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4.4.6.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales
Crosswood (la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme (\u00ab SA \u00bb) domicili\u00e9e en France. Le si\u00e8ge social de la
Soci\u00e9t\u00e9 est situ\u00e9 au 8 rue de S\u00e8ze \u2013 75009 Paris.
Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 sont cot\u00e9es au compartiment C d'Euronext Paris.
Les Comptes consolid\u00e9s de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023 ainsi que les notes annexes y aff\u00e9rentes
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'administration le 25 avril 2024.
L'activit\u00e9 du Groupe consiste essentiellement en la d\u00e9tention et la gestion d'actifs immobiliers commerciaux
ou d'habitation et de participations immobili\u00e8res au sein de soci\u00e9t\u00e9s ayant une activit\u00e9 similaire et en la
promotion de programmes immobiliers.
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Les Comptes consolid\u00e9s de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023 ainsi que les notes annexes y aff\u00e9rentes
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'administration le 25 avril 2024.
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L'activit\u00e9 du Groupe consiste essentiellement en la d\u00e9tention et la gestion d'actifs immobiliers commerciaux
ou d'habitation et de participations immobili\u00e8res au sein de soci\u00e9t\u00e9s ayant une activit\u00e9 similaire et en la
promotion de programmes immobiliers.
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4.4.6.2 Ev\u00e8nements caract\u00e9ristiques de l'exercice
La soci\u00e9t\u00e9 Crosswood a vers\u00e9 un dividende de 0,11 \u20ac par action au titre du r\u00e9sultat de l'exercice 2022, soit
1 170 K\u20ac.
La SCI Du Val Sans Retour (dont les parts sociales ont \u00e9t\u00e9 vendues par Crosswood en 2012) a re\u00e7u une
indemnit\u00e9 d'expropriation partielle au titre de l'expropriation de parties communes de la copropri\u00e9t\u00e9.
Conform\u00e9ment au protocole de cession des parts ceci g\u00e9n\u00e8re un compl\u00e9ment de prix des parts pour
Crosswood.
Crosswood a comptabilis\u00e9 sur l'exercice un montant de 1,4 M\u20ac de produits \u00e0 recevoir \u00e0 ce titre. Le montant
d\u00e9finitif du compl\u00e9ment de prix et la perception du solde devrait intervenir en 2024 sous r\u00e9serve d'absence
de contentieux entre les copropri\u00e9taires actuels et les copropri\u00e9taires expropri\u00e9s pr\u00e9alablement quant \u00e0 la
r\u00e9partition de l'indemnit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18683": { "value": "
La SCI Du Val Sans Retour (dont les parts sociales ont \u00e9t\u00e9 vendues par Crosswood en 2012) a re\u00e7u une
indemnit\u00e9 d'expropriation partielle au titre de l'expropriation de parties communes de la copropri\u00e9t\u00e9.
Conform\u00e9ment au protocole de cession des parts ceci g\u00e9n\u00e8re un compl\u00e9ment de prix des parts pour
Crosswood.
Crosswood a comptabilis\u00e9 sur l'exercice un montant de 1,4 M\u20ac de produits \u00e0 recevoir \u00e0 ce titre. Le montant
d\u00e9finitif du compl\u00e9ment de prix et la perception du solde devrait intervenir en 2024 sous r\u00e9serve d'absence
de contentieux entre les copropri\u00e9taires actuels et les copropri\u00e9taires expropri\u00e9s pr\u00e9alablement quant \u00e0 la
r\u00e9partition de l'indemnit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18685": { "value": "
A. Principes de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon le principe du co\u00fbt
historique, \u00e0 l'exception des immeubles de placement, terrains et constructions et d\u00e9riv\u00e9s qui sont \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 leur juste valeur.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en Euro et toutes les valeurs sont arrondies au millier le plus
proche (\u20ac000) sauf indication contraire.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18688_add_hierarchy": { "value": "
B. Conformit\u00e9 aux normes comptables
Les comptes consolid\u00e9s clos au 31 d\u00e9cembre 2023 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les principes de
comptabilisation et d'\u00e9valuation des normes comptables internationales. Ces normes comptables
internationales sont constitu\u00e9es des IFRS (International Financial Reporting Standards), des IAS
(International Accounting Standards), ainsi que de leurs interpr\u00e9tations, qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es par l'Union
Europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 (publication au Journal Officiel de
l'Union europ\u00e9enne). Les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l'IASB et l'IFRIC mais non encore
adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas donn\u00e9
lieu \u00e0 une application anticip\u00e9e.
Incidence des nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations de normes
d'application obligatoire au sein de l'Union Europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du
1er janvier 2023
Les nouvelles normes, ou amendements de normes et interpr\u00e9tations de normes suivants ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s
aux comptes clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et sont sans impact significatif :
38
.
Amendements \u00e0 IAS 1 et d'IFRS Practice Statement 2 \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes
comptables \u00bb
.
Amendements d'IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d'une estimation comptable \u00bb
.
Amendement d'IAS 12 \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d'une m\u00eame
transaction \u00bb
.
Amendements \u00e0 la norme IAS 12 \u00ab R\u00e9forme fiscale internationale - Mod\u00e8le de r\u00e8gles du
Pilier 2 \u00bb.
Normes et interpr\u00e9tations nouvelles publi\u00e9es par l'IASB mais non appliqu\u00e9es par anticipation au
31 d\u00e9cembre 2023 :
Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces textes ne sont applicables que sur option de la part des groupes, et \u00e0 condition
qu'il s'agisse :
- de textes d\u00e9j\u00e0 approuv\u00e9s au niveau europ\u00e9en ;
- ou d'interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9es de textes en vigueur et d\u00e9j\u00e0 approuv\u00e9s par l'Europe, ces
interpr\u00e9tations ne devant pas entra\u00eener de contradiction avec ceux-ci.
.
Amendement d'IAS 7 et IFRS 7 \u00ab Accords de financement de fournisseurs \u00bb
.
Amendement d'IFRS 10 et d'IAS 28 \u00ab Vente ou apports d'actifs entre investisseur et une entreprise
associ\u00e9e ou une coentreprise \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18687": { "value": "
B. Conformit\u00e9 aux normes comptables
Les comptes consolid\u00e9s clos au 31 d\u00e9cembre 2023 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les principes de
comptabilisation et d'\u00e9valuation des normes comptables internationales. Ces normes comptables
internationales sont constitu\u00e9es des IFRS (International Financial Reporting Standards), des IAS
(International Accounting Standards), ainsi que de leurs interpr\u00e9tations, qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es par l'Union
Europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 (publication au Journal Officiel de
l'Union europ\u00e9enne). Les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l'IASB et l'IFRIC mais non encore
adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas donn\u00e9
lieu \u00e0 une application anticip\u00e9e.
Incidence des nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations de normes
d'application obligatoire au sein de l'Union Europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du
1er janvier 2023
Les nouvelles normes, ou amendements de normes et interpr\u00e9tations de normes suivants ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s
aux comptes clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et sont sans impact significatif :
38
.
Amendements \u00e0 IAS 1 et d'IFRS Practice Statement 2 \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes
comptables \u00bb
.
Amendements d'IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d'une estimation comptable \u00bb
.
Amendement d'IAS 12 \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d'une m\u00eame
transaction \u00bb
.
Amendements \u00e0 la norme IAS 12 \u00ab R\u00e9forme fiscale internationale - Mod\u00e8le de r\u00e8gles du
Pilier 2 \u00bb.
Normes et interpr\u00e9tations nouvelles publi\u00e9es par l'IASB mais non appliqu\u00e9es par anticipation au
31 d\u00e9cembre 2023 :
Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces textes ne sont applicables que sur option de la part des groupes, et \u00e0 condition
qu'il s'agisse :
- de textes d\u00e9j\u00e0 approuv\u00e9s au niveau europ\u00e9en ;
- ou d'interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9es de textes en vigueur et d\u00e9j\u00e0 approuv\u00e9s par l'Europe, ces
interpr\u00e9tations ne devant pas entra\u00eener de contradiction avec ceux-ci.
.
Amendement d'IAS 7 et IFRS 7 \u00ab Accords de financement de fournisseurs \u00bb
.
Amendement d'IFRS 10 et d'IAS 28 \u00ab Vente ou apports d'actifs entre investisseur et une entreprise
associ\u00e9e ou une coentreprise \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18686": { "value": "
Les comptes consolid\u00e9s clos au 31 d\u00e9cembre 2023 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les principes de
comptabilisation et d'\u00e9valuation des normes comptables internationales. Ces normes comptables
internationales sont constitu\u00e9es des IFRS (International Financial Reporting Standards), des IAS
(International Accounting Standards), ainsi que de leurs interpr\u00e9tations, qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es par l'Union
Europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 (publication au Journal Officiel de
l'Union europ\u00e9enne). Les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l'IASB et l'IFRIC mais non encore
adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas donn\u00e9
lieu \u00e0 une application anticip\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18689": { "value": "
C. Principes et modalit\u00e9s de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Crosswood et de ses filiales au
31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers des filiales ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS. Les op\u00e9rations
r\u00e9ciproques ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es.
Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date o\u00f9 le
contr\u00f4le commence jusqu'\u00e0 la date o\u00f9 ce dernier cesse.
\uf0d8
Int\u00e9gration globale
Toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le, \u00e0 savoir celles dans lesquelles il est
expos\u00e9 ou dispose de droits \u00e0 des rendements variables r\u00e9sultant de son implication aupr\u00e8s desdites
entit\u00e9s et qu'il dispose de la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements au travers de son pouvoir sur ces
derni\u00e8res, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.
\uf0d8
Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Crosswood et de ses filiales au
31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers des filiales ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS. Les op\u00e9rations
r\u00e9ciproques ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es.
Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date o\u00f9 le
contr\u00f4le commence jusqu'\u00e0 la date o\u00f9 ce dernier cesse.
\uf0d8
Int\u00e9gration globale
Toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le, \u00e0 savoir celles dans lesquelles il est
expos\u00e9 ou dispose de droits \u00e0 des rendements variables r\u00e9sultant de son implication aupr\u00e8s desdites
entit\u00e9s et qu'il dispose de la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements au travers de son pouvoir sur ces
derni\u00e8res, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.
Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
Participations dans les entreprises associ\u00e9es : elles sont \u00e9valu\u00e9es en fonction de la quote-part
dans l'actif net consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe
dans les r\u00e9sultats de l'entreprise associ\u00e9e. L'\u00e9valuation des immeubles de placement de SCBSM est
le principal facteur d'\u00e9volution de l'actif net et du r\u00e9sultat de la fonci\u00e8re SCBSM.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
31/12/2023
31/12/2022
Soci\u00e9t\u00e9s
SIREN
consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
%
M\u00e9thode de
% Int\u00e9r\u00eats
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eats
consolidation
Contr\u00f4le
consolidation
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SA
582058319
Entit\u00e9 consolidante
CROSSWOOD
SNC DG
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
501611172
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
IMMOBILIER
globale
globale
SAS
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
HAILAUST &
489923631
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
globale
globale
GUTZEIT
SNC
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
811669084
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
ADALGISA
globale
globale
SA SOCIETE
CENTRALE
Mise en
Mise en
DES BOIS &
775669336
34,54%
37,67%
36,59%
38,94%
\u00e9quivalence
\u00e9quivalence
SCIERIES DE
LA MANCHE
42
B. Participations dans les entreprises associ\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient une participation de 34,54 % 1 dans le capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM
(Soci\u00e9t\u00e9 Centrale des Bois et Scieries de la Manche), soci\u00e9t\u00e9 d'investissement immobilier cot\u00e9e, inscrite \u00e0
l'actif pour 85 309 K\u20ac.
Le r\u00e9sultat de la participation dans la Fonci\u00e8re SCBSM mise en \u00e9quivalence constitue une perte de
4 263 K\u20ac sur l'exercice,
Ce pourcentage a baiss\u00e9 de 2,05 points par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 suite \u00e0 la conversion en actions
d'ORNANES \u00e9mises par la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM en 2017.
SCBSM cl\u00f4ture son exercice social au 30 juin de chaque ann\u00e9e. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat au
31 d\u00e9cembre 2023 sur 12 mois pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s a \u00e9t\u00e9 reconstitu\u00e9 \u00e0 partir des :
\uf0b7
Comptes semestriels au 31 d\u00e9cembre 2022 (a),
\uf0b7
Comptes annuels au 30 juin 2023 (b),
\uf0b7
Comptes semestriels au 31 d\u00e9cembre 2023 (c).
Selon la formule suivante : (b) \u2013 (a) + (c)
1
Pourcentage hors autocontr\u00f4le de SCBSM tel que retrait\u00e9 pour les besoins de la consolidation
43
Bilan au 31 d\u00e9cembre 2023 de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM :
Actif (en milliers d'euros)
31/12/2023
Immeubles de placement
416 656
Immeubles d'exploitation
3 253
Autres immobilisations corporelles
15
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
4 295
Autres actifs financiers (non courant)
92
Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
-
Total Actifs non courants
424 320
Stocks
-
Clients
1 223
Autres actifs financiers (courants)
16
Autres d\u00e9biteurs
1 250
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
44 871
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
149
Total Actifs courants
47 510
TOTAL ACTIF
471 830
Passif (en milliers d'euros)
31/12/2023
Capital \u00e9mis
34 335
R\u00e9serves
219 258
R\u00e9sultat de la p\u00e9riode
(6 578)
Participation ne donnant pas le contr\u00f4le
46
Capitaux propres
247 062
Emprunt obligataire convertible
-
Emprunt obligataire non convertible
-
Emprunts bancaires
196 189
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
-
Autres dettes financi\u00e8res
3 316
Autres cr\u00e9diteurs
1 017
Total Passifs non-courants
200 522
Emprunt obligataire convertible
-
Emprunt obligataire non convertible
13 004
Part courante des emprunts long terme
4 912
Fournisseurs
763
Autres cr\u00e9diteurs
4 336
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
-
Concours bancaires
-
Autres dettes financi\u00e8res
1 231
Imp\u00f4ts exigibles
-
Total Passifs courants
24 247
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
471 830
44
Compte de r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2023 de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM :
En milliers d'euros
31/12/2023
12 mois
Loyers
17 765
Autres prestations
3 000
Revenus du patrimoine
20 765
Autres produits d'exploitation
104
Total Produits des activit\u00e9s ordinaires
20 869
Charges locatives
(3 721)
Autres charges li\u00e9es au patrimoine
(71)
Autres charges de structure
(1 533)
Autres charges et produits op\u00e9rationnels
-
Dotations nettes aux amortissements et provisions
(12)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant variation de la juste valeur des immeubles de placement
15 531
Variation de la juste valeur des immeubles de placement et r\u00e9sultats nets de cessions
(12 046)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
3 486
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1 045
Int\u00e9r\u00eats financiers - impact tr\u00e9sorerie
(6 686)
Int\u00e9r\u00eats financiers - application IAS 39
(926)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(6 568)
Variation de valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
(2 044)
Autres produits financiers
2
Autres charges financi\u00e8res
-
Autres produits et charges financiers
(2 043)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts des activit\u00e9s poursuivies
(5 125)
Imp\u00f4ts
-
R\u00e9sultat net de la p\u00e9riode
(5 125)
45
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Crosswood et de ses filiales au
31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers des filiales ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS. Les op\u00e9rations
r\u00e9ciproques ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es.
Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date o\u00f9 le
contr\u00f4le commence jusqu'\u00e0 la date o\u00f9 ce dernier cesse.
\uf0d8
Int\u00e9gration globale
Toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le, \u00e0 savoir celles dans lesquelles il est
expos\u00e9 ou dispose de droits \u00e0 des rendements variables r\u00e9sultant de son implication aupr\u00e8s desdites
entit\u00e9s et qu'il dispose de la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements au travers de son pouvoir sur ces
derni\u00e8res, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.
Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
D. Principales estimations et r\u00e8gles comptables
1/ Jugements et recours \u00e0 des estimations
L'\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s implique que le Groupe proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre
d'estimations, retienne certaines hypoth\u00e8ses, jug\u00e9es r\u00e9alistes et raisonnables, et formule des jugements
fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d'autres facteurs notamment des anticipations d'\u00e9v\u00e9nements
futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Certains faits et circonstances pourraient conduire \u00e0
des changements de ces estimations ou hypoth\u00e8ses, ce qui affecterait la valeur des actifs, passifs, capitaux
propres et r\u00e9sultat du Groupe.
39
Les estimations susceptibles d'avoir une incidence significative portent notamment sur la valeur de march\u00e9
des immeubles de placement. \u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le Groupe fait appel \u00e0 des experts immobiliers
ind\u00e9pendants pour l'\u00e9valuation de ses immeubles de placement.
Ces \u00e9valuations sont \u00e9tablies notamment sur la base d'hypoth\u00e8ses de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 la date de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e qui pourraient diff\u00e9rer dans le futur et modifier sensiblement les estimations
actuelles figurant dans les \u00e9tats financiers du fait notamment du manque de liquidit\u00e9 du march\u00e9 immobilier.
2/ Immeubles de placement
La juste valeur des immeubles a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IAS 40 en fonction des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9 existant au 31 d\u00e9cembre 2023 (IAS 40, \u00a738). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'ensemble
des immeubles de placement a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en niveau 3 selon IFRS 13 (voir note \u00ab J. Evaluation de la juste
valeur \u00bb).
Le portefeuille du Groupe est \u00e9valu\u00e9 chaque ann\u00e9e sous la forme de rapport condens\u00e9. Les \u00e9valuations,
intervenues au cours de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023, ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts
ind\u00e9pendants Cushman & Wakefield et Catella.
Le Groupe a choisi d'opter pour la m\u00e9thode de la juste valeur pour l'\u00e9valuation des actifs.
Les experts ont retenu la m\u00e9thode de capitalisation du revenu, ainsi que les m\u00e9thodes de Discounted-
Cash-flows (DCF) et des comparables. La premi\u00e8re m\u00e9thode consiste \u00e0 capitaliser un revenu annuel, qui
correspond g\u00e9n\u00e9ralement au loyer constat\u00e9 pour les immeubles occup\u00e9s avec \u00e9ventuellement l'impact d'un
potentiel de r\u00e9version et au loyer de march\u00e9 pour les immeubles vacants en tenant compte des d\u00e9lais de
relocation, des travaux \u00e9ventuels de r\u00e9novation et autres frais.
Dans la m\u00e9thode des DCF, les experts immobiliers \u00e9tablissent de mani\u00e8re ind\u00e9pendante leurs estimations
des flux de tr\u00e9sorerie actuels et futurs et appliquent des facteurs de risque, soit sur les cash-flows (par
exemple sur les niveaux de loyers futurs, les taux de croissance, les investissements n\u00e9cessaires, les
p\u00e9riodes de vacance, les am\u00e9nagements de loyers), soit sur les taux de rendement ou d'actualisation.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation de la juste valeur sont celles ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments
suivants : les loyers actuels, les loyers futurs attendus selon l'engagement de bail ferme ; les p\u00e9riodes de
vacance ; le taux d'occupation actuel de l'immeuble, les besoins en mati\u00e8re d'entretien et les taux de
capitalisation appropri\u00e9s \u00e9quivalents aux taux de rendement. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9guli\u00e8rement
compar\u00e9es aux donn\u00e9es de march\u00e9 relatives au rendement, aux transactions publi\u00e9es par le march\u00e9.
3/ Autres r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\uf0b7
Contrats de location : le Groupe utilise des actifs mis \u00e0 sa disposition ou met \u00e0 disposition des actifs
en vertu de contrats de location. Les contrats de location respectant les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par IFRS 16
sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les contrats rentrant dans le champ d'IFRS 16 sont
comptabilis\u00e9s sous forme d'un actif repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 en contrepartie
d'une dette au titre de l'obligation de paiements de loyers.
Des exemptions sont pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e et les contrats portant sur des actifs
de faible valeur.
Ainsi :
-
Les charges de location op\u00e9rationnelles (hors loyers variables fond\u00e9s sur l'utilisation ou la
performance de l'actif sous-jacent) seront remplac\u00e9es par une charge d'amortissement de
l'actif et une charge d'int\u00e9r\u00eats ;
-
Les flux de loyers op\u00e9rationnels (hors loyers variables fond\u00e9s sur l'utilisation ou la
performance de l'actif sous-jacent) seront remplac\u00e9s par des flux de remboursement de dette
et d'int\u00e9r\u00eats.
Les actifs faisant l'objet d'une location-financement r\u00e9pondent aux conditions d'un immeuble de
placement et ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s, cons\u00e9cutivement \u00e0 la comptabilisation initiale, \u00e0 la juste valeur
d\u00e9termin\u00e9e selon les principes d\u00e9crits \u00e0 la note \u00a7 D.2. Les diligences conduites au titre de la cl\u00f4ture
des comptes au 31 d\u00e9cembre 2023 n'ont pas permis de mettre en \u00e9vidence l'existence de contrats de
40
location relevant du champ d'application d'IFRS 16. A ce titre, le Groupe n'a retenu aucun passif, ni
droit d'utilisation relevant d'IFRS 16 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\uf0b7
Activit\u00e9 de promotion (ventes en VEFA) : cette activit\u00e9 rel\u00e8ve du champ d'application d'IFRS 15.
Les produits sont reconnus selon la m\u00e9thode du pourcentage d'avancement, d\u00e9termin\u00e9 comme le
rapport entre les co\u00fbts des travaux (y compris le co\u00fbt du terrain) et services ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 la date de
cl\u00f4ture et le co\u00fbt total estim\u00e9 des travaux ou services. Les produits non factur\u00e9s sont enregistr\u00e9s au
bilan en factures \u00e0 \u00e9tablir et les \u00e9ventuels paiements d'avance en produits constat\u00e9s d'avance.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation du r\u00e9sultat des contrats de promotion sont celles
ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
le prix de vente total des contrats, qui tient compte des \u00e9l\u00e9ments contractuels, de la prise en
compte des \u00e9ventuelles r\u00e9clamations, p\u00e9nalit\u00e9s, etc. ;
-
l'avancement des contrats des activit\u00e9s de promotion et de l'avancement de la signature des
actes notari\u00e9s des ventes immobili\u00e8res ;
-
l'estimation des co\u00fbts encourus et pr\u00e9visionnels.
En cas de marge pr\u00e9visionnelle n\u00e9gative, une provision pour perte \u00e0 terminaison, est inscrite en
provision courante et ce, quel que soit le degr\u00e9 d'avancement des contrats.
\uf0b7
Stocks : selon la norme IAS 2, les stocks sont des actifs d\u00e9tenus pour \u00eatre vendus dans le cours
normal de l'activit\u00e9, des actifs en cours de production pour une telle vente ou des mati\u00e8res premi\u00e8res
ou fournitures devant \u00eatre consomm\u00e9es dans le processus de production ou des prestations de
services.
Une perte de valeur doit \u00eatre comptabilis\u00e9e si la valeur nette de r\u00e9alisation (juste valeur nette des
co\u00fbts estim\u00e9s pour l'ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente) est inf\u00e9rieure
au co\u00fbt comptabilis\u00e9.
\uf0b7
Participations dans les entreprises associ\u00e9es : elles sont \u00e9valu\u00e9es en fonction de la quote-part
dans l'actif net consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe
dans les r\u00e9sultats de l'entreprise associ\u00e9e. L'\u00e9valuation des immeubles de placement de SCBSM est
le principal facteur d'\u00e9volution de l'actif net et du r\u00e9sultat de la fonci\u00e8re SCBSM.
\uf0b7
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir
son exposition aux risques de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, financi\u00e8res et
d'investissement. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La juste valeur des
swaps et caps de taux d'int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 que le Groupe recevrait ou r\u00e9glerait pour r\u00e9silier
le contrat \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en prenant en compte le niveau actuel des taux d'int\u00e9r\u00eat et du risque
de cr\u00e9dit des contreparties du contrat.
\uf0b7
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
\uf0b7
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie : ce poste comprend les d\u00e9p\u00f4ts en banque ainsi que les
valeurs mobili\u00e8res de placement. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont consid\u00e9r\u00e9es comme
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sous la r\u00e9serve qu'elles ne pr\u00e9sentent pas de risques significatifs de variation
de valeur en raison de leur nature et qu'elles puissent \u00eatre ais\u00e9ment converties en disponibilit\u00e9s du
fait de l'existence d'un march\u00e9 ou d'un acqu\u00e9reur potentiel (SICAV et FCP notamment). Elles sont
valoris\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur la base du cours de bourse.
\uf0b7
Emprunts bancaires : tous les pr\u00eats et emprunts sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette
des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'emprunt. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant
41
int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti
est calcul\u00e9 en prenant en compte tous les co\u00fbts d'\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de
remboursement.
\uf0b7
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report
variable, pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des
actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan consolid\u00e9. Par ailleurs, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est
reconnu sur toutes les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et report en avant de pertes fiscales dans
la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible ou lorsqu'il existe un passif
d'imp\u00f4t sur lesquels ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et reports en avant pourront \u00eatre imput\u00e9s.
L'\u00e9valuation de la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 utiliser ses d\u00e9ficits reportables repose sur une part de
jugement importante. Si les r\u00e9sultats fiscaux du Groupe s'av\u00e9raient sensiblement diff\u00e9rents de ceux
anticip\u00e9s, le Groupe serait alors dans l'obligation de revoir \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse la valeur
comptable des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, ce qui pourrait avoir un effet significatif sur le bilan et le r\u00e9sultat
du Groupe. Les actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est
attendue sur l'exercice au cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9 sur la base des taux
d'imp\u00f4t et des r\u00e8glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\uf0b7
Passifs financiers provenant de transactions entre actionnaires : ils sont \u00e9valu\u00e9s en fonction
d'une estimation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visibles ainsi que d'un \u00e9ch\u00e9ancier pr\u00e9visible de versement.
Ils sont comptabilis\u00e9s en contrepartie des capitaux propres pour leur montant net d'imp\u00f4t.
\uf0b7
Charges locatives : les charges locatives refactur\u00e9es inclues dans les revenus locatifs font l'objet
d'une provision \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode sur la base des charges comptabilis\u00e9es. L'\u00e9valuation des
provisions pour risques et charges r\u00e9sultent d'une appr\u00e9ciation de la Direction corrobor\u00e9e par des
\u00e9l\u00e9ments probants r\u00e9sultant des \u00e9valuations de tiers.
4.4.6.4
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
31/12/2023
31/12/2022
Soci\u00e9t\u00e9s
SIREN
consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
%
M\u00e9thode de
% Int\u00e9r\u00eats
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eats
consolidation
Contr\u00f4le
consolidation
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SA
582058319
Entit\u00e9 consolidante
CROSSWOOD
SNC DG
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
501611172
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
IMMOBILIER
globale
globale
SAS
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
HAILAUST &
489923631
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
globale
globale
GUTZEIT
SNC
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
811669084
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
ADALGISA
globale
globale
SA SOCIETE
CENTRALE
Mise en
Mise en
DES BOIS &
775669336
34,54%
37,67%
36,59%
38,94%
\u00e9quivalence
\u00e9quivalence
SCIERIES DE
LA MANCHE
42
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Crosswood et de ses filiales au
31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers des filiales ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS. Les op\u00e9rations
r\u00e9ciproques ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es.
Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date o\u00f9 le
contr\u00f4le commence jusqu'\u00e0 la date o\u00f9 ce dernier cesse.
\uf0d8
Int\u00e9gration globale
Toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le, \u00e0 savoir celles dans lesquelles il est
expos\u00e9 ou dispose de droits \u00e0 des rendements variables r\u00e9sultant de son implication aupr\u00e8s desdites
entit\u00e9s et qu'il dispose de la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements au travers de son pouvoir sur ces
derni\u00e8res, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
31/12/2023
31/12/2022
Soci\u00e9t\u00e9s
SIREN
consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
%
M\u00e9thode de
% Int\u00e9r\u00eats
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eats
consolidation
Contr\u00f4le
consolidation
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SA
582058319
Entit\u00e9 consolidante
CROSSWOOD
SNC DG
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
501611172
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
IMMOBILIER
globale
globale
SAS
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
HAILAUST &
489923631
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
globale
globale
GUTZEIT
SNC
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
811669084
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
ADALGISA
globale
globale
SA SOCIETE
CENTRALE
Mise en
Mise en
DES BOIS &
775669336
34,54%
37,67%
36,59%
38,94%
\u00e9quivalence
\u00e9quivalence
SCIERIES DE
LA MANCHE
42
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31 d\u00e9cembre 2023. Les \u00e9tats financiers des filiales ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS. Les op\u00e9rations
r\u00e9ciproques ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es.
Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date o\u00f9 le
contr\u00f4le commence jusqu'\u00e0 la date o\u00f9 ce dernier cesse.
\uf0d8
Int\u00e9gration globale
Toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le, \u00e0 savoir celles dans lesquelles il est
expos\u00e9 ou dispose de droits \u00e0 des rendements variables r\u00e9sultant de son implication aupr\u00e8s desdites
entit\u00e9s et qu'il dispose de la capacit\u00e9 d'influer sur ces rendements au travers de son pouvoir sur ces
derni\u00e8res, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale.
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Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
Participations dans les entreprises associ\u00e9es : elles sont \u00e9valu\u00e9es en fonction de la quote-part
dans l'actif net consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe
dans les r\u00e9sultats de l'entreprise associ\u00e9e. L'\u00e9valuation des immeubles de placement de SCBSM est
le principal facteur d'\u00e9volution de l'actif net et du r\u00e9sultat de la fonci\u00e8re SCBSM.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
31/12/2023
31/12/2022
Soci\u00e9t\u00e9s
SIREN
consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
%
M\u00e9thode de
% Int\u00e9r\u00eats
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eats
consolidation
Contr\u00f4le
consolidation
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SA
582058319
Entit\u00e9 consolidante
CROSSWOOD
SNC DG
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
501611172
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
IMMOBILIER
globale
globale
SAS
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
HAILAUST &
489923631
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
globale
globale
GUTZEIT
SNC
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
811669084
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
ADALGISA
globale
globale
SA SOCIETE
CENTRALE
Mise en
Mise en
DES BOIS &
775669336
34,54%
37,67%
36,59%
38,94%
\u00e9quivalence
\u00e9quivalence
SCIERIES DE
LA MANCHE
42
B. Participations dans les entreprises associ\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient une participation de 34,54 % 1 dans le capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM
(Soci\u00e9t\u00e9 Centrale des Bois et Scieries de la Manche), soci\u00e9t\u00e9 d'investissement immobilier cot\u00e9e, inscrite \u00e0
l'actif pour 85 309 K\u20ac.
Le r\u00e9sultat de la participation dans la Fonci\u00e8re SCBSM mise en \u00e9quivalence constitue une perte de
4 263 K\u20ac sur l'exercice,
Ce pourcentage a baiss\u00e9 de 2,05 points par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 suite \u00e0 la conversion en actions
d'ORNANES \u00e9mises par la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM en 2017.
SCBSM cl\u00f4ture son exercice social au 30 juin de chaque ann\u00e9e. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat au
31 d\u00e9cembre 2023 sur 12 mois pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s a \u00e9t\u00e9 reconstitu\u00e9 \u00e0 partir des :
\uf0b7
Comptes semestriels au 31 d\u00e9cembre 2022 (a),
\uf0b7
Comptes annuels au 30 juin 2023 (b),
\uf0b7
Comptes semestriels au 31 d\u00e9cembre 2023 (c).
Selon la formule suivante : (b) \u2013 (a) + (c)
1
Pourcentage hors autocontr\u00f4le de SCBSM tel que retrait\u00e9 pour les besoins de la consolidation
43
Bilan au 31 d\u00e9cembre 2023 de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM :
Actif (en milliers d'euros)
31/12/2023
Immeubles de placement
416 656
Immeubles d'exploitation
3 253
Autres immobilisations corporelles
15
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
4 295
Autres actifs financiers (non courant)
92
Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
-
Total Actifs non courants
424 320
Stocks
-
Clients
1 223
Autres actifs financiers (courants)
16
Autres d\u00e9biteurs
1 250
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
44 871
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
149
Total Actifs courants
47 510
TOTAL ACTIF
471 830
Passif (en milliers d'euros)
31/12/2023
Capital \u00e9mis
34 335
R\u00e9serves
219 258
R\u00e9sultat de la p\u00e9riode
(6 578)
Participation ne donnant pas le contr\u00f4le
46
Capitaux propres
247 062
Emprunt obligataire convertible
-
Emprunt obligataire non convertible
-
Emprunts bancaires
196 189
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
-
Autres dettes financi\u00e8res
3 316
Autres cr\u00e9diteurs
1 017
Total Passifs non-courants
200 522
Emprunt obligataire convertible
-
Emprunt obligataire non convertible
13 004
Part courante des emprunts long terme
4 912
Fournisseurs
763
Autres cr\u00e9diteurs
4 336
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
-
Concours bancaires
-
Autres dettes financi\u00e8res
1 231
Imp\u00f4ts exigibles
-
Total Passifs courants
24 247
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
471 830
44
Compte de r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2023 de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM :
En milliers d'euros
31/12/2023
12 mois
Loyers
17 765
Autres prestations
3 000
Revenus du patrimoine
20 765
Autres produits d'exploitation
104
Total Produits des activit\u00e9s ordinaires
20 869
Charges locatives
(3 721)
Autres charges li\u00e9es au patrimoine
(71)
Autres charges de structure
(1 533)
Autres charges et produits op\u00e9rationnels
-
Dotations nettes aux amortissements et provisions
(12)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant variation de la juste valeur des immeubles de placement
15 531
Variation de la juste valeur des immeubles de placement et r\u00e9sultats nets de cessions
(12 046)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
3 486
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1 045
Int\u00e9r\u00eats financiers - impact tr\u00e9sorerie
(6 686)
Int\u00e9r\u00eats financiers - application IAS 39
(926)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(6 568)
Variation de valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
(2 044)
Autres produits financiers
2
Autres charges financi\u00e8res
-
Autres produits et charges financiers
(2 043)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts des activit\u00e9s poursuivies
(5 125)
Imp\u00f4ts
-
R\u00e9sultat net de la p\u00e9riode
(5 125)
45
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18696_add_hierarchy": { "value": "
Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
Participations dans les entreprises associ\u00e9es : elles sont \u00e9valu\u00e9es en fonction de la quote-part
dans l'actif net consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe
dans les r\u00e9sultats de l'entreprise associ\u00e9e. L'\u00e9valuation des immeubles de placement de SCBSM est
le principal facteur d'\u00e9volution de l'actif net et du r\u00e9sultat de la fonci\u00e8re SCBSM.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18695_add_hierarchy": { "value": "
Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
Participations dans les entreprises associ\u00e9es : elles sont \u00e9valu\u00e9es en fonction de la quote-part
dans l'actif net consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe
dans les r\u00e9sultats de l'entreprise associ\u00e9e. L'\u00e9valuation des immeubles de placement de SCBSM est
le principal facteur d'\u00e9volution de l'actif net et du r\u00e9sultat de la fonci\u00e8re SCBSM.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
31/12/2023
31/12/2022
Soci\u00e9t\u00e9s
SIREN
consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
%
M\u00e9thode de
% Int\u00e9r\u00eats
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eats
consolidation
Contr\u00f4le
consolidation
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
SA
582058319
Entit\u00e9 consolidante
CROSSWOOD
SNC DG
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
501611172
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
IMMOBILIER
globale
globale
SAS
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
HAILAUST &
489923631
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
globale
globale
GUTZEIT
SNC
Int\u00e9gration
Int\u00e9gration
811669084
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
ADALGISA
globale
globale
SA SOCIETE
CENTRALE
Mise en
Mise en
DES BOIS &
775669336
34,54%
37,67%
36,59%
38,94%
\u00e9quivalence
\u00e9quivalence
SCIERIES DE
LA MANCHE
42
B. Participations dans les entreprises associ\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient une participation de 34,54 % 1 dans le capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM
(Soci\u00e9t\u00e9 Centrale des Bois et Scieries de la Manche), soci\u00e9t\u00e9 d'investissement immobilier cot\u00e9e, inscrite \u00e0
l'actif pour 85 309 K\u20ac.
Le r\u00e9sultat de la participation dans la Fonci\u00e8re SCBSM mise en \u00e9quivalence constitue une perte de
4 263 K\u20ac sur l'exercice,
Ce pourcentage a baiss\u00e9 de 2,05 points par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 suite \u00e0 la conversion en actions
d'ORNANES \u00e9mises par la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM en 2017.
SCBSM cl\u00f4ture son exercice social au 30 juin de chaque ann\u00e9e. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat au
31 d\u00e9cembre 2023 sur 12 mois pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s a \u00e9t\u00e9 reconstitu\u00e9 \u00e0 partir des :
\uf0b7
Comptes semestriels au 31 d\u00e9cembre 2022 (a),
\uf0b7
Comptes annuels au 30 juin 2023 (b),
\uf0b7
Comptes semestriels au 31 d\u00e9cembre 2023 (c).
Selon la formule suivante : (b) \u2013 (a) + (c)
1
Pourcentage hors autocontr\u00f4le de SCBSM tel que retrait\u00e9 pour les besoins de la consolidation
43
Bilan au 31 d\u00e9cembre 2023 de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM :
Actif (en milliers d'euros)
31/12/2023
Immeubles de placement
416 656
Immeubles d'exploitation
3 253
Autres immobilisations corporelles
15
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
4 295
Autres actifs financiers (non courant)
92
Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
-
Total Actifs non courants
424 320
Stocks
-
Clients
1 223
Autres actifs financiers (courants)
16
Autres d\u00e9biteurs
1 250
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
44 871
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
149
Total Actifs courants
47 510
TOTAL ACTIF
471 830
Passif (en milliers d'euros)
31/12/2023
Capital \u00e9mis
34 335
R\u00e9serves
219 258
R\u00e9sultat de la p\u00e9riode
(6 578)
Participation ne donnant pas le contr\u00f4le
46
Capitaux propres
247 062
Emprunt obligataire convertible
-
Emprunt obligataire non convertible
-
Emprunts bancaires
196 189
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
-
Autres dettes financi\u00e8res
3 316
Autres cr\u00e9diteurs
1 017
Total Passifs non-courants
200 522
Emprunt obligataire convertible
-
Emprunt obligataire non convertible
13 004
Part courante des emprunts long terme
4 912
Fournisseurs
763
Autres cr\u00e9diteurs
4 336
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
-
Concours bancaires
-
Autres dettes financi\u00e8res
1 231
Imp\u00f4ts exigibles
-
Total Passifs courants
24 247
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
471 830
44
Compte de r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2023 de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM :
En milliers d'euros
31/12/2023
12 mois
Loyers
17 765
Autres prestations
3 000
Revenus du patrimoine
20 765
Autres produits d'exploitation
104
Total Produits des activit\u00e9s ordinaires
20 869
Charges locatives
(3 721)
Autres charges li\u00e9es au patrimoine
(71)
Autres charges de structure
(1 533)
Autres charges et produits op\u00e9rationnels
-
Dotations nettes aux amortissements et provisions
(12)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant variation de la juste valeur des immeubles de placement
15 531
Variation de la juste valeur des immeubles de placement et r\u00e9sultats nets de cessions
(12 046)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
3 486
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1 045
Int\u00e9r\u00eats financiers - impact tr\u00e9sorerie
(6 686)
Int\u00e9r\u00eats financiers - application IAS 39
(926)
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(6 568)
Variation de valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
(2 044)
Autres produits financiers
2
Autres charges financi\u00e8res
-
Autres produits et charges financiers
(2 043)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts des activit\u00e9s poursuivies
(5 125)
Imp\u00f4ts
-
R\u00e9sultat net de la p\u00e9riode
(5 125)
45
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Mise en \u00e9quivalence
En application de la norme IAS 28 R, la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence est appliqu\u00e9e aux entreprises
associ\u00e9es dans lesquelles le Groupe a une influence notable (g\u00e9n\u00e9ralement plus de 20 %), c'est-\u00e0-dire
lorsqu'elle d\u00e9tient le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle, sans
toutefois pouvoir contr\u00f4ler ou exercer un contr\u00f4le exclusif ou conjoint sur ces politiques.
La consolidation par mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 remplacer les titres d\u00e9tenus par une soci\u00e9t\u00e9
consolidante par le poste \u00ab titres mis en \u00e9quivalence \u00bb correspondant \u00e0 la quote-part de la soci\u00e9t\u00e9
consolidante dans les capitaux propres de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consolider.
Participations dans les entreprises associ\u00e9es : elles sont \u00e9valu\u00e9es en fonction de la quote-part
dans l'actif net consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenue. Le compte de r\u00e9sultat refl\u00e8te la quote-part du Groupe
dans les r\u00e9sultats de l'entreprise associ\u00e9e. L'\u00e9valuation des immeubles de placement de SCBSM est
le principal facteur d'\u00e9volution de l'actif net et du r\u00e9sultat de la fonci\u00e8re SCBSM.
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1/ Jugements et recours \u00e0 des estimations
L'\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s implique que le Groupe proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre
d'estimations, retienne certaines hypoth\u00e8ses, jug\u00e9es r\u00e9alistes et raisonnables, et formule des jugements
fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d'autres facteurs notamment des anticipations d'\u00e9v\u00e9nements
futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Certains faits et circonstances pourraient conduire \u00e0
des changements de ces estimations ou hypoth\u00e8ses, ce qui affecterait la valeur des actifs, passifs, capitaux
propres et r\u00e9sultat du Groupe.
39
Les estimations susceptibles d'avoir une incidence significative portent notamment sur la valeur de march\u00e9
des immeubles de placement. \u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le Groupe fait appel \u00e0 des experts immobiliers
ind\u00e9pendants pour l'\u00e9valuation de ses immeubles de placement.
Ces \u00e9valuations sont \u00e9tablies notamment sur la base d'hypoth\u00e8ses de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 la date de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e qui pourraient diff\u00e9rer dans le futur et modifier sensiblement les estimations
actuelles figurant dans les \u00e9tats financiers du fait notamment du manque de liquidit\u00e9 du march\u00e9 immobilier.
K. Sensibilit\u00e9 de la juste valeur des immeubles de placement \u00e0 la variation du taux de
rendement
JV des immeubles
de placements
13 800
LTV 3,26 %
LTV 3,41 %
13 400
LTV 3,55 %
13 000
LTV 3,70 %
12 600
LTV 4,04 %
12 500
LTV 4,02 %
12 200
LTV 4,18 %
LTV 4,36 %
11 800
LTV 4,53 %
11 400
Taux de
5,20%
5,40%
5,60%
5,80%
6,00%
6,20%
rendement sur
5,71 %
VLM
Valeur du portefeuille
Le taux de rendement sur VLM est d\u00e9fini comme le taux faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un rapport direct entre la valeur
v\u00e9nale droit inclus et la valeur locative de march\u00e9.
Le ratio LTV est d\u00e9fini comme le rapport entre la valeur du portefeuille et des autres actifs immobiliers et
l'endettement net.
Dans le graphe ci-dessus, l'impact de la variation du taux de rendement sur la valeur de la participation
dans le capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM a \u00e9t\u00e9 pris en compte dans le calcul des LTV.
Ainsi la juste valeur des actifs prise en compte dans l'\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s en normes IFRS
est susceptible de varier significativement en cas de variation des taux de rendement dans le secteur
immobilier.
49
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18698": { "value": "
1/ Jugements et recours \u00e0 des estimations
L'\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s implique que le Groupe proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre
d'estimations, retienne certaines hypoth\u00e8ses, jug\u00e9es r\u00e9alistes et raisonnables, et formule des jugements
fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d'autres facteurs notamment des anticipations d'\u00e9v\u00e9nements
futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Certains faits et circonstances pourraient conduire \u00e0
des changements de ces estimations ou hypoth\u00e8ses, ce qui affecterait la valeur des actifs, passifs, capitaux
propres et r\u00e9sultat du Groupe.
39
Les estimations susceptibles d'avoir une incidence significative portent notamment sur la valeur de march\u00e9
des immeubles de placement. \u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le Groupe fait appel \u00e0 des experts immobiliers
ind\u00e9pendants pour l'\u00e9valuation de ses immeubles de placement.
Ces \u00e9valuations sont \u00e9tablies notamment sur la base d'hypoth\u00e8ses de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 la date de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e qui pourraient diff\u00e9rer dans le futur et modifier sensiblement les estimations
actuelles figurant dans les \u00e9tats financiers du fait notamment du manque de liquidit\u00e9 du march\u00e9 immobilier.
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2/ Immeubles de placement
La juste valeur des immeubles a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IAS 40 en fonction des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9 existant au 31 d\u00e9cembre 2023 (IAS 40, \u00a738). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'ensemble
des immeubles de placement a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en niveau 3 selon IFRS 13 (voir note \u00ab J. Evaluation de la juste
valeur \u00bb).
Le portefeuille du Groupe est \u00e9valu\u00e9 chaque ann\u00e9e sous la forme de rapport condens\u00e9. Les \u00e9valuations,
intervenues au cours de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023, ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts
ind\u00e9pendants Cushman & Wakefield et Catella.
Le Groupe a choisi d'opter pour la m\u00e9thode de la juste valeur pour l'\u00e9valuation des actifs.
Les experts ont retenu la m\u00e9thode de capitalisation du revenu, ainsi que les m\u00e9thodes de Discounted-
Cash-flows (DCF) et des comparables. La premi\u00e8re m\u00e9thode consiste \u00e0 capitaliser un revenu annuel, qui
correspond g\u00e9n\u00e9ralement au loyer constat\u00e9 pour les immeubles occup\u00e9s avec \u00e9ventuellement l'impact d'un
potentiel de r\u00e9version et au loyer de march\u00e9 pour les immeubles vacants en tenant compte des d\u00e9lais de
relocation, des travaux \u00e9ventuels de r\u00e9novation et autres frais.
Dans la m\u00e9thode des DCF, les experts immobiliers \u00e9tablissent de mani\u00e8re ind\u00e9pendante leurs estimations
des flux de tr\u00e9sorerie actuels et futurs et appliquent des facteurs de risque, soit sur les cash-flows (par
exemple sur les niveaux de loyers futurs, les taux de croissance, les investissements n\u00e9cessaires, les
p\u00e9riodes de vacance, les am\u00e9nagements de loyers), soit sur les taux de rendement ou d'actualisation.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation de la juste valeur sont celles ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments
suivants : les loyers actuels, les loyers futurs attendus selon l'engagement de bail ferme ; les p\u00e9riodes de
vacance ; le taux d'occupation actuel de l'immeuble, les besoins en mati\u00e8re d'entretien et les taux de
capitalisation appropri\u00e9s \u00e9quivalents aux taux de rendement. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9guli\u00e8rement
compar\u00e9es aux donn\u00e9es de march\u00e9 relatives au rendement, aux transactions publi\u00e9es par le march\u00e9.
A. Immeubles de placement
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur des immeubles de placement s'\u00e9tablit \u00e0 12,5 M\u20ac et la variation de
ces justes valeurs se d\u00e9taille comme suit :
Solde au 31 d\u00e9cembre 2021
14 750
Travaux et d\u00e9penses capitalis\u00e9s
25
Acquisition d'immeubles
-
Cessions d'immeubles
(2 100)
R\u00e9sultat net des ajustements de la juste valeur
(271)
Autres variations
(4)
Solde au 31 d\u00e9cembre 2022
12 400
Travaux et d\u00e9penses capitalis\u00e9s
608
Acquisition d'immeubles
-
Cessions d'immeubles
-
R\u00e9sultat net des ajustements de la juste valeur
(508)
Autres variations
-
Solde au 31 d\u00e9cembre 2023
12 500
Les hypoth\u00e8ses retenues pour la juste valeur de ces immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es en
note 6.5.J.
Le poste \u00ab Variation de la juste valeur des immeubles de placement et r\u00e9sultat de cessions \u00bb au compte
de r\u00e9sultat constitue un produit net de 907 K\u20ac sur l'exercice. Il comprend -508 K\u20ac de variation de juste
valeur sur les immeubles de placement en portefeuille et 1,4 M\u20ac de r\u00e9sultat de cessions (Cf paragraphe
4.4.6.2).
J. Evaluation de la juste valeur
Comme indiqu\u00e9 dans les principes comptables en partie 6.3.B, le Groupe CROSSWOOD se conforme \u00e0 la
norme IFRS 13 \u00ab Evaluation de la juste valeur \u00bb. Compte-tenu du peu de donn\u00e9es publiques disponibles,
de la complexit\u00e9 des \u00e9valuations d'actifs immobiliers et du fait que les experts immobiliers utilisent pour
leurs \u00e9valuations les \u00e9tats locatifs du Groupe, CROSSWOOD a consid\u00e9r\u00e9 la classification en niveau 3 de
ses actifs comme la mieux adapt\u00e9e. De plus, des donn\u00e9es non observables publiquement comme les
hypoth\u00e8ses de taux de croissance de loyers ou les taux de rendement sont utilis\u00e9es par les experts pour
d\u00e9terminer les justes valeurs des actifs du Groupe CROSSWOOD.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent un certain nombre d'\u00e9l\u00e9ments quantitatifs utilis\u00e9s pour \u00e9valuer la juste
valeur des immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe, sur base des immeubles expertis\u00e9s au cours
de l'exercice 2023 :
48
M\u00e9thode de
M\u00e9thode des DCF
M\u00e9thode du rendement
comparaison
directe
Commerces -
Base
31/12/2023
capitalis\u00e9e
Taux de
Dur\u00e9e de la
en \u20ac par m2
Taux
Taux
Taux de
croissance
p\u00e9riode de
Taux de
Prix moyen
d'actualisation d'actualisation
rendement
annuelle
recommercia-
rendement
en \u20ac par m2
des loyers
de sortie
de revente
moyen des
lisation en
loyers nets
mois
R\u00e9gion
Max
147
8%
8%
7%
0,04%
8,00%
-
-
Parisienne
Min
147
8%
8%
7%
0,04%
6,25%
-
-
et Province
K. Sensibilit\u00e9 de la juste valeur des immeubles de placement \u00e0 la variation du taux de
rendement
JV des immeubles
de placements
13 800
LTV 3,26 %
LTV 3,41 %
13 400
LTV 3,55 %
13 000
LTV 3,70 %
12 600
LTV 4,04 %
12 500
LTV 4,02 %
12 200
LTV 4,18 %
LTV 4,36 %
11 800
LTV 4,53 %
11 400
Taux de
5,20%
5,40%
5,60%
5,80%
6,00%
6,20%
rendement sur
5,71 %
VLM
Valeur du portefeuille
Le taux de rendement sur VLM est d\u00e9fini comme le taux faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un rapport direct entre la valeur
v\u00e9nale droit inclus et la valeur locative de march\u00e9.
Le ratio LTV est d\u00e9fini comme le rapport entre la valeur du portefeuille et des autres actifs immobiliers et
l'endettement net.
Dans le graphe ci-dessus, l'impact de la variation du taux de rendement sur la valeur de la participation
dans le capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM a \u00e9t\u00e9 pris en compte dans le calcul des LTV.
Ainsi la juste valeur des actifs prise en compte dans l'\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s en normes IFRS
est susceptible de varier significativement en cas de variation des taux de rendement dans le secteur
immobilier.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18702": { "value": "
2/ Immeubles de placement
La juste valeur des immeubles a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IAS 40 en fonction des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9 existant au 31 d\u00e9cembre 2023 (IAS 40, \u00a738). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'ensemble
des immeubles de placement a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en niveau 3 selon IFRS 13 (voir note \u00ab J. Evaluation de la juste
valeur \u00bb).
Le portefeuille du Groupe est \u00e9valu\u00e9 chaque ann\u00e9e sous la forme de rapport condens\u00e9. Les \u00e9valuations,
intervenues au cours de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023, ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts
ind\u00e9pendants Cushman & Wakefield et Catella.
Le Groupe a choisi d'opter pour la m\u00e9thode de la juste valeur pour l'\u00e9valuation des actifs.
Les experts ont retenu la m\u00e9thode de capitalisation du revenu, ainsi que les m\u00e9thodes de Discounted-
Cash-flows (DCF) et des comparables. La premi\u00e8re m\u00e9thode consiste \u00e0 capitaliser un revenu annuel, qui
correspond g\u00e9n\u00e9ralement au loyer constat\u00e9 pour les immeubles occup\u00e9s avec \u00e9ventuellement l'impact d'un
potentiel de r\u00e9version et au loyer de march\u00e9 pour les immeubles vacants en tenant compte des d\u00e9lais de
relocation, des travaux \u00e9ventuels de r\u00e9novation et autres frais.
Dans la m\u00e9thode des DCF, les experts immobiliers \u00e9tablissent de mani\u00e8re ind\u00e9pendante leurs estimations
des flux de tr\u00e9sorerie actuels et futurs et appliquent des facteurs de risque, soit sur les cash-flows (par
exemple sur les niveaux de loyers futurs, les taux de croissance, les investissements n\u00e9cessaires, les
p\u00e9riodes de vacance, les am\u00e9nagements de loyers), soit sur les taux de rendement ou d'actualisation.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation de la juste valeur sont celles ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments
suivants : les loyers actuels, les loyers futurs attendus selon l'engagement de bail ferme ; les p\u00e9riodes de
vacance ; le taux d'occupation actuel de l'immeuble, les besoins en mati\u00e8re d'entretien et les taux de
capitalisation appropri\u00e9s \u00e9quivalents aux taux de rendement. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9guli\u00e8rement
compar\u00e9es aux donn\u00e9es de march\u00e9 relatives au rendement, aux transactions publi\u00e9es par le march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18701_add_hierarchy": { "value": "
2/ Immeubles de placement
La juste valeur des immeubles a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IAS 40 en fonction des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9 existant au 31 d\u00e9cembre 2023 (IAS 40, \u00a738). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'ensemble
des immeubles de placement a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en niveau 3 selon IFRS 13 (voir note \u00ab J. Evaluation de la juste
valeur \u00bb).
Le portefeuille du Groupe est \u00e9valu\u00e9 chaque ann\u00e9e sous la forme de rapport condens\u00e9. Les \u00e9valuations,
intervenues au cours de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023, ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts
ind\u00e9pendants Cushman & Wakefield et Catella.
Le Groupe a choisi d'opter pour la m\u00e9thode de la juste valeur pour l'\u00e9valuation des actifs.
Les experts ont retenu la m\u00e9thode de capitalisation du revenu, ainsi que les m\u00e9thodes de Discounted-
Cash-flows (DCF) et des comparables. La premi\u00e8re m\u00e9thode consiste \u00e0 capitaliser un revenu annuel, qui
correspond g\u00e9n\u00e9ralement au loyer constat\u00e9 pour les immeubles occup\u00e9s avec \u00e9ventuellement l'impact d'un
potentiel de r\u00e9version et au loyer de march\u00e9 pour les immeubles vacants en tenant compte des d\u00e9lais de
relocation, des travaux \u00e9ventuels de r\u00e9novation et autres frais.
Dans la m\u00e9thode des DCF, les experts immobiliers \u00e9tablissent de mani\u00e8re ind\u00e9pendante leurs estimations
des flux de tr\u00e9sorerie actuels et futurs et appliquent des facteurs de risque, soit sur les cash-flows (par
exemple sur les niveaux de loyers futurs, les taux de croissance, les investissements n\u00e9cessaires, les
p\u00e9riodes de vacance, les am\u00e9nagements de loyers), soit sur les taux de rendement ou d'actualisation.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation de la juste valeur sont celles ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments
suivants : les loyers actuels, les loyers futurs attendus selon l'engagement de bail ferme ; les p\u00e9riodes de
vacance ; le taux d'occupation actuel de l'immeuble, les besoins en mati\u00e8re d'entretien et les taux de
capitalisation appropri\u00e9s \u00e9quivalents aux taux de rendement. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9guli\u00e8rement
compar\u00e9es aux donn\u00e9es de march\u00e9 relatives au rendement, aux transactions publi\u00e9es par le march\u00e9.
A. Immeubles de placement
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur des immeubles de placement s'\u00e9tablit \u00e0 12,5 M\u20ac et la variation de
ces justes valeurs se d\u00e9taille comme suit :
Solde au 31 d\u00e9cembre 2021
14 750
Travaux et d\u00e9penses capitalis\u00e9s
25
Acquisition d'immeubles
-
Cessions d'immeubles
(2 100)
R\u00e9sultat net des ajustements de la juste valeur
(271)
Autres variations
(4)
Solde au 31 d\u00e9cembre 2022
12 400
Travaux et d\u00e9penses capitalis\u00e9s
608
Acquisition d'immeubles
-
Cessions d'immeubles
-
R\u00e9sultat net des ajustements de la juste valeur
(508)
Autres variations
-
Solde au 31 d\u00e9cembre 2023
12 500
Les hypoth\u00e8ses retenues pour la juste valeur de ces immeubles de placement sont pr\u00e9sent\u00e9es en
note 6.5.J.
Le poste \u00ab Variation de la juste valeur des immeubles de placement et r\u00e9sultat de cessions \u00bb au compte
de r\u00e9sultat constitue un produit net de 907 K\u20ac sur l'exercice. Il comprend -508 K\u20ac de variation de juste
valeur sur les immeubles de placement en portefeuille et 1,4 M\u20ac de r\u00e9sultat de cessions (Cf paragraphe
4.4.6.2).
J. Evaluation de la juste valeur
Comme indiqu\u00e9 dans les principes comptables en partie 6.3.B, le Groupe CROSSWOOD se conforme \u00e0 la
norme IFRS 13 \u00ab Evaluation de la juste valeur \u00bb. Compte-tenu du peu de donn\u00e9es publiques disponibles,
de la complexit\u00e9 des \u00e9valuations d'actifs immobiliers et du fait que les experts immobiliers utilisent pour
leurs \u00e9valuations les \u00e9tats locatifs du Groupe, CROSSWOOD a consid\u00e9r\u00e9 la classification en niveau 3 de
ses actifs comme la mieux adapt\u00e9e. De plus, des donn\u00e9es non observables publiquement comme les
hypoth\u00e8ses de taux de croissance de loyers ou les taux de rendement sont utilis\u00e9es par les experts pour
d\u00e9terminer les justes valeurs des actifs du Groupe CROSSWOOD.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent un certain nombre d'\u00e9l\u00e9ments quantitatifs utilis\u00e9s pour \u00e9valuer la juste
valeur des immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe, sur base des immeubles expertis\u00e9s au cours
de l'exercice 2023 :
48
M\u00e9thode de
M\u00e9thode des DCF
M\u00e9thode du rendement
comparaison
directe
Commerces -
Base
31/12/2023
capitalis\u00e9e
Taux de
Dur\u00e9e de la
en \u20ac par m2
Taux
Taux
Taux de
croissance
p\u00e9riode de
Taux de
Prix moyen
d'actualisation d'actualisation
rendement
annuelle
recommercia-
rendement
en \u20ac par m2
des loyers
de sortie
de revente
moyen des
lisation en
loyers nets
mois
R\u00e9gion
Max
147
8%
8%
7%
0,04%
8,00%
-
-
Parisienne
Min
147
8%
8%
7%
0,04%
6,25%
-
-
et Province
K. Sensibilit\u00e9 de la juste valeur des immeubles de placement \u00e0 la variation du taux de
rendement
JV des immeubles
de placements
13 800
LTV 3,26 %
LTV 3,41 %
13 400
LTV 3,55 %
13 000
LTV 3,70 %
12 600
LTV 4,04 %
12 500
LTV 4,02 %
12 200
LTV 4,18 %
LTV 4,36 %
11 800
LTV 4,53 %
11 400
Taux de
5,20%
5,40%
5,60%
5,80%
6,00%
6,20%
rendement sur
5,71 %
VLM
Valeur du portefeuille
Le taux de rendement sur VLM est d\u00e9fini comme le taux faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un rapport direct entre la valeur
v\u00e9nale droit inclus et la valeur locative de march\u00e9.
Le ratio LTV est d\u00e9fini comme le rapport entre la valeur du portefeuille et des autres actifs immobiliers et
l'endettement net.
Dans le graphe ci-dessus, l'impact de la variation du taux de rendement sur la valeur de la participation
dans le capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCBSM a \u00e9t\u00e9 pris en compte dans le calcul des LTV.
Ainsi la juste valeur des actifs prise en compte dans l'\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s en normes IFRS
est susceptible de varier significativement en cas de variation des taux de rendement dans le secteur
immobilier.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18700": { "value": "
2/ Immeubles de placement
La juste valeur des immeubles a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 IAS 40 en fonction des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9 existant au 31 d\u00e9cembre 2023 (IAS 40, \u00a738). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'ensemble
des immeubles de placement a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en niveau 3 selon IFRS 13 (voir note \u00ab J. Evaluation de la juste
valeur \u00bb).
Le portefeuille du Groupe est \u00e9valu\u00e9 chaque ann\u00e9e sous la forme de rapport condens\u00e9. Les \u00e9valuations,
intervenues au cours de l'exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023, ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es par des experts
ind\u00e9pendants Cushman & Wakefield et Catella.
Le Groupe a choisi d'opter pour la m\u00e9thode de la juste valeur pour l'\u00e9valuation des actifs.
Les experts ont retenu la m\u00e9thode de capitalisation du revenu, ainsi que les m\u00e9thodes de Discounted-
Cash-flows (DCF) et des comparables. La premi\u00e8re m\u00e9thode consiste \u00e0 capitaliser un revenu annuel, qui
correspond g\u00e9n\u00e9ralement au loyer constat\u00e9 pour les immeubles occup\u00e9s avec \u00e9ventuellement l'impact d'un
potentiel de r\u00e9version et au loyer de march\u00e9 pour les immeubles vacants en tenant compte des d\u00e9lais de
relocation, des travaux \u00e9ventuels de r\u00e9novation et autres frais.
Dans la m\u00e9thode des DCF, les experts immobiliers \u00e9tablissent de mani\u00e8re ind\u00e9pendante leurs estimations
des flux de tr\u00e9sorerie actuels et futurs et appliquent des facteurs de risque, soit sur les cash-flows (par
exemple sur les niveaux de loyers futurs, les taux de croissance, les investissements n\u00e9cessaires, les
p\u00e9riodes de vacance, les am\u00e9nagements de loyers), soit sur les taux de rendement ou d'actualisation.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation de la juste valeur sont celles ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments
suivants : les loyers actuels, les loyers futurs attendus selon l'engagement de bail ferme ; les p\u00e9riodes de
vacance ; le taux d'occupation actuel de l'immeuble, les besoins en mati\u00e8re d'entretien et les taux de
capitalisation appropri\u00e9s \u00e9quivalents aux taux de rendement. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9guli\u00e8rement
compar\u00e9es aux donn\u00e9es de march\u00e9 relatives au rendement, aux transactions publi\u00e9es par le march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18705_add_hierarchy": { "value": "
Contrats de location : le Groupe utilise des actifs mis \u00e0 sa disposition ou met \u00e0 disposition des actifs
en vertu de contrats de location. Les contrats de location respectant les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par IFRS 16
sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les contrats rentrant dans le champ d'IFRS 16 sont
comptabilis\u00e9s sous forme d'un actif repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 en contrepartie
d'une dette au titre de l'obligation de paiements de loyers.
Des exemptions sont pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e et les contrats portant sur des actifs
de faible valeur.
Ainsi :
-
Les charges de location op\u00e9rationnelles (hors loyers variables fond\u00e9s sur l'utilisation ou la
performance de l'actif sous-jacent) seront remplac\u00e9es par une charge d'amortissement de
l'actif et une charge d'int\u00e9r\u00eats ;
-
Les flux de loyers op\u00e9rationnels (hors loyers variables fond\u00e9s sur l'utilisation ou la
performance de l'actif sous-jacent) seront remplac\u00e9s par des flux de remboursement de dette
et d'int\u00e9r\u00eats.
Les actifs faisant l'objet d'une location-financement r\u00e9pondent aux conditions d'un immeuble de
placement et ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s, cons\u00e9cutivement \u00e0 la comptabilisation initiale, \u00e0 la juste valeur
d\u00e9termin\u00e9e selon les principes d\u00e9crits \u00e0 la note \u00a7 D.2. Les diligences conduites au titre de la cl\u00f4ture
des comptes au 31 d\u00e9cembre 2023 n'ont pas permis de mettre en \u00e9vidence l'existence de contrats de
40
location relevant du champ d'application d'IFRS 16. A ce titre, le Groupe n'a retenu aucun passif, ni
droit d'utilisation relevant d'IFRS 16 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Charges locatives : les charges locatives refactur\u00e9es inclues dans les revenus locatifs font l'objet
d'une provision \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode sur la base des charges comptabilis\u00e9es. L'\u00e9valuation des
provisions pour risques et charges r\u00e9sultent d'une appr\u00e9ciation de la Direction corrobor\u00e9e par des
\u00e9l\u00e9ments probants r\u00e9sultant des \u00e9valuations de tiers.
4.4.6.4
A. Revenus locatifs nets
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Loyers
798
910
Autres prestations
206
204
Charges locatives
(240)
(243)
Revenus locatifs nets
764
871
4.4.6.9 Engagements et \u00e9ventualit\u00e9s
A. Engagements re\u00e7us sur contrats de location simple pour lesquels le Groupe est bailleur
Le Groupe est engag\u00e9 dans l'activit\u00e9 de location immobili\u00e8re de son portefeuille d'immeubles de placement
constitu\u00e9 de bureaux, commerces et habitations. Ces immeubles d\u00e9tenus dans le cadre de contrats de
location simple sont \u00e9valu\u00e9s selon le mod\u00e8le de la juste valeur en tant qu'immeubles destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre lou\u00e9s.
Les contrats de location non r\u00e9siliables engag\u00e9s sur ces immeubles ont des dur\u00e9es r\u00e9siduelles
g\u00e9n\u00e9ralement comprises entre 1 et 10 ans. Les loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de
location simple non r\u00e9siliables sont les suivants au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Montant au
En milliers d'euros
31/12/2023
Moins d'un an
576
De 1 \u00e0 2 ans
186
De 2 \u00e0 5 ans
-
Plus de 5 ans
-
Total des engagements re\u00e7us sur contrats de location
762
53
B. Nantissement et hypoth\u00e8ques sur immeubles de placements
Dette au
Valeur de
31/12/2023 yc
l'actif
Pr\u00eateur
\u00c9ch\u00e9ance frais accessoires hypoth\u00e9qu\u00e9
Description des garanties et engagements
et int\u00e9r\u00eats courus
au
(K\u20ac)
31/12/2023
Hypoth\u00e8que conventionnelle en 2i\u00e8me rang,
BPVF
2031
4 217
8 900
cession Dailly des loyers.
C. Autres engagements hors bilan
Engagements re\u00e7us :
CROSSWOOD doit percevoir un solde de compl\u00e9ment de prix au titre de la cession des parts de la SCI Du
Val Sans Retour. Une partie a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au titre de l'exercice (1,4 M\u20ac). Un compl\u00e9ment reste \u00e0
percevoir d\u00e9pendant d'une part
de l'\u00e9ch\u00e9ancier de paiement accord\u00e9 \u00e0 l'expropriant par la copropri\u00e9t\u00e9 et
d'autre part de la r\u00e9partition de l'indemnit\u00e9 entre copropri\u00e9taires restants et copropri\u00e9taires pr\u00e9alablement
expropri\u00e9s.
Engagements donn\u00e9s :
N\u00e9ant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18704": { "value": "
Contrats de location : le Groupe utilise des actifs mis \u00e0 sa disposition ou met \u00e0 disposition des actifs
en vertu de contrats de location. Les contrats de location respectant les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par IFRS 16
sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante : les contrats rentrant dans le champ d'IFRS 16 sont
comptabilis\u00e9s sous forme d'un actif repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 en contrepartie
d'une dette au titre de l'obligation de paiements de loyers.
Des exemptions sont pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e et les contrats portant sur des actifs
de faible valeur.
Ainsi :
-
Les charges de location op\u00e9rationnelles (hors loyers variables fond\u00e9s sur l'utilisation ou la
performance de l'actif sous-jacent) seront remplac\u00e9es par une charge d'amortissement de
l'actif et une charge d'int\u00e9r\u00eats ;
-
Les flux de loyers op\u00e9rationnels (hors loyers variables fond\u00e9s sur l'utilisation ou la
performance de l'actif sous-jacent) seront remplac\u00e9s par des flux de remboursement de dette
et d'int\u00e9r\u00eats.
Les actifs faisant l'objet d'une location-financement r\u00e9pondent aux conditions d'un immeuble de
placement et ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s, cons\u00e9cutivement \u00e0 la comptabilisation initiale, \u00e0 la juste valeur
d\u00e9termin\u00e9e selon les principes d\u00e9crits \u00e0 la note \u00a7 D.2. Les diligences conduites au titre de la cl\u00f4ture
des comptes au 31 d\u00e9cembre 2023 n'ont pas permis de mettre en \u00e9vidence l'existence de contrats de
40
location relevant du champ d'application d'IFRS 16. A ce titre, le Groupe n'a retenu aucun passif, ni
droit d'utilisation relevant d'IFRS 16 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Charges locatives : les charges locatives refactur\u00e9es inclues dans les revenus locatifs font l'objet
d'une provision \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode sur la base des charges comptabilis\u00e9es. L'\u00e9valuation des
provisions pour risques et charges r\u00e9sultent d'une appr\u00e9ciation de la Direction corrobor\u00e9e par des
\u00e9l\u00e9ments probants r\u00e9sultant des \u00e9valuations de tiers.
4.4.6.4
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18708_add_hierarchy": { "value": "
Activit\u00e9 de promotion (ventes en VEFA) : cette activit\u00e9 rel\u00e8ve du champ d'application d'IFRS 15.
Les produits sont reconnus selon la m\u00e9thode du pourcentage d'avancement, d\u00e9termin\u00e9 comme le
rapport entre les co\u00fbts des travaux (y compris le co\u00fbt du terrain) et services ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 la date de
cl\u00f4ture et le co\u00fbt total estim\u00e9 des travaux ou services. Les produits non factur\u00e9s sont enregistr\u00e9s au
bilan en factures \u00e0 \u00e9tablir et les \u00e9ventuels paiements d'avance en produits constat\u00e9s d'avance.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation du r\u00e9sultat des contrats de promotion sont celles
ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
le prix de vente total des contrats, qui tient compte des \u00e9l\u00e9ments contractuels, de la prise en
compte des \u00e9ventuelles r\u00e9clamations, p\u00e9nalit\u00e9s, etc. ;
-
l'avancement des contrats des activit\u00e9s de promotion et de l'avancement de la signature des
actes notari\u00e9s des ventes immobili\u00e8res ;
-
l'estimation des co\u00fbts encourus et pr\u00e9visionnels.
En cas de marge pr\u00e9visionnelle n\u00e9gative, une provision pour perte \u00e0 terminaison, est inscrite en
provision courante et ce, quel que soit le degr\u00e9 d'avancement des contrats.
A. Revenus locatifs nets
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Loyers
798
910
Autres prestations
206
204
Charges locatives
(240)
(243)
Revenus locatifs nets
764
871
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18707": { "value": "
Activit\u00e9 de promotion (ventes en VEFA) : cette activit\u00e9 rel\u00e8ve du champ d'application d'IFRS 15.
Les produits sont reconnus selon la m\u00e9thode du pourcentage d'avancement, d\u00e9termin\u00e9 comme le
rapport entre les co\u00fbts des travaux (y compris le co\u00fbt du terrain) et services ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 la date de
cl\u00f4ture et le co\u00fbt total estim\u00e9 des travaux ou services. Les produits non factur\u00e9s sont enregistr\u00e9s au
bilan en factures \u00e0 \u00e9tablir et les \u00e9ventuels paiements d'avance en produits constat\u00e9s d'avance.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation du r\u00e9sultat des contrats de promotion sont celles
ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
le prix de vente total des contrats, qui tient compte des \u00e9l\u00e9ments contractuels, de la prise en
compte des \u00e9ventuelles r\u00e9clamations, p\u00e9nalit\u00e9s, etc. ;
-
l'avancement des contrats des activit\u00e9s de promotion et de l'avancement de la signature des
actes notari\u00e9s des ventes immobili\u00e8res ;
-
l'estimation des co\u00fbts encourus et pr\u00e9visionnels.
En cas de marge pr\u00e9visionnelle n\u00e9gative, une provision pour perte \u00e0 terminaison, est inscrite en
provision courante et ce, quel que soit le degr\u00e9 d'avancement des contrats.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18706": { "value": "
Activit\u00e9 de promotion (ventes en VEFA) : cette activit\u00e9 rel\u00e8ve du champ d'application d'IFRS 15.
Les produits sont reconnus selon la m\u00e9thode du pourcentage d'avancement, d\u00e9termin\u00e9 comme le
rapport entre les co\u00fbts des travaux (y compris le co\u00fbt du terrain) et services ex\u00e9cut\u00e9s \u00e0 la date de
cl\u00f4ture et le co\u00fbt total estim\u00e9 des travaux ou services. Les produits non factur\u00e9s sont enregistr\u00e9s au
bilan en factures \u00e0 \u00e9tablir et les \u00e9ventuels paiements d'avance en produits constat\u00e9s d'avance.
Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour l'estimation du r\u00e9sultat des contrats de promotion sont celles
ayant trait aux \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
le prix de vente total des contrats, qui tient compte des \u00e9l\u00e9ments contractuels, de la prise en
compte des \u00e9ventuelles r\u00e9clamations, p\u00e9nalit\u00e9s, etc. ;
-
l'avancement des contrats des activit\u00e9s de promotion et de l'avancement de la signature des
actes notari\u00e9s des ventes immobili\u00e8res ;
-
l'estimation des co\u00fbts encourus et pr\u00e9visionnels.
En cas de marge pr\u00e9visionnelle n\u00e9gative, une provision pour perte \u00e0 terminaison, est inscrite en
provision courante et ce, quel que soit le degr\u00e9 d'avancement des contrats.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18710_add_hierarchy": { "value": "
Stocks : selon la norme IAS 2, les stocks sont des actifs d\u00e9tenus pour \u00eatre vendus dans le cours
normal de l'activit\u00e9, des actifs en cours de production pour une telle vente ou des mati\u00e8res premi\u00e8res
ou fournitures devant \u00eatre consomm\u00e9es dans le processus de production ou des prestations de
services.
Une perte de valeur doit \u00eatre comptabilis\u00e9e si la valeur nette de r\u00e9alisation (juste valeur nette des
co\u00fbts estim\u00e9s pour l'ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente) est inf\u00e9rieure
au co\u00fbt comptabilis\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18709": { "value": "
Stocks : selon la norme IAS 2, les stocks sont des actifs d\u00e9tenus pour \u00eatre vendus dans le cours
normal de l'activit\u00e9, des actifs en cours de production pour une telle vente ou des mati\u00e8res premi\u00e8res
ou fournitures devant \u00eatre consomm\u00e9es dans le processus de production ou des prestations de
services.
Une perte de valeur doit \u00eatre comptabilis\u00e9e si la valeur nette de r\u00e9alisation (juste valeur nette des
co\u00fbts estim\u00e9s pour l'ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente) est inf\u00e9rieure
au co\u00fbt comptabilis\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18715_add_hierarchy": { "value": "
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir
son exposition aux risques de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, financi\u00e8res et
d'investissement. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La juste valeur des
swaps et caps de taux d'int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 que le Groupe recevrait ou r\u00e9glerait pour r\u00e9silier
le contrat \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en prenant en compte le niveau actuel des taux d'int\u00e9r\u00eat et du risque
de cr\u00e9dit des contreparties du contrat.
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
Emprunts bancaires : tous les pr\u00eats et emprunts sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette
des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'emprunt. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant
41
int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti
est calcul\u00e9 en prenant en compte tous les co\u00fbts d'\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de
remboursement.
Passifs financiers provenant de transactions entre actionnaires : ils sont \u00e9valu\u00e9s en fonction
d'une estimation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visibles ainsi que d'un \u00e9ch\u00e9ancier pr\u00e9visible de versement.
Ils sont comptabilis\u00e9s en contrepartie des capitaux propres pour leur montant net d'imp\u00f4t.
F. Dettes financi\u00e8res
L'ensemble des dettes financi\u00e8res du Groupe est en euro.
Il n'existe aucun covenant sur les emprunts en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\uf0b7
D\u00e9tail par \u00e9ch\u00e9ance
Part
Solde au
Part non
Dont de 12
Dont entre
Dont
En milliers d'euros
courante
31/12/2023
courante
\u00e0 24 mois
2 et 5 ans
> 5 ans
<12 mois
1 457
Emprunts bancaires
4 366
599
3 767
608
1 702
Int\u00e9r\u00eats courus
1
1
-
-
-
-
D\u00e9p\u00f4ts de garantie
208
127
81
81
-
-
Total
4 576
727
3 848
689
1 702
1 457
46
\uf0b7
D\u00e9tail par nature
Solde au
Solde au
En milliers d'euros
Augmentation
Diminution
31/12/2022
31/12/2023
Total des emprunts
4 955
-
(588)
4 366
Int\u00e9r\u00eats courus
1
1
(1)
-
D\u00e9p\u00f4ts de garantie
200
10
-
208
Total des dettes financi\u00e8res
5 156
10
(590)
4 576
\uf0b7
Flux de tr\u00e9sorerie contractuels futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re
Non
Non
Non
Courant
courant de
courant
Total non
En milliers d'euros
courant
31/12/2023
< 1 an
12 \u00e0 24
entre 2 et 5
courant
> \u00e0 5 ans
mois
ans
Flux d'int\u00e9r\u00eats (1)
84
75
243
66
135
43
(1) Les flux d'int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d'int\u00e9r\u00eat \u00e0 terme applicables au 31 d\u00e9cembre 2023, ils comprennent
le co\u00fbt amorti des frais d'\u00e9mission.
\uf0b7
Rapprochement des dettes d\u00e9coulant des activit\u00e9s de financement
Flux de tr\u00e9sorerie
Variations non-mon\u00e9taires
Produits
Rembourse-
31/12/2022
31/12/2023
d'\u00e9mission
Reclas-
ments
Int\u00e9r\u00eats
des
sement
d'emprunts
emprunts
Passifs non courants
Emprunts bancaires
4 366
-
-
(599)
-
3 767
Passifs courants
Emprunts bancaires
590
-
(588)
599
-
600
Dettes financi\u00e8res
4 955
-
(588)
-
-
4 366
I. Comptabilisation des actifs et passifs financiers
A la juste
A la juste
Poste concern\u00e9 dans l'\u00e9tat de situation
valeur par le
valeur par le
Net au 31/12/2023
financi\u00e8re
Au co\u00fbt amorti
biais des
biais du
(en K)
capitaux
compte de
propres
r\u00e9sultat
-
-
Titres de participation non consolid\u00e9s
-
-
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
-
-
-
-
Clients
49
49
-
-
Autres actifs non courants
-
-
-
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
72
72
-
-
Total actifs financiers
121
121
-
-
Dettes financi\u00e8res
4 367
4 367
-
-
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
-
-
-
-
D\u00e9p\u00f4ts de garantie
208
208
-
-
Total passifs financiers
4 576
4 576
-
-
Risque de cr\u00e9dit
-
Li\u00e9 \u00e0 l'insolvabilit\u00e9 des locataires :
Dans le cadre de sa politique de gestion du risque de cr\u00e9dit, lors de la commercialisation des espaces
vacants et avant toute signature d'un nouveau bail, le Groupe s'assure des garanties financi\u00e8res du
locataire et peut envisager le cas \u00e9ch\u00e9ant des garanties compl\u00e9mentaires au d\u00e9p\u00f4t de garantie de 3 mois
de loyers (caution bancaire notamment).
\uf0b7
Risque de liquidit\u00e9, risque de taux
Le Groupe finance ses investissements immobiliers par des emprunts hypoth\u00e9caires amortissables.. Les
s\u00fbret\u00e9s accord\u00e9es aux pr\u00eateurs sont d\u00e9taill\u00e9es en note 4.4.6.9.B
Les financements du Groupe sont essentiellement \u00e0 taux variable.
\uf0b7
Risque actions
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe Crosswood d\u00e9tenait 4 732 334 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 Centrale des Bois
et Scieries de la Manche (SCBSM), fonci\u00e8re cot\u00e9e sur Euronext Compartiment C et inscrites \u00e0 l'actif pour
85 309 K\u20ac soit une valeur unitaire par action SCBSM de 18,03 \u20ac.
La valeur de cet actif d\u00e9termin\u00e9e par la m\u00e9thode de consolidation en mise en \u00e9quivalence (cf. paragraphe
4.4.6.3 \u00ab M\u00e9thodes comptables \u00bb) est par cons\u00e9quent non impact\u00e9e par les \u00e9volutions boursi\u00e8res de
l'action SCBSM.
\uf0b7
Risque de change
Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont exclusivement men\u00e9es sur le territoire fran\u00e7ais.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18714_add_hierarchy": { "value": "
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir
son exposition aux risques de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, financi\u00e8res et
d'investissement. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La juste valeur des
swaps et caps de taux d'int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 que le Groupe recevrait ou r\u00e9glerait pour r\u00e9silier
le contrat \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en prenant en compte le niveau actuel des taux d'int\u00e9r\u00eat et du risque
de cr\u00e9dit des contreparties du contrat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18713_add_hierarchy": { "value": "
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir
son exposition aux risques de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, financi\u00e8res et
d'investissement. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La juste valeur des
swaps et caps de taux d'int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 que le Groupe recevrait ou r\u00e9glerait pour r\u00e9silier
le contrat \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en prenant en compte le niveau actuel des taux d'int\u00e9r\u00eat et du risque
de cr\u00e9dit des contreparties du contrat.
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
Emprunts bancaires : tous les pr\u00eats et emprunts sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette
des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'emprunt. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant
41
int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti
est calcul\u00e9 en prenant en compte tous les co\u00fbts d'\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de
remboursement.
Passifs financiers provenant de transactions entre actionnaires : ils sont \u00e9valu\u00e9s en fonction
d'une estimation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visibles ainsi que d'un \u00e9ch\u00e9ancier pr\u00e9visible de versement.
Ils sont comptabilis\u00e9s en contrepartie des capitaux propres pour leur montant net d'imp\u00f4t.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18712_add_hierarchy": { "value": "
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir
son exposition aux risques de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, financi\u00e8res et
d'investissement. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La juste valeur des
swaps et caps de taux d'int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 que le Groupe recevrait ou r\u00e9glerait pour r\u00e9silier
le contrat \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en prenant en compte le niveau actuel des taux d'int\u00e9r\u00eat et du risque
de cr\u00e9dit des contreparties du contrat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18711": { "value": "
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir
son exposition aux risques de taux d'int\u00e9r\u00eat r\u00e9sultant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, financi\u00e8res et
d'investissement. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La juste valeur des
swaps et caps de taux d'int\u00e9r\u00eat est le montant estim\u00e9 que le Groupe recevrait ou r\u00e9glerait pour r\u00e9silier
le contrat \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en prenant en compte le niveau actuel des taux d'int\u00e9r\u00eat et du risque
de cr\u00e9dit des contreparties du contrat.
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Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
Risque de cr\u00e9dit
-
Li\u00e9 \u00e0 l'insolvabilit\u00e9 des locataires :
Dans le cadre de sa politique de gestion du risque de cr\u00e9dit, lors de la commercialisation des espaces
vacants et avant toute signature d'un nouveau bail, le Groupe s'assure des garanties financi\u00e8res du
locataire et peut envisager le cas \u00e9ch\u00e9ant des garanties compl\u00e9mentaires au d\u00e9p\u00f4t de garantie de 3 mois
de loyers (caution bancaire notamment).
\uf0b7
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18721_add_hierarchy": { "value": "
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18720_add_hierarchy": { "value": "
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18719_add_hierarchy": { "value": "
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
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Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18717_add_hierarchy": { "value": "
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
C. Clients et autres d\u00e9biteurs
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
49
12
Autres cr\u00e9ances
1 463
66
Cr\u00e9ances fiscales et sociales
222
140
Etat, imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices
96
54
Fournisseurs d\u00e9biteurs
2
-
Charges constat\u00e9es d'avance
21
8
Total
1 854
280
Les cr\u00e9ances ne portent pas int\u00e9r\u00eats et sont en g\u00e9n\u00e9ral payables de 30 \u00e0 90 jours. Elles n'ont pas \u00e0 \u00eatre
actualis\u00e9es. L'exposition maximale du Groupe au risque de cr\u00e9dit \u00e0 la valeur comptable figurant au bilan.
La valeur recouvrable des cr\u00e9ances clients est analys\u00e9e individuellement par le locataire. Une provision
\u00e9gale \u00e0 la cr\u00e9ance \u00e0 risque nette de TVA et du d\u00e9p\u00f4t de garantie re\u00e7u du locataire est comptabilis\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant.
Le poste autres cr\u00e9ances comprend notamment 1 415 K\u20ac de compl\u00e9ment de prix \u00e0 percevoir sur la cession
de l'immeuble de Massy intervenue en 2012.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18716": { "value": "
Cr\u00e9ances locataires et clients : les cr\u00e9ances clients entrent dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers
\u00e9mis par l'entreprise selon IFRS 9. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur lors de la comptabilisation
initiale. Compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de paiement g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 moins de trois mois, la juste valeur
des cr\u00e9ances est assimil\u00e9e \u00e0 la valeur nominale. Les cr\u00e9ances sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt
amorti et font l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette
comptable. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation prend en compte la capacit\u00e9 du d\u00e9biteur \u00e0 honorer sa dette
et l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance.
Face au risque de contrepartie des cr\u00e9ances clients, il est comptabilis\u00e9 une provision, qui peut
correspondre \u00e0 la totalit\u00e9 ou \u00e0 une quote-part du montant, d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la probabilit\u00e9 de
recouvrement de la cr\u00e9ance.
Le montant de la provision ainsi comptabilis\u00e9e permet de remplir les exigences de la norme IFRS 9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18724_add_hierarchy": { "value": "
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie : ce poste comprend les d\u00e9p\u00f4ts en banque ainsi que les
valeurs mobili\u00e8res de placement. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont consid\u00e9r\u00e9es comme
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sous la r\u00e9serve qu'elles ne pr\u00e9sentent pas de risques significatifs de variation
de valeur en raison de leur nature et qu'elles puissent \u00eatre ais\u00e9ment converties en disponibilit\u00e9s du
fait de l'existence d'un march\u00e9 ou d'un acqu\u00e9reur potentiel (SICAV et FCP notamment). Elles sont
valoris\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur la base du cours de bourse.
D. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Autres valeurs mobili\u00e8res de placement
-
-
Disponibilit\u00e9s
72
1 443
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l'actif
72
1 443
Concours bancaires courants
-
-
Tr\u00e9sorerie nette
72
1 443
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18723": { "value": "
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie : ce poste comprend les d\u00e9p\u00f4ts en banque ainsi que les
valeurs mobili\u00e8res de placement. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont consid\u00e9r\u00e9es comme
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sous la r\u00e9serve qu'elles ne pr\u00e9sentent pas de risques significatifs de variation
de valeur en raison de leur nature et qu'elles puissent \u00eatre ais\u00e9ment converties en disponibilit\u00e9s du
fait de l'existence d'un march\u00e9 ou d'un acqu\u00e9reur potentiel (SICAV et FCP notamment). Elles sont
valoris\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture sur la base du cours de bourse.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18727_add_hierarchy": { "value": "
Emprunts bancaires : tous les pr\u00eats et emprunts sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette
des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'emprunt. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant
41
int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti
est calcul\u00e9 en prenant en compte tous les co\u00fbts d'\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de
remboursement.
Passifs financiers provenant de transactions entre actionnaires : ils sont \u00e9valu\u00e9s en fonction
d'une estimation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visibles ainsi que d'un \u00e9ch\u00e9ancier pr\u00e9visible de versement.
Ils sont comptabilis\u00e9s en contrepartie des capitaux propres pour leur montant net d'imp\u00f4t.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18726_add_hierarchy": { "value": "
Emprunts bancaires : tous les pr\u00eats et emprunts sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette
des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'emprunt. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant
41
int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti
est calcul\u00e9 en prenant en compte tous les co\u00fbts d'\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de
remboursement.
F. Dettes financi\u00e8res
L'ensemble des dettes financi\u00e8res du Groupe est en euro.
Il n'existe aucun covenant sur les emprunts en cours au 31 d\u00e9cembre 2023.
\uf0b7
D\u00e9tail par \u00e9ch\u00e9ance
Part
Solde au
Part non
Dont de 12
Dont entre
Dont
En milliers d'euros
courante
31/12/2023
courante
\u00e0 24 mois
2 et 5 ans
> 5 ans
<12 mois
1 457
Emprunts bancaires
4 366
599
3 767
608
1 702
Int\u00e9r\u00eats courus
1
1
-
-
-
-
D\u00e9p\u00f4ts de garantie
208
127
81
81
-
-
Total
4 576
727
3 848
689
1 702
1 457
46
\uf0b7
D\u00e9tail par nature
Solde au
Solde au
En milliers d'euros
Augmentation
Diminution
31/12/2022
31/12/2023
Total des emprunts
4 955
-
(588)
4 366
Int\u00e9r\u00eats courus
1
1
(1)
-
D\u00e9p\u00f4ts de garantie
200
10
-
208
Total des dettes financi\u00e8res
5 156
10
(590)
4 576
\uf0b7
Flux de tr\u00e9sorerie contractuels futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re
Non
Non
Non
Courant
courant de
courant
Total non
En milliers d'euros
courant
31/12/2023
< 1 an
12 \u00e0 24
entre 2 et 5
courant
> \u00e0 5 ans
mois
ans
Flux d'int\u00e9r\u00eats (1)
84
75
243
66
135
43
(1) Les flux d'int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d'int\u00e9r\u00eat \u00e0 terme applicables au 31 d\u00e9cembre 2023, ils comprennent
le co\u00fbt amorti des frais d'\u00e9mission.
\uf0b7
Rapprochement des dettes d\u00e9coulant des activit\u00e9s de financement
Flux de tr\u00e9sorerie
Variations non-mon\u00e9taires
Produits
Rembourse-
31/12/2022
31/12/2023
d'\u00e9mission
Reclas-
ments
Int\u00e9r\u00eats
des
sement
d'emprunts
emprunts
Passifs non courants
Emprunts bancaires
4 366
-
-
(599)
-
3 767
Passifs courants
Emprunts bancaires
590
-
(588)
599
-
600
Dettes financi\u00e8res
4 955
-
(588)
-
-
4 366
I. Comptabilisation des actifs et passifs financiers
A la juste
A la juste
Poste concern\u00e9 dans l'\u00e9tat de situation
valeur par le
valeur par le
Net au 31/12/2023
financi\u00e8re
Au co\u00fbt amorti
biais des
biais du
(en K)
capitaux
compte de
propres
r\u00e9sultat
-
-
Titres de participation non consolid\u00e9s
-
-
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
-
-
-
-
Clients
49
49
-
-
Autres actifs non courants
-
-
-
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
72
72
-
-
Total actifs financiers
121
121
-
-
Dettes financi\u00e8res
4 367
4 367
-
-
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
-
-
-
-
D\u00e9p\u00f4ts de garantie
208
208
-
-
Total passifs financiers
4 576
4 576
-
-
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18725": { "value": "
Emprunts bancaires : tous les pr\u00eats et emprunts sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette
des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'emprunt. Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les pr\u00eats et emprunts portant
41
int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti
est calcul\u00e9 en prenant en compte tous les co\u00fbts d'\u00e9mission et toute d\u00e9cote ou prime de
remboursement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18731_add_hierarchy": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report
variable, pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des
actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan consolid\u00e9. Par ailleurs, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est
reconnu sur toutes les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et report en avant de pertes fiscales dans
la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible ou lorsqu'il existe un passif
d'imp\u00f4t sur lesquels ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et reports en avant pourront \u00eatre imput\u00e9s.
L'\u00e9valuation de la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 utiliser ses d\u00e9ficits reportables repose sur une part de
jugement importante. Si les r\u00e9sultats fiscaux du Groupe s'av\u00e9raient sensiblement diff\u00e9rents de ceux
anticip\u00e9s, le Groupe serait alors dans l'obligation de revoir \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse la valeur
comptable des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, ce qui pourrait avoir un effet significatif sur le bilan et le r\u00e9sultat
du Groupe. Les actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est
attendue sur l'exercice au cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9 sur la base des taux
d'imp\u00f4t et des r\u00e8glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
G. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le co\u00fbt amorti des emprunts
7
9
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur la juste valeur des immeubles de placement
2 195
2 102
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur la juste valeur des instruments financiers
-
-
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement
-
-
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9\u00e9valuation de passif
-
-
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur entreprises associ\u00e9es
12 792
14 100
Activation de reports d\u00e9ficitaires
-354
-589
Autres
-
-
Total des actifs et passifs nets d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
14 640
15 621
L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif au titre des diff\u00e9rences temporelles li\u00e9es aux entreprises associ\u00e9es a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9 sur
la base d'un taux de 19 %, correspondant au taux applicable en cas de cession de tout ou partie des titres
et 25% en cas de distribution de dividende de SCBSM \u00e0 la suite de la cession des actifs sous-jacents
(Immeubles de placement).
47
50
E. Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
La soci\u00e9t\u00e9 Crosswood a obtenu de ses filiales l'autorisation de se constituer seule redevable de l'imp\u00f4t sur
les b\u00e9n\u00e9fices et ce, en vue de la d\u00e9termination du r\u00e9sultat d'ensemble du Groupe, conform\u00e9ment aux
dispositions des articles 223-A et suivant du Code G\u00e9n\u00e9ral des Imp\u00f4ts.
En milliers d'euros
31/12/2023
R\u00e9sultat net de l'ensemble consolid\u00e9
1 791
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices
971
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(2 762)
Taux d'imposition de l'entit\u00e9 consolidante
25,00%
(Charge) produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique
690
Incidence :
- Des diff\u00e9rences permanentes
40
- Des diff\u00e9rences de taux
59
- Du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence
(1 066)
- De la d\u00e9sactivation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables et les
-
autres diff\u00e9rences temporelles ant\u00e9rieurement d\u00e9ductibles :
-
- De l'activation de reports d\u00e9ficitaires :
-
- De la JV des titres des entreprises associ\u00e9es :
1 247
- Des +/- values internes sur titres st\u00e9s conso
-
(Charge) produit d'imp\u00f4t effectivement constat\u00e9
971
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18730_add_hierarchy": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report
variable, pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des
actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan consolid\u00e9. Par ailleurs, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est
reconnu sur toutes les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et report en avant de pertes fiscales dans
la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible ou lorsqu'il existe un passif
d'imp\u00f4t sur lesquels ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et reports en avant pourront \u00eatre imput\u00e9s.
L'\u00e9valuation de la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 utiliser ses d\u00e9ficits reportables repose sur une part de
jugement importante. Si les r\u00e9sultats fiscaux du Groupe s'av\u00e9raient sensiblement diff\u00e9rents de ceux
anticip\u00e9s, le Groupe serait alors dans l'obligation de revoir \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse la valeur
comptable des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, ce qui pourrait avoir un effet significatif sur le bilan et le r\u00e9sultat
du Groupe. Les actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est
attendue sur l'exercice au cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9 sur la base des taux
d'imp\u00f4t et des r\u00e8glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18729_add_hierarchy": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report
variable, pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des
actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan consolid\u00e9. Par ailleurs, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est
reconnu sur toutes les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et report en avant de pertes fiscales dans
la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible ou lorsqu'il existe un passif
d'imp\u00f4t sur lesquels ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et reports en avant pourront \u00eatre imput\u00e9s.
L'\u00e9valuation de la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 utiliser ses d\u00e9ficits reportables repose sur une part de
jugement importante. Si les r\u00e9sultats fiscaux du Groupe s'av\u00e9raient sensiblement diff\u00e9rents de ceux
anticip\u00e9s, le Groupe serait alors dans l'obligation de revoir \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse la valeur
comptable des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, ce qui pourrait avoir un effet significatif sur le bilan et le r\u00e9sultat
du Groupe. Les actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est
attendue sur l'exercice au cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9 sur la base des taux
d'imp\u00f4t et des r\u00e8glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
G. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le co\u00fbt amorti des emprunts
7
9
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur la juste valeur des immeubles de placement
2 195
2 102
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur la juste valeur des instruments financiers
-
-
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement
-
-
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9\u00e9valuation de passif
-
-
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur entreprises associ\u00e9es
12 792
14 100
Activation de reports d\u00e9ficitaires
-354
-589
Autres
-
-
Total des actifs et passifs nets d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
14 640
15 621
L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif au titre des diff\u00e9rences temporelles li\u00e9es aux entreprises associ\u00e9es a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9 sur
la base d'un taux de 19 %, correspondant au taux applicable en cas de cession de tout ou partie des titres
et 25% en cas de distribution de dividende de SCBSM \u00e0 la suite de la cession des actifs sous-jacents
(Immeubles de placement).
47
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18728": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s : les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report
variable, pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des
actifs et passifs et leur valeur comptable au bilan consolid\u00e9. Par ailleurs, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est
reconnu sur toutes les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et report en avant de pertes fiscales dans
la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible ou lorsqu'il existe un passif
d'imp\u00f4t sur lesquels ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et reports en avant pourront \u00eatre imput\u00e9s.
L'\u00e9valuation de la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 utiliser ses d\u00e9ficits reportables repose sur une part de
jugement importante. Si les r\u00e9sultats fiscaux du Groupe s'av\u00e9raient sensiblement diff\u00e9rents de ceux
anticip\u00e9s, le Groupe serait alors dans l'obligation de revoir \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse la valeur
comptable des actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, ce qui pourrait avoir un effet significatif sur le bilan et le r\u00e9sultat
du Groupe. Les actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est
attendue sur l'exercice au cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9 sur la base des taux
d'imp\u00f4t et des r\u00e8glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18733_add_hierarchy": { "value": "
45
C. Clients et autres d\u00e9biteurs
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
49
12
Autres cr\u00e9ances
1 463
66
Cr\u00e9ances fiscales et sociales
222
140
Etat, imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices
96
54
Fournisseurs d\u00e9biteurs
2
-
Charges constat\u00e9es d'avance
21
8
Total
1 854
280
Les cr\u00e9ances ne portent pas int\u00e9r\u00eats et sont en g\u00e9n\u00e9ral payables de 30 \u00e0 90 jours. Elles n'ont pas \u00e0 \u00eatre
actualis\u00e9es. L'exposition maximale du Groupe au risque de cr\u00e9dit \u00e0 la valeur comptable figurant au bilan.
La valeur recouvrable des cr\u00e9ances clients est analys\u00e9e individuellement par le locataire. Une provision
\u00e9gale \u00e0 la cr\u00e9ance \u00e0 risque nette de TVA et du d\u00e9p\u00f4t de garantie re\u00e7u du locataire est comptabilis\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant.
Le poste autres cr\u00e9ances comprend notamment 1 415 K\u20ac de compl\u00e9ment de prix \u00e0 percevoir sur la cession
de l'immeuble de Massy intervenue en 2012.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18732": { "value": "
45
C. Clients et autres d\u00e9biteurs
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
49
12
Autres cr\u00e9ances
1 463
66
Cr\u00e9ances fiscales et sociales
222
140
Etat, imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices
96
54
Fournisseurs d\u00e9biteurs
2
-
Charges constat\u00e9es d'avance
21
8
Total
1 854
280
Les cr\u00e9ances ne portent pas int\u00e9r\u00eats et sont en g\u00e9n\u00e9ral payables de 30 \u00e0 90 jours. Elles n'ont pas \u00e0 \u00eatre
actualis\u00e9es. L'exposition maximale du Groupe au risque de cr\u00e9dit \u00e0 la valeur comptable figurant au bilan.
La valeur recouvrable des cr\u00e9ances clients est analys\u00e9e individuellement par le locataire. Une provision
\u00e9gale \u00e0 la cr\u00e9ance \u00e0 risque nette de TVA et du d\u00e9p\u00f4t de garantie re\u00e7u du locataire est comptabilis\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant.
Le poste autres cr\u00e9ances comprend notamment 1 415 K\u20ac de compl\u00e9ment de prix \u00e0 percevoir sur la cession
de l'immeuble de Massy intervenue en 2012.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18735_add_hierarchy": { "value": "
E. Capitaux \u00e9mis et r\u00e9serves
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital est compos\u00e9 de 10 632 960 actions ordinaires, enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es, d'une
valeur nominale de 1 \u20ac, soit 10 633 K\u20ac. La prime d'\u00e9mission s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 19 913 K\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18734": { "value": "
E. Capitaux \u00e9mis et r\u00e9serves
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital est compos\u00e9 de 10 632 960 actions ordinaires, enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es, d'une
valeur nominale de 1 \u20ac, soit 10 633 K\u20ac. La prime d'\u00e9mission s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 19 913 K\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18738": { "value": "
Flux de tr\u00e9sorerie contractuels futurs relatifs \u00e0 la dette financi\u00e8re
Non
Non
Non
Courant
courant de
courant
Total non
En milliers d'euros
courant
31/12/2023
< 1 an
12 \u00e0 24
entre 2 et 5
courant
> \u00e0 5 ans
mois
ans
Flux d'int\u00e9r\u00eats (1)
84
75
243
66
135
43
(1) Les flux d'int\u00e9r\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d'int\u00e9r\u00eat \u00e0 terme applicables au 31 d\u00e9cembre 2023, ils comprennent
le co\u00fbt amorti des frais d'\u00e9mission.
\uf0b7
Risque de liquidit\u00e9, risque de taux
Le Groupe finance ses investissements immobiliers par des emprunts hypoth\u00e9caires amortissables.. Les
s\u00fbret\u00e9s accord\u00e9es aux pr\u00eateurs sont d\u00e9taill\u00e9es en note 4.4.6.9.B
Les financements du Groupe sont essentiellement \u00e0 taux variable.
\uf0b7
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Rapprochement des dettes d\u00e9coulant des activit\u00e9s de financement
Flux de tr\u00e9sorerie
Variations non-mon\u00e9taires
Produits
Rembourse-
31/12/2022
31/12/2023
d'\u00e9mission
Reclas-
ments
Int\u00e9r\u00eats
des
sement
d'emprunts
emprunts
Passifs non courants
Emprunts bancaires
4 366
-
-
(599)
-
3 767
Passifs courants
Emprunts bancaires
590
-
(588)
599
-
600
Dettes financi\u00e8res
4 955
-
(588)
-
-
4 366
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H. Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
319
209
Dettes sur acquisition d'immobilisations financi\u00e8res
-
-
Avances et acomptes re\u00e7us
49
50
Dettes fiscales et sociales
67
73
Autres dettes
88
70
Produits constat\u00e9s d'avance
16
16
Total courant
539
418
Produits constat\u00e9s d'avance
721
737
Total non courant
721
737
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H. Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
319
209
Dettes sur acquisition d'immobilisations financi\u00e8res
-
-
Avances et acomptes re\u00e7us
49
50
Dettes fiscales et sociales
67
73
Autres dettes
88
70
Produits constat\u00e9s d'avance
16
16
Total courant
539
418
Produits constat\u00e9s d'avance
721
737
Total non courant
721
737
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B. Charges d'exploitation
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12//2022
Autres charges li\u00e9es au patrimoine
(40)
(52)
Autres charges de structure
(321)
(205)
Dotations nettes aux amortissements et provisions
264
7
Total charges d'exploitation
(97)
(250)
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C. Co\u00fbt de l'endettement net
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats financiers des emprunts hors couverture
(79)
(102)
Int\u00e9r\u00eats financiers des instruments de couverture
-
-
Int\u00e9r\u00eats financiers - Etalement de la charge d'\u00e9mission et des primes de
(5)
(4)
remboursement d'emprunts
Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es
(84)
(106)
Produits financiers des instruments de couverture
-
-
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
-
-
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(84)
(106)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18743_add_hierarchy": { "value": "
C. Co\u00fbt de l'endettement net
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats financiers des emprunts hors couverture
(79)
(102)
Int\u00e9r\u00eats financiers des instruments de couverture
-
-
Int\u00e9r\u00eats financiers - Etalement de la charge d'\u00e9mission et des primes de
(5)
(4)
remboursement d'emprunts
Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es
(84)
(106)
Produits financiers des instruments de couverture
-
-
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
-
-
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(84)
(106)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18742_add_hierarchy": { "value": "
C. Co\u00fbt de l'endettement net
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats financiers des emprunts hors couverture
(79)
(102)
Int\u00e9r\u00eats financiers des instruments de couverture
-
-
Int\u00e9r\u00eats financiers - Etalement de la charge d'\u00e9mission et des primes de
(5)
(4)
remboursement d'emprunts
Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es
(84)
(106)
Produits financiers des instruments de couverture
-
-
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
-
-
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(84)
(106)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18741": { "value": "
C. Co\u00fbt de l'endettement net
En milliers d'euros
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats financiers des emprunts hors couverture
(79)
(102)
Int\u00e9r\u00eats financiers des instruments de couverture
-
-
Int\u00e9r\u00eats financiers - Etalement de la charge d'\u00e9mission et des primes de
(5)
(4)
remboursement d'emprunts
Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es
(84)
(106)
Produits financiers des instruments de couverture
-
-
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
-
-
Co\u00fbt de l'endettement financier net
(84)
(106)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18745": { "value": "
D. R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est le suivant :
R\u00e9sultat par action
31/12/2023
31/12/2022
Nombre pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
10 632 960
10 632 960
Nombre pond\u00e9r\u00e9 d'actions dilu\u00e9es
10 632 960
10 632 960
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies par actions
(en euros)
- R\u00e9sultat de base par actions
(0,17) \u20ac
0,57 \u20ac
- R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
(0,17) \u20ac
0,57 \u20ac
R\u00e9sultat net part du Groupe par actions (en euros)
- R\u00e9sultat de base par action
(0,17) \u20ac
0,57 \u20ac
- R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
(0,17) \u20ac
0,57 \u20ac
50
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4.4.6.7 Information sectorielle
Le Groupe a d\u00e9fini les secteurs d'activit\u00e9 suivants : Commerces, Habitations et Support.
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sectoriel au 31 d\u00e9cembre 2023 :
31/12/2023
Commerces
Habitations
Support
Total
En milliers d'euros
Loyers
748
50
-
798
Autres prestations
206
-
-
206
Revenus locatifs
954
50
-
1 004
Autres produits d'exploitation
-
-
11
11
Total Produits des activit\u00e9s ordinaires
954
50
11
1 015
Charges locatives
(240)
-
-
(240)
Autres charges d'exploitation li\u00e9es au patrimoine
(3)
(37)
-
(40)
Autres charges de structure
-
-
(321)
(321)
Dotations nettes aux amortissements et provisions
271
-
(7)
264
Autres charges d'exploitation
28
(37)
(328)
(337)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant variation de la juste
982
13
(317)
678
valeur des immeubles de placement
Variation de la juste valeur des immeubles de
906
-
1
907
placement et r\u00e9sultats nets de cessions
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
1 888
13
(316)
1 585
51
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sectoriel au 31 d\u00e9cembre 2022 :
31/12/2022
Commerces
Habitations Support
Total
En milliers d'euros
Loyers
856
54
-
910
Autres prestations
204
-
-
204
Revenus locatifs
1 060
54
-
1 114
Autres produits d'exploitation
-
-
9
9
Total Produits des activit\u00e9s ordinaires
1 060
54
9
1 123
Charges locatives
(243)
-
-
(243)
Autres charges d'exploitation li\u00e9es au patrimoine
(11)
(41)
-
(52)
Autres charges de structure
-
-
(205)
(205)
Dotations nettes aux amortissements et provisions
(7)
-
-
(7)
Autres charges d'exploitation
(261)
(41)
(205)
(507)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant variation de la juste
799
13
(196)
616
valeur des immeubles de placement
Variation de la juste valeur des immeubles de
(271)
-
-
(271)
placement et r\u00e9sultats nets de cessions
R\u00e9sultat sur cession de participations consolid\u00e9es
-
-
-
-
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
528
13
(196)
345
Actif sectoriel au 31 d\u00e9cembre 2023 :
31/12/2023
Commerces
Habitations Support
Total
En milliers d'euros
-
Immeubles de placement d\u00e9tenus en pleine propri\u00e9t\u00e9
8 900
3 600
12 500
-
Total des immeubles de placements
8 900
3 600
12 500
Cr\u00e9ances clients
42
-
7
49
Total des Cr\u00e9ances clients
42
-
7
49
Les actifs op\u00e9rationnels utilis\u00e9s par un secteur dans le cadre de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont
caract\u00e9ris\u00e9s d'actifs sectoriels. Ils comprennent les immeubles de placement, les stocks et les cr\u00e9ances
clients.
Actif sectoriel au 31 d\u00e9cembre 2022 :
31/12/2022
Commerces Habitations Support
Total
En milliers d'euros
Immeubles de placement d\u00e9tenus en pleine propri\u00e9t\u00e9
8 800
3 600
-
12 400
Total des immeubles de placements
8 800
3 600
-
12 400
Cr\u00e9ances clients
6
-
6
12
Total des Cr\u00e9ances clients
6
-
6
12
52
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18749": { "value": "
4.4.6.8 Gestion des risques financiers
\uf0b7
Risque de cr\u00e9dit
-
Li\u00e9 \u00e0 l'insolvabilit\u00e9 des locataires :
Dans le cadre de sa politique de gestion du risque de cr\u00e9dit, lors de la commercialisation des espaces
vacants et avant toute signature d'un nouveau bail, le Groupe s'assure des garanties financi\u00e8res du
locataire et peut envisager le cas \u00e9ch\u00e9ant des garanties compl\u00e9mentaires au d\u00e9p\u00f4t de garantie de 3 mois
de loyers (caution bancaire notamment).
\uf0b7
Risque de liquidit\u00e9, risque de taux
Le Groupe finance ses investissements immobiliers par des emprunts hypoth\u00e9caires amortissables.. Les
s\u00fbret\u00e9s accord\u00e9es aux pr\u00eateurs sont d\u00e9taill\u00e9es en note 4.4.6.9.B
Les financements du Groupe sont essentiellement \u00e0 taux variable.
\uf0b7
Risque actions
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe Crosswood d\u00e9tenait 4 732 334 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 Centrale des Bois
et Scieries de la Manche (SCBSM), fonci\u00e8re cot\u00e9e sur Euronext Compartiment C et inscrites \u00e0 l'actif pour
85 309 K\u20ac soit une valeur unitaire par action SCBSM de 18,03 \u20ac.
La valeur de cet actif d\u00e9termin\u00e9e par la m\u00e9thode de consolidation en mise en \u00e9quivalence (cf. paragraphe
4.4.6.3 \u00ab M\u00e9thodes comptables \u00bb) est par cons\u00e9quent non impact\u00e9e par les \u00e9volutions boursi\u00e8res de
l'action SCBSM.
\uf0b7
Risque de change
Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont exclusivement men\u00e9es sur le territoire fran\u00e7ais.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18750": { "value": "
Risque de liquidit\u00e9, risque de taux
Le Groupe finance ses investissements immobiliers par des emprunts hypoth\u00e9caires amortissables.. Les
s\u00fbret\u00e9s accord\u00e9es aux pr\u00eateurs sont d\u00e9taill\u00e9es en note 4.4.6.9.B
Les financements du Groupe sont essentiellement \u00e0 taux variable.
\uf0b7
Risque actions
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe Crosswood d\u00e9tenait 4 732 334 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 Centrale des Bois
et Scieries de la Manche (SCBSM), fonci\u00e8re cot\u00e9e sur Euronext Compartiment C et inscrites \u00e0 l'actif pour
85 309 K\u20ac soit une valeur unitaire par action SCBSM de 18,03 \u20ac.
La valeur de cet actif d\u00e9termin\u00e9e par la m\u00e9thode de consolidation en mise en \u00e9quivalence (cf. paragraphe
4.4.6.3 \u00ab M\u00e9thodes comptables \u00bb) est par cons\u00e9quent non impact\u00e9e par les \u00e9volutions boursi\u00e8res de
l'action SCBSM.
\uf0b7
Risque de change
Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont exclusivement men\u00e9es sur le territoire fran\u00e7ais.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18752_add_hierarchy": { "value": "
4.4.6.9 Engagements et \u00e9ventualit\u00e9s
A. Engagements re\u00e7us sur contrats de location simple pour lesquels le Groupe est bailleur
Le Groupe est engag\u00e9 dans l'activit\u00e9 de location immobili\u00e8re de son portefeuille d'immeubles de placement
constitu\u00e9 de bureaux, commerces et habitations. Ces immeubles d\u00e9tenus dans le cadre de contrats de
location simple sont \u00e9valu\u00e9s selon le mod\u00e8le de la juste valeur en tant qu'immeubles destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre lou\u00e9s.
Les contrats de location non r\u00e9siliables engag\u00e9s sur ces immeubles ont des dur\u00e9es r\u00e9siduelles
g\u00e9n\u00e9ralement comprises entre 1 et 10 ans. Les loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de
location simple non r\u00e9siliables sont les suivants au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Montant au
En milliers d'euros
31/12/2023
Moins d'un an
576
De 1 \u00e0 2 ans
186
De 2 \u00e0 5 ans
-
Plus de 5 ans
-
Total des engagements re\u00e7us sur contrats de location
762
53
B. Nantissement et hypoth\u00e8ques sur immeubles de placements
Dette au
Valeur de
31/12/2023 yc
l'actif
Pr\u00eateur
\u00c9ch\u00e9ance frais accessoires hypoth\u00e9qu\u00e9
Description des garanties et engagements
et int\u00e9r\u00eats courus
au
(K\u20ac)
31/12/2023
Hypoth\u00e8que conventionnelle en 2i\u00e8me rang,
BPVF
2031
4 217
8 900
cession Dailly des loyers.
C. Autres engagements hors bilan
Engagements re\u00e7us :
CROSSWOOD doit percevoir un solde de compl\u00e9ment de prix au titre de la cession des parts de la SCI Du
Val Sans Retour. Une partie a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au titre de l'exercice (1,4 M\u20ac). Un compl\u00e9ment reste \u00e0
percevoir d\u00e9pendant d'une part
de l'\u00e9ch\u00e9ancier de paiement accord\u00e9 \u00e0 l'expropriant par la copropri\u00e9t\u00e9 et
d'autre part de la r\u00e9partition de l'indemnit\u00e9 entre copropri\u00e9taires restants et copropri\u00e9taires pr\u00e9alablement
expropri\u00e9s.
Engagements donn\u00e9s :
N\u00e9ant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18751": { "value": "
4.4.6.9 Engagements et \u00e9ventualit\u00e9s
A. Engagements re\u00e7us sur contrats de location simple pour lesquels le Groupe est bailleur
Le Groupe est engag\u00e9 dans l'activit\u00e9 de location immobili\u00e8re de son portefeuille d'immeubles de placement
constitu\u00e9 de bureaux, commerces et habitations. Ces immeubles d\u00e9tenus dans le cadre de contrats de
location simple sont \u00e9valu\u00e9s selon le mod\u00e8le de la juste valeur en tant qu'immeubles destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre lou\u00e9s.
Les contrats de location non r\u00e9siliables engag\u00e9s sur ces immeubles ont des dur\u00e9es r\u00e9siduelles
g\u00e9n\u00e9ralement comprises entre 1 et 10 ans. Les loyers futurs minimaux \u00e0 recevoir au titre des contrats de
location simple non r\u00e9siliables sont les suivants au 31 d\u00e9cembre 2023 :
Montant au
En milliers d'euros
31/12/2023
Moins d'un an
576
De 1 \u00e0 2 ans
186
De 2 \u00e0 5 ans
-
Plus de 5 ans
-
Total des engagements re\u00e7us sur contrats de location
762
53
B. Nantissement et hypoth\u00e8ques sur immeubles de placements
Dette au
Valeur de
31/12/2023 yc
l'actif
Pr\u00eateur
\u00c9ch\u00e9ance frais accessoires hypoth\u00e9qu\u00e9
Description des garanties et engagements
et int\u00e9r\u00eats courus
au
(K\u20ac)
31/12/2023
Hypoth\u00e8que conventionnelle en 2i\u00e8me rang,
BPVF
2031
4 217
8 900
cession Dailly des loyers.
C. Autres engagements hors bilan
Engagements re\u00e7us :
CROSSWOOD doit percevoir un solde de compl\u00e9ment de prix au titre de la cession des parts de la SCI Du
Val Sans Retour. Une partie a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au titre de l'exercice (1,4 M\u20ac). Un compl\u00e9ment reste \u00e0
percevoir d\u00e9pendant d'une part
de l'\u00e9ch\u00e9ancier de paiement accord\u00e9 \u00e0 l'expropriant par la copropri\u00e9t\u00e9 et
d'autre part de la r\u00e9partition de l'indemnit\u00e9 entre copropri\u00e9taires restants et copropri\u00e9taires pr\u00e9alablement
expropri\u00e9s.
Engagements donn\u00e9s :
N\u00e9ant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18748_add_hierarchy": { "value": "
D. R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux
Pour l'exercice 2023, le Groupe pr\u00e9voit de distribuer une enveloppe de r\u00e9mun\u00e9ration aux membres du
Conseil d'administration. Il n'existe aucun engagement concernant les avantages sociaux, pensions ou
retraites des dirigeants.
4.4.6.10
Transaction avec les parties li\u00e9es
Honoraires de gestion immobili\u00e8re factur\u00e9s par la SARL Broc\u00e9liande Patrimoine dans le cadre de l'activit\u00e9 courante.
4.4.6.11
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18747": { "value": "
D. R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux
Pour l'exercice 2023, le Groupe pr\u00e9voit de distribuer une enveloppe de r\u00e9mun\u00e9ration aux membres du
Conseil d'administration. Il n'existe aucun engagement concernant les avantages sociaux, pensions ou
retraites des dirigeants.
4.4.6.10
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_18753": { "value": "
4.4.6.11
Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
N\u00e9ant.
54
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500YEQRY2T8Z7W336", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }