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Note 1
Pr\u00e9sentation g\u00e9n\u00e9rale
Cr\u00e9\u00e9e en\u00a01999, GENFIT\u00a0SA (la \u00ab\u00a0Soci\u00e9t\u00e9\u00a0\u00bb) est une entreprise biopharmaceutique de droit fran\u00e7ais conduisant des essais cliniques de stade avanc\u00e9 dont la
vocation est la d\u00e9couverte et le d\u00e9veloppement de candidats-m\u00e9dicaments et de solutions diagnostiques innovants. Elle cible les maladies m\u00e9taboliques et
les pathologies h\u00e9patiques pour lesquelles des besoins m\u00e9dicaux consid\u00e9rables demeurent insatisfaits.
La Soci\u00e9t\u00e9 concentre ainsi ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement (R&D) pour participer \u00e0 la potentielle mise sur le march\u00e9 de solutions th\u00e9rapeutiques
et diagnostiques destin\u00e9es \u00e0 combattre certaines maladies m\u00e9taboliques, inflammatoires, auto-immunes et fibrotiques affectant notamment le foie (telles
que la Cholangite Biliaire Primitive \u2013 ou PBC) et plus g\u00e9n\u00e9ralement la sph\u00e8re gastro-ent\u00e9rologique.
Les comptes consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 comprennent les comptes de GENFIT\u00a0SA et ceux de l\u2019ensemble de ses filiales d\u00e9tenues \u00e0 100\u00a0%\u00a0: GENFIT CORP
(filiale am\u00e9ricaine), VERSANTIS AG (filiale suisse), VERSANTIS INC (filiale am\u00e9ricaine, liquid\u00e9e avant le 31 d\u00e9cembre 2023), et GENFIT
PHARMACEUTICALS SAS (filiale fran\u00e7aise, liquid\u00e9e avant le 31 d\u00e9cembre 2022). L\u2019ensemble est d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab\u00a0GENFIT\u00a0\u00bb ou le \u00ab\u00a0Groupe\u00a0\u00bb. Il n\u2019y a
aucun int\u00e9r\u00eat minoritaire pour aucune des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es ci-inclus.
Note 2.1
Faits majeurs
2.1.1R\u00e9sultats positifs de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE\u00ae
R\u00e9sultats positifs
Le 30 juin 2023, GENFIT et IPSEN ont annonc\u00e9 les premi\u00e8res donn\u00e9es positives de l'essai pivot de Phase 3 ELATIVE\u00ae. L'essai visait \u00e0 \u00e9valuer l'efficacit\u00e9 et
l'innocuit\u00e9 d'\u00e9lafibranor, un double agoniste PPAR \u03b1 et \u03b4 exp\u00e9rimental, dans le traitement de patients atteints d'une maladie h\u00e9patique cholestatique rare, la
Cholangite Biliaire Primitive (PBC), et pr\u00e9sentant une r\u00e9ponse inad\u00e9quate ou une intol\u00e9rance au traitement de r\u00e9f\u00e9rence, l\u2019acide ursod\u00e9soxycholique
(UDCA).
L'essai a atteint son crit\u00e8re composite principal, 51 % des patients sous \u00e9lafibranor 80 mg ont atteint une am\u00e9lioration de la cholestase en r\u00e9ponse au
traitement contre 4 % sous placebo (p<0.0001). La r\u00e9ponse au traitement a \u00e9t\u00e9 d\u00e9finie dans l'essai par un taux d\u2019alcaline phosphatase (ALP) < 1.67 x Limite
sup\u00e9rieure de la normale (ULN) et de bilirubine totale (TB) \u2264 ULN avec une r\u00e9duction de l\u2019ALP \u2265 15% \u00e0 la semaine 52. L'ALP et la bilirubine constituent
d'importants facteurs de pr\u00e9diction de la progression de la maladie. Leur diminution peut indiquer une r\u00e9duction des l\u00e9sions cholestatiques et une
am\u00e9lioration de la fonction h\u00e9patique.
Le premier crit\u00e8re d'\u00e9valuation secondaire, la normalisation du taux d'ALP \u00e0 la semaine 52, a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 atteint avec une am\u00e9lioration statistiquement
significative en faveur du m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor par rapport au placebo. Pour un autre crit\u00e8re secondaire, une tendance \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration du
prurit a \u00e9t\u00e9 observ\u00e9e avec une diminution du prurit (d\u00e9mangeaisons) plus importante depuis l\u2019inclusion mesur\u00e9e par la PBC Worst Itch Numeric Rating
Scale pour les patients sous \u00e9lafibranor compar\u00e9 au placebo, qui n\u2019a pas atteint la significativit\u00e9 statistique. Dans l'\u00e9tude, \u00e9lafibranor a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9ralement
bien tol\u00e9r\u00e9 avec un profil de tol\u00e9rabilit\u00e9 conforme \u00e0 celui observ\u00e9 dans les \u00e9tudes pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9es.
D\u00e9p\u00f4t de dossier - d\u00e9cembre 2023
Le 7 d\u00e9cembre 2023, IPSEN a annonc\u00e9 que la Food and Drug Administration (FDA) des \u00c9tats-Unis a accept\u00e9 le d\u00e9p\u00f4t du dossier de demande
d\u2019autorisation (NDA) du m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor. La date cible de l'examen prioritaire du PDUFA (Prescription Drug User Fee Act) de la FDA
est le 10 juin 2024. L'Agence europ\u00e9enne des m\u00e9dicaments (EMA) a \u00e9galement valid\u00e9 la demande d'autorisation de mise sur le march\u00e9 (AMM)
d\u2019\u00e9lafibranor soumise par Ipsen. L\u2019examen de la demande d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s du Comit\u00e9 des m\u00e9dicaments \u00e0 usage humain (CHMP : Committee for Medicinal
Products for Human Use) de l\u2019EMA a d\u00e9but\u00e9 le 26 octobre 2023. Par ailleurs, une troisi\u00e8me demande d\u2019approbation r\u00e9glementaire d\u2019\u00e9lafibranor soumise
simultan\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 valid\u00e9e pour examen par l\u2019autorit\u00e9 r\u00e9glementaire comp\u00e9tente au Royaume-Uni (MHRA : Medicines and Healthcare products
Regulatory Agency). L'acceptation des dossiers aux \u00c9tats-Unis et en Europe a d\u00e9clench\u00e9 le premier milestone pour GENFIT d'un montant total de 13,3
millions d'euros qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en chiffre d'affaires en 2023. Pour plus d\u2019informations sur les prochains milestones, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 - \u00ab Produits
d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb.
2.1.2Accord de licence - Seal Rock
R\u00e9sum\u00e9
GENFIT a annonc\u00e9 le 31 mai 2023 la signature d\u2019un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de l\u2019inhibiteur d\u2019ASK1 SRT-015 avec Seal Rock
Therapeutics, une soci\u00e9t\u00e9 de stade clinique bas\u00e9e \u00e0 Seattle, \u00c9tats-Unis, et d\u00e9veloppant des inhibiteurs des kinases.
SRT-015 est une formulation injectable dans les pathologies aigu\u00ebs du foie, et GENFIT a acquis les droits pour SRT-015 pour une utilisation dans les
pathologies h\u00e9patiques pour lesquelles une th\u00e9rapie injectable est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre administr\u00e9e sur une p\u00e9riode de 21 jours cons\u00e9cutifs ou moins,
comprenant la prise en charge de l'Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF) durant cette p\u00e9riode. GENFIT met en avant des donn\u00e9es pr\u00e9cliniques et cliniques
validant l'inhibition d'ASK1 comme strat\u00e9gie th\u00e9rapeutique pertinente dans des troubles impliquant plusieurs organes comme l'ACLF.
Prix d\u2019achat et milestones futurs
Selon les termes de l'accord, Seal Rock est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 100 millions d'euros (dont 2 millions
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en 2023 comme expliqu\u00e9 ci-dessous), incluant des milestones r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux, ainsi que des royalties
\u00e9chelonn\u00e9es. Voir note 29 - \u00ab Engagements et passifs \u00e9ventuels \u00bb.
Traitement comptable de milestones pay\u00e9s et \u00e0 payer
Selon les termes de l'accord, GENFIT a vers\u00e9 un paiement initial d'un montant de 2 millions d'euros \u00e0 Seal Rock afin d\u2019acqu\u00e9rir du savoir-faire et des droits
d'utilisation du SRT-015 tels que d\u00e9crits ci-dessus. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, ce montant a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9 et affect\u00e9
aux Immobilisations incorporelles. En outre, compte tenu de la nature de l'actif incorporel, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que cet actif a une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie de
20 ans, ce qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e de vie des brevets aux \u00c9tats-Unis et dans l'Union europ\u00e9enne. L'amortissement commencera sur la base de la dur\u00e9e
de protection brevetaire restante apr\u00e8s l'approbation r\u00e9glementaire de l'EMA et de la FDA et sera d'ici l\u00e0 soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles et \u00e0 la norme IAS 36 - D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs. \u00c0 mesure que les milestones de cet accord
seront pay\u00e9es, ceux-ci seront analys\u00e9s et seront soit i) immobilis\u00e9s et soumis au m\u00eame test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, soit ii) pass\u00e9s en charges quand ils
seront encourus en fonction de leur nature. Pour plus d\u2019informations concernant le traitement comptable des droits de licence, voir note 14 - \u00ab Goodwill et
immobilisations incorporelles \u00bb.
2.1.3Accord de licence - Celloram
Le 28 juillet 2023, GENFIT a conclu un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de CLM-022, un inhibiteur de l'inflammasome first-in-class, avec
la soci\u00e9t\u00e9 Celloram Inc., une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie bas\u00e9e \u00e0 Cleveland, \u00c9tats-Unis. GENFIT s'appuiera sur l'expertise scientifique de Celloram pour
synth\u00e9tiser cet actif au stade pr\u00e9clinique, le valider et obtenir une IND pour de futurs essais cliniques. Une \u00e9tude de preuve de concept pr\u00e9clinique est
pr\u00e9vue pour 2024.
Prix d\u2019achat et milestones futurs
Selon les termes de l\u2019accord, Celloram est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 160 millions d\u2019euros, y compris des
paiements d\u2019\u00e9tapes r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux, ainsi que des royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Voir note 29 - \u00ab Engagements et passifs \u00e9ventuels \u00bb.
Note 30
Acquisitions
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022 Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022 Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les Troubles du Cycle de l\u2019Ur\u00e9e (Urea Cycle
Disorders ou UCD) et l\u2019Acid\u00e9mie Organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019Enc\u00e9phalopathie H\u00e9patique (HE), et
\u2022 Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022 un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022 un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022 des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013 l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisition nette de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de tr\u00e9sorerie est une sortie nette de
tr\u00e9sorerie de 41,1 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - \u00ab Monnaies
\u00e9trang\u00e8res \u00bb.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
Le taux de change utilis\u00e9 pour Versantis AG pour convertir les actifs et les passifs en euros \u00e9tait de 1,04843 (1 CHF = 1,04843 EUR) au 29 septembre
2022. Le taux de change utilis\u00e9 pour Versantis Inc pour convertir les actifs et les passifs en euros \u00e9tait de 0,9706 (1 USD = 0,9706 EUR) au 29 septembre
2022.
La valeur nette comptable des actifs et passifs au 31 d\u00e9cembre 2022 est la suivante :
Actifs nets, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
Le taux de change utilis\u00e9 pour convertir les montants en euros \u00e9tait de 1.01554 (1 CHF = 1.01554 EUR) au 31 d\u00e9cembre 2022. Le taux de change utilis\u00e9
pour Versantis Inc pour convertir les montants en euros \u00e9tait de 0,93756 (1 USD = 0,93756 EUR) au 31 d\u00e9cembre 2022.
La part des frais de recherche de d\u00e9veloppement pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1
187 milliers d\u2019euros. Si l'acquisition de Versantis avait \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 1er janvier 2022, les frais de recherche de d\u00e9veloppement pro forma de Versantis se
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-294": { "value": "
Note 2
Faits majeurs de la p\u00e9riode et \u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture
Note 2.1
Faits majeurs
2.1.1R\u00e9sultats positifs de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE\u00ae
R\u00e9sultats positifs
Le 30 juin 2023, GENFIT et IPSEN ont annonc\u00e9 les premi\u00e8res donn\u00e9es positives de l'essai pivot de Phase 3 ELATIVE\u00ae. L'essai visait \u00e0 \u00e9valuer l'efficacit\u00e9 et
l'innocuit\u00e9 d'\u00e9lafibranor, un double agoniste PPAR \u03b1 et \u03b4 exp\u00e9rimental, dans le traitement de patients atteints d'une maladie h\u00e9patique cholestatique rare, la
Cholangite Biliaire Primitive (PBC), et pr\u00e9sentant une r\u00e9ponse inad\u00e9quate ou une intol\u00e9rance au traitement de r\u00e9f\u00e9rence, l\u2019acide ursod\u00e9soxycholique
(UDCA).
L'essai a atteint son crit\u00e8re composite principal, 51 % des patients sous \u00e9lafibranor 80 mg ont atteint une am\u00e9lioration de la cholestase en r\u00e9ponse au
traitement contre 4 % sous placebo (p<0.0001). La r\u00e9ponse au traitement a \u00e9t\u00e9 d\u00e9finie dans l'essai par un taux d\u2019alcaline phosphatase (ALP) < 1.67 x Limite
sup\u00e9rieure de la normale (ULN) et de bilirubine totale (TB) \u2264 ULN avec une r\u00e9duction de l\u2019ALP \u2265 15% \u00e0 la semaine 52. L'ALP et la bilirubine constituent
d'importants facteurs de pr\u00e9diction de la progression de la maladie. Leur diminution peut indiquer une r\u00e9duction des l\u00e9sions cholestatiques et une
am\u00e9lioration de la fonction h\u00e9patique.
Le premier crit\u00e8re d'\u00e9valuation secondaire, la normalisation du taux d'ALP \u00e0 la semaine 52, a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 atteint avec une am\u00e9lioration statistiquement
significative en faveur du m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor par rapport au placebo. Pour un autre crit\u00e8re secondaire, une tendance \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration du
prurit a \u00e9t\u00e9 observ\u00e9e avec une diminution du prurit (d\u00e9mangeaisons) plus importante depuis l\u2019inclusion mesur\u00e9e par la PBC Worst Itch Numeric Rating
Scale pour les patients sous \u00e9lafibranor compar\u00e9 au placebo, qui n\u2019a pas atteint la significativit\u00e9 statistique. Dans l'\u00e9tude, \u00e9lafibranor a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9ralement
bien tol\u00e9r\u00e9 avec un profil de tol\u00e9rabilit\u00e9 conforme \u00e0 celui observ\u00e9 dans les \u00e9tudes pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9es.
D\u00e9p\u00f4t de dossier - d\u00e9cembre 2023
Le 7 d\u00e9cembre 2023, IPSEN a annonc\u00e9 que la Food and Drug Administration (FDA) des \u00c9tats-Unis a accept\u00e9 le d\u00e9p\u00f4t du dossier de demande
d\u2019autorisation (NDA) du m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor. La date cible de l'examen prioritaire du PDUFA (Prescription Drug User Fee Act) de la FDA
est le 10 juin 2024. L'Agence europ\u00e9enne des m\u00e9dicaments (EMA) a \u00e9galement valid\u00e9 la demande d'autorisation de mise sur le march\u00e9 (AMM)
d\u2019\u00e9lafibranor soumise par Ipsen. L\u2019examen de la demande d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s du Comit\u00e9 des m\u00e9dicaments \u00e0 usage humain (CHMP : Committee for Medicinal
Products for Human Use) de l\u2019EMA a d\u00e9but\u00e9 le 26 octobre 2023. Par ailleurs, une troisi\u00e8me demande d\u2019approbation r\u00e9glementaire d\u2019\u00e9lafibranor soumise
simultan\u00e9ment a \u00e9t\u00e9 valid\u00e9e pour examen par l\u2019autorit\u00e9 r\u00e9glementaire comp\u00e9tente au Royaume-Uni (MHRA : Medicines and Healthcare products
Regulatory Agency). L'acceptation des dossiers aux \u00c9tats-Unis et en Europe a d\u00e9clench\u00e9 le premier milestone pour GENFIT d'un montant total de 13,3
millions d'euros qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en chiffre d'affaires en 2023. Pour plus d\u2019informations sur les prochains milestones, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 7 - \u00ab Produits
d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb.
2.1.2Accord de licence - Seal Rock
R\u00e9sum\u00e9
GENFIT a annonc\u00e9 le 31 mai 2023 la signature d\u2019un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de l\u2019inhibiteur d\u2019ASK1 SRT-015 avec Seal Rock
Therapeutics, une soci\u00e9t\u00e9 de stade clinique bas\u00e9e \u00e0 Seattle, \u00c9tats-Unis, et d\u00e9veloppant des inhibiteurs des kinases.
SRT-015 est une formulation injectable dans les pathologies aigu\u00ebs du foie, et GENFIT a acquis les droits pour SRT-015 pour une utilisation dans les
pathologies h\u00e9patiques pour lesquelles une th\u00e9rapie injectable est destin\u00e9e \u00e0 \u00eatre administr\u00e9e sur une p\u00e9riode de 21 jours cons\u00e9cutifs ou moins,
comprenant la prise en charge de l'Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF) durant cette p\u00e9riode. GENFIT met en avant des donn\u00e9es pr\u00e9cliniques et cliniques
validant l'inhibition d'ASK1 comme strat\u00e9gie th\u00e9rapeutique pertinente dans des troubles impliquant plusieurs organes comme l'ACLF.
Prix d\u2019achat et milestones futurs
Selon les termes de l'accord, Seal Rock est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 100 millions d'euros (dont 2 millions
d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en 2023 comme expliqu\u00e9 ci-dessous), incluant des milestones r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux, ainsi que des royalties
\u00e9chelonn\u00e9es. Voir note 29 - \u00ab Engagements et passifs \u00e9ventuels \u00bb.
Traitement comptable de milestones pay\u00e9s et \u00e0 payer
Selon les termes de l'accord, GENFIT a vers\u00e9 un paiement initial d'un montant de 2 millions d'euros \u00e0 Seal Rock afin d\u2019acqu\u00e9rir du savoir-faire et des droits
d'utilisation du SRT-015 tels que d\u00e9crits ci-dessus. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, ce montant a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9 et affect\u00e9
aux Immobilisations incorporelles. En outre, compte tenu de la nature de l'actif incorporel, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que cet actif a une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie de
20 ans, ce qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e de vie des brevets aux \u00c9tats-Unis et dans l'Union europ\u00e9enne. L'amortissement commencera sur la base de la dur\u00e9e
de protection brevetaire restante apr\u00e8s l'approbation r\u00e9glementaire de l'EMA et de la FDA et sera d'ici l\u00e0 soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles et \u00e0 la norme IAS 36 - D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs. \u00c0 mesure que les milestones de cet accord
seront pay\u00e9es, ceux-ci seront analys\u00e9s et seront soit i) immobilis\u00e9s et soumis au m\u00eame test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, soit ii) pass\u00e9s en charges quand ils
seront encourus en fonction de leur nature. Pour plus d\u2019informations concernant le traitement comptable des droits de licence, voir note 14 - \u00ab Goodwill et
immobilisations incorporelles \u00bb.
2.1.3Accord de licence - Celloram
Le 28 juillet 2023, GENFIT a conclu un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de CLM-022, un inhibiteur de l'inflammasome first-in-class, avec
la soci\u00e9t\u00e9 Celloram Inc., une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie bas\u00e9e \u00e0 Cleveland, \u00c9tats-Unis. GENFIT s'appuiera sur l'expertise scientifique de Celloram pour
synth\u00e9tiser cet actif au stade pr\u00e9clinique, le valider et obtenir une IND pour de futurs essais cliniques. Une \u00e9tude de preuve de concept pr\u00e9clinique est
pr\u00e9vue pour 2024.
Prix d\u2019achat et milestones futurs
Selon les termes de l\u2019accord, Celloram est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 160 millions d\u2019euros, y compris des
paiements d\u2019\u00e9tapes r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux, ainsi que des royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Voir note 29 - \u00ab Engagements et passifs \u00e9ventuels \u00bb.
Note 2.2
\u00c9v\u00e8nement post-cl\u00f4ture
Note 30
Acquisitions
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022 Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022 Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les Troubles du Cycle de l\u2019Ur\u00e9e (Urea Cycle
Disorders ou UCD) et l\u2019Acid\u00e9mie Organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019Enc\u00e9phalopathie H\u00e9patique (HE), et
\u2022 Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022 un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022 un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022 des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013 l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisition nette de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de tr\u00e9sorerie est une sortie nette de
tr\u00e9sorerie de 41,1 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - \u00ab Monnaies
\u00e9trang\u00e8res \u00bb.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
Le taux de change utilis\u00e9 pour Versantis AG pour convertir les actifs et les passifs en euros \u00e9tait de 1,04843 (1 CHF = 1,04843 EUR) au 29 septembre
2022. Le taux de change utilis\u00e9 pour Versantis Inc pour convertir les actifs et les passifs en euros \u00e9tait de 0,9706 (1 USD = 0,9706 EUR) au 29 septembre
2022.
La valeur nette comptable des actifs et passifs au 31 d\u00e9cembre 2022 est la suivante :
Actifs nets, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
Le taux de change utilis\u00e9 pour convertir les montants en euros \u00e9tait de 1.01554 (1 CHF = 1.01554 EUR) au 31 d\u00e9cembre 2022. Le taux de change utilis\u00e9
pour Versantis Inc pour convertir les montants en euros \u00e9tait de 0,93756 (1 USD = 0,93756 EUR) au 31 d\u00e9cembre 2022.
La part des frais de recherche de d\u00e9veloppement pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1
187 milliers d\u2019euros. Si l'acquisition de Versantis avait \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 1er janvier 2022, les frais de recherche de d\u00e9veloppement pro forma de Versantis se
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.
Note 31
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Activit\u00e9s de financement et d'investissement non mon\u00e9taires
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles au 31 d\u00e9cembre 2023 : 42 milliers d\u2019euros
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles\u00a0 au 31 d\u00e9cembre 2022 : 142 milliers d\u2019euros
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Note 2.2
\u00c9v\u00e8nement post-cl\u00f4ture
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-296": { "value": "
Note 3
Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s de GENFIT ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union Europ\u00e9enne et telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) au 31 d\u00e9cembre 2023. Les informations comparatives
pr\u00e9sent\u00e9es concernent l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certains actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur,
conform\u00e9ment aux IFRS selon les principes de continuit\u00e9 d'exploitation, de permanence des m\u00e9thodes, d'image fid\u00e8le, et de s\u00e9paration des exercices.
Les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil d\u2019Administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une
d\u00e9lib\u00e9ration en date du 3\u00a0avril 2024.
Par le terme IFRS, on d\u00e9signe les IFRS, les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d\u2019Interpr\u00e9tation (SIC et
IFRIC). Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Sauf indication contraire, l\u2019ensemble des informations financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9 en\u00a0milliers d\u2019euros (\u20ac).
Note 3.1
Changements de m\u00e9thodes et nouvelles normes ou amendements
\u00c0 l\u2019exception des mentions ci-apr\u00e8s, les m\u00e9thodes comptables retenues pour les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s sont les m\u00eames que celles
qui \u00e9taient appliqu\u00e9es aux derniers \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s.
Les nouvelles normes suivantes sont applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance y compris Amendements de la norme IFRS 17 - 1\u00e8re application d'IFRS 17, et d'IFRS 9 - Informations comparatives
\u2022 Amendements de la norme IAS 8 - D\u00e9finition d'une estimation comptable
\u2022 Amendements de la norme IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, et \u00e0 l\u2019\u00c9nonc\u00e9 des Pratiques n\u00b0 2 IFRS concernant les informations \u00e0 fournir
sur les m\u00e9thodes comptables
\u2022 Amendements de la norme IAS 12 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique
Note 3.2
Normes, interpr\u00e9tations et\u00a0amendements publi\u00e9s mais non encore\u00a0en vigueur
Le Groupe GENFIT n\u2019a identifi\u00e9 aucune norme et aucun amendement \u00e0 une norme applicable par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2023 ou applicable de mani\u00e8re obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 20 24 et susceptible d\u2019avoir un impact significatif sur les
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, notamment :
\u2022 Amendements de la norme IFRS 16 - Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail
\u2022 Amendements de la norme IAS 1\u00a0 - Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants
\u2022 Amendements de la norme IAS 1\u00a0 - Classement d\u2019un emprunt assujetti \u00e0 des clauses restrictives
\u2022 Amendements des normes IAS 7 et IFRS 7 - Accords de financement de fournisseurs
\u2022 Amendements de la norme IAS 21\u00a0 - Absences de convertibilit\u00e9
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-297": { "value": "
Les comptes consolid\u00e9s de GENFIT ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union Europ\u00e9enne et telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) au 31 d\u00e9cembre 2023. Les informations comparatives
pr\u00e9sent\u00e9es concernent l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-298": { "value": "
Les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil d\u2019Administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une
d\u00e9lib\u00e9ration en date du 3\u00a0avril 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-299": { "value": "
Sauf indication contraire, l\u2019ensemble des informations financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9 en\u00a0milliers d\u2019euros (\u20ac).
Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
La monnaie fonctionnelle de GENFIT CORP et de Versantis Inc est le dollar US. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 dollar US (USD) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Taux de cl\u00f4ture
0,93756
0,90498
Taux moyen
0,95105
0,92471
La monnaie fonctionnelle de Versantis AG est le Franc Suisse. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont
les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 franc CH (CHF) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Taux de cl\u00f4ture
1,01554
1,07991
Taux moyen
1,01710
1,02936
Le taux moyen ci-dessus au 31/12/2022 est calcul\u00e9 pour la p\u00e9riode du 29/09/2022 (le jour de l\u2019acquisition de Versantis AG) au 31/12/2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-300": { "value": "
Note 3.1
Changements de m\u00e9thodes et nouvelles normes ou amendements
\u00c0 l\u2019exception des mentions ci-apr\u00e8s, les m\u00e9thodes comptables retenues pour les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s sont les m\u00eames que celles
qui \u00e9taient appliqu\u00e9es aux derniers \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s.
Les nouvelles normes suivantes sont applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023, mais n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023 :
\u2022 IFRS 17 Contrats d\u2019assurance y compris Amendements de la norme IFRS 17 - 1\u00e8re application d'IFRS 17, et d'IFRS 9 - Informations comparatives
\u2022 Amendements de la norme IAS 8 - D\u00e9finition d'une estimation comptable
\u2022 Amendements de la norme IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, et \u00e0 l\u2019\u00c9nonc\u00e9 des Pratiques n\u00b0 2 IFRS concernant les informations \u00e0 fournir
sur les m\u00e9thodes comptables
\u2022 Amendements de la norme IAS 12 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique
Note 3.2
Normes, interpr\u00e9tations et\u00a0amendements publi\u00e9s mais non encore\u00a0en vigueur
Le Groupe GENFIT n\u2019a identifi\u00e9 aucune norme et aucun amendement \u00e0 une norme applicable par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2023 ou applicable de mani\u00e8re obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 20 24 et susceptible d\u2019avoir un impact significatif sur les
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, notamment :
\u2022 Amendements de la norme IFRS 16 - Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail
\u2022 Amendements de la norme IAS 1\u00a0 - Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants
\u2022 Amendements de la norme IAS 1\u00a0 - Classement d\u2019un emprunt assujetti \u00e0 des clauses restrictives
\u2022 Amendements des normes IAS 7 et IFRS 7 - Accords de financement de fournisseurs
\u2022 Amendements de la norme IAS 21\u00a0 - Absences de convertibilit\u00e9
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-301": { "value": "
Note 4
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations significatifs concernent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u2022 l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autre
produits\u00a0\u00bb)
\u2022 le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb),
\u2022 certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb)
\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur des actions\u00a0\u00bb)
\u2022 la valorisation de nos actifs VS-01 li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition Versantis (voir note 14 \u2013 \u00ab\u00a0Goodwill et immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb)
\u2022 la valorisation de nos droits de licence (voir note 14 \u2013 \u00ab\u00a0Goodwill et immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb)
\u2022 les contrats de location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location \u00bb)
\u2022 la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb)
\u2022 les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1 - \u00ab D\u00e9tail de l'emprunt obligataire \u00bb)
\u2022 les avantages au personnel (voir note 25 \u2013 \u00ab\u00a0Avantages au personnel\u00a0\u00bb)
Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base de continuit\u00e9 d'exploitation. Le Groupe estime disposer de suffisamment de ressources pour
pouvoir continuer pendant au moins douze mois apr\u00e8s la publication des comptes consolid\u00e9s.
Lors de l\u2019\u00e9valuation de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation, le Conseil d\u2019administration du Groupe prend en compte la liquidit\u00e9 disponible \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les
milestones dont l\u2019encaissement est jug\u00e9 hautement probable (sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements
commerciaux am\u00e9ricains et europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC), les projections de d\u00e9penses de tr\u00e9sorerie pour les 12 prochains mois \u00e0 compter de la
date de publication des \u00e9tats financiers et la disponibilit\u00e9 d\u2019autres financements.
Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
La monnaie fonctionnelle de GENFIT CORP et de Versantis Inc est le dollar US. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 dollar US (USD) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Taux de cl\u00f4ture
0,93756
0,90498
Taux moyen
0,95105
0,92471
La monnaie fonctionnelle de Versantis AG est le Franc Suisse. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont
les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 franc CH (CHF) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Taux de cl\u00f4ture
1,01554
1,07991
Taux moyen
1,01710
1,02936
Le taux moyen ci-dessus au 31/12/2022 est calcul\u00e9 pour la p\u00e9riode du 29/09/2022 (le jour de l\u2019acquisition de Versantis AG) au 31/12/2022.
Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022 dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022 s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, excluant les actions propres de GENFIT.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes). Les instruments sont
exclus du nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9 du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action lorsque l'effet serait antidilutif.
Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e
des droits de licences est de 20 ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, GENFIT comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte (et aux reprises) de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s
en raison de l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT \u00ae sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de
restructuration\u00a0\u00bb .
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture.
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022 classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022 d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022 comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \u00ab Instruments financiers : informations \u00e0 fournir \u00bb, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une
hi\u00e9rarchie de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022 Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022 Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que des
prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
Note 22
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la somme \u00e0 payer. Cette valeur correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
la valeur nominale, en raison de la dur\u00e9e relativement courte entre la comptabilisation de l\u2019instrument et son remboursement.
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite une sortie de
tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
D\u00e9tail du poste
Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 long terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le Groupe a un contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de
contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0-\u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-304": { "value": "
Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations significatifs concernent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u2022 l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autre
produits\u00a0\u00bb)
\u2022 le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb),
\u2022 certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb)
\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur des actions\u00a0\u00bb)
\u2022 la valorisation de nos actifs VS-01 li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition Versantis (voir note 14 \u2013 \u00ab\u00a0Goodwill et immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb)
\u2022 la valorisation de nos droits de licence (voir note 14 \u2013 \u00ab\u00a0Goodwill et immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb)
\u2022 les contrats de location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location \u00bb)
\u2022 la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb)
\u2022 les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1 - \u00ab D\u00e9tail de l'emprunt obligataire \u00bb)
\u2022 les avantages au personnel (voir note 25 \u2013 \u00ab\u00a0Avantages au personnel\u00a0\u00bb)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-303": { "value": "
Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations significatifs concernent principalement les \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u2022 l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autre
produits\u00a0\u00bb)
\u2022 le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb),
\u2022 certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb)
\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur des actions\u00a0\u00bb)
\u2022 la valorisation de nos actifs VS-01 li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition Versantis (voir note 14 \u2013 \u00ab\u00a0Goodwill et immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb)
\u2022 la valorisation de nos droits de licence (voir note 14 \u2013 \u00ab\u00a0Goodwill et immobilisations incorporelles\u00a0\u00bb)
\u2022 les contrats de location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location \u00bb)
\u2022 la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb)
\u2022 les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1 - \u00ab D\u00e9tail de l'emprunt obligataire \u00bb)
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Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base de continuit\u00e9 d'exploitation. Le Groupe estime disposer de suffisamment de ressources pour
pouvoir continuer pendant au moins douze mois apr\u00e8s la publication des comptes consolid\u00e9s.
Lors de l\u2019\u00e9valuation de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation, le Conseil d\u2019administration du Groupe prend en compte la liquidit\u00e9 disponible \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les
milestones dont l\u2019encaissement est jug\u00e9 hautement probable (sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements
commerciaux am\u00e9ricains et europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC), les projections de d\u00e9penses de tr\u00e9sorerie pour les 12 prochains mois \u00e0 compter de la
date de publication des \u00e9tats financiers et la disponibilit\u00e9 d\u2019autres financements.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-305": { "value": "
Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base de continuit\u00e9 d'exploitation. Le Groupe estime disposer de suffisamment de ressources pour
pouvoir continuer pendant au moins douze mois apr\u00e8s la publication des comptes consolid\u00e9s.
Lors de l\u2019\u00e9valuation de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation, le Conseil d\u2019administration du Groupe prend en compte la liquidit\u00e9 disponible \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les
milestones dont l\u2019encaissement est jug\u00e9 hautement probable (sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements
commerciaux am\u00e9ricains et europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC), les projections de d\u00e9penses de tr\u00e9sorerie pour les 12 prochains mois \u00e0 compter de la
date de publication des \u00e9tats financiers et la disponibilit\u00e9 d\u2019autres financements.
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Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
La monnaie fonctionnelle de GENFIT CORP et de Versantis Inc est le dollar US. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 dollar US (USD) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Taux de cl\u00f4ture
0,93756
0,90498
Taux moyen
0,95105
0,92471
La monnaie fonctionnelle de Versantis AG est le Franc Suisse. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont
les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 franc CH (CHF) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Taux de cl\u00f4ture
1,01554
1,07991
Taux moyen
1,01710
1,02936
Le taux moyen ci-dessus au 31/12/2022 est calcul\u00e9 pour la p\u00e9riode du 29/09/2022 (le jour de l\u2019acquisition de Versantis AG) au 31/12/2022.
Note 6.1
Risque de change
L\u2019exposition globale de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change d\u00e9pend notamment\u00a0:
\u2022 des devises dans lesquelles elle percevra ses revenus\u00a0;
\u2022 des devises choisies lors de la signature de conventions, tels des accords de licences, de co-commercialisation ou de co-d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022 de la localisation g\u00e9ographique des essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s sur ses candidats-m\u00e9dicaments ou biomarqueurs\u00a0;
\u2022 de la possibilit\u00e9, pour des cocontractants, de transf\u00e9rer indirectement le risque de change sur la Soci\u00e9t\u00e9,
\u2022 de sa politique de couverture de change\u00a0; et
\u2022 de l\u2019\u00e9volution du cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019euro.
Compte tenu de la part importante de ses op\u00e9rations libell\u00e9e en dollars US, la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de limiter les conversions en euros de sa tr\u00e9sorerie en dollar
US, provenant notamment de la lev\u00e9e de fonds en dollars US lors de sa cotation de ses titres sur le Nasdaq en mars\u00a02019, et de ne pas souscrire
d\u2019instruments de couverture sp\u00e9cifiques, afin de pouvoir utiliser sa tr\u00e9sorerie en dollars US pour faire face aux d\u00e9penses libell\u00e9es dans cette devise au
cours des ann\u00e9es suivantes.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10\u00a0% du dollar
US contre euro au cours des exercices 2022 et\u00a0 2023.
SENSIBILIT\u00c9 DE LA TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
A la date du
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2022
31/12/2023
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollars US
34\u00a0192
22\u00a0023
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
32\u00a0057
19\u00a0930
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
35\u00a0619
22\u00a0145
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
29\u00a0143
18\u00a0119
SENSIBILIT\u00c9 DES D\u00c9PENSES DU GROUPE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
Exercice clos le
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2022
31/12/2023
D\u00e9penses libell\u00e9es en dollars US
14\u00a0884
15\u00a0326
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
13\u00a0955
13\u00a0870
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
15\u00a0506
15\u00a0411
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
12\u00a0686
12\u00a0609
31/12/2023 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,105 dollars US
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,0666 dollars US
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10 % du CHF
contre euro au cours des exercices 2022 et\u00a02023 :
Sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 une variation de +/- 10%
A la date du
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2022
31/12/2023
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en francs CH
2\u00a0321
1\u00a0111
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
2\u00a0357
1\u00a0200
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
2\u00a0618
1\u00a0333
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
2\u00a0142
1\u00a0091
Sensibilit\u00e9 des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de +/- 10%
Exercice clos le
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2022
31/12/2023
D\u00e9penses libell\u00e9es en francs CH
2\u00a0016
4\u00a0678
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
2\u00a0048
5\u00a0052
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
2\u00a0275
5\u00a0614
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
1\u00a0862
4\u00a0593
31/12/2023 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,926 francs CH
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,9847 francs CH
TR\u00c9SORERIE, \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE & ACTIFS FINANCIERS
Le tableau suivant pr\u00e9sente la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les actifs financiers du Groupe par devise (EUR, USD, CHF).
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
101\u00a0536
56\u00a0593
Actifs financiers courants et non courants
9\u00a0456
4\u00a0095
TOTAL
110\u00a0993
60\u00a0689
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en USD
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
32\u00a0057
19\u00a0931
Actifs financiers courants et non courants
7
15
TOTAL
32\u00a0064
19\u00a0946
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en CHF
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0358
1\u00a0200
Actifs financiers courants et non courants
0
14
TOTAL
2\u00a0358
1\u00a0214
Total en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
77\u00a0789
Actifs financiers courants et non courants
9\u00a0464
4\u00a0125
TOTAL\u00a0 \u00a0
145\u00a0464
81\u00a0913
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Note 5
Secteurs op\u00e9rationnels
Le Conseil d\u2019Administration et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sont les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral g\u00e8re l\u2019activit\u00e9 sous la supervision du Conseil d\u2019Administration comme celle d\u2019un seul segment ayant une seule activit\u00e9\u00a0: la recherche et
le d\u00e9veloppement dans le domaine des m\u00e9dicaments innovants et de solutions diagnostiques, dont la mise sur le march\u00e9 est tributaire de la r\u00e9ussite de la
phase de d\u00e9veloppement clinique.
Les actifs, passifs, produits, et charges op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France et en Suisse (cette derni\u00e8re suite \u00e0 l'acquisition de Versantis en
septembre 2022).
Chiffre d\u2019affaires par march\u00e9 g\u00e9ographique
En 2022 et 2023, le chiffre d\u2019affaires est enti\u00e8rement r\u00e9alis\u00e9 en France. La quasi-totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provient de notre client Ipsen.
Actifs non courants par zone g\u00e9ographique
Les actifs non courants par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partissent comme suit :
ACTIFS NON COURANTS
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
France
Suisse
Total
France
Suisse
Total
TOTAL
12\u00a0923
44\u00a0158
57\u00a0081
13\u00a0869
46\u00a0889
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Note 5
Secteurs op\u00e9rationnels
Le Conseil d\u2019Administration et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sont les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral g\u00e8re l\u2019activit\u00e9 sous la supervision du Conseil d\u2019Administration comme celle d\u2019un seul segment ayant une seule activit\u00e9\u00a0: la recherche et
le d\u00e9veloppement dans le domaine des m\u00e9dicaments innovants et de solutions diagnostiques, dont la mise sur le march\u00e9 est tributaire de la r\u00e9ussite de la
phase de d\u00e9veloppement clinique.
Les actifs, passifs, produits, et charges op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France et en Suisse (cette derni\u00e8re suite \u00e0 l'acquisition de Versantis en
septembre 2022).
Chiffre d\u2019affaires par march\u00e9 g\u00e9ographique
En 2022 et 2023, le chiffre d\u2019affaires est enti\u00e8rement r\u00e9alis\u00e9 en France. La quasi-totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provient de notre client Ipsen.
Actifs non courants par zone g\u00e9ographique
Les actifs non courants par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partissent comme suit :
ACTIFS NON COURANTS
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d\u2019euros)
France
Suisse
Total
France
Suisse
Total
TOTAL
12\u00a0923
44\u00a0158
57\u00a0081
13\u00a0869
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Note 6
Gestion du risque financier
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 aux risques suivants li\u00e9s \u00e0 des instruments financiers\u00a0: risque de change, risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, risque de liquidit\u00e9 et risque
de cr\u00e9dit.
Note 6.1
Risque de change
L\u2019exposition globale de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change d\u00e9pend notamment\u00a0:
\u2022 des devises dans lesquelles elle percevra ses revenus\u00a0;
\u2022 des devises choisies lors de la signature de conventions, tels des accords de licences, de co-commercialisation ou de co-d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022 de la localisation g\u00e9ographique des essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s sur ses candidats-m\u00e9dicaments ou biomarqueurs\u00a0;
\u2022 de la possibilit\u00e9, pour des cocontractants, de transf\u00e9rer indirectement le risque de change sur la Soci\u00e9t\u00e9,
\u2022 de sa politique de couverture de change\u00a0; et
\u2022 de l\u2019\u00e9volution du cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019euro.
Compte tenu de la part importante de ses op\u00e9rations libell\u00e9e en dollars US, la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de limiter les conversions en euros de sa tr\u00e9sorerie en dollar
US, provenant notamment de la lev\u00e9e de fonds en dollars US lors de sa cotation de ses titres sur le Nasdaq en mars\u00a02019, et de ne pas souscrire
d\u2019instruments de couverture sp\u00e9cifiques, afin de pouvoir utiliser sa tr\u00e9sorerie en dollars US pour faire face aux d\u00e9penses libell\u00e9es dans cette devise au
cours des ann\u00e9es suivantes.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10\u00a0% du dollar
US contre euro au cours des exercices 2022 et\u00a0 2023.
SENSIBILIT\u00c9 DE LA TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
A la date du
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2022
31/12/2023
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollars US
34\u00a0192
22\u00a0023
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
32\u00a0057
19\u00a0930
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
35\u00a0619
22\u00a0145
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
29\u00a0143
18\u00a0119
SENSIBILIT\u00c9 DES D\u00c9PENSES DU GROUPE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
Exercice clos le
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2022
31/12/2023
D\u00e9penses libell\u00e9es en dollars US
14\u00a0884
15\u00a0326
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
13\u00a0955
13\u00a0870
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
15\u00a0506
15\u00a0411
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
12\u00a0686
12\u00a0609
31/12/2023 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,105 dollars US
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,0666 dollars US
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10 % du CHF
contre euro au cours des exercices 2022 et\u00a02023 :
Sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 une variation de +/- 10%
A la date du
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2022
31/12/2023
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en francs CH
2\u00a0321
1\u00a0111
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
2\u00a0357
1\u00a0200
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
2\u00a0618
1\u00a0333
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
2\u00a0142
1\u00a0091
Sensibilit\u00e9 des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de +/- 10%
Exercice clos le
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2022
31/12/2023
D\u00e9penses libell\u00e9es en francs CH
2\u00a0016
4\u00a0678
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
2\u00a0048
5\u00a0052
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
2\u00a0275
5\u00a0614
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
1\u00a0862
4\u00a0593
31/12/2023 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,926 francs CH
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,9847 francs CH
TR\u00c9SORERIE, \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE & ACTIFS FINANCIERS
Le tableau suivant pr\u00e9sente la tr\u00e9sorerie, les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les actifs financiers du Groupe par devise (EUR, USD, CHF).
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
101\u00a0536
56\u00a0593
Actifs financiers courants et non courants
9\u00a0456
4\u00a0095
TOTAL
110\u00a0993
60\u00a0689
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en USD
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
32\u00a0057
19\u00a0931
Actifs financiers courants et non courants
7
15
TOTAL
32\u00a0064
19\u00a0946
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en CHF
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0358
1\u00a0200
Actifs financiers courants et non courants
0
14
TOTAL
2\u00a0358
1\u00a0214
Total en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
77\u00a0789
Actifs financiers courants et non courants
9\u00a0464
4\u00a0125
TOTAL\u00a0 \u00a0
145\u00a0464
81\u00a0913
Note 6.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le Groupe a uniquement per\u00e7u des avances gouvernementales ou conditionn\u00e9es et souscrit des emprunts bancaires assortis d\u2019int\u00e9r\u00eats nuls ou \u00e0 taux fixe,
g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieurs \u00e0 ceux du march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les passifs financiers du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 70\u00a0179 milliers d\u2019euros (contre 75\u00a0275\u00a0milliers d\u2019euros, au 31 d\u00e9cembre 2022),
correspondant au montant net de la part capitaux propres des obligations convertibles et de leur co\u00fbt d\u2019\u00e9mission. Les emprunts en cours sont souscrits \u00e0
taux fixe. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses actifs financiers est \u00e9galement n\u00e9gligeable, puisque ces actifs sont
essentiellement des OPCVM libell\u00e9es en euros, des bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables et des comptes \u00e0 terme libell\u00e9s en euros ou en dollars.
Note 6.3
Risque de liquidit\u00e9
Les passifs financiers du Groupe comprennent principalement des obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes
(OCEANEs), remboursables pour un montant nominal de 57\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16\u00a0octobre 2025, et des emprunts bancaires. Voir la note 20 - \u00ab
Passifs financiers \u00bb.
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Le Groupe
dispose au 31 d\u00e9cembre 2023 de 77\u00a0789 milliers d\u2019euros de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (au 31 d\u00e9cembre 2022 de 136\u00a0001 milliers d\u2019euros). (En
outre, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe disposait d'autres actifs financiers courants de 4 550 milliers d\u2019euros qui \u00e9taient constitu\u00e9s d'un seul instrument \u00e0
court terme dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.)
La Soci\u00e9t\u00e9 ne consid\u00e8re pas \u00eatre expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. En particulier, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que le montant de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie, et instruments financiers courants est suffisant pour assurer son financement au cours des douze prochains mois, au regard de ses projets et
obligations actuels, et de ses obligations au titre de la dette relative aux OCEANEs, en ce compris sa maturit\u00e9.
Toutefois, ces fonds pourraient ne pas se r\u00e9v\u00e9ler suffisants pour faire face \u00e0 un besoin de financement suppl\u00e9mentaire, ce qui requerrait alors de nouveaux
financements dont la mise en \u0153uvre et les conditions d\u00e9pendront de facteurs, notamment \u00e9conomiques et de march\u00e9, sur lesquels le Groupe n\u2019exerce pas
de contr\u00f4le.
Note 6.4
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie d\u2019un actif financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses
obligations contractuelles. L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 ses cr\u00e9ances clients, et aux autres actifs financiers.
La politique du Groupe consiste \u00e0 g\u00e9rer ce risque en effectuant des transactions avec des tiers pr\u00e9sentant une bonne qualit\u00e9 de cr\u00e9dit.
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Note 6.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Le Groupe a uniquement per\u00e7u des avances gouvernementales ou conditionn\u00e9es et souscrit des emprunts bancaires assortis d\u2019int\u00e9r\u00eats nuls ou \u00e0 taux fixe,
g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieurs \u00e0 ceux du march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les passifs financiers du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 70\u00a0179 milliers d\u2019euros (contre 75\u00a0275\u00a0milliers d\u2019euros, au 31 d\u00e9cembre 2022),
correspondant au montant net de la part capitaux propres des obligations convertibles et de leur co\u00fbt d\u2019\u00e9mission. Les emprunts en cours sont souscrits \u00e0
taux fixe. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses actifs financiers est \u00e9galement n\u00e9gligeable, puisque ces actifs sont
essentiellement des OPCVM libell\u00e9es en euros, des bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables et des comptes \u00e0 terme libell\u00e9s en euros ou en dollars.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-313": { "value": "
Note 6.3
Risque de liquidit\u00e9
Les passifs financiers du Groupe comprennent principalement des obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes
(OCEANEs), remboursables pour un montant nominal de 57\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16\u00a0octobre 2025, et des emprunts bancaires. Voir la note 20 - \u00ab
Passifs financiers \u00bb.
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Le Groupe
dispose au 31 d\u00e9cembre 2023 de 77\u00a0789 milliers d\u2019euros de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (au 31 d\u00e9cembre 2022 de 136\u00a0001 milliers d\u2019euros). (En
outre, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe disposait d'autres actifs financiers courants de 4 550 milliers d\u2019euros qui \u00e9taient constitu\u00e9s d'un seul instrument \u00e0
court terme dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.)
La Soci\u00e9t\u00e9 ne consid\u00e8re pas \u00eatre expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. En particulier, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que le montant de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie, et instruments financiers courants est suffisant pour assurer son financement au cours des douze prochains mois, au regard de ses projets et
obligations actuels, et de ses obligations au titre de la dette relative aux OCEANEs, en ce compris sa maturit\u00e9.
Toutefois, ces fonds pourraient ne pas se r\u00e9v\u00e9ler suffisants pour faire face \u00e0 un besoin de financement suppl\u00e9mentaire, ce qui requerrait alors de nouveaux
financements dont la mise en \u0153uvre et les conditions d\u00e9pendront de facteurs, notamment \u00e9conomiques et de march\u00e9, sur lesquels le Groupe n\u2019exerce pas
de contr\u00f4le.
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 20.1
D\u00e9tail de l'emprunt obligataire
\u2013 Historique
La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 le 16 octobre 2017 une \u00e9mission d\u2019OCEANEs (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16 octobre 2022) d\u2019un montant nominal de 180 millions d\u2019euros.
Le 16 octobre 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une \u00e9mission de 6 081 081 OCEANEs au pair d'une valeur nominale unitaire de 29,60 \u20ac par obligation pour un
montant nominal global de 180 millions d'euros. Suite aux ren\u00e9gociations en 2020 et 2021, les principales conditions et soldes sont les suivants :
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices :
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2023 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
\u2013 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal annuel
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal annuel est de 3,5%, payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
\u2013 Termes de remboursement
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Un remboursement anticip\u00e9 est possible au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du moment o\u00f9 la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les
volumes de l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de 20 jours de bourse exc\u00e8de 1.5 de la valeur nominale des
OCEANEs.
\u2013 Taux et termes de conversion
Le taux de conversion est de 5,5 actions ordinaires par obligation.
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Il n\u2019y a pas eu de nouvelles conversions en 2022 ou 2023.
\u2013 Primes de conversion
La prime de conversion / \u00e9change est de 30% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action GENFIT (22,77\u20ac).
\u2013 Dilution maximale
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,2% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,2% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
\u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
50\u00a0276
52\u00a0622
TOTAL
50\u00a0276
52\u00a0622
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
415
415
TOTAL
415
415
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 NON COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
49\u00a0861
52\u00a0206
TOTAL
49\u00a0861
52\u00a0206
Note 20.2
D\u00e9tail des autres passifs financiers
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
5\u00a0884
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
7
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
89
TOTAL
24\u00a0999
17\u00a0557
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
3\u00a0619
6\u00a0339
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0032
1\u00a0076
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
7
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
89
TOTAL
4\u00a0665
7\u00a0510
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 NON COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
Emprunts bancaires
11\u00a0578
5\u00a0239
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0527
4\u00a0808
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
0
TOTAL
20\u00a0334
10\u00a0047
Note 20.2.1
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
AVANCES REMBOURSABLES ET CONDITIONN\u00c9ES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Date
Montant total
Montant total
Montant total
Autres
mouvements
Effets de
Valeur nette
attribution
attribu\u00e9
encaiss\u00e9
rembours\u00e9
l'actualisation
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 .
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022 d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019\u00e9lafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide. GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020.
Le 20 octobre 2023,Bpifrance a d\u00e9cid\u00e9 de prononcer le constat d\u2019\u00e9chec du projet et par cons\u00e9quent l\u2019abandon de la cr\u00e9ance pr\u00e9c\u00e9demment mentionn\u00e9e.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, GENFIT est d\u00e9li\u00e9e de toutes les obligations souscrites et par cons\u00e9quent l\u2019avance remboursable a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement reprise avec la
contrepartie reconnue dans la ligne de poste \u00ab Autres produits \u00bb de l\u2019\u00c9tat du r\u00e9sultat net.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu en 2021 plusieurs Pr\u00eats Garantis par l'Etat (\u00ab PGE \u00bb) et Pr\u00eats \u00e0 Taux Bonifi\u00e9s (ou \u00ab BPI
Pr\u00eat Taux Bonifi\u00e9 \u00bb). Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les soldes des emprunts bancaires sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous ainsi que leurs taux d'int\u00e9r\u00eat et termes
de remboursement :
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
54
0
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
17
13
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
675
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
1\u00a0650
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
3\u00a0675
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
2\u00a0250
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
1\u00a0900
1\u00a0500
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
1\u00a0820
TOTAL
15\u00a0221
11\u00a0583
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour chaque PGE sont les suivants :
\u2022 CDN PGE (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
\u2022 CIC PGE (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022 BNP PGE (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022 Natixis PGE (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022 BPI PGE (pr\u00eat de 2 000 milliers d\u2019euros) : 1.65% par an
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2023
ou disponible
5 ans
Emprunt obligataire
57\u00a0356
415
56\u00a0940
0
0
0
0
Emprunts bancaires
11\u00a0578
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
0
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0884
1\u00a0076
1\u00a0088
1\u00a0101
1\u00a0114
1\u00a0127
378
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
7
7
0
0
0
0
0
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
89
89
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
74\u00a0913
7\u00a0926
61\u00a0630
1\u00a0968
1\u00a0884
1\u00a0127
378
TOTAL
74\u00a0913
7\u00a0926
61\u00a0630
1\u00a0968
1\u00a0884
1\u00a0127
378
Les valeurs dans le tableau ci-dessus sont des valeurs contractuelles non actualis\u00e9es.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022 classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022 d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022 comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \u00ab Instruments financiers : informations \u00e0 fournir \u00bb, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une
hi\u00e9rarchie de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022 Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022 Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que des
prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
D\u00e9tail du poste
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la valeur comptable par cat\u00e9gorie et la juste valeur des actifs et passifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31
d\u00e9cembre 2022
\u00a0:
Solde au 31/12/2023
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
2\u00a0348
2\u00a0348
2\u00a0348
Autres titres
471
471
471
Pr\u00eats
472
472
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
303
303
303
Contrats de liquidit\u00e9
531
531
531
Cr\u00e9ances clients
18\u00a0526
18\u00a0526
18\u00a0526
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
77\u00a0789
77\u00a0789
77\u00a0789
TOTAL - Actifs
100\u00a0439
78\u00a0790
2\u00a0348
19\u00a0300
0
78\u00a0319
19\u00a0300
2\u00a0819
Passifs
Emprunt obligataire
52\u00a0622
52\u00a0622
51\u00a0939
Emprunts bancaires
11\u00a0578
11\u00a0578
11\u00a0578
Contrats de location
financement
5\u00a0884
5\u00a0884
5\u00a0884
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
7
7
7
Soldes cr\u00e9diteurs de
banque
89
89
89
Dettes fournisseurs
10\u00a0448
10\u00a0448
10\u00a0448
Autres dettes
914
914
914
TOTAL - Passifs
81\u00a0541
0
0
0
81\u00a0541
0
80\u00a0858
0
Il faut noter que la section ci-dessus \u00ab Titres de participation \u00bb concerne les titres de participation non consolid\u00e9s de Genoscience. La valeur brute de l\u2019actif
est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros et a \u00e9t\u00e9 partiellement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 en 2023. Voir la note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
Solde au 31/12/2022
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Contrats de liquidit\u00e9
534
534
534
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0653
141\u00a0568
3\u00a0133
3\u00a0951
0
141\u00a0085
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunt obligataire
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
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Note 6.3
Risque de liquidit\u00e9
Les passifs financiers du Groupe comprennent principalement des obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes
(OCEANEs), remboursables pour un montant nominal de 57\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16\u00a0octobre 2025, et des emprunts bancaires. Voir la note 20 - \u00ab
Passifs financiers \u00bb.
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Le Groupe
dispose au 31 d\u00e9cembre 2023 de 77\u00a0789 milliers d\u2019euros de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (au 31 d\u00e9cembre 2022 de 136\u00a0001 milliers d\u2019euros). (En
outre, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe disposait d'autres actifs financiers courants de 4 550 milliers d\u2019euros qui \u00e9taient constitu\u00e9s d'un seul instrument \u00e0
court terme dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.)
La Soci\u00e9t\u00e9 ne consid\u00e8re pas \u00eatre expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. En particulier, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que le montant de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie, et instruments financiers courants est suffisant pour assurer son financement au cours des douze prochains mois, au regard de ses projets et
obligations actuels, et de ses obligations au titre de la dette relative aux OCEANEs, en ce compris sa maturit\u00e9.
Toutefois, ces fonds pourraient ne pas se r\u00e9v\u00e9ler suffisants pour faire face \u00e0 un besoin de financement suppl\u00e9mentaire, ce qui requerrait alors de nouveaux
financements dont la mise en \u0153uvre et les conditions d\u00e9pendront de facteurs, notamment \u00e9conomiques et de march\u00e9, sur lesquels le Groupe n\u2019exerce pas
de contr\u00f4le.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-314": { "value": "77789000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-315": { "value": "136001000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-316": { "value": "
Note 6.4
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie d\u2019un actif financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses
obligations contractuelles. L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 ses cr\u00e9ances clients, et aux autres actifs financiers.
La politique du Groupe consiste \u00e0 g\u00e9rer ce risque en effectuant des transactions avec des tiers pr\u00e9sentant une bonne qualit\u00e9 de cr\u00e9dit.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-319": { "value": "
Note 7.1
Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients
Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation de ces revenus sont les suivantes\u00a0:
Principes d\u2019IFRS\u00a015
Selon IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un
client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
ou de ce service.
En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin de v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des tiers,
et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou est en droit de recevoir
des tiers, par exemple\u00a0:
\u2022 le transfert de contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence accord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la vente, dont la
date d\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u2022 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires
serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie\u00a0;
\u2022 l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le des produits livr\u00e9s\u00a0;
\u2022 le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es, ou d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des
ventes ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
D\u00e9tail du poste
En 2023, le total des produits d\u2019exploitation s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 38\u00a0176\u00a0milliers d\u2019euros contre 26\u00a0566 milliers d\u2019euros en 2022.
Les revenus se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 28\u00a0565\u00a0milliers d\u2019euros en\u00a0 2023 contre 20\u00a0195\u00a0milliers d\u2019euros en 2022 . Les revenus comprennent principalement :
1. Accord de licence - Ipsen. En 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un partenariat strat\u00e9gique \u00e0 long terme pour initier une collaboration globale entre
les deux soci\u00e9t\u00e9s. L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen une licence globale (hors Grande Chine, conc\u00e9d\u00e9e \u00e0 Terns) pour d\u00e9velopper, fabriquer et
commercialiser le m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor de GENFIT, destin\u00e9 aux personnes atteintes de Cholangite Biliaire Primitive (PBC).
\u2013 En 2023, 13,3 millions d'euros sont attribuables \u00e0 un milestone factur\u00e9 \u00e0 Ipsen en d\u00e9cembre 2023 en application de l'accord de licence et
de collaboration sign\u00e9 en d\u00e9cembre 2021. Ce milestone a \u00e9t\u00e9 atteint suite \u00e0 l'acceptation du d\u00e9p\u00f4t de la NDA aupr\u00e8s de la FDA et du
d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019AMM aupr\u00e8s de l'EMA pour l'approbation acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e d'\u00e9lafibranor. En outre, 8,7 millions d'euros de revenus sont
attribuables \u00e0 la reconnaissance partielle du produit diff\u00e9r\u00e9 de 40,0 millions d'euros de 2021, en phase avec l'avancement de l'\u00e9tude
clinique ELATIVE\u00ae et des d\u00e9penses engag\u00e9es repr\u00e9sentatives de l'avancement.
\u2013 En 2022,15,9 millions d'euros sont attribuables \u00e0 la comptabilisation partielle des produits diff\u00e9r\u00e9s de 40,0 millions d'euros de 2021, en
phase avec l'avancement de l'\u00e9tude clinique ELATIVE\u00ae et les d\u00e9penses engag\u00e9es sur la p\u00e9riode.
2. Accords de services de transition - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont conclu l\u2019accord de services de transition, l\u2019accord de services de transition de la \u00ab
Part B \u00bb et l\u2019amendement de la Part B, sign\u00e9s respectivement en avril 2022, en juin 2023 et en septembre 2023, afin de faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3 ELATIVE\u00ae jusqu'au transfert complet de la responsabilit\u00e9 de l'essai \u00e0 Ipsen.
\u2013 En 2023, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 6,5 millions d\u2019euros de chiffre d'affaires.
\u2013 En 2022, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 1,0 million d\u2019euros de chiffre d'affaires.
3. Accord d\u2019achat de stock - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont \u00e9galement conclu un contrat d'achat de stocks de consommables (\u00ab Inventory purchase
agreement \u00bb) en 2022, qui pr\u00e9voyait l'achat par Ipsen de lots de principes actifs et de produits \u00e9lafibranor au cours du second semestre 2022.
\u2013 En 2023, cet accord est sans impact.
\u2013 En 2022, les stocks vendus \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment \u00e0 ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 3,3 millions d'euros de chiffre d'affaires.
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021 (Collaboration and License Agreement):
Obligations de performance
La Soci\u00e9t\u00e9 a identifi\u00e9 quatre obligations de performance distinctes pr\u00e9vues au contrat:
\u2022 La licence portant sur \u00e9lafibranor,
\u2022 La r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE\u00ae jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle,
\u2022 Le transfert de savoir faire relatif \u00e0 \u00e9lafibranor, ainsi que l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures, et
\u2022 La fourniture de compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques.
Le prix de la transaction est constitu\u00e9 d\u2019un prix fixe initial (\u00ab Upfront Payment \u00bb), de prix variables (\u00ab Milestone Payments \u00bb, relatifs \u00e0 certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation) et de redevances (\u00ab Royalties \u00bb) sur les ventes futures d\u2019\u00e9lafibranor par Ipsen. En outre, il convient de noter que
concernant (i) les engagements d\u2019accompagnement autres que le transfert de savoir-faire et (ii) la fourniture de compos\u00e9s, le contrat pr\u00e9voit s\u00e9par\u00e9ment
des prix couvrant l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir ces produits et services, constituant donc, dans chaque cas, un prix de vente
individuel distinct pour la prestation concern\u00e9e, non compris dans les \u00e9l\u00e9ments de prix mentionn\u00e9s plus haut.
La Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de vente individuel de la phase d\u2019\u00e9tude clinique \u00e0 40 millions d\u2019euros, en incluant les pr\u00e9visions de charges externes, les charges
relatives au personnel concern\u00e9, les charges indirectes repr\u00e9sentatives de l\u2019environnement de travail de ce personnel, augment\u00e9 d\u2019un taux de marge
habituellement pratiqu\u00e9 pour des travaux de sous-traitance de type CRO (Clinical Research Organization). Ainsi d\u00e9termin\u00e9, le prix de vente individuel de la
phase d\u2019\u00e9tude clinique refl\u00e8te des conditions de prix observables. La Soci\u00e9t\u00e9 a retenu la m\u00eame approche pour d\u00e9terminer le prix de vente individuel du
transfert de savoir-faire.
Traitement comptable des revenus pour les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022 Les Milestone Payments constituent des revenus variables et ont \u00e9t\u00e9 reconnus en revenus au moment o\u00f9 ils sont devenus hautement probables, \u00e0
savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen. En 2023, le milestone comptabilis\u00e9 de 13,3 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 atteint suite \u00e0 l'acceptation du d\u00e9p\u00f4t de la NDA
aupr\u00e8s de la FDA et du d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019AMM aupr\u00e8s de l'EMA pour l'approbation acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e d'\u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire
Primitive (PBC).
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE\u00ae jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double
aveugle, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022 La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation, \u00e0 savoir 40 millions d\u2019euros, est reconnue au fur et \u00e0 mesure de sa r\u00e9alisation.
Traitements comptables des milestones et royalties \u00e0 suivre
\u2022 Les Milestone Payments restants constituent des revenus variables et incertains qui seraient, le cas \u00e9ch\u00e9ant, reconnus en revenus au moment o\u00f9
ils deviendraient hautement probables, \u00e0 savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen. En outre, les futurs paiements d'\u00e9tape que nous escomptons encore
recevoir en 2024, sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements commerciaux am\u00e9ricains et
europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC par Ipsen, repr\u00e9sentent un total d'environ 75,2 millions d'euros.
\u2022 Les Royalties seraient reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des ventes qui seraient r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception
pr\u00e9vue par IFRS 15 pour les redevances constituant des revenus variables.
Concernant la comptabilisation des produits au titre des contrats sign\u00e9s avec Ipsen en 2022 (Transition Services et Inventory Purchase) :
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention de services de transition (\u00ab Transition Services Agreement \u00bb) encadrant les services rendus afin de
faciliter la transition de certaines activit\u00e9s relatives \u00e0 l\u2019essai Clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cette convention
est un compl\u00e9ment \u00e0 l\u2019accord de licence et de collaboration mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS 15 et en avons
tir\u00e9 la conclusion que ces services constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention d\u2019achat de stock (\u00ab Inventory Purchase Agreement \u00bb), en vertu de laquelle Ipsen a acquis des stocks
de GENFIT, \u00e0 savoir des lots de principe actif et de produits formul\u00e9s \u00e9lafibranor, au cours du second semestre 2022, avec la perspective du transfert de la
conduite de l\u2019\u00e9tude ELATIVE\u00ae \u00e0 Ipsen. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS15, et en avons tir\u00e9 la conclusion que ces services
constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en 2023 (Part B Transition Services) :
En 2023, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition Part B, qui d\u00e9finit l'\u00e9tendue des services destin\u00e9s \u00e0 faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la PBC. Cet accord constitue une suite suppl\u00e9mentaire \u00e0 l'accord de
collaboration et de licence mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon IFRS 15 et avons conclu que les services constituent une obligation de
performance unique pour laquelle les produits sont comptabilis\u00e9s au fur et \u00e0 mesure que les services sont ex\u00e9cut\u00e9s.
Note 7.2
Autres produits
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
Autres Produits
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)
6\u00a0017
5\u00a0807
Autres produits op\u00e9rationnels (dont : gains de change pour cr\u00e9ances et dettes commerciales)
320
464
Subventions d'exploitation
34
3\u00a0340
TOTAL
6\u00a0371
9\u00a0610
\u2013 CIR
Le cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5\u00a0807 milliers d\u2019euros en 2023 contre 6\u00a0017 milliers d\u2019euros en 2022, du fait de la diminution des frais \u00e9ligibles de
recherche et d\u00e9veloppement.
Il y a un contr\u00f4le fiscal en cours. Pour plus d'informations, se reporter \u00e0 la note 11 - \u00ab Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat \u00bb.
\u2013 Autres produits op\u00e9rationnels
Les autres produits op\u00e9rationnels se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 464 milliers d\u2019euros en 2023 contre 320 milliers d\u2019euros en 2022, comprenant principalement des gains
de change sur cr\u00e9ances et dettes commerciales.
\u2013 Subventions d\u2019exploitation
Les subventions d\u2019exploitation se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3\u00a0340\u00a0milliers d\u2019euros en\u00a02023 contre 34\u00a0milliers d\u2019euros en 2022. L\u2019augmentation est d\u00fb au constat
d\u2019\u00e9chec de l\u2019avance remboursable de 3 229 milliers d\u2019euros de Bpifrance (IT-DIAB) dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs
partenaires scientifiques dont le chef de file est le Groupe. Il faut noter que le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2014. Voir note 20.2.1 - \u00ab Avances
remboursables et conditionn\u00e9es \u00bb.
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Note 7.1
Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients
Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation de ces revenus sont les suivantes\u00a0:
Principes d\u2019IFRS\u00a015
Selon IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un
client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
ou de ce service.
En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin de v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des tiers,
et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou est en droit de recevoir
des tiers, par exemple\u00a0:
\u2022 le transfert de contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence accord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la vente, dont la
date d\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u2022 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires
serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie\u00a0;
\u2022 l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le des produits livr\u00e9s\u00a0;
\u2022 le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es, ou d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des
ventes ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
D\u00e9tail du poste
En 2023, le total des produits d\u2019exploitation s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 38\u00a0176\u00a0milliers d\u2019euros contre 26\u00a0566 milliers d\u2019euros en 2022.
Les revenus se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 28\u00a0565\u00a0milliers d\u2019euros en\u00a0 2023 contre 20\u00a0195\u00a0milliers d\u2019euros en 2022 . Les revenus comprennent principalement :
1. Accord de licence - Ipsen. En 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un partenariat strat\u00e9gique \u00e0 long terme pour initier une collaboration globale entre
les deux soci\u00e9t\u00e9s. L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen une licence globale (hors Grande Chine, conc\u00e9d\u00e9e \u00e0 Terns) pour d\u00e9velopper, fabriquer et
commercialiser le m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor de GENFIT, destin\u00e9 aux personnes atteintes de Cholangite Biliaire Primitive (PBC).
\u2013 En 2023, 13,3 millions d'euros sont attribuables \u00e0 un milestone factur\u00e9 \u00e0 Ipsen en d\u00e9cembre 2023 en application de l'accord de licence et
de collaboration sign\u00e9 en d\u00e9cembre 2021. Ce milestone a \u00e9t\u00e9 atteint suite \u00e0 l'acceptation du d\u00e9p\u00f4t de la NDA aupr\u00e8s de la FDA et du
d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019AMM aupr\u00e8s de l'EMA pour l'approbation acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e d'\u00e9lafibranor. En outre, 8,7 millions d'euros de revenus sont
attribuables \u00e0 la reconnaissance partielle du produit diff\u00e9r\u00e9 de 40,0 millions d'euros de 2021, en phase avec l'avancement de l'\u00e9tude
clinique ELATIVE\u00ae et des d\u00e9penses engag\u00e9es repr\u00e9sentatives de l'avancement.
\u2013 En 2022,15,9 millions d'euros sont attribuables \u00e0 la comptabilisation partielle des produits diff\u00e9r\u00e9s de 40,0 millions d'euros de 2021, en
phase avec l'avancement de l'\u00e9tude clinique ELATIVE\u00ae et les d\u00e9penses engag\u00e9es sur la p\u00e9riode.
2. Accords de services de transition - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont conclu l\u2019accord de services de transition, l\u2019accord de services de transition de la \u00ab
Part B \u00bb et l\u2019amendement de la Part B, sign\u00e9s respectivement en avril 2022, en juin 2023 et en septembre 2023, afin de faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3 ELATIVE\u00ae jusqu'au transfert complet de la responsabilit\u00e9 de l'essai \u00e0 Ipsen.
\u2013 En 2023, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 6,5 millions d\u2019euros de chiffre d'affaires.
\u2013 En 2022, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 1,0 million d\u2019euros de chiffre d'affaires.
3. Accord d\u2019achat de stock - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont \u00e9galement conclu un contrat d'achat de stocks de consommables (\u00ab Inventory purchase
agreement \u00bb) en 2022, qui pr\u00e9voyait l'achat par Ipsen de lots de principes actifs et de produits \u00e9lafibranor au cours du second semestre 2022.
\u2013 En 2023, cet accord est sans impact.
\u2013 En 2022, les stocks vendus \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment \u00e0 ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 3,3 millions d'euros de chiffre d'affaires.
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021 (Collaboration and License Agreement):
Obligations de performance
La Soci\u00e9t\u00e9 a identifi\u00e9 quatre obligations de performance distinctes pr\u00e9vues au contrat:
\u2022 La licence portant sur \u00e9lafibranor,
\u2022 La r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE\u00ae jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle,
\u2022 Le transfert de savoir faire relatif \u00e0 \u00e9lafibranor, ainsi que l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures, et
\u2022 La fourniture de compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques.
Le prix de la transaction est constitu\u00e9 d\u2019un prix fixe initial (\u00ab Upfront Payment \u00bb), de prix variables (\u00ab Milestone Payments \u00bb, relatifs \u00e0 certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation) et de redevances (\u00ab Royalties \u00bb) sur les ventes futures d\u2019\u00e9lafibranor par Ipsen. En outre, il convient de noter que
concernant (i) les engagements d\u2019accompagnement autres que le transfert de savoir-faire et (ii) la fourniture de compos\u00e9s, le contrat pr\u00e9voit s\u00e9par\u00e9ment
des prix couvrant l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir ces produits et services, constituant donc, dans chaque cas, un prix de vente
individuel distinct pour la prestation concern\u00e9e, non compris dans les \u00e9l\u00e9ments de prix mentionn\u00e9s plus haut.
La Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de vente individuel de la phase d\u2019\u00e9tude clinique \u00e0 40 millions d\u2019euros, en incluant les pr\u00e9visions de charges externes, les charges
relatives au personnel concern\u00e9, les charges indirectes repr\u00e9sentatives de l\u2019environnement de travail de ce personnel, augment\u00e9 d\u2019un taux de marge
habituellement pratiqu\u00e9 pour des travaux de sous-traitance de type CRO (Clinical Research Organization). Ainsi d\u00e9termin\u00e9, le prix de vente individuel de la
phase d\u2019\u00e9tude clinique refl\u00e8te des conditions de prix observables. La Soci\u00e9t\u00e9 a retenu la m\u00eame approche pour d\u00e9terminer le prix de vente individuel du
transfert de savoir-faire.
Traitement comptable des revenus pour les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022 Les Milestone Payments constituent des revenus variables et ont \u00e9t\u00e9 reconnus en revenus au moment o\u00f9 ils sont devenus hautement probables, \u00e0
savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen. En 2023, le milestone comptabilis\u00e9 de 13,3 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 atteint suite \u00e0 l'acceptation du d\u00e9p\u00f4t de la NDA
aupr\u00e8s de la FDA et du d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019AMM aupr\u00e8s de l'EMA pour l'approbation acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e d'\u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire
Primitive (PBC).
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE\u00ae jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double
aveugle, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022 La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation, \u00e0 savoir 40 millions d\u2019euros, est reconnue au fur et \u00e0 mesure de sa r\u00e9alisation.
Traitements comptables des milestones et royalties \u00e0 suivre
\u2022 Les Milestone Payments restants constituent des revenus variables et incertains qui seraient, le cas \u00e9ch\u00e9ant, reconnus en revenus au moment o\u00f9
ils deviendraient hautement probables, \u00e0 savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen. En outre, les futurs paiements d'\u00e9tape que nous escomptons encore
recevoir en 2024, sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements commerciaux am\u00e9ricains et
europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC par Ipsen, repr\u00e9sentent un total d'environ 75,2 millions d'euros.
\u2022 Les Royalties seraient reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des ventes qui seraient r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception
pr\u00e9vue par IFRS 15 pour les redevances constituant des revenus variables.
Concernant la comptabilisation des produits au titre des contrats sign\u00e9s avec Ipsen en 2022 (Transition Services et Inventory Purchase) :
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention de services de transition (\u00ab Transition Services Agreement \u00bb) encadrant les services rendus afin de
faciliter la transition de certaines activit\u00e9s relatives \u00e0 l\u2019essai Clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cette convention
est un compl\u00e9ment \u00e0 l\u2019accord de licence et de collaboration mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS 15 et en avons
tir\u00e9 la conclusion que ces services constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention d\u2019achat de stock (\u00ab Inventory Purchase Agreement \u00bb), en vertu de laquelle Ipsen a acquis des stocks
de GENFIT, \u00e0 savoir des lots de principe actif et de produits formul\u00e9s \u00e9lafibranor, au cours du second semestre 2022, avec la perspective du transfert de la
conduite de l\u2019\u00e9tude ELATIVE\u00ae \u00e0 Ipsen. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS15, et en avons tir\u00e9 la conclusion que ces services
constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en 2023 (Part B Transition Services) :
En 2023, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition Part B, qui d\u00e9finit l'\u00e9tendue des services destin\u00e9s \u00e0 faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la PBC. Cet accord constitue une suite suppl\u00e9mentaire \u00e0 l'accord de
collaboration et de licence mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon IFRS 15 et avons conclu que les services constituent une obligation de
performance unique pour laquelle les produits sont comptabilis\u00e9s au fur et \u00e0 mesure que les services sont ex\u00e9cut\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-317": { "value": "
Note 7.1
Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients
Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation de ces revenus sont les suivantes\u00a0:
Principes d\u2019IFRS\u00a015
Selon IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un
client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
ou de ce service.
En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin de v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des tiers,
et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou est en droit de recevoir
des tiers, par exemple\u00a0:
\u2022 le transfert de contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence accord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la vente, dont la
date d\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u2022 si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires
serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie\u00a0;
\u2022 l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le des produits livr\u00e9s\u00a0;
\u2022 le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es, ou d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des
ventes ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
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Note 7.2
Autres produits
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
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Note 7.2
Autres produits
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
Note 20.2.1
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
AVANCES REMBOURSABLES ET CONDITIONN\u00c9ES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Date
Montant total
Montant total
Montant total
Autres
mouvements
Effets de
Valeur nette
attribution
attribu\u00e9
encaiss\u00e9
rembours\u00e9
l'actualisation
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 .
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022 d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019\u00e9lafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide. GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020.
Le 20 octobre 2023,Bpifrance a d\u00e9cid\u00e9 de prononcer le constat d\u2019\u00e9chec du projet et par cons\u00e9quent l\u2019abandon de la cr\u00e9ance pr\u00e9c\u00e9demment mentionn\u00e9e.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, GENFIT est d\u00e9li\u00e9e de toutes les obligations souscrites et par cons\u00e9quent l\u2019avance remboursable a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement reprise avec la
contrepartie reconnue dans la ligne de poste \u00ab Autres produits \u00bb de l\u2019\u00c9tat du r\u00e9sultat net.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-320": { "value": "
Note 7.2
Autres produits
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
Autres Produits
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)
6\u00a0017
5\u00a0807
Autres produits op\u00e9rationnels (dont : gains de change pour cr\u00e9ances et dettes commerciales)
320
464
Subventions d'exploitation
34
3\u00a0340
TOTAL
6\u00a0371
9\u00a0610
\u2013 CIR
Le cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5\u00a0807 milliers d\u2019euros en 2023 contre 6\u00a0017 milliers d\u2019euros en 2022, du fait de la diminution des frais \u00e9ligibles de
recherche et d\u00e9veloppement.
Il y a un contr\u00f4le fiscal en cours. Pour plus d'informations, se reporter \u00e0 la note 11 - \u00ab Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat \u00bb.
\u2013 Autres produits op\u00e9rationnels
Les autres produits op\u00e9rationnels se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 464 milliers d\u2019euros en 2023 contre 320 milliers d\u2019euros en 2022, comprenant principalement des gains
de change sur cr\u00e9ances et dettes commerciales.
\u2013 Subventions d\u2019exploitation
Les subventions d\u2019exploitation se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 3\u00a0340\u00a0milliers d\u2019euros en\u00a02023 contre 34\u00a0milliers d\u2019euros en 2022. L\u2019augmentation est d\u00fb au constat
d\u2019\u00e9chec de l\u2019avance remboursable de 3 229 milliers d\u2019euros de Bpifrance (IT-DIAB) dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs
partenaires scientifiques dont le chef de file est le Groupe. Il faut noter que le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2014. Voir note 20.2.1 - \u00ab Avances
remboursables et conditionn\u00e9es \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-325": { "value": "
Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022 l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022 la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022 la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022 une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis pour les charges encourues en 2022 ou 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-324": { "value": "
Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022 l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022 la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022 la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022 une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis pour les charges encourues en 2022 ou 2023.
Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022 les charges de personnel\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022 les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022 les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022 les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022 les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont pour des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022 les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022 les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022 les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022 les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022 les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022 les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022 les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022 les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022 (2022) les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022 (2022) les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la
r\u00e9organisation de GENFIT\u00a0;
\u2022 (2022) la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022 (2022 et 2023) la provision (et reprise) constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont
pas d\u2019avantage \u00e9conomique futur pour le programme PBC.
Les \u00ab Autres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...) \u00bb comprennent principalement\u00a0:
\u2022 Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022 Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022 Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2023
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(46\u00a0503)
(1\u00a0831)
(23\u00a0455)
(12\u00a0475)
(7\u00a0452)
(1\u00a0291)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(17\u00a0741)
(337)
(205)
(7\u00a0486)
(9\u00a0396)
(317)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(876)
(4)
(1)
(556)
(300)
(14)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
505
0
0
0
0
505
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(141)
0
0
0
(222)
0
81
TOTAL
(64\u00a0756)
(2\u00a0172)
(23\u00a0661)
(20\u00a0517)
(17\u00a0370)
(1\u00a0117)
81
Activit\u00e9 2023
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment VS-01 et GNS561, compens\u00e9e par la diminution des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 NTZ.
\u2013 Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des effectifs dans le cours normal des affaires.
\u2013 Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013 Frais de r\u00e9organisation et restructuration
Les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs. Le gain en 2023 est d\u00fb uniquement \u00e0 la reprise enti\u00e8re d\u2019une provision li\u00e9e aux
locaux vacants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-323": { "value": "
Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022 l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022 la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022 la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022 une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis pour les charges encourues en 2022 ou 2023.
Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022 les charges de personnel\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022 les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022 les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022 les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022 les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont pour des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022 les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022 les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022 les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022 les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022 les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022 les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022 les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022 les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022 (2022) les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022 (2022) les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la
r\u00e9organisation de GENFIT\u00a0;
\u2022 (2022) la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022 (2022 et 2023) la provision (et reprise) constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont
pas d\u2019avantage \u00e9conomique futur pour le programme PBC.
Les \u00ab Autres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...) \u00bb comprennent principalement\u00a0:
\u2022 Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022 Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022 Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2023
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(46\u00a0503)
(1\u00a0831)
(23\u00a0455)
(12\u00a0475)
(7\u00a0452)
(1\u00a0291)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(17\u00a0741)
(337)
(205)
(7\u00a0486)
(9\u00a0396)
(317)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(876)
(4)
(1)
(556)
(300)
(14)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
505
0
0
0
0
505
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(141)
0
0
0
(222)
0
81
TOTAL
(64\u00a0756)
(2\u00a0172)
(23\u00a0661)
(20\u00a0517)
(17\u00a0370)
(1\u00a0117)
81
Activit\u00e9 2023
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment VS-01 et GNS561, compens\u00e9e par la diminution des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 NTZ.
\u2013 Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des effectifs dans le cours normal des affaires.
\u2013 Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013 Frais de r\u00e9organisation et restructuration
Les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs. Le gain en 2023 est d\u00fb uniquement \u00e0 la reprise enti\u00e8re d\u2019une provision li\u00e9e aux
locaux vacants.
Note 8.2
Charges de personnel
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Salaires
(12\u00a0188)
(14\u00a0524)
Charges sociales
(4\u00a0765)
(5\u00a0296)
Variation de la provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite
(169)
(119)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(245)
(578)
TOTAL
(17\u00a0366)
(20\u00a0517)
L\u2019augmentation des charges de personnel r\u00e9sulte principalement de l\u2019augmentation de l\u2019effectif moyen de 133 en 2022 \u00e0 154 en 2023.
EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Effectif moyen
133
154
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
73
78
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
55
61
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
148
159
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-326": { "value": "Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022 les charges de personnel\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022 les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022 les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022 les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022 les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont pour des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2023
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(46\u00a0503)
(1\u00a0831)
(23\u00a0455)
(12\u00a0475)
(7\u00a0452)
(1\u00a0291)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(17\u00a0741)
(337)
(205)
(7\u00a0486)
(9\u00a0396)
(317)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(876)
(4)
(1)
(556)
(300)
(14)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
505
0
0
0
0
505
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(141)
0
0
0
(222)
0
81
TOTAL
(64\u00a0756)
(2\u00a0172)
(23\u00a0661)
(20\u00a0517)
(17\u00a0370)
(1\u00a0117)
81
Activit\u00e9 2023
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment VS-01 et GNS561, compens\u00e9e par la diminution des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 NTZ.
\u2013 Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des effectifs dans le cours normal des affaires.
\u2013 Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013 Frais de r\u00e9organisation et restructuration
Les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs. Le gain en 2023 est d\u00fb uniquement \u00e0 la reprise enti\u00e8re d\u2019une provision li\u00e9e aux
locaux vacants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-327": { "value": "
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont pour des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-328": { "value": "
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022 les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022 les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022 les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022 les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022 les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022 les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022 les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022 les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022 (2022) les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022 (2022) les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la
r\u00e9organisation de GENFIT\u00a0;
\u2022 (2022) la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022 (2022 et 2023) la provision (et reprise) constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont
pas d\u2019avantage \u00e9conomique futur pour le programme PBC.
Les \u00ab Autres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...) \u00bb comprennent principalement\u00a0:
\u2022 Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022 Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022 Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022 Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2023
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(46\u00a0503)
(1\u00a0831)
(23\u00a0455)
(12\u00a0475)
(7\u00a0452)
(1\u00a0291)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(17\u00a0741)
(337)
(205)
(7\u00a0486)
(9\u00a0396)
(317)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(876)
(4)
(1)
(556)
(300)
(14)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
505
0
0
0
0
505
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(141)
0
0
0
(222)
0
81
TOTAL
(64\u00a0756)
(2\u00a0172)
(23\u00a0661)
(20\u00a0517)
(17\u00a0370)
(1\u00a0117)
81
Activit\u00e9 2023
\u2013 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment VS-01 et GNS561, compens\u00e9e par la diminution des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 NTZ.
\u2013 Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des effectifs dans le cours normal des affaires.
\u2013 Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013 Frais de r\u00e9organisation et restructuration
Les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs. Le gain en 2023 est d\u00fb uniquement \u00e0 la reprise enti\u00e8re d\u2019une provision li\u00e9e aux
locaux vacants.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-329": { "value": "
Note 8.2
Charges de personnel
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Salaires
(12\u00a0188)
(14\u00a0524)
Charges sociales
(4\u00a0765)
(5\u00a0296)
Variation de la provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite
(169)
(119)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(245)
(578)
TOTAL
(17\u00a0366)
(20\u00a0517)
L\u2019augmentation des charges de personnel r\u00e9sulte principalement de l\u2019augmentation de l\u2019effectif moyen de 133 en 2022 \u00e0 154 en 2023.
EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Effectif moyen
133
154
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
73
78
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
55
61
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
148
159
Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 long terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
D\u00e9tail du poste
En France, les r\u00e9gimes de retraite sont g\u00e9n\u00e9ralement financ\u00e9s par les cotisations patronales et salariales. Ce sont des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et les
cotisations patronales sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Il n\u2019existe aucun passif actuariel \u00e0 ce titre. Les charges correspondantes
comptabilis\u00e9es au cours des exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a0 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 948\u00a0milliers d\u2019euros et 876\u00a0milliers d\u2019euros
respectivement.
La l\u00e9gislation fran\u00e7aise exige \u00e9galement le versement en capital par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une indemnit\u00e9 de retraite aux salari\u00e9s, en fonction de leur anciennet\u00e9 et du
montant de leur r\u00e9mun\u00e9ration annuelle lors du d\u00e9part \u00e0 la retraite, qui est comptabilis\u00e9 comme un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Les avantages ne sont pas
acquis avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite. La dette correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des estimations d\u2019avantages futurs \u00e0 payer et est calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Il est consid\u00e9r\u00e9 que chaque p\u00e9riode de service donne droit \u00e0 une unit\u00e9 d\u2019avantages suppl\u00e9mentaires. Chacune de ces unit\u00e9s
est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les provisions de retraite comptabilis\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 978\u00a0milliers d\u2019euros contre 782\u00a0milliers d\u2019euros au 31
d\u00e9cembre 2022 .
Dans le cadre de l\u2019estimation des indemnit\u00e9s de retraite aux salari\u00e9s, les hypoth\u00e8ses suivantes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es pour toutes les cat\u00e9gories d\u2019employ\u00e9s\u00a0:
Effectif sous contrat \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e
Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite
65 ans
Modalit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
D\u00e9part \u00e0 l'initiative du salari\u00e9
Esp\u00e9rance de vie
Table INSEE en vigueur
Probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence \u00e0 l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Utilisation de la table DARES
TAUX
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Taux de revalorisation des salaires - en 2023
3,00 %
3,00 %
Taux de revalorisation des salaires - ensuite
3,00 %
3,00 %
Taux d'actualisation (r\u00e9f\u00e9rence iboxx)
3,25 %
3,59 %
Les taux d\u2019actualisation s\u2019appuient sur le taux de rendement du march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 pour les obligations d\u2019entreprise de premi\u00e8re qualit\u00e9.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les variations de la valeur actuelle des engagements\u00a0:
(En milliers d'euros)
Passif au 01 janvier 2022
864
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
169
Co\u00fbt financier d\u2019actualisation
8
Co\u00fbt des services pass\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s / modification de r\u00e9gime ou liquidation
0
\u00c9carts actuariels\u00a0comptabilis\u00e9s
(258)
Prestations pay\u00e9es par l'entreprise aux salari\u00e9s
0
Passif au 31 d\u00e9cembre 2022
782
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
137
Co\u00fbt financier d\u2019actualisation
25
Co\u00fbt des services pass\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s / modification de r\u00e9gime ou liquidation
0
\u00c9carts actuariels\u00a0comptabilis\u00e9s
51
Prestations pay\u00e9es par l'entreprise aux salari\u00e9s
(18)
Passif au 31 d\u00e9cembre 2023
978
ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9
(En milliers d'euros)
Retraites et avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Changement
Impact / valeur
hypoth\u00e8se / taux
actualis\u00e9e de
d'actualisation
l'obligation
+
0,25 %
(28)
-
0,25 %
29
Les paiements d'avantages futurs attendus (et non actualis\u00e9s) sont les suivants:
2024
0
2025
36
2026
0
2027
68
2028
62
2029 et apr\u00e8s
3 035
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EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
Effectif moyen
133
154
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
73
78
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
55
61
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
148
159
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Note 9
Paiements fond\u00e9s sur des actions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et consultants est comptabilis\u00e9e en charges de r\u00e9mun\u00e9ration, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres,
sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les
conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies.
\u2013 M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
La juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l\u2019aide
de la formule de Black-Scholes en ce qui concerne les bons de souscription d\u2019actions (BSA) et les options de souscription d\u2019actions (SO) et \u00e0 l\u2019aide de la
formule Monte Carlo pour les actions gratuites (AGA).
\u2013 Donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses principales utilis\u00e9es dans les \u00e9valuations
Pour les BSA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent le prix d\u2019\u00e9mission, le prix d\u2019exercice de l\u2019instrument, la volatilit\u00e9 attendue, la dur\u00e9e de vie attendue (\u00e9ch\u00e9ance des droits), le dividendes
attendus, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), et la ratio de conversion option/action.
Pour les AGA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d'attribution, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u00ab Vesting period \u00bb), les dividendes
attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de turnover.
Pour les SO, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d\u2019attribution, le prix d'exercice, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u00ab Vesting period \u00bb),
la p\u00e9riode d'exercice, les dividendes attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de
turnover.
S\u2019agissant des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, les conditions de march\u00e9 sont prises en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur
pour les plans d\u2019attribution qui en pr\u00e9voient. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la
date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
Les hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9 correspondent \u00e0 des volatilit\u00e9s historiques observ\u00e9es \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base d\u2019un historique du cours de deux et trois
ann\u00e9es retrait\u00e9 des variations extr\u00eames, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2013 Consultants
GENFIT peut \u00e9galement accorder, en \u00e9change de services, des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres \u00e0 des
consultants qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme ses employ\u00e9s. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant des paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9es en \u00e9change des
services correspond \u00e0 la valeur des services \u00e9valu\u00e9e lorsqu\u2019ils sont rendus par les consultants. Si la valeur des services ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re
fiable, elle est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres accord\u00e9s.
D\u00e9tail du poste
Les paiements fond\u00e9s sur des actions octroy\u00e9s aux salari\u00e9s et dirigeants se composent de SO et d\u2019AGA.
Les paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9s aux administrateurs et consultants sont des bons de souscription d\u2019actions (BSA). Pour la valorisation de
ces paiements fond\u00e9s en action au sens des normes IFRS, les consultants ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des salari\u00e9s.
Dans le cadre de ces programmes, les porteurs d\u2019options peuvent acqu\u00e9rir des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 un prix d\u2019exercice pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9. L\u2019ensemble de ces
programmes est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
En 2023, les seuls paiements fond\u00e9s sur des actions ont \u00e9t\u00e9 des options de SO et AGA.
Le montant total de la charge comptabilis\u00e9e en 2023 au titre d\u2019IFRS\u00a02 est de 578\u00a0milliers d\u2019euros contre 245\u00a0milliers d\u2019euros en 2022.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les charges des paiements fond\u00e9s sur des actions au titre de chacun des plans\u00a0:
Paiements fond\u00e9s sur des actions - Charge de la p\u00e9riode
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
AGA S 2019
50
0
AGA D 2019
6
0
SO 2019
(21)
0
SO 2019 - US
(16)
0
BSA 2019
0
0
SO US 2019
0
0
SO D 2020
14
14
SO C 2020
40
40
SO US 2020
19
(7)
AGA S 2021
32
34
AGA D 2021
7
7
SO D 2021
13
12
SO C2021
55
50
SO US 2021
9
9
AGA S 2022
11
49
AGA D 2022
2
11
SO D 2022
4
18
SO C 2022
17
83
SO US 2022
4
18
SO SU 2022
0
4
AGA S 2023
0
47
AGA D 2023
0
12
SO D 2023
0
31
SO C 2023
0
104
SO US 2023
0
27
SO SU 2023
0
16
TOTAL
245
578
Note 9.1
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux bons de souscription d'actions et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
2019
2017
BSA 2019
BSA 2017-A
BSA 2017-B
Juste valeur
0,75 \u20ac
3,78 \u20ac
3,81 \u20ac
Prix d\u2019\u00e9mission
1,23 \u20ac
2,00 \u20ac
2,00 \u20ac
Prix d\u2019exercice
12,32 \u20ac
19,97 \u20ac
19,97 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
40,0 %
36,4 %
35,7 %
\u00c9ch\u00e9ance des droits
31/05/2024
30/06/2022
15/07/2022
Dividendes attendus
0 %
0 %
0 %
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
0 %
0,0 %
0,0 %
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
Les services fournis par les consultants consistent principalement \u00e0\u00a0:
\u2022 \u00e9valuer les plans de d\u00e9veloppement de produits et proposer, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de nouvelles approches strat\u00e9giques ou techniques\u00a0;
\u2022 conseiller la Direction G\u00e9n\u00e9rale et le Conseil Scientifique du Groupe dans l\u2019identification de strat\u00e9gies et le choix de candidats m\u00e9dicaments, en
s\u2019appuyant notamment sur les r\u00e9sultats scientifiques obtenus par le Groupe (nouvelles cibles th\u00e9rapeutiques, nouveaux compos\u00e9s)\u00a0; et
\u2022 accompagner et conseiller le Groupe en ce qui concerne ses strat\u00e9gies de partenariat, notamment les synergies favorisant la croissance externe
(acquisition de nouvelles comp\u00e9tences, de droits d\u2019exploitation, de candidats m\u00e9dicaments et de technologies innovantes, etc.)
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2023 des BSA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
BSA
attribu\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 1 janvier 2023
BSA
attribu\u00e9s
BSA
exerc\u00e9s
BSAs
annul\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2023
BSA excer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2023
31/10/2019
BSA 2019
35 070
35 070
35 070
35 070
TOTAL
35 070
35 070
0
0
0
35 070
35 070
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des BSA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
BSA
attribu\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 1 janvier 2022
BSA
attribu\u00e9s
BSA
exerc\u00e9s
BSAs
annul\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2022
BSA excer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2022
31/10/2019
BSA 2019
35 070
35 070
35 070
35 070
06/12/2017
BSA 2017-A
18 345
18 345
18 345
0
0
06/12/2017
BSA 2017-B
18 345
18 345
18 345
0
0
TOTAL
71 760
71 760
0
0
36 690
35 070
35 070
Note 9.2
Attribution d\u2019actions gratuites (AGA)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux attributions d'actions gratuites et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Attributions gratuites d\u2019actions (AGA)
2023
2022
2021
2019
AGA D & S
2023
AGA D & S
2022
AGA S
2021
AGA D
2021
AGA D & S
2019
Juste valeur
4,05 \u20ac
4,08 \u20ac
4,00 \u20ac
4,15 \u20ac
17,06 \u20ac
Date d'attribution
10/3/2023
14/10/2022
30/03/2021
17/03/2021
18/07/2019
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
4,05 \u20ac
4,08 \u20ac
4,00 \u20ac
4,15 \u20ac
17,06 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
84,30%
50,0%
51,0%
51,0%
40,2%
P\u00e9riode d'acquisition
Du 10/03/2022
a3 13/03/2026
Du 14/10/2022
au 17/10/2025
Du 30/03/2021
au 31/03/2024
Du 17/03/2021
au 31/03/2024
Du 18/07/2019
au 16/09/2022
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
3,06%
2,24%
-0,59%
-0,59%
0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
L\u2019attribution d\u00e9finitive est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et \u00e0 des conditions de performance.
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2023 des AGA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
AGA
attribu\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 1 janvier 2023
AGA
attribu\u00e9es
AGA
acquises
AGAs
annul\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 31 d\u00e9cembre 2023
13/03/2023
AGA S 2023
30 900
30\u00a0900
2\u00a0300
28\u00a0600
13/03/2023
AGA D 2023
10 000
10\u00a0000
10\u00a0000
14/10/2022
AGA S 2022
39 200
38\u00a0900
2\u00a0400
36\u00a0500
14/10/2022
AGA D 2022
20 000
20\u00a0000
20\u00a0000
30/03/2021
AGA S 2021
32 400
26\u00a0300
300
26\u00a0000
17/03/2021
AGA D 2021
15 000
15\u00a0000
15\u00a0000
TOTAL
100\u00a0200
40\u00a0900
0
5\u00a0000
136\u00a0100
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des AGA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
AGA
attribu\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 1 janvier 2022
AGA
attribu\u00e9es
AGA
acquises
AGAs
annul\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 31 d\u00e9cembre 2022
14/10/2022
AGA S 2022
39 200
39 200
300
38 900
14/10/2022
AGA D 2022
20 000
20 000
20 000
30/03/2021
AGA S 2021
32 400
29 000
2 700
26 300
17/03/2021
AGA D 2021
15 000
15 000
15 000
18/07/2019
AGA S 2019
17 556
10 782
10 782
0
18/07/2019
AGA D 2019
19 070
13 068
8 712
4 356
0
TOTAL
67 850
59 200
19 494
7\u00a0356
100 200
Note 9.3
Options de souscription d\u2019action (SO)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux options de souscription d\u2019actions et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Options de souscription d'action (SO)
2023
SO SU 2023
SO D 2023
SO C 2023
SO US 2023
Juste valeur
\u20ac2,39
\u20ac2,19
\u20ac2,39
\u20ac2,19
Date d'attribution
13/03/2023
13/03/2023
13/03/2023
13/03/2023
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
\u20ac4,00
\u20ac4,00
\u20ac4,00
\u20ac4,00
Prix d'exercice
\u20ac3,26
\u20ac4,07
\u20ac3,26
\u20ac4,05
Volatilit\u00e9 attendue
83,74%
83,74%
83,74%
83,74%
P\u00e9riode d'acquisition
Du 03/13/2023 au 03/13/2026
P\u00e9riode d'exercice
Du 03/14/2023 au 03/13/2033
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
2,75%
2,75%
2,75%
2,75%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2022
2021
SO SU 2022
SO D 2022
SO C 2022
SO US 2022
SO D 2021
SO C 2021
SO US 2021
Juste valeur
1,40 \u20ac
1,57 \u20ac
1,90 \u20ac
1,56 \u20ac
1,06 \u20ac
1,30 \u20ac
1,07 \u20ac
Date d'attribution
02/12/2022
17/10/2022
17/10/2022
17/10/2022
20/10/2021
20/10/2021
20/10/2021
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
3,46 \u20ac
4,16 \u20ac
4,16 \u20ac
4,16 \u20ac
3,24 \u20ac
3,24 \u20ac
3,24 \u20ac
Prix d'exercice
2,95 \u20ac
3,91 \u20ac
3,12 \u20ac
3,94 \u20ac
3,26 \u20ac
2,61 \u20ac
3,22 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
49,0%
50,0%
50,0%
50,0%
50,0 %
50,0 %
50,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 3/12/2022
au 3/12/2025
Du 17/10/2022 au 17/10/2025
Du 20/10/2021 au 20/10/2024
P\u00e9riode d'exercice
Du 3/12/2022
au 3/12/2032
Du 18/10/2025 au 17/10/2032
Du 21/10/2024 au 21/10/2031
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
2,10%
2,24%
2,24%
2,24%
-0,6%
-0,6%
-0,6%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2020
2019
SO D 2020
SO C 2020
SO US
2020
SO 2019
SO US 1 2019
SO US 2 2019
Juste valeur
1,16 \u20ac
1,46 \u20ac
1,12 \u20ac
4,59 \u20ac
3,67 \u20ac
3,23 \u20ac
Date d'attribution
31/12/2020
31/12/2020
31/12/2020
18/07/2019
18/07/2019
27/11/2019
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
3,99 \u20ac
3,99 \u20ac
3,99 \u20ac
17,06 \u20ac
17,06 \u20ac
14,50 \u20ac
Prix d'exercice
4,38 \u20ac
3,50 \u20ac
4,52 \u20ac
13,99 \u20ac
16,90 \u20ac
14,31 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
49,0 %
49,0 %
49,0 %
40,0 %
40,0 %
40,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 31/12/2020 au 31/12/2023
Du 18/07/2019 au 16/09/2022
Du 27/11/2019 au 16/01/2023
P\u00e9riode d'exercice
Du 01/01/2024 au 31/12/2027
Du 17/09/2022 au 17/09/2029
Du 17/01/2023 au 17/01/2030
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
-0,7%
-0,7%
-0,7%
0,0%
0,0%
0,0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2018
2017
2016
SO 2018
SO US 2018
SO 2017
SO 2016
Juste valeur
9,32 \u20ac
6,90 \u20ac
9,32 \u20ac
10,30 \u20ac
Date d'attribution
07/11/2018
07/11/2018
06/12/2017
15/12/2016
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
22,10 \u20ac
22,10 \u20ac
21,95 \u20ac
20,79 \u20ac
Prix d'exercice
16,00 \u20ac
21,65 \u20ac
17,91 \u20ac
15,79 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
44,1 %
44,1 %
53,7 %
63,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 07/11/2018 au 31/12/2021
Du 06/12/2017 au 31/12/2020
Du 15/12/2016 au 15/12/2019
P\u00e9riode d'exercice
Du 01/01/2022 au 31/12/2028
Du 01/01/2021 au 31/12/2027
Du 16/12/2019 au 16/12/2026
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
15%
15%
15%
15%
En 2019, GENFIT a r\u00e9vis\u00e9 le taux de turnover, estim\u00e9e \u00e0 15%, \u00e0 un taux de 0%, en tenant compte des observations r\u00e9centes et du nombre r\u00e9el
d'instruments p\u00e9rim\u00e9s apr\u00e8s 4 ann\u00e9es de plans successifs.
L\u2019attribution d\u00e9finitive est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et \u00e0 des conditions de performance.
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2023 des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
SO
attribu\u00e9es
SO en circulation
au 1 janvier 2023
SO
attribu\u00e9es
SO
annul\u00e9es
SO
exerc\u00e9es
SO en circulation au
31 d\u00e9cembre 2023
SO exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2023
31/03/2023
SO SU 2023
16\u00a0300
16\u00a0300
16\u00a0300
0
31/03/2023
SO D 2023
35\u00a0000
35\u00a0000
35\u00a0000
0
31/03/2023
SO C 2023
108\u00a0700
108\u00a0700
108\u00a0700
0
31/03/2023
SO US 2023
30\u00a0200
30\u00a0200
30\u00a0200
0
2/12/2022
SO SU 2022
8\u00a0750
8\u00a0750
8\u00a0750
0
17/10/2022
SO D 2022
35\u00a0000
35\u00a0000
35\u00a0000
0
17/10/2022
SO C 2022
131\u00a0000
131\u00a0000
131\u00a0000
0
17/10/2022
SO US 2022
34\u00a0625
34\u00a0625
34\u00a0625
0
20/10/2021
SO D 2021
35\u00a0000
35\u00a0000
35\u00a0000
0
20/10/2021
SO C 2021
134\u00a0375
124\u00a0375
4\u00a0000
120\u00a0375
0
20/10/2021
SO US 2021
32\u00a0500
25\u00a0000
25\u00a0000
0
31/12/2020
SO D 2020
35\u00a0000
35\u00a0000
35\u00a0000
35\u00a0000
31/12/2020
SO C 2020
103\u00a0750
81\u00a0250
81\u00a0250
81\u00a0250
31/12/2020
SO US 2020
56\u00a0250
50\u00a0000
22\u00a0500
27\u00a0500
27\u00a0500
18/07/2019
SO 2019
107\u00a0880
51\u00a0343
51\u00a0343
51\u00a0343
18/07/2019
SO US 1 2019
30\u00a0620
5\u00a0113
5\u00a0113
5\u00a0113
07/11/2018
SO 2018
122\u00a0000
68\u00a0329
68\u00a0329
68\u00a0329
07/11/2018
SO US 2018
17\u00a0500
9\u00a0713
9\u00a0713
9\u00a0713
06/12/2017
SO 2017-1
64\u00a0164
43\u00a0212
43\u00a0212
43\u00a0212
06/12/2017
SO 2017-2
32\u00a0086
17\u00a0765
17\u00a0765
17\u00a0765
15/12/2016
SO 2016-1
41\u00a0917
34\u00a0398
34\u00a0398
34\u00a0398
15/12/2016
SO 2016-2
20\u00a0958
15\u00a0308
15\u00a0308
15\u00a0308
TOTAL
805\u00a0181
190\u00a0200
26\u00a0500
0
968\u00a0881
388\u00a0931
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
SO
attribu\u00e9es
SO en circulation
au 1 janvier 2022
SO
attribu\u00e9es
SO
annul\u00e9es
SO
exerc\u00e9es
SO en circulation au
31 d\u00e9cembre 2022
SO exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2022
2/12/2022
SO SU 2022
8 750
8 750
8 750
-
17/10/2022
SO D 2022
35 000
35 000
35 000
-
17/10/2022
SO C 2022
131 000
131 000
131 000
-
17/10/2022
SO US 2022
34 625
34 625
34 625
-
20/10/2021
SO D 2021
35 000
35 000
35 000
-
20/10/2021
SO C 2021
134 375
134 375
10 000
124 375
-
20/10/2021
SO US 2021
32 500
25 000
25 000
-
31/12/2020
SO D 2020
35 000
35 000
35 000
-
31/12/2020
SO C 2020
103 750
81 250
81 250
-
31/12/2020
SO US 2020
56 250
50 000
50 000
-
18/07/2019
SO 2019
107 880
77 015
25 672
51 343
51 343
18/07/2019
SO US 1 2019
30 620
7 670
2 557
5 113
5 113
07/11/2018
SO 2018
122 000
68 329
68 329
68 329
07/11/2018
SO US 2018
17 500
9 713
9 713
9 713
06/12/2017
SO 2017-1
64 164
43 212
43 212
43 212
06/12/2017
SO 2017-2
32 086
17 765
17 765
17 765
15/12/2016
SO 2016-1
41 917
34 398
34 398
34 398
15/12/2016
SO 2016-2
20 958
15 308
15 308
15 308
TOTAL
634 035
209 375
38 229
-
805 181
245 181
Note 9.4
Conditions de performance
Les plans de stock-options (SO et SO US) ainsi que certains plans d\u2019actions gratuites (AGA \u00ab\u00a0D\u00a0\u00bb) mis en place en\u00a02016, 2017, 2018 et\u00a02019 sont soumis \u00e0
des conditions de performance internes li\u00e9es \u00e0 l\u2019avanc\u00e9e des programmes de recherche et d\u00e9veloppement du Groupe, et \u00e0 des conditions de performance
externes li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de Bourse de la Soci\u00e9t\u00e9.
Les plans d\u2019actions gratuites (AGA \u00ab\u00a0S\u00a0\u00bb) et les plans SO et AGA mis en place \u00e0 partir de 2020 sont soumis aux seules conditions de performance interne.
Le d\u00e9tail des conditions de performance qui ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es sur les plans ant\u00e9rieurs \u00e0 2021 figure chacun dans les \u00e9tats financiers et Documents
d\u2019Enregistrement Universel publi\u00e9s au titre des exercices correspondants.
Les informations sur les conditions de performance sur les plans de 2023 des AGA et des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Plans
Conditions de performance
SO D 2023
SO C 2023
SO US 2023
SO SU 2023
AGA S 2023
AGA D 2023
Date
d\u2019\u00e9valuation
des conditions
de
performance :
13/03/2026
Conditions internes - a) 50 % des instruments SO D 2023/SO C 2023/SO US 2023/ SO SU 2023/AGA S 2023 seront exer\u00e7ables ou
d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 5.000 des actions gratuites AGA D 2023 seront attribu\u00e9es, si, durant l\u2019exercice 2023 puis \u00e0 tout moment durant la P\u00e9riode
d\u2019Acquisition, 2 nouveaux programmes de R&D (\u00e0 raison de la moiti\u00e9 de instruments par nouveau programme) compl\u00e8tent le portefeuille de
programmes de R&D de la Soci\u00e9t\u00e9 (tel qu\u2019il se composait au 31/12/2022) ; que ces programmes soient au stade dit de d\u00e9veloppement clinique au
moment o\u00f9 ce compl\u00e9ment se r\u00e9alise ou qu\u2019ils atteignent ce stade ensuite et que ce compl\u00e9ment ait pour origine : (i) une op\u00e9ration de business-
development (licensing-in, M&A, \u2026), ou (ii) l\u2019identification de nouvelles opportunit\u00e9s issues de la recherche interne (programme passant du stade
de d\u00e9veloppement pr\u00e9clinique au stade de d\u00e9veloppement clinique). b) 25 % des instruments SO D 2023/SO C 2023/SO US 2023/ SO SU 2023/
AGA S 2023 seront exer\u00e7ables ou d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 2.500 des actions gratuites AGA D 2023 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux
conditions suivantes relative au d\u00e9veloppement du programme de d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC est remplie : (i) D\u00e9p\u00f4t d\u2019un dossier de
demande d\u2019Autorisation de Mise sur le March\u00e9 au quatri\u00e8me trimestre 2023 (en Europe ou aux Etats-Unis) ; (ii) Autorisation de Mise sur le March\u00e9
en 2024 (en Europe ou aux Etats-Unis). c) 15 % des instruments SO D 2023/SO C 2023/SO US 2023/ SO SU 2023/AGA S 2023 seront exer\u00e7ables
ou d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 1.500 des actions gratuites AGA D 2023 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux conditions suivantes relatives au
d\u00e9veloppement des programmes dans l\u2019ACLF est remplie : (i) Programme VS-01 ACLF : premiers r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude de Phase 2 en 2024 ou
communication des r\u00e9sultats finaux de l\u2019\u00e9tude de Phase 2 en 2025 ; (ii) Programme NTZ : D\u00e9marrage d\u2019un essai clinique de phase 2 au second
semestre 2023. d) 10 % des instruments SO D 2023/SO C 2023/SO US 2023/ SO SU 2023/AGA S 2023 seront exer\u00e7ables ou d\u00e9finitivement
attribu\u00e9s, 1.000 des actions gratuites AGA D 2023 seront attribu\u00e9es, si dans le cadre de l\u2019\u00e9tude de Phase 1b/2 \u00e9valuant GNS561, des r\u00e9sultats
interm\u00e9diaires sont obtenus au quatri\u00e8me trimestre 2024 ou les r\u00e9sultats finaux de l\u2019\u00e9tude en 2025.
Conditions externes - Le quantum des 10 000 AGA D 2023 qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes ci-dessus, est
ensuite soumis \u00e0 la Condition Externe selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Le degr\u00e9 de r\u00e9alisation de la Condition Externe portant sur le cours de
bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sera d\u00e9termin\u00e9 en fonction de la performance relative de l\u2019action Genfit. Pour chaque quantum d\u2019AGA D 2023 qui serait
attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes, le nombre d\u2019AGA D 2023 qui seront d\u00e9finitivement acquises sera d\u00e9termin\u00e9 comme suit :
(a) Aucune AGA D 2023 si le Cours Final est strictement inf\u00e9rieur au Cours Initial ; (b) Si le Cours Final est compris entre (i) une valeur \u00e9gale ou
sup\u00e9rieure au Cours Initial et (ii) une valeur inf\u00e9rieure au Cours Plafond, le nombre d\u2019AGA D 2023 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es sera \u00e9gal \u00e0 : [(Cours
Final / Cours Initial) -1] x nombre d\u2019AGA D 2023 (c) L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des AGA D 2023 si le Cours Final est \u00e9gal ou sup\u00e9rieur au Cours Plafond. Les
notions de \u201cCours Final\u201d, \u201cCours Initial\u201d et \u201cCours Plafond\u201d sont d\u00e9finies dans le r\u00e8glement du plan.
Les informations sur les conditions de performance sur les plans de 2022 des AGA et des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Plans
Conditions de performance
SO D 2022
SO C 2022
SO US 2022
SO SU 2022
AGA S 2022
AGA D 2022
Date d\u2019\u00e9valuation
des conditions de
performance : -
17/10/2025 pour les
SO D 2022/SO C
2022/SO US 2022/
AGA S 2022/ AGA
D 2022
- 3/12/2025 pour les
SO SU 2022
Conditions internes - a) 50 % des instruments SO D 2022/SO C 2022/SO US 2022/ SO SU 2022/AGA S 2022 seront exer\u00e7ables ou
d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 10.000 des actions gratuites AGA D 2022 seront attribu\u00e9es, si, durant l\u2019exercice 2022 puis \u00e0 tout moment durant la
P\u00e9riode de Vesting, 3 nouveaux programmes de R&D (\u00e0 raison d\u2019un tiers des instruments par nouveau programme) compl\u00e8tent le
portefeuille de programmes de R&D de la Soci\u00e9t\u00e9 (tel qu\u2019il se composait au 31/12/2021) ; que ces programmes soient au stade dit de
d\u00e9veloppement clinique au moment o\u00f9 ce compl\u00e9ment se r\u00e9alise ou qu\u2019ils atteignent ce stade ensuite et que ce compl\u00e9ment ait pour
origine : (i) une op\u00e9ration de business-development (licensing-in, M&A,\u2026), ou (ii) l\u2019identification de nouvelles opportunit\u00e9s issues de la
recherche interne (repositionning). b) 25 % des instruments SO D 2022/SO C 2022/SO US 2022/ SO SU 2022/AGA S 2022 seront
exer\u00e7ables ou d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 5.000 des actions gratuites AGA D 2022 seront attribu\u00e9es, si au moins une des trois conditions
suivantes relative au d\u00e9veloppement du programme de d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor est remplie : (i) Obtention des principaux r\u00e9sultats de la
premi\u00e8re partie de l\u2019essai ELATIVE\u00ae au deuxi\u00e8me trimestre 2023 ; (ii) D\u00e9p\u00f4t d\u2019un dossier de demande d\u2019Autorisation de Mise sur le March\u00e9
d\u2019\u00e9lafibranor au deuxi\u00e8me semestre 2023 ; (iii) Autorisation de Mise sur le March\u00e9 d\u2019\u00e9lafibranor en 2024. c) 15 % des instruments SO D
2022/SO C 2022/SO US 2022/ SO SU 2022/AGA S 2022 seront exer\u00e7ables ou d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 3.000 des actions gratuites AGA D
2022 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux conditions suivantes relative au d\u00e9veloppement du programme de NTZ dans l\u2019ACLF est
remplie : (i) Premiers r\u00e9sultats cliniques en 2022 ; (ii) D\u00e9marrage d\u2019un essai clinique de Phase 2 au premier semestre 2023. d) 10 % des
instruments SO D 2022/SO C 2022/SO US 2022/ SO SU 2022/AGA S 2022 seront exer\u00e7ables ou d\u00e9finitivement attribu\u00e9s, 2.000 des actions
gratuites AGA D 2022 seront attribu\u00e9es, si, dans le cadre du d\u00e9veloppement du programme GNS561, un essai de Phase 2b a d\u00e9marr\u00e9 au
premier semestre 2023.
Conditions externes - Le quantum des 20 000 AGA D 2022 qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes ci-dessus,
est ensuite soumis \u00e0 la Condition Externe selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Le degr\u00e9 de r\u00e9alisation de la Condition Externe portant sur
le cours de bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sera d\u00e9termin\u00e9 en fonction de la performance relative de l\u2019action Genfit. Pour chaque quantum d\u2019AGA D
2022 qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes, le nombre d\u2019AGA D 2022 qui seront d\u00e9finitivement acquises sera
d\u00e9termin\u00e9 comme suit : (a) Aucune AGA D 2022 si le Cours Final est strictement inf\u00e9rieur au Cours Initial ; (b) Si le Cours Final est compris
entre (i) une valeur \u00e9gale ou sup\u00e9rieure au Cours Initial et (ii) une valeur inf\u00e9rieure au Cours Plafond, le nombre d\u2019AGA D 2022
d\u00e9finitivement attribu\u00e9es sera \u00e9gal \u00e0 : [(Cours Final / Cours Initial) -1] x 1/2 du nombre d\u2019AGA D 2022 ; (c) L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des AGA D 2022 si le
Cours Final est \u00e9gal ou sup\u00e9rieur au Cours Plafond. Les notions de \u201cCours Final\u201d, \u201cCours Initial\u201d et \u201cCours Plafond\u201d sont d\u00e9finies dans le
r\u00e8glement du plan.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-331": { "value": "
Note 9
Paiements fond\u00e9s sur des actions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et consultants est comptabilis\u00e9e en charges de r\u00e9mun\u00e9ration, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres,
sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les
conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies.
\u2013 M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
La juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l\u2019aide
de la formule de Black-Scholes en ce qui concerne les bons de souscription d\u2019actions (BSA) et les options de souscription d\u2019actions (SO) et \u00e0 l\u2019aide de la
formule Monte Carlo pour les actions gratuites (AGA).
\u2013 Donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses principales utilis\u00e9es dans les \u00e9valuations
Pour les BSA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent le prix d\u2019\u00e9mission, le prix d\u2019exercice de l\u2019instrument, la volatilit\u00e9 attendue, la dur\u00e9e de vie attendue (\u00e9ch\u00e9ance des droits), le dividendes
attendus, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), et la ratio de conversion option/action.
Pour les AGA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d'attribution, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u00ab Vesting period \u00bb), les dividendes
attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de turnover.
Pour les SO, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d\u2019attribution, le prix d'exercice, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u00ab Vesting period \u00bb),
la p\u00e9riode d'exercice, les dividendes attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de
turnover.
S\u2019agissant des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, les conditions de march\u00e9 sont prises en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur
pour les plans d\u2019attribution qui en pr\u00e9voient. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la
date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
Les hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9 correspondent \u00e0 des volatilit\u00e9s historiques observ\u00e9es \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base d\u2019un historique du cours de deux et trois
ann\u00e9es retrait\u00e9 des variations extr\u00eames, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2013 Consultants
GENFIT peut \u00e9galement accorder, en \u00e9change de services, des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres \u00e0 des
consultants qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme ses employ\u00e9s. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant des paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9es en \u00e9change des
services correspond \u00e0 la valeur des services \u00e9valu\u00e9e lorsqu\u2019ils sont rendus par les consultants. Si la valeur des services ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re
fiable, elle est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres accord\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-338": { "value": "
Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
137
1\u00a0709
Gains de change
7\u00a0470
452
Autres produits financiers
605
1\u00a0519
TOTAL - Produits financiers
8\u00a0212
3\u00a0680
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0341)
(4\u00a0553)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(69)
(71)
Pertes de change
(340)
(966)
Autres charges financi\u00e8res
(8)
(23)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(4\u00a0758)
(5\u00a0614)
RESULTAT FINANCIER
3\u00a0453
(1\u00a0934)
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats constat\u00e9s sont quasi exclusivement li\u00e9s aux placements. Les autres produits financiers sont \u00e9galement quasi exclusivement li\u00e9s aux
placements courus sur les actifs financiers courants en fin d'ann\u00e9e.
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est une perte de 515\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Se reporter \u00e0 la Note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-337": { "value": "
Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
137
1\u00a0709
Gains de change
7\u00a0470
452
Autres produits financiers
605
1\u00a0519
TOTAL - Produits financiers
8\u00a0212
3\u00a0680
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0341)
(4\u00a0553)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(69)
(71)
Pertes de change
(340)
(966)
Autres charges financi\u00e8res
(8)
(23)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(4\u00a0758)
(5\u00a0614)
RESULTAT FINANCIER
3\u00a0453
(1\u00a0934)
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats constat\u00e9s sont quasi exclusivement li\u00e9s aux placements. Les autres produits financiers sont \u00e9galement quasi exclusivement li\u00e9s aux
placements courus sur les actifs financiers courants en fin d'ann\u00e9e.
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est une perte de 515\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Se reporter \u00e0 la Note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-336": { "value": "
Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
137
1\u00a0709
Gains de change
7\u00a0470
452
Autres produits financiers
605
1\u00a0519
TOTAL - Produits financiers
8\u00a0212
3\u00a0680
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0341)
(4\u00a0553)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(69)
(71)
Pertes de change
(340)
(966)
Autres charges financi\u00e8res
(8)
(23)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(4\u00a0758)
(5\u00a0614)
RESULTAT FINANCIER
3\u00a0453
(1\u00a0934)
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats constat\u00e9s sont quasi exclusivement li\u00e9s aux placements. Les autres produits financiers sont \u00e9galement quasi exclusivement li\u00e9s aux
placements courus sur les actifs financiers courants en fin d'ann\u00e9e.
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est une perte de 515\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Se reporter \u00e0 la Note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-335": { "value": "
Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
137
1\u00a0709
Gains de change
7\u00a0470
452
Autres produits financiers
605
1\u00a0519
TOTAL - Produits financiers
8\u00a0212
3\u00a0680
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0341)
(4\u00a0553)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(69)
(71)
Pertes de change
(340)
(966)
Autres charges financi\u00e8res
(8)
(23)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(4\u00a0758)
(5\u00a0614)
RESULTAT FINANCIER
3\u00a0453
(1\u00a0934)
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats constat\u00e9s sont quasi exclusivement li\u00e9s aux placements. Les autres produits financiers sont \u00e9galement quasi exclusivement li\u00e9s aux
placements courus sur les actifs financiers courants en fin d'ann\u00e9e.
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est une perte de 515\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Se reporter \u00e0 la Note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
137
1\u00a0709
Gains de change
7\u00a0470
452
Autres produits financiers
605
1\u00a0519
TOTAL - Produits financiers
8\u00a0212
3\u00a0680
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0341)
(4\u00a0553)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(69)
(71)
Pertes de change
(340)
(966)
Autres charges financi\u00e8res
(8)
(23)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(4\u00a0758)
(5\u00a0614)
RESULTAT FINANCIER
3\u00a0453
(1\u00a0934)
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats constat\u00e9s sont quasi exclusivement li\u00e9s aux placements. Les autres produits financiers sont \u00e9galement quasi exclusivement li\u00e9s aux
placements courus sur les actifs financiers courants en fin d'ann\u00e9e.
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est une perte de 515\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Se reporter \u00e0 la Note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
137
1\u00a0709
Gains de change
7\u00a0470
452
Autres produits financiers
605
1\u00a0519
TOTAL - Produits financiers
8\u00a0212
3\u00a0680
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0341)
(4\u00a0553)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(69)
(71)
Pertes de change
(340)
(966)
Autres charges financi\u00e8res
(8)
(23)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(4\u00a0758)
(5\u00a0614)
RESULTAT FINANCIER
3\u00a0453
(1\u00a0934)
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats constat\u00e9s sont quasi exclusivement li\u00e9s aux placements. Les autres produits financiers sont \u00e9galement quasi exclusivement li\u00e9s aux
placements courus sur les actifs financiers courants en fin d'ann\u00e9e.
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est une perte de 515\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Se reporter \u00e0 la Note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022 dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022 s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
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Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022 dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022 s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 23 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en \u00ab dettes d\u2019imp\u00f4t exigible \u00bb
dans les comptes consolid\u00e9s. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4\u00a0906 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 en \u00ab dettes d\u2019imp\u00f4t exigible \u00bb dans les comptes consolid\u00e9s. Il faut noter qu\u2019en 2022 cette dette avait en face une cr\u00e9ance de 5 282 milliers
d\u2019euros, li\u00e9e aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9sent\u00e9 les montants nets dans les \u00e9tats financiers pour refl\u00e9ter la situation fiscale nette.
A noter que la Soci\u00e9t\u00e9 avait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un taux r\u00e9duit d\u2019imp\u00f4t sur une portion du revenu provenant de l\u2019accord de licence conclu avec Ipsen en vertu de
l\u2019article 238 du CGI.
Le calcul de la d\u00e9pense d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s, qui s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 380 milliers d\u2019euros pour 2023 (une charge) est
pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau \u00ab Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts \u00bb ci-apr\u00e8s.
Modification de la l\u00e9gislation
En 2017, le Congr\u00e8s des \u00c9tats-Unis a adopt\u00e9 la loi de 2017 sur l'emploi et les r\u00e9ductions d'imp\u00f4ts (Tax Cuts and Jobs Act), qui incluait une modification de
la l\u00e9gislation fiscale sur l'article 174 de l'Internal Revenue Code. Les co\u00fbts de recherche et d\u00e9veloppement sp\u00e9cifi\u00e9s en vertu de l'article 174 du Code
doivent \u00eatre capitalis\u00e9s et amortis au prorata sur 5 ans pour les d\u00e9penses nationales et sur 15 ans pour les d\u00e9penses \u00e9trang\u00e8res. Cette disposition de
l'article 174 est entr\u00e9e en vigueur pour les ann\u00e9es d'imposition commen\u00e7ant apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2021.
Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
R\u00e9sultat net
(23\u00a0719)
(28\u00a0894)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t
116
(380)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(23\u00a0836)
(28\u00a0514)
Taux courant d'imposition en France
25 %
25 %
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant fran\u00e7ais
5\u00a0959
7\u00a0129
Augmentation / diminution de la charge d'imp\u00f4t d\u00e9coulant de :
R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
1504
1452
Diff\u00e9rences permanentes
(31)
(153)
Diff\u00e9rences de taux
(67)
(840)
Non activation du d\u00e9ficit fiscal de la p\u00e9riode
(7037)
(7832)
Utilisation de d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s
0
0
Retraitements ifrs sans incidence d'imp\u00f4t
(61)
(145)
Non reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre de diff\u00e9rences temporelles
331
454
Reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(453)
(418)
Effet d'imp\u00f4t li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire OCEANE
0
0
Autres
(29)
(28)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t du Groupe
116
(380)
Taux effectif d'imp\u00f4t
(0,49 %)
1,33 %
Contr\u00f4le fiscal
La Soci\u00e9t\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un contr\u00f4le fiscal sur les d\u00e9clarations fiscales ou op\u00e9rations susceptibles d\u2019\u00eatre examin\u00e9es portant sur les exercices 2019 et 2020 (y
compris le CIR d\u00e9clar\u00e9 au titre de ces exercices), qui a d\u00e9but\u00e9 le 10 d\u00e9cembre 2021 et se poursuit \u00e0 la date du pr\u00e9sent Document Universel de R\u00e9f\u00e9rence.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, sur \u00ab l\u2019\u00c9tat de la situation financi\u00e8re \u00bb le montant total de la ligne de poste \u00ab Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants \u00bb est de
32\u00a0707 milliers d\u2019euros. De ce montant, dans la note 16 - \u00ab Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs \u00bb, le montant de la cat\u00e9gorie \u00ab Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche \u00bb
est de 12\u00a0200 milliers d\u2019euros. Ce montant se d\u00e9compose comme suit :
\u2022 5 807 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2023,
\u2022 6 017 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022, et
\u2022 376 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2021 (5 282 milliers d\u2019euros compens\u00e9 par une dette d\u2019imp\u00f4t exigible de 4 906 milliers d\u2019euros).
Le solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours.
Note 11.1
Report en avant des d\u00e9ficits
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les d\u00e9ficits fiscaux reportables du Groupe, s\u2019\u00e9levaient \u00e0 523\u00a0392\u00a0milliers d\u2019euros (477\u00a0149\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
Le report en avant permet d\u2019imputer les d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs sur le b\u00e9n\u00e9fice futur \u00e0 hauteur d\u2019un plafond \u00e9gal \u00e0 1 million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50\u00a0% de la
fraction du b\u00e9n\u00e9fice imposable sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. Les pertes fiscales non utilis\u00e9es restantes continueront d\u2019\u00eatre report\u00e9es ind\u00e9finiment.
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables imput\u00e9s sur le b\u00e9n\u00e9fice en 2021 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 33 740 milliers d\u2019euros.
Note 11.2
Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les principales sources d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 sont les suivantes\u00a0:
\u2022 Diff\u00e9rences temporelles taxables reconnues\u00a0:
\u2013 Li\u00e9es \u00e0 l\u2019emprunt obligataire\u00a0: un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 1\u00a0183\u00a0milliers d\u2019euros compens\u00e9 par un actif de 842\u00a0milliers d\u2019euros reconnu au
titre des d\u00e9ficits reportables, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif net de 342\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2013 Li\u00e9es \u00e0 d'autres sources (amortissement d\u00e9rogatoire notamment) : un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 113 milliers d\u2019euros.
\u2022 Principales diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles non reconnues\u00a0:
\u2013 Li\u00e9es aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0: un montant d\u2018imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 244\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2013 Li\u00e9es \u00e0 GENFIT Corp : Un montant d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u2019actif de 1 275 milliers d\u2019euros.
\u2022 D\u00e9ficits reportables :
\u2013 Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan
consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers (voir note 11.1 - \u00ab Report en avant des d\u00e9ficits \u00bb).
Ventilation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9 par nature
La Soci\u00e9t\u00e9 a compens\u00e9 ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le cadre des conditions pr\u00e9vues par IAS\u00a012, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net au passif du bilan de
455 \u00a0milliers d\u2019euros :
A la date du
Impact capitaux
Impact r\u00e9sultat
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
propres
de la p\u00e9riode
31/12/2023
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif / emprunt obligataire OCEANE
(1\u00a0770)
0
586
(1\u00a0183)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif / emprunt obligataire OCEANE
1\u00a0260
0
(418)
842
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif / frais d'acquisition de titres de
participation
0
0
(113)
(113)
TOTAL
(510)
0
55
(455)
Au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, aucun autre actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 car il n\u2019est pas probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible
pour compenser les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les d\u00e9ficits reportables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-340": { "value": "
Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022 dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022 s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 23 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en \u00ab dettes d\u2019imp\u00f4t exigible \u00bb
dans les comptes consolid\u00e9s. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4\u00a0906 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 en \u00ab dettes d\u2019imp\u00f4t exigible \u00bb dans les comptes consolid\u00e9s. Il faut noter qu\u2019en 2022 cette dette avait en face une cr\u00e9ance de 5 282 milliers
d\u2019euros, li\u00e9e aux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9sent\u00e9 les montants nets dans les \u00e9tats financiers pour refl\u00e9ter la situation fiscale nette.
A noter que la Soci\u00e9t\u00e9 avait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un taux r\u00e9duit d\u2019imp\u00f4t sur une portion du revenu provenant de l\u2019accord de licence conclu avec Ipsen en vertu de
l\u2019article 238 du CGI.
Le calcul de la d\u00e9pense d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s, qui s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 380 milliers d\u2019euros pour 2023 (une charge) est
pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau \u00ab Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts \u00bb ci-apr\u00e8s.
Modification de la l\u00e9gislation
En 2017, le Congr\u00e8s des \u00c9tats-Unis a adopt\u00e9 la loi de 2017 sur l'emploi et les r\u00e9ductions d'imp\u00f4ts (Tax Cuts and Jobs Act), qui incluait une modification de
la l\u00e9gislation fiscale sur l'article 174 de l'Internal Revenue Code. Les co\u00fbts de recherche et d\u00e9veloppement sp\u00e9cifi\u00e9s en vertu de l'article 174 du Code
doivent \u00eatre capitalis\u00e9s et amortis au prorata sur 5 ans pour les d\u00e9penses nationales et sur 15 ans pour les d\u00e9penses \u00e9trang\u00e8res. Cette disposition de
l'article 174 est entr\u00e9e en vigueur pour les ann\u00e9es d'imposition commen\u00e7ant apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2021.
Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
R\u00e9sultat net
(23\u00a0719)
(28\u00a0894)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t
116
(380)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(23\u00a0836)
(28\u00a0514)
Taux courant d'imposition en France
25 %
25 %
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant fran\u00e7ais
5\u00a0959
7\u00a0129
Augmentation / diminution de la charge d'imp\u00f4t d\u00e9coulant de :
R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
1504
1452
Diff\u00e9rences permanentes
(31)
(153)
Diff\u00e9rences de taux
(67)
(840)
Non activation du d\u00e9ficit fiscal de la p\u00e9riode
(7037)
(7832)
Utilisation de d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s
0
0
Retraitements ifrs sans incidence d'imp\u00f4t
(61)
(145)
Non reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre de diff\u00e9rences temporelles
331
454
Reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(453)
(418)
Effet d'imp\u00f4t li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire OCEANE
0
0
Autres
(29)
(28)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t du Groupe
116
(380)
Taux effectif d'imp\u00f4t
(0,49 %)
1,33 %
Contr\u00f4le fiscal
La Soci\u00e9t\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un contr\u00f4le fiscal sur les d\u00e9clarations fiscales ou op\u00e9rations susceptibles d\u2019\u00eatre examin\u00e9es portant sur les exercices 2019 et 2020 (y
compris le CIR d\u00e9clar\u00e9 au titre de ces exercices), qui a d\u00e9but\u00e9 le 10 d\u00e9cembre 2021 et se poursuit \u00e0 la date du pr\u00e9sent Document Universel de R\u00e9f\u00e9rence.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, sur \u00ab l\u2019\u00c9tat de la situation financi\u00e8re \u00bb le montant total de la ligne de poste \u00ab Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants \u00bb est de
32\u00a0707 milliers d\u2019euros. De ce montant, dans la note 16 - \u00ab Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs \u00bb, le montant de la cat\u00e9gorie \u00ab Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche \u00bb
est de 12\u00a0200 milliers d\u2019euros. Ce montant se d\u00e9compose comme suit :
\u2022 5 807 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2023,
\u2022 6 017 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022, et
\u2022 376 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2021 (5 282 milliers d\u2019euros compens\u00e9 par une dette d\u2019imp\u00f4t exigible de 4 906 milliers d\u2019euros).
Le solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours.
Note 11.1
Report en avant des d\u00e9ficits
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les d\u00e9ficits fiscaux reportables du Groupe, s\u2019\u00e9levaient \u00e0 523\u00a0392\u00a0milliers d\u2019euros (477\u00a0149\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
Le report en avant permet d\u2019imputer les d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs sur le b\u00e9n\u00e9fice futur \u00e0 hauteur d\u2019un plafond \u00e9gal \u00e0 1 million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50\u00a0% de la
fraction du b\u00e9n\u00e9fice imposable sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. Les pertes fiscales non utilis\u00e9es restantes continueront d\u2019\u00eatre report\u00e9es ind\u00e9finiment.
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables imput\u00e9s sur le b\u00e9n\u00e9fice en 2021 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 33 740 milliers d\u2019euros.
Note 11.2
Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les principales sources d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 sont les suivantes\u00a0:
\u2022 Diff\u00e9rences temporelles taxables reconnues\u00a0:
\u2013 Li\u00e9es \u00e0 l\u2019emprunt obligataire\u00a0: un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 1\u00a0183\u00a0milliers d\u2019euros compens\u00e9 par un actif de 842\u00a0milliers d\u2019euros reconnu au
titre des d\u00e9ficits reportables, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif net de 342\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2013 Li\u00e9es \u00e0 d'autres sources (amortissement d\u00e9rogatoire notamment) : un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 113 milliers d\u2019euros.
\u2022 Principales diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles non reconnues\u00a0:
\u2013 Li\u00e9es aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0: un montant d\u2018imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 244\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2013 Li\u00e9es \u00e0 GENFIT Corp : Un montant d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 d\u2019actif de 1 275 milliers d\u2019euros.
\u2022 D\u00e9ficits reportables :
\u2013 Le Groupe dispose par ailleurs de d\u00e9ficits reportables n\u2019ayant pas fait l\u2019objet de la reconnaissance d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan
consolid\u00e9 du fait des incertitudes li\u00e9es aux possibilit\u00e9s d\u2019utilisation de ces derniers (voir note 11.1 - \u00ab Report en avant des d\u00e9ficits \u00bb).
Ventilation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9 par nature
La Soci\u00e9t\u00e9 a compens\u00e9 ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le cadre des conditions pr\u00e9vues par IAS\u00a012, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net au passif du bilan de
455 \u00a0milliers d\u2019euros :
A la date du
Impact capitaux
Impact r\u00e9sultat
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
propres
de la p\u00e9riode
31/12/2023
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif / emprunt obligataire OCEANE
(1\u00a0770)
0
586
(1\u00a0183)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif / emprunt obligataire OCEANE
1\u00a0260
0
(418)
842
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif / frais d'acquisition de titres de
participation
0
0
(113)
(113)
TOTAL
(510)
0
55
(455)
Au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, aucun autre actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 car il n\u2019est pas probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible
pour compenser les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les d\u00e9ficits reportables.
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Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022 dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022 s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-343": { "value": "23000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-344": { "value": "4906000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-345": { "value": "380000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-346": { "value": "32707000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentReceivables", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-348": { "value": "
Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, excluant les actions propres de GENFIT.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes). Les instruments sont
exclus du nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9 du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action lorsque l'effet serait antidilutif.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-347": { "value": "
Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, excluant les actions propres de GENFIT.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes). Les instruments sont
exclus du nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9 du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action lorsque l'effet serait antidilutif.
R\u00e9sultat par action
Exercice clos le
31/12/2022
31/12/2023
R\u00e9sultat net - part du Groupe (en milliers d'euros)
(23\u00a0719)
(28\u00a0894)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action
49\u00a0673\u00a0936
49\u00a0700\u00a0223
R\u00e9sultat net - part du Groupe par action (en euros)
(0,48)
(0,58)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
49\u00a0673\u00a0936
49\u00a0700\u00a0223
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 - part du Groupe par action (en euros)
(0,48)
(0,58)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les actions ordinaires potentielles non incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action car leur impact aurait \u00e9t\u00e9 antidilutif\u00a0:
Actions ordinaires potentielles non incluses dans calcul du\u00a0 r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Exercice clos le
31/12/2023
BSA
35\u00a0070
STOCK OPTIONS
968\u00a0881
AGA
136\u00a0100
OCEANES
10\u00a0580\u00a0141
Pour les conditions de performances applicables aux Stock Options et AGA, voir la Note 9 - \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb.
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT comme d\u00e9crit dans la note 20.1 - \u00ab
D\u00e9tail de l'emprunt obligataire \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-350": { "value": "
Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.
Les principaux \u00e9l\u00e9ments des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont\u00a0:
\u2022 les OPCVM et les comptes courants portant int\u00e9r\u00eat disponibles imm\u00e9diatement\u00a0;
\u2022 les comptes \u00e0 terme, disponibles aux \u00e9ch\u00e9ances contractuelles ou en cas de sortie anticip\u00e9e sans p\u00e9nalit\u00e9\u00a0;
\u2022 les bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables, disponibles aux \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles ou en cas de sortie anticip\u00e9e sans p\u00e9nalit\u00e9.
Ces placements \u00e0 court terme pr\u00e9sentent une grande liquidit\u00e9 et sont soumis \u00e0 des risques n\u00e9gligeables de variation de valeur.
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Valeurs mobili\u00e8res de placements et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
119\u00a0090
67\u00a0530
Soldes d\u00e9biteurs de banque
16\u00a0910
10\u00a0258
TOTAL\u00a0 \u00a0
136\u00a0001
77\u00a0789
D\u00c9P\u00d4TS \u00c0 TERME
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
COMPTES A TERME
119\u00a0090
67\u00a0530
TOTAL\u00a0 \u00a0
119\u00a0090
67\u00a0530
Note 31
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Activit\u00e9s de financement et d'investissement non mon\u00e9taires
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles au 31 d\u00e9cembre 2023 : 42 milliers d\u2019euros
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles\u00a0 au 31 d\u00e9cembre 2022 : 142 milliers d\u2019euros
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-349": { "value": "
Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-352": { "value": "
Note 14
Goodwill et immobilisations incorporelles
Goodwill
Le Groupe n\u2019a pas de goodwill.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e
des droits de licences est de 20 ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, GENFIT comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement des logiciels bureautiques et administratifs, ainsi que des logiciels scientifiques acquis par le
Groupe.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0294
81
(398)
0
0
977
Brevets
70
281
0
0
0
351
Autres immobilisations incorporelles
0
43\u00a0569
0
0
0
43\u00a0569
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0364
43\u00a0931
(398)
0
0
44\u00a0897
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
TOTAL - Net
174
43\u00a0852
(69)
0
0
43\u00a0957
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
conversion
31/12/2023
Valeurs brutes
Logiciels
977
24
(45)
0
0
955
Brevets
351
0
0
0
18
369
Autres immobilisations incorporelles
43\u00a0569
2\u00a0050
0
2\u00a0746
0
48\u00a0366
TOTAL - Valeurs brutes
44\u00a0897
2\u00a0074
(45)
2\u00a0746
18
49\u00a0690
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(940)
(63)
75
0
0
(928)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(940)
(63)
75
0
0
(928)
TOTAL - Net
43\u00a0957
2\u00a0010
29
2\u00a0746
18
48\u00a0761
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-351": { "value": "
Note 14
Goodwill et immobilisations incorporelles
Goodwill
Le Groupe n\u2019a pas de goodwill.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e
des droits de licences est de 20 ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, GENFIT comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Accord de licence - Seal Rock (2023)
Comme \u00e9voqu\u00e9 dans la note 2.1 - \u00ab Faits majeurs \u00bb, GENFIT a annonc\u00e9 le 31 mai 2023 la signature d\u2019un accord de licence pour les droits mondiaux
exclusifs de l\u2019inhibiteur d\u2019ASK1 SRT-015 avec Seal Rock Therapeutics, une soci\u00e9t\u00e9 de stade clinique bas\u00e9e \u00e0 Seattle, \u00c9tats-Unis.
Selon les termes de l'accord de licence, GENFIT a vers\u00e9 un paiement initial d'un montant de 2 millions d'euros \u00e0 Seal Rock afin d\u2019acqu\u00e9rir du savoir-faire et
des droits d'utilisation du SRT-015 tels que d\u00e9crits ci-dessus. Ce montant a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 dans la ligne de poste \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb dans
le tableau ci-dessous.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, ce montant a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9 et affect\u00e9 aux Immobilisations incorporelles. En outre,
compte tenu de la nature de l'actif incorporel, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 que cet actif a une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie de 20 ans, ce qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e de vie
des brevets aux \u00c9tats-Unis et dans l'Union europ\u00e9enne. L'amortissement sur la base de la dur\u00e9e de protection brevetaire restante commencera apr\u00e8s
l'approbation r\u00e9glementaire de l'EMA et de la FDA et sera d'ici l\u00e0 soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013
Immobilisations incorporelles et \u00e0 la norme IAS 36 - D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs. \u00c0 mesure que les milestones de cet accord seront pay\u00e9es, ceux-ci seront
analys\u00e9s et seront soit i) immobilis\u00e9s et soumis au m\u00eame test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, soit ii) pass\u00e9s en charges quand ils seront encourus en fonction de
leur nature. Ce test de d\u00e9pr\u00e9ciation consistera \u00e0 une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus futurs, utilisant des techniques
d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour l\u2019inhibiteur d\u2019ASK1 SRT-015.
En 2023, nous n\u2019avons pas constat\u00e9 d\u2019indice de perte de valeur.
Versantis (2022)
Comme \u00e9voqu\u00e9 dans la note 30 - \u00ab Acquisitions \u00bb, le 29 septembre 2022, GENFIT a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de Versantis, une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e
de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du foie.
Le programme VS-01-ACLF, un programme bas\u00e9 sur la technologie des liposomes extracteurs, est l'actif repr\u00e9sentant la quasi-totalit\u00e9 de la valeur
attribuable conform\u00e9ment au r\u00e9sultat du test de concentration de la juste valeur en vertu du paragraphe B7A d'IFRS 3. Sur le prix total d'acquisition pay\u00e9 de
46,6 millions d'euros, 43,9 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 - Immobilisations
incorporelles. La diff\u00e9rence entre ce montant et le prix d'acquisition correspond aux autres actifs acquis nets des passifs assum\u00e9s dans le cadre de
l'op\u00e9ration. De plus, compte tenu de la nature de l'actif incorporel, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 qu'il avait une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie de 20 ans, conform\u00e9ment aux
dur\u00e9es de vie des brevets aux \u00c9tats-Unis et dans l'Union europ\u00e9enne. L'amortissement commencera en cas d'approbation r\u00e9glementaire de l'EMA et de la
FDA et jusque-l\u00e0 sera soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 - Immobilisations incorporelles.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, nous avons r\u00e9alis\u00e9 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel en 2023 relatif \u00e0 l'immobilisation incorporelle Versantis (et de fa\u00e7on
plus fr\u00e9quente dans les cas o\u00f9 il y a un indice de perte de valeur). Nous \u00e9valuons la valeur recouvrable de l\u2019actif et comptabilisons une perte de valeur si la
valeur comptable de l\u2019actif exc\u00e8de sa valeur recouvrable. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour
d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9, nous utilisons la m\u00e9thode de surprofits (\u00ab excess earnings method \u00bb), en utilisant des m\u00e9thodes d'actualisation des flux de
tr\u00e9sorerie pour le programme de recherche scientifique VS-01. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations concernant les revenus futurs, les flux de
tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux de r\u00e9ussite attendu du
programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023, la valorisation initiale de 43,9 millions d\u2019euros est toujours appropri\u00e9e et aucune
perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2036. Le taux d\u2019augmentation de prix du m\u00e9dicament utilis\u00e9 pour
extrapoler les projections de flux de tr\u00e9sorerie est de 2 %.
En outre, nous avons effectu\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer si un changement raisonnablement possible d'une hypoth\u00e8se cl\u00e9 sur
laquelle nous avons fond\u00e9 notre \u00e9valuation de la valeur recouvrable impliquerait que la valeur comptable de l'actif incorporel soit sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur
recouvrable. Sur la base de ce test, la valeur recouvrable du VS-01 exc\u00e8de sa valeur comptable.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,0 %
L\u2019\u00e9galit\u00e9 entre la valeur recouvrable et la valeur comptable serait obtenue en appliquant un taux d\u2019actualisation de 17,4 %.
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 15,1 %
L\u2019\u00e9galit\u00e9 entre la valeur recouvrable et la valeur comptable serait obtenue en appliquant une probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de 10,1 %.
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement des logiciels bureautiques et administratifs, ainsi que des logiciels scientifiques acquis par le
Groupe.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0294
81
(398)
0
0
977
Brevets
70
281
0
0
0
351
Autres immobilisations incorporelles
0
43\u00a0569
0
0
0
43\u00a0569
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0364
43\u00a0931
(398)
0
0
44\u00a0897
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
TOTAL - Net
174
43\u00a0852
(69)
0
0
43\u00a0957
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
conversion
31/12/2023
Valeurs brutes
Logiciels
977
24
(45)
0
0
955
Brevets
351
0
0
0
18
369
Autres immobilisations incorporelles
43\u00a0569
2\u00a0050
0
2\u00a0746
0
48\u00a0366
TOTAL - Valeurs brutes
44\u00a0897
2\u00a0074
(45)
2\u00a0746
18
49\u00a0690
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(940)
(63)
75
0
0
(928)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(940)
(63)
75
0
0
(928)
TOTAL - Net
43\u00a0957
2\u00a0010
29
2\u00a0746
18
48\u00a0761
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-355": { "value": "
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e
des droits de licences est de 20 ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, GENFIT comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-354": { "value": "
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e
des droits de licences est de 20 ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, GENFIT comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte (et aux reprises) de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s
en raison de l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT \u00ae sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de
restructuration\u00a0\u00bb .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-353": { "value": "
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e
des droits de licences est de 20 ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, GENFIT comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-357": { "value": "
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0311
610
0
0
0
10\u00a0921
Equipements scientifiques
6\u00a0320
228
(82)
0
0
6\u00a0467
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0474
61
0
0
2
1\u00a0537
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0542
98
(149)
0
8
1\u00a0500
Equipements de bureau
279
0
0
0
0
279
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0017
1\u00a0014
(230)
0
(7)
20\u00a0794
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0900)
(1\u00a0033)
0
0
0
(3\u00a0934)
Equipements scientifiques
(4\u00a0868)
(697)
79
4
0
(5\u00a0481)
Installations, am\u00e9nagements
(888)
(95)
0
(2)
0
(985)
Mat\u00e9riel de transport
(31)
(12)
0
0
0
(43)
Equipements informatiques
(1\u00a0403)
(105)
148
(5)
0
(1\u00a0365)
Equipements de bureau
(213)
(10)
0
0
0
(223)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(10\u00a0304)
(1\u00a0953)
227
(3)
0
(12\u00a0032)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(503)
0
48
0
0
(455)
Equipements scientifiques
(87)
0
28
0
0
(59)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
69
0
0
(24)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(12)
0
2
0
0
(10)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(699)
0
147
0
0
(552)
TOTAL - Net
9\u00a0015
(939)
144
(3)
(7)
8\u00a0210
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
conversion
31/12/2023
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0921
427
0
0
19
11\u00a0367
Equipements scientifiques
6\u00a0467
207
(1\u00a0378)
0
0
5\u00a0295
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0537
33
(7)
0
0
1\u00a0563
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0500
150
(32)
0
(4)
1\u00a0613
Equipements de bureau
279
5
(9)
0
0
274
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0794
839
(1\u00a0426)
0
(3)
20\u00a0204
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(3\u00a0934)
(1\u00a0127)
0
(3)
0
(5\u00a0064)
Equipements scientifiques
(5\u00a0481)
(296)
1\u00a0307
(1)
0
(4\u00a0471)
Installations, am\u00e9nagements
(985)
(100)
2
0
0
(1\u00a0083)
Mat\u00e9riel de transport
(43)
(12)
0
0
0
(55)
Equipements informatiques
(1\u00a0365)
(91)
24
11
0
(1\u00a0421)
Equipements de bureau
(223)
(11)
5
1
0
(228)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(12\u00a0032)
(1\u00a0637)
1\u00a0338
8
0
(12\u00a0323)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(455)
0
455
0
0
0
Equipements scientifiques
(59)
0
51
0
0
(9)
Installations, am\u00e9nagements
(24)
0
24
0
0
0
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(10)
0
10
0
0
0
Equipements de bureau
(3)
0
3
0
0
0
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(552)
0
543
0
0
(9)
TOTAL - Net
8\u00a0210
(798)
455
8
(3)
7\u00a0872
Les actifs relatifs \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail selon IAS 17 sont des \u00e9quipements scientifiques. Leur comptabilisation est conforme \u00e0 la Norme IFRS 16.
Leur valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 27 milliers d\u2019euros et 0 milliers d\u2019euros respectivement.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte (et aux reprises) de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s
en raison de l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT \u00ae sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de
restructuration\u00a0\u00bb .
Test de perte de valeur des actifs conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036
Certains mat\u00e9riels appartenant au Groupe et d\u2019autres lou\u00e9s dans le cadre de contrats de cr\u00e9dit-bail n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s suite \u00e0 la r\u00e9organisation des
activit\u00e9s du Groupe et \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT\u00ae d\u00e9cid\u00e9es mi-2020.
Cet indice de perte de valeur a conduit le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser un test de perte de valeur des mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces
mat\u00e9riels, prenant en compte la valeur \u00e0 laquelle ces mat\u00e9riels pourraient \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (sur la base d\u2019offres d\u2019achat \u00e0 court-terme re\u00e7ues, et d\u2019accords des
cr\u00e9dit-bailleurs pour le rachat anticip\u00e9 de ces mat\u00e9riels) pour d\u00e9terminer leur valeur recouvrable.
Les tests de perte de valeur ont abouti en 2022 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de valeur d\u2019un montant de 97 \u00a0milliers d\u2019euros, incluant :
\u2022 59 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 31\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 28\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u2022 24 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u2022 13\u00a0milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
En 2023, une partie de ces \u00e9l\u00e9ments, principalement des \u00e9quipements scientifiques, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. La perte de valeur r\u00e9siduelle des mat\u00e9riels restants au
est \u00e9gal \u00e0 9 milliers d\u2019euros, incluant :
\u2022 9 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 9 \u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 0\u00a0milliers d\u2019euros
d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
Il faut noter que la reprise de provisions de locaux non-utilis\u00e9s, \u00e0 savoir 445 milliers d\u2019euros, correspond \u00e0 la r\u00e9organisation de l'\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae, est
d\u00e9sormais sans objet.
Informations suppl\u00e9mentaires selon IFRS 16
Conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a016, le Groupe n\u2019a pas choisi de pr\u00e9senter les droits d\u2019utilisation s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et les a ajout\u00e9s aux
immobilisations de m\u00eame nature que les actifs sous-jacents lou\u00e9s.
Droits d\u2019usage et amortissements cumul\u00e9s
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2022 concernent\u00a0:
\u2022 le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0665\u00a0milliers d\u2019euros et de 3\u00a0839\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0502\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0475\u00a0milliers d\u2019euros.
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2023 concernent\u00a0:
\u2022 le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 11\u00a0067\u00a0milliers d\u2019euros et de 4\u00a0940 \u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 741\u00a0milliers d\u2019euros et de 741\u00a0milliers d\u2019euros.
Acquisitions de droits d\u2019usage
En 2023, il n\u2019y a pas eu d\u2019acquisitions de droits d\u2019usage.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-356": { "value": "
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-359": { "value": "
Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-358": { "value": "
Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-360": { "value": "
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0311
610
0
0
0
10\u00a0921
Equipements scientifiques
6\u00a0320
228
(82)
0
0
6\u00a0467
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0474
61
0
0
2
1\u00a0537
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0542
98
(149)
0
8
1\u00a0500
Equipements de bureau
279
0
0
0
0
279
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0017
1\u00a0014
(230)
0
(7)
20\u00a0794
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0900)
(1\u00a0033)
0
0
0
(3\u00a0934)
Equipements scientifiques
(4\u00a0868)
(697)
79
4
0
(5\u00a0481)
Installations, am\u00e9nagements
(888)
(95)
0
(2)
0
(985)
Mat\u00e9riel de transport
(31)
(12)
0
0
0
(43)
Equipements informatiques
(1\u00a0403)
(105)
148
(5)
0
(1\u00a0365)
Equipements de bureau
(213)
(10)
0
0
0
(223)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(10\u00a0304)
(1\u00a0953)
227
(3)
0
(12\u00a0032)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(503)
0
48
0
0
(455)
Equipements scientifiques
(87)
0
28
0
0
(59)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
69
0
0
(24)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(12)
0
2
0
0
(10)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(699)
0
147
0
0
(552)
TOTAL - Net
9\u00a0015
(939)
144
(3)
(7)
8\u00a0210
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
conversion
31/12/2023
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0921
427
0
0
19
11\u00a0367
Equipements scientifiques
6\u00a0467
207
(1\u00a0378)
0
0
5\u00a0295
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0537
33
(7)
0
0
1\u00a0563
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0500
150
(32)
0
(4)
1\u00a0613
Equipements de bureau
279
5
(9)
0
0
274
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0794
839
(1\u00a0426)
0
(3)
20\u00a0204
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(3\u00a0934)
(1\u00a0127)
0
(3)
0
(5\u00a0064)
Equipements scientifiques
(5\u00a0481)
(296)
1\u00a0307
(1)
0
(4\u00a0471)
Installations, am\u00e9nagements
(985)
(100)
2
0
0
(1\u00a0083)
Mat\u00e9riel de transport
(43)
(12)
0
0
0
(55)
Equipements informatiques
(1\u00a0365)
(91)
24
11
0
(1\u00a0421)
Equipements de bureau
(223)
(11)
5
1
0
(228)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(12\u00a0032)
(1\u00a0637)
1\u00a0338
8
0
(12\u00a0323)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(455)
0
455
0
0
0
Equipements scientifiques
(59)
0
51
0
0
(9)
Installations, am\u00e9nagements
(24)
0
24
0
0
0
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(10)
0
10
0
0
0
Equipements de bureau
(3)
0
3
0
0
0
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(552)
0
543
0
0
(9)
TOTAL - Net
8\u00a0210
(798)
455
8
(3)
7\u00a0872
Les actifs relatifs \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail selon IAS 17 sont des \u00e9quipements scientifiques. Leur comptabilisation est conforme \u00e0 la Norme IFRS 16.
Leur valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 27 milliers d\u2019euros et 0 milliers d\u2019euros respectivement.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte (et aux reprises) de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s
en raison de l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT \u00ae sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de
restructuration\u00a0\u00bb .
Test de perte de valeur des actifs conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036
Certains mat\u00e9riels appartenant au Groupe et d\u2019autres lou\u00e9s dans le cadre de contrats de cr\u00e9dit-bail n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s suite \u00e0 la r\u00e9organisation des
activit\u00e9s du Groupe et \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT\u00ae d\u00e9cid\u00e9es mi-2020.
Cet indice de perte de valeur a conduit le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser un test de perte de valeur des mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces
mat\u00e9riels, prenant en compte la valeur \u00e0 laquelle ces mat\u00e9riels pourraient \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (sur la base d\u2019offres d\u2019achat \u00e0 court-terme re\u00e7ues, et d\u2019accords des
cr\u00e9dit-bailleurs pour le rachat anticip\u00e9 de ces mat\u00e9riels) pour d\u00e9terminer leur valeur recouvrable.
Les tests de perte de valeur ont abouti en 2022 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de valeur d\u2019un montant de 97 \u00a0milliers d\u2019euros, incluant :
\u2022 59 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 31\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 28\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u2022 24 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u2022 13\u00a0milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
En 2023, une partie de ces \u00e9l\u00e9ments, principalement des \u00e9quipements scientifiques, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. La perte de valeur r\u00e9siduelle des mat\u00e9riels restants au
est \u00e9gal \u00e0 9 milliers d\u2019euros, incluant :
\u2022 9 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 9 \u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 0\u00a0milliers d\u2019euros
d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
Il faut noter que la reprise de provisions de locaux non-utilis\u00e9s, \u00e0 savoir 445 milliers d\u2019euros, correspond \u00e0 la r\u00e9organisation de l'\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae, est
d\u00e9sormais sans objet.
Informations suppl\u00e9mentaires selon IFRS 16
Conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a016, le Groupe n\u2019a pas choisi de pr\u00e9senter les droits d\u2019utilisation s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et les a ajout\u00e9s aux
immobilisations de m\u00eame nature que les actifs sous-jacents lou\u00e9s.
Droits d\u2019usage et amortissements cumul\u00e9s
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2022 concernent\u00a0:
\u2022 le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0665\u00a0milliers d\u2019euros et de 3\u00a0839\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0502\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0475\u00a0milliers d\u2019euros.
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2023 concernent\u00a0:
\u2022 le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 11\u00a0067\u00a0milliers d\u2019euros et de 4\u00a0940 \u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 741\u00a0milliers d\u2019euros et de 741\u00a0milliers d\u2019euros.
Acquisitions de droits d\u2019usage
En 2023, il n\u2019y a pas eu d\u2019acquisitions de droits d\u2019usage.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-361": { "value": "
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte (et aux reprises) de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s
en raison de l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT \u00ae sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de
restructuration\u00a0\u00bb .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-364": { "value": "
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture.
CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
18\u00a0526
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
11\u00a0299
12\u00a0200
Cr\u00e9ances de TVA
1\u00a0288
1\u00a0476
Subventions \u00e0 recevoir
4
7
Autres cr\u00e9ances
126
498
TOTAL
15\u00a0906
32\u00a0707
Dont : Courant
15\u00a0906
32\u00a0707
Dont : Non courant
0
0
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 18\u00a0526 milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2023. Le solde correspond principalement au chiffre d\u2019affaires li\u00e9 \u00e0 l\u2019accord au
milestone dans le cadre de l\u2019accord avec Ipsen. Selon la norme IFRS 7.35(h), nous avons conclu que le risque de cr\u00e9dit sur ce montant est inexistant.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 12\u00a0200 milliers d\u2019euros au31 d\u00e9cembre 2023\u00a0et 11\u00a0299 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Il y a un contr\u00f4le fiscal en cours. Pour plus d'informations, se reporter \u00e0 la note 11 - \u00ab Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat \u00bb.
Cr\u00e9ance de TVA
La cr\u00e9ance de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1\u00a0476 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et 1\u00a0288 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le poste \u00ab\u00a0autres cr\u00e9ances\u00a0\u00bb se compose principalement d\u2019avoirs \u00e0 recevoir de la part de fournisseurs pour 498\u00a0milliers d\u2019euros et
126\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-363": { "value": "
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture.
CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
18\u00a0526
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
11\u00a0299
12\u00a0200
Cr\u00e9ances de TVA
1\u00a0288
1\u00a0476
Subventions \u00e0 recevoir
4
7
Autres cr\u00e9ances
126
498
TOTAL
15\u00a0906
32\u00a0707
Dont : Courant
15\u00a0906
32\u00a0707
Dont : Non courant
0
0
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 18\u00a0526 milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2023. Le solde correspond principalement au chiffre d\u2019affaires li\u00e9 \u00e0 l\u2019accord au
milestone dans le cadre de l\u2019accord avec Ipsen. Selon la norme IFRS 7.35(h), nous avons conclu que le risque de cr\u00e9dit sur ce montant est inexistant.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 12\u00a0200 milliers d\u2019euros au31 d\u00e9cembre 2023\u00a0et 11\u00a0299 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Il y a un contr\u00f4le fiscal en cours. Pour plus d'informations, se reporter \u00e0 la note 11 - \u00ab Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat \u00bb.
Cr\u00e9ance de TVA
La cr\u00e9ance de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1\u00a0476 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et 1\u00a0288 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le poste \u00ab\u00a0autres cr\u00e9ances\u00a0\u00bb se compose principalement d\u2019avoirs \u00e0 recevoir de la part de fournisseurs pour 498\u00a0milliers d\u2019euros et
126\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-362": { "value": "
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-366": { "value": "
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-365": { "value": "
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-373": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-372": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
Note 19
Autres actifs
Les autres actifs, s\u2019\u00e9levant \u00e0 2\u00a0615 \u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a0 1\u00a0998\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, correspondent aux charges
constat\u00e9es d\u2019avance li\u00e9es \u00e0 des charges op\u00e9rationnelles courantes.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022 classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022 d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022 comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \u00ab Instruments financiers : informations \u00e0 fournir \u00bb, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une
hi\u00e9rarchie de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022 Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022 Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que des
prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
tail du poste
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la valeur comptable par cat\u00e9gorie et la juste valeur des actifs et passifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31
d\u00e9cembre 2022
\u00a0:
Solde au 31/12/2023
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
2\u00a0348
2\u00a0348
2\u00a0348
Autres titres
471
471
471
Pr\u00eats
472
472
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
303
303
303
Contrats de liquidit\u00e9
531
531
531
Cr\u00e9ances clients
18\u00a0526
18\u00a0526
18\u00a0526
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
77\u00a0789
77\u00a0789
77\u00a0789
TOTAL - Actifs
100\u00a0439
78\u00a0790
2\u00a0348
19\u00a0300
0
78\u00a0319
19\u00a0300
2\u00a0819
Passifs
Emprunt obligataire
52\u00a0622
52\u00a0622
51\u00a0939
Emprunts bancaires
11\u00a0578
11\u00a0578
11\u00a0578
Contrats de location
financement
5\u00a0884
5\u00a0884
5\u00a0884
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
7
7
7
Soldes cr\u00e9diteurs de
banque
89
89
89
Dettes fournisseurs
10\u00a0448
10\u00a0448
10\u00a0448
Autres dettes
914
914
914
TOTAL - Passifs
81\u00a0541
0
0
0
81\u00a0541
0
80\u00a0858
0
Il faut noter que la section ci-dessus \u00ab Titres de participation \u00bb concerne les titres de participation non consolid\u00e9s de Genoscience. La valeur brute de l\u2019actif
est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros et a \u00e9t\u00e9 partiellement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 en 2023. Voir la note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
Solde au 31/12/2022
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Contrats de liquidit\u00e9
534
534
534
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0653
141\u00a0568
3\u00a0133
3\u00a0951
0
141\u00a0085
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunt obligataire
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-371": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022 classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022 d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022 comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \u00ab Instruments financiers : informations \u00e0 fournir \u00bb, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une
hi\u00e9rarchie de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022 Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022 Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que des
prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-370": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022 classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022 d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022 comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \u00ab Instruments financiers : informations \u00e0 fournir \u00bb, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une
hi\u00e9rarchie de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022 Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022 Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que des
prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-369": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-368": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022 classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022 d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022 comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \u00ab Instruments financiers : informations \u00e0 fournir \u00bb, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une
hi\u00e9rarchie de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022 Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022 Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que des
prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
tail du poste
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la valeur comptable par cat\u00e9gorie et la juste valeur des actifs et passifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 et au 31
d\u00e9cembre 2022
\u00a0:
Solde au 31/12/2023
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
2\u00a0348
2\u00a0348
2\u00a0348
Autres titres
471
471
471
Pr\u00eats
472
472
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
303
303
303
Contrats de liquidit\u00e9
531
531
531
Cr\u00e9ances clients
18\u00a0526
18\u00a0526
18\u00a0526
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
77\u00a0789
77\u00a0789
77\u00a0789
TOTAL - Actifs
100\u00a0439
78\u00a0790
2\u00a0348
19\u00a0300
0
78\u00a0319
19\u00a0300
2\u00a0819
Passifs
Emprunt obligataire
52\u00a0622
52\u00a0622
51\u00a0939
Emprunts bancaires
11\u00a0578
11\u00a0578
11\u00a0578
Contrats de location
financement
5\u00a0884
5\u00a0884
5\u00a0884
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
7
7
7
Soldes cr\u00e9diteurs de
banque
89
89
89
Dettes fournisseurs
10\u00a0448
10\u00a0448
10\u00a0448
Autres dettes
914
914
914
TOTAL - Passifs
81\u00a0541
0
0
0
81\u00a0541
0
80\u00a0858
0
Il faut noter que la section ci-dessus \u00ab Titres de participation \u00bb concerne les titres de participation non consolid\u00e9s de Genoscience. La valeur brute de l\u2019actif
est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros et a \u00e9t\u00e9 partiellement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 en 2023. Voir la note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
Solde au 31/12/2022
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Contrats de liquidit\u00e9
534
534
534
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0653
141\u00a0568
3\u00a0133
3\u00a0951
0
141\u00a0085
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunt obligataire
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-367": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. Il n\u2019y a pas eu de reclassement de ce genre pour aucune p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022 sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022 ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-375": { "value": "
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-374": { "value": "
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
2\u00a0348
Autres titres
483
471
Placements
4\u00a0550
0
Pr\u00eats
428
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
531
TOTAL
9\u00a0464
4\u00a0125
Dont : Courant
4\u00a0550
0
Dont : Non courant
4\u00a0914
4\u00a0125
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
(785)
2\u00a0348
Autres titres
483
0
(12)
471
Placements
4\u00a0550
0
(4\u00a0550)
0
Pr\u00eats
428
44
0
472
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
335
35
(68)
303
Contrats de liquidit\u00e9
534
0
(3)
531
TOTAL
9\u00a0464
80
(5\u00a0419)
4\u00a0125
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 4\u00a0125 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours.
\u2013 Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Titres de participation non consolid\u00e9s \u00bb \u00e9tait de 2\u00a0348 milliers d\u2019euros correspondant uniquement \u00e0 notre prise de
participation dans Genoscience Pharma.
La valeur brute de l\u2019investissement (et le montant de la transaction initiale en 2021) est de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La valeur nette de l\u2019investissement (nette d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 785 milliers d\u2019euros) est de\u00a0 2\u00a0348 milliers d\u2019euros.
Depuis la transaction, aucun titre n\u2019a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u00ab OCI \u00bb, ou \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb). Lors de sa
comptabilisation initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction
directement attribuables \u00e0 leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant
d\u00e9cembre 2021 entre les parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s
suivants, les variations de juste valeur sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y
compris en cas de cession. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat
sous r\u00e9serve que les conditions soient remplies.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience
Pharma. Cette analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche tenant en compte les revenus de redevances, utilisant des
m\u00e9thodes d'actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. Cette m\u00e9thode utilise les estimations des
r\u00e9sultats d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9,
et la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e, nous avons comptabilis\u00e9 une perte de 785 milliers d\u2019euros en
OCI .
La p\u00e9riode sur laquelle la Direction a projet\u00e9 ses flux de tr\u00e9sorerie s'\u00e9tend jusqu'en 2039. Le taux de croissance utilis\u00e9 pour extrapoler les projections de flux
de tr\u00e9sorerie est de 1 %. Par ailleurs, nous avons r\u00e9alis\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 suivantes afin de d\u00e9terminer la variation de valeur de l'actif en modifiant
certaines hypoth\u00e8ses cl\u00e9s.
Les valeurs attribu\u00e9es des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s sont les suivantes :
\u2013 Taux d'actualisation retenu : 12,4 %
Montant dont l'actif diminuerait si le taux d\u2019actualisation augmentait de 1% : 159 milliers d\u2019euros
\u2013 Probabilit\u00e9 de succ\u00e8s retenue : 12,9 %
Le montant dont l'actif diminuerait si le taux de r\u00e9ussite global estim\u00e9 diminuait de 1% : 212 milliers d\u2019euros
Les indices de perte de valeur consid\u00e9r\u00e9s par le Groupe dans le cadre de la mise en oeuvre du test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont les suivants :
\u2013 \u00c9chec ou donn\u00e9es d\u00e9favorables de nos essais cliniques
\u2013 La concurrence d\u2019autres programmes d\u2019essais cliniques couvrant les m\u00eames indications que nos candidats-m\u00e9dicaments
\u2013 La disponibilit\u00e9 du financement n\u00e9cessaire
\u2013 Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Autres titres \u00bb \u00e9tait de 471 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, une perte de 12 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013 Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur des \u00ab Placements \u00bb \u00e9tait de 0 milliers d\u2019euros et 4\u00a0550 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. La variation concerne
uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e \u00e9tait de 180 jours, liquid\u00e9 en 2023.
\u2013 Contrats de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu le 1er\u00a0ao\u00fbt 2013 avec la soci\u00e9t\u00e9 Cr\u00e9dit Industriel et Commercial S.A. (\u00ab CIC \u00bb) un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 la charte de
d\u00e9ontologie de l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI), reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers. Le contrat de liquidit\u00e9 est destin\u00e9 \u00e0
favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 531 milliers d\u2019euros et 534 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CIC pour le compte du Groupe se d\u00e9compose comme suit :
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
138\u00a0691
147\u00a0812
contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de
contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0-\u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-376": { "value": "
Note 19
Autres actifs
Les autres actifs, s\u2019\u00e9levant \u00e0 2\u00a0615 \u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a0 1\u00a0998\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, correspondent aux charges
constat\u00e9es d\u2019avance li\u00e9es \u00e0 des charges op\u00e9rationnelles courantes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-377": { "value": "2615000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentNonfinancialAssets", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-378": { "value": "1998000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentNonfinancialAssets", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-381": { "value": "
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 20.1
D\u00e9tail de l'emprunt obligataire
\u2013 Historique
La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 le 16 octobre 2017 une \u00e9mission d\u2019OCEANEs (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16 octobre 2022) d\u2019un montant nominal de 180 millions d\u2019euros.
Le 16 octobre 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une \u00e9mission de 6 081 081 OCEANEs au pair d'une valeur nominale unitaire de 29,60 \u20ac par obligation pour un
montant nominal global de 180 millions d'euros. Suite aux ren\u00e9gociations en 2020 et 2021, les principales conditions et soldes sont les suivants :
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices :
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2023 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
\u2013 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal annuel
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal annuel est de 3,5%, payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
\u2013 Termes de remboursement
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Un remboursement anticip\u00e9 est possible au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du moment o\u00f9 la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les
volumes de l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de 20 jours de bourse exc\u00e8de 1.5 de la valeur nominale des
OCEANEs.
\u2013 Taux et termes de conversion
Le taux de conversion est de 5,5 actions ordinaires par obligation.
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Il n\u2019y a pas eu de nouvelles conversions en 2022 ou 2023.
\u2013 Primes de conversion
La prime de conversion / \u00e9change est de 30% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action GENFIT (22,77\u20ac).
\u2013 Dilution maximale
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,2% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,2% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
\u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
50\u00a0276
52\u00a0622
TOTAL
50\u00a0276
52\u00a0622
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
415
415
TOTAL
415
415
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 NON COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
49\u00a0861
52\u00a0206
TOTAL
49\u00a0861
52\u00a0206
Note 20.2
D\u00e9tail des autres passifs financiers
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
5\u00a0884
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
7
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
89
TOTAL
24\u00a0999
17\u00a0557
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
3\u00a0619
6\u00a0339
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0032
1\u00a0076
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
7
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
89
TOTAL
4\u00a0665
7\u00a0510
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 NON COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
Emprunts bancaires
11\u00a0578
5\u00a0239
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0527
4\u00a0808
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
0
TOTAL
20\u00a0334
10\u00a0047
Note 20.2.1
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
AVANCES REMBOURSABLES ET CONDITIONN\u00c9ES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Date
Montant total
Montant total
Montant total
Autres
mouvements
Effets de
Valeur nette
attribution
attribu\u00e9
encaiss\u00e9
rembours\u00e9
l'actualisation
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 .
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022 d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019\u00e9lafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide. GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020.
Le 20 octobre 2023,Bpifrance a d\u00e9cid\u00e9 de prononcer le constat d\u2019\u00e9chec du projet et par cons\u00e9quent l\u2019abandon de la cr\u00e9ance pr\u00e9c\u00e9demment mentionn\u00e9e.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, GENFIT est d\u00e9li\u00e9e de toutes les obligations souscrites et par cons\u00e9quent l\u2019avance remboursable a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement reprise avec la
contrepartie reconnue dans la ligne de poste \u00ab Autres produits \u00bb de l\u2019\u00c9tat du r\u00e9sultat net.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu en 2021 plusieurs Pr\u00eats Garantis par l'Etat (\u00ab PGE \u00bb) et Pr\u00eats \u00e0 Taux Bonifi\u00e9s (ou \u00ab BPI
Pr\u00eat Taux Bonifi\u00e9 \u00bb). Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les soldes des emprunts bancaires sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous ainsi que leurs taux d'int\u00e9r\u00eat et termes
de remboursement :
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
54
0
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
17
13
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
675
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
1\u00a0650
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
3\u00a0675
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
2\u00a0250
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
1\u00a0900
1\u00a0500
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
1\u00a0820
TOTAL
15\u00a0221
11\u00a0583
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour chaque PGE sont les suivants :
\u2022 CDN PGE (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
\u2022 CIC PGE (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022 BNP PGE (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022 Natixis PGE (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022 BPI PGE (pr\u00eat de 2 000 milliers d\u2019euros) : 1.65% par an
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2023
ou disponible
5 ans
Emprunt obligataire
57\u00a0356
415
56\u00a0940
0
0
0
0
Emprunts bancaires
11\u00a0578
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
0
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0884
1\u00a0076
1\u00a0088
1\u00a0101
1\u00a0114
1\u00a0127
378
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
7
7
0
0
0
0
0
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
89
89
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
74\u00a0913
7\u00a0926
61\u00a0630
1\u00a0968
1\u00a0884
1\u00a0127
378
TOTAL
74\u00a0913
7\u00a0926
61\u00a0630
1\u00a0968
1\u00a0884
1\u00a0127
378
Les valeurs dans le tableau ci-dessus sont des valeurs contractuelles non actualis\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-380": { "value": "
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 20.1
D\u00e9tail de l'emprunt obligataire
\u2013 Historique
La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 le 16 octobre 2017 une \u00e9mission d\u2019OCEANEs (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16 octobre 2022) d\u2019un montant nominal de 180 millions d\u2019euros.
Le 16 octobre 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une \u00e9mission de 6 081 081 OCEANEs au pair d'une valeur nominale unitaire de 29,60 \u20ac par obligation pour un
montant nominal global de 180 millions d'euros. Suite aux ren\u00e9gociations en 2020 et 2021, les principales conditions et soldes sont les suivants :
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices :
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2023 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
\u2013 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal annuel
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat nominal annuel est de 3,5%, payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
\u2013 Termes de remboursement
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Un remboursement anticip\u00e9 est possible au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du moment o\u00f9 la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les
volumes de l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de 20 jours de bourse exc\u00e8de 1.5 de la valeur nominale des
OCEANEs.
\u2013 Taux et termes de conversion
Le taux de conversion est de 5,5 actions ordinaires par obligation.
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Il n\u2019y a pas eu de nouvelles conversions en 2022 ou 2023.
\u2013 Primes de conversion
La prime de conversion / \u00e9change est de 30% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action GENFIT (22,77\u20ac).
\u2013 Dilution maximale
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,2% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,2% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
\u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
50\u00a0276
52\u00a0622
TOTAL
50\u00a0276
52\u00a0622
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
415
415
TOTAL
415
415
EMPRUNT OBLIGATAIRE \u2013 NON COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Emprunt obligataire
49\u00a0861
52\u00a0206
TOTAL
49\u00a0861
52\u00a0206
Note 20.2
D\u00e9tail des autres passifs financiers
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
5\u00a0884
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
7
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
89
TOTAL
24\u00a0999
17\u00a0557
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
3\u00a0619
6\u00a0339
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0032
1\u00a0076
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
7
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
89
TOTAL
4\u00a0665
7\u00a0510
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 NON COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
Emprunts bancaires
11\u00a0578
5\u00a0239
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0527
4\u00a0808
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
0
0
TOTAL
20\u00a0334
10\u00a0047
Note 20.2.1
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
AVANCES REMBOURSABLES ET CONDITIONN\u00c9ES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Date
Montant total
Montant total
Montant total
Autres
mouvements
Effets de
Valeur nette
attribution
attribu\u00e9
encaiss\u00e9
rembours\u00e9
l'actualisation
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
(3\u00a0229)
0
0
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 .
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022 d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022 et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019\u00e9lafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide. GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT\u00ae et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020.
Le 20 octobre 2023,Bpifrance a d\u00e9cid\u00e9 de prononcer le constat d\u2019\u00e9chec du projet et par cons\u00e9quent l\u2019abandon de la cr\u00e9ance pr\u00e9c\u00e9demment mentionn\u00e9e.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, GENFIT est d\u00e9li\u00e9e de toutes les obligations souscrites et par cons\u00e9quent l\u2019avance remboursable a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement reprise avec la
contrepartie reconnue dans la ligne de poste \u00ab Autres produits \u00bb de l\u2019\u00c9tat du r\u00e9sultat net.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu en 2021 plusieurs Pr\u00eats Garantis par l'Etat (\u00ab PGE \u00bb) et Pr\u00eats \u00e0 Taux Bonifi\u00e9s (ou \u00ab BPI
Pr\u00eat Taux Bonifi\u00e9 \u00bb). Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les soldes des emprunts bancaires sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous ainsi que leurs taux d'int\u00e9r\u00eat et termes
de remboursement :
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
54
0
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
17
13
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
675
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
1\u00a0650
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
3\u00a0675
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
2\u00a0250
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
1\u00a0900
1\u00a0500
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
1\u00a0820
TOTAL
15\u00a0221
11\u00a0583
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour chaque PGE sont les suivants :
\u2022 CDN PGE (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
\u2022 CIC PGE (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022 BNP PGE (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022 Natixis PGE (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022 BPI PGE (pr\u00eat de 2 000 milliers d\u2019euros) : 1.65% par an
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2023
ou disponible
5 ans
Emprunt obligataire
57\u00a0356
415
56\u00a0940
0
0
0
0
Emprunts bancaires
11\u00a0578
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
0
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0884
1\u00a0076
1\u00a0088
1\u00a0101
1\u00a0114
1\u00a0127
378
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
7
7
0
0
0
0
0
Soldes cr\u00e9diteurs de banque
89
89
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
74\u00a0913
7\u00a0926
61\u00a0630
1\u00a0968
1\u00a0884
1\u00a0127
378
TOTAL
74\u00a0913
7\u00a0926
61\u00a0630
1\u00a0968
1\u00a0884
1\u00a0127
378
Les valeurs dans le tableau ci-dessus sont des valeurs contractuelles non actualis\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-379": { "value": "
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
L\u2019emprunts obligataire en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail de l'emprunt
obligataire\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument financier
comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres, l\u2019\u00e9metteur
doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-382": { "value": "
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu en 2021 plusieurs Pr\u00eats Garantis par l'Etat (\u00ab PGE \u00bb) et Pr\u00eats \u00e0 Taux Bonifi\u00e9s (ou \u00ab BPI
Pr\u00eat Taux Bonifi\u00e9 \u00bb). Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les soldes des emprunts bancaires sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous ainsi que leurs taux d'int\u00e9r\u00eat et termes
de remboursement :
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2023
31/12/2022
31/12/2023
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
54
0
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
17
13
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
675
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
1\u00a0650
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
3\u00a0675
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
2\u00a0250
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
1\u00a0900
1\u00a0500
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
1\u00a0820
TOTAL
15\u00a0221
11\u00a0583
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour chaque PGE sont les suivants :
\u2022 CDN PGE (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
\u2022 CIC PGE (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022 BNP PGE (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022 Natixis PGE (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022 BPI PGE (pr\u00eat de 2 000 milliers d\u2019euros) : 1.65% par an
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-384": { "value": "
Note 22
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la somme \u00e0 payer. Cette valeur correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
la valeur nominale, en raison de la dur\u00e9e relativement courte entre la comptabilisation de l\u2019instrument et son remboursement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-383": { "value": "
Note 22
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la somme \u00e0 payer. Cette valeur correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
la valeur nominale, en raison de la dur\u00e9e relativement courte entre la comptabilisation de l\u2019instrument et son remboursement.
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
10\u00a0448
Dettes sociales
4\u00a0838
4\u00a0188
Dettes de tva
200
3\u00a0139
Dettes fiscales
316
110
Autres dettes
1\u00a0325
914
TOTAL
15\u00a0293
18\u00a0799
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
10\u00a0448
Dettes sociales
4\u00a0838
4\u00a0188
Dettes de tva
200
3\u00a0139
Dettes fiscales
316
110
Autres dettes
877
914
TOTAL
14\u00a0845
18\u00a0799
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 NON COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
Autres dettes
448
0
TOTAL
448
0
Au 31 d\u00e9cembre 2023 , les dettes fournisseurs s\u2019\u00e9levaient \u00e0 10\u00a0448 milliers d\u2019euros, contre 8\u00a0613 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette variation est
li\u00e9e \u00e0 une augmentation de factures non parvenues (4\u00a0765 milliers d\u2019euros au 31/12/2023 contre 3\u00a0924 milliers d\u2019euros au 31/12/2022 ), comprenant
notamment les facturations attendues des centres d\u2019investigation clinique estim\u00e9es par les Clinical Research Organizations (CROs) en charge des \u00e9tudes
cliniques de la Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9lai dans lequel ces factures parviendront \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas connu et peut s\u2019\u00e9taler sur une longue p\u00e9riode apr\u00e8s que les
services ont \u00e9t\u00e9 rendus.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-385": { "value": "
Note 23
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s
Pour rappel, sur le paiement initial de 120 millions d\u2019euros re\u00e7u d\u2019Ipsen en vertu de l\u2019accord de licence et de collaboration conclu en d\u00e9cembre 2021, un
montant de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en tant que produit constat\u00e9 d\u2019avance au 31 d\u00e9cembre 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40
millions d\u2019euros est reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation par GENFIT de la partie de l\u2019\u00e9tude ELATIVE\u00ae en double aveugle, sur la
base de l\u2019avancement par rapport \u00e0 un budget de d\u00e9penses d\u00e9termin\u00e9 lors de la comptabilisation initiale. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que
ce budget initial est toujours appropri\u00e9 au regard du suivi r\u00e9alis\u00e9.
Au cours de l\u2019exercice 2022, un montant de 15 935 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires dans le cadre de ce contrat. Compte tenu de cette
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires, le montant r\u00e9siduel du produit constat\u00e9 d\u2019avance relatif au contrat de licence et de collaboration conclu avec Ipsen est
\u00e9gal \u00e0 24 065 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, dont 14 479 milliers d\u2019euros en Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s courants et dont 9 706 milliers d\u2019euros en
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s non-courants, d\u00e9termin\u00e9s sur la base du budget de d\u00e9penses initial.
Au cours de l\u2019exercice 2023, un montant de 8 737 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires dans le cadre de ce contrat. Compte tenu de cette
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires, le montant r\u00e9siduel du produit constat\u00e9 d\u2019avance relatif au contrat de licence et de collaboration conclu avec Ipsen est
\u00e9gal \u00e0 15 328 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, dont 11 573 milliers d\u2019euros en Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s courants et dont 3 755 milliers d\u2019euros en
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s non-courants, d\u00e9termin\u00e9s sur la base du budget de d\u00e9penses initial.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-389": { "value": "
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite une sortie de
tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2023, ce poste s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0milliers d\u2019euros contre 61\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Variation des provisions
A la date du
Dotations
Reprises
Reprises
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
(utilis\u00e9es)
(non utilis\u00e9es)
31/12/2023
Provision pour charges
61
0
(21)
0
40
TOTAL
61
0
(21)
0
40
Pour plus d\u2019informations concernant les passifs et actifs \u00e9ventuels, se reporter \u00e0 la note 29 - \u00ab Engagements et passifs \u00e9ventuels \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-388": { "value": "
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite une sortie de
tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
D\u00e9tail du poste
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-387": { "value": "
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite une sortie de
tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2023, ce poste s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0milliers d\u2019euros contre 61\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Variation des provisions
A la date du
Dotations
Reprises
Reprises
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
(utilis\u00e9es)
(non utilis\u00e9es)
31/12/2023
Provision pour charges
61
0
(21)
0
40
TOTAL
61
0
(21)
0
40
Pour plus d\u2019informations concernant les passifs et actifs \u00e9ventuels, se reporter \u00e0 la note 29 - \u00ab Engagements et passifs \u00e9ventuels \u00bb.
Note 27
Litiges
Recours contentieux (Class Action)
En mai 2020, \u00e0 la suite de l\u2019annonce de la Soci\u00e9t\u00e9 sur les r\u00e9sultats interm\u00e9diaires de son essai clinique de Phase 3 RESOLVE-IT\u00ae \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans
la MASH (anciennement NASH) aux termes duquel \u00e9lafibranor n\u2019a pas d\u00e9montr\u00e9 d\u2019effet statistiquement ni sur le crit\u00e8re principal ni sur les crit\u00e8res
secondaires d\u2019\u00e9valuation, un recours collectif (class action) des actionnaires a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un tribunal d\u2019Etat du Commonwealth du Massachusetts,
citant la Soci\u00e9t\u00e9, son Conseil d\u2019Administration et certains membres de sa Direction G\u00e9n\u00e9rale en tant que d\u00e9fendeurs. Le recours all\u00e8gue que la soci\u00e9t\u00e9 et
les autres d\u00e9fendeurs auraient fait des d\u00e9clarations trompeuses sur le d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans le cadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9
aux \u00c9tats-Unis en violation du droit boursier f\u00e9d\u00e9ral am\u00e9ricain.
En octobre 2020, le plaignant a volontairement abandonn\u00e9 l\u2019action d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s d\u2019un tribunal d\u2019Etat du Commonwealth du Massachusetts. Toutefois, en
d\u00e9cembre 2020, le m\u00eame plaignant a d\u00e9pos\u00e9 un nouveau recours aupr\u00e8s du tribunal de l\u2019Etat de New York, all\u00e9guant de griefs substantiellement similaires
\u00e0 ceux du recours pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019encontre des m\u00eames d\u00e9fendeurs que dans le recours pr\u00e9c\u00e9dent mais \u00e9galement des banques ayant accompagn\u00e9 la
Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de son introduction en bourse aux \u00c9tats-Unis.
En ao\u00fbt 2021, la Cours Supr\u00eame de l\u2019Etat de New York a rejet\u00e9 la requ\u00eate avec pr\u00e9judice. Le plaignant a fait appel de cette d\u00e9cision et, en d\u00e9cembre 2022,
le premier d\u00e9partement de la Division d\u2019Appel de la Cours Supr\u00eame a confirm\u00e9 la d\u00e9cision de rejet de la requ\u00eate \u00e0 l\u2019exception de l\u2019expression : \u00ab with
pr\u00e9judice \u00bb. Le d\u00e9lai pour faire appel de la d\u00e9cision de la Division d'Appel de la Cours Supr\u00eame a expir\u00e9 en janvier 2023.
P", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-386": { "value": "
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite une sortie de
tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
D\u00e9tail du poste
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-390": { "value": "40000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-391": { "value": "61000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisions", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-392": { "value": "
Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 long terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-395": { "value": "
Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le Groupe a un contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de
contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0-\u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
D\u00e9tail du poste - Capital social
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles nominatives
0
0
Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
0
0
Actions en circulation
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en capitaux propres. Tout actionnaire, quelle que soit sa nationalit\u00e9, dont les actions sont enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es et
nominatives depuis au moins deux ans, b\u00e9n\u00e9ficie de droits de vote double dans les conditions pr\u00e9vues par la loi (article\u00a032 des Statuts de la Soci\u00e9t\u00e9).
\u2013 Variation du capital social en\u00a0 2023
N\u00e9ant.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
BSA) repr\u00e9sentent un total de 525 000 actions.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-394": { "value": "
Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le Groupe a un contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de
contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0-\u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
D\u00e9tail du poste - Capital social
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles nominatives
0
0
Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
0
0
Actions en circulation
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en capitaux propres. Tout actionnaire, quelle que soit sa nationalit\u00e9, dont les actions sont enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es et
nominatives depuis au moins deux ans, b\u00e9n\u00e9ficie de droits de vote double dans les conditions pr\u00e9vues par la loi (article\u00a032 des Statuts de la Soci\u00e9t\u00e9).
\u2013 Variation du capital social en\u00a0 2023
N\u00e9ant.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
BSA) repr\u00e9sentent un total de 525 000 actions.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-393": { "value": "
Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le Groupe a un contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de
contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0-\u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
D\u00e9tail du poste - Capital social
A la date du
31/12/2022
31/12/2023
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles nominatives
0
0
Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
0
0
Actions en circulation
49\u00a0834\u00a0983
49\u00a0834\u00a0983
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en capitaux propres. Tout actionnaire, quelle que soit sa nationalit\u00e9, dont les actions sont enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es et
nominatives depuis au moins deux ans, b\u00e9n\u00e9ficie de droits de vote double dans les conditions pr\u00e9vues par la loi (article\u00a032 des Statuts de la Soci\u00e9t\u00e9).
\u2013 Variation du capital social en\u00a0 2023
N\u00e9ant.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
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R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
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contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0-\u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-398": { "value": "
Note 28
Parties li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
La r\u00e9mun\u00e9ration globale des membres du Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 (y compris le Pr\u00e9sident du conseil) et du Directeur G\u00e9n\u00e9ral comprend les
\u00e9l\u00e9ments suivants :
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2023
R\u00e9mun\u00e9ration fixe due
585
614
R\u00e9mun\u00e9ration variable due
169
170
Jetons de pr\u00e9sence
421
381
Avantages en nature
21
23
Paiements fond\u00e9s en actions
74
72
Charges patronales
410
396
Honoraires de consultance
0
0
TOTAL
1\u00a0680
1\u00a0656
\u2013 Biotech Avenir
La holding Biotech Avenir\u00a0SAS a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en\u00a02001 par les fondateurs de la Soci\u00e9t\u00e9. Son capital social est principalement d\u00e9tenu par des personnes
physiques\u00a0: les quatre fondateurs et 12\u00a0salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
Jean-Fran\u00e7ois MOUNEY, Pr\u00e9sident du Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, est \u00e9galement Pr\u00e9sident de Biotech Avenir\u00a0SAS.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Biotech Avenir\u00a0SAS d\u00e9tenait 3,79 %\u00a0% du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a r\u00e9alis\u00e9 aucune transaction avec Biotech Avenir en\u00a02023 ou en\u00a02022 , mis \u00e0 part la domiciliation \u00e0 titre gracieux.
\u2013 Ipsen Pharma SAS
Le contrat de licence sign\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS en d\u00e9cembre 2021 pr\u00e9voit un certain nombre de contrats de services qui ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s avec
la Soci\u00e9t\u00e9 en 2022 et 2023, notamment l\u2019accord d\u2019achat de stock.(\u00ab Inventory Purchase Agreement \u00bb) et les accords de services de transition (\u00ab Transition
Services Agreement \u00bb et \u00ab Part B Transition Services Agreement \u00bb).
Ces contrats concernent l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures (autre que le transfert de savoir-faire) et la fourniture de
compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques. Tel que pr\u00e9vu au contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021, les prix aux
termes de ces contrats couvrent l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir les produits et services concern\u00e9s, sans avantage \u00e9conomique
pour Ipsen.
Voir note 7.1 - \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients \u00bb .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-400": { "value": "
Note 29
Engagements et passifs \u00e9ventuels
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation
actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages
\u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Une immobilisation
incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et que son co\u00fbt peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Contrats de sous-traitance
Le Groupe a conclu des contrats, pour les besoins de ses activit\u00e9s avec des CRO (Clinical Research Organizations) dans le cadre de la conception et la
r\u00e9alisation des essais cliniques, ainsi qu\u2019avec des CMO (Clinical Manufacturing Organizations) pour la fabrication de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques
ainsi qu\u2019avec d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de ses activit\u00e9s pr\u00e9-commerciales, de recherche et de d\u00e9veloppement.
Ces contrats pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement la possibilit\u00e9 d\u2019une r\u00e9siliation anticip\u00e9e sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis. Ces accords pouvant, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, \u00eatre
d\u00e9nonc\u00e9s avant terme ne sont donc pas d\u00e9crits dans la liste des engagements du Groupe.
Avals et cautions
Au titre du contrat de location pour les locaux du si\u00e8ge social situ\u00e9s \u00e0 Loos, GENFIT a accord\u00e9 au bailleur ind\u00e9pendant une garantie de paiement de loyer
d\u2019un montant de 600\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022).
Passif \u00e9ventuels
\u2013 Obligations en vertu des termes des accords de licence et de collaboration Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a acquis aupr\u00e8s de Genoscience Pharma les droits de licence exclusifs pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le Cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
Cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements \u00e9ventuels feront l'objet \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance d'une analyse afin
de d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s. Dans le cas contraire, ils seront
comptabilis\u00e9s en charges. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ils constituent des passifs \u00e9ventuels.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience Pharma dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience Pharma
recherche une collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour sa commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 dans le CCA \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 si Genoscience Pharma recevait une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition ou
l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que dans ce cas GENFIT aurait pr\u00e9alablement l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier
l\u2019acquisition ou la licence de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2013 Obligations en vertu de l\u2019acquisition de Versantis
GENFIT a conclu l\u2019acquisition de Versantis en 2022, et GENFIT a l\u2019obligation de faire des paiements conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont
incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au d\u00e9cembre 2022
et au 31 d\u00e9cembre 2023.
Cet accord pr\u00e9voit des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF dans le futur conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2022 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2022 l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2022 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02-HE.
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
\u2013 Obligations en vertu des termes des accords de licence Seal Rock Therapeutics
GENFIT a annonc\u00e9 le 31 mai 2023 la signature d\u2019un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de l\u2019inhibiteur d\u2019ASK1 SRT-015 avec Seal Rock
Therapeutics, une soci\u00e9t\u00e9 de stade clinique bas\u00e9e \u00e0 Seattle, \u00c9tats-Unis.
En vertu de cet accord :
\u2022 Seal Rock est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 100 millions d'euros (dont 2 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s
en 2023). Ces paiements sont conditionn\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux.
\u2022 Seal Rock est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u00ab royalties \u00bb) \u00e9chelonn\u00e9es appliqu\u00e9es aux ventes des produits sous licence
r\u00e9alis\u00e9es par GENFIT.
Ces milestones constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2013 Obligations en vertu des termes des accords de licence Celloram Inc.
Le 28 juillet 2023, GENFIT a conclu un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de CLM-022, un inhibiteur de l'inflammasome first-in-class, avec
la soci\u00e9t\u00e9 Celloram Inc., une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie bas\u00e9e \u00e0 Cleveland.
En vertu de cet accord :
\u2022 Celloram est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 160 millions d\u2019euros (dont 50 milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s
en 2023). Ces paiements sont conditionn\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux.
\u2022 Celloram est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u00ab royalties \u00bb) \u00e9chelonn\u00e9es appliqu\u00e9es aux ventes des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es
par GENFIT.
Ces milestones constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Ces paiements conditionnels feront l'objet \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance d'une analyse afin de d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS
38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s. Dans le cas contraire, ils seront comptabilis\u00e9s en charges. En outre, un premier milestone de 50 milliers
d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en 2023. Ce milestone et a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9 dans la ligne de poste \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb sur l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Actifs \u00e9ventuels
\u2013 Actifs \u00e9ventuels en vertu des termes des accords de licence et de collaboration IPSEN
Le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de licence exclusif pour \u00e9lafibranor, un compos\u00e9 \u00e9valu\u00e9 en Phase 3 dans la Cholangite
Biliaire Primitive (\u00ab PBC \u00bb), dans le cadre d\u2019un partenariat global de long terme (\u00ab Collaboration and License Agreement \u00bb). L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen les
droits globaux (\u00e0 l'exception de la Chine, de Hong Kong, de Ta\u00efwan et de Macao (confi\u00e9 \u00e0 Terns comme expliqu\u00e9 ci-dessous)), candidat m\u00e9dicament de
GENFIT, \u00ab first-in-class \u00bb, agoniste des r\u00e9cepteurs PPAR alpha et PPAR delta, dans la PBC (maladie inflammatoire du foie, chronique et rare).
Le contrat de licence et de collaboration constitue un contrat au sens d\u2019IFRS 15, satisfaisant aux crit\u00e8res fournis par IFRS 15.9.
En vertu de cet accord:
\u2022 GENFIT est \u00e9ligible au versement de paiements suppl\u00e9mentaires (\u00ab milestones \u00bb) pouvant atteindre un total de 360 millions d\u2019euros. Ces \u00ab
milestones \u00bb constituent des revenus variables futurs, d\u00e9termin\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes cl\u00e9s relatives au d\u00e9veloppement et de seuils de
ventes des produits sous licence. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de l\u2019atteinte de
ces \u00e9tapes clefs. Il n\u2019y a pas eu de paiements suppl\u00e9mentaires en 2022. Nous avons comptabilis\u00e9 notre premier milestone de 13,3 millions euros
en 2023. En outre, les futurs paiements d'\u00e9tape que nous escomptons encore recevoir en 2024, sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s
r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements commerciaux am\u00e9ricains et europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC par Ipsen, repr\u00e9sentent un total
d'environ 75,2 millions d'euros.
\u2022 GENFIT est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u00ab royalties \u00bb) exprim\u00e9es en pourcentage, \u00e9chelonn\u00e9, \u00e0 deux chiffres et pouvant
atteindre 20%, appliqu\u00e9 aux ventes annuelles des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus
seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de la r\u00e9alisation de ces ventes. Il n\u2019y pas eu de paiements de redevances en 2022 ou 2023.
\u2013 Actifs \u00e9ventuels en vertu des termes de l\u2019accord de licence Terns
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Terns en 2019 en vertu duquel GENFIT recevra des redevances et des paiements conditionnels en fonction
d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des actifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Les droits conc\u00e9d\u00e9s \u00e0 Terns concernent la Chine, Hong Kong, Ta\u00efwan et Macao.
Les paiements conditionnels comprennent : des paiements d\u2019\u00e9tapes selon l\u2019atteinte de certains jalons relatifs au d\u00e9veloppement du produit sous licence,
des paiements d\u2019\u00e9tapes commerciales en fonction du franchissement de seuils d\u00e9termin\u00e9s, et des redevances d\u2019un coefficient moyen \u00e0 deux chiffres (\u00ab
mid-teen percentage royalties \u00bb) sur le montant des ventes r\u00e9alis\u00e9es par Terns Pharmaceuticals. Ces paiements conditionnels peuvent aller jusqu\u2019\u00e0 un total
de 193 millions de dollars am\u00e9ricains.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-399": { "value": "
Note 29
Engagements et passifs \u00e9ventuels
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation
actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages
\u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Une immobilisation
incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et que son co\u00fbt peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Contrats de sous-traitance
Le Groupe a conclu des contrats, pour les besoins de ses activit\u00e9s avec des CRO (Clinical Research Organizations) dans le cadre de la conception et la
r\u00e9alisation des essais cliniques, ainsi qu\u2019avec des CMO (Clinical Manufacturing Organizations) pour la fabrication de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques
ainsi qu\u2019avec d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de ses activit\u00e9s pr\u00e9-commerciales, de recherche et de d\u00e9veloppement.
Ces contrats pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement la possibilit\u00e9 d\u2019une r\u00e9siliation anticip\u00e9e sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis. Ces accords pouvant, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, \u00eatre
d\u00e9nonc\u00e9s avant terme ne sont donc pas d\u00e9crits dans la liste des engagements du Groupe.
Avals et cautions
Au titre du contrat de location pour les locaux du si\u00e8ge social situ\u00e9s \u00e0 Loos, GENFIT a accord\u00e9 au bailleur ind\u00e9pendant une garantie de paiement de loyer
d\u2019un montant de 600\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022).
Passif \u00e9ventuels
\u2013 Obligations en vertu des termes des accords de licence et de collaboration Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a acquis aupr\u00e8s de Genoscience Pharma les droits de licence exclusifs pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le Cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
Cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements \u00e9ventuels feront l'objet \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance d'une analyse afin
de d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s. Dans le cas contraire, ils seront
comptabilis\u00e9s en charges. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ils constituent des passifs \u00e9ventuels.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience Pharma dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience Pharma
recherche une collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour sa commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 dans le CCA \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 si Genoscience Pharma recevait une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition ou
l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que dans ce cas GENFIT aurait pr\u00e9alablement l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier
l\u2019acquisition ou la licence de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2013 Obligations en vertu de l\u2019acquisition de Versantis
GENFIT a conclu l\u2019acquisition de Versantis en 2022, et GENFIT a l\u2019obligation de faire des paiements conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont
incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au d\u00e9cembre 2022
et au 31 d\u00e9cembre 2023.
Cet accord pr\u00e9voit des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF dans le futur conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2022 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2022 l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2022 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02-HE.
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
\u2013 Obligations en vertu des termes des accords de licence Seal Rock Therapeutics
GENFIT a annonc\u00e9 le 31 mai 2023 la signature d\u2019un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de l\u2019inhibiteur d\u2019ASK1 SRT-015 avec Seal Rock
Therapeutics, une soci\u00e9t\u00e9 de stade clinique bas\u00e9e \u00e0 Seattle, \u00c9tats-Unis.
En vertu de cet accord :
\u2022 Seal Rock est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 100 millions d'euros (dont 2 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s
en 2023). Ces paiements sont conditionn\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux.
\u2022 Seal Rock est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u00ab royalties \u00bb) \u00e9chelonn\u00e9es appliqu\u00e9es aux ventes des produits sous licence
r\u00e9alis\u00e9es par GENFIT.
Ces milestones constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2013 Obligations en vertu des termes des accords de licence Celloram Inc.
Le 28 juillet 2023, GENFIT a conclu un accord de licence pour les droits mondiaux exclusifs de CLM-022, un inhibiteur de l'inflammasome first-in-class, avec
la soci\u00e9t\u00e9 Celloram Inc., une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie bas\u00e9e \u00e0 Cleveland.
En vertu de cet accord :
\u2022 Celloram est \u00e9ligible \u00e0 des paiements conditionnels (\u00ab Milestones \u00bb) pouvant atteindre 160 millions d\u2019euros (dont 50 milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s
en 2023). Ces paiements sont conditionn\u00e9s \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements r\u00e9glementaires, cliniques et commerciaux.
\u2022 Celloram est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u00ab royalties \u00bb) \u00e9chelonn\u00e9es appliqu\u00e9es aux ventes des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es
par GENFIT.
Ces milestones constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Ces paiements conditionnels feront l'objet \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance d'une analyse afin de d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS
38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s. Dans le cas contraire, ils seront comptabilis\u00e9s en charges. En outre, un premier milestone de 50 milliers
d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en 2023. Ce milestone et a \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9 dans la ligne de poste \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb sur l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Actifs \u00e9ventuels
\u2013 Actifs \u00e9ventuels en vertu des termes des accords de licence et de collaboration IPSEN
Le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de licence exclusif pour \u00e9lafibranor, un compos\u00e9 \u00e9valu\u00e9 en Phase 3 dans la Cholangite
Biliaire Primitive (\u00ab PBC \u00bb), dans le cadre d\u2019un partenariat global de long terme (\u00ab Collaboration and License Agreement \u00bb). L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen les
droits globaux (\u00e0 l'exception de la Chine, de Hong Kong, de Ta\u00efwan et de Macao (confi\u00e9 \u00e0 Terns comme expliqu\u00e9 ci-dessous)), candidat m\u00e9dicament de
GENFIT, \u00ab first-in-class \u00bb, agoniste des r\u00e9cepteurs PPAR alpha et PPAR delta, dans la PBC (maladie inflammatoire du foie, chronique et rare).
Le contrat de licence et de collaboration constitue un contrat au sens d\u2019IFRS 15, satisfaisant aux crit\u00e8res fournis par IFRS 15.9.
En vertu de cet accord:
\u2022 GENFIT est \u00e9ligible au versement de paiements suppl\u00e9mentaires (\u00ab milestones \u00bb) pouvant atteindre un total de 360 millions d\u2019euros. Ces \u00ab
milestones \u00bb constituent des revenus variables futurs, d\u00e9termin\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes cl\u00e9s relatives au d\u00e9veloppement et de seuils de
ventes des produits sous licence. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de l\u2019atteinte de
ces \u00e9tapes clefs. Il n\u2019y a pas eu de paiements suppl\u00e9mentaires en 2022. Nous avons comptabilis\u00e9 notre premier milestone de 13,3 millions euros
en 2023. En outre, les futurs paiements d'\u00e9tape que nous escomptons encore recevoir en 2024, sous r\u00e9serve de l'approbation par les autorit\u00e9s
r\u00e9glementaires concern\u00e9es et des lancements commerciaux am\u00e9ricains et europ\u00e9ens d'\u00e9lafibranor dans la PBC par Ipsen, repr\u00e9sentent un total
d'environ 75,2 millions d'euros.
\u2022 GENFIT est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u00ab royalties \u00bb) exprim\u00e9es en pourcentage, \u00e9chelonn\u00e9, \u00e0 deux chiffres et pouvant
atteindre 20%, appliqu\u00e9 aux ventes annuelles des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus
seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de la r\u00e9alisation de ces ventes. Il n\u2019y pas eu de paiements de redevances en 2022 ou 2023.
\u2013 Actifs \u00e9ventuels en vertu des termes de l\u2019accord de licence Terns
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Terns en 2019 en vertu duquel GENFIT recevra des redevances et des paiements conditionnels en fonction
d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des actifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Les droits conc\u00e9d\u00e9s \u00e0 Terns concernent la Chine, Hong Kong, Ta\u00efwan et Macao.
Les paiements conditionnels comprennent : des paiements d\u2019\u00e9tapes selon l\u2019atteinte de certains jalons relatifs au d\u00e9veloppement du produit sous licence,
des paiements d\u2019\u00e9tapes commerciales en fonction du franchissement de seuils d\u00e9termin\u00e9s, et des redevances d\u2019un coefficient moyen \u00e0 deux chiffres (\u00ab
mid-teen percentage royalties \u00bb) sur le montant des ventes r\u00e9alis\u00e9es par Terns Pharmaceuticals. Ces paiements conditionnels peuvent aller jusqu\u2019\u00e0 un total
de 193 millions de dollars am\u00e9ricains.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-401": { "value": "
Note 30
Acquisitions
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022 Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022 Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les Troubles du Cycle de l\u2019Ur\u00e9e (Urea Cycle
Disorders ou UCD) et l\u2019Acid\u00e9mie Organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019Enc\u00e9phalopathie H\u00e9patique (HE), et
\u2022 Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022 un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022 un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022 des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013 l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013 des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisition nette de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de tr\u00e9sorerie est une sortie nette de
tr\u00e9sorerie de 41,1 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - \u00ab Monnaies
\u00e9trang\u00e8res \u00bb.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
Le taux de change utilis\u00e9 pour Versantis AG pour convertir les actifs et les passifs en euros \u00e9tait de 1,04843 (1 CHF = 1,04843 EUR) au 29 septembre
2022. Le taux de change utilis\u00e9 pour Versantis Inc pour convertir les actifs et les passifs en euros \u00e9tait de 0,9706 (1 USD = 0,9706 EUR) au 29 septembre
2022.
La valeur nette comptable des actifs et passifs au 31 d\u00e9cembre 2022 est la suivante :
Actifs nets, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
Le taux de change utilis\u00e9 pour convertir les montants en euros \u00e9tait de 1.01554 (1 CHF = 1.01554 EUR) au 31 d\u00e9cembre 2022. Le taux de change utilis\u00e9
pour Versantis Inc pour convertir les montants en euros \u00e9tait de 0,93756 (1 USD = 0,93756 EUR) au 31 d\u00e9cembre 2022.
La part des frais de recherche de d\u00e9veloppement pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1
187 milliers d\u2019euros. Si l'acquisition de Versantis avait \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 1er janvier 2022, les frais de recherche de d\u00e9veloppement pro forma de Versantis se
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-402": { "value": "
Note 31
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Activit\u00e9s de financement et d'investissement non mon\u00e9taires
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles au 31 d\u00e9cembre 2023 : 42 milliers d\u2019euros
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles\u00a0 au 31 d\u00e9cembre 2022 : 142 milliers d\u2019euros
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