Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations comptables internationales \u00e9dict\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Ces normes comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et IAS (International Accounting Standards) ainsi que leurs interpr\u00e9tations disponibles sur le site de l\u2019Union europ\u00e9enne\u00a0: https:// ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-re gulation-ec-no-1606-2002_fr
Les comptes consolid\u00e9s condens\u00e9s suivent les m\u00eames r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables que celles adopt\u00e9es pour les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception des normes, amendements et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2022 et qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 anticip\u00e9s par le Groupe et qui restaient en cours d\u2019analyse\u00a0:
Ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impacts significatifs sur les comptes 2022.
Concernant la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC, publi\u00e9 en mars\u00a02021, pr\u00e9cisant le traitement des co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (Software as a Service) et pouvant conduire \u00e0 comptabiliser ces co\u00fbts en charges et non en immobilisations incorporelles, l\u2019application de cette d\u00e9cision a conduit \u00e0 un changement de m\u00e9thode comptable dont les effets ont \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s de mani\u00e8re r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a08 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb. Les co\u00fbts maintenus en immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des co\u00fbts d\u2019interfa\u00e7age des logiciels SaaS avec les autres applications \u00ab\u00a0on premise\u00a0\u00bb.
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, le bilan consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant principalement de\u00a0:
L\u2019ensemble des impacts sur les agr\u00e9gats des \u00e9tats financiers pour les p\u00e9riodes comparatives, affect\u00e9s par ce changement de m\u00e9thode comptable, sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 2\u00a0190\u00a0845 | -\u00a010\u00a0127 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 95\u00a0385 | 3\u00a0097 | 98\u00a0482 |
Actifs non courants | 12\u00a0109\u00a0751 | -\u00a07\u00a0029 | 12\u00a0102\u00a0722 |
Total de l\u2019actif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
Capitaux propres (part du Groupe) | 3\u00a0500\u00a0348 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0493\u00a0287 |
Capitaux propres totaux | 3\u00a0771\u00a0479 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0764\u00a0418 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | 584\u00a0286 | 31 | 584\u00a0317 |
Total du passif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 4\u00a0153\u00a0348 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0137\u00a0309 |
Autres Produits | 157\u00a0500 | - | - | 157\u00a0500 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0310\u00a0848 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0294\u00a0809 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a0312\u00a0164 | 2\u00a0851 | - | -\u00a0309\u00a0313 |
Charges de personnel | -\u00a02\u00a0532\u00a0766 | 7\u00a0212 | - | -\u00a02\u00a0525\u00a0554 |
Charges externes | -\u00a0426\u00a0544 | 2\u00a0544 | -\u00a05\u00a0845 | -\u00a0429\u00a0845 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a044\u00a0545 | 876 | - | -\u00a043\u00a0669 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 15\u00a0018 | -\u00a02\u00a0189 | - | 12\u00a0829 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 1\u00a0009\u00a0847 | -\u00a04\u00a0745 | -\u00a05\u00a0845 | 999\u00a0257 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a0626\u00a0301 | 9\u00a0599 | 945 | -\u00a0615\u00a0757 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0673 | -\u00a035 | - | -\u00a041\u00a0708 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0873 | 4\u00a0819 | -\u00a04\u00a0900 | 341\u00a0792 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a087\u00a0770 | - | 0 | -\u00a087\u00a0770 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0122\u00a0212 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0209\u00a0981 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0208\u00a0480 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 131\u00a0892 | 6\u00a0320 | -\u00a04\u00a0900 | 133\u00a0312 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0500 | 689 | 1\u00a0392 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | 118\u00a0392 | 7\u00a0009 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0893 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a01\u00a0997 | 1\u00a0759 | - | -\u00a0238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | 116\u00a0395 | 8\u00a0767 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a08\u00a0768 | - | -\u00a08\u00a0768 |
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 112\u00a0887 |
Part des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | -\u00a021\u00a0772 | - | - | -\u00a021\u00a0772 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action (en euros) | 0,90 | - | -\u00a00,03 | 0,87 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action dilu\u00e9 (en euros) | 0,73 | - | -\u00a00,03 | 0,70 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | - | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact\u00a0 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | 8\u00a0768 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
Charges d\u2019imp\u00f4ts | 13\u00a0500 | -\u00a0689 | -\u00a01\u00a0392 | 11\u00a0419 |
Dotations nettes amortissements et provisions | 622\u00a0825 | -\u00a09\u00a0161 | -\u00a0945 | 612\u00a0719 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 1\u00a0997 | -\u00a01\u00a0760 | - | 237 |
R\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la variation de juste valeur et \u00e9l\u00e9ments non cash | -\u00a0131 | - | - | -\u00a0131 |
\u00c9limination des produits de dividendes | -\u00a0581 | - | - | -\u00a0581 |
Plus-values de cession d\u2019actifs | 10\u00a0349 | 273 | - | 10\u00a0622 |
\u00c9limination des frais d\u2019acquisition des titres | 17\u00a0615 | - | - | 17\u00a0615 |
\u00c9limination du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 210\u00a0593 | -\u00a01\u00a0501 | - | 209\u00a0092 |
Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement avant co\u00fbt de\u00a0 | 992\u00a0562 | -\u00a04\u00a0070 | -\u00a05\u00a0845 | 982\u00a0647 |
Variation des stocks | -\u00a02\u00a0258 | 93 | - | -\u00a02\u00a0165 |
Variation des cr\u00e9ances clients | -\u00a024\u00a0757 | 783 | - | -\u00a023\u00a0974 |
Variation des dettes fournisseurs | 54\u00a0232 | -\u00a04\u00a0284 | - | 49\u00a0948 |
Variation des autres \u00e9l\u00e9ments | -\u00a0121\u00a0143 | -\u00a0593 | - | -\u00a0121\u00a0736 |
Variation du besoin en fonds de roulement | -\u00a093\u00a0926 | -\u00a04\u00a0001 | - | -\u00a097\u00a0927 |
Imp\u00f4ts pay\u00e9s | -\u00a044\u00a0769 | 14 | - | -\u00a044\u00a0755 |
Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 | 853\u00a0867 | -\u00a08\u00a0057 | -\u00a05\u00a0845 | 839\u00a0965 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur acquisitions | -\u00a0394\u00a0101 | - | - | -\u00a0394\u00a0101 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur cessions | 86\u00a0173 | 326 | - | 86\u00a0499 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0538\u00a0624 | 3\u00a0868 | 5\u00a0845 | -\u00a0528\u00a0911 |
Autres investissements financiers | 3\u00a0790 | -\u00a0193 | - | 3\u00a0597 |
Produits de cession d\u2019immobilisations encaiss\u00e9s (hors titres) | 7\u00a0632 | - | - | 7\u00a0632 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement | -\u00a0835\u00a0130 | 4\u00a0001 | 5\u00a0845 | -\u00a0825\u00a0284 |
Net cash flow | 18\u00a0737 | -\u00a04\u00a0056 | - | 14\u00a0681 |
Augmentation de capital et primes li\u00e9es | 92\u00a0510 | 3\u00a0004 | - | 95\u00a0514 |
Actions propres imput\u00e9es sur les capitaux propres | -\u00a02\u00a0568 | - | - | -\u00a02\u00a0568 |
\u00c9missions d\u2019emprunts | 1\u00a0832\u00a0456 | - | - | 1\u00a0832\u00a0456 |
Remboursement des emprunts et dettes financi\u00e8res | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 | - | - | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 |
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0397\u00a0397 | 10\u00a0195 | - | -\u00a0387\u00a0202 |
Autres flux financiers li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | 208\u00a0144 | -\u00a011\u00a0103 | - | 197\u00a0041 |
Int\u00e9r\u00eats nets pay\u00e9s | -\u00a0192\u00a0225 | 1\u00a0889 | - | -\u00a0190\u00a0336 |
Dividendes | -\u00a036\u00a0436 | - | - | -\u00a036\u00a0436 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de financement | 27\u00a0399 | 3\u00a0985 | - | 31\u00a0384 |
Incidence des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | 71 | - | 71 |
Incidence de la variation des taux de change | 4\u00a0169 | - | - | 4\u00a0169 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | 50\u00a0305 | - | - | 50\u00a0305 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0147\u00a0261 | - | - | 1\u00a0147\u00a0261 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0197\u00a0566 | - | - | 1\u00a0197\u00a0566 |
Dont : | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a04 | - | -\u00a04 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 142\u00a0337 | - | - | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 1\u00a0072\u00a0227 | 4 | - | 1\u00a0072\u00a0231 |
Concours bancaires courants | -\u00a016\u00a0998 | - | - | -\u00a016\u00a0998 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
\u00a0
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces normes et amendements sont en cours.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09 (Note\u00a08.5). Les actifs et passifs courants sont les actifs et passifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation (inf\u00e9rieur \u00e0 un an).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.
\u00a0\u00a0\u00a0
Pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, le Groupe utilise des estimations et formule des jugements qui sont r\u00e9guli\u00e8rement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d\u2019autres facteurs, notamment des anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Pour les postes concern\u00e9s par l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations, un test de sensibilit\u00e9 des valeurs comptables aux principales hypoth\u00e8ses figure dans les notes d\u2019annexes concern\u00e9es.
Les principales estimations et jugements faits par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers concernent les \u00e9l\u00e9ments ci-apr\u00e8s.
a) Regroupement d\u2019entreprises (notes\u00a02 et\u00a05.1)
Dans le cadre des acquisitions (IFRS\u00a03 \u00ab\u00a0Regroupement d\u2019entreprises\u00a0\u00bb), le Groupe \u00e9value \u00e0 la juste valeur les actifs acquis (notamment les autorisations d\u2019exploiter) et des passifs repris.
Les dettes, ajustements du prix et options li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s sur la base d\u2019informations ou situations existantes \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes (business plan \u00e0 moyen terme), qui peuvent le cas \u00e9ch\u00e9ant se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rentes de la r\u00e9alit\u00e9.
Les variations de juste valeur de la dette correspondante aux options (put sur minoritaires) sont constat\u00e9es en capitaux propres.
b) Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles (note\u00a05)
Au niveau de chaque UGT, les valeurs d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels et corporels sont issues de valorisations internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, bas\u00e9es sur les business plans \u00e0 moyen terme, les principales hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de cette \u00e9valuation (taux de croissance moyen terme, taux d\u2019actualisation, taux de marge et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) \u00e9tant estim\u00e9es par le Groupe.
Les valeurs comptables des actifs sont revues au minimum une fois par an et lorsque des \u00e9v\u00e8nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue. De tels \u00e9v\u00e8nements ou circonstances seraient li\u00e9s \u00e0 des changements significatifs d\u00e9favorables pr\u00e9sentant un caract\u00e8re durable et affectant soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou objectifs retenus \u00e0 la date de la derni\u00e8re cl\u00f4ture.
c) Contrats de location (note\u00a05.5)
En ce qui concerne IFRS\u00a016, les passifs locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2021, les v\u00e9hicules de location font l\u2019objet d\u2019un retraitement IFRS\u00a016 (impact non significatif dans les p\u00e9riodes pass\u00e9es). Le Groupe a \u00e9galement choisi de ne pas appliquer l\u2019exemption pour les biens de faible valeur au nouveau contrat sign\u00e9 en France et en Allemagne pour les v\u00eatements de travail identifiables et de ne plus appliquer l\u2019exemption de courte dur\u00e9e pour le mat\u00e9riel m\u00e9dical dans ces deux pays.
d) Avantages du personnel (note\u00a04)
La valeur actualis\u00e9e des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel est issue d\u2019un calcul fond\u00e9 sur diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que le taux d\u2019actualisation, le taux de croissance des salaires, la rotation du personnel ou l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. Toute modification de ces hypoth\u00e8ses a une incidence sur la valeur comptable des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel. La note\u00a04 \u00ab\u00a0Charges et avantages au personnel\u00a0\u00bb donne de plus amples informations \u00e0 ce propos.
e) Classement CVAE (note\u00a010.2)
Le Groupe a examin\u00e9 le traitement comptable de la CVAE (cotisation de la valeur ajout\u00e9e des entreprises) au regard des normes IFRS. Selon son analyse, la CVAE r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Les valeurs comptables des actifs sont revues p\u00e9riodiquement\u00a0:
Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont\u00a0:
Selon la nature des immobilisations concern\u00e9es, le test de valeur est effectu\u00e9 soit au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), soit au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT (goodwill).
Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 retenue par le Groupe correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs, lesquels sont fond\u00e9s sur les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques ainsi que des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du Groupe selon les principes suivants\u00a0:
R\u00e9alisation du test de premier niveau
Les actifs incorporels et corporels (cf.\u00a0note\u00a05.2) sont test\u00e9s au niveau des UGT auxquelles ils sont rattach\u00e9s. Jusqu\u2019au 31\u00a0d\u00e9cembre 2017, les UGT \u00e9taient d\u00e9termin\u00e9es au niveau de la maison de retraite ou de la clinique.
Depuis fin 2018, compte tenu des \u00e9volutions r\u00e9glementaires, du march\u00e9 et des m\u00e9tiers, le Groupe a revu son organisation (les modes de gestion et de pilotage de ses activit\u00e9s), en tenant compte des synergies possibles entre les \u00e9tablissements et la possibilit\u00e9 d\u2019exploiter, en lien avec les autorit\u00e9s r\u00e9gionales de sant\u00e9 (ARS), les autorisations au niveau d\u00e9partemental ou r\u00e9gional. De ce fait, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que les UGT correspondent, pour chaque typologie d\u2019activit\u00e9 (maison de retraite, clinique ou sant\u00e9 mentale), \u00e0 un regroupement territorial\u00a0: en France l\u2019UGT correspond \u00e0 un d\u00e9partement, en Italie et en Belgique l\u2019UGT correspond \u00e0 une r\u00e9gion.
Les modalit\u00e9s du test de premier niveau visent \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus importante entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) est au moins \u00e9gale \u00e0 sa valeur nette comptable.
R\u00e9alisation du test de second niveau
Un second test de valeur incluant les goodwill est effectu\u00e9 au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT correspondant \u00e0 l\u2019ensemble des UGT d\u2019un pays. Ce test de second niveau vise \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable r\u00e9partie par secteur est au moins \u00e9gale \u00e0 l\u2019actif net consolid\u00e9 (y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition) du Groupe par pays.
Si une perte de valeur est identifi\u00e9e, une d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e, imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des autorisations et actifs corporels.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Le 22\u00a0juin 2022, les actionnaires de Korian ont approuv\u00e9 le changement de statut juridique passant de soci\u00e9t\u00e9 anonyme (SA) en soci\u00e9t\u00e9 europ\u00e9enne (SE). Cette transformation permet de traduire la dimension europ\u00e9enne de Korian, pr\u00e9sent dans six pays de l\u2019Union Europ\u00e9enne. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra ainsi b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un statut juridique en coh\u00e9rence avec sa r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique et culturelle, d\u2019une plus grande unit\u00e9 et d\u2019une meilleure visibilit\u00e9 au niveau europ\u00e9en.
En juin\u00a02022, Korian a annonc\u00e9 le succ\u00e8s de son premier plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 ouvert \u00e0 ses collaborateurs dans les sept pays du Groupe (France, Allemagne, Italie, Belgique, Espagne, Pays-Bas et Royaume-Uni). Cette op\u00e9ration visait \u00e0 offrir aux collaborateurs l\u2019opportunit\u00e9 de devenir actionnaires \u00e0 des conditions r\u00e9serv\u00e9es et pleinement s\u00e9curis\u00e9es dans le but de les associer au projet ambitieux de transformation et d\u2019innovation port\u00e9 par Korian et de b\u00e9n\u00e9ficier de sa croissance \u00e0 long terme. L\u2019impact dans les comptes est d\u00e9crit dans la note\u00a04.
\u00a0
Le 18\u00a0janvier 2022, Korian, a annonc\u00e9 le succ\u00e8s de son \u00e9mission de dette Schuldschein pour un montant de 377\u00a0M\u20ac, dont 222\u00a0M\u20ac avaient \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en\u00a02021 et\u00a0155\u00a0M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en\u00a02022. Les emprunts ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis sur des maturit\u00e9s longues entre 5 et\u00a08\u00a0ans, principalement \u00e0 taux fixe. Leurs coupons sont inf\u00e9rieurs aux pr\u00e9c\u00e9dentes \u00e9missions de Schuldschein r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe avec des taux respectivement de 1,30\u00a0% pour les \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 5\u00a0ans, 1,55\u00a0% \u00e0 7\u00a0ans et 1,70\u00a0% \u00e0 8\u00a0ans.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation comprend, outre la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Korian\u00a0SE, 714\u00a0soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, mise en \u00e9quivalence (708 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021).
La p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par les diff\u00e9rents \u00e9v\u00e9nements suivants\u00a0:
Acquisition de deux \u00e9tablissements pour un total de 150\u00a0lits au premier semestre et de trois maisons de retraite haut de gamme au troisi\u00e8me trimestre.
Des restructurations juridiques en Allemagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s et la cession de plusieurs \u00e9tablissements.
Des restructurations juridiques en Espagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s.
Acquisition du groupe IHG, comprenant une capacit\u00e9 de 1\u00a0000 lits ainsi que des services ambulatoires dans le Latium.
Finalisation en octobre\u00a02022 de la vente de 27 \u00e9tablissements de soins de longue dur\u00e9e \u00e0 Vivalto Vie et Colis\u00e9e.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
Prix d\u2019acquisition des filiales [A] | 268\u00a0012 | 464\u00a0531 |
Dont d\u00e9caiss\u00e9/encaiss\u00e9 [B] | 302\u00a0397 | 411\u00a0351 |
Dette contract\u00e9e/rembours\u00e9e [C] =\u00a0[A] - [B] | -\u00a034\u00a0385 | 53\u00a0180 |
Prix de cession [D] | 54\u00a0163 | 99\u00a0411 |
Tr\u00e9sorerie acquise [E] | 16\u00a0452 | 17\u00a0250 |
Tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e [F] | -\u00a013\u00a0881 | -\u00a012\u00a0912 |
Effet variation de p\u00e9rim\u00e8tre [G] =\u00a0[E] -\u00a0[F] -\u00a0[B] +\u00a0[D] | -\u00a0245\u00a0663 | -\u00a0307\u00a0602 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Les filiales acquises au cours de l\u2019exercice sont individuellement non significatives. Pour cette raison, les bilans d\u2019ouverture en IFRS \u00e0 la date d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9s de fa\u00e7on agr\u00e9g\u00e9e.
Les impacts sur le bilan consolid\u00e9 des filiales acquises et de l\u2019affectation provisoire du prix d\u2019acquisition durant l\u2019exercice se ventilent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Actifs acquis | Passifs repris |
|---|---|---|
Goodwill | 40\u00a0003 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles | 56\u00a0842 | \u00a0 |
Immobilisations corporelles | 178\u00a0545 | \u00a0 |
Droit d\u2019utilisation | 16\u00a0902 | \u00a0 |
Titres mis en \u00e9quivalence | 3\u00a0891 | \u00a0 |
Immobilisations financi\u00e8res | -\u00a03\u00a0178 | \u00a0 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 1\u00a0217 | \u00a0 |
Actifs non courants | 294\u00a0222 | \u00a0 |
Stocks | 1\u00a0571 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 16\u00a0658 | \u00a0 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants | 21\u00a0693 | \u00a0 |
Actifs courants | 39\u00a0922 | \u00a0 |
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | \u00a0 | -\u00a034\u00a0171 |
Provisions pour retraites | \u00a0 | 24 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | \u00a0 | 38\u00a0362 |
Autres provisions | \u00a0 | 2\u00a0496 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res | \u00a0 | 11\u00a0773 |
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an | \u00a0 | 15\u00a0660 |
Autres dettes non courantes | \u00a0 | 258 |
Passifs non courants | \u00a0 | 68\u00a0573 |
Provisions \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0829 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \u00a0 | 33\u00a0517 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | \u00a0 | 15\u00a0224 |
Emprunts \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 4\u00a0385 |
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0317 |
Instruments financiers passif | \u00a0 | 4 |
Passifs courants | \u00a0 | 56\u00a0276 |
Actifs acquis | 334\u00a0144 | \u00a0 |
Passifs repris | \u00a0 | 90\u00a0678 |
Net acquis | 243\u00a0466 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non-courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne \u00e0 part de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Les actifs non-courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\u00a0\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon de 12\u00a0mois, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate et si un plan de vente a \u00e9t\u00e9 initi\u00e9 par le management avec un degr\u00e9 d\u2019avancement suffisant. Pour appr\u00e9cier le caract\u00e8re hautement probable de la vente, le Groupe prend notamment en consid\u00e9ration les marques d\u2019int\u00e9r\u00eats et les offres re\u00e7ues d\u2019acqu\u00e9reurs potentiels, ainsi que les risques d\u2019ex\u00e9cution sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines transactions.
Par ailleurs, lorsque les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s repr\u00e9sentent une ligne d\u2019activit\u00e9 principale et distincte au sens de la norme IFRS\u00a05, ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant qu\u2019activit\u00e9s abandonn\u00e9es. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
\u00a0\u00a0\u00a0
Au regard des \u00e9volutions de l\u2019activit\u00e9 et du projet d\u2019entreprise \u00e0 moyen terme, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de faire \u00e9voluer sa strat\u00e9gie sur les activit\u00e9s de RSS (R\u00e9sidences Service Senior) et a initi\u00e9 la cession de cette activit\u00e9. Cela s\u2019est notamment traduit en\u00a02022 par l\u2019arr\u00eat de son partenariat sur les RSS en Italie et par la transformation du site de Come de RSS en EHPAD.
Cette activit\u00e9 n\u2019\u00e9tait pas classifi\u00e9e comme \u00e9tant destin\u00e9e \u00e0 la vente ou abandonn\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021. Par cons\u00e9quent, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s de fa\u00e7on \u00e0 pr\u00e9senter l\u2019impact de cette activit\u00e9 en activit\u00e9 abandonn\u00e9e.
Le r\u00e9sultat net de cette activit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab\u00a0activit\u00e9 abandonn\u00e9e\u00a0\u00bb.
Les actifs et les passifs des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les lignes s\u00e9par\u00e9es au bilan du Groupe sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Il en ressort un passif net comptable, inf\u00e9rieur \u00e0 la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, tels que projet\u00e9s par le management.
\u00a0
Le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4t des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est compos\u00e9 de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 20\u00a0045 | 16\u00a0038 |
Autres Produits | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 20\u00a0045 | 16\u00a0038 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a03\u00a0725 | -\u00a02\u00a0850 |
Charges de personnel | -\u00a011\u00a0201 | -\u00a07\u00a0212 |
Charges externes | -\u00a08\u00a0839 | -\u00a02\u00a0544 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a01\u00a0121 | -\u00a0876 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 5\u00a0694 | 2\u00a0189 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 853 | 4\u00a0745 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a012\u00a0300 | -\u00a09\u00a0600 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a0158 | 36 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | -\u00a011\u00a0605 | -\u00a04\u00a0819 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a02\u00a0084 | -\u00a01\u00a0501 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0689 | -\u00a06\u00a0320 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 873 | -\u00a0688 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | -\u00a012\u00a0816 | -\u00a07\u00a0008 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a0865 | -\u00a01\u00a0760 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | -\u00a013\u00a0681 | -\u00a08\u00a0768 |
\u00a0
\u00a0
Les flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe \u2013 des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | -\u00a013\u00a0681 | -\u00a08\u00a0768 |
Flux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | 13\u00a0363 | 16\u00a0825 |
Flux activit\u00e9s financement \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | 3\u00a0303 | -\u00a03\u00a0985 |
Flux activit\u00e9s investissement \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | -\u00a03\u00a0110 | -\u00a04\u00a0001 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | -\u00a0125 | 71 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | -\u00a04 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | -\u00a0129 | \u00a0 |
\u00a0
Les actifs et passifs des activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont compos\u00e9s de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 |
|---|---|
Goodwill | 15\u00a0000 |
Immobilisations incorporelles | 36 |
Immobilisations corporelles | 10\u00a0250 |
Droits d\u2019utilisation | 90\u00a0681 |
Immobilisations financi\u00e8res | 11 |
Titres mis en \u00e9quivalence | \u00a0 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 5\u00a0569 |
Actifs non courants | 121\u00a0547 |
Stocks | 114 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 2\u00a0804 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants | 5\u00a0131 |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant | \u00a0 |
Instruments financiers actif | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 70 |
Actifs courants | 8\u00a0119 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de leur cession | 129\u00a0666 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 |
|---|---|
Provisions pour retraites | 97 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | -\u00a04\u00a0277 |
Autres provisions | 226 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res | \u00a0 |
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an | 110\u00a0514 |
Autres dettes non courantes | \u00a0 |
Passifs non courants | 106\u00a0560 |
Provisions \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 12\u00a0624 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | 4\u00a0649 |
Dettes d\u2019imp\u00f4t courant | 362 |
Emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et d\u00e9couverts bancaires | 199 |
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an | 14\u00a0965 |
Instruments financiers passif | \u00a0 |
Passifs courants | 32\u00a0799 |
Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de leur cession | 139\u00a0359 |
\u00a0
IFRS\u00a08 impose que des informations sectorielles fond\u00e9es sur des composantes du Groupe contr\u00f4l\u00e9es et mesur\u00e9es par la Direction du Groupe soient fournies. Ces composantes (secteurs op\u00e9rationnels) sont identifi\u00e9es sur la base des rapports internes que la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe examine r\u00e9guli\u00e8rement pour les d\u00e9cisions d\u2019affectation de ressources aux secteurs et lors de l\u2019\u00e9valuation de leurs performances.
\u00a0
Le Groupe est structur\u00e9 en quatre secteurs op\u00e9rationnels\u00a0: France, Allemagne, Benelux et Italie.
Les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s sont ceux suivis par la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe, notamment le chiffre d\u2019affaires et l\u2019EBITDAR (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization and Rent) en fran\u00e7ais (B\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts, d\u00e9pr\u00e9ciation, amortissement et loyer).
L\u2019EBITDAR calcul\u00e9 \u00e0 partir des produits et charges courants de l\u2019entreprise fait ressortir la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Cet indicateur est utilis\u00e9 par la profession afin d\u2019\u00e9valuer la performance op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en dehors des effets des politiques immobili\u00e8res.
Les produits de l\u2019activit\u00e9 ordinaire du Groupe sont homog\u00e8nes tant au niveau du type de service, type de client et type de contrat. Il n\u2019existe ni contrats \u00e0 long terme ni contrats \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples qui justifieraient un \u00e9talement dans le temps de la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires.
En milliers d\u2019euros | Total | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0534\u00a0075 | 2\u00a0226\u00a0079 | 1\u00a0081\u00a0971 | 666\u00a0992 | 559\u00a0033 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | 563\u00a0705 | 249\u00a0371 | 142\u00a0002 | 117\u00a0186 |
\u00a0 | 23,6\u00a0% | 25,3\u00a0% | 23,0\u00a0% | 21,3\u00a0% | 21,0\u00a0% |
Passage de l\u2019EBITDAR au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel au 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Charges locatives | -\u00a069\u00a0034 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019exploitation | 1\u00a0003\u00a0230 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Dotations aux amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions | -\u00a0654\u00a0882 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 272\u00a0528 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) Inclut 98,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires en Espagne et 47,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires au Royaume-Uni. (2) Inclut 104,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires aux Pays-Bas. |
\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Total | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0294\u00a0809 | 2\u00a0168\u00a0250 | 1\u00a0067\u00a0456 | 586\u00a0989 | 472\u00a0114 |
EBITDAR | 1\u00a0063\u00a0236 | 528\u00a0522 | 298\u00a0661 | 139\u00a0179 | 96\u00a0874 |
\u00a0 | 24,8\u00a0% | 24,4\u00a0% | 28,0\u00a0% | 23,7\u00a0% | 20,5\u00a0% |
Passage de l\u2019EBITDAR au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel au 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
EBITDAR | 1\u00a0063\u00a0236 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Charges locatives | -\u00a063\u00a0979 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019exploitation | 999\u00a0257 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Dotations aux amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions | -\u00a0615\u00a0757 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0708 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) Inclut 64,9\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires en Espagne et 20,5\u00a0M\u20ac au Royaume-Uni. (2) Inclut 81,0\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires aux Pays-Bas. * Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
\u00a0
Korian est organis\u00e9 autour de trois grandes familles d\u2019activit\u00e9\u00a0: les soins de longue dur\u00e9e, la sant\u00e9 et l\u2019activit\u00e9 hospitalit\u00e9 et services \u00e0 domicile. Le chiffre d\u2019affaires comprend principalement les prestations de services relatives \u00e0 l\u2019h\u00e9bergement, au soin et \u00e0 la prise en charge de la d\u00e9pendance. Ces derni\u00e8res sont reconnues en chiffre d\u2019affaires quand elles sont r\u00e9alis\u00e9es, quelle que soit l\u2019origine du r\u00e8glement.
Le chiffre d\u2019affaires et les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4\u00a0534\u00a0M\u20ac pour la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, en augmentation de 239\u00a0M\u20ac par rapport \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente.
Les autres produits int\u00e8grent pour 56,1\u00a0M\u20ac des compensations comptabilis\u00e9es au titre de la perte d\u2019activit\u00e9 en France, en Belgique, en Italie et en Allemagne ainsi que 39,6\u00a0M\u20ac correspondant au financement S\u00e9gur de la Sant\u00e9 au titre de l\u2019activit\u00e9 consultation, soins m\u00e9dicaux et de r\u00e9adaptation (le S\u00e9gur Senior \u00e9tant int\u00e9gr\u00e9 dans le chiffre d\u2019affaires).
\u00a0
La r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et autres produits par famille d\u2019activit\u00e9 est la suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Soins de longue dur\u00e9e | 2\u00a0949\u00a0048 | 2\u00a0808\u00a0690 |
Sant\u00e9 | 1\u00a0092\u00a0417 | 1\u00a0026\u00a0638 |
Domiciles | 492\u00a0610 | 459\u00a0481 |
Total | 4\u00a0534\u00a0075 | 4\u00a0294\u00a0809 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0\u00a0
Les achats consomm\u00e9s correspondent principalement aux achats de mati\u00e8res premi\u00e8res, \u00e9nergie, fournitures et autres approvisionnements. Ils sont en hausse de -\u00a042,6\u00a0M\u20ac par rapport \u00e0\u00a02021 dont environ -\u00a020\u00a0M\u20ac du fait de la hausse des co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie.
Les achats externes correspondent principalement \u00e0 des honoraires et r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires pour -\u00a087,5\u00a0M\u20ac, aux charges locatives qui ne rentrent pas dans le cadre IFRS\u00a016 pour -\u00a069,0\u00a0M\u20ac, aux frais d\u2019entretien et de maintenance pour -\u00a035,4\u00a0M\u20ac et \u00e0 des frais de sous-traitance pour -\u00a055,1\u00a0M\u20ac.
Le poste \u00ab\u00a0dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations\u00a0\u00bb correspond pour -\u00a0614,5\u00a0M\u20ac \u00e0 des amortissements dont -\u00a0401,1\u00a0M\u20ac d\u2019amortissements de droits d\u2019utilisation et pour -\u00a040,2\u00a0M\u20ac \u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions.
\u00a0
Ces rubriques repr\u00e9sentent l\u2019incidence des \u00e9v\u00e8nements majeurs intervenus pendant la p\u00e9riode comptable et de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance, notamment l\u2019EBITDAR (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization and Rent), indicateur de r\u00e9f\u00e9rence privil\u00e9gi\u00e9 par le Groupe et repris dans la communication financi\u00e8re.
Il s\u2019agit de produits ou de charges en nombre limit\u00e9, et peu fr\u00e9quents, pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re distincte dans le compte de r\u00e9sultat pour faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle.
Ils comprennent notamment\u00a0:
\u00a0
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
R\u00e9organisation | -\u00a032\u00a0991 | -\u00a031\u00a0589 |
Co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et d\u00e9veloppements | -\u00a028\u00a0948 | -\u00a029\u00a0901 |
Autres | -\u00a013\u00a0881 | 19\u00a0782 |
Total des autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | -\u00a041\u00a0708 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le poste Autres produits et charges op\u00e9rationnels comprend essentiellement des co\u00fbts de \u00ab\u00a0r\u00e9organisation\u00a0\u00bb pour -\u00a033,0\u00a0M\u20ac principalement en France et en Allemagne, des co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et de d\u00e9veloppement pour -\u00a028,9\u00a0M\u20ac compos\u00e9s de co\u00fbts de M&A pour -\u00a015,9\u00a0M\u20ac et des co\u00fbts de consultants externes travaillant sur des projets non courants pour -\u00a013,0\u00a0M\u20ac. Les autres \u00e9l\u00e9ments contiennent principalement la moins-value de cession de 22 \u00e9tablissements en France en\u00a02022.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, marchandises, \u00e9quipements de protection individuelles et autres approvisionnements, est compos\u00e9 du prix d\u2019achat hors taxe d\u00e9duction faite des rabais, remises et ristournes obtenus, major\u00e9 des frais accessoires sur achats (transport, frais de d\u00e9chargement, frais de douane, commissions sur achats, etc.). Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode premier entr\u00e9/premier sorti.
\u00a0
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Valeur brute | 31\u00a0884 | 29\u00a0437 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a03\u00a0261 | -\u00a01\u00a0201 |
Valeur nette | 28\u00a0623 | 28\u00a0236 |
\u00a0
\u00a0
Les cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale correspondant \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de comptabilisation initiale.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019origine de la cr\u00e9ance telle que le pr\u00e9voit la norme IFRS\u00a09. Le niveau de provisionnement d\u00e9pend \u00e0 la fois du niveau de perte r\u00e9ellement constat\u00e9 lors des exercices ant\u00e9rieurs et de l\u2019\u00e9valuation des risques effectu\u00e9e sur les cr\u00e9ances dans chacun des pays dans lequel est pr\u00e9sent le Groupe.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 252\u00a0589 | 119\u00a0807 | 33\u00a0267 | 37\u00a0524 | 21\u00a0321 | 18\u00a0085 | 482\u00a0593 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a05\u00a0869 | -\u00a05\u00a0495 | -\u00a04\u00a0857 | -\u00a07\u00a0465 | -\u00a07\u00a0422 | -\u00a011\u00a0117 | -\u00a042\u00a0225 |
Valeur nette | 246\u00a0720 | 114\u00a0312 | 28\u00a0410 | 30\u00a0059 | 13\u00a0899 | 6\u00a0968 | 440\u00a0368 |
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 211\u00a0646 | 95\u00a0555 | 26\u00a0617 | 28\u00a0559 | 22\u00a0515 | 17\u00a0370 | 402\u00a0262 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a04\u00a0446 | -\u00a02\u00a0183 | -\u00a01\u00a0878 | -\u00a09\u00a0917 | -\u00a09\u00a0037 | -\u00a010\u00a0127 | -\u00a037\u00a0588 |
Valeur nette | 207\u00a0200 | 93\u00a0372 | 24\u00a0739 | 18\u00a0642 | 13\u00a0478 | 7\u00a0243 | 364\u00a0674 |
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, le Groupe applique des r\u00e8gles de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients selon le secteur, le pays et la nature de la cr\u00e9ance.
Dans certains pays comme l\u2019Italie ou l\u2019Allemagne, il existe des cr\u00e9ances dont l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans. Dans ces pays, les cr\u00e9ances des r\u00e9sidents sont trait\u00e9es en gestion de recouvrement avec des proc\u00e9dures de relance et d\u2019ex\u00e9cution judiciaires. Un titre ex\u00e9cutoire est valable pendant plusieurs ann\u00e9es, et dans plusieurs cas, nous attendons les paiements jusqu\u2019\u00e0 ce que les anciens biens immobiliers des r\u00e9sidents soient vendus. Ceci explique la pr\u00e9sence de cr\u00e9ances dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans non encore d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
Dans le cadre de sa politique de financement, le Groupe a mis en place des contrats d\u2019affacturage qui permettent de c\u00e9der \u00e0 un ensemble d\u2019institutions financi\u00e8res une partie des postes clients de certaines filiales avec un transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 l\u2019encours c\u00e9d\u00e9. Cette politique a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e en Italie avec le factoring pro soluto et en France avec le factoring Natixis.
L\u2019analyse des risques et avantages telle que d\u00e9finie par IFRS\u00a09 a conduit le Groupe \u00e0 d\u00e9comptabiliser, en quasi-totalit\u00e9, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es vis\u00e9es par ces programmes d\u2019affacturage.
Les cessions de cr\u00e9ances par les filiales italiennes se font \u00e0 leur valeur nominale, diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,3\u00a0% \u00e0 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur l\u2019Euribor major\u00e9 et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res. La cession de cr\u00e9ances par les filiales fran\u00e7aises se fait \u00e0 sa valeur nominale diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur le taux z\u00e9ro coupon et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es d\u00e9comptabilis\u00e9es et non encore encaiss\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage repr\u00e9sentaient 56,6\u00a0M\u20ac soit 20\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s sur les douze derniers mois pour la France et l\u2019Italie. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, ce montant repr\u00e9sentait 40,5\u00a0M\u20ac soit 19\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s au cours de l\u2019exercice pour l\u2019Italie.
\u00a0
Ventilation sur l\u2019ann\u00e9e des cessions de cr\u00e9ances (PROSOLUTO) (en milliers d\u2019euros) | 2022 | 1er\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 2e\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 3e\u00a0trimestre 2022 | 4e\u00a0trimestre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | 263\u00a0220 | 45\u00a0492 | 68\u00a0714 | 62\u00a0263 | 86\u00a0751 |
Cr\u00e9ances encaiss\u00e9es | 266\u00a0925 | 47\u00a0883 | 65\u00a0760 | 61\u00a0390 | 91\u00a0891 |
Commissions au titre de la gestion et du recouvrement des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | -\u00a01\u00a0029 | -\u00a0218 | -\u00a0221 | -\u00a0226 | -\u00a0363 |
Charges financi\u00e8res aff\u00e9rentes | -\u00a01\u00a0040 | -\u00a0148 | -\u00a0276 | -\u00a0220 | -\u00a0395 |
R\u00e9sultat de cession | -\u00a02\u00a0069 | -\u00a0366 | -\u00a0498 | -\u00a0446 | -\u00a0758 |
Tr\u00e9sorerie nette re\u00e7ue | 264\u00a0856 | 47\u00a0517 | 65\u00a0263 | 60\u00a0944 | 91\u00a0133 |
* Donn\u00e9es mises \u00e0 jour par rapport \u00e0 la publication de juin suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019informations concernant les nouvelles acquisitions. |
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0
Les autres cr\u00e9ances et actifs courants se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances fiscales hors imp\u00f4t courant | 99\u00a0628 | 94\u00a0926 |
Cr\u00e9ances sociales | 7\u00a0308 | 5\u00a0555 |
Avances et acomptes | 35\u00a0099 | 27\u00a0678 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 60\u00a0521 | 66\u00a0096 |
Autres d\u00e9biteurs | 241\u00a0862 | 245\u00a0691 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants dans le BFR | 444\u00a0418 | 439\u00a0946 |
Cr\u00e9ances sur cession et acquisition d\u2019immobilisation | -\u00a09\u00a0127 | 15\u00a0662 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances | -\u00a015\u00a0260 | -\u00a05\u00a0294 |
Valeur des autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 450\u00a0314 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0221 | 1\u00a0271 |
Autres immobilisations financi\u00e8res | 636 | 1\u00a0700 |
Valeur des autres actifs financiers courants | 2\u00a0857 | 2\u00a0971 |
Total des autres cr\u00e9ances et actifs courants | 422\u00a0888 | 453\u00a0285 |
\u00a0\u00a0
Les dettes commerciales et autres dettes sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique (repr\u00e9sentant le co\u00fbt amorti).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Dettes fournisseurs | 570\u00a0717 | 499\u00a0717 |
Total des fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 570\u00a0717 | 499\u00a0717 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 59\u00a0088 |
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande | 44\u00a0648 | 36\u00a0859 |
Dettes fiscales non li\u00e9es \u00e0 l\u2019IS | 95\u00a0935 | 70\u00a0934 |
Dettes sociales | 356\u00a0817 | 335\u00a0526 |
Autres dettes | 117\u00a0648 | 119\u00a0258 |
Produits constat\u00e9s d\u2019avance | 25\u00a0473 | 27\u00a0685 |
Total dette et comptes de r\u00e9gularisation dans le BFR | 702\u00a0808 | 649\u00a0350 |
Fournisseurs d\u2019immobilisations | 162\u00a0637 | 109\u00a0449 |
Dividendes \u00e0 payer | 438 | 1\u00a0728 |
Total des autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | 865\u00a0883 | 760\u00a0527 |
\u00a0
Le besoin en fonds de roulement se compose des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | Autres variations | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Stocks [A] | 29\u00a0437 | 1\u00a0468 | 828 | 151 | 31\u00a0884 |
Clients et comptes rattach\u00e9s [B] | 402\u00a0262 | 14\u00a0857 | 58\u00a0207 | 7\u00a0267 | 482\u00a0593 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants [C] | 439\u00a0946 | 15\u00a0620 | -\u00a050\u00a0695 | 39\u00a0547 | 444\u00a0418 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s [D] | 499\u00a0717 | 27\u00a0958 | 4\u00a0598 | 38\u00a0444 | 570\u00a0717 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation [E] | 649\u00a0350 | 10\u00a0769 | 39\u00a0263 | 3\u00a0426 | 702\u00a0808 |
Besoin en fonds de roulement [F]=[D]+[E]-[A]-[B]-[C] | 277\u00a0422 | 6\u00a0782 | 35\u00a0521 | -\u00a05\u00a0095 | 314\u00a0630 |
\u00a0
Le Groupe exclut les cr\u00e9ances et dettes fiscales ainsi que les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019investissement de son calcul du BFR. Le BFR est bas\u00e9 sur les valeurs brutes des stocks et des cr\u00e9ances.
\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Salaires & traitements | 1\u00a0924\u00a0079 | 1\u00a0807\u00a0931 |
Charges sociales | 605\u00a0000 | 573\u00a0747 |
Participation des salari\u00e9s | 8\u00a0636 | 7\u00a0869 |
Attribution d\u2019actions gratuites | 4\u00a0611 | 4\u00a0437 |
Autres charges de personnel | 176\u00a0156 | 131\u00a0570 |
Total | 2\u00a0718\u00a0482 | 2\u00a0525\u00a0554 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
Un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 \u00e0 effet de levier offrant la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 un cours pr\u00e9f\u00e9rentiel d\u00e9cot\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mis en place par le Groupe. Dans le cadre de la d\u00e9termination de la charge IFRS\u00a02 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, le Groupe ajuste le montant de la d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s sur le prix de la souscription en fonction des deux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
La charge comptabilis\u00e9e au titre de ce plan est de 0,7\u00a0M\u20ac.
Les avantages du personnel sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 et sont compos\u00e9s d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re) et d\u2019avantages \u00e0 long terme comme les primes anniversaires et les m\u00e9dailles du travail (MDT).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, l\u2019obligation du Groupe au titre desdits r\u00e9gimes est limit\u00e9e aux cotisations vers\u00e9es. Celles-ci sont enregistr\u00e9es en charges de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles sont li\u00e9es. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les contributions restant \u00e0 acquitter au titre de la p\u00e9riode sont provisionn\u00e9es.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme), le Groupe reconna\u00eet une provision au bilan repr\u00e9sentative de l\u2019engagement du Groupe \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes. C\u2019est le cas des IDR (indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite) en France, TFR (Trattamento di Fine Rapporto) en Italie.
\u00c0 l\u2019exception du taux d\u2019actualisation, les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es (rotation du personnel, mortalit\u00e9, croissance des salaires, \u00e2ge de d\u00e9part en retraite) varient selon les conditions d\u00e9mographiques et \u00e9conomiques des pays dans lesquels les r\u00e9gimes sont en place.
L\u2019ensemble des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re se situant au sein de la zone euro, un unique taux d\u2019actualisation est fix\u00e9 pour l\u2019ensemble du Groupe \u00e0 chaque date d\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Il est fix\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux d\u2019obligations d\u2019entreprises not\u00e9es AA et ayant une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 dix ans (source\u00a0: indice iBoxx).
\u00a0
\u00a0\u00a0
a) Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re
Le r\u00e9gime des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re est un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies (avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi) qui rel\u00e8ve de la convention collective nationale de l\u2019hospitalisation priv\u00e9e, de l\u2019immobilier ou des services \u00e0 la personne. Lors du d\u00e9part en retraite d\u2019un salari\u00e9, la Soci\u00e9t\u00e9 verse \u00e0 celui-ci une indemnit\u00e9 de d\u00e9part dont le montant d\u00e9pend du salaire et de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9 \u00e0 cette date.
b) M\u00e9dailles du travail et primes d\u2019anciennet\u00e9
Selon les cas, les accords d\u2019entreprise conclus par les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe peuvent pr\u00e9voir l\u2019attribution de primes \u00e0 l\u2019occasion de la remise d\u2019une m\u00e9daille du travail ou l\u2019attribution de primes d\u2019anciennet\u00e9. Ces dispositions s\u2019analysent comme des r\u00e9gimes d\u2019avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS\u00a019.
Certains \u00e9tablissements du groupe Korian en France octroient des primes anniversaires \u00e0 leurs salari\u00e9s lorsque ces derniers atteignent un certain niveau d\u2019anciennet\u00e9. Korian compte cinq r\u00e9gimes de primes anniversaires. Les \u00e9tablissements b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019un r\u00e9gime de prime anniversaire ne b\u00e9n\u00e9ficient pas du r\u00e9gime des MDT d\u00e9crit ci-dessous.
\u00c0 l\u2019occasion de la remise par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais d\u2019une m\u00e9daille d\u2019honneur du travail, certains \u00e9tablissements du groupe Korian versent aux salari\u00e9s qui en font la demande une prime. Le bar\u00e8me est variable selon les m\u00eames modalit\u00e9s que les primes d\u2019anciennet\u00e9.
c) R\u00e9gimes compl\u00e9mentaires de retraite
Aucun programme de r\u00e9gime compl\u00e9mentaire \u00e0 la pension minimale l\u00e9gale des salari\u00e9s n\u2019a \u00e9t\u00e9 souscrit par le Groupe au profit de ses salari\u00e9s.
Des accords d\u2019entreprise conclus en Allemagne pr\u00e9voient l\u2019attribution de primes d\u2019anciennet\u00e9 aux salari\u00e9s. Ces dispositions s\u2019analysent comme des r\u00e9gimes d\u2019avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS\u00a019.
Un programme de retraite compl\u00e9mentaire r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains membres du management a \u00e9t\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019un groupe d\u2019assurance.
Le r\u00e9gime des TFR (Trattamento di Fine Rapporto) est un r\u00e9gime d\u2019avantages au personnel (r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies) r\u00e9gi par l\u2019article\u00a02120 du Code civil italien. Le principe du r\u00e9gime est le suivant\u00a0: chaque p\u00e9riode de travail effectu\u00e9e par le salari\u00e9 donne droit \u00e0 une indemnit\u00e9 qui n\u2019est pas vers\u00e9e directement au salari\u00e9 mais qui peut \u00eatre vers\u00e9e \u00e0 celui-ci dans certaines situations (d\u00e9part de l\u2019entreprise, d\u00e9c\u00e8s, certains investissements immobiliers). Selon les cas, le r\u00e9gime peut \u00eatre soit externalis\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un tiers (r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies) ou directement assum\u00e9 par l\u2019employeur (r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi).
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Indemnit\u00e9s fin de carri\u00e8re | Primes Anniversaires | M\u00e9dailles du travail | Total France | TFR | Total Allemagne | Total Benelux | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Variation de la provision sur l\u2019exercice 2022 | ||||||||
Provision | 62\u00a0975 | 1\u00a0704 | 543 | 65\u00a0222 | 24\u00a0662 | 8\u00a0564 | 494 | 98\u00a0942 |
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat | 449 | 14 | 3 | 466 | 179 | 65 | \u00a0 | 710 |
Co\u00fbt des services | 6\u00a0899 | 193 | 140 | 7\u00a0232 | 1\u00a0317 | 2\u00a0213 | \u00a0 | 10\u00a0762 |
Curtailment Gain | -\u00a02\u00a0296 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a02\u00a0296 | -\u00a0129 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a02\u00a0425 |
Prestations vers\u00e9es y compris charges sociales | -\u00a03\u00a0088 | -\u00a048 | -\u00a071 | -\u00a03\u00a0207 | -\u00a02\u00a0394 | -\u00a04\u00a0010 | -\u00a0591 | -\u00a010\u00a0202 |
Variation structurelle hors prestations vers\u00e9es | 1\u00a0963 | 159 | 72 | 2\u00a0194 | -\u00a01\u00a0027 | -\u00a01\u00a0731 | -\u00a0591 | -\u00a01\u00a0155 |
\u00c9carts actuariels sur r\u00e9gimes d\u2019avantages \u00e0 long terme | \u00a0 | -\u00a0285 | -\u00a020 | -\u00a0305 | \u00a0 | 1\u00a0000 | \u00a0 | 695 |
Charge 2022 | 1\u00a0963 | -\u00a0126 | 52 | 1\u00a0889 | -\u00a01\u00a0027 | -\u00a0731 | -\u00a0591 | -\u00a0460 |
\u00c9carts actuariels OCI | -\u00a08\u00a0029 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a08\u00a0029 | -\u00a01\u00a0995 | -\u00a0361 | \u00a0 | -\u00a010\u00a0385 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 8 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | \u00a0 | -\u00a0485 | \u00a0 | -\u00a0477 |
Provision | 56\u00a0917 | 1\u00a0578 | 595 | 59\u00a0090 | 21\u00a0640 | 6\u00a0987 | -\u00a097 | 87\u00a0620 |
2 | Sensibilit\u00e9 au taux d\u2019actualisation | ||||||||
Effet d\u2019une hausse du taux d\u2019actualisation de +\u00a00,5\u00a0% | 56\u00a0763 | 1\u00a0525 | 588 | 58\u00a0876 | 20\u00a0558 | 6\u00a0638 | -\u00a092 | 85\u00a0979 |
Effet d\u2019une baisse du taux d\u2019actualisation de -\u00a00,5\u00a0% | 62\u00a0156 | 1\u00a0600 | 607 | 64\u00a0363 | 22\u00a0722 | 7\u00a0337 | -\u00a0102 | 94\u00a0319 |
3 | Sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019augmentation des salaires | ||||||||
Effet d\u2019une hausse des salaires | 59\u00a0836 | NA | NA | 59\u00a0836 | NA | 7\u00a0022 | NA | 66\u00a0858 |
Effet d\u2019une baisse des salaires | 54\u00a0590 | NA | NA | 54\u00a0590 | NA | 6\u00a0952 | NA | 61\u00a0542 |
\u00a0 | \u00a0 | France Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res | France Primes d\u2019anciennet\u00e9 | Italie TFR | Allemagne Primes d\u2019anciennet\u00e9 & retrait\u00e9s | Belgique |
|---|---|---|---|---|---|---|
Principales hypoth\u00e8ses | ||||||
Taux d\u2019actualisation | \u00a0 | 3,27\u00a0% | 3,27\u00a0% | 3,27\u00a0% | 3,93\u00a0% | 3,70\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | \u00a0 | 3,00\u00a0% | NA | NA | NA | NA |
Table de mortalit\u00e9 | \u00a0 | TGHF05 | TGHF05 | ISTAT 2013 | HEUBECK- | MR-5/FR-5 |
\u00c2ge de d\u00e9part en |
| 63,0 | 63,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 64,0 | 64,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 64,0 | 64,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00c2ge de d\u00e9part en |
| 60,0 | 60,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 61,0 | 61,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 62,0 | 62,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
Modalit\u00e9s de d\u00e9part | \u00a0 | volontaire | volontaire | volontaire | volontaire | volontaire |
\u00a0
\u00a0
En application d\u2019IFRS\u00a02, les transactions r\u00e9gl\u00e9es en actions telles que les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions et d\u2019unit\u00e9s de performance accord\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires sociaux constituent des avantages comptabilis\u00e9s en charges dans le compte de r\u00e9sultat sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits.
Deux types de plans ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Korian\u00a0:
\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
En millions d\u2019euros | Plan d\u2019actions gratuites 2019 | Plan d\u2019actions gratuites 2020 #1 | Plan d\u2019actions gratuites 2020 #2 | Plan d\u2019actions gratuites 2021 #1 | Plan d\u2019actions gratuites 2021 #2 | Plan d\u2019actions gratuites 2021 #3 | Plan d\u2019actions gratuites 2022 #1 | Plan d\u2019actions gratuites 2022 #2 | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
A. Caract\u00e9ristiques des plans | |||||||||
Modalit\u00e9s d\u2019attribution | Gratuites | Gratuites | Gratuites | Gratuites | Gratuites | Gratuites | Gratuites | Gratuites | \u00a0 |
Conditions de pr\u00e9sence | Oui | Oui | Oui | Oui | Oui | Oui | Oui | Oui | \u00a0 |
Conditions de performance | Oui | Non | Oui | Non | Oui | Oui | Non | Oui | \u00a0 |
Date d\u2019acquisition des droits | 06 juin 22 | 31 juil 23 | 31 juil 23 | 15 mars | 15 mars | 15 mars | 22 juin 25 | 22 juin 25 | \u00a0 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s en circulation | 24\u00a0892 | 11\u00a0572 | 264\u00a0753 | 55\u00a0226 | 299\u00a0261 | 132\u00a0000 | 114\u00a0972 | 624\u00a0047 | 1\u00a0526\u00a0723 |
Charge comptable pour l\u2019exercice 2019 hors charges sociales | 0,16 | Na | Na | Na | Na | Na | Na | Na | 0,16 |
Charge comptable pour l\u2019exercice 2020 hors charges sociales | 0,12 | 0,04 | 0,64 | Na | Na | Na | Na | Na | 0,79 |
Charge comptable pour l\u2019exercice 2021 hors charges sociales | 0,66 | 0,11 | 1,27 | 0,36 | 1,22 | 0,22 | Na | Na | 3,85 |
Charge comptable pour l\u2019exercice 2022 hors charges sociales | 0,23 | 0,12 | 1,35 | 0,52 | 1,06 | -\u00a00,07 | 0,21 | 0,85 | 4,26 |
B. \u00c9volution du nombre d\u2019unit\u00e9s en circulation | |||||||||
Nombre d\u2019unit\u00e9s initialement attribu\u00e9es | 162\u00a0914 | 13\u00a0150 | 320\u00a0025 | 61\u00a0478 | 348\u00a0247 | 132\u00a0000 | 114\u00a0972 | 639\u00a0438 | 1\u00a0792\u00a0224 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s annul\u00e9es en\u00a02019 | 8\u00a0119 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8\u00a0119 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s annul\u00e9es en\u00a02020 | 8\u00a0660 | 0 | 3\u00a0685 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 12\u00a0345 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s annul\u00e9es en\u00a02021 | 4\u00a0330 | 526 | 24\u00a0741 | 3\u00a0126 | 21\u00a0367 | 0 | 0 | 0 | 54\u00a0090 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s annul\u00e9es en\u00a02022 | 116\u00a0913 | 1\u00a0052 | 26\u00a0846 | 3\u00a0126 | 27\u00a0619 | 0 | 0 | 15\u00a0391 | 190\u00a0947 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s d\u00e9finitivement attribu\u00e9es | 24\u00a0892 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 24\u00a0892 |
Nombre d\u2019unit\u00e9s en circulation | 0 | 11\u00a0572 | 264\u00a0753 | 55\u00a0226 | 299\u00a0261 | 132\u00a0000 | 114\u00a0972 | 624\u00a0047 | 1\u00a0501\u00a0831 |
C. \u00c9valuation IFRS\u00a02 | |||||||||
Cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution | 31,13* | 32,21* | 32,21* | 30,5 | 30,5 | 30,5 | 14,83 | 14,83 | \u00a0 |
Volatilit\u00e9 attendue | 27,50\u00a0% | Na | 32,40\u00a0% | Na | 33,50\u00a0% | Na | Na | Na | \u00a0 |
Dividende annuel | 0,6 | 0,6** | 0,6** | 0,30\u00a0\u20ac 0,60\u00a0\u20ac | 0,30\u00a0\u20ac 0,60\u00a0\u20ac | 0,30\u00a0\u20ac 0,60\u00a0\u20ac | 0,35\u00a0\u20ac 0,42\u00a0\u20ac en FY23 0,51\u00a0\u20ac | 0,35\u00a0\u20ac 0,42\u00a0\u20ac 0,51\u00a0\u20ac | \u00a0 |
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque | -\u00a00,80\u00a0% | Na | -\u00a00,80\u00a0% | Na | -\u00a00,71\u00a0% | Na | Na | Na | \u00a0 |
Juste valeur IFRS\u00a02 du plan hors charges sociales | 1,17 | 0,34 | 4,03 | 1,44 | 3,77 | 0,33 | 1,21 | 4,83 | 17,14 |
Dont composante Equity Settled | 1,17 | 0,34 | 4,03 | 1,44 | 3,77 | 0,33 | 1,21 | 4,83 | 17,14 |
Dont composante Cash Settled | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
* Montants ajust\u00e9s de l\u2019augmentation de capital avec DPS r\u00e9alis\u00e9e fin 2020 par Korian. ** Dividendes FY21 et FY22. |
\u00a0
La juste valeur des options et des droits a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par un expert externe en utilisant des mod\u00e8les de valorisation permettant de prendre en compte les caract\u00e9ristiques du plan, les donn\u00e9es de march\u00e9 observ\u00e9es \u00e0 la date d\u2019attribution et certaines hypoth\u00e8ses d\u00e9termin\u00e9es par la Direction du Groupe.
Pour l\u2019ensemble des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions attribu\u00e9s au profit de certains salari\u00e9s membres de la Direction g\u00e9n\u00e9rale et mandataires sociaux, l\u2019acquisition d\u00e9finitive des actions gratuites est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe pendant toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition et \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance\u00a0:
En\u00a02020 et\u00a02021, deux plans sans conditions de performance ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au profit de quelques collaborateurs identifi\u00e9s comme hauts-potentiels et comme ressources cl\u00e9s pour le Groupe ainsi qu\u2019au profit de certaines fonctions m\u00e9dicales sp\u00e9cifiques.
Enfin, un troisi\u00e8me plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions a \u00e9t\u00e9 mis en place en\u00a02021, dit de croissance, au profit de managers travaillant pour de nouvelles activit\u00e9s, subordonn\u00e9es \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance sp\u00e9cifiques \u00e0 ces nouvelles activit\u00e9s (chiffre d\u2019affaires et EBITDA).
Les actions d\u00e9finitivement attribu\u00e9es seront librement cessibles, sauf pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires mandataires sociaux de Korian\u00a0SE, qui sont tenus \u00e0 une obligation de conservation de 25\u00a0% de ces actions.
Deux plans ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s en\u00a02022\u00a0:
Les actions d\u00e9finitivement attribu\u00e9es seront librement cessibles, sauf pour les b\u00e9n\u00e9ficiaires mandataires sociaux de Korian\u00a0SE, qui sont tenus \u00e0 une obligation de conservation de 25\u00a0% de ces actions.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Goodwill brut \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 2\u00a0905\u00a0604 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 97\u00a0739 | 346\u00a0100 |
Affectation d\u00e9finitive de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition | -\u00a058\u00a0104 | -\u00a038\u00a0940 |
Valorisation de la promesse de rachat des minoritaires | \u00a0 | \u00a0 |
Cessions | -\u00a0749 | \u00a0 |
Reclassements et autres impacts | -\u00a03\u00a0010 | 1\u00a0074 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente | -\u00a012\u00a0458 | \u00a0 |
Goodwill brut \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 3\u00a0213\u00a0838 |
Valeur des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e0 l\u2019ouverture | \u00a0 | \u00a0 |
D\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019exercice | \u00a0 | \u00a0 |
Valeur des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e0 la cl\u00f4ture | \u00a0 | \u00a0 |
Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 2\u00a0905\u00a0604 |
Goodwill net \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 3\u00a0213\u00a0838 |
\u00a0
Les variations du poste Goodwill sur la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Groupe | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 1\u00a0795\u00a0340 | 721\u00a0672 | 266\u00a0102 | 430\u00a0724 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 93\u00a0980 | 33\u00a0618 | \u00a0 | 2\u00a0858 | 57\u00a0504 |
Affectation d\u00e9finitive de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition | -\u00a058\u00a0104 | -\u00a024\u00a0548 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a033\u00a0556 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente | -\u00a012\u00a0458 | -\u00a012\u00a0458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Goodwill net \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 1\u00a0791\u00a0952 | 721\u00a0672 | 268\u00a0960 | 454\u00a0672 |
(1) Inclut 167,6\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sur l\u2019Espagne et 53,2\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sur le Royaume-Uni. (2) Inclut 75,4\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aux Pays-Bas. |
\u00a0
L\u2019affectation des goodwill correspond principalement \u00e0 la reconnaissance des actifs suivants\u00a0: autorisations, ensembles immobiliers et contrats de location. La variation du goodwill sur l\u2019exercice 2022 provient essentiellement\u00a0:
\u00a0
En\u00a02022, le Groupe a test\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment les goodwill des pays pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Les principales hypoth\u00e8ses dans le cadre du test de valeur des goodwill sont les suivantes\u00a0:
Pays | WACC | Taux de croissance \u00e0 long terme | ||
|---|---|---|---|---|
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |
France | 6,25\u00a0% | 5,5\u00a0% | 1,8\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Allemagne | 6,15\u00a0% | 5,5\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Belgique | 6,5\u00a0% | 6,0\u00a0% | 1,8\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Pays-Bas | 6,15\u00a0% | 5,0\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Italie | 7,5\u00a0% | 6,5\u00a0% | 2,2\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Espagne | 7,3\u00a0% | 6,5\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Royaume-Uni | 7,4\u00a0% | Non test\u00e9 | 2,4\u00a0% | Non test\u00e9 |
\u00a0
La variation des taux d\u2019actualisation par rapport \u00e0 ceux retenus en\u00a02021 est principalement li\u00e9e \u00e0 la hausse du taux sans risque, des primes de risque de march\u00e9 et des spreads. Le taux de croissance long terme a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour par pays pour tenir compte des contextes macro\u00e9conomiques h\u00e9t\u00e9rog\u00e8nes et notamment de l\u2019inflation moyenne projet\u00e9e \u00e0 horizon 20\u00a0ans.
Concernant les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles, le plan d\u2019affaires repose sur un taux de croissance annuel moyen (CAGR) du chiffre d\u2019affaires organique sup\u00e9rieur \u00e0 5\u00a0% jusqu\u2019en 2025, avec un montant d\u2019EBITDAR stable en\u00a02023 compar\u00e9 \u00e0\u00a02022 et en hausse \u00e0 partir de\u00a02024 en ligne avec la croissance du chiffre d\u2019affaires
Aucune perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e suite \u00e0 ces tests.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, une variation d\u00e9favorable de +\u00a00,5\u00a0% des taux d\u2019actualisation pays aurait engendr\u00e9, \u00e0 taux de croissance long terme inchang\u00e9, une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne d\u2019environ 22\u00a0M\u20ac et de 31\u00a0M\u20ac sur le goodwill de l\u2019Italie.
Par ailleurs, l\u2019impact d\u2019une variation d\u00e9favorable du taux de croissance \u00e0 long terme de -\u00a00,5\u00a0% aurait entra\u00een\u00e9, \u00e0 taux d\u2019actualisation inchang\u00e9, une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne de 19\u00a0M\u20ac et de 21\u00a0M\u20ac sur le goodwill de l\u2019Italie.
Concernant la sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles, une baisse de 5\u00a0% de l\u2019EBITDAR en valeur terminale entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne d\u2019environ 12\u00a0M\u20ac et du goodwill de l\u2019Italie d\u2019environ 11\u00a0M\u20ac.
\u00a0
\u00c0 la date de prise de contr\u00f4le d\u2019une filiale, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les actifs identifiables acquis et les passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Dans ce cadre, des actifs incorporels repr\u00e9sentatifs des autorisations d\u2019exploiter acquises sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9termin\u00e9e selon une approche multicrit\u00e8re qui tient compte des caract\u00e9ristiques de l\u2019\u00e9tablissement tels que multiple de chiffre d\u2019affaires et cash-flow d\u00e9coulant du business plan d\u2019acquisition.
En France, bien que les autorisations soient accord\u00e9es pour une dur\u00e9e de 15\u00a0ans et que les conventions tripartites et CPOM soient sign\u00e9es pour une p\u00e9riode de cinq ans, les autorisations sont consid\u00e9r\u00e9es \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie et aucun amortissement n\u2019est constat\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s. Cette position de place du secteur est li\u00e9e au fait que l\u2019autorisation d\u2019exploiter ne peut \u00eatre r\u00e9ellement retir\u00e9e que dans le cas o\u00f9 le Groupe ne respecte pas les conditions impos\u00e9es par les autorit\u00e9s de tutelle dans le cadre de l\u2019exploitation de ce genre d\u2019\u00e9tablissements et notamment le respect des normes minimales de prise en charge, v\u00e9rifi\u00e9e par une visite de conformit\u00e9.
En Allemagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et par cons\u00e9quent ils ne sont pas reconnus et font partie du goodwill.
En Belgique, le march\u00e9 des maisons de retraite sp\u00e9cialis\u00e9es est un march\u00e9 qui pr\u00e9sente des barri\u00e8res r\u00e9glementaires \u00e0 l\u2019entr\u00e9e\u00a0: r\u00e9gul\u00e9 au niveau r\u00e9gional, une licence d\u2019exploitation est obligatoire et les prix d\u2019h\u00e9bergement sont contr\u00f4l\u00e9s. Par cons\u00e9quent les licences ont \u00e9t\u00e9 reconnues en immobilisations incorporelles.
En Italie, une r\u00e9glementation nationale impose des exigences structurelles minimales. Chaque r\u00e9gion transpose cette r\u00e9glementation \u00e0 son niveau. Les \u00e9tablissements italiens sont soumis \u00e0 des contr\u00f4les par les tutelles dans le cadre des conventions conclues avec celles-ci.
En Espagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements de soins longue dur\u00e9e, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable. En revanche, les \u00e9tablissements peuvent exploiter des lits concert\u00e9s au travers d\u2019un financement de la r\u00e9gion. Dans ce cas sp\u00e9cifique une licence est reconnue, class\u00e9e en immobilisation incorporelle, puis amortie sur la dur\u00e9e de la concession octroy\u00e9e par la r\u00e9gion.
Aux Pays-Bas, il existe des autorisations administratives mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. N\u00e9anmoins, apr\u00e8s ouverture des \u00e9tablissements, il existe la possibilit\u00e9 de signer des contrats avec des compagnies d\u2019assurances (exploitation sous le r\u00e9gime VPT). L\u2019obtention de ces contrats permet une hausse des tarifs et un acc\u00e8s facilit\u00e9 aux r\u00e9sidents. Les contrats existants \u00e0 la date d\u2019acquisition ont donc \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s et reconnus en immobilisations incorporelles.
Au Royaume-Uni, il existe des autorisations administratives pour exploiter les \u00e9tablissements mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. En revanche, une fois les \u00e9tablissements ouverts, le r\u00e9gulateur (Care Quality Commission) va veiller \u00e0 ce que les standards de qualit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 soient bien respect\u00e9s. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable.
Des tests de valeur sont r\u00e9alis\u00e9s annuellement conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles\u00a0\u00bb de la note\u00a01.5.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les actifs incorporels se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Autorisations | Autres | Total |
|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9e\u00a0* | 2\u00a0040\u00a0962 | 296\u00a0969 | 2\u00a0337\u00a0931 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 53\u00a0215 | 6\u00a0410 | 59\u00a0625 |
Cessions | -\u00a027\u00a0082 | -\u00a04\u00a0284 | -\u00a031\u00a0366 |
Acquisitions | 0 | 61\u00a0694 | 61\u00a0694 |
Transferts | 28\u00a0742 | -\u00a014\u00a0040 | 14\u00a0702 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 2\u00a0095\u00a0837 | 346\u00a0749 | 2\u00a0442\u00a0586 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9s * | 14\u00a0888 | 142\u00a0325 | 157\u00a0213 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a0624 | 3\u00a0473 | 2\u00a0849 |
Cessions | 0 | -\u00a0470 | -\u00a0470 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | 1\u00a0244 | 24\u00a0310 | 25\u00a0554 |
Transferts | 1\u00a0466 | -\u00a0740 | 726 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 16\u00a0974 | 168\u00a0898 | 185\u00a0872 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9e * | 2\u00a0026\u00a0074 | 154\u00a0644 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 2\u00a0078\u00a0863 | 177\u00a0851 | 2\u00a0256\u00a0714 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Les transferts sont principalement li\u00e9s \u00e0 la reclassification en \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente\u00a0\u00bb (cf.\u00a0note\u00a02).
Les autorisations se r\u00e9partissent comme suit par secteur op\u00e9rationnel\u00a0:
En milliers d\u2019euros | France\u00a0(1) | Benelux\u00a0(2) | Italie | Total |
|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0468\u00a0851 | 228\u00a0100 | 344\u00a0011 | 2\u00a0040\u00a0962 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | 14\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | 14\u00a0888 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0453\u00a0963 | 228\u00a0100 | 344\u00a0011 | 2\u00a0026\u00a0074 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0470\u00a0760 | 228\u00a0297 | 396\u00a0780 | 2\u00a0095\u00a0837 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | 16\u00a0777 | 197 | \u00a0 | 16\u00a0974 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0453\u00a0983 | 228\u00a0100 | 396\u00a0780 | 2\u00a0078\u00a0863 |
(1) Inclut 41\u00a0M\u20ac sur l\u2019Espagne (seul montant amorti sur la p\u00e9riode). (2) Inclut 9\u00a0M\u20ac sur les Pays-Bas. |
\u00a0
Aucune autorisation ne repr\u00e9sente \u00e0 elle seule un montant significatif pour le Groupe.
Sur la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les tests sur les UGT n\u2019ont pas entra\u00een\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les tests de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0perte de valeur des immobilisations incorporelles, corporelles et goodwill\u00a0\u00bb de la note\u00a01.
\u00a0\u00a0
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Cat\u00e9gories | Dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 | Mode |
|---|---|---|
Structure | 60\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Composants construction | entre 7 et\u00a030\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Installations techniques | entre 5 et\u00a015\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Autres am\u00e9nagements et agencements | entre 3 et\u00a05\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel m\u00e9dical | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel et mobilier | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Logiciels | entre 1 et\u00a07\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel de transport | 5\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Terrains | Constructions | Mat\u00e9riels | En cours et avances | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 379\u00a0413 | 2\u00a0595\u00a0888 | 1\u00a0389\u00a0481 | 368\u00a0857 | 4\u00a0733\u00a0639 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 28\u00a0102 | 99\u00a0679 | 20\u00a0319 | 224 | 148\u00a0324 |
Cessions | -\u00a017\u00a0464 | -\u00a0100\u00a0674 | -\u00a053\u00a0774 | -\u00a023\u00a0453 | -\u00a0195\u00a0365 |
Acquisitions | 377 | 133\u00a0385 | 101\u00a0758 | 346\u00a0688 | 582\u00a0208 |
Transferts | 15\u00a0374 | 221\u00a0121 | 122\u00a0067 | -\u00a0290\u00a0661 | 67\u00a0901 |
Autres | -\u00a03\u00a0520 | -\u00a09\u00a0417 | -\u00a01\u00a0241 | 0 | -\u00a014\u00a0178 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 402\u00a0282 | 2\u00a0939\u00a0982 | 1\u00a0578\u00a0610 | 401\u00a0655 | 5\u00a0322\u00a0529 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture | 789 | 762\u00a0634 | 890\u00a0153 | 1\u00a0903 | 1\u00a0655\u00a0479 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | -\u00a09\u00a0302 | 11\u00a0416 | 0 | 2\u00a0114 |
Dotations | 474 | 91\u00a0989 | 97\u00a0843 | 0 | 190\u00a0306 |
Cessions | -\u00a0474 | -\u00a071\u00a0828 | -\u00a034\u00a0304 | -\u00a0764 | -\u00a0107\u00a0370 |
Autres | 0 | 26\u00a0828 | 2\u00a0634 | 0 | 29\u00a0462 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 789 | 800\u00a0321 | 967\u00a0742 | 1\u00a0139 | 1\u00a0769\u00a0991 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 378\u00a0624 | 1\u00a0833\u00a0254 | 499\u00a0328 | 366\u00a0954 | 3\u00a0078\u00a0162 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 401\u00a0493 | 2\u00a0139\u00a0661 | 610\u00a0868 | 400\u00a0516 | 3\u00a0552\u00a0538 |
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
Le montant relatif \u00e0 l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0396\u00a0k\u20ac. En\u00a02021, le montant s\u2019\u00e9levait \u00e0 2\u00a0534\u00a0k\u20ac.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles | -\u00a059\u00a0368 | -\u00a048\u00a0959 |
Variation Dettes s./acquisitions immos incorporelles | -\u00a06\u00a0176 | -\u00a01\u00a0257 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles | -\u00a0565\u00a0299 | -\u00a0476\u00a0723 |
Variation Dettes s./acquisitions immos corporelles et Autres | 8\u00a0642 | -\u00a01\u00a0972 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0622\u00a0201 | -\u00a0528\u00a0911 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Le montant du droit d\u2019usage qui est comptabilis\u00e9 comprend la valeur de la dette locative associ\u00e9e, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant\u00a0:
Les droits d\u2019usage sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e.
La dette locative, quant \u00e0 elle, comprend la valeur actualis\u00e9e\u00a0:
\u00a0\u00a0
\u00a0
La dette IFRS\u00a016 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Le Groupe constate une dur\u00e9e moyenne des baux de 12\u00a0ans.
Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle ou plus souvent si n\u00e9cessaire et ce pour chaque pays. Ces taux sont en fonction du taux d\u2019endettement marginal moyen et d\u2019une maturit\u00e9 moyenne par pays et corporate, sur la base des caract\u00e9ristiques des financements r\u00e9cents locaux et corporate. Le taux moyen du Groupe \u00e0 partir du mois de juin\u00a02022 est de 1,83\u00a0%.
L\u2019ensemble des contrats de locations repr\u00e9sente en tr\u00e8s grande majorit\u00e9 des biens immobiliers \u00e0 98,8\u00a0%. Les autres \u00e9l\u00e9ments repr\u00e9sentent des v\u00e9hicules, du mat\u00e9riel \u00e9nerg\u00e9tique, des v\u00eatements de travail et du mat\u00e9riel m\u00e9dical de faible valeur.
Le Groupe applique une m\u00e9thode unique de comptabilisation pour tous ses contrats de location, \u00e0 l\u2019exception des contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois) ou portant sur des actifs de faible valeur.
Les loyers des contrats exempt\u00e9s ainsi que les paiements variables demeurent comptabilis\u00e9s directement en charges op\u00e9rationnelles.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Contrats de location \u00e0 court terme | -\u00a015\u00a0904 | -\u00a012\u00a0715 |
Contrats de location de faible valeur | -\u00a019\u00a0923 | -\u00a018\u00a0108 |
Autres charges locatives (frais et taxes) | -\u00a033\u00a0207 | -\u00a033\u00a0156 |
Total | -\u00a069\u00a0034 | -\u00a063\u00a0979 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | \u00a0 |
|---|---|
Droits d\u2019utilisation au 31.12.2021 | 3\u00a0469\u00a0383 |
Entr\u00e9e d\u2019actifs, net des ren\u00e9gociations | 586\u00a0308 |
Dotation aux amortissements | -\u00a0415\u00a0055 |
R\u00e9siliations | -\u00a08\u00a0405 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a049\u00a0734 |
Autres variations | -\u00a0130\u00a0600 |
Droits d\u2019utilisation au 31.12.2022 | 3\u00a0451\u00a0897 |
| 3\u00a0411\u00a0111 |
| 40\u00a0786 |
En milliers d\u2019euros | \u00a0 |
|---|---|
Obligations locatives au 31.12.2021 | 3\u00a0785\u00a0277 |
Actualisation de la dette et nouveaux contrats | 587\u00a0187 |
Remboursement de la dette | -\u00a0392\u00a0791 |
Changement de la dur\u00e9e/montant du bail | -\u00a017\u00a0669 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a058\u00a0206 |
Autres variations | -\u00a0141\u00a0594 |
Obligations locatives au 31.12.2022 | 3\u00a0762\u00a0204 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0392\u00a0791 | -\u00a0387\u00a0202 |
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de location | -\u00a0108\u00a0684 | -\u00a0109\u00a0572 |
Loyers relatifs aux contrats de location | -\u00a0501\u00a0475 | -\u00a0496\u00a0774 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Total | -\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|
Obligations locatives | 3\u00a0762\u00a0204 | 390\u00a0793 | 1\u00a0293\u00a0072 | 2\u00a0078\u00a0339 |
\u00a0
Il n\u2019existe pas de droits, privil\u00e8ges, restrictions attach\u00e9s aux actions composant le capital. Il n\u2019existe pas non plus d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es pour une \u00e9mission dans le cadre d\u2019options ou de contrats de vente d\u2019actions.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 532\u00a0526\u00a0030\u00a0\u20ac. Il est divis\u00e9 en 106\u00a0505\u00a0206\u00a0actions, int\u00e9gralement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie, d\u2019une valeur nominale de 5\u00a0\u20ac chacune.
\u00c0 la suite de l\u2019approbation de l\u2019affectation du r\u00e9sultat par les actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la distribution d\u2019un dividende de 0,35\u00a0\u20ac par action, assortie d\u2019une option pour le paiement en actions nouvelles (sur la base d\u2019un prix d\u2019\u00e9mission par action de 16,18\u00a0\u20ac). Cette option s\u2019est traduite par l\u2019\u00e9mission, le 21\u00a0juillet 2022, de 625\u00a0608\u00a0actions nouvelles. Elles sont, depuis leur \u00e9mission, enti\u00e8rement assimil\u00e9es aux actions ordinaires composant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Le montant du dividende vers\u00e9 en num\u00e9raire s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 la somme de 26\u00a0M\u20ac.
\u00a0
Le 1er\u00a0septembre 2021, le Groupe a \u00e9mis de nouvelles ODIRNANE (Obligations \u00e0 Dur\u00e9e Ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de Remboursement en Num\u00e9raire et/ou en Actions Nouvelles et/ou Existantes) de rang non subordonn\u00e9 avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription pour un montant nominal de 332,5\u00a0M\u20ac. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,024\u00a0action Korian pour 1\u00a0ODIRNANE.
Ces instruments financiers hybrides ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en instruments de capitaux propres pour un montant net des int\u00e9r\u00eats et frais d\u2019\u00e9mission de 329,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (326,5\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021) et ce conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032.
\u00a0
Le 8\u00a0juin 2021, Korian, a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement d\u2019une obligation perp\u00e9tuelle hybride verte non-convertible de 200\u00a0M\u00a3, avec un coupon de 4,125\u00a0% et une premi\u00e8re date de remboursement optionnelle au pair en mars\u00a02024. La transaction a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise en format vert et le produit de l\u2019\u00e9mission a pour objet de moderniser, acqu\u00e9rir et d\u00e9velopper des actifs immobiliers, principalement au Royaume-Uni, avec alignement de la devise. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de l\u2019\u00e9mission a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Le 3\u00a0mars 2020, Korian a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027 pour un montant nominal d\u2019environ 400\u00a0M\u20ac.
Les Obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair et leur valeur nominale unitaire a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e \u00e0 61,53\u00a0\u20ac faisant ressortir une prime de conversion \u00e0 l\u2019origine de 55\u00a0% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action de la Soci\u00e9t\u00e9.
Suite \u00e0 l\u2019annulation de 640\u00a0000\u00a0OCEANE au cours du premier semestre 2022, le nominal est port\u00e9 \u00e0 360\u00a0M\u20ac.
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,129\u00a0action Korian pour 1\u00a0OCEANE.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a032, l\u2019annulation de ces OCEANE a ramen\u00e9 la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat vendue au porteur \u00e0 30\u00a0M\u20ac.
\u00a0\u00a0\u00a0
Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en supposant l\u2019exercice de l\u2019ensemble des options dilutives existantes et selon la m\u00e9thode du \u00ab\u00a0rachat d\u2019actions\u00a0\u00bb d\u00e9finie dans la norme IAS\u00a033 \u00ab\u00a0R\u00e9sultat par action\u00a0\u00bb.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies (en milliers d\u2019euros) | 35\u00a0741 | 99\u00a0883 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
R\u00e9sultat par action (en euros) | 0,21 | 0,87 |
R\u00e9sultat par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,34 | 0,95 |
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
Effet de la r\u00e9mun\u00e9ration des \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres | -\u00a06\u00a0215 | -\u00a05\u00a0127 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des stock-options et actions gratuites | 1\u00a0152 | 836 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des emprunts hybrides et OCEANE | 14\u00a0483 | 16\u00a0061 |
Nombre moyen d\u2019actions retenues pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 120\u00a0457 | 122\u00a0191 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | 0,13 | 0,70 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,25 | 0,78 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | -\u00a086\u00a0393 | -\u00a080\u00a0604 |
Co\u00fbt des couvertures | -\u00a08\u00a0742 | -\u00a07\u00a0165 |
Produits de tr\u00e9sorerie & \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | -\u00a012 | 0 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a095\u00a0147 | -\u00a087\u00a0770 |
Commissions et frais bancaires | -\u00a07\u00a0048 | -\u00a07\u00a0382 |
Charges financi\u00e8res sur obligations locatives | -\u00a0109\u00a0495 | -\u00a0109\u00a0703 |
Autres produits & charges financi\u00e8res | -\u00a02\u00a0903 | -\u00a03\u00a0625 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0119\u00a0446 | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0214\u00a0593 | -\u00a0208\u00a0480 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Compte tenu des couvertures mises en place, la sensibilit\u00e9 des charges financi\u00e8res sur un an \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Les actifs financiers comprennent\u00a0:
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles (la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse) et les placements mobilisables ou cessibles \u00e0 court terme, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et supportant un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur (les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois, ainsi que les SICAV mon\u00e9taires Euro class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb).
\u00a0
La valeur comptable des actifs financiers est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Total | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
\u00a0
Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont constitu\u00e9es de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme ou de SICAV de tr\u00e9sorerie euro, class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb, et conform\u00e9ment aux crit\u00e8res d\u2019IAS\u00a07, elles sont tr\u00e8s liquides, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumises \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur.
\u00a0
Ce tableau pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
La valeur comptable des passifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Passifs financiers au co\u00fbt amorti | Passifs financiers \u00e0 la juste valeur | Passifs financiers | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | ||||||
Passifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts | 2\u00a0101\u00a0247 | 2\u00a0101\u00a0247 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0101\u00a0247 |
Financement | 1\u00a0457\u00a0919 | 1\u00a0457\u00a0919 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0457\u00a0919 |
Participation | 75 | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 1\u00a0023 | 1\u00a0023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0023 |
Emprunts et\u00a0dettes financi\u00e8res | 3\u00a0560\u00a0264 | 3\u00a0560\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3\u00a0560\u00a0264 |
Engagement | 19\u00a0728 | 19\u00a0728 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 19\u00a0728 |
Autres dettes\u00a0 | 54\u00a0213 | 54\u00a0213 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 54\u00a0213 |
Passifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts\u00a0 | 470\u00a0351 | 470\u00a0351 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 470\u00a0351 |
Financement\u00a0 | 456\u00a0127 | 456\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Concours bancaires courants | 740 | 740 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 740 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 20\u00a0859 | 20\u00a0859 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20\u00a0859 |
Emprunts \u00e0\u00a0 | 948\u00a0077 | 948\u00a0077 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 491\u00a0950 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passif | 86 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | -\u00a01 | 79 | \u00a0 | 86 | \u00a0 |
Fournisseurs\u00a0 | 570\u00a0717 | 570\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570\u00a0717 |
D\u00e9p\u00f4t des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 62\u00a0287 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 62\u00a0287 |
Autres dettes | 803\u00a0596 | 803\u00a0596 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 803\u00a0596 |
Autres dettes\u00a0 | 865\u00a0883 | 865\u00a0883 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 865\u00a0883 |
\u00a0
La valeur comptable des Actifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Actifs financiers | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | Titres non consolid\u00e9s | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | |||||||
Actifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Titres non consolid\u00e9s | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 |
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 46\u00a0205 | 46\u00a0205 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 46\u00a0205 |
Autres titres immobilis\u00e9s | 2\u00a0069 | 2\u00a0069 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0069 |
Immobilisations financi\u00e8res | 50\u00a0973 | 48\u00a0274 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 50\u00a0973 |
Actifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 440\u00a0368 | 440\u00a0368 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 440\u00a0368 |
Autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 420\u00a0031 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 420\u00a0031 |
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0857 | 2\u00a0857 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0857 |
Autres cr\u00e9ances et actifs financiers courants | 422\u00a0888 | 422\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 422\u00a0888 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actif | 134\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | -\u00a04\u00a0085 | 138\u00a0703 | \u00a0 | 134\u00a0717 | \u00a0 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 733\u00a0710 | \u00a0 | 733\u00a0710 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode, le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources non repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet du temps est significatif. L\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est alors comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Dans le cadre d\u2019une restructuration, une provision ne peut \u00eatre constitu\u00e9e que si la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode.
Les litiges (prud\u2019hommes, contr\u00f4les fiscaux, litiges commerciaux, etc.) sont provisionn\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019une obligation du Groupe envers un tiers existe \u00e0 la cl\u00f4ture. La provision est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la meilleure estimation des d\u00e9penses pr\u00e9visibles.
\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | Fiscal | Social | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 5\u00a0748 | 11\u00a0519 | 32\u00a0757 | 50\u00a0024 |
Dotations | 982 | 6\u00a0128 | 8\u00a0317 | 15\u00a0427 |
Utilisations | -\u00a01\u00a0015 | -\u00a03\u00a0894 | -\u00a014\u00a0063 | -\u00a018\u00a0972 |
Reprises | \u00a0 | -\u00a02\u00a0485 | -\u00a03\u00a0023 | -\u00a05\u00a0508 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | \u00a0 | 102 | 2\u00a0354 | 2\u00a0456 |
Reclassements | 134 | 220 | 2\u00a0747 | 3\u00a0101 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 5\u00a0849 | 11\u00a0590 | 29\u00a0089 | 46\u00a0528 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Fiscal | Social | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0681 | 2\u00a0752 | 9\u00a0132 | 15\u00a0565 |
Dotations | 600 | 1\u00a0618 | 5\u00a0758 | 7\u00a0976 |
Utilisations | -\u00a0857 | -\u00a0273 | -\u00a03\u00a0599 | -\u00a04\u00a0729 |
Reprises | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0322 | -\u00a03\u00a0322 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | \u00a0 | -\u00a01 | 1\u00a0329 | 1\u00a0328 |
Reclassements | \u00a0 | 1 | -\u00a01\u00a0033 | -\u00a01\u00a0032 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0424 | 4\u00a0097 | 8\u00a0265 | 15\u00a0786 |
\u00a0
Les provisions pour litiges fiscaux hors IAS\u00a012, TVA par exemple, concernent des provisions pour redressement d\u2019imp\u00f4t et des litiges fiscaux dont les montants ont \u00e9t\u00e9 contest\u00e9s. Aucun litige individuel ne repr\u00e9sente un montant significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Les provisions constitu\u00e9es sont relatives \u00e0 des litiges prud\u2019homaux et \u00e0 des indemnit\u00e9s de fin de contrat. Aucun litige individuel ne repr\u00e9sente un montant significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Les provisions constitu\u00e9es sont relatives \u00e0 des litiges juridiques portant sur les contentieux contractuels (fournisseurs et immobiliers) et des litiges autour des responsabilit\u00e9s m\u00e9dicales. Aucun litige individuel ne repr\u00e9sente un montant significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
\u00a0
\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts courants | -\u00a072\u00a0273 | -\u00a075\u00a0711 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 60\u00a0111 | 64\u00a0292 |
Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat | -\u00a012\u00a0162 | -\u00a011\u00a0419 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
En France, la composante assise sur la valeur ajout\u00e9e (CVAE) de la contribution \u00e9conomique territoriale (CET) est int\u00e9gr\u00e9e en imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises dans les comptes consolid\u00e9s, le Groupe consid\u00e9rant que la CVAE remplit les caract\u00e9ristiques d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a012.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net (part du Groupe) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
Int\u00e9r\u00eats minoritaires | 9\u00a0278 | 21\u00a0772 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 754 | 238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s Abandonn\u00e9es | 13\u00a0681 | 8\u00a0768 |
Charge d\u2019imp\u00f4t | -\u00a012\u00a0162 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts | 57\u00a0935 | 133\u00a0312 |
Taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | 25,82\u00a0% | 28,41\u00a0% |
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | -\u00a014\u00a0961 | -\u00a037\u00a0874 |
Diff\u00e9rences permanentes | 10\u00a0752 | 9\u00a0030 |
Incidence frais financiers non d\u00e9ductibles | -\u00a01\u00a0383 | 1\u00a0166 |
D\u00e9ficits fiscaux de l\u2019exercice non activ\u00e9s | -\u00a09\u00a0460 | -\u00a06\u00a0945 |
Utilisation de d\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s | 870 | 1\u00a0823 |
Ajustement des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement | 12\u00a0928 | 26\u00a0879 |
Ajustement des imp\u00f4ts des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures | 493 | 1\u00a0872 |
Imp\u00f4ts \u00e0 taux r\u00e9duit | -\u00a01\u00a0400 | 1\u00a0795 |
Impact de la CVAE net d\u2019imp\u00f4t en France | -\u00a010\u00a0013 | -\u00a09\u00a0725 |
Impact des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t | 450 | \u00a0 |
Impact de l\u2019IRAP en Italie | -\u00a02\u00a0507 | -\u00a01\u00a0760 |
Impact des r\u00e9sultats exempt\u00e9s d\u2019imp\u00f4t | \u00a0 | 549 |
Diff\u00e9rence taux m\u00e8re/fille | 1\u00a0879 | 1\u00a0771 |
Impact des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence | 190 | \u00a0 |
Charge r\u00e9elle d\u2019imp\u00f4t | -\u00a012\u00a0162 | -\u00a011\u00a0419 |
Taux effectif d\u2019imp\u00f4t | 20,99\u00a0% | 8,57\u00a0% |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
La variation du taux d\u2019imp\u00f4t entre 2021 (8,57\u00a0%) et 2022 (21\u00a0%) s\u2019explique par l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif, exceptionnellement comptabilis\u00e9 en\u00a02021 sur l\u2019Italie suite \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs de ce pays.
L\u2019imp\u00f4t 2022 n\u2019int\u00e9grant aucun \u00e9l\u00e9ment exceptionnel de cet ordre, le taux effectif se rapproche m\u00e9caniquement du taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et des passifs et leur valeur comptable, ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels les pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s entit\u00e9 par entit\u00e9. Ils sont compens\u00e9s lorsque les imp\u00f4ts sont pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et qu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 fiscale (groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale en France et en Allemagne).
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementation fiscale) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des rubriques sp\u00e9cifiques du bilan inclus dans les actifs non courants et les passifs non courants.
\u00a0
Ainsi au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les diff\u00e9rences temporelles des entit\u00e9s fran\u00e7aises, belges et italiennes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es sur la base des nouveaux taux vot\u00e9s\u00a0:
\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 485\u00a0182 | 505\u00a0601 |
Immobilisations corporelles | 118\u00a0700 | 124\u00a0014 |
Diff\u00e9rences temporaires CVAE | 839 | 5\u00a0455 |
Instruments financiers | 31\u00a0497 | -\u00a03\u00a0556 |
Reports fiscaux | -\u00a051\u00a0687 | -\u00a024\u00a0404 |
Provisions pour engagements de retraites | -\u00a014\u00a0003 | -\u00a016\u00a0496 |
Autres provisions | -\u00a01\u00a0611 | 3\u00a0514 |
Autres diff\u00e9rences temporaires | -\u00a019\u00a0769 | -\u00a029\u00a0032 |
Autres actifs/passifs | -\u00a042\u00a0252 | -\u00a079\u00a0262 |
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente | 9\u00a0850 | \u00a0 |
Net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (passif) | 516\u00a0746 | 485\u00a0835 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 485\u00a0835 | 526\u00a0027 |
Charge (produit) | -\u00a060\u00a0111 | -\u00a065\u00a0313 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 38\u00a0073 | 22\u00a0710 |
Imputation en capitaux propres | 43\u00a0319 | 7\u00a0977 |
Autres variations | 9\u00a0630 | -\u00a05\u00a0566 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 516\u00a0746 | 485\u00a0835 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le Groupe constate des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables pour un montant de 51,7\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 contre 24,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021. Il s\u2019agit principalement de la France, l\u2019Allemagne, la Belgique, le Royaume-Uni et les Pays-Bas pour lesquels les reports d\u00e9ficitaires peuvent avoir des dates d\u2019expiration ind\u00e9finies. Cependant, l\u2019analyse de chaque situation peut conduire le Groupe \u00e0 ne pas les reconna\u00eetre.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables, dont la r\u00e9cup\u00e9ration n\u2019est pas jug\u00e9e probable, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30,6\u00a0M\u20ac (21,1\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021). Ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 concernent principalement les pays suivants\u00a0:
\u00a0\u00a0
\u00c0 la date de publication du pr\u00e9sent document, il n\u2019existe pas, \u00e0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses conseils, de litige non provisionn\u00e9 et susceptible d\u2019affecter d\u2019une fa\u00e7on significative l\u2019activit\u00e9, les r\u00e9sultats ou la situation financi\u00e8re du Groupe.
\u00a0
Le 1er\u00a0janvier 2023, Korian a annonc\u00e9 la finalisation de l\u2019acquisition en Espagne de l\u2019op\u00e9rateur sp\u00e9cialis\u00e9 dans la sant\u00e9 mentale Grupo 5 apr\u00e8s avoir obtenu les autorisations n\u00e9cessaires en mati\u00e8re r\u00e9glementaire et en droit de la concurrence. Cette acquisition s\u2019inscrit dans le cadre de la strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s Sant\u00e9 du Groupe, et marque une nouvelle \u00e9tape dans la construction d\u2019une plateforme de Sant\u00e9 Mentale de premier plan en Europe.
Le 9\u00a0f\u00e9vrier 2023, Korian a annonc\u00e9 un accord de financement avec la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour un montant de 150\u00a0M\u20ac, dans le cadre de l\u2019adaptation et de l\u2019expansion en Allemagne du concept de colocation pour personnes \u00e2g\u00e9es du Groupe. Korian op\u00e8re d\u00e9j\u00e0 242\u00a0maisons de colocation dans les territoires fran\u00e7ais \u00e0 travers la marque Age & Vie, que la BEI a cofinanc\u00e9 pour 135\u00a0M\u20ac en\u00a02020 et\u00a02021. Korian souhaite maintenant \u00e9tendre ce concept au march\u00e9 allemand, en d\u00e9veloppant une offre accessible et adapt\u00e9e au syst\u00e8me social du pays.
\u00a0
La politique de r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants mandataires sociaux de Korian se conforme au Code de gouvernement d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es AFEP-MEDEF dans sa version de novembre\u00a02016 (le \u00ab\u00a0Code AFEP-MEDEF\u00a0\u00bb). Conform\u00e9ment aux recommandations dudit Code AFEP-MEDEF, la r\u00e9mun\u00e9ration attribu\u00e9e aux dirigeants mandataires sociaux est fix\u00e9e par le Conseil d\u2019administration sur proposition du Comit\u00e9 des r\u00e9mun\u00e9rations et des nominations.
\u00a0
En euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Montants vers\u00e9s | Montants vers\u00e9s | |
Directrice g\u00e9n\u00e9rale depuis le 26\u00a0janvier 2016 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9mun\u00e9ration fixe annuelle | 450\u00a0000 | 450\u00a0000 |
R\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle | 540\u00a0000 | 278\u00a0480 |
Avantages en nature | 15\u00a0522 | 17\u00a0310 |
Total | 1\u00a0005\u00a0522 | 745\u00a0790 |
Pr\u00e9sident du Conseil depuis le 1er\u00a0octobre 2020 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9mun\u00e9ration fixe annuelle | 345\u00a0000 | 345\u00a0000 |
Total | 345\u00a0000 | 345\u00a0000 |
\u00a0\u00a0
En application du d\u00e9cret n\u00b0\u00a02008-1487, le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les honoraires des Commissaires aux comptes au titre de l\u2019exercice 2022 pour toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Mazars 2022 | EY 2022 | Mazars 2021 | EY 2021 |
|---|---|---|---|---|
Commissariat aux comptes | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00c9metteur | 314 | 329 | 276 | 276 |
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | 1\u00a0770 | 1\u00a0688 | 1\u00a0748 | 1\u00a0441 |
Sous-total | 2\u00a0084 | 2\u00a0017 | 2\u00a0024 | 1\u00a0717 |
Autres services | 364 | 148 | 248 | 178 |
Sous-total | 364 | 148 | 248 | 178 |
Total | 2\u00a0448 | 2\u00a0165 | 2\u00a0272 | 1\u00a0895 |
\u00a0
Les autres services sont principalement li\u00e9s \u00e0 des missions de due diligence li\u00e9es aux acquisitions et op\u00e9rations sur le capital de la p\u00e9riode ainsi qu\u2019\u00e0 des attestations de d\u00e9penses.
\u00a0
Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par Le Groupe. Une filiale est contr\u00f4l\u00e9e lorsque le Groupe\u00a0:
En g\u00e9n\u00e9ral, les entreprises contr\u00f4l\u00e9es sont celles dans lesquelles Korian d\u00e9tient directement ou indirectement plus de 50\u00a0% des droits de vote.
\u00a0
Il existe des participations mises en \u00e9quivalence et des participations en contr\u00f4le conjoint dans le Groupe.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe.
\u00a0\u00a0
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s filiales allemandes list\u00e9es ci-dessous (\u00e0 l\u2019exception de la soci\u00e9t\u00e9 SENIORENPFLEGEHEIM\u00a0GmbH BAD NEUSTADT AD SAALE Bad Neustadt a.d. Saale, de la soci\u00e9t\u00e9 Korian MANAGEMENT GRUNDBESITZ\u00a0GmbH, Munich et de la soci\u00e9t\u00e9 Korian MANAGEMENT\u00a0AG, Salzburg) et incluses dans le bilan consolid\u00e9 sont dispens\u00e9es, en vertu de l\u2019article\u00a0264, 264b et 291 du Code commerce allemand (HGB \u2013 Handelsgesetzbuch), de l\u2019obligation de publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s et individuels et des rapports de gestion (du Groupe), selon l\u00b4article\u00a0325 du m\u00eame Code, pour l\u2019exercice 2022.
La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe est la soci\u00e9t\u00e9 Korian\u00a0SE.
Les pourcentages indiqu\u00e9s ci-dessous sont les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats\u00a0:
\u00a0
Entit\u00e9 juridique | \u00a0 | \u00a0 |
|---|---|---|
Belgique | ||
Cleaning At Home | 100 | IG |
Cleaning For You | 100 | IG |
Cordia Holding | 100 | IG |
Cura Family Services | 100 | IG |
De Nootelaer | 100 | IG |
Fdl Berckenbosch | 100 | IG |
Finecare Thuisverplegingsteam Bv | 100 | IG |
G\u00e9risart | 100 | IG |
Golden Morgen | 100 | IG |
Heydeveld WZC-HVB | 100 | IG |
Home Eksterveld | 100 | IG |
Home Ingendael | 100 | IG |
Home R\u00e9sidence Du Plateau | 100 | IG |
Houba Pharmacy | 100 | IG |
Huyse Elckerlyc | 100 | IG |
Johan Vrijdaghs | 100 | IG |
Korian HQ | 100 | IG |
Le Domaine Des Amaryllis | 100 | IG |
Les Sittelles | 100 | IG |
Maasmeander | 100 | IG |
Maison De Repos Du\u00a0XX Ao\u00fbt | 100 | IG |
Manoir De La Qui\u00e9tude | 100 | IG |
Mrs Le Richemont | 100 | IG |
Psychogeriatrisch Centrum | 100 | IG |
Nouvelle R\u00e9sidence Le Saule | 100 | IG |
Otv Home Care | 100 | IG |
Otv Onafhankelijke Thuiszorg Vlaanderen | 100 | IG |
Otv Residentie Seniorplaza | 100 | IG |
Otv Seniorplaza Concept | 100 | IG |
Otv Seniorplaza Invest | 100 | IG |
Plaza Catering | 100 | IG |
R\u00e9sidence 3 | 100 | IG |
R\u00e9sidence Au Bon Vieux Temps | 100 | IG |
R\u00e9sidence Aux Deux Parcs | 100 | IG |
R\u00e9sidence B\u00e9thanie | 100 | IG |
R\u00e9sidence Claire De Vie | 100 | IG |
R\u00e9sidence Du Parc | 100 | IG |
R\u00e9sidence La Passerinette | 100 | IG |
R\u00e9sidence L\u2019Air Du Temps | 100 | IG |
R\u00e9sidence Le Progr\u00e8s | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les Buissons | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les Charmilles | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les Cheveux D\u2019argent | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les R\u00e9collets | 100 | IG |
R\u00e9sidence M\u00e9lop\u00e9e | 100 | IG |
R\u00e9sidence Reine Astrid | 100 | IG |
R\u00e9sidence Ry Du Chevreuil | 100 | IG |
R\u00e9sidence Seigneurie Du Val | 100 | IG |
Residentie Boneput | 100 | IG |
Residentie De Laek | 100 | IG |
Residentie \u2018De Oude Melkerij\u2019 Bv | 100 | IG |
Residentie Edelweis | 100 | IG |
Residentie Karen | 100 | IG |
Residentie Kasteelhof | 100 | IG |
Residentie Milsenhof | 100 | IG |
Residentie Paloke | 100 | IG |
Residentie Prinsenpark | 100 | IG |
Residentie Sporenpark | 100 | IG |
Residentie Vaerenhof | 100 | IG |
Rustoord De Vlaamse Ardennen | 100 | IG |
Rvt Dellebron | 100 | IG |
Senior Housing | 51 | IG |
Seniorenresidentie Aurora | 100 | IG |
Seniorie De Maretak | 100 | IG |
S\u00e9niservices | 100 | IG |
Sl Finance | 100 | IG |
Sl Immo | 100 | IG |
Sl Invest | 100 | IG |
Ten Prins | 100 | IG |
Thuisverpleging Ronald Dielkens | 100 | IG |
Valdami | 100 | IG |
Welfare Estates Nv | 52,2 | IG |
Wielant \u2013 Futuro | 100 | IG |
Woon & Zorg Exploitatie Ichtegem | 100 | IG |
Woon & Zorg Exploitatie Lummen | 100 | IG |
Woonzorgcampus Sint-Lenaartshof | 100 | IG |
\u00a0 | ||
Allemagne | ||
Afaria Grundst\u00fccksverwaltungsgesellschaft mbH & Co. Objekt Lollar KG, Mainz | 94 | IG |
Alpheide-Seniorenzentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Alten- Pflegeheim Veitsbronn\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Altenheim Betriebsgesellschaft West\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
ALTER EGO Siebenundvierzigste Beteiligungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
Ambulante Pflege NINO Allee\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Ambulante Pflege QV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Ambulante Pflege Schauinsland\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Bad Schwartauer AVG Altenheim-Vermietung\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Blitz 07-712\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
BuP Betreuung und Pflege\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Altenpflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Betriebs- und Beteiligungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Heimbetriebsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA\u00a0IX Immobilien Beteiligungsgesellschaft Objekt Lollar mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Seniorenpflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA\u00a0VIII\u00a0Immobilien Verwaltungsgesellschaft Objekt Lollar mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA\u00a0VIII\u00a0Immobiliengesellschaft Objekt Lollar mbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
CR Korian Holding\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CURANUM Betriebs\u00a0GmbH Mitte, Munich | 100 | IG |
CURANUM Betriebs\u00a0GmbH West, Munich | 100 | IG |
CURANUM Betriebs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CURANUM Franziskushaus\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CURANUM Liesborn\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
CURANUM Verwaltungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Holding\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Bergneustadt\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Butzbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Landscheid\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Paderborn\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Recklinghausen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Saarburg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Pflegezentrum Am Alten Poststadion\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
GAP Media Service\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Go Drachenfelssee 506.\u00a0VV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Go Drachenfelssee 510.\u00a0VV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Haus Altk\u00f6nig Heimbetriebsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
Haus Amselhof Seniorenresidenz\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
H\u00e4usliche Krankenpflege Charlotte K\u00f6nig\u00a0GmbH & Co KG, Munich | 100 | IG |
Helvita Seniorenzentren\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Intensivpflegedienst Lebenswert\u00a0GmbH, Ellwangen Jagst | 100 | IG |
Johannes Seniorendienste\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Klinik am Stein Projektentwicklungsgesellschaft mbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Klinik am Stein Verwaltungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
K\u00f6nig Beteiligungs-Verwaltungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Akademie\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Care\u00a0X Betriebs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Care\u00a0X Vermietungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian COMO Betriebs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Deutschland\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian H\u00e4usliche Krankenpflege Beteiligungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Holding\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Immobilien\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Management\u00a0AG, Munich | 100 | IG |
Korian Management\u00a0AG, Salzburg | 100 | IG |
Korian Management Grundbesitz\u00a0GmbH, Munich | 53,5 | IG |
Korian Personaldienstleistung\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Services\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Textilservice\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian W\u00e4scheservice\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Lebenswert Immobilienverwaltungs- und Beteiligungs-\u00a0GmbH, Ellwangen Jagst | 100 | IG |
Lebenswert Wohnen\u00a0GmbH & Co. KG, Ellwangen Jagst | 100 | IG |
Mobile Krankenpflege Maier\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Pflege aus einer Hand\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PflegeExperten\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Haus Roggenberg \u2013 Pflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Haus Silberdistel \u2013 Alten u. Pflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Haus Sonnengarten Wohn- und Pflegezentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Seniorenzentrum Ulmenhof\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX Sozialzentrum Im Lerchenfeld\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX Sozialzentrum Windsbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-ambulante intensive Pflege\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Haus Am Steinsgraben Senioren- und Pflegezentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Haus Rosmarin Senioren- und Pflegezentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Lebenszentren\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenresidenz Am Teichberg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Ahornhof\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Am Bodenseering\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Am Muppberg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Am Schlossteich\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Evergreen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Evergreen Maxh\u00fctte\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Fronm\u00fcllerstra\u00dfe\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Gartenstadt\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Graf Tilly\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Herzog Albrecht\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Hessenallee\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum im Br\u00fchl\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Mainparksee\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Neuperlach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum St. Hedwig\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Weidenpesch\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Zwei Linden\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
ProVITA Heimbetriebsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
QV Beteiligungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
QV Service Wohnen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
RIAG Seniorenzentrum \"Ennepetal\"\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
RIAG Seniorenzentrum \"Erste\"\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
RIAG Seniorenzentrum \"Zweite\"\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Schauinsland Pflegebetriebs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Senioren- und Fachpflegezentrum\u00a0GmbH (Gretel-Egner-Haus), Munich | 100 | IG |
Senioren- und Pflegeheim Ilsede Am Markt\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenbetreuungsgesellschaft Stelle\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Senioren-Domizil Familie Wohnsiedler\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenheim an der Paar\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenpflege Ha\u00dfloch\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenpflegeheim\u00a0GmbH Bad Neustadt a.d. Saale, Bad Neustadt a.d. Saale | 75 | IG |
Seniorenresidenz am Erlenhofsee Betriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Munich | 100 | IG |
Seniorenresidenz Dettelbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenwohnanlage Oettingen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Am Pfarrgarten\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Senioren-Zentrum Am See\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Senioren-Zentrum Am See Verwaltungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Langenkamp\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum L\u00fcbbecke\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Nienhagen QV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Peine Am Herzberg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo Eitorf\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo M\u00f6nchengladbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo Rh\u00f6ndorf\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo Solingen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Service Gesellschaft West\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
SOLIDARIA Seniorenresidenzen gGmbH, Munich | 100 | IG |
SOTERIA Managementgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Barbarahof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Betriebs- und Beteiligungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept C\u00e4cilienhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Charlottenhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Christinenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Dorotheenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Friederikenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Helenenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Herminenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Im Rosenpark\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Katharinenhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Lorettahof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Luisenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Magdalenenhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Marienhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Mariettenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Schulze-Kathrinhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Sophienhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Tagespflege QV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
WBW\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
XX. Casa Reha Verwaltungs- und Immobilienerwerbs\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
XXIV. CASA REHA Immobilienverwaltungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
XXVIII. CASA REHA Immobilienverwaltungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
\u00a0 | ||
Espagne | ||
Benort Social S.L. | 100 | IG |
Consulting Asistencial Sociosanitario S.L. | 100 | IG |
Groupe Omega Espana S.L. | 100 | IG |
Ita Clinic Bcn S.L. | 100 | IG |
Itacare Asistencial S.L. | 100 | IG |
Korian Activos 2021 S.L. | 51 | IG |
Korian Activos 2023 S.L. | 100 | IG |
Korian Concesiones 2022 | 100 | IG |
Korian Inmobiliaria 2022 S.L. | 100 | IG |
Korian Residencias Spain 2018 Slu | 100 | IG |
Manacor Senior Sa | 100 | IG |
Picafort Seniors Sau | 100 | IG |
Residencia Geri\u00e1trica El Parque | 100 | IG |
Residencias Familiares Para Mayores S.L. | 100 | IG |
Servicios G\u00e9riatricos De La Alpujarra S.L. | 100 | IG |
\u00a0 | ||
France | ||
Abilone | 100 | IG |
Accueil Meunieres | 100 | IG |
Age & Vie Gestion | 100 | IG |
Age & Vie Habitat | 100 | IG |
Alexmar | 100 | IG |
Antin Infrastructure Partners Luxembourg | 100 | IG |
Atria | 100 | IG |
Avant\u2019\u00e2ge 44 | 51 | IG |
Avant\u2019\u00e2ge 85 | 51 | IG |
Avs Besancon | 100 | IG |
Bazeille Developpement | 100 | IG |
Bel Age A Dom | 51 | IG |
Bellecombe | 100 | IG |
Bois Long | 100 | IG |
Care-X Immobilier | 100 | IG |
Carloup Sante | 100 | IG |
Cent Reeduc Fonction Siouville | 99,8 | IG |
Centre Aubergenvillois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Benessois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Caladois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre De Psychiatrie Ambulatoire De Cenon | 100 | IG |
Centre De Readaptation Fonctionnelle De Caen | 100 | IG |
Centre De Readaptation Fonctionnelle Et De Soins | 100 | IG |
Centre De Soins De Suite De Sartrouville | 100 | IG |
Centre Lyonnais De Psychiatrie Ambulatoire En Abrege Clpa-Inicea | 100 | IG |
Centre Medical Dietetique Les Palmiers | 100 | IG |
Centre Medical Infantile Montpribat | 100 | IG |
Centre Montois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Naborien De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Psychiatrique Livryen Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Spinalien De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre William Harvey | 100 | IG |
Chambery Jorcin | 100 | IG |
Chamtou | 100 | IG |
Chateau De La Vernede | 100 | IG |
Clinidev | 100 | IG |
Clinidom | 100 | IG |
Clinique Alma Sante | 100 | IG |
Clinique Cardiologique De Gasville | 100 | IG |
Clinique De Convalescence Du Chateau De Clavette | 100 | IG |
Clinique De Livry-Sully | 100 | IG |
Clinique De Regennes | 100 | IG |
Clinique De Saclas | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale De Pietat | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Du Golfe | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Saint Maurice | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Solisana | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Villa Bleue | 100 | IG |
Clinique De Soins De Suite Et Readaptation Chateau De Gleteins | 100 | IG |
Clinique De Souffle La Vallonie | 100 | IG |
Clinique De Vontes | 100 | IG |
Clinique Des Vallees | 100 | IG |
Clinique Du Canal De L\u2019ourcq | 100 | IG |
Clinique Du Mont Ventoux | 100 | IG |
Clinique Du Pays De Seine | 100 | IG |
Clinique Du Souffle La Solane | 100 | IG |
Clinique Du Souffle Le Pontet | 100 | IG |
Clinique Du Souffle Les Clarines | 100 | IG |
Clinique Du Val De Seine | 99,9 | IG |
Clinique Jeanne D\u2019arc | 100 | IG |
Clinique La Mare \u00d4 Dans | 100 | IG |
Clinique Le Clos De Beauregard | 100 | IG |
Clinique Les Bruyeres | 100 | IG |
Clinique Les Horizons | 100 | IG |
Clinique Maylis | 100 | IG |
Clinique Med Phy Readap Fonct Les Chenes | 100 | IG |
Clinique Montjoy | 100 | IG |
Clinique Napoleon | 100 | IG |
Clinique Villa Des Roses | 100 | IG |
Clos D\u2019armagnac | 100 | IG |
Compagnie Fonciere Vermeille | 51 | IG |
Cpa Tourangeau | 100 | IG |
Dls Gestion | 100 | IG |
Domaine Des Trois Chemins | 100 | IG |
Domi 33 | 51 | IG |
Fonciere A&V | 30 | IG |
Fonciere A&V 2 | 30 | IG |
Fonciere Jouvence Nutrition | 100 | IG |
Fonciere Val Josselin | 100 | IG |
Gcs Sips | 95,7 | IG |
Gcs Soins De Suite Et De Readaptation Du Nord Cotentin | 50 | IG |
Gem Vie | 100 | IG |
Generation Bienveillante | 51 | IG |
Generation Cc | 51 | IG |
Grand\u2019maison | 100 | IG |
Gv Services 79 | 51 | IG |
H.Eco | 51 | IG |
Had Yvelines Sud | 100 | IG |
Henriade | 100 | IG |
Holding Austruy Burel | 99,2 | IG |
Holding Avant\u2019\u00e2ge | 51 | IG |
Holding Hospitaliere De Touraine | 100 | IG |
Hotellerie Medicalisee Retraite | 100 | IG |
Immo 2 | 51 | IG |
Immobiliere Des Roses | 100 | IG |
Immobiliere Des Vallees | 100 | IG |
Inicea Fonciere 1 | 100 | IG |
Inicea Holding | 100 | IG |
Inicea Immo Auxerre | 51 | IG |
Inicea Immo Bordeaux | 51 | IG |
Inicea Immo Epinal | 51 | IG |
Inicea Immo Holding | 51 | IG |
Inicea Immo Saint-Avold | 51 | IG |
Inicea Immo Saint-Brieuc | 51 | IG |
Inicea Jouvence Nutrition | 100 | IG |
Inicea Val Josselin | 96 | IG |
Invamurs | 100 | IG |
Isere Sante | 100 | IG |
Jmell Services | 51 | IG |
Jongkind | 100 | IG |
Kd H | 100 | IG |
Kd Sant\u00e9 S\u00e9curit\u00e9 | 100 | IG |
Kd Sap | 100 | IG |
Korian | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 1 | 51 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 2 | 51 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 3 | 51 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 4 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 5 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 6 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 7 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 8 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 9 | 100 | IG |
Korian Au Fil Du Temps | 100 | IG |
Korian Bollee Chanzy | 100 | IG |
Korian Brune | 100 | IG |
Korian Clos Des Vignes | 100 | IG |
Korian Domiciles | 100 | IG |
Korian Florian Carnot | 100 | IG |
Korian France | 100 | IG |
Korian Georges Morchain | 100 | IG |
Korian Gerland | 100 | IG |
Korian Glanum | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 1 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 2 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 3 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 4 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 5 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 6 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 7 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 8 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 9 | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 10 | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 11 | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 12 | 100 | IG |
Korian Jardins D\u2019hugo | 100 | IG |
Korian La Bressane | 100 | IG |
Korian La Cote Pavee | 100 | IG |
Korian La Fontaniere | 100 | IG |
Korian La Riviere Bleue | 100 | IG |
Korian La Saulx | 100 | IG |
Korian La Seillonne | 100 | IG |
Korian La Villa Papyri | 100 | IG |
Korian L\u2019astree | 100 | IG |
Korian Le Bourgenay | 100 | IG |
Korian Le Cap Sicie | 100 | IG |
Korian Le Diamant | 100 | IG |
Korian Le Gatinais | 100 | IG |
Korian Le Haut Lignon | 100 | IG |
Korian Le Mas Blanc | 100 | IG |
Korian Le Tinailler | 100 | IG |
Korian Les Arcades | 100 | IG |
Korian Les Arcades Immobilier | 100 | IG |
Korian Les Cassissines | 100 | IG |
Korian Les Clematies | 100 | IG |
Korian Les Oliviers | 100 | IG |
Korian Les Pins Verts | 100 | IG |
Korian Les Restanques Immobilier | 51 | IG |
Korian Les Roses | 91,8 | IG |
Korian L\u2019esconda | 100 | IG |
Korian Maison Des Aulnes | 100 | IG |
Korian Mas De Lauze | 100 | IG |
Korian Parc Des Dames Immobilier | 51 | IG |
Korian Pastoria | 100 | IG |
Korian Plaisance | 100 | IG |
Korian Saint Bruno | 100 | IG |
Korian Sante | 100 | IG |
Korian Saverne | 100 | IG |
Korian Solutions | 100 | IG |
Korian Val Aux Fleurs | 100 | IG |
Korian Val Des Sources | 100 | IG |
Korian Villa Amarelli Immobilier | 51 | IG |
Korian Villa D\u2019albon | 100 | IG |
Korian Villa Spinale | 100 | IG |
Korian Vill\u2019alize | 100 | IG |
L Air Du Temps Resid Strasb Robertsau | 100 | IG |
La Bastide De La Tourne | 100 | IG |
La Colombe | 100 | IG |
La Detente | 100 | IG |
La Fontaine Bazeille | 100 | IG |
La Louisiane | 100 | IG |
La Mouliniere | 100 | IG |
La Reine Blanche | 100 | IG |
La Reine Mathilde | 100 | IG |
La Roseraie | 100 | IG |
La Saison Doree | 100 | IG |
La Vallee Bleue | 100 | IG |
Laffitte Sante | 100 | IG |
Lasidom | 100 | IG |
Le Belvedere | 100 | IG |
Le Belvedere-Plage | 100 | IG |
Le Bois Du Chevreuil | 100 | IG |
Le Clos Clement 77 | 100 | IG |
Le Clos De L\u2019orchidee | 100 | IG |
Le Hameau De Prayssas | 100 | IG |
Le Mail Sante | 100 | IG |
Le Mont Blanc | 99,2 | IG |
Le Mont Soleil | 100 | IG |
Le Nord-Cotentin | 100 | IG |
Le Petit Castel | 100 | IG |
Le Val D\u2019essonne | 100 | IG |
Les Acacias | 100 | IG |
Les Acacias Centre Des Maladies Respiratoires Et Allergiques | 100 | IG |
Les Allees De Pourtales | 100 | IG |
Les Begonias | 100 | IG |
Les Bles D\u2019or | 100 | IG |
Les Domaines De Cestas | 99,8 | IG |
Les Essentielles | 100 | IG |
Les Essentielles Compiegne | 100 | IG |
Les Essentielles Flaubert | 100 | IG |
Les Essentielles Le Raincy | 100 | IG |
Les Essentielles Le Vesinet | 100 | IG |
Les Essentielles Levallois | 100 | IG |
Les Essentielles Livry Gargan | 100 | IG |
Les Essentielles Montreuil | 100 | IG |
Les Essentielles Poitiers | 100 | IG |
Les Flots | 100 | IG |
Les Fontaines | 100 | IG |
Les Hauts D\u2019andilly | 100 | IG |
Les Issambres | 100 | IG |
Les Jardins D\u2019hestia | 99,9 | IG |
Les Lierres Gestion | 100 | IG |
Les Omegades | 100 | IG |
Les Pins Bleus | 100 | IG |
Les Roses Du Bassin | 100 | IG |
Les Services D\u2019emilie | 53.6 | IG |
Les Tamaris | 100 | IG |
Les Temps Bleus | 100 | IG |
Les Terrasses Du\u00a0XXeme | 100 | IG |
Les Trois Chemins | 100 | IG |
Les Trois Tours | 100 | IG |
Limeil Residence Senior | 100 | IG |
Luberon Sante | 100 | IG |
Mad94 | 51 | IG |
Maison De Retraite Le Chalet | 100 | IG |
Maison De Retraite Les Alysses | 100 | IG |
Maison De Retraite Les Gardioles | 100 | IG |
Maison Retraite Les Jardins D Epargnes | 100 | IG |
Marienia | 100 | IG |
Massenet Sante | 100 | IG |
Medica France | 100 | IG |
Medi\u2019dep Foncier | 100 | IG |
Medotels | 100 | IG |
Meudon Tybilles | 100 | IG |
Mimh | 71,5 | IG |
Move In Med | 100 | IG |
Newco Bezons | 100 | IG |
Omedys | 70 | IG |
Omega & Co | 51 | IG |
Omega 81 | 51 | IG |
Omega Autonomie | 51 | IG |
Oppci Korian Immobilier | 100 | IG |
Oregon | 100 | IG |
Pasthier Promotion | 100 | IG |
Pb Expansion | 100 | IG |
Perier Retraite | 51 | IG |
Perou Snc | 100 | IG |
Petits-Fils | 100 | IG |
Petits-Fils Developpement | 100 | IG |
Pole De Sante Mentale La Confluence | 100 | IG |
Premiadom | 51 | IG |
Privatel | 100 | IG |
Psystors | 100 | IG |
Qualiversap | 51 | IG |
Reanotel | 100 | IG |
Residenc Pour Personnes Agees La Chenaie | 100 | IG |
Residence Adamoise Senior | 100 | IG |
Residence Agapanthe | 100 | IG |
Residence Bellevue | 100 | IG |
Residence De Chaintreauville | 100 | IG |
Residence Foch Senior | 100 | IG |
Residence Frederic Mistral | 100 | IG |
Residence Frontenac | 100 | IG |
Residence La Grande Prairie | 100 | IG |
Residence Les Ajoncs | 100 | IG |
Residence Les Essentielles Suresnes | 100 | IG |
Residence Les Essentielles Vincennes | 100 | IG |
Residence Les Mathurins | 100 | IG |
Residence Magenta | 100 | IG |
Residence Perier | 100 | IG |
Residence Scamaroni Senior | 100 | IG |
Rosa Bella | 100 | IG |
Sa La Pinede | 100 | IG |
Saint Cyr Gestion | 100 | IG |
Saint Francois Du Las | 100 | IG |
Sarl De Bioux Sante | 100 | IG |
Sarl De Soulle | 100 | IG |
Sarl Du Chateau | 100 | IG |
Sarl Gaston De Foix | 100 | IG |
Sarl La Corne De L\u2019abondance | 90 | IG |
Sarl La Galicia | 99,3 | IG |
Sarl Le Castelli | 100 | IG |
Sarl Residence Les Aines Du Lauragais | 100 | IG |
Sas Entre Deux Mers | 100 | IG |
Sas Korian Asset & Property Management | 100 | IG |
Sas La Cheneraie | 100 | IG |
Sas La Villa Du Chene D\u2019or | 100 | IG |
Sas Ms France | 60 | IG |
Sas Omega | 100 | IG |
Sas Residence De Pontlieue | 100 | IG |
Sccv Henriade | 100 | IG |
Sci Alma Sante | 100 | IG |
Sci Badera | 51 | IG |
Sci Beausejour | 100 | IG |
Sci De La Rue Bichat | 100 | IG |
Sci De Saint Malo | 100 | IG |
Sci Des Sables | 100 | IG |
Sci Du Centre Medical Des Alpilles | 100 | IG |
Sci Du Mans | 100 | IG |
Sci F P M | 100 | IG |
Sci Falca | 51 | IG |
Sci Garibaldi Sierroz | 51 | IG |
Sci Korian Bezons Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Developpements Immobiliers | 100 | IG |
Sci Korian Etoile Immobilier | 100 | IG |
Sci Korian Etoile Immobilier 2 | 100 | IG |
Sci Korian Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian La Cotonnade Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Les Catalaunes Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Livry Sully Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Mornay Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Oncopole Toulouse Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Oullins Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Rss Immobilier | 100 | IG |
Sci Korian Sante Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Saverne Immobilier | 51 | IG |
Sci La Confluence Saint-Cyr | 100 | IG |
Sci La Croix Du Marechal | 100 | IG |
Sci La Paloumere | 100 | IG |
Sci La Varenne | 100 | IG |
Sci Laxou Maxeville | 51 | IG |
Sci Le Mail Immobilier | 100 | IG |
Sci Le Teilleul | 100 | IG |
Sci Le Zander | 51 | IG |
Sci Lyon Gerland | 100 | IG |
Sci Napoleon | 51 | IG |
Sci Saint Georges De Didonne | 100 | IG |
Sci Saint Maurice | 100 | IG |
Sci Valmas | 100 | IG |
Scpr | 100 | IG |
Serience Soins De Suite Et De Readaptation | 100 | IG |
Snc St Francois De Sales | 100 | IG |
Soc \u00c9tudes Realisations Nouvel Age | 100 | IG |
Soc Europeenne Fonciere D\u2019investissement | 100 | IG |
Soc Gerontologique Du Centre Ouest | 100 | IG |
Soc Immobiliere Janin | 100 | IG |
Soc Nouvelle De La Clinique Du Mesnil | 100 | IG |
Societe Aixoise D\u2019expansion Medicale | 100 | IG |
Societe Civile Immobiliere De Montvert | 100 | IG |
Societe D\u2019exploitation De La Clinique Medicale Saint Come A Juvisy | 100 | IG |
Societe D\u2019exploitation Home Saint Gabriel | 99,2 | IG |
Societe Du Ch\u00e2teau De Lormoy | 100 | IG |
Societe Holding Les Acacias | 100 | IG |
Societe Hospitaliere De Touraine | 100 | IG |
Korian Usld Psy St-Cyr | 100 | IG |
Societe Immobiliere De Dinard | 100 | IG |
Ste Exploitation Clinique Perreux | 100 | IG |
Syr Immobilier | 100 | IG |
Technosens \u00c9volution | 70 | IG |
Thalatta | 100 | IG |
Val Pyrene | 100 | IG |
Vepeza | 100 | IG |
Villa Bontemps Sarl | 100 | IG |
Villa Saint Dominique | 100 | IG |
Villandieres Nimes | 100 | IG |
Vivason | 49,7 | MEE |
Italie | ||
Assisi Project\u00a0S.P.A. | 60 | IG |
Aurea Salus S.R.L. | 100 | IG |
Care Service\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Casa Di Cura Fondazione G&P Borghi S.R.L. | 100 | IG |
Casa Di Cura Leonardo S.R.L. | 95 | IG |
Casa Di Cura San Camillo S.R.L. | 94 | IG |
Centro Diagnostico Medicina Nucleare S.R.L. | 90 | IG |
Centro Fisioterapico Tarantini S.R.L. | 100 | IG |
Centro Medico Sanitario S.R.L.S. | 100 | IG |
Centro Medico Specialistico S.R.L. | 90 | IG |
Centro Radiologico Laertino S.R.L. | 90 | IG |
Centro Specialistico Per La Cura Del Diabete S.R.L. | 90 | IG |
Crct Il Gbbiano S.R.L. | 100 | IG |
Croce Di Malta S.R.L. | 100 | IG |
Domus S.R.L. | 100 | IG |
Elia Domus S.R.L. | 100 | IG |
Elide S.R.L. | 95 | IG |
Famast 3 S.R.L. | 100 | IG |
Fiogeri Sanit\u00e0 S.R.L. | 100 | IG |
Fortis S.R.L. | 94 | IG |
Fratesole S.R.L. | 100 | IG |
Geress S.R.L. | 50 | * |
Gieffe Agricola S.R.L. | 30 | MEE |
Gilar\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Ideass\u00a0S.P.A. | 90 | IG |
Il Chiosco S.R.L. | 100 | IG |
Il Faggio S.R.L. | 100 | IG |
Il Focolare S.R.L. | 90 | IG |
Immobiliare Marina Di Sorso S.R.L. | 100 | IG |
Isav\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Italian Hospital Group 3\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Italian Hospital Group\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Kinetika Sardegna S.R.L. | 100 | IG |
Leonardo Da Vinci \u2013 Cdm\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Lob S.R.L. | 100 | IG |
Medica Sud S.R.L. | 90 | IG |
Monte Buriasco S.R.L. | 51 | IG |
Mosaico Home Care S.R.L. | 100 | IG |
Msh S.R.L. | 100 | IG |
Nativitas S.R.L. | 51 | IG |
Over Sondrio S.R.L. | 100 | IG |
Parco Delle Rose 92 S.R.L. | 100 | IG |
Platinum\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Residenza Challant S.R.L. | 100 | IG |
Residenze Assistite Maleo S.R.L. | 100 | IG |
Rsa Berzo Inferiore S.R.L. | 100 | IG |
Rsa Borno Societa Di Progetto\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Sanem 2001 S.R.L. | 100 | IG |
Santa Chiara S.R.L. | 94 | IG |
Santa Croce S.R.L. | 100 | IG |
Segesta Gestioni S.R.L. | 100 | IG |
Segesta Latina\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Segesta Mediterranea S.R.L. | 100 | IG |
Segesta\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Segesta2000 S.R.L. | 100 | IG |
Servizi Assistenziali Domiciliari S.R.L. | 100 | IG |
Silver Immobiliare S.R.L. | 100 | IG |
Smeralda Rsa Di Padru S.R.L. | 100 | IG |
Sogemi S.R.L. | 100 | IG |
Sondrio Rinnova S.R.L. | 100 | IG |
Villa Delle Terme\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Villa San Clemente S.R.L. | 100 | IG |
Villa Silvana\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Vittoria S.R.L. | 70 | IG |
\u00a0 | ||
Pays-Bas | ||
AK JV NL | 50 | \u00a0(2) |
Korian Facilities B.V. | 100 | IG |
Korian Holding Nederland B.V. | 100 | IG |
Korian Hospitality B.V. | 100 | IG |
Korian Management Services B.V. | 100 | IG |
Korian Zorg B.V. | 100 | IG |
Korian Zorg Holding B.V. | 100 | IG |
Senior Living B.V. | 100 | IG |
Stepping Stones Home & Care Vastgoed B.V. | 100 | IG |
\u00a0 | ||
Royaume-Uni | ||
Active Lives Care\u00a0Ltd | 100 | IG |
Berkley Care (Badminton)\u00a0Ltd | 100 | IG |
Berkley Care (Bristol) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Chesham) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Portobello Place) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Tournament Fields Holdco) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Tournament Fields Parent) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Tournament Fields) Limited | 100 | IG |
Berkley Care 3 Limited | 100 | IG |
Berkley Care Blenheim Limited | 100 | IG |
Berkley Care Fernhill Limited | 100 | IG |
Birstall Care Holdings Limited | 100 | IG |
Birstall Care Homes Limited | 100 | IG |
Birstall Care Services Limited | 100 | IG |
Burcot Grange Care Home Limited | 100 | IG |
Burcot Holdings Limited | 100 | IG |
Burcot Limited | 100 | IG |
Fernhill House Limited | 100 | IG |
Korian Real Estate Uk Limited | 100 | IG |
Korian Real Estate Uk Midco 1 Limited | 100 | IG |
Korian Uk Limited | 100 | IG |
Reflections Care Home Limited | 100 | IG |
Reflections Care Limited | 100 | IG |
Ryefield Court Care Limited | 100 | IG |
Shinfield Lodge Care Limited | 100 | IG |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations comptables internationales \u00e9dict\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Ces normes comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et IAS (International Accounting Standards) ainsi que leurs interpr\u00e9tations disponibles sur le site de l\u2019Union europ\u00e9enne\u00a0: https:// ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-re gulation-ec-no-1606-2002_fr
Les comptes consolid\u00e9s condens\u00e9s suivent les m\u00eames r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables que celles adopt\u00e9es pour les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception des normes, amendements et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2022 et qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 anticip\u00e9s par le Groupe et qui restaient en cours d\u2019analyse\u00a0:
Ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impacts significatifs sur les comptes 2022.
Concernant la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC, publi\u00e9 en mars\u00a02021, pr\u00e9cisant le traitement des co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (Software as a Service) et pouvant conduire \u00e0 comptabiliser ces co\u00fbts en charges et non en immobilisations incorporelles, l\u2019application de cette d\u00e9cision a conduit \u00e0 un changement de m\u00e9thode comptable dont les effets ont \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s de mani\u00e8re r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a08 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb. Les co\u00fbts maintenus en immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des co\u00fbts d\u2019interfa\u00e7age des logiciels SaaS avec les autres applications \u00ab\u00a0on premise\u00a0\u00bb.
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, le bilan consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant principalement de\u00a0:
L\u2019ensemble des impacts sur les agr\u00e9gats des \u00e9tats financiers pour les p\u00e9riodes comparatives, affect\u00e9s par ce changement de m\u00e9thode comptable, sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 2\u00a0190\u00a0845 | -\u00a010\u00a0127 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 95\u00a0385 | 3\u00a0097 | 98\u00a0482 |
Actifs non courants | 12\u00a0109\u00a0751 | -\u00a07\u00a0029 | 12\u00a0102\u00a0722 |
Total de l\u2019actif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
Capitaux propres (part du Groupe) | 3\u00a0500\u00a0348 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0493\u00a0287 |
Capitaux propres totaux | 3\u00a0771\u00a0479 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0764\u00a0418 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | 584\u00a0286 | 31 | 584\u00a0317 |
Total du passif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 4\u00a0153\u00a0348 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0137\u00a0309 |
Autres Produits | 157\u00a0500 | - | - | 157\u00a0500 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0310\u00a0848 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0294\u00a0809 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a0312\u00a0164 | 2\u00a0851 | - | -\u00a0309\u00a0313 |
Charges de personnel | -\u00a02\u00a0532\u00a0766 | 7\u00a0212 | - | -\u00a02\u00a0525\u00a0554 |
Charges externes | -\u00a0426\u00a0544 | 2\u00a0544 | -\u00a05\u00a0845 | -\u00a0429\u00a0845 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a044\u00a0545 | 876 | - | -\u00a043\u00a0669 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 15\u00a0018 | -\u00a02\u00a0189 | - | 12\u00a0829 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 1\u00a0009\u00a0847 | -\u00a04\u00a0745 | -\u00a05\u00a0845 | 999\u00a0257 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a0626\u00a0301 | 9\u00a0599 | 945 | -\u00a0615\u00a0757 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0673 | -\u00a035 | - | -\u00a041\u00a0708 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0873 | 4\u00a0819 | -\u00a04\u00a0900 | 341\u00a0792 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a087\u00a0770 | - | 0 | -\u00a087\u00a0770 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0122\u00a0212 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0209\u00a0981 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0208\u00a0480 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 131\u00a0892 | 6\u00a0320 | -\u00a04\u00a0900 | 133\u00a0312 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0500 | 689 | 1\u00a0392 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | 118\u00a0392 | 7\u00a0009 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0893 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a01\u00a0997 | 1\u00a0759 | - | -\u00a0238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | 116\u00a0395 | 8\u00a0767 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a08\u00a0768 | - | -\u00a08\u00a0768 |
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 112\u00a0887 |
Part des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | -\u00a021\u00a0772 | - | - | -\u00a021\u00a0772 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action (en euros) | 0,90 | - | -\u00a00,03 | 0,87 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action dilu\u00e9 (en euros) | 0,73 | - | -\u00a00,03 | 0,70 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | - | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact\u00a0 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | 8\u00a0768 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
Charges d\u2019imp\u00f4ts | 13\u00a0500 | -\u00a0689 | -\u00a01\u00a0392 | 11\u00a0419 |
Dotations nettes amortissements et provisions | 622\u00a0825 | -\u00a09\u00a0161 | -\u00a0945 | 612\u00a0719 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 1\u00a0997 | -\u00a01\u00a0760 | - | 237 |
R\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la variation de juste valeur et \u00e9l\u00e9ments non cash | -\u00a0131 | - | - | -\u00a0131 |
\u00c9limination des produits de dividendes | -\u00a0581 | - | - | -\u00a0581 |
Plus-values de cession d\u2019actifs | 10\u00a0349 | 273 | - | 10\u00a0622 |
\u00c9limination des frais d\u2019acquisition des titres | 17\u00a0615 | - | - | 17\u00a0615 |
\u00c9limination du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 210\u00a0593 | -\u00a01\u00a0501 | - | 209\u00a0092 |
Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement avant co\u00fbt de\u00a0 | 992\u00a0562 | -\u00a04\u00a0070 | -\u00a05\u00a0845 | 982\u00a0647 |
Variation des stocks | -\u00a02\u00a0258 | 93 | - | -\u00a02\u00a0165 |
Variation des cr\u00e9ances clients | -\u00a024\u00a0757 | 783 | - | -\u00a023\u00a0974 |
Variation des dettes fournisseurs | 54\u00a0232 | -\u00a04\u00a0284 | - | 49\u00a0948 |
Variation des autres \u00e9l\u00e9ments | -\u00a0121\u00a0143 | -\u00a0593 | - | -\u00a0121\u00a0736 |
Variation du besoin en fonds de roulement | -\u00a093\u00a0926 | -\u00a04\u00a0001 | - | -\u00a097\u00a0927 |
Imp\u00f4ts pay\u00e9s | -\u00a044\u00a0769 | 14 | - | -\u00a044\u00a0755 |
Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 | 853\u00a0867 | -\u00a08\u00a0057 | -\u00a05\u00a0845 | 839\u00a0965 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur acquisitions | -\u00a0394\u00a0101 | - | - | -\u00a0394\u00a0101 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur cessions | 86\u00a0173 | 326 | - | 86\u00a0499 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0538\u00a0624 | 3\u00a0868 | 5\u00a0845 | -\u00a0528\u00a0911 |
Autres investissements financiers | 3\u00a0790 | -\u00a0193 | - | 3\u00a0597 |
Produits de cession d\u2019immobilisations encaiss\u00e9s (hors titres) | 7\u00a0632 | - | - | 7\u00a0632 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement | -\u00a0835\u00a0130 | 4\u00a0001 | 5\u00a0845 | -\u00a0825\u00a0284 |
Net cash flow | 18\u00a0737 | -\u00a04\u00a0056 | - | 14\u00a0681 |
Augmentation de capital et primes li\u00e9es | 92\u00a0510 | 3\u00a0004 | - | 95\u00a0514 |
Actions propres imput\u00e9es sur les capitaux propres | -\u00a02\u00a0568 | - | - | -\u00a02\u00a0568 |
\u00c9missions d\u2019emprunts | 1\u00a0832\u00a0456 | - | - | 1\u00a0832\u00a0456 |
Remboursement des emprunts et dettes financi\u00e8res | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 | - | - | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 |
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0397\u00a0397 | 10\u00a0195 | - | -\u00a0387\u00a0202 |
Autres flux financiers li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | 208\u00a0144 | -\u00a011\u00a0103 | - | 197\u00a0041 |
Int\u00e9r\u00eats nets pay\u00e9s | -\u00a0192\u00a0225 | 1\u00a0889 | - | -\u00a0190\u00a0336 |
Dividendes | -\u00a036\u00a0436 | - | - | -\u00a036\u00a0436 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de financement | 27\u00a0399 | 3\u00a0985 | - | 31\u00a0384 |
Incidence des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | 71 | - | 71 |
Incidence de la variation des taux de change | 4\u00a0169 | - | - | 4\u00a0169 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | 50\u00a0305 | - | - | 50\u00a0305 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0147\u00a0261 | - | - | 1\u00a0147\u00a0261 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0197\u00a0566 | - | - | 1\u00a0197\u00a0566 |
Dont : | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a04 | - | -\u00a04 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 142\u00a0337 | - | - | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 1\u00a0072\u00a0227 | 4 | - | 1\u00a0072\u00a0231 |
Concours bancaires courants | -\u00a016\u00a0998 | - | - | -\u00a016\u00a0998 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
\u00a0
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces normes et amendements sont en cours.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09 (Note\u00a08.5). Les actifs et passifs courants sont les actifs et passifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation (inf\u00e9rieur \u00e0 un an).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.
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Les comptes consolid\u00e9s condens\u00e9s suivent les m\u00eames r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables que celles adopt\u00e9es pour les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception des normes, amendements et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2022 et qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 anticip\u00e9s par le Groupe et qui restaient en cours d\u2019analyse\u00a0:
Ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impacts significatifs sur les comptes 2022.
Concernant la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC, publi\u00e9 en mars\u00a02021, pr\u00e9cisant le traitement des co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (Software as a Service) et pouvant conduire \u00e0 comptabiliser ces co\u00fbts en charges et non en immobilisations incorporelles, l\u2019application de cette d\u00e9cision a conduit \u00e0 un changement de m\u00e9thode comptable dont les effets ont \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s de mani\u00e8re r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a08 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb. Les co\u00fbts maintenus en immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des co\u00fbts d\u2019interfa\u00e7age des logiciels SaaS avec les autres applications \u00ab\u00a0on premise\u00a0\u00bb.
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, le bilan consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant principalement de\u00a0:
L\u2019ensemble des impacts sur les agr\u00e9gats des \u00e9tats financiers pour les p\u00e9riodes comparatives, affect\u00e9s par ce changement de m\u00e9thode comptable, sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 2\u00a0190\u00a0845 | -\u00a010\u00a0127 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 95\u00a0385 | 3\u00a0097 | 98\u00a0482 |
Actifs non courants | 12\u00a0109\u00a0751 | -\u00a07\u00a0029 | 12\u00a0102\u00a0722 |
Total de l\u2019actif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
Capitaux propres (part du Groupe) | 3\u00a0500\u00a0348 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0493\u00a0287 |
Capitaux propres totaux | 3\u00a0771\u00a0479 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0764\u00a0418 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | 584\u00a0286 | 31 | 584\u00a0317 |
Total du passif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 4\u00a0153\u00a0348 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0137\u00a0309 |
Autres Produits | 157\u00a0500 | - | - | 157\u00a0500 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0310\u00a0848 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0294\u00a0809 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a0312\u00a0164 | 2\u00a0851 | - | -\u00a0309\u00a0313 |
Charges de personnel | -\u00a02\u00a0532\u00a0766 | 7\u00a0212 | - | -\u00a02\u00a0525\u00a0554 |
Charges externes | -\u00a0426\u00a0544 | 2\u00a0544 | -\u00a05\u00a0845 | -\u00a0429\u00a0845 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a044\u00a0545 | 876 | - | -\u00a043\u00a0669 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 15\u00a0018 | -\u00a02\u00a0189 | - | 12\u00a0829 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 1\u00a0009\u00a0847 | -\u00a04\u00a0745 | -\u00a05\u00a0845 | 999\u00a0257 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a0626\u00a0301 | 9\u00a0599 | 945 | -\u00a0615\u00a0757 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0673 | -\u00a035 | - | -\u00a041\u00a0708 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0873 | 4\u00a0819 | -\u00a04\u00a0900 | 341\u00a0792 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a087\u00a0770 | - | 0 | -\u00a087\u00a0770 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0122\u00a0212 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0209\u00a0981 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0208\u00a0480 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 131\u00a0892 | 6\u00a0320 | -\u00a04\u00a0900 | 133\u00a0312 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0500 | 689 | 1\u00a0392 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | 118\u00a0392 | 7\u00a0009 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0893 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a01\u00a0997 | 1\u00a0759 | - | -\u00a0238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | 116\u00a0395 | 8\u00a0767 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a08\u00a0768 | - | -\u00a08\u00a0768 |
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 112\u00a0887 |
Part des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | -\u00a021\u00a0772 | - | - | -\u00a021\u00a0772 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action (en euros) | 0,90 | - | -\u00a00,03 | 0,87 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action dilu\u00e9 (en euros) | 0,73 | - | -\u00a00,03 | 0,70 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | - | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact\u00a0 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | 8\u00a0768 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
Charges d\u2019imp\u00f4ts | 13\u00a0500 | -\u00a0689 | -\u00a01\u00a0392 | 11\u00a0419 |
Dotations nettes amortissements et provisions | 622\u00a0825 | -\u00a09\u00a0161 | -\u00a0945 | 612\u00a0719 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 1\u00a0997 | -\u00a01\u00a0760 | - | 237 |
R\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la variation de juste valeur et \u00e9l\u00e9ments non cash | -\u00a0131 | - | - | -\u00a0131 |
\u00c9limination des produits de dividendes | -\u00a0581 | - | - | -\u00a0581 |
Plus-values de cession d\u2019actifs | 10\u00a0349 | 273 | - | 10\u00a0622 |
\u00c9limination des frais d\u2019acquisition des titres | 17\u00a0615 | - | - | 17\u00a0615 |
\u00c9limination du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 210\u00a0593 | -\u00a01\u00a0501 | - | 209\u00a0092 |
Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement avant co\u00fbt de\u00a0 | 992\u00a0562 | -\u00a04\u00a0070 | -\u00a05\u00a0845 | 982\u00a0647 |
Variation des stocks | -\u00a02\u00a0258 | 93 | - | -\u00a02\u00a0165 |
Variation des cr\u00e9ances clients | -\u00a024\u00a0757 | 783 | - | -\u00a023\u00a0974 |
Variation des dettes fournisseurs | 54\u00a0232 | -\u00a04\u00a0284 | - | 49\u00a0948 |
Variation des autres \u00e9l\u00e9ments | -\u00a0121\u00a0143 | -\u00a0593 | - | -\u00a0121\u00a0736 |
Variation du besoin en fonds de roulement | -\u00a093\u00a0926 | -\u00a04\u00a0001 | - | -\u00a097\u00a0927 |
Imp\u00f4ts pay\u00e9s | -\u00a044\u00a0769 | 14 | - | -\u00a044\u00a0755 |
Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 | 853\u00a0867 | -\u00a08\u00a0057 | -\u00a05\u00a0845 | 839\u00a0965 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur acquisitions | -\u00a0394\u00a0101 | - | - | -\u00a0394\u00a0101 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur cessions | 86\u00a0173 | 326 | - | 86\u00a0499 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0538\u00a0624 | 3\u00a0868 | 5\u00a0845 | -\u00a0528\u00a0911 |
Autres investissements financiers | 3\u00a0790 | -\u00a0193 | - | 3\u00a0597 |
Produits de cession d\u2019immobilisations encaiss\u00e9s (hors titres) | 7\u00a0632 | - | - | 7\u00a0632 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement | -\u00a0835\u00a0130 | 4\u00a0001 | 5\u00a0845 | -\u00a0825\u00a0284 |
Net cash flow | 18\u00a0737 | -\u00a04\u00a0056 | - | 14\u00a0681 |
Augmentation de capital et primes li\u00e9es | 92\u00a0510 | 3\u00a0004 | - | 95\u00a0514 |
Actions propres imput\u00e9es sur les capitaux propres | -\u00a02\u00a0568 | - | - | -\u00a02\u00a0568 |
\u00c9missions d\u2019emprunts | 1\u00a0832\u00a0456 | - | - | 1\u00a0832\u00a0456 |
Remboursement des emprunts et dettes financi\u00e8res | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 | - | - | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 |
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0397\u00a0397 | 10\u00a0195 | - | -\u00a0387\u00a0202 |
Autres flux financiers li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | 208\u00a0144 | -\u00a011\u00a0103 | - | 197\u00a0041 |
Int\u00e9r\u00eats nets pay\u00e9s | -\u00a0192\u00a0225 | 1\u00a0889 | - | -\u00a0190\u00a0336 |
Dividendes | -\u00a036\u00a0436 | - | - | -\u00a036\u00a0436 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de financement | 27\u00a0399 | 3\u00a0985 | - | 31\u00a0384 |
Incidence des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | 71 | - | 71 |
Incidence de la variation des taux de change | 4\u00a0169 | - | - | 4\u00a0169 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | 50\u00a0305 | - | - | 50\u00a0305 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0147\u00a0261 | - | - | 1\u00a0147\u00a0261 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0197\u00a0566 | - | - | 1\u00a0197\u00a0566 |
Dont : | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a04 | - | -\u00a04 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 142\u00a0337 | - | - | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 1\u00a0072\u00a0227 | 4 | - | 1\u00a0072\u00a0231 |
Concours bancaires courants | -\u00a016\u00a0998 | - | - | -\u00a016\u00a0998 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
\u00a0
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces normes et amendements sont en cours.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09 (Note\u00a08.5). Les actifs et passifs courants sont les actifs et passifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation (inf\u00e9rieur \u00e0 un an).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21126": { "value": "Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations comptables internationales \u00e9dict\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Ces normes comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et IAS (International Accounting Standards) ainsi que leurs interpr\u00e9tations disponibles sur le site de l\u2019Union europ\u00e9enne\u00a0: https:// ec.europa.eu/info/law/international-accounting-standards-re gulation-ec-no-1606-2002_fr
Les comptes consolid\u00e9s condens\u00e9s suivent les m\u00eames r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables que celles adopt\u00e9es pour les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception des normes, amendements et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2022 et qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 anticip\u00e9s par le Groupe et qui restaient en cours d\u2019analyse\u00a0:
Ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impacts significatifs sur les comptes 2022.
Concernant la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC, publi\u00e9 en mars\u00a02021, pr\u00e9cisant le traitement des co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (Software as a Service) et pouvant conduire \u00e0 comptabiliser ces co\u00fbts en charges et non en immobilisations incorporelles, l\u2019application de cette d\u00e9cision a conduit \u00e0 un changement de m\u00e9thode comptable dont les effets ont \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s de mani\u00e8re r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a08 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb. Les co\u00fbts maintenus en immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des co\u00fbts d\u2019interfa\u00e7age des logiciels SaaS avec les autres applications \u00ab\u00a0on premise\u00a0\u00bb.
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, le bilan consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant principalement de\u00a0:
L\u2019ensemble des impacts sur les agr\u00e9gats des \u00e9tats financiers pour les p\u00e9riodes comparatives, affect\u00e9s par ce changement de m\u00e9thode comptable, sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 2\u00a0190\u00a0845 | -\u00a010\u00a0127 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 95\u00a0385 | 3\u00a0097 | 98\u00a0482 |
Actifs non courants | 12\u00a0109\u00a0751 | -\u00a07\u00a0029 | 12\u00a0102\u00a0722 |
Total de l\u2019actif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
Capitaux propres (part du Groupe) | 3\u00a0500\u00a0348 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0493\u00a0287 |
Capitaux propres totaux | 3\u00a0771\u00a0479 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0764\u00a0418 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | 584\u00a0286 | 31 | 584\u00a0317 |
Total du passif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 4\u00a0153\u00a0348 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0137\u00a0309 |
Autres Produits | 157\u00a0500 | - | - | 157\u00a0500 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0310\u00a0848 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0294\u00a0809 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a0312\u00a0164 | 2\u00a0851 | - | -\u00a0309\u00a0313 |
Charges de personnel | -\u00a02\u00a0532\u00a0766 | 7\u00a0212 | - | -\u00a02\u00a0525\u00a0554 |
Charges externes | -\u00a0426\u00a0544 | 2\u00a0544 | -\u00a05\u00a0845 | -\u00a0429\u00a0845 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a044\u00a0545 | 876 | - | -\u00a043\u00a0669 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 15\u00a0018 | -\u00a02\u00a0189 | - | 12\u00a0829 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 1\u00a0009\u00a0847 | -\u00a04\u00a0745 | -\u00a05\u00a0845 | 999\u00a0257 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a0626\u00a0301 | 9\u00a0599 | 945 | -\u00a0615\u00a0757 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0673 | -\u00a035 | - | -\u00a041\u00a0708 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0873 | 4\u00a0819 | -\u00a04\u00a0900 | 341\u00a0792 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a087\u00a0770 | - | 0 | -\u00a087\u00a0770 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0122\u00a0212 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0209\u00a0981 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0208\u00a0480 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 131\u00a0892 | 6\u00a0320 | -\u00a04\u00a0900 | 133\u00a0312 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0500 | 689 | 1\u00a0392 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | 118\u00a0392 | 7\u00a0009 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0893 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a01\u00a0997 | 1\u00a0759 | - | -\u00a0238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | 116\u00a0395 | 8\u00a0767 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a08\u00a0768 | - | -\u00a08\u00a0768 |
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 112\u00a0887 |
Part des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | -\u00a021\u00a0772 | - | - | -\u00a021\u00a0772 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action (en euros) | 0,90 | - | -\u00a00,03 | 0,87 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action dilu\u00e9 (en euros) | 0,73 | - | -\u00a00,03 | 0,70 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | - | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact\u00a0 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | 8\u00a0768 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
Charges d\u2019imp\u00f4ts | 13\u00a0500 | -\u00a0689 | -\u00a01\u00a0392 | 11\u00a0419 |
Dotations nettes amortissements et provisions | 622\u00a0825 | -\u00a09\u00a0161 | -\u00a0945 | 612\u00a0719 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 1\u00a0997 | -\u00a01\u00a0760 | - | 237 |
R\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la variation de juste valeur et \u00e9l\u00e9ments non cash | -\u00a0131 | - | - | -\u00a0131 |
\u00c9limination des produits de dividendes | -\u00a0581 | - | - | -\u00a0581 |
Plus-values de cession d\u2019actifs | 10\u00a0349 | 273 | - | 10\u00a0622 |
\u00c9limination des frais d\u2019acquisition des titres | 17\u00a0615 | - | - | 17\u00a0615 |
\u00c9limination du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 210\u00a0593 | -\u00a01\u00a0501 | - | 209\u00a0092 |
Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement avant co\u00fbt de\u00a0 | 992\u00a0562 | -\u00a04\u00a0070 | -\u00a05\u00a0845 | 982\u00a0647 |
Variation des stocks | -\u00a02\u00a0258 | 93 | - | -\u00a02\u00a0165 |
Variation des cr\u00e9ances clients | -\u00a024\u00a0757 | 783 | - | -\u00a023\u00a0974 |
Variation des dettes fournisseurs | 54\u00a0232 | -\u00a04\u00a0284 | - | 49\u00a0948 |
Variation des autres \u00e9l\u00e9ments | -\u00a0121\u00a0143 | -\u00a0593 | - | -\u00a0121\u00a0736 |
Variation du besoin en fonds de roulement | -\u00a093\u00a0926 | -\u00a04\u00a0001 | - | -\u00a097\u00a0927 |
Imp\u00f4ts pay\u00e9s | -\u00a044\u00a0769 | 14 | - | -\u00a044\u00a0755 |
Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 | 853\u00a0867 | -\u00a08\u00a0057 | -\u00a05\u00a0845 | 839\u00a0965 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur acquisitions | -\u00a0394\u00a0101 | - | - | -\u00a0394\u00a0101 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur cessions | 86\u00a0173 | 326 | - | 86\u00a0499 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0538\u00a0624 | 3\u00a0868 | 5\u00a0845 | -\u00a0528\u00a0911 |
Autres investissements financiers | 3\u00a0790 | -\u00a0193 | - | 3\u00a0597 |
Produits de cession d\u2019immobilisations encaiss\u00e9s (hors titres) | 7\u00a0632 | - | - | 7\u00a0632 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement | -\u00a0835\u00a0130 | 4\u00a0001 | 5\u00a0845 | -\u00a0825\u00a0284 |
Net cash flow | 18\u00a0737 | -\u00a04\u00a0056 | - | 14\u00a0681 |
Augmentation de capital et primes li\u00e9es | 92\u00a0510 | 3\u00a0004 | - | 95\u00a0514 |
Actions propres imput\u00e9es sur les capitaux propres | -\u00a02\u00a0568 | - | - | -\u00a02\u00a0568 |
\u00c9missions d\u2019emprunts | 1\u00a0832\u00a0456 | - | - | 1\u00a0832\u00a0456 |
Remboursement des emprunts et dettes financi\u00e8res | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 | - | - | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 |
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0397\u00a0397 | 10\u00a0195 | - | -\u00a0387\u00a0202 |
Autres flux financiers li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | 208\u00a0144 | -\u00a011\u00a0103 | - | 197\u00a0041 |
Int\u00e9r\u00eats nets pay\u00e9s | -\u00a0192\u00a0225 | 1\u00a0889 | - | -\u00a0190\u00a0336 |
Dividendes | -\u00a036\u00a0436 | - | - | -\u00a036\u00a0436 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de financement | 27\u00a0399 | 3\u00a0985 | - | 31\u00a0384 |
Incidence des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | 71 | - | 71 |
Incidence de la variation des taux de change | 4\u00a0169 | - | - | 4\u00a0169 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | 50\u00a0305 | - | - | 50\u00a0305 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0147\u00a0261 | - | - | 1\u00a0147\u00a0261 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0197\u00a0566 | - | - | 1\u00a0197\u00a0566 |
Dont : | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a04 | - | -\u00a04 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 142\u00a0337 | - | - | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 1\u00a0072\u00a0227 | 4 | - | 1\u00a0072\u00a0231 |
Concours bancaires courants | -\u00a016\u00a0998 | - | - | -\u00a016\u00a0998 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
\u00a0
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces normes et amendements sont en cours.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception des actifs et passifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09 (Note\u00a08.5). Les actifs et passifs courants sont les actifs et passifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre consomm\u00e9s ou c\u00e9d\u00e9s dans le cadre du cycle normal d\u2019exploitation (inf\u00e9rieur \u00e0 un an).
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21140": { "value": "Les comptes consolid\u00e9s condens\u00e9s suivent les m\u00eames r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables que celles adopt\u00e9es pour les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, \u00e0 l\u2019exception des normes, amendements et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2022 et qui n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 anticip\u00e9s par le Groupe et qui restaient en cours d\u2019analyse\u00a0:
Ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impacts significatifs sur les comptes 2022.
Concernant la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC, publi\u00e9 en mars\u00a02021, pr\u00e9cisant le traitement des co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (Software as a Service) et pouvant conduire \u00e0 comptabiliser ces co\u00fbts en charges et non en immobilisations incorporelles, l\u2019application de cette d\u00e9cision a conduit \u00e0 un changement de m\u00e9thode comptable dont les effets ont \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9s de mani\u00e8re r\u00e9trospective conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a08 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb. Les co\u00fbts maintenus en immobilisations incorporelles correspondent principalement \u00e0 des co\u00fbts d\u2019interfa\u00e7age des logiciels SaaS avec les autres applications \u00ab\u00a0on premise\u00a0\u00bb.
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, le bilan consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant principalement de\u00a0:
L\u2019ensemble des impacts sur les agr\u00e9gats des \u00e9tats financiers pour les p\u00e9riodes comparatives, affect\u00e9s par ce changement de m\u00e9thode comptable, sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 2\u00a0190\u00a0845 | -\u00a010\u00a0127 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 95\u00a0385 | 3\u00a0097 | 98\u00a0482 |
Actifs non courants | 12\u00a0109\u00a0751 | -\u00a07\u00a0029 | 12\u00a0102\u00a0722 |
Total de l\u2019actif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
Capitaux propres (part du Groupe) | 3\u00a0500\u00a0348 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0493\u00a0287 |
Capitaux propres totaux | 3\u00a0771\u00a0479 | -\u00a07\u00a0061 | 3\u00a0764\u00a0418 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | 584\u00a0286 | 31 | 584\u00a0317 |
Total du passif | 14\u00a0315\u00a0103 | -\u00a07\u00a0030 | 14\u00a0308\u00a0073 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact recommandation IFRIC | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 4\u00a0153\u00a0348 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0137\u00a0309 |
Autres Produits | 157\u00a0500 | - | - | 157\u00a0500 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0310\u00a0848 | -\u00a016\u00a0039 | - | 4\u00a0294\u00a0809 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a0312\u00a0164 | 2\u00a0851 | - | -\u00a0309\u00a0313 |
Charges de personnel | -\u00a02\u00a0532\u00a0766 | 7\u00a0212 | - | -\u00a02\u00a0525\u00a0554 |
Charges externes | -\u00a0426\u00a0544 | 2\u00a0544 | -\u00a05\u00a0845 | -\u00a0429\u00a0845 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a044\u00a0545 | 876 | - | -\u00a043\u00a0669 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 15\u00a0018 | -\u00a02\u00a0189 | - | 12\u00a0829 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 1\u00a0009\u00a0847 | -\u00a04\u00a0745 | -\u00a05\u00a0845 | 999\u00a0257 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a0626\u00a0301 | 9\u00a0599 | 945 | -\u00a0615\u00a0757 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0673 | -\u00a035 | - | -\u00a041\u00a0708 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0873 | 4\u00a0819 | -\u00a04\u00a0900 | 341\u00a0792 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a087\u00a0770 | - | 0 | -\u00a087\u00a0770 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0122\u00a0212 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0209\u00a0981 | 1\u00a0501 | - | -\u00a0208\u00a0480 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 131\u00a0892 | 6\u00a0320 | -\u00a04\u00a0900 | 133\u00a0312 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0500 | 689 | 1\u00a0392 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | 118\u00a0392 | 7\u00a0009 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0893 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a01\u00a0997 | 1\u00a0759 | - | -\u00a0238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | 116\u00a0395 | 8\u00a0767 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a08\u00a0768 | - | -\u00a08\u00a0768 |
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 112\u00a0887 |
Part des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | -\u00a021\u00a0772 | - | - | -\u00a021\u00a0772 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | -\u00a01 | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action (en euros) | 0,90 | - | -\u00a00,03 | 0,87 |
R\u00e9sultat net part du Groupe/action dilu\u00e9 (en euros) | 0,73 | - | -\u00a00,03 | 0,70 |
R\u00e9sultat net part du Groupe | 94\u00a0623 | - | -\u00a03\u00a0508 | 91\u00a0115 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 publi\u00e9 | retraitement IFRS\u00a05 | Impact\u00a0 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|---|---|
R\u00e9sultat net | 116\u00a0395 | 8\u00a0768 | -\u00a03\u00a0508 | 121\u00a0655 |
Charges d\u2019imp\u00f4ts | 13\u00a0500 | -\u00a0689 | -\u00a01\u00a0392 | 11\u00a0419 |
Dotations nettes amortissements et provisions | 622\u00a0825 | -\u00a09\u00a0161 | -\u00a0945 | 612\u00a0719 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 1\u00a0997 | -\u00a01\u00a0760 | - | 237 |
R\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 la variation de juste valeur et \u00e9l\u00e9ments non cash | -\u00a0131 | - | - | -\u00a0131 |
\u00c9limination des produits de dividendes | -\u00a0581 | - | - | -\u00a0581 |
Plus-values de cession d\u2019actifs | 10\u00a0349 | 273 | - | 10\u00a0622 |
\u00c9limination des frais d\u2019acquisition des titres | 17\u00a0615 | - | - | 17\u00a0615 |
\u00c9limination du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | 210\u00a0593 | -\u00a01\u00a0501 | - | 209\u00a0092 |
Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement avant co\u00fbt de\u00a0 | 992\u00a0562 | -\u00a04\u00a0070 | -\u00a05\u00a0845 | 982\u00a0647 |
Variation des stocks | -\u00a02\u00a0258 | 93 | - | -\u00a02\u00a0165 |
Variation des cr\u00e9ances clients | -\u00a024\u00a0757 | 783 | - | -\u00a023\u00a0974 |
Variation des dettes fournisseurs | 54\u00a0232 | -\u00a04\u00a0284 | - | 49\u00a0948 |
Variation des autres \u00e9l\u00e9ments | -\u00a0121\u00a0143 | -\u00a0593 | - | -\u00a0121\u00a0736 |
Variation du besoin en fonds de roulement | -\u00a093\u00a0926 | -\u00a04\u00a0001 | - | -\u00a097\u00a0927 |
Imp\u00f4ts pay\u00e9s | -\u00a044\u00a0769 | 14 | - | -\u00a044\u00a0755 |
Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 | 853\u00a0867 | -\u00a08\u00a0057 | -\u00a05\u00a0845 | 839\u00a0965 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur acquisitions | -\u00a0394\u00a0101 | - | - | -\u00a0394\u00a0101 |
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre sur cessions | 86\u00a0173 | 326 | - | 86\u00a0499 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0538\u00a0624 | 3\u00a0868 | 5\u00a0845 | -\u00a0528\u00a0911 |
Autres investissements financiers | 3\u00a0790 | -\u00a0193 | - | 3\u00a0597 |
Produits de cession d\u2019immobilisations encaiss\u00e9s (hors titres) | 7\u00a0632 | - | - | 7\u00a0632 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement | -\u00a0835\u00a0130 | 4\u00a0001 | 5\u00a0845 | -\u00a0825\u00a0284 |
Net cash flow | 18\u00a0737 | -\u00a04\u00a0056 | - | 14\u00a0681 |
Augmentation de capital et primes li\u00e9es | 92\u00a0510 | 3\u00a0004 | - | 95\u00a0514 |
Actions propres imput\u00e9es sur les capitaux propres | -\u00a02\u00a0568 | - | - | -\u00a02\u00a0568 |
\u00c9missions d\u2019emprunts | 1\u00a0832\u00a0456 | - | - | 1\u00a0832\u00a0456 |
Remboursement des emprunts et dettes financi\u00e8res | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 | - | - | -\u00a01\u00a0477\u00a0085 |
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0397\u00a0397 | 10\u00a0195 | - | -\u00a0387\u00a0202 |
Autres flux financiers li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | 208\u00a0144 | -\u00a011\u00a0103 | - | 197\u00a0041 |
Int\u00e9r\u00eats nets pay\u00e9s | -\u00a0192\u00a0225 | 1\u00a0889 | - | -\u00a0190\u00a0336 |
Dividendes | -\u00a036\u00a0436 | - | - | -\u00a036\u00a0436 |
Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations de financement | 27\u00a0399 | 3\u00a0985 | - | 31\u00a0384 |
Incidence des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | 71 | - | 71 |
Incidence de la variation des taux de change | 4\u00a0169 | - | - | 4\u00a0169 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | 50\u00a0305 | - | - | 50\u00a0305 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0147\u00a0261 | - | - | 1\u00a0147\u00a0261 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0197\u00a0566 | - | - | 1\u00a0197\u00a0566 |
Dont : | \u00a0 | \u00a0 | - | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | \u00a0 | -\u00a04 | - | -\u00a04 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 142\u00a0337 | - | - | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 1\u00a0072\u00a0227 | 4 | - | 1\u00a0072\u00a0231 |
Concours bancaires courants | -\u00a016\u00a0998 | - | - | -\u00a016\u00a0998 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. |
Pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, le Groupe utilise des estimations et formule des jugements qui sont r\u00e9guli\u00e8rement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d\u2019autres facteurs, notamment des anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Pour les postes concern\u00e9s par l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations, un test de sensibilit\u00e9 des valeurs comptables aux principales hypoth\u00e8ses figure dans les notes d\u2019annexes concern\u00e9es.
Les principales estimations et jugements faits par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers concernent les \u00e9l\u00e9ments ci-apr\u00e8s.
a) Regroupement d\u2019entreprises (notes\u00a02 et\u00a05.1)
Dans le cadre des acquisitions (IFRS\u00a03 \u00ab\u00a0Regroupement d\u2019entreprises\u00a0\u00bb), le Groupe \u00e9value \u00e0 la juste valeur les actifs acquis (notamment les autorisations d\u2019exploiter) et des passifs repris.
Les dettes, ajustements du prix et options li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s sur la base d\u2019informations ou situations existantes \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes (business plan \u00e0 moyen terme), qui peuvent le cas \u00e9ch\u00e9ant se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rentes de la r\u00e9alit\u00e9.
Les variations de juste valeur de la dette correspondante aux options (put sur minoritaires) sont constat\u00e9es en capitaux propres.
b) Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles (note\u00a05)
Au niveau de chaque UGT, les valeurs d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels et corporels sont issues de valorisations internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, bas\u00e9es sur les business plans \u00e0 moyen terme, les principales hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de cette \u00e9valuation (taux de croissance moyen terme, taux d\u2019actualisation, taux de marge et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) \u00e9tant estim\u00e9es par le Groupe.
Les valeurs comptables des actifs sont revues au minimum une fois par an et lorsque des \u00e9v\u00e8nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue. De tels \u00e9v\u00e8nements ou circonstances seraient li\u00e9s \u00e0 des changements significatifs d\u00e9favorables pr\u00e9sentant un caract\u00e8re durable et affectant soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou objectifs retenus \u00e0 la date de la derni\u00e8re cl\u00f4ture.
c) Contrats de location (note\u00a05.5)
En ce qui concerne IFRS\u00a016, les passifs locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2021, les v\u00e9hicules de location font l\u2019objet d\u2019un retraitement IFRS\u00a016 (impact non significatif dans les p\u00e9riodes pass\u00e9es). Le Groupe a \u00e9galement choisi de ne pas appliquer l\u2019exemption pour les biens de faible valeur au nouveau contrat sign\u00e9 en France et en Allemagne pour les v\u00eatements de travail identifiables et de ne plus appliquer l\u2019exemption de courte dur\u00e9e pour le mat\u00e9riel m\u00e9dical dans ces deux pays.
d) Avantages du personnel (note\u00a04)
La valeur actualis\u00e9e des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel est issue d\u2019un calcul fond\u00e9 sur diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que le taux d\u2019actualisation, le taux de croissance des salaires, la rotation du personnel ou l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. Toute modification de ces hypoth\u00e8ses a une incidence sur la valeur comptable des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel. La note\u00a04 \u00ab\u00a0Charges et avantages au personnel\u00a0\u00bb donne de plus amples informations \u00e0 ce propos.
e) Classement CVAE (note\u00a010.2)
Le Groupe a examin\u00e9 le traitement comptable de la CVAE (cotisation de la valeur ajout\u00e9e des entreprises) au regard des normes IFRS. Selon son analyse, la CVAE r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb.
Pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, le Groupe utilise des estimations et formule des jugements qui sont r\u00e9guli\u00e8rement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d\u2019autres facteurs, notamment des anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Pour les postes concern\u00e9s par l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations, un test de sensibilit\u00e9 des valeurs comptables aux principales hypoth\u00e8ses figure dans les notes d\u2019annexes concern\u00e9es.
Les principales estimations et jugements faits par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers concernent les \u00e9l\u00e9ments ci-apr\u00e8s.
a) Regroupement d\u2019entreprises (notes\u00a02 et\u00a05.1)
Dans le cadre des acquisitions (IFRS\u00a03 \u00ab\u00a0Regroupement d\u2019entreprises\u00a0\u00bb), le Groupe \u00e9value \u00e0 la juste valeur les actifs acquis (notamment les autorisations d\u2019exploiter) et des passifs repris.
Les dettes, ajustements du prix et options li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s sur la base d\u2019informations ou situations existantes \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes (business plan \u00e0 moyen terme), qui peuvent le cas \u00e9ch\u00e9ant se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rentes de la r\u00e9alit\u00e9.
Les variations de juste valeur de la dette correspondante aux options (put sur minoritaires) sont constat\u00e9es en capitaux propres.
b) Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles (note\u00a05)
Au niveau de chaque UGT, les valeurs d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels et corporels sont issues de valorisations internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, bas\u00e9es sur les business plans \u00e0 moyen terme, les principales hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de cette \u00e9valuation (taux de croissance moyen terme, taux d\u2019actualisation, taux de marge et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) \u00e9tant estim\u00e9es par le Groupe.
Les valeurs comptables des actifs sont revues au minimum une fois par an et lorsque des \u00e9v\u00e8nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue. De tels \u00e9v\u00e8nements ou circonstances seraient li\u00e9s \u00e0 des changements significatifs d\u00e9favorables pr\u00e9sentant un caract\u00e8re durable et affectant soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou objectifs retenus \u00e0 la date de la derni\u00e8re cl\u00f4ture.
c) Contrats de location (note\u00a05.5)
En ce qui concerne IFRS\u00a016, les passifs locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2021, les v\u00e9hicules de location font l\u2019objet d\u2019un retraitement IFRS\u00a016 (impact non significatif dans les p\u00e9riodes pass\u00e9es). Le Groupe a \u00e9galement choisi de ne pas appliquer l\u2019exemption pour les biens de faible valeur au nouveau contrat sign\u00e9 en France et en Allemagne pour les v\u00eatements de travail identifiables et de ne plus appliquer l\u2019exemption de courte dur\u00e9e pour le mat\u00e9riel m\u00e9dical dans ces deux pays.
d) Avantages du personnel (note\u00a04)
La valeur actualis\u00e9e des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel est issue d\u2019un calcul fond\u00e9 sur diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que le taux d\u2019actualisation, le taux de croissance des salaires, la rotation du personnel ou l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. Toute modification de ces hypoth\u00e8ses a une incidence sur la valeur comptable des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel. La note\u00a04 \u00ab\u00a0Charges et avantages au personnel\u00a0\u00bb donne de plus amples informations \u00e0 ce propos.
e) Classement CVAE (note\u00a010.2)
Le Groupe a examin\u00e9 le traitement comptable de la CVAE (cotisation de la valeur ajout\u00e9e des entreprises) au regard des normes IFRS. Selon son analyse, la CVAE r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Cat\u00e9gories | Dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 | Mode |
|---|---|---|
Structure | 60\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Composants construction | entre 7 et\u00a030\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Installations techniques | entre 5 et\u00a015\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Autres am\u00e9nagements et agencements | entre 3 et\u00a05\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel m\u00e9dical | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel et mobilier | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Logiciels | entre 1 et\u00a07\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel de transport | 5\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Terrains | Constructions | Mat\u00e9riels | En cours et avances | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 379\u00a0413 | 2\u00a0595\u00a0888 | 1\u00a0389\u00a0481 | 368\u00a0857 | 4\u00a0733\u00a0639 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 28\u00a0102 | 99\u00a0679 | 20\u00a0319 | 224 | 148\u00a0324 |
Cessions | -\u00a017\u00a0464 | -\u00a0100\u00a0674 | -\u00a053\u00a0774 | -\u00a023\u00a0453 | -\u00a0195\u00a0365 |
Acquisitions | 377 | 133\u00a0385 | 101\u00a0758 | 346\u00a0688 | 582\u00a0208 |
Transferts | 15\u00a0374 | 221\u00a0121 | 122\u00a0067 | -\u00a0290\u00a0661 | 67\u00a0901 |
Autres | -\u00a03\u00a0520 | -\u00a09\u00a0417 | -\u00a01\u00a0241 | 0 | -\u00a014\u00a0178 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 402\u00a0282 | 2\u00a0939\u00a0982 | 1\u00a0578\u00a0610 | 401\u00a0655 | 5\u00a0322\u00a0529 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture | 789 | 762\u00a0634 | 890\u00a0153 | 1\u00a0903 | 1\u00a0655\u00a0479 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | -\u00a09\u00a0302 | 11\u00a0416 | 0 | 2\u00a0114 |
Dotations | 474 | 91\u00a0989 | 97\u00a0843 | 0 | 190\u00a0306 |
Cessions | -\u00a0474 | -\u00a071\u00a0828 | -\u00a034\u00a0304 | -\u00a0764 | -\u00a0107\u00a0370 |
Autres | 0 | 26\u00a0828 | 2\u00a0634 | 0 | 29\u00a0462 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 789 | 800\u00a0321 | 967\u00a0742 | 1\u00a0139 | 1\u00a0769\u00a0991 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 378\u00a0624 | 1\u00a0833\u00a0254 | 499\u00a0328 | 366\u00a0954 | 3\u00a0078\u00a0162 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 401\u00a0493 | 2\u00a0139\u00a0661 | 610\u00a0868 | 400\u00a0516 | 3\u00a0552\u00a0538 |
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
Le montant relatif \u00e0 l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0396\u00a0k\u20ac. En\u00a02021, le montant s\u2019\u00e9levait \u00e0 2\u00a0534\u00a0k\u20ac.
Le montant du droit d\u2019usage qui est comptabilis\u00e9 comprend la valeur de la dette locative associ\u00e9e, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant\u00a0:
Les droits d\u2019usage sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e.
La dette locative, quant \u00e0 elle, comprend la valeur actualis\u00e9e\u00a0:
\u00a0\u00a0
\u00a0
La dette IFRS\u00a016 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Le Groupe constate une dur\u00e9e moyenne des baux de 12\u00a0ans.
Les taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9s sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle ou plus souvent si n\u00e9cessaire et ce pour chaque pays. Ces taux sont en fonction du taux d\u2019endettement marginal moyen et d\u2019une maturit\u00e9 moyenne par pays et corporate, sur la base des caract\u00e9ristiques des financements r\u00e9cents locaux et corporate. Le taux moyen du Groupe \u00e0 partir du mois de juin\u00a02022 est de 1,83\u00a0%.
L\u2019ensemble des contrats de locations repr\u00e9sente en tr\u00e8s grande majorit\u00e9 des biens immobiliers \u00e0 98,8\u00a0%. Les autres \u00e9l\u00e9ments repr\u00e9sentent des v\u00e9hicules, du mat\u00e9riel \u00e9nerg\u00e9tique, des v\u00eatements de travail et du mat\u00e9riel m\u00e9dical de faible valeur.
Le Groupe applique une m\u00e9thode unique de comptabilisation pour tous ses contrats de location, \u00e0 l\u2019exception des contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois) ou portant sur des actifs de faible valeur.
Les loyers des contrats exempt\u00e9s ainsi que les paiements variables demeurent comptabilis\u00e9s directement en charges op\u00e9rationnelles.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Contrats de location \u00e0 court terme | -\u00a015\u00a0904 | -\u00a012\u00a0715 |
Contrats de location de faible valeur | -\u00a019\u00a0923 | -\u00a018\u00a0108 |
Autres charges locatives (frais et taxes) | -\u00a033\u00a0207 | -\u00a033\u00a0156 |
Total | -\u00a069\u00a0034 | -\u00a063\u00a0979 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | \u00a0 |
|---|---|
Droits d\u2019utilisation au 31.12.2021 | 3\u00a0469\u00a0383 |
Entr\u00e9e d\u2019actifs, net des ren\u00e9gociations | 586\u00a0308 |
Dotation aux amortissements | -\u00a0415\u00a0055 |
R\u00e9siliations | -\u00a08\u00a0405 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a049\u00a0734 |
Autres variations | -\u00a0130\u00a0600 |
Droits d\u2019utilisation au 31.12.2022 | 3\u00a0451\u00a0897 |
| 3\u00a0411\u00a0111 |
| 40\u00a0786 |
En milliers d\u2019euros | \u00a0 |
|---|---|
Obligations locatives au 31.12.2021 | 3\u00a0785\u00a0277 |
Actualisation de la dette et nouveaux contrats | 587\u00a0187 |
Remboursement de la dette | -\u00a0392\u00a0791 |
Changement de la dur\u00e9e/montant du bail | -\u00a017\u00a0669 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a058\u00a0206 |
Autres variations | -\u00a0141\u00a0594 |
Obligations locatives au 31.12.2022 | 3\u00a0762\u00a0204 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Remboursement des dettes locatives | -\u00a0392\u00a0791 | -\u00a0387\u00a0202 |
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de location | -\u00a0108\u00a0684 | -\u00a0109\u00a0572 |
Loyers relatifs aux contrats de location | -\u00a0501\u00a0475 | -\u00a0496\u00a0774 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Total | -\u00a01\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|
Obligations locatives | 3\u00a0762\u00a0204 | 390\u00a0793 | 1\u00a0293\u00a0072 | 2\u00a0078\u00a0339 |
Pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, le Groupe utilise des estimations et formule des jugements qui sont r\u00e9guli\u00e8rement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d\u2019autres facteurs, notamment des anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Pour les postes concern\u00e9s par l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations, un test de sensibilit\u00e9 des valeurs comptables aux principales hypoth\u00e8ses figure dans les notes d\u2019annexes concern\u00e9es.
Les principales estimations et jugements faits par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers concernent les \u00e9l\u00e9ments ci-apr\u00e8s.
a) Regroupement d\u2019entreprises (notes\u00a02 et\u00a05.1)
Dans le cadre des acquisitions (IFRS\u00a03 \u00ab\u00a0Regroupement d\u2019entreprises\u00a0\u00bb), le Groupe \u00e9value \u00e0 la juste valeur les actifs acquis (notamment les autorisations d\u2019exploiter) et des passifs repris.
Les dettes, ajustements du prix et options li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s sur la base d\u2019informations ou situations existantes \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes (business plan \u00e0 moyen terme), qui peuvent le cas \u00e9ch\u00e9ant se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rentes de la r\u00e9alit\u00e9.
Les variations de juste valeur de la dette correspondante aux options (put sur minoritaires) sont constat\u00e9es en capitaux propres.
b) Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles (note\u00a05)
Au niveau de chaque UGT, les valeurs d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels et corporels sont issues de valorisations internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, bas\u00e9es sur les business plans \u00e0 moyen terme, les principales hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de cette \u00e9valuation (taux de croissance moyen terme, taux d\u2019actualisation, taux de marge et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) \u00e9tant estim\u00e9es par le Groupe.
Les valeurs comptables des actifs sont revues au minimum une fois par an et lorsque des \u00e9v\u00e8nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue. De tels \u00e9v\u00e8nements ou circonstances seraient li\u00e9s \u00e0 des changements significatifs d\u00e9favorables pr\u00e9sentant un caract\u00e8re durable et affectant soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou objectifs retenus \u00e0 la date de la derni\u00e8re cl\u00f4ture.
c) Contrats de location (note\u00a05.5)
En ce qui concerne IFRS\u00a016, les passifs locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2021, les v\u00e9hicules de location font l\u2019objet d\u2019un retraitement IFRS\u00a016 (impact non significatif dans les p\u00e9riodes pass\u00e9es). Le Groupe a \u00e9galement choisi de ne pas appliquer l\u2019exemption pour les biens de faible valeur au nouveau contrat sign\u00e9 en France et en Allemagne pour les v\u00eatements de travail identifiables et de ne plus appliquer l\u2019exemption de courte dur\u00e9e pour le mat\u00e9riel m\u00e9dical dans ces deux pays.
d) Avantages du personnel (note\u00a04)
La valeur actualis\u00e9e des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel est issue d\u2019un calcul fond\u00e9 sur diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que le taux d\u2019actualisation, le taux de croissance des salaires, la rotation du personnel ou l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. Toute modification de ces hypoth\u00e8ses a une incidence sur la valeur comptable des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel. La note\u00a04 \u00ab\u00a0Charges et avantages au personnel\u00a0\u00bb donne de plus amples informations \u00e0 ce propos.
e) Classement CVAE (note\u00a010.2)
Le Groupe a examin\u00e9 le traitement comptable de la CVAE (cotisation de la valeur ajout\u00e9e des entreprises) au regard des normes IFRS. Selon son analyse, la CVAE r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Salaires & traitements | 1\u00a0924\u00a0079 | 1\u00a0807\u00a0931 |
Charges sociales | 605\u00a0000 | 573\u00a0747 |
Participation des salari\u00e9s | 8\u00a0636 | 7\u00a0869 |
Attribution d\u2019actions gratuites | 4\u00a0611 | 4\u00a0437 |
Autres charges de personnel | 176\u00a0156 | 131\u00a0570 |
Total | 2\u00a0718\u00a0482 | 2\u00a0525\u00a0554 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
Un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 \u00e0 effet de levier offrant la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 un cours pr\u00e9f\u00e9rentiel d\u00e9cot\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mis en place par le Groupe. Dans le cadre de la d\u00e9termination de la charge IFRS\u00a02 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, le Groupe ajuste le montant de la d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s sur le prix de la souscription en fonction des deux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
La charge comptabilis\u00e9e au titre de ce plan est de 0,7\u00a0M\u20ac.
Les avantages du personnel sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 et sont compos\u00e9s d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re) et d\u2019avantages \u00e0 long terme comme les primes anniversaires et les m\u00e9dailles du travail (MDT).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, l\u2019obligation du Groupe au titre desdits r\u00e9gimes est limit\u00e9e aux cotisations vers\u00e9es. Celles-ci sont enregistr\u00e9es en charges de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles sont li\u00e9es. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les contributions restant \u00e0 acquitter au titre de la p\u00e9riode sont provisionn\u00e9es.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme), le Groupe reconna\u00eet une provision au bilan repr\u00e9sentative de l\u2019engagement du Groupe \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes. C\u2019est le cas des IDR (indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite) en France, TFR (Trattamento di Fine Rapporto) en Italie.
\u00c0 l\u2019exception du taux d\u2019actualisation, les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es (rotation du personnel, mortalit\u00e9, croissance des salaires, \u00e2ge de d\u00e9part en retraite) varient selon les conditions d\u00e9mographiques et \u00e9conomiques des pays dans lesquels les r\u00e9gimes sont en place.
L\u2019ensemble des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re se situant au sein de la zone euro, un unique taux d\u2019actualisation est fix\u00e9 pour l\u2019ensemble du Groupe \u00e0 chaque date d\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Il est fix\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux d\u2019obligations d\u2019entreprises not\u00e9es AA et ayant une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 dix ans (source\u00a0: indice iBoxx).
\u00a0
\u00a0\u00a0
a) Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re
Le r\u00e9gime des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re est un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies (avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi) qui rel\u00e8ve de la convention collective nationale de l\u2019hospitalisation priv\u00e9e, de l\u2019immobilier ou des services \u00e0 la personne. Lors du d\u00e9part en retraite d\u2019un salari\u00e9, la Soci\u00e9t\u00e9 verse \u00e0 celui-ci une indemnit\u00e9 de d\u00e9part dont le montant d\u00e9pend du salaire et de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9 \u00e0 cette date.
b) M\u00e9dailles du travail et primes d\u2019anciennet\u00e9
Selon les cas, les accords d\u2019entreprise conclus par les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe peuvent pr\u00e9voir l\u2019attribution de primes \u00e0 l\u2019occasion de la remise d\u2019une m\u00e9daille du travail ou l\u2019attribution de primes d\u2019anciennet\u00e9. Ces dispositions s\u2019analysent comme des r\u00e9gimes d\u2019avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS\u00a019.
Certains \u00e9tablissements du groupe Korian en France octroient des primes anniversaires \u00e0 leurs salari\u00e9s lorsque ces derniers atteignent un certain niveau d\u2019anciennet\u00e9. Korian compte cinq r\u00e9gimes de primes anniversaires. Les \u00e9tablissements b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019un r\u00e9gime de prime anniversaire ne b\u00e9n\u00e9ficient pas du r\u00e9gime des MDT d\u00e9crit ci-dessous.
\u00c0 l\u2019occasion de la remise par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais d\u2019une m\u00e9daille d\u2019honneur du travail, certains \u00e9tablissements du groupe Korian versent aux salari\u00e9s qui en font la demande une prime. Le bar\u00e8me est variable selon les m\u00eames modalit\u00e9s que les primes d\u2019anciennet\u00e9.
c) R\u00e9gimes compl\u00e9mentaires de retraite
Aucun programme de r\u00e9gime compl\u00e9mentaire \u00e0 la pension minimale l\u00e9gale des salari\u00e9s n\u2019a \u00e9t\u00e9 souscrit par le Groupe au profit de ses salari\u00e9s.
Des accords d\u2019entreprise conclus en Allemagne pr\u00e9voient l\u2019attribution de primes d\u2019anciennet\u00e9 aux salari\u00e9s. Ces dispositions s\u2019analysent comme des r\u00e9gimes d\u2019avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS\u00a019.
Un programme de retraite compl\u00e9mentaire r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains membres du management a \u00e9t\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019un groupe d\u2019assurance.
Le r\u00e9gime des TFR (Trattamento di Fine Rapporto) est un r\u00e9gime d\u2019avantages au personnel (r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies) r\u00e9gi par l\u2019article\u00a02120 du Code civil italien. Le principe du r\u00e9gime est le suivant\u00a0: chaque p\u00e9riode de travail effectu\u00e9e par le salari\u00e9 donne droit \u00e0 une indemnit\u00e9 qui n\u2019est pas vers\u00e9e directement au salari\u00e9 mais qui peut \u00eatre vers\u00e9e \u00e0 celui-ci dans certaines situations (d\u00e9part de l\u2019entreprise, d\u00e9c\u00e8s, certains investissements immobiliers). Selon les cas, le r\u00e9gime peut \u00eatre soit externalis\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un tiers (r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies) ou directement assum\u00e9 par l\u2019employeur (r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi).
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Indemnit\u00e9s fin de carri\u00e8re | Primes Anniversaires | M\u00e9dailles du travail | Total France | TFR | Total Allemagne | Total Benelux | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Variation de la provision sur l\u2019exercice 2022 | ||||||||
Provision | 62\u00a0975 | 1\u00a0704 | 543 | 65\u00a0222 | 24\u00a0662 | 8\u00a0564 | 494 | 98\u00a0942 |
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat | 449 | 14 | 3 | 466 | 179 | 65 | \u00a0 | 710 |
Co\u00fbt des services | 6\u00a0899 | 193 | 140 | 7\u00a0232 | 1\u00a0317 | 2\u00a0213 | \u00a0 | 10\u00a0762 |
Curtailment Gain | -\u00a02\u00a0296 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a02\u00a0296 | -\u00a0129 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a02\u00a0425 |
Prestations vers\u00e9es y compris charges sociales | -\u00a03\u00a0088 | -\u00a048 | -\u00a071 | -\u00a03\u00a0207 | -\u00a02\u00a0394 | -\u00a04\u00a0010 | -\u00a0591 | -\u00a010\u00a0202 |
Variation structurelle hors prestations vers\u00e9es | 1\u00a0963 | 159 | 72 | 2\u00a0194 | -\u00a01\u00a0027 | -\u00a01\u00a0731 | -\u00a0591 | -\u00a01\u00a0155 |
\u00c9carts actuariels sur r\u00e9gimes d\u2019avantages \u00e0 long terme | \u00a0 | -\u00a0285 | -\u00a020 | -\u00a0305 | \u00a0 | 1\u00a0000 | \u00a0 | 695 |
Charge 2022 | 1\u00a0963 | -\u00a0126 | 52 | 1\u00a0889 | -\u00a01\u00a0027 | -\u00a0731 | -\u00a0591 | -\u00a0460 |
\u00c9carts actuariels OCI | -\u00a08\u00a0029 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a08\u00a0029 | -\u00a01\u00a0995 | -\u00a0361 | \u00a0 | -\u00a010\u00a0385 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 8 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | \u00a0 | -\u00a0485 | \u00a0 | -\u00a0477 |
Provision | 56\u00a0917 | 1\u00a0578 | 595 | 59\u00a0090 | 21\u00a0640 | 6\u00a0987 | -\u00a097 | 87\u00a0620 |
2 | Sensibilit\u00e9 au taux d\u2019actualisation | ||||||||
Effet d\u2019une hausse du taux d\u2019actualisation de +\u00a00,5\u00a0% | 56\u00a0763 | 1\u00a0525 | 588 | 58\u00a0876 | 20\u00a0558 | 6\u00a0638 | -\u00a092 | 85\u00a0979 |
Effet d\u2019une baisse du taux d\u2019actualisation de -\u00a00,5\u00a0% | 62\u00a0156 | 1\u00a0600 | 607 | 64\u00a0363 | 22\u00a0722 | 7\u00a0337 | -\u00a0102 | 94\u00a0319 |
3 | Sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019augmentation des salaires | ||||||||
Effet d\u2019une hausse des salaires | 59\u00a0836 | NA | NA | 59\u00a0836 | NA | 7\u00a0022 | NA | 66\u00a0858 |
Effet d\u2019une baisse des salaires | 54\u00a0590 | NA | NA | 54\u00a0590 | NA | 6\u00a0952 | NA | 61\u00a0542 |
\u00a0 | \u00a0 | France Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res | France Primes d\u2019anciennet\u00e9 | Italie TFR | Allemagne Primes d\u2019anciennet\u00e9 & retrait\u00e9s | Belgique |
|---|---|---|---|---|---|---|
Principales hypoth\u00e8ses | ||||||
Taux d\u2019actualisation | \u00a0 | 3,27\u00a0% | 3,27\u00a0% | 3,27\u00a0% | 3,93\u00a0% | 3,70\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | \u00a0 | 3,00\u00a0% | NA | NA | NA | NA |
Table de mortalit\u00e9 | \u00a0 | TGHF05 | TGHF05 | ISTAT 2013 | HEUBECK- | MR-5/FR-5 |
\u00c2ge de d\u00e9part en |
| 63,0 | 63,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 64,0 | 64,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 64,0 | 64,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00c2ge de d\u00e9part en |
| 60,0 | 60,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 61,0 | 61,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
\u00a0 |
| 62,0 | 62,0 | 66,7 | 65,0 | 65,0 |
Modalit\u00e9s de d\u00e9part | \u00a0 | volontaire | volontaire | volontaire | volontaire | volontaire |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22119": { "value": "Pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, le Groupe utilise des estimations et formule des jugements qui sont r\u00e9guli\u00e8rement mis \u00e0 jour et sont fond\u00e9s sur des informations historiques et sur d\u2019autres facteurs, notamment des anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s raisonnables au vu des circonstances. Pour les postes concern\u00e9s par l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations, un test de sensibilit\u00e9 des valeurs comptables aux principales hypoth\u00e8ses figure dans les notes d\u2019annexes concern\u00e9es.
Les principales estimations et jugements faits par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers concernent les \u00e9l\u00e9ments ci-apr\u00e8s.
a) Regroupement d\u2019entreprises (notes\u00a02 et\u00a05.1)
Dans le cadre des acquisitions (IFRS\u00a03 \u00ab\u00a0Regroupement d\u2019entreprises\u00a0\u00bb), le Groupe \u00e9value \u00e0 la juste valeur les actifs acquis (notamment les autorisations d\u2019exploiter) et des passifs repris.
Les dettes, ajustements du prix et options li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s sur la base d\u2019informations ou situations existantes \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes (business plan \u00e0 moyen terme), qui peuvent le cas \u00e9ch\u00e9ant se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rentes de la r\u00e9alit\u00e9.
Les variations de juste valeur de la dette correspondante aux options (put sur minoritaires) sont constat\u00e9es en capitaux propres.
b) Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles (note\u00a05)
Au niveau de chaque UGT, les valeurs d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels et corporels sont issues de valorisations internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, bas\u00e9es sur les business plans \u00e0 moyen terme, les principales hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de cette \u00e9valuation (taux de croissance moyen terme, taux d\u2019actualisation, taux de marge et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) \u00e9tant estim\u00e9es par le Groupe.
Les valeurs comptables des actifs sont revues au minimum une fois par an et lorsque des \u00e9v\u00e8nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue. De tels \u00e9v\u00e8nements ou circonstances seraient li\u00e9s \u00e0 des changements significatifs d\u00e9favorables pr\u00e9sentant un caract\u00e8re durable et affectant soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou objectifs retenus \u00e0 la date de la derni\u00e8re cl\u00f4ture.
c) Contrats de location (note\u00a05.5)
En ce qui concerne IFRS\u00a016, les passifs locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2021, les v\u00e9hicules de location font l\u2019objet d\u2019un retraitement IFRS\u00a016 (impact non significatif dans les p\u00e9riodes pass\u00e9es). Le Groupe a \u00e9galement choisi de ne pas appliquer l\u2019exemption pour les biens de faible valeur au nouveau contrat sign\u00e9 en France et en Allemagne pour les v\u00eatements de travail identifiables et de ne plus appliquer l\u2019exemption de courte dur\u00e9e pour le mat\u00e9riel m\u00e9dical dans ces deux pays.
d) Avantages du personnel (note\u00a04)
La valeur actualis\u00e9e des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel est issue d\u2019un calcul fond\u00e9 sur diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que le taux d\u2019actualisation, le taux de croissance des salaires, la rotation du personnel ou l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. Toute modification de ces hypoth\u00e8ses a une incidence sur la valeur comptable des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel. La note\u00a04 \u00ab\u00a0Charges et avantages au personnel\u00a0\u00bb donne de plus amples informations \u00e0 ce propos.
e) Classement CVAE (note\u00a010.2)
Le Groupe a examin\u00e9 le traitement comptable de la CVAE (cotisation de la valeur ajout\u00e9e des entreprises) au regard des normes IFRS. Selon son analyse, la CVAE r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb.
Les valeurs comptables des actifs sont revues p\u00e9riodiquement\u00a0:
Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont\u00a0:
Selon la nature des immobilisations concern\u00e9es, le test de valeur est effectu\u00e9 soit au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), soit au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT (goodwill).
Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 retenue par le Groupe correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs, lesquels sont fond\u00e9s sur les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques ainsi que des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du Groupe selon les principes suivants\u00a0:
R\u00e9alisation du test de premier niveau
Les actifs incorporels et corporels (cf.\u00a0note\u00a05.2) sont test\u00e9s au niveau des UGT auxquelles ils sont rattach\u00e9s. Jusqu\u2019au 31\u00a0d\u00e9cembre 2017, les UGT \u00e9taient d\u00e9termin\u00e9es au niveau de la maison de retraite ou de la clinique.
Depuis fin 2018, compte tenu des \u00e9volutions r\u00e9glementaires, du march\u00e9 et des m\u00e9tiers, le Groupe a revu son organisation (les modes de gestion et de pilotage de ses activit\u00e9s), en tenant compte des synergies possibles entre les \u00e9tablissements et la possibilit\u00e9 d\u2019exploiter, en lien avec les autorit\u00e9s r\u00e9gionales de sant\u00e9 (ARS), les autorisations au niveau d\u00e9partemental ou r\u00e9gional. De ce fait, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que les UGT correspondent, pour chaque typologie d\u2019activit\u00e9 (maison de retraite, clinique ou sant\u00e9 mentale), \u00e0 un regroupement territorial\u00a0: en France l\u2019UGT correspond \u00e0 un d\u00e9partement, en Italie et en Belgique l\u2019UGT correspond \u00e0 une r\u00e9gion.
Les modalit\u00e9s du test de premier niveau visent \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus importante entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) est au moins \u00e9gale \u00e0 sa valeur nette comptable.
R\u00e9alisation du test de second niveau
Un second test de valeur incluant les goodwill est effectu\u00e9 au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT correspondant \u00e0 l\u2019ensemble des UGT d\u2019un pays. Ce test de second niveau vise \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable r\u00e9partie par secteur est au moins \u00e9gale \u00e0 l\u2019actif net consolid\u00e9 (y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition) du Groupe par pays.
Si une perte de valeur est identifi\u00e9e, une d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e, imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des autorisations et actifs corporels.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Goodwill brut \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 2\u00a0905\u00a0604 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 97\u00a0739 | 346\u00a0100 |
Affectation d\u00e9finitive de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition | -\u00a058\u00a0104 | -\u00a038\u00a0940 |
Valorisation de la promesse de rachat des minoritaires | \u00a0 | \u00a0 |
Cessions | -\u00a0749 | \u00a0 |
Reclassements et autres impacts | -\u00a03\u00a0010 | 1\u00a0074 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente | -\u00a012\u00a0458 | \u00a0 |
Goodwill brut \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 3\u00a0213\u00a0838 |
Valeur des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e0 l\u2019ouverture | \u00a0 | \u00a0 |
D\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019exercice | \u00a0 | \u00a0 |
Valeur des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e0 la cl\u00f4ture | \u00a0 | \u00a0 |
Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 2\u00a0905\u00a0604 |
Goodwill net \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 3\u00a0213\u00a0838 |
\u00a0
Les variations du poste Goodwill sur la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Groupe | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 1\u00a0795\u00a0340 | 721\u00a0672 | 266\u00a0102 | 430\u00a0724 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 93\u00a0980 | 33\u00a0618 | \u00a0 | 2\u00a0858 | 57\u00a0504 |
Affectation d\u00e9finitive de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition | -\u00a058\u00a0104 | -\u00a024\u00a0548 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a033\u00a0556 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente | -\u00a012\u00a0458 | -\u00a012\u00a0458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Goodwill net \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 1\u00a0791\u00a0952 | 721\u00a0672 | 268\u00a0960 | 454\u00a0672 |
(1) Inclut 167,6\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sur l\u2019Espagne et 53,2\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sur le Royaume-Uni. (2) Inclut 75,4\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aux Pays-Bas. |
\u00a0
L\u2019affectation des goodwill correspond principalement \u00e0 la reconnaissance des actifs suivants\u00a0: autorisations, ensembles immobiliers et contrats de location. La variation du goodwill sur l\u2019exercice 2022 provient essentiellement\u00a0:
\u00a0
En\u00a02022, le Groupe a test\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment les goodwill des pays pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Les principales hypoth\u00e8ses dans le cadre du test de valeur des goodwill sont les suivantes\u00a0:
Pays | WACC | Taux de croissance \u00e0 long terme | ||
|---|---|---|---|---|
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |
France | 6,25\u00a0% | 5,5\u00a0% | 1,8\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Allemagne | 6,15\u00a0% | 5,5\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Belgique | 6,5\u00a0% | 6,0\u00a0% | 1,8\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Pays-Bas | 6,15\u00a0% | 5,0\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Italie | 7,5\u00a0% | 6,5\u00a0% | 2,2\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Espagne | 7,3\u00a0% | 6,5\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Royaume-Uni | 7,4\u00a0% | Non test\u00e9 | 2,4\u00a0% | Non test\u00e9 |
\u00a0
La variation des taux d\u2019actualisation par rapport \u00e0 ceux retenus en\u00a02021 est principalement li\u00e9e \u00e0 la hausse du taux sans risque, des primes de risque de march\u00e9 et des spreads. Le taux de croissance long terme a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour par pays pour tenir compte des contextes macro\u00e9conomiques h\u00e9t\u00e9rog\u00e8nes et notamment de l\u2019inflation moyenne projet\u00e9e \u00e0 horizon 20\u00a0ans.
Concernant les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles, le plan d\u2019affaires repose sur un taux de croissance annuel moyen (CAGR) du chiffre d\u2019affaires organique sup\u00e9rieur \u00e0 5\u00a0% jusqu\u2019en 2025, avec un montant d\u2019EBITDAR stable en\u00a02023 compar\u00e9 \u00e0\u00a02022 et en hausse \u00e0 partir de\u00a02024 en ligne avec la croissance du chiffre d\u2019affaires
Aucune perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e suite \u00e0 ces tests.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, une variation d\u00e9favorable de +\u00a00,5\u00a0% des taux d\u2019actualisation pays aurait engendr\u00e9, \u00e0 taux de croissance long terme inchang\u00e9, une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne d\u2019environ 22\u00a0M\u20ac et de 31\u00a0M\u20ac sur le goodwill de l\u2019Italie.
Par ailleurs, l\u2019impact d\u2019une variation d\u00e9favorable du taux de croissance \u00e0 long terme de -\u00a00,5\u00a0% aurait entra\u00een\u00e9, \u00e0 taux d\u2019actualisation inchang\u00e9, une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne de 19\u00a0M\u20ac et de 21\u00a0M\u20ac sur le goodwill de l\u2019Italie.
Concernant la sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles, une baisse de 5\u00a0% de l\u2019EBITDAR en valeur terminale entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne d\u2019environ 12\u00a0M\u20ac et du goodwill de l\u2019Italie d\u2019environ 11\u00a0M\u20ac.
\u00a0
\u00c0 la date de prise de contr\u00f4le d\u2019une filiale, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les actifs identifiables acquis et les passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Dans ce cadre, des actifs incorporels repr\u00e9sentatifs des autorisations d\u2019exploiter acquises sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9termin\u00e9e selon une approche multicrit\u00e8re qui tient compte des caract\u00e9ristiques de l\u2019\u00e9tablissement tels que multiple de chiffre d\u2019affaires et cash-flow d\u00e9coulant du business plan d\u2019acquisition.
En France, bien que les autorisations soient accord\u00e9es pour une dur\u00e9e de 15\u00a0ans et que les conventions tripartites et CPOM soient sign\u00e9es pour une p\u00e9riode de cinq ans, les autorisations sont consid\u00e9r\u00e9es \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie et aucun amortissement n\u2019est constat\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s. Cette position de place du secteur est li\u00e9e au fait que l\u2019autorisation d\u2019exploiter ne peut \u00eatre r\u00e9ellement retir\u00e9e que dans le cas o\u00f9 le Groupe ne respecte pas les conditions impos\u00e9es par les autorit\u00e9s de tutelle dans le cadre de l\u2019exploitation de ce genre d\u2019\u00e9tablissements et notamment le respect des normes minimales de prise en charge, v\u00e9rifi\u00e9e par une visite de conformit\u00e9.
En Allemagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et par cons\u00e9quent ils ne sont pas reconnus et font partie du goodwill.
En Belgique, le march\u00e9 des maisons de retraite sp\u00e9cialis\u00e9es est un march\u00e9 qui pr\u00e9sente des barri\u00e8res r\u00e9glementaires \u00e0 l\u2019entr\u00e9e\u00a0: r\u00e9gul\u00e9 au niveau r\u00e9gional, une licence d\u2019exploitation est obligatoire et les prix d\u2019h\u00e9bergement sont contr\u00f4l\u00e9s. Par cons\u00e9quent les licences ont \u00e9t\u00e9 reconnues en immobilisations incorporelles.
En Italie, une r\u00e9glementation nationale impose des exigences structurelles minimales. Chaque r\u00e9gion transpose cette r\u00e9glementation \u00e0 son niveau. Les \u00e9tablissements italiens sont soumis \u00e0 des contr\u00f4les par les tutelles dans le cadre des conventions conclues avec celles-ci.
En Espagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements de soins longue dur\u00e9e, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable. En revanche, les \u00e9tablissements peuvent exploiter des lits concert\u00e9s au travers d\u2019un financement de la r\u00e9gion. Dans ce cas sp\u00e9cifique une licence est reconnue, class\u00e9e en immobilisation incorporelle, puis amortie sur la dur\u00e9e de la concession octroy\u00e9e par la r\u00e9gion.
Aux Pays-Bas, il existe des autorisations administratives mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. N\u00e9anmoins, apr\u00e8s ouverture des \u00e9tablissements, il existe la possibilit\u00e9 de signer des contrats avec des compagnies d\u2019assurances (exploitation sous le r\u00e9gime VPT). L\u2019obtention de ces contrats permet une hausse des tarifs et un acc\u00e8s facilit\u00e9 aux r\u00e9sidents. Les contrats existants \u00e0 la date d\u2019acquisition ont donc \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s et reconnus en immobilisations incorporelles.
Au Royaume-Uni, il existe des autorisations administratives pour exploiter les \u00e9tablissements mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. En revanche, une fois les \u00e9tablissements ouverts, le r\u00e9gulateur (Care Quality Commission) va veiller \u00e0 ce que les standards de qualit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 soient bien respect\u00e9s. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable.
Des tests de valeur sont r\u00e9alis\u00e9s annuellement conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles\u00a0\u00bb de la note\u00a01.5.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les actifs incorporels se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Autorisations | Autres | Total |
|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9e\u00a0* | 2\u00a0040\u00a0962 | 296\u00a0969 | 2\u00a0337\u00a0931 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 53\u00a0215 | 6\u00a0410 | 59\u00a0625 |
Cessions | -\u00a027\u00a0082 | -\u00a04\u00a0284 | -\u00a031\u00a0366 |
Acquisitions | 0 | 61\u00a0694 | 61\u00a0694 |
Transferts | 28\u00a0742 | -\u00a014\u00a0040 | 14\u00a0702 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 2\u00a0095\u00a0837 | 346\u00a0749 | 2\u00a0442\u00a0586 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9s * | 14\u00a0888 | 142\u00a0325 | 157\u00a0213 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a0624 | 3\u00a0473 | 2\u00a0849 |
Cessions | 0 | -\u00a0470 | -\u00a0470 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | 1\u00a0244 | 24\u00a0310 | 25\u00a0554 |
Transferts | 1\u00a0466 | -\u00a0740 | 726 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 16\u00a0974 | 168\u00a0898 | 185\u00a0872 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9e * | 2\u00a0026\u00a0074 | 154\u00a0644 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 2\u00a0078\u00a0863 | 177\u00a0851 | 2\u00a0256\u00a0714 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Les transferts sont principalement li\u00e9s \u00e0 la reclassification en \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente\u00a0\u00bb (cf.\u00a0note\u00a02).
Les autorisations se r\u00e9partissent comme suit par secteur op\u00e9rationnel\u00a0:
En milliers d\u2019euros | France\u00a0(1) | Benelux\u00a0(2) | Italie | Total |
|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0468\u00a0851 | 228\u00a0100 | 344\u00a0011 | 2\u00a0040\u00a0962 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | 14\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | 14\u00a0888 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0453\u00a0963 | 228\u00a0100 | 344\u00a0011 | 2\u00a0026\u00a0074 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0470\u00a0760 | 228\u00a0297 | 396\u00a0780 | 2\u00a0095\u00a0837 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | 16\u00a0777 | 197 | \u00a0 | 16\u00a0974 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0453\u00a0983 | 228\u00a0100 | 396\u00a0780 | 2\u00a0078\u00a0863 |
(1) Inclut 41\u00a0M\u20ac sur l\u2019Espagne (seul montant amorti sur la p\u00e9riode). (2) Inclut 9\u00a0M\u20ac sur les Pays-Bas. |
\u00a0
Aucune autorisation ne repr\u00e9sente \u00e0 elle seule un montant significatif pour le Groupe.
Sur la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les tests sur les UGT n\u2019ont pas entra\u00een\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les tests de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0perte de valeur des immobilisations incorporelles, corporelles et goodwill\u00a0\u00bb de la note\u00a01.
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Les principales estimations et jugements faits par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers concernent les \u00e9l\u00e9ments ci-apr\u00e8s.
a) Regroupement d\u2019entreprises (notes\u00a02 et\u00a05.1)
Dans le cadre des acquisitions (IFRS\u00a03 \u00ab\u00a0Regroupement d\u2019entreprises\u00a0\u00bb), le Groupe \u00e9value \u00e0 la juste valeur les actifs acquis (notamment les autorisations d\u2019exploiter) et des passifs repris.
Les dettes, ajustements du prix et options li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s sur la base d\u2019informations ou situations existantes \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes (business plan \u00e0 moyen terme), qui peuvent le cas \u00e9ch\u00e9ant se r\u00e9v\u00e9ler diff\u00e9rentes de la r\u00e9alit\u00e9.
Les variations de juste valeur de la dette correspondante aux options (put sur minoritaires) sont constat\u00e9es en capitaux propres.
b) Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles (note\u00a05)
Au niveau de chaque UGT, les valeurs d\u2019utilit\u00e9 des actifs incorporels et corporels sont issues de valorisations internes \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, bas\u00e9es sur les business plans \u00e0 moyen terme, les principales hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de cette \u00e9valuation (taux de croissance moyen terme, taux d\u2019actualisation, taux de marge et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) \u00e9tant estim\u00e9es par le Groupe.
Les valeurs comptables des actifs sont revues au minimum une fois par an et lorsque des \u00e9v\u00e8nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une r\u00e9duction de valeur est susceptible d\u2019\u00eatre intervenue. De tels \u00e9v\u00e8nements ou circonstances seraient li\u00e9s \u00e0 des changements significatifs d\u00e9favorables pr\u00e9sentant un caract\u00e8re durable et affectant soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou objectifs retenus \u00e0 la date de la derni\u00e8re cl\u00f4ture.
c) Contrats de location (note\u00a05.5)
En ce qui concerne IFRS\u00a016, les passifs locatifs sont d\u00e9termin\u00e9s en retenant une dur\u00e9e de location sur les contrats de location de biens immobiliers qui correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des options de renouvellement dont l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2021, les v\u00e9hicules de location font l\u2019objet d\u2019un retraitement IFRS\u00a016 (impact non significatif dans les p\u00e9riodes pass\u00e9es). Le Groupe a \u00e9galement choisi de ne pas appliquer l\u2019exemption pour les biens de faible valeur au nouveau contrat sign\u00e9 en France et en Allemagne pour les v\u00eatements de travail identifiables et de ne plus appliquer l\u2019exemption de courte dur\u00e9e pour le mat\u00e9riel m\u00e9dical dans ces deux pays.
d) Avantages du personnel (note\u00a04)
La valeur actualis\u00e9e des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel est issue d\u2019un calcul fond\u00e9 sur diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses actuarielles telles que le taux d\u2019actualisation, le taux de croissance des salaires, la rotation du personnel ou l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part en retraite. Toute modification de ces hypoth\u00e8ses a une incidence sur la valeur comptable des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel. La note\u00a04 \u00ab\u00a0Charges et avantages au personnel\u00a0\u00bb donne de plus amples informations \u00e0 ce propos.
e) Classement CVAE (note\u00a010.2)
Le Groupe a examin\u00e9 le traitement comptable de la CVAE (cotisation de la valeur ajout\u00e9e des entreprises) au regard des normes IFRS. Selon son analyse, la CVAE r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat telle qu\u2019\u00e9nonc\u00e9e par IAS\u00a012.2 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts dus sur la base des b\u00e9n\u00e9fices imposables\u00a0\u00bb.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
R\u00e9organisation | -\u00a032\u00a0991 | -\u00a031\u00a0589 |
Co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et d\u00e9veloppements | -\u00a028\u00a0948 | -\u00a029\u00a0901 |
Autres | -\u00a013\u00a0881 | 19\u00a0782 |
Total des autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | -\u00a041\u00a0708 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le poste Autres produits et charges op\u00e9rationnels comprend essentiellement des co\u00fbts de \u00ab\u00a0r\u00e9organisation\u00a0\u00bb pour -\u00a033,0\u00a0M\u20ac principalement en France et en Allemagne, des co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et de d\u00e9veloppement pour -\u00a028,9\u00a0M\u20ac compos\u00e9s de co\u00fbts de M&A pour -\u00a015,9\u00a0M\u20ac et des co\u00fbts de consultants externes travaillant sur des projets non courants pour -\u00a013,0\u00a0M\u20ac. Les autres \u00e9l\u00e9ments contiennent principalement la moins-value de cession de 22 \u00e9tablissements en France en\u00a02022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22155": { "value": "Les valeurs comptables des actifs sont revues p\u00e9riodiquement\u00a0:
Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont\u00a0:
Selon la nature des immobilisations concern\u00e9es, le test de valeur est effectu\u00e9 soit au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), soit au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT (goodwill).
Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 retenue par le Groupe correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs, lesquels sont fond\u00e9s sur les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques ainsi que des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du Groupe selon les principes suivants\u00a0:
R\u00e9alisation du test de premier niveau
Les actifs incorporels et corporels (cf.\u00a0note\u00a05.2) sont test\u00e9s au niveau des UGT auxquelles ils sont rattach\u00e9s. Jusqu\u2019au 31\u00a0d\u00e9cembre 2017, les UGT \u00e9taient d\u00e9termin\u00e9es au niveau de la maison de retraite ou de la clinique.
Depuis fin 2018, compte tenu des \u00e9volutions r\u00e9glementaires, du march\u00e9 et des m\u00e9tiers, le Groupe a revu son organisation (les modes de gestion et de pilotage de ses activit\u00e9s), en tenant compte des synergies possibles entre les \u00e9tablissements et la possibilit\u00e9 d\u2019exploiter, en lien avec les autorit\u00e9s r\u00e9gionales de sant\u00e9 (ARS), les autorisations au niveau d\u00e9partemental ou r\u00e9gional. De ce fait, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que les UGT correspondent, pour chaque typologie d\u2019activit\u00e9 (maison de retraite, clinique ou sant\u00e9 mentale), \u00e0 un regroupement territorial\u00a0: en France l\u2019UGT correspond \u00e0 un d\u00e9partement, en Italie et en Belgique l\u2019UGT correspond \u00e0 une r\u00e9gion.
Les modalit\u00e9s du test de premier niveau visent \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus importante entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) est au moins \u00e9gale \u00e0 sa valeur nette comptable.
R\u00e9alisation du test de second niveau
Un second test de valeur incluant les goodwill est effectu\u00e9 au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT correspondant \u00e0 l\u2019ensemble des UGT d\u2019un pays. Ce test de second niveau vise \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable r\u00e9partie par secteur est au moins \u00e9gale \u00e0 l\u2019actif net consolid\u00e9 (y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition) du Groupe par pays.
Si une perte de valeur est identifi\u00e9e, une d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e, imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des autorisations et actifs corporels.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Cat\u00e9gories | Dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 | Mode |
|---|---|---|
Structure | 60\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Composants construction | entre 7 et\u00a030\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Installations techniques | entre 5 et\u00a015\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Autres am\u00e9nagements et agencements | entre 3 et\u00a05\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel m\u00e9dical | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel et mobilier | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Logiciels | entre 1 et\u00a07\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel de transport | 5\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Terrains | Constructions | Mat\u00e9riels | En cours et avances | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 379\u00a0413 | 2\u00a0595\u00a0888 | 1\u00a0389\u00a0481 | 368\u00a0857 | 4\u00a0733\u00a0639 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 28\u00a0102 | 99\u00a0679 | 20\u00a0319 | 224 | 148\u00a0324 |
Cessions | -\u00a017\u00a0464 | -\u00a0100\u00a0674 | -\u00a053\u00a0774 | -\u00a023\u00a0453 | -\u00a0195\u00a0365 |
Acquisitions | 377 | 133\u00a0385 | 101\u00a0758 | 346\u00a0688 | 582\u00a0208 |
Transferts | 15\u00a0374 | 221\u00a0121 | 122\u00a0067 | -\u00a0290\u00a0661 | 67\u00a0901 |
Autres | -\u00a03\u00a0520 | -\u00a09\u00a0417 | -\u00a01\u00a0241 | 0 | -\u00a014\u00a0178 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 402\u00a0282 | 2\u00a0939\u00a0982 | 1\u00a0578\u00a0610 | 401\u00a0655 | 5\u00a0322\u00a0529 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture | 789 | 762\u00a0634 | 890\u00a0153 | 1\u00a0903 | 1\u00a0655\u00a0479 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | -\u00a09\u00a0302 | 11\u00a0416 | 0 | 2\u00a0114 |
Dotations | 474 | 91\u00a0989 | 97\u00a0843 | 0 | 190\u00a0306 |
Cessions | -\u00a0474 | -\u00a071\u00a0828 | -\u00a034\u00a0304 | -\u00a0764 | -\u00a0107\u00a0370 |
Autres | 0 | 26\u00a0828 | 2\u00a0634 | 0 | 29\u00a0462 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 789 | 800\u00a0321 | 967\u00a0742 | 1\u00a0139 | 1\u00a0769\u00a0991 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 378\u00a0624 | 1\u00a0833\u00a0254 | 499\u00a0328 | 366\u00a0954 | 3\u00a0078\u00a0162 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 401\u00a0493 | 2\u00a0139\u00a0661 | 610\u00a0868 | 400\u00a0516 | 3\u00a0552\u00a0538 |
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
Le montant relatif \u00e0 l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0396\u00a0k\u20ac. En\u00a02021, le montant s\u2019\u00e9levait \u00e0 2\u00a0534\u00a0k\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22156": { "value": "Les valeurs comptables des actifs sont revues p\u00e9riodiquement\u00a0:
Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont\u00a0:
Selon la nature des immobilisations concern\u00e9es, le test de valeur est effectu\u00e9 soit au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), soit au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT (goodwill).
Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 retenue par le Groupe correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs, lesquels sont fond\u00e9s sur les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques ainsi que des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du Groupe selon les principes suivants\u00a0:
R\u00e9alisation du test de premier niveau
Les actifs incorporels et corporels (cf.\u00a0note\u00a05.2) sont test\u00e9s au niveau des UGT auxquelles ils sont rattach\u00e9s. Jusqu\u2019au 31\u00a0d\u00e9cembre 2017, les UGT \u00e9taient d\u00e9termin\u00e9es au niveau de la maison de retraite ou de la clinique.
Depuis fin 2018, compte tenu des \u00e9volutions r\u00e9glementaires, du march\u00e9 et des m\u00e9tiers, le Groupe a revu son organisation (les modes de gestion et de pilotage de ses activit\u00e9s), en tenant compte des synergies possibles entre les \u00e9tablissements et la possibilit\u00e9 d\u2019exploiter, en lien avec les autorit\u00e9s r\u00e9gionales de sant\u00e9 (ARS), les autorisations au niveau d\u00e9partemental ou r\u00e9gional. De ce fait, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que les UGT correspondent, pour chaque typologie d\u2019activit\u00e9 (maison de retraite, clinique ou sant\u00e9 mentale), \u00e0 un regroupement territorial\u00a0: en France l\u2019UGT correspond \u00e0 un d\u00e9partement, en Italie et en Belgique l\u2019UGT correspond \u00e0 une r\u00e9gion.
Les modalit\u00e9s du test de premier niveau visent \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus importante entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) est au moins \u00e9gale \u00e0 sa valeur nette comptable.
R\u00e9alisation du test de second niveau
Un second test de valeur incluant les goodwill est effectu\u00e9 au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT correspondant \u00e0 l\u2019ensemble des UGT d\u2019un pays. Ce test de second niveau vise \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable r\u00e9partie par secteur est au moins \u00e9gale \u00e0 l\u2019actif net consolid\u00e9 (y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition) du Groupe par pays.
Si une perte de valeur est identifi\u00e9e, une d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e, imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des autorisations et actifs corporels.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Cat\u00e9gories | Dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 | Mode |
|---|---|---|
Structure | 60\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Composants construction | entre 7 et\u00a030\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Installations techniques | entre 5 et\u00a015\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Autres am\u00e9nagements et agencements | entre 3 et\u00a05\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel m\u00e9dical | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel et mobilier | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Logiciels | entre 1 et\u00a07\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel de transport | 5\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Terrains | Constructions | Mat\u00e9riels | En cours et avances | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 379\u00a0413 | 2\u00a0595\u00a0888 | 1\u00a0389\u00a0481 | 368\u00a0857 | 4\u00a0733\u00a0639 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 28\u00a0102 | 99\u00a0679 | 20\u00a0319 | 224 | 148\u00a0324 |
Cessions | -\u00a017\u00a0464 | -\u00a0100\u00a0674 | -\u00a053\u00a0774 | -\u00a023\u00a0453 | -\u00a0195\u00a0365 |
Acquisitions | 377 | 133\u00a0385 | 101\u00a0758 | 346\u00a0688 | 582\u00a0208 |
Transferts | 15\u00a0374 | 221\u00a0121 | 122\u00a0067 | -\u00a0290\u00a0661 | 67\u00a0901 |
Autres | -\u00a03\u00a0520 | -\u00a09\u00a0417 | -\u00a01\u00a0241 | 0 | -\u00a014\u00a0178 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 402\u00a0282 | 2\u00a0939\u00a0982 | 1\u00a0578\u00a0610 | 401\u00a0655 | 5\u00a0322\u00a0529 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture | 789 | 762\u00a0634 | 890\u00a0153 | 1\u00a0903 | 1\u00a0655\u00a0479 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | -\u00a09\u00a0302 | 11\u00a0416 | 0 | 2\u00a0114 |
Dotations | 474 | 91\u00a0989 | 97\u00a0843 | 0 | 190\u00a0306 |
Cessions | -\u00a0474 | -\u00a071\u00a0828 | -\u00a034\u00a0304 | -\u00a0764 | -\u00a0107\u00a0370 |
Autres | 0 | 26\u00a0828 | 2\u00a0634 | 0 | 29\u00a0462 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 789 | 800\u00a0321 | 967\u00a0742 | 1\u00a0139 | 1\u00a0769\u00a0991 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 378\u00a0624 | 1\u00a0833\u00a0254 | 499\u00a0328 | 366\u00a0954 | 3\u00a0078\u00a0162 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 401\u00a0493 | 2\u00a0139\u00a0661 | 610\u00a0868 | 400\u00a0516 | 3\u00a0552\u00a0538 |
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
Le montant relatif \u00e0 l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0396\u00a0k\u20ac. En\u00a02021, le montant s\u2019\u00e9levait \u00e0 2\u00a0534\u00a0k\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22157": { "value": "Les valeurs comptables des actifs sont revues p\u00e9riodiquement\u00a0:
Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont\u00a0:
Selon la nature des immobilisations concern\u00e9es, le test de valeur est effectu\u00e9 soit au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), soit au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT (goodwill).
Les UGT sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT.
La valeur recouvrable de l\u2019UGT est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 retenue par le Groupe correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie futurs, lesquels sont fond\u00e9s sur les hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques ainsi que des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du Groupe selon les principes suivants\u00a0:
R\u00e9alisation du test de premier niveau
Les actifs incorporels et corporels (cf.\u00a0note\u00a05.2) sont test\u00e9s au niveau des UGT auxquelles ils sont rattach\u00e9s. Jusqu\u2019au 31\u00a0d\u00e9cembre 2017, les UGT \u00e9taient d\u00e9termin\u00e9es au niveau de la maison de retraite ou de la clinique.
Depuis fin 2018, compte tenu des \u00e9volutions r\u00e9glementaires, du march\u00e9 et des m\u00e9tiers, le Groupe a revu son organisation (les modes de gestion et de pilotage de ses activit\u00e9s), en tenant compte des synergies possibles entre les \u00e9tablissements et la possibilit\u00e9 d\u2019exploiter, en lien avec les autorit\u00e9s r\u00e9gionales de sant\u00e9 (ARS), les autorisations au niveau d\u00e9partemental ou r\u00e9gional. De ce fait, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 que les UGT correspondent, pour chaque typologie d\u2019activit\u00e9 (maison de retraite, clinique ou sant\u00e9 mentale), \u00e0 un regroupement territorial\u00a0: en France l\u2019UGT correspond \u00e0 un d\u00e9partement, en Italie et en Belgique l\u2019UGT correspond \u00e0 une r\u00e9gion.
Les modalit\u00e9s du test de premier niveau visent \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus importante entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur) est au moins \u00e9gale \u00e0 sa valeur nette comptable.
R\u00e9alisation du test de second niveau
Un second test de valeur incluant les goodwill est effectu\u00e9 au niveau d\u2019un regroupement d\u2019UGT correspondant \u00e0 l\u2019ensemble des UGT d\u2019un pays. Ce test de second niveau vise \u00e0 s\u2019assurer que la valeur recouvrable r\u00e9partie par secteur est au moins \u00e9gale \u00e0 l\u2019actif net consolid\u00e9 (y compris l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition) du Groupe par pays.
Si une perte de valeur est identifi\u00e9e, une d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e, imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des autorisations et actifs corporels.
Le 22\u00a0juin 2022, les actionnaires de Korian ont approuv\u00e9 le changement de statut juridique passant de soci\u00e9t\u00e9 anonyme (SA) en soci\u00e9t\u00e9 europ\u00e9enne (SE). Cette transformation permet de traduire la dimension europ\u00e9enne de Korian, pr\u00e9sent dans six pays de l\u2019Union Europ\u00e9enne. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra ainsi b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un statut juridique en coh\u00e9rence avec sa r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique et culturelle, d\u2019une plus grande unit\u00e9 et d\u2019une meilleure visibilit\u00e9 au niveau europ\u00e9en.
En juin\u00a02022, Korian a annonc\u00e9 le succ\u00e8s de son premier plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 ouvert \u00e0 ses collaborateurs dans les sept pays du Groupe (France, Allemagne, Italie, Belgique, Espagne, Pays-Bas et Royaume-Uni). Cette op\u00e9ration visait \u00e0 offrir aux collaborateurs l\u2019opportunit\u00e9 de devenir actionnaires \u00e0 des conditions r\u00e9serv\u00e9es et pleinement s\u00e9curis\u00e9es dans le but de les associer au projet ambitieux de transformation et d\u2019innovation port\u00e9 par Korian et de b\u00e9n\u00e9ficier de sa croissance \u00e0 long terme. L\u2019impact dans les comptes est d\u00e9crit dans la note\u00a04.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22217": { "value": "Le 18\u00a0janvier 2022, Korian, a annonc\u00e9 le succ\u00e8s de son \u00e9mission de dette Schuldschein pour un montant de 377\u00a0M\u20ac, dont 222\u00a0M\u20ac avaient \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en\u00a02021 et\u00a0155\u00a0M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en\u00a02022. Les emprunts ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis sur des maturit\u00e9s longues entre 5 et\u00a08\u00a0ans, principalement \u00e0 taux fixe. Leurs coupons sont inf\u00e9rieurs aux pr\u00e9c\u00e9dentes \u00e9missions de Schuldschein r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe avec des taux respectivement de 1,30\u00a0% pour les \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 5\u00a0ans, 1,55\u00a0% \u00e0 7\u00a0ans et 1,70\u00a0% \u00e0 8\u00a0ans.
La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22227": { "value": "Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation comprend, outre la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Korian\u00a0SE, 714\u00a0soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, mise en \u00e9quivalence (708 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021).
La p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par les diff\u00e9rents \u00e9v\u00e9nements suivants\u00a0:
Acquisition de deux \u00e9tablissements pour un total de 150\u00a0lits au premier semestre et de trois maisons de retraite haut de gamme au troisi\u00e8me trimestre.
Des restructurations juridiques en Allemagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s et la cession de plusieurs \u00e9tablissements.
Des restructurations juridiques en Espagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s.
Acquisition du groupe IHG, comprenant une capacit\u00e9 de 1\u00a0000 lits ainsi que des services ambulatoires dans le Latium.
Finalisation en octobre\u00a02022 de la vente de 27 \u00e9tablissements de soins de longue dur\u00e9e \u00e0 Vivalto Vie et Colis\u00e9e.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
Prix d\u2019acquisition des filiales [A] | 268\u00a0012 | 464\u00a0531 |
Dont d\u00e9caiss\u00e9/encaiss\u00e9 [B] | 302\u00a0397 | 411\u00a0351 |
Dette contract\u00e9e/rembours\u00e9e [C] =\u00a0[A] - [B] | -\u00a034\u00a0385 | 53\u00a0180 |
Prix de cession [D] | 54\u00a0163 | 99\u00a0411 |
Tr\u00e9sorerie acquise [E] | 16\u00a0452 | 17\u00a0250 |
Tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e [F] | -\u00a013\u00a0881 | -\u00a012\u00a0912 |
Effet variation de p\u00e9rim\u00e8tre [G] =\u00a0[E] -\u00a0[F] -\u00a0[B] +\u00a0[D] | -\u00a0245\u00a0663 | -\u00a0307\u00a0602 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Les filiales acquises au cours de l\u2019exercice sont individuellement non significatives. Pour cette raison, les bilans d\u2019ouverture en IFRS \u00e0 la date d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9s de fa\u00e7on agr\u00e9g\u00e9e.
Les impacts sur le bilan consolid\u00e9 des filiales acquises et de l\u2019affectation provisoire du prix d\u2019acquisition durant l\u2019exercice se ventilent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Actifs acquis | Passifs repris |
|---|---|---|
Goodwill | 40\u00a0003 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles | 56\u00a0842 | \u00a0 |
Immobilisations corporelles | 178\u00a0545 | \u00a0 |
Droit d\u2019utilisation | 16\u00a0902 | \u00a0 |
Titres mis en \u00e9quivalence | 3\u00a0891 | \u00a0 |
Immobilisations financi\u00e8res | -\u00a03\u00a0178 | \u00a0 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 1\u00a0217 | \u00a0 |
Actifs non courants | 294\u00a0222 | \u00a0 |
Stocks | 1\u00a0571 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 16\u00a0658 | \u00a0 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants | 21\u00a0693 | \u00a0 |
Actifs courants | 39\u00a0922 | \u00a0 |
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | \u00a0 | -\u00a034\u00a0171 |
Provisions pour retraites | \u00a0 | 24 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | \u00a0 | 38\u00a0362 |
Autres provisions | \u00a0 | 2\u00a0496 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res | \u00a0 | 11\u00a0773 |
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an | \u00a0 | 15\u00a0660 |
Autres dettes non courantes | \u00a0 | 258 |
Passifs non courants | \u00a0 | 68\u00a0573 |
Provisions \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0829 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \u00a0 | 33\u00a0517 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | \u00a0 | 15\u00a0224 |
Emprunts \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 4\u00a0385 |
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0317 |
Instruments financiers passif | \u00a0 | 4 |
Passifs courants | \u00a0 | 56\u00a0276 |
Actifs acquis | 334\u00a0144 | \u00a0 |
Passifs repris | \u00a0 | 90\u00a0678 |
Net acquis | 243\u00a0466 | \u00a0 |
\u00a0
Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par Le Groupe. Une filiale est contr\u00f4l\u00e9e lorsque le Groupe\u00a0:
En g\u00e9n\u00e9ral, les entreprises contr\u00f4l\u00e9es sont celles dans lesquelles Korian d\u00e9tient directement ou indirectement plus de 50\u00a0% des droits de vote.
\u00a0
Il existe des participations mises en \u00e9quivalence et des participations en contr\u00f4le conjoint dans le Groupe.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe.
\u00a0\u00a0
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s filiales allemandes list\u00e9es ci-dessous (\u00e0 l\u2019exception de la soci\u00e9t\u00e9 SENIORENPFLEGEHEIM\u00a0GmbH BAD NEUSTADT AD SAALE Bad Neustadt a.d. Saale, de la soci\u00e9t\u00e9 Korian MANAGEMENT GRUNDBESITZ\u00a0GmbH, Munich et de la soci\u00e9t\u00e9 Korian MANAGEMENT\u00a0AG, Salzburg) et incluses dans le bilan consolid\u00e9 sont dispens\u00e9es, en vertu de l\u2019article\u00a0264, 264b et 291 du Code commerce allemand (HGB \u2013 Handelsgesetzbuch), de l\u2019obligation de publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s et individuels et des rapports de gestion (du Groupe), selon l\u00b4article\u00a0325 du m\u00eame Code, pour l\u2019exercice 2022.
La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe est la soci\u00e9t\u00e9 Korian\u00a0SE.
Les pourcentages indiqu\u00e9s ci-dessous sont les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats\u00a0:
\u00a0
Entit\u00e9 juridique | \u00a0 | \u00a0 |
|---|---|---|
Belgique | ||
Cleaning At Home | 100 | IG |
Cleaning For You | 100 | IG |
Cordia Holding | 100 | IG |
Cura Family Services | 100 | IG |
De Nootelaer | 100 | IG |
Fdl Berckenbosch | 100 | IG |
Finecare Thuisverplegingsteam Bv | 100 | IG |
G\u00e9risart | 100 | IG |
Golden Morgen | 100 | IG |
Heydeveld WZC-HVB | 100 | IG |
Home Eksterveld | 100 | IG |
Home Ingendael | 100 | IG |
Home R\u00e9sidence Du Plateau | 100 | IG |
Houba Pharmacy | 100 | IG |
Huyse Elckerlyc | 100 | IG |
Johan Vrijdaghs | 100 | IG |
Korian HQ | 100 | IG |
Le Domaine Des Amaryllis | 100 | IG |
Les Sittelles | 100 | IG |
Maasmeander | 100 | IG |
Maison De Repos Du\u00a0XX Ao\u00fbt | 100 | IG |
Manoir De La Qui\u00e9tude | 100 | IG |
Mrs Le Richemont | 100 | IG |
Psychogeriatrisch Centrum | 100 | IG |
Nouvelle R\u00e9sidence Le Saule | 100 | IG |
Otv Home Care | 100 | IG |
Otv Onafhankelijke Thuiszorg Vlaanderen | 100 | IG |
Otv Residentie Seniorplaza | 100 | IG |
Otv Seniorplaza Concept | 100 | IG |
Otv Seniorplaza Invest | 100 | IG |
Plaza Catering | 100 | IG |
R\u00e9sidence 3 | 100 | IG |
R\u00e9sidence Au Bon Vieux Temps | 100 | IG |
R\u00e9sidence Aux Deux Parcs | 100 | IG |
R\u00e9sidence B\u00e9thanie | 100 | IG |
R\u00e9sidence Claire De Vie | 100 | IG |
R\u00e9sidence Du Parc | 100 | IG |
R\u00e9sidence La Passerinette | 100 | IG |
R\u00e9sidence L\u2019Air Du Temps | 100 | IG |
R\u00e9sidence Le Progr\u00e8s | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les Buissons | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les Charmilles | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les Cheveux D\u2019argent | 100 | IG |
R\u00e9sidence Les R\u00e9collets | 100 | IG |
R\u00e9sidence M\u00e9lop\u00e9e | 100 | IG |
R\u00e9sidence Reine Astrid | 100 | IG |
R\u00e9sidence Ry Du Chevreuil | 100 | IG |
R\u00e9sidence Seigneurie Du Val | 100 | IG |
Residentie Boneput | 100 | IG |
Residentie De Laek | 100 | IG |
Residentie \u2018De Oude Melkerij\u2019 Bv | 100 | IG |
Residentie Edelweis | 100 | IG |
Residentie Karen | 100 | IG |
Residentie Kasteelhof | 100 | IG |
Residentie Milsenhof | 100 | IG |
Residentie Paloke | 100 | IG |
Residentie Prinsenpark | 100 | IG |
Residentie Sporenpark | 100 | IG |
Residentie Vaerenhof | 100 | IG |
Rustoord De Vlaamse Ardennen | 100 | IG |
Rvt Dellebron | 100 | IG |
Senior Housing | 51 | IG |
Seniorenresidentie Aurora | 100 | IG |
Seniorie De Maretak | 100 | IG |
S\u00e9niservices | 100 | IG |
Sl Finance | 100 | IG |
Sl Immo | 100 | IG |
Sl Invest | 100 | IG |
Ten Prins | 100 | IG |
Thuisverpleging Ronald Dielkens | 100 | IG |
Valdami | 100 | IG |
Welfare Estates Nv | 52,2 | IG |
Wielant \u2013 Futuro | 100 | IG |
Woon & Zorg Exploitatie Ichtegem | 100 | IG |
Woon & Zorg Exploitatie Lummen | 100 | IG |
Woonzorgcampus Sint-Lenaartshof | 100 | IG |
\u00a0 | ||
Allemagne | ||
Afaria Grundst\u00fccksverwaltungsgesellschaft mbH & Co. Objekt Lollar KG, Mainz | 94 | IG |
Alpheide-Seniorenzentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Alten- Pflegeheim Veitsbronn\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Altenheim Betriebsgesellschaft West\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
ALTER EGO Siebenundvierzigste Beteiligungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
Ambulante Pflege NINO Allee\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Ambulante Pflege QV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Ambulante Pflege Schauinsland\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Bad Schwartauer AVG Altenheim-Vermietung\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Blitz 07-712\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
BuP Betreuung und Pflege\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Altenpflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Betriebs- und Beteiligungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Heimbetriebsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA\u00a0IX Immobilien Beteiligungsgesellschaft Objekt Lollar mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA Seniorenpflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA\u00a0VIII\u00a0Immobilien Verwaltungsgesellschaft Objekt Lollar mbH, Munich | 100 | IG |
CASA REHA\u00a0VIII\u00a0Immobiliengesellschaft Objekt Lollar mbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
CR Korian Holding\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CURANUM Betriebs\u00a0GmbH Mitte, Munich | 100 | IG |
CURANUM Betriebs\u00a0GmbH West, Munich | 100 | IG |
CURANUM Betriebs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CURANUM Franziskushaus\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
CURANUM Liesborn\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
CURANUM Verwaltungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Holding\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Bergneustadt\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Butzbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Landscheid\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Paderborn\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Recklinghausen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Pflege- und Betreuungszentrum Saarburg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Evergreen Pflegezentrum Am Alten Poststadion\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
GAP Media Service\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Go Drachenfelssee 506.\u00a0VV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Go Drachenfelssee 510.\u00a0VV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Haus Altk\u00f6nig Heimbetriebsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
Haus Amselhof Seniorenresidenz\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
H\u00e4usliche Krankenpflege Charlotte K\u00f6nig\u00a0GmbH & Co KG, Munich | 100 | IG |
Helvita Seniorenzentren\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Intensivpflegedienst Lebenswert\u00a0GmbH, Ellwangen Jagst | 100 | IG |
Johannes Seniorendienste\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Klinik am Stein Projektentwicklungsgesellschaft mbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Klinik am Stein Verwaltungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
K\u00f6nig Beteiligungs-Verwaltungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Akademie\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Care\u00a0X Betriebs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Care\u00a0X Vermietungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian COMO Betriebs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Deutschland\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian H\u00e4usliche Krankenpflege Beteiligungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Holding\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Immobilien\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Management\u00a0AG, Munich | 100 | IG |
Korian Management\u00a0AG, Salzburg | 100 | IG |
Korian Management Grundbesitz\u00a0GmbH, Munich | 53,5 | IG |
Korian Personaldienstleistung\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Services\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian Textilservice\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Korian W\u00e4scheservice\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Lebenswert Immobilienverwaltungs- und Beteiligungs-\u00a0GmbH, Ellwangen Jagst | 100 | IG |
Lebenswert Wohnen\u00a0GmbH & Co. KG, Ellwangen Jagst | 100 | IG |
Mobile Krankenpflege Maier\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Pflege aus einer Hand\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PflegeExperten\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Haus Roggenberg \u2013 Pflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Haus Silberdistel \u2013 Alten u. Pflegeheim\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Haus Sonnengarten Wohn- und Pflegezentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX \u2013 Seniorenzentrum Ulmenhof\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX Sozialzentrum Im Lerchenfeld\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX Sozialzentrum Windsbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-ambulante intensive Pflege\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Haus Am Steinsgraben Senioren- und Pflegezentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Haus Rosmarin Senioren- und Pflegezentrum\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Lebenszentren\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenresidenz Am Teichberg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Ahornhof\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Am Bodenseering\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Am Muppberg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Am Schlossteich\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Evergreen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Evergreen Maxh\u00fctte\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Fronm\u00fcllerstra\u00dfe\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Gartenstadt\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Graf Tilly\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Herzog Albrecht\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Hessenallee\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum im Br\u00fchl\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Mainparksee\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Neuperlach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum St. Hedwig\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Weidenpesch\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
PH\u00d6NIX-Seniorenzentrum Zwei Linden\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
ProVITA Heimbetriebsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
QV Beteiligungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
QV Service Wohnen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
RIAG Seniorenzentrum \"Ennepetal\"\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
RIAG Seniorenzentrum \"Erste\"\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
RIAG Seniorenzentrum \"Zweite\"\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Schauinsland Pflegebetriebs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Senioren- und Fachpflegezentrum\u00a0GmbH (Gretel-Egner-Haus), Munich | 100 | IG |
Senioren- und Pflegeheim Ilsede Am Markt\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenbetreuungsgesellschaft Stelle\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Senioren-Domizil Familie Wohnsiedler\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenheim an der Paar\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenpflege Ha\u00dfloch\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenpflegeheim\u00a0GmbH Bad Neustadt a.d. Saale, Bad Neustadt a.d. Saale | 75 | IG |
Seniorenresidenz am Erlenhofsee Betriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Munich | 100 | IG |
Seniorenresidenz Dettelbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenwohnanlage Oettingen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Am Pfarrgarten\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Senioren-Zentrum Am See\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
Senioren-Zentrum Am See Verwaltungs-GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Langenkamp\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum L\u00fcbbecke\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Nienhagen QV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Seniorenzentrum Peine Am Herzberg\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo Eitorf\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo M\u00f6nchengladbach\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo Rh\u00f6ndorf\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sentivo Solingen\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Service Gesellschaft West\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
SOLIDARIA Seniorenresidenzen gGmbH, Munich | 100 | IG |
SOTERIA Managementgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Barbarahof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Betriebs- und Beteiligungs\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept C\u00e4cilienhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Charlottenhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Christinenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Dorotheenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Friederikenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Helenenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Herminenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Im Rosenpark\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Katharinenhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Lorettahof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Luisenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Magdalenenhof Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen mbH, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Marienhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Mariettenhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Schulze-Kathrinhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Sozialkonzept Sophienhof\u00a0GmbH Betriebsgesellschaft sozialer Einrichtungen, Munich | 100 | IG |
Tagespflege QV\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
WBW\u00a0GmbH, Munich | 100 | IG |
XX. Casa Reha Verwaltungs- und Immobilienerwerbs\u00a0GmbH & Co. KG, Munich | 100 | IG |
XXIV. CASA REHA Immobilienverwaltungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
XXVIII. CASA REHA Immobilienverwaltungsgesellschaft mbH, Munich | 100 | IG |
\u00a0 | ||
Espagne | ||
Benort Social S.L. | 100 | IG |
Consulting Asistencial Sociosanitario S.L. | 100 | IG |
Groupe Omega Espana S.L. | 100 | IG |
Ita Clinic Bcn S.L. | 100 | IG |
Itacare Asistencial S.L. | 100 | IG |
Korian Activos 2021 S.L. | 51 | IG |
Korian Activos 2023 S.L. | 100 | IG |
Korian Concesiones 2022 | 100 | IG |
Korian Inmobiliaria 2022 S.L. | 100 | IG |
Korian Residencias Spain 2018 Slu | 100 | IG |
Manacor Senior Sa | 100 | IG |
Picafort Seniors Sau | 100 | IG |
Residencia Geri\u00e1trica El Parque | 100 | IG |
Residencias Familiares Para Mayores S.L. | 100 | IG |
Servicios G\u00e9riatricos De La Alpujarra S.L. | 100 | IG |
\u00a0 | ||
France | ||
Abilone | 100 | IG |
Accueil Meunieres | 100 | IG |
Age & Vie Gestion | 100 | IG |
Age & Vie Habitat | 100 | IG |
Alexmar | 100 | IG |
Antin Infrastructure Partners Luxembourg | 100 | IG |
Atria | 100 | IG |
Avant\u2019\u00e2ge 44 | 51 | IG |
Avant\u2019\u00e2ge 85 | 51 | IG |
Avs Besancon | 100 | IG |
Bazeille Developpement | 100 | IG |
Bel Age A Dom | 51 | IG |
Bellecombe | 100 | IG |
Bois Long | 100 | IG |
Care-X Immobilier | 100 | IG |
Carloup Sante | 100 | IG |
Cent Reeduc Fonction Siouville | 99,8 | IG |
Centre Aubergenvillois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Benessois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Caladois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre De Psychiatrie Ambulatoire De Cenon | 100 | IG |
Centre De Readaptation Fonctionnelle De Caen | 100 | IG |
Centre De Readaptation Fonctionnelle Et De Soins | 100 | IG |
Centre De Soins De Suite De Sartrouville | 100 | IG |
Centre Lyonnais De Psychiatrie Ambulatoire En Abrege Clpa-Inicea | 100 | IG |
Centre Medical Dietetique Les Palmiers | 100 | IG |
Centre Medical Infantile Montpribat | 100 | IG |
Centre Montois De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Naborien De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Psychiatrique Livryen Ambulatoire | 100 | IG |
Centre Spinalien De Psychiatrie Ambulatoire | 100 | IG |
Centre William Harvey | 100 | IG |
Chambery Jorcin | 100 | IG |
Chamtou | 100 | IG |
Chateau De La Vernede | 100 | IG |
Clinidev | 100 | IG |
Clinidom | 100 | IG |
Clinique Alma Sante | 100 | IG |
Clinique Cardiologique De Gasville | 100 | IG |
Clinique De Convalescence Du Chateau De Clavette | 100 | IG |
Clinique De Livry-Sully | 100 | IG |
Clinique De Regennes | 100 | IG |
Clinique De Saclas | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale De Pietat | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Du Golfe | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Saint Maurice | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Solisana | 100 | IG |
Clinique De Sante Mentale Villa Bleue | 100 | IG |
Clinique De Soins De Suite Et Readaptation Chateau De Gleteins | 100 | IG |
Clinique De Souffle La Vallonie | 100 | IG |
Clinique De Vontes | 100 | IG |
Clinique Des Vallees | 100 | IG |
Clinique Du Canal De L\u2019ourcq | 100 | IG |
Clinique Du Mont Ventoux | 100 | IG |
Clinique Du Pays De Seine | 100 | IG |
Clinique Du Souffle La Solane | 100 | IG |
Clinique Du Souffle Le Pontet | 100 | IG |
Clinique Du Souffle Les Clarines | 100 | IG |
Clinique Du Val De Seine | 99,9 | IG |
Clinique Jeanne D\u2019arc | 100 | IG |
Clinique La Mare \u00d4 Dans | 100 | IG |
Clinique Le Clos De Beauregard | 100 | IG |
Clinique Les Bruyeres | 100 | IG |
Clinique Les Horizons | 100 | IG |
Clinique Maylis | 100 | IG |
Clinique Med Phy Readap Fonct Les Chenes | 100 | IG |
Clinique Montjoy | 100 | IG |
Clinique Napoleon | 100 | IG |
Clinique Villa Des Roses | 100 | IG |
Clos D\u2019armagnac | 100 | IG |
Compagnie Fonciere Vermeille | 51 | IG |
Cpa Tourangeau | 100 | IG |
Dls Gestion | 100 | IG |
Domaine Des Trois Chemins | 100 | IG |
Domi 33 | 51 | IG |
Fonciere A&V | 30 | IG |
Fonciere A&V 2 | 30 | IG |
Fonciere Jouvence Nutrition | 100 | IG |
Fonciere Val Josselin | 100 | IG |
Gcs Sips | 95,7 | IG |
Gcs Soins De Suite Et De Readaptation Du Nord Cotentin | 50 | IG |
Gem Vie | 100 | IG |
Generation Bienveillante | 51 | IG |
Generation Cc | 51 | IG |
Grand\u2019maison | 100 | IG |
Gv Services 79 | 51 | IG |
H.Eco | 51 | IG |
Had Yvelines Sud | 100 | IG |
Henriade | 100 | IG |
Holding Austruy Burel | 99,2 | IG |
Holding Avant\u2019\u00e2ge | 51 | IG |
Holding Hospitaliere De Touraine | 100 | IG |
Hotellerie Medicalisee Retraite | 100 | IG |
Immo 2 | 51 | IG |
Immobiliere Des Roses | 100 | IG |
Immobiliere Des Vallees | 100 | IG |
Inicea Fonciere 1 | 100 | IG |
Inicea Holding | 100 | IG |
Inicea Immo Auxerre | 51 | IG |
Inicea Immo Bordeaux | 51 | IG |
Inicea Immo Epinal | 51 | IG |
Inicea Immo Holding | 51 | IG |
Inicea Immo Saint-Avold | 51 | IG |
Inicea Immo Saint-Brieuc | 51 | IG |
Inicea Jouvence Nutrition | 100 | IG |
Inicea Val Josselin | 96 | IG |
Invamurs | 100 | IG |
Isere Sante | 100 | IG |
Jmell Services | 51 | IG |
Jongkind | 100 | IG |
Kd H | 100 | IG |
Kd Sant\u00e9 S\u00e9curit\u00e9 | 100 | IG |
Kd Sap | 100 | IG |
Korian | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 1 | 51 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 2 | 51 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 3 | 51 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 4 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 5 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 6 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 7 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 8 | 100 | IG |
Korian & Partenaires Immobilier 9 | 100 | IG |
Korian Au Fil Du Temps | 100 | IG |
Korian Bollee Chanzy | 100 | IG |
Korian Brune | 100 | IG |
Korian Clos Des Vignes | 100 | IG |
Korian Domiciles | 100 | IG |
Korian Florian Carnot | 100 | IG |
Korian France | 100 | IG |
Korian Georges Morchain | 100 | IG |
Korian Gerland | 100 | IG |
Korian Glanum | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 1 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 2 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 3 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 4 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 5 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 6 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 7 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 8 | 51 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 9 | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 10 | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 11 | 100 | IG |
Korian Immobilier Allemagne 12 | 100 | IG |
Korian Jardins D\u2019hugo | 100 | IG |
Korian La Bressane | 100 | IG |
Korian La Cote Pavee | 100 | IG |
Korian La Fontaniere | 100 | IG |
Korian La Riviere Bleue | 100 | IG |
Korian La Saulx | 100 | IG |
Korian La Seillonne | 100 | IG |
Korian La Villa Papyri | 100 | IG |
Korian L\u2019astree | 100 | IG |
Korian Le Bourgenay | 100 | IG |
Korian Le Cap Sicie | 100 | IG |
Korian Le Diamant | 100 | IG |
Korian Le Gatinais | 100 | IG |
Korian Le Haut Lignon | 100 | IG |
Korian Le Mas Blanc | 100 | IG |
Korian Le Tinailler | 100 | IG |
Korian Les Arcades | 100 | IG |
Korian Les Arcades Immobilier | 100 | IG |
Korian Les Cassissines | 100 | IG |
Korian Les Clematies | 100 | IG |
Korian Les Oliviers | 100 | IG |
Korian Les Pins Verts | 100 | IG |
Korian Les Restanques Immobilier | 51 | IG |
Korian Les Roses | 91,8 | IG |
Korian L\u2019esconda | 100 | IG |
Korian Maison Des Aulnes | 100 | IG |
Korian Mas De Lauze | 100 | IG |
Korian Parc Des Dames Immobilier | 51 | IG |
Korian Pastoria | 100 | IG |
Korian Plaisance | 100 | IG |
Korian Saint Bruno | 100 | IG |
Korian Sante | 100 | IG |
Korian Saverne | 100 | IG |
Korian Solutions | 100 | IG |
Korian Val Aux Fleurs | 100 | IG |
Korian Val Des Sources | 100 | IG |
Korian Villa Amarelli Immobilier | 51 | IG |
Korian Villa D\u2019albon | 100 | IG |
Korian Villa Spinale | 100 | IG |
Korian Vill\u2019alize | 100 | IG |
L Air Du Temps Resid Strasb Robertsau | 100 | IG |
La Bastide De La Tourne | 100 | IG |
La Colombe | 100 | IG |
La Detente | 100 | IG |
La Fontaine Bazeille | 100 | IG |
La Louisiane | 100 | IG |
La Mouliniere | 100 | IG |
La Reine Blanche | 100 | IG |
La Reine Mathilde | 100 | IG |
La Roseraie | 100 | IG |
La Saison Doree | 100 | IG |
La Vallee Bleue | 100 | IG |
Laffitte Sante | 100 | IG |
Lasidom | 100 | IG |
Le Belvedere | 100 | IG |
Le Belvedere-Plage | 100 | IG |
Le Bois Du Chevreuil | 100 | IG |
Le Clos Clement 77 | 100 | IG |
Le Clos De L\u2019orchidee | 100 | IG |
Le Hameau De Prayssas | 100 | IG |
Le Mail Sante | 100 | IG |
Le Mont Blanc | 99,2 | IG |
Le Mont Soleil | 100 | IG |
Le Nord-Cotentin | 100 | IG |
Le Petit Castel | 100 | IG |
Le Val D\u2019essonne | 100 | IG |
Les Acacias | 100 | IG |
Les Acacias Centre Des Maladies Respiratoires Et Allergiques | 100 | IG |
Les Allees De Pourtales | 100 | IG |
Les Begonias | 100 | IG |
Les Bles D\u2019or | 100 | IG |
Les Domaines De Cestas | 99,8 | IG |
Les Essentielles | 100 | IG |
Les Essentielles Compiegne | 100 | IG |
Les Essentielles Flaubert | 100 | IG |
Les Essentielles Le Raincy | 100 | IG |
Les Essentielles Le Vesinet | 100 | IG |
Les Essentielles Levallois | 100 | IG |
Les Essentielles Livry Gargan | 100 | IG |
Les Essentielles Montreuil | 100 | IG |
Les Essentielles Poitiers | 100 | IG |
Les Flots | 100 | IG |
Les Fontaines | 100 | IG |
Les Hauts D\u2019andilly | 100 | IG |
Les Issambres | 100 | IG |
Les Jardins D\u2019hestia | 99,9 | IG |
Les Lierres Gestion | 100 | IG |
Les Omegades | 100 | IG |
Les Pins Bleus | 100 | IG |
Les Roses Du Bassin | 100 | IG |
Les Services D\u2019emilie | 53.6 | IG |
Les Tamaris | 100 | IG |
Les Temps Bleus | 100 | IG |
Les Terrasses Du\u00a0XXeme | 100 | IG |
Les Trois Chemins | 100 | IG |
Les Trois Tours | 100 | IG |
Limeil Residence Senior | 100 | IG |
Luberon Sante | 100 | IG |
Mad94 | 51 | IG |
Maison De Retraite Le Chalet | 100 | IG |
Maison De Retraite Les Alysses | 100 | IG |
Maison De Retraite Les Gardioles | 100 | IG |
Maison Retraite Les Jardins D Epargnes | 100 | IG |
Marienia | 100 | IG |
Massenet Sante | 100 | IG |
Medica France | 100 | IG |
Medi\u2019dep Foncier | 100 | IG |
Medotels | 100 | IG |
Meudon Tybilles | 100 | IG |
Mimh | 71,5 | IG |
Move In Med | 100 | IG |
Newco Bezons | 100 | IG |
Omedys | 70 | IG |
Omega & Co | 51 | IG |
Omega 81 | 51 | IG |
Omega Autonomie | 51 | IG |
Oppci Korian Immobilier | 100 | IG |
Oregon | 100 | IG |
Pasthier Promotion | 100 | IG |
Pb Expansion | 100 | IG |
Perier Retraite | 51 | IG |
Perou Snc | 100 | IG |
Petits-Fils | 100 | IG |
Petits-Fils Developpement | 100 | IG |
Pole De Sante Mentale La Confluence | 100 | IG |
Premiadom | 51 | IG |
Privatel | 100 | IG |
Psystors | 100 | IG |
Qualiversap | 51 | IG |
Reanotel | 100 | IG |
Residenc Pour Personnes Agees La Chenaie | 100 | IG |
Residence Adamoise Senior | 100 | IG |
Residence Agapanthe | 100 | IG |
Residence Bellevue | 100 | IG |
Residence De Chaintreauville | 100 | IG |
Residence Foch Senior | 100 | IG |
Residence Frederic Mistral | 100 | IG |
Residence Frontenac | 100 | IG |
Residence La Grande Prairie | 100 | IG |
Residence Les Ajoncs | 100 | IG |
Residence Les Essentielles Suresnes | 100 | IG |
Residence Les Essentielles Vincennes | 100 | IG |
Residence Les Mathurins | 100 | IG |
Residence Magenta | 100 | IG |
Residence Perier | 100 | IG |
Residence Scamaroni Senior | 100 | IG |
Rosa Bella | 100 | IG |
Sa La Pinede | 100 | IG |
Saint Cyr Gestion | 100 | IG |
Saint Francois Du Las | 100 | IG |
Sarl De Bioux Sante | 100 | IG |
Sarl De Soulle | 100 | IG |
Sarl Du Chateau | 100 | IG |
Sarl Gaston De Foix | 100 | IG |
Sarl La Corne De L\u2019abondance | 90 | IG |
Sarl La Galicia | 99,3 | IG |
Sarl Le Castelli | 100 | IG |
Sarl Residence Les Aines Du Lauragais | 100 | IG |
Sas Entre Deux Mers | 100 | IG |
Sas Korian Asset & Property Management | 100 | IG |
Sas La Cheneraie | 100 | IG |
Sas La Villa Du Chene D\u2019or | 100 | IG |
Sas Ms France | 60 | IG |
Sas Omega | 100 | IG |
Sas Residence De Pontlieue | 100 | IG |
Sccv Henriade | 100 | IG |
Sci Alma Sante | 100 | IG |
Sci Badera | 51 | IG |
Sci Beausejour | 100 | IG |
Sci De La Rue Bichat | 100 | IG |
Sci De Saint Malo | 100 | IG |
Sci Des Sables | 100 | IG |
Sci Du Centre Medical Des Alpilles | 100 | IG |
Sci Du Mans | 100 | IG |
Sci F P M | 100 | IG |
Sci Falca | 51 | IG |
Sci Garibaldi Sierroz | 51 | IG |
Sci Korian Bezons Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Developpements Immobiliers | 100 | IG |
Sci Korian Etoile Immobilier | 100 | IG |
Sci Korian Etoile Immobilier 2 | 100 | IG |
Sci Korian Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian La Cotonnade Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Les Catalaunes Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Livry Sully Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Mornay Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Oncopole Toulouse Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Oullins Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Rss Immobilier | 100 | IG |
Sci Korian Sante Immobilier | 51 | IG |
Sci Korian Saverne Immobilier | 51 | IG |
Sci La Confluence Saint-Cyr | 100 | IG |
Sci La Croix Du Marechal | 100 | IG |
Sci La Paloumere | 100 | IG |
Sci La Varenne | 100 | IG |
Sci Laxou Maxeville | 51 | IG |
Sci Le Mail Immobilier | 100 | IG |
Sci Le Teilleul | 100 | IG |
Sci Le Zander | 51 | IG |
Sci Lyon Gerland | 100 | IG |
Sci Napoleon | 51 | IG |
Sci Saint Georges De Didonne | 100 | IG |
Sci Saint Maurice | 100 | IG |
Sci Valmas | 100 | IG |
Scpr | 100 | IG |
Serience Soins De Suite Et De Readaptation | 100 | IG |
Snc St Francois De Sales | 100 | IG |
Soc \u00c9tudes Realisations Nouvel Age | 100 | IG |
Soc Europeenne Fonciere D\u2019investissement | 100 | IG |
Soc Gerontologique Du Centre Ouest | 100 | IG |
Soc Immobiliere Janin | 100 | IG |
Soc Nouvelle De La Clinique Du Mesnil | 100 | IG |
Societe Aixoise D\u2019expansion Medicale | 100 | IG |
Societe Civile Immobiliere De Montvert | 100 | IG |
Societe D\u2019exploitation De La Clinique Medicale Saint Come A Juvisy | 100 | IG |
Societe D\u2019exploitation Home Saint Gabriel | 99,2 | IG |
Societe Du Ch\u00e2teau De Lormoy | 100 | IG |
Societe Holding Les Acacias | 100 | IG |
Societe Hospitaliere De Touraine | 100 | IG |
Korian Usld Psy St-Cyr | 100 | IG |
Societe Immobiliere De Dinard | 100 | IG |
Ste Exploitation Clinique Perreux | 100 | IG |
Syr Immobilier | 100 | IG |
Technosens \u00c9volution | 70 | IG |
Thalatta | 100 | IG |
Val Pyrene | 100 | IG |
Vepeza | 100 | IG |
Villa Bontemps Sarl | 100 | IG |
Villa Saint Dominique | 100 | IG |
Villandieres Nimes | 100 | IG |
Vivason | 49,7 | MEE |
Italie | ||
Assisi Project\u00a0S.P.A. | 60 | IG |
Aurea Salus S.R.L. | 100 | IG |
Care Service\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Casa Di Cura Fondazione G&P Borghi S.R.L. | 100 | IG |
Casa Di Cura Leonardo S.R.L. | 95 | IG |
Casa Di Cura San Camillo S.R.L. | 94 | IG |
Centro Diagnostico Medicina Nucleare S.R.L. | 90 | IG |
Centro Fisioterapico Tarantini S.R.L. | 100 | IG |
Centro Medico Sanitario S.R.L.S. | 100 | IG |
Centro Medico Specialistico S.R.L. | 90 | IG |
Centro Radiologico Laertino S.R.L. | 90 | IG |
Centro Specialistico Per La Cura Del Diabete S.R.L. | 90 | IG |
Crct Il Gbbiano S.R.L. | 100 | IG |
Croce Di Malta S.R.L. | 100 | IG |
Domus S.R.L. | 100 | IG |
Elia Domus S.R.L. | 100 | IG |
Elide S.R.L. | 95 | IG |
Famast 3 S.R.L. | 100 | IG |
Fiogeri Sanit\u00e0 S.R.L. | 100 | IG |
Fortis S.R.L. | 94 | IG |
Fratesole S.R.L. | 100 | IG |
Geress S.R.L. | 50 | * |
Gieffe Agricola S.R.L. | 30 | MEE |
Gilar\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Ideass\u00a0S.P.A. | 90 | IG |
Il Chiosco S.R.L. | 100 | IG |
Il Faggio S.R.L. | 100 | IG |
Il Focolare S.R.L. | 90 | IG |
Immobiliare Marina Di Sorso S.R.L. | 100 | IG |
Isav\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Italian Hospital Group 3\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Italian Hospital Group\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Kinetika Sardegna S.R.L. | 100 | IG |
Leonardo Da Vinci \u2013 Cdm\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Lob S.R.L. | 100 | IG |
Medica Sud S.R.L. | 90 | IG |
Monte Buriasco S.R.L. | 51 | IG |
Mosaico Home Care S.R.L. | 100 | IG |
Msh S.R.L. | 100 | IG |
Nativitas S.R.L. | 51 | IG |
Over Sondrio S.R.L. | 100 | IG |
Parco Delle Rose 92 S.R.L. | 100 | IG |
Platinum\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Residenza Challant S.R.L. | 100 | IG |
Residenze Assistite Maleo S.R.L. | 100 | IG |
Rsa Berzo Inferiore S.R.L. | 100 | IG |
Rsa Borno Societa Di Progetto\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Sanem 2001 S.R.L. | 100 | IG |
Santa Chiara S.R.L. | 94 | IG |
Santa Croce S.R.L. | 100 | IG |
Segesta Gestioni S.R.L. | 100 | IG |
Segesta Latina\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Segesta Mediterranea S.R.L. | 100 | IG |
Segesta\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Segesta2000 S.R.L. | 100 | IG |
Servizi Assistenziali Domiciliari S.R.L. | 100 | IG |
Silver Immobiliare S.R.L. | 100 | IG |
Smeralda Rsa Di Padru S.R.L. | 100 | IG |
Sogemi S.R.L. | 100 | IG |
Sondrio Rinnova S.R.L. | 100 | IG |
Villa Delle Terme\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Villa San Clemente S.R.L. | 100 | IG |
Villa Silvana\u00a0S.P.A. | 100 | IG |
Vittoria S.R.L. | 70 | IG |
\u00a0 | ||
Pays-Bas | ||
AK JV NL | 50 | \u00a0(2) |
Korian Facilities B.V. | 100 | IG |
Korian Holding Nederland B.V. | 100 | IG |
Korian Hospitality B.V. | 100 | IG |
Korian Management Services B.V. | 100 | IG |
Korian Zorg B.V. | 100 | IG |
Korian Zorg Holding B.V. | 100 | IG |
Senior Living B.V. | 100 | IG |
Stepping Stones Home & Care Vastgoed B.V. | 100 | IG |
\u00a0 | ||
Royaume-Uni | ||
Active Lives Care\u00a0Ltd | 100 | IG |
Berkley Care (Badminton)\u00a0Ltd | 100 | IG |
Berkley Care (Bristol) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Chesham) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Portobello Place) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Tournament Fields Holdco) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Tournament Fields Parent) Limited | 100 | IG |
Berkley Care (Tournament Fields) Limited | 100 | IG |
Berkley Care 3 Limited | 100 | IG |
Berkley Care Blenheim Limited | 100 | IG |
Berkley Care Fernhill Limited | 100 | IG |
Birstall Care Holdings Limited | 100 | IG |
Birstall Care Homes Limited | 100 | IG |
Birstall Care Services Limited | 100 | IG |
Burcot Grange Care Home Limited | 100 | IG |
Burcot Holdings Limited | 100 | IG |
Burcot Limited | 100 | IG |
Fernhill House Limited | 100 | IG |
Korian Real Estate Uk Limited | 100 | IG |
Korian Real Estate Uk Midco 1 Limited | 100 | IG |
Korian Uk Limited | 100 | IG |
Reflections Care Home Limited | 100 | IG |
Reflections Care Limited | 100 | IG |
Ryefield Court Care Limited | 100 | IG |
Shinfield Lodge Care Limited | 100 | IG |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation comprend, outre la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Korian\u00a0SE, 714\u00a0soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, mise en \u00e9quivalence (708 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021).
La p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par les diff\u00e9rents \u00e9v\u00e9nements suivants\u00a0:
Acquisition de deux \u00e9tablissements pour un total de 150\u00a0lits au premier semestre et de trois maisons de retraite haut de gamme au troisi\u00e8me trimestre.
Des restructurations juridiques en Allemagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s et la cession de plusieurs \u00e9tablissements.
Des restructurations juridiques en Espagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s.
Acquisition du groupe IHG, comprenant une capacit\u00e9 de 1\u00a0000 lits ainsi que des services ambulatoires dans le Latium.
Finalisation en octobre\u00a02022 de la vente de 27 \u00e9tablissements de soins de longue dur\u00e9e \u00e0 Vivalto Vie et Colis\u00e9e.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
Prix d\u2019acquisition des filiales [A] | 268\u00a0012 | 464\u00a0531 |
Dont d\u00e9caiss\u00e9/encaiss\u00e9 [B] | 302\u00a0397 | 411\u00a0351 |
Dette contract\u00e9e/rembours\u00e9e [C] =\u00a0[A] - [B] | -\u00a034\u00a0385 | 53\u00a0180 |
Prix de cession [D] | 54\u00a0163 | 99\u00a0411 |
Tr\u00e9sorerie acquise [E] | 16\u00a0452 | 17\u00a0250 |
Tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e [F] | -\u00a013\u00a0881 | -\u00a012\u00a0912 |
Effet variation de p\u00e9rim\u00e8tre [G] =\u00a0[E] -\u00a0[F] -\u00a0[B] +\u00a0[D] | -\u00a0245\u00a0663 | -\u00a0307\u00a0602 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Les filiales acquises au cours de l\u2019exercice sont individuellement non significatives. Pour cette raison, les bilans d\u2019ouverture en IFRS \u00e0 la date d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9s de fa\u00e7on agr\u00e9g\u00e9e.
Les impacts sur le bilan consolid\u00e9 des filiales acquises et de l\u2019affectation provisoire du prix d\u2019acquisition durant l\u2019exercice se ventilent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Actifs acquis | Passifs repris |
|---|---|---|
Goodwill | 40\u00a0003 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles | 56\u00a0842 | \u00a0 |
Immobilisations corporelles | 178\u00a0545 | \u00a0 |
Droit d\u2019utilisation | 16\u00a0902 | \u00a0 |
Titres mis en \u00e9quivalence | 3\u00a0891 | \u00a0 |
Immobilisations financi\u00e8res | -\u00a03\u00a0178 | \u00a0 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 1\u00a0217 | \u00a0 |
Actifs non courants | 294\u00a0222 | \u00a0 |
Stocks | 1\u00a0571 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 16\u00a0658 | \u00a0 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants | 21\u00a0693 | \u00a0 |
Actifs courants | 39\u00a0922 | \u00a0 |
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | \u00a0 | -\u00a034\u00a0171 |
Provisions pour retraites | \u00a0 | 24 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | \u00a0 | 38\u00a0362 |
Autres provisions | \u00a0 | 2\u00a0496 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res | \u00a0 | 11\u00a0773 |
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an | \u00a0 | 15\u00a0660 |
Autres dettes non courantes | \u00a0 | 258 |
Passifs non courants | \u00a0 | 68\u00a0573 |
Provisions \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0829 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \u00a0 | 33\u00a0517 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | \u00a0 | 15\u00a0224 |
Emprunts \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 4\u00a0385 |
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0317 |
Instruments financiers passif | \u00a0 | 4 |
Passifs courants | \u00a0 | 56\u00a0276 |
Actifs acquis | 334\u00a0144 | \u00a0 |
Passifs repris | \u00a0 | 90\u00a0678 |
Net acquis | 243\u00a0466 | \u00a0 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
R\u00e9organisation | -\u00a032\u00a0991 | -\u00a031\u00a0589 |
Co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et d\u00e9veloppements | -\u00a028\u00a0948 | -\u00a029\u00a0901 |
Autres | -\u00a013\u00a0881 | 19\u00a0782 |
Total des autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | -\u00a041\u00a0708 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le poste Autres produits et charges op\u00e9rationnels comprend essentiellement des co\u00fbts de \u00ab\u00a0r\u00e9organisation\u00a0\u00bb pour -\u00a033,0\u00a0M\u20ac principalement en France et en Allemagne, des co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et de d\u00e9veloppement pour -\u00a028,9\u00a0M\u20ac compos\u00e9s de co\u00fbts de M&A pour -\u00a015,9\u00a0M\u20ac et des co\u00fbts de consultants externes travaillant sur des projets non courants pour -\u00a013,0\u00a0M\u20ac. Les autres \u00e9l\u00e9ments contiennent principalement la moins-value de cession de 22 \u00e9tablissements en France en\u00a02022.
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La p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par les diff\u00e9rents \u00e9v\u00e9nements suivants\u00a0:
Acquisition de deux \u00e9tablissements pour un total de 150\u00a0lits au premier semestre et de trois maisons de retraite haut de gamme au troisi\u00e8me trimestre.
Des restructurations juridiques en Allemagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s et la cession de plusieurs \u00e9tablissements.
Des restructurations juridiques en Espagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s.
Acquisition du groupe IHG, comprenant une capacit\u00e9 de 1\u00a0000 lits ainsi que des services ambulatoires dans le Latium.
Finalisation en octobre\u00a02022 de la vente de 27 \u00e9tablissements de soins de longue dur\u00e9e \u00e0 Vivalto Vie et Colis\u00e9e.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
Prix d\u2019acquisition des filiales [A] | 268\u00a0012 | 464\u00a0531 |
Dont d\u00e9caiss\u00e9/encaiss\u00e9 [B] | 302\u00a0397 | 411\u00a0351 |
Dette contract\u00e9e/rembours\u00e9e [C] =\u00a0[A] - [B] | -\u00a034\u00a0385 | 53\u00a0180 |
Prix de cession [D] | 54\u00a0163 | 99\u00a0411 |
Tr\u00e9sorerie acquise [E] | 16\u00a0452 | 17\u00a0250 |
Tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e [F] | -\u00a013\u00a0881 | -\u00a012\u00a0912 |
Effet variation de p\u00e9rim\u00e8tre [G] =\u00a0[E] -\u00a0[F] -\u00a0[B] +\u00a0[D] | -\u00a0245\u00a0663 | -\u00a0307\u00a0602 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Les filiales acquises au cours de l\u2019exercice sont individuellement non significatives. Pour cette raison, les bilans d\u2019ouverture en IFRS \u00e0 la date d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9s de fa\u00e7on agr\u00e9g\u00e9e.
Les impacts sur le bilan consolid\u00e9 des filiales acquises et de l\u2019affectation provisoire du prix d\u2019acquisition durant l\u2019exercice se ventilent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Actifs acquis | Passifs repris |
|---|---|---|
Goodwill | 40\u00a0003 | \u00a0 |
Immobilisations incorporelles | 56\u00a0842 | \u00a0 |
Immobilisations corporelles | 178\u00a0545 | \u00a0 |
Droit d\u2019utilisation | 16\u00a0902 | \u00a0 |
Titres mis en \u00e9quivalence | 3\u00a0891 | \u00a0 |
Immobilisations financi\u00e8res | -\u00a03\u00a0178 | \u00a0 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 1\u00a0217 | \u00a0 |
Actifs non courants | 294\u00a0222 | \u00a0 |
Stocks | 1\u00a0571 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 16\u00a0658 | \u00a0 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants | 21\u00a0693 | \u00a0 |
Actifs courants | 39\u00a0922 | \u00a0 |
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le | \u00a0 | -\u00a034\u00a0171 |
Provisions pour retraites | \u00a0 | 24 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | \u00a0 | 38\u00a0362 |
Autres provisions | \u00a0 | 2\u00a0496 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res | \u00a0 | 11\u00a0773 |
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an | \u00a0 | 15\u00a0660 |
Autres dettes non courantes | \u00a0 | 258 |
Passifs non courants | \u00a0 | 68\u00a0573 |
Provisions \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0829 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \u00a0 | 33\u00a0517 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | \u00a0 | 15\u00a0224 |
Emprunts \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 4\u00a0385 |
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 | 1\u00a0317 |
Instruments financiers passif | \u00a0 | 4 |
Passifs courants | \u00a0 | 56\u00a0276 |
Actifs acquis | 334\u00a0144 | \u00a0 |
Passifs repris | \u00a0 | 90\u00a0678 |
Net acquis | 243\u00a0466 | \u00a0 |
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non-courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne \u00e0 part de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Les actifs non-courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\u00a0\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon de 12\u00a0mois, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate et si un plan de vente a \u00e9t\u00e9 initi\u00e9 par le management avec un degr\u00e9 d\u2019avancement suffisant. Pour appr\u00e9cier le caract\u00e8re hautement probable de la vente, le Groupe prend notamment en consid\u00e9ration les marques d\u2019int\u00e9r\u00eats et les offres re\u00e7ues d\u2019acqu\u00e9reurs potentiels, ainsi que les risques d\u2019ex\u00e9cution sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines transactions.
Par ailleurs, lorsque les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s repr\u00e9sentent une ligne d\u2019activit\u00e9 principale et distincte au sens de la norme IFRS\u00a05, ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant qu\u2019activit\u00e9s abandonn\u00e9es. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
\u00a0\u00a0\u00a0
Au regard des \u00e9volutions de l\u2019activit\u00e9 et du projet d\u2019entreprise \u00e0 moyen terme, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de faire \u00e9voluer sa strat\u00e9gie sur les activit\u00e9s de RSS (R\u00e9sidences Service Senior) et a initi\u00e9 la cession de cette activit\u00e9. Cela s\u2019est notamment traduit en\u00a02022 par l\u2019arr\u00eat de son partenariat sur les RSS en Italie et par la transformation du site de Come de RSS en EHPAD.
Cette activit\u00e9 n\u2019\u00e9tait pas classifi\u00e9e comme \u00e9tant destin\u00e9e \u00e0 la vente ou abandonn\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021. Par cons\u00e9quent, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s de fa\u00e7on \u00e0 pr\u00e9senter l\u2019impact de cette activit\u00e9 en activit\u00e9 abandonn\u00e9e.
Le r\u00e9sultat net de cette activit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab\u00a0activit\u00e9 abandonn\u00e9e\u00a0\u00bb.
Les actifs et les passifs des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les lignes s\u00e9par\u00e9es au bilan du Groupe sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Il en ressort un passif net comptable, inf\u00e9rieur \u00e0 la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, tels que projet\u00e9s par le management.
\u00a0
Le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4t des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est compos\u00e9 de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 20\u00a0045 | 16\u00a0038 |
Autres Produits | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 20\u00a0045 | 16\u00a0038 |
Achats consomm\u00e9s | -\u00a03\u00a0725 | -\u00a02\u00a0850 |
Charges de personnel | -\u00a011\u00a0201 | -\u00a07\u00a0212 |
Charges externes | -\u00a08\u00a0839 | -\u00a02\u00a0544 |
Imp\u00f4ts et taxes | -\u00a01\u00a0121 | -\u00a0876 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 5\u00a0694 | 2\u00a0189 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019Exploitation | 853 | 4\u00a0745 |
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a012\u00a0300 | -\u00a09\u00a0600 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a0158 | 36 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | -\u00a011\u00a0605 | -\u00a04\u00a0819 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a02\u00a0084 | -\u00a01\u00a0501 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | -\u00a013\u00a0689 | -\u00a06\u00a0320 |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 873 | -\u00a0688 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es | -\u00a012\u00a0816 | -\u00a07\u00a0008 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | -\u00a0865 | -\u00a01\u00a0760 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies | -\u00a013\u00a0681 | -\u00a08\u00a0768 |
\u00a0
\u00a0
Les flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe \u2013 des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | -\u00a013\u00a0681 | -\u00a08\u00a0768 |
Flux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | 13\u00a0363 | 16\u00a0825 |
Flux activit\u00e9s financement \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | 3\u00a0303 | -\u00a03\u00a0985 |
Flux activit\u00e9s investissement \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | -\u00a03\u00a0110 | -\u00a04\u00a0001 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | -\u00a0125 | 71 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | -\u00a04 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | -\u00a0129 | \u00a0 |
\u00a0
Les actifs et passifs des activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont compos\u00e9s de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 |
|---|---|
Goodwill | 15\u00a0000 |
Immobilisations incorporelles | 36 |
Immobilisations corporelles | 10\u00a0250 |
Droits d\u2019utilisation | 90\u00a0681 |
Immobilisations financi\u00e8res | 11 |
Titres mis en \u00e9quivalence | \u00a0 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 5\u00a0569 |
Actifs non courants | 121\u00a0547 |
Stocks | 114 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 2\u00a0804 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants | 5\u00a0131 |
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant | \u00a0 |
Instruments financiers actif | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 70 |
Actifs courants | 8\u00a0119 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de leur cession | 129\u00a0666 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 |
|---|---|
Provisions pour retraites | 97 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | -\u00a04\u00a0277 |
Autres provisions | 226 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res | \u00a0 |
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an | 110\u00a0514 |
Autres dettes non courantes | \u00a0 |
Passifs non courants | 106\u00a0560 |
Provisions \u00e0 moins d\u2019un an | \u00a0 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 12\u00a0624 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | 4\u00a0649 |
Dettes d\u2019imp\u00f4t courant | 362 |
Emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et d\u00e9couverts bancaires | 199 |
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an | 14\u00a0965 |
Instruments financiers passif | \u00a0 |
Passifs courants | 32\u00a0799 |
Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de leur cession | 139\u00a0359 |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
R\u00e9organisation | -\u00a032\u00a0991 | -\u00a031\u00a0589 |
Co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et d\u00e9veloppements | -\u00a028\u00a0948 | -\u00a029\u00a0901 |
Autres | -\u00a013\u00a0881 | 19\u00a0782 |
Total des autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | -\u00a041\u00a0708 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le poste Autres produits et charges op\u00e9rationnels comprend essentiellement des co\u00fbts de \u00ab\u00a0r\u00e9organisation\u00a0\u00bb pour -\u00a033,0\u00a0M\u20ac principalement en France et en Allemagne, des co\u00fbts de projets d\u2019acquisition et de d\u00e9veloppement pour -\u00a028,9\u00a0M\u20ac compos\u00e9s de co\u00fbts de M&A pour -\u00a015,9\u00a0M\u20ac et des co\u00fbts de consultants externes travaillant sur des projets non courants pour -\u00a013,0\u00a0M\u20ac. Les autres \u00e9l\u00e9ments contiennent principalement la moins-value de cession de 22 \u00e9tablissements en France en\u00a02022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22230": { "value": "Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation comprend, outre la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Korian\u00a0SE, 714\u00a0soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, mise en \u00e9quivalence (708 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021).
La p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par les diff\u00e9rents \u00e9v\u00e9nements suivants\u00a0:
Acquisition de deux \u00e9tablissements pour un total de 150\u00a0lits au premier semestre et de trois maisons de retraite haut de gamme au troisi\u00e8me trimestre.
Des restructurations juridiques en Allemagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s et la cession de plusieurs \u00e9tablissements.
Des restructurations juridiques en Espagne avec la fusion d\u2019un ensemble de soci\u00e9t\u00e9s.
Acquisition du groupe IHG, comprenant une capacit\u00e9 de 1\u00a0000 lits ainsi que des services ambulatoires dans le Latium.
Finalisation en octobre\u00a02022 de la vente de 27 \u00e9tablissements de soins de longue dur\u00e9e \u00e0 Vivalto Vie et Colis\u00e9e.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9 * |
|---|---|---|
Prix d\u2019acquisition des filiales [A] | 268\u00a0012 | 464\u00a0531 |
Dont d\u00e9caiss\u00e9/encaiss\u00e9 [B] | 302\u00a0397 | 411\u00a0351 |
Dette contract\u00e9e/rembours\u00e9e [C] =\u00a0[A] - [B] | -\u00a034\u00a0385 | 53\u00a0180 |
Prix de cession [D] | 54\u00a0163 | 99\u00a0411 |
Tr\u00e9sorerie acquise [E] | 16\u00a0452 | 17\u00a0250 |
Tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e [F] | -\u00a013\u00a0881 | -\u00a012\u00a0912 |
Effet variation de p\u00e9rim\u00e8tre [G] =\u00a0[E] -\u00a0[F] -\u00a0[B] +\u00a0[D] | -\u00a0245\u00a0663 | -\u00a0307\u00a0602 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05. | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Les filiales acquises au cours de l\u2019exercice sont individuellement non significatives. Pour cette raison, les bilans d\u2019ouverture en IFRS \u00e0 la date d\u2019acquisition sont pr\u00e9sent\u00e9s de fa\u00e7on agr\u00e9g\u00e9e.
Les impacts sur le bilan consolid\u00e9 des filiales acquises et de l\u2019affectation provisoire du prix d\u2019acquisition durant l\u2019exercice se ventilent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22570": { "value": "Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non-courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne \u00e0 part de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Les actifs non-courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\u00a0\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon de 12\u00a0mois, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate et si un plan de vente a \u00e9t\u00e9 initi\u00e9 par le management avec un degr\u00e9 d\u2019avancement suffisant. Pour appr\u00e9cier le caract\u00e8re hautement probable de la vente, le Groupe prend notamment en consid\u00e9ration les marques d\u2019int\u00e9r\u00eats et les offres re\u00e7ues d\u2019acqu\u00e9reurs potentiels, ainsi que les risques d\u2019ex\u00e9cution sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines transactions.
Par ailleurs, lorsque les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s repr\u00e9sentent une ligne d\u2019activit\u00e9 principale et distincte au sens de la norme IFRS\u00a05, ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant qu\u2019activit\u00e9s abandonn\u00e9es. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
IFRS\u00a08 impose que des informations sectorielles fond\u00e9es sur des composantes du Groupe contr\u00f4l\u00e9es et mesur\u00e9es par la Direction du Groupe soient fournies. Ces composantes (secteurs op\u00e9rationnels) sont identifi\u00e9es sur la base des rapports internes que la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe examine r\u00e9guli\u00e8rement pour les d\u00e9cisions d\u2019affectation de ressources aux secteurs et lors de l\u2019\u00e9valuation de leurs performances.
\u00a0
Le Groupe est structur\u00e9 en quatre secteurs op\u00e9rationnels\u00a0: France, Allemagne, Benelux et Italie.
Les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s sont ceux suivis par la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe, notamment le chiffre d\u2019affaires et l\u2019EBITDAR (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization and Rent) en fran\u00e7ais (B\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts, d\u00e9pr\u00e9ciation, amortissement et loyer).
L\u2019EBITDAR calcul\u00e9 \u00e0 partir des produits et charges courants de l\u2019entreprise fait ressortir la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Cet indicateur est utilis\u00e9 par la profession afin d\u2019\u00e9valuer la performance op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en dehors des effets des politiques immobili\u00e8res.
Les produits de l\u2019activit\u00e9 ordinaire du Groupe sont homog\u00e8nes tant au niveau du type de service, type de client et type de contrat. Il n\u2019existe ni contrats \u00e0 long terme ni contrats \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples qui justifieraient un \u00e9talement dans le temps de la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires.
En milliers d\u2019euros | Total | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0534\u00a0075 | 2\u00a0226\u00a0079 | 1\u00a0081\u00a0971 | 666\u00a0992 | 559\u00a0033 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | 563\u00a0705 | 249\u00a0371 | 142\u00a0002 | 117\u00a0186 |
\u00a0 | 23,6\u00a0% | 25,3\u00a0% | 23,0\u00a0% | 21,3\u00a0% | 21,0\u00a0% |
Passage de l\u2019EBITDAR au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel au 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Charges locatives | -\u00a069\u00a0034 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019exploitation | 1\u00a0003\u00a0230 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Dotations aux amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions | -\u00a0654\u00a0882 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 272\u00a0528 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) Inclut 98,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires en Espagne et 47,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires au Royaume-Uni. (2) Inclut 104,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires aux Pays-Bas. |
Ces rubriques repr\u00e9sentent l\u2019incidence des \u00e9v\u00e8nements majeurs intervenus pendant la p\u00e9riode comptable et de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance, notamment l\u2019EBITDAR (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization and Rent), indicateur de r\u00e9f\u00e9rence privil\u00e9gi\u00e9 par le Groupe et repris dans la communication financi\u00e8re.
Il s\u2019agit de produits ou de charges en nombre limit\u00e9, et peu fr\u00e9quents, pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re distincte dans le compte de r\u00e9sultat pour faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle.
Ils comprennent notamment\u00a0:
\u00a0
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, marchandises, \u00e9quipements de protection individuelles et autres approvisionnements, est compos\u00e9 du prix d\u2019achat hors taxe d\u00e9duction faite des rabais, remises et ristournes obtenus, major\u00e9 des frais accessoires sur achats (transport, frais de d\u00e9chargement, frais de douane, commissions sur achats, etc.). Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode premier entr\u00e9/premier sorti.
\u00a0
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Valeur brute | 31\u00a0884 | 29\u00a0437 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a03\u00a0261 | -\u00a01\u00a0201 |
Valeur nette | 28\u00a0623 | 28\u00a0236 |
\u00a0
\u00a0
Les cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale correspondant \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de comptabilisation initiale.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019origine de la cr\u00e9ance telle que le pr\u00e9voit la norme IFRS\u00a09. Le niveau de provisionnement d\u00e9pend \u00e0 la fois du niveau de perte r\u00e9ellement constat\u00e9 lors des exercices ant\u00e9rieurs et de l\u2019\u00e9valuation des risques effectu\u00e9e sur les cr\u00e9ances dans chacun des pays dans lequel est pr\u00e9sent le Groupe.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 59\u00a0088 |
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande | 44\u00a0648 | 36\u00a0859 |
Dettes fiscales non li\u00e9es \u00e0 l\u2019IS | 95\u00a0935 | 70\u00a0934 |
Dettes sociales | 356\u00a0817 | 335\u00a0526 |
Autres dettes | 117\u00a0648 | 119\u00a0258 |
Produits constat\u00e9s d\u2019avance | 25\u00a0473 | 27\u00a0685 |
Total dette et comptes de r\u00e9gularisation dans le BFR | 702\u00a0808 | 649\u00a0350 |
Fournisseurs d\u2019immobilisations | 162\u00a0637 | 109\u00a0449 |
Dividendes \u00e0 payer | 438 | 1\u00a0728 |
Total des autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | 865\u00a0883 | 760\u00a0527 |
\u00a0
Le besoin en fonds de roulement se compose des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | Autres variations | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Stocks [A] | 29\u00a0437 | 1\u00a0468 | 828 | 151 | 31\u00a0884 |
Clients et comptes rattach\u00e9s [B] | 402\u00a0262 | 14\u00a0857 | 58\u00a0207 | 7\u00a0267 | 482\u00a0593 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants [C] | 439\u00a0946 | 15\u00a0620 | -\u00a050\u00a0695 | 39\u00a0547 | 444\u00a0418 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s [D] | 499\u00a0717 | 27\u00a0958 | 4\u00a0598 | 38\u00a0444 | 570\u00a0717 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation [E] | 649\u00a0350 | 10\u00a0769 | 39\u00a0263 | 3\u00a0426 | 702\u00a0808 |
Besoin en fonds de roulement [F]=[D]+[E]-[A]-[B]-[C] | 277\u00a0422 | 6\u00a0782 | 35\u00a0521 | -\u00a05\u00a0095 | 314\u00a0630 |
\u00a0
Le Groupe exclut les cr\u00e9ances et dettes fiscales ainsi que les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019investissement de son calcul du BFR. Le BFR est bas\u00e9 sur les valeurs brutes des stocks et des cr\u00e9ances.
Un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 \u00e0 effet de levier offrant la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 un cours pr\u00e9f\u00e9rentiel d\u00e9cot\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mis en place par le Groupe. Dans le cadre de la d\u00e9termination de la charge IFRS\u00a02 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, le Groupe ajuste le montant de la d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s sur le prix de la souscription en fonction des deux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
La charge comptabilis\u00e9e au titre de ce plan est de 0,7\u00a0M\u20ac.
Les avantages du personnel sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 et sont compos\u00e9s d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re) et d\u2019avantages \u00e0 long terme comme les primes anniversaires et les m\u00e9dailles du travail (MDT).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, l\u2019obligation du Groupe au titre desdits r\u00e9gimes est limit\u00e9e aux cotisations vers\u00e9es. Celles-ci sont enregistr\u00e9es en charges de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles sont li\u00e9es. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les contributions restant \u00e0 acquitter au titre de la p\u00e9riode sont provisionn\u00e9es.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme), le Groupe reconna\u00eet une provision au bilan repr\u00e9sentative de l\u2019engagement du Groupe \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes. C\u2019est le cas des IDR (indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite) en France, TFR (Trattamento di Fine Rapporto) en Italie.
\u00c0 l\u2019exception du taux d\u2019actualisation, les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es (rotation du personnel, mortalit\u00e9, croissance des salaires, \u00e2ge de d\u00e9part en retraite) varient selon les conditions d\u00e9mographiques et \u00e9conomiques des pays dans lesquels les r\u00e9gimes sont en place.
L\u2019ensemble des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re se situant au sein de la zone euro, un unique taux d\u2019actualisation est fix\u00e9 pour l\u2019ensemble du Groupe \u00e0 chaque date d\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Il est fix\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux d\u2019obligations d\u2019entreprises not\u00e9es AA et ayant une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 dix ans (source\u00a0: indice iBoxx).
\u00a0
En application d\u2019IFRS\u00a02, les transactions r\u00e9gl\u00e9es en actions telles que les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions et d\u2019unit\u00e9s de performance accord\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires sociaux constituent des avantages comptabilis\u00e9s en charges dans le compte de r\u00e9sultat sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits.
Deux types de plans ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Korian\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
\u00c0 la date de prise de contr\u00f4le d\u2019une filiale, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les actifs identifiables acquis et les passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Dans ce cadre, des actifs incorporels repr\u00e9sentatifs des autorisations d\u2019exploiter acquises sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9termin\u00e9e selon une approche multicrit\u00e8re qui tient compte des caract\u00e9ristiques de l\u2019\u00e9tablissement tels que multiple de chiffre d\u2019affaires et cash-flow d\u00e9coulant du business plan d\u2019acquisition.
En France, bien que les autorisations soient accord\u00e9es pour une dur\u00e9e de 15\u00a0ans et que les conventions tripartites et CPOM soient sign\u00e9es pour une p\u00e9riode de cinq ans, les autorisations sont consid\u00e9r\u00e9es \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie et aucun amortissement n\u2019est constat\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s. Cette position de place du secteur est li\u00e9e au fait que l\u2019autorisation d\u2019exploiter ne peut \u00eatre r\u00e9ellement retir\u00e9e que dans le cas o\u00f9 le Groupe ne respecte pas les conditions impos\u00e9es par les autorit\u00e9s de tutelle dans le cadre de l\u2019exploitation de ce genre d\u2019\u00e9tablissements et notamment le respect des normes minimales de prise en charge, v\u00e9rifi\u00e9e par une visite de conformit\u00e9.
En Allemagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et par cons\u00e9quent ils ne sont pas reconnus et font partie du goodwill.
En Belgique, le march\u00e9 des maisons de retraite sp\u00e9cialis\u00e9es est un march\u00e9 qui pr\u00e9sente des barri\u00e8res r\u00e9glementaires \u00e0 l\u2019entr\u00e9e\u00a0: r\u00e9gul\u00e9 au niveau r\u00e9gional, une licence d\u2019exploitation est obligatoire et les prix d\u2019h\u00e9bergement sont contr\u00f4l\u00e9s. Par cons\u00e9quent les licences ont \u00e9t\u00e9 reconnues en immobilisations incorporelles.
En Italie, une r\u00e9glementation nationale impose des exigences structurelles minimales. Chaque r\u00e9gion transpose cette r\u00e9glementation \u00e0 son niveau. Les \u00e9tablissements italiens sont soumis \u00e0 des contr\u00f4les par les tutelles dans le cadre des conventions conclues avec celles-ci.
En Espagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements de soins longue dur\u00e9e, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable. En revanche, les \u00e9tablissements peuvent exploiter des lits concert\u00e9s au travers d\u2019un financement de la r\u00e9gion. Dans ce cas sp\u00e9cifique une licence est reconnue, class\u00e9e en immobilisation incorporelle, puis amortie sur la dur\u00e9e de la concession octroy\u00e9e par la r\u00e9gion.
Aux Pays-Bas, il existe des autorisations administratives mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. N\u00e9anmoins, apr\u00e8s ouverture des \u00e9tablissements, il existe la possibilit\u00e9 de signer des contrats avec des compagnies d\u2019assurances (exploitation sous le r\u00e9gime VPT). L\u2019obtention de ces contrats permet une hausse des tarifs et un acc\u00e8s facilit\u00e9 aux r\u00e9sidents. Les contrats existants \u00e0 la date d\u2019acquisition ont donc \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s et reconnus en immobilisations incorporelles.
Au Royaume-Uni, il existe des autorisations administratives pour exploiter les \u00e9tablissements mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. En revanche, une fois les \u00e9tablissements ouverts, le r\u00e9gulateur (Care Quality Commission) va veiller \u00e0 ce que les standards de qualit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 soient bien respect\u00e9s. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable.
Des tests de valeur sont r\u00e9alis\u00e9s annuellement conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles\u00a0\u00bb de la note\u00a01.5.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
Le montant du droit d\u2019usage qui est comptabilis\u00e9 comprend la valeur de la dette locative associ\u00e9e, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant\u00a0:
Les droits d\u2019usage sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e.
La dette locative, quant \u00e0 elle, comprend la valeur actualis\u00e9e\u00a0:
Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en supposant l\u2019exercice de l\u2019ensemble des options dilutives existantes et selon la m\u00e9thode du \u00ab\u00a0rachat d\u2019actions\u00a0\u00bb d\u00e9finie dans la norme IAS\u00a033 \u00ab\u00a0R\u00e9sultat par action\u00a0\u00bb.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies (en milliers d\u2019euros) | 35\u00a0741 | 99\u00a0883 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
R\u00e9sultat par action (en euros) | 0,21 | 0,87 |
R\u00e9sultat par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,34 | 0,95 |
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
Effet de la r\u00e9mun\u00e9ration des \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres | -\u00a06\u00a0215 | -\u00a05\u00a0127 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des stock-options et actions gratuites | 1\u00a0152 | 836 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des emprunts hybrides et OCEANE | 14\u00a0483 | 16\u00a0061 |
Nombre moyen d\u2019actions retenues pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 120\u00a0457 | 122\u00a0191 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | 0,13 | 0,70 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,25 | 0,78 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode, le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources non repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet du temps est significatif. L\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est alors comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Dans le cadre d\u2019une restructuration, une provision ne peut \u00eatre constitu\u00e9e que si la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode.
Les litiges (prud\u2019hommes, contr\u00f4les fiscaux, litiges commerciaux, etc.) sont provisionn\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019une obligation du Groupe envers un tiers existe \u00e0 la cl\u00f4ture. La provision est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la meilleure estimation des d\u00e9penses pr\u00e9visibles.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et des passifs et leur valeur comptable, ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels les pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s entit\u00e9 par entit\u00e9. Ils sont compens\u00e9s lorsque les imp\u00f4ts sont pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et qu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 fiscale (groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale en France et en Allemagne).
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementation fiscale) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des rubriques sp\u00e9cifiques du bilan inclus dans les actifs non courants et les passifs non courants.
\u00a0
Ainsi au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les diff\u00e9rences temporelles des entit\u00e9s fran\u00e7aises, belges et italiennes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es sur la base des nouveaux taux vot\u00e9s\u00a0:
Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par Le Groupe. Une filiale est contr\u00f4l\u00e9e lorsque le Groupe\u00a0:
En g\u00e9n\u00e9ral, les entreprises contr\u00f4l\u00e9es sont celles dans lesquelles Korian d\u00e9tient directement ou indirectement plus de 50\u00a0% des droits de vote.
\u00a0
Il existe des participations mises en \u00e9quivalence et des participations en contr\u00f4le conjoint dans le Groupe.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22571": { "value": "Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non-courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne \u00e0 part de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Les actifs non-courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\u00a0\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon de 12\u00a0mois, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate et si un plan de vente a \u00e9t\u00e9 initi\u00e9 par le management avec un degr\u00e9 d\u2019avancement suffisant. Pour appr\u00e9cier le caract\u00e8re hautement probable de la vente, le Groupe prend notamment en consid\u00e9ration les marques d\u2019int\u00e9r\u00eats et les offres re\u00e7ues d\u2019acqu\u00e9reurs potentiels, ainsi que les risques d\u2019ex\u00e9cution sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines transactions.
Par ailleurs, lorsque les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s repr\u00e9sentent une ligne d\u2019activit\u00e9 principale et distincte au sens de la norme IFRS\u00a05, ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant qu\u2019activit\u00e9s abandonn\u00e9es. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non-courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s font l\u2019objet d\u2019une pr\u00e9sentation sur une ligne \u00e0 part de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re.
Les actifs non-courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\u00a0\u00bb seulement si la vente est hautement probable dans un horizon de 12\u00a0mois, si l\u2019actif est disponible en vue d\u2019une vente imm\u00e9diate et si un plan de vente a \u00e9t\u00e9 initi\u00e9 par le management avec un degr\u00e9 d\u2019avancement suffisant. Pour appr\u00e9cier le caract\u00e8re hautement probable de la vente, le Groupe prend notamment en consid\u00e9ration les marques d\u2019int\u00e9r\u00eats et les offres re\u00e7ues d\u2019acqu\u00e9reurs potentiels, ainsi que les risques d\u2019ex\u00e9cution sp\u00e9cifiques \u00e0 certaines transactions.
Par ailleurs, lorsque les actifs ou groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s repr\u00e9sentent une ligne d\u2019activit\u00e9 principale et distincte au sens de la norme IFRS\u00a05, ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en tant qu\u2019activit\u00e9s abandonn\u00e9es. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe \u2013 des activit\u00e9s abandonn\u00e9es | -\u00a013\u00a0681 | -\u00a08\u00a0768 |
Flux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | 13\u00a0363 | 16\u00a0825 |
Flux activit\u00e9s financement \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | 3\u00a0303 | -\u00a03\u00a0985 |
Flux activit\u00e9s investissement \u2013 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es | -\u00a03\u00a0110 | -\u00a04\u00a0001 |
Variation de la tr\u00e9sorerie | -\u00a0125 | 71 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | -\u00a04 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | -\u00a0129 | \u00a0 |
Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles | -\u00a059\u00a0368 | -\u00a048\u00a0959 |
Variation Dettes s./acquisitions immos incorporelles | -\u00a06\u00a0176 | -\u00a01\u00a0257 |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles | -\u00a0565\u00a0299 | -\u00a0476\u00a0723 |
Variation Dettes s./acquisitions immos corporelles et Autres | 8\u00a0642 | -\u00a01\u00a0972 |
Investissements incorporels et corporels d\u00e9caiss\u00e9s | -\u00a0622\u00a0201 | -\u00a0528\u00a0911 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
IFRS\u00a08 impose que des informations sectorielles fond\u00e9es sur des composantes du Groupe contr\u00f4l\u00e9es et mesur\u00e9es par la Direction du Groupe soient fournies. Ces composantes (secteurs op\u00e9rationnels) sont identifi\u00e9es sur la base des rapports internes que la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe examine r\u00e9guli\u00e8rement pour les d\u00e9cisions d\u2019affectation de ressources aux secteurs et lors de l\u2019\u00e9valuation de leurs performances.
\u00a0
Le Groupe est structur\u00e9 en quatre secteurs op\u00e9rationnels\u00a0: France, Allemagne, Benelux et Italie.
Les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s sont ceux suivis par la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe, notamment le chiffre d\u2019affaires et l\u2019EBITDAR (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization and Rent) en fran\u00e7ais (B\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts, d\u00e9pr\u00e9ciation, amortissement et loyer).
L\u2019EBITDAR calcul\u00e9 \u00e0 partir des produits et charges courants de l\u2019entreprise fait ressortir la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Cet indicateur est utilis\u00e9 par la profession afin d\u2019\u00e9valuer la performance op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en dehors des effets des politiques immobili\u00e8res.
Les produits de l\u2019activit\u00e9 ordinaire du Groupe sont homog\u00e8nes tant au niveau du type de service, type de client et type de contrat. Il n\u2019existe ni contrats \u00e0 long terme ni contrats \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples qui justifieraient un \u00e9talement dans le temps de la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires.
En milliers d\u2019euros | Total | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0534\u00a0075 | 2\u00a0226\u00a0079 | 1\u00a0081\u00a0971 | 666\u00a0992 | 559\u00a0033 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | 563\u00a0705 | 249\u00a0371 | 142\u00a0002 | 117\u00a0186 |
\u00a0 | 23,6\u00a0% | 25,3\u00a0% | 23,0\u00a0% | 21,3\u00a0% | 21,0\u00a0% |
Passage de l\u2019EBITDAR au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel au 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Charges locatives | -\u00a069\u00a0034 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019exploitation | 1\u00a0003\u00a0230 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Dotations aux amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions | -\u00a0654\u00a0882 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 272\u00a0528 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) Inclut 98,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires en Espagne et 47,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires au Royaume-Uni. (2) Inclut 104,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires aux Pays-Bas. |
IFRS\u00a08 impose que des informations sectorielles fond\u00e9es sur des composantes du Groupe contr\u00f4l\u00e9es et mesur\u00e9es par la Direction du Groupe soient fournies. Ces composantes (secteurs op\u00e9rationnels) sont identifi\u00e9es sur la base des rapports internes que la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe examine r\u00e9guli\u00e8rement pour les d\u00e9cisions d\u2019affectation de ressources aux secteurs et lors de l\u2019\u00e9valuation de leurs performances.
\u00a0
Le Groupe est structur\u00e9 en quatre secteurs op\u00e9rationnels\u00a0: France, Allemagne, Benelux et Italie.
Les indicateurs pr\u00e9sent\u00e9s sont ceux suivis par la Direction op\u00e9rationnelle du Groupe, notamment le chiffre d\u2019affaires et l\u2019EBITDAR (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization and Rent) en fran\u00e7ais (B\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts, d\u00e9pr\u00e9ciation, amortissement et loyer).
L\u2019EBITDAR calcul\u00e9 \u00e0 partir des produits et charges courants de l\u2019entreprise fait ressortir la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Cet indicateur est utilis\u00e9 par la profession afin d\u2019\u00e9valuer la performance op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en dehors des effets des politiques immobili\u00e8res.
Les produits de l\u2019activit\u00e9 ordinaire du Groupe sont homog\u00e8nes tant au niveau du type de service, type de client et type de contrat. Il n\u2019existe ni contrats \u00e0 long terme ni contrats \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples qui justifieraient un \u00e9talement dans le temps de la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires.
En milliers d\u2019euros | Total | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0534\u00a0075 | 2\u00a0226\u00a0079 | 1\u00a0081\u00a0971 | 666\u00a0992 | 559\u00a0033 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | 563\u00a0705 | 249\u00a0371 | 142\u00a0002 | 117\u00a0186 |
\u00a0 | 23,6\u00a0% | 25,3\u00a0% | 23,0\u00a0% | 21,3\u00a0% | 21,0\u00a0% |
Passage de l\u2019EBITDAR au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel au 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
EBITDAR | 1\u00a0072\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Charges locatives | -\u00a069\u00a0034 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019exploitation | 1\u00a0003\u00a0230 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Dotations aux amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions | -\u00a0654\u00a0882 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a075\u00a0820 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 272\u00a0528 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) Inclut 98,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires en Espagne et 47,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires au Royaume-Uni. (2) Inclut 104,1\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires aux Pays-Bas. |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Total | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires et autres produits | 4\u00a0294\u00a0809 | 2\u00a0168\u00a0250 | 1\u00a0067\u00a0456 | 586\u00a0989 | 472\u00a0114 |
EBITDAR | 1\u00a0063\u00a0236 | 528\u00a0522 | 298\u00a0661 | 139\u00a0179 | 96\u00a0874 |
\u00a0 | 24,8\u00a0% | 24,4\u00a0% | 28,0\u00a0% | 23,7\u00a0% | 20,5\u00a0% |
Passage de l\u2019EBITDAR au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel au 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
EBITDAR | 1\u00a0063\u00a0236 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Charges locatives | -\u00a063\u00a0979 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Exc\u00e9dent Brut d\u2019exploitation | 999\u00a0257 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Dotations aux amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions | -\u00a0615\u00a0757 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Autres produits et charges op\u00e9rationnels | -\u00a041\u00a0708 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 341\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
(1) Inclut 64,9\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires en Espagne et 20,5\u00a0M\u20ac au Royaume-Uni. (2) Inclut 81,0\u00a0M\u20ac de chiffre d\u2019affaires aux Pays-Bas. * Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le chiffre d\u2019affaires et les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4\u00a0534\u00a0M\u20ac pour la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, en augmentation de 239\u00a0M\u20ac par rapport \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente.
Les autres produits int\u00e8grent pour 56,1\u00a0M\u20ac des compensations comptabilis\u00e9es au titre de la perte d\u2019activit\u00e9 en France, en Belgique, en Italie et en Allemagne ainsi que 39,6\u00a0M\u20ac correspondant au financement S\u00e9gur de la Sant\u00e9 au titre de l\u2019activit\u00e9 consultation, soins m\u00e9dicaux et de r\u00e9adaptation (le S\u00e9gur Senior \u00e9tant int\u00e9gr\u00e9 dans le chiffre d\u2019affaires).
\u00a0
La r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et autres produits par famille d\u2019activit\u00e9 est la suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Soins de longue dur\u00e9e | 2\u00a0949\u00a0048 | 2\u00a0808\u00a0690 |
Sant\u00e9 | 1\u00a0092\u00a0417 | 1\u00a0026\u00a0638 |
Domiciles | 492\u00a0610 | 459\u00a0481 |
Total | 4\u00a0534\u00a0075 | 4\u00a0294\u00a0809 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le chiffre d\u2019affaires et les autres produits s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4\u00a0534\u00a0M\u20ac pour la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, en augmentation de 239\u00a0M\u20ac par rapport \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente.
Les autres produits int\u00e8grent pour 56,1\u00a0M\u20ac des compensations comptabilis\u00e9es au titre de la perte d\u2019activit\u00e9 en France, en Belgique, en Italie et en Allemagne ainsi que 39,6\u00a0M\u20ac correspondant au financement S\u00e9gur de la Sant\u00e9 au titre de l\u2019activit\u00e9 consultation, soins m\u00e9dicaux et de r\u00e9adaptation (le S\u00e9gur Senior \u00e9tant int\u00e9gr\u00e9 dans le chiffre d\u2019affaires).
\u00a0
La r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et autres produits par famille d\u2019activit\u00e9 est la suivante\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Soins de longue dur\u00e9e | 2\u00a0949\u00a0048 | 2\u00a0808\u00a0690 |
Sant\u00e9 | 1\u00a0092\u00a0417 | 1\u00a0026\u00a0638 |
Domiciles | 492\u00a0610 | 459\u00a0481 |
Total | 4\u00a0534\u00a0075 | 4\u00a0294\u00a0809 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Les achats consomm\u00e9s correspondent principalement aux achats de mati\u00e8res premi\u00e8res, \u00e9nergie, fournitures et autres approvisionnements. Ils sont en hausse de -\u00a042,6\u00a0M\u20ac par rapport \u00e0\u00a02021 dont environ -\u00a020\u00a0M\u20ac du fait de la hausse des co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie.
Les achats externes correspondent principalement \u00e0 des honoraires et r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires pour -\u00a087,5\u00a0M\u20ac, aux charges locatives qui ne rentrent pas dans le cadre IFRS\u00a016 pour -\u00a069,0\u00a0M\u20ac, aux frais d\u2019entretien et de maintenance pour -\u00a035,4\u00a0M\u20ac et \u00e0 des frais de sous-traitance pour -\u00a055,1\u00a0M\u20ac.
Le poste \u00ab\u00a0dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations\u00a0\u00bb correspond pour -\u00a0614,5\u00a0M\u20ac \u00e0 des amortissements dont -\u00a0401,1\u00a0M\u20ac d\u2019amortissements de droits d\u2019utilisation et pour -\u00a040,2\u00a0M\u20ac \u00e0 des d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f23529": { "value": "Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, marchandises, \u00e9quipements de protection individuelles et autres approvisionnements, est compos\u00e9 du prix d\u2019achat hors taxe d\u00e9duction faite des rabais, remises et ristournes obtenus, major\u00e9 des frais accessoires sur achats (transport, frais de d\u00e9chargement, frais de douane, commissions sur achats, etc.). Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode premier entr\u00e9/premier sorti.
\u00a0
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Valeur brute | 31\u00a0884 | 29\u00a0437 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a03\u00a0261 | -\u00a01\u00a0201 |
Valeur nette | 28\u00a0623 | 28\u00a0236 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f23530": { "value": "Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, marchandises, \u00e9quipements de protection individuelles et autres approvisionnements, est compos\u00e9 du prix d\u2019achat hors taxe d\u00e9duction faite des rabais, remises et ristournes obtenus, major\u00e9 des frais accessoires sur achats (transport, frais de d\u00e9chargement, frais de douane, commissions sur achats, etc.). Ces stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode premier entr\u00e9/premier sorti.
Les cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale correspondant \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de comptabilisation initiale.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019origine de la cr\u00e9ance telle que le pr\u00e9voit la norme IFRS\u00a09. Le niveau de provisionnement d\u00e9pend \u00e0 la fois du niveau de perte r\u00e9ellement constat\u00e9 lors des exercices ant\u00e9rieurs et de l\u2019\u00e9valuation des risques effectu\u00e9e sur les cr\u00e9ances dans chacun des pays dans lequel est pr\u00e9sent le Groupe.
Les cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale correspondant \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de comptabilisation initiale.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019origine de la cr\u00e9ance telle que le pr\u00e9voit la norme IFRS\u00a09. Le niveau de provisionnement d\u00e9pend \u00e0 la fois du niveau de perte r\u00e9ellement constat\u00e9 lors des exercices ant\u00e9rieurs et de l\u2019\u00e9valuation des risques effectu\u00e9e sur les cr\u00e9ances dans chacun des pays dans lequel est pr\u00e9sent le Groupe.
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 252\u00a0589 | 119\u00a0807 | 33\u00a0267 | 37\u00a0524 | 21\u00a0321 | 18\u00a0085 | 482\u00a0593 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a05\u00a0869 | -\u00a05\u00a0495 | -\u00a04\u00a0857 | -\u00a07\u00a0465 | -\u00a07\u00a0422 | -\u00a011\u00a0117 | -\u00a042\u00a0225 |
Valeur nette | 246\u00a0720 | 114\u00a0312 | 28\u00a0410 | 30\u00a0059 | 13\u00a0899 | 6\u00a0968 | 440\u00a0368 |
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 211\u00a0646 | 95\u00a0555 | 26\u00a0617 | 28\u00a0559 | 22\u00a0515 | 17\u00a0370 | 402\u00a0262 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a04\u00a0446 | -\u00a02\u00a0183 | -\u00a01\u00a0878 | -\u00a09\u00a0917 | -\u00a09\u00a0037 | -\u00a010\u00a0127 | -\u00a037\u00a0588 |
Valeur nette | 207\u00a0200 | 93\u00a0372 | 24\u00a0739 | 18\u00a0642 | 13\u00a0478 | 7\u00a0243 | 364\u00a0674 |
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, le Groupe applique des r\u00e8gles de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients selon le secteur, le pays et la nature de la cr\u00e9ance.
Dans certains pays comme l\u2019Italie ou l\u2019Allemagne, il existe des cr\u00e9ances dont l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans. Dans ces pays, les cr\u00e9ances des r\u00e9sidents sont trait\u00e9es en gestion de recouvrement avec des proc\u00e9dures de relance et d\u2019ex\u00e9cution judiciaires. Un titre ex\u00e9cutoire est valable pendant plusieurs ann\u00e9es, et dans plusieurs cas, nous attendons les paiements jusqu\u2019\u00e0 ce que les anciens biens immobiliers des r\u00e9sidents soient vendus. Ceci explique la pr\u00e9sence de cr\u00e9ances dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans non encore d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
Dans le cadre de sa politique de financement, le Groupe a mis en place des contrats d\u2019affacturage qui permettent de c\u00e9der \u00e0 un ensemble d\u2019institutions financi\u00e8res une partie des postes clients de certaines filiales avec un transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 l\u2019encours c\u00e9d\u00e9. Cette politique a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e en Italie avec le factoring pro soluto et en France avec le factoring Natixis.
L\u2019analyse des risques et avantages telle que d\u00e9finie par IFRS\u00a09 a conduit le Groupe \u00e0 d\u00e9comptabiliser, en quasi-totalit\u00e9, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es vis\u00e9es par ces programmes d\u2019affacturage.
Les cessions de cr\u00e9ances par les filiales italiennes se font \u00e0 leur valeur nominale, diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,3\u00a0% \u00e0 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur l\u2019Euribor major\u00e9 et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res. La cession de cr\u00e9ances par les filiales fran\u00e7aises se fait \u00e0 sa valeur nominale diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur le taux z\u00e9ro coupon et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es d\u00e9comptabilis\u00e9es et non encore encaiss\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage repr\u00e9sentaient 56,6\u00a0M\u20ac soit 20\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s sur les douze derniers mois pour la France et l\u2019Italie. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, ce montant repr\u00e9sentait 40,5\u00a0M\u20ac soit 19\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s au cours de l\u2019exercice pour l\u2019Italie.
\u00a0
Ventilation sur l\u2019ann\u00e9e des cessions de cr\u00e9ances (PROSOLUTO) (en milliers d\u2019euros) | 2022 | 1er\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 2e\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 3e\u00a0trimestre 2022 | 4e\u00a0trimestre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | 263\u00a0220 | 45\u00a0492 | 68\u00a0714 | 62\u00a0263 | 86\u00a0751 |
Cr\u00e9ances encaiss\u00e9es | 266\u00a0925 | 47\u00a0883 | 65\u00a0760 | 61\u00a0390 | 91\u00a0891 |
Commissions au titre de la gestion et du recouvrement des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | -\u00a01\u00a0029 | -\u00a0218 | -\u00a0221 | -\u00a0226 | -\u00a0363 |
Charges financi\u00e8res aff\u00e9rentes | -\u00a01\u00a0040 | -\u00a0148 | -\u00a0276 | -\u00a0220 | -\u00a0395 |
R\u00e9sultat de cession | -\u00a02\u00a0069 | -\u00a0366 | -\u00a0498 | -\u00a0446 | -\u00a0758 |
Tr\u00e9sorerie nette re\u00e7ue | 264\u00a0856 | 47\u00a0517 | 65\u00a0263 | 60\u00a0944 | 91\u00a0133 |
* Donn\u00e9es mises \u00e0 jour par rapport \u00e0 la publication de juin suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019informations concernant les nouvelles acquisitions. |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f23586": { "value": "Les cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale correspondant \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de comptabilisation initiale.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019origine de la cr\u00e9ance telle que le pr\u00e9voit la norme IFRS\u00a09. Le niveau de provisionnement d\u00e9pend \u00e0 la fois du niveau de perte r\u00e9ellement constat\u00e9 lors des exercices ant\u00e9rieurs et de l\u2019\u00e9valuation des risques effectu\u00e9e sur les cr\u00e9ances dans chacun des pays dans lequel est pr\u00e9sent le Groupe.
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 252\u00a0589 | 119\u00a0807 | 33\u00a0267 | 37\u00a0524 | 21\u00a0321 | 18\u00a0085 | 482\u00a0593 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a05\u00a0869 | -\u00a05\u00a0495 | -\u00a04\u00a0857 | -\u00a07\u00a0465 | -\u00a07\u00a0422 | -\u00a011\u00a0117 | -\u00a042\u00a0225 |
Valeur nette | 246\u00a0720 | 114\u00a0312 | 28\u00a0410 | 30\u00a0059 | 13\u00a0899 | 6\u00a0968 | 440\u00a0368 |
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 211\u00a0646 | 95\u00a0555 | 26\u00a0617 | 28\u00a0559 | 22\u00a0515 | 17\u00a0370 | 402\u00a0262 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a04\u00a0446 | -\u00a02\u00a0183 | -\u00a01\u00a0878 | -\u00a09\u00a0917 | -\u00a09\u00a0037 | -\u00a010\u00a0127 | -\u00a037\u00a0588 |
Valeur nette | 207\u00a0200 | 93\u00a0372 | 24\u00a0739 | 18\u00a0642 | 13\u00a0478 | 7\u00a0243 | 364\u00a0674 |
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, le Groupe applique des r\u00e8gles de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients selon le secteur, le pays et la nature de la cr\u00e9ance.
Dans certains pays comme l\u2019Italie ou l\u2019Allemagne, il existe des cr\u00e9ances dont l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans. Dans ces pays, les cr\u00e9ances des r\u00e9sidents sont trait\u00e9es en gestion de recouvrement avec des proc\u00e9dures de relance et d\u2019ex\u00e9cution judiciaires. Un titre ex\u00e9cutoire est valable pendant plusieurs ann\u00e9es, et dans plusieurs cas, nous attendons les paiements jusqu\u2019\u00e0 ce que les anciens biens immobiliers des r\u00e9sidents soient vendus. Ceci explique la pr\u00e9sence de cr\u00e9ances dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans non encore d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
Dans le cadre de sa politique de financement, le Groupe a mis en place des contrats d\u2019affacturage qui permettent de c\u00e9der \u00e0 un ensemble d\u2019institutions financi\u00e8res une partie des postes clients de certaines filiales avec un transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 l\u2019encours c\u00e9d\u00e9. Cette politique a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e en Italie avec le factoring pro soluto et en France avec le factoring Natixis.
L\u2019analyse des risques et avantages telle que d\u00e9finie par IFRS\u00a09 a conduit le Groupe \u00e0 d\u00e9comptabiliser, en quasi-totalit\u00e9, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es vis\u00e9es par ces programmes d\u2019affacturage.
Les cessions de cr\u00e9ances par les filiales italiennes se font \u00e0 leur valeur nominale, diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,3\u00a0% \u00e0 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur l\u2019Euribor major\u00e9 et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res. La cession de cr\u00e9ances par les filiales fran\u00e7aises se fait \u00e0 sa valeur nominale diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur le taux z\u00e9ro coupon et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es d\u00e9comptabilis\u00e9es et non encore encaiss\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage repr\u00e9sentaient 56,6\u00a0M\u20ac soit 20\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s sur les douze derniers mois pour la France et l\u2019Italie. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, ce montant repr\u00e9sentait 40,5\u00a0M\u20ac soit 19\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s au cours de l\u2019exercice pour l\u2019Italie.
\u00a0
Ventilation sur l\u2019ann\u00e9e des cessions de cr\u00e9ances (PROSOLUTO) (en milliers d\u2019euros) | 2022 | 1er\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 2e\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 3e\u00a0trimestre 2022 | 4e\u00a0trimestre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | 263\u00a0220 | 45\u00a0492 | 68\u00a0714 | 62\u00a0263 | 86\u00a0751 |
Cr\u00e9ances encaiss\u00e9es | 266\u00a0925 | 47\u00a0883 | 65\u00a0760 | 61\u00a0390 | 91\u00a0891 |
Commissions au titre de la gestion et du recouvrement des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | -\u00a01\u00a0029 | -\u00a0218 | -\u00a0221 | -\u00a0226 | -\u00a0363 |
Charges financi\u00e8res aff\u00e9rentes | -\u00a01\u00a0040 | -\u00a0148 | -\u00a0276 | -\u00a0220 | -\u00a0395 |
R\u00e9sultat de cession | -\u00a02\u00a0069 | -\u00a0366 | -\u00a0498 | -\u00a0446 | -\u00a0758 |
Tr\u00e9sorerie nette re\u00e7ue | 264\u00a0856 | 47\u00a0517 | 65\u00a0263 | 60\u00a0944 | 91\u00a0133 |
* Donn\u00e9es mises \u00e0 jour par rapport \u00e0 la publication de juin suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019informations concernant les nouvelles acquisitions. |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f23587": { "value": "Les cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale correspondant \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de comptabilisation initiale.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019origine de la cr\u00e9ance telle que le pr\u00e9voit la norme IFRS\u00a09. Le niveau de provisionnement d\u00e9pend \u00e0 la fois du niveau de perte r\u00e9ellement constat\u00e9 lors des exercices ant\u00e9rieurs et de l\u2019\u00e9valuation des risques effectu\u00e9e sur les cr\u00e9ances dans chacun des pays dans lequel est pr\u00e9sent le Groupe.
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 252\u00a0589 | 119\u00a0807 | 33\u00a0267 | 37\u00a0524 | 21\u00a0321 | 18\u00a0085 | 482\u00a0593 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a05\u00a0869 | -\u00a05\u00a0495 | -\u00a04\u00a0857 | -\u00a07\u00a0465 | -\u00a07\u00a0422 | -\u00a011\u00a0117 | -\u00a042\u00a0225 |
Valeur nette | 246\u00a0720 | 114\u00a0312 | 28\u00a0410 | 30\u00a0059 | 13\u00a0899 | 6\u00a0968 | 440\u00a0368 |
\u00a0
La d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients se ventile comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Cr\u00e9ances non \u00e9chues | De 0 \u00e0\u00a06\u00a0mois | De 6 \u00e0\u00a012\u00a0mois | Entre 1 et\u00a02\u00a0ans | Entre 2 et\u00a04\u00a0ans | Plus de 4\u00a0ans | Total \u00e0 la cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 211\u00a0646 | 95\u00a0555 | 26\u00a0617 | 28\u00a0559 | 22\u00a0515 | 17\u00a0370 | 402\u00a0262 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | -\u00a04\u00a0446 | -\u00a02\u00a0183 | -\u00a01\u00a0878 | -\u00a09\u00a0917 | -\u00a09\u00a0037 | -\u00a010\u00a0127 | -\u00a037\u00a0588 |
Valeur nette | 207\u00a0200 | 93\u00a0372 | 24\u00a0739 | 18\u00a0642 | 13\u00a0478 | 7\u00a0243 | 364\u00a0674 |
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a09, le Groupe applique des r\u00e8gles de d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients selon le secteur, le pays et la nature de la cr\u00e9ance.
Dans certains pays comme l\u2019Italie ou l\u2019Allemagne, il existe des cr\u00e9ances dont l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans. Dans ces pays, les cr\u00e9ances des r\u00e9sidents sont trait\u00e9es en gestion de recouvrement avec des proc\u00e9dures de relance et d\u2019ex\u00e9cution judiciaires. Un titre ex\u00e9cutoire est valable pendant plusieurs ann\u00e9es, et dans plusieurs cas, nous attendons les paiements jusqu\u2019\u00e0 ce que les anciens biens immobiliers des r\u00e9sidents soient vendus. Ceci explique la pr\u00e9sence de cr\u00e9ances dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 4\u00a0ans non encore d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
Dans le cadre de sa politique de financement, le Groupe a mis en place des contrats d\u2019affacturage qui permettent de c\u00e9der \u00e0 un ensemble d\u2019institutions financi\u00e8res une partie des postes clients de certaines filiales avec un transfert de la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 l\u2019encours c\u00e9d\u00e9. Cette politique a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e en Italie avec le factoring pro soluto et en France avec le factoring Natixis.
L\u2019analyse des risques et avantages telle que d\u00e9finie par IFRS\u00a09 a conduit le Groupe \u00e0 d\u00e9comptabiliser, en quasi-totalit\u00e9, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es vis\u00e9es par ces programmes d\u2019affacturage.
Les cessions de cr\u00e9ances par les filiales italiennes se font \u00e0 leur valeur nominale, diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,3\u00a0% \u00e0 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur l\u2019Euribor major\u00e9 et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res. La cession de cr\u00e9ances par les filiales fran\u00e7aises se fait \u00e0 sa valeur nominale diminu\u00e9e d\u2019une commission initiale de 0,6\u00a0% comptabilis\u00e9e en autres charges, \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent des int\u00e9r\u00eats financiers bas\u00e9s sur le taux z\u00e9ro coupon et enregistr\u00e9s en charges financi\u00e8res.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es d\u00e9comptabilis\u00e9es et non encore encaiss\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage repr\u00e9sentaient 56,6\u00a0M\u20ac soit 20\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s sur les douze derniers mois pour la France et l\u2019Italie. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, ce montant repr\u00e9sentait 40,5\u00a0M\u20ac soit 19\u00a0% des flux courants c\u00e9d\u00e9s et d\u00e9comptabilis\u00e9s au cours de l\u2019exercice pour l\u2019Italie.
\u00a0
Ventilation sur l\u2019ann\u00e9e des cessions de cr\u00e9ances (PROSOLUTO) (en milliers d\u2019euros) | 2022 | 1er\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 2e\u00a0trimestre 2022\u00a0* | 3e\u00a0trimestre 2022 | 4e\u00a0trimestre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | 263\u00a0220 | 45\u00a0492 | 68\u00a0714 | 62\u00a0263 | 86\u00a0751 |
Cr\u00e9ances encaiss\u00e9es | 266\u00a0925 | 47\u00a0883 | 65\u00a0760 | 61\u00a0390 | 91\u00a0891 |
Commissions au titre de la gestion et du recouvrement des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es | -\u00a01\u00a0029 | -\u00a0218 | -\u00a0221 | -\u00a0226 | -\u00a0363 |
Charges financi\u00e8res aff\u00e9rentes | -\u00a01\u00a0040 | -\u00a0148 | -\u00a0276 | -\u00a0220 | -\u00a0395 |
R\u00e9sultat de cession | -\u00a02\u00a0069 | -\u00a0366 | -\u00a0498 | -\u00a0446 | -\u00a0758 |
Tr\u00e9sorerie nette re\u00e7ue | 264\u00a0856 | 47\u00a0517 | 65\u00a0263 | 60\u00a0944 | 91\u00a0133 |
* Donn\u00e9es mises \u00e0 jour par rapport \u00e0 la publication de juin suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019informations concernant les nouvelles acquisitions. |
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En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances fiscales hors imp\u00f4t courant | 99\u00a0628 | 94\u00a0926 |
Cr\u00e9ances sociales | 7\u00a0308 | 5\u00a0555 |
Avances et acomptes | 35\u00a0099 | 27\u00a0678 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 60\u00a0521 | 66\u00a0096 |
Autres d\u00e9biteurs | 241\u00a0862 | 245\u00a0691 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants dans le BFR | 444\u00a0418 | 439\u00a0946 |
Cr\u00e9ances sur cession et acquisition d\u2019immobilisation | -\u00a09\u00a0127 | 15\u00a0662 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances | -\u00a015\u00a0260 | -\u00a05\u00a0294 |
Valeur des autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 450\u00a0314 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0221 | 1\u00a0271 |
Autres immobilisations financi\u00e8res | 636 | 1\u00a0700 |
Valeur des autres actifs financiers courants | 2\u00a0857 | 2\u00a0971 |
Total des autres cr\u00e9ances et actifs courants | 422\u00a0888 | 453\u00a0285 |
Les autres cr\u00e9ances et actifs courants se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances fiscales hors imp\u00f4t courant | 99\u00a0628 | 94\u00a0926 |
Cr\u00e9ances sociales | 7\u00a0308 | 5\u00a0555 |
Avances et acomptes | 35\u00a0099 | 27\u00a0678 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance | 60\u00a0521 | 66\u00a0096 |
Autres d\u00e9biteurs | 241\u00a0862 | 245\u00a0691 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants dans le BFR | 444\u00a0418 | 439\u00a0946 |
Cr\u00e9ances sur cession et acquisition d\u2019immobilisation | -\u00a09\u00a0127 | 15\u00a0662 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances | -\u00a015\u00a0260 | -\u00a05\u00a0294 |
Valeur des autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 450\u00a0314 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0221 | 1\u00a0271 |
Autres immobilisations financi\u00e8res | 636 | 1\u00a0700 |
Valeur des autres actifs financiers courants | 2\u00a0857 | 2\u00a0971 |
Total des autres cr\u00e9ances et actifs courants | 422\u00a0888 | 453\u00a0285 |
Les dettes commerciales et autres dettes sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt historique (repr\u00e9sentant le co\u00fbt amorti).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Dettes fournisseurs | 570\u00a0717 | 499\u00a0717 |
Total des fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 570\u00a0717 | 499\u00a0717 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 59\u00a0088 |
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande | 44\u00a0648 | 36\u00a0859 |
Dettes fiscales non li\u00e9es \u00e0 l\u2019IS | 95\u00a0935 | 70\u00a0934 |
Dettes sociales | 356\u00a0817 | 335\u00a0526 |
Autres dettes | 117\u00a0648 | 119\u00a0258 |
Produits constat\u00e9s d\u2019avance | 25\u00a0473 | 27\u00a0685 |
Total dette et comptes de r\u00e9gularisation dans le BFR | 702\u00a0808 | 649\u00a0350 |
Fournisseurs d\u2019immobilisations | 162\u00a0637 | 109\u00a0449 |
Dividendes \u00e0 payer | 438 | 1\u00a0728 |
Total des autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | 865\u00a0883 | 760\u00a0527 |
\u00a0
Le besoin en fonds de roulement se compose des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | Autres variations | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Stocks [A] | 29\u00a0437 | 1\u00a0468 | 828 | 151 | 31\u00a0884 |
Clients et comptes rattach\u00e9s [B] | 402\u00a0262 | 14\u00a0857 | 58\u00a0207 | 7\u00a0267 | 482\u00a0593 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants [C] | 439\u00a0946 | 15\u00a0620 | -\u00a050\u00a0695 | 39\u00a0547 | 444\u00a0418 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s [D] | 499\u00a0717 | 27\u00a0958 | 4\u00a0598 | 38\u00a0444 | 570\u00a0717 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation [E] | 649\u00a0350 | 10\u00a0769 | 39\u00a0263 | 3\u00a0426 | 702\u00a0808 |
Besoin en fonds de roulement [F]=[D]+[E]-[A]-[B]-[C] | 277\u00a0422 | 6\u00a0782 | 35\u00a0521 | -\u00a05\u00a0095 | 314\u00a0630 |
\u00a0
Le Groupe exclut les cr\u00e9ances et dettes fiscales ainsi que les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019investissement de son calcul du BFR. Le BFR est bas\u00e9 sur les valeurs brutes des stocks et des cr\u00e9ances.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f24088": { "value": "En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 59\u00a0088 |
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande | 44\u00a0648 | 36\u00a0859 |
Dettes fiscales non li\u00e9es \u00e0 l\u2019IS | 95\u00a0935 | 70\u00a0934 |
Dettes sociales | 356\u00a0817 | 335\u00a0526 |
Autres dettes | 117\u00a0648 | 119\u00a0258 |
Produits constat\u00e9s d\u2019avance | 25\u00a0473 | 27\u00a0685 |
Total dette et comptes de r\u00e9gularisation dans le BFR | 702\u00a0808 | 649\u00a0350 |
Fournisseurs d\u2019immobilisations | 162\u00a0637 | 109\u00a0449 |
Dividendes \u00e0 payer | 438 | 1\u00a0728 |
Total des autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation | 865\u00a0883 | 760\u00a0527 |
\u00a0
Le besoin en fonds de roulement se compose des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | Autres variations | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Stocks [A] | 29\u00a0437 | 1\u00a0468 | 828 | 151 | 31\u00a0884 |
Clients et comptes rattach\u00e9s [B] | 402\u00a0262 | 14\u00a0857 | 58\u00a0207 | 7\u00a0267 | 482\u00a0593 |
Autres cr\u00e9ances et actifs courants [C] | 439\u00a0946 | 15\u00a0620 | -\u00a050\u00a0695 | 39\u00a0547 | 444\u00a0418 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s [D] | 499\u00a0717 | 27\u00a0958 | 4\u00a0598 | 38\u00a0444 | 570\u00a0717 |
Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation [E] | 649\u00a0350 | 10\u00a0769 | 39\u00a0263 | 3\u00a0426 | 702\u00a0808 |
Besoin en fonds de roulement [F]=[D]+[E]-[A]-[B]-[C] | 277\u00a0422 | 6\u00a0782 | 35\u00a0521 | -\u00a05\u00a0095 | 314\u00a0630 |
\u00a0
Le Groupe exclut les cr\u00e9ances et dettes fiscales ainsi que les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019investissement de son calcul du BFR. Le BFR est bas\u00e9 sur les valeurs brutes des stocks et des cr\u00e9ances.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f24370": { "value": "Un plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 \u00e0 effet de levier offrant la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 un cours pr\u00e9f\u00e9rentiel d\u00e9cot\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mis en place par le Groupe. Dans le cadre de la d\u00e9termination de la charge IFRS\u00a02 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, le Groupe ajuste le montant de la d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s sur le prix de la souscription en fonction des deux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
La charge comptabilis\u00e9e au titre de ce plan est de 0,7\u00a0M\u20ac.
Les avantages du personnel sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 et sont compos\u00e9s d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re) et d\u2019avantages \u00e0 long terme comme les primes anniversaires et les m\u00e9dailles du travail (MDT).
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, l\u2019obligation du Groupe au titre desdits r\u00e9gimes est limit\u00e9e aux cotisations vers\u00e9es. Celles-ci sont enregistr\u00e9es en charges de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles sont li\u00e9es. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les contributions restant \u00e0 acquitter au titre de la p\u00e9riode sont provisionn\u00e9es.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme), le Groupe reconna\u00eet une provision au bilan repr\u00e9sentative de l\u2019engagement du Groupe \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes. C\u2019est le cas des IDR (indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite) en France, TFR (Trattamento di Fine Rapporto) en Italie.
\u00c0 l\u2019exception du taux d\u2019actualisation, les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es (rotation du personnel, mortalit\u00e9, croissance des salaires, \u00e2ge de d\u00e9part en retraite) varient selon les conditions d\u00e9mographiques et \u00e9conomiques des pays dans lesquels les r\u00e9gimes sont en place.
L\u2019ensemble des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re se situant au sein de la zone euro, un unique taux d\u2019actualisation est fix\u00e9 pour l\u2019ensemble du Groupe \u00e0 chaque date d\u2019arr\u00eat\u00e9 comptable. Il est fix\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux d\u2019obligations d\u2019entreprises not\u00e9es AA et ayant une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 dix ans (source\u00a0: indice iBoxx).
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f24954": { "value": "En application d\u2019IFRS\u00a02, les transactions r\u00e9gl\u00e9es en actions telles que les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions et d\u2019unit\u00e9s de performance accord\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires sociaux constituent des avantages comptabilis\u00e9s en charges dans le compte de r\u00e9sultat sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits.
Deux types de plans ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Korian\u00a0:
En application d\u2019IFRS\u00a02, les transactions r\u00e9gl\u00e9es en actions telles que les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions et d\u2019unit\u00e9s de performance accord\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires sociaux constituent des avantages comptabilis\u00e9s en charges dans le compte de r\u00e9sultat sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits.
Deux types de plans ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Korian\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Goodwill brut \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 2\u00a0905\u00a0604 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 97\u00a0739 | 346\u00a0100 |
Affectation d\u00e9finitive de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition | -\u00a058\u00a0104 | -\u00a038\u00a0940 |
Valorisation de la promesse de rachat des minoritaires | \u00a0 | \u00a0 |
Cessions | -\u00a0749 | \u00a0 |
Reclassements et autres impacts | -\u00a03\u00a0010 | 1\u00a0074 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente | -\u00a012\u00a0458 | \u00a0 |
Goodwill brut \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 3\u00a0213\u00a0838 |
Valeur des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e0 l\u2019ouverture | \u00a0 | \u00a0 |
D\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019exercice | \u00a0 | \u00a0 |
Valeur des d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e0 la cl\u00f4ture | \u00a0 | \u00a0 |
Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 2\u00a0905\u00a0604 |
Goodwill net \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 3\u00a0213\u00a0838 |
\u00a0
Les variations du poste Goodwill sur la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Groupe | France\u00a0(1) | Allemagne | Benelux\u00a0(2) | Italie |
|---|---|---|---|---|---|
Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0213\u00a0838 | 1\u00a0795\u00a0340 | 721\u00a0672 | 266\u00a0102 | 430\u00a0724 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 93\u00a0980 | 33\u00a0618 | \u00a0 | 2\u00a0858 | 57\u00a0504 |
Affectation d\u00e9finitive de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition | -\u00a058\u00a0104 | -\u00a024\u00a0548 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a033\u00a0556 |
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente | -\u00a012\u00a0458 | -\u00a012\u00a0458 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Goodwill net \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0237\u00a0256 | 1\u00a0791\u00a0952 | 721\u00a0672 | 268\u00a0960 | 454\u00a0672 |
(1) Inclut 167,6\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sur l\u2019Espagne et 53,2\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition sur le Royaume-Uni. (2) Inclut 75,4\u00a0M\u20ac d\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition aux Pays-Bas. |
\u00a0
L\u2019affectation des goodwill correspond principalement \u00e0 la reconnaissance des actifs suivants\u00a0: autorisations, ensembles immobiliers et contrats de location. La variation du goodwill sur l\u2019exercice 2022 provient essentiellement\u00a0:
\u00a0
En\u00a02022, le Groupe a test\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment les goodwill des pays pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Les principales hypoth\u00e8ses dans le cadre du test de valeur des goodwill sont les suivantes\u00a0:
Pays | WACC | Taux de croissance \u00e0 long terme | ||
|---|---|---|---|---|
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |
France | 6,25\u00a0% | 5,5\u00a0% | 1,8\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Allemagne | 6,15\u00a0% | 5,5\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Belgique | 6,5\u00a0% | 6,0\u00a0% | 1,8\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Pays-Bas | 6,15\u00a0% | 5,0\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Italie | 7,5\u00a0% | 6,5\u00a0% | 2,2\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Espagne | 7,3\u00a0% | 6,5\u00a0% | 2,3\u00a0% | 1,75\u00a0% |
Royaume-Uni | 7,4\u00a0% | Non test\u00e9 | 2,4\u00a0% | Non test\u00e9 |
\u00a0
La variation des taux d\u2019actualisation par rapport \u00e0 ceux retenus en\u00a02021 est principalement li\u00e9e \u00e0 la hausse du taux sans risque, des primes de risque de march\u00e9 et des spreads. Le taux de croissance long terme a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour par pays pour tenir compte des contextes macro\u00e9conomiques h\u00e9t\u00e9rog\u00e8nes et notamment de l\u2019inflation moyenne projet\u00e9e \u00e0 horizon 20\u00a0ans.
Concernant les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles, le plan d\u2019affaires repose sur un taux de croissance annuel moyen (CAGR) du chiffre d\u2019affaires organique sup\u00e9rieur \u00e0 5\u00a0% jusqu\u2019en 2025, avec un montant d\u2019EBITDAR stable en\u00a02023 compar\u00e9 \u00e0\u00a02022 et en hausse \u00e0 partir de\u00a02024 en ligne avec la croissance du chiffre d\u2019affaires
Aucune perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e suite \u00e0 ces tests.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, une variation d\u00e9favorable de +\u00a00,5\u00a0% des taux d\u2019actualisation pays aurait engendr\u00e9, \u00e0 taux de croissance long terme inchang\u00e9, une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne d\u2019environ 22\u00a0M\u20ac et de 31\u00a0M\u20ac sur le goodwill de l\u2019Italie.
Par ailleurs, l\u2019impact d\u2019une variation d\u00e9favorable du taux de croissance \u00e0 long terme de -\u00a00,5\u00a0% aurait entra\u00een\u00e9, \u00e0 taux d\u2019actualisation inchang\u00e9, une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne de 19\u00a0M\u20ac et de 21\u00a0M\u20ac sur le goodwill de l\u2019Italie.
Concernant la sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles, une baisse de 5\u00a0% de l\u2019EBITDAR en valeur terminale entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de l\u2019Espagne d\u2019environ 12\u00a0M\u20ac et du goodwill de l\u2019Italie d\u2019environ 11\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f25572": { "value": "\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
\u00c0 la date de prise de contr\u00f4le d\u2019une filiale, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les actifs identifiables acquis et les passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Dans ce cadre, des actifs incorporels repr\u00e9sentatifs des autorisations d\u2019exploiter acquises sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9termin\u00e9e selon une approche multicrit\u00e8re qui tient compte des caract\u00e9ristiques de l\u2019\u00e9tablissement tels que multiple de chiffre d\u2019affaires et cash-flow d\u00e9coulant du business plan d\u2019acquisition.
En France, bien que les autorisations soient accord\u00e9es pour une dur\u00e9e de 15\u00a0ans et que les conventions tripartites et CPOM soient sign\u00e9es pour une p\u00e9riode de cinq ans, les autorisations sont consid\u00e9r\u00e9es \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie et aucun amortissement n\u2019est constat\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s. Cette position de place du secteur est li\u00e9e au fait que l\u2019autorisation d\u2019exploiter ne peut \u00eatre r\u00e9ellement retir\u00e9e que dans le cas o\u00f9 le Groupe ne respecte pas les conditions impos\u00e9es par les autorit\u00e9s de tutelle dans le cadre de l\u2019exploitation de ce genre d\u2019\u00e9tablissements et notamment le respect des normes minimales de prise en charge, v\u00e9rifi\u00e9e par une visite de conformit\u00e9.
En Allemagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et par cons\u00e9quent ils ne sont pas reconnus et font partie du goodwill.
En Belgique, le march\u00e9 des maisons de retraite sp\u00e9cialis\u00e9es est un march\u00e9 qui pr\u00e9sente des barri\u00e8res r\u00e9glementaires \u00e0 l\u2019entr\u00e9e\u00a0: r\u00e9gul\u00e9 au niveau r\u00e9gional, une licence d\u2019exploitation est obligatoire et les prix d\u2019h\u00e9bergement sont contr\u00f4l\u00e9s. Par cons\u00e9quent les licences ont \u00e9t\u00e9 reconnues en immobilisations incorporelles.
En Italie, une r\u00e9glementation nationale impose des exigences structurelles minimales. Chaque r\u00e9gion transpose cette r\u00e9glementation \u00e0 son niveau. Les \u00e9tablissements italiens sont soumis \u00e0 des contr\u00f4les par les tutelles dans le cadre des conventions conclues avec celles-ci.
En Espagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements de soins longue dur\u00e9e, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable. En revanche, les \u00e9tablissements peuvent exploiter des lits concert\u00e9s au travers d\u2019un financement de la r\u00e9gion. Dans ce cas sp\u00e9cifique une licence est reconnue, class\u00e9e en immobilisation incorporelle, puis amortie sur la dur\u00e9e de la concession octroy\u00e9e par la r\u00e9gion.
Aux Pays-Bas, il existe des autorisations administratives mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. N\u00e9anmoins, apr\u00e8s ouverture des \u00e9tablissements, il existe la possibilit\u00e9 de signer des contrats avec des compagnies d\u2019assurances (exploitation sous le r\u00e9gime VPT). L\u2019obtention de ces contrats permet une hausse des tarifs et un acc\u00e8s facilit\u00e9 aux r\u00e9sidents. Les contrats existants \u00e0 la date d\u2019acquisition ont donc \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s et reconnus en immobilisations incorporelles.
Au Royaume-Uni, il existe des autorisations administratives pour exploiter les \u00e9tablissements mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. En revanche, une fois les \u00e9tablissements ouverts, le r\u00e9gulateur (Care Quality Commission) va veiller \u00e0 ce que les standards de qualit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 soient bien respect\u00e9s. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable.
Des tests de valeur sont r\u00e9alis\u00e9s annuellement conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles\u00a0\u00bb de la note\u00a01.5.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
\u00c0 la date d\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
\u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre\u00a0:
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, ils font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au moins une fois par an et plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test sont d\u00e9crites dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
\u00c0 la date de prise de contr\u00f4le d\u2019une filiale, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03, les actifs identifiables acquis et les passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Dans ce cadre, des actifs incorporels repr\u00e9sentatifs des autorisations d\u2019exploiter acquises sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9termin\u00e9e selon une approche multicrit\u00e8re qui tient compte des caract\u00e9ristiques de l\u2019\u00e9tablissement tels que multiple de chiffre d\u2019affaires et cash-flow d\u00e9coulant du business plan d\u2019acquisition.
En France, bien que les autorisations soient accord\u00e9es pour une dur\u00e9e de 15\u00a0ans et que les conventions tripartites et CPOM soient sign\u00e9es pour une p\u00e9riode de cinq ans, les autorisations sont consid\u00e9r\u00e9es \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie et aucun amortissement n\u2019est constat\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s. Cette position de place du secteur est li\u00e9e au fait que l\u2019autorisation d\u2019exploiter ne peut \u00eatre r\u00e9ellement retir\u00e9e que dans le cas o\u00f9 le Groupe ne respecte pas les conditions impos\u00e9es par les autorit\u00e9s de tutelle dans le cadre de l\u2019exploitation de ce genre d\u2019\u00e9tablissements et notamment le respect des normes minimales de prise en charge, v\u00e9rifi\u00e9e par une visite de conformit\u00e9.
En Allemagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et par cons\u00e9quent ils ne sont pas reconnus et font partie du goodwill.
En Belgique, le march\u00e9 des maisons de retraite sp\u00e9cialis\u00e9es est un march\u00e9 qui pr\u00e9sente des barri\u00e8res r\u00e9glementaires \u00e0 l\u2019entr\u00e9e\u00a0: r\u00e9gul\u00e9 au niveau r\u00e9gional, une licence d\u2019exploitation est obligatoire et les prix d\u2019h\u00e9bergement sont contr\u00f4l\u00e9s. Par cons\u00e9quent les licences ont \u00e9t\u00e9 reconnues en immobilisations incorporelles.
En Italie, une r\u00e9glementation nationale impose des exigences structurelles minimales. Chaque r\u00e9gion transpose cette r\u00e9glementation \u00e0 son niveau. Les \u00e9tablissements italiens sont soumis \u00e0 des contr\u00f4les par les tutelles dans le cadre des conventions conclues avec celles-ci.
En Espagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements de soins longue dur\u00e9e, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable. En revanche, les \u00e9tablissements peuvent exploiter des lits concert\u00e9s au travers d\u2019un financement de la r\u00e9gion. Dans ce cas sp\u00e9cifique une licence est reconnue, class\u00e9e en immobilisation incorporelle, puis amortie sur la dur\u00e9e de la concession octroy\u00e9e par la r\u00e9gion.
Aux Pays-Bas, il existe des autorisations administratives mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. N\u00e9anmoins, apr\u00e8s ouverture des \u00e9tablissements, il existe la possibilit\u00e9 de signer des contrats avec des compagnies d\u2019assurances (exploitation sous le r\u00e9gime VPT). L\u2019obtention de ces contrats permet une hausse des tarifs et un acc\u00e8s facilit\u00e9 aux r\u00e9sidents. Les contrats existants \u00e0 la date d\u2019acquisition ont donc \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s et reconnus en immobilisations incorporelles.
Au Royaume-Uni, il existe des autorisations administratives pour exploiter les \u00e9tablissements mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. En revanche, une fois les \u00e9tablissements ouverts, le r\u00e9gulateur (Care Quality Commission) va veiller \u00e0 ce que les standards de qualit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 soient bien respect\u00e9s. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable.
Des tests de valeur sont r\u00e9alis\u00e9s annuellement conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles\u00a0\u00bb de la note\u00a01.5.
\u00a0\u00a0\u00a0
Les actifs incorporels se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
En milliers d\u2019euros | Autorisations | Autres | Total |
|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9e\u00a0* | 2\u00a0040\u00a0962 | 296\u00a0969 | 2\u00a0337\u00a0931 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 53\u00a0215 | 6\u00a0410 | 59\u00a0625 |
Cessions | -\u00a027\u00a0082 | -\u00a04\u00a0284 | -\u00a031\u00a0366 |
Acquisitions | 0 | 61\u00a0694 | 61\u00a0694 |
Transferts | 28\u00a0742 | -\u00a014\u00a0040 | 14\u00a0702 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 2\u00a0095\u00a0837 | 346\u00a0749 | 2\u00a0442\u00a0586 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9s * | 14\u00a0888 | 142\u00a0325 | 157\u00a0213 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | -\u00a0624 | 3\u00a0473 | 2\u00a0849 |
Cessions | 0 | -\u00a0470 | -\u00a0470 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations | 1\u00a0244 | 24\u00a0310 | 25\u00a0554 |
Transferts | 1\u00a0466 | -\u00a0740 | 726 |
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 16\u00a0974 | 168\u00a0898 | 185\u00a0872 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture retrait\u00e9e * | 2\u00a0026\u00a0074 | 154\u00a0644 | 2\u00a0180\u00a0718 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 2\u00a0078\u00a0863 | 177\u00a0851 | 2\u00a0256\u00a0714 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Les transferts sont principalement li\u00e9s \u00e0 la reclassification en \u00ab\u00a0actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente\u00a0\u00bb (cf.\u00a0note\u00a02).
Les autorisations se r\u00e9partissent comme suit par secteur op\u00e9rationnel\u00a0:
En milliers d\u2019euros | France\u00a0(1) | Benelux\u00a0(2) | Italie | Total |
|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0468\u00a0851 | 228\u00a0100 | 344\u00a0011 | 2\u00a0040\u00a0962 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | 14\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | 14\u00a0888 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 1\u00a0453\u00a0963 | 228\u00a0100 | 344\u00a0011 | 2\u00a0026\u00a0074 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0470\u00a0760 | 228\u00a0297 | 396\u00a0780 | 2\u00a0095\u00a0837 |
D\u00e9pr\u00e9ciations | 16\u00a0777 | 197 | \u00a0 | 16\u00a0974 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 1\u00a0453\u00a0983 | 228\u00a0100 | 396\u00a0780 | 2\u00a0078\u00a0863 |
(1) Inclut 41\u00a0M\u20ac sur l\u2019Espagne (seul montant amorti sur la p\u00e9riode). (2) Inclut 9\u00a0M\u20ac sur les Pays-Bas. |
\u00a0
Aucune autorisation ne repr\u00e9sente \u00e0 elle seule un montant significatif pour le Groupe.
Sur la p\u00e9riode close au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les tests sur les UGT n\u2019ont pas entra\u00een\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les tests de valeur ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0perte de valeur des immobilisations incorporelles, corporelles et goodwill\u00a0\u00bb de la note\u00a01.
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Dans ce cadre, des actifs incorporels repr\u00e9sentatifs des autorisations d\u2019exploiter acquises sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9termin\u00e9e selon une approche multicrit\u00e8re qui tient compte des caract\u00e9ristiques de l\u2019\u00e9tablissement tels que multiple de chiffre d\u2019affaires et cash-flow d\u00e9coulant du business plan d\u2019acquisition.
En France, bien que les autorisations soient accord\u00e9es pour une dur\u00e9e de 15\u00a0ans et que les conventions tripartites et CPOM soient sign\u00e9es pour une p\u00e9riode de cinq ans, les autorisations sont consid\u00e9r\u00e9es \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie et aucun amortissement n\u2019est constat\u00e9 dans les comptes consolid\u00e9s. Cette position de place du secteur est li\u00e9e au fait que l\u2019autorisation d\u2019exploiter ne peut \u00eatre r\u00e9ellement retir\u00e9e que dans le cas o\u00f9 le Groupe ne respecte pas les conditions impos\u00e9es par les autorit\u00e9s de tutelle dans le cadre de l\u2019exploitation de ce genre d\u2019\u00e9tablissements et notamment le respect des normes minimales de prise en charge, v\u00e9rifi\u00e9e par une visite de conformit\u00e9.
En Allemagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et par cons\u00e9quent ils ne sont pas reconnus et font partie du goodwill.
En Belgique, le march\u00e9 des maisons de retraite sp\u00e9cialis\u00e9es est un march\u00e9 qui pr\u00e9sente des barri\u00e8res r\u00e9glementaires \u00e0 l\u2019entr\u00e9e\u00a0: r\u00e9gul\u00e9 au niveau r\u00e9gional, une licence d\u2019exploitation est obligatoire et les prix d\u2019h\u00e9bergement sont contr\u00f4l\u00e9s. Par cons\u00e9quent les licences ont \u00e9t\u00e9 reconnues en immobilisations incorporelles.
En Italie, une r\u00e9glementation nationale impose des exigences structurelles minimales. Chaque r\u00e9gion transpose cette r\u00e9glementation \u00e0 son niveau. Les \u00e9tablissements italiens sont soumis \u00e0 des contr\u00f4les par les tutelles dans le cadre des conventions conclues avec celles-ci.
En Espagne, il n\u2019existe pas d\u2019autorisation administrative pour exploiter les \u00e9tablissements de soins longue dur\u00e9e, qui sont essentiellement soumis \u00e0 des normes techniques. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable. En revanche, les \u00e9tablissements peuvent exploiter des lits concert\u00e9s au travers d\u2019un financement de la r\u00e9gion. Dans ce cas sp\u00e9cifique une licence est reconnue, class\u00e9e en immobilisation incorporelle, puis amortie sur la dur\u00e9e de la concession octroy\u00e9e par la r\u00e9gion.
Aux Pays-Bas, il existe des autorisations administratives mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. N\u00e9anmoins, apr\u00e8s ouverture des \u00e9tablissements, il existe la possibilit\u00e9 de signer des contrats avec des compagnies d\u2019assurances (exploitation sous le r\u00e9gime VPT). L\u2019obtention de ces contrats permet une hausse des tarifs et un acc\u00e8s facilit\u00e9 aux r\u00e9sidents. Les contrats existants \u00e0 la date d\u2019acquisition ont donc \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s et reconnus en immobilisations incorporelles.
Au Royaume-Uni, il existe des autorisations administratives pour exploiter les \u00e9tablissements mais il n\u2019y a pas de difficult\u00e9 particuli\u00e8re \u00e0 les obtenir. En revanche, une fois les \u00e9tablissements ouverts, le r\u00e9gulateur (Care Quality Commission) va veiller \u00e0 ce que les standards de qualit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 soient bien respect\u00e9s. Les droits d\u2019exploiter ne r\u00e9pondent pas en ce sens \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable.
Des tests de valeur sont r\u00e9alis\u00e9s annuellement conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans le paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles\u00a0\u00bb de la note\u00a01.5.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Cat\u00e9gories | Dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 | Mode |
|---|---|---|
Structure | 60\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Composants construction | entre 7 et\u00a030\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Installations techniques | entre 5 et\u00a015\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Autres am\u00e9nagements et agencements | entre 3 et\u00a05\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel m\u00e9dical | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel et mobilier | entre 2 et\u00a010\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Logiciels | entre 1 et\u00a07\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
Mat\u00e9riel de transport | 5\u00a0ans | Lin\u00e9aire |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Terrains | Constructions | Mat\u00e9riels | En cours et avances | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture | 379\u00a0413 | 2\u00a0595\u00a0888 | 1\u00a0389\u00a0481 | 368\u00a0857 | 4\u00a0733\u00a0639 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 28\u00a0102 | 99\u00a0679 | 20\u00a0319 | 224 | 148\u00a0324 |
Cessions | -\u00a017\u00a0464 | -\u00a0100\u00a0674 | -\u00a053\u00a0774 | -\u00a023\u00a0453 | -\u00a0195\u00a0365 |
Acquisitions | 377 | 133\u00a0385 | 101\u00a0758 | 346\u00a0688 | 582\u00a0208 |
Transferts | 15\u00a0374 | 221\u00a0121 | 122\u00a0067 | -\u00a0290\u00a0661 | 67\u00a0901 |
Autres | -\u00a03\u00a0520 | -\u00a09\u00a0417 | -\u00a01\u00a0241 | 0 | -\u00a014\u00a0178 |
Valeur brute \u00e0 la cl\u00f4ture | 402\u00a0282 | 2\u00a0939\u00a0982 | 1\u00a0578\u00a0610 | 401\u00a0655 | 5\u00a0322\u00a0529 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 l\u2019ouverture | 789 | 762\u00a0634 | 890\u00a0153 | 1\u00a0903 | 1\u00a0655\u00a0479 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 0 | -\u00a09\u00a0302 | 11\u00a0416 | 0 | 2\u00a0114 |
Dotations | 474 | 91\u00a0989 | 97\u00a0843 | 0 | 190\u00a0306 |
Cessions | -\u00a0474 | -\u00a071\u00a0828 | -\u00a034\u00a0304 | -\u00a0764 | -\u00a0107\u00a0370 |
Autres | 0 | 26\u00a0828 | 2\u00a0634 | 0 | 29\u00a0462 |
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture | 789 | 800\u00a0321 | 967\u00a0742 | 1\u00a0139 | 1\u00a0769\u00a0991 |
Valeur nette comptable \u00e0 l\u2019ouverture | 378\u00a0624 | 1\u00a0833\u00a0254 | 499\u00a0328 | 366\u00a0954 | 3\u00a0078\u00a0162 |
Valeur nette comptable \u00e0 la cl\u00f4ture | 401\u00a0493 | 2\u00a0139\u00a0661 | 610\u00a0868 | 400\u00a0516 | 3\u00a0552\u00a0538 |
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
\u00a0
Le montant relatif \u00e0 l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0396\u00a0k\u20ac. En\u00a02021, le montant s\u2019\u00e9levait \u00e0 2\u00a0534\u00a0k\u20ac.
La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26258": { "value": "Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
Le montant du droit d\u2019usage qui est comptabilis\u00e9 comprend la valeur de la dette locative associ\u00e9e, augment\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant\u00a0:
Les droits d\u2019usage sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e.
La dette locative, quant \u00e0 elle, comprend la valeur actualis\u00e9e\u00a0:
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition minor\u00e9 des \u00e9ventuelles subventions d\u2019investissement. Les immobilisations acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Les principaux composants d\u2019une immobilisation pr\u00e9sentant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 celle de l\u2019immobilisation principale sont identifi\u00e9s, afin d\u2019\u00eatre amortis sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 propre.
\u00c0 chaque arr\u00eat\u00e9, le co\u00fbt d\u2019acquisition est diminu\u00e9 de l\u2019amortissement cumul\u00e9 et \u00e9ventuellement des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la note\u00a01 \u00ab\u00a0Perte de valeur des immobilisations corporelles, incorporelles et goodwill\u00a0\u00bb.
Contrats de location
Depuis le 1er\u00a0janvier 2019, le Groupe applique IFRS\u00a016, qui se traduit par\u00a0:
Amortissements des immobilisations corporelles
Les amortissements des immobilisations corporelles sont calcul\u00e9s selon le mode lin\u00e9aire et sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 indiqu\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\u00a0
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a023, les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 (notamment les constructions) font partie du co\u00fbt de cet actif.
Le taux d\u2019emprunt incorporable correspond au co\u00fbt moyen de la dette du Groupe apr\u00e8s couverture.
Il n\u2019existe pas de droits, privil\u00e8ges, restrictions attach\u00e9s aux actions composant le capital. Il n\u2019existe pas non plus d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es pour une \u00e9mission dans le cadre d\u2019options ou de contrats de vente d\u2019actions.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 532\u00a0526\u00a0030\u00a0\u20ac. Il est divis\u00e9 en 106\u00a0505\u00a0206\u00a0actions, int\u00e9gralement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie, d\u2019une valeur nominale de 5\u00a0\u20ac chacune.
\u00c0 la suite de l\u2019approbation de l\u2019affectation du r\u00e9sultat par les actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la distribution d\u2019un dividende de 0,35\u00a0\u20ac par action, assortie d\u2019une option pour le paiement en actions nouvelles (sur la base d\u2019un prix d\u2019\u00e9mission par action de 16,18\u00a0\u20ac). Cette option s\u2019est traduite par l\u2019\u00e9mission, le 21\u00a0juillet 2022, de 625\u00a0608\u00a0actions nouvelles. Elles sont, depuis leur \u00e9mission, enti\u00e8rement assimil\u00e9es aux actions ordinaires composant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Le montant du dividende vers\u00e9 en num\u00e9raire s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 la somme de 26\u00a0M\u20ac.
\u00a0
Le 1er\u00a0septembre 2021, le Groupe a \u00e9mis de nouvelles ODIRNANE (Obligations \u00e0 Dur\u00e9e Ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de Remboursement en Num\u00e9raire et/ou en Actions Nouvelles et/ou Existantes) de rang non subordonn\u00e9 avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription pour un montant nominal de 332,5\u00a0M\u20ac. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,024\u00a0action Korian pour 1\u00a0ODIRNANE.
Ces instruments financiers hybrides ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en instruments de capitaux propres pour un montant net des int\u00e9r\u00eats et frais d\u2019\u00e9mission de 329,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (326,5\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021) et ce conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032.
\u00a0
Le 8\u00a0juin 2021, Korian, a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement d\u2019une obligation perp\u00e9tuelle hybride verte non-convertible de 200\u00a0M\u00a3, avec un coupon de 4,125\u00a0% et une premi\u00e8re date de remboursement optionnelle au pair en mars\u00a02024. La transaction a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise en format vert et le produit de l\u2019\u00e9mission a pour objet de moderniser, acqu\u00e9rir et d\u00e9velopper des actifs immobiliers, principalement au Royaume-Uni, avec alignement de la devise. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de l\u2019\u00e9mission a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Le 3\u00a0mars 2020, Korian a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027 pour un montant nominal d\u2019environ 400\u00a0M\u20ac.
Les Obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair et leur valeur nominale unitaire a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e \u00e0 61,53\u00a0\u20ac faisant ressortir une prime de conversion \u00e0 l\u2019origine de 55\u00a0% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action de la Soci\u00e9t\u00e9.
Suite \u00e0 l\u2019annulation de 640\u00a0000\u00a0OCEANE au cours du premier semestre 2022, le nominal est port\u00e9 \u00e0 360\u00a0M\u20ac.
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,129\u00a0action Korian pour 1\u00a0OCEANE.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a032, l\u2019annulation de ces OCEANE a ramen\u00e9 la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat vendue au porteur \u00e0 30\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26962": { "value": "Il n\u2019existe pas de droits, privil\u00e8ges, restrictions attach\u00e9s aux actions composant le capital. Il n\u2019existe pas non plus d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es pour une \u00e9mission dans le cadre d\u2019options ou de contrats de vente d\u2019actions.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 532\u00a0526\u00a0030\u00a0\u20ac. Il est divis\u00e9 en 106\u00a0505\u00a0206\u00a0actions, int\u00e9gralement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie, d\u2019une valeur nominale de 5\u00a0\u20ac chacune.
\u00c0 la suite de l\u2019approbation de l\u2019affectation du r\u00e9sultat par les actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la distribution d\u2019un dividende de 0,35\u00a0\u20ac par action, assortie d\u2019une option pour le paiement en actions nouvelles (sur la base d\u2019un prix d\u2019\u00e9mission par action de 16,18\u00a0\u20ac). Cette option s\u2019est traduite par l\u2019\u00e9mission, le 21\u00a0juillet 2022, de 625\u00a0608\u00a0actions nouvelles. Elles sont, depuis leur \u00e9mission, enti\u00e8rement assimil\u00e9es aux actions ordinaires composant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Le montant du dividende vers\u00e9 en num\u00e9raire s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 la somme de 26\u00a0M\u20ac.
\u00a0
Le 1er\u00a0septembre 2021, le Groupe a \u00e9mis de nouvelles ODIRNANE (Obligations \u00e0 Dur\u00e9e Ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de Remboursement en Num\u00e9raire et/ou en Actions Nouvelles et/ou Existantes) de rang non subordonn\u00e9 avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription pour un montant nominal de 332,5\u00a0M\u20ac. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,024\u00a0action Korian pour 1\u00a0ODIRNANE.
Ces instruments financiers hybrides ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en instruments de capitaux propres pour un montant net des int\u00e9r\u00eats et frais d\u2019\u00e9mission de 329,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (326,5\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021) et ce conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032.
\u00a0
Le 8\u00a0juin 2021, Korian, a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement d\u2019une obligation perp\u00e9tuelle hybride verte non-convertible de 200\u00a0M\u00a3, avec un coupon de 4,125\u00a0% et une premi\u00e8re date de remboursement optionnelle au pair en mars\u00a02024. La transaction a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise en format vert et le produit de l\u2019\u00e9mission a pour objet de moderniser, acqu\u00e9rir et d\u00e9velopper des actifs immobiliers, principalement au Royaume-Uni, avec alignement de la devise. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de l\u2019\u00e9mission a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Le 3\u00a0mars 2020, Korian a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027 pour un montant nominal d\u2019environ 400\u00a0M\u20ac.
Les Obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair et leur valeur nominale unitaire a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e \u00e0 61,53\u00a0\u20ac faisant ressortir une prime de conversion \u00e0 l\u2019origine de 55\u00a0% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action de la Soci\u00e9t\u00e9.
Suite \u00e0 l\u2019annulation de 640\u00a0000\u00a0OCEANE au cours du premier semestre 2022, le nominal est port\u00e9 \u00e0 360\u00a0M\u20ac.
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,129\u00a0action Korian pour 1\u00a0OCEANE.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a032, l\u2019annulation de ces OCEANE a ramen\u00e9 la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat vendue au porteur \u00e0 30\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26963": { "value": "Il n\u2019existe pas de droits, privil\u00e8ges, restrictions attach\u00e9s aux actions composant le capital. Il n\u2019existe pas non plus d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es pour une \u00e9mission dans le cadre d\u2019options ou de contrats de vente d\u2019actions.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 532\u00a0526\u00a0030\u00a0\u20ac. Il est divis\u00e9 en 106\u00a0505\u00a0206\u00a0actions, int\u00e9gralement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie, d\u2019une valeur nominale de 5\u00a0\u20ac chacune.
\u00c0 la suite de l\u2019approbation de l\u2019affectation du r\u00e9sultat par les actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la distribution d\u2019un dividende de 0,35\u00a0\u20ac par action, assortie d\u2019une option pour le paiement en actions nouvelles (sur la base d\u2019un prix d\u2019\u00e9mission par action de 16,18\u00a0\u20ac). Cette option s\u2019est traduite par l\u2019\u00e9mission, le 21\u00a0juillet 2022, de 625\u00a0608\u00a0actions nouvelles. Elles sont, depuis leur \u00e9mission, enti\u00e8rement assimil\u00e9es aux actions ordinaires composant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Le montant du dividende vers\u00e9 en num\u00e9raire s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 la somme de 26\u00a0M\u20ac.
\u00a0
Le 1er\u00a0septembre 2021, le Groupe a \u00e9mis de nouvelles ODIRNANE (Obligations \u00e0 Dur\u00e9e Ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de Remboursement en Num\u00e9raire et/ou en Actions Nouvelles et/ou Existantes) de rang non subordonn\u00e9 avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription pour un montant nominal de 332,5\u00a0M\u20ac. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,024\u00a0action Korian pour 1\u00a0ODIRNANE.
Ces instruments financiers hybrides ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en instruments de capitaux propres pour un montant net des int\u00e9r\u00eats et frais d\u2019\u00e9mission de 329,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (326,5\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021) et ce conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032.
\u00a0
Le 8\u00a0juin 2021, Korian, a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement d\u2019une obligation perp\u00e9tuelle hybride verte non-convertible de 200\u00a0M\u00a3, avec un coupon de 4,125\u00a0% et une premi\u00e8re date de remboursement optionnelle au pair en mars\u00a02024. La transaction a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise en format vert et le produit de l\u2019\u00e9mission a pour objet de moderniser, acqu\u00e9rir et d\u00e9velopper des actifs immobiliers, principalement au Royaume-Uni, avec alignement de la devise. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de l\u2019\u00e9mission a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Le 3\u00a0mars 2020, Korian a annonc\u00e9 le succ\u00e8s du placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027 pour un montant nominal d\u2019environ 400\u00a0M\u20ac.
Les Obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair et leur valeur nominale unitaire a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e \u00e0 61,53\u00a0\u20ac faisant ressortir une prime de conversion \u00e0 l\u2019origine de 55\u00a0% par rapport au cours de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019action de la Soci\u00e9t\u00e9.
Suite \u00e0 l\u2019annulation de 640\u00a0000\u00a0OCEANE au cours du premier semestre 2022, le nominal est port\u00e9 \u00e0 360\u00a0M\u20ac.
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,129\u00a0action Korian pour 1\u00a0OCEANE.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a032, l\u2019annulation de ces OCEANE a ramen\u00e9 la juste valeur de l\u2019option d\u2019achat vendue au porteur \u00e0 30\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26971": { "value": "Il n\u2019existe pas de droits, privil\u00e8ges, restrictions attach\u00e9s aux actions composant le capital. Il n\u2019existe pas non plus d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es pour une \u00e9mission dans le cadre d\u2019options ou de contrats de vente d\u2019actions.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 532\u00a0526\u00a0030\u00a0\u20ac. Il est divis\u00e9 en 106\u00a0505\u00a0206\u00a0actions, int\u00e9gralement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie, d\u2019une valeur nominale de 5\u00a0\u20ac chacune.
\u00c0 la suite de l\u2019approbation de l\u2019affectation du r\u00e9sultat par les actionnaires lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la distribution d\u2019un dividende de 0,35\u00a0\u20ac par action, assortie d\u2019une option pour le paiement en actions nouvelles (sur la base d\u2019un prix d\u2019\u00e9mission par action de 16,18\u00a0\u20ac). Cette option s\u2019est traduite par l\u2019\u00e9mission, le 21\u00a0juillet 2022, de 625\u00a0608\u00a0actions nouvelles. Elles sont, depuis leur \u00e9mission, enti\u00e8rement assimil\u00e9es aux actions ordinaires composant le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9. Le montant du dividende vers\u00e9 en num\u00e9raire s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 la somme de 26\u00a0M\u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26978": { "value": "Le 1er\u00a0septembre 2021, le Groupe a \u00e9mis de nouvelles ODIRNANE (Obligations \u00e0 Dur\u00e9e Ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de Remboursement en Num\u00e9raire et/ou en Actions Nouvelles et/ou Existantes) de rang non subordonn\u00e9 avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription pour un montant nominal de 332,5\u00a0M\u20ac. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avec les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u00c0 la date du pr\u00e9sent document, le ratio de conversion applicable est de 1,024\u00a0action Korian pour 1\u00a0ODIRNANE.
Ces instruments financiers hybrides ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en instruments de capitaux propres pour un montant net des int\u00e9r\u00eats et frais d\u2019\u00e9mission de 329,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (326,5\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021) et ce conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a032.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f27007": { "value": "Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en supposant l\u2019exercice de l\u2019ensemble des options dilutives existantes et selon la m\u00e9thode du \u00ab\u00a0rachat d\u2019actions\u00a0\u00bb d\u00e9finie dans la norme IAS\u00a033 \u00ab\u00a0R\u00e9sultat par action\u00a0\u00bb.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies (en milliers d\u2019euros) | 35\u00a0741 | 99\u00a0883 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
R\u00e9sultat par action (en euros) | 0,21 | 0,87 |
R\u00e9sultat par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,34 | 0,95 |
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
Effet de la r\u00e9mun\u00e9ration des \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres | -\u00a06\u00a0215 | -\u00a05\u00a0127 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des stock-options et actions gratuites | 1\u00a0152 | 836 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des emprunts hybrides et OCEANE | 14\u00a0483 | 16\u00a0061 |
Nombre moyen d\u2019actions retenues pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 120\u00a0457 | 122\u00a0191 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | 0,13 | 0,70 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,25 | 0,78 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en supposant l\u2019exercice de l\u2019ensemble des options dilutives existantes et selon la m\u00e9thode du \u00ab\u00a0rachat d\u2019actions\u00a0\u00bb d\u00e9finie dans la norme IAS\u00a033 \u00ab\u00a0R\u00e9sultat par action\u00a0\u00bb.
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies (en milliers d\u2019euros) | 35\u00a0741 | 99\u00a0883 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
R\u00e9sultat par action (en euros) | 0,21 | 0,87 |
R\u00e9sultat par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,34 | 0,95 |
R\u00e9sultat net part du Groupe (en milliers d\u2019euros) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
Effet de la r\u00e9mun\u00e9ration des \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres | -\u00a06\u00a0215 | -\u00a05\u00a0127 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en milliers) | 104\u00a0821 | 105\u00a0294 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des stock-options et actions gratuites | 1\u00a0152 | 836 |
Nombre moyen d\u2019actions li\u00e9es aux ajustements des emprunts hybrides et OCEANE | 14\u00a0483 | 16\u00a0061 |
Nombre moyen d\u2019actions retenues pour la d\u00e9termination du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 120\u00a0457 | 122\u00a0191 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | 0,13 | 0,70 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | 0,25 | 0,78 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | -\u00a086\u00a0393 | -\u00a080\u00a0604 |
Co\u00fbt des couvertures | -\u00a08\u00a0742 | -\u00a07\u00a0165 |
Produits de tr\u00e9sorerie & \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | -\u00a012 | 0 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a095\u00a0147 | -\u00a087\u00a0770 |
Commissions et frais bancaires | -\u00a07\u00a0048 | -\u00a07\u00a0382 |
Charges financi\u00e8res sur obligations locatives | -\u00a0109\u00a0495 | -\u00a0109\u00a0703 |
Autres produits & charges financi\u00e8res | -\u00a02\u00a0903 | -\u00a03\u00a0625 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0119\u00a0446 | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0214\u00a0593 | -\u00a0208\u00a0480 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Compte tenu des couvertures mises en place, la sensibilit\u00e9 des charges financi\u00e8res sur un an \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
Ce tableau pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
La valeur comptable des passifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Passifs financiers au co\u00fbt amorti | Passifs financiers \u00e0 la juste valeur | Passifs financiers | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | ||||||
Passifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts | 2\u00a0101\u00a0247 | 2\u00a0101\u00a0247 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0101\u00a0247 |
Financement | 1\u00a0457\u00a0919 | 1\u00a0457\u00a0919 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0457\u00a0919 |
Participation | 75 | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 1\u00a0023 | 1\u00a0023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0023 |
Emprunts et\u00a0dettes financi\u00e8res | 3\u00a0560\u00a0264 | 3\u00a0560\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3\u00a0560\u00a0264 |
Engagement | 19\u00a0728 | 19\u00a0728 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 19\u00a0728 |
Autres dettes\u00a0 | 54\u00a0213 | 54\u00a0213 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 54\u00a0213 |
Passifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts\u00a0 | 470\u00a0351 | 470\u00a0351 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 470\u00a0351 |
Financement\u00a0 | 456\u00a0127 | 456\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Concours bancaires courants | 740 | 740 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 740 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 20\u00a0859 | 20\u00a0859 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20\u00a0859 |
Emprunts \u00e0\u00a0 | 948\u00a0077 | 948\u00a0077 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 491\u00a0950 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passif | 86 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | -\u00a01 | 79 | \u00a0 | 86 | \u00a0 |
Fournisseurs\u00a0 | 570\u00a0717 | 570\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570\u00a0717 |
D\u00e9p\u00f4t des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 62\u00a0287 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 62\u00a0287 |
Autres dettes | 803\u00a0596 | 803\u00a0596 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 803\u00a0596 |
Autres dettes\u00a0 | 865\u00a0883 | 865\u00a0883 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 865\u00a0883 |
\u00a0
La valeur comptable des Actifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Actifs financiers | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | Titres non consolid\u00e9s | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | |||||||
Actifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Titres non consolid\u00e9s | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 |
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 46\u00a0205 | 46\u00a0205 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 46\u00a0205 |
Autres titres immobilis\u00e9s | 2\u00a0069 | 2\u00a0069 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0069 |
Immobilisations financi\u00e8res | 50\u00a0973 | 48\u00a0274 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 50\u00a0973 |
Actifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 440\u00a0368 | 440\u00a0368 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 440\u00a0368 |
Autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 420\u00a0031 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 420\u00a0031 |
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0857 | 2\u00a0857 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0857 |
Autres cr\u00e9ances et actifs financiers courants | 422\u00a0888 | 422\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 422\u00a0888 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actif | 134\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | -\u00a04\u00a0085 | 138\u00a0703 | \u00a0 | 134\u00a0717 | \u00a0 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 733\u00a0710 | \u00a0 | 733\u00a0710 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | -\u00a086\u00a0393 | -\u00a080\u00a0604 |
Co\u00fbt des couvertures | -\u00a08\u00a0742 | -\u00a07\u00a0165 |
Produits de tr\u00e9sorerie & \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | -\u00a012 | 0 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a095\u00a0147 | -\u00a087\u00a0770 |
Commissions et frais bancaires | -\u00a07\u00a0048 | -\u00a07\u00a0382 |
Charges financi\u00e8res sur obligations locatives | -\u00a0109\u00a0495 | -\u00a0109\u00a0703 |
Autres produits & charges financi\u00e8res | -\u00a02\u00a0903 | -\u00a03\u00a0625 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0119\u00a0446 | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0214\u00a0593 | -\u00a0208\u00a0480 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Compte tenu des couvertures mises en place, la sensibilit\u00e9 des charges financi\u00e8res sur un an \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Ce tableau pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
La valeur comptable des passifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Passifs financiers au co\u00fbt amorti | Passifs financiers \u00e0 la juste valeur | Passifs financiers | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | ||||||
Passifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts | 2\u00a0101\u00a0247 | 2\u00a0101\u00a0247 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0101\u00a0247 |
Financement | 1\u00a0457\u00a0919 | 1\u00a0457\u00a0919 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0457\u00a0919 |
Participation | 75 | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 1\u00a0023 | 1\u00a0023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0023 |
Emprunts et\u00a0dettes financi\u00e8res | 3\u00a0560\u00a0264 | 3\u00a0560\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3\u00a0560\u00a0264 |
Engagement | 19\u00a0728 | 19\u00a0728 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 19\u00a0728 |
Autres dettes\u00a0 | 54\u00a0213 | 54\u00a0213 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 54\u00a0213 |
Passifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts\u00a0 | 470\u00a0351 | 470\u00a0351 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 470\u00a0351 |
Financement\u00a0 | 456\u00a0127 | 456\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Concours bancaires courants | 740 | 740 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 740 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 20\u00a0859 | 20\u00a0859 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20\u00a0859 |
Emprunts \u00e0\u00a0 | 948\u00a0077 | 948\u00a0077 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 491\u00a0950 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passif | 86 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | -\u00a01 | 79 | \u00a0 | 86 | \u00a0 |
Fournisseurs\u00a0 | 570\u00a0717 | 570\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570\u00a0717 |
D\u00e9p\u00f4t des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 62\u00a0287 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 62\u00a0287 |
Autres dettes | 803\u00a0596 | 803\u00a0596 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 803\u00a0596 |
Autres dettes\u00a0 | 865\u00a0883 | 865\u00a0883 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 865\u00a0883 |
\u00a0
La valeur comptable des Actifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Actifs financiers | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | Titres non consolid\u00e9s | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | |||||||
Actifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Titres non consolid\u00e9s | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 |
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 46\u00a0205 | 46\u00a0205 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 46\u00a0205 |
Autres titres immobilis\u00e9s | 2\u00a0069 | 2\u00a0069 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0069 |
Immobilisations financi\u00e8res | 50\u00a0973 | 48\u00a0274 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 50\u00a0973 |
Actifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 440\u00a0368 | 440\u00a0368 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 440\u00a0368 |
Autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 420\u00a0031 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 420\u00a0031 |
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0857 | 2\u00a0857 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0857 |
Autres cr\u00e9ances et actifs financiers courants | 422\u00a0888 | 422\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 422\u00a0888 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actif | 134\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | -\u00a04\u00a0085 | 138\u00a0703 | \u00a0 | 134\u00a0717 | \u00a0 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 733\u00a0710 | \u00a0 | 733\u00a0710 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | -\u00a086\u00a0393 | -\u00a080\u00a0604 |
Co\u00fbt des couvertures | -\u00a08\u00a0742 | -\u00a07\u00a0165 |
Produits de tr\u00e9sorerie & \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | -\u00a012 | 0 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a095\u00a0147 | -\u00a087\u00a0770 |
Commissions et frais bancaires | -\u00a07\u00a0048 | -\u00a07\u00a0382 |
Charges financi\u00e8res sur obligations locatives | -\u00a0109\u00a0495 | -\u00a0109\u00a0703 |
Autres produits & charges financi\u00e8res | -\u00a02\u00a0903 | -\u00a03\u00a0625 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0119\u00a0446 | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0214\u00a0593 | -\u00a0208\u00a0480 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Compte tenu des couvertures mises en place, la sensibilit\u00e9 des charges financi\u00e8res sur un an \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | -\u00a086\u00a0393 | -\u00a080\u00a0604 |
Co\u00fbt des couvertures | -\u00a08\u00a0742 | -\u00a07\u00a0165 |
Produits de tr\u00e9sorerie & \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | -\u00a012 | 0 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a095\u00a0147 | -\u00a087\u00a0770 |
Commissions et frais bancaires | -\u00a07\u00a0048 | -\u00a07\u00a0382 |
Charges financi\u00e8res sur obligations locatives | -\u00a0109\u00a0495 | -\u00a0109\u00a0703 |
Autres produits & charges financi\u00e8res | -\u00a02\u00a0903 | -\u00a03\u00a0625 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0119\u00a0446 | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0214\u00a0593 | -\u00a0208\u00a0480 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Compte tenu des couvertures mises en place, la sensibilit\u00e9 des charges financi\u00e8res sur un an \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut | -\u00a086\u00a0393 | -\u00a080\u00a0604 |
Co\u00fbt des couvertures | -\u00a08\u00a0742 | -\u00a07\u00a0165 |
Produits de tr\u00e9sorerie & \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | -\u00a012 | 0 |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net | -\u00a095\u00a0147 | -\u00a087\u00a0770 |
Commissions et frais bancaires | -\u00a07\u00a0048 | -\u00a07\u00a0382 |
Charges financi\u00e8res sur obligations locatives | -\u00a0109\u00a0495 | -\u00a0109\u00a0703 |
Autres produits & charges financi\u00e8res | -\u00a02\u00a0903 | -\u00a03\u00a0625 |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier | -\u00a0119\u00a0446 | -\u00a0120\u00a0710 |
R\u00e9sultat financier | -\u00a0214\u00a0593 | -\u00a0208\u00a0480 |
* Inclut les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
Compte tenu des couvertures mises en place, la sensibilit\u00e9 des charges financi\u00e8res sur un an \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
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Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
Le r\u00e9sultat financier se d\u00e9compose entre le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier.
Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net correspond aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes bancaires et obligataires, des co\u00fbts li\u00e9s aux couvertures, des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s selon IAS\u00a023, de l\u2019effet d\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission capitalis\u00e9s et des effets d\u2019amortissement li\u00e9s aux ren\u00e9gociations et restructurations des dettes et instruments de couverture.
Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier comprennent principalement les commissions et frais bancaires pay\u00e9s (y compris charges de factoring), le co\u00fbt financier attribuable aux engagements envers le personnel et les charges financi\u00e8res li\u00e9es \u00e0 la reconnaissance des droits d\u2019utilisation des contrats de location.
La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f27291": { "value": "La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f27292": { "value": "La dette financi\u00e8re nette est compos\u00e9e de la dette brute minor\u00e9e des actifs financiers liquides (VMP et Disponibilit\u00e9s).
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit et des march\u00e9s financiers | 2\u00a0571\u00a0598 | 2\u00a0659\u00a0350 |
Dette immobili\u00e8re vis-\u00e0-vis de contreparties financi\u00e8res (hors IFRS\u00a016) | 1\u00a0914\u00a0046 | 1\u00a0736\u00a0344 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 21\u00a0957 | 29\u00a0598 |
Concours bancaires courants | 740 | 16\u00a0998 |
Emprunts et dettes financi\u00e8res (A) | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Disponibilit\u00e9s | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Tr\u00e9sorerie (B) | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
Endettement net (A) - (B) | 3\u00a0774\u00a0631 | 3\u00a0227\u00a0726 |
\u00a0
La dette brute du Groupe se d\u00e9compose comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une tr\u00e9sorerie nette de 734\u00a0M\u20ac \u00e0 la fin de l\u2019exercice hors concours bancaires courants.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les dettes assorties de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles de type nantissement, hypoth\u00e8que, cr\u00e9dit-bail, repr\u00e9sentent 21,7\u00a0% de la dette brute.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2021 | Nouveaux emprunts | Rembt emprunts | Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | Autres | 31.12.2022 | Courant | Non courant |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 4\u00a0395\u00a0694 | 908\u00a0659 | -\u00a0828\u00a0451 | 7\u00a0606 | 2\u00a0691 | 4\u00a0486\u00a0199 | 927\u00a0033 | 3\u00a0559\u00a0166 |
Participation des salari\u00e9s | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 | \u00a0 | 75 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | 29\u00a0523 | -\u00a061\u00a0195 | 69\u00a0593 | 1\u00a0380 | -\u00a017\u00a0974 | 21\u00a0327 | 20\u00a0498 | 829 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 4\u00a0425\u00a0292 | 847\u00a0464 | -\u00a0758\u00a0858 | 8\u00a0986 | -\u00a015\u00a0283 | 4\u00a0507\u00a0601 | 947\u00a0531 | 3\u00a0560\u00a0070 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Nouveaux emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash | Rembt emprunts 2022 | Flux cash | Flux non cash |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts | 908\u00a0659 | 899\u00a0619 | 9\u00a0040 | -\u00a0828\u00a0451 | -\u00a0828\u00a0451 | \u00a0 |
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9s | -\u00a061\u00a0195 | -\u00a088\u00a0564 | 27\u00a0369 | 69\u00a0593 | 102\u00a0671 | -\u00a033\u00a0078 |
Total emprunts et dettes financi\u00e8res | 847\u00a0464 | 811\u00a0055 | 36\u00a0409 | -\u00a0758\u00a0858 | -\u00a0725\u00a0780 | -\u00a033\u00a0078 |
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la part de l\u2019endettement du Groupe \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40\u00a0% des dettes financi\u00e8res brutes.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
Taux fixe | 60\u00a0% | 2\u00a0722\u00a0737 | 2\u00a0630\u00a0731 |
Taux variable | 40\u00a0% | 1\u00a0785\u00a0604 | 1\u00a0811\u00a0558 |
Total | \u00a0 | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Moins d\u2019un an | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
Dettes financi\u00e8res court terme | 948\u00a0271 | 680\u00a0808 |
1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | 1\u00a0850\u00a0241 | 1\u00a0942\u00a0034 |
Au-del\u00e0 de 5\u00a0ans | 1\u00a0709\u00a0829 | 1\u00a0819\u00a0448 |
Dettes financi\u00e8res long terme | 3\u00a0560\u00a0070 | 3\u00a0761\u00a0482 |
Total | 4\u00a0508\u00a0341 | 4\u00a0442\u00a0290 |
\u00a0
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (swaps et caps) pour se couvrir contre le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qui d\u00e9coule de sa politique de financement \u00e0 taux variable. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9 de couverture (cash flow hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Le Groupe a d\u00e9ploy\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es une strat\u00e9gie de couverture de ses expositions futures combin\u00e9e \u00e0 un renforcement de la part de dette \u00e0 taux fixe dans son portefeuille de dettes (aujourd\u2019hui \u00e0 60\u00a0%) lui ayant permis de figer des taux historiquement bas. Apr\u00e8s prise en compte des couvertures, la dette brute est \u00e0 84\u00a0% \u00e0 taux fixe et la dette nette \u00e0 100\u00a0%.
La valeur de march\u00e9 nette des instruments souscrits pour couvrir le risque de taux apr\u00e8s l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie est de 134,6\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
La sensibilit\u00e9 de la valeur de march\u00e9 des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s avant l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u00e0 une variation des taux de march\u00e9 est la suivante \u00e0 la cl\u00f4ture\u00a0:
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments de produits, charges, profits et pertes comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et dans les capitaux propres au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 avant impositions diff\u00e9r\u00e9es par cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers.
En milliers d\u2019euros | Impact en | Impact de la couverture en r\u00e9sultat | Impact du \u00ab\u00a0Non document\u00e9\u00a0\u00bb en\u00a0r\u00e9sultat | Impact du risque |
|---|---|---|---|---|
Instruments financiers \u00e9ligibles | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments financiers non \u00e9ligibles | \u00a0 | \u00a0 | 719 | \u00a0 |
Total | 150\u00a0301 | 1\u00a0740 | 719 | -\u00a04\u00a0794 |
\u00a0
Actif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 3\u00a0282 | \u00a0 | \u00a0 | 86\u00a0912 | 90\u00a0194 |
Options de couverture | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Options | 4\u00a0478 | \u00a0 | \u00a0 | 44\u00a0031 | 48\u00a0509 |
Total des instruments financiers de couverture Actif | 7\u00a0760 | \u00a0 | \u00a0 | 130\u00a0943 | 138\u00a0703 |
Swap de taux | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Actif | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | 99 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | -\u00a0417 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0668 | -\u00a04\u00a0085 |
Total des instruments financiers \u2013 actif | 7\u00a0343 | \u00a0 | \u00a0 | 127\u00a0374 | 134\u00a0717 |
\u00a0
Passif | 31.12.2021 | Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre | Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | Variation | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Swap de taux | 21\u00a0630 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0536 | 79 |
Options de couverture | 1\u00a0037 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a01\u00a0037 | \u00a0 |
Options | -\u00a01\u00a0476 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0476 | \u00a0 |
Total des instruments financiers de couverture Passif | 21\u00a0191 | 4 | -\u00a019 | -\u00a021\u00a0097 | 79 |
Swap de taux | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Options | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total des instruments financiers non \u00e9ligibles Passif | 629 | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a0621 | 8 |
Total de l\u2019impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | -\u00a01\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0126 | -\u00a01 |
Total des instruments financiers \u2013 passif | 20\u00a0693 | 4 | -\u00a019 | -\u00a020\u00a0592 | 86 |
Total net | -\u00a013\u00a0350 | -\u00a04 | 19 | 147\u00a0966 | 134\u00a0631 |
\u00a0
Le Groupe peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de variation des cours des devises au titre des flux financiers \u00e9chang\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de financement intra-groupes (principalement chez la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ou par des investissements futurs en devises.
Ces flux sont le cas \u00e9ch\u00e9ant pour l\u2019essentiel couverts, \u00e0 l\u2019exception des flux financiers faisant partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans les filiales.
Le Groupe utilise des instruments de couverture vanille (swaps de change, vente/achat \u00e0 terme, options) pour couvrir son\u00a0risque de change, et applique la comptabilit\u00e9 de couverture (Net Investment Hedge ou Fair Value Hedge) quand les crit\u00e8res de couverture IFRS\u00a09 sont remplis.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 le Groupe ne dispose pas d\u2019instrument de couverture de change en portefeuille.
Korian suit attentivement sa tr\u00e9sorerie et l\u2019\u00e9volution de ses besoins de liquidit\u00e9 tant pour ses op\u00e9rations que pour sa croissance. Il d\u00e9cline ensuite sa strat\u00e9gie de diversification des sources de financement et d\u2019optimisation conjointe du co\u00fbt de sa dette. Korian a mis en place une gestion internationale centralis\u00e9e de sa tr\u00e9sorerie via une mutualisation de la tr\u00e9sorerie (cash pooling) permettant une utilisation optimale de ses ressources. La lev\u00e9e de nouveaux financements bancaires ou sur les march\u00e9s financiers est g\u00e9r\u00e9e par les services centraux du Groupe. Ponctuellement, les filiales du Groupe peuvent se financer \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur du Groupe, notamment pour du financement immobilier.
Le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du Groupe de 1\u00a0Md\u20ac (dont 500\u00a0M\u20ac de tranche \u00e0 terme et 500\u00a0M\u20ac de RCF) est soumis \u00e0 covenant financier. D\u2019autres contrats de cr\u00e9dit bancaires disposent d\u2019un covenant similaire. L\u2019\u00e9volution du covenant est notifi\u00e9e semestriellement aux \u00e9tablissements bancaires.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats\u00a0* | 3.7x | <\u00a04.5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Les obligations EURO PP, Schuldschein et Namensschuldverschreibung sont \u00e9galement soumis \u00e0 covenant. L\u2019\u00e9volution des covenants est notifi\u00e9e annuellement aux investisseurs.
Pour toutes les \u00e9missions obligataires soumises \u00e0 covenant r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021, la formule du ratio de levier a \u00e9t\u00e9 align\u00e9e sur la nouvelle d\u00e9finition applicable au cr\u00e9dit syndiqu\u00e9.
\u00a0 | Ratio Korian | Ratio maximum/minimum |
|---|---|---|
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es avant 2021* | 3,8x | <\u00a04,5x |
Ratio de levier selon les termes des contrats des \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es depuis 2021\u00a0* | 3,7x | <\u00a04,5x |
Ratio de dette s\u00e9curis\u00e9e | 2,3x | >\u00a01,5x |
* \u00a0 \u00a0 Ratio calcul\u00e9 \u00e0 m\u00e9thode comptable constante suite \u00e0 premi\u00e8re application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS (IAS\u00a038 Immobilisations Incorporelles). |
\u00a0
Concernant ses activit\u00e9s financi\u00e8res (en particulier la gestion de la tr\u00e9sorerie et des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux), le Groupe a mis en place des proc\u00e9dures de gestion du risque et travaille avec des institutions financi\u00e8res de premier rang.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f28188": { "value": "Les actifs financiers comprennent\u00a0:
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles (la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse) et les placements mobilisables ou cessibles \u00e0 court terme, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et supportant un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur (les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois, ainsi que les SICAV mon\u00e9taires Euro class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb).
\u00a0
La valeur comptable des actifs financiers est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | 142\u00a0337 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | 1\u00a0072\u00a0227 |
Total | 733\u00a0710 | 1\u00a0214\u00a0564 |
\u00a0
Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont constitu\u00e9es de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme ou de SICAV de tr\u00e9sorerie euro, class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb, et conform\u00e9ment aux crit\u00e8res d\u2019IAS\u00a07, elles sont tr\u00e8s liquides, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumises \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f28189": { "value": "Les actifs financiers comprennent\u00a0:
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles (la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse) et les placements mobilisables ou cessibles \u00e0 court terme, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et supportant un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur (les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois, ainsi que les SICAV mon\u00e9taires Euro class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb).
\u00a0
La valeur comptable des actifs financiers est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f28190": { "value": "Les actifs financiers comprennent\u00a0:
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles (la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse) et les placements mobilisables ou cessibles \u00e0 court terme, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et supportant un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur (les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois, ainsi que les SICAV mon\u00e9taires Euro class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb).
\u00a0
La valeur comptable des actifs financiers est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f28191": { "value": "Les actifs financiers comprennent\u00a0:
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a09, les actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s imm\u00e9diatement disponibles (la tr\u00e9sorerie en banque, la caisse) et les placements mobilisables ou cessibles \u00e0 court terme, facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et supportant un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur (les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois, ainsi que les SICAV mon\u00e9taires Euro class\u00e9es dans la cat\u00e9gorie AMF \u00ab\u00a0mon\u00e9taire court terme\u00a0\u00bb).
\u00a0
La valeur comptable des actifs financiers est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f28266": { "value": "Ce tableau pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
La valeur comptable des passifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Passifs financiers au co\u00fbt amorti | Passifs financiers \u00e0 la juste valeur | Passifs financiers | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | ||||||
Passifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts | 2\u00a0101\u00a0247 | 2\u00a0101\u00a0247 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0101\u00a0247 |
Financement | 1\u00a0457\u00a0919 | 1\u00a0457\u00a0919 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0457\u00a0919 |
Participation | 75 | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 1\u00a0023 | 1\u00a0023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0023 |
Emprunts et\u00a0dettes financi\u00e8res | 3\u00a0560\u00a0264 | 3\u00a0560\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3\u00a0560\u00a0264 |
Engagement | 19\u00a0728 | 19\u00a0728 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 19\u00a0728 |
Autres dettes\u00a0 | 54\u00a0213 | 54\u00a0213 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 54\u00a0213 |
Passifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts\u00a0 | 470\u00a0351 | 470\u00a0351 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 470\u00a0351 |
Financement\u00a0 | 456\u00a0127 | 456\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Concours bancaires courants | 740 | 740 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 740 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 20\u00a0859 | 20\u00a0859 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20\u00a0859 |
Emprunts \u00e0\u00a0 | 948\u00a0077 | 948\u00a0077 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 491\u00a0950 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passif | 86 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | -\u00a01 | 79 | \u00a0 | 86 | \u00a0 |
Fournisseurs\u00a0 | 570\u00a0717 | 570\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570\u00a0717 |
D\u00e9p\u00f4t des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 62\u00a0287 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 62\u00a0287 |
Autres dettes | 803\u00a0596 | 803\u00a0596 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 803\u00a0596 |
Autres dettes\u00a0 | 865\u00a0883 | 865\u00a0883 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 865\u00a0883 |
\u00a0
La valeur comptable des Actifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Actifs financiers | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | Titres non consolid\u00e9s | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | |||||||
Actifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Titres non consolid\u00e9s | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 |
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 46\u00a0205 | 46\u00a0205 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 46\u00a0205 |
Autres titres immobilis\u00e9s | 2\u00a0069 | 2\u00a0069 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0069 |
Immobilisations financi\u00e8res | 50\u00a0973 | 48\u00a0274 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 50\u00a0973 |
Actifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 440\u00a0368 | 440\u00a0368 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 440\u00a0368 |
Autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 420\u00a0031 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 420\u00a0031 |
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0857 | 2\u00a0857 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0857 |
Autres cr\u00e9ances et actifs financiers courants | 422\u00a0888 | 422\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 422\u00a0888 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actif | 134\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | -\u00a04\u00a0085 | 138\u00a0703 | \u00a0 | 134\u00a0717 | \u00a0 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 733\u00a0710 | \u00a0 | 733\u00a0710 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Ce tableau pr\u00e9sente une analyse des instruments financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en fonction de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Les diff\u00e9rents niveaux de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finis de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
La valeur comptable des passifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Passifs financiers au co\u00fbt amorti | Passifs financiers \u00e0 la juste valeur | Passifs financiers | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
D\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Debit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | ||||||
Passifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts | 2\u00a0101\u00a0247 | 2\u00a0101\u00a0247 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0101\u00a0247 |
Financement | 1\u00a0457\u00a0919 | 1\u00a0457\u00a0919 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0457\u00a0919 |
Participation | 75 | 75 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 75 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 1\u00a0023 | 1\u00a0023 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 1\u00a0023 |
Emprunts et\u00a0dettes financi\u00e8res | 3\u00a0560\u00a0264 | 3\u00a0560\u00a0264 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3\u00a0560\u00a0264 |
Engagement | 19\u00a0728 | 19\u00a0728 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 19\u00a0728 |
Autres dettes\u00a0 | 54\u00a0213 | 54\u00a0213 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 54\u00a0213 |
Passifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Emprunts\u00a0 | 470\u00a0351 | 470\u00a0351 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 470\u00a0351 |
Financement\u00a0 | 456\u00a0127 | 456\u00a0127 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Concours bancaires courants | 740 | 740 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 740 |
Autres dettes financi\u00e8res diverses | 20\u00a0859 | 20\u00a0859 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 20\u00a0859 |
Emprunts \u00e0\u00a0 | 948\u00a0077 | 948\u00a0077 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 491\u00a0950 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passif | 86 | \u00a0 | \u00a0 | 8 | -\u00a01 | 79 | \u00a0 | 86 | \u00a0 |
Fournisseurs\u00a0 | 570\u00a0717 | 570\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 570\u00a0717 |
D\u00e9p\u00f4t des r\u00e9sidents | 62\u00a0287 | 62\u00a0287 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 62\u00a0287 |
Autres dettes | 803\u00a0596 | 803\u00a0596 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 803\u00a0596 |
Autres dettes\u00a0 | 865\u00a0883 | 865\u00a0883 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 865\u00a0883 |
\u00a0
La valeur comptable des Actifs financiers (\u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s) est repr\u00e9sentative de leur juste valeur.
En milliers d\u2019euros | \u00a0 | Actifs financiers | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur | Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | Titres non consolid\u00e9s | D\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 | Impact du risque de d\u00e9faut de la contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment | D\u00e9riv\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |||
31.12.2022 | March\u00e9s actifs | Informations observables | Informations non observables | |||||||
Actifs non courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Titres non consolid\u00e9s | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0699 |
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 46\u00a0205 | 46\u00a0205 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 46\u00a0205 |
Autres titres immobilis\u00e9s | 2\u00a0069 | 2\u00a0069 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0069 |
Immobilisations financi\u00e8res | 50\u00a0973 | 48\u00a0274 | \u00a0 | 2\u00a0699 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 50\u00a0973 |
Actifs courants | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 440\u00a0368 | 440\u00a0368 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 440\u00a0368 |
Autres cr\u00e9ances | 420\u00a0031 | 420\u00a0031 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 420\u00a0031 |
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements | 2\u00a0857 | 2\u00a0857 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 2\u00a0857 |
Autres cr\u00e9ances et actifs financiers courants | 422\u00a0888 | 422\u00a0888 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 422\u00a0888 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actif | 134\u00a0717 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 99 | -\u00a04\u00a0085 | 138\u00a0703 | \u00a0 | 134\u00a0717 | \u00a0 |
Valeurs mobili\u00e8res de placement | 11\u00a0918 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | \u00a0 | \u00a0 |
Tr\u00e9sorerie | 721\u00a0792 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 733\u00a0710 | \u00a0 | 733\u00a0710 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 11\u00a0918 | 721\u00a0792 | \u00a0 |
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode, le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources non repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation.
Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet du temps est significatif. L\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est alors comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Dans le cadre d\u2019une restructuration, une provision ne peut \u00eatre constitu\u00e9e que si la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode.
Les litiges (prud\u2019hommes, contr\u00f4les fiscaux, litiges commerciaux, etc.) sont provisionn\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019une obligation du Groupe envers un tiers existe \u00e0 la cl\u00f4ture. La provision est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la meilleure estimation des d\u00e9penses pr\u00e9visibles.
\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | Fiscal | Social | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 5\u00a0748 | 11\u00a0519 | 32\u00a0757 | 50\u00a0024 |
Dotations | 982 | 6\u00a0128 | 8\u00a0317 | 15\u00a0427 |
Utilisations | -\u00a01\u00a0015 | -\u00a03\u00a0894 | -\u00a014\u00a0063 | -\u00a018\u00a0972 |
Reprises | \u00a0 | -\u00a02\u00a0485 | -\u00a03\u00a0023 | -\u00a05\u00a0508 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | \u00a0 | 102 | 2\u00a0354 | 2\u00a0456 |
Reclassements | 134 | 220 | 2\u00a0747 | 3\u00a0101 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 5\u00a0849 | 11\u00a0590 | 29\u00a0089 | 46\u00a0528 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Fiscal | Social | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 3\u00a0681 | 2\u00a0752 | 9\u00a0132 | 15\u00a0565 |
Dotations | 600 | 1\u00a0618 | 5\u00a0758 | 7\u00a0976 |
Utilisations | -\u00a0857 | -\u00a0273 | -\u00a03\u00a0599 | -\u00a04\u00a0729 |
Reprises | \u00a0 | \u00a0 | -\u00a03\u00a0322 | -\u00a03\u00a0322 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | \u00a0 | -\u00a01 | 1\u00a0329 | 1\u00a0328 |
Reclassements | \u00a0 | 1 | -\u00a01\u00a0033 | -\u00a01\u00a0032 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 3\u00a0424 | 4\u00a0097 | 8\u00a0265 | 15\u00a0786 |
\u00a0
Les provisions pour litiges fiscaux hors IAS\u00a012, TVA par exemple, concernent des provisions pour redressement d\u2019imp\u00f4t et des litiges fiscaux dont les montants ont \u00e9t\u00e9 contest\u00e9s. Aucun litige individuel ne repr\u00e9sente un montant significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Les provisions constitu\u00e9es sont relatives \u00e0 des litiges prud\u2019homaux et \u00e0 des indemnit\u00e9s de fin de contrat. Aucun litige individuel ne repr\u00e9sente un montant significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Les provisions constitu\u00e9es sont relatives \u00e0 des litiges juridiques portant sur les contentieux contractuels (fournisseurs et immobiliers) et des litiges autour des responsabilit\u00e9s m\u00e9dicales. Aucun litige individuel ne repr\u00e9sente un montant significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
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Les provisions sont actualis\u00e9es si l\u2019effet du temps est significatif. L\u2019augmentation de la provision li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9coulement du temps est alors comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Dans le cadre d\u2019une restructuration, une provision ne peut \u00eatre constitu\u00e9e que si la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode.
Les litiges (prud\u2019hommes, contr\u00f4les fiscaux, litiges commerciaux, etc.) sont provisionn\u00e9s d\u00e8s lors qu\u2019une obligation du Groupe envers un tiers existe \u00e0 la cl\u00f4ture. La provision est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la meilleure estimation des d\u00e9penses pr\u00e9visibles.
\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9\u00a0* |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts courants | -\u00a072\u00a0273 | -\u00a075\u00a0711 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 60\u00a0111 | 64\u00a0292 |
Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat | -\u00a012\u00a0162 | -\u00a011\u00a0419 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
En France, la composante assise sur la valeur ajout\u00e9e (CVAE) de la contribution \u00e9conomique territoriale (CET) est int\u00e9gr\u00e9e en imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises dans les comptes consolid\u00e9s, le Groupe consid\u00e9rant que la CVAE remplit les caract\u00e9ristiques d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a012.
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 * |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net (part du Groupe) | 22\u00a0060 | 91\u00a0115 |
Int\u00e9r\u00eats minoritaires | 9\u00a0278 | 21\u00a0772 |
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence | 754 | 238 |
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s Abandonn\u00e9es | 13\u00a0681 | 8\u00a0768 |
Charge d\u2019imp\u00f4t | -\u00a012\u00a0162 | -\u00a011\u00a0419 |
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts | 57\u00a0935 | 133\u00a0312 |
Taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | 25,82\u00a0% | 28,41\u00a0% |
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | -\u00a014\u00a0961 | -\u00a037\u00a0874 |
Diff\u00e9rences permanentes | 10\u00a0752 | 9\u00a0030 |
Incidence frais financiers non d\u00e9ductibles | -\u00a01\u00a0383 | 1\u00a0166 |
D\u00e9ficits fiscaux de l\u2019exercice non activ\u00e9s | -\u00a09\u00a0460 | -\u00a06\u00a0945 |
Utilisation de d\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s | 870 | 1\u00a0823 |
Ajustement des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement | 12\u00a0928 | 26\u00a0879 |
Ajustement des imp\u00f4ts des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures | 493 | 1\u00a0872 |
Imp\u00f4ts \u00e0 taux r\u00e9duit | -\u00a01\u00a0400 | 1\u00a0795 |
Impact de la CVAE net d\u2019imp\u00f4t en France | -\u00a010\u00a0013 | -\u00a09\u00a0725 |
Impact des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t | 450 | \u00a0 |
Impact de l\u2019IRAP en Italie | -\u00a02\u00a0507 | -\u00a01\u00a0760 |
Impact des r\u00e9sultats exempt\u00e9s d\u2019imp\u00f4t | \u00a0 | 549 |
Diff\u00e9rence taux m\u00e8re/fille | 1\u00a0879 | 1\u00a0771 |
Impact des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence | 190 | \u00a0 |
Charge r\u00e9elle d\u2019imp\u00f4t | -\u00a012\u00a0162 | -\u00a011\u00a0419 |
Taux effectif d\u2019imp\u00f4t | 20,99\u00a0% | 8,57\u00a0% |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS et les impacts du retraitement des activit\u00e9s abandonn\u00e9es selon IFRS\u00a05, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
\u00a0
La variation du taux d\u2019imp\u00f4t entre 2021 (8,57\u00a0%) et 2022 (21\u00a0%) s\u2019explique par l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif, exceptionnellement comptabilis\u00e9 en\u00a02021 sur l\u2019Italie suite \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actifs de ce pays.
L\u2019imp\u00f4t 2022 n\u2019int\u00e9grant aucun \u00e9l\u00e9ment exceptionnel de cet ordre, le taux effectif se rapproche m\u00e9caniquement du taux d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et des passifs et leur valeur comptable, ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels les pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s entit\u00e9 par entit\u00e9. Ils sont compens\u00e9s lorsque les imp\u00f4ts sont pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et qu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 fiscale (groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale en France et en Allemagne).
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementation fiscale) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des rubriques sp\u00e9cifiques du bilan inclus dans les actifs non courants et les passifs non courants.
\u00a0
Ainsi au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les diff\u00e9rences temporelles des entit\u00e9s fran\u00e7aises, belges et italiennes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es sur la base des nouveaux taux vot\u00e9s\u00a0:
\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 485\u00a0182 | 505\u00a0601 |
Immobilisations corporelles | 118\u00a0700 | 124\u00a0014 |
Diff\u00e9rences temporaires CVAE | 839 | 5\u00a0455 |
Instruments financiers | 31\u00a0497 | -\u00a03\u00a0556 |
Reports fiscaux | -\u00a051\u00a0687 | -\u00a024\u00a0404 |
Provisions pour engagements de retraites | -\u00a014\u00a0003 | -\u00a016\u00a0496 |
Autres provisions | -\u00a01\u00a0611 | 3\u00a0514 |
Autres diff\u00e9rences temporaires | -\u00a019\u00a0769 | -\u00a029\u00a0032 |
Autres actifs/passifs | -\u00a042\u00a0252 | -\u00a079\u00a0262 |
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente | 9\u00a0850 | \u00a0 |
Net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (passif) | 516\u00a0746 | 485\u00a0835 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 485\u00a0835 | 526\u00a0027 |
Charge (produit) | -\u00a060\u00a0111 | -\u00a065\u00a0313 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 38\u00a0073 | 22\u00a0710 |
Imputation en capitaux propres | 43\u00a0319 | 7\u00a0977 |
Autres variations | 9\u00a0630 | -\u00a05\u00a0566 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 516\u00a0746 | 485\u00a0835 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le Groupe constate des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables pour un montant de 51,7\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 contre 24,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021. Il s\u2019agit principalement de la France, l\u2019Allemagne, la Belgique, le Royaume-Uni et les Pays-Bas pour lesquels les reports d\u00e9ficitaires peuvent avoir des dates d\u2019expiration ind\u00e9finies. Cependant, l\u2019analyse de chaque situation peut conduire le Groupe \u00e0 ne pas les reconna\u00eetre.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables, dont la r\u00e9cup\u00e9ration n\u2019est pas jug\u00e9e probable, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30,6\u00a0M\u20ac (21,1\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021). Ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 concernent principalement les pays suivants\u00a0:
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et des passifs et leur valeur comptable, ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels les pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s entit\u00e9 par entit\u00e9. Ils sont compens\u00e9s lorsque les imp\u00f4ts sont pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et qu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 fiscale (groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale en France et en Allemagne).
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementation fiscale) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des rubriques sp\u00e9cifiques du bilan inclus dans les actifs non courants et les passifs non courants.
\u00a0
Ainsi au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les diff\u00e9rences temporelles des entit\u00e9s fran\u00e7aises, belges et italiennes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es sur la base des nouveaux taux vot\u00e9s\u00a0:
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et des passifs et leur valeur comptable, ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels les pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s entit\u00e9 par entit\u00e9. Ils sont compens\u00e9s lorsque les imp\u00f4ts sont pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et qu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 fiscale (groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale en France et en Allemagne).
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementation fiscale) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des rubriques sp\u00e9cifiques du bilan inclus dans les actifs non courants et les passifs non courants.
\u00a0
Ainsi au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les diff\u00e9rences temporelles des entit\u00e9s fran\u00e7aises, belges et italiennes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es sur la base des nouveaux taux vot\u00e9s\u00a0:
\u00a0\u00a0\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Immobilisations incorporelles | 485\u00a0182 | 505\u00a0601 |
Immobilisations corporelles | 118\u00a0700 | 124\u00a0014 |
Diff\u00e9rences temporaires CVAE | 839 | 5\u00a0455 |
Instruments financiers | 31\u00a0497 | -\u00a03\u00a0556 |
Reports fiscaux | -\u00a051\u00a0687 | -\u00a024\u00a0404 |
Provisions pour engagements de retraites | -\u00a014\u00a0003 | -\u00a016\u00a0496 |
Autres provisions | -\u00a01\u00a0611 | 3\u00a0514 |
Autres diff\u00e9rences temporaires | -\u00a019\u00a0769 | -\u00a029\u00a0032 |
Autres actifs/passifs | -\u00a042\u00a0252 | -\u00a079\u00a0262 |
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente | 9\u00a0850 | \u00a0 |
Net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (passif) | 516\u00a0746 | 485\u00a0835 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3 |
\u00a0
En milliers d\u2019euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 retrait\u00e9* |
|---|---|---|
Solde \u00e0 l\u2019ouverture | 485\u00a0835 | 526\u00a0027 |
Charge (produit) | -\u00a060\u00a0111 | -\u00a065\u00a0313 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 38\u00a0073 | 22\u00a0710 |
Imputation en capitaux propres | 43\u00a0319 | 7\u00a0977 |
Autres variations | 9\u00a0630 | -\u00a05\u00a0566 |
Solde \u00e0 la cl\u00f4ture | 516\u00a0746 | 485\u00a0835 |
* Inclut les impacts de la d\u00e9cision d\u00e9finitive de l\u2019IFRIC relative aux co\u00fbts de configuration et de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 dans le cadre d\u2019un contrat de type SaaS, comme d\u00e9crit dans la note\u00a01.3. |
Le Groupe constate des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables pour un montant de 51,7\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 contre 24,4\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021. Il s\u2019agit principalement de la France, l\u2019Allemagne, la Belgique, le Royaume-Uni et les Pays-Bas pour lesquels les reports d\u00e9ficitaires peuvent avoir des dates d\u2019expiration ind\u00e9finies. Cependant, l\u2019analyse de chaque situation peut conduire le Groupe \u00e0 ne pas les reconna\u00eetre.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables, dont la r\u00e9cup\u00e9ration n\u2019est pas jug\u00e9e probable, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30,6\u00a0M\u20ac (21,1\u00a0M\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021). Ces actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 concernent principalement les pays suivants\u00a0:
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode bilancielle du report variable, pour les diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et des passifs et leur valeur comptable, ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels les pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s entit\u00e9 par entit\u00e9. Ils sont compens\u00e9s lorsque les imp\u00f4ts sont pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et qu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 fiscale (groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale en France et en Allemagne).
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s au taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementation fiscale) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des rubriques sp\u00e9cifiques du bilan inclus dans les actifs non courants et les passifs non courants.
\u00a0
Ainsi au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les diff\u00e9rences temporelles des entit\u00e9s fran\u00e7aises, belges et italiennes ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es sur la base des nouveaux taux vot\u00e9s\u00a0:
\u00c0 la date de publication du pr\u00e9sent document, il n\u2019existe pas, \u00e0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses conseils, de litige non provisionn\u00e9 et susceptible d\u2019affecter d\u2019une fa\u00e7on significative l\u2019activit\u00e9, les r\u00e9sultats ou la situation financi\u00e8re du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f29850": { "value": "Le 1er\u00a0janvier 2023, Korian a annonc\u00e9 la finalisation de l\u2019acquisition en Espagne de l\u2019op\u00e9rateur sp\u00e9cialis\u00e9 dans la sant\u00e9 mentale Grupo 5 apr\u00e8s avoir obtenu les autorisations n\u00e9cessaires en mati\u00e8re r\u00e9glementaire et en droit de la concurrence. Cette acquisition s\u2019inscrit dans le cadre de la strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement des activit\u00e9s Sant\u00e9 du Groupe, et marque une nouvelle \u00e9tape dans la construction d\u2019une plateforme de Sant\u00e9 Mentale de premier plan en Europe.
Le 9\u00a0f\u00e9vrier 2023, Korian a annonc\u00e9 un accord de financement avec la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour un montant de 150\u00a0M\u20ac, dans le cadre de l\u2019adaptation et de l\u2019expansion en Allemagne du concept de colocation pour personnes \u00e2g\u00e9es du Groupe. Korian op\u00e8re d\u00e9j\u00e0 242\u00a0maisons de colocation dans les territoires fran\u00e7ais \u00e0 travers la marque Age & Vie, que la BEI a cofinanc\u00e9 pour 135\u00a0M\u20ac en\u00a02020 et\u00a02021. Korian souhaite maintenant \u00e9tendre ce concept au march\u00e9 allemand, en d\u00e9veloppant une offre accessible et adapt\u00e9e au syst\u00e8me social du pays.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f29864": { "value": "La politique de r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants mandataires sociaux de Korian se conforme au Code de gouvernement d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es AFEP-MEDEF dans sa version de novembre\u00a02016 (le \u00ab\u00a0Code AFEP-MEDEF\u00a0\u00bb). Conform\u00e9ment aux recommandations dudit Code AFEP-MEDEF, la r\u00e9mun\u00e9ration attribu\u00e9e aux dirigeants mandataires sociaux est fix\u00e9e par le Conseil d\u2019administration sur proposition du Comit\u00e9 des r\u00e9mun\u00e9rations et des nominations.
\u00a0
En euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Montants vers\u00e9s | Montants vers\u00e9s | |
Directrice g\u00e9n\u00e9rale depuis le 26\u00a0janvier 2016 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9mun\u00e9ration fixe annuelle | 450\u00a0000 | 450\u00a0000 |
R\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle | 540\u00a0000 | 278\u00a0480 |
Avantages en nature | 15\u00a0522 | 17\u00a0310 |
Total | 1\u00a0005\u00a0522 | 745\u00a0790 |
Pr\u00e9sident du Conseil depuis le 1er\u00a0octobre 2020 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9mun\u00e9ration fixe annuelle | 345\u00a0000 | 345\u00a0000 |
Total | 345\u00a0000 | 345\u00a0000 |
La politique de r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants mandataires sociaux de Korian se conforme au Code de gouvernement d\u2019entreprise des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es AFEP-MEDEF dans sa version de novembre\u00a02016 (le \u00ab\u00a0Code AFEP-MEDEF\u00a0\u00bb). Conform\u00e9ment aux recommandations dudit Code AFEP-MEDEF, la r\u00e9mun\u00e9ration attribu\u00e9e aux dirigeants mandataires sociaux est fix\u00e9e par le Conseil d\u2019administration sur proposition du Comit\u00e9 des r\u00e9mun\u00e9rations et des nominations.
\u00a0
En euros | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
Montants vers\u00e9s | Montants vers\u00e9s | |
Directrice g\u00e9n\u00e9rale depuis le 26\u00a0janvier 2016 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9mun\u00e9ration fixe annuelle | 450\u00a0000 | 450\u00a0000 |
R\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle | 540\u00a0000 | 278\u00a0480 |
Avantages en nature | 15\u00a0522 | 17\u00a0310 |
Total | 1\u00a0005\u00a0522 | 745\u00a0790 |
Pr\u00e9sident du Conseil depuis le 1er\u00a0octobre 2020 | \u00a0 | \u00a0 |
R\u00e9mun\u00e9ration fixe annuelle | 345\u00a0000 | 345\u00a0000 |
Total | 345\u00a0000 | 345\u00a0000 |
En application du d\u00e9cret n\u00b0\u00a02008-1487, le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les honoraires des Commissaires aux comptes au titre de l\u2019exercice 2022 pour toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe.
\u00a0
En milliers d\u2019euros | Mazars 2022 | EY 2022 | Mazars 2021 | EY 2021 |
|---|---|---|---|---|
Commissariat aux comptes | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00c9metteur | 314 | 329 | 276 | 276 |
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | 1\u00a0770 | 1\u00a0688 | 1\u00a0748 | 1\u00a0441 |
Sous-total | 2\u00a0084 | 2\u00a0017 | 2\u00a0024 | 1\u00a0717 |
Autres services | 364 | 148 | 248 | 178 |
Sous-total | 364 | 148 | 248 | 178 |
Total | 2\u00a0448 | 2\u00a0165 | 2\u00a0272 | 1\u00a0895 |
\u00a0
Les autres services sont principalement li\u00e9s \u00e0 des missions de due diligence li\u00e9es aux acquisitions et op\u00e9rations sur le capital de la p\u00e9riode ainsi qu\u2019\u00e0 des attestations de d\u00e9penses.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f30073": { "value": "Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par Le Groupe. Une filiale est contr\u00f4l\u00e9e lorsque le Groupe\u00a0:
En g\u00e9n\u00e9ral, les entreprises contr\u00f4l\u00e9es sont celles dans lesquelles Korian d\u00e9tient directement ou indirectement plus de 50\u00a0% des droits de vote.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500WEPS61H6TJM037", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f30086": { "value": "Il existe des participations mises en \u00e9quivalence et des participations en contr\u00f4le conjoint dans le Groupe.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe.
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