| | | | |
| Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re | | 2022 % d'int\u00e9r\u00eat % de contr\u00f4le | 2021 % d'int\u00e9r\u00eat % de contr\u00f4le |
| | | Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re | Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| A. Martins & Fernandes SARL | | | |
| Guerbet Laboratories Ltd. | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| Laboratorios Farmaceuticos Guerbet S.A.U. | | | |
| | | | |
| Guerbet Ilac Tibbi Malzeme A.S | | | |
| Lieble-Flarsheim Ireland Ltd. | | | |
| | | | |
| | R\u00e9publique tch\u00e8que | | |
| Accurate Medical Therapeutics Ltd. | | | |
| | | | |
| Guerbet Ireland Unlimited Co. | | | |
| Guerbet Imaging Switzerland AG | | | |
| Guerbet Poland Sp. Z.o.o. | | | |
| | | | |
| | | | |
| Guerbet South Africa Pty Ltd. | R\u00e9publique d\u2019Afrique du Sud | | |
% de contr\u00f4le
2021 % d'int\u00e9r\u00eat % de contr\u00f4le | | Guerbet Asia Pacific Ltd. | | | |
| Guerbet India Private Ltd. | | | |
| | | | |
| Guerbet Medical Consulting (Shanghai) Co., Ltd. | | | |
| | | | |
| | Ta\u00efwan, province de Chine | | |
| Imaging Solutions Korea Ltd. | | | |
| Guerbet Pharmaceuticals Whenzhou Co., Ltd. | | | |
| | | | |
| Liebel-Flarsheim Company LLC | | | |
| Guerbet Caribbean, Inc. (Puerto Rico branch) | | | |
| | | | |
| | | | |
| Guerbet Produtos Radiologicos Ltda. | | | |
| Guerbet Argentina Ltd. (branch) | | | |
| Guerbet Imagem Do Brasil Ltda. | | | |
| | | | |
| Guerbet Mexicana S.A. de C.V. | | | |
| | | | |
| | | | |
| Operadora De Insumos Para La Salud Guerbet, S.A. de C.V. | | | |
| Guerbet Imaging Panama S.A. | | | |
| Gestion Especializada Loro S.A. de C.V. | | | |
| Guerbet Australia Pty Ltd. | | | |
",
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6.1.2.1R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration
de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant : https://
www.efrag.org/Endorsement.
b)Principales normes, amendements et
interpr\u00e9tations d'application obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier 2022
Les amendements aux normes IFRS 3 \u00ab Mise \u00e0 jour d'une
r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel\u00a0\u00bb, IAS 16 \u00ab Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s
avant l'usage pr\u00e9vu\u00a0\u00bb, IAS 37 \u00ab Contrats on\u00e9reux \u2013 Co\u00fbts
d'ex\u00e9cution d'un contrat\u00a0\u00bb ainsi que les amendements \u00ab Cycle
2018-2020 Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS\u00a0\u00bb sont
applicables pour les exercices ouverts \u00e0 partir du 1er janvier
2022. Le groupe Guerbet n'a pas \u00e9t\u00e9 impact\u00e9 par l'entr\u00e9e en
vigueur de ces amendements.
b bis)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB
d\u2019application non obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier\u00a02022 au sein
de\u00a0l\u2019Union\u00a0Europ\u00e9enne
Le Groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 de normes, amendements et
interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au
1er\u00a0janvier 2022.
c)Estimations et jugements
Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux
normes IFRS, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des estimations et fait des
hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que les
informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe.
La Direction \u00e9value ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on
continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de
divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le
fondement de ces appr\u00e9ciations.
Les principales estimations significatives faites par la Direction
du Groupe portent notamment sur l\u2019\u00e9valuation des Goodwill et
des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e,
des d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks, des provisions, des litiges avec
des tiers, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme.
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es.
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill.
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
f)M\u00e9thodes de conversion
Comptabilisation des op\u00e9rations en devises
dans\u00a0les\u00a0comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
par la filiale dans sa monnaie de fonctionnement au cours du
jour de la transaction.
Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires du bilan et du tableau de flux de
tr\u00e9sorerie sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour leur contre-valeur au cours de
cl\u00f4ture \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de
cette valorisation sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en
\u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires du bilan \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt historique
sont convertis au cours de change \u00e0 la date de la transaction.
Les r\u00e9sultats sur op\u00e9rations d\u2019options en devises sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option dans la mesure o\u00f9 elles
couvrent des op\u00e9rations commerciales post\u00e9rieures \u00e0 la cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. La prime pay\u00e9e est inscrite \u00e0 l\u2019actif du bilan
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option.
Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
hors\u00a0zone euro
Les capitaux propres sont convertis aux taux historiques,
les\u00a0autres postes du bilan aux cours officiels de fin d\u2019exercice et
les postes du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9sultant de l\u2019utilisation de ces diff\u00e9rents taux est port\u00e9
dans les capitaux propres, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb.
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
Sur la base du suivi de l\u2019International Practices Task Force
(IPTF), l\u2019Argentine est identifi\u00e9e comme pays \u00e0 hyperinflation
avec une estimation de la projection cumul\u00e9e des taux
d\u2019inflation sur les trois prochaines ann\u00e9es sup\u00e9rieures \u00e0 100\u00a0%.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), filiale \u00e0
100\u00a0% de Guerbet Laboratories Ltd. (UK). Les \u00e9tats financiers
de Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste, \u00e0 savoir les comptes consolid\u00e9s clos au
31\u00a0d\u00e9cembre 2019. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina n\u2019est pas significative au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022. L\u2019impact de l\u2019hyperinflation sur les
\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la lecture des \u00e9tats
financiers Groupe. Aucun retraitement sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9
effectu\u00e9.
g)Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
d\u2019acquisition ou \u00e0 la juste valeur en cas de regroupement
d\u2019entreprises. Les marques enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
concernent uniquement des marques acquises soutenues par
des d\u00e9penses de promotion.
Les immobilisations incorporelles sont amorties selon leur dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est la p\u00e9riode pendant laquelle une
entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 utiliser un actif, ou le nombre d\u2019unit\u00e9s de
production ou unit\u00e9s similaires que l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 obtenir de
l\u2019actif. Cette dur\u00e9e est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en fonction
de la nature et des caract\u00e9ristiques des \u00e9l\u00e9ments inclus dans
cette rubrique.
De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale\u00a0:
\u2022les marques ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test
annuel de perte de valeur\u00a0;
\u2022les brevets et technologies acquis sont amortis lin\u00e9airement
sur une dur\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas la dur\u00e9e de protection\u00a0;
\u2022l\u2019amortissement des logiciels informatiques est pratiqu\u00e9 sur
une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans selon le mode lin\u00e9aire.
h)Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais encourus pendant la phase de recherche sont
comptabilis\u00e9s en charges. Les frais encourus pendant la phase
de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res ci-apr\u00e8s
peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s\u00a0:
\u2022la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de
l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service
ou de sa vente\u00a0;
\u2022son intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de
l\u2019utiliser ou de la vendre\u00a0;
\u2022sa capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation
incorporelle\u00a0;
\u2022la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables\u00a0;
\u2022la disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et
autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et
utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0; et
\u2022sa capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son
d\u00e9veloppement.
En raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations
r\u00e9glementaires, le Groupe consid\u00e8re que, pour les produits de
contraste, les frais support\u00e9s avant obtention de l\u2019Autorisation
de Mise sur le March\u00e9 (AMM) ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res
ci-dessus. Par cons\u00e9quent, ces frais de d\u00e9veloppement internes
sont enregistr\u00e9s dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel
ils sont engag\u00e9s. Par\u00a0ailleurs, les frais support\u00e9s apr\u00e8s obtention
de l\u2019AMM constituent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale des frais commerciaux
non activables. Dans le cadre des Post Marketing Requirements
(PMR) aux \u00c9tats-Unis, des \u00e9tudes compl\u00e9mentaires, intervenant
apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, peuvent \u00eatre demand\u00e9es. Dans
ce cas, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 ces \u00e9tudes r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de
comptabilisation en immobilisation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note\u00a05\u00a0pour
plus de d\u00e9tails).
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres produits
et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat (cf. note 19
\u00ab\u00a0Autres produits et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb).
i)Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d\u2019acquisition ou de production. Par exception, selon
l\u2019option ouverte par la norme IFRS\u00a01\u00a0sur la premi\u00e8re adoption
des IFRS, le site de Villepinte a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur au 1er\u00a0janvier 2004.
Les co\u00fbts directement attribuables et n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en
\u00e9tat de marche des investissements, depuis les avant-projets
(sommaires et d\u00e9taill\u00e9s) d\u2019ing\u00e9nierie jusqu\u2019aux co\u00fbts de
validation et qualification des installations, sont immobilis\u00e9s.
Les co\u00fbts des emprunts sont incorpor\u00e9s dans la valeur des
immobilisations pour les projets d\u2019investissements strat\u00e9giques
s\u2019\u00e9chelonnant sur plusieurs mois de fabrication et ayant d\u00e9but\u00e9
apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2009.
Les subventions d\u2019\u00e9quipement re\u00e7ues ne sont pas d\u00e9duites de la
valeur des immobilisations mais pr\u00e9sent\u00e9es pour leur valeur
amortie en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Les amortissements
sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs sur
la base du co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production, \u00e9ventuellement
r\u00e9\u00e9valu\u00e9, et sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle le cas
\u00e9ch\u00e9ant. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont appr\u00e9ci\u00e9es en
fonction des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 qui s\u2019\u00e9tablissent en g\u00e9n\u00e9ral dans
les limites suivantes\u00a0:
\u2022Constructions\u00a0: 20\u00a0\u00e0 50\u00a0ans\u00a0;
\u2022Am\u00e9nagements, agencements\u00a0: 10\u00a0\u00e0 20\u00a0ans\u00a0;
\u2022Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022Autres immobilisations corporelles\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans.
j)D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations
Nature des actifs test\u00e9s
Goodwill et immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9finie
Les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a036
\u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs\u00a0\u00bb, au moins une fois par an ou plus
fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les
indices de perte de valeur peuvent \u00eatre relatifs notamment au
succ\u00e8s des phases successives de d\u00e9veloppement clinique, \u00e0 la
pharmacovigilance, \u00e0 la protection des brevets, \u00e0 l\u2019arriv\u00e9e de
produits concurrents et/ou de g\u00e9n\u00e9riques ou \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par rapport aux pr\u00e9visions effectu\u00e9es.
Autres actifs immobilis\u00e9s
Les autres actifs immobilis\u00e9s, y compris les immobilisations
corporelles et financi\u00e8res, sont \u00e9galement soumis \u00e0 un test de
perte de valeur individuel chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que ces valeurs
comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Par ailleurs,
l\u2019ensemble des immobilisations corporelles, ainsi que les actifs
courants entrant dans la d\u00e9finition du besoin en fonds de
roulement, sont test\u00e9s chaque ann\u00e9e au sein des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie en tant qu\u2019\u00e9l\u00e9ment ne pouvant pas
g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des
autres groupes d\u2019actifs rattach\u00e9s auxdites unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie.
Tests de perte de valeur \u2013
modalit\u00e9s\u00a0retenues\u00a0par\u00a0le\u00a0Groupe
Les tests de perte de valeur consistent \u00e0 comparer la valeur
nette comptable de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie
\u00e0 sa valeur recouvrable, qui est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre
sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur
d\u2019utilit\u00e9.
Pour les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie ind\u00e9finie, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable des
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT), ou groupes d\u2019UGT,
\u00e0\u00a0partir de leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci est fond\u00e9e sur
l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s y aff\u00e9rents.
Ces derniers reposent sur des pr\u00e9visions \u00e0 court et moyen
terme, \u00e9tablies par le management du Groupe. Les flux de
tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sont actualis\u00e9s en retenant le co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 pour chaque UGT ou groupes
d\u2019UGT. Pour chaque UGT ou groupes d\u2019UGT, une perte de
valeur est enregistr\u00e9e sur une ligne distincte au compte de
r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel. Dans le cas d\u2019une perte de valeur
identifi\u00e9e sur une UGT ou groupes d\u2019UGT, cette derni\u00e8re est
imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les Goodwill. Les pertes de valeur
comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 des Goodwill sont irr\u00e9versibles. Les
modalit\u00e9s et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s propres aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
d\u2019actif r\u00e9alis\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2022
sont pr\u00e9sent\u00e9es pour les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finies et les Goodwill en note\u00a05.3.
k)Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a016\u00a0en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2019, pour tous les contrats de locations autres que
ceux de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 un an) ou portant
sur des actifs de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0KUSD), un
droit d\u2019utilisation est constat\u00e9 \u00e0 l\u2019actif pour un montant identique
\u00e0 celui de la dette au titre des loyers futurs ajust\u00e9, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, des paiements d\u2019avance ou des montants
provisionn\u00e9s au titre des loyers \u00e0 payer.
Au compte de r\u00e9sultat, une charge d\u2019amortissement du droit
d\u2019utilisation de l\u2019actif ainsi qu\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat relative \u00e0 la
dette de loyers (charge financi\u00e8re) sont comptabilis\u00e9es.
Les loyers aff\u00e9rant aux contrats de courte dur\u00e9e ou de faible
valeur sont comptabilis\u00e9s en charge au compte de r\u00e9sultat.
l)Actifs financiers
Les actifs financiers datant d\u2019avant 2018 sont comptabilis\u00e9s et
\u00e9valu\u00e9s par le Groupe conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ancienne norme
IAS\u00a039 \u00e0 compter de la date de transition aux IFRS (option
IFRS\u00a01)\u00a0; la nouvelle norme IFRS\u00a09\u00a0n\u2019ayant pas eu d\u2019impact
significatif pour le Groupe.
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de
cr\u00e9ances, qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et
les actions, qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0
recyclage)\u00a0;
\u2022juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.
m)Stocks
Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements
sont valoris\u00e9s comme les produits finis et les encours au prix
standard. En fin de p\u00e9riode les \u00e9carts entre les co\u00fbts standards
et les co\u00fbts r\u00e9els de fabrication sont analys\u00e9s en vue d\u2019une
\u00e9ventuelle capitalisation. Les stocks de produits en cours et finis
sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de revient incorporant les frais directs et
indirects de production, \u00e0 l\u2019exclusion des frais de si\u00e8ge,
financiers ou commerciaux (IAS\u00a02 \u00ab\u00a0Net Realizable Value\u00a0\u00bb).
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e en fonction du
taux de rotation des stocks, de leur date de p\u00e9remption et
d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de qualit\u00e9.
La sous-activit\u00e9 est exclue de la valorisation des stocks.
n)Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles
sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en fonction du risque cr\u00e9dit
\u00e9valu\u00e9 au cas par cas, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, et sur
la base des pertes de cr\u00e9dits attendues.
La titrisation de cr\u00e9ances consiste \u00e0 c\u00e9der des cr\u00e9ances sur la
client\u00e8le \u00e0 une entit\u00e9 qui finance l\u2019acquisition de ces cr\u00e9ances
par l\u2019\u00e9mission de titres sur le march\u00e9 des capitaux. Lorsque les
garanties accord\u00e9es \u00e0 cette entit\u00e9 ne permettent pas de
consid\u00e9rer qu\u2019il y ait un transfert de risques r\u00e9els au
cessionnaire, les cr\u00e9ances sont conserv\u00e9es \u00e0 l\u2019actif et un
emprunt est inscrit au passif pour le montant du financement
octroy\u00e9 par l\u2019entit\u00e9.
o)Actifs d\u00e9tenus en\u00a0vue\u00a0d\u2019\u00eatre\u00a0c\u00e9d\u00e9s
Un actif, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue
d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e
principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation
continue. Pour que tel soit le cas, la vente doit \u00eatre hautement
probable. Pour que la vente soit hautement probable, un plan
de vente de l\u2019actif (ou du groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9) doit avoir
\u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par un niveau de direction appropri\u00e9, et un
programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan
doit avoir \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9.
p)Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Ce poste est constitu\u00e9 des liquidit\u00e9s sur des comptes courants
bancaires. Les valeurs mobili\u00e8res de placement et de d\u00e9p\u00f4ts
mobilisables ou cessibles, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois
sont qualifi\u00e9es d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie lorsqu\u2019ils sont
facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res
de placement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur en r\u00e9sultat.
q)Provisions
Les provisions correspondent aux passifs r\u00e9pondant aux crit\u00e8res
suivants\u00a0:
\u2022le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne sont pas fix\u00e9s de fa\u00e7on
pr\u00e9cise\u00a0;
\u2022l\u2019incidence \u00e9conomique est n\u00e9gative pour le Groupe, c\u2019est-
\u00e0-dire que ce passif s\u2019analyse comme une obligation du
Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain
qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de
ce tiers.
r)Engagement envers les salari\u00e9s
Le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations ou \u00e0
prestations d\u00e9finies, selon les lois et habitudes des pays dans
lesquels le Groupe exerce son activit\u00e9. L\u2019\u00e9valuation des
engagements li\u00e9s \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi est conforme \u00e0 la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
Les co\u00fbts des prestations sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Celle-ci consiste \u00e0 se baser sur
les indemnit\u00e9s qui seront vers\u00e9es aux salari\u00e9s en tenant compte
de la pyramide des \u00e2ges, du taux de rotation du personnel et
du taux de survie d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des tableaux officiels par
tranche d\u2019\u00e2ge. Les montants obtenus sont revaloris\u00e9s en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses d\u2019inflation et de promotion et actualis\u00e9s
pour tenir compte de la date \u00e0 laquelle les prestations seront
effectivement vers\u00e9es. Lorsque les hypoth\u00e8ses de calcul sont
r\u00e9vis\u00e9es, il en r\u00e9sulte des \u00e9carts actuariels qui sont port\u00e9s en
capitaux propres. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9alis\u00e9es une fois par
an, pour tous les r\u00e9gimes. La r\u00e9partition des droits \u00e0 prestation
faite de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date \u00e0 partir de laquelle
chaque ann\u00e9e de service est retenue pour l\u2019acquisition des
droits \u00e0 prestation, c\u2019est-\u00e0-dire la date avant laquelle les
services rendus par le membre du personnel n\u2019affectent ni le
montant ni l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des prestations.
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les
variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat.
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
u)Chiffre d\u2019affaires
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019une obligation de performance est
satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien
ou du service (IFRS\u00a015.31\u00a0et IFRS\u00a015.32).
v)Subventions publiques
Les subventions d\u2019investissement ne sont pas comptabilis\u00e9es en
diminution du co\u00fbt d\u2019acquisition des immobilisations, mais
port\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Leur montant est repris
en autres produits op\u00e9rationnels au m\u00eame rythme que les
amortissements des immobilisations subventionn\u00e9es. Les aides \u00e0
l\u2019innovation et \u00e0 l\u2019emploi qui sont per\u00e7ues, sont comptabilis\u00e9es
en \u00ab\u00a0Autres produits de l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle elles deviennent d\u00e9finitivement acquises.
w)Paiements fond\u00e9s sur des actions
Stock-options\u00a0: les paiements bas\u00e9s sur des actions concernent
des plans d\u2019options consentis \u00e0 des salari\u00e9s. Le Groupe
applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour les options de souscription
d\u2019actions octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7\u00a0novembre 2002. La m\u00e9thode
binomiale est utilis\u00e9e pour \u00e9valuer la juste valeur des options
accord\u00e9es. La juste valeur des options est comptabilis\u00e9e en
charges de personnel de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e
d\u2019indisponibilit\u00e9 des options, en contrepartie des capitaux
propres.
Actions gratuites\u00a0: le Groupe applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour
les plans d\u2019actions gratuites consentis \u00e0 des salari\u00e9s. La juste
valeur des actions est comptabilis\u00e9e en charges de personnel
de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, en
contrepartie des capitaux propres.
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
y)R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net
par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de
l\u2019exercice. Le\u00a0r\u00e9sultat net par action, dilu\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 en
tenant compte de toutes les actions qui pourraient \u00eatre
potentiellement cr\u00e9\u00e9es et de\u00a0l\u2019\u00e9conomie \u00e9ventuelle, nette
d\u2019imp\u00f4t, qui r\u00e9sulterait de la conversion d\u2019instruments donnant
un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital. \u00c0 la fin de l\u2019exercice, les actions
potentielles sont constitu\u00e9es uniquement par des options de
souscription d\u2019actions.
z)Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement
La capacit\u00e9 d\u2019autofinancement apr\u00e8s co\u00fbt de l\u2019endettement
financier net et imp\u00f4t r\u00e9sulte de l\u2019addition\u00a0:
\u2022du r\u00e9sultat net\u00a0;
\u2022des produits et charges comptabilis\u00e9s directement en
capitaux propres\u00a0;
\u2022des charges calcul\u00e9es (dotations aux amortissements,
provisions\u2026), diminu\u00e9es des reprises sur charges calcul\u00e9es\u00a0;
\u2022du r\u00e9sultat de cession des immobilisations et actifs financiers
non courants\u00a0;
r\u00e9duit de\u00a0:
\u2022la quote-part des subventions d\u2019investissement rapport\u00e9es au
r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-257": {
"value": "
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration
de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant : https://
www.efrag.org/Endorsement.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-258": {
"value": "
a)Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration
de\u00a0conformit\u00e9
Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la
pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s. Sauf indication contraire, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9
appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0 tous les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s.
En application du r\u00e8glement no\u00a01606/2002\u00a0adopt\u00e9 le
19\u00a0juillet 2002\u00a0par le Parlement europ\u00e9en et le Conseil
europ\u00e9en, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Guerbet sont
\u00e9tablis conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0(International Financial
Reporting Standards) tel qu\u2019approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0
la date de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers. Le r\u00e9f\u00e9rentiel
IFRS\u00a0tel qu\u2019adopt\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne diff\u00e8re sur certains
aspects du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0publi\u00e9 par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le
Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les
p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement
diff\u00e9rentes s\u2019il avait appliqu\u00e9 le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS\u00a0tel que publi\u00e9
par l\u2019IASB.
Les normes comptables internationales comprennent les normes
IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes
IAS\u00a0(International Accounting Standards) ainsi que leurs
interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC
(International Financial Reporting Interpretations Committee).
Le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est disponible \u00e0 la rubrique Interpr\u00e9tations
et normes IAS/IFRS, sur le site suivant : https://
www.efrag.org/Endorsement.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme6.1.2.2\u00c9v\u00e9nements majeurs survenus
au\u00a0cours de l\u2019ann\u00e9e 2022
Approbation de la FDA pour Elucirem\u2122
En septembre 2022, Guerbet a obtenu l\u2019approbation par la
Food and Drug Administration (FDA) aux \u00c9tats-Unis de la mise
sur le march\u00e9 d\u2019Elucirem\u2122 (gadopiclenol), un produit de
contraste macrocyclique \u00e0 base de gadolinium (GBCA), pour
une utilisation en imagerie par r\u00e9sonance magn\u00e9tique (IRM)
avec rehaussement de contraste.
Le dossier a par ailleurs \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019Agence
europ\u00e9enne des m\u00e9dicaments et est en cours d\u2019examen.
Recentrage strat\u00e9gique et fin du partenariat
avec\u00a0Merative (ex-IBM\u00a0Watson\u00a0Health)
En octobre 2022, de mani\u00e8re unilat\u00e9rale et imm\u00e9diate,
Merative (ex-IBM Watson Health) a mis un terme \u00e0 sa
collaboration avec Guerbet. La n\u00e9gociation qui s\u2019en est suivie
a notamment permis \u00e0 Guerbet de r\u00e9cup\u00e9rer la pleine
propri\u00e9t\u00e9 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s par le partenariat tels que les
codes sources des logiciels applicatifs et les algorithmes. Au
titre de cette rupture, Guerbet a per\u00e7u une indemnit\u00e9
transactionnelle de 4 M\u20ac comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat
en Autres produits de l'activit\u00e9.
En janvier 2023, le Groupe a annonc\u00e9 le recentrage
strat\u00e9gique qui consiste \u00e0 concentrer ses ressources sur
l\u2019Imagerie Diagnostique afin de g\u00e9rer le lancement
d\u2019Elucirem\u2122, de focaliser ses efforts dans le domaine de
l\u2019Imagerie Interventionnelle sur le Lipiodol\u00ae, de proc\u00e9der \u00e0 la
mise en vente des activit\u00e9s micro-cath\u00e9ters et d\u2019Occlugel et la
mise en place d\u2019un nouveau partenariat dans le domaine de
l\u2019Intelligence Artificielle avec Intrasense. L\u2019ensemble de ces
\u00e9v\u00e9nements a donn\u00e9 lieu \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00e0 hauteur
de 58,8 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.
Ouverture du nouveau centre de services partag\u00e9s
Finance de Mexico
Dans le cadre de son projet de transformation, le Groupe avait
annonc\u00e9 en 2021 la d\u00e9cision de relocaliser son centre de
services partag\u00e9s de Saint-Louis (Missouri, \u00c9tats-Unis) au
Mexique. Le nouveau bureau, situ\u00e9 \u00e0 Mexico, assure
d\u00e9sormais les fonctions support pour les Am\u00e9riques et est
op\u00e9rationnel depuis juillet 2022.
Sortie progressive du march\u00e9 turc
En novembre 2022, le groupe Guerbet a d\u00e9cid\u00e9 de mettre fin
\u00e0 ses activit\u00e9s en Turquie en raison de la complexit\u00e9 du march\u00e9
et de la situation \u00e9conomique du pays. La filiale est en cours
de liquidation. Dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre
2022, tous les actifs de la soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur valeur
liquidative.
Activit\u00e9 ralentie sur le site industriel de Raleigh
aux\u00a0\u00c9tats-Unis
Le site de Raleigh en Caroline du Nord a \u00e9t\u00e9 confront\u00e9 \u00e0 un
turnover important des \u00e9quipes et \u00e0 des difficult\u00e9s de
recrutement qui ont perturb\u00e9 la production et affect\u00e9 les ventes
au plan mondial.
Contr\u00f4le fiscal
Guerbet est soumis \u00e0 un contr\u00f4le fiscal portant sur les ann\u00e9es
2018 \u00e0 2020. Certains \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019une contre-
expertise et sont en cours de discussion avec l\u2019administration
fiscale.
Au titre du contr\u00f4le fiscal, l'impact dans les comptes consolid\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2022 est d'une part, au bilan, une dette
fiscale de 7,7 M\u20ac et d'autre part une provision pour risques et
charges de 6 M\u20ac. L'impact au compte de r\u00e9sultat comprend
8,9 M\u20ac comptabilis\u00e9s en charge d'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat et
2,4\u00a0M\u20ac en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Perturbations \u00e9conomiques
Les tensions inflationnistes ont principalement affect\u00e9 les co\u00fbts
d\u2019approvisionnement, comme l\u2019iode. Le Groupe continue sa
politique de ma\u00eetrise des co\u00fbts et a su limiter l\u2019augmentation
des prix de l\u2019\u00e9nergie \u00e0 travers ses politiques d\u2019achat et contrats
existants.
Guerre en Ukraine
L\u2019exposition du Groupe par rapport au conflit russo-ukrainien
reste inchang\u00e9e par rapport \u00e0 la cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre
2021. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019int\u00e9r\u00eats directs en Ukraine et dans
les zones de conflit. La situation en Ukraine a des effets limit\u00e9s
sur ses op\u00e9rations et ses performances financi\u00e8res.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
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}
},
"f-259": {
"value": "
b)Principales normes, amendements et
interpr\u00e9tations d'application obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier 2022
Les amendements aux normes IFRS 3 \u00ab Mise \u00e0 jour d'une
r\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel\u00a0\u00bb, IAS 16 \u00ab Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s
avant l'usage pr\u00e9vu\u00a0\u00bb, IAS 37 \u00ab Contrats on\u00e9reux \u2013 Co\u00fbts
d'ex\u00e9cution d'un contrat\u00a0\u00bb ainsi que les amendements \u00ab Cycle
2018-2020 Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS\u00a0\u00bb sont
applicables pour les exercices ouverts \u00e0 partir du 1er janvier
2022. Le groupe Guerbet n'a pas \u00e9t\u00e9 impact\u00e9 par l'entr\u00e9e en
vigueur de ces amendements.
b bis)Principales normes, amendements
et\u00a0interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB
d\u2019application non obligatoire
au\u00a01er\u00a0janvier\u00a02022 au sein
de\u00a0l\u2019Union\u00a0Europ\u00e9enne
Le Groupe n\u2019a pas anticip\u00e9 de normes, amendements et
interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au
1er\u00a0janvier 2022.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-260": {
"value": "
c)Estimations et jugements
Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux
normes IFRS, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des estimations et fait des
hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que les
informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe.
La Direction \u00e9value ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on
continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de
divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le
fondement de ces appr\u00e9ciations.
Les principales estimations significatives faites par la Direction
du Groupe portent notamment sur l\u2019\u00e9valuation des Goodwill et
des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e,
des d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks, des provisions, des litiges avec
des tiers, et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
c bis)Effets des probl\u00e9matiques climatiques
sur\u00a0les\u00a0\u00e9tats financiers
En pr\u00e9parant les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a
consid\u00e9r\u00e9 l\u2019impact du changement climatique, particuli\u00e8rement
dans le contexte des informations requises au sein de la
d\u00e9claration de performance extra-financi\u00e8re du Document
d\u2019enregistrement universel.
Cette prise en compte n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les
jugements et estimations op\u00e9r\u00e9s par le Groupe, en coh\u00e9rence
avec l\u2019analyse faite que le changement climatique n\u2019aurait pas
d\u2019effet majeur sur la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe \u00e0 moyen terme.
Le taux d\u2019actualisation retenu pour chacune des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie est d\u00e9termin\u00e9 en fonction d\u2019une prime
de risque sp\u00e9cifique \u00e0 la zone g\u00e9ographique concern\u00e9e. Il en
ressort par pond\u00e9ration un taux d\u2019actualisation global de 9,9\u00a0%
(contre 9,5\u00a0% dans le cadre des tests men\u00e9s au 31 d\u00e9cembre
2021).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les tests de valeur reposent sur des
flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s sur la base des
meilleures estimations connues au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022. Ils sont
issus en particulier du Plan Moyen Terme d\u00e9termin\u00e9 par le
management du Groupe sur un horizon de cinq ans, une
derni\u00e8re ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire de test (2028 normatif) a \u00e9t\u00e9
con\u00e7ue par extrapolation en consid\u00e9rant un niveau d\u2019activit\u00e9
normatif pour chacune des zones. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
| | | | | |
\u00c9volution du chiffre d\u2019affaires | | | | | |
| \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-261": {
"value": "
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-262": {
"value": "
d)Principes de consolidation
Les filiales sont consolid\u00e9es en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 par
la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re. Guerbet consolide\u00a0:
\u2022par int\u00e9gration globale, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles la
soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re exerce directement ou indirectement un
contr\u00f4le exclusif\u00a0;
\u2022par mise en \u00e9quivalence, les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le
Groupe exerce, directement ou indirectement, une influence
notable sans en assurer la gestion.
Toutes les transactions inter-compagnies sont \u00e9limin\u00e9es
6.1.2.3P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale,
avec un pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats de 100\u00a0% (voir liste des
soci\u00e9t\u00e9s en note\u00a030).
En 2022, toutes les entit\u00e9s ont la m\u00eame dur\u00e9e d\u2019exercice,
12\u00a0mois, et cl\u00f4turent leur exercice le 31\u00a0d\u00e9cembre.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-263": {
"value": "
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill.
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-264": {
"value": "
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill.
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-265": {
"value": "
e)Regroupements d\u2019entreprises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la
m\u00e9thode de l\u2019acquisition. Les actifs acquis et les passifs repris
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt
d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur est comptabilis\u00e9 en Goodwill.
Si cette diff\u00e9rence est positive, elle est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif,
en Goodwill. Dans le cas contraire, elle est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement en produits.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-266": {
"value": "
f)M\u00e9thodes de conversion
Comptabilisation des op\u00e9rations en devises
dans\u00a0les\u00a0comptes des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
par la filiale dans sa monnaie de fonctionnement au cours du
jour de la transaction.
Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires du bilan et du tableau de flux de
tr\u00e9sorerie sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour leur contre-valeur au cours de
cl\u00f4ture \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts r\u00e9sultant de
cette valorisation sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en
\u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires du bilan \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt historique
sont convertis au cours de change \u00e0 la date de la transaction.
Les r\u00e9sultats sur op\u00e9rations d\u2019options en devises sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option dans la mesure o\u00f9 elles
couvrent des op\u00e9rations commerciales post\u00e9rieures \u00e0 la cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. La prime pay\u00e9e est inscrite \u00e0 l\u2019actif du bilan
jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de l\u2019option.
Conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res
hors\u00a0zone euro
Les capitaux propres sont convertis aux taux historiques,
les\u00a0autres postes du bilan aux cours officiels de fin d\u2019exercice et
les postes du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9cart r\u00e9sultant de l\u2019utilisation de ces diff\u00e9rents taux est port\u00e9
dans les capitaux propres, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb.
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
Sur la base du suivi de l\u2019International Practices Task Force
(IPTF), l\u2019Argentine est identifi\u00e9e comme pays \u00e0 hyperinflation
avec une estimation de la projection cumul\u00e9e des taux
d\u2019inflation sur les trois prochaines ann\u00e9es sup\u00e9rieures \u00e0 100\u00a0%.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), filiale \u00e0
100\u00a0% de Guerbet Laboratories Ltd. (UK). Les \u00e9tats financiers
de Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste, \u00e0 savoir les comptes consolid\u00e9s clos au
31\u00a0d\u00e9cembre 2019. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina n\u2019est pas significative au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022. L\u2019impact de l\u2019hyperinflation sur les
\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la lecture des \u00e9tats
financiers Groupe. Aucun retraitement sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9
effectu\u00e9.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-267": {
"value": "
Cas particulier\u00a0: conversion des comptes de filiales
\u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle
est\u00a0hyperinflationniste
Sur la base du suivi de l\u2019International Practices Task Force
(IPTF), l\u2019Argentine est identifi\u00e9e comme pays \u00e0 hyperinflation
avec une estimation de la projection cumul\u00e9e des taux
d\u2019inflation sur les trois prochaines ann\u00e9es sup\u00e9rieures \u00e0 100\u00a0%.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes\u00a0\u00bb s\u2019applique aux \u00e9tats financiers de Guerbet
Argentina, branche de Guerbet Argentina Ltd. (UK), filiale \u00e0
100\u00a0% de Guerbet Laboratories Ltd. (UK). Les \u00e9tats financiers
de Guerbet Argentina sont convertis en euro dans le cadre des
comptes consolid\u00e9s du Groupe. En vertu du paragraphe
IAS\u00a021.42B, les retraitements devant \u00eatre op\u00e9r\u00e9s sur les actifs/
passifs non mon\u00e9taires tels que d\u00e9finis par le paragraphe
IAS\u00a029.8\u00a0ne s\u2019appliquent que sur les \u00e9tats financiers produits \u00e0
partir de la date \u00e0 laquelle la monnaie est identifi\u00e9e comme
hyperinflationniste, \u00e0 savoir les comptes consolid\u00e9s clos au
31\u00a0d\u00e9cembre 2019. La masse des actifs et passifs non
mon\u00e9taires de Guerbet Argentina n\u2019est pas significative au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022. L\u2019impact de l\u2019hyperinflation sur les
\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires ne modifie pas la lecture des \u00e9tats
financiers Groupe. Aucun retraitement sp\u00e9cifique n\u2019a donc \u00e9t\u00e9
effectu\u00e9.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-268": {
"value": "
g)Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
d\u2019acquisition ou \u00e0 la juste valeur en cas de regroupement
d\u2019entreprises. Les marques enregistr\u00e9es \u00e0 l\u2019actif du bilan
concernent uniquement des marques acquises soutenues par
des d\u00e9penses de promotion.
Les immobilisations incorporelles sont amorties selon leur dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9. La dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est la p\u00e9riode pendant laquelle une
entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 utiliser un actif, ou le nombre d\u2019unit\u00e9s de
production ou unit\u00e9s similaires que l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 obtenir de
l\u2019actif. Cette dur\u00e9e est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en fonction
de la nature et des caract\u00e9ristiques des \u00e9l\u00e9ments inclus dans
cette rubrique.
De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale\u00a0:
\u2022les marques ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test
annuel de perte de valeur\u00a0;
\u2022les brevets et technologies acquis sont amortis lin\u00e9airement
sur une dur\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas la dur\u00e9e de protection\u00a0;
\u2022l\u2019amortissement des logiciels informatiques est pratiqu\u00e9 sur
une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans selon le mode lin\u00e9aire.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-269": {
"value": "
h)Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais encourus pendant la phase de recherche sont
comptabilis\u00e9s en charges. Les frais encourus pendant la phase
de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations
incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res ci-apr\u00e8s
peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s\u00a0:
\u2022la faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de
l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service
ou de sa vente\u00a0;
\u2022son intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de
l\u2019utiliser ou de la vendre\u00a0;
\u2022sa capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation
incorporelle\u00a0;
\u2022la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables\u00a0;
\u2022la disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et
autres, appropri\u00e9es pour achever le d\u00e9veloppement et
utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle\u00a0; et
\u2022sa capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses
attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son
d\u00e9veloppement.
En raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations
r\u00e9glementaires, le Groupe consid\u00e8re que, pour les produits de
contraste, les frais support\u00e9s avant obtention de l\u2019Autorisation
de Mise sur le March\u00e9 (AMM) ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res
ci-dessus. Par cons\u00e9quent, ces frais de d\u00e9veloppement internes
sont enregistr\u00e9s dans les charges de l\u2019exercice au cours duquel
ils sont engag\u00e9s. Par\u00a0ailleurs, les frais support\u00e9s apr\u00e8s obtention
de l\u2019AMM constituent en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale des frais commerciaux
non activables. Dans le cadre des Post Marketing Requirements
(PMR) aux \u00c9tats-Unis, des \u00e9tudes compl\u00e9mentaires, intervenant
apr\u00e8s obtention d\u2019un agr\u00e9ment, peuvent \u00eatre demand\u00e9es. Dans
ce cas, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 ces \u00e9tudes r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de
comptabilisation en immobilisation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note\u00a05\u00a0pour
plus de d\u00e9tails).
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres produits
et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat (cf. note 19
\u00ab\u00a0Autres produits et charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-270": {
"value": "
i)Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d\u2019acquisition ou de production. Par exception, selon
l\u2019option ouverte par la norme IFRS\u00a01\u00a0sur la premi\u00e8re adoption
des IFRS, le site de Villepinte a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 la juste
valeur au 1er\u00a0janvier 2004.
Les co\u00fbts directement attribuables et n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en
\u00e9tat de marche des investissements, depuis les avant-projets
(sommaires et d\u00e9taill\u00e9s) d\u2019ing\u00e9nierie jusqu\u2019aux co\u00fbts de
validation et qualification des installations, sont immobilis\u00e9s.
Les co\u00fbts des emprunts sont incorpor\u00e9s dans la valeur des
immobilisations pour les projets d\u2019investissements strat\u00e9giques
s\u2019\u00e9chelonnant sur plusieurs mois de fabrication et ayant d\u00e9but\u00e9
apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2009.
Les subventions d\u2019\u00e9quipement re\u00e7ues ne sont pas d\u00e9duites de la
valeur des immobilisations mais pr\u00e9sent\u00e9es pour leur valeur
amortie en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Les amortissements
sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs sur
la base du co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production, \u00e9ventuellement
r\u00e9\u00e9valu\u00e9, et sous d\u00e9duction d\u2019une valeur r\u00e9siduelle le cas
\u00e9ch\u00e9ant. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont appr\u00e9ci\u00e9es en
fonction des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 qui s\u2019\u00e9tablissent en g\u00e9n\u00e9ral dans
les limites suivantes\u00a0:
\u2022Constructions\u00a0: 20\u00a0\u00e0 50\u00a0ans\u00a0;
\u2022Am\u00e9nagements, agencements\u00a0: 10\u00a0\u00e0 20\u00a0ans\u00a0;
\u2022Installations techniques, mat\u00e9riels et outillages\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans\u00a0;
\u2022Autres immobilisations corporelles\u00a0: 5\u00a0\u00e0 10\u00a0ans.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-271": {
"value": "
j)D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations
Nature des actifs test\u00e9s
Goodwill et immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9finie
Les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur,
conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a036
\u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs\u00a0\u00bb, au moins une fois par an ou plus
fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les
indices de perte de valeur peuvent \u00eatre relatifs notamment au
succ\u00e8s des phases successives de d\u00e9veloppement clinique, \u00e0 la
pharmacovigilance, \u00e0 la protection des brevets, \u00e0 l\u2019arriv\u00e9e de
produits concurrents et/ou de g\u00e9n\u00e9riques ou \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par rapport aux pr\u00e9visions effectu\u00e9es.
Autres actifs immobilis\u00e9s
Les autres actifs immobilis\u00e9s, y compris les immobilisations
corporelles et financi\u00e8res, sont \u00e9galement soumis \u00e0 un test de
perte de valeur individuel chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que ces valeurs
comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Par ailleurs,
l\u2019ensemble des immobilisations corporelles, ainsi que les actifs
courants entrant dans la d\u00e9finition du besoin en fonds de
roulement, sont test\u00e9s chaque ann\u00e9e au sein des unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie en tant qu\u2019\u00e9l\u00e9ment ne pouvant pas
g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des
autres groupes d\u2019actifs rattach\u00e9s auxdites unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie.
Tests de perte de valeur \u2013
modalit\u00e9s\u00a0retenues\u00a0par\u00a0le\u00a0Groupe
Les tests de perte de valeur consistent \u00e0 comparer la valeur
nette comptable de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie
\u00e0 sa valeur recouvrable, qui est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre
sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur
d\u2019utilit\u00e9.
Pour les Goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
de vie ind\u00e9finie, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable des
unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT), ou groupes d\u2019UGT,
\u00e0\u00a0partir de leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci est fond\u00e9e sur
l\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s y aff\u00e9rents.
Ces derniers reposent sur des pr\u00e9visions \u00e0 court et moyen
terme, \u00e9tablies par le management du Groupe. Les flux de
tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sont actualis\u00e9s en retenant le co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 pour chaque UGT ou groupes
d\u2019UGT. Pour chaque UGT ou groupes d\u2019UGT, une perte de
valeur est enregistr\u00e9e sur une ligne distincte au compte de
r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel. Dans le cas d\u2019une perte de valeur
identifi\u00e9e sur une UGT ou groupes d\u2019UGT, cette derni\u00e8re est
imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les Goodwill. Les pertes de valeur
comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 des Goodwill sont irr\u00e9versibles. Les
modalit\u00e9s et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s propres aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
d\u2019actif r\u00e9alis\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2022
sont pr\u00e9sent\u00e9es pour les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finies et les Goodwill en note\u00a05.3.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-272": {
"value": "
k)Contrats de location
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a016\u00a0en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2019, pour tous les contrats de locations autres que
ceux de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 un an) ou portant
sur des actifs de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0KUSD), un
droit d\u2019utilisation est constat\u00e9 \u00e0 l\u2019actif pour un montant identique
\u00e0 celui de la dette au titre des loyers futurs ajust\u00e9, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, des paiements d\u2019avance ou des montants
provisionn\u00e9s au titre des loyers \u00e0 payer.
Au compte de r\u00e9sultat, une charge d\u2019amortissement du droit
d\u2019utilisation de l\u2019actif ainsi qu\u2019une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat relative \u00e0 la
dette de loyers (charge financi\u00e8re) sont comptabilis\u00e9es.
Les loyers aff\u00e9rant aux contrats de courte dur\u00e9e ou de faible
valeur sont comptabilis\u00e9s en charge au compte de r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-273": {
"value": "
l)Actifs financiers
Les actifs financiers datant d\u2019avant 2018 sont comptabilis\u00e9s et
\u00e9valu\u00e9s par le Groupe conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ancienne norme
IAS\u00a039 \u00e0 compter de la date de transition aux IFRS (option
IFRS\u00a01)\u00a0; la nouvelle norme IFRS\u00a09\u00a0n\u2019ayant pas eu d\u2019impact
significatif pour le Groupe.
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de
cr\u00e9ances, qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et
les actions, qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0
recyclage)\u00a0;
\u2022juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-274": {
"value": "
l)Actifs financiers
Les actifs financiers datant d\u2019avant 2018 sont comptabilis\u00e9s et
\u00e9valu\u00e9s par le Groupe conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ancienne norme
IAS\u00a039 \u00e0 compter de la date de transition aux IFRS (option
IFRS\u00a01)\u00a0; la nouvelle norme IFRS\u00a09\u00a0n\u2019ayant pas eu d\u2019impact
significatif pour le Groupe.
Depuis le 1er\u00a0janvier 2018, tout nouvel actif financier, hors
tr\u00e9sorerie et instruments d\u00e9riv\u00e9s, est class\u00e9 suivant l\u2019une des trois
cat\u00e9gories comptables suivantes\u00a0:
\u2022co\u00fbt amorti (exemple\u00a0: pr\u00eats et cr\u00e9ances)\u00a0;
\u2022juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (OCI \u2013 Other Comprehensive Income) (il y a deux
types d\u2019actifs en juste valeur par OCI\u00a0: les titres de
cr\u00e9ances, qui donnent lieu \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation et recyclage, et
les actions, qui ne donnent lieu ni \u00e0 d\u00e9pr\u00e9ciation ni \u00e0
recyclage)\u00a0;
\u2022juste valeur par r\u00e9sultat.
La classification des actifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e lors de leur
comptabilisation initiale en fonction du mod\u00e8le de gestion
relatif \u00e0 la mani\u00e8re dont le Groupe g\u00e8re ses actifs financiers
afin de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie et de cr\u00e9er de la valeur.
La norme IFRS\u00a09\u00a0identifie trois mod\u00e8les de gestion\u00a0:
\u2022le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels\u00a0;
\u2022le mod\u00e8le de gestion dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs
pour recouvrer les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les flux de
cessions\u00a0;
\u2022les autres mod\u00e8les de gestion.
Les actifs financiers sont suivis \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Conform\u00e9ment
\u00e0 la norme IFRS\u00a09, la reconnaissance d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs financiers est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dits attendues.
Ce mod\u00e8le s\u2019applique aux actifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou aux
actifs financiers r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de SPPI (Solely Payments
of Principal and Interest) et \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par OCI sauf
pour les actions pour lesquelles il n\u2019y a pas de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Dans le cadre de la mise en place de contrats d\u2019affacturage,
les cessions de cr\u00e9ances sont analys\u00e9es en fonction des
trois\u00a0crit\u00e8res principaux de d\u00e9comptabilisation des actifs
financiers selon la norme IFRS\u00a09\u00a0:
\u2022l\u2019expiration (IFRS\u00a09.3.2\u00a03a) ou le transfert (IFRS\u00a09.3.2\u00a04a)
des droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif\u00a0;
\u2022le transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages
inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06a)\u00a0;
\u2022la perte du contr\u00f4le de l\u2019actif (IFRS\u00a09.3.2\u00a06c).
Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s de mani\u00e8re successive, en
respectant les diff\u00e9rentes \u00e9tapes d\u2019analyse de l\u2019arbre de
d\u00e9cision d\u2019IFRS\u00a09.
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-275": {
"value": "
m)Stocks
Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements
sont valoris\u00e9s comme les produits finis et les encours au prix
standard. En fin de p\u00e9riode les \u00e9carts entre les co\u00fbts standards
et les co\u00fbts r\u00e9els de fabrication sont analys\u00e9s en vue d\u2019une
\u00e9ventuelle capitalisation. Les stocks de produits en cours et finis
sont valoris\u00e9s au co\u00fbt de revient incorporant les frais directs et
indirects de production, \u00e0 l\u2019exclusion des frais de si\u00e8ge,
financiers ou commerciaux (IAS\u00a02 \u00ab\u00a0Net Realizable Value\u00a0\u00bb).
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e en fonction du
taux de rotation des stocks, de leur date de p\u00e9remption et
d\u2019\u00e9ventuels probl\u00e8mes de qualit\u00e9.
La sous-activit\u00e9 est exclue de la valorisation des stocks.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-276": {
"value": "
n)Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles
sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, en fonction du risque cr\u00e9dit
\u00e9valu\u00e9 au cas par cas, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, et sur
la base des pertes de cr\u00e9dits attendues.
La titrisation de cr\u00e9ances consiste \u00e0 c\u00e9der des cr\u00e9ances sur la
client\u00e8le \u00e0 une entit\u00e9 qui finance l\u2019acquisition de ces cr\u00e9ances
par l\u2019\u00e9mission de titres sur le march\u00e9 des capitaux. Lorsque les
garanties accord\u00e9es \u00e0 cette entit\u00e9 ne permettent pas de
consid\u00e9rer qu\u2019il y ait un transfert de risques r\u00e9els au
cessionnaire, les cr\u00e9ances sont conserv\u00e9es \u00e0 l\u2019actif et un
emprunt est inscrit au passif pour le montant du financement
octroy\u00e9 par l\u2019entit\u00e9.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-277": {
"value": "
o)Actifs d\u00e9tenus en\u00a0vue\u00a0d\u2019\u00eatre\u00a0c\u00e9d\u00e9s
Un actif, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue
d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9 quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e
principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation
continue. Pour que tel soit le cas, la vente doit \u00eatre hautement
probable. Pour que la vente soit hautement probable, un plan
de vente de l\u2019actif (ou du groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9) doit avoir
\u00e9t\u00e9 engag\u00e9 par un niveau de direction appropri\u00e9, et un
programme actif pour trouver un acheteur et finaliser le plan
doit avoir \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-278": {
"value": "
p)Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Ce poste est constitu\u00e9 des liquidit\u00e9s sur des comptes courants
bancaires. Les valeurs mobili\u00e8res de placement et de d\u00e9p\u00f4ts
mobilisables ou cessibles, d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois
sont qualifi\u00e9es d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie lorsqu\u2019ils sont
facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res
de placement sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur en r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-279": {
"value": "
q)Provisions
Les provisions correspondent aux passifs r\u00e9pondant aux crit\u00e8res
suivants\u00a0:
\u2022le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne sont pas fix\u00e9s de fa\u00e7on
pr\u00e9cise\u00a0;
\u2022l\u2019incidence \u00e9conomique est n\u00e9gative pour le Groupe, c\u2019est-
\u00e0-dire que ce passif s\u2019analyse comme une obligation du
Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain
qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de
ce tiers.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-280": {
"value": "
r)Engagement envers les salari\u00e9s
Le Groupe participe \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations ou \u00e0
prestations d\u00e9finies, selon les lois et habitudes des pays dans
lesquels le Groupe exerce son activit\u00e9. L\u2019\u00e9valuation des
engagements li\u00e9s \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi est conforme \u00e0 la norme IAS\u00a019\u00a0r\u00e9vis\u00e9e.
Les co\u00fbts des prestations sont estim\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode
des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Celle-ci consiste \u00e0 se baser sur
les indemnit\u00e9s qui seront vers\u00e9es aux salari\u00e9s en tenant compte
de la pyramide des \u00e2ges, du taux de rotation du personnel et
du taux de survie d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des tableaux officiels par
tranche d\u2019\u00e2ge. Les montants obtenus sont revaloris\u00e9s en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses d\u2019inflation et de promotion et actualis\u00e9s
pour tenir compte de la date \u00e0 laquelle les prestations seront
effectivement vers\u00e9es. Lorsque les hypoth\u00e8ses de calcul sont
r\u00e9vis\u00e9es, il en r\u00e9sulte des \u00e9carts actuariels qui sont port\u00e9s en
capitaux propres. Ces \u00e9valuations sont r\u00e9alis\u00e9es une fois par
an, pour tous les r\u00e9gimes. La r\u00e9partition des droits \u00e0 prestation
faite de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date \u00e0 partir de laquelle
chaque ann\u00e9e de service est retenue pour l\u2019acquisition des
droits \u00e0 prestation, c\u2019est-\u00e0-dire la date avant laquelle les
services rendus par le membre du personnel n\u2019affectent ni le
montant ni l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des prestations.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-281": {
"value": "
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les
variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-282": {
"value": "
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les
variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-283": {
"value": "
s)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe a recours aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de
g\u00e9rer et r\u00e9duire son exposition aux risques de fluctuation des
cours de change et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Ces instruments sont
n\u00e9goci\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier\u00a0plan.
La mise en \u0153uvre d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture requiert de
d\u00e9montrer et documenter l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de
couverture lors de sa mise en place et tout au long de sa vie
(IFRS\u00a09.6.4.1). L\u2019efficacit\u00e9 de la couverture, sur le plan
comptable, est v\u00e9rifi\u00e9e par le ratio de couverture entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert et l\u2019instrument de couverture. Ce ratio doit \u00eatre
appropri\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019il n\u2019existe pas de d\u00e9s\u00e9quilibre entre
les poids de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et de l\u2019instrument de\u00a0couverture.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la date de
cl\u00f4ture pour leur valeur de march\u00e9, dite de juste valeur. Celle-ci
est d\u00e9termin\u00e9e d\u2019une part par les \u00e9tablissements financiers,
d\u2019autre part par une soci\u00e9t\u00e9 ind\u00e9pendante.
Les variations de juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
sont comptabilis\u00e9es selon les principes suivants\u00a0:
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de flux futurs, les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es
en Other Comprehensive Income (OCI) pour la partie
efficace. La partie inefficace est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat\u00a0;
\u2022pour les instruments de couverture document\u00e9s en couverture
de juste valeur et les instruments non document\u00e9s, les
variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de
r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-284": {
"value": "
t)Dettes financi\u00e8res
Les emprunts sont enregistr\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur. Par
la suite, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti en utilisant la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif consistant \u00e0 porter au compte
de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019emprunt toute diff\u00e9rence
entre le produit de l\u2019emprunt net des co\u00fbts de transaction et la
valeur de remboursement. Les emprunts sont consid\u00e9r\u00e9s comme
des passifs courants, sauf si le Groupe d\u00e9tient un droit
inconditionnel de diff\u00e9rer le remboursement du passif au-del\u00e0
d\u2019une p\u00e9riode de 12\u00a0mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-285": {
"value": "
u)Chiffre d\u2019affaires
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a015, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019une obligation de performance est
satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien
ou du service (IFRS\u00a015.31\u00a0et IFRS\u00a015.32).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-286": {
"value": "
v)Subventions publiques
Les subventions d\u2019investissement ne sont pas comptabilis\u00e9es en
diminution du co\u00fbt d\u2019acquisition des immobilisations, mais
port\u00e9es en produits constat\u00e9s d\u2019avance. Leur montant est repris
en autres produits op\u00e9rationnels au m\u00eame rythme que les
amortissements des immobilisations subventionn\u00e9es. Les aides \u00e0
l\u2019innovation et \u00e0 l\u2019emploi qui sont per\u00e7ues, sont comptabilis\u00e9es
en \u00ab\u00a0Autres produits de l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle elles deviennent d\u00e9finitivement acquises.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-287": {
"value": "
w)Paiements fond\u00e9s sur des actions
Stock-options\u00a0: les paiements bas\u00e9s sur des actions concernent
des plans d\u2019options consentis \u00e0 des salari\u00e9s. Le Groupe
applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour les options de souscription
d\u2019actions octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7\u00a0novembre 2002. La m\u00e9thode
binomiale est utilis\u00e9e pour \u00e9valuer la juste valeur des options
accord\u00e9es. La juste valeur des options est comptabilis\u00e9e en
charges de personnel de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e
d\u2019indisponibilit\u00e9 des options, en contrepartie des capitaux
propres.
Actions gratuites\u00a0: le Groupe applique la norme IFRS\u00a02\u00a0pour
les plans d\u2019actions gratuites consentis \u00e0 des salari\u00e9s. La juste
valeur des actions est comptabilis\u00e9e en charges de personnel
de mani\u00e8re \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, en
contrepartie des capitaux propres.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-288": {
"value": "
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-289": {
"value": "
x)Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t exigible
de chaque entit\u00e9 fiscale consolid\u00e9e, corrig\u00e9 des impositions
diff\u00e9r\u00e9es. Celles-ci sont calcul\u00e9es sur toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de l\u2019\u00e9cart entre la base fiscale et la
base consolid\u00e9e des actifs et passifs, selon une approche
bilancielle avec application du report variable et en fonction
d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier fiable de reversement. Le taux d\u2019imp\u00f4t et les
r\u00e8gles fiscales retenus sont ceux r\u00e9sultant de textes fiscaux en
vigueur et qui seront applicables lors du d\u00e9nouement des
op\u00e9rations concern\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits sont
comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019ils sont r\u00e9cup\u00e9rables dans un avenir
proche. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, actifs ou passifs, sont compens\u00e9s
entre eux au niveau de chaque entit\u00e9 fiscale et sont port\u00e9s pour
leur montant net, au passif ou \u00e0 l\u2019actif. En France, les soci\u00e9t\u00e9s
Guerbet\u00a0S.A., Guerbet France, Medex et Simafex sont
int\u00e9gr\u00e9es fiscalement dans le cadre de l\u2019article\u00a0223-A du Code
g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.
Aux \u00c9tats-Unis, les soci\u00e9t\u00e9s Guerbet America, Liebel-Flarsheim
Company LLC, Guerbet LLC, Guerbet Caribbean Inc. et Liebel-
Flarsheim Ireland Inc. sont int\u00e9gr\u00e9es fiscalement.
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-290": {
"value": "
Le Groupe ne qualifie pas la CVAE (cotisation sur la valeur
ajout\u00e9e des entreprises) d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats et la pr\u00e9sente
dans les \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts et taxes\u00a0\u00bb au compte de r\u00e9sultat",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-291": {
"value": "
y)R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net
par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de
l\u2019exercice. Le\u00a0r\u00e9sultat net par action, dilu\u00e9, est d\u00e9termin\u00e9 en
tenant compte de toutes les actions qui pourraient \u00eatre
potentiellement cr\u00e9\u00e9es et de\u00a0l\u2019\u00e9conomie \u00e9ventuelle, nette
d\u2019imp\u00f4t, qui r\u00e9sulterait de la conversion d\u2019instruments donnant
un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital. \u00c0 la fin de l\u2019exercice, les actions
potentielles sont constitu\u00e9es uniquement par des options de
souscription d\u2019actions",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-292": {
"value": "
NOTE 1Actifs financiers
| | | | | |
| Titres disponibles \u00e0 la vente | Pr\u00eats et cr\u00e9ances | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par le R\u00e9sultat | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par les Capitaux propres | |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes | | | | | |
Autres actifs financiers non courants | | | | | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants | | | | | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Titres disponibles \u00e0\u00a0la vente | Pr\u00eats et cr\u00e9ances | Actifs financiers \u00e0\u00a0la\u00a0juste valeur par\u00a0le R\u00e9sultat | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par les Capitaux propres | |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes | | | | | |
Autres actifs financiers non courants | | | | | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants | | | | | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | | | | |
| | | | | |
\u00c9TAT DE VARIATION DES D\u00c9PR\u00c9CIATIONS SUR ACTIFS FINANCIERS
| | | | | |
| | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants (a) | | | | | |
| | | | | |
(a)D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital. |
| | | | | |
| | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants (a) | | | | | |
| | | | | |
(a)D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital. |
| |
| Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti |
| | |
Autres actifs financiers courants au co\u00fbt amorti | | |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | | |
\u00c9tat et collectivit\u00e9s | | |
Fournisseurs d\u00e9biteurs | | |
Personnel et organismes sociaux | | |
Redevances \u00e0 recevoir | | |
Subventions \u00e0 recevoir | | |
Autres actifs courants (a) | | |
Charges constat\u00e9es d'avance | | |
| | |
(a)\u00a0 En 2022 : dont 3 M\u20ac d'actifs IBM Watson. |
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9es en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2021 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ances sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
5\u00a0M\u20ac.
| |
| Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat |
NOTE 2Passifs financiers
| |
| D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction de la partie non courante de ces passifs |
|
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res avec distinction de\u00a0la\u00a0partie\u00a0non\u00a0courante\u00a0de\u00a0ces\u00a0dettes |
|
72\u00a0% de la dette \u00e0 taux variable est couverte par un instrument de swap de taux.
R\u00c9CONCILIATION DE LA VARIATION DES PASSIFS ISSUS DES ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT
| | | | | | | |
| | | | | Effet de change et autres mouvements | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par devise |
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances |
| |
| \u00c9volution de l\u2019endettement financier |
Les emprunts comprennent une clause pr\u00e9voyant une valeur maximale du ratio \u00ab\u00a0Endettement financier net/EBITDA (1)\u00a0\u00bb, qui varie
selon les ann\u00e9es.
Dans le cadre du calcul du covenant, contractuellement l\u2019endettement financier net et l\u2019EBITDA s\u2019entendent hors impact IFRS\u00a016.
La valeur maximale du ratio est de 4,0. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, il s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,66.
| |
| Autres passifs financiers courants |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-293": {
"value": "
| | | | | |
| Titres disponibles \u00e0 la vente | Pr\u00eats et cr\u00e9ances | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par le R\u00e9sultat | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par les Capitaux propres | |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes | | | | | |
Autres actifs financiers non courants | | | | | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants | | | | | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Titres disponibles \u00e0\u00a0la vente | Pr\u00eats et cr\u00e9ances | Actifs financiers \u00e0\u00a0la\u00a0juste valeur par\u00a0le R\u00e9sultat | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par les Capitaux propres | |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes | | | | | |
Autres actifs financiers non courants | | | | | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants | | | | | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | | | | |
| | | | | |
L\u2019endettement financier net a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice :
| | |
| | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | |
Concours bancaires et soldes cr\u00e9diteurs de banques | | |
| | |
Endettement financier brut hors concours bancaires | | |
ENDETTEMENT FINANCIER NET | | |
Les emprunts comprennent une clause pr\u00e9voyant une valeur maximale du ratio \u00ab\u00a0Endettement financier net/EBITDA (1)\u00a0\u00bb, qui varie
selon les ann\u00e9es.
Dans le cadre du calcul du covenant, contractuellement l\u2019endettement financier net et l\u2019EBITDA s\u2019entendent hors impact IFRS\u00a016.
La valeur maximale du ratio est de 4,0. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, il s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,66.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"f-294": {
"value": "
| | | | | |
| Titres disponibles \u00e0 la vente | Pr\u00eats et cr\u00e9ances | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par le R\u00e9sultat | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par les Capitaux propres | |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes | | | | | |
Autres actifs financiers non courants | | | | | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants | | | | | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Titres disponibles \u00e0\u00a0la vente | Pr\u00eats et cr\u00e9ances | Actifs financiers \u00e0\u00a0la\u00a0juste valeur par\u00a0le R\u00e9sultat | Actifs financiers \u00e0 la Juste Valeur par les Capitaux propres | |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts non courantes | | | | | |
Autres actifs financiers non courants | | | | | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants | | | | | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | | | | |
| | | | | |
| |
| Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti |
| | |
Autres actifs financiers courants au co\u00fbt amorti | | |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | | |
\u00c9tat et collectivit\u00e9s | | |
Fournisseurs d\u00e9biteurs | | |
Personnel et organismes sociaux | | |
Redevances \u00e0 recevoir | | |
Subventions \u00e0 recevoir | | |
Autres actifs courants (a) | | |
Charges constat\u00e9es d'avance | | |
| | |
(a)\u00a0 En 2022 : dont 3 M\u20ac d'actifs IBM Watson. |
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9es en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2021 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ances sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
5\u00a0M\u20ac.
NOTE 10Clients et comptes rattach\u00e9s
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-295": {
"value": "
\u00c9TAT DE VARIATION DES D\u00c9PR\u00c9CIATIONS SUR ACTIFS FINANCIERS
| | | | | |
| | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants (a) | | | | | |
| | | | | |
(a)D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital. |
| | | | | |
| | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
Clients et autres d\u00e9biteurs | | | | | |
Autres actifs financiers courants (a) | | | | | |
| | | | | |
(a)D\u00e9pr\u00e9ciation des parts Truffle Capital. |
Estimations des valeurs recouvrables d\u2019unit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie incluant des Goodwill
ou\u00a0immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9
ind\u00e9termin\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche retenue, quatre unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies, correspondant \u00e0 des zones
g\u00e9ographiques (EMEA, LATAM, APAC et NAM) en fonction de
l\u2019architecture retenue par le management du Groupe quant \u00e0
l\u2019analyse de sa performance ainsi que dans l\u2019exercice de
planification \u00e0 moyen terme de son activit\u00e9.
La valeur comptable de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en fonction de cl\u00e9s d\u2019allocation
sp\u00e9cifiques, en particulier sur la base de la destination
g\u00e9ographique de la production manufacturi\u00e8re des usines.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036, les Goodwill ne sont allou\u00e9s \u00e0
aucune unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (ne g\u00e9n\u00e9rant pas de flux
cash suffisamment ind\u00e9pendants des autres actifs du Groupe)\u00a0;
ils sont test\u00e9s \u00e0 travers un business plan \u00ab\u00a0consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
| | | | | |
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 (en M\u20ac) | | | | | |
| | | | | |
Immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie non d\u00e9finie | | | | | |
Actifs productifs (manufacturiers) | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini | | | | | |
Taux d\u2019actualisation | | | | | |
| | |
Autres actifs financiers courants au co\u00fbt amorti | | |
Avances et acomptes vers\u00e9s aux fournisseurs | | |
\u00c9tat et collectivit\u00e9s | | |
Fournisseurs d\u00e9biteurs | | |
Personnel et organismes sociaux | | |
Redevances \u00e0 recevoir | | |
Subventions \u00e0 recevoir | | |
Autres actifs courants (a) | | |
Charges constat\u00e9es d'avance | | |
| | |
(a)\u00a0 En 2022 : dont 3 M\u20ac d'actifs IBM Watson. |
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
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"f-297": {
"value": "
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9es en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2021 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ances sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
5\u00a0M\u20ac.
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}
},
"f-298": {
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| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2022 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ance sans recours effectu\u00e9es en d\u00e9cembre en France pour
9,9\u00a0M\u20ac dont l'analyse d\u00e9montre que les risques et avantages relatifs aux cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et que dans ce cadre
les cr\u00e9ances sont d\u00e9comptabilis\u00e9es de l\u2019actif du bilan conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
| |
Cr\u00e9ances clients par ant\u00e9riorit\u00e9 d\u2019\u00e9ch\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2021 | |
Cr\u00e9ances non \u00e9chues | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 6 mois | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 1 an | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 2 ans | |
Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 2 ans | |
| |
L\u2019encours clients au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 est r\u00e9duit par une cession de cr\u00e9ances sans recours effectu\u00e9e en d\u00e9cembre en France pour
5\u00a0M\u20ac.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
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| |
| Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat |
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| |
| Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat |
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-301": {
"value": "
| |
| D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction de la partie non courante de ces passifs |
|
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res avec distinction de\u00a0la\u00a0partie\u00a0non\u00a0courante\u00a0de\u00a0ces\u00a0dettes |
|
72\u00a0% de la dette \u00e0 taux variable est couverte par un instrument de swap de taux.
R\u00c9CONCILIATION DE LA VARIATION DES PASSIFS ISSUS DES ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT
| | | | | | | |
| | | | | Effet de change et autres mouvements | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par devise |
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances |
L\u2019endettement financier net a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice :
| | |
| | |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | | |
Concours bancaires et soldes cr\u00e9diteurs de banques | | |
| | |
Endettement financier brut hors concours bancaires | | |
ENDETTEMENT FINANCIER NET | | |
Les emprunts comprennent une clause pr\u00e9voyant une valeur maximale du ratio \u00ab\u00a0Endettement financier net/EBITDA (1)\u00a0\u00bb, qui varie
selon les ann\u00e9es.
Dans le cadre du calcul du covenant, contractuellement l\u2019endettement financier net et l\u2019EBITDA s\u2019entendent hors impact IFRS\u00a016.
La valeur maximale du ratio est de 4,0. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, il s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,66.
",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
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}
},
"f-302": {
"value": "
| |
| D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction de la partie non courante de ces passifs |
|
| |
| Autres passifs financiers courants |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
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}
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"f-303": {
"value": "
| |
| D\u00e9tail des passifs financiers avec distinction de la partie non courante de ces passifs |
|
NOTE 13Fournisseurs et compt\u00e9s rattach\u00e9s
| | |
| | |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | | |
| | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
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}
},
"f-304": {
"value": "
| |
| D\u00e9tail des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances |
une \u00e9ch\u00e9ance in fine de 250 M\u20ac.
En fin d\u2019ann\u00e9e, le Groupe dispose \u00e9galement de cash
disponible \u00e0 hauteur de 41,7 M\u20ac.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-305": {
"value": "
| | | | | | |
| | | | Mouvements de p\u00e9rim\u00e8tre | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
dont location-financement IFRS\u00a016 | | | | | | |
| | | | | | |
dont location-financement IFRS\u00a016 | | | | | | |
Installations techniques, mat\u00e9riels et Outillages | | | | | | |
dont location-financement IFRS\u00a016 | | | | | | |
Autres immobilisations corporelles | | | | | | |
dont location-financement IFRS\u00a016 | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
une \u00e9ch\u00e9ance in fine de 250 M\u20ac.
En fin d\u2019ann\u00e9e, le Groupe dispose \u00e9galement de cash
disponible \u00e0 hauteur de 41,7 M\u20ac.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "fr",
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"f-307": {
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",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
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"f-308": {
"value": "
NOTE 4Informations compl\u00e9mentaires (ex-informations sectorielles)
L\u2019attention du lecteur est attir\u00e9e sur le fait que toute l\u2019activit\u00e9 du
Groupe s\u2019effectue dans une branche d\u2019activit\u00e9 unique, \u00e0 savoir
la recherche, le d\u00e9veloppement, la fabrication et la vente de
produits de contraste pour l\u2019imagerie m\u00e9dicale. En
cons\u00e9quence, le Groupe ne pr\u00e9sente pas d\u2019information
sectorielle au sens entendu par la norme IFRS\u00a08.
Toutefois, afin d\u2019assurer une lecture fine de son activit\u00e9, le
Groupe pr\u00e9sente au sein du pr\u00e9sent paragraphe un d\u00e9tail de
son activit\u00e9 par zone g\u00e9ographique. Cette information
correspond aux \u00e9tats de reporting internes utilis\u00e9s par la
Direction pour le pilotage du Groupe. Une information
compl\u00e9mentaire de chiffre d\u2019affaires par gamme de produits est
fournie.
| |
| Informations g\u00e9ographiques |
| | | | March\u00e9s europ\u00e9ens | | | | |
| | | | |
| | | | |
Amortissements & d\u00e9pr\u00e9ciations | | | | |
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie | | | | |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res et capitaux propres | | | | |
| | | | |
| | | | |
Investissements sectoriels | | | | |
| | | | |
| | | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-309": {
"value": "
| | | | |
| Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes sur leurs march\u00e9s | | | |
| | | | |
March\u00e9s europ\u00e9ens | | | | |
| | | | |
| | | | |
Amortissements & d\u00e9pr\u00e9ciations | | | | |
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie | | | | |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res et capitaux propres | | | | |
| | | | |
| | | | |
Investissements sectoriels | | | | |
| | | | |
| | | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDisaggregationOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
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"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-310": {
"value": "
| | | | |
| Soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes sur leurs march\u00e9s | | | |
| | | | |
March\u00e9s europ\u00e9ens | | | | |
| | | | |
| | | | |
Amortissements & d\u00e9pr\u00e9ciations | | | | |
Autres charges sans contrepartie de tr\u00e9sorerie | | | | |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Passifs sectoriels hors dettes financi\u00e8res et capitaux propres | | | | |
| | | | |
| | | | |
Investissements sectoriels | | | | |
| | | | |
| | | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-311": {
"value": "
NOTE 5Immobilisations incorporelles
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
(a)Les augmentations d'immobilisations incorporelles (+11,4 M\u20ac) comprennent principalement des investissements informatiques (+6,1 M\u20ac) et des co\u00fbts de R&D (+3\u00a0M\u20ac projet Care Advisor for Prostate et +0,4 M\u20ac projet Liver Care Advisor dans le cadre du partenariat avec IBM Watson ; +0,7 M\u20ac \u00e9tudes compl\u00e9mentaires demand\u00e9es par la FDA \u2013 cf. note 5.3 ci-apr\u00e8s). |
| |
| Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations |
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| |
| Informations compl\u00e9mentaires sur les principales immobilisations\u00a0incorporelles |
|
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
(a)Les augmentations d'immobilisations incorporelles (+11,4 M\u20ac) comprennent principalement des investissements informatiques (+6,1 M\u20ac) et des co\u00fbts de R&D (+3\u00a0M\u20ac projet Care Advisor for Prostate et +0,4 M\u20ac projet Liver Care Advisor dans le cadre du partenariat avec IBM Watson ; +0,7 M\u20ac \u00e9tudes compl\u00e9mentaires demand\u00e9es par la FDA \u2013 cf. note 5.3 ci-apr\u00e8s). |
| |
| Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations |
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| |
| Informations compl\u00e9mentaires sur les principales immobilisations\u00a0incorporelles |
|
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
(a)Les augmentations d'immobilisations incorporelles (+11,4 M\u20ac) comprennent principalement des investissements informatiques (+6,1 M\u20ac) et des co\u00fbts de R&D (+3\u00a0M\u20ac projet Care Advisor for Prostate et +0,4 M\u20ac projet Liver Care Advisor dans le cadre du partenariat avec IBM Watson ; +0,7 M\u20ac \u00e9tudes compl\u00e9mentaires demand\u00e9es par la FDA \u2013 cf. note 5.3 ci-apr\u00e8s). |
| |
| Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisations |
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| |
| Informations compl\u00e9mentaires sur les principales immobilisations\u00a0incorporelles |
|
| | | | | | |
| | | | | \u00c9carts conversion et autres mouvements | |
| | | | | | |
Autorisations de Mise sur le March\u00e9 (AMM) | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | |
Dotations aux amortissements | | |
Sur immobilisations incorporelles | | |
Sur immobilisations corporelles | | |
| | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-315": {
"value": "
NOTE 6Immobilisations corporelles
| |
| Analyse du poste par cat\u00e9gorie |
\u2022la juste valeur de la couverture de swap de taux pour 8,5 M\u20ac ;
\u2022un portefeuille de 21\u00a0143 actions pour\u00a0une valeur brute de 0,4\u00a0M\u20ac, dont une partie est destin\u00e9e \u00e0 l'attribution des actions gratuites et l'autre partie est li\u00e9e au
contrat de liquidit\u00e9 mis en place en mars 2022 avec Exane BNP Paribas. Ce contrat vise \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 des actions, et \u00e0
\u00e9viter des d\u00e9calages de cours non justifi\u00e9s par la tendance du march\u00e9. Au d\u00e9but des interventions, 600 K\u20ac en num\u00e9raire ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s par Guerbet \u00e0 la mise en
\u0153uvre du contrat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, 21 140 titres figurent au compte de liquidit\u00e9.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-317": {
"value": "
NOTE 8Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
| | | | | | | |
| | Mouvements en r\u00e9sultat | Mouvements en capitaux propres | \u00c9carts de conversion et divers | | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | |
Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | | | | | | | |
Passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | | | | | | | |
| | | | | | | |
dont imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultants de\u00a0: | | | | | | | |
Activation des d\u00e9ficits fiscaux (a) | | | | | | | |
D\u00e9calages temporaires | | | | | | | |
Retraitement provisions r\u00e9glement\u00e9es | | | | | | | |
Immobilisations corporelles | | | | | | | |
Immobilisations incorporelles | | | | | | | |
Retraitement des marges sur stocks | | | | | | | |
Retraitement provisions sur risques filiales | | | | | | | |
Locations financement/IFRS 16 | | | | | | | |
| | | | | | | |
Retraitement Instruments financiers | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| |
| Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t |
(d\u00e9ficit reportable) pour un montant de 4,3 M\u20ac et des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus sur d\u00e9ficit pour 2,2 M\u20ac.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-318": {
"value": "
NOTE 9Stocks
| | |
| | |
Mati\u00e8res premi\u00e8res et pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es | | |
Produits finis, interm\u00e9diaires, encours et Marchandises | | |
| | |
| | |
| | |
Le plan de r\u00e9duction des stocks initi\u00e9 par le Groupe en 2019 afin de diminuer leurs niveaux se poursuit. En 2022, l\u2019augmentation des stocks s\u2019explique non seulement par les difficult\u00e9s de production de Raleigh associ\u00e9es \u00e0 la baisse de la demande clients sur le dernier trimestre, mais \u00e9galement \u00e0 l\u2019augmentation des d\u00e9lais d\u2019approvisionnement dans un contexte international de p\u00e9nurie de certaines mati\u00e8res et de tensions sur le transport international. Ainsi, le plan d\u2019actions de r\u00e9duction des stocks a \u00e9t\u00e9 revu dans le cadre de notre plan \u00e0 cinq ans, mais il s\u2019articule toujours autour d\u2019un ajustement des plans de production des usines, d\u2019une optimisation des lead-times des sites de production et d\u2019une r\u00e9duction des stocks de s\u00e9curit\u00e9 tout en tenant compte du lancement de notre nouveau produit Elucirem\u2122 sur les diff\u00e9rents march\u00e9s. |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500WV1U1WQ059L135",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-319": {
"value": "
NOTE 11Capitaux propres
| |
| \u00c9volution du nombre d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re |
| Cr\u00e9ation d'actions par lev\u00e9e de stock-options | |
Nombre d'actions \u00e0 la fin de l'exercice | |