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"value": "Marie Brizard Wine & Spirits
(MBWS) est une soci\u00e9t\u00e9
anonyme \u00e0 Conseil d\u2019administration de droit fran\u00e7ais, soumise notamment aux dispositions du Code de commerce. L\u2019action MBWS est cot\u00e9e sur les bourses de Paris (Euronext, compartiment B) et Varsovie (Warsaw Stock Exchange, WSE). Le Groupe MBWS exerce son activit\u00e9 dans le secteur des Vins et Spiritueux. La Soci\u00e9t\u00e9 a son si\u00e8ge social au 10-12 avenue du G\u00e9n\u00e9ral de Gaulle \u00e0 Charenton-Le-Pont (94 220). Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels au 31 d\u00e9cembre 2023
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration du 16 avril 2024. Les montants sont exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros, sauf mention contraire. Marie Brizard Wine & Spirits
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"value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels au 31 d\u00e9cembre 2023
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration du 16 avril 2024",
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"f13869": {
"value": "En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9ennes \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats financiers et d'application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l'exercice 2023 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sont identiques \u00e0 ceux appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS DES NORMES IFRS ADOPT\u00c9S PAR L\u2019UNION EUROP\u00c9ENNE D\u2019APPLICATION OBLIGATOIRE AU 1 ER JANVIER 2023 Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 MBWS \u00e0 compter du 1 er janvier 2023 sont les suivants : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 : Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 Practice Statements 2 \u00ab Disclosure of accounting policies \u00bb, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023; \u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 : D\u00e9finition des estimations comptables, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 : Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023; \u2022 IFRS 17 et amendements : Contrats d\u2019assurance, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe applique les normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB. PRINCIPALES NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPR\u00c9TATIONS ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE MAIS NON D\u2019APPLICATION OBLIGATOIRE AU 1 ER JANVIER 2023 N\u00e9ant. PRINCIPALES NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPR\u00c9TATIONS PUBLI\u00c9S MAIS NON ENCORE ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 MBWS post\u00e9rieurement au 31 d\u00e9cembre 2023 sont les suivants : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab clarification du classement des passifs en courant ou non courant \u00bb ; \u2022 Amendements \u00e0 la norme IFRS 16 \u00ab Passif locatif d\u00e9coulant d'une cession-bail \u00bb \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u2022 Amendement \u00e0 IAS 16 \u00ab pr\u00e9cision sur le traitement des revenus des \u00e9chantillons des produits \u00bb ; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 37 \u00ab pr\u00e9cision sur le traitement des co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb ; \u2022 Am\u00e9liorations annuelles cycle 2018-2020 (amendements \u00e0 IFRS 16, IFRS 9, IAS 41 et \u00e0 IFRS 1) ; \u2022 Amendement \u00e0 IFRS 3 \u00ab r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel \u00bb ; \u2022 Amendements \u00e0 IFRS 4 \u00ab extension de l\u2019exemption temporaire pour l\u2019application de la norme IFRS 9 \u00bb
Note 1.2 : Changement de m\u00e9thode comptable N\u00e9ant.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
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"f13870": {
"value": "En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9ennes \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats financiers et d'application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l'exercice 2023 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sont identiques \u00e0 ceux appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS DES NORMES IFRS ADOPT\u00c9S PAR L\u2019UNION EUROP\u00c9ENNE D\u2019APPLICATION OBLIGATOIRE AU 1 ER JANVIER 2023 Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 MBWS \u00e0 compter du 1 er janvier 2023 sont les suivants : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 : Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 Practice Statements 2 \u00ab Disclosure of accounting policies \u00bb, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023; \u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 : D\u00e9finition des estimations comptables, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 : Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023; \u2022 IFRS 17 et amendements : Contrats d\u2019assurance, applicable \u00e0 compter du 1 er janvier 2023. Le Groupe applique les normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB. PRINCIPALES NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPR\u00c9TATIONS ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE MAIS NON D\u2019APPLICATION OBLIGATOIRE AU 1 ER JANVIER 2023 N\u00e9ant. PRINCIPALES NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPR\u00c9TATIONS PUBLI\u00c9S MAIS NON ENCORE ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 MBWS post\u00e9rieurement au 31 d\u00e9cembre 2023 sont les suivants : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab clarification du classement des passifs en courant ou non courant \u00bb ; \u2022 Amendements \u00e0 la norme IFRS 16 \u00ab Passif locatif d\u00e9coulant d'une cession-bail \u00bb \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u2022 Amendement \u00e0 IAS 16 \u00ab pr\u00e9cision sur le traitement des revenus des \u00e9chantillons des produits \u00bb ; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 37 \u00ab pr\u00e9cision sur le traitement des co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat \u00bb ; \u2022 Am\u00e9liorations annuelles cycle 2018-2020 (amendements \u00e0 IFRS 16, IFRS 9, IAS 41 et \u00e0 IFRS 1) ; \u2022 Amendement \u00e0 IFRS 3 \u00ab r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel \u00bb ; \u2022 Amendements \u00e0 IFRS 4 \u00ab extension de l\u2019exemption temporaire pour l\u2019application de la norme IFRS 9 \u00bb
Note 1.2 : Changement de m\u00e9thode comptable N\u00e9ant.
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"f13874": {
"value": "les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu'adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9ennes",
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"f13967": {
"value": "Note 1.3 : Continuit\u00e9 d'exploitation Les comptes annuels 2023 du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en application du principe de continuit\u00e9 d'exploitation : \u2022 compte tenu de la situation connue \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, des derni\u00e8res estimations des besoins de tr\u00e9sorerie effectu\u00e9es dans un contexte qui est rest\u00e9 inflationniste sur le 1er semestre 2023 et toujours instable \u00e9conomiquement (cons\u00e9quences de la guerre Russie- Ukraine qui perdure et des nouveaux conflits qui perturbent la logistique du commerce mondial) ; \u2022 en partant des hypoth\u00e8ses d\u2019activit\u00e9 estim\u00e9es par le Groupe Par ailleurs le suivi et l\u2019ex\u00e9cution op\u00e9rationnels des activit\u00e9s du Groupe, conform\u00e9ment aux objectifs internes fix\u00e9s par le management a permis en d\u00e9pit d\u2019un contexte \u00e9conomique fluctuant et incertain de conserver une profitabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle en hausse des activit\u00e9s du Groupe en 2023. De ce fait les pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 et de besoins de financement \u00e0 plus d\u2019un an permettent de confirmer une position de tr\u00e9sorerie positive \u00e0 12 mois suivant la date de publication du pr\u00e9sent URD.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory",
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"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14024": {
"value": "Note 1.4 : Base d'\u00e9valuation Les \u00e9tats financiers sont \u00e9tablis selon le principe du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception : \u2022 de certains actifs et passifs financiers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; \u2022 des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; \u2022 des actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession d\u00e8s que leur vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur qualification en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente.
Note 1.8 : Pr\u00e9sentation courant / non courant MBWS pr\u00e9sente ses actifs et passifs dans son bilan consolid\u00e9 suivant un classement courant / non courant. Un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme courant : \u2022 S\u2019il est utilis\u00e9 ou vendu dans le cadre du cycle d'exploitation normal ; \u2022 S\u2019il est d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction sur une p\u00e9riode inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois suivant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; \u2022 S\u2019il est un actif de tr\u00e9sorerie dont l\u2019utilisation n\u2019est pas soumise \u00e0 restrictions. Tous les autres actifs sont class\u00e9s comme non courants. Un passif est consid\u00e9r\u00e9 comme courant : \u2022 S\u2019il est r\u00e9gl\u00e9 dans le cadre du cycle d\u2019exploitation normal ; \u2022 S\u2019il est r\u00e9gl\u00e9 dans les 12 mois suivant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; \u2022 Ou si l\u2019entit\u00e9 ne dispose pas d\u2019un droit inconditionnel de diff\u00e9rer le r\u00e8glement du passif pour au moins 12 mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture. Tous les autres passifs sont class\u00e9s comme non courants. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont class\u00e9s en non courant.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
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},
"f14036": {
"value": "Note 1.5 : Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS n\u00e9cessite que le management proc\u00e8de \u00e0 des jugements et estimations et retienne des hypoth\u00e8ses qui affectent les principes comptables appliqu\u00e9s ainsi que l\u2019\u00e9valuation qui est faite des actifs, passifs, produits et charges. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont fond\u00e9es sur l\u2019exp\u00e9rience ainsi que sur un ensemble de crit\u00e8res jug\u00e9s raisonnables et r\u00e9alistes par la Direction. Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont revues continuellement. Les impacts de ces r\u00e9visions sont enregistr\u00e9s sur la p\u00e9riode comptable au cours de laquelle elles ont lieu ou sur les p\u00e9riodes comptables subs\u00e9quentes le cas \u00e9ch\u00e9ant. Des informations sur les principaux jugements exerc\u00e9s dans l\u2019application des principes comptables et sur les principales hypoth\u00e8ses li\u00e9es au recours \u00e0 des estimations sont communiqu\u00e9es dans les notes suivantes : \u2022 Note 1.3 : Continuit\u00e9 d'exploitation \u2022 Note 1.28 : Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u2022 Note 6.1 : Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non financiers \u2022 Note 6.9 : L\u2019\u00e9valuation des engagements de retraite \u2022 Note 6.10 : L\u2019estimation des provisions.
PERTE DE VALEUR DES ACTIFS IMMOBILIS\u00c9S Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, , des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l\u2019ensemble des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (goodwill et marques) ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les autres actifs immobilis\u00e9s du Groupe pr\u00e9sentant des indicateurs de perte de valeur. Les modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests sont
d\u00e9crites en note 1.13Concernant la valeur d\u2019utilit\u00e9, les plans de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces plans sont notamment les taux de croissance attendus sur le march\u00e9 des vins et spiritueux (taux de croissance perp\u00e9tuel), les taux de marge op\u00e9rationnelle et la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 concr\u00e9tiser ses pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9. Le Groupe utilise \u00e9galement la m\u00e9thode des redevances pour les tests de perte de valeur des marques. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces redevances sont notamment les taux de croissance perp\u00e9tuels attendus ainsi que les taux de redevance. Pour l\u2019exercice 2023, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur chaque marque, goodwill et sur les UGT du Groupe. Sur la base des tests r\u00e9alis\u00e9s, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. Les principales donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont les suivantes : (en milliers d'euros) M\u00e9thode pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable Valeur nette comptable du Goodwill au 31.12.2023 Valeur nette comptable des marques au 31.12.2023 Taux d'actualisation 2023 Taux de croissance \u00e0 l'infini France Valeur d'utilit\u00e9 14 704 74 193 9,8% 1,9% Lituanie Valeur d'utilit\u00e9 - - 11% 2,4% Bulgarie Juste valeur - - 11,4% 2,0% Espagne Valeur d'utilit\u00e9 - - 10,4% 1,7% Br\u00e9sil Juste valeur - - 12,2% 3,0% ANALYSE DE LA SENSIBILIT\u00c9 La variation de la valeur d'utilit\u00e9 qui r\u00e9sulterait de la variation des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle France (6 093) (7 659) (5 365) Lituanie (2 190) (2 746) (1 890) Espagne (1 112) (1 479) (1 018) Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur UGT (9 395) (11 884) (8 273) (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de redevance Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur marques (9 388) (7 783) (5 021) Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune dotation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au titre des impairment tests r\u00e9alis\u00e9s. L'unique reprise concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations corporelles de 2,5M\u20ac sur l'UGT Espagne. Les effets cumul\u00e9s de sensibilit\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus entra\u00eeneraient une d\u00e9pr\u00e9ciation de 17 M\u20ac sur l'UGT France, dont 2 M\u20ac sur les marques. Par ailleurs, voici les variations des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur, prises individuellement et non de mani\u00e8re cumulative, qui conduiraient \u00e0 \u00e9galiser la valeur recouvrable de l\u2019UGT France \u00e0 sa valeur comptable : \u2022 Hausse de 16 pb du taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts \u2022 Baisse de 13 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle \u2022 Baisse de 20 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f14086": {
"value": "Note 1.6 : M\u00e9thode de consolidation Les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Le contr\u00f4le existe lorsque MBWS SA a le pouvoir de diriger directement ou indirectement les activit\u00e9s pertinentes de l\u2019entit\u00e9 afin d\u2019influer sur son exposition ou ses droits \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec elle. Les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse. L\u2019int\u00e9gration globale permet de prendre en compte, apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations et r\u00e9sultats internes, l\u2019ensemble des actifs, passifs et \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es, la part des r\u00e9sultats et des capitaux propres revenant \u00e0 MBWS. Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les r\u00e9sultats internes \u00e0 l\u2019ensemble consolid\u00e9 (y compris les dividendes) sont \u00e9limin\u00e9s.
Note 3 : Variation du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Aucune variation de p\u00e9rim\u00e8tre significative n'a eu d'impact sur les comptes consolid\u00e9s 2023.
Note 7.4 : Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 MARIE BRIZARD WINE & SPIRITS FRANCE M\u00e9thode D\u00e9tention \u00c9TATS-UNIS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS France IG 100,00% Imperial Brands IG 100,00% Cognac Gautier IG 100,00% Sobieski IG 100,00% BRESIL M\u00e9thode D\u00e9tention GAIA II IG 100,00% Dubar IG 100,00% OMEGA I IG 100,00% MBWS International IG 100,00% DANEMARK M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Scandinavia IG 100,00% BULGARIE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Bulgaria IG 100,00% LITUANIE M\u00e9thode D\u00e9tention Domain Menada Distribution IG 100,00% MBWS Distribution UAB IG 100,00% Domain Menada IG 100,00% Vilniaus Degtin\u00e9 AB IG 100,00% Domain Menada Vineyards IG 100,00% Sakar Vineyards IG 100,00% AUTRES REGIONS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Distribution SIA (Lettonie) IG 100,00% ESPAGNE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Ltd (Trinit\u00e9 Tobago) IG 100,00% MBWS Espana SA IG 99,46%
Note 1.7 : M\u00e9thode de conversion CONVERSION DES \u00c9TATS FINANCIERS DES FILIALES \u00c9TRANG\u00c8RES La monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s du Groupe est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euros en utilisant la m\u00e9thode suivante : \u2022 Les postes du bilan sont convertis en euros sur la base des cours officiels de change de fin d\u2019exercice ; \u2022 Les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis, pour chaque devise, en utilisant le cours moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences qui en r\u00e9sultent sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de conversion dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 ce que les investissements auxquels elles se rapportent soient vendus ou liquid\u00e9s. TRANSACTIONS EN DEVISES\u00a0\u00c9TRANG\u00c8RES Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En fin d\u2019exercice, les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises figurant au bilan sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences qui en r\u00e9sultent sont inscrites au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des diff\u00e9rences li\u00e9es \u00e0 des transactions assimilables \u00e0 de l\u2019investissement net qui sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en \u00e9cart de conversion. Les diff\u00e9rences de change li\u00e9es \u00e0 des op\u00e9rations commerciales d\u2019achats et de ventes sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les diff\u00e9rences de change li\u00e9es \u00e0 des op\u00e9rations de nature financi\u00e8re sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f14121": {
"value": "Note 1.7 : M\u00e9thode de conversion CONVERSION DES \u00c9TATS FINANCIERS DES FILIALES \u00c9TRANG\u00c8RES La monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s du Groupe est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euros en utilisant la m\u00e9thode suivante : \u2022 Les postes du bilan sont convertis en euros sur la base des cours officiels de change de fin d\u2019exercice ; \u2022 Les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis, pour chaque devise, en utilisant le cours moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences qui en r\u00e9sultent sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de conversion dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 ce que les investissements auxquels elles se rapportent soient vendus ou liquid\u00e9s. TRANSACTIONS EN DEVISES\u00a0\u00c9TRANG\u00c8RES Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En fin d\u2019exercice, les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises figurant au bilan sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences qui en r\u00e9sultent sont inscrites au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des diff\u00e9rences li\u00e9es \u00e0 des transactions assimilables \u00e0 de l\u2019investissement net qui sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en \u00e9cart de conversion. Les diff\u00e9rences de change li\u00e9es \u00e0 des op\u00e9rations commerciales d\u2019achats et de ventes sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les diff\u00e9rences de change li\u00e9es \u00e0 des op\u00e9rations de nature financi\u00e8re sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.10 : Marques et autres immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Les autres immobilisations incorporelles comprennent les marques, les logiciels, les brevets et les contrats de licence d\u2019outils informatiques. Les marques ne sont pas amorties d\u00e8s lors que leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie. Les marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, de par leurs positions sur leurs march\u00e9s respectifs et l\u2019\u00e9valuation des risques
inh\u00e9rents \u00e0 leur exploitation, font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement de 15 ansNote 1.11 : Immobilisations corporelles Les terrains, b\u00e2timents et \u00e9quipements sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es. Les dur\u00e9es moyennes d\u2019amortissement sont les suivantes : \u2022 Constructions (b\u00e2timents administratifs et commerciaux) : 10 \u00e0 50 ans \u2022 Agencements, installations : 3 \u00e0 15 ans \u2022 Mat\u00e9riel et outillage : 5 \u00e0 20 ans \u2022 Autres immobilisations : 3 \u00e0 10 ans
Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une immobilisation corporelle est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, celle-ci est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS16 au 1er janvier 2019, les immobilisations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat de location ayant pour effet de transf\u00e9rer au groupe la quasi-totalit\u00e9 des avantages et risques inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en immobilisations. Ces immobilisations sont amorties suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e ou en fonction de la dur\u00e9e du contrat si celle-ci est plus courte. La dette correspondante est inscrite au passif. L\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des dur\u00e9es ex\u00e9cutoires des contrats de location et de l\u2019amortissement des agencements n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes de MBWS.
Note 1.12 : Actifs biologiques Les vignes du Groupe, situ\u00e9es en Bulgarie essentiellement, sont comptabilis\u00e9es pour 2,5 M\u20ac en immobilisations corporelles. Les amendements \u00e0 IAS 16 et \u00e0 IAS 41 \u00ab Agriculture : actifs biologiques producteurs \u00bb, applicables au 1er janvier 2016 visent \u00e0 inclure les actifs biologiques producteurs tels que les pieds de vigne dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 16 au lieu d\u2019IAS 41. Le Groupe a choisi d\u2019\u00e9valuer les actifs biologiques producteurs (pieds de vigne) selon le mod\u00e8le du co\u00fbt. Ils sont valoris\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les produits agricoles (r\u00e9coltes) sont comptabilis\u00e9s selon IAS 41 \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des frais estim\u00e9s de vente, d\u00e8s lors qu\u2019il est possible d\u2019obtenir un r\u00e9f\u00e9rentiel de prix fiable, par exemple en faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un march\u00e9 actif. Les variations de juste valeur (plus ou moins-value) sont port\u00e9es en r\u00e9sultat de l\u2019exercice et sont non significatifs sur l\u2019exercice. Les terrains sur lesquels sont plant\u00e9s les pieds de vigne sont \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16.
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
Note 1.14 : Actifs financiers TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
Note 1.15 : Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur prix de revient r\u00e9el ou de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition, les co\u00fbts de transformation et les autres co\u00fbts encourus pour amener le stock dans l\u2019endroit et l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve. Il est g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9.
Note 1.16 : Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale et une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il appara\u00eet que leur recouvrement est incertain. La m\u00e9thodologie de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales en vigueur tient compte du niveau de pertes attendues du portefeuille client. Par ailleurs, ce risque est limit\u00e9 en raison de la politique d\u2019assurance client suivie par le Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019application d\u2019IFRS 9 dans ce domaine n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre d\u2019un contrat d\u2019affacturage, et ne r\u00e9pondant pas aux conditions de d\u00e9comptabilisation de la norme IFRS 9, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.
Note 1.17 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les \u00e9l\u00e9ments de tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponibles : la tr\u00e9sorerie en banque, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, les parts d\u2019OPCVM et les autres placements \u00e0 court terme, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois et sujets \u00e0 un risque non significatif de changement de valeur r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Dans la mesure o\u00f9 ils sont assimil\u00e9s \u00e0 des financements, les concours bancaires sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Note 1.18 : Actions propres Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les actions propres sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s. Les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es sur la cession de ces actions sont directement enregistr\u00e9es dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t.
Note 1.19 : Avantages au personnel En accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel il est implant\u00e9, le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes de retraites et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9parts. A partir du 1er janvier 2021, en application de la nouvelle d\u00e9cision IFRIC / IAS 19, le Groupe MBWS comptabilise les engagements de retraite qur la base des droits qui sont calcul\u00e9s sur les ann\u00e9es de services pr\u00e9c\u00e9dant la date du d\u00e9part en retraite et sont plafonn\u00e9s \u00e0 un certain nombre d\u2019ann\u00e9es cons\u00e9cutives de services. Pour les r\u00e9gimes de base et autres r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe comptabilise en charges les cotisations \u00e0 payer lorsqu\u2019elles sont encourues et aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e, le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 des cotisations vers\u00e9es. Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les obligations du Groupe font l\u2019objet de provisions au bilan qui sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une \u00e9valuation actuarielle utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e et prenant en compte notamment les taux de rotation du personnel, les taux de mortalit\u00e9 et l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des r\u00e9mun\u00e9rations. La juste valeur des actifs de r\u00e9gimes est comptabilis\u00e9e en diminution des provisions au bilan. Les charges et produits enregistr\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies correspondent principalement : \u2022 au co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, et le cas \u00e9ch\u00e9ant des services pass\u00e9s, comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u2022 \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net (calcul\u00e9e en appliquant au passif net d\u00e9termin\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer les obligations), comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net (\u00e9carts actuariels) ainsi que le rendement des actifs des r\u00e9gimes et le cas \u00e9ch\u00e9ant la variation de l\u2019effet de plafonnement de l\u2019actif, \u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net, sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Un certain nombre d\u2019avantages, tels que les m\u00e9dailles du travail et les primes de jubil\u00e9 dans diff\u00e9rents pays, font \u00e9galement l\u2019objet de provisions actuarielles. Les dotations aux provisions, y compris les \u00e9carts actuariels, sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat.
Note 1.20 : Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour r\u00e9gler les obligations et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions comprennent principalement les provisions pour risques fiscaux (sur les imp\u00f4ts et taxes autres que l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s), pour litiges salariaux et commerciaux. En application de 3 arr\u00eats du 13 septembre 2023 de la chambre sociale de la Cour de cassation, d\u00e9sormais toutes les p\u00e9riodes de suspension du contrat de travail en raison de l\u2019\u00e9tat de sant\u00e9 du salari\u00e9, quelles qu\u2019en soient la dur\u00e9e ou l\u2019origine, donnent droit \u00e0 l\u2019acquisition de cong\u00e9s pay\u00e9s. La soci\u00e9t\u00e9 a tenu compte des cons\u00e9quences de cette jurisprudence s\u2019agissant des cong\u00e9s acquis au titre de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence en cours et a provisionn\u00e9, selon sa meilleure estimation, les droits aff\u00e9rents aux p\u00e9riodes de r\u00e9f\u00e9rence ant\u00e9rieures, dans l\u2019attente de pr\u00e9cisions r\u00e9glementaires relatives au d\u00e9lai de prescription. L'impact se r\u00e9v\u00e8le non significatif. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif. Les effets li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9sactualisation sont constat\u00e9s dans les charges financi\u00e8res.
Note 1.21 : Passifs financiers Les passifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de dettes financi\u00e8res courantes et non courantes aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Ces passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration. Par la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.23 : Subventions d\u2019investissement L\u2019option retenue pour la pr\u00e9sentation des subventions d\u2019investissement est la comptabilisation en produits diff\u00e9r\u00e9s, tel qu\u2019autoris\u00e9 par la norme IAS 20. La subvention est reprise en \u00ab autres produits d'exploitation \u00bb sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif auquel elle est rattach\u00e9e.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.25 : Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires Les clients obtiennent le contr\u00f4le des produits au moment o\u00f9 ceux-ci leur sont livr\u00e9s et o\u00f9 ils les ont accept\u00e9s dans leurs locaux. Le chiffre d\u2019affaire est comptabilis\u00e9 au moment de la livraison des biens et de leur acceptation par le client dans ses locaux selon les incoterms du contrat. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 net des remises et des avantages commerciaux consentis et des taxes sur vente. En application de la norme IFRS 15, certains co\u00fbts de prestations commerciales dues aux clients comme les programmes de publicit\u00e9 en coop\u00e9ration avec les distributeurs, les co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement des nouveaux produits ou les actions promotionnelles et publicitaires sur lieu de vente, viennent en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019existe pas de service s\u00e9parable dont la juste valeur puisse \u00eatre mesur\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Les droits d\u2019accises pay\u00e9s par le Groupe et relatifs \u00e0 des produits qui figurent dans les stocks du Groupe \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont conserv\u00e9s en stocks.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 1.28 : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, la soci\u00e9t\u00e9 examine la n\u00e9cessit\u00e9 de comptabiliser des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs valeurs fiscales. Le taux d\u2019imp\u00f4t utilis\u00e9 est le taux d\u2019imp\u00f4t l\u00e9gal en vigueur \u00e0 la date o\u00f9 la diff\u00e9rence temporaire s\u2019inversera, g\u00e9n\u00e9ralement celui de l\u2019exercice en cours ou celui pr\u00e9vu pour les exercices
suivants, s\u2019il est certain. Note 1.29 : R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen d\u2019actions en circulation l\u2019impact des \u00e9l\u00e9ments dilutifs.
Note 4 : Informations sectorielles L\u2019information financi\u00e8re sectorielle est pr\u00e9sent\u00e9e selon les m\u00eames axes que ceux du reporting interne utilis\u00e9s pour mesurer les performances du Groupe. Suite aux diff\u00e9rentes cessions op\u00e9r\u00e9es depuis 2019 (notamment les activit\u00e9s en Pologne et Moncigale), le Groupe est organis\u00e9 depuis le 1er janvier 2021 d\u2019un point de vue manag\u00e9rial en deux Clusters (France d\u2019une part, International et vins d\u2019autre part) sous un management global de la Holding. En application d'IFRS 8, les activit\u00e9s du Groupe sont ainsi d\u00e9sormais pr\u00e9sent\u00e9es selon les deux axes retenus, Clusters France et International.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14122": {
"value": "Note 1.7 : M\u00e9thode de conversion CONVERSION DES \u00c9TATS FINANCIERS DES FILIALES \u00c9TRANG\u00c8RES La monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s du Groupe est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euros en utilisant la m\u00e9thode suivante : \u2022 Les postes du bilan sont convertis en euros sur la base des cours officiels de change de fin d\u2019exercice ; \u2022 Les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis, pour chaque devise, en utilisant le cours moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences qui en r\u00e9sultent sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de conversion dans les capitaux propres jusqu\u2019\u00e0 ce que les investissements auxquels elles se rapportent soient vendus ou liquid\u00e9s. TRANSACTIONS EN DEVISES\u00a0\u00c9TRANG\u00c8RES Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En fin d\u2019exercice, les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises figurant au bilan sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences qui en r\u00e9sultent sont inscrites au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l\u2019exception des diff\u00e9rences li\u00e9es \u00e0 des transactions assimilables \u00e0 de l\u2019investissement net qui sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en \u00e9cart de conversion. Les diff\u00e9rences de change li\u00e9es \u00e0 des op\u00e9rations commerciales d\u2019achats et de ventes sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les diff\u00e9rences de change li\u00e9es \u00e0 des op\u00e9rations de nature financi\u00e8re sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14215": {
"value": "Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.10 : Marques et autres immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Les autres immobilisations incorporelles comprennent les marques, les logiciels, les brevets et les contrats de licence d\u2019outils informatiques. Les marques ne sont pas amorties d\u00e8s lors que leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie. Les marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, de par leurs positions sur leurs march\u00e9s respectifs et l\u2019\u00e9valuation des risques
inh\u00e9rents \u00e0 leur exploitation, font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement de 15 ansNote 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
(en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 582 (14) 1 569 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 618 (9) 36 131 646 Autres immobilisations incorporelles 15 355 279 (20) (1) 15 614 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 782 279 (43) (1) 37 293 055 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 267) 7 (15) (1 274) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (781) (192) (973) Marques (57 300) 9 (162) (57 453) Autres immobilisations incorporelles (12 333) 2 (1 631) (13 964) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (200 231) 18 (1 999) (1) (202 214) VALEURS NETTES 92 551 279 (25) (1 999) (2) 37 90 841 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 571 11 1 582 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 537 6 75 131 618 Autres immobilisations incorporelles 15 229 216 (89) (1) 15 355 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 564 216 (89) 16 75 292 782 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 238) (18) (11) (1 267) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (585) (81) (115) (781) Marques (57 294) (6) (57 300) Autres immobilisations incorporelles (10 832) 83 (1 585) (12 333) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (198 499) 83 (1 684) (132) (200 231) VALEURS NETTES 94 065 216 (6) (1 684) (116) 75 92 551
MARQUES Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur nette des marques est de 74,2 M\u20ac. Les principales marques valoris\u00e9es sont celles du palier Marie Brizard (acquises par le Groupe en 2006).
PERTE DE VALEUR DES ACTIFS IMMOBILIS\u00c9S Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, , des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l\u2019ensemble des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (goodwill et marques) ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les autres actifs immobilis\u00e9s du Groupe pr\u00e9sentant des indicateurs de perte de valeur. Les modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests sont
d\u00e9crites en note 1.13. Concernant la valeur d\u2019utilit\u00e9, les plans de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces plans sont notamment les taux de croissance attendus sur le march\u00e9 des vins et spiritueux (taux de croissance perp\u00e9tuel), les taux de marge op\u00e9rationnelle et la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 concr\u00e9tiser ses pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9. Le Groupe utilise \u00e9galement la m\u00e9thode des redevances pour les tests de perte de valeur des marques. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces redevances sont notamment les taux de croissance perp\u00e9tuels attendus ainsi que les taux de redevance. Pour l\u2019exercice 2023, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur chaque marque, goodwill et sur les UGT du Groupe. Sur la base des tests r\u00e9alis\u00e9s, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. Les principales donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont les suivantes : (en milliers d'euros) M\u00e9thode pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable Valeur nette comptable du Goodwill au 31.12.2023 Valeur nette comptable des marques au 31.12.2023 Taux d'actualisation 2023 Taux de croissance \u00e0 l'infini France Valeur d'utilit\u00e9 14 704 74 193 9,8% 1,9% Lituanie Valeur d'utilit\u00e9 - - 11% 2,4% Bulgarie Juste valeur - - 11,4% 2,0% Espagne Valeur d'utilit\u00e9 - - 10,4% 1,7% Br\u00e9sil Juste valeur - - 12,2% 3,0% ANALYSE DE LA SENSIBILIT\u00c9 La variation de la valeur d'utilit\u00e9 qui r\u00e9sulterait de la variation des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle France (6 093) (7 659) (5 365) Lituanie (2 190) (2 746) (1 890) Espagne (1 112) (1 479) (1 018) Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur UGT (9 395) (11 884) (8 273) (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de redevance Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur marques (9 388) (7 783) (5 021) Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune dotation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au titre des impairment tests r\u00e9alis\u00e9s. L'unique reprise concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations corporelles de 2,5M\u20ac sur l'UGT Espagne. Les effets cumul\u00e9s de sensibilit\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus entra\u00eeneraient une d\u00e9pr\u00e9ciation de 17 M\u20ac sur l'UGT France, dont 2 M\u20ac sur les marques. Par ailleurs, voici les variations des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur, prises individuellement et non de mani\u00e8re cumulative, qui conduiraient \u00e0 \u00e9galiser la valeur recouvrable de l\u2019UGT France \u00e0 sa valeur comptable : \u2022 Hausse de 16 pb du taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts \u2022 Baisse de 13 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle \u2022 Baisse de 20 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
(en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 582 (14) 1 569 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 618 (9) 36 131 646 Autres immobilisations incorporelles 15 355 279 (20) (1) 15 614 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 782 279 (43) (1) 37 293 055 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 267) 7 (15) (1 274) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (781) (192) (973) Marques (57 300) 9 (162) (57 453) Autres immobilisations incorporelles (12 333) 2 (1 631) (13 964) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (200 231) 18 (1 999) (1) (202 214) VALEURS NETTES 92 551 279 (25) (1 999) (2) 37 90 841 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 571 11 1 582 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 537 6 75 131 618 Autres immobilisations incorporelles 15 229 216 (89) (1) 15 355 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 564 216 (89) 16 75 292 782 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 238) (18) (11) (1 267) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (585) (81) (115) (781) Marques (57 294) (6) (57 300) Autres immobilisations incorporelles (10 832) 83 (1 585) (12 333) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (198 499) 83 (1 684) (132) (200 231) VALEURS NETTES 94 065 216 (6) (1 684) (116) 75 92 551
PERTE DE VALEUR DES ACTIFS IMMOBILIS\u00c9S Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, , des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l\u2019ensemble des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (goodwill et marques) ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les autres actifs immobilis\u00e9s du Groupe pr\u00e9sentant des indicateurs de perte de valeur. Les modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests sont
d\u00e9crites en note 1.13. Concernant la valeur d\u2019utilit\u00e9, les plans de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces plans sont notamment les taux de croissance attendus sur le march\u00e9 des vins et spiritueux (taux de croissance perp\u00e9tuel), les taux de marge op\u00e9rationnelle et la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 concr\u00e9tiser ses pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9. Le Groupe utilise \u00e9galement la m\u00e9thode des redevances pour les tests de perte de valeur des marques. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces redevances sont notamment les taux de croissance perp\u00e9tuels attendus ainsi que les taux de redevance. Pour l\u2019exercice 2023, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur chaque marque, goodwill et sur les UGT du Groupe. Sur la base des tests r\u00e9alis\u00e9s, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. Les principales donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont les suivantes : (en milliers d'euros) M\u00e9thode pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable Valeur nette comptable du Goodwill au 31.12.2023 Valeur nette comptable des marques au 31.12.2023 Taux d'actualisation 2023 Taux de croissance \u00e0 l'infini France Valeur d'utilit\u00e9 14 704 74 193 9,8% 1,9% Lituanie Valeur d'utilit\u00e9 - - 11% 2,4% Bulgarie Juste valeur - - 11,4% 2,0% Espagne Valeur d'utilit\u00e9 - - 10,4% 1,7% Br\u00e9sil Juste valeur - - 12,2% 3,0% ANALYSE DE LA SENSIBILIT\u00c9 La variation de la valeur d'utilit\u00e9 qui r\u00e9sulterait de la variation des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle France (6 093) (7 659) (5 365) Lituanie (2 190) (2 746) (1 890) Espagne (1 112) (1 479) (1 018) Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur UGT (9 395) (11 884) (8 273) (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de redevance Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur marques (9 388) (7 783) (5 021) Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune dotation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au titre des impairment tests r\u00e9alis\u00e9s. L'unique reprise concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations corporelles de 2,5M\u20ac sur l'UGT Espagne. Les effets cumul\u00e9s de sensibilit\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus entra\u00eeneraient une d\u00e9pr\u00e9ciation de 17 M\u20ac sur l'UGT France, dont 2 M\u20ac sur les marques. Par ailleurs, voici les variations des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur, prises individuellement et non de mani\u00e8re cumulative, qui conduiraient \u00e0 \u00e9galiser la valeur recouvrable de l\u2019UGT France \u00e0 sa valeur comptable : \u2022 Hausse de 16 pb du taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts \u2022 Baisse de 13 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle \u2022 Baisse de 20 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.10 : Marques et autres immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Les autres immobilisations incorporelles comprennent les marques, les logiciels, les brevets et les contrats de licence d\u2019outils informatiques. Les marques ne sont pas amorties d\u00e8s lors que leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie. Les marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, de par leurs positions sur leurs march\u00e9s respectifs et l\u2019\u00e9valuation des risques
inh\u00e9rents \u00e0 leur exploitation, font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement de 15 ansNote 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.9 : Regroupement d\u2019entreprises et\u00a0Goodwill Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition par application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. Les actifs et passifs identifiables sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition (sauf exceptions), dans une p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation d\u2019une dur\u00e9e maximale de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. La diff\u00e9rence entre 1) la somme de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e par l\u2019acqu\u00e9reur augment\u00e9e du montant des participations ne donnant par le contr\u00f4le (\u00ab int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb) dans l\u2019entit\u00e9 acquise 2) et le solde des actifs et passifs identifiables \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur (sauf exceptions), est comptabilis\u00e9e en Goodwill. Dans le cas o\u00f9 cette diff\u00e9rence est n\u00e9gative (Badwill), elle est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat (profit) \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les frais de transaction engag\u00e9s par le Groupe dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, tels que les frais d\u2019apporteur d\u2019affaires, frais juridiques, frais de due diligence, et autres frais professionnels et de conseils, sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus. Les modifications du pourcentage de d\u00e9tention du Groupe dans une filiale n\u2019entrainant pas de perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur les capitaux propres.
Note 1.10 : Marques et autres immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Les autres immobilisations incorporelles comprennent les marques, les logiciels, les brevets et les contrats de licence d\u2019outils informatiques. Les marques ne sont pas amorties d\u00e8s lors que leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie. Les marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, de par leurs positions sur leurs march\u00e9s respectifs et l\u2019\u00e9valuation des risques
inh\u00e9rents \u00e0 leur exploitation, font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement de 15 ans. Note 1.10 : Marques et autres immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Les autres immobilisations incorporelles comprennent les marques, les logiciels, les brevets et les contrats de licence d\u2019outils informatiques. Les marques ne sont pas amorties d\u00e8s lors que leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie. Les marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, de par leurs positions sur leurs march\u00e9s respectifs et l\u2019\u00e9valuation des risques
inh\u00e9rents \u00e0 leur exploitation, font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement de 15 ansNote 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
(en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 582 (14) 1 569 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 618 (9) 36 131 646 Autres immobilisations incorporelles 15 355 279 (20) (1) 15 614 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 782 279 (43) (1) 37 293 055 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 267) 7 (15) (1 274) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (781) (192) (973) Marques (57 300) 9 (162) (57 453) Autres immobilisations incorporelles (12 333) 2 (1 631) (13 964) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (200 231) 18 (1 999) (1) (202 214) VALEURS NETTES 92 551 279 (25) (1 999) (2) 37 90 841 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 571 11 1 582 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 537 6 75 131 618 Autres immobilisations incorporelles 15 229 216 (89) (1) 15 355 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 564 216 (89) 16 75 292 782 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 238) (18) (11) (1 267) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (585) (81) (115) (781) Marques (57 294) (6) (57 300) Autres immobilisations incorporelles (10 832) 83 (1 585) (12 333) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (198 499) 83 (1 684) (132) (200 231) VALEURS NETTES 94 065 216 (6) (1 684) (116) 75 92 551
MARQUES Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur nette des marques est de 74,2 M\u20ac. Les principales marques valoris\u00e9es sont celles du palier Marie Brizard (acquises par le Groupe en 2006).
PERTE DE VALEUR DES ACTIFS IMMOBILIS\u00c9S Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, , des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l\u2019ensemble des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (goodwill et marques) ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les autres actifs immobilis\u00e9s du Groupe pr\u00e9sentant des indicateurs de perte de valeur. Les modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests sont
d\u00e9crites en note 1.13. Concernant la valeur d\u2019utilit\u00e9, les plans de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces plans sont notamment les taux de croissance attendus sur le march\u00e9 des vins et spiritueux (taux de croissance perp\u00e9tuel), les taux de marge op\u00e9rationnelle et la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 concr\u00e9tiser ses pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9. Le Groupe utilise \u00e9galement la m\u00e9thode des redevances pour les tests de perte de valeur des marques. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces redevances sont notamment les taux de croissance perp\u00e9tuels attendus ainsi que les taux de redevance. Pour l\u2019exercice 2023, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur chaque marque, goodwill et sur les UGT du Groupe. Sur la base des tests r\u00e9alis\u00e9s, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. Les principales donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont les suivantes : (en milliers d'euros) M\u00e9thode pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable Valeur nette comptable du Goodwill au 31.12.2023 Valeur nette comptable des marques au 31.12.2023 Taux d'actualisation 2023 Taux de croissance \u00e0 l'infini France Valeur d'utilit\u00e9 14 704 74 193 9,8% 1,9% Lituanie Valeur d'utilit\u00e9 - - 11% 2,4% Bulgarie Juste valeur - - 11,4% 2,0% Espagne Valeur d'utilit\u00e9 - - 10,4% 1,7% Br\u00e9sil Juste valeur - - 12,2% 3,0% ANALYSE DE LA SENSIBILIT\u00c9 La variation de la valeur d'utilit\u00e9 qui r\u00e9sulterait de la variation des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle France (6 093) (7 659) (5 365) Lituanie (2 190) (2 746) (1 890) Espagne (1 112) (1 479) (1 018) Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur UGT (9 395) (11 884) (8 273) (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de redevance Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur marques (9 388) (7 783) (5 021) Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune dotation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au titre des impairment tests r\u00e9alis\u00e9s. L'unique reprise concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations corporelles de 2,5M\u20ac sur l'UGT Espagne. Les effets cumul\u00e9s de sensibilit\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus entra\u00eeneraient une d\u00e9pr\u00e9ciation de 17 M\u20ac sur l'UGT France, dont 2 M\u20ac sur les marques. Par ailleurs, voici les variations des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur, prises individuellement et non de mani\u00e8re cumulative, qui conduiraient \u00e0 \u00e9galiser la valeur recouvrable de l\u2019UGT France \u00e0 sa valeur comptable : \u2022 Hausse de 16 pb du taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts \u2022 Baisse de 13 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle \u2022 Baisse de 20 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle
Note 1.10 : Marques et autres immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Les autres immobilisations incorporelles comprennent les marques, les logiciels, les brevets et les contrats de licence d\u2019outils informatiques. Les marques ne sont pas amorties d\u00e8s lors que leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie. Les marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9finie, de par leurs positions sur leurs march\u00e9s respectifs et l\u2019\u00e9valuation des risques
inh\u00e9rents \u00e0 leur exploitation, font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, g\u00e9n\u00e9ralement de 15 ansNote 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
Note 1.11 : Immobilisations corporelles Les terrains, b\u00e2timents et \u00e9quipements sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es. Les dur\u00e9es moyennes d\u2019amortissement sont les suivantes : \u2022 Constructions (b\u00e2timents administratifs et commerciaux) : 10 \u00e0 50 ans \u2022 Agencements, installations : 3 \u00e0 15 ans \u2022 Mat\u00e9riel et outillage : 5 \u00e0 20 ans \u2022 Autres immobilisations : 3 \u00e0 10 ans
Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une immobilisation corporelle est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, celle-ci est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS16 au 1er janvier 2019, les immobilisations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat de location ayant pour effet de transf\u00e9rer au groupe la quasi-totalit\u00e9 des avantages et risques inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en immobilisations. Ces immobilisations sont amorties suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e ou en fonction de la dur\u00e9e du contrat si celle-ci est plus courte. La dette correspondante est inscrite au passif. L\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des dur\u00e9es ex\u00e9cutoires des contrats de location et de l\u2019amortissement des agencements n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes de MBWS.
Note 6.2 : Immobilisations corporelles (en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Terrains 5 621 23 (747) 34 4 931 Droits d'utilisation sur terrains 1 070 4 (94) 980 Constructions 34 352 312 (180) 708 25 35 217 Droits d'utilisation sur constructions 2 384 157 (9) () 2 531 Installations, mat\u00e9riel et outillage 49 143 1 415 (839) 1 522 34 51 277 Droits d'utilisation sur installations, mat\u00e9riel et outillage 442 2 (15) 5 1 435 Autres immobilisations corporelles 7 342 969 (272) 255 1 8 295 Droits d'utilisation sur autres immobilisations corporelles 1 418 1 114 (40) (599) 1 1 894 Immobilisations corporelles en cours 1 716 2 134 (1 854) 1 995 Valeurs brutes 103 488 6 130 (1 345) (813) 95 107 555 Terrains (886) (8) 708 (186) Droits d'utilisation sur terrains (269) (95) (364) Constructions (26 360) 132 (120) (97) (12) (26 458) Droits d'utilisation sur constructions (866) (327) 9 (1 183) Installations, mat\u00e9riel et outillage (40 693) 869 (931) (4) (27) (40 787) Droits d'utilisation sur installations, mat\u00e9riel et outillage (331) (58) (1) (389) Autres immobilisations corporelles (5 264) 265 (302) (76) (3) (5 380) Droits d'utilisation sur autres immobilisations corporelles (1 392) 33 (316) 577 1 (1 097) Immobilisations corporelles en cours (495) (10) (505) Amortissements et provisions (76 556) 1 298 (2 167) 1 118 (42) (76 349) VALEURS NETTES 26 932 6 130 (47) (2 167) 305 53 31 206 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Terrains 5 541 1 8 71 5 621 Droits d'utilisation sur terrains 875 195 1 070 Constructions 34 092 75 (52) 179 58 34 352 Droits d'utilisation sur constructions 2 747 111 (47) (428) 1 2 384 Installations, mat\u00e9riel et outillage 47 056 1 466 (280) 821 80 49 143 Droits d'utilisation sur installations, mat\u00e9riel et outillage 604 53 (214) (1) 442 Autres immobilisations corporelles 7 171 230 (124) 56 7 7 340 Droits d'utilisation sur autres immobilisations corporelles 1 897 192 (4) (676) 9 1 418 Immobilisations corporelles en cours 1 702 1 120 (34) (1 067) 1 720 Valeurs brutes 101 684 3 442 (540) (1 321) 225 103 490 Terrains (846) (40) (886) Droits d'utilisation sur terrains (194) (75) (2) (271) Constructions (25 689) 10 (582) (71) (28) (26 360) Droits d'utilisation sur constructions (908) 47 (347) 343 () (1) (866) Installations, mat\u00e9riel et outillage (39 355) 254 (1 608) 82 (65) (40 692) Droits d'utilisation sur installations, mat\u00e9riel et outillage (410) (136) 214 (332) Autres immobilisations corporelles (5 060) 124 (225) (96) (6) (5 264) Droits d'utilisation sur autres immobilisations corporelles (1 557) 4 (460) 627 (7) (1 392) Immobilisations corporelles en cours (484) (11) (495) Amortissements et provisions (74 503) 439 (3 484) 1 097 () (107) (76 558) VALEURS NETTES 27 181 3 442 (101) (3 484) (223) 118 26 932
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f14314": {
"value": "Note 1.11 : Immobilisations corporelles Les terrains, b\u00e2timents et \u00e9quipements sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es. Les dur\u00e9es moyennes d\u2019amortissement sont les suivantes : \u2022 Constructions (b\u00e2timents administratifs et commerciaux) : 10 \u00e0 50 ans \u2022 Agencements, installations : 3 \u00e0 15 ans \u2022 Mat\u00e9riel et outillage : 5 \u00e0 20 ans \u2022 Autres immobilisations : 3 \u00e0 10 ans
Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une immobilisation corporelle est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, celle-ci est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS16 au 1er janvier 2019, les immobilisations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat de location ayant pour effet de transf\u00e9rer au groupe la quasi-totalit\u00e9 des avantages et risques inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en immobilisations. Ces immobilisations sont amorties suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e ou en fonction de la dur\u00e9e du contrat si celle-ci est plus courte. La dette correspondante est inscrite au passif. L\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des dur\u00e9es ex\u00e9cutoires des contrats de location et de l\u2019amortissement des agencements n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes de MBWS.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f14320": {
"value": "L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es. Les dur\u00e9es moyennes d\u2019amortissement sont les suivantes : \u2022 Constructions (b\u00e2timents administratifs et commerciaux) : 10 \u00e0 50 ans \u2022 Agencements, installations : 3 \u00e0 15 ans \u2022 Mat\u00e9riel et outillage : 5 \u00e0 20 ans \u2022 Autres immobilisations : 3 \u00e0 10 ans
(en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 582 (14) 1 569 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 618 (9) 36 131 646 Autres immobilisations incorporelles 15 355 279 (20) (1) 15 614 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 782 279 (43) (1) 37 293 055 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 267) 7 (15) (1 274) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (781) (192) (973) Marques (57 300) 9 (162) (57 453) Autres immobilisations incorporelles (12 333) 2 (1 631) (13 964) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (200 231) 18 (1 999) (1) (202 214) VALEURS NETTES 92 551 279 (25) (1 999) (2) 37 90 841 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions Cessions Dotations nettes / pertes de valeur Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Goodwill 143 254 143 254 Concessions et brevets 1 571 11 1 582 Droits d'utilisation sur concessions et brevets 973 973 Marques 131 537 6 75 131 618 Autres immobilisations incorporelles 15 229 216 (89) (1) 15 355 Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Valeurs brutes 292 564 216 (89) 16 75 292 782 Goodwill (128 550) (128 550) Concessions et brevets (1 238) (18) (11) (1 267) Droits d'utilisation sur concessions et brevets (585) (81) (115) (781) Marques (57 294) (6) (57 300) Autres immobilisations incorporelles (10 832) 83 (1 585) (12 333) Droits d'utilisation sur autres immobilisations incorporelles Amortissements et provisions (198 499) 83 (1 684) (132) (200 231) VALEURS NETTES 94 065 216 (6) (1 684) (116) 75 92 551
Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS16 au 1er janvier 2019, les immobilisations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat de location ayant pour effet de transf\u00e9rer au groupe la quasi-totalit\u00e9 des avantages et risques inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en immobilisations. Ces immobilisations sont amorties suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e ou en fonction de la dur\u00e9e du contrat si celle-ci est plus courte. La dette correspondante est inscrite au passif. L\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des dur\u00e9es ex\u00e9cutoires des contrats de location et de l\u2019amortissement des agencements n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes de MBWS.
Note 6.11 : Endettement financier L\u2019endettement financier du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, dont 3,2 M\u20ac de dette financi\u00e8re au titre des contrats de location, soit une augmentation de 0,3 M\u20ac par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022. ANALYSE DE LA DETTE FINANCI\u00c8RE PAR NATURE ET MATURIT\u00c9 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Courant Non courant 31.12.2023 Courant Non courant Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 2 1 1 Dettes locatives 2 857 640 2 217 3 191 655 2 537 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 702 3 702 3 615 3 615 DETTE FINANCI\u00c8RE BRUTE 6 561 4 343 2 218 6 809 4 271 2 538 R\u00c9PARTITION DE LA DETTE FINANCI\u00c8RE PAR DEVISE (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Euros 2 264 2 068 Autres devises 4 545 4 493 DETTE FINANCIERE 6 809 6 561
Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS16 au 1er janvier 2019, les immobilisations faisant l\u2019objet d\u2019un contrat de location ayant pour effet de transf\u00e9rer au groupe la quasi-totalit\u00e9 des avantages et risques inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en immobilisations. Ces immobilisations sont amorties suivant la m\u00e9thode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e ou en fonction de la dur\u00e9e du contrat si celle-ci est plus courte. La dette correspondante est inscrite au passif. L\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation des dur\u00e9es ex\u00e9cutoires des contrats de location et de l\u2019amortissement des agencements n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes de MBWS.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f14367": {
"value": "Note 1.12 : Actifs biologiques Les vignes du Groupe, situ\u00e9es en Bulgarie essentiellement, sont comptabilis\u00e9es pour 2,5 M\u20ac en immobilisations corporelles. Les amendements \u00e0 IAS 16 et \u00e0 IAS 41 \u00ab Agriculture : actifs biologiques producteurs \u00bb, applicables au 1er janvier 2016 visent \u00e0 inclure les actifs biologiques producteurs tels que les pieds de vigne dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 16 au lieu d\u2019IAS 41. Le Groupe a choisi d\u2019\u00e9valuer les actifs biologiques producteurs (pieds de vigne) selon le mod\u00e8le du co\u00fbt. Ils sont valoris\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les produits agricoles (r\u00e9coltes) sont comptabilis\u00e9s selon IAS 41 \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des frais estim\u00e9s de vente, d\u00e8s lors qu\u2019il est possible d\u2019obtenir un r\u00e9f\u00e9rentiel de prix fiable, par exemple en faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un march\u00e9 actif. Les variations de juste valeur (plus ou moins-value) sont port\u00e9es en r\u00e9sultat de l\u2019exercice et sont non significatifs sur l\u2019exercice. Les terrains sur lesquels sont plant\u00e9s les pieds de vigne sont \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16.
Note 1.12 : Actifs biologiques Les vignes du Groupe, situ\u00e9es en Bulgarie essentiellement, sont comptabilis\u00e9es pour 2,5 M\u20ac en immobilisations corporelles. Les amendements \u00e0 IAS 16 et \u00e0 IAS 41 \u00ab Agriculture : actifs biologiques producteurs \u00bb, applicables au 1er janvier 2016 visent \u00e0 inclure les actifs biologiques producteurs tels que les pieds de vigne dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 16 au lieu d\u2019IAS 41. Le Groupe a choisi d\u2019\u00e9valuer les actifs biologiques producteurs (pieds de vigne) selon le mod\u00e8le du co\u00fbt. Ils sont valoris\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition et amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les produits agricoles (r\u00e9coltes) sont comptabilis\u00e9s selon IAS 41 \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des frais estim\u00e9s de vente, d\u00e8s lors qu\u2019il est possible d\u2019obtenir un r\u00e9f\u00e9rentiel de prix fiable, par exemple en faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un march\u00e9 actif. Les variations de juste valeur (plus ou moins-value) sont port\u00e9es en r\u00e9sultat de l\u2019exercice et sont non significatifs sur l\u2019exercice. Les terrains sur lesquels sont plant\u00e9s les pieds de vigne sont \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16.
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
PERTE DE VALEUR DES ACTIFS IMMOBILIS\u00c9S Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, , des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l\u2019ensemble des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e (goodwill et marques) ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les autres actifs immobilis\u00e9s du Groupe pr\u00e9sentant des indicateurs de perte de valeur. Les modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests sont
d\u00e9crites en note 1.13. Concernant la valeur d\u2019utilit\u00e9, les plans de tr\u00e9sorerie utilis\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces plans sont notamment les taux de croissance attendus sur le march\u00e9 des vins et spiritueux (taux de croissance perp\u00e9tuel), les taux de marge op\u00e9rationnelle et la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 concr\u00e9tiser ses pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9. Le Groupe utilise \u00e9galement la m\u00e9thode des redevances pour les tests de perte de valeur des marques. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration de ces redevances sont notamment les taux de croissance perp\u00e9tuels attendus ainsi que les taux de redevance. Pour l\u2019exercice 2023, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur chaque marque, goodwill et sur les UGT du Groupe. Sur la base des tests r\u00e9alis\u00e9s, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. Les principales donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont les suivantes : (en milliers d'euros) M\u00e9thode pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable Valeur nette comptable du Goodwill au 31.12.2023 Valeur nette comptable des marques au 31.12.2023 Taux d'actualisation 2023 Taux de croissance \u00e0 l'infini France Valeur d'utilit\u00e9 14 704 74 193 9,8% 1,9% Lituanie Valeur d'utilit\u00e9 - - 11% 2,4% Bulgarie Juste valeur - - 11,4% 2,0% Espagne Valeur d'utilit\u00e9 - - 10,4% 1,7% Br\u00e9sil Juste valeur - - 12,2% 3,0% ANALYSE DE LA SENSIBILIT\u00c9 La variation de la valeur d'utilit\u00e9 qui r\u00e9sulterait de la variation des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle France (6 093) (7 659) (5 365) Lituanie (2 190) (2 746) (1 890) Espagne (1 112) (1 479) (1 018) Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur UGT (9 395) (11 884) (8 273) (en milliers d'euros) Hausse de 50 pb du taux d'actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts Baisse de 50 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle Baisse de 50 pb du taux de redevance Variation de la valeur d'utilit\u00e9 sur marques (9 388) (7 783) (5 021) Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune dotation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au titre des impairment tests r\u00e9alis\u00e9s. L'unique reprise concerne la d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations corporelles de 2,5M\u20ac sur l'UGT Espagne. Les effets cumul\u00e9s de sensibilit\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus entra\u00eeneraient une d\u00e9pr\u00e9ciation de 17 M\u20ac sur l'UGT France, dont 2 M\u20ac sur les marques. Par ailleurs, voici les variations des param\u00e8tres retenus pour les tests de perte de valeur, prises individuellement et non de mani\u00e8re cumulative, qui conduiraient \u00e0 \u00e9galiser la valeur recouvrable de l\u2019UGT France \u00e0 sa valeur comptable : \u2022 Hausse de 16 pb du taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4ts \u2022 Baisse de 13 pb du taux de croissance perp\u00e9tuelle \u2022 Baisse de 20 pb du taux de marge op\u00e9rationnelle
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
Note 1.13 : D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Les Goodwill et immobilisations non amortissables ainsi que les immobilisations non encore mises en service et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur au minimum une fois par an au 31 d\u00e9cembre, et plus souvent en cas d\u2019indice de perte valeur. Les autres immobilisations font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur \u00e0 chaque fois qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 sa valeur comptable. La valeur recouvrable d\u2019une UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre celles d\u00e9termin\u00e9es selon les deux m\u00e9thodes suivantes : \u2022 La valeur d\u2019utilit\u00e9 calcul\u00e9e en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019actif test\u00e9 ou l\u2019UGT ; \u2022 La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente obtenue par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valeurs de march\u00e9 sur des actifs comparables ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant \u00e0 des offres indicatives re\u00e7ues de tiers int\u00e9ress\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des flux futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base d'un budget 2024 valid\u00e9 par le Conseil d'Administration et d'hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 moyen terme valid\u00e9es par la Direction Financi\u00e8re. La traduction de ces pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 en flux de tr\u00e9sorerie a repos\u00e9 sur un certain nombre d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et d\u2019appr\u00e9ciation pour d\u00e9terminer les tendances des march\u00e9s sur lesquels le Groupe op\u00e8re. Des taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 long terme, appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 partir d\u2019analyses du secteur dans lequel le Groupe exerce son activit\u00e9, sont utilis\u00e9s pour estimer la valeur d\u2019utilit\u00e9. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s sont des taux apr\u00e8s imp\u00f4t, propres \u00e0 chaque zone g\u00e9ographique et sont appliqu\u00e9s \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t. Pour ce test, les immobilisations qui ne peuvent pas \u00eatre test\u00e9es individuellement sont r\u00e9unies en UGT et les Goodwill sont affect\u00e9s aux diff\u00e9rentes UGT (ou groupe d\u2019UGT). Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe MBWS a consid\u00e9r\u00e9 cinq UGT correspondant aux actifs des cinq zones g\u00e9ographiques suivantes : France, Lituanie, Bulgarie, Espagne et Br\u00e9sil. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une UGT est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, la perte de valeur correspondante est affect\u00e9e en priorit\u00e9 aux Goodwill et reconnue en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne charges op\u00e9rationnelles non courantes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la sensibilit\u00e9 des valeurs issues des tests de perte de valeur des UGT auxquelles sont rattach\u00e9s les Goodwill et/ou actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ou non encore mis en service significatifs, par rapport aux hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues dans ces tests (taux de marge op\u00e9rationnelle de l\u2019ann\u00e9e terminale), aux taux d\u2019actualisation et taux de croissance long terme retenus. Pour ces actifs test\u00e9s, l\u2019analyse consiste (i) \u00e0 faire varier cons\u00e9cutivement les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s et taux retenus et \u00e0 comparer les valeurs recouvrables simul\u00e9es obtenues \u00e0 la valeur comptable, afin de calculer, pour chaque actif, quelle serait la d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9ventuelle, et (ii) \u00e0 d\u00e9terminer le montant \u00e0 partir duquel la valeur de l\u2019hypoth\u00e8se cl\u00e9 doit \u00eatre modifi\u00e9e afin que la valeur recouvrable soit \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. Les marques sont test\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et UGT. La valeur recouvrable d\u2019une marque correspond au plus \u00e9lev\u00e9 entre sa juste valeur moins les co\u00fbts de sortie et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant un taux de redevance implicite, compar\u00e9 \u00e0 un benchmark d\u2019autres marques. Une reprise de perte de valeur est constat\u00e9e, \u00e0 l\u2019exception des Goodwill, en cas de changement dans les \u00e9l\u00e9ments servant au calcul de la valeur recouvrable (la valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur, est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette des amortissements, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e).
Note 1.14 : Actifs financiers TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
Note 1.21 : Passifs financiers Les passifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de dettes financi\u00e8res courantes et non courantes aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Ces passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration. Par la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 6.3 : Actifs financiers (en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions / augmentations Cessions / diminutions Dotations nettes Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Titres de participations 7 159 1 7 160 Autres titres immobilis\u00e9s 10 10 Autres immobilisations financi\u00e8res 8 375 2 (184) 1 (1) 8 194 Autres cr\u00e9ances 6 250 6 250 Valeurs brutes 21 795 2 (184) 2 (1) 21 614 Titres de participations (7 159) (7 159) Autres immobilisations financi\u00e8res (7 241) (7 241) Autres cr\u00e9ances (6 250) (6 250) D\u00e9pr\u00e9ciations (20 649) (20 649) VALEURS NETTES 1 146 2 (184) 2 (1) 965 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions / augmentations Cessions / diminutions Dotations nettes Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Titres de participations 7 159 7 159 Autres titres immobilis\u00e9s 10 10 Autres immobilisations financi\u00e8res 11 230 (2 866) 11 8 376 Autres cr\u00e9ances 6 250 6 250 Valeurs brutes 24 650 -2 866 0 11 21 795 Titres de participations (7 159) -7 158 Autres immobilisations financi\u00e8res (7 241) -7 241 Autres cr\u00e9ances (6 250) -6 250 D\u00e9pr\u00e9ciations (20 649) -20 649 VALEURS NETTES 4 001 1 146 TITRES DE PARTICIPATION Les titres de participation correspondent principalement \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s sans activit\u00e9 ou en cours de fermeture. La totalit\u00e9 de ces titres est int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e.
AUTRES ACTIFS FINANCIERS Les autres actifs financiers correspondent principalement au billet de tr\u00e9sorerie souscrit en 2006 aupr\u00e8s de Clico Investment Bank.
Note 6.11 : Endettement financier L\u2019endettement financier du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, dont 3,2 M\u20ac de dette financi\u00e8re au titre des contrats de location, soit une augmentation de 0,3 M\u20ac par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022. ANALYSE DE LA DETTE FINANCI\u00c8RE PAR NATURE ET MATURIT\u00c9 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Courant Non courant 31.12.2023 Courant Non courant Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 2 1 1 Dettes locatives 2 857 640 2 217 3 191 655 2 537 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 702 3 702 3 615 3 615 DETTE FINANCI\u00c8RE BRUTE 6 561 4 343 2 218 6 809 4 271 2 538 R\u00c9PARTITION DE LA DETTE FINANCI\u00c8RE PAR DEVISE (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Euros 2 264 2 068 Autres devises 4 545 4 493 DETTE FINANCIERE 6 809 6 561
Note 6.12 : Instruments financiers et gestion des risques financiers CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS Le tableau suivant indique la juste valeur des actifs et passifs financiers ainsi que leur valeur comptable. Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers \u00e0 partir des modes de valorisation utilis\u00e9s et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s, sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement. (en milliers d'euros) NIVEAU D'\u00c9VALUATION VENTILATION PAR CLASSIFICATION COMPTABLE Valeur au bilan 31.12.2023 Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au co\u00fbt amorti Passifs au co\u00fbt amorti Actifs : Titres non consolid\u00e9s Niveau 3 1 1 Autres actifs financiers 964 964 Cr\u00e9ances clients 40 999 40 999 Autres actifs courants 10 786 10 786 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs Niveau 2 83 83 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 45 132 45 132 Passifs : Emprunts \u00e0 long terme 3 193 3 193 Emprunts \u00e0 court terme 3 615 3 615 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs Niveau 2 55 55 (en milliers d'euros) NIVEAU D'\u00c9VALUATION VENTILATION PAR CLASSIFICATION COMPTABLE Valeur au bilan 31.12.2022 Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au co\u00fbt amorti Passifs au co\u00fbt amorti Actifs : Titres non consolid\u00e9s Niveau 3 Autres actifs financiers 1 146 1 146 Cr\u00e9ances clients 43 523 43 523 Autres actifs courants 10 464 10 464 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs Niveau 2 114 114 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 47 495 47 495 Passifs : Emprunts \u00e0 long terme 2 859 2 859 Emprunts \u00e0 court terme 3 702 3 702 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs Niveau 2 269 269 Les m\u00e9thodes de valorisation retenues sur les instruments financiers sont les suivantes : \u2022 Autres actifs non financiers : les valeurs comptables retenues sont des estimations raisonnables de leurs valeurs de march\u00e9 \u2022 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e selon des m\u00e9thodes standards de valorisation int\u00e9grant les conditions de march\u00e9 en date de cl\u00f4ture.
GESTION DES RISQUES FINANCIERS Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie active et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 45,1 M\u20ac. Le financement du Groupe est assur\u00e9 par ses capitaux propres et par des lignes de financement \u00e0 court terme (lignes de cr\u00e9dit, programmes d\u2019affacturage). Le risque de liquidit\u00e9 s\u2019appr\u00e9cie au regard de la solidit\u00e9 des capitaux propres. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place : (en milliers d'euros) Encours au 31/12/2023 < 1 an 2 ans 3 ans 4 ans 5 ans et plus Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 Contrat de location financement 3 191 655 829 223 918 567 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 615 3 615 TOTAL DETTE FINANCIERE BRUTE 6 809 4 271 830 223 918 567
Risque de march\u00e9 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. Le principal risque de march\u00e9 du Groupe est le risque de change. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de change dans la mesure o\u00f9 il existe une diff\u00e9rence entre la monnaie dans laquelle sont libell\u00e9s les ventes, les achats, les cr\u00e9ances et les emprunts et la monnaie fonctionnelle de chaque entit\u00e9 du Groupe. Les monnaies fonctionnelles des entit\u00e9s du Groupe sont principalement l'euro et le dollar am\u00e9ricain. Les monnaies dans lesquelles ces transactions sont essentiellement libell\u00e9es sont l\u2019euro, le zloty polonais, le dollar am\u00e9ricain et la livre sterling. Les principales expositions du groupe sont li\u00e9es aux achats de whisky r\u00e9alis\u00e9s en livre sterling. (en milliers d'euros sauf mention contraire) Juste valeur active Juste valeur passive Valeur nette 31.12.2023 Valeur nette 31.12.2022 Achats \u00e0 terme / Options MGBP 83 (55) 28 (155) Autres TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S DE CHANGE 83 (55) 28 (155) Risque sur actions et autres placements financiers A l'exception des actions auto-d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, le Groupe ne dispose d\u2019aucun placement financier susceptible d\u2019\u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de fluctuation de cours.
Risque de contrepartie sur op\u00e9rations financi\u00e8res Le Groupe pourrait \u00eatre expos\u00e9 au risque de contrepartie notamment sur des placements de tr\u00e9sorerie temporaires, des valeurs d\u2019instruments de couverture, la recouvrabilit\u00e9 de comptes clients. Afin de limiter son exposition, le Groupe effectue une s\u00e9lection rigoureuse et diversifi\u00e9e de ses contreparties. Le risque de contrepartie li\u00e9 aux comptes clients est limit\u00e9 du fait du nombre important de clients composant le portefeuille et de leur diversit\u00e9 g\u00e9ographique. L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 et fin d\u00e9cembre 2022 est le suivant : (en milliers d'euros) 31.12.2023 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 41 552 25 878 14 646 307 721 D\u00e9pr\u00e9ciations (553) (553) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 40 999 25 878 14 646 307 167 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 45 267 32 851 9 643 1 476 1 297 D\u00e9pr\u00e9ciations (1 744) (1 744) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 43 523 32 851 9 643 1 476 (447)
Note 1.14 : Actifs financiers TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
Note 1.21 : Passifs financiers Les passifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de dettes financi\u00e8res courantes et non courantes aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Ces passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration. Par la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.14 : Actifs financiers TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
Note 6.3 : Actifs financiers (en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions / augmentations Cessions / diminutions Dotations nettes Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Titres de participations 7 159 1 7 160 Autres titres immobilis\u00e9s 10 10 Autres immobilisations financi\u00e8res 8 375 2 (184) 1 (1) 8 194 Autres cr\u00e9ances 6 250 6 250 Valeurs brutes 21 795 2 (184) 2 (1) 21 614 Titres de participations (7 159) (7 159) Autres immobilisations financi\u00e8res (7 241) (7 241) Autres cr\u00e9ances (6 250) (6 250) D\u00e9pr\u00e9ciations (20 649) (20 649) VALEURS NETTES 1 146 2 (184) 2 (1) 965 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions / augmentations Cessions / diminutions Dotations nettes Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Titres de participations 7 159 7 159 Autres titres immobilis\u00e9s 10 10 Autres immobilisations financi\u00e8res 11 230 (2 866) 11 8 376 Autres cr\u00e9ances 6 250 6 250 Valeurs brutes 24 650 -2 866 0 11 21 795 Titres de participations (7 159) -7 158 Autres immobilisations financi\u00e8res (7 241) -7 241 Autres cr\u00e9ances (6 250) -6 250 D\u00e9pr\u00e9ciations (20 649) -20 649 VALEURS NETTES 4 001 1 146 TITRES DE PARTICIPATION Les titres de participation correspondent principalement \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s sans activit\u00e9 ou en cours de fermeture. La totalit\u00e9 de ces titres est int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e.
Note 7.4 : Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 MARIE BRIZARD WINE & SPIRITS FRANCE M\u00e9thode D\u00e9tention \u00c9TATS-UNIS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS France IG 100,00% Imperial Brands IG 100,00% Cognac Gautier IG 100,00% Sobieski IG 100,00% BRESIL M\u00e9thode D\u00e9tention GAIA II IG 100,00% Dubar IG 100,00% OMEGA I IG 100,00% MBWS International IG 100,00% DANEMARK M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Scandinavia IG 100,00% BULGARIE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Bulgaria IG 100,00% LITUANIE M\u00e9thode D\u00e9tention Domain Menada Distribution IG 100,00% MBWS Distribution UAB IG 100,00% Domain Menada IG 100,00% Vilniaus Degtin\u00e9 AB IG 100,00% Domain Menada Vineyards IG 100,00% Sakar Vineyards IG 100,00% AUTRES REGIONS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Distribution SIA (Lettonie) IG 100,00% ESPAGNE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Ltd (Trinit\u00e9 Tobago) IG 100,00% MBWS Espana SA IG 99,46%
TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
Note 6.3 : Actifs financiers (en milliers d'euros) 31.12.2022 Acquisitions / augmentations Cessions / diminutions Dotations nettes Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2023 Titres de participations 7 159 1 7 160 Autres titres immobilis\u00e9s 10 10 Autres immobilisations financi\u00e8res 8 375 2 (184) 1 (1) 8 194 Autres cr\u00e9ances 6 250 6 250 Valeurs brutes 21 795 2 (184) 2 (1) 21 614 Titres de participations (7 159) (7 159) Autres immobilisations financi\u00e8res (7 241) (7 241) Autres cr\u00e9ances (6 250) (6 250) D\u00e9pr\u00e9ciations (20 649) (20 649) VALEURS NETTES 1 146 2 (184) 2 (1) 965 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Acquisitions / augmentations Cessions / diminutions Dotations nettes Autres mouvements Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Ecarts de conversion 31.12.2022 Titres de participations 7 159 7 159 Autres titres immobilis\u00e9s 10 10 Autres immobilisations financi\u00e8res 11 230 (2 866) 11 8 376 Autres cr\u00e9ances 6 250 6 250 Valeurs brutes 24 650 -2 866 0 11 21 795 Titres de participations (7 159) -7 158 Autres immobilisations financi\u00e8res (7 241) -7 241 Autres cr\u00e9ances (6 250) -6 250 D\u00e9pr\u00e9ciations (20 649) -20 649 VALEURS NETTES 4 001 1 146 TITRES DE PARTICIPATION Les titres de participation correspondent principalement \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s sans activit\u00e9 ou en cours de fermeture. La totalit\u00e9 de ces titres est int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e.
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"value": "TITRES DE PARTICIPATION NON\u00a0CONSOLID\u00c9S Les titres de participation non consolid\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de valeur sont enregistr\u00e9es soit dans les capitaux propres en \"\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat net\", soit au compte de r\u00e9sultat en \"Autres produits et charges financi\u00e8res\", selon l\u2019option retenue par le Groupe pour chacun de ces titres. La juste valeur correspond au prix de march\u00e9 pour les titres cot\u00e9s ou \u00e0 une estimation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 pour les titres non cot\u00e9s, d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
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"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14589": {
"value": "D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
Risque de contrepartie sur op\u00e9rations financi\u00e8res Le Groupe pourrait \u00eatre expos\u00e9 au risque de contrepartie notamment sur des placements de tr\u00e9sorerie temporaires, des valeurs d\u2019instruments de couverture, la recouvrabilit\u00e9 de comptes clients. Afin de limiter son exposition, le Groupe effectue une s\u00e9lection rigoureuse et diversifi\u00e9e de ses contreparties. Le risque de contrepartie li\u00e9 aux comptes clients est limit\u00e9 du fait du nombre important de clients composant le portefeuille et de leur diversit\u00e9 g\u00e9ographique. L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 et fin d\u00e9cembre 2022 est le suivant : (en milliers d'euros) 31.12.2023 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 41 552 25 878 14 646 307 721 D\u00e9pr\u00e9ciations (553) (553) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 40 999 25 878 14 646 307 167 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 45 267 32 851 9 643 1 476 1 297 D\u00e9pr\u00e9ciations (1 744) (1 744) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 43 523 32 851 9 643 1 476 (447)
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
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"f14590": {
"value": "D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS FINANCIERS Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 s\u2019il existe des indications objectives qu\u2019un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ont eu un impact n\u00e9gatif sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif. La perte de valeur d\u2019un actif financier \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre sa valeur comptable et la valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine des actifs financiers. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, sur une base individuelle, pour chaque actif financier significatif. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en autres produits et charges financi\u00e8res (dotations et reprises de provisions).
Note 1.15 : Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur prix de revient r\u00e9el ou de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition, les co\u00fbts de transformation et les autres co\u00fbts encourus pour amener le stock dans l\u2019endroit et l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve. Il est g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9.
Note 6.4 : Stocks et en-cours La r\u00e9partition des stocks et en-cours \u00e0 la cl\u00f4ture est la suivante : (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Mati\u00e8res premi\u00e8res 31 543 31 232 En-cours 4 941 3 757 Produits interm\u00e9diaires et finis 9 669 10 090 Marchandises 7 263 8 142 Valeurs brutes 53 415 53 221 Mati\u00e8res premi\u00e8res (783) (680) En-cours (11) (53) Produits interm\u00e9diaires et finis (583) (252) Marchandises (492) (302) D\u00e9pr\u00e9ciations (1 869) (1 287) VALEURS NETTES 51 546 51 934
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"f14622": {
"value": "Note 1.15 : Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur prix de revient r\u00e9el ou de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition, les co\u00fbts de transformation et les autres co\u00fbts encourus pour amener le stock dans l\u2019endroit et l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve. Il est g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9.
Note 1.16 : Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale et une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il appara\u00eet que leur recouvrement est incertain. La m\u00e9thodologie de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales en vigueur tient compte du niveau de pertes attendues du portefeuille client. Par ailleurs, ce risque est limit\u00e9 en raison de la politique d\u2019assurance client suivie par le Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019application d\u2019IFRS 9 dans ce domaine n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre d\u2019un contrat d\u2019affacturage, et ne r\u00e9pondant pas aux conditions de d\u00e9comptabilisation de la norme IFRS 9, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.
Note 6.5 : Cr\u00e9ances clients (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Clients et comptes rattach\u00e9s 41 551 45 267 D\u00e9pr\u00e9ciation clients et comptes rattach\u00e9s (553) (1 744) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 40 998 43 523
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14631": {
"value": "Note 1.16 : Cr\u00e9ances clients Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale et une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il appara\u00eet que leur recouvrement est incertain. La m\u00e9thodologie de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances commerciales en vigueur tient compte du niveau de pertes attendues du portefeuille client. Par ailleurs, ce risque est limit\u00e9 en raison de la politique d\u2019assurance client suivie par le Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019application d\u2019IFRS 9 dans ce domaine n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Les cr\u00e9ances clients non \u00e9chues c\u00e9d\u00e9es dans le cadre d\u2019un contrat d\u2019affacturage, et ne r\u00e9pondant pas aux conditions de d\u00e9comptabilisation de la norme IFRS 9, sont conserv\u00e9es dans le poste Clients et comptes rattach\u00e9s. Une dette est enregistr\u00e9e en contrepartie de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue.
Note 1.17 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les \u00e9l\u00e9ments de tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponibles : la tr\u00e9sorerie en banque, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, les parts d\u2019OPCVM et les autres placements \u00e0 court terme, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois et sujets \u00e0 un risque non significatif de changement de valeur r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Dans la mesure o\u00f9 ils sont assimil\u00e9s \u00e0 des financements, les concours bancaires sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Note 6.7 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Equivalents de tr\u00e9sorerie (6) 15 596 81 Disponibilit\u00e9s 29 538 47 414 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 45 133 47 495 dont tr\u00e9sorerie non disponible li\u00e9e \u00e0 des covenants bancaires, r\u00e9glementaire locale ou non convertible \u00e0 court terme (ex. d\u00e9p\u00f4t libell\u00e9 en TTD) NS 7 249
(6) Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements liquides sous 3 mois au maximum
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14667": {
"value": "Note 1.17 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les \u00e9l\u00e9ments de tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponibles : la tr\u00e9sorerie en banque, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, les parts d\u2019OPCVM et les autres placements \u00e0 court terme, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois et sujets \u00e0 un risque non significatif de changement de valeur r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Dans la mesure o\u00f9 ils sont assimil\u00e9s \u00e0 des financements, les concours bancaires sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Note 1.18 : Actions propres Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les actions propres sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s. Les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es sur la cession de ces actions sont directement enregistr\u00e9es dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t.
Note 1.18 : Actions propres Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les actions propres sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s. Les plus ou moins-values r\u00e9alis\u00e9es sur la cession de ces actions sont directement enregistr\u00e9es dans les r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t.
Note 1.19 : Avantages au personnel En accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel il est implant\u00e9, le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes de retraites et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9parts. A partir du 1er janvier 2021, en application de la nouvelle d\u00e9cision IFRIC / IAS 19, le Groupe MBWS comptabilise les engagements de retraite qur la base des droits qui sont calcul\u00e9s sur les ann\u00e9es de services pr\u00e9c\u00e9dant la date du d\u00e9part en retraite et sont plafonn\u00e9s \u00e0 un certain nombre d\u2019ann\u00e9es cons\u00e9cutives de services. Pour les r\u00e9gimes de base et autres r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe comptabilise en charges les cotisations \u00e0 payer lorsqu\u2019elles sont encourues et aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e, le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 des cotisations vers\u00e9es. Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les obligations du Groupe font l\u2019objet de provisions au bilan qui sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une \u00e9valuation actuarielle utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e et prenant en compte notamment les taux de rotation du personnel, les taux de mortalit\u00e9 et l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des r\u00e9mun\u00e9rations. La juste valeur des actifs de r\u00e9gimes est comptabilis\u00e9e en diminution des provisions au bilan. Les charges et produits enregistr\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies correspondent principalement : \u2022 au co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, et le cas \u00e9ch\u00e9ant des services pass\u00e9s, comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u2022 \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net (calcul\u00e9e en appliquant au passif net d\u00e9termin\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer les obligations), comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net (\u00e9carts actuariels) ainsi que le rendement des actifs des r\u00e9gimes et le cas \u00e9ch\u00e9ant la variation de l\u2019effet de plafonnement de l\u2019actif, \u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net, sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Un certain nombre d\u2019avantages, tels que les m\u00e9dailles du travail et les primes de jubil\u00e9 dans diff\u00e9rents pays, font \u00e9galement l\u2019objet de provisions actuarielles. Les dotations aux provisions, y compris les \u00e9carts actuariels, sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat.
Note 5.2 : Charges de personnel (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 R\u00e9mun\u00e9rations du personnel (21 552) (20 762) Charges de s\u00e9curit\u00e9 sociale et pr\u00e9voyance (5 998) (6 317) Provisions retraite 260 (55) CHARGES DE PERSONNEL (27 289) (27 134)
Note 6.9 : Avantages au personnel Les engagements du Groupe sont relatifs \u00e0 des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail et concernent les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises. Ces r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e. Le montant des engagements au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,5 M\u20ac. SYNTH\u00c8SE DES HYPOTH\u00c8SES RETENUES POUR LE CALCUL DES ENGAGEMENTS Les hypoth\u00e8ses de base des calculs actuariels ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es avec l'aide d'actuaires pour chaque pays. Les hypoth\u00e8ses prises en compte pour 2023 et 2022 se d\u00e9clinent par zone g\u00e9ographique comme suit : 31.12.2023 31.12.2022 France France Taux d'actualisation 3,17% 3,75% Taux d'inflation 2,10% 2,20% Taux de croissance des salaires 4,00% 3,70% Rotation du personnel et mortalit\u00e9 INSEE 2015-2017 INSEE 2015-2017 VARIATION DE LA DETTE ACTUARIELLE (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Dette actuarielle \u00e0 l'ouverture 1 953 2 451 Co\u00fbt des services rendus 217 269 Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle 70 20 Liquidations / R\u00e9ductions de r\u00e9gimes (461) (33) Pertes et (gains) actuariels (51) (676) Prestations vers\u00e9es (28) (78) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Autres variations (impact IFRS IC publi\u00e9e en avril 2021) Ecart de conversion Dette actuarielle \u00e0 la cl\u00f4ture 1 700 1 953 Valeur des actifs de couverture \u00e0 l'ouverture 184 236 Cotisations vers\u00e9es par le Groupe 51 94 Prestations vers\u00e9es (25) (78) Produit d'int\u00e9r\u00eats 6 2 Pertes et (gains) actuariels (15) (70) Valeur des actifs de couverture \u00e0 la cl\u00f4ture 201 184 PROVISIONS POUR ENGAGEMENT DE RETRAITE ET ASSIMIL\u00c9S 1 499 1 769 (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Co\u00fbt des services rendus 217 269 Pertes et (gains) actuariels des autres avantages \u00e0 long terme (9) (97) Liquidations / R\u00e9ductions de r\u00e9gimes (461) (33) Int\u00e9r\u00eats sur la dette actuarielle 68 19 Rendement attendu des actifs de couverture (6) (2) CHARGE DE L'EXERCICE (191) 157
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14689": {
"value": "Note 1.19 : Avantages au personnel En accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel il est implant\u00e9, le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes de retraites et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9parts. A partir du 1er janvier 2021, en application de la nouvelle d\u00e9cision IFRIC / IAS 19, le Groupe MBWS comptabilise les engagements de retraite qur la base des droits qui sont calcul\u00e9s sur les ann\u00e9es de services pr\u00e9c\u00e9dant la date du d\u00e9part en retraite et sont plafonn\u00e9s \u00e0 un certain nombre d\u2019ann\u00e9es cons\u00e9cutives de services. Pour les r\u00e9gimes de base et autres r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe comptabilise en charges les cotisations \u00e0 payer lorsqu\u2019elles sont encourues et aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e, le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 des cotisations vers\u00e9es. Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les obligations du Groupe font l\u2019objet de provisions au bilan qui sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une \u00e9valuation actuarielle utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e et prenant en compte notamment les taux de rotation du personnel, les taux de mortalit\u00e9 et l\u2019\u00e9volution pr\u00e9visible des r\u00e9mun\u00e9rations. La juste valeur des actifs de r\u00e9gimes est comptabilis\u00e9e en diminution des provisions au bilan. Les charges et produits enregistr\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies correspondent principalement : \u2022 au co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode, et le cas \u00e9ch\u00e9ant des services pass\u00e9s, comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel ; \u2022 \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net (calcul\u00e9e en appliquant au passif net d\u00e9termin\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer les obligations), comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net (\u00e9carts actuariels) ainsi que le rendement des actifs des r\u00e9gimes et le cas \u00e9ch\u00e9ant la variation de l\u2019effet de plafonnement de l\u2019actif, \u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net, sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Un certain nombre d\u2019avantages, tels que les m\u00e9dailles du travail et les primes de jubil\u00e9 dans diff\u00e9rents pays, font \u00e9galement l\u2019objet de provisions actuarielles. Les dotations aux provisions, y compris les \u00e9carts actuariels, sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f14765": {
"value": "Note 1.20 : Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour r\u00e9gler les obligations et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions comprennent principalement les provisions pour risques fiscaux (sur les imp\u00f4ts et taxes autres que l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s), pour litiges salariaux et commerciaux. En application de 3 arr\u00eats du 13 septembre 2023 de la chambre sociale de la Cour de cassation, d\u00e9sormais toutes les p\u00e9riodes de suspension du contrat de travail en raison de l\u2019\u00e9tat de sant\u00e9 du salari\u00e9, quelles qu\u2019en soient la dur\u00e9e ou l\u2019origine, donnent droit \u00e0 l\u2019acquisition de cong\u00e9s pay\u00e9s. La soci\u00e9t\u00e9 a tenu compte des cons\u00e9quences de cette jurisprudence s\u2019agissant des cong\u00e9s acquis au titre de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence en cours et a provisionn\u00e9, selon sa meilleure estimation, les droits aff\u00e9rents aux p\u00e9riodes de r\u00e9f\u00e9rence ant\u00e9rieures, dans l\u2019attente de pr\u00e9cisions r\u00e9glementaires relatives au d\u00e9lai de prescription. L'impact se r\u00e9v\u00e8le non significatif. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif. Les effets li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9sactualisation sont constat\u00e9s dans les charges financi\u00e8res.
Note 6.10 : Provisions (en milliers d'euros) 31.12.2022 Dotations Reprise (prov. utilis\u00e9e) Reprise (prov. non utilis\u00e9e) Autres mouvements Ecarts de conversion 31.12.2023 Provisions pour retraites et avantages au personnel (cf. Note 6.9) 1 769 58 (319) (12) 1 497 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social 781 72 (30) 823 Autres provisions non courantes 1 759 89 1 066 2 914 Autres provisions non courantes 2 540 162 (30) 1 066 3 738 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social - part <1 an 4 426 5 (2 047) (183) 2 201 Autres provisions - part <1 an 991 295 (234) (23) 387 14 1 433 Provisions courantes 5 417 300 (2 281) (206) 387 14 3 633 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Dotations Reprise (prov. utilis\u00e9e) Reprise (prov. non utilis\u00e9e) Autres mouvements Ecarts de conversion 31.12.2022 Provisions pour retraites et avantages au personnel (cf. Note 6.9) 2 214 170 (115) (500) 1 769 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social 1 481 752 (356) (1 096) 781 Autres provisions non courantes 2 635 (816) (60) 1 759 Autres provisions non courantes 4 116 752 (1 172) (1 156) 2 540 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social - part <1 an 1 712 3 079 (309) (57) 4 426 Autres provisions - part <1 an 834 456 (238) (77) (1) 17 991 Provisions courantes 2 546 3 535 (547) (134) (1) 17 5 417 PROVISIONS \u00c0 CARACT\u00c8RE SOCIAL \u2022 Les provisions \u00e0 caract\u00e8re social sont principalement constitu\u00e9es de provisions relatives au plan de r\u00e9organisation de la force commerciale France mis en \u0153uvre en juin 2022. Elles s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Les provisions courantes \u00e0 caract\u00e8re social sont en baisse de (2,2) M\u20ac en raison des d\u00e9penses engag\u00e9es dans le cadre de l'ex\u00e9cution du plan initi\u00e9 en 2022.
Note 7.2 : Litiges et passifs \u00e9ventuels LITIGE EN UKRAINE La filiale ukrainienne de la soci\u00e9t\u00e9 Belveder Ukraine LLC, a \u00e9t\u00e9 plac\u00e9e en liquidation judiciaire en janvier 2014, sur d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Kiev \u00e0 la suite d\u2019une proc\u00e9dure initi\u00e9e en juillet 2011 sur requ\u00eate de l\u2019un de ses cr\u00e9anciers. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 85% environ de la dette globale de Belveder Ukraine LLC. Les actifs de Belveder Ukraine LLC (qu\u2019il s\u2019agisse des actions des filiales d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 en liquidation ou des actifs de ses filiales elles-m\u00eames, d\u00e9sormais contr\u00f4l\u00e9es par le liquidateur d\u00e9sign\u00e9 par le Tribunal de Commerce de Kiev) ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers, hors le contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, au cours du mois de novembre 2014. \u00c0 l\u2019issue de plusieurs actions entreprises par la Soci\u00e9t\u00e9, le Tribunal de Kiev a fait droit, d\u00e9but avril 2015, aux demandes de la Soci\u00e9t\u00e9 et a (i) invalid\u00e9 la vente de ses actifs en Ukraine intervenue en novembre 2014, et (ii) ordonn\u00e9 la r\u00e9ouverture de la proc\u00e9dure de liquidation. Cette d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e par la Haute Cour commerciale d\u2019Ukraine le 22 mars 2016. Pour autant plusieurs d\u00e9cisions sont intervenues depuis, notamment une d\u00e9cision validant la revente des actifs par le premier acqu\u00e9reur, alors m\u00eame que la premi\u00e8re vente a \u00e9t\u00e9 invalid\u00e9e. A la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, les proc\u00e9dures sont toujours en cours. Le conflit actuel qui perdure dans la r\u00e9gion ralentit potentiellement la proc\u00e9dure en vue d\u2019une r\u00e9solution de ce litige \u00e0 court terme. AUTRES POINTS L\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a proc\u00e9d\u00e9 les 9 et 11 avril 2019 \u00e0 des op\u00e9rations de visite et de saisie inopin\u00e9es dans les locaux de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d\u2019une enqu\u00eate relative \u00e0 des soup\u00e7ons de pratiques anticoncurrentielles, \u00e0 savoir des \u00e9changes d\u2019informations entre COFEPP et MBWS d\u2019une part, et entre MBWS et Castel d\u2019autre part, contraires aux r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re d\u2019entente. Dans ce contexte, la Soci\u00e9t\u00e9 a fourni toutes les informations \u00e0 sa disposition et s\u2019est tenue \u00e0 la disposition des services d\u2019instruction de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence pour apporter toutes informations additionnelles. Dans le cadre de cette proc\u00e9dure, le Groupe avait \u00e9galement contest\u00e9 devant la Cour d\u2019Appel de Paris la l\u00e9galit\u00e9 de l\u2019ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention, ayant fond\u00e9 les op\u00e9rations de visite et de saisie, ainsi que d\u00e9roul\u00e9 de ses op\u00e9rations de visite et saisie. La Cour d\u2019Appel de Paris a, par une d\u00e9cision en date du 9 d\u00e9cembre 2020, confirm\u00e9 ladite ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention et rejet\u00e9 le recours de la Soci\u00e9t\u00e9. Par une d\u00e9cision du 20 avril 2022, la Cour de cassation a rejet\u00e9 le pourvoi intent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 contre l\u2019arr\u00eat rendu par la Cour d\u2019appel de Paris. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas re\u00e7u, \u00e0 ce jour, d\u2019information de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence quant aux suites ou abandon de la proc\u00e9dure. Si la proc\u00e9dure de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence devait \u00eatre poursuive, il n\u2019est \u00e0 ce stade pas possible d\u2019\u00e9valuer l\u2019impact que cette proc\u00e9dure serait susceptible d\u2019avoir sur MBWS. Ainsi, aucune provision dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e \u00e0 ce jour.
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"f14768": {
"value": "Note 1.20 : Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour r\u00e9gler les obligations et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions comprennent principalement les provisions pour risques fiscaux (sur les imp\u00f4ts et taxes autres que l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s), pour litiges salariaux et commerciaux. En application de 3 arr\u00eats du 13 septembre 2023 de la chambre sociale de la Cour de cassation, d\u00e9sormais toutes les p\u00e9riodes de suspension du contrat de travail en raison de l\u2019\u00e9tat de sant\u00e9 du salari\u00e9, quelles qu\u2019en soient la dur\u00e9e ou l\u2019origine, donnent droit \u00e0 l\u2019acquisition de cong\u00e9s pay\u00e9s. La soci\u00e9t\u00e9 a tenu compte des cons\u00e9quences de cette jurisprudence s\u2019agissant des cong\u00e9s acquis au titre de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence en cours et a provisionn\u00e9, selon sa meilleure estimation, les droits aff\u00e9rents aux p\u00e9riodes de r\u00e9f\u00e9rence ant\u00e9rieures, dans l\u2019attente de pr\u00e9cisions r\u00e9glementaires relatives au d\u00e9lai de prescription. L'impact se r\u00e9v\u00e8le non significatif. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif. Les effets li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9sactualisation sont constat\u00e9s dans les charges financi\u00e8res.
Note 1.20 : Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour r\u00e9gler les obligations et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions comprennent principalement les provisions pour risques fiscaux (sur les imp\u00f4ts et taxes autres que l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s), pour litiges salariaux et commerciaux. En application de 3 arr\u00eats du 13 septembre 2023 de la chambre sociale de la Cour de cassation, d\u00e9sormais toutes les p\u00e9riodes de suspension du contrat de travail en raison de l\u2019\u00e9tat de sant\u00e9 du salari\u00e9, quelles qu\u2019en soient la dur\u00e9e ou l\u2019origine, donnent droit \u00e0 l\u2019acquisition de cong\u00e9s pay\u00e9s. La soci\u00e9t\u00e9 a tenu compte des cons\u00e9quences de cette jurisprudence s\u2019agissant des cong\u00e9s acquis au titre de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence en cours et a provisionn\u00e9, selon sa meilleure estimation, les droits aff\u00e9rents aux p\u00e9riodes de r\u00e9f\u00e9rence ant\u00e9rieures, dans l\u2019attente de pr\u00e9cisions r\u00e9glementaires relatives au d\u00e9lai de prescription. L'impact se r\u00e9v\u00e8le non significatif. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif. Les effets li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9sactualisation sont constat\u00e9s dans les charges financi\u00e8res.
Note 6.10 : Provisions (en milliers d'euros) 31.12.2022 Dotations Reprise (prov. utilis\u00e9e) Reprise (prov. non utilis\u00e9e) Autres mouvements Ecarts de conversion 31.12.2023 Provisions pour retraites et avantages au personnel (cf. Note 6.9) 1 769 58 (319) (12) 1 497 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social 781 72 (30) 823 Autres provisions non courantes 1 759 89 1 066 2 914 Autres provisions non courantes 2 540 162 (30) 1 066 3 738 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social - part <1 an 4 426 5 (2 047) (183) 2 201 Autres provisions - part <1 an 991 295 (234) (23) 387 14 1 433 Provisions courantes 5 417 300 (2 281) (206) 387 14 3 633 (en milliers d'euros) 31.12.2021 Dotations Reprise (prov. utilis\u00e9e) Reprise (prov. non utilis\u00e9e) Autres mouvements Ecarts de conversion 31.12.2022 Provisions pour retraites et avantages au personnel (cf. Note 6.9) 2 214 170 (115) (500) 1 769 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social 1 481 752 (356) (1 096) 781 Autres provisions non courantes 2 635 (816) (60) 1 759 Autres provisions non courantes 4 116 752 (1 172) (1 156) 2 540 Provisions \u00e0 caract\u00e8re social - part <1 an 1 712 3 079 (309) (57) 4 426 Autres provisions - part <1 an 834 456 (238) (77) (1) 17 991 Provisions courantes 2 546 3 535 (547) (134) (1) 17 5 417 PROVISIONS \u00c0 CARACT\u00c8RE SOCIAL \u2022 Les provisions \u00e0 caract\u00e8re social sont principalement constitu\u00e9es de provisions relatives au plan de r\u00e9organisation de la force commerciale France mis en \u0153uvre en juin 2022. Elles s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Les provisions courantes \u00e0 caract\u00e8re social sont en baisse de (2,2) M\u20ac en raison des d\u00e9penses engag\u00e9es dans le cadre de l'ex\u00e9cution du plan initi\u00e9 en 2022.
Note 7.2 : Litiges et passifs \u00e9ventuels LITIGE EN UKRAINE La filiale ukrainienne de la soci\u00e9t\u00e9 Belveder Ukraine LLC, a \u00e9t\u00e9 plac\u00e9e en liquidation judiciaire en janvier 2014, sur d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Kiev \u00e0 la suite d\u2019une proc\u00e9dure initi\u00e9e en juillet 2011 sur requ\u00eate de l\u2019un de ses cr\u00e9anciers. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 85% environ de la dette globale de Belveder Ukraine LLC. Les actifs de Belveder Ukraine LLC (qu\u2019il s\u2019agisse des actions des filiales d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 en liquidation ou des actifs de ses filiales elles-m\u00eames, d\u00e9sormais contr\u00f4l\u00e9es par le liquidateur d\u00e9sign\u00e9 par le Tribunal de Commerce de Kiev) ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers, hors le contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, au cours du mois de novembre 2014. \u00c0 l\u2019issue de plusieurs actions entreprises par la Soci\u00e9t\u00e9, le Tribunal de Kiev a fait droit, d\u00e9but avril 2015, aux demandes de la Soci\u00e9t\u00e9 et a (i) invalid\u00e9 la vente de ses actifs en Ukraine intervenue en novembre 2014, et (ii) ordonn\u00e9 la r\u00e9ouverture de la proc\u00e9dure de liquidation. Cette d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e par la Haute Cour commerciale d\u2019Ukraine le 22 mars 2016. Pour autant plusieurs d\u00e9cisions sont intervenues depuis, notamment une d\u00e9cision validant la revente des actifs par le premier acqu\u00e9reur, alors m\u00eame que la premi\u00e8re vente a \u00e9t\u00e9 invalid\u00e9e. A la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, les proc\u00e9dures sont toujours en cours. Le conflit actuel qui perdure dans la r\u00e9gion ralentit potentiellement la proc\u00e9dure en vue d\u2019une r\u00e9solution de ce litige \u00e0 court terme. AUTRES POINTS L\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a proc\u00e9d\u00e9 les 9 et 11 avril 2019 \u00e0 des op\u00e9rations de visite et de saisie inopin\u00e9es dans les locaux de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d\u2019une enqu\u00eate relative \u00e0 des soup\u00e7ons de pratiques anticoncurrentielles, \u00e0 savoir des \u00e9changes d\u2019informations entre COFEPP et MBWS d\u2019une part, et entre MBWS et Castel d\u2019autre part, contraires aux r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re d\u2019entente. Dans ce contexte, la Soci\u00e9t\u00e9 a fourni toutes les informations \u00e0 sa disposition et s\u2019est tenue \u00e0 la disposition des services d\u2019instruction de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence pour apporter toutes informations additionnelles. Dans le cadre de cette proc\u00e9dure, le Groupe avait \u00e9galement contest\u00e9 devant la Cour d\u2019Appel de Paris la l\u00e9galit\u00e9 de l\u2019ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention, ayant fond\u00e9 les op\u00e9rations de visite et de saisie, ainsi que d\u00e9roul\u00e9 de ses op\u00e9rations de visite et saisie. La Cour d\u2019Appel de Paris a, par une d\u00e9cision en date du 9 d\u00e9cembre 2020, confirm\u00e9 ladite ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention et rejet\u00e9 le recours de la Soci\u00e9t\u00e9. Par une d\u00e9cision du 20 avril 2022, la Cour de cassation a rejet\u00e9 le pourvoi intent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 contre l\u2019arr\u00eat rendu par la Cour d\u2019appel de Paris. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas re\u00e7u, \u00e0 ce jour, d\u2019information de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence quant aux suites ou abandon de la proc\u00e9dure. Si la proc\u00e9dure de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence devait \u00eatre poursuive, il n\u2019est \u00e0 ce stade pas possible d\u2019\u00e9valuer l\u2019impact que cette proc\u00e9dure serait susceptible d\u2019avoir sur MBWS. Ainsi, aucune provision dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e \u00e0 ce jour.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
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"f14820": {
"value": "Note 1.21 : Passifs financiers Les passifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de dettes financi\u00e8res courantes et non courantes aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Ces passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration. Par la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Note 1.21 : Passifs financiers Les passifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de dettes financi\u00e8res courantes et non courantes aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Ces passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration. Par la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Note 6.11 : Endettement financier L\u2019endettement financier du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, dont 3,2 M\u20ac de dette financi\u00e8re au titre des contrats de location, soit une augmentation de 0,3 M\u20ac par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022. ANALYSE DE LA DETTE FINANCI\u00c8RE PAR NATURE ET MATURIT\u00c9 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Courant Non courant 31.12.2023 Courant Non courant Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 2 1 1 Dettes locatives 2 857 640 2 217 3 191 655 2 537 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 702 3 702 3 615 3 615 DETTE FINANCI\u00c8RE BRUTE 6 561 4 343 2 218 6 809 4 271 2 538 R\u00c9PARTITION DE LA DETTE FINANCI\u00c8RE PAR DEVISE (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Euros 2 264 2 068 Autres devises 4 545 4 493 DETTE FINANCIERE 6 809 6 561
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f14822": {
"value": "Note 1.21 : Passifs financiers Les passifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de dettes financi\u00e8res courantes et non courantes aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Ces passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 l\u2019op\u00e9ration. Par la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 6.12 : Instruments financiers et gestion des risques financiers CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS Le tableau suivant indique la juste valeur des actifs et passifs financiers ainsi que leur valeur comptable. Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers \u00e0 partir des modes de valorisation utilis\u00e9s et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s, sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement. (en milliers d'euros) NIVEAU D'\u00c9VALUATION VENTILATION PAR CLASSIFICATION COMPTABLE Valeur au bilan 31.12.2023 Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au co\u00fbt amorti Passifs au co\u00fbt amorti Actifs : Titres non consolid\u00e9s Niveau 3 1 1 Autres actifs financiers 964 964 Cr\u00e9ances clients 40 999 40 999 Autres actifs courants 10 786 10 786 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs Niveau 2 83 83 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 45 132 45 132 Passifs : Emprunts \u00e0 long terme 3 193 3 193 Emprunts \u00e0 court terme 3 615 3 615 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs Niveau 2 55 55 (en milliers d'euros) NIVEAU D'\u00c9VALUATION VENTILATION PAR CLASSIFICATION COMPTABLE Valeur au bilan 31.12.2022 Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au co\u00fbt amorti Passifs au co\u00fbt amorti Actifs : Titres non consolid\u00e9s Niveau 3 Autres actifs financiers 1 146 1 146 Cr\u00e9ances clients 43 523 43 523 Autres actifs courants 10 464 10 464 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs Niveau 2 114 114 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 47 495 47 495 Passifs : Emprunts \u00e0 long terme 2 859 2 859 Emprunts \u00e0 court terme 3 702 3 702 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs Niveau 2 269 269 Les m\u00e9thodes de valorisation retenues sur les instruments financiers sont les suivantes : \u2022 Autres actifs non financiers : les valeurs comptables retenues sont des estimations raisonnables de leurs valeurs de march\u00e9 \u2022 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e selon des m\u00e9thodes standards de valorisation int\u00e9grant les conditions de march\u00e9 en date de cl\u00f4ture.
GESTION DES RISQUES FINANCIERS Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie active et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 45,1 M\u20ac. Le financement du Groupe est assur\u00e9 par ses capitaux propres et par des lignes de financement \u00e0 court terme (lignes de cr\u00e9dit, programmes d\u2019affacturage). Le risque de liquidit\u00e9 s\u2019appr\u00e9cie au regard de la solidit\u00e9 des capitaux propres. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place : (en milliers d'euros) Encours au 31/12/2023 < 1 an 2 ans 3 ans 4 ans 5 ans et plus Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 Contrat de location financement 3 191 655 829 223 918 567 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 615 3 615 TOTAL DETTE FINANCIERE BRUTE 6 809 4 271 830 223 918 567
Risque de march\u00e9 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. Le principal risque de march\u00e9 du Groupe est le risque de change. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de change dans la mesure o\u00f9 il existe une diff\u00e9rence entre la monnaie dans laquelle sont libell\u00e9s les ventes, les achats, les cr\u00e9ances et les emprunts et la monnaie fonctionnelle de chaque entit\u00e9 du Groupe. Les monnaies fonctionnelles des entit\u00e9s du Groupe sont principalement l'euro et le dollar am\u00e9ricain. Les monnaies dans lesquelles ces transactions sont essentiellement libell\u00e9es sont l\u2019euro, le zloty polonais, le dollar am\u00e9ricain et la livre sterling. Les principales expositions du groupe sont li\u00e9es aux achats de whisky r\u00e9alis\u00e9s en livre sterling. (en milliers d'euros sauf mention contraire) Juste valeur active Juste valeur passive Valeur nette 31.12.2023 Valeur nette 31.12.2022 Achats \u00e0 terme / Options MGBP 83 (55) 28 (155) Autres TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S DE CHANGE 83 (55) 28 (155) Risque sur actions et autres placements financiers A l'exception des actions auto-d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, le Groupe ne dispose d\u2019aucun placement financier susceptible d\u2019\u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de fluctuation de cours.
Risque de contrepartie sur op\u00e9rations financi\u00e8res Le Groupe pourrait \u00eatre expos\u00e9 au risque de contrepartie notamment sur des placements de tr\u00e9sorerie temporaires, des valeurs d\u2019instruments de couverture, la recouvrabilit\u00e9 de comptes clients. Afin de limiter son exposition, le Groupe effectue une s\u00e9lection rigoureuse et diversifi\u00e9e de ses contreparties. Le risque de contrepartie li\u00e9 aux comptes clients est limit\u00e9 du fait du nombre important de clients composant le portefeuille et de leur diversit\u00e9 g\u00e9ographique. L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 et fin d\u00e9cembre 2022 est le suivant : (en milliers d'euros) 31.12.2023 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 41 552 25 878 14 646 307 721 D\u00e9pr\u00e9ciations (553) (553) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 40 999 25 878 14 646 307 167 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 45 267 32 851 9 643 1 476 1 297 D\u00e9pr\u00e9ciations (1 744) (1 744) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 43 523 32 851 9 643 1 476 (447)
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 6.12 : Instruments financiers et gestion des risques financiers CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS Le tableau suivant indique la juste valeur des actifs et passifs financiers ainsi que leur valeur comptable. Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers \u00e0 partir des modes de valorisation utilis\u00e9s et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s, sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement. (en milliers d'euros) NIVEAU D'\u00c9VALUATION VENTILATION PAR CLASSIFICATION COMPTABLE Valeur au bilan 31.12.2023 Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au co\u00fbt amorti Passifs au co\u00fbt amorti Actifs : Titres non consolid\u00e9s Niveau 3 1 1 Autres actifs financiers 964 964 Cr\u00e9ances clients 40 999 40 999 Autres actifs courants 10 786 10 786 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs Niveau 2 83 83 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 45 132 45 132 Passifs : Emprunts \u00e0 long terme 3 193 3 193 Emprunts \u00e0 court terme 3 615 3 615 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs Niveau 2 55 55 (en milliers d'euros) NIVEAU D'\u00c9VALUATION VENTILATION PAR CLASSIFICATION COMPTABLE Valeur au bilan 31.12.2022 Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au co\u00fbt amorti Passifs au co\u00fbt amorti Actifs : Titres non consolid\u00e9s Niveau 3 Autres actifs financiers 1 146 1 146 Cr\u00e9ances clients 43 523 43 523 Autres actifs courants 10 464 10 464 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs Niveau 2 114 114 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 47 495 47 495 Passifs : Emprunts \u00e0 long terme 2 859 2 859 Emprunts \u00e0 court terme 3 702 3 702 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs Niveau 2 269 269 Les m\u00e9thodes de valorisation retenues sur les instruments financiers sont les suivantes : \u2022 Autres actifs non financiers : les valeurs comptables retenues sont des estimations raisonnables de leurs valeurs de march\u00e9 \u2022 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s : la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e selon des m\u00e9thodes standards de valorisation int\u00e9grant les conditions de march\u00e9 en date de cl\u00f4ture.
GESTION DES RISQUES FINANCIERS Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie active et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 45,1 M\u20ac. Le financement du Groupe est assur\u00e9 par ses capitaux propres et par des lignes de financement \u00e0 court terme (lignes de cr\u00e9dit, programmes d\u2019affacturage). Le risque de liquidit\u00e9 s\u2019appr\u00e9cie au regard de la solidit\u00e9 des capitaux propres. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place : (en milliers d'euros) Encours au 31/12/2023 < 1 an 2 ans 3 ans 4 ans 5 ans et plus Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 Contrat de location financement 3 191 655 829 223 918 567 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 615 3 615 TOTAL DETTE FINANCIERE BRUTE 6 809 4 271 830 223 918 567
Risque de march\u00e9 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. Le principal risque de march\u00e9 du Groupe est le risque de change. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de change dans la mesure o\u00f9 il existe une diff\u00e9rence entre la monnaie dans laquelle sont libell\u00e9s les ventes, les achats, les cr\u00e9ances et les emprunts et la monnaie fonctionnelle de chaque entit\u00e9 du Groupe. Les monnaies fonctionnelles des entit\u00e9s du Groupe sont principalement l'euro et le dollar am\u00e9ricain. Les monnaies dans lesquelles ces transactions sont essentiellement libell\u00e9es sont l\u2019euro, le zloty polonais, le dollar am\u00e9ricain et la livre sterling. Les principales expositions du groupe sont li\u00e9es aux achats de whisky r\u00e9alis\u00e9s en livre sterling. (en milliers d'euros sauf mention contraire) Juste valeur active Juste valeur passive Valeur nette 31.12.2023 Valeur nette 31.12.2022 Achats \u00e0 terme / Options MGBP 83 (55) 28 (155) Autres TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S DE CHANGE 83 (55) 28 (155) Risque sur actions et autres placements financiers A l'exception des actions auto-d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, le Groupe ne dispose d\u2019aucun placement financier susceptible d\u2019\u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de fluctuation de cours.
Risque de contrepartie sur op\u00e9rations financi\u00e8res Le Groupe pourrait \u00eatre expos\u00e9 au risque de contrepartie notamment sur des placements de tr\u00e9sorerie temporaires, des valeurs d\u2019instruments de couverture, la recouvrabilit\u00e9 de comptes clients. Afin de limiter son exposition, le Groupe effectue une s\u00e9lection rigoureuse et diversifi\u00e9e de ses contreparties. Le risque de contrepartie li\u00e9 aux comptes clients est limit\u00e9 du fait du nombre important de clients composant le portefeuille et de leur diversit\u00e9 g\u00e9ographique. L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 et fin d\u00e9cembre 2022 est le suivant : (en milliers d'euros) 31.12.2023 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 41 552 25 878 14 646 307 721 D\u00e9pr\u00e9ciations (553) (553) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 40 999 25 878 14 646 307 167 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 45 267 32 851 9 643 1 476 1 297 D\u00e9pr\u00e9ciations (1 744) (1 744) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 43 523 32 851 9 643 1 476 (447)
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.22 : Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir ses risques de change et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ainsi le Groupe utilise des contrats tels que des contrats de swap ou des contrats \u00e0 terme selon la nature des risques \u00e0 couvrir. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9, tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan parmi les autres actifs ou passifs courants, \u00e0 leur juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base de mod\u00e8les d\u2019\u00e9valuation reconnus sur le march\u00e9 ou de cotations externes d\u2019\u00e9tablissements financiers. Les variations de juste valeur sont inscrites au compte de r\u00e9sultat. Certains instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture : \u2022 De juste valeur (couverture contre les risques de change et de taux) : dans ce cas les variations de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert au titre du risque couvert sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sur la m\u00eame p\u00e9riode ; \u2022 De flux de tr\u00e9sorerie (dans le cas de ventes ou d\u2019achats futurs) : les variations de valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont alors enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, en contrepartie de la r\u00e9serve de juste valeur, pour leur partie \u00ab efficace \u00bb, la partie \u00ab inefficace \u00bb \u00e9tant quant \u00e0 elle constat\u00e9e directement en r\u00e9sultat. Les montants enregistr\u00e9s dans la r\u00e9serve de juste valeur sont ult\u00e9rieurement rapport\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la r\u00e9alisation de la transaction couverte. Pour qu\u2019un instrument de couverture puisse \u00eatre utilis\u00e9 dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture, il est n\u00e9cessaire de d\u00e9signer et documenter une relation de couverture entre cet instrument et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, et de d\u00e9montrer, au travers de tests d\u2019efficacit\u00e9 document\u00e9s, son efficacit\u00e9 d\u00e8s l\u2019origine et tout au long de la vie de l\u2019instrument.
Note 1.23 : Subventions d\u2019investissement L\u2019option retenue pour la pr\u00e9sentation des subventions d\u2019investissement est la comptabilisation en produits diff\u00e9r\u00e9s, tel qu\u2019autoris\u00e9 par la norme IAS 20. La subvention est reprise en \u00ab autres produits d'exploitation \u00bb sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif auquel elle est rattach\u00e9e.
Note 1.23 : Subventions d\u2019investissement L\u2019option retenue pour la pr\u00e9sentation des subventions d\u2019investissement est la comptabilisation en produits diff\u00e9r\u00e9s, tel qu\u2019autoris\u00e9 par la norme IAS 20. La subvention est reprise en \u00ab autres produits d'exploitation \u00bb sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif auquel elle est rattach\u00e9e.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.24 : Activit\u00e9s abandonn\u00e9es ou c\u00e9d\u00e9es Une activit\u00e9 arr\u00eat\u00e9e ou class\u00e9e comme destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9e repr\u00e9sente une activit\u00e9 significative pour le Groupe et qui fait l\u2019objet, soit d\u2019une cession, soit d\u2019un classement en actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat relatifs \u00e0 ces activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ou abandonn\u00e9es sont isol\u00e9s dans les \u00e9tats financiers pour toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es s\u2019ils pr\u00e9sentent un caract\u00e8re significatif pour le Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5 (Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es), un actif est consid\u00e9r\u00e9 comme destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. L\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Ces actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment au bilan pour une valeur repr\u00e9sentant le plus faible montant entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ces actifs ne sont plus amortis. Il n'y a pas eu d'activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e au cours de l'exercice 2023.
Note 1.25 : Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires Les clients obtiennent le contr\u00f4le des produits au moment o\u00f9 ceux-ci leur sont livr\u00e9s et o\u00f9 ils les ont accept\u00e9s dans leurs locaux. Le chiffre d\u2019affaire est comptabilis\u00e9 au moment de la livraison des biens et de leur acceptation par le client dans ses locaux selon les incoterms du contrat. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 net des remises et des avantages commerciaux consentis et des taxes sur vente. En application de la norme IFRS 15, certains co\u00fbts de prestations commerciales dues aux clients comme les programmes de publicit\u00e9 en coop\u00e9ration avec les distributeurs, les co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement des nouveaux produits ou les actions promotionnelles et publicitaires sur lieu de vente, viennent en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019existe pas de service s\u00e9parable dont la juste valeur puisse \u00eatre mesur\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Les droits d\u2019accises pay\u00e9s par le Groupe et relatifs \u00e0 des produits qui figurent dans les stocks du Groupe \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont conserv\u00e9s en stocks.
(en milliers d'euros) France International Holding 31.12.2023 Chiffre d'affaires 83 318 152 711 236 029 Droits d'accises 15 (41 815) (41 800) Chiffre d'affaires net de droits 83 333 110 896 194 229 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 8 808 5 085 (5 760) 8 134 Goodwills 14 704 14 704 Immobilisations incorporelles 73 025 1 153 2 121 76 299 Immobilisations corporelles 9 263 21 180 763 31 206 ACTIF IMMOBILIS\u00c9 96 992 22 333 2 722 122 047 (en milliers d'euros) France International Holding 31.12.2022 Chiffre d'affaires 81 283 145 838 227 121 Droits d'accises (15) (45 755) (45 770) Chiffre d'affaires net de droits 81 268 100 083 181 351 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 6 901 6 907 (6 737) 7 071 Goodwills 14 704 14 704 Immobilisations incorporelles 72 988 6 607 (1 748) 77 847 Immobilisations corporelles 8 358 17 822 752 26 932 ACTIF IMMOBILIS\u00c9 96 050 24 429 (996) 119 483
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"value": "Note 1.25 : Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires Les clients obtiennent le contr\u00f4le des produits au moment o\u00f9 ceux-ci leur sont livr\u00e9s et o\u00f9 ils les ont accept\u00e9s dans leurs locaux. Le chiffre d\u2019affaire est comptabilis\u00e9 au moment de la livraison des biens et de leur acceptation par le client dans ses locaux selon les incoterms du contrat. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 net des remises et des avantages commerciaux consentis et des taxes sur vente. En application de la norme IFRS 15, certains co\u00fbts de prestations commerciales dues aux clients comme les programmes de publicit\u00e9 en coop\u00e9ration avec les distributeurs, les co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement des nouveaux produits ou les actions promotionnelles et publicitaires sur lieu de vente, viennent en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019existe pas de service s\u00e9parable dont la juste valeur puisse \u00eatre mesur\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Les droits d\u2019accises pay\u00e9s par le Groupe et relatifs \u00e0 des produits qui figurent dans les stocks du Groupe \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont conserv\u00e9s en stocks.
Note 1.25 : Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires Les clients obtiennent le contr\u00f4le des produits au moment o\u00f9 ceux-ci leur sont livr\u00e9s et o\u00f9 ils les ont accept\u00e9s dans leurs locaux. Le chiffre d\u2019affaire est comptabilis\u00e9 au moment de la livraison des biens et de leur acceptation par le client dans ses locaux selon les incoterms du contrat. Le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 net des remises et des avantages commerciaux consentis et des taxes sur vente. En application de la norme IFRS 15, certains co\u00fbts de prestations commerciales dues aux clients comme les programmes de publicit\u00e9 en coop\u00e9ration avec les distributeurs, les co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement des nouveaux produits ou les actions promotionnelles et publicitaires sur lieu de vente, viennent en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019existe pas de service s\u00e9parable dont la juste valeur puisse \u00eatre mesur\u00e9e de mani\u00e8re fiable. Les droits d\u2019accises pay\u00e9s par le Groupe et relatifs \u00e0 des produits qui figurent dans les stocks du Groupe \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont conserv\u00e9s en stocks.
(en milliers d'euros) France International Holding 31.12.2023 Chiffre d'affaires 83 318 152 711 236 029 Droits d'accises 15 (41 815) (41 800) Chiffre d'affaires net de droits 83 333 110 896 194 229 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 8 808 5 085 (5 760) 8 134 Goodwills 14 704 14 704 Immobilisations incorporelles 73 025 1 153 2 121 76 299 Immobilisations corporelles 9 263 21 180 763 31 206 ACTIF IMMOBILIS\u00c9 96 992 22 333 2 722 122 047 (en milliers d'euros) France International Holding 31.12.2022 Chiffre d'affaires 81 283 145 838 227 121 Droits d'accises (15) (45 755) (45 770) Chiffre d'affaires net de droits 81 268 100 083 181 351 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 6 901 6 907 (6 737) 7 071 Goodwills 14 704 14 704 Immobilisations incorporelles 72 988 6 607 (1 748) 77 847 Immobilisations corporelles 8 358 17 822 752 26 932 ACTIF IMMOBILIS\u00c9 96 050 24 429 (996) 119 483
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"f15013": {
"value": "Note 1.26 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant mesure la performance r\u00e9currente de l\u2019activit\u00e9 du Groupe, en excluant les \u00e9l\u00e9ments significatifs qui, en raison de leur nature et de leur caract\u00e8re inhabituel, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 la performance courante du Groupe. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant correspond au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u00e9duit des \u00ab Autres produits op\u00e9rationnel non courants \u00bb et les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courants \u00bb. Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants correspondent \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements inhabituels et peu fr\u00e9quents, en nombre limit\u00e9 et de montant significatifs, pouvant comprendre notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u2022 certaines plus ou moins-values de cession d\u2019actifs non courants corporels ou incorporels ; \u2022 certaines d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs non courants corporels ou incorporels ; \u2022 les provisions relatives \u00e0 un litige majeur pour l\u2019entreprise ; \u2022 certaines charges de restructuration ; \u2022 certaines charges de refinancement ; \u2022 les \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9organisation induite par la situation financi\u00e8re du Groupe \u00e0 fin 2018.
Note 1.30 : Indicateurs utilis\u00e9s pour mesurer la performance du Groupe Le Groupe utilise comme principaux indicateurs de performance le chiffre d\u2019affaires net de droits, la marge brute et l\u2019EBITDA. Ces indicateurs se calculent de la mani\u00e8re suivante : CHIFFRE D\u2019AFFAIRES Le chiffre d\u2019affaires net de droits est comptabilis\u00e9 net des remises et avantages commerciaux consentis et des taxes sur vente. MARGE BRUTE La marge brute correspond au chiffre d\u2019affaires net de droits diminu\u00e9 du montant des achats consomm\u00e9s. VARIATION ORGANIQUE La variation organique correspond \u00e0 une variation : \u2022 A taux de change constant : retrait\u00e9 des variations de change de la p\u00e9riode (les montants N sont convertis au taux de change N-1); \u2022 A p\u00e9rim\u00e8tre constant : retrait\u00e9 des contrats arr\u00eat\u00e9s et des variations de p\u00e9rim\u00e8tre. EBITDA (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 8 134 7 071 Compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 El\u00e9ments \u00e0 r\u00e9int\u00e9grer : - Dotations aux amortissements 6031 6 075 Compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 - Provision retraite (260) 55 Note 5.2 - Dotations aux provisions (hors actifs circulants) 309 775 Note 5.3 El\u00e9ments \u00e0 exclure : - Reprises de provisions (hors actifs circulants) (886) (2 135) Note 5.3 = EBITDA 13 328 11 841
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f15037": {
"value": "Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 5.5 : R\u00e9sultat financier (en milliers d'euros) Produits Charges 31.12.2023 31.12.2022 Produits de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 113 Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es (246) (246) (198) Co\u00fbt de l'endettement financier net 789 (246) 543 (85) Gains et pertes de change 580 (411) 169 (65) Autres produits et charges financiers 2 (56) (54) (51) Autres produits et charges financiers 582 (467) 115 (117) RESULTAT FINANCIER 1 371 (713) 658 (202) En 2023, l'\u00e9volution du r\u00e9sultat financier s'explique principalement par la hausse des produits de tr\u00e9sorerie en lien avec les hausses des taux d'int\u00e9r\u00eats.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 5.5 : R\u00e9sultat financier (en milliers d'euros) Produits Charges 31.12.2023 31.12.2022 Produits de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 113 Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es (246) (246) (198) Co\u00fbt de l'endettement financier net 789 (246) 543 (85) Gains et pertes de change 580 (411) 169 (65) Autres produits et charges financiers 2 (56) (54) (51) Autres produits et charges financiers 582 (467) 115 (117) RESULTAT FINANCIER 1 371 (713) 658 (202) En 2023, l'\u00e9volution du r\u00e9sultat financier s'explique principalement par la hausse des produits de tr\u00e9sorerie en lien avec les hausses des taux d'int\u00e9r\u00eats.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 5.5 : R\u00e9sultat financier (en milliers d'euros) Produits Charges 31.12.2023 31.12.2022 Produits de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 113 Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es (246) (246) (198) Co\u00fbt de l'endettement financier net 789 (246) 543 (85) Gains et pertes de change 580 (411) 169 (65) Autres produits et charges financiers 2 (56) (54) (51) Autres produits et charges financiers 582 (467) 115 (117) RESULTAT FINANCIER 1 371 (713) 658 (202) En 2023, l'\u00e9volution du r\u00e9sultat financier s'explique principalement par la hausse des produits de tr\u00e9sorerie en lien avec les hausses des taux d'int\u00e9r\u00eats.
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"f15045": {
"value": "Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Note 1.27 : R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les autres charges et produits financiers et les variations de juste valeur comptabilis\u00e9es sur les instruments de dettes. Toutes les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sont constat\u00e9es dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
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"f15072": {
"value": "Note 1.28 : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, la soci\u00e9t\u00e9 examine la n\u00e9cessit\u00e9 de comptabiliser des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs valeurs fiscales. Le taux d\u2019imp\u00f4t utilis\u00e9 est le taux d\u2019imp\u00f4t l\u00e9gal en vigueur \u00e0 la date o\u00f9 la diff\u00e9rence temporaire s\u2019inversera, g\u00e9n\u00e9ralement celui de l\u2019exercice en cours ou celui pr\u00e9vu pour les exercices
suivants, s\u2019il est certain. Note 5.6 : Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats ANALYSE DE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Imp\u00f4ts courants (1 087) (2 126) Produit ou charge d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale 16 15 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (1 154) (494) CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS (2 225) (2 605) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S A L'ACTIF ET AU PASSIF Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se d\u00e9composent ainsi par nature \u00e0 la fin de l'exercice : En millions d\u2019euros 31.12.2022 31.12.2023 Immobilisations 1 516 346 Provisions 1 483 1 112 Activation de d\u00e9ficits 453 834 Autres 190 274 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets 3 642 2 567 Les d\u00e9ficits fiscaux du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 276,7 M\u20ac non activ\u00e9s en France et \u00e0 26,4 M\u20ac aux USA dont 0,8 M\u20ac activ\u00e9s. RAPPROCHEMENT DE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 R\u00e9sultat net de l'ensemble consolid\u00e9 8 751 (925) (Charge) / produit d'imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (2 225) (2 605) R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 10 977 1 680 Taux courant de l'imp\u00f4t applicable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re 25,83% 25,83% (Charge) / produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique au taux en vigueur (2 835) (434) Effet des diff\u00e9rences permanentes (1 097) (3 251) Effet de l'utilisation de d\u00e9ficits non ant\u00e9rieurement reconnus 1 904 1 887 Effet des d\u00e9ficits de l'exercice non activ\u00e9s (927) (981) Effet des diff\u00e9rences entre les taux d'imposition \u00e9trangers et fran\u00e7ais 308 258 Effet des imp\u00f4ts non reconnus 369 (84) Autres effets 53 (CHARGE) / PRODUIT D'IMP\u00d4T EFFECTIVE (2 225) (2 605)
Note 1.28 : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, la soci\u00e9t\u00e9 examine la n\u00e9cessit\u00e9 de comptabiliser des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs valeurs fiscales. Le taux d\u2019imp\u00f4t utilis\u00e9 est le taux d\u2019imp\u00f4t l\u00e9gal en vigueur \u00e0 la date o\u00f9 la diff\u00e9rence temporaire s\u2019inversera, g\u00e9n\u00e9ralement celui de l\u2019exercice en cours ou celui pr\u00e9vu pour les exercices
suivants, s\u2019il est certain. Note 1.28 : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, la soci\u00e9t\u00e9 examine la n\u00e9cessit\u00e9 de comptabiliser des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs valeurs fiscales. Le taux d\u2019imp\u00f4t utilis\u00e9 est le taux d\u2019imp\u00f4t l\u00e9gal en vigueur \u00e0 la date o\u00f9 la diff\u00e9rence temporaire s\u2019inversera, g\u00e9n\u00e9ralement celui de l\u2019exercice en cours ou celui pr\u00e9vu pour les exercices
suivants, s\u2019il est certain. Note 5.6 : Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats ANALYSE DE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Imp\u00f4ts courants (1 087) (2 126) Produit ou charge d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 l'int\u00e9gration fiscale 16 15 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (1 154) (494) CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS (2 225) (2 605) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S A L'ACTIF ET AU PASSIF Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se d\u00e9composent ainsi par nature \u00e0 la fin de l'exercice : En millions d\u2019euros 31.12.2022 31.12.2023 Immobilisations 1 516 346 Provisions 1 483 1 112 Activation de d\u00e9ficits 453 834 Autres 190 274 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets 3 642 2 567 Les d\u00e9ficits fiscaux du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 276,7 M\u20ac non activ\u00e9s en France et \u00e0 26,4 M\u20ac aux USA dont 0,8 M\u20ac activ\u00e9s. RAPPROCHEMENT DE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 R\u00e9sultat net de l'ensemble consolid\u00e9 8 751 (925) (Charge) / produit d'imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (2 225) (2 605) R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 10 977 1 680 Taux courant de l'imp\u00f4t applicable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re 25,83% 25,83% (Charge) / produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique au taux en vigueur (2 835) (434) Effet des diff\u00e9rences permanentes (1 097) (3 251) Effet de l'utilisation de d\u00e9ficits non ant\u00e9rieurement reconnus 1 904 1 887 Effet des d\u00e9ficits de l'exercice non activ\u00e9s (927) (981) Effet des diff\u00e9rences entre les taux d'imposition \u00e9trangers et fran\u00e7ais 308 258 Effet des imp\u00f4ts non reconnus 369 (84) Autres effets 53 (CHARGE) / PRODUIT D'IMP\u00d4T EFFECTIVE (2 225) (2 605)
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"value": "Note 1.28 : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, la soci\u00e9t\u00e9 examine la n\u00e9cessit\u00e9 de comptabiliser des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs valeurs fiscales. Le taux d\u2019imp\u00f4t utilis\u00e9 est le taux d\u2019imp\u00f4t l\u00e9gal en vigueur \u00e0 la date o\u00f9 la diff\u00e9rence temporaire s\u2019inversera, g\u00e9n\u00e9ralement celui de l\u2019exercice en cours ou celui pr\u00e9vu pour les exercices
suivants, s\u2019il est certain. Note 1.29 : R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen d\u2019actions en circulation l\u2019impact des \u00e9l\u00e9ments dilutifs.
Note 5.7 : R\u00e9sultat par action R\u00c9SULTAT NET PART DU GROUPE ET R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES PAR ACTION (en milliers d'euros sauf mention contraire) 31.12.2023 31.12.2022 Num\u00e9rateur (en milliers d'euros) R\u00e9sultat net part du groupe 8 732 (945) D\u00e9nominateur (en nombre d'actions) Nombre moyen d'actions en circulation 111 872 262 111 856 837 Nombre moyen d'actions en circulation apr\u00e8s dilution 111 872 262 111 856 837 R\u00e9sultat par action (en euros) R\u00e9sultat net part du groupe par action 0,078 \u20ac -0,008 \u20ac R\u00e9sultat net part du groupe par action dilu\u00e9 0,078 \u20ac -0,008 \u20ac
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"value": "Note 1.29 : R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen d\u2019actions en circulation l\u2019impact des \u00e9l\u00e9ments dilutifs.
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"f15162": {
"value": "Note 2 : Principaux faits marquants Note 2.1 : Distribution des marques premium du Groupe Sazerac sur le march\u00e9 fran\u00e7ais confi\u00e9e \u00e0\u00a0MBWS MBWS et Sazerac ont annonc\u00e9 le 9 octobre 2023 une nouvelle \u00e9tape strat\u00e9gique dans leur partenariat en France, portant sur la distribution exclusive par MBWS du portefeuille de marques premiums de Sazerac. Ce portefeuille inclut, entre autres, les marques de bourbon Buffalo Trace, Eagle Rare, W. L. Weller, Sazerac Rye, 1792, E.H. Taylor Jr, George T Stagg et Pappy Van Winkle, ainsi que la marque de cognac Sazerac de Forge, la marque de rhum Jung and Wulff et les bitters pour cocktail Peychaud's. Ce portefeuille de marques pr\u00e9sente une tr\u00e8s belle compl\u00e9mentarit\u00e9 avec les cat\u00e9gories sur lesquelles op\u00e8re la filiale MBWS France. L\u2019int\u00e9gration de ces marques additionnelles avec celles d\u00e9j\u00e0 en distribution dans le portefeuille de MBWS (\u00e0 savoir Paddy, Fireball et Southern Comfort) va permettre d\u2019\u00e9largir sa pr\u00e9sence sur des segments porteurs et en forte expansion tels que le bourbon, le rhum et la tendance mixologie. Ce partenariat va en outre significativement enrichir l'offre commerciale en France, dans tous les circuits de distribution. Ce partenariat qui a d\u00e9but\u00e9 d\u2019un point de vue op\u00e9rationnel le 1er janvier 2024, renforce une collaboration de longue date entre les deux groupes, comme c\u2019est le cas sur le march\u00e9 des Etats-Unis. Note 2.2 : Suivi du conflit Russo-Ukrainien Le Groupe MBWS reste particuli\u00e8rement vigilant quant \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la situation et l\u2019\u00e9volution de l'impact direct ou indirect \u00e9ventuel que ce conflit qui perdure pourrait avoir sur ses activit\u00e9s, consid\u00e9rant qu\u2019une partie de la tension depuis 2022 sur les approvisionnements du Groupe et concernant \u00e9galement les conditions financi\u00e8res de march\u00e9 (grain, packaging et \u00e9nergie principalement) peut \u00eatre li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9volution \u00e0 court et moyen terme de ce conflit arm\u00e9. A date la diversit\u00e9 des sources d\u2019approvisionnement du Groupe ainsi que les stocks strat\u00e9giques constitu\u00e9s ont permis d\u2019assurer la continuit\u00e9 de ses activit\u00e9s dans des conditions normales, mais ont continu\u00e9 de peser n\u00e9anmoins, par l\u2019aspect dilutif sur les taux de marge, sur la profitabilit\u00e9 globale des op\u00e9rations ; le Groupe s\u2019\u00e9tant donn\u00e9 pour objectif en 2023 de couvrir en valeur les hausses de co\u00fbts des intrants par des augmentations tarifaires. Note 2.3 : Notification de pacte d'actionnaires et d\u00e9claration de franchissement de seuil Le 20 d\u00e9cembre 2023 un groupe d'actionnaires a inform\u00e9 MBWS d'une d\u00e9claration d'une action de concert (\"le Concert\") dans le cadre de la signature d'un pacte d'actionnaires en date du 19 d\u00e9cembre 2023 concomitamment \u00e0 un franchissement de seuil \u00e0 la hausse le m\u00eame jour des seuils de 2,5 % en capital et en droits de vote et de 5 % en capital de Marie Brizard Wine and Spirits. Au jour de ces franchissements le Concert d\u00e9tenait 5,13 % du capital et 4,15 % des droits de vote.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory",
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"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f15244": {
"value": "Note 4 : Informations sectorielles L\u2019information financi\u00e8re sectorielle est pr\u00e9sent\u00e9e selon les m\u00eames axes que ceux du reporting interne utilis\u00e9s pour mesurer les performances du Groupe. Suite aux diff\u00e9rentes cessions op\u00e9r\u00e9es depuis 2019 (notamment les activit\u00e9s en Pologne et Moncigale), le Groupe est organis\u00e9 depuis le 1er janvier 2021 d\u2019un point de vue manag\u00e9rial en deux Clusters (France d\u2019une part, International et vins d\u2019autre part) sous un management global de la Holding. En application d'IFRS 8, les activit\u00e9s du Groupe sont ainsi d\u00e9sormais pr\u00e9sent\u00e9es selon les deux axes retenus, Clusters France et International.
(en milliers d'euros) France International Holding 31.12.2023 Chiffre d'affaires 83 318 152 711 236 029 Droits d'accises 15 (41 815) (41 800) Chiffre d'affaires net de droits 83 333 110 896 194 229 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 8 808 5 085 (5 760) 8 134 Goodwills 14 704 14 704 Immobilisations incorporelles 73 025 1 153 2 121 76 299 Immobilisations corporelles 9 263 21 180 763 31 206 ACTIF IMMOBILIS\u00c9 96 992 22 333 2 722 122 047 (en milliers d'euros) France International Holding 31.12.2022 Chiffre d'affaires 81 283 145 838 227 121 Droits d'accises (15) (45 755) (45 770) Chiffre d'affaires net de droits 81 268 100 083 181 351 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 6 901 6 907 (6 737) 7 071 Goodwills 14 704 14 704 Immobilisations incorporelles 72 988 6 607 (1 748) 77 847 Immobilisations corporelles 8 358 17 822 752 26 932 ACTIF IMMOBILIS\u00c9 96 050 24 429 (996) 119 483
Note 4 : Informations sectorielles L\u2019information financi\u00e8re sectorielle est pr\u00e9sent\u00e9e selon les m\u00eames axes que ceux du reporting interne utilis\u00e9s pour mesurer les performances du Groupe. Suite aux diff\u00e9rentes cessions op\u00e9r\u00e9es depuis 2019 (notamment les activit\u00e9s en Pologne et Moncigale), le Groupe est organis\u00e9 depuis le 1er janvier 2021 d\u2019un point de vue manag\u00e9rial en deux Clusters (France d\u2019une part, International et vins d\u2019autre part) sous un management global de la Holding. En application d'IFRS 8, les activit\u00e9s du Groupe sont ainsi d\u00e9sormais pr\u00e9sent\u00e9es selon les deux axes retenus, Clusters France et International.
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"f15339": {
"value": "Note 5.1 : Charges externes (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Marketing et promotion (6 726) (5 964) Locations et maintenance (2 374) (2 159) Transport (3 395) (4 612) Autres services externes (16 180) (14 863) CHARGES EXTERNES (28 675) (27 599)
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"f15379": {
"value": "31.12.2023 31.12.2022 EFFECTIF MOYEN DE l'EXERCICE 589 579
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"f15400": {
"value": "Note 5.3 : Autres produits et charges d\u2019exploitation Les autres produits et charges d\u2019exploitation sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : (en milliers d'euros) Produits Charges 31.12.2023 31.12.2022 Dotations et reprises de provisions 2 871 (2 007) 864 68 Autres produits et charges d'exploitation 1 831 (1 986) (155) (637) AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'EXPLOITATION 4 701 (3 993) 709 (569) Note 5.4 : Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (en milliers d'euros) Produits Charges 31.12.2023 Gain de valeur sur \u00e9cart d'acquisition et immobilisations corporelles et incorporelles 2 504 2 504 Produits et charges de restructuration 2 080 (2 910) (830) Plus ou moins-value de cession d'actifs et frais d'acquisitions 99 (129) (30) Autres 779 (76) 703 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON R\u00c9CURRENTS 5 462 (3 277) 2 185 (en milliers d'euros) Produits Charges 31.12.2022 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON R\u00c9CURRENTS 2 267 (7 456) (5 189) Nous avons proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une reprise sur d\u00e9pr\u00e9ciation d'immobilisations corporelles pour 2,5 M\u20ac, qui avait concern\u00e9 en 2017 MBWS Espagne. Les charges nettes de restructuration correspondent notamment \u00e0 des indemnit\u00e9s de rupture de contrat de travail sur certaines entit\u00e9s du Groupe, ainsi qu'aux versements effectu\u00e9s compens\u00e9s par les reprises de provision associ\u00e9es concernant le plan de restructuration sign\u00e9 en 2022 sur la filiale MBWS France.
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"f15566": {
"value": "RAPPROCHEMENT DE LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 R\u00e9sultat net de l'ensemble consolid\u00e9 8 751 (925) (Charge) / produit d'imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (2 225) (2 605) R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t 10 977 1 680 Taux courant de l'imp\u00f4t applicable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re 25,83% 25,83% (Charge) / produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique au taux en vigueur (2 835) (434) Effet des diff\u00e9rences permanentes (1 097) (3 251) Effet de l'utilisation de d\u00e9ficits non ant\u00e9rieurement reconnus 1 904 1 887 Effet des d\u00e9ficits de l'exercice non activ\u00e9s (927) (981) Effet des diff\u00e9rences entre les taux d'imposition \u00e9trangers et fran\u00e7ais 308 258 Effet des imp\u00f4ts non reconnus 369 (84) Autres effets 53 (CHARGE) / PRODUIT D'IMP\u00d4T EFFECTIVE (2 225) (2 605)
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTemporaryDifferenceUnusedTaxLossesAndUnusedTaxCreditsExplanatory",
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"f16454": {
"value": "AUTRES ACTIFS FINANCIERS Les autres actifs financiers correspondent principalement au billet de tr\u00e9sorerie souscrit en 2006 aupr\u00e8s de Clico Investment Bank.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f16527": {
"value": "Note 6.6 : Autres actifs courants (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande 1 675 2 565 Cr\u00e9ances sociales et fiscales 2 745 2 021 Autres cr\u00e9ances 9 435 8 956 Valeurs brutes 13 855 13 542 Autres cr\u00e9ances (3 003) (3 074) D\u00e9pr\u00e9ciations (3 003) (3 074) VALEURS NETTES 10 852 10 468
Note 6.6 : Autres actifs courants (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande 1 675 2 565 Cr\u00e9ances sociales et fiscales 2 745 2 021 Autres cr\u00e9ances 9 435 8 956 Valeurs brutes 13 855 13 542 Autres cr\u00e9ances (3 003) (3 074) D\u00e9pr\u00e9ciations (3 003) (3 074) VALEURS NETTES 10 852 10 468
Note 6.6 : Autres actifs courants (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande 1 675 2 565 Cr\u00e9ances sociales et fiscales 2 745 2 021 Autres cr\u00e9ances 9 435 8 956 Valeurs brutes 13 855 13 542 Autres cr\u00e9ances (3 003) (3 074) D\u00e9pr\u00e9ciations (3 003) (3 074) VALEURS NETTES 10 852 10 468
Note 6.6 : Autres actifs courants (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande 1 675 2 565 Cr\u00e9ances sociales et fiscales 2 745 2 021 Autres cr\u00e9ances 9 435 8 956 Valeurs brutes 13 855 13 542 Autres cr\u00e9ances (3 003) (3 074) D\u00e9pr\u00e9ciations (3 003) (3 074) VALEURS NETTES 10 852 10 468
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500XQM2JOWHKWI437",
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"f16581": {
"value": "Note 6.8 : Capitaux propres Composition du capital social et instruments dilutifs 31.12.2023 31.12.2022 Capital social (en euros) 156 785 752 156 785 748 Nombre d'actions 111 989 823 111 989 820 Valeur nominale (en euros) 1,4 1,4 Auto-d\u00e9tention et auto-contr\u00f4le Nombre d'actions 117 558 107 557 Les actions d\u00e9tenues \u00e0 fin 2023 correspondent \u00e0 des actions en positions nominatives. Les titres auto-d\u00e9tenus et auto-contr\u00f4l\u00e9s par le Groupe sont sans droit de vote et ne donnent pas droit au dividende.
POTENTIEL DILUTIF 31.12.2023 31.12.2022 Nombre d'actions composant le capital 111 989 823 111 989 820 Potentiel BSA - - Potentiel Actions Gratuites Potentiel Actions Gratuites de Performance Potentiel Options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions - - Nombre d'actions potentiel 111 989 823 111 989 820 CAPITAL EN EUROS (VALEUR NOMINALE 1,4\u20ac ) 156 785 752 156 785 748 Au 31 d\u00e9cembre 2023, les BSA 2023 sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance et n\u2019ont pas eu de potentiel dilutif car le prix d\u2019exercice a \u00e9t\u00e9 sup\u00e9rieur au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice 2023.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
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"f16583": {
"value": "Note 6.8 : Capitaux propres Composition du capital social et instruments dilutifs 31.12.2023 31.12.2022 Capital social (en euros) 156 785 752 156 785 748 Nombre d'actions 111 989 823 111 989 820 Valeur nominale (en euros) 1,4 1,4 Auto-d\u00e9tention et auto-contr\u00f4le Nombre d'actions 117 558 107 557 Les actions d\u00e9tenues \u00e0 fin 2023 correspondent \u00e0 des actions en positions nominatives. Les titres auto-d\u00e9tenus et auto-contr\u00f4l\u00e9s par le Groupe sont sans droit de vote et ne donnent pas droit au dividende.
POTENTIEL DILUTIF 31.12.2023 31.12.2022 Nombre d'actions composant le capital 111 989 823 111 989 820 Potentiel BSA - - Potentiel Actions Gratuites Potentiel Actions Gratuites de Performance Potentiel Options de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions - - Nombre d'actions potentiel 111 989 823 111 989 820 CAPITAL EN EUROS (VALEUR NOMINALE 1,4\u20ac ) 156 785 752 156 785 748 Au 31 d\u00e9cembre 2023, les BSA 2023 sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance et n\u2019ont pas eu de potentiel dilutif car le prix d\u2019exercice a \u00e9t\u00e9 sup\u00e9rieur au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice 2023.
INFORMATIONS RELATIVES AUX PLANS D\u2019OPTIONS DE SOUSCRIPTION ET D\u2019ACTIONS\u00a0GRATUITES PLAN DU 01 JUILLET 2016 PLAN BIS DU 01 JUILLET 2016 PLAN TER DU 01 JUILLET 2016 Nature des options / actions Gratuites Gratuites Gratuites Conditions de performance Oui Oui Oui Conditions de pr\u00e9sence Oui Oui Oui Nombre d'options/ actions pouvant \u00eatre consenties \u00e0 l'origine 566 363 566 363 566 363 Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires 22 4 1 Date d'attribution 01/07/2016 20/09/2016 25/04/2017 Point de d\u00e9part d'exercice des options 30/06/2019 30/06/2019 30/06/2019 Nombre d'options / actions attribu\u00e9es \u00e0 l'origine 419 000 27 200 39 000 Nombre d'options / actions exerc\u00e9es (407 000) (27 200) (39 000) Nombre d'options / actions annul\u00e9es (12 000) Nombre d'options / actions exer\u00e7ables au 31.12.2023 0 0 0 Prix d'exercice (en euros) N/A N/A N/A Date d'expiration 30/06/2024 30/06/2024 30/06/2024 GESTION DES RISQUES FINANCIERS Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie active et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 45,1 M\u20ac. Le financement du Groupe est assur\u00e9 par ses capitaux propres et par des lignes de financement \u00e0 court terme (lignes de cr\u00e9dit, programmes d\u2019affacturage). Le risque de liquidit\u00e9 s\u2019appr\u00e9cie au regard de la solidit\u00e9 des capitaux propres. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place : (en milliers d'euros) Encours au 31/12/2023 < 1 an 2 ans 3 ans 4 ans 5 ans et plus Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 Contrat de location financement 3 191 655 829 223 918 567 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 615 3 615 TOTAL DETTE FINANCIERE BRUTE 6 809 4 271 830 223 918 567
Risque de march\u00e9 Le risque de march\u00e9 correspond au risque que des variations de prix de march\u00e9, tels que les cours de change, les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et les prix des instruments de capitaux propres, affectent le r\u00e9sultat du Groupe ou la valeur des instruments financiers d\u00e9tenus. Le principal risque de march\u00e9 du Groupe est le risque de change. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de change dans la mesure o\u00f9 il existe une diff\u00e9rence entre la monnaie dans laquelle sont libell\u00e9s les ventes, les achats, les cr\u00e9ances et les emprunts et la monnaie fonctionnelle de chaque entit\u00e9 du Groupe. Les monnaies fonctionnelles des entit\u00e9s du Groupe sont principalement l'euro et le dollar am\u00e9ricain. Les monnaies dans lesquelles ces transactions sont essentiellement libell\u00e9es sont l\u2019euro, le zloty polonais, le dollar am\u00e9ricain et la livre sterling. Les principales expositions du groupe sont li\u00e9es aux achats de whisky r\u00e9alis\u00e9s en livre sterling. (en milliers d'euros sauf mention contraire) Juste valeur active Juste valeur passive Valeur nette 31.12.2023 Valeur nette 31.12.2022 Achats \u00e0 terme / Options MGBP 83 (55) 28 (155) Autres TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S DE CHANGE 83 (55) 28 (155) Risque sur actions et autres placements financiers A l'exception des actions auto-d\u00e9tenues dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, le Groupe ne dispose d\u2019aucun placement financier susceptible d\u2019\u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de fluctuation de cours.
Risque de contrepartie sur op\u00e9rations financi\u00e8res Le Groupe pourrait \u00eatre expos\u00e9 au risque de contrepartie notamment sur des placements de tr\u00e9sorerie temporaires, des valeurs d\u2019instruments de couverture, la recouvrabilit\u00e9 de comptes clients. Afin de limiter son exposition, le Groupe effectue une s\u00e9lection rigoureuse et diversifi\u00e9e de ses contreparties. Le risque de contrepartie li\u00e9 aux comptes clients est limit\u00e9 du fait du nombre important de clients composant le portefeuille et de leur diversit\u00e9 g\u00e9ographique. L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 et fin d\u00e9cembre 2022 est le suivant : (en milliers d'euros) 31.12.2023 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 41 552 25 878 14 646 307 721 D\u00e9pr\u00e9ciations (553) (553) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 40 999 25 878 14 646 307 167 (en milliers d'euros) 31.12.2022 Non \u00e9chu \u00c9chu < 90 jours \u00c9chu 90-180 jours \u00c9chu > 180 jours Clients et comptes rattach\u00e9s 45 267 32 851 9 643 1 476 1 297 D\u00e9pr\u00e9ciations (1 744) (1 744) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES 43 523 32 851 9 643 1 476 (447)
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"value": "Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie active et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 45,1 M\u20ac. Le financement du Groupe est assur\u00e9 par ses capitaux propres et par des lignes de financement \u00e0 court terme (lignes de cr\u00e9dit, programmes d\u2019affacturage). Le risque de liquidit\u00e9 s\u2019appr\u00e9cie au regard de la solidit\u00e9 des capitaux propres. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place. Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des diff\u00e9rents financements mis en place : (en milliers d'euros) Encours au 31/12/2023 < 1 an 2 ans 3 ans 4 ans 5 ans et plus Autres emprunts moyen-long terme 2 1 1 Contrat de location financement 3 191 655 829 223 918 567 Cr\u00e9dits \u00e0 court terme et d\u00e9couverts bancaires 3 615 3 615 TOTAL DETTE FINANCIERE BRUTE 6 809 4 271 830 223 918 567
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"f17363": {
"value": "Note 6.13 : Autres passifs AUTRES PASSIFS NON COURANTS (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Subventions d'investissement 1 176 1 264 Autres 401 254 AUTRES PASSIFS NON COURANTS 1 577 1 518
AUTRES PASSIFS COURANTS (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes re\u00e7us 747 2 273 Dettes fiscales et sociales (incl. droits d'accises) 15 223 19 430 Produits constat\u00e9s d'avance 105 143 Autres dettes 4 165 5 053 AUTRES PASSIFS COURANTS 20 241 26 899
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"f17364": {
"value": "Note 6.13 : Autres passifs AUTRES PASSIFS NON COURANTS (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Subventions d'investissement 1 176 1 264 Autres 401 254 AUTRES PASSIFS NON COURANTS 1 577 1 518
AUTRES PASSIFS COURANTS (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes re\u00e7us 747 2 273 Dettes fiscales et sociales (incl. droits d'accises) 15 223 19 430 Produits constat\u00e9s d'avance 105 143 Autres dettes 4 165 5 053 AUTRES PASSIFS COURANTS 20 241 26 899
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"value": "AUTRES PASSIFS COURANTS (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Avances et acomptes re\u00e7us 747 2 273 Dettes fiscales et sociales (incl. droits d'accises) 15 223 19 430 Produits constat\u00e9s d'avance 105 143 Autres dettes 4 165 5 053 AUTRES PASSIFS COURANTS 20 241 26 899
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"f17405": {
"value": "Note 7.1 : Nantissement des actifs et engagements hors bilan NANTISSEMENTS Pays Nature de l'obligation Nature des actifs Valeur du nantissement au 31.12.2023 (en milliers d'euros) Bulgarie Ligne de cr\u00e9dit Propri\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res 8 055 Lituanie Pr\u00eats et Ligne de cr\u00e9dit Propri\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res, entrep\u00f4t, stocks, cr\u00e9ances d'exploitation, d\u00e9p\u00f4t en compte courant, droit d'exploitation de la marque Sobieski \u00e0 Vilnius 20 833
ENGAGEMENTS HORS BILAN Cautions relatives aux droits sur alcool Dans certains pays (France, Lituanie, Bulgarie et Danemark) o\u00f9 les filiales du Groupe sont implant\u00e9es, des cautions doivent \u00eatre fournies aux douanes afin de s\u00e9curiser le paiement des droits d\u2019accises sur alcool. Ces cautions sont en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale apport\u00e9es par les compagnies d\u2019assurance et les banques pour le compte des soci\u00e9t\u00e9s. Engagements d\u2019achat long terme La soci\u00e9t\u00e9 Cognac Gautier a pris des engagements d\u2019achats pluriannuels de mati\u00e8res premi\u00e8res pour le cognac. La soci\u00e9t\u00e9 MBWS France a pris des engagements d\u2019achats pluriannuels de mati\u00e8res premi\u00e8res pour le scotch whisky. (en milliers d'euros) 31.12.2023 < 1 an de 1 \u00e0 3 ans > 3 ans Engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles de l'\u00e9metteur Engagement d'achats de mati\u00e8res premi\u00e8res 235 404 30 984 51 338 153 082
Note 7.2 : Litiges et passifs \u00e9ventuels LITIGE EN UKRAINE La filiale ukrainienne de la soci\u00e9t\u00e9 Belveder Ukraine LLC, a \u00e9t\u00e9 plac\u00e9e en liquidation judiciaire en janvier 2014, sur d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Kiev \u00e0 la suite d\u2019une proc\u00e9dure initi\u00e9e en juillet 2011 sur requ\u00eate de l\u2019un de ses cr\u00e9anciers. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 85% environ de la dette globale de Belveder Ukraine LLC. Les actifs de Belveder Ukraine LLC (qu\u2019il s\u2019agisse des actions des filiales d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 en liquidation ou des actifs de ses filiales elles-m\u00eames, d\u00e9sormais contr\u00f4l\u00e9es par le liquidateur d\u00e9sign\u00e9 par le Tribunal de Commerce de Kiev) ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers, hors le contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, au cours du mois de novembre 2014. \u00c0 l\u2019issue de plusieurs actions entreprises par la Soci\u00e9t\u00e9, le Tribunal de Kiev a fait droit, d\u00e9but avril 2015, aux demandes de la Soci\u00e9t\u00e9 et a (i) invalid\u00e9 la vente de ses actifs en Ukraine intervenue en novembre 2014, et (ii) ordonn\u00e9 la r\u00e9ouverture de la proc\u00e9dure de liquidation. Cette d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e par la Haute Cour commerciale d\u2019Ukraine le 22 mars 2016. Pour autant plusieurs d\u00e9cisions sont intervenues depuis, notamment une d\u00e9cision validant la revente des actifs par le premier acqu\u00e9reur, alors m\u00eame que la premi\u00e8re vente a \u00e9t\u00e9 invalid\u00e9e. A la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, les proc\u00e9dures sont toujours en cours. Le conflit actuel qui perdure dans la r\u00e9gion ralentit potentiellement la proc\u00e9dure en vue d\u2019une r\u00e9solution de ce litige \u00e0 court terme. AUTRES POINTS L\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a proc\u00e9d\u00e9 les 9 et 11 avril 2019 \u00e0 des op\u00e9rations de visite et de saisie inopin\u00e9es dans les locaux de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d\u2019une enqu\u00eate relative \u00e0 des soup\u00e7ons de pratiques anticoncurrentielles, \u00e0 savoir des \u00e9changes d\u2019informations entre COFEPP et MBWS d\u2019une part, et entre MBWS et Castel d\u2019autre part, contraires aux r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re d\u2019entente. Dans ce contexte, la Soci\u00e9t\u00e9 a fourni toutes les informations \u00e0 sa disposition et s\u2019est tenue \u00e0 la disposition des services d\u2019instruction de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence pour apporter toutes informations additionnelles. Dans le cadre de cette proc\u00e9dure, le Groupe avait \u00e9galement contest\u00e9 devant la Cour d\u2019Appel de Paris la l\u00e9galit\u00e9 de l\u2019ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention, ayant fond\u00e9 les op\u00e9rations de visite et de saisie, ainsi que d\u00e9roul\u00e9 de ses op\u00e9rations de visite et saisie. La Cour d\u2019Appel de Paris a, par une d\u00e9cision en date du 9 d\u00e9cembre 2020, confirm\u00e9 ladite ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention et rejet\u00e9 le recours de la Soci\u00e9t\u00e9. Par une d\u00e9cision du 20 avril 2022, la Cour de cassation a rejet\u00e9 le pourvoi intent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 contre l\u2019arr\u00eat rendu par la Cour d\u2019appel de Paris. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas re\u00e7u, \u00e0 ce jour, d\u2019information de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence quant aux suites ou abandon de la proc\u00e9dure. Si la proc\u00e9dure de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence devait \u00eatre poursuive, il n\u2019est \u00e0 ce stade pas possible d\u2019\u00e9valuer l\u2019impact que cette proc\u00e9dure serait susceptible d\u2019avoir sur MBWS. Ainsi, aucune provision dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e \u00e0 ce jour.
Note 7.1 : Nantissement des actifs et engagements hors bilan NANTISSEMENTS Pays Nature de l'obligation Nature des actifs Valeur du nantissement au 31.12.2023 (en milliers d'euros) Bulgarie Ligne de cr\u00e9dit Propri\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res 8 055 Lituanie Pr\u00eats et Ligne de cr\u00e9dit Propri\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res, entrep\u00f4t, stocks, cr\u00e9ances d'exploitation, d\u00e9p\u00f4t en compte courant, droit d'exploitation de la marque Sobieski \u00e0 Vilnius 20 833
ENGAGEMENTS HORS BILAN Cautions relatives aux droits sur alcool Dans certains pays (France, Lituanie, Bulgarie et Danemark) o\u00f9 les filiales du Groupe sont implant\u00e9es, des cautions doivent \u00eatre fournies aux douanes afin de s\u00e9curiser le paiement des droits d\u2019accises sur alcool. Ces cautions sont en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale apport\u00e9es par les compagnies d\u2019assurance et les banques pour le compte des soci\u00e9t\u00e9s. Engagements d\u2019achat long terme La soci\u00e9t\u00e9 Cognac Gautier a pris des engagements d\u2019achats pluriannuels de mati\u00e8res premi\u00e8res pour le cognac. La soci\u00e9t\u00e9 MBWS France a pris des engagements d\u2019achats pluriannuels de mati\u00e8res premi\u00e8res pour le scotch whisky. (en milliers d'euros) 31.12.2023 < 1 an de 1 \u00e0 3 ans > 3 ans Engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles de l'\u00e9metteur Engagement d'achats de mati\u00e8res premi\u00e8res 235 404 30 984 51 338 153 082
Note 7.1 : Nantissement des actifs et engagements hors bilan NANTISSEMENTS Pays Nature de l'obligation Nature des actifs Valeur du nantissement au 31.12.2023 (en milliers d'euros) Bulgarie Ligne de cr\u00e9dit Propri\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res 8 055 Lituanie Pr\u00eats et Ligne de cr\u00e9dit Propri\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res, entrep\u00f4t, stocks, cr\u00e9ances d'exploitation, d\u00e9p\u00f4t en compte courant, droit d'exploitation de la marque Sobieski \u00e0 Vilnius 20 833
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"f17481": {
"value": "Note 7.2 : Litiges et passifs \u00e9ventuels LITIGE EN UKRAINE La filiale ukrainienne de la soci\u00e9t\u00e9 Belveder Ukraine LLC, a \u00e9t\u00e9 plac\u00e9e en liquidation judiciaire en janvier 2014, sur d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Kiev \u00e0 la suite d\u2019une proc\u00e9dure initi\u00e9e en juillet 2011 sur requ\u00eate de l\u2019un de ses cr\u00e9anciers. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 85% environ de la dette globale de Belveder Ukraine LLC. Les actifs de Belveder Ukraine LLC (qu\u2019il s\u2019agisse des actions des filiales d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 en liquidation ou des actifs de ses filiales elles-m\u00eames, d\u00e9sormais contr\u00f4l\u00e9es par le liquidateur d\u00e9sign\u00e9 par le Tribunal de Commerce de Kiev) ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers, hors le contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, au cours du mois de novembre 2014. \u00c0 l\u2019issue de plusieurs actions entreprises par la Soci\u00e9t\u00e9, le Tribunal de Kiev a fait droit, d\u00e9but avril 2015, aux demandes de la Soci\u00e9t\u00e9 et a (i) invalid\u00e9 la vente de ses actifs en Ukraine intervenue en novembre 2014, et (ii) ordonn\u00e9 la r\u00e9ouverture de la proc\u00e9dure de liquidation. Cette d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e par la Haute Cour commerciale d\u2019Ukraine le 22 mars 2016. Pour autant plusieurs d\u00e9cisions sont intervenues depuis, notamment une d\u00e9cision validant la revente des actifs par le premier acqu\u00e9reur, alors m\u00eame que la premi\u00e8re vente a \u00e9t\u00e9 invalid\u00e9e. A la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, les proc\u00e9dures sont toujours en cours. Le conflit actuel qui perdure dans la r\u00e9gion ralentit potentiellement la proc\u00e9dure en vue d\u2019une r\u00e9solution de ce litige \u00e0 court terme. AUTRES POINTS L\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a proc\u00e9d\u00e9 les 9 et 11 avril 2019 \u00e0 des op\u00e9rations de visite et de saisie inopin\u00e9es dans les locaux de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre d\u2019une enqu\u00eate relative \u00e0 des soup\u00e7ons de pratiques anticoncurrentielles, \u00e0 savoir des \u00e9changes d\u2019informations entre COFEPP et MBWS d\u2019une part, et entre MBWS et Castel d\u2019autre part, contraires aux r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re d\u2019entente. Dans ce contexte, la Soci\u00e9t\u00e9 a fourni toutes les informations \u00e0 sa disposition et s\u2019est tenue \u00e0 la disposition des services d\u2019instruction de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence pour apporter toutes informations additionnelles. Dans le cadre de cette proc\u00e9dure, le Groupe avait \u00e9galement contest\u00e9 devant la Cour d\u2019Appel de Paris la l\u00e9galit\u00e9 de l\u2019ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention, ayant fond\u00e9 les op\u00e9rations de visite et de saisie, ainsi que d\u00e9roul\u00e9 de ses op\u00e9rations de visite et saisie. La Cour d\u2019Appel de Paris a, par une d\u00e9cision en date du 9 d\u00e9cembre 2020, confirm\u00e9 ladite ordonnance du Juge des libert\u00e9s et de la d\u00e9tention et rejet\u00e9 le recours de la Soci\u00e9t\u00e9. Par une d\u00e9cision du 20 avril 2022, la Cour de cassation a rejet\u00e9 le pourvoi intent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 contre l\u2019arr\u00eat rendu par la Cour d\u2019appel de Paris. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas re\u00e7u, \u00e0 ce jour, d\u2019information de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence quant aux suites ou abandon de la proc\u00e9dure. Si la proc\u00e9dure de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence devait \u00eatre poursuive, il n\u2019est \u00e0 ce stade pas possible d\u2019\u00e9valuer l\u2019impact que cette proc\u00e9dure serait susceptible d\u2019avoir sur MBWS. Ainsi, aucune provision dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e \u00e0 ce jour.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
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"f17574": {
"value": "Note 7.3 : Parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es du Groupe comprennent : \u2022 l'ensemble des entreprises incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, qu'elles soient int\u00e9gr\u00e9es globalement ou mises en \u00e9quivalence ; \u2022 les soci\u00e9t\u00e9s actionnaires de MBWS SA ; \u2022 les coentreprises ; \u2022 les dirigeants du Groupe ; \u2022 l'ensemble des entreprises dans lesquelles un membre des Dirigeants ou un membre des organes de d\u00e9cisions a le contr\u00f4le, participe au contr\u00f4le conjoint, exerce une influence notable, ou est l'un des principaux dirigeants. Les transactions avec les parties li\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 des conditions normales de march\u00e9, et celles avec les entreprises int\u00e9gr\u00e9es globalement dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s. Les d\u00e9tails des op\u00e9rations au 31 d\u00e9cembre 2023 entre le Groupe et les autres parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s ci- dessous : \u2022 des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et prestations de services (15,3 M\u20ac sur 2023 contre 13,3 M\u20ac sur 2022) ; \u2022 des ventes de produits finis (14,3 M\u20ac sur 2023 contre 14 M\u20ac sur 2022) ; La r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 un montant total de 468 K\u20ac en 2023 : voir \u00a7 6.3.3.
COFEPP ; \u2022
COFEPP",
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"f17619": {
"value": "La r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 un montant total de 468 K\u20ac en 2023 : voir \u00a7 6.3.3.
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"f17638": {
"value": "Note 7.4 : Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 MARIE BRIZARD WINE & SPIRITS FRANCE M\u00e9thode D\u00e9tention \u00c9TATS-UNIS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS France IG 100,00% Imperial Brands IG 100,00% Cognac Gautier IG 100,00% Sobieski IG 100,00% BRESIL M\u00e9thode D\u00e9tention GAIA II IG 100,00% Dubar IG 100,00% OMEGA I IG 100,00% MBWS International IG 100,00% DANEMARK M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Scandinavia IG 100,00% BULGARIE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Bulgaria IG 100,00% LITUANIE M\u00e9thode D\u00e9tention Domain Menada Distribution IG 100,00% MBWS Distribution UAB IG 100,00% Domain Menada IG 100,00% Vilniaus Degtin\u00e9 AB IG 100,00% Domain Menada Vineyards IG 100,00% Sakar Vineyards IG 100,00% AUTRES REGIONS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Distribution SIA (Lettonie) IG 100,00% ESPAGNE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Ltd (Trinit\u00e9 Tobago) IG 100,00% MBWS Espana SA IG 99,46%
Note 7.4 : Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 MARIE BRIZARD WINE & SPIRITS FRANCE M\u00e9thode D\u00e9tention \u00c9TATS-UNIS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS France IG 100,00% Imperial Brands IG 100,00% Cognac Gautier IG 100,00% Sobieski IG 100,00% BRESIL M\u00e9thode D\u00e9tention GAIA II IG 100,00% Dubar IG 100,00% OMEGA I IG 100,00% MBWS International IG 100,00% DANEMARK M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Scandinavia IG 100,00% BULGARIE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Bulgaria IG 100,00% LITUANIE M\u00e9thode D\u00e9tention Domain Menada Distribution IG 100,00% MBWS Distribution UAB IG 100,00% Domain Menada IG 100,00% Vilniaus Degtin\u00e9 AB IG 100,00% Domain Menada Vineyards IG 100,00% Sakar Vineyards IG 100,00% AUTRES REGIONS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Distribution SIA (Lettonie) IG 100,00% ESPAGNE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Ltd (Trinit\u00e9 Tobago) IG 100,00% MBWS Espana SA IG 99,46%
Note 7.4 : Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 MARIE BRIZARD WINE & SPIRITS FRANCE M\u00e9thode D\u00e9tention \u00c9TATS-UNIS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS France IG 100,00% Imperial Brands IG 100,00% Cognac Gautier IG 100,00% Sobieski IG 100,00% BRESIL M\u00e9thode D\u00e9tention GAIA II IG 100,00% Dubar IG 100,00% OMEGA I IG 100,00% MBWS International IG 100,00% DANEMARK M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Scandinavia IG 100,00% BULGARIE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Bulgaria IG 100,00% LITUANIE M\u00e9thode D\u00e9tention Domain Menada Distribution IG 100,00% MBWS Distribution UAB IG 100,00% Domain Menada IG 100,00% Vilniaus Degtin\u00e9 AB IG 100,00% Domain Menada Vineyards IG 100,00% Sakar Vineyards IG 100,00% AUTRES REGIONS M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Distribution SIA (Lettonie) IG 100,00% ESPAGNE M\u00e9thode D\u00e9tention MBWS Ltd (Trinit\u00e9 Tobago) IG 100,00% MBWS Espana SA IG 99,46%
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"f17729": {
"value": "Note 7.5 : \u00c9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture Note 1 R\u00e9duction de la taille du Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 en coh\u00e9rence avec l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et en ad\u00e9quation avec ses ambitions Dans sa s\u00e9ance du 13 f\u00e9vrier 2024, le Conseil d\u2019Administration a pris acte des d\u00e9missions de Madame Pascale Anquetil et de Monsieur Serge H\u00e9ringer de leur mandat d\u2019administrateur. Dans un souci d\u2019efficacit\u00e9 des travaux du Conseil et afin d\u2019adapter sa taille \u00e0 l\u2019organisation de la Soci\u00e9t\u00e9 et mieux refl\u00e9ter ses nouveaux contours, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 que ces postes seraient supprim\u00e9s. Le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 se composant d\u00e9sormais de dix membres dont deux administrateurs ind\u00e9pendants. Ceci a \u00e9galement pour objet de renforcer la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 atteindre ses objectifs strat\u00e9giques avec agilit\u00e9 et efficacit\u00e9. Note 2 D\u00e9claration de franchissement de seuil du groupe d'actionnaires (\"le Concert\") Le 21 f\u00e9vrier 2024 le Concert ayant conclu un pacte d'actionnaires le 19 D\u00e9cembre 2023 a inform\u00e9 MBWS d'un franchissement le 20 f\u00e9vrier du seuil de 5 % des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9. Au jour du franchissement de seuil le Concert d\u00e9tenait 6,19 % du capital et 5,01 % des droits de vote. Le 28 mars 2024 le Concert a inform\u00e9 MBWS que deux nouveaux actionnaires avaient rejoint le pacte et avaient ainsi franchi \u00e0 la hausse le 25 mars les seuils de 2,5 % et 5 % en capital et en droits de vote de MBWS. Ainsi au 27 mars le Concert repr\u00e9sentait 7,15 % du capital et 5,79 % des droits de vote. Le 23 avril 2024 le Concert a inform\u00e9 MBWS d'un franchissement \u00e0 la hausse le 19 avril du seuil statutaire de 7,5 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Ainsi au 22 avril le Concert repr\u00e9sentait 7,73 % du capital et 6,26 % des droits de vote.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
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"f17818": {
"value": "Note 7.6 : Honoraires des Commissaires aux comptes (en milliers d'euros) 31.12.2023 31.12.2022 Mazars % KPMG % Mazars % KPMG % Commissariat aux comptes 358,1 99% 288,3 94% 358,0 100% 271,5 93,8% dont MBWS SA 201,3 55% 197,2 64% 206,3 57,6% 186,7 64,5% dont filiales 156,8 43% 91,1 30% 151,7 42,4% 84,8 29,3% Services autres que la certification des comptes* 5 1% 18,5 6% - - 17,8 6,2% dont MBWS SA 5 1% 18,5 6% - - 17,8 6,2% dont filiales - - - - - - - - TOTAL 363,1 100% 306,8 100% 358,0 100% 289,3 100% * diligences essentiellement men\u00e9es dans le cadre du RSE
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
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