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6.1.2.1R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant\u00a0: https://
www.efrag.org/Endorsement.
b)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations d'application obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier 2023
L\u2019entr\u00e9e en vigueur au 1er janvier 2023 de\u00a0:
\u2022 la norme IFRS\u00a017 \u00ab\u00a0Contrats d\u2019assurance\u00a0\u00bb et ses
amendements li\u00e9s\u00a0;
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a012 supprimant l\u2019exception
de comptabilisation initiale des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, lorsque la
comptabilisation initiale d\u2019une transaction donne naissance
\u00e0 des diff\u00e9rences taxables et d\u00e9ductibles de m\u00eame
montant\u00a0;
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a01 relatif aux Informations \u00e0
fournir sur les m\u00e9thodes comptables\u00a0; et
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a08 clarifiant la diff\u00e9rence
entre une estimation comptable et une m\u00e9thode comptable\u00a0;
n\u2019a pas d\u2019impacts significatifs pour le groupe Guerbet.
Dans le cadre de la r\u00e9forme fiscale internationale de l\u2019OCDE
relative \u00e0 la mise en \u0153uvre d\u2019un imp\u00f4t minimum mondial
(Pilier\u00a02), l\u2019IASB a publi\u00e9 le 23 mai dernier un amendement \u00e0
la norme IAS\u00a012 concernant la comptabilisation des imp\u00f4ts sur
le r\u00e9sultat. Cet amendement accorde une exception obligatoire
\u00e0 l\u2019application d\u2019IAS\u00a012 aux effets fiscaux diff\u00e9r\u00e9s de ces
nouvelles r\u00e8gles.
Le groupe Guerbet entre dans le champ d\u2019application Pilier 2
et a engag\u00e9 des tests \u00e0 partir des donn\u00e9es fiscales 2022
issues de la d\u00e9claration CBCR. Les mesures de sauvegarde
transitoires ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es, soit les tests Minimis, les tests du
taux effectif d'imposition simplifi\u00e9 (15\u00a0%) et les tests des
b\u00e9n\u00e9fices de routine. Sur les 32 juridictions test\u00e9es, aucun
imp\u00f4t compl\u00e9mentaire n\u2019est ressorti de l\u2019application de
l\u2019ensemble des tests.
Enfin, la loi de financement rectificative de la s\u00e9curit\u00e9 sociale
pour 2023, promulgu\u00e9e le 14 avril 2023, rel\u00e8ve l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal
de d\u00e9part \u00e0 la retraite de 62 \u00e0 64 ans en France. Cette
r\u00e9forme constitue au sens d\u2019IAS\u00a019 une modification de r\u00e9gime
trait\u00e9e comme un co\u00fbt des services pass\u00e9s imm\u00e9diatement en
compte de r\u00e9sultat. L\u2019impact de cette r\u00e9forme a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s de Guerbet, mais
n\u2019est pas mat\u00e9riel au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
b bis)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB
d\u2019application non obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier\u00a02023 au sein
de\u00a0l\u2019Union\u00a0Europ\u00e9enne
Le Groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 de normes, amendements et
interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au
1er\u00a0janvier 2023.
c)Estimations et jugements
Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux
normes IFRS, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des estimations et fait des
hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que les
informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe.
La Direction \u00e9value ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on
continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de
divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le
fondement de ces appr\u00e9ciations.
Les principales estimations significatives faites par la Direction
du Groupe portent notamment sur l\u2019\u00e9valuation des Goodwill et
des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e,
des d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks, des provisions, des litiges avec
des tiers, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme.
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022 par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022 par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es.
d bis)Int\u00e9r\u00eats (ou participations)
ne donnant pas le\u00a0contr\u00f4le
Les int\u00e9r\u00eats minoritaires ou participations ne donnant pas le
contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s selon les r\u00e8gles d\u00e9finies par la norme
IFRS\u00a03 sur les regroupements d\u2019entreprises.
Dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019Intrasense, les int\u00e9r\u00eats
minoritaires, qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,6 M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de leur quote-part dans la juste
valeur des actifs nets identifiables.
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill
(m\u00e9thode dite du Goodwill partiel).
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
f)M\u00e9thodes de conversion
Comptabilisation des op\u00e9rations en devises
dans\u00a0les\u00a0comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
par la filiale dans sa monnaie de fonctionnement au cours du
jour de la transaction.
Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires du bilan et du tableau de flux de
tr\u00e9sorerie sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour leur contre-valeur au cours de
cl\u00f4ture \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de
cette valorisation sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en
\u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires du bilan \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt historique
sont convertis au cours de change \u00e0 la date de la transaction.
Les r\u00e9sultats sur op\u00e9rations d\u2019options en devises sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option dans la mesure o\u00f9 elles
couvrent des op\u00e9rations commerciales post\u00e9rieures \u00e0 la cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. La prime pay\u00e9e est inscrite \u00e0 l\u2019actif du bilan
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option.
Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
hors\u00a0zone euro
Les capitaux propres sont convertis aux taux historiques,
les\u00a0autres postes du bilan aux cours officiels de fin d\u2019exercice et
les postes du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9sultant de l\u2019utilisation de ces diff\u00e9rents taux est port\u00e9
dans les capitaux propres, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb.
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
L\u2019Argentine et la Turquie sont identifi\u00e9es comme pays \u00e0
hyperinflation depuis plusieurs ann\u00e9es.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), ainsi qu\u2019\u00e0
Guerbet Ilac Tibbi A.S (filiale turque). Les \u00e9tats financiers de
Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina et Guerbet Ilac Tibbi A.S
n\u2019est pas significative au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de
l\u2019hyperinflation sur les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la
lecture des \u00e9tats financiers Groupe. Aucun retraitement
sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
g)Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
d\u2019acquisition ou \u00e0 la juste valeur en cas de regroupement
d\u2019entreprises. Les marques enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
concernent uniquement des marques acquises soutenues par
des d\u00e9penses de promotion.
Les immobilisations incorporelles sont amorties selon leur dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est la p\u00e9riode pendant laquelle une
entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 utiliser un actif, ou le nombre d\u2019unit\u00e9s de
production ou unit\u00e9s similaires que l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 obtenir de
l\u2019actif. Cette dur\u00e9e est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en fonction
de la nature et des caract\u00e9ristiques des \u00e9l\u00e9ments inclus dans
cette rubrique.
De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale\u00a0:
\u2022 les marques ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test
annuel de perte de valeur\u00a0;
\u2022 les brevets et technologies acquis sont amortis lin\u00e9airement
sur une dur\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas la dur\u00e9e de protection\u00a0;
\u2022 l\u2019amortissement des logiciels informatiques est pratiqu\u00e9 sur
une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans selon le mode lin\u00e9aire.
h)Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais encourus pendant la phase de recherche sont
comptabilis\u00e9s en charges. Les frais encourus pendant la phase
de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res ci-apr\u00e8s
peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s\u00a0:
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de
l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service
ou de sa vente\u00a0;
\u2022 son intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de
l\u2019utiliser ou de la vendre\u00a0;
\u2022 sa capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation
incorporelle\u00a0;
\u2022 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables\u00a0;
\u2022 la disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et
autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et
utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0; et
\u2022 sa capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son
d\u00e9veloppement.
En raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations
r\u00e9glementaires, le Groupe consid\u00e8re que, pour les produits de
contraste, les frais support\u00e9s avant obtention de l\u2019Autorisation
de Mise sur le March\u00e9 (AMM) ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res
ci-dessus. Par cons\u00e9quent, ces frais de d\u00e9veloppement internes
sont enregistr\u00e9s dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel
ils sont engag\u00e9s. Par\u00a0ailleurs, les frais support\u00e9s apr\u00e8s obtention
de l\u2019AMM constituent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale des frais commerciaux
non activables. Dans le cadre des Post Marketing Requirements
(PMR) aux \u00c9tats-Unis, des \u00e9tudes compl\u00e9mentaires, intervenant
apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, peuvent \u00eatre demand\u00e9es. Dans
ce cas, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 ces \u00e9tudes r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de
comptabilisation en immobilisation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note\u00a05\u00a0pour
plus de d\u00e9tails).
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres produits
et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat (cf. note\u00a019
\u00ab\u00a0Autres produits et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb).
i)Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d\u2019acquisition ou de production. Par exception, selon
l\u2019option ouverte par la norme IFRS\u00a01\u00a0sur la premi\u00e8re adoption
des IFRS, le site de Villepinte a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur au 1er\u00a0janvier 2004.
Les co\u00fbts directement attribuables et n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en
\u00e9tat de marche des investissements, depuis les avant-projets
(sommaires et d\u00e9taill\u00e9s) d\u2019ing\u00e9nierie jusqu\u2019aux co\u00fbts de
validation et qualification des installations, sont immobilis\u00e9s.
Les co\u00fbts des emprunts sont incorpor\u00e9s dans la valeur des
immobilisations pour les projets d\u2019investissements strat\u00e9giques
s\u2019\u00e9chelonnant sur plusieurs mois de fabrication et ayant d\u00e9but\u00e9
apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2009.
Les subventions d\u2019\u00e9quipement re\u00e7ues ne sont pas d\u00e9duites de la
valeur des immobilisations mais pr\u00e9sent\u00e9es pour leur valeur
amortie en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Les amortissements
sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs sur
la base du co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production, \u00e9ventuellement
r\u00e9\u00e9valu\u00e9, et sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle le cas
\u00e9ch\u00e9ant. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont appr\u00e9ci\u00e9es en
fonction des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 qui s\u2019\u00e9tablissent en g\u00e9n\u00e9ral dans
les limites suivantes\u00a0:
\u2022 Constructions\u00a0: 20\u00a0\u00e0 50\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Am\u00e9nagements, agencements\u00a0: 10\u00a0\u00e0 20\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Autres immobilisations corporelles\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans.
j)D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations
Nature des actifs test\u00e9s
Goodwill et immobilisations incorporelles
\u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie
Les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a036
\u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs\u00a0\u00bb, au moins une fois par an ou plus
fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les
indices de perte de valeur peuvent \u00eatre relatifs notamment au
succ\u00e8s des phases successives de d\u00e9veloppement clinique, \u00e0 la
pharmacovigilance, \u00e0 la protection des brevets, \u00e0 l\u2019arriv\u00e9e de
produits concurrents et/ou de g\u00e9n\u00e9riques ou \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par rapport aux pr\u00e9visions effectu\u00e9es.
Autres actifs immobilis\u00e9s
Les autres actifs immobilis\u00e9s, y compris les immobilisations
corporelles et financi\u00e8res, sont \u00e9galement soumis \u00e0 un test de
perte de valeur individuel chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que ces valeurs
comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Par ailleurs,
l\u2019ensemble des immobilisations corporelles, ainsi que les actifs
courants entrant dans la d\u00e9finition du besoin en fonds de
roulement, sont test\u00e9s chaque ann\u00e9e au sein des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie en tant qu\u2019\u00e9l\u00e9ment ne pouvant pas
g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des
autres groupes d\u2019actifs rattach\u00e9s auxdites unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie.
Tests de perte de valeur \u2013
modalit\u00e9s\u00a0retenues\u00a0par\u00a0le\u00a0Groupe
Les tests de perte de valeur consistent \u00e0 comparer la valeur nette
comptable de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 sa
valeur recouvrable, qui est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste
valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
Pour les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie ind\u00e9finie, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable des
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT), ou groupes d\u2019UGT,
\u00e0\u00a0partir de leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci est fond\u00e9e sur
l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s y aff\u00e9rents.
Ces derniers reposent sur des pr\u00e9visions \u00e0 court et moyen
terme, \u00e9tablies par le management du Groupe. Les flux de
tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sont actualis\u00e9s en retenant le co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 pour chaque UGT ou groupes
d\u2019UGT. Pour chaque UGT ou groupes d\u2019UGT, une perte de
valeur est enregistr\u00e9e sur une ligne distincte au compte de
r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel. Dans le cas d\u2019une perte de valeur
identifi\u00e9e sur une UGT ou groupes d\u2019UGT, cette derni\u00e8re est
imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les Goodwill. Les pertes de valeur
comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 des Goodwill sont irr\u00e9versibles. Les
modalit\u00e9s et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s propres aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
d\u2019actif r\u00e9alis\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
sont pr\u00e9sent\u00e9es pour les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie et les Goodwill en note\u00a05.3.
k)Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a016\u00a0en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2019, pour tous les contrats de location autres que
ceux de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 un an) ou portant
sur des actifs de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0KUSD), un
droit d\u2019utilisation est constat\u00e9 \u00e0 l\u2019actif pour un montant identique
\u00e0 celui de la dette au titre des loyers futurs ajust\u00e9, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, des paiements d\u2019avance ou des montants
provisionn\u00e9s au titre des loyers \u00e0 payer.
Au compte de r\u00e9sultat, une charge d\u2019amortissement du droit
d\u2019utilisation de l\u2019actif ainsi qu\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat relative \u00e0 la
dette de loyers (charge financi\u00e8re) sont comptabilis\u00e9es.
Les loyers aff\u00e9rant aux contrats de courte dur\u00e9e ou de faible
valeur sont comptabilis\u00e9s en charge au compte de r\u00e9sultat.
l)Actifs financiers
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022 co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022 juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de cr\u00e9ances,
qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et les actions,
qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0 recyclage)\u00a0;
\u2022 juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022 les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022 l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022 la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.
m)Stocks
Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements
sont valoris\u00e9s comme les produits finis et les encours au prix
standard. En fin de p\u00e9riode les \u00e9carts entre les co\u00fbts standards
et les co\u00fbts r\u00e9els de fabrication sont analys\u00e9s en vue d\u2019une
\u00e9ventuelle capitalisation. Les stocks de produits en cours et finis
sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de revient incorporant les frais directs et
indirects de production, \u00e0 l\u2019exclusion des frais de si\u00e8ge,
financiers ou commerciaux (IAS\u00a02 \u00ab\u00a0Net Realizable Value\u00a0\u00bb).
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e en fonction du
taux de rotation des stocks, de leur date de p\u00e9remption et
d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de qualit\u00e9.
La sous-activit\u00e9 est exclue de la valorisation des stocks.
n)Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles
sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en fonction du risque cr\u00e9dit
\u00e9valu\u00e9 au cas par cas, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, et sur
la base des pertes de cr\u00e9dits attendues.
o)Actifs d\u00e9tenus en\u00a0vue\u00a0d\u2019\u00eatre\u00a0c\u00e9d\u00e9s
Un actif, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue
d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e
principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation
continue. Pour que tel soit le cas, la vente doit \u00eatre hautement
probable. Pour que la vente soit hautement probable, un plan
de vente de l\u2019actif (ou du groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9) doit avoir
\u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par un niveau de direction appropri\u00e9, et un
programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan
doit avoir \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9.
p)Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Ce poste est constitu\u00e9 des liquidit\u00e9s sur des comptes courants
bancaires. Les valeurs mobili\u00e8res de placement et de d\u00e9p\u00f4ts
mobilisables ou cessibles, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois
sont qualifi\u00e9es d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie lorsqu\u2019ils sont
facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res
de placement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur en r\u00e9sultat.
q)Provisions
Les provisions correspondent aux passifs r\u00e9pondant aux crit\u00e8res
suivants\u00a0:
\u2022 le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne sont pas fix\u00e9s de fa\u00e7on
pr\u00e9cise\u00a0;
\u2022 l\u2019incidence \u00e9conomique est n\u00e9gative pour le Groupe, c\u2019est-\u00e0-
dire que ce passif s\u2019analyse comme une obligation du Groupe
\u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle
provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers.
r)Engagement envers les salari\u00e9s
Le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations ou \u00e0
prestations d\u00e9finies, selon les lois et habitudes des pays dans
lesquels le Groupe exerce son activit\u00e9. L\u2019\u00e9valuation des
engagements li\u00e9s \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi est conforme \u00e0 la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
Les co\u00fbts des prestations sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Celle-ci consiste \u00e0 se baser sur
les indemnit\u00e9s qui seront vers\u00e9es aux salari\u00e9s en tenant compte
de la pyramide des \u00e2ges, du taux de rotation du personnel et
du taux de survie d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des tableaux officiels par
tranche d\u2019\u00e2ge. Les montants obtenus sont revaloris\u00e9s en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses d\u2019inflation et de promotion et actualis\u00e9s
pour tenir compte de la date \u00e0 laquelle les prestations seront
effectivement vers\u00e9es. Lorsque les hypoth\u00e8ses de calcul sont
r\u00e9vis\u00e9es, il en r\u00e9sulte des \u00e9carts actuariels qui sont port\u00e9s en
capitaux propres. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9alis\u00e9es une fois par
an, pour tous les r\u00e9gimes. La r\u00e9partition des droits \u00e0 prestation
faite de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date \u00e0 partir de laquelle
chaque ann\u00e9e de service est retenue pour l\u2019acquisition des
droits \u00e0 prestation, c\u2019est-\u00e0-dire la date avant laquelle les
services rendus par le membre du personnel n\u2019affectent ni le
montant ni l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des prestations.
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture de
juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les variations de
juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
u)Chiffre d\u2019affaires
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019une obligation de performance est
satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien
ou du service (IFRS\u00a015.31\u00a0et IFRS\u00a015.32).
v)Subventions publiques
Les subventions d\u2019investissement ne sont pas comptabilis\u00e9es en
diminution du co\u00fbt d\u2019acquisition des immobilisations, mais
port\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Leur montant est repris
en autres produits op\u00e9rationnels au m\u00eame rythme que les
amortissements des immobilisations subventionn\u00e9es. Les aides \u00e0
l\u2019innovation et \u00e0 l\u2019emploi qui sont per\u00e7ues sont comptabilis\u00e9es
en \u00ab\u00a0Autres produits de l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle elles deviennent d\u00e9finitivement acquises.
w)Paiements fond\u00e9s sur des actions
Stock-options\u00a0: les paiements bas\u00e9s sur des actions concernent
des plans d\u2019options consentis \u00e0 des salari\u00e9s. Le Groupe
applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour les options de souscription
d\u2019actions octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7\u00a0novembre 2002. La m\u00e9thode
binomiale est utilis\u00e9e pour \u00e9valuer la juste valeur des options
accord\u00e9es. La juste valeur des options est comptabilis\u00e9e en
charges de personnel de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e
d\u2019indisponibilit\u00e9 des options, en contrepartie des capitaux
propres.
Actions gratuites\u00a0: le Groupe applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour
les plans d\u2019actions gratuites consentis \u00e0 des salari\u00e9s. La juste
valeur des actions est comptabilis\u00e9e en charges de personnel
de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, en
contrepartie des capitaux propres.
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
y)R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net
par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de
l\u2019exercice. Le\u00a0r\u00e9sultat net par action, dilu\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 en
tenant compte de toutes les actions qui pourraient \u00eatre
potentiellement cr\u00e9\u00e9es et de\u00a0l\u2019\u00e9conomie \u00e9ventuelle, nette
d\u2019imp\u00f4t, qui r\u00e9sulterait de la conversion d\u2019instruments donnant
un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital. \u00c0 la fin de l\u2019exercice, les actions
potentielles sont constitu\u00e9es uniquement par des options de
souscription d\u2019actions.
z)Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement
La capacit\u00e9 d\u2019autofinancement apr\u00e8s co\u00fbt de l\u2019endettement
financier net et imp\u00f4t r\u00e9sulte de l\u2019addition\u00a0:
\u2022 du r\u00e9sultat net\u00a0;
\u2022 des produits et charges comptabilis\u00e9s directement en
capitaux propres\u00a0;
\u2022 des charges calcul\u00e9es (dotations aux amortissements,
provisions\u2026), diminu\u00e9es des reprises sur charges calcul\u00e9es\u00a0;
\u2022 du r\u00e9sultat de cession des immobilisations et actifs financiers
non courants\u00a0;
r\u00e9duit de\u00a0:
\u2022 la quote-part des subventions d\u2019investissement rapport\u00e9es au
r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-284": { "value": "
6.1.2.1R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant\u00a0: https://
www.efrag.org/Endorsement.
b)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations d'application obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier 2023
L\u2019entr\u00e9e en vigueur au 1er janvier 2023 de\u00a0:
\u2022 la norme IFRS\u00a017 \u00ab\u00a0Contrats d\u2019assurance\u00a0\u00bb et ses
amendements li\u00e9s\u00a0;
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a012 supprimant l\u2019exception
de comptabilisation initiale des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, lorsque la
comptabilisation initiale d\u2019une transaction donne naissance
\u00e0 des diff\u00e9rences taxables et d\u00e9ductibles de m\u00eame
montant\u00a0;
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a01 relatif aux Informations \u00e0
fournir sur les m\u00e9thodes comptables\u00a0; et
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a08 clarifiant la diff\u00e9rence
entre une estimation comptable et une m\u00e9thode comptable\u00a0;
n\u2019a pas d\u2019impacts significatifs pour le groupe Guerbet.
Dans le cadre de la r\u00e9forme fiscale internationale de l\u2019OCDE
relative \u00e0 la mise en \u0153uvre d\u2019un imp\u00f4t minimum mondial
(Pilier\u00a02), l\u2019IASB a publi\u00e9 le 23 mai dernier un amendement \u00e0
la norme IAS\u00a012 concernant la comptabilisation des imp\u00f4ts sur
le r\u00e9sultat. Cet amendement accorde une exception obligatoire
\u00e0 l\u2019application d\u2019IAS\u00a012 aux effets fiscaux diff\u00e9r\u00e9s de ces
nouvelles r\u00e8gles.
Le groupe Guerbet entre dans le champ d\u2019application Pilier 2
et a engag\u00e9 des tests \u00e0 partir des donn\u00e9es fiscales 2022
issues de la d\u00e9claration CBCR. Les mesures de sauvegarde
transitoires ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es, soit les tests Minimis, les tests du
taux effectif d'imposition simplifi\u00e9 (15\u00a0%) et les tests des
b\u00e9n\u00e9fices de routine. Sur les 32 juridictions test\u00e9es, aucun
imp\u00f4t compl\u00e9mentaire n\u2019est ressorti de l\u2019application de
l\u2019ensemble des tests.
Enfin, la loi de financement rectificative de la s\u00e9curit\u00e9 sociale
pour 2023, promulgu\u00e9e le 14 avril 2023, rel\u00e8ve l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal
de d\u00e9part \u00e0 la retraite de 62 \u00e0 64 ans en France. Cette
r\u00e9forme constitue au sens d\u2019IAS\u00a019 une modification de r\u00e9gime
trait\u00e9e comme un co\u00fbt des services pass\u00e9s imm\u00e9diatement en
compte de r\u00e9sultat. L\u2019impact de cette r\u00e9forme a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s de Guerbet, mais
n\u2019est pas mat\u00e9riel au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
b bis)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB
d\u2019application non obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier\u00a02023 au sein
de\u00a0l\u2019Union\u00a0Europ\u00e9enne
Le Groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 de normes, amendements et
interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au
1er\u00a0janvier 2023.
c)Estimations et jugements
Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux
normes IFRS, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des estimations et fait des
hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que les
informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe.
La Direction \u00e9value ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on
continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de
divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le
fondement de ces appr\u00e9ciations.
Les principales estimations significatives faites par la Direction
du Groupe portent notamment sur l\u2019\u00e9valuation des Goodwill et
des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e,
des d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks, des provisions, des litiges avec
des tiers, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme.
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022 par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022 par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es.
d bis)Int\u00e9r\u00eats (ou participations)
ne donnant pas le\u00a0contr\u00f4le
Les int\u00e9r\u00eats minoritaires ou participations ne donnant pas le
contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s selon les r\u00e8gles d\u00e9finies par la norme
IFRS\u00a03 sur les regroupements d\u2019entreprises.
Dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019Intrasense, les int\u00e9r\u00eats
minoritaires, qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,6 M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de leur quote-part dans la juste
valeur des actifs nets identifiables.
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill
(m\u00e9thode dite du Goodwill partiel).
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
f)M\u00e9thodes de conversion
Comptabilisation des op\u00e9rations en devises
dans\u00a0les\u00a0comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
par la filiale dans sa monnaie de fonctionnement au cours du
jour de la transaction.
Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires du bilan et du tableau de flux de
tr\u00e9sorerie sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour leur contre-valeur au cours de
cl\u00f4ture \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de
cette valorisation sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en
\u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires du bilan \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt historique
sont convertis au cours de change \u00e0 la date de la transaction.
Les r\u00e9sultats sur op\u00e9rations d\u2019options en devises sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option dans la mesure o\u00f9 elles
couvrent des op\u00e9rations commerciales post\u00e9rieures \u00e0 la cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. La prime pay\u00e9e est inscrite \u00e0 l\u2019actif du bilan
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option.
Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
hors\u00a0zone euro
Les capitaux propres sont convertis aux taux historiques,
les\u00a0autres postes du bilan aux cours officiels de fin d\u2019exercice et
les postes du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9sultant de l\u2019utilisation de ces diff\u00e9rents taux est port\u00e9
dans les capitaux propres, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb.
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
L\u2019Argentine et la Turquie sont identifi\u00e9es comme pays \u00e0
hyperinflation depuis plusieurs ann\u00e9es.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), ainsi qu\u2019\u00e0
Guerbet Ilac Tibbi A.S (filiale turque). Les \u00e9tats financiers de
Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina et Guerbet Ilac Tibbi A.S
n\u2019est pas significative au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de
l\u2019hyperinflation sur les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la
lecture des \u00e9tats financiers Groupe. Aucun retraitement
sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
g)Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
d\u2019acquisition ou \u00e0 la juste valeur en cas de regroupement
d\u2019entreprises. Les marques enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
concernent uniquement des marques acquises soutenues par
des d\u00e9penses de promotion.
Les immobilisations incorporelles sont amorties selon leur dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est la p\u00e9riode pendant laquelle une
entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 utiliser un actif, ou le nombre d\u2019unit\u00e9s de
production ou unit\u00e9s similaires que l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 obtenir de
l\u2019actif. Cette dur\u00e9e est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en fonction
de la nature et des caract\u00e9ristiques des \u00e9l\u00e9ments inclus dans
cette rubrique.
De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale\u00a0:
\u2022 les marques ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test
annuel de perte de valeur\u00a0;
\u2022 les brevets et technologies acquis sont amortis lin\u00e9airement
sur une dur\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas la dur\u00e9e de protection\u00a0;
\u2022 l\u2019amortissement des logiciels informatiques est pratiqu\u00e9 sur
une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans selon le mode lin\u00e9aire.
h)Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais encourus pendant la phase de recherche sont
comptabilis\u00e9s en charges. Les frais encourus pendant la phase
de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res ci-apr\u00e8s
peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s\u00a0:
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de
l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service
ou de sa vente\u00a0;
\u2022 son intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de
l\u2019utiliser ou de la vendre\u00a0;
\u2022 sa capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation
incorporelle\u00a0;
\u2022 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables\u00a0;
\u2022 la disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et
autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et
utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0; et
\u2022 sa capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son
d\u00e9veloppement.
En raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations
r\u00e9glementaires, le Groupe consid\u00e8re que, pour les produits de
contraste, les frais support\u00e9s avant obtention de l\u2019Autorisation
de Mise sur le March\u00e9 (AMM) ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res
ci-dessus. Par cons\u00e9quent, ces frais de d\u00e9veloppement internes
sont enregistr\u00e9s dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel
ils sont engag\u00e9s. Par\u00a0ailleurs, les frais support\u00e9s apr\u00e8s obtention
de l\u2019AMM constituent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale des frais commerciaux
non activables. Dans le cadre des Post Marketing Requirements
(PMR) aux \u00c9tats-Unis, des \u00e9tudes compl\u00e9mentaires, intervenant
apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, peuvent \u00eatre demand\u00e9es. Dans
ce cas, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 ces \u00e9tudes r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de
comptabilisation en immobilisation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note\u00a05\u00a0pour
plus de d\u00e9tails).
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres produits
et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat (cf. note\u00a019
\u00ab\u00a0Autres produits et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb).
i)Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d\u2019acquisition ou de production. Par exception, selon
l\u2019option ouverte par la norme IFRS\u00a01\u00a0sur la premi\u00e8re adoption
des IFRS, le site de Villepinte a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur au 1er\u00a0janvier 2004.
Les co\u00fbts directement attribuables et n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en
\u00e9tat de marche des investissements, depuis les avant-projets
(sommaires et d\u00e9taill\u00e9s) d\u2019ing\u00e9nierie jusqu\u2019aux co\u00fbts de
validation et qualification des installations, sont immobilis\u00e9s.
Les co\u00fbts des emprunts sont incorpor\u00e9s dans la valeur des
immobilisations pour les projets d\u2019investissements strat\u00e9giques
s\u2019\u00e9chelonnant sur plusieurs mois de fabrication et ayant d\u00e9but\u00e9
apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2009.
Les subventions d\u2019\u00e9quipement re\u00e7ues ne sont pas d\u00e9duites de la
valeur des immobilisations mais pr\u00e9sent\u00e9es pour leur valeur
amortie en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Les amortissements
sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs sur
la base du co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production, \u00e9ventuellement
r\u00e9\u00e9valu\u00e9, et sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle le cas
\u00e9ch\u00e9ant. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont appr\u00e9ci\u00e9es en
fonction des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 qui s\u2019\u00e9tablissent en g\u00e9n\u00e9ral dans
les limites suivantes\u00a0:
\u2022 Constructions\u00a0: 20\u00a0\u00e0 50\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Am\u00e9nagements, agencements\u00a0: 10\u00a0\u00e0 20\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Autres immobilisations corporelles\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans.
j)D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations
Nature des actifs test\u00e9s
Goodwill et immobilisations incorporelles
\u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie
Les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a036
\u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs\u00a0\u00bb, au moins une fois par an ou plus
fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les
indices de perte de valeur peuvent \u00eatre relatifs notamment au
succ\u00e8s des phases successives de d\u00e9veloppement clinique, \u00e0 la
pharmacovigilance, \u00e0 la protection des brevets, \u00e0 l\u2019arriv\u00e9e de
produits concurrents et/ou de g\u00e9n\u00e9riques ou \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par rapport aux pr\u00e9visions effectu\u00e9es.
Autres actifs immobilis\u00e9s
Les autres actifs immobilis\u00e9s, y compris les immobilisations
corporelles et financi\u00e8res, sont \u00e9galement soumis \u00e0 un test de
perte de valeur individuel chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que ces valeurs
comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Par ailleurs,
l\u2019ensemble des immobilisations corporelles, ainsi que les actifs
courants entrant dans la d\u00e9finition du besoin en fonds de
roulement, sont test\u00e9s chaque ann\u00e9e au sein des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie en tant qu\u2019\u00e9l\u00e9ment ne pouvant pas
g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des
autres groupes d\u2019actifs rattach\u00e9s auxdites unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie.
Tests de perte de valeur \u2013
modalit\u00e9s\u00a0retenues\u00a0par\u00a0le\u00a0Groupe
Les tests de perte de valeur consistent \u00e0 comparer la valeur nette
comptable de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 sa
valeur recouvrable, qui est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste
valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
Pour les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie ind\u00e9finie, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable des
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT), ou groupes d\u2019UGT,
\u00e0\u00a0partir de leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci est fond\u00e9e sur
l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s y aff\u00e9rents.
Ces derniers reposent sur des pr\u00e9visions \u00e0 court et moyen
terme, \u00e9tablies par le management du Groupe. Les flux de
tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sont actualis\u00e9s en retenant le co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 pour chaque UGT ou groupes
d\u2019UGT. Pour chaque UGT ou groupes d\u2019UGT, une perte de
valeur est enregistr\u00e9e sur une ligne distincte au compte de
r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel. Dans le cas d\u2019une perte de valeur
identifi\u00e9e sur une UGT ou groupes d\u2019UGT, cette derni\u00e8re est
imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les Goodwill. Les pertes de valeur
comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 des Goodwill sont irr\u00e9versibles. Les
modalit\u00e9s et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s propres aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
d\u2019actif r\u00e9alis\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
sont pr\u00e9sent\u00e9es pour les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie et les Goodwill en note\u00a05.3.
k)Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a016\u00a0en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2019, pour tous les contrats de location autres que
ceux de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 un an) ou portant
sur des actifs de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0KUSD), un
droit d\u2019utilisation est constat\u00e9 \u00e0 l\u2019actif pour un montant identique
\u00e0 celui de la dette au titre des loyers futurs ajust\u00e9, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, des paiements d\u2019avance ou des montants
provisionn\u00e9s au titre des loyers \u00e0 payer.
Au compte de r\u00e9sultat, une charge d\u2019amortissement du droit
d\u2019utilisation de l\u2019actif ainsi qu\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat relative \u00e0 la
dette de loyers (charge financi\u00e8re) sont comptabilis\u00e9es.
Les loyers aff\u00e9rant aux contrats de courte dur\u00e9e ou de faible
valeur sont comptabilis\u00e9s en charge au compte de r\u00e9sultat.
l)Actifs financiers
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022 co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022 juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de cr\u00e9ances,
qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et les actions,
qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0 recyclage)\u00a0;
\u2022 juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022 les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022 l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022 la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.
m)Stocks
Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements
sont valoris\u00e9s comme les produits finis et les encours au prix
standard. En fin de p\u00e9riode les \u00e9carts entre les co\u00fbts standards
et les co\u00fbts r\u00e9els de fabrication sont analys\u00e9s en vue d\u2019une
\u00e9ventuelle capitalisation. Les stocks de produits en cours et finis
sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de revient incorporant les frais directs et
indirects de production, \u00e0 l\u2019exclusion des frais de si\u00e8ge,
financiers ou commerciaux (IAS\u00a02 \u00ab\u00a0Net Realizable Value\u00a0\u00bb).
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e en fonction du
taux de rotation des stocks, de leur date de p\u00e9remption et
d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de qualit\u00e9.
La sous-activit\u00e9 est exclue de la valorisation des stocks.
n)Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles
sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en fonction du risque cr\u00e9dit
\u00e9valu\u00e9 au cas par cas, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, et sur
la base des pertes de cr\u00e9dits attendues.
o)Actifs d\u00e9tenus en\u00a0vue\u00a0d\u2019\u00eatre\u00a0c\u00e9d\u00e9s
Un actif, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue
d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e
principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation
continue. Pour que tel soit le cas, la vente doit \u00eatre hautement
probable. Pour que la vente soit hautement probable, un plan
de vente de l\u2019actif (ou du groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9) doit avoir
\u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par un niveau de direction appropri\u00e9, et un
programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan
doit avoir \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9.
p)Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Ce poste est constitu\u00e9 des liquidit\u00e9s sur des comptes courants
bancaires. Les valeurs mobili\u00e8res de placement et de d\u00e9p\u00f4ts
mobilisables ou cessibles, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois
sont qualifi\u00e9es d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie lorsqu\u2019ils sont
facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res
de placement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur en r\u00e9sultat.
q)Provisions
Les provisions correspondent aux passifs r\u00e9pondant aux crit\u00e8res
suivants\u00a0:
\u2022 le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne sont pas fix\u00e9s de fa\u00e7on
pr\u00e9cise\u00a0;
\u2022 l\u2019incidence \u00e9conomique est n\u00e9gative pour le Groupe, c\u2019est-\u00e0-
dire que ce passif s\u2019analyse comme une obligation du Groupe
\u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle
provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers.
r)Engagement envers les salari\u00e9s
Le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations ou \u00e0
prestations d\u00e9finies, selon les lois et habitudes des pays dans
lesquels le Groupe exerce son activit\u00e9. L\u2019\u00e9valuation des
engagements li\u00e9s \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi est conforme \u00e0 la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
Les co\u00fbts des prestations sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Celle-ci consiste \u00e0 se baser sur
les indemnit\u00e9s qui seront vers\u00e9es aux salari\u00e9s en tenant compte
de la pyramide des \u00e2ges, du taux de rotation du personnel et
du taux de survie d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des tableaux officiels par
tranche d\u2019\u00e2ge. Les montants obtenus sont revaloris\u00e9s en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses d\u2019inflation et de promotion et actualis\u00e9s
pour tenir compte de la date \u00e0 laquelle les prestations seront
effectivement vers\u00e9es. Lorsque les hypoth\u00e8ses de calcul sont
r\u00e9vis\u00e9es, il en r\u00e9sulte des \u00e9carts actuariels qui sont port\u00e9s en
capitaux propres. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9alis\u00e9es une fois par
an, pour tous les r\u00e9gimes. La r\u00e9partition des droits \u00e0 prestation
faite de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date \u00e0 partir de laquelle
chaque ann\u00e9e de service est retenue pour l\u2019acquisition des
droits \u00e0 prestation, c\u2019est-\u00e0-dire la date avant laquelle les
services rendus par le membre du personnel n\u2019affectent ni le
montant ni l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des prestations.
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture de
juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les variations de
juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
u)Chiffre d\u2019affaires
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019une obligation de performance est
satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien
ou du service (IFRS\u00a015.31\u00a0et IFRS\u00a015.32).
v)Subventions publiques
Les subventions d\u2019investissement ne sont pas comptabilis\u00e9es en
diminution du co\u00fbt d\u2019acquisition des immobilisations, mais
port\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Leur montant est repris
en autres produits op\u00e9rationnels au m\u00eame rythme que les
amortissements des immobilisations subventionn\u00e9es. Les aides \u00e0
l\u2019innovation et \u00e0 l\u2019emploi qui sont per\u00e7ues sont comptabilis\u00e9es
en \u00ab\u00a0Autres produits de l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle elles deviennent d\u00e9finitivement acquises.
w)Paiements fond\u00e9s sur des actions
Stock-options\u00a0: les paiements bas\u00e9s sur des actions concernent
des plans d\u2019options consentis \u00e0 des salari\u00e9s. Le Groupe
applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour les options de souscription
d\u2019actions octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7\u00a0novembre 2002. La m\u00e9thode
binomiale est utilis\u00e9e pour \u00e9valuer la juste valeur des options
accord\u00e9es. La juste valeur des options est comptabilis\u00e9e en
charges de personnel de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e
d\u2019indisponibilit\u00e9 des options, en contrepartie des capitaux
propres.
Actions gratuites\u00a0: le Groupe applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour
les plans d\u2019actions gratuites consentis \u00e0 des salari\u00e9s. La juste
valeur des actions est comptabilis\u00e9e en charges de personnel
de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, en
contrepartie des capitaux propres.
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
y)R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net
par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de
l\u2019exercice. Le\u00a0r\u00e9sultat net par action, dilu\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 en
tenant compte de toutes les actions qui pourraient \u00eatre
potentiellement cr\u00e9\u00e9es et de\u00a0l\u2019\u00e9conomie \u00e9ventuelle, nette
d\u2019imp\u00f4t, qui r\u00e9sulterait de la conversion d\u2019instruments donnant
un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital. \u00c0 la fin de l\u2019exercice, les actions
potentielles sont constitu\u00e9es uniquement par des options de
souscription d\u2019actions.
z)Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement
La capacit\u00e9 d\u2019autofinancement apr\u00e8s co\u00fbt de l\u2019endettement
financier net et imp\u00f4t r\u00e9sulte de l\u2019addition\u00a0:
\u2022 du r\u00e9sultat net\u00a0;
\u2022 des produits et charges comptabilis\u00e9s directement en
capitaux propres\u00a0;
\u2022 des charges calcul\u00e9es (dotations aux amortissements,
provisions\u2026), diminu\u00e9es des reprises sur charges calcul\u00e9es\u00a0;
\u2022 du r\u00e9sultat de cession des immobilisations et actifs financiers
non courants\u00a0;
r\u00e9duit de\u00a0:
\u2022 la quote-part des subventions d\u2019investissement rapport\u00e9es au
r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-287": { "value": "
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant\u00a0: https://
www.efrag.org/Endorsement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-286": { "value": "
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant\u00a0: https://
www.efrag.org/Endorsement.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme
6.1.2.2\u00c9v\u00e9nements majeurs survenus
au\u00a0cours de l\u2019ann\u00e9e 2023
Obtention de l\u2019Autorisation de Mise sur le March\u00e9
d\u2019Elucirem\u2122 dans l\u2019Union Europ\u00e9enne
Le 11 d\u00e9cembre 2023, la Commission europ\u00e9enne a
approuv\u00e9 la mise sur le march\u00e9 dans l\u2019Union Europ\u00e9enne
d\u2019Elucirem\u2122.
Elucirem\u2122 avait \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par la FDA aux \u00c9tats-Unis en
septembre 2022. La sortie commerciale est intervenue en mars
2023, moins de six mois apr\u00e8s l\u2019obtention de son Autorisation
de Mise sur le March\u00e9 par la FDA.
Refinancement de la dette
En juillet 2023, Guerbet a sign\u00e9 le refinancement de sa dette
adoss\u00e9 \u00e0 un nouveau contrat de cr\u00e9dit \u00e0 taux variable sur cinq
ans, rempla\u00e7ant celui qui arrivait \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en mars 2024.
Le montant de ce contrat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 350 M\u20ac, dont une facilit\u00e9
cr\u00e9dit revolving de 100 M\u20ac non tir\u00e9e.
Par ailleurs, afin de soutenir son d\u00e9veloppement et de
diversifier ses sources de financement, Guerbet a annonc\u00e9 en
juillet 2023 la signature de contrats pour l\u2019\u00e9mission
d\u2019obligations EuroPP pour un montant de 50 M\u20ac et l\u2019\u00e9mission
d\u2019obligations Relance pour un montant de 50 M\u20ac sur une
p\u00e9riode de six ans et demi et huit ans respectivement.
Acquisition d'Intrasense
Le 11 janvier 2023, Guerbet a annonc\u00e9 son entr\u00e9e au capital
d'Intrasense, sp\u00e9cialiste des solutions logicielles d'imagerie
m\u00e9dicale, \u00e0 hauteur de 39\u00a0%, pour un montant de 8,8 M\u20ac et
\u00e0 un prix d'\u00e9mission de 0,44 \u20ac par action, soit une prime de
34,15\u00a0% par rapport au dernier cours de bourse d'Intrasense.
\u00c0 la suite de cette prise de participation et dans le cadre de
l'offre publique d'achat qui s'est cl\u00f4tur\u00e9e le 5 juin 2023,
Guerbet d\u00e9tient 56,46\u00a0% du capital et au moins 56,10\u00a0% des
droits de vote d'Intrasense. Le compl\u00e9ment de prix vers\u00e9 \u00e0
Intrasense est de 4,1 M\u20ac.
La soci\u00e9t\u00e9 Intrasense est consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale
dans les comptes du groupe Guerbet depuis le 11 janvier
2023.
Un exercice d\u2019allocation du prix d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 men\u00e9 dans
le d\u00e9lai d\u2019\u00e9valuation pr\u00e9vu par IFRS\u00a03. Ces travaux ont conduit
\u00e0 reconna\u00eetre un actif incorporel amortissable pour la
technologie pour une valeur brute 2,2 M\u20ac. Le Goodwill
r\u00e9siduel s\u2019\u00e9l\u00e8ve de ce fait \u00e0 1,3 M\u20ac.
Cession de la Su\u00e8de
La filiale su\u00e9doise, sans activit\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es, a \u00e9t\u00e9
c\u00e9d\u00e9e en novembre 2023.
\u00c9volution de la strat\u00e9gie
Dans le cadre de l'\u00e9volution de sa strat\u00e9gie visant \u00e0 valoriser
des atouts cl\u00e9s, Guerbet a \u00e9galement annonc\u00e9 le 16 janvier
2023 son intention de se d\u00e9sengager de ses activit\u00e9s
microcath\u00e9ters historiquement log\u00e9es au sein d'Accurate
Medical Therapeutics. Guerbet envisage \u00e9galement de c\u00e9der
la technologie Occlugel acquise en 2018, comprenant
plusieurs gammes de microsph\u00e8res pour des utilisations en
embolisation.
Les impacts de cette d\u00e9cision avaient \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s dans les
comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 et restent inchang\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (la cession n'ayant pas encore \u00e9t\u00e9
conclue pour des raisons ind\u00e9pendantes de notre volont\u00e9).
Sortie du march\u00e9 turc
Fin 2022, le groupe Guerbet avait d\u00e9cid\u00e9 de mettre fin \u00e0 ses
activit\u00e9s en Turquie en raison de la complexit\u00e9 du march\u00e9 et de
la situation \u00e9conomique du pays.
La liquidation de la filiale est en cours et devrait \u00eatre finalis\u00e9e
au premier semestre 2024.
Dans les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, tous les
actifs de la soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 maintenus \u00e0 leur valeur liquidative.
Gouvernance
\u00c0 la suite de l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 26 mai 2023 et du
Conseil d'administration qui s'est tenu le m\u00eame jour, Didier
Izabel a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 Pr\u00e9sident du Conseil d'administration de
Guerbet. Administrateur ind\u00e9pendant depuis 2014, il succ\u00e8de
\u00e0 Marie-Claire Janailhac-Fritsch dont le mandat est arriv\u00e9 \u00e0
expiration.
Le 10 juillet 2023, Guerbet a annonc\u00e9 le renforcement de son
\u00e9quipe dirigeante avec deux nouvelles nominations pour
acc\u00e9l\u00e9rer son d\u00e9veloppement commercial et industriel, Dan
Raffi et Raoul Bernhardt.
Contr\u00f4le fiscal
Guerbet a \u00e9t\u00e9 soumis \u00e0 un contr\u00f4le fiscal portant sur les ann\u00e9es
2018 \u00e0 2021. Les notifications de redressement ont toutes \u00e9t\u00e9
re\u00e7ues.
Au titre du contr\u00f4le fiscal, l'impact dans les comptes consolid\u00e9s
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est d'une part, au bilan, une dette
fiscale de 11,6 M\u20ac et d'autre part une provision pour risques
et charges de 2,1 M\u20ac. L'impact au compte de r\u00e9sultat
comprend -1,3 M\u20ac comptabilis\u00e9s en charge d'imp\u00f4t sur le
r\u00e9sultat et -1,5\u00a0M\u20ac en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Cession de cr\u00e9ances
La soci\u00e9t\u00e9 Guerbet France a effectu\u00e9 deux cessions de
cr\u00e9ances sans recours en 2023.
Le premier contrat d'affacturage sans recours a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le
28\u00a0juin 2023 avec Banque Postale Leasing & Factoring pour
un montant de 9,9 M\u20ac.
Un deuxi\u00e8me contrat, \u00e9galement pour un montant de 9,9 M\u20ac,
a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 26 d\u00e9cembre 2023 avec la m\u00eame banque et
sur le m\u00eame format que le contrat initial.
L'analyse des contrats a d\u00e9montr\u00e9 que les risques et avantages
relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce
cadre, les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l'actif du bilan
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
Conflit russo-ukrainien
La soci\u00e9t\u00e9 Intrasense a des int\u00e9r\u00eats dans les zones impact\u00e9es
par la crise en Ukraine (Russie et Bi\u00e9lorussie notamment). Le
groupe Guerbet est donc plus expos\u00e9 depuis sa prise de
participation dans Intrasense, mais il estime que les effets sur
ses op\u00e9rations et la performance financi\u00e8re seront tr\u00e8s limit\u00e9s
au niveau global.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-288": { "value": "
b)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations d'application obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier 2023
L\u2019entr\u00e9e en vigueur au 1er janvier 2023 de\u00a0:
\u2022 la norme IFRS\u00a017 \u00ab\u00a0Contrats d\u2019assurance\u00a0\u00bb et ses
amendements li\u00e9s\u00a0;
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a012 supprimant l\u2019exception
de comptabilisation initiale des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, lorsque la
comptabilisation initiale d\u2019une transaction donne naissance
\u00e0 des diff\u00e9rences taxables et d\u00e9ductibles de m\u00eame
montant\u00a0;
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a01 relatif aux Informations \u00e0
fournir sur les m\u00e9thodes comptables\u00a0; et
\u2022 l\u2019amendement de la norme IAS\u00a08 clarifiant la diff\u00e9rence
entre une estimation comptable et une m\u00e9thode comptable\u00a0;
n\u2019a pas d\u2019impacts significatifs pour le groupe Guerbet.
Dans le cadre de la r\u00e9forme fiscale internationale de l\u2019OCDE
relative \u00e0 la mise en \u0153uvre d\u2019un imp\u00f4t minimum mondial
(Pilier\u00a02), l\u2019IASB a publi\u00e9 le 23 mai dernier un amendement \u00e0
la norme IAS\u00a012 concernant la comptabilisation des imp\u00f4ts sur
le r\u00e9sultat. Cet amendement accorde une exception obligatoire
\u00e0 l\u2019application d\u2019IAS\u00a012 aux effets fiscaux diff\u00e9r\u00e9s de ces
nouvelles r\u00e8gles.
Le groupe Guerbet entre dans le champ d\u2019application Pilier 2
et a engag\u00e9 des tests \u00e0 partir des donn\u00e9es fiscales 2022
issues de la d\u00e9claration CBCR. Les mesures de sauvegarde
transitoires ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es, soit les tests Minimis, les tests du
taux effectif d'imposition simplifi\u00e9 (15\u00a0%) et les tests des
b\u00e9n\u00e9fices de routine. Sur les 32 juridictions test\u00e9es, aucun
imp\u00f4t compl\u00e9mentaire n\u2019est ressorti de l\u2019application de
l\u2019ensemble des tests.
Enfin, la loi de financement rectificative de la s\u00e9curit\u00e9 sociale
pour 2023, promulgu\u00e9e le 14 avril 2023, rel\u00e8ve l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal
de d\u00e9part \u00e0 la retraite de 62 \u00e0 64 ans en France. Cette
r\u00e9forme constitue au sens d\u2019IAS\u00a019 une modification de r\u00e9gime
trait\u00e9e comme un co\u00fbt des services pass\u00e9s imm\u00e9diatement en
compte de r\u00e9sultat. L\u2019impact de cette r\u00e9forme a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s de Guerbet, mais
n\u2019est pas mat\u00e9riel au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
b bis)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB
d\u2019application non obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier\u00a02023 au sein
de\u00a0l\u2019Union\u00a0Europ\u00e9enne
Le Groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 de normes, amendements et
interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au
1er\u00a0janvier 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-289": { "value": "
c)Estimations et jugements
Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux
normes IFRS, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des estimations et fait des
hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que les
informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe.
La Direction \u00e9value ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on
continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de
divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le
fondement de ces appr\u00e9ciations.
Les principales estimations significatives faites par la Direction
du Groupe portent notamment sur l\u2019\u00e9valuation des Goodwill et
des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e,
des d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks, des provisions, des litiges avec
des tiers, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme.
Le taux d\u2019actualisation retenu pour chacune des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie est d\u00e9termin\u00e9 en fonction d\u2019une prime
de risque sp\u00e9cifique \u00e0 la zone g\u00e9ographique concern\u00e9e. Il en
ressort par pond\u00e9ration un taux d\u2019actualisation global de
11,1\u00a0% (contre 9,9\u00a0% dans le cadre des tests men\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les tests de valeur reposent sur des
flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base des
meilleures estimations connues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Ils sont
issus en particulier du Plan Moyen Terme d\u00e9termin\u00e9 par le
management du Groupe sur un horizon de cinq ans, une
derni\u00e8re ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de test (2029 normatif) a \u00e9t\u00e9
con\u00e7ue par extrapolation en consid\u00e9rant un niveau d\u2019activit\u00e9
normatif pour chacune des zones. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00c9volution du chiffre d'affaires
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
2024
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6,1 %
64,4 %
-7,3 %
25,2 %
2025
5,6 %
3,4 %
5,1 %
8,4 %
8,7 %
2026
8,1 %
7,8 %
8,4 %
8,8 %
7,0 %
2027
4,5 %
-2,6 %
9,3 %
10,2 %
6,7 %
2028
6,0 %
2,4 %
6,6 %
9,7 %
7,2 %
Pour chacune de ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, la valeur
actualis\u00e9e exc\u00e8de la valeur nette comptable. En cons\u00e9quence,
aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est consid\u00e9r\u00e9e par la r\u00e9sultante de ces
tests au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
En termes de sensibilit\u00e9, une augmentation d\u2019un point du taux
d\u2019actualisation ou une diminution de 10\u00a0% du taux de
croissance \u00e0 l\u2019infini ou de m\u00eame une d\u00e9gradation de 10\u00a0% de
marges entra\u00eenerait\u00a0:
\u2022 pour la zone LATAM, une constatation d\u2019une perte de
valeur, dont le montant estim\u00e9 pour cette d\u00e9pr\u00e9ciation reste
non significatif\u00a0;
\u2022 pour les zones EMEA, APAC et NAM, aucune constatation
de perte de valeur.
Hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour la France et l\u2019Allemagne repr\u00e9sentant 98\u00a0% des provisions
et\u00a0100\u00a0% des actifs de r\u00e9gime
France
Allemagne
2023
2022
2023
2022
Taux d\u2019actualisation (C)
3,50 %
4,00 %
3,60 %
4,10 %
Rendement moyen attendu des actifs du r\u00e9gime
N/A
N/A
N/A
N/A
\u00c9volution des salaires
2,90 %
2,80 %
2,30 %
2,30 %
Taux de r\u00e9vision moyen des rentes
N/A
N/A
2,00 %
2,00 %
Hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9
T
T
T
T
Taux de rotation du personnel
S
S
S
S
\u00c2ge de d\u00e9part en retraite
E
E
65
65
Taux des charges sociales
V
V
V
V
C = Courbe Mercer Yield (MYC).
E = \u00c2ge de d\u00e9part estim\u00e9 sur la base d\u2019un \u00e2ge moyen de d\u00e9but de carri\u00e8re par cat\u00e9gorie de salari\u00e9 et des annuit\u00e9s requises par la r\u00e9glementation.
S = Tables de taux \u00e9tablies \u00e0 partir de statistiques et selon les axes d\u2019analyse tels que le statut et l\u2019\u00e2ge du salari\u00e9, selon leur pertinence.
T = Les tables retenues pour la France m\u00e9tropolitaine sont les tables TH\u00a000-02 d\u00e9cal\u00e9e et TF\u00a000-02 d\u00e9cal\u00e9e et pour l\u2019Allemagne la table du Dr\u00a0Klaus Heubeck
(R\u00a02018\u00a0G).
V = Variable en fonction du taux de charges sociales de l\u2019entit\u00e9 concern\u00e9e.
Les informations suivantes ne sont pas fournies en d\u00e9tail (N/A)\u00a0:
\u2022 les rendements moyens attendus des actifs du r\u00e9gime pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, car les r\u00e9gimes fran\u00e7ais ne comportent pas d\u2019actifs\u00a0;
\u2022 les taux de r\u00e9vision moyens des rentes, car les r\u00e9gimes fran\u00e7ais correspondent \u00e0 des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite et non \u00e0 des rentes\u00a0;
\u2022 les taux de croissance moyens des d\u00e9penses m\u00e9dicales, car dans aucune soci\u00e9t\u00e9 les r\u00e9gimes ne couvrent les d\u00e9penses m\u00e9dicales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-290": { "value": "
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022 par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022 par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-291": { "value": "
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022 par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022 par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es
6.1.2.3P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale,
avec un pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats de 100\u00a0% (voir liste des
soci\u00e9t\u00e9s en note\u00a030).
La soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise d\u00e9but 2023 et d\u00e9tenue \u00e0
56,46\u00a0% est consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.
En 2023, toutes les entit\u00e9s ont la m\u00eame dur\u00e9e d\u2019exercice,
12\u00a0mois, et cl\u00f4turent leur exercice le 31\u00a0d\u00e9cembre.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-292": { "value": "
d bis)Int\u00e9r\u00eats (ou participations)
ne donnant pas le\u00a0contr\u00f4le
Les int\u00e9r\u00eats minoritaires ou participations ne donnant pas le
contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s selon les r\u00e8gles d\u00e9finies par la norme
IFRS\u00a03 sur les regroupements d\u2019entreprises.
Dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019Intrasense, les int\u00e9r\u00eats
minoritaires, qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,6 M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de leur quote-part dans la juste
valeur des actifs nets identifiables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-295": { "value": "
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill
(m\u00e9thode dite du Goodwill partiel).
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-294": { "value": "
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill
(m\u00e9thode dite du Goodwill partiel).
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-293": { "value": "
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill
(m\u00e9thode dite du Goodwill partiel).
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-296": { "value": "
f)M\u00e9thodes de conversion
Comptabilisation des op\u00e9rations en devises
dans\u00a0les\u00a0comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
par la filiale dans sa monnaie de fonctionnement au cours du
jour de la transaction.
Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires du bilan et du tableau de flux de
tr\u00e9sorerie sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour leur contre-valeur au cours de
cl\u00f4ture \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de
cette valorisation sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en
\u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires du bilan \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt historique
sont convertis au cours de change \u00e0 la date de la transaction.
Les r\u00e9sultats sur op\u00e9rations d\u2019options en devises sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option dans la mesure o\u00f9 elles
couvrent des op\u00e9rations commerciales post\u00e9rieures \u00e0 la cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. La prime pay\u00e9e est inscrite \u00e0 l\u2019actif du bilan
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option.
Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
hors\u00a0zone euro
Les capitaux propres sont convertis aux taux historiques,
les\u00a0autres postes du bilan aux cours officiels de fin d\u2019exercice et
les postes du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9sultant de l\u2019utilisation de ces diff\u00e9rents taux est port\u00e9
dans les capitaux propres, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb.
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
L\u2019Argentine et la Turquie sont identifi\u00e9es comme pays \u00e0
hyperinflation depuis plusieurs ann\u00e9es.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), ainsi qu\u2019\u00e0
Guerbet Ilac Tibbi A.S (filiale turque). Les \u00e9tats financiers de
Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina et Guerbet Ilac Tibbi A.S
n\u2019est pas significative au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de
l\u2019hyperinflation sur les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la
lecture des \u00e9tats financiers Groupe. Aucun retraitement
sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-297": { "value": "
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
L\u2019Argentine et la Turquie sont identifi\u00e9es comme pays \u00e0
hyperinflation depuis plusieurs ann\u00e9es.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), ainsi qu\u2019\u00e0
Guerbet Ilac Tibbi A.S (filiale turque). Les \u00e9tats financiers de
Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina et Guerbet Ilac Tibbi A.S
n\u2019est pas significative au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de
l\u2019hyperinflation sur les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la
lecture des \u00e9tats financiers Groupe. Aucun retraitement
sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-298": { "value": "
g)Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
d\u2019acquisition ou \u00e0 la juste valeur en cas de regroupement
d\u2019entreprises. Les marques enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
concernent uniquement des marques acquises soutenues par
des d\u00e9penses de promotion.
Les immobilisations incorporelles sont amorties selon leur dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est la p\u00e9riode pendant laquelle une
entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 utiliser un actif, ou le nombre d\u2019unit\u00e9s de
production ou unit\u00e9s similaires que l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 obtenir de
l\u2019actif. Cette dur\u00e9e est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en fonction
de la nature et des caract\u00e9ristiques des \u00e9l\u00e9ments inclus dans
cette rubrique.
De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale\u00a0:
\u2022 les marques ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test
annuel de perte de valeur\u00a0;
\u2022 les brevets et technologies acquis sont amortis lin\u00e9airement
sur une dur\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas la dur\u00e9e de protection\u00a0;
\u2022 l\u2019amortissement des logiciels informatiques est pratiqu\u00e9 sur
une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans selon le mode lin\u00e9aire.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-299": { "value": "
h)Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais encourus pendant la phase de recherche sont
comptabilis\u00e9s en charges. Les frais encourus pendant la phase
de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res ci-apr\u00e8s
peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s\u00a0:
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de
l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service
ou de sa vente\u00a0;
\u2022 son intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de
l\u2019utiliser ou de la vendre\u00a0;
\u2022 sa capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation
incorporelle\u00a0;
\u2022 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables\u00a0;
\u2022 la disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et
autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et
utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0; et
\u2022 sa capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son
d\u00e9veloppement.
En raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations
r\u00e9glementaires, le Groupe consid\u00e8re que, pour les produits de
contraste, les frais support\u00e9s avant obtention de l\u2019Autorisation
de Mise sur le March\u00e9 (AMM) ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res
ci-dessus. Par cons\u00e9quent, ces frais de d\u00e9veloppement internes
sont enregistr\u00e9s dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel
ils sont engag\u00e9s. Par\u00a0ailleurs, les frais support\u00e9s apr\u00e8s obtention
de l\u2019AMM constituent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale des frais commerciaux
non activables. Dans le cadre des Post Marketing Requirements
(PMR) aux \u00c9tats-Unis, des \u00e9tudes compl\u00e9mentaires, intervenant
apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, peuvent \u00eatre demand\u00e9es. Dans
ce cas, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 ces \u00e9tudes r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de
comptabilisation en immobilisation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note\u00a05\u00a0pour
plus de d\u00e9tails).
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres produits
et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat (cf. note\u00a019
\u00ab\u00a0Autres produits et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-300": { "value": "
i)Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d\u2019acquisition ou de production. Par exception, selon
l\u2019option ouverte par la norme IFRS\u00a01\u00a0sur la premi\u00e8re adoption
des IFRS, le site de Villepinte a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur au 1er\u00a0janvier 2004.
Les co\u00fbts directement attribuables et n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en
\u00e9tat de marche des investissements, depuis les avant-projets
(sommaires et d\u00e9taill\u00e9s) d\u2019ing\u00e9nierie jusqu\u2019aux co\u00fbts de
validation et qualification des installations, sont immobilis\u00e9s.
Les co\u00fbts des emprunts sont incorpor\u00e9s dans la valeur des
immobilisations pour les projets d\u2019investissements strat\u00e9giques
s\u2019\u00e9chelonnant sur plusieurs mois de fabrication et ayant d\u00e9but\u00e9
apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2009.
Les subventions d\u2019\u00e9quipement re\u00e7ues ne sont pas d\u00e9duites de la
valeur des immobilisations mais pr\u00e9sent\u00e9es pour leur valeur
amortie en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Les amortissements
sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs sur
la base du co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production, \u00e9ventuellement
r\u00e9\u00e9valu\u00e9, et sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle le cas
\u00e9ch\u00e9ant. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont appr\u00e9ci\u00e9es en
fonction des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 qui s\u2019\u00e9tablissent en g\u00e9n\u00e9ral dans
les limites suivantes\u00a0:
\u2022 Constructions\u00a0: 20\u00a0\u00e0 50\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Am\u00e9nagements, agencements\u00a0: 10\u00a0\u00e0 20\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022 Autres immobilisations corporelles\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-301": { "value": "
j)D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations
Nature des actifs test\u00e9s
Goodwill et immobilisations incorporelles
\u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie
Les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a036
\u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs\u00a0\u00bb, au moins une fois par an ou plus
fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les
indices de perte de valeur peuvent \u00eatre relatifs notamment au
succ\u00e8s des phases successives de d\u00e9veloppement clinique, \u00e0 la
pharmacovigilance, \u00e0 la protection des brevets, \u00e0 l\u2019arriv\u00e9e de
produits concurrents et/ou de g\u00e9n\u00e9riques ou \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par rapport aux pr\u00e9visions effectu\u00e9es.
Autres actifs immobilis\u00e9s
Les autres actifs immobilis\u00e9s, y compris les immobilisations
corporelles et financi\u00e8res, sont \u00e9galement soumis \u00e0 un test de
perte de valeur individuel chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que ces valeurs
comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Par ailleurs,
l\u2019ensemble des immobilisations corporelles, ainsi que les actifs
courants entrant dans la d\u00e9finition du besoin en fonds de
roulement, sont test\u00e9s chaque ann\u00e9e au sein des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie en tant qu\u2019\u00e9l\u00e9ment ne pouvant pas
g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des
autres groupes d\u2019actifs rattach\u00e9s auxdites unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie.
Tests de perte de valeur \u2013
modalit\u00e9s\u00a0retenues\u00a0par\u00a0le\u00a0Groupe
Les tests de perte de valeur consistent \u00e0 comparer la valeur nette
comptable de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 sa
valeur recouvrable, qui est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste
valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9.
Pour les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie ind\u00e9finie, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable des
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT), ou groupes d\u2019UGT,
\u00e0\u00a0partir de leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci est fond\u00e9e sur
l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s y aff\u00e9rents.
Ces derniers reposent sur des pr\u00e9visions \u00e0 court et moyen
terme, \u00e9tablies par le management du Groupe. Les flux de
tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sont actualis\u00e9s en retenant le co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 pour chaque UGT ou groupes
d\u2019UGT. Pour chaque UGT ou groupes d\u2019UGT, une perte de
valeur est enregistr\u00e9e sur une ligne distincte au compte de
r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel. Dans le cas d\u2019une perte de valeur
identifi\u00e9e sur une UGT ou groupes d\u2019UGT, cette derni\u00e8re est
imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les Goodwill. Les pertes de valeur
comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 des Goodwill sont irr\u00e9versibles. Les
modalit\u00e9s et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s propres aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
d\u2019actif r\u00e9alis\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
sont pr\u00e9sent\u00e9es pour les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie et les Goodwill en note\u00a05.3.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-302": { "value": "
k)Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a016\u00a0en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2019, pour tous les contrats de location autres que
ceux de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 un an) ou portant
sur des actifs de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0KUSD), un
droit d\u2019utilisation est constat\u00e9 \u00e0 l\u2019actif pour un montant identique
\u00e0 celui de la dette au titre des loyers futurs ajust\u00e9, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, des paiements d\u2019avance ou des montants
provisionn\u00e9s au titre des loyers \u00e0 payer.
Au compte de r\u00e9sultat, une charge d\u2019amortissement du droit
d\u2019utilisation de l\u2019actif ainsi qu\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat relative \u00e0 la
dette de loyers (charge financi\u00e8re) sont comptabilis\u00e9es.
Les loyers aff\u00e9rant aux contrats de courte dur\u00e9e ou de faible
valeur sont comptabilis\u00e9s en charge au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-303": { "value": "
l)Actifs financiers
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022 co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022 juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de cr\u00e9ances,
qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et les actions,
qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0 recyclage)\u00a0;
\u2022 juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022 les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022 l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022 la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-304": { "value": "
l)Actifs financiers
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022 co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022 juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de cr\u00e9ances,
qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et les actions,
qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0 recyclage)\u00a0;
\u2022 juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022 le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022 les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022 l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022 le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022 la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-305": { "value": "
m)Stocks
Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements
sont valoris\u00e9s comme les produits finis et les encours au prix
standard. En fin de p\u00e9riode les \u00e9carts entre les co\u00fbts standards
et les co\u00fbts r\u00e9els de fabrication sont analys\u00e9s en vue d\u2019une
\u00e9ventuelle capitalisation. Les stocks de produits en cours et finis
sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de revient incorporant les frais directs et
indirects de production, \u00e0 l\u2019exclusion des frais de si\u00e8ge,
financiers ou commerciaux (IAS\u00a02 \u00ab\u00a0Net Realizable Value\u00a0\u00bb).
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e en fonction du
taux de rotation des stocks, de leur date de p\u00e9remption et
d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de qualit\u00e9.
La sous-activit\u00e9 est exclue de la valorisation des stocks.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-306": { "value": "
n)Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles
sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en fonction du risque cr\u00e9dit
\u00e9valu\u00e9 au cas par cas, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, et sur
la base des pertes de cr\u00e9dits attendues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-307": { "value": "
o)Actifs d\u00e9tenus en\u00a0vue\u00a0d\u2019\u00eatre\u00a0c\u00e9d\u00e9s
Un actif, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue
d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e
principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation
continue. Pour que tel soit le cas, la vente doit \u00eatre hautement
probable. Pour que la vente soit hautement probable, un plan
de vente de l\u2019actif (ou du groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9) doit avoir
\u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par un niveau de direction appropri\u00e9, et un
programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan
doit avoir \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-308": { "value": "
p)Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Ce poste est constitu\u00e9 des liquidit\u00e9s sur des comptes courants
bancaires. Les valeurs mobili\u00e8res de placement et de d\u00e9p\u00f4ts
mobilisables ou cessibles, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois
sont qualifi\u00e9es d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie lorsqu\u2019ils sont
facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res
de placement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur en r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-309": { "value": "
q)Provisions
Les provisions correspondent aux passifs r\u00e9pondant aux crit\u00e8res
suivants\u00a0:
\u2022 le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne sont pas fix\u00e9s de fa\u00e7on
pr\u00e9cise\u00a0;
\u2022 l\u2019incidence \u00e9conomique est n\u00e9gative pour le Groupe, c\u2019est-\u00e0-
dire que ce passif s\u2019analyse comme une obligation du Groupe
\u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle
provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-310": { "value": "
r)Engagement envers les salari\u00e9s
Le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations ou \u00e0
prestations d\u00e9finies, selon les lois et habitudes des pays dans
lesquels le Groupe exerce son activit\u00e9. L\u2019\u00e9valuation des
engagements li\u00e9s \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi est conforme \u00e0 la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
Les co\u00fbts des prestations sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Celle-ci consiste \u00e0 se baser sur
les indemnit\u00e9s qui seront vers\u00e9es aux salari\u00e9s en tenant compte
de la pyramide des \u00e2ges, du taux de rotation du personnel et
du taux de survie d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des tableaux officiels par
tranche d\u2019\u00e2ge. Les montants obtenus sont revaloris\u00e9s en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses d\u2019inflation et de promotion et actualis\u00e9s
pour tenir compte de la date \u00e0 laquelle les prestations seront
effectivement vers\u00e9es. Lorsque les hypoth\u00e8ses de calcul sont
r\u00e9vis\u00e9es, il en r\u00e9sulte des \u00e9carts actuariels qui sont port\u00e9s en
capitaux propres. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9alis\u00e9es une fois par
an, pour tous les r\u00e9gimes. La r\u00e9partition des droits \u00e0 prestation
faite de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date \u00e0 partir de laquelle
chaque ann\u00e9e de service est retenue pour l\u2019acquisition des
droits \u00e0 prestation, c\u2019est-\u00e0-dire la date avant laquelle les
services rendus par le membre du personnel n\u2019affectent ni le
montant ni l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des prestations.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-313": { "value": "
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture de
juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les variations de
juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-312": { "value": "
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture de
juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les variations de
juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-311": { "value": "
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022 pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture de
juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les variations de
juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-314": { "value": "
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-315": { "value": "
u)Chiffre d\u2019affaires
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019une obligation de performance est
satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien
ou du service (IFRS\u00a015.31\u00a0et IFRS\u00a015.32).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-316": { "value": "
v)Subventions publiques
Les subventions d\u2019investissement ne sont pas comptabilis\u00e9es en
diminution du co\u00fbt d\u2019acquisition des immobilisations, mais
port\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Leur montant est repris
en autres produits op\u00e9rationnels au m\u00eame rythme que les
amortissements des immobilisations subventionn\u00e9es. Les aides \u00e0
l\u2019innovation et \u00e0 l\u2019emploi qui sont per\u00e7ues sont comptabilis\u00e9es
en \u00ab\u00a0Autres produits de l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle elles deviennent d\u00e9finitivement acquises.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-317": { "value": "
w)Paiements fond\u00e9s sur des actions
Stock-options\u00a0: les paiements bas\u00e9s sur des actions concernent
des plans d\u2019options consentis \u00e0 des salari\u00e9s. Le Groupe
applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour les options de souscription
d\u2019actions octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7\u00a0novembre 2002. La m\u00e9thode
binomiale est utilis\u00e9e pour \u00e9valuer la juste valeur des options
accord\u00e9es. La juste valeur des options est comptabilis\u00e9e en
charges de personnel de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e
d\u2019indisponibilit\u00e9 des options, en contrepartie des capitaux
propres.
Actions gratuites\u00a0: le Groupe applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour
les plans d\u2019actions gratuites consentis \u00e0 des salari\u00e9s. La juste
valeur des actions est comptabilis\u00e9e en charges de personnel
de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, en
contrepartie des capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-319": { "value": "
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-318": { "value": "
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-320": { "value": "
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-321": { "value": "
y)R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net
par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de
l\u2019exercice. Le\u00a0r\u00e9sultat net par action, dilu\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 en
tenant compte de toutes les actions qui pourraient \u00eatre
potentiellement cr\u00e9\u00e9es et de\u00a0l\u2019\u00e9conomie \u00e9ventuelle, nette
d\u2019imp\u00f4t, qui r\u00e9sulterait de la conversion d\u2019instruments donnant
un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital. \u00c0 la fin de l\u2019exercice, les actions
potentielles sont constitu\u00e9es uniquement par des options de
souscription d\u2019actions", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-322": { "value": "
NOTE 1Actifs financiers
2023
Titres disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par le R\u00e9sultat
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par les capitaux
propres
Total Bilan
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers non courants
11\u00a0455
12\u00a0190
882
24\u00a0527
Clients et autres d\u00e9biteurs
149\u00a0550
149\u00a0550
Autres actifs financiers courants
63\u00a0539
2\u00a0146
65\u00a0685
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
51\u00a0279
51\u00a0279
TOTAL
11\u00a0455
225\u00a0278
53\u00a0425
882
291\u00a0040
2022
Titres disponibles
\u00e0\u00a0la vente
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Actifs financiers
\u00e0\u00a0la\u00a0juste valeur
par\u00a0le R\u00e9sultat
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par les capitaux
propres
Total Bilan
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers non courants
9\u00a0584
11\u00a0166
8\u00a0523
29\u00a0273
Clients et autres d\u00e9biteurs
121\u00a0238
121\u00a0238
Autres actifs financiers courants
63\u00a0955
63\u00a0955
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
41\u00a0683
41\u00a0683
TOTAL
9\u00a0584
196\u00a0360
41\u00a0683
256\u00a0150
\u00c9TAT DE VARIATION DES D\u00c9PR\u00c9CIATIONS SUR ACTIFS FINANCIERS
2022
Dotations
Reprises
\u00c9carts conversion
et autres
mouvements
2023
Clients et autres d\u00e9biteurs
4\u00a0220
394
(3\u00a0214)
(41)
2\u00a0293
Autres actifs financiers courants (a)
3\u00a0365
\u2014
(8)
\u2014
3\u00a0357
TOTAL
7\u00a0585
394
(3\u00a0222)
(41)
5\u00a0650
(a) D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital.
2021
Dotations
Reprises
\u00c9carts conversion
et autres
mouvements
2022
Clients et autres d\u00e9biteurs
4\u00a0307
635
(837)
114
4\u00a0220
Autres actifs financiers courants (a)
1\u00a0822
1\u00a0543
\u2014
\u2014
3\u00a0365
TOTAL
6\u00a0129
2\u00a0178
(837)
114
7\u00a0585
(a) D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital.
1.1
Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
2023
2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciation
Net
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciation
Net
Autres actifs financiers
non\u00a0courants
12\u00a0190
\u2014
12\u00a0190
11\u00a0918
(752)
11\u00a0166
Clients et autres d\u00e9biteurs
151\u00a0842
(2\u00a0293)
149\u00a0550
125\u00a0458
(4\u00a0220)
121\u00a0238
Autres actifs financiers
courants
66\u00a0604
(919)
65\u00a0685
64\u00a0656
(701)
63\u00a0955
TOTAL
230\u00a0636
(3\u00a0212)
227\u00a0424
202\u00a0032
(5\u00a0672)
196\u00a0360
Autres actifs financiers courants au co\u00fbt amorti
2023
2022
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs
4\u00a0340
3\u00a0857
\u00c9tat et collectivit\u00e9s
41\u00a0446
41\u00a0144
Fournisseurs d\u00e9biteurs
Personnel et organismes sociaux
36
25
Redevances \u00e0 recevoir
Subventions \u00e0 recevoir
Autres actifs courants
8\u00a0967
10\u00a0476
Charges constat\u00e9es d'avance
10\u00a0896
8\u00a0453
TOTAL
65\u00a0685
63\u00a0955
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
136\u00a0420
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
11\u00a0109
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
2\u00a0392
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
(75)
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
10
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(305)
TOTAL
149\u00a0549
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
108\u00a0867
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
9\u00a0335
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
1\u00a0719
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
1\u00a0452
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
273
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(410)
TOTAL
121\u00a0238
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
1.2
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
(en K\u20ac)
2023
2022
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat hors d\u00e9riv\u00e9s dont
53\u00a0425
41\u00a0683
Swaps
2\u00a0146
\u2014
Valeurs Mobili\u00e8res
5\u00a0224
1\u00a0926
Disponibilit\u00e9s
46\u00a0055
39\u00a0757
TOTAL
53\u00a0425
41\u00a0683
NOTE 2Passifs financiers
2.1
D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction
de la partie non courante de ces passifs
2023
2022
(en K\u20ac)
Courant
Non courant
Total
Total
Dettes financi\u00e8res (note 2.2)
13\u00a0000
374\u00a0045
387\u00a0045
312\u00a0042
Fournisseurs
92\u00a0916
92\u00a0916
103\u00a0710
Autres passifs financiers (note 2.7)
77\u00a0957
77\u00a0957
69\u00a0021
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (note 3) et autres
\u2014
3\u00a0689
3\u00a0689
\u2014
TOTAL
183\u00a0873
377\u00a0734
561\u00a0606
484\u00a0772
2.2
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res avec distinction
de\u00a0la\u00a0partie\u00a0non\u00a0courante\u00a0de\u00a0ces\u00a0dettes
(en K\u20ac)
2023
2022
Dettes non courantes dont
374\u00a0045
278\u00a0431
R\u00e9serve sp\u00e9ciale de participation (comptes courants bloqu\u00e9s)
4
316
Dette de location IFRS16
13\u00a0527
13\u00a0378
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
246\u00a0641
249\u00a0907
Autres emprunts (a) (b)
113\u00a0873
14\u00a0830
Dettes courantes dont
13\u00a0000
33\u00a0611
Dette de location IFRS16
8\u00a0930
8\u00a0328
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
190
24\u00a0597
Autres emprunts
172
\u2014
Int\u00e9r\u00eats courus
3\u00a0174
248
R\u00e9serve de participation courante
287
187
Concours bancaires
247
250
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES
387\u00a0045
312\u00a0042
(a) En juillet 2023, le Groupe a refinanc\u00e9 une partie de sa dette en faisant pour la premi\u00e8re fois appel aux march\u00e9s de capitaux \u00e0 hauteur de 100 M\u20ac, dont 50 M\u20ac
sous forme de placement priv\u00e9 (EuroPP) et 50 M\u20ac sous forme d'Obligations de Relance.
(b) En d\u00e9cembre 2008, la demande d\u2019aide pour le projet de recherche franco-allemand \u00ab\u00a0Iseult\u00a0\u00bb d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s d\u2019OSEO a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par la Commission
europ\u00e9enne. Un financement a \u00e9t\u00e9 obtenu sur les d\u00e9penses engag\u00e9es dont 39\u00a0% sous forme d\u2019avances remboursables et 61\u00a0% sous forme de subvention. Un avenant
au contrat a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en juin 2020 afin de revoir les conditions d\u2019atteinte des derniers jalons et le versement des aides associ\u00e9es, mais aussi afin de modifier les
modalit\u00e9s de retours financiers en cas de commercialisation d\u2019un produit issu du projet. Compte tenu de l\u2019avancement du projet et de la n\u00e9gociation avec la BPI des
clauses de remboursement, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, \u00e0 une mise \u00e0 jour de l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur du passif financier. Au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le montant du passif financier s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 14,6\u00a0M\u20ac. Il fait l'objet d'une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base des derni\u00e8res informations
disponibles.
R\u00c9PARTITION DE LA DETTE AVANT COUVERTURE
2023
2022
Part de la dette \u00e0 taux variable (avant couverture)
64 %
95 %
Part de la dette \u00e0 taux fixe
36 %
5 %
60\u00a0% de la dette \u00e0 taux variable est couverte par un instrument d\u00e9riv\u00e9 de taux.
R\u00c9CONCILIATION DE LA VARIATION DES PASSIFS ISSUS DES ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT
2022
\u00c9mission
Remboursement
Concours
bancaires
Effet de change et
autres mvts
Reclassement
2023
Dettes non courantes
278\u00a0431
455\u00a0944
(358\u00a0544)
(320)
(1\u00a0466)
374\u00a0045
Dettes courantes
33\u00a0611
2\u00a0926
(25\u00a0000)
3
(6)
1\u00a0466
13\u00a0000
TOTAL
312\u00a0042
458\u00a0871
(383\u00a0544)
3
(326)
\u2014
387\u00a0045
2.3
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par devise
2023
2022
Devises
Cours de
cl\u00f4ture
Montant
%
Cours de
cl\u00f4ture
Montant
%
Euro
1
374\u00a0592
96,8%
1
301\u00a0327
96,6 %
Won
1\u00a0434
646
0,2%
1\u00a0344
862
0,3 %
Dollar Hong Kong
8,63
1\u00a0176
0,3%
8,32
1\u00a0713
1,0 %
Dollar US
1,105
6\u00a0325
1,6%
1,07
3\u00a0195
0,5 %
CNY
7,85
870
0,2%
7,36
1\u00a0544
0,5 %
Divers
3\u00a0436
0,9%
3\u00a0401
1,1 %
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES
387\u00a0045
312\u00a0042
2.4
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances
Ces dettes financi\u00e8res pr\u00e9sentent les \u00e9ch\u00e9ances suivantes\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 1 an
13\u00a0000
33\u00a0611
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1 an et inf\u00e9rieures \u00e0 5 ans
268\u00a0550
277\u00a0393
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5 ans (a)
105\u00a0495
1\u00a0038
TOTAL
387\u00a0045
312\u00a0042
(a) Dont 100 M\u20ac correspondant au refinancement de la dette par des obligations de relance et un placement priv\u00e9 obligataire.
2.5
Dettes de location
Les \u00e9ch\u00e9ances des dettes de location sont les suivantes\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 1 an
8\u00a0930
8\u00a0328
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1 an et inf\u00e9rieures \u00e0 5 ans
13\u00a0527
13\u00a0378
TOTAL
22\u00a0456
21\u00a0706
2.6
\u00c9volution de l\u2019endettement financier
L\u2019endettement financier net a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
51\u00a0279
41\u00a0683
Concours bancaires et soldes cr\u00e9diteurs de banques
(247)
(250)
Tr\u00e9sorerie nette
51\u00a0032
41\u00a0433
Endettement financier brut hors concours bancaires
386\u00a0798
311\u00a0791
ENDETTEMENT FINANCIER NET
(335\u00a0766)
(270\u00a0359)
Les emprunts comprennent une clause pr\u00e9voyant une valeur maximale du ratio \u00ab\u00a0Endettement financier net/EBITDA retrait\u00e9 (1)\u00a0\u00bb, qui
varie selon les ann\u00e9es.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la valeur maximale du ratio est de 4,0. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, il s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,27.
2.7
Autres passifs financiers courants
(en K\u20ac)
2023
2022
Dettes sociales
61\u00a0756
49\u00a0270
Dettes sur immobilisations
4\u00a0421
7\u00a0466
Dettes diverses
11\u00a0780
12\u00a0285
TOTAL
77\u00a0957
69\u00a0021
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-324": { "value": "
2023
Titres disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par le R\u00e9sultat
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par les capitaux
propres
Total Bilan
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers non courants
11\u00a0455
12\u00a0190
882
24\u00a0527
Clients et autres d\u00e9biteurs
149\u00a0550
149\u00a0550
Autres actifs financiers courants
63\u00a0539
2\u00a0146
65\u00a0685
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
51\u00a0279
51\u00a0279
TOTAL
11\u00a0455
225\u00a0278
53\u00a0425
882
291\u00a0040
2022
Titres disponibles
\u00e0\u00a0la vente
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Actifs financiers
\u00e0\u00a0la\u00a0juste valeur
par\u00a0le R\u00e9sultat
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par les capitaux
propres
Total Bilan
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers non courants
9\u00a0584
11\u00a0166
8\u00a0523
29\u00a0273
Clients et autres d\u00e9biteurs
121\u00a0238
121\u00a0238
Autres actifs financiers courants
63\u00a0955
63\u00a0955
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
41\u00a0683
41\u00a0683
TOTAL
9\u00a0584
196\u00a0360
41\u00a0683
256\u00a0150
1.1
Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
2023
2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciation
Net
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciation
Net
Autres actifs financiers
non\u00a0courants
12\u00a0190
\u2014
12\u00a0190
11\u00a0918
(752)
11\u00a0166
Clients et autres d\u00e9biteurs
151\u00a0842
(2\u00a0293)
149\u00a0550
125\u00a0458
(4\u00a0220)
121\u00a0238
Autres actifs financiers
courants
66\u00a0604
(919)
65\u00a0685
64\u00a0656
(701)
63\u00a0955
TOTAL
230\u00a0636
(3\u00a0212)
227\u00a0424
202\u00a0032
(5\u00a0672)
196\u00a0360
Autres actifs financiers courants au co\u00fbt amorti
2023
2022
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs
4\u00a0340
3\u00a0857
\u00c9tat et collectivit\u00e9s
41\u00a0446
41\u00a0144
Fournisseurs d\u00e9biteurs
Personnel et organismes sociaux
36
25
Redevances \u00e0 recevoir
Subventions \u00e0 recevoir
Autres actifs courants
8\u00a0967
10\u00a0476
Charges constat\u00e9es d'avance
10\u00a0896
8\u00a0453
TOTAL
65\u00a0685
63\u00a0955
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
136\u00a0420
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
11\u00a0109
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
2\u00a0392
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
(75)
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
10
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(305)
TOTAL
149\u00a0549
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
108\u00a0867
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
9\u00a0335
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
1\u00a0719
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
1\u00a0452
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
273
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(410)
TOTAL
121\u00a0238
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
NOTE 10Clients et comptes rattach\u00e9s
(en K\u20ac)
2023
2022
Valeur brute
151\u00a0842
125\u00a0458
Provisions
(2\u00a0293)
(4\u00a0220)
VALEUR NETTE
149\u00a0550
121\u00a0238
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2023
Titres disponibles
\u00e0 la vente
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par le R\u00e9sultat
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par les capitaux
propres
Total Bilan
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers non courants
11\u00a0455
12\u00a0190
882
24\u00a0527
Clients et autres d\u00e9biteurs
149\u00a0550
149\u00a0550
Autres actifs financiers courants
63\u00a0539
2\u00a0146
65\u00a0685
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
51\u00a0279
51\u00a0279
TOTAL
11\u00a0455
225\u00a0278
53\u00a0425
882
291\u00a0040
2022
Titres disponibles
\u00e0\u00a0la vente
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Actifs financiers
\u00e0\u00a0la\u00a0juste valeur
par\u00a0le R\u00e9sultat
Actifs financiers \u00e0
la Juste Valeur
par les capitaux
propres
Total Bilan
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers non courants
9\u00a0584
11\u00a0166
8\u00a0523
29\u00a0273
Clients et autres d\u00e9biteurs
121\u00a0238
121\u00a0238
Autres actifs financiers courants
63\u00a0955
63\u00a0955
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
41\u00a0683
41\u00a0683
TOTAL
9\u00a0584
196\u00a0360
41\u00a0683
256\u00a0150
2.6
\u00c9volution de l\u2019endettement financier
L\u2019endettement financier net a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
51\u00a0279
41\u00a0683
Concours bancaires et soldes cr\u00e9diteurs de banques
(247)
(250)
Tr\u00e9sorerie nette
51\u00a0032
41\u00a0433
Endettement financier brut hors concours bancaires
386\u00a0798
311\u00a0791
ENDETTEMENT FINANCIER NET
(335\u00a0766)
(270\u00a0359)
Les emprunts comprennent une clause pr\u00e9voyant une valeur maximale du ratio \u00ab\u00a0Endettement financier net/EBITDA retrait\u00e9 (1)\u00a0\u00bb, qui
varie selon les ann\u00e9es.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la valeur maximale du ratio est de 4,0. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, il s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,27.
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\u00c9TAT DE VARIATION DES D\u00c9PR\u00c9CIATIONS SUR ACTIFS FINANCIERS
2022
Dotations
Reprises
\u00c9carts conversion
et autres
mouvements
2023
Clients et autres d\u00e9biteurs
4\u00a0220
394
(3\u00a0214)
(41)
2\u00a0293
Autres actifs financiers courants (a)
3\u00a0365
\u2014
(8)
\u2014
3\u00a0357
TOTAL
7\u00a0585
394
(3\u00a0222)
(41)
5\u00a0650
(a) D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital.
2021
Dotations
Reprises
\u00c9carts conversion
et autres
mouvements
2022
Clients et autres d\u00e9biteurs
4\u00a0307
635
(837)
114
4\u00a0220
Autres actifs financiers courants (a)
1\u00a0822
1\u00a0543
\u2014
\u2014
3\u00a0365
TOTAL
6\u00a0129
2\u00a0178
(837)
114
7\u00a0585
(a) D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital.
Estimations des valeurs recouvrables d\u2019unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie incluant des Goodwill
ou\u00a0immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche retenue, quatre unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies, correspondant \u00e0 des zones
g\u00e9ographiques (EMEA, LATAM, APAC et NAM) en fonction de
l\u2019architecture retenue par le management du Groupe quant \u00e0
l\u2019analyse de sa performance ainsi que dans l\u2019exercice de
planification \u00e0 moyen terme de son activit\u00e9.
La valeur comptable de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en fonction de cl\u00e9s d\u2019allocation
sp\u00e9cifiques, en particulier sur la base de la destination
g\u00e9ographique de la production manufacturi\u00e8re des usines.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036, les Goodwill ne sont allou\u00e9s \u00e0
aucune unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (ne g\u00e9n\u00e9rant pas de flux
cash suffisamment ind\u00e9pendants des autres actifs du Groupe)\u00a0;
ils sont test\u00e9s \u00e0 travers un business plan \u00ab\u00a0consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Valeur nette comptable
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (en M\u20ac)
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
Goodwill
28,8
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie non d\u00e9finie
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs productifs (manufacturiers)
249,4
95,4
59,7
65,8
28,5
Autres actifs de support
473,3
245,4
146,5
63,2
18,2
TOTAL
751,5
340,8
206,2
129,0
46,8
Taux de croissance \u00e0 l'infini
3,0 %
2,3 %
2,2 %
4,1 %
3,4 %
Taux d'actualisation
11,1 %
10,4 %
9,6 %
12,0 %
13,7 %
Le taux d\u2019actualisation retenu pour chacune des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie est d\u00e9termin\u00e9 en fonction d\u2019une prime
de risque sp\u00e9cifique \u00e0 la zone g\u00e9ographique concern\u00e9e. Il en
ressort par pond\u00e9ration un taux d\u2019actualisation global de
11,1\u00a0% (contre 9,9\u00a0% dans le cadre des tests men\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les tests de valeur reposent sur des
flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base des
meilleures estimations connues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Ils sont
issus en particulier du Plan Moyen Terme d\u00e9termin\u00e9 par le
management du Groupe sur un horizon de cinq ans, une
derni\u00e8re ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de test (2029 normatif) a \u00e9t\u00e9
con\u00e7ue par extrapolation en consid\u00e9rant un niveau d\u2019activit\u00e9
normatif pour chacune des zones. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00c9volution du chiffre d'affaires
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
2024
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6,1 %
64,4 %
-7,3 %
25,2 %
2025
5,6 %
3,4 %
5,1 %
8,4 %
8,7 %
2026
8,1 %
7,8 %
8,4 %
8,8 %
7,0 %
2027
4,5 %
-2,6 %
9,3 %
10,2 %
6,7 %
2028
6,0 %
2,4 %
6,6 %
9,7 %
7,2 %
Pour chacune de ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, la valeur
actualis\u00e9e exc\u00e8de la valeur nette comptable. En cons\u00e9quence,
aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est consid\u00e9r\u00e9e par la r\u00e9sultante de ces
tests au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
En termes de sensibilit\u00e9, une augmentation d\u2019un point du taux
d\u2019actualisation ou une diminution de 10\u00a0% du taux de
croissance \u00e0 l\u2019infini ou de m\u00eame une d\u00e9gradation de 10\u00a0% de
marges entra\u00eenerait\u00a0:
\u2022 pour la zone LATAM, une constatation d\u2019une perte de
valeur, dont le montant estim\u00e9 pour cette d\u00e9pr\u00e9ciation reste
non significatif\u00a0;
\u2022 pour les zones EMEA, APAC et NAM, aucune constatation
de perte de valeur.
Capitalisation des \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques
requises par la Food and Drug Administration
aux\u00a0\u00c9tats-Unis
En d\u00e9cembre 2017, Guerbet LLC a re\u00e7u une demande de la
FDA (Food and Drug Administration) de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes
pr\u00e9cliniques et une \u00e9tude clinique pour le Dotarem\u00ae, produit
commercialis\u00e9 aux \u00c9tats-Unis pour lequel l\u2019agr\u00e9ment a \u00e9t\u00e9
obtenu en 2013.
En novembre 2022, Guerbet LLC a re\u00e7u une deuxi\u00e8me
demande de la FDA faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'AMM obtenue pour
Elucirem\u2122 en septembre 2022. Comme pour le Dotarem\u00ae, la
FDA demande \u00e0 Guerbet de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques
et une \u00e9tude clinique.
Ces \u00e9tudes entrent dans le cadre des Post Marketing
Requirements (PMR) r\u00e9gis par la section\u00a0505(o) du FDCA
(Federal Food, Drug and Cosmetic Act). Elles sont obligatoires,
mais le r\u00e9sultat ne remet pas en question la commercialisation
des produits sur le march\u00e9 am\u00e9ricain. En effet, selon la FDA,
\u00ab\u00a0the results from completed studies provide additional
information that can lead to safety labeling changes, support
expanded use of a drug, or alleviate concerns about a
potential drug risk\u00a0\u00bb.
Dans le cadre des r\u00e8gles Groupe et apr\u00e8s analyse de la norme
IAS\u00a038, les co\u00fbts li\u00e9s aux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques,
intervenant apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, r\u00e9pondent aux
crit\u00e8res de comptabilisation en immobilisation.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, 2,2\u00a0M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 capitalis\u00e9s pour les
\u00e9tudes pr\u00e9cliniques et 3,9 M\u20ac pour l\u2019\u00e9tude clinique au titre de
la PMR pour le Dotarem\u00ae et Elucirem\u2122.
Dotations aux d\u00e9pr\u00e9ciations
2023
2022
Sur Goodwill
\u2014
(12\u00a0323)
Sur immobilisations incorporelles
\u2014
(46\u00a0485)
TOTAL
\u2014
(58\u00a0808)
Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont relatives aux actifs Accurate Medical Therapeutics, IBM Watson et Occlugel (cf. note 5.2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-326": { "value": "
1.1
Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
2023
2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciation
Net
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciation
Net
Autres actifs financiers
non\u00a0courants
12\u00a0190
\u2014
12\u00a0190
11\u00a0918
(752)
11\u00a0166
Clients et autres d\u00e9biteurs
151\u00a0842
(2\u00a0293)
149\u00a0550
125\u00a0458
(4\u00a0220)
121\u00a0238
Autres actifs financiers
courants
66\u00a0604
(919)
65\u00a0685
64\u00a0656
(701)
63\u00a0955
TOTAL
230\u00a0636
(3\u00a0212)
227\u00a0424
202\u00a0032
(5\u00a0672)
196\u00a0360
Autres actifs financiers courants au co\u00fbt amorti
2023
2022
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs
4\u00a0340
3\u00a0857
\u00c9tat et collectivit\u00e9s
41\u00a0446
41\u00a0144
Fournisseurs d\u00e9biteurs
Personnel et organismes sociaux
36
25
Redevances \u00e0 recevoir
Subventions \u00e0 recevoir
Autres actifs courants
8\u00a0967
10\u00a0476
Charges constat\u00e9es d'avance
10\u00a0896
8\u00a0453
TOTAL
65\u00a0685
63\u00a0955
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-328": { "value": "
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
136\u00a0420
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
11\u00a0109
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
2\u00a0392
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
(75)
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
10
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(305)
TOTAL
149\u00a0549
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
108\u00a0867
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
9\u00a0335
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
1\u00a0719
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
1\u00a0452
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
273
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(410)
TOTAL
121\u00a0238
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-327": { "value": "
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
136\u00a0420
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
11\u00a0109
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
2\u00a0392
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
(75)
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
10
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(305)
TOTAL
149\u00a0549
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
108\u00a0867
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois
9\u00a0335
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois
1\u00a0719
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an
1\u00a0452
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans
273
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans
(410)
TOTAL
121\u00a0238
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-330": { "value": "
1.2
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
(en K\u20ac)
2023
2022
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat hors d\u00e9riv\u00e9s dont
53\u00a0425
41\u00a0683
Swaps
2\u00a0146
\u2014
Valeurs Mobili\u00e8res
5\u00a0224
1\u00a0926
Disponibilit\u00e9s
46\u00a0055
39\u00a0757
TOTAL
53\u00a0425
41\u00a0683
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1.2
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
(en K\u20ac)
2023
2022
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat hors d\u00e9riv\u00e9s dont
53\u00a0425
41\u00a0683
Swaps
2\u00a0146
\u2014
Valeurs Mobili\u00e8res
5\u00a0224
1\u00a0926
Disponibilit\u00e9s
46\u00a0055
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53\u00a0425
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2.1
D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction
de la partie non courante de ces passifs
2023
2022
(en K\u20ac)
Courant
Non courant
Total
Total
Dettes financi\u00e8res (note 2.2)
13\u00a0000
374\u00a0045
387\u00a0045
312\u00a0042
Fournisseurs
92\u00a0916
92\u00a0916
103\u00a0710
Autres passifs financiers (note 2.7)
77\u00a0957
77\u00a0957
69\u00a0021
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (note 3) et autres
\u2014
3\u00a0689
3\u00a0689
\u2014
TOTAL
183\u00a0873
377\u00a0734
561\u00a0606
484\u00a0772
2.2
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res avec distinction
de\u00a0la\u00a0partie\u00a0non\u00a0courante\u00a0de\u00a0ces\u00a0dettes
(en K\u20ac)
2023
2022
Dettes non courantes dont
374\u00a0045
278\u00a0431
R\u00e9serve sp\u00e9ciale de participation (comptes courants bloqu\u00e9s)
4
316
Dette de location IFRS16
13\u00a0527
13\u00a0378
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
246\u00a0641
249\u00a0907
Autres emprunts (a) (b)
113\u00a0873
14\u00a0830
Dettes courantes dont
13\u00a0000
33\u00a0611
Dette de location IFRS16
8\u00a0930
8\u00a0328
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
190
24\u00a0597
Autres emprunts
172
\u2014
Int\u00e9r\u00eats courus
3\u00a0174
248
R\u00e9serve de participation courante
287
187
Concours bancaires
247
250
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES
387\u00a0045
312\u00a0042
(a) En juillet 2023, le Groupe a refinanc\u00e9 une partie de sa dette en faisant pour la premi\u00e8re fois appel aux march\u00e9s de capitaux \u00e0 hauteur de 100 M\u20ac, dont 50 M\u20ac
sous forme de placement priv\u00e9 (EuroPP) et 50 M\u20ac sous forme d'Obligations de Relance.
(b) En d\u00e9cembre 2008, la demande d\u2019aide pour le projet de recherche franco-allemand \u00ab\u00a0Iseult\u00a0\u00bb d\u00e9pos\u00e9e aupr\u00e8s d\u2019OSEO a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par la Commission
europ\u00e9enne. Un financement a \u00e9t\u00e9 obtenu sur les d\u00e9penses engag\u00e9es dont 39\u00a0% sous forme d\u2019avances remboursables et 61\u00a0% sous forme de subvention. Un avenant
au contrat a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en juin 2020 afin de revoir les conditions d\u2019atteinte des derniers jalons et le versement des aides associ\u00e9es, mais aussi afin de modifier les
modalit\u00e9s de retours financiers en cas de commercialisation d\u2019un produit issu du projet. Compte tenu de l\u2019avancement du projet et de la n\u00e9gociation avec la BPI des
clauses de remboursement, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, \u00e0 une mise \u00e0 jour de l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur du passif financier. Au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le montant du passif financier s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 14,6\u00a0M\u20ac. Il fait l'objet d'une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base des derni\u00e8res informations
disponibles.
R\u00c9PARTITION DE LA DETTE AVANT COUVERTURE
2023
2022
Part de la dette \u00e0 taux variable (avant couverture)
64 %
95 %
Part de la dette \u00e0 taux fixe
36 %
5 %
60\u00a0% de la dette \u00e0 taux variable est couverte par un instrument d\u00e9riv\u00e9 de taux.
R\u00c9CONCILIATION DE LA VARIATION DES PASSIFS ISSUS DES ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT
2022
\u00c9mission
Remboursement
Concours
bancaires
Effet de change et
autres mvts
Reclassement
2023
Dettes non courantes
278\u00a0431
455\u00a0944
(358\u00a0544)
(320)
(1\u00a0466)
374\u00a0045
Dettes courantes
33\u00a0611
2\u00a0926
(25\u00a0000)
3
(6)
1\u00a0466
13\u00a0000
TOTAL
312\u00a0042
458\u00a0871
(383\u00a0544)
3
(326)
\u2014
387\u00a0045
2.3
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par devise
2023
2022
Devises
Cours de
cl\u00f4ture
Montant
%
Cours de
cl\u00f4ture
Montant
%
Euro
1
374\u00a0592
96,8%
1
301\u00a0327
96,6 %
Won
1\u00a0434
646
0,2%
1\u00a0344
862
0,3 %
Dollar Hong Kong
8,63
1\u00a0176
0,3%
8,32
1\u00a0713
1,0 %
Dollar US
1,105
6\u00a0325
1,6%
1,07
3\u00a0195
0,5 %
CNY
7,85
870
0,2%
7,36
1\u00a0544
0,5 %
Divers
3\u00a0436
0,9%
3\u00a0401
1,1 %
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES
387\u00a0045
312\u00a0042
2.4
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances
Ces dettes financi\u00e8res pr\u00e9sentent les \u00e9ch\u00e9ances suivantes\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 1 an
13\u00a0000
33\u00a0611
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1 an et inf\u00e9rieures \u00e0 5 ans
268\u00a0550
277\u00a0393
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5 ans (a)
105\u00a0495
1\u00a0038
TOTAL
387\u00a0045
312\u00a0042
(a) Dont 100 M\u20ac correspondant au refinancement de la dette par des obligations de relance et un placement priv\u00e9 obligataire.
2.6
\u00c9volution de l\u2019endettement financier
L\u2019endettement financier net a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
51\u00a0279
41\u00a0683
Concours bancaires et soldes cr\u00e9diteurs de banques
(247)
(250)
Tr\u00e9sorerie nette
51\u00a0032
41\u00a0433
Endettement financier brut hors concours bancaires
386\u00a0798
311\u00a0791
ENDETTEMENT FINANCIER NET
(335\u00a0766)
(270\u00a0359)
Les emprunts comprennent une clause pr\u00e9voyant une valeur maximale du ratio \u00ab\u00a0Endettement financier net/EBITDA retrait\u00e9 (1)\u00a0\u00bb, qui
varie selon les ann\u00e9es.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la valeur maximale du ratio est de 4,0. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, il s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,27.
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2.1
D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction
de la partie non courante de ces passifs
2023
2022
(en K\u20ac)
Courant
Non courant
Total
Total
Dettes financi\u00e8res (note 2.2)
13\u00a0000
374\u00a0045
387\u00a0045
312\u00a0042
Fournisseurs
92\u00a0916
92\u00a0916
103\u00a0710
Autres passifs financiers (note 2.7)
77\u00a0957
77\u00a0957
69\u00a0021
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (note 3) et autres
\u2014
3\u00a0689
3\u00a0689
\u2014
TOTAL
183\u00a0873
377\u00a0734
561\u00a0606
484\u00a0772
2.7
Autres passifs financiers courants
(en K\u20ac)
2023
2022
Dettes sociales
61\u00a0756
49\u00a0270
Dettes sur immobilisations
4\u00a0421
7\u00a0466
Dettes diverses
11\u00a0780
12\u00a0285
TOTAL
77\u00a0957
69\u00a0021
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-331": { "value": "
2.1
D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction
de la partie non courante de ces passifs
2023
2022
(en K\u20ac)
Courant
Non courant
Total
Total
Dettes financi\u00e8res (note 2.2)
13\u00a0000
374\u00a0045
387\u00a0045
312\u00a0042
Fournisseurs
92\u00a0916
92\u00a0916
103\u00a0710
Autres passifs financiers (note 2.7)
77\u00a0957
77\u00a0957
69\u00a0021
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (note 3) et autres
\u2014
3\u00a0689
3\u00a0689
\u2014
TOTAL
183\u00a0873
377\u00a0734
561\u00a0606
484\u00a0772
NOTE 13Fournisseurs et compt\u00e9s rattach\u00e9s
2023
2022
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
92\u00a0916
103\u00a0709
TOTAL
92\u00a0916
103\u00a0709
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-334": { "value": "
2.4
D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances
Ces dettes financi\u00e8res pr\u00e9sentent les \u00e9ch\u00e9ances suivantes\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 1 an
13\u00a0000
33\u00a0611
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1 an et inf\u00e9rieures \u00e0 5 ans
268\u00a0550
277\u00a0393
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5 ans (a)
105\u00a0495
1\u00a0038
TOTAL
387\u00a0045
312\u00a0042
(a) Dont 100 M\u20ac correspondant au refinancement de la dette par des obligations de relance et un placement priv\u00e9 obligataire.
3.3
Risque de liquidit\u00e9
En juillet 2023, Guerbet a finalis\u00e9 le refinancement de sa dette
par la mise en place d\u2019une ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 de
350\u00a0M\u20ac, dont une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 100 M\u20ac
d\u2019une dur\u00e9e de cinq ans avec deux options d\u2019extension
successives d\u2019un an (sujettes \u00e0 l\u2019accord des banques),
anticipant ainsi le refinancement de son cr\u00e9dit existant qui
arrivait \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en mars 2024. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
cette ligne confirm\u00e9e \u00e9tait disponible en totalit\u00e9.
Ce dispositif a \u00e9t\u00e9 compl\u00e9t\u00e9 par l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations EuroPP
pour un montant de 50 M\u20ac et une dur\u00e9e de six ans et demi et
l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations Relance pour un montant de 50 M\u20ac
sur une p\u00e9riode de huit ans permettant ainsi \u00e0 Guerbet de
diversifier ses sources de financement, d\u2019\u00e9taler les \u00e9ch\u00e9ances
de sa dette et d\u2019en augmenter la maturit\u00e9 moyenne.
En fin d\u2019ann\u00e9e, le Groupe dispose \u00e9galement de cash
disponible \u00e0 hauteur de 51,3 M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-335": { "value": "
2.5
Dettes de location
Les \u00e9ch\u00e9ances des dettes de location sont les suivantes\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 1 an
8\u00a0930
8\u00a0328
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1 an et inf\u00e9rieures \u00e0 5 ans
13\u00a0527
13\u00a0378
TOTAL
22\u00a0456
21\u00a0706
(en K\u20ac)
31/12/2022
Augmentation
Diminution
Mouvements
de p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Terrains
16\u00a0609
\u2014
\u2014
\u2014
(144)
16\u00a0465
dont location-financement
IFRS\u00a016
Constructions
227\u00a0013
6\u00a0107
(3\u00a0621)
997
6\u00a0632
237\u00a0128
dont location-financement
IFRS\u00a016
27\u00a0794
5\u00a0950
(2\u00a0679)
997
(472)
31\u00a0590
Installations techniques, mat\u00e9riels
et Outillages
418\u00a0432
557
(1\u00a0127)
\u2014
23\u00a0555
441\u00a0417
dont location-financement
IFRS\u00a016
1\u00a0231
472
(514)
\u2014
(3)
1\u00a0186
Autres immobilisations corporelles
98\u00a0265
8\u00a0124
(9\u00a0738)
515
5\u00a0695
102\u00a0861
dont location-financement
IFRS\u00a016
12\u00a0677
5\u00a0065
(3\u00a0102)
84
(122)
14\u00a0602
Immobilisations en cours
54\u00a0844
38\u00a0255
\u2014
\u2014
(39\u00a0487)
53\u00a0613
Valeurs brutes
815\u00a0163
53\u00a0043
(14\u00a0486)
1\u00a0512
(3\u00a0748)
851\u00a0484
Amortissements
(528\u00a0611)
(42\u00a0881)
13\u00a0457
(819)
1\u00a0754
(557\u00a0101)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(434)
\u2014
\u2014
\u2014
(21)
(455)
VALEURS NETTES
286\u00a0119
10\u00a0162
(1\u00a0029)
693
(2\u00a0016)
293\u00a0929
(en K\u20ac)
31/12/2021
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Terrains
16\u00a0280
\u2014
(102)
431
16\u00a0609
dont location-financement
IFRS\u00a016
\u2014
Constructions
216\u00a0781
8\u00a0263
(7\u00a0933)
9\u00a0901
227\u00a0013
dont location-financement
IFRS\u00a016
35\u00a0937
8\u00a0192
(3\u00a0819)
651
40\u00a0962
Installations techniques, mat\u00e9riels
et Outillages
403\u00a0699
280
(11\u00a0448)
25\u00a0901
418\u00a0432
dont location-financement
IFRS\u00a016
1\u00a0226
247
(249)
7
1\u00a0231
Autres immobilisations corporelles
90\u00a0818
7\u00a0336
(5\u00a0303)
\u2014
5\u00a0413
98\u00a0265
dont location-financement
IFRS\u00a016
10\u00a0266
4\u00a0168
(1\u00a0829)
\u2014
72
12\u00a0677
Immobilisations en cours
47\u00a0875
40\u00a0463
\u2014
(33\u00a0494)
54\u00a0844
Valeurs brutes
775\u00a0453
56\u00a0343
(24\u00a0785)
\u2014
8\u00a0152
815\u00a0163
Amortissements
(501\u00a0039)
(43\u00a0097)
21\u00a0386
\u2014
(5\u00a0860)
(528\u00a0611)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(369)
(21)
\u2014
\u2014
(44)
(434)
VALEURS NETTES
274\u00a0046
13\u00a0225
(3\u00a0400)
\u2014
2\u00a0248
286\u00a0119
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-336": { "value": "
NOTE 3Gestion des risques financiers
3.1
Risque de change
3.1.1Exposition et couverture du risque de change au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
Compte tenu de son empreinte internationale, le Groupe est expos\u00e9 au risque de change sur plusieurs devises tel qu\u2019expos\u00e9 ci-apr\u00e8s.
(en M\u20ac)
USD
BRL
JPY
HKD
KRW
CLP
CNY
Risque comptable (a)
86,36
28,05
24,82
(17,84)
14,96
4,41
4,44
Positions avant couverture
86,36
28,05
24,82
(17,84)
14,96
4,41
4,44
Couverture du risque de change
(14,66)
(0,65)
(0,49)
20,72
Position de change nette
71,70
27,40
24,33
2,88
14,96
4,41
4,44
(a) Le risque comptable regroupe les postions en devises non fonctionnelles des entit\u00e9s du groupe Guerbet.
L\u2019exposition en USD r\u00e9sulte principalement du solde net pr\u00eateur
des comptes courants de Guerbet avec ses diff\u00e9rentes filiales
via le m\u00e9canisme de cash-pooling.
L\u2019exposition en BRL provient essentiellement des entit\u00e9s
industrielles du Groupe qui facturent les filiales br\u00e9siliennes en
monnaie locale conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e8gle du Groupe.
La position de change en yens (JPY) est due au financement par
Guerbet de sa filiale japonaise.
Les facturations en devises \u00e9trang\u00e8res de Guerbet Asia Pacific
bas\u00e9e \u00e0 Hong Kong \u00e0 ses clients tiers ainsi que ses ventes
croissantes \u00e0 sa filiale chinoise en CNY sont \u00e0 l'origine notre
exposition \u00e0 l'achat du HKD.
L\u2019exposition en KRW provient des cr\u00e9ances commerciales de
Guerbet et de Guerbet Asia Pacific sur les deux filiales
cor\u00e9ennes.
Le Groupe couvre une partie de son exposition au risque de
change en proc\u00e9dant \u00e0 des swaps et \u00e0 des op\u00e9rations de
change \u00e0 terme. Ces instruments, bien qu\u2019ils offrent une
couverture \u00e9conomique, ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s dans une relation
de couverture sur le plan comptable. Aussi, la variation de
valeur de ces d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat financier.
La valeur de march\u00e9 (mark to market) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change s\u2019\u00e9levait \u00e0 +86 K\u20ac.
3.1.2Analyse de la sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat financier au risque de change comptable
au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre 2023
Le calcul de la sensibilit\u00e9 est effectu\u00e9 sur le solde net non
couvert (risque comptable apr\u00e8s d\u00e9duction des encours de
couvertures), pour les principales devises.
Le tableau ci-dessous reprend l\u2019impact sur le r\u00e9sultat financier
d\u2019une variation de 10\u00a0% de ces devises contre l\u2019euro sur la
position de change comptable nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
USD
7\u00a0170
4\u00a0649
BRL
2\u00a0740
1\u00a0449
JPY
2\u00a0433
2\u00a0414
KRW
1\u00a0496
1\u00a0519
HKD
288
(1\u00a0511)
CNY
441
1\u00a0467
CLP
444
591
3.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
3.2.1Exposition et couverture du risque de\u00a0taux au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
En juillet 2023, Guerbet a finalis\u00e9 le refinancement de sa dette
par la mise en place d\u2019une ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 \u00e0 taux
variable venant se substituer \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit dont
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e9tait en mars 2024. Cette ligne d\u2019un montant de
350 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e en deux tranches \u00e0 hauteur de 250 M\u20ac
sur une dur\u00e9e de cinq ans. Ce dispositif a \u00e9t\u00e9 compl\u00e9t\u00e9 par
l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations EuroPP \u00e0 taux fixe pour un montant de
50 M\u20ac et une dur\u00e9e de six ans et demi et l\u2019\u00e9mission
d\u2019obligations Relance \u00e0 taux fixe pour un montant de 50 M\u20ac
sur une p\u00e9riode de huit ans.
Lors du pr\u00e9c\u00e9dent financement en mars 2019, le choix avait
\u00e9t\u00e9 fait de couvrir la tranche B du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, soit
225\u00a0M\u20ac, par la mise en place d\u2019instruments de couverture de
taux \u00e0 d\u00e9part diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2024. Au
moment du refinancement de la dette existante cette ann\u00e9e,
nous avons d\u00e9cid\u00e9 de conserver ces instruments et de pr\u00e9voir
de mettre en place une nouvelle couverture de taux \u00e0 d\u00e9part
diff\u00e9r\u00e9 en mars 2024 afin de prendre le relais.
Ainsi, courant novembre 2023, nous avons couvert la tranche
B du nouveau cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, soit 150\u00a0M\u20ac, au travers de
diff\u00e9rents instruments, pour moiti\u00e9 sous forme de swaps de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et pour moiti\u00e9 sous forme de tunnels (achat de caps et
vente de floors).
La valeur de march\u00e9 (mark to market) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
des instruments d\u00e9riv\u00e9s n\u00e9goci\u00e9s en mars 2019 s\u2019\u00e9levait \u00e0
+2,1 M\u20ac et a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat financier suite au
remboursement de la dette sous-jacente.
La valeur de march\u00e9 (mark to market) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
des instruments d\u00e9riv\u00e9s n\u00e9goci\u00e9s en novembre 2023 et
adoss\u00e9s \u00e0 la nouvelle dette s\u2019\u00e9levait \u00e0 -2,8 M\u20ac. Ces
instruments de couverture \u00e9tant \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de
couverture dite de flux de tr\u00e9sorerie futurs (cash-flow hedge) et
ayant un test d\u2019efficacit\u00e9 de 100\u00a0% \u00e0 la cl\u00f4ture, leur valeur de
march\u00e9 n\u2019a pas eu d\u2019impact sur le r\u00e9sultat financier de
l\u2019entreprise.
La part de la dette financi\u00e8re du Groupe \u00e0 taux variable avant
couverture est de 64\u00a0%.
Ci-dessous la r\u00e9partition de la dette \u00e0 moins d\u2019un an et plus
d\u2019un an.
\u00c0 moins de 1 an (a)
\u00c0 plus de 1 an
Total
Passifs financiers \u00e0 taux fixe
(11\u00a0786)
(126\u00a0649)
(138\u00a0435)
Passifs financiers \u00e0 taux variable
(247)
(248\u00a0363)
(248\u00a0610)
Actifs financiers \u00e0 taux fixe
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 taux variable
51\u00a0279
\u2014
51\u00a0279
Position nette de gestion (b)
\u2022 \u00e0 taux fixe
(11\u00a0786)
(126\u00a0649)
(138\u00a0435)
\u2022 \u00e0 taux variable
51\u00a0032
(248\u00a0363)
(197\u00a0331)
Hors bilan (c)
(150\u00a0000)
(150\u00a0000)
Position nette apr\u00e8s gestion
\u2022 \u00e0 taux fixe
(11\u00a0786)
(276\u00a0649)
(288\u00a0435)
\u2022 \u00e0 taux variable
51\u00a0032
(98\u00a0363)
(47\u00a0331)
(a) Toutes \u00e9ch\u00e9ances des actifs et passifs financiers \u00e0 taux variables et \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an des actifs et passifs financiers \u00e0 taux fixes.
(b) Somme des diff\u00e9rences (actifs \u2013 passifs) \u00e0 taux fixes et (actifs \u2013 passifs) \u00e0 taux variables.
(c) Seules les nouvelles op\u00e9rations de couverture ont \u00e9t\u00e9 prises en compte dans le tableau de r\u00e9partition en ad\u00e9quation avec la nouvelle dette du Groupe.
3.2.2Analyse de la sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat financier au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre 2023
Plus de 96\u00a0% de la dette du Groupe est en euro. En\u00a0cons\u00e9quence, la sensibilit\u00e9 calcul\u00e9e dans cette note porte uniquement sur la
dette en euro.
Le calcul de la sensibilit\u00e9 est effectu\u00e9 sur le solde de la dette en euro brute non couverte, qui repr\u00e9sente 25,4\u00a0%.
Une variation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100\u00a0points de base sur l\u2019Euribor induirait une variation du co\u00fbt de la dette de plus ou
moins 1\u00a0M\u20ac sur un an.
3.3
Risque de liquidit\u00e9
En juillet 2023, Guerbet a finalis\u00e9 le refinancement de sa dette
par la mise en place d\u2019une ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 de
350\u00a0M\u20ac, dont une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 100 M\u20ac
d\u2019une dur\u00e9e de cinq ans avec deux options d\u2019extension
successives d\u2019un an (sujettes \u00e0 l\u2019accord des banques),
anticipant ainsi le refinancement de son cr\u00e9dit existant qui
arrivait \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en mars 2024. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
cette ligne confirm\u00e9e \u00e9tait disponible en totalit\u00e9.
Ce dispositif a \u00e9t\u00e9 compl\u00e9t\u00e9 par l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations EuroPP
pour un montant de 50 M\u20ac et une dur\u00e9e de six ans et demi et
l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations Relance pour un montant de 50 M\u20ac
sur une p\u00e9riode de huit ans permettant ainsi \u00e0 Guerbet de
diversifier ses sources de financement, d\u2019\u00e9taler les \u00e9ch\u00e9ances
de sa dette et d\u2019en augmenter la maturit\u00e9 moyenne.
En fin d\u2019ann\u00e9e, le Groupe dispose \u00e9galement de cash
disponible \u00e0 hauteur de 51,3 M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-337": { "value": "
3.1
Risque de change
3.1.1Exposition et couverture du risque de change au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
Compte tenu de son empreinte internationale, le Groupe est expos\u00e9 au risque de change sur plusieurs devises tel qu\u2019expos\u00e9 ci-apr\u00e8s.
(en M\u20ac)
USD
BRL
JPY
HKD
KRW
CLP
CNY
Risque comptable (a)
86,36
28,05
24,82
(17,84)
14,96
4,41
4,44
Positions avant couverture
86,36
28,05
24,82
(17,84)
14,96
4,41
4,44
Couverture du risque de change
(14,66)
(0,65)
(0,49)
20,72
Position de change nette
71,70
27,40
24,33
2,88
14,96
4,41
4,44
(a) Le risque comptable regroupe les postions en devises non fonctionnelles des entit\u00e9s du groupe Guerbet.
L\u2019exposition en USD r\u00e9sulte principalement du solde net pr\u00eateur
des comptes courants de Guerbet avec ses diff\u00e9rentes filiales
via le m\u00e9canisme de cash-pooling.
L\u2019exposition en BRL provient essentiellement des entit\u00e9s
industrielles du Groupe qui facturent les filiales br\u00e9siliennes en
monnaie locale conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e8gle du Groupe.
La position de change en yens (JPY) est due au financement par
Guerbet de sa filiale japonaise.
Les facturations en devises \u00e9trang\u00e8res de Guerbet Asia Pacific
bas\u00e9e \u00e0 Hong Kong \u00e0 ses clients tiers ainsi que ses ventes
croissantes \u00e0 sa filiale chinoise en CNY sont \u00e0 l'origine notre
exposition \u00e0 l'achat du HKD.
L\u2019exposition en KRW provient des cr\u00e9ances commerciales de
Guerbet et de Guerbet Asia Pacific sur les deux filiales
cor\u00e9ennes.
Le Groupe couvre une partie de son exposition au risque de
change en proc\u00e9dant \u00e0 des swaps et \u00e0 des op\u00e9rations de
change \u00e0 terme. Ces instruments, bien qu\u2019ils offrent une
couverture \u00e9conomique, ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s dans une relation
de couverture sur le plan comptable. Aussi, la variation de
valeur de ces d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat financier.
La valeur de march\u00e9 (mark to market) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change s\u2019\u00e9levait \u00e0 +86 K\u20ac.
3.1.2Analyse de la sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat financier au risque de change comptable
au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre 2023
Le calcul de la sensibilit\u00e9 est effectu\u00e9 sur le solde net non
couvert (risque comptable apr\u00e8s d\u00e9duction des encours de
couvertures), pour les principales devises.
Le tableau ci-dessous reprend l\u2019impact sur le r\u00e9sultat financier
d\u2019une variation de 10\u00a0% de ces devises contre l\u2019euro sur la
position de change comptable nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023\u00a0:
(en K\u20ac)
2023
2022
USD
7\u00a0170
4\u00a0649
BRL
2\u00a0740
1\u00a0449
JPY
2\u00a0433
2\u00a0414
KRW
1\u00a0496
1\u00a0519
HKD
288
(1\u00a0511)
CNY
441
1\u00a0467
CLP
444
591
3.2
Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
3.2.1Exposition et couverture du risque de\u00a0taux au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
En juillet 2023, Guerbet a finalis\u00e9 le refinancement de sa dette
par la mise en place d\u2019une ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 \u00e0 taux
variable venant se substituer \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit dont
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance \u00e9tait en mars 2024. Cette ligne d\u2019un montant de
350 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e en deux tranches \u00e0 hauteur de 250 M\u20ac
sur une dur\u00e9e de cinq ans. Ce dispositif a \u00e9t\u00e9 compl\u00e9t\u00e9 par
l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations EuroPP \u00e0 taux fixe pour un montant de
50 M\u20ac et une dur\u00e9e de six ans et demi et l\u2019\u00e9mission
d\u2019obligations Relance \u00e0 taux fixe pour un montant de 50 M\u20ac
sur une p\u00e9riode de huit ans.
Lors du pr\u00e9c\u00e9dent financement en mars 2019, le choix avait
\u00e9t\u00e9 fait de couvrir la tranche B du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, soit
225\u00a0M\u20ac, par la mise en place d\u2019instruments de couverture de
taux \u00e0 d\u00e9part diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2024. Au
moment du refinancement de la dette existante cette ann\u00e9e,
nous avons d\u00e9cid\u00e9 de conserver ces instruments et de pr\u00e9voir
de mettre en place une nouvelle couverture de taux \u00e0 d\u00e9part
diff\u00e9r\u00e9 en mars 2024 afin de prendre le relais.
Ainsi, courant novembre 2023, nous avons couvert la tranche
B du nouveau cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, soit 150\u00a0M\u20ac, au travers de
diff\u00e9rents instruments, pour moiti\u00e9 sous forme de swaps de taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et pour moiti\u00e9 sous forme de tunnels (achat de caps et
vente de floors).
La valeur de march\u00e9 (mark to market) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
des instruments d\u00e9riv\u00e9s n\u00e9goci\u00e9s en mars 2019 s\u2019\u00e9levait \u00e0
+2,1 M\u20ac et a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat financier suite au
remboursement de la dette sous-jacente.
La valeur de march\u00e9 (mark to market) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
des instruments d\u00e9riv\u00e9s n\u00e9goci\u00e9s en novembre 2023 et
adoss\u00e9s \u00e0 la nouvelle dette s\u2019\u00e9levait \u00e0 -2,8 M\u20ac. Ces
instruments de couverture \u00e9tant \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de
couverture dite de flux de tr\u00e9sorerie futurs (cash-flow hedge) et
ayant un test d\u2019efficacit\u00e9 de 100\u00a0% \u00e0 la cl\u00f4ture, leur valeur de
march\u00e9 n\u2019a pas eu d\u2019impact sur le r\u00e9sultat financier de
l\u2019entreprise.
La part de la dette financi\u00e8re du Groupe \u00e0 taux variable avant
couverture est de 64\u00a0%.
Ci-dessous la r\u00e9partition de la dette \u00e0 moins d\u2019un an et plus
d\u2019un an.
\u00c0 moins de 1 an (a)
\u00c0 plus de 1 an
Total
Passifs financiers \u00e0 taux fixe
(11\u00a0786)
(126\u00a0649)
(138\u00a0435)
Passifs financiers \u00e0 taux variable
(247)
(248\u00a0363)
(248\u00a0610)
Actifs financiers \u00e0 taux fixe
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 taux variable
51\u00a0279
\u2014
51\u00a0279
Position nette de gestion (b)
\u2022 \u00e0 taux fixe
(11\u00a0786)
(126\u00a0649)
(138\u00a0435)
\u2022 \u00e0 taux variable
51\u00a0032
(248\u00a0363)
(197\u00a0331)
Hors bilan (c)
(150\u00a0000)
(150\u00a0000)
Position nette apr\u00e8s gestion
\u2022 \u00e0 taux fixe
(11\u00a0786)
(276\u00a0649)
(288\u00a0435)
\u2022 \u00e0 taux variable
51\u00a0032
(98\u00a0363)
(47\u00a0331)
(a) Toutes \u00e9ch\u00e9ances des actifs et passifs financiers \u00e0 taux variables et \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an des actifs et passifs financiers \u00e0 taux fixes.
(b) Somme des diff\u00e9rences (actifs \u2013 passifs) \u00e0 taux fixes et (actifs \u2013 passifs) \u00e0 taux variables.
(c) Seules les nouvelles op\u00e9rations de couverture ont \u00e9t\u00e9 prises en compte dans le tableau de r\u00e9partition en ad\u00e9quation avec la nouvelle dette du Groupe.
3.2.2Analyse de la sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat financier au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre 2023
Plus de 96\u00a0% de la dette du Groupe est en euro. En\u00a0cons\u00e9quence, la sensibilit\u00e9 calcul\u00e9e dans cette note porte uniquement sur la
dette en euro.
Le calcul de la sensibilit\u00e9 est effectu\u00e9 sur le solde de la dette en euro brute non couverte, qui repr\u00e9sente 25,4\u00a0%.
Une variation \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse de 100\u00a0points de base sur l\u2019Euribor induirait une variation du co\u00fbt de la dette de plus ou
moins 1\u00a0M\u20ac sur un an.
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NOTE 4 Informations compl\u00e9mentaires (ex-informations sectorielles)
L\u2019attention du lecteur est attir\u00e9e sur le fait que toute l\u2019activit\u00e9 du
Groupe s\u2019effectue dans une branche d\u2019activit\u00e9 unique, \u00e0 savoir
la recherche, le d\u00e9veloppement, la fabrication et la vente de
produits de contraste pour l\u2019imagerie m\u00e9dicale. En
cons\u00e9quence, le Groupe ne pr\u00e9sente pas d\u2019information
sectorielle au sens entendu par la norme IFRS\u00a08.
Toutefois, afin d\u2019assurer une lecture fine de son activit\u00e9, le
Groupe pr\u00e9sente au sein du pr\u00e9sent paragraphe un d\u00e9tail de
son activit\u00e9 par zone g\u00e9ographique. Cette information
correspond aux \u00e9tats de reporting internes utilis\u00e9s par la
Direction pour le pilotage du Groupe. Une information
compl\u00e9mentaire de chiffre d\u2019affaires par gamme de produits est
fournie.
4.1
Informations g\u00e9ographiques
Les informations g\u00e9ographiques sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous en
fonction de l\u2019analyse des risques et de la rentabilit\u00e9 en deux
sous-ensembles, correspondant \u00e0 l\u2019organisation interne du
Groupe et \u00e0 des d\u00e9veloppements diff\u00e9rents de Guerbet sur ces
march\u00e9s\u00a0:
\u2022 les principaux march\u00e9s europ\u00e9ens o\u00f9 le groupe Guerbet a
pu construire des relations clients p\u00e9rennes et une position
forte gr\u00e2ce \u00e0 la pr\u00e9sence de ses propres r\u00e9seaux de
visiteurs m\u00e9dicaux\u00a0;
\u2022 les autres march\u00e9s.
L\u2019Europe comprend les pays europ\u00e9ens o\u00f9 le Groupe est
pr\u00e9sent via ses propres r\u00e9seaux de visiteurs m\u00e9dicaux, \u00e0
savoir\u00a0: Allemagne, Autriche, Belgique, Espagne, France,
Grande-Bretagne, Pays-Bas, Italie, Portugal, Suisse, Isra\u00ebl.
La part non affect\u00e9e du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel correspond aux
frais administratifs de si\u00e8ge, aux frais de recherche et
d\u00e9veloppement, et aux frais industriels indirects non imputables
aux produits, composantes qui ne peuvent \u00eatre affect\u00e9es que
de mani\u00e8re arbitraire aux diff\u00e9rents secteurs.
2023
Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes
sur leurs march\u00e9s
Autres
Non affect\u00e9
Total
Chiffre d'affaires
March\u00e9s europ\u00e9ens
312\u00a0005
\u2014
312\u00a0005
Autres march\u00e9s
41\u00a0027
432\u00a0658
473\u00a0686
Chiffre d'affaires total
353\u00a0032
432\u00a0658
\u2014
785\u00a0690
Amortissements & D\u00e9pr\u00e9ciations
(61\u00a0145)
(61\u00a0145)
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie
1\u00a0037
1\u00a0037
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
38\u00a0671
R\u00c9SULTAT NET
22\u00a0171
Actifs sectoriels
855\u00a0673
164\u00a0349
\u2014
1\u00a0020\u00a0022
dont immobilisations
301\u00a0797
89\u00a0247
\u2014
391\u00a0044
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res
et\u00a0capitaux\u00a0propres
138\u00a0564
116\u00a0138
\u2014
254\u00a0703
Capitaux propres
378\u00a0272
378\u00a0272
Dettes financi\u00e8res
\u2014
\u2014
387\u00a0045
387\u00a0045
Investissements sectoriels
incorporels
12\u00a0489
\u2014
\u2014
12\u00a0489
corporels
27\u00a0438
14\u00a0117
\u2014
41\u00a0555
2022
Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes
sur leurs march\u00e9s
Autres
Non affect\u00e9
Total
Chiffre d\u2019affaires
March\u00e9s europ\u00e9ens
301\u00a0396
\u2014
\u2014
301\u00a0396
Autres march\u00e9s
27\u00a0543
424\u00a0336
\u2014
451\u00a0879
Chiffre d\u2019affaires total
328\u00a0940
424\u00a0336
\u2014
753\u00a0275
Amortissements
(119\u00a0625)
(119\u00a0625)
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie
(1\u00a0587)
(1\u00a0587)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
38\u00a0685
R\u00c9SULTAT NET
(41\u00a0116)
Actifs sectoriels
796\u00a0841
142\u00a0802
\u2014
939\u00a0643
dont immobilisations
296\u00a0299
87\u00a0745
\u2014
384\u00a0044
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res
et\u00a0capitaux\u00a0propres
152\u00a0753
95\u00a0279
\u2014
248\u00a0032
Capitaux propres
379\u00a0570
379\u00a0570
Dettes financi\u00e8res
\u2014
\u2014
312\u00a0042
312\u00a0042
Investissements sectoriels
incorporels
6\u00a0612
76
\u2014
6\u00a0688
corporels
32\u00a0053
11\u00a0782
\u2014
43\u00a0855
4.2
Ventilation du chiffre d\u2019affaires par gamme de produits
Le chiffre d\u2019affaires du groupe Guerbet est d\u00e9compos\u00e9 par gamme de produits comme suit\u00a0:
2023
2022
Rayons\u00a0X
55,4 %
55,1 %
IRM
32,7 %
32,9 %
TOTAL IMAGERIE DIAGNOSTIQUE
88,1 %
88,0 %
IMAGERIE INTERVENTIONNELLE
11,9 %
12,0 %
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2023
Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes
sur leurs march\u00e9s
Autres
Non affect\u00e9
Total
Chiffre d'affaires
March\u00e9s europ\u00e9ens
312\u00a0005
\u2014
312\u00a0005
Autres march\u00e9s
41\u00a0027
432\u00a0658
473\u00a0686
Chiffre d'affaires total
353\u00a0032
432\u00a0658
\u2014
785\u00a0690
Amortissements & D\u00e9pr\u00e9ciations
(61\u00a0145)
(61\u00a0145)
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie
1\u00a0037
1\u00a0037
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
38\u00a0671
R\u00c9SULTAT NET
22\u00a0171
Actifs sectoriels
855\u00a0673
164\u00a0349
\u2014
1\u00a0020\u00a0022
dont immobilisations
301\u00a0797
89\u00a0247
\u2014
391\u00a0044
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res
et\u00a0capitaux\u00a0propres
138\u00a0564
116\u00a0138
\u2014
254\u00a0703
Capitaux propres
378\u00a0272
378\u00a0272
Dettes financi\u00e8res
\u2014
\u2014
387\u00a0045
387\u00a0045
Investissements sectoriels
incorporels
12\u00a0489
\u2014
\u2014
12\u00a0489
corporels
27\u00a0438
14\u00a0117
\u2014
41\u00a0555
2022
Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes
sur leurs march\u00e9s
Autres
Non affect\u00e9
Total
Chiffre d\u2019affaires
March\u00e9s europ\u00e9ens
301\u00a0396
\u2014
\u2014
301\u00a0396
Autres march\u00e9s
27\u00a0543
424\u00a0336
\u2014
451\u00a0879
Chiffre d\u2019affaires total
328\u00a0940
424\u00a0336
\u2014
753\u00a0275
Amortissements
(119\u00a0625)
(119\u00a0625)
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie
(1\u00a0587)
(1\u00a0587)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
38\u00a0685
R\u00c9SULTAT NET
(41\u00a0116)
Actifs sectoriels
796\u00a0841
142\u00a0802
\u2014
939\u00a0643
dont immobilisations
296\u00a0299
87\u00a0745
\u2014
384\u00a0044
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res
et\u00a0capitaux\u00a0propres
152\u00a0753
95\u00a0279
\u2014
248\u00a0032
Capitaux propres
379\u00a0570
379\u00a0570
Dettes financi\u00e8res
\u2014
\u2014
312\u00a0042
312\u00a0042
Investissements sectoriels
incorporels
6\u00a0612
76
\u2014
6\u00a0688
corporels
32\u00a0053
11\u00a0782
\u2014
43\u00a0855
4.2
Ventilation du chiffre d\u2019affaires par gamme de produits
Le chiffre d\u2019affaires du groupe Guerbet est d\u00e9compos\u00e9 par gamme de produits comme suit\u00a0:
2023
2022
Rayons\u00a0X
55,4 %
55,1 %
IRM
32,7 %
32,9 %
TOTAL IMAGERIE DIAGNOSTIQUE
88,1 %
88,0 %
IMAGERIE INTERVENTIONNELLE
11,9 %
12,0 %
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2023
Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes
sur leurs march\u00e9s
Autres
Non affect\u00e9
Total
Chiffre d'affaires
March\u00e9s europ\u00e9ens
312\u00a0005
\u2014
312\u00a0005
Autres march\u00e9s
41\u00a0027
432\u00a0658
473\u00a0686
Chiffre d'affaires total
353\u00a0032
432\u00a0658
\u2014
785\u00a0690
Amortissements & D\u00e9pr\u00e9ciations
(61\u00a0145)
(61\u00a0145)
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie
1\u00a0037
1\u00a0037
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
38\u00a0671
R\u00c9SULTAT NET
22\u00a0171
Actifs sectoriels
855\u00a0673
164\u00a0349
\u2014
1\u00a0020\u00a0022
dont immobilisations
301\u00a0797
89\u00a0247
\u2014
391\u00a0044
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res
et\u00a0capitaux\u00a0propres
138\u00a0564
116\u00a0138
\u2014
254\u00a0703
Capitaux propres
378\u00a0272
378\u00a0272
Dettes financi\u00e8res
\u2014
\u2014
387\u00a0045
387\u00a0045
Investissements sectoriels
incorporels
12\u00a0489
\u2014
\u2014
12\u00a0489
corporels
27\u00a0438
14\u00a0117
\u2014
41\u00a0555
2022
Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes
sur leurs march\u00e9s
Autres
Non affect\u00e9
Total
Chiffre d\u2019affaires
March\u00e9s europ\u00e9ens
301\u00a0396
\u2014
\u2014
301\u00a0396
Autres march\u00e9s
27\u00a0543
424\u00a0336
\u2014
451\u00a0879
Chiffre d\u2019affaires total
328\u00a0940
424\u00a0336
\u2014
753\u00a0275
Amortissements
(119\u00a0625)
(119\u00a0625)
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie
(1\u00a0587)
(1\u00a0587)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
38\u00a0685
R\u00c9SULTAT NET
(41\u00a0116)
Actifs sectoriels
796\u00a0841
142\u00a0802
\u2014
939\u00a0643
dont immobilisations
296\u00a0299
87\u00a0745
\u2014
384\u00a0044
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res
et\u00a0capitaux\u00a0propres
152\u00a0753
95\u00a0279
\u2014
248\u00a0032
Capitaux propres
379\u00a0570
379\u00a0570
Dettes financi\u00e8res
\u2014
\u2014
312\u00a0042
312\u00a0042
Investissements sectoriels
incorporels
6\u00a0612
76
\u2014
6\u00a0688
corporels
32\u00a0053
11\u00a0782
\u2014
43\u00a0855
4.2
Ventilation du chiffre d\u2019affaires par gamme de produits
Le chiffre d\u2019affaires du groupe Guerbet est d\u00e9compos\u00e9 par gamme de produits comme suit\u00a0:
2023
2022
Rayons\u00a0X
55,4 %
55,1 %
IRM
32,7 %
32,9 %
TOTAL IMAGERIE DIAGNOSTIQUE
88,1 %
88,0 %
IMAGERIE INTERVENTIONNELLE
11,9 %
12,0 %
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NOTE 5Immobilisations incorporelles
5.1
Valeurs brutes
31/12/2022
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Marques
10\u00a0140
\u2014
\u2014
\u2014
(87)
10\u00a0053
Brevets et technologies
29\u00a0041
1\u00a0135
\u2014
11\u00a0890
(556)
41\u00a0510
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
10\u00a0526
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0053)
9\u00a0473
Relations commerciales
5\u00a0341
\u2014
\u2014
\u2014
(133)
5\u00a0208
Goodwill
27\u00a0497
\u2014
\u2014
1\u00a0276
\u2014
28\u00a0773
Logiciels
102\u00a0678
\u2014
(2\u00a0414)
177
5\u00a0470
105\u00a0911
Incorporels en cours (b)
32\u00a0321
11\u00a0354
\u2014
650
(5\u00a0178)
39\u00a0147
VALEURS BRUTES
217\u00a0544
12\u00a0489
(2\u00a0414)
13\u00a0993
(1\u00a0536)
240\u00a0075
(a) Actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
(b) Les augmentations d\u2019immobilisations incorporelles (+12,5 M\u20ac) comprennent des investissements informatiques \u00e0 hauteur de 8,7 M\u20ac (essentiellement SAP) ainsi que
des co\u00fbts de projets R&D capitalis\u00e9s pour 1,8 M\u20ac.
31/12/2021
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Marques
9\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
146
10\u00a0140
Brevets et technologies
90\u00a0133
\u2014
\u2014
\u2014
(61\u00a0092)
29\u00a0041
Autorisations de Mise
sur le March\u00e9 (AMM)
11\u00a0355
\u2014
\u2014
\u2014
(829)
10\u00a0526
Relations commerciales
5\u00a0118
\u2014
\u2014
\u2014
223
5\u00a0341
Goodwill
39\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
(12\u00a0323)
27\u00a0497
Logiciels
97\u00a0466
422
(3\u00a0372)
\u2014
8\u00a0162
102\u00a0678
Incorporels en cours (a)
36\u00a0165
6\u00a0266
\u2014
\u2014
(10\u00a0110)
32\u00a0321
VALEURS BRUTES
290\u00a0050
6\u00a0688
(3\u00a0372)
\u2014
(75\u00a0823)
217\u00a0544
(a) Les augmentations d'immobilisations incorporelles (+11,4 M\u20ac) comprennent principalement des investissements informatiques (+6,1 M\u20ac) et des co\u00fbts de R&D
(+3\u00a0M\u20ac projet Care Advisor for Prostate et +0,4 M\u20ac projet Liver Care Advisor dans le cadre du partenariat avec IBM Watson ; +0,7 M\u20ac \u00e9tudes compl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par la FDA \u2013 cf. note\u00a05.3 ci-apr\u00e8s).
5.2
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations
31/12/2022
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Brevets et technologies
22\u00a0645
3\u00a0138
\u2014
8\u00a0113
(427)
33\u00a0469
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0836
1\u00a0727
\u2014
\u2014
(433)
5\u00a0130
Relations commerciales
3\u00a0650
3\u00a0181
\u2014
\u2014
(93)
6\u00a0738
Goodwill
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Logiciels
69\u00a0091
10\u00a0218
(2\u00a0121)
171
(132)
77\u00a0226
Incorporels en cours (a)
20\u00a0397
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
20\u00a0397
TOTAL
119\u00a0619
18\u00a0264
(2\u00a0121)
8\u00a0284
(1\u00a0085)
142\u00a0960
(a) Concerne les actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
31/12/2021
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Brevets et technologies
33\u00a0976
27\u00a0899
\u2014
(39\u00a0231)
22\u00a0645
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0422
677
\u2014
(263)
3\u00a0836
Relations commerciales
3\u00a0016
540
\u2014
95
3\u00a0650
Goodwill
\u2014
12\u00a0323
\u2014
(12\u00a0323)
\u2014
Logiciels
61\u00a0018
11\u00a0170
(3\u00a0365)
\u2014
268
69\u00a0091
Incorporels en cours (a)
\u2014
23\u00a0897
\u2014
(3\u00a0500)
20\u00a0397
TOTAL
101\u00a0432
76\u00a0507
(3\u00a0365)
\u2014
(54\u00a0955)
119\u00a0619
(a) Les dotations de l\u2019exercice 2022 correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation de 58,8 M\u20ac des actifs Accurate Medical Therapeutics, IBM Watson et Occlugel
expliqu\u00e9e par le recentrage strat\u00e9gique et la fin du partenariat avec Merative (ex-IBM Watson).
5.3
Informations compl\u00e9mentaires sur les principales
immobilisations\u00a0incorporelles
Estimations des valeurs recouvrables d\u2019unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie incluant des Goodwill
ou\u00a0immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche retenue, quatre unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies, correspondant \u00e0 des zones
g\u00e9ographiques (EMEA, LATAM, APAC et NAM) en fonction de
l\u2019architecture retenue par le management du Groupe quant \u00e0
l\u2019analyse de sa performance ainsi que dans l\u2019exercice de
planification \u00e0 moyen terme de son activit\u00e9.
La valeur comptable de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en fonction de cl\u00e9s d\u2019allocation
sp\u00e9cifiques, en particulier sur la base de la destination
g\u00e9ographique de la production manufacturi\u00e8re des usines.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036, les Goodwill ne sont allou\u00e9s \u00e0
aucune unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (ne g\u00e9n\u00e9rant pas de flux
cash suffisamment ind\u00e9pendants des autres actifs du Groupe)\u00a0;
ils sont test\u00e9s \u00e0 travers un business plan \u00ab\u00a0consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Valeur nette comptable
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (en M\u20ac)
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
Goodwill
28,8
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie non d\u00e9finie
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs productifs (manufacturiers)
249,4
95,4
59,7
65,8
28,5
Autres actifs de support
473,3
245,4
146,5
63,2
18,2
TOTAL
751,5
340,8
206,2
129,0
46,8
Taux de croissance \u00e0 l'infini
3,0 %
2,3 %
2,2 %
4,1 %
3,4 %
Taux d'actualisation
11,1 %
10,4 %
9,6 %
12,0 %
13,7 %
Le taux d\u2019actualisation retenu pour chacune des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie est d\u00e9termin\u00e9 en fonction d\u2019une prime
de risque sp\u00e9cifique \u00e0 la zone g\u00e9ographique concern\u00e9e. Il en
ressort par pond\u00e9ration un taux d\u2019actualisation global de
11,1\u00a0% (contre 9,9\u00a0% dans le cadre des tests men\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les tests de valeur reposent sur des
flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base des
meilleures estimations connues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Ils sont
issus en particulier du Plan Moyen Terme d\u00e9termin\u00e9 par le
management du Groupe sur un horizon de cinq ans, une
derni\u00e8re ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de test (2029 normatif) a \u00e9t\u00e9
con\u00e7ue par extrapolation en consid\u00e9rant un niveau d\u2019activit\u00e9
normatif pour chacune des zones. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00c9volution du chiffre d'affaires
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
2024
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6,1 %
64,4 %
-7,3 %
25,2 %
2025
5,6 %
3,4 %
5,1 %
8,4 %
8,7 %
2026
8,1 %
7,8 %
8,4 %
8,8 %
7,0 %
2027
4,5 %
-2,6 %
9,3 %
10,2 %
6,7 %
2028
6,0 %
2,4 %
6,6 %
9,7 %
7,2 %
Pour chacune de ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, la valeur
actualis\u00e9e exc\u00e8de la valeur nette comptable. En cons\u00e9quence,
aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est consid\u00e9r\u00e9e par la r\u00e9sultante de ces
tests au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
En termes de sensibilit\u00e9, une augmentation d\u2019un point du taux
d\u2019actualisation ou une diminution de 10\u00a0% du taux de
croissance \u00e0 l\u2019infini ou de m\u00eame une d\u00e9gradation de 10\u00a0% de
marges entra\u00eenerait\u00a0:
\u2022 pour la zone LATAM, une constatation d\u2019une perte de
valeur, dont le montant estim\u00e9 pour cette d\u00e9pr\u00e9ciation reste
non significatif\u00a0;
\u2022 pour les zones EMEA, APAC et NAM, aucune constatation
de perte de valeur.
Capitalisation des \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques
requises par la Food and Drug Administration
aux\u00a0\u00c9tats-Unis
En d\u00e9cembre 2017, Guerbet LLC a re\u00e7u une demande de la
FDA (Food and Drug Administration) de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes
pr\u00e9cliniques et une \u00e9tude clinique pour le Dotarem\u00ae, produit
commercialis\u00e9 aux \u00c9tats-Unis pour lequel l\u2019agr\u00e9ment a \u00e9t\u00e9
obtenu en 2013.
En novembre 2022, Guerbet LLC a re\u00e7u une deuxi\u00e8me
demande de la FDA faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'AMM obtenue pour
Elucirem\u2122 en septembre 2022. Comme pour le Dotarem\u00ae, la
FDA demande \u00e0 Guerbet de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques
et une \u00e9tude clinique.
Ces \u00e9tudes entrent dans le cadre des Post Marketing
Requirements (PMR) r\u00e9gis par la section\u00a0505(o) du FDCA
(Federal Food, Drug and Cosmetic Act). Elles sont obligatoires,
mais le r\u00e9sultat ne remet pas en question la commercialisation
des produits sur le march\u00e9 am\u00e9ricain. En effet, selon la FDA,
\u00ab\u00a0the results from completed studies provide additional
information that can lead to safety labeling changes, support
expanded use of a drug, or alleviate concerns about a
potential drug risk\u00a0\u00bb.
Dans le cadre des r\u00e8gles Groupe et apr\u00e8s analyse de la norme
IAS\u00a038, les co\u00fbts li\u00e9s aux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques,
intervenant apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, r\u00e9pondent aux
crit\u00e8res de comptabilisation en immobilisation.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, 2,2\u00a0M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 capitalis\u00e9s pour les
\u00e9tudes pr\u00e9cliniques et 3,9 M\u20ac pour l\u2019\u00e9tude clinique au titre de
la PMR pour le Dotarem\u00ae et Elucirem\u2122.
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NOTE 5Immobilisations incorporelles
5.1
Valeurs brutes
31/12/2022
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Marques
10\u00a0140
\u2014
\u2014
\u2014
(87)
10\u00a0053
Brevets et technologies
29\u00a0041
1\u00a0135
\u2014
11\u00a0890
(556)
41\u00a0510
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
10\u00a0526
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0053)
9\u00a0473
Relations commerciales
5\u00a0341
\u2014
\u2014
\u2014
(133)
5\u00a0208
Goodwill
27\u00a0497
\u2014
\u2014
1\u00a0276
\u2014
28\u00a0773
Logiciels
102\u00a0678
\u2014
(2\u00a0414)
177
5\u00a0470
105\u00a0911
Incorporels en cours (b)
32\u00a0321
11\u00a0354
\u2014
650
(5\u00a0178)
39\u00a0147
VALEURS BRUTES
217\u00a0544
12\u00a0489
(2\u00a0414)
13\u00a0993
(1\u00a0536)
240\u00a0075
(a) Actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
(b) Les augmentations d\u2019immobilisations incorporelles (+12,5 M\u20ac) comprennent des investissements informatiques \u00e0 hauteur de 8,7 M\u20ac (essentiellement SAP) ainsi que
des co\u00fbts de projets R&D capitalis\u00e9s pour 1,8 M\u20ac.
31/12/2021
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Marques
9\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
146
10\u00a0140
Brevets et technologies
90\u00a0133
\u2014
\u2014
\u2014
(61\u00a0092)
29\u00a0041
Autorisations de Mise
sur le March\u00e9 (AMM)
11\u00a0355
\u2014
\u2014
\u2014
(829)
10\u00a0526
Relations commerciales
5\u00a0118
\u2014
\u2014
\u2014
223
5\u00a0341
Goodwill
39\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
(12\u00a0323)
27\u00a0497
Logiciels
97\u00a0466
422
(3\u00a0372)
\u2014
8\u00a0162
102\u00a0678
Incorporels en cours (a)
36\u00a0165
6\u00a0266
\u2014
\u2014
(10\u00a0110)
32\u00a0321
VALEURS BRUTES
290\u00a0050
6\u00a0688
(3\u00a0372)
\u2014
(75\u00a0823)
217\u00a0544
(a) Les augmentations d'immobilisations incorporelles (+11,4 M\u20ac) comprennent principalement des investissements informatiques (+6,1 M\u20ac) et des co\u00fbts de R&D
(+3\u00a0M\u20ac projet Care Advisor for Prostate et +0,4 M\u20ac projet Liver Care Advisor dans le cadre du partenariat avec IBM Watson ; +0,7 M\u20ac \u00e9tudes compl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par la FDA \u2013 cf. note\u00a05.3 ci-apr\u00e8s).
5.2
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations
31/12/2022
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Brevets et technologies
22\u00a0645
3\u00a0138
\u2014
8\u00a0113
(427)
33\u00a0469
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0836
1\u00a0727
\u2014
\u2014
(433)
5\u00a0130
Relations commerciales
3\u00a0650
3\u00a0181
\u2014
\u2014
(93)
6\u00a0738
Goodwill
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Logiciels
69\u00a0091
10\u00a0218
(2\u00a0121)
171
(132)
77\u00a0226
Incorporels en cours (a)
20\u00a0397
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
20\u00a0397
TOTAL
119\u00a0619
18\u00a0264
(2\u00a0121)
8\u00a0284
(1\u00a0085)
142\u00a0960
(a) Concerne les actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
31/12/2021
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Brevets et technologies
33\u00a0976
27\u00a0899
\u2014
(39\u00a0231)
22\u00a0645
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0422
677
\u2014
(263)
3\u00a0836
Relations commerciales
3\u00a0016
540
\u2014
95
3\u00a0650
Goodwill
\u2014
12\u00a0323
\u2014
(12\u00a0323)
\u2014
Logiciels
61\u00a0018
11\u00a0170
(3\u00a0365)
\u2014
268
69\u00a0091
Incorporels en cours (a)
\u2014
23\u00a0897
\u2014
(3\u00a0500)
20\u00a0397
TOTAL
101\u00a0432
76\u00a0507
(3\u00a0365)
\u2014
(54\u00a0955)
119\u00a0619
(a) Les dotations de l\u2019exercice 2022 correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation de 58,8 M\u20ac des actifs Accurate Medical Therapeutics, IBM Watson et Occlugel
expliqu\u00e9e par le recentrage strat\u00e9gique et la fin du partenariat avec Merative (ex-IBM Watson).
5.3
Informations compl\u00e9mentaires sur les principales
immobilisations\u00a0incorporelles
Estimations des valeurs recouvrables d\u2019unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie incluant des Goodwill
ou\u00a0immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche retenue, quatre unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies, correspondant \u00e0 des zones
g\u00e9ographiques (EMEA, LATAM, APAC et NAM) en fonction de
l\u2019architecture retenue par le management du Groupe quant \u00e0
l\u2019analyse de sa performance ainsi que dans l\u2019exercice de
planification \u00e0 moyen terme de son activit\u00e9.
La valeur comptable de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en fonction de cl\u00e9s d\u2019allocation
sp\u00e9cifiques, en particulier sur la base de la destination
g\u00e9ographique de la production manufacturi\u00e8re des usines.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036, les Goodwill ne sont allou\u00e9s \u00e0
aucune unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (ne g\u00e9n\u00e9rant pas de flux
cash suffisamment ind\u00e9pendants des autres actifs du Groupe)\u00a0;
ils sont test\u00e9s \u00e0 travers un business plan \u00ab\u00a0consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Valeur nette comptable
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (en M\u20ac)
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
Goodwill
28,8
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie non d\u00e9finie
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs productifs (manufacturiers)
249,4
95,4
59,7
65,8
28,5
Autres actifs de support
473,3
245,4
146,5
63,2
18,2
TOTAL
751,5
340,8
206,2
129,0
46,8
Taux de croissance \u00e0 l'infini
3,0 %
2,3 %
2,2 %
4,1 %
3,4 %
Taux d'actualisation
11,1 %
10,4 %
9,6 %
12,0 %
13,7 %
Le taux d\u2019actualisation retenu pour chacune des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie est d\u00e9termin\u00e9 en fonction d\u2019une prime
de risque sp\u00e9cifique \u00e0 la zone g\u00e9ographique concern\u00e9e. Il en
ressort par pond\u00e9ration un taux d\u2019actualisation global de
11,1\u00a0% (contre 9,9\u00a0% dans le cadre des tests men\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les tests de valeur reposent sur des
flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base des
meilleures estimations connues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Ils sont
issus en particulier du Plan Moyen Terme d\u00e9termin\u00e9 par le
management du Groupe sur un horizon de cinq ans, une
derni\u00e8re ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de test (2029 normatif) a \u00e9t\u00e9
con\u00e7ue par extrapolation en consid\u00e9rant un niveau d\u2019activit\u00e9
normatif pour chacune des zones. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00c9volution du chiffre d'affaires
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
2024
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6,1 %
64,4 %
-7,3 %
25,2 %
2025
5,6 %
3,4 %
5,1 %
8,4 %
8,7 %
2026
8,1 %
7,8 %
8,4 %
8,8 %
7,0 %
2027
4,5 %
-2,6 %
9,3 %
10,2 %
6,7 %
2028
6,0 %
2,4 %
6,6 %
9,7 %
7,2 %
Pour chacune de ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, la valeur
actualis\u00e9e exc\u00e8de la valeur nette comptable. En cons\u00e9quence,
aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est consid\u00e9r\u00e9e par la r\u00e9sultante de ces
tests au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
En termes de sensibilit\u00e9, une augmentation d\u2019un point du taux
d\u2019actualisation ou une diminution de 10\u00a0% du taux de
croissance \u00e0 l\u2019infini ou de m\u00eame une d\u00e9gradation de 10\u00a0% de
marges entra\u00eenerait\u00a0:
\u2022 pour la zone LATAM, une constatation d\u2019une perte de
valeur, dont le montant estim\u00e9 pour cette d\u00e9pr\u00e9ciation reste
non significatif\u00a0;
\u2022 pour les zones EMEA, APAC et NAM, aucune constatation
de perte de valeur.
Capitalisation des \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques
requises par la Food and Drug Administration
aux\u00a0\u00c9tats-Unis
En d\u00e9cembre 2017, Guerbet LLC a re\u00e7u une demande de la
FDA (Food and Drug Administration) de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes
pr\u00e9cliniques et une \u00e9tude clinique pour le Dotarem\u00ae, produit
commercialis\u00e9 aux \u00c9tats-Unis pour lequel l\u2019agr\u00e9ment a \u00e9t\u00e9
obtenu en 2013.
En novembre 2022, Guerbet LLC a re\u00e7u une deuxi\u00e8me
demande de la FDA faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'AMM obtenue pour
Elucirem\u2122 en septembre 2022. Comme pour le Dotarem\u00ae, la
FDA demande \u00e0 Guerbet de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques
et une \u00e9tude clinique.
Ces \u00e9tudes entrent dans le cadre des Post Marketing
Requirements (PMR) r\u00e9gis par la section\u00a0505(o) du FDCA
(Federal Food, Drug and Cosmetic Act). Elles sont obligatoires,
mais le r\u00e9sultat ne remet pas en question la commercialisation
des produits sur le march\u00e9 am\u00e9ricain. En effet, selon la FDA,
\u00ab\u00a0the results from completed studies provide additional
information that can lead to safety labeling changes, support
expanded use of a drug, or alleviate concerns about a
potential drug risk\u00a0\u00bb.
Dans le cadre des r\u00e8gles Groupe et apr\u00e8s analyse de la norme
IAS\u00a038, les co\u00fbts li\u00e9s aux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques,
intervenant apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, r\u00e9pondent aux
crit\u00e8res de comptabilisation en immobilisation.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, 2,2\u00a0M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 capitalis\u00e9s pour les
\u00e9tudes pr\u00e9cliniques et 3,9 M\u20ac pour l\u2019\u00e9tude clinique au titre de
la PMR pour le Dotarem\u00ae et Elucirem\u2122.
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NOTE 5Immobilisations incorporelles
5.1
Valeurs brutes
31/12/2022
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Marques
10\u00a0140
\u2014
\u2014
\u2014
(87)
10\u00a0053
Brevets et technologies
29\u00a0041
1\u00a0135
\u2014
11\u00a0890
(556)
41\u00a0510
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
10\u00a0526
\u2014
\u2014
\u2014
(1\u00a0053)
9\u00a0473
Relations commerciales
5\u00a0341
\u2014
\u2014
\u2014
(133)
5\u00a0208
Goodwill
27\u00a0497
\u2014
\u2014
1\u00a0276
\u2014
28\u00a0773
Logiciels
102\u00a0678
\u2014
(2\u00a0414)
177
5\u00a0470
105\u00a0911
Incorporels en cours (b)
32\u00a0321
11\u00a0354
\u2014
650
(5\u00a0178)
39\u00a0147
VALEURS BRUTES
217\u00a0544
12\u00a0489
(2\u00a0414)
13\u00a0993
(1\u00a0536)
240\u00a0075
(a) Actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
(b) Les augmentations d\u2019immobilisations incorporelles (+12,5 M\u20ac) comprennent des investissements informatiques \u00e0 hauteur de 8,7 M\u20ac (essentiellement SAP) ainsi que
des co\u00fbts de projets R&D capitalis\u00e9s pour 1,8 M\u20ac.
31/12/2021
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Marques
9\u00a0995
\u2014
\u2014
\u2014
146
10\u00a0140
Brevets et technologies
90\u00a0133
\u2014
\u2014
\u2014
(61\u00a0092)
29\u00a0041
Autorisations de Mise
sur le March\u00e9 (AMM)
11\u00a0355
\u2014
\u2014
\u2014
(829)
10\u00a0526
Relations commerciales
5\u00a0118
\u2014
\u2014
\u2014
223
5\u00a0341
Goodwill
39\u00a0820
\u2014
\u2014
\u2014
(12\u00a0323)
27\u00a0497
Logiciels
97\u00a0466
422
(3\u00a0372)
\u2014
8\u00a0162
102\u00a0678
Incorporels en cours (a)
36\u00a0165
6\u00a0266
\u2014
\u2014
(10\u00a0110)
32\u00a0321
VALEURS BRUTES
290\u00a0050
6\u00a0688
(3\u00a0372)
\u2014
(75\u00a0823)
217\u00a0544
(a) Les augmentations d'immobilisations incorporelles (+11,4 M\u20ac) comprennent principalement des investissements informatiques (+6,1 M\u20ac) et des co\u00fbts de R&D
(+3\u00a0M\u20ac projet Care Advisor for Prostate et +0,4 M\u20ac projet Liver Care Advisor dans le cadre du partenariat avec IBM Watson ; +0,7 M\u20ac \u00e9tudes compl\u00e9mentaires
demand\u00e9es par la FDA \u2013 cf. note\u00a05.3 ci-apr\u00e8s).
5.2
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations
31/12/2022
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Brevets et technologies
22\u00a0645
3\u00a0138
\u2014
8\u00a0113
(427)
33\u00a0469
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0836
1\u00a0727
\u2014
\u2014
(433)
5\u00a0130
Relations commerciales
3\u00a0650
3\u00a0181
\u2014
\u2014
(93)
6\u00a0738
Goodwill
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Logiciels
69\u00a0091
10\u00a0218
(2\u00a0121)
171
(132)
77\u00a0226
Incorporels en cours (a)
20\u00a0397
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
20\u00a0397
TOTAL
119\u00a0619
18\u00a0264
(2\u00a0121)
8\u00a0284
(1\u00a0085)
142\u00a0960
(a) Concerne les actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
31/12/2021
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Brevets et technologies
33\u00a0976
27\u00a0899
\u2014
(39\u00a0231)
22\u00a0645
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0422
677
\u2014
(263)
3\u00a0836
Relations commerciales
3\u00a0016
540
\u2014
95
3\u00a0650
Goodwill
\u2014
12\u00a0323
\u2014
(12\u00a0323)
\u2014
Logiciels
61\u00a0018
11\u00a0170
(3\u00a0365)
\u2014
268
69\u00a0091
Incorporels en cours (a)
\u2014
23\u00a0897
\u2014
(3\u00a0500)
20\u00a0397
TOTAL
101\u00a0432
76\u00a0507
(3\u00a0365)
\u2014
(54\u00a0955)
119\u00a0619
(a) Les dotations de l\u2019exercice 2022 correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation de 58,8 M\u20ac des actifs Accurate Medical Therapeutics, IBM Watson et Occlugel
expliqu\u00e9e par le recentrage strat\u00e9gique et la fin du partenariat avec Merative (ex-IBM Watson).
5.3
Informations compl\u00e9mentaires sur les principales
immobilisations\u00a0incorporelles
Estimations des valeurs recouvrables d\u2019unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie incluant des Goodwill
ou\u00a0immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche retenue, quatre unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies, correspondant \u00e0 des zones
g\u00e9ographiques (EMEA, LATAM, APAC et NAM) en fonction de
l\u2019architecture retenue par le management du Groupe quant \u00e0
l\u2019analyse de sa performance ainsi que dans l\u2019exercice de
planification \u00e0 moyen terme de son activit\u00e9.
La valeur comptable de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en fonction de cl\u00e9s d\u2019allocation
sp\u00e9cifiques, en particulier sur la base de la destination
g\u00e9ographique de la production manufacturi\u00e8re des usines.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036, les Goodwill ne sont allou\u00e9s \u00e0
aucune unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (ne g\u00e9n\u00e9rant pas de flux
cash suffisamment ind\u00e9pendants des autres actifs du Groupe)\u00a0;
ils sont test\u00e9s \u00e0 travers un business plan \u00ab\u00a0consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Valeur nette comptable
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (en M\u20ac)
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
Goodwill
28,8
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie non d\u00e9finie
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs productifs (manufacturiers)
249,4
95,4
59,7
65,8
28,5
Autres actifs de support
473,3
245,4
146,5
63,2
18,2
TOTAL
751,5
340,8
206,2
129,0
46,8
Taux de croissance \u00e0 l'infini
3,0 %
2,3 %
2,2 %
4,1 %
3,4 %
Taux d'actualisation
11,1 %
10,4 %
9,6 %
12,0 %
13,7 %
Le taux d\u2019actualisation retenu pour chacune des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie est d\u00e9termin\u00e9 en fonction d\u2019une prime
de risque sp\u00e9cifique \u00e0 la zone g\u00e9ographique concern\u00e9e. Il en
ressort par pond\u00e9ration un taux d\u2019actualisation global de
11,1\u00a0% (contre 9,9\u00a0% dans le cadre des tests men\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, les tests de valeur reposent sur des
flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base des
meilleures estimations connues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Ils sont
issus en particulier du Plan Moyen Terme d\u00e9termin\u00e9 par le
management du Groupe sur un horizon de cinq ans, une
derni\u00e8re ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de test (2029 normatif) a \u00e9t\u00e9
con\u00e7ue par extrapolation en consid\u00e9rant un niveau d\u2019activit\u00e9
normatif pour chacune des zones. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u00c9volution du chiffre d'affaires
Global
EMEA
NAM
APAC
LATAM
2024
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6,1 %
64,4 %
-7,3 %
25,2 %
2025
5,6 %
3,4 %
5,1 %
8,4 %
8,7 %
2026
8,1 %
7,8 %
8,4 %
8,8 %
7,0 %
2027
4,5 %
-2,6 %
9,3 %
10,2 %
6,7 %
2028
6,0 %
2,4 %
6,6 %
9,7 %
7,2 %
Pour chacune de ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, la valeur
actualis\u00e9e exc\u00e8de la valeur nette comptable. En cons\u00e9quence,
aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019est consid\u00e9r\u00e9e par la r\u00e9sultante de ces
tests au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
En termes de sensibilit\u00e9, une augmentation d\u2019un point du taux
d\u2019actualisation ou une diminution de 10\u00a0% du taux de
croissance \u00e0 l\u2019infini ou de m\u00eame une d\u00e9gradation de 10\u00a0% de
marges entra\u00eenerait\u00a0:
\u2022 pour la zone LATAM, une constatation d\u2019une perte de
valeur, dont le montant estim\u00e9 pour cette d\u00e9pr\u00e9ciation reste
non significatif\u00a0;
\u2022 pour les zones EMEA, APAC et NAM, aucune constatation
de perte de valeur.
Capitalisation des \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques
requises par la Food and Drug Administration
aux\u00a0\u00c9tats-Unis
En d\u00e9cembre 2017, Guerbet LLC a re\u00e7u une demande de la
FDA (Food and Drug Administration) de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes
pr\u00e9cliniques et une \u00e9tude clinique pour le Dotarem\u00ae, produit
commercialis\u00e9 aux \u00c9tats-Unis pour lequel l\u2019agr\u00e9ment a \u00e9t\u00e9
obtenu en 2013.
En novembre 2022, Guerbet LLC a re\u00e7u une deuxi\u00e8me
demande de la FDA faisant r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'AMM obtenue pour
Elucirem\u2122 en septembre 2022. Comme pour le Dotarem\u00ae, la
FDA demande \u00e0 Guerbet de r\u00e9aliser deux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques
et une \u00e9tude clinique.
Ces \u00e9tudes entrent dans le cadre des Post Marketing
Requirements (PMR) r\u00e9gis par la section\u00a0505(o) du FDCA
(Federal Food, Drug and Cosmetic Act). Elles sont obligatoires,
mais le r\u00e9sultat ne remet pas en question la commercialisation
des produits sur le march\u00e9 am\u00e9ricain. En effet, selon la FDA,
\u00ab\u00a0the results from completed studies provide additional
information that can lead to safety labeling changes, support
expanded use of a drug, or alleviate concerns about a
potential drug risk\u00a0\u00bb.
Dans le cadre des r\u00e8gles Groupe et apr\u00e8s analyse de la norme
IAS\u00a038, les co\u00fbts li\u00e9s aux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques,
intervenant apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, r\u00e9pondent aux
crit\u00e8res de comptabilisation en immobilisation.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, 2,2\u00a0M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 capitalis\u00e9s pour les
\u00e9tudes pr\u00e9cliniques et 3,9 M\u20ac pour l\u2019\u00e9tude clinique au titre de
la PMR pour le Dotarem\u00ae et Elucirem\u2122.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-344": { "value": "
5.2
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations
31/12/2022
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre (a)
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Brevets et technologies
22\u00a0645
3\u00a0138
\u2014
8\u00a0113
(427)
33\u00a0469
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0836
1\u00a0727
\u2014
\u2014
(433)
5\u00a0130
Relations commerciales
3\u00a0650
3\u00a0181
\u2014
\u2014
(93)
6\u00a0738
Goodwill
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Logiciels
69\u00a0091
10\u00a0218
(2\u00a0121)
171
(132)
77\u00a0226
Incorporels en cours (a)
20\u00a0397
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
20\u00a0397
TOTAL
119\u00a0619
18\u00a0264
(2\u00a0121)
8\u00a0284
(1\u00a0085)
142\u00a0960
(a) Concerne les actifs de la soci\u00e9t\u00e9 Intrasense acquise en janvier 2023.
31/12/2021
Dotations
Reprises
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Brevets et technologies
33\u00a0976
27\u00a0899
\u2014
(39\u00a0231)
22\u00a0645
Autorisations de Mise
sur\u00a0le\u00a0March\u00e9 (AMM)
3\u00a0422
677
\u2014
(263)
3\u00a0836
Relations commerciales
3\u00a0016
540
\u2014
95
3\u00a0650
Goodwill
\u2014
12\u00a0323
\u2014
(12\u00a0323)
\u2014
Logiciels
61\u00a0018
11\u00a0170
(3\u00a0365)
\u2014
268
69\u00a0091
Incorporels en cours (a)
\u2014
23\u00a0897
\u2014
(3\u00a0500)
20\u00a0397
TOTAL
101\u00a0432
76\u00a0507
(3\u00a0365)
\u2014
(54\u00a0955)
119\u00a0619
(a) Les dotations de l\u2019exercice 2022 correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation de 58,8 M\u20ac des actifs Accurate Medical Therapeutics, IBM Watson et Occlugel
expliqu\u00e9e par le recentrage strat\u00e9gique et la fin du partenariat avec Merative (ex-IBM Watson).
Dotations aux amortissements
2023
2022
Sur immobilisations incorporelles
(18\u00a0264)
(17\u00a0699)
Sur immobilisations corporelles
(42\u00a0881)
(43\u00a0118)
TOTAL
(61\u00a0145)
(60\u00a0817)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-345": { "value": "
NOTE 6Immobilisations corporelles
6.1
Analyse du poste par cat\u00e9gorie
(en K\u20ac)
31/12/2022
Augmentation
Diminution
Mouvements
de p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2023
Terrains
16\u00a0609
\u2014
\u2014
\u2014
(144)
16\u00a0465
dont location-financement
IFRS\u00a016
Constructions
227\u00a0013
6\u00a0107
(3\u00a0621)
997
6\u00a0632
237\u00a0128
dont location-financement
IFRS\u00a016
27\u00a0794
5\u00a0950
(2\u00a0679)
997
(472)
31\u00a0590
Installations techniques, mat\u00e9riels
et Outillages
418\u00a0432
557
(1\u00a0127)
\u2014
23\u00a0555
441\u00a0417
dont location-financement
IFRS\u00a016
1\u00a0231
472
(514)
\u2014
(3)
1\u00a0186
Autres immobilisations corporelles
98\u00a0265
8\u00a0124
(9\u00a0738)
515
5\u00a0695
102\u00a0861
dont location-financement
IFRS\u00a016
12\u00a0677
5\u00a0065
(3\u00a0102)
84
(122)
14\u00a0602
Immobilisations en cours
54\u00a0844
38\u00a0255
\u2014
\u2014
(39\u00a0487)
53\u00a0613
Valeurs brutes
815\u00a0163
53\u00a0043
(14\u00a0486)
1\u00a0512
(3\u00a0748)
851\u00a0484
Amortissements
(528\u00a0611)
(42\u00a0881)
13\u00a0457
(819)
1\u00a0754
(557\u00a0101)
D\u00e9pr\u00e9ciation
(434)
\u2014
\u2014
\u2014
(21)
(455)
VALEURS NETTES
286\u00a0119
10\u00a0162
(1\u00a0029)
693
(2\u00a0016)
293\u00a0929
(en K\u20ac)
31/12/2021
Augmentation
Diminution
Variation de
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts conversion et
autres mouvements
31/12/2022
Terrains
16\u00a0280
\u2014
(102)
431
16\u00a0609
dont location-financement
IFRS\u00a016
\u2014
Constructions
216\u00a0781
8\u00a0263
(7\u00a0933)
9\u00a0901
227\u00a0013
dont location-financement
IFRS\u00a016
35\u00a0937
8\u00a0192
(3\u00a0819)
651
40\u00a0962
Installations techniques, mat\u00e9riels
et Outillages
403\u00a0699
280
(11\u00a0448)
25\u00a0901
418\u00a0432
dont location-financement
IFRS\u00a016
1\u00a0226
247
(249)
7
1\u00a0231
Autres immobilisations corporelles
90\u00a0818
7\u00a0336
(5\u00a0303)
\u2014
5\u00a0413
98\u00a0265
dont location-financement
IFRS\u00a016
10\u00a0266
4\u00a0168
(1\u00a0829)
\u2014
72
12\u00a0677
Immobilisations en cours
47\u00a0875
40\u00a0463
\u2014
(33\u00a0494)
54\u00a0844
Valeurs brutes
775\u00a0453
56\u00a0343
(24\u00a0785)
\u2014
8\u00a0152
815\u00a0163
Amortissements
(501\u00a0039)
(43\u00a0097)
21\u00a0386
\u2014
(5\u00a0860)
(528\u00a0611)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(369)
(21)
\u2014
\u2014
(44)
(434)
VALEURS NETTES
274\u00a0046
13\u00a0225
(3\u00a0400)
\u2014
2\u00a0248
286\u00a0119
6.2
Ventilation des immobilisations corporelles nettes par zone mon\u00e9taire
2023
2022
Devises
Cours de cl\u00f4ture
Montant
Cours de cl\u00f4ture
Montant
Euro
222\u00a0184
221\u00a0517
USD
1,11
54\u00a0515
1,13
47\u00a0646
Real
\u2014
8\u00a0337
6,31
6\u00a0972
Autres devises
N/A
8\u00a0893
N/A
9\u00a0984
TOTAL
293\u00a0929
286\u00a0119
6.3
R\u00e9\u00e9valuations
L\u2019ensemble immobilier \u00e0 usage de bureaux de Villepinte a \u00e9t\u00e9
r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur au 1er \u00a0janvier 2004 par un cabinet
d\u2019expertise ind\u00e9pendant. La valeur des b\u00e2timents a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e
\u00e0 11,3\u00a0M\u20ac. Compte tenu de la valeur comptable nette de ces
b\u00e2timents au 1 er\u00a0janvier 2004, soit 3,3\u00a0M\u20ac, la r\u00e9\u00e9valuation a
port\u00e9 sur 8\u00a0M\u20ac, dont 6,5\u00a0M\u20ac affect\u00e9s aux constructions et
1,5\u00a0M\u20ac au terrain.
Une seconde \u00e9valuation a \u00e9t\u00e9 faite en 2008. La valeur des
b\u00e2timents a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 12,6\u00a0M\u20ac, ce qui a confirm\u00e9
l\u2019absence de perte de valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-346": { "value": "
NOTE 7Actifs financiers non courants
2023
2022
(en K\u20ac)
Brut
Provision
Net
Net
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
1\u00a0397
\u2014
1\u00a0397
1\u00a0687
Actifs de r\u00e9assurance PIDR Allemagne (cf. note\u00a012.2)
7\u00a0386
\u2014
7\u00a0386
7\u00a0367
Pr\u00eats
2\u00a0878
\u2014
2\u00a0878
2\u00a0238
Autres actifs financiers non courants*
16\u00a0223
(3\u00a0357)
12\u00a0866
17\u00a0981
TOTAL
27\u00a0884
(3\u00a0357)
24\u00a0527
29\u00a0273
* Les autres actifs financiers non courants comprennent :
\u2022 l'investissement dans le fonds pour l'innovation Truffle Capital pour 14,6 M\u20ac en valeur brute et 3,4 M\u20ac de d\u00e9pr\u00e9ciation ;
\u2022 la juste valeur \u00e0 l'actif de la couverture de taux (swaps et tunnels) pour 0,9 M\u20ac\u00a0;
\u2022 un portefeuille de 63\u00a0222 actions Guerbet pour\u00a0une valeur brute de 1\u00a0M\u20ac, dont une partie est destin\u00e9e \u00e0 l'attribution des actions gratuites et l'autre partie est li\u00e9e
au contrat de liquidit\u00e9 mis en place en mars 2022 avec Exane BNP Paribas. Ce contrat vise \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 des actions, et
\u00e0 \u00e9viter des d\u00e9calages de cours non justifi\u00e9s par la tendance du march\u00e9. Au d\u00e9but des interventions, 600 K\u20ac en num\u00e9raire ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s par Guerbet \u00e0 la mise
en \u0153uvre du contrat. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, 13 219 titres figurent au compte de liquidit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-347": { "value": "
NOTE 8Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(en K\u20ac)
2022
Mouvements
en r\u00e9sultat
Mouvements
en capitaux
propres
\u00c9carts de
conversion et
divers
Reclassements
Sortie de
p\u00e9rim\u00e8tre
2023
Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
16\u00a0653
5\u00a0220
28\u00a0038
Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(9\u00a0872)
(5\u00a0220)
(9\u00a0448)
TOTAL
6\u00a0781
7\u00a0504
4\u00a0956
(75)
\u2014
(575)
18\u00a0591
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultants de\u00a0:
Activation des d\u00e9ficits fiscaux (a)
10\u00a0470
334
\u2014
(201)
\u2014
\u2014
10\u00a0604
D\u00e9calages temporaires
4\u00a0266
161
891
(127)
\u2014
\u2014
5\u00a0191
Retraitement provisions
r\u00e9glement\u00e9es
(18\u00a0035)
443
\u2014
(42)
\u2014
\u2014
(17\u00a0634)
Immobilisations corporelles
(6\u00a0018)
(607)
\u2014
330
\u2014
\u2014
(6\u00a0295)
Immobilisations incorporelles
(3\u00a0724)
475
\u2014
586
\u2014
(575)
(3\u00a0238)
Retraitement des marges sur stocks
13\u00a0744
9\u00a0223
\u2014
(464)
\u2014
\u2014
22\u00a0504
Retraitement provisions sur risques
filiales
797
364
\u2014
(3)
\u2014
\u2014
1\u00a0158
Locations financement/IFRS 16
(10)
25
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
15
Retraitements Injecteurs
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retraitement Instruments financiers
(2\u00a0567)
(1\u00a0706)
2\u00a0889
(11)
\u2014
\u2014
(1\u00a0395)
Provision Retraite
6\u00a0088
(1\u00a0108)
1\u00a0163
28
\u2014
\u2014
6\u00a0171
Autres
1\u00a0770
(101)
13
(171)
\u2014
\u2014
1\u00a0511
(a) Activation des d\u00e9ficits fiscaux\u00a0:
\u2022 USA\u00a0: Les perspectives d\u2019\u00e9volutions favorables du groupe fiscal am\u00e9ricain avaient conduit \u00e0 l\u2019activation en 2021 des d\u00e9ficits fiscaux existants et non encore activ\u00e9s
(47 M$) pour un montant d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif de 8 M\u20ac, pour lequel un montant net de 5 M\u20ac d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 au titre du r\u00e9sultat fiscal 2022. En 2023, un
d\u00e9ficit fiscal compl\u00e9mentaire de 2,0 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 au titre de corrections ant\u00e9rieures. Il a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9 par une utilisation des d\u00e9ficits de 2 M\u20ac au cours de
l\u2019exercice.
\u2022 Accurate Medical Therapeutics\u00a0: Les positions fiscales de l\u2019entit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 fig\u00e9es en 2023 du fait de la vente en cours. Fin 2022, le solde total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
sur d\u00e9ficits reportables de l\u2019entit\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 6 M\u20ac. Cet actif est compens\u00e9 par un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif du m\u00eame montant.
D\u00e9ficits reportables et effets d\u2019imp\u00f4ts (en K\u20ac)
31/12/2023
D\u00e9ficits activ\u00e9s (base)
D\u00e9ficits activ\u00e9s (imp\u00f4t)
USA
15\u00a0609
3\u00a0555
Accurate Medical Therapeutics
25\u00a0387
5\u00a0924
Medex
971
251
Autres
2\u00a0808
874
TOTAL
44\u00a0775
10\u00a0604
(en K\u20ac)
2021
Mouvements
en r\u00e9sultat
Mouvements
en capitaux
propres
\u00c9carts de
conversion et
divers
Reclassements
Sortie de
p\u00e9rim\u00e8tre
2022
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
19\u00a0419
16\u00a0653
Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(15\u00a0246)
9\u00a0872
TOTAL
4\u00a0173
7\u00a0621
(5\u00a0325)
312
\u2014
6\u00a0781
Dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de\u00a0:
Activation des d\u00e9ficits fiscaux (a)
13\u00a0968
(4\u00a0366)
\u2014
869
\u2014
\u2014
10\u00a0470
D\u00e9calages temporaires
5\u00a0689
(1\u00a0596)
103
\u2014
\u2014
4\u00a0266
Retraitement provisions
r\u00e9glement\u00e9es
(18\u00a0789)
768
\u2014
(14)
\u2014
\u2014
(18\u00a0035)
R\u00e9\u00e9valuation des immobilisations
corporelles
(6\u00a0387)
645
\u2014
(276)
\u2014
\u2014
(6\u00a0018)
Diff\u00e9rence d\u2019\u00e9valuation/
immobilisations incorporelles
(18\u00a0218)
15\u00a0276
\u2014
(782)
\u2014
\u2014
(3\u00a0724)
Retraitement des marges sur stocks
16\u00a0178
(2\u00a0882)
\u2014
456
\u2014
\u2014
13\u00a0744
Retraitement provisions sur risques
filiales
306
483
\u2014
8
\u2014
\u2014
797
Locations-financement/IFRS 16
10
(20)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(10)
Retraitement injecteurs
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retraitement instruments financiers
515
(713)
(2\u00a0359)
(10)
\u2014
\u2014
(2\u00a0567)
Provision retraite
9\u00a0196
(39)
(3\u00a0069)
\u2014
\u2014
\u2014
6\u00a0088
Autres
1\u00a0706
66
\u2014
(142)
\u2014
\u2014
1\u00a0770
(a) Activation des d\u00e9ficits fiscaux\u00a0:
a. USA\u00a0: Les perspectives d\u2019\u00e9volutions favorables du groupe fiscal am\u00e9ricain ont conduit \u00e0 l\u2019activation en 2021 des d\u00e9ficits fiscaux existants et non encore activ\u00e9s
(47\u00a0M$) pour un montant d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif de 8 M\u20ac. Un montant net de 5 M\u20ac d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 au titre du r\u00e9sultat fiscal 2022.
b. France\u00a0: Le report d\u00e9ficitaire r\u00e9siduel de 1,6 M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 pour lequel un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif avait \u00e9t\u00e9 reconnu pour 0,4 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 au cours
de l\u2019exercice 2022.
c. Accurate Medical Therapeutics\u00a0: 1,6 M\u20ac d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif ont \u00e9t\u00e9 reconnus au titre du d\u00e9ficit fiscal 2022 portant le solde total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur
d\u00e9ficits reportables de l\u2019entit\u00e9 \u00e0 6 M\u20ac. Cet actif est compens\u00e9 par un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif.
D\u00e9ficits reportables et effets d\u2019imp\u00f4ts (en K\u20ac)
31/12/2022
D\u00e9ficits activ\u00e9s (base)
D\u00e9ficits activ\u00e9s (imp\u00f4t)
USA
15\u00a0736
3\u00a0589
France
1\u00a0541
398
Accurate Medical Therapeutics
26\u00a0119
6\u00a0007
Medex
2\u00a0149
555
Guerbet Produtos Radiologicos (Br\u00e9sil)
850
289
Autres
1\u00a0054
319
TOTAL
45\u00a0058
10\u00a0470
NOTE 21Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
21.1
D\u00e9tail de la charge d\u2019imp\u00f4t
2023
2022
Imp\u00f4t courant
(16\u00a0143)
(20\u00a0365)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
7\u00a0506
7\u00a0621
TOTAL
(8\u00a0637)
(12\u00a0744)
21.2
Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t
2023
2022
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
30\u00a0808
(28\u00a0372)
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique au taux en vigueur pour l\u2019entreprise consolidante (a)
(7\u00a0958)
7\u00a0328
Impact des diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
2\u00a0015
(15)
Impact des charges d\u00e9finitivement non d\u00e9ductibles ou non imposables
1\u00a0642
(6\u00a0046)
Impact des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t
1\u00a0378
926
Impact des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits et divers (b) (c)
(5\u00a0715)
(14\u00a0937)
TOTAL
(8\u00a0637)
(12\u00a0744)
TAUX D\u2019IMP\u00d4TS EFFECTIF (%)
28,04 %
(44,92 %)
(a) Taux d'imposition
25,83 %
25,83 %
(b) 2023\u00a0: Dont provision pour contr\u00f4le fiscal portant sur l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise pour 2,5 M\u20ac.
(c) 2022\u00a0: Cette somme inclut des provisions pour redressement fiscal portant sur l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise pour 8,9 M\u20ac, des d\u00e9pr\u00e9ciations d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif
(d\u00e9ficit reportable) pour un montant de 4,3 M\u20ac et des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sur d\u00e9ficit pour 2,2 M\u20ac.
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NOTE 9Stocks
(en K\u20ac)
2023
2022
Mati\u00e8res premi\u00e8res et pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es
94\u00a0844
81\u00a0198
Produits finis, interm\u00e9diaires, encours et Marchandises
234\u00a0188
215\u00a0473
Valeur brute
329\u00a0032
296\u00a0671
Provisions
(23\u00a0854)
(24\u00a0174)
VALEUR NETTE
305\u00a0178
272\u00a0496
Les stocks bruts ont globalement augment\u00e9, li\u00e9 \u00e0 deux ph\u00e9nom\u00e8nes principaux\u00a0: l'augmentation des prix de nos mati\u00e8res, et notamment l\u2019iode, et \u00e9galement une
augmentation de nos mati\u00e8res afin d\u2019anticiper le plan de production du 1er semestre 2024 qui va \u00eatre charg\u00e9 du fait du changement de business model en France (multi-
use). En parall\u00e8le, les d\u00e9pr\u00e9ciations entre 2022 et 2023 ont diminu\u00e9 du fait de la politique d\u2019assainissement des stocks accentu\u00e9e fin d\u2019ann\u00e9e 2023.
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NOTE 11Capitaux propres
11.1
\u00c9volution du nombre d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re \u00e9tait constitu\u00e9 de 12 641\u00a0115\u00a0actions de 1\u00a0\u20ac de nominal.
Les actions de la soci\u00e9t\u00e9 Guerbet ont \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
2023
Nombre d'actions au d\u00e9but de l'exercice
12\u00a0641\u00a0115
Cr\u00e9ation d'actions par lev\u00e9e de stock-options
\u2014
NOMBRE D\u2019ACTIONS \u00c0 LA FIN DE L\u2019EXERCICE
12\u00a0641\u00a0115
11.2
D\u00e9tail des capitaux propres
2023
2022
Capital social
12\u00a0641
12\u00a0641
Primes d'\u00e9mission, de fusion et de conversion d'obligations convertibles
11\u00a0774
11\u00a0774
R\u00e9serves l\u00e9gales
1\u00a0264
1\u00a0264
R\u00e9serves consolid\u00e9es
353\u00a0208
323\u00a0518
Report \u00e0 nouveau
24\u00a0088
107\u00a0807
R\u00e9sultat consolid\u00e9
23\u00a0865
(41\u00a0116)
\u00c9carts de conversion
(48\u00a0509)
(36\u00a0318)
TOTAL
378\u00a0332
379\u00a0570
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-350": { "value": "
11.1
\u00c9volution du nombre d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re \u00e9tait constitu\u00e9 de 12 641\u00a0115\u00a0actions de 1\u00a0\u20ac de nominal.
Les actions de la soci\u00e9t\u00e9 Guerbet ont \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
2023
Nombre d'actions au d\u00e9but de l'exercice
12\u00a0641\u00a0115
Cr\u00e9ation d'actions par lev\u00e9e de stock-options
\u2014
NOMBRE D\u2019ACTIONS \u00c0 LA FIN DE L\u2019EXERCICE
12\u00a0641\u00a0115
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11.2
D\u00e9tail des capitaux propres
2023
2022
Capital social
12\u00a0641
12\u00a0641
Primes d'\u00e9mission, de fusion et de conversion d'obligations convertibles
11\u00a0774
11\u00a0774
R\u00e9serves l\u00e9gales
1\u00a0264
1\u00a0264
R\u00e9serves consolid\u00e9es
353\u00a0208
323\u00a0518
Report \u00e0 nouveau
24\u00a0088
107\u00a0807
R\u00e9sultat consolid\u00e9
23\u00a0865
(41\u00a0116)
\u00c9carts de conversion
(48\u00a0509)
(36\u00a0318)
TOTAL
378\u00a0332
379\u00a0570
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11.2
D\u00e9tail des capitaux propres
2023
2022
Capital social
12\u00a0641
12\u00a0641
Primes d'\u00e9mission, de fusion et de conversion d'obligations convertibles
11\u00a0774
11\u00a0774
R\u00e9serves l\u00e9gales
1\u00a0264
1\u00a0264
R\u00e9serves consolid\u00e9es
353\u00a0208
323\u00a0518
Report \u00e0 nouveau
24\u00a0088
107\u00a0807
R\u00e9sultat consolid\u00e9
23\u00a0865
(41\u00a0116)
\u00c9carts de conversion
(48\u00a0509)
(36\u00a0318)
TOTAL
378\u00a0332
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NOTE 12Provisions
12.1
Mouvements
2022
Mouvements
de p\u00e9rim\u00e8tre
Dotation
Reprises
(provision
utilis\u00e9e)
Reprises
(provision
non utilis\u00e9e)
\u00c9carts de
conversion et
reclassements
Variation des
hypoth\u00e8ses
actuarielles
2023
Non courantes
32\u00a0150
22
1\u00a0766
(2\u00a0564)
(43)
(2\u00a0200)
1\u00a0430
30\u00a0562
Dont avantages diff\u00e9r\u00e9s
du\u00a0personnel (note 12.2)
27\u00a0437
22
1\u00a0443
(2\u00a0100)
(43)
111
1\u00a0430
28\u00a0301
Courantes
Litiges fiscaux (a)
7\u00a0618
\u2014
939
(4\u00a0499)
(569)
63
\u2014
3\u00a0552
Litiges commerciaux
1\u00a0724
241
265
(690)
(304)
\u2014
\u2014
1\u00a0236
Provisions li\u00e9es au personnel
693
\u2014
234
(454)
(104)
(1)
\u2014
369
Obligations diverses (b)
3\u00a0876
\u2014
6\u00a0189
(579)
(544)
1\u00a0671
\u2014
10\u00a0613
Total Provisions courantes
13\u00a0912
241
7\u00a0626
(6\u00a0222)
(1\u00a0521)
1\u00a0734
\u2014
15\u00a0770
TOTAL PROVISIONS
46\u00a0062
263
9\u00a0393
(8\u00a0786)
(1\u00a0564)
(466)
1\u00a0430
46\u00a0332
(a) Comprend une reprise de provision de 4,2 M\u20ac li\u00e9e au contr\u00f4le fiscal de Guerbet.
(b) Comprend une provision pour restructuration de 4,8 M\u20ac chez Guerbet.
2021
Dotation
Reprises
(provision
utilis\u00e9e)
Reprises
(provision
non utilis\u00e9e)
\u00c9carts de
conversion et
reclassements
Variation des
hypoth\u00e8ses
actuarielles
2022
Non courantes
41\u00a0988
2\u00a0806
(1\u00a0534)
(1\u00a0842)
(2\u00a0016)
(11\u00a0286)
32\u00a0150
Dont avantages diff\u00e9r\u00e9s
du\u00a0personnel (note 12.2)
37\u00a0700
2\u00a0769
(1\u00a0534)
(54)
(157)
(11\u00a0286)
27\u00a0437
Courantes
Litiges fiscaux (a)
706
6\u00a0600
(186)
\u2014
498
\u2014
7\u00a0618
Litiges commerciaux
3\u00a0504
184
(1\u00a0719)
(358)
113
\u2014
1\u00a0724
Provisions li\u00e9es au personnel
1\u00a0187
283
(216)
(560)
(1)
\u2014
693
Obligations diverses
4\u00a0376
2\u00a0040
\u2014
(719)
(1\u00a0822)
\u2014
3\u00a0876
Total Provisions courantes
9\u00a0774
9\u00a0107
(2\u00a0121)
(1\u00a0637)
(1\u00a0211)
\u2014
13\u00a0912
TOTAL PROVISIONS
51\u00a0762
11\u00a0915
(3\u00a0655)
(3\u00a0473)
805
(11\u00a0286)
46\u00a0062
(a)Comprend une provision de 6 M\u20ac li\u00e9e au contr\u00f4le fiscal de Guerbet.
12.2
Avantages diff\u00e9r\u00e9s du personnel
a) Description
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0
l\u2019emploi sous forme\u00a0:
\u2022 d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite ou fin de carri\u00e8re (France,
Italie, Autriche, Cor\u00e9e, Japon, Turquie, Irlande)\u00a0;
\u2022 de compl\u00e9ments de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies
(Allemagne) ou de pr\u00e9pensions de 58\u00a0\u00e0 60\u00a0ans (Belgique).
Ces engagements sont provisionn\u00e9s.
b) \u00c9valuation et comptabilisation
Le Groupe n\u2019accorde pas de r\u00e9gime couvrant les d\u00e9penses
m\u00e9dicales de ses anciens salari\u00e9s.
Les engagements relatifs aux compl\u00e9ments de retraite \u00e0 verser
aux salari\u00e9s allemands sont couverts par des actifs financiers
correspondant \u00e0 des fonds investis aupr\u00e8s de tiers (actifs du
r\u00e9gime). L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des placements est effectu\u00e9e aupr\u00e8s de
compagnies d\u2019assurance, jug\u00e9es sans risque. Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s chaque ann\u00e9e, \u00e0 une fr\u00e9quence suffisante pour que les
montants comptabilis\u00e9s ne diff\u00e8rent pas de fa\u00e7on significative
des actifs et passifs \u00e0 terminaison. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 7,4 M\u20ac
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, dont 0,9 M\u20ac d\u2019actifs de couverture
(hors actifs de r\u00e9assurance). Les primes vers\u00e9es dans le cadre
de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont prises en
charge sur l\u2019exercice.
Les obligations du Groupe sont calcul\u00e9es en utilisant les
hypoth\u00e8ses en vigueur dans les pays concern\u00e9s.
Les \u00e9carts actuariels sont port\u00e9s directement en capitaux
propres, ainsi que l\u2019autorise la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
c) Hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour la France et l\u2019Allemagne repr\u00e9sentant 98\u00a0% des provisions
et\u00a0100\u00a0% des actifs de r\u00e9gime
France
Allemagne
2023
2022
2023
2022
Taux d\u2019actualisation (C)
3,50 %
4,00 %
3,60 %
4,10 %
Rendement moyen attendu des actifs du r\u00e9gime
N/A
N/A
N/A
N/A
\u00c9volution des salaires
2,90 %
2,80 %
2,30 %
2,30 %
Taux de r\u00e9vision moyen des rentes
N/A
N/A
2,00 %
2,00 %
Hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9
T
T
T
T
Taux de rotation du personnel
S
S
S
S
\u00c2ge de d\u00e9part en retraite
E
E
65
65
Taux des charges sociales
V
V
V
V
C = Courbe Mercer Yield (MYC).
E = \u00c2ge de d\u00e9part estim\u00e9 sur la base d\u2019un \u00e2ge moyen de d\u00e9but de carri\u00e8re par cat\u00e9gorie de salari\u00e9 et des annuit\u00e9s requises par la r\u00e9glementation.
S = Tables de taux \u00e9tablies \u00e0 partir de statistiques et selon les axes d\u2019analyse tels que le statut et l\u2019\u00e2ge du salari\u00e9, selon leur pertinence.
T = Les tables retenues pour la France m\u00e9tropolitaine sont les tables TH\u00a000-02 d\u00e9cal\u00e9e et TF\u00a000-02 d\u00e9cal\u00e9e et pour l\u2019Allemagne la table du Dr\u00a0Klaus Heubeck
(R\u00a02018\u00a0G).
V = Variable en fonction du taux de charges sociales de l\u2019entit\u00e9 concern\u00e9e.
Les informations suivantes ne sont pas fournies en d\u00e9tail (N/A)\u00a0:
\u2022 les rendements moyens attendus des actifs du r\u00e9gime pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, car les r\u00e9gimes fran\u00e7ais ne comportent pas d\u2019actifs\u00a0;
\u2022 les taux de r\u00e9vision moyens des rentes, car les r\u00e9gimes fran\u00e7ais correspondent \u00e0 des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite et non \u00e0 des rentes\u00a0;
\u2022 les taux de croissance moyens des d\u00e9penses m\u00e9dicales, car dans aucune soci\u00e9t\u00e9 les r\u00e9gimes ne couvrent les d\u00e9penses m\u00e9dicales.
Engagements au Bilan
2023
2022
Valeur actualis\u00e9e des engagements
29\u00a0237
28\u00a0382
Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes
(936)
(945)
Solde des engagements
28\u00a0301
27\u00a0437
Montants comptabilis\u00e9s au bilan
\u2014
\u2014
Provisions pour avantages diff\u00e9r\u00e9s du personnel
28\u00a0301
27\u00a0437
Actifs financiers (comptables) non courants
\u2014
\u2014
SOLDE NET DU BILAN : PASSIF (ACTIF) NET
28\u00a0301
27\u00a0437
Charges au Compte de R\u00e9sultat
2023
2022
Co\u00fbts des services de l\u2019ann\u00e9e
1\u00a0796
2\u00a0634
Co\u00fbts financiers
1\u00a0023
419
Autres impacts
(1\u00a0149)
35
TOTAL NET DES CHARGES DES R\u00c9GIMES
1\u00a0671
3\u00a0088
Variation des engagements sur l\u2019exercice
2023
2022
Engagements en d\u00e9but de p\u00e9riode
27\u00a0437
37\u00a0700
Co\u00fbts des services de l\u2019ann\u00e9e
1\u00a0796
2\u00a0634
Co\u00fbts financiers
1\u00a0023
419
Autres impacts dont \u00e9carts actuariels
(1\u00a0164)
35
Versements employeur aux actifs de financement
(47)
(25)
Prestations vers\u00e9es
(2\u00a0393)
(1\u00a0842)
Gains et pertes actuariels
1\u00a0534
(11\u00a0286)
Impact changement de m\u00e9thode
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion en devises \u00e9trang\u00e8res
(24)
Autres
(115)
(174)
ENGAGEMENTS EN FIN DE P\u00c9RIODE
28\u00a0301
27\u00a0437
d) Analyse de la sensibilit\u00e9 des hypoth\u00e8ses actuarielles
Une variation \u00e0 la hausse du taux d\u2019actualisation de 25 points de base diminuerait la valeur actualis\u00e9e des engagements de
-808\u00a0K\u20ac, soit -2,86\u00a0%. Une variation \u00e0 la baisse de 25 points de base augmenterait les engagements de +847 K\u20ac, soit +2,99\u00a0%.
12.3
Passifs \u00e9ventuels
En l\u2019absence d\u2019\u00e9l\u00e9ments suffisants confirmant l\u2019atteinte des seuils de d\u00e9clenchement du paiement d\u2019un bonus compl\u00e9mentaire potentiel
de 10,5 M\u20ac \u00e0 horizon post 2030 tel que pr\u00e9vu dans l\u2019avenant au contrat OSEO, ce bonus est consid\u00e9r\u00e9 comme un passif \u00e9ventuel
selon IAS\u00a037.
Dotations aux provisions
2023
2022
Risques et charges
(2\u00a0641)
799
Clients
2\u00a0820
(174)
Stocks
159
(1\u00a0032)
Retraites
699
(1\u00a0181)
TOTAL
1\u00a0037
(1\u00a0587)
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12.2
Avantages diff\u00e9r\u00e9s du personnel
a) Description
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0
l\u2019emploi sous forme\u00a0:
\u2022 d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite ou fin de carri\u00e8re (France,
Italie, Autriche, Cor\u00e9e, Japon, Turquie, Irlande)\u00a0;
\u2022 de compl\u00e9ments de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies
(Allemagne) ou de pr\u00e9pensions de 58\u00a0\u00e0 60\u00a0ans (Belgique).
Ces engagements sont provisionn\u00e9s.
b) \u00c9valuation et comptabilisation
Le Groupe n\u2019accorde pas de r\u00e9gime couvrant les d\u00e9penses
m\u00e9dicales de ses anciens salari\u00e9s.
Les engagements relatifs aux compl\u00e9ments de retraite \u00e0 verser
aux salari\u00e9s allemands sont couverts par des actifs financiers
correspondant \u00e0 des fonds investis aupr\u00e8s de tiers (actifs du
r\u00e9gime). L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des placements est effectu\u00e9e aupr\u00e8s de
compagnies d\u2019assurance, jug\u00e9es sans risque. Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s chaque ann\u00e9e, \u00e0 une fr\u00e9quence suffisante pour que les
montants comptabilis\u00e9s ne diff\u00e8rent pas de fa\u00e7on significative
des actifs et passifs \u00e0 terminaison. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 7,4 M\u20ac
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, dont 0,9 M\u20ac d\u2019actifs de couverture
(hors actifs de r\u00e9assurance). Les primes vers\u00e9es dans le cadre
de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont prises en
charge sur l\u2019exercice.
Les obligations du Groupe sont calcul\u00e9es en utilisant les
hypoth\u00e8ses en vigueur dans les pays concern\u00e9s.
Les \u00e9carts actuariels sont port\u00e9s directement en capitaux
propres, ainsi que l\u2019autorise la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
c) Hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour la France et l\u2019Allemagne repr\u00e9sentant 98\u00a0% des provisions
et\u00a0100\u00a0% des actifs de r\u00e9gime
France
Allemagne
2023
2022
2023
2022
Taux d\u2019actualisation (C)
3,50 %
4,00 %
3,60 %
4,10 %
Rendement moyen attendu des actifs du r\u00e9gime
N/A
N/A
N/A
N/A
\u00c9volution des salaires
2,90 %
2,80 %
2,30 %
2,30 %
Taux de r\u00e9vision moyen des rentes
N/A
N/A
2,00 %
2,00 %
Hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9
T
T
T
T
Taux de rotation du personnel
S
S
S
S
\u00c2ge de d\u00e9part en retraite
E
E
65
65
Taux des charges sociales
V
V
V
V
C = Courbe Mercer Yield (MYC).
E = \u00c2ge de d\u00e9part estim\u00e9 sur la base d\u2019un \u00e2ge moyen de d\u00e9but de carri\u00e8re par cat\u00e9gorie de salari\u00e9 et des annuit\u00e9s requises par la r\u00e9glementation.
S = Tables de taux \u00e9tablies \u00e0 partir de statistiques et selon les axes d\u2019analyse tels que le statut et l\u2019\u00e2ge du salari\u00e9, selon leur pertinence.
T = Les tables retenues pour la France m\u00e9tropolitaine sont les tables TH\u00a000-02 d\u00e9cal\u00e9e et TF\u00a000-02 d\u00e9cal\u00e9e et pour l\u2019Allemagne la table du Dr\u00a0Klaus Heubeck
(R\u00a02018\u00a0G).
V = Variable en fonction du taux de charges sociales de l\u2019entit\u00e9 concern\u00e9e.
Les informations suivantes ne sont pas fournies en d\u00e9tail (N/A)\u00a0:
\u2022 les rendements moyens attendus des actifs du r\u00e9gime pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, car les r\u00e9gimes fran\u00e7ais ne comportent pas d\u2019actifs\u00a0;
\u2022 les taux de r\u00e9vision moyens des rentes, car les r\u00e9gimes fran\u00e7ais correspondent \u00e0 des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite et non \u00e0 des rentes\u00a0;
\u2022 les taux de croissance moyens des d\u00e9penses m\u00e9dicales, car dans aucune soci\u00e9t\u00e9 les r\u00e9gimes ne couvrent les d\u00e9penses m\u00e9dicales.
Engagements au Bilan
2023
2022
Valeur actualis\u00e9e des engagements
29\u00a0237
28\u00a0382
Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes
(936)
(945)
Solde des engagements
28\u00a0301
27\u00a0437
Montants comptabilis\u00e9s au bilan
\u2014
\u2014
Provisions pour avantages diff\u00e9r\u00e9s du personnel
28\u00a0301
27\u00a0437
Actifs financiers (comptables) non courants
\u2014
\u2014
SOLDE NET DU BILAN : PASSIF (ACTIF) NET
28\u00a0301
27\u00a0437
Charges au Compte de R\u00e9sultat
2023
2022
Co\u00fbts des services de l\u2019ann\u00e9e
1\u00a0796
2\u00a0634
Co\u00fbts financiers
1\u00a0023
419
Autres impacts
(1\u00a0149)
35
TOTAL NET DES CHARGES DES R\u00c9GIMES
1\u00a0671
3\u00a0088
Variation des engagements sur l\u2019exercice
2023
2022
Engagements en d\u00e9but de p\u00e9riode
27\u00a0437
37\u00a0700
Co\u00fbts des services de l\u2019ann\u00e9e
1\u00a0796
2\u00a0634
Co\u00fbts financiers
1\u00a0023
419
Autres impacts dont \u00e9carts actuariels
(1\u00a0164)
35
Versements employeur aux actifs de financement
(47)
(25)
Prestations vers\u00e9es
(2\u00a0393)
(1\u00a0842)
Gains et pertes actuariels
1\u00a0534
(11\u00a0286)
Impact changement de m\u00e9thode
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion en devises \u00e9trang\u00e8res
(24)
Autres
(115)
(174)
ENGAGEMENTS EN FIN DE P\u00c9RIODE
28\u00a0301
27\u00a0437
d) Analyse de la sensibilit\u00e9 des hypoth\u00e8ses actuarielles
Une variation \u00e0 la hausse du taux d\u2019actualisation de 25 points de base diminuerait la valeur actualis\u00e9e des engagements de
-808\u00a0K\u20ac, soit -2,86\u00a0%. Une variation \u00e0 la baisse de 25 points de base augmenterait les engagements de +847 K\u20ac, soit +2,99\u00a0%.
15.1
D\u00e9tail des charges de personnel
2023
2022
Salaires et traitements
(203\u00a0266)
(185\u00a0476)
Charges sociales
(59\u00a0444)
(54\u00a0733)
Participation des salari\u00e9s
(915)
(455)
Total
(263\u00a0625)
(240\u00a0664)
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Engagements au Bilan
2023
2022
Valeur actualis\u00e9e des engagements
29\u00a0237
28\u00a0382
Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes
(936)
(945)
Solde des engagements
28\u00a0301
27\u00a0437
Montants comptabilis\u00e9s au bilan
\u2014
\u2014
Provisions pour avantages diff\u00e9r\u00e9s du personnel
28\u00a0301
27\u00a0437
Actifs financiers (comptables) non courants
\u2014
\u2014
SOLDE NET DU BILAN : PASSIF (ACTIF) NET
28\u00a0301
27\u00a0437
NOTE 25Engagements hors bilan
2023
2022
Avals et cautions et autres engagements donn\u00e9s aux tiers pour le compte des entreprises li\u00e9es
11\u00a0062
10\u00a0373
Avals et cautions donn\u00e9s aux tiers et autres engagements (a)
405
2\u00a0431
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION
11\u00a0467
12\u00a0804
(a) Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, Guerbet a un engagement de souscription dans le fonds commun de placement dans l\u2019innovation \u2013 Truffle Capital \u2013 pour un montant
maximal de 15\u00a0M\u20ac, dont 14,6\u00a0M\u20ac d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s.
Engagements re\u00e7us
2023
2022
Avals et cautions re\u00e7us des tiers et autres engagements (a)
101\u00a0492
152\u00a0050
R\u00c9SULTAT NET CONSOLID\u00c9 APR\u00c8S DILUTION
101\u00a0492
152\u00a0050
(a) Dans le cadre de son refinancement, Guerbet a n\u00e9goci\u00e9 aupr\u00e8s de ses banques partenaires une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e d'un montant de 100 M\u20ac mise en place
le 28 juillet 2023, enti\u00e8rement disponible au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Dans le cadre de deman des de la FDA aux \u00c9tats-Unis de
r\u00e9aliser diverses \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et/ou cliniques
r\u00e9glementaires pour des produits de contraste d\u00e9j\u00e0 mis sur le
march\u00e9 (Post Marketing Requirements), Guerbet a sign\u00e9 des
contrats de collaboration avec d\u2019autres acteurs du secteur des
produits de contraste pour le partage financier et l'organisation
des \u00e9tudes. Les engagements financiers du Groupe \u00e0 ce titre
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,2\u00a0M\u20ac pour la p\u00e9riode 2024-2028.
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Engagements au Bilan
2023
2022
Valeur actualis\u00e9e des engagements
29\u00a0237
28\u00a0382
Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes
(936)
(945)
Solde des engagements
28\u00a0301
27\u00a0437
Montants comptabilis\u00e9s au bilan
\u2014
\u2014
Provisions pour avantages diff\u00e9r\u00e9s du personnel
28\u00a0301
27\u00a0437
Actifs financiers (comptables) non courants
\u2014
\u2014
SOLDE NET DU BILAN : PASSIF (ACTIF) NET
28\u00a0301
27\u00a0437
12.3
Passifs \u00e9ventuels
En l\u2019absence d\u2019\u00e9l\u00e9ments suffisants confirmant l\u2019atteinte des seuils de d\u00e9clenchement du paiement d\u2019un bonus compl\u00e9mentaire potentiel
de 10,5 M\u20ac \u00e0 horizon post 2030 tel que pr\u00e9vu dans l\u2019avenant au contrat OSEO, ce bonus est consid\u00e9r\u00e9 comme un passif \u00e9ventuel
selon IAS\u00a037.
NOTE 25Engagements hors bilan
2023
2022
Avals et cautions et autres engagements donn\u00e9s aux tiers pour le compte des entreprises li\u00e9es
11\u00a0062
10\u00a0373
Avals et cautions donn\u00e9s aux tiers et autres engagements (a)
405
2\u00a0431
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION
11\u00a0467
12\u00a0804
(a) Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, Guerbet a un engagement de souscription dans le fonds commun de placement dans l\u2019innovation \u2013 Truffle Capital \u2013 pour un montant
maximal de 15\u00a0M\u20ac, dont 14,6\u00a0M\u20ac d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s.
Engagements re\u00e7us
2023
2022
Avals et cautions re\u00e7us des tiers et autres engagements (a)
101\u00a0492
152\u00a0050
R\u00c9SULTAT NET CONSOLID\u00c9 APR\u00c8S DILUTION
101\u00a0492
152\u00a0050
(a) Dans le cadre de son refinancement, Guerbet a n\u00e9goci\u00e9 aupr\u00e8s de ses banques partenaires une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e d'un montant de 100 M\u20ac mise en place
le 28 juillet 2023, enti\u00e8rement disponible au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Dans le cadre de deman des de la FDA aux \u00c9tats-Unis de
r\u00e9aliser diverses \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et/ou cliniques
r\u00e9glementaires pour des produits de contraste d\u00e9j\u00e0 mis sur le
march\u00e9 (Post Marketing Requirements), Guerbet a sign\u00e9 des
contrats de collaboration avec d\u2019autres acteurs du secteur des
produits de contraste pour le partage financier et l'organisation
des \u00e9tudes. Les engagements financiers du Groupe \u00e0 ce titre
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 7,2\u00a0M\u20ac pour la p\u00e9riode 2024-2028.
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12.3
Passifs \u00e9ventuels
En l\u2019absence d\u2019\u00e9l\u00e9ments suffisants confirmant l\u2019atteinte des seuils de d\u00e9clenchement du paiement d\u2019un bonus compl\u00e9mentaire potentiel
de 10,5 M\u20ac \u00e0 horizon post 2030 tel que pr\u00e9vu dans l\u2019avenant au contrat OSEO, ce bonus est consid\u00e9r\u00e9 comme un passif \u00e9ventuel
selon IAS\u00a037.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-358": { "value": "
NOTE 14Autres produits de l\u2019activit\u00e9
2023
2022
Production vendue de services
3\u00a0056
8\u00a0222
Subvention d'exploitation
559
658
TOTAL
3\u00a0615
8\u00a0879
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15.2
Principales caract\u00e9ristiques et param\u00e8tres d\u2019\u00e9valuation de l\u2019avantage
consenti par le Groupe au titre de paiement fond\u00e9 sur actions \u2013
plan\u00a0d\u2019options de souscription d\u2019actions
En 2011 et 2012, le Groupe a mis en place des plans de souscription d\u2019actions. L\u2019ensemble des plans a pris fin au
31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02021. Au cours de l\u2019exercice 2023, aucune option n\u2019a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e.
15.3
Plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites
Le Conseil d\u2019administration a, en date du 21\u00a0mars 2021,
arr\u00eat\u00e9 un quatri\u00e8me plan d\u2019attribution d\u2019actions destin\u00e9 \u00e0
certains salari\u00e9s et dirigeants de Guerbet et de ses filiales
fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res. Le 21 septembre 2022, le Conseil
d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 un plan d\u2019attribution d\u2019actions
gratuites (Plan 5). Le 9 mai 2023, un nouveau plan
d'attribution d'actions gratuites a \u00e9t\u00e9 mis en place.
Les hypoth\u00e8ses retenues pour les plans d\u2019actions gratuites en cours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s\u00a0:
Plan 4
Plan 5
Plan 6
Date d\u2019octroi
01/05/2021
22/09/2022
01/07/2023
Date d\u2019acquisition
01/05/2024
22/09/2025
01/07/2026
Dur\u00e9e d\u2019acquisition
3 ans
3 ans
3 ans
Cours \u00e0 la date d\u2019octroi
33,70
17,50
17,00
Taux de dividendes anticip\u00e9s
1,3 %
2 %
2,3 %
Taux sans risque
(0,59 %)
1,50 %
2,80 %
Volatilit\u00e9
37%
37 %
36 %
Taux de turnover
2,06 %
2,06 %
2,06 %
Probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions
de\u00a0performance
Selon le mod\u00e8le
Monte-Carlo
Selon le mod\u00e8le
Monte-Carlo
Selon le mod\u00e8le
Monte-Carlo
Il reste 11\u00a0888 actions gratuites en cours d\u2019attribution pour le Plan 4. Concernant le Plan\u00a05, il a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 84 205 actions. Un
nouveau plan est en vigueur depuis le 1er juillet 2023. Conform\u00e9ment au r\u00e8glement du Plan 6, des actions de performance peuvent
\u00eatre attribu\u00e9es jusqu\u2019au 30 juin 2024. Voici le d\u00e9tail au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 :
Type de plan
Nombre
d\u2019instruments
initialement
attribu\u00e9s
Nombre
d\u2019instruments
d\u00e9finitivement
attribu\u00e9s
Date
d\u2019attribution
Fin p\u00e9riode
d\u2019acquisition
(sous condition
de\u00a0pr\u00e9sence)
P\u00e9riode
d\u2019acquisition en
ann\u00e9es
Engagement
par\u00a0plan
AGAP (r\u00e9gime 4)
48\u00a0060
2021
2024
3
258 K\u20ac
Nombre d\u2019actions
vivantes au\u00a031/12/2023
11\u00a0888
AGAP (r\u00e9gime 5)
98\u00a0409
2022
2025
3
1 257 K\u20ac
Nombre d\u2019actions
vivantes au\u00a031/12/2023
84\u00a0205
AGAP (r\u00e9gime 6)
92\u00a0896
2023
2026
3
1 223 K\u20ac
Nombre d\u2019actions
vivantes au\u00a031/12/2023
88\u00a0234
L\u2019engagement total, depuis le premier plan d\u2019attribution d\u2019actions (datant du 28\u00a0septembre 2016), a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au moyen du
mod\u00e8le Monte-Carlo avec la formule de Black & Scholes.
En application de ces plans, il a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 une charge de 212\u00a0K\u20ac en contrepartie des capitaux propres.
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15.4
Effectif moyen pendant l\u2019exercice
2023
2022
Europe
1\u00a0745
1\u00a0718
Am\u00e9rique
912
827
Asie
247
254
TOTAL
2\u00a0904
2\u00a0799
15.5
R\u00e9partition g\u00e9ographique de l\u2019effectif instantan\u00e9 au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre
2023
2022
Europe
1\u00a0741
1\u00a0723
Am\u00e9rique
935
863
Asie
244
253
TOTAL
2\u00a0920
2\u00a0839
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NOTE 16Charges externes
2023
2022
Sous-traitance industrielle
(22\u00a0303)
(20\u00a0203)
Mati\u00e8res et fournitures non stock\u00e9es (a)
(24\u00a0629)
(28\u00a0972)
Locations et charges locatives
(12\u00a0066)
(10\u00a0935)
Entretien et r\u00e9parations
(26\u00a0484)
(23\u00a0463)
Assurances
(5\u00a0587)
(6\u00a0004)
\u00c9tudes et recherches
(13\u00a0589)
(9\u00a0953)
Personnel ext\u00e9rieur
(6\u00a0804)
(5\u00a0772)
Commissions et honoraires
(48\u00a0850)
(46\u00a0918)
Publicit\u00e9 et relations ext\u00e9rieures
(8\u00a0001)
(8\u00a0208)
Transports
(17\u00a0229)
(24\u00a0155)
D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions
(10\u00a0090)
(8\u00a0704)
Frais postaux et de t\u00e9l\u00e9communication
(2\u00a0128)
(2\u00a0148)
Congr\u00e8s et s\u00e9minaires
(10\u00a0468)
(10\u00a0560)
Frais d'inscription
(8\u00a0834)
(9\u00a0208)
Autres charges diverses
(16\u00a0744)
(17\u00a0381)
TOTAL
(233\u00a0806)
(232\u00a0585)
(a) Ces charges sont impact\u00e9es \u00e0 la baisse par une \u00e9conomie de 7 M\u20ac correspondant \u00e0 une \u00ab\u00a0prime\u00a0\u00bb ARENH obtenue dans le cadre d\u2019un contrat d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9
qualifi\u00e9 de \u00ab\u00a0own use\u00a0\u00bb. Cette prime r\u00e9sulte d\u2019une facult\u00e9 d\u2019arbitrage entre le prix \u00e0 terme et le prix ARENH, particuli\u00e8rement favorable sur 2023, consid\u00e9r\u00e9e
comme une caract\u00e9ristique usuelle des contrats et non comme un d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-362": { "value": "
NOTE 17Imp\u00f4ts et taxes
2023
2022
Taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations
(2\u00a0083)
(1\u00a0822)
Contribution \u00e9conomique territoriale (France)
(1\u00a0930)
(2\u00a0449)
Autres imp\u00f4ts et taxes
(11\u00a0428)
(10\u00a0720)
TOTAL
(15\u00a0441)
(14\u00a0992)
NOTE 21Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
21.1
D\u00e9tail de la charge d\u2019imp\u00f4t
2023
2022
Imp\u00f4t courant
(16\u00a0143)
(20\u00a0365)
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
7\u00a0506
7\u00a0621
TOTAL
(8\u00a0637)
(12\u00a0744)
21.2
Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t
2023
2022
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
30\u00a0808
(28\u00a0372)
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique au taux en vigueur pour l\u2019entreprise consolidante (a)
(7\u00a0958)
7\u00a0328
Impact des diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
2\u00a0015
(15)
Impact des charges d\u00e9finitivement non d\u00e9ductibles ou non imposables
1\u00a0642
(6\u00a0046)
Impact des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t
1\u00a0378
926
Impact des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits et divers (b) (c)
(5\u00a0715)
(14\u00a0937)
TOTAL
(8\u00a0637)
(12\u00a0744)
TAUX D\u2019IMP\u00d4TS EFFECTIF (%)
28,04 %
(44,92 %)
(a) Taux d'imposition
25,83 %
25,83 %
(b) 2023\u00a0: Dont provision pour contr\u00f4le fiscal portant sur l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise pour 2,5 M\u20ac.
(c) 2022\u00a0: Cette somme inclut des provisions pour redressement fiscal portant sur l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise pour 8,9 M\u20ac, des d\u00e9pr\u00e9ciations d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif
(d\u00e9ficit reportable) pour un montant de 4,3 M\u20ac et des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sur d\u00e9ficit pour 2,2 M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-363": { "value": "
NOTE 19Autres produits et charges d\u2019exploitation
2023
2022
Redevances vers\u00e9es
(2\u00a0431)
(1\u00a0767)
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
3\u00a0748
4\u00a0712
R\u00e9sultat sur cession des immobilisations
(496)
(2\u00a0273)
Autres produits et charges divers (a)
(5\u00a0679)
889
TOTAL
(4\u00a0858)
1\u00a0561
(a) Dont 2 M\u20ac de pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables et 1,6 M\u20ac d'impact sur contr\u00f4le fiscal.
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NOTE 20Co\u00fbt de l'endettement financier brut
2023
2022
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives
(476)
(230)
Int\u00e9r\u00eats des emprunts et concours bancaires
(10\u00a0158)
(4\u00a0343)
Swaps d'int\u00e9r\u00eats
1\u00a0920
1\u00a0334
TOTAL
(8\u00a0714)
(3\u00a0239)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-368": { "value": "
NOTE 20Co\u00fbt de l'endettement financier brut
2023
2022
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives
(476)
(230)
Int\u00e9r\u00eats des emprunts et concours bancaires
(10\u00a0158)
(4\u00a0343)
Swaps d'int\u00e9r\u00eats
1\u00a0920
1\u00a0334
TOTAL
(8\u00a0714)
(3\u00a0239)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-367": { "value": "
NOTE 20Co\u00fbt de l'endettement financier brut
2023
2022
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives
(476)
(230)
Int\u00e9r\u00eats des emprunts et concours bancaires
(10\u00a0158)
(4\u00a0343)
Swaps d'int\u00e9r\u00eats
1\u00a0920
1\u00a0334
TOTAL
(8\u00a0714)
(3\u00a0239)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-366": { "value": "
NOTE 20Co\u00fbt de l'endettement financier brut
2023
2022
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives
(476)
(230)
Int\u00e9r\u00eats des emprunts et concours bancaires
(10\u00a0158)
(4\u00a0343)
Swaps d'int\u00e9r\u00eats
1\u00a0920
1\u00a0334
TOTAL
(8\u00a0714)
(3\u00a0239)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-365": { "value": "
NOTE 20Co\u00fbt de l'endettement financier brut
2023
2022
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives
(476)
(230)
Int\u00e9r\u00eats des emprunts et concours bancaires
(10\u00a0158)
(4\u00a0343)
Swaps d'int\u00e9r\u00eats
1\u00a0920
1\u00a0334
TOTAL
(8\u00a0714)
(3\u00a0239)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-364": { "value": "
NOTE 20Co\u00fbt de l'endettement financier brut
2023
2022
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations locatives
(476)
(230)
Int\u00e9r\u00eats des emprunts et concours bancaires
(10\u00a0158)
(4\u00a0343)
Swaps d'int\u00e9r\u00eats
1\u00a0920
1\u00a0334
TOTAL
(8\u00a0714)
(3\u00a0239)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-370": { "value": "
NOTE 22Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les montants ci-dessous sont comptabilis\u00e9s en charges\u00a0:
2023
2022
Frais directs
73\u00a0005
60\u00a0603
Frais indirects
8\u00a0223
9\u00a0379
EFFORT GLOBAL DE RECHERCHE ET D\u00c9VELOPPEMENT
81\u00a0228
69\u00a0982
La d\u00e9finition du p\u00e9rim\u00e8tre de la R&D et la m\u00e9thode d\u2019allocation des frais indirects incluent les achats consomm\u00e9s de mati\u00e8res, les
charges externes, les charges de personnel et les dotations aux amortissements.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-371": { "value": "
NOTE 23Subventions publiques
Les subventions suivantes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat\u00a0:
Rubrique comptable
Nature
2023
2022
Autres produits de l\u2019activit\u00e9
Aide \u00e0 l\u2019innovation
14
148
Autres produits de l\u2019activit\u00e9
Aides \u00e0 l\u2019emploi
229
301
TOTAL
243
449
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-372": { "value": "
NOTE 24Informations relatives aux parties li\u00e9es
24.1
Relations avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s significatives du Groupe sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale \u00e0 100\u00a0%. Les transactions entre ces soci\u00e9t\u00e9s sont
\u00e9limin\u00e9es. L\u2019impact total des entit\u00e9s non consolid\u00e9es n\u2019est pas significatif.
24.2
R\u00e9mun\u00e9rations et avantages consentis par le Groupe
aux principaux dirigeants
Les principaux dirigeants constituent le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif. Ils ont per\u00e7u les r\u00e9mun\u00e9rations et b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 des avantages suivants en
milliers\u00a0d\u2019euros\u00a0:
2023
2022
Avantages \u00e0 court terme
2\u00a0877
6\u00a0896
Part fixe des r\u00e9mun\u00e9rations brutes totales (hors avantages en nature)
2\u00a0149
3\u00a0448
Part variable des r\u00e9mun\u00e9rations (a)
728
2\u00a0142
Avantages en nature
1\u00a0306
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
671
777
dont cotisations de retraite suppl\u00e9mentaire par capitalisation
108
117
dont provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite
563
660
Autres avantages \u00e0 long terme
N\u00e9ant
N\u00e9ant
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail
298
N\u00e9ant
Paiement en actions
N\u00e9ant
43
(a) La part variable d\u00e9pend pour chacun de l\u2019atteinte d\u2019un certain nombre d\u2019objectifs individuels au cours de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. Elle est modul\u00e9e en fonction de la
performance de Guerbet ou du Groupe, au cours de cette m\u00eame ann\u00e9e, et est calcul\u00e9e sur la base du salaire de d\u00e9cembre 2023.
Les membres du Conseil d\u2019administration ont per\u00e7u 324 K\u20ac au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 repr\u00e9sentant la r\u00e9mun\u00e9ration des
administrateurs au titre de l\u2019exercice 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-373": { "value": "
24.1
Relations avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s significatives du Groupe sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale \u00e0 100\u00a0%. Les transactions entre ces soci\u00e9t\u00e9s sont
\u00e9limin\u00e9es. L\u2019impact total des entit\u00e9s non consolid\u00e9es n\u2019est pas significatif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-374": { "value": "
24.2
R\u00e9mun\u00e9rations et avantages consentis par le Groupe
aux principaux dirigeants
Les principaux dirigeants constituent le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif. Ils ont per\u00e7u les r\u00e9mun\u00e9rations et b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 des avantages suivants en
milliers\u00a0d\u2019euros\u00a0:
2023
2022
Avantages \u00e0 court terme
2\u00a0877
6\u00a0896
Part fixe des r\u00e9mun\u00e9rations brutes totales (hors avantages en nature)
2\u00a0149
3\u00a0448
Part variable des r\u00e9mun\u00e9rations (a)
728
2\u00a0142
Avantages en nature
1\u00a0306
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
671
777
dont cotisations de retraite suppl\u00e9mentaire par capitalisation
108
117
dont provision pour indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite
563
660
Autres avantages \u00e0 long terme
N\u00e9ant
N\u00e9ant
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail
298
N\u00e9ant
Paiement en actions
N\u00e9ant
43
(a) La part variable d\u00e9pend pour chacun de l\u2019atteinte d\u2019un certain nombre d\u2019objectifs individuels au cours de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. Elle est modul\u00e9e en fonction de la
performance de Guerbet ou du Groupe, au cours de cette m\u00eame ann\u00e9e, et est calcul\u00e9e sur la base du salaire de d\u00e9cembre 2023.
Les membres du Conseil d\u2019administration ont per\u00e7u 324 K\u20ac au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 repr\u00e9sentant la r\u00e9mun\u00e9ration des
administrateurs au titre de l\u2019exercice 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-375": { "value": "
NOTE 26R\u00e9sultats par action et r\u00e9sultats dilu\u00e9s par action
2023
2022
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 part du groupe
22\u00a0171
(41\u00a0116)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions de l'exercice
12\u00a0641\u00a0115
12\u00a0616\u00a0390
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION
1,75
(3,26)
PR\u00c9SENTATION R\u00c9TROSPECTIVE DU NOMBRE D\u2019ACTIONS (IAS 33.64)
2023
2022
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 part du groupe
22\u00a0171
(41\u00a0116)
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 apr\u00e8s dilution
22\u00a0171
(41\u00a0116)
Nombre d'actions actuelles
12\u00a0641\u00a0115
12\u00a0641\u00a0115
R\u00c9SULTAT NET DILU\u00c9 PAR ACTION
1,75
(3,25)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-376": { "value": "
NOTE 27\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Nous n'avons pas connaissance d'\u00e9v\u00e9nements majeurs post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture susceptibles d'affecter la lecture des comptes au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-377": { "value": "
NOTE 28 Affectation du r\u00e9sultat 2023
Le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 lors de sa s\u00e9ance du 20\u00a0mars 2024.
Ces\u00a0comptes ne seront d\u00e9finitifs qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires. Le Conseil d\u2019administration
proposera de distribuer un dividende brut de 0,50 \u20ac par action. Le montant total des dividendes \u00e0 distribuer s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 6,3\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-378": { "value": "0.5", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-379": { "value": "6300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-380": { "value": "
NOTE 29Honoraires des Commissaires aux comptes
2023
Mazars
Crowe HAF
Commissaire
aux\u00a0comptes
R\u00e9seau
Commissaire
aux\u00a0comptes
R\u00e9seau
Montant
%
Montant
%
Montant
%
Montant
%
Certification et examen limit\u00e9 semestriel des\u00a0comptes individuels et consolid\u00e9s
\u2022 \u00c9metteur
200
33 %
\u2014
\u2014 %
205
29 %
\u2014
\u2014 %
\u2022 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
36
6 %
337
56 %
97
14 %
393
55 %
Sous-total
236
39 %
337
56 %
302
43 %
393
55 %
Services autres que la certification des\u00a0comptes
\u2022 \u00c9metteur (travaux RSE)
25
4 %
\u2014
\u2014 %
14
2 %
\u2014
\u2014 %
\u2022 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
Sous-total
25
4 %
\u2014
\u2014 %
14
2 %
0
\u2014 %
TOTAL
261
44 %
337
56 %
316
45 %
393
55 %
2022
Deloitte & Associ\u00e9s
Crowe HAF
Commissaire
aux\u00a0comptes
R\u00e9seau
Commissaire
aux\u00a0comptes
R\u00e9seau
Montant
%
Montant
%
Montant
%
Montant
%
Certification et examen limit\u00e9 semestriel des\u00a0comptes individuels et consolid\u00e9s
\u2022 \u00c9metteur
288
38 %
\u2014
\u2014 %
185
24 %
\u2014
\u2014 %
\u2022 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
40
5 %
397
53 %
93
12 %
446
59 %
Sous-total
327
44 %
397
53 %
278
37 %
446
59 %
Services autres que la certification des\u00a0comptes
\u2022 \u00c9metteur (travaux RSE)
25
3 %
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
\u2022 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
\u2014
\u2014 %
\u2014
\u2014 %
8
1 %
27
4 %
Sous-total
25
3 %
\u2014
\u2014 %
8
1 %
27
4 %
TOTAL
352
47 %
397
53 %
286
38 %
473
62 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-382": { "value": "
NOTE 30Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
N\u00b0 Siren
Soci\u00e9te
Si\u00e8ge
2023
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
2022
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
308491521
Guerbet
France
Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re
308412434
Simafex
France
100 %
100 %
340598978
Medex
France
100 %
100 %
789526555
Guerbet France
France
100 %
100 %
Intrasense (a)
France
56 %
\u2014 %
A. Martins & Fernandes SARL
Portugal
100 %
100 %
Guerbet Laboratories Ltd.
Royaume-Uni
100 %
100 %
SA Guerbet NV
Belgique
100 %
100 %
Guerbet Nederland BV
Pays-Bas
100 %
100 %
Guerbet SpA
Italie
100 %
100 %
Laboratorios Farmaceuticos Guerbet S.A.U.
Espagne
100 %
100 %
Guerbet AG
Suisse
100 %
100 %
Guerbet Ilac Tibbi Malzeme A.S
Turquie
100 %
100 %
Lieble-Flarsheim Ireland Ltd.
Irlande
100 %
100 %
Guerbet Argentina Ltd.
Royaume-Uni
100 %
100 %
Guerbet Czech Rep. s.r.o
R\u00e9publique tch\u00e8que
100 %
100 %
Accurate Medical Therapeutics Ltd.
Isra\u00ebl
100 %
100 %
Guerbet Austria G.m.b.H
Autriche
100 %
100 %
Guerbet Ireland Unlimited Co.
Irlande
100 %
100 %
Guerbet Imaging Switzerland AG
Suisse
100 %
100 %
Guerbet Poland Sp. Z.o.o.
Pologne
100 %
100 %
Guerbet Sweden AB (b)
Su\u00e8de
\u2014 %
100 %
Guerbet G.m.b.H
Allemagne
100 %
100 %
N\u00b0 Siren
Soci\u00e9te
Si\u00e8ge
2023
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
2022
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
Guerbet South Africa Pty Ltd.
R\u00e9publique d\u2019Afrique du Sud
100 %
100 %
Guerbet Asia Pacific Ltd.
Hong Kong
100 %
100 %
Guerbet India Private Ltd.
Inde
100 %
100 %
Guerbet Japan K.K.
Japon
100 %
100 %
Guerbet Medical Consulting (Shanghai) Co., Ltd.
Chine
100 %
100 %
Guerbet Korea Ltd.
Cor\u00e9e
100 %
100 %
Guerbet Taiwan Co. Ltd.
Ta\u00efwan, province de Chine
100 %
100 %
Imaging Solutions Korea Ltd.
Cor\u00e9e
100 %
100 %
Guerbet Pharmaceuticals Wenzhou Co., Ltd.
Chine
100 %
100 %
Guerbet LLC
USA
100 %
100 %
Liebel-Flarsheim Company LLC
USA
100 %
100 %
Guerbet Caribbean, Inc. (Puerto Rico branch)
Porto Rico
100 %
100 %
Guerbet Caribbean, Inc.
USA
100 %
100 %
Guerbet America
USA
100 %
100 %
Guerbet Produtos Radiologicos Ltda.
Br\u00e9sil
100 %
100 %
Guerbet Argentina Ltd. (branch)
Argentine
100 %
100 %
Guerbet Imagem Do Brasil Ltda.
Br\u00e9sil
100 %
100 %
Guerbet Chile Ltda.
Chili
100 %
100 %
Guerbet Mexicana S.A. de C.V.
Mexique
100 %
100 %
Guerbet Colombia SAS
Colombie
100 %
100 %
Guerbet Panama S.A.
Panama
100 %
100 %
Operadora De Insumos Para La Salud Guerbet,
S.A. de C.V.
Mexique
100 %
100 %
Guerbet Imaging Panama S.A.
Panama
100 %
100 %
Gestion Especializada Loro S.A. de C.V.
Mexique
100 %
100 %
Guerbet Australia Pty Ltd.
Australie
100 %
100 %
(a)Acquisition.
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NOTE 30Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
N\u00b0 Siren
Soci\u00e9te
Si\u00e8ge
2023
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
2022
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
308491521
Guerbet
France
Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re
308412434
Simafex
France
100 %
100 %
340598978
Medex
France
100 %
100 %
789526555
Guerbet France
France
100 %
100 %
Intrasense (a)
France
56 %
\u2014 %
A. Martins & Fernandes SARL
Portugal
100 %
100 %
Guerbet Laboratories Ltd.
Royaume-Uni
100 %
100 %
SA Guerbet NV
Belgique
100 %
100 %
Guerbet Nederland BV
Pays-Bas
100 %
100 %
Guerbet SpA
Italie
100 %
100 %
Laboratorios Farmaceuticos Guerbet S.A.U.
Espagne
100 %
100 %
Guerbet AG
Suisse
100 %
100 %
Guerbet Ilac Tibbi Malzeme A.S
Turquie
100 %
100 %
Lieble-Flarsheim Ireland Ltd.
Irlande
100 %
100 %
Guerbet Argentina Ltd.
Royaume-Uni
100 %
100 %
Guerbet Czech Rep. s.r.o
R\u00e9publique tch\u00e8que
100 %
100 %
Accurate Medical Therapeutics Ltd.
Isra\u00ebl
100 %
100 %
Guerbet Austria G.m.b.H
Autriche
100 %
100 %
Guerbet Ireland Unlimited Co.
Irlande
100 %
100 %
Guerbet Imaging Switzerland AG
Suisse
100 %
100 %
Guerbet Poland Sp. Z.o.o.
Pologne
100 %
100 %
Guerbet Sweden AB (b)
Su\u00e8de
\u2014 %
100 %
Guerbet G.m.b.H
Allemagne
100 %
100 %
N\u00b0 Siren
Soci\u00e9te
Si\u00e8ge
2023
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
2022
% d'int\u00e9r\u00eat
% de contr\u00f4le
Guerbet South Africa Pty Ltd.
R\u00e9publique d\u2019Afrique du Sud
100 %
100 %
Guerbet Asia Pacific Ltd.
Hong Kong
100 %
100 %
Guerbet India Private Ltd.
Inde
100 %
100 %
Guerbet Japan K.K.
Japon
100 %
100 %
Guerbet Medical Consulting (Shanghai) Co., Ltd.
Chine
100 %
100 %
Guerbet Korea Ltd.
Cor\u00e9e
100 %
100 %
Guerbet Taiwan Co. Ltd.
Ta\u00efwan, province de Chine
100 %
100 %
Imaging Solutions Korea Ltd.
Cor\u00e9e
100 %
100 %
Guerbet Pharmaceuticals Wenzhou Co., Ltd.
Chine
100 %
100 %
Guerbet LLC
USA
100 %
100 %
Liebel-Flarsheim Company LLC
USA
100 %
100 %
Guerbet Caribbean, Inc. (Puerto Rico branch)
Porto Rico
100 %
100 %
Guerbet Caribbean, Inc.
USA
100 %
100 %
Guerbet America
USA
100 %
100 %
Guerbet Produtos Radiologicos Ltda.
Br\u00e9sil
100 %
100 %
Guerbet Argentina Ltd. (branch)
Argentine
100 %
100 %
Guerbet Imagem Do Brasil Ltda.
Br\u00e9sil
100 %
100 %
Guerbet Chile Ltda.
Chili
100 %
100 %
Guerbet Mexicana S.A. de C.V.
Mexique
100 %
100 %
Guerbet Colombia SAS
Colombie
100 %
100 %
Guerbet Panama S.A.
Panama
100 %
100 %
Operadora De Insumos Para La Salud Guerbet,
S.A. de C.V.
Mexique
100 %
100 %
Guerbet Imaging Panama S.A.
Panama
100 %
100 %
Gestion Especializada Loro S.A. de C.V.
Mexique
100 %
100 %
Guerbet Australia Pty Ltd.
Australie
100 %
100 %
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