οι μεταφορές στο Ταμείο
Ανακεφαλαιοποίησης θα σταματήσουν με τη συσσώρευση του συνολικού ποσού των €175 εκατ. στο εν
λόγω Ταμείο.
Ο Ειδικός φόρος αναγνωρίζεται στην ενοποιημένη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στα
"Διοικητικά και άλλα έξοδα".
4.15.
Χρηματοοικονομικά μέσα
4.15.1.
Αναγνώριση και αρχική επιμέτρηση
Ο Όμιλος αρχικά αναγνωρίζει δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες, καταθέσεις πελατών και δανειακό
κεφάλαιο κατα την ημερομηνία έκδοσης. Όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και
υποχρεώσεις αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία συναλλαγής κατά την οποία ο Όμιλος γίνεται μέρος
στις συμβατικές πρόνοιες του μέσου.
επιμετρούνται στην εύλογη αξία συν, για στοιχείο που επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των
αποτελεσμάτων (FVTPL), τα κόστη συναλλαγής που αναλογούν άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοσή
του. Η εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού μέσου κατά την αρχική του αναγνώριση είναι γενικά η τιμή
συναλλαγής του. Τα χρηματοοικονομικά μέσα χωρίς σημαντική χρηματοδοτική παράμετρο επιμετρούνται
αρχικά στην τιμή συναλλαγής.
4.15.2.
Ταξινόμηση και Επιμέτρηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων
Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων καθορίζεται με βάση το επιχειρηματικό
μοντέλο της Τράπεζας που χρησιμοποιείται για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων και με βάση τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών (εάν οι ταμειακές ροές
αντιπροσωπεύουν «μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων» (SPPI)).
64
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που διακρατούνται στο επιχειρηματικό μοντέλο
«διακράτηση στοιχείων με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών» και που οι συμβατικοί
τους όροι αντιπροσωπεύουν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI), θα αποτιμούνται σε
αποσβεσμένο κόστος. Οι επενδύσεις σε χρεόγραφα που ανήκουν στο επιχειρηματικό μοντέλο
«διακράτηση στοιχείων με σκοπό τόσο την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και την πώληση
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων» και που οι συμβατικοί τους όροι αντιπροσωπεύουν μόνο
πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI) θα αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών
εσόδων (FVOCI). Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία των οποίων οι συμβατικοί όροι δεν
αντιπροσωπεύουν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων, αποτιμούνται στην εύλογη αξία μέσω των
αποτελεσμάτων (FVTPL).
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για εμπορική εκμετάλλευση και αυτά που
διαχειρίζονται και των οποίων η απόδοση αξιολογείται με βάση την εύλογη αξία, θα επιμετρούνται στην
εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων επειδή δεν διακρατούνται ούτε για τη συλλογή συμβατικών
ταμειακών ροών ούτε τόσο για τη συλλογή συμβατικών ταμειακών ροών όσο και για την πώληση
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
Αξιολόγηση του Επιχειρηματικού Μοντέλου
Ο Όμιλος αξιολόγησε τα κριτήρια του επιχειρηματικού μοντέλου σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, επειδή αυτό
αντικατοπτρίζει καλύτερα τον τρόπο με τον οποίο διευθύνεται η επιχείρηση και παρέχεται η
πληροφόρηση στην διεύθυνση. Οι πληροφορίες που εξετάζονται για τον προσδιορισμό του
επιχειρηματικού μοντέλου που εφαρμόζεται περιλαμβάνουν:
τις πολιτικές και στόχους για το χαρτοφυλάκιο και τη λειτουργία αυτών των πολιτικών στην πράξη,
πώς αξιολογείται η απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου και των χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων που διακρατούνται σε αυτό το επιχειρηματικό μοντέλο και αναφέρονται στη
διεύθυνση της Τράπεζας,
τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου και, ειδικότερα, τον
τρόπο διαχείρισης των κινδύνων αυτών,
τη συχνότητα, τον όγκο και τη χρονική στιγμή των πωλήσεων σε προηγούμενες περιόδους, το λόγο
των πωλήσεων αυτών και τις προσδοκίες για μελλοντικές πωλήσεις, οι οποίες θα πρέπει να
θεωρηθούν ως μέρος μιας συνολικής εκτίμησης του τρόπου με τον οποίο επιτυγχάνεται ο στόχος της
Τράπεζας για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και πως
δημιουργούνται ταμειακές ροές.
Αξιολόγηση κατά πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές αντιπροσωπεύουν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και
τόκων
Οι συμβατικοί όροι των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων για ταμειακές ροές, εξετάζονται σε
επίπεδο προϊόντος, για να εκτιμηθεί κατά πόσο οι ταμειακές ροές είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και
τόκων. Το «κεφάλαιο» ορίζεται ως η εύλογη αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου κατά
την αρχική αναγνώριση. Ο «τόκος» ορίζεται ως η αντιπαροχή για την χρονική αξία του χρήματος, για τον
πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το υπόλοιπο κεφάλαιο μιας συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και
για άλλους βασικούς κινδύνους και κόστη δανεισμού, καθώς και ένα περιθώριο κέρδους.
Για να εκτιμηθεί κατά πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων
(SPPI), ο Όμιλος εξετάζει τους συμβατικούς όρους που θα μπορούσαν να αλλάξουν τις συμβατικές
ταμειακές ροές έτσι ώστε να μην πληρούν την προϋπόθεση για να είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και
τόκων (SPPI), συμπεριλαμβανομένων: (i) στοιχείων ενδεχόμενων υποχρεώσεων και μόχλευσης, (ii)
διακανονισμών χωρίς δικαίωμα αναγωγής και (iii) χαρακτηριστικών που θα μπορούσαν να
τροποποιήσουν τη διαχρονική αξία του χρήματος.
65
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Κατηγορίες επιμέτρησης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος
της εύλογης αξίας, ταξινομείται και μεταγενέστερα επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος, εάν το
χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διακρατείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου,
στόχος του οποίου είναι η διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με σκοπό την
είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, και οι συμβατικές ταμειακές ροές αντιπροσωπεύουν μόνο
πληρωμές κεφαλαίου και τόκων.
Κατά την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο επιμετράται στην εύλογη αξία
συμπεριλαμβανομένου του κόστους συναλλαγής που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση και
μεταγενέστερα επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού
επιτοκίου. Το αποσβεσμένο κόστος υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τυχόν έκπτωση ή υπέρ το άρτιο
ποσά κατά την απόκτηση και τέλη που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος του πραγματικού επιτοκίου. Το
αποσβεσμένο κόστος μειώνεται επίσης με κάθε αναμενόμενη πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά. Στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η χρεόλυση περιλαμβάνεται στα «Έσοδα από τόκους
υπολογισμένα με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου», το κέρδος ή ζημιά από ξένο συνάλλαγμα
περιλαμβάνεται στα «Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων» και οι ζημιές απομείωσης περιλαμβάνονται στις «Ζημιές απομείωσης σε
χρηματοοικονομικά μέσα». Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά κατά την διαγραφή, αναγνωρίζεται στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στα «Καθαρά κέρδη από διαγραφή χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων σε αποσβεσμένο κόστος».
Η ταξινόμηση σχετίζεται με μετρητά και καταθέσεις με την Κεντρική Τράπεζα, καταθέσεις σε άλλες
τράπεζες και χορηγήσεις σε πελάτες τα οποία πληρούν τα κριτήρια του ελέγχου για SPPI, χρεόγραφα
που ταξινομούνται στο επιχειρηματικό μοντέλο «διακράτηση στοιχείων με σκοπό την είσπραξη
συμβατικών ταμειακών ροών» και περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης.
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία στην Εύλογη Αξία μέσω των Αποτελεσμάτων (FVTPL)
εμπορική εκμετάλλευση ή που δεν ταξινομείται στα επιχειρηματικά μοντέλα «διακράτηση στοιχείων με
σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών» ή «διακράτηση στοιχείων με σκοπό τόσο την
είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και την πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων» επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL).
Επιπρόσθετα, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία των οποίων οι συμβατικές ταμειακές ροές δεν
αντιπροσωπεύουν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων πρέπει να επιμετρούνται στην εύλογη αξία
μέσω των αποτελεσμάτων ακόμα και όταν διατηρούνται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου,
στόχος του οποίου είναι η διακράτηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με σκοπό την
είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών ή τόσο την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και την
πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων.
Κατά την αρχική αναγνώριση, η Τράπεζα μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρηματοοικονομικό
περιουσιακό στοιχείο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν αυτό εξαλείφει ή μειώνει
σημαντικά μια ασυνέπεια επιμέτρησης ή αναγνώρισης που διαφορετικά θα προέκυπτε από την
επιμέτρηση περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων ή την αναγνώριση των κέρδων και ζημιών από
αυτά σε διαφορετικές βάσεις. Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε FVTPL υποχρεωτικά
ταξινομήθηκαν ως τέτοια.
Κατά την μεταγενέστερη επιμέτρηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που επιμετράται
σε FVTPL, το κέρδος ή η ζημιά αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στα
«Καθαρά κέρδη σπό διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών μέσων».
66
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Σε αυτή την ταξινόμηση περιλαμβάνονται μετοχικοί τίτλοι και παράγωγα που διακρατούνται για εμπορική
εκμετάλλευση.
Χρεόγραφα στην Εύλογη Αξία μέσω Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων (FVOCI)
Οι επενδύσεις σε χρεόγραφα, εκτός εάν προσδιορίστηκαν χρησιμοποιώντας την επιλογή της εύλογης
αξίας, ταξινομούνται και μεταγενέστερα επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών
εισοδημάτων (FVOCI), εάν τα χρεόγραφα διατηρούναι στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, ο
στόχος του οποίου επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την
πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, και οι συμβατικές ταμειακές ροές
αντιπροσωπεύουν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων.
Κατά την μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρεογράφων σε FVOCI, το κέρδος ή η ζημιά αναγνωρίζεται στα
λοιπά συνολικά έσοδα, εκτός από τα έσοδα από τόκους, τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές και τα
κέρδη ή ζημιές απομείωσης, που αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στα
«Έσοδα από τόκους υπολογισμένα με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου», «Καθαρά κέρδη από
διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών μέσων» και «Ζημιές
απομείωσης σε χρηματοοικονομικά μέσα» αντίστοιχα. Όταν τα χρεόγραφα διαγράφονται, το
συσσωρευμένο κέρδος ή ζημιά που είχε αναγνωριστεί προηγουμένως στα λοιπά συνολικά εισοδήματα,
επαναταξινομείται από τα ίδια κεφάλαια στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στα «Καθαρά
κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών μέσων».
Η ταξινόμηση σχετίζεται με επενδύσεις σε χρεόγραφα που κατέχονται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού
μοντέλου «διακράτησης προς είσπραξη και πώληση».
Μετοχικοί τίτλοι στην Εύλογη Αξία μέσω Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων (FVOCI)
Μετοχικοί τίτλοι θεωρούνται τα χρηματοοικονομικά μέσα που πληρούν τον ορισμό του μετοχικού τίτλου
από την πλευρά του εκδότη. Οι μετοχές επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων,
εκτός εάν δεν κατέχονται για εμπορική εκμετάλλευση, οπότε μπορεί να γίνει αμετάκλητη επιλογή κατά
την αρχική αναγνώριση για τη επιμέτρησή τους στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων.
Για τις μετοχές που επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων, κέρδη ή
ζημιές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα και δεν επαναταξινομούνται ποτέ στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Καμία ζημιά απομείωσης δεν αναγνωρίζεται στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις περιλαμβάνουν καταθέσεις από άλλες τράπεζες, χρηματοδότηση
από Κεντρικές Τράπεζες, καταθέσεις και άλλους λογαριασμούς πελατών και ταξινομούνται στο
αποσβεσμένο κόστος.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη
μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων στα «Έξοδα από τόκους υπολογισμένα με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου» .
Οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά από τη διαγραφή αναγνωρίζεται επίσης στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων στα «Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων».
Για τις υποχρεώσεις που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα κέρδη ή
ζημιές που οφείλονται σε μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω υποχρέωσης μπορούν να
παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Όλες οι υποχρεώσεις ταξινομούνται στο αποσβεσμένο
κόστος.
67
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Δανειακό κεφάλαιο
Κατά την έκδοση των χρεογράφων γίνεται αξιολόγηση για να καθοριστεί κατά πόσο τα μέσα που
εκδόθηκαν θα πρέπει να ταξινομηθούν ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις ή ως σύνθετα
χρηματοοικονομικά μέσα που περιλαμβάνουν τόσο στοιχεία υποχρέωσης όσο και στοιχεία κεφαλαίου,
καθώς αυτά λογίζονται ξεχωριστά, ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και κεφάλαιο αντίστοιχα.
Επιπλέον, γίνεται αξιολόγηση για το εάν το μέσο είναι υβριδικό που περιλαμβάνει ένα παράγωγο που
ενσωματώνεται σε μια χρηματοοικονομική υποχρέωση.
Τα χρεόγραφα που εκδίδονται και αντιπροσωπεύουν συμβόλαια τα οποία θα ή δύναται να
διακανονιστούν με τους μετοχικούς τίτλους της ίδιας οντότητας και είναι μη παράγωγα συμβόλαια για τα
οποία η οντότητα υποχρεούται ή μπορεί να υποχρεούται να παραδώσει μεταβλητή ποσότητα των ιδίων
μετοχικών τίτλων της οντότητας ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Επιπλέον, μια
ενιαία υποχρέωση για παράδοση ενός μεταβλητού αριθμού των ιδίων συμμετοχικών τίτλων αποτελεί μια
μη παράγωγη υποχρέωση η οποία ικανοποιεί τον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και δεν
μπορεί να διαχωριστεί σε δύο στοιχεία για να αξιολογηθεί κατά πόσο το μέσο περιλαμβάνει ένα στοιχείο
που ικανοποιεί τον ορισμό του κεφαλαίου.
Τα χρεογραφα που εκδίδονται και κατηγοριοποιούνται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κάτω από
την κατηγορία δανειακού κεφαλαίου επιμετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία της ληφθείσας αντιπαροχής
μείον το κόστος συναλλαγής που αποδίδεται άμεσα στην έκδοση του δανειακού κεφαλαίου.
Μεταγενέστερα επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, για να
αποσβεστεί η διαφορά μεταξύ του κόστους και της ονομαστικής αξίας εξαγοράς μέχρι την νωρίτερη
ημερομηνία που δικαιούται η Τράπεζα να εξαγοράσει το δανειακό κεφάλαιο.
Με βάση αυτή την αξιολόγηση, το δανειακό κεφάλαιο που εκδόθηκε περιέχει ένα ενσωματωμένο
παράγωγο που φαίνεται από το χαρακτηριστικό για υποχρεωτική μετατροπή.
Ενσωματωμένα παράγωγα
παράγωγο συμβόλαιο υποδοχής με αποτέλεσμα μερικές από τις ταμειακές ροές του συνδυασμένου
μέσου να διαφοροποιούνται όπως στην περίπτωση ενός αυτόνομου παραγώγου. Ένα ενσωματωμένο
παράγωγο έχει ως αποτέλεσμα μερικές ή όλες οι ταμειακές ροές, που διαφορετικά θα απαιτούντο από το
συμβόλαιο, να τροποποποιηθούν σύμφωνα με ένα ειδικό επιτόκιο, μία τιμή χρηματοοικονομικού μέσου,
τιμή προϊόντος, συναλλαγματική ισοτιμία, δείκτη τιμών ή επιτοκίων, δείκτη πιστοληπτικής ικανότητας ή
πιστωτικό δείκτη, ή άλλη μεταβλητή, δεδομένου ότι στην περίπτωση της μη χρηματοοικονομικής
μεταβλητής, αυτή δεν αφορά ειδικά ένα μέρος του συμβολαίου.
Παράγωγα που ενσωματώνονται σε χρηματοοικονομική υποχρέωση ή σε μη χρηματοοικονομικό
συμβόλαιο υποδοχής διαχωρίζονται από το κύριο συμβόλαιο και υπολογίζονται ως ξεχωριστά
παράγωγα, εάν: τα οικονομικά χαρακτηριστικά και οι κινδύνοι του δεν είναι στενά συνδεδεμένα με αυτά
του κύριου συμβολαίου, ένα ξεχωριστό μέσο με τους ίδιους όρους όπως το ενσωματωμένο παράγωγο
θα πληρούσε τον ορισμό του παραγώγου (όπως καθορίζεται πιο πάνω), και το υβριδικό συμβόλαιο δεν
επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Ενσωματωμένα παράγωγα επιμετρώνται στην
εύλογη αξία με τις μεταβολές στην εύλογη αξία να αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων. Επαναξιολόγηση μπορεί να προκύψει μόνο εάν υπάρχει αλλαγή στους όρους του
συμβολαίου οι οποίο τροποποιούν σημαντικά τις ταμειακές ροές, που διαφορετικά θα απαιτούντο, ή η
επαναταξινόμηση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου από την κατηγορία της εύλογης
αξίας μέσω των αποτελεσμάτων.
Η Τράπεζα θεωρεί ότι η αξία του εν λόγω παράγωγου, τόσο κατά την ημερομηνία έναρξης όσο και κατά
την ημερομηνία αναφοράς, είναι μηδέν καθώς θεωρεί ότι η πιθανότητα για μετατροπή είναι
απομακρυσμένη.
68
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Παράγωγα
Τα παράγωγα περιλαμβάνουν κυρίως προθεσμιακά συμβόλαια, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίου και
συναλλάγματος.
Τα παράγωγα αναγνωρίζονται αρχικά και επιμετρώνται μεταγενέστερα στην εύλογη αξία. Τα παράγωγα
ταξινομούνται ως περιουσιακά στοιχεία όταν η εύλογη τους αξία είναι θετική ή ως υποχρεώσεις όταν η
εύλογη τους αξία είναι αρνητική. Βάσει του ΔΠΧΑ 9, παράγωγα που ενσωματώνονται σε συμβόλαια
όπου το κύριο συμβόλαιο αποτελεί χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σύμφωνα με το πεδίο
εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9, δεν διαχωρίζονται. Αντί αυτού, το υβριδικό χρηματοοικονομικό μέσο
αξιολογείται στην ολότητα του για ταξινόμηση.
4.15.3.
Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία δεν επαναταξινομούνται σε άλλη κατηγορία επιμέτρησης
(όπως δηλώνεται πιο πάνω), μετά την αρχική τους αναγνώριση εκτός εάν ο Όμιλος αλλάξει το
επιχειρηματικό του μοντέλο για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, οπότε όλα
τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επαναταξινομούνται την πρώτη ημέρα της
πρώτης περιόδου αναφοράς κατόπιν της αλλαγής του επιχειρηματικού μοντέλου. Αλλαγή του
επιχειρηματικού μοντέλου γίνεται μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις.
4.15.4.
Διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
Διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
Ο Όμιλος διαγράφει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά
δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών που προκύπτουν από το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή
μεταβιβάζει τα συμβατικά δικαιώματα λήψης ταμειακών ροών σε μια συναλλαγή στην οποία ουσιαστικά
όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου
μεταβιβάζονται ή στην οποία ο Όμιλος δεν μεταβιβάζει ούτε όμως διατηρεί ουσιαστικά όλους τους
κινδύνους και τα οφέλη από την κυριότητα και δεν διατηρεί τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού
περιουσιακού στοιχείου.
Ο Όμιλος πραγματοποιεί συναλλαγές με τις οποίες μεταβιβάζει περιουσιακά στοιχεία που είναι
αναγνωρισμένα στην κατάσταση οικονομικής του θέσης, διατηρεί όμως όλους ή ουσιαστικά όλους τους
κινδύνους και τα οφέλη των μεταβιβασθέντων περιουσιακών στοιχείων. Στις περιπτώσεις αυτές, τα
μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία δεν διαγράφονται.
Διαγραφή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
Ο Όμιλος διαγράφει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση όταν οι συμβατικές του υποχρεώσεις
εξοφλούνται, ακυρώνονται ή λήγουν. Ο Όμιλος, επίσης, διαγράφει μια χρηματοοικονομική υποχρέωση
όταν οι όροι της τροποποιούνται και οι ταμειακές ροές της τροποποιημένης υποχρέωσης είναι
ουσιαστικά διαφορετικές, οπότε μια νέα χρηματοοικονομική υποχρέωση με βάση τους τροποποιημένους
όρους αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία.
Κατά τη διαγραφή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας που
έχει εξαλειφθεί και του καταβληθέντος τιμήματος (συμπεριλαμβανομένων τυχόν περιουσιακών στοιχείων
που δεν συνίστανται σε μετρητά και τα οποία μεταβιβάστηκαν ή υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν)
αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα.
Διαγραφή και τροποποίηση της σύμβασης
Η Τράπεζα μερικές φορές τροποποιεί τους όρους των δανείων που παρέχονται στους πελάτες λόγω
εμπορικών επαναδιαπραγματεύσεων ή λόγω μη εξυπηρετούμενων δανείων, με στόχο τη
μεγιστοποίησητης ανάκτησης. Αυτές οι αναδιαρθρώσεις περιλαμβάνουν διευρυμένες διευθετήσεις
πληρωμής, μεταβολή των επιτοκίων, διακοπές πληρωμής, διαγραφές πληρωμής ή ανταλλαγή
χρηματοοικονομικών μέσων.
69
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Μια ρυθμισμένη χορήγηση μπορεί να διαγραφεί και το επαναδιαπραγματευθέν δάνειο να αναγνωριστεί
ως νέο δάνειο σε εύλογη αξία όταν οι νέοι όροι διαφέρουν ουσιαστικά από τους αρχικούς όρους. Ως εκ
τούτου, η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης για
σκοπούς υπολογισμού απομείωσης, μεταξύ άλλων και για τον προσδιορισμό του αν έχει σημειωθεί
σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου. Εντούτοις, ο Όμιλος αξιολογεί επίσης εάν το «νέο»
αναγνωρισμένο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο θεωρείται ότι είναι απομειωμένο κατά την
αρχική αναγνώριση, ιδίως σε περιπτώσεις όπου η επαναδιαπραγμάτευση προκλήθηκε από το γεγονός
ότι ο οφειλέτης δεν ήταν σε θέση να προβεί στις αρχικά συμφωνηθείσες πληρωμές. Οι διαφορές μεταξύ
της λογιστικής αξίας των αρχικών όρων και της εύλογης αξίας κατά την αρχική αναγνώριση του «νέου»
δανείου αναγνωρίζονται στη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως κέρδος ή ζημιά κατά την
διαγραφή στη γραμμή «Καθαρά κέρδη από διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που
επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος».
Αν οι όροι δεν διαφέρουν ουσιαστικά, η επαναδιαπραγμάτευση ή η τροποποίηση δεν έχει ως
αποτέλεσμα τη διαγραφή και ο Όμιλος υπολογίζει εκ νέου την ακαθάριστη λογιστική αξία με βάση τις
αναθεωρημένες ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζει κέρδος
ή ζημιά από τροποποίηση στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στη γραμμή «Ζημιές
απομείωσης σε χρηματοοικονομικά μέσα». Η νέα μεικτή λογιστική αξία υπολογίζεται εκ νέου με την
προεξόφληση των τροποποιημένων ταμειακών ροών με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο (ή με το
προσαρμοσμένο πιστωτικό πραγματικό επιτόκιο για τα απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία που αγοράστηκαν ή προέκυψαν) και συγκρίνεται με την μεικτή λογιστική αξία του αρχικού
δανείου.
Συμψηφισμός
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και
το καθαρό ποσό εμφανίζεται στην κατάσταση οικονομικής θέσης όταν, και μόνο όταν, ο Όμιλος έχει επί
του παρόντος νομικό δικαίωμα να συμψηφίσει τα ποσά και προτίθεται είτε να προβεί σε διακανονισμό
του καθαρού υπολοίπου, είτε να εισπράξει το ποσό της απαίτησης εξοφλώντας ταυτόχρονα την
υποχρέωση.
4.15.5.
Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
Η προσέγγιση «Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές» (ECL), εφαρμόζεται σε όλα τα χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος ή σε FVOCI, και στις εκτός
ισολογισμού υποχρεώσεις όπως δανειακές δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις. Βάσει της
προσσέγισης ECL, οι προβλέψεις αναγνωρίζονται κατά την αρχική αναγνώριση του χρηματοοικονομικού
περιουσιακού στοιχείου αντανακλώντας τις προσδοκίες αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών κατά την
αρχική αναγνώριση. Ο Όμιλος αναγνωρίζει ένα αποθεματικό ζημιάς για τέτοιες ζημιές σε κάθε
ημερομηνία αναφοράς στις «Ζημιές απομείωσης σε χρηματοοικονομικά μέσα» στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών
Η επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ECL) αντικατοπτρίζει ένα αμερόληπτο και
σταθμισμένο με πιθανότητα ποσό που προσδιορίζεται με την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών
αποτελεσμάτων και με την εξέταση εύλογων και υποστηρικτικών πληροφοριών για ιστορικά γεγονότα,
τρέχουσες καταστάσεις και προβλέψεις για μελλοντικές οικονομικές συνθήκες που είναι διαθέσιμες χωρίς
υπερβολικό κόστος ή προσπάθεια κατά την ημερομηνία αναφοράς. Ο Όμιλος υπολογίζει τις ECL ως το
γινόμενο της πιθανότητας αθέτησης (PD), έκθεσης σε αθέτηση (EAD) και απώλειας λόγω αθέτησης
(LGD). Οι πιο κάτω ενότητες αναφέρουν λεπτομέρειες σχετικά με το κάθε ένα από αυτά τα στοιχεία.
Οι ECL για χορηγήσεις που ταξινομούνται στο Στάδιο 1, υπολογίζονται ως το γινόμενο της 12μηνης PD
με LGD και EAD. Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλη τη διάρκεια ζωής (lifetime ECL)
υπολογίζεται ως το γινόμενο της καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής PD, LGD και EAD.
70
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Η πρόβλεψη ζημιάς αναγνωρίζεται είτε σε ένα ποσό 12μηνης αναμενόμενης ζημιάς απομείωσης ή
αναμενόμενης ζημιάς απομείωσης για όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού
στοιχείου. Κατά την αρχική αναγνώριση, απαιτείται ζημιά απομείωσης για τις αναμενόμενες πιστωτικές
ζημιές (ECL) που οφείλονται σε γεγονότα αθέτησης πληρωμής που είναι πιθανά εντός των επόμενων 12
μηνών (12 μήνες ECL). Σε περίπτωση σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου, απαιτείται
απομείωση για τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές από γεγονότα αθέτησης πληρωμής που είναι πιθανά
κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης διάρκειας ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου
(lifetime ECL). Οι χορηγήσεις / πελάτες ταξινομούνται σε τρία στάδια, ανάλογα με τις αυξήσεις του
επιπέδου του πιστωτικού κινδύνου, λαμβάνοντας υπόψη ορισμένα κριτήρια:
Στάδιο 1: Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται ως Στάδιο 1 όταν ο πιστωτικός κίνδυνος δεν έχει
αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση. Ο Όμιλος αναγνωρίζει πρόβλεψη πιστωτικής ζημιάς ίση
με 12μηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές.
Στάδιο 2: Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται ως Στάδιο 2 όταν ο πιστωτικός κίνδυνος έχει
αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση αλλά όχι στο σημείο που το περιουσιακό στοιχείο είναι
απομειωμένο. Ο Όμιλος αναγνωρίζει πρόβλεψη πιστωτικής ζημιάς ίση με αναμενόμενες ζημιές καθ’ όλη
τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Στάδιο 3: Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται ως Στάδιο 3 όταν η πιστωτική ποιότητα του
χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου μειώνεται στο σημείο που το περιουσιακό στοιχείο είναι
απομειωμένο. Η Τράπεζα ευθυγράμμισε την ταξινόμηση του Σταδίου 3 με την ταξινόμηση των ΜΕΧ
σύμφωνα με τον ορισμό που χρησιμοποιείται για σκοπούς διαχείρισης εσωτερικού πιστωτικού κινδύνου.
Ο Όμιλος αναγνωρίζει πρόβλεψη πιστωτικής ζημιάς ίση με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ' όλη
την διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατά την αρχική αναγνώριση είναι απομειωμένα
κατηγοριοποιούνται στο Στάδιο 3 με λογιστική αξία που αντανακλά ήδη τις ζημιές που αναμένονται καθ'
όλη τη διάρκεια του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Η λογιστική αντιμετώπιση αυτών των
περιουσιακών στοιχείων που έχουν αγοραστεί ή προέκυψαν απομειωμένα (POCI) παρουσιάζεται πιο
κάτω.
Για χορηγήσεις/πελάτες που πληρούν τα κριτήρια για να αξιολογηθούν σε ατομική βάση για απομείωση,
η Τράπεζα εξετάζει και επικυρώνει την κατάταξη στο κατάλληλο Στάδιο χρησιμοποιώντας έναν
συνδυασμό ιστορικών, τρέχοντων και μελλοντικών δεικτών.
Οι χορηγήσεις που αποκτήθηκαν στο πλαίσιο μιας συνένωσης επιχειρήσεων αναγνωρίζονται αρχικά
στην εύλογη αξία τους. Οι εύλογες αξίες κατά την αρχική αναγνώριση αποτελούν το μεικτό ποσό
χορηγήσεων ανεξαρτήτως του αρχικού ποσού και της λογιστικής αξίας των χορηγήσεων αυτών που
παρουσιαζόταν στα λογιστικά αρχεία του Πωλητή. Στις περιπτώσεις όπου οι χορηγήσεις που
αποκτήθηκαν ήταν απομειωμένες, η Τράπεζα συμπεριλαμβάνει τις αρχικές αναμενόμενες πιστωτικές
ζημιές στις εκτιμώμενες ταμειακές ροές κατά τον υπολογισμό του προσαρμοσμένου πραγματικού
επιτοκίου. Αναλόγως, το πραγματικό επιτόκιο μιας απομειωμένης χορήγησης που αποκτήθηκε θα είναι
το προεξοφλητικό επιτόκιο που ισοδυναμεί με την παρούσα αξία των αναμενόμενων ταμειακών ροών με
την τιμή αγοράς της χορήγησης.
71
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Πιθανότητα αθέτησης (PD)
Η πιθανότητα αθέτησης αντιπροσωπεύει την πιθανότητα ένας δανειολήπτης να αθετήσει την οικονομική
του υποχρέωση σε μια προκαθορισμένη χρονική περίοδο, με την προϋπόθεση ότι δεν έχει κλείσει ή δεν
έχει αθετηθεί από την ημερομηνία αναφοράς. Η πρόβλεψη στο μέλλον των πιθανοτήτων αθέτησης
βασίζεται σε μακροοικονομικά σενάρια και διαφοροποιούνται με βάση τον κλάδο (π.χ. Λιανική, ΜΜΕ και
Μεγάλες Επιχειρήσεις) και την υπάρχουσα κατάσταση (π.χ. 0 μέρες σε καθυστέρηση, αναδιαρθρωμένα).
Για εκθέσεις που έχουν αξιολογηθεί από εξωτερικούς φορείς (π.χ. Διαθέσιμα και Διεθνής δανεισμός),
χρησιμοποιούνται τα ιστορικά ποσοστά αθέτησης που δημοσιεύονται από τους Moody's, ανά τομέα. Για
διευκολύνσεις που δεν έχουν αξιολογηθεί από εξωτερικούς φορείς, δηλαδή το δανειακό χαρτοφυλάκιο
στην εγχώρια αγορά, η πιθανότητα αθέτησης υπολογίζεται με βάση τα ιστορικά ποσοστά αθέτησης της
Τράπεζας.
Έκθεση σε αθέτηση (EAD)
Η έκθεση σε αθέτηση αντιπροσωπεύει το ποσό που αναμένεται να οφείλεται εάν επέλθει ένα συμβάν
αθέτησης. H έκθεση αθέτησης προσδιορίζεται υπολογίζοντας τις αναμενόμενες ταμειακές ροές που
μεταβάλλονται ανάλογα με τον τύπο του προϊόντος (π.χ. ανακυκλωμένα προϊόντα). Αναλύοντας την
συμπεριφορά των τύπων προϊόντων, υπολογίζεται η συμπεριφορική λήξη των προϊόντων αυτών. Η
χρησιμοποίηση των εκτός ισολογισμού ανακυκλωμένων προϊόντων λαμβάνεται επίσης υπόψη κατά τον
προσδιορισμό της κατανομής του Συντελεστή Μετατροπής Πίστωσης (ΣΜΠ).
Ζημιά λόγω αθέτησης (LGD)
Η ζημιά λόγω αθέτησης αντιπροσωπεύει εκτίμηση της ζημιάς η οποία προκύπτει σε περίπτωση
αθέτησης. Υπολογίζεται ως η αναμενόμενη ζημιά σε περίπτωση αθέτησης διαιρούμενη με την έκθεση σε
αθέτηση (EAD). Η ζημιά λόγω αθέτησης βασίζεται σε παράγοντες που επηρεάζουν την πιθανότητα και
την αξία οποιασδήποτε μεταγενέστερης διαγραφής, λαμβάνοντας υπόψη τιμές ακινήτων, περικοπές
ρευστοποίησης λόγω καταναγκαστικών πωλήσεων ή συνθηκών αγοράς, χρόνος ρευστοποίησης και
άλλους παράγοντες.
Μελλοντικές πληροφορίες
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, οι μελλοντικές πληροφορίες,
συμπεριλαμβανομένων των τρεχουσών συνθηκών και μακροοικονομικών προβλέψεων και άλλων
παραγόντων, ενσωματώνονται σε μια σειρά αμερόληπτων μελλοντικών οικονομικών σεναρίων για
σκοπούς ECL. Η εκτίμηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών ενσωματώνει τον αναμενόμενο αντίκτυπο
όλων των εύλογων και υποστηριζόμενων μελλοντικών πληροφοριών, λαμβάνοντας υπόψη τους
μακροοικονομικούς παράγοντες. Η Τράπεζα ενσωματώνει τρία μελλοντικά μακροοικονομικά σενάρια στη
διαδικασία υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών: ένα βασικό σενάριο, ένα αισιόδοξο
σενάριο και ένα απαισιόδοξο σενάριο. Αποδόθηκαν πιθανότητες βαρύτητας στο κάθε σενάριο.
Τα μακροοικονομικά δεδομένα και οι συντελεστές στάθμισης κάθε σεναρίου κατασκευάζονται από το
Τμήμα Οικονομικών Ερευνών της Τράπεζας μέσω σύγχρονων οικονομετρικών τεχνικών και βασίζονται
σε δεδομένα αγοράς προσαρμοσμένα με βάση την κρίση των εμπειρογνωμόνων.
Οι μακροοικονομικές μεταβλητές που επηρεάζουν το επίπεδο των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών
είναι η αύξηση του πραγματικού ΑΕΠ, ο ρυθμός ανεργίας και οι μελλοντικές τιμές των οικιστικών και
εμπορικών ακινήτων. Το Τμήμα Οικονομικής Έρευνας της Τράπεζας προχώρησε στην επικαιροποίηση
των μακροοικονομικών προβλέψεων. Αυτές οι επικαιροποιημένες μακροοικονομικές προβλέψεις
βελτιώνονται σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος, γεγονός που δείχνει ότι η κυπριακή οικονομία
ανακάμπτει από την πανδημία του κορωνοϊού. Για πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με το λειτουργικό
περιβάλλον ανατρέξτε στη Σημείωση
47
.
72
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τις επικαιροποιημένες μακροοικονομικές μεταβλητές για το κάθε
σενάριο και τους αντίστοιχους συντελεστές στάθμισης του σεναρίου.
Κυπριακή Οικονομία – Μακροοικονομικές προβλέψεις
2021 2022 2023
Συντελεστής
Στάθμισης %
Πραγματικό ΑΕΠ (% μεταβολή) 6,0 4,8 4,0
Ανεργία (%) 6,8 6,2 5,5
Αισιόδοξο Πληθωρισμός (% μεταβολή) 2,5 3,0 2,5 25%
Δείκτης Τιμών Κατοικιών
(% μεταβολή) 2,5 2,5 3,0
Δείκτης Τιμών Εμπορικών Ακινήτων
(% μεταβολή) - 2,0 2,5
Πραγματικό ΑΕΠ (% μεταβολή) 5,5 3,8 3,2
Ανεργία (%) 7,5 6,8 6,2
Βασικό Πληθωρισμός (% μεταβολή) 1,8 1,5 1,5 50%
Δείκτης Τιμών Κατοικιών
(% μεταβολή) 1,0 1,5 2,0
Δείκτης Τιμών Εμπορικών Ακινήτων
(% μεταβολή) (1,0) 1,0 2,0
Πραγματικό ΑΕΠ (% μεταβολή) 3,0 1,0 1,2
Ανεργία (%) 8,5 9,5 8,5
Απαισιόδοξο Πληθωρισμός (% μεταβολή) 1,2 0,5 0,8 25%
Δείκτης Τιμών Κατοικιών
(% μεταβολή) (2,0) (1,0) 0,5
Δείκτης Τιμών Εμπορικών Ακινήτων
(% μεταβολή) (4,0) (2,0) -
Ο παραπάνω πίνακας προτείνει ότι λόγω των βελτιωμένων μακροοικονομικών προβλέψεων σε σχέση με
τον προηγούμενο χρόνο, αναμένονται χαμηλότερα PDs, τα οποία θα οδηγούσαν στη μείωση της
πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές. Την ίδια στιγμή, η αβεβαιότητα στην ευρύτερη
οικονομία παραμένει αυξημένη λόγω της πανδημίας COVID 19 που είναι ακόμα σε εξέλιξη και ειδικότερα
λόγω της εμφάνισης και ραγδαίας διασποράς της μετάλλαξης Όμικρον στην Κύπρο, που υπονοεί
κινδύνους για τη συνολική ανάκαμψη της οικονομίας.
ΔΠΧΑ 9 που εφαρμόστηκαν για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών και πιο
συγκεκριμένα για τις παραμέτρους σχετικά με την πιθανότητα αθέτησης. Επομένως, η Τράπεζα, άσκησε
κρίση αναφορικά με τις μελλοντικές πληροφορίες που χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό της
αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς και προέβη σε αναπροσαρμογές για να λάβει υπόψη τους κινδύνους
σχετικά με τον COVID-19. Για το σκοπό αυτό, για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών
για το έτος 2021, η Τράπεζα διατήρησε αμετάβλητες τις μακροοικονομικές της προβλέψεις σε σύγκριση
με τις προβλέψεις για το 2020, λόγω σημαντικής αβεβαιότητας σχετικά με τις μακροοικονομικές
προοπτικές.
Μόλις η Τράπεζα αποσαφηνίσει περισσότερο την ευρύτερη κατάσταση και τους παράγοντες που
επηρεάζουν τις μακροοικονομικές μεταβλητές, τα σεναρία θα αναθεωρηθούν ανάλογα.
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τις μακροοικονομικές μεταβλητές που χρησιμοποιήθηκαν για την
εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών στις 31 Δεκεμβρίου 2021:
73
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Κυπριακή Οικονομία – Μακροοικονομικές προβλέψεις
2021 2022 2023
Συντελεστής
Στάθμισης %
Πραγματικό ΑΕΠ (% μεταβολή) 4,8 4,5 3,5
Ανεργία (%) 7,0 6,0 5,6
Αισιόδοξο Πληθωρισμός (% μεταβολή) 0,8 1,8 2,0 25%
Δείκτης Τιμών Κατοικιών
(% μεταβολή) - 2,0 3,0
Δείκτης Τιμών Εμπορικών Ακινήτων
(% μεταβολή) - 3,0 3,0
Πραγματικό ΑΕΠ (% μεταβολή) 4,0 4,2 3,2
Ανεργία (%) 7,5 6,5 6,0
Βασικό Πληθωρισμός (% μεταβολή) 0,5 1,0 1,4 50%
Δείκτης Τιμών Κατοικιών
(% μεταβολή) (1,0) 1,5 2,5
Δείκτης Τιμών Εμπορικών Ακινήτων
(% μεταβολή) (2,0) 2,0 3,0
Πραγματικό ΑΕΠ (% μεταβολή) 3,0 3,0 2,8
Ανεργία (%) 8,5 7,5 6,8
Απαισιόδοξο Πληθωρισμός (% μεταβολή) - 1,0 1,2 25%
Δείκτης Τιμών Κατοικιών
(% μεταβολή) (3,0) 1,0 2,0
Δείκτης Τιμών Εμπορικών Ακινήτων
(% μεταβολή) (2,5) 2,0 2,8
Για τις πρόσφατες εξελίξεις σχετικά με τις επιπτώσεις του κορωνοϊού στην Τράπεζα ανατρέξτε στη
Σημείωση 47. Η Τράπεζα παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις από την πανδημία του κορωνοϊού και έχει
αυξήσει το επίπεδο ετοιμότητας της ως προς την λήψη αποφάσεων, πρωτοβουλιών και πολιτικών για
την προστασία του κεφαλαίου και της ρευστότητας της καθώς και την εκπλήρωση στο μέγιστο δυνατό
βαθμό, του στρατηγικού και επιχειρηματικού της σχεδίου για τα επόμενα τρίμηνα.
Ορισμός αθέτησης
Το ΔΠΧΑ 9 δεν δίνει τον ορισμό της αθέτησης, αλλά απαιτεί ο ορισμός να είναι σύμφωνα με τον ορισμό
της αθέτησης που χρησιμοποιείται για εσωτερικούς σκοπούς διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου. Σύμφωνα
με το ΔΠΧΑ 9, η αθέτηση προκύπτει όταν ο δανειολήπτης είναι απίθανο να πληρώσει τις πιστωτικές του
υποχρεώσεις προς τον Όμιλο εξ' ολοκλήρου και έχει καθυστέρηση περισσότερο από 90 ημέρες για
οποιαδήποτε σημαντική πιστωτική υποχρέωση στον Όμιλο. Η Τράπεζα ευθυγράμμισε την ταξινόμηση
του σταδίου 3 με τα κριτήρια της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (EΑΤ) σχετικά με την ταξινόμηση των
ΜΕΧ.
Με ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2021, η Τράπεζα εφάρμοσε τον καινούργιο ορισμό αθέτησης, που
επηρεάζει τις ΜΕΧ και τον υπολογισμό των ληξιπρόθεσμων ημερών. Κατά την 1η Ιανουαρίου 2021, η
επίδραση αυτής της αλλαγής δεν ήταν σημαντική.
Απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αγοράστηκαν ή προέκυψαν (POCI)
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται ότι έχουν αγοραστεί ή προέκυψαν
απομειωμένα (POCI) εάν κατά την αρχική αναγνώριση αγοράζονται ή προέρχονται από βαθιά έκπτωση
που αντικατοπτρίζει στοιχεία απομείωσης. Καθώς το περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται απομειωμένο,
η Τράπεζα αναγνωρίζει μόνο τις συσσωρευμένες μεταβολές στη διάρκειας ζωής ECL από την αρχική
αναγνώριση ως ζημιά απομείωσης στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μέχρι το απομειωμένο
χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που αγοράστηκε να διαγραφεί.
74
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Σημαντική αύξηση πιστωτικού κινδύνου
Σε κάθε ημερομηνία αναφοράς αξιολογείται κατά πόσο ο πιστωτικός κίνδυνος έχει αυξηθεί σημαντικά
από την αρχική αναγνώριση εξετάζοντας τη μεταβολή του κινδύνου αθέτησης κατά την εναπομείνασα
διάρκεια του χρηματοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Κατά τον καθορισμό εάν ο κίνδυνος αθέτησης
σε ένα χρηματοοικονομικό μέσο έχει αυξηθεί σημαντικά από την αρχική αναγνώριση, η Τράπεζα εξετάζει
εύλογες και υποστηρικτικές πληροφορίες που είναι σχετικές και διαθέσιμες χωρίς σημαντικό επιπλέον
κόστος ή προσπάθεια, συμπεριλαμβανομένων ποιοτικών και ποσοτικών πληροφοριών και αναλύσεων
με βάση την ιστορική εμπειρία του Ομίλου, την πιστοληπτική αξιολόγηση ειδικών και τις μελλοντικές
πληροφορίες. Η εκτίμηση της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου είναι καθοριστικής σημασίας
για τον προσδιορισμό του πότε πρέπει να προχωρήσουμε από τη μέτρηση της αποζημίωσης βάσει ECL
12 μηνών σε μια μέτρηση που βασίζεται σε ECL καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής.
Τα κριτήρια για να καθοριστεί έαν υπάρχει σημαντική επιδείνωση του πιστωτικού κινδύνου από την
ημερομηνία αναγνώρισης σε μια χορήγηση είναι σύμφωνα με τα κριτήρια για το Στάδιο 2 και είναι τα
ακόλουθα:
Ημέρες σε καθυστερήσεις: Χορηγήσεις με καθυστερήσεις άνω των 30 ημερών,
Σημαία ρύθμισης: Ένας εξυπηρετούμενος λογαριασμός με ενεργή σημαία ρύθμισης σύμφωνα με τον
ορισμό της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (EΑΤ),
Λογαριασμοί που διαχειρίζονται από μονάδες ανάκτησης (πριν από την αθέτηση),
Ένα φαινόμενο συγκέντρωσης που εφαρμόζεται σε επίπεδο πελάτη και βάσει του οποίου
ταξινομούνται ως λογαριασμοί σε Στάδιο 2 που δεν πληρούν τα παραπάνω κριτήρια αλλά ανήκουν
στον ίδιο πελάτη του οποίου οι άλλοι λογαριασμοί εμφανίζουν πιστωτικούς συντελεστές όπως οι
παραπάνω,
Βαθμολογία Συμπεριφοράς: Λιανικές και ΜΜΕ χορηγήσεις με χαμηλή βαθμολογία συμπεριφοράς
που απορρέει από μοντέλα που αναπτύχθηκαν από την Τράπεζα για να προβλέπουν
αθετήσεις/παραβάσεις.
Αναγνώριση εσόδων από τόκους
Τα έσοδα από τόκους υπολογίζονται επί της μεικτής λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων στα Στάδια 1 και 2 εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο (Effective Interest
Rate EIR). Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία του Σταδίου 3, ο τόκος υπολογίζεται
εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο στο αποσβεσμένο κόστος (δηλ. μεικτή λογιστική αξία μείον ζημιάς
απομείωσης). Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αγοράστηκαν ή προέκυψαν
απομειωμένα, ο τόκος αναγνωρίζεται εφαρμόζοντας το αναπροσαρμοσμένο πραγματικό πιστωτικό
επιτόκιο (CAEIR) (βασισμένο σε αρχικές προσδοκίες για επιπλέον πιστωτικές ζημιές), στο αποσβεσμένο
κόστος του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου.
Διαγραφές
Ο Όμιλος μειώνει, εν μέρει ή πλήρως, τη λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού
στοιχείου όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Οι διαγραφές αναγνωρίζονται στις «Ζημίες
απομείωσης σε χρηματοοικονομικά μέσα» στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
4.16.
Απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
Η λογιστική αξία των μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου εξετάζεται σε κάθε
ημερομηνία αναφοράς για να καθοριστεί κατά πόσο υπάρχει ένδειξη για απομείωση. Έαν υπάρχει τέτοια
ένδειξη, τότε υπολογίζεται το ανακτήσιμο ποσό του περιουσιακού στοιχείου.
75
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης εάν η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή η μονάδα
δημιουργίας ταμειακών ροών του, υπερβαίνει το εκτιμώμενο ανακτήσιμο ποσό. Οι ζημιές απομείωσης
αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Το ανακτήσιμο ποσό ενός περιουσιακού στοιχείου ή της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών είναι το
μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της αξίας λόγω χρήσης και της εύλογης αξίας μείον το κόστος για την πώληση.
Για τον υπολογισμό της αξίας λόγω χρήσης, οι εκτιμώμένες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται
στην παρούσα αξία τους χρησιμοποιώντας ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο το οποίο αντανακλά
τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους συναφείς με
το περιουσιακό στοιχείο.
Η ζημιά από την απομείωση της λογιστικής υπεραξίας είναι μη-αντιστρέψιμη. Η ζημιά από απομείωση
λοιπών μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι αντιστρέψιμη μόνο στο βαθμό που η
λογιστική αξία δεν υπερβαίνει την καθαρή λογιστική αξία που θα είχαν τα μη χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία εάν η ζημιά απομείωσης δεν αναγνωριζόταν.
4.17.
Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές δεσμεύσεις
Σε μια συνένωση επιχειρήσεων, τα αποκτώμενα ανοίγματα εκτός ισολογισμού τα οποία δεν είχαν
αναγνωριστεί προηγουμένως στις οικονομικές καταστάσεις του αποκτώμενου αλλά έχουν εύλογη αξία
κατά την ημερομηνία απόκτησης, αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις του αγοραστή και
αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης. Tα ανοίγματα εκτός
ισολογισμού που αποκτήθηκαν από την Τράπεζα ως μέρος της Απόκτησης αποτελούνται από
χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές δεσμεύσεις.
Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που εκδίδονται από την Τράπεζα είναι συμβάσεις που
απαιτούν από την Τράπεζα να προβεί σε συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου σε
περίπτωση ζημιάς που προκύπτει επειδή ένας συγκεκριμένος οφειλέτης δεν καταβάλλει πληρωμή βάσει
των όρων ενός χρεογράφου. Τέτοιες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις παρέχονται σε τράπεζες,
χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και άλλους για λογαριασμό πελατών με σκοπό την εξασφάλιση δανείων,
λογαριασμών με όρια υπερανάληψης και άλλων τραπεζικών διευκολύνσεων. Από την πλευρά του
εκδότη, οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9.
Οι δανειακές δεσμεύσεις αντιπροσωπεύουν μη χρησιμοποιημένα μέρη εγκρίσεων για επέκταση της
πίστωσης με βάση προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις υπό τη μορφή δανείων, εγγυήσεων ή
πιστωτικών επιστολών.
Σε συνέχεια της αρχικής αναγνώρισης, οι εκδομένες συμβάσεις χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και οι
δεσμεύσεις για την παροχή δανείων σε χαμηλότερα από την αγορά επιτόκια, αρχικά αποτιμώνται στο
ψηλότερο από το καθορισμένο ποσό αποζημίωσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 και το αρχικά
αναγνωρισμένο ποσό μείον το συσσωρευμένο ποσό εσόδων που αναγνωρίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ
15 (όπου εφαρμόζεται). Λοιπές δανειακές δεσμεύσεις επιμετρούνται μεταγενέστερα στο ποσό της ζημιάς
που καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.
Υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές δεσμεύσεις
συμπεριλαμβάνονται μέσα στις προβλέψεις/άλλες υποχρεώσεις.
4.18.
Λογιστική Αντιστάθμισης
Η Τράπεζα διασφαλίζει ότι οι σχέσεις λογιστικής αντιστάθμισης συνάδουν με τους στόχους και τη
στρατηγική διαχείρισης κινδύνου του Ομίλου και εφαρμόζει πιο ποιοτική και προσανατολισμένη προς το
μέλλον προσέγγιση για να αξιολογήσει την αποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης. Το ΔΠΧΑ 9 εισάγει
επίσης νέες απαιτήσεις για την εξισορρόπηση των σχέσεων αντιστάθμισης και της απαγόρευσης της
εθελοντικής διακοπής της λογιστικής αντιστάθμισης. Η Τράπεζα προσδιόρισε ορισμένες ανταλλαγές
επιτοκίων ως μέσο αντιστάθμισης σχετικά με τον επιτοκιακό κίνδυνο στις αντισταθμίσεις εύλογης αξίας.
Τα μέσα αντιστάθμισης είναι ορισμένα Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα (ΚΚΟ) σταθερού επιτοκίου.
76
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Τα παράγωγα αντιστάθμισης ταξινομούνται ως περιουσιακά στοιχεία όταν η αξία τους είναι θετική ή ως
υποχρεώσεις όταν η αξία τους είναι αρνητική. Για αντισταθμίσεις της εύλογης αξίας, οι μεταβολές στην
εύλογη αξία του αντισταθμισμένου περιουσιακού στοιχείου για το οποίο αντισταθμίζεται ο κίνδυνος,
αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μαζί με τις αλλαγές στο σύνολο της
εύλογης αξίας του παραγώγου. Όταν αντισταθμίζεται ο επιτοκιακός κίνδυνος, τυχόν δεδουλευμένοι ή
πληρωμένοι τόκοι τόσο του παραγώγου όσο και του αντισταθμισμένου μέσου παρουσιάζονται στα έσοδα
ή έξοδα από τόκους και τα μη πραγματοποιθέντα κέρδη ή ζημιές από την λογιστική αντιστάθμισης
εύλογης αξίας αναγνωρίζονται στα άλλα έσοδα. Η μη αποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης
παρουσιάζεται στα άλλα έσοδα και επιμετράται ως το καθαρό αποτέλεσμα των αλλαγών στην εύλογη
αξία του μέσου αντιστάθμισης.
Εάν η αντιστάθμιση εύλογης αξίας ενός χρωστικού μέσου σταματά πριν την λήξη του λόγω του
τερματισμού του παραγώγου ή επειδή η σχέση απόπροσδιορίζεται, τυχόν υπόλοιπες αναπροσαρμογές
εύλογης αξίας επιτοκιακού τόκου στην λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού μέσου (αναπροσαρμογές
βάσης) αποσβένονται στα έσοδα ή έξοδα από τόκους για την εναπομένουσα διάρκεια της αρχικής
σχέσης αντιστάθμισης. Για άλλους τύπους αναπροσαρμογών εύλογης αξίας και οποτεδήποτε ένα
περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση αντιστάθμισης εύλογης αξίας πωλείται ή άλλως πως διαγράφεται,
τυχόν αναπροσαρμογές βάσης περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κέρδους ή της ζημιάς κατά την
διαγραφή.
Επιπρόσθετη πληροφόρηση για την λογιστική αντιστάθμισης παρουσιάζεται στην
Σημείωση 23.
4.19.
Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών
Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών, για σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, αποτελούνται από
μετρητά και διαθέσιμες για χρήση καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες, καταθέσεις σε άλλες τράπεζες,
χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες καθώς και συμφωνίες επαναγοράς, η λήξη των οποίων δεν
υπερβαίνει τους τρεις μήνες
4.20.
Ασφαλιστικές δραστηριότητες
Ο Όμιλος διεξάγει επιχειρηματικές δραστηριότητες τόσο στον τομέα ασφαλειών ζωής όσο και ασφαλειών
γενικού κλάδου και εκδίδει ασφαλιστήρια και επενδυτικά συμβόλαια. Ασφαλιστήριο συμβόλαιο είναι ένα
συμβόλαιο σύμφωνα με το οποίο το ένα μέρος (ο ασφαλιστής) αποδέχεται έναν σημαντικό ασφαλιστικό
κίνδυνο από ένα άλλο μέρος (τον κάτοχο ασφαλιστηρίου συμβολαίου) συμφωνώντας να αποζημιώσει
τον κάτοχο του ασφαλιστηρίου συμβολαίου εάν ένα συγκεκριμένο αβέβαιο μελλοντικό γεγονός (το
ασφαλιζόμενο γεγονός) επηρεάσει αρνητικά τον κάτοχο του συμβολαίου.
Μόλις ένα συμβόλαιο ταξινομηθεί ως ασφαλιστήριο συμβόλαιο, παραμένει ασφαλιστήριο συμβόλαιο
μέχρι τη λήξη ή εώς ότου εκπληρωθούν τα δικαιώματα και υποχρεώσεις σύμφωνα με το συμβόλαιο,
ακόμα και αν ο ασφαλιστικός κίνδυνος έχει μειωθεί σημαντικά κατά τη διάρκεια του.
Επενδυτικά συμβόλαια είναι εκείνα τα συμβόλαια τα οποία μεταφέρουν χρηματοοικονομικό κίνδυνο. Τα
επενδυτικά συμβόλαια μπορούν, ωστόσο, να επαναταξινομηθούν μετά την έναρξη εάν ο ασφαλιστικός
κίνδυνος γίνει σημαντικός.
4.20.1.
Ασφάλειες ζωής
εισπράττονται και όταν οι μονάδες κατανέμονται στους κατόχους ασφαλιστηρίων συμβολαίων. Έσοδα
από ασφάλιστρα από ασφαλιστήρια συμβόλαια που δεν είναι συνδεδεμένα με επενδυτικά ταμεία
αναγνωρίζονται όταν εισπράττονται σε συμφωνία με τους όρους των σχετικών ασφαλιστήριων
συμβολαίων.
Τέλη και λοιπές δαπάνες που χρεώνονται στα ταμεία μακροπρόθεσμης ασφάλισης σύμφωνα με τους
όρους των σχετικών ασφαλιστήριων συμβολαίων, καθώς και κόστος κάλυψης θανάτου, αναγνωρίζονται
κατά τρόπο που να συνάδει με τον τρόπο αναγνώρισης σχετικών εσόδων από ασφάλιστρα.
77
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Οι απαιτήσεις καταγράφονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται. Οι υποχρεώσεις από συμβάσεις
ασφάλισης ζωής καθορίζονται βάσει αναλογιστικής αποτίμησης και για τα συνδεδεμένα με αμοιβαία
κεφάλαια ασφαλιστήρια συμβόλαια περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των μεριδίων που κατανέμονται
στους κατόχους ασφαλιστηρίων συμβολαίων βάσει σύμβασης.
4.20.2.
Ασφάλειες γενικού κλάδου
Τα έσοδα από ασφάλιστρα σχετίζονται με δραστηριότητες που ξεκίνησαν κατά τη διάρκεια του χρόνου,
καθώς επίσης και με διαφορές μεταξύ εσόδων από κλειστά ασφάλιστα από προηγούμενα χρόνια και
αυτά που προηγουμένως συγκεντρώθηκαν, και περιλαμβάνουν εκτιμήσεις για έσοδα από ασφάλιστρα
που είναι οφειλόμενα αλλά όχι ακόμα εισπρακτέα ή κοινοποιηθέντα στον Όμιλο, μειον προβλέψεις για
ακυρώσεις. Τα μη δεδουλευμένα έσοδα από ασφάλιστρα που σχετίζονται με την περίοδο κινδύνου
μεταγενέστερα της ημερομηνίας αναφοράς αναβάλλονται για να ανγνωριστούν σε μεταγενέστερες
περιόδους αναφοράς.
Γίνεται πρόβλεψη απαιτήσεων για το εκτιμώμενο κόστος απαιτήσεων που προέκυψε αλλά δεν έχει
διευθετηθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς, συμπεριλαμβανομένου του κόστους απαιτήσεων που
προέκυψε αλλα για το οποίο δεν έχει γίνει αναφορά (IBNR), του κόστους απαιτήσεων που προέκυψε
αλλά για το οποίο δεν έχει γίνει επαρκής αναφορά (IBNER), Πρόβλεψης Κινδύνων σε Ισχύ (UPR) και
μίας πρόβλεψης για το αποθεματικό προσαρμογής εξόδων από μη εκχωρημένες ζημιές (ULAE) το οποίο
αντικατοπτρίζει τα έξοδα που θα επωμιστεί ο Όμιλος για να επεξεργαστεί και να διευθετήσει όλες τις
εκκρεμείς απαιτήσεις που προέκυψαν αλλά για τις οποίες δεν έχει γίνει ακόμα αναφορά.
Για τον υπολογισμό του εκτιμώμενου κόστους των μη καταβληθέντων απαιτήσεων, η Εταιρεία, μεταξύ
άλλων χρησιμοποιεί τεχνικές εκτίμησεις οι οποίες βασίζονται σε στατιστικές αναλύσεις ιστορικής
εμπειρίας και του μοτίβου εξέλιξης των απαιτήσεων. Λαμβάνονται υπόψη οι αλλαγές ή οι αβεβαιότητες
που ενδέχεται να προκαλέσουν στρεβλώσεις στις εκτιμήσεις, όπως αλλαγές στις διαδικασίες της
εταιρείας που θα μπορούσαν να επιταχύνουν ή να επιβραδύνουν την πορεία ή/και την καταγραφή των
διευθετημένων απαιτήσεων ή των απαιτήσεων που προέκυψαν, αλλαγές στο νομικό περιβάλλον, τις
επιπτώσεις του πληθωρισμού, αλλαγές στο επιχειρηματικό μείγμα, τον αντίκτυπο μεγάλων απωλειών και
μεταβολών στους δείκτες αναφοράς του κλάδου.
Οι μεγάλες απαιτήσεις που επηρεάζουν κάθε σχετική επιχειρηματική κατηγορία αξιολογούνται, γενικώς,
ξεχωριστά, επιμετρώνται κατά περίπτωση ή προβάλλονται ξεχωριστά με σκοπό να επιτραπεί η πιθανή
στρεβλωτική επίδραση της πορείας και επίπτωσης αυτών των μεγάλων απαιτήσεων.
4.21.
Συμφωνίες επαναγοράς
Οι συμφωνίες επαναγοράς αφορούν συμφωνίες με Κεντρικές Τράπεζες. Τα ποσά που εισπράττονται με
βάση τις συμφωνίες, συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων, αναγνωρίζονται ως
υποχρεώσεις στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Τα σχετικά χρεόγραφα που πωλούνται για να
επαναγοραστούν σε μελλοντική ημερομηνία δε διαγράφονται από την κατάσταση οικονομικής θέσης. Η
διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της τιμής επαναγοράς αναγνωρίζεται στα έξοδα από τόκους κατά
τη διάρκεια της συμφωνίας χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
4.22.
Περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης
αποζημιώνει συμβατικά τον αγοραστή για το αποτέλεσμα μιας έκτακτης ανάγκης ή αβεβαιότητας σχετικά
με το σύνολο ή μέρος ενός συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης. Δηλαδή, ο πωλητής
εγγυάται ότι η υποχρέωση του αγοραστή δεν θα υπερβαίνει ένα συγκεκριμένο ποσό.
Το περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης αναγνωρίζεται ως περιουσιακό στοιχείο του Ομίλου (όπως ο
αγοραστής σε μια συνένωση επιχειρήσεων) την ίδια στιγμή και στην ίδια βάση με το περιουσιακό
στοιχείο ή υποχρέωση αποζημίωσης. Με αυτό τον τρόπο, ένα περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης
αναγνωρίζεται από τον Όμιλο κατά την ημερομηνία απόκτησης, εάν και μόνο εάν, σχετίζεται με ένα
περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης ή υποχρέωσης που αναγνωρίζεται κατά την ημερομηνία απόκτησης.
78
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Κατά την αρχική αναγνώριση, το περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία. Μεταγενέστερα
της αρχικής αναγνώρισης, το περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος
χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. To περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης
υπόκειται επίσης σε αποτίμηση
(Σημ. 4.15).
Η Τράπεζα έχει αναγνωρίσει τα ακόλουθα περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης:
α)
Περιουσιακό Στοιχείο Αποζημίωσης – Πρόγραμμα Προστασίας Περιουσιακών Στοιχείων (ΠΠΣ)
Οι όροι της συμφωνίας για την απόκτηση ορισμένων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της
πρώην ΣΚΤ, που αναγνωρίστηκε ως περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης, περιλαμβάνουν το πρόγραμμα
προστασίας περιουσιακών στοιχείων (ΠΠΣ) που είχε παραχωρηθεί από την πρώην ΣΚΤ. Δυνάμει του
ΠΠΣ, οι υποχρεώσεις της πρώην ΣΚΤ είναι εγγυημένες από την Κυπριακή Δημοκρατία (ΚΔ) βάσει της
συμφωνίας εγγυήσεων που έγινε πριν την ολοκλήρωση της απόκτησης μεταξύ της Τράπεζας και της ΚΔ.
Το ΠΠΣ αποτελεί μια ενιαία συμφωνία που παρέχει πιστωτική προστασία στην Τράπεζα για ένα
συγκεκριμένο μέρος του χαρτοφυλακίου χορηγήσεων που έχει αποκτηθεί έναντι μελλοντικών ζημιών.
Δεν υπάρχει οποιαδήποτε αλλαγή στην αναγνώριση και επιμέτρηση των περιουσιακών στοιχείων που
καλύπτονται από το ΠΠΣ, τα οποία επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος μετά την απόκτηση. Η
απομείωση των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων εκτιμάται και αναγνωρίζεται με βάση τις λογιστικές
πολιτικές του Ομίλου για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος. Δεν
υπάρχει αλλαγή στον τρόπο αναγνώρισης κέρδους ή ζημιών αυτών των περιουσιακών στοιχείων στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή στην κατάσταση λοιπών συνολικών εσόδων.
β)
Περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης – ορισμένα στοιχεία εκτός ισολογισμού που αποκτήθηκαν
Σύμφωνα με την Συμφωνία Μεταφοράς Εργασιών (ΣΜΕ), η Τράπεζα αναγνώρισε ένα περιουσιακό
στοιχείο αποζημίωσης σχετικά με ορισμένες εκτός ισολογισμού εκθέσεις που αποκτήθηκαν.
Συγκεκριμένα, δυνάμει της ΣΜΕ, η πρώην ΣΚΤ πρέπει να αποζημιώσει την Τράπεζα, κατόπιν
απαίτησης, για όλες τις ζημιές αναφορικά με ορισμένες εκτός ισολογισμού εκθέσεις.
Τα περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης παρουσιάζονται στα Άλλα περιουσιακά στοιχεία στη
Σημ. 31.
4.23.
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
Ιδιόκτητα ακίνητα είναι ακίνητα που κατέχονται από τον Όμιλο για χρήση στην παροχή υπηρεσιών ή για
διοικητικούς σκοπούς. Η κατάταξη των ακινήτων εξετάζεται σε συστηματική βάση και αναθεωρείται όταν
υπάρχουν σημαντικές αλλαγές στη χρήση τους. Η ιδιόκτητη γη και ιδιόκτητα κτήρια αναγνωρίζονται
αρχικά στο κόστος και μεταγενέστερα επιμετρούνται στην εύλογη αξία μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις
και ζημιές απομειώσης. Η εύλογη αξία προσδιορίζεται από εκτιμήσεις επαγγελματιών εκτιμητών που
βασίζονται σε ενδείξεις της αγοράς και η εκτίμηση γίνεται σε τακτά διαστήματα μεταξύ τριών με πέντε
ετών. Οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισμός επιμετρούνται στο κόστος, μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις
και ζημιές απομείωσης.
Το κόστος περιλαμβάνει κάθε έξοδο που αφορά άμεσα την αγορά του περιουσιακού στοιχείου.
Οι αποσβέσεις για τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα με βάση
τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής τους. Η γη δεν
αποσβένεται.
Τα ποσοστά αποσβέσεων που χρησιμοποιούνται είναι:
Κτήρια 2%
Βελτιώσεις μισθωμένων κτηρίων 20%
Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 10% μέχρι 25%
79
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Οι μέθοδοι απόσβεσης, οι ωφέλιμες ζωές και οι υπολειμματικές αξίες αναθεωρούνται στη λήξη κάθε
οικονομικού έτους.
Τα κέρδη και ζημιές κατά τη διάθεση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, τα οποία
προσδιορίζονται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του
περιουσιακού στοιχείου, περιλαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων όταν το
στοιχείο διαγράφεται.
δραστηριότητες του ιδιοκτήτη) σε επένδυση σε ακίνητα ή σε απόθεμα ακινήτων, τότε το ακίνητο
επαναμετράται στην εύλογη αξία και επαναταξινομείται ανάλογα. Τυχόν κέρδος που προκύπτει από την
επαναμέτρηση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα στο βαθμό όπου αναστρέφεται προηγούμενη ζημιά
απομείωσης στο συγκεκριμένο ακίνητο, και οποιοδήποτε υπολειπόμενο κέρδος αναγνωρίζεται στην
κατάσταση συνολικών εσόδων και παρουσιάζεται στο αποθεματικό επανεκτίμησης. Τυχόν ζημιά
αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Ο Όμιλος ταξινομεί το δικαίωμα χρήσης περιουσιακού στοιχείου στην κατηγορία Ακίνητα, εγκαταστάσεις
και εξοπλισμός.
4.24.
Αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων
Το πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτηρίων πιστώνεται στο αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων
που συμπεριλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια. Σε περίπτωση που μετά από επανεκτίμηση η επιβάρυνση για
αποσβέσεις αυξάνεται, τότε ποσό ίσο με την αύξηση αυτή (μετά την αφαίρεση για αναβαλλόμενη
φορολογία) μεταφέρεται κάθε χρόνο από το αποθεματικό επανεκτίμησης στο αποθεματικό προσόδου.
Κατά τη διάθεση επανεκτιμημένων ακινήτων το σχετικό συσσωρευμένο πλεόνασμα που περιλαμβάνεται
στο αποθεματικό επανεκτίμησης μεταφέρεται επίσης στο αποθεματικό προσόδου.
4.25.
Επενδύσεις σε ακίνητα
Οι επενδύσεις σε ακίνητα περιλαμβάνουν ακίνητα που δεν χρησιμοποιούνται από την Τράπεζα και
κατέχονται για αποδόσεις ενοικίου και/ή κεφαλαιουχικό κέρδος.
Οι επενδύσεις σε ακίνητα επιμετρούνται αρχικά στο κόστος, περιλαμβανομένου του κόστους της
συναλλαγής, και μεταγενέστερα επιμετρούνται στην εύλογη αξία και οποιαδήποτε μεταβολή σε αυτό
αναγνωρίζεται στα «Καθαρά κέρδη από επανεκτίμηση επενδύσεων σε ακίνητα» στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων. Η εύλογη αξία προσδιορίζεται από εκτιμήσεις επαγγελματιών εκτιμητών
που βασίζονται σε ενδείξεις της αγοράς και η εκτίμηση γίνεται ετήσια. Κέρδος ή ζημιά από την πώληση
της επένδυσης σε ακίνητα (υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ των καθαρών εσόδων από την πώληση
και της λογιστικής αξίας του ακινήτου) αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Όταν επενδύσεις σε ακίνητα,
που προηγουμένως ήταν ταξινομημένες ως «ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός» πωληθούν, τότε
οποιοδήποτε σχετικό ποσό που περιλαμβάνεται στο αποθεματικό επανεκτίμησης μεταφέρεται στο
αποθεματικό προσόδου. Μεταφορές σε ή από επενδύσεις σε ακίνητα γίνονται μόνο όταν υπάρχει αλλαγή
χρήσης.
4.26.
Αποθέματα ακινήτων
Τα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται ως αποθέματα ακινήτων προς πώληση εάν η λογιστική αξία τους
θα ανακτηθεί κυρίως μέσω συναλλαγής πώλησης και όχι από ίδια χρήση. Η κατηγορία αυτή
περιλαμβάνει, ακίνητα που αποκτούνται στα πλαίσια διευθέτησης χρέους καθώς και ιδιόκτητα ακίνητα τα
οποία χρησιμοποιούσε προηγουμένως ο Όμιλος και είναι διαθέσιμα για πώληση.
Ο Όμιλος, μέσα στα πλαίσια των συνήθων εργασιών του, ανακτά ακίνητα μέσω διευθέτησης χρέους
και/ή μέσω της διαδικασίας εκποίησης. Τα ακίνητα αυτά κατέχονται είτε άμεσα είτε μέσω εταιρειών που
έχουν συσταθεί και ελέγχονται από την Τράπεζα (Εταιρεία(ες) Ειδικού Σκοπού - ΕΕΣ), για σκοπούς
βελτιστοποίησης της ρευστοποίησης. Οι ΕΕΣ είναι κυρίως ιδιοκτήτες ενός ακινήτου. Η αρχική
επιμέτρηση του ακινήτου που αγοράστηκε βασίζεται στην λογιστική αξία του χρέους που διευθετήθηκε.
80
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Τα αποθέματα ακινήτων επιμετρούνται αρχικά στο κόστος και μετέπειτα στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ
του κόστους και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας (NRV). Οποιαδήποτε μείωση στην καθαρή
ρευστοποιήσιμη αξία αναγνωρίζεται ως έξοδο απομείωσης στην περίοδο κατά την οποία
πραγματοποιείται η μείωση. Οποιαδήποτε αναστροφή αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων κατά την περίοδο κατά την οποία πραγματοποιείται η αναστροφή.
Κέρδος ή ζημιά από την πώληση αποθεμάτων ακινήτων, είναι η διαφορά μεταξύ του καθαρού ποσού της
αντιπαροχής και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζεται στα «Καθαρά κέρδη
από πώληση αποθεμάτων ακινήτων» στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων όταν το
περιουσιακό στοιχείο πωληθεί.
4.27.
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και ομάδες εκποίησης
Ο Όμιλος ταξινομεί μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και ομάδες εκποίησης που κατέχονται για
πώληση εάν η λογιστική τους αξία θα ανακτηθεί κυρίως μέσω μιας συναλλαγής πώλησης και όχι από την
συνεχόμενη χρήση τους. Η προϋπόθεση αυτή θεωρείται ότι πληρούται μόνο όταν η πώληση είναι πολύ
πιθανή και το μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο ή ομάδα διάθεσης είναι διαθέσιμο για άμεση
πώληση στην παρούσα κατάστασή του. Ενέργειες που απαιτούνται για να ολοκληρωθεί η πώληση
πρέπει να δείχνουν ότι δεν είναι πιθανό να επέλθουν σημαντικές αλλαγές στην πώληση ή ότι η απόφαση
για πώληση θα αποσυρθεί. Η Διεύθυνση πρέπει να δεσμευτεί για την πώληση, η οποία θα πρέπει να
αναμένεται ότι πληρεί τις προϋποθέσεις για αναγνώριση ως ολοκληρωμένη πώληση εντός ενός έτους
από την ημερομηνία της ταξινόμησης.
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ή ομάδες εκποίησης που ταξινομούνται ως να κατέχονται προς
πώληση επιμετρούνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ της λογιστικής τους αξίας και της εύλογης αξίας
μείον το κόστος πώλησης, εκτός από τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που δεν εμπιπτουν στο
πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά που κατέχονται προς πώληση και μη
συνεχιζόμενες δραστηριότητες» όπως οι αναβαλλόμενοι φόροι, χρηματοοικονομικά μέσα, επενδύσεις σε
ακίνητα στην εύλογη αξία, ασφαλιστήρια συμβόλαια και περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που
προκύπτουν από ωφελήματα υπαλλήλων. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις συνεχίζουν να
επιμετρώνται σύμφωνα με τις λογιστικές πολιτικές του Ομίλου για αυτά τα συγκεκριμένα περιουσιακά
στοιχεία και υποχρεώσεις παρά την ταξινόμηση τους ως να κατέχονται προς πώληση.
Οι ζημιές απομείωσης κατά την αρχική κατάταξη και τα κέρδη ή ζημιές από μεταγενέστερες αποτιμήσεις
αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Κέρδος αναγνωρίζεται μόνο στο βαθμό
που δεν ξεπερνά τις συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί. Περιουσιακό
στοιχείο που ταξινομείται ως να κατέχεται προς πώληση, ή συμπεριλαμβάνεται σε ομάδα εκποίησης που
ταξινομείται ως να κατέχεται προς πώληση, δεν αποσβένεται από τη στιγμή που έχει ταξινομηθεί στην
κατηγορία αυτή. Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που ταξινομούνται ως να κατέχονται προς
πώληση παρουσιάζονται ξεχωριστά στην κατάσταση οικονομικής θέσης.
Μια ομάδα εκποίησης πληρεί τα κριτήρια για μη συνεχιζόμενη δραστηριότητα, εάν μια εταιρεία ή τμήμα
μιας εταιρείας έχει πωληθεί ή ταξινομηθεί ως να κατέχεται προς πώληση και:
α) Αντιπροσωπεύει ένα ξεχωριστό μεγάλο τμήμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ή μία γεωγραφική
περιοχή εκμεταλλεύσεων
β) Αποτελεί μέρος ενός ενιαίου, συντονισμένου προγράμματος εκποίησης ενός μεγάλου τμήματος
δραστηριοτήτων ή μιας γεωγραφικής περιοχής εκμεταλλεύσεων, ή
γ) είναι θυγατρική που αποκτήθηκε αποκλειστικά με προοπτική να επαναπωληθεί.
81
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες δεν συμπεριλαμβάνονται στα αποτελέσματα των συνεχιζόμενων
δραστηριοτήτων και παρουσιάζονται ξεχωριστά ως ένα μόνο ποσό ως (ζημιά)/κέρδος από
δραστηριότητες που τερματίστηκαν στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Συναλλαγές μέσα
στον Όμιλο μεταξύ συνεχιζόμενων και μη συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων απαλείφονται στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 10. Κατά την ταξινόμηση μιας εταιρείας του Ομίλου
ως μη συνεχιζόμενη δραστηριότητα, ο Όμιλος παρουσιάζει τις προηγούμενες περιόδους στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων.
4.28.
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
Λογιστική Υπεραξία
Η λογιστική υπεραξία αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ του κόστους αγοράς και του μεριδίου του
Ομίλου επί της καθαρής εύλογης αξίας των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και
ενδεχόμενων υποχρεώσεων της αποκτηθείσας επιχείρησης κατά την ημερομηνία απόκτησης. Τυχόν
αρνητική διαφορά (αρνητική υπεραξία) αναγνωρίζεται απευθείας στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων.
Μετά την αρχική αναγνώριση, η λογιστική υπεραξία επιμετράται στο κόστος μείον συσσωρευμένες ζημιές
απομείωσης. Η λογιστική αξία της υπεραξίας εξετάζεται για τυχόν απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια
βάση.
Λογισμικά Προγράμματα
Τα λογισμικά προγράμματα επιμετρούνται στο κόστος μείον συσσωρευμένη χρεόλυση και
συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Η χρεόλυση αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων με βάση τη μέθοδο της σταθερής χρεόλυσης κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης
ωφέλιμης ζωής των προγραμμάτων, που υπολογίζεται στα πέντε έτη.
Παρούσα Αξία Εξαγοράς Χαρτοφυλακίων σε ισχύ (PVIF)
Η παρούσα αξία εξαγοράς χαρτοφυλακίων σε ισχύ αντιπροσωπεύει χαρτοφυλάκια πρακτόρων που
αποκτούνται ξεχωριστά. Η παρούσα αξία αναγνωρίζεται αρχικά στο κόστος. Μετά την αρχική
αναγνώριση, το άυλο περιουσιακό στοιχείο επιμετράται στο κόστος μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις
και συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Το άυλο περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται κατά τη διάρκεια της
ωφέλιμης ζωής των συμβολαίων σε ισχύ που εξαγοράστηκαν, η οποία καθορίζεται τυπικά στα 4 χρόνια,
κατά την διάρκεια της οποίας αναμένονται μελλοντικά ασφάλιστρα, και αναγνωρίζεται στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων. Η παρούσα αξία ελέγχεται για απομείωση, ετησίως και όταν οι συνθήκες
υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία πιθανόν να έχει απομειωθεί. Όταν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη
από την λογιστική αξία, μια ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων. Η παρούσα αξία εξαγοράς χαρτοφυλακίων παύει να αναγνωρίζεται όταν τα σχετικά
συμβόλαια διευθετούνται ή πωλούνται.
Άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία
Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3, ο αγοραστής πρέπει να αναγνωρίζει, ξεχωριστά από την υπεραξία, τα
αναγνωρίσιμα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν σε μια συνένωση επιχειρήσεων στις εύλογες τους
αξίες κατά την ημερομηνία απόκτησης. Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίζεται μόνο εάν είναι
πιθανόν ότι τα αναμενόμενα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναλογούν στο περιουσιακό στοιχείο θα
εισρεύσουν στην Τράπεζα και το κόστος του μπορεί να επιμετρηθεί με αξιοπιστία. Μεταγενέστερα, η
χρεόλυση χρεώνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων η οποία υπολογίζεται με βάση τη
διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής των περιουσιακών στοιχείων, που αντανακλά καλύτερα το
πρότυπο των οικονομικών οφελών και συμπεριλαμβάνεται στην απόσβεση και χρεόλυση.
82
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Κύριες καταθέσεις
Σύμφωνα με την συμφωνία απόκτησης μέρους των τραπεζικών εργασιών της πρώην ΣΚΤ, η Τράπεζα
απέκτησε μερικές βραχυπρόθεσμες καταθέσεις (π.χ. τρεχούμενους λογαριασμούς) με πιστωτικά
υπόλοιπα σε μεσοπρόθεσμες προς μακροπρόθεσμες περιόδους, οι οποίες φέρουν χαμηλότερα επιτόκια
σε σύγκριση με μεσοπρόθεσμους προς μακροπρόθεσμους λογαριασμούς. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ένα
άυλο περιουσιακό στοιχείο αναγνωρίστηκε δεδομένου ότι η Τράπεζα επωφελείται από χαμηλότερα
έξοδα από τόκους, συγκριτικά με τα έξοδα από τόκους που θα προέκυπταν για την Τράπεζα εάν οι
καταθέτες είχαν καταθέσει το κύριο ποσό σε προθεσμιακή κατάθεση.
Σχέσεις πελατών (Πιστωτικές κάρτες και λογαριασμοί υπερανάληψης που αγοράστηκαν)
ανέλαβε η Τράπεζα όπως είναι οι λογαριασμοί υπερανάληψης και πιστωτικών καρτών. Οι πελάτες που
μεταφέρθηκαν στην Τράπεζα αναμένεται να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν στο μέλλον τους
λογαριασμούς παρατραβήγματος και τις πιστωτικές τους κάρτες, δημιουργώντας επιπλέον όφελος για
την Τράπεζα.
Οι εκτιμωμένες ωφέλιμες οικονομικές ζωές των πιο πάνω αναφερόμενων άυλων περιουσιακών
στοιχείων είναι:
Κύριες καταθέσεις 10 χρόνια
Πιστωτικές κάρτες και λογαριασμοί υπερανάληψης που
αγοράστηκαν 5 χρόνια
Αποαναγνώριση και απομείωση άυλων περιουσιακών στοιχείων
Τα αύλα περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται από την κατάσταση οικονομικής θέσης κατά τη στιγμή της
πώλησης ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν οικονομικά οφέλη από αυτά.
Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία εξετάζονται για απομείωση όταν γεγονότα που σχετίζονται με αλλαγές
στις περιστάσεις υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Εάν η λογιστική αξία
υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό, τότε τα άυλα περιουσιακά στοιχεία απομειώνονται στο ανακτήσιμο
ποσό τους. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στις «Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων» στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
4.29.
Μετοχικό κεφάλαιο
Η διαφορά μεταξύ της τιμής έκδοσης του μετοχικού κεφαλαίου και της ονομαστικής του αξίας
αναγνωρίζεται στο αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.
αναγνωρίζονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια τη χρονιά που πραγματοποιούνται.
Oποιεσδήποτε αλλαγές που προκύπτουν από μείωση της ονομαστικής αξίας του μετοχικού κεφαλαίου
μεταφέρεται από το μετοχικό κεφάλαιο σε αποθεματικό μείωσης μετοχικού κεφαλαίου.
4.30.
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/ή
απαιτήσεις ή υπό διαιτησία διαφορές
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/η απαιτήσεις ή υπό
διαιτησία διαφορές αναγνωρίζονται όταν:
(α)
ο Όμιλος έχει παρούσα δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη) ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος του
παρελθόντος,
(β)
πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί μια εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για
διακανονισμό της δέσμευσης και
(γ)
μπορεί να γίνει μια αξιόπιστη εκτίμηση για το ποσό της δέσμευσης.
83
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Tο ποσό που αναγνωρίζεται ως πρόβλεψη είναι η καλύτερη δυνατή εκτίμηση της δαπάνης που
απαιτείται για τη διευθέτηση της παρούσας υποχρέωσης κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς,
λαμβάνοντας υπόψη τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες που περιβάλλουν τα γεγονότα και τις
καταστάσεις της κάθε επίδικης ή υπό διαιτησία διαφοράς. Όταν μια ξεχωριστή υποχρέωση επιμετράται, η
πιο πιθανή κατάληξη μπορεί να θεωρηθεί η καλύτερη εκτίμηση της υποχρέωσης.
ποσό, εκτός στο βαθμό που κάτι τέτοιο θα ήταν σοβαρά επιζήμιο. Η αναγνώριση οποιασδήποτε
πρόβλεψης δεν καθιστά παραδοχή αδικοπραγίας ή νομικής υποχρέωσης.
παρούσα αξία των εκτιμημένων μελλοντικών δαπανών που αναμένεται να απαιτηθούν για το
διακανονισμό της υποχρέωσης.
γνωστοποιείται μια ενδεχόμενη υποχρέωση, εκτός και αν το ενδεχόμενο να απαιτηθεί μια εκροή πόρων
που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι απομακρυσμένο.
4.31.
Προβλέψεις για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου που απορρέει από ανειλημμένες
υποχρεώσεις και εγγυήσεις
Ο Όμιλος αναλαμβάνει διάφορες ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Αυτές περιλαμβάνουν αποδοχές και
εγγυήσεις εξ’ αποδοχών, εγγυητικές, όρια δανείων και απαιτήσεων που έχουν εγκριθεί αλλά δεν έχουν
ακόμη χρησιμοποιηθεί, και άλλες υποχρεώσεις. Παρόλο που αυτές οι υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται
στην κατάσταση οικονομικής θέσης, εκθέτουν τον Όμιλο σε πιστωτικό κίνδυνο. Για την κάλυψη του
πιστωτικού κινδύνου υπολογίζεται πρόβλεψη και αναγνωρίζεται στις λοιπές υποχρεώσεις στην
κατάσταση οικονομικής θέσης με αντίστοιχη χρέωση στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στις
«Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσών».
4.32.
Συγκριτικά ποσά
οικονομικές καταστάσεις, έτσι ώστε να συνάδουν με την παρουσίαση της τρέχουσας περιόδους ως
ακολούθως:
Το απόθέμα ακινήτων, που προηγουμένως συμπεριλήφθηκε στα «Λοιπά Περιουσιακά Στοιχεία»,
παρουσιάζεται ξεχωριστά ως «Απόθεμα ακινήτων» στην κατάσταση οικονομικής θέσης.
Ανάλυση της αξίας των εξασφαλίσεων για το σύνολο των χορηγήσεων προς τους πελάτες.
Παρουσίαση του αναβαλλόμενου φορολογικού περιουσιακού στοιχείου και της αναβαλλόμενης
φορολογικής υποχρέωσης.
Τα έξοδα από τόκους, που προηγουμένως συμπεριλήφθηκαν σε μια μόνο γραμμή στην κατάσταση
λογαριαμού αποτελεσμάτων ως «Έξοδα από τόκους», διαχωρίζονται σε «Έξοδα από τόκους
υπολογισμένα με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου» και «Άλλα έξοδα από τόκους».
Τα καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές δραστηριότητες που προηγουμένως συμπεριλήφθηκαν στα
«Άλλα έσοδα» παρουσιάζονται ως «Καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές δραστηριότητες» στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
84
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
4
.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
(συνέχεια)
Τα καθαρά κέρδη από τη διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών που επιμετρούνται στο
αποσβεσμένο κόστος που προηγουμένως συμπεριλήφθηκαν στις «Ζημιές απομείωσης
χρηματοοικονομικών μέσων» και στα «Καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση
συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών στοιχείων» στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων,
παρουσιάζονται ξεχωριστά ως «Καθαρά κέρδη από διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων που επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος».
Ανάλυση των χορηγήσεων σε πελάτες βάσει της υπολοιπόμενης συμβατικής διάρκειας
Τα αποτελέσματα από μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες δεν συμπεριλαμβάνονται στα
αποτελέσματα από συνεχιζόμενες δραστηριότητες και παρουσιάζονται σε μία μόνο γραμμή ως
κέρδος ή ζημιά μετά το φόρο από μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων σύμφωνα με τις πρόνοιες του ΔΠΧΑ 5, «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
που κατέχονται προς πώληση και μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες».
5
. ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
Η ετοιμασία των Οικονομικών Καταστάσεων απαιτεί από τη Διεύθυνση να προβαίνει σε κρίσεις,
εκτιμήσεις και παραδοχές που επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών και τα υπό αναφορά
ποσά των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές
στις οποίες στηρίζονται, βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες οι
οποίοι θεωρείται ότι είναι λογικοί υπό τις περιστάσεις και τα αποτελέσματα των οποίων διαμορφώνουν
τη βάση για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων που δεν είναι άμεσα εμφανείς από άλλες πηγές. Ως εκ τούτου, εμπεριέχουν κινδύνους και
αβεβαιότητες καθώς σχετίζονται με γεγονότα και εξαρτώνται από τις συνθήκες που θα συμβούν στο
μέλλον. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις.
Οι εκτιμήσεις και υποστηρίζουσες παραδοχές αναθεωρούνται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε
λογιστικές εκτιμήσεις αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία η εκτίμηση αναθεωρείται, αν η
αναθεώρηση επηρεάζει μόνο αυτή την περίοδο, ή στην περίοδο της αναθεώρησης και σε μελλοντικές
περιόδους αν η αναθεώρηση επηρεάζει τόσο την τρέχουσα περίοδο όσο και μελλοντικές περιόδους.
Οι σημαντικές εκτιμήσεις και κρίσεις που θεωρούνται κρίσιμες για τα αποτελέσματα και την οικονομική
θέση του Ομίλου παρατίθενται παρακάτω:
5.1.
Επιμέτρηση απομείωσης αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ECL)
Η επιμέτρηση της απομείωσης της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς για χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος και στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών
εισοδημάτων (FVOCI) απαιτεί την κρίση της διοίκησης για τον προσδιορισμό του τι θεωρείται σημαντική
αύξηση του πιστωτικού κινδύνου και για την δημιουργία κρίσεων και εκτιμήσεων για την ενσωμάτωση
σχετικών πληροφοριών που αφορούν γεγονότα του παρελθόντος, υπάρχουσες συνθήκες και
προβλέψεις οικονομικών συνθηκών. Οι εν λόγω υποθέσεις βασίζονται σε πληροφορίες και αποδεικτικά
στοιχεία, στο βαθμό που επιτρέπεται. Στις περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν επαρκή στοιχεία, ο
υπολογισμός απομείωσης περιλαμβάνει παραδοχές που βασίζονται στην κρίση της διοίκησης.
Ο Όμιλος αξιολογεί δάνεια σε ατομική βάση, συμπεριλαμβανομένων δανείων οικονομικών ομάδων, τα
οποία θεωρούνται σημαντικά με βάση συγκεκριμένα κριτήρια που θέτει η Τράπεζα. Αξιολογεί σε
συλλογική βάση δάνεια που δεν κρίθηκαν σημαντικά σε ατομική βάση και δάνεια που βρίσκονται στο
Στάδιο 1 με βάση την ατομική αξιολόγηση.
85
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Δάνεια που αξιολογήθηκαν σε ατομική βάση (Στάδιο 2 και 3)
Το ποσό της ζημιάς απομείωσης της αξίας των χορηγήσεων σε πελάτες που εξετάζονται σε ατομική
βάση, υπολογίζεται για α) χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν είναι απομειωμένα
κατά την ημερομηνία αναφοράς: ως η παρούσα αξία όλων των ταμειακών ελλειμμάτων (δηλ. η διαφορά
μεταξύ των ταμειακών ροών που οφείλονται στnν Τράπεζα σύμφωνα με το συμβόλαιο και τις ταμειακές
ροές που η Τράπεζα αναμένει να εισπράξει), β) χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που είναι
απομειωμένα κατά την ημερομηνία αναφοράς: ως η διαφορά μεταξύ της μεικτής λογιστικής αξίας και της
παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Στις περιπτώσεις όπου το επιτόκιο της
χορήγησης είναι κυμαινόμενο, το αρχικό πραγματικό επιτόκιο υπολογίζεται με αναφορά στο αρχικό
περιθώριο που αντιστοιχεί στο τρέχον βασικό επιτόκιο και την αξία του τρέχοντος βασικού επιτοκίου
κατά την ημερομηνία αναφοράς. Οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές βασίζονται σε παραδοχές
για έναν αριθμό παραγόντων και ως εκ τούτου οι πραγματικές ζημιές μπορεί να διαφέρουν. Για να
καθοριστεί το ποσό της ζημιάς απομείωσης της αξίας των χορηγήσεων σε πελάτες ασκείται κρίση
σχετικά με το ύψος και τη χρονική διάρκεια των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Οι
εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές περιλαμβάνουν τυχόν αναμενόμενες ταμειακές ροές από τις
δραστηριότητες του δανειολήπτη, τυχόν άλλες πηγές κεφαλαίων και τα αναμενόμενα έσοδα από τη
ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων, όπου ισχύει. Το χρονοδιάγραμμα αυτών των ταμειακών ροών
εκτιμάται σε κάθε περίπτωση ξεχωριστά.
Δάνεια που αξιολογήθηκαν σε συλλογική βάση (Στάδιο 1 μέχρι 3)
Για τον υπολογισμό της ζημιάς απομείωσης σε συλλογική βάση οι χορηγήσεις ταξινομούνται σε ομάδες
με συναφή χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου και εφαρμόζονται κατάλληλα μοντέλα που λαμβάνουν
υπόψη την πρόσφατη ιστορική εμπειρία ζημιών από κάθε ομάδα με συναφή χαρακτηριστικά πιστωτικού
κινδύνου προσαρμοσμένη στις τρέχουσες συνθήκες με τη χρήση κατάλληλων συντελεστών πιθανότητας
αθέτησης (probabilities of default) και ζημιάς σε περίπτωση αθέτησης (loss given default). Η
ομαδοποίηση απαιτεί την κρίση της διοίκησης και λαμβάνει υπόψιν παράγοντες όπως τον τύπο του
πελάτη, την βιομηχανία, το προϊόν, ημέρες σε καθυστέρηση και το καθεστώς αναδιάρθρωσης.
Για τον υπολογισμό των ECL, ο Όμιλος χρησιμοποιεί: (α) Έκθεση κατά την αθέτηση (EAD), (β)
πιθανότητα αθέτησης (PD), (γ) ζημιά λόγω αθέτησης (LGD). Οι υπολογισμοί αυτοί περιλαμβάνουν
εκτιμήσεις και άσκηση κρίσης για να συμπληρωθούν, αξιολογηθούν και προσαρμοστούν αναλόγως οι
ιστορικές πληροφορίες και παρελθούσες εμπειρίες που καθορίζουν τις παραμέτρους και την επιμέτρηση
των ECL, κατά την ημερομηνία αναφοράς. Για τον υπολογισμό της ζημιάς λόγω αθέτησης, οι κυριότερες
παραδοχές σχετίζονται με το χειρισμό των εξασφαλίσεων με ακίνητα όπως ο χρόνος που απαιτείται για
ρευστοποίηση μιας εξασφάλισης και την έκπτωση της αξίας ενός ακινήτου κατά τη ρευστοποίηση.
Επιπρόσθετα, η διοίκηση οφείλει να ασκεί σημαντική κρίση όσον αφορά τον καθορισμό κριτηρίων
σταδιοθέτησης, κριτηρίων για σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, καθώς επίσης και τον
καθορισμό του αριθμού και σχετικής στάθμισης των προσανατολισμένων στο μέλλον σεναρίων για κάθε
τύπο προϊόντος/αγοράς και των σχετικών ECL. Περαιτέρω ενημέρωση για μελλοντική πληροφόρηση
παρουσιάζεται στη Σημείωση 4.15.5.
Σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου
Μετά το ξέσπασμα της πανδημίας COVID 19 και λαμβάνοντας υπόψη την αύξηση των κρουσμάτων
COVID προς το τέλος του 2021 και τη συνολική οικονομική αβεβαιότητα που επικρατεί, για σκοπούς
αξιολόγησης της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου για σκοπούς ECL, η Τράπεζα εξέτασε
όλους τους σχετικούς παράγοντες, πολυπλοκότητες και κανονιστικές οδηγίες που εκδόθηκαν σχετικά με
τον ποσοτικό προσδιορισμό των επιπτώσεων του COVID 19 και την αναστολή πληρωμών. Στο πλαίσιο
αυτό και λαμβάνοντας πλήρως υπόψη τις προκλήσεις και τους περιορισμούς για την επιμέτρηση της
ανωτέρω επίδρασης, η Τράπεζα εφάρμοσε διοικητική επικάλυψη σε σχέση με τη σημαντική αύξηση του
πιστωτικού ρίσκου.
86
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Οι ακόλουθες προσαρμογές πρόβλεψης εφαρμόστηκαν στο δανειακό χαρτοφυλάκιο στις 31 Δεκεμβρίου
2021 για να ληφθούν υπόψη οι κίνδυνοι από τον COVID-19:
Όλες οι συλλογικά αξιολογημένες απαιτήσεις του σταδίου 1 που σχετίζονται με τον τομέα των
Υπηρεσιών Στέγασης και Εστίασης μεταφέρθηκαν στο Στάδιο 2 με αναγνώριση απωλειών για όλη τη
διάρκεια ζωής, ως αποτέλεσμα της πανδημίας COVID 19
Όλες οι συλλογικά αξιολογημένες απαιτήσεις του σταδίου 1 που έχουν αξιολογηθεί ως «υψηλού
κινδύνου» από το Τμήμα Οικονομικής Έρευνας και για τα οποία έχει υποβληθεί αίτηση για αναστολή
δόσεων, μεταφέρθηκαν στο στο Στάδιο 2 με αναγνώριση απωλειών για όλη τη διάρκεια ζωής. Η
αξιολόγηση του κλάδου «υψηλού κινδύνου» βασίστηκε σε παράγοντες όπως οι επιδόσεις του
κλάδου μετά την αρχική έξαρση του COVID-19, ο αναμενόμενος αντίκτυπος από τα μέτρα που
εφαρμόστηκαν σε ολόκληρη την Ευρώπη μετά την επανεμφάνιση κρουσμάτων COVID-19 και τις
προοπτικές μελλοντικής οικονομικής ανάκαμψης κάθε τομέα.
Οι Ατομικά Αξιολογημένες Ομάδες που σχετίζονται με κλάδους «υψηλού κινδύνου»
επαναξιολογήθηκαν με βάση τις πραγματικές επιδόσεις σε σύγκριση με τις αρχικές προσδοκίες κατά
την έξαρση του COVID-19. Με βάση αυτή την αξιολόγηση και την αξιολόγηση προβλέψεων για τις
μελλοντικές ταμειακές ροές των ομάδων, η Τράπεζα επαναταξινόμησε μια ομάδα στο στάδιο 2, ενώ
για τις ομάδες που βρίσκονταν ήδη στο στάδιο 2 και στο στάδιο 3, επαναξιολογήθηκαν οι
παράμετροι, ώστε να λαμβάνονται υπόψη οι πρόσφατες προσδοκίες.
Εκτός από τις προσαρμογές που εφαρμόζονται για την αξιολόγηση της σημαντικής αύξησης του
πιστωτικού κινδύνου για σκοπούς αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η Τράπεζα έχει επίσης ασκήσει
κρίση για τη διατήρηση των μακροοικονομικών τις προβλέψεων ως έχουν για σκοπούς υπολογισμού
ΑΠΖ, λόγω του σημαντικού επιπέδου αβεβαιότητας μετά την απότομη εξάπλωση της παραλλαγής
Όμικρον στην Κύπρο
(Σημείωση 4.15.5.).
Έκθεση σε αθέτηση (EAD)
Η έκθεση σε αθέτηση αντιπροσωπεύει το ποσό που αναμένεται να οφείλεται εάν επέλθει ένα συμβάν
αθέτησης κατά τη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου, λαμβάνοντας υπόψη την απόσβεση
της έκθεσης (δηλ. εκτιμώμενες αποπληρωμές, πληρωμές τόκων, συσσωρεύσεις) καθώς επίσης την
συμπεριφορά διάρκειας και του Συντελεστή Μετατροπής Πίστωσης (ΣΜΠ).
Για εξυπηρετούμενες απαιτήσεις, η προβλεπόμενη έκθεση σε αθέτηση είναι η αποσβεσμένη λογιστική
αξία συν του συντελεστή μετατροπής πίστωσης που εφαρμόζεται στο αναξιοποίητο ποσό για την
υπολειπόμενη διάρκεια του ανοίγματος. Ο συντελεστής μετατροπής πίστωσης και συμπεριφορά
διάρκειας για ανακυκλούμενες διευκολύνσεις προκύπτουν με βάση εμπειρικά δεδομένα από το 2011 και
μετά.
ημερομηνία αναφοράς.
Πιθανότητα αθέτησης (PD)
Η πιθανότητα αθέτησης αντιπροσωπεύει την πιθανότητα ένας δανειολήπτης να αθετήσει την οικονομική
του υποχρέωση σε μια προκαθορισμένη χρονική περίοδο, με την προϋπόθεση ότι δεν έχει κλείσει ή δεν
έχει αθετηθεί από την ημερομηνία αναφοράς. Η πρόβλεψη για τις πιθανοτήτες αθέτησης βασίζεται σε
μακροοικονομικά σενάρια και διαφοροποιούνται με βάση τον κλάδο (π.χ. Λιανική, ΜΜΕ και Μεγάλες
Επιχειρήσεις) και την υπάρχουσα κατάσταση (π.χ. 0 μέρες σε καθυστέρηση, αναδιαρθρωμένα). Για
εκθέσεις που έχουν αξιολογηθεί από εξωτερικούς φορείς (π.χ. Διαθέσιμα και Διεθνής δανεισμός),
χρησιμοποιούνται τα ιστορικά ποσοστά αθέτησης που δημοσιεύονται από τους Moody's, ανά τομέα. Για
διευκολύνσεις που δεν έχουν αξιολογηθεί από εξωτερικούς φορείς, δηλαδή το δανειακό χαρτοφυλάκιο
στην εγχώρια αγορά, η πιθανότητα αθέτησης υπολογίζεται με βάση τα ιστορικά ποσοστά αθέτησης της
Τράπεζας.
87
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Ζημιά λόγω αθέτησης (LGD)
Η ζημιά λόγω αθέτησης αντιπροσωπεύει εκτίμηση της ζημιάς η οποία προκύπτει σε περίπτωση
αθέτησης και εκφράζεται ως ποσοστό επί της έκθεσης σε αθέτηση. Δύο διαφορετικές πιθανότητες
λαμβάνονται υπόψη για την παράμετρο LGD: 1) η πιθανότητα να προωθηθεί η ρευστοποίηση
εξασφαλίσεων και 2) η πιθανότητα επίλυσης του ανοίγματος μέσω άλλων μέσων (δηλ. εξυγίανση,
πώληση, διευθέτηση) με τη σχετική ζημιά να αποδίδεται σε κάθε απαίτηση.
Για τον σκοπό αυτό, το μοντέλο LGD εξετάζει παραμέτρους όπως ιστορικά ποσοστά ζημιών ή/και
ανάκτησης, καθώς και την αξία των εξασφαλίσεων, η οποία προεξοφλείται στην παρούσα αξία,
προσδιορίζοντας το ποσό του αναμενόμενου ελλείμματος. Η μέση περίοδος εκκαθάρισης των
εξασφαλισμένων μη εξυπηρετούμενων δανείων που αξιολογούνται σε συλλογική βάση είναι σήμερα
περίπου 6,4 έτη (2020: 6,6 έτη), ενώ για τα εξυπηρετούμενα δάνεια, η παραδοχή για την περίοδο
εκκαθάρισης είναι 5 έτη (2020: 5 έτη).
Για σκοπούς εκτίμησης αναμενόμενων ζημιών, περικοπές ρευστοποίησης εφαρμόζονται επίσης στην
αξία των των εξασφαλίσεων. Για τις πληροφορίες σχετικά με τις εξασφαλίσεις που ενσωματώθηκαν στον
καθορισμό προβλέψεων τόσο σε συλλογικό όσο και ατομικό επίπεδο ασκείται κρίση και λαμβάνονται
υπόψη οι ιδιαιτερότητες των περιουσιακών στοιχείων κατηγοριοποιώντας τα σε διάφορους τύπους
περιουσιακών στοιχείων και υποκατηγορίες καθώς επίσης και ταξινομώντας τα ανά επαρχία και
τοποθεσία σε κάθε επαρχία. Εφαρμόζονται διαφορετικές εκπτώσης εκκαθάρισης (απομείωση της αξίας
του ακινήτου κατά την εκκαθάριση) ανάλογα με τον τύπο και την τοποθεσία της κάθε εξασφάλισης με την
έκπτωση ρευστότητας να περιλαμβάνει κόστος που κυμαίνεται από 15% για περιορισμένο αριθμό
επίλεκτων περιουσιακών κατηγοριών μέχρι 40% για μη προνομιακές περιουσίες. Η προκύπτουσα
σταθμισμένη μέση έκπτωση εκκαθάρισης για το χαρτοφυλάκιο που αξιολογείται συλλογικά είναι περίπου
28,4% συμπεριλαμβανομένου του κόστους (2020: 29,5%).
Εξασφαλίσεις
Με βάση τις πολιτικές του Ομίλου, το ποσό των πιστωτικών διευκολύνσεων που παρέχεται πρέπει να
βασίζεται στην ικανότητα αποπληρωμής των σχετικών αντισυμβαλλομένων. Επίσης, πολιτικές
εφαρμόζονται για την αντιστάθμιση και τον μετριασμό του πιστωτικού κινδύνου μέσω της κατοχής
εξασφαλίσεων. Αυτές οι πολιτικές καθορίζουν το είδος των εξασφαλίσεων που κρατούνται και τις
μεθόδους για την εκτίμηση της αξίας τους.
Οι κύριες εξασφαλίσεις που κρατούνται από τον Όμιλο περιλαμβάνουν ενυπόθηκα συμφέροντα επί
ακινήτων, δέσμευση μετρητών, κρατικές και τραπεζικές εγγυήσεις, χρεώσεις επί επιχειρηματικών
περιουσιακών στοιχείων καθώς και προσωπικές και εταιρικές εγγυήσεις.
Η αξία ακίνητων εξασφαλίσεων περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, κρίσεις σχετικά με την κατανομή
εμπράγματης εξασφάλισης σε κάθε λογαριασμό και την προσαρμογή της τιμής σε σημερινά δεδομένα
(με βάση τις τελευταίες τιμές περιουσιών εάν αυτό είναι εφικτό). Ο ρόλος της ακίνητης περιουσίας που
ορίζεται ως εξασφάλιση περιορίζεται μέχρι το ενυπόθηκο ποσό ή την αγοραία αξία για τα ακίνητα.
88
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Οι εξασφαλίσεις ακινήτων αφορούν ακίνητες εμπορικές, οικιστικές και χερσαίες εξασφαλίσεις. Η Τράπεζα
διατηρεί μια Πολιτική Αποτίμησης Ακινήτων η οποία παρέχει μια τυποποιημένη προσέγγιση για
αποδεκτές αποτιμήσεις ακινήτων από ανεξάρτητους επαγγελματίες εκτιμητές, τα κριτήρια επιλογής και
τις διαδικασίες για αξιολόγηση της απόδοσης των εκτιμητών. Οι αποτιμήσεις πραγματοποιούνται από
ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές εφαρμόζοντας τις μεθοδολογίες αποτίμησης που συνιστώνται από
το Βασιλικό Ινστιτούτο Εγκεκριμένων Τοπογράφων και Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Αποτίμησης. Για
να φτάσουν στις εκτιμήσεις τους για την εύλογη αξία των ακινήτων, οι εκτιμητές χρησιμοποιούν τις
γνώσεις τους για την αγορά και την επαγγελματική κρίση τους και δεν βασίζονται αποκλειστικά σε
συγκρίσιμες ιστορικές συναλλαγές, ιδίως για κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων όπου υπάρχει
μεγαλύτερος βαθμός αβεβαιότητας από ό,τι θα υπήρχε σε μια πιο ενεργή αγορά. Η Πολιτική περιγράφει
τη συχνότητα για επανεκτιμήσεις, καθορίζει τα κριτήρια για την παρακολούθηση των αξιών των
εξασφαλίσεων και εισάγει τη χρήση της τιμαριθμικής προσαρμογής. Η αγοραία αξία του ακινήτου
προσαρμόζεται σε παρούσα αξία, με τη χρήση κατάλληλων δεικτών ακινήτων (CBC και RICS). Οι δείκτες
παρακολουθούνται, επικυρώνονται, και ελέγχονται προκειμένου να αντικατοπτρίζονται με ακρίβεια οι
τρέχουσες αγοραίες αξίες των εξασφαλίσεων της Τράπεζας.
Για τις κρίσεις και τις εκτιμήσεις που αφορούν την αποτίμηση των ακίνητων εξασφαλίσεων, ανατρέξτε
στο τμήμα 5.10 της παρούσας σημείωσης.
Οι αξίες των εξασφαλίσεων προσαρμόζονται επίσης από την τελευταία ημερομηνία εκτίμησης μέχρι την
ημερομηνία αναφοράς (τιμαριθμική αναπροσαρμογή εώς σήμερα). Η Τράπεζα προσαρμόζει τις
εξασφαλίσεις σε τωρινές τιμές χρησιμοποιώντας δείκτες που είναι δημόσια διαθέσιμοι. Αναφορικά με τις
αξίες των εξασφαλίσεων που εφαρμόζονται κατά το σημείο της ρευστοποίησης, η Τράπεζα εφαρμόζει
μια μηδενική τιμαριθμική αναπροσαρμογή για την τιμή των περιουσιακών εξασφαλίσεων.
Λοιπές εκτιμήσεις
Επιπλέον, η Τράπεζα στο πλαίσιο της στρατηγικής απομόχλευσης εξετάζει διάφορες επιλογές. Κατά
συνέπεια, κατά τη επιμέτρηση ECL του χαρτοφυλακίου ΜΕΑ, το σενάριο πώλησης απαιτήσεων
θεωρείται σχετικό για την εκτίμηση της αναμενόμενης πιστωτικής ζημίας. Ως εκ τούτου, λαμβάνει υπόψη
τη δυνατότητα ανάκαμψης βάσει ενός σεναρίου που περιλαμβάνει τη διάθεση του ανοίγματος ως μία
από τις πιθανές στρατηγικές που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση ECL για το χαρτοφυλάκιο ΜΕΑ. Η
εκτίμηση της πιθανότητας ανάκτησης μέσω πώλησης εξαρτάται από τα πραγματικά περιστατικά και τις
περιστάσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς και συμπεριλαμβάνει την κρίση της διοίκησης.
Από την 1η Ιανουαρίου 2021, η Τράπεζα εφάρμοσε τον νέο ορισμό αθέτησης υποχρέωσης σύμφωνα με
το άρθρο 178 της Οδηγίας για τις Κεφαλαιακές Απαιτήσεις. Η εφαρμογή αυτού του ορισμού έχει
ευθυγραμμιστεί με τις σχετικές κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ (ΕΒΑ/GL/2016/07) και τα Ρυθμιστικά
Τεχνικά Πρότυπα σχετικά με το όριο σημαντικότητας για ληξιπρόθεσμες πιστωτικές υποχρεώσεις
(ΕΒΑ/RTS/2016/06). Ανατρέξτε στην ενότητα «Πρόσθετες πληροφορίες για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021» τμήμα 1.1.1.
Οι συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης της αξίας χορηγήσεων του Ομίλου είναι εκ φύσεως αβέβαιες
λόγω της ευαισθησίας τους στις οικονομικές και πιστωτικές συνθήκες του περιβάλλοντος που
δραστηριοποιείται ο Όμιλος. Οι συνθήκες επηρεάζονται από πολλούς παράγοντες με υψηλό βαθμό
αλληλεξάρτησης και δεν είναι ευαίσθητες σε κανένα παράγοντα ξεχωριστά. Είναι πιθανόν οι πραγματικές
συνθήκες στο επόμενο οικονομικό έτος να διαφέρουν από τις παραδοχές που έχουν γίνει, με
αποτέλεσμα η λογιστική αξία των χορηγήσεων να αναπροσαρμοστεί σημαντικά.
Ακολούθως της εξάπλωσης της πανδημίας COVID και για σκοπούς εξέτασης της επάρκειας των
προβλέψεων, ο Όμιλος έχει λάβει υπόψη όλους τους σχετικούς παράγοντες, πολυπλοκότητες και
ρυθμιστική καθοδήγηση που εκδόθηκε για την ποσοτικοποίηση της επίπτωσης του COVID-19 και της
αναστολής πληρωμών. Για μια συνολική ανάλυση για το πώς η επίπτωση του COVID 19 ενσωματώθηκε
στην επιμέτρηση του ECL ανατρέξτε στην
Σημείωση 47.
89
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Για σκοπούς ενημέρωσης του πιθανού αντίκτυπου στις προβλέψεις για απομείωση δανείων από
αλλαγές στις κύριες παραδοχές απομείωσης, η Τράπεζα χρησιμοποιώντας τα μοντέλα συλλογικής
αξιολόγησης σε όλο το δανειακό χαρτοφυλάκιο, πραγματοποίησε ανάλυση ευαισθησίας με ημερομηνία
αναφοράς 31 Δεκεμβρίου 2021. Η πιθανή επίδραση όπως υπολογίζεται από την προσομοίωση στις
προβλέψεις για απομείωση των χορηγήσεων παρουσιάζεται πιο κάτω:
Αλλαγή στις σημαντικές παραδοχές προβλέψεων
Αύξηση / (μείωση) στις συσσωρευμένες
προβλέψεις απομείωσης χορηγήσεων
€’εκατ.
Αύξηση του χρονικού ορίζοντα που χρειάζεται για τη
ρευστοποίηση ενός ακινήτου κατά 1 χρόνο 22
Μείωση του χρονικού ορίζοντα που χρειάζεται για τη
ρευστοποίηση ενός ακινήτου κατά 1 χρόνο (22)
Αύξηση της συνολικής απομείωσης της αξίας ακινήτων κατά
τη ρευστοποίηση κατά 5% 37
Μείωση της συνολικής απομείωσης της αξίας ακινήτων
κατά τη ρευστοποίηση κατά 5% (34)
5.2.
Αξιολόγηση σημαντικής επιρροής
Σημαντική επιρροή θεωρείται να υπάρχει όταν ένας επενδυτής κατέχει, άμεσα ή έμμεσα μέσω
θυγατρικών, περισσότερο από 20% των δικαιωμάτων ψήφου της εκδότριας. Σε περιπτώσεις όπου η
μετοχική συμμετοχή του Ομίλου είναι μικρότερη του 20%, χρειάζεται να καθοριστεί εάν ασκείται
σημαντική επιρροή στην εκδότρια. Κατά την διεξαγωγή αυτής της αξιολόγησης, ο Όμιλος λαμβάνει
υπόψη την εκπροσώπησή του στο διοικητικό συμβούλιο ή άλλο σώμα διακυβέρνησης της εκδότριας που
θα μπορούσε να επηρεάσει τα δικαιώματα ψήφου, τη συμμετοχή σε διαδικασίες χάραξης πολιτικής,
συμπεριλαμβανομένης της συμμετοχής σε αποφάσεις για μερίσματα και άλλες διανομές καθώς και για
όποια σημαντική συναλλαγή μεταξύ Τράπεζας και εκδότριας.
5.3.
Εξέταση άσκησης ελέγχου
δικαιώματα ψήφου είναι ικανοποιητικά για να της δίνεται η πρακτική ικανότητα να διευθύνει τις σχετικές
δραστηριότητες της εκδότριας μονομερώς. Η Τράπεζα λαμβάνει υπόψη όλα τα σχετικά γεγονότα και
περιστάσεις στην εξέταση κατά πόσον ή όχι τα δικαιώματα ψήφου της Τράπεζας σε μια εκδότρια είναι
ικανοποιητικά για να της δίνουν εξουσία, συμπεριλαμβανομένων όποιων συμβατικών διευθετήσεων με
άλλους κατόχους ψήφου επί των σχετικών δραστηριοτήτων και πώς οι αποφάσεις για εκείνες τις
δραστηριότητες λαμβάνονται και εάν η Τράπεζα μπορεί να κατευθύνει αυτές τις δραστηριότητες,
δικαιώματα που πηγάζουν από άλλες συμβατικές διευθετήσεις όπως δικαιώματα προαίρεσης και
δικαιώματα πώλησης και δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου που κατέχονται από την Τράπεζα και άλλους
κατόχους ψήφου.
90
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
5.4.
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις
ή υπό διαιτησία διαφορές
Ο Όμιλος, για να αξιολογήσει εάν χρειάζεται να αναγνωριστεί πρόβλεψη, εξετάζει εάν υπάρχει παρούσα
δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη) ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος του παρελθόντος, για το οποίο
πιθανόν να απαιτηθεί μια εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη και για το οποίο μπορεί
να γίνει μια αξιόπιστη εκτίμηση της δέσμευσης.
Ο Όμιλος εξασφαλίζει νομική γνωμάτευση σχετικά με το ποσό της πρόβλεψης για συγκεκριμένες
καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις και υπό διαιτησία διαφορές.
Τα ποσά που αναγνωρίζονται ως προβλέψεις είναι η καλύτερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που
απαιτούνται για το διακανονισμό των υφιστάμενων υποχρεώσεων κατά το τέλος της περιόδου
αναφοράς. Όταν μια ξεχωριστή υποχρέωση επιμετράται, η πιο πιθανή κατάληξη μπορεί να θεωρηθεί η
καλύτερη δυνατή εκτίμηση της υποχρέωσης. Λόγω των κινδύνων και αβεβαιοτήτων που περιβάλλουν τα
γεγονότα και τις καταστάσεις της κάθε δικαστικής υπόθεσης που εκκρεμεί ή καταγγελίας/παραπόνου
και/ή απαίτησης ή υπό διαιτησίας διαφοράς, απαιτείται σημαντική άσκηση κρίσης για την εκτίμηση του
πιθανού αποτελέσματος.
5.5.
Απομείωση υπεραξίας και επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες και συνδεδεμένες εταιρείες
Η διαδικασία αναγνώρισης και αξιολόγησης της απομείωσης της υπεραξίας και των επενδύσεων σε
θυγατρικές και συνδεδεμένες εταιρείες είναι εκ φύσεως αβέβαιη αφού απαιτείται από τη Διεύθυνση
σημαντική κρίση για τον καθορισμό μιας σειράς εκτιμήσεων, τα αποτελέσματα των οποίων είναι
ευαίσθητα προς παραδοχές που χρησιμοποιούνται. Η αξιολόγηση για απομείωση αποτελεί την καλύτερη
δυνατή εκτίμηση της Διεύθυνσης για τους παράγοντες που παρατίθενται πιο κάτω.
Αρχικά, η Διεύθυνση ασκεί σημαντική κρίση για την εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών των
οντοτήτων που εξαγοραστήκαν. Οι υπολογισμοί μπορούν να επηρεαστούν σημαντικά από τις ταμειακές
ροές για περιόδους για τις οποίες είναι διαθέσιμες λεπτομερείς προβλέψεις και από παραδοχές σχετικά
με τη μακροχρόνια τάση των ταμειακών ροών για μετέπειτα περιόδους. Οι προβλέψεις ταμειακών ροών
συγκρίνονται με τις πραγματικές αποδόσεις και με τα επαληθευμένα οικονομικά δεδομένα για μελλοντικά
χρόνια. Παρόλα αυτά, οι προβλέψεις των μελλοντικών ταμειακών ροών εξ’ ανάγκης και ορθά
αντικατοπτρίζουν τις εκτιμήσεις της Διεύθυνσης για τις μελλοντικές επιχειρηματικές προοπτικές.
Επιπρόσθετα, το κόστος κεφαλαίου που χρησιμοποιείται για την προεξόφληση των μελλοντικών
ταμειακών ροών της, μπορεί να έχει σημαντική επίδραση στην εκτίμηση της οντότητας. Για τις Εταιρείες
Ειδικού Σκοπού (ΕΕΣ), η κύρια ένδειξη για απομείωση είναι η μείωση στη λογιστική αξία των ακινήτων
που κατέχουν. Η λογιστική τους αξία καθορίζεται χρησιμοποιώντας εκτιμήσεις που διενεργούνται από
ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές οι οποίοι εφαρμόζουν διεθνώς αποδεκτά μοντέλα εκτιμήσεων,
χρησιμοποιούν την γνώση που έχουν για την αγορά και την επαγγελματική τους κρίση.
Τυχόν απομείωση της υπεραξίας των οντοτήτων που εξαγοράστηκαν επηρεάζει τα αποτελέσματα του
Ομίλου ενώ τυχόν απομείωση της αξίας των επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες επηρεάζει τα
αποτελέσματα της Τράπεζας. Η παρούσα αξία εξαγοράς χαρτοφυλακίων σε ισχύ εξετάζεται για
απομείωση ετησίως, και όταν οι συνθήκες υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να έχει απομειωθεί.
στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
91
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
5.6.
Απομείωση άλλων άυλων περιουσιακών στοιχείων
Άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν κυρίως περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν από
την επιχειρηματική συνένωση με την πρώην ΣΚΤ. Ο προσδιορισμός του ανακτήσιμου ποσού στην
αξιολόγηση για απομείωση άλλων άυλων περιουσιακών στοιχείων απαιτεί εκτιμήσεις βασισμένες σε
τιμές συγκρίσιμων επιχειρήσεων, στην παρούσα αξία ή σε άλλες τεχνικές αποτίμησης, ή σε ένα
συνδυασμό αυτών, που απαιτούν από την διεύθυνση να κάνει υποκειμενικές κρίσεις και παραδοχές. Η
εύλογη αξία των άλλων άυλων περιουσιακών στοιχείων της Τράπεζας προσδιορίζεται μέσω
προεξόφλησης των εκτιμώμενων καθαρών ταμειακών ροών που πραγματοποιούνται από το
περιουσιακό στοιχείο που απαιτεί τη χρήση διαφορετικών παραδοχών για τις μελλοντικές ταμειακές
ροές, το ποσοστό φθοράς, την εκτίμηση της ωφέλιμης οικονομικής ζωής του και το προεξοφλητικό
επιτόκιο. Επειδή αυτές οι εκτιμήσεις και κρίσεις θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε σημαντικές διαφορές
στα αναφερόμενα ποσά σε περίπτωση αλλαγής των υποκείμενων περιστάσεων, ο Όμιλος θεωρεί ότι
αυτές οι εκτιμήσεις είναι κρίσιμες.
5.7.
Εύλογη αξία επενδύσεων
Η καλύτερη ένδειξη της εύλογης αξίας των επενδύσεων είναι η τιμή διαπραγμάτευσης σε μια ενεργό
αγορά. Αν η αγορά στην οποία διαπραγματεύεται ένα χρηματοοικονομικό μέσο δεν είναι ενεργός τότε
χρησιμοποιείται μια μέθοδος αποτίμησης. Η πλειοψηφία των μεθόδων αποτίμησης που
χρησιμοποιούνται από τον Όμιλο, βασίζονται αποκλειστικά σε παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς με
αποτέλεσμα η αποτίμηση της εύλογης αξίας να είναι αρκετά αξιόπιστη. Ο Όμιλος χρησιμοποιεί μοντέλα
που βασίζονται σε μη παρατηρήσιμα δεδομένα μόνο για την αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων. Σε
αυτές τις περιπτώσεις, απαιτείται σε μεγαλύτερο βαθμό η κρίση και οι εκτιμήσεις της διοίκησης του
Ομίλου για τον καθορισμό της εύλογης αξίας, την επιλογή κατάλληλου μοντέλου εκτίμησης, τον
καθορισμό εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του μέσου που αποτιμάται, τον καθορισμό
πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης του αντισυμβαλλόμενου και άλλα. Εκτιμήσεις για την εύλογη αξία
προσαρμόζονται για οποιουσδήποτε άλλους παράγοντες, όπως τον κίνδυνο ρευστότητας ή τις
αβεβαιότητες του μοντέλου εκτίμησης, στο βαθμό που ο Όμιλος πιστεύει ότι ένα τρίτος παράγοντας της
αγοράς θα τους λάμβανε υπόψη για την αποτίμηση μιας συναλλαγής, συνεκτιμώτας τις διαθέσιμες
πληροφορίες εγκαίρως. Για μη παρατηρήσιμα δεδομένα, υπάρχουν περιορισμένες διαθέσιμες
πληροφορίες της αγοράς που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να καθοριστεί η αξία μιας εμπορικής
συναλλαγής (at arm's length) για το μέσο που αποτιμάται, και επομένως αυτά καθορίζονται βάσει των
καλύτερων διαθέσιμων πληροφοριών.
5.8.
Επιχειρηματικά μοντέλα και πληρωμές μόνο κεφαλαίου και τόκων (SPPI)
Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων καθορίζεται με βάση τόσο το
επιχειρηματικό μοντέλο που χρησιμοποιείται για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων όσο και το κατά πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές που παράγονται από ένα περιουσιακό
στοιχείο αποτελούν μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκου (SPPI).
Η αξιολόγηση του επιχειρηματικού μοντέλου προϋποθέτει κρίση βάσει των πραγματικών περιστατικών
και των περιστάσεων κατά την ημερομηνία αξιολόγησης. Η Τράπεζα κατά την εκτίμησή της, εξέτασε τόσο
ποσοτικούς όσο και ποιοτικούς παράγοντες όπως για παράδειγμα τον τρόπο αξιολόγησης και αναφοράς
στην διοίκηση της Τράπεζας της απόδοσης του επιχειρηματικού μοντέλου και των χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων που διακρατούνται στο επιχειρηματικό μοντέλο, καθώς επίσης τη συχνότητα,
τον όγκο και το χρόνο των πωλήσεων κατά τις προηγούμενες περιόδους.
Εάν ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο κατέχεται ή με το επιχειρηματικό μοντέλο «διακράτηση
στοιχείων με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών» ή με το επιχειρηματικό μοντέλο
«διακράτηση στοιχείων με σκοπό την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και την πώληση
χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων», τότε απαιτείται αξιολόγηση για να προσδιοριστεί κατά
πόσο οι συμβατικές ταμειακές ροές είναι μόνο πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Κατά την εκτίμηση αυτή ο
δανειοδοτικό πλαίσιο, δηλαδή ο τόκος περιλαμβάνει μόνο την αντιπαροχή για την χρονική αξία του
χρήματος, τον πιστωτικό κίνδυνο, άλλους βασικούς κινδύνους δανεισμού και το περιθώριο κέρδους.
92
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
5.9.
Περιουσιακά Στοιχεία Αποζημίωσης
α)
Αναγνώριση
Η Τράπεζα άσκησε κρίση προσδιόρισε ότι η προστασία έναντι μελλοντικών ζημιών που παρέχεται από
την πρώην ΣΚΤ και ΚΔ μέσω του ΠΠΣ και BTA πληροί τον ορισμό του περιουσιακού στοιχείου
αποζημίωσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 3, επειδή:
Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που αποκτήθηκε πληροί τον ορισμό της
Συνένωσης Επιχειρήσεων στο πλαισιο του ΔΠΧΑ 3
Η προστασία των περιουσιακών στοιχείων που καλύπτονται από το ΠΠΣ και μερικές εκτός
ισολογισμού εκθέσεις πληρούν τον ορισμό του «περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης» σύμφωνα με
το ΔΠΧΑ 3 το οποίο προκύπτει όταν ο πωλητής σε μια συνένωση επιχειρήσεων αποζημιώνει
συμβατικά τον αγοραστή για το αποτέλεσμα μιας έκτακτης ανάγκης ή αβεβαιότητας που σχετίζεται
με όλο ή μέρος ενός συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης. Αυτό στηρίχθηκε πάνω
στην ακόλουθη βάση:
i) Περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης ΠΠΣ - Το ΠΠΣ αποτελεί μια ενιαία συμφωνία μεταξύ της
Τράπεζας και της πρώην ΣΚΤ, παρέχοντας πιστωτική προστασία έναντι του χαρτοφυλακίου
χορηγήσεων που αποκτήθηκαν ως μέρος της Απόκτησης. Η συμφωνία είναι εγγυημένη με Πράξη
Εγγύησης μεταξύ της Τράπεζας και της Κυπριακής Δημοκρατίας (Πράξη Εγγύησης). Η Τράπεζα
έχει καθορίσει ότι το μέρος του λογαριασμού είναι η ρύθμιση στο σύνολο της καθώς οι δύο
συμφωνίες (ΠΠΣ και στοιχείο ΠΠΣ της Πράξης Εγγύησης) θεωρούνται συνδεδεμένες. Για
σκοπούς ΔΠΧΑ 3, ο «πωλητής» μπορεί να θεωρηθεί τόσο η πρώην ΣΚΤ όσο και η Κυπριακή
Δημοκρατία καθώς η Τράπεζα θα αποζημιωθεί είτε από την πρώην ΣΚΤ είτε από την Κυπριακή
Δημοκρατία.
ii) Εκτός ισολογισμού εκθέσεις - Η ΣΜΕ αποτελεί μια ενιαία συμφωνία μεταξύ της Τράπεζας και της
πρώην ΣΚΤ, βάσει της οποίας, η πρώην ΣΚΤ πρέπει κατόπιν απαίτησης να αποζημιώσει την
Τράπεζα σε σχέση με ορισμένες εκτός ισολογισμού εκθέσεις.
β)
Επιμέτρηση
Στο τέλος κάθε μεταγενέστερης περιόδου αναφοράς, ο Όμιλος επιμετρά ένα περιουσιακό στοιχείο
αποζημίωσης το οποίο αναγνωρίστηκε κατά την ημερομηνία απόκτησης στην ίδια βάση με το
περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης, υποκείμενο σε οποιουσδήποτε συμβατικούς περιορισμούς πάνω
στο ποσό του και στην εξέταση της διεύθυνσης για την εισπραξιμότητα του περιουσιακού στοιχείου
αποζημίωσης. Εκτιμήσεις και κρίσεις που χρησιμοποιύνται για την αποτίμηση του περιουσιακού
στοιχείου αποτίμησης είναι σύμφωνες με το μοντέλο απομείωσης της Τράπεζας.
Ο Όμιλος διαγράφει το περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης μόνο όταν εισπράξει το περιουσιακό στοιχείο,
το πωλήσει ή άλλως πως χάσει το δικαίωμα του σε αυτό.
5.10.
Αποθέματα ακινήτων
Η αρχική επιμέτρηση ενός ακινήτου που αποκτάται βασίζεται στη λογιστική αξία του χρέους που
διευθετήθηκε, αντανακλώντας την ουσία αυτών των συναλλαγών. Στη συνέχεια, το απόθεμα ακινήτων
επίμετράται στο χαμηλότερο του κόστους και της καθαρής ανακτήσιμης αξίας (ΚΑΑ), όπου η ΚΑΑ
αντιπροσωπεύει την εκτιμώμενη τιμή πώλησης μείον το εκτιμώμενο κόστος πώλησης.
93
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Η εκτιμώμενη τιμή πώλησης καθορίζεται με βάση την εύλογη αξία των ακινήτων. Η εύλογη αξία
καθορίζεται μέσω εκτιμήσεων που διεξάγονται από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές ακινήτων οι
οποίοι εφαρμόζουν διεθνώς αποδεκτά μοντέλα εκτίμησης, χρησιμοποιούν την γνώση που έχουν για την
αγορά και την επαγγελματική τους κρίση και την κρίση της Διεύθυνσης και εμπειρικά στοιχεία. Ανάλογα
με τη φύση του εν λόγω περιουσιακού στοιχείου και τις διαθέσιμες πληροφορίες της αγοράς, ο
καθορισμός της εύλογης αξίας του ακινήτου μπορεί να προϋποθέτει τη χρήση εκτιμήσεων όπως τις
μελλοντικές ταμειακές ροές που προκύπτουν από τα περιουσιακά στοιχεία και τα προεξοφλητικά
επιτόκια που εφαρμόζονται για αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Όλες αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται σε
συνθήκες της τοπικής αγοράς που ισχύουν κατά την ημερομηνία αναφοράς και απαιτούν σημαντική
κρίση. Ο αναμενόμενος χρόνος πώλησης των περιουσιακών στοιχείων καθώς και πιθανές εκπτώσεις
ρευστότητας λαμβάνονται επίσης υπόψη. Η άσκηση αυτή, εμπεριέχει βαθμό αβεβαιότητας ανάλογα με τη
φύση του περιουσιακού στοιχείου που κατέχεται και των πληροφοριών αγοράς που είναι διαθέσιμες. Ο
καθορισμός του κόστους πώλησης ενδέχεται να απαιτεί επίσης επαγγελματική κρίση η οποία εμπεριέχει
βαθμό αβεβαιότητας.
5.11.
Εύλογη αξία ακινήτων που κατέχονται για ιδία χρήση και για επένδυση
Οι αποτιμήσεις πραγματοποιούνται από ανεξάρτητους ειδικευμένους εκτιμητές εφαρμόζοντας μοντέλα
αποτίμησης που συνιστώνται από το Βασιλικό Ίδρυμα Ορκωτών Τοπογράφων και το Διεθνές Συμβούλιο
Προτύπων Αποτίμησης. Για τις εκτιμήσεις τους για την εύλογη αξία των ακινήτων, οι εκτιμητές
χρησιμοποιούν τις γνώσεις τους για την αγορά και την επαγγελματική τους κρίση και δεν βασίζονται
αποκλειστικά σε συγκρίσιμες ιστορικές συναλλαγές, συνεκτιμώντας ότι υπάρχει μεγαλύτερος βαθμός
αβεβαιότητας από αυτόν που θα υπήρχε σε μία πιο ενεργό αγορά. Ανάλογα με τη φύση του εν λόγω
περιουσιακού στοιχείου και τις διαθέσιμες πληροφορίες της αγοράς, ο καθορισμός της εύλογης αξίας του
ακινήτου μπορεί να προϋποθέτει τη χρήση εκτιμήσεων όπως τις μελλοντικές ταμειακές ροές που
προκύπτουν από τα περιουσιακά στοιχεία και τα προεξοφλητικά επιτόκια που εφαρμόζονται για αυτά τα
περιουσιακά στοιχεία. Όλες αυτές οι εκτιμήσεις βασίζονται σε συνθήκες της τοπικής αγοράς που ισχύουν
κατά την ημερομηνία αναφοράς και απαιτούν σημαντική κρίση.
Η πανδημία του COVID-19 τα τελευταία δύο χρόνια έχει, αναπόφευκα, αυξήσει το βαθμό αβεβαιότητας
στις κρίσεις και εκτιμήσεις σχετικά με την εύλογη αξία των ακινήτων.
5.12.
Φορολογία
Φόροι Εισοδήματος
Ο Όμιλος υπόκειται σε φόρο εισοδήματος στις χώρες στις οποίες δραστηριοποιείται. Απαιτείται
σημαντική κρίση για τον καθορισμό του φόρου για το έτος και της αναγνώρισης και μέτρησης του
αναβαλλόμενου φόρου.
Σύμφωνα με την απόφαση του Επιτρόπου Φορολογίας της Κύπρου της 28ης Απριλίου 2020, η αρνητική
υπεραξία που αναγνωρίστηκε από την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων από την
πρώην ΣΚΤ αντιμετωπίστηκε ως μη πραγματοποιηθείσα και, ως εκ τούτου, δεν αναγνωρίστηκε καμία
τρέχουσα φορολογική υποχρέωση. Ο φόρος αναγνωρίζεται και θα αναγνωριστεί κατά την
πραγματοποίηση του κέρδους ανάλογα με τη φύση και τη φορολογησιμότητα των στοιχείων που το
συνθέτουν.
Για τα δάνεια που αποκτηθήκαν, η Τράπεζα επέλεξε να αναγνωρίσει τρέχουσα φορολογική υποχρέωση
κατά την ημερομηνία διακανονισμού τους. Η μέθοδος που ακολουθήθηκε θεωρείται η πιο κατάλληλη,
λαμβάνοντας υπόψη την πολυπλοκότητα άλλων μεθόδων, καθώς και το γεγονός ότι αυτή (η μέθοδος
που χρησιμοποιήθηκε) αποτυπώνει το πραγματικό κέρδος που προκύπτει από κάθε δάνειο.
94
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
θεωρείται κέρδος από τίτλους που σύμφωνα με το άρθρο 8 του Νόμου Φορολογίας Εισοδήματος της
Κύπρου απαλλάσσεται από τον Φόρο στην Κύπρο, και ως εκ τούτου δεν αναγνωρίζεται καμία
μακροπρόθεσμη φορολογική υποχρέωση. Ο Όμιλος εφάρμοσε επίσης αυτή την προσέγγιση σχετικά με
την αρνητική υπεραξία που προκύπτει από το ομόλογο αυτό. Η παραπάνω μεταχείριση θα επιβεβαιωθεί
από τις φορολογικές αρχές και ανάλογα με το αποτέλεσμα οποιαδήποτε διαφορά μπορεί να επηρεάσει
τα έσοδα και τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις κατά την περίοδο κατά την οποία καθορίζεται
το τελικό αποτέλεσμα.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο βαθμό που είναι πιθανό ότι ο Όμιλος θα
πραγματοποιήσει μελλοντικά φορολογητέα κέρδη, έναντι των οποίων φορολογικές ζημιές και
εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Η αναγνώριση αναβαλλόμενων
φορολογικών απαιτήσεων, είναι ευαίσθητη σε κρίσεις σχετικά με την πιθανότητα, επάρκεια και το
χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών φορολογικών κερδών καθώς επίσης και τη δυνατότητα εφαρμογής
μελλοντικών φορολογικών στρατηγικών. Αυτές οι κρίσεις βασίζονται σε διαθέσιμα ιστορικά στοιχεία και
εκτιμήσεις που αφορούν, μεταξύ άλλων, μακροοικονομικές συνθήκες, μεταβολές στα επιτόκια, ζήτηση
και τιμές ακινήτων, το επίπεδο των μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων και τα αναμενόμενα
αποτελέσματα των εργασιών με βάση το επιχειρηματικό μοντέλο και το στρατηγικό πλάνο του Ομίλου. Οι
παράμετροι που λήφθηκαν υπόψη για τις κρίσεις υπόκεινται αβεβαιότητα η οποία μπορεί να επιφέρει
αλλαγές στην επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων σε σχέση με τις αρχικές
εκτιμήσεις.
Ο Όμιλος έχει μια σειρά από ανοιχτές φορολογικές δηλώσεις με τις φορολογικές αρχές και υποχρεώσεις
φόρου εισοδήματος για συναλλαγές και αξιολογήσεις των οποίων η φορολογική μεταχείριση είναι
αβέβαιη. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει από τα ποσά που
αναγνωρίστηκαν αρχικά, οι διαφορές αυτές θα επηρεάσουν την τρέχουσα φορολογία και τα
αναβαλλόμενα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις κατά την περίοδο κατά την οποία καθορίζεται το
τελικό αποτέλεσμα.
Άλλοι φόροι
Οι προβλέψεις των Φορολογικών Νόμων και του Νόμου περί Κτηματολογίου για αναδιαρθρώσεις
δανείων με ανταλλαγή ακίνητης ιδιοκτησίας (Debt for Asset) έχουν τροποποιηθεί ούτως ώστε η
εφαρμογή των εξαιρέσεων από φόρους και δικαιώματα του Κτηματολογίου να επεκταθεί στις 31
Δεκεμβρίου 2022.
Κατόπιν τροποποίησης που έγινε στον περί Ισότιμης Κατανομής των εκ Τουρκικής Εισβολής και
Συνεπεία αυτής Προκυψάντων Βαρών Νόμος μια εισφορά 0,4% εφαρμόστηκε από τις 22 Φεβρουαρίου
2021 (ημερομηνία κατά την οποία η τροποποίηση δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα) σε όλα τα
έσοδα διαθέσεων που πηγάζουν από την πώληση ακίνητης περιουσίας στην Κύπρο ή πωλήσεις
μετοχών οντοτήτων που έχουν ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας στην Κύπρο. Η εισφορά αυτή επιβάλλεται
σε αυτόν που διαθέτει την ακίνητη περιουσία. Το Σώμα υπεύθυνο για τη διαχείριση αυτού του Νόμου δεν
έχει εκδώσει οδηγία για τη διαχείριση αυτής της Εισφοράς. Η Τράπεζα έχει αναγνωρίσει μια υποχρέωση
που μπορεί να προκύψει από όλες τις πωλήσεις προς τρίτα μέρη από την ημερομηνία δημοσίευσης του
Νόμου.
95
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
5
.
ΧΡΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΩΝ
(συνέχεια)
5.13.
Μισθώσεις
5.13.1.
Καθορισμός διάρκειας μίσθωσης
Ο Όμιλος καθορίζει τη διάρκεια μιας μίσθωσης ως την μη ακυρώσιμη διάρκεια της μίσθωσης. Όπου είναι
πρακτικό/εφικτό, ο Όμιλος επιδιώκει να συμπεριλάβει την επιλογή επέκτασης σε νέες μισθώσεις για
σκοπούς λειτουργικής ευελιξίας. Καθώς οι επιλογές επέκτασης μπορούν να ασκηθούν από μεριάς των
εταιρειών του Ομίλου, ο Όμιλος ασκεί κρίση για να καθορίσει εάν είναι ευλόγως βέβαιο ότι μια επιλογή
επέκτασης ή τερματισμού θα ασκηθεί, το οποίο στην ουσία επηρεάζει τον καθορισμό της διάρκειας
μίσθωσης και το ποσό που αναγνωρίζεται για την υποχρέωση μίσθωσης και το δικαίωμα χρήσης
περιουσιακού στοιχείου.
5.13.2.
Καθορισμός επαυξητικού επιτοκίου δανεισμού
Για τον καθορισμό της λογιστικής αξίας του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου και της
υποχρέωσης μίσθωσης, ο Όμιλος απαιτείται να εκτιμήσει το επαυξητικό επιτόκιο δανεισμού δεδομένου
ότι το τεκμαιρόμενο επιτόκιο στη μίσθωση δεν καθορίζεται εύκολα. Το επαυξητικό επιτόκιο δανεισμού,
αντικατοπτρίζει, επομένως, τι θα έπρεπε να πληρώσει ο Όμιλος για να δανειστεί με παρόμοιους όρους
και παρόμοια εξασφάλιση, τα κεφάλαια για να αποκτήσει περιουσιακό στοιχείο παρόμοιας αξίας με αυτή
του δικαιώματος χρήσης περιουσιακού στοιχείου σε ένα παρόμοιο οικονομικό περιβάλλον.
96
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
6
. ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Έσοδα από τόκους υπολογισμένα με την μέθοδο
του πραγματικού επιτοκίου
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο
αποσβεσμένο κόστος:
Έσοδα από τόκους από αρνητικά επιτόκια στις
χρηματοδοτήσεις από Κεντρικές Τράπεζες 6.069 - 6.069 -
Έσοδα από τόκους από καταθέσεις σε άλλες
τράπεζες 1.269 2.173 1.257 2.215
Έσοδα από τόκους από χορηγήσεις σε πελάτες 203.613 219.488 203.613 219.488
Έσοδα από τόκους από επενδύσεις σε χρεόγραφα 63.303 75.435 63.303 75.435
Έσοδα από τόκους περιουσιακών στοιχείων
αποζημίωσης 184 43 184 43
Έσοδα από τόκους από αρνητικά επιτόκια στις
καταθέσεις πελατών 8.725 7.129 8.782 7.129
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην
εύλογη αξία:
Έσοδα από τόκους από επενδύσεις σε χρεόγραφα
στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 4.991 7.851 4.991 7.851
288.154 312.119 288.199 312.161
Άλλα έσοδα από τόκους
Έσοδα από τόκους από άλλα χρηματοοικονομικά
μέσα 1.837 1.953 1.990 1.953
Άλλα έσοδα από τόκους - 277 - 277
289.991 314.349 290.189 314.391
Τα έσοδα από χορηγήσεις σε πελάτες περιλαμβάνουν τόκους στην καθαρή λογιστική αξία των
απομειωμένων χορηγήσεων ύψους €39,6 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €49,0 εκατ.).
Τα άλλα έσοδα από τόκους σχετίζονται με τόκους σε παράγωγα τα οποία επιμετρούνται στην εύλογη
αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVTPL), κυρίως ανταλλαγές επιτοκίων και προθεσμιακές πράξεις ξένου
συναλλάγματος.
Η Τράπεζα εφάρμοσε την πολιτική «αρνητικών επιτοκίων για καταθέσεις πελατών» για πελάτες εκτός
από νοικοκυριά από 3 Μαρτίου 2020.
97
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
7
. ΕΞΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Έξοδα από τόκους υπολογισμένα με την μέθοδο
του πραγματικού επιτοκίου
Έξοδα από τόκους για καταθέσεις από άλλες
τράπεζες 798 1.066 715 1.010
Έξοδα από τόκους για χρηματοδοτήσεις από
Κεντρικές Τράπεζες 20.994 11.215 20.994 11.215
Έξοδα από τόκους για καταθέσεις και άλλους
λογαριασμούς πελατών 4.562 10.585 4.562 10.585
Έξοδα από τόκους υποχρεώσεων μίσθωσης 376 470 357 476
26.730 23.336 26.628 23.286
Άλλα έξοδα από τόκους
Έξοδα από τόκους για λοιπά χρηματοοικονομικά
μέσα 7.257 5.562 7.257 5.562
33.987 28.898 33.885 28.848
8
. ΕΣΟΔΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Τραπεζικά δικαιώματα και προμήθειες 62.297 60.905 68.010 66.604
Προμήθειες από ασφαλιστικές εργασίες 4.532 4.334 - -
Δικαιώματα υπηρεσιών θεματοφυλακής και
διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων 646 820 522 687
67.475 66.059 68.532 67.291
Τα τραπεζικά δικαιώματα και προμήθειες του Ομίλου περιλαμβάνουν δικαιώματα και προμήθειες για
πίστωση ύψους €22.415 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €19.854 χιλ.) και άλλες τραπεζικές προμήθειες
ύψους €36.023 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €36.717 χιλ.).
Τα τραπεζικά δικαιώματα και προμήθειες της Τράπεζας περιλαμβάνουν προμήθειες από τις
ασφαλιστικές θυγατρικές ύψους €6.248 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €6.493 χιλ.) που απαλείφονται στην
ενοποίηση .
Οι προμήθειες από ασφαλιστικές δραστηριότητες σχετίζονται με προμήθειες που λήφθηκαν από
αντασφαλιστές στο τέλος του χρόνου για συμφωνίες αντασφάλισεις που ήταν κερδόφορες για το έτος.
9
. ΕΞΟΔΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Τραπεζικά δικαιώματα και προμήθειες 5.825 5.097 5.824 5.097
Προμήθειες για ασφαλιστικές εργασίες 2.263 2.265 - -
Άλλα δικαιώματα και προμήθειες 1.213 1.085 518 537
9.301 8.447 6.342 5.634
98
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
10
. ΚΑΘΑΡΑ ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΔΙΑΘΕΣΗ ΚΑΙ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Καθαρό κέρδος από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα 6.556 6.145 6.556 6.145
(Ζημιά)/Κέρδος από διάθεση χρηματοοικονομικών
μέσων:
Μέσα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών
συνολικών εισοδημάτων (42) 6 2 3
Κέρδος/(ζημιά) από επανεκτίμηση
χρηματοοικονομικών μέσων:
Χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
μέσω των αποτελεσμάτων 18 (41) 18 (41)
Μέσα προοριζόμενα για εμπορική εκμετάλλευση 101 - - -
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση επενδύσεων σε
μετοχές:
Μέσα στην εύλογη αξία μέσω των
αποτελεσμάτων (1.023) 5.659 (767) 5.400
Μεταβολή στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών
μέσων σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας:
Σχέση αντιστάθμισης:
KKO-αντισταθμισμένο στοιχείο (7.995) 825 (7.995) 825
Ανταλλαγές επιτοκίων- Αντισταθμιστικό μέσο 7.413 851 7.413 851
5.028 13.445 5.227 13.183
Το κέρδος από πώληση και επανεκτίμηση συναλλάγματος του Ομίλου και της Τράπεζας προκύπτει από
τη μετατροπή χρηματικών περιουσιακών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά την
ημερομηνία αναφοράς και τα πραγματοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές σε ξένο νόμισμα που έχουν
διακανονιστεί κατά τη διάρκεια του έτους.
99
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
11
. ΚΑΘΑΡΑ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Όμιλος
2021 2020
Ασφάλειες
ζωής
Ασφάλειες
γενικού
κλάδου Σύνολο
Ασφάλειες
ζωής
Ασφάλειες
γενικού
κλάδου Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μεικτά ασφάλιστρα 27.402 36.956 64.358 26.630 36.256 62.886
Μεταβολές σε μη δεδουλευμένα
ασφάλιστρα 3 (176) (173) (3) (427) (430)
Μεικτά έσοδα από ασφάλιστρα 27.405 36.780 64.185 26.627 35.829 62.456
Αντασφάλιστρα (10.803) (15.672) (26.475) (11.028) (15.009) (26.037)
Τέλη ασφαλιστηρίων συμβολαίων - 1.784 1.784 - 1.741 1.741
Καθαρά δεδουλευμένα έσοδα από
ασφάλιστρα 16.602 22.892 39.494 15.599 22.561 38.160
Μεταβολή πρόβλεψης κινδύνου
που δεν έχει εκπνεεύσει - - - - (41) (41)
Ασφαλιστικές Παροχές (4.703) - (4.703) (3.358) - (3.358)
Μεικτές ασφαλιστικές απαιτήσεις (10.963) (12.745) (23.708) (11.073) (11.565) (22.638)
Μερίδιο αντασφάλισης επί των
απαιτήσεων 9.127 2.233 11.360 9.829 912 10.741
Καθαρές ασφαλιστικές απαιτήσεις
και παροχές (6.539) (10.512) (17.051) (4.602) (10.694) (15.296)
Καθαρά επενδυτικά έσοδα 766 - 766 87 232 319
10.829 12.380 23.209 11.084 12.099 23.183
12
. ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Έσοδα από μερίσματα 1.046 744 8.909 5.135
Κέρδος από πώληση θυγατρικής εταιρείας - - 799 -
Καθαρό κέρδος από διάθεση αποθεμάτων ακινήτων
προς πώληση 6.498 3.792 6.244 3.729
Λοιπά έσοδα 8.826 6.693 9.342 5.700
Καθαρά κέρδη από επανεκτίμηση επενδύσεων σε
ακίνητα 183 326 572 246
16.553 11.555 25.866 14.810
Τα λοιπά έσοδα της Τράπεζας και του Ομίλου αποτελούνται κυρίως από άλλα τραπεζικά δικαιώματα.
13
. ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Αποδοχές προσωπικού 108.562 107.643 102.458 102.201
Εισφορές εργοδότη 17.019 15.669 16.399 15.195
Εισφορές Ταμείου Προνοίας 8.163 7.808 7.949 7.616
133.744 131.120 126.806 125.012
100
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
13
.
ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
(συνέχεια)
Ο Όμιλος συμμετέχει σε δύο διαφορετικά σχέδια αφυπηρέτησης καθορισμένης εισφοράς. Λεπτομέρειες
γνωστοποιούνται στη
Σημ. 4.12.
Η Τράπεζα προσφέρει σε μέλη του προσωπικού των οποίων οι συμβάσεις εργοδότησης δεν είναι
σύμφωνες με τους όρους της Συλλογικής Σύμβασης, την επιλογή να γίνουν μέλη ενός πολύ
επιχειρησιακού, δικής τους επιλογής, Ταμείου Προνοίας καθορισμένης εισφοράς στο οποίο ο εργοδότης
εισφέρει 9%. Κατά το 2021 ποσό ύψους €235 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €238 χιλ.) χρεώθηκε στην
κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Τον Ιούνιο 2021, η Τράπεζα προχώρησε στην αναδρομική καταβολή των ετήσιων προσαυξήσεων
σύμφωνα με τις ισχύουσες Συλλογικές Συμβάσεις για κάθε εργαζόμενο. Οι διαπραγματεύσεις με τη
Συντεχνία για τη σύναψη νέας Συλλογικής Σύμβασης συνεχίζονται καλή τη πίστει.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ο αριθμός προσωπικού που εργοδοτούσε ο Όμιλος ήταν 2.760 (31 Δεκεμβρίου
2020: 2.869 υπαλλήλοι) και η Τράπεζα 2.617 (31 Δεκεμβρίου 2020: 2.730 υπαλλήλοι). Από τον συνολικό
αριθμό προσωπικού που εργοδοτούσε ο Όμιλος, 2.608 άτομα ήταν μόνιμο προσωπικό ενώ 152 ήταν
προσωρινό προσωπικό (31 Δεκεμβρίου 2020: 2.602 μόνιμο προσωπικό, 267 προσωρινό προσωπικό).
Ο μέσος αριθμός προσωπικού που εργοδοτούσε ο Όμιλος και η Τράπεζα για το 2021 ήταν 2.816 και
2.670 αντίστοιχα (2020: Όμιλος 2.952, Τράπεζα 2.823).
14
. ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Επισκευές, συντηρήσεις και άλλα σχετικά έξοδα 23.074 22.001 22.519 21.724
Λοιπά έξοδα ιδιοκτησίας 6.210 5.958 5.784 5.699
Αμοιβές για συμβουλευτικές και άλλες
επαγγελματικές υπηρεσίες 11.343 10.385 10.149 9.108
Έξοδα ασφάλισης 5.175 5.222 5.026 4.946
΄Εξοδα διαφήμισης, δημοσίων σχέσεων και
προώθησης 3.407 3.996 3.158 3.828
Έξοδα επικοινωνίας 6.765 7.108 6.700 6.991
Έξοδα εκπαίδευσης προσωπικού και άλλα έξοδα
προσωπικού 3.070 2.768 2.792 2.598
Αποδέσμευση για εκκρεμούσες δικαστικές διαφορές
ή παράπονα και/ή απαιτήσεις
(Σημ. 35)
(1.179) (742) (1.034) (742)
Κόστος μεταφοράς χρημάτων και διαχείρισης
εγγράφων 2.786 2.378 2.786 2.378
Διοικητικά έξοδα εταιρείας διαχείρισης χρεών - 11.693 15.921 12.755
Λοιπά διοικητικά έξοδα 8.861 8.840 5.413 7.728
Ρυθμιστικά Εποπτικά τέλη 3.711 2.800 3.707 2.796
Συνεισφορά στο Σχέδιο Εγγύησης Καταθέσεων
(Πρόσθετες πληροφορίες, τμήμα 2) 4.518 5.033 4.518 5.033
Ειδικός Φόρος Πιστωτικών Ιδρυμάτων 21.607 21.411 21.607 21.411
Κόστος πρόωρης αφυπηρέτησης
(Σημ. 43)
680 666 680 666
Έξοδα Μετασχηματισμού 5.146 - 5.146 -
105.174 109.517 114.872 106.919
101
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
14
.
ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ
(συνέχεια)
Αμοιβές προς τους νόμιμους ελεγκτές
Οι συνολικές αμοιβές προς τους νόμιμους ελεγκτές περιλαμβάνονται στις αμοιβές για συμβουλευτικές και
άλλες επαγγελματικές υπηρεσίες και αναλύονται ως ακολούθως:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Έλεγχος ετήσιων λογαριασμών 896 1.245 761 1.105
Υπηρεσίες εξακρίβωσης 85 60 36 25
Υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών 15 41 15 39
Λοιπές μη ελεγκτικές υπηρεσίες 320 337 320 337
1.316 1.683 1.132 1.506
Τα παραπάνω ποσά περιλαμβάνουν αμοιβή που πληρώθηκε στους προηγούμενους νόμιμους ελεγκτές
του Ομίλου μέχρι την ημερομηνία διορισμού των νέων νόμιμων ελεγκτών της Τράπεζας στις 23 Ιουνίου
2021.
Διοικητικά έξοδα Εταιρείας διαχείρισης χρεών
Στις 7 Αυγούστου 2020, η Τράπεζα και η APS Holding Cyprus Ltd έφτασαν σε συμφωνία για να
αναδιαρθρώσουν τις συμφωνίες που συνάφθηκαν τον Ιανουάριο 2017 σε σχέση με τη δημιουργία της
APS Cyprus. Οι αναθεωρημένες συμφωνίες τροποποίησαν του όρους και προϋποθέσεις για τη
διακυβέρνηση και εργασίες της APS Cyprus για το μέλλον, επιτρέποντας στην Τράπεζα να αναλάβει τη
διακυβέρνηση και επιχειρησιακό έλεγχο της APS Cyprus. Η συμφωνία ολοκληρώθηκε στις 30 Νοεμβρίου
2020. Σύμφωνα με τo ΔΠΧΑ 3 ενδοεταιρικά υπόλοιπα με συνδεδεμένες οντότητες δεν απαλείφονται ενώ
απαλοιφή ενδοεταιρικών υπολοίπων εφαρμόζεται μεταξύ θυγατρικών οντοτήτων.
Συνεισφορά στο Σχέδιο Εγγύησης Καταθέσεων
Η Τράπεζα υπόκειται σε υποχρέωση καταβολής συνεισφοράς στο Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων (ΤΕΚ)
σε εξαμηνιαία βάση από το 2020 εώς τις 3 Ιουλίου 2024.
Τον Μάρτιο 2020, η Επιτροπή Διοίκησης του (ΕΔ) του Σχεδίου Εγγύησης Καταθέσεων και Εξυγίανσης
Πιστωτικών και Άλλων Ιδρυμάτων (ΣΕΚ) εισήγαγε μια εγκεκριμένη νέα μεθοδολογία για τον υπολογισμό
των συνεισφορών στο ΣΕΚ που πληρώνονται από όλα τα εξουσιοδοτημένα πιστωτικά ιδρύματα. Η
καινούργια Μεθοδολογία Βάσει Κινδύνου (ΜΒΚ) η οποία είναι δημοσίως διαθέσιμη στην ιστοσελίδα της
ΚΤΚ, προβλέπει τον υπολογισμό και την πληρωμή συνεισφορών σε εξαμηνιαία βάση, σκοπεύοντας να
φτάσει το στόχο του 0,8% των καλυμμένων καταθέσεων όλων των εξουσιοδοτημένων Πιστωτικών
Ιδρυμάτων σε συμφωνία με τη σχετική νομοθεσία και Οδηγία της ΕΕ, μέχρι τις 3 Ιουλίου 2024.
Έξοδα Μετασχηματισμού
Τα έξοδα μετασχηματισμού αποτελούνται κυρίως από αμοιβές σε εξωτερικούς συμβούλους σχετικά με:
α) την επικείμενη πώληση των περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται προς πώληση και β) τον
Μετασχηματισμό της Τράπεζας ως αποτέλεσμα του Στρατηγικού Πλάνου που ανακοινώθηκε στις 21
Δεκεμβρίου 2021.
102
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
15
. ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ ΚΑΙ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Ζημιές απομείωσης χαρτοφυλακίου χορηγήσεων
12μηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην αξία των χορηγήσεων
(Σημ.
21)
13.046 (9.215) 13.046 (9.215)
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Στάδιο 2) στην αξία των χορηγήσεων
(Σημ. 21)
4.761 (2.097) 4.761 (2.097)
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Στάδιο 3) στην αξία των χορηγήσεων
(Σημ.
21)
(113.477) (71.954) (113.477) (71.954)
Επίπτωση καθαρών τροποποιήσεων και επανεκτιμήσεων
ταμειακών ροών
4.926 8.569 4.926 8.569
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για όλη την διάρκεια ζωής στην αξία του
χαρτοφυλακίου χορηγήσεων πιστωτικά απομειωμένων κατά την αρχική
αναγνώριση (POCI)
(Σημ. 21)
(8.748) (17.335) (8.748) (17.335)
(99.492) (92.032) (99.492) (92.032)
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και
δανειακών δεσμεύσεων που εκδόθηκαν
12μήνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(Σημ. 35)
2.137 3.418 2.137 3.418
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Στάδιο 2)
(Σημ. 35)
(272) (1.291) (272) (1.291)
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (Στάδιο 3)
(Σημ. 35)
(104) 1.032 (104) 1.032
Αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην αξία των απομειωμένων εκδομένων
χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και δανειακών δεσμεύσεων πιστωτικά
απομειωμένων κατά την αρχική αναγνώριση (POCI)
(Σημ. 35)
614 458 614 458
2.375 3.617 2.375 3.617
Ζημιές απομείωσης λοιπών χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων
12μήνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην αξία των άλλων ποσών
εισπρακτέων
320 16 - -
12μηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην αξία των περιουσιακών
στοιχείων αποζημίωσης
1 (2) 1 (2)
Απομείωση περιουσιακών στοιχείων αποζημίωσης
(Σημ. 31)
344 31.259 344 31.259
12μηνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην αξία των χρεογράφων
(Σημ.
22)
478 (1.127) 478 (1.127)
12μήνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές στην αξία των καταθέσεων σε
Κεντρικές Τράπεζες και σε άλλες τράπεζες
(Σημ. 19 και 20)
(143) 104 (143) 91
Ζημιές απομείωσης σε άλλα εισπρακτέα
(5.924) (678) (5.924) (678)
(4.924) 29.572 (5.244) 29.543
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων (102.041) (58.843) (102.361) (58.872)
Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών
στοιχείων
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
(Σημ. 28)
(299) (858) - (759)
Αποθέματα ακινήτων
(Σημ. 27)
(4.642) (4.443) (2.966) (3.306)
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
(Σημ. 26)
(1.375) (3.228) (1.375) (2.949)
Ζημιά εύλογης αξίας από επαναμέτρηση συμφέροντος
- (3.468) - -
Ζημιές απομείωσης στο κόστος της επένδυσης σε θυγατρικές εταιρείες
(Σημ.
25)
- - (1.948) (3.092)
(6.316) (11.997) (6.289) (10.106)
Συνολικές ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων και
μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
(108.357) (70.840) (108.650) (68.978)
16
. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Εταιρικός φόρος (7.326) (5.541) (5.868) (4.389)
Φόροι που παρακρατήθηκαν στην πηγή (73) (66) (56) (37)
Αναβαλλόμενη φορολογία 10.094 (4.387) 10.094 (4.390)
2.695 (9.994) 4.170 (8.816)
103
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
16
.
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ
(συνέχεια)
Σύμφωνα με τον Περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμο 118(Ι)/2002 όπως τροποποιήθηκε, τα
φορολογητέα κέρδη της Τράπεζας και των θυγατρικών της εταιρειών στην Κύπρο, υπόκεινται σε εταιρικό
φόρο με σταθερό συντελεστή 12,5%. Οι φορολογικές ζημιές εταιρειών που είναι μέλος ομίλου στην
Κύπρο, εκτός των εταιρειών που επηρεάζονται από το άρθρο 13(8)(δ)(i) του Περί Φορολογίας του
Εισοδήματος Νόμου, μπορούν να συμψηφιστούν, υπό προϋποθέσεις, με φορολογητέα κέρδη άλλων
εταιρειών του ομίλου στην Κύπρο για το ίδιο έτος. Φορολογικές ζημιές που δεν συμψηφίζονται δύνανται
να μεταφερθούν και να συμψηφιστούν με φορολογητέα κέρδη των επόμενων πέντε ετών της ίδιας
εταιρείας. Το άρθρο 13(8)(δ)(i) του Περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου προνοεί ότι, στις
περιπτώσεις όπου η πώληση μετοχών μίας εταιρείας οι οποίες κατέχονται από άλλη εταιρεία του ιδίου
συγκροτήματος φορολογούνται ως εμπορική πράξη τότε οι δύο εταιρείες δεν θεωρούνται μέλη του ιδίου
ομίλου για σκοπούς συμψηφισμού φορολογικών ζημιών.
Τα εισοδήματα θυγατρικών εταιρειών εξωτερικού ή/και μόνιμης εγκατάστασης εξωτερικού, υπόκεινται σε
φορολογία με συντελεστές που ισχύουν στη χώρα όπου διεξάγονται οι εργασίες.
Στον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης λαμβάνονται υπόψη φορολογικές εκπτώσεις,
αφαιρέσεις και συμψηφισμοί βάσει των άρθρων 8, 9, 10 και 13 του Περί Φορολογίας του Εισοδήματος
Νόμου 118(Ι)/2002.
Συμφιλίωση φορολογίας με βάση το φορολογητέο εισόδημα και φορολογίας με βάση τα λογιστικά
κέρδη
Όμιλος
2021 2020
€'000 €'000
(Ζημιά)/κέρδος Ομίλου πριν τη φορολογία (7.000) 60.216
Φορολογία με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές (875) 7.527
Έξοδα που δεν εκπίπτουν 13.057 13.468
Έσοδα που δε φορολογούνται (23.381) (5.033)
Φορολογική επίδραση ζημιάς εργασιών εξωτερικού - (42)
Επίδραση φορολογικής ζημιάς για το έτος 2.562 (6.162)
Προσαρμογή για φορολογία εισοδήματος προηγούμενων ετών 5.868 -
Παρακράτηση φόρου στην πηγή 73 66
Επιπλέον φορολογία - 170
Φορολογική (πίστωση)/χρέωση για το έτος (2.696) 9.994
Τράπεζα 2021 2020
€'000 €'000
(Ζημιά)/κέρδος Τράπεζας πριν τη φορολογία (18.979) 55.136
Φορολογία με βάση τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές (2.372) 6.892
Έξοδα που δεν εκπίπτουν 12.175 13.046
Έσοδα που δε φορολογούνται (21.828) (5.128)
Φορολογική επίδραση ζημιάς εργασιών εξωτερικού - (42)
Επίδραση φορολογικής ζημιάς για το έτος 1.931 -
Αναγνώριση φορολογικής επίδρασης από φορολογικές ζημιές που δεν είχαν
αναγνωριστεί προηγουμένως - (6.162)
Προσαρμογή για φορολογία εισοδήματος προηγούμενων ετών 5.868 -
Παρακράτηση φόρου στην πηγή 56 37
Επιπλέον φορολογία - 173
Φορολογική (πίστωση)/χρέωση για το έτος (4.170) 8.816
104
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
16
.
ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ
(συνέχεια)
Φορολογία που αναγνωρίστηκε στα λοιπά συνολικά έσοδα:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Αναβαλλόμενη φορολογία στην επανεκτίμηση
ακινήτων (196) (45) (196) (85)
17
. ΜΗ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Στα πλαίσια του Σχεδίου Starlight, επιπρόσθετα της πώλησης μη εξυπηρετούμενων δανείων, η Τράπεζα
προχωράει με την πώληση της APS Debt Servicing Cyprus Ltd ("APS Cyprus"), την εταιρεία που είναι
υπεύθυνη για τη διαχείριση των ΜΕΧ και REOs της Τράπεζας. Η συναλλαγή εκτιμάται ότι θα κλείσει
μέχρι το τέλος του 2022 και υπόκειται σε συνήθεις, κανονιστικές και άλλες εγκρίσεις και ως εκ τούτου η
ομάδα εκποίησης έχει ταξινομηθεί ως να κατέχεται προς πώληση και μη συνεχιζόμενη δραστηριότητα
στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5, μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες παρουσιάζονται ξεχωριστά από τα
αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τα
συγκριτικά ποσά επαναδιατυπώνονται για να προσαρμοστούν με αυτή την παρουσίαση, καθώς ο Όμιλος
δεν έχει πρόθεση να δραστηριοποιείται στον κλάδο εξυπηρέτησης ΜΕΧ, με την επιφύλαξη της
ολοκλήρωσης του Σχεδίου Starlight. Μέχρι τις 30 Νοεμβρίου 2020, η επένδυση στην APS Cyprus
μεταχειριζόταν λογιστικά ως επένδυση σε συνδεδεμένη εταιρεία χρησιμοποιώντας τη μέθοδο ιδίων
κεφαλαίων και ως εκ τούτου το μερίδιο αποτελεσμάτων της εταιρείας για την αντίστοιχη περίοδο
παρουσιάζεται ως μέρος των μη συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων.
Τα αποτελέσματα της APS Debt Servicing Cyprus Ltd για το έτος παρουσιάζονται πιο κάτω:
2021 2020
Σημ.
€'000 €'000
Μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών 406 31
Έξοδα δικαιωμάτων και προμηθειών - -
Καθαρά έσοδα δικαιωμάτων και προμηθειών 406 31
Άλλα έσοδα 110 2
Σύνολο καθαρών εσόδων 516 33
Έξοδα προσωπικού (6.447) (963)
Αποσβέσεις και χρεολύσεις (74) (7)
Διοικητικά και άλλα έξοδα (1.070) (642)
Μερίδιο κέρδους συνδεδεμένης εταιρείας - 1.688
(Ζημιά)/κέρδος πριν τη φορολογία (7.075) 109
Φορολογία (298) 146
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (7.373) 255
Βασική (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ)
18
(1,79) 0,06
Προσαρμοσμένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ) - περιορισμένη
στη βασική ζημιά ανά μετοχή
18
(1,79) 0,05
105
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
17
.
ΜΗ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
(συνέχεια)
Τα κέρδη ανά μετοχή της APS Debt Servicing Cyprus για το έτος παρουσιάζονται πιο κάτω:
Όμιλος
2021 2020
€'000 €'000
Βασική και προσαρμοσμένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή από μη
συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(Ζημιά)/κέρδος που αναλογεί στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας
(€ χιλ.) από μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(7.373) 255
Βασικό κέρδος ανά μετοχή από μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Μέσος αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους (χιλ.) 412.805 412.805
Βασικό και πλήρως κατανεμημένο (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ €) από μη
συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(1,79) 0,06
Βασική και προσαρμοσμένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ €) από μη
συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Μέσος αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους (χιλ.) 412.805 412.805
Επίδραση κατανομής από την πιθανή μετατροπή Μετατρέψιμων Αξιογράφων
Κεφαλαίου 1 και 2 (χιλ.) 19.949 19.949
Μέσος σταθμισμένος αριθμός συνήθων μετοχών προσαρμοσμένος για την
επίδραση της κατανομής 432.754 432.754
Βασική και προσαρμοσμένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ €) από μη
συνεχιζόμενες δραστηριότητες - περιορίζεται στη βασική ζημιά ανά μετοχή
(1,79) 0,06
Τα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της APS Debt Servicing Cyprus Ltd ταξινομούνται ως να
κατέχονται προς πώληση στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ως ακολούθως:
€'000
Περιουσιακά στοιχεία
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός 177
Άυλα περιουσιακά στοιχεία 2.383
Φορολογικές απαιτήσεις 83
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 617
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία 147
Περιουσιακά στοιχεία ομάδας εκποίησης
(Σημ. 30)
3.407
Υποχρεώσεις
Φορολογικές υποχρεώσεις 66
Λοιπές υποχρεώσεις 1.113
Υποχρεώσεις ομάδας εκποίησης
(Σημ. 30)
1.179
Οι καθαρές ταμειακές ροές που προέκυψαν από την APS Debt Servicing Cyprus Ltd είναι οι ακόλουθες:
2021
€'000
Ροή μετρητών από δραστηριότητες που τερματίστηκαν
Καθαρή ροή μετρητών σε εργασίες (7.876)
Καθαρή ροή μετρητών σε επενδυτικές δραστηριότητες (108)
Καθαρή ροή μετρητών για το έτος (7.984)
106
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
18
. ΒΑΣΙΚΗ ΚΑΙ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ (ΖΗΜΙΑ)/ΚΕΡΔΟΣ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
(Ζημιά)/κέρδος που αναλογεί στους κατόχους
μετοχών της μητρικής εταιρείας (€ χιλ.)
(11.680) 50.475 (14.809) 46.320
Βασικό κέρδος ανά μετοχή
Μέσος αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά
τη διάρκεια του έτους (χιλ.) 412.805 412.805 412.805 412.805
Βασική (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (€ σεντ) (2,83) 12,23 (3,59) 11,22
Προσαρμοσμένο κέρδος ανά μετοχή
(επαναδιατυπωμένο)
Μέσος αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά
τη διάρκεια του τρέχοντος έτους (χιλ.) 412.805 412.805 412.805 412.805
Επίδραση της κατανομής από τη δυνητική
μετατροπή μετατρέψιμων Αξιών Κεφαλαίου 1 και 2
(χιλ.) 19.949 19.949 19.949 19.949
Μέσος σταθμισμένος αριθμός κοινών μετοχών
προσαρμοσμένος για την επίδραση της κατανομής 432.754 432.754 432.754 432.754
Προσαρμοσμένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ €)
περιορισμένη/ο στη βασική ζημιά ανά μετοχή
(2,83) 11,66 (3,59) 10,70
Όμιλος
2021 2020
€'000 €'000
(Ζημιά)/κέρδος που αναλογεί στους κατόχους μετοχών της μητρικής εταιρείας
(€ χιλ.) από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (4.307) 50.220
Βασικό κέρδος ανά μετοχή από συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Μέσος αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους (χιλ.)
από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 412.805 412.805
Βασική/ό (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ €) από συνεχιζόμενες
δραστηριότητες
(1,04) 12,17
Προσαρμοσμένο κέρδος ανά μετοχή από συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(επαναδιατυπωμένο)
Μέσος αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους (χιλ.) 412.805 412.805
Επίδραση της κατανομής από τη δυνητική μετατροπή μετατρέψιμων Αξιών
Κεφαλαίου 1 και 2 (χιλ.) 19.949 19.949
Μέσος σταθμισμένος αριθμός κοινών μετοχών προσαρμοσμένος για την
επίδραση της κατανομής 432.754 432.754
Προσαρμοσμένη (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (σεντ €) από συνεχιζόμενες
δραστηριότητες περιορισμένη στη βασική ζημιά ανά μετοχή
(1,04) 11,60
Το βασικό κέρδος ανά μετοχή υπολογίζεται διαιρώντας το κέρδος για το έτος που αναλογεί στους
ιδιοκτήτες τη μητρικής εταιρείας με το μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών που είναι εκδομένες
κατά τη διάρκεια του έτους. Το κατανεμημένο κέρδος ανά μετοχή υπολογίζεται διαιρώντας το κέρδος που
αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής εταιρείας με τον μέσο σταθμισμένο αριθμό μετοχών
προσαρμοσμένο για την επίδραση της κατανομής.
Τα προσαρμοσμένα κέρδη ανά μετοχή για την συγκριτική περίοδο έχουν επαναδιατυπωθεί.
107
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
19
. ΜΕΤΡΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΚΕΝΤΡΙΚΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Μετρητά 141.688 140.960 141.688 140.959
Καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες 7.204.536 3.494.114 7.204.536 3.494.114
7.346.224 3.635.074 7.346.224 3.635.073
Τα μετρητά και καταθέσεις με Κεντρικές Τράπεζες αποτελούνται κυρίως από καταθέσεις ύψους €7.205
εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €3.494 εκατ.) με την ΕΚΤ (98% του συνόλου) (31 Δεκεμβρίου 2020: 96%
του συνόλου), η οποία έχει πιστοληπτική διαβάθμιση AAA, με βάση τους τρείς κύριους πιστοληπτικούς
οίκους αξιολόγησης (Moody's, Fitch και S&P).
Το σύνολο των μετρητών και καταθέσεων με Κεντρικές Τράπεζες αναλύεται σε:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
διαθέσιμα για χρήση 7.200.254 3.495.971 7.200.254 3.495.970
Μη διαθέσιμες για χρήση καταθέσεις σε Κεντρικές
Τράπεζες 145.979 139.107 145.979 139.107
7.346.233 3.635.078 7.346.233 3.635.077
Συσσωρευμένες Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές
(ECLs) (9) (4) (9) (4)
Σύνολο μετρητών και καταθέσεων σε Κεντρικές
Τράπεζες
7.346.224 3.635.074 7.346.224 3.635.073
Κίνηση Συσσωρευμένων Αναμενόμενων Πιστωτικών Ζημιών:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 4 186 4 186
Κίνηση έτους
(Σημ. 15)
5 (182) 5 (182)
Υπόλοιπο 9 4 9 4
Τα μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες ταξινομούνται στο Στάδιο 1.
20
. ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες 128.227 207.122 119.721 200.975
Διατραπεζικοί λογαριασμοί 279.718 209.747 277.204 203.391
407.945 416.869 396.925 404.366
108
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
20
.
ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ
(συνέχεια)
Η ανάλυση των καταθέσεων σε άλλες τράπεζες με βάση την εναπομείνουσα συμβατική λήξη τους είναι
ως ακολούθως:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Σε πρώτη ζήτηση 252.345 185.461 241.575 173.961
Εντός τριών μηνών 10.525 108.900 10.275 108.648
Μεταξύ τριών μηνών και ενός έτους 74.392 7.567 74.392 6.816
Μεταξύ ενός και πέντε ετών 70.683 114.941 70.683 114.941
407.945 416.869 396.925 404.366
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ποσό ύψους €114.984 χιλ. (2020: €123.436 χιλ.) έχει δεσμευθεί ως
εξασφάλιση με άλλες τράπεζες, το οποίο αποτελεί συνήθης πρακτική μεταξύ χρηματοπιστωτικών
ιδρυμάτων.
Καταθέσεις που διακρατούνται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα είναι κυρίως σε ιδρύματα πιστοληπτικής
διαβάθμισης Α+ μέχρι Α-.
Το σύνολο των καταθέσεων σε άλλες τράπεζες αναλύεται σε:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες με αρχική λήξη
μικρότερη των τριών μηνών 252.821 293.151 241.807 281.405
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες 155.552 124.008 155.540 123.245
408.373 417.159 397.347 404.650
Συσσωρευμένες Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές
(ECLs) (428) (290) (422) (284)
Σύνολο Καταθέσεων σε άλλες τράπεζες 407.945 416.869 396.925 404.366
Κίνηση Συσσωρευμένων Αναμενόμενων Πιστωτικών Ζημιών:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 290 212 284 193
Κίνηση έτους
(Σημ. 15)
138 78 138 91
Υπόλοιπο 428 290 422 284
Οι καταθέσεις σε άλλες τράπεζες ταξινομούνται στο Στάδιο 1.
109
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
. ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
Η ανάλυση των χορηγήσεων σε πελάτες με βάση τον κλάδο δραστηριότητας στον οποίο λειτουργούν,
στις 31 Δεκεμβρίου, είναι ως ακολούθως:
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Εμπόριο 456.410 578.182
Κατασκευές και Κτηματικά 398.780 639.390
Μεταποίηση 376.794 371.355
Τουριστικά 409.070 460.793
Λοιποί κλάδοι 876.054 957.965
Ιδιώτες 3.435.118 3.794.001
5.952.226 6.801.686
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (220.119) (704.765)
5.732.107 6.096.921
Η ανάλυση των χορηγήσεων σε πελάτες με βάση την εναπομείνουσα συμβατική λήξη τους κατά τις 31
Δεκεμβρίου, είναι ως ακολούθως:
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Σε πρώτη ζήτηση 699.070 1.345.744
Εντός τριών μηνών 33.999 39.242
Μεταξύ τριών μηνών και ενός έτους 47.510 52.094
Μεταξύ ενός και πέντε ετών 853.895 759.836
Πέραν των πέντε ετών 4.317.752 4.604.770
5.952.226 6.801.686
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (220.119) (704.765)
5.732.107 6.096.921
110
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Η κίνηση των χορηγήσεων σε πελάτες (πριν τις συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης) μεταξύ των σταδίων
σύμφωνα με την αύξηση στο επίπεδο πιστωτικού κινδύνου κατά τις 31 Δεκεμβρίου αναλύεται στον πιο
κάτω πίνακα. Η καθαρή κίνηση περιλαμβάνει κυρίως νέο δανεισμό, τόκους που κεφαλαιοποιήθηκαν,
αποπληρωμές και διαγραφές που έγιναν κατά την περίοδο.
Όμιλος και Τράπεζα - 2021
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 4.224.355 964.819 1.239.081 373.431 6.801.686
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο
Στάδιο 2 (218.488) 218.488 - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο
Στάδιο 3 (45.909) - 45.909 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο
Στάδιο 3 - (70.295) 70.295 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο
Στάδιο 2 - 98.120 (98.120) - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο
Στάδιο 1 206.623 (206.623) - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο
Στάδιο 1 4.621 - (4.621) - -
Καθαρή κίνηση κατά την διάρκεια
του έτους 109.854 (76.350) (107.153) (20.805) (94.454)
Συναλλαγματική διαφορά 17.041 755 2.881 9 20.686
Μεταφορά από τα περιουσιακά
στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση
(Σημ. 30)
- 7 420 - 427
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία
που κατέχονται προς πώληση
(Σημ.
30)
(2.050) (9.950) (754.517) (9.602) (776.119)
31 Δεκεμβρίου
4.296.047 918.971 394.175 343.033 5.952.226
111
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Όμιλος και Τράπεζα - 2020
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 4.431.991 442.540 1.974.916 394.743 7.244.190
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο
Στάδιο 2 (557.509) 557.509 - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο
Στάδιο 3 (33.140) - 33.140 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο
Στάδιο 3 - (45.865) 45.865 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο
Στάδιο 2 - 72.535 (72.535) - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο
Στάδιο 1 75.093 (75.093) - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο
Στάδιο 1 16.899 - (16.899) - -
Καθαρή κίνηση κατά την διάρκεια
της περιόδου 305.306 14.358 (673.977) (21.312) (375.625)
Συναλλαγματική διαφορά (14.285) (1.158) (976) - (16.419)
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία
που κατέχονται προς πώληση
(Σημ.
30)
- (7) (50.453) - (50.460)
31 Δεκεμβρίου
4.224.355 964.819 1.239.081 373.431 6.801.686
112
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τις συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης στην αξία των χορηγήσεων:
Όμιλος και Τράπεζα - 2021
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 40.370 49.349 620.927 (5.881) 704.765
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο Στάδιο 2 (2.466) 2.466 - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο Στάδιο 3 (1.026) - 1.026 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο Στάδιο 3 - (5.565) 5.565 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 2 - 24.344 (24.344) - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο Στάδιο 1 9.105 (9.105) - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 1 1.215 - (1.215) - -
Καθαρές διαγραφές ζημιών απομείωσης
χορηγήσεων (401) (2.270) (99.151) (5.057) (106.879)
Συμβατικός τόκος απομειωμένων
χορηγήσεων 275 2.750 78.700 14.272 95.997
Αναστροφή της προεξόφλησης (203) (1.993) (23.634) (13.724) (39.554)
Μείωση από διαγραφές (86) (610) (335) (2.568) (3.599)
Επιβάρυνση για το έτος
(Σημ. 15)
(13.046) (4.761) 113.477 8.748 104.418
Συναλλαγματική διαφορά 61 34 (273) 2 (176)
Μεταφορά από τα περιουσιακά στοιχεία
που κατέχονται προς πώληση
(Σημ. 30)
- - 378 - 378
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
(Σημ. 30)
(594) (3.113) (528.278) (3.246) (535.231)
31 Δεκεμβρίου
33.204 51.526 142.843 (7.454) 220.119
113
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Όμιλος και Τράπεζα - 2020
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 30.241 31.257 1.223.453 (19.909) 1.265.042
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο Στάδιο 2 (4.594) 4.594 - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο Στάδιο 3 (739) - 739 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο Στάδιο 3 - (5.072) 5.072 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 2 - 21.063 (21.063) - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο Στάδιο 1 3.866 (3.866) - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 1 3.723 - (3.723) - -
Καθαρές διαγραφές ζημιών απομείωσης
χορηγήσεων (1.446) (1.060) (680.651) (2.898) (686.055)
Συμβατικός τόκος απομειωμένων
χορηγήσεων 487 2.354 96.396 15.460 114.697
Αναστροφή της προεξόφλησης (331) (1.999) (30.815) (15.869) (49.014)
Μείωση από διαγραφές (5) (9) (614) - (628)
Επιβάρυνση για έτος
(Σημ. 15)
9.215 2.097 71.954 17.335 100.601
Συναλλαγματική διαφορά (47) (10) 1.920 - 1.863
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
(Σημ. 30)
- - (41.741) - (41.741)
31 Δεκεμβρίου
40.370 49.349 620.927 (5.881) 704.765
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 Καθαρά Δάνεια και Χορηγήσεις ύψους €240.888 χιλ. (2020: €8.719 χιλ.) ήταν
ταξινομημένα ως Κατεχόμενα προς πώληση. Για λεπτομέρειες ανατρέξτε στη
Σημείωση 30.
Αναστροφή της προεξόφλησης ύψους €39,6 εκατ. (2020: €49,0 εκατ.) σχετίζεται με έσοδα από τόκους σε
απομειωμένες χορηγήσεις και αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Το αντίστοιχο ανεξόφλητο συμβατικό ποσό που διαγράφθηκε μέσα στο χρόνο το οποίο αφορά μη
συμβατικές διαγραφές ανήλθε σε €74,7 εκατ. για την περίοδο που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31
Δεκεμβρίου 2020: €635,7 εκατ.).
Βαθμίδες κινδύνου
Οι χορηγήσεις παρουσιάζονται καταταγμένες σε βαθμίδες κινδύνου με βάση το σύστημα πιστοληπτικής
διαβάθμισης του Ομίλου. Οι βαθμίδες κινδύνου έχουν ως εξής:
Βαθμίδα 1 (Χαμηλός Κίνδυνος):
Θεωρείται δεδομένη η ύπαρξη άμεσης ικανότητας αποπληρωμής της πιστωτικής διευκόλυνσης.
Βαθμίδα 2 (Μέτριος Κίνδυνος):
Θεωρείται δεδομένη η δυνατότητα έμμεσης ανάκτησης της πιστωτικής διευκόλυνσης.
Βαθμίδα 3 (Υψηλός Κίνδυνος):
O οφειλέτης παρουσιάζει κίνδυνο υψηλότερο των Βαθμίδων 1 και 2 σχετικά με την ύπαρξη άμεσης και
έμμεσης ανάκτησης της πιστωτικής διευκόλυνσης.
114
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Χορηγήσεις σε καθυστέρηση
Οι χορηγήσεις σε καθυστέρηση αντιπροσωπεύουν χορηγήσεις για τις οποίες η αποπληρωμή των
οφειλόμενων τόκων και κεφαλαίου είναι σε καθυστέρηση.
Ρυθμισμένες χορηγήσεις
Σύμφωνα με τα τεχνικά πρότυπα της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (ΕΑΤ), ο Όμιλος και η Τράπεζα
θεωρούν ρυθμισμένη μια χορήγηση όταν (i) αυτή περιλαμβάνει αλλαγές στους όρους ή/και
προϋποθέσεις της και (ii) η ρύθμιση συνιστά παραχώρηση προς τον οφειλέτη που αποσκοπεί στην
αντιμετώπιση υφιστάμενων ή αναμενόμενων δυσκολιών στην εκ μέρους του δανειολήπτη εξυπηρέτηση
της χορήγησης σύμφωνα με το υφιστάμενο πρόγραμμα αποπληρωμής. Αλλαγές στου όρους και
προϋποθέσεις μιάς σύμβασης οι οποίες δεν λήφθηκαν διότι ο πελάτης δεν είναι σε θέση να ανταποκριθεί
στους όρους και τις προϋποθέσεις της σύμβασης λόγω οικονομικών δυσκολιών δεν αποτελούν μέτρα
ρύθμισης χορηγήσεων.
Με βάση τις πιο πάνω κατηγορίες οι χορηγήσεις σε πελάτες παρουσιάζονται ως ακολούθως:
Όμιλος και Τράπεζα - 2021
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Βαθμίδα 1 (χαμηλός κίνδυνος) 4.160.139 638.452 4.497 48.902 4.851.990
Βαθμίδα 2 (μέτριος κίνδυνος) 131.208 259.757 185.197 193.990 770.152
Βαθμίδα 3 (υψηλός κίνδυνος) 4.700 20.762 204.481 100.141 330.084
Μεικτό ποσό 4.296.047 918.971 394.175 343.033 5.952.226
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (33.204) (51.526) (142.843) 7.454 (220.119)
Λογιστική αξία 4.262.843 867.445 251.332 350.487 5.732.107
Χορηγήσεις σε καθυστέρηση
0+ μέχρι 30 ημέρες 80.430 41.098 7.178 13.623 142.329
30+ μέχρι 60 ημέρες 2.160 18.654 11.126 5.507 37.447
60+ μέχρι 90 ημέρες 303 7.986 10.686 4.225 23.200
90 ημέρες+ 3 5.837 281.264 205.930 493.034
Μεικτό ποσό 82.896 73.575 310.254 229.285 696.010
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (1.851) (6.546) (117.405) (21.050) (146.852)
Λογιστική αξία 81.045 67.029 192.849 208.235 549.158
Ρυθμισμένες χορηγήσεις
Λογιστική αξία 4.613 339.203 102.981 208.175 654.972
115
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Όμιλος και Τράπεζα - 2020
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Βαθμίδα 1 (χαμηλός κίνδυνος) 4.107.463 693.618 10.854 65.581 4.877.516
Βαθμίδα 2 (μέτριος κίνδυνος) 113.549 234.973 446.433 219.118 1.014.073
Βαθμίδα 3 (υψηλός κίνδυνος) 3.343 36.228 781.794 88.732 910.097
Μεικτό ποσό 4.224.355 964.819 1.239.081 373.431 6.801.686
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (40.370) (49.349) (620.927) 5.881 (704.765)
Λογιστική αξία 4.183.985 915.470 618.154 379.312 6.096.921
Χορηγήσεις σε καθυστέρηση
0+ μέχρι 30 ημέρες 57.977 27.179 5.518 8.731 99.405
30+ μέχρι 60 ημέρες 2.083 17.503 10.317 3.986 33.889
60+ μέχρι 90 ημέρες 1.669 11.078 4.382 3.747 20.876
90 ημέρες+ 279 914 1.032.469 220.973 1.254.635
Μεικτό ποσό 62.008 56.674 1.052.686 237.437 1.408.805
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (1.709) (4.312) (564.933) (21.944) (592.898)
Λογιστική αξία 60.299 52.362 487.753 215.493 815.907
Ρυθμισμένες χορηγήσεις
Λογιστική αξία 9.849 161.236 309.437 248.182 728.704
Κίνηση λογιστικής αξίας των χορηγήσεων που ταξινομούνται στο Στάδιο 3 και ως απομειωμένες κατά την
αρχική αναγνώριση τους (POCI):
Όμιλος και Τράπεζα - 2021
Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 618.154 379.312 997.466
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο Στάδιο 3 44.883 - 44.883
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο Στάδιο 3 64.730 - 64.730
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 2 (73.776) - (73.776)
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 1 (3.406) - (3.406)
Καθαρή κίνηση κατά την διάρκεια του έτους (176.210) (22.476) (198.686)
Συναλλαγματική διαφορά 3.154 7 3.161
Μεταφορά από περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση 42 - 42
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση (226.239) (6.356) (232.595)
31 Δεκεμβρίου
251.332 350.487 601.819
116
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Όμιλος και Τράπεζα - 2020
Στάδιο 3
Απομειωμένες
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 751.463 414.652 1.166.115
Μεταφορά από το Στάδιο 1 στο Στάδιο 3 32.401 - 32.401
Μεταφορά από το Στάδιο 2 στο Στάδιο 3 40.793 - 40.793
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 2 (51.472) - (51.472)
Μεταφορά από το Στάδιο 3 στο Στάδιο 1 (13.176) - (13.176)
Καθαρή κίνηση κατά την διάρκεια της περιόδου (130.247) (35.340) (165.587)
Συναλλαγματική διαφορά (2.896) - (2.896)
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση (8.712) - (8.712)
31 Δεκεμβρίου
618.154 379.312 997.466
H αξία των εξασφαλίσεων των συνολικών χορηγήσεων προς πελάτες αναλύεται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Οικιστικές 8.600.495 9.158.691
Εμπορικές 3.575.895 3.367.258
Μη οικοδομήσιμη γη 2.151.212 2.510.587
Εξασφαλίσεις σε ακίνητα 14.327.602 15.036.536
Άλλες εξασφαλίσεις 2.011.719 1.294.858
16.339.321 16.331.394
H αξία των εξασφαλίσεων των χορηγήσεων προς πελάτες που ταξινομούνται στο Στάδιο 3 και ως
απομειωμένες κατά την αρχική αναγνώριση τους (POCI) αναλύεται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Οικιστικές 952.013 1.307.612
Εμπορικές 322.072 531.365
Μη οικοδομήσιμη γη 269.977 410.970
Εξασφαλίσεις σε ακίνητα 1.544.062 2.249.947
Άλλες εξασφαλίσεις 22.916 34.261
1.566.978 2.284.208
117
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
21
.
ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ
(συνέχεια)
Οι χορηγήσεις με ρυθμιστικά μέτρα αναλύονται, με βάση τον κλάδο δραστηριότητας, πιο κάτω:
Μεικτές
χορηγήσεις Λογιστική Αξία
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Εμπόριο 66.244 106.233 53.911 75.555
Κατασκευές και Κτηματικά 99.966 260.754 80.477 165.655
Μεταποίηση 18.129 34.131 15.691 23.651
Τουριστικά 160.126 39.004 150.352 27.878
Λοιποί κλάδοι 75.068 86.227 64.935 66.908
Ιδιώτες 321.893 427.128 289.606 369.057
741.426 953.477 654.972 728.704
Η αξία των εξασφαλίσεων για τις χορηγήσεις με ρυθμιστικά μέτρα αναλύεται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Οικιστικές 543.605 782.320
Εμπορικές 662.174 420.185
Μη οικοδομήσιμη γη 194.052 263.768
Εξασφαλίσεις σε ακίνητα 1.399.831 1.466.273
Άλλες εξασφαλίσεις 45.261 28.398
1.445.092 1.494.671
118
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
22
. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Στοιχεία που ταξινομούνται στην εύλογη αξία
μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
Εισηγμένοι τίτλοι 182.770 261.777 182.770 261.304
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (16) (27) (16) (27)
182.754 261.750 182.754 261.277
Στοιχεία που ταξινομούνται στο αποσβεσμένο
κόστος
Εισηγμένοι τίτλοι 4.281.768 4.763.974 4.281.768 4.763.974
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές (1.324) (1.791) (1.324) (1.791)
4.280.444 4.762.183 4.280.444 4.762.183
4.463.198 5.023.933 4.463.198 5.023.460
Η ανάλυση των επενδύσεων σε χρεόγραφα με βάση την εναπομείνουσα συμβατική λήξη τους στις 31
Δεκεμβρίου:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Εντός τριών μηνών 124.567 95.894 124.567 95.894
Μεταξύ τριών μηνών και ενός έτους 928.887 1.061.589 928.887 1.061.589
Μεταξύ ενός και πέντε ετών 2.622.674 3.367.345 2.622.674 3.366.872
Πέραν των πέντε ετών 787.070 499.105 787.070 499.105
4.463.198 5.023.933 4.463.198 5.023.460
Ανάλυση των επενδύσεων σε χρεόγραφα με βάση την συγκέντρωση ανά τομέα:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Συγκέντρωση ανά τομέα:
Κυβερνήσεις 1.484.833 2.493.054 1.484.833 2.492.581
Τράπεζες 1.861.590 1.848.096 1.861.590 1.848.096
Άλλοι τομείς 1.116.775 682.783 1.116.775 682.783
4.463.198 5.023.933 4.463.198 5.023.460
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 η έκθεση του Ομίλου σε Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα ανήλθε σε €1,5 δισ.
(31 Δεκεμβρίου 2020: €2,4 δισ.) και η πιστοληπτική διαβάθμιση τους με βάση τον οίκο Moody’s ήταν στο
Baa3 (2020: Baa3), όπως αυτό ορίζεται στο Άρθρο 269 του Κανονισμού (ΕΕ) Αρ. 575/2013.
Η κατηγορία «Άλλοι τομείς» αποτελείται κυρίως από. 53%, €593 εκατ. σε τιτλοποιήσεις, (31 Δεκεμβρίου
2020: 61%, €414 εκατ.), 38%, €429 εκατ. σε διεθνή χρεόγραφα, (31 Δεκεμβρίου 2020: 26%, €177 εκατ.)
και 9%, €95 εκατ. σε εταιρικά ομόλογα (31 Δεκεμβρίου 2020: 13%, €92 εκατ.).
Ο Όμιλος παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις στις διεθνείς αγορές ούτως ώστε να λαμβάνονται έγκαιρα τα
οποιαδήποτε μέτρα χρειάζονται με σκοπό τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.
Τα χρεόγραφα ταξινομούνται στο Στάδιο 1.
119
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
22
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ
(συνέχεια)
Κίνηση Συσσωρευμένων Αναμενόμενων Πιστωτικών Ζημιών:
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 1.818 691
Κίνηση έτους
(Σημ. 15)
(478) 1.127
Τελικό υπόλοιπο 1.340 1.818
Το επενδυτικό χαρτοφυλάκιο της Τράπεζας αποτελείται κυρίως από επενδύσεις σε χρεόγραφα. Οι
ακόλουθοι πίνακες αναλύουν το χαρτοφυλάκιο χρεογράφων της Τράπεζας σύμφωνα με το είδος και τις
πιστοληπτικές διαβαθμίσεις του οίκου Moody’s.
2021 2020
Πιστοληπτική Ικανότητα
(€εκ.)
Σύνολο
Αποσβεσμέν
ο κόστος
Εύλογη
αξία μέσω
των
λοιπών
συνολικών
εισοδημά-
των Σύνολο
Αποσβεσμένο
κόστος
Εύλογη
αξία μέσω
των λοιπών
συνολικών
εισοδημά-
των
Aaa μέχρι Aa3 2.490 2.450 40 2.126 2.013 113
A1μέχρι A3 364 364 - 280 280 -
Baa1 μέχρι Baa3 1.492 1.349 143 2.444 2.296 148
Ba1 μέχρι Ba3 76 76 - 130 130 -
<B1 17 17 - 11 11 -
Χωρίς διαβάθμιση 24 24 - 33 33 -
4.463 4.280 183 5.024 4.763 261
2021 2020
Είδος χρεογράφων (€εκ.)
Σύνολο
Αποσβεσμένο
κόστος
Εύλογη
αξία μέσω
των
λοιπών
συνολικών
εισοδημά-
των Σύνολο
Αποσβεσμένο
κόστος
Εύλογη
αξία μέσω
των λοιπών
συνολικών
εισοδημά-
των
Κυβερνητικά 1.556 1.413 143 2.509 2.344 165
Διεθνή 429 389 40 177 93 84
Τραπεζικά 1.161 1.161 - 1.188 1.188 -
Εξασφαλισμένα Ομόλογα 630 630 - 643 632 11
Τιτλοποιήσεις 593 593 - 414 413 1
Εταιρικά χρεόγραφα 94 94 - 93 93 -
4.463 4.280 183 5.024 4.763 261
120
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
22
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ
(συνέχεια)
22.1
Πράξη Συμφωνίας
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 η έκθεση του Ομίλου σε Κυπριακά κρατικά ομόλογα ανερχόταν σε €1,5 δισ. (31
Δεκεμβρίου 2020: €2,4 δισ.), με πιστοληπτική διαβάθμιση Baa3 σύμφωνα με τον οίκο Moody’s (2020:
Baa3). Σε αυτά συμπεριλαμβάνονται ομόλογα σταθερού επιτοκίου ύψους €610 εκατ. με ετήσιο επιτόκιο
3,50% και ημερομηνία λήξης τις 15 Δεκεμβρίου 2022 (2020: €1,19 δισ. από τα οποία €580 εκατ. σε
ομόλογα σταθερού επιτοκίου με ετήσιο επιτόκιο 3,25% και ημερομηνία λήξης τις 15η Δεκεμβρίου 2021)
για τα οποία στα πλαίσια πράξης συμφωνίας που σύναψε η ΚΔ προς όφελος των ομολογιούχων, η
Τράπεζα μπορεί να απαιτήσει από την ΚΔ την ανταλλαγή αυτών με νέα ομόλογα ίδιων εμπορικών όρων
που εκδίδονται κάτω από το πρόγραμμα ΕΜΤΝ της ΚΔ ύψους €9 δις., σε περίπτωση που η ΚΔ (α)
παραλείψει να κάνει οποιαδήποτε πληρωμή δυνάμει των Ομολόγων όταν αυτά είναι πληρωτέα (είτε σε
σχέση με κεφάλαιο ή επιτόκιο), (β) προσπαθήσει να αλλάξει τους όρους των Ομολόγων (είτε με αλλαγή
σε νομοθεσία ή διαφορετικά), (γ) υποδείξει ότι αδυνατεί να κάνει οποιαδήποτε τέτοια πληρωμή ή/και (δ)
έχει προβεί σε παραβίαση με οποιοδήποτε άλλο τρόπο.
23
. ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ
Ο Όμιλος εφαρμόζει περιστασιακά αντιστάθμιση εύλογης αξίας, με τη χρήση συμβολαίων ανταλλαγής
επιτοκίων, με στόχο την προστασία από μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων
σταθερού επιτοκίου, οι οποίες προκύπτουν από μεταβολές στα επιτόκια αγοράς. Στις 31 Δεκεμβρίου
2021, η Τράπεζα όρισε συμβόλαια ανταλλαγής επιτοκίων ως αντισταθμιστικά μέσα σε μία αντιστάθμιση
εύλογης αξίας για το στοιχείο του επιτοκίου μηδενικού κινδύνου μερικών Κυπριακών Κρατικών
Ομολόγων (ΚΚΟ) σταθερού επιτοκίου τα οποία αποκτήθηκαν ως αποτέλεσμα της απόκτησης της πρώην
ΣΚΤ το 2018.
Το στοιχείο κινδύνου που αντισταθμίζεται καθορίζεται με τη χρήση της καμπύλης swap σε Ευρώ αντί της
καμπύλης αναφοράς επιτοκίων μηδενικού κινδύνου, η οποία χρησιμοποιείται ευρέως για την αποτίμηση
χρεογράφων που εκφράζονται σε Ευρώ και επιμετράται αξιόπιστα.
Η οικονομική σχέση μεταξύ του αντισταθμιστικού μέσου και του αντισταθμισμένου στοιχείου καθορίζεται
μέσω σύγκρισης των κύριων όρων τους, όπως το ονομαστικό ποσό, το νόμισμα και ο χρόνος μέχρι τη
λήξη, καθώς επίσης και μέσω ανάλυσης παλινδρόμησης. Ο σχετικός δείκτης αντιστάθμισης καθορίστηκε
συγκρίνοντας το ονομαστικό ποσό του αντισταθμισμένου στοιχείου και των αντισταθμιστικών μέσων.
Σημειώνεται ότι ένα ΚΚΟ με ονομαστική αξία €580 εκατ. και η συμφωνία ανταλλαγής επιτοκίων που
χρησιμοποιήθηκε για την αντιστάθμιση του, έληξαν τον Δεκέμβρη 2021.
Η αντιστάθμιση θα λήξει στις 15 Δεκεμβρίου 2022.
Τα ποσά που σχετίζονται με στοιχεία που καθορίζονται ως μέσα αντιστάθμισης και αντισταθμισμένα
στοιχεία ήταν ως ακολούθως:
121
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
23
.
ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
(συνέχεια)
2021
Ονομαστικό Ποσό Λογιστική Αξία
Κατηγορία στην κατάσταση
οικονομικής θέσης όπου
περιλαμβάνεται το αντισταθμιστικό
στοιχείο
Αλλαγή στην εύλογη αξία
που χρησιμοποιήθηκε για
τον υπολογισμό της
αναποτελεσμα-
τικότητας της
αντιστάθμισης για το
2021*
Κατηγορία στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων όπου
περιλαμβάνεται η μεταβολή στην
εύλογη αξία
Περιουσιακά
Στοιχεία Υποχρεώσεις
€'000 €'000 €'000 €'000
Αντισταθμιστικό στοιχείο
Συμβόλαια ανταλλαγής επιτοκίων - Αντιστάθμιση Κυπριακών
Κυβερνητικών Ομολόγων
610.000 - 4.823 Λοιπές υποχρεώσεις (Παράγωγα) 7.413
Καθαρά κέρδη από διάθεση και
επανεκτίμηση ξένου
συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων
2021
Λογιστική Αξία
Συσσωρευμένο ποσό
αναπροσαρμογών
αντιστάθμισης εύλογης αξίας
στο αντισταθμισμένο στοιχείο
που περιλαμβάνεται στην
λογιστική αξία του
αντισταθμισμένου στοιχείου
Κατηγορία στην κατάσταση
οικονομικής θέσης όπου
περιλαμβάνεται το
αντισταθμισμένο στοιχείο
Αλλαγή στην αξία που
χρησιμοποιήθηκε για τον
υπολογισμό της
αποτελεσματικότητας της
αντιστάθμισης για το 2021*
Κατηγορία στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων
όπου περιλαμβάνεται η
μεταβολή στην εύλογη αξία
Περιουσιακά Στοιχεία Υποχρεώσεις
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Αντισταθμισμένο στοιχείο
Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα - συστατικά
ομολόγων με επιτόκιο μηδενικού κινδύνου
628.074 - 4.764 Επενδύσεις σε χρεόγραφα (7.995)
Καθαρά κέρδη από διάθεση
και επανεκτίμηση ξένου
συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων
* Η μεταβολή στην εύλογη αξία που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό της αναποτελεσματικότητας της αντιστάθμισης περιλαμβάνει την επίδραση στο 2021 μίας από τις δύο που ορίστηκαν ως αντισταθμίσεις η οποία έληξε
στις 15/12/2021
122
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
23
.
ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
(συνέχεια)
2020
Ονομαστικό Ποσό Λογιστική Αξία
Κατηγορία στην κατάσταση
οικονομικής θέσης όπου
περιλαμβάνεται το αντισταθμιστικό
στοιχείο
Αλλαγή στην εύλογη αξία
που χρησιμοποιήθηκε για
τον υπολογισμό της
αναποτελεσμα-
τικότητας της
αντιστάθμισης
Κατηγορία στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων όπου
περιλαμβάνεται η μεταβολή στην
εύλογη αξία
Περιουσιακά
Στοιχεία Υποχρεώσεις
€'000 €'000 €'000 €'000
Αντισταθμιστικό στοιχείο
Συμβόλαια ανταλλαγής επιτοκίων - Αντιστάθμιση Κυπριακών
Κυβερνητικών Ομολόγων
1.190.000 - 12.779 Λοιπές υποχρεώσεις (Παράγωγα) 851
Καθαρά κέρδη από διάθεση και
επανεκτίμηση ξένου
συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων
2020
Λογιστική Αξία
Συσσωρευμένο ποσό
αναπροσαρμογών
αντιστάθμισης εύλογης αξίας
στο αντισταθμισμένο στοιχείο
που περιλαμβάνεται στην
λογιστική αξία του
αντισταθμισμένου στοιχείου
Κατηγορία στην κατάσταση
οικονομικής θέσης όπου
περιλαμβάνεται το
αντισταθμισμένο στοιχείο
Αλλαγή στην αξία που
χρησιμοποιήθηκε για τον
υπολογισμό της
αποτελεσματικότητας της
αντιστάθμισης
Κατηγορία στην κατάσταση
λογαριασμού αποτελεσμάτων
όπου περιλαμβάνεται η
μεταβολή στην εύλογη αξία
Περιουσιακά Στοιχεία Υποχρεώσεις
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Αντισταθμισμένο στοιχείο
Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα - συστατικά
ομολόγων με επιτόκιο μηδενικού κινδύνου
1.232.007 - 12.759 Επενδύσεις σε χρεόγραφα 825
Καθαρά κέρδη από διάθεση
και επανεκτίμηση ξένου
συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων
123
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
24
. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΚΑΙ ΣΕ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΣΥΛΛΟΓΙΚΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Μετοχικοί και άλλοι τίτλοι στην εύλογη αξία μέσω
των αποτελεσμάτων
Μη εισηγμένοι τίτλοι 19.197 11.397 19.197 11.397
Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων 51.072 48.275 - -
70.269 59.672 19.197 11.397
Μετοχικοί τίτλοι που ταξινομούνται στην εύλογη
αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
Εισηγμένοι τίτλοι 1.668 1.462 1.668 1.462
Μη εισηγμένοι τίτλοι 7.889 6.239 7.889 6.239
9.557 7.701 9.557 7.701
79.826 67.373 28.754 19.098
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Συγκέντρωση ανά τομέα:
Μετοχικοί και άλλοι τίτλοι στην εύλογη αξία μέσω
των αποτελεσμάτων
Άλλες δραστηριότητες χρηματοοικονομικών
υπηρεσιών, εκτός από ασφαλιστικά και
συνταξιοδοτικά ταμεία 11.103 11.397 11.103 11.397
Ασφαλιστικές δραστηριότητες 8.095 - 8.095 -
Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων 51.072 48.275 - -
70.270 59.672 19.198 11.397
Μετοχικοί τίτλοι που ταξινομούνται στην εύλογη
αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
Άλλες δραστηριότητες χρηματοοικονομικών
υπηρεσιών, εκτός από ασφαλιστικά και
συνταξιοδοτικά ταμεία 7.889 6.239 7.889 6.239
Παραγωγή ειδών αρτοποιίας και αλευρωδών
προϊόντων 1.329 1.201 1.329 1.201
Παραγωγή τσιμέντου, ασβέστη και γύψου 4 3 4 3
Ξενοδοχεία και παρόμοια καταλύματα 227 254 227 254
Εργοστάσια και σχεδιαμός ξυλείας 102 - 102 -
Άλλοι εξιδεικευμένοι τομείς 5 4 5 4
9.556 7.701 9.556 7.701
79.826 67.373 28.754 19.098
Μετοχικοί τίτλοι που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Οι μετοχικοί και άλλοι τίτλοι στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνουν την συμμετοχή
της Τράπεζας στην Visa Inc με μετοχές σειράς Γ και Α, οι οποίες είναι μετατρέψιμες σε κοινές μετοχές
Κατηγορίας Α, την πρόσφατη συμμετοχή στην Universal Life Insurance Company Limited ("Universal
Life") και τη συμμετοχή του Ομίλου σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων.
124
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
24
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΚΑΙ ΣΕ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΣΥΛΛΟΓΙΚΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ
(συνέχεια)
Οι προνομιούχες μετοχές στη Visa Inc αποτιμώνται με βάση την τιμή της υποκείμενης μετοχής σε κάθε
ημερομηνία αναφοράς με τη χρήση της Προσαρμογής Μετατροπής που ισχύει κατά την ημερομηνία
αποτίμησης. Με ισχύ από τις 30 Νοεμβρίου 2021, η Προσαρμογή Μετατροπής για το προνομιούχο
απόθεμα της Σειράς Γ ήταν 6,829. Για να αντικατοπτρίζει τις συνθήκες αγοράς τη στιγμή της αποτίμησης,
η Τράπεζα καθόρισε απαραίτητο να αυξήσει τις εκπτώσεις για την αξία των μετοχών Σειράς Γ από 35%
σε 50%. Δεν εφαρμόστηκε έκπτωση για την αποτίμηση των Προνομιακών Μετοχών Σειράς Α καθώς
αυτές μπορούν να μετατραπούν αυτόματα σε εκατόν (100) Κοινές Μετοχές Σειράς Α που μπορούν να
διαπραγματευθούν χωρίς περιορισμούς. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι μετοχές της Visa αποτιμήθηκαν σε
€11,1 εκατ.
Κατά το 2021, η Τράπεζα απέκτησε περίπου το 18,6% της Universal Life Insurance Public Company
Limited. Για την αποτίμηση αυτών των μετοχών χρησιμοποήθηκε η Συνεπής Μέθοδος Ενσωματώμενης
Αγοραίας Αξίας (MCEV) με αποτέλεσμα να εκτιμηθεί η εύλογη αξία συμμετοχής στα €8,1 εκατ.
Ο Όμιλος συνεχίζει να επενδύει σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων οι οποίοι είναι μετοχές/μερίδια
σε διαπραγματεύσιμα αμοιβαία κεφάλαια (ETFs), Αμοιβαία Κεφάλαια Χρηματαγοράς (MMFs) και
Αμοιβαία Κεφάλαια (MFs).
Μετοχικοί τίτλοι ταξινομημένοι στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
Οι μη εισηγμένοι τίτλοι ταξινομημένοι στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
περιλαμβάνουν την επένδυση της Τράπεζας στην εταιρεία JCC Payment Systems Ltd ύψους €7.575 χιλ.
(2020: €5.971 χιλ.). Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Τράπεζα χρησιμοποίησε τη
Μεθοδο Προεξοφλημένων Ταμειακών Ροών (DCF) για να καθορίσει την εύλογη αξία της επένδυσης στην
JCC Payment Systems Ltd. Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η εύλογης αξία της
επένδυσης καθορίστηκε με βάση την καθαρή θέση της εταιρείας.
Οι εισηγμένοι μετοχικοί τίτλοι που ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
περιλαμβάνουν τις επενδύσεις της Τράπεζας σε τίτλους εισηγμένους στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου,
οι οποίοι αποτιμώνται σε σχέση με την αναφερόμενη τιμή τους στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
125
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
25
. ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες αντιπροσωπεύουν το κόστος αγοράς μετοχών ή το κόστος
ίδρυσης/επένδυσης μετά την πρόβλεψη για απομείωση της αξίας της επένδυσης, όπου εφαρμόζεται, στις
ακόλουθες θυγατρικές εταιρείες:
Τράπεζα
Τομέας
Εργασιών
Χώρα
δραστηριο
ποί-
ησης και
εγγραφής
Μερίδιο
%
Αριθμός
μετοχών
2021
€'000
2020
€'000
Ελληνική Τράπεζα
(Επενδύσεις) Λτδ
Επενδυτική
Τραπεζική,
διαχείριση
χαρτοφυλακίου
και
χρηματιστηρια-
κές υπηρεσίες
(ανενεργή)
Κύπρος
100 3.750.000 4.127 4.127
Hellenic Bank Trust and
Finance Corporation Ltd
Χρηματοδοτικές
υπηρεσίες
Κύπρος
100 50.000 94 94
Παγκυπριακή
Ασφαλιστική Λτδ
Γενικός κλάδος
ασφαλειών
Κύπρος
99,96 15.700.000 32.423 32.423
Hellenic Life Insurance
Company Ltd
Ασφάλειες ζωής Κύπρος
100 1.000.000 7.179 7.179
Hellenic Bank Insurance
Holding Ltd
Ασφάλειες Κύπρος
100 1.000 1 1
Marrero Ltd Μη-ενεργός Κύπρος 100 600.000 600 -
Ελληνική Ασφαλιστική
Πρακτόρευση Λτδ
Ασφαλιστικός
Διαμεσολαβητής
Κύπρος
100 50.000 86 86
APS Debt Servicing
Cyprus Ltd
Υπηρεσίες
διαχείρισης
χαρτοφυλακίου
Κύπρος
100/
49*
6.500/
3.185* - 10.388
Idith Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 - 4.450
Ezmero Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 160/150* 11.636 12.256
Alira Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 3.391 3.673
Krolo Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 190/160* 4.090 4.289
Dallastia Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 - 4.645
Anolia Industrial Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 180/170* 3.714 3.856
Abverma Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 140/120* 4.484 4.494
Chrisblo Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 150 3.043 3.043
Boulmo Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 - 2.323
Drypto Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 170/150* 14.270 14.070
Vevedli Limited Επενδύσεις Κύπρος 100 130/120* 2.855 2.845
Arzetio Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 120/110* 4.204 4.189
Malpax Holding Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 1.854 1.854
Ezelco Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 120/110* 3.858 3.955
Katlero Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 120/110* 11.458 11.514
Prunelox Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 15 15
Shanlo Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 15 15
Torki Holdings Ltd Επενδύσεις Κύπρος 100 110 15 15
113.412 135.799
* Στις 31 Δεκεμβρίου 2020
126
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
25
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ
(συνέχεια)
Η κίνηση της λογιστικής αξίας των επενδύσεων σε θυγατρικές της Τράπεζας:
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
1 Ιανουαρίου 135.799 103.541
Ζημιές απομείωσης στο κόστος της επένδυσης των SPV θυγατρικών
(Σημ.
15)
(1.948) (3.092)
Επαναταξινόμηση της επένδυσης σε συνδεδεμένη εταιρεία
(Σημ. 30)
- 6.811
Επαναταξινόμηση σε θυγατρική εταιρεία που κατέχεται προς πώληση
(Σημ.
30)
(10.388) -
Πώληση ΕΕΣ (11.417) -
Αύξηση της επένδυσης σε θυγατρικές 1.366 28.539
31 Δεκεμβρίου 113.412 135.799
Επενδυτική τραπεζική, διαχείριση χαρτοφυλακίου και χρηματιστηριακές υπηρεσίες
Στις 28 Νοεμβρίου 2016 το Διοικητικό Συμβούλιο της Ελληνικής Τράπεζας (Επενδύσεις) Λτδ αποφάσισε
τον τερματισμό όλων των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της εταιρείας οι οποίες κατά κύριο λόγο
αφορούσαν την υπηρεσία χρηματιστηριακών συναλλαγών σε ιδιώτες επενδυτές.
Στις 30 Ιουνίου 2021 το Διοικητικό Συμβούλιο της Hellenic Bank Trust and Finance Corporation Ltd
αποφάσισε την εκκαθάριση της εταιρείας. Η διαδικασία εκκαθάρισης έχει ξεκινήσει και ο εκκαθαριστής
έχει διοριστεί και η σχετική δημοσίευση της έναρξης εκκαθάρισης και διορισμού του εκκαθαριστή της
Εταιρείας έγινε στην Επίσημη Εφημερίδα.
αίτηση για διαγραφή της εταιρείας που κατατέθηκε στον Έφορο Εταιρειών. Η εταιρεία παραμένει
ανενεργή από την ίδρυση της.
ΕΕΣ
Η Τράπεζα, μέσα στα πλαίσια της διαχείρισης των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων της, συμμετέχει σε
αριθμό συναλλαγών για ανταλλαγή χρέους προς περιουσιακά στοιχεία (debt to asset swap).
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτούνται προς ικανοποίηση χρέους, αποκτούνται είτε άμεσα είτε έμμεσα
μέσω των ιδιόκτητων Εταιρειών Ειδικού Σκοπού (SPVs).
Κατά τη διάρκεια του 2021, ολόκληρη η συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο της Idith Holdings Ltd,
Dallastia Holdings Ltd και Boulmo Holdings Ltd πωλήθηκε για καθαρή αντιπαροχή ύψους €11.974 χιλ.,
που διευθετήθηκε όλη σε μετρητά. Επιπρόσθετα, κατά τη διάρκεια του 2021 υπήρξε μια αύξηση στις
επενδύσεις σε μερικές από τις ΕΕΣ μέσω την έκδοση νέων μετοχών. Κατά το 2020, δεν υπήρξε πώληση
για καμιά από τις ΕΕΣ και 8 νέες ΕΕΣ συστάθηκαν.
Το κόστος της επένδυσης στις ΕΕΣ αξιολογήθηκε στο τέλος του έτους για απομείωση με βάση την
εύλογη εκτίμηση της περιουσίας που κατείχε κάθε οντότητα και ποσό απομείωσης στο κόστος της
επένδυσης των SPV ύψους €1.948 χιλ. αναγνωρίστηκε στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων
για το έτος (31 Δεκεμβρίου 2020: €3.092 χιλ.).
Ασφάλιση
Στις 10 Μαρτίου 2020 η Hellenic Alico Life Insurance Company Limited, μετονομάστηκε σε Hellenic Life
Insurance Company Limited.
Στις 30 Νοεμβρίου 2020 η Τράπεζα προχώρησε με τη σύσταση της HB Insurance Holding Limited, μια
εταιρεία που ανήκει εξ' ολοκλήρου στην Τράπεζα η οποία μεταξύ άλλων θα αναλάβει να αναδιοργανώσει
τις Ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου, Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ και Hellenic Life Insurance
Company Limited.
127
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
25
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ
(συνέχεια)
Υπηρεσίες Διαχείρισης Χαρτοφυλακίου
Τον Ιανουάριο του 2017, Η Τράπεζα υπέγραψε συμφωνία με την APS Holding a. s (APS Holding) για την
Διαχείριση Ακίνητης Περιουσίας και εξυπηρέτηση του χαρτοφυλακίου ΜΕΧ. Η συμφωνία συνεπαγόταν
την διάθεση των εργασιών της Διεύθυνσης Διαχείρισης Ληξιπρόθεσμων Οφειλών της Τράπεζας προς
την APS Cyprus, συμπεριλαμβανομένων των αναγκαίων πόρων για την ανεξάρτητη διεκπεραίωση της
εξυπηρέτησης των ΜΕΧ και του χαρτοφυλακίου REO, ενώ η κυριότητα του χαρτοφυλακίου ακινήτων και
δανείων παρέμεινε στην Τράπεζα. Ταυτόχρονα, η Τράπεζα έχει συνάψει μια 10ετή συμφωνία σε επίπεδο
παροχής υπηρεσιών με την APS Κύπρου για τη διαχείριση του χαρτοφυλακίου ΜΕΧ και REO της
Τράπεζας.
Κατά τις 30 Ιουνίου 2017, το 51% της APS Cyprus άνηκε στην APS Holding και το 49% άνηκε στην
Τράπεζα και επομένως αναγνωρίστηκε ως επένδυση σε συνδεδεμένη εταιρεία.
Στις 7 Αυγούστου 2020, η Τράπεζα και η APS Holding Cyprus Ltd έφτασαν σε συμφωνία για την
αναδιάρθρωση των συμφωνιών που συνήχθησαν τον Ιανουάριο 2017 σε σχέση με την ίδρυση της APS
Cyprus, επιτρέποντας στην Τράπεζα να αναλάβει τη διακυβέρνηση και επιχειρησιακό έλεγχο της APS
Cyprus. Η συμφωνία ολοκληρώθηκε στις 30 Νοεμβρίου 2020.
Τον Οκτώβριο του 2021 η Τράπεζα προχώρησε στην απόκτηση του εναπομένοντος μεριδίου στο
μετοχικό κεφάλαιο της APS Cyprus με αποτέλεσμα η APS Cyprus να καταστεί εξ ολοκλήρου θυγατρική
του Ομίλου.
Στα πλαίσια του Σχεδίου Starlight, η Τράπεζα προχωρά στη διάθεση της APS Κύπρου και ως εκ τούτου
το κόστος της επένδυσης στην APS Κύπρου ύψους €10.388 χιλ. έχει αναταξινομηθεί ως κατεχόμενο
προς πώληση και μη συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
Δεν υπάρχουν περιορισμοί στη δυνατότητα της Τράπεζας να έχει πρόσβαση ή να χρησιμοποιήσει
περιουσιακά στοιχεία και να διευθετήσει υποχρεώσεις του Ομίλου.
128
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
25
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ
(συνέχεια)
Η ανάλυση που ακολουθεί αναφέρεται στα υπόλοιπα μεταξύ της Τράπεζας και των θυγατρικών της εταιρειών:
Καταθέσεις
Μερίσματα
που πληρώθη-
καν
Τόκος
πληρωτέος
Ενοίκια
Πληρωτέα
Δικαιώματα και
προμήθειες
Λοιπά
περιουσια-
κά στοιχεία
Λοιπές
υποχρεώ-
σεις
Πληρωμές
Ασφαλί-
στρων
Ενοίκια
εισπρακτέα
2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Ελληνική Τράπεζα (Επενδύσεις) Λτδ
3.707 - 22 - - - - - -
Hellenic Bank Trust and Finance Corporation Ltd
809 - - - - - - - -
Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ
4.915 1.999 - 73 1.093 1.864 1.864 4.537 78
Hellenic Life Insurance Company Ltd
786 1.550 - 28 4.660 43 - 1.228 -
Ελληνική Ασφαλιστική Πρακτόρευση Λτδ
199 - - - - 10 - - -
Hellenic Bank Insurance Holding Ltd
- - - - - 200 - - -
APS Debt Servicing Cyprus Ltd*
1.929 4.200 36 - 13.556 10 5.456 - -
MARRERO Ltd
- - - - - - 592 - -
Abverma Holdings Ltd
25 - - - - - - - -
Boulmo Holdings Ltd
- 230 - - - - - - -
Alira Holdings Ltd
349 - - - - - - - -
Ezmero Holdings Ltd
40 - - - - - - - -
Drypto Holdings Ltd
86 - - - - - - - -
Anolia Industrial Ltd
15 - - - - - - - -
Krolo Holdings Ltd
6 - - - - - - - -
Chrisblo Holdings Ltd
924 - - - - - - - -
Vevedli Ltd
8 - - - - - - - -
Arzetio Holdings Ltd
23 - - - - - - - -
Malpax Holdings Ltd
146 - - - - - - - -
Ezelco Holdings Ltd
50 - - - - - - - -
Katlero Holdings Ltd
55 - - - - - - - -
Prunelox Holdings Ltd
9 - - - - - - - -
Torki Holdings Ltd
8 - - - - - - - -
Shanlo Holdings Ltd
8 - - - - - - - -
14.097 7.979 58 101 19.309 2.127 7.912 5.765 78
*H APS Debt Servicing Cyprus Ltd έχει επαναταξινομηθεί ως επένδυση σε θυγατρική που κατέχεται προς πώληση.
129
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
25
.
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ
(συνέχεια)
Καταθέσεις
Μερίσματα
που πληρώθη-
καν
Τόκος
εισπρακτέ-
ος
Τόκος
πληρωτέ-
ος
Ενοίκια
Πληρωτέα
Δικαιώματα και
προμήθειες
Λοιπά
περιουσια-
κά στοιχεία
Λοιπές
υποχρεώ-
σεις
Πληρωμές
Ασφαλί-
στρων
Ενοίκια
εισπρακτέα
2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020 2020
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Ελληνική Τράπεζα (Επενδύσεις) Λτδ
3.723 - - 18 - - - - - -
Hellenic Bank Trust and Finance Corporation Ltd
813 - - - - - - - - -
Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ
3.340 310 - 2 64 1.151 2.272 1.778 4.790 4
Hellenic Life Insurance Company Ltd
1.592 2.315 - 8 35 4.550 14 69 1.160 -
Ελληνική Ασφαλιστική Πρακτόρευση Λτδ
205 1 - - - - 4 - - -
Hellenic Bank Insurance Holding Ltd
- - - - - - 10 - - -
APS Debt Servicing Cyprus Ltd
7.517 - - 20 - 1.602 2.836 3.581 - -
Abverma Holdings Ltd
25 - - - - - - - - -
Boulmo Holdings Ltd
68 175 - - - - - - - -
Alira Holdings Ltd
114 210 - - - - - - - -
Idith Holdings Ltd
52 290 - - - - - - - -
Ezmero Holdings Ltd
61 - - - - - - - - -
Drypto Holdings Ltd
59 - - - - - - - - -
Anolia Industrial Ltd
37 - - - - - - - - -
Krolo Holdings Ltd
37 - - - - - - - - -
Dallastia Holdings Ltd
81 65 - - - - - - - 48
Chrisblo Holdings Ltd
976 - - - - - - - - -
Vevedli Ltd
29 - - - - - - - - -
Arzetio Holdings Ltd
40 - - - - - - - - -
Malpax Holdings Ltd
167 - - - - - - - - -
Ezelco Holdings Ltd
102 - - - - - - - - -
Katlero Holdings Ltd
85 - - - - - - - - -
Prunelox Holdings Ltd
12 - - - - - - - - -
Torki Holdings Ltd
12 - - - - - - - - -
Shanlo Holdings Ltd
12 - - - - - - - - -
19.159 3.366 - 48 99 7.303 5.136 5.428 5.950 52
130
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
26
. ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ
Όμιλος
Γη και κτήρια
Δικαίωμα
χρήσης
περιουσιακού
στοιχείου
Εγκαταστάσεις
και εξοπλισμός Σύνολο
2021 2021 2021 2021
€'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος ή εκτίμηση
1 Ιανουαρίου 143.289 15.203 99.752 258.244
Προσθήκες - 1.222 8.638 9.860
Τροποποιήσεις σύμβασης - 147 - 147
Εκποιήσεις/μεταφορές - - (980) (980)
Διαγραφές - - (5.213) (5.213)
Μεταφορά στα αποθέματα ακινήτων
(Σημ. 27)
(782) - - (782)
Μεταφορά από επενδύσεις σε ακίνητα 1.698 - - 1.698
Μεταφορά σε ομάδες διάθεσης (60) - (253) (313)
31 Δεκεμβρίου 144.145 16.572 101.944 262.661
Αποσβέσεις
1 Ιανουαρίου 277 5.635 68.968 74.880
Επιβάρυνση έτους 1.910 2.597 9.446 13.953
Πωλήσεις/μεταφορές 6 - (764) (758)
Τροποποιήσεις σύμβασης - (1.828) - (1.828)
Μεταφορά στα αποθέματα ακινήτων
(Σημ. 27)
(3) - - (3)
Απομείωση - - 559 559
Μεταφορά σε ομάδες διάθεσης (15) - (86) (101)
Διαγραφές - - (4.407) (4.407)
31 Δεκεμβρίου 2.175 6.404 73.716 82.295
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 141.970 10.168 28.228 180.366
131
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
26
.
ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ
(συνέχεια)
Όμιλος
Γη και κτήρια
Δικαίωμα
χρήσης
περιουσιακού
στοιχείου
Εγκαταστάσεις
και εξοπλισμός Σύνολο
2020 2020 2020 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος ή εκτίμηση
1 Ιανουαρίου 140.093 18.658 92.977 251.728
Προσθήκες - 646 8.902 9.548
Τροποποιήσεις σύμβασης - (4.101) - (4.101)
Εκποιήσεις/μεταφορές - - (2.262) (2.262)
Επανεκτίμηση (2.186) - - (2.186)
Απόκτηση ελέγχου θυγατρικής 60 - 135 195
Μεταφορά από επενδύσεις σε ακίνητα
(Σημ. 31)
5.322 - - 5.322
31 Δεκεμβρίου 143.289 15.203 99.752 258.244
Αποσβέσεις
1 Ιανουαρίου 2.885 4.821 62.420 70.126
Επιβάρυνση έτους 1.993 3.098 8.457 13.548
Επιβάρυνση έτους-Δραστηριότητες που
τερματίστηκαν
(Σημ. 17)
1 - 3 4
Πωλήσεις/μεταφορές - - (2.170) (2.170)
Τροποποιήσεις σύμβασης - (2.284) - (2.284)
Επανεκτίμηση (4.617) - - (4.617)
Απόκτηση ελέγχου θυγατρικής 15 - 86 101
Απομείωση - - 172 172
31 Δεκεμβρίου 277 5.635 68.968 74.880
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 143.012 9.568 30.784 183.364
132
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
26
.
ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ
(συνέχεια)
Τράπεζα
Γη και κτήρια
Δικαίωμα
χρήσης
περιουσιακού
στοιχείου
Εγκαταστάσεις
και εξοπλισμός Σύνολο
2021 2021 2021 2021
€'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος ή εκτίμηση
1 Ιανουαρίου 131.039 15.223 96.850 243.112
Προσθήκες - 1.244 8.263 9.507
Τροποποιήσεις σύμβασης - 147 - 147
Εκποιήσεις/μεταφορές - - (970) (970)
Μεταφορά στα αποθέματα ακινήτων
(Σημ. 27)
(782) - - (782)
Μεταφορά από επενδύσεις σε ακίνητα 1.698 - - 1.698
Διαγραφή - - (5.213) (5.213)
31 Δεκεμβρίου 131.955 16.614 98.930 247.499
Αποσβέσεις
1 Ιανουαρίου 161 5.652 66.422 72.235
Επιβάρυνση έτους 1.697 2.597 9.331 13.625
Εκποιήσεις/μεταφορές - - (751) (751)
Μεταφορά στα αποθέματα ακινήτων
(Σημ.
27)
(3) - - (3)
Τροποποιήσεις σύμβασης - (1.841) - (1.841)
Απομείωση - - 559 559
Διαγραφή - - (4.407) (4.407)
31 Δεκεμβρίου 1.855 6.408 71.154 79.417
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 130.100 10.206 27.776 168.082
Τράπεζα
Γη και κτήρια
Δικαίωμα
χρήσης
περιουσιακού
στοιχείου
Εγκαταστάσεις
και εξοπλισμός Σύνολο
2020 2020 2020 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος ή εκτίμηση
1 Ιανουαρίου 131.965 18.829 90.250 241.044
Προσθήκες - 495 8.706 9.201
Τροποποιήσεις σύμβασης - (4.101) - (4.101)
Επανεκτίμηση (926) - - (926)
Εκποιήσεις/μεταφορές - - (2.106) (2.106)
31 Δεκεμβρίου 131.039 15.223 96.850 243.112
Αποσβέσεις
1 Ιανουαρίου 2.617 4.843 59.876 67.336
Επιβάρυνση έτους 1.679 3.117 8.388 13.184
Εκποιήσεις/μεταφορές - - (2.014) (2.014)
Τροποποιήσεις σύμβασης - (2.308) - (2.308)
Επανεκτίμηση (4.135) - - (4.135)
Απομείωση - - 172 172
31 Δεκεμβρίου 161 5.652 66.422 72.235
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 130.878 9.571 30.428 170.877
133
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
26
.
ΑΚΙΝΗΤΑ, ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ
(συνέχεια)
Γη και κτήρια
Η γη και κτήρια επανεκτιμήθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2020, από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές
με βάση την αγοραία αξία για την υφιστάμενη χρήση τους. Η επίπτωση της επανεκτίμησης ακινήτων στις
31 Δεκεμβρίου 2020 ανήλθε σε ζημιές απομείωσης στα αποτελέσματα €3.056 χιλ. (Τράπεζα: €2.777
χιλ.)
(Σημ. 15)
και μια καθαρή αύξηση στο αποθεματικό επανεκτίμησης των €5.487 χιλ. (Τράπεζα:
€5.986 χιλ.)
(Σημ. 39).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η αξία της ιδιόκτητης γης που επανεκτιμήθηκε και που
δεν αποσβένεται ανήλθε σε €45.446 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €47.636 χιλ.) για τον Όμιλο και €44.552
χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €46.742 χιλ.) για την Τράπεζα.
Η εύλογη αξία της γης και κτηρίων κατηγοριοποιείται στο επίπεδο 3 της ιεραρχίας της εύλογης αξίας.
Το κόστος και η καθαρή λογιστική αξία της ιδιόκτητης γης και κτηρίων του Ομίλου με βάση το ιστορικό
κόστος στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ανήλθε σε €129.065 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €122.602 χιλ.) και
€
114.651 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €110.831 χιλ.) αντίστοιχα για τον Όμιλο και για την Τράπεζα σε
€
119.902 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €119.902 χιλ.) και €106.839 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €108.151
χιλ.) αντίστοιχα.
Εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, το κόστος ανακαίνισης υποκαταστημάτων, το οποίο περιλαμβάνεται στις
εγκαταστάσεις και εξοπλισμό, ανερχόταν σε €141 χιλ. για τον Όμιλο και την Τράπεζα (31 Δεκεμβρίου
2020: €916 χιλ.).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ένα ποσό ύψους €1.365 χιλ. για τον Όμιλο και την Τράπεζα (31 Δεκεμβρίου
2020: €172 χιλ.) σχετικά με ζημιές απομείωσης χρεώθηκε στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων.
134
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
27
. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 208.414 177.348 126.493 118.124
Προσθήκες 18.720 53.521 18.692 29.599
Πωλήσεις (44.246) (18.012) (32.945) (17.924)
Μεταφορά από ακίνητα, εγκαταστάσεις και
εξοπλισμό
(Σημ. 26)
779 - 779 -
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται
προς πώληση
(Σημ. 30)
(9.611) - (9.611) -
Απομείωση
(Σημ. 15)
(4.642) (4.443) (2.966) (3.306)
31 Δεκεμβρίου 2021 169.414 208.414 100.442 126.493
Τα αποθέματα ακινήτων περιλαμβάνουν οικίες, διαμερίσματα, γραφεία και άλλα εμπορικά ακίνητα,
βιομηχανικά κτήρια και γη (οικόπεδα και τεμάχια γης). Αυτά τα ακίνητα αποκτήθηκαν είτε στα πλαίσια
ανταλλαγής για διευθέτηση χρέους είτε είναι ακίνητα που χρησιμοποιούνταν προηγουμένως από τον
Όμιλο και τώρα είναι διαθέσιμα προς πώληση.
Η Τράπεζα, μέσα στα πλαίσια της διαχείρισης των μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων της,
πραγματοποιεί συναλλαγές για ανταλλαγή χρέους με περιουσιακά στοιχεία (debt to asset swaps) ή
ανακτά περιουσιακά στοιχεία μέσω της διαδικασίας εκποιήσεων. Τέτοια ακίνητα, αποκτούνται είτε άμεσα
είτε έμμεσα μέσω των εξ’ ολοκλήρου θυγατρικών Εταιρειών Ειδικού Σκοπού (ΕΕΣ) οι οποίες
δημιουργήθηκαν με σκοπό την κατοχή και διαχείριση αυτών των ακινήτων. Μέχρι την έκδοση τίτλου στο
όνομα της Τράπεζας/ΕΕΣ, η ιδιοκτησία διασφαλίζεται με την κατάθεση της συμφωνίας απόκτησης στο
κτηματολόγιο. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, τα ακίνητα που κατέχονται έμμεσα από την Τράπεζα μέσω των
ΕΕΣ ανήλθαν σε €67.586 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €80.535 χιλ.).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, τα αποθέματα ακινήτων αποτελούνταν από ακίνητα ύψους €167.493 χιλ. (31
Δεκεμβρίου 2020: €207.272 χιλ.) που αποκτήθηκαν για διευθέτηση χρέους και ιδιόκτητα ακίνητα ύψους
πώληση.
Κίνηση της αξίας των αποθεμάτων ακινήτων που αποκτήθηκαν από ανταλλαγή για διευθέτηση χρέους:
Τραπεζικές &
Χρηματοοικονομικές
υπηρεσίες
Ασφαλιστικές
Εργασίες Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2021 207.172 100 207.272
Προσθήκες 18.720 - 18.720
Πωλήσεις (44.246) - (44.246)
Απομείωση
(Σημ. 15)
(4.642) - (4.642)
Μεταφορά στα περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
(Σημ. 30)
(9.611) - (9.611)
31 Δεκεμβρίου 2021 167.393 100 167.493
135
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
27
.
ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΚΙΝΗΤΩΝ
(συνέχεια)
Τραπεζικές &
Χρηματοοικονομικές
υπηρεσίες
Ασφαλιστικές
Εργασίες Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2020 175.975 193 176.168
Προσθήκες 53.527 - 53.527
Πωλήσεις (17.919) (93) (18.012)
Απομείωση (4.411) - (4.411)
31 Δεκεμβρίου 2020 207.172 100 207.272
Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τα αποτελέσματα από τη διάθεση αποθεμάτων ακινήτων μέσα στο
χρόνο, εξαιρουμένων των αποθεμάτων ακινήτων των θυγατρικών που πωλήθηκαν:
2021 2020
€'000 €'000
Καθαρές εισπράξεις 39.189 21.805
Λογιστική αξία αποθεμάτων ακινήτων που πωλήθηκαν (32.945) (18.012)
Καθαρό κέρδος από τη διάθεση αποθεμάτων ακινήτων 6.244 3.793
Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, καθαρές εισπράξεις ύψους €11.974 χιλ.
αφορούν πωλήσεις ακινήτων του Ομίλου η λογιστική αξία των οποίων ήταν €11.301 χιλ.
28
. ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
Όμιλος
Λογισμικά
προγράμ-
ματα Υπεραξία
Κύριες
καταθέσεις
Σχέσεις
Πελατών
(Πιστωτικές
κάρτες και
παρατραβήγ-
ματα που
αποκτήθηκαν
) Σύνολο
2021 2021 2021 2021 2021
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος
1 Ιανουαρίου 63.533 27.627 2.801 6.956 100.917
Προσθήκες 8.548 - - - 8.548
Εκποιήσεις (324) - - - (324)
Μεταφορά στην ομάδα εκποίησης
(Σημ. 17)
(115) (2.364) - - (2.479)
31 Δεκεμβρίου 71.642 25.263 2.801 6.956 106.662
Χρεόλυση ή ζημιές απομείωσης
1 Ιανουαρίου 33.938 10.844 1.412 3.246 49.440
Επιβάρυνση έτους 9.037 - 181 1.391 10.609
Εκποιήσεις (253) - - - (253)
Μεταφορά στην ομάδα εκποίησης
(Σημ. 17)
(57) - - - (57)
Απομείωση
(Σημ. 15)
- 299 - - 299
31 Δεκεμβρίου 42.665 11.143 1.593 4.637 60.038
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 28.977 14.120 1.208 2.319 46.624
136
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
28
.
ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
(συνέχεια)
Όμιλος
Λογισμικά
προγράμ-
ματα Υπεραξία
Κύριες
καταθέσεις
Σχέσεις
Πελατών
(Πιστωτικές
κάρτες και
παρατραβήγ-
ματα που
αποκτήθηκαν) Σύνολο
2020 2020 2020 2020 2020
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος
1 Ιανουαρίου 53.818 25.263 2.801 6.956 88.838
Προσθήκες 10.634 - - - 10.634
Απόκτηση ελέγχου σε θυγατρική εταιρεία 115 - - - 115
Εκποιήσεις (1.034) - - - (1.034)
Υπεραξία από απόκτηση ελέγχου
θυγατρικής - 2.364 - - 2.364
31 Δεκεμβρίου 63.533 27.627 2.801 6.956 100.917
Χρεόλυση ή ζημιές απομείωσης
1 Ιανουαρίου 26.787 10.737 373 1.855 39.752
Επιβάρυνση έτους 8.125 8 280 1.391 9.804
Επιβάρυνση έτους-Δραστηριότητες που
τερματίστηκαν
(Σημ. 17)
3 - - - 3
Εκποιήσεις (1.034) - - - (1.034)
Απόκτηση ελέγχου σε θυγατρική εταιρεία 57 - - - 57
Απομείωση
(Σημ. 15)
- 99 759 - 858
31 Δεκεμβρίου 33.938 10.844 1.412 3.246 49.440
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 29.595 16.783 1.389 3.710 51.477
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ο Όμιλος αξιολόγησε κατά πόσο υπάρχει απομείωση στην αξία της υπεραξίας
που προέκυψε από την απόκτηση της Παγκύπριας Ασφαλιστικής Λτδ, υπολογίζοντας την εκτιμώμενη
εύλογη αξία της εταιρείας με βάση τις μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλημένες στην παρούσα αξία
τους χρησιμοποιώντας ένα προ φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο το οποίο αντανακλά τρέχουσες
εκτιμήσεις της αγοράς για τη διαχρονική αξία του χρήματος και τους κινδύνους συναφείς με τις
επενδύσεις. Ως αποτέλεσμα αυτής της αξιολόγησης δεν προέκυψε οποιαδήποτε απομείωση της
υπεραξίας. Προβλεπόμενα κέρδη πριν την φορολογία πέντε χρόνων συμπεριλήφθηκαν στο μοντέλο
προεξοφλημένων ταμειακών ροών λαμβάνοντας υπόψη αύξηση στα έσοδα που οφείλεται στο
αποκτηθέν χαρτοφυλάκιο ως αποτέλεσμα της Απόκτησης, σύμφωνα με την παραδοχή της Διεύθυνσης.
τελικής αξίας. Οι βασικές παραδοχές που περιγράφονται πιο πάνω μπορεί να αλλάξουν όπως αλλάζουν
οι οικονομικές συνθήκες και οι συνθήκες αγοράς και τα πραγματικά αποτελέσματα να διαφέρουν από τις
προσδοκίες της διεύθυνσης. Ο Όμιλος εκτίμησε ότι οι λογικές πιθανές αλλαγές στις παραμέτρους των
παραδοχών που χρησιμοποιήθηκαν δεν θα οδηγούσαν σε μείωση του ποσού της υπεραξίας κάτω από
την λογιστική αξία.
Η λογιστική υπεραξία περιλαμβάνει τη διαφορά μεταξύ του κόστους αγοράς και του μεριδίου του Ομίλου
επί της καθαρής εύλογης αξίας των αναγνωρίσιμων περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και
ενδεχόμενων υποχρεώσεων των αποκτηθέντων επιχειρήσεων κατά την ημερομηνία απόκτησης της
Παγκύπριας Ασφαλιστικής Λτδ (ΠΑΛ) καθώς και της παρούσας αξίας εξαγοράς χαρτοφυλακίων σε ισχύ
(PVIF) που κατέχοντο από την ΠΑΛ.
137
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
28
.
ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
(συνέχεια)
Η υπεραξία που παρουσιάζεται στα βιβλία της Παγκύπριας Ασφαλιστικής Λτδ προέκυψε από την
απόκτηση τεσσάρων επιχειρήσεων γενικής ασφαλιστικής αντιπροσωπείας τα έτη 1998-1999,
εξαιρουμένων των υποχρεώσεων και των περιουσιακών στοιχείων. Κατά την ολοκλήρωση της
απόκτησης, στους τέσσερις ασφαλιστικούς αντιπροσώπους προσφέρθηκε πρόταση εργασίας. Κατά τη
διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η διοίκηση αξιολόγησε τη λογιστική αξία της
Υπεραξίας και λόγω του γεγονότος ότι όλοι οι ασφαλιστικοί αντιπρόσωποι που συνδέονταν με την
απόκτηση των επιχειρήσεων συνταξιοδοτήθηκαν, υπεραξία ύψους €299 χιλ. διαγράφθηκε.
Κατά το 2020, €99 χιλ. της αξίας της υπεραξίας που προέκυψε από την εξαγορά αριθμών
χαρτοφυλακίων σε ισχύ (PVIFs) απομειώθηκε.
Τράπεζα
Λογισμικά
προγράμ-
ματα
Κύριες
καταθέσεις
Σχέσεις
Πελατών
(Πιστωτικές
κάρτες και
παρατραβήγ-
ματα που
αποκτήθηκαν) Σύνολο
2021 2021 2021 2021
€'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος
1 Ιανουαρίου 61.600 2.801 6.956 71.357
Προσθήκες 7.384 - - 7.384
Εκποιήσεις (306) - - (306)
31 Δεκεμβρίου 68.678 2.801 6.956 78.435
Χρεόλυση ή ζημιές απομείωσης
1 Ιανουαρίου 33.357 1.412 3.246 38.015
Επιβάρυνση έτους 8.910 181 1.391 10.482
Εκποιήσεις (250) - - (250)
31 Δεκεμβρίου 42.017 1.593 4.637 48.247
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 26.661 1.208 2.319 30.188
Τράπεζα
Λογισμικά
προγράμ-
ματα
Κύριες
καταθέσεις
Σχέσεις
Πελατών
(Πιστωτικές
κάρτες και
παρατραβήγ-
ματα που
αποκτήθηκαν) Σύνολο
2020 2020 2020 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Κόστος
1 Ιανουαρίου 53.261 2.801 6.956 63.018
Προσθήκες 9.367 - - 9.367
Εκποιήσεις (1.028) - - (1.028)
31 Δεκεμβρίου 61.600 2.801 6.956 71.357
Χρεόλυση ή ζημιές απομείωσης
1 Ιανουαρίου 26.293 373 1.855 28.521
Επιβάρυνση έτους 8.092 280 1.391 9.763
Εκποιήσεις (1.028) - - (1.028)
Απομείωση
(Σημ. 15)
- 759 - 759
31 Δεκεμβρίου 33.357 1.412 3.246 38.015
Καθαρή λογιστική αξία 31 Δεκεμβρίου 28.243 1.389 3.710 33.342
138
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
28
.
ΑΫΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
(συνέχεια)
Κύριες καταθέσεις
Στο έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η Τράπεζα αξιολόγησε το άυλο περιουσιακό στοιχείο σε
κύριες καταθέσεις για απομείωση. Οι βασικές παραδοχές για τον καθορισμό της εύλογης αξίας μείον
κόστους διάθεσης περιλαμβάνουν πρόβλεψη ροών όπως επιτοκιακό ώφελος, έσοδα από δικαιώματα και
προμήθειες, καθαρό κόστος συντήρησης και απαιτήσεις ρευστότητας, ρυθμούς απώλειας, την
εναπομείνουσα ωφέλιμη ζωή καθώς και τα προεξοφλητικά επιτόκια (κόστος κεφαλαίου) που
εφαρμόζονται στον υπολογισμό. Η επανεξέταση των παραδοχών οδήγησε στην απομείωση του άυλου
περιουσιακού στοιχείου κύριων καταθέσεων κατά €759 χιλ. κυρίως λόγω της μείωσης στα επιτόκια της
Τράπεζας. Η εναπομείνουσα αναμενόμενη ζωή του άυλου περιουσιακού στοιχείου (8 έτη) θεωρήθηκε
εύλογη.
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Τράπεζα αξιολόγησε ότι δεν υπήρχε ένδειξη
απομείωσης για το άυλο περιουσιακό στοιχείο κύριων καταθέσεων.
Σχέσεις πελατών (Πιστωτικές κάρτες και λογαριασμοί υπερανάληψης που αγοράστηκαν)
Στο έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η Τράπεζα αξιολόγησε το άυλο περιουσιακό στοιχείο σε
σχέσεις πελατών για απομείωση. Οι βασικές παραδοχές για τον καθορισμό της εύλογης αξίας μείον
κόστους διάθεσης περιλαμβάνουν το μείγμα περιουσιακών στοιχείων, την πρόβλεψη εισροών όπως
έσοδα από τόκους και έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες, την πρόβλεψη εκροών όπως πιστωτική
ζημιά, λειτουργικό κόστος και χρεώσεις από συνεισφέροντα περιουσιακά στοιχεία, ρυθμούς απώλειας,
την εναπομείνουσα ωφέλιμη ζωή καθώς και τα προεξοφλητικά επιτόκια (κόστος κεφαλαίου) που
εφαρμόζονται στον υπολογισμό. Δεν προέκυψε ένδειξη απομείωσης ως αποτέλεσμα της αξιολόγησης
της εκτίμησης. Η εναπομείνουσα αναμενόμενη ζωή του άυλου περιουσιακού στοιχείου (3 έτη) θεωρήθηκε
εύλογη.
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Τράπεζα εκτίμησε ότι δεν υπήρχε ένδειξη απομείωσης
σχετικά με το άυλο περιουσιακό στοιχείο σε σχέσεις πελατών.
29
. ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις (12.168) (9.609) (12.168) (9.163)
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 22.058 28.950 21.877 28.770
9.890 19.341 9.709 19.607
Η αναβαλλόμενη φορολογία προέκυψε ως ακολούθως:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν από
συνενώσεις επιχειρήσεων - 345 - 345
Φορολογικές ζημιές που μεταφέρονται 1.292 - 1.292 -
Διαφορά μεταξύ χρέωσης για χρεόλυση και
φορολογική χρεόλυση σε αποκλειστικό δικαίωμα
εξυπηρέτησης - 446 - -
Προβλέψεις για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές 4.754 8.818 4.754 8.818
Προσωρινή διαφορά από απομείωση αποθεμάτων
ακινήτων 4.821 - 4.821 -
Προσωρινή διαφορά από επανεκτίμηση ακινήτων 1.301 - 1.301 -
12.168 9.609 12.168 9.163
139
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
29
.
ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Κίνηση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης:
2021 Όμιλος
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση
στο
λογαριασμό
αποτελεσμά-
των
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Μεταφορά
στα
περιουσιακά
στοιχεία της
ομάδας
εκποίησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία που
αποκτήθηκαν από συνενώσεις
επιχειρήσεων 345 (345) - - -
Φορολογικές ζημιές που
μεταφέρονται - 1.292 - - 1.292
Διαφορά μεταξύ χρέωσης για
χρεόλυση και φορολογική
χρεόλυση σε αποκλειστικό
δικαίωμα εξυπηρέτησης 446 - - (446) -
Προβλέψεις για αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές 8.818 (4.064) - - 4.754
Προσωρινή διαφορά από
απομείωση αποθεμάτων
ακινήτων - 4.821 - - 4.821
Προσωρινή διαφορά από
επανεκτίμηση ακινήτων - - 1.301 - 1.301
9.609 1.704 1.301 (446) 12.168
2020
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση
στο
λογαριασμό
αποτελεσμά-
των
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Απόκτηση
ελέγχου σε
θυγατρική
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία που
αποκτήθηκαν από συνενώσεις
επιχειρήσεων 1.107 (762) - - 345
Φορολογικές ζημιές που
μεταφέρονται 6.162 (6.162) - - -
Διαφορά μεταξύ χρέωσης για
χρεόλυση και φορολογική
χρεόλυση σε αποκλειστικό
δικαίωμα εξυπηρέτησης - 190 - 256 446
Προβλέψεις για αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές 8.668 150 - - 8.818
15.937 (6.584) - 256 9.609
140
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
29
.
ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
2021 Τράπεζα
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση στην
κατάσταση
λογαριασμού
αποτελεσμάτων
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία που
αποκτήθηκαν από συνενώσεις
επιχειρήσεων 345 (345) - -
Φορολογικές ζημιές που μεταφέρονται - 1.292 - 1.292
Προβλέψεις για αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές 8.818 (4.064) - 4.754
Προσωρινή διαφορά από απομείωση
αποθεμάτων ακινήτων - 4.821 - 4.821
Προσωρινή διαφορά από
επανεκτίμηση ακινήτων - - 1.301 1.301
9.163 1.704 1.301 12.168
2020
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση στην
κατάσταση
λογαριασμού
αποτελεσμάτων
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία που
αποκτήθηκαν από συνενώσεις
επιχειρήσεων 1.107 (762) - 345
Φορολογικές ζημιές που μεταφέρονται 6.162 (6.162) - -
Προβλέψεις για αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές 8.668 150 - 8.818
15.937 (6.774) - 9.163
Η διαφορά μεταξύ της επιβάρυνσης απόσβεσης και της φορολογικής απόσβεσης για το αποκλειστικό
δικαίωμα εξυπηρέτησης περιλαμβάνει προσωρινές διαφορές που αποδίδονται στο αποκλειστικό
δικαίωμα εξυπηρέτησης άυλων περιουσιακών στοιχείων που σχετίζονται με τη θυγατρική εταιρεία του
Ομίλου, η οποία στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ταξινομήθηκε ως κατεχόμενη προς πώληση. Το αποκλειστικό
δικαίωμα εξυπηρέτησης αποκτήθηκε στο πλαίσιο μιας συνένωσης επιχειρήσεων. Αναγνωρίστηκε στην
εύλογη αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης και στη συνέχεια αποσβέστηκε σε ευθεία γραμμή, με βάση
το χρονοδιάγραμμα των προβλεπόμενων ταμειακών ροών των συμβάσεων κατά την εκτιμώμενη
ωφέλιμη ζωή τους. Μετά την κατάταξη ως κατεχόμενη προς πώληση, η αναβαλλόμενη φορολογική
απαίτηση σε αυτό το άυλο περιουσιακό στοιχείο μεταφέρθηκε στα "μη κυκλοφορούντα περιουσιακά
στοιχεία και ομάδες διάθεσης που κατέχονται προς πώληση".
Δεδομένου του νομικά εκτελεστικού δικαιώματος συμψηφισμού αναβαλλόμενων φορολογικών
απαιτήσεων και υποχρεώσεων που σχετίζονται με τις ίδιες φορολογικές αρχές, ο Όμιλος αναγνώρισε
αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο μόνο στο βαθμό που αυτό θα μπορούσε να
συμψηφιστεί με την αντίστοιχη αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση που σχετίζεται με την αρνητική
υπεραξία των δανείων που αποκτήθηκαν στο πλαίσιο της συνένωσης επιχειρήσεων. Αυτό οφείλεται στο
γεγονός ότι είναι πιθανό να υπάρχει φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί
μια εκπιπτόμενη προσωρινή διαφορά, καθώς υπάρχουν επαρκείς φορολογητέες προσωρινές διαφορές
που σχετίζονται με την ίδια φορολογητέα οντότητα, οι οποίες αναμένεται να αντιστραφούν κατά την ίδια
περίοδο με την αναμενόμενη αντιστροφή της εκπιπτόμενης προσωρινής διαφοράς. Στις 31 Δεκεμβρίου
2021, ποσό €9,2 εκατ. αφορούσε μη αναγνωρισμένη αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση χωρίς
ημερομηνία λήξης.
141
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
29
.
ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Κατά τη διάρκεια του 2020 η Τράπεζα και ο Όμιλος αξιοποίησαν φορολογητέες ζημίες που
μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη ύψους €49,3 εκατ. έναντι φορολογητέων κερδών για το έτος που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Ως αποτέλεσμα της αξιοποίησης, στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων χρεώθηκε ένα ποσό ύψους €6.162 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2019: €4.401 χιλ.).
Ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται είναι 12,5%. Οι φορολογικές ζημιές καλύπτονται από την
ίδια δικαιοδοσία με την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση.
Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση προέκυψε ως ακολούθως:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Διαφορές από επανεκτίμηση ακινήτων και διαφορές
μεταξύ αποσβέσεων και κεφαλαιουχικών
εκπτώσεων 7.225 3.068 7.044 2.888
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν από
συνενώσεις επιχειρήσεων 14.786 25.882 14.786 25.882
Άλλες προσωρινές διαφορές 47 - 47 -
22.058 28.950 21.877 28.770
Κίνηση αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης:
2021 Όμιλος
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση στην
κατάσταση
λογαριασμού
αποτελεσμά-
των
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000
Διαφορές από επανεκτίμηση ακινήτων και
διαφορές μεταξύ αποσβέσεων και
κεφαλαιουχικών εκπτώσεων 3.068 2.660 1.497 7.225
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν
από συνενώσεις επιχειρήσεων 25.882 (11.096) - 14.786
Άλλες προσωρινές διαφορές - 47 - 47
28.950 (8.389) 1.497 22.058
2020
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση στην
κατάσταση
λογαριασμού
αποτελεσμά-
των
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000
Διαφορές από επανεκτίμηση ακινήτων και
διαφορές μεταξύ αποσβέσεων και
κεφαλαιουχικών εκπτώσεων 3.257 (234) 45 3.068
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν
από συνενώσεις επιχειρήσεων 28.035 (2.153) - 25.882
31.292 (2.387) 45 28.950
142
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
29
.
ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
2021 Τράπεζα
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση στην
κατάσταση
λογαριασμού
αποτελεσμά-
των
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000
Διαφορές από επανεκτίμηση ακινήτων και
διαφορές μεταξύ αποσβέσεων και
κεφαλαιουχικών εκπτώσεων 2.888 2.659 1.497 7.044
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν
από συνενώσεις επιχειρήσεων 25.882 (11.096) - 14.786
Άλλες προσωρινές διαφορές - 47 - 47
28.770 (8.390) 1.497 21.877
2020
Υπόλοιπο 1
Ιανουαρίου
Επίδραση στην
κατάσταση
λογαριασμού
αποτελεσμά-
των
Επίδραση στο
αποθεματικό
επανεκτίμησης
Υπόλοιπο 31
Δεκεμβρίου
€'000 €'000 €'000 €'000
Διαφορές από επανεκτίμηση ακινήτων και
διαφορές μεταξύ αποσβέσεων και
κεφαλαιουχικών εκπτώσεων 3.034 (231) 85 2.888
Περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν
από συνενώσεις επιχειρήσεων 28.035 (2.153) - 25.882
31.069 (2.384) 85 28.770
143
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
30
. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ, ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΟΜΑΔΕΣ ΕΚΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ
ΠΩΛΗΣΗ
Στο πλαίσιο των συνεχόμενων προσπαθειών απομόχλευσης των μη εξυπηρετούμενων δανείων, η
Τράπεζα εργάζεται για τη διάθεση δύο μη εξυπηρετούμενων χαρτοφυλακίων ακαθάριστης λογιστικής
αξίας €0,8 δισ., εκ των οποίων €0,7 δισ. αποτελούν μέρος του Σχεδίου Starlight. Η εν λόγω συναλλαγή
περιλαμβάνει επίσης την πώληση της APS Cyprus (σημείωση 17), ένα μικρό χαρτοφυλάκιο REOs ύψους
περίπου €9,0 εκατ. που έχουν ανακτηθεί από την ημερομηνία αποκοπής (31 Δεκεμβρίου 2020) έως την
ημερομηνία των Οικονομικών Καταστάσεων, και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές
δεσμεύσεις που συνδέονται με το δανειακό χαρτοφυλάκιο ύψους περίπου €1,7 εκατ. Οι συναλλαγές
αναμένεται να ολοκληρωθούν το 2022 και ως εκ τούτου τα περιουσιακά στοιχεία έχουν ταξινομηθεί ως
κατεχόμενα προς πώληση στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Κατά τη διάρκεια του 2021 διατέθηκαν χορηγήσεις καθαρής λογιστικής αξίας περίπου €9,0 εκατ. μετά την
επιτυχή ολοκλήρωση των συναλλαγών πώλησης μικρών χαρτοφυλακίων.
Οι χορηγήσεις σε πελάτες που κατέχονται προς πώληση επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος και
δηλώνονται χωρίς προβλέψεις απομείωσης στην κατάσταση οικονομικής θέσης.
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση
Μεικτές χορηγήσεις σε πελάτες στο αποσβεσμένο
κόστος 776.119 50.460 776.119 50.460
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (535.231) (41.741) (535.231) (41.741)
Χορηγήσεις σε πελάτες
(Σημ. 21)
240.888 8.719 240.888 8.719
Αποθέματα ακινήτων
(Σημ. 27)
9.611 - 9.611 -
250.499 8.719 250.499 8.719
Επένδυση σε θυγατρική που κατέχεται προς
πώληση
(Σημ. 25)
- - 10.388 -
Περιουσιακά στοιχεία ομάδας εκποίησης
(Σημ. 17)
3.407 - - -
253.906 8.719 260.887 8.719
Υποχρεώσεις που κατέχονται προς πώληση
Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές
δεσμεύσεις που εκδόθηκαν (1.706) - (1.706) -
Υποχρεώσεις ομάδας εκποίησης
(Σημ. 17)
(1.179) - - -
(2.885) - (1.706) -
Η μεταβολή χορηγήσεων σε πελάτες που ταξινομούνται ως να κατέχονται προς πώληση για το έτος που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αναλύεται ως ακολούθως:
Μεικτές
χορηγήσεις και
απαιτήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2021 50.460 (41.741) 8.719
Διαθέσεις (40.809) 32.316 (8.493)
Καθαρή μεταβολή κατά τη διάρκεια του έτους (9.224) 9.047 (177)
Μεταφορά στις χορηγήσεις και απαιτήσεις
(Σημ. 21)
(427) 378 (49)
Μεταφορά από χορηγήσεις και απαιτήσεις
(Σημ. 21)
776.119 (535.231) 240.888
31 Δεκεμβρίου 2021 776.119 (535.231) 240.888
Κατά το 2021, χορηγήσεις και απαιτήσεις καθαρής λογιστικής αξίας ύψους €8.719 χιλ. πωλήθηκαν μετά
την επιτυχή ολοκλήρωση της αντίστοιχης συναλλαγής.
144
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
30
. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ, ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΟΜΑΔΕΣ ΕΚΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ
ΠΩΛΗΣΗ
(συνέχεια)
Τα δάνεια και απαιτήσεις ανά τομέα που κατέχονται προς πώληση αναλύονται ως ακολούθως:
Όμιλος και Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Εμπόριο 127.171 3.584
Κατασκευές και Κτηματικά 216.752 10.283
Μεταποίηση 43.935 126
Τουριστικά 47.268 -
Λοιποί κλάδοι 81.371 941
Ιδιώτες 259.622 35.526
776.119 50.460
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (535.231) (41.741)
240.888 8.719
Με βάση τις κατηγορίες όπως αναλύθηκαν στην Σημ.
21
τα δάνεια και απαιτήσεις που κατέχονται προς
πώληση παρουσιάζονται ως ακολούθως:
2021
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένα
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Βαθμίδα 1 (χαμηλός κίνδυνος) 1.280 3.598 4.994 - 9.872
Βαθμίδα 2 (μέτριος κίνδυνος) 767 6.156 216.528 5.781 229.232
Βαθμίδα 3 (υψηλός κίνδυνος) 3 196 532.995 3.821 537.015
Μεικτό ποσό 2.050 9.950 754.517 9.602 776.119
Συσσωρευμένες ζημιές
απομείωσης (594) (3.113) (528.278) (3.246) (535.231)
Λογιστική αξία 1.456 6.837 226.239 6.356 240.888
Χορηγήσεις σε καθυστέρηση
0+ μέχρι 30 ημέρες 7 345 1.031 - 1.383
30+ μέχρι 60 ημέρες - 250 4.207 - 4.457
60+ μέχρι 90 ημέρες - 149 1.190 202 1.541
90 ημέρες+ - 6 708.911 5.795 714.712
Μεικτό ποσό 7 750 715.339 5.997 722.093
Συσσωρευμένες ζημιές
απομείωσης (2) (242) (507.527) (2.110) (509.881)
Λογιστική αξία 5 508 207.812 3.887 212.212
Ρυθμισμένες χορηγήσεις
Λογιστική αξία - 1.108 102.034 5.367 108.509
145
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
30
. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ, ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΟΜΑΔΕΣ ΕΚΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ
ΠΩΛΗΣΗ
(συνέχεια)
2020
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμένα
κατά την
αρχική
αναγνώριση
(POCI) Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Βαθμίδα 1 (χαμηλός κίνδυνος) - 7 5.603 - 5.610
Βαθμίδα 2 (μέτριος κίνδυνος) - - 1.072 - 1.072
Βαθμίδα 3 (υψηλός κίνδυνος) - - 43.778 - 43.778
Μεικτό ποσό - 7 50.453 - 50.460
Συσσωρευμένες ζημιές
απομείωσης - - (41.741) - (41.741)
Λογιστική αξία - 7 8.712 - 8.719
Χορηγήσεις σε καθυστέρηση
0+ μέχρι 30 ημέρες - - - - -
30+ μέχρι 60 ημέρες - - - - -
60+ μέχρι 90 ημέρες - - - - -
90 ημέρες+ - - 50.253 - 50.253
Μεικτό ποσό - - 50.253 - 50.253
Συσσωρευμένες ζημιές
απομείωσης - - (41.552) - (41.552)
Λογιστική αξία - - 8.701 - 8.701
Ρυθμισμένες χορηγήσεις
Λογιστική αξία - - 3.293 - 3.293
Τα δάνεια και απαιτήσεις που κατέχονται προς πώληση του Ομίλου και της Τράπεζας με ρυθμιστικά
μέτρα αναλύονται πιο κάτω:
Μεικτές
χορηγήσεις
Λογιστική
Αξία
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Εμπόριο 26.942 83 8.416 7
Κατασκευές και Κτηματικά 132.610 6.622 48.579 3.214
Μεταποίηση 15.994 - 5.584 -
Τουριστικά 13.578 - 4.363 -
Λοιποί κλάδοι 31.663 35 12.949 3
Ιδιώτες 68.590 390 28.618 69
289.377 7.130 108.509 3.293
146
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
30
. ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ, ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΟΜΑΔΕΣ ΕΚΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΚΑΤΕΧΟΝΤΑΙ ΠΡΟΣ
ΠΩΛΗΣΗ
(συνέχεια)
H αξία των εξασφαλίσεων των χορηγήσεων που κατέχονται προς πώληση αναλύεται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Οικιστικές 324.291 6.747
Εμπορικές 239.941 1.000
Μη οικοδομήσιμη γη 123.201 383
Εξασφαλίσεις σε ακίνητα 687.433 8.130
Άλλες εξασφαλίσεις 2.807 130
690.240 8.260
H αξία των εξασφαλίσεων των χορηγήσεων που κατέχονται προς πώλήση και που ταξινομούνται στο
Στάδιο 3 και ως απομειωμένες κατά την αρχική τους αναγνώριση (POCI) αναλύεται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Οικιστικές 310.528 6.747
Εμπορικές 230.855 1.000
Μη οικοδομήσιμη γη 118.347 393
Εξασφαλίσεις σε ακίνητα 659.730 8.140
Άλλες εξασφαλίσεις 2.411 130
662.141 8.270
H αξία των εξασφαλίσεων των χορηγήσεων που κατέχονται προς πώληση με ρυθμιστικά μέτρα
αναλύεται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Οικιστικά 124.548 6.661
Εμπορικά 116.299 -
Μη οικοδομήσιμη γη 59.999 90
Εξασφαλίσεις σε ακίνητα 300.846 6.751
Άλλες εξασφαλίσεις 873 8
301.719 6.759
147
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
31
. ΛΟΙΠΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Παράγωγα
(Σημ. 41)
1.010 408 1.010 408
Προπληρωμένα έξοδα 4.903 3.875 5.868 5.515
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για κάλυψη
υποχρεώσεων ταμείων συνδεδεμένων με
επενδυτικά ταμεία 21.101 18.369 - -
Περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης 17.946 20.342 17.946 20.342
Eπενδύσεις σε ακίνητα 6.277 7.792 12.964 14.090
Χρεώστες και άλλα ποσά εισπρακτέα 102.390 103.659 54.553 57.310
153.627 154.445 92.341 97.665
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, λοιπά περιουσιακά στοιχεία που ανέρχονται σε €153.627 χιλ. (2020: €154.445
χιλ.) περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για κάλυψη υποχρεώσεων ταμείων συνδεδεμένων με επενδυτικά
ταμεία
Τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για κάλυψη υποχρεώσεων ταμείων συνδεδεμένων με
επενδυτικά ταμεία αποτελούνται από:
Όμιλος
2021 2020
€'000 €'000
Καταθέσεις 6.149 5.359
Κυβερνητικά χρεόγραφα 293 304
Επενδύσεις σε μετοχές 14.659 12.706
21.101 18.369
Περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης
Τα περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης αναγνωρίστηκαν ως αποτέλεσμα της Απόκτησης. Η κίνηση της
λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων αποζημίωσης αναλύεται πιο κάτω:
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
1 Ιανουαρίου 20.345 6.450
Απαιτήσεις που επαναταξινομήθηκαν στους Χρεώστες και άλλα ποσά
εισπρακτέα (25.774) (21.917)
Δικαιώματα που πληρώθηκαν 22.849 4.510
Αναστροφή της προεξόφλησης 184 43
Χρέωση για το έτος
(Σημ. 15)
344 31.259
17.948 20.345
Συσσωρευμένες Αναμενόμενες Πιστωτικές Ζημιές (2) (3)
31 Δεκεμβρίου 17.946 20.342
Υπολογισμένο μη προεξοφλημένο ποσό 21.591 22.500
148
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
31
.
ΛΟΙΠΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
(συνέχεια)
α) Περιουσιακό Στοιχείο Αποζημίωσης – Πρόγραμμα Προστασίας Περιουσιακών Στοιχείων (ΠΠΣ)
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, το Περιουσιακό Στοιχείο Αποζημίωσης σχετικά με το ΠΠΣ ανερχόταν σε
παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που πηγάζουν από τις απαιτήσεις που θα
γίνουν από την Τράπεζα στην περίπτωση ζημιών από το ΠΠΣ και την αξία δικαιωμάτων πληρωτέων
προς την ΚΔ, και τα δύο προεξοφλημένα με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο.
Περιουσιακά στοιχεία που καλύπτονται κάτω από το πρόγραμμα
Η συμφωνία ΠΠΣ που υπογράφηκε μεταξύ Τράπεζας και πρώην ΣΚΤ ήταν για την προστασία €2,3 εκατ.
του αποκτημένου δανειακού χαρτοφυλακίου (εύλογη αξία) έναντι μελλοντικών ζημιών, ταξινομημένων σε
2 ομάδες:
1.
ΠΠΣ Ομάδα 1 (ΠΠΣ1): Περιουσιακά στοιχεία με εύλογη αξία €1.385 εκατ. και με 12ετή διάρκεια
κάλυψης από την Ημερομηνία Ολοκλήρωσης με δικαίωμα επέκτασης κατά σταθερή 2ετή περίοδο, και
2.
ΠΠΣ Ομάδα 2 (ΠΠΣ2): Περιουσιακά στοιχεία με εύλογη αξία €915 εκατ. και με 10ετή διάρκεια κάλυψης
από την Ημερομηνία Ολοκλήρωσης με δικαίωμα επέκτασης κατά σταθερή 2ετή περίοδο. Η μεικτή αξία
των Περιουσιακών Στοιχείων ΠΠΣ στην ΠΠΣ2 (€985 εκατ.) είναι ήδη εντός της προβλεπόμενης οροφής,
όπως καθορίζεται στην Συμφωνία ΠΠΣ. Αυτές οι οροφές απαιτούν τα μεικτά ανοίγματα περιουσιακών
στοιχείων κάτω από την Ομάδα 2 να μην υπερβαίνουν:
i.
€1.100 εκατ. μέχρι την τρίτη επέτειο της Ολοκλήρωσης
i.
€750 εκατ. μέχρι την τέταρτη επέτειο της Ολοκλήρωσης
ii.
€500 εκατ. μέχρι την πέμπτη επέτειο της Ολοκλήρωσης
Μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2020, περιουσιακά στοιχεία με αξία αναφοράς €186,3 εκατ. έχουν αποσυρθεί.
Πληρωτέο δικαίωμα εγγύησης
Η Τράπεζα πρέπει να πληρώσει συγκεκριμένα δικαιώματα στην Κυπριακή Δημοκρατία σε σχέση με την
Συμφωνία ΠΠΣ. Ένα δικαίωμα εισόδου των €15 εκατ. έχει ήδη πληρωθεί την πρώτη επέτειο της
Ολοκλήρωσης. Στη δεύτερη επέτειο η Τράπεζα είχε την επιλογή είτε να αποσύρει €250 εκατ.
Περιουσιακών Στοιχείων ΠΠΣ ή να πληρώσει δικαίωμα εγγύησης €17 εκατ. Η Τράπεζα επέλεξε να
αποσύρει περιουσιακά στοιχεία με αξία αναφοράς €184 εκατ. και προχώρησε με την πληρωμή €4,5 εκατ.
Την τρίτη επέτειο της Ολοκλήρωσης, η Τράπεζα έχει την επιλογή είτε να αποσύρει €350 εκατ.
Περιουσιακών Στοιχείων ΠΠΣ ή να πληρώσει ένα δικαίωμα εγγύησης €23 εκατ . Η Τράπεζα επέλεξε να
αποσύρει περιουσιακά στοιχεία αξίας αναφοράς €2,3 εκατ.και προχώρησε σε καταβολή €22,8 εκατ. Τα
τέλη που εξοικονομούνται λόγω της απόσυρσης ύψους €0,2 εκατ. το 2021 και €12,5 εκατ. το 2020
παρουσιάζονται στη "χρέωση για το έτος" στον παραπάνω πίνακα. Για κάθε επόμενη επέτειο της
Ολοκλήρωσης μέχρι την εντέκατη επέτειο, η Τράπεζα πρέπει να πληρώνει δικαίωμα εγγύησης €1 εκατ.
(8 πληρωμές στο σύνολο).
149
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
31
.
ΛΟΙΠΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
(συνέχεια)
Καταχωρημένες απαιτήσεις
Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας ΠΠΣ, η διαδικασία καταχώρησης απαιτήσεων προϋποθέτει την
υποβολή από την Τράπεζα ενός αρχείου δεδομένων υπολογισμού με επακόλουθες πληρωμές που
πρέπει να γίνουν εντός 30 ημερολογιακές ημέρες εκτός εάν υπάρχει διαφωνία σχετικά με τα δεδομένα
υπολογισμού, οπότε τα δύο μέρη προσλαμβάνουν έναν από κοινού διορισμένο μεσάζοντα για
επικύρωση των δεδομένων. Η Επιτροπή Παρακολούθησης, μια μη εκτελεστική μεικτή επιτροπή που
επιβλέπει την εφαρμογή της APS, με έναν εκπρόσωπο και από τα δύο μέρη, καθώς και ένα ανεξάρτητο
μέλος και έναν παρατηρητή από την ΚΔ, συζητά αμφισβητούμενα θέματα και διευκολύνει την επίλυσή
τους. Διαφορές μπορεί να προκύψουν κυρίως σε σχέση με θέματα ερμηνείας, υπολογισμού και
ποιότητας δεδομένων. Τα μέρη συμμετέχουν σε συζητήσεις για την επίλυση των αμφισβητούμενων
θεμάτων και μόλις ολοκληρωθεί αυτή η διαδικασία, θα γίνει, εάν απαιτείται οποιαδήποτε προσαρμογή
τόσο στο Περιουσιακό Στοιχείο Αποζημίωσης ΠΠΣ όσο και στο εισπρακτέο ποσό ("Χρεώστες και άλλα
ποσά εισπρακτέα").
Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2021, η Τράπεζα έχει υποβάλει δέκα απαιτήσεις για με καθαρές ζημίες σχετικά
με το ΠΠΣ, το σωρευτικό ποσό των οποίων ανέρχεται σε €112,2 εκατ.και έχει αφαιρεθεί από το
περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης. Η ΚΕΔΙΠΕΣ έχει καθυστερήσει τις πληρωμές λόγω διαφορών
σχετικά με τα ποσά. Στις 29 Δεκεμβρίου 2020, συνήφθη συμφωνία μεταξύ της Τράπεζας και της
ΚΕΔΙΠΕΣ και αναγνωρίστηκε από την ΚΔ (συμφωνία APS Claims Agreement). Μετά από
διαπραγματεύσεις και με την υπογραφή της συμφωνίας, οι περισσότερες διαφορές έχουν επιλυθεί και
μέρος των καθαρών ζημιών που ζητήθηκαν από την APS για την περίοδο 3 Σεπτεμβρίου 2018 έως 30
Ιουνίου 2021, ύψους 78,2 εκατ.ευρώ, καταβλήθηκαν στην Τράπεζα (η Πληρωμή). Τα υπόλοιπα €34,0
εκατ. που περιλαμβάνουν απαιτήσεις από την ημερομηνία Ολοκλήρωσης έως τις 30 Σεπτεμβρίου 2021
έχουν αναγνωριστεί στα Λοιπά Περιουσιακά Στοιχεία ως εισπρακτέα (ή εισπρακτέα ΠΠΣ). Με την
ολοκλήρωση της διαδικασίας, θα γίνουν τυχόν απαιτούμενες προσαρμογές στο Περιουσιακό Στοιχείο
Αποζημίωσης ΠΠΣ.
Το εκτιμώμενο μη προεξοφλημένο ποσό του περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης ΠΠΣ στις 31
Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε €19.384 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €20.306 χιλ.).
β)
Περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης – ορισμένα στοιχεία εκτός ισολογισμού που αποκτήθηκαν
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, το περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης που αφορά τα εκτός ισολογισμού
ανοίγματα ανερχόταν σε €2.118 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €2.110 χιλ.). Το εκτιμώμενο μη
προεξοφλημένο ποσό των αποζημιωμένων εκτός ισολογισμού περιουσιακών στοιχείων ανήλθε σε
€2.207 χιλ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020: €2.194 χιλ.).
Επενδύσεις σε ακίνητα
Οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτελούνται από ακίνητα που δεν χρησιμοποιούνται πλέον ή δεν μπορούν να
χρησιμοποιηθούν από την Τράπεζα και κατέχονται για αποδόσεις ενοικίου. Το 2019, σύμφωνα με τη
ΣΜΕ που συνήφθη μεταξύ της Τράπεζας, της πρώην ΣΚΤ και της ΚΔ, η Τράπεζα απέκτησε ορισμένα
ακίνητα από την πρωην ΣΚΤ όπου, δυνάμει του νόμου, έγινε εκμισθωτής για τμήματα αυτών των
ακινήτων και ως εκ τούτου αποτελεί επίσης μέρος των επενδύσεων σε ακίνητα.
150
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
31
.
ΛΟΙΠΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
(συνέχεια)
Κίνηση της αξίας των επενδύσεων σε ακίνητα για τον Όμιλο και την Τράπεζα:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 7.792 12.160 14.090 13.844
Μεταφορά σε ακίνητα, εγκαταστάσεις και
εξοπλισμό
(Σημ. 26)
(1.698) (5.322) (1.698) -
Προσθήκες - 628 - -
Καθαρό κέρδος από επανεκτίμηση των
επενδύσεων σε ακίνητα 183 326 572 246
31 Δεκεμβρίου 6.277 7.792 12.964 14.090
Η μεταφορά σε ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμό κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021 αφορά ακίνητα που δεν κατέχονται πλέον για αποδόσεις ενοικίου. Η αντίστοιχη
μεταφορά κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ύψους €5.322 χιλ. αφορούσε ακίνητα
εκμισθωμένα σε εταιρείες του ενοποιημένου Ομίλου τα οποία κατά την ενοποίηση ταξινομούνται ως
ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός. Κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ποσό €318
χιλ. αναγνωρίστηκε ως εισόδημα από ενοίκια στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στα "Λοιπά
έσοδα" (31 Δεκεμβρίου 2020: €826 χιλ.).
Χρεώστες και άλλα ποσά εισπρακτέα
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι χρεώστες και άλλα ποσά εισπρακτέα περιλαμβάνουν ποσό €49,9 εκατ. (31
Δεκεμβρίου 2020: €52,5 εκατ.) που αφορά ασφαλιστικές εργασίες των θυγατρικών του Ομίλου.
32
. ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΛΛΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Διατραπεζικοί λογαριασμοί 21.346 39.797
Εκκαθάριση επιταγών 26.595 16.031
Καταθέσεις στην Χρηματαγορά 74.523 86.932
122.464 142.760
Η πιο κάτω ανάλυση των οφειλών σε άλλες τράπεζες είναι με βάση την εναπομείνουσα συμβατική λήξη
τους κατά τις 31 Δεκεμβρίου.
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Σε πρώτη ζήτηση 48.727 56.764
Εντός τριών μηνών 2.944 2.961
Μεταξύ τριών μηνών και ενός έτους 9.334 9.418
Μεταξύ ενός και πέντε ετών 44.433 46.432
Πέραν των πέντε ετών 17.026 27.185
122.464 142.760
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ποσό ύψους €4.343 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €3.548 χιλ.) έχει δεσμευθεί ως
εξασφάλιση από τράπεζες, μέσα στα πλαίσια της συνήθους πρακτικής μεταξύ των χρηματοπιστωτικών
ιδρυμάτων.
151
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
33
. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΑΠΟ ΚΕΝΤΡΙΚΕΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες 2.293.931 -
Οι στοχευμένες πράξεις πιο μακροπρόθεσμης χρηματοδότησης (TLTRO) είναι πράξεις του
Ευρωσυστήματος που παρέχουν χρηματοδότηση σε πιστωτικά ιδρύματα. Προσφέροντας στις τράπεζες
μακροπρόθεσμη χρηματοδότηση υπό ελκυστικές συνθήκες, η ΕΚΤ διατηρεί ευνοϊκούς όρους δανεισμού
για τις τράπεζες και τονώνει τον τραπεζικό δανεισμό προς την πραγματική οικονομία.
Λόγω των συνεχών αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας στις οικονομίες της Ευρωζώνης, η ΕΚΤ
αποφάσισε στις 10 Δεκεμβρίου 2020 να προβεί σε τρεις επιπλέον TLTROs ΙΙΙ πράξεις το 2021 και να
χαλαρώσει τους όρους και προϋποθέσεις τους, συμπεριλαμβανομένης της επέκτασης της περιόδου
χαμηλού επιτοκίου λόγω της πανδημίας για 12 μήνες (Ιουνίου 2021 - Ιουνίου 2022) με την προϋπόθεση
εκπλήρωσης ορισμένων στόχων καθαρού δανεισμού μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Τον Ιούνιο του 2021, η Τράπεζα συμμετείχε στην 8η σειρά των TLTRO ΙΙΙ δανειζόμενη ποσό €2,3 δισ. Ο
δανεισμός είναι διάρκειας 3 ετών (26 Ιουνίου 2024) και η Τράπεζα έχει τη δυνατότητα αποπληρωμής
(μερικώς ή πλήρως) σε τριμηνιαία βάση από τον Ιούνιο του 2022 και μετά. Τα επιλέξιμα δάνεια στο
πλαίσιο των TLTROs είναι δάνεια προς μη χρηματοπιστωτικές εταιρείες και νοικοκυριά της ζώνης του
ευρώ (συμπεριλαμβανομένων μη κερδοσκοπικών ιδρυμάτων που εξυπηρετούν νοικοκυριά), εκτός από
δάνεια προς νοικοκυριά για αγορά κατοικίας. Λαμβάνοντας υπόψη ότι η Τράπεζα κατάφερε να υπερβεί
το μηδενικό όριο Καθαρού Επιλέξιμου Δανεισμού (NEL) κατά τη διάρκεια της "πρόσθετης περιόδου
ειδικής αναφοράς" μεταξύ 1ης Οκτωβρίου 2020 και 31ης Δεκεμβρίου 2021, το εφαρμοστέο επιτόκιο για
την περίοδο από 24 Ιουνίου 2021 έως 23 Ιουνίου 2022 θα είναι 0,5% χαμηλότερο από το μέσο επιτόκιο
καταθέσεων που ισχύει κατά την ίδια περίοδο. Με βάση τα τρέχοντα επιτόκια της ΕΚΤ και με την
επιφύλαξη της επιβεβαίωσης της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου που αναμένεται στις 10 Ιουνίου 2022,
το όφελος για την Τράπεζα για την περίοδο 24 Ιουνίου 2021 έως 23 Ιουνίου 2022 θα είναι €11,5 εκατ. Για
τον υπολογισμό των τόκων, ο Όμιλος ακολουθεί μια διακριτή προσέγγιση εφαρμόζοντας το σχετικό
επιτόκιο που ισχύει για κάθε περίοδο και ως εκ τούτου οι δεδουλευμένοι τόκοι για το όφελος δεν έχουν
ληφθεί υπόψη το 2021.
Η Τράπεζα εκτίμησε ότι το προσφερόμενο επιτόκιο είναι επιτόκιο της αγοράς, καθώς η ΕΚΤ το χορήγησε
σε όλα τα πιστωτικά ιδρύματα που τελούν υπό την εποπτεία της. Για τον εν λόγω δανεισμό η Τράπεζα
έχει τοποθετήσει ως εξασφαλίσεις ισοδύναμο ποσό αποδεκτών τίτλων λαμβάνοντας υπόψη τις
αντίστοιχες περικοπές που επέβαλε η ΕΚΤ.
34
. ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΕΛΑΤΩΝ
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Καταθέσεις όψεως 5.085.114 4.334.760
Καταθέσεις ταμιευτηρίου 4.577.113 3.909.552
Καταθέσεις προειδοποίησης 1.015.939 1.060.008
Προθεσμιακές καταθέσεις 4.263.767 4.875.406
14.941.933 14.179.726
152
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
34
.
ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΕΛΑΤΩΝ
(συνέχεια)
Η πιο κάτω ανάλυση των καταθέσεων και άλλων λογαριασμών πελατών είναι με βάση την
εναπομείνουσα συμβατική λήξη τους κατά τις 31 Δεκεμβρίου:
Όμιλος και
Τράπεζα
2021 2020
€'000 €'000
Σε πρώτη ζήτηση 10.674.175 8.162.489
Εντός τριών μηνών 1.530.320 2.371.190
Μεταξύ τριών μηνών και ενός έτους 2.720.646 2.925.245
Μεταξύ ενός και πέντε ετών 14.721 418.132
Πέραν των πέντε ετών 2.071 302.670
14.941.933 14.179.726
35
. ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Παράγωγα
(Σημ. 41)
5.416 13.652 5.416 13.652
Οφειλόμενα έξοδα 41.187 33.078 39.518 33.403
Ασφαλιστικές υποχρεώσεις 99.581 100.761 - -
Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και δανειακές
δεσμεύσεις που εκδόθηκαν 13.744 18.314 13.744 18.314
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή
καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις 5.525 6.717 5.349 6.380
Υποχρέωση μίσθωσης 10.549 9.810 10.584 9.831
Άλλοι πιστωτικοί λογαριασμοί 50.601 56.894 58.884 60.423
226.603 239.226 133.495 142.003
Χρηματοοικονομικές Εγγυήσεις και δανειακές δεσμεύσεις που εκδόθηκαν:
Ο πίνακας παρακάτω παρουσιάζει την κίνηση της αξίας των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων δανειακών
δεσμεύσεων που αποκτηθήκαν και εκδόθηκαν:
153
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
35
.
ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμέ-
νες κατά την
αρχική
αναγνώριση Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2021 9.121 3.266 5.123 804 18.314
Μεταφορά από το Στάδιο 1
στο Στάδιο 2 (458) 458 - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 1
στο Στάδιο 3 (37) - 37 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2
στο Στάδιο 3 - (49) 49 - -
Μεταφορά από το Σταδιο 3
στο Στάδιο 2 - 929 (929) - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2
στο Στάδιο 1 720 (720) - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3
στο Στάδιο 1 57 - (57) - -
Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και
δανειακές δεσμεύσεις που κατέχονται
προς πώληση (6) (68) (1.632) - (1.706)
Αποδέσμευση για το έτος
(Σημ. 15)
(2.137) 272 104 (614) (2.375)
Συναλλαγματική διαφορά 1 - - - 1
Κέρδος από τη διαγραφή
χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και
δανειακών δεσμεύσεων (444) (14) (32) - (490)
31 Δεκεμβρίου 2021 6.817 4.074 2.663 190 13.744
Στάδιο 1 Στάδιο 2 Στάδιο 3
Απομειωμέ-
νες κατά την
αρχική
αναγνώριση Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2020 15.538 1.057 6.563 1.267 24.425
Μεταφορά από το Στάδιο 1
στο Στάδιο 2 (1.377) 1.377 - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 1
στο Στάδιο 3 (82) - 82 - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2
στο Στάδιο 3 - (384) 384 - -
Μεταφορά από το Σταδιο 3
στο Στάδιο 2 - 480 (480) - -
Μεταφορά από το Στάδιο 2
στο Στάδιο 1 310 (310) - - -
Μεταφορά από το Στάδιο 3
στο Στάδιο 1 339 - (339) - -
Αποδέσμευση για το έτος
(Σημ. 15)
(3.418) 1.291 (1.032) (458) (3.617)
Συναλλαγματική διαφορά - - (23) - (23)
Κέρδος από τη διαγραφή
χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και
δανειακών δεσμεύσεων (2.189) (245) (32) (5) (2.471)
31 Δεκεμβρίου 2020 9.121 3.266 5.123 804 18.314
154
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
35
.
ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Ασφαλιστικές υποχρεώσεις
Ο πίνακας παρακάτω αναλύει τις ασφαλιστικές υποχρεώσεις:
Όμιλος
2021 2020
Ασφάλει-
ες ζωής
Ασφάλει-
ες
γενικού
κλάδου Σύνολο
Ασφάλει-
ες ζωής
Ασφάλει-
ες γενικού
κλάδου Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Ασφαλιστικές υποχρεώσεις
Ασφαλιστικές υποχρεώσεις
συνδεδεμένων με επενδυτικά ταμεία 21.100 - 21.100 18.369 - 18.369
Εκκρεμείς απαιτήσεις 28.750 25.574 54.324 29.822 24.409 54.231
Απόθεμα μη δεδουλευμένων
ασφαλίστρων - 17.443 17.443 - 17.436 17.436
Απόθεμα κινδύνων σε ισχύ 52 - 52 55 - 55
Πληρωτέο υπόλοιπο προς
αντασφαλιστές 122 4.057 4.179 3.007 4.814 7.821
Πληρωτέες προμήθειες - 1.607 1.607 - 1.438 1.438
Άλλες ασφαλιστικές υποχρεώσεις 169 707 876 549 862 1.411
50.193 49.388 99.581 51.802 48.959 100.761
Προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 6.717 7.841 6.380 7.505
Αποδέσμευση για το έτος
(Σημ. 14)
(1.179) (742) (1.034) (742)
Χρήση προβλέψεων (13) (382) 3 (383)
31 Δεκεμβρίου 5.525 6.717 5.349 6.380
Τα ποσά που αναγνωρίζονται ως προβλέψεις είναι η βέλτιστη εκτίμηση της δαπάνης που απαιτείται για
το διακανονισμό της υφιστάμενης υποχρέωσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς, λαμβάνοντας υπόψη
τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες που περιβάλλουν τα γεγονότα και τις καταστάσεις των εκκρεμουσών
δικαστικών υποθέσεων ή καταγγελιών/παραπόνων και/η απαιτήσεων. Η αναγνώριση οποιασδήποτε
πρόβλεψης δεν καθιστά παραδοχή αδικοπραγίας ή νομικής υποχρέωσης.
Επιτροπή Προστασίας του Ανταγωνισμού
Στις 22 Μαΐου 2017, η Επιτροπή Προστασίας του Ανταγωνισμού (ΕΠΑ) ανακοίνωσε την τελική της
απόφαση αναφορικά με την έκθεση που υπέβαλε στις 4 Ιανουαρίου 2010 η FBME Card Services Limited
κατά της Τράπεζας και άλλων τραπεζών καθώς και κατά της JCC Payment Systems Limited. Στην
απόφασή της, η ΕΠΑ αποφάσισε, μεταξύ άλλων, να επιβάλει στην Τράπεζα πρόστιμο ύψους €1,6 εκατ.
(το οποίο περιλαμβάνεται στις προβλέψεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή
καταγγελίες/παράπονα και/ή απαιτήσεις) για παράβαση του άρθρου 6(1)(α) του περί Προστασίας του
Ανταγωνισμού Νόμου του 2014 και του αντίστοιχου άρθρου 102 της Συνθήκης για τη Λειτουργία της
Ευρωπαϊκής Ένωσης. Τον Ιούλιο του 2017, η Τράπεζα έχει προσφύγει ενώπιον του Διοικητικού
Δικαστηρίου για την ακύρωση της προαναφερθείσας απόφασης της ΕΠΑ και στις 16 Μάϊου 2019 το
Διοικητικό Δικαστήριο έκδωσε την απόφαση του προς όφελος της Τράπεζας, η οποία είναι ακύρωση της
απόφασης της ΕΠΑ και πληρωμής του προστίμου. Η ΕΠΑ έχει εφεσιβάλει την απόφαση του Διοικητικού
Δικαστηρίου, στις 24 Ιουνίου 2019.
155
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
35
.
ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Υποχρέωση μίσθωσης
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 9.810 13.976 9.831 14.126
Προσθήκες 1.243 628 1.243 555
Πληρωμές (2.979) (3.590) (2.980) (3.538)
Τόκοι
(Σημ. 7)
376 470 357 476
Τροποποιήσεις συμβολαίων 2.099 (1.674) 2.133 (1.788)
31 Δεκεμβρίου 10.549 9.810 10.584 9.831
36
. ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Πρωτοβάθμιο Κεφάλαιο
Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 1 1.597 1.597 1.597 1.597
Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 2 128.069 128.069 128.069 128.069
31 Δεκεμβρίου
129.666 129.666 129.666 129.666
Οι πλήρεις λεπτομέρειες/όροι έκδοσης των χρεογράφων και αξιόγραφων της Τράπεζας περιλαμβάνονται
στο Ενημερωτικό Δελτίο και στα Συμπληρωματικά Ενημερωτικά Δελτία της κάθε έκδοσης.
Πρωτοβάθμιο Κεφάλαιο
Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 1 (ΜΑΚ 1)
Τα Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 1 είναι αόριστης διάρκειας αξιόγραφα χωρίς ημερομηνία λήξης.
Σύμφωνα με τους όρους έκδοσής τους, φέρουν σταθερό ετήσιο επιτόκιο ύψους 11% το οποίο είναι
πληρωτέο σε τριμηνιαία βάση στο τέλος κάθε περιόδου Πληρωμής Τόκου. Ως ημερομηνίες πληρωμής
τόκου ορίζονται η 31 Μαρτίου, η 30 Ιουνίου, η 30 Σεπτεμβρίου και η 31 Δεκεμβρίου.
Σύμφωνα με τους όρους του Ενημερωτικού Δελτίου, η Τράπεζα μπορεί, κατά τη διακριτική της ευχέρεια,
να ακυρώσει εν μέρει ή πλήρως την πληρωμή τόκων σε μη σωρευτική βάση ανά πάσα στιγμή που
κρίνεται αναγκαία ή επιθυμητή και για οποιονδήποτε λόγο, για απεριόριστο χρονικό διάστημα και χωρίς
κανένα περιορισμό στην Τράπεζα. Η ακύρωση τόκων δεν θα αποτελεί γεγονός αθέτησης, δεν θα
επιβάλλει περιορισμούς στην Τράπεζα και δεν θα παρέχει το δικαίωμα στους κατόχους CCS1 να
υποβάλουν αίτηση για εκκαθάριση ή εξυγίανση της Τράπεζας. Η τράπεζα μπορεί να χρησιμοποιήσει
οποιαδήποτε ακυρωθείσα πληρωμή τόκων χωρίς περιορισμούς για την εκπλήρωση των υποχρεώσεών
της, καθώς αυτές καθίστανται ληξιπρόθεσμες.
Σύμφωνα με τους όρους του Ενημερωτικού Δελτίου, τα ΜΑΚ 1 αποτελούν μη εξασφαλισμένες,
ελάσσονος προτεραιότητας υποχρεώσεις (subordinated) της Τράπεζας και κατατάσσονται ως Βασικά
Κεφάλαια σύμφωνα με την Οδηγία για τον Υπολογισμό των Κεφαλαιακών Απαιτήσεων και των Μεγάλων
Χρηματοδοτικών Απαιτήσεων (ως εκάστοτε τροποποιείται, αναθεωρείται ή αντικαθίσταται) και
οποιεσδήποτε σχετικές Οδηγίες και Κανονισμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ως εφαρμόζονται στην
Κύπρο ή οποιεσδήποτε άλλες απαιτήσεις δυνατόν να εφαρμόζονται.
156
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
36
.
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Σύμφωνα με τους όρους του Ενημερωτικού Δελτίου, η Τράπεζα έχει το δικαίωμα, κατά την απόλυτη
κρίση της, να εξαγοράσει, μετά από ενημέρωση των κατόχων των ΜΑΚ 1 και του Εμπιστευματοδόχου,
στο άρτιο περιλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων, εξαιρουμένων οποιωνδήποτε τόκων που
ακυρώθηκαν, το σύνολο ή μέρος των ΜΑΚ 1, κατά την 31 Οκτωβρίου 2018 ή οποιαδήποτε ημερομηνία
πληρωμής τόκων έπεται αυτής, υπό την προϋπόθεση ότι η οικονομική κατάσταση και/ή η φερεγγυότητα
της Τράπεζας και/ή του Ομίλου δεν επηρεάζεται δυσμενώς από τέτοια εξαγορά και μετά από έγκριση της
Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου ή άλλης αρμόδιας εποπτικής αρχής. Σε περίπτωση εξαγοράς μέρους
των ΜΑΚ 1, η εξαγορά θα γίνει για όλους τους κατόχους ΜΑΚ 1 κατ’ αναλογία των ΜΑΚ 1 που κατέχουν.
Τα ΜΑΚ 1, είναι επίσης εξαγοράσιμα κατά την απόλυτη κρίση της Τράπεζας, κατά ή μετά την έκδοσή
τους (μετά από την προηγούμενη έγκριση της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου ή άλλης αρμόδιας
εποπτικής αρχής και δεδομένου ότι τα γεγονότα ή οι καταστάσεις που αναφέρονται στο (i) ή/και (ii) πιο
κάτω, ως εφαρμόζονται, δεν μπορούσαν εύλογα να προβλεφθούν από την Τράπεζα κατά την έκδοση
των ΜΑΚ 1 και κρίνεται από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ότι τέτοιες αλλαγές ως το (i) πιο κάτω
θεωρούνται σχεδόν σίγουρες), στο σύνολο και όχι μέρος αυτών, στο άρτιο περιλαμβανομένων των
δεδουλευμένων τόκων που δεν έχουν ακυρωθεί:
(i)
όταν ως αποτέλεσμα οποιασδήποτε αλλαγής ή προτεινόμενης αλλαγής σε Νόμους ή
Κανονισμούς της Κυπριακής Δημοκρατίας, σχετικές Οδηγίες, Κανονισμούς ή Νόμους σε σχέση με τα
Πιστωτικά Ιδρύματα ή αλλαγή ή προτεινόμενη αλλαγή στην εφαρμογή ή επίσημη ερμηνεία αυτών, τα
ΜΑΚ 1 παύσουν να θεωρούνται:
(α)
Βασικά Ίδια Κεφάλαια και/ή
(β)
κατάλληλα κεφάλαια για συμπερίληψη στον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων
όπως ορίζονται από την Τρόικα (για όσο χρόνο η Ελληνική Τράπεζα ή ο Όμιλος
απαιτείται να διατηρεί Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων ίσο ή μεγαλύτερο του
9%).
(ii)
εάν η Τράπεζα δε θα δικαιούται να αξιώσει οποιαδήποτε αφαίρεση στον υπολογισμό των
φορολογικών υποχρεώσεών της στην Κύπρο αναφορικά με οποιαδήποτε πληρωμή τόκου κατά την
επόμενη ημερομηνία πληρωμής τόκου ή εάν η αξία οποιασδήποτε αφαίρεσης για την Τράπεζα θα
μειωνόταν σημαντικά.
επαναπωλούνται. Η Τράπεζα πρέπει να παύσει να έχει οποιεσδήποτε υποχρεώσεις σχετικά με
οποιαδήποτε ΜΑΚ 1 που τυχόν ακυρωθούν.
Οποιαδήποτε εξαγορά των ΜΑΚ 1 θα υπόκειται στην προηγούμενη έγκριση της Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου, ως εποπτική αρχή ή/και οποιασδήποτε άλλης αρμόδιας αρχής.
Τα ΜΑΚ 1 θα μετατραπούν υποχρεωτικά και αμετάκλητα σε συνήθεις μετοχές, εάν επισυμβεί
οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:
(α)
Ο Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της Τράπεζας ή του
Ομίλου, μετά την 31 Οκτωβρίου 2013 ή εάν η ημερομηνία αυτή διαφοροποιηθεί από την Κεντρική
Τράπεζα της Κύπρου μετά τη νέα αυτή ημερομηνία, μειωθεί ή παραμείνει κάτω από 9% (για όσο χρόνο η
Ελληνική Τράπεζα ή ο Όμιλος απαιτείται, από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, να διατηρεί Δείκτη
Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) ίσο ή μεγαλύτερο από 9%).
(β)
Ο Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της Τράπεζας ή του
Ομίλου της καθοιονδήποτε χρόνο μειωθεί ή παραμείνει κάτω από το εκάστοτε ποσοστό που απαιτείται
από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου να διατηρεί η Τράπεζα ή ο Όμιλος με μέγιστο ποσοστό Δείκτη
Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων το 9%.
(γ)
Ο Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της Τράπεζας ή του
Ομίλου της μειωθεί κάτω από 5,125%.
(δ)
Αν επισυμβεί οποιοδήποτε Γεγονός Μη Βιωσιμότητας (Non Viability Event) της Τράπεζας ή η
Τράπεζα ενδέχεται να καταστεί αντικείμενο μέτρων κρατικής ενίσχυσης.
157
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
36
.
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Το ποσό υποχρεωτικής μετατροπής θα είναι, ως εφαρμόζεται, (i) το ποσό που απαιτείται για την
αποκατάσταση του Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της
Τράπεζας και/ή του Ομίλου στο 5,125% και/ή στο 9% (για το τελευταίο, για όσο διάστημα η Ελληνική
Τράπεζα ή ο Όμιλος θα υποχρεούται να διατηρεί Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων ίσο ή
μεγαλύτερο από 9%) και/ή στο εκάστοτε ποσοστό που απαιτείται, οποιαδήποτε στιγμή, από την Κεντρική
Τράπεζα της Κύπρου με μέγιστο ποσοστό Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων το 9% ή (ii) το ποσό
που απαιτείται ώστε η Ελληνική Τράπεζα να θεωρείται βιώσιμη, από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου
σε κάθε περίπτωση μέχρι ολόκληρο το ποσό κεφαλαίου των ΜΑΚ 1. Οποιαδήποτε μετατροπή θα
εφαρμόζεται κατ’ αναλογία στο εκάστοτε υπόλοιπο των ΜΑΚ 1.
Σύμφωνα με τις πρόνοιες του Ενημερωτικού Δελτίου ημερομηνίας 30 Σεπτεμβρίου 2013:
Τα ΜΑΚ 1 θα μετατραπούν σε νέες πλήρως πληρωθείσες συνήθεις μετοχές της Ελληνικής Τράπεζας
στην «Τιμή Υποχρεωτικής Μετατροπής», η οποία θα είναι ίση με το υψηλότερο της:
(i)
Υποχρεωτικής Αναφερόμενης Τιμής Αγοράς, δηλαδή της μέσης τιμής κλεισίματος των
τελευταίων 5 ημερών διαπραγμάτευσης της μετοχής στο ΧΑΚ που προηγούνται της μετατροπής με
έκπτωση 20%,
(ii)
ελάχιστης τιμής μετατροπής των €0,10 και
(iii)
εκάστοτε ονομαστικής αξίας των συνήθων μετοχών της Τράπεζας.
Τα ΜΑΚ 1 είναι μετατρέψιμα σε νέες πλήρως πληρωθείσες συνήθεις μετοχές της Τράπεζας κατ’ επιλογή
των κατόχων τους, σε προκαθορισμένες περιόδους κάθε χρόνο στην «Τιμή Εθελοντικής Μετατροπής», η
οποία θα είναι ίση με το υψηλότερο της:
(i)
Εθελοντικής Αναφερόμενης Τιμής Αγοράς, δηλαδή της μέσης τιμής κλεισίματος των τελευταίων
5 ημερών διαπραγμάτευσης της μετοχής στο ΧΑΚ που προηγούνται της μετατροπής με έκπτωση 20%,
(ii)
ελάχιστης τιμής μετατροπής των €0,15 και
(iii)
εκάστοτε ονομαστικής αξίας των συνήθων μετοχών της Τράπεζας.
Μέσα στα πλαίσια εφαρμογής των όρων έκδοσης των ΜΑΚ 1 ως παρουσιάζονται στο Ενημερωτικό
Δελτίο, ημερομηνίας 30 Σεπτεμβρίου 2013 και ως αποτέλεσμα της διαμόρφωσης του Δείκτη Κύριων
Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου και της Τράπεζας κάτω από το ελάχιστο απαιτούμενο εποπτικό
όριο του 9%, ΜΑΚ 1 συνολικής αξίας €85.873.871 μετατράπηκαν, στις 28 Φεβρουαρίου 2014,
υποχρεωτικά και αμετάκλητα και χωρίς οποιαδήποτε υποχρέωση για λήψη συγκατάθεσης από τους
κατόχους των ΜΑΚ 1, σε μετοχές ώστε ο χαμηλότερος εκ των δύο, Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων
Κεφαλαίων (CET 1) της Τράπεζας και του Ομίλου να ανέλθει σε 9%.
Επιπλέον, στις 29 Αυγούστου 2014 και στις 26 Οκτωβρίου 2014 και ως αποτέλεσμα της διαμόρφωσης
του Δείκτη Κεφαλαίου Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 του Ομίλου και της Τράπεζας κάτω από τον
ελάχιστο εποπτικό απαιτούμενο δείκτη 8%, ως είχε καθορίσει η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου με
σχετική εγκύκλιο ημερομηνίας 29 Μαΐου 2014, ΜΑΚ 1 συνολικής αξίας €15.106.520 και €23.804.161
αντίστοιχα μετατράπηκαν, υποχρεωτικά και αμετάκλητα, σε μετοχές ώστε ο χαμηλότερος εκ των δυο,
Δείκτης Κεφαλαίου Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 (CET 1) της Τράπεζας και του Ομίλου να ανέλθει
σε 8%.
Η υποχρεωτική μετατροπή εφαρμόστηκε κατ’ αναλογία στο υπόλοιπο των ΜΑΚ 1 για κάθε επενδυτή
κατά την ημερομηνία μετατροπής και η τιμή Υποχρεωτικής Μετατροπής των ΜΑΚ 1 σε μετοχές
διαμορφώθηκε σε €0,10. Όλα τα ΜΑΚ 1 που μετατράπηκαν σε μετοχές ακυρώθηκαν αυτόματα και κάθε
δικαίωμα ή υποχρέωση που απορρέει από το Ενημερωτικό Δελτίο έπαυσε να ισχύει.
Τα ΜΑΚ 1 είναι εισηγμένα στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.
158
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
36
.
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 2 (ΜΑΚ 2)
Τα Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 2 είναι αξιόγραφα αόριστης διάρκειας χωρίς ημερομηνία λήξης.
Σύμφωνα με τους όρους έκδοσής τους, φέρουν σταθερό ετήσιο επιτόκιο ίσο με 10% το οποίο είναι
πληρωτέο σε τριμηνιαία βάση στο τέλος κάθε περιόδου Πληρωμής Τόκου. Ως ημερομηνίες πληρωμής
τόκου ορίζονται η 31 Μαρτίου, η 30 Ιουνίου, η 30 Σεπτεμβρίου και η 31 Δεκεμβρίου.
Σύμφωνα με τους όρους του Ενημερωτικού Δελτίου, η Τράπεζα μπορεί, κατά την απόλυτη κρίση της, να
ακυρώσει την πληρωμή μέρους ή όλου του τόκου σε μη σωρευτική βάση, σε οποιοδήποτε χρόνο κρίνει
απαραίτητο ή επιθυμητό και για οποιονδήποτε λόγο, για απεριόριστο χρονικό διάστημα και χωρίς αυτό
να επιφέρει οποιοδήποτε περιορισμό στην Τράπεζα.
Η ακύρωση του τόκου δε θα αποτελεί γεγονός αθέτησης υποχρέωσης, δε θα επιβάλλει οποιουσδήποτε
περιορισμούς στην Τράπεζα και δε δίνει το δικαίωμα στους κατόχους των ΜΑΚ 2 να υποβάλουν αίτηση
για εκκαθάριση ή εξυγίανση της Τράπεζας. Η Τράπεζα μπορεί να χρησιμοποιήσει οποιαδήποτε
ακυρωθείσα πληρωμή τόκου χωρίς κανένα περιορισμό για την κάλυψη των υποχρεώσεών της ως
παρουσιάζονται.
Τα ΜΑΚ 2 προσφέρθηκαν (ΜΑΚ 2 Εθελοντική Πρόταση Ανταλλαγής) στους ακόλουθους κατόχους
αξιών:
Χρεόγραφα Λήξης 2016 (ISIN CY0140040110), που εκδόθηκαν με βάση τους όρους έκδοσης του
Ενημερωτικού Δελτίου, ημερομηνίας 11 Μαΐου 2006,
Χρεόγραφα Λήξης 2018 ημερομηνίας έκδοσης 1 Σεπτεμβρίου 2008,
Χρεόγραφα Λήξης 2019 (ISIN CY0140940111) που εκδόθηκαν στις 11 Μαρτίου 2009 και οι όροι
έκδοσης των οποίων περιέχονται σε Ενημερωτικό Δελτίο, ημερομηνίας 18 Μαΐου 2009 και,
Αξιόγραφα Κεφαλαίου (ISIN CY0048940114) που εκδόθηκαν στις 18 Απριλίου 2003 οι όροι
έκδοσης των οποίων περιέχονται σε Ενημερωτικό Δελτίο ημερομηνίας 7 Νοεμβρίου 2003.
Σύμφωνα με τους όρους του Ενημερωτικού Δελτίου, τα ΜΑΚ 2 αποτελούν μη εξασφαλισμένες,
ελάσσονος προτεραιότητας υποχρεώσεις (subordinated) της Τράπεζας και κατατάσσονται ως Βασικά
των Μεγάλων Χρηματοδοτικών Απαιτήσεων (ως εκάστοτε τροποποιείται, αναθεωρείται ή αντικαθίσταται)
και οποιεσδήποτε σχετικές Οδηγίες και Κανονισμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ως εφαρμόζονται στην
Κύπρο ή οποιεσδήποτε άλλες απαιτήσεις δυνατόν να εφαρμόζονται.
Τηρουμένων των προνοιών του Ενημερωτικού Δελτίου ημερομηνίας 30 Σεπτεμβρίου 2013 η Τράπεζα
έχει το δικαίωμα, κατά την απόλυτη κρίση της, να αποφασίσει να εξαγοράσει, στο άρτιο
περιλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων, εξαιρουμένων οποιωνδήποτε τόκων που ακυρώθηκαν,
το σύνολο ή μέρος των ΜΑΚ 2, κατά την 31 Οκτωβρίου 2018 ή οποιαδήποτε ημερομηνία πληρωμής
τόκων έπεται αυτής, υπό την προϋπόθεση ότι η οικονομική κατάσταση και/ή η φερεγγυότητα της
Τράπεζας και/ή του Ομίλου δεν επηρεάζεται δυσμενώς από τέτοια εξαγορά και μετά από έγκριση της
Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου ή άλλης αρμόδιας εποπτικής αρχής. Σε περίπτωση εξαγοράς μέρους
των ΜΑΚ 2, η εξαγορά θα γίνει για όλους τους κατόχους ΜΑΚ 2 κατ’ αναλογία των ΜΑΚ 2 που κατέχουν.
159
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
36
.
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Τα ΜΑΚ 2, είναι επίσης εξαγοράσιμα κατά την απόλυτη κρίση της Τράπεζας, κατά ή μετά την έκδοσή
τους (μετά από την προηγούμενη έγκριση της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου ή άλλης αρμόδιας
εποπτικής αρχής και δεδομένου ότι τα γεγονότα ή οι καταστάσεις που αναφέρονται στο (i) ή/και (ii) πιο
κάτω, ως εφαρμόζονται, δεν μπορούσαν εύλογα να προβλεφθούν από την Τράπεζα κατά την έκδοση
των ΜΑΚ 2 και κρίνεται από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, ότι τέτοιες αλλαγές ως το (i) πιο κάτω
θεωρούνται σχεδόν σίγουρες), στο σύνολο και όχι μέρος αυτών, στο άρτιο περιλαμβανομένων των
δεδουλευμένων τόκων που δεν έχουν ακυρωθεί:
(i)
όταν ως αποτέλεσμα οποιασδήποτε αλλαγής ή προτεινόμενης αλλαγής σε Νόμους ή
Κανονισμούς της Κυπριακής Δημοκρατίας, σχετικές Οδηγίες, Κανονισμούς ή Νόμους σε σχέση με τα
Πιστωτικά Ιδρύματα ή αλλαγή ή προτεινόμενη αλλαγή στην εφαρμογή ή επίσημη ερμηνεία αυτών, τα
ΜΑΚ 2 παύσουν να θεωρούνται:
(α)
Βασικά Ίδια Κεφάλαια και/ή
(β)
κατάλληλα κεφάλαια για συμπερίληψη στον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων
όπως ορίζονται από την Τρόικα (για όσο χρόνο η Ελληνική Τράπεζα ή ο Όμιλος
απαιτείται να διατηρεί Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων ίσο ή μεγαλύτερο του
9%).
(ii)
εάν η Τράπεζα δε θα δικαιούται να αξιώσει οποιαδήποτε αφαίρεση στον υπολογισμό των
φορολογικών υποχρεώσεών της στην Κύπρο αναφορικά με οποιαδήποτε πληρωμή τόκου κατά την
επόμενη ημερομηνία πληρωμής τόκου ή εάν η αξία οποιασδήποτε αφαίρεσης για την Τράπεζα θα
μειωνόταν σημαντικά.
επαναπωλούνται. Αναφορικά με οποιαδήποτε ΜΑΚ 2 που θα ακυρωθούν, η Τράπεζα παύει να έχει
οποιεσδήποτε υποχρεώσεις.
Οποιαδήποτε εξαγορά των ΜΑΚ 2 θα υπόκειται στην προηγούμενη έγκριση της Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου, ως εποπτική αρχή ή/και οποιασδήποτε άλλης αρμόδιας αρχής.
Τα ΜΑΚ 2 θα μετατραπούν υποχρεωτικά και αμετάκλητα σε συνήθεις μετοχές, εάν επισυμβεί
οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:
(α)
Ο Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της Τράπεζας ή του
Ομίλου, μετά την 31η Οκτωβρίου 2013 ή εάν η ημερομηνία αυτή διαφοροποιηθεί από την Κεντρική
Τράπεζα της Κύπρου, μετά τη νέα αυτή ημερομηνία, μειωθεί ή παραμείνει κάτω από 9% (για όσο χρόνο
η Ελληνική Τράπεζα ή ο Όμιλος απαιτείται, από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, να διατηρεί Δείκτη
Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) ίσο ή μεγαλύτερο από 9%).
(β)
Ο Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της Τράπεζας ή του
Ομίλου, καθοιονδήποτε χρόνο μειωθεί ή παραμείνει κάτω από το εκάστοτε ποσοστό που απαιτείται, από
την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου, να διατηρεί η Τράπεζα ή ο Όμιλος με μέγιστο ποσοστό Δείκτη
Κυρίων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων το 9%.
(γ)
Ο Δείκτης Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της Τράπεζας ή του
Ομίλου μειωθεί κάτω από 5,125%.
(δ)
Αν επισυμβεί οποιοδήποτε Γεγονός Μη Βιωσιμότητας (Non Viability Event) της Τράπεζας, ή η
Τράπεζα ενδέχεται να καταστεί αντικείμενο μέτρων κρατικής ενίσχυσης.
Το ποσό υποχρεωτικής μετατροπής θα είναι, ως εφαρμόζεται, (i) το ποσό που απαιτείται για την
αποκατάσταση του Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων (Common Equity Tier 1 ratio) της
Τράπεζας
και/ή του Ομίλου στο 5,125% και/ή στο 9% (για το τελευταίο, για όσο διάστημα η Ελληνική Τράπεζα ή ο
και/ή στο εκάστοτε ποσοστό που απαιτείται, οποιανδήποτε στιγμή, από την Κεντρική Τράπεζα της
Κύπρου με μέγιστο ποσοστό Δείκτη Κύριων Βασικών Ιδίων Κεφαλαίων το 9% ή (ii) το ποσό που
απαιτείται ώστε η Ελληνική Τράπεζα να θεωρείται βιώσιμη, από την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου σε
κάθε περίπτωση μέχρι ολόκληρο το ποσό κεφαλαίου των ΜΑΚ 2. Οποιαδήποτε μετατροπή θα
εφαρμόζεται κατ’ αναλογία στο εκάστοτε υπόλοιπο των ΜΑΚ 2.
160
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
36
.
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Σύμφωνα με τις πρόνοιες του Ενημερωτικού Δελτίου ημερομηνίας 30 Σεπτεμβρίου 2013:
Τα ΜΑΚ 2 θα μετατραπούν σε νέες πλήρως πληρωθείσες μετοχές της Ελληνικής Τράπεζας στην «Τιμή
Υποχρεωτικής Μετατροπής», η οποία θα είναι ίση με το υψηλότερο της:
(i)
Υποχρεωτικής Αναφερόμενης Τιμής Αγοράς δηλαδή της μέσης τιμής κλεισίματος των
τελευταίων 5 ημερών διαπραγμάτευσης της μετοχής στο ΧΑΚ που προηγούνται της μετατροπής με
έκπτωση 20%,
(ii)
ελάχιστης τιμής μετατροπής των €0,05 και
(iii)
εκάστοτε ονομαστικής αξίας των συνήθων μετοχών της Τράπεζας.
Τα ΜΑΚ 2 είναι μετατρέψιμα σε νέες μετοχές της Τράπεζας κατ’ επιλογή των κατόχων τους, σε
προκαθορισμένες περιόδους κάθε χρόνο στην «Τιμή Εθελοντικής Μετατροπής», η οποία θα είναι ίση με
το υψηλότερο της:
(i)
Εθελοντικής Αναφερόμενης Τιμής Αγοράς, δηλαδή της μέσης τιμής κλεισίματος των τελευταίων
5 ημερών διαπραγμάτευσης της μετοχής στο ΧΑΚ που προηγούνται της μετατροπής με έκπτωση 20%,
(ii)
ελάχιστης τιμής μετατροπής των €0,15 και
(iii)
εκάστοτε ονομαστικής αξίας των συνήθων μετοχών της Τράπεζας.
Τα ΜΑΚ 2 είναι εισηγμένα στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.
Τιμές Υποχρεωτικής και Εθελοντικής Μετατροπης
Σε συνέχεια της ανακοίνωσης της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας Λτδ, ημερομηνίας 31
Οκτωβρίου 2014, σχετικά με την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας για έκδοση
μετοχών μέσω δικαιωμάτων προτίμησης (rights issue) και βάσει των προνοιών του Ενημερωτικού
Δελτίου ημερομηνίας 30 Σεπτεμβρίου 2013 (το Ενημερωτικό Δελτίο) μέρος ΙV/Β/ΙΙΙ παράγραφος 10 Γ1
και μέρος ΙV/Γ/ΙΙΙ παράγραφος 11 Γ1, η ελάχιστη τιμή υποχρεωτικής μετατροπής των ΜΑΚ1
αναπροσαρμόστηκε από €0,10 σε €0,08, η ελάχιστη τιμή εθελοντικής μετατροπής των ΜΑΚ 1
αναπροσαρμόστηκε από €0,15 σε €0,13 καθώς επίσης η ελάχιστη τιμή υποχρεωτικής μετατροπής των
ΜΑΚ 2 αναπροσαρμόστηκε από €0,05 σε €0,04 και η ελάχιστη τιμή εθελοντικής μετατροπής των ΜΑΚ 2
αναπροσαρμόστηκε από €0,15 σε €0,13.
Οι πιο πάνω αναπροσαρμογές τέθηκαν σε ισχύ από τις 18 Νοεμβρίου 2014, ημερομηνία πρώτης
χρηματιστηριακής συνάντησης όπου οι μετοχές της Ελληνικής Τράπεζας διαπραγματεύονταν χωρίς
δικαίωμα προτίμησης στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου.
Σε συνέχεια της έγκρισης του Ειδικού Ψηφίσματος, από την Έκτακτη Γενική Συνέλευση που
πραγματοποιήθηκε στις 27 Φεβρουαρίου 2015, το εκδοθέν μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας
ενοποιήθηκε και διαιρέθηκε και με βάση τις πρόνοιες του Ενημερωτικού Δελτίου ημερομηνίας 30
Σεπτεμβρίου 2013, Μέρος IV/Β/III παράγραφος Γ1(i) και Μέρος IV/Γ/III παράγραφος Γ1(i), οι ακόλουθες
προσαρμογές πραγματοποιήθηκαν από τις 27 Φεβρουαρίου 2015:
Ελάχιστη Τιμή Υποχρεωτικής Μετατροπής:
Για ΜΑΚ 1 η τιμή προσαρμόστηκε από €0,08 σε €4,00
Για ΜΑΚ 2 η τιμή προσαρμόστηκε από €0,04 σε €2,00
Ελάχιστη Τιμή Εθελοντικής Μετατροπής:
Για ΜΑΚ 1 η τιμή προσαρμόστηκε από €0,13 σε €6,50
Για ΜΑΚ 2 η τιμή προσαρμόστηκε από €0,13 σε €6,50
161
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
36
.
ΔΑΝΕΙΑΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Υποχρεωτική ακύρωση πληρωμής τόκου
Στις 9 Δεκεμβρίου 2013, σύμφωνα με τις διατάξεις του σχετικού Ενημερωτικού Δελτίου, και κατά την
απόλυτη διακριτική της ευχέρεια, η Τράπεζα ανακοίνωσε την υποχρεωτική ακύρωση της πληρωμής
τόκων επί των ΜΑΚ 1 και ΜΑΚ 2 ως αποτέλεσμα της μη ύπαρξης των απαιτούμενων Διαθέσιμων για την
εν λόγω πληρωμή τόκων. Στις 9 Απριλίου 2021, η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι, σύμφωνα με τα ελεγμένα
οικονομικά αποτελέσματα για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, η Τράπεζα διέθετε Διαθέσιμα
(ποσά) στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και ως εκ τούτου η υποχρεωτική ακύρωση της πληρωμής τόκων για τα
ΜΑΚ 1 και ΜΑΚ 2 δεν ίσχυε πλέον. Σύμφωνα με τους όρους και τις προϋποθέσεις του Ενημερωτικού
Δελτίου της 30ης Σεπτεμβρίου 2013 (παράγραφος 8 του μέρους IV/B/III), Η Τράπεζα αποφάσισε, κατά
την απόλυτη διακριτική της ευχέρεια, να συνεχίσει την ακύρωση πληρωμής τόκων έως ότου η Τράπεζα
ενημερώσει τους κατόχους των ΜΑΚ 1 και ΜΑΚ 2 διαφορετικά.
Επιπλέον, στις 21 Δεκεμβρίου 2021, η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι λόγω του Σχεδίου Starlight (βλ.
Σημείωση 30) και του προσφάτως εγκεκριμένου στρατηγικού της σχεδίου, αναμένεται να έχει οριακά
διαθέσιμα κατά την περίοδο 2022-2024. Ως εκ τούτου, σύμφωνα με τις διατάξεις του Ενημερωτικού
Δελτίου, της 30ης Σεπτεμβρίου 2013, η Τράπεζα αποφάσισε να ακυρώσει την πληρωμή τόκων σε ΜΑΚ 1
και ΜΑΚΛ 2 για την περίοδο 2022-2024.
Εθελοντική Μετατροπή των ΜΑΚ1/ΜΑΚ 2
Σύμφωνα με τους όρους έκδοσης του Ενημερωτικού Δελτίου ημερομηνίας 30 Σεπτεμβρίου 2013, οι
κάτοχοι των ΜΑΚ 1/ ΜΑΚ 2 δύνανται να ασκήσουν το δικαίωμα μετατροπής των ΜΑΚ 1/ΜΑΚ 2 σε
συνήθεις μετοχές κατά τις περιόδους μεταξύ 15-31 Ιανουαρίου και 15-31 Ιουλίου κάθε έτους (Περίοδος
Μετατροπής) με την πρώτη Περίοδο Μετατροπής να αρχίζει στις 15 Ιανουαρίου 2016 και την τελευταία
Περίοδος Μετατροπής να ξεκινά στις 15 Ιουλίου 2023. Εάν ο κάτοχος ΜΑΚ 1/ΜΑΚ 2 ασκήσει το
Δικαίωμα Μετατροπής, ο πληρωτέος τόκος σταματά να υπολογίζεται και καθίσταται πληρωτέος μέχρι την
ημερομηνία λήξης της περιόδου μετατροπής κατά τη διάρκεια της οποίας έχει ασκηθεί το δικαίωμα
εθελοντικής μετατροπής, τηρουμένων των προνοιών της Παραγράφου 10.Β. (δ) του Μέρους IV/Β/ΙΙΙ και
11.Β (δ) του Μέρους IV/Γ/ΙΙΙ του Ενημερωτικού Δελτίου.
Η πρώτη Περίοδος Μετατροπής για τα ΜΑΚ 1/ΜΑΚ 2 άρχισε στις 15 Ιανουαρίου 2016 και έληξε στις 29
Ιανουαρίου 2016. Κατά τη διάρκεια της τρίτης τριμηνίας του 2019, η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι κατά την
Περίοδο Μετατροπής (15-31 Ιουλίου 2019) των ΜΑΚ 2 σε μετοχές, έλαβε μια Δήλωση Εθελοντικής
Μετατροπής για τη μετατροπή 1.000 ΜΑΚ 2 ονομαστικής αξίας €1,00 το καθένα σε συνήθεις μετοχές,
ονομαστικής αξίας €0,50 η κάθε μία, της Τράπεζας στην ελάχιστη μετατροπή τιμής των €6,50. Ως
αποτέλεσμα εκδόθηκαν 154 νέες συνήθεις μετοχές της Τράπεζας. Κατά τη διάρκεια της πιο πρόσφατης
Περιόδου Μετατροπής (μεταξύ 15 Ιανουαρίου 2022 και 31 Ιανουαρίου 2022), η Τράπεζα δεν έλαβε
κάποια Εθελοντική Αίτηση από τους κατόχους των ΜΑΚ 1/ΜΑΚ 2.
Σύμφωνα με τους όρους έκδοσης και τα χαρακτηριστικά των ΜΑΚ 1 και ΜΑΚ 2, η ανάλογη
κατηγοριοποίηση και επιμέτρησή τους είναι ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις.
37
. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
Όμιλος και Τράπεζα
2021
Αριθμός
μετοχών 2020
Αριθμός
μετοχών
€'000 (χιλ.) €'000 (χιλ.)
Εγκεκριμένο
1.032 εκατ. μετοχές €0,50 η κάθε μία 516.000 1.032.000 516.000 1.032.000
162
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
37
.
ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
(συνέχεια)
Όμιλος και Τράπεζα
2021
Αριθμός
μετοχών 2020
Αριθμός
μετοχών
€'000 (χιλ.) €'000 (χιλ.)
Εκδοθέν
Πλήρως πληρωθείσες μετοχές
1 Ιανουαρίου 206.403 412.805 206.403 412.805
Εκδοθέν μετοχικό κεφάλαιο 206.403 412.805 206.403 412.805
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, 412.805.230 πλήρως πληρωθείσες μετοχές ήταν εκδομένες, με ονομαστική
αξία €0,50 η κάθε μια (31 Δεκεμβρίου 2020: 412.805.230 μετοχές με ονομαστική αξία €0,50 η κάθε μία).
Δεν υπάρχουν περιορισμοί στη μεταφορά των συνήθων μετοχών της Τράπεζας, εκτός από τις πρόνοιες
του περί Εργασιών Πιστωτικών Ιδρυμάτων Νόμου της Κύπρου που απαιτούν την έγκριση της Κεντρικής
Τράπεζας Κύπρου (ΚΤΚ) πριν την απόκτηση μετοχών της Τράπεζας πάνω από κάποια όρια και τις
απαιτήσεις του κανονισμού Κατάχρησης της Αγοράς της ΕΕ.
Η Τράπεζα δεν έχει οποιεσδήποτε μετοχές σε έκδοση που φέρουν συγκεκριμένα δικαιώματα ελέγχου.
Αποθεματικό μείωσης μετοχικού κεφαλαίου
Η διαφορά που προέκυψε από τη μείωση της ονομαστικής αξίας κάθε συνήθους μετοχής το 2013 (από
επωνυμία «αποθεματικό μείωσης μετοχικού κεφαλαίου» σύμφωνα με τις πρόνοιες του άρθρου 64(1)(ε)
του περί Εταιρειών Νόμου (Κεφάλαιο 113). Έκτοτε, δεν υπήρξε καμία αλλαγή στο υπόλοιπο αυτού του
αποθεματικού.
Αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο
Η διαφορά μεταξύ της τιμής έκδοσης του μετοχικού κεφαλαίου και της ονομαστικής αξίας του
αναγνωρίζεται στο αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και στις
31 Δεκεμβρίου 2020 δεν υπήρξε καμία κίνηση στο το αποθεματικό μετοχών υπέρ το άρτιο.
38
. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΠΡΟΣΟΔΟΥ
Το υπόλοιπο του Αποθεματικού Προσόδου της Τράπεζας είναι εν δυνάμει διανεμητέο στους μετόχους.
Στις 21 Δεκεμβρίου 2021, η Τράπεζα ανακοίνωσε ότι, λόγω του Σχεδίου Starlight και του προσφάτως
εγκεκριμένου Στρατηγικού Σχεδίου, αναμένεται ότι θα έχει οριακά διαθέσιμα για να διανέμει κατά την
περίοδο 2022-2024. Κατά την περίοδο αυτή, η Τράπεζα δεν θα πληρώσει μερίσματα για τις συνήθεις
μετοχές, και επομένως το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας δεν θα προτείνει την πληρωμή μερίσματος
για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 κατά την Ετήσια Γενική Συνέλευση των μετόχων.
Πληρωμή μερίσματος δεν έγινε ούτε και προτάθηκε για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
163
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
39
. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΕΠΑΝΕΚΤΙΜΗΣΗΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων
1 Ιανουαρίου 41.214 36.189 38.914 33.430
Πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτηρίων - 5.487 - 5.986
Αναβαλλόμενη φορολογία στην επανεκτίμηση
ακινήτων (196) (45) (196) (85)
Μεταφορά στο αποθεματικό προσόδου λόγω
επιπρόσθετης απόσβεσης (512) (417) (512) (417)
40.506 41.214 38.206 38.914
Αποθεματικό επανεκτίμησης επενδύσεων στην
εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών
εσόδων
1 Ιανουαρίου 20.386 23.454 20.348 23.408
Καθαρό πλεόνασμα από επανεκτίμηση επενδύσεων
σε μετοχές και οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων στην εύλογη αξία μέσω λοιπών
συνολικών εσόδων 1.820 136 1.820 136
Καθαρό έλλειμα από επανεκτίμηση επενδύσεων σε
χρεόγραφα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών
συνολικών εσόδων (5.120) (3.204) (5.117) (3.196)
Μεταφορά στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων λόγω διάθεσης χρεογράφων στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων 44 - - -
17.130 20.386 17.051 20.348
Σύνολο αποθεματικών επανεκτίμησης 57.636 61.600 55.257 59.262
Το πλεόνασμα από επανεκτίμηση γης και κτηρίων που μπορεί να προκύψει πιστώνεται στο αποθεματικό
επανεκτίμησης ακινήτων το οποίο συμπεριλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια. Σε περίπτωση που, μετά από
επανεκτίμηση, η επιβάρυνση για αποσβέσεις αυξάνεται, τότε ποσό ίσο με την αύξηση αυτή (μετά από
αφαίρεση της αναβαλλόμενης φορολογίας) μεταφέρεται κάθε χρόνο από το αποθεματικό επανεκτίμησης
ακινήτων, στο αποθεματικό προσόδου. Κατά τη διάθεση επανεκτιμημένων ακινήτων το σχετικό
συσσωρευμένο πλεόνασμα που παραμένει στο αποθεματικό επανεκτίμησης ακινήτων μεταφέρεται
επίσης στο αποθεματικό προσόδου. Το υπόλοιπο των αποθεματικών επανεκτίμησης δεν είναι διαθέσιμο
για διανομή στους μετόχους.
164
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
40
. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΑΝΕΙΛΗΜΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Αποδοχές και εγγυήσεις εξ’ αποδοχών 334 236 334 236
Εγγυήσεις 255.006 256.076 255.027 256.097
255.340 256.312 255.361 256.333
Ανειλημμένες υποχρεώσεις
Όρια χορηγήσεων που έχουν εγκριθεί και δεν έχουν
χρησιμοποιηθεί 737.029 807.734 737.408 808.113
Μη εκταμιευμένα ποσά δανείων 286.933 253.217 286.933 253.217
Λοιπές υποχρεώσεις 4.431 4.044 4.431 4.044
1.028.393 1.064.995 1.028.772 1.065.374
1.283.733 1.321.307 1.284.133 1.321.707
Ενδεχόμενες και ανειλημμένες υποχρεώσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2021, περιλαμβάνουν ένα ποσό ύψους
€12.383 χιλ. περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση.
Κεφαλαιουχικές Δαπάνες
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι ανειλημμένες υποχρεώσεις για κεφαλαιουχικές δαπάνες του Ομίλου και της
Τράπεζας, οι οποίες δεν αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση οικονομικής θέσης, ανέρχονταν σε €8.185
χιλ.
για τον Όμιλο και €6.493 χιλ. για την Τράπεζα (Όμιλος 2020: €11.252 χιλ. και για την Τράπεζα €9.876
χιλ.).
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις για εκκρεμούσες δικαστικές υποθέσεις ή καταγγελίες/παράπονα και/ή
απαιτήσεις
Ο Όμιλος εμπλέκεται σε διάφορες νομικές διαδικασίες και κανονιστικά θέματα τα οποία προκύπτουν
μέσα από τις συνήθεις επιχειρηματικές εργασίες, όπου δημιουργείται μια υποχρέωση για την οποία
ενδέχεται να απαιτηθεί μια εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη. Η ύπαρξη αυτών των
υποχρεώσεων θα επιβεβαιωθεί μόνο από την παρουσία ή μη ενός ή περισσοτέρων αβέβαιων
μελλοντικών γεγονότων που δεν είναι εξ’ ολοκλήρου εντός του ελέγχου του Ομίλου.
Ως εκ τούτου η επίδραση της έκβασης αυτών των θεμάτων δεν μπορεί να προβλεφθεί με ακρίβεια αλλά
μπορεί να επηρεάσει τα οικονομικά αποτελέσματα του Ομίλου. Ο Όμιλος θεωρεί ότι υπάρχουν επαρκείς
τακτικές υπεράσπισης για ένα επιτυχές αποτέλεσμα κατά τη διάρκεια των σχετικών νομικών διαδικασιών.
Δεν είναι πρακτικά εφικτό να δοθεί μια συνολική εκτίμηση της πιθανής υποχρέωσης για αυτές τις νομικές
διαδικασίες για να παρουσιαστεί σαν κατηγορία στις ενδεχόμενες υποχρεώσεις.
Υπηρεσία Προστασίας του Καταναλωτή
Στις 12 Οκτωβρίου 2017 η Υπηρεσία Προστασίας Καταναλωτή (ΥΠΚ) του Υπουργείου Ενέργειας,
Εμπορίου, Βιομηχανίας έχει εκδόσει, σε συνέχεια παραπόνων από συγκεκριμένους δανειολήπτες, μια
απόφαση σχετικά με συγκεκριμένους όρους που περιλαμβάνονται στις συμβάσεις δυο στεγαστικών
δανείων της Τράπεζας που χορηγήθηκαν το 2007-2008. Η απόφαση της ΥΠΚ προνοεί ότι αυτές οι
συμβάσεις περιέχουν ορισμένους άδικους/μη διαφανείς όρους και έχει καλέσει την Τράπεζα να
ενημερώσει την ΥΠΚ για οποιεσδήποτε ενέργειες προτίθεται να λάβει σε σχέση με αυτά τα ευρήματα.
Παρόλο που η Τράπεζα δεν συμμερίζεται τις απόψεις της ΥΠΚ και/ή αμφισβητεί την ερμηνεία που
δόθηκε από την ΥΠΚ στις συμφωνίες, εντούτοις συζήτησε με καλή πίστη με την ΥΠΚ και έδωσε
κατάλογο με συγκεκριμένες ενέργειες οι οποίες αντιμετωπίζουν συγκεκριμένες ανησυχίες της ΥΠΚ.
Ανεξάρτητα από τα πιο πάνω, μέσα στον Αύγουστο του 2020 η ΥΠΚ καταχώρησε αίτηση στο αρμόδιο
δικαστήριο για δικαστική απόφαση που θα απαγορεύει άμεσα στην Τράπεζα να χρησιμοποιεί
ορισμένους όρους οι οποίοι έχουν κριθεί αθέμιτοι από την ΥΠΚ.
165
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
40
.
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΑΝΕΙΛΗΜΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Επίσης, μέσα στο Φεβρουάριο 2021, ένα πρώτο παράδειγμα δικαστικής απόφασης εκδόθηκε εναντίον
άλλης τράπεζας στην Κύπρο, σχετικά με καταχρηστικούς όρους σε συμφωνία στεγαστικού δανείου
καταναλωτή. Η λεγόμενη απόφαση έχει εφεσιβληθεί. Η αίτηση της ΥΠΚ εναντίον της Τράπεζας
περιλαμβάνει ορισμένους όρους οι οποίοι θεωρήθηκαν καταχρηστικοί στο πιο πάνω πρώτο παράδειγμα
δικαστικής απόφασης.
Διαφορές που σχετίζονται με την Εργοδότηση
Το 2020, επιδόθηκαν στην Τράπεζα αριθμός αιτήσεων που καταχωρήθηκαν εναντίον της Τράπεζας στο
Δικαστήριο Εργατικών Διαφορών. Οι εν λόγω αιτήσεις καταχωρήθηκαν από πρώην υπαλλήλους της
πρώην ΣΚΤ, οι οποίοι μεταφέρθηκαν στην Τράπεζα τον Σεπτέμβριο του 2018, δυνάμει των προνοιών
του Νόμου περί της Διατήρησης και Διασφάλισης των Δικαιωμάτων των Εργοδοτουμένων κατά τη
Μεταβίβαση Επιχειρήσεων, Εγκαταστάσεων ή Τμημάτων Επιχειρήσεων ή Εγκαταστάσεων, (TUPE).
Μέχρι σήμερα, δεν έχει συναφθεί νέα συλλογική σύμβαση μεταξύ της Τράπεζας και των εκπροσώπων
των υπαλλήλων, για το 2019 και τα επόμενα έτη. Οι ισχυρισμοί στις αιτήσεις αφορούν θέματα σχετικά με
μισθούς. Συγκεκριμένα, οι εργοδοτούμενοι αιτούνται την επαναφορά των μισθών και/ή προσαυξήσεών
τους στα επίπεδα που ίσχυαν στις 31 Δεκεμβρίου 2013. Κατά τον ουσιώδη για τις αιτήσεις χρόνο, οι εν
λόγω εργοδοτούμενοι ήταν μέλη της ΠΕΟ. Το 2019, η ΠΕΟ απείλησε ότι θα καλέσει τους
επηρεαζόμενους εργοδοτούμενους να προσφύγουν σε αγωγές εναντίον της Τράπεζας για μη επαναφορά
μισθών και/ή προσαυξήσεων στα επίπεδα που ίσχυαν στις 31 Δεκεμβρίου 2013. Η εν λόγω απειλή έχει
υλοποιηθεί μέσω αυτών των αιτήσεων. Η Τράπεζα ενίσταται στις εν λόγω αιτήσεις. Σε αυτό το στάδιο δεν
μπορούμε να εκτιμήσουμε την έκθεση της Τράπεζας λόγω του ότι (α) η διαδικασία βρίσκεται σε πολύ
προκαταρκτικό στάδιο και (β) ακόμα και εάν οι απαιτήσεις είχαν αρνητικό αποτέλεσμα για την Τράπεζα,
η έκθεση της Τράπεζας εξαρτάται από το εάν θα αποζημιωνόταν σύμφωνα με τις πρόνοιες της
Συμφωνίας Μεταφοράς Εργασιών (ΣΜΕ).
Τον Αύγουστο του 2020, η Ένωση Τραπεζικών Υπαλλήλων Κύπρου (ΕΤΥΚ) καταχώρησε αίτηση
εναντίον της Τράπεζας. H εν λόγω αίτηση αφορά 21 υπαλλήλους της πρώην ΣΚΤ, οι οποίοι είναι μέλη
της ΕΤΥΚ και οι οποίοι δεν έχουν μεταφερθεί στην Τράπεζα (κατά την ολοκλήρωση της απόκτησης από
την Τράπεζα μέρους της επιχείρησης της πρώην Συνεργατικής Κυπριακής Τράπεζας, τον Σεπτέμβριο
του 2018). Η ΕΤΥΚ καταχώρησε την αίτηση εκ μέρους των υπαλλήλων, με τον ισχυρισμό ότι οι εν λόγω
υπάλληλοι θα έπρεπε να είχαν μεταφερθεί στην Τράπεζα δυνάμει των προνοιών του νόμου.
Επιπρόσθετα, η ΕΤΥΚ ισχυρίζεται ότι οι όροι της συλλογικής σύμβασης που συμφωνήθηκε μεταξύ της
ΕΤΥΚ και της Τράπεζας ημερομηνίας 31 Ιουλίου 2017, σε σχέση με υπαλλήλους της Τράπεζας οι οποίοι
ήταν μέλη της ΕΤΥΚ θα έπρεπε να εφαρμοστούν και για τους εν λόγω 21 υπαλλήλους.
Από αυτή την άποψη, η ETYK αιτείται εκ μέρους των υπαλλήλων: (1) Δήλωση του Δικαστηρίου ότι η
Τράπεζα παρανόμως αρνείται να προσλάβει τους σχετικούς υπαλλήλους, (2) Διαταγή του Δικαστηρίου
που να υποχρεώνει την Τράπεζα να προσλάβει (και/ή επαναπροσλάβει) αυτούς τους υπαλλήλους
αναδρομικά από 3 Σεπτεμβρίου 2018, (3) την πληρωμή αποζημιώσεων από την Τράπεζα, για ζημιές
που προκλήθηκαν συνεπεία παράνομων πράξεων ή παραλείψεων κατά παράβαση των συμβατικών
υποχρεώσεών της, και (4) την καταβολή από την Τράπεζα οποιωνδήποτε μισθών και ωφελημάτων, που,
βάσει των ισχυρισμών τους, οι υπάλληλοι δικαιούνται δυνάμει των συλλογικών συμβάσεων.
Η Τράπεζα ενίσταται στην εν λόγω αίτηση.
Στο παρόν στάδιο, δεν μπορούμε να εκτιμήσουμε την έκθεση της Τράπεζας συνεπεία του γεγονότος ότι
(α) οι διαδικασίες βρίσκονται σε πολύ προκαταρκτικό στάδιο και (β) εάν η αίτηση θα είχε αρνητικό
αποτέλεσμα στην Τράπεζα, η έκθεση της Τράπεζας θα εξακολουθούσε να εξαρτάται από το εάν θα
αποζημιωνόταν βάσει των προνοιών της Συμφωνίας Μεταφοράς Εργασιών μεταξύ της πρώην
Συνεργατικής Κυπριακής Τράπεζας και της Τράπεζας.
166
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
40
.
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΚΑΙ ΑΝΕΙΛΗΜΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
Σύνδεσμος Καταναλωτών Κύπρου
Τον Απρίλιο του 2021, ο Σύνδεσμος Καταναλωτών Κύπρου (ΣΚΚ) κατέθεσε δικαστική προσφυγή κατά
της Τράπεζας, ζητώντας, μεταξύ άλλων, (i) δικαστική απόφαση με την οποία διατάσσεται η Τράπεζα να
σταματήσει τη χρήση ορισμένων όρων που κρίθηκαν άδικοι από την Υπηρεσία Προστασίας Καταναλωτή
(ΥΠΚ), στην απόφαση ΥΠΚ κατά της Τράπεζας που εκδόθηκε τον Οκτώβριο του 2017 (η απόφαση
αφορά ορισμένους όρους των συμβάσεων στεγαστικών δανείων της Τράπεζας για δύο στεγαστικά
δάνεια που χορηγήθηκαν το 2007 και το 2008), καθώς και στην απόφαση ΥΠΚ κατά της πρώην ΣΚΤ
που εκδόθηκε τον Φεβρουάριο του 2018 (η απόφαση αφορά ορισμένους όρους των δανειακών
συμβάσεων της πρώην ΣΚΤ για δάνεια που χορηγήθηκαν κατά την περίοδο 2003-2010) και (ii) δικαστική
απόφαση που διατάσσει την Τράπεζα να προβεί σε οποιαδήποτε άλλα διορθωτικά μέτρα που το
Δικαστήριο κρίνει κατάλληλα, συμπεριλαμβανομένης δικαστικής απόφασης σχετικά με την καταβολή
εύλογης / δίκαιης αποζημίωσης στους πληγέντες καταναλωτές (με την επιφύλαξη κριτηρίων που θα
αποφασίσει το Δικαστήριο). Η Τράπεζα ενίσταται στην εν λόγω αίτηση.
Η αίτηση της ΣΚΚ κατά της Τράπεζας περιλαμβάνει ορισμένους όρους που κρίθηκαν άδικοι κατά την
πρωτόδικη δικαστική απόφαση που εκδόθηκε κατά άλλης τράπεζας στην Κύπρο και ορισμένους όρους
που έχουν συμπεριληφθεί στη δικαστική αίτηση που κατατέθηκε από την Υπηρεσία Προστασίας
Καταναλωτή κατά της Τράπεζας. Τα πιθανά αποτελέσματα εξαρτώνται από διάφορους παράγοντες και
οι προκύπτουσες οικονομικές επιπτώσεις κάθε τέτοιου αποτελέσματος δεν μπορούν να
ποσοτικοποιηθούν.
Τμήμα Εργασιακών Σχέσεων (ΤΕΣ) του Υπουργείου Εργασίας, Πρόνοιας και Κοινωνικών Ασφαλίσεων
Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2021, το ΤΕΣ έλαβε έναν αριθμό παραπόνων από υπαλλήλους από το
Πιστωτικό Ίδρυμα της πρώην Συνεργατικής (πρωην ΣΚΤ) απαιτώντας την αποκατάσταση των μισθών
τους στα επίπεδα του 2013, με ισχύ από τις 1 Ιανουαρίου 2019. Στις 18 Μαρτίου 2022, η Τράπεζα έλαβε
επιστολή ημερομηνίας 17/03/2022 από το ΤΕΣ απαιτώντας από την Τράπεζα να αποκαταστήσει τους
μισθούς σύμφωνα με τις απαιτήσεις των υπαλλήλων της πρώην ΣΚΤ. Πριν την εν λόγω επιστολή, η
Τράπεζα είχε λάβει και υποβάλλει στο ΤΕΣ, μια εκτεταμένη νομική ανάλυση από τους εξωτερικούς της
νομικούς συμβούλους, ειδικούς σε εργασιακά θέματα οι οποίοι κατέληξαν ότι για μια σειρά από
διάφορους λόγους, δεν υπήρχε τέτοια υποχρέωση από την Τράπεζα. Η Τράπεζα απάντησε στο ΤΕΣ στις
7 Απριλίου 2022 διαβεβαιώνοντας τη σθεναρή δέσμευση της να συμμορφώνεται με οποιαδήποτε από τις
νομικές υποχρεώσεις της εφόσον αυτές διαμορφωθούν οριστικά με κατευθυντήριες γραμμές του
Υπουργείου Εργασίας, κατόπιν διαβούλευσης με τον Γενικό Εισαγγελέα, καθώς ισχύουν προθεσμίες
παραγραφής.
41
. ΠΑΡΑΓΩΓΑ
Ο Όμιλος κάνει χρήση των πιο κάτω παραγώγων:
Προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος: αντιπροσωπεύουν συμβάσεις για αγοραπωλησίες ξένου
συναλλάγματος με διακανονισμό σε μελλοντική ημερομηνία.
Ανταλλαγές συναλλάγματος: αντιπροσωπεύουν συμβάσεις για ανταλλαγή ταμειακών ροών διαφορετικών
νομισμάτων.
Συμβόλαια δικαιωμάτων προαίρεσης: αντιπροσωπεύουν συμβάσεις για μελλοντική αγορά ή πώληση σε
προκαθορισμένη τιμή κάποιου χρηματοοικονομικού «προϊόντος», παρέχοντας το δικαίωμα, αλλά όχι την
υποχρέωση, σε ένα από τα δύο μέρη να ζητήσει ή όχι από το άλλο μέρος την εκπλήρωση της
συμφωνίας κατά την διάρκεια της συγκεκριμένης περιόδου ή σε συγκεκριμένη ημερομηνία.
Ανταλλαγές επιτοκίων: αντιπροσωπεύουν συμβάσεις για ανταλλαγή πληρωμών βάσει ενός επιτοκίου,
έναντι ενός άλλου επιτοκίου, πάνω σε ένα καθορισμένο ονομαστικό ποσό και σε καθορισμένες χρονικές
περιόδους.
167
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
41
.
ΠΑΡΑΓΩΓΑ
(συνέχεια)
Όμιλος και Τράπεζα
Εύλογη αξία
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Ονομαστική
αξία
€'000
Λοιπά
περιουσιακά
στοιχεία
€'000
Λοιπές
υποχρεώσει
ς
€'000
Ανταλλαγές συναλλάγματος 362.164 1.010 593
Ανταλλαγές επιτοκίων 610.000 - 4.823
972.164 1.010 5.416
Όμιλος και Τράπεζα
Εύλογη αξία
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Ονομαστική
αξία
€'000
Λοιπά
περιουσιακά
στοιχεία
€'000
Λοιπές
υποχρεώσει
ς
€'000
Προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος 1.103 44 -
Ανταλλαγές συναλλάγματος 184.461 364 873
Ανταλλαγές επιτοκίων 1.190.000 - 12.779
1.375.564 408 13.652
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ανταλλαγές επιτοκίων θεωρητικής ονομαστικής αξίας €610 εκατ. (31
Δεκεμβρίου 2020: €1.190 εκατ.), χρησιμοποιούνται ως αντισταθμιστικά μέσα
(Σημ. 23).
42
. ΜΕΤΡΗΤΑ ΚΑΙ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ ΜΕΤΡΗΤΩΝ
Τα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών αποτελούνται από μετρητά και διαθέσιμες για χρήση καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες και καταθέσεις σε άλλες τράπεζες, των οποίων η αρχική ημερομηνία λήξης δεν
υπερβαίνει τους τρεις μήνες ως ακολούθως:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Μετρητά και μη υποχρεωτικές καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες 7.200.245 3.495.967 7.200.245 3.495.966
Καταθέσεις με άλλες τράπεζες με αρχική λήξη
μικρότερη των τριών μηνών 253.249 293.441 242.229 281.689
Σύνολο μετρητών και αντίστοιχων μετρητών για
σκοπούς Κατάστασης των Ταμειακών Ροών
7.453.494 3.789.408 7.442.474 3.777.655
168
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
42
.
ΜΕΤΡΗΤΑ ΚΑΙ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΑ ΜΕΤΡΗΤΩΝ
(συνέχεια)
Ανάλυση των συνολικών μετρητών και καταθέσεων με Κεντρικές Τράπεζες και Καταθέσεις σε
άλλες τράπεζες παρουσιάζεται πιο κάτω:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Μετρητά και μη υποχρεωτικές καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες 7.200.245 3.495.967 7.200.245 3.495.966
Μη διαθέσιμες για χρήση καταθέσεις σε Κεντρικές
Τράπεζες 145.979 139.107 145.979 139.107
Σύνολο μετρητών και καταθέσεων σε Κεντρικές
Τράπεζες
(Σημ. 19)
7.346.224 3.635.074 7.346.224 3.635.073
Καταθέσεις με άλλες τράπεζες με αρχική λήξη
μικρότερη των τριών μηνών 252.821 293.151 241.807 281.405
Καταθέσεις με άλλες τράπεζες 155.124 123.718 155.118 122.961
Σύνολο Καταθέσεων σε άλλες τράπεζες
(Σημ. 20)
407.945 416.869 396.925 404.366
Οι μη διαθέσιμες για χρήση καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες αντιπροσωπεύουν υποχρεωτικό
καταθετικό απόθεμα το οποίο δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τις καθημερινές δραστηριότητες της
Τράπεζας.
43
. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ
Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα πρόσωπα
Τα συνδεδεμένα πρόσωπα περιλαμβάνουν τη/τον σύζυγο, τα τέκνα, γονείς και εταιρείες στις οποίες οι
Διοικητικοί Σύμβουλοι της Τράπεζας κατέχουν, άμεσα ή έμμεσα, τουλάχιστον 20% του δικαιώματος
ψήφου σε γενική συνέλευση.
2021 2020
€'000 €'000
Χορηγήσεις
320 346
Εξασφαλίσεις 322 345
Καταθέσεις 1.614 864
Ο πιο πάνω πίνακας δεν περιλαμβάνει τελικά ποσά έτους των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και
των συνδεδεμένων τους προσώπων που έχουν παραιτηθεί κατά την διάρκεια του έτους.
Επιπρόσθετα, στις 31 Δεκεμβρίου 2021, υπήρχαν ενδεχόμενες και ανειλημμένες υποχρεώσεις προς τα
Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα τους πρόσωπα που αφορούν πιστώσεις, εγγυήσεις
και μη χρησιμοποιηθέντα όρια, ύψους €6 χιλ. οι οποίες δεν ξεπερνούσαν το 1% των καθαρών
περιουσιακών στοιχείων της Τράπεζας (2020: €3 χιλ.).
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 τα έσοδα από τόκους σε σχέση με τα Μέλη του
Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα τους πρόσωπα ανήλθαν σε €8 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €8
χιλ.), ενώ τα έξοδα από τόκους σε σχέση με τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα τους
πρόσωπα ανήλθαν σε μηδενικό υπόλοιπο (31 Δεκεμβρίου 2020: €nil χιλ.).
169
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
43
.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ
(συνέχεια)
Απολαβές και δικαιώματα Μελών Διοικητικού Συμβουλίου
2021 2020
€'000 €'000
Απολαβές και δικαιώματα Μελών Διοικητικού Συμβουλίου:
Απολαβές και ωφελήματα υπό εκτελεστική ιδιότητα 574 781
Εισφορές εργοδότη για κοινωνικές ασφαλίσεις, κλπ 30 37
Ωφελήματα αφυπηρέτησης 8 -
Αντιπαροχή για διακοπή σύμβασης εργοδότησης - 243
Σύνολο απολαβών για Εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους 612 1.061
Πληρωτέο κόστος πρόωρης συνταξιοδότησης - 666
Σύνολο δικαιωμάτων μελών του Συμβουλίου 908 997
Εισφορές εργοδότη- Μη Εκτελεστικοί Διοικητικοί Συμβούλοι 26 22
Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, ένα εκτελεστικό μέλος του Διοικητικού
Συμβουλίου παραιτήθηκε από τη θέση του με ισχύ από τις 9 Φεβρουαρίου 2021, αλλά παρέμεινε στον
όμιλο ως Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής μέχρι τον Απρίλιο του 2021. Κατά τη διάρκεια του έτους η
Τράπεζα ανακοίνωσε επίσης τον διορισμό από το Διοικητικό Συμβούλιο του νέου Ανώτατου
Εκτελεστικού Διευθυντή και του νέου Ανώτατου Οικονομικού Διευθυντή της Τράπεζας. Και οι δύο
διορίστηκαν επίσης ως εκτελεστικοί διευθυντές του Διοικητικού Συμβουλίου μετά την έγκριση του
επίσημου διορισμού τους από την ΕΚΤ κατά τη διάρκεια του έτους.
Την 1 Σεπτεμβρίου 2020, η σύμβαση εργοδότησης μεταξύ του Εκτελεστικού Διοικητικού Συμβούλου/
Ανώτατου Εκτελεστικού Διευθυντή και της Τράπεζας τερματίστηκε κοινή συναινέσει. Τα δύο μερη
συμφώνησαν σε αντάλλαγμα για τον τερματισμό της εργοδότησης συνολικού ποσού περί τις €909 χιλ. το
οποίο περιλαμβάνει ένα ποσό €243 χιλ. που πληρώθηκε ως αντιπαροχή για διακοπή σύμβασης
εργοδότησης και ένα ποσό €666 χιλ. ως κόστος πρόωρης συνταξιοδότησης για μια περίοδο βάσει της
συμφωνίας, εκ των οποίων ποσό €400 χιλ. πληρώθηκε εντός του 2021 (2020: €133 χιλ.).
Στις αποδοχές και αμοιβές περιλαμβάνονται οι πληρωμές που αφορούν τον Εκτελεστικό Διευθυντή και
τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας που παραιτήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Άλλες συναλλαγές με Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα πρόσωπα
Οι πωλήσεις ασφαλιστικών συμβολαίων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 από την
θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ, σε μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και
συνδεδεμένα πρόσωπα όπως ορίζονται πιο πάνω, ανήλθαν σε €14 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €11 χιλ.)
ενώ οι πωλήσεις ασφαλιστικών συμβολαίων από την θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, Hellenic Life
Insurance Company ανήλθαν σε € 1 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: € 2 χιλ.).
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, δεν υπήρχαν μη-επιτοκιακά έσοδα σε σχέση με Μέλη
του Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα τους πρόσωπα (31 Δεκεμβρίου 2020: μηδέν).
Κατά τη διάρκεια του έτους και μέχρι την έγκριση του επίσημου διορισμού τους από την ΕΚΤ, οι
Εκτελεστικοί Διευθυντές του Διοικητικού Συμβουλίου παρείχαν συμβουλευτικές υπηρεσίες στον Όμιλο και
οι καταβληθείσες αμοιβές ανήλθαν σε €266 χιλ., οι οποίες καταλογίστηκαν στα "Διοικητικά και λοιπά
έξοδα" της Τράπεζας.
Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, συνδεδεμένο πρόσωπο μέλους του
Διοικητικού Συμβουλίου σύναψε συμφωνία με την APS Cyprus για την απόκτηση ακινήτου αξίας €113
χιλ. Η συναλλαγή διεξήχθη σε κανονικούς, προς άλλες συγκρίσιμες συναλλαγές, εμπορικούς όρους.
170
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
43
.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ
(συνέχεια)
Βασικά Διευθυντικά Στελέχη που δεν είναι Διοικητικοί Σύμβουλοι και συνδεδεμένα πρόσωπα
Βασικά Διευθυντικά Στελέχη είναι εκείνα τα άτομα που έχουν την εξουσία και την ευθύνη για το
σχεδιασμό, τη διοίκηση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων της Τράπεζας, άμεσα ή έμμεσα. O Όμιλος
σύμφωνα με τις πρόνοιες του ΔΛΠ 24 και ακολούθως της αναδιοργάνωσης σε επίπεδο Τράπεζας στις 4
Αυγούστου 2021, θεωρεί Βασικά Διευθυντικά Στελέγχη τους Γενικούς Διευθυντές της Τράπεζας οι οποίοι
δεν ήταν Διοικητικοί Σύμβουλοι.
Τα συνδεδεμένα πρόσωπα περιλαμβάνουν τη/τον σύζυγο και τα ανήλικα τέκνα.
2021 2020
€'000 €'000
Χορηγήσεις
104 1.022
Εξασφαλίσεις 21 542
Καταθέσεις 698 3.679
Ο αριθμός των Βασικών Διευθυντικών Στελεγχών στις 31 Δεκεμβρίου 2021 που δεν ήταν Διεθυντές ήταν
3 (2020: 18).
Μετά από αναδιοργάνωση σε επίπεδο Τράπεζας στις 4 Αυγούστου 2021, τα μέλη της προηγουμένως
αποκαλούμενης, μέχρι εκείνη την ημέρα, "Εκτελεστικής Επιτροπής" μειώθηκαν και μετονομάστηκαν σε
"Διοικητικό Σώμα" το οποίο τώρα αποτελείται από μόνο 5 μέλη, 2 Εκτελεστικούς Διευθυντές και 3
Γενικούς Διευθυντές.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 υπήρχαν ενδεχόμενες και ανειλημμένες υποχρεώσεις προς τα Βασικά
Διευθυντικά στελέχη, που δεν ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και των συνδεδεμένων με αυτά
προσώπων, ύψους €10 χιλ. (2020: €412 χιλ.).
Τα έσοδα από τόκους σε Βασικά Διευθυντικά Στελέχη και συνδεδεμένα τους πρόσωπα για το έτος που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ανήλθαν σε €5 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €29 χιλ.) ενώ τα έξοδα από
τόκους σε σχέση με Βασικά Διευθυντικά Στελέχη και συνδεδεμένα τους πρόσωπα ανήλθαν σε €1 χιλ. (31
Δεκεμβρίου 2020: €4 χιλ.). Τα έσοδα από τόκους που προέρχονται από αρνητικά καταθετικά επιτόκια
ανήλθαν σε €2 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €1 χιλ.).
Απολαβές Βασικών Διευθυντικών Στελεχών Ομίλου
Οι απολαβές των Βασικών Διευθυντικών Στελεχών που δεν ήταν Διοικητικοί Σύμβουλοι ήταν ως
ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Απολαβές βασικών διευθυντικών στελεχών που δεν ήταν Διοικητικοί
Σύμβουλοι:
Μισθοί και άλλα βραχυπρόθεσμα ωφελήματα 1.213 2.480
Εισφορές εργοδότη 107 224
Ωφελήματα συνταξιοδότησης 99 205
Δικαιώματα πρόωρης συνταξιοδότησης 615 -
Αντιπαροχή για διακοπή σύμβασης εργοδότησης - 47
2.034 2.956
Κατά το έτος 2021, συμβάσεις εργοδότησης μεταξύ Βασικών Διευθυντικών Στελεγχών και της Τράπεζας
τερματίστηκαν κοινή συναινέσει. Τα μέρη συμφώνησαν σε αντιπαροχή για τον τερματισμό της σύμβασης
εργοδότησης, συνολικού ποσού περί τις €615 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: η αντιπαροχή για τον
τερματισμό της σύμβασης εργοδότησης μεταξύ ενός Βασικού Διευθυντικού Στελέγχους και της Τράπεζας
ανήλθε σε €47 χιλ.).
171
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
43
.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ
(συνέχεια)
Οι απολαβές περιλαμβάνουν επίσης τις πληρωμές που σχετίζονται με Βασικά Διευθυντικά Στελέγχη που
παραιτήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους.
Άλλες συναλλαγές με Βασικά Διευθυντικά Στελέχη που δεν είναι Διοικητικοί Σύμβουλοι και τα συνδεδεμένα
τους πρόσωπα.
Οι πωλήσεις ασφαλιστικών συμβολαίων για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 από τη
θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ, σε Βασικά Διευθυντικά Στελέχη και
συνδεδεμένα τους πρόσωπα, όπως ορίζονται πιο πάνω, ανήλθαν σε €7 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €12
χιλ.) ενώ οι πωλήσεις ασφαλιστικών συμβολαίων από τη θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, Hellenic Alico
Life Insurance Company ανήλθαν σε €1 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €30 χιλ.).
Μέτοχοι που ασκούν σημαντική επιρροή και συνδεδεμένα τους πρόσωπα
Σύμφωνα με τις πρόνοιες του ΔΛΠ 24 συνδεδεμένα πρόσωπα, μεταξύ άλλων, θεωρούνται Μέτοχοι που
ασκούν σημαντική επιρροή στην Τράπεζα ή/και που κατέχουν άμεσα ή έμμεσα πέραν του είκοσι τοις
εκατό (20%) της ονομαστικής αξίας του εκδοθέντος κεφαλαίου της Τράπεζας.
Τα συνδεδεμένα πρόσωπά τους περιλαμβάνουν οντότητες οι οποίες ελέγχονται από τους Μετόχους που
ασκούν σημαντική επιρροή όπως ορίζονται πιο πάνω.
2021 2020
€'000 €'000
Χορηγήσεις
13 21
Καταθέσεις 16.012 21.429
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 υπήρχαν εξασφαλίσεις από Μετόχους που ασκούν σημαντική επιρροή και
συνδεδεμένα τους πρόσωπα, για παροχή εγγυητικών ύψους €398 χιλ. (2020: €399 χιλ.).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, υπήρχαν ενδεχόμενες και ανειλημμένες υποχρεώσεις προς τους Μετόχους
που ασκούν σημαντική επιρροή και συνδεδεμένα τους πρόσωπα που αφορούν πιστώσεις, εγγυήσεις και
μη χρησιμοποιηθέντα όρια, ύψους €682 χιλ. (2020: €690 χιλ.).
Δεν υπήρχαν έσοδα από τόκους σε σχέση με Μετόχους που ασκούν σημαντική επιρροή και
συνδεδεμένα τους πρόσωπα για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 (31 Δεκεμβρίου 2020:
μηδέν), ενώ τα αντίστοιχα έσοδα από τόκους από αρνητικά επιτόκια στις καταθέσεις πελατών ανήλθαν
σε €55 χιλ. (έξοδα από τόκους (31 Δεκεμβρίου 2020: €75 χιλ.).
Άλλες συναλλαγές με Μετόχους που ασκούν σημαντική επιρροή και συνδεδεμένα πρόσωπα
Oι πωλήσεις ασφαλιστικών συμβολαίων από τη θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, Παγκυπριακή
Ασφαλιστική Λτδ, σε Μετόχους που ασκούν σημαντική επιρροή και συνδεδεμένα τους πρόσωπα όπως
ορίζονται πιο πάνω, ανήλθαν σε €69 χιλ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €113 χιλ.). Oι πωλήσεις ασφαλιστικών
συμβολαίων από τη θυγατρική εταιρεία του Ομίλου, Hellenic Life Insurance Company Limited, για τo έτος
που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν μηδενικές (31 Δεκεμβρίου 2020: €1 χιλ.).
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 εισπράχθηκαν μη-επιτοκιακά εισοδήματα ύψους €38 χιλ.
(31 Δεκεμβρίου 2020: €65 χιλ.) που αφορούν Μετόχους που ασκούν σημαντική επιρροή και τα
συνδεδεμένα τους πρόσωπα.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021, Μέτοχοι που ασκούν σημαντική επιρροή και συνδεδεμένα τους πρόσωπα
κατείχαν Μετατρέψιμα Αξιόγραφα Κεφαλαίου 1 (MAK 1) ύψους €23,4 χιλ. και Μετατρέψιμα Αξιόγραφα
Κεφαλαίου 2 (ΜΑΚ 2) ύψους €8,0 εκατ. (2020: €23,4 χιλ. και €8,0 εκατ. αντίστοιχα).
172
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
43
.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ
(συνέχεια)
ασκούν σημαντική επιρροή και συνδεδεμένα τους πρόσωπα γίνονται με βάση συνήθεις εμπορικούς
όρους (at arm's length). Όσον αφορά τα Βασικά Διευθυντικά Στελέχη, αριθμός διευκολύνσεων έχει
παραχωρηθεί με βάση τους ισχύοντες όρους όπως και για το υπόλοιπο προσωπικό του Ομίλου.
Συναλλαγές και υπόλοιπα με τις θυγατρικές της Τράπεζας
Τα υπόλοιπα και οι συναλλαγές μεταξύ της Τράπεζας και των θυγατρικών της γνωστοποιούνται στη
σημείωση 25 των οικονομικών καταστάσεων.
173
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
44
. ΚΑΤΗΓΟΡΙΟΠΟΙΗΣH ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ
Όμιλος
Λογιστική αξία
Στοιχεία που
ταξινομούνται
στην εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
Στοιχεία που
ταξινομούνται στο
αποσβεσμένο
κόστος
Στοιχεία που
ταξινομούνται στην
εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών
εσόδων
Λοιπά
χρηματοοικονομικά
μέσα στο
αποσβεσμένο
κόστος
31 Δεκεμβρίου 2021 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
7.346.224 - - - 7.346.224
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
407.945 - - - 407.945
Χορηγήσεις σε πελάτες
5.732.107 - - - 5.732.107
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
4.463.198 - 4.280.444 182.754 -
Επενδύσεις σε μετοχές και σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων
79.826 70.269 - 9.557 -
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση
240.888 - 240.888 - -
Παράγωγα
1.010 1.010 - - -
Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
70.188 14.951 - - 55.237
18.341.386 86.230 4.521.332 192.311 13.541.513
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
122.464 - - - 122.464
Χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες
2.293.931 - - - 2.293.931
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών
14.941.933 - - - 14.941.933
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που κατέχονται προς πώληση
1.706 - - - 1.706
Παράγωγα
5.416 5.416 - - -
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - 129.666
17.495.116 5.416 - - 17.489.700
174
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
44
.
ΚΑΤΗΓΟΡΙΟΠΟΙΗΣH ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ
(συνέχεια)
Λογιστική αξία
Στοιχεία που
ταξινομούνται
στην εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
Στοιχεία που
ταξινομούνται στο
αποσβεσμένο
κόστος
Στοιχεία που
ταξινομούνται στην
εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών
εσόδων
Λοιπά
χρηματοοικονομικά
μέσα στο
αποσβεσμένο
κόστος
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
31 Δεκεμβρίου 2020
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
3.635.074 - - - 3.635.074
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
416.869 - - - 416.869
Χορηγήσεις σε πελάτες
6.096.921 - - - 6.096.921
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
5.023.933 - 4.762.183 261.750 -
Επενδύσεις σε μετοχές και σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων
67.373 59.672 - 7.701 -
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση
8.719 - 8.719 - -
Παράγωγα
408 408 - - -
Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
69.579 13.010 - - 56.569
15.318.876 73.090 4.770.902 269.451 10.205.433
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
142.760 - - - 142.760
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών
14.179.726 - - - 14.179.726
Παράγωγα
13.652 13.652 - - -
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - 129.666
14.465.804 13.652 - - 14.452.152
175
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
44
.
ΚΑΤΗΓΟΡΙΟΠΟΙΗΣH ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ
(συνέχεια)
Τράπεζα
Λογιστική αξία
Στοιχεία που
ταξινομούνται
στην εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
Στοιχεία που
ταξινομούνται στο
αποσβεσμένο
κόστος
Στοιχεία που
ταξινομούνται στην
εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών
εσόδων
Λοιπά
χρηματοοικονομικά
μέσα στο
αποσβεσμένο
κόστος
31 Δεκεμβρίου 2021 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
7.346.224 - - - 7.346.224
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
396.925 - - - 396.925
Χορηγήσεις σε πελάτες
5.732.107 - - - 5.732.107
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
4.463.198 - 4.280.444 182.754 -
Επενδύσεις σε μετοχές
28.754 19.197 - 9.557 -
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση
240.888 - 240.888 - -
Παράγωγα
1.010 1.010 - - -
Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
49.088 - - - 49.088
18.258.194 20.207 4.521.332 192.311 13.524.344
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
122.464 - - - 122.464
Χρηματοδότηση από Κεντρικές Τράπεζες
2.293.931 - - - 2.293.931
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών
14.941.933 - - - 14.941.933
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που κατέχονται προς πώληση
1.706 - - - 1.706
Παράγωγα
5.416 5.416 - - -
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - 129.666
17.495.116 5.416 - - 17.489.700
176
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
44
.
ΚΑΤΗΓΟΡΙΟΠΟΙΗΣH ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ
(συνέχεια)
Λογιστική αξία
Στοιχεία που
ταξινομούνται
στην εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
Στοιχεία που
ταξινομούνται στο
αποσβεσμένο
κόστος
Στοιχεία που
ταξινομούνται στην
εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών
εσόδων
Λοιπά
χρηματοοικονομικά
μέσα στο
αποσβεσμένο
κόστος
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
31 Δεκεμβρίου 2020
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
3.635.073 - - - 3.635.073
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
404.366 - - - 404.366
Χορηγήσεις σε πελάτες
6.096.921 - - - 6.096.921
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
5.023.460 - 4.762.183 261.277 -
Επενδύσεις σε μετοχές
19.098 11.397 - 7.701 -
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση
8.719 - 8.719 - -
Παράγωγα
408 408 - - -
Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
51.210 - - - 51.210
15.239.255 11.805 4.770.902 268.978 10.187.570
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
142.760 - - - 142.760
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών
14.179.726 - - - 14.179.726
Παράγωγα
13.652 13.652 - - -
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - 129.666
14.465.804 13.652 - - 14.452.152
177
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
. ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
Εύλογη αξία είναι το ποσό που θα μπορούσε να εισπραχθεί από την πώληση ενός περιουσιακού
στοιχείου ή να πληρωθεί για το διακανονισμό μιας υποχρέωσης σε μία συνήθη συναλλαγή μεταξύ των
συμμετεχόντων στην κύρια ή, εν ελλείψει αυτής, στην πιο συμφέρουσα αγορά στην οποία ο Όμιλος έχει
πρόσβαση κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Η εύλογη αξία της υποχρέωσης αντανακλά τον
κίνδυνο μη εξυπηρέτησής της.
Ο Όμιλος επιμετρά την εύλογη αξία ενός στοιχείου χρησιμοποιώντας τις τιμές που παρουσιάζονται σε
μία ενεργό αγορά, στην περίπτωση που αυτές είναι διαθέσιμες για αυτό το στοιχείο. Μια αγορά θεωρείται
ενεργός, εάν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση παρουσιάζονται με επαρκή
συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται τιμές σε συνεχή βάση. Αν δεν υπάρχει χρηματιστηριακή τιμή σε
ενεργό αγορά, τότε ο Όμιλος χρησιμοποιεί τεχνικές αποτίμησης που μεγιστοποιούν τη χρήση των
σχετικών παραμέτρων που παρατηρούνται στις αγορές και ελαχιστοποιούν τη χρήση μη παρατηρήσιμων
δεδομένων. Η τεχνική αποτίμησης που χρησιμοποιείται ενσωματώνει όλες τις κύριες παραμέτρους που
οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη στην τιμολόγηση μίας συναλλαγής.
Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων
Οι πιο κάτω πίνακες παρουσιάζουν, σε επίπεδο Ομίλου και Τράπεζας, την λογιστική αξία και την εύλογη
αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων στη βάση της ιεραρχίας των τριών επιπέδων ανάλογα με το
είδος των δεδομένων που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Τα επίπεδα
ιεραρχίας της εύλογης αξίας είναι τα ακόλουθα:
Επίπεδο 1: Επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (μη προσαρμοσμένες) σε αγορές με σημαντικό όγκο
συναλλαγών για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις.
Επίπεδο 2: Δεδομένα εκτός των χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1, τα
οποία είναι παρατηρήσιμα για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση, είτε άμεσα είτε έμμεσα.
Επίπεδο 3: Στοιχεία για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση που δεν είναι βασισμένα σε
παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς (μη παρατηρήσιμα δεδομένα).
Για περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στις Οικονομικές Καταστάσεις σε εύλογη
αξία, ο Όμιλος καθορίζει εάν έχουν γίνει μεταφορές μεταξύ των επιπέδων στην ιεραρχία με την
επαναξιολόγηση της κατηγοριοποίησης στο τέλος της κάθε περιόδου αναφοράς.
178
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Όμιλος
Λογιστική
αξία Εύλογη αξία Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
31 Δεκεμβρίου 2021 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που επιμετρούνται στην
εύλογη αξία:
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εσόδων 182.754 182.754 182.754 - -
Επενδύσεις σε μετοχές και σε
οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων 79.826 79.826 52.740 - 27.086
Παράγωγα 1.010 1.010 - 1.010 -
Άλλα χρηματο-
οικονομικά περιουσιακά στοιχεία 14.951 14.951 14.659 292 -
278.541 278.541 250.153 1.302 27.086
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που δεν επιμετρούνται
στην εύλογη αξία:
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές
Τράπεζες 7.346.224 7.346.224 - 7.346.224 -
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες 407.945 407.945 - 407.945 -
Χορηγήσεις σε πελάτες 5.732.107 5.578.900 - - 5.578.900
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στο αποσβεσμένο
κόστος 4.280.444 4.331.155 2.249.139 2.057.875 24.141
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση 240.888 240.888 - - 240.888
Άλλα χρηματο-
οικονομικά περιουσιακά στοιχεία 55.237 55.765 6.149 - 49.616
18.062.845 17.960.877 2.255.288 9.812.044 5.893.545
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Παράγωγα 5.416 5.416 - 5.416 -
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που δεν επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες 122.464 122.464 - 122.464 -
Χρηματοδότηση από Κεντρικές
Τράπεζες 2.293.931 2.293.931 - 2.293.931 -
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών 14.941.933 14.941.933 - - 14.941.933
Υποχρεώσεις που κατέχονται προς
πώληση 1.706 1.706 - - 1.706
Δανειακό κεφάλαιο 129.666 78.117 - 78.117 -
17.489.700 17.438.151 - 2.494.512 14.943.639
179
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Όμιλος
Λογιστική
αξία Εύλογη αξία Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
31 Δεκεμβρίου 2020 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που επιμετρούνται στην
εύλογη αξία:
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εσόδων 261.750 261.750 260.807 943 -
Επενδύσεις σε μετοχές και σε
οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων 67.373 67.373 49.737 - 17.636
Παράγωγα 408 408 - 408 -
Άλλα χρηματο-οικονομικά
περιουσιακά στοιχεία 13.010 13.010 12.707 303 -
342.541 342.541 323.251 1.654 17.636
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που δεν επιμετρούνται
στην εύλογη αξία:
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές
Τράπεζες 3.635.074 3.635.074 - 3.635.074 -
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες 416.869 416.869 - 416.869 -
Χορηγήσεις σε πελάτες 6.096.921 5.838.119 - - 5.838.119
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στο αποσβεσμένο
κόστος 4.762.183 4.863.848 2.729.913 2.100.914 33.021
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση 8.719 8.719 - - 8.719
Άλλα χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία 56.569 57.876 5.359 - 52.517
14.976.335 14.820.505 2.735.272 6.152.857 5.932.376
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Παράγωγα 13.652 13.652 - 13.652 -
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που δεν επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες 142.760 142.760 - 142.760 -
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών 14.179.726 14.179.726 - - 14.179.726
Δανειακό κεφάλαιο 129.666 71.187 - 71.187 -
14.452.152 14.393.673 - 213.947 14.179.726
180
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Τράπεζα
Λογιστική
αξία Εύλογη αξία Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
31 Δεκεμβρίου 2021 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που επιμετρούνται στην
εύλογη αξία:
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εισοδημάτων 182.754 182.754 182.754 - -
Επενδύσεις σε μετοχές 28.754 28.754 1.668 - 27.086
Παράγωγα 1.010 1.010 - 1.010 -
212.518 212.518 184.422 1.010 27.086
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που δεν επιμετρούνται
στην εύλογη αξία:
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές
Τράπεζες 7.346.224 7.346.224 - 7.346.224 -
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες 396.925 396.925 - 396.925 -
Χορηγήσεις σε πελάτες 5.732.107 5.578.900 - - 5.578.900
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στο αποσβεσμένο
κόστος 4.280.444 4.331.155 2.249.139 2.057.875 24.141
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση 240.888 240.888 - - 240.888
Άλλα χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία 49.088 49.616 - - 49.616
18.045.676 17.943.708 2.249.139 9.801.024 5.893.545
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Παράγωγα 5.416 5.416 - 5.416 -
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που δεν επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες 122.464 122.464 - 122.464 -
Χρηματοδότηση από Κεντρικές
Τράπεζες 2.293.931 2.293.931 - 2.293.931 -
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών 14.941.933 14.941.933 - - 14.941.933
Υποχρεώσεις που κατέχονται προς
πώληση 1.706 1.706 - - 1.706
Δανειακό κεφάλαιο 129.666 78.117 - 78.117 -
17.489.700 17.438.151 - 2.494.512 14.943.639
181
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Τράπεζα
Λογιστική
αξία Εύλογη αξία Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
31 Δεκεμβρίου 2020 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που επιμετρούνται στην
εύλογη αξία:
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στην εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εισοδημάτων 261.277 261.277 260.334 943 -
Επενδύσεις σε μετοχές 19.098 19.098 1.462 - 17.636
Παράγωγα 408 408 - 408 -
280.783 280.783 261.796 1.351 17.636
Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά
στοιχεία που δεν επιμετρούνται
στην εύλογη αξία:
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές
Τράπεζες 3.635.073 3.635.073 - 3.635.073 -
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες 404.366 404.366 - 404.366 -
Χορηγήσεις σε πελάτες 6.096.921 5.838.119 - - 5.838.119
Επενδύσεις σε χρεόγραφα που
ταξινομούνται στο αποσβεσμένο
κόστος 4.762.183 4.863.848 2.729.913 2.100.914 33.021
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία που κατέχονται προς
πώληση 8.719 8.719 - - 8.719
Άλλα χρηματοοικονο-
μικά περιουσιακά στοιχεία 51.210 52.517
- -
52.517
14.958.472 14.802.642 2.729.913 6.140.353 5.932.376
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Παράγωγα 13.652 13.652 - 13.652 -
Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις
που δεν επιμετρούνται στην εύλογη
αξία:
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες 142.760 142.760 - 142.760 -
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών 14.179.726 14.179.726 - - 14.179.726
Δανειακό κεφάλαιο 129.666 71.187 - 71.187 -
14.452.152 14.393.673 - 213.947 14.179.726
Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων παρουσιάζεται
στους πιο πάνω πίνακες κατά την ημερομηνία αναφοράς και δεν αντικατοπτρίζει οποιεσδήποτε
προσδοκίες σε σχέση με το μέλλον τους.
182
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Οι πιο κάτω πίνακες παρουσιάζουν την κίνηση της εύλογης αξίας των επενδύσεων που έχουν
κατηγοριοποιηθεί στο επίπεδο 3 της ιεραρχίας:
Επενδύσεις
στην εύλογη
αξία μέσω
λοιπών
συνολικών
εισοδημάτων
Λοιπά
χρηματοοικονομικά
περιουσιακά
στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω
των
αποτελεσμάτων Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2021 6.239 11.397 17.636
Κέρδη αναγνωρισμένα στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων στις κατηγορίες «Καθαρά κέρδη από
διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων» 1.650 20 1.670
Προσθήκες στοιχείων - 7.780 7.780
31 Δεκεμβρίου 2021 7.889 19.197 27.086
Επενδύσεις
στην εύλογη
αξία μέσω
λοιπών
συνολικών
εισοδημάτων
Λοιπά
χρηματοοικονομικά
περιουσιακά
στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω
των
αποτελεσμάτων Σύνολο
€'000 €'000 €'000
1 Ιανουαρίου 2020 6.179 6.571 12.750
Κέρδη αναγνωρισμένα στην κατάσταση λογαριασμού
αποτελεσμάτων στις κατηγορίες «Καθαρά κέρδη από
διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων» 60 4.826 4.886
31 Δεκεμβρίου 2020 6.239 11.397 17.636
Κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 δεν υπήρξαν μεταφορές μεταξύ του
Επιπέδου 1 και του Επιπέδου 2.
Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρούνται στην εύλογη αξία στην κατάσταση
οικονομικής θέσης
Χρεόγραφα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
Για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε χρεόγραφα που κατατάσσονται στο επίπεδο
1, Ο Όμιλος χρησιμοποιεί εισηγμένες τιμές σε ενεργές αγορές. Για την εύλογη αξία των επενδύσεων σε
χρεόγραφα που κατηγοριοποιούνται ως ιεραρχία επιπέδου 2, Ο Όμιλος χρησιμοποιεί την αντίστοιχη
καμπύλη για κάθε νόμισμα (καμπύλη ανταλλαγής ή κυβερνητική καμπύλη) σε κάθε ημερομηνία
αποτίμησης, προσθέτοντας επίσης το αντίστοιχο πιστωτικό περιθώριο και το ασφάλιστρο ρευστότητας,
εάν υπάρχει, για την εύλογη αξία αυτών των χρεογράφων επιπέδου 2. Εναλλακτικά, εάν υπάρχoυν,
χρησιμοποιούνται άλλες ενδεικτικές προσφορές από τους αντισυμβαλλομένους της Τράπεζας για τη
δίκαιη αποτίμηση αυτών των μέσων επιπέδου 2.
183
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Μετοχικοί τίτλοι και οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και
στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
Οι μετοχικοί τίτλοι και οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων αποτελούνται τόσο από εισηγμένους
τίτλους / οργανισμούς σε ενεργές αγορές, οι οποίοι ταξινομούνται ως Επίπεδο 1, όσο και από μη
εισηγμένους τίτλους. Για τους τελευταίους, οι τεχνικές ή τα μοντέλα αποτίμησης διαμορφώνονται κατά
περίπτωση και ενσωματώνουν τόσο παρατηρήσιμα όσο και μη παρατηρήσιμα δεδομένα και ως εκ
τούτου ταξινομούνται ως Επίπεδο 3. Λεπτομέρειες σχετικά με τη μέθοδο αποτίμησης που
χρησιμοποιείται παρέχονται στη Σημείωση 24.
Μεταβολή των σημαντικών μη παρατηρήσιμων εισροών κατά 15% που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές
αποτίμησης που υιοθετήθηκαν για τις μετοχές της VISA Inc, της Universal Life και της JCC θα είχαν ως
αποτέλεσμα τη μεταβολή της αξίας των μετοχικών τίτλων κατά €1,7 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €1,7
εκατ.), €1,2 εκατ. και €1,1 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2020: €896 χιλ.) αντίστοιχα.
Παράγωγα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώνται χρησιμοποιώντας μια τεχνική αποτίμησης με
παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς. Οι τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούνται συχνότερα
περιλαμβάνουν μοντέλα προθεσμιακής τιμολόγησης και ανταλλαγής, χρησιμοποιώντας υπολογισμούς
παρούσας αξίας. Τα μοντέλα χρησιμοποιούν διάφορα δεδομένα, συμπεριλαμβανομένων των
συναλλαγματικών ισοτιμιών και των προθεσμιακών επιτοκίων και των καμπυλών επιτοκίων. Τα
παράγωγα μέσα ταξινομούνται γενικά ως Επίπεδο 2 με βάση το ότι τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται
στα μοντέλα που είναι σημαντικά για τη μέτρησή τους είναι παρατηρήσιμα. Επιπλέον, είναι σημαντικό να
σημειωθεί ότι η συντριπτική πλειονότητα των παραγώγων της Τράπεζας πραγματοποιείται με
αντισυμβαλλόμενους με τους οποίους η Τράπεζα έχει συμφωνίες ISDA (International Swaps and
Derivatives Association) και CSA (Credit Support Annex), ανταλλάσσοντας ταμειακές εξασφαλίσεις σε
καθημερινή βάση.
Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Τα Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία που
διακρατούνται για την κάλυψη υποχρεώσεων συνδεδεμένων ανά μονάδα κεφαλαίων τα οποία
επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Οι μετοχικοί τίτλοι για τους οποίους είναι
διαθέσιμες οι εισηγμένες τιμές σε ενεργές αγορές ταξινομούνται στο Επίπεδο 1. Τα κρατικά ομόλογα για
τα οποία δεν υπάρχει ενεργή αγορά ταξινομούνται στο Επίπεδο 2.
Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία αλλά για τα
οποία γνωστοποιείται η εύλογη αξία
Χορηγήσεις σε πελάτες
Η εύλογη αξία των δανείων προς τους πελάτες βασίζεται στην παρούσα αξία των αναμενόμενων
μελλοντικών ταμειακών ροών.
Το επίπεδο υποκειμενικότητας και ο βαθμός κρίσης της διοίκησης που απαιτείται είναι σημαντικά σε
αυτά τα μοντέλα προεξοφλημένων ταμειακών ροών, δεδομένου ότι η διοίκηση υποχρεούται να ασκεί
κρίση κατά την επιλογή και την εφαρμογή παραμέτρων και παραδοχών όπου ορισμένες ή όλες οι
εισροές παραμέτρων είναι λιγότερο παρατηρήσιμες. Οι μελλοντικές ταμειακές ροές βασίστηκαν στο
μελλοντικό αναμενόμενο ποσοστό ζημιών ανά κατηγορία δανείου, λαμβάνοντας υπόψη τις προσδοκίες
στην πιστωτική ποιότητα των δανειοληπτών. Το προεξοφλητικό επιτόκιο περιλαμβάνει στοιχεία που
αποτυπώνουν: το κόστος χρηματοδότησης, το κόστος κεφαλαίου, τις κανονιστικές απαιτήσεις MREL και
τις προσαρμογές για λειτουργικά έξοδα.
184
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Η Τράπεζα επικαιροποιεί τα μοντέλα παραμέτρων κινδύνου που εφαρμόζει στον υπολογισμό της
εύλογης αξίας στο πλαίσιο του ετήσιου κύκλου επικαιροποίησης του μοντέλου. Η επικαιροποίηση του
μοντέλου λαμβάνει υπόψη τις τελευταίες μακροοικονομικές προβλέψεις και τα διαθέσιμα στοιχεία και
πληροφορίες. Οι παράμετροι της εύλογης αξίας ευθυγραμμίζονται πλήρως με τις παραδοχές
προβλέψεων της Τράπεζας.
Χρεόγραφα ταξινομημένα στο αποσβεσμένο κόστος
Για τον υπολογισμό της εύλογης αξίας των επενδύσεων σε χρεόγραφα που ταξινομούνται ως Επίπεδο 1,
Ο Όμιλος χρησιμοποιεί εισηγμένες τιμές σε ενεργές αγορές. Για την εύλογη αξία των επενδύσεων σε
χρεόγραφα που ταξινομούνται στην ιεραρχία του Επιπέδου 2, Ο Όμιλος χρησιμοποιεί την αντίστοιχη
καμπύλη για κάθε νόμισμα (καμπύλη ανταλλαγής ή κυβερνητική καμπύλη) σε κάθε ημερομηνία
αποτίμησης, προσθέτοντας επίσης το αντίστοιχο πιστωτικό περιθώριο και το ασφάλιστρο ρευστότητας,
εάν υπάρχει, για την εύλογη αξία αυτών των χρεογράφων Επιπέδου 2. Εναλλακτικά, εάν είναι διαθέσιμα,
τα BVAL quotes (εργαλείο αποτίμησης Bloomberg) ή άλλα ενδεικτικά αποσπάσματα από τους
αντισυμβαλλομένους της Τράπεζας χρησιμοποιούνται για τη δίκαιη τιμολόγηση αυτών των μέσων
Επιπέδου 2. Για τις επενδύσεις της που ταξινομούνται ως Επίπεδο 3, Η Τράπεζα χρησιμοποιεί
ενδεικτικά αποσπάσματα από αντισυμβαλλομένους που διατηρούν μερίδιο σε αυτές τις θέσεις.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που κατέχονται προς πώληση
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που κατέχονται
προς πώληση είναι μια στενή προσέγγιση της εύλογης αξίας τους και ταξινομούνται ως Επίπεδο 3.
Περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης
Τα περιουσιακά στοιχεία αποζημίωσης περιλαμβάνονται σε άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά
στοιχεία των οποίων η εύλογη αξία καθορίζεται με βάση την προσέγγιση του εισοδήματος.
Η Τράπεζα, προκειμένου να ανταποκριθεί στις πρωτοφανείς συνθήκες της κρίσης COVID-19 το 2020,
αναθεώρησε τις μελλοντικές πληροφορίες που εφαρμόστηκαν στο μοντέλο απομείωσης, σχετικά με τις
βασικές μακροοικονομικές μεταβλητές, δηλαδή την αύξηση του πραγματικού ΑΕΠ, τον πληθωρισμό, την
ανεργία και τους δείκτες τιμών ακινήτων. Οι τροποποιήσεις πραγματοποιήθηκαν για την αποτίμηση APS,
και συγκεκριμένα στην εκτίμηση της πιθανότητας αθέτησης υποχρεώσεων δανείων και προκαταβολών
που επηρεάζουν τελικά την αξία εισπρακτέων απαιτήσεων APS. Λόγω της αβεβαιότητας στην οικονομία
σχετικά με τη συνεχιζόμενη κρίση COVID-19, οι μελλοντικές πληροφορίες παρέμειναν οι ίδιες καθ ' όλη
τη διάρκεια του 2021.
Πρόγραμμα Προστασίας Περιουσιακών Στοιχείων (ΠΠΣ):
Η εύλογη αξία υπολογίζεται ως το άθροισμα της:
α)
Παρούσας αξίας των απαιτήσεων που θα υποβάλει η Τράπεζα σε περίπτωση ζημιών του ΠΠΣ. Οι
απαιτήσεις και ο χρονισμός αυτών των απαιτήσεων αντικατοπτρίζουν την επαναεπιμέτρηση των
εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που προκύπτουν από απαιτήσεις που θα υποβληθούν από
την Τράπεζα σε περίπτωση ζημιών του ΠΠΣ. Όλοι οι υπολογισμοί γίνονται ανά περιουσιακό στοιχείο.
β)
Παρούσας αξίας των πληρωτέων δικαιωμάτων που από την Τράπεζα προς την ΣΕΔΙΠΕΣ
Η παρούσα αξία του περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης του ΠΠΣ έχει προεξοφληθεί σύμφωνα με το
αντίστοιχο επιτόκιο της αγοράς για εκθέσεις έναντι κρατικών ομολόγων με παρόμοια χρονική λήξη.
Περιουσιακό στοιχείο αποζημίωσης – ορισμένα στοιχεί εκτός ισολογισμού που αποκτήθηκαν
Η εύλογη αξία εκτιμάται στην ανάκτηση ως αποτέλεσμα της εκτιμώμενης ζημιάς που πηγάζει από τα
εκτός ισολογισμού ανοίγματα όπως περιγράφονται στην συμφωνία BTA.
185
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
45
.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
(συνέχεια)
Η ανάκτηση ως αποτέλεσμα των εκτιμώμενων ζημιών των δύο πιο πάνω στοιχείων έχει προεξοφληθεί με
τα αντίστοιχα επιτόκια της αγοράς που ισχύουν για τις κρατικές εκθέσεις με παρόμοια χρονική λήξη.
Άλλες βασικές εισροές που εμπλέκονται στην επιμέτρηση της εύλογης αξίας των περιουσιακών
στοιχείων αποζημίωσης που σχετίζονται με το ΠΠΣ και τις χορηγήσεις εκτός ισολογισμού
περιλαμβάνουν τις εκτιμήσεις και τις παραμέτρους που σχετίζονται με την επιμέτρηση αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών των υποκείμενων δανείων και των χορηγήσεων εκτός ισολογισμού. Η ανάλυση
ευαισθησίας για αυτά παρουσιάζεται στη
Σημείωση 5.
Δανειακό Κεφάλαιο:
Η εύλογη αξία του δανειακού κεφαλαίου βασίζεται στη μέση τιμή συναλλαγής στην οποία αυτό το μέσο
έχει διαπραγματευθεί κατά τη διάρκεια του έτους. Το δανειακό κεφάλαιο έχει κατηγοριοποιηθεί στο
Επίπεδο 2.
Λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα:
Για εκείνα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν
έχει γίνει αναφορά πιο πάνω ή που δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά στους πιο πάνω πίνακες, η εύλογη
αξία προσεγγίζει τις λογιστικές τους αξίες.
Εύλογη αξία μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στην εύλογη
αξία
Η εύλογη αξία των ακινήτων που κατέχονται για ίδια χρήση και των επενδύσεων σε ακίνητα βασίζεται σε
ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές και κατηγοριοποιούνται στο Επίπεδο 3 (Σημ. 5.10.). Στις 31
Δεκεμβρίου 2021η λογιστική αξία των ακινήτων του Ομίλου και της Τράπεζας που κατέχονται για ίδια
χρήση ήταν €141.970 και €130.100 χιλ. αντίστοιχα (2020: Όμιλος €143.012, Τράπεζα €130.878 χιλ.).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 η λογιστική αξία των επενδύσεων σε ακίνητα του Ομίλου και της Τράπεζας
ανήλθε σε €6.277 και €7.792 χιλιάδες αντίστοιχα (2020: Όμιλος €12.964, Τράπεζα €14.090 χιλ.).
Σημαντικές διακυμάνσεις στις εκτιμώμενες τιμές ανά τετραγωνικό μέτρο για ακίνητα που αποτιμώνται με
συγκρίσιμη προσέγγιση ή διακυμάνσεις στις εκτιμώμενες αποδόσεις μίσθωσης ακινήτων που
αποτιμώνται με την προσέγγιση κεφαλαιοποίησης εισοδήματος θα μπορούσε να επηρεάσουν σημαντικά
την εύλογη αξία των ακινήτων
(Σημ. 5.10.).
46
. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ
Για διοικητικούς σκοπούς, ο Όμιλος είναι οργανωμένος σε δύο λειτουργικούς τομείς στη βάση της
παροχής υπηρεσιών, ως ακολούθως:
Τομέας τραπεζικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών - παρέχει κυρίως τραπεζικές και
χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, περιλαμβανομένων χρηματοδοτικών και επενδυτικών υπηρεσιών,
υπηρεσίες θεματοφυλακής και πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων τρίτων (Factoring), καθώς
και διαχείριση και πώληση ακινήτων. Ο τομέας τραπεζικών και χρηματοοικονομικών εργασιών
περιλαμβάνει επίσης το μερίδιο αποτελεσμάτων σε συνδεδεμένη εταιρεία.
Τομέας ασφαλιστικών εργασιών - παρέχει κυρίως ασφαλιστικές υπηρεσίες κλάδου ζωής και γενικού
κλάδου.
Ο Όμιλος στο παρόν στάδιο δραστηριοποιείται στην Κύπρο.
Δεν υπήρξε κύκλος εργασιών που να προέρχεται από συναλλαγές με έναν μόνο εξωτερικό πελάτη που
ανήλθαν στο 10% ή περισσότερο των εσόδων του Ομίλου.
186
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
46
.
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ
(συνέχεια)
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα έσοδα, έξοδα, ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων και
μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, κέρδος/(ζημιά) πριν το μερίδιο αποτελεσμάτων
συνδεδεμένης εταιρείας, το μερίδιο αποτελεσμάτων συνδεδεμένης εταιρείας και τη φορολογία και
πληροφορίες για τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις, την επένδυση σε συνδεδεμένη εταιρεία με τη
μέθοδο της καθαρής θέσης και κεφαλαιουχικές δαπάνες αναφορικά με τους λειτουργικούς τομείς του
Ομίλου.
187
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
46
.
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ
(συνέχεια)
Τραπεζικές &
χρηματοοικονομικές
υπηρεσίες Ασφαλιστικές εργασίες
Συναλλαγές/υπόλοιπα
μεταξύ τομέων Σύνολο
2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Κύκλος εργασιών 383.837 408.957 28.062 28.345 (9.643) (8.711) 402.256 428.591
Εκ των οποίων: Έσοδα από τρίτους 378.083 403.250 24.230 25.341 - - 402.313 428.591
Εκ των οποίων: Έσοδα μεταξύ τομέων 5.754 5.707 3.832 3.004 (9.643) (8.711) (57) -
Καθαρά έσοδα από τόκους
256.099 285.511 (117) (65) 22 5 256.004 285.451
Καθαρά έσοδα/(έξοδα) δικαιωμάτων και προμηθειών
62.186 61.636 (3.990) (4.019) (22) (5) 58.174 57.612
Καθαρά κέρδη/(ζημιές) από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών στοιχείων
5.227 13.184 (199) 261 - - 5.028 13.445
Καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες
- - 23.267 23.247 (58) (64) 23.209 23.183
Άλλα έσοδα/(έξοδα)
20.102 14.150 283 345 (3.832) (2.940) 16.553 11.555
Σύνολο καθαρών εσόδων 343.614 374.481 19.244 19.769 (3.890) (3.004) 358.968 391.246
Έξοδα προσωπικού
(126.837) (125.016) (6.907) (6.104) - - (133.744) (131.120)
Αποσβέσεις και χρεόλυση
(24.132) (22.975) (538) (410) 108 33 (24.562) (23.352)
Διοικητικά και άλλα έξοδα
(101.594) (106.259) (3.653) (3.331) 73 73 (105.174) (109.517)
Σύνολο εξόδων (252.563) (254.250) (11.098) (9.845) 181 106 (263.480) (263.989)
Κέρδος προ καθαρών κερδών από διαγραφή χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος
και ζημιές απομείωσης 91.051 120.231 8.146 9.924 (3.709) (2.898) 95.488 127.257
Καθαρά κέρδη από διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που
επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος
5.869 3.799 - - - - 5.869 3.799
Ζημιές απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων
(102.361) (58.872) 313 31 7 (2) (102.041) (58.843)
Ζημιές απομείωσης μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
(6.018) (11.621) (298) (132) - (244) (6.316) (11.997)
(Ζημιά)/κέρδος πριν τη φορολογία (11.459) 53.537 8.161 9.823 (3.702) (3.144) (7.000) 60.216
Φορολογία
4.150 (8.847) (1.455) (1.147) - - 2.695 (9.994)
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (7.309) 44.690 6.706 8.676 (3.702) (3.144) (4.305) 50.222
Μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος από μη συνεχιζόμενες δραστηριότητες
(7.373) 255 - - - - (7.373) 255
(Ζημιά)/κέρδος για το έτος (14.682) 44.945 6.706 8.676 (3.702) (3.144) (11.678) 50.477
188
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
46
.
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ
(συνέχεια)
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 18.696.595 15.710.400 149.358 146.924 (9.845) (10.058) 18.836.108 15.847.266
Σύνολο υποχρεώσεων 17.636.320 14.625.384 102.553 103.497 (8.933) (9.480) 17.729.940 14.719.401
Κεφαλαιουχικές δαπάνες ακινήτων, δικαιώματος χρήσης περιουσιακού
στοιχείου, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και λογισμικά προγράμματα
23.491 18.581 1.673 1.551 (264) 49 24.900 20.181
189
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
47
. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ
Η κυπριακή οικονομία εισήλθε στην κρίση COVID-19 το 2020 σε μια ευνοϊκή μακροοικονομική και
δημοσιονομική θέση, επιτρέποντας ένα σημαντικό πακέτο δημοσιονομικής στήριξης που προσέφερε μια
αποτελεσματική αντικυκλική απάντηση στην κρίση. Με κόστος ένα υψηλότερο δημόσιο χρέος, η
Κυβέρνηση της Κυπριακής Δημοκρατίας έλαβε έκτακτα μέτρα περιορίζοντας τις δυσβάστακτες
επιπτώσεις για τους παραγωγικούς συντελεστές. Αυτό κατέστη δυνατό με την προσωρινή αναστολή των
κανόνων παρακολούθησης του προϋπολογισμού του Συμφώνου Σταθερότητας, δίνοντας μερικό
περιθώριο στα Κράτη Μέλη της ΕΕ. Αυτή η αναστολή παρέμεινε σε ισχύ το 2021 και ως εκ τούτου ο
προϋπολογισμός του 2021 συνέχισε να παρέχει στοχευμένη και προσωρινή στήριξη. Παράλληλα, ο
εγχώριος τραπεζικός τομέας εισήλθε στην κρίση με επαρκή αποθέματα ασφαλείας κεφαλαίων και
ρευστότητας, και ταυτόχρονα με τη στήριξη της προσαρμοστικής νομισματικής πολιτικής της ΕΚΤ,
συνέχισε την παροχή πίστωσης στην οικονομία.
Η Κύπρος έχει επηρεαστεί από την παγκόσμια πανδημία τόσο από άποψη της επίπτωσης στην υγεία
όσο και στην οικονομία. Το ΑΕΠ της Κύπρου κατά το 2020 μειώθηκε κατά 5,0% σε σχέση με τη
συρρίκνωση των 5,9% και 6,4% για τις οικονομίες της ΕΕ και της ζώνης του ευρώ αντίστοιχα. Κατά το
2021, το πραγματικό ΑΕΠ της Κύπρου αυξήθηκε κατά 5,5% σε σχέση με το 2020 δείχνοντας μια
σταδιακή επιστροφή προς την κανονική ανάπτυξη.
Η Κυπριακή οικονομία ανακάμπτει ραγδαία παρά τη συνεχιζόμενη αβεβαιότητα που υπάρχει λόγω της
πανδημίας του Κορωνιού (COVID-19). Έχει ανακάμψει, σε μεγαλύτερο βαθμό από ότι αναμενόταν κατά
το δεύτερο τρίμηνο του 2021 και συνεχίζει να αυξάνεται ραγδαία κατά το δεύτερο μισό του έτους. Η
ανάπτυξη αναμένεται έπειτα να παραμένει σε ψηλά επίπεδα και να επανέλθει σταδιακά στα κανονικά της
επίπεδα. Μετά την μείωση που παρουσιάστηκε κατά το πρώτο τρίμηνο του 2021, ύψους 2,0% σε ετήσια
βάση, το ΑΕΠ της Κύπρου αυξήθηκε σημαντικά κατά 13,3% στο δεύτερο τρίμηνο του 2021. Το τρίτο
τρίμηνο του έτους, ο ρυθμός μεταβολής έφθασε το 5,7% σε σχέση με το τρίτο τρίμηνο του 2020 και κατά
5,9% κατά το τέταρτο τρίμηνο του 2021. Για το 2021, η τελική καταναλωτική δαπάνη αυξήθηκε κατά
6,5% λόγω μεγαλύτερης κινητικότητας.
Βιομηχανίες περιορισμένης κινητικότητας, όπως το εμπόριο, οι μεταφορές, η φιλοξενία και άλλοι κλάδοι
που σχετίζονται με την αναψυχή σημείωσαν τους υψηλότερους ρυθμούς ανάπτυξης κατά το δεύτερο και
τρίτο τρίμηνο του 2021, άρα η οικονομική δραστηριότητα παρέμεινε ισχυρή το δεύτερο εξάμηνο του
2021. Η θετική συνολική αξιολόγηση του έτους βασίζεται στις θετικές τάσεις των δεικτών απασχόλησης
και κατανάλωσης των νοικοκυριών, όπως επίσης των δεικτών επιχειρηματικού και καταναλωτικού
κλίματος.
Παρ’ όλα αυτά, η επικράτηση της μετάλλαξης Δέλτα μέχρι το πρώτο ενιάμηνο του 2021, και η εμφάνιση
της μετάλλαξης Όμικρον, δημιουργούν κινδύνους για τη πορεία ανάκαμψης της οικονομίας. Παρά την
αύξηση καταγεγραμμένων κρουσμάτων, η Κύπρος παραμένει σε πορεία ανάκαμψης μετά την κρίση που
προκλήθηκε από τον COVID 19. Μετά τη μείωση του ΑΕΠ κατά 5,0% το 2020 και την αύξηση του
πραγματικού ΑΕΠ κατά 5,5% το 2021, αναμένουμε ότι το ΑΕΠ θα αυξηθεί κατά 4,2% το 2022.
Μεσοπρόθεσμα, η πραγματική οικονομική δραστηριότητα αναμένεται να υποστηριχθεί από τα διαθέσιμα
κεφάλαια στο πλαίσιο του Μηχανισμού Ανθεκτικότητας και Ανάκαμψης της ΕΕ (RRF), όπου η Κύπρος
πρόκειται να λάβει 1,2 δισεκατομμύρια ευρώ μεταξύ 2021-2026. Τα κονδύλια του Ταμείου στοχεύουν τη
μετάβαση σε μια πράσινη οικονομία και το ψηφιακό μετασχηματισμό της Κυπριακής Οικονομίας. Η
Ελληνική Τράπεζα στα πλαίσια της πρωτοβουλίας για υιοθέτηση Περιβαλλοντικών, Κοινωνικών και
σχετικών με την Διακυβέρνηση (Environmental, Social and Governance (ESG)) αρχών έχει ξεκινήσει την
ένταξη των αρχών αυτών που θα υποστηρίξουν ταυτόχρονα και τις πρωτοβουλίες που αναπτύσσονται
κάτω από το Ταμείο Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας.
190
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
47
.
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ
(συνέχεια)
Οι κίνδυνοι για την ανάκαμψη φαίνονται πιο ισορροπημένοι από πριν, αλλά εξακολουθούν να
υφίστανται. Οι προοπτικές για το 2022 θα καθοριστούν σε μεγάλο βαθμό από την εξάπλωση του ιού. Η
διαθεσιμότητα ενός προγράμματος εμβολιασμού δεν αλλάζει αυτές τις προοπτικές, αλλά μειώνει τον
ακραίο κίνδυνο στο βασικό σενάριο της Τράπεζας. Παράλληλα, ο ρυθμός ανάπτυξης θα εξαρτηθεί
σημαντικά από τον βαθμό στήριξης των οικονομικών πολιτικών της κυβέρνησης και της ΕΕ. Αν και η
πρόσφατη ιατρική πρόοδος δημιουργεί ελπίδες όσον αφορά την αποτελεσματικότητα των εμβολίων κατά
του COVID-19, εξακολουθούν να υπάρχουν σημαντικές αβεβαιότητες. Κατά το τέλος του 2021, λόγω της
εμφάνισης της παραλλαγής Όμικρον οι αριθμοί των κρουσμάτων έχουν καταγράψει την μεγαλύτερη τους
τιμή σε ημερήσια βάση από την αρχή της πανδημίας. Η Κυπριακή Δημοκρατία εισήγαγε ένα
περιορισμένο πακέτο μέτρων αντιμετώπισης της εξάπλωσης των κρουσμάτων. Αυτά τα μέτρα ήταν
αποτελεσματικά καθώς επιτεύχθηκε η σταθεροποίηση και η μείωση των ημερήσιων κρουσμάτων. Εάν
αρχίσουν να αυξάνονται ή να εντείνονται νέες μολύνσεις, ενδέχεται να χρειαστούν νέα μέτρα
αντιμετώπισης αυτής της αύξησης των κρουσμάτων, με δυσμενείς οικονομικές συνέπειες.
47.1
Επιπτώσεις πρόσφατων εξελίξεων
Η αγορά εργασίας επηρεάστηκε αρνητικά από την πανδημία, αν και δεν αντιστοιχεί στη μείωση του
ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος. Κατά το 2020 το ποσοστό ανεργίας αυξήθηκε στο 7,6% από 7,1% το
προηγούμενο έτος. Κατά το 2021 το μέσο ποσοστό ανεργίας μειώθηκε στο 7,5%. Με βάση τα
διορθωμένα στοιχεία για εποχικές διακυμάνσεις, τα οποία δείχνουν την τάση της ανεργίας, ο αριθμός
των εγγεγραμμένων ανέργων το τελευταίο τρίμηνο του 2021 μειώθηκε στα 13.220 άτομα σε σύγκριση με
32.116 το αντίστοιχο τρίμηνο του προηγούμενου έτους. Κατά το πρώτο δίμηνο του 2022, ο αριθμός των
ανέργων μειώθηκε σε 13.985 έναντι 30.197 του 2021.
Τον Δεκέμβριο του 2021 ο εναρμονισμένος δείκτης τιμών καταναλωτή (ΕΔΤΚ) αυξήθηκε κατά 4,8% σε
σύγκριση με τον Δεκέμβριο του 2020 ενώ, σε σύγκριση με τον δείκτη του Αυγούστου 2021, ο ΕΔΤΚ
μειώθηκε κατά 0,2%. Κατά τη διάρκεια του 2021, ο πληθωρισμός κατέγραψε αύξηση 2,3% σε σχέση με
το 2020. Η αύξηση αυτή είναι κυρίως λόγω της αύξησης των τιμών της ενέργειας. Η ανοδική τάση του
πληθωρισμού συνεχίστηκε το πρώτο δίμηνο του 2022. Τον Ιανουάριο, ο ΕΔΤΚ ανέβηκε στο 5,0% και τον
Φεβρουάριο αυξήθηκε περαιτέρω στο 5,8%.
παρεμβάσεων που πραγματοποιήθηκαν προκειμένου να αντιμετωπιστεί η κρίση του κορωνοϊού (COVID
19). Τα γενικά δημοσιονομικά αποτελέσματα της Κυβέρνησης το 2020 καταδεικνύουν έλλειμμα 5,7% του
ΑΕΠ συγκρινόμενο με ένα πλεόνασμα της τάξης του 1,5% του ΑΕΠ για το 2019. Τα προκαταρκτικά
δημοσιονομικά αποτελέσματα για το 2021 καταδεικνύουν βελτίωση ως προς το έλλειμμα της Γενικής
Κυβέρνησης το οποίο έπεσε στα €409,3 εκατ. (1,8% στο ΑΕΠ). Το ποσοστό χρέους προς το ΑΕΠ
έφτασε το 119% στο τέλος του 2020 από 94% το προηγούμενο έτος, καταγράφοντας αύξηση περίπου
24% του ΑΕΠ. Σύμφωνα με τις τελευταίες προβλέψεις του Υπουργείου Οικονομικών, το ποσοστό χρέους
προς ΑΕΠ αναμένεται να ακολουθήσει πτωτική τάση και να μειωθεί στο 90% έως το τέλος του 2024, με
την προϋπόθεση ότι το κόστος εξυπηρέτησης του χρέους θα παραμείνει χαμηλό. Η νομισματική πολιτική
της ΕΚΤ αναμένεται να παραμείνει ιδιαίτερα ευνοϊκή τουλάχιστον μέχρι και το 2023.
Στον τραπεζικό τομέα, οι συνολικές μη εξυπηρετούμενες εκθέσεις στο τέλος Νοεμβρίου 2021 ήταν 4,2
δισ. ευρώ ή 15,1% των ακαθάριστων δανείων έναντι 17,7% στο τέλος του 2020, ενώ ο δείκτης κάλυψης
ήταν 47,7%. Οι αξιολογήσεις κινδύνου της Κυβέρνησης της Κυπριακής Δημοκρατίας βελτιώθηκαν
σημαντικά τα τελευταία χρόνια, αντανακλώντας τις βελτιώσεις στην οικονομική ανθεκτικότητα και τη
συνεπή δημοσιονομική υπεραπόδοση. Η Κυπριακή Δημοκρατία επί του παρόντος βαθμολογείται σε
επενδυτικό βαθμό BBB - από S&P και Fitch και μη Επενδυτικού Βαθμού Ba1 από την Moody's. Τον
Σεπτέμβριο του 2021 η S&P επιβεβαίωσε τη βαθμολογία της για την Κύπρο. Ομοίως, τον Απρίλιο του
2021, η Fitch επιβεβαίωσε την αξιολόγηση της Κύπρου και αναθεώρησε την προοπτική της σε σταθερή,
αντανακλώντας το σημαντικό αντίκτυπο που μπορεί να έχει η παγκόσμια πανδημία COVID-19 στην
οικονομία και τη δημοσιονομική θέση της Κύπρου. Τον Ιούλιο του 2021, η Moody's αναβάθμισε την
αξιολόγηση για την Κύπρο σε Βa1 από Βa2, μία βαθμίδα κάτω από την επενδυτική βαθμίδα.
191
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
47
.
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝ
(συνέχεια)
Πρόσφατα δεδομένα και εξελίξεις γύρω από τις επιπτώσεις του COVID 19 υποδηλώνουν ότι η Κυπριακή
οικονομία επηρεάζεται αρνητικά από την εξάπλωση της πανδημίας και τη συνεπακόλουθη διακοπή της
οικονομικής δραστηριότητας, η οποία ενδέχεται να επιφέρει αρνητικές επιπτώσεις κυρίως σε
συγκεκριμένα δανειακά χαρτοφυλάκια. Αυτή η εξέλιξη σε συνδυασμό με την λήξη της αναστολής
πληρωμής δανείων από νοικοκυριά και επιχειρήσεις ενδέχεται να επηρεάσει δυσμενώς την ικανότητα
ορισμένων δανειοληπτών στην αποπληρωμή των υποχρεώσεών τους και συνεπώς το ύψος των
αναμενόμενων ζημιών πιστωτικού κινδύνου. Οι οικονομικές επιπτώσεις εξαρτώνται σε σημαντικό βαθμό
από το χρόνο που η κρίση αυτή θα διαρκέσει και διαφοροποιούνται ανά περίπτωση καθώς κάθε τομέας
της οικονομίας επηρεάζεται µε διαφορετικό τρόπο.
Οι τελευταίες εξελίξεις μεταξύ Ουκρανίας και Ρωσίας, αναμένεται ότι θα επηρεάσουν την Κυπριακή
οικονομία δεδομένης της διασύνδεσης που διατηρεί ο τομέας των υπηρεσιών με τις χώρες αυτές και την
πιθανή επίπτωση από την μείωση των αφίξεων από την Ρωσία και την Ουκρανία (που τα τελευταία
χρόνια πριν την έναρξη της πανδημίας του κορωνοϊού έφθαναν σχεδόν το 25% των αφίξεων), και την
αναμενόμενη αύξηση στον πληθωρισμό που επηρεάζεται από τις τιμές της ενέργειας, των πρώτων υλών
και των αγρο-διατροφικών προϊόντων. Δεδομένης της αβεβαιότητας για τη διάρκεια και την επίπτωση
των γεγονότων στην οικονομία, η συνολική επίπτωση στην Κυπριακή οικονομία είναι αβέβαιη σε αυτό το
στάδιο.
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
Εισαγωγή και γενική επισκόπηση
Ο Όμιλος έχει έκθεση στους ακόλουθους κινδύνους από τη χρήση χρηματοοικονομικών μέσων:
Πιστωτικό κίνδυνο
Κινδύνους Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας
Λειτουργικούς και αναδυόμενους κινδύνους
Η σημείωση αυτή παρουσιάζει πληροφορίες σχετικά με την έκθεση του Ομίλου στον κάθε ένα από τους
κινδύνους που αναφέρονται πιο πάνω, τους στόχους του Ομίλου, τις πολιτικές και τις διαδικασίες
διαχείρισης και επιμέτρησης κινδύνου.
Διαχείριση Κινδύνων
Η διαχείριση και η παρακολούθηση όλων των κινδύνων του Ομίλου συγκεντρώνονται σε μια ενιαία
μονάδα, τη Διαχείριση Κινδύνων (Risk Management), στην οποία αναφέρονται τα ακόλουθα
εξειδικευμένα τμήματα διαχείρισης κινδύνων:
Διαχείριση και διακυβέρνηση επιχειρηματικού κινδύνου (ERMG)
Υπηρεσία Διαχείρισης Πιστωτικών Κινδύνων
Υπηρεσία Διαχείρισης Κινδύνων Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας
Υπηρεσία Στρατηγικού Κινδύνου και Ανάλυσης
Υπηρεσία Διαχείρισης Λειτουργικού Κινδύνου
Υπηρεσία διαχείρισης Ασφαλιστικού Κινδύνου
Η Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων (ΜΔΚ) αποτελείται από τα πιο πάνω τμήματα και είναι λειτουργικά
ανεξάρτητη από άλλες μονάδες με εκτελεστικές αρμοδιότητες, και αναφέρεται στο Διοικητικό Συμβούλιο
(ΔΣ), μέσω της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων (ΕΔΚ) του Διοικητικού Συμβουλίου.
Οι υπηρεσίες καλύπτουν όλους τους τομείς κινδύνου σε όλες τις δραστηριότητες του Ομίλου και
εργάζονται εντατικά για να διασφαλίσουν ότι η Τράπεζα συμμορφώνεται πλήρως με τις διατάξεις του
Συμφώνου της Βασιλείας ΙΙΙ, τις οδηγίες των ρυθμιστικών αρχών και τις διεθνείς βέλτιστες πρακτικές.
192
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
Διαχείριση Κινδύνων (συνέχεια)
Τον Νοέμβριο του 2021, πραγματοποιήθηκαν επίσης οργανωτικές αλλαγές στη Μονάδα Διαχείρισης
Κινδύνων για την κάλυψη των αναγκών της Τράπεζας, σε αυτό το δυναμικό τοπίο, έχοντας επίγνωση
των περιπλοκών του Επιχειρηματικού μοντέλου και εκείνων της εξωτερικής αγοράς και του ρυθμιστικού
περιβάλλοντος. Μέσω αυτής της αναδιοργάνωσης αναπτύσσεται μια βελτιωμένη και πιο συγκεντρωτική
δομή που διασφαλίζει την αποκλειστική εποπτεία των κινδύνων. Οι αλλαγές στοχεύουν στην ενίσχυση
της οργάνωσης της μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων και στην ενίσχυση του ρόλου της δεύτερης γραμμής
άμυνας καθ' όλη τη διάρκεια του κύκλου διαχείρισης κινδύνων, με ιδιαίτερη έμφαση στους σημαντικούς
κινδύνους της Τράπεζας.
Αναθεωρημένη Δομή Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων (με ισχύ Ιανουάριο 2022)
1 διακεκομμένη γραμμή πρός τους Γενικούς Διευθυντές των Ασφαλιστικών Εταιρειών
48.1
Επιχειρηματικός Κίνδυνος
Το Τμήμα Διαχείρισης & Διακυβέρνησης Επιχειρηματικών Κινδύνων λειτουργεί ως οριζόντια λειτουργία,
η οποία υποστηρίζει την ολιστική διαχείριση των κινδύνων συγκεντρώνοντας όλες τις πρακτικές
διαχείρισης κινδύνων σε μια ολοκληρωμένη δομή και διευκολύνει σε όλη τη Μονάδα Διαχείρισης
Κινδύνων, την ανάπτυξη και αναθεώρηση του πλαισίου ανάληψης κινδύνου (RAF) και της δήλωσης
ανάληψης κινδύνου (RAS). Το τμήμα συντονίζει επίσης και οδηγεί δια τομεακά και τμηματικά έργα (όπως
το σχέδιο ανάκαμψης, το ICAAP και άλλες προτάσεις με βάση τον κίνδυνο) που ενισχύουν τη διαχείριση
και την παρακολούθηση των κινδύνων δημιουργώντας μια ισχυρή διακυβέρνηση κινδύνου.
Κατά τη διάρκεια του έτους, το RAS και RAF του 2022, αναπτύχθηκε και εγκρίθηκε από το Διοικητικό
Συμβούλιο τον Νοέμβριο του 2021. Το RAS και το RAF αναπτύχθηκαν από τη μονάδα διαχείρισης
κινδύνων σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα και τις βέλτιστες πρακτικές. Η RAF εντάσσεται στο ευρύτερο
πλαίσιο Διαχείρισης Επιχειρηματικών Κινδύνων (ERMF) και ορίζει τη διαδικασία καθορισμού της
διάθεσης ανάληψης κινδύνου, τροφοδοτούμενη από τη διαμόρφωση της αξιολόγησης των υλικών
κινδύνων μετά την επικαιροποίηση της ταξινόμησης κινδύνων της Τράπεζας (το broard risk register
καλύπτει όλο το φάσμα των τύπων κινδύνου και των αναδυόμενων κινδύνων).
193
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.1 Επιχειρηματικός Κίνδυνος (συνέχεια)
Η RAF της Τράπεζας λαμβάνει υπόψη την ανθεκτικότητα των ορίων κινδύνου και της ικανότητας
κινδύνου υπό συνθήκες πίεσης και κάνει τον εγγενή σύνδεσμο με το stress test της Τράπεζας στη
Διαδικασία Αξιολόγησης Εσωτερικής Επάρκειας Ρευστότητας (ILAAP) και στη Διαδικασία Εσωτερικής
Αξιολόγησης Κεφαλαιακής Επάρκειας (ICAAP). Τα αποτελέσματα των προσομοίωσης ακραίων
καταστάσεων ενσωματώνονται έτσι στις κεφαλαιακές μετρήσεις της Ανάληψης Κινδύνων, στο Στρατηγικό
Σχέδιο, στο Κεφαλαιακό Σχέδιο και στο Σχέδιο Έκτακτης Ανάγκης Ρευστότητας (LCP) της Τράπεζας. Το
RAS περιλαμβάνει τόσο ποσοτικά όσο και ποιοτικά όρια σε μια σειρά τύπων κινδύνου που αντιμετωπίζει
η Τράπεζα και οριοθετεί τις ευθύνες για την εφαρμογή, την παρακολούθηση και τη διακυβέρνησή της (η
οποία συνεπάγεται επίσης σε ένα πλαίσιο κλιμάκωσης παραβίασης και έγκαιρης προειδοποίησης)
σύμφωνα με το μοντέλο των Τριών Γραμμών Άμυνας και το ERMF. Κατά τη διάρκεια του φετινού κύκλου
RAS, αναπτύχθηκαν επίσης τμηματικοί πίνακες εργαλείων RAS για εταιρικές και εμπορικές
δραστηριότητες, δραστηριότητες λιανικής τραπεζικής και επενδυτικές δραστηριότητες, προκειμένου να
προωθηθεί μεγαλύτερη υπευθυνότητα και αποτελεσματική κλιμάκωση των ορίων RAS. Οι
μεσοπρόθεσμοι στόχοι KRI έχουν επίσης εισαχθεί μέσω της αναθεώρησης RAS του 2022.
Πέραν των παραπάνω, στο τμήμα ERMG υπάρχει ξεχωριστή υπομονάδα για δραστηριότητες
Επικύρωσης Μοντέλου καθώς πρόκειται για μια ξεχωριστή και εξειδικευμένη δραστηριότητα κινδύνου.
Κατά τη διάρκεια του έτους η μονάδα πραγματοποίησε δραστηριότητες επικύρωσης και συνέταξε
σχετικές εκθέσεις με αξιολόγηση των αποτελεσμάτων επικύρωσης:
Η ποσοτική και ποιοτική επάρκεια των μοντέλων
Η παρακολούθηση της απόδοσης και ο εντοπισμός των περιορισμών.
Η σωστή εφαρμογή μοντέλων στα συστήματα της Τράπεζας.
Εφαρμογή και χρήση των μοντέλων από τις αρμόδιες Μονάδες της Τράπεζας.
Διαχείριση κινδύνου έκτακτης ανάγκης: κρίση Ρωσίας / Ουκρανίας και προκλήσεις Covid-19
Διαχείριση κρίσεως Ρωσίας / Ουκρανίας
Η διαχείριση κινδύνων παρακολουθεί στενά τις τελευταίες εξελίξεις στην Ουκρανία και τη Ρωσία και
παρέχει τακτικές ενημερώσεις στις εκτελεστικές επιτροπές και τις επιτροπές του Διοικητικού Συμβουλίου
σχετικά με τις δράσεις διαχείρισης κινδύνου έκτακτης ανάγκης και τον μετριασμό του κινδύνου.
Η Tράπεζα λαμβάνει όλα τα απαραίτητα και κατάλληλα μέτρα για τη διαχείριση όλων των σχετικών
κινδύνων και τη συμμόρφωση με τις ισχύουσες κυρώσεις που επιβάλλονται στη Ρωσία. Η
παρακολούθηση των πελατών έχει ενταθεί, ενώ οι συναλλαγές παρακολουθούνται αυστηρά και
ελέγχονται ανάλογα. Η Τράπεζα αναμένει περιορισμένο αντίκτυπο από την άμεση έκθεση, ενώ
οποιαδήποτε έμμεση επίπτωση θα εξαρτηθεί από τη διάρκεια και τη σοβαρότητα της κρίσης και τις
επιπτώσεις της στην Κυπριακή Οικονομία, η οποία παραμένει αβέβαιη σε αυτό το στάδιο. Η Tράπεζα θα
συνεχίσει να παρακολουθεί την κατάσταση, λαμβάνοντας όλα τα απαραίτητα μέτρα για τον μετριασμό
των επιπτώσεων στις λειτουργίες και τις οικονομικές επιδόσεις της.
194
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.1 Επιχειρηματικός Κίνδυνος (συνέχεια)
Προκλήσεις Covid-19
Η Τράπεζα παρακολουθεί εντατικά και συνεχώς τη θέση κινδύνου σε σχέση με την πανδημία COVID-19
και λαμβάνει τα κατάλληλα μέτρα για τη διαχείριση έκτακτης ανάγκης και τον μετριασμό των κινδύνων.
Κατά τη διάρκεια του έτους, αυτό περιελάμβανε γρήγορες δράσεις στις οποίες η Τράπεζα διενήργησε
αξιολογήσεις της πιστωτικής ποιότητας και αυξημένη παρακολούθηση του πιστωτικού χαρτοφυλακίου,
προκειμένου να διασφαλιστεί η κατάλληλη διαχείριση του κινδύνου κατά τη διάρκεια της πανδημίας
COVID-19.
Η Tράπεζα έλαβε επίσης μέτρα για την αντιμετώπιση των προβληματικών οφειλετών μετά την παύση
του καθεστώτος αναστολής δόσεων της κυβέρνησης. Στην δράση αυτή συνεπαγόταν η τομεακή ανάλυση
και η ανάλυση συμπεριφοράς των πελατών στο πλαίσιο της αναστολής δόσεων, με στόχο την ανάλυση
αυτή να παρέχει βασικές πληροφορίες για την τρέχουσα και την προηγούμενη συμπεριφορά αυτών των
πελατών και να εξυπηρετεί τον έγκαιρο εντοπισμό του πιστωτικού κινδύνου εν τη απουσία
πληροφόρησης για την συμπεριφορά πληρωμών κατά τη διάρκεια αναστολής πληρωμών. Η ανάλυση
αυτή έχει δημιουργήσει πιθανές λίστες παρακολούθησης για περαιτέρω αξιολόγηση και δράση από την
Τράπεζα εν αναμονή της επανέναρξης των αποπληρωμών των δόσεων του δανείου την 1η Ιανουαρίου
2021.
Απόδοση καθυστερήσεων μετά το Διάταγμα
Μετά τη λήξη του πρώτου Διατάγματος, η συμπεριφορά πληρωμών εξακολουθεί να είναι ενθαρρυντική,
με τις αποπληρωμές να ικανοποιούνται δεόντως για το 96% αυτών των δανειοληπτών (εξαιρουμένων
των δανείων που καλύπτονται από τη συμφωνία APS) που συμμετείχαν στο πρώτο Διάταγμα και οι
πληρωμές έπρεπε να καταβληθούν μέχρι το τέλος του Δεκεμβρίου 2021. Ωστόσο, η τράπεζα
εξακολουθεί να υιοθετεί μια κατάλληλα συνετή προσέγγιση και είναι σε ετοιμότητα όσον αφορά τις
διαδικασίες παρακολούθησης και την καθημερινή διαχείριση των λογαριασμών για την αντιμετώπιση των
πρόωρων καθυστερούμενων οφειλών. Σε χαμηλότερα επίπεδα σε σχέση με τα προ COVID 19 (53% του
αποθέματος ληξιπρόθεσμων οφειλών του Φεβρουαρίου 2020) παραμένει το σύνολο του χαρτοφυλακίου
της Τράπεζας, στο τέλος Δεκεμβρίου 2021.
48.2
Πιστωτικός κίνδυνος
Πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος οικονομικής ζημίας για την τράπεζα εάν ένας πελάτης ή / και άλλος
αντισυμβαλλόμενος σε ένα χρηματοπιστωτικό μέσο δεν εκπληρώσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο
κίνδυνος αυτός προκύπτει κυρίως από τον δανεισμό, τις δραστηριότητες χρηματοδότησης του εμπορίου
και τις πράξεις του δημοσίου. Η διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου είναι ένα από τα σημαντικότερα
κεφάλαια στις δραστηριότητες της Τράπεζας και είναι απαραίτητη για τη μακροπρόθεσμη ευρωστία της.
Η διαχείριση πιστωτικού κινδύνου (CRM) περιλαμβάνει την ανίχνευση, αξιολόγηση, μέτρηση και
παρατήρηση/έλεγχο του πιστωτικού κινδύνου, με βάση τους στρατηγικούς στόχους της Τράπεζας.
Το CRM είναι υπεύθυνο για την ολιστική διαχείριση πιστωτικού κινδύνου των τμημάτων
Επιχειρήσεων και λιανικής (Εταιρικός, ΜΜΕ και λιανικός) και Διεθνής δανεισμός, καθώς και για
εξειδικευμένο δανεισμό, όπως χρηματοδότηση έργων, χρηματοδότηση πλοίων και υπηρεσίες
πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων τρίτων.
Το τμήμα διαθέτει 4 υπομονάδες: Α. Πιστωτική Ανάλυση & Αξιολόγηση, Β. Πιστωτικές Πολιτικές &
Ατομικές Αξιολογήσεις, Γ. Παρακολούθηση Πιστωτικού Κινδύνου και Δ. Κίνδυνος NPA.
Οι ευθύνες CRM επικεντρώνονται στη διαχείριση χαρτοφυλακίου πιστωτικού κινδύνου, προκειμένου
να μεγιστοποιηθεί το ποσοστό απόδοσης του κινδύνου της Τράπεζας διατηρώντας την έκθεση σε
πιστωτικό κίνδυνο εντός των αποδεκτών ορίων ανάληψης κινδύνου.
195
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Ειδικότερα, το CRM ασχολείται μεταξύ άλλων με τους ακόλουθους τομείς:
Παρέχει ανεξάρτητη πιστοληπτική αξιολόγηση, και συγκεκριμένα:
Παρέχει ανεξάρτητη 2η γραμμή άμυνας, συμβουλές και συστάσεις προς τις εγκρίνουσες αρχές
για όλες τις αιτήσεις πίστωσης, σύμφωνα με τους όρους εντολής κάθε Επιτροπής
Διασφαλίζει ότι η γνώμη και η σύσταση κινδύνου καταγράφονται/αναγνωρίζονται επαρκώς στο
επίπεδο έγκρισης των Εγκρίνοντων Αρχών
Συνεργάζεται με την υπομονάδα πιστωτικών πολιτικών και ατομικών αξιολογήσεων για την
αναθεώρηση και την ενημέρωση των πιστωτικών πολιτικών.
Ηγείται της θέσπισης και επανεξέτασης των πολιτικών πιστωτικού κινδύνου που σχετίζονται με τις
επιδόσεις και το μη εξυπηρετούμενο χαρτοφυλάκιο και διασφαλίζει ότι αυτά είναι σύμφωνα με τις
εσωτερικές και εξωτερικές ρυθμιστικές απαιτήσεις.
Καθορίζει τη μεθοδολογία πιστωτικού κινδύνου και εξετάζει τις παραδοχές και επικυρώνει την
ατομική αξιολόγηση απομείωσης πελατών / ομίλου που διενεργείται προκαταρκτικά από όλες τις
μονάδες επιχειρήσεων/πρώτης γραμμής (π. χ. Εταιρική, APS).
Παρακολουθεί τις περιοχές που προσδιορίζονται, μετρούνται, αξιολογούνται και παρακολουθούνται
μέσω βασικών δεικτών κινδύνου και ελέγχονται έως ότου μειωθούν εντός των ορίων ανοχής.
Παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα της στρατηγικής διαχείρισης ληξιπρόθεσμων οφειλών με τον
υπολογισμό και τον έλεγχο των κινδύνων (KRIs) καθώς και τη μείωση / εξάλειψη των κινδύνων που
εντοπίζονται.
Παρέχει ανεξάρτητη 2η γραμμή άμυνας, συμβουλές και συστάσεις στην αντίστοιχη εγκρίνουσα αρχή
για όλες τις αιτήσεις πίστωσης, σύμφωνα με τους όρους εντολής της Επιτροπής Διαχείρισης
ληξιπρόθεσμων οφειλών και περιουσίας (PMC).
Υποστηρίζει τη διαμόρφωση και την υλοποίηση των δραστηριοτήτων απομόχλευσης της Τράπεζας
σχετικά με τη διαχείριση κινδύνων NPA
48.2.1
Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο
48.2.1.1
Συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου
Ο Όμιλος παρακολουθεί τη συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου ανά τομέα και γεωγραφική περιοχή.
Η συγκέντρωση ανά γεωγραφική περιοχή για τις χορηγήσεις σε πελάτες υπολογίζεται με βάση τη
γεωγραφική θέση του οφειλέτη. Η συγκέντρωση ανά γεωγραφική περιοχή για τις επενδύσεις και
καταθέσεις σε άλλες τράπεζες βασίζεται στη γεωγραφική θέση της χώρας κινδύνου του εκδότη της αξίας
και του αντισυμβαλλόμενου μέρους αντίστοιχα.
196
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Η ανάλυση της συγκέντρωσης πιστωτικού κινδύνου του Ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς
παρουσιάζεται πιο κάτω:
Χορηγήσεις σε
πελάτες
Περιουσιακά
στοιχεία
κατεχόμενα προς
πώληση
Καταθέσεις σε άλλες
τράπεζες
2021
€'000
2020
€'000
2021
€'000
2020
€'000
2021
€'000
2020
€'000
Λογιστική αξία 5.732.107 6.096.921 240.888 8.719 407.945 416.869
Επιχειρήσεις 2.517.108 3.007.685 516.497 14.934 - -
Ιδιώτες 3.435.118 3.794.001 259.622 35.526 - -
Κυβερνήσεις - - - - - -
Τράπεζες - - - - 408.373 417.159
Άλλοι τομείς - - - - - -
5.952.226 6.801.686 776.119 50.460 408.373 417.159
Συσσωρευμένες ζημιές
απομείωσης (220.119) (704.765) (535.231) (41.741) (428) (290)
5.732.107 6.096.921 240.888 8.719 407.945 416.869
Οι επιχειρήσεις στον πιο πάνω πίνακα περιλαμβάνουν εμπόριο, οικοδομικές και κτηματικές επιχειρήσεις,
μεταποιητικές επιχειρήσεις, τουριστικές επιχειρήσεις, και άλλες επιχειρήσεις όπως παρουσιάζονται στη
Σημείωση 21.
Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τη γεωγραφική συγκέντρωση χορηγήσεων σε πελάτες, χορηγήσεων
που κατέχονται προς πώληση και καταθέσεις σε άλλες τράπεζες ανά χώρα κινδύνου με βάση τη χώρα
διαμονής για ιδιώτες και τη χώρα εγγραφής για εταιρείες:
Χορηγήσεις σε
πελάτες
Περιουσιακά
στοιχεία
κατεχόμενα προς
πώληση
Καταθέσεις σε άλλες
τράπεζες
2021
€'000
2020
€'000
2021
€'000
2020
€'000
2021
€'000
2020
€'000
Λογιστική αξία 5.732.107 6.096.921 240.888 8.719 407.945 416.869
Χώρες Ευρωζώνης 5.829.545 6.670.854 763.266 50.460 52.246 81.839
Άλλες Ευρωπαϊκές χώρες 48.720 79.258 10.626 - 110.049 232.162
Αμερική 66.751 47.216 28 - 241.564 100.336
Ωκεανία 61 65 - - - -
Ασία 5.618 37 2 - 3.158 2.193
Μέση Ανατολή 1.052 2.271 891 - 1.083 326
Αφρική 479 1.985 1.306 - 273 303
5.952.226 6.801.686 776.119 50.460 408.373 417.159
Συσσωρευμένες αναμενόμενες
πιστωτικές ζημιές (220.119) (704.765) (535.231) (41.741) (428) (290)
5.732.107 6.096.921 240.888 8.719 407.945 416.869
48.2.1.2
Έκθεση Ομίλου σε χώρες με υψηλό πιστωτικό κίνδυνο
Ο Όμιλος παρακολουθεί στενά τις εξελίξεις στις διεθνείς αγορές ούτως ώστε να λαμβάνονται έγκαιρα τα
οποιαδήποτε μέτρα χρειάζονται με σκοπό τη μείωση των πιστωτικών κινδύνων.
197
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Η παρακολούθηση των ανοιγμάτων σε χώρες υψηλού κινδύνου, συγκεντρώνεται μέσω συστημάτων που
καλύπτουν πλήρως και σε συνεχή βάση όλα τα ουσιαστικά ανοίγματα σε αυτές τις χώρες όπως
καταθέσεις σε άλλες τράπεζες, χρεωστικούς τίτλους, άλλες επενδύσεις κτλ. Επίσης, καθορίζονται μέγιστα
αποδεκτά όρια ανάλογα με τις κατατάξεις των χωρών και λαμβάνοντας υπόψη τις πιστοληπτικές τους
διαβαθμίσεις, τους πολιτικούς, οικονομικούς και άλλους παράγοντες.
Για την κατάταξη μιας χώρας ως χώρα «Υψηλού Κινδύνου», λαμβάνονται κυρίως υπόψη η κατάσταση
της Μη Επενδυτικής διαβάθμισης της χώρας η οποία σύμφωνα με τον Κανονισμό CRR είναι η χειρότερη
μεταξύ των δύο καλύτερων διαβαθμίσεων από τους Moody’s, Fitch και S&P, καθώς και η κατάταξη των
χωρών με βάση το Euromoney (Euromoney Score) ή η πιστοληπτική διαβάθμιση της εξαρτώμενης
επικράτειας.
Η κατηγορία «Άλλες Χώρες» περιλαμβάνει ένα αριθμό χωρών στις οποίες η Τράπεζα έχει λιγότερη
σημαντική έκθεση.
Η ανάλυση της συγκέντρωσης πιστωτικού κινδύνου σε χώρες με υψηλό πιστωτικό κίνδυνο κατά την
ημερομηνία αναφοράς παρουσιάζεται πιο κάτω:
198
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Ελλάδα Λίβανος
Ζιμπά-
μπουε Αίγυπτος Ιράν
Λευκο-
ρωσία
Νότιος
Αφρική Φιλιππίνες Ουκρανία
Άλλες
χώρες Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω
των αποτελεσμάτων
Κυβερνητικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Τραπεζικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Παράγωγα
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Oργανισμοί συλλογικών επενδύσεων
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο
κόστος
Κυβερνητικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - -
Eύλογη αξία
- - - - - - - - - - -
Τραπεζικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες 12μήνες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - -
Eύλογη αξία
- - - - - - - - - - -
Άλλα Ομόλογα
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
- - - - - - - 19.834 - - 19.834
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - (2) - - (2)
Eύλογη αξία
- - - - - - - 19.770 - - 19.770
Καταθέσεις με άλλες τράπεζες
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
476 - - - - - 274 - - 125 25.908
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(1) - - - - - - - - - (4)
Eύλογη αξία
476 - - - - - 274 - - 125 25.908
Χορηγήσεις σε πελάτες
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
180.673 218 56 77 182 446 327 - 3.189 77 193.951
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(1.062) (2) - - (9) (1) (2) - (5) (49) (1.641)
Εύλογη αξία
179.413 217 58 78 177 435 328 - 3.157 83 192.594
Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
2 - - - 222 - 360 - 8 3 2.872
199
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Ελλάδα Λίβανος
Ζιμπά-
μπουε Αίγυπτος Ιράν
Λευκο-
ρωσία
Νότιος
Αφρική Φιλιππίνες Ουκρανία
Άλλες
χώρες Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(44) - - - (642) - (946) - (381) (63) (6.544)
Εύλογη αξία
3 - - - 207 - 376 - 11 5 2.825
Xρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω
λοιπών συνολικών εισοδημάτων (συνέχεια)
Κυβερνητικά Ομόλογα
Ονομαστική αξία
- - - - - - - - - - -
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένο ποσό στο αποθεματικό
εύλογης αξίας
- - - - - - - - - - -
Τραπεζικά Ομόλογα
Ονομαστική αξία
- - - - - - - - - - -
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένο ποσό στο αποθεματικό
εύλογης αξίας
- - - - - - - - - - -
Άλλα Ομόλογα
Ονομαστική αξία
- - - - - - - - - - -
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένο ποσό στο αποθεματικό
εύλογης αξίας
- - - - - - - - - - -
Σύνολο λογιστικής αξίας 181.151 218 56 77 404 446 961 19.834 3.197 205 242.565
200
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Ελλάδα Λίβανος
Ζιμπά-
μπουε Σερβία Αίγυπτος Ιράν
Λευκο-
ρωσία
Νότιος
Αφρική Φιλιππίνες Ουκρανία
Άλλες
χώρες Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Κυβερνητικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - - -
Τραπεζικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - - -
Παράγωγα
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - - -
Oργανισμοί συλλογικών επενδύσεων
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
3 - - 14 - - - 12 19 - 115 163
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο
αποσβεσμένο κόστος
Κυβερνητικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
49.991 - - - - - - - - - - 49.991
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(8) - - - - - - - - - - (8)
Εύλογη αξία
49.996 - - - - - - - - - - 49.996
Τραπεζικά Ομόλογα
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
- - - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - - -
Εύλογη αξία
- - - - - - - - - - - -
Άλλα Ομόλογα
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
- - - - - - - - 8.210 - - 8.210
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - - -
Εύλογη αξία
- - - - - - - - 8.212 - - 8.212
Καταθέσεις με άλλες τράπεζες
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
378 - - - - - - 303 - - 106 787
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(8) - - - - - - - - - - (8)
Εύλογη αξία
378 - - - - - - 303 - - 106 787
Χορηγήσεις σε πελάτες
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
176.806 329 62 13 226 560 1.181 960 - 5.671 222 186.030
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(759) (43) - (238) (1) (519) (1) (693) - (365) (29) (2.648)
Εύλογη αξία
181.143 326 64 14 230 423 1.129 783 - 5.713 205 190.030
Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση
Λογιστική αξία (αποσβεσμένο κόστος)
1 - - - - - - - - - - 1
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
(15) - - (4) - - - - - - - (19)
201
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Ελλάδα Λίβανος
Ζιμπά-
μπουε Σερβία Αίγυπτος Ιράν
Λευκο-
ρωσία
Νότιος
Αφρική Φιλιππίνες Ουκρανία
Άλλες
χώρες Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Εύλογη αξία
- - - - - - - - - - - -
Xρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εισοδημάτων
(συνέχεια)
Κυβερνητικά Ομόλογα
Ονομαστική αξία
- - - - - - - - - - - -
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένο ποσό στο αποθεματικό
εύλογης αξίας
- - - - - - - - - - - -
Τραπεζικά Ομόλογα
Ονομαστική αξία
- - - - - - - - - - - -
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - - - - -
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
- - - - - - - - - - - -
Άλλα Ομόλογα
Ονομαστική αξία
- - - - - - - - 16.299 - - 16.299
Λογιστική αξία (εύλογη αξία)
- - - - - - - - 16.409 - - 16.409
Συσσωρευμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
- - - - - - - - (2) - - (2)
Συσσωρευμένο ποσό στο αποθεματικό
εύλογης αξίας
- - - - - - - - 74 - - 74
Σύνολο λογιστικής αξίας 227.179 329 62 27 226 560 1.181 1.275 24.638 5.671 443 261.591
202
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
48.2.1.3
Δάνεια και χορηγήσεις στο αποσβεσμένο κόστος ανα προϊόν
Οι πιο κάτω πίνακες παρουσιάζουν ανάλυση των δανείων και χορηγήσεων στο αποσβεσμένο κόστος και την αντίστοιχη συσσωρευμένη ζημιά απομείωσης
κατανεμημένη ανά στάδιο και είδος περιουσιακού στοιχείου.
Ο δείκτης κάλυψης παρουσιάζει τις συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης ως προς τα μεικτά δάνεια και χορηγήσεις.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσεις
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μεικτά δάνεια και χορηγήσεις
Σύνολο χορηγήσεων 4.296.047 845.396 41.098 32.476 918.971 394.175 343.033
Γενικές Κυβερνήσεις* 5.146 - - - - 95 -
Άλλες χρηματοπι-
στωτικές επιχειρήσεις 114.454 10.934 1.521 3 12.458 209 87
Μη χρηματο-
πιστωτικές επιχειρήσεις 1.440.506 662.001 20.887 2.436 685.325 108.993 51.076
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 1.068.451 650.474 20.887 2.437 673.798 108.994 51.076
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 867.807 587.105 16.308 1.356 604.769 64.839 29.924
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές 89.768 37.361 12.758 203 50.322 15.898 6.941
2.
Χονδρικό και λιανικό εμπόριο 289.267 89.413 716 425 90.554 43.364 10.830
3.
Διαχείριση ακίνητης περιουσίας 96.365 104.353 3.322 1 107.676 9.508 6.101
4.
Δραστηριότη-
τες υπηρεσιών παροχής καταλύματος και
υπηρεσιών εστίασης 98.638 322.799 1.203 410 324.412 13.129 5.807
5.
Μεταποίηση 319.088 27.694 744 242 28.680 6.822 10.749
6.
Άλλοι τομείς 547.380 80.381 2.144 1.156 83.681 20.272 10.648
203
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Ιδιώτες 2.735.941 172.461 18.690 30.037 221.188 284.878 291.870
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 2.092.762 119.851 10.773 24.234 154.858 189.664 215.624
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 281.630 18.324 5.832 3.168 27.324 34.868 28.598
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσεις
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
Σύνολο χορηγήσεων 33.204 44.982 4.186 2.358 51.526 142.843 (7.454)
Γενικές Κυβερνήσεις* 74 - - - - 2 -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρή-
σεις 1.457 196 26 - 222 6 25
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 11.308 39.737 2.973 311 43.021 51.155 (864)
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 9.718 38.518 2.975 310 41.803 51.155 (864)
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 6.709 35.153 2.704 142 37.999 22.304 (3.403)
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές 708 1.214 2.594 27 3.835 8.109 107
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο 3.274 6.965 48 77 7.090 25.884 992
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας 246 11.400 182 - 11.582 4.381 814
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης 644 15.191 22 11 15.224 2.515 513
5. Μεταποίηση 2.411 1.183 19 87 1.289 4.524 (780)
6. Άλλοι τομείς 4.025 3.784 108 109 4.001 5.742 (2.510)
204
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Ιδιώτες 20.365 5.049 1.187 2.047 8.283 91.680 (6.615)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 7.211 2.190 378 1.126 3.694 41.477 (4.910)
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 6.368 1.220 518 498 2.236 15.145 (1.066)
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσει
ς
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Λογιστική αξία δανείων και χορηγήσεων
Σύνολο χορηγήσεων 4.262.843 800.414 36.912 30.118 867.444 251.332 350.487
Γενικές Κυβερνήσεις* 5.072 - - - - 93 -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις
112.997 10.738 1.495 3 12.236 203 62
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 1.429.198 622.264 17.914 2.125 642.303 57.838 51.940
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 1.058.733 611.956 17.912 2.127 631.995 57.839 51.940
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 861.098 551.952 13.604 1.214 566.770 42.535 33.327
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές 89.060 36.147 10.164 176 46.487 7.789 6.834
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο 285.993 82.448 668 348 83.464 17.480 9.838
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας 96.119 92.953 3.140 1 96.094 5.127 5.287
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης 97.994 307.608 1.181 399 309.188 10.614 5.294
5. Μεταποίηση 316.677 26.511 725 155 27.391 2.298 11.529
6. Άλλοι τομείς 543.355 76.597 2.036 1.047 79.680 14.530 13.158
Ιδιώτες 2.715.576 167.412 17.503 27.990 212.905 193.198 298.485
205
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 2.085.551 117.661 10.395 23.108 151.164 148.187 220.534
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 275.262 17.104 5.314 2.670 25.088 19.723 29.664
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσει
ς
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Δείκτης κάλυψης
Σύνολο χορηγήσεων %1,0 %5,0 %10,0 %7,0 %6,0 %36,0 %(2,0)
Γενικές Κυβερνήσεις* %1,0 %0,0 %0,0 %0,0 %0,0 %2,0 %0,0
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις
%1,0 %2,0 %2,0 %1,0 %2,0 %3,0 %28,0
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις %1,0 %6,0 %14,0 %13,0 %6,0 %47,0 %(2,0)
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις %1,0 %6,0 %14,0 %13,0 %6,0 %47,0 %(2,0)
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις %1,0 %6,0 %17,0 %10,0 %6,0 %34,0 %(11,0)
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές %1,0 %3,0 %20,0 %13,0 %8,0 %51,0 %2,0
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο %1,0 %8,0 %7,0 %18,0 %8,0 %60,0 %9,0
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας %0,0 %11,0 %5,0 %1,0 %11,0 %46,0 %13,0
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης %1,0 %5,0 %2,0 %3,0 %5,0 %19,0 %9,0
5. Μεταποίηση %1,0 %4,0 %3,0 %36,0 %4,0 %66,0 %(7,0)
6. Άλλοι τομείς %1,0 %5,0 %5,0 %9,0 %5,0 %28,0 %(24,0)
Ιδιώτες %1,0 %3,0 %6,0 %7,0 %4,0 %32,0 %(2,0)
206
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια %0,0 %2,0 %4,0 %5,0 %2,0 %22,0 %(2,0)
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση %2,0 %7,0 %9,0 %16,0 %8,0 %43,0 %(4,0)
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσει
ς
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μεικτά δάνεια και χορηγήσεις
Σύνολο χορηγήσεων 4.224.355 908.148 27.177 29.494 964.819 1.239.081 373.431
Γενικές Κυβερνήσεις* 4.835 - - 4 4 - -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις
120.080 19.619 - 60 19.679 17.067 83
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 1.338.936 648.388 4.400 5.714 658.502 669.548 60.836
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 1.042.119 648.388 4.400 5.714 658.502 669.548 60.592
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 851.640 550.952 3.344 4.621 558.917 511.796 36.219
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές 89.240 54.025 - 226 54.251 209.129 8.498
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο 262.609 103.943 424 1.489 105.856 163.023 10.633
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας 81.418 59.481 881 1.602 61.964 105.986 6.789
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης 127.089 301.411 2.700 181 304.292 73.201 7.269
5. Μεταποίηση 266.146 26.904 111 829 27.844 52.915 12.142
6. Άλλοι τομείς 512.434 102.624 284 1.387 104.295 65.294 15.505
Ιδιώτες 2.760.504 240.141 22.777 23.716 286.634 552.466 312.512
207
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 2.069.725 168.783 17.392 17.703 203.878 377.277 228.047
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 305.826 24.333 2.700 3.379 30.412 70.567 30.017
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσεις
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
Σύνολο χορηγήσεων 40.370 45.035 1.244 3.070 49.349 620.927 (5.881)
Γενικές Κυβερνήσεις* 53 - - 2 2 - -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις
2.580 748 - 6 754 4.963 15
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 13.114 33.758 296 800 34.854 362.041 437
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 10.849 33.758 296 800 34.854 362.041 291
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 7.380 26.489 92 646 27.227 254.933 (2.286)
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές 1.012 4.563 - 21 4.584 112.775 421
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο 3.421 9.200 22 386 9.608 101.067 1.076
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας 247 1.648 174 50 1.872 39.350 366
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης 970 11.675 38 21 11.734 43.216 734
5. Μεταποίηση 2.890 1.563 5 190 1.758 32.536 (618)
6. Άλλοι τομείς 4.574 5.109 57 132 5.298 33.097 (1.542)
Ιδιώτες 24.623 10.529 948 2.262 13.739 253.923 (6.333)
208
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 8.246 4.699 386 1.128 6.213 150.076 (1.875)
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 8.120 2.131 199 531 2.861 40.578 (2.063)
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσεις
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Λογιστική αξία δανείων και χορηγήσεων
Σύνολο χορηγήσεων 4.183.985 863.113 25.933 26.424 915.470 618.154 379.312
Γενικές Κυβερνήσεις* 4.782 - - 2 2 - -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις
117.500 18.871 - 54 18.925 12.104 68
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 1.325.822 614.630 4.104 4.914 623.648 307.507 60.399
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 1.031.270 614.630 4.104 4.914 623.648 307.507 60.301
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 844.260 524.463 3.252 3.975 531.690 256.863 38.505
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές 88.228 49.462 - 205 49.667 96.354 8.077
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο 259.188 94.743 402 1.103 96.248 61.956 9.557
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας 81.171 57.833 707 1.552 60.092 66.636 6.423
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης 126.119 289.736 2.662 160 292.558 29.985 6.535
5. Μεταποίηση 263.256 25.341 106 639 26.086 20.379 12.760
6. Άλλοι τομείς 507.860 97.515 227 1.255 98.997 32.197 17.047
Ιδιώτες 2.735.881 229.612 21.829 21.454 272.895 298.543 318.845
209
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 2.061.479 164.084 17.006 16.575 197.665 227.201 229.922
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 297.706 22.202 2.501 2.848 27.551 29.989 32.080
*Οι γενικές κυβερνήσεις περιλαμβάνουν κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, όπως διοικητικά όργανα και μη εμπορικές επιχειρήσεις, αλλά εξαιρουμένων των
δημόσιων και ιδιωτικών εταιρειών που κατέχουν οι εν λόγω διοικήσεις που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, των Ταμείων Κοινωνικής Ασφάλισης και διεθνών οργανισμών, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το
Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών
Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 Στάδιο 1 Στάδιο 2 Σύνολο
Στάδιο 2
Στάδιο 3
Χωρίς
καθυστερήσεις
<=30 μέρες σε
καθυστέρηση
>30 μέρες σε
καθυστέρηση
Απομειωμένες κατά
την αρχική
αναγνώριση (POCI)
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Δείκτης κάλυψης
Σύνολο χορηγήσεων %1,0 %5,0 %4,6 %10,4 %5,1 %50,1 %(1,6)
Γενικές Κυβερνήσεις* %1,1 %0,0 %0,0 %50,0 %50,0 %0,0 %0,0
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις
%2,1 %3,8 %0,0 %10,0 %3,8 %29,1 %18,1
Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις %1,0 %5,2 %6,7 %14,0 %5,3 %54,1 %0,7
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις %1,0 %5,2 %6,7 %14,0 %5,3 %54,1 %0,5
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις %0,9 %4,8 %2,8 %14,0 %4,9 %49,8 %(6,3)
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές %1,1 %8,4 %0,0 %9,3 %8,4 %53,9 %5,0
2. Χονδρικό και λιανικό εμπόριο %1,3 %8,9 %5,2 %25,9 %9,1 %62,0 %10,1
3. Διαχείριση ακίνητης περιουσίας %0,3 %2,8 %19,8 %3,1 %3,0 %37,1 %5,4
4. Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος
και υπηρεσιών εστίασης %0,8 %3,9 %1,4 %11,6 %3,9 %59,0 %10,1
5. Μεταποίηση %1,1 %5,8 %4,5 %22,9 %6,3 %61,5 %(5,1)
6. Άλλοι τομείς %0,9 %5,0 %20,1 %9,5 %5,1 %50,7 %(9,9)
Ιδιώτες %0,9 %4,4 %4,2 %9,5 %4,8 %46,0 %(2,0)
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια %0,4 %2,8 %2,2 %6,4 %3,0 %39,8 %(0,8)
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση %2,7 %8,8 %7,4 %15,7 %9,4 %57,5 %(6,9)
210
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
48.2.1.4
Δείκτης δανείου προς εξασφάλιση (τμήμα των ιδιωτών και ενυπόθηκων)
Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει το εύρος του δείκτη δανείου προς αξία (LTV) για Οικιστικά
ενυπόθηκα δάνεια χωρισμένα μεταξύ σταδίων ανάλογα με την αύξηση στο επίπεδο πιστωτικού
κινδύνου. LTV υπολογίζεται ως ο λόγος της μεικτής λογιστικής αξίας προς την αξία της εξασφάλισης με
ακίνητη περιουσία.
Μεικτές χορηγήσεις
2021 2020
€ 'εκατ. € 'εκατ.
Στάδιο 1 και Στάδιο 2
Μικρότερο από 50% 1.315 1.322
51%-70% 600 591
71%-90% 235 232
91%-100% 44 48
Περισσότερο από 100% 53 80
Χωρίς εξασφαλίσεις 1 1
Σύνολο 2.248 2.274
2021 2020
€ 'εκατ. € 'εκατ.
Στάδιο 3
Μικρότερο από 50% 63 62
51%-70% 46 55
71%-90% 28 49
91%-100% 9 21
Περισσότερο από 100% 43 186
Χωρίς εξασφαλίσεις 1 4
Σύνολο 190 377
2021 2020
€ 'εκατ. € 'εκατ.
Απομειωμένα κατά την αρχική αναγνώριση
Μικρότερο από 50% 106 114
51%-70% 70 86
71%-90% 24 20
91%-100% 5 3
Περισσότερο από 100% 10 5
Χωρίς εξασφαλίσεις 1 -
Σύνολο 216 228
2.654 2.879
211
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
48.2.1.5
Μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο δανείων και προκαταβολών σε
πελάτες και ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις:
Στοιχεία ισολογισμού
Χορηγήσεις σε πελάτες
Εκτός
ισολογισμού
Ενδεχόμενες
υποχρεώσεις και
Δεσμεύσεις
31 Δεκεμβρίου 2021
Στάδιο 1
και 2 Στάδιο 3
Απομειω-
μένες κατά
την
απόκτηση
Σύνολο
χαρτοφυλα-
κίου
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό
κίνδυνο 5.130.288 251.332 350.487 5.732.107 1.271.350
Εύλογη αξία ασφαλειών και
πιστωτικών βελτιώσεων που
κρατούνται από τον Όμιλο
Μετρητά 334.043 4.031 3.720 341.794 154.816
Πιστωτικές επιστολές /
εγγυήσεις 85.325 3.586 8.249 97.160 26.475
Ακίνητα 12.331.448 688.171 851.483 13.871.102 456.499
Άλλα 1.345.361 2.421 30 1.347.812 43.663
Πλεόνασμα εξασφαλίσεων (9.697.287) (410.652) (543.670) (10.651.609) -
Kαθαρή εξασφάλιση 4.398.890 287.557 319.812 5.006.259 681.453
Καθαρή έκθεση σε πιστωτικό
κίνδυνο
731.398 (36.225) 30.675 725.848 589.897
212
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Στοιχεία ισολογισμού
Χορηγήσεις σε πελάτες
Εκτός
ισολογισμού
Ενδεχόμενες
υποχρεώσεις και
Δεσμεύσεις
31 Δεκεμβρίου 2020
Στάδιο 1
και 2 Στάδιο 3
Απομειω-
μένες κατά
την αρχική
αναγνώρι-
ση
Σύνολο
χαρτοφυλα-
κίου
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό
κίνδυνο 5.099.455 618.154 379.312 6.096.921 1.321.298
Εύλογη αξία ασφαλειών και
πιστωτικών βελτιώσεων που
κρατούνται από τον Όμιλο
Μετρητά 324.203 9.881 5.128 339.212 158.144
Πιστωτικές επιστολές / εγγυήσεις 93.213 3.120 8.735 105.068 14.740
Ακίνητα 12.313.918 1.308.948 930.343 14.553.209 483.327
Άλλα 641.395 587 22 642.004 35.690
Πλεόνασμα εξασφαλίσεων (9.038.575) (496.653) (595.230) (10.130.458) -
Kαθαρή εξασφάλιση 4.334.154 825.883 348.998 5.509.035 691.901
Καθαρή έκθεση σε πιστωτικό
κίνδυνο
765.301 (207.729) 30.314 587.886 629.397
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χορηγήσεων σε πελάτες και
ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις που κατέχονται προς πώληση:
Στοιχεία ισολογισμού
Χορηγήσεις σε πελάτες που
κατέχονται προς πώληση
Εκτός
ισολογισμού
Ενδεχόμενες
υποχρεώσεις και
Δεσμεύσεις που
κατέχονται προς
πώληση
31 Δεκεμβρίου 2021
Στάδιο 1
και 2 Στάδιο 3
Απομειω-
μένες κατά
την αρχική
αναγνώρι-
ση
Σύνολο
χαρτοφυλα-
κίου
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό
κίνδυνο 8.294 226.239 6.354 240.887 12.383
Εύλογη αξία ασφαλειών και
πιστωτικών βελτιώσεων που
κρατούνται από τον Όμιλο
Μετρητά 215 1.628 9 1.852 392
Πιστωτικές επιστολές /
εγγυήσεις - 155 38 193 -
Ακίνητα 26.080 641.789 15.832 683.701 3.732
Άλλα 43 314 12 369 -
213
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.2 Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
Πλεόνασμα εξασφαλίσεων (16.011) (162.679) (7.135) (185.825) -
Kαθαρή εξασφάλιση 10.327 481.207 8.756 500.290 4.124
Καθαρή έκθεση σε πιστωτικό
κίνδυνο
(2.033) (254.968) (2.402) (259.403) 8.259
Για περιουσιακά στοιχεία εκτός από δάνεια και προκαταβολές σε πελάτες, η μέγιστη και καθαρή έκθεση
του Ομίλου σε πιστωτικό κίνδυνο ισούται με τη λογιστική τους αξία.
Στοιχεία ισολογισμού
Χορηγήσεις σε πελάτες που
κατέχονται προς πώληση
Εκτός
ισολογισμού
Ενδεχόμενες
υποχρεώσεις και
Δεσμεύσεις που
κατέχονται προς
πώληση
31 Δεκεμβρίου 2020
Στάδιο 1
και 2 Στάδιο 3
Απομειω-
μένες κατά
την αρχική
αναγνώρι-
ση
Σύνολο
χαρτοφυλα-
κίου
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό
κίνδυνο 7 8.712 - 8.719 9
Εύλογη αξία ασφαλειών και
πιστωτικών βελτιώσεων που
κρατούνται από τον Όμιλο
Μετρητά - 120 - 120 -
Ακίνητα - 8.130 - 8.130 -
Άλλα - 10 - 10 -
Πλεόνασμα εξασφαλίσεων - (2.182) - (2.182) -
Kαθαρή εξασφάλιση - 6.078 - 6.078 -
Καθαρή έκθεση σε πιστωτικό
κίνδυνο
7 2.634 - 2.641 9
Για περιουσιακά στοιχεία εκτός από χορηγήσεις σε πελάτες η μέγιστη και καθαρή έκθεση του Ομίλου σε
πιστωτικό κίνδυνο ισούται με τη λογιστική τους αξία.
48.3
Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας
Διαχείριση Κινδύνων Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας
Η διαχείριση κινδύνων επενδύσεων, αγοράς και ρευστότητας (ΙMLRM) είναι μια ανεξάρτητη δεύτερη
γραμμή του Τμήματος Άμυνας, η οποία είναι υπεύθυνη για τον εντοπισμό, την αξιολόγηση, την
παρακολούθηση και τον έλεγχο της έκθεσης του Ομίλου σε κινδύνους επενδύσεων, αγοράς και
ρευστότητας που απορρέουν από τον ισολογισμό και συνεπώς διασφαλίζει την τήρηση των
εγκεκριμένων πλαισίων και πολιτικών κινδύνου, των ρυθμιστικών ορίων και των εσωτερικών ορίων που
καθορίζονται από τη Δήλωση Ανάληψης Κινδύνου (RAS) και από την Επιτροπή Διαχείρισης
Περιουσιακών Στοιχείων και Υποχρεώσεων (ALCO). Ο ορισμός των κινδύνων αγοράς περιλαμβάνει τον
κίνδυνο επιτοκίου, τον κίνδυνο τιμών, τον συναλλαγματικό κίνδυνο και τον κίνδυνο βάσης.
214
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Τον Νοέμβριο του 2021, μετά την αναδιάρθρωση του RMU, δύο υπομονάδες του IMLRM, δηλαδή η
υπομονάδα διαχείρισης κινδύνου αγοράς και η υπομονάδα διαχείρισης επενδυτικού κινδύνου
συγχωνεύθηκαν σε μία ενιαία ομάδα για να σχηματίσουν την υπομονάδα επενδυτικού κινδύνου και
κινδύνου αγοράς. Ο κίνδυνος ρευστότητας, το άλλο σκέλος του τμήματος IMLRMA, παραμένει ως
ξεχωριστή υπομονάδα.
Η προσέγγιση του Ομίλου για τη διαχείριση του κινδύνου αγοράς και ρευστότητας είναι η συγκέντρωση
αυτών των κινδύνων για όλες τις επιχειρηματικές μονάδες του Ομίλου στο πλαίσιο του Υπουργείου
Οικονομικών. Το υπουργείο Οικονομικών διαχειρίζεται τους κινδύνους χρησιμοποιώντας ένα πλαίσιο
δραστηριοτήτων και ορίων εγκεκριμένων από την ALCO, η οποία είναι υπεύθυνη για την εφαρμογή της
πολιτικής του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας σχετικά με τους κινδύνους και την κερδοφορία που
προκύπτουν από τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις του Ομίλου. Η Μονάδα Διαχείρισης
Κινδύνων είναι υπεύθυνη για την ανάπτυξη πλαισίων, πολιτικών και διαδικασιών για τη διαχείριση των
κινδύνων και για την καθημερινή αξιολόγηση και παρακολούθησή τους. Τα πλαίσια και οι πολιτικές
εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και εγκρίνονται από την ALCO, την Επιτροπή Διαχείρισης
Κινδύνων του Διοικητικού Συμβουλίου και το ίδιο το Διοικητικό Συμβούλιο.
48.3.1
Επενδυτικός Κίνδυνος
Διαχείρισης Κινδύνων Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας, η οποία είναι υπεύθυνη για την
αναθεώρηση και επικαιροποίηση των γενικών αρχών και κατευθυντήριων γραμμών για την
αποτελεσματική διαχείριση των επενδύσεων της Τράπεζας, όπως καθορίζονται μέσω του Επενδυτικού
Πλαισίου της Τράπεζας.
Η υπομονάδα Κινδύνου Επενδύσεων παρακολουθεί σε συνεχή βάση τo χαρτοφυλάκιο επενδύσεων της
Τράπεζας διασφαλίζοντας ότι διατηρείται εντός του εγκεκριμένου προφίλ κινδύνου, ενώ ετοιμάζει
σχετικές αναφορές προς την Επιτροπή ALCO, την Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων του Διοικητικού
Συμβουλίου και το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας. Επιπλέον, ελέγχει, επικαιροποιεί και
παρακολουθεί συνεχώς όλα τα σχετικά όρια επενδύσεων, συμπεριλαμβανομένων όλων των ορίων
χώρας και αντισυμβαλλομένου όπως καθορίζονται μέσω του Επενδυτικού Πλαισίου της Ελληνικής
Τράπεζας, διασφαλίζοντας την έγκαιρη αναφορά και διόρθωση τυχόν παραβιάσεων ορίων.
Μέσω του Επενδυτικού Πλαισίου, η Τράπεζα αποσκοπεί να εξασφαλίσει τις αρχές και τις κατευθυντήριες
γραμμές για την αποτελεσματική διαχείριση των επενδύσεων της Τράπεζας, προκειμένου να:
Διαχειριστεί τους κινδύνους που απορρέουν από τις επενδυτικές αποφάσεις και πρακτικές της
Τράπεζας,
Προωθήσει ενεργά μια ευαίσθητη σε θέματα κινδύνων επενδυτική κουλτούρα,
Καθορίσει κατάλληλες μεθόδους για τη διαχείριση κινδύνων από επενδύσεις,
Διασφαλίσει την επαρκή διαφοροποίηση και αποφυγή υπερβολικών συγκεντρώσεων,
Καθιερώσει επαρκή όρια και ελέγχους που θα επιτρέπουν την αποτελεσματική διαχείριση του
επενδυτικού κινδύνου στα χαρτοφυλάκια επενδύσεων,
Ορίσει και να παρακολουθεί τα όρια αντισυμβαλλομένου και χώρας,
215
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Διασφαλίσει ότι όλες οι επενδυτικές δραστηριότητες είναι σύμφωνες με τη διάθεση ανάληψης
κινδύνου και την επενδυτική στρατηγική της Τράπεζας.
48.3.2
Κίνδυνος ρευστότητας
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος μείωσης των κερδών ή του κεφαλαίου που προκύπτει από την
αδυναμία της Τράπεζας να ικανοποιήσει τις άμεσες υποχρεώσεις της, χωρίς να υποστεί επιπρόσθετο
κόστος. Η προσέγγιση του Ομίλου στη διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας είναι η διασφάλιση, στο
βαθμό που είναι εφικτή (δεδομένου ότι ο κύριος ρόλος της Τράπεζας ως ενδιάμεσος είναι να δέχεται
βραχυπρόθεσμες καταθέσεις και να παραχωρεί μακροπρόθεσμα δάνεια), ικανοποιητικής ρευστότητας με
σκοπό την ικανοποίηση των υποχρεώσεων του, όταν προκύψουν, τόσο υπό κανονικές συνθήκες, όσο
και σε καταστάσεις κρίσης, χωρίς να υποστεί ο Όμιλος σημαντικό επιπρόσθετο κόστος.
Ο Όμιλος επί του παρόντος δραστηριοποιείται κυρίως στην Κύπρο. Η διαχείριση της ρευστότητας των
τραπεζικών μονάδων του Ομίλου (συμπεριλαμβανομένης και της τήρησης των ορίων των εποπτικών
αρχών), αναλαμβάνεται από την ΥΔΔ Ομίλου και διεκπεραιώνεται τοπικά αναλόγως των συνθηκών που
επικρατούν στις αγορές.
Ο Όμιλος δίνει μεγάλη σημασία στη διατήρηση της σταθερότητας των πελατειακών καταθέσεων, καθώς
οι καταθέσεις αποτελούν τη κυριότερη πηγή χρηματοδότησής του. Αυτό ουσιαστικά επιτυγχάνεται μέσω
της διατήρησης καλών και μακροχρόνιων σχέσεων εμπιστοσύνης με τους πελάτες και μέσω
ανταγωνιστικών στρατηγικών τιμολόγησης, λαμβάνοντας επίσης υπόψη τη ρευστότητα της Τράπεζας.
Σε τακτά χρονικά διαστήματα πραγματοποιούνται διάφορα σενάρια προσομοίωσης ακραίων
καταστάσεων και λαμβάνονται τα απαραίτητα μέτρα, όποτε κρίνεται αναγκαίο.
Ο κίνδυνος ρευστότητας της Τράπεζας παρακολουθείται καθημερινά από την Υπηρεσία Διαχείρισης
Κινδύνων Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας.
Ο Όμιλος πρέπει να συμμορφώνεται με την Αναλογία Κάλυψης Ρευστότητας (LCR) σύμφωνα με τις
διατάξεις του κατ’ 'Εξουσιοδότηση Κανονισμού (ΕΕ) 2018/1620, της 13ης Ιουλίου 2018 για την
τροποποίηση του κατ' Εξουσιοδότηση Κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 (η οποία συμπληρώνει τον Κανονισμό
(ΕΕ) 575/2013 (CRR) του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά την απαίτηση
κάλυψης της ρευστότητας για τα Πιστωτικά Ιδρύματα).
Για περαιτέρω λεπτομέρειες ανατρέξτε στις "Επιπρόσθετες Πληροφορίες για Διαχείριση Κινδύνων και
Κεφαλαίου".
216
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ανάλυση των υποχρεώσεων του Ομίλου με βάση την εναπομένουσα συμβατική λήξη τους κατά
τις 31 Δεκεμβρίου 2021
Λογιστική
αξία
Συνολικές
ονομαστικές
(εισροές)/
εκροές
Σε πρώτη
ζήτηση
Εντός τριών
μηνών
Μεταξύ
τριών
μηνών και
ενός έτους
Μεταξύ
ενός και
πέντε ετών
Πέρα των
πέντε ετών
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Σύνολο υποχρεώσεων
Καταθέσεις από
άλλες τράπεζες
122.464 124.308 48.729 3.081 9.724 45.619 17.155
Χρηματοδότηση από
Κεντρικές Τράπεζες
2.293.931 - - - - - -
Καταθέσεις και άλλοι
λογαριασμοί
πελατών
14.941.933 14.943.544 10.790.901 1.415.061 2.720.771 14.738 2.073
Παράγωγα
5.416
- Ταμειακές εισροές (166.901) (59.765) (107.136) - - -
- Ταμειακές εκροές 167.461 60.000 107.461 - - -
Φορολογικές
υποχρεώσεις
2.568 2.568 2.568 - - - -
Αναβαλλόμενες
φορολογικές
υποχρεώσεις
9.890 9.890 - - - 9.890 -
Υποχρεώσεις που
κατέχονται προς
πώληση
2.885 2.885 2.885 - - - -
Λοιπές υποχρεώσεις
196.894 196.885 83.615 9.557 86.370 17.343 -
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 129.666 - - - - 129.666
17.705.647 15.410.306
10.928.933
1.428.024 2.816.865 87.590 148.894
217
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ανάλυση των υποχρεώσεων του Ομίλου με βάση την εναπομένουσα συμβατική λήξη τους κατά
τις 31 Δεκεμβρίου 2020
Λογιστική
αξία
Συνολικές
ονομαστικές
(εισροές)/
εκροές
Σε πρώτη
ζήτηση
Εντός τριών
μηνών
Μεταξύ
τριών
μηνών και
ενός έτους
Μεταξύ
ενός και
πέντε ετών
Πέρα των
πέντε ετών
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Σύνολο υποχρεώσεων
Καταθέσεις από
άλλες τράπεζες
142.760 145.225 56.765 3.122 9.878 47.985 27.475
Καταθέσεις και άλλοι
λογαριασμοί
πελατών
14.179.726 14.181.705 9.442.947 1.665.219 3.011.089 59.713 2.737
Παράγωγα
13.652
- Ταμειακές εισροές (121.237) (84.466) (36.771) - - -
- Ταμειακές εκροές 122.086 85.000 37.086 - - -
Φορολογικές
υποχρεώσεις
8.682 8.682 8.682 - - - -
Αναβαλλόμενες
φορολογικές
υποχρεώσεις
19.341 19.341 - - - 19.341 -
Λοιπές υποχρεώσεις
197.450 197.450 83.806 7.538 98.127 132 7.847
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 129.666 - - - - 129.666
14.691.277 14.682.918 9.592.734 1.676.194 3.119.094 127.171 167.725
218
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την κατάσταση των επιβαρυμένων (encumbered) και μη επιβαρυμένων (unencumbered) περιουσιακών στοιχείων:
31 Δεκεμβρίου 2021 Όμιλος Τράπεζα
Λογιστική αξία επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Λογιστική αξία μη επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Λογιστική αξία επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Λογιστική αξία μη επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
- - 7.346.224 - - - 7.346.224 -
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
111.194 - 296.751 - 111.194 - 285.731 -
Χορηγήσεις και προκαταβολές σε πελάτες
- - 5.732.107 - - - 5.732.107 -
Χρεόγραφα
2.381.107 2.381.107 2.082.091 800.197 2.381.107 2.381.107 2.082.091 800.197
Μετοχές*
- - 79.826 - - - 28.754 -
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
- - 806.808 - - - 768.093 -
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 2.492.301 2.381.107 16.343.807 800.197 2.492.301 2.381.107 16.243.000 800.197
*Οι Μετοχές στον Όμιλο περιλαμβάνουν επενδύσεις σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων.
31 Δεκεμβρίου 2020 Όμιλος Τράπεζα
Λογιστική αξία επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Λογιστική αξία μη επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Λογιστική αξία επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Λογιστική αξία μη επιβαρυμένων
περιουσιακών στοιχείων
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
Αποδεκτά ως
ασφάλεια
περιουσιακά στοιχεία
για την ΕΚΤ
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Μετρητά και καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες
- - 3.635.074 - - - 3.635.073 -
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
123.436 - 293.433 - 123.436 - 280.930 -
Χορηγήσεις και προκαταβολές σε πελάτες
- - 6.096.921 - - - 6.096.921 -
Χρεόγραφα
- - 5.023.933 3.854.486 - - 5.023.460 3.854.486
Μετοχές*
- - 67.373 - - - 19.098 -
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
- - 607.096 - - - 573.050 -
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 123.436 - 15.723.830 3.854.486 123.436 - 15.628.532 3.854.486
*Οι Μετοχές στον Όμιλο περιλαμβάνουν επενδύσεις σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων.
219
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Η πρόσφατη έξαρση της πανδημίας της νόσου του κορωνοϊού (COVID 19) σε παγκόσμιο επίπεδο και το
συνεπακόλουθο πάγωμα της οικονομικής δραστηριότητας (lockdown) δεν είχε μέχρι στιγμής σημαντικές
επιπτώσεις στη ρευστότητα της Τράπεζας. Παρόλα αυτά, η παρατεταμένη κρίση και το ενδεχόμενο νέας
έξαρσης της πανδημίας, δυνατόν να επηρεάσουν τη θέση ρευστότητας της Τράπεζας στο μέλλον.
Ωστόσο, ακόμη και στο πλαίσιο ενός ακραίου σεναρίου αντοχής, η Τράπεζα αναμένεται να παραμείνει με
άνεση πάνω από τα εποπτικά όρια και τα όρια διάθεσης ανάληψης κινδύνου για τους δείκτες LCR και
NSFR, ως αποτέλεσμα του μεγάλου αποθεματικού ρευστότητας που διαθέτει, το οποίο της επιτρέπει να
αντέχει σε κρίσεις ρευστότητας και να διασφαλίζει με άνεση την επιχειρησιακή της συνέχεια μέσα σε μια
τέτοια κρίση.
48.3.3
Κίνδυνοι αγοράς
Οι κίνδυνοι αγοράς απορρέουν από τη μεταβολή της αξίας των στοιχείων της κατάστασης οικονομικής
θέσης του Ομίλου και την αβεβαιότητα στα μελλοντικά έσοδα, λόγω αλλαγών στις συνθήκες αγοράς
(διακύμανση στις τιμές συναλλάγματος, στα επιτόκια και στις χρηματιστηριακές τιμές).
Ο Όμιλος έχει καθορίσει τη στρατηγική και μεθόδους συνεχούς παρακολούθησης για έλεγχο της
ανάληψης και συνετούς διαχείρισης των κινδύνων αγοράς. Συγκεκριμένα, αυτό επιτυγχάνεται κυρίως
μέσω της εφαρμογής ορίων σε ανοικτές θέσεις και ορίων περιορισμού ζημιογόνων δραστηριοτήτων στο
ξένο συνάλλαγμα και άλλα όρια σε εμπορικές δραστηριότητες. Επιπρόσθετα, η Τράπεζα έχει εγκρίνει
Πλαίσιο Επενδύσεων με διάφορα όρια, όπως όρια σε Ομόλογα και κοινοπρακτικά δάνεια, όριο στις
συνολικές επενδύσεις, όρια ανά κατηγορία εκδότη, όρια στις λήξεις ομολόγων και όρια στη μέγιστη
δυνητική ζημιά (Value at Risk / VaR).
Η Τράπεζα διεκπεραιώνει τις δραστηριότητές της που αφορούν ξένα νομίσματα μέσω ανταποκριτριών
τραπεζών στα αντίστοιχα νομίσματα. Για τα κύρια ξένα νομίσματα, η Τράπεζα χρησιμοποιεί τέσσερις
ανταποκρίτριες τράπεζες για συναλλαγές σε Δολάρια Αμερικής, εκ των οποίων δύο καλύπτουν όλο το
φάσμα των δολαριακών συναλλαγών, τρεις για Αγγλικές Λίρες, τέσσερις για Ρωσικά Ρούβλια και δύο για
Ελβετικά Φράγκα.
48.3.3.1
Συναλλαγματικός κίνδυνος
Ο συναλλαγματικός κίνδυνος απορρέει από την ανάληψη ανοικτής θέσης σε ένα ή περισσότερα ξένα
νομίσματα. Η Υπηρεσία Διαχείρισης Κινδύνων Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας παρακολουθεί σε
συνεχή βάση τις συναλλαγματικές θέσεις μέσα στο πλαίσιο παρακολούθησης κινδύνων και των ορίων
που καθορίζονται τόσο από την Επιτροπή Διαχείρισης Ενεργητικού και Παθητικού (ALCO) όσο και από
τις εποπτικές αρχές. Εντός αυτού του πλαισίου υπάρχουν ονομαστικά όρια (ανά νόμισμα, συνολικά, κατά
τη διάρκεια της ημέρας, τέλος ημέρας), όρια κερδοζημιών και όρια για τη μέγιστη δυνητική ζημιά (Value
at Risk / VaR). Τα όρια για ανοικτές θέσεις κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ωρών είναι μεγαλύτερα από
τα όρια για ανοικτές θέσεις κατά τις μη εργάσιμες ώρες.
Η μεθοδολογία VaR αποτελεί ένα σημαντικό εργαλείο παρακολούθησης του συναλλαγματικού κινδύνου.
Με αυτή τη μεθοδολογία, ο Όμιλος υπολογίζει τη μέγιστη δυνητική ζημιά που μπορεί να προκύψει ως
αποτέλεσμα αλλαγών στις συνθήκες αγοράς, με επίπεδο εμπιστοσύνης 99% και για περίοδο μίας
ημέρας, (χρησιμοποιώντας την παραμετρική μέθοδο) βασισμένη στα ιστορικά στοιχεία για
συναλλαγματικές ισοτιμίες του τελευταίου χρόνου.
220
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει στοιχεία για τη μέγιστη δυνητική ζημιά (VaR) για το συναλλαγματικό
κίνδυνο του Ομίλου:
2021 2020
€'000 €'000
Στις 31 Δεκεμβρίου 12 8
Μέσος όρος για το έτος 9 8
Μέγιστο ποσό για το έτος 12 12
Ελάχιστο ποσό για το έτος 5 5
Οι περιορισμοί της μεθοδολογίας VaR απορρέουν από το γεγονός ότι τα ιστορικά δεδομένα που
χρησιμοποιούνται στον υπολογισμό μπορεί να μην είναι ενδεικτικά των μελλοντικών γεγονότων.
Ανάλυση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Ομίλου ανά νόμισμα στις 31
Δεκεμβρίου 2021
Ευρώ
Δολάρια
Αμερικής
Αγγλικές
Λίρες Ρούβλια
Ελβετικό
Φράγκο
Άλλα
νομίσματα Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες
7.338.969 3.610 3.447 15 66 117 7.346.224
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
67.583 244.818 35.294 24.952 7.546 27.752 407.945
Χορηγήσεις σε πελάτες
5.471.930 240.296 3.562 3 14.801 1.515 5.732.107
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
4.263.692 199.506 - - - - 4.463.198
Επενδύσεις σε μετοχές και σε
οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων
68.724 11.102 - - - - 79.826
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και
εξοπλισμός
180.366 - - - - - 180.366
Απόθεμα ακινήτων
169.414 - - - - - 169.414
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
46.624 - - - - - 46.624
Φορολογικές απαιτήσεις
2.871 - - - - - 2.871
Περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
247.995 773 146 - 4.889 103 253.906
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
152.260 393 974 - - - 153.627
Σύνολο περιουσιακών
στοιχείων
18.010.428 700.498 43.423 24.970 27.302 29.487 18.836.108
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
113.894 3.793 4.574 203 - - 122.464
Χρηματοδότηση από Κεντρικές
Τράπεζες
2.293.931 - - - - - 2.293.931
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών
13.787.827 974.505 120.764 24.736 8.073 26.028 14.941.933
Φορολογικές υποχρεώσεις
2.568 - - - - - 2.568
Αναβαλλόμενες φορολογικές
υποχρεώσεις
9.890 - - - - - 9.890
Υποχρεώσεις που κατέχονται προς
πώληση
2.885 - - - - - 2.885
Λοιπές υποχρεώσεις
225.230 1.200 - 6 163 4 226.603
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - - - 129.666
16.565.891 979.498 125.338 24.945 8.236 26.032 17.729.940
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο
206.403 - - - - - 206.403
Αποθεματικά
899.751 - - - - - 899.751
Ίδια κεφάλαια που
αναλογούν στους κατόχους
μετοχών της μητρικής
εταιρείας
1.106.154 - - - - - 1.106.154
Συμφέρον μειοψηφίας
14 - - - - - 14
1.106.168 - - - - - 1.106.168
Σύνολο υποχρεώσεων και
ιδίων κεφαλαίων
17.672.059 979.498 125.338 24.945 8.236 26.032 18.836.108
221
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Συνολική θέση 338.369 (279.000) (81.915) 25 19.066 3.455
Επίδραση στη συνολική
θέση από παράγωγα ξένου
συναλλάγματος
(337.580) 278.599 82.010 - (21.181) (1.849)
Καθαρή συναλλαγματική
θέση
789 (401) 95 25 (2.115) 1.606
Ανάλυση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Ομίλου ανά νόμισμα στις 31
Δεκεμβρίου 2020
Ευρώ
Δολάρια
Αμερικής
Αγγλικές
Λίρες Ρούβλια
Ελβετικό
Φράγκο
Άλλα
νομίσματα Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες
3.630.030 2.590 2.182 17 63 192 3.635.074
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
96.190 213.619 22.730 59.461 5.398 19.471 416.869
Χορηγήσεις σε πελάτες
5.851.351 216.125 3.968 6 22.712 2.759 6.096.921
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
4.817.863 194.936 11.134 - - - 5.023.933
Επενδύσεις σε μετοχές και σε
οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων
55.976 11.397 - - - - 67.373
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και
εξοπλισμός
183.364 - - - - - 183.364
Απόθεμα ακινήτων
208.414 - - - - - 208.414
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
51.477 - - - - - 51.477
Φορολογικές απαιτήσεις
677 - - - - - 677
Περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
8.719 - - - - - 8.719
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
153.849 200 396 - - - 154.445
Σύνολο περιουσιακών
στοιχείων
15.057.910 638.867 40.410 59.484 28.173 22.422 15.847.266
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
138.905 3.855 - - - - 142.760
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών
13.247.919 737.391 112.334 58.919 4.659 18.504 14.179.726
Φορολογικές υποχρεώσεις
8.682 - - - - - 8.682
Αναβαλλόμενες φορολογικές
υποχρεώσεις
19.341 - - - - - 19.341
Λοιπές υποχρεώσεις
233.078 4.953 - 647 539 9 239.226
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - - - 129.666
13.777.591 746.199 112.334 59.566 5.198 18.513 14.719.401
Ίδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο
206.403 - - - - - 206.403
Αποθεματικά
921.450 - - - - - 921.450
Ίδια κεφάλαια που
αναλογούν στους κατόχους
μετοχών της μητρικής
εταιρείας
1.127.853 - - - - - 1.127.853
Συμφέρον μειοψηφίας
12 - - - - - 12
1.127.865 - - - - - 1.127.865
Σύνολο υποχρεώσεων και
ιδίων κεφαλαίων
14.905.456 746.199 112.334 59.566 5.198 18.513 15.847.266
Συνολική θέση
152.454 (107.332) (71.924) (82) 22.975 3.909
Επίδραση στη συνολική
θέση από παράγωγα ξένου
συναλλάγματος
(155.352) 110.128 72.002 - (23.771) (3.007)
Καθαρή συναλλαγματική
θέση
(2.898) 2.796 78 (82) (796) 902
222
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
48.3.3.2
Επιτοκιακός κίνδυνος
Ο επιτοκιακός κίνδυνος είναι η έκθεση της Τράπεζας σε δυσμενείς μεταβολές των επιτοκίων και
απορρέει κυρίως από τον ετεροχρονισμό στην αναπροσαρμογή των επιτοκίων σε περιουσιακά στοιχεία,
υποχρεώσεις και στοιχεία εκτός ισολογισμού.
Η διαχείριση του επιτοκιακού κινδύνου γίνεται μέσω της παρακολούθησης των επιτοκιακών ανοιγμάτων
ανά νόμισμα, ανά χρονικό διάστημα και συνολικά (ανάλυση χάσματος).
Ανάλυση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Ομίλου με βάση τη συμβατική
ημερομηνία ανατίμησης ή λήξης στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Μη τοκοφόροι
λογαριασμοί
Εντός ενός
μηνός
Μεταξύ ενός
και τριών
μηνών
Μεταξύ τριών
μηνών και
ενός έτους
Μεταξύ ενός
και πέντε
ετών
Πέρα των
πέντε ετών Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες
141.688 7.204.536 - - - - 7.346.224
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
22.803 385.142 - - - - 407.945
Χορηγήσεις σε πελάτες
- 767.534 3.933.445 378.850 383.964 268.314 5.732.107
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
- 564.582 220.128 887.714 2.690.710 100.064 4.463.198
Επενδύσεις σε μετοχές και σε
οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων
31.449 - 19.918 10.130 12.811 5.518 79.826
Περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
- - - 240.888 - - 240.888
Παράγωγα
1.010 - - - - - 1.010
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
70.188 - - - - - 70.188
Σύνολο περιουσιακών
στοιχείων
267.138 8.921.794 4.173.491 1.517.582 3.087.485 373.896 18.341.386
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
- 47.547 2.516 9.626 45.619 17.156 122.464
Χρηματοδότηση από Κεντρικές
Τράπεζες
- 2.293.931 - - - - 2.293.931
Καταθέσεις και άλλοι
λογαριασμοί πελατών
- 6.193.944 2.234.373 3.152.389 1.100.762 2.260.465 14.941.933
Υποχρεώσεις που κατέχονται
προς πώληση
1.706 - - - - - 1.706
Παράγωγα
5.416 - - - - - 5.416
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - - - 129.666
Σύνολο υποχρεώσεων 136.788 8.535.422 2.236.889 3.162.015 1.146.381 2.277.621 17.495.116
Συνολική θέση 130.350 386.372 1.936.602 (1.644.433) 1.941.104 (1.903.725) 846.270
Ονομαστική αξία
επιτοκιακών παραγώγων
- 610.000 - (610.000) - - -
Καθαρή θέση 130.350 996.372 1.936.602 (2.254.433) 1.941.104 (1.903.725) 846.270
223
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ανάλυση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων του Ομίλου με βάση τη συμβατική
ημερομηνία ανατίμησης ή λήξης στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Μη τοκοφόροι
λογαρια-
σμοί
Εντός ενός
μηνός
Μεταξύ ενός
και τριών
μηνών
Μεταξύ τριών
μηνών και
ενός έτους
Μεταξύ ενός
και πέντε
ετών
Πέρα των
πέντε ετών Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Περιουσιακά στοιχεία
Μετρητά και καταθέσεις σε
Κεντρικές Τράπεζες
140.960 3.494.114 - - - - 3.635.074
Καταθέσεις σε άλλες τράπεζες
23.721 392.397 - 751 - - 416.869
Χορηγήσεις σε πελάτες
- 612.558 4.044.855 799.500 322.382 317.626 6.096.921
Επενδύσεις σε χρεόγραφα
- 386.055 223.729 1.128.400 2.983.526 302.223 5.023.933
Επενδύσεις σε μετοχές και σε
οργανισμούς συλλογικών
επενδύσεων
19.476 - 15.822 10.518 13.457 8.100 67.373
Περιουσιακά στοιχεία που
κατέχονται προς πώληση
- - - 8.719 - - 8.719
Παράγωγα
408 - - - - - 408
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία
69.579 - - - - - 69.579
Σύνολο περιουσιακών
στοιχείων
254.144 4.885.124 4.284.406 1.947.888 3.319.365 627.949 15.318.876
Υποχρεώσεις
Καταθέσεις από άλλες τράπεζες
- 55.938 2.958 9.680 47.174 27.010 142.760
Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί
πελατών
3 4.527.533 2.374.727 3.490.122 1.110.275 2.677.066 14.179.726
Παράγωγα
13.652 - - - - - 13.652
Δανειακό κεφάλαιο
129.666 - - - - - 129.666
Σύνολο υποχρεώσεων 143.321 4.583.471 2.377.685 3.499.802 1.157.449 2.704.076 14.465.804
Συνολική θέση 110.823 301.653 1.906.721 (1.551.914) 2.161.916 (2.076.127) 853.072
Ονομαστική αξία
επιτοκιακών παραγώγων
- 1.190.000 - (580.000) (610.000) - -
Καθαρή θέση 110.823 1.491.653 1.906.721 (2.131.914) 1.551.916 (2.076.127) 853.072
Επιπρόσθετα από την παρακολούθηση των επιτοκιακών ανοιγμάτων, η διαχείριση του επιτοκιακού
κινδύνου γίνεται κυρίως με την παρακολούθηση της ευαισθησίας της Οικονομικής Αξίας των Ιδίων
Κεφαλαίων (EVE) του Ομίλου και των Καθαρών Επιτοκιακών Εσόδων (ΝΙΙ), σε διάφορα σενάρια
μεταβολής των επιτοκίων.
Η Υπηρεσία Διαχείρισης Κινδύνων Αγοράς και Ρευστότητας παρακολουθεί σε συνεχή βάση τις
επιτοκιακές θέσεις, μέσα από το Πλαίσιο Διαχείρισης Κινδύνων, τις πολιτικές και τα όρια που
καθορίζονται από τη δήλωση σχετικά με τη διάθεση ανάληψης κινδύνου (RAS) και από την Επιτροπή
ALCO. Η ALCO ενημερώνεται σε τακτά χρονικά διαστήματα για το μέγεθος του επιτοκιακού κινδύνου και
λαμβάνει αποφάσεις για τη διαχείρισή του με βάση την ενημέρωση αυτή. Στα σενάρια μεταβολής
επιτοκίων λαμβάνονται υπόψη τόσο παράλληλες όσο και μη παράλληλες μετατοπίσεις στην καμπύλη
επιτοκίων.
224
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Οι πιο κάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίπτωση στην Οικονομική Αξία των Ιδίων Κεφαλαίων (EVE) του
Ομίλου από τα έξι σενάρια ακραίων διακυμάνσεων επιτοκίου όπως προβλέπονται στις κατευθυντήριες
γραμμές της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (ΕΑΤ) του 2018
1
σχετικά με τη διαχείριση του επιτοκιακού
κινδύνου που προκύπτει από το χαρτοφυλάκιο τραπεζικών συναλλαγών (IRRBB) για τα σημαντικά
νομίσματα, δηλαδή για το Ευρώ και το Δολάριο, στο τέλος του χρόνου:
Ευαισθησία της Οικονομικής Αξίας των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου 2021
Σενάρια Διακυμάνσεων Επιτοκίου
Παράλληλη
Ανοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Παράλληλη
Καθοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Αιφνίδια
Διακύμανση
με Αύξηση
Κλίσης
Αιφνίδια
Διακύμανση
με Μείωση
Κλίσης
Καθοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Βραχυπρό-
θεσμων
Επιτοκίων
Ανοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Βραχυπρό-
θεσμων
Επιτοκίων
Αλλαγή €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Ευρώ 172.393 (55.106) 88.460 (55.439) (27.447) 1.404
Δολάρια
Αμερικής
15.063 (15.698) 2.886 468 (7.116) 6.813
Σύνολο 187.456 (70.803) 91.346 (55.205) (34.564) 8.217
Ευαισθησία της Οικονομικής Αξίας των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου 2020
Σενάρια Διακυμάνσεων Επιτοκίου
Παράλληλη
Ανοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Παράλληλη
Καθοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Αιφνίδια
Διακύμανση
με Αύξηση
Κλίσης
Αιφνίδια
Διακύμανση
με Μείωση
Κλίσης
Καθοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Βραχυπρό-
θεσμων
Επιτοκίων
Ανοδική
Αιφνίδια
Διακύμανση
Βραχυπρό-
θεσμων
Επιτοκίων
Αλλαγή €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Ευρώ 200.052 14.412 94.287 (43.105) 14.033 15.867
Δολάρια
Αμερικής
16.939 (10.323) 4.329 (429) (5.985) 6.840
Σύνολο 216.991 (3.117) 98.616 (43.534) 1.032 22.707
Σημ. 1: Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (ΕΑΤ) του 2018, σχετικά με τη διαχείριση του
επιτοκιακού κινδύνου που προκύπτει από το χαρτοφυλάκιο τραπεζικών συναλλαγών (IRRBB), για το Ευρώ, η παράλληλη ακραία
διακύμανση καθορίζεται στις 200 μονάδες βάσης (μ.β.), η βραχυπρόθεσμη ακραία διακύμανση στις 250 μ.β. και η
μακροπρόθεσμη ακραία διακύμανση στις 100 μ.β. Για το Δολάριο, η παράλληλη ακραία διακύμανση καθορίζεται στις 200 μ.β., η
βραχυπρόθεσμη ακραία διακύμανση στις 300 μ.β. και η μακροπρόθεσμη ακραία διακύμανση στις 150 μ.β. Οι εναλλασσόμενες
ακραίες διακυμάνσεις (δηλ. η αιφνίδια διακύμανση με αύξηση ή μείωση κλίσης) είναι συνδυασμός των βραχυπρόθεσμων και
μακροπρόθεσμων ακραίων διακυμάνσεων.
225
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Βάσει των πιο πάνω αποτελεσμάτων, το σενάριο με το δυσμενέστερο αποτέλεσμα στην Οικονομική Αξία
των Ιδίων Κεφαλαίων στο τέλος του 2021 ήταν το σενάριο με την «Παράλληλη Καθοδική Αιφνίδια
Διακύμανση», το οποίο ανήλθε σε €70,8 εκατ. ή στο 6,0% του Κεφαλαίου Κατηγορίας 1 της Τράπεζας. Η
ευαισθησία της Οικονομικής Αξίας των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου έχει αυξηθεί σε σχέση με το τέλος
του 2020, κυρίως λόγω της αύξησης της ευαισθησίας από κύριες καταθέσεις κατά τη διάρκεια του έτους
η οποία επηρέασε περισσότερο το σενάριο με την «Παράλληλη Καθοδική Αιφνίδια Διακύμανση», ως
αποτέλεσμα της μεταβολής της καμπύλης απόδοσης του Ευρώ η οποία μετατοπίστηκε ανοδικά και
απότομα (για τις πιο μακροπρόθεσμες περιόδους). Κατά τον υπολογισμό της συνολικής μεταβολής της
Οικονομικής Αξίας των Ιδίων Κεφαλαίων, στις περιπτώσεις που χρειάζεται να προστεθούν οι αρνητικές
και θετικές μεταβολές σε κάθε νόμισμα, οι θετικές μεταβολές σταθμίζοντα με συντελεστή 50%, όπως
προβλέπεται στις κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (ΕΑΤ).
Στον υπολογισμό της ευαισθησίας της Οικονομικής Αξίας των Ιδίων Κεφαλαίων, για την προεξόφληση
που χρειάζεται να γίνει στους υπολογισμούς, χρησιμοποιείται η καμπύλη αποδόσεων που δεν
περιλαμβάνει πιστωτικό κίνδυνο (risk free yield curve) για κάθε νόμισμα.
Σημειώνεται επίσης ότι κατά τον υπολογισμό της ευαισθησίας της Οικονομικής Αξίας των Ιδίων
Κεφαλαίων (EVE) καθώς και των Καθαρών Επιτοκιακών Εσόδων (ΝΙΙ), για τα νομίσματα με αρνητικά
επιτόκια, στα σενάρια μείωσης επιτοκίων, ακολουθήθηκαν οι κατευθυντήριες γραμμές της Ευρωπαϊκής
Αρχής Τραπεζών (ΕΑΤ) σχετικά με τη διαχείριση του επιτοκιακού κινδύνου που προκύπτει από το
χαρτοφυλάκιο τραπεζικών συναλλαγών (IRRBB) (όριο επιτοκίου κατόπιν αιφνίδιας διακύμανσης στις -
1%,) και επιπλέον, για συγκεκριμένα προϊόντα, εφαρμόζεται κατώτατο όριο κατά το οποίο τα επιτόκια
δεν μπορούν να μειωθούν πιο κάτω από το μηδέν.
Σημειώνεται ότι η πιο σημαντική παραδοχή μοντελοποίησης η οποία επηρεάζει τα αποτελέσματα στον
υπολογισμό της ευαισθησίας στην Οικονομική Αξία των Ιδίων κεφαλαίων (EVE) καθώς και της
ευαισθησίας στα Καθαρά Επιτοκιακά Έσοδα (ΝΙΙ), αφορά το χειρισμό των καταθέσεων μη τακτής λήξης
(non maturity deposits NMDs). Οι συγκεκριμένες καταθέσεις (όψεως και ταμιευτηρίου) δεν έχουν
συμβατική λήξη και ως εκ τούτου οι καταθέτες έχουν τη δυνατότητα να αποσύρουν το διαθέσιμο
υπόλοιπο χωρίς προειδοποίηση. Ωστόσο, ένα σημαντικό ποσοστό των καταθέσεων αυτών είναι σταθερό
με την πάροδο του χρόνου και συνεπώς χαρακτηρίζεται ως «βασικές καταθέσεις» (core deposits). Οι
συγκεκριμένες καταθέσεις είναι πολύ απίθανο να ανατιμολογηθούν ως αποτέλεσμα αλλαγών στα
επιτόκια, επομένως κατανέμονται σε πιο μακροπρόθεσμες ζώνες ληκτότητας. Η Τράπεζα έχει
μοντελοποιήσει τις καταθέσεις μη τακτής λήξης μέσω προσομοίωσης για διαφορετικές κατηγορίες
καταθέσεων για να προσδιορίσει τις «βασικές καταθέσεις» καθώς και την λήξη τους. Η μέση λήξη των
συνολικών καταθέσεων μη τακτής λήξης έχει υπολογιστεί στα 2,2 έτη και είναι σημαντικά χαμηλότερη της
μέγιστης διάρκειας των 5 ετών που καθορίζεται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ του 2018.
Οι πιο κάτω πίνακες παρουσιάζουν την επίδραση στα Καθαρά Επιτοκιακά Έσοδα του Ομίλου (για τους
επόμενους 12 μήνες) από μεταβολή ±200 μονάδων βάσης στα επιτόκια για τα σημαντικά νομίσματα, τα
οποία είναι το Ευρώ και το Δολάριο στο τέλος του έτους:
226
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
2021
Ευρώ
Δολάρια
Αμερικής Σύνολο
Αλλαγή (€000) €'000 €'000 €'000
+200 μονάδες βάσης 31.755 3.279 35.034
-200 μονάδες βάσης (7.859) (1.745) (9.604)
2020
Ευρώ
Δολάρια
Αμερικής Σύνολο
Αλλαγή (€000) €'000 GB€'000 €'000
+200 μονάδες βάσης 41.117 3.477 44.594
-200 μονάδες βάσης (10.320) (1.873) (12.193)
Μεταρρύθμιση του δείκτη αναφοράς επιτοκίων
Στις 5 Μαρτίου 2021, η Αρχή Χρηματοοικονομικής Συμπεριφοράς (FCA), ως επόπτης του διαχειριστή
LIBOR, ανακοίνωσε επίσημα ότι όλες οι 35 ρυθμίσεις αναφοράς LIBOR θα πάψουν να παρέχονται από
οποιονδήποτε διαχειριστής ή μη εκπρόσωπος
Αμέσως μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2021, στην περίπτωση όλων των ρυθμίσεων στερλίνας (GBP),
Ευρώ (EUR) (EUR LIBOR και EURIBOR), ελβετικού φράγκου (CHF) και γιεν Ιαπωνίας (JPY) και των
ρυθμίσεων 1 εβδομάδας και 2 μηνών σε δολάρια ΗΠΑ (USD)
Αμέσως μετά τις 30 Ιουνίου 2023, στην περίπτωση των υπόλοιπων ρυθμίσεων σε δολάρια ΗΠΑ
(USD)
Με βάση την εξαγγελθείσα παύση των περισσότερων εργασιακών ρυθμίσεων αμέσως μετά τις 31
Δεκεμβρίου 2021, η Tράπεζα έλαβε προληπτική δράση και εξασφάλισε επιχειρησιακή ετοιμότητα για την
εφαρμογή εναλλακτικών επιτοκίων αναφοράς για κάθε επηρεαζόμενο νόμισμα λαμβάνοντας υπόψη τους
ευρωπαϊκούς κανονισμούς και συστάσεις των διαφόρων ομάδων εργασίας για επιτόκια αναφοράς χωρίς
κίνδυνο, στο βαθμό που είναι λειτουργικά εφικτό και νομικά επιτρεπτό εντός του νομικού πλαισίου της
Κύπρου.
Πριν από το τέλος του 2021 και την αναμενόμενη παύση των σχετικών ρυθμίσεων LIBOR, σε μια
προσπάθεια να μειωθούν οι νομικοί κίνδυνοι που συνδέονται με τις επηρεαζόμενες συμβάσεις
διευκόλυνσης που συνδέονται με το LIBOR, η Τράπεζα προετοίμασε κατάλληλες εφεδρικές προβλέψεις
που θα ενσωματωθούν σε αυτές τις συμβάσεις και καθόρισε κατάλληλα επιτόκια αναφοράς που θα
χρησιμοποιηθούν για την αντικατάσταση των επιτοκίων LIBOR. Ενώ έχουν ληφθεί και εξακολουθούν να
λαμβάνονται ενεργά μέτρα για τη διαπραγμάτευση με τους πελάτες της ενσωμάτωσης τέτοιων εφεδρικών
διατάξεων, όταν οι προσπάθειες αυτές αποδεικνύονται ανεπιτυχείς, η Τράπεζα έχει αποφασίσει πώς να
αντιμετωπίζει τις αναφορές στο LIBOR σε αυτές τις υφιστάμενες συμβάσεις διευκόλυνσης έτσι ώστε να
διαχειρίζεται καλύτερα τυχόν νομικούς κινδύνους και έχει ενημερώσει τους επηρεαζόμενους πελάτες,
μέσω επιστολών κοινοποίησης, σχετικά με τον αντίκτυπο στη σύμβαση διευκόλυνσης και τις
απαιτούμενες ενέργειες που πρέπει να αναληφθούν από την πλευρά τους.
Κατά τη φάση εφαρμογής της μετάβασης σε εναλλακτικά επιτόκια αναφοράς, ορισμένοι από τους
κινδύνους που προέκυψαν ή / και εντοπίστηκαν περιλαμβάνουν την ενημέρωση των συστημάτων και
των διαδικασιών που επηρεάζονται από τη μετάβαση, τους νομικούς κινδύνους, την ανάπτυξη νέων
προϊόντων, τον αντίκτυπο στις διαδικασίες διαχείρισης κινδύνων και τα συστήματα, τον κίνδυνο αγοράς
και τα οικονομικά και λογιστικά θέματα.
227
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ο παρακάτω πίνακας συνοψίζει τις σημαντικές εκθέσεις που επηρεάστηκαν από τη μεταρρύθμιση του
δείκτη αναφοράς στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
31 Δεκεμβρίου 2021
EURIBOR Eur Libor
GBP
LIBOR
USD
LIBOR
CHF
LIBOR
Άλλο
LIBOR Σύνολο
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Χορηγήσεις σε πελάτες 782.160 12.136 3.561 240.175 14.733 1.515 1.054.280
Χορηγήσεις σε πελάτες
που κατέχονται προς
πώληση 23.217 2.721 146 773 4.889 103 31.849
Επενδύσεις 709.581 - - 39.742 - - 749.323
Σύνολο 1.514.958 14.857 3.707 280.690 19.622 1.618 1.835.452
Συμβατικά ονομαστικά
ποσά παρα-
γώγων
Εξωχρηµατι-στηριακά
παράγωγα επιτοκίων 610.000
Σύνολο 610.000
Οι εκθέσεις που συνδέονται με το USD LIBOR δεν έχουν ακόμη μεταβεί καθώς αναμένεται η δημοσίευση
του USD LIBOR να σταματήσει αμέσως μετά τις 30 Ιουνίου 2023.
Οι εκθέσεις που συνδέονται με το EURIBOR δεν έχουν ακόμη μεταβεί, λαμβάνοντας υπόψη ότι το
EURIBOR είναι τώρα συμμορφώνεται με τον κανονισμό για τους δείκτες αναφοράς της ΕΕ και μπορεί να
συνεχίσει να χρησιμοποιείται ως σημείο αναφοράς για τις υφιστάμενες και νέα παράγωγα και μη
παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα.
περιλαμβάνεται σε άλλα IBOR) έχουν μετάβαση την 1η Ιανουαρίου 2022.
Οι εκθέσεις που γνωστοποιούνται αφορούν θέσεις με συμβατικές λήξεις μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Μη τα παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αναφέρονται στο αποσβεσμένο κόστος
γνωστοποιούνται στη λογιστική τους αξία, καθαρή από συσσωρευμένες ζημίες απομείωσης. Τα μη
παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αναφέρονται στην εύλογη αξία
γνωστοποιούνται σε την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία αναφοράς. Τα παράγωγα παρέχονται
χρησιμοποιώντας το ονομαστικό ποσό της σύμβασης.
Η τράπεζα δεν θεωρεί ότι η μεταρρύθμιση του δείκτη αναφοράς είχε ουσιαστικό αντίκτυπο στα
αποτελέσματα του Ομίλου και οικονομική θέση.
48.3.3.3
Χρηματιστηριακός κίνδυνος
Ο χρηματιστηριακός κίνδυνος απορρέει από την ανάληψη ανοικτής θέσης σε μετοχές, χρεόγραφα ή
παράγωγα. Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο αυτό μέσω πολιτικών και διαδικασιών καθορισμού και
παρακολούθησης ορίων ανοικτής θέσης, ορίων περιορισμού ζημιογόνων δραστηριοτήτων για σκοπούς
εμπορίας καθώς και ορίων συγκέντρωσης ανά συγκεκριμένο εκδότη.
228
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.3 Κίνδυνοι Επενδύσεων, Αγοράς και Ρευστότητας (συνέχεια)
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την επίδραση στα αποτελέσματα (συμπεριλαμβανομένης της
επίδρασης από μεταβολές στα καθαρά κέρδη) και στα ίδια κεφάλαια από λογικά πιθανές μεταβολές στις
τιμές των μετοχών που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια:
2021 2020
Καθαρά
κέρδη
Ίδια
κεφάλαια
Καθαρά
κέρδη
Ίδια
κεφάλαια
€'000 €'000 €'000 €'000
+15% μεταβολή στο δείκτη 2.880 1.433 1.710 1.155
-15% μεταβολή στο δείκτη (2.880) (1.433) (1.710) (1.155)
48.4
Στρατηγική και Ανάλυση Κινδύνων
Η στρατηγική και η ανάλυση κινδύνων υποστηρίζουν τη διαχείριση κινδύνων σε θέματα μοντελοποίησης
πιστωτικού κινδύνου. Επικεντρώνεται στα αναλυτικά συναφή στοιχεία της διαχείρισης κινδύνου με
έμφαση στον πιστωτικό κίνδυνο, όπως η συλλογική πρόβλεψη, το ΔΠΧΑ 9, τα μοντέλα αξιολόγησης και
βαθμολόγησης και η κανονιστική και εσωτερική αναφορά. Το τμήμα έχει επίσης εντολή να παρέχει
υπολογιστική και αναλυτική υποστήριξη σε άλλες μονάδες RMU.
Το Τμήμα στρατηγικής & ανάλυσης κινδύνου (RSA), είναι μια κρίσιμη μονάδα κινδύνου που έγινε δεκτή
πέρυσι, είναι δομείται στους ακόλουθους τέσσερις πυλώνες και αντίστοιχες υπομονάδες¨
α) Στρατηγική Κινδύνου, Δείκτες Έγκαιρης Προειδοποίησης & Προβλέψεις,
β) Συλλογικός εφοδιασμός
γ) Ανάλυση κινδύνου χαρτοφυλακίου και
δ) Αναφορά Ρυθμιστικού κινδύνου.
Η Στρατηγική Κινδύνου & Ανάλυση αξιολογεί την ευρωστία, τη συνοχή και τη συμβατότητα της
στρατηγικής με το τρέχον επιχειρηματικό μοντέλο και το περιβάλλον της Τράπεζας, προκειμένου να
εντοπίσει τους σχετικούς κινδύνους και τον αντίκτυπό τους στο προφίλ κινδύνου της Τράπεζας και να
διασφαλίσει την ευθυγράμμιση με τις μετρήσεις ανάληψης κινδύνου που καθορίζει και παρακολουθεί η
RSA. Το τμήμα συμμετέχει επίσης σε εξειδικευμένα έργα στρατηγικής σημασίας για την Τράπεζα μαζί με
τη συμμετοχή σε ασκήσεις προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων, έγκαιρες προειδοποιήσεις και
προβλέψεις.
Η RSA διατηρεί επίσης την κυριότητα του ECL, ΔΠΧΑ 9 διαδικασία συλλογικής παροχής σε
συγκεκριμένες πιθανότητες από προεπιλογή (PD), απώλεια δεδομένης προεπιλογής (LGDs) και έκθεση
σε προεπιλεγμένα μοντέλα και παραμέτρους (EAD). Επιπλέον, η RSA μέσω της υπομονάδας ανάλυσης
κινδύνου χαρτοφυλακίου είναι υπεύθυνη για την προετοιμασία της αναφοράς πιστωτικού κινδύνου (Risk
MIR, Quarter & Annual Risk Report) και άλλων αναφορών που σχετίζονται με την πίστωση, όπως αυτό
ζητείται από τις επιτροπές που υπάγονται στις αρμοδιότητες της RSA. Επιπλέον αυτής της αναφοράς
κανονιστικού κινδύνου εμπλέκεται σε αρμοδιότητες CRR, όπως υποβολές COREP, συμμόρφωση CRR,
εφαρμογή της Βασιλείας IV, ολοκλήρωση προτύπων που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο FINREP
και άλλος αυτόνομος πιστωτικός κίνδυνος υποβολές κανονιστικών εκθέσεων.
229
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
.
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
(συνέχεια)
48.5
Διαχείριση Λειτουργικού κινδύνου
Ο λειτουργικός κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος άμεσων ή έμμεσων οικονομικών επιπτώσεων
(κόστος/ζημίες), επιπτώσεων στις επιχειρήσεις ή/και στη φήμη που προκύπτουν από ανεπαρκή ή
αποτυχημένη εσωτερική διακυβέρνηση και επιχειρηματικές διαδικασίες, άτομα και συστήματα/υποδομές
ή από εξωτερικά γεγονότα. Για την τράπεζα, ο ορισμός αυτός περιλαμβάνει νομικούς κινδύνους και
κινδύνους συμπεριφοράς, αλλά αποκλείει τον στρατηγικό κίνδυνο.
Η Τράπεζα έχει υιοθετήσει τις αρχές και τις διατάξεις που ορίζονται στις κατευθυντήριες γραμμές των
οδηγιών της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, του Ενιαίου Εποπτικού Μηχανισμού, του πλαισίου της
Βασιλείας ΙΙΙ όπως εγκρίθηκε από την ΕΕ και της Επιτροπής Ευρωπαϊκών Αρχών Τραπεζικής Εποπτείας
(CEBS).
Η Τράπεζα κατατάσσει τον λειτουργικό κίνδυνο ως έναν από τους σημαντικότερους κινδύνους που
αντιμετωπίζει, καθώς είναι εγγενής σε όλες τις δραστηριότητες, διαδικασίες και συστήματα και στη γενική
συμπεριφορά της προς τους πελάτες της. Για το σκοπό αυτό, οι δράσεις της επικεντρώνονται στην
καλλιέργεια κατάλληλης νοοτροπίας καθώς και στον καθορισμό / εφαρμογή κατάλληλων διαδικασιών και
συστημάτων για τον αποτελεσματικό εντοπισμό, αξιολόγηση και διαχείριση / μετριασμό του λειτουργικού
κινδύνου, πάντα σύμφωνα με την επιθυμία ανάληψης κινδύνου.
του πλαισίου διαχείρισης επιχειρηματικού κινδύνου (ESMF) της Τράπεζας. Το έντυπο καθορίζει τις
αρχές, τη διακυβέρνηση, τη δομή και τη συνολική αρχιτεκτονική διαχείρισης της έκθεσης της Τράπεζας
σε λειτουργικό κίνδυνο και αναπτύχθηκε με βάση τις αρχές που διέπονται από το ρυθμιστικό πλαίσιο. Η
χρηματοοικονομική ασφαλιστική κάλυψη που κατέχει η τράπεζα θεωρείται αποτελεσματικό εργαλείο
μεταφοράς του λειτουργικού κινδύνου και εντάσσεται στο πλαίσιο αυτό. Η υλοποίηση του ORMF
υποστηρίζεται και εποπτεύεται από το Τμήμα Διαχείρισης Λειτουργικού Κινδύνου (OM).
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποστηρίζει την ανάπτυξη μιας ισχυρής κουλτούρας διαχείρισης λειτουργικού
κινδύνου, όπου οι ρόλοι των λειτουργιών των επιχειρήσεων και του ελέγχου, κάτω από ένα μοντέλο
τριών γραμμών άμυνας, είναι καλά καθορισμένοι και σεβαστοί. Το Διοικητικό Συμβούλιο ενθαρρύνει την
ανοιχτή συζήτηση, την πρόκληση και την ενδελεχή ανάλυση των λειτουργικών κινδύνων που
εντοπίζονται, ώστε να διασφαλίζεται η κατάλληλη διαχείριση τους στο πλαίσιο της διάθεσης ανάληψης
κινδύνου της Τράπεζας.
Κατά τη διάρκεια του 2021, η αποτελεσματική διαχείριση των λειτουργικών κινδύνων που απορρέουν
ειδικά από την επιδημία COVID - 19 ήταν μία από τις κύριες προτεραιότητες της Τράπεζας. Η Τράπεζα
διατήρησε τη λειτουργική συνέχεια των δραστηριοτήτων της και τήρησε ορθές διαδικασίες διαχείρισης
έκτακτης ανάγκης, λαμβάνοντας γρήγορα τα κατάλληλα μέτρα για την αποτελεσματική διαχείριση των
νέων προκλήσεων που αντιμετωπίζει. Επίσης, οι σαφείς δίαυλοι επικοινωνίας που έχουν τεθεί εντός της
Τράπεζας συνέβαλαν στην επιτυχή αναγνώριση, ιεράρχηση και επίλυση των ζητημάτων που
προκύπτουν και στη συνεχή υποστήριξη των πελατών σε μια περίοδο κρίσης.
Επιχειρησιακή συνέχεια και επιχειρησιακή ανθεκτικότητα, απάτη και Ασφάλεια Πληροφοριών (συμπ.
Κυβερνοχώρου), υγεία και ασφάλεια, αλλαγή και Διαχείριση Έργων, HR, συμμόρφωση και συμπεριφορά
κίνδυνοι, μεταξύ άλλων, αντιπροσώπευαν τους σημαντικότερους τομείς κινδύνου εντός της τράπεζας
που επηρέασαν σχεδόν όλες τις υποκατηγορίες Λειτουργικού Κινδύνου.
Η συνέχιση των επιχειρησιακών δραστηριοτήτων, ενώ το προσωπικό εργάζεται εξ αποστάσεως,
εφαρμόζοντας ισχυρές πολιτικές πληροφορικής ασφαλείας, ενθαρρύνοντας και προωθώντας τη χρήση
ψηφιακών καναλιών και ανέπαφων πληρωμών, έχει απορροφήσει σημαντικό αριθμό ανθρώπινων και
άλλων πόρων της Τράπεζας. Αυτά επιτεύχθηκαν με επιτυχία και συνέβαλαν στην αποτελεσματική
διαχείριση των προαναφερθέντων κινδύνων που προέκυψαν από την Πανδημία COVID-19.
230
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.5 Διαχείριση Λειτουργικού κινδύνου (συνέχεια)
Η πανδημία ανέδειξε τη σημασία του σχεδίου μετασχηματισμού και των έργων ψηφιοποίησης της
Τράπεζας και ως εκ τούτου η Τράπεζα επιτάχυνε τον μετασχηματισμό και την ψηφιοποίηση των
διαδικασιών εξυπηρέτησης πελατών καθώς και των εσωτερικών διαδικασιών της, ώστε να καταστεί
δυνατή η βελτίωση της εμπειρίας των πελατών, η ευελιξία σε περιόδους κρίσης και η μείωση του
κόστους. Αυτή η πρωτοβουλία αύξησε την ανάθεση δραστηριοτήτων σε πωλητές / συμβούλους με
αποτέλεσμα ένας αυξανόμενος υψηλός κίνδυνος τρίτου μέρους για την Τράπεζα.
Οι στρατηγικές και τα σχέδια ανθεκτικότητας και αντιμετώπισης κρίσεων έχουν εκπονηθεί και
επικαιροποιηθεί για να καταστεί δυνατή η συνέχιση της επαρκούς και άμεσης αντίδρασης στις πιθανές
επιπτώσεις που απορρέουν από τις εξελίξεις που σχετίζονται με το Covid-19. Αυτά παρακολουθούνται
στενά από τα αρμόδια τραπεζικά τμήματα. Οι αρμόδιες Επιτροπές συνέρχονται όταν χρειάζεται,
λαμβάνοντας τα κατάλληλα μέτρα επιχειρησιακής συνέχειας και υγείας & ασφάλειας. Τα περιστατικά
Covid-19 αντιμετωπίζονται κατάλληλα σύμφωνα με τις σχετικές διαδικασίες χειρισμού συμβάντων που
ενημερώνονται. Τα εγχειρίδια και οι διαδικασίες της Τράπεζας επανεξετάζονται και ενημερώνονται όπως
κρίνεται κατάλληλο με βάση τις τελευταίες εξελίξεις. Η Τράπεζα παρουσίασε πρόσθετες ζημίες
λειτουργικού κινδύνου λόγω του Covid-19.
Τα καταστήματα λιανικής συνέχισαν να λειτουργούν με ραντεβού που είναι απαραίτητα κατά περίπτωση
(π.χ. για πιστωτικές διευκολύνσεις). Τα σχετικά σχέδια έκτακτης ανάγκης έχουν εφαρμοστεί με επιτυχία,
π.χ. όταν ένα υποκατάστημα πρέπει να κλείσει για απολύμανση μετά από κρούσμα Covid-19. Η
Τράπεζα έχει θεσπίσει ρυθμίσεις με στόχο τον περιορισμό του αριθμού πελατών που επισκέπτονται
υποκαταστήματα.
Τα περιστατικά που σχετίζονται με την εξωτερική απάτη αυξήθηκαν το 2021, κυρίως όσον αφορά τους
συμβιβασμένους πελάτες, με τις ζημιές απάτης να αποτελούν σημαντικό ποσοστό των συνολικών
ζημιών λειτουργικού κινδύνου για το 2021. Αυτά τα είδη επιθέσεων αναμένεται να συνεχίσουν να
αυξάνονται λόγω της πιο εκτεταμένης χρήσης ψηφιακών καναλιών από τους πελάτες που επικοινωνούν
ή πραγματοποιούν συναλλαγές με την Τράπεζα. Η συνεχιζόμενη ωριμότητα και η βελτίωση του πλαισίου
διαχείρισης της απάτης της Τράπεζας και του περιβάλλοντος ελέγχου που περιβάλλει τη διαχείριση των
κινδύνων απάτης ενισχύει τις δυνατότητες της Τράπεζας για τη διαχείριση της απάτης.
Οι απώλειες λειτουργικού κινδύνου επανεξετάζονται τακτικά από ή με περιοδική παρακολούθηση για τον
εντοπισμό τάσεων, παραβιάσεων ορίων RAS και σχετικών κλιμακώσεων για την άμεση διαχείρισή τους.
Για το 2021, η απώλεια λειτουργικού κινδύνου είναι χαμηλότερη από το αντίστοιχο ποσοστό του 2020,
κυρίως λόγω των μειωμένων δαπανών/εξόδων που σχετίζονται με το Covid-19 το 2021.Μέσα σε αυτό το
περιβάλλον, η ORM συνεχίζει να αφιερώνει πόρους στο διάφοροι τομείς για να ενημερωθούν, να
παράσχουν υποστήριξη και να διασφαλίσουν ότι λαμβάνονται μέτρα για την ελαχιστοποίηση των
σχετικών λειτουργικών κινδύνων τόσο κατά τη διάρκεια όσο και μετά την κρίση COVID19, τηρώντας
παράλληλα τις σχετικές κανονιστικές υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων από την ΕΚΤ.
48.6
Διαχείριση Ασφαλιστικού Κινδύνου
Η μονάδα διαχείρισης ασφαλιστικών κινδύνων είναι υπεύθυνη για το σύνολο της λειτουργίας διαχείρισης
κινδύνων των ασφαλιστικών θυγατρικών της Ελληνικής Τράπεζας (Παγκυπριακή Ασφαλιστική Λτδ,
Hellenic Life Insurance Company Ltd), βάσει συμφωνίας επιπέδου υπηρεσιών που έχει υπογραφεί
μεταξύ της Τράπεζας και κάθε θυγατρικής.
Ο διευθυντής της μονάδας διαχείρισης ασφαλιστικού κινδύνου είναι ο Διευθύνων Σύμβουλος κινδύνου
(CRO) των θυγατρικών ασφαλιστικών εταιρειών της HB και αναφέρει στον Διευθύνοντα Σύμβουλο
κινδύνου του Ομίλου για ευθυγράμμιση της προσέγγισης (όπου είναι δυνατόν) και ενοποίηση του
κινδύνου σε επίπεδο Ομίλου.
231
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
48
. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ (συνέχεια)
48.6 Διαχείριση Ασφαλιστικού Κινδύνου (συνέχεια)
Στόχος της μονάδας είναι η αποδοτική και αποτελεσματική διαχείριση των κινδύνων σύμφωνα με τη
διάθεση ανάληψης κινδύνου κάθε ασφαλιστικής εταιρείας. Για την επίτευξη της αποστολής της, η μονάδα
σχεδιάζει και εφαρμόζει στρατηγικές, πολιτικές, διαδικασίες και διαδικασίες αναφοράς που είναι
απαραίτητες για τον εντοπισμό, τη μέτρηση, την παρακολούθηση και την αναφορά των κινδύνων σε
ατομική βάση καθώς και σε συνολικό επίπεδο.
Οι ρόλοι και οι αρμοδιότητες της μονάδας για κάθε ασφαλιστική εταιρεία καθορίζονται στον αντίστοιχο
χάρτη Διαχείρισης Κινδύνων (επανεξετάζεται και εγκρίνεται ετησίως από το αντίστοιχο Διοικητικό
Συμβούλιο).
49.
ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
Στόχος της πολιτικής κεφαλαίου και μόχλευσης της Τράπεζας είναι η διασφάλιση της βιωσιμότητας του
Ομίλου και της Τράπεζας μέσω της διατήρησης επαρκούς κεφαλαίου, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του
νομικού και ρυθμιστικού πλαισίου και τα εσωτερικά κεφαλαιακά αποθέματα που έχουν τεθεί,
διατηρώντας υγιείς δείκτες κεφαλαίου, διασφαλίζοντας ταυτόχρονα τα συμφέροντα των μετόχων και
υποστηρίζοντας την επιχειρηματική στρατηγική του Ομίλου.
Ρυθμιστικό πλαίσιο: Επισκόπηση
Σύμφωνα με τον Κανονισμό 1024/2013 του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου, η ΕΚΤ έχει αναλάβει την πλήρη
ευθύνη για την εποπτεία σημαντικών πιστωτικών ιδρυμάτων στα συμμετέχοντα κράτη μέλη,
συμπεριλαμβανομένου μεταξύ άλλων του Ομίλου, με τη συνδρομή των τοπικών εποπτικών αρχών. Η
Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου (ΚΤΚ), στο πλαίσιο του εποπτικού της ρόλου, έχει υιοθετήσει τις
συστάσεις της Επιτροπής της Βασιλείας και τις ευρωπαϊκές οδηγίες για θέματα τραπεζικής εποπτείας. Ως
εκ τούτου, με ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2014, η οδηγία 2013/36/ΕΕ για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις
("CRD IV") και ο Κανονισμός (ΕΕ) αριθ.575/2013 ("CRR") αποτελούν το ευρωπαϊκό ρυθμιστικό πλαίσιο
που αποσκοπεί στη μεταφορά των νέων προτύπων κεφαλαίου, ρευστότητας και μόχλευσης της
Βασιλείας ΙΙΙ στο νομικό πλαίσιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Ο CRR καθορίζει τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για κεφάλαια, ρευστότητα και μόχλευση που
πρέπει να τηρούν τα πιστωτικά ιδρύματα και οι επιχειρήσεις επενδύσεων και δεσμεύει άμεσα όλα τα
κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Η CRD IV διέπει την πρόσβαση σε δραστηριότητες ανάληψης
καταθέσεων και ρυθμίσεις εσωτερικής διακυβέρνησης, συμπεριλαμβανομένων των αποδοχών, της
σύνθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου και της διαφάνειας, ενώ καθορίζει επίσης πρόσθετες απαιτήσεις
κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας. Σε αντίθεση με το CRR, η CRD IV έπρεπε να μεταφερθεί στο
εθνικό δίκαιο από τα κράτη μέλη και οι εθνικές ρυθμιστικές αρχές είχαν τη δυνατότητα να επιβάλουν
πρόσθετες απαιτήσεις κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας. Ο CRR επιτρέπει μια μεταβατική περίοδο
για ορισμένες από τις ενισχυμένες κεφαλαιακές απαιτήσεις και ορισμένα άλλα μέτρα, όπως ο δείκτης
μόχλευσης, τα οποία είναι σε μεγάλο βαθμό σε πλήρη ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2018, και ορισμένα
άλλα μεταβατικές διατάξεις με φάση έως το 2024 (το αργότερο).
Τον Μάρτιο του 2018, Η ΕΚΤ δημοσίευσε μια προσθήκη για τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια, η οποία
συμπληρώνει τις κατευθυντήριες γραμμές για τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια, προσδιορίζοντας τις
εποπτικές προσδοκίες της ΕΚΤ κατά την αξιολόγηση των επιπέδων προληπτικών προβλέψεων μιας
τράπεζας για μη εξυπηρετούμενα δάνεια. Στο πλαίσιο αυτό, η ΕΚΤ θα αξιολογήσει, μεταξύ άλλων, το
χρονικό διάστημα κατά το οποίο ένα δάνειο έχει ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενο, καθώς και τις
εξασφαλίσεις που κατέχει. Τον Απρίλιο Του 2019, Εκδόθηκε ο κανονισμός (ΕΕ) 2019/630 όσον αφορά
την ελάχιστη κάλυψη ζημιών για μη εξυπηρετούμενα δάνεια με άμεση ημερομηνία έναρξης ισχύος,
ορίζοντας τις ελάχιστες καλύψεις προβλέψεων με βάση τον χρόνο από την κατηγοριοποίηση των
δανείων ως μη εξυπηρετούμενα και τις εξασφαλίσεις που κρατούνται για δάνεια που δημιουργήθηκαν
μετά τις 26 Απριλίου 2019.
232
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
49. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (συνέχεια)
Στις 27 Ιουνίου 2019 τέθηκαν σε ισχύ οι αναθεωρημένοι κανόνες για τα κεφάλαια και τη ρευστότητα
(CRR ΙΙ και CRR V), με άμεση εφαρμογή του CRR ΙΙ σε κάθε κράτος μέλος, ενώ το CRD V θα πρέπει να
μεταφερθεί στο εθνικό δίκαιο από κάθε κράτος μέλος. Ο CRR ΙΙ αποτελεί τροποποιητικό κανονισμό,
επομένως εφαρμόζονται οι ισχύουσες διατάξεις του CRR, εκτός εάν τροποποιηθούν από τον CRR ΙΙ.
Ο CRR ΙΙ τροποποίησε σημαντικά τον CRR σε διάφορες πτυχές, όπως ο δείκτης μόχλευσης, ο δείκτης
καθαρής σταθερής χρηματοδότησης, οι απαιτήσεις για ίδια κεφάλαια και επιλέξιμες υποχρεώσεις, ο
πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου, ο κίνδυνος αγοράς, τα ανοίγματα έναντι κεντρικών
αντισυμβαλλομένων, τα ανοίγματα έναντι οργανισμών συλλογικών επενδύσεων, τα μεγάλα ανοίγματα, οι
απαιτήσεις παροχής στοιχείων και γνωστοποίησης, μεταξύ άλλων, και εισάγει ορισμένες διευκρινίσεις
όσον αφορά τις γνωστοποιήσεις σχετικά με τις αμοιβές. Περιλαμβάνει επίσης νέες απαιτήσεις
γνωστοποίησης σχετικά με εξυπηρετούμενα, μη εξυπηρετούμενα και ρυθμισμένα ανοίγματα, καθώς και
για εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που έχουν ληφθεί. Η πλειονότητα των διατάξεων του
CRR ΙΙ εφαρμόζεται από τις 28 Ιουνίου 2021. Το CRD V τροποποίησε το CRD IV όσον αφορά τις
εξαιρούμενες οντότητες, τις χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών, τις μικτές χρηματοοικονομικές
εταιρείες συμμετοχών, τις αμοιβές, τα εποπτικά μέτρα και εξουσίες και τα μέτρα διατήρησης κεφαλαίου.
Η οδηγία έχει έχουν μεταφερθεί στο εθνικό δίκαιο.
Στις 27 Οκτωβρίου 2021, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (ΕΚ) ενέκρινε αναθεώρηση των τραπεζικών κανόνων
της ΕΕ και δημοσίευσε νομοθετικές προτάσεις για πρόσθετες τροποποιήσεις του CRR, του CRD IV και
της οδηγίας για την ανάκαμψη και την εξυγίανση των τραπεζών (BRRD) ("τραπεζικό πακέτο 2021"). Το
τραπεζικό πακέτο του 2021 θα εφαρμόσει, μεταξύ άλλων, τις τελικές μεταρρυθμίσεις της Βασιλείας ΙΙΙ
που αναμένεται να εφαρμοστούν την 1η Ιανουαρίου 2025, με ορισμένες εξαιρέσεις, οι οποίες δεν έχουν
ακόμη μεταφερθεί στο δίκαιο της ΕΕ. Λόγω της πανδημίας COVID-19, η εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων
της Βασιλείας ΙΙΙ έχει αναβληθεί.
Το τραπεζικό πακέτο του 2021 στοχεύει στη διασφάλιση ισχυρότερης ανθεκτικότητας των τραπεζών της
ΕΕ, συμβάλλοντας παράλληλα στην ανάκαμψη της Ευρώπης από την πανδημία COVID-19 και τη
μετάβαση στην κλιματική ουδετερότητα.
Η αναθεώρηση αποτελείται από τις ακόλουθες νομοθετικές προτάσεις:
Πρόταση κανονισμού (γνωστός ως" CRR ΙΙΙ") για την τροποποίηση του CRR όσον αφορά, μεταξύ
άλλων, τις απαιτήσεις σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, τον κίνδυνο κεφαλαιακών απαιτήσεων
πιστωτικής αναπροσαρμογής αποτιμήσεων, τον λειτουργικό κίνδυνο, τον κίνδυνο αγοράς και το
κατώτατο όριο κεφαλαιακών απαιτήσεων. Η πρόταση αυτή αντικατοπτρίζει την εφαρμογή των
μεταρρυθμίσεων της Βασιλείας ΙΙΙ από την ΕΕ.
Πρόταση οδηγίας (γνωστή ως" CRD VI") που τροποποιεί την CRD IV όσον αφορά, μεταξύ άλλων, τις
εποπτικές εξουσίες, τις κυρώσεις, τα υποκαταστήματα τρίτων χωρών και τους κινδύνους ESG. Αυτή
η πρόταση εισάγει ένα κανονιστικό πλαίσιο για τα υποκαταστήματα επιχειρήσεων τρίτων χωρών που
παρέχουν τραπεζικές δραστηριότητες στα κράτη μέλη της ΕΕ και μια απαίτηση για την ενσωμάτωση
των κινδύνων ΠΚΔ σε μια πίστωση στρατηγικές, πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος.
Προτεινόμενος κανονισμός (η αποκαλούμενη πρόταση "daisy chain") για την τροποποίηση του CRR
και της BRRD όσον αφορά, μεταξύ άλλων, την προληπτική μεταχείριση των ομίλων GSII με μια
στρατηγική εξυγίανσης πολλαπλών σημείων εισόδου και μεθοδολογία για την έμμεση εγγραφή
μέσων επιλέξιμων για να πληρούν την ελάχιστη απαίτηση ιδίων κεφαλαίων και επιλέξιμων
υποχρεώσεων (MREL).
Το τραπεζικό πακέτο του 2021 θα συζητηθεί από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο και θα
χρειαστεί κάποιος χρόνος μέχρι να εφαρμοστεί, ενώ ορισμένες μεταρρυθμίσεις αναμένεται να υπόκεινται
σε μεταβατικές ρυθμίσεις ή να εφαρμοστούν σταδιακά.
233
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
49. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (συνέχεια)
Η Τράπεζα βρίσκεται στη διαδικασία εξέτασης του αναθεωρημένου πλαισίου, ώστε να είναι
προετοιμασμένη για την επιπτώσεις αυτών των νομοθετικών τροποποιήσεων. Τα τελικά πρότυπα πρέπει
να μεταφερθούν στην τοπική νομοθεσία πριν έναρξη ισχύος.
Διαδικασία Εποπτικού Ελέγχου και Αξιολόγησης
Η ΕΚΤ δεν εξέδωσε απόφαση ΔΕΕΑ για τον κύκλο ΔΕΕΑ του 2020 και οι απαιτήσεις που καθορίστηκαν
με την απόφαση ΔΕΕΑ του 2019 εξακολούθησαν να ισχύουν για το 2021, συμπεριλαμβανομένων και
των αποφάσεων για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις.
Η ΔΕΕΑ του 2021 βασίστηκε στην τελική απόφαση ημερομηνίας 2 Φεβρουαρίου 2022, σχετικά με την
πρόθεση της ΕΚΤ να εκδώσει απόφαση για τη θέσπιση απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας σύμφωνα
με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ.1024/2013 (άρθρο 16 παράγραφος 2 στοιχείο α)). Η ΔΕΕΑ διεξήχθη
σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) Αριθ. 1024/2013 του συμβουλίου (Άρθρο 4(1)(f)) και έλαβε υπόψη τις
Κατευθυντήριες γραμμές ΔΕΕΑ της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών (EBA), καθώς και τα ευρήματα που
απορρέουν από το εποπτικό τεστ αντοχής που πραγματοποιήθηκε το 2021. Οι απαιτήσεις ΔΕΕΑ του
2021 ισχύουν από την 1η Μαρτίου 2022.
Συνεπώς, ο Όμιλος υποχρεούται να διατηρήσει, με ισχύ από την 1η Μαρτίου 2022, σε ενοποιημένη
βάση, δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας 14,825% (2021: 14,45%), ο οποίος περιλαμβάνει:
Τις ελάχιστες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του Πυλώνα Ι ύψους 8%, εκ των οποίων έως 1,5%
μπορούν να καλυφθούν με πρόσθετο κεφάλαιο Κατηγορίας 1 και έως 2% με κεφάλαιο Κατηγορίας 2.
Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων του Πυλώνα ΙΙ ύψους 3,45% (έναντι 3,2% το 2021) που πρέπει να
τηρείται πέραν της ελάχιστης απαίτησης ιδίων κεφαλαίων (P2R που πρέπει να τηρείται υπό μορφή
56,25% του κεφαλαίου CET1 και 75% του κεφαλαίου Κατηγορίας 1), και
Μια σταδιακή απαίτηση συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας, που για το 2022 και 2021
περιλαμβάνει απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου με μεταβατικές διατάξεις ύψους 2,5%, που
πρέπει να καλυφθεί με κεφάλαιο CET1 και απόθεμα ασφαλείας O-SII ύψους 0,875% (2021: 0,75%),
με εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2019, που εφαρμόζεται σταδιακά σε περίοδο πέντε ετών.
Με βάση την ανακοίνωση ΔΕΕΑ του 2020, η απαίτηση του πυλώνα ΙΙ που ίσχυε για το 2021 ανερχόταν
σε 3,2%. Με βάση την τελική επιστολή ΔΕΕΑ του 2021, η απαίτηση του πυλώνα ΙΙ, που ισχύει από την
1η Μαρτίου 2022, έχει αυξηθεί στο 3,45%.
Σύμφωνα με εγκύκλιο της ΚΤΚ της 7ης Μαΐου 2020, το πλήρες απόθεμα ασφαλείας O-SII για την
Τράπεζα παρέμεινε στο 1,5% για το 2021, αλλά με τη σταδιακή εφαρμογή να αναβάλλεται για 12 μήνες,
από την αρχική περίοδο 4 ετών. Ως εκ τούτου, το απόθεμα ασφαλείας O-SII θα τεθεί σε πλήρη εφαρμογή
την 1η Ιανουαρίου 2023, αντί για την 1η Ιανουαρίου 2022, όπως είχε αρχικά οριστεί. Τον Νοέμβριο του
2021, η Τράπεζα έλαβε ειδοποίηση από την ΚΤΚ ότι το πλήρες απόθεμα ασφαλείας O-SII για την
Τράπεζα μειώνεται από 1,5% σε 1%. Από την 1η Ιανουαρίου 2022, το απόθεμα ασφαλείας O-SII για την
Τράπεζα είναι 0,875% και από το 2023 το απόθεμα ασφαλείας O-SII θα είναι 1%.
Επιπλέον, η συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας που ισχύει για την Τράπεζα περιλαμβάνει
ένα ειδικό αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας (CCyB) που υπολογίζεται ως ο σταθμισμένος
μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στις χώρες όπου
βρίσκονται τα πιστωτικά ανοίγματα ενός ιδρύματος. Το επιτόκιο CCyB για την Κύπρο, όπου βρίσκονται
τα περισσότερα ανοίγματα της Τράπεζας, καθορίστηκε στο 0% από την ΚΤΚ για το 2020 και το 2021,
καθώς και για το πρώτο τρίμηνο του 2022. Για τα υπόλοιπα ανοίγματα, το επιτόκιο CCyB για το έτος που
έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν επίσης 0%.
234
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
49. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (συνέχεια)
Επιπρόσθετα από τα πιο πάνω, η ΕΚΤ έχει καθορίσει σε ενοποιημένη βάση, μη δημοσιοποιημένες
κατευθυντήριες γραμμές για κεφάλαιο μη δημόσιου πυλώνα ΙΙ (P2G), που αποτελείται εξ ολοκλήρου από
κεφάλαιο CET1. Το P2G, που ισχύει από την 1η Μαρτίου 2022, έχει αυξηθεί σε σύγκριση με το
προηγούμενο επίπεδό του που ισχύει για το 2021.
Επιπλέον, η Τράπεζα θα πρέπει να συνεχίσει να μην προβαίνει σε διανομές στους μετόχους της, καθώς
η απόφαση ΔΕΕΑ του 2019 εξακολουθεί να ισχύει.
Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, ο μεταβατικός ελάχιστος δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας, ο δείκτης
CET1 και ο δείκτης Κατηγορίας 1 του Ομίλου για το 2021 έχουν καθοριστεί στο 14,45%, 9,55% και
11,65% αντίστοιχα, εξαιρούνται το P2G. Ο ελάχιστος δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας, δείκτης CET1 και
δείκτης κεφαλαίων Κατηγορίας 1 του Ομίλου, με ισχύ από την 1η Μαρτίου 2022, καθορίζονται σε
14,825%, 9,816% και 11,963% αντίστοιχα, με εξαίρεση P2G.
Επιπλέον, και στο πλαίσιο της προσθήκης για τα μη εξυπηρετούμενα δάνεια (βλέπε προηγούμενη
ενότητα), η Τράπεζα έλαβε μία επιστολή από την ΕΚΤ το 2019, ως μέρος της κανονικής εποπτικής
δραστηριότητας, που περιέχει ποιοτικά και ποσοτικά στοιχεία, με έμφαση στη διαχείριση και την
αντιμετώπιση των μη εξυπηρετούμενων δανείων, σύμφωνα με τις εποπτικές προσδοκίες όσον αφορά
παλιό απόθεμα μη εξυπηρετούμενων δανείων (δηλαδή τα δάνεια που έχουν καταστεί ως μη
εξυπηρετούμενα πριν από τον Απρίλιο του 2018). Οι εποπτικές προσδοκίες όσον αφορά τις καλύψεις
παλαιότερων μη εξυπηρετούμενων δανείων επαναξιολογούνται από τη Ρυθμιστική Αρχή και
κοινοποιούνται στην Τράπεζα στο πλαίσιο του ετήσιου κύκλου ΔΕΕΑ (οι πρόσφατες καλύψεις για το
τέλος του 2021 έχουν συμπεριληφθεί στην επιστολή ΔΕΕΑ του 2021). Λαμβάνοντας υπόψη τις
ιδιαιτερότητες των εποπτικών προσδοκιών, η Τράπεζα εκτίμησε τα ελλείματα των προληπτικών
προβλέψεων που υπόκεινται στην αντιμετώπιση του Πυλώνα 1 και τον Πυλώνα 2 με ημερομηνία
αναφοράς την 31η Δεκεμβρίου 2021 και τις αφαίρεσε απευθείας από τα ίδια κεφάλαια και τα
σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο περιουσιακά στοιχεία.
Συμμόρφωση με εξωτερικά επιβαλλόμενες κεφαλαιακές απαιτήσεις
Ο Όμιλος και η Τράπεζα έχουν συμμορφωθεί με τις σχετικές ελάχιστες κεφαλαιακές απαιτήσεις
(Πυλώνας Ι και Πυλώνας ΙΙ) καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους 2021 και 2020.
Οι ασφαλιστικές θυγατρικές του Ομίλου συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις του επιθεωρητή
ασφαλιστικών και ελάχιστων συντελεστών φερεγγυότητας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2021 και 2020.
Σύμφωνα με το άρθρο 436 στοιχείο (ζ) του CRR ΙΙ, δεν υπάρχει κεφαλαιακό έλλειμα για τις ασφαλιστικές
θυγατρικές του Ομίλου. Η φερεγγυότητα και oι εκθέσεις οικονομικής κατάστασης της Hellenic Life
Insurance Company Ltd και της Παγκυπριακής Ασφαλιστικής Λτδ δημοσιεύονται ετησίως στην επίσημη
ιστοσελίδα τους.
Γνωστοποιήσεις πυλώνα ΙΙΙ
Οι γνωστοποιήσεις του πυλώνα ΙΙΙ του Ομίλου καταρτίζονται σύμφωνα με το όγδοο μέρος του CRR,
όπως τροποποιήθηκε από τον CRR ΙΙ, και σύμφωνα με τις επικαιροποιημένες κατευθυντήριες γραμμές
της ΕΑΤ για τις γνωστοποιήσεις του πυλώνα ΙΙΙ, οι οποίες ισχύουν από τις 30 Ιουνίου 2021. Ο πυλώνας
ΙΙΙ του Ομίλου παρέχει γνωστοποιήσεις σχετικά με τις στρατηγικές διαχείρισης κινδύνων, διαδικασίες,
πολιτικές και στόχοι, καθώς και ρυθμίσεις διακυβέρνησης, μαζί με διαφανείς πληροφορίες σχετικά με τα
ρυθμιστικά κεφάλαια και την εσωτερική επάρκεια ρευστότητας και την έκθεση σε κινδύνους, προκειμένου
να δοθεί η δυνατότητα στους συμμετέχοντες στην αγορά να έχουν μια ολοκληρωμένη εικόνα του προφίλ
κινδύνου του Ομίλου. Οι γνωστοποιήσεις του πυλώνα ΙΙΙ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021
θα δημοσιευθούν στα τέλη Απριλίου και θα είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της Τράπεζας
www.hellenicbank.com (Σχέσεις Επενδυτών).
235
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
50
. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ
Περιοριστικά μέτρα του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης και άλλες κυρώσεις κατά της Ρωσίας ως
απάντηση στην κρίση στην Ουκρανία / πόλεμος στην Ουκρανία-οικονομικές συνέπειες / κίνδυνοι και
αβεβαιότητες.
Με ανακοίνωσή της στις 15 Μαρτίου 2022, η Τράπεζα παρείχε τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με τις
τελευταίες εξελίξεις στη Ρωσία και την Ουκρανία:
Η Τράπεζα δεν έχει τραπεζικές δραστηριότητες στη Ρωσία ούτε στην Ουκρανία, πέραν από δύο
γραφεία αντιπροσωπείας στη Ρωσία και ένα γραφείο αντιπροσωπείας στην Ουκρανία. Τα γραφεία
αυτά δεν είναι αδειοδοτημένα να παρέχουν οποιεσδήποτε τραπεζικές υπηρεσίες και ο μοναδικός
τους ρόλος είναι η διοικητική υποστήριξη.
Η Τράπεζα έχει μηδενική έκθεση σε κρατικά Ρωσικά ομόλογα και σε Ρωσικές τράπεζες που
υπόκεινται σε κυρώσεις.
Τα υπόλοιπα με θυγατρικές ευρωπαϊκών τραπεζών στη Ρωσία ανέρχονται σε περίπου 20
εκατομμύρια ευρώ, όλα με λήξη λιγότερη της μίας εβδομάδας.
Τα δάνεια σε άτομα από Ρωσία ή Ουκρανία ή σε εταιρείες που ανήκουν σε Ρώσους και Ουκρανούς
μέσω των Κέντρων Διεθνών Επιχειρήσεων της Τράπεζας στην Κύπρο ανέρχονται σε περίπου €35
εκατ. καθαρής λογιστικής αξίας. Η μεγάλη πλειοψηφία των δανείων αυτών είναι εξασφαλισμένη με
περιουσιακά στοιχεία στην Κύπρο, με την πηγή αποπληρωμής να προέρχεται από την Κύπρο.
Οι καταθέσεις που σχετίζονται με Ρώσους και Ουκρανούς πελάτες αποτελούν περίπου το 8% του
συνόλου των καταθέσεων πελατών της Τράπεζας, η οποία έκθεση δεν είναι σημαντική σε σύγκριση
με την ισχυρή ρευστότητα της Τράπεζας, με το Δείκτη Κάλυψης Ρευστότητας να ανέρχεται σε 499%
(σε σύγκριση με τον ελάχιστο απαιτούμενο δείκτη που ανέρχεται σε 100%) το Δεκέμβριο του 2021.
Σε σχέση με την έμμεση έκθεσή της, η Τράπεζα αναγνωρίζει τις πιθανές επιπτώσεις στην Κυπριακή
οικονομία κυρίως λόγω των δεσμών του τομέα των υπηρεσιών διεθνών επιχειρήσεων, του
τουρισμού και της αγοράς ακινήτων με τη Ρωσία και την Ουκρανία, καθώς και τις πιθανές
πληθωριστικές πιέσεις λόγω ψηλότερων τιμών στην ενέργεια, τις πρώτες ύλες και τα τρόφιμα.
Οποιαδήποτε τέτοια επίπτωση θα μπορούσε να επηρεάσει τη χρηματοοικονομική απόδοση της
Τράπεζας μέσω πιθανών χαμηλότερων εσόδων ανάλογα με τυχόν επιβράδυνση της οικονομικής
δραστηριότητας και πιθανές ψηλότερες επιβαρύνσεις απομείωσης ως αποτέλεσμα πιθανών
δυσκολιών που μπορεί να αντιμετωπίσουν οι εγχώριοι δανειολήπτες στην εξυπηρέτηση των
υποχρεώσεών τους.
Η Τράπεζα λαμβάνει όλα τα απαραίτητα και κατάλληλα μέτρα για τη διαχείριση όλων των σχετικών
κινδύνων και τη συμμόρφωσή της με τις ισχύουσες κυρώσεις που επιβλήθηκαν στη Ρωσία. Η
παρακολούθηση των πελατών έχει εντατικοποιηθεί, ενώ οι συναλλαγές παρακολουθούνται αυστηρά
και ελέγχονται ανάλογα.
Συμπερασματικά, η Τράπεζα αναμένει περιορισμένο αντίκτυπο από την άμεση έκθεσή της, ενώ
οποιαδήποτε έμμεση επίπτωση θα εξαρτηθεί από τη μακροζωία και τη σοβαρότητα της κρίσης και τον
αντίκτυπό της στην Κυπριακή Οικονομία, η οποία παραμένει αβέβαιη σε αυτό το στάδιο.
Η Tράπεζα θα συνεχίσει να παρακολουθεί την κατάσταση, λαμβάνοντας όλα τα απαραίτητα μέτρα για
τον μετριασμό των επιπτώσεων στις λειτουργίες και τις οικονομικές επιδόσεις της. Επιπλέον, εφόσον
υπάρξει μεγαλύτερη σαφήνεια των επιπτώσεων στις χρηματοοικονομικές της επιδόσεις, η Tράπεζα θα
προβεί σε περαιτέρω ενημερώσεις, εάν και εφόσον κριθεί απαραίτητο.
Συμφωνία για την απόκτηση χαρτοφυλακίου εξυπηρετούμενων δανείων.
Η Τράπεζα ανακοίνωσε στις 22 Μαρτίου 2022 ότι έχει συνάψει συμφωνία για απόκτηση χαρτοφυλακίου
εξυπηρετούμενων δανείων (η «Συναλλαγή») από την RCB Bank Limited.
236
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
50
.
ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ
(συνέχεια)
Η Συναλλαγή περιλαμβάνει χαρτοφυλάκιο εξυπηρετούμενων δανείων με μεικτή λογιστική αξία ύψους
περίπου €556 εκατ., συνδεδεμένες εξασφαλίσεις σε μετρητά και αλλά πιστωτικά υπόλοιπα περίπου €89
εκατ. και εγγυητικές επιστολές ύψους περίπου €23 εκατ. Ως μέρος της Συναλλαγής, μέχρι 16 υπάλληλοι
της RCB Bank Limited που διαχειρίζονται το χαρτοφυλάκιο αυτό θα μεταφερθούν στην Τράπεζα.
Το δανειακό χαρτοφυλάκιο είναι επαρκώς εξασφαλισμένο και αποτελείται από εξυπηρετούμενα
επιχειρηματικά δάνεια σε 103 δανειολήπτες. Οι εμπλεκόμενοι δανειολήπτες θα ελεγχθούν για
συμμόρφωση με τις κυρώσεις και τους κανονισμούς για παρεμπόδιση και καταπολέμηση της
νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, σύμφωνα με την αυστηρή παρακολούθηση
που διενεργεί η Τράπεζα για διαχείριση όλων των σχετικών κινδύνων και συμμόρφωση με όλες τις
ισχύουσες κυρώσεις που επιβλήθηκαν στη Ρωσία και τη Λευκορωσία. Η Τράπεζα θα έχει το δικαίωμα να
μην αποδεχθεί δανειολήπτες που δεν πληρούν τα κριτήριά της.
Το δανειακό χαρτοφυλάκιο απoτελείται από: Μέρος Α που αφορά μόνο κυπριακές χορηγήσεις ύψους
περίπου €292 εκατ. και Μέρος Β που αφορά χορηγήσεις ύψους περίπου €264 εκατ. Η απόκτηση του
Μέρους Α αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι τις 24 Μαρτίου 2022, ενώ η απόκτηση του Μέρους Β
αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι τις 31 Μαΐου 2022, και υπόκεινται σε σχετικό έλεγχο δέουσας
επιμέλειας, τελική συμφωνία και όλες τις σχετικές εποπτικές εγκρίσεις.
Σύμφωνα με τη στρατηγική της Τράπεζας για ανάπτυξη των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της στην
Κύπρο, η Συναλλαγή αυξάνει την πελατειακή βάση της Τράπεζας στον επιχειρηματικό δανεισμό, παρέχει
ευκαιρίες για σταυροειδείς πωλήσεις, βελτιώνει τα λειτουργικά έσοδά της μέσω αυξημένων εσόδων από
τόκους και δημιουργεί δυνατότητες αύξησης των μη-επιτοκιακών εσόδων της.
Σχέδιο Starlight - Συμφωνία για την πώληση χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων εκθέσεων και για την
πώληση του Διαχειριστή Χρέους ΠΠΣ
H Τράπεζα ανακοίνωσε στις 11 Απριλίου 2022, ότι έχει συνάψει συμφωνία για την πώληση
χαρτοφυλακίου μη εξυπηρετούμενων χορηγήσεων («ΜΕΧ») και για την πώληση της APS Debt Servicing
Cyprus Ltd («APS Debt Servicer»).
Το πακέτο της συμφωνίας περιλαμβάνει (α) την τιτλοποίηση ΜΕΧ ύψους περίπου €1,32 δις (το
«Χαρτοφυλάκιο Starlight») και (β) την πώληση της πλατφόρμας της Τράπεζας, APS Debt Servicer, στην
Oxalis Holding S.A.R.L. («Oxalis»), την οποία οντότητα διαχειρίζεται και συμβουλεύει η Pacific
Investment Management Company LLC («PIMCO») (η «Συναλλαγή»).
Η Συναλλαγή αποτελείται από:
Τη μεταφορά του Χαρτοφυλακίου Starlight σε Κυπριακή Εταιρεία Εξαγοράς Πιστώσεων (η «KΕΕΠ»)
και τη μετέπειτα πώληση του 100% των μετοχών της ΚΕΕΠ στην Oxalis,
Την τιτλοποίηση του Χαρτοφυλακίου Starlight και την έκδοση ομολογιών υψηλής, μεσαίας και
χαμηλής εξοφλητικής προτεραιότητας,
Απόκτηση από την Oxalis του 95% των Ομολογιών Μεσαίας (Mezzanine) και Χαμηλής (Junior)
εξοφλητικής προτεραιότητας της τιτλοποίησης του Χαρτοφυλακίου Starlight,
Απόκτηση από την Oxalis του 33,3% των Ομολογιών Υψηλής (Senior) εξοφλητικής προτεραιότητας
της τιτλοποίησης του Χαρτοφυλακίου Starlight,
Η Τράπεζα θα κρατήσει το 66,7% των Ομολογιών Υψηλής (Senior) εξοφλητικής προτεραιότητας και
το 5% των Ομολογιών Μεσαίας (Mezzanine) και Χαμηλής (Junior) εξοφλητικής προτεραιότητας,
237
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
OΜΙΛΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
50
.
ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΝΑΦΟΡΑΣ
(συνέχεια)
Πώληση του 100% των μετοχών της APS Debt Servicer στην Themis Portfolio Management Ltd
(«Themis»), μία Κυπριακή εταιρεία διαχείρισης και ανάκτησης χρεών και διαχείρισης ακινήτων, που
ανήκει σε ταμεία που διαχειρίζεται η PIMCO, και
Υπογραφή μακροπρόθεσμης αποκλειστικής συμφωνίας για τη διαχείριση του εναπομείναντος
χαρτοφυλακίου ΜΕΧ της Τράπεζας καθώς και των μελλοντικών προβληματικών δανείων που μπορεί
να προκύψουν.
Κύρια σημεία Συναλλαγής:
Σημαντική μείωση ρίσκου με προσαρμοσμένο δείκτη ΜΕΧ (εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται
από το ΠΠΣ) σε περίπου 3,4%.
Η Συναλλαγή έχει συνολική θετική κεφαλαιακή επίδραση στο δείκτη CET 1 ύψους περίπου 15μ.β, με
βάση τους δείκτες ρυθμιστικού κεφαλαίου στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
Μακροπρόθεσμη συνεργασία για τη διαχείριση του εναπομείναντος χαρτοφυλακίου ΜΕΧ.
Η Συναλλαγή αναμένεται να ολοκληρωθεί μέχρι το τέλος του 2022 και υπόκειται σε όλες τις εγκρίσεις και
συναινέσεις από εποπτικές αρχές καθώς και τις αρχές ανταγωνισμού. Η Συναλλαγή είναι με βάση την
αρχή ίσων αποστάσεων (arm’s length) και είναι το αποτέλεσμα ανταγωνιστικής διαδικασίας δύο φάσεων
με σημαντικό επενδυτικό ενδιαφέρον. Σημειώνεται ότι η Poppy S.A.R.L., η οποία κατέχει 17,3% του
μετοχικού κεφαλαίου της Τράπεζας, ανήκει σε επενδυτικά ταμεία που διαχειρίζεται η PIMCO.
Η σχετική ανακοίνωση είναι διαθέσιμη στην ιστοσελίδα της Τράπεζας www.hellenicbank.com (Σχέσεις
επενδυτών).
238
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΔΗΛΩΣΗ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΕΥΘΥΝΩΝ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ
ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΝΤΑΞΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
Σύμφωνα με το άρθρο 9, εδάφια (3)(γ) και (7) του Περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες
προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμο του 2007 (Ν190(I)/2007), εμείς τα Μέλη του
Διοικητικού Συμβουλίου και οι άλλοι υπεύθυνοι για την σύνταξη των Oικονομικών Kαταστάσε
ων της
Ελληνικής Τράπεζας Δημόσια Εταιρεία Λτδ (η «Τράπεζα») για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου
2021, επιβεβαιώνουμε ότι, εξ’ όσων καλύτερα γνωρίζουμε:
(
α
)
οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις οι οποίες παρουσιάζονται στις σελίδες 38 μέχρι 238
(
i
)
καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως
αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου
10, εδάφιο (4) του Περί Νόμο του 2007 (Ν190(I)/2007), και
(
ii
)
παρέχουν αληθινή και δίκαιη εικόνα των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων,
της οικονομικής κατάστασης και του κέρδους ή ζημιών της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσια
Εταιρεία Λτδ και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες Οικονομικές
Καταστάσεις ως σύνολο και
(
α
)
η έκθεση Διαχείρισης η οποία παρουσιάζεται στις σελίδες 1 μέχρι 28 καταρτίστηκε σύμφωνα
με τις διατάξεις του άρθρου 10, εδάφιο (6) του Περί Νόμο του 2007 (Ν190(Ι)/2007) και παρέχει δίκαιη
ανασκόπηση των εξελίξεων και της απόδοσης της επιχείρησης καθώς και της θέσης της Ελληνικής
Τράπεζας Δημόσια Εταιρεία Λτδ και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στις Ενοποιημένες
Οικονομικές Καταστάσεις, ως σύνολο, μαζί με περι
γραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων
που αντιμετωπίζουν.
Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου
Δρ Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου Μη Εκτελεστικός Πρόεδρος………………................
Marco Comastri Μη Εκτελεστικός Αντιπρόεδρος………………………...
Μαριάννα Παντελίδου Νεοφύτου Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος....................
Χρίστος Θεμιστοκλέους Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος....................
Stephen John Albutt Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος.......................
Δημήτριος Ευσταθίου Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος..........................
John Gregory Iossifidis Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος..........................
Kristofer Richard Kraus Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος.........................
Ανδρέας Περσιάνης
Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος..........................
Μάριος Μαραθεύτης Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος..........................
Μιράντα Ξαφά Μη Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος..........................
Oliver Gatzke Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος.............................
Αντώνης Ρούβας Εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος.....................................
Υπεύθυνος σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων
Αντώνης Ρούβας, Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής………………………………………………………
Λευκωσία, 20 Απριλίου 2022
239
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
Ονομασία Ορισμός
Απόκτηση
Στις 3 Σεπτεμβρίου 2018, βάσει της ΣΜΕ (Συμφωνίας Μεταφοράς Εργασιών), η
Τράπεζα ολοκλήρωσε την απόκτηση ορισμένων περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων της πρώην ΣΚΤ.
Βασική/ό (ζημιά)/κέρδος ανά μετοχή (EPS) (Ζημιά)/κέρδος που αντιστοιχεί στους μετόχους της μητρικής εταιρείας
διαιρεμένη/διαιρεμένο με το μέσο σταθμισμένο αριθμό κοινών μετοχών σε
κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της περιόδου.
Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας Σύνολο κεφαλαίου ως προς τα Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο Περιουσιακών
Στοιχείων
CET 1 δείκτης Κεφάλαια Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 προς Σταθμισμένα ως προς τον
κίνδυνο Περιουσιακών Στοιχείων
Δείκτης κόστους ζημιών απομείωσης
έναντι των χορηγήσεων
Ζημιές απομείωσης της αξίας του χαρτοφυλακίου χορηγήσεων (εξαιρουμένης της
Επίδρασης των καθαρών τροποποιήσεων και επανεκτιμήσεων ταμειακών ροών)
προς το σύνολο των μεικτών χορηγήσεων στο τέλος της περιόδου (ετησιοποιημένη
βάση).
Δείκτης κόστους προς έσοδα Συνολικά έξοδα προς σύνολο καθαρών εσόδων
Συνεργατική Τράπεζα Κύπρου Συνεργατική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσιακών Στοιχείων, προηγουμένως γνωστή
ως Συνεργατική Τράπεζα Κύπρου (η πρώην ΣΚΤ)
Χρέος προς περιουσιακά στοιχεία
Ανταλλαγής χρέους προς περιουσιακά στοιχεία μεταξύ της Τράπεζας και του
οφειλέτη
Κέρδη/(ζημιά) ανά μετοχή Κέρδη/(ζημιά) διαιρούμενο με τον αριθμό μετοχών που εκδόθηκαν
Χορηγήσεις ταξινομημένες ως
κατεχόμενες προς πώληση
Χορηγήσεις ταξινομημένες ως κατεχόμενες προς πώληση που πληρούν τα
κριτήρια του ΔΠΧΑ 5 τις οποίες η Τράπεζα αναμένει να πωλήσει εντός 12 μηνών
από την ημερομηνία ταξινόμησης
Άτυπα ποσά για περιουσιακά στοιχεία
που κατέχονται προς πώληση
Αναφορές σε άτυπα ποσά και δείκτες στις 31 Δεκεμβρίου 2021 αφορούν τη
διάθεση δύο μη εξυπηρετούμενων χαρτοφυλακίων. Η ολοκλήρωση τους συνεχίζει
να υπόκειται σε συνήθεις, κανονιστικές και άλλες εγκρίσεις και αναμένεται να
πραγματοποιηθεί μέσα στο 2022.
ΜΠΣ Μεσοπρόθεσμοι Στόχοι
Σχέδιο Starlight Το Σχέδιο Starlight αναφέρεται στην πώληση ενός χαρτοφυλακίου ΜΕΑ με μεικτή
λογιστική αξία περίπου €0,8 δισ. στις 31 Δεκεμβρίου 2021. Για περαιτέρω
πληροφορίες παρακαλώ ανατρέξτε στην Ενότητα 1.2.3 της "Ποιότητας Δανειακού
Χαρτοφυλακίου".
Μεικτά δάνεια Μεικτή λογιστική αξία δανείων και χορηγήσεων πριν την αφαίρεση
συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης
Μεικτά δάνεια με ρυθμιστικά μέτρα Ρυθμισμένα ανοίγματα (ορισμός EBA)
Τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία
Αποτελούνται από Μετρητά και υπόλοιπα σε Κεντρικές τράπεζες, καταθέσεις σε
άλλες τράπεζες, δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες (συμπεριλαμβανομένων των
δανείων και χορηγήσεων που κατέχονται προς πώληση), επενδύσεις σε
χρεόγραφα (εξαιρουμένων συσσωρευμένων τόκων), περιουσιακά στοιχεία
αποζημίωσης και όποια άλλα εισπρακτέα σχετίζονται με το περιουσιακό στοιχείο
αποζημίωσης. Για τον υπολογισμό του μέσου όρου των τοκοφόρων περιουσιακών
στοιχείων, η Τράπεζα χρησιμοποιεί τον αριθμητικό μέσο των συνολικών
τοκοφόρων περιουσιακών στοιχείων σε κάθε ημερομηνία αναφοράς από την αρχή
του έτους.
Επενδύσεις σε περιουσιακά στοιχεία Οι επενδύσεις σε περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν μετρητά και υπόλοιπα σε
Κεντρικές Τράπεζες, τοποθετήσεις σε άλλες τράπεζες, επενδύσεις σε χρεόγραφα,
επενδύσεις σε μετοχές και άλλους τίτλους και μονάδες συλλογικών επενδύσεων και
επένδυση σε συνδεδεμένη εταιρεία.
240
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
(συνέχεια)
Ονομασία Ορισμός
Δείκτης μόχλευσης Κεφάλαια ΜΑΚ 1 διαιρεμένα προς το μέτρο συνολική έκθεσης, που καθορίζεται
σύμφωνα με τον Κανονισμό για τις Κεφαλαιακές Απαιτήσεις, όπως
τροποποιήθηκαν από τον Κανονισμό (ΕΕ) 2019/876 (ΜΑΚ 1/μέτρο συνολικής
έκθεσης).
Δείκτης Απαίτησης Κάλυψης
Ρευστότητας (LCR)
Ο Δείκτης Απαίτησης Κάλυψης Ρευστότητας (LCR) είναι ο δείκτης των ρευστών
περιουσιακών στοιχείων υψηλής ποιότητας προς τις αναμενόμενες καθαρές εκροές
ρευστότητας κατά τη διάρκεια των επόμενων 30 ημερών, όπως αυτές οι καθαρές
εκροές καθορίζονται κάτω από σενάρια ακραίων συνθηκών. Ο δείκτης
υπολογίζεται σύμφωνα με τις πρόνοιες του Κατ' Εξουσιοδότηση Κανονισμού (ΕΕ)
2018/1620 τροποποιώντας τον Κατ' Εξουσιοδότηση Κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 (ο
οποίος υποκαθιστά τον Κανονισμό (ΕΕ) Αρ. 575/2013 όπως τροποποιήθηκε από
τον Κανονισμό (ΕΕ) 2019/876 αναφορικά με τις απαιτήσεις κάλυψης ρευστότητας
για τα Πιστωτικά Ιδρύματα). Σε περιόδους ακραίων συνθηκών, τα ιδρύματα
μπορούν να χρησιμοποιούν τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία τους για να καλύψουν
τις καθαρές εκροές ρευστότητάς τους.
Καθαρά δικαιώματα και
εισόδημα από προμήθειες
Δικαιώματα και εισόδημα από προμήθειες μείον Δικαιώματα και έξοδα από
προμήθειες
Καθαρά κέρδη στη διάθεση
και επανεκτίμηση ξένου
συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικά μέσα
Αποτελείται από Κέρδος στη διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος,
Κέρδος στη διάθεση και επανεκτίμηση χρεογράφων και άλλων
χρηματοοικονομικών μέσων, πλεόνασμα από επανεκτίμηση μετοχικών και άλλων
τίτλων και αλλαγών στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων σε
αντισταθμίσεις εύλογης αξίας.
Καθαρό εισόδημα από τόκους Εισόδημα από τόκους μείον έξοδα από τόκους
Δείκτης καθαρού επιτοκιακού
περιθωρίου (NIM)
Καθαρό εισόδημα από τόκους (σε ετήσια βάση) προς το μέσο αριθμό τοκοφόρων
περιουσιακών στοιχείων (όπως ορίζονται)
Καθαρά δάνεια Δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες μείον συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης.
Δείκτης καθαρών δανείων
προς καταθέσεις
Καθαρά δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες ως προς τις καταθέσεις πελατών και
άλλων λογαριασμών πελατών.
Δείκτης Καθαρής Σταθερής
Χρηματοδότησης (NSFR)
Το ποσό διαθέσιμης σταθερής χρηματοδότησης (το μέρος του κεφαλαίου και
υποχρεώσεων που αναμένεται να είναι αξιόπιστο κατά το χρονικό ορίζοντα ενός
έτους) προς το ποσό της απαιτούμενης σταθερής χρηματοδότησης (βάσει των
χαρακτηριστικών ρευστότητας και της υπολειπόμενης διάρκειας διαφόρων
περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται και εκθέσεων εκτός ισολογισμού).
Δείκτης καθαρών ΜΕΧ Καθαρές ΜΕΧ μείον συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης ως προς τα Καθαρά
δάνεια
Καθαρές ΜΕΧ Καθαρές ΜΕΧ μείον τις συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
Δείκτης καθαρών ΜΕΧ προς
συνολικά περιουσιακά στοιχεία
ΜΕΧ μείον τις συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης ως προς το σύνολο των
περιουσιακών στοιχείων
Δείκτης καθαρών ΜΕΧ (εξαιρουμένων
των ΜΕΧ που καλύπτονται από το
ΠΠΣ) προς συνολικά περιουσιακά
στοιχεία
ΜΕΧ (εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ) μείον
συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης ως προς το σύνολο των περιουσιακών
στοιχείων
Δείκτης κάλυψης εξασφαλίσεων
καθαρών ΜΕΧ
Εξασφαλίσεις των ΜΕΧ (λαμβάνοντας υπόψη απτές εξασφαλίσεις με βάση την αξία
στην ανοικτή αγορά, με ανώτατο όριο το άνοιγμα στον πελάτη) ως προς ΜΕΧ μείον
συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
Δείκτης κάλυψης εξασφαλίσεων
καθαρών ΜΕΧ (εξαιρουμένων
των ΠΠΣ-ΜΕΑ)
Εξασφαλίσεις ΜΕΑ (εξαιρουμένων των εξασφαλίσεων για τα ΠΠΣ-ΜΕΑ)
(λαμβάνοντας υπόψη ενσώματες εξασφαλίσεις βάσει αξιών της ανοικτής αγοράς,
περιορισμένες στην έκθεση του πελάτη) διαρεμένες προς τις ΜΕΑ πριν από
συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (εξαιρουμένων των ΠΠΣ-ΜΕΑ).
241
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
(συνέχεια)
Ονομασία Ορισμός
Έσοδα που δεν προέρχονται
από τόκους
Αποτελούνται από καθαρά έσοδα από δικαίωματα και προμήθειες, καθαρό κέρδος
από από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και χρηματοοικονομικών
μέσων, καθαρά έσοδα από ασφαλιστικές εργασίες και λοιπά έσοδα
ΜΕΧ Μεικτές μη εξυπηρετούμενες χορηγήσεις (ορισμός ΕΒΑ).
ΜΕΑ εξαιρουμένων
των ΠΠΣ-ΜΕΑ
ΜΕΑ (όπως ορίζονται) εξαιρουμένων των ΜΕΑ που καλύπτονται από το ΠΠΣ
Καθαρά ΜΕΑ εξαιρουμένων
των ΠΠΣ-ΜΕΑ
ΜΕΑ (εξαιρουμένων των ΠΠΣ-ΜΕΑ) μείον συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
Δείκτης κάλυψης των ΜΕΧ Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης προς το μεικτές μη εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Δείκτης κάλυψης των ΜΕΧ (εξαιρουμένων
των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ)
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης (εξαιρουμένων των συσσωρευμένων ζημιών
απομείωσης των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ) ως προς τα μεικτά ΜΕΧ
(εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ)
Δείκτης ΜΕΧ προς μεικτά δάνεια Μεικτές μη εξυπηρετούμενες χορηγήσεις (ορισμός ΕΑΤ με ισχύ στις 1 Ιανουαρίου
2021) ως προς τα μεικτά δάνεια
Δείκτης ΜΕΧ στο σύνολο των μεικτών
δανείων (εξαιρουμένων των ΜΕΧ
που καλύπτονται από το ΠΠΣ)
Μεικτές μη εξυπηρετούμενες χορηγήσεις (ορισμός ΕΑΤ με ισχύ στις 1 Ιανουαρίου
2021) εξαιρουμένων των ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ ως προς το σύνολο
των μεικτών δανείων.
Απόδοση στην απτή καθαρή θέση (ROTE)
Κέρδος/ζημιά που αναλογεί στου μετόχους της μητρικής εταιρείας (ετησιοποιημένο)
ως προς το μέσο όρο των ιδίων κεφαλαίων που αναλογούν στους μετόχους της
μητρικής εταιρείας μείον τα άυλα περιουσιακά στοιχεία
Λοιπά έσοδα
Αποτελούνται από εισόδημα από μερίσματα, Καθαρό εισόδημα από ασφαλιστικές
δραστηριότητες, Κέρδος από διάθεση αποθέματος ακινήτων που κατέχονται προς
πώληση και Λοιπά εισοδήματα
Απτή καθαρή θεση
Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής εταιρείας μείον τα άυλα
περιουσιακά στοιχεία
Απτή Λογιστική αξία ανά Μετοχή (TBVPS)
Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής εταιρείας μείον άυλα
περιουσιακά στοιχεία ως προς τον αριθμό των μετοχών σε κυκλοφορία
Τερματισμένα δάνεια Η σύμβαση δανείου έχει τερματιστεί από τη Τράπεζα και ο τερματισμός έχει
κοινοποιηθεί στον δανειολήπτη με έναρξη των διαδικασιών εκτέλεσης.
Δείκτης κεφαλαίου κοινών μετοχών
της κατηγορίας 1 (CET1)
Κεφάλαια Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 προς Σταθμισμένα ως προς τον
κίνδυνο Περιουσιακά Στοιχεία
Συνολικά έξοδα
Αποτελούνται από έξοδα Προσωπικού, Αποσβέσεις και χρεολύσεις και Διοικητικά
και άλλα έξοδα
Συνολικά καθαρά έσοδα
Αποτελούνται από καθαρά έσοδα από τόκους (όπως ορίζονται) και έσοδα μη
προερχόμενα από τόκους (όπως ορίζονται)
Συνολικό μη επιτοκιακό εισόδημα
Αποτελείται από καθαρά έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες, λοιπά έσοδα και
καθαρά κέρδη από διάθεση και επανεκτίμηση ξένου συναλλάγματος και
χρηματοοικονομικών μέσων
242
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ
ΕΜΑ Εναλλακτικά Μέτρα Απόδοσης
ΕΜΑ Εναλλακτικά Μέτρα Απόδοσης
ΠΠΣ Πρόγραμμα Προστασίας Περιουσιακών Στοιχείων
APS Cyprus
APS Debt Servicing Cyprus Ltd
ΜΒ Μονάδες βάσης
ΣΜΕ Συμφωνία Μεταφοράς Επιχειρήσεων
ΚΤΚ Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου
CBR Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος (Combined buffer requirement )
ΣΚΤ Συνεργατική Κεντρική Τράπεζα
CCyB
Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας (Countercyclical capital buffer )
CET 1 Δείκτης κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1
ΚΚΟ Κυπριακά Κυβερνητικά Ομόλογα
CLOs Eξασφαλισμένες δανειακές υποχρεώσεις
CP&IA Πιστωτικές Πολιτικές & Ατομικές Αξιολογήσεις
CRM Διαχείριση Πιστωτικού Κινδύνου
CRR Κανονιστικές Απαιτήσεις Κεφαλαίου
D2A Χρέος προς περιουσιακά στοιχεία
DGS Σχέδιο Εγγύησης Καταθέσεων
ΕΑΤ/ΕΒΑ Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών
ΕΚΤ Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα
ECL
Αναμενόμενες ζημιές απομείωσης
EMTN Programme Μεσοπρόθεσμο Πρόγραμμα Ευρωπαϊκών Χρεογράφων
ERMG Διαχείριση Επιχειρησιακού Κινδύνου και Διακυβέρνηση
ESG Περιβαλλοντικά, Κοινωνικά θέματα και θέματα Διακυβέρνησης
EU Ευρωπαϊκή Ένωση
FY Οικονομικό έτος
GDP
Ακκαθάριστο Εγχώριο Προϊόν
ICT Τεχνολογία Πληροφοριών και Επικοινωνιών
ΔΠΧΑ Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφορέας
ΚΕΔΙΠΕΣ Κυπριακή Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσιακών Στοιχείων
MREL Ελάχιστες απαιτήσεις για ίδια κεφάλαια και επιλέξιμες υποχρεώσεις
NEL Καθαρός Επιλέξιμος Δανεισμός
ΜΕΧ Μη εξυπηρετούμενες χορηγήσεις
243
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ
(συνέχεια)
O-SII
Άλλο συστημικά σημαντικό ίδρυμα
P2G Κατευθυντήριες γραμμές Πυλώνα ΙΙ
P2R
Απαιτήσεις Πυλώνα ΙΙ
PE Εξυπηρετούμενες Εκθέσεις
QoQ Τριμηνιαία βάση
REO
Ακίνητα που κατέχονται
RMBS Εξασφάλιση με τιτλοποιημένα στεγαστικά δάνεια
RRF Μηχανισμός Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας
ΣΠΣ Σταθμισμένα περιουσιακά στοιχεία
SFTs Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων
ΜΜΕ Μικρομεσαίες επιχειρήσεις
SRB Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης
ΔΕΕΑ Διαδικασία Εποπτικής Εξέτασης και Αξιολόγησης
ΣΠΠΜΑ Στοχευμένες πράξεις μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης
TREA Συνολικά ποσά κινδύνου
YoY Ετήσια βάση
244
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΕΙΣ
Οι πιο κάτω πίνακες παρουσιάζουν τις συμφιλιώσεις μεταξύ των Εναλλακτικών Μέτρων Απόδοσης και
των αποτελεσμάτων που αναφέρονται όπως υπολογίζονται και παρουσιάζονται σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ
σε αυτές τις Οικονομικές Καταστάσεις.
για τo έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
Εκτός από τις συμφιλιώσεις πιο κάτω, οι δείκτες στην Έκθεση Διαχείρισης για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021 μπορούν να υπολογιστούν με αριθμούς που γνωστοποιούνται στις Οικονομικές
Καταστάσεις για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021.
1.1.
Συμφιλίωση μεικτών χορηγήσεων
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Μεικτές ΕΧ 5.302.414 5.298.471
Μεικτές ΜΕΧ 649.812 1.503.215
Μεικτά υπόλοιπα Δανείων και χορηγήσεων σε πελάτες
21
5.952.226 6.801.686
1.2.
Συμφιλίωση συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης σε δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Μεικτά ΕΧ – ταξινομημένα ως κατεχόμενα προς πώληση 12.059 7
Μεικτά ΜΕΧ – ταξινομημένα ως κατεχόμενα προς πώληση 764.060 50.453
Δάνεια και Χορηγήσεις σε πελάτες ταξινομημένα ως
κατεχόμενα προς πώληση
30
776.119 50.460
1.3.
Συμφιλίωση συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης σε δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Μεικτά ΕΧ - συμπεριλαμβανομένων χορηγήσεων σε πελάτες που
κατέχονται προς πώληση 5.314.473 5.298.478
Μεικτά ΜΕΧ - συμπεριλαμβανομένων χορηγήσεων σε πελάτες
που κατέχονται προς πώληση 1.413.872 1.553.668
Μεικτά Δάνεια και Χορηγήσεις σε πελάτες -
συμπεριλαμβανομένων χορηγήσεων σε πελάτες που
κατέχονται προς πώληση
21
,
30
6.728.345 6.852.146
1.4.
Συμφιλίωση συσσωρευμένων ζημιών απομείωσης σε δάνεια και χορηγήσεις σε πελάτες
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης χορηγήσεων σε πελάτες
21
220.119 704.765
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης χορηγήσεων σε πελάτες
που κατέχονται προς πώληση
30
535.231 41.741
Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης χορηγήσεων σε πελάτες 755.350 746.506
245
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
2.
Συμφιλίωση Μεικτών ΜΕΧ
2021 2020
€'000 €'000
Μεικτό υπόλοιπο δανείων και χορηγήσεων σε πελάτες και περιουσιακών
στοιχείων κατεχόμενων προς πώληση ταξινομημένων στο Στάδιο 3 1.148.692 1.289.534
Πλέον: Αγορασμένα ή δημιουργημένα απομειωμένης πιστωτικής αξίας ΜΕΧ 265.180 264.134
Μεικτές ΜΕΧ 1.413.872 1.553.668
Μεικτά υπόλοιπα δανείων και χορηγήσεων σε πελάτες ταξινομημένων στο
Στάδιο 3 – ταξινομημένα ως κατεχόμενα προς πώληση 754.517 50.453
Πλέον: Αγορασμένα ή δημιουργημένα απομειωμένης πιστωτικής αξίας –
ταξινομημένα ως κατεχόμενα προς πώληση 9.543 -
Μεικτά ΜΕΧ – ταξινομημένα ως κατεχόμενα προς πώληση 764.060 50.453
Μεικτά υπόλοιπα δανείων και χορηγήσεων σε πελάτες ταξινομημένων στο
Στάδιο 3 394.175 1.239.081
Πλέον: Αγορασμένα ή δημιουργημένα πιστωτικά απομειωμένης αξίας ΜΕΧ 255.637 264.134
Μεικτά ΜΕΧ 649.812 1.503.215
3.
Συμφιλιώσεις των παραμέτρων των δεικτών
3.1.
Καθαρό επιτοκιακό περιθώριο
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Έσοδα από τόκους
6
289.991 314.349
Έξοδα από τόκους
7
33.987 28.898
Καθαρά έσοδα από τόκους 256.004 285.451
Καθαρά έσοδα από τόκους (σε ετήσια βάση) 256.004 285.451
Τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία (μέσος όρος) 16.871.337 15.209.400
Χρηματοδοτήσεις από Κεντρικές Τράπεζες
33
1.378.709 -
Περιουσιακά στοιχεία που φερουν επιτόκιο -
Προσαρμοσμένο για τη χρηματοδότηση απο Κεντρικές
Τράπεζες 15.492.628 15.209.400
246
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
3.2.
Δείκτης εξόδων προς έσοδα
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Συνολικά έξοδα 263.480 263.989
Μείον:
Ειδικός Φόρος
14
21.607 21.411
Συνεισφορά στο ΣΕΚ
14
4.518 5.033
Αναπροσαρμοσμένα Συνολικά έξοδα 237.355 237.545
Μειον:
Έξοδα Μετασχηματισμού
14
5.146 -
Έξοδα πρόωρης συνταξιοδότησης
14
680 666
Συνολικά έξοδα - προσαρμόζοντας τα για τη συνεισφορά στο
Σχέδιο Εγγυημένων Καταθέσεων, τον Ειδικό Φορο, τα έξοδα
Μετασχηματισμού και τα έξοδα Πρόωρης Συνταξιοδότησης 231.529 236.879
Σύνολο καθαρών εσόδων 358.968 391.246
247
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021

Graphics
ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
3.3.
Δείκτης κόστους ζημιών απομείωσης έναντι των χορηγήσεων
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Ζημιές απομείωσης του δανειακού χαρτοφυλακίου για το έτος
15
104.418 100.601
Ζημιές απομείωσης στο δανειακό χαρτοφυλάκιο γα το χρόνο
(σε ετήσια βάση) 104.418 100.601
Ζημιές απομείωσης στο δανειακό χαρτοφυλάκιο για την περίοδο*
15
104.418 100.601
(Πλεόν)/Μείον:
Χρεόλυση του περιουσιακού στοιχείου αποζημίωσης 344 31.259
Ζημιές απομείωσης στο δανειακό χαρτοφυλάκιο
προσαρμοσμένες προς την χρεόλυση του περιουσιακού
στοιχείου αποζημίωσης για το έτος 104.074 69.342
Ζημιές απομείωσης στο δανειακό χαρτοφυλάκιο
προσαρμοσμένες για την απόσβεση του Περιουσιακού
Στοιχείου Αποζημίωσης ΠΠΣ (σε ετήσια βάση) 104.074 69.342
* Εξαιρουμένου "Επίπτωσης καθαρών μετατροπών και επανεκτίμησης ταμειακών ροών" και "Καθαρού κέρδους/ζημιάς από
αποαναγνώριση».
3.4.
Δείκτης ΜΕΧ
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Εξαιρουμένων δανείων και χορηγήσεων ταξινομημένων ως
κατεχόμενα προς πώληση
Μεικτές ΜΕΧ 649.812 1.503.215
Μείον: Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
21
220.119 704.765
Καθαρές ΜΕΧ 429.693 798.450
Μεικτές ΜΕΧ – που καλύπτονται από το ΠΠΣ 434.788 437.428
Μείον: Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης που σχετίζονται με το
ΠΠΣ 71.556 76.764
Καθαρές ΜΕΧ που καλύπτονται από το ΠΠΣ 363.232 360.664
Καθαρές ΜΕΧ εξαιρουμένου του ΠΠΣ 66.461 437.786
Συμπεριλαμβανομένων χορηγήσεων που ταξινομούνται ως
κατεχόμενες προς πώληση
Μεικτές ΜΕΧ 1.413.872 1.553.668
Μείον: Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης 755.350 746.506
Καθαρές ΜΕΧ 658.522 807.162
Μεικτές ΜΕΧ - Καλυμμένες απο το ΠΠΣ 445.166 437.428
Μείον: Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης σχετικά με το ΠΠΣ -
ΜΕΧ 75.941 76.764
Καθαρές ΜΕΧ καλυμμένες από το ΠΠΣ 369.225 360.664
Καθαρές ΜΕΧ καλυμμένες εξαιρουμένων των ΠΠΣ 289.297 446.498
248
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΣΥΜΦΙΛΙΩΣΕΙΣ
(συνέχεια)
3.5.
Καθαρός δείκτης δανείων προς καταθέσεις
2021 2020
Σημ. €'000 €'000
Χορηγήσεις σε πελάτες
21
5.732.107 6.096.921
Χορηγήσεις σε πελάτες - συμπεριλαμβανομένων των
χορηγήσεων που ταξινομούνται ως να κατέχονται προς πώληση
21
,
30
5.972.995 6.105.640
από τα οποία: ΜΕΧ εξασφαλίσεις που καλύπτονται από το ΠΠΣ 14.941.933 14.179.726
4.
Αξία εξασφαλίσεων σε χορηγήσεις
2021 2020
€'000 €'000
Εξαιρουμένων των χορηγήσεων που ταξινομούνται ως να κατέχονται προς
πώληση
Αξία εξασφαλίσεων σε χορηγήσεις ταξινομημένες σε Στάδιο 3 και
απομειωμένες κατά την αρχική αναγνώριση 1.566.978 2.284.208
από τα οποία: ΜΕΧ εξασφαλίσεις λαμβάνοντας υπόψη απτές εξασφαλίσεις
βάσει της αξίας στην ανοικτή αγορά, με μέγιστο ποσό το άνοιγμα ανά πελάτη
520.000 1.074.000
από τις οποίες: ΜΕΧ εξασφαλίσεις που καλύπτονται από το ΠΠΣ 384.000 393.000
2021 2020
€'000 €'000
Συμπεριλαμβανομένων των χορηγήσεων που ταξινομούνται ως να κατέχονται
προς πώληση
Αξία εξασφαλίσεων σε χορηγήσεις ταξινομημένες σε Στάδιο 3 και
απομειωμένες κατά την αρχική αναγνώριση 2.229.119 2.292.478
από τα οποία: ΜΕΧ εξασφαλίσεις λαμβάνοντας υπόψη απτές εξασφαλίσεις
βάσει της αξίας στην ανοικτή αγορά, με μέγιστο ποσό το άνοιγμα ανά πελάτη
996.000 1.074.000
από τις οποίες: ΜΕΧ εξασφαλίσεις που καλύπτονται από το ΠΠΣ 393.000 393.000
249
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
Αυτή η έκθεση περιλαμβάνει επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις για τη διαχείριση κινδύνου και κεφαλαίου.
1.
Πιστωτικός κίνδυνος
1.1.
Χορηγήσεις
Οι πίνακες πιο κάτω αναλύουν τις χορηγήσεις σύμφωνα με τα πρότυπα της ΕΤΑ.
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με τον τομέα αντισυμβαλλόμενου στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Σύνολο χορηγήσεων* 5.952.226 649.812 741.426 345.234 220.119 162.886 86.455 65.884
Γενικές Κυβερνήσεις 5.241 95 95 95 76 2 2 2
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 127.208 296 1.698 254 1.710 30 118 6
Μη-χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 2.285.900 144.508 391.409 84.705 104.620 55.594 50.029 26.161
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 1.902.318 144.508 382.487 84.705 101.812 55.594 49.087 26.161
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 1.567.339 83.293 348.942 56.427 63.609 22.442 36.445 13.073
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές
162.929 20.953 12.759
2.
Χονδρικό και λιανικό εμπόριο
434.015 51.725 37.240
3.
Διαχείριση ακίνητης περιουσίας
219.650 15.291 17.023
4.
Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος και
υπηρεσιών εστίασης 441.986 17.457 18.896
5.
Μεταποίηση
365.339 11.896 7.444
6.
Άλλοι τομείς
661.981 27.186 11.258
Νοικοκυριά 3.533.877 504.913 348.224 260.180 113.713 107.260 36.306 39.715
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 2.652.908 349.887 256.692 189.458 47.472 48.286 17.040 19.160
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 372.420 56.729 29.225 21.915 22.683 17.668 2.747 3.192
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε κεντρικές τράπεζες και πιστωτικά ιδρύματα.
250
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.1.
Χορηγήσεις (συνέχεια)
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με τον τομέα αντισυμβαλλόμενου στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Σύνολο χορηγήσεων* 6.801.686 1.503.215 953.477 706.461 704.765 646.229 224.773 226.942
Γενικές Κυβερνήσεις 4.839 - - - 55 - - -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 156.909 17.147 14.019 13.714 8.312 4.978 3.309 3.306
Μη-χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 2.727.822 709.660 484.636 370.664 410.446 367.785 157.723 149.633
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 2.430.761 709.417 484.544 370.572 408.035 367.639 157.718 149.628
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 1.958.572 533.597 410.084 306.490 287.254 256.175 124.764 116.061
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές
361.118 214.732 118.792
2.
Χονδρικό και λιανικό εμπόριο
542.121 170.844 115.172
3.
Διαχείριση ακίνητης περιουσίας
256.157 112.328 41.835
4.
Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος και
υπηρεσιών εστίασης 511.851 78.476 56.654
5.
Μεταποίηση
359.047 58.150 36.566
6.
Άλλοι τομείς
697.528 75.130 41.427
Νοικοκυριά 3.912.116 776.408 454.822 322.083 285.952 273.466 63.741 74.003
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 2.878.927 539.573 325.789 226.665 162.660 160.991 34.737 41.116
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 436.822 92.031 41.933 30.227 49.496 43.222 5.650 7.038
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε κεντρικές τράπεζες και πιστωτικά ιδρύματα.
251
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.1.
Χορηγήσεις (συνέχεια)
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου* ανά ημερομηνία χορήγησης στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Χορηγήσεις σε μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε ιδιώτες
Ημερομηνία
χορήγησης**
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Εντός 1 έτους 608.096 3.664 5.430 322.975 235 2.743 13.378 - 155 271.743 3.429 2.532
1 - 2 έτη 729.977 2.060 6.544 371.759 404 3.477 86.483 - 1.290 271.735 1.656 1.777
2 - 3 έτη 473.393 1.378 4.958 251.122 547 4.067 5.251 - 18 217.020 831 873
3 - 5 έτη 889.274 39.697 13.904 409.828 6.687 11.614 13.289 - 37 466.157 33.010 2.253
5 - 7 έτη 736.454 148.112 16.983 211.972 16.854 2.979 4.108 - 13 520.374 131.258 13.991
7 - 10 έτη 568.275 98.610 21.631 87.294 16.633 5.501 970 209 14 480.011 81.768 16.116
Πέραν των 10
ετών 1.941.516 356.196 150.593 630.950 103.148 74.239 3.729 87 183 1.306.837 252.961 76.171
Σύνολο 5.946.985 649.717 220.043 2.285.900 144.508 104.620 127.208 296 1.710 3.533.877 504.913 113.713
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε γενικές κυβερνήσεις.
**Ημερομηνία χορήγησης των δανείων ορίζεται ως η ημερομηνία δανειακής σύμβασης κάθε λογαριασμού. Για τα ρυθμισμένα δάνεια η ημερομηνία χορήγησης καθορίστηκε ως η ημερομηνία χορήγησης του αρχικού δανείου που
ρυθμίστηκε. Για το χαρτοφυλάκιο που αποκτήθηκε ως αποτέλεσμα της Απόκτησης, η ημερομηνία χορήγησης ορίζεται ως η ημερομηνία χορήγησης των δανείων κατά την ημερομηνία της Απόκτησης.
252
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.1.
Χορηγήσεις (συνέχεια)
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου* ανά ημερομηνία χορήγησης στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Χορηγήσεις σε μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε ιδιώτες
Ημερομηνία
χορήγησης**
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Εντός 1 έτους 709.620 2.224 7.432 379.204 550 3.667 93.373 - 2.254 237.043 1.674 1.511
1 - 2 έτη 540.651 468 7.289 289.236 104 5.865 18.043 - 329 233.372 364 1.095
2 - 3 έτη 549.454 10.454 3.540 279.098 1.597 3.295 4.538 - 136 265.818 8.857 109
3 - 5 έτη 969.082 123.909 24.541 366.488 24.720 13.043 12.877 95 41 589.717 99.094 11.457
5 - 7 έτη 480.904 89.237 21.101 156.138 26.706 10.090 1.936 1 8 322.830 62.530 11.003
7 - 10 έτη 1.154.239 295.901 125.487 281.465 116.983 64.164 7.106 2.545 1.168 865.668 176.373 60.155
Πέραν των 10
ετών 2.392.897 981.022 515.320 976.193 539.000 310.322 19.036 14.506 4.376 1.397.668 427.516 200.622
Σύνολο 6.796.847 1.503.215 704.710 2.727.822 709.660 410.446 156.909 17.147 8.312 3.912.116 776.408 285.952
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε γενικές κυβερνήσεις.
**Ημερομηνία χορήγησης των δανείων ορίζεται ως η ημερομηνία δανειακής σύμβασης κάθε λογαριασμού. Για τα ρυθμισμένα δάνεια η ημερομηνία χορήγησης καθορίστηκε ως η ημερομηνία χορήγησης του αρχικού δανείου που
ρυθμίστηκε. Για το χαρτοφυλάκιο που αποκτήθηκε ως αποτέλεσμα της Απόκτησης, η ημερομηνία χορήγησης ορίζεται ως η ημερομηνία χορήγησης των δανείων κατά την ημερομηνία της Απόκτησης.
253
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.2.
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση
Οι πιο κάτω πίνακες αναλύουν τις χορηγήσεις που κατέχονται προς πώληση σύμφωνα με τα πρότυπα της ΕΤΑ.
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου που κατέχεται προς πώληση σύμφωνα με τον τομέα αντισυμβαλλόμενου στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Σύνολο χορηγήσεων* 776.119 764.060 289.377 287.731 535.231 531.525 180.868 180.330
Γενικές Κυβερνήσεις - - - - - - - -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 9.582 9.575 5.934 5.934 5.313 5.314 2.960 2.960
Μη-χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 489.147 483.817 213.087 212.935 345.397 343.771 136.699 136.635
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 481.838 476.556 207.551 207.399 341.677 340.052 133.863 133.799
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 358.283 354.639 170.393 170.393 242.314 241.243 104.447 104.447
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές
170.569 170.221 116.507
2.
Χονδρικό και λιανικό εμπόριο
115.205 113.593 86.699
3.
Διαχείριση ακίνητης περιουσίας
41.550 41.495 26.290
4.
Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος και
υπηρεσιών εστίασης 63.614 61.822 47.316
5.
Μεταποίηση
43.345 43.012 31.421
6.
Άλλοι τομείς
54.864 53.674 37.164
Νοικοκυριά 277.390 270.668 70.356 68.862 184.521 182.440 41.209 40.735
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια 194.794 190.057 45.763 44.394 121.506 120.054 24.851 24.417
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 41.523 40.883 10.781 10.764 31.911 31.692 6.059 6.052
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε κεντρικές τράπεζες και πιστωτικά ιδρύματα.
254
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.2.
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση (συνέχεια)
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου που κατέχεται προς πώληση σύμφωνα με τον τομέα αντισυμβαλλόμενου στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων χορηγήσεις με
ρυθμιστικά μέτρα
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
εκ των οποίων σε
μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Σύνολο χορηγήσεων* 50.460 50.453 7.130 7.130 41.741 41.741 3.837 3.837
Γενικές Κυβερνήσεις - - - - - - - -
Άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 521 521 3 3 405 405 2 2
Μη-χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις 14.185 14.185 6.737 6.737 9.525 9.525 3.513 3.513
εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις 14.185 14.185 6.737 6.737 9.525 9.525 3.513 3.513
εκ των οποίων: Εμπορικές κτηματικές επιχειρήσεις 8.359 8.359 6.517 6.517 4.328 4.328 3.312 3.312
Ανά τομέα
1.
Κατασκευές
9.842 9.842 5.682
2.
Χονδρικό και λιανικό εμπόριο
3.377 3.377 2.965
3.
Διαχείριση ακίνητης περιουσίας
441 441 403
4.
Δραστηριότητες υπηρεσιών παροχής καταλύματος και
υπηρεσιών εστίασης 124 124 111
5.
Μεταποίηση
103 103 93
6.
Άλλοι τομείς
298 298 271
Νοικοκυριά 35.754 35.747 390 390 31.811 31.811 322 322
εκ των οποίων: Στεγαστικά δάνεια - - - - - - - -
εκ των οποίων: Πίστωσης για κατανάλωση 27.984 27.977 181 181 24.840 24.840 146 146
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε κεντρικές τράπεζες και πιστωτικά ιδρύματα.
255
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.2.
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση (συνέχεια)
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου* που κατέχετε προς πώληση ανά ημερομηνία χορήγησης στις 31 Δεκεμβρίου 2021
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Χορηγήσεις σε μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε ιδιώτες
Ημερομηνία
χορήγησης**
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Εντός 1 έτους 788 251 362 40 2 14 - - - 748 249 348
1 - 2 έτη 53 42 25 - - - - - - 53 42 25
2 - 3 έτη 221 163 124 39 31 30 - - - 182 132 94
3 - 5 έτη 4.102 4.018 2.655 2.189 2.134 1.733 2 2 2 1.911 1.882 920
5 - 7 έτη 33.827 32.957 16.127 28.484 28.345 13.975 2 2 1 5.341 4.610 2.151
7 - 10 έτη 74.319 72.869 52.113 50.688 50.099 35.104 1.048 1.048 635 22.583 21.722 16.374
Πέραν των 10
ετών 662.809 653.760 463.825 407.707 403.206 294.541 8.530 8.523 4.675 246.572 242.031 164.609
Σύνολο 776.119 764.060 535.231 489.147 483.817 345.397 9.582 9.575 5.313 277.390 270.668 184.521
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε γενικές κυβερνήσεις.
**Ημερομηνία χορήγησης των δανείων ορίζεται ως η ημερομηνία δανειακής σύμβασης κάθε λογαριασμού. Για τα ρυθμισμένα δάνεια η ημερομηνία χορήγησης καθορίστηκε ως η ημερομηνία χορήγησης του αρχικού δανείου που
ρυθμίστηκε. Για το χαρτοφυλάκιο που αποκτήθηκε ως αποτέλεσμα της Απόκτησης, η ημερομηνία χορήγησης ορίζεται ως η ημερομηνία χορήγησης των δανείων κατά την ημερομηνία της Απόκτησης.
256
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος (συνέχεια)
1.2.
Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση (συνέχεια)
Ανάλυση δανειακού χαρτοφυλακίου* που κατέχετε προς πώληση ανά ημερομηνία χορήγησης στις 31 Δεκεμβρίου 2020
Συνολικό χαρτοφυλάκιο χορηγήσεων Χορηγήσεις σε μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε άλλες χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις Χορηγήσεις σε ιδιώτες
Ημερομηνία
χορήγησης**
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
Συνολικές
χορηγήσεις
Μη
εξυπηρετούμενες
χορηγήσεις
Συσσωρευμένες
ζημιές
απομείωσης
€'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000 €'000
Εντός 1 έτους - - - - - - - - - - - -
1 - 2 έτη - - - - - - - - - - - -
2 - 3 έτη - - - - - - - - - - - -
3 - 5 έτη 13 13 10 - - - - - - 13 13 10
5 - 7 έτη 536 536 248 502 502 221 - - - 34 34 27
7 - 10 έτη 4.593 4.586 3.987 2.293 2.293 1.965 2 2 2 2.298 2.291 2.020
Πέραν των 10
ετών 45.318 45.318 37.496 11.390 11.390 7.339 519 519 403 33.409 33.409 29.754
Σύνολο 50.460 50.453 41.741 14.185 14.185 9.525 521 521 405 35.754 35.747 31.811
*Εξαιρουμένων χορηγήσεων σε γενικές κυβερνήσεις.
**Ημερομηνία χορήγησης των δανείων ορίζεται ως η ημερομηνία δανειακής σύμβασης κάθε λογαριασμού. Για τα ρυθμισμένα δάνεια η ημερομηνία χορήγησης καθορίστηκε ως η ημερομηνία χορήγησης του αρχικού δανείου που
ρυθμίστηκε. Για το χαρτοφυλάκιο που αποκτήθηκε ως αποτέλεσμα της Απόκτησης, η ημερομηνία χορήγησης ορίζεται ως η ημερομηνία χορήγησης των δανείων κατά την ημερομηνία της Απόκτησης.
257
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
1.
Πιστωτικός κίνδυνος
(συνέχεια)
1.3.
Σχετικές γνωστοποιήσεις για τον COVID-19
Πληροφορίες σχετικά με τα μέτρα που εφαρμόστηκαν για την αντιμετώπιση της επιδημίας COVID-19
δημοσιοποιούνται στις γνωστοποιήσεις του πυλώνα ΙΙΙ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι
οποίες είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της Τράπεζας www.hellenicbank.com (Επενδυτικές Σχέσεις).
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
Στόχος της πολιτικής κεφαλαίου και μόχλευσης της Τράπεζας είναι η διασφάλιση της βιωσιμότητας του
Ομίλου και της Τράπεζας μέσω της διατήρησης κατάλληλου κεφαλαίου, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του
νομικού και ρυθμιστικού πλαισίου και τα εσωτερικά κεφαλαιακά αποθέματα που έχουν τεθεί,
διατηρώντας υγιείς δείκτες κεφαλαίου, ενώ ταυτόχρονα, η διασφαλίζονται τα βέλτιστα συμφέροντα των
μετόχων και η υποστήριξη της επιχειρηματικής στρατηγικής του Ομίλου.
2.1.
Ρυθμιστικό πλαίσιο: Επισκόπηση
Σύμφωνα με τον Κανονισμό 1024/2013 του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου, η ΕΚΤ έχει αναλάβει την πλήρη
ευθύνη για την εποπτεία σημαντικών πιστωτικών ιδρυμάτων στα συμμετέχοντα κράτη μέλη,
συμπεριλαμβανομένου μεταξύ άλλων του Ομίλου, με τη συνδρομή των τοπικών εποπτικών αρχών. Η
Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου (ΚΤΚ), στο πλαίσιο του εποπτικού της ρόλου, έχει υιοθετήσει τις
συστάσεις της Επιτροπής της Βασιλείας και τις ευρωπαϊκές οδηγίες για θέματα τραπεζικής εποπτείας. Ως
εκ τούτου, με ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2014, η οδηγία 2013/36/ΕΕ για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις
("CRD IV") και ο Κανονισμός (ΕΕ) αριθ.575/2013 ("CRR") αποτελούν το ευρωπαϊκό ρυθμιστικό πλαίσιο
που αποσκοπεί στη μεταφορά των νέων προτύπων κεφαλαίου, ρευστότητας και μόχλευσης της
Βασιλείας ΙΙΙ στο νομικό πλαίσιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης
Το CRR καθορίζει τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για κεφάλαια, ρευστότητα και μόχλευση που
πρέπει να τηρούν τα πιστωτικά ιδρύματα και οι επιχειρήσεις επενδύσεων και δεσμεύει άμεσα όλα τα
κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Το CRD IV διέπει την πρόσβαση σε δραστηριότητες ανάληψης
καταθέσεων και ρυθμίσεις εσωτερικής διακυβέρνησης, συμπεριλαμβανομένων των αποδοχών, της
σύνθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου και της διαφάνειας, ενώ καθορίζει επίσης πρόσθετες απαιτήσεις
κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας. Σε αντίθεση με το CRR, το CRD IV έπρεπε να μεταφερθεί στο
εθνικό δίκαιο από τα κράτη μέλη και οι εθνικές ρυθμιστικές αρχές είχαν τη δυνατότητα να επιβάλουν
πρόσθετες απαιτήσεις κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας. Το CRR επιτρέπει μια μεταβατική περίοδο
για ορισμένες από τις ενισχυμένες κεφαλαιακές απαιτήσεις και ορισμένα άλλα μέτρα, όπως ο δείκτης
μόχλευσης, τα οποία είναι σε μεγάλο βαθμό σε πλήρη ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2018, και ορισμένα
άλλα μεταβατικές διατάξεις με φάση έως το 2024 (το αργότερο).
Τον Μάρτιο του 2018, Η ΕΚΤ δημοσίευσε μια προσθήκη για τις μη εξυπηρετούμενες εκθέσεις, η οποία
συμπληρώνει τις κατευθυντήριες γραμμές για τις μη εξυπηρετούμενες εκθέσεις, προσδιορίζοντας τις
εποπτικές προσδοκίες της ΕΚΤ κατά την αξιολόγηση των επιπέδων προληπτικών προβλέψεων μιας
τράπεζας για μη εξυπηρετούμενες εκθέσεις. Στο πλαίσιο αυτό, η ΕΚΤ θα αξιολογήσει, μεταξύ άλλων, το
χρονικό διάστημα κατά το οποίο ένα άνοιγμα έχει ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενο, καθώς και τις
εξασφαλίσεις που κατέχει. Τον Απρίλιο του 2019, εκδόθηκε ο κανονισμός (ΕΕ) 2019/630 όσον αφορά
την ελάχιστη κάλυψη ζημιών για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με άμεση ημερομηνία έναρξης ισχύος,
ορίζοντας τις ελάχιστες καλύψεις προβλέψεων με βάση τον χρόνο συγκομιδής και τις εξασφαλίσεις που
κρατούνται για δάνεια που δημιουργήθηκαν μετά τις 26 Απριλίου 2019.
Στις 27 Ιουνίου 2019 τέθηκαν σε ισχύ οι αναθεωρημένοι κανόνες για τα κεφάλαια και τη ρευστότητα
(CRR ΙΙ και CRD V), με άμεση εφαρμογή του CRR ΙΙ σε κάθε κράτος μέλος, ενώ το MVRDV μεταφέρεται
στο εθνικό δίκαιο από κάθε κράτος μέλος. Ο CRR ΙΙ αποτελεί τροποποιητικό κανονισμό, επομένως
εφαρμόζονται οι ισχύουσες διατάξεις του CRR, εκτός εάν τροποποιηθούν από τον CRR ΙΙ.
258
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Ο CRR ΙΙ τροποποίησε σημαντικά τον CRR σε διάφορες πτυχές, όπως ο δείκτης μόχλευσης, ο δείκτης
καθαρής σταθερής χρηματοδότησης, οι απαιτήσεις για ίδια κεφάλαια και επιλέξιμες υποχρεώσεις, ο
πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου, ο κίνδυνος αγοράς, τα ανοίγματα έναντι κεντρικών
αντισυμβαλλομένων, τα ανοίγματα έναντι οργανισμών συλλογικών επενδύσεων, τα μεγάλα ανοίγματα, οι
απαιτήσεις παροχής στοιχείων και γνωστοποίησης, μεταξύ άλλων, και εισάγει ορισμένες διευκρινίσεις
όσον αφορά τις γνωστοποιήσεις σχετικά με τις αμοιβές. Περιλαμβάνει επίσης νέες απαιτήσεις
γνωστοποίησης σχετικά με την εκτέλεση, μη εξυπηρετούμενα και μεταβιβαζόμενα ανοίγματα, καθώς και
για εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που έχουν ληφθεί. Η πλειονότητα των διατάξεων του
ΚΚΑ ΙΙ εφαρμόζεται από τις 28 Ιουνίου 2021. Το CRD V τροποποίησε το CRD IV όσον αφορά τις
απαλλασσόμενες οντότητες, τις χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών, τις μικτές
χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών, τις αμοιβές, τα εποπτικά μέτρα και εξουσίες και τα μέτρα
διατήρησης κεφαλαίου. Η οδηγία έχει μεταφερθεί στο εθνικό δίκαιο.
Το ρυθμιστικό πλαίσιο της Βασιλείας ΙΙΙ αποτελείται από τρεις πυλώνες, οι οποίοι συζητούνται
λεπτομερώς στα επόμενα μέρη αυτής της ενότητας:
Ο Πυλώνας Ι καθορίζει τις κατευθυντήριες γραμμές για τον υπολογισμό των ελάχιστων ρυθμιστικών
κεφαλαιακών απαιτήσεων, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού των RWA για τον πιστωτικό
κίνδυνο, τον κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, τον κίνδυνο αγοράς και τον λειτουργικό κίνδυνο.
Ο Πυλώνας ΙΙ καλύπτει τη Διαδικασία Εποπτικού Ελέγχου και αξιολόγησης (ΔΕΕΑ), η οποία
αξιολογεί την εσωτερική κεφαλαιακή επάρκεια του Ομίλου και κατά πόσον απαιτούνται πρόσθετα
κεφάλαια πέραν του πυλώνα Ι και προβλέπει την παρακολούθηση και την αυτοαξιολόγηση της
κεφαλαιακής επάρκειας και των εσωτερικών διαδικασιών μιας τράπεζας.
Ο Πυλώνας ΙΙΙ καλύπτει τις εξωτερικές ποσοτικές και ποιοτικές απαιτήσεις γνωστοποίησης που
αποσκοπούν στην παροχή διαφανών πληροφοριών σχετικά με τη ρυθμιστική κεφαλαιακή επάρκεια
και την εσωτερική επάρκεια ρευστότητας, την έκθεση σε κινδύνους και τις διαδικασίες διαχείρισης
κινδύνων και εσωτερικού ελέγχου, προκειμένου να ενισχυθεί η πειθαρχία της αγοράς.
Οι γνωστοποιήσεις του Πυλώνα ΙΙΙ του Ομίλου καταρτίζονται σύμφωνα με το όγδοο μέρος του CRR,
όπως τροποποιήθηκε από τον CRR ΙΙ, και σύμφωνα με τις επικαιροποιημένες κατευθυντήριες γραμμές
της ΕΑΤ για τις γνωστοποιήσεις του Πυλώνα ΙΙΙ, οι οποίες ισχύουν από τις 30 Ιουνίου 2021. Ο Πυλώνας
ΙΙΙ του Ομίλου παρέχει γνωστοποιήσεις σχετικά με τις στρατηγικές, τις διαδικασίες, τις πολιτικές και τους
στόχους διαχείρισης κινδύνων, καθώς και ρυθμίσεις διακυβέρνησης, καθώς και διαφανείς πληροφορίες
σχετικά με τα ρυθμιστικά κεφάλαια και την εσωτερική επάρκεια ρευστότητας και την έκθεση σε κίνδυνο,
προκειμένου να έχουν την δυνατότητα οι συμμετοχές στην αγορά να έχουν μια ολοκληρωμένη εικόνα του
προφίλ κινδύνου του Ομίλου. Οι γνωστοποιήσεις του Πυλώνα ΙΙΙ για το έτος που έληξε στις 31
Δεκεμβρίου 2021 είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της Τράπεζας www.hellenicbank.com (Επενδυτικές
Σχέσεις).
Επιπτώσεις πανδημίας COVID-19 στο κεφάλαιο
Τον Ιούνιο του 2020 τέθηκε σε ισχύ ο Κανονισμός (ΕΕ) 2020/873 για την τροποποίηση του CRR και του
CRR ΙΙ όσον αφορά ορισμένες προσαρμογές για την αντιμετώπιση της πανδημίας COVID-19 (γνωστή
και ως "ταχεία επιδιόρθωση του ΚΚΑ"). Το CRR "quick-fix" αποτελεί μέρος μιας σειράς μέτρων
κεφαλαιακής ελάφρυνσης που ανακοίνωσε η ΕΚΤ για τον μετριασμό των επιπτώσεων της πανδημίας
COVID-19 στον τραπεζικό τομέα της ΕΕ, υποστηρίζοντας παράλληλα τον συνεχιζόμενο δανεισμό σε
καταναλωτές και επιχειρήσεις.
259
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Οι κύριες τροποποιήσεις του CRR "quick-fix" που επηρεάζουν τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας του
Ομίλου περιλάμβαναν την επιτάχυνση της εφαρμογής του νέου συντελεστή προεξόφλησης ΜΜΕ, την
επέκταση των μεταβατικών ρυθμίσεων του ΔΠΧΑ 9 κατά δύο έτη έως το τέλος του 2024 και την
εισαγωγή περαιτέρω μέτρων ελάφρυνσης στην CET1 επιτρέποντας:
Να προστεθεί πλήρως στο CET1 οποιαδήποτε αύξηση του ECL που αναγνωρίστηκε το 2020 και το
2021 για μη πιστωτικά απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε μια σταδιακή
περίοδο πέντε ετών, αρχής γενομένης από το 2022, και επίσης
Την προώθηση της εφαρμογής προληπτικής μεταχείριση περιουσιακών στοιχείων λογισμικού που
τέθηκε σε ισχύ το τελευταίο τρίμηνο του 2020
Προσωρινή μεταχείριση των μη πραγματοποιηθέντων κερδών ή ζημιών από ανοίγματα έναντι
κεντρικών κυβερνήσεων, περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών και οντοτήτων του
δημόσιου τομέα, εξαιρουμένων των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που έχουν
υποστεί πιστωτική απομείωση και επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών
εισοδημάτων. Η ομάδα δεν έχει υιοθετήσει αυτή την προσωρινή διευκόλυνση, για το έτος που έληξε
στις 31 Δεκεμβρίου 2021 και 2020.
2.2.
Ρυθμιστικές εξελίξεις
2.2.1.
Τραπεζικό Πακέτο 2021
Στις 27 Οκτωβρίου 2021, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (ΕΚ) ενέκρινε αναθεώρηση των τραπεζικών κανόνων
της ΕΕ και δημοσίευσε νομοθετικές προτάσεις για πρόσθετες τροποποιήσεις του CRR, του CRD IV και
της οδηγίας για την ανάκαμψη και την εξυγίανση των τραπεζών (BRRD) ("τραπεζικό πακέτο 2021"). Το
τραπεζικό πακέτο του 2021 θα εφαρμόσει, μεταξύ άλλων, τις τελικές μεταρρυθμίσεις της Βασιλείας ΙΙΙ
που αναμένεται να εφαρμοστούν την 1η Ιανουαρίου 2025, με ορισμένες εξαιρέσεις, οι οποίες δεν έχουν
ακόμη μεταφερθεί στο δίκαιο της ΕΕ. Λόγω της πανδημίας COVID-19, η εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων
της Βασιλείας ΙΙΙ έχει αναβληθεί.
Το τραπεζικό πακέτο του 2021 στοχεύει στη διασφάλιση ισχυρότερης ανθεκτικότητας των τραπεζών της
ΕΕ, συμβάλλοντας παράλληλα στην ανάκαμψη της Ευρώπης από την πανδημία COVID-19 και τη
μετάβαση στην κλιματική ουδετερότητα.
Η αναθεώρηση αποτελείται από τις ακόλουθες νομοθετικές προτάσεις:
Πρόταση κανονισμού (γνωστός ως" CRR ΙΙΙ") για την τροποποίηση του CRR όσον αφορά, μεταξύ
άλλων, τις απαιτήσεις σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, τον κίνδυνο προσαρμογής στην πιστωτική
αποτίμηση, τον λειτουργικό κίνδυνο, τον κίνδυνο αγοράς και το κατώτατο όριο παραγωγής. Η
πρόταση αυτή αντικατοπτρίζει την εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων της Βασιλείας ΙΙΙ από την ΕΕ.
Πρόταση οδηγίας (γνωστή ως" CRD VI") που τροποποιεί την CRD IV όσον αφορά, μεταξύ άλλων, τις
εποπτικές εξουσίες, τις κυρώσεις, τα υποκαταστήματα τρίτων χωρών και τους κινδύνους ESG. Αυτή
η πρόταση εισάγει ένα κανονιστικό πλαίσιο για τα υποκαταστήματα επιχειρήσεων τρίτων χωρών που
παρέχουν τραπεζικές δραστηριότητες στα κράτη μέλη της ΕΕ και μια απαίτηση για την ενσωμάτωση
των κινδύνων ΠΚΔ σε μια πίστωση στρατηγικές, πολιτικές και διαδικασίες του ιδρύματος.
260
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Προτεινόμενος κανονισμός (η αποκαλούμενη πρόταση" αλυσίδα μαργαρίτας") για την τροποποίηση
του CRR και της BRRD όσον αφορά, μεταξύ άλλων, την προληπτική μεταχείριση των ομάδων G-SII
με στρατηγική εξυγίανσης πολλαπλών σημείων εισόδου και μεθοδολογία για την έμμεση εγγραφή
μέσων επιλέξιμων για συνεδρίαση η ελάχιστη απαίτηση ιδίων κεφαλαίων και επιλέξιμων
υποχρεώσεων (MREL).
Το τραπεζικό πακέτο του 2021 θα συζητηθεί από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο και θα
χρειαστεί λίγος χρόνος μέχρι να εφαρμοστεί, ενώ ορισμένες μεταρρυθμίσεις αναμένεται να υπόκεινται σε
μεταβατικές ρυθμίσεις ή να εφαρμοστούν σταδιακά.
Η τράπεζα αυτή τη στιγμή βρίσκεται στη διαδικασία εξέτασης του αναθεωρημένου πλαισίου, ώστε να
είναι προετοιμασμένη για την επιπτώσεις αυτών των νομοθετικών τροποποιήσεων. Τα τελικά πρότυπα
πρέπει να μεταφερθούν στην τοπική νομοθεσία πριν έναρξη ισχύος.
2.2.2.
Γνωστοποιήσεις περιβαλλοντικών, κοινωνικών κινδύνων και κινδύνων διακυβέρνησης
(ΠΚΔ)
Στις 24 Ιανουαρίου 2022, η ΕΑΤ δημοσίευσε το τελικό σχέδιο εκτελεστικών τεχνικών προτύπων (ITS)
σχετικά με τις γνωστοποιήσεις του Πυλώνα ΙΙΙ για τους κινδύνους ΠΚΔ. Η δημοσιοποίηση πληροφοριών
σχετικά με τους κινδύνους ΠΚΔ αποτελεί ζωτικό εργαλείο για την προώθηση της πειθαρχίας της αγοράς
και την αξιολόγηση των κινδύνων που σχετίζονται με την ΠΚΔ των τραπεζών.
Η δέσμη μέτρων της ΕΑΤ για τον Πυλώνα ΙΙΙ περιλαμβάνει γνωστοποιήσεις σχετικά με τη μετάβαση που
σχετίζεται με την κλιματική αλλαγή και τους φυσικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών
σχετικά με την έκθεση σε περιουσιακά στοιχεία που σχετίζονται με τον άνθρακα και περιουσιακά στοιχεία
που υπόκεινται σε χρόνιες και οξείες κλιματικές αλλαγές, καθώς και γνωστοποιήσεις σχετικά με τις
δράσεις μετριασμού των ιδρυμάτων που υποστηρίζουν τους αντισυμβαλλομένους τους κατά τη
μετάβαση σε μια οικονομία ουδέτερη από άποψη άνθρακα και κατά την προσαρμογή στην κλιματική
αλλαγή. Επιπλέον, οι ΕΣ περιλαμβάνουν ΒΔΕ για δραστηριότητες χρηματοδότησης περιουσιακών
στοιχείων ιδρυμάτων που είναι περιβαλλοντικά βιώσιμες σύμφωνα με την ταξινόμηση της ΕΕ. Τέλος,
σκοπός αυτών των γνωστοποιήσεων είναι να αναφερθεί ο τρόπος με τον οποίο τα ιδρύματα
ενσωματώνουν τις εκτιμήσεις ΠΚΔ στη διακυβέρνηση, το επιχειρηματικό μοντέλο, τη στρατηγική και το
πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων.
Αυτές οι απαιτήσεις γνωστοποίησης θα ισχύουν από τον Ιούνιο του 2022 σε ετήσια βάση κατά τη
διάρκεια του πρώτου έτους και στη συνέχεια ανά διετία. Η Τράπεζα βρίσκεται επί του παρόντος στη
διαδικασία εξέτασης των γνωστοποιήσεων προληπτικής εποπτείας σχετικά με τους κινδύνους ΠΚΔ,
προκειμένου να καθορίσει τον οδικό χάρτη για την εφαρμογή αυτών των απαιτήσεων γνωστοποίησης.
2.2.3.
Ρυθμιστικό Κεφάλαιο
Το ρυθμιστικό κεφάλαιο του Ομίλου υπολογίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του ΚΚΑ, όπως
τροποποιήθηκε από τον ΚΚΑ ΙΙ κατά περίπτωση, και αναλύεται περαιτέρω στο παρόν τμήμα. Η
κεφαλαιακή βάση του Ομίλου για ρυθμιστικούς σκοπούς χωρίζεται σε δύο κύριες κατηγορίες, δηλαδή το
κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET 1) και το πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (AT 1).
261
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
I. Κεφάλαιο Κοινών Μετοχών της κατηγορίας 1
Το κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 περιλαμβάνει το μετοχικό κεφάλαιο της Τράπεζας, το
μετοχικό ασφάλιστρο, τα κέρδη εις νέον, συμπεριλαμβανομένων των αποτελεσμάτων χρήσης, τα
συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα (δηλαδή, αποθεματικό αναπροσαρμογής επενδύσεων σε
χρεωστικούς τίτλους, αποθεματικό αναπροσαρμογής επενδύσεων σε μετοχικούς τίτλους και
αποθεματικό αναπροσαρμογής ακινήτων) και άλλα αποθεματικά όπως μείωση αποθεματικού μετοχικού
κεφαλαίου. Σύμφωνα με το άρθρο 26) του ΚΚΑ και τις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ για τις συνετές
αποτιμήσεις, μέρος του αποθεματικού αναπροσαρμογής ακινήτων δεν επιτρέπεται να συμπεριληφθεί
στο κεφάλαιο CET1.
Φίλτρα προληπτικής εποπτείας και αφαιρέσεις από το κεφάλαιο CET 1
Τα ακόλουθα στοιχεία που εκπίπτουν από το κεφάλαιο CET1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ είναι τα ακόλουθα:
Η λογιστική αξία της υπεραξίας όπως και άλλων άυλων περιουσιακών στοιχείων, με εξαίρεση τα
περιουσιακά στοιχεία λογισμικού για τα οποία ισχύουν οι διατάξεις του Κανονισμού (ΕΕ) 2020/873
και τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν
προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (2020: μηδέν).
Οι απαιτήσεις συνετής αποτίμησης του άρθρου 105 του ΚΚΑ, και σύμφωνα με το άρθρο 34 του ΚΚΑ,
εφαρμόζονται σε όλα τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που επιμετρούνται στην εύλογη αξία, τα
οποία αφορούν χρηματοοικονομικά μέσα, και αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET 1, καθώς και το
ποσό τυχόν πρόσθετων προσαρμογών προληπτικής αξίας σύμφωνα με το Άρθρο 3 του ΚΚΑ.
Σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) 2019/630 για την τροποποίηση του κανονισμού για τις κεφαλαιακές
απαιτήσεις όσον αφορά την ελάχιστη απώλεια κάλυψης για τις μη εξυπηρετούμενες απαιτήσεις
(Πυλώνας 1 θεραπεία) και σύμφωνα ΕΚΤ Προσθήκη NPL Καθοδήγηση (2018) και ελάχιστη παροχή
καλύψεων για κληρονομιά παραβάτες που κοινοποιήθηκαν μέσω του εποπτικού ελέγχου και
αξιολόγησης (Πυλώνας 2 της θεραπείας), την προληπτική παροχή μη εξυπηρετούμενες απαιτήσεις
αφαιρούνται από CET1 κεφαλαίου.
ΔΠΧΑ 9 μεταβατικές ρυθμίσεις
Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2017/2395 για την τροποποίηση του ΚΚΑ όσον αφορά τις μεταβατικές
ρυθμίσεις για τον μετριασμό του αντικτύπου από την εισαγωγή του ΔΠΧΑ 9, μέρος του αντικτύπου του
ECL προστίθεται στο κεφάλαιο CET 1 επιτρέποντας μεταβατική περίοδο πέντε ετών έως την πλήρη
επίπτωσή του το 2023. Για τα έτη 2021 και 2020 το τμήμα που προστίθεται πίσω ορίζεται σε 50% και
70%, αντίστοιχα, και θα μειωθεί σταδιακά σε 25% το 2022, το οποίο είναι το τελευταίο έτος της
μεταβατικής περιόδου.
Τον Ιούνιο του 2020 τέθηκε σε ισχύ ο Κανονισμός (ΕΕ) 2020/873, όσον αφορά ορισμένες προσαρμογές
για την αντιμετώπιση της πανδημίας COVID-19, ο οποίος επεκτείνει τις μεταβατικές ρυθμίσεις του ΔΠΧΑ
9 με τη θέσπιση περαιτέρω μέτρων διευκόλυνσης στην CET 1. Οι μεταβατικές ρυθμίσεις του ΔΠΧΑ 9
έχουν παραταθεί κατά 2 έτη (δηλαδή έως τις 31 Δεκεμβρίου 2024). Μετά την 1η Ιανουαρίου 2020, οι
αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες στις εκθέσεις των σταδίων 1 και 2 προστίθενται εκ νέου στο CET 1 σε
μια σταδιακή περίοδο πέντε ετών. Για τα έτη 2021 και 2020 το τμήμα που προστίθεται πίσω είναι 100%,
μειώνοντας σε 75% για το 2022, σε 50% για το 2023 και σε 25% για το 2024, που είναι το τελευταίο έτος
της μεταβατικής περιόδου.
Στοιχεία που δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1
Τα ακόλουθα στοιχεία που δεν εκπίπτουν από το κεφάλαιο CET1 σύμφωνα με τις περιοχές του ΚΚΑ:
262
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Για τις σημαντικές επενδύσεις του Ομίλου σε οντότητες του χρηματοοικονομικού τομέα,
συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεών του σε θυγατρικές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον
ασφαλιστικό τομέα, ο Όμιλος εφάρμοσε τις διατάξεις του άρθρου 48 του ΚΚΑ, όταν τα στοιχεία αυτά
είναι μικρότερα του 10% του κεφαλαίου CET1 και επομένως σταθμίζονται ως προς τον κίνδυνο στο
250%.
Για τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις του ομίλου που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία
και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, ο Όμιλος εφάρμοσε τις διατάξεις του άρθρου 48 του
ΚΚΑ, όταν τα στοιχεία αυτά είναι μικρότερα του 10% του κεφαλαίου CET 1 και επομένως
σταθμίζονται ως προς τον κίνδυνο στο 250%.
Οι σημαντικές επενδύσεις του Ομίλου σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, σύμφωνα με τις
διατάξεις του άρθρου 48 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεών του σε θυγατρικές
εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον ασφαλιστικό τομέα και αναβαλλόμενες φορολογικές
απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές,
υπόκεινται σε συνδυασμένο όριο 17,65% του κεφαλαίου CET1.
Το τμήμα των περιουσιακών στοιχείων λογισμικού του ομίλου που δεν αφαιρείται από την CET 1
σταθμίζεται ως προς τον κίνδυνο στο 100%, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ.2019/876 σχετικά
με την προληπτική μεταχείριση των περιουσιακών στοιχείων λογισμικού.
II. Πρόσθετο κεφάλαιο της Κατηγορίας 1
Το πρόσθετο κεφάλαιο της Κατηγορίας 1 περιλαμβάνει υβριδικά μέσα, αποτελούμενα από τίτλους
μετατρέψιμου Κεφαλαίου 1 ((ΕΧΣ 1) και τίτλους μετατρέψιμου Κεφαλαίου 2 (ΕΧΣ 2) (ανατρέξτε στη
Σημείωση 37).
263
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
III. Επισκόπηση της Ρυθμιστικής κεφαλαιακής θέσης
Η θέση του Ρυθμιστικού κεφαλαίου και των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο περιουσιακών στοιχείων
του Ομίλου και της τράπεζας, βάσει του ΔΠΧΑ 9 μεταβατικής βάσης, στις 31 Δεκεμβρίου, μετά την
εφαρμογή των μεταβατικών ρυθμίσεων, είχε ως εξής:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Ίδια Κεφάλαια
Κεφάλαια Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1 (CET
1) 1.057.562 1.111.714 1.056.221 1.110.420
Πρόσθετα κεφάλαια της Κατηγορίας 1 (AT1) 129.666 129.666 129.666 129.666
Συνολικά Κεφάλαια Κατηγορίας 1 (Τ1) 1.187.228 1.241.380 1.185.887 1.240.086
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 1.187.228 1.241.380 1.185.887 1.240.086
Σταθμισμένα περιουσιακά στοιχεία ως προς τον
κίνδυνο
Πιστωτικός κίνδυνος 4.778.447 4.821.151 4.795.734 4.841.132
Κίνδυνος αγοράς 677 728 677 728
Λειτουργικός κίνδυνος 695.586 732.922 696.049 732.322
Συνολικό ποσό έκθεσης ρίσκου σε πιστωτικές
αναπροσαρμογές εκτιμήσεων (CVA) 4.301 1.466 4.301 1.466
Σύνολο σταθμισμένων περιουσιακών στοιχείων
ως προς τον κίνδυνο
5.479.011 5.556.267 5.496.761 5.575.648
Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας %21,67 %22,34 %21,57 %22,24
Δείκτης Κεφαλαίων της Κατηγορίας 1 %21,67 %22,34 %21,57 %22,24
Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών της
Κατηγορίας 1
%19,30 %20,01 %19,22 %19,92
Οι δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας του Ομίλου και της Τράπεζας κατά την ημερομηνία αναφοράς, οι
οποίοι υπερβαίνουν κατά πολύ τις ελάχιστες ρυθμιστικές απαιτήσεις, βάσει του ΔΠΧΑ 9, παρουσιάζονται
στην ακόλουθη ενότητα:
Όμιλος Τράπεζα
2021 2020 2021 2020
€'000 €'000 €'000 €'000
Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας (%)
1,2
Δείκτης Κεφαλαιακής Επάρκειας %20,96 %21,55 %20,87 %21,45
Δείκτης Κεφαλαίου της Κατηγορίας 1 %20,96 %21,55 %20,87 %21,45
Δείκτης Κεφαλαίων Κοινών Μετοχών Κατηγορίας 1 %18,58 %19,18 %18,49 %19,09
1. Με βάση τον Κανονισμό (ΕΕ) 2017/2395 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και Συμβουλίου ημερομηνίας 12 Δεκεμβρίου 2017, ο
οποίος δημοσιεύτηκε για την τροποποίηση του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, που αφορά τις μεταβατικές διατάξεις για τον
μετριασμό των επιπτώσεων από την εισαγωγή του ΔΠΧΑ 9, ένα μέρος των προβλέψεων για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές
προστίθεται πίσω στο Κεφάλαιο Κοινών Μετοχών της Κατηγορίας 1, επιτρέποντας μια μεταβατική περίοδο πέντε ετών μέχρι την
πλήρη εφαρμογή το 2023.
2. Με βάση τον Κανονισμό (ΕΕ) 2020/873, ΔΠΧΑ 9, μεταβατικές ρυθμίσεις, που επεκτάθηκαν για 2 έτη (Μέχρι 31 Δεκεμβρίου
2024) για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές μετά την 1η Ιανουαρίου 2020 στις εκθέσεις στα Στάδια 1 και 2 που δεν προστέθηκαν
στο CET 1 σταδιακά σε περίοδο πέντε ετών.
Η μείωση του δείκτη CET1 (μεταβατική βάση ΔΠΧΑ 9) σε σύγκριση με την 31η Δεκεμβρίου 2020, ήταν
αποτέλεσμα της μείωσης του κεφαλαίου CET1 που αντισταθμίστηκε εν μέρει από τη μείωση των RWA. Η
μείωση του κεφαλαίου CET1 οφειλόταν κυρίως στις ζημίες του τρέχοντος έτους, στη μεταβολή των
μεταβατικών ρυθμίσεων που προστέθηκαν σταδιακά στο ΔΠΧΑ 9 στην CET1 και στον αντίκτυπο των μη
εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων στις προληπτικές προβλέψεις. Η μείωση των RWA οφειλόταν στη μείωση
των λειτουργικών RWA ως αποτέλεσμα των χαμηλότερων καθαρών εσόδων από τόκους και των
καθαρών εσόδων από τόκους και η μείωση των πιστώσεων οφειλόταν κυρίως στη μείωση των καθαρών
χρηματοδοτούμενων ανοιγμάτων λόγω αποπληρωμών και ελλειμμάτων προληπτικών προβλέψεων.
264
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Ο Πυλώνας Ι καθορίζει επίσης τις κατευθυντήριες γραμμές για τον υπολογισμό του δείκτη μόχλευσης ως
κεφαλαιακό μέτρο ενός ιδρύματος διαιρούμενο με το συνολικό μέτρο ανοίγματος του ιδρύματος
εκφρασμένο ως ποσοστό. Σύμφωνα με το CRR II, εισάγεται δεσμευτικός ελάχιστος δείκτης μόχλευσης
3%. Ο δείκτης μόχλευσης του Ομίλου υπολογίζεται χρησιμοποιώντας δύο κεφαλαιακά μέτρα, το ένα
χρησιμοποιώντας τον πλήρως σταδιακό ορισμό κεφαλαίου της Κατηγορίας 1 και το άλλο
χρησιμοποιώντας τον μεταβατικό ορισμό κεφαλαίου της Κατηγορίας 1.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ο δείκτης μόχλευσης του Ομίλου, χρησιμοποιώντας μεταβατικό ορισμό
κεφαλαίου βαθμίδας, ήταν 6,14% (Τράπεζα: 6,13%) έναντι 7,71% (Τράπεζα: 7,69%) στις 31 Δεκεμβρίου
2020. Ο δείκτης μόχλευσης για τον Όμιλο, χρησιμοποιώντας έναν πλήρως φορτωμένο ορισμό κεφαλαίου
βαθμίδας, ήταν 5,90% (Τράπεζα: 5,89%) στις 31 Δεκεμβρίου 2021 έναντι 7,36% (Τράπεζα: 7,35%) στις
31 Δεκεμβρίου 2020.
2.3.
Εσωτερική διαδικασία αξιολόγησης κεφαλαιακής επάρκειας (ICAAP), εσωτερική διαδικασία
αξιολόγησης ρευστότητας (ILAAP) και διαδικασία Εποπτικού Ελέγχου και αξιολόγησης (SREP)
(πυλώνας ΙΙ)
Ο Πυλώνας ΙΙ καλύπτει την αξιολόγηση των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου, της
επάρκειας κεφαλαίων και ρευστότητας και του πλαισίου διακυβέρνησης στο πλαίσιο του ICAAP και του
ILAAP. Ο ICAAP επανεξετάζεται και αξιολογείται από τον Ενιαίο Εποπτικό Μηχανισμό (ΕΕΜ) ως μέρος
του σταδίου του, το οποίο πραγματοποιείται περιοδικά και συμβάλλει στην αξιολόγηση της κεφαλαιακής
επάρκειας και των πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων από τον ΕΕΜ. Το ICAAP αποτελεί
αναπόσπαστο μέρος της ολιστικής προσέγγισης διαχείρισης κινδύνων του Ομίλου και ενσωματώνεται
στις στρατηγικές διαδικασίες της Τράπεζας, συμπεριλαμβανομένου του πλαισίου ανάληψης κινδύνου και
του επιχειρηματικού και κεφαλαιακού σχεδιασμού.
Η Τράπεζα καταρτίζει τις εκθέσεις ICAAP και ILAAP σε ετήσια βάση. Η Τράπεζα διενεργεί την έκθεση
ICAAP για να καταλήξει σε μια μακρόπνοη αξιολόγηση των κεφαλαιακών της απαιτήσεων, λαμβάνοντας
υπόψη την επιχειρηματική στρατηγική, το προφίλ κινδύνου και τη διάθεση ανάληψης κινδύνου με τη
χρήση εσωτερικών προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων. Η ICAAP ενσωματώνει την αξιολόγηση των
διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων και του πλαισίου διακυβέρνησης της Τράπεζας. Η έκθεση του ILAAP
διασφαλίζει ότι η Τράπεζα διαθέτει επαρκή ρευστότητα για τη στήριξη των τρεχουσών τραπεζικών
εργασιών της και την εφαρμογή του στρατηγικού της Σχεδίου υπό ακραίες συνθήκες / δυσμενή σενάρια.
Η ICAAP και η ILAAP ενσωματώνονται στην αξιολόγηση των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων και του
πλαισίου διακυβέρνησης της Τράπεζας.
Τόσο οι ασκήσεις ICCAP όσο και οι ασκήσεις ILLAP για το 2020 υποβλήθηκαν στην ΕΚΤ έως τα τέλη
Απριλίου 2021 μετά την έγκρισή τους από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Η διαδικασία Εποπτικού Ελέγχου και αξιολόγησης αξιολογεί την εσωτερική κεφαλαιακή επάρκεια του
Ομίλου και αποσκοπεί στην ενίσχυση της σχέσης μεταξύ του προφίλ κινδύνου ενός ιδρύματος, της
διαχείρισης κινδύνου, των συστημάτων μείωσης του κινδύνου και του κεφαλαιακού του σχεδιασμού.
Σκοπός της ΔΕΕΑ είναι να επιτρέψει τη συνεπή αξιολόγηση των προφίλ κινδύνου των τραπεζών και τη
λήψη αποφάσεων σχετικά με τα απαραίτητα εποπτικά μέτρα.
265
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Η άσκηση προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων βήμα είναι μια περιορισμένη άσκηση από τη βάση
προς την κορυφή που παρέχει στις τράπεζες μια κοινή μεθοδολογία και πρότυπα για να προβάλλουν με
συνεπή τρόπο τον αντίκτυπο των κοινών σεναρίων. Η άσκηση πραγματοποιείται για τις τράπεζες υπό
την άμεση εποπτεία της ΕΚΤ και δεν περιλαμβάνονται στο άγχος της ΕΑΤ δείγμα δοκιμής στο πλαίσιο
της άσκησης προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων σε επίπεδο ΕΕ. Η μεθοδολογία είναι σύμφωνη με
την άσκηση της ΕΑΤ και εφαρμόζει τα ίδια σενάρια και τις παραδοχές στατικού ισολογισμού, ενώ
περιλαμβάνει επίσης στοιχεία αναλογικότητας όπως προτείνονται από το συνολικό μικρότερο μέγεθος
και τη μικρότερη πολυπλοκότητα αυτών των τραπεζών. Μια βασική γραμμή και ένα δυσμενές σενάριο
χρησιμοποιούνται για την προβολή ενοποιημένου ισολογισμού και κατάστασης αποτελεσμάτων σε 36
μήνες από τις 31 Δεκεμβρίου 2020
Η Τράπεζα συμμετείχε στην άσκηση από τον Ιανουάριο έως τον Ιούνιο του 2021, με τα τελικά
αποτελέσματα να δημοσιεύονται από την ΕΚΤ στις 30 Ιουλίου 2021. Σημειώνεται ότι η άσκηση
προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων δεν περιέχει όριο επιτυχίας ή αποτυχίας και δεν έχει οριστεί όριο
για τον προσδιορισμό της αποτυχίας ή της επιτυχίας των τραπεζών για τους σκοπούς της άσκησης. Τα
αποτελέσματα χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση των κεφαλαιακών αναγκών καθοδήγησης του
Πυλώνα 2 της τράπεζας στο πλαίσιο της ΔΕΕΑ, λαμβάνοντας υπόψη το ειδικό προφίλ κινδύνου και την
ευαισθησία της Τράπεζας έναντι των σεναρίων ακραίων καταστάσεων.
Διαδικασία Εποπτικού Ελέγχου και αξιολόγησης
Η ΕΚΤ δεν εξέδωσε απόφαση ΔΕΕΑ για τον κύκλο ΔΕΕΑ του 2020 και οι απαιτήσεις που καθορίστηκαν
με την απόφαση ΔΕΕΑ του 2019 εξακολούθησαν να ισχύουν για το 2021, συμπεριλαμβανομένων ιδίως
των αποφάσεων σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις.
Η ΔΕΕΑ του 2021 βασίστηκε στην τελική απόφαση που ελήφθη, στις 2 Φεβρουαρίου 2022, σχετικά με
την πρόθεση της ΕΚΤ να εκδώσει απόφαση για τη θέσπιση απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας
σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ.1024/2013 [άρθρο 16 παράγραφος 2 στοιχείο α)]. Η ΔΕΕΑ
διεξήχθη σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) Αριθ. 1024/2013 του συμβουλίου (Άρθρο 4(1)(f)) και έλαβε
υπόψη της ΕΑΤ SREP Κατευθυντήριες γραμμές, καθώς και τα πορίσματα που απορρέουν από το
εποπτικό τεστ αντοχής που πραγματοποιήθηκε το 2021. Οι απαιτήσεις ΔΕΕΑ 2021 ισχύουν από την 1η
Μαρτίου 2022.
Συνεπώς, ο Όμιλος υποχρεούται να διατηρήσει, με ισχύ από την 1η Μαρτίου 2022, σε ενοποιημένη
βάση, δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας 14,825% (2021: 14,45%), ο οποίος περιλαμβάνει:
οι ελάχιστες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του Πυλώνα Ι ύψους 8%, εκ των οποίων έως 1,5%
μπορούν να καλυφθούν με επιπλέον Κεφάλαιο της Κατηγορίας 1 και έως 2% με Κεφάλαιο της
Κατηγορίας 2,
απαίτηση ιδίων Κεφαλαίων του Πυλώνα ΙΙ ύψους 3,45% (έναντι 3,2% το 2021) που απαιτείται να
κατέχεται πέραν τη ελάχιστη απαίτηση ιδίων κεφαλαίων (P2R που κατέχεται υπό μορφή 56,25% του
κεφαλαίου CET 1 και 75% του κεφαλαίου της κατηγορίας 1), και
σταδιακή εισαγωγή συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας, το οποίο για το 2022 και το 2021
περιλαμβάνει το πλήρως φορτωμένο απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου ύψους 2,5%, το
οποίο πρέπει να συμπληρωθεί με κεφάλαιο CET 1 και το απόθεμα ασφαλείας O-SII ύψους 0,875%
(έναντι 0,75% το 2021), με εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2019, το οποίο εφαρμόζεται σταδιακά
για περίοδο πέντε ετών.
Με βάση την ανακοίνωση ΔΕΕΑ του 2020, η απαίτηση του Πυλώνα ΙΙ που ίσχυε για το 2021 ανερχόταν
σε 3,2%. Με βάση την τελική επιστολή ΔΕΕΑ του 2021, η απαίτηση του Πυλώνα ΙΙ, η οποία ισχύει από
την 1η Μαρτίου 2022, αυξήθηκε σε 3,45%.
266
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021 (συνέχεια)
2.
Διαχείριση Κεφαλαίου
(συνέχεια)
Σύμφωνα με εγκύκλιο της ΚΤΚ της 7ης Μαΐου 2020, το πλήρως φορτωμένο απόθεμα ασφαλείας O-SII
για την τράπεζα παρέμεινε στο 1,5% για το 2021, αλλά με τη σταδιακή αναβολή κατά 12 μήνες, από την
αρχική 4ετία. Ως εκ τούτου, το ρυθμιστικό διάλυμα O-SII θα τεθεί πλήρως σταδιακά την 1η Ιανουαρίου
2023, αντί της 1ης Ιανουαρίου 2022, όπως είχε αρχικά οριστεί. Τον Νοέμβριο του 2021, η τράπεζα έλαβε
ειδοποίηση από την ΚΤΚ ότι το πλήρως φορτωμένο απόθεμα ασφαλείας O-SII για την Τράπεζα
μειώνεται από 1,5% σε 1%. Από την 1η Ιανουαρίου 2022, το απόθεμα ασφαλείας O-SII για την τράπεζα
είναι 0,875% και από το 2023 το απόθεμα ασφαλείας O-SII είναι 1%.
Επιπλέον, η συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας που ισχύει για την Τράπεζα περιλαμβάνει
ένα ειδικό αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας (CCyB) που υπολογίζεται ως ο σταθμισμένος
μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στις χώρες όπου
βρίσκονται οι πιστωτικές εκθέσεις ενός ιδρύματος. Το επιτόκιο CCyB για την Κύπρο, όπου βρίσκονται οι
περισσότερες εκθέσεις της Τράπεζας, καθορίστηκε στο 0% από την ΚΤΚ για το 2020 και το 2021, καθώς
και για το πρώτο τρίμηνο του 2022. Για τα υπόλοιπα ανοίγματα, το επιτόκιο CCyB για το έτος που έληξε
στις 31 Δεκεμβρίου 2021 ήταν επίσης 0%.
Εκτός από τα ανωτέρω, η ΕΚΤ έχει παράσχει σε ενοποιημένη βάση έναν μη δημόσιο δείκτη
καθοδήγησης κεφαλαίου του Πυλώνα ΙΙ (P2G) που θα αποτελείται εξ ολοκλήρου από κεφάλαιο CET 1.
Το P2G, που ισχύει από την 1η Μαρτίου 2022, έχει αυξηθεί σε σύγκριση με το προηγούμενο επίπεδο
που ισχύει για το 2021.
Επιπλέον, η τράπεζα θα πρέπει να συνεχίσει να μην προβαίνει σε διανομές στους μετόχους της, καθώς
η απόφαση ΔΕΕΑ του 2019 εξακολούθησε να ισχύει.
Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, ο Όμιλος σταδιακά σε ελάχιστο δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας, CET
1 και της Κατηγορίας 1 λόγοι για το 2021 ήταν 14,45%, 9,55% και 11,65% αντίστοιχα, με εξαίρεση P2G.
Η Ομάδα είναι σταδιακή ελάχιστο δείκτη Κεφαλαιακής Επάρκειας, CET 1 και της Κατηγορίας 1,
αναλογίες, με ισχύ από την 1η Μαρτίου 2022, καθορίζονται σε 14,825%, 9,816% και 11,963%
αντίστοιχα, με εξαίρεση P2G.
Επιπλέον, και στο πλαίσιο της NPE προσθήκη (βλέπε προηγούμενη ενότητα), η Τράπεζα έλαβε ένα
γράμμα από την ΕΚΤ το 2019, ως μέρος της κανονικής εποπτικές δραστηριότητες, που περιέχουν
ποιοτικά και ποσοτικά στοιχεία, με έμφαση στη διαχείριση και την αντιμετώπιση των ΝPE, σύμφωνα με
τις εποπτικές προσδοκίες όσον αφορά την κληρονομιά NPE απόθεμα (δηλαδή, τα δάνεια που έχουν
αθετήσει πριν από τον Aπρίλιο του 2018). Οι εποπτικές προσδοκίες όσον αφορά τις παλαιές καλύψεις
ΜΕΑ επαναξιολογούνται από τη Ρυθμιστική Αρχή και κοινοποιούνται στην Tράπεζα στο πλαίσιο του
ετήσιου κύκλου ΔΕΕΑ (οι τελευταίες καλύψεις για το τέλος του 2021 έχουν συμπεριληφθεί στην επιστολή
ΔΕΕΑ του 2021). Λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες των εποπτικών προσδοκιών, η Τράπεζα
εκτίμησε τις ελλείψεις προληπτικών προβλέψεων που υπόκεινται στην αντιμετώπιση του Πυλώνα 1 και
του Πυλώνα 2 με ημερομηνία αναφοράς την 31η Δεκεμβρίου 2021 και τις αφαίρεσε απευθείας από τα
ίδια κεφάλαια και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο περιουσιακά στοιχεία. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα
τη μείωση του λόγου CET1 του Ομίλου κατά περίπου 30 bps.
267
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
(συνέχεια)
3
. Οδηγία για την ανάκαμψη και την εξυγίανση τραπεζών (BRRD)
Η Tράπεζα, στο πλαίσιο της οδηγίας για την Aνάκαμψη και την Eξυγίανση των Tραπεζών (BRRD),
υπόκειται στην ελάχιστη απαίτηση ιδίων κεφαλαίων και επιλέξιμων υποχρεώσεων (MREL). Το πλαίσιο,
το οποίο τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2016, παρέχει στις αρχές ένα αξιόπιστο σύνολο εργαλείων
για να παρεμβαίνουν επαρκώς έγκαιρα και γρήγορα σε ένα μη υγιές ή χρεοκοπημένο ίδρυμα, ώστε να
διασφαλίζεται η συνέχεια των κρίσιμων χρηματοπιστωτικών και οικονομικών λειτουργιών του ιδρύματος,
ελαχιστοποιώντας παράλληλα τον αντίκτυπο της αποτυχίας ενός ιδρύματος στην οικονομία και το
χρηματοπιστωτικό σύστημα. Αυτό επιτυγχάνεται απαιτώντας από τις τράπεζες να έχουν μια δομή
χρηματοδότησης με ένα ορισμένο ποσοστό υποχρεώσεων που μπορούν να διαγραφούν ή να
μετατραπούν σε ίδια κεφάλαια σε περίπτωση αποτυχίας της Τράπεζας (δηλαδή: "διασώθηκε"). Τέτοιες
υποχρεώσεις, σε συνδυασμό με τα ίδια κεφάλαια, είναι γνωστές ως MREL.
Στις 27 Ιουνίου 2019, στο πλαίσιο της δέσμης μεταρρυθμίσεων για την ενίσχυση της ανθεκτικότητας και
της δυνατότητας εξυγίανσης των Eυρωπαϊκών Tραπεζών, τέθηκε σε ισχύ η BRRD ΙΙ και μεταφέρθηκε
πρόσφατα στο εθνικό δίκαιο. Επιπλέον των ανωτέρω, ορισμένες διατάξεις για τις MREL έχουν εισαχθεί
στο CRR ΙΙ, το οποίο επίσης τέθηκε σε ισχύ στις 27 Ιουνίου 2019, ως μέρος της δέσμης μεταρρυθμίσεων
και τέθηκε σε άμεση ισχύ.
Η τράπεζα έλαβε επίσημη κοινοποίηση (η απόφαση) από το Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης (ΕΣΕ) τον
Δεκέμβριο του 2021, της τελικής απόφασής της για τη δεσμευτική ελάχιστη απαίτηση ιδίων κεφαλαίων
και επιλέξιμων υποχρεώσεων (MREL) για την Τράπεζα.
Η ελάχιστη απαίτηση MREL για την Τράπεζα ορίζεται στο 24,13% του συνολικού ποσού έκθεσης σε
κίνδυνο (TREA) και στο 5,91% του δείκτη μόχλευσης(LRE) και αυτό πρέπει να καλυφθεί έως τις 31
Δεκεμβρίου 2025. Επιπλέον, η τράπεζα πρέπει να συμμορφωθεί με ενδιάμεση απαίτηση 16,57% τoυ
TRΕΑ και 5,91% τoυ LRE την 1η Ιανουαρίου 2022. Τα ίδια κεφάλαια που χρησιμοποιεί η τράπεζα για την
κάλυψη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας (CBR) δεν θα είναι επιλέξιμα για την
κάλυψη των απαιτήσεων MREL της, εκφραζόμενων σε όρους διαθεσίμων.
Για να ανταποκριθεί στην απαίτηση MREL, η Τράπεζα έχει θεσπίσει πρόγραμμα μεσοπρόθεσμου
χαρτονομίσματος ευρώ (EMTN) ύψους 1,5 δισ. ευρώ.
Η απαίτηση MREL για την επίτευξη του τελικού στόχου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025 αναμένεται να
μεταβληθεί με την πάροδο του χρόνου λόγω: α) πιθανών μεταβολών στις κανονιστικές κεφαλαιακές
απαιτήσεις ή/και Β) μεταβολών στη χρηματοοικονομική θέση της Τράπεζας (όπως μεταβολές σε RWA,
ίδια κεφάλαια, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα). Η Τράπεζα προβλέπει ότι η απαίτηση MREL θα
αξιολογείται και θα καθορίζεται σε συνεχή βάση.
Οι διατάξεις σχετικά με τις γνωστοποιήσεις σχετικά με τις MREL, όπως δημοσιεύονται από την ΕΑΤ και
το ΕΣΕ, εφαρμόζονται από την 1η Ιανουαρίου 2024 το νωρίτερο και την πρώτη ημερομηνία αναφοράς
για την υποβολή εκθέσεων σύμφωνα με την εκτελεστική τεχνικά πρότυπα ήταν η 30 Ιούνιος 2021.
4.
Κίνδυνος Ρευστότητας
Το CRR καθορίζει τις απαιτήσεις για τον υπολογισμό των μέτρων ρευστότητας, όπως ο δείκτης
απαιτήσεων κάλυψης ρευστότητας (LCR) και ο δείκτης καθαρής σταθερής χρηματοδότησης (NSFR), με
τους οποίους πρέπει να συμμορφώνεται ο Όμιλος.
Το LCR υπολογίζεται ως το άθροισμα των ρευστών στοιχείων ενεργητικού υψηλής ποιότητας έναντι των
αναμενόμενων καθαρών εκροών ρευστότητας κατά τις επόμενες 30 ημέρες, καθώς αυτές οι καθαρές
εκροές προσδιορίζονται βάσει ενός σεναρίου ακραίων καταστάσεων. Σε περιόδους πίεσης, τα ιδρύματα
μπορούν να χρησιμοποιούν τα ρευστά περιουσιακά τους στοιχεία για να καλύψουν τις καθαρές εκροές
ρευστότητάς τους. Το Ρυθμιστικό όριο LCR ανέρχεται στο 100%. Το LCR του ομίλου ήταν στο 499% στις
31 Δεκεμβρίου 2021 έναντι 477% στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Το πλεόνασμα ρευστότητας στο LCR στις 31
Δεκεμβρίου 2021 ανήλθε σε €6,4 δισ. έναντι €5,5 δισ. στις 31 Δεκεμβρίου 2020.
268
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΙ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ
ΕΛΗΞΕ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2021
(συνέχεια)
Το ποσοστό LCR ήταν ως ακολούθως:
2021 2020
% %
Στις 31 Δεκεμβρίου 499,00 477,00
Μέσος όρος για το έτος 487,00 485,00
Μέγιστο ποσοστό για το έτος 510,00 538,00
Ελάχιστο ποσοστό για το έτος 462,00 452,00
Επιπρόσθετα, η Τράπεζα παρακολουθεί το Δείκτη Καθαρής Σταθερής Χρηματοδότησης (ΔΚΣΧ – NSFR),
ο οποίος επίσης ορίζεται στον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (CRR). Με βάση τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ.
2019/876 ο οποίος τροποποιεί τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ο Δείκτης Καθαρής Σταθερής
Χρηματοδότησης τέθηκε σε εφαρμογή από τον Ιούνιο του 2021, με ελάχιστη απαίτηση το 100%. Η
Τράπεζα υπολογίζει σε τριμηνιαία βάση το δείκτη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Βασιλείας ΙΙΙ.
Το NSFR ορίζεται ως το ποσό της διαθέσιμης σταθερής χρηματοδότησης (το τμήμα του κεφαλαίου και
των υποχρεώσεων που αναμένεται να είναι αξιόπιστα κατά τη διάρκεια του χρονικού ορίζοντα ενός
έτους) επί του ποσού της απαιτούμενης σταθερής χρηματοδότησης (με βάση τα χαρακτηριστικά
ρευστότητας και τις εναπομένουσες λήξεις των διαφόρων περιουσιακών στοιχείων που κρατούνται και
εκτός ισολογισμού έκθεση). Το NSFR του ομίλου ήταν στο 197% στις 31 Δεκεμβρίου 2021 έναντι 179%
στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Το πλεόνασμα ρευστότητας του NSFR για την 31η Δεκεμβρίου 2021 ήταν 6,8
δισ. ευρώ. Σύμφωνα με το CRR II, εισάγεται δεσμευτικός ελάχιστος δείκτης καθαρής σταθερής
χρηματοδότησης 100%.
Το ποσοστό NSFR ήταν ως ακολούθως:
2021 2020
% %
Στις 31 Δεκεμβρίου 197,00 179,00
Μέσος όρος για το έτος 188,00 183,00
Μέγιστο ποσοστό για το έτος 197,00 193,00
Ελάχιστο ποσοστό για το έτος 181,00 179,00
Τα περιουσιακά στοιχεία του Ομίλου, τα οποία θεωρούνται περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας και
πιστωτικής ποιότητας, και τα οποία υπολογίζονται σύμφωνα με τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό (ΕΕ)
2015/61 της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (ο οποίος συμπληρώνει τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (CRR)
του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου σχετικά με τις απαιτήσεις κάλυψης ρευστότητας για
τα Πιστωτικά Ιδρύματα), στις 31 Δεκεμβρίου παρουσιάζονται ως ακολούθως:
2021 2020
€'000 €'000
Μετρητά και αποθέματα που επιτρέπεται να αποσυρθούν 7.201.106 3.496.525
Λοιπά περιουσιακά στοιχεία Επιπέδου 1 658.069 3.204.595
Συνολικά περιουσιακά στοιχεία Επιπέδου 2 167.990 341.105
8.027.165 7.042.225
269
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΔΗΛΩΣΗ ΑΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ - ΑΝΑΦΟΡΕΣ ΓΙΑ ΤΟ ΜΕΛΛΟΝ
Ορισμένες αναφορές σε αυτό το έγγραφο συμπεριλαμβανομένων συζητήσεων σχετικά με την
επιχειρηματική στρατηγική και τα σχέδια του Ομίλου, τους τρέχοντες στόχους και προσδοκίες του, τις
προβλέψεις, τις πεποιθήσεις, τις δυνατότητες που σχετίζονται με την μελλοντική οικονομική του
κατάσταση και απόδοση θεωρούνται αναφορές για το μέλλον.
Από την φύση τους, οι αναφορές για το μέλλον εμπεριέχουν κινδύνους και αβεβαιότητες διότι σχετίζονται
με γεγονότα και εξαρτώνται από περιστάσεις που θα συμβούν στο μέλλον. Επομένως, αυτοί οι κίνδυνοι
και οι αβεβαιότητες θα μπορούσαν να επηρεάσουν αρνητικά την έκβαση και την οικονομική επίδραση
του τι περιγράφεται στο παρόν και οι αναγνώστες αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων
προειδοποιούνται να μην βασίζονται υπερβολικά σε τέτοιες αναφορές για το μέλλον. Οι χρήστες όταν
βασίζονται σε αναφορές για το μέλλον θα πρέπει να λάβουν προσεκτικά υπόψη τους ότι υπάρχουν
σημαντικοί παράγοντες που θα μπορούσαν να προκαλέσουν ουσιαστική αλλαγή στα πραγματικά
αποτελέσματα από εκείνα που αντικατοπτρίζονται στις αναφορές για το μέλλον. Ορισμένοι παράγοντες
από αυτούς είναι εκτός του ελέγχου του Ομίλου και συμπεριλαμβάνουν, αλλά δεν περιορίζονται σε,
εγχώριες και παγκόσμιες οικονομικές και επιχειρηματικές συνθήκες, κινδύνους που σχετίζονται με την
αγορά όπως ο επιτοκιακός ή συναλλαγματικός κίνδυνος, απροσδόκητες κανονιστικές αλλαγές,
ανταγωνισμός, τεχνολογικές συνθήκες και άλλα. Οι αναφορές για το μέλλον που περιέχονται σε αυτές τις
Οικονομικές Καταστάσεις, γίνονται κατά την ημερομηνία έκδοσης αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων
και ο Όμιλος δεν αναλαμβάνει καμία υποχρέωση να επικαιροποιήσει ή να αναθεωρήσει οποιεσδήποτε
από αυτές τις αναφορές εκτός αν απαιτείται διαφορετικά από τη εφαρμοστέα νομοθεσία. Οι αναλύσεις
και οι απόψεις που περιέχονται στο παρόν ενδέχεται να βασίζονται σε παραδοχές και προβλέψεις που
εάν τροποποιηθούν, μπορούν να αλλάξουν τις αναλύσεις ή τις απόψεις που εκφράζονται.
270
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
271
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ǼȁȁǾȃǿȀǾ ȉȇǹȆǼǽǹ ǻǾȂȅȈǿǹ ǼȉǹǿȇǼǿǹ ȁǿȂǿȉǼǻ
ǼȀĬǼȈǾ ǻǿȅǿȀǾȉǿȀȅȊ ȈȊȂǺȅȊȁǿȅȊ ȆǼȇǿ ǼȉǹǿȇǿȀǾȈ ǻǿǹȀȊǺǼȇȃǾȈǾȈ īǿǹ ȉȅ ǼȉȅȈ 2021
ǼǿȈǹīȍīǾ
ȅ ȀȫįȚțĮȢ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌȠȣ įȘȝȠıȚİȪșȘțİ Įʌȩ IJȠ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȒȡȚȠ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ (5
Ș
DzțįȠıȘ ǹȞĮșİȦȡȘȝȑȞȘ – ǿĮȞȠȣȐȡȚȠȢ 2019), Ƞ ȠʌȠȓȠȢ ıIJȘ ıȣȞȑȤİȚĮ șĮ ĮȞĮijȑȡİIJĮȚ ȦȢ (Ƞ «ȀȫįȚțĮȢ»
ȣȚȠșİIJȒșȘțİ ʌȜȒȡȦȢ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ IJȘȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ǻȘȝȩıȚĮȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȁȓȝȚIJİį
(Ș «ǼIJĮȚȡİȓĮ» Ȓ Ș «ȉȡȐʌİȗĮ»). ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ (IJȠ «ǻ.Ȉ.»), ıİ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ IJȚȢ ʌȡȩȞȠȚİȢ
ʌȠȣ ʌİȡȚȑȤȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ǼȚıĮȖȦȖȒ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞİȚ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ IJȘ
Ȣ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȖȚĮ IJȠ 2021 IJȘȞ ʌĮȡȠȪıĮ DzțșİıȒ IJȠȣ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ.
ȂǼȇȅȈ ǹ
Ǿ ǼIJĮȚȡİȓĮ į
ȘȜȫȞİȚ ȩIJȚ ĮʌȠIJİȜİȓ ʌȠȜȚIJȚțȒ IJȘȢ Ș ʌȜȒȡȘȢ İijĮȡȝȠȖȒ țĮȚ IJȒȡȘıȘ IJȦȞ ĮȡȤȫȞ țĮȚ įȚĮIJȐȟİȦȞ
IJȠȣ ȀȫįȚțĮ, ʌȠȜȜȑȢ Įʌȩ IJȚȢ ȠʌȠȓİȢ İȓȤİ ȒįȘ ĮȡȤȓıİȚ ȝİ įȚțȒ IJȘȢ ʌȡȦIJȠȕȠȣȜȓĮ ȞĮ İijĮȡȝȩȗİȚ țĮȚ ʌȠȜȪ
ʌȡȚȞ IJȘ șȑıʌȚıȘ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ. ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ijȡȠȞİȓ ȩIJȚ Ș ıȦıIJȒ İIJĮȚȡȚțȒ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ ȝİ
ȕȐıȘ IJȠ
Ȟ ȀȫįȚțĮ, ıİ ıȣȞįȣĮıȝȩ ȝİ IJȠȣȢ ȩȡȠȣȢ İȞIJȠȜȒȢ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȑȢ ʌȠȣ ĮțȠȜȠȣșȠȪȞIJĮȚ Įʌȩ IJȚȢ
įȚȐijȠȡİȢ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ĮʌȠIJİȜİȓ șİȝİȜȚȫįȘ ʌĮȡȐȖȠȞIJĮ ȖȚĮ İʌȓIJİȣȟȘ IJȠȣ
İIJĮȚȡȚțȠȪ ıIJȩȤȠȣ ȖȚĮ ȝİȖȚıIJȠʌȠȓȘıȘ IJȘȢ İʌȑȞįȣıȘȢ IJȦȞ ȝİIJȩȤȦȞ. ǼʌȚıȘȝĮȓȞİIJĮȚ ȩIJȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ĮȞĮȖȞȦȡȓȗİȚ
ȩIJȚ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ įȚĮȝȩȡijȦıȘȢ ĮȡȤȫȞ İIJĮȚȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, ȝİ ȕȐıȘ IJȩıȠ IJĮ įȚİșȞȒ ȩıȠ țĮ
Ț IJĮ IJȠʌȚțȐ
įİįȠȝȑȞĮ, ȕȡȓıțİIJĮȚ ȣʌȩ ıȣȞİȤȒ İȟȑȜȚȟȘ. ȈȣȞİȤȒȢ țĮȚ ĮȞȐȜȠȖȘ șĮ İȓȞĮȚ țĮȚ Ș İț ȝȑȡȠȣȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. IJȘȢ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ĮȞĮșİȫȡȘıȘ țĮȚ ĮȞĮʌȡȠıĮȡȝȠȖȒ IJȦȞ įȚĮijȩȡȦȞ ʌIJȣȤȫȞ IJȘȢ İIJĮȚȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ.
ȂǼȇȅȈ Ǻ
Ǿ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȕİȕĮȚȫȞİȚ ȩIJȚ ȑȤİȚ IJȘȡȒıİȚ IJȚȢ įȚĮIJȐȟİȚȢ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ.
Ǿ ǼIJĮȚȡİȓĮ İijĮȡȝȩȗİȚ IJȚȢ ʌ
ȡȩȞȠȚİȢ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ıİ ȩȜȠ IJȠȞ ȩȝȚȜȠ İIJĮȚȡİȚȫȞ ıIJȠȞ ȠʌȠȓȠ ĮȞȒțİȚ, įȘȜĮįȒ țĮȚ
ıIJȚȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ IJȘȢ İIJĮȚȡİȓİȢ ȝȑıȦ IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ IJȘȢ İIJĮȚȡİȚȫȞ. ȀĮIJȐ
IJȘȞ ȘȝİȡȠȝȘȞȓĮ IJȘȢ ʌĮȡȠȪıĮȢ DzțșİıȘȢ ȩȜİȢ ȠȚ ıȘȝĮȞIJȚțȑȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ İIJĮȚȡİȓİȢ įȚĮIJȘȡȠȪȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȩʌȦȢ ĮȞĮijȑȡİIJĮȚ ıIJȘȞ ʌĮȡȐȖȡĮijȠ (1
3) (ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ IJȠȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ) ʌȚȠ țȐIJȦ.
Ȋʌȩ IJȠ ijȦȢ IJȦȞ ʌȚȠ ʌȐȞȦ ıȘȝİȚȫȞȠȞIJĮȚ ȠȚ ĮțȩȜȠȣșİȢ ȕİȕĮȚȫıİȚȢ – ĮȞĮijȠȡȑȢ:
ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ
Ǿ ǼIJĮȚȡİȓĮ įȚȠȚțİȓIJĮȚ țĮȚ İȜȑȖȤİIJĮȚ Įʌȩ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ, IJȠ ȠʌȠȓȠ ȜİȚIJȠȣȡȖİȓ ȝİ ȕȐıȘ IJȠȞ ȀȫįȚțĮ țĮȚ
IJȚȢ ıȣȞĮijİȓȢ ȞȠȝȠșİıȓİȢ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡİȚȫȞ, ʌİȡȓ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ țĮȚ ʌİȡȓ ǼȡȖĮıȚȫȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ
țĮȚ ȝİ ȕȐı
Ș IJȠ ǿįȡȣIJȚțȩ DzȖȖȡĮijȠ țĮȚ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ țĮșȠȡȓȗİȚ IJȠȣȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȠȪȢ ıIJȩȤȠȣȢ IJȠȣ ȠȝȓȜȠȣ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ (Ƞ «ǵȝȚȜȠȢ») țĮȚ
įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȣʌȐȡȤȠȣȞ ȠȚ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȠȚ ȠȚțȠȞȠȝȚțȠȓ țĮȚ ĮȞșȡȫʌȚȞȠȚ ʌȩȡȠȚ ȖȚĮ İʌȓIJİȣȟȘ IJȦȞ ıIJȡĮIJȘȖȚțȫȞ
țĮȚ ȜİȚIJȠȣȡȖȚțȫȞ ıIJȩȤȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȑȤİȚ IJȘ ıȣȞȠȜȚțȒ İȣșȪȞȘ:
x ȀĮșȠȡȚıȝȠȪ țĮȚ İʌȓȕȜ
İȥȘȢ IJȦȞ ʌȡȠIJȪʌȦȞ țĮȚ ĮȟȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
x ȀĮșȠȡȚıȝȠȪ țĮȚ İʌȠʌIJİȓĮȢ IJȠȣ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȠȪ ȝȠȞIJȑȜȠȣ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
x ǻȚĮıijȐȜȚıȘȢ İȞȩȢ ıȣȞİIJȠȪ țĮȚ ȚțĮȞȠʌȠȚȘIJȚțȠȪ ıȣıIJȒȝĮIJȠȢ İȜȑȖȤȠȣ ȫıIJİ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ Ș
ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ Ș ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ IJȠ ȡȣșȝȚıIJȚțȩ țĮȚ țĮȞȠȞȚıIJȚțȩ ʌȜĮȓıȚȠ.
x ȀĮșȠȡȚıȝȠȪ IJȠȣ ʌȜĮȚıȓȠȣ țĮȚ ʌȠȜȚIJȚțȫȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ țĮȚ İʌȠʌIJİȓĮȢ.
x ȆĮȡ
ĮțȠȜȠȪșȘıȘȢ IJȘȢ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȒȢ ĮʌȩįȠıȘȢ ȝİ ȕȐıȘ IJȠȣȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȠȪȢ ıIJȩȤȠȣȢ, IJȘ įȚȐșİıȘ
Graphics
272
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJĮ ĮȞĮȝİȞȩȝİȞĮ ʌȡȩIJȣʌĮ.
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȑȤİȚ IJȘȞ İȣșȪȞȘ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȣʌȐȡȤİȚ Ș țĮIJȐȜȜȘȜȘ ıȪȞșİıȘ țĮȚ ȠȡȖȐȞȦıȘ
IJȩıȠ IJȠȣ ȚįȓȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȩıȠ țĮȚ IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ.
ȉȠ ȆȜĮȓıȚȠ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞİȚ țĮIJȐȜȠȖȠ șİȝȐIJȦȞ, ĮʌȠijȐıİȚȢ ȖȚĮ IJĮ
ȠʌȠȓĮ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ȝȩȞȠ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ. ȉȑIJȠȚĮ șȑȝĮIJĮ ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȣȞ,
ȝİIJĮȟȪ ȐȜȜȦȞ, ĮʌȠijȐıİȚȢ ȖȚĮ IJȠȞ țĮșȠȡȚıȝȩ IJȦȞ ıIJȩȤȦȞ țĮȚ IJȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ țĮȚ ıIJȩȤȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ,
IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ İIJȒıȚȠȣ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȠȪ, ȑȖțȡȚıȘ țİijĮȜĮȚȠȣȤȚțȫȞ țĮȚ ȤȡȘȝĮIJȠįȠIJȚțȫȞ ıȤİįȓȦȞ, șȑȝĮIJĮ
țİijĮȜĮȚȠȣȤȚțȒȢ įȚȐȡșȡȦıȘȢ, ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ İʌȓ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ șİȝȐIJȦȞ țĮȚ ȠȣıȚȦįȫȞ ıȣȞĮȜȜĮȖȫȞ,
ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ ȝİ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ., IJȘȢ ǹȞȫIJİȡȘȢ ǼțIJİȜİıIJȚțȒȢ ǻȚİȪșȣ
ȞıȘȢ Ȓ ȝİ ȝİȖĮȜȠȝİIJȩȤȠȣȢ, IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ
Ȓ ʌĮȪıȘ IJȠȣ ǹȞȫIJĮIJȠȣ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ ǻȚİȣșȣȞIJȒ, șȑȝĮIJĮ ıȪȞșİıȘȢ țĮȚ ȠȡȖȐȞȦıȘȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ IJȦȞ
ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ, șȑȝĮIJĮ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ țĮȚ ȐȜȜĮ.
ȈIJȚȢ 31 ǻİțİȝȕȡȓȠȣ 2021 IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ĮʌĮȡIJȓȗİIJȠ Įʌȩ įȑțĮ ȝȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȐ ȂȑȜȘ țĮȚ įȪȠ
ǼțIJİȜİıIJȚțȐ ȂȑȜȘ țĮȚ İȓȞĮȚ İʌĮȡțȫȢ įȚĮijȠȡȠʌȠȚȘȝȑȞȠ ȩıȠȞ ĮijȠȡȐ ȘȜȚțȓĮ, İțʌĮȚįİȣIJȚțȩ țĮ
Ț
İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȩ ȣʌȩȕĮșȡȠ, ȫıIJİ ȞĮ ĮʌȠIJȣʌȫȞİȚ ȑȞĮ ĮȡțȠȪȞIJȦȢ İȣȡȪ ijȐıȝĮ İȝʌİȚȡȚȫȞ țĮȚ ȞĮ
įȚİȣțȠȜȪȞİȚ IJȘȞ İȟĮȖȦȖȒ ȝȚĮȢ ʌȠȚțȚȜȓĮȢ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȦȞ ȖȞȦȝȠįȠIJȒıİȦȞ țĮȚ țȡȚIJȚțȫȞ ʌȡȠțȜȒıİȦȞ. Ǿ
ıȪȞșİıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıIJȚȢ 31 ǻİțİȝȕȡȓȠȣ 2021, țĮșȫȢ țĮȚ ȠȚ ĮȜȜĮȖȑȢ ıIJȘ ıȪȞșİıȘ țĮȚ IJȘȞ țĮIJĮȞȠȝȒ IJȦȞ
ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ IJȠȣ țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȠȣ ȑIJȠȣȢ țĮȚ ȝȑȤȡȚ IJȘȞ ȘȝİȡȠȝȘȞȓ
Į IJȘȢ ʌĮȡȠȪıĮȢ DzțșİıȘȢ,
ijĮȓȞȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ DzțșİıȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȖȚĮ IJȠ ȑIJȠȢ 2021.
ȀĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȠȣ 2021, IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıȣȞȒȜșİ ıİ İȓțȠıȚ İʌIJȐ ıȣȞİįȡȓİȢ, İȞȞȑĮ Įʌȩ IJȚȢ
ȠʌȠȓİȢ ȒIJĮȞ İȚįȚțȑȢ ıȣȞİįȡȓİȢ. ȉȡİȓȢ ıȣȞİįȡȓİȢ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțĮȞ ȤȦȡȓȢ IJȘȞ ʌĮȡȠȣıȓĮ IJȦȞ
ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȈȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ įȚĮIJȐȟİȚȢ IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕ
ȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ (Ș «ȅįȘȖȓĮ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ»), ȝȚĮ ıȣȞİįȡȓĮ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ȤȦȡȓȢ IJȘȞ ʌĮȡȠȣıȓĮ IJȠȣ ȆȡȠȑįȡȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ
ȤȦȡȓȢ IJȘȞ ʌĮȡȠȣıȓĮ IJȦȞ ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ ʌȡȠȒįȡİȣıİ Ƞ ǹȞȫIJİȡȠȢ
ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ țĮȚ ĮȟȚȠȜȠȖȒșȘțİ Ș ĮʌȩįȠıȘ IJȠȣ ȆȡȠȑįȡȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȉȠ ıȣȞȠ
ȜȚțȩ
ʌȠıȠıIJȩ ʌĮȡȠȣıȓĮȢ ıIJȚȢ ıȣȞĮȞIJȒıİȚȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. IJȠ 2020, ʌȡȠȖȡĮȝȝĮIJȚıȝȑȞİȢ țĮȚ İȚįȚțȑȢ, ȒIJĮȞ 95%.
ǻȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ ȩȜȠȚ ȠȚ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ İȞȘȝİȡȫȞȠȞIJĮȚ ȑȖțĮȚȡĮ țĮȚ ȖȡĮʌIJȫȢ ȖȚĮ IJȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ IJȠȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ ȑȤȠȣȞ ıIJȘ įȚȐșİıȒ IJȠȣȢ ȩȜĮ IJĮ ȑȖȖȡĮijĮ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ, ȑIJıȚ ʌȠȣ ȞĮ
ʌĮȡȑȤİIJĮȚ ĮȡțİIJȩȢ Ȥ
ȡȩȞȠȢ ȖȚĮ ȞĮ IJĮ ȝİȜİIJȒıȠȣȞ.
Ǿ ıȣȝȝİIJȠȤȒ IJȦȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ ıİ ȐȜȜĮ ǻȚȠȚțȘIJȚțȐ ȈȣȝȕȠȪȜȚĮ İȓȞĮȚ IJȑIJȠȚĮ ȫıIJİ ȞĮ IJȠȣȢ
İʌȚIJȡȑʌİȚ ȞĮ ĮijȚİȡȫȞȠȣȞ IJȠȞ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȠ ȤȡȩȞȠ țĮȚ ʌȡȠıȠȤȒ ıIJȘȞ İțIJȑȜİıȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ IJȠȣȢ ȦȢ
ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
ȊʌȐȡȤİȚ ıĮijȒȢ įȚĮȤȦȡȚıȝȩȢ IJȦȞ ȡȩȜȦȞ IJȠȣ ȆȡȠȑįȡȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ IJȠ
ȣ ǹȞȫIJĮIJȠȣ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ
ǻȚİȣșȣȞIJȒ.
ȅ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȘȖİȓIJĮȚ țĮȚ įȚİȣșȪȞİȚ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȝİ IJȑIJȠȚȠ IJȡȩʌȠ ȫıIJİ ȞĮ
įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ ĮȣIJȩ İțʌȜȘȡȫȞİȚ ʌȜȒȡȦȢ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȐ IJȚȢ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJȑȢ IJȠȣ ʌȠȣ ʌȡȠțȪʌIJȠȣȞ
Įʌȩ IJȠ İijĮȡȝȠȗȩȝİȞȠ ȞȠȝȚțȩ țĮȚ țĮȞȠȞȚıIJȚțȩ ʌȜĮȓıȚȠ. ȆȡȦIJĮȡȤȚțȩȢ ȡȩȜȠȢ IJȠȣ ȆȡȠȑįȡȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. İȓȞĮȚ
ȞĮ ȝİȡȚȝȞȐ ȖȚĮ IJȘ
Ȟ ȠȡșȒ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ țĮȚ ȠȡȖȐȞȦıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ȞĮ ʌȡȠȐȖİȚ IJȠ
ĮʌĮȚIJȠȪȝİȞȠ ʌȞİȪȝĮ ȠȝĮįȚțȩIJȘIJĮȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ., ȞĮ ʌȡȠȦșİȓ ȥȘȜȐ ʌȡȩIJȣʌĮ İIJĮȚȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ țĮȚ
ȒșȠȣȢ țĮȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ȜĮȝȕȐȞİȚ IJȘȞ țĮIJȐȜȜȘȜȘ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘ Įʌȩ IJȘ ǻȚİȪșȣȞıȘ ȫıIJİ ȞĮ
İȓȞĮȚ ıİ șȑıȘ ȞĮ İțʌȜȘȡȫȞİȚ IJȠ įȚȠȚțȘIJȚțȩ țĮȚ İʌȠʌIJȚțȩ IJȠȣ ȡȩȜȠ.
ȅ ǹȞ
ȫIJĮIJȠȢ ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ, ȝİ ȕȐıȘ IJȚȢ İȟȠȣıȓİȢ ʌȠȣ IJȠȣ ĮȞĮIJȓșİȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ., ȑȤİȚ IJȘȞ
İȣșȪȞȘ IJȘȢ țĮșȘȝİȡȚȞȒȢ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȘȖİȓIJĮȚ țĮȚ įȚİȣșȪȞİȚ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ, Ș ȠʌȠȓĮ țĮșȠȡȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. țĮȚ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȠȚ İȡȖĮıȓİȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ įȚİȟȐȖȠȞIJ
ĮȚ ıȪȝijȦȞĮ
ȝİ IJȠȣȢ ıIJȩȤȠȣȢ ĮʌȩįȠıȘȢ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ IJİșİȓ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ., IJȠȣȢ ȃȩȝȠȣȢ țĮȚ ȀĮȞȠȞȚıȝȠȪȢ țĮȚ IJȚȢ ȆȠȜȚIJȚțȑȢ
IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ. ȅ ǹȞȫIJĮIJȠȢ ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ İȓȞĮȚ ȣʌȩȜȠȖȠȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
ȉȠ ǻ.Ȉ. įȚȠȡȓȗİȚ ȑȞĮȞ Įʌȩ IJȠȣȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȣȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ ȦȢ ǹȞȫIJİȡȠ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȪȝȕȠȣȜȠ. ȅ ǹȞȫIJİȡȠȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȢ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ İȓȞĮȚ ıIJȘ įȚȐșİıȘ IJȦȞ ȝİIJȩȤȦȞ ıİ
ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ IJȣȤȩȞ ĮȞȘıȣȤȓİȢ IJȠȣȢ įİȞ ȑȤȠȣȞ İʌȚȜȣșİȓ įȚĮ ȝȑıȠȣ IJȦȞ țĮȞȠȞȚțȫȞ țĮȞĮȜȚȫȞ
Graphics
273
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮȢ. ǼʌȓıȘȢ, Ƞ ǹȞȫIJİȡȠȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ ʌȡȠİįȡİȪİȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ȝȚĮ
ijȠȡȐ IJȠ ȤȡȩȞȠ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȦȞ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ ȤȦȡȓȢ IJȘȞ ʌĮȡȠȣıȓĮ IJȠȣ
ȆȡȠȑįȡȠȣ, ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓIJĮȚ Ș ĮʌȩįȠıȘ IJȠȣ ȆȡȠȑįȡȠȣ.
ȅ īȡĮȝȝĮIJȑĮȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ Ș ȁİȚIJȠȣȡȖȩȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȠȞ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌĮȡȑȤȠȣȞ İȞȘȝȑȡȦıȘ țĮȚ ȣʌȘȡİıȓİȢ ʌȡȠȢ IJȠȣȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ ȖȚĮ șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ
ĮijȠȡȠȪȞ IJȚȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ.
(1) ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȚ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȓ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ țĮIJȐ IJȠ ȑIJȠȢ 2021
ȈȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ʌȡȩȞȠȚİȢ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ țĮȚ ȖȚĮ IJȠȣȢ ıțȠʌȠȪȢ IJȘȢ ʌĮȡȠȪıĮȢ DzțșİıȘȢ, ȠȚ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȚ ȂȘ
ǼțIJİȜİıIJȚțȠȓ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ țĮIJȐ IJȠ ȑIJȠȢ 2021 İȓȞĮȚ ȠȚ ĮțȩȜȠȣșȠȚ:
x ǻȡ. ǼȣȡȚʌȓįȘȢ ǹ. ȆȠȜȣțȐȡʌȠȣ, ȆȡȩİįȡȠȢ
x Ȃarco Comastri, ǹȞIJȚʌȡȩİįȡȠȢ
x Andrew Charles Wynn
2
(ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȝȑȤȡȚ IJȚȢ 18 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
x Stephen John Albutt, ǹȞȫIJİȡȠȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ
x ǻȘȝȒIJȡȚȠȢ ǼȣıIJĮșȓȠȣ
x ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ
3
(ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȝȑȤȡȚ IJȚȢ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021, ȆȡȠıȦȡȚȞȩȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ
ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ Įʌȩ IJȘȞ 1
Ș
ǿȠȣȜȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ IJȚȢ 10 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022, įȚȠȡȓıIJȘțİ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıIJȚȢ
10 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
x ȂĮȡȚȐȞȞĮ ȆĮȞIJİȜȓįȠȣ ȃİȠijȪIJȠȣ
5
x Kristofer Richard Kraus
5
x ȂȐȡȚȠȢ ȂĮȡĮșİȪIJȘȢ
5
x
ȂȚȤȐȜȘȢ ȈʌĮȞȩȢ
1
(ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȝȑȤȡȚ IJȚȢ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
x
John Gregory Iossifidis
2
(įȚȠȡȓıIJȘțİ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıIJȚȢ 18 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
x ǹȞįȡȑĮȢ ȆİȡıȚȐȞȘȢ
2
(įȚȠȡȓıIJȘțİ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıIJȚȢ 30 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
x ȂȚȡȐȞIJĮ ȄĮijȐ
4
(įȚȠȡȓıIJȘțİ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıIJȚȢ 14 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022).
ȈȣȞĮijȒȢ «ǺİȕĮȓȦıȘ ǹȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ» ȝİ ȕȐıȘ IJĮ İȜȐȤȚıIJĮ țȡȚIJȒȡȚĮ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘȞ
ʌȡȩȞȠȚĮ ǹ.2.3. IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ȣʌȠȖȡȐijİIJĮȚ Įʌȩ IJȠȞ țȐșİ ȑȞĮ Įʌȩ IJȠȣȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȣȢ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪȢ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİIJĮȚ ıIJȠ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȒȡȚȠ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ ȝĮȗȓ ȝİ IJȘȞ ʌĮȡȠȪıĮ
DzțșİıȘ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ.
(2) ȂȘ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȚ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȓ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ țĮIJȐ IJȠ ȑIJȠȢ 2021
x ȀĮȞȑȞĮȢ.
(3) ǼțIJİȜİıIJȚțȠȓ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ țĮIJȐ IJȠ ȑIJȠȢ 2021
x Oliver Gatzke, ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ / ǹȞȫIJĮIJȠȢ ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ (Įʌȩ 23
Graphics
274
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
x Lars Kramer, ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ / ǹȞȫIJĮIJȠȢ ȅȚțȠȞȠȝȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ (ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ ȝȑȤȡȚ IJȚȢ 9 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2021, ǹȞȫIJĮIJȠȢ ȅȚțȠȞȠȝȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ ȝȑȤȡȚ 8
ȂĮǸȠȣ 2021)
x ǹȞIJȫȞȘȢ ȇȠȪȕĮȢ, ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ / ǹȞȫIJĮIJȠȢ ȅȚțȠȞȠȝȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ (Įʌȩ 20
ȈİʌIJİȝȕȡȓȠȣ 2021).
ȉȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ IJȠ 50% IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ (İȟĮȚȡȠȣȝȑȞȠȣ IJȠȣ ȆȡȠȑįȡȠȣ) ĮʌȠIJİȜİȓIJĮȚ Įʌȩ
ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȣȢ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ.
(4) ǹȞȫIJĮIJȠȢ ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ
x
Oliver Gatzke (Įʌȩ 23 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021).
ǹʌȩ IJȘȞ 1
Ș
ȈİʌIJİȝȕȡȓȠȣ 2020 ȝȑȤȡȚ IJȘȞ 23
Ș
ǿȠȣȜȓȠȣ 2021, IJĮ țĮșȒțȠȞIJĮ IJȠȣ ǹȞȫIJĮIJȠȣ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ
ǻȚİȣșȣȞIJȒ İțIJİȜȠȪȞIJĮȞ Įʌȩ IJȠȞ ț. ĭȠȓȕȠ ȈIJĮıȩʌȠȣȜȠ, īİȞȚțȩ ǻȚİȣșȣȞIJȒ, ǻȚİȪșȣȞıȘ ǼʌȚȤİȚȡȒıİȦȞ.
ȈȘȝİȚȫıİȚȢ:
1
ȅ ț. ȂȚȤȐȜȘȢ ȈʌĮȞȩȢ įİȞ ȣʌȑȕĮȜİ ȣʌȠȥȘijȚȩIJȘIJĮ ȖȚĮ İʌĮȞİțȜȠȖȒ ȦȢ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ
ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ıIJȚȢ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021,
ȖȚĮ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪȢ ȜȩȖȠȣȢ.
2
ȈIJȚȢ 18 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021 IJȠ ĮȟȓȦȝĮ IJȠȣ ț. Andrew Charles Wynn ȦȢ ȆȡȠıȦȡȚȞȠȪ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ
ȈȣȝȕȠȪȜȠȣ țİȞȫșȘțİ ĮȣIJȩȝĮIJĮ, ȝİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣ ț. John Gregory Iossifidis ȦȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠȣ ȂȘ
ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ ȂȑȜȠȣȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȝİIJȐ IJȘ ıȤİIJȚțȒ ıȣȞĮȓȞİıȘ IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ / ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ (Ƞ ȠʌȠȓȠȢ İȓȤİ İțȜİȖİȓ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ
ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ıIJȚȢ 16 ǿȠȣȞȓȠȣ 202
0). ȈIJȚȢ 30 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021, Ƞ ț. ǹȞįȡȑĮȢ ȆİȡıȚȐȞȘȢ (Ƞ
ȠʌȠȓȠȢ İȓȤİ İʌȓıȘȢ İțȜİȖİȓ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ıIJȚȢ 16
ǿȠȣȞȓȠȣ 2020) įȚȠȡȓıIJȘțİ ȦȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȩ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȝİIJȐ IJȘ
ıȤİIJȚțȒ ıȣȞĮȓȞİıȘ IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ / ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ.
3
ȅ ț. ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ įİȞ İʌĮȞİțȜȑȖȘțİ ȦȢ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ıIJȘȞ
ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ıIJȚȢ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021. ȉȘȞ 1
Ș
ǿȠȣȜȓȠȣ
2021, Ƞ ț. ȋȡ. ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ įȚȠȡȓıIJȘțİ ȦȢ ȆȡȠıȦȡȚȞȩȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ
ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ, ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠȞ ȀĮȞȠȞȚıȝȩ 110 IJȠȣ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȠȪ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ. ȈIJȚȢ 10
ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022, IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ IJİȡȝȐIJȚıİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣ ț. ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ ȦȢ ȆȡȠıȦȡȚȞȠȪ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣ țĮȚ IJȘȞ ȓįȚĮ ȝȑȡĮ IJȠȞ įȚȩȡȚıİ ȦȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȩ ȂȑȜȠȢ IJȠ
ȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ.
4
Ǿ țĮ. ȂȚȡȐȞIJĮ ȄĮijȐ țĮȚ Ƞ ț. ȀȣȡȚȐțȠȢ ȇȚȡȒȢ İțȜȑȖȘțĮȞ ȦȢ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ıIJȚȢ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021. Ǿ
țĮ. Ȃ. ȄĮijȐ įȚȠȡȓıIJȘțİ ȦȢ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȘ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȒ ǻȚȠȚțȘIJȚțȒ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ ıIJȚȢ 14 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ
2022, ȝİIJȐ IJȘ ıȤİIJȚțȒ ıȣȞĮȓȞİıȘ IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ / ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘ
Ȣ
ȀȪʌȡȠȣ. ȈIJȚȢ 25 ǿĮȞȠȣĮȡȓȠȣ 2022, Ș ȉȡȐʌİȗĮ ĮȞĮțȠȓȞȦıİ ȩIJȚ IJȘȢ İȓȤİ ȖȞȦıIJȠʌȠȚȘșİȓ Įʌȩ IJȠȞ ț. Ȁ. ȇȚȡȒ
ȩIJȚ İȓȤİ ĮʌȠıȪȡİȚ IJȠ İȞįȚĮijȑȡȠȞ IJȠȣ ȖȚĮ įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣ ȦȢ ȂȑȜȠȣȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, ȖȚĮ
ʌȡȠıȦʌȚțȠȪȢ / İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȠȪȢ ȜȩȖȠȣȢ.
5
ȈȪȝijȦȞĮ ȝİ IJĮ țȡȚIJȒȡȚĮ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ IJȘȢ ʌİȡȓ IJȘȢ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ IJȘȢ ȀĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮȢ ȂİȜȫȞ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȅȡȖȐȞȠȣ țĮȚ ǻȚİȣșȣȞIJȫȞ ʌȠȣ ȀĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ IJȦȞ ǹįİȚȠįȠIJȘȝȑȞȦȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ
ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2020 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ, IJĮ ȠʌȠȓĮ įȚĮijȑȡȠȣȞ Įʌȩ ĮȣIJȐ IJȠȣ
ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, Ș țĮ. ȂĮȡȚȐȞȞĮ ȆĮȞIJİȜȓįȠȣ ȃİȠijȪIJȠȣ țĮȚ ȠȚ ț.ț. Kristofer Richard
Kraus țĮȚ ȂȐȡȚȠȢ Ȃ
ĮȡĮșİȪIJȘȢ įİȞ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠȚ.
Graphics
275
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
(5) ǼijĮȡȝȠȖȒ ȕȑ
ȜIJȚıIJȦȞ ʌȡĮțIJȚțȫȞ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ țĮȚ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ıIJȘȞ
ǼIJĮȚȡİȓĮǼțʌĮȓįİȣıȘ țĮȚ ȀĮIJȐȡIJȚıȘ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
ȉĮ ȞȑĮ ȝȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȣȖȤȐȞȠȣȞ țĮIJȐȡIJȚıȘȢ țĮȚ İțʌĮȓįİȣıȘȢ ȝȑıȦ ʌĮȡȠȤȒȢ
ʌȜȘȡȠijȠȡȚĮțȠȪ ȣȜȚțȠȪ, ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘȢ ʌȡȠȖȡȐȝȝĮIJȠȢ țĮIJȐȡIJȚıȘȢ ȝİ IJȠ ȠʌȠȓȠ IJȠȣȢ įȓįİIJĮȚ Ș İȣțĮȚȡȓĮ
ȞĮ ıȣȞĮȞIJȘșȠȪȞ țĮȚ ȞĮ IJȪȤȠȣȞ İȞȘȝȑȡȦıȘȢ Įʌȩ ĮȞȫIJİȡĮ ıIJİȜȑȤȘ IJȘȢ ȉȡ
ȐʌİȗĮȢ țĮȚ ȞĮ
ʌĮȡĮțȠȜȠȣșȒıȠȣȞ ıȤİIJȚțȑȢ İȚıĮȖȦȖȚțȑȢ ʌĮȡȠȣıȚȐıİȚȢ.
ȆİȡĮȚIJȑȡȦ Ƞ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ȝİ IJȘ ȕȠȒșİȚĮ IJȠȣ īȡĮȝȝĮIJȑĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȣȞ ȩIJȚ IJĮ ȂȑȜȘ
IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȑȤȠȣȞ IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ ȖȞȫıİȚȢ țĮȚ IJȣȖȤȐȞȠȣȞ ıȣȞİȤȠȪȢ İțʌĮȓįİȣıȘȢ țĮȚ ĮȞȐʌIJȣȟȘȢ. īȚĮ IJȠ
ıțȠʌȩ ĮȣIJȩ, ıIJȘȞ ĮȡȤȒ țȐșİ ȑIJȠȣȢ İIJȠȚȝȐȗİIJĮȚ İIJȒıȚȠ ʌȡȩȖȡĮȝȝĮ țĮIJȐȡIJȚıȘȢ ȖȚĮ IJȠ ǻ.Ȉ., IJȠ ȠʌȠȓȠ
ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞİȚ İȟİȚįȚțİȣ
ȝȑȞĮ ʌȡȠȖȡȐȝȝĮIJĮ ʌȠȣ țĮȜȪʌIJȠȣȞ IJİȤȞȚțȐ șȑȝĮIJĮ țĮȚ șȑȝĮIJĮ ĮȞȐʌIJȣȟȘȢ
İȡȖĮıȚĮțȫȞ țĮȚ ʌȡȠıȦʌȚțȫȞ įİȟȚȠIJȒIJȦȞ. ǼʌȚʌȡȩıșİIJĮ, ĮȞĮȜȩȖȦȢ IJȦȞ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ țĮȚ IJȦȞ ĮIJȠȝȚțȫȞ
ĮȞĮȖțȫȞ İțʌĮȓįİȣıȘȢ IJȠȣ țȐșİ ȂȑȜȠȣȢ, ʌĮȡȑȤİIJĮȚ Ș įȣȞĮIJȩIJȘIJĮ ıİ ĮȣIJȩ ȞĮ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ İȟİȚįȚțİȣȝȑȞĮ
ʌȡȠȖȡȐȝȝĮIJĮ țĮIJȐȡIJȚıȘȢ țĮȚ ıİȝȚȞȐȡȚĮ, IJĮ ȠʌȠȓĮ ıȣȞįȑȠȞIJĮȚ ȝİ IJĮ țĮșȒțȠȞIJĮ IJȦȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ ȦȢ ȂȑȜȘ
IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌ
ȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ.
ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȘȢ ǹʌȩįȠıȘȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
ȈȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ʌȡȩȞȠȚİȢ IJȘȢ ȅįȘȖȓĮȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ ȕȑȜIJȚıIJİȢ ʌȡĮțIJȚțȑȢ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ʌȡȠȕĮȓȞİȚ ıİ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȘȢ ĮʌȩįȠıȒȢ IJȠȣ ıIJȠ ıȪȞȠȜȩ IJȠȣ
țĮșȫȢ țĮȚ IJȘȢ ĮʌȩįȠıȘȢ IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠ ıİ İIJȒıȚĮ ȕȐıȘ.
ȆİȡĮȚIJȑȡȦ, ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘȞ ȅįȘ
ȖȓĮ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, Ș ȉȡȐʌİȗĮ ȠijİȓȜİȚ ȞĮ ĮȞĮșȑIJİȚ IJȘ
įȚİȞȑȡȖİȚĮ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ țȐșİ IJȡȓĮ ȤȡȩȞȚĮ, IJȘȢ İȟȑIJĮıȘȢ țĮȚ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ IJȘȢ ıȪȞșİıȘȢ, IJȘȢ
ĮʌȠįȠIJȚțȩIJȘIJĮȢ țĮȚ IJȘȢ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ IJȘȢ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ ıİ
ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠ İȟȦIJİȡȚțȩ ıȪȝȕȠȣȜȠ. ȉȩıȠ ȠȚ İıȦIJİȡȚțȑȢ ȩıȠ țĮȚ ȠȚ İȟȦIJİȡȚțȑȢ ĮȟȚȠȜȠȖȒıİȚȢ ȣʌȠȕȐȜ
ȜȠȞIJĮȚ
ıIJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ.
Ǿ ȉȡȐʌİȗĮ ȑȤİȚ șİıʌȓıİȚ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ țĮȚ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ʌȠȣ įȚȑʌȠȣȞ IJȘȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȘȢ ĮʌȩįȠıȘȢ IJȠȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ.
ȉȠ ʌȡȫIJȠ IJȡȓȝȘȞȠ IJȠȣ 2022 IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ʌȡȠȤȫȡȘıİ ıIJȘȞ İIJȒıȚĮ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ
IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ ȖȚĮ IJȠ 2021.
Ǿ ʌȡȫIJȘ İȟȦIJİȡȚțȒ ĮȟȚȠ
ȜȩȖȘıȘ Įʌȩ İȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ıȣȝȕȠȪȜȠȣȢ įȚİȟȒȤșȘțİ IJȠȞ ǿȠȪȞȚȠ IJȠȣ 2015.
ǹțȠȜȠȪșȘıİ įİȪIJİȡȘ İȟȦIJİȡȚțȒ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȠ ʌȡȫIJȠ IJȡȓȝȘȞȠ IJȠȣ 2018. Ǿ IJȡȓIJȘ İȟȦIJİȡȚțȒ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ
ȠȜȠțȜȘȡȫșȘțİ țĮIJȐ IJȠ ʌȡȫIJȠ IJȡȓȝȘȞȠ IJȠȣ 2021.
ȅ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ țĮIJĮȡIJȓȗİIJĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜȠ ıȤȑįȚȠ İȞİȡȖİȚȫȞ ȕİȜIJȓȦıȘȢ ȝİ ıĮijİȓȢ
İȞȑȡȖİȚİȢ įȡȐıȘȢ țĮȚ IJȠȝİȓȢ ĮȞȐʌIJȣȟȘȢ, IJȠ ȠʌȠȓȠ IJȣȖȤȐȞİȚ IJĮțIJȚțȒȢ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘȢ.
ȉĮ ĮʌȠIJİ
ȜȑıȝĮIJĮ IJȘȢ İIJȒıȚĮȢ ĮȣIJȠ-ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ țĮȚ Ș ʌȡȩȠįȠȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘȞ ȣȜȠʌȠȓȘıȘ IJȠȣ ıȤİįȓȠȣ
İȞİȡȖİȚȫȞ ȕİȜIJȓȦıȘȢ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ȣʌȩȥȘ ıIJȘȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȠȣ İʌȩȝİȞȠȣ ȑIJȠȣȢ.
ȆȜĮȓıȚȠ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
Ǿ ȉȡȐʌİȗĮ ȑȤİȚ șİıʌȓıİȚ ȑȞĮ ʌȜĮȓıȚȠ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ıțȠʌȩȢ IJȠȣ ȠʌȠȓȠȣ İȓȞĮȚ ȞĮ ʌĮȡȑȤİȚ ȑȞĮ
ȠȜȠțȜȘȡȦȝȑȞȠ ȑȖȖȡĮijȠ, IJȠ ȠʌȠȓȠ ȠȡȓȗİȚ ıĮijȫȢ IJȚȢ ȡȣ
șȝȓıİȚȢ İIJĮȚȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
ȉȠ ȆȜĮȓıȚȠ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌĮȡȑȤİȚ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȚȢ įȠȝȑȢ, ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ
įȚĮįȚțĮıȓİȢ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ șİıʌȚıIJİȓ ȖȚĮ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗȠȣȞ IJȘȞ ȠȡșȒ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ įȚĮȤİȓȡȚıȘ țĮȚ
İʌȠʌIJİȓĮ IJȦȞ ȣʌȠșȑıİȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
ȅȚ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ İIJĮȚȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȑȤȠȣȞ ıIJȩȤȠ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗȠȣȞ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘ
Ȣ țĮȚ IJȘȞ ȚțĮȞȩIJȘIJȐ IJȠȣ ȞĮ İʌȠʌIJİȪİȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȐ IJȘ İȪȡȣșȝȘ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ
IJȘȢ ǻȚİȪșȣȞıȘȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ. ȅȚ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ İʌĮȞİȟİIJȐȗȠȞIJĮȚ ıİ İIJȒıȚĮ ȕȐıȘ țĮȚ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ĮȜȜĮȖȑȢ
ıIJȠ ȡȣșȝȚıIJȚțȩ ʌȜĮȓıȚȠ țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ ĮȜȜĮȖȑȢ ıIJȚȢ ȕȑȜIJȚıIJİȢ ʌȡĮțIJȚțȑȢ.
Graphics
276
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȉȠ ȆȜ
ĮȓıȚȠ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ĮȞĮșİȦȡİȓIJĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ıİ İIJȒıȚĮ ȕȐıȘ.
DzȖțȡȚıȘ, ǹȞĮșİȫȡȘıȘ țĮȚ ǼȟȑIJĮıȘ ȆȠȜȚIJȚțȫȞ, ȆȜĮȚıȓȦȞ țĮȚ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȫȞ
ȀĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȠȣ 2021 țĮȚ IJȠȣ 2022 ȝȑȤȡȚ IJȘȞ ȘȝİȡȠȝȘȞȓĮ ĮȣIJȒȢ IJȘȢ DzțșİıȘȢ, ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ
IJȚȢ ʌȡȩȞȠȚİȢ IJȘȢ ȅįȘȖȓĮȢ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ țĮȚ ȝȑıĮ ıIJĮ ʌȜĮȓıȚĮ IJȦȞ ıȣȞİȤȫȞ ʌȡȠıʌĮșİȚȫȞ
IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȖȚĮ ȕİȜIJȓȦıȘ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, İȖțȡȓșȘțĮȞ Ȓ ĮȞĮșİȦȡȒșȘțĮȞ Ȓ
İȟİIJȐıIJȘțĮȞ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ, ȝİIJĮȟȪ ȐȜȜȦȞ, ȠȚ ĮțȩȜȠȣșİȢ ȆȠȜȚIJȚțȑȢ țĮȚ/Ȓ ȆȜĮȓıȚĮ țĮȚ/Ȓ
ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȐ:
x ȆȜĮȓıȚȠ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȖȚĮ IJȘȞ ȊʌȩįİȚȟȘ, ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘ, ǼʌȚȜȠȖȒ, ǻȚĮįȠȤȒ țĮȚ ȈȣȞİȤȒ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ
ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǻȚĮijȠȡȠʌȠȓȘıȘȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹȝȠȚȕȫȞ
x ȆȜĮȓıȚȠ ȀȫįȚț
Į ǼʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȒȢ ǻİȠȞIJȠȜȠȖȓĮȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ țĮIJȐ IJȘȢ ǻȦȡȠįȠțȓĮȢ & IJȘȢ ǻȚĮijșȠȡȐȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘȢ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ, ȋȡȘȝĮIJȠįȩIJȘıȘȢ IJȘȢ ȉȡȠȝȠțȡĮIJȓĮȢ țĮȚ
ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀȣȡȫıİȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȈȪȖțȡȠȣıȘȢ ȈȣȝijİȡȩȞIJȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȋİȚȡȚıȝȠȪ ǼʌȫȞȣȝȦȞ țĮȚ ǹȞȫȞȣȝȦȞ ǹȞĮijȠȡȫȞ ȊʌĮȜȜȒȜȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȀĮIJȐȤȡȘıȘȢ ǹȖȠȡȐȢ
x ȆȜĮȓıȚȠ țĮȚ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ
x ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ ȂȠȞȐįĮȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑ
ȖȤȠȣ
x ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ȆȡȠıȦʌȚțȫȞ ǻİįȠȝȑȞȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȂİȡȚıȝȐIJȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹʌȠįȠȤȒȢ ȆİȜĮIJȫȞ
x ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ ȂȠȞȐįĮȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
x ȆȜĮȓıȚȠ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
x ǻȒȜȦıȘ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
x ȆȜĮȓıȚȠ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ǼʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȠȪ ȀȚȞįȪȞȠȣ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠȞ ȆȣȜȫȞĮ 3 īȞȦıIJȠʌȠȓȘıȘ ǹʌĮȚIJȒıİȦ
Ȟ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ CRR /
CRD IV
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ĭȠȡȠȜȠȖȚțȠȪ ȀȚȞįȪȞȠȣ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȃȠȝȚțȠȪ ȀȚȞįȪȞȠȣ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹıijĮȜȚıIJȚțȠȪ ȀȚȞįȪȞȠȣ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹȜȜĮȖȒȢ & ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ DzȡȖȠȣ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȉȡȓIJȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȀȚȞįȪȞȠȣ ȈȣȖțȑȞIJȡȦıȘȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǼȚıȘȖȒıİȦȞ țĮȚ ȋİȚȡȚıȝȠȪ ȆĮȡĮʌȩȞȦȞ
x ȆȚıIJȦIJȚțȒ ȆȠȜȚIJȚțȒ – įȚȐijȠȡĮ ȀİijȐȜĮȚĮ
x ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ ȂȠȞȐįĮȢ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ
x ȆȠ
ȜȚIJȚțȒ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚțȒȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȀİijĮȜĮȓȠȣ & ȂȩȤȜİȣıȘȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ȋȡȘȝĮIJȠįȩIJȘıȘȢ ȆȜȠȓȦȞ
x ȆȜĮȓıȚȠ ǼʌİȞįȪıİȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǼʌȚȤİȚȡȘıȚĮțȒȢ ǹȞșİțIJȚțȩIJȘIJĮȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǼʌȚȤİȚȡȘıȚĮțȒȢ ȈȣȞȑȤİȚĮȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹıijȐȜİȚĮȢ & ȊȖİȓĮȢ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, ǼʌȠʌIJİȓĮȢ, DzȖțȡȚıȘȢ ȆȡȠȧȩȞIJȦȞ & ȊʌȘȡİıȚȫȞ
Graphics
277
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
x ȆȠȜȚIJȚțȑȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀĮșȣıIJİȡȒıİȦȞ
x ȆȠȜȚIJȚțȒ İȟ’ ǹʌȠıIJȐıİȦȢ ǼȡȖĮıȓĮȢ
ȅ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, Ƞ ǹȞȫIJĮIJȠȢ ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ, Ƞ īȡĮȝȝĮIJȑĮȢ IJȠȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ Ș ȁİȚIJȠȣȡȖȩȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȠȞ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
ȕİȕĮȚȫȞȠȣȞ ȩIJȚ Ș ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ IJȠȣȢ ıȣȞĮijİȓȢ ȞȩȝȠȣȢ, țĮȞȠȞȚıȝȠȪȢ țĮȚ ȠįȘȖȓİȢ țĮȚ Ș İijĮȡȝȠȖȒ
ȕȑȜIJȚıIJȦȞ ʌȡĮțIJȚțȫȞ İIJĮȚȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ıIJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ țĮȚ İȞȩȢ İʌĮȡțȠȪ
Ȣ țĮȚ įȚĮijĮȞȠȪȢ ʌȜĮȚıȓȠȣ
İıȦIJİȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ĮʌȠIJİȜȠȪȞ IJȠȝȑĮ ʌȡȠIJİȡĮȚȩIJȘIJĮȢ ȖȚĮ IJȘȞ ȉȡȐʌİȗĮ.
ȆȠıȠıIJȐ ȀȣȡȓȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ țĮIJȐ IJȚȢ 13 ǹʌȡȚȜȓȠȣ 2022
ȉĮ ʌȠıȠıIJȐ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȠȣ țĮIJİȓȤĮȞ ʌȑȡĮȞ IJȠȣ 5% IJȠȣ İțįȠșȑȞIJȠȢ ȝİIJȠȤȚțȠȪ
țİijĮȜĮȓȠȣ ıIJȚȢ 13 ǹʌȡȚȜȓȠȣ 2022 ȑȤȠȣȞ ȦȢ ĮțȠȜȠȪșȦȢ:
DEMETRA HOLDINGS PLC 21,02%
WARGAMING GROUP LTD 20,61%
POPPY S.A.R.L. 17,30%
ȉȇǹȆǼǽǹ EUROBANK A.E. 12,60%
ȈȊīȀȇȅȉǾȂǹ SENVEST 5,07%
(6) DzțșİıȘ ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ
Ǿ DzțșİıȘ Ȇ
ȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ ȑȤİȚ İIJȠȚȝĮıIJİȓ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȝİ İȚıȒȖȘıȘ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠ ȆĮȡȐȡIJȘȝĮ 1 IJȠȣ ȀȫįȚțĮ țĮȚ ʌĮȡĮIJȓșİIJĮȚ ȝİIJȐ Įʌȩ IJȘȞ
ʌĮȡȠȪıĮ DzțșİıȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ. Ǿ DzțșİıȘ
ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ șĮ ȣʌȠȕȜȘșİȓ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ȖȚĮ ȥȒijȚıȘ
.
H ȖȞȦıIJȠʌȠȓȘıȘ IJȦ
Ȟ Įʌ
ȠȜĮȕȫȞ / ĮȝȠȚȕȫȞ IJȦȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ țĮȚ IJȦȞ ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ
ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȖȚĮ IJȠ ȑIJȠȢ 2021 ȖȓȞİIJĮȚ, IJȩıȠ ıIJȚȢ ȈȘȝİȚȫıİȚȢ ıIJȠȣȢ
ȁȠȖĮȡȚĮıȝȠȪȢ ʌȠȣ ʌİȡȚȑȤȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ʌĮȡȠȪıĮ ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ (ȈȘȝİȓȦıȘ Įȡ. 43),
ȩıȠ țĮȚ ıIJȘȞ ȓįȚĮ IJȘȞ DzțșİıȘ ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ
.
(7) ǻȡȫıĮ ȅȚțȠ
ȞȠȝȚțȒ ȂȠȞȐįĮ
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ įȘȜȫȞİȚ ȩIJȚ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ʌȡȠIJȓșİIJĮȚ ȞĮ ıȣȞİȤȓıİȚ ȞĮ ȜİȚ
IJȠȣȡȖİȓ ȦȢ įȡȫıĮ
ȠȚțȠȞȠȝȚțȒ ȝȠȞȐįĮ (going concern) ȖȚĮ IJȠȣȢ İʌȩȝİȞȠȣȢ įȫįİțĮ ȝȒȞİȢ
.
(8) ȈȪıIJȘȝĮ Ǽı
ȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȑȤİȚ įȚĮıijĮȜȓıİȚ ȩIJȚ Ș ȉȡȐʌİȗĮ įȚĮIJȘȡȠȪıİ ȑȞĮ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩ
ȈȪıIJȘȝĮ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮIJȐ IJȠ ȑIJȠȢ 2021. H İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ
ȈȣıIJȒȝĮIJȠȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȣȖȤȐȞİȚ İʌȚșİȫȡȘıȘȢ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ
IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ȝȚĮ ijȠȡȐ IJȠ ȤȡȩȞȠ. Ǿ İʌȚșİȫȡȘıȘ țĮȜ
ȪʌIJİȚ ȩȜĮ IJĮ ıȣıIJȒȝĮIJĮ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ,
ʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ ȤȡȘȝ
ĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ țĮȚ ȜİȚIJȠȣȡȖȚțȫȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ țĮșȫȢ țĮȚ IJȦȞ
ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ ıȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ ʌȠȣ ĮʌİȚȜȠȪȞ IJȘȞ İʌȓIJİȣȟȘ IJȦȞ ıIJȩȤȦȞ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ
.
īȚĮ IJȘȞ țȐȜȣȥȘ ĮȣIJȒȢ IJȘ
Ȣ ĮʌĮȓIJȘıȘȢ ȑȤȠȣȞ ıȤİįȚĮıIJİȓ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȖȚĮ IJȘ įȚĮijȪȜĮȟȘ IJȦȞ
ʌİȡȚȠȣıȚĮțȫȞ ıIJȠȚȤİȓȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȖȚ
Į IJȘȞ IJȒȡȘıȘ țĮIJȐȜȜȘȜȦȞ ȜȠȖȚıIJȚțȫȞ ȕȚȕȜȓȦȞ țĮșȫȢ țĮȚ
ȖȚĮ IJȘȞ İȟĮıijȐȜȚıȘ IJȘȢ ȠȡșȩIJȘIJĮȢ, ʌȜȘȡȩIJȘIJĮȢ țĮȚ İȖțȣȡȩIJȘIJĮȢ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ ʌȠȣ
ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ ıIJĮ İȞįȚĮijİȡȩȝİȞĮ ȝȑȡȘ. ǹȣIJȑȢ ȠȚ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ ʌĮȡȑȤȠȣȞ İȪȜȠȖȘ ĮȜȜȐ
ȩȤȚ ĮʌȩȜȣIJȘ įȚĮȕİȕĮȓȦıȘ ȑȞĮȞIJȚ ȠȣıȚȦįȫȞ ĮȞĮțȡȚȕİȚȫȞ, ȜĮșȫȞ, ȗȘȝȚȫȞ, ĮʌȐIJȘȢ Ȓ ʌĮȡĮȕȚȐıİȦȞ
ȞȠȝȠșİıȚȫȞ țĮȚ țĮȞȠȞȚıȝȫȞ
.
ȈȣȞĮijȫ
Ȣ, ȠȚ ǻȚİȣșȪȞıİȚȢ ȩȜȦȞ IJȦȞ İʌȚȤİȚȡȘıȚĮțȫȞ ȝȠȞȐįȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ İȓȞĮȚ țĮIJ
ȐȜȜȘȜĮ
ıIJİȜİȤȦȝȑȞİȢ țĮȚ İʌȚijȠȡIJȚıȝȑȞİȢ ȝİ IJȘȞ İȚıĮȖȦȖȒ țĮȚ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ İȜȑȖȤȠȣ
,
Graphics
278
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ĮȞĮȜȩȖȦȢ IJȦȞ ĮȞIJȓıIJȠȚȤȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ țĮȚ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ IJȠȣȢ. ȂȑıĮ ıİ ĮȣIJȐ IJĮ ʌȜĮȓıȚĮ ȠȚ İȞ
ȜȩȖȦ ǻȚİȣșȪȞıİȚȢ:
• ȁİȚIJȠȣȡ
ȖȠȪȞ ȝİ ȕȐıȘ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȘ ȠȡȖĮȞȦIJȚțȒ įȠȝȒ țĮȚ țĮIJĮȞȠȝȒ İȣșȣȞȫȞ
.
•
ȀĮIJĮȡIJȓȗȠȣ
Ȟ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșȠȪȞ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ ıIJȡĮIJȘȖȚțȫȞ țĮȚ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȫȞ ıȤİįȓȦȞ
țĮȚ İIJȒıȚȦȞ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȫȞ
.
•
ǹțȠȜȠȣșȠȪ
Ȟ ȖȡĮʌIJȑȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ, İȞȘȝİȡȫȞȠȞIJĮȚ țĮȚ İȞȘȝİȡȫȞȠȣȞ İıȦIJİȡȚțȐ ȝİ İȖțȣțȜȓȠȣȢ
țĮȚ İțʌĮȚįİȣIJȚțȐ ʌȡȠȖȡȐȝȝĮIJĮ.
•
ȊȚȠșİIJȠȪȞ ʌ
ȠȜȚIJȚțȒ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȠȪ įȚĮȤȦȡȚıȝȠȪ țĮșȘțȩȞIJȦȞ ʌȡȠȢ ĮʌȠijȣȖȒ ʌȚșĮȞȒȢ
ıȪȖțȡȠȣıȘȢ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ, ȩʌȠȣ İʌȚȕȐȜȜİIJĮȚ
.
•
ǼijĮȡȝȩȗȠȣȞ, ıİ İʌȓʌİįȠ țĮIJ
ĮıIJȘȝȐIJȦȞ, ȝȠȞIJȑȜĮ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ țĮȚ ȝȑIJȡȘıȘȢ ĮʌȩįȠıȘȢ ȝİ
ȕȐıȘ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠȣȢ ıIJȩȤȠȣȢ
.
•
ȊʌȠıIJȘȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ țĮIJȐȜȜȘ
ȜĮ ȜȠȖȚıȝȚțȐ țĮȚ ȝȘȤĮȞȠȖȡĮijȚțȐ ıȣıIJȒȝĮIJĮ
.
•
ȊʌȩțİȚȞIJ
ĮȚ ıİ IJĮțIJȚțȠȪȢ İıȦIJİȡȚțȠȪȢ țĮȚ İȟȦIJİȡȚțȠȪȢ İȜȑȖȤȠȣȢ
.
H ĮʌȠIJİȜ
İıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ ȈȣıIJȒȝĮIJȠȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȣȖȤȐȞİȚ șİȫȡȘıȘȢ ıİ IJĮțIJȚțȩIJİȡȘ
ȕȐıȘ Įʌȩ IJȚ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȝȑıȦ IJĮțIJȚțȫȞ İțșȑıİȦȞ ʌȡȠȢ IJȠ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ. ȂȑıĮ ıIJĮ ʌȜĮȓıȚĮ IJȘȢ șİȫȡȘıȘȢ ĮȣIJȒȢ, ȠȚ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ İțșȑıİȚȢ İʌȓ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ țĮȚ ȝȘ-ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ
ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ İȜȑȖȤȠȣ, İțșȑıİȚȢ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ, İțșȑıİȚȢ İȟȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ țĮȚ İʌȠʌIJȚțȑȢ
İțșȑıİȚȢ.
Ǿ ǼțIJİȜİıIJȚțȒ ǻȚİȪșȣȞıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ȑȤ
İȚ IJȘȞ İȣșȪȞȘ ȖȚĮ IJȘȞ ĮȞIJȚȝİIJȫʌȚıȘ IJȦȞ ĮįȣȞĮȝȚȫȞ ʌȠȣ
ʌȡȠțȪʌIJȠȣȞ Įʌȩ IJȚȢ ʌȚȠ ʌȐȞȦ șİȦȡȒıİȚȢ țĮȚ ȖȚĮ IJȘ įȚĮıijȐȜȚıȘ ȣȜȠʌȠȓȘıȘȢ IJȦȞ İȞİȡȖİȚȫȞ ȖȚĮ
ĮȞIJȚȝİIJȫʌȚıȘ ĮȣIJȫȞ IJȦȞ ĮįȣȞĮȝȚȫȞ, ȝȑıĮ ıIJĮ ʌȜĮȓıȚĮ İȞȩȢ țĮIJȐȜȜȘȜȠȣ țĮȚ ıȣȝijȦȞȘȝȑȞȠȣ
ȤȡȠȞȠįȚĮȖȡȐȝȝĮIJȠȢ.
Ǿ ȂȠȞȐįĮ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ ȣʌȐȖİIJĮȚ Įʌ’ İȣșİȓĮȢ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ıIJȠ ȓįȚȠ IJȠ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ Ȉȣ
ȝȕȠȪȜȚȠ. Ǿ ȊʌȘȡİıȓĮ ĮʌȠIJİȜİȓIJĮȚ Įʌȩ 49 ȐIJȠȝĮ țĮȚ įȚİȣșȪȞİIJĮȚ Įʌȩ IJȘȞ țĮ. ȃȓțȘ
ȃȚțȠȜĮǸįȠȣ-ȋĮIJȗȘȟİȞȠijȫȞIJȠȢ (B.Sc. Honours in Financial Services, M.B.A., A.C.I.B., F.C.C.A.).
ȅȚ ĮțȩȜȠȣșȠȚ ȑȜİȖȤȠȚ ȑȤȠȣȞ ĮȞĮIJİșİȓ IJȠ 2021 ıİ İȟȦIJİȡȚțȑȢ İȜİȖțIJȚțȑȢ İIJĮȚȡİȓİȢ:
(Į) DzȜİȖȤȠȢ IJȦȞ ǹıijĮȜȚıIJȚțȫȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ (ȆĮȖțȣʌȡȚĮțȒ AıijĮȜȚıIJȚțȒ
țĮȚ Hellenic Life),
(ȕ) ȊʌȘȡİıȓİȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ:
x Ship Finance Unit,
x International Syndicated Lending,
x Operating Systems and Databases,
x Cyber Security,
x SWIFT Customer Security Controls Framework,
x Project Management Office,
x Information Security Function,
x Data
Management.
(9) ǺİȕĮȓȦıȘ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘ ǻȚȐIJĮȟȘ ī.2.1. IJȠȣ ȀȫįȚțĮ
Ȉİ ıȣȞȐȡIJȘıȘ ȝİ IJȘȞ ʌĮȡȐȖȡĮijȠ (8) ʌȚȠ ʌȐȞȦ (ȈȪıIJȘȝĮ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ), ȠȚ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ
ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ ȕİȕĮȚȫȞȠȣȞ ȩIJȚ ȑȤȠȣȞ İʌȚșİȦȡȒıİȚ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ
İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ (internal controls) IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮșȫȢ țĮȚ IJȦȞ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ İʌĮȜȒșİȣıȘȢ
IJȘȢ ȠȡșȩIJȘIJĮȢ, ʌȜȘȡȩIJȘIJĮȢ țĮȚ İȖțȣȡȩIJȘIJĮȢ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ ʌȠȣ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ ıIJȠȣȢ
ǼʌİȞįȣIJȑȢ
.
ȉȠ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȕİȕĮȚȫȞİȚ İʌȓıȘȢ ȩIJȚ įİȞ ȑȤİȚ ʌİȡȚȑȜșİȚ ıİ ȖȞȫıȘ IJȠȣ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ
ʌĮȡȐȕĮıȘ IJȦȞ ʌİȡȓ ǹȟȚȫȞ țĮȚ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ ǹȟȚȫȞ ȃȩȝȦȞ țĮȚ ȀĮȞȠȞȚıȝȫȞ, İțIJȩȢ ĮȣIJȫȞ ʌȠȣ
İȓȞĮȚ ıİ ȖȞȫıȘ IJȦȞ ĮȡȝȩįȚȦȞ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȚĮțȫȞ ǹȡȤȫȞ (ȩʌȠȣ ĮȣIJȩ IJȣȤȩȞ ȚıȤȪİȚ
).
(10
) ǼȟȦIJİȡȚțȠȓ ǼȜİȖțIJȑȢ – ǻȚȐIJĮȟȘ ī.2.2. IJȠȣ ȀȫįȚțĮ
Graphics
279
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
Ǿ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚ
țȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȒșȘțİ ıIJȚȢ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021 İȞȑțȡȚȞİ
IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȘȢ Ernst & Young Cyprus Limited ȦȢ ǼȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȖȚĮ IJȠ
ȑIJȠȢ 2021, ıİ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ IJȘȢ KPMG Limited, IJȘȢ ȠʌȠȓĮȢ Ƞ įȚȠȡȚıȝȩȢ ȦȢ ǼȟȦIJİȡȚțȫȞ
ǼȜİȖțIJȫȞ ȑȜȘȟİ țĮȚ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠȞ ʌİȡȓ ǼȜİȖțIJȫȞ ȃȩȝȠ IJȠȣ 2017 įİȞ ȒIJĮȞ İʌȚȜȑȟȚȝȠȚ ȖȚĮ
İʌĮȞİțȜȠȖȒ.
ȀĮIJȐ IJȠ ȑIJȠȢ 2021, ȖȚĮ IJȘ
Ȟ ʌİȡȓȠįȠ Įʌȩ 1
Ș
ǿĮȞȠȣĮȡȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ 22 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021, Ș KPMG
Limited, ʌȡȫȘȞ ǼȟȦIJİȡȚțȠȓ ǼȜİȖțIJȑȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, ʌȡȩıijİȡĮȞ țĮȚ ȐȜȜİȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ İțIJȩȢ Įʌȩ
IJȚȢ İȜİȖțIJȚțȑȢ ʌ.Ȥ. ijȠȡȠȜȠȖȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ, ȖİȞȚțȑȢ țĮȚ İȚįȚțȑȢ ıȣȝȕȠȣȜİȣIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ,
ĮȞĮıțȩʌȘıȘ įȚĮijȩȡȦȞ țĮIJĮıIJȐıİȦȞ, țȜʌ. Ǿ ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJĮ țĮȚ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣȢ
įȚĮıijĮȜȚȗȩIJĮȞ ȝİ IJȠȣȢ ĮțȩȜȠȣșȠȣȢ IJȡȩʌȠȣȢ:
(Į) ȅȚ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ ʌȡȠıijȑȡȠȞIJĮȞ Įʌȩ įȚĮijȠȡİIJȚțȑȢ İIJĮȚȡİȓİȢ / IJȝȒȝĮIJ
Į IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ
IJȘȢ KPMG ıȪȝijȦȞĮ țĮȚ ȝİ IJȠȞ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȩ țȫįȚțĮ IJȦȞ İȖțİțȡȚȝȑȞȦȞ ȜȠȖȚıIJȫȞ /
İȜİȖțIJȫȞ («Chinese Walls»).
(ȕ) Ǿ ȠȝȐįĮ IJȘȢ KPMG ʌȠȣ įȚİȟȒȖĮȖİ IJȠȞ İȟȦIJİȡȚțȩ ȑȜİȖȤȠ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ įİȞ ıȣȝȝİIJİȓȤİ ıIJȘȞ
ʌȡȠıijȠȡȐ ȐȜȜȦȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ İțIJȩȢ Įʌȩ IJȚȢ İȜİȖțIJȚțȑȢ.
(Ȗ) Ǿ ĮȞȐșİıȘ IJȦȞ ȝȘ İȜİȖțIJȚțȫȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ ıIJȠȣȢ ǼȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ǼȜİȖțIJȑȢ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșȩIJĮȞ
Įʌȩ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ȝİ IJȡȩʌȠ ʌȠȣ ĮʌȠıțȠʌȠȪıİ ıIJȠ ȞĮ įȚĮıij
ĮȜȓıİȚ ȩIJȚ įİȞ
İʌȘȡİĮȗȩIJĮȞ Ș ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJĮ țĮȚ Ș ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣȢ.
Ǿ KPMG Limited ȑȤİȚ ȕİȕĮȚȫıİȚ ȖȡĮʌIJȫȢ ʌȡȠȢ IJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȩIJȚ Ș ĮȞȐșİıȘ IJȦȞ
ʌȡȠĮȞĮijİȡȩȝİȞȦȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ įİȞ İʌȘȡȑĮȗİ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ țĮȚ ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJȐ IJȘȢ. ȅȚ
ʌȡȫȘȞ ǼȟȦIJİȡȚțȠȓ ǼȜİȖțIJȑȢ įİȞ ʌȡȩıijİȡĮȞ ȣʌȘȡİıȓİȢ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ ıIJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ.
ȀĮIJȐ IJȠ 20
21, ȖȚĮ IJȘȞ ʌİȡȓȠįȠ Įʌȩ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ IJȚȢ 31 ǻİțİȝȕȡȓȠȣ 2021, Ș Ernst &
Young Cyprus Limited, ȞȣȞ ǼȟȦIJİȡȚțȠȓ ǼȜİȖțIJȑȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, ʌȡȩıijİȡĮȞ țĮȚ ȐȜȜİȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ
İțIJȩȢ Įʌȩ IJȚȢ İȜİȖțIJȚțȑȢ ʌ.Ȥ. ijȠȡȠȜȠȖȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ, ȖİȞȚțȑȢ țĮȚ İȚįȚțȑȢ ıȣȝȕȠȣȜİȣIJȚțȑȢ
ȣʌȘȡİıȓİȢ, ĮȞĮıțȩʌȘıȘ įȚĮijȩȡȦȞ țĮIJĮıIJȐıİȦȞ, İʌȚȝȠȡijȦIJȚțȐ ıİȝȚȞȐȡȚĮ, țȜʌ. Ǿ
ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJĮ țĮȚ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣȢ įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȝİ IJȠȣȢ ĮțȩȜȠȣșȠȣȢ IJȡȩʌȠȣȢ:
(i) Ǿ Ernst & Young Cyprus Limited țĮȚ IJĮ ȝȑ
ȜȘ IJȘȢ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȒȢ IJȘȢ ȠȝȐįĮȢ
ıȣȝȝȠȡijȫȞȠȞIJĮȚ ȝİ IJȚȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ, ȖȚĮ ĮȞĮșȑıİȚȢ įȚĮȕİȕĮȓȦıȘȢ, ʌȠȣ
ʌİȡȚȖȡȐijȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ EY, Ș ȠʌȠȓĮ İȓȞĮȚ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠȞ
ȀȫįȚțĮ ǻİȠȞIJȠȜȠȖȓĮȢ IJȘȢ IESBA ȖȚĮ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȓİȢ ȜȠȖȚıIJȑȢ, IJȠȞ ȀĮȞȠȞȚıȝȩ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȘȢ
ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ DzȞȦıȘȢ 537/2014 țĮȚ IJȘȞ ȅįȘȖȓĮ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ DzȞȦıȘȢ
2006/43/ǼǼ
.
(ii)
ǼțIJİȜȠȪȞIJĮȚ İʌȓıȘȢ ıȤİIJȚț
ȑȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ, ȩʌȦȢ ĮʌĮȚIJİȓIJĮȚ Įʌȩ IJȘȞ ȆȠȜȚIJȚțȒ ȈȪȖțȡȠȣıȘȢ
ȈȣȝijİȡȩȞIJȦȞ, țĮȚ įİȞ ȑȤȠȣȞ İȞIJȠʌȓıİȚ ʌȚșĮȞȐ ȗȘIJȒȝĮIJĮ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ Ȓ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ
ĮʌİȚȜȒ ıȪȖțȡȠȣıȘȢ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ, Ș ȠʌȠȓĮ șĮ İȓȤİ ĮȞIJȓțIJȣʌȠ ıIJȘȞ ȚțĮȞȩIJȘIJȐ IJȠȣȢ ȞĮ
ʌĮȡȑȤȠȣȞ ȝȚĮ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȘ țĮȚ ĮȝİȡȩȜȘʌIJȘ ȖȞȫȝȘ
.
(iii)
ǼʌȚʌȜȑȠȞ, Ș
Ernst & Young Cyprus Limited ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ, ıİ ıȣȞİȤȒ ȕȐıȘ, IJȘȞ İȝʌȠȡȚțȒ
IJȡĮʌİȗȚțȒ ıȤȑıȘ ȝİIJĮȟȪ IJȦȞ ǼȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ țĮȚ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ IJȘȢ Ǽ
ȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
țĮȚ IJȘȞ İȟȐȡIJȘıȘ Įʌȩ ĮȝȠȚȕȑȢ
.
(iv)
Ǿ ĮȞ
ȐșİıȘ IJȦȞ ȝȘ İȜİȖțIJȚțȫȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ ıIJȠȣȢ ǼȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ǼȜİȖțIJȑȢ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓIJĮȚ
Įʌȩ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ȝİ IJȡȩʌȠ ʌȠȣ ĮʌȠıțȠʌİȓ ıIJȠ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓıİȚ ȩIJȚ įİȞ
İʌȘȡİȐȗİIJĮȚ Ș ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJĮ țĮȚ Ș ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣȢ
.
Ǿ Ernst & Young Cyprus Limited ȑȤİȚ ȕİȕĮȚȫıİȚ ȖȡĮʌIJȫȢ IJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȖȚĮ IJĮ ıIJ
ȠȚȤİȓĮ (i) ȑȦȢ (iii)
ʌȚȠ ʌȐȞȦ. ȅȚ ǼȟȦIJİȡȚțȠȓ ǼȜİȖțIJȑȢ įİȞ ʌȡȠıijȑȡȠȣȞ ȣʌȘȡİıȓİȢ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ ıIJȘȞ
ǼIJĮȚȡİȓĮ.
Graphics
280
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
(11) ȆȚıIJȦIJȚțȑȢ ǻȚİȣțȠȜȪȞıİȚȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ
ȍȢ ʌȡȠȢ IJȠ șȑȝĮ IJȦȞ ʌȚıIJȦIJȚțȫȞ įȚİȣțȠȜȪȞıİȦȞ IJȦȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ (țĮȚ
ıȣȞįİȩȝİȞȦȞ ȝİ ĮȣIJȫȞ ʌȡȠıȫʌȦȞ), ʌĮȡȠȣıȚȐȗȠȞIJĮȚ ıȣȞĮijȒ ıIJȠȚȤİȓĮ ıIJȚȢ ȈȘȝİȚȫıİȚȢ ıIJȠȣȢ
ȁȠȖĮȡȚĮıȝȠȪȢ ʌȠȣ ʌİȡȚȑȤȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ʌĮȡȠȪıĮ ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ (ȈȘȝİȓȦıȘ Įȡ. 43).
ǺİȕĮȚȫȞİIJĮȚ ȩIJȚ Ș ʌĮȡȠȤȒ ʌȚıIJȦIJȚțȫȞ įȚİȣțȠȜȪȞıİȦȞ ıİ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
(țĮȚ ıȣȞįİȩ
ȝİȞĮ ȝİ ĮȣIJȠȪȢ ʌȡȩıȦʌĮ) Ȓ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ Ȓ
ıȣȞįİįİȝȑȞȦȞ ȝİ ĮȣIJȒȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ ʌĮȡĮȤȦȡȠȪȞIJĮȚ țĮIJȐ IJȘ ıȣȞȒșȘ ʌȠȡİȓĮ IJȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ IJȘȢ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, ȝİ ıȣȞȒșİȚȢ İȝʌȠȡȚțȠȪȢ țĮȚ ȣʌȘȡİıȚĮțȠȪȢ ȩȡȠȣȢ țĮȚ ȝİ įȚĮijȐȞİȚĮ. ȆİȡĮȚIJȑȡȦ
,
ȕİȕĮȚȫȞİIJ
ĮȚ ȩIJȚ ȩȜİȢ ȠȚ ıȣȞĮijİȓȢ ʌİȡȚʌIJȫıİȚȢ IJȡĮʌİȗȚțȫȞ įȚİȣțȠȜȪȞıİȦȞ ʌȡȠȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ
ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ IJȘȢ İIJĮȚȡİȚȫȞ ʌĮȡĮʌȑȝʌȠȞIJĮȚ ʌȡȠȢ ȑȖț
ȡȚıȘ ıIJȠ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ, țĮIJȩʌȚȞ ıȤİIJȚțȒȢ İȚıȒȖȘıȘȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ IJȠ «a
rm’s
length» IJȦȞ ʌİȡȚʌIJȫıİȦȞ. ȀĮIJȐ IJȘ ıȤİIJȚțȒ įȚĮįȚ
țĮıȓĮ įİȞ ıȣȝȝİIJȑȤİȚ, ȠȪIJİ ȜĮȝȕȐȞİȚ ȝȑȡȠȢ Ƞ
İȞįȚĮijİȡȩȝİȞȠȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ
.
(12
) ȁİȚIJȠȣȡȖȩȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȠȞ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
Ǿ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȑȤİȚ įȚȠȡȓıİȚ IJȘȞ țĮ ȂĮȡȓĮ ǺȦȕȓįȠȣ-Iliescu, ǺȠȘșȩ īȡĮȝȝĮIJȑ
Į IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ
ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, ȦȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȩ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȠȞ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
.
(13
) ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
ȈIJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȜİȚIJȠȣȡȖȠȪȞ ȠȚ ĮțȩȜȠȣșİȢ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
:
(Į) ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜ
ȑȖȤȠȣ
ȆȡȩİįȡȠȢ: ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ (ȆȡȩİįȡȠȢ ȝȑȤȡȚ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021 țĮȚ Įʌȩ 11
ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
ǻȘȝȒIJȡȚȠȢ ǼȣıIJĮșȓȠȣ (ȆȡȩİįȡȠȢ Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ
2022)
Ȃȑ
ȜȘ: ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ (ȂȑȜȠȢ Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ
2022)
Andrew Charles Wynn (ȝȑȤȡȚ 18 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
ǻȘȝȒIJȡȚȠȢ ǼȣıIJĮșȓȠȣ (ȂȑȜȠȢ ȝȑȤȡȚ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ȂȚȤȐȜȘȢ ȈʌĮȞȩȢ (ȝȑȤȡȚ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
John Gregory Iossifidis (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ǹȞįȡȑĮȢ ȆİȡıȚȐȞȘȢ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021).
(ȕ) ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǹȝȠȚȕȫȞ
ȆȡȩİįȡȠȢ: ǹȞįȡȑĮȢ ȆİȡıȚȐȞȘȢ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ǻȡ. ǼȣȡȚʌȓįȘȢ ǹ. ȆȠȜȣțȐȡʌȠȣ (ȝȑȤȡȚ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ȂȑȜȘ: Stephen John Albutt (ȝȑȤȡȚ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ȂȐȡȚȠȢ ȂĮȡĮșİȪIJȘȢ (ȝȑȤȡȚ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
Kristofer Richard Kraus (ȝȑȤȡȚ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
ȂȚȤȐȜȘȢ ȈʌĮȞȩȢ (ȝȑȤȡȚ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
ǻȘȝȒIJ
ȡȚȠȢ ǼȣıIJĮșȓȠȣ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ (Įʌȩ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
ȂȚȡȐȞIJĮ ȄĮijȐ (Įʌȩ 28 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022).
(Ȗ) ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
ȆȡȩİįȡȠȢ: ǻȡ. ǼȣȡȚʌȓįȘȢ ǹ. ȆȠȜȣțȐȡʌȠȣ
ȂȑȜȘ: ȂĮȡȚȐȞȞĮ ȆĮȞIJİȜȓįȠȣ ȃİȠijȪIJȠȣ
Kristofer Richard Kraus
Marco Comastri
ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ (ȝȑȤȡȚ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
Graphics
281
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
Stephen John Albutt (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
ȂȐȡȚȠȢ ȂĮȡĮșİȪIJȘȢ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021)
John Gregory Iossifidis (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021).
(į) ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
ȆȡȩİįȡȠȢ: Stephen John Albutt
ȂȑȜȘ: ǻȘȝȒIJȡȚȠȢ ǼȣıIJĮșȓȠȣ (ȝȑȤȡȚ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021 țĮȚ Įʌȩ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
ȂȐȡȚȠȢ ȂĮȡĮșİȪIJȘȢ
Andrew Charles Wynn (ȝȑȤȡȚ 18 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
Kristofer Richard Kraus (Įʌȩ 28 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022)
ȂȚȡȐȞIJĮ ȄĮijȐ (Įʌȩ 28 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022).
(İ) ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ
ȆȡȩİįȡȠȢ: Marco Comastri
ȂȑȜȘ: ȂĮȡȚȐȞȞĮ ȆĮȞIJİȜȓįȠȣ ȃİȠijȪIJȠȣ
ȂȚȤȐȜȘȢ ȈʌĮȞȩȢ (ȝȑȤȡȚ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021)
ǻȡ. ǼȣȡȚʌȓįȘȢ ǹ. ȆȠȜȣ
țȐȡʌȠȣ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021).
ȅȚ ǵȡȠȚ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȦȞ ʌȚȠ ʌȐȞȦ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ (İțIJȩȢ IJȘȢ ʌȡȠıȦȡȚȞȒȢ / ad hoc ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ) ȕĮıȓȗȠȞIJĮȚ IJȩıȠ ıIJȚȢ ĮȞIJȓıIJȠȚȤİȢ įȚĮIJȐȟİȚȢ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ʌȠȣ IJȚȢ ĮijȠȡȠȪȞ ȩıȠ țĮȚ
ıIJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ țĮIJİȣșȣȞIJȒȡȚİȢ ȅįȘȖȓİȢ IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ įȘȝȠıȚİȪȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ
ʌĮȡȐȖȡĮijȠ (14) ʌȚȠ țȐIJȦ țĮȚ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ ıIJȘȞ DzțșİıȘ ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ. ȂȑıĮ ıIJĮ
ʌȜĮȓıȚĮ IJȦȞ ʌȡȠȞȠȚȫȞ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ȩıȠȞ ĮijȠȡȐ ıȤȑıİȚȢ ȝİ ȝİIJȩȤȠȣȢ, ȠȚ ȆȡȩİįȡȠȚ IJȦȞ İȞ ȜȩȖȦ
ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ İȓȞĮȚ įȚĮșȑıȚȝȠȚ ȖȚĮ IJȣȤȩȞ İȡȦIJȒıİȚȢ țĮIJȐ IJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ, ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ
ȩȜȠȚ ȠȚ ȝȑIJȠȤȠȚ İȞșĮȡȡȪȞȠȞIJĮȚ ȞĮ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ȝȑȡȠȢ. ȅȚ ȆȡȩİįȡȠȚ țĮȚ IJĮ ȂȑȜȘ IJȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ
ȣʌȠȕȐȜȜȠȣȞ ʌİȡȚȠįȚțȫ
Ȣ İțșȑıİȚȢ Ȓ İȚıȘȖȒıİȚȢ ʌȡȠȢ IJȘȞ ȠȜȠȝȑȜİȚĮ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
ȝİIJȐ IJȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ IJȦȞ ĮȞIJȓıIJȠȚȤȦȞ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ, ĮȞȐȜȠȖĮ ȝİ IJĮ șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ İʌȚȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ıȣȞȑȡȤİIJĮȚ ıİ ıȣȞİįȡȓİȢ ʌȡȚȞ IJȘȞ ĮȞĮțȠȓȞȦıȘ IJȦȞ ĮʌȠIJİȜİıȝȐIJȦȞ țȐșİ
IJȡȚȝȘȞȓĮȢ, ȖȚĮ ȞĮ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮțİȡĮȚȩIJȘIJĮ, İȖțȣȡȩIJȘIJĮ țĮȚ ĮȟȚȠʌȚıIJȓĮ IJȘȢ IJȡȚȝȘȞȚĮȓĮȢ țĮȚ
İIJȒıȚĮȢ įȚĮįȚțĮıȓĮȢ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȒȢ ʌȜȘȡȠijȩȡ
ȘıȘȢ țĮȚ IJȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ ȩʌȦȢ țĮȚ ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ İʌȓıȘȝȦȞ ĮȞĮțȠȚȞȫıİȦȞ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȒ
İʌȓįȠıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȖȚĮ ȞĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ IJȦȞ ʌȡȠȕȜȑȥİȦȞ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ȜȠȖȚıIJȚțȑȢ
ĮȡȤȑȢ țĮȚ ʌȡȩIJȣʌĮ țĮȚ ȖȚĮ ȞĮ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠȞ țĮșȠȡȚıȝȩ ȜȠȖȚıIJȚțȫȞ ʌȠȜȚIJȚțȫȞ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȫȞ,
įȓȞȠȞIJĮȢ ȚįȚĮȓIJİȡȘ ȑȝijĮıȘ ıIJȚȢ (Į) ĮȜȜĮȖȑȢ ıİ țȡȓıȚȝİȢ ȜȠȖȚı
IJȚțȑȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȑȢ, (ȕ)
ĮʌȠijȐıİȚȢ ʌȠȣ ĮʌĮȚIJȠȪȞ ıȘȝĮȞIJȚțȩ ıIJȠȚȤİȓȠ țȡȓıȘȢ țĮȚ (Ȗ) ĮıȣȞȒșȚıIJİȢ ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ țĮȚ IJȠȞ IJȡȩʌȠ
ȖȞȦıIJȠʌȠȓȘıȒȢ IJȠȣȢ. ǹțȠȜȠȪșȦȢ ʌȡȠȕĮȓȞİȚ ıİ ĮȞȐȜȠȖİȢ İȚıȘȖȒıİȚȢ ʌȡȠȢ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ
ȝȑıȦ ȜİʌIJȠȝİȡȠȪȢ ıȘȝİȚȫȝĮIJȠȢ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ʌȡȠIJȐıİȚȢ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ, IJȚȢ
ĮʌȠȜĮȕȑȢ, IJȠȣȢ ȩȡȠȣȢ țĮȚ IJȘ
Ȟ ȑțIJĮıȘ IJȘȢ įȑıȝİȣıȘȢ țĮȚ IJȘȞ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ Ȓ İȞĮȜȜĮȖȒ IJȠȣ
İȖțİțȡȚȝȑȞȠȣ ǼȜİȖțIJȒ țĮȚ ȐȜȜȦȞ İȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ țĮȚ
įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ țĮȚ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ țĮȚ İʌȚȕȜȑʌİȚ IJȘ ıȤȑıȘ
IJȠȣȢ ȝİ IJȠȞ ǵȝȚȜȠ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ıȣȞȑȡȤİIJĮȚ İʌȓıȘȢ ıİ ıȣȞİįȡȓİȢ (ȤȦȡȓȢ IJȘȞ ʌĮȡȠȣıȓĮ ȝİȜȫȞ IJȘȢ
ǼțIJİȜİıIJȚțȒȢ ǻȚİȪșȣȞı
ȘȢ İțIJȩȢ ĮȞ Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ șİȦȡȒıİȚ IJȘȞ ʌȡȠıȑȜİȣıȒ IJȠȣȢ ĮȞĮȖțĮȓĮ,
ĮȜȜȐ ȝİ IJȘȞ ʌĮȡȠȣıȓĮ IJȦȞ ȉȝȘȝȐIJȦȞ ǼȜȑȖȤȠȣ ʌȠȣ ĮȞĮijȑȡȠȞIJĮȚ ıİ ĮȣIJȒ) ȖȚĮ İȟȑIJĮıȘ
ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ șİȝȐIJȦȞ IJȘȢ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJȐȢ IJȘȢ Ȓ ʌȠȣ ʌİȡȚȑȤȠȞIJĮȚ ıIJȠȣȢ ȩȡȠȣȢ İȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ, İȚįȚțȐ
ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȠ ıȤİįȚĮıȝȩ, ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ, İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ȈȣıIJȘȝȐIJȦȞ
ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮ
Ț ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ʌȡȠȕĮȓȞİȚ ıİ ıȣıIJȐıİȚȢ Ȓ İȚıȘȖȒıİȚȢ ʌȡȠȢ
IJȘȞ ȠȜȠȝȑȜİȚĮ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJĮ șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ İȟİIJȐȗİȚ.
Graphics
282
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ, İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ
ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮșȫȢ
țĮȚ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ.
ȈȘȝİȚȫȞİIJĮȚ ȩIJȚ Ș ȆĮȖțȣʌȡȚĮțȒ ǹıijĮȜȚıIJȚțȒ ȁIJį țĮȚ Ș Hellenic Life Insurance Company Ltd İʌȓıȘȢ
įȚĮIJȘȡȠȪȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ.
ȀĮIJȐ IJȠ 2021, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ ıȣȞȒȜșİ ıİ İȓțȠıȚ IJȡİȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ, IJȡİȚȢ Įʌȩ IJȚȢ ȠʌȠȓİȢ ȒIJĮȞ
țȠȚ
ȞȑȢ ȝİ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ.
ȅ ȞȣȞ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ (ȝȑȤȡȚ 23 ǿȠȣȞȓȠȣ 2021 țĮȚ Įʌȩ 11 ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022) İȓȞĮȚ
țȐIJȠȤȠȢ ȆIJȣȤȚĮțȠȪ įȚʌȜȫȝĮIJȠȢ ıIJĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȐ (ȁȠȖȚıIJȚțȒ & ȋȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȐ) Įʌȩ IJȠ London
School of Economics and Political Science țĮȚ İȓȞĮȚ ȂȑȜȠȢ (Fellow) IJȠȣ Institute of Chartered
Accountants in England and Wales. ǹijȣʌȘȡȑIJȘıİ ȦȢ ıȣȞȑIJĮȚȡȠȢ IJȘȢ PwC ȀȪʌȡȠȣ IJȠ 2017, ȝİIJȐ
Įʌȩ IJȡȚĮȞIJĮİȟȐȤȡȠȞȘ țĮȡȚȑȡĮ ȦȢ ȁȠȖȚıIJȒȢ țĮȚ ǼȜİȖțIJȒȢ țĮȚ ȑȤİȚ İțIJİIJĮȝȑȞȘ İȜİȖțIJȚțȒ İȝ
ʌİȚȡȓĮ
IJȠʌȚțȫȞ țĮȚ įȚİșȞȫȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ ıIJȘ ȟİȞȠįȠȤİȚĮțȒ, țĮIJĮıțİȣĮıIJȚțȒ & ĮȞĮʌIJȣȟȚĮțȒ, ȝİIJĮʌȠȚȘIJȚțȒ țĮȚ
ȜȚĮȞȚțȒ ȕȚȠȝȘȤĮȞȓĮ. ȅ ʌȡȫȘȞ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ (Įʌȩ 19 ǿȠȣȜȓȠȣ 2021 ȝȑȤȡȚ 11
ĭİȕȡȠȣĮȡȓȠȣ 2022) țĮIJȑȤİȚ ȆIJȣȤȚĮțȩ įȓʌȜȦȝĮ ıIJȘ ȂȘȤĮȞȚțȒ ȆȜȘȡȠijȠȡȚĮțȫȞ ȈȣıIJȘȝȐIJȦȞ țĮȚ
İȓȞĮȚ țȐIJȠȤȠȢ ȂİIJĮʌIJȣȤȚĮțȠȪ įȚʌȜȫȝĮIJȠȢ (M.B.A) ıIJȘ ǻȚȠȓțȘıȘ ǼʌȚȤİȚȡȒıİȦȞ. DzȤİȚ İțIJİIJĮȝȑȞȘ
İʌİȞįȣIJȚțȒ IJȡĮʌİȗȚțȒ İȝʌİȚȡȓĮ ıİ ʌȠȜȣİșȞȚțȑȢ İIJĮȚȡİȓİȢ ıIJȠ ȁȠȞįȓȞȠ. DzȞĮ Įʌȩ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ țȐIJ
ȠȤȠȢ ȆIJȣȤȚĮțȠȪ įȚʌȜȫȝĮIJȠȢ ıIJĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȐ (major ȁȠȖȚıIJȚțȒ, minor
ȅȚțȠȞȠȝȚțȐ) țĮȚ ȂİIJĮʌIJȣȤȚĮțȠȪ įȚʌȜȫȝĮIJȠȢ ıIJȘ ǻȚȠȓțȘıȘ ǼʌȚȤİȚȡȒıİȦȞ (Executive MBA) țĮȚ ȑȤİȚ
İțIJİȞȒ İȝʌİȚȡȓĮ, țȣȡȓȦȢ ıIJȠ ȋȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȩ ȉȠȝȑĮ, ıİ ȝİȖȐȜĮ ʌȠȜȣİșȞȚțȐ țĮȚ ʌİȡȚijİȡİȚĮțȐ
ȤȡȘȝĮIJȠʌȚıIJȦIJȚțȐ ȚįȡȪȝĮIJĮ. DZȜȜȠ ȂȑȜȠȢ țĮIJȑȤİȚ ȂİIJĮʌIJȣȤȚĮțȩ įȓʌȜȦȝĮ (Ȃ.Ǻ.ǹ.) ȝİ İȚįȓțİȣıȘ
ıIJĮ ȋȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȐ țĮȚ IJȘȞ ǼʌİȞįȣIJȚțȒ ȉȡĮʌİȗȚțȒ, țĮȚ ȑȤİȚ İțIJİȞȒ İȝʌİȚȡȓĮ įȚĮȤİȓ
ȡȚıȘȢ
țİijĮȜĮȓȦȞ ıIJȠ ȁȠȞįȓȞȠ țĮȚ IJȘȞ ȀȪʌȡȠ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȣʌȠȕȠȘșȐ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıIJȘȞ İțʌȜȒȡȦıȘ IJȦȞ
İȣșȣȞȫȞ țĮȚ ȣʌȠȤȡİȫıİȫȞ IJȠȣ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȘȞ ĮȞĮȖȞȫȡȚıȘ, ȝȑIJȡȘıȘ, ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ țĮȚ
ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ įȚĮȤİȓȡȚıȘ ȩȜȦȞ IJȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ (ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ĮȜȜȐ ȤȦȡȓȢ
ʌİȡȚȠȡȚıȝȩ IJȦȞ ʌȚıIJȦIJȚțȠȪ, İʌȚIJȠțȚĮțȠȪ, ȜİȚIJȠȣȡȖȚțȠȪ, ĮȖȠȡȐȢ, ȡİȣıIJȩIJȘIJĮȢ, ȟȑȞȠȣ
ıȣȞĮȜȜȐȖȝĮIJȠȢ, ijȒȝȘȢ, țİijĮȜĮȓȠȣ, ĮıijȐȜİȚĮȢ ʌȜȘȡȠijȠ
ȡȚȫȞ & ĮʌȐIJȘȢ, ʌİȡȚȕĮȜȜȠȞIJȚțȠȪ,
țȠȚȞȦȞȚțȠȪ țĮȚ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ (ESG) țĮȚ ȐȜȜȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ). ǹȞȐȝİıĮ ıİ ȐȜȜĮ țĮșȒțȠȞIJĮ, Ș
ǼʌȚIJȡȠʌȒ İIJȠȚȝȐȗİȚ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ İȚıȘȖȒıİȚȢ ʌȡȠȢ ȑȖțȡȚıȘ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ĮȞĮijȠȡȚțȐ
ȝİ IJȚȢ ĮȡȤȑȢ, IJȠ ʌȜĮȓıȚȠ, IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ, IJȠ ʌȜȐȞȠ ĮȞȐțĮȝȥȘȢ țĮȚ IJȘ įȚȐșİıȘ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ ıİ
ıȤȑıȘ ȝİ IJȘȞ ĮȞȐȜȘȥȘ țĮȚ įȚĮȤİȓȡȚıȘ ʌȐıȘȢ ȝȠȡijȒȢ țȚȞįȪȞȦ
Ȟ țĮȚ ȤȡȒıȘ țİijĮȜĮȓȦȞ ʌȠȣ ȞĮ
ĮȞIJĮʌȠțȡȓȞȠȞIJĮȚ ıIJȠȣȢ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȠȪȢ ıIJȩȤȠȣȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ/Ȓ țȐșİ șȣȖĮIJȡȚțȒȢ
İIJĮȚȡİȓĮȢ ȟİȤȦȡȚıIJȐ. Ǿ ĮʌȠıIJȠȜȒ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞİȚ İʌȓıȘȢ IJȘȞ ʌȡȠȫșȘıȘ țȠȣȜIJȠȪȡĮȢ
ıȣȞİȚįȘIJȠʌȠȓȘıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ İȞIJȩȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮșȫȢ țĮȚ IJȠ ȞĮ
ȣʌȠȕȠȘșȐ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıIJȘȞ İʌȓȕȜİȥȘ IJȘȢ Įʌ
ȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒȢ İijĮȡȝȠȖȒȢ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ
ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘȢ ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ.
ȈȘȝİȚȫȞİIJĮȚ ȩIJȚ Ș ȆĮȖțȣʌȡȚĮțȒ ǹıijĮȜȚıIJȚțȒ ȁIJį țĮȚ Ș Hellenic Life Insurance Company Ltd İʌȓıȘȢ
įȚĮIJȘȡȠȪȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ıȣȞİįȡȚȐȗİȚ ȩʌȠIJİ ĮȣIJȩ țȡȓȞİIJĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ țȐșİ
ȝȒȞĮ. ȀĮIJȐ IJȠ 2021, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ıȣȞȒȜșİ ıİ įİțĮȑȟȚ ıȣȞİįȡȓİȢ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǹȝȠȚȕȫȞ İȟİIJȐȗİȚ țĮȚ İȚıȘȖİȓIJĮȚ ıIJ
Ƞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ IJȘȞ ȆȠȜȚIJȚțȒ
ǹȝȠȚȕȫȞ, ʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ țĮȚ ıȣȞIJĮȟȚȠįȠIJȚțȫȞ ȦijİȜȘȝȐIJȦȞ țĮȚ ȝİIJĮȕȜȘIJȒȢ ĮȝȠȚȕȒȢ, țĮșȫȢ
țĮȚ IJȚȢ ǹȡȤȑȢ IJȘȢ ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ, ȠȚ ȠʌȠȓİȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ İȣșȣȖȡĮȝȝȚıȝȑȞİȢ ȝİ IJȠȣȢ
ıIJȡĮIJȘȖȚțȠȪȢ ıIJȩȤȠȣȢ țĮȚ ĮȟȓİȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ıȣȞȑȡȤİIJĮȚ ȩIJĮȞ țĮȚ İij’ ȩıȠȞ IJȓșİȞIJĮȚ
șȑȝĮIJĮ țĮșȠȡȚıȝȠȪ Ȓ ĮȞĮșİȫȡȘıȘȢ ĮʌȠȜĮȕȫȞ / ĮȝȠȚȕȫȞ IJȦȞ Ǽț
IJİȜİıIJȚțȫȞ țĮȚ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ
ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, IJȠȣ īȡĮȝȝĮIJȑĮ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, IJȠȣ ǹȞȫIJĮIJȠȣ
ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ ǻȚİȣșȣȞIJȒ, țĮȚ IJȦȞ ȈIJİȜİȤȫȞ ʌȠȣ țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ
IJȦȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ. ǹijȠȪ ȝİȜİIJȒıİȚ ȩȜİȢ IJȚȢ ıȣȞĮijİȓȢ ʌĮȡĮȝȑIJȡȠȣȢ țĮȚ
įİįȠȝȑȞĮ, ʌȡȠȕĮȓȞİȚ ıİ ĮȞȐȜȠȖİȢ İȚıȘȖȒıİȚȢ ʌȡȠȢ IJȘȞ ȠȜȠȝȑȜİȚĮ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ʌȡȠȢ
ȜȒȥȘ ĮʌȠij
ȐıİȦȞ, ʌȐȞIJȠIJİ ȤȦȡȓȢ IJȘ ıȣȝȝİIJȠȤȒ IJȠȣ/IJȦȞ İȝʌȜİțȩȝİȞȠȣ/ȦȞ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ/ȫȞ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ/ȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣ/ȦȞ Ȓ ȐȜȜȦȞ İȝʌȜİțȠȝȑȞȦȞ ȈIJİȜİȤȫȞ. ǹȞĮȜĮȝȕȐȞİȚ İʌȓıȘȢ IJȘȞ
Graphics
283
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ĮȞĮșİȫȡȘıȘ țĮȚ ȣʌȠȕȠȜȒ ʌȡȠIJȐıİȦȞ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȚȢ ĮȝȠȚȕȑȢ IJȦȞ ȂȘ ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ Ȓ ıȣȞįİįİȝȑȞȦȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
ȅȚ İȚıȘȖȒıİȚȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ țĮȚ Ș ȆȠȜȚIJȚțȒ ǹȝȠȚȕȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ȣʌȩȥȘ IJȚȢ ıȣȞĮijİȓȢ
İȣșȪȞİȢ, ȩȖțȠ İȡȖĮıȓĮȢ, ʌȡȠıȩȞIJĮ, IJİȤȞȠȖȞȦıȓĮ, ĮțĮįȘȝĮȧțȩ ȣʌȩȕĮșȡȠ, İȝʌİȚȡȓİȢ, ĮʌȩįȠıȘ IJȦȞ
ĮIJȩȝȦȞ, ĮȝȠȚȕȑȢ ıȣȖțȡȓıȚȝȦȞ șȑıİȦȞ ıIJȘȞ ĮȖ
ȠȡȐ țĮȚ İȚįȚțȩIJİȡĮ ıIJȠȣȢ IJȠȝİȓȢ įȡĮıIJȘȡȚȠʌȠȓȘıȘȢ
IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ĮȝȠȚȕȑȢ ıİ ȐȜȜĮ İʌȓʌİįĮ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮșȫȢ țĮȚ ȝȘ ȤȡȘȝĮIJȠʌȚıIJȦIJȚțȐ țȡȚIJȒȡȚĮ ʌ.Ȥ.
ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ ȚıȤȪȠȞIJİȢ țĮȞȩȞİȢ țĮȚ įȚĮįȚțĮıȓİȢ, ȝİ ȖȞȫȝȠȞĮ IJȘȞ ʌȡȠıȑȜțȣıȘ țĮȚ įȚĮIJȒȡȘıȘ
ȥȘȜȠȪ İʌȚʌȑįȠȣ ıIJİȜİȤȫȞ ıIJȠ İʌȓʌİįȠ ǻȚȠȓțȘıȘȢ țĮȚ ȈIJİȜİȤȫȞ ʌȠȣ țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ ʌȡȠȢ
İȟȣʌȘȡȑIJȘıȘ IJȦȞ țĮȜȫȢ ȞȠȠȪȝİȞȦȞ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ IJȩı
Ƞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ȩıȠ țĮȚ İȣȡȪIJİȡĮ IJȦȞ
ȂİIJȩȤȦȞ țĮȚ ıȣȞİȡȖĮIJȫȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
ǼʌȓıȘȢ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȟİIJȐȗİȚ țĮȚ İȚıȘȖİȓIJĮȚ ʌȡȠȢ ȑȖțȡȚıȘ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ IJȘȞ ȆȠȜȚIJȚțȒ
ǹȝȠȚȕȫȞ IJȦȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȪȜȦȞ, Ș ȠʌȠȓĮ șĮ ȥȘijȚıIJİȓ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ
ȂİIJȩȤȦȞ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ʌȡȩȞȠȚİȢ IJȠȣ ʌİȡȓ IJȘȢ ǼȞșȐȡȡȣȞıȘȢ IJȘȢ ȂĮțȡȠȤȡ
ȩȞȚĮȢ ǼȞİȡȖȒȢ
ȈȣȝȝİIJȠȤȒȢ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ȃȩȝȠȣ IJȠȣ 2021, ȃȩȝȠȢ 111(ǿ)/2021.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǹȝȠȚȕȫȞ İȚıȘȖİȓIJĮȚ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ IJȘȞ ǼIJȒıȚĮ DzțșİıȘ ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ, Ș
ȠʌȠȓĮ ĮʌȠIJİȜİȓ ȝȑȡȠȢ IJȘȢ ǼIJȒıȚĮȢ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒȢ DzțșİıȘȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİIJĮȚ ıIJȘȞ
ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ȖȚĮ ȥȒijȚıȘ. ǼʌȓıȘȢ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ĮȞĮıțȠʌİȓ țĮȚ İȖțȡȓȞİȚ IJȘ
īȞȦıIJȠʌȠȓȘıȘ ǹȝȠȚȕȫȞ IJȠȣ ȑIJȠȣȢ ȖȚĮ IJȠȣȢ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ ʌȠȣ İIJȠȚȝȐȗİȚ Ș ȊʌȘȡİıȓĮ
ǹȞșȡȫʌȚȞȠȣ ǻȣȞĮȝȚțȠȪ ȖȚĮ ıȣȝʌİȡȓȜȘȥȘ ıIJȚȢ ıȘȝİȚȫıİȚȢ IJȦȞ İIJȒıȚȦȞ ȜȠȖĮȡȚĮıȝȫȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
țĮȚ ıIJȘȞ ȓįȚĮ IJȘȞ DzțșİıȘ ȆȠȜȚIJȚțȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ.
ȀĮIJȐ IJȠ 2021, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǹȝȠȚȕȫȞ ıȣȞȒȜșİ ıİ IJȑııİȡİȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ İʌȚȜĮȝȕȐȞİIJĮȚ IJȠȣ șȑȝĮIJȠȢ İʌȚȜȠȖȒȢ
ȚțĮȞȫȞ țĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜȦȞ ĮIJȩȝȦȞ ȖȚĮ įȚȠȡȚıȝȩ ȦȢ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
Ȓ IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ IJȘȢ İIJĮȚȡİȚȫȞ Ȓ ıȣȞįİįİȝȑȞȦȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ Ȓ ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘȢ
İIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ȑȤİȚ IJȠ įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, İȓIJİ
ȖȚĮ ʌȜȒȡȦıȘ İțIJȐțIJȦȢ țİȞȦșİȓıĮȢ șȑıȘȢ İȓIJİ ȝİIJȐ IJȘȞ ĮijȣʌȘȡȑIJȘıȘ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȈIJȘ
ıȣȞȑȤİȚĮ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȘ
Ȟ İȚıȒȖȘıȒ / IJȚȢ İȚıȘȖȒıİȚȢ IJȘȢ ıIJȘȞ ȠȜȠȝȑȜİȚĮ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
IJȘȢ țȐșİ İIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȡȠȢ ȜȒȥȘ ıȤİIJȚțȒȢ ĮʌȩijĮıȘȢ. ȉĮ ȞȑĮ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
ʌĮȡĮțȠȜȠȣșȠȪȞ ȑȞĮ ĮȞĮȜȣIJȚțȩ ʌȡȩȖȡĮȝȝĮ țĮIJȐȡIJȚıȘȢ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İʌȚȜĮȝȕȐȞİIJĮȚ İʌȓıȘȢ IJȠȣ İȞIJȠʌȚıȝȠȪ, ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ țĮȚ ʌȡȩIJĮıȘȢ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ Įʌȩ IJȠ
ǻ.Ȉ. ȣʌȠȥȘijȓȦȞ ȖȚĮ IJȘ șȑıȘ IJȠȣ ǹǼǻ IJȘ
Ȣ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘȢ İIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș
ȉȡȐʌİȗĮ ȑȤİȚ IJȠ įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ țĮȚ/Ȓ ȞĮ ıȣıIJȒȞİȚ IJȠȞ ǹȞȫIJĮIJȠ ǼțIJİȜİıIJȚțȩ ǻȚİȣșȣȞIJȒ, ȩʌȦȢ
İʌȓıȘȢ țĮȚ IJȘȢ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ țĮȚ ʌȡȩIJĮıȘȢ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. IJȠȣ įȚȠȡȚıȝȠȪ ȈIJİȜİȤȫȞ ʌȠȣ
țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ İȟĮȚȡȠȣȝȑȞȦȞ IJȦȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ, țĮIJȩʌȚ
Ȟ
İȚıȒȖȘıȘȢ IJȠȣ ǹǼǻ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ İʌȓıȘȢ IJȘ ȖİȞȚțȒ İȣșȪȞȘ ȖȚĮ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȦȞ ʌȠȜȚIJȚțȫȞ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ İʌȓıȘȢ IJȘȞ İʌȓȕȜİȥȘ IJȠȣ ȈȤİįȓȠȣ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ țĮȚ ǻȚĮįȠȤȒȢ IJȦȞ
ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
ıȣȞȑȡȤİIJĮȚ ȠʌȠIJİįȒʌȠIJİ İȖİȓȡȠȞIJĮȚ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJȐȢ IJȘȢ.
ȀĮIJȐ IJȠ 2021, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ıȣȞȒȜșİ ıİ İȞȞȑĮ ıȣȞİįȡȓİȢ.
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ĮʌȠijȐıȚıİ IJȘ ıȪıIJĮıȘ ʌȡȠıȦȡȚȞȒȢ / ad hoc ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȝİ ȚıȤȪ Įʌȩ IJȚȢ 4 ȂĮǸȠȣ 2020. ȅ ʌȡȦIJĮȡȤȚțȩȢ
ȡȩȜȠȢ ĮȣIJȒȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ ȞĮ İʌȚȕȜȑʌİȚ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȘȢ ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ
IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ, ȝİ ȚįȚĮȓIJİȡȘ ȑȝijĮıȘ ıIJȘȞ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ IJȘȢ İijĮȡȝȠȖȒȢ IJȘȢ ȌȘijȚĮțȒȢ
ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚ
ıȝȠȪ ʌȠȣ ĮʌȠIJİȜİȓ ȝȑȡȠȢ IJȘȢ ıȣȞȠȜȚțȒȢ ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ
IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ țĮȚ ȞĮ İȞȘȝİȡȫȞİȚ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȖȚĮ IJȘȞ ʌȡȩȠįȠ, IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ țĮȚ IJĮ
ıȤȑįȚĮ ȝİIJȡȚĮıȝȠȪ ĮȣIJȒȢ IJȘȢ İijĮȡȝȠȖȒȢ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ ıȣȞİįȡȚȐȗİȚ ȩʌȠIJİ ĮȣIJȩ țȡȓȞİIJĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ. ȀĮIJȐ IJȠ 2021, Ș
ǼʌȚIJȡȠʌȒ ıȣȞȒȜșİ ıİ ȑȞIJİțĮ ıȣȞİįȡȓİȢ.
Graphics
284
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
(14
) ǵȡȠȚ ǼȞIJȠȜȒȢ ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ (İțIJȩȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ țĮȚ
IJȘȢ ʌȡȠıȦȡȚȞȒȢ / ad hoc ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȂİIJĮıȤȘȝĮIJȚıȝȠȪ)
ǵȡȠȚ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ
1. ǴįȡȣıȘ / ǹʌȠıIJȠȜ
Ȓ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜ
ȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ («ǻ.Ȉ.») ıȣıIJȐșȘțİ ȖȚĮ ȞĮ İțʌȜȘȡȫıİȚ IJȘȞ
ĮțȩȜȠȣșȘ ĮʌȠıIJȠȜȒ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȘȞ ǼȜȜȘȞȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ ǻȘȝȩıȚĮ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȁȓȝȚIJİį («Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ» Ȓ
«Ș ȉȡȐʌİȗĮ» Ȓ «Ƞ ǵȝȚȜȠȢ»)
:
H ʌȡȦIJĮȡȤȚ
țȒ ĮʌȠıIJȠȜȒ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ Ș įȚĮıijȐȜȚıȘ IJȘȢ ıȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȠ ȚıȤȪȠȞ ȞȠȝȚțȩ
țĮȚ țĮȞȠȞȚıIJȚțȩ ʌȜĮȓıȚȠ ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ, İȞ
įİȚțIJȚțȐ, IJȦȞ ĮʌĮȚIJȒıİȦȞ IJȦȞ Ȇİȡȓ ǼȡȖĮıȚȫȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȃȩȝȦȞ, IJȦȞ ıȤİIJȚțȫȞ ȅįȘȖȚȫȞ țĮȚ ĮʌĮȚIJȒıİȦȞ IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ țĮȚ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
IJȠȣ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ, ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȠȞ ǼıȦIJİȡȚțȩ DzȜİȖȤȠ țĮȚ IJȘȞ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜ
ȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ĮȞĮșİȦȡİȓ țĮȚ Įȝij
ȚıȕȘIJİȓ, ȩʌȠȣ țȡȚșİȓ ĮȞĮȖțĮȓȠ, IJȚȢ ȆȠȜȚIJȚțȑȢ /
ȆȜĮȓıȚ
Į, ʌȡĮțIJȚțȑȢ, İȜȑȖȤȠȣȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ İȞȑȡȖİȚİȢ țĮȚ IJȘȞ țȡȓıȘ IJȘȢ įȚİȣșȣȞIJȚțȒȢ
ȠȝȐįĮȢ ʌȠȣ ıȣȝȕȐȜȜȠȣȞ ıIJȘȞ ȠȡșȒ įȚĮȤİȓȡȚıȘ țĮȚ įȚİȟĮȖȦȖȒ IJȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ țĮȚ įȡĮıIJȘȡȚȠIJȒIJȦȞ
IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘ
Ȟ ʌĮȡȠȤȒ ȕȠȒșİȚĮȢ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ («ǻ.Ȉ.») ȖȚĮ IJȘȞ
ĮʌȠIJİ
ȜİıȝĮIJȚțȒ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ IJȦȞ įȡĮıIJȘȡȚȠIJȒIJȦȞ țĮȚ ȜİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ
.
ȉĮ ȜİʌIJȠȝİȡ
Ȓ țĮșȒțȠȞIJĮ țĮȚ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌĮȡĮIJȓșİȞIJĮȚ ıIJȠ ȝȑȡȠȢ 5.
ȆȡȠțİȚȝȑȞȠȣ ȞĮ İțʌȜȘȡȫıİȚ IJȘȞ ĮʌȠıIJȠȜȒ IJȘȢ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ ȣʌȩ IJȘȞ ȐȝİıȘ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ
țĮȚ IJȠȞ ȑȜİȖȤȩ IJȘȢ IJȠȞ ǼıȦIJİȡȚțȩ DzȜİȖȤȠ, Ƞ ȠʌȠȓȠȢ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠȢ Įʌȩ IJȘȞ ǼțIJİȜİıIJȚțȒ
ǻȚİȪșȣȞıȘ țĮȚ ȣʌȩȜȠȖȠȢ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ. ǼʌȓıȘȢ, Ș ȂȠȞȐįĮ ȀĮ
ȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ IJȠ
īȡĮijİȓȠ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ĮȞĮijȑȡȠȞIJĮȚ ĮȞȐ IJȡȓȝȘȞȠ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȖȚĮ șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ
ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ
IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ǼʌȚȤİȚȡȘıȚĮțȒȢ ǻİȠȞIJȠȜȠȖȓĮȢ țĮȚ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ĮȞIJȓıIJȠȚȤĮ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ İʌĮȡțȒ ʌȡȩıȕĮı
Ș ıIJȚȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓİȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ȜĮȝȕȐȞİȚ
ĮȞİȟ
ȐȡIJȘIJİȢ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȑȢ ıȣȝȕȠȣȜȑȢ ȩʌȠIJİ ĮȣIJȩ țȡȚșİȓ ĮȞĮȖțĮȓȠ
.
2.
ȈȪȞșİıȘ țĮȚ ĬȘIJİȓĮ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚ
IJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ
.
ȉȠ ǻ.Ȉ. įȚȠȡȓȗİȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJ
ȠȞ IJȡİȚȢ țĮȚ ȝȑȤȡȚ İʌIJȐ ȝȘ-ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ ȦȢ
ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ. ȉĮ ʌȜİȓıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJĮ ȝȘ-ǼțIJİȜİıIJȚțȐ
ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜ
ȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȑȤİȚ
:
(Į) ȆȡȩıijĮIJȘ țĮȚ ıȤİIJȚțȒ İȝʌİȚȡȓĮ ıIJȠ ȤȫȡȠ IJȦȞ ȤȡȘȝ
ĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ĮȖȠȡȫȞ Ȓ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȒ
İȝʌİȚȡȓĮ ȐȝİıĮ ıȣȞįİįİȝȑȞȘ ȝİ įȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ĮȖȠȡȫȞ, țĮȚ
(ȕ) īȞȫıȘ IJȠȣ İȣȡȪIJİȡȠȣ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȠȪ ʌİȡȚȕȐȜȜȠȞIJȠȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ
IJȦȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ, IJİȤȞȠȜȠȖȓĮȢ, țĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ıȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ İıȦIJİȡȚțȠȪ
İȜȑȖȤȠȣ.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ țĮIJȑȤȠȣȞ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘ șȑıȘ Ȓ ȚįȚȩIJȘIJĮ Ȓ ȞĮ
įȚİȞİȡȖȠȪȞ ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ șİȦȡȘșȠȪȞ ȩIJȚ İȓȞĮȚ ıİ ıȪȖțȡ
ȠȣıȘ ȝİ IJȠȣȢ ǵȡȠȣȢ ǼȞIJȠȜȒȢ
IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
Graphics
285
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ ȝʌȠȡȠȪ
Ȟ ȞĮ ıȣȝȝİIJȑȤȠȣȞ ıİ ʌİȡȚııȩIJİȡİȢ Įʌȩ įȪȠ (2) șİıʌȚıȝȑȞİȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȩȝİȞȘȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ.
ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠȢ/Ș țĮȚ ȞĮ ȑȤİȚ İȟİȚįȚțİȣȝȑȞȘ ȖȞȫıȘ
țĮȚ İȝʌİȚȡȓĮ ıIJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ ȜȠȖȚıIJȚțȫȞ ĮȡȤȫȞ țĮȚ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ țĮȚ șĮ
įȚȠȡȓȗİIJĮȚ Įʌ
ȩ IJȠ ǻ.Ȉ.
ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. įİȞ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ İȓȞĮȚ ȂȑȜȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ.
Ǿ șȘIJİȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ĮʌȠijĮıȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ.
3. ȈȣȞİįȡȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ıȣȞİįȡȚȐȗİȚ IJȠȣȜ
ȐȤȚıIJȠȞ țȐșİ IJȡȚȝȘȞȓĮ țĮȚ, ȩʌȠȣ İȞįİȓțȞȣIJĮȚ, ȠȚ ıȣȞİįȡȓİȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ
ȞĮ ıȣȝʌȓʌIJȠȣȞ ȝİ IJȚȢ ȘȝİȡȠȝȘȞȓİȢ ȣʌȠȕȠȜȒȢ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ İțșȑıİȦȞ
.
ǵIJĮȞ IJĮ Ȃȑ
ȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ıȣȝȝİIJȑȤȠȣȞ ıİ ʌȡȠȖȡĮȝȝĮIJȚıȝȑȞİȢ ıȣȞİįȡȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ., IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ IJȠ ȒȝȚıȣ IJȦȞ ȂİȜȫȞ, ıȣȞ ȑȞĮ (1) ȂȑȜȠȢ, ıIJȡȠȖȖȣȜİȝȑȞȠ ʌȡȠȢ IJĮ
țȐIJȦ, șĮ İȓȞĮȚ ijȣıȚțȐ ʌĮȡ
ȩȞIJİȢ. īȚĮ ĮʌȡȩȕȜİʌIJĮ șȑȝĮIJĮ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ıȣȞȑȡȤİIJĮȚ
ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ ȖȚĮ ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ. ǹʌȩijĮıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȣʌȠȖİȖȡĮȝȝȑȞȘ İȖȖȡȐijȦȢ Ȓ
İȖțİțȡȚȝȑȞȘ ȝȑıȦ ȘȜİțIJȡȠȞȚțȠȪ IJĮȤȣįȡȠȝİȓȠȣ Ȓ ȐȜȜȘȢ ȝȠȡijȒȢ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮȢ (ʌ.Ȥ. ȈȪıIJȘȝĮ
Diligent) Įʌȩ ȅȁǹ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ȚıȤȪİȚ ȝİ IJȠȞ ȓįȚȠ IJȡȩʌȠ ȦȢ İȐȞ İȓȤİ ȜȘijșİȓ ıİ
țĮ
ȞȠȞȚțȒ ıȣȞȐȞIJȘıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
ĬĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ țĮ
IJĮȕȐȜȜİIJĮȚ țȐșİ ʌȡȠıʌȐșİȚĮ ȖȚĮ IJȘ įȚİȟĮȖȦȖȒ IJĮțIJȚțȒȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ
ȝȓĮ ijȠȡȐ IJȠ ȤȡȩȞȠ ȝİ ijȣıȚțȒ ʌĮȡȠȣıȓĮ ȩȜȦȞ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
Ǿ ȡȪșȝȚıȘ ȖȚĮ IJȘ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıIJȚ
Ȣ IJĮțIJȚțȑȢ Ȓ ȑțIJĮțIJİȢ ıȣȞİįȡȓİȢ ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ įİȞ șĮ
ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚİȓIJĮȚ țĮIJĮȤȡȘıIJȚțȐ ĮȜȜȐ ȝİ ʌȡȠıȠȤȒ ıİ İʌȓʌİįȠ ȝȑȜȠȣȢ Ȓ İʌȚIJ
ȡȠʌȒȢ,
įȚĮıij
ĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ, țĮIJȐ țĮȞȩȞĮ țĮȚ İțIJȩȢ İȐȞ ȣʌȐȡȤȠȣȞ İȚįȚțȑȢ ʌİȡȚıIJȐıİȚȢ ʌȠȣ įȚțĮȚȠȜȠȖȠȪȞ IJȠ
ĮȞIJȓșİIJȠ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ Ș ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ İȓȞĮȚ ijȣıȚțȐ ʌĮȡȩȞIJİȢ ıİ țȐșİ
IJĮțIJȚțȒ Ȓ ȑțIJĮțIJȘ ıȣȞİįȡȓĮ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ șĮ ĮʌȠȣıȚȐȗȠȣȞ Įʌȩ IJȚȢ IJĮțIJȚțȑȢ țĮȚ ȑțIJĮțIJİȢ ıȣȞİįȡȓİȢ İȓIJİ ijȣıȚțȐ
İȓIJİ ȝȑıȦ IJȘ
ȜİįȚȐıțİȥȘȢ, ȖȚĮ ʌİȡȚııȩIJİȡİȢ Įʌȩ įȪȠ (2) įȚĮįȠȤȚțȑȢ ıȣȞİįȡȓİȢ Ȓ IJȠ İȓțȠıȚ ʌȑȞIJİ
IJȠȚȢ İțĮIJȩ (25%) IJȦȞ İIJȒıȚȦȞ ıȣȞİįȡȚȫȞ
.
ȅ İʌȩȝİȞȠȢ Įțȑȡ
ĮȚȠȢ ĮȡȚșȝȩȢ IJȠȣ ȝȚıȠȪ IJȠȣ ĮȡȚșȝȠȪ IJȦȞ ȂİȜȫȞ ĮʌȠIJİȜİȓ ĮʌĮȡIJȓĮ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ʌȡȠıțĮȜİȓ ıİ IJĮțIJ
Ȑ ȤȡȠȞȚțȐ įȚĮıIJȒȝĮIJĮ ıIJȚȢ ıȣȞĮȞIJȒıİȚȢ IJȘȢ IJȠȞ/IJȘȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȠȣ
ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ, IJȠȞ/IJȘȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘ
Ȣ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ, IJȠȣ
ǻȚİȣșȣȞIJȒ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ țĮȚ ȠʌȠȚȠȣıįȒʌȠIJİ ȐȜȜȠȣȢ ȜİȚIJȠȣȡȖȠȪȢ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ IJȦȞ ȠʌȠȓȦȞ țȡȓȞİȚ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȘ IJȘ ȖȞȫȝȘ IJȠȣȢ ȖȚĮ IJȘȞ țĮȜȪIJİȡȘ İțIJȑȜİıȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ
țĮȚ IJȘ ıȣȝȝȩȡijȦıȒ IJȘȢ
.
ȅ/Ǿ Ȇȡ
ȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ țĮȞȑȞĮ ȐȜȜȠ ʌȡȩıȦʌȠ İțIJȩȢ Įʌȩ IJĮ
ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ įİȞ șĮ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ıİ ıȣȞİįȡȓĮ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ țĮȚ ȐȜȜȦȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ.,
İț
IJȩȢ țĮȚ ĮȞ ȑȤȠȣȞ ʌȡȠıțȜȘșİȓ İʌȓıȘȝĮ ȖȚĮ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ Ȓ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ
ȖȚĮ ȞĮ ıȣȝȕȐȜȠȣȞ ıIJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ. ȅʌȠȚȠįȒʌȠIJİ IJȑIJȠȚȠ ȐIJȠȝȠ șĮ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ȝȩȞȠ țĮIJȐ IJȘ
įȚȐȡțİȚĮ IJȘȢ ıȣȗȒIJȘıȘȢ ȖȚĮ IJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ țĮȚ șĮ ĮʌȠ
ȤȦȡİȓ ĮȝȑıȦȢ ȝİIJȐ Įʌȩ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ,
ȤȦȡȓȢ Ƞʌ
ȠȚĮįȒʌȠIJİ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıIJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ
.
ȆȡȚȞ Įʌȩ IJȘ
Ȟ ȑȞĮȡȟȘ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ șĮ įȚĮȕȐȗİȚ ȩȜĮ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ
ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ țĮȚ șĮ ȗȘIJȐ Įʌȩ țȐșİ ȂȑȜȠȢ, ʌȠȣ ȑȤİȚ İȞįİȤȩȝİȞȠ ıȣȝijȑȡȠȞ țĮȚ/Ȓ ıȪȖțȡȠȣıȘ
ıȣȝijȑȡȠȞIJȠȢ ıİ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ Įʌȩ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘ
Ȣ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ, ȞĮ İȟȘȖȒıİȚ IJȘ ıȪȖțȡȠȣıȘ
țĮȚ ȞĮ ȝȘ ıȣȝȝİIJȐıȤİȚ ıIJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ IJȠȣ İȞ ȜȩȖȦ șȑȝĮIJȠȢ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ. ǼʌȓıȘȢ, țĮIJȐ
IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, IJȠ İʌȘȡİĮȗȩȝİȞȠ ȂȑȜȠȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȘȜȫıİȚ
ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ İȞįİȤȩȝİȞȠ ıȣȝijȑȡȠȞ țĮȚ/Ȓ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijȑȡȠȞIJȠȢ ȝȩȜȚȢ ĮȣIJȩ ȖȓȞİȚ İȝijĮȞȑȢ. īȚĮ
Graphics
286
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / ȐȜȜȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ ȝİ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ
Įʌȩ ȂȑȜȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ĮȣIJȩȢ / ĮȣIJȒ țĮȜİȓIJĮȚ ȞĮ ĮʌȠȤȦȡȒıİȚ Įʌȩ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ țĮIJȐ IJȘ
ıȣȗȒIJȘıȘ / ȥȘijȠijȠȡȓĮ ȖȚĮ IJȠ İțİȓȞȠ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / IJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ țĮȚ IJȠ
ıȤİIJȚțȩ ȣȜȚțȩ țĮȚ IJĮ ʌȡĮțIJȚțȐ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ İțİȓȞȠ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒ
ıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / IJȠ
ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ įİȞ İȓȞĮȚ įȚĮșȑıȚȝĮ ıİ ĮȣIJȩ IJȠ ȂȑȜȠȢ.
Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ıȣȝȝİIJȑȤİȚ ıIJİȞȐ ıIJȘȞ ʌȡȠİIJȠȚȝĮıȓĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ
įȚȐIJĮȟȘȢ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ țĮȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ĮȣIJȒ șĮ įȚĮȞȑȝİIJĮȚ, ȝĮȗȓ ȝİ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ
ıȣȞȠįİȣIJȚțȐ ȑȖȖȡĮijĮ ȩʌȠȣ ȚıȤȪİȚ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ IJȡİȚȢ (3) İȡȖȐıȚȝİȢ ȝȑȡİȢ ʌȡȚȞ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ İțșȑıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ıİ IJĮțIJȐ ȤȡȠ
ȞȚțȐ įȚĮıIJȒȝĮIJĮ. Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJȘȡȠȪȞIJĮȚ ʌȡĮțIJȚțȐ țĮȚ ĮʌȠijȐıİȚȢ ȖȚĮ țȐșİ ıȣȞİįȡȓĮ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, șĮ ȠȡȚıIJȚțȠʌȠȚȠȪȞIJĮȚ IJȠ ĮȡȖȩIJİȡȠ įİțĮʌȑȞIJİ (15) İȡȖȐıȚȝİȢ ȘȝȑȡİȢ ȝİIJȐ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ
țĮȚ șĮ İȖțȡȓȞȠȞIJĮȚ İʌȚıȒȝȦȢ ıIJȘȞ İʌȩȝİȞȘ ʌȡȠȖȡĮȝȝĮIJȚıȝȑȞȘ ıȣȞİįȡȓĮ. Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJĮ ʌȡĮțIJȚ
țȐ İȓȞĮȚ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ʌĮȡĮȖȡȐijȠȣȢ 12 țĮȚ 19 IJȘȢ ʌİȡȓ
ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ. ȈIJȘ ıȣȞȑȤİȚĮ, IJĮ İȖțȡȚȝȑȞĮ țĮȚ ȣʌȠȖȡĮȝȝȑȞĮ ʌȡĮțIJȚțȐ șĮ įȚĮȞȑȝȠȞIJĮȚ ıİ
ȩȜĮ IJĮ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ (ȝİ ĮȞȐȡIJȘıȒ IJȠȣȢ ıIJȠ Diligent Board Resources).
Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚĮıij
ĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJĮ IJİȜȚțȐ ʌȡĮțIJȚțȐ IJȦȞ ıȣȞİįȡȚȫȞ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ
ȀȪʌȡȠȣ (ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ʌĮȡĮȖȡȐijȠȣȢ 12 țĮȚ 19 IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ) İȞIJȩȢ İȞȩȢ (1)
ȝȘȞȩȢ Įʌȩ IJȘȞ ȘȝİȡȠȝȘȞȓĮ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ įİȞ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȘșİȓ ıȣȞİįȡȓ
Į IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. İȞIJȩȢ İȞȩȢ (1) ȝȘȞȩȢ, IJĮ ʌȡĮțIJȚțȐ șĮ İȖțȡȓȞȠȞIJĮȚ ȝİ ȖȡĮʌIJȒ
įȚĮįȚțĮıȓĮ Įʌȩ ȩȜĮ IJĮ ȂȑȜȘ ʌȠȣ ȒIJĮȞ ʌĮȡȩȞIJĮ ıIJȘ ıȣȞİįȡȓĮ țĮȚ șĮ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ İȞIJȩȢ IJȘȢ
țĮșȠȡȚıȝȑȞȘȢ ʌȡȠșİıȝȓĮȢ ıIJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ıȣȞİȡȖȐȗİIJĮȚ țĮȚ ıȣȞĮȞIJȐIJĮȚ ıİ IJĮțIJȐ ȤȡȠȞȚțȐ įȚĮıIJȒȝĮIJĮ ȝİ IJȠȣȢ İȟȦIJİȡȚțȠȪ
Ȣ
ǼȜİȖțIJȑȢ ȖȚĮ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ șİȝȐIJȦȞ ʌȠȣ ʌȡȠțȪʌIJȠȣȞ Įʌȩ IJĮ İȣȡȒȝĮIJĮ IJȦȞ İȜȑȖȤȦȞ IJȠȣȢ.
4. ȁİȚIJȠȣȡȖȚțȒ ǻȚĮįȚțĮıȓĮ țĮ
Ț ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ȁȒȥȘȢ ǹʌȠijȐıİȦȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
4.1 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İ
ȟȠȣıȚȠįȠIJİȓIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. ȞĮ:
(Į) ǻȚİȡİȣȞȐ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ İȞȑȡȖİȚİȢ İȞIJȩȢ IJȦȞ ǵȡȦȞ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ,
(ȕ) ǽȘIJȐ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ Ȓ įȚİȣțȡȚȞȓıİȚȢ Įʌȩ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȣʌȐȜȜȘȜȠ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
ǵȜȠȚ ȠȚ ȣʌȐȜȜȘȜȠȚ ȣʌȠȤȡİȠȪȞIJĮȚ ȞĮ ıȣȝȝȠȡijȫȞȠȞIJĮȚ ȝİ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ĮȓIJȘȝĮ ĮȣIJȒȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
4.2 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȚȢ ȡȣșȝȓıİȚȢ ʌȠȣ țĮșȠ
ȡȓȗȠȞIJĮȚ / İȖțȡȓȞȠȞIJĮȚ țĮȚ İʌȠʌIJİȪȠȞIJĮȚ
Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ʌȠȣ ĮʌȠıțȠʌȠȪȞ ıIJȘ įȚĮıijȐȜȚıȘ IJȘȢ İıȦIJİȡȚțȒȢ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ȖȚĮ IJȘ ıȦıIJȒ ȡȠȒ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ İȖȖȡȐijȦȞ
İʌĮȜȒșİȣıȘȢ ȖȚĮ IJȚȢ ıȣıIJȐıİȚȢ țĮȚ IJĮ ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, țĮȚ IJĮ țĮȞȐȜȚĮ ĮȞĮijȠȡȐȢ
ȝİIJĮȟȪ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ țĮȚ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘ
Ȣ ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ
ȐȜȜȦȞ ȝİȡȫȞ.
4.3 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJȐ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȘȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ, șĮ ȑȤİȚ İʌĮȡțȒ ʌȡȩıȕĮıȘ ıİ
ʌȩȡȠȣȢ țĮȚ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJĮ țĮșȒțȠȞIJȐ IJȘȢ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠ
ʌȜĮȓıȚȠ țĮȚ IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȖȚĮ IJȘȞ ʌȡȩıȕĮıȘ ĮȣIJȒ, țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ
țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ įȚĮij
ĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ıİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ İʌȚIJȡȑʌİȚ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ
İʌȚțȠȚȞȦȞȠȪȞ ʌȡȠıȦʌȚțȐ țĮȚ ĮʌİȣșİȓĮȢ ȝİ IJĮ ĮȞȫIJİȡĮ ıIJİȜȑȤȘ țĮȚ/Ȓ ȝȑȜȘ IJȠȣ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪ, țĮIJȐ
IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȠȣȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ ȦȢ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ (IJĮ ʌȚȠ ʌȐȞȦ
ĮȞĮijİȡȩȝİȞĮ ʌȜĮȓıȚȠ / įȚĮįȚțĮıȓİȢ țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ.).
4.4 ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ ȣʌİ
ȪșȣȞȠȢ ȖȚĮ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
țĮȚ ȖȚĮ IJȘȞ IJȒȡȘıȘ IJȦȞ ȠȡșȫȞ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ. ǼȞșĮȡȡȪȞİȚ țĮȚ ʌȡȠȦșİȓ ĮȞȠȚȤIJȑȢ
ıȣȗȘIJȒıİȚȢ ȝİ țȡȚIJȚțȩ ʌȞİȪȝĮ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ ȠȚ ĮʌȠțȜȓȞȠȣıİȢ ĮʌȩȥİȚȢ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ
Graphics
287
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
İțijȡĮıIJȠȪȞ țĮȚ ȞĮ ıȣȗȘIJȘșȠȪȞ țĮIJȐ IJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ. ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șȑIJİȚ țĮȚ ȚİȡĮȡȤİȓ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ țĮȚ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȠȚ ĮʌȠijȐıİȚȢ
IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ıİ ȣȖȚȒ ȕȐıȘ ȝİ ȕȐıȘ İʌĮȡțİȓȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ
İȖțĮȓȡȦȢ ʌȡȚȞ Įʌȩ IJȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ. ǻȚĮıijĮȜȓȗİȚ İʌȓıȘȢ ȩIJȚ ʌĮȡȑȤİIJĮȚ İʌĮȡțȒȢ ȤȡȩȞȠȢ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȖȚĮ IJȘȞ İȟȑIJĮıȘ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ șİȝȐIJȦȞ țĮȚ IJȘ ȜȒȥȘ ĮʌĮȞIJȒıİȦȞ ıİ IJȣȤȩȞ İȡȦIJȒıİȚȢ Ȓ
ĮȞȘıȣȤȓİȢ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȑȤȠȣȞ, ȤȦȡȓȢ ȞĮ ȑȡȤȠȞIJĮȚ ĮȞIJȚȝȑIJȦʌȠȚ ȝİ ȝȘ ȡİĮȜȚıIJȚțȑȢ ʌȡȠșİıȝȓİȢ ȖȚĮ
IJȘ ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ.
4.5 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ĮȜȜȘȜȠİʌȚįȡȐ ȝİ ȐȜȜİȢ İʌȚIJȡȠʌȑȢ ȝİ IJȠȞ țĮIJȐȜȜȘȜȠ IJȡȩʌȠ. ȈȪȝijȦȞĮ
ȝİ IJȘȞ ȣʌȠʌĮȡȐȖȡĮijȠ (4) IJȘ
Ȣ ʌĮȡĮȖȡȐijȠȣ 18 IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ, Ș ĮȜȜȘȜİʌȓįȡĮıȘ
ĮȣIJȒ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȜȐȕİȚ IJȘ ȝȠȡijȒ ʌȠȜȜĮʌȜȒȢ ıȣȝȝİIJȠȤȒȢ, ȑIJıȚ ȫıIJİ Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ Ȓ ȑȞĮ ȂȑȜȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ ȝʌȠȡİȓ İʌȓıȘȢ ȞĮ İȓȞĮȚ ȝȑȜȠȢ ȐȜȜȘȢ İʌȚIJȡȠʌȒȢ.
4.6 ȅȚ ĮʌȠijȐıİȚȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ȝİ ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ ȝȑıȦ ȥȘijȠijȠȡȓĮȢ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ
ȚıȠȥȘijȓĮȢ, Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠ
Ȣ įİȞ șĮ ȑȤİȚ įİȪIJİȡȘ Ȓ ȞȚțȫıĮ ȥȒijȠ țĮȚ IJȠ șȑȝĮ ʌȠȣ ıȣȗȘIJİȓIJĮȚ șĮ
ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȣʌȠȕȜȘșİȓ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ.
4.7 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJȐ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ IJȘȢ, ȜĮȝȕȐȞİȚ ȣʌȩȥȘ, ıIJȠ ȝȑIJȡȠ IJȠȣ įȣȞĮIJȠȪ țĮȚ
ıİ ıȣȞİȤȒ ȕȐıȘ, IJȘȞ ĮȞȐȖțȘ ȞĮ įȚ
ĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ Ș ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ įİȞ țȣȡȚĮȡȤİȓIJĮȚ Įʌȩ ȑȞĮ
ȐIJȠȝȠ Ȓ Įʌȩ ȝȚĮ ȝȚțȡȒ ȠȝȐįĮ ĮIJȩȝȦȞ ȝİ IJȡȩʌȠ ʌȠȣ ȞĮ İʌȘȡİȐȗİȚ IJĮ ıȣȝijȑȡȠȞIJĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
ıIJȠ ıȪȞȠȜȩ IJȠȣȢ.
5. ȀĮșȒț
ȠȞIJĮ țĮȚ ǹȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤ
İȚ IJĮ ĮțȩȜȠȣșĮ țĮșȒțȠȞIJĮ țĮȚ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ
:
5.1 ȅȚțȠȞȠȝȚț
ȑȢ ȀĮIJĮıIJȐıİȚȢ
5.1.1 ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮțİȡĮȚȩIJȘIJĮ, İȖțȣȡȩIJȘIJĮ țĮȚ ĮȟȚȠʌȚıIJȓĮ IJȘȢ IJȡȚȝȘȞȚĮȓĮȢ țĮȚ İIJȒıȚĮȢ įȚĮįȚțĮıȓĮȢ
ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȒȢ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ țĮȚ IJȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȩʌȦȢ țĮȚ
ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ İʌȓıȘȝȦȞ ĮȞĮțȠȚȞȫıİȦȞ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȒ İʌȓįȠıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ
ȐȜȜȦȞ ȖȞȦıIJȠʌȠȚȒıİȦȞ țĮȚ țȐȞİȚ ıȤİIJȚțȑȢ ıȣıIJȐıİȚȢ ʌȡȠȢ IJȠ ǻȚ
ȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ. ǼȟİIJȐȗİȚ IJȚȢ
IJȡȚȝȘȞȚĮȓİȢ țĮȚ İIJȒıȚİȢ ȅȚțȠȞȠȝȚțȑȢ ȀĮIJĮıIJȐıİȚȢ IJȦȞ țȪȡȚȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
5.1.2 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ IJȦȞ ʌȡȠȕȜȑȥİȦȞ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ȚıȤȪȠȣıİȢ ȜȠȖȚıIJȚțȑȢ ĮȡȤȑȢ țĮȚ ʌȡȩIJȣʌĮ
țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ țȐșİ IJȡȚȝȘȞȓĮ ıȤİIJȚțȒ ȑțșİıȘ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ țĮȚ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ.
5.1.3 ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠȞ țĮșȠȡȚıȝȩ ȚıȤȣȠȣıȫȞ ȜȠ
ȖȚıIJȚțȫȞ ʌȠȜȚIJȚțȫȞ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȫȞ, įȓȞȠȞIJĮȢ ȚįȚĮȓIJİȡȘ
ȑȝijĮıȘ ıIJĮ ĮțȩȜȠȣșĮ:
(Į) ǹȜȜĮȖȑȢ ıİ țȡȓıȚȝİȢ ȜȠȖȚıIJȚțȑȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȑȢ,
(ȕ) ǹʌȠijȐıİȚȢ ʌȠȣ ĮʌĮȚIJȠȪȞ ıȘȝĮȞIJȚțȩ ıIJȠȚȤİȓȠ țȡȓıȘȢ,
(Ȗ) ǹıȣȞȒșȚıIJİȢ ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ țĮȚ IJȠȞ IJȡȩʌȠ ȖȞȦıIJȠʌȠȓȘıȒȢ IJȠȣȢ.
5.1.4 ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ İıȦIJİȡȚțȫȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ İȜȑȖȤȠȣ ʌȠȚȩIJȘIJĮȢ țĮȚ
įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȚȢ IJȡȚȝ
ȘȞȚĮȓİȢ țĮȚ
İIJȒıȚİȢ ȠȚțȠȞȠȝȚțȑȢ ĮȞĮijȠȡȑȢ.
5.2 ǼȟȦIJİȡȚțȩȢ DzȜİȖȤȠȢ
5.2.1 ȊʌȠȕȐȜȜİȚ İȚıȘȖȒıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ, ĮʌȠȜĮȕȑȢ, ȩȡȠȣȢ țĮȚ IJȘȞ ȑțIJĮıȘ
įȑıȝİȣıȘȢ țĮȚ IJȘȞ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ Ȓ İȞĮȜȜĮȖȒ IJȠȣ İȖțİțȡȚȝȑȞȠȣ ǼȜİȖțIJȒ țĮȚ ȐȜȜȦȞ İȟȦIJİȡȚțȫȞ
İȜİȖțIJȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ. ǼȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ İʌȚȜȠȖȒȢ İȟȦIJİȡȚțȫ
Ȟ / ȠȡțȦIJȫȞ İȜİȖțIJȫȞ
țĮȚ IJȘȞ ʌȡȩIJĮıȘ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ ıİ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ IJȠ
įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣȢ, ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ ȡȣșȝȚıIJȚțȑȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ, IJȘȞ ĮȝȠȚȕȒ țĮȚ IJȘȞ ʌĮȪıȘ IJȠȣȢ.
Graphics
288
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ǼȟİIJȐȗİȚ IJȘ
Ȟ ȑțIJĮıȘ IJȠȣ İȜȑȖȤȠȣ țĮȚ IJȘ ıȣȤȞȩIJȘIJĮ İȞȩȢ ǼʌȓıȘȝȠȣ ȊʌȠȤȡİȦIJȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ
(Statutory Audit) IJȦȞ ǼIJȒıȚȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ.
5.2.2 ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ țĮȚ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ,
ʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ ĮțȠȜȠȪșȦȞ:
(Į) ǽȘIJȐ Įʌȩ IJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȑȢ ȖȚĮ IJȘ
įȚĮIJȒȡȘıȘ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ țĮȚ ıȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ Įʌ
ĮȚIJȒıİȚȢ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ.
(ȕ) ǽȘIJȐ įȚĮȕİȕĮȓȦıȘ ȩIJȚ ȠȚ ǼȜİȖțIJȑȢ țĮȚ IJȠ ʌȡȠıȦʌȚțȩ IJȠȣȢ įİȞ ȑȤȠȣȞ ȠȚțȠȖİȞİȚĮțȒ,
ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȒ, İȡȖĮıȚĮțȒ Ȓ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȒ ıȤȑıȘ ȝİ IJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ (İțIJȩȢ İȞIJȩȢ IJȘȢ
ıȣȞȒșȠȣȢ ʌȠȡİȓĮȢ İȡȖĮıȚȫȞ).
(Ȗ) ȈȣȗȘIJȐ ȝİ IJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ IJȚȢ ĮʌİȚȜȑȢ ȖȚĮ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣȢ țĮȚ IJȚȢ İijĮȡȝȩıȚȝİȢ
įȚĮıijĮȜȓıİȚȢ, țĮșȫȢ țĮȚ ȖȚĮ IJĮ ıȘȝĮȞIJȚțȐ ȗȘIJȒȝ
ĮIJĮ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ
ıIJȘȞ ǼʌȚʌȡȩıșİIJȘ DzțșİıȘ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ʌȡȠȢ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ IJȚȢ
İȞȑȡȖİȚİȢ ȝİIJȡȚĮıȝȠȪ IJȠȣȢ.
(į) ȁĮȝȕȐȞİȚ ȣʌȩȥȘ IJȘȞ ʌȠȜȚIJȚțȒ IJȠȣ ǼȜİȖțIJȚțȠȪ ȅȓțȠȣ ȖȚĮ IJȘȞ İț ʌİȡȚIJȡȠʌȒȢ İȞĮȜȜĮȖȒ IJȦȞ
ȈȣȞİIJĮȓȡȦȞ.
(İ) ǼʌȚȕȜȑʌİȚ IJȘ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ȝİ IJȚȢ Įʌ
ĮȚIJȒıİȚȢ ȣʌȠȕȠȜȒȢ İțșȑıİȦȞ ıİ ıȤȑıȘ
ȝİ IJȘȞ DzțșİıȘ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ țĮȚ IJȘȞ ǼʌȚʌȡȩıșİIJȘ DzțșİıȘ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ʌȡȠȢ IJȘȞ
ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ.
(ıIJ) ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠ ȚıIJȠȡȚțȩ IJȦȞ ȞȑȦȞ ıIJİȜİȤȫȞ ʌȠȣ İȞIJȐȤșȘțĮȞ ıIJȠȞ ǵȝȚȜȠ țĮȚ țĮIJȑȤȠȣȞ
țĮȓȡȚİȢ įȚİȣșȣȞIJȚțȑȢ șȑıİȚȢ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ ʌȡȠȘȖȠȪȝİȞȘ İȡȖȠįȩIJȘıȒ IJȠȣȢ Įʌȩ IJȠȣȢ ȞȣȞ
ǼȜİȖțIJȑȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ.
5.2.3 ǼʌȚȕȜȑʌİȚ IJȘ ıȤȑıȘ ȝİIJĮȟȪ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮ
Ț IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ IJȠȣ.
5.2.4 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘȞ ȑțIJĮıȘ țĮȚ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ İȜȑȖȤȦȞ țĮȚ İȟİIJȐȗİȚ IJȡȩʌȠȣȢ ȖȚĮ IJȠȞ
țĮȜȪIJİȡȠ ıȣȞIJȠȞȚıȝȩ IJȦȞ İȜȑȖȤȦȞ ȠȪIJȦȢ ȫıIJİ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ Ș ʌȜȒȡȘȢ țȐȜȣȥȘ, Ș ĮʌȠijȣȖȒ
ĮȜȜȘȜȠİʌȚțĮȜȣʌIJȩȝİȞȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ țĮȚ Ș țĮȜȪIJİȡȘ ȤȡȒıȘ IJȦȞ įȚĮșȑıȚȝȦȞ İȜİȖțIJȚțȫȞ ʌȩȡȦȞ
(ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ įȚĮȤİȓȡȚıȘ IJȦȞ İȟȩįȦȞ).
5.2.5 ȆĮȡ
ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠȞ ǼʌȓıȘȝȠ ȊʌȠȤȡİȦIJȚțȩ DzȜİȖȤȠ (Statutory Audit) IJȦȞ ǼIJȒıȚȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ
ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ, țĮȚ İȚįȚțȩIJİȡĮ IJȘȞ ĮʌȩįȠıȒ IJȠȣ, ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ IJȣȤȩȞ İȣȡȒȝĮIJĮ țĮȚ
ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȘȝȩıȚĮȢ ǼʌȠʌIJİȓĮȢ ǼȜİȖțIJȚțȠȪ ǼʌĮȖȖȑȜȝĮIJȠȢ.
5.2.6 ǼȞȘȝİȡȫȞİȚ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȖȚĮ IJȠ ĮʌȠIJȑȜİıȝĮ IJȠȣ ǼʌȓıȘȝȠȣ ȊʌȠȤȡİȦIJȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ,
İȟȘȖȫȞIJĮȢ IJȘ ıȣȝȕȠȜȒ IJȘȢ ıIJȘȞ ĮȡIJȚȩIJȘIJĮ IJȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ ʌȠȚȠȢ
ȒIJĮȞ Ƞ ȡȩ
ȜȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ıİ ĮȣIJȒ IJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ.
5.2.7 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ȜĮȝȕȐȞİȚ ȣʌȩȥȘ IJȚȢ įȘȜȫıİȚȢ / șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ İȞIJȠʌȓȗȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ DzțșİıȘ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ
țĮȚ ıIJȘȞ ǼʌȚʌȡȩıșİIJȘ DzțșİıȘ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ʌȡȠȢ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ.
5.2.8 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ IJĮ ıȤȩȜȚĮ țĮȚ IJȚȢ ʌȡȠIJȐıİȚȢ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ įȚĮȤİȓȡȚıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, IJȘȞ
ʌȡȠİIJȠȚȝĮıȓĮ țĮȚ ʌĮ
ȡȠȣıȓĮıȘ IJȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ țĮȚ IJȘȞ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ IJȘȢ
İijĮȡȝȠȖȒȢ IJȠȣȢ.
5.2.9 ǼȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘȞ İʌȠʌIJİȓĮ IJȦȞ İʌȚIJȡİʌȩȝİȞȦȞ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȫȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ ıIJȘȞ ȉȡȐʌİȗĮ țĮȚ
ıIJȚȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ Ȓ ıȣȞįİįİȝȑȞİȢ ȝİ ĮȣIJȒ İIJĮȚȡİȓİȢ Įʌȩ IJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ IJȠȣȢ, ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ IJȘ
ijȪıȘ IJȦȞ ʌĮȡİȤȩȝİȞȦȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ, IJȚȢ ĮʌİȚȜȑȢ ȖȚĮ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣȢ țĮȚ IJȚȢ įȚĮıijĮȜȓıİȚ
Ȣ ʌȠȣ
İijĮȡȝȩȗȠȞIJĮȚ.
Graphics
289
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
5.2.10 ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȕİȕĮȚȫȞȠȞIJĮȚ ȩIJȚ ȠȚ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ ʌȠȣ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ
Įʌȩ IJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ įİȞ șȑIJȠȣȞ ıİ țȓȞįȣȞȠ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ. ȆĮȡȐȖȠȞIJİȢ ʌȠȣ
ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȟİIJȐıȠȣȞ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȣȞ:
(Į) ȉȠ İʌȓʌİįȠ IJȦȞ ĮȝȠȚȕȫȞ ȖȚĮ IJȘȞ ʌĮȡȠȤȒ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȫȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ ȦȢ ʌȠıȠıIJȩ IJȦȞ
ıȣȞȠȜȚțȫȞ ĮȝȠȚȕȫȞ ʌȠȣ țĮIJ
ĮȕȜȒșȘțĮȞ ıIJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȞȘȝİȡȫȞİIJĮȚ
IJȡȚȝȘȞȚĮȓĮ Įʌȩ IJȘȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ ǻȚİȪșȣȞıȘ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ ijȪıȘ, IJȘȞ ȑțIJĮıȘ țĮȚ IJȚȢ ĮȝȠȚȕȑȢ
IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ȖȚĮ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ Ȓ ȐȜȜİȢ ĮȞĮșȑıİȚȢ ıȣȝȕȠȣȜİȣIJȚțȒȢ İȡȖĮıȓĮȢ
ıIJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ.
(ȕ) Ȉİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȚȢ ʌĮȡİȤȩȝİȞİȢ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ, Ƞ ıțȠʌȩȢ İȓȞĮȚ Ș įȚĮIJȒȡȘıȘ IJȘ
Ȣ
ȚıȠȡȡȠʌȓĮȢ ȝİIJĮȟȪ IJȘȢ ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJĮȢ țĮȚ IJȘȢ ĮȟȓĮȢ ʌȠȣ ʌȡȠıșȑIJȠȣȞ ȠȚ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ
ȣʌȘȡİıȓİȢ ıİ İʌȓʌİįȠ ȅȝȓȜȠȣ.
(Ȗ) Ȉİ ʌİȡȚʌIJȫıİȚȢ ȩʌȠȣ ȠȚ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ ʌȡȠıijȑȡȠȞIJĮȚ ıİ șȣȖĮIJȡȚțȒ Ȓ
ıȣȞįİįİȝȑȞȘ ǼIJĮȚȡİȓĮ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ țĮȚ Ƞ ȩȖțȠȢ İȓȞĮȚ ıİ IJȑIJȠȚȠ İʌȓʌİįȠ ʌȠȣ ȣʌȠȕĮșȝȓȗİȚ
IJȘȞ ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ İȜȑȖȤȦȞ IJȠȣȢ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȞȘȝİȡȫȞİȚ IJȘȞ ĮȞIJȓıIJȠȚ
ȤȘ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
IJȘȢ șȣȖĮIJȡȚțȒȢ (ȩʌȠȣ ȣʌȐȡȤİȚ) Ȓ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȩ IJȘȢ.
(į) ȅȚ ǼȜİȖțIJȑȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ʌĮȡȑȤȠȣȞ ȖȡĮʌIJȒ İʌȚȕİȕĮȓȦıȘ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ ȖȚĮ ȩȜİȢ IJȚȢ
ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ, Ș ȠʌȠȓĮ ȞĮ ȑȤİȚ İȖțȡȚșİȓ Įʌȩ IJȘȞ ĮȡȝȩįȚĮ ĮȡȤȒ IJȠȣ İȜİȖțIJȚțȠȪ
ȠȓțȠȣ (ıȣȞȒșȦȢ IJȠȞ ȣʌİȪșȣȞȠ ıȣȞȑIJĮȚȡȠ).
5.2.11 ǼȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȦȞ ȝȘ-İȜ
İȖțIJȚțȫȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ ʌȠȣ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠȣȢ
ǼȜİȖțIJȑȢ, İȟĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ ȠȚ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ įİȞ ĮʌĮȖȠȡİȪȠȞIJĮȚ țĮȚ İȟĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ
IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȦȞ ǼȜİȖțIJȫȞ ȝȑıȦ IJȘȢ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘȢ IJȠȣ ȩȖțȠȣ, IJȘȢ ijȪıȘȢ țĮȚ IJȦȞ
ĮȝȠȚȕȫȞ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȚȢ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ. ǵȜİȢ ȠȚ ĮȚIJȒıİȚȢ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ IJȦȞ
ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȫȞ ȣʌȘȡİıȚȫȞ ʌȠȣ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ Įʌ
ȩ IJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
ȝȑıȦ IJȘȢ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒȢ ǻȚİȪșȣȞıȘȢ.
5.2.12 Ȉİ İIJȒıȚĮ ȕȐıȘ, İIJȠȚȝȐȗİȚ ȑțșİıȘ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ țĮIJĮȖȡȐijȠȞIJĮȚ ȠȚ İȜİȖțIJȚțȑȢ țĮȚ ȝȘ-İȜİȖțIJȚțȑȢ
ȣʌȘȡİıȓİȢ ĮȞȐ țĮIJȘȖȠȡȓĮ, Ș ȤȡȠȞȚțȒ įȚȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮȝȠȚȕȒ ʌȠȣ țĮIJĮȕȜȒșȘțİ ıIJȠȣȢ ǼȜİȖțIJȑȢ. ǹȣIJȒ
Ș ȑțșİıȘ ȣʌȠȕȐȜȜİIJĮȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȝĮȗȓ ȝİ IJĮ ıȤİIJȚțȐ ıȤȩȜȚĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
5.3 ǼıȦIJİȡȚțȩȢ DzȜİȖȤȠȢ
5.3.1 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȠ ȀĮ
IJĮıIJĮIJȚțȩ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ İȚıȘȖİȓIJĮȚ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȒ IJȠȣ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.3.2 ȅ ǼıȦIJİȡȚțȩȢ DzȜİȖȤȠȢ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. IJȠ İIJȒıȚȠ ıȤȑįȚȠ İȜȑȖȤȠȣ țĮȚ
IJȠȞ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ IJȘȢ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ IJȘȞ İʌĮȡțȒ țȐȜȣȥȘ, IJȘȞ ȚİȡȐȡȤȘıȘ
ʌȡȠIJİȡĮȚȠIJȒIJȦȞ țĮȚ IJȘȞ İȣİȜȚȟȓĮ ȖȚĮ ʌȡȠıĮȡȝȠȖȒ ıİ ȝİIJĮȕȠȜȑȢ ȜȩȖȦ İȟİȜ
ȓȟİȦȞ. ǹȜȜĮȖȑȢ ıIJȠ
İIJȒıȚȠ ıȤȑįȚȠ İȜȑȖȤȠȣ țĮȚ/Ȓ ıIJȠȞ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȠȣ ȤȡȩȞȠȣ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȑȤȠȣȞ
IJȘȞ İț IJȦȞ ʌȡȠIJȑȡȦȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
5.3.3 ȊʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. IJȚȢ ıȣıIJȐıİȚȢ IJȘȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ țĮȚ IJȘȞ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ IJȠȣ/IJȘȢ
ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ.
5.3.4 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ İIJȒıȚĮ IJȘ
Ȟ ĮʌȩįȠıȘ IJȠȣ/IJȘȢ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȘȞ
İIJȒıȚĮ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȒ IJȠȣ/IJȘȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.3.5 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ, İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ
ǼȜȑȖȤȠȣ.
5.3.6 ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ ʌȠȚȩIJȘIJĮȢ țĮȚ
įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ IJȘ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ, ĮȞĮijȠȡȚ
țȐ ȝİ IJȚȢ
ȠȚțȠȞȠȝȚțȑȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȤȦȡȓȢ ȞĮ įȚĮțȚȞįȣȞİȪİIJĮȚ Ș ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȠȣ.
5.3.7 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȚȢ IJȡȚȝȘȞȚĮȓİȢ țĮȚ İIJȒıȚİȢ İțșȑıİȚȢ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠȞ/IJȘȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȠȣ
ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ, ȠȚ ȠʌȠȓİȢ țĮIJȩʌȚȞ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ İȟȑIJĮıȘ țĮșȫȢ țĮȚ ȩȜİȢ IJȚȢ
Graphics
290
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȐȜȜİȢ İțșȑıİȚȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠȞ/IJȘȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ
ǼȜȑȖȤȠȣ. ȅȚ İțșȑıİȚȢ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȚȢ țȪȡȚİȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ
ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ İʌȓıȘȢ ıIJȚȢ IJȡȚȝȘȞȚĮȓİȢ țĮȚ İIJȒıȚİȢ İțșȑıİȚȢ.
5.3.8 ȊʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. İțșȑıİȚȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJĮ ĮțȩȜȠȣșĮ:
(Į) ȆȡȠIJȐıİȚȢ ȖȚĮ IJȘȞ ĮȞIJȚȝİIJȫʌȚıȘ ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ ĮįȣȞĮȝȚȫȞ IJȦȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ İıȦIJİȡȚțȠȪ
İȜ
ȑȖȤȠȣ țĮȚ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ, ȠȚ ȠʌȠȓİȢ İȞIJȠʌȓıIJȘțĮȞ ȕȐıİȚ İțșȑıİȦȞ IJȠȣ
ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ IJȦȞ ʌĮȡĮIJȘȡȒıİȦȞ țĮȚ ıȤȠȜȓȦȞ IJȦȞ İȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ țĮȚ
IJȦȞ ȡȣșȝȚıIJȚțȫȞ ĮȡȤȫȞ.
(ȕ) ĬȑȝĮIJĮ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ țĮȚ ȠȝĮȜȒ İțIJȑȜİıȘ IJȦȞ İȜİȖțIJȚțȫȞ İȡȖĮıȚȫȞ ʌȠȣ
įȚİȟȐȖİȚ Ƞ ǼıȦIJİȡȚțȩȢ DzȜİȖȤȠȢ.
5.3.9 (Į) ǼʌȚȕİȕĮȚȫȞİȚ ȩIJȚ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ĮȞĮșȑIJİȚ IJȘȞ Į
ȟȚȠȜȩȖȘıȘ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ȝȓĮ ijȠȡȐ țȐșİ IJȡȓĮ
ȤȡȩȞȚĮ, IJȘȢ İʌȐȡțİȚĮȢ țĮȚ IJȘȢ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮȢ IJȠȣ ʌȜĮȚıȓȠȣ İıȦIJİȡȚțȠȪ İȜȑȖȤȠȣ, ıİ
ĮIJȠȝȚțȒ Ȓ İȞȠʌȠȚȘȝȑȞȘ ȕȐıȘ, ıİ İȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ǼȜİȖțIJȑȢ İțIJȩȢ Įʌȩ IJȠȣȢ İȖțİțȡȚȝȑȞȠȣȢ
ǼȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ǼȜİȖțIJȑȢ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ, ʌȠȣ įȚĮșȑIJȠȣȞ IJȘȞ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȘ IJİȤȞȠȖȞȦıȓĮ ȖȚĮ IJȘ
įȚİȞȑȡȖİȚĮ IJȘȢ ĮʌĮȚIJȠȪȝİȞȘȢ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘȞ ʌĮȡȐȖȡĮijȠ 82 IJȘȢ ʌİȡȓ
ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝ
ȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ.
(ȕ) ǹȟȚȠȜȠȖİȓ IJĮ ʌȠȡȓıȝĮIJĮ IJȘȢ ʌȚȠ ʌȐȞȦ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ țĮȚ ʌȡȠIJİȓȞİȚ įȚȠȡșȦIJȚțȐ ȝȑIJȡĮ ıIJȠ
ǻ.Ȉ.
5.3.10 ǻȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ Ƞ ǼıȦIJİȡȚțȩȢ DzȜİȖȤȠȢ ȑȤİȚ IJȘȞ ĮȡȝȩȗȠȣıĮ İʌȚijȐȞİȚĮ țĮȚ İȟȠȣıȓĮ İȞIJȩȢ IJȘȢ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ İʌĮȡțİȓȢ ʌȩȡȠȣȢ.
5.3.11 ǼʌȚșİȦȡİȓ, ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ İȖțȡȓȞİȚ IJȣȤȩȞ Į
ȜȜĮȖȑȢ ıIJȘȞ ȠȡȖĮȞȦIJȚțȒ įȠȝȒ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ
ʌȠȣ İIJȠȚȝȐȗİȚ Ƞ/Ș ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ ıİ įȚĮȕȠȪȜİȣıȘ ȝİ IJȘȞ ȊʌȘȡİıȓĮ
ǹȞșȡȫʌȚȞȠȣ ǻȣȞĮȝȚțȠȪ.
5.4 ȈȣȝȝȩȡijȦıȘ
5.4.1 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȠ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ & ȆȜĮȓıȚȠ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ İȚıȘȖİȓIJĮȚ IJȘȞ
ȑȖțȡȚıȒ IJȠȣ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.4.2 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ, İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ
ȀĮȞȠ
ȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ.
5.4.3 ȊʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. IJȚȢ İȚıȘȖȒıİȚȢ IJȘȢ ȖȚĮ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ țĮȚ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ IJȠȣ/IJȘȢ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ
ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ.
5.4.4 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ İIJȒıȚĮ IJȘȞ ĮʌȩįȠıȘ IJȠȣ/IJȘȢ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ
ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȘȞ İIJȒıȚĮ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȒ IJȠȣ/IJȘȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.4.5 ǺȐıİȚ IJȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ, ıȣȝȕȠȣȜİȪİȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ıȤİIJȚ
țȐ ȝİ
IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ǼʌȚȤİȚȡȘıȚĮțȒȢ ǻİȠȞIJȠȜȠȖȓĮȢ țĮȚ ǾșȚțȒȢ.
5.4.6 ǺȐıİȚ IJȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ IJȦȞ ǼȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ,
ıȣȝȕȠȣȜİȪİȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ (ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȩȝİȞȦȞ IJȠȣ ȆȡȠȖȡȐȝȝĮIJȠȢ ȆĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ IJȦȞ Ȇ
ȠȜȚIJȚțȫȞ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ). Ǿ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ
IJȘȞ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞİIJĮȚ İʌȓıȘȢ ıİ ĮȣIJȐ, ȝİIJȐ Įʌȩ
ĮȞȐșİıȘ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ., IJȘȢ ȐȝİıȘȢ İȣșȪȞȘȢ IJȠȣ ȖȚĮ IJȘȞ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ IJȘȢ ıȣȝȝȩȡijȦıȘȢ
ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ IJȘȞ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ, ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ.
5.4.7 Ǿ ȂȠȞȐįĮ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. IJȠ İIJ
ȒıȚȠ
ıȤȑįȚȠ įȡȐıȘȢ / ʌȡȩȖȡĮȝȝĮ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ IJȠȞ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ IJȘȢ ȖȚĮ
Graphics
291
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȑȖțȡȚıȘ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ İȓȞĮȚ İʌĮȡțȫȢ İȣȑȜȚțIJĮ ȖȚĮ ȞĮ ʌȡȠıĮȡȝȩȗȠȞIJĮȚ ıİ ȝİIJĮȕȠȜȑȢ ȜȩȖȦ
İȟİȜȓȟİȦȞ. ǹȜȜĮȖȑȢ ıIJȠ ıȤȑįȚȠ įȡȐıȘȢ / ʌȡȩȖȡĮȝȝĮ țĮȚ/Ȓ ıIJȠȞ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ
IJȠȣ ȤȡȩȞȠȣ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȑȤȠȣȞ IJȘȞ İț IJȦȞ ʌȡȠIJȑȡȦȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
5.4.8 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȚȢ IJȡȚȝȘȞȚĮȓİȢ țĮȚ İIJȒıȚİȢ İțșȑıİȚȢ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠȞ/IJȘȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ
ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠ
ȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ, ȠȚ ȠʌȠȓİȢ țĮIJȩʌȚȞ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ İȟȑIJĮıȘ. ȅȚ
İIJȒıȚİȢ İțșȑıİȚȢ IJȠȣ ȁİȚIJȠȣȡȖȠȪ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȖȚĮ IJȘȞ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ
ȋȡȒȝĮIJȠȢ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ĮʌİȣșİȓĮȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ĬȑȝĮIJĮ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȚȢ țȪȡȚİȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ İʌȓıȘȢ ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ıIJȚȢ ʌȡȠĮȞĮijİȡȩȝİȞİȢ İțșȑıİȚȢ.
5.4.9 ǻȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ Ș ȂȠȞȐįĮ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȑȤİȚ IJȘȞ Įȡȝȩ
ȗȠȣıĮ șȑıȘ țĮȚ İȟȠȣıȓĮ
İȞIJȩȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ İʌĮȡțİȓȢ ʌȩȡȠȣȢ.
5.4.10 ǼʌȚșİȦȡİȓ, ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ İȖțȡȓȞİȚ IJȣȤȩȞ ĮȜȜĮȖȑȢ ıIJȘȞ ȠȡȖĮȞȦIJȚțȒ įȠȝȒ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ
ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ʌȠȣ İIJȠȚȝȐȗİȚ Ƞ/Ș ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ıİ įȚĮȕȠȪȜİȣıȘ ȝİ IJȘȞ ȊʌȘȡİıȓĮ ǹȞșȡȫʌȚȞȠȣ ǻȣȞĮȝȚțȠȪ.
5.4.11 ǼȟİIJȐȗİȚ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. IJȘȞ İȚıȒȖȘıȘ IJȠȣ/IJȘ
Ȣ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȖȚĮ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ țĮȚ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ IJȠȣ ȁİȚIJȠȣȡȖȠȪ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȖȚĮ IJȘȞ
ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ. ȅ/Ǿ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ ȂȠȞȐįĮȢ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ, ıİ İIJȒıȚĮ ȕȐıȘ, IJȘȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ IJȘȢ ĮʌȠįȠIJȚțȩIJȘIJĮȢ IJȠȣ ȁİȚIJȠȣȡȖȠȪ
ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȖȚĮ IJȘȞ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȖȚĮ
ȖȞȦıIJȠʌȠȓȘıȘ.
5.5 ȆȡȠıIJĮıȓĮ ǻİįȠȝȑȞȦȞ
5.5.1 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȠ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ Ȇȡ
ȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ țĮȚ İȚıȘȖİȓIJĮȚ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȒ IJȠȣ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.5.2 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ, İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ
ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ.
5.5.3 ǼȖțȡȓȞİȚ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ țĮȚ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ IJȠȣ/IJȘȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒ/ȡȚĮȢ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ
ǻİįȠȝȑȞȦȞ țĮȚ țȠȚȞȠʌȠȚİȓ ĮȞĮȜȩȖȦȢ IJȠ ǻ.Ȉ.
5.5.4 ǼȟİIJȐȗİȚ, ıİ İIJȒıȚĮ ȕȐı
Ș, IJȘȞ ĮʌȩįȠıȘ IJȠȣ/IJȘȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒ/ȡȚĮȢ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ
ǻİįȠȝȑȞȦȞ țĮȚ țȠȚȞȠʌȠȚİȓ ĮȞĮȜȩȖȦȢ IJȠ ǻ.Ȉ.
5.5.5 ȉȠ īȡĮijİȓȠ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȠ İIJȒıȚȠ ıȤȑįȚȠ įȡȐıȘȢ țĮȚ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ
ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ, İȟĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ İȓȞĮȚ İʌĮȡțȫȢ İȣȑȜȚțIJĮ ȫıIJİ
ȞĮ ʌȡȠıĮȡȝȩȗȠȞIJĮȚ ıİ įȚĮijȠȡȠʌȠȚȒıİȚȢ ĮȞȐȜȠȖĮ ȝİ IJȚȢ İȟİȜȓȟİȚȢ. ǹ
ȜȜĮȖȑȢ ıIJȠ ıȤȑįȚȠ įȡȐıȘȢ
țĮȚ/Ȓ ıIJȠȞ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȠȣ ȤȡȩȞȠȣ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȑȤȠȣȞ IJȘȞ İț IJȦȞ ʌȡȠIJȑȡȦȞ
ȑȖțȡȚıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
5.5.6 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȚȢ IJȡȚȝȘȞȚĮȓİȢ țĮȚ İIJȒıȚİȢ İțșȑıİȚȢ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ʌȠȣ
ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ/IJȘ ǻȚİȣșȣȞIJȒ/ȡȚĮ IJȠȣ īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ, ȠȚ ȠʌȠȓİȢ ıIJȘ
ıȣȞȑȤİȚĮ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ȖȚĮ İȟȑIJĮıȘ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ.
5.5.7 ǻȚĮıij
ĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJȠ īȡĮijİȓȠ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ȑȤİȚ IJȘȞ ĮȡȝȩȗȠȣıĮ șȑıȘ țĮȚ İȟȠȣıȓĮ İȞIJȩȢ
IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ İʌĮȡțİȓȢ ʌȩȡȠȣȢ. ȊʌȠıIJȘȡȓȗİȚ țĮȚ İȟȠȣıȚȠįȠIJİȓ IJȠ/IJȘ ǻȚİȣșȣȞIJȒ/ȡȚĮ IJȠȣ
īȡĮijİȓȠȣ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȣȤȩȞ įȚȠȡșȦIJȚțȫȞ İȞİȡȖİȚȫȞ
ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJȠ īİȞȚțȩ ȀĮȞȠȞȚıȝȩ ȆȡȠıIJĮıȓĮȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ.
5.6 ǻȚȐijȠȡ
Į ĬȑȝĮIJĮ
5.6.1 ǹȞĮșȑIJİȚ ıIJȠȞ ǼıȦIJİȡȚțȩ DzȜİȖȤȠ Ȓ ıİ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠȣȢ İȝʌİȚȡȠȖȞȫȝȠȞİȢ IJȘ įȚİȡİȪȞȘıȘ
ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ șİȝȐIJȦȞ ʌȠȣ ȣʌȐȖȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ĮʌȠıIJȠȜȒ țĮȚ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJȑȢ IJȘȢ țĮȚ ȜĮȝȕȐȞİȚ
ĮȞİȟȐȡIJȘIJİȢ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȑȢ ıȣȝȕȠȣȜȑȢ ȩʌȠIJİ IJȠ țȡȓȞİȚ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȠ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ İIJȒıȚȠ
ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ €100.000 ȖȚĮ ȤȡȒıȘ ıİ ȣʌȘȡİıȓİȢ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȦȞ İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȩȞȦȞ /
Graphics
292
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ıȣȝȕȠȪȜȦȞ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ȣʌȑȡȕĮıȘȢ IJȠȣ İIJȒıȚȠȣ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȠȪ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ
ȗȘIJȒıİȚ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ʌȡȚȞ Įʌȩ IJȘȞ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȓȘıȘ IJȣȤȩȞ İʌȚʌȡȩıșİIJȦȞ įĮʌĮȞȫȞ.
.
5.6.2 ǽȘIJȐ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ Įʌȩ IJĮ ĮȞȫIJİȡĮ ǻȚȠȚțȘIJȚțȐ ȈIJİȜȑȤȘ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠȣȢ ıȘȝĮȞIJȚțȠȪȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ
ıIJȠȣȢ ȠʌȠȓȠȣȢ İȓȞĮȚ İțIJİșİȚȝȑȞȠȢ Ƞ ǵȝȚȜȠȢ, ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJĮ ȝȑIJȡĮ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ IJĮ ĮȞȫIJİȡĮ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȐ ȈIJİȜȑȤȘ țĮ
Ț IJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ İȜĮȤȚıIJȠʌȠȓȘıȘ IJȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ ĮȣIJȫȞ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȚȢ
ıȣıIJȐıİȚȢ IJȘȢ ȖȚĮ IJȘ ȕİȜIJȓȦıȘ IJȦȞ ȝȑIJȡȦȞ ĮȣIJȫȞ.
5.6.3 ǻȚİȡİȣȞȐ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ȐȜȜĮ ıȘȝĮȞIJȚțȐ įİįȠȝȑȞĮ, ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ Ȓ ȖİȖȠȞȩIJĮ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ țĮȚ
İʌȘȡİȐȗȠȣȞ IJȘȞ ĮʌȩįȠıȘ țĮȚ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ IJȘ ıȣȝȝȩȡijȦıȒ IJȘȢ ȝİ IJȠ ıȤİIJȚțȩ
ȞȠȝȚțȩ țĮȚ țĮȞȠȞȚıIJȚțȩ ʌȜĮȓıȚȠ ʌȠȣ IJȘ įȚȑʌȠȣȞ.
5.6.4 ǼʌȚȕȜȑʌİȚ ȩIJȚ Ș ǹȞȫIJİȡȘ ǻȚİȪșȣȞıȘ İijĮȡȝȩȗİȚ ȑȖ
țĮȚȡĮ IJȚȢ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJİȢ įȚȠȡșȦIJȚțȑȢ İȞȑȡȖİȚİȢ ȖȚĮ
IJȘȞ ĮȞIJȚȝİIJȫʌȚıȘ ĮįȣȞĮȝȚȫȞ İȜȑȖȤȠȣ, ȝȘ-ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ, IJȠȣȢ ȞȩȝȠȣȢ țĮȚ IJȠȣȢ
țĮȞȠȞȚıȝȠȪȢ țĮȚ ȐȜȜİȢ ĮįȣȞĮȝȓİȢ ʌȠȣ İȞIJȠʌȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠȣȢ İȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ǼȜİȖțIJȑȢ, IJȠȞ
ǼıȦIJİȡȚțȩ DzȜİȖȤȠ, IJȘ ȂȠȞȐįĮ ȀĮȞȠȞȚıIJȚțȒȢ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ țĮȚ IJȚȢ ȡȣșȝȚıIJȚțȑȢ ĮȡȤȑȢ.
5.6.5 ȂİIJȐ Įʌȩ Įʌ
ȩijĮıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ., Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ
ǻ.Ȉ. ıȣȖțĮȜİȓ țȠȚȞȒ ıȣȞİįȡȓĮ ȝİ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. șȣȖĮIJȡȚțȒȢ İIJĮȚȡİȓĮȢ,
ȖȚĮ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ țĮȚ ȝİȜȑIJȘ ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ șİȝȐIJȦȞ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȘ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȘ İIJĮȚȡİȓĮ,
ȩʌȦȢ ĮȣIJȩ țȡȚșİȓ ĮȞĮȖțĮȓȠ.
5.6.6 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚ
Į IJȘȞ İȟȑIJĮıȘ ȠʌȠȚȦȞįȒʌȠIJİ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ ıȣȞĮȜȜĮȖȫȞ,
ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ ijȪıȘȢ, ʌȠȣ įȚİțʌİȡĮȚȫȞȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȘȞ ȉȡȐʌİȗĮ țĮȚ/Ȓ IJȚȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ IJȘȢ İIJĮȚȡİȓİȢ,
ıIJȚȢ ȠʌȠȓİȢ ȑȤİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȐȝİıȠ Ȓ ȑȝȝİıȠ ıȘȝĮȞIJȚțȩ İȞįȚĮijȑȡȠȞ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ., Ƞ ǹȞȫIJĮIJȠȢ
ǼțIJİȜİıIJȚțȩȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ, ǹȞȫIJİȡȠ ǻȚİȣșȣȞIJȚțȩ ȈIJȑȜİȤȠȢ, Ƞ īȡĮȝȝĮIJȑĮȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, Ƞ
ǼȜİȖțIJȒȢ Ȓ ȝİȖĮȜȠȝȑIJȠȤȠȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ (Ƞ ȠʌȠȓȠ
Ȣ țĮIJȑȤİȚ ȐȝİıĮ Ȓ ȑȝȝİıĮ ʌȑȡĮȞ IJȠȣ 5% IJȠȣ
İțįȠșȑȞIJȠȢ ȝİIJȠȤȚțȠȪ țİijĮȜĮȓȠȣ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ IJȦȞ įȚțĮȚȦȝȐIJȦȞ ȥȒijȠȣ IJȘȢ), ȠȪIJȦȢ ȫıIJİ ȞĮ
įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ ĮȣIJȑȢ ȠȚ ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ įȚİțʌİȡĮȚȫȞȠȞIJĮȚ İȞIJȩȢ IJȦȞ ʌȜĮȚıȓȦȞ IJȦȞ țĮȞȠȞȚțȫȞ
İȝʌȠȡȚțȫȞ ʌȡĮțIJȚțȫȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ (ȣʌȩ ıȣȞȒșİȚȢ İȝʌȠȡȚțȠȪȢ ȩȡȠȣȢ).
ȅ ʌȚȠ ʌȐȞȦ ȠȡȚıȝȩȢ ĮijȠȡȐ țĮȚ IJĮ ȂȑȜȘ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȫȞ ȈȣȝȕȠȣȜȓȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ.
5.6.7 Ȃİ IJȘ ȕȠȒșİȚĮ IJȠȣ/IJȘȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȠȪ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJȠȞ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ,
İIJȠȚȝȐȗİȚ IJȘȞ DzțșİıȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌȠȣ
ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞİIJĮȚ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
5.6.8 ȋİȚȡȓȗİIJĮȚ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ İʌȫȞȣȝİȢ Ȓ ĮȞȫȞȣȝİȢ ĮȞĮijȠȡȑȢ ȣʌĮȜȜȒȜȦȞ / ıȤİIJȚȗȩȝİȞȦȞ IJȡȓIJȦȞ
ȝİȡȫȞ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ȝȑıĮ ıIJĮ ʌȜĮȓıȚĮ IJȘ
Ȣ İʌȓıȘȝȘȢ ıȤİIJȚțȒȢ ʌȠȜȚIJȚțȒȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
5.6.9 ǺȐıİȚ IJȦȞ İțșȑıİȦȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼʌȓȜȣıȘȢ ǻȚĮijȠȡȫȞ, ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ
ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȘȢ įȚĮįȚțĮıȓĮȢ ʌȡȠıijȣȖȫȞ țĮȚ IJȘȢ ȓįȚĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼʌȓȜȣıȘȢ
ǻȚĮijȠȡȫȞ. ǼȞIJȠʌȓȗİȚ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ ĮįȣȞĮȝȓİȢ Ȓ țİȞȐ ıIJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ĮȞĮįȚȐȡșȡȦıȘȢ įĮȞİȓȦȞ
țĮȚ țĮIJȩʌȚȞ İȞȘȝİȡȫȞİȚ IJȘ ǻȚİȪșȣȞıȘ țĮȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ıȤİIJȚțȐ ȝİ ʌİȡĮȚIJȑȡȦ İȞȑȡȖİȚİȢ ʌȠȣ țȡȓȞİȚ
ĮȞĮȖțĮȓİȢ.
5.6.10 ǻ
ȚİȞİȡȖİȓ İIJȒıȚĮ ĮȣIJȠĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȑțșİıȘ ȝİ IJĮ ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ țĮȚ IJȚȢ
ıȣıIJȐıİȚȢ IJȘȢ ȖȚĮ ȕİȜIJȚȫıİȚȢ țĮȚ ĮȜȜĮȖȑȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ įȠȝȒ, IJȚȢ ĮȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ IJȚȢ İȡȖĮıȓİȢ
IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
5.6.11 ȀĮIJȩʌȚȞ ĮȚIJȒıİȦȢ ȝİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ įȚĮșȑıȚȝȠȢ/Ș ȖȚĮ
ʌȡȠıȦʌȚțȒ, IJȘȜİijȦȞȚ
țȒ, ȘȜİțIJȡȠȞȚțȒ Ȓ ȖȡĮʌIJȒ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮ ıȤİIJȚțȐ ȝİ șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȚȢ
İȡȖĮıȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ. ǼȓȞĮȚ İʌȓıȘȢ įȚĮșȑıȚȝȠȢ/Ș ȖȚĮ ȞĮ ĮʌĮȞIJȒıİȚ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ İȡȦIJȒıİȚȢ
țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȘȢ ǼIJȒıȚĮȢ īİȞȚțȒȢ ȈȣȞȑȜİȣıȘȢ Ȓ ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ İȞȘȝİȡȦIJȚțȒȢ ıȣȞȐȞIJȘıȘȢ
IJȦȞ ȝİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
5.6.12 ȆȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȘ įȠȝȒ țĮȚ IJȚȢ İȡȖĮıȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ İʌȓıȘȢ
ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ DzțșİıȘ IJȠȣ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȘȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ ǻȘȝȩıȚĮȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȁȓȝȚIJİį.
Graphics
293
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
6. ȀĮșȒț
ȠȞ & ǼȣșȪȞȘ IJȠȣ/IJȘȢ ȆȡȠȑįȡȠȣ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įȚȠȡȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ
IJȠȣ DZȡșȡȠȣ 58ǻ ʌİȡȓ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘȢ țĮȚ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȘȢ ȃȠȝȚȝȠʌȠȓȘıȘȢ ǼıȩįȦȞ Įʌȩ ȆĮȡȐȞȠȝİȢ
ǻȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ ȃȩȝȠȣ IJȠȣ 2007, ȣʌİȪșȣȞȠȢ ıİ İʌȓʌİįȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȖȚĮ IJȘȞ
İijĮȡȝȠȖȒ IJȦȞ ȞȩȝȦȞ, țĮȞȠȞȚıȝȫȞ țĮȚ įȚȠȚțȘIJȚțȫȞ įȚĮIJȐȟİȦȞ ʌȠȣ ĮʌĮȚIJȠȪȞIJĮȚ ȖȚĮ IJȘ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ
ȝİ IJȠ ȃȩȝȠ IJȠȣ 2007 ȖȚĮ IJȘ
Ȟ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ țĮȚ DzȜİȖȤȠ IJȘȢ ȃȠȝȚȝȠʌȠȓȘıȘȢ ǼıȩįȦȞ Įʌȩ
ȆĮȡȐȞȠȝİȢ ǻȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ, țĮȚ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ țȐIJȦ Įʌȩ ĮȣIJȠȪȢ İțįȠȝȑȞİȢ ȠįȘȖȓİȢ țĮȚ/Ȓ
İȖțȣțȜȓȠȣȢ țĮȚ/Ȓ țĮȞȠȞȚıȝȠȪȢ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȣȤȩȞ ıȤİIJȚțȫȞ ȞȩȝȦȞ IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ
DzȞȦıȘȢ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ ıȤİIJȚțȫȞ ȡȣșȝȓıİȦȞ țĮȚ IJȦȞ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ IJȦȞ ʌȚıIJȦIJȚțȫȞ
ȚįȡȣȝȐIJȦȞ ȖȚĮ IJȘȞ ʌĮȡİȝʌȩįȚıȘ țĮȚ IJȘȞ țĮIJĮʌȠȜȑȝȘıȘ IJȘ
Ȣ ȞȠȝȚȝȠʌȠȓȘıȘȢ İıȩįȦȞ Įʌȩ
ʌĮȡȐȞȠȝİȢ įȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ
.
7.
ǼȖțȣȡȩIJȘ
IJĮ țĮȚ ȉȡȠʌȠʌȠȚȒıİȚȢ ıIJȠȣȢ ǵȡȠȣȢ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ȅȚ ǵȡȠȚ ǼȞ
IJȠȜȒȢ ĮȞĮșİȦȡȠȪȞIJĮȚ ıİ IJĮțIJȐ ȤȡȠȞȚțȐ įȚĮıIJȒȝĮIJĮ, țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ, ȖȚĮ IJȘ
įȚĮıijȐȜȚıȘ IJȘȢ ıȣȞİȤȚȗȩȝİȞȘȢ țĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJȐȢ IJȠȣȢ. ȅȚ ĮȞĮșİȦȡȒıİȚȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ țĮIJĮȖȡȐijȠȞIJĮȚ
țĮȚ, ȩʌȠȣ İȓȞĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ, ȞĮ ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ıȣıIJȐıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ IJȚȢ IJȡȠʌȠʌȠȚȒıİȚȢ ȠȪIJȦȢ
ȫıIJİ ȞĮ ĮȞIJȚțĮIJȠʌIJȡȓȗȠȣȞ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ ȞȑİȢ ʌȡĮțIJȚțȑȢ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȣȚȠșİIJȘșȠȪȞ Įʌȩ IJȠȞ
ǵȝȚȜȠ. ǹȣIJȑȢ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ȠȡȖĮȞȦIJȚț
Ȓ ĮȞĮįȚȐȡșȡȦıȘ, ȅįȘȖȓİȢ IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ, IJȡȠʌȠʌȠȚȒıİȚȢ ıIJȘ ıȤİIJȚțȒ ȞȠȝȠșİıȓĮ, ȞȑİȢ ȅįȘȖȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ȀİijĮȜĮȚĮȖȠȡȐȢ Ȓ ȞȑȠȣȢ ȀĮȞȠȞȚıȝȠȪȢ IJȠȣ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ ʌȠȣ ʌȡȠıIJȓșİȞIJĮȚ ıIJȠȞ
ȀȫįȚțĮ
.
8.
ȀȫįȚțĮȢ ǼIJĮ
ȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌȠȣ İțįȩșȘțİ Įʌȩ IJȠ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȒȡȚȠ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ
ȆĮȡ
Ȑ IJĮ ȩıĮ ĮȞĮijȑȡȠȞIJĮȚ ʌȚȠ ʌȐȞȦ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. șĮ ȜİȚIJȠȣȡȖİȓ ĮȣıIJȘȡȐ İȞIJȩȢ
IJȦȞ ʌȜĮȚıȓȦȞ IJȦȞ ıȤİIJȚțȫȞ ʌȡȠȞȠȚȫȞ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌȠȣ İțįȩșȘțİ Įʌȩ IJȠ
ȋȡȘȝĮIJȚıIJȒȡȚȠ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ, ȩʌȦȢ țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ ıIJȠ ȀİijȐȜĮȚȠ ī IJȠȣ ȀȫįȚțĮ
.
ǵȡȠȚ ǼȞIJ
ȠȜȒȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
1. ǴįȡȣıȘ / ǹʌȠıIJȠȜ
Ȓ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘ
Ȣ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ǼǻȀ») IJȘȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ǻȘȝȩıȚĮȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȁȓȝȚIJİį («Ș
ǼIJĮȚȡİȓĮ» Ȓ «Ș ȉȡȐʌİȗĮ» Ȓ «Ƞ ǵȝȚȜȠȢ») ȚįȡȪșȘțİ ȖȚĮ ȞĮ İțʌȜȘȡȫȞİȚ IJȘȞ ʌȚȠ țȐIJȦ ĮʌȠıIJȠȜȒ
:
1.1. ȃĮ ȠȡȓıİȚ ȝȚĮ țĮ
ȜȐ țĮșȠȡȚıȝȑȞȘ țĮȚ țȠȚȞȠʌȠȚȘȝȑȞȘ ȝİ ıĮijȒȞİȚĮ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ ȖȚĮ IJȘ įȚĮȤİȓȡȚıȘ
țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘȞ ĮıijȐȜİȚĮ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ țĮȚ ĮʌȐIJȘȢ ıIJȠȞ ǵȝȚȜȠ ȝȑıȦ IJȘȢ įȘȝȚȠȣȡȖȓĮȢ țĮ
Ț
İȞıȦȝȐIJȦıȘȢ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ȆǻǹȀ») țĮȚ IJȘȢ ǻȒȜȦıȘȢ
ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ǻǻǹȀ»),
1.2. ȃĮ ʌȡȠȦșİȓ ȝȚĮ țȠȣȜIJȠȪȡĮ ıȣȞİȚįȘIJȠʌȠȓȘıȘȢ țĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ / ĮıijȐȜİȚĮȢ
ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ țĮȚ ĮʌȐIJȘȢ İȞIJȩȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ ȞĮ ȣʌȠȕȠȘșȐİȚ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ IJȘȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ ıIJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ,
1.3. ȃĮ ʌȡȠȦșİȓ İȞIJȩȢ IJȠȣ ȅȝȓ
ȜȠȣ ĮʌȠijȐıİȚȢ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ȣʌȩȥȘ IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ,
1.4. ȃĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ ȩȜȠȣȢ IJȠȣȢ ĮʌĮȚIJȠȪȝİȞȠȣȢ ȞȩȝȠȣȢ țĮȚ țĮȞȠȞȚıȝȠȪȢ,
ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ĮȜȜȐ ȤȦȡȓȢ ʌİȡȚȠȡȚıȝȩ IJȦȞ ĮʌĮȚIJȒıİȦȞ IJȦȞ ʌİȡȓ ǼȡȖĮıȚȫȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȃȩȝȦȞ, IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ ȅįȘȖȓİȢ IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ
IJȘȢ ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ țĮȚ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȠ
ȣ
ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ ȩıȠȞ ĮijȠȡȐ șȑȝĮIJĮ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ
ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ,
1.5. ȃĮ ĮȞĮșİȦȡİȓ țĮIJȐ IJĮțIJȐ įȚĮıIJȒȝĮIJĮ IJȠ ǼʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȩ ȆȜĮȓıȚȠ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ țĮȚ IJȠ ȆȜĮȓıȚȠ (ȆȠȜȚIJȚțȒ) ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ,
Graphics
294
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
1.6. ȃĮ įȚ
ĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ İțʌȜȒȡȦıȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ țĮȚ ȣʌȠȤȡİȫıİȦȞ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠȞ İȞIJȠʌȚıȝȩ, IJȘ
ȝȑIJȡȘıȘ, IJȘȞ ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ țĮȚ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ įȚĮȤİȓȡȚıȘ ȩȜȦȞ IJȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ.
2. ȈȪıIJĮıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ įȚȠȡȓȗİIJ
ĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ (IJȠ «ǻ.Ȉ.») țĮȚ ĮʌȠIJİȜİȓIJĮȚ Įʌȩ IJȡİȚȢ ȦȢ İʌIJȐ
ĮʌȠțȜİȚıIJȚțȐ ȝȘ-ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪȢ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣȢ ȝİ İʌĮȡțİȓȢ ȖȞȫıİȚȢ țĮȚ İȝʌİȚȡȓĮ ıIJȠȞ IJȠȝȑĮ IJȘȢ
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ. Ǿ ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJĮ
ȂȘ-ǼțIJİȜİıIJȚțȐ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚ
ĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ İȓȞĮȚ ȝȑȜȘ ȝȩȞȠ ıİ ȝȓĮ ȐȜȜȘ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
IJȠȣ ǻ.Ȉ
.
ȅ/Ǿ Ȇȡ
ȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įȚȠȡȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. țĮȚ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠ ȂȑȜȠȢ
.
Ǿ șȘIJİȓĮ IJȦ
Ȟ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ĮʌȠijĮıȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ
.
ȀĮIJȐ IJȘ įȚ
ȐȡțİȚĮ IJȘȢ șȘIJİȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, IJȠ ǻ.Ȉ. ȝʌȠȡİȓ: (Į) ȞĮ ĮȞIJȚ
țĮIJĮıIJȒıİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ
ȂȑȜȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȠȣ țĮȚ IJȠȣ/IJȘȢ ȆȡȠȑįȡȠȣ, țĮȚ (ȕ) ȞĮ ıȣȝʌȜȘȡȫıİȚ șȑıİȚȢ
ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ʌȠȣ țİȞȫȞȠȞIJĮȚ ȖȚĮ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȜȩȖȠ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ șĮ țĮIJȑȤȠȣȞ ȠʌȠȚ
ĮįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘ șȑıȘ Ȓ ȚįȚȩIJȘIJĮ Ȓ șĮ įȚİȞİȡȖȠȪȞ
ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ șİȦȡȘșȠȪȞ ȩIJȚ İȓȞĮȚ ıİ ıȪȖțȡȠȣıȘ ȝİ IJȠȣȢ ǵȡȠȣȢ ǼȞIJȠȜ
ȒȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
ȉĮ Ȃȑ
ȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ȑȤȠȣȞ ĮIJȠȝȚțȐ țĮȚ ıȣȜȜȠȖȚțȐ, IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ ȖȞȫıİȚȢ, įİȟȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ
İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȠıȪȞȘ ȖȚĮ ȞĮ țĮIJĮȞȠȠȪȞ țĮȚ ȞĮ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșȠȪȞ ʌȜȒȡȦȢ IJȘ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘ
įȚȐșİıȘ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ ʌȡĮțIJȚțȑȢ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȠȣ țĮȚ
İȜȑȖȤȠȣ
..
3.
ȈȣȞİįȡȓİȢ / ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ȁȒȥȘȢ ǹʌȠij
ȐıİȦȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ıȣ
ȞİįȡȚȐȗİȚ ȩʌȠIJİ ĮȣIJȩ țȡȓȞİIJĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ įȪȠ ijȠȡȑȢ țȐșİ IJȡȚȝȘȞȓĮ
.
ǵIJĮȞ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ıȣȝȝİIJȑȤȠȣȞ ıİ ʌȡȠȖȡĮȝȝĮIJȚıȝȑȞİȢ ıȣȞĮȞIJȒıİȚȢ IJȘȢ ǼǻȀ
,
IJȠȣȜȐȤȚıIJ
ȠȞ IJȠ ȒȝȚıȣ IJȦȞ ȂİȜȫȞ, ıȣȞ ȑȞĮ (1) ȂȑȜȠȢ, ıIJȡȠȖȖȣȜİȣȝȑȞȠ ʌȡȠȢ IJĮ țȐIJȦ, șĮ İȓȞĮȚ
ijȣıȚțȐ ʌĮȡȩȞIJİȢ. Ȉİ ʌİȡȚʌIJȫıİȚȢ ȑțIJĮțIJȘȢ ĮȞȐȖțȘȢ Ȓ țȡȓıȘȢ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ıȣȞȑ
ȡȤİIJĮȚ
ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ ȖȚĮ ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ. ǹʌȩijĮıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȣʌȠȖİȖȡĮȝȝȑȞȘ Ș İȖțİțȡȚȝȑȞȘ
ȝȑıȦ ȘȜİțIJȡȠȞȚțȠȪ IJĮȤȣįȡȠȝİȓȠȣ, ȝȘȞȪȝĮIJȠȢ țİȚȝȑȞȠȣ, ȘȜİțIJȡȠȞȚțȠȪ IJȘȜİȠȝȠȚȩIJȣʌȠȣ Ȓ ȐȜȜȘȢ
ȝȠȡijȒȢ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮȢ (ʌ.Ȥ. ȈȪıIJȘȝĮ Diligent) Įʌȩ ȅȁǹ IJĮ ȝȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ȚıȤȪİȚ ȝİ IJȠȞ ȓįȚȠ
IJȡȩʌȠ ȦȢ İȐȞ İȓȤİ ȜȘijșİȓ ıİ țĮȞȠȞȚțȒ ıȣȞȐȞIJȘıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJȐ IJȘ
Ȟ ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȘȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ, șĮ ȑȤİȚ İʌĮȡțȒ ʌȡȩıȕĮıȘ ıİ
ʌȩȡȠȣȢ țĮȚ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ıȤİIJȚțȑȢ ȝİ IJĮ țĮșȒțȠȞIJȐ IJȘȢ İȞIJȩȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șİıʌȓȗİȚ
ʌȜĮȓıȚȠ țĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȖȚĮ IJȘȞ ʌȡȩıȕĮıȘ ĮȣIJȒ, țĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ
įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ıİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ İʌȚIJȡȑʌİȚ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ İʌȚțȠȚȞȦȞȠȪȞ
ĮIJȠȝȚ
țȐ țĮȚ ĮʌİȣșİȓĮȢ ȝİ IJĮ ĮȞȫIJİȡĮ ıIJİȜȑȤȘ țĮȚ/Ȓ ȝȑȜȘ IJȠȣ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪ, țĮIJȐ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ
İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȠȣȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ
.
ĬĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ țĮ
IJĮȕȐȜȜİIJĮȚ țȐșİ ʌȡȠıʌȐșİȚĮ ȖȚĮ IJȘ įȚİȟĮȖȦȖȒ IJĮțIJȚțȒȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ȝȓĮ
ijȠȡȐ IJȠ ȤȡȩȞȠ ȝİ ijȣıȚțȒ ʌĮȡȠȣıȓĮ ȩȜȦȞ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
Ǿ ȡȪșȝȚıȘ ȖȚĮ IJȘ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıİ IJĮțIJȚțȑȢ Ȓ ȑțIJĮțIJİ
Ȣ ıȣȞİįȡȓİȢ ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ įİȞ șĮ ʌȡȑʌİȚ
ȞĮ ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚİȓIJĮȚ țĮIJĮȤȡȘıIJȚțȐ, ĮȜȜȐ ȝİ ʌȡȠıȠȤȒ ıİ İʌȓʌİįȠ ȝȑȜȠȣȢ Ȓ İʌȚIJȡȠʌȒȢ
,
įȚĮıij
ĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ, țĮIJȐ țĮȞȩȞĮ țĮȚ İțIJȩȢ İȐȞ ȣʌȐȡȤȠȣȞ İȚįȚțȑȢ ʌİȡȚıIJȐıİȚȢ ʌȠȣ įȚțĮȚȠȜȠȖȠȪȞ IJȠ
ĮȞIJȓșİIJȠ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ Ș ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȝİȜȫȞ IJȘȢ İʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ İȓȞĮȚ ijȣıȚțȐ ʌĮȡȩȞIJİȢ ıİ țȐșİ
IJĮțIJȚțȒ Ȓ ȑțIJĮțIJȘ ıȣȞİįȡȓĮ
.
Graphics
295
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ șĮ ĮʌȠȣıȚȐȗȠȣȞ Įʌȩ IJȚȢ IJĮțIJȚțȑȢ țĮȚ ȑțIJĮțIJİȢ ıȣȞİįȡȓİȢ İȓIJİ ijȣıȚțȐ İȓIJİ
ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ, ȖȚĮ ʌİȡȚııȩIJİȡİȢ Įʌȩ įȪȠ (2) įȚĮįȠȤȚțȑȢ ıȣȞİįȡȚȐıİȚȢ Ȓ IJȠ İȓțȠıȚ ʌȑȞIJİ IJȠȚȢ
İțĮIJȩ (25%) IJȦȞ İIJȒıȚȦȞ ıȣȞİįȡȚȫȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJȐ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ IJȘȢ, șĮ ȜĮȝȕȐȞİȚ ȣʌȩȥȘ, ıIJȠ ȝȑIJȡȠ IJȠȣ įȣȞĮIJȠȪ țĮȚ
ıİ ıȣȞİȤȒ ȕȐ
ıȘ, IJȘȞ ĮȞȐȖțȘ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ Ș ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ įİȞ țȣȡȚĮȡȤİȓIJĮȚ Įʌȩ ȑȞĮ
ȐIJȠȝȠ Ȓ Įʌȩ ȝȚĮ ȝȚțȡȒ ȠȝȐįĮ ĮIJȩȝȦȞ ȝİ IJȡȩʌȠ ʌȠȣ ȞĮ İʌȘȡİȐȗİȚ IJĮ ıȣȝijȑȡȠȞIJĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȠ
ıȪȞȠȜȩ IJȠȣȢ.
ȆȡȚȞ Įʌȩ IJȘȞ ȑȞĮȡȟȘ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ șĮ įȚĮȕȐȗİȚ ȩȜĮ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ
ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚ
ȐIJĮȟȘȢ țĮȚ șĮ ȗȘIJȐ Įʌȩ țȐșİ ȂȑȜȠȢ, ʌȠȣ ȑȤİȚ İȞįİȤȩȝİȞȠ ıȣȝijȑȡȠȞ țĮȚ/Ȓ ıȪȖțȡȠȣıȘ
ıȣȝijȑȡȠȞIJȠȢ ıİ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ Įʌȩ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ, ȞĮ İȟȘȖȒıİȚ IJȘ ıȪȖțȡȠȣıȘ țĮȚ
ȞĮ ȝȘȞ ıȣȝȝİIJȐıȤİȚ ıIJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ IJȠȣ İȞ ȜȩȖȦ șȑȝĮIJȠȢ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ. ǼʌȓıȘȢ, țĮIJȐ IJȘ
įȚȐȡțİȚĮ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, IJȠ İʌȘȡİĮȗȩȝİȞȠ ȂȑȜȠȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȘ
ȜȫıİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ
İȞįİȤȩȝİȞȠ ıȣȝijȑȡȠȞ țĮȚ/Ȓ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijȑȡȠȞIJȠȢ ȝȩȜȚȢ ĮȣIJȩ ȖȓȞİȚ İȝijĮȞȑȢ. īȚĮ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ
șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / ȐȜȜȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ ȝİ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ Įʌȩ ȂȑȜȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ĮȣIJȩȢ / ĮȣIJȒ țĮȜİȓIJĮȚ ȞĮ ĮʌȠȤȦȡȒıİȚ Įʌȩ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ țĮIJȐ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ / ȥȘijȠijȠȡȓĮ
ȖȚĮ İțİȓȞȠ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / IJȠ ıȣȖțİ
țȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ țĮȚ IJȠ ıȤİIJȚțȩ ȣȜȚțȩ țĮȚ IJĮ
ʌȡĮțIJȚțȐ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ İțİȓȞȠ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / IJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ įİȞ İȓȞĮȚ
įȚĮșȑıȚȝĮ ıİ ĮȣIJȩ IJȠ ȂȑȜȠȢ.
Ǿ ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ĮʌȠIJİȜİȓ ĮʌĮȡIJȓĮ. ȆȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ șİȦȡİȓIJĮȚ Ƞ İʌȩȝİȞȠȢ ĮțȑȡĮȚȠȢ ĮȡȚșȝȩȢ IJȠȣ ȝȚıȠȪ IJȠȣ ĮȡȚșȝȠȪ IJȦȞ ȂİȜȫȞ.
ȅʌȠȚĮįȒʌȠIJİ Įʌȩij
ĮıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ȜĮȝȕȐȞİIJĮȚ Įʌȩ IJȘȞ ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ʌĮȡȩȞIJȦȞ ȂİȜȫȞ.
Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ȚıȠȥȘijȓĮȢ, Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ įİȞ șĮ ȑȤİȚ IJȘ įİȪIJİȡȘ Ȓ ȞȚțȫıĮ ȥȒijȠ țĮȚ IJȠ șȑȝĮ ʌȠȣ
ıȣȗȘIJİȓIJĮȚ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȣʌȠȕȜȘșİȓ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ıȣȝȝİIJȑȤİȚ ıIJİȞȐ ıIJ
ȘȞ ʌȡȠİIJȠȚȝĮıȓĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ
įȚȐIJĮȟȘȢ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ țĮȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ șĮ įȚĮȞİȝȘșİȓ, ȝĮȗȓ ȝİ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ıȣȞȠįİȣIJȚțȐ
ȑȖȖȡĮijĮ ȩʌȠȣ ȚıȤȪİȚ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ IJȡİȚȢ (3) İȡȖȐıȚȝİȢ ȝȑȡİȢ ʌȡȚȞ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ĮȞĮijȑȡİIJĮȚ IJĮțIJȚțȐ ıIJȠ ǻ.Ȉ. Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJĮ
IJİȜȚțȐ ʌȡĮțIJȚțȐ IJȦȞ ıȣȞİįȡȚȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJ
ȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ
(țĮȚ İȓȞĮȚ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ȆĮȡĮȖȡȐijȠȣȢ 12 țĮȚ 19 IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ) İȞIJȩȢ İȞȩȢ (1)
ȝȘȞȩȢ Įʌȩ IJȘȞ ȘȝİȡȠȝȘȞȓĮ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ įİȞ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȘșİȓ ıȣȞİįȡȓĮ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȞIJȩȢ İȞȩȢ (1) ȝȘȞȩȢ, IJĮ ʌȡĮțIJȚțȐ șĮ İ
ȖțȡȓȞȠȞIJĮȚ ȝİ ȖȡĮʌIJȒ įȚĮįȚțĮıȓĮ Įʌȩ ȩȜĮ IJĮ ȂȑȜȘ
ʌȠȣ ȒIJĮȞ ʌĮȡȩȞIJĮ ıIJȘ ıȣȞİįȡȓĮ țĮȚ șĮ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ İȞIJȩȢ IJȘȢ
țĮșȠȡȚıȝȑȞȘȢ ʌȡȠșİıȝȓĮȢ.
Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȑȤİȚ ıIJİȞȒ ıȣȞİȡȖĮıȓĮ ȝİ IJȚȢ ȂȠȞȐįİȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ
ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ ȖȚĮ ȞĮ ıȣȞIJȠȞȓȗİȚ: (Į) IJȘȞ țĮIJȐșİıȘ ȣʌȠıIJȘȡȚțIJȚțȠȪ ȣȜȚțȠȪ țĮȚ
ʌȜȘȡ
ȠijȠȡȚȫȞ ıIJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ (ȕ) IJȘȞ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮ ȝİIJĮȟȪ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ İȞįȚĮijİȡȠȝȑȞȦȞ ȝİȡȫȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ įȚĮșȑIJİȚ IJȠ ʌȠıȩ IJȦȞ €100.000 İȣȡȫ İIJȘıȓȦȢ ȦȢ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ ȖȚĮ IJȘ ȜȒȥȘ
ĮȞİȟȐȡIJȘIJȦȞ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȫȞ ıȣȝȕȠȣȜȫȞ ȩʌȠIJİ ĮȣIJȩ țȡȚșİȓ ĮȞĮȖțĮȓȠ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ȣʌȑȡȕĮıȘȢ
IJȠȣ İIJȒıȚȠȣ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȠȪ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȗȘIJȒıİȚ IJȘȞ ȑȖțȡȚı
Ș IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ IJȘȞ
ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȓȘıȘ IJȣȤȩȞ İʌȚʌȡȩıșİIJȦȞ įĮʌĮȞȫȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ʌȡȠıțĮȜȑıİȚ İʌȓıȘȝĮ ıİ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ıȣȞİįȡȓĮ IJȘȢ ȖȚĮ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ Ȓ
șȑȝĮIJĮ ıIJȘȞ ǾȝİȡȒıȚĮ ǻȚȐIJĮȟȘ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȐIJȠȝȠ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ıȣȝȕȐȜİȚ ıIJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ
șȑȝĮ. ȉȑIJȠȚȠ ʌȡȩıȦʌȠ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ȝȩȞȠ țĮIJȐ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ IJȠȣ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠȣ șȑȝĮIJȠȢ țĮȚ
İȖțĮIJĮȜİȓʌİȚ IJȘ ıȣȞİįȡȓ
Į ĮȝȑıȦȢ ȝİIJȐ, ȤȦȡȓȢ țĮȝȚȐ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıIJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȚȢ ȡȣșȝȓıİȚȢ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ șİıʌȚıIJİȓ / İȖțȡȚșİȓ țĮȚ İʌȠʌIJİȪȠȞIJĮȚ
Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ʌȠȣ ĮʌȠıțȠʌȠȪȞ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓıȠȣȞ IJȘȞ İıȦIJİȡȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ȖȚĮ IJȘ ıȦıIJȒ ȡȠȒ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ İȖȖȡȐijȦȞ
Graphics
296
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
İʌĮȜȒșİȣıȘȢ ȖȚĮ IJȚȢ İȚıȘȖȒıİȚȢ țĮȚ IJĮ ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, țĮȚ IJĮ țĮȞȐȜȚĮ ĮȞĮijȠȡȐȢ
ȝİIJĮȟȪ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ țĮȚ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ
ȐȜȜȦȞ ȝİȡȫȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJȐ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȘȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ, șĮ ȑȤİȚ İʌĮȡțȒ ʌȡȩıȕĮıȘ ıİ
ʌȩȡȠȣȢ țĮȚ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ıȤİIJȚțȑȢ ȝİ IJĮ țĮșȒțȠȞIJȐ IJȘȢ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠ ʌȜĮȓıȚ
Ƞ țĮȚ IJȚȢ
țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȖȚĮ IJȘȞ ʌȡȩıȕĮıȘ ĮȣIJȒ, țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ
įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ıİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ İʌȚIJȡȑʌİȚ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ İʌȚțȠȚȞȦȞȠȪȞ
ʌȡȠıȦʌȚțȐ țĮȚ ĮʌİȣșİȓĮȢ ȝİ IJĮ ĮȞȫIJİȡĮ įȚİȣșȣȞIJȚțȐ ıIJİȜȑȤȘ țĮȚ/Ȓ ȝȑȜȘ IJȠȣ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪ, țĮIJȐ IJȘȞ
ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȠȣȢ ĮȡȝȠįȚ
ȠIJȒIJȦȞ ȦȢ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ (IJĮ ʌȚȠ ʌȐȞȦ ʌȜĮȓıȚȠ /
įȚĮįȚțĮıȓİȢ țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ.).
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ĮȜȜȘȜȠİʌȚįȡȐ ȝİ ȐȜȜİȢ İʌȚIJȡȠʌȑȢ ȝİ IJȠȞ țĮIJȐȜȜȘȜȠ IJȡȩʌȠ. Ȃİ IJȘȞ
İʌȚijȪȜĮȟȘ IJȘȢ ȣʌȠʌĮȡĮȖȡȐijȠȣ (4) IJȘȢ ʌĮȡĮȖȡȐijȠȣ 18 IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ
ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ, Ș ĮȜȜȘȜİ
ʌȓįȡĮıȘ
ĮȣIJȒ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȜȐȕİȚ IJȘ ȝȠȡijȒ ʌȠȜȜĮʌȜȒȢ ıȣȝȝİIJȠȤȒȢ, ȑIJıȚ ȫıIJİ Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠȢ Ȓ ȑȞĮ ȂȑȜȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ ȝʌȠȡİȓ İʌȓıȘȢ ȞĮ İȓȞĮȚ ȝȑȜȠȢ ȐȜȜȘȢ İʌȚIJȡȠʌȒȢ.
4. ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
ȅ/Ǿ Ȇȡȩİįȡ
ȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȠȢ ȖȚĮ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ țĮȚ
ȖȚĮ IJȘȞ IJȒȡȘıȘ IJȦȞ ȠȡșȫȞ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ. ǼȞșĮȡȡȪȞİȚ țĮȚ ʌȡȠȦșİȓ ĮȞȠȚȤIJȑȢ
ıȣȗȘIJȒıİȚȢ ȝİ țȡȚIJȚțȩ ʌȞİȪȝĮ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ ȠȚ ĮʌȠțȜȓȞȠȣıİȢ ĮʌȩȥİȚȢ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ
İțijȡĮıIJȠȪȞ țĮȚ ȞĮ ıȣȗȘIJȘșȠȪȞ țĮIJȐ IJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ. ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șȑIJİȚ țĮȚ ȚİȡĮȡȤİȓ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚ
ĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ țĮȚ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȠȚ ĮʌȠijȐıİȚȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ıİ ȣȖȚȒ ȕȐıȘ ȕĮıȚıȝȑȞİȢ ıİ İʌĮȡțİȓȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ
İȖțĮȓȡȦȢ ʌȡȚȞ Įʌȩ IJȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ. ǻȚĮıijĮȜȓȗİȚ İʌȓıȘȢ ȩIJȚ ʌĮȡȑȤİIJĮȚ İʌĮȡțȒȢ ȤȡȩȞȠȢ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȖȚĮ IJȘȞ İȟȑIJĮıȘ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ șİȝȐIJȦȞ țĮȚ IJȘ ȜȒȥȘ ĮʌĮȞIJȒıİȦȞ ıİ IJȣȤȩȞ İȡȦIJȒıİȚȢ Ȓ
ĮȞȘıȣȤȓİ
Ȣ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȑȤȠȣȞ, ȤȦȡȓȢ ȞĮ ȑȡȤȠȞIJĮȚ ĮȞIJȚȝȑIJȦʌȠȚ ȝİ ȝȘ ȡİĮȜȚıIJȚțȑȢ ʌȡȠșİıȝȓİȢ ȖȚĮ IJȘ
ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ
.
ȅ/Ǿ Ȇȡȩİį
ȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ țĮȞȑȞĮ ȐȜȜȠ ʌȡȩıȦʌȠ İțIJȩȢ Įʌȩ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ įİȞ
șĮ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ıİ ȝȚĮ ıȣȞİįȡȓĮ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ȐȜȜȦȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
,
İț
IJȩȢ İȐ
Ȟ ʌȡȠıțȜȘșİȓ İʌȓıȘȝĮ ȖȚĮ ȑȞĮ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ Ȓ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ ȖȚĮ ȞĮ
ıȣȝȕȐȜİȚ ıIJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ. ȉȑIJȠȚȠ ʌȡȩıȦʌȠ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ȝȩȞȠ țĮIJȐ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ IJȠȣ
ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠȣ șȑȝĮIJȠȢ țĮȚ ĮʌȠȤȦȡİȓ Įʌȩ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ ĮȝȑıȦȢ ȝİIJȐ, ȤȦȡȓȢ țĮȝȓĮ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıIJȘ
įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ
.
ȅ/Ǿ Ȇȡ
ȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ İȓȞĮȚ įȚĮșȑıȚȝȠȢ/Ș ȖȚĮ ʌȡȠıȦ
ʌȚțȒ, IJȘȜİijȦȞȚțȒ, ȘȜİțIJȡȠȞȚțȒ Ȓ
ȖȡĮʌIJȒ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮ, IJȘȞ ȠʌȠȓĮ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ ȗȘIJȒıȠȣȞ ȠȚ ȝȑIJȠȤȠȚ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, ıȤİIJȚțȐ ȝİ șȑȝĮIJĮ
ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȠ ȑȡȖȠ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ. ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ șĮ İȓȞĮȚ İʌȓıȘȢ įȚĮșȑıȚȝȠȢ/Ș ȞĮ ĮʌĮȞIJȒıİȚ ıİ
ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ İȡȦIJȒıİȚȢ țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȘȢ ǼIJȒıȚĮȢ īİȞȚțȒȢ ȈȣȞȑȜİȣıȘȢ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ Ȓ
ȠʌȠȚĮı
įȒʌȠIJİ ıȣȞȑȜİȣıȘȢ ȝİ ıțȠʌȩ IJȘȞ İȞȘȝȑȡȦıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ. ȆȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ȖȚĮ
IJȘ įȠȝȒ țĮȚ IJȠ ȑȡȖȠ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ įȠșȠȪȞ İʌȓıȘȢ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ DzțșİıȘ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ǻȘȝȩıȚĮ ǼIJĮȚȡİȓĮ ȁȓȝȚIJİį
.
5.
ȀĮșȒț
ȠȞIJĮ țĮȚ ǹȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İț
IJİȜİȓ IJĮ ʌȚȠ țȐIJȦ țĮșȒțȠȞIJĮ
:
ȆȜ
ĮȓıȚĮ țĮȚ ȆȠȜȚIJȚțȑȢ
5.1 ȀĮșȠȡȓȗİȚ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ȖȚĮ ʌİȡȚȠįȚțȒ İȟȑIJĮıȘ, ʌȡȚȞ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ
.:
5.1.1 ȉȚȢ ĮȡȤȑȢ ʌȠȣ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚȑʌȠȣȞ IJȘ įȚĮȤİȓȡȚıȘ țȚȞįȪȞȦȞ, ȩʌȦȢ ĮȣIJȑȢ
țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǼʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȩ ȆȜĮȓıȚȠ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ǼȆǻȀ»), IJȠ ʌȜĮȓıȚȠ ʌȠȣ
įȚȑʌİȚ IJȘȞ ĮȞȐȜȘȥȘ ȩȜȦ
Ȟ IJȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJĮ ʌȜĮȓıȚĮ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȠȞ
țȐșİ țȓȞįȣȞȠ ȟİȤȦȡȚıIJȐ,
Graphics
297
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
5.1.2 IJȚȢ ĮȡȤȑȢ ʌȠȣ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȜȘijșȠȪȞ ȣʌȩȥȘ ıIJȘȞ ʌȡȩıȜȘȥȘ ȣʌĮȜȜȒȜȦȞ, ıIJȘȞ
İʌȚȜȠȖȒ ʌȡȠȝȘșİȣIJȫȞ, ıIJȘȞ ĮȞȐʌIJȣȟȘ ʌȡȠȧȩȞIJȦȞ, ȣʌȘȡİıȚȫȞ țĮȚ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ ȩʌȦȢ İʌȓıȘȢ
ıIJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ țĮȚ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȦȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦȞ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ țĮȚ IJȦȞ İȖțĮIJĮıIJȐıİȦȞ
İʌİȟİȡȖĮıȓĮȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ ȩʌȦȢ țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ȆȜĮȓıȚȠ (ȆȠȜȚIJȚțȒ) ǹıijȐȜİȚĮȢ
ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ,
5.1.3 IJȘȞ țĮIJȐȜȜȘȜȘ țĮIJĮȞȠȝȒ țİijĮȜĮȓȠȣ İȞIJȩȢ IJȦȞ įȚĮijȩȡȦȞ IJȝȘȝȐIJȦȞ ʌȠȣ șĮ
țĮșȚıIJȠȪıİ Țț
ĮȞȒ IJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ țĮȚ/Ȓ IJȘȞ țȐșİ șȣȖĮIJȡȚțȒ ȟİȤȦȡȚıIJȐ, ȞĮ ʌİIJȪȤȠȣȞ IJȠȣȢ
İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȠȪȢ IJȠȣȢ ıIJȩȤȠȣȢ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠ ȈIJȡĮIJȘȖȚțȩ ȈȤȑįȚȠ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ, İȞIJȩȢ IJȦȞ
ʌİȡȚȠȡȚıȝȫȞ țĮȚ IJȦȞ țĮIJİȣșȣȞIJȒȡȚȦȞ ȖȡĮȝȝȫȞ ʌȠȣ țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ ıIJȠ ȈȤȑįȚȠ ȀİijĮȜĮȚĮțȒȢ
ǼȞȓıȤȣıȘȢ țĮȚ IJȠ ȆȜĮȓıȚȠ / ǻȒȜȦıȘ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ,
5.1.4 IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ĮȞĮijȠ
ȡȚțȐ ȝİ IJĮ ȩȡȚĮ țĮȚ IJȘȞ IJȚȝȠȜȩȖȘıȘ ĮȞȐȜȘȥȘȢ
țȚȞįȪȞȦȞ ȅȝȓȜȠȣ, țĮȚ
5.1.5 ȩȜİȢ IJȚȢ ȐȜȜİȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ ıȤİIJȚțȑȢ ȝİ țȚȞįȪȞȠȣȢ ʌȠȣ ĮʌȠȡȡȑȠȣȞ Įʌȩ IJȠ ǼȆǻȀ țĮȚ
IJĮ ʌȜĮȓıȚĮ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ.
5.2 ȀĮȜȜȚİȡȖİȓ İıȦIJİȡȚțȩ ʌİȡȚȕȐȜȜȠȞ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ, ĮıijȐȜİȚĮȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ
țĮȚ ĮʌȐIJȘȢ, țĮIJȐȜȜȘȜȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ İȜȑȖȤȠȣ ʌȠȣ șĮ įȚȑʌİȚ IJȚȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȜȒȥȘ
Ȣ
İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȫȞ ĮʌȠijȐıİȦȞ ȖȚĮ ȩȜİȢ IJȚȢ įȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ/Ȓ ıİ ȩȜİȢ IJȚȢ ȂȠȞȐįİȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ
IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ IJȠȣ țĮȚ ʌȠȣ șĮ İȓȞĮȚ ıȣȝȕĮIJȩ ȝİ IJȘȞ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȒ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ IJȘ
ǻȒȜȦıȘ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ țȠȚȞȠʌȠȚȘșİȓ.
ǻȚȐșİıȘ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ / ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒ ȀȚȞįȪȞȦȞ
5.3 AȞĮșİȦȡİȓ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȑȖțȡȚı
Ș IJȘ ǻȒȜȦıȘ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
(«ǻǻǹȀ») țĮȚ IJȠ ȆȜĮȓıȚȠ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ȆǻǹȀ»):
x īȚĮ IJĮțIJȚțȑȢ İȞȘȝİȡȫıİȚȢ ʌȠȣ ʌȡȠțȪʌIJȠȣȞ ȝȑıȦ IJȘȢ İIJȒıȚĮȢ įȚĮįȚțĮıȓĮȢ ĮȞĮșİȫȡȘıȘȢ
țĮȚ
x ȑțIJĮțIJİȢ İȞȘȝİȡȫıİȚȢ ʌȠȣ ʌȡȠțĮȜȠȪȞIJĮȚ Įʌȩ ıȘȝĮȞIJȚțȑȢ ĮȜȜĮȖȑȢ Ȓ ȖİȖȠȞȩIJĮ.
5.4 ȈȣȝȕȠȣȜİȪİȚ, ȣʌȠıIJȘȡȓȗİȚ țĮȚ įȚĮȝȠȡijȫȞİȚ ıȣıIJȐıİȚȢ ȖȚĮ IJȠ ǻ.Ȉ. ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ
Ȟ
ʌĮȡĮțȠȜȠȪșȘıȘ IJȘȢ ıȣȞȠȜȚțȒȢ ʌȡĮȖȝĮIJȚțȒȢ țĮȚ ȝİȜȜȠȞIJȚțȒȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘȢ įȚȐșİıȘȢ
ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ ȩȜȠȣȢ IJȠȣȢ IJȪʌȠȣȢ țȚȞįȪȞȦȞ, ȫıIJİ ȞĮ
įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ ıȣȞȐįȠȣȞ ȝİ IJȘȞ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȒ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ, IJȠȣȢ ıIJȩȤȠȣȢ, IJȘȞ İIJĮȚȡȚțȒ țȠȣȜIJȠȪȡĮ
țĮȚ IJȚȢ ĮȟȓİȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ Ș ȉȡȐʌİȗĮ įȚĮIJȘȡİȓ ĮȞȐ ʌȐıĮ ıIJȚȖȝȒ İʌĮȡțȑ
Ȣ
țİijȐȜĮȚȠ IJȩıȠ ıİ İʌȓʌİįȠ ȉȡȐʌİȗĮȢ ȩıȠ țĮȚ ıİ İʌȓʌİįȠ ȅȝȓȜȠȣ.
5.5 ǺȠȘșȐ IJȠ ǻ.Ȉ. ıIJȘȞ İʌȓȕȜİȥȘ IJȘȢ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒȢ İijĮȡȝȠȖȒȢ IJȠȣ ʌȜĮȚıȓȠȣ įȚȐșİıȘȢ
ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ țĮȚ IJĮ ĮȞIJȓıIJȠȚȤĮ ȩȡȚĮ țȚȞįȪȞȦȞ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ IJİșİȓ Įʌȩ IJĮ
ĮȞȫIJİȡĮ įȚİȣșȣȞIJȚțȐ ıIJİȜȑȤȘ, ʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ:
(Į) ȉȘȢ ĮȞȐʌIJȣȟȘȢ ȝȘȤĮȞȚıȝȫȞ ʌȠȣ șĮ įȚĮıij
ĮȜȓȗȠȣȞ ȩIJȚ, ȠȚ ȠȣıȚĮıIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ ıİ
țȚȞįȪȞȠȣȢ ʌȠȣ ʌȜȘıȚȐȗȠȣȞ Ȓ ȣʌİȡȕĮȓȞȠȣȞ IJĮ İȖțİțȡȚȝȑȞĮ ȩȡȚĮ țȚȞįȪȞȦȞ șĮ IJȣȖȤȐȞȠȣȞ
įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țĮȚ, ȩʌȠȣ țȡȚșİȓ ĮȞĮȖțĮȓȠ, șĮ ȝİIJȡȚȐȗȠȞIJĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȐ țĮȚ ȑȖțĮȚȡĮ,
(ȕ) ȉȘȢ ȑȖțĮȚȡȘȢ ĮȞĮijȠȡȐȢ ʌĮȡĮȕȚȐıİȦȞ (ȀȩțțȚȞȘ ǽȫȞȘ) țĮȚ DzȖțĮȚȡȦȞ ȆȡȠİȚįȠʌȠȚȒıİȦȞ
(ȆȠȡIJȠțĮȜȓ ǽȫȞȘ) ıIJĮ ȩȡȚĮ įȚȐșİıȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ȠȣıȚĮıIJȚțȫȞ İțșȑıİȦȞ ıİ
țȚȞįȪȞȠȣȢ,
(Ȗ) ȉȘȢ ȣʌȠȕ
ȠȜȒȢ ʌȡȠIJȐıİȦȞ țĮȚ İȚıȘȖȒıİȦȞ ȖȚĮ įȚȠȡșȦIJȚțȑȢ ʌȡȐȟİȚȢ ȠʌȠIJİįȒʌȠIJİ
İȞIJȠʌȚıIJȠȪȞ ĮįȣȞĮȝȓİȢ ıIJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȘȢ įȚȐșİıȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȘȢ
ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ
(į) ȈȣȝʌİȡȚijȠȡȫȞ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘȞ ĮȞȐȜȘȥȘ, įȚĮȤİȓȡȚıȘ țĮȚ ȑȜİȖȤȠ țȚȞįȪȞȦȞ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ
IJȘȞ țȠȚȞȠʌȠȚȘșİȓıĮ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒ țĮȚ ǻȒȜȦıȘ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ.
5.6 ȆĮȡȑȤİȚ ıIJȠ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıȣıIJȐıİȚȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȚȢ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJİȢ ʌȡȠıĮȡȝȠȖȑȢ ıIJȘ
Graphics
298
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ țȚȞįȪȞȦȞ ʌȠȣ ʌȡȠțȪʌIJȠȣȞ, ȝİIJĮȟȪ ȐȜȜȦȞ, Įʌȩ ĮȜȜĮȖȑȢ ıIJȠ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȩ ȝȠȞIJȑȜȠ IJȘȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ, İȟİȜȓȟİȚȢ ıIJȚȢ ĮȖȠȡȑȢ Ȓ ıȣıIJȐıİȚȢ IJȘȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ.
5.7 ǹȞĮijȑȡİȚ ȑȖțĮȚȡĮ ıIJȠ ǻ.Ȉ., ĮȞȐȜȠȖĮ ȝİ IJȘȞ ʌİȡȓʌIJȦıȘ, ʌĮȡĮȕȚȐıİȚȢ IJȘȢ ǻȒȜȦıȘȢ ǻȚȐșİıȘȢ
ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ǻǻǹȀ») (ȀȩțțȚȞȘ ǽȫȞȘ) țĮȚ DzȖțĮȚȡİȢ ȆȡȠİȚįȠʌȠȚȒıİȚȢ (ȀȓIJȡȚȞȘ ǽȫȞȘ),
ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘȞ İȖțȡȚȝȑȞȘ ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ǹȞĮij
ȠȡȐȢ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ȩʌȦȢ ʌİȡȚȖȡȐijİIJĮȚ
ıIJȠ ȆȜĮȓıȚȠ ǻȚȐșİıȘȢ ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ȆǻǹȀ»).
5.8 ǼʌȚȕȜȑʌİȚ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȦȞ ıIJȡĮIJȘȖȚțȫȞ ȖȚĮ IJȘ įȚĮȤİȓȡȚıȘ țİijĮȜĮȓȠȣ țĮȚ ȡİȣıIJȩIJȘIJĮȢ țĮșȫȢ
țĮȚ ȖȚĮ ȩȜȠȣȢ IJȠȣȢ ȐȜȜȠȣȢ ıȤİIJȚțȠȪȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ, ȩʌȦȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ ĮȖȠȡȐȢ, ʌȚıIJȦIJȚțȠȪȢ,
ȜİȚIJȠȣȡȖȚțȠȪȢ (ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ȞȠȝȚțȫȞ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ țȚȞįȪȞȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚțȒȢ) țĮȚ ijȒȝȘȢ,
țĮȚ ȕȐıİȚ IJȠȣ ȑȡȖȠȣ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜ
ȑȖȤȠȣ, IJȘȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ IJȦȞ
ǼȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ, ĮȟȚȠȜȠȖȠȪȞ:
i IJȘȞ İʌȐȡțİȚȐ IJȠȣȢ ȑȞĮȞIJȚ IJȘȢ İȖțİțȡȚȝȑȞȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ țĮȚ įȚȐșİıȘȢ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ,
ii IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ IJȦȞ ʌȡȠȕȜȑȥİȦȞ țĮȚ
iii IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ıIJȡĮIJȘȖȚțȫȞ țĮȚ ʌȠȜȚIJȚțȫȞ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ IJȘ įȚĮIJȒȡȘıȘ, ıİ
ıȣȞİȤȒ ȕȐıȘ, İʌĮȡțȫȞ ʌȠıȫȞ, IJȪʌȦȞ țĮȚ įȚĮȞȠȝȒȢ İıȦIJİȡȚțȠȪ țİijĮȜĮȓȠȣ țĮȚ ȚįȓȦȞ
țİijĮȜĮȓȦȞ ȖȚ
Į IJȘȞ țȐȜȣȥȘ IJȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ / IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
5.9 ǼȟİIJȐȗİȚ ȑȞĮ ĮȡȚșȝȩ ʌȚșĮȞȫȞ ıİȞĮȡȓȦȞ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ ıİȞĮȡȓȦȞ ʌȡȠıȠȝȠȓȦıȘȢ
ĮțȡĮȓȦȞ țĮIJĮıIJȐıİȦȞ, ȖȚĮ ȞĮ ĮȟȚȠȜȠȖȒıİȚ ʌȫȢ șĮ ĮȞIJȚįȡȠȪıİ IJȠ ʌȡȠijȓȜ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ /
IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ıİ İȟȦIJİȡȚțȐ țĮȚ İıȦIJİȡȚțȐ ȖİȖȠȞȩIJĮ.
5.10 ǼʌȚȕȜȑʌİȚ IJȘȞ İȣșȣȖȡȐȝȝȚıȘ ȩȜȦȞ IJȦȞ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ʌȡȠȧȩȞIJȦȞ țĮȚ
ȣʌȘȡİıȚȫȞ ʌȠȣ ʌȡȠıijȑȡȠȞIJĮȚ ıIJ
ȠȣȢ ʌİȜȐIJİȢ țĮȚ IJȠȣ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȠȪ ȝȠȞIJȑȜȠȣ țĮȚ IJȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ
țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ / IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ IJȚȢ ȀĮIJİȣșȣȞIJȒȡȚİȢ īȡĮȝȝȑȢ IJȘȢ
ǼȣȡȦʌĮȧțȒȢ ǹȡȤȒȢ ȉȡĮʌİȗȫȞ ȖȚĮ IJȘȞ İʌȓȕȜİȥȘ ʌȡȠȧȩȞIJȦȞ țĮȚ IJȚȢ ȡȣșȝȓıİȚȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ȖȚĮ
ʌȡȠȧȩȞIJĮ ȜȚĮȞȚțȒȢ IJȡĮʌİȗȚțȒȢ.
5.11 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJĮ ʌȡȠıijİȡȩȝİȞĮ ȤȡȘȝĮIJȠȠȚțȠȞȠȝȚțȐ ʌȡȠȧȩȞIJĮ
țĮȚ ȣʌȘȡİıȓİȢ țĮȚ ȜĮȝȕȐȞİȚ ȣʌȩȥȘ IJȘȞ İȣșȣȖȡȐȝȝȚ
ıȘ IJȦȞ IJȚȝȫȞ ʌȠȣ įȓįȠȞIJĮȚ ıİ țĮȚ IJȦȞ țİȡįȫȞ
ʌȠȣ ĮʌȠțIJȠȪȞIJĮȚ Įʌȩ ĮȣIJȐ IJĮ ʌȡȠȧȩȞIJĮ țĮȚ IJȚȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ.
5.12 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ / İʌȚȕȜȑʌİȚ İȐȞ ȠȚ IJȚȝȑȢ IJȦȞ ȣʌȠȤȡİȫıİȦȞ țĮȚ IJȦȞ ʌİȡȚȠȣıȚĮțȫȞ ıIJȠȚȤİȓȦȞ ʌȠȣ
ʌȡȠıijȑȡȠȞIJĮȚ ıIJȠȣȢ ʌİȜȐIJİȢ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ʌȜȒȡȦȢ ȣʌȩȥȘ IJȠ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȩ ȝȠȞIJȑȜȠ țĮȚ IJȘ
ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ / ȅȝȓȜȠȣ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ ȠȚ IJȚȝȑȢ įİȞ ĮȞIJȚ
țĮIJȠʌIJȡȓȗȠȣȞ
İʌĮțȡȚȕȫȢ IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȠ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȩ ȝȠȞIJȑȜȠ țĮȚ IJȘ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ țȚȞįȪȞȦȞ, Ș
ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȟİIJȐȗİȚ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıȤȑįȚȠ įȚȠȡșȦIJȚțȫȞ İȞİȡȖİȚȫȞ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.13 ȈȣȞİȡȖȐȗİIJĮȚ ȝİ ȐȜȜİȢ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ IJȦȞ ȠʌȠȓȦȞ ȠȚ įȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ İȞįȑȤİIJĮȚ ȞĮ ȑȤȠȣȞ
ĮȞIJȓțIJȣʌȠ ıIJȘ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ țȚȞįȪȞȦȞ (ʌ.Ȥ. ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ǹȝȠȚȕȫȞ) țĮ
Ț İʌȚțȠȚȞȦȞİȓ IJĮțIJȚțȐ
ȝİ IJȚȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓİȢ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ / IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȚįȚĮȓIJİȡĮ ȝİ IJȚȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓİȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ
ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ.
ȈȤȑįȚȠ ǹȞȐțĮȝȥȘȢ
5.14 ǹȞĮșİȦȡİȓ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ IJȠ ȈȤȑįȚȠ ǹȞȐțĮȝȥȘȢ:
i. īȚĮ IJĮțIJȚțȑȢ İȞȘȝİȡȫıİȚȢ ʌȠȣ ʌȡȠțȪʌIJȠȣȞ ȝȑıȦ IJȘȢ İIJȒıȚĮȢ įȚĮįȚțĮıȓĮȢ
ĮȞĮșİȫȡȘıȘȢ țĮȚ
ii. ȑț
IJĮțIJİȢ İȞȘȝİȡȫıİȚȢ ʌȠȣ ʌȡȠțĮȜȠȪ
ȞIJĮȚ Įʌȩ ıȘȝĮȞIJȚțȑȢ ĮȜȜĮȖȑȢ Ȓ ȖİȖȠȞȩIJĮ
ȩʌȦȢ ĮȣIJȐ ȠȡȓȗȠȞIJĮȚ ıİ ĮȣIJȩ
.
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘ ȀİijĮȜĮȓȠȣ
5.15
ǹȞĮșİȦȡİȓ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ İʌȠʌIJȚțȑȢ ĮȞĮijȠȡȑȢ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ șİȦȡȘșİȓ țĮȚ
İȖțȡȚșİȓ ıİ ǼțIJİȜİıIJȚțȩ İʌȓʌİįȠ ȩʌȦȢ IJȘ ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ IJȘȢ ǼʌȐȡțİȚĮȢ IJȠȣ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ
ȀİijĮȜĮȓȠȣ («ǻǹǼǼȀ») IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, IJȘ ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ȆȡȠıȠȝȠȓȦıȘȢ ǹțȡĮȓȦȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ IJȠ ȈȤȑįȚȠ ǹȞȐțĮȝȥȘȢ IJȠȣ ȅȝȓȜ
Ƞȣ.
Graphics
299
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
5.16 ǼȖțȡȓȞİȚ IJȘ ȝİșȠįȠȜȠȖȓĮ, IJȚȢ ȣʌȠșȑıİȚȢ țĮȚ ʌĮȡĮȝȑIJȡȠȣȢ ʌȠȣ ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚȠȪȞIJĮȚ ȖȚĮ IJȠȞ
ȣʌȠȜȠȖȚıȝȩ IJȦȞ ʌȡȠȕȜȑȥİȦȞ Įʌȩ IJȘ ȂȠȞȐįĮ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ.
ǻȚĮȤİȓȡȚıȘ ȇİȣıIJȩIJȘIJĮȢ
5.17 ǹȞĮșİȦȡİȓ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ țĮȞȠȞȚıIJȚțȑȢ ĮȞĮijȠȡȑȢ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ șİȦȡȘșİȓ
țĮȚ İȖțȡȚșİȓ ıİ ǼțIJİȜİıIJȚțȩ İʌȓʌİįȠ ȩʌȦȢ IJȘ ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ IJȘȢ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǼʌȐȡțİȚĮȢ
ȇİȣıIJȩIJȘIJĮȢ («ǻǹǼǼȇ») țĮȚ IJȠ ȈȤȑįȚȠ DzțIJĮțIJȘȢ ǹȞȐȖțȘȢ ȖȚĮ IJȘ ȇİȣıIJȩIJȘIJĮ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
ȆİȡȚȕĮȜȜȠȞIJȚțȩȢ, ȀȠȚȞȦȞȚțȩȢ țĮȚ ȀȓȞįȣȞȠȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ (ESG)
5.18 ȆĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠȞ țȓȞįȣȞȠ ESG ȝȑıȦ IJȘȢ İȟĮȝȘȞȚĮȓĮȢ ȣʌȠȕȠȜȒȢ țĮȚ ıȣȗȒIJȘıȘȢ IJȠȣ ȈȤİįȓȠȣ
ǻȡȐıȘȢ ESG IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ.
5.19 ȀĮIJȐ IJȘȞ ĮȞĮșİȫȡȘıȘ IJȘȢ ıȤİIJȚțȒȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ / ʌȠȜȚIJȚțȫȞ, ĮȟȚȠȜȠȖİȓ İȐȞ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ
ȣʌȩȥȘ ȠȚ ʌĮȡȐȖȠȞIJİȢ țȚȞįȪȞȠȣ ESG.
5.20 ǻȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ Ƞ țȓȞįȣȞȠȢ ESG įȚĮȤİȚȡȓȗİIJĮȚ țĮIJȐȜȜȘȜĮ ȝȑıȦ IJȠȣ ȆȜĮȚ
ıȓȠȣ ǻȚȐșİıȘȢ
ǹȞȐȜȘȥȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ țĮȚ ȝȑıȦ IJȘȢ İȞıȦȝȐIJȦıȘȢ șİȝȐIJȦȞ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJȠȞ
țȓȞįȣȞȠ ESG ıIJĮ ıȤİIJȚțȐ ʌȜĮȓıȚĮ țȚȞįȪȞȦȞ.
ȈȣȖțȑȞIJȡȦıȘ țĮȚ ǹȞĮijȠȡȑȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ȀȚȞįȪȞȦȞ
5.21 ǼʌȠʌIJİȪİȚ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȦȞ ʌȡȠȞȠȚȫȞ IJȦȞ ǹȡȤȫȞ IJȘȢ ǺĮıȚȜİȓĮȢ ȖȚĮ IJȘ ȈȣȖțȑȞIJȡȦıȘ țĮȚ
ǹȞĮijȠȡȑȢ ǻİįȠȝȑȞȦȞ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ İȚįȚțȩIJİȡĮ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ȖȚĮ IJȘ ȈȣȖțȑȞIJȡȦıȘ țĮȚ ǹȞ
ĮijȠȡȑȢ
ǻİįȠȝȑȞȦȞ ȀȚȞįȪȞȦȞ.
ǻȘȝȠıȚȠʌȠȚȒıİȚȢ ȆȣȜȫȞĮ ǿǿǿ
5.22 ǼȟİIJȐȗİȚ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ IJȘȞ ȆȠȜȚIJȚțȒ ȈȣȝȝȩȡijȦıȘȢ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ȝİ IJȚȢ
ǻȘȝȠıȚȠʌȠȚȒıİȚȢ IJȠȣ ȆȣȜȫȞĮ ǿǿǿ ȩʌȦȢ ʌȡȠȞȠİȓ IJȠ CRR / CRD IV, ȩʌȦȢ IJȡȠʌȠʌȠȚȒșȘțİ Įʌȩ IJȠ
CRR II / CRD V.
5.23 ǼȟİIJȐȗİȚ țĮȚ İȖțȡȓȞİȚ įȘȜȫıİȚȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ țȚȞįȪȞȠȣȢ ʌȠȣ ʌİȡȚȑȤȠȞIJĮȚ ıIJȚȢ ǻȘȝȠıȚȠʌȠȚȒıİȚȢ
IJȠȣ ȆȣȜȫȞĮ ǿǿǿ.
ǹȝȠȚȕȑȢ
5.24
ǼȟİIJȐȗİȚ, ȝİ IJȘȞ İʌȚijȪȜĮȟȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǹȝȠȚȕȫȞ, țĮIJȐ ʌȩıȠ IJĮ țȓȞȘIJȡĮ
ʌȠȣ ʌȡȠıijȑȡȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ țĮȚ ʌȡĮțIJȚțȑȢ ĮȝȠȚȕȫȞ ȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ȣʌȩȥȘ IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ IJȘȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ, IJȠ țİijȐȜĮȚȠ, IJȘ ȡİȣıIJȩIJȘIJĮ țĮȚ IJȘȞ ʌȚșĮȞȩIJȘIJĮ țĮȚ ȤȡȠȞȠįȚȐȖȡĮȝȝĮ İıȩįȦȞ.
5.25 ǼȟİIJȐȗİȚ IJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ȖȚĮ IJȠ ȆȡȠıįȚȠȡȚıȝȑȞȠ ȆȡȠıȦʌȚțȩ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȚȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ IJȠ
ȣ
CRR / CRD IV țĮȚ IJȦȞ ȇȣșȝȚıIJȚțȫȞ ȉİȤȞȚțȫȞ ȆȡȠIJȪʌȦȞ ʌȠȣ ȠȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȘȞ ǼȣȡȦʌĮȧțȒ ǹȡȤȒ
ȉȡĮʌİȗȫȞ, ȖȚĮ ȞĮ ʌȡȠıįȚȠȡȓıİȚ ȩȜĮ IJĮ ȝȑȜȘ IJȠȣ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪ IJȦȞ ȠʌȠȓȦȞ ȠȚ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȑȢ
įȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ ȑȤȠȣȞ Ȓ İȞįȑȤİIJĮȚ ȞĮ ȑȤȠȣȞ ıȘȝĮȞIJȚțȒ İʌȓįȡĮıȘ ıIJȠ ʌȡȠijȓȜ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
/ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
ȁİȚIJȠȣȡȖȓİȢ ǼȜȑȖȤȠȣ
5.26 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ, İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜ
İıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ
ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȩȝİȞȘȢ
țĮȚ IJȘȢ įȚİȞȑȡȖİȚĮȢ IJȦȞ İIJȒıȚȦȞ ĮȟȚȠȜȠȖȒıİȦȞ IJȦȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ
ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ ȅȝȓȜȠȣ, țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ., țĮȚ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘȞ
İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȠȣ ȆȜĮȚıȓȠȣ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ, IJȠ ȠʌȠȓȠ, ȝİIJĮȟȪ ȐȜȜȦȞ,
įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ İʌĮȡțȒ ʌȡ
ȠıIJĮıȓĮ IJȦȞ İȝʌȚıIJİȣIJȚțȫȞ țĮȚ ĮʌȠțȜİȚıIJȚțȫȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
5.27 ȊʌȠȕȐȜȜİȚ ıȣıIJȐıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ Ȓ IJȘ ȝİIJĮțȓȞȘıȘ IJȦȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ
ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ ȅȝȓȜȠȣ.
Graphics
300
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
5.28
ǺȐıİȚ IJȦȞ İȡȖĮıȚȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ, IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ
ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ țĮȚ IJȦȞ ǼȟȦIJİȡȚțȫȞ ǼȜİȖțIJȫȞ, ıȣȝȕȠȣȜİȪİȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ıȤİIJȚțȐ
ȝİ:
(Į) IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ʌȜĮȚıȓȦȞ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ
ĮıijȐȜİȚĮȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ țĮȚ ĮʌȐIJȘȢ țĮȚ ʌȡȠIJİȓȞİȚ ȕİȜIJȚȫıİȚȢ ȩʌȠȣ ĮȣIJȩ țȡȓȞİIJĮȚ
ĮȞĮȖțĮȓȠ,
(ȕ) IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ țĮȚ IJȘȞ İȣȡȦıIJȓĮ IJȦȞ ıȣıIJȘȝȐIJȦ
Ȟ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ țĮȚ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮȢ ȠȪIJȦȢ
ȫıIJİ ȞĮ İʌȚIJȡȑʌİIJĮȚ Ș ȑȖțĮȚȡȘ țĮȚ ĮțȡȚȕȒȢ ĮȞĮȖȞȫȡȚıȘ, ȝȑIJȡȘıȘ, ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ țĮȚ
ĮȞĮijȠȡȐ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ Ș İʌĮȡțȒȢ ʌȡȠıIJĮıȓĮ IJȦȞ İȝʌȚıIJİȣIJȚțȫȞ țĮȚ
ȚįȚȩțIJȘIJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ,
(Ȗ) IJȘȞ İʌȐȡțİȚĮ IJȦȞ ʌȡȠȕȜȑȥİȦȞ țĮȚ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮ IJȦȞ ıIJȡĮIJȘȖȚțȫȞ țĮȚ
ʌȠȜȚIJȚțȫȞ ȩıȠȞ ĮijȠȡȐ IJȘ įȚĮIJȒȡ
ȘıȘ ıİ ıȣȞİȤȒ ȕȐıȘ İʌĮȡțȫȞ ʌȠıȫȞ, IJȪʌȦȞ țĮȚ
țĮIJĮȞȠȝȒȢ IJȩıȠ İıȦIJİȡȚțȫȞ ȩıȠ țĮȚ ȚįȓȦȞ țİijĮȜĮȓȦȞ ȖȚĮ IJȘȞ țȐȜȣȥȘ IJȦȞ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ.
5.29 ǼȟİIJȐȗİȚ țĮȚ İȖțȡȓȞİȚ IJȠȣȢ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȠȪȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ
ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ İȓȞĮȚ ĮȡțİIJȐ İȣȑȜȚțIJȠȚ ȠȪIJȦȢ ȫıIJİ ȞĮ
ʌȡȠıĮȡȝȩȗȠȞIJĮȚ ıİ įȚĮțȣȝȐȞıİȚȢ ȜȩȖȦ İȟİȜȓȟİȦȞ.
ȆȜȘȡȠijȩȡȘıȘ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦ
Ȟ țĮȚ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ
5.30 ȀĮșȠȡȓȗİȚ IJȘ ijȪıȘ, IJȘȞ ʌȠıȩIJȘIJĮ, IJȘ ȝȠȡijȒ țĮȚ IJȘ ıȣȤȞȩIJȘIJĮ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ ʌȠȣ șĮ
ȜĮȝȕȐȞİȚ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘȞ țĮIJȐıIJĮıȘ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, ȖȚĮ țȐșİ İȓįȠȢ țȚȞįȪȞȠȣ țĮȚ ȖȚĮ țȐșİ
İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȒ ȝȠȞȐįĮ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ:
(Į) İȖțȡȓȞİȚ IJȚȢ ȝİIJȡȒıİȚȢ Ȓ ȝȚĮ įȚĮįȚțĮıȓĮ ʌȠȣ șĮ IJȘȞ Ț
țĮȞȠʌȠȚİȓ ȩIJȚ ȠȚ İțșȑıİȚȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ
ȠȚ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞİȚ İȓȞĮȚ ȑȖțȣȡİȢ, ʌȜȒȡİȚȢ țĮȚ ĮʌİȚțȠȞȓȗȠȣȞ ȝȚĮ țĮIJȐȜȜȘȜȘ
İȚțȩȞĮ IJȠȣ ʌȡȠijȓȜ țȚȞįȪȞȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ,
(ȕ) įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȠȚ ʌĮȡȐȝİIJȡȠȚ țĮȚ IJĮ ȝȠȞIJȑȜĮ țȚȞįȪȞȦȞ ʌȠȣ ĮȞĮʌIJȪııȠȞIJĮȚ țĮȚ
ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚȠȪȞIJĮȚ ȖȚĮ IJȘȞ ʌȠıȠIJȚțȠʌȠȓȘıȒ IJȠȣȢ ȣʌȩțİȚȞIJĮȚ ıİ ʌİȡȚȠįȚțȒ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȘ
İʌȚțȪȡȦıȘ.
5.31 ǼȟİIJȐȗİȚ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıȣ
ıIJȐıİȚȢ țĮȚ ĮȚIJȒȝĮIJĮ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ IJȠ ʌȡȠijȓȜ țȚȞįȪȞȦȞ IJȠȣ
ȅȝȓȜȠȣ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȘ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒ țĮȚ IJȘ įȚȐșİıȘ ĮȞȐȜȘȥȘȢ țȚȞįȪȞȦȞ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠȣȢ
ıȘȝĮȞIJȚțȠȪȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ, IJȐıİȚȢ ȩıȠȞ ĮijȠȡȐ IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ, ıȣȖțİȞIJȡȫıİȚȢ țĮȚ İțșȑıİȚȢ
ĮȟȚȠȜȠȖȫȞIJĮȢ ȩȜİȢ IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ țĮȚ İțșȑıİȚȢ ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ, ĮȜȜȐ ȤȦȡȓȢ
ʌİȡȚȠȡȚıȝȩ, IJȦȞ ʌȚȠ țȐIJȦ:
(Į) IJȦȞ IJȡȚȝȘȞȚĮȓ
ȦȞ İțșȑıİȦȞ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ Ƞ ǹȞȫIJĮIJȠȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
İȞIJȩȢ įȪȠ (2) ȝȘȞȫȞ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ țȐșİ IJȡȚȝȘȞȓĮȢ țĮȚ İȞȘȝİȡȫȞİȚ IJȠ ǻ.Ȉ. ĮȞȐȜȠȖĮ,
(ȕ) IJȘȢ ȝȘȞȚĮȓĮȢ DzțșİıȘȢ ȆȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ («ǼȆǻȀ») ȑȦȢ IJȘȞ 22
Ș
ȘȝȑȡĮ IJȠȣ ȝȘȞȩȢ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ IJȠȣ ʌȡȠȘȖȠȪȝİȞȠȣ ȝȒȞĮ țĮȚ IJȘȞ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ.,
(Ȗ) IJȘȢ DzțșİıȘȢ Flash Risk ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜİIJĮȚ ȠțIJȫ (8) İȡȖȐıȚȝİȢ ȘȝȑȡİȢ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ țȐșİ
ȘȝİȡȠȜȠȖȚĮțȠȪ ȝȒȞĮ țĮȚ IJȘȞ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ.,
(į) IJȦȞ IJȡȚȝȘȞȚĮȓȦȞ İțșȑıİȦȞ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ Ƞ/Ș ǹȞȫIJĮIJȠȢ ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ ǹıijȐȜİȚĮȢ
ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ İȞIJȩȢ įȪȠ (2) ȝȘȞȫ
Ȟ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ țȐșİ IJȡȚȝȘȞȓĮȢ țĮȚ İȞȘȝİȡȫȞİȚ IJȠ ǻ.Ȉ.
ĮȞȐȜȠȖĮ,
(İ) IJȘȢ ȝȘȞȚĮȓĮȢ DzțșİıȘȢ ȆȜȘȡȠijȩȡȘıȘȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ǹıijȐȜİȚĮȢ ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ («ǼȆǻǹȆ»)
ȑȦȢ IJȘȞ 11
Ș
ȘȝȑȡĮ IJȠȣ ȝȘȞȩȢ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ IJȠȣ ʌȡȠȘȖȠȪȝİȞȠȣ ȝȒȞĮ,
Graphics
301
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
(ıIJ) IJȘȢ İIJȒıȚĮȢ ȑțșİıȘȢ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ Ƞ/Ș ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ
ȀȚȞįȪȞȦȞ İȞIJȩȢ įȪȠ (2) ȝȘȞȫȞ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ IJȠȣ țȐșİ ȤȡȩȞȠȣ țĮȚ IJȘȞ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
ȝĮȗȓ ȝİ IJȘȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ Įʌȩ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ,
(ȗ) IJȘȢ İIJȒıȚĮȢ ȑțșİıȘȢ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ Ƞ/Ș ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȘȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ ǹıijȐȜİȚĮȢ
ȆȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ & ǹʌȐIJȘȢ İȞIJȩȢ İȞ
ȩȢ (1) ȝȘȞȩȢ Įʌȩ IJȠ IJȑȜȠȢ țȐșİ ȑIJȠȣȢ țĮȚ IJȘȞ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ
ıIJȠ ǻ.Ȉ., ȝĮȗȓ ȝİ IJȘȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ Įʌȩ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ țĮȚ
(Ș) IJȦȞ ıȤİIJȚțȫȞ İțșȑıİȦȞ Įʌȩ IJȘ ȂȠȞȐįĮ ǼıȦIJİȡȚțȠȪ ǼȜȑȖȤȠȣ, ǻȚȠȚțȘIJȚțȐ ȈȣȝȕȠȪȜȚĮ
țĮȚ/Ȓ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ ĬȣȖĮIJȡȚțȫȞ țĮȚ ȇȣșȝȚıIJȚțȑȢ ǹȡȤȑȢ țĮȚ İʌȚȕȜȑʌİȚ
IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ įȚȠȡșȦIJȚțȫȞ ȝȑIJȡȦȞ ȩʌȠȣ İȓȞĮȚ Įʌ
ĮȡĮȓIJȘIJĮ.
5.32 ȆȡȠȦșİȓ IJȘȞ ĮȞȐʌIJȣȟȘ ǻİȚțIJȫȞ DzȖțĮȚȡȘȢ ȆȡȠİȚįȠʌȠȓȘıȘȢ țĮȚ ȐȜȜȦȞ İȡȖĮȜİȓȦȞ įȚĮȤİȓȡȚıȘȢ
ȤĮȡIJȠijȣȜĮțȓȠȣ įĮȞİȓȦȞ, ĮȞĮȜȪıİȦȞ țĮȚ ıIJȡĮIJȘȖȚțȫȞ.
ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘ ȀȚȞįȪȞȦȞ
5.33 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȟİIJȐȗİȚ IJȘȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ țĮȚ İȚıȘȖȒıİȚȢ IJȘȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȓĮȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ
ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ IJȘ įȡĮıIJȘȡȚȠʌȠȓȘıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ ıİ ȞȑİȢ ĮȖȠȡȑȢ, ȞȑİȢ İIJĮȚȡİȓİȢ Ȓ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȑȢ
įȡĮıIJȘȡȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ IJȚȢ ĮȞIJȓıIJȠȚȤİȢ ıȣıIJ
ȐıİȚȢ IJȘȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
5.34 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘ ȈIJȡĮIJȘȖȚțȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀĮșȣıIJİȡȒıİȦȞ țĮȚ IJȚȢ ȕĮıȚțȑȢ ȣʌȩșİıȘ
țĮȚ ʌĮȡĮįȠȤȑȢ IJȘȢ, țĮȚ șĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ țĮIJȐȜȜȘȜȠȣȢ ȝȘȤĮȞȚıȝȠȪȢ İȜȑȖȤȠȣ ȖȚĮ ȞĮ įȚĮȤİȚȡȓȗİIJĮȚ
ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȐ IJĮ ȝȘ İȟȣʌȘȡİIJȠȪȝİȞĮ įȐȞİȚĮ țĮȚ IJĮ įȐȞİȚĮ ʌȠȣ İʌȚįȑȤȠȞIJĮȚ ȡȪșȝȚıȘȢ (forborne),
ȝȑıȦ IJȦȞ IJȡȚȝȘȞȚĮȓȦȞ İțșȑıİȦȞ ʌȠȣ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠȞ ǹȞȫIJĮIJȠ ǻȚİȣșȣȞIJȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘ
Ȣ
ȀȚȞįȪȞȦȞ Ȓ ȐȜȜȦȞ ʌĮȡȩȝȠȚȦȞ ĮȞĮijȠȡȫȞ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ ıȣȝijȦȞȘșİȓ Įʌȩ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮȚ șĮ
İȞȘȝİȡȫȞİȚ ıȤİIJȚțȐ IJȠ ǻ.Ȉ.
5.35 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ ȀȚȞįȪȞȦȞ șĮ ıȣȞİȡȖȐȗİIJĮȚ ȝİ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȞĮ
įȚĮıijĮȜȚıIJİȓ ȩIJȚ ȜĮȝȕȐȞİIJĮȚ ȝȚĮ ıijĮȚȡȚțȒ ȐʌȠȥȘ ıIJȘ įȚĮȤİȓȡȚıȘ țȚȞįȪȞȦȞ.
5.36 ȆĮȡȑȤİȚ ıȣȝȕȠȣȜȑȢ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ İȟȦIJİȡȚțȫȞ ıȣȝȕ
ȠȪȜȦȞ IJȠȣȢ ȠʌȠȓȠȣȢ IJȠ ǻ.Ȉ.
ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ĮʌȠijĮıȓıİȚ ȞĮ ʌȡȠıȜȐȕİȚ ȖȚĮ ıȣȝȕȠȣȜȑȢ Ȓ ȣʌȠıIJȒȡȚȟȘ.
5.37 ǹȟȚȠȜȠȖİȓ IJȚȢ ıȣıIJȐıİȚȢ IJȦȞ İıȦIJİȡȚțȫȞ Ȓ İȟȦIJİȡȚțȫȞ İȜİȖțIJȫȞ țĮȚ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ IJȘȞ
țĮIJȐȜȜȘȜȘ İijĮȡȝȠȖȒ IJȦȞ ȝȑIJȡȦȞ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ ȜȘijșİȓ.
5.38 DzȤİȚ ʌȡȩıȕĮıȘ ıİ ȩȜİȢ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ țĮȚ įİįȠȝȑȞĮ ʌȠȣ İȓȞĮȚ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJĮ ȖȚĮ IJȘȞ
İțIJȑȜİıȘ IJȠȣ ȡȩȜȠȣ IJȘ
Ȣ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ țĮȚ įİįȠȝȑȞȦȞ Įʌȩ ıȤİIJȚțȑȢ
İIJĮȚȡȚțȑȢ ȜİȚIJȠȣȡȖȓİȢ țĮȚ ȁİȚIJȠȣȡȖȓİȢ ǼȜȑȖȤȠȣ (ʌ.Ȥ. ȞȠȝȚțȐ, ȠȚțȠȞȠȝȚțȐ, ĮȞșȡȫʌȚȞȠ įȣȞĮȝȚțȩ,
ʌȜȘȡȠijȠȡȚțȒ, İıȦIJİȡȚțȩȢ ȑȜİȖȤȠȢ, țȓȞįȣȞȠȢ, ıȣȝȝȩȡijȦıȘ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ
ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ IJȘȞ ȆĮȡİȝʌȩįȚıȘ ȄİʌȜȪȝĮIJȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ /
ȋȡȘȝĮIJȠįȩIJȘıȘȢ ȉȡȠȝȠțȡĮIJȓĮȢ țĮȚ ıȣȖțİȞIJȡȦIJȚțȒ ʌȜȘȡȠijȩȡȘıȘ ȖȚĮ ĮȞĮijȠȡȑȢ ȪʌȠʌIJȦȞ
ıȣȞĮȜȜĮȖȫȞ, țĮȚ ʌĮȡȐȖȠȞIJİȢ țȚȞįȪȞȠȣ ȄİʌȜȪȝĮIJ
ȠȢ ȆĮȡȐȞȠȝȠȣ ȋȡȒȝĮIJȠȢ / ȋȡȘȝĮIJȠįȩIJȘıȘȢ
ȉȡȠȝȠțȡĮIJȓĮȢ).
5.39 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ȜĮȝȕȐȞİȚ IJĮțIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ, ad hoc ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ, ĮȞĮțȠȚȞȫıİȚȢ țĮȚ IJȘ ȖȞȫȝȘ
IJȦȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȠ ȣijȚıIJȐȝİȞȠ ʌȡȠijȓȜ țȚȞįȪȞȠȣ, IJȘȞ
țȠȣȜIJȠȪȡĮ țȚȞįȪȞȠȣ țĮȚ IJĮ ȩȡȚĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ, țĮșȫȢ țĮȚ ȖȚĮ IJȣȤȩȞ ıȘȝĮȞIJȚțȑȢ ʌĮȡĮȕȚȐıİȚȢ ʌȠȣ
İȞįİȤȠȝȑȞȦȢ ȞĮ ȑȤȠȣȞ ʌȡȠțȪȥİȚ, ȝİ ȜİʌIJȠȝİȡİȓȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ țĮȚ ıȣıIJȐıİ
ȚȢ ȖȚĮ IJĮ įȚȠȡșȦIJȚțȐ
ȝȑIJȡĮ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ.
5.40 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ İȟİIJȐȗİȚ ıİ ʌİȡȚȠįȚțȒ ȕȐıȘ țĮȚ șĮ ĮʌȠijĮıȓȗİȚ ȖȚĮ IJȠ ʌİȡȚİȤȩȝİȞȠ, IJȘ ȝȠȡijȒ
țĮȚ IJȘ ıȣȤȞȩIJȘIJĮ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ ʌȠȣ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠȣȢ țȚȞįȪȞȠȣȢ țĮȚ, ȩʌȠȣ
İȓȞĮȚ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȠ, ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȘ ıȣȝȝİIJȠȤȒ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ȐȜȜȦ
Ȟ
ıȣȞĮijȫȞ ȜİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ (ȊʌȘȡİıȓĮ ǹȞșȡȫʌȚȞȠȣ ǻȣȞĮȝȚțȠȪ, ȃȠȝȚțȑȢ ȊʌȘȡİıȓİȢ, ȊʌȘȡİıȓĮ
ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ǼȡİȣȞȫȞ) İȞIJȩȢ IJȦȞ ĮȞIJȓıIJȠȚȤȦȞ ʌİįȓȦȞ İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȠıȪȞȘȢ IJȠȣȢ țĮȚ/Ȓ ȞĮ ȗȘIJȐ
ıȣȝȕȠȣȜȑȢ Įʌȩ İȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ıȣȝȕȠȪȜȠȣȢ.
Graphics
302
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
6. ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
6.1 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ĮȣIJ
ȠĮȟȚȠȜȠȖİȓIJĮȚ țĮȚ șĮ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ȑțșİıȘ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȝİ IJĮ ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ țĮȚ
IJȚȢ ıȣıIJȐıİȚȢ IJȘȢ ȖȚĮ ȕİȜIJȚȫıİȚȢ țĮȚ ĮȜȜĮȖȑȢ.
6.2 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ İȟİIJȐȗİȚ IJȠȣȢ ǵȡȠȣȢ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ IJĮțIJȚțȐ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȘıȓȦȢ, ȖȚĮ ȞĮ
įȚĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘ įȚĮȡțȒ țĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJȐ IJȠȣȢ. ȅȚ ĮȞĮșİȦȡȒıİȚȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ IJİțȝȘȡȚȫȞȠȞIJĮȚ țĮȚ ȞĮ
ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȣȞ, ȩʌȠȣ ȤȡİȚȐȗİIJĮȚ, ıȣıIJȐıİȚȢ ʌȡȠȢ IJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ĮȞ
ĮșİȦȡȒıİȚȢ. ȆȡȠȖİȞȑıIJİȡȘ
İȞȘȝȑȡȦıȘ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ țȡȚșİȓ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȘ ȝİIJȐ Įʌȩ ıȤİIJȚțȑȢ ıȣıIJȐıİȚȢ IJȦȞ ȇȣșȝȚıIJȚțȫȞ ǹȡȤȫȞ țĮȚ
IJȠȣ ǻ.Ȉ.
ǵȡȠȚ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
1. ȇȩȜȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚȠȡȚıȝȫ
Ȟ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ İȓȞĮȚ ʌȡȦIJĮȡȤȚțȐ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘȞ İIJȠȚȝĮıȓĮ
ʌȡȠIJȐıİȦȞ ȖȚĮ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ («ǻ.Ȉ.») ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȘȞ İʌȚȜȠȖȒ ȣʌȠȥȒijȚȦȞ ĮIJȩȝȦȞ ȦȢ
ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ. IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ İIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș ǼȜȜȘȞȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ ǻȘȝȩıȚĮ
ǼIJĮȚȡİȓĮ ȁȓȝȚIJİį (Ș «ǼIJĮȚȡİȓĮ») ȑȤİȚ IJȠ įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȝȑȜȠȢ IJȠȣ įȚȠȚțȘIJȚ
țȠȪ IJȘȢ
ıȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, İȓIJİ ȖȚĮ IJȘ ıȣȝʌȜȒȡȦıȘ İțIJȐțIJȦȢ țİȞȦșİȓıĮȢ Ȓ țİȞȒȢ șȑıȘȢ İȓIJİ ȝİIJȐ IJȘȞ
ĮijȣʌȘȡȑIJȘıȘ ȂİȜȫȞ ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘȞ ʌȠȜȚIJȚțȒ ĮijȣʌȘȡȑIJȘıȘȢ ȜȩȖȦ ȠȡȓȠȣ ȘȜȚțȓĮȢ
.
ȆİȡĮȚIJȑȡȦ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘ
Ȟ İIJȠȚȝĮıȓĮ ʌȡȠIJȐıİȦȞ ʌȡȠȢ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ
ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȘȞ İʌȚȜȠȖȒ IJȠȣ ǹȞȫIJĮIJȠȣ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ ǻȚİȣșȣȞIJȒ («ǹǼǻ») IJȘȢ ǼIJ
ĮȚȡİȓĮȢ Ȓ
ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘȢ İIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ȑȤİȚ IJȠ įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ ǹȞȫIJĮIJȠ
ǼțIJİȜİıIJȚțȩ ǻȚİȣșȣȞIJȒ Ȓ ȖȚĮ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ ȠʌȠȚȠȣįȒʌȠIJİ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ ȂȑȜȠȣȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
İȓȞĮȚ İʌȓıȘȢ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ IJȘ įȚĮȝȩȡijȦıȘ, İijĮȡȝȠȖȒ țĮȚ İʌȓȕȜİȥȘ IJȦȞ ʌȠȜȚIJȚțȫȞ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȘȞ
İıȦIJİȡȚțȒ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ įȚĮıijĮȜȓ
ȗİȚ İʌȓıȘȢ ȩIJȚ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ șĮ ıȣȝȝȠȡijȫȞİIJĮȚ ȝİ IJȚȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ IJȦȞ Ȇİȡȓ
ǼȡȖĮıȚȫȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȃȩȝȦȞ, IJȦȞ ıȤİIJȚțȫȞ ȅįȘȖȚȫȞ IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ
ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȠȣ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ ǹȟȚȫȞ ȀȪʌȡȠȣ
.
2.
ȈȪıIJĮıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕ
ȑȡȞȘıȘȢ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ įȚȠȡȓȗİIJ
ĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. țĮȚ ĮʌȠIJİȜİȓIJĮȚ Įʌȩ IJȡȓĮ ȦȢ İʌIJȐ ĮʌȠțȜİȚıIJȚțȐ ȝȘ-ǼțIJİȜİıIJȚțȐ
ȂȑȜȘ. Ǿ ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJĮ ȝȘ-ǼțIJİȜİıIJȚțȐ ȂȑȜȘ
IJȠȣ ǻ.Ȉ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ İȓȞĮȚ ȝȑȜȘ ȝȩȞȠ ıİ ȝȓĮ
ȐȜȜȘ ǼʌȚIJȡȠʌȒ IJȠȣ ǻ.Ȉ
.
ȅ/Ǿ Ȇȡ
ȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įȚȠȡȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. țĮȚ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȓȞĮȚ ǹȞİȟȐȡIJȘIJȠ ȂȑȜȠȢ
.
Ǿ șȘIJİȓĮ IJȦ
Ȟ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ĮʌȠijĮıȓȗİIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘ
Ȣ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚĮșȑIJȠȣȞ, ĮIJȠȝȚțȐ țĮȚ ıȣȜȜȠȖȚțȐ, IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ ȖȞȫıİȚȢ
,
įİȟȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȠıȪȞȘ ĮȞĮijȠȡȚțȐ ȝİ IJȘ įȚĮįȚ
țĮıȓĮ İʌȚȜȠȖȒȢ țĮȚ IJȚȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ
țĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮȢ IJȦȞ ĮIJȩȝȦȞ ȖȚĮ įȚȠȡȚıȝȩ ȦȢ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ
ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘȢ İIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ȑȤİȚ IJȠ įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ
ȝȑȜȠȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ șĮ țĮIJȑȤȠȣȞ ȠʌȠȚ
ĮįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘ șȑıȘ Ȓ ȚįȚȩIJȘIJĮ Ȓ șĮ įȚİȞİȡȖȠȪ
Ȟ
ıȣȞĮȜȜĮȖȑȢ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ șİȦȡȘșȠȪȞ ȩIJȚ İȓȞĮȚ ıİ ıȪȖțȡȠȣıȘ ȝİ IJȠȣȢ ǵȡȠȣȢ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
Graphics
303
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
3. ȈȣȞİįȡȓİȢ / ǻȚĮįȚțĮıȓĮ ȁȒȥȘȢ ǹʌȠijȐıİȦȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ıȣȞİįȡȚ
ȐȗİȚ ȩʌȠIJİ ĮȣIJȩ țȡȓȞİIJĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ıİ IJȡȚȝȘȞȚĮȓĮ ȕȐıȘ. Ǿ
ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ıȣȞȑȡȤİIJĮȚ ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ ȖȚĮ ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ. ǹʌȩijĮıȘ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȣʌȠȖİȖȡĮȝȝȑȞȘ Ș İȖțİțȡȚȝȑȞȘ ȝȑıȦ ȘȜİțIJȡȠȞȚțȠȪ IJĮȤȣįȡȠȝİȓȠȣ, ȝȘȞȪȝĮIJȠȢ țİȚȝȑȞȠȣ
,
ȘȜİțIJȡȠȞȚțȠȪ IJȘȜİȠȝȠȚ
ȩIJȣʌȠȣ Ȓ ȐȜȜȘȢ ȝȠȡijȒȢ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮȢ (ʌ.Ȥ. ȈȪıIJȘȝĮ Diligent) Įʌȩ ȅȁǹ IJĮ
ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ȚıȤ
ȪİȚ ȝİ IJȠȞ ȓįȚȠ IJȡȩʌȠ ȦȢ İȐȞ İȓȤİ ȜȘijșİȓ ıİ țĮȞȠȞȚțȒ ıȣȞȐȞIJȘıȘ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ. ǵIJĮȞ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ıȣȝȝİIJȑȤȠȣȞ ıİ
ʌȡȠȖȡĮȝȝĮIJȚıȝȑȞİȢ ıȣȞĮȞIJȒıİȚȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ , IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ IJȠ ȒȝȚıȣ IJȦȞ ȂİȜȫȞ, ıȣȞ ȑȞĮ (1)
ȂȑȜȠȢ, ıIJȡȠȖȖȣȜİȝȑȞȠ ʌȡȠȢ IJĮ țȐIJȦ, șĮ İȓȞĮȚ ijȣıȚțȐ ʌĮȡȩȞIJİȢ
.
ĬĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ țĮ
IJĮȕȐȜȜİIJĮȚ țȐșİ ʌȡȠıʌȐșİȚĮ ȖȚ
Į IJȘ įȚİȟĮȖȦȖȒ IJĮțIJȚțȒȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ ȝȓĮ
ijȠȡȐ IJȠ ȤȡȩȞȠ ȝİ ijȣıȚțȒ ʌĮȡȠȣıȓĮ ȩȜȦȞ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
.
Ǿ ȡȪșȝȚıȘ ȖȚ
Į IJȘ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıIJȚȢ IJĮțIJȚțȑȢ Ȓ ȑțIJĮțIJİȢ ıȣȞİįȡȓİȢ ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ įİȞ șĮ ʌȡȑʌİȚ
ȞĮ ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚİȓIJĮȚ țĮIJĮȤȡȘıIJȚțȐ ĮȜȜȐ ȝİ ʌȡȠıȠȤȒ ıİ İʌȓʌİįȠ ȝȑȜȠȣȢ Ȓ İʌȚIJȡȠʌȒȢ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ
ȩIJȚ, țĮIJȐ țĮȞȩȞĮ țĮȚ İțIJȩȢ İȐ
Ȟ ȣʌȐȡȤȠȣȞ İȚįȚțȑȢ ʌİȡȚıIJȐıİȚȢ ʌȠȣ įȚțĮȚȠȜȠȖȠȪȞ IJȠ ĮȞIJȓșİIJȠ,
IJȠȣȜȐȤȚıIJ
ȠȞ Ș ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ İȓȞĮȚ ijȣıȚțȐ ʌĮȡȩȞIJİȢ ıİ țȐșİ IJĮțIJȚțȒ Ȓ
ȑțIJĮțIJȘ ıȣȞİįȡȓĮ
.
ȉĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ įİȞ șĮ ĮʌȠȣ
ıȚȐȗȠȣȞ Įʌȩ IJȚȢ IJĮțIJȚțȑȢ țĮȚ ȑțIJĮțIJİȢ ıȣȞİįȡȓİȢ İȓIJİ ijȣıȚțȐ
ʌĮȡȩȞIJİȢ Ȓ ȝȑıȦ IJȘȜİįȚȐıțİȥȘȢ, ȖȚĮ ʌİȡȚııȩIJİȡİȢ Įʌȩ įȪȠ (2) įȚĮįȠȤȚțȑȢ ıȣȞ
İįȡȓİȢ Ȓ IJȠ İȓțȠıȚ
ʌȑȞIJİ IJȠȚȢ İțĮIJȩ (25%) IJȦȞ İIJȒıȚȦȞ ıȣȞİįȡȚȫȞ
.
Ǿ ʌȜİȚȠȥ
ȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ĮʌȠIJİȜİȓ ĮʌĮȡIJȓĮ. ȆȜİȚȠȥȘijȓĮ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ șİȦȡİȓIJĮȚ Ƞ İʌȩȝİȞȠȢ ĮțȑȡĮȚȠȢ ĮȡȚșȝȩȢ IJȠȣ ȝȚıȠȪ IJȠȣ ĮȡȚșȝȠȪ IJȦȞ ȂİȜȫȞ
.
ȅȚ ĮʌȠij
ȐıİȚȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ȝİ ʌȜİȚȠȥȘijȓĮ ȝȑıȦ ȥȘijȠijȠȡȓĮȢ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ
ȚıȠȥȘijȓĮȢ, Ƞ/Ș ȆȡȩİįȡȠ
Ȣ įİȞ șĮ ȑȤİȚ įİȪIJİȡȘ Ȓ ȞȚțȫıĮ ȥȒijȠ țĮȚ IJȠ șȑȝĮ ʌȠȣ ıȣȗȘIJİȓIJĮȚ șĮ ʌȡȑʌİȚ
ȞĮ ȣʌȠȕȜȘșİȓ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ
.
Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓ
Į IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ıȣȝȝİIJȑȤİȚ ıIJİȞȐ ıIJȘȞ ʌȡȠİIJȠȚȝĮıȓĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ
IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ țĮȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ șĮ įȚĮȞİȝȘșİȓ, ȝĮȗȓ ȝİ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ıȣȞȠįİȣIJȚțȐ ȑȖȖȡĮijĮ ȩʌȠȣ
ȚıȤȪİȚ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠ
Ȟ IJȡİȚȢ (3) İȡȖȐıȚȝİȢ ȝȑȡİȢ ʌȡȚȞ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ĮȞĮijȑȡİIJĮȚ IJĮ
țIJȚțȐ ıIJȠ ǻ.Ȉ. Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ
IJȘȡȠȪȞIJĮȚ ʌȡĮțIJȚțȐ țĮȚ ĮʌȠijȐıİȚȢ ȖȚĮ țȐșİ ıȣȞİįȡȓĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ȠȡȚıIJȚțȠʌȠȚȠȪȞIJĮȚ IJȠ ĮȡȖȩIJİȡȠ
įİțĮʌȑȞIJİ (15) İȡȖȐıȚȝİȢ ȘȝȑȡİȢ ȝİIJȐ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ țĮȚ İȖțȡȓȞȠȞIJĮȚ İʌȓıȘȝĮ ıIJȘȞ İʌȩȝİȞȘ
ʌȡȠȖȡĮȝȝĮIJȚıȝȑȞȘ ıȣȞİįȡȓĮ. Ǿ īȡĮȝȝĮIJİȓĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ įȚ
ĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ IJĮ ʌȡĮțIJȚțȐ İȓȞĮȚ
ıȪȝijȦȞĮ ȝİ IJȘȞ ȆĮȡȐȖȡĮijȠ 12 IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ
ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ. ȈIJȘ ıȣȞȑȤİȚĮ IJĮ İȖțȡȚȝȑȞĮ țĮȚ
ȣʌȠȖȡĮȝȝȑȞĮ ʌȡĮțIJȚțȐ țȣțȜȠijȠȡȠȪȞ ıİ ȩȜĮ IJĮ ȂȑȜȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ (ȝİ ĮȞȐȡIJȘıȘ ıIJȠ
Diligent Board Resources).
ȆȡȚȞ Įʌȩ IJȘ
Ȟ ȑȞĮȡȟȘ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, Ƞ/Ș Ȇȡȩİį
ȡȠȢ įȚĮȕȐȗİȚ ȩȜĮ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ
ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ țĮȚ ȗȘIJȐ Įʌȩ țȐșİ ȂȑȜȠȢ, ʌȠȣ ȑȤİȚ İȞįİȤȩȝİȞȠ ıȣȝijȑȡȠȞ țĮȚ/Ȓ ıȪȖțȡȠȣıȘ
ıȣȝijȑȡȠȞIJȠȢ ıİ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ Įʌȩ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ, ȞĮ İȟȘȖȒıİȚ IJȘ ıȪȖțȡȠȣıȘ țĮȚ
ȞĮ ȝȘ ıȣȝȝİIJȐıȤİȚ ıIJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ IJȠȣ İȞ ȜȩȖȦ șȑȝĮIJȠȢ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ. ǼʌȓıȘȢ, țĮIJȐ IJȘ
įȚȐȡ
țİȚĮ IJȘȢ ıȣȞİįȡȓĮȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, IJȠ İʌȘȡİĮȗȩȝİȞȠ ȂȑȜȠȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȘȜȫıİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ
İȞįİȤȩȝİȞȠ ıȣȝijȑȡȠȞ țĮȚ/Ȓ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijȑȡȠȞIJȠȢ ȝȩȜȚȢ ĮȣIJȩ ȖȓȞİȚ İȝijĮȞȑȢ. īȚĮ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ
șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / ȐȜȜȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ ȝİ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ Įʌȩ ȂȑȜȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ĮȣIJȩȢ / ĮȣIJȒ țĮȜİȓIJĮȚ ȞĮ ĮʌȠȤȦȡȒıİȚ Įʌȩ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ țĮIJȐ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ / ȥȘijȠijȠȡȓĮ
ȖȚĮ İț
İȓȞȠ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / IJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ țĮȚ IJȠ ıȤİIJȚțȩ ȣȜȚțȩ țĮȚ IJĮ
ʌȡĮțIJȚțȐ ʌȠȣ ıȤİIJȓȗȠȞIJĮȚ ȝİ İțİȓȞȠ IJȠ șȑȝĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ / IJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ įİȞ İȓȞĮȚ
įȚĮșȑıȚȝĮ ıİ ĮȣIJȩ IJȠ ȂȑȜȠȢ
.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJ
Ȑ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ țĮșȘțȩȞIJȦȞ IJȘȢ, ȜĮȝȕȐȞİȚ ȣʌȩȥȘ, ıIJȠ ȝȑIJȡȠ IJȠȣ įȣȞĮIJȠȪ țĮȚ ıİ
ıȣȞİȤȒ ȕȐ
ıȘ, IJȘȞ ĮȞȐȖțȘ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİIJĮȚ ȩIJȚ Ș ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ įİȞ țȣȡȚĮȡȤİȓIJĮȚ Įʌȩ ȑȞĮ ȐIJȠȝȠ
Graphics
304
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
Ȓ Įʌȩ ȝȚĮ ȝȚțȡȒ ȠȝȐįĮ ĮIJȩȝȦȞ ȝİ IJȡȩʌȠ ʌȠȣ ȞĮ İʌȘȡİȐȗİȚ IJĮ ıȣȝijȑȡȠȞIJĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȠ
ıȪȞȠȜȩ IJȠȣȢ.
ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ țĮȞȑȞĮ ȐȜȜȠ ʌȡȩıȦʌȠ İțIJȩȢ Įʌȩ IJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ įİȞ
șĮ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ıİ ıȣȞİįȡȓĮ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ ȐȜȜȦȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ,
İțIJȩȢ İȐȞ ʌȡȠıțȜȘșİȓ İʌȓıȘȝĮ ȖȚĮ ıȣ
ȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ Ȓ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ, ȖȚĮ ȞĮ
ıȣȝȕȐȜİȚ ıIJȠ ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠ șȑȝĮ. ȉȑIJȠȚȠ ʌȡȩıȦʌȠ İȓȞĮȚ ʌĮȡȩȞ ȝȩȞȠ țĮIJȐ IJȘ ıȣȗȒIJȘıȘ IJȠȣ
ıȣȖțİțȡȚȝȑȞȠȣ șȑȝĮIJȠȢ țĮȚ İȖțĮIJĮȜİȓʌİȚ IJȘ ıȣȞİįȡȓĮ ĮȝȑıȦȢ ȝİIJȐ, ȤȦȡȓȢ țĮȝȚȐ ıȣȝȝİIJȠȤȒ ıIJȘ
įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ.
ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ İȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȠȢ ȖȚĮ IJȘȞ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ țĮ
Ț
ȖȚĮ IJȘȞ IJȒȡȘıȘ IJȦȞ ȠȡșȫȞ įȚĮįȚțĮıȚȫȞ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ. ǼȞșĮȡȡȪȞİȚ țĮȚ ʌȡȠȦșİȓ ĮȞȠȚȤIJȑȢ
ıȣȗȘIJȒıİȚȢ ȝİ țȡȚIJȚțȩ ʌȞİȪȝĮ, įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ ȠȚ ĮʌȠțȜȓȞȠȣıİȢ ĮʌȩȥİȚȢ ȝʌȠȡȠȪȞ ȞĮ
İțijȡĮıIJȠȪȞ țĮȚ ȞĮ ıȣȗȘIJȘșȠȪȞ țĮIJȐ IJȘ įȚĮįȚțĮıȓĮ ȜȒȥȘȢ ĮʌȠijȐıİȦȞ. ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șȑIJİȚ țĮȚ ȚİȡĮȡȤİȓ IJĮ șȑȝĮIJĮ IJȘȢ ȘȝİȡȒıȚĮȢ įȚȐIJĮȟȘȢ țĮȚ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ ȠȚ ĮʌȠijȐıİȚȢ IJȘ
Ȣ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ıİ ȣȖȚȒ ȕȐıȘ ȕĮıȚıȝȑȞİȢ ıİ İʌĮȡțİȓȢ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ
İȖțĮȓȡȦȢ ʌȡȚȞ Įʌȩ IJȚȢ ıȣȞİįȡȓİȢ. ǻȚĮıijĮȜȓȗİȚ İʌȓıȘȢ ȩIJȚ ʌĮȡȑȤİIJĮȚ İʌĮȡțȒȢ ȤȡȩȞȠȢ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȖȚĮ IJȘȞ İȟȑIJĮıȘ ıȘȝĮȞIJȚțȫȞ șİȝȐIJȦȞ țĮȚ IJȘ ȜȒȥȘ ĮʌĮȞIJȒıİȦȞ ıİ IJȣȤȩȞ İȡȦIJȒıİȚȢ Ȓ
ĮȞȘıȣȤȓİȢ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȑȤȠȣȞ, ȤȦȡȓȢ ȞĮ ȑȡȤȠȞIJĮȚ ĮȞIJȚȝȑIJȦʌȠȚ ȝİ ȝȘ ȡİĮȜȚıIJȚ
țȑȢ ʌȡȠșİıȝȓİȢ ȖȚĮ IJȘ
ȜȒȥȘ ĮʌȠijȐıİȦȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȚȢ ȡȣșȝȓıİȚȢ ʌȠȣ ȑȤȠȣȞ șİıʌȚıIJİȓ / İȖțȡȚșİȓ țĮȚ İʌȠʌIJİȪȠȞIJĮȚ
Įʌȩ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ʌȠȣ ĮʌȠıțȠʌȠȪȞ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓıȠȣȞ IJȘȞ İıȦIJİȡȚțȒ ȜİȚIJȠȣȡȖȓĮ IJȘȢ
ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, ȖȚĮ IJȘ ıȦıIJȒ ȡȠȒ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ İȖȖȡȐijȦȞ
İʌĮȜȒșİȣıȘȢ ȖȚĮ IJȚȢ ıȣıIJȐıİȚȢ țĮȚ IJĮ ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ, țĮȚ ȖȚ
Į IJĮ țĮȞȐȜȚĮ ĮȞĮijȠȡȐȢ
ȝİIJĮȟȪ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ țĮȚ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ, IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ țĮȚ
ȐȜȜȦȞ ȝİȡȫȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ, țĮIJȐ IJȘȞ ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȘȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ, șĮ ȑȤİȚ İʌĮȡțȒ ʌȡȩıȕĮıȘ ıİ
ʌȩȡȠȣȢ țĮȚ ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ıȤİIJȚțȑȢ ȝİ IJĮ țĮșȒțȠȞIJȐ IJȘȢ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ĮțȠȜȠȣșİȓ IJȠ ʌȜĮȓıȚȠ țĮȚ IJȚ
Ȣ
țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ȖȚĮ IJȘȞ ʌȡȩıȕĮıȘ ĮȣIJȒ, țĮșȫȢ țĮȚ IJȚȢ țĮIJȐȜȜȘȜİȢ țĮȚ
įȚĮijĮȞİȓȢ įȚĮįȚțĮıȓİȢ ıİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ İʌȚIJȡȑʌİȚ ıIJĮ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ȞĮ İʌȚțȠȚȞȦȞȠȪȞ
ʌȡȠıȦʌȚțȐ țĮȚ ĮʌİȣșİȓĮȢ ȝİ IJĮ ĮȞȫIJİȡĮ įȚİȣșȣȞIJȚțȐ ıIJİȜȑȤȘ țĮȚ/Ȓ ȝȑȜȘ IJȠȣ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪ, țĮIJȐ IJȘȞ
ȐıțȘıȘ IJȦȞ İʌȠʌIJȚțȫȞ IJȠȣȢ ĮȡȝȠįȚȠIJȒIJȦȞ ȦȢ ȂȑȜȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ (IJĮ ʌȚȠ ʌȐȞȦ ʌȜĮȓıȚ
Ƞ /
įȚĮįȚțĮıȓİȢ țĮșȠȡȓȗȠȞIJĮȚ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ.).
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ȜĮȝȕȐȞİȚ IJĮțIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ, ad hoc ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ, ĮȞĮțȠȚȞȫıİȚȢ țĮȚ IJȘ ȖȞȫȝȘ IJȦȞ
ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȠ ȣijȚıIJȐȝİȞȠ ʌȡȠijȓȜ țȚȞįȪȞȠȣ, IJȘȞ țȠȣȜIJȠȪȡĮ
țȚȞįȪȞȠȣ țĮȚ IJĮ ȩȡȚĮ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮșȫȢ țĮȚ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ ıȘȝĮȞIJȚțȑȢ ʌĮȡĮȕȚȐıİȚȢ ʌȠȣ
İȞįİȤȠȝȑȞȦȢ ȞĮ ȑȤȠȣȞ ʌȡȠțȪȥİȚ, ȝİ ȜİʌIJȠȝİȡȒ ʌȜȘȡȠijȩȡȘ
ıȘ țĮȚ İȚıȘȖȒıİȚȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȚȢ
įȚȠȡșȦIJȚțȑȢ İȞȑȡȖİȚİȢ ʌȠȣ ȑȖȚȞĮȞ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ İȟİIJȐȗİȚ ıİ ʌİȡȚȠįȚțȒ ȕȐıȘ țĮȚ șĮ ĮʌȠijĮıȓȗİȚ ȖȚĮ IJȠ ʌİȡȚİȤȩȝİȞȠ, IJȘ ȝȠȡijȒ țĮȚ IJȘ
ıȣȤȞȩIJȘIJĮ IJȦȞ ʌȜȘȡȠijȠȡȚȫȞ ʌȠȣ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ ıȤİIJȚțȐ ȝİ IJȠȞ țȓȞįȣȞȠ țĮȚ, ȩʌȠȣ İȓȞĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ, ȞĮ
İȟĮıijĮȜȓȗİȚ IJȘȞ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȘ ıȣȝȝİIJȠȤȒ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜ
ȑȖȤȠȣ țĮȚ ȐȜȜȦȞ ıȣȞĮijȫȞ ȜİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ
(ǹȞșȡȫʌȚȞȠ ǻȣȞĮȝȚțȩ, ȃȠȝȚțȑȢ ȊʌȘȡİıȓİȢ, ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzȡİȣȞĮ) İȞIJȩȢ IJȦȞ ĮȞIJȓıIJȠȚȤȦȞ IJȠȝȑȦȞ
İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȠıȪȞȘȢ IJȠȣȢ țĮȚ/Ȓ ȞĮ ȗȘIJȐ ıȣȝȕȠȣȜȑȢ Įʌȩ İȟȦIJİȡȚțȠȪȢ ıȣȝȕȠȪȜȠȣȢ.
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ȞĮ ȜĮȝȕȐȞİȚ ĮȞİȟȐȡIJȘIJİȢ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȑȢ
ıȣȝȕȠȣȜȑȢ ȩʌȠIJİ IJȠ țȡȓȞİȚ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȠ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ İIJȒıȚȠ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȩ €100.000 ȞĮ
ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚİȓ ȖȚĮ IJȚȢ ȣʌȘȡİıȓİȢ ĮȞİȟ
ȐȡIJȘIJȦȞ İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȩȞȦȞ / ıȣȝȕȠȪȜȦȞ. Ȉİ ʌİȡȓʌIJȦıȘ ʌȠȣ
ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȖȓȞİȚ ȣʌȑȡȕĮıȘ IJȠȣ İIJȒıȚȠȣ ʌȡȠȨʌȠȜȠȖȚıȝȠȪ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȗȘIJȒıİȚ IJȘȞ
ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ʌȡȚȞ Įʌȩ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ʌȡȩıșİIJȘ įĮʌȐȞȘ.
4. ȀĮșȒț
ȠȞIJĮ țĮȚ ǹȡȝȠįȚȩIJȘIJİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ İțIJİ
Ȝİȓ IJĮ ʌȚȠ țȐIJȦ țĮșȒțȠȞIJĮ ȖȚĮ IJȘȞ ǼIJĮȚȡİȓĮ țĮȚ IJȚȢ șȣȖĮIJȡȚțȑȢ IJȘȢ
:
ǹȟȚȠȜȩȖȘı
Ș ǻ.Ȉ
.
Graphics
305
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
4.1 ȆİȡȚȠįȚ
țȐ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ, șĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘ ıȣȜȜȠȖȚțȒ țĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮ
(ȤȡȘıȚȝȠʌȠȚȫȞIJĮȢ IJȠ ıȤİIJȚțȩ ʌȡȩIJȣʌȠ ʌȠȣ İȓȞĮȚ ĮȞĮȡIJȘȝȑȞȠ ıIJȘȞ ȚıIJȠıİȜȓįĮ IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ), IJȘ įȠȝȒ, IJȠ ȝȑȖİșȠȢ, IJȘ ıȪȞșİıȘ țĮȚ IJȘȞ ĮʌȩįȠıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ șĮ
țȐȞİȚ ıȣıIJȐıİȚȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ ĮȜȜĮȖȑȢ ıIJȘ ıȪȞșİıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ.
4.2 ȆİȡȚȠįȚțȐ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠ
Ȟ İIJȒıȚĮ, șĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȚȢ įİȟȚȩIJȘIJİȢ, IJȚȢ ȖȞȫıİȚȢ, IJȘȞ İȝʌİȚȡȓĮ, IJȘȞ
ʌȠȚțȚȜȠȝȠȡijȓĮ țĮȚ IJȘȞ İȝʌİȚȡȠȖȞȦȝȠıȪȞȘ IJȦȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ. țĮȚ IJȦȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȫȞ
ȈȣȝȕȠȣȜȓȦȞ IJȦȞ șȣȖĮIJȡȚțȫȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ĮIJȠȝȚțȐ țĮȚ ıȣȜȜȠȖȚțȐ, ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȢ IJȚȢ
ıȤİIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
4.3 ȉȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ țȐșİ IJȡȓĮ (3) ȤȡȩȞȚĮ șĮ ĮȞĮșȑIJİȚ IJȘȞ ĮȞĮıțȩʌȘıȘ țĮȚ ĮȟȚȠ
ȜȩȖȘıȘ IJȘȢ ıȪȞșİıȘȢ,
IJȘȢ ĮʌȠįȠIJȚțȩIJȘIJĮȢ țĮȚ IJȘȢ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȩIJȘIJĮȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ țĮȚ IJȦȞ
ǼʌȚIJȡȠʌȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıİ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠ İȟȦIJİȡȚțȩ ıȪȝȕȠȣȜȠ ȖȚĮ ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȒ ʌȡȠȠʌIJȚțȒ țĮȚ
ȖȞȫıȘ țȪȡȚȦȞ ʌȡĮțIJȚțȫȞ IJȠȣ țȜȐįȠȣ.
ȈȤȑįȚĮ ǻȚĮįȠȤȒȢ ǻ.Ȉ.
4.4 ȆİȡȚȠįȚțȐ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ, șĮ ĮȞĮșİȦȡİȓ IJĮ ıȤȑįȚĮ įȚĮįȠȤȒȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ȞĮ
įȚĮıijĮȜȓıİȚ ȩIJȚ ĮijİȞȩȢ ȠʌȠȚĮ
įȒʌȠIJİ įȚĮįȠȤȒ șĮ ȖȓȞİȚ ȠȝĮȜȐ ȝİ IJȘ įȚĮIJȒȡȘıȘ țĮIJȐȜȜȘȜȘȢ
ȚıȠȡȡȠʌȓĮȢ ıIJȘȞ ʌȠȚțȚȜȠȝȠȡijȓĮ, įİȟȚȩIJȘIJİȢ țĮȚ İȝʌİȚȡȓĮ, țĮȚ ĮijİIJȑȡȠȣ IJȘȞ ʌȡȠȠįİȣIJȚțȒ
ĮȞĮȞȑȦıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȢ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
ȆȠȜȚIJȚțȑȢ
4.5 ĬĮ țĮșȠȡȓȗİȚ ȖȚĮ ȑȖțȡȚıȘ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. țĮȚ ʌİȡȚȠįȚțȐ șĮ ĮȞĮșİȦȡİȓ IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ ȖȚĮ:
(Į) ǻȚȠȡȚıȝ
ȩ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȦȞ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJȦȞ ʌȡȠıȩȞIJȦȞ ʌȠȣ șĮ
ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȑȤİȚ ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȐIJȠȝȠ ȖȚĮ ȞĮ ȣʌȘȡİIJȒıİȚ ȦȢ ȝȑȜȠȢ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ
ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ İIJĮȚȡİȓĮȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ
(ȕ) ȆȠȚțȚȜȠȝȠȡijȓĮ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȘȢ IJȘȢ ıIJȠȤİȣȝȑȞȘȢ İțʌȡȠıȫʌȘıȘȢ IJȠȣ
ȣʌȠ-İțʌȡȠıȦʌȠȪȝİȞȠȣ ijȪȜȠȣ țĮȚ IJȠȣȢ IJȡȩʌȠȣȢ İʌȓIJİȣȟȘȢ țĮȚ įȚĮIJȒȡȘıȘȢ ĮȣIJȠȪ IJȠȣ
ıIJȩȤȠȣ.
4.6 ȆİȡȚȠįȚțȐ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ, șĮ ĮȞĮșİȦȡİȓ IJȘȞ ʌȠȜȚIJȚțȒ ȖȚĮ IJȘȞ İʌȚȜȠȖȒ, IJȘȞ ĮȞȐʌIJȣȟȘ,
IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ țĮȚ IJȘȞ ĮȞIJȚțĮIJȐıIJĮıȘ IJȦȞ ĮȞȫIJİȡȦȞ įȚİȣșȣȞIJȚțȫȞ ıIJİȜİȤȫȞ țĮȚ IJȦȞ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ
IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ țĮȚ șĮ țȐȞİȚ ıȣıIJȐıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
4.7 ĬĮ ĮȞĮșİȦȡİȓ ʌİȡȚȠįȚțȐ IJȘȞ ʌȠȜȚIJȚțȒ ʌȡȩıȜȘȥȘȢ, İȞ
ĮȜȜĮȖȒȢ țĮȚ ʌȡȠĮȖȦȖȫȞ ʌȡȠıȦʌȚțȠȪ,
ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȢ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
ǻȚȠȡȚıȝȠȓ ǻ.Ȉ. țĮȚ ǹǼǻ
4.8 ĬĮ İȞIJȠʌȓȗİȚ, șĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ șĮ ʌȡȠIJİȓȞİȚ, ȖȚĮ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ. Ȓ ȖȚĮ İțȜȠȖȒ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ
īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ, ȣʌȠȥȒijȚȠȣȢ ȖȚĮ IJȘ ıȣȝʌȜȒȡȦıȘ țİȞȫȞ șȑıİȦȞ ıIJȠ ǻ.Ȉ. IJȘ
Ȣ
ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ ıİ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘ İIJĮȚȡİȓĮ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ȑȤİȚ IJȠ įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ
ȠʌȠȚȠįȒʌȠIJİ ȝȑȜȠȢ IJȠȣ įȚȠȚțȘIJȚțȠȪ IJȘȢ ıȣȝȕȠȣȜȓȠȣ.
ȀĮIJȐ IJȠȞ İȞIJȠʌȚıȝȩ IJȦȞ ȣʌȠȥȘijȓȦȞ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ:
(Į) ĬĮ İȟİIJȐȗİȚ ȣʌȠȥȒijȚȠȣȢ Įʌȩ İȣȡȪ ijȐıȝĮ İʌĮȖȖİȜȝĮIJȚțȫȞ ȣʌȠȕȐșȡȦȞ,
(ȕ) ĬĮ įȓȞİȚ IJȘ įȑȠȣıĮ ʌȡȠıȠȤȒ ıIJȚȢ ȡȣșȝȚ
ıIJȚțȑȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ ǿțĮȞȩIJȘIJĮȢ țĮȚ ȀĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮȢ
țĮȚ
(Ȗ) ĬĮ İȟİIJȐȗİȚ ȣʌȠȥȒijȚȠȣȢ ĮȟȚȠțȡĮIJȚțȐ țĮȚ ȕȐıİȚ ĮȞIJȚțİȚȝİȞȚțȫȞ țȡȚIJȘȡȓȦȞ, ıȪȝijȦȞĮ ȝİ
IJȘȞ ĮȞȐȜȠȖȘ ʌȠȜȚIJȚțȒ, įȓȞȠȞIJĮȢ IJȘ įȑȠȣıĮ ʌȡȠıȠȤȒ ıIJĮ ʌȜİȠȞİțIJȒȝĮIJĮ IJȘȢ
ʌȠȚțȚȜȠȝȠȡijȓĮȢ țĮȚ įȚĮıijĮȜȓȗȠȞIJĮȢ ȩIJȚ ȠȚ įȚȠȡȚȗȩȝİȞȠȚ șĮ ȑȤȠȣȞ İʌĮȡțȒ ȤȡȩȞȠ ȞĮ
Graphics
306
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ĮijȚİȡȫȞȠȣȞ ıIJȘ șȑıȘ.
4.9 ĬĮ İȞIJȠʌȓȗİȚ, șĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ șĮ ʌȡȠIJİȓȞİȚ, ȖȚĮ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ., ȣʌȠȥȘijȓȠȣȢ ȖȚĮ IJȘ șȑıȘ
IJȠȣ ǹǼǻ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ Ȓ ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ ȐȜȜȘȢ İIJĮȚȡİȓĮȢ ıIJȘȞ ȠʌȠȓĮ Ș ȉȡȐʌİȗĮ ȑȤİȚ IJȠ
įȚțĮȓȦȝĮ ȞĮ įȚȠȡȓȗİȚ țĮȚ/Ȓ ȞĮ ıȣıIJȒȞİȚ IJȠȞ ǹȞȫIJĮIJȠ ǼțIJİȜİıIJȚțȩ ǻȚİȣșȣȞIJȒ.
4.10 ȈIJȚȢ İȚıȘȖȒıİȚȢ IJȘȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ ȣʌȠȥȘijȓȠȣ ȦȢ ǻȚȠȚțȘ
IJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣ Ȓ ǹǼǻ, Ș
ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌĮȡȑȤİȚ IJȠ ʌȜȒȡİȢ ĮȚIJȚȠȜȠȖȚțȩ ȖȚĮ IJȠ ʌȫȢ țĮIJȑȜȘȟİ ıIJȘȞ ĮʌȩijĮıȒ IJȘȢ.
ǼʌȚʌȜȑȠȞ, ȠȚ ıȤİIJȚțȑȢ ıȣȗȘIJȒıİȚȢ țĮȚ Ș ıȣȞȠįİȣIJȚțȒ ĮȚIJȚȠȜȩȖȘıȘ ȖȚĮ IJȘȞ İʌȚȜȠȖȒ / ĮʌȩȡȡȚȥȘ
ʌȡȠIJİȚȞȩȝİȞȦȞ ȣʌȠȥȘijȓȦȞ șĮ țĮIJĮȖȡȐijȠȞIJĮȚ įİȩȞIJȦȢ ıIJĮ ʌȡĮțIJȚțȐ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ.
4.11 ȆȡȚȞ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣ ȦȢ ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ, Ƞ ʌȡȠIJİȚȞȩȝİȞȠȢ įȚȠȡȚȗȩȝİȞȠȢ șĮ ĮʌĮȚIJİȓIJĮȚ
Įʌȩ IJȘȞ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȞĮ ȖȞȦıIJȠʌȠȚİȓ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ȐȜȜĮ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȐ ıȣȝijȑȡȠȞIJĮ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ
ȞĮ ȠįȘȖȒıȠȣȞ ıİ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ țĮȚ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ įȘȜȫȞİȚ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ
ȝİȜȜȠȞIJȚțȐ İʌȚȤİȚȡȘȝĮIJȚțȐ ıȣȝijȑȡȠȞIJĮ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȠįȘȖȒıȠȣȞ ıİ ıȪȖțȡȠȣıȘ
ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ.
4.12 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ İȓȞĮȚ ȣʌİȪșȣȞȘ ȖȚĮ:
(Į) ȞĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮIJȐ ʌȩı
ȠȞ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ıȣȝijȑȡȠȞIJĮ Ȓ ıȤȑıİȚȢ ʌȠȣ įȘȜȫȞȠȞIJĮȚ Įʌȩ ȂȑȜȘ
IJȠȣ ǻ.Ȉ. İȞȑȤȠȣȞ ʌȡĮȖȝĮIJȚțȒ Ȓ įȣȞȘIJȚțȒ ıȪȖțȡȠȣıȘ ıȣȝijİȡȩȞIJȦȞ țĮȚ
(ȕ) ȞĮ İȖțȡȓȞİȚ ĮȚIJȒȝĮIJĮ ȂİȜȫȞ IJȠȣ ǻ.Ȉ. ıİ ıȤȑıȘ ȝİ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣȢ ȦȢ ȝȑȜȘ įȚȠȚțȘIJȚțȫȞ
ıȣȝȕȠȣȜȓȦȞ ȐȜȜȦȞ İIJĮȚȡİȚȫȞ Ȓ İIJĮȚȡİȚȫȞ İȞIJȩȢ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ.
ǻȚȠȡȚıȝȠȓ IJȦȞ ȈIJİȜİȤȫȞ ʌȠȣ țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ Ĭȑ
ıİȚȢ
4.13 ĬĮ İȞIJȠʌȓȗİȚ, ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ șĮ ʌȡȠIJİȓȞİȚ, ȖȚĮ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ., IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȦȞ ȈIJİȜİȤȫȞ
ʌȠȣ țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ ((İțIJȩȢ Įʌȩ IJȠȣȢ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ),
țĮIJȩʌȚȞ İȚıȒȖȘıȘȢ IJȠȣ ǹǼǻ.
ȀĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮ
4.14 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌĮȡĮțȠȜȠȣșİȓ ıȣȞİȤȫȢ IJȘ ıȣȜȜȠȖȚțȒ țĮȚ ĮIJȠȝȚțȒ țĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮ IJȦȞ ȝİȜȫȞ
țĮȚ ʌȡȠıȫʌȦȞ ʌȠȣ țĮIJ
ȑȤȠȣȞ țĮȓȡȚİȢ șȑıİȚȢ, ȕȐıİȚ IJȦȞ țȡȚIJȘȡȓȦȞ ĮȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ ʌȠȣ
ʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ Ȇİȡȓ IJȘȢ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ IJȘȢ ȀĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮȢ IJȦȞ ȂİȜȫȞ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ
ȅȡȖȐȞȠȣ țĮȚ IJȦȞ ȆȡȠıȫʌȦȞ ʌȠȣ țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ ıİ ǹįİȚȠįȠIJȘȝȑȞĮ ȆȚıIJȦIJȚțȐ
ǿįȡȪȝĮIJĮ ȅįȘȖȓĮ IJȠȣ 2020 IJȘȢ ȀİȞIJȡȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ.
4.15 ǵIJĮȞ IJĮ ȖİȖȠȞȩIJĮ țĮșȚıIJȠȪȞ IJȘȞ İʌĮȞĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ ĮȞĮȖțĮȓĮ ʌȡȠțİȚȝȑȞȠȣ ȞĮ İȟĮțȡȚȕȦșİȓ Ș
ıȣȞİȤȚȗȩȝİȞȘ țĮIJ
ĮȜȜȘȜȩIJȘIJĮ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ ıȣȜȜȠȖȚțȐ Ȓ IJȠȣ ȝİȝȠȞȦȝȑȞȠȣ
ȝȑȜȠȣȢ / ʌȡȠıȫʌȠȣ ʌȠȣ țĮIJȑȤİȚ țĮȓȡȚĮ șȑıȘ țĮȚ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȢ ȣʌȩȥȘ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ ĮʌĮȚIJȒıİȚȢ
IJȘȢ ʌİȡȓ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȦȞ ȆȚıIJȦIJȚțȫȞ ǿįȡȣȝȐIJȦȞ ȅįȘȖȓĮȢ IJȠȣ 2021, ȝȚĮ IJȑIJȠȚĮ
İʌĮȞĮȟȚȠȜȩȖȘıȘ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȘșİȓ ĮȝȑıȦȢ țĮȚ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ /
ʌȡȠIJİȚȞȩȝİȞİȢ İȞȑȡȖİȚİȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ȣʌȠȕȜȘșȠȪȞ ıIJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ȖȚĮ IJİ
ȜȚțȒ
ĮʌȩijĮıȘ țĮȚ ȝİIJĮȖİȞȑıIJİȡȘ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮ ȝİ IJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ.
4.16 ǹȞ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ ıIJȚȖȝȒ, ȐIJȠȝȠ ʌȠȣ țĮIJȑȤİȚ IJȘ șȑıȘ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠȣ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣ įİȞ ȚțĮȞȠʌȠȚİȓ Ȓ
ijĮȚȞȠȝİȞȚțȐ įİȞ ȚțĮȞȠʌȠȚİȓ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ Įʌȩ IJĮ țȡȚIJȒȡȚĮ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ ȜȩȖȦ İȟİȜȓȟİȦȞ, Ș
ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȟİIJȐıİȚ IJȠ șȑȝĮ ȐȝİıĮ țĮȚ ȞĮ ʌȡȠȤȦȡȒıİȚ ȝİ ıȤİIJȚțȒ İȚıȒȖȘıȘ ıIJ
Ƞ
ǻ.Ȉ. ȖȚĮ IJȠ șȑȝĮ țĮȚ ȖȚĮ IJĮ ĮȞĮȖțĮȓĮ įȚȠȡșȦIJȚțȐ ȝȑIJȡĮ, ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕĮȞȠȝȑȞȦȞ IJȘȢ ĮijĮȓȡİıȘȢ
IJȠȣ İȞ ȜȩȖȦ ȂȑȜȠȣȢ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ. Ȓ IJȠȞ İʌĮȞĮțĮșȠȡȚıȝȩ IJȠȣ ȡȩȜȠȣ IJȠȣ ıIJȠ ǻ.Ȉ. țĮȚ/Ȓ IJȠ
įȚȠȡȚıȝȩ ȞȑȠȣ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȪȜȠȣ. ǵȜĮ IJĮ ĮʌĮȡĮȓIJȘIJĮ įȚȠȡșȦIJȚțȐ ȝȑIJȡĮ
ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İijĮȡȝȠıIJȠȪȞ IJȠ ıȣȞIJȠȝȩIJİȡȠ įȣȞĮIJȩ. ȉȠ İȞ Ȝȩ
ȖȦ ȂȑȜȠȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ ĮʌĮȜȜĮȤșİȓ
Įʌȩ ȠʌȠȚĮįȒʌȠIJİ țĮșȒțȠȞIJȐ IJȠȣ/IJȘȢ ȦȢ ĮȞİȟȐȡIJȘIJȠ ȂȑȜȠȢ IJȠȣ ǻ.Ȉ. Įʌȩ IJȘȞ ȘȝİȡȠȝȘȞȓĮ
İȞIJȠʌȚıȝȠȪ IJȘȢ ȝȘ-ıȣȝȝȩȡijȦıȘȢ ȝİ IJĮ țȡȚIJȒȡȚĮ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮȢ.
Graphics
307
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ȁİȚIJȠȣȡȖȓİȢ ǼȜȑȖȤȠȣ
4.17 ȆİȡȚȠįȚțȐ țĮȚ IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ, ıİ ıȣȞİȡȖĮıȓĮ ȝİ IJȚȢ ǼʌȚIJȡȠʌȑȢ ǼȜȑȖȤȠȣ țĮȚ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ
ȀȚȞįȪȞȦȞ, șĮ ĮȞĮșİȦȡİȓ IJȘ ıȪȞșİıȘ, IJȘȞ İȟȠȣıȓĮ țĮȚ IJȘȞ ĮȞİȟĮȡIJȘıȓĮ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ
ǼȜȑȖȤȠȣ IJȠȣ ȅȝȓȜȠȣ, ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȢ IJȚȢ ıȤİIJȚțȑȢ İțșȑıİȚȢ ıIJȠ ǻ.Ȉ.
4.18 ĬĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ IJȘ ıȤİIJȚțȒ İȚıȒȖȘıȘ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǼȜȑȖȤȠȣ Ȓ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ ǻȚĮȤİȓȡȚıȘȢ
ȀȚȞįȪȞȦȞ ĮȞĮȜȩȖȦȢ, ȖȚĮ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȦȞ İʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ, țȐȞȠȞIJĮȢ
ĮȞĮijȠȡȐ ıIJȘȞ ĮȞIJȓıIJȠȚȤȘ ǼʌȚIJȡȠʌȒ.
ǻȚİȣșİIJȒıİȚȢ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
4.19 ĬĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ ȩIJȚ İȓȞĮȚ ıİ ȚıȤȪ ĮʌȠIJİȜİıȝĮIJȚțȑȢ įȚİȣșİIJȒıİȚȢ ȖȚĮ IJȘȞ İıȦIJİȡȚțȒ
įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ țĮȚ șĮ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ ıİ ʌȠȚȠ ȕĮșȝȩ ȣʌȐȡȤİȚ ıȣȝȝȩȡijȦıȘ ȝİ IJȚȢ ʌȠȜȚIJȚțȑȢ
İıȦIJİȡȚțȒȢ įȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ȩʌȦȢ ĮȣIJȑȢ İȖțȡȓșȘțĮȞ Įʌȩ IJȠ ǻ.Ȉ.
ȆİȡȚȕȐȜ
Ȝ
ȠȞ, ȀȠȚȞȦȞȓĮ țĮȚ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ
4.20 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ȑȤİȚ IJȘ ıȣȞȠȜȚțȒ İȣșȪȞȘ ȖȚĮ IJȘȞ ĮȞȐʌIJȣȟȘ țĮȚ IJȘȞ İijĮȡȝȠȖȒ IJȘȢ ıIJȡĮIJȘȖȚțȒȢ IJȘȢ
ȉȡȐʌİȗĮȢ ȖȚĮ IJȠ ȆİȡȚȕȐȜȜȠȞ, IJȘȞ ȀȠȚȞȦȞȓĮ țĮȚ IJȘ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ (ESG) ȝİ ıIJȩȤȠ IJȘ șİIJȚțȒ
İʌȓįȡĮıȘ ıIJĮ İȞįȚĮijİȡȩȝİȞĮ ȝȑȡȘ, IJȠ ʌİȡȚȕȐȜȜȠȞ țĮȚ IJȘȞ țȠȚȞȦȞȓĮ ȖİȞȚțȩIJİȡĮ. Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ
İʌȓıȘȢ ȣʌȠıIJȘȡȓȗİȚ IJȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ıIJȘȞ İʌȓȕȜİȥȘ țĮ
Ț IJȘȞ ʌȡȩțȜȘıȘ İȞİȡȖİȚȫȞ ʌȠȣ
ıȤİIJȓȗȠȞIJ
ĮȚ ȝİ ĮȣIJȐ.
4.21 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ ĮȟȚȠȜȠȖİȓ țĮȚ ʌȡȠIJİȓȞİȚ, ȖȚĮ IJȘȞ ȑȖțȡȚıȘ IJȠȣ ǻ.Ȉ., IJȘȞ ǼIJȒıȚĮ DzțșİıȘ ǼʌȓʌIJȦıȘȢ
ESG.
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ
4.22 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ İʌĮȞİȟİIJȐȗİȚ IJȠȣȢ ǵȡȠȣȢ ǼȞIJȠȜȒȢ IJȘȢ, IJȠȣȜȐȤȚıIJȠȞ İIJȒıȚĮ, ȖȚĮ ȞĮ įȚĮıijĮȜȓȗİȚ
IJȘ ıȣȞİȤȚȗȩȝİȞȘ țĮIJĮȜȜȘȜȩIJȘIJȐ IJȠȣȢ. ȅȚ ĮȟȚȠȜȠȖȒıİȚȢ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ țĮ
IJĮȖȡȐijȠȞIJĮȚ țĮ
Ț, ȩʌȠȣ
țȡȓȞİIJĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ, ȞĮ ıȣȝʌİȡȚȜĮȝȕȐȞȠȣȞ ıȣıIJȐıİȚȢ ʌȡȠȢ IJȠ ǻ.Ȉ. ȖȚĮ ĮȞĮșİȦȡȒıİȚȢ.
4.23 Ǿ ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ ĮȣIJȠĮȟȚȠȜȠȖİȓIJĮȚ İIJȒıȚĮ țĮȚ șĮ ȣʌȠȕȐȜȜİȚ ȑțșİıȘ ıIJȠ ǻ.Ȉ. ȝİ IJĮ
ıȣȝʌİȡȐıȝĮIJĮ, IJȚȢ ıȣıIJȐıİȚȢ IJȘȢ ȖȚĮ ȕİȜIJȚȫıİȚȢ țĮȚ ĮȜȜĮȖȑȢ.
ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ
4.24 ȅ/Ǿ ȆȡȩİįȡȠȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ İȓȞĮȚ įȚĮșȑıȚȝȠȢ/Ș ȖȚĮ ʌȡȠıȦʌȚțȒ, IJȘȜİijȦȞȚ
țȒ, ȘȜİțIJȡȠȞȚțȒ
Ȓ ȖȡĮʌIJȒ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮ ʌȠȣ ȝʌȠȡİȓ ȞĮ ȗȘIJȒıȠȣȞ ȝȑIJȠȤȠȚ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ıȤİIJȚțȐ ȝİ șȑȝĮIJĮ ʌȠȣ
ĮijȠȡȠȪȞ IJȚȢ İȡȖĮıȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ. ĬĮ İȓȞĮȚ İʌȓıȘȢ įȚĮșȑıȚȝȠȢ/Ș ȖȚĮ ȞĮ ĮʌĮȞIJȒıİȚ
ȠʌȠȚİıįȒʌȠIJİ İȡȦIJȒıİȚȢ țĮIJȐ IJȘ įȚȐȡțİȚĮ IJȘȢ ǼIJȒıȚĮȢ īİȞȚțȒȢ ȈȣȞȑȜİȣıȘȢ Ȓ ȠʌȠȚĮıįȒʌȠIJİ
İȞȘȝİȡȦIJȚțȒȢ ıȣȞȐȞIJȘıȘȢ IJȦȞ ȝİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ. ȆȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ʌȠȣ ĮijȠȡȠȪȞ IJȘ įȠ
ȝȒ
țĮȚ IJȚ
Ȣ İȡȖĮıȓİȢ IJȘȢ ǼʌȚIJȡȠʌȒȢ șĮ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ İʌȓıȘȢ ıIJȘȞ ǼIJȒıȚĮ DzțșİıȘ ʌİȡȓ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ
ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ IJȠȣ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȪ ȈȣȝȕȠȣȜȓȠȣ IJȘȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ǻȘȝȩıȚĮȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
ȁȓȝȚIJİį.
ȊʌȠȕȠȜȒ ǼțșȑıİȦȞ ıIJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ
4.25 ȅȚ ǼIJȒıȚİȢ ǼțșȑıİȚȢ ǹȟȚȠȜȩȖȘıȘȢ ʌȠȣ ĮȞĮijȑȡȠȞIJĮȚ ıIJȚȢ ȆĮȡĮȖȡȐijȠȣȢ 4.1, 4.2, 4.3 țĮȚ 4.11
șĮ ȣʌȠȕȐȜȜȠȞIJĮȚ ıIJȘȞ ȀİȞIJȡȚțȒ ȉȡȐʌİȗĮ IJȘȢ ȀȪʌȡȠȣ İȞIJȩȢ IJȡȚȫȞ (3) ȝȘȞȫ
Ȟ ȝİIJȐ IJȠ IJȑȜȠȢ
IJȠȣ țȐșİ ȤȡȩȞȠȣ.
ȆİȡȚȖȡĮijȒ IJȦȞ ĬȑıİȦȞ ǼȡȖĮıȓĮȢ
4.26 ǵʌȠȣ țȡȓȞİIJĮȚ ĮȞĮȖțĮȓȠ, Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ șĮ İȟİIJȐȗİȚ țĮȚ șĮ İȖțȡȓȞİȚ IJȘȞ ȆİȡȚȖȡĮijȒ IJȦȞ ĬȑıİȦȞ
ǼȡȖĮıȓĮȢ (ȡȩȜȠȣȢ, İȣșȪȞİȢ, țȪȡȚĮ țĮșȒțȠȞIJĮ, İȟȠȣıȓİȢ, țȜʌ.) IJȦȞ ǼțIJİȜİıIJȚțȫȞ ȂİȜȫȞ IJȠȣ
ǻ.Ȉ., IJȠȣ ǹȞȫIJĮIJȠȣ ǼțIJİȜİıIJȚțȠȪ ǻȚİȣșȣȞIJȒ, IJȦȞ ȈIJİȜİȤȫȞ ʌȠȣ țĮIJȑȤȠȣȞ ȀĮȓȡȚİȢ ĬȑıİȚȢ
(İțIJȩȢ Įʌ
ȩ IJȠȣȢ ǼʌȚțİijĮȜȒȢ IJȦȞ ȁİȚIJȠȣȡȖȚȫȞ ǼȜȑȖȤȠȣ) .
Graphics
308
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
5. ȀȫįȚțĮȢ ǼIJĮ
ȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ
ȃȠİȓIJĮȚ ȩIJȚ Ș ǼʌȚIJȡȠʌȒ ǻȚ
ȠȡȚıȝȫȞ / ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ șĮ ȜİȚIJȠȣȡȖİȓ ĮȣıIJȘȡȐ İȞIJȩȢ IJȦȞ
ʌȜĮȚıȓȦȞ IJȦȞ ıȤİIJȚțȫȞ įȚĮIJȐȟİȦȞ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ǼIJĮȚȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ, ȩʌȦȢ țĮșȠȡȓȗİIJĮȚ ıIJȠ
ȀİijȐȜĮȚȠ ǹ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ
.
(15
) ȂȑȡȠȢ ǻ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ ʌȠȣ ĮijȠȡȐ ȈȤȑıİȚȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ ȝİ IJȠȣȢ ȂİIJȩȤȠȣȢ IJȘȢ
ȉȠ ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ ĮȟȚȠʌȠȚİȓ IJȚȢ İȣțĮȚȡȓİȢ IJȘȢ ĮȞĮțȠȓȞȦıȘȢ ĮʌȠIJİȜİıȝȐIJȦȞ IJȘ
Ȣ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮșȫȢ
İʌȓıȘȢ țĮȚ IJȘȞ İȣțĮȚȡȓĮ IJȘȢ ȓįȚĮȢ IJȘȢ īİȞȚțȒȢ ȈȣȞȑȜİȣıȘȢ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ įȚȠȡȖĮȞȫȞİȚ
ĮȞĮȜȣIJȚțȑȢ ʌĮȡȠȣıȚȐıİȚȢ IJȦȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȫȞ ȀĮIJĮıIJȐıİȦȞ Įʌȩ IJȠȞ ȅȚțȠȞȠȝȚțȩ ǻȚİȣșȣȞIJȒ țĮȚ IJȘȞ
ǼțIJİȜİıIJȚțȒ ǻȚİȪșȣȞıȘ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ IJȩıȠ ʌȡȠȢ IJȠȣȢ ȝİIJȩȤȠȣȢ ȩıȠ țĮȚ ʌȡȠȢ ȠȚțȠȞȠȝȚțȠȪȢ ĮȞĮȜȣIJȑȢ,
ȂȑȜȘ IJȠȣ ȋȡȘȝĮIJȚıIJȘȡȓȠȣ țĮȚ İțʌȡȠıȫʌȠȣȢ IJȦȞ ȝȑıȦȞ ȝĮȗȚțȒȢ İʌȚțȠȚȞȦ
ȞȓĮȢ.
ȍȢ ʌȡȠȢ IJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ ȜĮȝȕȐȞȠȞIJĮȚ ȣʌȩȥȘ ȠȚ ıȣȞĮijİȓȢ įȚĮIJȐȟİȚȢ IJȘȢ ȃȠȝȠșİıȓĮȢ, IJȠȣ
ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȠȪ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ țĮȚ IJȠȣ ȀȫįȚțĮ.
ȅ ț. ȀȦȞıIJĮȞIJȓȞȠȢ ȆȚIJIJȐȜȘȢ, ǻȚİȣșȣȞIJȒȢ ǼʌİȞįȣIJȚțȫȞ ȈȤȑıİȦȞ, ȑȤİȚ įȚȠȡȚıIJİȓ ȦȢ ȁİȚIJȠȣȡȖȩȢ
ǼʌİȞįȣIJȚțȫȞ ȈȤȑıİȦȞ ȝİ ȂİIJȩȤȠȣȢ (Investor Relations Officer) (IJȘȜ. 22500794, e-mail:
ir@hellenicbank.com), ȣʌİȪșȣȞȠȢ ȖȚĮ IJȘȞ İʌȚțȠȚȞȦȞȓĮ ȝİIJĮȟȪ IJȦȞ ȝİIJȩȤȦȞ țĮȚ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ. ȅȚ
ʌȜȘȡȠijȠȡȓİȢ ȖȚĮ IJȠȞ ǵȝȚȜȠ ʌĮȡȑȤȠȞIJĮȚ ıİ ȝİIJȩȤȠȣȢ, įȣȞȘIJȚțȠȪȢ İʌİȞįȣIJȑȢ, ĮȞĮȜȣIJȑȢ țĮȚ ȤȡȘȝĮIJȚıIJȑȢ ȝİ
ȐȝİıȠ țĮȚ ĮȝİȡȩȜȘʌIJȠ IJȡȩʌȠ.
(16) ǹʌȠȤȦȡȠȪȞIJİȢ țĮȚ ǼʌĮȞİțȜȑȟȚȝȠȚ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ
ȉȠ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ ʌȡȠȕȜȑʌİȚ ȩIJȚ, ıİ țȐșİ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ, ȩȜȠȚ ȠȚ
ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ (ĮȞİȟĮȡIJȒIJȦȢ IJȠȣ ʌȩIJİ IJȑIJȠȚȠ ʌȡȩıȦʌȠ įȚȠȡȓıIJȘțİ Ȓ İțȜȑȖȘțİ Ȓ İʌĮȞİțȜȑȖȘțİ ȦȢ
ǻȚȠȚ
țȘIJȚțȩȢ ȈȪȝȕȠȣȜȠȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ) șĮ ĮʌȠȤȦȡȠȪȞ Įʌȩ IJȠ ĮȟȓȦȝȐ IJȠȣȢ țĮȚ, İȐȞ İȓȞĮȚ ʌȡȩșȣȝȠȚ ȞĮ
İȞİȡȖȠȪȞ, șĮ İȓȞĮȚ İʌȚȜȑȟȚȝȠȚ ȖȚĮ İʌĮȞİțȜȠȖȒ. ȍȢ İț IJȠȪIJȠȣ, ȝİ IJȘȞ İʌȚijȪȜĮȟȘ IJȦȞ ȩıȦȞ ĮȞĮijȑȡȠȞIJĮȚ ʌȚȠ
țȐIJȦ, ȠȚ ĮʌȠȤȦȡȠȪȞIJİȢ țĮȚ İʌĮȞİțȜȑȟȚȝȠȚ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ ʌȠȣ ʌȡȠıijȑȡȠȞIJĮȚ ȖȚĮ İʌĮȞİțȜȠȖȒ țĮIJȐ
IJȘȞ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ ʌȠȣ șĮ ʌȡĮȖȝĮIJȠʌȠȚȘșİȓ ıIJȚȢ 29 ǿȠȣȞȓȠȣ 2022 İȓȞĮȚ ȠȚ
ĮțȩȜȠȣșȠȚ:
(Į) ǻȡ. ǼȣȡȚʌȓįȘȢ ǹ. ȆȠ
ȜȣțȐȡʌȠȣ
(ȕ) ȂĮȡȚȐȞȞĮ ȆĮȞIJİȜȓįȠȣ ȃİȠijȪIJȠȣ
(Ȗ) Stephen John Albutt
(į) Kristofer Richard Kraus
(İ) ȂȐȡȚȠȢ ȂĮȡĮșİȪIJȘȢ
(ȗ) Marco Comastri
(Ș) ȋȡȓıIJȠȢ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ
(ș) ǻȘȝȒIJȡȚȠȢ ǼȣıIJĮșȓȠȣ
(Ț) John Gregory Iossifidis
(k)
ǹȞįȡȑĮȢ ȆİȡıȚȐȞȘ
Ȣ
(Ȝ) Oliver Gatzke
(ȝ) ǹȞIJȫȞȘȢ ȇȠȪȕĮȢ
(Ȟ) ȂȚȡȐȞIJĮ ȄĮijȐ
ȉĮ ȕȚȠȖȡĮijȚțȐ IJȠȣȢ ıIJȠȚȤİȓĮ ĮȞĮȡIJȫȞIJĮȚ ıIJȘȞ ȚıIJ
ȠıİȜȓįĮ IJȘȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ www.hellenicbank.com (ȈȤȑıİȚȢ
ǼʌİȞįȣIJȫȞ / ǼIJĮȚȡȚțȒ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘ [ǻȚȠȚțȘIJȚțȩ ȈȣȝȕȠȪȜȚȠ]).
Ǿ ȅįȘȖȓĮ ǼıȦIJİȡȚțȒȢ ǻȚĮțȣȕȑȡȞȘıȘȢ ʌȡȠȕȜȑʌİȚ ȩIJȚ ȠȚ įȚȠȡȚıȝȑȞȠȚ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ ȣʌȩțİȚȞIJĮȚ ıİ
İʌĮȞİțȜȠȖȒ ıİ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ țȐșİ IJȡȓĮ ȤȡȩȞȚĮ ȝİIJȐ IJȠ įȚȠȡȚıȝȩ IJȠȣȢ. ǼʌȠȝȑȞȦȢ, țĮȚ
ʌȡȠțİȚȝȑȞȠȣ Ș ǼIJĮȚȡİȓĮ ȞĮ ıȣȝȝȠȡijȦșİȓ ȝİ IJȘȞ ȅįȘȖȓĮ, IJȠ ȀĮIJĮıIJĮIJȚțȩ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ
IJȡȠʌȠʌȠȚȘșİȓ. ȉȑIJȠȚİȢ IJȡȠʌȠʌȠȚȒıİȚȢ șĮ ʌȡȑʌİȚ ȞĮ İȖțȡȚșȠȪ
Ȟ Įʌȩ (i) IJȚȢ ȇȣșȝȚıIJȚțȑȢ ǹȡȤȑȢ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ
țĮȚ (ii) İȚįȚțȩ ȥȒijȚıȝĮ, ʌȠȣ șĮ ȥȘijȚıIJİȓ ıİ DzțIJĮțIJȘ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȘȢ ǼIJĮȚȡİȓĮȢ. ǼȐȞ ȠȚ
Graphics
309
ǵȝȚȜȠȢ ǼȜȜȘȞȚțȒȢ ȉȡȐʌİȗĮȢ
ǼIJȒıȚĮ ȅȚțȠȞȠȝȚțȒ DzțșİıȘ 2021
ʌȡȠIJİȚȞȩȝİȞİȢ IJȡȠʌȠʌȠȚȒıİȚȢ İȖțȡȚșȠȪȞ, ȩȜȠȚ ȠȚ ǻȚȠȚțȘIJȚțȠȓ ȈȪȝȕȠȣȜȠȚ, ȝİ İȟĮȓȡİıȘ, İȞįİȤȠȝȑȞȦȢ, IJȠȞ ț.
ȋȡȓıIJȠ ĬİȝȚıIJȠțȜȑȠȣȢ, įİȞ șĮ ĮʌȠȤȦȡȒıȠȣȞ ıIJȘȞ İʌȩȝİȞȘ ǼIJȒıȚĮ īİȞȚțȒ ȈȣȞȑȜİȣıȘ IJȦȞ ȂİIJȩȤȦȞ țĮȚ
șĮ ıȣȞİȤȓıȠȣȞ ȞĮ ĮıțȠȪȞ IJĮ țĮșȒțȠȞIJȐ IJȠȣȢ.
ȁİȣțȦıȓĮ, 20 ǹʌȡȚȜȓȠȣ 2022
Graphics
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΔΗΜΟΣΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΙΜΙΤΕΔ
ΕΚΘΕΣΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΑΜΟΙΒΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ 2021
ΕΙΣΑΓΩΓΗ
Το Διοικητικό Συμβούλιο (το «Δ.Σ.») της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας Λτδ (η «Εταιρεία» ή η
«Τράπεζα») συμμορφούμενο με τις πρόνοιες, οι οποίες περιέχονται στον Κώδικα Εταιρικής
Διακυβέρνησης που δημοσιεύθηκε από το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (5
η
Έκδοση Αναθεωρημένη –
Ιανουάριος 2019) και ειδικότερα το Παράρτημα 1 του Κώδικα, συμπεριλαμβάνει στην Ετήσια Οικονομική
Έκθεση της Εταιρείας για το 2021 την παρούσα Έκθεση Πολιτικής Αμοιβών. Η Ετήσια Οικονομική
Έκθεση για το 2021 είναι αναρτημένη στην επίσημη ιστοσελίδα της Εταιρείας.
ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΑΜΟΙΒΩΝ
Πρωταρχικός ρόλος της Επιτροπής είναι ο καθορισμός και εισήγηση για έγκριση από το Διοικητικό
Συμβούλιο της Πολιτικής Αμοιβών και των Αρχών Αμοιβών του Ομίλου, οι οποίες να είναι
ευθυγραμμισμένες με τους στρατηγικούς στόχους και αξίες του Ομίλου. H Επιτροπή Αμοιβών συνέρχεται
όταν και εφ’ όσον τίθενται θέματα καθορισμού ή αναθεώρησης απολαβών / αμοιβών των Εκτελεστικών
και Μη Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ., του Γραμματέα της Εταιρείας, του Ανώτατου Εκτελεστικού
Διευθυντή, και των Στελεχών που κατέχουν Καίριες Θέσεις, συμπεριλαμβανομένων των Επικεφαλής των
Λειτουργιών Ελέγχου. Αφού μελετήσει όλες τις συναφείς παραμέτρους και δεδομένα, προβαίνει σε
ανάλογες εισηγήσεις προς την ολομέλεια του Διοικητικού Συμβουλίου προς λήψη αποφάσεων, πάντοτε
χωρίς τη συμμετοχή του/των εμπλεκόμενου/ων Εκτελεστικού/ών Διοικητικού/ών Συμβούλου/ων ή άλλων
εμπλεκομένων Στελεχών. Αναλαμβάνει επίσης την αναθεώρηση και υποβολή προτάσεων σχετικά με τις
αμοιβές των Μη Εκτελεστικών Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου των θυγατρικών ή συνδεδεμένων
εταιρειών του Ομίλου. Οι εισηγήσεις της Επιτροπής και η Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου λαμβάνουν
υπόψη τις συναφείς ευθύνες, όγκο εργασίας, προσόντα, τεχνογνωσία, ακαδημαϊκό υπόβαθρο, εμπειρίες,
απόδοση των ατόμων, αμοιβές συγκρίσιμων θέσεων στην αγορά και ειδικότερα στους τομείς
δραστηριοποίησης του Ομίλου, αμοιβές σε άλλα επίπεδα του Ομίλου καθώς και μη χρηματοπιστωτικά
κριτήρια π.χ. συμμόρφωση με ισχύοντες κανόνες και διαδικασίες, με γνώμονα την προσέλκυση και
διατήρηση ψηλού επιπέδου στελεχών στο επίπεδο Διοίκησης και Στελεχών που κατέχουν Καίριες Θέσεις
προς εξυπηρέτηση των καλώς νοούμενων συμφερόντων τόσο του Ομίλου όσο και ευρύτερα των μετόχων
και συνεργατών του.
H Επιτροπή επίσης εξετάζει και εισηγείται προς έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο την Πολιτική
Αμοιβών των Διοικητικών Συμβούλων, η οποία θα ψηφιστεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων
σύμφωνα με τις διατάξεις του περί της Ενθάρρυνσης της Μακροχρόνιας Ενεργής Συμμετοχής των
Μετόχων Νόμου του 2021, Νόμος 111(Ι)/2021.
Κάθε χρόνο, η Επιτροπή Αμοιβών εισηγείται στο Διοικητικό Συμβούλιο την Ετήσια Έκθεση Πολιτικής
Αμοιβών, η οποία αποτελεί μέρος της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης της Εταιρείας και υποβάλλεται στην
Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων για ψήφιση. Επίσης, η Επιτροπή ανασκοπεί και εγκρίνει τη
Γνωστοποίηση Αμοιβών του έτους για τους Διοικητικούς Συμβούλους, την οποία ετοιμάζει η Υπηρεσία
Ανθρώπινου Δυναμικού για συμπερίληψη στις σημειώσεις των ετήσιων λογαριασμών της Εταιρείας και
στην ίδια την Έκθεση Πολιτικής Αμοιβών.
Η σύνθεση της Επιτροπής Αμοιβών κατά τη διάρκεια του 2021 και μέχρι την ημερομηνία της παρούσας
Έκθεσης έχει ως ακολούθως:
Πρόεδρος: Ανδρέας Περσιάνης (από 19 Ιουλίου 2021)
Δρ. Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου (μέχρι 19 Ιουλίου 2021)
Μέλη: Stephen John Albutt (μέχρι 19 Ιουλίου 2021)
Μάριος Μαραθεύτης (μέχρι 19 Ιουλίου 2021)
Kristofer Richard Kraus (μέχρι 11 Φεβρουαρίου 2022)
Μιχάλης Σπανός (μέχρι 23 Ιουνίου 2021)
Δημήτριος Ευσταθίου (από 19 Ιουλίου 2021)
310
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
Χρίστος Θεμιστοκλέους (από 11 Φεβρουαρίου 2022)
Μιράντα Ξαφά (από 28 Φεβρουαρίου 2022).
Οι Όροι Εντολής της Επιτροπής Αμοιβών παρατίθενται πιο κάτω:
Όροι Εντολής της Επιτροπής Αμοιβών
1. Ρόλος της Επιτροπής Αμοιβών
Η Επιτροπή Αμοιβών συστάθηκε για να διασφαλιστεί ότι η Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία
Λίμιτεδ (η «Εταιρεία») θα συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις των Περί Εργασιών Πιστωτικών
Ιδρυμάτων Νόμων / άλλων σχετικών Νόμων, των σχετικών Οδηγιών της Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου και του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου και είναι
υπεύθυνη για την αξιολόγηση εισηγήσεων σχετικά με θέματα που αφορούν αποδοχές,
συμπεριλαμβανομένων εισηγήσεων που έχουν επιπτώσεις στους κινδύνους και στη διαχείριση των
κινδύνων του Ομίλου.
Ο πρωταρχικός ρόλος της Επιτροπής είναι ο καθορισμός και η υποβολή στο Διοικητικό Συμβούλιο
της Εταιρείας («Δ.Σ.») για έγκριση της Πολιτικής Αμοιβών, συμπεριλαμβανομένων των συντάξεων
και μεταβλητών αποδοχών και των Αρχών Αμοιβών για τον Όμιλο που είναι ευθυγραμμισμένες με
τους στρατηγικούς στόχους και τις αξίες του Ομίλου. Επίσης, η Επιτροπή ετοιμάζει προτάσεις για
έγκριση από το Δ.Σ. σχετικά με τα πακέτα αμοιβών, συμπεριλαμβανομένων των ωφελημάτων
αφυπηρέτησης και άλλων ωφελημάτων, για τα Εκτελεστικά και μη-Εκτελεστικά Μέλη του Δ.Σ., το
Γραμματέα του Δ.Σ. καθώς επίσης και για τον Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή και τα Στελέχη που
κατέχουν Καίριες Θέσεις (συμπεριλαμβανομένων, και τους επικεφαλής των Λειτουργιών Ελέγχου.
Επιπλέον, η Επιτροπή αναλαμβάνει την αναθεώρηση και υποβολή προτάσεων σχετικά με τις
αμοιβές (Αμοιβές Διοικητικών Συμβούλων) των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου οποιασδήποτε
εταιρείας στην οποία η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να διορίζει και/ή να συστήνει Μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου.
2. Σύσταση της Επιτροπής Αμοιβών
Η Επιτροπή διορίζεται από το Δ.Σ. και αποτελείται από τρία ως έξι αποκλειστικά μη-Εκτελεστικά
Μέλη που θα ασκούν επαρκή και ανεξάρτητη κρίση σχετικά με τις πολιτικές και πρακτικές αμοιβών.
Η πλειοψηφία των Μελών της Επιτροπής πρέπει να είναι ανεξάρτητα μη-Εκτελεστικά Μέλη του Δ.Σ.
Τα Μέλη της Επιτροπής Αμοιβών μπορούν να είναι μέλη μόνο σε μία άλλη Επιτροπή του Δ.Σ.
Ο/Η Πρόεδρος της Επιτροπής διορίζεται από το Δ.Σ. και πρέπει να είναι Ανεξάρτητο Μέλος.
Η θητεία των Μελών της Επιτροπής αποφασίζεται από το Δ.Σ.
Τα Μέλη της Επιτροπής δεν θα κατέχουν οποιαδήποτε άλλη θέση ή ιδιότητα ή θα διενεργούν
συναλλαγές που μπορεί να θεωρηθούν ότι είναι σε σύγκρουση με τους Όρους Εντολής της
Επιτροπής.
3. Συνεδρίες / Διαδικασία Λήψης Αποφάσεων της Επιτροπής Αμοιβών
Η Επιτροπή θα συνεδριάζει όποτε αυτό κρίνεται αναγκαίο και τουλάχιστον δύο φορές το χρόνο. Η
Επιτροπή μπορεί να συνέρχεται μέσω τηλεδιάσκεψης για λήψη αποφάσεων. Απόφαση της
Επιτροπής υπογεγραμμένη ή εγκεκριμένη μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, μηνύματος κειμένου,
ηλεκτρονικού τηλεομοιότυπου ή άλλης μορφής επικοινωνίας (π.χ. Σύστημα Diligent) από ΟΛΑ τα
Μέλη της Επιτροπής θα ισχύει με τον ίδιο τρόπο ως εάν είχε ληφθεί σε κανονική συνάντηση της
Επιτροπής. Όταν τα Μέλη της Επιτροπής συμμετέχουν σε προγραμματισμένες συναντήσεις της
Επιτροπής Αμοιβών, τουλάχιστον το ήμισυ των Μελών, συν ένα (1) Μέλος, στρογγυλεμένο προς τα
κάτω, θα είναι φυσικά παρόντες.
Θα πρέπει να καταβάλλεται κάθε προσπάθεια για τη διεξαγωγή τακτικής συνεδρίας τουλάχιστον μία
φορά το χρόνο με φυσική παρουσία όλων των Μελών της Επιτροπής.
311
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
Η ρύθμιση για τη συμμετοχή στις τακτικές ή έκτακτες συνεδρίες μέσω τηλεδιάσκεψης δεν θα πρέπει
να χρησιμοποιείται καταχρηστικά αλλά με προσοχή σε επίπεδο μέλους ή επιτροπής, διασφαλίζοντας
ότι, κατά κανόνα και εκτός εάν υπάρχουν ειδικές περιστάσεις που δικαιολογούν το αντίθετο,
τουλάχιστον η πλειοψηφία των Μελών της Επιτροπής να είναι φυσικά παρόντες σε κάθε τακτική ή
έκτακτη συνεδρία.
Τα Μέλη της Επιτροπής δεν θα απουσιάζουν από τις τακτικές και έκτακτες συνεδρίες είτε φυσικά
παρόντες ή μέσω τηλεδιάσκεψης, για περισσότερες από δύο (2) διαδοχικές συνεδρίες ή το είκοσι
πέντε τοις εκατό (25%) των ετήσιων συνεδριών.
Η πλειοψηφία των Μελών της Επιτροπής θα αποτελεί απαρτία. Πλειοψηφία των Μελών της
Επιτροπής θα θεωρείται ο επόμενος ακέραιος αριθμός του μισού του αριθμού των Μελών.
Οι αποφάσεις της Επιτροπής λαμβάνονται με πλειοψηφία μέσω ψηφοφορίας. Σε περίπτωση
ισοψηφίας, ο/η Πρόεδρος δεν θα έχει δεύτερη ή νικώσα ψήφο και το θέμα που συζητείται θα πρέπει
να υποβληθεί στο Διοικητικό Συμβούλιο.
Η Γραμματεία της Εταιρείας πρέπει να συμμετέχει στενά στην προετοιμασία της ημερήσιας διάταξης
της συνεδρίας και να διασφαλίζει ότι θα διανεμηθεί, μαζί με οποιαδήποτε συνοδευτικά έγγραφα όπου
ισχύει, τουλάχιστον τρεις (3) εργάσιμες μέρες πριν τη συνεδρία.
Η Επιτροπή αναφέρεται τακτικά στο Δ.Σ. Η Γραμματεία της Εταιρείας πρέπει να διασφαλίζει ότι
τηρούνται πρακτικά και αποφάσεις για κάθε συνεδρία της Επιτροπής, οριστικοποιούνται το αργότερο
δεκαπέντε (15) εργάσιμες ημέρες μετά τη συνεδρία και εγκρίνονται επίσημα στην επόμενη
προγραμματισμένη συνεδρία. Η Γραμματεία της Εταιρείας διασφαλίζει ότι τα πρακτικά είναι
σύμφωνα με την Παράγραφο 12 της περί Εσωτερικής Διακυβέρνησης των Πιστωτικών Ιδρυμάτων
Οδηγίας του 2021 της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου. Στη συνέχεια τα εγκριμένα και υπογραμμένα
πρακτικά διανέμονται σε όλα τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου (με ανάρτηση στο Diligent Board
Resources).
Πριν από την έναρξη της συνεδρίας της Επιτροπής, ο/η Πρόεδρος διαβάζει όλα τα θέματα της
ημερήσιας διάταξης και ζητά από κάθε Μέλος, που έχει ενδεχόμενο συμφέρον και/ή σύγκρουση
συμφέροντος σε οποιοδήποτε από τα θέματα της ημερήσιας διάταξης, να εξηγήσει τη σύγκρουση και
να μη συμμετάσχει στη συζήτηση του εν λόγω θέματος της ημερήσιας διάταξης. Επίσης, κατά τη
διάρκεια της συνεδρίας της Επιτροπής, το Μέλος πρέπει να δηλώσει οποιοδήποτε ενδεχόμενο
συμφέρον και/ή σύγκρουση συμφέροντος μόλις αυτό γίνει εμφανές. Για οποιοδήποτε θέμα της
ημερήσιας διάταξης με σύγκρουση συμφερόντων από Μέλος της Επιτροπής, αυτός / αυτή καλείται
να αποχωρήσει από τη συνεδρία κατά τη συζήτηση του εν λόγω θέματος της ημερήσιας διάταξης και
το σχετικό υλικό και τα πρακτικά που σχετίζονται με εκείνο το θέμα της ημερήσιας διάταξης δεν θα
είναι διαθέσιμα στο Μέλος αυτό.
Η Επιτροπή, κατά την άσκηση των καθηκόντων της, λαμβάνει υπόψη, στο μέτρο του δυνατού και σε
συνεχή βάση, την ανάγκη να διασφαλίζεται ότι η λήψη αποφάσεων δεν κυριαρχείται από ένα άτομο ή
από μια μικρή ομάδα ατόμων με τρόπο που να επηρεάζει τα συμφέροντα της Εταιρείας στο σύνολό
τους.
Ο/Η Πρόεδρος της Επιτροπής θα διασφαλίζει ότι κανένα άλλο πρόσωπο εκτός από τα Μέλη της δεν
θα είναι παρόν στη συνεδρία, συμπεριλαμβανομένων άλλων Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου,
εκτός εάν αυτός / αυτή προσκληθεί επίσημα για συγκεκριμένο θέμα ή θέματα της ημερήσιας διάταξης
για να συμβάλει στο συγκεκριμένο θέμα. Τέτοιο πρόσωπο είναι παρόν μόνο κατά τη συζήτηση του
συγκεκριμένου θέματος και αποχωρεί από την αίθουσα συνεδρίας αμέσως μετά, χωρίς καμιά
συμμετοχή στη διαδικασία λήψης αποφάσεων.
Ο/Η Πρόεδρος της Επιτροπής είναι υπεύθυνος για την αποτελεσματική λειτουργία της Επιτροπής και
για την τήρηση των ορθών διαδικασιών διακυβέρνησης. Ενθαρρύνει και προωθεί ανοιχτές
συζητήσεις με κριτικό πνεύμα, διασφαλίζοντας ότι οι αποκλίνουσες απόψεις μπορούν να εκφραστούν
και να συζητηθούν κατά τη διαδικασία λήψης αποφάσεων. Ο/Η Πρόεδρος της Επιτροπής θέτει και
ιεραρχεί τα θέματα της ημερήσιας διάταξης και διασφαλίζει ότι οι αποφάσεις της Επιτροπής
λαμβάνονται σε υγιή βάση βασισμένες σε επαρκείς πληροφορίες που λαμβάνονται εγκαίρως πριν
από τις συνεδρίες. Διασφαλίζει επίσης ότι παρέχεται επαρκής χρόνος στα Μέλη της Επιτροπής για
312
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
την εξέταση σημαντικών θεμάτων και τη λήψη απαντήσεων σε τυχόν ερωτήσεις ή ανησυχίες που
μπορεί να έχουν, χωρίς να έρχονται αντιμέτωποι με μη ρεαλιστικές προθεσμίες για τη λήψη
αποφάσεων.
Η Επιτροπή θα πρέπει να ακολουθεί τις ρυθμίσεις που έχουν θεσπιστεί / εγκριθεί και εποπτεύονται
από το Διοικητικό Συμβούλιο που αποσκοπούν να διασφαλίσουν την εσωτερική λειτουργία της
Επιτροπής, για τη σωστή ροή των πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων των εγγράφων
επαλήθευσης για τις συστάσεις και τα συμπεράσματα της Επιτροπής, και για τα κανάλια αναφοράς
μεταξύ της Επιτροπής και του Διοικητικού Συμβουλίου, της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου και
άλλων μερών.
Η Επιτροπή, κατά την άσκηση των εποπτικών της αρμοδιοτήτων, θα έχει επαρκή πρόσβαση σε
πόρους και πληροφορίες σχετικές με τα καθήκοντά της. Η Επιτροπή θα ακολουθεί ένα πλαίσιο και
κατάλληλες και διαφανείς διαδικασίες για την πρόσβαση αυτή, καθώς και κατάλληλες και διαφανείς
διαδικασίες σε περίπτωση που επιτρέπει στα Μέλη της Επιτροπής να επικοινωνούν προσωπικά και
απευθείας με τα ανώτερα διευθυντικά στελέχη και/ή μέλη του προσωπικού, κατά την άσκηση των
εποπτικών τους αρμοδιοτήτων ως Μέλη της Επιτροπής (τα πιο πάνω πλαίσιο / διαδικασίες
καθορίζονται από το Δ.Σ.).
Η Επιτροπή διαθέτει το ποσό των €100.000 ετησίως ως προϋπολογισμό που θα χρησιμοποιεί για τη
λήψη ανεξάρτητων επαγγελματικών συμβουλών όποτε το κρίνει απαραίτητο. Σε περίπτωση
υπέρβασης του ετήσιου προϋπολογισμού, η Επιτροπή θα πρέπει να ζητήσει την έγκριση του Δ.Σ. για
οποιαδήποτε επιπρόσθετα έξοδα που θα προκύψουν.
4. Καθήκοντα και Αρμοδιότητες της Επιτροπής Αμοιβών
Πλαίσιο Αμοιβών
4.1 Μέσα στα πλαίσια των συμφωνηθέντων Όρων Εντολής της Επιτροπής και χωρίς την παρουσία
του ενδιαφερόμενου ατόμου που θα αξιολογηθεί, η Επιτροπή θα υποβάλλει στο Δ.Σ. προτάσεις
σχετικά με το πλαίσιο και επίπεδο αμοιβών (συμπεριλαμβανομένων των σταθερών αποδοχών,
αποδοχών βάσει απόδοσης, φιλοδωρημάτων, συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων και τυχόν
αποζημιώσεων, δικαιωμάτων προαίρεσης, κλπ.) των Εκτελεστικών και μη-Εκτελεστικών Μελών
του Δ.Σ. της Εταιρείας, του Γραμματέα του Δ.Σ., του Ανώτατου Εκτελεστικού Διευθυντή («ΑΕΔ»)
της Εταιρείας, των Στελεχών που κατέχουν Καίριες Θέσεις, του ΑΕΔ οποιασδήποτε εταιρείας
στην οποία η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να διορίζει και/ή να συστήνει τον ΑΕΔ και των
επικεφαλής των Λειτουργιών Ελέγχου. Η Επιτροπή θα υποβάλλει επίσης στο Δ.Σ. προτάσεις
σχετικά με τις αμοιβές (Αμοιβές Διοικητικών Συμβούλων) των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου
οποιασδήποτε εταιρείας στην οποία η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να διορίζει και/ή να συστήνει
Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου.
Η Επιτροπή θα λάβει υπόψη παράγοντες όπως τις σχετικές αρμοδιότητες, το φόρτο εργασίας, τα
προσόντα, την τεχνογνωσία, το ακαδημαϊκό υπόβαθρο, την εμπειρία, την ατομική απόδοση, τις
αμοιβές για ανάλογες θέσεις στην αγορά ειδικά σε τομείς όπου δραστηριοποιείται ο Όμιλος, τις
αμοιβές σε άλλα επίπεδα του Ομίλου και μη-χρηματοπιστωτικά κριτήρια, όπως τη συμμόρφωση
με ισχύοντες κανονισμούς και διαδικασίες. Επίσης, θα λάβει υπόψη την ανάγκη προσέλκυσης
και διατήρησης των πιο κατάλληλων Διοικητικών Συμβούλων (Εκτελεστικών και μη-
Εκτελεστικών) / Ανώτερων Διευθυντικών Στελεχών στην Εταιρεία.
4.2 Κατά τη διαμόρφωση των πιο πάνω προτάσεων, η Επιτροπή θα πρέπει να μεριμνά ούτως ώστε:
(α) οι προτάσεις αυτές να συνάδουν με τις σχετικές νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις και
(β) τα συστήματα που συνδέονται με την απόδοση:
δεν θα πρέπει να δίνουν οποιαδήποτε ωφελήματα πριν να υλοποιηθούν σε
ικανοποιητικό επίπεδο τα προσδοκώμενα οφέλη από πλευράς της Εταιρείας
δεν θα πρέπει να συμπεριλαμβάνουν μη-Εκτελεστικά Μέλη του Δ.Σ. ανάμεσα στους
δικαιούχους
313
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
θα πρέπει να διευκρινίζουν τους στόχους και τα κριτήρια αξιολογήσεων ούτως ώστε οι
αμοιβές των Εκτελεστικών στελεχών της Εταιρείας να ευθυγραμμίζονται κατάλληλα με
τα μακροπρόθεσμα συμφέροντα των μετόχων, των επενδυτών, άλλων ενδιαφερόμενων
και το δημόσιο συμφέρον, τους επιχειρηματικούς στόχους και τις στρατηγικές της
Εταιρείας με σκοπό την απόδοση βιώσιμης αξίας και τη διατήρηση υγιούς κεφαλαιακής
βάσης, πάντοτε μέσα στα πλαίσια ανάληψης κινδύνων της Εταιρείας.
4.3 Κατά τη διάρκεια ετοιμασίας των προτάσεών της, η Επιτροπή θα δώσει την ευκαιρία στους
Πρόεδρο και Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή να εκφέρουν τη γνώμη τους σχετικά με τις
προτάσεις της που αφορούν τις αποδοχές των άλλων Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ. Θα πρέπει
επίσης να έχει πρόσβαση σε επαγγελματικές συμβουλές, τόσο εσωτερικές όσο και εξωτερικές.
Πολιτική Αμοιβών
4.4 Η Επιτροπή θα υποστηρίζει και θα συμβουλεύει το Διοικητικό Συμβούλιο αναφορικά με το
σχεδιασμό και/ή την ενημέρωση και παρακολούθηση της εφαρμογής της πολιτικής αμοιβών και
των πρακτικών αμοιβών και τη συμμόρφωση με αυτές.
4.5 Η Επιτροπή θα βοηθά το Δ.Σ. στην εκπλήρωση του καθήκοντός του να διασφαλίζει ότι η
πολιτική και οι πρακτικές αποδοχών είναι συνεπείς με τη διάθεση ανάληψης κινδύνων της
Εταιρείας, αποτρέπουν τις συγκρούσεις συμφερόντων και προωθούν την υγιή και
αποτελεσματική διαχείριση των κινδύνων.
4.6 Η Επιτροπή θα διασφαλίζει ότι τα μέλη του προσωπικού που εμπλέκονται στο σχεδιασμό, στην
αξιολόγηση και στην εφαρμογή των πολιτικών και διαδικασιών αμοιβών έχουν τη σχετική
εμπειρογνωμοσύνη και μπορούν να διαμορφώσουν ανεξάρτητες αποφάσεις σχετικά με την
καταλληλότητα των πολιτικών και διαδικασιών αμοιβών, συμπεριλαμβανομένης και της
καταλληλότητάς τους για τη διαχείριση κινδύνων. Μπορεί επίσης να λαμβάνεται συμβουλή από
εξωτερικούς συμβούλους.
4.7 Η Επιτροπή θα βοηθήσει το Δ.Σ., μέσω σχετικών μελετών και προτάσεων, στην εκπλήρωση των
καθηκόντων του όσον αφορά την έγκριση και περιοδική αναθεώρηση των Αρχών που διέπουν
την Πολιτική Αμοιβών και την ίδια την Πολιτική και στην επίβλεψη της εφαρμογής της τελευταίας.
4.8 Η Επιτροπή θα διασφαλίζει ότι οι Λειτουργίες Ελέγχου εμπλέκονται στο σχεδιασμό, την
αναθεώρηση και την εφαρμογή της πολιτικής αποδοχών.
4.9 Εκτός από τον καθορισμό της Πολιτικής Αμοιβών, η Επιτροπή θα:
(α) Προσδιορίζει και περιοδικά θα αναθεωρεί τους στόχους και τα μέτρα που θα εφαρμόζονται
για τις μεταβλητές αποδοχές, σε συνεργασία με την Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων του
Δ.Σ.,
(β) αξιολογεί την επίτευξη των στόχων απόδοσης που θα εφαρμοστούν για μεταβλητή
αποζημίωση και την ανάγκη για την εκ των υστέρων προσαρμογή κινδύνου,
συμπεριλαμβανομένης της εφαρμογής ρυθμίσεων malus και clawback και
(γ) καθορίζει τον προϋπολογισμό για τις ετήσιες αυξήσεις του προσωπικού.
4.10 Η Επιτροπή θα εξετάζει ένα αριθμό πιθανόν σεναρίων για να ελέγξει τον τρόπο με τον οποίο η
Πολιτική Αμοιβών και οι πρακτικές αμοιβών αντιδρούν σε εξωτερικά και εσωτερικά γεγονότα,
και θα επανεξετάζει τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της επιβράβευσης
και της εκ των προτέρων προσαρμογής κινδύνου με βάση τα πραγματικά αποτελέσματα
κινδύνου.
4.11 Η Επιτροπή θα εμπλέκεται ενεργά στη διαδικασία προσδιορισμού των μελών του προσωπικού,
των οποίων οι επαγγελματικές δραστηριότητες έχουν ουσιώδη αντίκτυπο στο προφίλ κινδύνου
της Τράπεζας, σύμφωνα με τις ευθύνες της για την ετοιμασία αποφάσεων που αφορούν τις
αμοιβές. Για να έχει αυτή την εμπλοκή, η Επιτροπή Αμοιβών έχει αναθέσει την ετοιμασία της
314
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
λίστας των προαναφερόμενων μελών του προσωπικού στη Μονάδα Διαχείρισης Κινδύνων, με
την υποστήριξη της Υπηρεσίας Ανθρώπινου Δυναμικού.
4.12 Η Επιτροπή θα διασφαλίζει ότι η Πολιτική και οι Πρακτικές Αμοιβών θα υπόκεινται σε κεντρική
και ανεξάρτητη επιθεώρηση από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου τουλάχιστον σε ετήσια βάση.
Αμοιβή μη-Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ.
4.13 Σχετικά με το επίπεδο αμοιβών των μη-Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ., η Επιτροπή θα λάβει
υπόψη τα ακόλουθα:
(α) Το διαθέσιμο χρόνο που έχουν τα Μέλη για να προετοιμαστούν για τη συμμετοχή τους σε
συνεδριάσεις,
(β) τις ευθύνες που αναλαμβάνει το κάθε Μέλος,
(γ) την έλλειψη συσχέτισης μεταξύ αμοιβών και κερδοφορίας της Εταιρείας και
(δ) τη μη-συμμετοχή σε οποιοδήποτε ασφαλιστικό ή συνταξιοδοτικό σχέδιο.
Η εισήγηση της Επιτροπής Αμοιβών θα υποβάλλεται από το Δ.Σ. στη Γενική Συνέλευση των
Μετόχων για έγκριση.
Πολιτική Αμοιβών των Μελών του Δ.Σ
4.14 Η Επιτροπή θα εξετάζει και θα υποβάλλει στο Διοικητικό Συμβούλιο για έγκριση την Πολιτική
Αμοιβών των Διοικητικών Συμβούλων, η οποία θα ψηφιστεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των
Μετόχων σύμφωνα με τις διατάξεις του περί της Ενθάρρυνσης της Μακροχρόνιας Ενεργής
Συμμετοχής των Μετόχων Νόμου του 2021, Νόμος 111(Ι)/2021.
Αναπροσαρμογή Ωφελημάτων
4.15 Η Επιτροπή θα υποβάλλει στο Δ.Σ. προτάσεις για τον καθορισμό της κάθε αναπροσαρμογής
ωφελημάτων για τα Μέλη του Δ.Σ., τον Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή και των ατόμων που
αναφέρονται απ΄ευθείας σε αυτόν/αυτή, με ευαισθησία στους όρους αμοιβών και στις συνθήκες
εργοδότησης που ισχύουν σε άλλα επίπεδα του Ομίλου.
Εξωτερικές Συμβουλές
4.16 Η Επιτροπή θα εξετάζει το διορισμό των εξωτερικών συμβούλων αμοιβών για τους οποίους το
Δ.Σ. ή η Επιτροπή Αμοιβών δύναται να αποφασίσει τη συμβουλευτική εμπλοκή ή υποστήριξή
τους.
4.17 Όταν χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες συμβούλου για να λάβει πληροφόρηση σχετικά με τα
πρότυπα της αγοράς όσον αφορά τα συστήματα αμοιβών, η Επιτροπή θα επιβεβαιώνει ότι ο
σύμβουλος αυτός δεν παρέχει επίσης συμβουλευτικές υπηρεσίες στο Τμήμα Ανθρώπινου
Δυναμικού ή στα Εκτελεστικά Μέλη του Δ.Σ.
Λειτουργίες Ελέγχου
4.18 Η Επιτροπή αναθεωρεί τις αμοιβές των Επικεφαλής των Λειτουργιών Ελέγχου για υποβολή στο
Δ.Σ. για έγκριση, μετά από τις εισηγήσεις των Επιτροπών του Δ.Σ., σύμφωνα με τις γραμμές
αναφοράς των Λειτουργιών Ελέγχου.
Οι αμοιβές των υπαλλήλων στις Λειτουργίες Ελέγχου είναι κυρίως σταθερές, για να
αντικατοπτρίζουν τη φύση των ευθυνών τους.
Σχετικά, η μέγιστη απονομή μεταβλητών αποδοχών για μέλη των Λειτουργιών Ελέγχου έχει
τεθεί στο 50% του ετήσιου βασικού μισθού.
315
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
Επιπρόσθετα, οι αμοιβές αυτών των υπαλλήλων συνδέονται με την επίδοση των αντίστοιχων
Λειτουργιών και δεν βασίζονται πάνω στην επίδοση των μονάδων που ελέγχουν, για να
αποφεύγεται οποιαδήποτε σύγκρουση συμφερόντων.
Κάτοχοι Καίριων Θέσεων
4.19 Οι αμοιβές εξετάζονται και συμφωνούνται από την Επιτροπή Αμοιβών για υποβολή στο Δ.Σ.
για έγκριση, μετά από εισήγηση της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων (όπου χρειάζεται).
Ο Ανώτατος Εκτελεστικός Διευθυντής κάνει εισηγήσεις στην Επιτροπή Αμοιβών σχετικά με τις
αμοιβές των Κατόχων Καίριων Θέσεων, εκτός των μελών των Λειτουργιών Ελέγχου, το
Γραμματέα της Εταιρείας και τα Εκτελεστικά Μέλη του Δ.Σ.
Οι Επιτροπές του Δ.Σ., σύμφωνα με τις γραμμές αναφοράς των Λειτουργιών Ελέγχου, κάνουν
εισηγήσεις στην Επιτροπή Αμοιβών σχετικά με τις αμοιβές των Επικεφαλής και Ανώτερου
Προσωπικού (εάν κρίνεται σκόπιμο) των Λειτουργιών Ελέγχου.
Εκθέσεις / Γνωστοποίηση Αμοιβών
4.20 Η Επιτροπή θα ετοιμάζει, για υποβολή στο Δ.Σ., την Ετήσια Έκθεση Πολιτικής Αμοιβών, η
οποία θα αποτελεί μέρος της ή θα επισυνάπτεται στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση της
Εταιρείας.
4.21 Η Επιτροπή θα εξετάζει και θα εγκρίνει την Ετήσια Γνωστοποίηση Αμοιβών, η οποία
ετοιμάζεται από την Υπηρεσία Ανθρώπινου Δυναμικού για συμπερίληψη στους ετήσιους
Λογαριασμούς της Εταιρείας ή στις σημειώσεις των ετήσιων Λογαριασμών, βάσει του
Παραρτήματος 2 του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και των σχετικών Οδηγιών /
Κατευθυντήριων Γραμμών της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου.
4.22 Η Επιτροπή θα εξετάζει και θα εγκρίνει το περιεχόμενο οποιωνδήποτε ψηφισμάτων που
υποβάλλονται για έγκριση σε Γενική Συνέλευση των Μετόχων, τα οποία θα ετοιμάζονται από τη
Γραμματεία της Εταιρείας σε συνεργασία με τους Νομικούς Συμβούλους της Εταιρείας,
σύμφωνα με το Παράρτημα 3 του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, και αφορούν πιθανά
σχέδια για αμοιβή των Εκτελεστικών Μελών του Δ.Σ. με μετοχές, δικαιώματα αγοράς μετοχών ή
δικαιώματα προαίρεσης καθώς και ψηφισμάτων που υποβάλλονται για έγκριση σε Γενική
Συνέλευση των μετόχων, τα οποία θα ετοιμάζονται από τη Γραμματεία της Εταιρείας σε
συνεργασία με τους Νομικούς Συμβούλους της Εταιρείας που αφορούν πιθανά σχέδια για
αμοιβή υπαλλήλων του Ομίλου με μετοχές, δικαιώματα αγοράς μετοχών ή δικαιώματα
προαίρεσης.
Διακυβέρνηση Επιτροπής
4.23 Η Επιτροπή θα επανεξετάζει τους Όρους Εντολής της τουλάχιστον ετήσια για να διασφαλίζει τη
συνεχιζόμενη καταλληλότητά τους. Οι αξιολογήσεις πρέπει να καταγράφονται και, όπου
κρίνεται αναγκαίο, να συμπεριλαμβάνουν συστάσεις προς το Δ.Σ. για αναθεωρήσεις.
4.24 Η Επιτροπή θα αυτοαξιολογείται ετήσια και θα υποβάλλει έκθεση στο Δ.Σ. με τα
συμπεράσματά της, τις συστάσεις της για βελτίωση και αλλαγές.
Ετήσια Γενική Συνέλευση
4.25 Ο/Η Πρόεδρος της Επιτροπής θα είναι διαθέσιμος/η για προσωπική, τηλεφωνική, ηλεκτρονική
ή γραπτή επικοινωνία που μπορεί να ζητήσουν μέτοχοι της Εταιρείας σχετικά με θέματα που
αφορούν τις εργασίες της Επιτροπής. Θα είναι επίσης διαθέσιμος/η για να απαντήσει
οποιεσδήποτε ερωτήσεις κατά τη διάρκεια της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης ή οποιασδήποτε
ενημερωτικής συνάντησης των μετόχων της Εταιρείας. Πληροφορίες που αφορούν τη δομή και
τις εργασίες της Επιτροπής θα υποβάλλονται επίσης στην Ετήσια Έκθεση περί Εταιρικής
Διακυβέρνησης του Διοικητικού Συμβουλίου της Ελληνικής Τράπεζας Δημόσιας Εταιρείας
Λίμιτεδ.
316
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
5. Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης
Νοείται ότι η Επιτροπή Αμοιβών θα λειτουργεί αυστηρά εντός των πλαισίων των σχετικών διατάξεων
του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, όπως καθορίζεται στο Κεφάλαιο Β του Κώδικα.
ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ
Η Πολιτική Αμοιβών των Διοικητικών Συμβούλων της Εταιρείας παραμένει η ίδια όπως εγκρίθηκε στην
Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων στις 23 Ιουνίου 2021 και φαίνεται πιο κάτω. Συναφής εισήγηση
θα υποβληθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων για ψήφισή της.
Οι αμοιβές των Μελών του Δ.Σ. για το έτος 2021 καθορίστηκαν ως ακολούθως:
(i) Πρόεδρος: €140.000
(ii) Αντιπρόεδρος: €50.000
(iii) Ανώτερο Ανεξάρτητο Μέλος: €50.000
(iv) Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου: €45.000
Περαιτέρω, οι αμοιβές των Μελών των ακόλουθων Επιτροπών του Δ.Σ. για το έτος 2021 καθορίστηκαν
ως ακολούθως:
(i) Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου: €45.000
(ii) Πρόεδρος της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων: €45.000
(iii) Πρόεδρος της Επιτροπής Αμοιβών: €15.000
(iv) Πρόεδρος της Επιτροπής Διορισμών / Εσωτερικής Διακυβέρνησης: €15.000
(v) Πρόεδρος της Επιτροπής Μετασχηματισμού: €45.000
(vi) Μέλος της Επιτροπής Ελέγχου: €20.000
(vii) Μέλος της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων: €20.000
(viii) Μέλος της Επιτροπής Αμοιβών: €10.000
(ix) Μέλος της Επιτροπής Διορισμών / Εσωτερικής Διακυβέρνησης: €10.000
(x) Μέλος της Επιτροπής Μετασχηματισμού: €20.000.
Σύμφωνα με το Άρθρο 88 του Καταστατικού της Εταιρείας, οι Διοικητικοί Σύμβουλοι θα δικαιούνται
επίσης να πληρώνονται τα έξοδα μετακίνησης, ξενοδοχείου και άλλα λογικά έξοδα, στα οποία
υποβάλλονται για να παρευρίσκονται σε συνεδρίες του Διοικητικού Συμβουλίου και να επιστρέφουν από
αυτές σε σχέση με τις εργασίες της Εταιρείας.
Η Πολιτική Αμοιβών των Διοικητικών Συμβούλων της Εταιρείας αναγνωρίζει τη σημαντική αύξηση των
αναλαμβανόμενων ευθυνών και του όγκου εργασίας τόσο του Διοικητικού Συμβουλίου όσο και των
Επιτροπών του ως αποτέλεσμα των αυξημένων εποπτικών απαιτήσεων, το χρόνο που απαιτείται να
αφιερώνουν όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι στην Εταιρεία για θέματα του Δ.Σ. και των Επιτροπών του,
τους ουσιώδεις κινδύνους που σχετίζονται με το περιβάλλον δραστηριοποίησης του Ομίλου και την
επιθυμία προσέλκυσης και διατήρησης Μελών του Δ.Σ. με υψηλά προσόντα, τεχνογνωσία, εμπειρία,
ακαδημαϊκό υπόβαθρο και επίδοση.
ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΑΝΩΤΑΤΟΥ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗ / ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚOY ΔΙΟΙΚΗΤΙΚOY
ΣΥΜΒΟΥΛOY
Ο κ. Oliver Gatzke διορίστηκε Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Ελληνικής Τράπεζας
και Ανώτατος Εκτελεστικός Διευθυντής του Ομίλου στις 23 Ιουλίου 2021.
Ο κ. O. Gatzke αμείβεται με πακέτο απολαβών στη βάση συμβολαίου εργοδότησης, με όρους οι οποίοι
λαμβάνουν υπόψη τις σχετικές πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που δημοσιεύτηκε από το
Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, της Οδηγίας Εσωτερικής Διακυβέρνησης της Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου, των Κατευθυντηρίων Γραμμών της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών για τις Ορθές Πολιτικές
Αμοιβών και την Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου. Το πακέτο απολαβών περιλαμβάνει μη μεταβλητό ετήσιο
μισθό και έχει επιλογή για μεταβλητή αμοιβή.
317
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
Ο μη μεταβλητός ετήσιος μισθός είναι πληρωτέος μηνιαίως και περιλαμβάνει οποιεσδήποτε αμοιβές
διοικητικών συμβούλων ή οποιεσδήποτε άλλες αμοιβές που καταβάλλονται σε αυτόν λόγω της θητείας
του ως διοικητικός σύμβουλος ή της κατοχής οποιουδήποτε άλλου αξιώματος της Εταιρείας ή
οποιασδήποτε εταιρείας του Ομίλου, και λαμβάνει υπόψη τις γνώσεις του, την εκτεταμένη εμπειρία σε
ανώτερες διευθυντικές θέσεις, το ακαδημαϊκό υπόβαθρο, την τεχνογνωσία και τις ηγετικές του ικανότητες.
Περαιτέρω, λαμβάνει υπόψη τις προσφερόμενες υπηρεσίες, το χρόνο που αφιερώνεται στον Όμιλο, την
έκταση των ευθυνών του, τα ωφελήματα και αμοιβές αντίστοιχων αξιωματούχων άλλων συγκρίσιμων
οργανισμών και την αγορά τη συγκεκριμένη χρονική στιγμή κατά την οποία υπογράφτηκε η σύμβαση.
Επιπρόσθετα από το μισθό, το πακέτο απολαβών περιλαμβάνει επίσης ωφελήματα σε είδος όπως
κάλυψη από ιδιωτική ιατρική ασφάλιση ή συμμετοχή σε ασφαλιστικό σχέδιο υγείας
(συμπεριλαμβανομένης της οδοντιατρικής κάλυψης) για τον Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή και την
οικογένειά του, ασφαλιστική κάλυψη ζωής και μόνιμης ολικής ανικανότητας καθώς και κάλυψη
ατυχήματος για τον ίδιο κατά τη διάρκεια της εργοδότησης σύμφωνα με την πολιτική της Εταιρείας, χρήση
υπηρεσιακού αυτοκινήτου και καταβολή από την Εταιρεία όλων των εξόδων που σχετίζονται με αυτή τη
χρήση, και χρήση κινητού τηλεφώνου, tablet, προσωπικού υπολογιστή και άλλων ηλεκτρονικών
συσκευών.
Ετήσιο στεγαστικό επίδομα και ετήσιο επίδομα ταξιδιού καταβάλλονται μηνιαίως ταυτόχρονα με την
καταβολή του μισθού του. Εύλογο κόστος για υπηρεσίες όπως φορολογικές συμβουλές σε σχέση με τις
προσωπικές φορολογικές υποθέσεις του και υποβολή φορολογικών δηλώσεων μπορεί να καταβληθεί
από την Εταιρεία, εάν απαιτείται.
Υπό την αίρεση της έγκρισης ενός σχεδίου μεταβλητών αποδοχών από τους Μετόχους σε Γενική
Συνέλευση και, επίσης, έγκρισης από τις ρυθμιστικές αρχές, η Εταιρεία μπορεί να προσφέρει στον
Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή ένα πακέτο μεταβλητών αποδοχών.
Η σύμβαση εργοδότησης του Ανώτατου Εκτελεστικού Διευθυντή έχει τριετή διάρκεια και μπορεί να
ανανεωθεί για περαιτέρω περίοδο έως και τριών χρόνων εάν η Εταιρεία, κατά τη διακριτική της ευχέρεια,
δώσει στον κ. O. Gatzke προειδοποίηση έξι μηνών πριν από τη λήξη της. Η σύμβαση εργοδότησης, σε
αυτή την περίπτωση, θα ανανεωθεί με τέτοιους όρους που θα συμφωνηθούν μεταξύ των δύο μερών.
Ο Ανώτατος Εκτελεστικός Διευθυντής μπορεί, ανά πάσα στιγμή μετά από 24 μήνες από την ημερομηνία
έναρξης (δηλ. 23 Ιουλίου 2023), να τερματίσει τη σύμβαση εργοδότησης δίνοντας στην Εταιρεία
προειδοποίηση μικρότερη των έξι μηνών.
Η Εταιρεία επιφυλάσσει το δικαίωμα, κατά την απόλυτη και διακριτική της ευχέρεια, να τερματίσει την
εργοδότησή του με άμεση ισχύ ανά πάσα στιγμή με την εξόφληση όλων των υποχρεώσεων της Εταιρείας
βάσει της σύμβασης εργοδότησης που η Εταιρεία θα έπρεπε να καταβάλει στον Ανώτατο Εκτελεστικό
Διευθυντή μέχρι τη λήξη της. Οποιαδήποτε πληρωμή θα καταβληθεί μείον φόρους, εισφορές κοινωνικών
ασφαλίσεων και οποιεσδήποτε άλλες εισφορές ή αποκοπές όπως απαιτείται από το νόμο.
Η Εταιρεία δύναται, κατά την αποκλειστική και απόλυτη διακριτική της ευχέρεια, να επιλέξει να καταβάλει
το ποσό που περιγράφεται πιο πάνω σε μια σειρά ισόποσων δόσεων και οι δόσεις αυτές να καταβληθούν
κατά τη διάρκεια της σχετικής περιόδου προειδοποίησης.
Η σύμβαση εργοδότησης του Ανώτατου Εκτελεστικού Διευθυντή δίνει επίσης στην Εταιρεία το δικαίωμα
να τερματίσει την εργοδότηση με άμεση ισχύ, με έγγραφη προειδοποίηση, χωρίς πληρωμή αντί
προειδοποίησης ή αποζημίωσης (εκτός της ελάχιστης νόμιμης προειδοποίησης την οποία ο
εργοδοτούμενος μπορεί να δικαιούται, σύμφωνα με τον περί Τερματισμού Εργασίας Νόμο, Αρ. 24/1967,
εφόσον υφίσταται) εάν υπάρχει αιτία.
Η Εταιρεία δεν υποχρεούται να εκχωρήσει ή να αναθέσει στον Ανώτατο Εκτελεστικό Διευθυντή
οποιεσδήποτε εξουσίες ή καθήκοντα ή να του παράσχει οποιαδήποτε εργασία και, ανά πάσα στιγμή
αφότου αυτός ή η Εταιρεία έχει δώσει προειδοποίηση για τερματισμό της απασχόλησης, ή εάν σκοπεύει
να τερματίσει την απασχόληση κατά παράβαση της σύμβασης ή σε περιόδους που η Εταιρεία διερευνά
πιθανή παραβίαση των πιο πάνω προνοιών τερματισμού, το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί, κατά την
απόλυτη διακριτική του ευχέρεια, με γραπτή προειδοποίηση, να τον βάλει σε Garden leave για όλο ή
μέρος του υπόλοιπου της απασχόλησης.
318
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΟΥ / ΑΝΩΤΑΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ
ΔΙΕΥΘΥΝΤΗ
Ο κ. Αντώνης Ρούβας διορίστηκε Εκτελεστικό Μέλος τους Διοικητικού Συμβουλίου της Ελληνικής
Τράπεζας και Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής του Ομίλου στις 20 Σεπτεμβρίου 2021.
Ο κ. Α. Ρούβας αμείβεται με πακέτο απολαβών στη βάση συμβολαίου εργοδότησης, με όρους οι οποίοι
λαμβάνουν υπόψη τις σχετικές πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που δημοσιεύτηκε από το
Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, της Οδηγίας Εσωτερικής Διακυβέρνησης της Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου, των Κατευθυντηρίων Γραμμών της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών για τις Ορθές Πολιτικές
Αμοιβών και την Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου. Το πακέτο απολαβών προβλέπει σταθερή αμοιβή και δεν
περιλαμβάνει στοιχείο μεταβλητής αμοιβής.
Ο ετήσιος μισθός του Ανώτατου Οικονομικού Διευθυντή είναι πληρωτέος μηνιαίως και περιλαμβάνει
οποιεσδήποτε αμοιβές διοικητικών συμβούλων ή οποιεσδήποτε άλλες αμοιβές που καταβάλλονται σε
αυτόν λόγω της θητείας του ως διοικητικός σύμβουλος ή της κατοχής οποιουδήποτε άλλου αξιώματος της
Εταιρείας ή οποιασδήποτε εταιρείας του Ομίλου, και λαμβάνει υπόψη τις γνώσεις του, την εκτεταμένη
εμπειρία σε ανώτερες διευθυντικές θέσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά, ακαδημαϊκό υπόβαθρο, την
τεχνογνωσία και τις διοικητικές του ικανότητες. Περαιτέρω, λαμβάνει υπόψη τις προσφερόμενες
υπηρεσίες, το χρόνο που αφιερώνεται στον Όμιλο, την έκταση των ευθυνών του, τα ωφελήματα και
αμοιβές αντίστοιχων αξιωματούχων άλλων συγκρίσιμων οργανισμών και την αγορά τη συγκεκριμένη
χρονική στιγμή κατά την οποία υπογράφτηκε η σύμβαση.
Επιπρόσθετα από το μισθό, το πακέτο αποδοχών περιλαμβάνει επίσης ωφελήματα σε είδος όπως
συμμετοχή σε ιατρικό πρόγραμμα για τον Ανώτατο Οικονομικό Διευθυντή και την οικογένειά του,
ασφαλιστική κάλυψη ζωής και μόνιμης ολικής ανικανότητας και κάλυψη ατυχήματος για τον ίδιο κατά τη
διάρκεια της εργοδότησης σύμφωνα με την πολιτική της Εταιρείας, χρήση υπηρεσιακού αυτοκινήτου και
καταβολή από την Εταιρεία όλων των εξόδων που σχετίζονται με αυτή τη χρήση, και χρήση κινητού
τηλεφώνου, tablet, προσωπικού υπολογιστή και άλλων ηλεκτρονικών συσκευών.
Επιπλέον, καταβάλλεται συνεισφορά για λογαριασμό της Εταιρείας στο Επενδυτικό Συνταξιοδοτικό
Πρόγραμμα Εργοδοτούμενων, επί του παρόντος 9% του ακαθάριστου μηνιαίου μισθού του
εργοδοτούμενου.
Η σύμβαση εργοδότησης του Ανώτατου Οικονομικού Διευθυντή έχει πενταετή διάρκεια και μπορεί να
ανανεωθεί για περαιτέρω περίοδο έως και τριών χρόνων, εάν η Εταιρεία, κατά τη διακριτική της ευχέρεια,
δώσει στον κ. Α. Ρούβα προειδοποίηση έξι μηνών πριν από τη λήξη της.
Ο Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής μπορεί, ανά πάσα στιγμή μετά από 24 μήνες από την ημερομηνία
έναρξης (δηλ. 20 Σεπτεμβρίου 2023), να τερματίσει τη σύμβαση εργοδότησης δίνοντας στην Εταιρεία
προειδοποίηση όχι μικρότερη των έξι μηνών.
Η Εταιρεία επιφυλάσσει το δικαίωμα, κατά την απόλυτη διακριτική της ευχέρεια, να τερματίσει την
εργοδότησή του με άμεση ισχύ για οποιονδήποτε λόγο πριν από την ημερομηνία λήξης της σύμβασης,
οπότε θα δικαιούται να λάβει, κατά την ημερομηνία του εν λόγω τερματισμού, ποσό ίσο με (μετά από την
καταβολή φόρων, εισφορών κοινωνικών ασφαλίσεων και οποιωνδήποτε άλλων εισφορών ή αποκοπών
όπως απαιτείται από το νόμο):
(i) τον πλήρη μισθό που θα δικαιούτο για την περίοδο μεταξύ της ημερομηνίας τερματισμού και
της ημερομηνίας λήξης, και
(ii) τις συνεισφορές που η Εταιρεία θα ήταν υποχρεωμένη να καταβάλει στο Επενδυτικό
Συνταξιοδοτικό Πρόγραμμα Εργοδοτούμενων για την περίοδο μεταξύ της ημερομηνίας
τερματισμού και της ημερομηνίας λήξης.
Τα πιο πάνω ποσά μπορούν να καταβληθούν σε ισόποσες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου
προειδοποίησης, αλλά, σε κάθε περίπτωση, το αργότερο τρεις μήνες μετά την ημερομηνία της
προειδοποίησης τερματισμού.
Η Εταιρεία δικαιούται να τερματίσει την εργοδότηση με άμεση ισχύ, με έγγραφη προειδοποίηση, χωρίς
πληρωμή αντί προειδοποίησης ή αποζημίωσης (εκτός της ελάχιστης νόμιμης προειδοποίησης που
μπορεί να δικαιούται ο εργοδοτούμενος, σύμφωνα με τον περί Τερματισμού Απασχόλησης Νόμο, Αρ.
319
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
24/1967, εφόσον υφίσταται) εάν υπάρχει αιτία.
Η Εταιρεία δεν υποχρεούται να εκχωρήσει ή να αναθέσει στον Ανώτατο Οικονομικό Διευθυντή
οποιεσδήποτε εξουσίες ή καθήκοντα ή να του παράσχει οποιαδήποτε εργασία και, ανά πάσα στιγμή
αφού ο ίδιος ή η Εταιρεία έχει δώσει προειδοποίηση για τερματισμό της απασχόλησης, ή εάν σκοπεύει να
τερματίσει την απασχόληση κατά παράβαση της σύμβασης ή σε περιόδους που η Εταιρεία διερευνά
πιθανή παραβίαση των πιο πάνω προνοιών τερματισμού, το Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί, κατά την
απόλυτη διακριτική του ευχέρεια, με γραπτή προειδοποίηση, να τον βάλει σε Garden leave για όλο ή
μέρος του υπόλοιπου της απασχόλησης.
Ο κ. Lars Kramer, ο οποίος ήταν ο Ανώτατος Οικονομικός Διευθυντής του Ομίλου από τις 3 Απριλίου
2017 μέχρι τις 8 Μαΐου 2021, ήταν Εκτελεστικό Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας από τις
10 Ιουλίου 2017 μέχρι τις 9 Φεβρουαρίου 2021.
Ο κ. L. Kramer αμειβόταν με πακέτο απολαβών στη βάση σύμβασης εργοδότησης, με όρους οι οποίοι
λάμβαναν υπόψη τις σχετικές πρόνοιες του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που εκδόθηκε από το
Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, της Οδηγίας Διακυβέρνησης της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου, των
Κατευθυντηρίων Γραμμών της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών για τις Ορθές Πολιτικές Αμοιβών και την
Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου. Το πακέτο απολαβών περιλάμβανε μη μεταβλητό ετήσιο μισθό και
μεταβλητή αμοιβή.
Η Εταιρεία δεν κατάβαλλε εισφορές για συνταξιοδοτικό σχέδιο ούτε του παρείχε ασφάλιση, ιατρική
κάλυψη ή εταιρικό όχημα.
Η συμφωνία εργοδότησης του κ. L. Kramer δεν είχε διάρκεια ορισμένου χρόνου και μπορούσε να
τερματιστεί (α) από αυτόν παρέχοντας γραπτή προειδοποίηση τριών μηνών, (β) από την Εταιρεία
παρέχοντας γραπτή προειδοποίηση έξι μηνών. Στις 9 Φεβρουαρίου 2021, ο κ. Kramer υπέβαλε επίσημα
γραπτή προειδοποίηση για τον τερματισμό της σύμβασης εργοδότησής του και αποχώρησε από την
Τράπεζα στις 8 Μαΐου 2021.
Η σύμβαση εργοδότησής του μπορούσε να τερματιστεί ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια της περιόδου
εργοδότησης από την Εταιρεία σύμφωνα με τον περί Τερματισμού Απασχολήσεως Νόμο, Νόμος Αρ.
24/1967 και σύμφωνα με τη σχετική πολιτική της Εταιρείας και τις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της
Κύπρου.
Οι αλλαγές στα αθροιστικά ωφελήματα αφυπηρέτησης των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων για το
έτος γνωστοποιούνται στη Σημείωση αρ. 43 των Λογαριασμών που περιέχονται στην παρούσα Ετήσια
Οικονομική Έκθεση.
ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΑΜΟΙΒΩΝ
Σύμφωνα με την Πολιτική Αμοιβών των Εκτελεστικών και Μη Εκτελεστικών Μελών του Διοικητικού
Συμβουλίου στην Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου, για τον καθορισμό των μεταβλητών αμοιβών των
Εκτελεστικών Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, το Διοικητικό Συμβούλιο, με βάση τις εισηγήσεις της
Επιτροπής Αμοιβών (η οποία ακολουθεί την εισήγηση της Επιτροπής Διορισμών / Εσωτερικής
Διακυβέρνησης) λαμβάνει υπόψη:
(α) Τα ενοποιημένα αποτελέσματα της Τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων της κερδοφορίας, της
κεφαλαιακής βάσης και της ρευστότητας μεταξύ άλλων παραμέτρων, τις χρηματοοικονομικές
συνθήκες της αγοράς στην οποία τα αποτελέσματα αυτά έχουν επιτευχθεί και τους κινδύνους που
έχουν αναληφθεί,
(β) την απόδοση του Στελέχους και/ή της/των Μονάδας/ων υπό την ευθύνη του/της, και/ή τη συνολική
απόδοση της Τράπεζας, λαμβάνοντας υπόψη χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά κριτήρια
και
(γ) τα μακροπρόθεσμα συμφέροντα του Ομίλου.
320
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
Επί του παρόντος δεν υπάρχει σχέδιο μεταβλητών αποδοχών για τα Εκτελεστικά Μέλη του Δ.Σ.
H Πολιτική Αμοιβών των Εκτελεστικών και Μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων κωδικοποιήθηκε για
πρώτη φορά μέσα στην Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου, η οποία εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο
ύστερα από εισήγηση της Επιτροπής Αμοιβών στις 25 Φεβρουαρίου 2010, με βάση τις πρόνοιες της
τροποποιητικής Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου «Πλαίσιο Αρχών Λειτουργίας και
Κριτηρίων Αξιολόγησης της Οργανωτικής Δομής, Εσωτερικής Διακυβέρνησης και των Συστημάτων
Εσωτερικού Ελέγχου των Τραπεζών» (2009).
H Πολιτική Αμοιβών των Εκτελεστικών και Μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων τροποποιήθηκε και
ενσωματώθηκε στην Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου, η οποία εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο
ύστερα από εισήγηση της Επιτροπής Αμοιβών στις 28 Φεβρουαρίου 2012, με βάση την αναθεώρηση της
3
ης
έκδοσης του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης που δημοσιεύθηκε από το Χρηματιστήριο Αξιών
Κύπρου το Μάρτιο του 2011. Ακολούθησε περαιτέρω τροποποίηση με βάση την Οδηγία της Κεντρικής
Τράπεζας της Κύπρου για τον «Υπολογισμό των Κεφαλαιακών Απαιτήσεων και των Μεγάλων
Χρηματοδοτικών Ανοιγμάτων του 2006 έως 2011» και τις πρόνοιες των Κατευθυντήριων Γραμμών της
Επιτροπής Ευρωπαϊκών Αρχών Τραπεζικής Εποπτείας (Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών) για τις Πολιτικές
και Πρακτικές Αμοιβών, η οποία εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο ύστερα από εισήγηση της
Επιτροπής Αμοιβών στις 5 Νοεμβρίου 2012. Στις 6 Νοεμβρίου 2014 και 9 Ιουνίου 2015, ακολούθησαν
περαιτέρω τροποποιήσεις της Πολιτικής Αμοιβών του Ομίλου, με βάση τις πρόνοιες της Οδηγίας
Διακυβέρνησης, τα Άρθρα 3 και 4 του Κανονισμού (ΕΕ) αρ. 604/2014 και της 4
ης
Έκδοσης του Κώδικα
Εταιρικής Διακυβέρνησης που δημοσιεύθηκε από το Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου (4
η
Έκδοση
Αναθεωρημένη – Απρίλιος 2014). Η Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου αναθεωρήθηκε εκτενώς το Δεκέμβριο
του 2018 με βάση τις αναθεωρημένες Κατευθυντήριες Γραμμές σχετικά με τις Ορθές Πολιτικές Αποδοχών
δυνάμει των Άρθρων 74(3) και 75(2) της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ και τις δημοσιοποιήσεις δυνάμει του
Άρθρου 450 του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 της Ευρωπαϊκής Τραπεζικής Αρχής, με ισχύ από 1
η
Ιανουαρίου 2017. Η αναθεωρημένη Πολιτική εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο, μετά από εισήγηση
της Επιτροπής Αμοιβών, στις 14 Δεκεμβρίου 2018.
Η Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου αξιολογείται ετήσια από το Διοικητικό Συμβούλιο (τελευταία αξιολόγηση /
έγκριση στις 4 Μαρτίου 2022) κατόπιν σχετικής εισήγησης της Επιτροπής Αμοιβών, ώστε να συνάδει με
το κανονιστικό πλαίσιο, αλλά και με τους εκάστοτε στρατηγικούς στόχους του Ομίλου και να αποφεύγει
την εισαγωγή κινήτρων, τα οποία ωθούν σε υπερβολική ανάληψη κινδύνων ή συγκρούσεις συμφερόντων.
Εξετάζεται επίσης κατά πόσο η Πολιτική ανταποκρίνεται στις συνθήκες και τα δεδομένα τόσο της αγοράς
όσο και του ίδιου του Ομίλου και κατά πόσο αυτά δικαιολογούν την αναθεώρηση. Η Πολιτική
αναθεωρείται επίσης από την Επιτροπή Διαχείρισης Κινδύνων για να διασφαλιστεί η συνοχή της και η
προώθηση της αποτελεσματικής διαχείρισης κινδύνων. Η ετήσια αναθεώρηση συντονίζεται από την
Υπηρεσία Ανθρώπινου Δυναμικού και διεξάγεται με τη συμμετοχή της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων,
της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης και άλλων Υπηρεσιών Διοίκησης. Για τη φετινή διαδικασία
αναθεώρησης, η Πολιτική επικαιροποιήθηκε σύμφωνα με τις Κατευθυντήριες Γραμμές της Ευρωπαϊκής
Αρχής Τραπεζών σχετικά με τις Ορθές Πολιτικές Αποδοχών (EBA/GL/2021/04) και την περί Εσωτερικής
Διακυβέρνησης των Πιστωτικών Ιδρυμάτων Οδηγία του 2021 της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου. Η
Πολιτική Αμοιβών του Ομίλου ελέγχεται ετήσια από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου.
Συναφής με την Πολιτική Αμοιβών των Εκτελεστικών και Μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων και
Ανώτερων Διευθυντικών Στελεχών για το έτος 2021, είναι η γνωστοποίηση των στοιχείων που γίνεται στις
σημειώσεις στους Λογαριασμούς που περιέχονται στην παρούσα Ετήσια Οικονομική Έκθεση (Σημείωση
αρ. 43) καθώς και η αναλυτική ονομαστική Γνωστοποίηση Αμοιβών των Διοικητικών Συμβούλων για το
έτος 2021, η οποία φαίνεται πιο κάτω.
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλλει την παρούσα Έκθεση Πολιτικής Αμοιβών (προσαρμοσμένη
σύμφωνα με το Νόμο 111(Ι)/2021) στην Ετήσια Γενική Συνέλευση των Μετόχων και ομόφωνα προτείνει
την ψήφισή της.
Λευκωσία, 20 Απριλίου 2022
321
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021
Graphics
ΓΝΩΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ 2021
Αμοιβές
για
υπηρεσίες
Αμοιβές για
συμμετοχή
στο
Διοικητικό
Συμβούλιο
και στις
Επιτροπές
του
Συνολικές
αμοιβές
για
υπηρε-
σίες
Αμοιβές και
ωφελήματα
από
εταιρείες
του ιδίου
Ομίλου
εταιρειών
Αμοιβές υπό
μορφή
διανομής
κερδών και/ή
φιλοδωρήματος
Εκτίμηση
αξίας
ωφελημάτων
που
θεωρούνται
ως αμοιβή
Συνολικές
αμοιβές και
ωφελήμα-
τα
Ετήσια
αύξηση στα
συνολικά
ωφελήματα
αφυπηρέτη-
σης
Αντιπαροχή
για διακοπή
της
σύμβασης
εργοδότησης Πληρωμές
€ € € € € € € € € €
Εκτελεστικοί Διοικητικοί
Σύμβουλοι
Oliver Gatzke 332.849 0 332.849 0 0 3.182 336.031 0 0 0
Αντώνης Ρούβας 84.167 0 84.167 0 0 1.816 85.983 7.575 0 0
Lars Kramer 152.443 4.932 157.375 0 0 0 157.375 0 0 0
569.459 4.932 574.391 0 0 4.998 579.389 7.575 0 0
Μη Εκτελεστικοί Διοικητικοί
Σύμβουλοι
Δρ. Ευριπίδης Α. Πολυκάρπου 0 172.274 172.274 30.000 0 0 202.274 0 0 0
Marco Comastri 0 105.000 105.000 0 0 0 105.000 0 0 0
Stephen John Albutt 0 105.000 105.000 0 0 0 105.000 0 0 0
Μαριάννα Παντελίδου Νεοφύτου 0 75.000 75.000 0 0 0 75.000 0 0 0
Δημήτριος Ευσταθίου 0 91.822 91.822 0 0 0 91.822 0 0 0
Kristofer Richard Kraus 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Μάριος Μαραθεύτης 0 75.000 75.000 0 0 0 75.000 0 0 0
Andrew Charles Wynn 0 39.356 39.356 0 0 0 39.356 0 0 0
Χρίστος Θεμιστοκλέους 0 88.274 88.274 0 0 0 88.274 0 0 0
Μιχάλης Σπανός 0 45.027 45.027 0 0 0 45.027 0 0 0
John Gregory Iossifidis 0 37.932 37.932 0 0 0 37.932 0 0 0
Ανδρέας Περσιάνης 0 38.726 38.726 0 0 0 38.726 0 0 0
0 873.411 873.411 30.000 0 0 903.411 0 0 0
Σύνολο
569.459 878.343 1.447.802 30.000 0 4.998 1.482.800 7.575 0 0
Σημειώσεις:
1. Οι Aμοιβές των Μη Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων για συμμετοχή στο Διοικητικό Συμβούλιο και στις Επιτροπές του αφορούν μόνο την περίοδο κατά την οποία ήταν Διοικητικοί Σύμβουλοι.
2. Ο κ. Kristofer Richard Kraus αποποιήθηκε του δικαιώματός του να λαμβάνει αμοιβή λόγω πολιτικής της εταιρείας του.
322
Όμιλος Ελληνικής Τράπεζας
Ετήσια Οικονομική Έκθεση 2021