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Note 1
Pr\u00e9sentation g\u00e9n\u00e9rale
Cr\u00e9\u00e9e en\u00a01999, GENFIT\u00a0SA (la \u00ab\u00a0Soci\u00e9t\u00e9\u00a0\u00bb) est une entreprise biopharmaceutique de droit fran\u00e7ais conduisant des essais cliniques de stade avanc\u00e9 dont la
vocation est la d\u00e9couverte et le d\u00e9veloppement de candidats-m\u00e9dicaments et de solutions diagnostiques innovants. Elle cible les maladies m\u00e9taboliques et
les pathologies h\u00e9patiques pour lesquelles des besoins m\u00e9dicaux consid\u00e9rables demeurent insatisfaits.
La Soci\u00e9t\u00e9 concentre ainsi ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement (R&D) pour participer \u00e0 la potentielle mise sur le march\u00e9 de solutions th\u00e9rapeutiques
et diagnostiques destin\u00e9es \u00e0 combattre certaines maladies m\u00e9taboliques, inflammatoires, auto-immunes et fibrotiques affectant notamment le foie (telles
que la cholangite biliaire primitive \u2013 ou PBC) et plus g\u00e9n\u00e9ralement la sph\u00e8re gastro-ent\u00e9rologique.
Les comptes consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 comprennent les comptes de GENFIT\u00a0SA et ceux de l\u2019ensemble de ses filiales d\u00e9tenues \u00e0 100\u00a0%\u00a0: GENFIT CORP
(filiale am\u00e9ricaine), VERSANTIS AG (filiale suisse), VERSANTIS INC (filiale am\u00e9ricaine), et GENFIT PHARMACEUTICALS\u00a0SAS (filiale fran\u00e7aise, liquid\u00e9e
avant le 31 d\u00e9cembre 2022). L\u2019ensemble est d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab\u00a0GENFIT\u00a0\u00bb ou le \u00ab\u00a0Groupe\u00a0\u00bb. Il n\u2019y a aucun int\u00e9r\u00eat minoritaire pour aucune des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es ci-inclus.
Note 2
Faits majeurs de la p\u00e9riode et \u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture
Note 2.1
Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les troubles du cycle de l\u2019ur\u00e9e (urea cycle
disorders ou UCD) et l\u2019acid\u00e9mie organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019enc\u00e9phalopathie h\u00e9patique (HE), et
\u2022Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisitions d'entreprises consolid\u00e9es, nettes de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie est une sortie nette de tr\u00e9sorerie de 41,5 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - Monnaie
\u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.
Voir la note 14 - \u00ab Goodwill et immobilisations incorporelles \u00bb
Note 2.2
Accords et partenariat avec Ipsen
2021 \u201cCollaboration and License Agreement\u201d
Le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de licence exclusif pour \u00e9lafibranor, un compos\u00e9 \u00e9valu\u00e9 en Phase 3 dans la cholangite biliaire
primitive (\u201cPBC\u201d), dans le cadre d\u2019un partenariat global de long terme (\u201cCollaboration and License Agreement\u201d). L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen les droits globaux
(\u00e0 l'exception de la Chine, de Hong Kong, de Ta\u00efwan et de Macao, o\u00f9 Terns Pharmaceuticals d\u00e9tient la licence exclusive pour d\u00e9velopper et commercialiser
\u00e9lafibranor), candidat m\u00e9dicament de GENFIT, \u00ab first-in-class \u00bb, agoniste des r\u00e9cepteurs PPAR alpha et PPAR delta, dans la PBC (maladie inflammatoire
du foie, chronique et rare).
Le contrat de licence et de collaboration constitue un contrat au sens d\u2019IFRS 15, satisfaisant aux crit\u00e8res fournis par IFRS 15.9.
En vertu de cet accord:
\u2022GENFIT reste responsable de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle. Ipsen assume la responsabilit\u00e9
de tous les futurs d\u00e9veloppements cliniques, y compris l\u2019ach\u00e8vement de la p\u00e9riode d\u2019extension \u00e0 long terme de l'essai ELATIVE, ainsi que de la
commercialisation.
\u2022GENFIT a re\u00e7u de Ipsen un paiement initial de 120 millions d\u2019euros en d\u00e9cembre 2021 (augment\u00e9 d\u2019un montant de TVA collect\u00e9e de 24 millions
d\u2019euros), reconnu en chiffre d\u2019affaires \u00e0 hauteur de 80 millions d\u2019euros en 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 en 2021 en produit constat\u00e9 d\u2019avance et sera reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3
ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15. En 2022, 15,9 millions d\u2019euros de ce produit
constat\u00e9 d\u2019avance ont \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d\u2019affaires pour des services rendus conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
\u2022GENFIT est \u00e9ligible au versement de paiements suppl\u00e9mentaires (\u201cmilestones\u201d) pouvant atteindre un total de 360 millions d\u2019euros. Ces
\u201cmilestones\u201d constituent des revenus variables futurs, d\u00e9termin\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes cl\u00e9s relatives au d\u00e9veloppement et de seuils de
ventes des produits sous licence. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de l\u2019atteinte de
ces \u00e9tapes clefs. Il n\u2019y a pas eu de paiements suppl\u00e9mentaires en 2021 ou 2022.
\u2022GENFIT est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u201croyalties\u201d) exprim\u00e9es en pourcentage, \u00e9chelonn\u00e9, \u00e0 deux chiffres et pouvant atteindre
20%, appliqu\u00e9 aux ventes annuelles des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront
reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de la r\u00e9alisation de ces ventes. Il n\u2019y pas eu de paiements de redevances en 2021 ou 2022.
Dans le prolongement de la collaboration entre GENFIT et Ipsen dans la PBC, cet accord constitue \u00e9galement un partenariat strat\u00e9gique, permettant \u00e0
Ipsen d\u2019acc\u00e9der aux comp\u00e9tences de recherche de GENFIT et \u00e0 d\u2019autres programmes cliniques, comprenant notamment certains droits de premi\u00e8re
n\u00e9gociation (sans constituer une obligation de prestation au sens d\u2019IFRS 15).
Ipsen : Actionnaire de GENFIT
Parall\u00e8lement, Ipsen est devenu actionnaire de GENFIT \u00e0 hauteur de 8% de son capital, par l\u2019achat de 3 985 239 actions nouvellement \u00e9mises en
d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 28 millions d\u2019euros enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 en d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9mission de ces actions nouvelles a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en
application de la vingti\u00e8me r\u00e9solution de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de GENFIT du 30 juin 2021. La prise de participation d\u2019Ipsen est soumise
une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9 (\u201clock-up period\u201d) prenant fin, en cas de r\u00e9sultats favorables de l\u2019essai ELATIVE, \u00e0 la premi\u00e8re des dates, entre la date \u00e0 laquelle
l\u2019EMA \u00e9met aupr\u00e8s de la Commission europ\u00e9enne une recommandation formelle d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC, ou la date
\u00e0 laquelle la FDA accorde l\u2019approbation d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC. En outre, par d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 25 Mai 2022, IPSEN
est devenu membre du Conseil d\u2019Administration de Genfit. IPSEN est repr\u00e9sent\u00e9e au Conseil d\u2019Administration par le Docteur Steven Hildemann, MD., PhD.
Dr Hildemann est le Vice-Pr\u00e9sident Ex\u00e9cutif, Chief Medical Officer, Responsable des Affaires m\u00e9dicales Monde et de la Pharmacovigilance de Ipsen.
2022 Accords suppl\u00e9mentaires : \u201cTransition Services Agreement\u201d et \u201cInventory Purchase Agreement\u201d
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition \u201cTransition Services Agreement\u201d afin, essentiellement, de faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l\u2019essai clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cet accord est une suite compl\u00e9mentaire \u00e0
l'accord de licence mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une
obligation de performance unique pour laquelle le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les services sont rendus. En 2022, 1,0 million d'euros de chiffre
d'affaires a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment audit accord et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord d\u2019achat de stocks \u201cInventory Purchase Agreement,\u201d pr\u00e9voyant l\u2019achat par Ipsen de lots de principes actifs
et de produits \u00e9lafibranor au cours du deuxi\u00e8me semestre 2022 dans la perspective du transfert de responsabilit\u00e9 de l\u2019\u00e9tude ELATIVE.
Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une obligation de performance unique pour laquelle
le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les stocks sont fournis \u00e0 Ipsen. 3,3 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 reconnus en chiffre d\u2019affaires conform\u00e9ment \u00e0
l\u2019accord et conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb
Note 2.3
Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du\u00a0programme de d\u00e9veloppement de\u00a0\u00e9lafibranor dans la NASH
Suivant la d\u00e9cision prise par la Soci\u00e9t\u00e9 en juillet 2020 de mettre fin \u00e0 son essai de Phase 3 RESOLVE-IT (voir Document d\u2019Enregistrement Universel 2020),
les impacts du processus de cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT, et plus largement, l\u2019arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la NASH ont
continu\u00e9 \u00e0 avoir des effets significatifs en 2021.
Se reporter \u00e0 la note 2.3 \u00ab Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH \u00bb de la section 5.5.6
\u201cNotes annexes aux comptes consolid\u00e9s\u201d du Document d\u2019Enregistrement Universel 2021 de la Soci\u00e9t\u00e9.
Impact sur les co\u00fbts de sous-traitance
En 2022, les impacts r\u00e9siduels de l'\u00e9tude RESOLVE-IT sont \u00e0 analyser sous deux axes :
\u2022D'une part, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a r\u00e9ceptionn\u00e9 aucune charge du principal sous-traitant (CRO) sur cette \u00e9tude, conform\u00e9ment \u00e0 la fermeture des derniers
sites investigateurs et \u00e0 la facturation des co\u00fbts r\u00e9siduels sur l'exercice 2021.
\u2022D'autre part, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la reprise de factures non parvenues pour un montant de 1 075 milliers d\u2019euros sur instruction de la CRO
(notamment sur les co\u00fbts investigateurs).
\u2022Enfin, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 sur 2022 d'un avoir dit \"end of study\" soldant la fin de l'\u00e9tude en juillet, et amenant la provision comptabilis\u00e9e au bilan
au titre de RESOLVE-IT (FNP) \u00e0 un solde nul.
Impact sur le parc d\u2019\u00e9quipements scientifiques
Suivant la d\u00e9cision de mettre fin \u00e0 RESOLVE-IT en 2020, le Groupe a analys\u00e9 et suivi l\u2019impact de la cl\u00f4ture de cet essai et de sa d\u00e9cision de r\u00e9organiser
ses activit\u00e9s sur le parc des \u00e9quipements scientifiques et fait l\u2019inventaire de ceux qui devaient \u00e9ventuellement \u00eatre c\u00e9d\u00e9s ou conserv\u00e9s pour remplacement
ou mis au rebut.
Mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail
Suivant le rachat et la cession d'\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et en 2022, la perte de valeur des \u00e9quipements restants (d\u00e9termin\u00e9e afin de tenir
compte de la perte potentielle par rapport \u00e0 la valeur nette comptable du droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre
62 milliers d\u2019euros fin 2021 et 503 milliers d\u2019euros fin 2020).
Mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre
Suivant la cession d\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et une nouvelle constatation de perte de valeur en 2022, li\u00e9e \u00e0 certains mat\u00e9riels non utilis\u00e9s,
la perte de valeur des \u00e9quipements restants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 milliers d\u2019euros fin 2021 et 363 milliers d\u2019euros fin
2020).
Locaux
La perte de valeur du droit d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Lille et Paris s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 479 milliers d\u2019euros (incluant l\u2019agencement des locaux) au 31
d\u00e9cembre 2022 (contre 596 milliers d\u2019euros fin 2021 et 1 275 milliers d\u2019euros fin 2020), prenant notamment en compte le d\u00e9m\u00e9nagement des bureaux
parisiens de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2021 et l\u2019indexation des loyers du site de Loos.
R\u00e9organisation et plan de sauvegarde de l\u2019emploi
Suivant le plan de r\u00e9organisation et le plan de sauvegarde de l\u2019emploi (PSE) mis en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 au second semestre 2020, la provision r\u00e9siduelle
relative aux mesures d\u2019accompagnement accord\u00e9es dans le cadre de ce PSE (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formation, aides cr\u00e9ation d\u2019entreprise) se
monte \u00e0 21 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 171 milliers d\u2019euros fin 2021 et 523 milliers d\u2019euros fin 2020), compte tenu de reprises utilis\u00e9es de
77 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9es en 2022.
Note 3
Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s de GENFIT ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union Europ\u00e9enne et telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) au 31 d\u00e9cembre 2022. Les informations comparatives
pr\u00e9sent\u00e9es concernent l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 et l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certains actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur,
conform\u00e9ment aux IFRS selon les principes de continuit\u00e9 d'exploitation, de permanence des m\u00e9thodes, d'image fid\u00e8le, et de s\u00e9paration des exercices.
Les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil d\u2019Administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une
d\u00e9lib\u00e9ration en date du 13\u00a0avril 2023.
Par le terme IFRS, on d\u00e9signe les IFRS, les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d\u2019Interpr\u00e9tation (SIC et
IFRIC). Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Sauf indication contraire, l\u2019ensemble des informations financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9 en\u00a0milliers d\u2019euros (\u20ac).
Note 3.1
Changements de m\u00e9thodes et nouvelles normes ou amendements
\u00c0 l\u2019exception des mentions ci-apr\u00e8s, les m\u00e9thodes comptables retenues pour les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s sont les m\u00eames que celles
qui \u00e9taient appliqu\u00e9es aux derniers \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s.
Les nouvelles normes suivantes sont applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2022, mais n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 :
a.Amendement \u00e0 IAS 37 \u00ab Contrats on\u00e9reux - Co\u00fbts d'ex\u00e9cution d'un contrat \u00bb
b.Amendement \u00e0 IFRS 3 \u00ab Mise \u00e0 jour d'une r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel \u00bb
c.Amendement \u00e0 IAS 16 \u00ab Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant l'usage pr\u00e9vu \u00bb
d.\u00ab Cycle 2018-2020 Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS \u00bb
Note 3.2
Normes, interpr\u00e9tations et\u00a0amendements publi\u00e9s mais non encore\u00a0en vigueur
Le Groupe GENFIT n\u2019a identifi\u00e9 aucune norme et aucun amendement \u00e0 une norme applicable par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2022 ou applicable de mani\u00e8re obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et susceptible d\u2019avoir un impact significatif sur les
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, notamment :
a.IFRS 17 - Contrats d\u2019assurance, applicable en 2023 ;
b.Amendements de la norme IFRS 17 : 1\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 - Informations comparatives, applicable en 2023 ;
c.Amendements de la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb et \u00e0 l\u2019\u00c9nonc\u00e9 des Pratiques n\u00b0 2 IFRS concernant les informations \u00e0
fournir sur les m\u00e9thodes comptables, applicable en 2023 ;
d.Amendements de la norme IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d'une estimation comptable \u00bb, applicable en 2023 ;
e.Amendements de la norme IAS 12 \u00ab\u00a0 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique \u00bb, applicable en 2023 ;
f.Amendements de la norme IAS 1\u00a0 \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb, applicable en 2023.
Note 4
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes concernent principalement le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb), les avantages
au personnel (voir note 25 \u2013 \u00ab\u00a0Avantages au personnel\u00a0\u00bb), la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb), les contrats de
location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location\u00bb), les jugements concernant la comptabilisation de Versantis (voir note 2.1 -
\u00ab\u00a0Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb), les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur
des actions\u00a0\u00bb), certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb), les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1
\u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires \u00bb) et l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab
Produits d\u2019exploitation et Autre produits\u00a0\u00bb).
Note 4.2
Consolidation
Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base de continuit\u00e9 d'exploitation. Le Groupe estime disposer de suffisamment de ressources pour
pouvoir continuer pendant au moins douze mois apr\u00e8s la publication des comptes consolid\u00e9s.
Entit\u00e9s consolid\u00e9es
Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ses
rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Le Groupe contr\u00f4le l\u2019ensemble des entit\u00e9s consolid\u00e9es.
GENFIT Pharmaceuticals SAS a \u00e9t\u00e9 dissoute le 23 d\u00e9cembre 2022 en application de l\u2019article 1844-5 du Code civil. Cette dissolution a entra\u00een\u00e9 la
transmission universelle du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 sans qu\u2019il y ait lieu de proc\u00e9der \u00e0 la liquidation de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 a
\u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 GENFIT SA.
Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
La monnaie fonctionnelle de GENFIT CORP et de Versantis Inc est le dollar US. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 dollar US (USD) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Taux de cl\u00f4ture
0,88292
0,93756
Taux moyen
0,84542
0,95105
Le taux moyen ci-dessus est celui du 29/09/2022 au 31/12/2022.
Note 5
Secteurs op\u00e9rationnels
Le Conseil d\u2019Administration et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sont les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral g\u00e8re l\u2019activit\u00e9 sous la supervision du Conseil d\u2019Administration comme celle d\u2019un seul segment ayant une seule activit\u00e9\u00a0: la recherche et
le d\u00e9veloppement dans le domaine des m\u00e9dicaments innovants et de solutions diagnostiques, dont la mise sur le march\u00e9 est tributaire de la r\u00e9ussite de la
phase de d\u00e9veloppement clinique.
Les actifs, passifs, produits, et charges op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France et en Suisse (cette derni\u00e8re suite \u00e0 l'acquisition de Versantis en
septembre 2022).
Chiffre d\u2019affaires par march\u00e9 g\u00e9ographique
En 2021 et 2022, le chiffre d\u2019affaires est enti\u00e8rement r\u00e9alis\u00e9 en France. La quasi-totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provient de notre client Ipsen.
Actifs non courants par zone g\u00e9ographique
Les actifs non courants par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partissent comme suit :
ACTIFS NON COURANTS
Au 31 d\u00e9cembre 2021
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
France
Suisse
Total
France
Suisse
Total
TOTAL
13\u00a0623
0
13\u00a0623
12\u00a0923
44\u00a0158
57\u00a0081
Note 6
Gestion du risque financier
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 aux risques suivants li\u00e9s \u00e0 des instruments financiers\u00a0: risque de change, risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, risque de liquidit\u00e9 et risque
de cr\u00e9dit.
Note 6.1
Risque de change
L\u2019exposition globale de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change d\u00e9pend notamment\u00a0:
\u2022des devises dans lesquelles elle percevra ses revenus\u00a0;
\u2022des devises choisies lors de la signature de conventions, tels des accords de licences, de co-commercialisation ou de co-d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022de la localisation g\u00e9ographique des essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s sur ses candidats-m\u00e9dicaments ou biomarqueurs\u00a0;
\u2022de la possibilit\u00e9, pour des cocontractants, de transf\u00e9rer indirectement le risque de change sur la Soci\u00e9t\u00e9,
\u2022de sa politique de couverture de change\u00a0; et
\u2022de l\u2019\u00e9volution du cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019euro.
Compte tenu de la part importante de ses op\u00e9rations libell\u00e9e en dollars US, la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de limiter les conversions en euros de sa tr\u00e9sorerie en dollar
US, provenant notamment de la lev\u00e9e de fonds en dollar US lors de la cotation de ses titres sur le Nasdaq en mars\u00a02019 en dollars US, et de ne pas
souscrire d\u2019instruments de couverture sp\u00e9cifiques, afin de pouvoir utiliser sa tr\u00e9sorerie en dollars US pour faire face aux d\u00e9penses libell\u00e9es dans cette
devise au cours des ann\u00e9es suivantes.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10\u00a0% du dollar
US contre Euro au cours des exercices 2021 et\u00a02022. Ils int\u00e8grent, en particulier, le versement en d\u00e9cembre 2021, par Ipsen, du paiement initial de l\u2019accord
de licence conclu avec GENFIT et de sa prise de participation au capital de la Soci\u00e9t\u00e9\u00a0:
SENSIBILIT\u00c9 DE LA TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
A la date du
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2021
31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollars US
81\u00a0713
34\u00a0192
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
72\u00a0146
32\u00a0057
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
80\u00a0163
35\u00a0619
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
65\u00a0588
29\u00a0143
SENSIBILIT\u00c9 DES D\u00c9PENSES DU GROUPE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
Exercice clos le
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2021
31/12/2022
D\u00e9penses libell\u00e9es en dollars US
12\u00a0566
14\u00a0884
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
11\u00a0095
13\u00a0955
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
12\u00a0328
15\u00a0506
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
10\u00a0086
12\u00a0686
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,0666 dollars US
31/12/2021 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,13261 dollars US
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10 % du CHF
contre Euro au cours de l\u2019exercice 2022 :
Sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 une variation de +/- 10%
A la date du
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2021
31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en francs CH
N/A
2\u00a0321
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
N/A
2\u00a0357
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0618
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0142
Sensibilit\u00e9 des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de +/- 10%
Exercice clos le
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2021
31/12/2022
D\u00e9penses libell\u00e9es en francs CH
N/A
2\u00a0016
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
N/A
2\u00a0048
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0275
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
N/A
1\u00a0862
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,9847 francs CH
31/12/2021
31/12/2022
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
186\u00a0609
101\u00a0536
Actifs financiers courants et non courants
4\u00a0355
9\u00a0456
TOTAL
190\u00a0964
110\u00a0993
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en USD
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
72\u00a0147
32\u00a0057
Actifs financiers courants et non courants
76
7
TOTAL
72\u00a0223
32\u00a0064
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en CHF
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
0
2\u00a0358
Actifs financiers courants et non courants
0
0
TOTAL
0
2\u00a0358
Total en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
136\u00a0001
Actifs financiers courants et non courants
4\u00a0431
9\u00a0464
TOTAL\u00a0 \u00a0
263\u00a0187
145\u00a0464
Note 6.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a uniquement per\u00e7u des avances gouvernementales ou conditionn\u00e9es et souscrit des emprunts bancaires assortis
d\u2019int\u00e9r\u00eats nuls ou \u00e0 taux fixe, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieurs \u00e0 ceux du march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les passifs financiers du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 75\u00a0275 milliers d\u2019euros (contre 74\u00a0235\u00a0milliers d\u2019euros, au 31 d\u00e9cembre 2021,
correspondant au montant net de la part capitaux propres des obligations convertibles et de leur co\u00fbt d\u2019\u00e9mission). Les emprunts en cours sont souscrits \u00e0
taux fixe. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses actifs financiers est \u00e9galement n\u00e9gligeable, puisque ces actifs sont
essentiellement des OPCVM libell\u00e9es en euros, des bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables et des comptes \u00e0 terme libell\u00e9s en euros ou en dollars.
Note 6.3
Risque de liquidit\u00e9
Les passifs financiers du Groupe comprennent principalement des obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs)
remboursables pour un montant nominal de 57\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16\u00a0octobre 2025 (voir note\u00a020.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires\u00a0\u00bb), une
avance gouvernementale conditionn\u00e9e li\u00e9e \u00e0 des projets de recherche et dont le remboursement d\u00e9pend du succ\u00e8s commercial du programme de
recherche concern\u00e9, et des emprunts bancaires (voir note\u00a020.2.1 \u2013 \u00ab\u00a0Avances remboursables et avances conditionn\u00e9es \u00bb).
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Le Groupe
dispose au 31 d\u00e9cembre 2022 de 145\u00a0464\u00a0milliers d\u2019euros de tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et autres actifs financiers (au 31 d\u00e9cembre 2021 de
263\u00a0187\u00a0milliers d\u2019euros). La Soci\u00e9t\u00e9 ne consid\u00e8re pas \u00eatre expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. En particulier, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que le montant
de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, et instruments financiers courants est suffisant pour assurer son financement au cours des douze prochains mois,
au regard de ses projets et obligations actuels, et compte tenu de la ren\u00e9gociation, effective en\u00a02021, de ses obligations au titre de la dette relative aux
OCEANEs, en ce compris sa maturit\u00e9.
Toutefois, ces fonds pourraient ne pas se r\u00e9v\u00e9ler suffisants pour faire face \u00e0 un besoin de financement suppl\u00e9mentaire, ce qui requerrait alors de nouveaux
financements dont la mise en \u0153uvre et les conditions d\u00e9pendront de facteurs, notamment \u00e9conomiques et de march\u00e9, sur lesquels le Groupe n\u2019exerce pas
de contr\u00f4le.
Note 6.4
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie d\u2019un actif financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses
obligations contractuelles. L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 ses cr\u00e9ances clients, et aux autres actifs financiers.
La politique du Groupe consiste \u00e0 g\u00e9rer ce risque en effectuant des transactions avec des tiers pr\u00e9sentant une bonne qualit\u00e9 de cr\u00e9dit.
Note 7.1
Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients
Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation de ces revenus sont les suivantes\u00a0:
Principes d\u2019IFRS\u00a015
Selon IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un
client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
ou de ce service.
En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin de v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des tiers,
et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou est en droit de recevoir
des tiers, par exemple\u00a0:
\u2022le transfert de contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence accord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la vente, dont la
date d\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u2022si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires
serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie\u00a0;
\u2022l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le des produits livr\u00e9s\u00a0;
\u2022le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es, ou d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des
ventes ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
D\u00e9tail du poste
En 2022, le total des produits d\u2019exploitation s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 26\u00a0566\u00a0milliers d\u2019euros contre 85\u00a0579 milliers d\u2019euros en 2021.
Les revenus se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 20\u00a0195\u00a0milliers d\u2019euros en\u00a02022 contre 80\u00a0069\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Les revenus comprennent principalement :
1.Accord de licence - Ipsen. Pour rappel, le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un partenariat strat\u00e9gique \u00e0 long terme
pour initier une collaboration globale entre les deux soci\u00e9t\u00e9s. L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen une licence globale (hors Grande Chine,
conc\u00e9d\u00e9e \u00e0 Terns) pour d\u00e9velopper, fabriquer et commercialiser le m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor de GENFIT, destin\u00e9 aux
personnes atteintes de Cholangite Biliaire Primitive (PBC).
\u25e6En 2022, 15,9 millions d'euros sont attribuables \u00e0 la comptabilisation partielle des produits diff\u00e9r\u00e9s de 40 millions d'euros
de 2021, en lien avec l\u2019avanc\u00e9e de l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE.
\u25e6En 2021, 80 millions d\u2019euros sont attribuables \u00e0 la reconnaissance du paiement initial re\u00e7u d\u2019Ipsen en application de
l\u2019accord de licence conclu en d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 120 millions d\u2019euros (le solde de ce paiement initial, \u00e0
savoir 40 millions d\u2019euros, \u00e9tait comptabilis\u00e9 en produit constat\u00e9 d\u2019avance).
2.Accord de services de transition - Ipsen. En 2022 GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition (\u201cService
Transition Agreement\u201d), qui d\u00e9crit le p\u00e9rim\u00e8tre des services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen afin de faciliter la transition de certaines
activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3, \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la PBC.
\u25e6En 2022, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 1 million d\u2019euros de chiffre d'affaires.
3.Accord d\u2019achat de stock (de consommables) - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont \u00e9galement conclu un contrat d'achat de stocks (\u201cInventory
Purchase Agreement\u201d) en 2022, qui pr\u00e9voyait l'achat par Ipsen de lots de principes actifs et de produits \u00e9lafibranor au cours du
second semestre 2022.
\u25e6En 2022, les stocks vendus \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment \u00e0 ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 3,3 millions d'euros de chiffre d'affaires.
4.Les autres revenus.
\u25e6En 2022, les autres revenus \u00e9taient non significatifs.
\u25e6En 2021, les autres revenus constat\u00e9s sont relatifs aux contrats de licence avec Labcorp pour le d\u00e9ploiement de la
technologie de diagnostic NIS4 dans le domaine de la NASH (69 milliers d\u2019euros).
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021 :
Sur la base des dispositions d\u2019IFRS 15.27, 28 et 29, la Soci\u00e9t\u00e9 a identifi\u00e9 quatre obligations de performance distinctes pr\u00e9vues au contrat:
\u2022La licence portant sur \u00e9lafibranor,
\u2022La r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle,
\u2022Le transfert de savoir faire relatif \u00e0 \u00e9lafibranor, ainsi que l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures, et
\u2022La fourniture de compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques.
Le prix de la transaction est constitu\u00e9 d\u2019un prix fixe initial (\u201cUpfront Payment\u201d), de prix variables (\u201cMilestone Payments\u201d, relatifs \u00e0 certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation) et de redevances (\u201cRoyalties\u201d) sur les ventes futures d\u2019\u00e9lafibranor par Ipsen. En outre, il convient de noter que
concernant (i) les engagements d\u2019accompagnement autres que le transfert de savoir-faire et (ii) la fourniture de compos\u00e9s, le contrat pr\u00e9voit s\u00e9par\u00e9ment
des prix couvrant l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir ces produits et services, constituant donc, dans chaque cas, un prix de vente
individuel distinct pour la prestation concern\u00e9e, non compris dans les \u00e9l\u00e9ments de prix mentionn\u00e9s plus haut.
La Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de vente individuel de la phase d\u2019\u00e9tude clinique \u00e0 40 millions d\u2019euros, en incluant les pr\u00e9visions de charges externes, les charges
relatives au personnel concern\u00e9, les charges indirectes repr\u00e9sentatives de l\u2019environnement de travail de ce personnel, augment\u00e9 d\u2019un taux de marge
habituellement pratiqu\u00e9 pour des travaux de sous-traitance de type CRO (Clinical Research Organization). Ainsi d\u00e9termin\u00e9, le prix de vente individuel de la
phase d\u2019\u00e9tude clinique refl\u00e8te des conditions de prix observables, tel que pr\u00e9conis\u00e9 par IFRS 15.79.c. La Soci\u00e9t\u00e9 a retenu la m\u00eame approche pour
d\u00e9terminer le prix de vente individuel du transfert de savoir-faire.
Concernant la d\u00e9termination du prix de vente individuel de la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9 les approches pr\u00e9conis\u00e9es par IFRS 15.79 et jug\u00e9 que l\u2019approche
(c) est la plus pertinente, consid\u00e9rant en particulier que le montant de ce prix de vente individuel est variable et en partie incertain. Ainsi, la Soci\u00e9t\u00e9 a
appliqu\u00e9 la m\u00e9thode dite \u201cr\u00e9siduelle\u201d, selon laquelle le prix de vente individuel de la licence correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le montant total du prix et les
prix de vente individuels de transfert du savoir-faire et de la phase d\u2019\u00e9tude clinique. En outre, en se r\u00e9f\u00e9rant \u00e0 IFRS 15.B61, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que la
date de transfert du contr\u00f4le de la licence correspond \u00e0 la date de transfert du savoir-faire, \u00e0 savoir le 16 d\u00e9cembre 2021, date \u00e0 laquelle les \u00e9l\u00e9ments
essentiels du savoir-faire ont \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 la disposition d\u2019Ipsen.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022L\u2019Upfront Payment diminu\u00e9 de la part des prix allou\u00e9s aux prestations de transfert de savoir-faire et de r\u00e9alisation de la phase clinique est
reconnu \u00e0 la date de transfert de contr\u00f4le, soit le 16 d\u00e9cembre 2021 selon ce qui pr\u00e9c\u00e8de, s\u2019agissant d\u2019une licence statique (sans implication ou
fourniture de services associ\u00e9s) ;
\u2022Les Milestone Payments constituent des revenus variables et incertains qui seraient, le cas \u00e9ch\u00e9ant, reconnus en chiffre d\u2019affaires au moment
o\u00f9 ils deviendraient hautement probables, \u00e0 savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen ;
\u2022Les Royalties seraient reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des ventes qui seraient r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception
pr\u00e9vue par IFRS 15 pour les redevances constituant des revenus variables.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double
aveugle, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation sera reconnue au fur et \u00e0 mesure de sa r\u00e9alisation.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif au transfert de savoir-faire, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation est reconnue en date du 16 d\u00e9cembre 2021 selon ce qui pr\u00e9c\u00e8de.
Il convient de pr\u00e9ciser que la prise de participation de 8% d\u2019Ipsen au capital de la Soci\u00e9t\u00e9 mentionn\u00e9e en note 2.2 - \u00ab Accords et partenariat avec Ipsen \u00bb,
au terme de laquelle Ipsen est repr\u00e9sent\u00e9 au Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019un prix de souscription convenu par les
parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur \u00e0 date de GENFIT, celle-ci ayant s\u00e9curis\u00e9 son financement futur et r\u00e9uni des conditions favorables pour
l'ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et la commercialisation de son principal programme. Par cons\u00e9quent, le montant pay\u00e9 par Ipsen au titre de sa prise de
participation n\u2019interf\u00e8re pas dans la d\u00e9termination du prix de l\u2019accord de licence et de collaboration conclu en d\u00e9cembre 2021 (en ce compris l'Upfront
Payment et les autres paiements cens\u00e9s r\u00e9mun\u00e9rer les obligations de performance identifi\u00e9es ci-avant) et est int\u00e9gralement reconnu dans les capitaux
propres du Groupe.
Concernant la comptabilisation des produits au titre des contrats sign\u00e9 avec Ipsen en 2022 (Transition Services et Inventory Purchase) :
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention de services de transition (\u201cTransition Services Agreement\u201d) encadrant les services rendus afin de
faciliter la transition de certaines activit\u00e9s relatives \u00e0 l\u2019essai Clinique de Phase 3 \u00e9valuant elafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cette convention
est un compl\u00e9ment \u00e0 l\u2019accord de licence et de collaboration mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS 15 et en avons
tir\u00e9 la conclusion que ces services constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention d\u2019achat de stock (\u201cInventory Purchase Agreement\u201d), en vertu de laquelle Ipsen a acquis des stocks de
GENFIT, \u00e0 savoir des lots de principe actif et de produits formul\u00e9s elafibranor, au cours du second semestre 2022, avec la perspective du transfert de la
conduite de l\u2019\u00e9tude ELATIVE \u00e0 Ipsen. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS15, et en avons tir\u00e9 la conclusion que ces services
constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
Note 7.2
Autres produits
Les autres produits se d\u00e9composent comme suit :
Subventions d\u2019exploitation
Le Groupe a per\u00e7u, jusqu\u2019en 2016, diff\u00e9rents types de subventions d\u2019exploitation. Ces aides publiques sont pr\u00e9vues et g\u00e9r\u00e9es par des entit\u00e9s d\u00e9tenues par
le gouvernement fran\u00e7ais, notamment BPI France (\u00ab\u00a0Banque Publique d\u2019Investissement\u00a0\u00bb), anciennement d\u00e9nomm\u00e9e OSEO Innovation.
Les subventions re\u00e7ues ne sont pas remboursables.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
Autres Produits
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)
5\u00a0282
6\u00a0017
Autres produits op\u00e9rationnels (dont : gains de change pour cr\u00e9ances et dettes commerciales)
223
320
Subventions d'exploitation
5
34
TOTAL
5\u00a0510
6\u00a0371
Le cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 6\u00a0017 milliers d\u2019euros en 2022 contre 5\u00a0282 milliers d\u2019euros en 2021, du fait de l\u2019augmentation des frais de recherche
et d\u00e9veloppement.
Les autres produits op\u00e9rationnels se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 320 milliers d\u2019euros en 2022 contre 223 milliers d\u2019euros en 2021, comprenant principalement des gains
de change sur cr\u00e9ances et dettes commerciales.
Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis.
Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022les charges de personnel\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la r\u00e9organisation de
GENFIT\u00a0;
\u2022la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022la part des frais de ren\u00e9gociation des OCEANEs\u00a0;
\u2022la provision constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont pas d\u2019avantage
\u00e9conomique futur pour le programme PBC.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2021
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0166)
(1\u00a0305)
(18\u00a0808)
(8\u00a0192)
(4\u00a0593)
(2\u00a0247)
(19)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0153)
(161)
(85)
(7\u00a0379)
(8\u00a0003)
(541)
15
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(1\u00a0539)
(1)
(1)
(783)
(741)
(13)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
(142)
(5)
0
0
(2\u00a0343)
2\u00a0206
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(763)
0
0
0
(338)
4
(429)
TOTAL
(53\u00a0763)
(1\u00a0472)
(18\u00a0895)
(16\u00a0354)
(16\u00a0019)
(591)
(433)
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche sont confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les \u201cAutres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...)\u201d comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
Activit\u00e9 2022
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment NTZ, VS-01 et GNS 561, compens\u00e9 par la forte diminution des co\u00fbts de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT.
\u2013Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'assurance de responsabilit\u00e9 civile,
l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s aux honoraires de conseil, et autre charges dans le cours normal des affaires.
\u2013Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013Frais de r\u00e9organisation et restructuration
En 2022, les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs.
Note 8.2
Charges de personnel
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Salaires
(10\u00a0328)
(12\u00a0188)
Charges sociales
(4\u00a0775)
(4\u00a0765)
Variation de la provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite
(154)
(169)
Participation des salari\u00e9s
(628)
0
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(470)
(245)
TOTAL
(16\u00a0354)
(17\u00a0366)
L\u2019augmentation des charges de personnel r\u00e9sulte principalement de l\u2019augmentation de l\u2019effectif moyen de 122 en 2021 \u00e0 133 en 2022.
La Soci\u00e9t\u00e9 ayant enregistr\u00e9 un r\u00e9sultat net positif en 2021, elle a mis en place un plan de participation des salari\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise, pour un
montant total de 628 milliers d\u2019euros. Comme la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre un r\u00e9sultat net n\u00e9gatif en 2022, il n\u2019y a pas de participation au titre de cet exercice.
EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Effectif moyen
122
133
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
55
73
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
47
55
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
122
148
Note 9
Paiements fond\u00e9s sur des actions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et consultants est comptabilis\u00e9e en charges de r\u00e9mun\u00e9ration, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres,
sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les
conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies.
\u2013M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
La juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l\u2019aide
de la formule de Black-Scholes en ce qui concerne les bons de souscription d\u2019actions (BSA) et les options de souscription d\u2019actions (SO) et \u00e0 l\u2019aide de la
formule Monte Carlo pour les actions gratuites (AGA).
\u2013Donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses principales utilis\u00e9es dans les \u00e9valuations
Pour les BSA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent le prix d\u2019\u00e9mission, le prix d\u2019exercice de l\u2019instrument, la volatilit\u00e9 attendue, la dur\u00e9e de vie attendue (\u00e9ch\u00e9ance des droits), le dividendes
attendus, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), et la ratio de conversion option/action.
Pour les AGA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d'attribution, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u201cVesting period\u201d), les dividendes
attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de turnover.
Pour les SO, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d\u2019attribution, le prix d'exercice, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u201cVesting period\u201d), la
p\u00e9riode d'exercice, les dividendes attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de
turnover.
S\u2019agissant des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, les conditions de march\u00e9 sont prises en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur
pour les plans d\u2019attribution qui en pr\u00e9voient. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la
date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
Les hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9 correspondent \u00e0 des volatilit\u00e9s historiques observ\u00e9es \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base d\u2019un historique du cours de deux et trois
ann\u00e9es retrait\u00e9 des variations extr\u00eames, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2013Consultants
GENFIT peut \u00e9galement accorder, en \u00e9change de services, des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres \u00e0 des
consultants qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme ses employ\u00e9s. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant des paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9es en \u00e9change des
services correspond \u00e0 la valeur des services \u00e9valu\u00e9e lorsqu\u2019ils sont rendus par les consultants. Si la valeur des services ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re
fiable, elle est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres accord\u00e9s.
D\u00e9tail du poste
Les paiements fond\u00e9s sur des actions octroy\u00e9s aux salari\u00e9s et dirigeants se composent de SO et d\u2019AGA.
Les paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9s aux administrateurs et consultants sont des bons de souscription d\u2019actions (BSA). Pour la valorisation de
ces paiements fond\u00e9s en action au sens des normes IFRS, les consultants ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des salari\u00e9s.
Dans le cadre de ces programmes, les porteurs d\u2019options peuvent acqu\u00e9rir des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 un prix d\u2019exercice pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9. L\u2019ensemble de ces
programmes est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
En 2022, les seuls paiements fond\u00e9s sur des actions ont \u00e9t\u00e9 des options de SO et AGA.
Le montant total de la charge comptabilis\u00e9e en 2022 au titre d\u2019IFRS\u00a02 est de 245\u00a0milliers d\u2019euros contre 470\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les charges des paiements fond\u00e9s sur des actions au titre de chacun des plans\u00a0:
Paiements fond\u00e9s sur des actions - Charge de la p\u00e9riode
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
SO 2018
186
0
SO US 2018
24
0
AGA S 2019
39
50
AGA D 2019
16
6
SO 2019
105
(21)
SO 2019 - US
(11)
(16)
BSA 2019
0
0
SO US 2019
(7)
0
SO D 2020
14
14
SO C 2020
40
40
SO US 2020
19
19
AGA S 2021
29
32
AGA D 2021
5
7
SO D 2021
2
13
SO C2021
9
55
SO US 2021
2
9
AGA S 2022
0
11
AGA D 2022
0
2
SO D 2022
0
4
SO C 2022
0
17
SO US 2022
0
4
SO SU 2022
0
0
TOTAL
470
245
Note 9.1
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux bons de souscription d'actions et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
2019
2017
BSA 2019
BSA 2017-A
BSA 2017-B
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS\u00a02
0,75 \u20ac
3,78 \u20ac
3,81 \u20ac
Prix d\u2019\u00e9mission
1,23 \u20ac
2,00 \u20ac
2,00 \u20ac
Prix d\u2019exercice
12,32 \u20ac
19,97 \u20ac
19,97 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
40,0 %
36,4 %
35,7 %
\u00c9ch\u00e9ance des droits
31/05/2024
30/06/2022
15/07/2022
Dividendes attendus
0 %
0 %
0 %
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
0 %
0,0 %
0,0 %
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
Les services fournis par les consultants consistent principalement \u00e0\u00a0:
\u2022\u00e9valuer les plans de d\u00e9veloppement de produits et proposer, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de nouvelles approches strat\u00e9giques ou techniques\u00a0;
\u2022conseiller la Direction G\u00e9n\u00e9rale et le Conseil Scientifique du Groupe dans l\u2019identification de strat\u00e9gies et le choix de candidats m\u00e9dicaments, en
s\u2019appuyant notamment sur les r\u00e9sultats scientifiques obtenus par le Groupe (nouvelles cibles th\u00e9rapeutiques, nouveaux compos\u00e9s)\u00a0; et
\u2022accompagner et conseiller le Groupe en ce qui concerne ses strat\u00e9gies de partenariat, notamment les synergies favorisant la croissance externe
(acquisition de nouvelles comp\u00e9tences, de droits d\u2019exploitation, de candidats m\u00e9dicaments et de technologies innovantes, etc.)
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des BSA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
BSA
attribu\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 1 janvier 2022
BSA
attribu\u00e9s
BSA
exerc\u00e9s
BSAs
annul\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2022
BSA excer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2022
31/10/2019
BSA 2019
35 070
35 070
35 070
35 070
06/12/2017
BSA 2017-A
18 345
18 345
18 345
0
0
06/12/2017
BSA 2017-B
18 345
18 345
18 345
0
0
TOTAL
71 760
71 760
0
0
36 690
35 070
35 070
Date
d'attribution
Type
BSA
attribu\u00e9s
BSA en
circulation, non
encore exerc\u00e9s au
1 janvier 2021
BSA
attribu\u00e9s
BSA
exerc\u00e9s
BSAs
annul\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2021
BSA exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2021
31/10/2019
BSA 2019
35 070
35 070
35 070
35 070
06/12/2017
BSA 2017-A
18 345
18 345
18 345
18 345
06/12/2017
BSA 2017-B
18 345
18 345
18 345
18 345
TOTAL
71 760
71 760
-
-
-
71 760
71 760
Note 9.2
Attribution d\u2019actions gratuites (AGA)
Les principaux termes et conditions de chaque programme sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux ci-apr\u00e8s\u00a0:
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux attributions d'actions gratuites et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Attributions gratuites
d\u2019actions (AGA)
2022
2021
2019
2018
2017
2016
AGA D & S
2022
AGA S
2021
AGA D
2021
AGA D & S
2019
AGA D et S
2018
AGA D & S,
2017-1 & 2017-2
AGA D & S,
2016-1 & 2016-2
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Monte Carlo
Juste valeur selon IFRS 2
4,08 \u20ac
4,00 \u20ac
4,15 \u20ac
17,06 \u20ac
20,02 \u20ac
21,95 \u20ac
20,78 \u20ac
Date d'attribution
14/10/2022
30/03/2021
17/03/2021
18/07/2019
22/11/2018
06/12/2017
15/12/2016
Prix d'action \u00e0 la date
d'attribution
4,08 \u20ac
4,00 \u20ac
4,15 \u20ac
17,06 \u20ac
20,02 \u20ac
21,95 \u20ac
20,78 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
50,0%
51,0%
51,0%
40,2%
38,0%
53,7%
63,0%
P\u00e9riode d'acquisition
Du 14/10/2022
au 17/10/2025
Du 30/03/2021
au 31/03/2024
Du 17/03/2021
au 31/03/2024
Du 18/07/2019
au 16/09/2022
Du 18/07/2019
au 16/09/2022
Du 06/12/2017
au 31/12/2020
Du 15/12/2016
au 15/12/2019
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
2,24%
-0,59%
-0,59%
0%
0%
0%
0%
Ratio de conversion option/
action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
15%
15%
15%
L\u2019attribution d\u00e9finitive est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et \u00e0 des conditions de performance.
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des AGA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
AGA
attribu\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 1 janvier 2022
AGA
attribu\u00e9es
AGA
acquises
AGAs
annul\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 31 d\u00e9cembre 2022
14/10/2022
AGA S 2022
39 200
39 200
300
38 900
14/10/2022
AGA D 2022
20 000
20 000
20 000
30/03/2021
AGA S 2021
32 400
29 000
2 700
26 300
17/03/2021
AGA D 2021
15 000
15 000
15 000
18/07/2019
AGA S 2019
17 556
10 782
10 782
0
18/07/2019
AGA D 2019
19 070
13 068
8 712
4 356
0
TOTAL
67 850
59 200
19 494
7\u00a0356
100 200
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2021 des AGA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
AGA
attribu\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 1 janvier 2021
AGA
attribu\u00e9es
AGA
acquises
AGAs
annul\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 31 d\u00e9cembre 2021
30/03/2021
AGA S 2021
32 400
32 400
3 400
29 000
17/03/2021
AGA D 2021
15 000
15 000
15 000
18/07/2019
AGA S 2019
17 556
12 330
1 548
10 782
18/07/2019
AGA D 2019
19 070
15 710
2 642
13 068
TOTAL
28 040
47 400
-
7 590
67 850
Note 9.3
Options de souscription d\u2019action (SO)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux options de souscription d\u2019actions et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Options de souscription d'action (SO)
2022
2021
SO SU 2022
SO D 2022
SO C 2022
SO US 2022
SO D 2021
SO C 2021
SO US 2021
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS 2
1,40 \u20ac
1,57 \u20ac
1,90 \u20ac
1,56 \u20ac
1,06 \u20ac
1,30 \u20ac
1,07 \u20ac
Date d'attribution
02/12/2022
17/10/2022
17/10/2022
17/10/2022
20/10/2021
20/10/2021
20/10/2021
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
3,46 \u20ac
4,16 \u20ac
4,16 \u20ac
4,16 \u20ac
3,24 \u20ac
3,24 \u20ac
3,24 \u20ac
Prix d'exercice
2,95 \u20ac
3,91 \u20ac
3,12 \u20ac
3,94 \u20ac
3,26 \u20ac
2,61 \u20ac
3,22 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
49,0%
50,0%
50,0%
50,0%
50,0 %
50,0 %
50,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 3/12/2022
au 3/12/2025
Du 17/10/2022 au 17/10/2025
Du 20/10/2021 au 20/10/2024
P\u00e9riode d'exercice
Du 3/12/2022
au 3/12/2032
Du 18/10/2025 au 17/10/2032
Du 21/10/2024 au 21/10/2031
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
2,10%
2,24%
2,24%
2,24%
-0,6%
-0,6%
-0,6%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2020
2019
SO D 2020
SO C 2020
SO US
2020
SO 2019
SO US 1 2019
SO US 2 2019
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS 2
1,16 \u20ac
1,46 \u20ac
1,12 \u20ac
4,59 \u20ac
3,67 \u20ac
3,23 \u20ac
Date d'attribution
31/12/2020
31/12/2020
31/12/2020
18/07/2019
18/07/2019
27/11/2019
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
3,99 \u20ac
3,99 \u20ac
3,99 \u20ac
17,06 \u20ac
17,06 \u20ac
14,50 \u20ac
Prix d'exercice
4,38 \u20ac
3,50 \u20ac
4,52 \u20ac
13,99 \u20ac
16,90 \u20ac
14,31 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
49,0 %
49,0 %
49,0 %
40,0 %
40,0 %
40,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 31/12/2020 au 31/12/2023
Du 18/07/2019 au 16/09/2022
Du 27/11/2019 au 16/01/2023
P\u00e9riode d'exercice
Du 01/01/2024 au 31/12/2027
Du 17/09/2022 au 17/09/2029
Du 17/01/2023 au 17/01/2030
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
-0,7%
-0,7%
-0,7%
0,0%
0,0%
0,0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2018
2017
2016
SO 2018
SO US 2018
SO 2017
SO 2016
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS 2
9,32 \u20ac
6,90 \u20ac
9,32 \u20ac
10,30 \u20ac
07/11/2018
07/11/2018
06/12/2017
15/12/2016
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
22,10 \u20ac
22,10 \u20ac
21,95 \u20ac
20,79 \u20ac
Prix d'exercice
16,00 \u20ac
21,65 \u20ac
17,91 \u20ac
15,79 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
44,1 %
44,1 %
53,7 %
63,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 07/11/2018 au 31/12/2021
Du 06/12/2017 au 31/12/2020
Du 15/12/2016 au 15/12/2019
P\u00e9riode d'exercice
Du 01/01/2022 au 31/12/2028
Du 01/01/2021 au 31/12/2027
Du 16/12/2019 au 16/12/2026
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
15%
15%
15%
15%
L\u2019attribution d\u00e9finitive est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et \u00e0 des conditions de performance.
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
SO
attribu\u00e9es
SO en circulation
au 1 janvier 2022
SO
attribu\u00e9es
SO
annul\u00e9es
SO
exerc\u00e9es
SO en circulation au
31 d\u00e9cembre 2022
SO exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2022
2/12/2022
SO SU 2022
8 750
8 750
8 750
-
17/10/2022
SO D 2022
35 000
35 000
35 000
-
17/10/2022
SO C 2022
131 000
131 000
131 000
-
17/10/2022
SO US 2022
34 625
34 625
34 625
-
20/10/2021
SO D 2021
35 000
35 000
35 000
-
20/10/2021
SO C 2021
134 375
134 375
10 000
124 375
-
20/10/2021
SO US 2021
32 500
25 000
25 000
-
31/12/2020
SO D 2020
35 000
35 000
35 000
-
31/12/2020
SO C 2020
103 750
81 250
81 250
-
31/12/2020
SO US 2020
56 250
50 000
50 000
-
18/07/2019
SO 2019
107 880
77 015
25 672
51 343
51 343
18/07/2019
SO US 1 2019
30 620
7 670
2 557
5 113
5 113
07/11/2018
SO 2018
122 000
68 329
68 329
68 329
07/11/2018
SO US 2018
17 500
9 713
9 713
9 713
06/12/2017
SO 2017-1
64 164
43 212
43 212
43 212
06/12/2017
SO 2017-2
32 086
17 765
17 765
17 765
15/12/2016
SO 2016-1
41 917
34 398
34 398
34 398
15/12/2016
SO 2016-2
20 958
15 308
15 308
15 308
TOTAL
634 035
209 375
38 229
-
805 181
245 181
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2021 des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
SO
attribu\u00e9es
SO en circulation
au 1 janvier 2021
SO
attribu\u00e9es
SO
annul\u00e9es
SO
exerc\u00e9es
SO en circulation au
31 d\u00e9cembre 2021
SO exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2021
20/10/2021
SO D 2021
35 000
35 000
35 000
-
20/10/2021
SO C 2021
134 375
134 375
134 375
-
20/10/2021
SO US 2021
32 500
32 500
7 500
25 000
-
31/12/2020
SO D 2020
35 000
35 000
35 000
-
31/12/2020
SO C 2020
103 750
103 750
22 500
81 250
-
31/12/2020
SO US 2020
56 250
56 250
6 250
50 000
-
18/07/2019
SO 2019
107 880
94 530
17 515
77 015
-
18/07/2019
SO US 1 2019
30 620
23 620
15 950
7 670
-
27/11/2019
SO US 2 2019
13 350
8 900
8 900
-
-
07/11/2018
SO 2018
122 000
71 678
3 349
68 329
68 329
07/11/2018
SO US 2018
17 500
9 713
9 713
9 713
06/12/2017
SO 2017-1
64 164
43 212
43 212
43 212
06/12/2017
SO 2017-2
32 086
17 765
17 765
17 765
15/12/2016
SO 2016-1
41 917
34 398
34 398
34 398
15/12/2016
SO 2016-2
20 958
15 308
15 308
15 308
TOTAL
514 124
201 875
81 964
-
634 035
188 725
Les informations sur les conditions de performance sur les plans de 2021 des AGA et des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Plans
Conditions de performance
SO D 2021
SO C 2021
SO US 2021
Date d\u2019\u00e9valuation
des conditions de
performance :
20/10/2024
a) 50 % des stock-options 2021 seront exer\u00e7ables si au moins une des trois conditions suivantes relative au d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor
dans la PBC et \u00e0 l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE est remplie : (i) principaux r\u00e9sultats de ELATIVE communiqu\u00e9s au cours du deuxi\u00e8me trimestre
2023 ou avant ; (ii) un dossier d\u2019enregistrement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC aupr\u00e8s de la Food and Drug Administration (FDA) ou de la
European Medicines Agency (EMA) est d\u00e9pos\u00e9 au cours du second semestre 2023 ou avant ; (iii) \u00e9lafibranor est homologu\u00e9 par une autorit\u00e9
r\u00e8glementaire en 2024. b) 15 % des stock-options 2021 seront exer\u00e7ables si au moins une des deux conditions suivantes relative au
d\u00e9veloppement de NTZ et de la franchise ACLF est remplie : (i) une \u00e9tude clinique de Phase 2 ou une \u00e9tude clinique plus avanc\u00e9e \u00e9valuant
NTZ est en cours ou a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ; (ii) une nouvelle mol\u00e9cule est d\u00e9velopp\u00e9e ou les droits de d\u00e9veloppement d\u2019une nouvelle mol\u00e9cule ont
\u00e9t\u00e9 acquis (en ce compris via une strat\u00e9gie de repositionnement) pour d\u00e9veloppement dans l\u2019ACLF. c) 15 % des stock-options 2021 seront
exer\u00e7ables exer\u00e7ables si au moins une des deux conditions suivantes relatives \u00e0 la technologie diagnostique NIS4 est remplie : (i) un accord
de partenariat en recherche et d\u00e9veloppement pour la mise au point d\u2019un test IVD int\u00e9grant la technologie NIS4 avec au moins deux acteurs
majeur de la NASH (\u00ab big pharma \u00bb, soci\u00e9t\u00e9 biotechnologique, institution, etc.) ou du diagnostic ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 ; (ii) Le LDT
NASHnext de Labcorp est rembours\u00e9 par au moins trois payeurs aux \u00c9tats-Unis (Assurance, syst\u00e8me int\u00e9gr\u00e9, etc.). d) 20 % des stock
options 2021 seront exer\u00e7ables si au moins une des deux conditions suivantes relatives au d\u00e9veloppement du portefeuille de produits de la
Soci\u00e9t\u00e9 est remplie: (i) au moins une nouvelle mol\u00e9cule (hors \u00e9lafibranor et NTZ) est d\u00e9velopp\u00e9e ou les droits de d\u00e9veloppement d\u2019une
nouvelle mol\u00e9cule ont \u00e9t\u00e9 acquis pour d\u00e9veloppement hors de la franchise ACLF (performance d\u00e9j\u00e0 couverte ci-dessus) ; (ii) au moins deux
\u00e9tudes cliniques de phase 2 ou \u00e9tudes cliniques plus avanc\u00e9es sont en cours ou ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es ; en ce non compris une \u00e9tude clinique de
phase 2 ou une \u00e9tude clinique plus avanc\u00e9e \u00e9valuant NTZ (performance d\u00e9j\u00e0 couverte ci-dessus).
Plan
Conditions de performance
AGA S 2021
AGA D 2021
Date d\u2019\u00e9valuation
des conditions de
performance :
31/03/2024
Conditions internes - a) 50 % des actions gratuites AGA S 2021 seront attribu\u00e9es, 7.500 actions gratuites AGA D 2021 seront attribu\u00e9es, si
au moins une des trois conditions suivantes relative au d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC et \u00e0 l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE est remplie : (i)
\u00ab Last Patient Visit \u00bb dans ELATIVE au quatri\u00e8me trimestre 2022 ou avant ; (ii) les r\u00e9sultats d\u2019ELATIVE sont communiqu\u00e9s au march\u00e9 avant
ou au cours du premier semestre 2023 ; (iii) en cas de d\u00e9p\u00f4t d\u2019un dossier d\u2019enregistrement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC aupr\u00e8s de la Food and
Drug Administration (FDA) ou de la European Medicines Agency (EMA) en 2023. b) 25 % des actions gratuites AGA S 2021 seront attribu\u00e9es,
3.750 actions gratuites AGA D 2021 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux conditions suivantes relatives \u00e0 la technologie diagnostique
NIS4 est remplie : (i) un accord de partenariat en recherche et d\u00e9veloppement pour la mise au point d\u2019un test IVD int\u00e9grant la technologie NIS4
avec au moins un acteur majeur de la NASH (\u00ab big pharma \u00bb, soci\u00e9t\u00e9 biotechnologique, institution, etc.) est conclu par la Soci\u00e9t\u00e9 ; (ii)
utilisation de la technologie NIS4 dans au moins 20 \u00e9tudes cliniques. c) 25 % des actions gratuites AGA S 2021 seront attribu\u00e9es, 3.750
actions gratuites AGA D 2021 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux conditions suivantes relatives au d\u00e9veloppement du portefeuille de
produits de la Soci\u00e9t\u00e9 est remplie : (i) une \u00e9tude clinique pour une nouvelle indication avec \u00e9lafibranor ou NTZ est en cours ou a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ;
(ii) en cas de d\u00e9veloppement ou d\u2019acquisition des droits d\u2019une nouvelle mol\u00e9cule par la Soci\u00e9t\u00e9.
Conditions externes - Le quantum des 15 000 AGA D 2021 qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes ci-dessus, est
ensuite soumis \u00e0 la Condition Externe selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Le degr\u00e9 de r\u00e9alisation de la Condition Externe portant sur le
cours de bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sera d\u00e9termin\u00e9 en fonction de la performance relative de l\u2019action Genfit. Pour chaque quantum d\u2019AGA D 2021
qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes, le nombre d\u2019AGA D 2021 qui seront d\u00e9finitivement acquises sera d\u00e9termin\u00e9
comme suit : (a) Aucune AGA D 2021 si le Cours Final est strictement inf\u00e9rieur au Cours Initial ; (b) Si le Cours Final est compris entre (i) une
valeur \u00e9gale ou sup\u00e9rieure au Cours Initial et (ii) une valeur inf\u00e9rieure au Cours Plafond, le nombre d\u2019AGA D 2021 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es
sera \u00e9gal \u00e0 : [(Cours Final / Cours Initial) -1] x 1/2 du nombre d\u2019AGA D 2022 ; (c) L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des AGA D 2021 si le Cours Final est \u00e9gal ou
sup\u00e9rieur au Cours Plafond. Les notions de \u201cCours Final\u201d, \u201cCours Initial\u201d et \u201cCours Plafond\u201d sont d\u00e9finies dans le r\u00e8glement du plan.
Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
(340)
Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4\u00a0906 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en \u201cdettes d\u2019imp\u00f4t
exigible\u201d dans les comptes consolid\u00e9s.
A noter que la Soci\u00e9t\u00e9 avait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un taux r\u00e9duit d\u2019imp\u00f4t sur une portion du revenu provenant de l\u2019accord de licence conclu avec Ipsen en vertu de
l\u2019article 238 du CGI.
Le calcul de la d\u00e9pense d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s, qui s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 -116 milliers d\u2019euros pour 2022 (un gain) est
pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau \u201cTaux effectif d\u2019imp\u00f4ts\u201d ci-apr\u00e8s.
Ventilation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9 par nature
A la date du
Impact capitaux
Impact r\u00e9sultat
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
propres
de la p\u00e9riode
31/12/2022
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
(2\u00a0315)
0
545
(1\u00a0770)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
1\u00a0712
0
(453)
1\u00a0260
TOTAL
(602)
0
93
(510)
Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
R\u00e9sultat net
67\u00a0259
(23\u00a0719)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t
(2\u00a0215)
116
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
69\u00a0474
(23\u00a0836)
Taux courant d'imposition en France
27 %
25 %
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant fran\u00e7ais
(19\u00a0018)
5\u00a0959
Augmentation / diminution de la charge d'imp\u00f4t d\u00e9coulant de :
R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
1512
1504
Diff\u00e9rences permanentes
833
(31)
Diff\u00e9rences de taux
7323
(67)
Non activation du d\u00e9ficit fiscal de la p\u00e9riode
0
(7037)
Utilisation de d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s
5590
0
Retraitements ifrs sans incidence d'imp\u00f4t
(129)
(61)
Non reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre de diff\u00e9rences temporelles
(24)
331
Reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
430
(453)
Effet d'imp\u00f4t li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire OCEANE
1370
0
Autres
(102)
(29)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t du Groupe
(2\u00a0215)
116
Taux effectif d'imp\u00f4t
-3,19 %
-0,49 %
Contr\u00f4le fiscal
La Soci\u00e9t\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un contr\u00f4le fiscal sur les d\u00e9clarations fiscales ou op\u00e9rations susceptibles d\u2019\u00eatre examin\u00e9es portant sur les exercices 2019 et 2020 (y
compris le CIR d\u00e9clar\u00e9 au titre de ces exercices), qui a d\u00e9but\u00e9 le 10 d\u00e9cembre 2021 et se poursuit \u00e0 la date du pr\u00e9sent Document Universel de R\u00e9f\u00e9rence.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11\u00a0299\u00a0milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2022, dont 6 017 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022. Le solde
de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 2021 n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 sur 2022 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours. Le montant du solde de 2021 est de
5\u00a0282 milliers d\u2019euros.
Note 11.1
Report en avant des d\u00e9ficits
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9ficits fiscaux reportables de la Soci\u00e9t\u00e9, s\u2019\u00e9levaient \u00e0 477\u00a0149\u00a0euros (449\u00a0679\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021).
Le report en avant permet d\u2019imputer les d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs sur le b\u00e9n\u00e9fice futur \u00e0 hauteur d\u2019un plafond \u00e9gal \u00e0 un million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50\u00a0% de la
fraction du b\u00e9n\u00e9fice imposable sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. Les pertes fiscales non utilis\u00e9es restantes continueront d\u2019\u00eatre report\u00e9es ind\u00e9finiment.
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables imput\u00e9s sur le b\u00e9n\u00e9fice en 2021 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 33 740 milliers d\u2019euros.
Note 11.2
Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les principales sources d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
\u2022Diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles\u00a0:
\u2022Li\u00e9es \u00e0 l\u2019emprunt obligataire\u00a0: un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 1\u00a0770\u00a0milliers d\u2019euros et actif de 1\u00a0260\u00a0milliers d\u2019euros, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
net de 510\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2022Li\u00e9es aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0: un montant d\u2018imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 216\u00a0milliers d\u2019euros, compens\u00e9 par un actif du m\u00eame
montant.
La Soci\u00e9t\u00e9 a compens\u00e9 ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (respectivement 1\u00a0260\u00a0milliers d\u2019euros et 1\u00a0770\u00a0milliers d\u2019euros) dans le cadre des conditions
pr\u00e9vues par IAS\u00a012, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net au passif du bilan de 510\u00a0milliers d\u2019euros.
Au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, aucun autre actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 car il n\u2019est pas probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible
pour compenser les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les d\u00e9ficits reportables.
Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes).
R\u00e9sultat par action
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
R\u00e9sultat net - part du Groupe (en milliers d'euros)
67\u00a0259
(23\u00a0719)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action
44\u00a0739\u00a0756
49\u00a0673\u00a0936
R\u00e9sultat net - part du Groupe par action (en euros)
1,51
(0,48)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
55\u00a0613\u00a0634
49\u00a0673\u00a0936
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 - part du Groupe par action (en euros)
1,23
(0,48)
Les nombres moyens pond\u00e9r\u00e9s d\u2019actions ci-dessus excluent les actions propres de GENFIT.
Le tableau suivant r\u00e9capitule les actions ordinaires potentielles non incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action car leur impact aurait \u00e9t\u00e9 antidilutif\u00a0:
Actions ordinaires potentielles non incluses dans calcul du\u00a0 r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Exercice clos le
31/12/2022
BSA
35\u00a0070
STOCK OPTIONS
637\u00a0726
AGA
53\u00a0887
OCEANES
10\u00a0580\u00a0141
Pour les conditions de performances applicables aux Stock Options et AGA, voir la note 9 - \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb.
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT comme d\u00e9crit dans la note 20.1 -
\u201cD\u00e9tail des emprunts obligataires.\u201d
Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.
Les principaux \u00e9l\u00e9ments des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont\u00a0:
\u2022les OPCVM et les comptes courants portant int\u00e9r\u00eat disponibles imm\u00e9diatement\u00a0;
\u2022les comptes \u00e0 terme, disponibles aux \u00e9ch\u00e9ances contractuelles ou en cas de sortie anticip\u00e9e sans p\u00e9nalit\u00e9\u00a0;
\u2022les bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables, disponibles aux \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles ou en cas de sortie anticip\u00e9e sans p\u00e9nalit\u00e9.
Ces placements \u00e0 court terme pr\u00e9sentent une grande liquidit\u00e9 et sont soumis \u00e0 des risques n\u00e9gligeables de variation de valeur.
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Valeurs mobili\u00e8res de placements et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
69\u00a0045
119\u00a0090
Soldes d\u00e9biteurs de banque
189\u00a0711
16\u00a0910
TOTAL\u00a0 \u00a0
258\u00a0756
136\u00a0001
31/12/2021
31/12/2022
COMPTES A TERME
69\u00a0045
119\u00a0090
TOTAL\u00a0 \u00a0
69\u00a0045
119\u00a0090
Note 14
Goodwill et immobilisations incorporelles
Goodwill
Le Groupe n\u2019a pas de goodwill.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, Genfit comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement des logiciels bureautiques et administratifs, ainsi que des logiciels scientifiques acquis par le
Groupe.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2020
conversion
31/12/2021
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0440
126
(255)
0
(17)
1\u00a0294
Brevets
91
0
(21)
0
0
70
Autres immobilisations incorporelles
0
0
(17)
0
17
0
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0531
127
(294)
0
0
1\u00a0364
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0213)
(152)
176
0
0
(1\u00a0190)
Brevets
(21)
0
21
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0234)
(152)
197
0
0
(1\u00a0190)
TOTAL - Net
297
(26)
(97)
0
0
174
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0294
81
(398)
0
0
977
Brevets
70
281
0
0
0
351
Autres immobilisations incorporelles
0
43\u00a0569
0
0
0
43\u00a0569
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0364
43\u00a0931
(398)
0
0
44\u00a0897
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
TOTAL - Net
174
43\u00a0852
(69)
0
0
43\u00a0957
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2020
conversion
31/12/2021
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
12\u00a0167
0
(1\u00a0912)
0
56
10\u00a0311
Equipements scientifiques
9\u00a0080
71
(2\u00a0831)
0
0
6\u00a0320
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0703
(4)
(234)
0
9
1\u00a0474
Mat\u00e9riel de transport
99
60
(67)
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0534
30
(18)
0
(4)
1\u00a0542
Equipements de bureau
329
0
(50)
0
0
279
Immobilisations en cours
0
330
(342)
0
12
0
TOTAL - Valeurs brutes
24\u00a0911
487
(5\u00a0454)
0
74
20\u00a0017
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0603)
(1\u00a0417)
1\u00a0120
0
0
(2\u00a0900)
Equipements scientifiques
(5\u00a0952)
(1\u00a0061)
2\u00a0145
0
0
(4\u00a0868)
Installations, am\u00e9nagements
(982)
(91)
190
(5)
0
(888)
Mat\u00e9riel de transport
(85)
(13)
67
0
0
(31)
Equipements informatiques
(1\u00a0217)
(195)
14
(6)
0
(1\u00a0403)
Equipements de bureau
(251)
(12)
50
0
0
(213)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(11\u00a0090)
(2\u00a0789)
3\u00a0587
(11)
0
(10\u00a0304)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(1\u00a0182)
0
679
0
0
(503)
Equipements scientifiques
(866)
0
779
0
0
(87)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
0
0
0
(93)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(27)
0
15
0
0
(12)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(2\u00a0172)
0
1\u00a0473
0
0
(699)
TOTAL - Net
11\u00a0648
(2\u00a0302)
(394)
(11)
74
9\u00a0015
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0311
610
0
0
0
10\u00a0921
Equipements scientifiques
6\u00a0320
228
(82)
0
0
6\u00a0467
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0474
61
0
0
2
1\u00a0537
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0542
98
(149)
0
8
1\u00a0500
Equipements de bureau
279
0
0
0
0
279
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0017
1\u00a0014
(230)
0
(7)
20\u00a0794
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0900)
(1\u00a0033)
0
0
0
(3\u00a0934)
Equipements scientifiques
(4\u00a0868)
(697)
79
4
0
(5\u00a0481)
Installations, am\u00e9nagements
(888)
(95)
0
(2)
0
(985)
Mat\u00e9riel de transport
(31)
(12)
0
0
0
(43)
Equipements informatiques
(1\u00a0403)
(105)
148
(5)
0
(1\u00a0365)
Equipements de bureau
(213)
(10)
0
0
0
(223)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(10\u00a0304)
(1\u00a0953)
227
(3)
0
(12\u00a0032)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(503)
0
48
0
0
(455)
Equipements scientifiques
(87)
0
28
0
0
(59)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
69
0
0
(24)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(12)
0
2
0
0
(10)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(699)
0
147
0
0
(552)
TOTAL - Net
9\u00a0015
(939)
144
(3)
(7)
8\u00a0210
Les actifs relatifs \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail selon IAS 17 sont des \u00e9quipements scientifiques. Leur comptabilisation est conforme \u00e0 la Norme IFRS 16.
Leur valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 114 millier d\u2019euros et 27 millier d\u2019euros respectivement.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s en raison de
l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de restructuration\u00a0\u00bb.
Test de perte de valeur des actifs conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036
Certains mat\u00e9riels appartenant au Groupe et d\u2019autres lou\u00e9s dans le cadre de contrats de cr\u00e9dit-bail n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s suite \u00e0 la r\u00e9organisation des
activit\u00e9s du Groupe et \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT d\u00e9cid\u00e9es mi-2020.
Cet indice de perte de valeur a conduit le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser un test de perte de valeur des mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces
mat\u00e9riels, prenant en compte la valeur \u00e0 laquelle ces mat\u00e9riels pourraient \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (sur la base d\u2019offres d\u2019achat \u00e0 court-terme re\u00e7ues, et d\u2019accords des
cr\u00e9dit-bailleurs pour le rachat anticip\u00e9 de ces mat\u00e9riels) pour d\u00e9terminer leur valeur recouvrable.
Les tests de perte de valeur ont abouti en 2021 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de valeur d\u2019un montant de 196\u00a0milliers d\u2019euros, incluant :
\u202287 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 25\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 62\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u202293 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u202215\u00a0milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
En 2022, une partie de ces \u00e9l\u00e9ments, principalement des \u00e9quipements scientifiques, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. La perte de valeur r\u00e9siduelle des mat\u00e9riels restants au
31 d\u00e9cembre 2022 est \u00e9gal \u00e0 97 milliers d\u2019euros, incluant:
\u202259 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 31\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 28\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u202224 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u202213 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
Parall\u00e8lement, certaines parties des locaux lou\u00e9s (une portion des locaux situ\u00e9s \u00e0 Paris et des anciens laboratoires du si\u00e8ge social) n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es.
L\u2019espace inoccup\u00e9 est d\u00e9fini et ind\u00e9pendant des locaux qui continueront \u00e0 \u00eatre occup\u00e9s. Un test de perte de valeur des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces locaux a
donc \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9. Les tests de perte de valeur des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces locaux avaient abouti en 2021 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de
valeur de 503\u00a0milliers d\u2019euros.
En 2022, la perte de valeur correspondante a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 455 milliers d\u2019euros, \u00e0 cause de la la baisse de la valeur nette comptable de l'immobilisation
concern\u00e9e.
Informations suppl\u00e9mentaires selon IFRS 16
Conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a016, le Groupe n\u2019a pas choisi de pr\u00e9senter les droits d\u2019utilisation s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et les a ajout\u00e9s aux
immobilisations de m\u00eame nature que les actifs sous-jacents lou\u00e9s.
Droits d\u2019usage et amortissements cumul\u00e9s
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2021 concernent\u00a0:
\u2022le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0056\u00a0milliers d\u2019euros et de 2\u00a0831\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0369\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0255\u00a0milliers d\u2019euros.
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2022 concernent\u00a0:
\u2022le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0665\u00a0milliers d\u2019euros et de 3\u00a0839\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0502\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0475\u00a0milliers d\u2019euros.
Acquisitions de droits d\u2019usage
Les acquisitions de droits d\u2019usage au cours de l'ann\u00e9e 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0\u00a0: 743 milliers d\u2019euros
R\u00e9siliations des baux de locations - 2021
En 2021, GENFIT SA et GENFIT CORP ont r\u00e9sili\u00e9 les baux de location de leurs bureaux situ\u00e9s respectivement \u00e0 Paris et \u00e0 Cambridge - MA, qu\u2019elles ont
l\u2019une et l\u2019autre quitt\u00e9 pour des espaces de bureaux sous contrat de service (\u201ccoworking spaces\u201d). La location de ces espaces de bureaux en tant que contrat
de service sort du champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. L\u2019impact de ce changement en 2021 est peu significatif, ces d\u00e9m\u00e9nagements \u00e9tant intervenus au cours
du second semestre de l\u2019ann\u00e9e.
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture selon le
principe d'IFRS 9 (\u00ab\u00a0expected credit loss\u00a0\u00bb).
CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Cr\u00e9ances clients
57
3\u00a0188
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
5\u00a0282
11\u00a0299
Cr\u00e9ances sociales
4
1
Cr\u00e9ances de TVA
1\u00a0038
1\u00a0288
Subventions \u00e0 recevoir
5
4
Autres cr\u00e9ances
852
126
TOTAL
7\u00a0239
15\u00a0906
Dont : Courant
7\u00a0236
15\u00a0906
Dont : Non courant
3
0
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 3\u00a0188 milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2022. Le solde correspond principalement au chiffre d\u2019affaires li\u00e9 \u00e0 l\u2019accord
d\u2019achat de stock (\u201cInventory Purchase Agreement\u201d) avec Ipsen.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir au titre de\u00a02021 est d\u2019un montant de 5\u00a0282 milliers d\u2019euros.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir au titre de\u00a02022 est d\u2019un montant de 11\u00a0299\u00a0milliers d\u2019euros. Le solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 2021 n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 sur 2022 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours.
Cr\u00e9ance de TVA
La cr\u00e9ance de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1\u00a0288 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 1\u00a0038 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.\u00a0
Autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le poste \u00ab\u00a0autres cr\u00e9ances\u00a0\u00bb se compose principalement d\u2019avoirs \u00e0 recevoir de la part de fournisseurs pour 126\u00a0milliers d\u2019euros et
752\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire dans le cadre de ses anciennes alliances de co-recherche.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
Note 19
Autres actifs
Les autres actifs, s\u2019\u00e9levant \u00e0 1\u00a0998\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et\u00a02\u00a0101\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, correspondent aux charges
constat\u00e9es d\u2019avance li\u00e9es \u00e0 des charges op\u00e9rationnelles courantes.
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
Les emprunts obligataires en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des
emprunts obligataires\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument
financier comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres,
l\u2019\u00e9metteur doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 20.1
D\u00e9tail des emprunts obligataires
Historique
La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 le 16 octobre 2017 une \u00e9mission d\u2019OCEANEs (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16 octobre 2022) d\u2019un montant nominal de 180 millions d\u2019euros. Les
termes et conditions g\u00e9n\u00e9raux sont d\u00e9crits ci-dessous :
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Emprunts obligataires - descriptif g\u00e9n\u00e9ral
A l'origine (16/10/2017) :
Nombre d'obligations
6\u00a0081\u00a0081
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
179\u00a0999\u00a0997,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Prime de conversion / \u00e9change
30 %
Par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l'action GENFIT :
22,77 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat nominal annuel
3,5 %
Payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
7,2 %
Emission
16/10/2017
Au pair
Remboursement
16/10/2022
Remboursement anticip\u00e9 au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du
6/11/2020
si la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes de
l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de
20
jours de bourse exc\u00e8de
150 %
de la valeur nominale des OCEANE.
Activit\u00e9 en 2021 : rachat et am\u00e9nagement des termes des OCEANEs
Le 23 novembre 2020, GENFIT a propos\u00e9 \u00e0 l\u2019ensemble des porteurs d\u2019OCEANEs son offre de ren\u00e9gociation qui consistait en deux volets interd\u00e9pendants :
\u2022Un rachat partiel des OCEANEs en circulation pour un montant maximum de 3 048 780 OCEANEs au prix de 16,40 euros par OCEANE ; et
\u2022Une modification des modalit\u00e9s des OCEANEs restantes permettant d\u2019accro\u00eetre la maturit\u00e9 de l\u2019obligation (de 3 ans) et d\u2019augmenter le ratio de
conversion (pour le porter \u00e0 5,5 actions pour une obligation).
L\u2019ex\u00e9cution des engagements de rachat partiel qui ont \u00e9t\u00e9 obtenus fin 2020, restait enti\u00e8rement conditionn\u00e9e \u00e0 la validation des nouvelles modalit\u00e9s des
OCEANEs par les deux assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales d\u2019actionnaires et de la masse des porteurs qui se sont tenues le 25 janvier 2021 et ont approuv\u00e9 cette
op\u00e9ration de ren\u00e9gociation. \u00c0 la suite des d\u00e9cisions des deux assembl\u00e9es, GENFIT a proc\u00e9d\u00e9 au rachat partiel de 2 895 260 OCEANEs au prix unitaire de
16,40 euros (incluant les int\u00e9r\u00eats courus d\u2019une valeur de 0,30 euro) pour un prix de rachat cumul\u00e9 de 47,48 millions d\u2019euros. Les op\u00e9rations de r\u00e8glement
livraison de ce rachat partiel se sont d\u00e9roul\u00e9es le 29 janvier 2021. Les OCEANEs ainsi rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es par GENFIT.
Pour les OCEANEs (\u00ab OCEANEs 2022 \u00bb) non annul\u00e9es et ren\u00e9goci\u00e9es (soit 3 185 821 OCEANEs restantes), la maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue au 16 octobre 2025
et le ratio de conversion est pass\u00e9 d\u2019une OCEANE pour une action \u00e0 une OCEANE pour 5,5 actions. La valeur nominale et le montant de remboursement
du solde des OCEANEs restent inchang\u00e9s \u00e0 29,60 euros par obligation.
Cette op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des OCEANEs est trait\u00e9e comptablement dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2021 comme :
\u2022La d\u00e9comptabilisation de la totalit\u00e9 des OCEANEs initiales \u00e0 la date du 25 janvier 2021 en contrepartie du paiement d\u2019un montant de 47,48
millions, et
\u2022L\u2019\u00e9mission de 3 185 821 nouvelles OCEANEs modifi\u00e9es.
L\u2019option de conversion des nouvelles OCEANEs (\u00e9ch\u00e9ance 2025) respectant la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres de la norme IAS 32
Instruments financiers : pr\u00e9sentation, les composantes de cette nouvelle OCEANE (dettes versus capitaux propres) sont comptabilis\u00e9es de fa\u00e7on s\u00e9par\u00e9e
au 25 janvier 2021 conform\u00e9ment aux r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9sente note.
La composante obligataire et la composante optionnelle ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La composante optionnelle a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le
binomial classique.
Les hypoth\u00e8ses retenues pour calculer la juste valeur de ces nouvelles OCEANEs sont les suivantes :
\u2022Spread de cr\u00e9dit dans l\u2019intervalle 874/976 bips
\u2022Volatilit\u00e9 : premier niveau : 30 % second niveau : 35 %
\u2022Taux sans risque : swap Euros 5 ans \u00e9gal \u00e0 -0.45 %
Sur ces bases, et au 25 janvier 2021, la juste valeur d\u2019une nouvelle OCEANE modifi\u00e9e a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 27,80 euros dont une composante dette de 24,12
euros et une composante de 3,68 euros comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres.
2021 - Impacts comptables suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Le 25 janvier 2021, un montant de 94.8 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9 et un montant de 76.8 millions d\u2019euros bas\u00e9 sur la juste valeur au 25 janvier
2021 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 pour les obligations modifi\u00e9es, en contrepartie:
\u2022D\u2019une augmentation des capitaux propres de 11,7 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (correspondant \u00e0 la comptabilisation de la valeur de
l\u2019option de conversion de l\u2019OCEANE modifi\u00e9e);
\u2022Du paiement de 47,5 millions d\u2019euros au titre du rachat partiel d\u2019OCEANEs ; et
\u2022De la constatation d\u2019un produit financier (boni de rachat) de 35,6 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts
2021 - Impacts comptables des conversions effectu\u00e9es suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de l\u2019op\u00e9ration de rachat partiel et \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019am\u00e9nagement des termes des OCEANEs:
\u2022552\u00a0238 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en janvier\u00a02021. Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions
nouvelles. Cette conversion de 552\u00a0238\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 13,32\u00a0millions
d\u2019euros.
\u2022483\u00a0330 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en f\u00e9vrier\u00a02021. Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu
de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 483\u00a0330\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 11,66\u00a0millions d\u2019euros.
\u2022216 591 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en mars\u00a02021. Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de
ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 297 812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 216 591\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 5,2\u00a0millions d\u2019euros.
\u202210 000 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en ao\u00fbt\u00a02021. Le 01 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 13 750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 10 000\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 0,2 \u00a0millions d\u2019euros.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,24% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (soit une dilution maximale de 17,52% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en
circulation).
L\u2019ensemble des frais et commissions pay\u00e9s au titre de l\u2019op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en charges d\u2019exploitation. Les frais engag\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans
le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 2 303\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices
Apr\u00e8s rachat partiel (25/01/2021) :
Nombre d'obligations
3\u00a0185\u00a0821
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
94\u00a0300\u00a0301,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2021 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,3% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Termes de conversion
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
48\u00a0097
50\u00a0276
TOTAL
48\u00a0097
50\u00a0276
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
415
415
TOTAL
415
415
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
47\u00a0682
49\u00a0861
TOTAL
47\u00a0682
49\u00a0861
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0196
Dettes relatives aux contrats de location
7\u00a0069
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
26\u00a0138
24\u00a0999
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
667
3\u00a0619
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0089
1\u00a0032
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
1\u00a0773
4\u00a0665
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0156
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0980
5\u00a0527
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
TOTAL
24\u00a0365
20\u00a0334
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022.
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019Elafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide, GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020. Dans ce contexte, GENFIT reste dans l\u2019attente
de la position de Bpifrance sur de nouvelles modalit\u00e9s financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 cette situation et d\u2019un projet d\u2019avenant au contrat d\u2019avance remboursable. Jusqu\u2019\u00e0
ce que la Soci\u00e9t\u00e9 obtienne une r\u00e9ponse de Bpifrance, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la juste valeur de ce passif correspond au montant vers\u00e9 par BPI FRANCE.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Historique
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu:
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bancaire\u201d) d\u2019un montant de 11 000 milliers d\u2019euros (10 919 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 24
juin 2021 avec un syndicat de quatre banques fran\u00e7aises, vers\u00e9 le 29 juin 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une
maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans;
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend les instruments suivants : \"CDN PGE,\" \"CIC PGE,\" \"BNP PGE,\" et \"NATIXIS PGE.\"
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bpifrance\u201d) d\u2019un montant de 2 000 milliers d\u2019euros (1 985 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 20
juillet 2021 avec Bpifrance, vers\u00e9 le 23 juillet 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des
options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans; et
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PGE.\u201d
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Bonifi\u00e9 d\u2019un montant de 2 250 milliers d\u2019euros (2 250 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 23 novembre 2021 avec
Bpifrance, vers\u00e9 le 26 novembre 2021, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale de six ans.
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PRET TAUX BONIFIE.\u201d
Traitement comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 a jug\u00e9, apr\u00e8s analyse sous le prisme IFRS, qu\u2019il \u00e9tait coh\u00e9rent d\u2019appliquer au Pr\u00eat Bonifi\u00e9 le m\u00eame traitement comptable que celui des PGE et
de ne pas mettre en \u0153uvre le retraitement IAS 20, compte tenu notamment du fait que ce Pr\u00eat Bonifi\u00e9:
\u2022Constitue une aide d\u2019Etat du R\u00e9gime Notifi\u00e9 par l\u2019Etat \u00e0 la Commission Europ\u00e9enne portant les r\u00e9f\u00e9rences suivantes : Aide d\u2019Etat SA.56985
(2020/N) - France - COVID -19: R\u00e9gime cadre temporaire pour le soutien aux entreprises;
\u2022N\u2019a donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en contrepartie de d\u00e9penses de recherche sur un projet particulier ou d\u2019un investissement;
\u2022Est un soutien \u00e0 la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9, au m\u00eame titre que les PGE ci-dessus, n\u00e9goci\u00e9 et obtenu aupr\u00e8s de Bpifrance en compl\u00e9ment de ces
m\u00eames PGE.
Conditions et taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
En 2022, tel que la Soci\u00e9t\u00e9 le pr\u00e9voyait d\u00e9j\u00e0 fin 2021, la prorogation du PGE Bancaire, ainsi que celle du PGE Bpifrance, ont \u00e9t\u00e9 demand\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9
et accept\u00e9es par ses contreparties.
Concernant le PGE Bancaire, les conditions du pr\u00eat apr\u00e8s prorogation n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser la maturit\u00e9 au 29 juin 2025 retenue lors de la cl\u00f4ture au 31
d\u00e9cembre 2021 (8 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 29 septembre 2023 au 29 juin 2025) ni le montant des \u201cprimes de garantie\u201d (augmentant
progressivement de 0,25 % la premi\u00e8re ann\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 1,0% la troisi\u00e8me ann\u00e9e et suivantes). Seul le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la deuxi\u00e8me \u00e0 la quatri\u00e8me ann\u00e9e a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 l\u2019occasion de la prorogation et se trouve donc modifi\u00e9 par rapport aux hypoth\u00e8ses retenues au 31 d\u00e9cembre 2021. Ce taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel
s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 0,45 %
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 0,40 %
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 0,75 %
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 1,36 %
Concernant le PGE Bpifrance, la prorogation s\u2019est traduite par un report d\u2019un an de la maturit\u00e9 du pr\u00eat par rapport \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se retenue au 31 d\u00e9cembre
2021, \u00e0 savoir le 23 juillet 2027 (20 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 23 octobre 2022 au 23 juillet 2027) au lieu du 23 juillet 2026, ainsi que par une
modification du taux de la \u201cprime de garantie\u201d et une modification du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de l\u2019emprunt. Les conditions r\u00e9vis\u00e9es \u00e0 partir du 1er ao\u00fbt 2022 sont les
suivantes : le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel est \u00e9gal \u00e0 2,25 % (incluant 1,00% au titre de la garantie de l\u2019Etat fran\u00e7ais).
Concernant le Pr\u00eat Bonifi\u00e9, les conditions de ce pr\u00eat n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es depuis sa souscription en novembre 2021, pr\u00e9voyant 4 trimestres de diff\u00e9r\u00e9
d\u2019amortissement du capital suivi de 20 versements trimestriels constants (amortissement et int\u00e9r\u00eats) entre le 28 f\u00e9vrier 2023 et le 30 novembre 2027, au
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat fixe de 2,25% par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la recommandation de l\u2019ANC (Recommandations et observations relatives \u00e0 la prise en compte des cons\u00e9quences de l\u2019\u00e9v\u00e9nement
Covid-19 dans les comptes et situations \u00e9tablis \u00e0 compter du 1er janvier 2020), le traitement comptable relatif \u00e0 la prorogation des deux PGE appliqu\u00e9 dans
les comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s au 30 juin 2022 du Groupe est le suivant :
\u2022PGE Bancaire : la r\u00e9vision du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (hors \u201cprime de garantie\u201d) dans le cadre de la prorogation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re
prospective\u00a0 jusqu\u2019\u00e0 la maturit\u00e9 du pr\u00eat. Compte tenu des conditions de la prorogation de ce PGE, le TIE est d\u00e9sormais le suivant :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
Pour rappel, le TIE \u00e9tait \u00e9gal \u00e0 0,75% par an au 31 d\u00e9cembre 2021 pour l\u2019ensemble des PGE Bancaires.
\u2022PGE Bpifrance : compte tenu de la r\u00e9vision de la maturit\u00e9 de ce PGE ainsi que de la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, la r\u00e9vision des flux \u00e0 payer
conduit, pour la partie correspondant \u00e0 la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, \u00e0 une augmentation de la dette pour un montant de 44 milliers d\u2019euros
en contrepartie du r\u00e9sultat, par actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif retenu lors de la cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre
2021. La seule variation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9vis\u00e9 a, quant \u00e0 elle, \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re prospective. Le TIE apr\u00e8s prise en compte de la
prorogation s\u2019\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 1.65% par an (contre 1,95% par an au 31 d\u00e9cembre 2021).
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2021
31/12/2022
CDN 3
Avril 2016
500
0,72 %
0
60 mois
0
0
CDN 4
Juin 2017
600
0,36 %
0
48 mois
0
0
CDN 5
Novembre 2018
500
0,46 %
0
48 mois
115
0
CIC 4
D\u00e9cembre 2016
265
0,69 %
0
60 mois
4
0
CIC 5
Juillet 2017
1\u00a0000
0,69 %
0
60 mois
152
0
BNP 2
Juin 2016
500
0,80 %
0
20 trimestres
0
0
BNP 3
Octobre 2016
1\u00a0050
0,80 %
0
20 trimestres
105
0
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
217
54
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
20
17
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
900
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
2\u00a0200
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
4\u00a0900
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
3\u00a0000
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
2\u00a0000
1\u00a0900
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
2\u00a0250
TOTAL
20\u00a0465
0
15\u00a0864
15\u00a0221
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2022
ou disponible
5 ans
BPI FRANCE - IT-DIAB
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
TOTAL - Avances remboursables et
conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
415
0
49\u00a0861
0
0
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
3\u00a0619
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
1\u00a0032
1\u00a0011
1\u00a0022
1\u00a0034
1\u00a0046
1\u00a0414
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
72\u00a0046
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
1\u00a0414
TOTAL
75\u00a0275
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
4\u00a0643
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0119
141\u00a0034
3\u00a0133
3\u00a0951
0
140\u00a0551
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
Solde au 31/12/2021
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Placements
0
Pr\u00eats
388
388
388
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
397
397
397
Cr\u00e9ances clients
57
57
57
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
258\u00a0756
258\u00a0756
TOTAL - Actifs
262\u00a0731
258\u00a0756
3\u00a0133
842
0
258\u00a0756
842
3\u00a0133
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
48\u00a0097
48\u00a0097
48\u00a0097
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0824
15\u00a0824
Contrats de location
financement
7\u00a0069
7\u00a0069
7\u00a0069
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
16
16
Dettes fournisseurs
12\u00a0304
12\u00a0304
12\u00a0304
Autres dettes
579
579
579
TOTAL - Passifs
87\u00a0118
0
0
0
87\u00a0118
0
83\u00a0889
3\u00a0229
31/12/2021
31/12/2022
Dettes fournisseurs (*)
12\u00a0304
8\u00a0613
Dettes sociales
4\u00a0087
4\u00a0838
Dettes de tva
23\u00a0725
200
Dettes fiscales
744
316
Autres dettes
579
1\u00a0325
TOTAL
41\u00a0438
15\u00a0293
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Dettes fournisseurs
12\u00a0304
8\u00a0613
Dettes sociales
4\u00a0087
4\u00a0838
Dettes de tva
23\u00a0725
200
Dettes fiscales
744
316
Autres dettes
128
877
TOTAL
40\u00a0988
14\u00a0845
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 NON COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Dettes fournisseurs
0
0
Dettes sociales
0
0
Dettes de tva
0
0
Dettes fiscales
0
0
Autres dettes
450
448
TOTAL
450
448
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes fournisseurs s\u2019\u00e9levaient \u00e0 8\u00a0613 milliers d\u2019euros, contre 12\u00a0304 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Cette variation est
li\u00e9e \u00e0 une r\u00e9duction de factures non parvenues (3\u00a0924 milliers d\u2019euros au 31/12/2022 contre 6\u00a0201 milliers d\u2019euros au 31/12/2021), comprenant notamment
les facturations attendues des centres d\u2019investigation clinique estim\u00e9es par les Clinical Research Organizations (CROs) en charge des \u00e9tudes cliniques de
la Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9lai dans lequel ces factures parviendront \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas connu et peut s\u2019\u00e9taler sur une longue p\u00e9riode apr\u00e8s que les services ont \u00e9t\u00e9
rendus.
Le montant des dettes de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 200 milliers d\u2019euros au 31/12/2022 contre 23\u00a0725 milliers d\u2019euros au 31/12/2021. Cette diminution est
ponctuellement li\u00e9e au montant de TVA collect\u00e9e sur le paiement initial re\u00e7u d\u2019Ipsen en d\u00e9cembre 2021 dans le cadre de l\u2019accord de licence conclue entre
Ipsen et la Soci\u00e9t\u00e9, pay\u00e9 en janvier 2022.
Note 23
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s
Pour rappel, sur le paiement initial de 120 millions d\u2019euros re\u00e7u d\u2019Ipsen en vertu de l\u2019accord de licence et de collaboration conclu en d\u00e9cembre 2021, un
montant de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en tant que produit constat\u00e9 d\u2019avance au 31 d\u00e9cembre 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40
millions d\u2019euros est reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation par GENFIT de la partie de l\u2019\u00e9tude ELATIVE en double aveugle, sur la
base de l\u2019avancement par rapport \u00e0 un budget de d\u00e9penses d\u00e9termin\u00e9 lors de la comptabilisation initiale. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que
ce budget initial est toujours appropri\u00e9 au regard du suivi r\u00e9alis\u00e9.
Au cours de l\u2019exercice 2022, un montant de 15 935 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires dans le cadre de ce contrat. Compte tenu de cette
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires, le montant r\u00e9siduel du produit constat\u00e9 d\u2019avance relatif au contrat de licence et de collaboration conclu avec Ipsen est
\u00e9gal \u00e0 24 065 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, dont 14 479 milliers d\u2019euros en Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s courants et dont 9 706 milliers d\u2019euros en
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s non-courants, d\u00e9termin\u00e9s sur la base du budget de d\u00e9penses initial.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb.
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Selon IAS 38, une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une
obligation actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives
d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Selon IAS 38,
une immobilisation incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et
que son co\u00fbt peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9tail du poste
\u2013RESOLVE-IT
Voir note\u00a02.3 \u2013 \u00ab\u00a0Suite de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH\u00a0\u00bb).
\u2013Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a pris en licence les droits exclusifs d\u00e9tenus par Genoscience Pharma pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements, \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, feront l'objet d'une analyse afin de
d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s lors du d\u00e9caissement. Dans le cas
contraire, ils constituent des passifs \u00e9ventuels qui seront comptabilis\u00e9s \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience recherche une
collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour la commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 Genoscience Pharma re\u00e7oit une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition
ou l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications si tant est que GENFIT a d\u2019abord l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier l\u2019acquisition ou la licence
de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2021 ou au 31 d\u00e9cembre 2022.
\u2013Versantis
Voir Note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, ce poste s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61\u00a0milliers d\u2019euros contre 313\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Variation des provisions
A la date du
Dotations
Reprises
Reprises
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
(utilis\u00e9es)
(non utilis\u00e9es)
31/12/2022
Provision pour litiges
87
0
(14)
(73)
0
Provision pour charges
225
4
(92)
(77)
61
TOTAL
313
4
(106)
(150)
61
Cette variation refl\u00e8te principalement les reprises de provisions comptabilis\u00e9es en 2021 relatives\u00a0\u00e0 l\u2019estimation des co\u00fbts d\u2019accompagnement li\u00e9s au Plan de
Sauvegarde de l\u2019Emploi mis en \u0153uvre \u00e0 partir de fin 2020 (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formations, aide \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019entreprises et diverses autres
allocations).
Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 court terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
D\u00e9tail du poste
En France, les r\u00e9gimes de retraite sont g\u00e9n\u00e9ralement financ\u00e9s par les cotisations patronales et salariales. Ce sont des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et les
cotisations patronales sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Il n\u2019existe aucun passif actuariel \u00e0 ce titre. Les charges correspondantes
comptabilis\u00e9es au cours des exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2022 et\u00a031 d\u00e9cembre 2021 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 876\u00a0milliers d\u2019euros et 774\u00a0milliers d\u2019euros
respectivement.
La l\u00e9gislation fran\u00e7aise exige \u00e9galement le versement en capital par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une indemnit\u00e9 de retraite aux salari\u00e9s, en fonction de leur anciennet\u00e9 et du
montant de leur r\u00e9mun\u00e9ration annuelle lors du d\u00e9part \u00e0 la retraite, qui est comptabilis\u00e9 comme un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Les avantages ne sont pas
acquis avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite. La dette correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des estimations d\u2019avantages futurs \u00e0 payer et est calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Il est consid\u00e9r\u00e9 que chaque p\u00e9riode de service donne droit \u00e0 une unit\u00e9 d\u2019avantages suppl\u00e9mentaires. Chacune de ces unit\u00e9s
est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les provisions de retraite comptabilis\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 782\u00a0milliers d\u2019euros contre 864\u00a0milliers d\u2019euros au 31
d\u00e9cembre 2021.
Dans le cadre de l\u2019estimation des indemnit\u00e9s de retraite aux salari\u00e9s, les hypoth\u00e8ses suivantes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es pour toutes les cat\u00e9gories d\u2019employ\u00e9s\u00a0:
Effectif sous contrat \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e
Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite
65 ans
Modalit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
D\u00e9part \u00e0 l'initiative du salari\u00e9
Esp\u00e9rance de vie
Table INSEE en vigueur
Probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence \u00e0 l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Utilisation de la table DARES
TAUX
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Taux de revalorisation des salaires - en 2022
3,00 %
3,00 %
Taux de revalorisation des salaires - ensuite
3,00 %
3,00 %
Taux d'actualisation (r\u00e9f\u00e9rence iboxx)
0,87 %
3,25 %
Les taux d\u2019actualisation s\u2019appuient sur le taux de rendement du march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 pour les obligations d\u2019entreprise de premi\u00e8re qualit\u00e9.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les variations de la valeur actuelle des engagements\u00a0:
(En milliers d'euros)
Passif au 01 janvier 2021
922
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
154
Co\u00fbt financier d\u2019actualisation
5
Co\u00fbt des services pass\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s / modification de r\u00e9gime ou liquidation
0
\u00c9carts actuariels\u00a0comptabilis\u00e9s
(216)
Prestations pay\u00e9es par l'entreprise aux salari\u00e9s
0
Passif au 31 d\u00e9cembre 2021
864
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
169
Co\u00fbt financier d\u2019actualisation
8
Co\u00fbt des services pass\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s / modification de r\u00e9gime ou liquidation
0
\u00c9carts actuariels\u00a0comptabilis\u00e9s
(258)
Prestations pay\u00e9es par l'entreprise aux salari\u00e9s
0
Passif au 31 d\u00e9cembre 2022
782
Retraites et avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Changement
Impact / valeur
hypoth\u00e8se / taux
actualis\u00e9e de
d'actualisation
l'obligation
+
0,25 %
(23)
-
0,25 %
24
2023
0
2024
0
2025
37
2026
21
2027
78
2028 et apr\u00e8s
646
Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
D\u00e9tail du poste
Capital social
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles nominatives
0
0
Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
0
0
Actions en circulation
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
BSA) repr\u00e9sentent un total de 306 425 actions.
\u2013Variation du capital social en\u00a02021
Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu des demandes de conversion faites en janvier 2021 de 552\u00a0238 OCEANEs, une augmentation de capital de
759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions nouvelles.
Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en f\u00e9vrier 2021 de 483\u00a0330 OCEANEs, une augmentation de capital de
664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en mars 2021 de 216 591 OCEANEs, une augmentation de capital de 297
812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Le 1 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en ao\u00fbt 2021 de 10 000 OCEANEs, une augmentation de capital de 13
750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral, agissant sur d\u00e9cision et d\u00e9l\u00e9gation du Conseil d\u2019Administration du 16 d\u00e9cembre 2021, a constat\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2021, la r\u00e9alisation
d\u2019une augmentation de capital au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS. 3 985 239 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es \u00e0 cette occasion Le capital social a \u00e9t\u00e9
augment\u00e9 en cons\u00e9quence.
Ce faisant et au total, le nombre d\u2019actions composant le capital social au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 49\u00a0815\u00a0489.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
BSA) repr\u00e9sentent un total de 323 125 actions.
Note 27
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Recours contentieux (Class Action)
En mai 2020, \u00e0 la suite de l\u2019annonce de la Soci\u00e9t\u00e9 sur les r\u00e9sultats interm\u00e9diaires de son essai clinique de Phase 3 RESOLVE-IT \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans
la NASH aux termes duquel \u00e9lafibranor n\u2019a pas d\u00e9montr\u00e9 d\u2019effet statistiquement ni sur le crit\u00e8re principal ni sur les crit\u00e8res secondaires d\u2019\u00e9valuation, un
recours collectif (class action) des actionnaires a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un tribunal d\u2019Etat du Commonwealth du Massachusetts, citant la Soci\u00e9t\u00e9, son Conseil
d\u2019Administration et certains membres de sa Direction G\u00e9n\u00e9rale en tant que d\u00e9fendeurs. Le recours all\u00e8gue que la soci\u00e9t\u00e9 et les autres d\u00e9fendeurs auraient
fait des d\u00e9clarations trompeuses sur le d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans le cadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 aux \u00c9tats-Unis en violation du
droit boursier f\u00e9d\u00e9ral am\u00e9ricain.
En octobre 2020, le plaignant a volontairement abandonn\u00e9 l\u2019action d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s d\u2019un tribunal d\u2019Etat du Commonwealth du Massachusetts. Toutefois, en
d\u00e9cembre 2020, le m\u00eame plaignant a d\u00e9pos\u00e9 un nouveau recours aupr\u00e8s du tribunal de l\u2019Etat de New York, all\u00e9guant de griefs substantiellement similaires
\u00e0 ceux du recours pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019encontre des m\u00eames d\u00e9fendeurs que dans le recours pr\u00e9c\u00e9dent mais \u00e9galement des banques ayant accompagn\u00e9 la
Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de son introduction en bourse aux \u00c9tats-Unis.
En ao\u00fbt 2021, la Cours Supr\u00eame de l\u2019Etat de New York a rejet\u00e9 la requ\u00eate avec pr\u00e9judice. Le plaignant a fait appel de cette d\u00e9cision et, en d\u00e9cembre 2022,
le premier d\u00e9partement de la Division d\u2019Appel de la Cours Supr\u00eame a confirm\u00e9 la d\u00e9cision de rejet de la requ\u00eate \u00e0 l\u2019exception de l\u2019expression : \u201cwith
pr\u00e9judice\u201d. Le d\u00e9lai pour faire appel de la d\u00e9cision de la Division d'Appel de la Cours Supr\u00eame a expir\u00e9.
Note 28
Parties li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
La r\u00e9mun\u00e9ration globale des membres du conseil d'administration de la Soci\u00e9t\u00e9 (y compris le pr\u00e9sident du conseil) et du directeur g\u00e9n\u00e9ral comprend les
\u00e9l\u00e9ments suivants :
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
\u2013Biotech Avenir
La holding Biotech Avenir\u00a0SAS a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en\u00a02001 par les fondateurs de la Soci\u00e9t\u00e9. Son capital social est principalement d\u00e9tenu par des personnes
physiques\u00a0: les quatre fondateurs et 12\u00a0salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
Jean-Fran\u00e7ois MOUNEY, Pr\u00e9sident du Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, est \u00e9galement Pr\u00e9sident de Biotech Avenir\u00a0SAS.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, Biotech Avenir\u00a0SAS d\u00e9tenait 3,79 %\u00a0% du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a r\u00e9alis\u00e9 aucune transaction avec Biotech Avenir en\u00a02022 ou en\u00a02021, mis \u00e0 part la domiciliation \u00e0 titre gracieux.
\u2013Ipsen Pharma SAS
Le contrat de licence sign\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS en d\u00e9cembre 2021 pr\u00e9voit un certain nombre de contrats de services qui ont \u00e9t\u00e9\u00a0 sign\u00e9s avec
la Soci\u00e9t\u00e9 en 2022, notamment l\u2019accord d\u2019achat de stock.(\u201cInventory Purchase Agreement\u201d) et l\u2019accord de services de transition (\u201cTransition Services
Agreement\u201d).
Ces contrats concernent l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures (autre que le transfert de savoir-faire) et la fourniture de
compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques. Tel que pr\u00e9vu au contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021, les prix aux
termes de ces contrats couvrent l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir les produits et services concern\u00e9s, sans avantage \u00e9conomique
pour Ipsen.
Voir note 7.1 - \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients \u00bb.
Note 29
Engagements
\u2013Contrats de sous-traitance
Le Groupe a conclu des contrats, pour les besoins de ses activit\u00e9s avec des CRO (Clinical Research Organizations) dans le cadre de la conception et la
r\u00e9alisation des essais cliniques, ainsi qu\u2019avec des CMO (Clinical Manufacturing Organizations) pour la fabrication de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques
ainsi qu\u2019avec d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de ses activit\u00e9s pr\u00e9-commerciales, de recherche et de d\u00e9veloppement.
Ces contrats pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement la possibilit\u00e9 d\u2019une r\u00e9siliation anticip\u00e9e sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis. Ces accords pouvant, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, \u00eatre
d\u00e9nonc\u00e9s avant terme ne sont donc pas d\u00e9crits dans la liste des engagements du Groupe.
\u2013Obligations en vertu des termes des accords de licence et de collaboration
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Genoscience Pharma en vertu duquel nous sommes oblig\u00e9s de payer des redevances et des paiements
conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
Vote note 24 - \u00ab Provisions \u00bb.
\u2013Obligations li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de Versantis
Le Groupe a conclu l\u2019acquisition de Versantis en 2022, et nous sommes oblig\u00e9s de faire des paiements conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui
sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31
d\u00e9cembre 2022.
Vote note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
\u2013Avals et cautions
Au titre du contrat de location pour les locaux du si\u00e8ge social situ\u00e9s \u00e0 Loos, GENFIT a accord\u00e9 au bailleur une garantie de paiement de loyer d\u2019un montant
de 600\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021)
\u2013Actifs \u00e9ventuels
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Terns en 2019 en vertu duquel nous recevrons des redevances et des paiements conditionnels en fonction
d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des actifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les paiements conditionnels comprennent ; des paiements d\u2019\u00e9tapes selon l\u2019atteinte de certains jalons relatifs au d\u00e9veloppement du produit sous licence,
des paiements d\u2019\u00e9tapes commerciales en fonction du franchissement de seuils d\u00e9termin\u00e9s, et\u00a0 des redevances d\u2019un coefficient moyen \u00e0 deux chiffres (\u00ab
mid-teen percentage royalties \u00bb) sur le montant des ventes r\u00e9alis\u00e9es par Terns Pharmaceuticals dans ce territoire. La somme des paiements conditionnels
repr\u00e9sente un total de 193 millions de dollars am\u00e9ricains.
.
Note 30
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Activit\u00e9s de financement et d'investissement non mon\u00e9taires
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles au 31 d\u00e9cembre 2022 : 142 milliers d\u2019euros
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles\u00a0 au 31 d\u00e9cembre 2021 : 76 milliers d\u2019euros
\u2013Autres \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires
Dans le tableaux de flux de tr\u00e9sorerie, les \"Autres \u00e9l\u00e9ments sans incidence financi\u00e8re sur la tr\u00e9sorerie\" incluent la prime g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par le rachat partiel suite \u00e0
la ren\u00e9gociation finalis\u00e9e en janvier 2021 pour un montant de 35 578 milliers euros. De m\u00eame, dans les comptes de r\u00e9sultat, cette le montant a \u00e9t\u00e9 inclus
dans les \"Revenus financiers\" en 2021.
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Note 1
Pr\u00e9sentation g\u00e9n\u00e9rale
Cr\u00e9\u00e9e en\u00a01999, GENFIT\u00a0SA (la \u00ab\u00a0Soci\u00e9t\u00e9\u00a0\u00bb) est une entreprise biopharmaceutique de droit fran\u00e7ais conduisant des essais cliniques de stade avanc\u00e9 dont la
vocation est la d\u00e9couverte et le d\u00e9veloppement de candidats-m\u00e9dicaments et de solutions diagnostiques innovants. Elle cible les maladies m\u00e9taboliques et
les pathologies h\u00e9patiques pour lesquelles des besoins m\u00e9dicaux consid\u00e9rables demeurent insatisfaits.
La Soci\u00e9t\u00e9 concentre ainsi ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement (R&D) pour participer \u00e0 la potentielle mise sur le march\u00e9 de solutions th\u00e9rapeutiques
et diagnostiques destin\u00e9es \u00e0 combattre certaines maladies m\u00e9taboliques, inflammatoires, auto-immunes et fibrotiques affectant notamment le foie (telles
que la cholangite biliaire primitive \u2013 ou PBC) et plus g\u00e9n\u00e9ralement la sph\u00e8re gastro-ent\u00e9rologique.
Les comptes consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 comprennent les comptes de GENFIT\u00a0SA et ceux de l\u2019ensemble de ses filiales d\u00e9tenues \u00e0 100\u00a0%\u00a0: GENFIT CORP
(filiale am\u00e9ricaine), VERSANTIS AG (filiale suisse), VERSANTIS INC (filiale am\u00e9ricaine), et GENFIT PHARMACEUTICALS\u00a0SAS (filiale fran\u00e7aise, liquid\u00e9e
avant le 31 d\u00e9cembre 2022). L\u2019ensemble est d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab\u00a0GENFIT\u00a0\u00bb ou le \u00ab\u00a0Groupe\u00a0\u00bb. Il n\u2019y a aucun int\u00e9r\u00eat minoritaire pour aucune des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es ci-inclus.
Note 2.1
Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les troubles du cycle de l\u2019ur\u00e9e (urea cycle
disorders ou UCD) et l\u2019acid\u00e9mie organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019enc\u00e9phalopathie h\u00e9patique (HE), et
\u2022Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisitions d'entreprises consolid\u00e9es, nettes de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie est une sortie nette de tr\u00e9sorerie de 41,5 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - Monnaie
\u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.
Voir la note 14 - \u00ab Goodwill et immobilisations incorporelles \u00bb
Note 2.2
Accords et partenariat avec Ipsen
2021 \u201cCollaboration and License Agreement\u201d
Le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de licence exclusif pour \u00e9lafibranor, un compos\u00e9 \u00e9valu\u00e9 en Phase 3 dans la cholangite biliaire
primitive (\u201cPBC\u201d), dans le cadre d\u2019un partenariat global de long terme (\u201cCollaboration and License Agreement\u201d). L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen les droits globaux
(\u00e0 l'exception de la Chine, de Hong Kong, de Ta\u00efwan et de Macao, o\u00f9 Terns Pharmaceuticals d\u00e9tient la licence exclusive pour d\u00e9velopper et commercialiser
\u00e9lafibranor), candidat m\u00e9dicament de GENFIT, \u00ab first-in-class \u00bb, agoniste des r\u00e9cepteurs PPAR alpha et PPAR delta, dans la PBC (maladie inflammatoire
du foie, chronique et rare).
Le contrat de licence et de collaboration constitue un contrat au sens d\u2019IFRS 15, satisfaisant aux crit\u00e8res fournis par IFRS 15.9.
En vertu de cet accord:
\u2022GENFIT reste responsable de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle. Ipsen assume la responsabilit\u00e9
de tous les futurs d\u00e9veloppements cliniques, y compris l\u2019ach\u00e8vement de la p\u00e9riode d\u2019extension \u00e0 long terme de l'essai ELATIVE, ainsi que de la
commercialisation.
\u2022GENFIT a re\u00e7u de Ipsen un paiement initial de 120 millions d\u2019euros en d\u00e9cembre 2021 (augment\u00e9 d\u2019un montant de TVA collect\u00e9e de 24 millions
d\u2019euros), reconnu en chiffre d\u2019affaires \u00e0 hauteur de 80 millions d\u2019euros en 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 en 2021 en produit constat\u00e9 d\u2019avance et sera reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3
ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15. En 2022, 15,9 millions d\u2019euros de ce produit
constat\u00e9 d\u2019avance ont \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d\u2019affaires pour des services rendus conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
\u2022GENFIT est \u00e9ligible au versement de paiements suppl\u00e9mentaires (\u201cmilestones\u201d) pouvant atteindre un total de 360 millions d\u2019euros. Ces
\u201cmilestones\u201d constituent des revenus variables futurs, d\u00e9termin\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes cl\u00e9s relatives au d\u00e9veloppement et de seuils de
ventes des produits sous licence. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de l\u2019atteinte de
ces \u00e9tapes clefs. Il n\u2019y a pas eu de paiements suppl\u00e9mentaires en 2021 ou 2022.
\u2022GENFIT est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u201croyalties\u201d) exprim\u00e9es en pourcentage, \u00e9chelonn\u00e9, \u00e0 deux chiffres et pouvant atteindre
20%, appliqu\u00e9 aux ventes annuelles des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront
reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de la r\u00e9alisation de ces ventes. Il n\u2019y pas eu de paiements de redevances en 2021 ou 2022.
Dans le prolongement de la collaboration entre GENFIT et Ipsen dans la PBC, cet accord constitue \u00e9galement un partenariat strat\u00e9gique, permettant \u00e0
Ipsen d\u2019acc\u00e9der aux comp\u00e9tences de recherche de GENFIT et \u00e0 d\u2019autres programmes cliniques, comprenant notamment certains droits de premi\u00e8re
n\u00e9gociation (sans constituer une obligation de prestation au sens d\u2019IFRS 15).
Ipsen : Actionnaire de GENFIT
Parall\u00e8lement, Ipsen est devenu actionnaire de GENFIT \u00e0 hauteur de 8% de son capital, par l\u2019achat de 3 985 239 actions nouvellement \u00e9mises en
d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 28 millions d\u2019euros enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 en d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9mission de ces actions nouvelles a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en
application de la vingti\u00e8me r\u00e9solution de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de GENFIT du 30 juin 2021. La prise de participation d\u2019Ipsen est soumise
une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9 (\u201clock-up period\u201d) prenant fin, en cas de r\u00e9sultats favorables de l\u2019essai ELATIVE, \u00e0 la premi\u00e8re des dates, entre la date \u00e0 laquelle
l\u2019EMA \u00e9met aupr\u00e8s de la Commission europ\u00e9enne une recommandation formelle d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC, ou la date
\u00e0 laquelle la FDA accorde l\u2019approbation d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC. En outre, par d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 25 Mai 2022, IPSEN
est devenu membre du Conseil d\u2019Administration de Genfit. IPSEN est repr\u00e9sent\u00e9e au Conseil d\u2019Administration par le Docteur Steven Hildemann, MD., PhD.
Dr Hildemann est le Vice-Pr\u00e9sident Ex\u00e9cutif, Chief Medical Officer, Responsable des Affaires m\u00e9dicales Monde et de la Pharmacovigilance de Ipsen.
2022 Accords suppl\u00e9mentaires : \u201cTransition Services Agreement\u201d et \u201cInventory Purchase Agreement\u201d
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition \u201cTransition Services Agreement\u201d afin, essentiellement, de faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l\u2019essai clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cet accord est une suite compl\u00e9mentaire \u00e0
l'accord de licence mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une
obligation de performance unique pour laquelle le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les services sont rendus. En 2022, 1,0 million d'euros de chiffre
d'affaires a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment audit accord et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord d\u2019achat de stocks \u201cInventory Purchase Agreement,\u201d pr\u00e9voyant l\u2019achat par Ipsen de lots de principes actifs
et de produits \u00e9lafibranor au cours du deuxi\u00e8me semestre 2022 dans la perspective du transfert de responsabilit\u00e9 de l\u2019\u00e9tude ELATIVE.
Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une obligation de performance unique pour laquelle
le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les stocks sont fournis \u00e0 Ipsen. 3,3 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 reconnus en chiffre d\u2019affaires conform\u00e9ment \u00e0
l\u2019accord et conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb
Note 2.3
Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du\u00a0programme de d\u00e9veloppement de\u00a0\u00e9lafibranor dans la NASH
Suivant la d\u00e9cision prise par la Soci\u00e9t\u00e9 en juillet 2020 de mettre fin \u00e0 son essai de Phase 3 RESOLVE-IT (voir Document d\u2019Enregistrement Universel 2020),
les impacts du processus de cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT, et plus largement, l\u2019arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la NASH ont
continu\u00e9 \u00e0 avoir des effets significatifs en 2021.
Se reporter \u00e0 la note 2.3 \u00ab Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH \u00bb de la section 5.5.6
\u201cNotes annexes aux comptes consolid\u00e9s\u201d du Document d\u2019Enregistrement Universel 2021 de la Soci\u00e9t\u00e9.
Impact sur les co\u00fbts de sous-traitance
En 2022, les impacts r\u00e9siduels de l'\u00e9tude RESOLVE-IT sont \u00e0 analyser sous deux axes :
\u2022D'une part, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a r\u00e9ceptionn\u00e9 aucune charge du principal sous-traitant (CRO) sur cette \u00e9tude, conform\u00e9ment \u00e0 la fermeture des derniers
sites investigateurs et \u00e0 la facturation des co\u00fbts r\u00e9siduels sur l'exercice 2021.
\u2022D'autre part, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la reprise de factures non parvenues pour un montant de 1 075 milliers d\u2019euros sur instruction de la CRO
(notamment sur les co\u00fbts investigateurs).
\u2022Enfin, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 sur 2022 d'un avoir dit \"end of study\" soldant la fin de l'\u00e9tude en juillet, et amenant la provision comptabilis\u00e9e au bilan
au titre de RESOLVE-IT (FNP) \u00e0 un solde nul.
Impact sur le parc d\u2019\u00e9quipements scientifiques
Suivant la d\u00e9cision de mettre fin \u00e0 RESOLVE-IT en 2020, le Groupe a analys\u00e9 et suivi l\u2019impact de la cl\u00f4ture de cet essai et de sa d\u00e9cision de r\u00e9organiser
ses activit\u00e9s sur le parc des \u00e9quipements scientifiques et fait l\u2019inventaire de ceux qui devaient \u00e9ventuellement \u00eatre c\u00e9d\u00e9s ou conserv\u00e9s pour remplacement
ou mis au rebut.
Mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail
Suivant le rachat et la cession d'\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et en 2022, la perte de valeur des \u00e9quipements restants (d\u00e9termin\u00e9e afin de tenir
compte de la perte potentielle par rapport \u00e0 la valeur nette comptable du droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre
62 milliers d\u2019euros fin 2021 et 503 milliers d\u2019euros fin 2020).
Mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre
Suivant la cession d\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et une nouvelle constatation de perte de valeur en 2022, li\u00e9e \u00e0 certains mat\u00e9riels non utilis\u00e9s,
la perte de valeur des \u00e9quipements restants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 milliers d\u2019euros fin 2021 et 363 milliers d\u2019euros fin
2020).
Locaux
La perte de valeur du droit d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Lille et Paris s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 479 milliers d\u2019euros (incluant l\u2019agencement des locaux) au 31
d\u00e9cembre 2022 (contre 596 milliers d\u2019euros fin 2021 et 1 275 milliers d\u2019euros fin 2020), prenant notamment en compte le d\u00e9m\u00e9nagement des bureaux
parisiens de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2021 et l\u2019indexation des loyers du site de Loos.
R\u00e9organisation et plan de sauvegarde de l\u2019emploi
Suivant le plan de r\u00e9organisation et le plan de sauvegarde de l\u2019emploi (PSE) mis en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 au second semestre 2020, la provision r\u00e9siduelle
relative aux mesures d\u2019accompagnement accord\u00e9es dans le cadre de ce PSE (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formation, aides cr\u00e9ation d\u2019entreprise) se
monte \u00e0 21 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 171 milliers d\u2019euros fin 2021 et 523 milliers d\u2019euros fin 2020), compte tenu de reprises utilis\u00e9es de
77 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9es en 2022.
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Note 2
Faits majeurs de la p\u00e9riode et \u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture
Note 2.1
Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les troubles du cycle de l\u2019ur\u00e9e (urea cycle
disorders ou UCD) et l\u2019acid\u00e9mie organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019enc\u00e9phalopathie h\u00e9patique (HE), et
\u2022Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisitions d'entreprises consolid\u00e9es, nettes de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie est une sortie nette de tr\u00e9sorerie de 41,5 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - Monnaie
\u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.
Voir la note 14 - \u00ab Goodwill et immobilisations incorporelles \u00bb
Note 2.2
Accords et partenariat avec Ipsen
2021 \u201cCollaboration and License Agreement\u201d
Le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de licence exclusif pour \u00e9lafibranor, un compos\u00e9 \u00e9valu\u00e9 en Phase 3 dans la cholangite biliaire
primitive (\u201cPBC\u201d), dans le cadre d\u2019un partenariat global de long terme (\u201cCollaboration and License Agreement\u201d). L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen les droits globaux
(\u00e0 l'exception de la Chine, de Hong Kong, de Ta\u00efwan et de Macao, o\u00f9 Terns Pharmaceuticals d\u00e9tient la licence exclusive pour d\u00e9velopper et commercialiser
\u00e9lafibranor), candidat m\u00e9dicament de GENFIT, \u00ab first-in-class \u00bb, agoniste des r\u00e9cepteurs PPAR alpha et PPAR delta, dans la PBC (maladie inflammatoire
du foie, chronique et rare).
Le contrat de licence et de collaboration constitue un contrat au sens d\u2019IFRS 15, satisfaisant aux crit\u00e8res fournis par IFRS 15.9.
En vertu de cet accord:
\u2022GENFIT reste responsable de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle. Ipsen assume la responsabilit\u00e9
de tous les futurs d\u00e9veloppements cliniques, y compris l\u2019ach\u00e8vement de la p\u00e9riode d\u2019extension \u00e0 long terme de l'essai ELATIVE, ainsi que de la
commercialisation.
\u2022GENFIT a re\u00e7u de Ipsen un paiement initial de 120 millions d\u2019euros en d\u00e9cembre 2021 (augment\u00e9 d\u2019un montant de TVA collect\u00e9e de 24 millions
d\u2019euros), reconnu en chiffre d\u2019affaires \u00e0 hauteur de 80 millions d\u2019euros en 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 en 2021 en produit constat\u00e9 d\u2019avance et sera reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3
ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15. En 2022, 15,9 millions d\u2019euros de ce produit
constat\u00e9 d\u2019avance ont \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d\u2019affaires pour des services rendus conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
\u2022GENFIT est \u00e9ligible au versement de paiements suppl\u00e9mentaires (\u201cmilestones\u201d) pouvant atteindre un total de 360 millions d\u2019euros. Ces
\u201cmilestones\u201d constituent des revenus variables futurs, d\u00e9termin\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes cl\u00e9s relatives au d\u00e9veloppement et de seuils de
ventes des produits sous licence. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de l\u2019atteinte de
ces \u00e9tapes clefs. Il n\u2019y a pas eu de paiements suppl\u00e9mentaires en 2021 ou 2022.
\u2022GENFIT est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u201croyalties\u201d) exprim\u00e9es en pourcentage, \u00e9chelonn\u00e9, \u00e0 deux chiffres et pouvant atteindre
20%, appliqu\u00e9 aux ventes annuelles des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront
reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de la r\u00e9alisation de ces ventes. Il n\u2019y pas eu de paiements de redevances en 2021 ou 2022.
Dans le prolongement de la collaboration entre GENFIT et Ipsen dans la PBC, cet accord constitue \u00e9galement un partenariat strat\u00e9gique, permettant \u00e0
Ipsen d\u2019acc\u00e9der aux comp\u00e9tences de recherche de GENFIT et \u00e0 d\u2019autres programmes cliniques, comprenant notamment certains droits de premi\u00e8re
n\u00e9gociation (sans constituer une obligation de prestation au sens d\u2019IFRS 15).
Ipsen : Actionnaire de GENFIT
Parall\u00e8lement, Ipsen est devenu actionnaire de GENFIT \u00e0 hauteur de 8% de son capital, par l\u2019achat de 3 985 239 actions nouvellement \u00e9mises en
d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 28 millions d\u2019euros enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 en d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9mission de ces actions nouvelles a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en
application de la vingti\u00e8me r\u00e9solution de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de GENFIT du 30 juin 2021. La prise de participation d\u2019Ipsen est soumise
une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9 (\u201clock-up period\u201d) prenant fin, en cas de r\u00e9sultats favorables de l\u2019essai ELATIVE, \u00e0 la premi\u00e8re des dates, entre la date \u00e0 laquelle
l\u2019EMA \u00e9met aupr\u00e8s de la Commission europ\u00e9enne une recommandation formelle d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC, ou la date
\u00e0 laquelle la FDA accorde l\u2019approbation d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC. En outre, par d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 25 Mai 2022, IPSEN
est devenu membre du Conseil d\u2019Administration de Genfit. IPSEN est repr\u00e9sent\u00e9e au Conseil d\u2019Administration par le Docteur Steven Hildemann, MD., PhD.
Dr Hildemann est le Vice-Pr\u00e9sident Ex\u00e9cutif, Chief Medical Officer, Responsable des Affaires m\u00e9dicales Monde et de la Pharmacovigilance de Ipsen.
2022 Accords suppl\u00e9mentaires : \u201cTransition Services Agreement\u201d et \u201cInventory Purchase Agreement\u201d
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition \u201cTransition Services Agreement\u201d afin, essentiellement, de faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l\u2019essai clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cet accord est une suite compl\u00e9mentaire \u00e0
l'accord de licence mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une
obligation de performance unique pour laquelle le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les services sont rendus. En 2022, 1,0 million d'euros de chiffre
d'affaires a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment audit accord et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord d\u2019achat de stocks \u201cInventory Purchase Agreement,\u201d pr\u00e9voyant l\u2019achat par Ipsen de lots de principes actifs
et de produits \u00e9lafibranor au cours du deuxi\u00e8me semestre 2022 dans la perspective du transfert de responsabilit\u00e9 de l\u2019\u00e9tude ELATIVE.
Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une obligation de performance unique pour laquelle
le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les stocks sont fournis \u00e0 Ipsen. 3,3 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 reconnus en chiffre d\u2019affaires conform\u00e9ment \u00e0
l\u2019accord et conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb
Note 2.3
Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du\u00a0programme de d\u00e9veloppement de\u00a0\u00e9lafibranor dans la NASH
Suivant la d\u00e9cision prise par la Soci\u00e9t\u00e9 en juillet 2020 de mettre fin \u00e0 son essai de Phase 3 RESOLVE-IT (voir Document d\u2019Enregistrement Universel 2020),
les impacts du processus de cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT, et plus largement, l\u2019arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la NASH ont
continu\u00e9 \u00e0 avoir des effets significatifs en 2021.
Se reporter \u00e0 la note 2.3 \u00ab Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH \u00bb de la section 5.5.6
\u201cNotes annexes aux comptes consolid\u00e9s\u201d du Document d\u2019Enregistrement Universel 2021 de la Soci\u00e9t\u00e9.
Impact sur les co\u00fbts de sous-traitance
En 2022, les impacts r\u00e9siduels de l'\u00e9tude RESOLVE-IT sont \u00e0 analyser sous deux axes :
\u2022D'une part, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a r\u00e9ceptionn\u00e9 aucune charge du principal sous-traitant (CRO) sur cette \u00e9tude, conform\u00e9ment \u00e0 la fermeture des derniers
sites investigateurs et \u00e0 la facturation des co\u00fbts r\u00e9siduels sur l'exercice 2021.
\u2022D'autre part, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la reprise de factures non parvenues pour un montant de 1 075 milliers d\u2019euros sur instruction de la CRO
(notamment sur les co\u00fbts investigateurs).
\u2022Enfin, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 sur 2022 d'un avoir dit \"end of study\" soldant la fin de l'\u00e9tude en juillet, et amenant la provision comptabilis\u00e9e au bilan
au titre de RESOLVE-IT (FNP) \u00e0 un solde nul.
Impact sur le parc d\u2019\u00e9quipements scientifiques
Suivant la d\u00e9cision de mettre fin \u00e0 RESOLVE-IT en 2020, le Groupe a analys\u00e9 et suivi l\u2019impact de la cl\u00f4ture de cet essai et de sa d\u00e9cision de r\u00e9organiser
ses activit\u00e9s sur le parc des \u00e9quipements scientifiques et fait l\u2019inventaire de ceux qui devaient \u00e9ventuellement \u00eatre c\u00e9d\u00e9s ou conserv\u00e9s pour remplacement
ou mis au rebut.
Mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail
Suivant le rachat et la cession d'\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et en 2022, la perte de valeur des \u00e9quipements restants (d\u00e9termin\u00e9e afin de tenir
compte de la perte potentielle par rapport \u00e0 la valeur nette comptable du droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre
62 milliers d\u2019euros fin 2021 et 503 milliers d\u2019euros fin 2020).
Mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre
Suivant la cession d\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et une nouvelle constatation de perte de valeur en 2022, li\u00e9e \u00e0 certains mat\u00e9riels non utilis\u00e9s,
la perte de valeur des \u00e9quipements restants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 milliers d\u2019euros fin 2021 et 363 milliers d\u2019euros fin
2020).
Locaux
La perte de valeur du droit d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Lille et Paris s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 479 milliers d\u2019euros (incluant l\u2019agencement des locaux) au 31
d\u00e9cembre 2022 (contre 596 milliers d\u2019euros fin 2021 et 1 275 milliers d\u2019euros fin 2020), prenant notamment en compte le d\u00e9m\u00e9nagement des bureaux
parisiens de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2021 et l\u2019indexation des loyers du site de Loos.
R\u00e9organisation et plan de sauvegarde de l\u2019emploi
Suivant le plan de r\u00e9organisation et le plan de sauvegarde de l\u2019emploi (PSE) mis en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 au second semestre 2020, la provision r\u00e9siduelle
relative aux mesures d\u2019accompagnement accord\u00e9es dans le cadre de ce PSE (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formation, aides cr\u00e9ation d\u2019entreprise) se
monte \u00e0 21 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 171 milliers d\u2019euros fin 2021 et 523 milliers d\u2019euros fin 2020), compte tenu de reprises utilis\u00e9es de
77 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9es en 2022.
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Note 2
Faits majeurs de la p\u00e9riode et \u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture
Note 2.1
Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis
Le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9 la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une
soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du
foie. Cette acquisition vise \u00e0 :
\u2022Conforter la position de GENFIT en tant que leader dans l\u2019Acute-on-Chronic Liver Failure (ACLF),
\u2022Enrichir de mani\u00e8re significative le portefeuille de produits de GENFIT gr\u00e2ce \u00e0 VS-01-ACLF, programme pr\u00eat \u00e0 entrer en Phase 2 et bas\u00e9 sur la
technologie \u00ab first-in-class \u00bb des liposomes extracteurs ; VS-01-HAC, programme p\u00e9diatrique visant les troubles du cycle de l\u2019ur\u00e9e (urea cycle
disorders ou UCD) et l\u2019acid\u00e9mie organique (OA) ; et VS-02-HE, un programme pr\u00e9clinique focalis\u00e9 sur l\u2019enc\u00e9phalopathie h\u00e9patique (HE), et
\u2022Allier l\u2019expertise de Versantis au savoir-faire de GENFIT dans la conduite de programmes de d\u00e9veloppement complexes dans les maladies du foie,
afin de renforcer et d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la recherche et le d\u00e9veloppement.
La transaction a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 29 septembre 2022.
Co\u00fbts de l\u2019op\u00e9ration et paiements conditionnels
Cet accord comprend :
\u2022un versement initial de 40 millions CHF (41,9 millions d\u2019euros) dus \u00e0 la conclusion de l\u2019op\u00e9ration ;
\u2022un ajustement net de tr\u00e9sorerie de 2,8 millions CHF (2,9 millions d\u2019euros) effectu\u00e9 en fin d\u2019ann\u00e9e selon les termes du contrat d\u2019acquisition ;
\u2022des versements compl\u00e9mentaires pouvant atteindre 65 millions CHF conditionn\u00e9s \u00e0 :
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-01-ACLF
\u2013l\u2019approbation r\u00e9glementaire de VS-01-ACLF
\u2013des r\u00e9sultats positifs de Phase 2 pour VS-02
En outre, les anciens actionnaires de Versantis sont \u00e9ligibles \u00e0 1/3 des revenus nets r\u00e9sultant de la vente potentielle du Priority Review Voucher de
l\u2019indication p\u00e9diatrique de VS-01-HAC par GENFIT \u00e0 un tiers, ou 1/3 de la valeur juste de march\u00e9 de ce Voucher si GENFIT choisit de l\u2019appliquer \u00e0 l\u2019un de
ses programmes.
Les frais d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,8 millions d\u2019euros.
L'impact de cette acquisition tel qu'il ressort de la ligne \u00ab Acquisitions d'entreprises consolid\u00e9es, nettes de tr\u00e9sorerie re\u00e7ue \u00bb du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie est une sortie nette de tr\u00e9sorerie de 41,5 millions d'euros.
Traitement comptable - IFRS 3
Le paragraphe B7B de la Norme IFRS 3 pr\u00e9sente un test facultatif (le \u00abtest de concentration\u00bb) qui permet au moyen d\u2019une \u00e9valuation simplifi\u00e9e de
d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs acquis ne constitue pas une entreprise. L\u2019entit\u00e9 a le choix d\u2019appliquer ce test ou non. Le test de
concentration est positif si la quasi-totalit\u00e9 de la juste valeur de l\u2019actif brut acquis se concentre dans un actif identifiable unique ou un groupe unique d\u2019actifs
identifiables similaires.
GENFIT a choisi d'utiliser l'option offerte par la norme IFRS 3 pour effectuer un test de concentration afin de d\u00e9terminer si la Soci\u00e9t\u00e9 a acquis un actif ou
une entreprise. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thodologie du test de concentration telle que d\u00e9finie dans le paragraphe B7B de la norme IFRS 3, l'acquisition de
Versantis par GENFIT est qualifi\u00e9e d'acquisition d'actifs du programme VS-01 ACLF car sa juste valeur repr\u00e9sente plus de 90 % de la valeur de tous les
actifs acquis. Par cons\u00e9quent, les frais d\u2019acquisition de 1,8 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 inclus dans le co\u00fbt total de l\u2019op\u00e9ration pour d\u00e9terminer la valeur nette
comptable du programme VS-01-ACLF. Les paiements conditionnels n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 inclus dans cette analyse.
Traitement comptable - IAS 21
Conform\u00e9ment au paragraphe 8 de la Norme IAS 21, le Franc Suisse est la monnaie fonctionnelle de Versantis AG, et le dollar am\u00e9ricain la devise
fonctionnelle de Versantis Inc. Pour la conversion et la pr\u00e9sentation de ses r\u00e9sultats et de sa situation financi\u00e8re en euros, voir la note 4.3 - Monnaie
\u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9carts de conversion sur l\u2019\u00c9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de 1 366 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 proviennent quasiment
exclusivement de l\u2019application de l\u2019IAS 21 dans le cadre de cette op\u00e9ration.
Informations suppl\u00e9mentaires
La valeur nette comptable des actifs et passifs acquis au 29 septembre 2022 comprend les \u00e9l\u00e9ments consolid\u00e9s suivants (Versantis AG et Versantis Inc) :
Actifs et passifs totaux acquis, en milliers d'euros
\u00c0 la date du 29/9/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
5\u00a0076
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
209
Autres actifs financiers courants
78
Immobilisations incorporelles
45\u00a0323
Immobilisations corporelles
326
Autres actifs financiers non courants
14
Actifs totaux acquis
51\u00a0026
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
3\u00a0202
Provisions courantes
858
Dettes d'imp\u00f4t exigible
63
Dettes non-courantes
302
Passifs totaux acquis
4\u00a0425
Co\u00fbt total de l'op\u00e9ration
46\u00a0601
\u00c0 la date du 31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
2\u00a0168
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs courants
17
Autres actifs financiers courants
197
Immobilisations incorporelles
43\u00a0850
Immobilisations corporelles
295
Autres actifs financiers non courants
13
Actifs totaux
46\u00a0540
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs courants
1\u00a0614
Provisions courantes
672
Dettes d'imp\u00f4t exigible
33
Dettes non-courantes
282
Passifs totaux
2\u00a0601
Actifs nets
43\u00a0939
serait \u00e9lev\u00e9 \u00e0 5 833 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble de l\u2019exercice.
La part des frais g\u00e9n\u00e9raux administratifs pour la p\u00e9riode entre le 29 septembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 attribuables \u00e0 Versantis s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 228 milliers
d\u2019euros.
Voir la note 14 - \u00ab Goodwill et immobilisations incorporelles \u00bb
Note 2.2
Accords et partenariat avec Ipsen
2021 \u201cCollaboration and License Agreement\u201d
Le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de licence exclusif pour \u00e9lafibranor, un compos\u00e9 \u00e9valu\u00e9 en Phase 3 dans la cholangite biliaire
primitive (\u201cPBC\u201d), dans le cadre d\u2019un partenariat global de long terme (\u201cCollaboration and License Agreement\u201d). L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen les droits globaux
(\u00e0 l'exception de la Chine, de Hong Kong, de Ta\u00efwan et de Macao, o\u00f9 Terns Pharmaceuticals d\u00e9tient la licence exclusive pour d\u00e9velopper et commercialiser
\u00e9lafibranor), candidat m\u00e9dicament de GENFIT, \u00ab first-in-class \u00bb, agoniste des r\u00e9cepteurs PPAR alpha et PPAR delta, dans la PBC (maladie inflammatoire
du foie, chronique et rare).
Le contrat de licence et de collaboration constitue un contrat au sens d\u2019IFRS 15, satisfaisant aux crit\u00e8res fournis par IFRS 15.9.
En vertu de cet accord:
\u2022GENFIT reste responsable de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle. Ipsen assume la responsabilit\u00e9
de tous les futurs d\u00e9veloppements cliniques, y compris l\u2019ach\u00e8vement de la p\u00e9riode d\u2019extension \u00e0 long terme de l'essai ELATIVE, ainsi que de la
commercialisation.
\u2022GENFIT a re\u00e7u de Ipsen un paiement initial de 120 millions d\u2019euros en d\u00e9cembre 2021 (augment\u00e9 d\u2019un montant de TVA collect\u00e9e de 24 millions
d\u2019euros), reconnu en chiffre d\u2019affaires \u00e0 hauteur de 80 millions d\u2019euros en 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 en 2021 en produit constat\u00e9 d\u2019avance et sera reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3
ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15. En 2022, 15,9 millions d\u2019euros de ce produit
constat\u00e9 d\u2019avance ont \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d\u2019affaires pour des services rendus conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
\u2022GENFIT est \u00e9ligible au versement de paiements suppl\u00e9mentaires (\u201cmilestones\u201d) pouvant atteindre un total de 360 millions d\u2019euros. Ces
\u201cmilestones\u201d constituent des revenus variables futurs, d\u00e9termin\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes cl\u00e9s relatives au d\u00e9veloppement et de seuils de
ventes des produits sous licence. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de l\u2019atteinte de
ces \u00e9tapes clefs. Il n\u2019y a pas eu de paiements suppl\u00e9mentaires en 2021 ou 2022.
\u2022GENFIT est \u00e9galement \u00e9ligible au paiement de redevances (\u201croyalties\u201d) exprim\u00e9es en pourcentage, \u00e9chelonn\u00e9, \u00e0 deux chiffres et pouvant atteindre
20%, appliqu\u00e9 aux ventes annuelles des produits sous licence r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen. A ce titre, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, ces revenus seront
reconnus en chiffre d\u2019affaires en fonction de la r\u00e9alisation de ces ventes. Il n\u2019y pas eu de paiements de redevances en 2021 ou 2022.
Dans le prolongement de la collaboration entre GENFIT et Ipsen dans la PBC, cet accord constitue \u00e9galement un partenariat strat\u00e9gique, permettant \u00e0
Ipsen d\u2019acc\u00e9der aux comp\u00e9tences de recherche de GENFIT et \u00e0 d\u2019autres programmes cliniques, comprenant notamment certains droits de premi\u00e8re
n\u00e9gociation (sans constituer une obligation de prestation au sens d\u2019IFRS 15).
Ipsen : Actionnaire de GENFIT
Parall\u00e8lement, Ipsen est devenu actionnaire de GENFIT \u00e0 hauteur de 8% de son capital, par l\u2019achat de 3 985 239 actions nouvellement \u00e9mises en
d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 28 millions d\u2019euros enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 en d\u00e9cembre 2021. L\u2019\u00e9mission de ces actions nouvelles a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en
application de la vingti\u00e8me r\u00e9solution de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de GENFIT du 30 juin 2021. La prise de participation d\u2019Ipsen est soumise
une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9 (\u201clock-up period\u201d) prenant fin, en cas de r\u00e9sultats favorables de l\u2019essai ELATIVE, \u00e0 la premi\u00e8re des dates, entre la date \u00e0 laquelle
l\u2019EMA \u00e9met aupr\u00e8s de la Commission europ\u00e9enne une recommandation formelle d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC, ou la date
\u00e0 laquelle la FDA accorde l\u2019approbation d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC. En outre, par d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 25 Mai 2022, IPSEN
est devenu membre du Conseil d\u2019Administration de Genfit. IPSEN est repr\u00e9sent\u00e9e au Conseil d\u2019Administration par le Docteur Steven Hildemann, MD., PhD.
Dr Hildemann est le Vice-Pr\u00e9sident Ex\u00e9cutif, Chief Medical Officer, Responsable des Affaires m\u00e9dicales Monde et de la Pharmacovigilance de Ipsen.
2022 Accords suppl\u00e9mentaires : \u201cTransition Services Agreement\u201d et \u201cInventory Purchase Agreement\u201d
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition \u201cTransition Services Agreement\u201d afin, essentiellement, de faciliter la transition de
certaines activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l\u2019essai clinique de Phase 3 \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cet accord est une suite compl\u00e9mentaire \u00e0
l'accord de licence mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une
obligation de performance unique pour laquelle le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les services sont rendus. En 2022, 1,0 million d'euros de chiffre
d'affaires a \u00e9t\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment audit accord et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu un accord d\u2019achat de stocks \u201cInventory Purchase Agreement,\u201d pr\u00e9voyant l\u2019achat par Ipsen de lots de principes actifs
et de produits \u00e9lafibranor au cours du deuxi\u00e8me semestre 2022 dans la perspective du transfert de responsabilit\u00e9 de l\u2019\u00e9tude ELATIVE.
Nous avons \u00e9valu\u00e9 l'accord selon la norme IFRS 15 et nous avons conclu que les services constituent une obligation de performance unique pour laquelle
le chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 lorsque les stocks sont fournis \u00e0 Ipsen. 3,3 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 reconnus en chiffre d\u2019affaires conform\u00e9ment \u00e0
l\u2019accord et conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS 15.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb
Note 2.3
Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du\u00a0programme de d\u00e9veloppement de\u00a0\u00e9lafibranor dans la NASH
Suivant la d\u00e9cision prise par la Soci\u00e9t\u00e9 en juillet 2020 de mettre fin \u00e0 son essai de Phase 3 RESOLVE-IT (voir Document d\u2019Enregistrement Universel 2020),
les impacts du processus de cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT, et plus largement, l\u2019arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la NASH ont
continu\u00e9 \u00e0 avoir des effets significatifs en 2021.
Se reporter \u00e0 la note 2.3 \u00ab Suites de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH \u00bb de la section 5.5.6
\u201cNotes annexes aux comptes consolid\u00e9s\u201d du Document d\u2019Enregistrement Universel 2021 de la Soci\u00e9t\u00e9.
Impact sur les co\u00fbts de sous-traitance
En 2022, les impacts r\u00e9siduels de l'\u00e9tude RESOLVE-IT sont \u00e0 analyser sous deux axes :
\u2022D'une part, la Soci\u00e9t\u00e9 n'a r\u00e9ceptionn\u00e9 aucune charge du principal sous-traitant (CRO) sur cette \u00e9tude, conform\u00e9ment \u00e0 la fermeture des derniers
sites investigateurs et \u00e0 la facturation des co\u00fbts r\u00e9siduels sur l'exercice 2021.
\u2022D'autre part, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la reprise de factures non parvenues pour un montant de 1 075 milliers d\u2019euros sur instruction de la CRO
(notamment sur les co\u00fbts investigateurs).
\u2022Enfin, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 sur 2022 d'un avoir dit \"end of study\" soldant la fin de l'\u00e9tude en juillet, et amenant la provision comptabilis\u00e9e au bilan
au titre de RESOLVE-IT (FNP) \u00e0 un solde nul.
Impact sur le parc d\u2019\u00e9quipements scientifiques
Suivant la d\u00e9cision de mettre fin \u00e0 RESOLVE-IT en 2020, le Groupe a analys\u00e9 et suivi l\u2019impact de la cl\u00f4ture de cet essai et de sa d\u00e9cision de r\u00e9organiser
ses activit\u00e9s sur le parc des \u00e9quipements scientifiques et fait l\u2019inventaire de ceux qui devaient \u00e9ventuellement \u00eatre c\u00e9d\u00e9s ou conserv\u00e9s pour remplacement
ou mis au rebut.
Mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail
Suivant le rachat et la cession d'\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et en 2022, la perte de valeur des \u00e9quipements restants (d\u00e9termin\u00e9e afin de tenir
compte de la perte potentielle par rapport \u00e0 la valeur nette comptable du droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre
62 milliers d\u2019euros fin 2021 et 503 milliers d\u2019euros fin 2020).
Mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre
Suivant la cession d\u2019une partie de ces \u00e9quipements en 2021 et une nouvelle constatation de perte de valeur en 2022, li\u00e9e \u00e0 certains mat\u00e9riels non utilis\u00e9s,
la perte de valeur des \u00e9quipements restants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 25 milliers d\u2019euros fin 2021 et 363 milliers d\u2019euros fin
2020).
Locaux
La perte de valeur du droit d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Lille et Paris s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 479 milliers d\u2019euros (incluant l\u2019agencement des locaux) au 31
d\u00e9cembre 2022 (contre 596 milliers d\u2019euros fin 2021 et 1 275 milliers d\u2019euros fin 2020), prenant notamment en compte le d\u00e9m\u00e9nagement des bureaux
parisiens de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2021 et l\u2019indexation des loyers du site de Loos.
R\u00e9organisation et plan de sauvegarde de l\u2019emploi
Suivant le plan de r\u00e9organisation et le plan de sauvegarde de l\u2019emploi (PSE) mis en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 au second semestre 2020, la provision r\u00e9siduelle
relative aux mesures d\u2019accompagnement accord\u00e9es dans le cadre de ce PSE (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formation, aides cr\u00e9ation d\u2019entreprise) se
monte \u00e0 21 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 171 milliers d\u2019euros fin 2021 et 523 milliers d\u2019euros fin 2020), compte tenu de reprises utilis\u00e9es de
77 milliers d\u2019euros comptabilis\u00e9es en 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81NDcvZnJhZzpiZTQyYTUzNjcwYjc0YThkYjkwYWJiMTlhNTY1ZjQzMS90ZXh0cmVnaW9uOmJlNDJhNTM2NzBiNzRhOGRiOTBhYmIxOWE1NjVmNDMxXzE2NDkyNjc0NDI4ODI_169dee2d-bf49-498d-a532-b89e2183bf51": { "value": "
Note 3
Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s de GENFIT ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union Europ\u00e9enne et telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) au 31 d\u00e9cembre 2022. Les informations comparatives
pr\u00e9sent\u00e9es concernent l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 et l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certains actifs et passifs qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur,
conform\u00e9ment aux IFRS selon les principes de continuit\u00e9 d'exploitation, de permanence des m\u00e9thodes, d'image fid\u00e8le, et de s\u00e9paration des exercices.
Les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil d\u2019Administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une
d\u00e9lib\u00e9ration en date du 13\u00a0avril 2023.
Par le terme IFRS, on d\u00e9signe les IFRS, les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations du Comit\u00e9 d\u2019Interpr\u00e9tation (SIC et
IFRIC). Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s sont expos\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Sauf indication contraire, l\u2019ensemble des informations financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9 en\u00a0milliers d\u2019euros (\u20ac).
Note 3.1
Changements de m\u00e9thodes et nouvelles normes ou amendements
\u00c0 l\u2019exception des mentions ci-apr\u00e8s, les m\u00e9thodes comptables retenues pour les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s sont les m\u00eames que celles
qui \u00e9taient appliqu\u00e9es aux derniers \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s.
Les nouvelles normes suivantes sont applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2022, mais n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 :
a.Amendement \u00e0 IAS 37 \u00ab Contrats on\u00e9reux - Co\u00fbts d'ex\u00e9cution d'un contrat \u00bb
b.Amendement \u00e0 IFRS 3 \u00ab Mise \u00e0 jour d'une r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel \u00bb
c.Amendement \u00e0 IAS 16 \u00ab Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant l'usage pr\u00e9vu \u00bb
d.\u00ab Cycle 2018-2020 Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS \u00bb
Note 3.2
Normes, interpr\u00e9tations et\u00a0amendements publi\u00e9s mais non encore\u00a0en vigueur
Le Groupe GENFIT n\u2019a identifi\u00e9 aucune norme et aucun amendement \u00e0 une norme applicable par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2022 ou applicable de mani\u00e8re obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et susceptible d\u2019avoir un impact significatif sur les
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, notamment :
a.IFRS 17 - Contrats d\u2019assurance, applicable en 2023 ;
b.Amendements de la norme IFRS 17 : 1\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 - Informations comparatives, applicable en 2023 ;
c.Amendements de la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb et \u00e0 l\u2019\u00c9nonc\u00e9 des Pratiques n\u00b0 2 IFRS concernant les informations \u00e0
fournir sur les m\u00e9thodes comptables, applicable en 2023 ;
d.Amendements de la norme IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d'une estimation comptable \u00bb, applicable en 2023 ;
e.Amendements de la norme IAS 12 \u00ab\u00a0 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique \u00bb, applicable en 2023 ;
f.Amendements de la norme IAS 1\u00a0 \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb, applicable en 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81NDcvZnJhZzpiZTQyYTUzNjcwYjc0YThkYjkwYWJiMTlhNTY1ZjQzMS90ZXh0cmVnaW9uOmJlNDJhNTM2NzBiNzRhOGRiOTBhYmIxOWE1NjVmNDMxXzEyMDk0NjI3OTA2NzU1_4f7c858f-9c66-4eb2-9f4a-23a56c14bff4": { "value": "
Les comptes consolid\u00e9s de GENFIT ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union Europ\u00e9enne et telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) au 31 d\u00e9cembre 2022. Les informations comparatives
pr\u00e9sent\u00e9es concernent l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021 et l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81NDcvZnJhZzpiZTQyYTUzNjcwYjc0YThkYjkwYWJiMTlhNTY1ZjQzMS90ZXh0cmVnaW9uOmJlNDJhNTM2NzBiNzRhOGRiOTBhYmIxOWE1NjVmNDMxXzEyMDk0NjI3OTA2NzU2_9d3f313b-9c48-42e2-850e-38dfb41fba94": { "value": "
Les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du Conseil d\u2019Administration qui les a arr\u00eat\u00e9s par une
d\u00e9lib\u00e9ration en date du 13\u00a0avril 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81NDcvZnJhZzpiZTQyYTUzNjcwYjc0YThkYjkwYWJiMTlhNTY1ZjQzMS90ZXh0cmVnaW9uOmJlNDJhNTM2NzBiNzRhOGRiOTBhYmIxOWE1NjVmNDMxXzEyMDk0NjI3OTA2NzU3_00074d25-9fcf-4d1d-8f43-3acf66bcf5a4": { "value": "Sauf indication contraire, l\u2019ensemble des informations financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9 en\u00a0milliers d\u2019euros (\u20ac).
Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
La monnaie fonctionnelle de GENFIT CORP et de Versantis Inc est le dollar US. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 dollar US (USD) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Taux de cl\u00f4ture
0,88292
0,93756
Taux moyen
0,84542
0,95105
Le taux moyen ci-dessus est celui du 29/09/2022 au 31/12/2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81NTAvZnJhZzpmZmMzODUxNmU5NTU0NzA4OGRjOWU3NjAyY2NiNWZmYi90ZXh0cmVnaW9uOmZmYzM4NTE2ZTk1NTQ3MDg4ZGM5ZTc2MDJjY2I1ZmZiXzE2NDkyNjc0NDM5MDQ_8bd46e97-60ff-40fe-b98a-02fb3617bfe9": { "value": "
Note 3.1
Changements de m\u00e9thodes et nouvelles normes ou amendements
\u00c0 l\u2019exception des mentions ci-apr\u00e8s, les m\u00e9thodes comptables retenues pour les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s sont les m\u00eames que celles
qui \u00e9taient appliqu\u00e9es aux derniers \u00e9tats financiers annuels consolid\u00e9s.
Les nouvelles normes suivantes sont applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2022, mais n\u2019ont pas d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du
Groupe pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 :
a.Amendement \u00e0 IAS 37 \u00ab Contrats on\u00e9reux - Co\u00fbts d'ex\u00e9cution d'un contrat \u00bb
b.Amendement \u00e0 IFRS 3 \u00ab Mise \u00e0 jour d'une r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel \u00bb
c.Amendement \u00e0 IAS 16 \u00ab Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant l'usage pr\u00e9vu \u00bb
d.\u00ab Cycle 2018-2020 Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS \u00bb
Note 3.2
Normes, interpr\u00e9tations et\u00a0amendements publi\u00e9s mais non encore\u00a0en vigueur
Le Groupe GENFIT n\u2019a identifi\u00e9 aucune norme et aucun amendement \u00e0 une norme applicable par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er
janvier 2022 ou applicable de mani\u00e8re obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et susceptible d\u2019avoir un impact significatif sur les
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, notamment :
a.IFRS 17 - Contrats d\u2019assurance, applicable en 2023 ;
b.Amendements de la norme IFRS 17 : 1\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 - Informations comparatives, applicable en 2023 ;
c.Amendements de la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb et \u00e0 l\u2019\u00c9nonc\u00e9 des Pratiques n\u00b0 2 IFRS concernant les informations \u00e0
fournir sur les m\u00e9thodes comptables, applicable en 2023 ;
d.Amendements de la norme IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d'une estimation comptable \u00bb, applicable en 2023 ;
e.Amendements de la norme IAS 12 \u00ab\u00a0 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique \u00bb, applicable en 2023 ;
f.Amendements de la norme IAS 1\u00a0 \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb, applicable en 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81NTYvZnJhZzozODRkMTcxMzkwNTY0ZDU5OTIzNTQyOWNkMzM4ZGZmYy90ZXh0cmVnaW9uOjM4NGQxNzEzOTA1NjRkNTk5MjM1NDI5Y2QzMzhkZmZjXzEyMDk0NjI3OTA1NTQx_c088faa3-6f19-4c38-b4c2-517e3c262f98": { "value": "
Note 4
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes concernent principalement le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb), les avantages
au personnel (voir note 25 \u2013 \u00ab\u00a0Avantages au personnel\u00a0\u00bb), la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb), les contrats de
location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location\u00bb), les jugements concernant la comptabilisation de Versantis (voir note 2.1 -
\u00ab\u00a0Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb), les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur
des actions\u00a0\u00bb), certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb), les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1
\u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires \u00bb) et l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab
Produits d\u2019exploitation et Autre produits\u00a0\u00bb).
Note 4.2
Consolidation
Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base de continuit\u00e9 d'exploitation. Le Groupe estime disposer de suffisamment de ressources pour
pouvoir continuer pendant au moins douze mois apr\u00e8s la publication des comptes consolid\u00e9s.
Entit\u00e9s consolid\u00e9es
Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ses
rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Le Groupe contr\u00f4le l\u2019ensemble des entit\u00e9s consolid\u00e9es.
GENFIT Pharmaceuticals SAS a \u00e9t\u00e9 dissoute le 23 d\u00e9cembre 2022 en application de l\u2019article 1844-5 du Code civil. Cette dissolution a entra\u00een\u00e9 la
transmission universelle du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 sans qu\u2019il y ait lieu de proc\u00e9der \u00e0 la liquidation de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 a
\u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 GENFIT SA.
Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
La monnaie fonctionnelle de GENFIT CORP et de Versantis Inc est le dollar US. Les taux de change utilis\u00e9s pour convertir les \u00e9tats financiers des p\u00e9riodes
pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants\u00a0:
Parit\u00e9 : 1 dollar US (USD) = x euros (EUR)
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Taux de cl\u00f4ture
0,88292
0,93756
Taux moyen
0,84542
0,95105
Le taux moyen ci-dessus est celui du 29/09/2022 au 31/12/2022.
Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes).
Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, Genfit comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s en raison de
l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de restructuration\u00a0\u00bb.
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture selon le
principe d'IFRS 9 (\u00ab\u00a0expected credit loss\u00a0\u00bb).
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire dans le cadre de ses anciennes alliances de co-recherche.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
Les emprunts obligataires en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des
emprunts obligataires\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument
financier comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres,
l\u2019\u00e9metteur doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \"Instruments financiers : informations \u00e0 fournir\", les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que
des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
Note 22
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la somme \u00e0 payer. Cette valeur correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
la valeur nominale, en raison de la dur\u00e9e relativement courte entre la comptabilisation de l\u2019instrument et son remboursement.
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Selon IAS 38, une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une
obligation actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives
d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Selon IAS 38,
une immobilisation incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et
que son co\u00fbt peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9tail du poste
\u2013RESOLVE-IT
Voir note\u00a02.3 \u2013 \u00ab\u00a0Suite de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH\u00a0\u00bb).
\u2013Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a pris en licence les droits exclusifs d\u00e9tenus par Genoscience Pharma pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements, \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, feront l'objet d'une analyse afin de
d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s lors du d\u00e9caissement. Dans le cas
contraire, ils constituent des passifs \u00e9ventuels qui seront comptabilis\u00e9s \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience recherche une
collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour la commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 Genoscience Pharma re\u00e7oit une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition
ou l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications si tant est que GENFIT a d\u2019abord l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier l\u2019acquisition ou la licence
de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2021 ou au 31 d\u00e9cembre 2022.
\u2013Versantis
Voir Note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 court terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
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Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes concernent principalement le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb), les avantages
au personnel (voir note 25 \u2013 \u00ab\u00a0Avantages au personnel\u00a0\u00bb), la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb), les contrats de
location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location\u00bb), les jugements concernant la comptabilisation de Versantis (voir note 2.1 -
\u00ab\u00a0Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb), les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur
des actions\u00a0\u00bb), certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb), les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1
\u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires \u00bb) et l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab
Produits d\u2019exploitation et Autre produits\u00a0\u00bb).
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Note 4.1
Recours \u00e0 des estimations et\u00a0au\u00a0jugement
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019exercice du jugement, d\u2019effectuer des estimations et de faire des
hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur l\u2019application des m\u00e9thodes comptables et sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges. Les
valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement. L\u2019impact des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au
cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes p\u00e9riodes ult\u00e9rieures affect\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes concernent principalement le Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (voir note 7.2 \u2013 \u00ab\u00a0Autres produits \u00bb), les avantages
au personnel (voir note 25 \u2013 \u00ab\u00a0Avantages au personnel\u00a0\u00bb), la valorisation des titres Genoscience (voir note 18 - \u00ab Autres actifs financiers \u00bb), les contrats de
location (voir note 15 \u2013 \u00ab\u00a0Immobilisations corporelles\u00a0et contrats de location\u00bb), les jugements concernant la comptabilisation de Versantis (voir note 2.1 -
\u00ab\u00a0Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb), les paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note 9 \u2013 \u00ab\u00a0Paiements fond\u00e9s sur
des actions\u00a0\u00bb), certaines natures de charge li\u00e9es aux essais cliniques (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb), les emprunts convertibles (voir note\u00a020.1
\u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires \u00bb) et l\u2019allocation des revenus aux obligations de performance pr\u00e9vues au contrat conclu avec Ipsen (voir note 7 - \u00ab
Produits d\u2019exploitation et Autre produits\u00a0\u00bb).
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Note 4.2
Consolidation
Continuit\u00e9 d\u2019exploitation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base de continuit\u00e9 d'exploitation. Le Groupe estime disposer de suffisamment de ressources pour
pouvoir continuer pendant au moins douze mois apr\u00e8s la publication des comptes consolid\u00e9s.
Entit\u00e9s consolid\u00e9es
Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ses
rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Le Groupe contr\u00f4le l\u2019ensemble des entit\u00e9s consolid\u00e9es.
GENFIT Pharmaceuticals SAS a \u00e9t\u00e9 dissoute le 23 d\u00e9cembre 2022 en application de l\u2019article 1844-5 du Code civil. Cette dissolution a entra\u00een\u00e9 la
transmission universelle du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 sans qu\u2019il y ait lieu de proc\u00e9der \u00e0 la liquidation de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du patrimoine de la Soci\u00e9t\u00e9 a
\u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 GENFIT SA.
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Note 4.3
Monnaies \u00e9trang\u00e8res
Op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re
Les op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties dans les monnaies fonctionnelles respectives des entit\u00e9s du Groupe en appliquant le cours de change
en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours
de cl\u00f4ture.
Les diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont les monnaies fonctionnelles sont diff\u00e9rentes de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant le taux de
change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les comptes de produits et de charges sont convertis en euros en utilisant le cours de change en vigueur \u00e0 la date
d\u2019op\u00e9ration ou le taux moyen de la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re \u00e0 moins que cette m\u00e9thode ne puisse \u00eatre utilis\u00e9e en raison
d\u2019importantes variations des taux de change.
Les diff\u00e9rences de conversion sont comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la cession de tout ou partie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9tranger, les diff\u00e9rences de conversion comptabilis\u00e9es en r\u00e9serves de conversion sont reconnues en r\u00e9sultat.
La monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe est l\u2019euro, qui est \u00e9galement la monnaie fonctionnelle de GENFIT\u00a0SA.
Note 6.1
Risque de change
L\u2019exposition globale de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change d\u00e9pend notamment\u00a0:
\u2022des devises dans lesquelles elle percevra ses revenus\u00a0;
\u2022des devises choisies lors de la signature de conventions, tels des accords de licences, de co-commercialisation ou de co-d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022de la localisation g\u00e9ographique des essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s sur ses candidats-m\u00e9dicaments ou biomarqueurs\u00a0;
\u2022de la possibilit\u00e9, pour des cocontractants, de transf\u00e9rer indirectement le risque de change sur la Soci\u00e9t\u00e9,
\u2022de sa politique de couverture de change\u00a0; et
\u2022de l\u2019\u00e9volution du cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019euro.
Compte tenu de la part importante de ses op\u00e9rations libell\u00e9e en dollars US, la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de limiter les conversions en euros de sa tr\u00e9sorerie en dollar
US, provenant notamment de la lev\u00e9e de fonds en dollar US lors de la cotation de ses titres sur le Nasdaq en mars\u00a02019 en dollars US, et de ne pas
souscrire d\u2019instruments de couverture sp\u00e9cifiques, afin de pouvoir utiliser sa tr\u00e9sorerie en dollars US pour faire face aux d\u00e9penses libell\u00e9es dans cette
devise au cours des ann\u00e9es suivantes.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10\u00a0% du dollar
US contre Euro au cours des exercices 2021 et\u00a02022. Ils int\u00e8grent, en particulier, le versement en d\u00e9cembre 2021, par Ipsen, du paiement initial de l\u2019accord
de licence conclu avec GENFIT et de sa prise de participation au capital de la Soci\u00e9t\u00e9\u00a0:
SENSIBILIT\u00c9 DE LA TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
A la date du
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2021
31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollars US
81\u00a0713
34\u00a0192
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
72\u00a0146
32\u00a0057
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
80\u00a0163
35\u00a0619
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
65\u00a0588
29\u00a0143
SENSIBILIT\u00c9 DES D\u00c9PENSES DU GROUPE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
Exercice clos le
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2021
31/12/2022
D\u00e9penses libell\u00e9es en dollars US
12\u00a0566
14\u00a0884
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
11\u00a0095
13\u00a0955
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
12\u00a0328
15\u00a0506
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
10\u00a0086
12\u00a0686
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,0666 dollars US
31/12/2021 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,13261 dollars US
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10 % du CHF
contre Euro au cours de l\u2019exercice 2022 :
Sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 une variation de +/- 10%
A la date du
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2021
31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en francs CH
N/A
2\u00a0321
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
N/A
2\u00a0357
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0618
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0142
Sensibilit\u00e9 des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de +/- 10%
Exercice clos le
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2021
31/12/2022
D\u00e9penses libell\u00e9es en francs CH
N/A
2\u00a0016
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
N/A
2\u00a0048
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0275
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
N/A
1\u00a0862
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,9847 francs CH
31/12/2021
31/12/2022
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
186\u00a0609
101\u00a0536
Actifs financiers courants et non courants
4\u00a0355
9\u00a0456
TOTAL
190\u00a0964
110\u00a0993
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en USD
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
72\u00a0147
32\u00a0057
Actifs financiers courants et non courants
76
7
TOTAL
72\u00a0223
32\u00a0064
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en CHF
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
0
2\u00a0358
Actifs financiers courants et non courants
0
0
TOTAL
0
2\u00a0358
Total en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
136\u00a0001
Actifs financiers courants et non courants
4\u00a0431
9\u00a0464
TOTAL\u00a0 \u00a0
263\u00a0187
145\u00a0464
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Note 5
Secteurs op\u00e9rationnels
Le Conseil d\u2019Administration et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sont les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral g\u00e8re l\u2019activit\u00e9 sous la supervision du Conseil d\u2019Administration comme celle d\u2019un seul segment ayant une seule activit\u00e9\u00a0: la recherche et
le d\u00e9veloppement dans le domaine des m\u00e9dicaments innovants et de solutions diagnostiques, dont la mise sur le march\u00e9 est tributaire de la r\u00e9ussite de la
phase de d\u00e9veloppement clinique.
Les actifs, passifs, produits, et charges op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France et en Suisse (cette derni\u00e8re suite \u00e0 l'acquisition de Versantis en
septembre 2022).
Chiffre d\u2019affaires par march\u00e9 g\u00e9ographique
En 2021 et 2022, le chiffre d\u2019affaires est enti\u00e8rement r\u00e9alis\u00e9 en France. La quasi-totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provient de notre client Ipsen.
Actifs non courants par zone g\u00e9ographique
Les actifs non courants par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partissent comme suit :
ACTIFS NON COURANTS
Au 31 d\u00e9cembre 2021
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
France
Suisse
Total
France
Suisse
Total
TOTAL
13\u00a0623
0
13\u00a0623
12\u00a0923
44\u00a0158
57\u00a0081
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Note 5
Secteurs op\u00e9rationnels
Le Conseil d\u2019Administration et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sont les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral g\u00e8re l\u2019activit\u00e9 sous la supervision du Conseil d\u2019Administration comme celle d\u2019un seul segment ayant une seule activit\u00e9\u00a0: la recherche et
le d\u00e9veloppement dans le domaine des m\u00e9dicaments innovants et de solutions diagnostiques, dont la mise sur le march\u00e9 est tributaire de la r\u00e9ussite de la
phase de d\u00e9veloppement clinique.
Les actifs, passifs, produits, et charges op\u00e9rationnels sont principalement situ\u00e9s en France et en Suisse (cette derni\u00e8re suite \u00e0 l'acquisition de Versantis en
septembre 2022).
Chiffre d\u2019affaires par march\u00e9 g\u00e9ographique
En 2021 et 2022, le chiffre d\u2019affaires est enti\u00e8rement r\u00e9alis\u00e9 en France. La quasi-totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires provient de notre client Ipsen.
Actifs non courants par zone g\u00e9ographique
Les actifs non courants par zone g\u00e9ographique se r\u00e9partissent comme suit :
ACTIFS NON COURANTS
Au 31 d\u00e9cembre 2021
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers d\u2019euros)
France
Suisse
Total
France
Suisse
Total
TOTAL
13\u00a0623
0
13\u00a0623
12\u00a0923
44\u00a0158
57\u00a0081
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Note 6
Gestion du risque financier
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 aux risques suivants li\u00e9s \u00e0 des instruments financiers\u00a0: risque de change, risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, risque de liquidit\u00e9 et risque
de cr\u00e9dit.
Note 6.1
Risque de change
L\u2019exposition globale de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change d\u00e9pend notamment\u00a0:
\u2022des devises dans lesquelles elle percevra ses revenus\u00a0;
\u2022des devises choisies lors de la signature de conventions, tels des accords de licences, de co-commercialisation ou de co-d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022de la localisation g\u00e9ographique des essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s sur ses candidats-m\u00e9dicaments ou biomarqueurs\u00a0;
\u2022de la possibilit\u00e9, pour des cocontractants, de transf\u00e9rer indirectement le risque de change sur la Soci\u00e9t\u00e9,
\u2022de sa politique de couverture de change\u00a0; et
\u2022de l\u2019\u00e9volution du cours des devises par rapport \u00e0 l\u2019euro.
Compte tenu de la part importante de ses op\u00e9rations libell\u00e9e en dollars US, la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de limiter les conversions en euros de sa tr\u00e9sorerie en dollar
US, provenant notamment de la lev\u00e9e de fonds en dollar US lors de la cotation de ses titres sur le Nasdaq en mars\u00a02019 en dollars US, et de ne pas
souscrire d\u2019instruments de couverture sp\u00e9cifiques, afin de pouvoir utiliser sa tr\u00e9sorerie en dollars US pour faire face aux d\u00e9penses libell\u00e9es dans cette
devise au cours des ann\u00e9es suivantes.
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10\u00a0% du dollar
US contre Euro au cours des exercices 2021 et\u00a02022. Ils int\u00e8grent, en particulier, le versement en d\u00e9cembre 2021, par Ipsen, du paiement initial de l\u2019accord
de licence conclu avec GENFIT et de sa prise de participation au capital de la Soci\u00e9t\u00e9\u00a0:
SENSIBILIT\u00c9 DE LA TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
A la date du
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2021
31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollars US
81\u00a0713
34\u00a0192
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
72\u00a0146
32\u00a0057
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
80\u00a0163
35\u00a0619
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
65\u00a0588
29\u00a0143
SENSIBILIT\u00c9 DES D\u00c9PENSES DU GROUPE \u00c0 UNE VARIATION DE +/-\u00a010\u00a0% DU DOLLAR US VERSUS L\u2019EURO
Exercice clos le
(En milliers d'euros ou en milliers de dollars US)
31/12/2021
31/12/2022
D\u00e9penses libell\u00e9es en dollars US
12\u00a0566
14\u00a0884
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
11\u00a0095
13\u00a0955
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du dollar US vs euro
12\u00a0328
15\u00a0506
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du dollar US vs euro
10\u00a0086
12\u00a0686
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,0666 dollars US
31/12/2021 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 1,13261 dollars US
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de 10 % du CHF
contre Euro au cours de l\u2019exercice 2022 :
Sensibilit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 une variation de +/- 10%
A la date du
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2021
31/12/2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en francs CH
N/A
2\u00a0321
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
N/A
2\u00a0357
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0618
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0142
Sensibilit\u00e9 des d\u00e9penses du Groupe \u00e0 une variation de +/- 10%
Exercice clos le
du franc CH versus l'euro
(En milliers d'euros ou en milliers de francs CH)
31/12/2021
31/12/2022
D\u00e9penses libell\u00e9es en francs CH
N/A
2\u00a0016
Equivalent en euros, sur la base des parit\u00e9s d\u00e9crites ci-dessous
N/A
2\u00a0048
Equivalent en euros, en cas de hausse de 10% du franc CH vs euro
N/A
2\u00a0275
Equivalent en euros, en cas de baisse de 10% du franc CH vs euro
N/A
1\u00a0862
31/12/2022 : Equivalent en euros, sur la base d'une parit\u00e9 de 1 euro = 0,9847 francs CH
31/12/2021
31/12/2022
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
186\u00a0609
101\u00a0536
Actifs financiers courants et non courants
4\u00a0355
9\u00a0456
TOTAL
190\u00a0964
110\u00a0993
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en USD
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
72\u00a0147
32\u00a0057
Actifs financiers courants et non courants
76
7
TOTAL
72\u00a0223
32\u00a0064
Libell\u00e9s \u00e0 l'origine en CHF
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
0
2\u00a0358
Actifs financiers courants et non courants
0
0
TOTAL
0
2\u00a0358
Total en EUR
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
136\u00a0001
Actifs financiers courants et non courants
4\u00a0431
9\u00a0464
TOTAL\u00a0 \u00a0
263\u00a0187
145\u00a0464
Note 6.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a uniquement per\u00e7u des avances gouvernementales ou conditionn\u00e9es et souscrit des emprunts bancaires assortis
d\u2019int\u00e9r\u00eats nuls ou \u00e0 taux fixe, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieurs \u00e0 ceux du march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les passifs financiers du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 75\u00a0275 milliers d\u2019euros (contre 74\u00a0235\u00a0milliers d\u2019euros, au 31 d\u00e9cembre 2021,
correspondant au montant net de la part capitaux propres des obligations convertibles et de leur co\u00fbt d\u2019\u00e9mission). Les emprunts en cours sont souscrits \u00e0
taux fixe. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses actifs financiers est \u00e9galement n\u00e9gligeable, puisque ces actifs sont
essentiellement des OPCVM libell\u00e9es en euros, des bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables et des comptes \u00e0 terme libell\u00e9s en euros ou en dollars.
Note 6.3
Risque de liquidit\u00e9
Les passifs financiers du Groupe comprennent principalement des obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs)
remboursables pour un montant nominal de 57\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16\u00a0octobre 2025 (voir note\u00a020.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires\u00a0\u00bb), une
avance gouvernementale conditionn\u00e9e li\u00e9e \u00e0 des projets de recherche et dont le remboursement d\u00e9pend du succ\u00e8s commercial du programme de
recherche concern\u00e9, et des emprunts bancaires (voir note\u00a020.2.1 \u2013 \u00ab\u00a0Avances remboursables et avances conditionn\u00e9es \u00bb).
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Le Groupe
dispose au 31 d\u00e9cembre 2022 de 145\u00a0464\u00a0milliers d\u2019euros de tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et autres actifs financiers (au 31 d\u00e9cembre 2021 de
263\u00a0187\u00a0milliers d\u2019euros). La Soci\u00e9t\u00e9 ne consid\u00e8re pas \u00eatre expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. En particulier, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que le montant
de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, et instruments financiers courants est suffisant pour assurer son financement au cours des douze prochains mois,
au regard de ses projets et obligations actuels, et compte tenu de la ren\u00e9gociation, effective en\u00a02021, de ses obligations au titre de la dette relative aux
OCEANEs, en ce compris sa maturit\u00e9.
Toutefois, ces fonds pourraient ne pas se r\u00e9v\u00e9ler suffisants pour faire face \u00e0 un besoin de financement suppl\u00e9mentaire, ce qui requerrait alors de nouveaux
financements dont la mise en \u0153uvre et les conditions d\u00e9pendront de facteurs, notamment \u00e9conomiques et de march\u00e9, sur lesquels le Groupe n\u2019exerce pas
de contr\u00f4le.
Note 6.4
Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie d\u2019un actif financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses
obligations contractuelles. L\u2019exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 ses cr\u00e9ances clients, et aux autres actifs financiers.
La politique du Groupe consiste \u00e0 g\u00e9rer ce risque en effectuant des transactions avec des tiers pr\u00e9sentant une bonne qualit\u00e9 de cr\u00e9dit.
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Note 6.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a uniquement per\u00e7u des avances gouvernementales ou conditionn\u00e9es et souscrit des emprunts bancaires assortis
d\u2019int\u00e9r\u00eats nuls ou \u00e0 taux fixe, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieurs \u00e0 ceux du march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les passifs financiers du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 75\u00a0275 milliers d\u2019euros (contre 74\u00a0235\u00a0milliers d\u2019euros, au 31 d\u00e9cembre 2021,
correspondant au montant net de la part capitaux propres des obligations convertibles et de leur co\u00fbt d\u2019\u00e9mission). Les emprunts en cours sont souscrits \u00e0
taux fixe. L\u2019exposition du Groupe au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses actifs financiers est \u00e9galement n\u00e9gligeable, puisque ces actifs sont
essentiellement des OPCVM libell\u00e9es en euros, des bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables et des comptes \u00e0 terme libell\u00e9s en euros ou en dollars.
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Note 6.3
Risque de liquidit\u00e9
Les passifs financiers du Groupe comprennent principalement des obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs)
remboursables pour un montant nominal de 57\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16\u00a0octobre 2025 (voir note\u00a020.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des emprunts obligataires\u00a0\u00bb), une
avance gouvernementale conditionn\u00e9e li\u00e9e \u00e0 des projets de recherche et dont le remboursement d\u00e9pend du succ\u00e8s commercial du programme de
recherche concern\u00e9, et des emprunts bancaires (voir note\u00a020.2.1 \u2013 \u00ab\u00a0Avances remboursables et avances conditionn\u00e9es \u00bb).
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Le Groupe
dispose au 31 d\u00e9cembre 2022 de 145\u00a0464\u00a0milliers d\u2019euros de tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et autres actifs financiers (au 31 d\u00e9cembre 2021 de
263\u00a0187\u00a0milliers d\u2019euros). La Soci\u00e9t\u00e9 ne consid\u00e8re pas \u00eatre expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 \u00e0 court terme. En particulier, la Soci\u00e9t\u00e9 estime que le montant
de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, et instruments financiers courants est suffisant pour assurer son financement au cours des douze prochains mois,
au regard de ses projets et obligations actuels, et compte tenu de la ren\u00e9gociation, effective en\u00a02021, de ses obligations au titre de la dette relative aux
OCEANEs, en ce compris sa maturit\u00e9.
Toutefois, ces fonds pourraient ne pas se r\u00e9v\u00e9ler suffisants pour faire face \u00e0 un besoin de financement suppl\u00e9mentaire, ce qui requerrait alors de nouveaux
financements dont la mise en \u0153uvre et les conditions d\u00e9pendront de facteurs, notamment \u00e9conomiques et de march\u00e9, sur lesquels le Groupe n\u2019exerce pas
de contr\u00f4le.
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
Les emprunts obligataires en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des
emprunts obligataires\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument
financier comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres,
l\u2019\u00e9metteur doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 20.1
D\u00e9tail des emprunts obligataires
Historique
La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 le 16 octobre 2017 une \u00e9mission d\u2019OCEANEs (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16 octobre 2022) d\u2019un montant nominal de 180 millions d\u2019euros. Les
termes et conditions g\u00e9n\u00e9raux sont d\u00e9crits ci-dessous :
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Emprunts obligataires - descriptif g\u00e9n\u00e9ral
A l'origine (16/10/2017) :
Nombre d'obligations
6\u00a0081\u00a0081
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
179\u00a0999\u00a0997,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Prime de conversion / \u00e9change
30 %
Par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l'action GENFIT :
22,77 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat nominal annuel
3,5 %
Payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
7,2 %
Emission
16/10/2017
Au pair
Remboursement
16/10/2022
Remboursement anticip\u00e9 au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du
6/11/2020
si la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes de
l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de
20
jours de bourse exc\u00e8de
150 %
de la valeur nominale des OCEANE.
Activit\u00e9 en 2021 : rachat et am\u00e9nagement des termes des OCEANEs
Le 23 novembre 2020, GENFIT a propos\u00e9 \u00e0 l\u2019ensemble des porteurs d\u2019OCEANEs son offre de ren\u00e9gociation qui consistait en deux volets interd\u00e9pendants :
\u2022Un rachat partiel des OCEANEs en circulation pour un montant maximum de 3 048 780 OCEANEs au prix de 16,40 euros par OCEANE ; et
\u2022Une modification des modalit\u00e9s des OCEANEs restantes permettant d\u2019accro\u00eetre la maturit\u00e9 de l\u2019obligation (de 3 ans) et d\u2019augmenter le ratio de
conversion (pour le porter \u00e0 5,5 actions pour une obligation).
L\u2019ex\u00e9cution des engagements de rachat partiel qui ont \u00e9t\u00e9 obtenus fin 2020, restait enti\u00e8rement conditionn\u00e9e \u00e0 la validation des nouvelles modalit\u00e9s des
OCEANEs par les deux assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales d\u2019actionnaires et de la masse des porteurs qui se sont tenues le 25 janvier 2021 et ont approuv\u00e9 cette
op\u00e9ration de ren\u00e9gociation. \u00c0 la suite des d\u00e9cisions des deux assembl\u00e9es, GENFIT a proc\u00e9d\u00e9 au rachat partiel de 2 895 260 OCEANEs au prix unitaire de
16,40 euros (incluant les int\u00e9r\u00eats courus d\u2019une valeur de 0,30 euro) pour un prix de rachat cumul\u00e9 de 47,48 millions d\u2019euros. Les op\u00e9rations de r\u00e8glement
livraison de ce rachat partiel se sont d\u00e9roul\u00e9es le 29 janvier 2021. Les OCEANEs ainsi rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es par GENFIT.
Pour les OCEANEs (\u00ab OCEANEs 2022 \u00bb) non annul\u00e9es et ren\u00e9goci\u00e9es (soit 3 185 821 OCEANEs restantes), la maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue au 16 octobre 2025
et le ratio de conversion est pass\u00e9 d\u2019une OCEANE pour une action \u00e0 une OCEANE pour 5,5 actions. La valeur nominale et le montant de remboursement
du solde des OCEANEs restent inchang\u00e9s \u00e0 29,60 euros par obligation.
Cette op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des OCEANEs est trait\u00e9e comptablement dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2021 comme :
\u2022La d\u00e9comptabilisation de la totalit\u00e9 des OCEANEs initiales \u00e0 la date du 25 janvier 2021 en contrepartie du paiement d\u2019un montant de 47,48
millions, et
\u2022L\u2019\u00e9mission de 3 185 821 nouvelles OCEANEs modifi\u00e9es.
L\u2019option de conversion des nouvelles OCEANEs (\u00e9ch\u00e9ance 2025) respectant la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres de la norme IAS 32
Instruments financiers : pr\u00e9sentation, les composantes de cette nouvelle OCEANE (dettes versus capitaux propres) sont comptabilis\u00e9es de fa\u00e7on s\u00e9par\u00e9e
au 25 janvier 2021 conform\u00e9ment aux r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9sente note.
La composante obligataire et la composante optionnelle ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La composante optionnelle a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le
binomial classique.
Les hypoth\u00e8ses retenues pour calculer la juste valeur de ces nouvelles OCEANEs sont les suivantes :
\u2022Spread de cr\u00e9dit dans l\u2019intervalle 874/976 bips
\u2022Volatilit\u00e9 : premier niveau : 30 % second niveau : 35 %
\u2022Taux sans risque : swap Euros 5 ans \u00e9gal \u00e0 -0.45 %
Sur ces bases, et au 25 janvier 2021, la juste valeur d\u2019une nouvelle OCEANE modifi\u00e9e a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 27,80 euros dont une composante dette de 24,12
euros et une composante de 3,68 euros comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres.
2021 - Impacts comptables suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Le 25 janvier 2021, un montant de 94.8 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9 et un montant de 76.8 millions d\u2019euros bas\u00e9 sur la juste valeur au 25 janvier
2021 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 pour les obligations modifi\u00e9es, en contrepartie:
\u2022D\u2019une augmentation des capitaux propres de 11,7 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (correspondant \u00e0 la comptabilisation de la valeur de
l\u2019option de conversion de l\u2019OCEANE modifi\u00e9e);
\u2022Du paiement de 47,5 millions d\u2019euros au titre du rachat partiel d\u2019OCEANEs ; et
\u2022De la constatation d\u2019un produit financier (boni de rachat) de 35,6 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts
2021 - Impacts comptables des conversions effectu\u00e9es suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de l\u2019op\u00e9ration de rachat partiel et \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019am\u00e9nagement des termes des OCEANEs:
\u2022552\u00a0238 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en janvier\u00a02021. Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions
nouvelles. Cette conversion de 552\u00a0238\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 13,32\u00a0millions
d\u2019euros.
\u2022483\u00a0330 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en f\u00e9vrier\u00a02021. Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu
de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 483\u00a0330\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 11,66\u00a0millions d\u2019euros.
\u2022216 591 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en mars\u00a02021. Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de
ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 297 812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 216 591\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 5,2\u00a0millions d\u2019euros.
\u202210 000 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en ao\u00fbt\u00a02021. Le 01 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 13 750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 10 000\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 0,2 \u00a0millions d\u2019euros.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,24% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (soit une dilution maximale de 17,52% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en
circulation).
L\u2019ensemble des frais et commissions pay\u00e9s au titre de l\u2019op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en charges d\u2019exploitation. Les frais engag\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans
le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 2 303\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices
Apr\u00e8s rachat partiel (25/01/2021) :
Nombre d'obligations
3\u00a0185\u00a0821
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
94\u00a0300\u00a0301,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2021 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,3% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Termes de conversion
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
48\u00a0097
50\u00a0276
TOTAL
48\u00a0097
50\u00a0276
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
415
415
TOTAL
415
415
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
47\u00a0682
49\u00a0861
TOTAL
47\u00a0682
49\u00a0861
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0196
Dettes relatives aux contrats de location
7\u00a0069
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
26\u00a0138
24\u00a0999
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
667
3\u00a0619
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0089
1\u00a0032
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
1\u00a0773
4\u00a0665
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0156
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0980
5\u00a0527
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
TOTAL
24\u00a0365
20\u00a0334
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022.
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019Elafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide, GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020. Dans ce contexte, GENFIT reste dans l\u2019attente
de la position de Bpifrance sur de nouvelles modalit\u00e9s financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 cette situation et d\u2019un projet d\u2019avenant au contrat d\u2019avance remboursable. Jusqu\u2019\u00e0
ce que la Soci\u00e9t\u00e9 obtienne une r\u00e9ponse de Bpifrance, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la juste valeur de ce passif correspond au montant vers\u00e9 par BPI FRANCE.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Historique
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu:
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bancaire\u201d) d\u2019un montant de 11 000 milliers d\u2019euros (10 919 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 24
juin 2021 avec un syndicat de quatre banques fran\u00e7aises, vers\u00e9 le 29 juin 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une
maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans;
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend les instruments suivants : \"CDN PGE,\" \"CIC PGE,\" \"BNP PGE,\" et \"NATIXIS PGE.\"
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bpifrance\u201d) d\u2019un montant de 2 000 milliers d\u2019euros (1 985 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 20
juillet 2021 avec Bpifrance, vers\u00e9 le 23 juillet 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des
options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans; et
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PGE.\u201d
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Bonifi\u00e9 d\u2019un montant de 2 250 milliers d\u2019euros (2 250 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 23 novembre 2021 avec
Bpifrance, vers\u00e9 le 26 novembre 2021, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale de six ans.
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PRET TAUX BONIFIE.\u201d
Traitement comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 a jug\u00e9, apr\u00e8s analyse sous le prisme IFRS, qu\u2019il \u00e9tait coh\u00e9rent d\u2019appliquer au Pr\u00eat Bonifi\u00e9 le m\u00eame traitement comptable que celui des PGE et
de ne pas mettre en \u0153uvre le retraitement IAS 20, compte tenu notamment du fait que ce Pr\u00eat Bonifi\u00e9:
\u2022Constitue une aide d\u2019Etat du R\u00e9gime Notifi\u00e9 par l\u2019Etat \u00e0 la Commission Europ\u00e9enne portant les r\u00e9f\u00e9rences suivantes : Aide d\u2019Etat SA.56985
(2020/N) - France - COVID -19: R\u00e9gime cadre temporaire pour le soutien aux entreprises;
\u2022N\u2019a donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en contrepartie de d\u00e9penses de recherche sur un projet particulier ou d\u2019un investissement;
\u2022Est un soutien \u00e0 la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9, au m\u00eame titre que les PGE ci-dessus, n\u00e9goci\u00e9 et obtenu aupr\u00e8s de Bpifrance en compl\u00e9ment de ces
m\u00eames PGE.
Conditions et taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
En 2022, tel que la Soci\u00e9t\u00e9 le pr\u00e9voyait d\u00e9j\u00e0 fin 2021, la prorogation du PGE Bancaire, ainsi que celle du PGE Bpifrance, ont \u00e9t\u00e9 demand\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9
et accept\u00e9es par ses contreparties.
Concernant le PGE Bancaire, les conditions du pr\u00eat apr\u00e8s prorogation n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser la maturit\u00e9 au 29 juin 2025 retenue lors de la cl\u00f4ture au 31
d\u00e9cembre 2021 (8 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 29 septembre 2023 au 29 juin 2025) ni le montant des \u201cprimes de garantie\u201d (augmentant
progressivement de 0,25 % la premi\u00e8re ann\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 1,0% la troisi\u00e8me ann\u00e9e et suivantes). Seul le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la deuxi\u00e8me \u00e0 la quatri\u00e8me ann\u00e9e a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 l\u2019occasion de la prorogation et se trouve donc modifi\u00e9 par rapport aux hypoth\u00e8ses retenues au 31 d\u00e9cembre 2021. Ce taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel
s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 0,45 %
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 0,40 %
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 0,75 %
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 1,36 %
Concernant le PGE Bpifrance, la prorogation s\u2019est traduite par un report d\u2019un an de la maturit\u00e9 du pr\u00eat par rapport \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se retenue au 31 d\u00e9cembre
2021, \u00e0 savoir le 23 juillet 2027 (20 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 23 octobre 2022 au 23 juillet 2027) au lieu du 23 juillet 2026, ainsi que par une
modification du taux de la \u201cprime de garantie\u201d et une modification du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de l\u2019emprunt. Les conditions r\u00e9vis\u00e9es \u00e0 partir du 1er ao\u00fbt 2022 sont les
suivantes : le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel est \u00e9gal \u00e0 2,25 % (incluant 1,00% au titre de la garantie de l\u2019Etat fran\u00e7ais).
Concernant le Pr\u00eat Bonifi\u00e9, les conditions de ce pr\u00eat n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es depuis sa souscription en novembre 2021, pr\u00e9voyant 4 trimestres de diff\u00e9r\u00e9
d\u2019amortissement du capital suivi de 20 versements trimestriels constants (amortissement et int\u00e9r\u00eats) entre le 28 f\u00e9vrier 2023 et le 30 novembre 2027, au
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat fixe de 2,25% par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la recommandation de l\u2019ANC (Recommandations et observations relatives \u00e0 la prise en compte des cons\u00e9quences de l\u2019\u00e9v\u00e9nement
Covid-19 dans les comptes et situations \u00e9tablis \u00e0 compter du 1er janvier 2020), le traitement comptable relatif \u00e0 la prorogation des deux PGE appliqu\u00e9 dans
les comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s au 30 juin 2022 du Groupe est le suivant :
\u2022PGE Bancaire : la r\u00e9vision du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (hors \u201cprime de garantie\u201d) dans le cadre de la prorogation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re
prospective\u00a0 jusqu\u2019\u00e0 la maturit\u00e9 du pr\u00eat. Compte tenu des conditions de la prorogation de ce PGE, le TIE est d\u00e9sormais le suivant :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
Pour rappel, le TIE \u00e9tait \u00e9gal \u00e0 0,75% par an au 31 d\u00e9cembre 2021 pour l\u2019ensemble des PGE Bancaires.
\u2022PGE Bpifrance : compte tenu de la r\u00e9vision de la maturit\u00e9 de ce PGE ainsi que de la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, la r\u00e9vision des flux \u00e0 payer
conduit, pour la partie correspondant \u00e0 la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, \u00e0 une augmentation de la dette pour un montant de 44 milliers d\u2019euros
en contrepartie du r\u00e9sultat, par actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif retenu lors de la cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre
2021. La seule variation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9vis\u00e9 a, quant \u00e0 elle, \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re prospective. Le TIE apr\u00e8s prise en compte de la
prorogation s\u2019\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 1.65% par an (contre 1,95% par an au 31 d\u00e9cembre 2021).
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2021
31/12/2022
CDN 3
Avril 2016
500
0,72 %
0
60 mois
0
0
CDN 4
Juin 2017
600
0,36 %
0
48 mois
0
0
CDN 5
Novembre 2018
500
0,46 %
0
48 mois
115
0
CIC 4
D\u00e9cembre 2016
265
0,69 %
0
60 mois
4
0
CIC 5
Juillet 2017
1\u00a0000
0,69 %
0
60 mois
152
0
BNP 2
Juin 2016
500
0,80 %
0
20 trimestres
0
0
BNP 3
Octobre 2016
1\u00a0050
0,80 %
0
20 trimestres
105
0
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
217
54
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
20
17
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
900
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
2\u00a0200
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
4\u00a0900
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
3\u00a0000
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
2\u00a0000
1\u00a0900
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
2\u00a0250
TOTAL
20\u00a0465
0
15\u00a0864
15\u00a0221
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2022
ou disponible
5 ans
BPI FRANCE - IT-DIAB
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
TOTAL - Avances remboursables et
conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
415
0
49\u00a0861
0
0
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
3\u00a0619
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
1\u00a0032
1\u00a0011
1\u00a0022
1\u00a0034
1\u00a0046
1\u00a0414
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
72\u00a0046
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
1\u00a0414
TOTAL
75\u00a0275
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
4\u00a0643
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0119
141\u00a0034
3\u00a0133
3\u00a0951
0
140\u00a0551
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
Solde au 31/12/2021
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Placements
0
Pr\u00eats
388
388
388
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
397
397
397
Cr\u00e9ances clients
57
57
57
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
258\u00a0756
258\u00a0756
TOTAL - Actifs
262\u00a0731
258\u00a0756
3\u00a0133
842
0
258\u00a0756
842
3\u00a0133
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
48\u00a0097
48\u00a0097
48\u00a0097
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0824
15\u00a0824
Contrats de location
financement
7\u00a0069
7\u00a0069
7\u00a0069
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
16
16
Dettes fournisseurs
12\u00a0304
12\u00a0304
12\u00a0304
Autres dettes
579
579
579
TOTAL - Passifs
87\u00a0118
0
0
0
87\u00a0118
0
83\u00a0889
3\u00a0229
de 2021, en lien avec l\u2019avanc\u00e9e de l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE.
\u25e6En 2021, 80 millions d\u2019euros sont attribuables \u00e0 la reconnaissance du paiement initial re\u00e7u d\u2019Ipsen en application de
l\u2019accord de licence conclu en d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 120 millions d\u2019euros (le solde de ce paiement initial, \u00e0
savoir 40 millions d\u2019euros, \u00e9tait comptabilis\u00e9 en produit constat\u00e9 d\u2019avance).
2.Accord de services de transition - Ipsen. En 2022 GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition (\u201cService
Transition Agreement\u201d), qui d\u00e9crit le p\u00e9rim\u00e8tre des services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen afin de faciliter la transition de certaines
activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3, \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la PBC.
\u25e6En 2022, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 1 million d\u2019euros de chiffre d'affaires.
3.Accord d\u2019achat de stock (de consommables) - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont \u00e9galement conclu un contrat d'achat de stocks (\u201cInventory
Purchase Agreement\u201d) en 2022, qui pr\u00e9voyait l'achat par Ipsen de lots de principes actifs et de produits \u00e9lafibranor au cours du
second semestre 2022.
\u25e6En 2022, les stocks vendus \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment \u00e0 ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 3,3 millions d'euros de chiffre d'affaires.
4.Les autres revenus.
\u25e6En 2022, les autres revenus \u00e9taient non significatifs.
\u25e6En 2021, les autres revenus constat\u00e9s sont relatifs aux contrats de licence avec Labcorp pour le d\u00e9ploiement de la
technologie de diagnostic NIS4 dans le domaine de la NASH (69 milliers d\u2019euros).
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021 :
Sur la base des dispositions d\u2019IFRS 15.27, 28 et 29, la Soci\u00e9t\u00e9 a identifi\u00e9 quatre obligations de performance distinctes pr\u00e9vues au contrat:
\u2022La licence portant sur \u00e9lafibranor,
\u2022La r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle,
\u2022Le transfert de savoir faire relatif \u00e0 \u00e9lafibranor, ainsi que l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures, et
\u2022La fourniture de compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques.
Le prix de la transaction est constitu\u00e9 d\u2019un prix fixe initial (\u201cUpfront Payment\u201d), de prix variables (\u201cMilestone Payments\u201d, relatifs \u00e0 certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation) et de redevances (\u201cRoyalties\u201d) sur les ventes futures d\u2019\u00e9lafibranor par Ipsen. En outre, il convient de noter que
concernant (i) les engagements d\u2019accompagnement autres que le transfert de savoir-faire et (ii) la fourniture de compos\u00e9s, le contrat pr\u00e9voit s\u00e9par\u00e9ment
des prix couvrant l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir ces produits et services, constituant donc, dans chaque cas, un prix de vente
individuel distinct pour la prestation concern\u00e9e, non compris dans les \u00e9l\u00e9ments de prix mentionn\u00e9s plus haut.
La Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de vente individuel de la phase d\u2019\u00e9tude clinique \u00e0 40 millions d\u2019euros, en incluant les pr\u00e9visions de charges externes, les charges
relatives au personnel concern\u00e9, les charges indirectes repr\u00e9sentatives de l\u2019environnement de travail de ce personnel, augment\u00e9 d\u2019un taux de marge
habituellement pratiqu\u00e9 pour des travaux de sous-traitance de type CRO (Clinical Research Organization). Ainsi d\u00e9termin\u00e9, le prix de vente individuel de la
phase d\u2019\u00e9tude clinique refl\u00e8te des conditions de prix observables, tel que pr\u00e9conis\u00e9 par IFRS 15.79.c. La Soci\u00e9t\u00e9 a retenu la m\u00eame approche pour
d\u00e9terminer le prix de vente individuel du transfert de savoir-faire.
Concernant la d\u00e9termination du prix de vente individuel de la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9 les approches pr\u00e9conis\u00e9es par IFRS 15.79 et jug\u00e9 que l\u2019approche
(c) est la plus pertinente, consid\u00e9rant en particulier que le montant de ce prix de vente individuel est variable et en partie incertain. Ainsi, la Soci\u00e9t\u00e9 a
appliqu\u00e9 la m\u00e9thode dite \u201cr\u00e9siduelle\u201d, selon laquelle le prix de vente individuel de la licence correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le montant total du prix et les
prix de vente individuels de transfert du savoir-faire et de la phase d\u2019\u00e9tude clinique. En outre, en se r\u00e9f\u00e9rant \u00e0 IFRS 15.B61, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que la
date de transfert du contr\u00f4le de la licence correspond \u00e0 la date de transfert du savoir-faire, \u00e0 savoir le 16 d\u00e9cembre 2021, date \u00e0 laquelle les \u00e9l\u00e9ments
essentiels du savoir-faire ont \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 la disposition d\u2019Ipsen.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022L\u2019Upfront Payment diminu\u00e9 de la part des prix allou\u00e9s aux prestations de transfert de savoir-faire et de r\u00e9alisation de la phase clinique est
reconnu \u00e0 la date de transfert de contr\u00f4le, soit le 16 d\u00e9cembre 2021 selon ce qui pr\u00e9c\u00e8de, s\u2019agissant d\u2019une licence statique (sans implication ou
fourniture de services associ\u00e9s) ;
\u2022Les Milestone Payments constituent des revenus variables et incertains qui seraient, le cas \u00e9ch\u00e9ant, reconnus en chiffre d\u2019affaires au moment
o\u00f9 ils deviendraient hautement probables, \u00e0 savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen ;
\u2022Les Royalties seraient reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des ventes qui seraient r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception
pr\u00e9vue par IFRS 15 pour les redevances constituant des revenus variables.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double
aveugle, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation sera reconnue au fur et \u00e0 mesure de sa r\u00e9alisation.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif au transfert de savoir-faire, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation est reconnue en date du 16 d\u00e9cembre 2021 selon ce qui pr\u00e9c\u00e8de.
Il convient de pr\u00e9ciser que la prise de participation de 8% d\u2019Ipsen au capital de la Soci\u00e9t\u00e9 mentionn\u00e9e en note 2.2 - \u00ab Accords et partenariat avec Ipsen \u00bb,
au terme de laquelle Ipsen est repr\u00e9sent\u00e9 au Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019un prix de souscription convenu par les
parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur \u00e0 date de GENFIT, celle-ci ayant s\u00e9curis\u00e9 son financement futur et r\u00e9uni des conditions favorables pour
l'ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et la commercialisation de son principal programme. Par cons\u00e9quent, le montant pay\u00e9 par Ipsen au titre de sa prise de
participation n\u2019interf\u00e8re pas dans la d\u00e9termination du prix de l\u2019accord de licence et de collaboration conclu en d\u00e9cembre 2021 (en ce compris l'Upfront
Payment et les autres paiements cens\u00e9s r\u00e9mun\u00e9rer les obligations de performance identifi\u00e9es ci-avant) et est int\u00e9gralement reconnu dans les capitaux
propres du Groupe.
Concernant la comptabilisation des produits au titre des contrats sign\u00e9 avec Ipsen en 2022 (Transition Services et Inventory Purchase) :
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention de services de transition (\u201cTransition Services Agreement\u201d) encadrant les services rendus afin de
faciliter la transition de certaines activit\u00e9s relatives \u00e0 l\u2019essai Clinique de Phase 3 \u00e9valuant elafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cette convention
est un compl\u00e9ment \u00e0 l\u2019accord de licence et de collaboration mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS 15 et en avons
tir\u00e9 la conclusion que ces services constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention d\u2019achat de stock (\u201cInventory Purchase Agreement\u201d), en vertu de laquelle Ipsen a acquis des stocks de
GENFIT, \u00e0 savoir des lots de principe actif et de produits formul\u00e9s elafibranor, au cours du second semestre 2022, avec la perspective du transfert de la
conduite de l\u2019\u00e9tude ELATIVE \u00e0 Ipsen. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS15, et en avons tir\u00e9 la conclusion que ces services
constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
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Note 7.1
Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients
Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation de ces revenus sont les suivantes\u00a0:
Principes d\u2019IFRS\u00a015
Selon IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un
client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
ou de ce service.
En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin de v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des tiers,
et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou est en droit de recevoir
des tiers, par exemple\u00a0:
\u2022le transfert de contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence accord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la vente, dont la
date d\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u2022si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires
serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie\u00a0;
\u2022l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le des produits livr\u00e9s\u00a0;
\u2022le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es, ou d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des
ventes ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
D\u00e9tail du poste
En 2022, le total des produits d\u2019exploitation s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 26\u00a0566\u00a0milliers d\u2019euros contre 85\u00a0579 milliers d\u2019euros en 2021.
Les revenus se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 20\u00a0195\u00a0milliers d\u2019euros en\u00a02022 contre 80\u00a0069\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Les revenus comprennent principalement :
1.Accord de licence - Ipsen. Pour rappel, le 16 d\u00e9cembre 2021, GENFIT et Ipsen ont conclu un partenariat strat\u00e9gique \u00e0 long terme
pour initier une collaboration globale entre les deux soci\u00e9t\u00e9s. L\u2019accord conf\u00e8re \u00e0 Ipsen une licence globale (hors Grande Chine,
conc\u00e9d\u00e9e \u00e0 Terns) pour d\u00e9velopper, fabriquer et commercialiser le m\u00e9dicament exp\u00e9rimental \u00e9lafibranor de GENFIT, destin\u00e9 aux
personnes atteintes de Cholangite Biliaire Primitive (PBC).
\u25e6En 2022, 15,9 millions d'euros sont attribuables \u00e0 la comptabilisation partielle des produits diff\u00e9r\u00e9s de 40 millions d'euros
de 2021, en lien avec l\u2019avanc\u00e9e de l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE.
\u25e6En 2021, 80 millions d\u2019euros sont attribuables \u00e0 la reconnaissance du paiement initial re\u00e7u d\u2019Ipsen en application de
l\u2019accord de licence conclu en d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 120 millions d\u2019euros (le solde de ce paiement initial, \u00e0
savoir 40 millions d\u2019euros, \u00e9tait comptabilis\u00e9 en produit constat\u00e9 d\u2019avance).
2.Accord de services de transition - Ipsen. En 2022 GENFIT et Ipsen ont conclu un accord de services de transition (\u201cService
Transition Agreement\u201d), qui d\u00e9crit le p\u00e9rim\u00e8tre des services rendus par GENFIT \u00e0 Ipsen afin de faciliter la transition de certaines
activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 l'essai clinique de Phase 3, \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans la PBC.
\u25e6En 2022, les services r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 1 million d\u2019euros de chiffre d'affaires.
3.Accord d\u2019achat de stock (de consommables) - Ipsen. GENFIT et Ipsen ont \u00e9galement conclu un contrat d'achat de stocks (\u201cInventory
Purchase Agreement\u201d) en 2022, qui pr\u00e9voyait l'achat par Ipsen de lots de principes actifs et de produits \u00e9lafibranor au cours du
second semestre 2022.
\u25e6En 2022, les stocks vendus \u00e0 Ipsen conform\u00e9ment \u00e0 ce contrat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 3,3 millions d'euros de chiffre d'affaires.
4.Les autres revenus.
\u25e6En 2022, les autres revenus \u00e9taient non significatifs.
\u25e6En 2021, les autres revenus constat\u00e9s sont relatifs aux contrats de licence avec Labcorp pour le d\u00e9ploiement de la
technologie de diagnostic NIS4 dans le domaine de la NASH (69 milliers d\u2019euros).
Concernant la comptabilisation des produits au titre du contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021 :
Sur la base des dispositions d\u2019IFRS 15.27, 28 et 29, la Soci\u00e9t\u00e9 a identifi\u00e9 quatre obligations de performance distinctes pr\u00e9vues au contrat:
\u2022La licence portant sur \u00e9lafibranor,
\u2022La r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double aveugle,
\u2022Le transfert de savoir faire relatif \u00e0 \u00e9lafibranor, ainsi que l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures, et
\u2022La fourniture de compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques.
Le prix de la transaction est constitu\u00e9 d\u2019un prix fixe initial (\u201cUpfront Payment\u201d), de prix variables (\u201cMilestone Payments\u201d, relatifs \u00e0 certaines \u00e9tapes de
d\u00e9veloppement et de commercialisation) et de redevances (\u201cRoyalties\u201d) sur les ventes futures d\u2019\u00e9lafibranor par Ipsen. En outre, il convient de noter que
concernant (i) les engagements d\u2019accompagnement autres que le transfert de savoir-faire et (ii) la fourniture de compos\u00e9s, le contrat pr\u00e9voit s\u00e9par\u00e9ment
des prix couvrant l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir ces produits et services, constituant donc, dans chaque cas, un prix de vente
individuel distinct pour la prestation concern\u00e9e, non compris dans les \u00e9l\u00e9ments de prix mentionn\u00e9s plus haut.
La Soci\u00e9t\u00e9 a estim\u00e9 le prix de vente individuel de la phase d\u2019\u00e9tude clinique \u00e0 40 millions d\u2019euros, en incluant les pr\u00e9visions de charges externes, les charges
relatives au personnel concern\u00e9, les charges indirectes repr\u00e9sentatives de l\u2019environnement de travail de ce personnel, augment\u00e9 d\u2019un taux de marge
habituellement pratiqu\u00e9 pour des travaux de sous-traitance de type CRO (Clinical Research Organization). Ainsi d\u00e9termin\u00e9, le prix de vente individuel de la
phase d\u2019\u00e9tude clinique refl\u00e8te des conditions de prix observables, tel que pr\u00e9conis\u00e9 par IFRS 15.79.c. La Soci\u00e9t\u00e9 a retenu la m\u00eame approche pour
d\u00e9terminer le prix de vente individuel du transfert de savoir-faire.
Concernant la d\u00e9termination du prix de vente individuel de la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a analys\u00e9 les approches pr\u00e9conis\u00e9es par IFRS 15.79 et jug\u00e9 que l\u2019approche
(c) est la plus pertinente, consid\u00e9rant en particulier que le montant de ce prix de vente individuel est variable et en partie incertain. Ainsi, la Soci\u00e9t\u00e9 a
appliqu\u00e9 la m\u00e9thode dite \u201cr\u00e9siduelle\u201d, selon laquelle le prix de vente individuel de la licence correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le montant total du prix et les
prix de vente individuels de transfert du savoir-faire et de la phase d\u2019\u00e9tude clinique. En outre, en se r\u00e9f\u00e9rant \u00e0 IFRS 15.B61, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 que la
date de transfert du contr\u00f4le de la licence correspond \u00e0 la date de transfert du savoir-faire, \u00e0 savoir le 16 d\u00e9cembre 2021, date \u00e0 laquelle les \u00e9l\u00e9ments
essentiels du savoir-faire ont \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 la disposition d\u2019Ipsen.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la licence, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022L\u2019Upfront Payment diminu\u00e9 de la part des prix allou\u00e9s aux prestations de transfert de savoir-faire et de r\u00e9alisation de la phase clinique est
reconnu \u00e0 la date de transfert de contr\u00f4le, soit le 16 d\u00e9cembre 2021 selon ce qui pr\u00e9c\u00e8de, s\u2019agissant d\u2019une licence statique (sans implication ou
fourniture de services associ\u00e9s) ;
\u2022Les Milestone Payments constituent des revenus variables et incertains qui seraient, le cas \u00e9ch\u00e9ant, reconnus en chiffre d\u2019affaires au moment
o\u00f9 ils deviendraient hautement probables, \u00e0 savoir en l\u2019esp\u00e8ce, dus par Ipsen ;
\u2022Les Royalties seraient reconnues en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure des ventes qui seraient r\u00e9alis\u00e9es par Ipsen, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception
pr\u00e9vue par IFRS 15 pour les redevances constituant des revenus variables.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019essai de Phase 3 ELATIVE jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9tude en double
aveugle, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation sera reconnue au fur et \u00e0 mesure de sa r\u00e9alisation.
Concernant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires relatif au transfert de savoir-faire, la Soci\u00e9t\u00e9 a retenu les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022La part de l\u2019Upfront Payment allou\u00e9e \u00e0 cette prestation est reconnue en date du 16 d\u00e9cembre 2021 selon ce qui pr\u00e9c\u00e8de.
Il convient de pr\u00e9ciser que la prise de participation de 8% d\u2019Ipsen au capital de la Soci\u00e9t\u00e9 mentionn\u00e9e en note 2.2 - \u00ab Accords et partenariat avec Ipsen \u00bb,
au terme de laquelle Ipsen est repr\u00e9sent\u00e9 au Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019un prix de souscription convenu par les
parties comme repr\u00e9sentatif de la valeur \u00e0 date de GENFIT, celle-ci ayant s\u00e9curis\u00e9 son financement futur et r\u00e9uni des conditions favorables pour
l'ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et la commercialisation de son principal programme. Par cons\u00e9quent, le montant pay\u00e9 par Ipsen au titre de sa prise de
participation n\u2019interf\u00e8re pas dans la d\u00e9termination du prix de l\u2019accord de licence et de collaboration conclu en d\u00e9cembre 2021 (en ce compris l'Upfront
Payment et les autres paiements cens\u00e9s r\u00e9mun\u00e9rer les obligations de performance identifi\u00e9es ci-avant) et est int\u00e9gralement reconnu dans les capitaux
propres du Groupe.
Concernant la comptabilisation des produits au titre des contrats sign\u00e9 avec Ipsen en 2022 (Transition Services et Inventory Purchase) :
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention de services de transition (\u201cTransition Services Agreement\u201d) encadrant les services rendus afin de
faciliter la transition de certaines activit\u00e9s relatives \u00e0 l\u2019essai Clinique de Phase 3 \u00e9valuant elafibranor dans la Cholangite Biliaire Primitive. Cette convention
est un compl\u00e9ment \u00e0 l\u2019accord de licence et de collaboration mentionn\u00e9 ci-dessus. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS 15 et en avons
tir\u00e9 la conclusion que ces services constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
En 2022, GENFIT et Ipsen ont conclu une convention d\u2019achat de stock (\u201cInventory Purchase Agreement\u201d), en vertu de laquelle Ipsen a acquis des stocks de
GENFIT, \u00e0 savoir des lots de principe actif et de produits formul\u00e9s elafibranor, au cours du second semestre 2022, avec la perspective du transfert de la
conduite de l\u2019\u00e9tude ELATIVE \u00e0 Ipsen. Nous avons \u00e9valu\u00e9 cette convention selon la norme IFRS15, et en avons tir\u00e9 la conclusion que ces services
constituent une unique prestation dont les revenus sont comptabilis\u00e9s lorsque la livraison \u00e0 Ipsen en est effectu\u00e9e.
Note 7.2
Autres produits
Les autres produits se d\u00e9composent comme suit :
Subventions d\u2019exploitation
Le Groupe a per\u00e7u, jusqu\u2019en 2016, diff\u00e9rents types de subventions d\u2019exploitation. Ces aides publiques sont pr\u00e9vues et g\u00e9r\u00e9es par des entit\u00e9s d\u00e9tenues par
le gouvernement fran\u00e7ais, notamment BPI France (\u00ab\u00a0Banque Publique d\u2019Investissement\u00a0\u00bb), anciennement d\u00e9nomm\u00e9e OSEO Innovation.
Les subventions re\u00e7ues ne sont pas remboursables.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
Autres Produits
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)
5\u00a0282
6\u00a0017
Autres produits op\u00e9rationnels (dont : gains de change pour cr\u00e9ances et dettes commerciales)
223
320
Subventions d'exploitation
5
34
TOTAL
5\u00a0510
6\u00a0371
Le cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 6\u00a0017 milliers d\u2019euros en 2022 contre 5\u00a0282 milliers d\u2019euros en 2021, du fait de l\u2019augmentation des frais de recherche
et d\u00e9veloppement.
Les autres produits op\u00e9rationnels se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 320 milliers d\u2019euros en 2022 contre 223 milliers d\u2019euros en 2021, comprenant principalement des gains
de change sur cr\u00e9ances et dettes commerciales.
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Note 7.1
Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients
Les m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation de ces revenus sont les suivantes\u00a0:
Principes d\u2019IFRS\u00a015
Selon IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance en fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un
client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le de ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
ou de ce service.
En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin de v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des tiers,
et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier leur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou est en droit de recevoir
des tiers, par exemple\u00a0:
\u2022le transfert de contr\u00f4le sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence accord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la vente, dont la
date d\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires\u00a0;
\u2022si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires
serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie\u00a0;
\u2022l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert de contr\u00f4le des produits livr\u00e9s\u00a0;
\u2022le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es, ou d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des
ventes ne serait pas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ou la r\u00e9alisation de la vente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTMvZnJhZzpjYjA5ODllZWJjOWE0NjE3ODBlYzAxODczYzdiZGEwNy90ZXh0cmVnaW9uOmNiMDk4OWVlYmM5YTQ2MTc4MGVjMDE4NzNjN2JkYTA3XzIxOTkwMjMyNTkwNTk_7a3a4f6c-9caf-41e7-8361-fd0f2a57aa6f": { "value": "
Note 7.2
Autres produits
Les autres produits se d\u00e9composent comme suit :
Subventions d\u2019exploitation
Le Groupe a per\u00e7u, jusqu\u2019en 2016, diff\u00e9rents types de subventions d\u2019exploitation. Ces aides publiques sont pr\u00e9vues et g\u00e9r\u00e9es par des entit\u00e9s d\u00e9tenues par
le gouvernement fran\u00e7ais, notamment BPI France (\u00ab\u00a0Banque Publique d\u2019Investissement\u00a0\u00bb), anciennement d\u00e9nomm\u00e9e OSEO Innovation.
Les subventions re\u00e7ues ne sont pas remboursables.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (CIR) est accord\u00e9 aux entit\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises afin de les inciter \u00e0 mener des recherches techniques et
scientifiques. Les entit\u00e9s dont les d\u00e9penses de recherche r\u00e9pondent aux crit\u00e8res du CIR b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pouvant \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement
de leur imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat au titre de l\u2019ann\u00e9e fiscale au cours de laquelle ces d\u00e9penses ont \u00e9t\u00e9 encourues et des trois ann\u00e9es suivantes. Dans le cas o\u00f9, \u00e0
la fin de la p\u00e9riode de trois ans, le montant des imp\u00f4ts exigibles se r\u00e9v\u00e8le inf\u00e9rieur \u00e0 la totalit\u00e9 du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, les autorit\u00e9s remboursent \u00e0 l\u2019entit\u00e9 la
diff\u00e9rence en tr\u00e9sorerie. Si, au vu de certains crit\u00e8res relatifs \u00e0 son chiffre d\u2019affaires, ses effectifs ou ses actifs, une entit\u00e9 peut \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une
petite ou moyenne entreprise, elle peut demander le versement imm\u00e9diat du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le Groupe r\u00e9pond \u00e0 ces crit\u00e8res.
Le Groupe \u00e9tablit une demande de CIR pour les d\u00e9penses de recherche encourues au cours de chaque ann\u00e9e fiscale et comptabilise le montant obtenu au
poste \u00ab\u00a0Autres produits\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net de la m\u00eame ann\u00e9e fiscale. Dans les notes annexes aux comptes consolid\u00e9s, le montant obtenu est
comptabilis\u00e9 au poste \u00ab\u00a0cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche\u00a0\u00bb (voir note 16 \u2013 \u00ab\u00a0Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs\u00a0\u00bb et le tableau ci-dessous).
Autres Produits
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)
5\u00a0282
6\u00a0017
Autres produits op\u00e9rationnels (dont : gains de change pour cr\u00e9ances et dettes commerciales)
223
320
Subventions d'exploitation
5
34
TOTAL
5\u00a0510
6\u00a0371
Le cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 6\u00a0017 milliers d\u2019euros en 2022 contre 5\u00a0282 milliers d\u2019euros en 2021, du fait de l\u2019augmentation des frais de recherche
et d\u00e9veloppement.
Les autres produits op\u00e9rationnels se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 320 milliers d\u2019euros en 2022 contre 223 milliers d\u2019euros en 2021, comprenant principalement des gains
de change sur cr\u00e9ances et dettes commerciales.
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Subventions d\u2019exploitation
Le Groupe a per\u00e7u, jusqu\u2019en 2016, diff\u00e9rents types de subventions d\u2019exploitation. Ces aides publiques sont pr\u00e9vues et g\u00e9r\u00e9es par des entit\u00e9s d\u00e9tenues par
le gouvernement fran\u00e7ais, notamment BPI France (\u00ab\u00a0Banque Publique d\u2019Investissement\u00a0\u00bb), anciennement d\u00e9nomm\u00e9e OSEO Innovation.
Les subventions re\u00e7ues ne sont pas remboursables.
Note 20.2.1
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
AVANCES REMBOURSABLES ET CONDITIONN\u00c9ES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Date
Montant total
Montant total
Montant total
Autres
mouvements
Effets de
Valeur nette
attribution
attribu\u00e9
encaiss\u00e9
rembours\u00e9
l'actualisation
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022.
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019Elafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide, GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020. Dans ce contexte, GENFIT reste dans l\u2019attente
de la position de Bpifrance sur de nouvelles modalit\u00e9s financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 cette situation et d\u2019un projet d\u2019avenant au contrat d\u2019avance remboursable. Jusqu\u2019\u00e0
ce que la Soci\u00e9t\u00e9 obtienne une r\u00e9ponse de Bpifrance, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la juste valeur de ce passif correspond au montant vers\u00e9 par BPI FRANCE.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTMvZnJhZzpjYjA5ODllZWJjOWE0NjE3ODBlYzAxODczYzdiZGEwNy90ZXh0cmVnaW9uOmNiMDk4OWVlYmM5YTQ2MTc4MGVjMDE4NzNjN2JkYTA3XzIxOTkwMjMyNTkwNjA_8251dfe6-87c2-48cd-850d-ecf877866333": { "value": "
Subventions d\u2019exploitation
Le Groupe a per\u00e7u, jusqu\u2019en 2016, diff\u00e9rents types de subventions d\u2019exploitation. Ces aides publiques sont pr\u00e9vues et g\u00e9r\u00e9es par des entit\u00e9s d\u00e9tenues par
le gouvernement fran\u00e7ais, notamment BPI France (\u00ab\u00a0Banque Publique d\u2019Investissement\u00a0\u00bb), anciennement d\u00e9nomm\u00e9e OSEO Innovation.
Les subventions re\u00e7ues ne sont pas remboursables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTYvZnJhZzo3OWJkM2I1ZDkzMGQ0MDdmYWQzOWM1NjQ0ODlmYmI5ZS90ZXh0cmVnaW9uOjc5YmQzYjVkOTMwZDQwN2ZhZDM5YzU2NDQ4OWZiYjllXzE2NDkyNjc0NDI1MjU_01ca0e52-e6c9-41db-845d-b3821a5f1f06": { "value": "
Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis.
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Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis.
Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022les charges de personnel\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la r\u00e9organisation de
GENFIT\u00a0;
\u2022la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022la part des frais de ren\u00e9gociation des OCEANEs\u00a0;
\u2022la provision constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont pas d\u2019avantage
\u00e9conomique futur pour le programme PBC.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2021
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0166)
(1\u00a0305)
(18\u00a0808)
(8\u00a0192)
(4\u00a0593)
(2\u00a0247)
(19)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0153)
(161)
(85)
(7\u00a0379)
(8\u00a0003)
(541)
15
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(1\u00a0539)
(1)
(1)
(783)
(741)
(13)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
(142)
(5)
0
0
(2\u00a0343)
2\u00a0206
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(763)
0
0
0
(338)
4
(429)
TOTAL
(53\u00a0763)
(1\u00a0472)
(18\u00a0895)
(16\u00a0354)
(16\u00a0019)
(591)
(433)
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche sont confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les \u201cAutres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...)\u201d comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
Activit\u00e9 2022
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment NTZ, VS-01 et GNS 561, compens\u00e9 par la forte diminution des co\u00fbts de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT.
\u2013Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'assurance de responsabilit\u00e9 civile,
l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s aux honoraires de conseil, et autre charges dans le cours normal des affaires.
\u2013Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013Frais de r\u00e9organisation et restructuration
En 2022, les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs.
Note 8.2
Charges de personnel
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Salaires
(10\u00a0328)
(12\u00a0188)
Charges sociales
(4\u00a0775)
(4\u00a0765)
Variation de la provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite
(154)
(169)
Participation des salari\u00e9s
(628)
0
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(470)
(245)
TOTAL
(16\u00a0354)
(17\u00a0366)
L\u2019augmentation des charges de personnel r\u00e9sulte principalement de l\u2019augmentation de l\u2019effectif moyen de 122 en 2021 \u00e0 133 en 2022.
La Soci\u00e9t\u00e9 ayant enregistr\u00e9 un r\u00e9sultat net positif en 2021, elle a mis en place un plan de participation des salari\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise, pour un
montant total de 628 milliers d\u2019euros. Comme la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre un r\u00e9sultat net n\u00e9gatif en 2022, il n\u2019y a pas de participation au titre de cet exercice.
EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Effectif moyen
122
133
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
55
73
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
47
55
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
122
148
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTYvZnJhZzo3OWJkM2I1ZDkzMGQ0MDdmYWQzOWM1NjQ0ODlmYmI5ZS90ZXh0cmVnaW9uOjc5YmQzYjVkOTMwZDQwN2ZhZDM5YzU2NDQ4OWZiYjllXzE2NDkyNjc0NDI1MjU_d21e72f0-41e4-4a76-b855-de4e2b69529c": { "value": "
Note 8
Charges op\u00e9rationnelles
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans les comptes (voir note 8 \u2013 \u00ab\u00a0Charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb).
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a038 Immobilisations incorporelles, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont uniquement enregistr\u00e9es en immobilisations incorporelles si
elles r\u00e9pondent aux crit\u00e8res suivants\u00a0:
\u2022la faisabilit\u00e9 technique, qui est n\u00e9cessaire \u00e0 la r\u00e9alisation du projet de d\u00e9veloppement\u00a0;
\u2022l\u2019intention d\u2019achever le projet et de mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0;
\u2022la preuve de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es pour la r\u00e9alisation du projet\u00a0; et
\u2022une \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.
A la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, ces crit\u00e8res ne sont pas tous remplis.
Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022les charges de personnel\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la r\u00e9organisation de
GENFIT\u00a0;
\u2022la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022la part des frais de ren\u00e9gociation des OCEANEs\u00a0;
\u2022la provision constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont pas d\u2019avantage
\u00e9conomique futur pour le programme PBC.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2021
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0166)
(1\u00a0305)
(18\u00a0808)
(8\u00a0192)
(4\u00a0593)
(2\u00a0247)
(19)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0153)
(161)
(85)
(7\u00a0379)
(8\u00a0003)
(541)
15
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(1\u00a0539)
(1)
(1)
(783)
(741)
(13)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
(142)
(5)
0
0
(2\u00a0343)
2\u00a0206
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(763)
0
0
0
(338)
4
(429)
TOTAL
(53\u00a0763)
(1\u00a0472)
(18\u00a0895)
(16\u00a0354)
(16\u00a0019)
(591)
(433)
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche sont confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les \u201cAutres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...)\u201d comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
Activit\u00e9 2022
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment NTZ, VS-01 et GNS 561, compens\u00e9 par la forte diminution des co\u00fbts de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT.
\u2013Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'assurance de responsabilit\u00e9 civile,
l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s aux honoraires de conseil, et autre charges dans le cours normal des affaires.
\u2013Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013Frais de r\u00e9organisation et restructuration
En 2022, les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTkvZnJhZzo5NTIxNjdlN2M4Mzk0MDNiYjc4M2E4YjI3M2QwYTU1Mi90ZXh0cmVnaW9uOjk1MjE2N2U3YzgzOTQwM2JiNzgzYThiMjczZDBhNTUyXzE2NDkyNjc0NDQ2MDQ_234dc744-7aeb-44d5-a47f-9971ed988198": { "value": "Classification des charges op\u00e9rationnelles
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comprennent\u00a0:
\u2022les charges de personnel\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (d\u00e9veloppement clinique, biom\u00e9trie, informatique, \u2026)\u00a0;
\u2022les fournitures de laboratoire et les co\u00fbts li\u00e9s aux installations\u00a0;
\u2022les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers et les honoraires vers\u00e9s aux conseillers scientifiques\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au d\u00e9p\u00f4t des brevets du Groupe\u00a0; et
\u2022les dotations et reprises de provision li\u00e9es au litige CIR.
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2021
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0166)
(1\u00a0305)
(18\u00a0808)
(8\u00a0192)
(4\u00a0593)
(2\u00a0247)
(19)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0153)
(161)
(85)
(7\u00a0379)
(8\u00a0003)
(541)
15
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(1\u00a0539)
(1)
(1)
(783)
(741)
(13)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
(142)
(5)
0
0
(2\u00a0343)
2\u00a0206
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(763)
0
0
0
(338)
4
(429)
TOTAL
(53\u00a0763)
(1\u00a0472)
(18\u00a0895)
(16\u00a0354)
(16\u00a0019)
(591)
(433)
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche sont confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les \u201cAutres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...)\u201d comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
Activit\u00e9 2022
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment NTZ, VS-01 et GNS 561, compens\u00e9 par la forte diminution des co\u00fbts de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT.
\u2013Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'assurance de responsabilit\u00e9 civile,
l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s aux honoraires de conseil, et autre charges dans le cours normal des affaires.
\u2013Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013Frais de r\u00e9organisation et restructuration
En 2022, les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTkvZnJhZzo5NTIxNjdlN2M4Mzk0MDNiYjc4M2E4YjI3M2QwYTU1Mi90ZXh0cmVnaW9uOjk1MjE2N2U3YzgzOTQwM2JiNzgzYThiMjczZDBhNTUyXzE2NDkyNjc0NDQxODg_df790d87-e080-425f-85f0-1478b40b84cb": { "value": "
Les activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers comprennent les services sous-trait\u00e9s pour des raisons techniques et/ou
r\u00e9glementaires. Cela inclut notamment la production de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques, tout ou partie des \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9-cliniques
n\u00e9cessaires au d\u00e9veloppement des candidats-m\u00e9dicaments et des technologies diagnostiques de GENFIT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MTkvZnJhZzo5NTIxNjdlN2M4Mzk0MDNiYjc4M2E4YjI3M2QwYTU1Mi90ZXh0cmVnaW9uOjk1MjE2N2U3YzgzOTQwM2JiNzgzYThiMjczZDBhNTUyXzE2NDkyNjc0NDQxOTA_6e7fad76-7568-463b-83e0-3088f076a575": { "value": "
Les frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de Direction G\u00e9n\u00e9rale, Financi\u00e8re, Juridique, de Propri\u00e9t\u00e9 Intellectuelle, de Ressources Humaines et de
Communication\u00a0;
\u2022les charges li\u00e9es aux installations\u00a0;
\u2022les honoraires juridiques, comptables et de commissariat aux comptes\u00a0;
\u2022les honoraires vers\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s en charge des relations presse et de la communication\u00a0;
\u2022les co\u00fbts li\u00e9s aux employ\u00e9s externes d\u00e9tach\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u00e9curit\u00e9, accueil, comptabilit\u00e9\u2026)\u00a0;
\u2022les autres frais de services (recrutement, etc.)\u00a0;
\u2022les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle correspondant au maintien des brevets du Groupe.
Les frais de marketing et de pr\u00e9-commercialisation comprennent\u00a0:
\u2022les frais de personnel li\u00e9s aux fonctions de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s marketing et commerciales\u00a0;
\u2022les honoraires marketing et les activit\u00e9s de marketing et pr\u00e9-commercialisation confi\u00e9es par contrat \u00e0 des tiers.
Les frais de r\u00e9organisation et de restructuration comprennent\u00a0:
\u2022les charges et les dotations aux provisions constat\u00e9es dans le cadre du Plan de Sauvegarde de l\u2019Emploi\u00a0;
\u2022les amortissements exceptionnels et pertes de valeur et d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs immobilis\u00e9s comptabilis\u00e9s dans le cadre de la r\u00e9organisation de
GENFIT\u00a0;
\u2022la perte de valeur des droits d\u2019utilisation des locaux lou\u00e9s et des mat\u00e9riels en cr\u00e9dit-bail\u00a0;
\u2022la part des frais de ren\u00e9gociation des OCEANEs\u00a0;
\u2022la provision constat\u00e9e pour certains des co\u00fbts de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT qui suite \u00e0 une analyse d\u00e9taill\u00e9e n\u2019ont pas d\u2019avantage
\u00e9conomique futur pour le programme PBC.
D\u00e9tail du poste
Note 8.1
Charges d\u2019exploitation
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2021
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0166)
(1\u00a0305)
(18\u00a0808)
(8\u00a0192)
(4\u00a0593)
(2\u00a0247)
(19)
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0153)
(161)
(85)
(7\u00a0379)
(8\u00a0003)
(541)
15
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(1\u00a0539)
(1)
(1)
(783)
(741)
(13)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
(142)
(5)
0
0
(2\u00a0343)
2\u00a0206
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(763)
0
0
0
(338)
4
(429)
TOTAL
(53\u00a0763)
(1\u00a0472)
(18\u00a0895)
(16\u00a0354)
(16\u00a0019)
(591)
(433)
Exercice clos
le
Dont :
31/12/2022
Achats
Sous-traitance
Charges de
Autres charges
Dotation nette (*)
R\u00e9sultat sur
consomm\u00e9s
op\u00e9rationnelle
personnel
(maintenance,
aux
cessions
honoraires,
amortissements
d'actifs
d\u00e9placements,
& provisions,
non courants
imp\u00f4ts & taxes\u2026)
pertes de
(En milliers d'euros)
valeur
Frais de recherche et
d\u00e9veloppement
(35\u00a0818)
(1\u00a0876)
(17\u00a0407)
(10\u00a0029)
(5\u00a0177)
(1\u00a0328)
0
Frais g\u00e9n\u00e9raux et
administratifs
(16\u00a0405)
(248)
(71)
(6\u00a0772)
(9\u00a0168)
(146)
0
Frais de marketing et pr\u00e9-
commercialisation
(992)
(3)
(1)
(565)
(416)
(6)
0
Frais de r\u00e9organisation et
restructuration
11
0
0
0
0
11
0
Autres produits et charges
op\u00e9rationnels
(652)
0
0
0
(667)
0
16
TOTAL
(53\u00a0855)
(2\u00a0128)
(17\u00a0479)
(17\u00a0366)
(15\u00a0429)
(1\u00a0469)
16
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement prennent en compte, sur la base d\u2019informations d\u00e9taill\u00e9es transmises par les sous-traitants et revues par les
services internes du Groupe, des estimations sur les montants de sous-traitance en cours non encore factur\u00e9s dans le cadre des essais cliniques. La
pr\u00e9cision de ces estimations pour certaines natures de charges s\u2019am\u00e9liore au fur et \u00e0 mesure de la progression des essais et de la revue de leurs modalit\u00e9s
de d\u00e9termination. Les services dans le domaine de la recherche sont confi\u00e9s par contrat \u00e0 des tiers le sont des raisons r\u00e9glementaires, pour les essais
cliniques et pour la production de principes actifs et d\u2019unit\u00e9 th\u00e9rapeutiques.
Les \u201cAutres charges (maintenance, honoraires, d\u00e9placements, imp\u00f4ts & taxes...)\u201d comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des frais juridiques, d\u2019audit et de comptabilit\u00e9,
\u2022Des honoraires de conseils (banques, relations presse, relations investisseurs, communication, informatique, market access, marketing, conseils
scientifiques) ;
\u2022Des d\u00e9penses relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, notamment les frais et honoraires engag\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour le d\u00e9p\u00f4t et la maintenance de
ses brevets ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux assurances, notamment celles induites par la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq depuis 2019 ;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la location, \u00e0 l\u2019usage, et \u00e0 l\u2019entretien des locaux du Groupe\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es au personnel externe mis \u00e0 disposition de la Soci\u00e9t\u00e9 (gardiennage, s\u00e9curit\u00e9, accueil, prestations cliniques et informatiques)\u00a0;
\u2022Des d\u00e9penses li\u00e9es aux d\u00e9placements et aux congr\u00e8s, qui concernent essentiellement les frais de d\u00e9placement du personnel ainsi que des frais
de participation \u00e0 des congr\u00e8s scientifiques, m\u00e9dicaux, financiers, et de d\u00e9veloppement des affaires commerciales.
Activit\u00e9 2022
\u2013Frais de recherche et d\u00e9veloppement
L\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement s'explique globalement par l\u2019augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des nouveaux programmes et
candidats-produits, notamment NTZ, VS-01 et GNS 561, compens\u00e9 par la forte diminution des co\u00fbts de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT.
\u2013Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
L\u2019augmentation des frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs s\u2019explique globalement par l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'assurance de responsabilit\u00e9 civile,
l'augmentation des co\u00fbts li\u00e9s aux honoraires de conseil, et autre charges dans le cours normal des affaires.
\u2013Frais de marketing et pr\u00e9-commercialisation
Cette diminution s'explique principalement par la diminution de l\u2019activit\u00e9 marketing aux \u00c9tats-Unis et en France.
\u2013Frais de r\u00e9organisation et restructuration
En 2022, les frais de r\u00e9organisation et restructuration \u00e9tait non significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl83MDYvZnJhZzo5OTU4OTMzYjU4YjA0ODhlYTkzZWNlNmM2N2EyNzc3ZS90ZXh0cmVnaW9uOjk5NTg5MzNiNThiMDQ4OGVhOTNlY2U2YzY3YTI3NzdlXzEyMDk0NjI3OTA2MzMy_2893c125-2c21-4a3e-840c-d4b1593503a4": { "value": "
Note 8.2
Charges de personnel
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Salaires
(10\u00a0328)
(12\u00a0188)
Charges sociales
(4\u00a0775)
(4\u00a0765)
Variation de la provision pour indemnit\u00e9 de d\u00e9part en retraite
(154)
(169)
Participation des salari\u00e9s
(628)
0
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(470)
(245)
TOTAL
(16\u00a0354)
(17\u00a0366)
L\u2019augmentation des charges de personnel r\u00e9sulte principalement de l\u2019augmentation de l\u2019effectif moyen de 122 en 2021 \u00e0 133 en 2022.
La Soci\u00e9t\u00e9 ayant enregistr\u00e9 un r\u00e9sultat net positif en 2021, elle a mis en place un plan de participation des salari\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise, pour un
montant total de 628 milliers d\u2019euros. Comme la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre un r\u00e9sultat net n\u00e9gatif en 2022, il n\u2019y a pas de participation au titre de cet exercice.
EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Effectif moyen
122
133
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
55
73
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
47
55
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
122
148
Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 court terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
D\u00e9tail du poste
En France, les r\u00e9gimes de retraite sont g\u00e9n\u00e9ralement financ\u00e9s par les cotisations patronales et salariales. Ce sont des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et les
cotisations patronales sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Il n\u2019existe aucun passif actuariel \u00e0 ce titre. Les charges correspondantes
comptabilis\u00e9es au cours des exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2022 et\u00a031 d\u00e9cembre 2021 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 876\u00a0milliers d\u2019euros et 774\u00a0milliers d\u2019euros
respectivement.
La l\u00e9gislation fran\u00e7aise exige \u00e9galement le versement en capital par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019une indemnit\u00e9 de retraite aux salari\u00e9s, en fonction de leur anciennet\u00e9 et du
montant de leur r\u00e9mun\u00e9ration annuelle lors du d\u00e9part \u00e0 la retraite, qui est comptabilis\u00e9 comme un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies. Les avantages ne sont pas
acquis avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite. La dette correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des estimations d\u2019avantages futurs \u00e0 payer et est calcul\u00e9e selon la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Il est consid\u00e9r\u00e9 que chaque p\u00e9riode de service donne droit \u00e0 une unit\u00e9 d\u2019avantages suppl\u00e9mentaires. Chacune de ces unit\u00e9s
est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les provisions de retraite comptabilis\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 782\u00a0milliers d\u2019euros contre 864\u00a0milliers d\u2019euros au 31
d\u00e9cembre 2021.
Dans le cadre de l\u2019estimation des indemnit\u00e9s de retraite aux salari\u00e9s, les hypoth\u00e8ses suivantes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es pour toutes les cat\u00e9gories d\u2019employ\u00e9s\u00a0:
Effectif sous contrat \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e
Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite
65 ans
Modalit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
D\u00e9part \u00e0 l'initiative du salari\u00e9
Esp\u00e9rance de vie
Table INSEE en vigueur
Probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence \u00e0 l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Utilisation de la table DARES
TAUX
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Taux de revalorisation des salaires - en 2022
3,00 %
3,00 %
Taux de revalorisation des salaires - ensuite
3,00 %
3,00 %
Taux d'actualisation (r\u00e9f\u00e9rence iboxx)
0,87 %
3,25 %
Les taux d\u2019actualisation s\u2019appuient sur le taux de rendement du march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 pour les obligations d\u2019entreprise de premi\u00e8re qualit\u00e9.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les variations de la valeur actuelle des engagements\u00a0:
(En milliers d'euros)
Passif au 01 janvier 2021
922
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
154
Co\u00fbt financier d\u2019actualisation
5
Co\u00fbt des services pass\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s / modification de r\u00e9gime ou liquidation
0
\u00c9carts actuariels\u00a0comptabilis\u00e9s
(216)
Prestations pay\u00e9es par l'entreprise aux salari\u00e9s
0
Passif au 31 d\u00e9cembre 2021
864
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
169
Co\u00fbt financier d\u2019actualisation
8
Co\u00fbt des services pass\u00e9s g\u00e9n\u00e9r\u00e9s / modification de r\u00e9gime ou liquidation
0
\u00c9carts actuariels\u00a0comptabilis\u00e9s
(258)
Prestations pay\u00e9es par l'entreprise aux salari\u00e9s
0
Passif au 31 d\u00e9cembre 2022
782
Retraites et avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Changement
Impact / valeur
hypoth\u00e8se / taux
actualis\u00e9e de
d'actualisation
l'obligation
+
0,25 %
(23)
-
0,25 %
24
2023
0
2024
0
2025
37
2026
21
2027
78
2028 et apr\u00e8s
646
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EFFECTIFS AU 31\u00a0D\u00c9CEMBRE
Effectifs
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
Effectif moyen
122
133
Effectifs - Par activit\u00e9
Recherche et d\u00e9veloppement
55
73
Services associ\u00e9s \u00e0 la science
18
18
Administration et management
47
55
Marketing et commercial
2
2
TOTAL
122
148
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Note 9
Paiements fond\u00e9s sur des actions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et consultants est comptabilis\u00e9e en charges de r\u00e9mun\u00e9ration, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres,
sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les
conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies.
\u2013M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
La juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l\u2019aide
de la formule de Black-Scholes en ce qui concerne les bons de souscription d\u2019actions (BSA) et les options de souscription d\u2019actions (SO) et \u00e0 l\u2019aide de la
formule Monte Carlo pour les actions gratuites (AGA).
\u2013Donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses principales utilis\u00e9es dans les \u00e9valuations
Pour les BSA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent le prix d\u2019\u00e9mission, le prix d\u2019exercice de l\u2019instrument, la volatilit\u00e9 attendue, la dur\u00e9e de vie attendue (\u00e9ch\u00e9ance des droits), le dividendes
attendus, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), et la ratio de conversion option/action.
Pour les AGA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d'attribution, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u201cVesting period\u201d), les dividendes
attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de turnover.
Pour les SO, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d\u2019attribution, le prix d'exercice, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u201cVesting period\u201d), la
p\u00e9riode d'exercice, les dividendes attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de
turnover.
S\u2019agissant des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, les conditions de march\u00e9 sont prises en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur
pour les plans d\u2019attribution qui en pr\u00e9voient. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la
date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
Les hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9 correspondent \u00e0 des volatilit\u00e9s historiques observ\u00e9es \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base d\u2019un historique du cours de deux et trois
ann\u00e9es retrait\u00e9 des variations extr\u00eames, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2013Consultants
GENFIT peut \u00e9galement accorder, en \u00e9change de services, des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres \u00e0 des
consultants qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme ses employ\u00e9s. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant des paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9es en \u00e9change des
services correspond \u00e0 la valeur des services \u00e9valu\u00e9e lorsqu\u2019ils sont rendus par les consultants. Si la valeur des services ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re
fiable, elle est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres accord\u00e9s.
D\u00e9tail du poste
Les paiements fond\u00e9s sur des actions octroy\u00e9s aux salari\u00e9s et dirigeants se composent de SO et d\u2019AGA.
Les paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9s aux administrateurs et consultants sont des bons de souscription d\u2019actions (BSA). Pour la valorisation de
ces paiements fond\u00e9s en action au sens des normes IFRS, les consultants ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des salari\u00e9s.
Dans le cadre de ces programmes, les porteurs d\u2019options peuvent acqu\u00e9rir des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 un prix d\u2019exercice pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9. L\u2019ensemble de ces
programmes est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
En 2022, les seuls paiements fond\u00e9s sur des actions ont \u00e9t\u00e9 des options de SO et AGA.
Le montant total de la charge comptabilis\u00e9e en 2022 au titre d\u2019IFRS\u00a02 est de 245\u00a0milliers d\u2019euros contre 470\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les charges des paiements fond\u00e9s sur des actions au titre de chacun des plans\u00a0:
Paiements fond\u00e9s sur des actions - Charge de la p\u00e9riode
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
SO 2018
186
0
SO US 2018
24
0
AGA S 2019
39
50
AGA D 2019
16
6
SO 2019
105
(21)
SO 2019 - US
(11)
(16)
BSA 2019
0
0
SO US 2019
(7)
0
SO D 2020
14
14
SO C 2020
40
40
SO US 2020
19
19
AGA S 2021
29
32
AGA D 2021
5
7
SO D 2021
2
13
SO C2021
9
55
SO US 2021
2
9
AGA S 2022
0
11
AGA D 2022
0
2
SO D 2022
0
4
SO C 2022
0
17
SO US 2022
0
4
SO SU 2022
0
0
TOTAL
470
245
Note 9.1
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux bons de souscription d'actions et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Bons de souscription d\u2019actions (BSA)
2019
2017
BSA 2019
BSA 2017-A
BSA 2017-B
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS\u00a02
0,75 \u20ac
3,78 \u20ac
3,81 \u20ac
Prix d\u2019\u00e9mission
1,23 \u20ac
2,00 \u20ac
2,00 \u20ac
Prix d\u2019exercice
12,32 \u20ac
19,97 \u20ac
19,97 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
40,0 %
36,4 %
35,7 %
\u00c9ch\u00e9ance des droits
31/05/2024
30/06/2022
15/07/2022
Dividendes attendus
0 %
0 %
0 %
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
0 %
0,0 %
0,0 %
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
Les services fournis par les consultants consistent principalement \u00e0\u00a0:
\u2022\u00e9valuer les plans de d\u00e9veloppement de produits et proposer, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de nouvelles approches strat\u00e9giques ou techniques\u00a0;
\u2022conseiller la Direction G\u00e9n\u00e9rale et le Conseil Scientifique du Groupe dans l\u2019identification de strat\u00e9gies et le choix de candidats m\u00e9dicaments, en
s\u2019appuyant notamment sur les r\u00e9sultats scientifiques obtenus par le Groupe (nouvelles cibles th\u00e9rapeutiques, nouveaux compos\u00e9s)\u00a0; et
\u2022accompagner et conseiller le Groupe en ce qui concerne ses strat\u00e9gies de partenariat, notamment les synergies favorisant la croissance externe
(acquisition de nouvelles comp\u00e9tences, de droits d\u2019exploitation, de candidats m\u00e9dicaments et de technologies innovantes, etc.)
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des BSA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
BSA
attribu\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 1 janvier 2022
BSA
attribu\u00e9s
BSA
exerc\u00e9s
BSAs
annul\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2022
BSA excer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2022
31/10/2019
BSA 2019
35 070
35 070
35 070
35 070
06/12/2017
BSA 2017-A
18 345
18 345
18 345
0
0
06/12/2017
BSA 2017-B
18 345
18 345
18 345
0
0
TOTAL
71 760
71 760
0
0
36 690
35 070
35 070
Date
d'attribution
Type
BSA
attribu\u00e9s
BSA en
circulation, non
encore exerc\u00e9s au
1 janvier 2021
BSA
attribu\u00e9s
BSA
exerc\u00e9s
BSAs
annul\u00e9s
BSA en circulation,
non encore exerc\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2021
BSA exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2021
31/10/2019
BSA 2019
35 070
35 070
35 070
35 070
06/12/2017
BSA 2017-A
18 345
18 345
18 345
18 345
06/12/2017
BSA 2017-B
18 345
18 345
18 345
18 345
TOTAL
71 760
71 760
-
-
-
71 760
71 760
Note 9.2
Attribution d\u2019actions gratuites (AGA)
Les principaux termes et conditions de chaque programme sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux ci-apr\u00e8s\u00a0:
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux attributions d'actions gratuites et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Attributions gratuites
d\u2019actions (AGA)
2022
2021
2019
2018
2017
2016
AGA D & S
2022
AGA S
2021
AGA D
2021
AGA D & S
2019
AGA D et S
2018
AGA D & S,
2017-1 & 2017-2
AGA D & S,
2016-1 & 2016-2
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Monte Carlo
Juste valeur selon IFRS 2
4,08 \u20ac
4,00 \u20ac
4,15 \u20ac
17,06 \u20ac
20,02 \u20ac
21,95 \u20ac
20,78 \u20ac
Date d'attribution
14/10/2022
30/03/2021
17/03/2021
18/07/2019
22/11/2018
06/12/2017
15/12/2016
Prix d'action \u00e0 la date
d'attribution
4,08 \u20ac
4,00 \u20ac
4,15 \u20ac
17,06 \u20ac
20,02 \u20ac
21,95 \u20ac
20,78 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
50,0%
51,0%
51,0%
40,2%
38,0%
53,7%
63,0%
P\u00e9riode d'acquisition
Du 14/10/2022
au 17/10/2025
Du 30/03/2021
au 31/03/2024
Du 17/03/2021
au 31/03/2024
Du 18/07/2019
au 16/09/2022
Du 18/07/2019
au 16/09/2022
Du 06/12/2017
au 31/12/2020
Du 15/12/2016
au 15/12/2019
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
2,24%
-0,59%
-0,59%
0%
0%
0%
0%
Ratio de conversion option/
action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
15%
15%
15%
L\u2019attribution d\u00e9finitive est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et \u00e0 des conditions de performance.
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des AGA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
AGA
attribu\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 1 janvier 2022
AGA
attribu\u00e9es
AGA
acquises
AGAs
annul\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 31 d\u00e9cembre 2022
14/10/2022
AGA S 2022
39 200
39 200
300
38 900
14/10/2022
AGA D 2022
20 000
20 000
20 000
30/03/2021
AGA S 2021
32 400
29 000
2 700
26 300
17/03/2021
AGA D 2021
15 000
15 000
15 000
18/07/2019
AGA S 2019
17 556
10 782
10 782
0
18/07/2019
AGA D 2019
19 070
13 068
8 712
4 356
0
TOTAL
67 850
59 200
19 494
7\u00a0356
100 200
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2021 des AGA se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
AGA
attribu\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 1 janvier 2021
AGA
attribu\u00e9es
AGA
acquises
AGAs
annul\u00e9es
AGA en circulation,
non encore acquises
au 31 d\u00e9cembre 2021
30/03/2021
AGA S 2021
32 400
32 400
3 400
29 000
17/03/2021
AGA D 2021
15 000
15 000
15 000
18/07/2019
AGA S 2019
17 556
12 330
1 548
10 782
18/07/2019
AGA D 2019
19 070
15 710
2 642
13 068
TOTAL
28 040
47 400
-
7 590
67 850
Note 9.3
Options de souscription d\u2019action (SO)
Le tableau suivant r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux options de souscription d\u2019actions et les hypoth\u00e8ses retenues pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la
norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions :
Options de souscription d'action (SO)
2022
2021
SO SU 2022
SO D 2022
SO C 2022
SO US 2022
SO D 2021
SO C 2021
SO US 2021
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS 2
1,40 \u20ac
1,57 \u20ac
1,90 \u20ac
1,56 \u20ac
1,06 \u20ac
1,30 \u20ac
1,07 \u20ac
Date d'attribution
02/12/2022
17/10/2022
17/10/2022
17/10/2022
20/10/2021
20/10/2021
20/10/2021
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
3,46 \u20ac
4,16 \u20ac
4,16 \u20ac
4,16 \u20ac
3,24 \u20ac
3,24 \u20ac
3,24 \u20ac
Prix d'exercice
2,95 \u20ac
3,91 \u20ac
3,12 \u20ac
3,94 \u20ac
3,26 \u20ac
2,61 \u20ac
3,22 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
49,0%
50,0%
50,0%
50,0%
50,0 %
50,0 %
50,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 3/12/2022
au 3/12/2025
Du 17/10/2022 au 17/10/2025
Du 20/10/2021 au 20/10/2024
P\u00e9riode d'exercice
Du 3/12/2022
au 3/12/2032
Du 18/10/2025 au 17/10/2032
Du 21/10/2024 au 21/10/2031
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
2,10%
2,24%
2,24%
2,24%
-0,6%
-0,6%
-0,6%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2020
2019
SO D 2020
SO C 2020
SO US
2020
SO 2019
SO US 1 2019
SO US 2 2019
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS 2
1,16 \u20ac
1,46 \u20ac
1,12 \u20ac
4,59 \u20ac
3,67 \u20ac
3,23 \u20ac
Date d'attribution
31/12/2020
31/12/2020
31/12/2020
18/07/2019
18/07/2019
27/11/2019
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
3,99 \u20ac
3,99 \u20ac
3,99 \u20ac
17,06 \u20ac
17,06 \u20ac
14,50 \u20ac
Prix d'exercice
4,38 \u20ac
3,50 \u20ac
4,52 \u20ac
13,99 \u20ac
16,90 \u20ac
14,31 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
49,0 %
49,0 %
49,0 %
40,0 %
40,0 %
40,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 31/12/2020 au 31/12/2023
Du 18/07/2019 au 16/09/2022
Du 27/11/2019 au 16/01/2023
P\u00e9riode d'exercice
Du 01/01/2024 au 31/12/2027
Du 17/09/2022 au 17/09/2029
Du 17/01/2023 au 17/01/2030
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
-0,7%
-0,7%
-0,7%
0,0%
0,0%
0,0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
0%
0%
0%
0%
0%
0%
Options de souscription d'action (SO)
2018
2017
2016
SO 2018
SO US 2018
SO 2017
SO 2016
M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
Black Scholes
Juste valeur selon IFRS 2
9,32 \u20ac
6,90 \u20ac
9,32 \u20ac
10,30 \u20ac
07/11/2018
07/11/2018
06/12/2017
15/12/2016
Prix d'action \u00e0 la date d'attribution
22,10 \u20ac
22,10 \u20ac
21,95 \u20ac
20,79 \u20ac
Prix d'exercice
16,00 \u20ac
21,65 \u20ac
17,91 \u20ac
15,79 \u20ac
Volatilit\u00e9 attendue
44,1 %
44,1 %
53,7 %
63,0 %
P\u00e9riode d'acquisition
Du 07/11/2018 au 31/12/2021
Du 06/12/2017 au 31/12/2020
Du 15/12/2016 au 15/12/2019
P\u00e9riode d'exercice
Du 01/01/2022 au 31/12/2028
Du 01/01/2021 au 31/12/2027
Du 16/12/2019 au 16/12/2026
Dividendes attendus
0%
0%
0%
0%
Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Ratio de conversion option/action
1:1
1:1
1:1
1:1
Taux de turnover
15%
15%
15%
15%
L\u2019attribution d\u00e9finitive est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et \u00e0 des conditions de performance.
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2022 des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
SO
attribu\u00e9es
SO en circulation
au 1 janvier 2022
SO
attribu\u00e9es
SO
annul\u00e9es
SO
exerc\u00e9es
SO en circulation au
31 d\u00e9cembre 2022
SO exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2022
2/12/2022
SO SU 2022
8 750
8 750
8 750
-
17/10/2022
SO D 2022
35 000
35 000
35 000
-
17/10/2022
SO C 2022
131 000
131 000
131 000
-
17/10/2022
SO US 2022
34 625
34 625
34 625
-
20/10/2021
SO D 2021
35 000
35 000
35 000
-
20/10/2021
SO C 2021
134 375
134 375
10 000
124 375
-
20/10/2021
SO US 2021
32 500
25 000
25 000
-
31/12/2020
SO D 2020
35 000
35 000
35 000
-
31/12/2020
SO C 2020
103 750
81 250
81 250
-
31/12/2020
SO US 2020
56 250
50 000
50 000
-
18/07/2019
SO 2019
107 880
77 015
25 672
51 343
51 343
18/07/2019
SO US 1 2019
30 620
7 670
2 557
5 113
5 113
07/11/2018
SO 2018
122 000
68 329
68 329
68 329
07/11/2018
SO US 2018
17 500
9 713
9 713
9 713
06/12/2017
SO 2017-1
64 164
43 212
43 212
43 212
06/12/2017
SO 2017-2
32 086
17 765
17 765
17 765
15/12/2016
SO 2016-1
41 917
34 398
34 398
34 398
15/12/2016
SO 2016-2
20 958
15 308
15 308
15 308
TOTAL
634 035
209 375
38 229
-
805 181
245 181
Les informations sur l'activit\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2021 des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Date
d'attribution
Type
SO
attribu\u00e9es
SO en circulation
au 1 janvier 2021
SO
attribu\u00e9es
SO
annul\u00e9es
SO
exerc\u00e9es
SO en circulation au
31 d\u00e9cembre 2021
SO exer\u00e7ables au
31 d\u00e9cembre 2021
20/10/2021
SO D 2021
35 000
35 000
35 000
-
20/10/2021
SO C 2021
134 375
134 375
134 375
-
20/10/2021
SO US 2021
32 500
32 500
7 500
25 000
-
31/12/2020
SO D 2020
35 000
35 000
35 000
-
31/12/2020
SO C 2020
103 750
103 750
22 500
81 250
-
31/12/2020
SO US 2020
56 250
56 250
6 250
50 000
-
18/07/2019
SO 2019
107 880
94 530
17 515
77 015
-
18/07/2019
SO US 1 2019
30 620
23 620
15 950
7 670
-
27/11/2019
SO US 2 2019
13 350
8 900
8 900
-
-
07/11/2018
SO 2018
122 000
71 678
3 349
68 329
68 329
07/11/2018
SO US 2018
17 500
9 713
9 713
9 713
06/12/2017
SO 2017-1
64 164
43 212
43 212
43 212
06/12/2017
SO 2017-2
32 086
17 765
17 765
17 765
15/12/2016
SO 2016-1
41 917
34 398
34 398
34 398
15/12/2016
SO 2016-2
20 958
15 308
15 308
15 308
TOTAL
514 124
201 875
81 964
-
634 035
188 725
Les informations sur les conditions de performance sur les plans de 2021 des AGA et des SO se pr\u00e9sentent comme suit :
Plans
Conditions de performance
SO D 2021
SO C 2021
SO US 2021
Date d\u2019\u00e9valuation
des conditions de
performance :
20/10/2024
a) 50 % des stock-options 2021 seront exer\u00e7ables si au moins une des trois conditions suivantes relative au d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor
dans la PBC et \u00e0 l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE est remplie : (i) principaux r\u00e9sultats de ELATIVE communiqu\u00e9s au cours du deuxi\u00e8me trimestre
2023 ou avant ; (ii) un dossier d\u2019enregistrement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC aupr\u00e8s de la Food and Drug Administration (FDA) ou de la
European Medicines Agency (EMA) est d\u00e9pos\u00e9 au cours du second semestre 2023 ou avant ; (iii) \u00e9lafibranor est homologu\u00e9 par une autorit\u00e9
r\u00e8glementaire en 2024. b) 15 % des stock-options 2021 seront exer\u00e7ables si au moins une des deux conditions suivantes relative au
d\u00e9veloppement de NTZ et de la franchise ACLF est remplie : (i) une \u00e9tude clinique de Phase 2 ou une \u00e9tude clinique plus avanc\u00e9e \u00e9valuant
NTZ est en cours ou a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ; (ii) une nouvelle mol\u00e9cule est d\u00e9velopp\u00e9e ou les droits de d\u00e9veloppement d\u2019une nouvelle mol\u00e9cule ont
\u00e9t\u00e9 acquis (en ce compris via une strat\u00e9gie de repositionnement) pour d\u00e9veloppement dans l\u2019ACLF. c) 15 % des stock-options 2021 seront
exer\u00e7ables exer\u00e7ables si au moins une des deux conditions suivantes relatives \u00e0 la technologie diagnostique NIS4 est remplie : (i) un accord
de partenariat en recherche et d\u00e9veloppement pour la mise au point d\u2019un test IVD int\u00e9grant la technologie NIS4 avec au moins deux acteurs
majeur de la NASH (\u00ab big pharma \u00bb, soci\u00e9t\u00e9 biotechnologique, institution, etc.) ou du diagnostic ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 ; (ii) Le LDT
NASHnext de Labcorp est rembours\u00e9 par au moins trois payeurs aux \u00c9tats-Unis (Assurance, syst\u00e8me int\u00e9gr\u00e9, etc.). d) 20 % des stock
options 2021 seront exer\u00e7ables si au moins une des deux conditions suivantes relatives au d\u00e9veloppement du portefeuille de produits de la
Soci\u00e9t\u00e9 est remplie: (i) au moins une nouvelle mol\u00e9cule (hors \u00e9lafibranor et NTZ) est d\u00e9velopp\u00e9e ou les droits de d\u00e9veloppement d\u2019une
nouvelle mol\u00e9cule ont \u00e9t\u00e9 acquis pour d\u00e9veloppement hors de la franchise ACLF (performance d\u00e9j\u00e0 couverte ci-dessus) ; (ii) au moins deux
\u00e9tudes cliniques de phase 2 ou \u00e9tudes cliniques plus avanc\u00e9es sont en cours ou ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es ; en ce non compris une \u00e9tude clinique de
phase 2 ou une \u00e9tude clinique plus avanc\u00e9e \u00e9valuant NTZ (performance d\u00e9j\u00e0 couverte ci-dessus).
Plan
Conditions de performance
AGA S 2021
AGA D 2021
Date d\u2019\u00e9valuation
des conditions de
performance :
31/03/2024
Conditions internes - a) 50 % des actions gratuites AGA S 2021 seront attribu\u00e9es, 7.500 actions gratuites AGA D 2021 seront attribu\u00e9es, si
au moins une des trois conditions suivantes relative au d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC et \u00e0 l\u2019\u00e9tude clinique ELATIVE est remplie : (i)
\u00ab Last Patient Visit \u00bb dans ELATIVE au quatri\u00e8me trimestre 2022 ou avant ; (ii) les r\u00e9sultats d\u2019ELATIVE sont communiqu\u00e9s au march\u00e9 avant
ou au cours du premier semestre 2023 ; (iii) en cas de d\u00e9p\u00f4t d\u2019un dossier d\u2019enregistrement d\u2019\u00e9lafibranor dans la PBC aupr\u00e8s de la Food and
Drug Administration (FDA) ou de la European Medicines Agency (EMA) en 2023. b) 25 % des actions gratuites AGA S 2021 seront attribu\u00e9es,
3.750 actions gratuites AGA D 2021 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux conditions suivantes relatives \u00e0 la technologie diagnostique
NIS4 est remplie : (i) un accord de partenariat en recherche et d\u00e9veloppement pour la mise au point d\u2019un test IVD int\u00e9grant la technologie NIS4
avec au moins un acteur majeur de la NASH (\u00ab big pharma \u00bb, soci\u00e9t\u00e9 biotechnologique, institution, etc.) est conclu par la Soci\u00e9t\u00e9 ; (ii)
utilisation de la technologie NIS4 dans au moins 20 \u00e9tudes cliniques. c) 25 % des actions gratuites AGA S 2021 seront attribu\u00e9es, 3.750
actions gratuites AGA D 2021 seront attribu\u00e9es, si au moins une des deux conditions suivantes relatives au d\u00e9veloppement du portefeuille de
produits de la Soci\u00e9t\u00e9 est remplie : (i) une \u00e9tude clinique pour une nouvelle indication avec \u00e9lafibranor ou NTZ est en cours ou a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e ;
(ii) en cas de d\u00e9veloppement ou d\u2019acquisition des droits d\u2019une nouvelle mol\u00e9cule par la Soci\u00e9t\u00e9.
Conditions externes - Le quantum des 15 000 AGA D 2021 qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes ci-dessus, est
ensuite soumis \u00e0 la Condition Externe selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Le degr\u00e9 de r\u00e9alisation de la Condition Externe portant sur le
cours de bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sera d\u00e9termin\u00e9 en fonction de la performance relative de l\u2019action Genfit. Pour chaque quantum d\u2019AGA D 2021
qui serait attribu\u00e9 au titre de la r\u00e9alisation des Conditions Internes, le nombre d\u2019AGA D 2021 qui seront d\u00e9finitivement acquises sera d\u00e9termin\u00e9
comme suit : (a) Aucune AGA D 2021 si le Cours Final est strictement inf\u00e9rieur au Cours Initial ; (b) Si le Cours Final est compris entre (i) une
valeur \u00e9gale ou sup\u00e9rieure au Cours Initial et (ii) une valeur inf\u00e9rieure au Cours Plafond, le nombre d\u2019AGA D 2021 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es
sera \u00e9gal \u00e0 : [(Cours Final / Cours Initial) -1] x 1/2 du nombre d\u2019AGA D 2022 ; (c) L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des AGA D 2021 si le Cours Final est \u00e9gal ou
sup\u00e9rieur au Cours Plafond. Les notions de \u201cCours Final\u201d, \u201cCours Initial\u201d et \u201cCours Plafond\u201d sont d\u00e9finies dans le r\u00e8glement du plan.
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Note 9
Paiements fond\u00e9s sur des actions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution des droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et consultants est comptabilis\u00e9e en charges de r\u00e9mun\u00e9ration, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres,
sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les
conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies.
\u2013M\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation
La juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux membres du personnel est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l\u2019aide
de la formule de Black-Scholes en ce qui concerne les bons de souscription d\u2019actions (BSA) et les options de souscription d\u2019actions (SO) et \u00e0 l\u2019aide de la
formule Monte Carlo pour les actions gratuites (AGA).
\u2013Donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses principales utilis\u00e9es dans les \u00e9valuations
Pour les BSA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent le prix d\u2019\u00e9mission, le prix d\u2019exercice de l\u2019instrument, la volatilit\u00e9 attendue, la dur\u00e9e de vie attendue (\u00e9ch\u00e9ance des droits), le dividendes
attendus, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), et la ratio de conversion option/action.
Pour les AGA, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d'attribution, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u201cVesting period\u201d), les dividendes
attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de turnover.
Pour les SO, les donn\u00e9es et les hypoth\u00e8ses n\u00e9cessaires pour leur \u00e9valuation, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 - Paiement fond\u00e9 sur des actions,
comprennent la date d'attribution, le prix d'action \u00e0 la date d\u2019attribution, le prix d'exercice, la volatilit\u00e9 attendue, la p\u00e9riode d'acquisition (\u201cVesting period\u201d), la
p\u00e9riode d'exercice, les dividendes attendus, le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque (bas\u00e9 sur les obligations d\u2019\u00c9tat), le ratio de conversion option/action, et le taux de
turnover.
S\u2019agissant des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, les conditions de march\u00e9 sont prises en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur
pour les plans d\u2019attribution qui en pr\u00e9voient. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9s sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la
date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur.
Les hypoth\u00e8ses de volatilit\u00e9 correspondent \u00e0 des volatilit\u00e9s historiques observ\u00e9es \u00e0 la date d\u2019attribution sur la base d\u2019un historique du cours de deux et trois
ann\u00e9es retrait\u00e9 des variations extr\u00eames, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2013Consultants
GENFIT peut \u00e9galement accorder, en \u00e9change de services, des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres \u00e0 des
consultants qui ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme ses employ\u00e9s. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le montant des paiements fond\u00e9s sur des actions accord\u00e9es en \u00e9change des
services correspond \u00e0 la valeur des services \u00e9valu\u00e9e lorsqu\u2019ils sont rendus par les consultants. Si la valeur des services ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re
fiable, elle est \u00e9valu\u00e9e par rapport \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres accord\u00e9s.
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
(340)
Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
(340)
Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
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Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
(340)
Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
(340)
Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 10
Produits et charges financiers
PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Produits financiers
Produits d'int\u00e9r\u00eats
274
137
Gains de change
8\u00a0876
7\u00a0470
Produits de ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire
35\u00a0578
0
Autres produits financiers
52
605
TOTAL - Produits financiers
44\u00a0780
8\u00a0212
Charges financi\u00e8res
Charges d'int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement
(4\u00a0846)
(4\u00a0341)
Charges d'int\u00e9r\u00eat relatives aux contrats de location
(109)
(69)
Pertes de change
(2\u00a0163)
(340)
Autres charges financi\u00e8res
(5)
(8)
TOTAL - Charges financi\u00e8res
(7\u00a0122)
(4\u00a0758)
RESULTAT FINANCIER
37\u00a0658
3\u00a0453
Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur op\u00e9rations de financement sont li\u00e9es aux int\u00e9r\u00eats des OCEANEs. Celles-ci s\u2019expliquent principalement par le paiement des
coupons au taux de 3,5\u00a0% et par l\u2019actualisation de la dette obligataire au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 8,8 %. En effet, l\u2019actualisation de la dette obligataire
consiste \u00e0 ramener le montant de la composante dette de l\u2019emprunt obligataire \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, par la
constatation d\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat annuelle th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019accr\u00e9tion sur la p\u00e9riode d\u2019un montant \u00e9quivalent \u00e0 la composante capitaux propres \u00e0 un
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le r\u00e9sultat financier li\u00e9 au change est un gain de 7\u00a0130\u00a0milliers d\u2019euros li\u00e9e notamment aux \u00e9carts de change constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sur les
placements de tr\u00e9sorerie en dollars US, GENFIT ayant choisi de conserver une partie de sa tr\u00e9sorerie en dollars US.
Pour rappel, les produits financiers en 2021 comprennent notamment le boni de rachat g\u00e9n\u00e9r\u00e9 ponctuellement par l\u2019op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des
OCEANEs r\u00e9alis\u00e9e en janvier 2021 (35\u00a0578 milliers d\u2019euros).
Se reporter \u00e0 la note\u00a013 \u2013 \u00ab\u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb. Cette tr\u00e9sorerie en dollars a vocation \u00e0 payer directement les d\u00e9penses en dollars
(couverture \u00e9conomique).
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Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4\u00a0906 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en \u201cdettes d\u2019imp\u00f4t
exigible\u201d dans les comptes consolid\u00e9s.
A noter que la Soci\u00e9t\u00e9 avait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un taux r\u00e9duit d\u2019imp\u00f4t sur une portion du revenu provenant de l\u2019accord de licence conclu avec Ipsen en vertu de
l\u2019article 238 du CGI.
Le calcul de la d\u00e9pense d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s, qui s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 -116 milliers d\u2019euros pour 2022 (un gain) est
pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau \u201cTaux effectif d\u2019imp\u00f4ts\u201d ci-apr\u00e8s.
Ventilation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9 par nature
A la date du
Impact capitaux
Impact r\u00e9sultat
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
propres
de la p\u00e9riode
31/12/2022
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
(2\u00a0315)
0
545
(1\u00a0770)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
1\u00a0712
0
(453)
1\u00a0260
TOTAL
(602)
0
93
(510)
Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
R\u00e9sultat net
67\u00a0259
(23\u00a0719)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t
(2\u00a0215)
116
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
69\u00a0474
(23\u00a0836)
Taux courant d'imposition en France
27 %
25 %
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant fran\u00e7ais
(19\u00a0018)
5\u00a0959
Augmentation / diminution de la charge d'imp\u00f4t d\u00e9coulant de :
R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
1512
1504
Diff\u00e9rences permanentes
833
(31)
Diff\u00e9rences de taux
7323
(67)
Non activation du d\u00e9ficit fiscal de la p\u00e9riode
0
(7037)
Utilisation de d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s
5590
0
Retraitements ifrs sans incidence d'imp\u00f4t
(129)
(61)
Non reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre de diff\u00e9rences temporelles
(24)
331
Reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
430
(453)
Effet d'imp\u00f4t li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire OCEANE
1370
0
Autres
(102)
(29)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t du Groupe
(2\u00a0215)
116
Taux effectif d'imp\u00f4t
-3,19 %
-0,49 %
Contr\u00f4le fiscal
La Soci\u00e9t\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un contr\u00f4le fiscal sur les d\u00e9clarations fiscales ou op\u00e9rations susceptibles d\u2019\u00eatre examin\u00e9es portant sur les exercices 2019 et 2020 (y
compris le CIR d\u00e9clar\u00e9 au titre de ces exercices), qui a d\u00e9but\u00e9 le 10 d\u00e9cembre 2021 et se poursuit \u00e0 la date du pr\u00e9sent Document Universel de R\u00e9f\u00e9rence.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11\u00a0299\u00a0milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2022, dont 6 017 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022. Le solde
de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 2021 n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 sur 2022 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours. Le montant du solde de 2021 est de
5\u00a0282 milliers d\u2019euros.
Note 11.1
Report en avant des d\u00e9ficits
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9ficits fiscaux reportables de la Soci\u00e9t\u00e9, s\u2019\u00e9levaient \u00e0 477\u00a0149\u00a0euros (449\u00a0679\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021).
Le report en avant permet d\u2019imputer les d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs sur le b\u00e9n\u00e9fice futur \u00e0 hauteur d\u2019un plafond \u00e9gal \u00e0 un million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50\u00a0% de la
fraction du b\u00e9n\u00e9fice imposable sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. Les pertes fiscales non utilis\u00e9es restantes continueront d\u2019\u00eatre report\u00e9es ind\u00e9finiment.
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables imput\u00e9s sur le b\u00e9n\u00e9fice en 2021 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 33 740 milliers d\u2019euros.
Note 11.2
Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les principales sources d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
\u2022Diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles\u00a0:
\u2022Li\u00e9es \u00e0 l\u2019emprunt obligataire\u00a0: un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 1\u00a0770\u00a0milliers d\u2019euros et actif de 1\u00a0260\u00a0milliers d\u2019euros, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
net de 510\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2022Li\u00e9es aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0: un montant d\u2018imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 216\u00a0milliers d\u2019euros, compens\u00e9 par un actif du m\u00eame
montant.
La Soci\u00e9t\u00e9 a compens\u00e9 ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (respectivement 1\u00a0260\u00a0milliers d\u2019euros et 1\u00a0770\u00a0milliers d\u2019euros) dans le cadre des conditions
pr\u00e9vues par IAS\u00a012, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net au passif du bilan de 510\u00a0milliers d\u2019euros.
Au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, aucun autre actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 car il n\u2019est pas probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible
pour compenser les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les d\u00e9ficits reportables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MjUvZnJhZzplNGE0ZDU1MWIxMDM0YzQzOTU5YzFmNDZhY2ZmMmNiMS90ZXh0cmVnaW9uOmU0YTRkNTUxYjEwMzRjNDM5NTljMWY0NmFjZmYyY2IxXzE2NDkyNjc0NDIzODA_209e5b44-0ab2-4fed-b121-b206f11743d5": { "value": "
Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
D\u00e9tail du poste
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re GENFIT SA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 4\u00a0906 milliers d\u2019euros, montant qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en \u201cdettes d\u2019imp\u00f4t
exigible\u201d dans les comptes consolid\u00e9s.
A noter que la Soci\u00e9t\u00e9 avait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un taux r\u00e9duit d\u2019imp\u00f4t sur une portion du revenu provenant de l\u2019accord de licence conclu avec Ipsen en vertu de
l\u2019article 238 du CGI.
Le calcul de la d\u00e9pense d\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s, qui s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 -116 milliers d\u2019euros pour 2022 (un gain) est
pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau \u201cTaux effectif d\u2019imp\u00f4ts\u201d ci-apr\u00e8s.
Ventilation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9 par nature
A la date du
Impact capitaux
Impact r\u00e9sultat
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
propres
de la p\u00e9riode
31/12/2022
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
(2\u00a0315)
0
545
(1\u00a0770)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
1\u00a0712
0
(453)
1\u00a0260
TOTAL
(602)
0
93
(510)
Taux effectif d\u2019imp\u00f4ts
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
R\u00e9sultat net
67\u00a0259
(23\u00a0719)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t
(2\u00a0215)
116
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
69\u00a0474
(23\u00a0836)
Taux courant d'imposition en France
27 %
25 %
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant fran\u00e7ais
(19\u00a0018)
5\u00a0959
Augmentation / diminution de la charge d'imp\u00f4t d\u00e9coulant de :
R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
1512
1504
Diff\u00e9rences permanentes
833
(31)
Diff\u00e9rences de taux
7323
(67)
Non activation du d\u00e9ficit fiscal de la p\u00e9riode
0
(7037)
Utilisation de d\u00e9ficits reportables non activ\u00e9s
5590
0
Retraitements ifrs sans incidence d'imp\u00f4t
(129)
(61)
Non reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre de diff\u00e9rences temporelles
(24)
331
Reconnaissance d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
430
(453)
Effet d'imp\u00f4t li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation de l'emprunt obligataire OCEANE
1370
0
Autres
(102)
(29)
(Charge) / produit d'imp\u00f4t du Groupe
(2\u00a0215)
116
Taux effectif d'imp\u00f4t
-3,19 %
-0,49 %
Contr\u00f4le fiscal
La Soci\u00e9t\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un contr\u00f4le fiscal sur les d\u00e9clarations fiscales ou op\u00e9rations susceptibles d\u2019\u00eatre examin\u00e9es portant sur les exercices 2019 et 2020 (y
compris le CIR d\u00e9clar\u00e9 au titre de ces exercices), qui a d\u00e9but\u00e9 le 10 d\u00e9cembre 2021 et se poursuit \u00e0 la date du pr\u00e9sent Document Universel de R\u00e9f\u00e9rence.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11\u00a0299\u00a0milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2022, dont 6 017 milliers d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022. Le solde
de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 2021 n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 sur 2022 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours. Le montant du solde de 2021 est de
5\u00a0282 milliers d\u2019euros.
Note 11.1
Report en avant des d\u00e9ficits
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9ficits fiscaux reportables de la Soci\u00e9t\u00e9, s\u2019\u00e9levaient \u00e0 477\u00a0149\u00a0euros (449\u00a0679\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021).
Le report en avant permet d\u2019imputer les d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs sur le b\u00e9n\u00e9fice futur \u00e0 hauteur d\u2019un plafond \u00e9gal \u00e0 un million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50\u00a0% de la
fraction du b\u00e9n\u00e9fice imposable sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. Les pertes fiscales non utilis\u00e9es restantes continueront d\u2019\u00eatre report\u00e9es ind\u00e9finiment.
Les d\u00e9ficits fiscaux reportables imput\u00e9s sur le b\u00e9n\u00e9fice en 2021 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 33 740 milliers d\u2019euros.
Note 11.2
Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les principales sources d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
\u2022Diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles\u00a0:
\u2022Li\u00e9es \u00e0 l\u2019emprunt obligataire\u00a0: un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 1\u00a0770\u00a0milliers d\u2019euros et actif de 1\u00a0260\u00a0milliers d\u2019euros, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
net de 510\u00a0milliers d\u2019euros,
\u2022Li\u00e9es aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0: un montant d\u2018imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de 216\u00a0milliers d\u2019euros, compens\u00e9 par un actif du m\u00eame
montant.
La Soci\u00e9t\u00e9 a compens\u00e9 ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (respectivement 1\u00a0260\u00a0milliers d\u2019euros et 1\u00a0770\u00a0milliers d\u2019euros) dans le cadre des conditions
pr\u00e9vues par IAS\u00a012, soit un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net au passif du bilan de 510\u00a0milliers d\u2019euros.
Au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, aucun autre actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 car il n\u2019est pas probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible
pour compenser les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et les d\u00e9ficits reportables.
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Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
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Note 11
Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
La charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t comprend la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t courant et la charge (ou le produit) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles entre la base fiscale et la base comptable des actifs et des passifs.
Des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont comptabilis\u00e9s au titre des diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s que\u00a0:
\u2022dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s\u00a0;
\u2022s\u2019il existe des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs pour la m\u00eame entit\u00e9 et dans la m\u00eame juridiction fiscale sur lesquelles les imputer.
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Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MjgvZnJhZzpjYWEwMGVjYzQyYmI0ZGVkODVjNzgyOGViYTdjMTUzMi90ZXh0cmVnaW9uOmNhYTAwZWNjNDJiYjRkZWQ4NWM3ODI4ZWJhN2MxNTMyXzE2NDkyNjc0NDIzMzI_c3b0f720-9f77-4bb4-bb7e-c4eb2764a839": { "value": "
Note 12
R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux actionnaires ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions
ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se calcule en ajustant le r\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires ordinaires et le nombre moyen d\u2019actions en circulation pond\u00e9r\u00e9
des effets de tous les instruments potentiellement dilutifs (bons de souscription d\u2019actions, bons de souscription et d\u2019acquisition d\u2019actions remboursables,
attributions d\u2019actions gratuites, options de souscription, obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes).
R\u00e9sultat par action
Exercice clos le
31/12/2021
31/12/2022
R\u00e9sultat net - part du Groupe (en milliers d'euros)
67\u00a0259
(23\u00a0719)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action
44\u00a0739\u00a0756
49\u00a0673\u00a0936
R\u00e9sultat net - part du Groupe par action (en euros)
1,51
(0,48)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
55\u00a0613\u00a0634
49\u00a0673\u00a0936
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 - part du Groupe par action (en euros)
1,23
(0,48)
Les nombres moyens pond\u00e9r\u00e9s d\u2019actions ci-dessus excluent les actions propres de GENFIT.
Le tableau suivant r\u00e9capitule les actions ordinaires potentielles non incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action car leur impact aurait \u00e9t\u00e9 antidilutif\u00a0:
Actions ordinaires potentielles non incluses dans calcul du\u00a0 r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Exercice clos le
31/12/2022
BSA
35\u00a0070
STOCK OPTIONS
637\u00a0726
AGA
53\u00a0887
OCEANES
10\u00a0580\u00a0141
Pour les conditions de performances applicables aux Stock Options et AGA, voir la note 9 - \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb.
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT comme d\u00e9crit dans la note 20.1 -
\u201cD\u00e9tail des emprunts obligataires.\u201d
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81OTUvZnJhZzo3MWFmODc5OWNlZjY0OTBlYTRiMTM4NzNiYjE5Yzg2Ni90ZXh0cmVnaW9uOjcxYWY4Nzk5Y2VmNjQ5MGVhNGIxMzg3M2JiMTljODY2XzE2NDkyNjc0NDI0NDM_583c338c-ec2c-4efe-8603-8c8756bf2500": { "value": "
Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.
Les principaux \u00e9l\u00e9ments des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont\u00a0:
\u2022les OPCVM et les comptes courants portant int\u00e9r\u00eat disponibles imm\u00e9diatement\u00a0;
\u2022les comptes \u00e0 terme, disponibles aux \u00e9ch\u00e9ances contractuelles ou en cas de sortie anticip\u00e9e sans p\u00e9nalit\u00e9\u00a0;
\u2022les bons \u00e0 moyen terme n\u00e9gociables, disponibles aux \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles ou en cas de sortie anticip\u00e9e sans p\u00e9nalit\u00e9.
Ces placements \u00e0 court terme pr\u00e9sentent une grande liquidit\u00e9 et sont soumis \u00e0 des risques n\u00e9gligeables de variation de valeur.
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Valeurs mobili\u00e8res de placements et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
69\u00a0045
119\u00a0090
Soldes d\u00e9biteurs de banque
189\u00a0711
16\u00a0910
TOTAL\u00a0 \u00a0
258\u00a0756
136\u00a0001
31/12/2021
31/12/2022
COMPTES A TERME
69\u00a0045
119\u00a0090
TOTAL\u00a0 \u00a0
69\u00a0045
119\u00a0090
Note 30
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Informations suppl\u00e9mentaires sur les flux de tr\u00e9sorerie
Activit\u00e9s de financement et d'investissement non mon\u00e9taires
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles au 31 d\u00e9cembre 2022 : 142 milliers d\u2019euros
Montants provisionn\u00e9s non factur\u00e9s au titre des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles\u00a0 au 31 d\u00e9cembre 2021 : 76 milliers d\u2019euros
\u2013Autres \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires
Dans le tableaux de flux de tr\u00e9sorerie, les \"Autres \u00e9l\u00e9ments sans incidence financi\u00e8re sur la tr\u00e9sorerie\" incluent la prime g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par le rachat partiel suite \u00e0
la ren\u00e9gociation finalis\u00e9e en janvier 2021 pour un montant de 35 578 milliers euros. De m\u00eame, dans les comptes de r\u00e9sultat, cette le montant a \u00e9t\u00e9 inclus
dans les \"Revenus financiers\" en 2021.
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Note 13
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s en caisse, les soldes bancaires et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue ainsi que les placements \u00e0
court terme pr\u00e9sentant une grande liquidit\u00e9. Ils sont ais\u00e9ment convertibles en un montant de liquidit\u00e9s d\u00e9fini et pr\u00e9sentent par cons\u00e9quent un risque
n\u00e9gligeable de variation de valeur. Ils comprennent aussi les placements sous forme d\u2019organisme de placements collectif en valeurs mobili\u00e8res (OPCVM)
dont les caract\u00e9ristiques permettent de les consid\u00e9rer comme des actifs financiers disponibles \u00e0 la vente.
Initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019op\u00e9ration, les placements sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste
valeur sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat financier net.
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Note 14
Goodwill et immobilisations incorporelles
Goodwill
Le Groupe n\u2019a pas de goodwill.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, Genfit comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Acquisition de Versantis
Comme \u00e9voqu\u00e9 dans la note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb, le 19 septembre 2022, GENFIT a annonc\u00e9
la signature d\u2019un accord exclusif en vue d\u2019acqu\u00e9rir l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions et droits de vote de Versantis, une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie priv\u00e9e de stade
clinique bas\u00e9e en Suisse et visant \u00e0 r\u00e9pondre aux besoins m\u00e9dicaux croissants dans le domaine des maladies du foie.
Le programme VS-01-ACLF, un programme de technologie de pi\u00e9geage des liposomes, est l'actif ayant la quasi-totalit\u00e9 de la valeur attribuable
conform\u00e9ment \u00e0 la suite du test de concentration de la juste valeur en vertu du paragraphe B7A d'IFRS 3. Sur le prix total d'acquisition pay\u00e9 de 46,6 millions
d'euros, 43,9 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 - Immobilisations incorporelles. La
diff\u00e9rence entre ce montant et le prix d'acquisition correspond aux autres actifs acquis et passifs assum\u00e9s dans le cadre de l'op\u00e9ration. De plus, compte
tenu de la nature de l'actif incorporel, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 qu'il avait une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie de 20 ans, conform\u00e9ment aux dur\u00e9es de vie des brevets aux
\u00c9tats-Unis et dans l'Union europ\u00e9enne. L'amortissement commencera d\u00e8s l'approbation r\u00e9glementaire de l'EMA et du USDA et jusque-l\u00e0 sera soumis \u00e0 un
test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 - Immobilisations incorporelles.
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement des logiciels bureautiques et administratifs, ainsi que des logiciels scientifiques acquis par le
Groupe.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2020
conversion
31/12/2021
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0440
126
(255)
0
(17)
1\u00a0294
Brevets
91
0
(21)
0
0
70
Autres immobilisations incorporelles
0
0
(17)
0
17
0
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0531
127
(294)
0
0
1\u00a0364
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0213)
(152)
176
0
0
(1\u00a0190)
Brevets
(21)
0
21
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0234)
(152)
197
0
0
(1\u00a0190)
TOTAL - Net
297
(26)
(97)
0
0
174
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0294
81
(398)
0
0
977
Brevets
70
281
0
0
0
351
Autres immobilisations incorporelles
0
43\u00a0569
0
0
0
43\u00a0569
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0364
43\u00a0931
(398)
0
0
44\u00a0897
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
TOTAL - Net
174
43\u00a0852
(69)
0
0
43\u00a0957
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Note 14
Goodwill et immobilisations incorporelles
Goodwill
Le Groupe n\u2019a pas de goodwill.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
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contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
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comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement des logiciels bureautiques et administratifs, ainsi que des logiciels scientifiques acquis par le
Groupe.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2020
conversion
31/12/2021
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0440
126
(255)
0
(17)
1\u00a0294
Brevets
91
0
(21)
0
0
70
Autres immobilisations incorporelles
0
0
(17)
0
17
0
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0531
127
(294)
0
0
1\u00a0364
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0213)
(152)
176
0
0
(1\u00a0190)
Brevets
(21)
0
21
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0234)
(152)
197
0
0
(1\u00a0190)
TOTAL - Net
297
(26)
(97)
0
0
174
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Logiciels
1\u00a0294
81
(398)
0
0
977
Brevets
70
281
0
0
0
351
Autres immobilisations incorporelles
0
43\u00a0569
0
0
0
43\u00a0569
TOTAL - Valeurs brutes
1\u00a0364
43\u00a0931
(398)
0
0
44\u00a0897
Amortissements et pertes de valeur
Logiciels
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
Brevets
0
0
0
0
0
0
Autres immobilisations incorporelles
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements et pertes de
valeur
(1\u00a0190)
(79)
329
0
0
(940)
TOTAL - Net
174
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0
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Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
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estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
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contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
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Immobilisations incorporelles
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estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, Genfit comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
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comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
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Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles comprennent principalement les logiciels et les licences d\u2019exploitation acquis par le Groupe. Elles sont comptabilis\u00e9es au
co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. La charge d\u2019amortissement est comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
estim\u00e9e des immobilisations incorporelles. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des logiciels et des licences d\u2019exploitation est de 1 \u00e0\u00a08\u00a0ans.
En cas d'acquisition non qualifi\u00e9e de regroupement d'entreprises au sens de la norme IFRS3, Genfit comptabilise initialement l'actif acquis au co\u00fbt de la
contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, hors paiements variables qui d\u00e9pendent d'\u00e9v\u00e9nements futurs. Aucun passif n'est comptabilis\u00e9 initialement pour ces paiements
conditionnels. Un passif sera comptabilis\u00e9 lorsque la condition qui d\u00e9clenche l'obligation se produit.
Les paiements variables qui seraient dus si l'actif acquis \u00e9tait conforme aux sp\u00e9cifications convenues \u00e0 des dates pr\u00e9cises dans le futur sont comptabilis\u00e9s
comme un ajustement du co\u00fbt de l'actif connexe.
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Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
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Note 15
Immobilisations corporelles et contrats de location
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Le co\u00fbt comprend les d\u00e9penses directement attribuables \u00e0
l\u2019acquisition de l\u2019actif. Les frais de maintenance courante sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont engag\u00e9s.
La charge d\u2019amortissement est par la suite comptabilis\u00e9e sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des actifs. Si les \u00e9l\u00e9ments composant les
immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es diff\u00e9rentes, ils sont comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es sont les suivantes\u00a0:
Construction sur sol d\u2019autrui
10\u00a0ans
Installations et agencements
De 9 \u00e0\u00a025\u00a0ans
Mat\u00e9riel scientifique
De 2 \u00e0\u00a012\u00a0ans
Mat\u00e9riel informatique
De 2 \u00e0\u00a05\u00a0ans
Mobilier
De 4 \u00e0\u00a010\u00a0ans
V\u00e9hicules
De 4 \u00e0\u00a06\u00a0ans
Le profit ou la perte sur cession d\u2019immobilisations corporelles correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de
l\u2019immobilisation. La valeur nette est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb.
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2020
conversion
31/12/2021
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
12\u00a0167
0
(1\u00a0912)
0
56
10\u00a0311
Equipements scientifiques
9\u00a0080
71
(2\u00a0831)
0
0
6\u00a0320
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0703
(4)
(234)
0
9
1\u00a0474
Mat\u00e9riel de transport
99
60
(67)
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0534
30
(18)
0
(4)
1\u00a0542
Equipements de bureau
329
0
(50)
0
0
279
Immobilisations en cours
0
330
(342)
0
12
0
TOTAL - Valeurs brutes
24\u00a0911
487
(5\u00a0454)
0
74
20\u00a0017
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0603)
(1\u00a0417)
1\u00a0120
0
0
(2\u00a0900)
Equipements scientifiques
(5\u00a0952)
(1\u00a0061)
2\u00a0145
0
0
(4\u00a0868)
Installations, am\u00e9nagements
(982)
(91)
190
(5)
0
(888)
Mat\u00e9riel de transport
(85)
(13)
67
0
0
(31)
Equipements informatiques
(1\u00a0217)
(195)
14
(6)
0
(1\u00a0403)
Equipements de bureau
(251)
(12)
50
0
0
(213)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(11\u00a0090)
(2\u00a0789)
3\u00a0587
(11)
0
(10\u00a0304)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(1\u00a0182)
0
679
0
0
(503)
Equipements scientifiques
(866)
0
779
0
0
(87)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
0
0
0
(93)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(27)
0
15
0
0
(12)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(2\u00a0172)
0
1\u00a0473
0
0
(699)
TOTAL - Net
11\u00a0648
(2\u00a0302)
(394)
(11)
74
9\u00a0015
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0311
610
0
0
0
10\u00a0921
Equipements scientifiques
6\u00a0320
228
(82)
0
0
6\u00a0467
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0474
61
0
0
2
1\u00a0537
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0542
98
(149)
0
8
1\u00a0500
Equipements de bureau
279
0
0
0
0
279
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0017
1\u00a0014
(230)
0
(7)
20\u00a0794
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0900)
(1\u00a0033)
0
0
0
(3\u00a0934)
Equipements scientifiques
(4\u00a0868)
(697)
79
4
0
(5\u00a0481)
Installations, am\u00e9nagements
(888)
(95)
0
(2)
0
(985)
Mat\u00e9riel de transport
(31)
(12)
0
0
0
(43)
Equipements informatiques
(1\u00a0403)
(105)
148
(5)
0
(1\u00a0365)
Equipements de bureau
(213)
(10)
0
0
0
(223)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(10\u00a0304)
(1\u00a0953)
227
(3)
0
(12\u00a0032)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(503)
0
48
0
0
(455)
Equipements scientifiques
(87)
0
28
0
0
(59)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
69
0
0
(24)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(12)
0
2
0
0
(10)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(699)
0
147
0
0
(552)
TOTAL - Net
9\u00a0015
(939)
144
(3)
(7)
8\u00a0210
Les actifs relatifs \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail selon IAS 17 sont des \u00e9quipements scientifiques. Leur comptabilisation est conforme \u00e0 la Norme IFRS 16.
Leur valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 114 millier d\u2019euros et 27 millier d\u2019euros respectivement.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s en raison de
l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de restructuration\u00a0\u00bb.
Test de perte de valeur des actifs conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036
Certains mat\u00e9riels appartenant au Groupe et d\u2019autres lou\u00e9s dans le cadre de contrats de cr\u00e9dit-bail n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s suite \u00e0 la r\u00e9organisation des
activit\u00e9s du Groupe et \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT d\u00e9cid\u00e9es mi-2020.
Cet indice de perte de valeur a conduit le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser un test de perte de valeur des mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces
mat\u00e9riels, prenant en compte la valeur \u00e0 laquelle ces mat\u00e9riels pourraient \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (sur la base d\u2019offres d\u2019achat \u00e0 court-terme re\u00e7ues, et d\u2019accords des
cr\u00e9dit-bailleurs pour le rachat anticip\u00e9 de ces mat\u00e9riels) pour d\u00e9terminer leur valeur recouvrable.
Les tests de perte de valeur ont abouti en 2021 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de valeur d\u2019un montant de 196\u00a0milliers d\u2019euros, incluant :
\u202287 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 25\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 62\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u202293 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u202215\u00a0milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
En 2022, une partie de ces \u00e9l\u00e9ments, principalement des \u00e9quipements scientifiques, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. La perte de valeur r\u00e9siduelle des mat\u00e9riels restants au
31 d\u00e9cembre 2022 est \u00e9gal \u00e0 97 milliers d\u2019euros, incluant:
\u202259 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 31\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 28\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u202224 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u202213 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
Parall\u00e8lement, certaines parties des locaux lou\u00e9s (une portion des locaux situ\u00e9s \u00e0 Paris et des anciens laboratoires du si\u00e8ge social) n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es.
L\u2019espace inoccup\u00e9 est d\u00e9fini et ind\u00e9pendant des locaux qui continueront \u00e0 \u00eatre occup\u00e9s. Un test de perte de valeur des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces locaux a
donc \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9. Les tests de perte de valeur des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces locaux avaient abouti en 2021 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de
valeur de 503\u00a0milliers d\u2019euros.
En 2022, la perte de valeur correspondante a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 455 milliers d\u2019euros, \u00e0 cause de la la baisse de la valeur nette comptable de l'immobilisation
concern\u00e9e.
Informations suppl\u00e9mentaires selon IFRS 16
Conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a016, le Groupe n\u2019a pas choisi de pr\u00e9senter les droits d\u2019utilisation s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et les a ajout\u00e9s aux
immobilisations de m\u00eame nature que les actifs sous-jacents lou\u00e9s.
Droits d\u2019usage et amortissements cumul\u00e9s
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2021 concernent\u00a0:
\u2022le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0056\u00a0milliers d\u2019euros et de 2\u00a0831\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0369\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0255\u00a0milliers d\u2019euros.
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2022 concernent\u00a0:
\u2022le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0665\u00a0milliers d\u2019euros et de 3\u00a0839\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0502\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0475\u00a0milliers d\u2019euros.
Acquisitions de droits d\u2019usage
Les acquisitions de droits d\u2019usage au cours de l'ann\u00e9e 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0\u00a0: 743 milliers d\u2019euros
R\u00e9siliations des baux de locations - 2021
En 2021, GENFIT SA et GENFIT CORP ont r\u00e9sili\u00e9 les baux de location de leurs bureaux situ\u00e9s respectivement \u00e0 Paris et \u00e0 Cambridge - MA, qu\u2019elles ont
l\u2019une et l\u2019autre quitt\u00e9 pour des espaces de bureaux sous contrat de service (\u201ccoworking spaces\u201d). La location de ces espaces de bureaux en tant que contrat
de service sort du champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. L\u2019impact de ce changement en 2021 est peu significatif, ces d\u00e9m\u00e9nagements \u00e9tant intervenus au cours
du second semestre de l\u2019ann\u00e9e.
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Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
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Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a016, GENFIT en tant que preneur applique un mod\u00e8le unique de comptabilisation au bilan des contrats de location. Le preneur
comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb qui repr\u00e9sente son droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette de loyers au titre de son obligation \u00e0 payer le
loyer \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis ensuite au co\u00fbt diminu\u00e9 de tout
amortissement et de toute perte de valeur cumul\u00e9e, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations du passif de loyers.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Le taux d\u2019actualisation
utilis\u00e9 correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite du contrat ou, s\u2019il ne peut \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9, au taux d\u2019emprunt marginal du preneur. C\u2019est ce dernier taux
que le Groupe utilise g\u00e9n\u00e9ralement en tant que taux d\u2019actualisation.
La dette de loyers est ensuite augment\u00e9e de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et diminu\u00e9e des montants de loyers pay\u00e9s. Elle est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs suite \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre d\u2019une garantie de la valeur r\u00e9siduelle
ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou de prolongation ou du non-exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation (qui deviennent
alors raisonnablement certains).
Le Groupe a exerc\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location pr\u00e9voyant une option de prolongation. Le fait que le Groupe ait jug\u00e9
\u00eatre raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options a une incidence sur la dur\u00e9e de location retenue et influe de mani\u00e8re significative sur le montant de
la dette de loyers et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb port\u00e9s dans les comptes.
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IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2020
conversion
31/12/2021
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
12\u00a0167
0
(1\u00a0912)
0
56
10\u00a0311
Equipements scientifiques
9\u00a0080
71
(2\u00a0831)
0
0
6\u00a0320
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0703
(4)
(234)
0
9
1\u00a0474
Mat\u00e9riel de transport
99
60
(67)
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0534
30
(18)
0
(4)
1\u00a0542
Equipements de bureau
329
0
(50)
0
0
279
Immobilisations en cours
0
330
(342)
0
12
0
TOTAL - Valeurs brutes
24\u00a0911
487
(5\u00a0454)
0
74
20\u00a0017
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0603)
(1\u00a0417)
1\u00a0120
0
0
(2\u00a0900)
Equipements scientifiques
(5\u00a0952)
(1\u00a0061)
2\u00a0145
0
0
(4\u00a0868)
Installations, am\u00e9nagements
(982)
(91)
190
(5)
0
(888)
Mat\u00e9riel de transport
(85)
(13)
67
0
0
(31)
Equipements informatiques
(1\u00a0217)
(195)
14
(6)
0
(1\u00a0403)
Equipements de bureau
(251)
(12)
50
0
0
(213)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(11\u00a0090)
(2\u00a0789)
3\u00a0587
(11)
0
(10\u00a0304)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(1\u00a0182)
0
679
0
0
(503)
Equipements scientifiques
(866)
0
779
0
0
(87)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
0
0
0
(93)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(27)
0
15
0
0
(12)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(2\u00a0172)
0
1\u00a0473
0
0
(699)
TOTAL - Net
11\u00a0648
(2\u00a0302)
(394)
(11)
74
9\u00a0015
IMMOBILISATIONS CORPORELLES \u2013 MOUVEMENTS
A la date du
Augmentations
Diminutions
Ecarts de
Reclassements
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
conversion
31/12/2022
Valeurs brutes
Constructions sur sol d'autrui
10\u00a0311
610
0
0
0
10\u00a0921
Equipements scientifiques
6\u00a0320
228
(82)
0
0
6\u00a0467
Installations, am\u00e9nagements
1\u00a0474
61
0
0
2
1\u00a0537
Mat\u00e9riel de transport
91
0
0
0
0
91
Equipements informatiques
1\u00a0542
98
(149)
0
8
1\u00a0500
Equipements de bureau
279
0
0
0
0
279
Immobilisations en cours
0
16
0
0
(16)
0
TOTAL - Valeurs brutes
20\u00a0017
1\u00a0014
(230)
0
(7)
20\u00a0794
Amortissements
Constructions sur sol d'autrui
(2\u00a0900)
(1\u00a0033)
0
0
0
(3\u00a0934)
Equipements scientifiques
(4\u00a0868)
(697)
79
4
0
(5\u00a0481)
Installations, am\u00e9nagements
(888)
(95)
0
(2)
0
(985)
Mat\u00e9riel de transport
(31)
(12)
0
0
0
(43)
Equipements informatiques
(1\u00a0403)
(105)
148
(5)
0
(1\u00a0365)
Equipements de bureau
(213)
(10)
0
0
0
(223)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Amortissements
(10\u00a0304)
(1\u00a0953)
227
(3)
0
(12\u00a0032)
Pertes de valeur
Constructions sur sol d'autrui
(503)
0
48
0
0
(455)
Equipements scientifiques
(87)
0
28
0
0
(59)
Installations, am\u00e9nagements
(93)
0
69
0
0
(24)
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
0
Equipements informatiques
(12)
0
2
0
0
(10)
Equipements de bureau
(3)
0
0
0
0
(3)
Immobilisations en cours
0
0
0
0
0
0
TOTAL - Pertes de valeurs
(699)
0
147
0
0
(552)
TOTAL - Net
9\u00a0015
(939)
144
(3)
(7)
8\u00a0210
Les actifs relatifs \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail selon IAS 17 sont des \u00e9quipements scientifiques. Leur comptabilisation est conforme \u00e0 la Norme IFRS 16.
Leur valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 114 millier d\u2019euros et 27 millier d\u2019euros respectivement.
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s en raison de
l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de restructuration\u00a0\u00bb.
Test de perte de valeur des actifs conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036
Certains mat\u00e9riels appartenant au Groupe et d\u2019autres lou\u00e9s dans le cadre de contrats de cr\u00e9dit-bail n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s suite \u00e0 la r\u00e9organisation des
activit\u00e9s du Groupe et \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019essai RESOLVE-IT d\u00e9cid\u00e9es mi-2020.
Cet indice de perte de valeur a conduit le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser un test de perte de valeur des mat\u00e9riels d\u00e9tenus en propre et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces
mat\u00e9riels, prenant en compte la valeur \u00e0 laquelle ces mat\u00e9riels pourraient \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (sur la base d\u2019offres d\u2019achat \u00e0 court-terme re\u00e7ues, et d\u2019accords des
cr\u00e9dit-bailleurs pour le rachat anticip\u00e9 de ces mat\u00e9riels) pour d\u00e9terminer leur valeur recouvrable.
Les tests de perte de valeur ont abouti en 2021 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de valeur d\u2019un montant de 196\u00a0milliers d\u2019euros, incluant :
\u202287 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 25\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 62\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u202293 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u202215\u00a0milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
En 2022, une partie de ces \u00e9l\u00e9ments, principalement des \u00e9quipements scientifiques, ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. La perte de valeur r\u00e9siduelle des mat\u00e9riels restants au
31 d\u00e9cembre 2022 est \u00e9gal \u00e0 97 milliers d\u2019euros, incluant:
\u202259 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements scientifiques (dont 31\u00a0milliers d\u2019euros relatifs \u00e0 des \u00e9quipements d\u00e9tenus en propres, et 28\u00a0milliers
d\u2019euros d\u2019\u00e9quipements financ\u00e9s par cr\u00e9dit-bail),
\u202224 milliers d\u2019euros au titre des installations et am\u00e9nagements, et
\u202213 milliers d\u2019euros au titre des \u00e9quipements informatiques et de bureau.
Parall\u00e8lement, certaines parties des locaux lou\u00e9s (une portion des locaux situ\u00e9s \u00e0 Paris et des anciens laboratoires du si\u00e8ge social) n\u2019ont plus \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es.
L\u2019espace inoccup\u00e9 est d\u00e9fini et ind\u00e9pendant des locaux qui continueront \u00e0 \u00eatre occup\u00e9s. Un test de perte de valeur des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces locaux a
donc \u00e9galement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9. Les tests de perte de valeur des droits d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 ces locaux avaient abouti en 2021 \u00e0 la constatation d\u2019une perte de
valeur de 503\u00a0milliers d\u2019euros.
En 2022, la perte de valeur correspondante a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 455 milliers d\u2019euros, \u00e0 cause de la la baisse de la valeur nette comptable de l'immobilisation
concern\u00e9e.
Informations suppl\u00e9mentaires selon IFRS 16
Conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a016, le Groupe n\u2019a pas choisi de pr\u00e9senter les droits d\u2019utilisation s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et les a ajout\u00e9s aux
immobilisations de m\u00eame nature que les actifs sous-jacents lou\u00e9s.
Droits d\u2019usage et amortissements cumul\u00e9s
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2021 concernent\u00a0:
\u2022le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0056\u00a0milliers d\u2019euros et de 2\u00a0831\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0369\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0255\u00a0milliers d\u2019euros.
Ainsi, les droits d\u2019utilisation et amortissements aff\u00e9rents inclus dans le tableau ci-dessus au 31 d\u00e9cembre 2022 concernent\u00a0:
\u2022le poste \u00ab\u00a0Constructions sur sol d\u2019autrui\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 10\u00a0665\u00a0milliers d\u2019euros et de 3\u00a0839\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022le poste \u00ab\u00a0\u00c9quipements scientifiques\u00a0\u00bb, \u00e0 raison respectivement de 1\u00a0502\u00a0milliers d\u2019euros et de 1\u00a0475\u00a0milliers d\u2019euros.
Acquisitions de droits d\u2019usage
Les acquisitions de droits d\u2019usage au cours de l'ann\u00e9e 2022 se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0\u00a0: 743 milliers d\u2019euros
R\u00e9siliations des baux de locations - 2021
En 2021, GENFIT SA et GENFIT CORP ont r\u00e9sili\u00e9 les baux de location de leurs bureaux situ\u00e9s respectivement \u00e0 Paris et \u00e0 Cambridge - MA, qu\u2019elles ont
l\u2019une et l\u2019autre quitt\u00e9 pour des espaces de bureaux sous contrat de service (\u201ccoworking spaces\u201d). La location de ces espaces de bureaux en tant que contrat
de service sort du champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. L\u2019impact de ce changement en 2021 est peu significatif, ces d\u00e9m\u00e9nagements \u00e9tant intervenus au cours
du second semestre de l\u2019ann\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81ODAvZnJhZzowNjVkMGUwZDA3Nzk0MGJhOWEwMTQyMDdkZGJhOTg0ZC90ZXh0cmVnaW9uOjA2NWQwZTBkMDc3OTQwYmE5YTAxNDIwN2RkYmE5ODRkXzE2NDkyNjc0NDMwOTQ_01f9d6f4-d40b-4fa0-a819-f32e5e1b1b13": { "value": "
Amortissement
L\u2019amortissement d'un actif commence lorsqu'il devient pr\u00eat \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9. L'actif doit se trouver \u00e0 l'emplacement et dans l'\u00e9tat requis pour qu'il fonctionne de
la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction, ce qui, dans le cas de recherche et d\u00e9veloppement en cours acquis aupr\u00e8s de Versantis, se produira une fois qu'il aura
re\u00e7u l'approbation r\u00e9glementaire et marketing. Jusque-l\u00e0, il fera l'objet d'un test de perte de valeur annuel conform\u00e9ment aux exigences de la norme IAS 36.
L'actif est test\u00e9 pour les pertes de valeurs en comparant sa valeur recouvrable \u00e0 sa valeur comptable au minimum une fois par an. Un test de perte de
valeur suppl\u00e9mentaire est requis chaque fois qu'il existe un indice qu'une immobilisation incorporelle pourrait avoir subi une perte de valeur.
Perte de valeur
Lorsque des indices de perte de valeur sont identifi\u00e9s, les immobilisations incorporelles et corporelles amortissables font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019arr\u00eat de l\u2019utilisation de certains mat\u00e9riels suite \u00e0 l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT ainsi que la d\u00e9cision de ne plus utiliser une
partie des locaux lou\u00e9s constituaient des indices de perte de valeur n\u00e9cessitant la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur des actifs corporels ou des droits
d\u2019utilisation reconnus au bilan au titre de ces mat\u00e9riels et de ces contrats de location.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre valeur d\u2019utilit\u00e9 et juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e
par rapport aux flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, actualis\u00e9s au taux, avant imp\u00f4t, qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent
et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Au cas pr\u00e9sent, la valeur recouvrable des actifs test\u00e9s correspond \u00e0 leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession.
Les impacts li\u00e9s \u00e0 la perte de valeur des actifs corporels et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s aux \u00e9quipements et locaux qui cessent d\u2019\u00eatre utilis\u00e9s en raison de
l\u2019arr\u00eat de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Frais de r\u00e9organisation et de restructuration\u00a0\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81ODkvZnJhZzpmYmEwZGI2NjQ2ODY0NWJkYTcwMDdmMjk2ZWQ4YWQwYS90ZXh0cmVnaW9uOmZiYTBkYjY2NDY4NjQ1YmRhNzAwN2YyOTZlZDhhZDBhXzE2NDkyNjc0NDIzMzg_30f869e6-a9cb-4dc1-b1dd-abfa3ebb873c": { "value": "
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture selon le
principe d'IFRS 9 (\u00ab\u00a0expected credit loss\u00a0\u00bb).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81ODkvZnJhZzpmYmEwZGI2NjQ2ODY0NWJkYTcwMDdmMjk2ZWQ4YWQwYS90ZXh0cmVnaW9uOmZiYTBkYjY2NDY4NjQ1YmRhNzAwN2YyOTZlZDhhZDBhXzE2NDkyNjc0NDIzMzg_5558f734-0c7e-4f70-952e-13caaef3f857": { "value": "
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture selon le
principe d'IFRS 9 (\u00ab\u00a0expected credit loss\u00a0\u00bb).
CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Cr\u00e9ances clients
57
3\u00a0188
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
5\u00a0282
11\u00a0299
Cr\u00e9ances sociales
4
1
Cr\u00e9ances de TVA
1\u00a0038
1\u00a0288
Subventions \u00e0 recevoir
5
4
Autres cr\u00e9ances
852
126
TOTAL
7\u00a0239
15\u00a0906
Dont : Courant
7\u00a0236
15\u00a0906
Dont : Non courant
3
0
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 3\u00a0188 milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2022. Le solde correspond principalement au chiffre d\u2019affaires li\u00e9 \u00e0 l\u2019accord
d\u2019achat de stock (\u201cInventory Purchase Agreement\u201d) avec Ipsen.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir au titre de\u00a02021 est d\u2019un montant de 5\u00a0282 milliers d\u2019euros.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir au titre de\u00a02022 est d\u2019un montant de 11\u00a0299\u00a0milliers d\u2019euros. Le solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 2021 n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 sur 2022 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours.
Cr\u00e9ance de TVA
La cr\u00e9ance de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1\u00a0288 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 1\u00a0038 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.\u00a0
Autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le poste \u00ab\u00a0autres cr\u00e9ances\u00a0\u00bb se compose principalement d\u2019avoirs \u00e0 recevoir de la part de fournisseurs pour 126\u00a0milliers d\u2019euros et
752\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81ODkvZnJhZzpmYmEwZGI2NjQ2ODY0NWJkYTcwMDdmMjk2ZWQ4YWQwYS90ZXh0cmVnaW9uOmZiYTBkYjY2NDY4NjQ1YmRhNzAwN2YyOTZlZDhhZDBhXzE2NDkyNjc0NDIzMzg_7dcb2689-35dd-4e34-9139-cb90dc0edd8e": { "value": "
Note 16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur qui correspond \u00e0 la valeur nominale des factures, \u00e0 moins que les conditions
de paiement n\u00e9cessitent un ajustement significatif li\u00e9 \u00e0 l\u2019effet d\u2019actualisation de la valeur temps aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9. Les cr\u00e9ances clients sont
ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est enregistr\u00e9e si leur valeur recouvrable devient inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur comptable.
Les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es en actifs courants, \u00e0 l\u2019exception de celles qui arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance plus de 12\u00a0mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture selon le
principe d'IFRS 9 (\u00ab\u00a0expected credit loss\u00a0\u00bb).
CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Cr\u00e9ances clients
57
3\u00a0188
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
5\u00a0282
11\u00a0299
Cr\u00e9ances sociales
4
1
Cr\u00e9ances de TVA
1\u00a0038
1\u00a0288
Subventions \u00e0 recevoir
5
4
Autres cr\u00e9ances
852
126
TOTAL
7\u00a0239
15\u00a0906
Dont : Courant
7\u00a0236
15\u00a0906
Dont : Non courant
3
0
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 3\u00a0188 milliers d\u2019euros 31 d\u00e9cembre 2022. Le solde correspond principalement au chiffre d\u2019affaires li\u00e9 \u00e0 l\u2019accord
d\u2019achat de stock (\u201cInventory Purchase Agreement\u201d) avec Ipsen.
Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir au titre de\u00a02021 est d\u2019un montant de 5\u00a0282 milliers d\u2019euros.
Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche \u00e0 recevoir au titre de\u00a02022 est d\u2019un montant de 11\u00a0299\u00a0milliers d\u2019euros. Le solde de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 2021 n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 sur 2022 compte tenu du contr\u00f4le fiscal en cours.
Cr\u00e9ance de TVA
La cr\u00e9ance de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1\u00a0288 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et 1\u00a0038 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.\u00a0
Autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le poste \u00ab\u00a0autres cr\u00e9ances\u00a0\u00bb se compose principalement d\u2019avoirs \u00e0 recevoir de la part de fournisseurs pour 126\u00a0milliers d\u2019euros et
752\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81ODYvZnJhZzo3YTdmNWU2MWYwMDE0NGU2OTc4ZDMyMjhhNGMzYmVkYy90ZXh0cmVnaW9uOjdhN2Y1ZTYxZjAwMTQ0ZTY5NzhkMzIyOGE0YzNiZWRjXzE2NDkyNjc0NDE5MzE_68a2ddd6-fefc-4688-a056-0f6ee7b06c00": { "value": "
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire dans le cadre de ses anciennes alliances de co-recherche.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81ODYvZnJhZzo3YTdmNWU2MWYwMDE0NGU2OTc4ZDMyMjhhNGMzYmVkYy90ZXh0cmVnaW9uOjdhN2Y1ZTYxZjAwMTQ0ZTY5NzhkMzIyOGE0YzNiZWRjXzE2NDkyNjc0NDE5MzE_dcdd4d75-f97f-46b2-903e-78d453037350": { "value": "
Note 17
Stocks et en-cours
La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des stocks de consommables de laboratoire dans le cadre de ses anciennes alliances de co-recherche.
Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt est calcul\u00e9 au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81OTIvZnJhZzoxMzExOWNiYWMxMWM0MGZiYjJhMjM1ZGUyZjI3NzdlZS90ZXh0cmVnaW9uOjEzMTE5Y2JhYzExYzQwZmJiMmEyMzVkZTJmMjc3N2VlXzE2NDkyNjc0NDQwOTI_05ac6f5d-7974-4d8d-bb20-8b9709e81fb1": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
Les emprunts obligataires en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des
emprunts obligataires\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument
financier comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres,
l\u2019\u00e9metteur doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \"Instruments financiers : informations \u00e0 fournir\", les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que
des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81OTIvZnJhZzoxMzExOWNiYWMxMWM0MGZiYjJhMjM1ZGUyZjI3NzdlZS90ZXh0cmVnaW9uOjEzMTE5Y2JhYzExYzQwZmJiMmEyMzVkZTJmMjc3N2VlXzE2NDkyNjc0NDQwOTI_2c65ff9e-0ff7-4edc-ac9c-d7b26ac6e3a4": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81OTIvZnJhZzoxMzExOWNiYWMxMWM0MGZiYjJhMjM1ZGUyZjI3NzdlZS90ZXh0cmVnaW9uOjEzMTE5Y2JhYzExYzQwZmJiMmEyMzVkZTJmMjc3N2VlXzE2NDkyNjc0NDQwOTI_507ce123-723a-4017-a2e2-df664784d9a5": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
Note 19
Autres actifs
Les autres actifs, s\u2019\u00e9levant \u00e0 1\u00a0998\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et\u00a02\u00a0101\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, correspondent aux charges
constat\u00e9es d\u2019avance li\u00e9es \u00e0 des charges op\u00e9rationnelles courantes.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \"Instruments financiers : informations \u00e0 fournir\", les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que
des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
tail du poste
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la valeur comptable par cat\u00e9gorie et la juste valeur des actifs et passifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31
d\u00e9cembre 2021\u00a0:
Solde au 31/12/2022
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0119
141\u00a0034
3\u00a0133
3\u00a0951
0
140\u00a0551
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
Solde au 31/12/2021
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Placements
0
Pr\u00eats
388
388
388
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
397
397
397
Cr\u00e9ances clients
57
57
57
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
258\u00a0756
258\u00a0756
TOTAL - Actifs
262\u00a0731
258\u00a0756
3\u00a0133
842
0
258\u00a0756
842
3\u00a0133
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
48\u00a0097
48\u00a0097
48\u00a0097
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0824
15\u00a0824
Contrats de location
financement
7\u00a0069
7\u00a0069
7\u00a0069
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
16
16
Dettes fournisseurs
12\u00a0304
12\u00a0304
12\u00a0304
Autres dettes
579
579
579
TOTAL - Passifs
87\u00a0118
0
0
0
87\u00a0118
0
83\u00a0889
3\u00a0229
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \"Instruments financiers : informations \u00e0 fournir\", les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que
des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
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Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAvailableforsaleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81OTIvZnJhZzoxMzExOWNiYWMxMWM0MGZiYjJhMjM1ZGUyZjI3NzdlZS90ZXh0cmVnaW9uOjEzMTE5Y2JhYzExYzQwZmJiMmEyMzVkZTJmMjc3N2VlXzE2NDkyNjc0NDQwOTI_a0f8232b-80c0-4f8d-a55d-f76aa0476111": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl81OTIvZnJhZzoxMzExOWNiYWMxMWM0MGZiYjJhMjM1ZGUyZjI3NzdlZS90ZXh0cmVnaW9uOjEzMTE5Y2JhYzExYzQwZmJiMmEyMzVkZTJmMjc3N2VlXzE2NDkyNjc0NDQwOTI_e2fdb90a-2022-4397-af87-212d487dfbed": { "value": "
Note 18
Autres actifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Lors de sa comptabilisation initiale, un actif financier est class\u00e9 comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global \u2013 instrument de dette, \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 titre de capitaux propres, ou \u00e0 la juste valeur par
le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s \u00e0 la suite de leur comptabilisation initiale, sauf si le Groupe change de mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs
financiers. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019ensemble des actifs financiers concern\u00e9s est reclass\u00e9 le premier jour de la premi\u00e8re p\u00e9riode de reporting suivant le
changement de mod\u00e8le \u00e9conomique.
Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de
r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est de d\u00e9tenir des actifs afin d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ;
et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Un instrument de dette est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies et s'il
n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat :
\u2022sa d\u00e9tention s'inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l'objectif est atteint \u00e0 la fois par la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la
vente d'actifs financiers ; et
\u2022ses conditions contractuelles donnent lieu, \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es, \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui correspondent uniquement \u00e0 des remboursements
de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un titre de capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de
pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement.
Tous les actifs financiers qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme
d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
Les emprunts obligataires en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des
emprunts obligataires\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument
financier comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres,
l\u2019\u00e9metteur doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 21
Instruments financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
IFRS 9 Instruments financiers couvre les trois aspects suivants de la comptabilisation des instruments financiers\u00a0:
\u2022classification et \u00e9valuation\u00a0;
\u2022d\u00e9pr\u00e9ciation\u00a0;
\u2022comptabilit\u00e9 de couverture.
Les pr\u00eats et emprunts sont, lors de leur premi\u00e8re comptabilisation, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt amorti.\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 7 \"Instruments financiers : informations \u00e0 fournir\", les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en trois cat\u00e9gories selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022Niveau 1 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de cours/prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques;
\u2022Niveau 2 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d\u2019actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif;
\u2022Niveau 3 : Juste valeur calcul\u00e9e \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des donn\u00e9es non observables telles que
des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de multiples pour les titres non cot\u00e9s.
tail du poste
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la valeur comptable par cat\u00e9gorie et la juste valeur des actifs et passifs financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31
d\u00e9cembre 2021\u00a0:
Solde au 31/12/2022
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
483
483
483
Placements
4\u00a0550
4\u00a0550
4\u00a0550
Pr\u00eats
428
428
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
335
335
335
Cr\u00e9ances clients
3\u00a0188
3\u00a0188
3\u00a0188
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de
tr\u00e9sorerie
136\u00a0001
136\u00a0001
136\u00a0001
TOTAL - Actifs
148\u00a0119
141\u00a0034
3\u00a0133
3\u00a0951
0
140\u00a0551
3\u00a0951
3\u00a0617
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
50\u00a0276
52\u00a0708
Emprunts bancaires
15\u00a0196
15\u00a0196
15\u00a0196
Contrats de location
financement
6\u00a0559
6\u00a0559
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
14
Dettes fournisseurs
8\u00a0613
8\u00a0613
8\u00a0613
Autres dettes
1\u00a0325
1\u00a0325
1\u00a0325
TOTAL - Passifs
85\u00a0214
0
0
0
85\u00a0214
0
84\u00a0416
3\u00a0229
Solde au 31/12/2021
Valeur comptable
Juste valeur
Valeur
Juste valeur
Juste valeur
Actifs au
Dettes au
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
au bilan
par r\u00e9sultat
par AERG
co\u00fbt amorti
co\u00fbt amorti
(En milliers d'euros)
Actifs
Titres de participation
3\u00a0133
3\u00a0133
3\u00a0133
Placements
0
Pr\u00eats
388
388
388
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
397
397
397
Cr\u00e9ances clients
57
57
57
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
258\u00a0756
258\u00a0756
258\u00a0756
TOTAL - Actifs
262\u00a0731
258\u00a0756
3\u00a0133
842
0
258\u00a0756
842
3\u00a0133
Passifs
Avances remboursables
3\u00a0229
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts obligataires
48\u00a0097
48\u00a0097
48\u00a0097
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0824
15\u00a0824
Contrats de location
financement
7\u00a0069
7\u00a0069
7\u00a0069
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
16
16
Dettes fournisseurs
12\u00a0304
12\u00a0304
12\u00a0304
Autres dettes
579
579
579
TOTAL - Passifs
87\u00a0118
0
0
0
87\u00a0118
0
83\u00a0889
3\u00a0229
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
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D\u00e9tail du poste
Les autres actifs financiers sont constitu\u00e9s de\u00a0:
ACTIFS FINANCIERS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
3\u00a0133
Autres titres
0
483
Placements
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
534
TOTAL
4\u00a0431
9\u00a0464
Dont : Courant
0
4\u00a0550
Dont : Non courant
4\u00a0431
4\u00a0914
VARIATION DES ACTIFS FINANCIERS
A la date du
Augmentations
Diminutions
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Titres de participation non consolid\u00e9s
3\u00a0133
0
0
3\u00a0133
Autres titres
0
483
0
483
Placements
0
4\u00a0550
0
4\u00a0550
Pr\u00eats
388
40
0
428
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
397
33
(95)
335
Contrats de liquidit\u00e9
513
0
21
534
TOTAL
4\u00a0431
5\u00a0107
-74
9\u00a0464
Le montant total des actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 9\u00a0464 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 4\u00a0431 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2021. Cette variation est principalement li\u00e9e \u00e0 un placement (actif financier courant) dont la dur\u00e9e est de 180 jours.
\u2013Titres de participation non consolid\u00e9s
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cTitres de participation non consolid\u00e9s\u201d \u00e9tait de 3\u00a0133 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre prise de
participation dans Genoscience Pharma qui a eu lieu en 2021. Le montant de la transaction initiale en 2021 s'\u00e9levait \u00e0 3\u00a0133 milliers d\u2019euros.
La prise de participation au capital de Genoscience Pharma est comptabilis\u00e9e en conformit\u00e9 avec la Norme IFRS 9. Cette prise de participation n\u2019ayant pas
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par GENFIT \u00e0 des fins de transaction, le Groupe a choisi de classer les actions de Genoscience Pharma en instruments de capitaux propres
comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\"OCI\", ou \"Other Comprehensive Income\"). Lors de sa comptabilisation
initiale en 2021, ce placement en instruments de capitaux propres est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0
leur acquisition. Le montant reconnu au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 correspond au prix de souscription convenu courant d\u00e9cembre 2021 entre les parties
comme repr\u00e9sentatif de la valeur de Genoscience Pharma, \u00e0 quelques jours de la cl\u00f4ture annuelle. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, les variations de juste valeur
sur ces instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9es en OCI. Ces OCI ne sont pas recyclables en r\u00e9sultat, y compris en cas de cession. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, seuls les dividendes relatifs au placement en instruments de capitaux propres seront comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sous r\u00e9serve que les conditions
soient remplies.
En 2022, et conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, la Soci\u00e9t\u00e9 a mis \u00e0 jour l\u2019estimation de la juste valeur de notre participation dans Genoscience Pharma. Cette
analyse est bas\u00e9e sur une m\u00e9thodologie d'\u00e9valuation incluant une approche bas\u00e9e sur les revenus de redevances, utilisant des techniques d'actualisation
des flux de tr\u00e9sorerie pour les principaux programmes de recherche de la soci\u00e9t\u00e9. La m\u00e9thode susmentionn\u00e9e utilise les estimations des r\u00e9sultats
d'exploitation futurs, les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s \u00e0 l'aide d'un co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital qui refl\u00e8te les hypoth\u00e8ses des acteurs du march\u00e9, et le taux
de r\u00e9ussite pr\u00e9vu de chaque programme. Sur la base de notre analyse effectu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022, la valorisation initiale de 3 133 milliers d\u2019euros est
toujours appropri\u00e9e et aucune perte ou gain n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en OCI.
\u2013Autres titres
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cAutres titres\u201d \u00e9tait de 483 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement notre investissement CAPTECH SANTE
d\u00e9crit ci-dessous.
Le 24 mai 2022, GENFIT s\u2019est engag\u00e9e \u00e0 souscrire \u00e0 50 parts dans le Fonds Professionnel de Capital Investissement (FPCI) CAPTECH SANTE pour un
montant de 500 milliers d\u2019euros. Le montant souscrit par GENFIT doit ensuite \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 sur appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9 gestionnaire du fonds. En date
du 15 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 de gestion du FPCI a fait un premier appel de fonds aupr\u00e8s de GENFIT pour un montant \u00e9gal \u00e0 35% du montant souscrit, soit
175 milliers d\u2019euros, qui a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par GENFIT. Le solde de la souscription de 325 milliers d\u2019euros devra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en cas d\u2019appels successifs de la soci\u00e9t\u00e9
de gestion.
L\u2019investissement de GENFIT dans CAPTECH SANTE constitue un instrument de dettes qui ne satisfait pas le crit\u00e8re du test dit de SPPI (\u00ab solely payments
of principal and interest \u00bb). Par cons\u00e9quent, il s\u2019agit d\u2019un actif financier comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Cet investissement s\u2019inscrit \u00e9galement
dans le cadre d\u2019un achat normalis\u00e9 d\u2019actif financier. GENFIT a opt\u00e9 pour une date de comptabilisation initiale \u00e0 la date de transaction. Un montant de 500
milliers d\u2019euros a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au bilan du Groupe le 24 mai 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, une perte de 17 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur la base de la valeur liquidative des parts \u00e0 cette date.
\u2013Placements
Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des \u201cPlacements\u201d \u00e9tait de 4\u00a0550 milliers d\u2019euros. Le solde concerne uniquement un investissement courant dont la dur\u00e9e
est de 180 jours.
\u2013Contrats de liquidit\u00e9
Le contrat de liquidit\u00e9, conclu avec le prestataire de services d\u2019investissement CM-CIC Market Solutions est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la r\u00e9gularit\u00e9 des cotations
des titres du Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le compte de liquidit\u00e9 faisait apparaitre 534 milliers d\u2019euros et 513 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Le nombre de titres GENFIT d\u00e9tenus par CM-CIC Market Solutions pour le Groupe se d\u00e9composent comme suit :
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Nombre de titres (comptabilis\u00e9s en diminution des capitaux propres)
137\u00a0012
138\u00a0691
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Note 19
Autres actifs
Les autres actifs, s\u2019\u00e9levant \u00e0 1\u00a0998\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et\u00a02\u00a0101\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, correspondent aux charges
constat\u00e9es d\u2019avance li\u00e9es \u00e0 des charges op\u00e9rationnelles courantes.
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Note 20
Passifs financiers
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, nets des co\u00fbts de transaction directement attribuables, et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0
leur co\u00fbt amorti au moyen de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le Groupe d\u00e9comptabilise les passifs financiers lorsque ses obligations contractuelles sont \u00e9teintes, annul\u00e9es ou arrivent \u00e0 expiration.
Les emprunts obligataires en obligations convertibles ou \u00e9changeables en actions nouvelles ou existantes (OCEANEs) (voir note 20.1 \u2013 \u00ab\u00a0D\u00e9tail des
emprunts obligataires\u00a0\u00bb) sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0: conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032 Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation, si un instrument
financier comporte diff\u00e9rentes composantes ayant pour certaines des caract\u00e9ristiques de dettes et pour d\u2019autres des caract\u00e9ristiques de capitaux propres,
l\u2019\u00e9metteur doit classer comptablement ces diff\u00e9rentes composantes s\u00e9par\u00e9ment.
La composante class\u00e9e en dettes financi\u00e8res est \u00e9valu\u00e9e, en date d\u2019\u00e9mission, \u00e0 la juste valeur, sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs contractuels
actualis\u00e9s au taux de march\u00e9 (tenant compte du risque de cr\u00e9dit de l\u2019\u00e9metteur) d\u2019une dette ayant des caract\u00e9ristiques similaires mais ne comportant pas
d\u2019option de conversion en actions.
La valeur de l\u2019option de conversion est calcul\u00e9e par diff\u00e9rence entre le prix d\u2019\u00e9mission de l\u2019obligation et la juste valeur de la composante dette. Apr\u00e8s
d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration, ce montant est enregistr\u00e9 au poste \u00ab\u00a0Primes d\u2019\u00e9mission\u00a0\u00bb au sein des capitaux propres et fait
l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s directement en capitaux propres en conformit\u00e9 avec IAS\u00a012.28.
La composante dette (apr\u00e8s d\u00e9duction de la quote-part de frais associ\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration au prorata de la part respective entre dette et option de conversion)
est valoris\u00e9e au co\u00fbt amorti. Une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat th\u00e9orique, comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat net, est calcul\u00e9e selon le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pour ramener
progressivement la composante dette \u00e0 hauteur du montant qui sera rembours\u00e9 (ou converti) \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce montant fait l\u2019objet d\u2019un calcul d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
La composante capitaux propres n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e.
Note 20.1
D\u00e9tail des emprunts obligataires
Historique
La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 le 16 octobre 2017 une \u00e9mission d\u2019OCEANEs (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 16 octobre 2022) d\u2019un montant nominal de 180 millions d\u2019euros. Les
termes et conditions g\u00e9n\u00e9raux sont d\u00e9crits ci-dessous :
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 DESCRIPTIF G\u00c9N\u00c9RAL
Emprunts obligataires - descriptif g\u00e9n\u00e9ral
A l'origine (16/10/2017) :
Nombre d'obligations
6\u00a0081\u00a0081
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
179\u00a0999\u00a0997,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Prime de conversion / \u00e9change
30 %
Par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l'action GENFIT :
22,77 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat nominal annuel
3,5 %
Payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
7,2 %
Emission
16/10/2017
Au pair
Remboursement
16/10/2022
Remboursement anticip\u00e9 au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du
6/11/2020
si la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes de
l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de
20
jours de bourse exc\u00e8de
150 %
de la valeur nominale des OCEANE.
Activit\u00e9 en 2021 : rachat et am\u00e9nagement des termes des OCEANEs
Le 23 novembre 2020, GENFIT a propos\u00e9 \u00e0 l\u2019ensemble des porteurs d\u2019OCEANEs son offre de ren\u00e9gociation qui consistait en deux volets interd\u00e9pendants :
\u2022Un rachat partiel des OCEANEs en circulation pour un montant maximum de 3 048 780 OCEANEs au prix de 16,40 euros par OCEANE ; et
\u2022Une modification des modalit\u00e9s des OCEANEs restantes permettant d\u2019accro\u00eetre la maturit\u00e9 de l\u2019obligation (de 3 ans) et d\u2019augmenter le ratio de
conversion (pour le porter \u00e0 5,5 actions pour une obligation).
L\u2019ex\u00e9cution des engagements de rachat partiel qui ont \u00e9t\u00e9 obtenus fin 2020, restait enti\u00e8rement conditionn\u00e9e \u00e0 la validation des nouvelles modalit\u00e9s des
OCEANEs par les deux assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales d\u2019actionnaires et de la masse des porteurs qui se sont tenues le 25 janvier 2021 et ont approuv\u00e9 cette
op\u00e9ration de ren\u00e9gociation. \u00c0 la suite des d\u00e9cisions des deux assembl\u00e9es, GENFIT a proc\u00e9d\u00e9 au rachat partiel de 2 895 260 OCEANEs au prix unitaire de
16,40 euros (incluant les int\u00e9r\u00eats courus d\u2019une valeur de 0,30 euro) pour un prix de rachat cumul\u00e9 de 47,48 millions d\u2019euros. Les op\u00e9rations de r\u00e8glement
livraison de ce rachat partiel se sont d\u00e9roul\u00e9es le 29 janvier 2021. Les OCEANEs ainsi rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es par GENFIT.
Pour les OCEANEs (\u00ab OCEANEs 2022 \u00bb) non annul\u00e9es et ren\u00e9goci\u00e9es (soit 3 185 821 OCEANEs restantes), la maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue au 16 octobre 2025
et le ratio de conversion est pass\u00e9 d\u2019une OCEANE pour une action \u00e0 une OCEANE pour 5,5 actions. La valeur nominale et le montant de remboursement
du solde des OCEANEs restent inchang\u00e9s \u00e0 29,60 euros par obligation.
Cette op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des OCEANEs est trait\u00e9e comptablement dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2021 comme :
\u2022La d\u00e9comptabilisation de la totalit\u00e9 des OCEANEs initiales \u00e0 la date du 25 janvier 2021 en contrepartie du paiement d\u2019un montant de 47,48
millions, et
\u2022L\u2019\u00e9mission de 3 185 821 nouvelles OCEANEs modifi\u00e9es.
L\u2019option de conversion des nouvelles OCEANEs (\u00e9ch\u00e9ance 2025) respectant la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres de la norme IAS 32
Instruments financiers : pr\u00e9sentation, les composantes de cette nouvelle OCEANE (dettes versus capitaux propres) sont comptabilis\u00e9es de fa\u00e7on s\u00e9par\u00e9e
au 25 janvier 2021 conform\u00e9ment aux r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9sente note.
La composante obligataire et la composante optionnelle ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La composante optionnelle a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le
binomial classique.
Les hypoth\u00e8ses retenues pour calculer la juste valeur de ces nouvelles OCEANEs sont les suivantes :
\u2022Spread de cr\u00e9dit dans l\u2019intervalle 874/976 bips
\u2022Volatilit\u00e9 : premier niveau : 30 % second niveau : 35 %
\u2022Taux sans risque : swap Euros 5 ans \u00e9gal \u00e0 -0.45 %
Sur ces bases, et au 25 janvier 2021, la juste valeur d\u2019une nouvelle OCEANE modifi\u00e9e a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 27,80 euros dont une composante dette de 24,12
euros et une composante de 3,68 euros comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres.
2021 - Impacts comptables suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Le 25 janvier 2021, un montant de 94.8 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9 et un montant de 76.8 millions d\u2019euros bas\u00e9 sur la juste valeur au 25 janvier
2021 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 pour les obligations modifi\u00e9es, en contrepartie:
\u2022D\u2019une augmentation des capitaux propres de 11,7 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (correspondant \u00e0 la comptabilisation de la valeur de
l\u2019option de conversion de l\u2019OCEANE modifi\u00e9e);
\u2022Du paiement de 47,5 millions d\u2019euros au titre du rachat partiel d\u2019OCEANEs ; et
\u2022De la constatation d\u2019un produit financier (boni de rachat) de 35,6 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts
2021 - Impacts comptables des conversions effectu\u00e9es suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de l\u2019op\u00e9ration de rachat partiel et \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019am\u00e9nagement des termes des OCEANEs:
\u2022552\u00a0238 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en janvier\u00a02021. Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions
nouvelles. Cette conversion de 552\u00a0238\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 13,32\u00a0millions
d\u2019euros.
\u2022483\u00a0330 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en f\u00e9vrier\u00a02021. Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu
de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 483\u00a0330\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 11,66\u00a0millions d\u2019euros.
\u2022216 591 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en mars\u00a02021. Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de
ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 297 812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 216 591\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 5,2\u00a0millions d\u2019euros.
\u202210 000 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en ao\u00fbt\u00a02021. Le 01 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 13 750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 10 000\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 0,2 \u00a0millions d\u2019euros.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,24% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (soit une dilution maximale de 17,52% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en
circulation).
L\u2019ensemble des frais et commissions pay\u00e9s au titre de l\u2019op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en charges d\u2019exploitation. Les frais engag\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans
le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 2 303\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices
Apr\u00e8s rachat partiel (25/01/2021) :
Nombre d'obligations
3\u00a0185\u00a0821
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
94\u00a0300\u00a0301,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2021 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,3% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Termes de conversion
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
48\u00a0097
50\u00a0276
TOTAL
48\u00a0097
50\u00a0276
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
415
415
TOTAL
415
415
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
47\u00a0682
49\u00a0861
TOTAL
47\u00a0682
49\u00a0861
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0196
Dettes relatives aux contrats de location
7\u00a0069
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
26\u00a0138
24\u00a0999
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
667
3\u00a0619
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0089
1\u00a0032
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
1\u00a0773
4\u00a0665
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0156
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0980
5\u00a0527
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
TOTAL
24\u00a0365
20\u00a0334
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022.
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019Elafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide, GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020. Dans ce contexte, GENFIT reste dans l\u2019attente
de la position de Bpifrance sur de nouvelles modalit\u00e9s financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 cette situation et d\u2019un projet d\u2019avenant au contrat d\u2019avance remboursable. Jusqu\u2019\u00e0
ce que la Soci\u00e9t\u00e9 obtienne une r\u00e9ponse de Bpifrance, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la juste valeur de ce passif correspond au montant vers\u00e9 par BPI FRANCE.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Historique
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu:
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bancaire\u201d) d\u2019un montant de 11 000 milliers d\u2019euros (10 919 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 24
juin 2021 avec un syndicat de quatre banques fran\u00e7aises, vers\u00e9 le 29 juin 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une
maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans;
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend les instruments suivants : \"CDN PGE,\" \"CIC PGE,\" \"BNP PGE,\" et \"NATIXIS PGE.\"
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bpifrance\u201d) d\u2019un montant de 2 000 milliers d\u2019euros (1 985 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 20
juillet 2021 avec Bpifrance, vers\u00e9 le 23 juillet 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des
options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans; et
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PGE.\u201d
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Bonifi\u00e9 d\u2019un montant de 2 250 milliers d\u2019euros (2 250 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 23 novembre 2021 avec
Bpifrance, vers\u00e9 le 26 novembre 2021, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale de six ans.
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PRET TAUX BONIFIE.\u201d
Traitement comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 a jug\u00e9, apr\u00e8s analyse sous le prisme IFRS, qu\u2019il \u00e9tait coh\u00e9rent d\u2019appliquer au Pr\u00eat Bonifi\u00e9 le m\u00eame traitement comptable que celui des PGE et
de ne pas mettre en \u0153uvre le retraitement IAS 20, compte tenu notamment du fait que ce Pr\u00eat Bonifi\u00e9:
\u2022Constitue une aide d\u2019Etat du R\u00e9gime Notifi\u00e9 par l\u2019Etat \u00e0 la Commission Europ\u00e9enne portant les r\u00e9f\u00e9rences suivantes : Aide d\u2019Etat SA.56985
(2020/N) - France - COVID -19: R\u00e9gime cadre temporaire pour le soutien aux entreprises;
\u2022N\u2019a donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en contrepartie de d\u00e9penses de recherche sur un projet particulier ou d\u2019un investissement;
\u2022Est un soutien \u00e0 la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9, au m\u00eame titre que les PGE ci-dessus, n\u00e9goci\u00e9 et obtenu aupr\u00e8s de Bpifrance en compl\u00e9ment de ces
m\u00eames PGE.
Conditions et taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
En 2022, tel que la Soci\u00e9t\u00e9 le pr\u00e9voyait d\u00e9j\u00e0 fin 2021, la prorogation du PGE Bancaire, ainsi que celle du PGE Bpifrance, ont \u00e9t\u00e9 demand\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9
et accept\u00e9es par ses contreparties.
Concernant le PGE Bancaire, les conditions du pr\u00eat apr\u00e8s prorogation n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser la maturit\u00e9 au 29 juin 2025 retenue lors de la cl\u00f4ture au 31
d\u00e9cembre 2021 (8 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 29 septembre 2023 au 29 juin 2025) ni le montant des \u201cprimes de garantie\u201d (augmentant
progressivement de 0,25 % la premi\u00e8re ann\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 1,0% la troisi\u00e8me ann\u00e9e et suivantes). Seul le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la deuxi\u00e8me \u00e0 la quatri\u00e8me ann\u00e9e a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 l\u2019occasion de la prorogation et se trouve donc modifi\u00e9 par rapport aux hypoth\u00e8ses retenues au 31 d\u00e9cembre 2021. Ce taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel
s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 0,45 %
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 0,40 %
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 0,75 %
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 1,36 %
Concernant le PGE Bpifrance, la prorogation s\u2019est traduite par un report d\u2019un an de la maturit\u00e9 du pr\u00eat par rapport \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se retenue au 31 d\u00e9cembre
2021, \u00e0 savoir le 23 juillet 2027 (20 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 23 octobre 2022 au 23 juillet 2027) au lieu du 23 juillet 2026, ainsi que par une
modification du taux de la \u201cprime de garantie\u201d et une modification du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de l\u2019emprunt. Les conditions r\u00e9vis\u00e9es \u00e0 partir du 1er ao\u00fbt 2022 sont les
suivantes : le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel est \u00e9gal \u00e0 2,25 % (incluant 1,00% au titre de la garantie de l\u2019Etat fran\u00e7ais).
Concernant le Pr\u00eat Bonifi\u00e9, les conditions de ce pr\u00eat n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es depuis sa souscription en novembre 2021, pr\u00e9voyant 4 trimestres de diff\u00e9r\u00e9
d\u2019amortissement du capital suivi de 20 versements trimestriels constants (amortissement et int\u00e9r\u00eats) entre le 28 f\u00e9vrier 2023 et le 30 novembre 2027, au
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat fixe de 2,25% par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la recommandation de l\u2019ANC (Recommandations et observations relatives \u00e0 la prise en compte des cons\u00e9quences de l\u2019\u00e9v\u00e9nement
Covid-19 dans les comptes et situations \u00e9tablis \u00e0 compter du 1er janvier 2020), le traitement comptable relatif \u00e0 la prorogation des deux PGE appliqu\u00e9 dans
les comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s au 30 juin 2022 du Groupe est le suivant :
\u2022PGE Bancaire : la r\u00e9vision du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (hors \u201cprime de garantie\u201d) dans le cadre de la prorogation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re
prospective\u00a0 jusqu\u2019\u00e0 la maturit\u00e9 du pr\u00eat. Compte tenu des conditions de la prorogation de ce PGE, le TIE est d\u00e9sormais le suivant :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
Pour rappel, le TIE \u00e9tait \u00e9gal \u00e0 0,75% par an au 31 d\u00e9cembre 2021 pour l\u2019ensemble des PGE Bancaires.
\u2022PGE Bpifrance : compte tenu de la r\u00e9vision de la maturit\u00e9 de ce PGE ainsi que de la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, la r\u00e9vision des flux \u00e0 payer
conduit, pour la partie correspondant \u00e0 la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, \u00e0 une augmentation de la dette pour un montant de 44 milliers d\u2019euros
en contrepartie du r\u00e9sultat, par actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif retenu lors de la cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre
2021. La seule variation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9vis\u00e9 a, quant \u00e0 elle, \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re prospective. Le TIE apr\u00e8s prise en compte de la
prorogation s\u2019\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 1.65% par an (contre 1,95% par an au 31 d\u00e9cembre 2021).
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2021
31/12/2022
CDN 3
Avril 2016
500
0,72 %
0
60 mois
0
0
CDN 4
Juin 2017
600
0,36 %
0
48 mois
0
0
CDN 5
Novembre 2018
500
0,46 %
0
48 mois
115
0
CIC 4
D\u00e9cembre 2016
265
0,69 %
0
60 mois
4
0
CIC 5
Juillet 2017
1\u00a0000
0,69 %
0
60 mois
152
0
BNP 2
Juin 2016
500
0,80 %
0
20 trimestres
0
0
BNP 3
Octobre 2016
1\u00a0050
0,80 %
0
20 trimestres
105
0
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
217
54
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
20
17
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
900
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
2\u00a0200
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
4\u00a0900
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
3\u00a0000
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
2\u00a0000
1\u00a0900
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
2\u00a0250
TOTAL
20\u00a0465
0
15\u00a0864
15\u00a0221
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2022
ou disponible
5 ans
BPI FRANCE - IT-DIAB
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
TOTAL - Avances remboursables et
conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
415
0
49\u00a0861
0
0
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
3\u00a0619
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
1\u00a0032
1\u00a0011
1\u00a0022
1\u00a0034
1\u00a0046
1\u00a0414
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
72\u00a0046
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
1\u00a0414
TOTAL
75\u00a0275
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
4\u00a0643
Nombre d'obligations
6\u00a0081\u00a0081
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
179\u00a0999\u00a0997,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Prime de conversion / \u00e9change
30 %
Par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l'action GENFIT :
22,77 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat nominal annuel
3,5 %
Payable semestriellement \u00e0 terme \u00e9chu.
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
7,2 %
Emission
16/10/2017
Au pair
Remboursement
16/10/2022
Remboursement anticip\u00e9 au gr\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 compter du
6/11/2020
si la moyenne arithm\u00e9tique des cours moyens pond\u00e9r\u00e9s par les volumes de
l'action GENFIT du ratio de conversion des actions en vigueur sur une p\u00e9riode de
20
jours de bourse exc\u00e8de
150 %
de la valeur nominale des OCEANE.
Activit\u00e9 en 2021 : rachat et am\u00e9nagement des termes des OCEANEs
Le 23 novembre 2020, GENFIT a propos\u00e9 \u00e0 l\u2019ensemble des porteurs d\u2019OCEANEs son offre de ren\u00e9gociation qui consistait en deux volets interd\u00e9pendants :
\u2022Un rachat partiel des OCEANEs en circulation pour un montant maximum de 3 048 780 OCEANEs au prix de 16,40 euros par OCEANE ; et
\u2022Une modification des modalit\u00e9s des OCEANEs restantes permettant d\u2019accro\u00eetre la maturit\u00e9 de l\u2019obligation (de 3 ans) et d\u2019augmenter le ratio de
conversion (pour le porter \u00e0 5,5 actions pour une obligation).
L\u2019ex\u00e9cution des engagements de rachat partiel qui ont \u00e9t\u00e9 obtenus fin 2020, restait enti\u00e8rement conditionn\u00e9e \u00e0 la validation des nouvelles modalit\u00e9s des
OCEANEs par les deux assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales d\u2019actionnaires et de la masse des porteurs qui se sont tenues le 25 janvier 2021 et ont approuv\u00e9 cette
op\u00e9ration de ren\u00e9gociation. \u00c0 la suite des d\u00e9cisions des deux assembl\u00e9es, GENFIT a proc\u00e9d\u00e9 au rachat partiel de 2 895 260 OCEANEs au prix unitaire de
16,40 euros (incluant les int\u00e9r\u00eats courus d\u2019une valeur de 0,30 euro) pour un prix de rachat cumul\u00e9 de 47,48 millions d\u2019euros. Les op\u00e9rations de r\u00e8glement
livraison de ce rachat partiel se sont d\u00e9roul\u00e9es le 29 janvier 2021. Les OCEANEs ainsi rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es par GENFIT.
Pour les OCEANEs (\u00ab OCEANEs 2022 \u00bb) non annul\u00e9es et ren\u00e9goci\u00e9es (soit 3 185 821 OCEANEs restantes), la maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue au 16 octobre 2025
et le ratio de conversion est pass\u00e9 d\u2019une OCEANE pour une action \u00e0 une OCEANE pour 5,5 actions. La valeur nominale et le montant de remboursement
du solde des OCEANEs restent inchang\u00e9s \u00e0 29,60 euros par obligation.
Cette op\u00e9ration de ren\u00e9gociation des OCEANEs est trait\u00e9e comptablement dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2021 comme :
\u2022La d\u00e9comptabilisation de la totalit\u00e9 des OCEANEs initiales \u00e0 la date du 25 janvier 2021 en contrepartie du paiement d\u2019un montant de 47,48
millions, et
\u2022L\u2019\u00e9mission de 3 185 821 nouvelles OCEANEs modifi\u00e9es.
L\u2019option de conversion des nouvelles OCEANEs (\u00e9ch\u00e9ance 2025) respectant la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres de la norme IAS 32
Instruments financiers : pr\u00e9sentation, les composantes de cette nouvelle OCEANE (dettes versus capitaux propres) sont comptabilis\u00e9es de fa\u00e7on s\u00e9par\u00e9e
au 25 janvier 2021 conform\u00e9ment aux r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es \u00e0 la pr\u00e9sente note.
La composante obligataire et la composante optionnelle ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La composante optionnelle a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le
binomial classique.
Les hypoth\u00e8ses retenues pour calculer la juste valeur de ces nouvelles OCEANEs sont les suivantes :
\u2022Spread de cr\u00e9dit dans l\u2019intervalle 874/976 bips
\u2022Volatilit\u00e9 : premier niveau : 30 % second niveau : 35 %
\u2022Taux sans risque : swap Euros 5 ans \u00e9gal \u00e0 -0.45 %
Sur ces bases, et au 25 janvier 2021, la juste valeur d\u2019une nouvelle OCEANE modifi\u00e9e a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 27,80 euros dont une composante dette de 24,12
euros et une composante de 3,68 euros comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres.
2021 - Impacts comptables suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Le 25 janvier 2021, un montant de 94.8 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9 et un montant de 76.8 millions d\u2019euros bas\u00e9 sur la juste valeur au 25 janvier
2021 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 pour les obligations modifi\u00e9es, en contrepartie:
\u2022D\u2019une augmentation des capitaux propres de 11,7 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (correspondant \u00e0 la comptabilisation de la valeur de
l\u2019option de conversion de l\u2019OCEANE modifi\u00e9e);
\u2022Du paiement de 47,5 millions d\u2019euros au titre du rachat partiel d\u2019OCEANEs ; et
\u2022De la constatation d\u2019un produit financier (boni de rachat) de 35,6 millions d\u2019euros avant imp\u00f4ts
2021 - Impacts comptables des conversions effectu\u00e9es suite \u00e0 la ren\u00e9gociation de la dette
Suite \u00e0 la mise en \u0153uvre de l\u2019op\u00e9ration de rachat partiel et \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019am\u00e9nagement des termes des OCEANEs:
\u2022552\u00a0238 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en janvier\u00a02021. Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions
nouvelles. Cette conversion de 552\u00a0238\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 13,32\u00a0millions
d\u2019euros.
\u2022483\u00a0330 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en f\u00e9vrier\u00a02021. Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu
de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 483\u00a0330\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 11,66\u00a0millions d\u2019euros.
\u2022216 591 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en mars\u00a02021. Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de
ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 297 812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 216 591\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 5,2\u00a0millions d\u2019euros.
\u202210 000 des nouvelles OCEANEs ont fait l\u2019objet de demandes de conversion en actions en ao\u00fbt\u00a02021. Le 01 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au
vu de ces demandes de conversion, une augmentation de capital de 13 750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Cette conversion de 10 000\u00a0nouvelles OCEANEs a eu pour effet de r\u00e9duire l\u2019endettement financier du Groupe de 0,2 \u00a0millions d\u2019euros.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,24% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (soit une dilution maximale de 17,52% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en
circulation).
L\u2019ensemble des frais et commissions pay\u00e9s au titre de l\u2019op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en charges d\u2019exploitation. Les frais engag\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans
le compte de r\u00e9sultat pour un montant de 2 303\u00a0milliers d\u2019euros en 2021.
Soldes \u00e0 jour apr\u00e8s la ren\u00e9gociation et \u00e0 la fin des exercices
Apr\u00e8s rachat partiel (25/01/2021) :
Nombre d'obligations
3\u00a0185\u00a0821
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
94\u00a0300\u00a0301,60 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2021 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Au 31/12/2022 :
Nombre d'obligations
1\u00a0923\u00a0662
Valeur d'\u00e9mission / nominale de l'emprunt
56\u00a0940\u00a0395,20 \u20ac
Valeur nominale unitaire des obligations
29,60 \u20ac
Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif
8,8 %
Son remboursement est fix\u00e9 au 16 octobre 2025.
Les actions nouvelles qui pourraient potentiellement \u00eatre \u00e9mises sur demande de conversion des OCEANEs en circulation repr\u00e9senteraient 21,3% du
capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit une dilution maximale de 17,5% en cas de conversion de toutes les obligations convertibles en circulation).
Termes de conversion
Il n'y a aucune exigence particuli\u00e8re \u00e0 remplir pour qu'un porteur d'OCEANEs convertisse la dette en actions GENFIT.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs inscrits au bilan au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des OCEANEs sont \u00e9labor\u00e9s
dans la note 11.2 - \u00ab Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 \u00bb.
EMPRUNTS OBLIGATAIRES \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
48\u00a0097
50\u00a0276
TOTAL
48\u00a0097
50\u00a0276
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
415
415
TOTAL
415
415
31/12/2021
31/12/2022
Emprunts obligataires
47\u00a0682
49\u00a0861
TOTAL
47\u00a0682
49\u00a0861
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0824
15\u00a0196
Dettes relatives aux contrats de location
7\u00a0069
6\u00a0559
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
26\u00a0138
24\u00a0999
AUTRES PASSIFS FINANCIERS \u2013 COURANTS
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
0
0
Emprunts bancaires
667
3\u00a0619
Dettes relatives aux contrats de location
1\u00a0089
1\u00a0032
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
16
14
TOTAL
1\u00a0773
4\u00a0665
31/12/2021
31/12/2022
Avances remboursables et conditionn\u00e9es
3\u00a0229
3\u00a0229
Emprunts bancaires
15\u00a0156
11\u00a0578
Dettes relatives aux contrats de location
5\u00a0980
5\u00a0527
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
0
0
TOTAL
24\u00a0365
20\u00a0334
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
BPI FRANCE - IT-DIAB
23/12/2008
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
D\u00e9veloppement d'une
strat\u00e9gie globale de
pr\u00e9vention et prise en charge
du diab\u00e8te de type 2
TOTAL
3\u00a0229
3\u00a0229
0
0
0
3\u00a0229
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille l\u2019avance non rembours\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022.
BPI FRANCE
IT-DIAB
L\u2019avance octroy\u00e9e par Bpifrance s\u2019inscrit dans un contrat cadre d\u2019aide \u00e0 l\u2019innovation impliquant plusieurs partenaires scientifiques dont
le chef de file est le Groupe.
La contribution aux travaux et r\u00e9sultats attendus \u00e0 chaque \u00e9tape et par chacun des partenaires est d\u00e9finie dans le contrat cadre.
En ce qui concerne le Groupe, l\u2019aide est constitu\u00e9e\u00a0:
\u2022d\u2019une avance conditionn\u00e9e remboursable seulement en cas de succ\u00e8s de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros\u00a0;
\u2022et d\u2019une subvention d\u2019exploitation (non remboursable) de 3\u00a0947\u00a0milliers d\u2019euros.
Le programme s\u2019est termin\u00e9 le 31\u00a0d\u00e9cembre 2014.
En cas de succ\u00e8s technique et/ou commercial, les retours financiers du programme IT-DIAB, qui comprend la d\u00e9couverte de
m\u00e9dicaments et d\u2019outils diagnostics pour le diab\u00e8te de type 2, serviront avant tout \u00e0 rembourser l\u2019avance de 3\u00a0229\u00a0milliers d\u2019euros.
Selon l\u2019accord, l\u2019avance remboursable sera consid\u00e9r\u00e9e comme rembours\u00e9e dans sa totalit\u00e9 lorsque la valeur totale des versements
effectu\u00e9s \u00e0 cet \u00e9gard par le destinataire, actualis\u00e9s au taux de 5,19\u00a0%, sera \u00e9gale au montant total de l\u2019aide vers\u00e9e, actualis\u00e9 au m\u00eame
taux. Tout versement suppl\u00e9mentaire sera class\u00e9 en paiement compl\u00e9mentaire et plafonn\u00e9 \u00e0 un montant total de 14\u00a0800\u00a0milliers
d\u2019euros.
Comme le contrat d\u2019aide au projet le pr\u00e9voit, la Soci\u00e9t\u00e9 a adress\u00e9 un courrier \u00e0 Bpifrance en d\u00e9cembre\u00a02019 afin de porter \u00e0 sa connaissance les contrats
Labcorp et Terns tout en indiquant qu\u2019Elafibranor visant d\u00e9sormais \u00e0 traiter des maladies h\u00e9patiques et non plus le diab\u00e8te de type\u00a02 comme pr\u00e9vu dans le
contrat d\u2019aide, GENFIT proposait donc \u00e0 BPI d\u2019\u00e9tablir un constat d\u2019abandon du projet IT DIAB sur lequel est bas\u00e9e l\u2019avance mentionn\u00e9e ci-dessus. \u00c0 la
suite de ce courrier, une premi\u00e8re prise de contact a eu lieu en mars\u00a02020 pour la pr\u00e9sentation des arguments de la Soci\u00e9t\u00e9 puis en juin\u00a02020 suite \u00e0 la
publication des r\u00e9sultats de l\u2019\u00e9tude RESOLVE-IT et un nouveau courrier a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9 en novembre\u00a02020. Dans ce contexte, GENFIT reste dans l\u2019attente
de la position de Bpifrance sur de nouvelles modalit\u00e9s financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 cette situation et d\u2019un projet d\u2019avenant au contrat d\u2019avance remboursable. Jusqu\u2019\u00e0
ce que la Soci\u00e9t\u00e9 obtienne une r\u00e9ponse de Bpifrance, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que la juste valeur de ce passif correspond au montant vers\u00e9 par BPI FRANCE.
Note 20.2.2
Emprunts bancaires
Historique
Dans le contexte de la pand\u00e9mie de COVID-19, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu:
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bancaire\u201d) d\u2019un montant de 11 000 milliers d\u2019euros (10 919 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 24
juin 2021 avec un syndicat de quatre banques fran\u00e7aises, vers\u00e9 le 29 juin 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une
maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans;
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend les instruments suivants : \"CDN PGE,\" \"CIC PGE,\" \"BNP PGE,\" et \"NATIXIS PGE.\"
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Garanti par l\u2019Etat (\u201cPGE Bpifrance\u201d) d\u2019un montant de 2 000 milliers d\u2019euros (1 985 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 20
juillet 2021 avec Bpifrance, vers\u00e9 le 23 juillet 2021, garanti \u00e0 hauteur de 90% par l\u2019Etat fran\u00e7ais, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an avec des
options d\u2019\u00e9chelonnement jusqu\u2019\u00e0 six ans; et
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PGE.\u201d
\u2022Un contrat de Pr\u00eat Bonifi\u00e9 d\u2019un montant de 2 250 milliers d\u2019euros (2 250 milliers d\u2019euros net de frais), sign\u00e9 le 23 novembre 2021 avec
Bpifrance, vers\u00e9 le 26 novembre 2021, pr\u00e9voyant une maturit\u00e9 initiale de six ans.
\u2013Dans le tableau ci-dessous, ce contrat comprend l\u2019instrument \u201cBPI PRET TAUX BONIFIE.\u201d
Traitement comptable
La Soci\u00e9t\u00e9 a jug\u00e9, apr\u00e8s analyse sous le prisme IFRS, qu\u2019il \u00e9tait coh\u00e9rent d\u2019appliquer au Pr\u00eat Bonifi\u00e9 le m\u00eame traitement comptable que celui des PGE et
de ne pas mettre en \u0153uvre le retraitement IAS 20, compte tenu notamment du fait que ce Pr\u00eat Bonifi\u00e9:
\u2022Constitue une aide d\u2019Etat du R\u00e9gime Notifi\u00e9 par l\u2019Etat \u00e0 la Commission Europ\u00e9enne portant les r\u00e9f\u00e9rences suivantes : Aide d\u2019Etat SA.56985
(2020/N) - France - COVID -19: R\u00e9gime cadre temporaire pour le soutien aux entreprises;
\u2022N\u2019a donc pas \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en contrepartie de d\u00e9penses de recherche sur un projet particulier ou d\u2019un investissement;
\u2022Est un soutien \u00e0 la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9, au m\u00eame titre que les PGE ci-dessus, n\u00e9goci\u00e9 et obtenu aupr\u00e8s de Bpifrance en compl\u00e9ment de ces
m\u00eames PGE.
Conditions et taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
En 2022, tel que la Soci\u00e9t\u00e9 le pr\u00e9voyait d\u00e9j\u00e0 fin 2021, la prorogation du PGE Bancaire, ainsi que celle du PGE Bpifrance, ont \u00e9t\u00e9 demand\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9
et accept\u00e9es par ses contreparties.
Concernant le PGE Bancaire, les conditions du pr\u00eat apr\u00e8s prorogation n\u2019ont pas conduit \u00e0 r\u00e9viser la maturit\u00e9 au 29 juin 2025 retenue lors de la cl\u00f4ture au 31
d\u00e9cembre 2021 (8 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 29 septembre 2023 au 29 juin 2025) ni le montant des \u201cprimes de garantie\u201d (augmentant
progressivement de 0,25 % la premi\u00e8re ann\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 1,0% la troisi\u00e8me ann\u00e9e et suivantes). Seul le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la deuxi\u00e8me \u00e0 la quatri\u00e8me ann\u00e9e a
\u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 l\u2019occasion de la prorogation et se trouve donc modifi\u00e9 par rapport aux hypoth\u00e8ses retenues au 31 d\u00e9cembre 2021. Ce taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel
s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 0,45 %
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 0,40 %
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 0,75 %
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 1,36 %
Concernant le PGE Bpifrance, la prorogation s\u2019est traduite par un report d\u2019un an de la maturit\u00e9 du pr\u00eat par rapport \u00e0 l\u2019hypoth\u00e8se retenue au 31 d\u00e9cembre
2021, \u00e0 savoir le 23 juillet 2027 (20 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles lin\u00e9aires du 23 octobre 2022 au 23 juillet 2027) au lieu du 23 juillet 2026, ainsi que par une
modification du taux de la \u201cprime de garantie\u201d et une modification du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de l\u2019emprunt. Les conditions r\u00e9vis\u00e9es \u00e0 partir du 1er ao\u00fbt 2022 sont les
suivantes : le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel est \u00e9gal \u00e0 2,25 % (incluant 1,00% au titre de la garantie de l\u2019Etat fran\u00e7ais).
Concernant le Pr\u00eat Bonifi\u00e9, les conditions de ce pr\u00eat n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9es depuis sa souscription en novembre 2021, pr\u00e9voyant 4 trimestres de diff\u00e9r\u00e9
d\u2019amortissement du capital suivi de 20 versements trimestriels constants (amortissement et int\u00e9r\u00eats) entre le 28 f\u00e9vrier 2023 et le 30 novembre 2027, au
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat fixe de 2,25% par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la recommandation de l\u2019ANC (Recommandations et observations relatives \u00e0 la prise en compte des cons\u00e9quences de l\u2019\u00e9v\u00e9nement
Covid-19 dans les comptes et situations \u00e9tablis \u00e0 compter du 1er janvier 2020), le traitement comptable relatif \u00e0 la prorogation des deux PGE appliqu\u00e9 dans
les comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s au 30 juin 2022 du Groupe est le suivant :
\u2022PGE Bancaire : la r\u00e9vision du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (hors \u201cprime de garantie\u201d) dans le cadre de la prorogation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re
prospective\u00a0 jusqu\u2019\u00e0 la maturit\u00e9 du pr\u00eat. Compte tenu des conditions de la prorogation de ce PGE, le TIE est d\u00e9sormais le suivant :
\u2022PGE BNP (pr\u00eat de 4 900 milliers d\u2019euros) : 1,16% par an
\u2022PGE Natixis (pr\u00eat de 3 000 milliers d\u2019euros) : 1,11% par an
\u2022PGE CIC (pr\u00eat de 2 200 milliers d\u2019euros) : 1,46% par an
\u2022PGE CDN (pr\u00eat de 900 milliers d\u2019euros) : 2,08% par an
Pour rappel, le TIE \u00e9tait \u00e9gal \u00e0 0,75% par an au 31 d\u00e9cembre 2021 pour l\u2019ensemble des PGE Bancaires.
\u2022PGE Bpifrance : compte tenu de la r\u00e9vision de la maturit\u00e9 de ce PGE ainsi que de la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, la r\u00e9vision des flux \u00e0 payer
conduit, pour la partie correspondant \u00e0 la r\u00e9vision du co\u00fbt de la garantie, \u00e0 une augmentation de la dette pour un montant de 44 milliers d\u2019euros
en contrepartie du r\u00e9sultat, par actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif retenu lors de la cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre
2021. La seule variation du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat r\u00e9vis\u00e9 a, quant \u00e0 elle, \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de mani\u00e8re prospective. Le TIE apr\u00e8s prise en compte de la
prorogation s\u2019\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 1.65% par an (contre 1,95% par an au 31 d\u00e9cembre 2021).
EMPRUNTS BANCAIRES
Date du
Ligne de
Taux
Disponible
Versements
Solde
Solde
pr\u00eat
cr\u00e9dit
d'int\u00e9r\u00eat
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2021
31/12/2022
CDN 3
Avril 2016
500
0,72 %
0
60 mois
0
0
CDN 4
Juin 2017
600
0,36 %
0
48 mois
0
0
CDN 5
Novembre 2018
500
0,46 %
0
48 mois
115
0
CIC 4
D\u00e9cembre 2016
265
0,69 %
0
60 mois
4
0
CIC 5
Juillet 2017
1\u00a0000
0,69 %
0
60 mois
152
0
BNP 2
Juin 2016
500
0,80 %
0
20 trimestres
0
0
BNP 3
Octobre 2016
1\u00a0050
0,80 %
0
20 trimestres
105
0
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
217
54
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
20
17
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
900
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
2\u00a0200
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
4\u00a0900
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
3\u00a0000
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
2\u00a0000
1\u00a0900
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
2\u00a0250
TOTAL
20\u00a0465
0
15\u00a0864
15\u00a0221
Note 20.3
\u00c9ch\u00e9ances des passifs financiers
MATURIT\u00c9 DES DETTES FINANCI\u00c8RES
A la date du
Inf\u00e9rieur \u00e0 1 an
\u00e0 2 ans
\u00e0 3 ans
\u00e0 4 ans
\u00e0 5 ans
Au del\u00e0 de
(En milliers d'euros)
31/12/2022
ou disponible
5 ans
BPI FRANCE - IT-DIAB
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
TOTAL - Avances remboursables et
conditionn\u00e9es
3\u00a0229
0
0
0
0
0
3\u00a0229
Emprunts obligataires
50\u00a0276
415
0
49\u00a0861
0
0
0
Emprunts bancaires
15\u00a0196
3\u00a0619
6\u00a0339
3\u00a0601
867
771
0
Dettes relatives aux contrats de location
6\u00a0559
1\u00a0032
1\u00a0011
1\u00a0022
1\u00a0034
1\u00a0046
1\u00a0414
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus
14
14
0
0
0
0
0
TOTAL - Autres passifs financiers
72\u00a0046
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
1\u00a0414
TOTAL
75\u00a0275
5\u00a0080
7\u00a0350
54\u00a0485
1\u00a0901
1\u00a0817
4\u00a0643
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
\u00e0 la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2022
31/12/2021
31/12/2022
CDN 3
Avril 2016
500
0,72 %
0
60 mois
0
0
CDN 4
Juin 2017
600
0,36 %
0
48 mois
0
0
CDN 5
Novembre 2018
500
0,46 %
0
48 mois
115
0
CIC 4
D\u00e9cembre 2016
265
0,69 %
0
60 mois
4
0
CIC 5
Juillet 2017
1\u00a0000
0,69 %
0
60 mois
152
0
BNP 2
Juin 2016
500
0,80 %
0
20 trimestres
0
0
BNP 3
Octobre 2016
1\u00a0050
0,80 %
0
20 trimestres
105
0
BNP 4
Avril 2017
800
0,87 %
0
60 mois
217
54
AUTRES
-
0
0,00 %
0
0
20
17
CDN PGE
Juin 2021
900
1,36 %
0
8 trimestres
900
900
CIC PGE
Juin 2021
2\u00a0200
0,75 %
0
8 trimestres
2\u00a0200
2\u00a0200
BNP PGE
Juin 2021
4\u00a0900
0,45 %
0
8 trimestres
4\u00a0900
4\u00a0900
NATIXIS PGE
Juin 2021
3\u00a0000
0,40 %
0
8 trimestres
3\u00a0000
3\u00a0000
BPI PGE
Juillet 2021
2\u00a0000
2,25 %
0
16 trimestres
2\u00a0000
1\u00a0900
BPI PR\u00caT TAUX BONIFIE
Novembre 2021
2\u00a0250
2,25 %
0
20 trimestres
2\u00a0250
2\u00a0250
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0
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Note 22
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la somme \u00e0 payer. Cette valeur correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
la valeur nominale, en raison de la dur\u00e9e relativement courte entre la comptabilisation de l\u2019instrument et son remboursement.
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Note 22
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur de la somme \u00e0 payer. Cette valeur correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0
la valeur nominale, en raison de la dur\u00e9e relativement courte entre la comptabilisation de l\u2019instrument et son remboursement.
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 TOTAL
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Dettes fournisseurs (*)
12\u00a0304
8\u00a0613
Dettes sociales
4\u00a0087
4\u00a0838
Dettes de tva
23\u00a0725
200
Dettes fiscales
744
316
Autres dettes
579
1\u00a0325
TOTAL
41\u00a0438
15\u00a0293
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Dettes fournisseurs
12\u00a0304
8\u00a0613
Dettes sociales
4\u00a0087
4\u00a0838
Dettes de tva
23\u00a0725
200
Dettes fiscales
744
316
Autres dettes
128
877
TOTAL
40\u00a0988
14\u00a0845
DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u2013 NON COURANT
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
Dettes fournisseurs
0
0
Dettes sociales
0
0
Dettes de tva
0
0
Dettes fiscales
0
0
Autres dettes
450
448
TOTAL
450
448
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes fournisseurs s\u2019\u00e9levaient \u00e0 8\u00a0613 milliers d\u2019euros, contre 12\u00a0304 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Cette variation est
li\u00e9e \u00e0 une r\u00e9duction de factures non parvenues (3\u00a0924 milliers d\u2019euros au 31/12/2022 contre 6\u00a0201 milliers d\u2019euros au 31/12/2021), comprenant notamment
les facturations attendues des centres d\u2019investigation clinique estim\u00e9es par les Clinical Research Organizations (CROs) en charge des \u00e9tudes cliniques de
la Soci\u00e9t\u00e9. Le d\u00e9lai dans lequel ces factures parviendront \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas connu et peut s\u2019\u00e9taler sur une longue p\u00e9riode apr\u00e8s que les services ont \u00e9t\u00e9
rendus.
Le montant des dettes de TVA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 200 milliers d\u2019euros au 31/12/2022 contre 23\u00a0725 milliers d\u2019euros au 31/12/2021. Cette diminution est
ponctuellement li\u00e9e au montant de TVA collect\u00e9e sur le paiement initial re\u00e7u d\u2019Ipsen en d\u00e9cembre 2021 dans le cadre de l\u2019accord de licence conclue entre
Ipsen et la Soci\u00e9t\u00e9, pay\u00e9 en janvier 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82ODUvZnJhZzplOTFkOGEwYWY5OWY0OGZjODAyNzA2NWJhMmYzMzIxZC90ZXh0cmVnaW9uOmU5MWQ4YTBhZjk5ZjQ4ZmM4MDI3MDY1YmEyZjMzMjFkXzE2NDkyNjc0NDIwODY_47e4b3ec-9c25-41f4-a8a2-e92aaeebc542": { "value": "
Note 23
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s
Pour rappel, sur le paiement initial de 120 millions d\u2019euros re\u00e7u d\u2019Ipsen en vertu de l\u2019accord de licence et de collaboration conclu en d\u00e9cembre 2021, un
montant de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en tant que produit constat\u00e9 d\u2019avance au 31 d\u00e9cembre 2021. Le solde de ce paiement initial, \u00e0 savoir 40
millions d\u2019euros est reconnu en chiffre d\u2019affaires au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation par GENFIT de la partie de l\u2019\u00e9tude ELATIVE en double aveugle, sur la
base de l\u2019avancement par rapport \u00e0 un budget de d\u00e9penses d\u00e9termin\u00e9 lors de la comptabilisation initiale. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que
ce budget initial est toujours appropri\u00e9 au regard du suivi r\u00e9alis\u00e9.
Au cours de l\u2019exercice 2022, un montant de 15 935 milliers d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires dans le cadre de ce contrat. Compte tenu de cette
reconnaissance de chiffre d\u2019affaires, le montant r\u00e9siduel du produit constat\u00e9 d\u2019avance relatif au contrat de licence et de collaboration conclu avec Ipsen est
\u00e9gal \u00e0 24 065 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, dont 14 479 milliers d\u2019euros en Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s courants et dont 9 706 milliers d\u2019euros en
Revenus et produits diff\u00e9r\u00e9s non-courants, d\u00e9termin\u00e9s sur la base du budget de d\u00e9penses initial.
Voir la note 7 - \u00ab Produits d\u2019exploitation et Autres produits \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MDcvZnJhZzpiOWM4ZjUxMGM1M2I0ODY0YmJhZGYyMTI2MzBlZTQ3NS90ZXh0cmVnaW9uOmI5YzhmNTEwYzUzYjQ4NjRiYmFkZjIxMjYzMGVlNDc1XzE2NDkyNjc0NDQyMjY_1311ce02-7be4-437f-81c1-0e5d49962e3a": { "value": "
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Selon IAS 38, une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une
obligation actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives
d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Selon IAS 38,
une immobilisation incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et
que son co\u00fbt peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9tail du poste
\u2013RESOLVE-IT
Voir note\u00a02.3 \u2013 \u00ab\u00a0Suite de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH\u00a0\u00bb).
\u2013Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a pris en licence les droits exclusifs d\u00e9tenus par Genoscience Pharma pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements, \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, feront l'objet d'une analyse afin de
d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s lors du d\u00e9caissement. Dans le cas
contraire, ils constituent des passifs \u00e9ventuels qui seront comptabilis\u00e9s \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience recherche une
collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour la commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 Genoscience Pharma re\u00e7oit une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition
ou l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications si tant est que GENFIT a d\u2019abord l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier l\u2019acquisition ou la licence
de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2021 ou au 31 d\u00e9cembre 2022.
\u2013Versantis
Voir Note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, ce poste s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61\u00a0milliers d\u2019euros contre 313\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Variation des provisions
A la date du
Dotations
Reprises
Reprises
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
(utilis\u00e9es)
(non utilis\u00e9es)
31/12/2022
Provision pour litiges
87
0
(14)
(73)
0
Provision pour charges
225
4
(92)
(77)
61
TOTAL
313
4
(106)
(150)
61
Cette variation refl\u00e8te principalement les reprises de provisions comptabilis\u00e9es en 2021 relatives\u00a0\u00e0 l\u2019estimation des co\u00fbts d\u2019accompagnement li\u00e9s au Plan de
Sauvegarde de l\u2019Emploi mis en \u0153uvre \u00e0 partir de fin 2020 (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formations, aide \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019entreprises et diverses autres
allocations).
Note 27
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Recours contentieux (Class Action)
En mai 2020, \u00e0 la suite de l\u2019annonce de la Soci\u00e9t\u00e9 sur les r\u00e9sultats interm\u00e9diaires de son essai clinique de Phase 3 RESOLVE-IT \u00e9valuant \u00e9lafibranor dans
la NASH aux termes duquel \u00e9lafibranor n\u2019a pas d\u00e9montr\u00e9 d\u2019effet statistiquement ni sur le crit\u00e8re principal ni sur les crit\u00e8res secondaires d\u2019\u00e9valuation, un
recours collectif (class action) des actionnaires a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un tribunal d\u2019Etat du Commonwealth du Massachusetts, citant la Soci\u00e9t\u00e9, son Conseil
d\u2019Administration et certains membres de sa Direction G\u00e9n\u00e9rale en tant que d\u00e9fendeurs. Le recours all\u00e8gue que la soci\u00e9t\u00e9 et les autres d\u00e9fendeurs auraient
fait des d\u00e9clarations trompeuses sur le d\u00e9veloppement d\u2019\u00e9lafibranor dans le cadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 aux \u00c9tats-Unis en violation du
droit boursier f\u00e9d\u00e9ral am\u00e9ricain.
En octobre 2020, le plaignant a volontairement abandonn\u00e9 l\u2019action d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s d\u2019un tribunal d\u2019Etat du Commonwealth du Massachusetts. Toutefois, en
d\u00e9cembre 2020, le m\u00eame plaignant a d\u00e9pos\u00e9 un nouveau recours aupr\u00e8s du tribunal de l\u2019Etat de New York, all\u00e9guant de griefs substantiellement similaires
\u00e0 ceux du recours pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019encontre des m\u00eames d\u00e9fendeurs que dans le recours pr\u00e9c\u00e9dent mais \u00e9galement des banques ayant accompagn\u00e9 la
Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de son introduction en bourse aux \u00c9tats-Unis.
En ao\u00fbt 2021, la Cours Supr\u00eame de l\u2019Etat de New York a rejet\u00e9 la requ\u00eate avec pr\u00e9judice. Le plaignant a fait appel de cette d\u00e9cision et, en d\u00e9cembre 2022,
le premier d\u00e9partement de la Division d\u2019Appel de la Cours Supr\u00eame a confirm\u00e9 la d\u00e9cision de rejet de la requ\u00eate \u00e0 l\u2019exception de l\u2019expression : \u201cwith
pr\u00e9judice\u201d. Le d\u00e9lai pour faire appel de la d\u00e9cision de la Division d'Appel de la Cours Supr\u00eame a expir\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl82MDcvZnJhZzpiOWM4ZjUxMGM1M2I0ODY0YmJhZGYyMTI2MzBlZTQ3NS90ZXh0cmVnaW9uOmI5YzhmNTEwYzUzYjQ4NjRiYmFkZjIxMjYzMGVlNDc1XzE2NDkyNjc0NDQyMjY_5dc94757-c565-444f-a26c-9a46307b3722": { "value": "
Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Selon IAS 38, une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une
obligation actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives
d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Selon IAS 38,
une immobilisation incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et
que son co\u00fbt peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9tail du poste
\u2013RESOLVE-IT
Voir note\u00a02.3 \u2013 \u00ab\u00a0Suite de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH\u00a0\u00bb).
\u2013Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a pris en licence les droits exclusifs d\u00e9tenus par Genoscience Pharma pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements, \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, feront l'objet d'une analyse afin de
d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s lors du d\u00e9caissement. Dans le cas
contraire, ils constituent des passifs \u00e9ventuels qui seront comptabilis\u00e9s \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience recherche une
collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour la commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 Genoscience Pharma re\u00e7oit une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition
ou l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications si tant est que GENFIT a d\u2019abord l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier l\u2019acquisition ou la licence
de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2021 ou au 31 d\u00e9cembre 2022.
\u2013Versantis
Voir Note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, ce poste s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61\u00a0milliers d\u2019euros contre 313\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021.
Variation des provisions
A la date du
Dotations
Reprises
Reprises
A la date du
(En milliers d'euros)
31/12/2021
(utilis\u00e9es)
(non utilis\u00e9es)
31/12/2022
Provision pour litiges
87
0
(14)
(73)
0
Provision pour charges
225
4
(92)
(77)
61
TOTAL
313
4
(106)
(150)
61
Cette variation refl\u00e8te principalement les reprises de provisions comptabilis\u00e9es en 2021 relatives\u00a0\u00e0 l\u2019estimation des co\u00fbts d\u2019accompagnement li\u00e9s au Plan de
Sauvegarde de l\u2019Emploi mis en \u0153uvre \u00e0 partir de fin 2020 (primes de retour rapide \u00e0 l\u2019emploi, formations, aide \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019entreprises et diverses autres
allocations).
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Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Selon IAS 38, une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une
obligation actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives
d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Selon IAS 38,
une immobilisation incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et
que son co\u00fbt peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9tail du poste
\u2013RESOLVE-IT
Voir note\u00a02.3 \u2013 \u00ab\u00a0Suite de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH\u00a0\u00bb).
\u2013Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a pris en licence les droits exclusifs d\u00e9tenus par Genoscience Pharma pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements, \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, feront l'objet d'une analyse afin de
d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s lors du d\u00e9caissement. Dans le cas
contraire, ils constituent des passifs \u00e9ventuels qui seront comptabilis\u00e9s \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience recherche une
collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour la commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 Genoscience Pharma re\u00e7oit une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition
ou l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications si tant est que GENFIT a d\u2019abord l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier l\u2019acquisition ou la licence
de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2021 ou au 31 d\u00e9cembre 2022.
\u2013Versantis
Voir Note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
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Note 24
Provisions
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a037 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation au moment
de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont il est probable que l\u2019extinction n\u00e9cessite
une sortie de tr\u00e9sorerie et dont la valeur peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
Le montant de la provision correspond \u00e0 la meilleure estimation \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation potentielle.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.
Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a approuv\u00e9 un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de restructuration et a, soit commenc\u00e9 \u00e0
ex\u00e9cuter le plan, soit rendu le plan public. Les pertes d\u2019exploitation futures ne sont pas provisionn\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
valeur actuelle du plus faible du co\u00fbt attendu de la r\u00e9siliation ou de l\u2019ex\u00e9cution du contrat, ce dernier \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9 sur la base des co\u00fbts compl\u00e9mentaires
n\u00e9cessaires pour remplir les obligations pr\u00e9vues au contrat. Pr\u00e9alablement \u00e0 la d\u00e9termination d\u2019une provision, le Groupe comptabilise toute perte de valeur
survenue sur les actifs d\u00e9di\u00e9s \u00e0 ce contrat.
Les futurs paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et versement de royalties bas\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires peuvent \u00eatre reconnus comme passifs \u00e9ventuels
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 37 ou immobilisations incorporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Selon IAS 38, une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une
obligation actuelle, qu\u2019elle soit juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives
d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour r\u00e9pondre \u00e0 cette obligation, et que le montant de celle-ci peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Selon IAS 38,
une immobilisation incorporelle doit \u00eatre comptabilis\u00e9e s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe, et
que son co\u00fbt peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9tail du poste
\u2013RESOLVE-IT
Voir note\u00a02.3 \u2013 \u00ab\u00a0Suite de la cl\u00f4ture de RESOLVE-IT et arr\u00eat du programme de d\u00e9veloppement de \u00e9lafibranor dans la NASH\u00a0\u00bb).
\u2013Genoscience Pharma
Le 16 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a pris en licence les droits exclusifs d\u00e9tenus par Genoscience Pharma pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation du
traitement exp\u00e9rimental GNS561 dans le cholangiocarcinome aux \u00c9tats-Unis, au Canada et en Europe, y compris au Royaume-Uni et en Suisse.
Genoscience Pharma est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologies de stade clinique d\u00e9veloppant des traitements lysosomotropiques afin d\u2019\u00e9tablir une nouvelle
norme de soin dans le cancer, les maladies auto-immunes et infectieuses.
Aux termes de cet accord, Genoscience Pharma est \u00e9ligible \u00e0 des paiements d\u2019\u00e9tapes cliniques et r\u00e9glementaires jusqu\u2019\u00e0 50 millions d\u2019euros ainsi que des
royalties \u00e9chelonn\u00e9es. Le premier paiement d\u2019\u00e9tape est subordonn\u00e9 \u00e0 l\u2019obtention de r\u00e9sultats positifs pour l\u2019essai clinique de Phase 2 dans le
cholangiocarcinome qui pourrait s\u2019\u00e9lever \u00e0 20 millions d\u2019euros.
Les \u00e9tapes payables suivantes d\u00e9pendent des r\u00e9sultats positifs de la Phase 3. Ces versements, \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance, feront l'objet d'une analyse afin de
d\u00e9terminer s'ils sont \u00e9ligibles \u00e0 l'activation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38. Dans l'affirmative, ils seront immobilis\u00e9s lors du d\u00e9caissement. Dans le cas
contraire, ils constituent des passifs \u00e9ventuels qui seront comptabilis\u00e9s \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance.
En outre, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit de premi\u00e8re n\u00e9gociation relatif \u00e0 toute licence ou cession, ou option de licence ou de cession, avec tout tiers pour le
d\u00e9veloppement ou la commercialisation d\u2019autres compos\u00e9s de Genoscience dans le domaine du CCA, dans la mesure o\u00f9 Genoscience recherche une
collaboration avec un tiers ou re\u00e7oit une offre spontan\u00e9e de collaboration.
Pour la p\u00e9riode d\u00e9marrant le jour de l\u2019accord jusqu\u2019\u00e0 la premi\u00e8re approbation r\u00e9glementaire de GNS561 pour la commercialisation, Genoscience Pharma a
le droit de racheter la licence pour GNS561 \u00e0 un prix pr\u00e9-d\u00e9termin\u00e9 dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 Genoscience Pharma re\u00e7oit une offre d\u2019un tiers pour l\u2019acquisition
ou l\u2019obtention d\u2019une licence pour GNS561 dans toutes les indications si tant est que GENFIT a d\u2019abord l\u2019opportunit\u00e9 de n\u00e9gocier l\u2019acquisition ou la licence
de GNS561 dans toutes les indications.
Il convient de noter que conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies par IAS 37, les obligations de GENFIT aux termes du contrat conclu avec Genoscience Pharma
constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de GENFIT au 31 d\u00e9cembre 2021 ou au 31 d\u00e9cembre 2022.
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Note 25
Avantages au personnel
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Les r\u00e9gimes de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi du Groupe sont compos\u00e9s de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies et de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations
d\u00e9finies.
Note 25.1
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Le terme \u00ab\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0\u00bb d\u00e9signe les r\u00e9gimes fran\u00e7ais de retraite dans le cadre desquels le Groupe s\u2019engage \u00e0 garantir un certain
montant ou niveau de prestations d\u00e9fini par contrat. L\u2019obligation d\u00e9coulant de ces r\u00e9gimes est \u00e9valu\u00e9e de fa\u00e7on actuarielle au moyen de la m\u00e9thode des
unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 mesurer l\u2019obligation au moyen d\u2019une projection du salaire en fin de carri\u00e8re et des droits acquis \u00e0 la
date d\u2019\u00e9valuation, selon les termes de la convention collective, des accords d\u2019entreprise et de la l\u00e9gislation applicable.
Des hypoth\u00e8ses actuarielles permettent de d\u00e9terminer les obligations au titre de ces prestations. Le montant des paiements futurs est d\u00e9termin\u00e9 en fonction
d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques et financi\u00e8res telles que le taux de mortalit\u00e9, la rotation du personnel, les augmentations de salaires et l\u2019\u00e2ge de la retraite,
puis ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur actualis\u00e9e. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond au rendement \u00e0 la date de cl\u00f4ture des obligations not\u00e9es AA et dont la date
d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est proche des paiements attendus au titre des obligations du Groupe.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies qui comprennent les gains et pertes actuariels sont comptabilis\u00e9es imm\u00e9diatement dans
l\u2019\u00e9tat des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Le Groupe d\u00e9termine les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes li\u00e9es au passif net au titre des prestations d\u00e9finies pour la p\u00e9riode en appliquant au passif net au titre des
prestations d\u00e9finies le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies. Ce calcul prend en compte
toute variation du passif net au titre des prestations d\u00e9finies r\u00e9sultant du paiement de cotisations et du r\u00e8glement de prestations au cours de la p\u00e9riode.
Note 25.2
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
La gestion des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est confi\u00e9e \u00e0 une organisation externe \u00e0 laquelle le Groupe verse des contributions r\u00e9guli\u00e8res. Les paiements
effectu\u00e9s par le Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat net.
Note 25.3
Avantages \u00e0 court terme
Un passif est comptabilis\u00e9 pour le montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer au titre des primes r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme si le Groupe a une
obligation, au moment de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, juridique ou implicite d\u2019effectuer les paiements en contrepartie de services pass\u00e9s rendus par le membre du
personnel et que l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable.
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Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
D\u00e9tail du poste
Capital social
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles nominatives
0
0
Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
0
0
Actions en circulation
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
BSA) repr\u00e9sentent un total de 306 425 actions.
\u2013Variation du capital social en\u00a02021
Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu des demandes de conversion faites en janvier 2021 de 552\u00a0238 OCEANEs, une augmentation de capital de
759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions nouvelles.
Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en f\u00e9vrier 2021 de 483\u00a0330 OCEANEs, une augmentation de capital de
664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en mars 2021 de 216 591 OCEANEs, une augmentation de capital de 297
812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Le 1 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en ao\u00fbt 2021 de 10 000 OCEANEs, une augmentation de capital de 13
750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral, agissant sur d\u00e9cision et d\u00e9l\u00e9gation du Conseil d\u2019Administration du 16 d\u00e9cembre 2021, a constat\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2021, la r\u00e9alisation
d\u2019une augmentation de capital au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS. 3 985 239 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es \u00e0 cette occasion Le capital social a \u00e9t\u00e9
augment\u00e9 en cons\u00e9quence.
Ce faisant et au total, le nombre d\u2019actions composant le capital social au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 49\u00a0815\u00a0489.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
BSA) repr\u00e9sentent un total de 323 125 actions.
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Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
D\u00e9tail du poste
Capital social
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Actions privil\u00e9gi\u00e9es convertibles nominatives
0
0
Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
0
0
Actions en circulation
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
BSA) repr\u00e9sentent un total de 306 425 actions.
\u2013Variation du capital social en\u00a02021
Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu des demandes de conversion faites en janvier 2021 de 552\u00a0238 OCEANEs, une augmentation de capital de
759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions nouvelles.
Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en f\u00e9vrier 2021 de 483\u00a0330 OCEANEs, une augmentation de capital de
664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en mars 2021 de 216 591 OCEANEs, une augmentation de capital de 297
812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Le 1 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en ao\u00fbt 2021 de 10 000 OCEANEs, une augmentation de capital de 13
750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral, agissant sur d\u00e9cision et d\u00e9l\u00e9gation du Conseil d\u2019Administration du 16 d\u00e9cembre 2021, a constat\u00e9 le 22 d\u00e9cembre 2021, la r\u00e9alisation
d\u2019une augmentation de capital au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS. 3 985 239 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es \u00e0 cette occasion Le capital social a \u00e9t\u00e9
augment\u00e9 en cons\u00e9quence.
Ce faisant et au total, le nombre d\u2019actions composant le capital social au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 49\u00a0815\u00a0489.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
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Note 26
Capitaux propres
R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
Le capital social comprend les actions ordinaires et les actions ordinaires \u00e0 droits de vote doubles class\u00e9es en tant que capitaux propres. Les co\u00fbts
directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission.
Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
D\u00e9tail du poste
Capital social
A la date du
31/12/2021
31/12/2022
Actions ordinaires \u00e9mises (0,25 \u20ac de nominal par action)
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49\u00a0834\u00a0983
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Total nombre d'actions \u00e9mises
49\u00a0815\u00a0489
49\u00a0834\u00a0983
Moins : actions propres
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Actions en circulation
49\u00a0815\u00a0489
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\u2013Variation du capital social en\u00a02021
Le 4\u00a0f\u00e9vrier 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu des demandes de conversion faites en janvier 2021 de 552\u00a0238 OCEANEs, une augmentation de capital de
759\u00a0327,25\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 3\u00a0037\u00a0309\u00a0actions nouvelles.
Le 12\u00a0mars 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en f\u00e9vrier 2021 de 483\u00a0330 OCEANEs, une augmentation de capital de
664\u00a0578,75\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 2\u00a0658\u00a0312\u00a0actions nouvelles.
Le 6 avril 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en mars 2021 de 216 591 OCEANEs, une augmentation de capital de 297
812,50\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 1 191 250\u00a0actions nouvelles.
Le 1 septembre 2021 a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, au vu de ces demandes de conversion faites en ao\u00fbt 2021 de 10 000 OCEANEs, une augmentation de capital de 13
750\u00a0euros correspondant \u00e0 la cr\u00e9ation de 55 000\u00a0actions nouvelles.
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d\u2019une augmentation de capital au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS. 3 985 239 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es \u00e0 cette occasion Le capital social a \u00e9t\u00e9
augment\u00e9 en cons\u00e9quence.
Ce faisant et au total, le nombre d\u2019actions composant le capital social au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 49\u00a0815\u00a0489.
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autorisations en mati\u00e8re d'augmentation de capital pour \u00e9mettre de nouveaux instruments d'int\u00e9ressement en actions (SO, AGA,
BSA) repr\u00e9sentent un total de 323 125 actions.
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Le contrat de liquidit\u00e9 consiste en un programme de rachat d\u2019actions propres confi\u00e9 \u00e0 un prestataire de services d\u2019investissement. Les achats et ventes
d\u2019actions propres r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de contrat sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres. Se reporter \u00e0 la note\u00a018\u00a0\u00ab\u00a0Autres actifs financiers\u00a0\u00bb.
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Note 28
Parties li\u00e9es
R\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants
La r\u00e9mun\u00e9ration globale des membres du conseil d'administration de la Soci\u00e9t\u00e9 (y compris le pr\u00e9sident du conseil) et du directeur g\u00e9n\u00e9ral comprend les
\u00e9l\u00e9ments suivants :
Exercice clos le
(En milliers d'euros)
31/12/2021
31/12/2022
\u2013Biotech Avenir
La holding Biotech Avenir\u00a0SAS a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en\u00a02001 par les fondateurs de la Soci\u00e9t\u00e9. Son capital social est principalement d\u00e9tenu par des personnes
physiques\u00a0: les quatre fondateurs et 12\u00a0salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
Jean-Fran\u00e7ois MOUNEY, Pr\u00e9sident du Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, est \u00e9galement Pr\u00e9sident de Biotech Avenir\u00a0SAS.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, Biotech Avenir\u00a0SAS d\u00e9tenait 3,79 %\u00a0% du capital social de la Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a r\u00e9alis\u00e9 aucune transaction avec Biotech Avenir en\u00a02022 ou en\u00a02021, mis \u00e0 part la domiciliation \u00e0 titre gracieux.
\u2013Ipsen Pharma SAS
Le contrat de licence sign\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Ipsen Pharma SAS en d\u00e9cembre 2021 pr\u00e9voit un certain nombre de contrats de services qui ont \u00e9t\u00e9\u00a0 sign\u00e9s avec
la Soci\u00e9t\u00e9 en 2022, notamment l\u2019accord d\u2019achat de stock.(\u201cInventory Purchase Agreement\u201d) et l\u2019accord de services de transition (\u201cTransition Services
Agreement\u201d).
Ces contrats concernent l\u2019accompagnement d\u2019Ipsen dans ses d\u00e9marches et proc\u00e9dures futures (autre que le transfert de savoir-faire) et la fourniture de
compos\u00e9s dont Ipsen pourrait avoir besoin pour mener ses essais cliniques. Tel que pr\u00e9vu au contrat sign\u00e9 avec Ipsen en d\u00e9cembre 2021, les prix aux
termes de ces contrats couvrent l\u2019ensemble des co\u00fbts support\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 pour fournir les produits et services concern\u00e9s, sans avantage \u00e9conomique
pour Ipsen.
Voir note 7.1 - \u00ab Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s des contrats conclus avec des clients \u00bb.
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Note 29
Engagements
\u2013Contrats de sous-traitance
Le Groupe a conclu des contrats, pour les besoins de ses activit\u00e9s avec des CRO (Clinical Research Organizations) dans le cadre de la conception et la
r\u00e9alisation des essais cliniques, ainsi qu\u2019avec des CMO (Clinical Manufacturing Organizations) pour la fabrication de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques
ainsi qu\u2019avec d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de ses activit\u00e9s pr\u00e9-commerciales, de recherche et de d\u00e9veloppement.
Ces contrats pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement la possibilit\u00e9 d\u2019une r\u00e9siliation anticip\u00e9e sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis. Ces accords pouvant, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, \u00eatre
d\u00e9nonc\u00e9s avant terme ne sont donc pas d\u00e9crits dans la liste des engagements du Groupe.
\u2013Obligations en vertu des termes des accords de licence et de collaboration
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Genoscience Pharma en vertu duquel nous sommes oblig\u00e9s de payer des redevances et des paiements
conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
Vote note 24 - \u00ab Provisions \u00bb.
\u2013Obligations li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de Versantis
Le Groupe a conclu l\u2019acquisition de Versantis en 2022, et nous sommes oblig\u00e9s de faire des paiements conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui
sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31
d\u00e9cembre 2022.
Vote note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
\u2013Avals et cautions
Au titre du contrat de location pour les locaux du si\u00e8ge social situ\u00e9s \u00e0 Loos, GENFIT a accord\u00e9 au bailleur une garantie de paiement de loyer d\u2019un montant
de 600\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021)
\u2013Actifs \u00e9ventuels
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Terns en 2019 en vertu duquel nous recevrons des redevances et des paiements conditionnels en fonction
d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des actifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les paiements conditionnels comprennent ; des paiements d\u2019\u00e9tapes selon l\u2019atteinte de certains jalons relatifs au d\u00e9veloppement du produit sous licence,
des paiements d\u2019\u00e9tapes commerciales en fonction du franchissement de seuils d\u00e9termin\u00e9s, et\u00a0 des redevances d\u2019un coefficient moyen \u00e0 deux chiffres (\u00ab
mid-teen percentage royalties \u00bb) sur le montant des ventes r\u00e9alis\u00e9es par Terns Pharmaceuticals dans ce territoire. La somme des paiements conditionnels
repr\u00e9sente un total de 193 millions de dollars am\u00e9ricains.
.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl83NTEvZnJhZzo0OTQyMzU2YWIzNzk0OGQ3YWI1OWNkYjM3NmE2MTUyYy90ZXh0cmVnaW9uOjQ5NDIzNTZhYjM3OTQ4ZDdhYjU5Y2RiMzc2YTYxNTJjXzEyMDk0NjI3OTA2NDcw_fbae463b-a697-452c-905b-94b945c314e0": { "value": "
Note 29
Engagements
\u2013Contrats de sous-traitance
Le Groupe a conclu des contrats, pour les besoins de ses activit\u00e9s avec des CRO (Clinical Research Organizations) dans le cadre de la conception et la
r\u00e9alisation des essais cliniques, ainsi qu\u2019avec des CMO (Clinical Manufacturing Organizations) pour la fabrication de principe actif et d\u2019unit\u00e9s th\u00e9rapeutiques
ainsi qu\u2019avec d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de ses activit\u00e9s pr\u00e9-commerciales, de recherche et de d\u00e9veloppement.
Ces contrats pr\u00e9voient g\u00e9n\u00e9ralement la possibilit\u00e9 d\u2019une r\u00e9siliation anticip\u00e9e sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis. Ces accords pouvant, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, \u00eatre
d\u00e9nonc\u00e9s avant terme ne sont donc pas d\u00e9crits dans la liste des engagements du Groupe.
\u2013Obligations en vertu des termes des accords de licence et de collaboration
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Genoscience Pharma en vertu duquel nous sommes oblig\u00e9s de payer des redevances et des paiements
conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
Vote note 24 - \u00ab Provisions \u00bb.
\u2013Obligations li\u00e9es \u00e0 l\u2019acquisition de Versantis
Le Groupe a conclu l\u2019acquisition de Versantis en 2022, et nous sommes oblig\u00e9s de faire des paiements conditionnels en fonction d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui
sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des passifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31
d\u00e9cembre 2022.
Vote note 2.1 - \u00ab Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique Versantis \u00bb.
\u2013Avals et cautions
Au titre du contrat de location pour les locaux du si\u00e8ge social situ\u00e9s \u00e0 Loos, GENFIT a accord\u00e9 au bailleur une garantie de paiement de loyer d\u2019un montant
de 600\u00a0milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021)
\u2013Actifs \u00e9ventuels
Le Groupe a conclu un accord de licence avec Terns en 2019 en vertu duquel nous recevrons des redevances et des paiements conditionnels en fonction
d'\u00e9v\u00e9nements futurs qui sont incertains et, par cons\u00e9quent, ils constituent des actifs \u00e9ventuels non comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la
Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les paiements conditionnels comprennent ; des paiements d\u2019\u00e9tapes selon l\u2019atteinte de certains jalons relatifs au d\u00e9veloppement du produit sous licence,
des paiements d\u2019\u00e9tapes commerciales en fonction du franchissement de seuils d\u00e9termin\u00e9s, et\u00a0 des redevances d\u2019un coefficient moyen \u00e0 deux chiffres (\u00ab
mid-teen percentage royalties \u00bb) sur le montant des ventes r\u00e9alis\u00e9es par Terns Pharmaceuticals dans ce territoire. La somme des paiements conditionnels
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.
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Eurasant\u00e9 \u2013 885, avenue Eug\u00e8ne-Avin\u00e9e \u2013 59120 LOOS \u2013 FRANCE", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl85NTgvZnJhZzplNGYyNjY3NmViYzM0ODc5YTc5NzRkZTI1YjUwYzExNS90ZXh0cmVnaW9uOmU0ZjI2Njc2ZWJjMzQ4NzlhNzk3NGRlMjViNTBjMTE1XzE5NTQz_19a83657-f7c2-4fda-a54b-0053d9b62a21": { "value": "La Soci\u00e9t\u00e9 a pour objet directement ou indirectement, tant en France qu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9tranger\u00a0:\u2022la recherche, la production, la vente, \u00e0 des stades de d\u00e9veloppement diff\u00e9rents, de mol\u00e9cules biologiques et toutes autres activit\u00e9s, de quelque nature que ce soit, li\u00e9es \u00e0 l\u2019Industrie pharmaceutique\u00a0;\u2022et, plus g\u00e9n\u00e9ralement, l\u2019accomplissement de toutes op\u00e9rations commerciales, industrielles, financi\u00e8res, mobili\u00e8res ou immobili\u00e8res se rattachant directement ou indirectement \u00e0 son activit\u00e9, ou susceptibles d\u2019en faciliter la r\u00e9alisation.La raison d\u2019\u00eatre de la Soci\u00e9t\u00e9 est la suivante : La Soci\u00e9t\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique de stade clinique avanc\u00e9 engag\u00e9e dans l\u2019am\u00e9lioration de la vie des patients atteints de maladies graves du foie dont les besoins m\u00e9dicaux restent largement insatisfaits. La raison d\u2019\u00eatre de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019appuie sur l\u2019affirmation de son engagement de long terme quant au r\u00f4le qu\u2019elle souhaite jouer dans la soci\u00e9t\u00e9, non seulement en tant qu\u2019acteur \u00e9conomique ayant pour but d\u2019inscrire son action dans la dur\u00e9e et de cr\u00e9er de la valeur pour ses partenaires et son \u00e9cosyst\u00e8me, mais \u00e9galement en tant que soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie innovante visant \u00e0 am\u00e9liorer la qualit\u00e9 de vie des patients, et enfin en tant qu\u2019entreprise citoyenne cherchant \u00e0 faciliter le d\u00e9veloppement professionnel et personnel de ses employ\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "id3VybDovL2RvY3MudjEvZG9jOjliOGIwMjIwODk5OTQ0NGFhMDFjNmU4MWFlMGU2MmIyL3NlYzo5YjhiMDIyMDg5OTk0NDRhYTAxYzZlODFhZTBlNjJiMl85NTgvZnJhZzplNGYyNjY3NmViYzM0ODc5YTc5NzRkZTI1YjUwYzExNS90ZXh0cmVnaW9uOmU0ZjI2Njc2ZWJjMzQ4NzlhNzk3NGRlMjViNTBjMTE1XzE5NTQ0_ec842317-4742-4f7f-ba7f-a1dcd871f55a": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:969500XPWN2DMZQA5X73", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }