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"fact_11896": {
"value": "6.1.2 Notes aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (Sauf indication contraire les montants mentionn\u00e9s dans cette note annexe sont en milliers d'euros) 1. PRESENTATION DE L'ACTIVITE ET DES EVENEMENTS IMPORTANTS 194 1.1 Informationrelative \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son activit\u00e9 194 1.2 \u00c9v\u00e8nements marquants de l'exercice clos le 31 mars 2023 194 1.3 \u00c9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice clos le 31mars 2023 195 2. PRINCIPES, REGLES ET METHODES COMPTABLES 196 2.1 Principed'\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s IFRS du Groupe 196 2.2 Utilisation de jugements et d'estimations 200 2.3 Transactionset \u00e9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res 201 2.4 Distinctioncourant et non courant au bilan 201 3. REGROUPEMENTS D'ENTREPRISE ET INFORMATIONS SECTORIELLES 202 3.1 Regroupements d'entreprise 202 3.2 Informationssectorielles 205 4. DETAIL DE L'ETAT DE SITUATION FINANCIERE 209 4.1 Goodwillet immobilisations incorporelles 209 4.2 Immobilisationscorporelles 216 4.3 Actifsfinanciers 218 4.4 Stocks 220 4.5 Cr\u00e9ancesclients et actifs sur contrats 220 4.6 Autrescr\u00e9ances 222 4.7 Dettefinanci\u00e8re nette 222 4.8 Capitauxpropres 227 4.9 Provisions 228 4.10 Autrespassifs financiers non courants 228 4.11 Engagementssociaux 228 4.12 Autresdettes 231 4.13 Passifsfinanciers 233 4.14 Justevaleur et hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs 234 5. INFORMATIONS SUR LE COMPTE DE RESULTAT 235 5.1 Produitsop\u00e9rationnels 235 5.2 Achatsconsomm\u00e9s 236 5.3 Autrescharges externes 236 5.4 Chargesde personnel 236 5.5 R\u00e9sultatop\u00e9rationnel courant /autres produits et charges op\u00e9rationnels 237 5.6 R\u00e9sultatfinancier 238 5.7 Imp\u00f4tssur les b\u00e9n\u00e9fices 239 5.8 R\u00e9sultatpar action 241 6. ENGAGEMENTS HORS BILAN 242 6.1 Engagementsau titre des contrats de location simple 242 6.2 Autresengagements financiers 242 7. AUTRES INFORMATIONS 243 7.1 Parties li\u00e9es 243 7.2 R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants mandataires sociaux 243 7.3 Gestion et \u00e9valuation des risques financiers 243 P a g e194 1. PRESENTATION DE L'ACTIVITE ET DES EVENEMENTS IMPORTANTS 1.1 Informationrelative \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son activit\u00e9 ABEO est un Groupe fran\u00e7ais qui se positionne parmi les principaux intervenants mondiaux du secteur des \u00e9quipements sportifs et de loisirs. Sur ce march\u00e9, le Groupe est un acteur global unique, dont l'activit\u00e9 principale est la conception, la fabrication et la distribution d'\u00e9quipements destin\u00e9s aux centres sportifs et de loisirs : agr\u00e8s de gymnastique et tapis de r\u00e9ception, \u00e9quipements de sports collectifs et d'\u00e9ducation physique, murs d'escalade et centres d'escalade et de loisirs, am\u00e9nage- ments de vestiaires. La soci\u00e9t\u00e9 ABEO (la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb ou \u00ab ABEO SA \u00bb) a \u00e9t\u00e9 transform\u00e9e le 29 avril 2016 en une soci\u00e9t\u00e9 anonyme. Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9tabli au 6, rue Benjamin Franklin \u00e0 Rioz (Haute-Sa\u00f4ne). Le Groupe consolid\u00e9 (le \u00ab Groupe \u00bb ou ABEO) comprend la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ABEO SA et ses filiales telles que pr\u00e9sent\u00e9es dans la Note 2.1 \u00ab Principales Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 \u00bb. L'exercice social a une dur\u00e9e de douze mois couvrant la p\u00e9riode du 1er avril 2022 au 31 mars 2023. 1.2 \u00c9v\u00e8nements marquants de l'exercice clos le 31 mars 2023 Environnement g\u00e9n\u00e9ral L'exercice 2022/23 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9 par une croissance soutenue de l'activit\u00e9 sur les principaux march\u00e9s du Groupe. Le contexte sanitaire est rest\u00e9 cependant difficile sur le march\u00e9 chinois (sortie de confinement sur le seul dernier trimestre de l'exercice) et le contexte \u00e9conomique a pes\u00e9 sur l'organisation (p\u00e9nuries, contexte inflationniste). Le Groupe a n\u00e9an- moins retrouv\u00e9 son niveau d'activit\u00e9 d'avant crise (incluant un effet prix). Dans un contexte g\u00e9opolitique mondial tendu, le Groupe s'est organis\u00e9 pour faire face \u00e0 la d\u00e9sorganisation des cha\u00eenes logistiques ainsi qu'aux tensions conjoncturelles sur les march\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res (bois, acier, etc..). Ces pertur- bations ont affect\u00e9 de fa\u00e7on marginale les r\u00e9sultats du Groupe mais ABEO reste encore prudent en mati\u00e8re d'approvi- sionnements et de tensions sur les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res. La plupart des devises sont stables contre l'euro \u00e0 l'exception du dollar am\u00e9ricain qui marque une progression mod\u00e9r\u00e9e g\u00e9n\u00e9rant des impacts de change pour ABEO. Crise Ukrainienne et enjeux d'approvisionnements Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas expos\u00e9es \u00e0 la Russie ou \u00e0 l'Ukraine, pays dans lesquels aucune vente n'a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au 31 mars 2023. Pour rappel, le Groupe ABEO s'appuie sur une organisation mondiale multizone, avec des unit\u00e9s de production bas\u00e9es en Europe (France, Allemagne, Espagne, Pays Bas et Royaume-Uni), en Chine, au Canada, et aux \u00c9tats-Unis, permettant d'assurer un approvisionnement au plus pr\u00e8s des clients. ABEO ne connait aucune rupture de ses approvisionnements sur l'ensemble de ses sites industriels qui remette en cause leur capacit\u00e9 \u00e0 produire. P a g e195 L'Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 BigAirBag (Pays-Bas) Le 15 juin 2022, ABEO a acquis 70% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 n\u00e9erlandaise BigAirBag, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le domaine des aires de r\u00e9ception gonflables. Cr\u00e9\u00e9e il y a plus de 15 ans, BigAirBag con\u00e7oit, produit, distribue et installe des produits gonflables de haute qualit\u00e9 ayant pour objet de r\u00e9duire les impacts dans des domaines vari\u00e9s tels que les parcs d'aventure et de loisirs (trampolines, parcours Ninja...), les gymnases ou les stations de sports d'hiver. Bas\u00e9e \u00e0 Amsterdam et s'appuyant sur une dizaine de collaborateurs, BigAirBag dispose d'un site de fabrication qui associe mat\u00e9riaux et savoir-faire de pointe. Avec plus de 2 500 installations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 travers le monde aupr\u00e8s d'une client\u00e8le diversifi\u00e9e, BigAirBag est un des leaders sur cette niche de march\u00e9. En 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d'affaires rentable de l'ordre de 3 M\u20ac. L'acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en utilisant la tr\u00e9sorerie disponible, avec un impact non significatif sur l'endettement financier net du Groupe. BigAirBag est int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la division Sport et a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e \u00e0 compter du 1er juin 2022 (voir section 3.1). Structure de financement Aucune nouvelle dette n'a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e sur l'exercice 2022/23. Les derniers emprunts mis en place remontent \u00e0 l'exercice 2020/21, pendant la p\u00e9riode de crise sanitaire : Pr\u00eats Garantis par l'\u00c9tat d'un montant total de 23 M\u20ac et deux pr\u00eats de 10 M\u20ac par BPI France. Au cours de l'exercice 2022/23, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un remboursement de 13,4M\u20ac en capital des pr\u00eats du Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, \u00e0 hauteur de 3,9 M\u20ac pour les pr\u00eats BPI et 3,8 M\u20ac sur les Pr\u00eats Garantis par l'Etat. Le Groupe dispose au 31 mars 2023 d'un niveau de tr\u00e9sorerie active de 31,6 M\u20ac et d'une ligne de de cr\u00e9dit revolving de 20 M\u20ac. L'endettement financier net en hausse de 6,6 M\u20ac s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 87,1 M\u20ac (53,1 M\u20ac hors IFRS 16) contre 80,5 M\u20ac au 31 mars 2022 (47,6 M\u20ac hors IFRS 16). Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits souscrit le 4 d\u00e9cembre 2018, ainsi que de l'\u00e9mission obligataire du 16 avril 2018, le Groupe \u00e9tait soumis aux covenants financiers suivants au 31 mars 2023 : -Ratio de levier : Dettes financi\u00e8res nettes / EBITDA courant -Ratio d'endettement : Dettes financi\u00e8res nettes / Fonds propres Ces limites sont respect\u00e9es au 31 mars 2023. 1.3 \u00c9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice clos le 31 mars 2023 Prise de participation dans Vogo Le 19 avril 2023, la soci\u00e9t\u00e9 Vogo a annonc\u00e9 la r\u00e9alisation d\u00e9finitive d'une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 ABEO pour un montant de 5 M\u20ac renfor\u00e7ant le partenariat strat\u00e9gique de long terme entre les 2 soci\u00e9t\u00e9s. A l'issue de cette op\u00e9ration, ABEO d\u00e9tient 17,5% du capital de Vogo. Cette op\u00e9ration s'inscrit dans le cadre de la volont\u00e9 partag\u00e9e des deux soci\u00e9t\u00e9s de renforcer leur partenariat commercial et technologique en vue de d\u00e9velopper des offres communes \u00e0 destination de plusieurs march\u00e9s du sport. Cette alliance avait \u00e9t\u00e9 initi\u00e9e d\u00e8s 2019 et avait donn\u00e9 lieu en 2020 \u00e0 la cr\u00e9ation d'une joint-venture, VOGOSCOPE, pour d\u00e9ployer \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale une solution cl\u00e9-en-main de captation multi-cam\u00e9ras et de diffusion vid\u00e9o Live & Replay \u00e0 destination de certaines disciplines sportives, des centres d'entra\u00eenement et des collectivit\u00e9s. Cette augmentation de capital s'inscrit dans l'ambition partag\u00e9e des deux partenaires d'identifier et d'adresser ensemble de nouveaux march\u00e9s. Dans un contexte de forte digitalisation du sport, les expertises communes, alliant technologie et \u00e9quipements sportifs, devraient permettre de d\u00e9velopper de nouvelles parts de march\u00e9 et d'accro\u00eetre le rayonnement international des deux soci\u00e9t\u00e9s. P a g e196 2. PRINCIPES,REGLES ET METHODES COMPTABLES 2.1 Principe d'\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s IFRS du Groupe Dans le cadre de son d\u00e9veloppement international, le Groupe a choisi d'\u00e9tablir ses comptes consolid\u00e9s selon les normes comptables internationales \u00ab International Financial Reporting Standards \u00bb (\u00ab IFRS \u00bb), telles qu'adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne. D\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les \u00e9tats finan- ciers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s aux normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'International Accounting Stan- dards Board (IASB) adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne et rendues obligatoires \u00e0 la cl\u00f4ture des comptes. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel, disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne (http://ec.europa.eu/internal_market/accoun- ting/ias_fr.htm), int\u00e8gre les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d'interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des normes d'informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Les principes g\u00e9n\u00e9raux, les m\u00e9thodes comptables et options retenus par le Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. Principe de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers Les comptes consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories d'actifs et passifs conform\u00e9ment aux dispositions \u00e9dict\u00e9es par les normes IFRS : les avantages du personnel \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode des cr\u00e9dits projet\u00e9s, des emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti, et des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Continuit\u00e9 d'exploitation L'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration compte tenu de la capacit\u00e9 financi\u00e8re du Groupe \u00e0 subvenir \u00e0 ses besoins de financement au cours des 12 prochains mois. M\u00e9thodes comptables Les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers, apr\u00e8s prise en compte, ou \u00e0 l'exception des nouvelles normes et interpr\u00e9- tations d\u00e9crites ci-dessous : i) Normes, amendement de normes et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 l'exercice ouvert au 1er avril 2022 Le Groupe a notamment appliqu\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants \u00e0 compter du 1er avril 2022 : NORMES CONTENU DATE D'APPLICATION Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l'analyse du contrat Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel des normes IFRSApplicable au 1er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 16 \u00ab Immobilisationscorporelles : Produit ant\u00e9- rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue \u00bb ; \u00ab Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u00ab Illustrative Examples accompanying IFRS 16 Leases : leases incentives \u00bb 2018 \u2013 2020 \u00bb ; Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 9 Fees in the '10 per cent' Test for Derecognition of Financial Liabilities Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IAS 41 Taxation in Fair Value Measurements Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 1 Evaluation de la r\u00e9serve de conversion d'une fi- liale adoptant les IFRS apr\u00e8s sa m\u00e8re Applicable au 1er janvier 2022 P a g e197 Ces nouveaux textes, normes, amendements n'ont pas eu d'incidence significative sur les r\u00e9sultats et la situation finan- ci\u00e8re du Groupe. ii) Normes et interpr\u00e9tations non encore d'application obligatoire NORMES CONTENU DATE D'APPLICATION Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que courant ou non courant Applicable au 1er janvier 2024 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 16 Revenus pr\u00e9-utilisation d'un actif corporel Applicable au 1er janvier 2024 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 37 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution d'un contrat Applicable au 1er janvier 2022 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel Applicable au 1er janvier 2022 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts \u00e0 re- tenir lors de l'analyse du contrat Applicable au 1er janvier 2022 se- lon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition des estimations comp- tables Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs d\u00e9coulant d'une transac-Applicable au 1er janvier 2023 tion unique Amendements \u00e0 IAS 1 et \u00e0 l'\u00e9nonc\u00e9 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9- de pratiques en IFRS 2 thodes comptables Applicable au 1er janvier 2023 IFRS Am\u00e9liorations annuelles des normesCycle 2018-2020 (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, IAS 41) Applicable au 1er janvier 2022 se- lon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IFRS 10 et IAS 28 Sale or Contribution of Assets be- tween an Investor and its Associ-Report\u00e9e sine die ate or Joint Venture IFRS 17 Insurance contracts Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IFRS 17 et IFRS 9 Amendments to IFRS17 Insur- ance contracts: Initial Application of IFRS17 and IFRS9 \u2013 compara- tive information Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 1 Classification of Liabilities as Cur- rent or Non-current Applicable au 1er janvier 2024 Amendements \u00e0 IAS 1 Non- current liabilities with cove- nants Applicable au 1er janvier 2024 Amendements \u00e0 IAS 1 Disclosure of Accounting PoliciesApplicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 8 Definition of Accounting Esti- mates Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax re- lated to Assets and Liabilities Applicableau 1er janvier 2023 arising from a Single Transaction Amendements \u00e0 IFRS 16 Lease Liability in a Sale and Leaseback Applicable au 1er janvier 2024 P a g e198 Le Groupe n'a appliqu\u00e9 aucune de ces nouvelles normes ou amendements par anticipation et est en cours d'appr\u00e9ciation des impacts cons\u00e9cutifs \u00e0 leur premi\u00e8re application. Traitement des contrats de location IFRS 16 Au 31 mars 2023, les droits d'utilisation nets reconnus au titre d'IFRS 16 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 31,2 M\u20ac et se composent principa- lement de contrats de location immobili\u00e8re pour 29,6M\u20ac et de contrats de locations de v\u00e9hicules et petits \u00e9quipements industriels pour 1,6 M\u20ac. Le Groupe estime la probabilit\u00e9 de sortie des contrats \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de crit\u00e8res juridiques, \u00e9conomiques (projets de cessions, fermetures, d\u00e9m\u00e9nagement) et d'autres informations qualitatives (business plan, existence d'agen- cements inamovibles significatifs...).Au 31 mars 2023, la dur\u00e9e moyenne des contrats de location s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61 mois. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux marginal d'emprunt de ABEO SA qui est consid\u00e9r\u00e9 proche du taux marginal d'emprunt des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur ou de courte dur\u00e9e) selon IFRS 16. Les charges de loyers comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe pour 1,4 M\u20ac correspondent essentiellement \u00e0 des charges li\u00e9es \u00e0 des contrats de location simple de courte dur\u00e9e. Le d\u00e9caissement de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux contrats de location au 31/03/2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,3M\u20ac dont : - 5,9 M\u20ac li\u00e9s aux contrats de loyers fixes ; - 1,4M\u20ac li\u00e9s aux contrats b\u00e9n\u00e9ficiant de la clause d'exemption. Le Groupe n'a pas effectu\u00e9 de d\u00e9caissement au titre de loyers variables. M\u00e9thodes de consolidation Le Groupe applique les normes IFRS 10, \u00ab \u00c9tats financiers consolid\u00e9s \u00bb, IFRS 11, \u00ab Partenariats \u00bb et IFRS 12, \u00ab Infor- mations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d'autres entit\u00e9s \u00bb. La norme IFRS 10, qui traite de la comptabilisation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, pr\u00e9sente un mod\u00e8le unique de con- solidation qui identifie le contr\u00f4le comme \u00e9tant le crit\u00e8re \u00e0 remplir pour consolider une entit\u00e9. Un investisseur exerce le contr\u00f4le sur une entit\u00e9 d\u00e9tenue s'il est expos\u00e9 aux rendements variables de l'entit\u00e9, ou s'il a des droits sur ces rende- ments variables en raison de son implication dans cette entit\u00e9, et s'il a la capacit\u00e9 d'utiliser son pouvoir sur l'entit\u00e9 pour influer sur le montant de ces rendements. Les filiales sont les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le. Les filiales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le Groupe en obtient le contr\u00f4le, et sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s la date \u00e0 laquelle elles cessent d'\u00eatre contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Les soldes et op\u00e9rations intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4turent leurs comptes au 31 mars de chaque ann\u00e9e et appliquent les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables d\u00e9finies par le Groupe. Certaines soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice statutaire clos au 31 d\u00e9cembre, tout en faisant une situation au 31 mars pour les besoins des comptes consolid\u00e9s. L'ensemble des filiales d\u00e9tenues par le Groupe est compris dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 Au 31 mars 2023, le Groupe est constitu\u00e9 de 59 entit\u00e9s (y compris ABEO SA), dont 57 sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale et 2 sont comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence. Au cours de l'exercice: -Acquisition de BigAirBag en juin 2022 (ensemble de 3 soci\u00e9t\u00e9s comprenant BigAirBag, BAB Factory et Hato World) -Cession des 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding en juillet 2022. P a g e199 Les entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale sont les suivantes : PERIMETRE DE CONSOLIDATION au 31 mars 2023 31 mars 2023 31 mars 2022 ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode D'int\u00e9gra- tion HOLDING ABEO France IG SPORTS ACSA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ADEC SPORT Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BAB FACTORY Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BIGAIRBAG Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BOSAN BELGIUM Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BOSAN NETHERLAND Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SHANDONG CANNICE SPORTS EQUIPMENT CO. Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG EUROGYM BV Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA SUISSE Suisse 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYM PASSION Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG HATO WORLD Pays-Bas 100,00% 70,00% IG JANSSEN-FRITSEN B.V Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN N.V Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN HK Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JFS B.V. Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SCHELDE SPORTS Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SP ANDERSON HOLDING Canada 99,00% 99,00% 99,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON INTERNATIONAL Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON USA Etats-Unis 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SCHELDE NORTH AMERICA Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH GYMNASTICS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PCV COLLECTIVITES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTSAFE UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ERHARD SPORT Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VOGOSCOPE France 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG VOGOSCOPE NORTH AMERICA INC Etats-Unis 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG SPORTAIN- MENT & ES- CALADE ACEP Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO NORTH AMERICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FUN SPOT MANUFACTURING Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO REAL ESTATE NORTH AMER- ICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTAINMENT ENGINEERING & DESIGN Inde 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG CLIP N CLIMB INTERNATIONAL 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP'N CLIMB GP 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP N CLIMB Plymouth Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 CDC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 TERVILLE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG P a g e200 ENTRE-PRISES GERMANY Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HONG KONG Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HUIZHOU MANUFAC- TURING Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES USA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GKS Espagne 85,00% 85,00% 85,00% 85,00% IG TOP 30 Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG XTRM FRANCE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VESTIAIRES ACMAN France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT DEUTSCHLAND Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG NAVIC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENWANDANLAGEN VER- WALTUNGS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENNWANDANLAGEN GMBH & CO. KG Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PROSPEC UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SANITEC INDUSTRIE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SUFFIXE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG Les entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont les suivantes : 31 mars 2023 31 mars 2022 M\u00e9thode ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat D'int\u00e9gra- tion SPORTS CONSTRUCTIE-en-Metaalwarenbe- drijf M.HAAZEN Pays-Bas 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% ME SPORTS EMBEDDED FITNESS HOLDING Pays-Bas 20,00% 20,00% ME SPORTS Hainan Jin Ao Sports Technology Co. Chine 49,00% 49,00% 49,00% 49,00% ME 2.2 Utilisation de jugements et d'estimations Afin de pr\u00e9parer les \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS, des estimations, des jugements et des hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 faits par la Direction du Groupe ; Ces \u00e9l\u00e9ments ont pu affecter les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif, les passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers, et les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et des charges de l'exercice. Ces estimations sont bas\u00e9es sur l'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d'exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es de fa\u00e7on continue sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement des appr\u00e9ciations de la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els pourraient diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les jugements, les estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9es sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : -La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants, des goodwill et des marques (cf note 4.1.1) -La juste valeur des actifs acquis et passifs repris pour les entit\u00e9s acquises (cf note 3.1) -L'\u00e9valuation des prestations des engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf note 4.11) -La recouvrabilit\u00e9 et l'activation et le suivi des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf note 5.7) -La dur\u00e9e des baux avec l'\u00e9valuation du droit d'usage selon IFRS 16 et la position IFRIC(voir note 2.1) Les hypoth\u00e8ses qui sous-entendent les principales estimations et les jugements sont d\u00e9crites dans les Notes annexes de ces \u00e9tats financiers. P a g e201 2.3 Transactionset \u00e9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res 2.3.1 Conversion des \u00e9tats financiers Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l'entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe sont \u00e9tablis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s du Groupe et monnaie fonctionnelle d'ABEO SA. Les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis dans une devise fonctionnelle autre que l'euro sont convertis en euros : -Aux taux de change en vigueur en fin de p\u00e9riode pour les actifs et passifs ; -Au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l'op\u00e9ration pour les produits et charges, ou aux taux de change moyen durant la p\u00e9riode si ce taux de change est proche des taux de change en vigueur \u00e0 la date de l'op\u00e9ration. Les \u00e9carts de conversion qui r\u00e9sultent de l'application de cette m\u00e9thode sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : 31/03/2023 31/03/2022 1 \u20ac \u00e9quivaut \u00e0Taux moyenTaux de cl\u00f4tureTaux moyenTaux de cl\u00f4ture Dollar US USD 1,0411 1,0875 1,1623 1,1101 Dollar Canadien CAD 1,3774 1,4737 1,4568 1,3896 Franc Suisse CHF 0,9938 0,9968 1,0676 1,0267 Livre Sterling GBP 0,8645 0,8792 0,8504 0,8460 Hong-Kong Dollar HKD 8,1603 8,5367 9,0476 8,6918 Yuan renminbi ChinoisCNY 7,1346 7,4763 7,4592 7,0403 Couronne Norv\u00e9gienneNOK 10,3703 11,3940 10,0812 9,7110 Dollar N\u00e9o-z\u00e9landais NZD 1,6697 1,7392 1,6679 1,6014 Yen Japonais JPY 140,8997 144,8300 130,5255 135,1700 Roupies Indiennes INR 83,6628 89,3995 86,5872 84,1340 Source : Banque de France 2.3.2 Conversion des transactions en devises Les transactions r\u00e9alis\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et libell\u00e9es dans une devise diff\u00e9rente de leur devise fonctionnelle sont converties au taux de change en vigueur \u00e0 la date des diff\u00e9rentes transactions. Les cr\u00e9ances clients, dettes fournisseurs et dettes libell\u00e9es dans une devise diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle des entit\u00e9s sont converties au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les plus-values et moins-values latentes r\u00e9sultant de cette conversion sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier net. Les gains et pertes de change r\u00e9sultant de la conversion des op\u00e9rations intragroupe ou des cr\u00e9ances et dettes libell\u00e9es dans une devise diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle des entit\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. 2.4 Distinctioncourant et non courant au bilan La Soci\u00e9t\u00e9 applique une pr\u00e9sentation du bilan distinguant les parties courantes et non courantes des actifs et des passifs. La distinction des \u00e9l\u00e9ments courants des \u00e9l\u00e9ments non courants a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e selon les r\u00e8gles suivantes : -Les actifs et passifs constitutifs du besoin en fonds de roulement entrant dans le cycle normal de l'activit\u00e9 sont class\u00e9s en \u00ab courant \u00bb ; -Les actifs et passifs, hors cycle normal d'exploitation, sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab courants\u00bb, d'une part et en \u00ab non courants \u00bb d'autre part, selon que leur \u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus ou moins d'un an ou suivant l'application de cas sp\u00e9cifiques vis\u00e9s par IAS 1. P a g e202 3. REGROUPEMENTS D'ENTREPRISE ET INFORMATIONS SECTORIELLES 3.1 Regroupements d'entreprise Les regroupements d'entreprises sont \u00e9valu\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s selon la norme IFRS 3, \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb. Un regroupement d'entreprises doit \u00eatre finalis\u00e9 dans un d\u00e9lai maximum de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition. Les co\u00fbts encourus au titre de l'acquisition sont pass\u00e9s en charges non courantes au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils sont engag\u00e9s. Les acquisitions et cessions partielles d'int\u00e9r\u00eats dans des entit\u00e9s consolid\u00e9es, qui ne conduisent pas \u00e0 une perte du contr\u00f4le ou une prise de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres. Les principales hypoth\u00e8ses et estimations li\u00e9es aux regroupements d'entreprises se fondent sur les \u00e9l\u00e9ments suivants : -Le choix des m\u00e9thodes d'\u00e9valuation et des hypoth\u00e8ses retenues afin d'identifier et d\u00e9terminer le montant des immobilisations incorporelles acquises dans les regroupements d'entreprises ; -L'allocation du goodwill aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb). P a g e203 3.1.1 Acquisitionsr\u00e9alis\u00e9es au cours de l'exercice clos le 31 mars 2023 Le 15 juin 2022, ABEO a annonc\u00e9 la signature d'un protocole d'acquisition en vue d'acqu\u00e9rir 70% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 n\u00e9erlandaise BigAirBag, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le domaine des aires de r\u00e9ception gonflables. Cr\u00e9\u00e9e il y a plus de 15 ans, BigAirBag con\u00e7oit, produit, distribue et installe des produits gonflables de haute qualit\u00e9 ayant pour objet de r\u00e9duire les impacts dans des domaines vari\u00e9s tels que les parcs d'aventure et de loisirs (trampolines, parcours Ninja...), les gymnases ou les stations de sports d'hiver. Bas\u00e9e \u00e0 Amsterdam et s'appuyant sur une dizaine de collaborateurs, BigAirBag dispose d'un site de fabrication qui associe mat\u00e9riaux et savoir-faire de pointe. Avec plus de 3 500 installations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 travers le monde aupr\u00e8s d'une client\u00e8le diversifi\u00e9e, BigAirBag est un des leaders sur cette niche de march\u00e9. En 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d'affaires rentable de l'ordre de 3 M\u20ac. A travers cette acquisition, ABEO compte s'appuyer sur une forte compl\u00e9mentarit\u00e9 et une combinaison de savoir-faire produits, industriels et commerciaux avec de nombreuses synergies attendues dans les activit\u00e9s de gymnastique, de sportainment et d'escalade. Traitement comptable du regroupement L'acquisition de BigAirBag en juillet 2022 pour un prix d'acquisition de 3,6 M\u20ac se d\u00e9compose en : -Un prix fixe de 1,4 M\u20ac dont: -0,6 M\u20ac d\u00e9caiss\u00e9s en juillet 2022 ; -0,5 M\u20ac pay\u00e9s en titres ABEO SA en juillet 2022 ; -0,3 M\u20ac restant \u00e0 d\u00e9caisser avant le 30 juin 2023 -Un compl\u00e9ment de prix valoris\u00e9 0,3 M\u20ac -Un put et call crois\u00e9 valoris\u00e9 1,8 M\u20ac L'actif net s'\u00e9tablit \u00e0 0,1 M\u20ac \u00e0 la date d'acquisition. Un goodwill de 3,4 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 30 septembre 2022 et correspond aux perspectives attendues de croissance et de profits. L'exercice d'allocation du goodwill est finalis\u00e9, un montant de 0,4 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 \u00e0 la marque BigAirBag et le nouveau goodwill net d'imp\u00f4t s'\u00e9tablit donc \u00e0 3,1 M\u20ac au 31 mars 2023. 3.1.2 Suivi des acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de l'exercice clos 31 mars 2022. Le 5 novembre 2021, ABEO a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 belge Eurogym, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution d'\u00e9quipements de gymnastique r\u00e9cr\u00e9atifs et de comp\u00e9tition pour un prix d'achat total de 2,4 M\u20ac. Eurogym emploie une dizaine de personnes et r\u00e9alise un chiffre d'affaires rentable de l'ordre de 3 M\u20ac (dont environ 70% avec le Groupe). Avec cette acquisition, ABEO confirme sa ma\u00eetrise de l'ensemble de la chaine de valeur au Benelux. L'acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en utilisant la tr\u00e9sorerie disponible, avec un impact non significatif sur l'endettement financier net du Groupe. Eurogym est int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la Division Sport et est consolid\u00e9e \u00e0 compter du 1er novembre 2021. 65 K\u20ac de frais d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb au titre de cette transaction. Traitement comptable du regroupement Au 1er novembre 2021 : Le prix d'acquisition au 1er novembre 2021 s'\u00e9tablit \u00e0 2 395 K\u20ac et se d\u00e9compose de : -Un prix fixe de 1 119K\u20ac d\u00e9caiss\u00e9 en novembre 2021 ; -Un compl\u00e9ment de prix de 1 276 k\u20ac correspondant \u00e0 50% de la somme des r\u00e9sultats nets normalis\u00e9s des 5 prochains exercices tels que d\u00e9finis par le plan d'affaires existant au moment de la prise de contr\u00f4le. Il est pr\u00e9vu un paiement annuel du compl\u00e9ment de prix au vendeur sur la base du r\u00e9alis\u00e9 de l'exercice \u00e9coul\u00e9. Les modalit\u00e9s relatives \u00e0 la dette de compl\u00e9ment de prix sont les suivantes : -La dette est actualis\u00e9e au taux de 2,47% ; -La dette sera revaloris\u00e9e \u00e0 chaque fin d'exercice sur la base du nouveau plan d'affaires et des donn\u00e9es r\u00e9elles du dernier exercice, la diff\u00e9rence avec la dette existante \u00e9tant comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat financier ; P a g e204 -La dette relative \u00e0 l'exercice en cours est class\u00e9e en passif courant, le reste \u00e9tant comptabilis\u00e9 en passifs non- courants ; Au 31 mars 2022 Le montant de la dette de compl\u00e9ment de prix s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 294 K\u20ac dont 199 K\u20ac class\u00e9s en passifs courants. Une charge de 17 K\u20ac correspondant \u00e0 la revalorisation de la dette et \u00e0 l'effet d'actualisation a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat financier. Le Groupe a appliqu\u00e9 pour cette transaction la m\u00e9thode du goodwill complet. L'affectation du prix d'acquisition de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour la soci\u00e9t\u00e9 Eurogym se pr\u00e9sente comme suit : Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (a) 2 395 Immobilisations corporelles 91 Autres actifs non courants 22 Stocks 178 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 97 Autres actifs courants 98 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 470 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s -331 Passifs courants -66 Passifs financiers -78 Juste valeur des actifs identifiables acquis (b) 481 Goodwill (a) \u2013(b) 1 914 Au 31 mars 2022, un goodwill provisoire r\u00e9siduel de 1 914 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 et correspond aux perspectives atten- dues de croissance et de profits. L'incidence de la variation de p\u00e9rim\u00e8tre pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est constitu\u00e9e du prix net pay\u00e9 \u00e0 ce jour d'un montant de 0,6 M\u20ac (prix d\u00e9caiss\u00e9 moins tr\u00e9sorerie existante \u00e0 la date d'acquisition) et des frais d'acqui- sition d\u00e9caiss\u00e9s. Au 31 mars 2023, l'exercice d'\u00e9valuation du goodwill est finalis\u00e9. La valeur du goodwill n'a pas \u00e9t\u00e9 chang\u00e9e par rapport au 31 mars 2022 et s'\u00e9tablit \u00e0 1 914 K\u20ac. P a g e205 3.2 Informationssectorielles Selon la norme IFRS 8, \u00ab Information sectorielle \u00bb, un secteur op\u00e9rationnel est une composante d'une entit\u00e9 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d'acqu\u00e9rir du chiffre d'affaires et d'encourir des charges: -dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l'entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d'\u00e9valuer sa performance ; -pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. Le terme \u00ab EBITDA courant \u00bb, en anglais, \u00ab earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization \u00bb, est le b\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts, d\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement sur immobilisations. Il d\u00e9signe le b\u00e9n\u00e9fice avant imp\u00f4t du Groupe avant que n'y soient soustraits les int\u00e9r\u00eats, les dotations aux amortissements et les provisions sur immobili- sations (mais apr\u00e8s dotations aux provisions sur stocks et cr\u00e9ances clients). Il met en \u00e9vidence le profit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l'activit\u00e9 ind\u00e9pendamment des conditions de son financement, des contraintes fiscales et du renouvellement de l'outil d'exploitation. Les d\u00e9penses non r\u00e9currentes (\u00e9l\u00e9ments inhabituels, anormaux et peu fr\u00e9quents) sont exclues. 3.2.1 Les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe Le Groupe op\u00e8re sur trois secteurs op\u00e9rationnels d'activit\u00e9s : Le Sport La gymnastique autour des marques GYMNOVA, JANSSEN-FRITSEN, SPIETH GYMNASTICS et SPIETH-AMERICA qui fi- gurent parmi les leaders mondiaux de la sp\u00e9cialit\u00e9. Les autres sports autour des marques SCHELDE SPORTS, sp\u00e9cialiste des sports collectifs et notamment du basket-ball mais aussi capable d'installer l'\u00e9quipement complet d'un gymnase, O'JUMP, tapis de lutte et autres sports de combat, et ADEC SPORT, g\u00e9n\u00e9raliste en Belgique. Les marques ERHARD, sp\u00e9cialiste du design des gymnases et salles de sport ainsi que SPORTSAFE dans la maintenance des \u00e9quipements sportifs renforcent la pr\u00e9sence du Groupe en en Allemagne et en Grande-Bretagne. La marque BOSAN, sp\u00e9cialiste du d\u00e9veloppement, de la production et de la commercialisation d'\u00e9quipements et d'ins- tallations sportifs innovants renforce la pr\u00e9sence du Groupe au B\u00e9n\u00e9lux. La marque BIGAIRBAG, sp\u00e9cialiste de la conception, du d\u00e9veloppement, de la distribution et de l'installation de pro- duits gonflables de haute qualit\u00e9 ayant pour objet de r\u00e9duire les impacts dans les parcs d'aventure et de loisirs, les gymnases ou les stations de sports d'hiver. Le Sportainment & et l'Escalade La conception, production et installation de murs d'escalade artificiels et de modules d'escalade ludique, autour des marque EP et CLIP'n CLIMB. L'exploitation de salles d'escalade et de centres de loisirs avec les marques TOP 30, CLIMBAT et DOCK 39. La marque FUN SPOT, un des leaders du Sportainment, sp\u00e9cialiste de la conception, production et distribution d'\u00e9quipe- ments pour lesamusements parks et trampoline parks. Les Vestiaires Les am\u00e9nagements de Vestiaires, autour des marques FRANCE EQUIPEMENT, SANITEC, et NAVIC, leaders en France, et de PROSPEC au Royaume-Uni. L'acquisition de la marque META, un des leaders du march\u00e9 allemand des am\u00e9nagements de vestiaire et de sanitaires vient renforcer la pr\u00e9sence du Groupe en Europe du Nord. Les divisions sont g\u00e9r\u00e9es et dirig\u00e9es par des \u00e9quipes dirigeantes distinctes sous le contr\u00f4le d'ABEO. Le principal organe op\u00e9rationnel est constitu\u00e9 des dirigeants mandataires sociaux qui examinent mensuellement les activit\u00e9s et la performance de chacune des trois activit\u00e9s. P a g e206 3.2.2 Informations financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel Les tableaux ci-apr\u00e8s, utilis\u00e9s par le management, pr\u00e9sentent les informations financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel aux 31 mars 2023 et 31 mars 2022 et pr\u00e9sentent des informations nettes des \u00e9liminations intra secteurs. Au 31 mars 2023 ABEO Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Compte de r\u00e9sultat en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 CHIFFRE D'AFFAIRES NET 124 058 48 987 65 723 0238 768 CHARGES OPERATIONNELLES -105 096 -43 276 -54 574 -8 368 -211 314 Charges et produits corporate -1 830 -4 090 -2 357 8 273 -4 EBITDA COURANT 17 132 1 621 8 792 -95 27 450 Dotations aux amortissements -5 823 -3 624 -2 085 -707 -12 239 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 11 309 -2 003 6 707 -802 15 211 ABEO Sports Sportain- ment & Es- calade Vestiaires Holding Total Etat de situation financi\u00e8re K\u20ac 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 ACTIF Goodwill 36 436 30 875 19 741 087 053 Marques 24 851 8 501 4 574 037 926 Autres immobilisations incorpo- relles 1 318 4 587 1 028 1 718 8 650 Immobilisations corporelles 24 797 15 707 12 319 2 143 54 967 Autres actifs financiers non cou- rants 330 531 116 876 1 853 Autres actifs non courants 110 23 00133 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 1 901 4 778 767 152 7 598 Total actifs non courants 89 743 65 002 38 545 4 889 198 179 Total actifs courants 54 652 -18 325 4 351 85 019 125 704 Eliminations -56 186 -38 337 -4 478 99 008 0Total Actif 88 209 8 340 38 418 188 916 323 883 PASSIF Capitaux propres, part du Groupe 19 520 -22 668 15 101 99 427 111 381 Passifs non courants 28 842 10 348 7 296 64 120 110 606 Passifs courants 39 923 20 734 16 020 25 369 102 047 Total Passif et capitaux propres 88 209 8 340 38 418 188 916 323 883 P a g e207 31/03/2023 Montants en K\u20ac Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Acquisitions autres immobilisations incorporelles 312 61 552 39 964 Acquisitions immobilisations corporelles 6 619 4 998 2 402 128 14 148 dont immobilisations corporelles IFRS 16 3 787 3 833 1 034 49 8 703 Total acquisitions 6 932 5 059 2 954 167 15 112 Au 31 mars 2022 ABEO Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Compte de r\u00e9sultat en K\u20ac 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 CHIFFRE D'AFFAIRES NET 101 656 45 179 58 477 0205 312 CHARGES OPERATIONNELLES -83 786 -40 870 -47 236 -7 058 -178 949 Charges et produits corporate -2 309 -2 495 -2 219 7 030 8EBITDA COURANT 15 561 1 815 9 022 -27 26 370 Dotations aux amortissements -5 148 -3 520 -1 845 -717 -11 231 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 10 503 -1 795 7 176 -744 15 140 ABEO Sports Sportain- ment & Esca- lade Vestiaires Holding Total Etat de situation financi\u00e8re K\u20ac 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 ACTIF Goodwill 33 953 30 762 19 835 084 550 Marques 25 047 8 320 4 574 037 940 Autres immobilisations incorporelles 1 241 5 174 570 2 001 8 987 Immobilisations corporelles 25 649 14 662 12 385 2 376 55 072 Autres actifs financiers non courants 289 436 116 1 193 2 034 Autres actifs non courants 69 0-3 067 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 1 384 3 906 778 95 6 163 Total actifs non courants 87 632 63 259 38 257 5 666 194 814 Total actifs courants 48 867 -18 337 2 137 117 437 150 104 Eliminations -56 186 -30 337 -4 478 91 000 0Total Actif 80 314 14 585 35 916 214 103 344 918 PASSIF Capitaux propres, part du Groupe 16 154 -19 176 13 049 95 765 105 792 Passifs non courants 29 235 9 240 7 754 86 677 132 906 Passifs courants 34 825 24 565 15 113 31 661 106 164 Total Passif et capitaux propres 80 314 14 585 35 916 214 103 344 918 P a g e208 3.2.3 Informations financi\u00e8res par zone g\u00e9ographique Les zones g\u00e9ographiques sont repr\u00e9sent\u00e9es par r\u00e9gion g\u00e9ographique d'origine, c'est-\u00e0-dire selon le pays de la filiale qui a r\u00e9alis\u00e9 la vente (\u00e0 noter que le Groupe communique par ailleurs sur les ventes par pays de destination). Ventilation g\u00e9ographique du chiffre d'affaires du Groupe : En K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 France 75 612 32% 65 829 32% Union Europ\u00e9enne 99 843 42% 84 232 41% dont : Pays Bas 39 654 40% 31 439 37% Allemagne 38 642 39% 33 935 40% Belgique 14 559 15% 12 446 15% Espagne 6 761 7% 6 411 8% Europe hors Union Europ\u00e9enne 27 760 12% 26 752 13% Am\u00e9rique 33 611 14% 23 728 12% Asie 1 942 1% 4 771 2% Total chiffre d'affaires 238 768 100% 205 312 100% Ventilation g\u00e9ographique des immobilisations du Groupe IMMOBILISATIONS par zone g\u00e9ogra- phique (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles France 5 112 13 630 5 261 13 161 Am\u00e9rique 12 043 5 558 12 530 5 697 Union Europ\u00e9enne 28 922 28 660 28 520 29 430 dont : Pays-Bas 25 801 5 561 25 868 6 757 Allemagne 3 065 11 332 2 479 11 883 Espagne 44 8 213 -7 625 Belgique 01 670 -1 401 Europe hors Union Europ\u00e9enne 178 4 675 215 4 710 Asie 320 2 443 402 2 074 Total 46 576 54 967 46 927 55 072 3.2.4 Informations par client-cl\u00e9 Le poids des principaux clients est d\u00e9crit dans la note 7.2 \u00ab Gestion et \u00e9valuation des risques financiers \u00bb. Aucun client n'a repr\u00e9sent\u00e9 plus de 10% des ventes du Groupe au cours des exercices clos au 31 mars 2023 et 31 mars 2022. 31/03/2022 Montants en K\u20ac Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Acquisitions autres immobilisations incorporelles 498 87 44 148 776 Acquisitions immobilisations corporelles 3 506 2 100 2 158 97 7 861 dont immobilisations corporelles IFRS 16 2 462 1 291 273 73 4 098 Total acquisitions 4 004 2 186 2 203 245 8 637 P a g e209 4. DETAIL DE L'ETAT DE SITUATION FINANCIERE 4.1 Goodwillet immobilisations incorporelles 4.1.1 Goodwill et marques Lors de la comptabilisation initiale d'une soci\u00e9t\u00e9 acquise, le goodwill repr\u00e9sente l'\u00e9cart entre (i) la somme de la contre- partie vers\u00e9e, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et du montant des \u00ab int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le \u00bb dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise et (ii) la juste valeur des actifs identifiables et des passifs assum\u00e9s de l'entit\u00e9 acquise, \u00e0 la date d'acquisition. Si cet \u00e9cart est n\u00e9gatif, il est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. Les marques acquises sont class\u00e9es en immobilisations incorporelles. Elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e, et par cons\u00e9quent ne sont pas amorties, dans la mesure o\u00f9 : - Les marques sont des marques d\u00e9pos\u00e9es par leurs propri\u00e9taires respectifs et sont prot\u00e9g\u00e9es par la loi en vigueur ; elles sont assorties, au terme de la p\u00e9riode d'enregistrement, d'options de renouvellement de la protection juridique d'un co\u00fbt raisonnable, facilement applicables et ne comportant pas d'obstacles externes ; - Les produits de ces marques commerciales ne sont pas expos\u00e9s au risque d'obsolescence technologique, ce qui carac- t\u00e9rise le march\u00e9 du sport et du loisir sur lequel le Groupe est positionn\u00e9 ; dans un contexte concurrentiel relatif, il est possible d'affirmer que les investissements d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l'entretien de ces marques sont proportionnellement modestes en comparaison de l'importance des flux de tr\u00e9sorerie anticip\u00e9s. Les marques acquises sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition diminu\u00e9 des d\u00e9pr\u00e9ciations conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb. Le tableau ci-apr\u00e8s illustre les mouvements intervenus au cours des deux derniers exercices : VALEURS BRUTES DES GOODWILL ET MARQUES (Montants en K\u20ac) Goodwill Marques Total Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 84 550 37 940 122 490 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre : BigAirBag 3 079 419 3 498 D\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises -572 -572 Ecart de conversion -577 139 -439 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 87 052 37 926 124 978 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 84 550 37 940 122 490 Au 31 mars 2023 87 052 37 926 124 978 Goodwill Entre le 31 mars 2022 et le 31 mars 2023, la valeur du Goodwill augmente de 2,5 M\u20ac qui s'explique principalement par l'entr\u00e9e de BigAirBag et apr\u00e8s l'allocation du prix d'achat. Marques La marque BigAirBag a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 0,4 M\u20ac selon l'\u00e9tude de l'allocation du prix d'achat. Au cours de l'exercice, des \u00e9tudes sur la valorisation des marques du Groupe ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es et ont conduit aux d\u00e9- pr\u00e9ciations : -de la marque ADEC Sport N.V pour 0,5 M\u20ac -de la marque ERHARD Sport GMBH pour 0,1 M\u20ac 4.1.2 Autres immobilisations incorporelles Les frais de d\u00e9veloppement encourus par le Groupe doivent \u00eatre immobilis\u00e9s selon la norme IAS 38 si les crit\u00e8res suivants sont remplis : -Le Groupe a l'intention et la capacit\u00e9 technique de conduire le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; P a g e210 -Il existe une probabilit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9velop- pement iront \u00e0 l'entreprise, ce qui est g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9tay\u00e9 par l'existence de commande ou de contrats ; -Les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable ; -Le Groupe a la capacit\u00e9 d'utiliser ou vendre l'immobilisation incorporelle ; -Le Groupe dispose des ressources n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet. Les frais de recherche et les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en charge de l'exercice au cours duquel ils sont encourus. Les autres immobilisations incorporelles comprennent \u00e9galement les logiciels et les frais de consultants externes capi- talis\u00e9s pour des projets informatiques. Le co\u00fbt d'acquisition des licences logicielles est capitalis\u00e9 sur la base du co\u00fbt d'acquisition et du co\u00fbt d'installation. Les co\u00fbts des consultants externes sont capitalis\u00e9s sur la base des facturations r\u00e9elles. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des logiciels. Les autres immobilisations incorporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e et sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s : Type d'immobilisation P\u00e9riode (en ann\u00e9es) Logiciels 1 \u00e0 8 ans Frais de d\u00e9veloppement 3 \u00e0 10 ans Relations client 10 ans Autres immobilisations incorporelles 5 ans Les tableaux ci-apr\u00e8s illustrent les mouvements survenus au cours des deux derniers exercices : VALEURS BRUTES DES AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (Montants en K\u20ac) Frais de d\u00e9ve- loppement Concessions, brevets, droits simi- laires Immobilisa- tions en cours Syst\u00e8mes d'information Autres immo- bilisations in- corporelles Avances et acomptes Total Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2022 1 482 4 812 2 437 07 874 31 16 636 Acquisition 32 190 514 19 184 25 964 Cession et reclassement -66 -3 005 -2 283 4 771 296 -56 -344 Ecart de conversion -18 -2 -31 156 104 Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2023 1 430 1 995 667 4 759 8 509 017 360 AMORTISSEMENTS Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2022 1 374 4 757 001 518 07 649 Augmentation 347 110 197 765 1 419 Cession et reclassement -415 -4 024 1 916 2 164 -359 Ecart de conversion -15 27 -11 1Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2023 1 292 869 02 102 4 447 08 710 VALEURS NETTES COMP- TABLES Au 31 mars 2022 107 55 2 437 06 356 31 8 987 Au 31 mars 2023 138 1 126 667 2 657 4 062 08 650 Au cours de l'exercice, les investissements relatifs aux immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,9 M\u20ac. Ils se composent principalement : -de frais capitalis\u00e9s pour la mise en place d'un nouvel ERP chez Meta pour 0,5M\u20ac ; P a g e211 -de frais de mise \u00e0 niveau des logiciels et les d\u00e9veloppements de sites internet pour Gymnova France et JFS B.V. pour 0,2M\u20ac ; 4.1.3 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation En application d'IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de ses actifs corporels et incorporels, lorsqu'elle identifie un indice de perte de valeur de l'un d'entre eux. De plus, une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l'absence d'indice de perte de valeur tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termi- n\u00e9e ou en cours de production. Marques Le Groupe d\u00e9termine de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e, avec l'aide d'un expert, la juste valeur des marques en utilisant la m\u00e9thode des flux de redevances, telle que d\u00e9crite pour leur valorisation initiale en Note 3.1 Regroupement d'entreprises. Le Groupe a estim\u00e9 le montant des redevances nettes futures ajust\u00e9es sur une p\u00e9riode de cinq ans \u00e0 partir d'estimations fond\u00e9es sur les plans d'affaires des p\u00e9riodes concern\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants, y compris les marques le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs ou groupes d'actifs. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation consistent \u00e0 comparer la valeur comptable et la valeur recouvrable des UGT. La valeur recou- vrable d'une UGT repr\u00e9sente la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix du march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et sa valeur d'utilit\u00e9. Le Groupe d\u00e9termine prioritairement la valeur recouvrable des UGT sur la base de la valeur d'utilit\u00e9. La d\u00e9termination de la valeur d'utilit\u00e9 est fond\u00e9e sur un mod\u00e8le d'actualisation de flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, hors incidence des restructurations non encore engag\u00e9es ou des investissements futurs qui augmenteraient la capacit\u00e9 de l'UGT test\u00e9e. Goodwill Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) ou groupe d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets de regroupement. Le goodwill n'est pas amorti mais fait l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque cl\u00f4ture ou lorsqu'il existe une indication de perte de valeur. Toute d\u00e9pr\u00e9- ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Pour la d\u00e9termination des UGT, le Groupe a retenu une segmentation bas\u00e9e sur l'organisation op\u00e9rationnelle des m\u00e9tiers, le syst\u00e8me de pilotage et de reporting et l'information sectorielle et a d\u00e9termin\u00e9 cinq UGT goodwill d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Une UGT Goodwill comprend un goodwill ou une ou plusieurs UGT actifs et les marques correspondantes le cas \u00e9ch\u00e9ant. Business plan de r\u00e9f\u00e9rence \u2013 M\u00e9thodologie d'\u00e9laboration et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s Le business plan \u00e0 quatre ans est compos\u00e9 du budget (approuv\u00e9 par le Conseil d'Administration) pour le premier exercice et du plan d'affaires pour les trois ann\u00e9es suivantes. Il est remis \u00e0 jour au moins une fois par an dans le cadre d'un processus structur\u00e9 jalonn\u00e9d'\u00e9changes entre le management op\u00e9rationnel local et le management du Groupe afin d'ar- r\u00eater les principales hypoth\u00e8ses en termes d'activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 pour chaque entit\u00e9/division du Groupe. Ce business plan a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour pour les besoins de cette cl\u00f4ture dans un contexte toujours incertain li\u00e9 \u00e0 un contexte g\u00e9opolitique perturb\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses qui sous-tendent ce business plan sont : -Le red\u00e9marrage d'un cycle de croissance avec des prises de commandes soutenues permettant, de retrouver rapidement un niveau d'activit\u00e9 pr\u00e9 crise ; -Un impact limit\u00e9 des hausses de prix des mati\u00e8res premi\u00e8res et probl\u00e8mes d'approvisionnement sur les marges brutes gr\u00e2ce \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 g\u00e9rer son \u00e9lasticit\u00e9 prix et diversifier ses sources d'approvisionnement ; -La poursuite de l'am\u00e9lioration de la performance op\u00e9rationnelle gr\u00e2ce \u00e0 un volume d'activit\u00e9 plus important associ\u00e9 \u00e0 une ma\u00eetrise des co\u00fbts d'organisation et\u00e0 la poursuite des synergies industrielles. Ce business plan a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 sur la base des meilleures estimations disponibles \u00e0 date et sera r\u00e9vis\u00e9 lors des prochaines cl\u00f4tures. Sc\u00e9narios de variations de l'hypoth\u00e8se retenue Les hypoth\u00e8ses soutenant les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations sont soumises \u00e0 un test de sensibilit\u00e9 par rapport \u00e0 l'hypoth\u00e8se retenue selon les modalit\u00e9s suivantes : -Une variation de +/-1 % (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou P a g e212 -Une variation de +/- 1 % (100 points de base) du taux d'EBITDA / chiffre d'affaires, uniquement sur la valeur terminale. D\u00e9termination de la valeur d'utilit\u00e9 La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de la combinaison des \u00e9l\u00e9ments suivants : -Des flux de tr\u00e9sorerie aff\u00e9rents \u00e0 une p\u00e9riode explicite de pr\u00e9vision de quatre ans, la premi\u00e8re ann\u00e9e de cette p\u00e9riode s'appuyant sur le budget et les p\u00e9riodes suivantes correspondant au business plan approuv\u00e9 par les dirigeants d'ABEO ; -D'un flux de tr\u00e9sorerie normatif repr\u00e9sentatif des flux post\u00e9rieurs \u00e0 cette p\u00e9riode de quatre ans, auquel est appliqu\u00e9 un taux de croissance \u00e0 l'infini refl\u00e9tant le taux de croissance anticip\u00e9 de l'\u00e9conomie \u00e0 long terme pour les pays composants chaque UGT. Les pr\u00e9visions des flux de tr\u00e9sorerie des p\u00e9riodes explicites et normatives prennent en compte : -Le taux de croissancepr\u00e9visionnel de l'UGT; -Les perspectives de taux d'EBITDA \u00e0 4 ans et sur la p\u00e9riode normative ; -Des hypoth\u00e8ses d'\u00e9volution du besoin en fonds de roulement. Ces flux de tr\u00e9sorerie sont ensuite actualis\u00e9s au moyen d'un taux d'actualisation (WACC) calcul\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : Le co\u00fbt des fonds propres est compos\u00e9 de : -Un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque bas\u00e9 sur les obligations fran\u00e7aises \u00e0 10 ans (OAT) ; -Auquel s'ajoute la prime de risque du march\u00e9 (\u00e9cart entre la moyenne sur 6 mois du rendement attendu et le taux dans risque), affect\u00e9e d'un coefficient de sensibilit\u00e9 (\u03b2) propre \u00e0 l'UGT. Le (\u03b2) est calcul\u00e9 \u00e0 partir d'un panel de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es ; -Auquel s'ajoute une prime de taille issue d'une constatation statistique. Il se calcule selon la formule suivante : CMPC = Kfp * Wfp + Kd * (1-IS) * Wd Avec : Kfp =Rf + B * Rm * Ps Avec : Wfp :E/(E+D) poids des capitaux propres dans le capital en valeur de march\u00e9 avec E = capitaux propres et D = dette financi\u00e8re ; Wd : D/(E+D) poids de la dette financi\u00e8re nette dans le capital en valeur de march\u00e9 ; IS : taux d'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices ; Kd : co\u00fbt de la dette ; Kfp : co\u00fbts des fonds propres ; Rf : taux sans risque ; B : Beta, coefficient de risque syst\u00e9matique ; Rm : prime de risque du march\u00e9 actions ; Ps : prime de risque sp\u00e9cifique ou prime de taille. Si la valeur comptable de l'UGT (compos\u00e9e des actifs incorporels (y compris Goodwill et marques), corporels et du Besoin en Fond de Roulement (BFR) exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l'UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. La constatation d'une perte de valeur est d\u00e9fini- tive. La d\u00e9termination de la valeur d'utilit\u00e9 est sensible au taux d'actualisation, aux estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs, ainsi qu'aux taux de croissance \u00e0 long terme utilis\u00e9s. 4.1.3.1Les Marques Les marques concern\u00e9es par les tests sont les suivantes : P a g e213 -Navic acquise en juin 2013 et Meta acquise en novembre 2017 dans la division Vestiaires ; -Janssen Fritsen, Schelde Sports, Adec Sports, Spieth Gymnastic en novembre 2014, Erhard acquise en no- vembre 2016, Sportsafe en janvier 2017, BigAirBag acquise en juin 2022 dans la division Sport ; -Clip'n'Climb International en d\u00e9cembre 2016 et Fun Spot acquise en novembre 2018 dans la division Sportain- ment & Escalade. Hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des marques Les principales hypoth\u00e8ses reposent sur : -Les business plans pour les perspectives de chiffres d'affaires de chaque marque (voir ci-dessus) ; -Les frais d'entretien de la marque : apr\u00e8s une diminution sensible de l'ordre de 15-20% dans le cadre de la mise en place du plan de performance lors des deux exercices pr\u00e9c\u00e9dents, il est pr\u00e9vu que les d\u00e9penses d'en- tretien des marques retrouvent leurs niveaux historiques dans le courant de l'exercice 2024-2025 ; -La prime sp\u00e9cifique de la marque : cette derni\u00e8re ne connait pas d'\u00e9volution par rapport au dernier exercice dans la mesure o\u00f9 la typologie des ventes par destination demeure stable ; -Le taux de croissance \u00e0 long terme : aucune \u00e9volution par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent ; -Taux de redevance : globalement, le Groupe estime qu'il n'y pas de modifications significatives dans l'envi- ronnement concurrentiel de ses marques. Toutefois, le taux de redevance de la marque Schelde Sports a \u00e9t\u00e9 r\u00e9hauss\u00e9 compte tenu de sa participation r\u00e9currente aux Jeux Olympiques et autres \u00e9v\u00e8nements prestigieux. A l'inverse, le taux de redevance de la marque Erhard a \u00e9t\u00e9 diminu\u00e9 pour acter de non nouveau mod\u00e8le \u00e9co- nomique ; -Taux d'actualisation. Ces derniers reposent principalement sur les pays de destination des ventes ainsi qu'un premium de risque sp\u00e9cifique, appliqu\u00e9 \u00e0 chaque marque. La m\u00e9thode retenue est celle du taux de redevance. MARQUES EVALUATION DES MARQUES VALEUR COMPTABLE DE LA MARQUE HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS EN K\u20ac EN K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Navic 2 238 2 131 4 ans 1,00% 12,10% 12,46% Janssen 15 153 Fritsen 14 230 4 ans 1,00% 11,08% 11,69% Spieth 9 677 Gymnastics 3 226 4 ans 1,00% 11,45% 12,03% Schelde 2 842 Sports 2 071 4 ans 1,50% 11,84% 12,33% Adec 1 491 Sports 1 491 4 ans 1,50% 12,37% 12,54% Clip'n 608 Climb 580 4 ans 1,50% 13,38% 12,91% Erhard 148 148 4 ans 1,00% 10,83% 11,62% Sportsafe 731 560 4 ans 1,00% 12,37% 12,54% Meta 4 256 2 443 4 ans 1,50% 11,45% 12,04% Bosan 3 203 2 702 4 ans 1,00% 11,35% 12,11% Fun Spot 10 060 7 901 4 ans 1,50% 11,84% 13,03% BigAirBag 582 419 4 ans 1,50% 12,73% NA TOTAL 50 990 37 902 Les hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es \u00e0 partir des donn\u00e9es de business plans. A l'issue de ces tests, un indice de perte de valeur a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur les marques Adec et Erhard conduisant \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation respective nette d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 de 0,4 M\u20ac et 0,1 M\u20ac. Aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cel\u00e9 sur les autres marques. P a g e214 Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de redevance -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de progression \u00e0 l'infini EVALUATION DES MARQUES MARQUES Valeur comptable de la marque Hy- poth\u00e8se centrale Evaluation avec une baisse du taux de redevance de 1% 1% En K\u20ac Evaluation avec une hausse du taux d'actuali- sation de 1% En K\u20ac Evaluation avec une baisse du taux de progres- sion \u00e0 l'infini de En K\u20ac En K\u20ac EN K\u20ac Navic 2 131 2 238 1 617 2 058 2 097 Janssen Fritsen 14 230 15 153 12 035 14 319 14 128 Spieth Gymnas- 3 226 9 677 6 825 8 844 8 977 tics Schelde 2 071 2 842 1 901 2 592 2 593 Sports Adec 1 491 1 491 1 060 1 368 1 394 Sports Clip'n 580 608 314 562 568 Climb Erhard 148 148 64 135 137 Sportsafe 560 731 0674 680 Meta 2 443 4 956 3 103 4 511 4 607 Bosan 2 702 3 203 2 139 2 767 2 832 Fun Spot 7 901 10 060 6 403 8 620 8 798 Big Air Bag 419 582 0145 310 TOTAL 37 902 50 990 35 462 46 595 47 121 L'inversion des param\u00e8tres retenus ci-dessus entrainerait une diff\u00e9rence similaire mais en sens inverse. 4.1.3.2Les Goodwill Les cinq Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie utilis\u00e9es pour tester le goodwill sont les suivantes : -Le secteur d'activit\u00e9 Sport, compos\u00e9 de deux UGT distinctes, chacune \u00e9tant g\u00e9r\u00e9e de mani\u00e8re centralis\u00e9e et disposant de capacit\u00e9s de production organis\u00e9es de fa\u00e7on \u00e0 optimiser leur utilisation sans distinction g\u00e9ogra- phique : -La gymnastique autour des marques GYMNOVA, O'JUMP, SPIETH-AMERICA, EUROGYM et BIGAIRBAG; -Les autres sports autour des marques appartenant au sous palier Janssen Fritsen avec JANSSEN FRITSEN, SPIETH GYMNASTIC, ADEC SPORTS, SCHELDE SPORTS, SPORTSAFE et ERHARD, sp\u00e9cialiste des sports de gym- nastique et sports collectifs (notamment du basket-ball) mais aussi capable d'installer ou d'entretenir l'\u00e9quipe- ment complet d'un gymnase, lutte et autres sports de combat. BOSAN et CANNICE ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l'UGT JFS. -Le secteur d'activit\u00e9 Sportainment & Escalade, correspondant \u00e0 une UGT autour de la marque ENTRE-PRISES, leader mondial des murs d'escalade artificiels, et des marques TOP 30, DOCK 39 et CLIP 'n CLIMB. La marque Fun Spot, un des leaders du Sportainment, int\u00e8gre l'UGT Sportainment & Escalade.Le secteur d'activit\u00e9 am\u00e9- nagements de Vestiaires avec les deux UGT suivantes : -Production et Installation autour des marques FRANCE EQUIPEMENT, SANITEC, SUFFIXE et NAVIC, leaders en France et avec META en Allemagne ; -Royaume-Uni\u2013 Production et installation autour de la marque PROSPEC. P a g e215 Les principales hypoth\u00e8ses appliqu\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur des goodwill et des marques au 31 mars 2023 sont les suivantes : Au 31 mars 2023 Evolution des hypoth\u00e8ses entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUALISA- TION APRES IMP\u00d4TS mars-23 mars-22 mars-23 mars-22 Vestiaires France/Allemagne 4 ans 1,2 % 1,2 % 10,85% 10,30% Vestiaires UK 4 ans 2,1 % 2,1 % 11,19% 10,60% Sports : JFS 4 ans 2,2 % 2,2 % 10,93% 10,21% Sports : Gymnova 4 ans 1,4 % 1,4 % 11,03% 10,39% Sportainment & Escalade 4 ans 2,0 % 2,0 % 11,08% 10,45% TOTAL Evolution des valeurs entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT VALEUR COMPTABLE DE L'UGT GOODWILL ET MARQUES (*) AUTRES (**) Mars 2023 Mars 2022 2023 Mars Mars 2022 Vestiaires France/Allemagne 20 657 20 657 11 897 12 437 Vestiaires UK/US 2 401 2 495 669 1207 Sports : JFS 49 325 49 952 10 487 6 726 Sports : Gymnova 6 197 2 803 10 095 9 835 Sportainment & Escalade 43 060 43 419 14 579 8 630 TOTAL 121 640 119 326 47 727 38 835 (*) La valeur des marques utilis\u00e9e est nette des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs constat\u00e9s lors des regroupements d'entreprise (**) Besoin en fonds de roulement et actifs d'exploitation au 31 mars 2023 Sur la base des hypoth\u00e8ses ci-dessus et du plan d'affaires sur les 4 ann\u00e9es \u00e0 venir, le Groupe consid\u00e8re qu'il n'y a pas lieu de constater de d\u00e9pr\u00e9ciation. Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux d'EBITDA / chiffre d'affaires, uniquement sur la valeur terminale. P a g e216 En milliers d'euros GOODWILL et MARQUES UGT Valeur comptable Hy- poth\u00e8se centrale Evalua- tion avec une baisse du taux d'EBITDA de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% et une baisse du taux d'EBITDA de 1% Poids de la valeur termi- nale dans le total de la va- leur d'entre- prise En K\u20ac En K\u20ac En K\u20ac En % Vestiaires France/Alle- 20 657 44 189 39 721 39 019 34 992 71% magne Vestiaires UK/US 2 401 5 906 5 057 5 201 4 441 81% Sports : JFS 49 325 65 245 57 474 57 158 50 229 79% Sports : Gym- nova 6 197 55 173 49 261 48 870 43 548 76% Sportainment & Escalade 43 060 52 082 40 683 40 980 34 263 82% 4.2 Immobilisationscorporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l'actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s'il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l'actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l'actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. La valeur comptable des pi\u00e8ces remplac\u00e9es est d\u00e9- comptabilis\u00e9e. Tous les frais de r\u00e9parations et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Les amortissements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d'utilisation estim\u00e9es suivantes : \u00c9l\u00e9ments Dur\u00e9es d'amortissement Constructions 5 \u00e0 40 ans Agencement et am\u00e9nagement des constructions 3 \u00e0 10 ans Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage 2 \u00e0 12 ans Mat\u00e9riels de transport 1 \u00e0 5 ans Mat\u00e9riels de bureau et informatique 5 \u00e0 10 ans Mobiliers de bureau 4 \u00e0 10 ans Une valeur r\u00e9siduelle est prise en compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les valeurs r\u00e9siduelles, la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et les modes d'amor- tissement des actifs sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9es si n\u00e9cessaire sur une base prospective. Les frais d'acquisition d'immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d'acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d'imp\u00f4t. Au 31 mars 2022 et 2023, les contrats de cr\u00e9dit-bail ou de location-financement (mobiliers et immobiliers) sont comp- tabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9, ou si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements minimaux au titre de la location, lorsque la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 est transf\u00e9r\u00e9es au preneur. Le paiement au titre des loyers sont ventil\u00e9s entre charges financi\u00e8res et amortissements des actifs. Les mo- dalit\u00e9s d'amortissements des actifs sont identiques \u00e0 celles des biens similaires acquis par le Groupe. P a g e217 Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur) selon IFRS 16 dont le traitement est explicit\u00e9 dans la section 2.1 de ce document. Les mises \u00e0 disposition gratuite en d\u00e9but de loyer et les avantages particuliers consentis par le bailleur sont \u00e9tal\u00e9s lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du bail, venant ainsi r\u00e9duire les charges locatives contractuelles. Le tableau ci -apr\u00e8s repr\u00e9sente les mouvements sur les deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es : VALEURS BRUTES DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES (Montants en K\u20ac) Terrains tions Droit d'utilisa- Construc- tiondes terrains et cons- tructions Installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel Droit d'utilisa- installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel mobilisa- tions Droit d'uti- tion desAutres im-lisation des autres im- mobilisa- corporelles tionscorpo- relles Immobilisa- tions en cours Total Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 1 668 22 354 40 726 24 181 1 169 20 336 4 150 822 115 406 Acquisition 754 7 155 2 920 27 1 327 1 521 444 14 148 Cession et reclasse- ment -47 -385 -3 769 -741 -344 -1 248 -260 -951 -7 744 Ecart de conversion -2 -69 -217 -84 -4 -93 -58 -3 -530 Regroupement d'en- treprises 0067 021 0089 Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 1 619 22 654 43 894 26 343 848 20 344 5 354 312 121 369 AMORTISSEMENTS Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 81 12 601 11 222 15 833 754 16 753 3 071 20 60 334 Augmentation 963 4 400 2 140 142 1 682 1 307 10 634 Diminution -39 -234 -868 -481 -73 -1 681 -231 -3 608 Ecart de conversion -45 -50 -72 -3 -69 -31 -269 Reclassement -23 -368 68 -297 -3 -66 -688 Cession 0Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 41 13 262 14 337 17 487 523 16 682 4 050 20 66 402 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 1 588 9 753 29 504 8 348 415 3 583 1 079 802 55 072 Au 31 mars 2023 1 578 9 392 29 557 8 856 324 3 662 1 304 292 54 67 Entre les 31 mars 2022 et 2023, les immobilisations corporelles brutes voient leur valeur augmenter de 6,0 M\u20ac. Cette variation est notamment li\u00e9e \u00e0 : L'impact net des retraitements IFRS 16 pour les contrats de location simple pour 4,1 M\u20ac dont : -Une augmentation des contrats de location pour 8,7 M\u20ac li\u00e9e notamment \u00e0 la signature de nouveaux contrats de location suite au changement de site industriel chez Cannice pour 1,8 M\u20ac, Entre-prises pour0,9 M\u20ac, BigAir- Bag pour 0,3 M\u20ac, Entre-prises UK pour 0,2 M\u20ac ; -L'acquisition de contrats relatifs \u00e0 du mat\u00e9riel industriel ou du mat\u00e9riel de transport pour 0,6 M\u20ac chez Prospec UK et 0,5 M\u20ac chez Janssen-Fritsen N.V. -Une diminutionde 4,4 M\u20ac des contrats de locationsuite \u00e0 un changement d'entrep\u00f4ts industriels chez Cannice pour 1,6 M\u20ac et chez Entre-prises UK pour 0,7 M\u20ac. Des investissements \u00e0 hauteur de 4,4 M\u20ac principalement li\u00e9s \u00e0 : -Constructions et agencements pour 0,8 M\u20ac dont 0,2 M\u20ac chez ACSA Balmay pour l'agencement des locaux, 0,2 M\u20ac chez Cannice et 0,3 M\u20ac chez Entre-prises USA ; -Mat\u00e9riels industriels et outillages pour 2,0 M\u20ac dont 0,6 M\u20ac chez Meta, 0,2 M\u20ac chez Top30, 0,1 M\u20ac chez Funspot et 0,1 M\u20ac chez Spieth Germany ; -Mat\u00e9riels de bureaux et informatique pour 0,1 M\u20ac -Mat\u00e9riels de transport pour 0,3 M\u20ac notamment chez Gymnova UK et chez Janssen-Fritsen N.V. Des reclassements divers et des \u00e9carts de conversion pour un total de -3,6 M\u20ac. P a g e218 4.3 Actifsfinanciers ACTIFS FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Autres actifs financiers non courants 1 853 2 034 Autres actifs non courants 133 67 Clients et actifs sur contrats 40 118 37 711 Autres cr\u00e9ances (hors \u00e9l\u00e9ments non financiers) 10 257 8 421 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 31 639 65 915 Total 84 000 114 149 4.3.1 Actifs financiers courants et non courants Les actifs financiers sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attri- buables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d'acquisition des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Le Groupe classe ses actifs financiers selon trois cat\u00e9gories : -co\u00fbt amorti ; -juste valeur par r\u00e9sultat ; -juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l'actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu'ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu'ils sont d\u00e9tenus aux fins d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu'ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d'int\u00e9r\u00eats. Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeur. Les produits d'int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales, les disponibilit\u00e9s ainsi que d'autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d'instruments de couverture et des titres de partici- pation non consolid\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur en contrepartie du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s'ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s'ils sont d\u00e9tenus aux fins d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu'ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d'int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d'int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu'ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d'une partie du co\u00fbt de l'investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient aucun actif significatif dans cette cat\u00e9gorie. P a g e219 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les placements \u00e0 termes ainsi que les cr\u00e9ances commerciales. D\u00e9comptabilisation d'actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : -les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l'actif ont expir\u00e9, ou, -si ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : -si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l'actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; -si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l'actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. 4.3.2 Autres actifs financiers Les autres actifsfinanciers non courants s'\u00e9tablissent comme suit : VALEURS BRUTES DES AUTRES ACTIFS FI- NANCIERS (Montants en K\u20ac) Titres non consolid\u00e9s Pr\u00eats Titres MisAutres ac- en \u00e9quiva-tifs finan- lence ciers TOTAL Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Acquisition 011 059 1 060 Cessions et reclassements -4 -182 -1 068 -1 254 Regroupement d'entreprises 16 16 Ecart de conversion 0-3 -3 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 Les autres actifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements ayant une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus de 12 mois. Titres mis en \u00e9quivalence Les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, celle-ci consiste \u00e0 enregistrer le montant de l'investissement initial, y compris les frais d'acquisition, aug- ment\u00e9 de la quote-part de r\u00e9sultat de l'entit\u00e9, de la quote-part des \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb (OCI) sur l'exercice et diminu\u00e9 des dividendes re\u00e7us. Lorsqu'il existe une indication objective de perte de valeur, la valeur comptable de la participation est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur d'utilit\u00e9. VALEUR DES TITRES MIS EN EQUIVALENCE (Montants en K\u20ac) Titres Mis en \u00e9quiva- lence TOTAL Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 654 654 Quote-part de r\u00e9sultat des MEE -82 -82 Cession des 20% d'Embedded Fitness Holding -101 -101 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 472 472 P a g e220 Au 31 mars 2023, les titres mis en \u00e9quivalence sont compos\u00e9s des titres et r\u00e9sultats accumul\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s CONS- TRUCTIE-en-Metaalwarenbedrijf M.HAAZEN et HAINAN JIN AO Sports Technology Co. Au cours de cet exercice, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 les 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding. 4.4 Stocks Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de mati\u00e8res consommables sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d'achat. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e pour les r\u00e9f\u00e9rences obsol\u00e8tes ou exc\u00e9dentaires. Les produits finis sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de production \u00e0 l'exception de ceux qui, en phase de lancement de production, ont un co\u00fbt de revient sup\u00e9rieur \u00e0 leur prix de vente ainsi qu'aux produits obsol\u00e8tes ou exc\u00e9dentaires. Une d\u00e9pr\u00e9ciation ram\u00e8ne le stock de produits finis \u00e0 sa valeur de r\u00e9alisation d\u00e9duction faite des frais proportionnels de vente. Les en-cours de production ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s selon les m\u00eames principes en fonction de leur progression dans la fabrication. Le taux de provision varie de 50 % \u00e0 100 % pour toute r\u00e9f\u00e9rence sans rotation depuis 6 mois \u00e0 2 ans ou ne figurant plus dans les catalogues de produits commercialis\u00e9s. Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res sont essentiellement constitu\u00e9s pour approvisionner les unit\u00e9s de productions des soci\u00e9t\u00e9s commerciales pour les trois divisions. Les encours de production sont principalement constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments en assemblage des vestiaires. Les produits finis et interm\u00e9diaires incluent les \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux montages des murs d'escalade et de salles de sport. Les stocks par activit\u00e9 se pr\u00e9sentent comme suit : 31/03/2023 31/03/2022 STOCKS (Montants en K\u20ac) Sport Escalade Vestiaires TOTAL Sport Escalade Vestiaires TOTAL Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res 7 382 3 595 5 676 16 653 6 118 3 000 5 849 14 966 En-cours de production Biens et Services 0100 1 912 2 012 054 1 839 1 893 Produits interm\u00e9diaires et finis 14 209 448 1 134 15 791 12 467 878 944 14 290 Stocks de marchandises 7 385 1 486 197 9 068 5 866 697 287 6 851 Total brut des stocks 28 976 5 629 8 919 43 524 24 451 4 630 8 919 38 000 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res -516 -291 -507 -1 314 -590 -479 -453 -1 522 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de produits interm\u00e9- diaires et finis -581 -78 -69 -728 -441 -144 -67 -652 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises -559 -89 -647 -429 -74 -504 Total d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks -1 656 -458 -576 -2 690 -1 460 -697 -520 -2 677 Total net des stocks 27 320 5 171 8 343 40 834 22 991 3 933 8 398 35 22 Au 31 mars 2023, les stocks bruts sont en hausse de 5,5 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022, en particulier dans la division Sport (+4,5 M\u20ac) et Escalade (+1 M\u20ac). Cette hausse se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante : -Une hausse de 3,8 M\u20ac des stocks de produits finis, encours et stock de marchandises li\u00e9e \u00e0 la croissance de l'activit\u00e9 ; -Une augmentation de 1,7 M\u20ac des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res. Au 31 mars 2023 le nombre de jours de stocks bruts exprim\u00e9 sur la base du chiffre d'affaires du dernier trimestre annualis\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 jours, stable par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. La bonne tenue de cet indicateur t\u00e9moigne d'une ma\u00eetrise de la gestion des stocks dans la mesure o\u00f9 les probl\u00e9matiques d'approvisionnement ont pu n\u00e9cessiter une hausse des stocks de s\u00e9curit\u00e9 sur certaines r\u00e9f\u00e9rences. 4.5 Cr\u00e9ancesclients et actifs sur contrats Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances varient selon la nature des march\u00e9s et des contrats sont g\u00e9n\u00e9ralement com- prises entre 30 et 90 jours, voire au-del\u00e0 pour certains march\u00e9s publics. Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur. Les \u00e9valuations ult\u00e9rieures tiennent compte de la probabilit\u00e9 de recouvre- ment des cr\u00e9ances pouvant amener \u00e0 comptabiliser une perte de valeur sp\u00e9cifique pour cr\u00e9ance douteuse d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante : P a g e221 -Les cr\u00e9ances en contentieux sont enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque des \u00e9l\u00e9ments probants certains et pr\u00e9cis d\u00e9montrent l'impossibilit\u00e9 du recouvrement ; -Pour les autres cr\u00e9ances douteuses, des pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es pour ajuster les montants recou- vrables estim\u00e9s sur la base des informations disponibles lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers ; -Dans le cadre d'IFRS 9, le niveau des provisions sur cr\u00e9ances est revu sur la base de la perte de cr\u00e9dit attendue \u00e0 maturit\u00e9. La valeur nette comptable des actifs est diminu\u00e9e via l'utilisation d'un compte de d\u00e9pr\u00e9ciation et la perte est comptabi- lis\u00e9e en r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab Autres produits et charges courants \u00bb. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat, et les d\u00e9pr\u00e9ciations existantes sont reprises. Contrat de factoring Les soci\u00e9t\u00e9s Gymnova, Entre-prises, France Equipement, Suffixe, Navic et Sanitec ont conclu un contrat d'affacturage avec la soci\u00e9t\u00e9 Eurofactor le 19/03/2020. Entre-Prises et Suffixe sont sortis de ce contrat d'affacturage respectivement en novembre 2020 et en octobre 2021. L'int\u00e9gralit\u00e9 des cr\u00e9ances client peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es au factor sauf dans les cas suivants : -Factures sur soci\u00e9t\u00e9s intragroupe ; -Factures \u00e9mises sur des Acheteurs situ\u00e9s dans des pays non autoris\u00e9s par Eurofactor ; -Factures comprenant des prestations r\u00e9alis\u00e9es par un sous-traitant ; -Factures d'acompte ; -Factures \u00e9mises sur les Acheteurs du client, qui sont \u00e9galement ses fournisseurs. Accompagn\u00e9 d'un contrat de Co-Assurance tripartite avec l'Assureur-Cr\u00e9dit, le Groupe peut c\u00e9der les cr\u00e9ances couvertes par l'Assureur Cr\u00e9dit sans recours. Sur la base de cette analyse, le Groupe a conclu que sur la base du transfert substantiel des risques et avantages, les cr\u00e9ances clients en question pouvaient \u00eatre totalement d\u00e9consolid\u00e9es. Au 31 mars 2023, le montant des cr\u00e9ances d\u00e9consolid\u00e9es dans le cadre du contrat de factoring s'\u00e9l\u00e8ve \u00e07,7M\u20ac contre 4,4 M\u20ac au 31 mars 2022. CLIENTS ET ACTIFS SUR CONTRATS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Clients et comptes rattach\u00e9s 33 285 30 077 Actifs sur contrats 9 798 10 280 D\u00e9pr\u00e9ciation des clients et comptes rattach\u00e9s -2 964 -2 646 Total net des clients et comptes rattach\u00e9s 40 118 37 711 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2023 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 18 371 9 300 4 013 778 677 821 2 781 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 225 9 173 1 448 973 459 699 3 474 CHANGING 8 486 5 916 1 114 82 343 257 774 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes (2 964) 0000(117) (2 848) rattach\u00e9s TOTAL 40 118 24 388 6 575 1 833 1 479 1 661 4 182 P a g e222 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 14 831 7 941 2 993 623 639 414 2 221 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 232 8 381 2 469 2 096 534 922 1 830 CHANGING 9 294 6 112 1 604 516 255 238 569 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes rattach\u00e9s (2 646) 00000(2 646) TOTAL 37 711 22 434 7 066 3 235 1 428 1 574 1 973 Les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours s'inscrivent en augmentation par rapport au 31 mars 2022 notamment sur la Division Escalade et la Division Sport en lien avec des projets \u00e0 paiement \u00e9chelonn\u00e9. Globalement, les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours sont provisionn\u00e9es \u00e0 hauteur de 50% du montant total. Le taux de pertes sur cr\u00e9ances est historiquement tr\u00e8s faible et ne d\u00e9passe pas 0,1% du chiffre d'affaires en moyenne sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe continue de surveiller toute d\u00e9rive potentielle li\u00e9e \u00e0 la collecte des cr\u00e9ances clients et provisionne le risque le cas \u00e9ch\u00e9ant. 4.6 Autrescr\u00e9ances AUTRES CREANCES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e 976 916 Charges constat\u00e9es d'avance 3 154 3 071 Autres cr\u00e9ances sur Etat 182 80 Avances et acomptes 2 121 3 162 Cr\u00e9ance administrateur judiciaire Sanitec 357 357 Cr\u00e9ance judiciaire Fun Spot 3 005 950 Personnel et comptes rattach\u00e9s 350 359 Divers 1 622 938 Total autres cr\u00e9ances 11 766 9 833 Le total autres cr\u00e9ances enregistre une hausse de 1,9 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022. Les principales variations concernent les postes Avances et acomptes (-1 M\u20ac) et cr\u00e9ances diverses de Fun Spot (+2 M\u20ac). Le recouvrement de cette cr\u00e9ance de Fun Spot est en cours de n\u00e9gociation. 4.7 Dettefinanci\u00e8re nette 4.7.1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont essentiellement compos\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue et de titres de cr\u00e9ances ayant une \u00e9ch\u00e9ance de 3 mois au plus \u00e0 l'origine, qui ne pr\u00e9sentant pas de risque significatif de taux et de perte de valeur et qui sont facilement convertibles en tr\u00e9sorerie. Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 trois mois sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e ainsi que les placements sous forme d'OPCVM de tr\u00e9sorerie qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9 au classement d'\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie au regard de la norme IAS7, sont class\u00e9s parmi les autres actifs financiers non courants. La tr\u00e9sorerie positive s'\u00e9tablit comme suit : P a g e223 TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Comptes bancaires 28 598 50 885 Comptes \u00e0 terme 3 041 15 031 Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 31 639 65 915 4.7.2 Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat \u00bb. DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Passifs de location et emprunts s/ cr\u00e9dit-bail 28 404 27 865 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dits 43 513 65 590 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -730 -153 Emprunts obligataires 20 000 20 000 Dettes financi\u00e8res non courantes 91 187 113 302 Passifs de location et emprunts s/ cr\u00e9dit-bail 5 692 5 137 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -1 705 -313 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 22 241 21 470 Int\u00e9r\u00eats courus 665 808 Concours bancaires courants 629 6 006 Comptes courants d'associ\u00e9s 00Dettes financi\u00e8res courantes 27 522 33 108 Total dettes financi\u00e8res 118 709 146 410 Les dettes financi\u00e8res brutes ont diminu\u00e9 de 27,7M\u20ac entre le 31 mars 2022 et le 31 mars 2023. La variation se d\u00e9compose principalement comme suit : -Remboursement d'emprunts : oRemboursement des cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s pour 13,4 M\u20ac ; oRemboursement de pr\u00eats BPI par ABEO SA pour 3,8 M\u20ac ; oRemboursement de pr\u00eats PGE pour 3,8 M\u20ac ; oRemboursement d'un pr\u00eat PPP aux Etats-Unis pour 0,4 M\u20ac ; -Une hausse des instruments financiers actifs pour 2 M\u20ac; -Une baisse des concours bancaires courants de 5,4 M\u20ac ; -Une hausse des dettes li\u00e9es aux passifs de location (IFRS 16) de 1,1 M\u20ac sur l'ann\u00e9e (-5,9 M\u20ac correspondant aux loyers pay\u00e9s,+1,1 M\u20ac \u00e0 des modifications de contrats, +5,9 M\u20ac \u00e0 des nouveaux contrats). P a g e224 Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance Les \u00e9ch\u00e9ances des dettesfinanci\u00e8res s'analysent comme suit au cours des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 mars 2023, la part des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissement de cr\u00e9dit \u00e0 moins d'un an pour 22 M\u20ac correspond principalement \u00e0 la part court terme du contrat de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du 4 d\u00e9cembre 2018 \u00e0 hauteur de 13,4 M\u20ac, des pr\u00eats BPI pour 3,1 M\u20ac et des Pr\u00eats Garantis par l'\u00e9tat pour 5,7 M\u20ac. DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2023 Montant Part \u00e0 an moins d'unDe 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 34 096 5 692 20 102 8 303 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -2 435 -1 705 -730 0Concours bancaires courants 629 629 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 65 754 22 241 43 513 0Int\u00e9r\u00eats courus 665 665 Total dettes financi\u00e8res 118 709 27 522 82 884 8 303 DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2022 Montant Part \u00e0 moins d'un an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 33 002 5 137 15 784 12 081 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -466 -313 -153 0Concours bancaires courants 6 006 6 006 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 87 060 21 470 65 590 0Int\u00e9r\u00eats courus 808 808 Total dettes financi\u00e8res 146 410 33 108 101 221 12 081 4.7.2.1 Dettes aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dit EVOLUTION DES EMPRUNTS AUPRES DES ETABLISSEMENTS DE CREDITS (Montant en K\u20ac) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablisse- ments de cr\u00e9dit Au 31 mars 2022 87 060 (-) Remboursement -21 474 (+/-) Autres mouvements 167 Au 31 mars 2023 65 753 P a g e225 Au 31 mars 2023, les emprunts contract\u00e9s par le Groupe aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dits s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 65,7 M\u20ac contre 87,1 M\u20ac au 31 mars 2022. Cette diminution nette de21,3 M\u20ac s'explique principalement par le remboursement de : -Cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s pour 13,4 M\u20ac ; -Lignes de cr\u00e9dits BPI pour 3,8 M\u20ac ; -PGE pour 3,8 M\u20ac ; -PPP de Fun Spot pour 0,4 M\u20ac. Les lignes de financement issues du contrat de Cr\u00e9dit du 04/12/2018 sont utilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 40,3 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 53,7 M\u20ac au 31 mars 2022 : Date de Description de la dette Montant totalMontant total Montant dis- ponible Utilisations auUtilisations au contrat (Montants en K\u20ac) initial 31/03/2023 31/03/2022 au 31 mars 2023 au 31 mars 2023 Dette Senior 04/12/2018 Contratde Cr\u00e9dit, incluant : 125 000 60 286 20 000 40 286 53 714 Pr\u00eat de Refinancement 55 000 28 286 028 286 37 714 Cr\u00e9dit d'Investissement 50 000 12 000 012 000 16 000 Cr\u00e9dit Renouvelable 20 000 20 000 20 000 004.7.2.2 Dettes financi\u00e8res \u2013 Contrats de location financement EVOLUTION DES DETTES FINANCIERES - PASSIFS DE LOCATION IFRS 16 (Montant en K\u20ac) Dettes finan- ci\u00e8res - Contrats de location finan- cement Part courante Part non courante de 1 \u00e0 5 ans \u00e0 plus de 5 ans Au 31 mars 2022 33 001 5 137 15 784 12 081 Souscription et reclassement 5 326 8 247 2 522 -5 442 Acquisition 312 58 229 26 Modification des passifs de location 1 319 -1 793 1 487 1 625 Effet d'actualisation 339 56 200 83 Remboursement -6 011 -5 983 -28 0Ecarts de change -191 -29 -91 -70 Au 31 mars 2023 34 096 5 692 20 102 8 303 P a g e226 4.7.3 El\u00e9ments de r\u00e9conciliation pour le tableau de flux de tr\u00e9sorerie Impact des variations li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dette financi\u00e8re de d\u00e9but de p\u00e9riode 146 410 162 868 Remboursement aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit -21 474 -19 314 Modification des passifs locatifs 1 319 950 Remboursement des cr\u00e9dits baux passifs de contrats de location -6 011 -5 706 Total remboursement d'emprunts -26 166 -24 070 Variation des concours bancaires courants -5 377 1 974 Variation des instruments de couverture de tr\u00e9sorerie -1 969 -766 Autres variations dont \u00e9carts de change 315 1 585 Int\u00e9r\u00eats courus -143 -16 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 312 29 Variation des cr\u00e9dits baux et nouveaux passifs de location 5 327 4 807 Total des autres variations -1 535 7 613 Dette financi\u00e8re \u00e0 la fin de la p\u00e9riode 118 709 146 410 R\u00e9conciliation entre les flux de BFR et le TFT En K\u20ac 31/03/2022 31/03/2023 Variations Bi- lancielles Ecarts de conversion Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Retraitements non mon\u00e9- taires (*) BFR tableau de flux de tr\u00e9- sorerie Clients et actifs sur contrats 37 711 40 118 -2 406 -39 1 279 -332 -1 500 Stocks 35 322 40 834 -5 512 -429 1 003 -66 -5 004 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s -29 550 -32 302 2 753 180 -164 02 769 Autres dettes et cr\u00e9ances courantes -33 056 -28 648 -4 409 -180 -2 755 1 621 -5 723 Autres dettes et cr\u00e9ances non courantes (**) -8 653 -4 826 -3 827 81 094 0-2 725 BFR Op\u00e9rationnel 1 775 15 176 -13 402 -461 458 1 223 -12 182 (*) Les retraitements non mon\u00e9taires correspondent principalement aux mouvements sur les provisions ou sur les flux d'imp\u00f4ts. (**) La variation des autres dettes et cr\u00e9ances non courantes se compose notamment des dettes et cr\u00e9ances fiscales et sociales dont le paiement a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cal\u00e9 sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et n\u00e9erlandaises. P a g e227 4.8 Capitauxpropres Instruments de capitaux propres Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l'analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis. Lorsque l'entit\u00e9 qui a \u00e9mis l'instrument financier n'a pas l'obligation contractuelle de remettre de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier au porteur, l'instrument financier est un instrument de capitaux propres. Ainsi si le porteur d'un instrument de capitaux propre \u00e0 droit \u00e0 une part proportionnelle des dividendes, l'\u00e9metteur n'a pas d'obligation contrac- tuelle d'effectuer cette distribution, car cette derni\u00e8re est du ressort de l'assembl\u00e9e des actionnaires. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou aux instruments de capitaux propres sont comp- tabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charge de l'exercice. 4.8.1 Capital \u00e9mis COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL 31/03/2023 31/03/2022 Capital (en K\u20ac) 5 657 5 636 Nombre d'actions 7 543 305 7 514 211 dont Actions ordinaires 7 521 463 7 486 711 dont Actions de pr\u00e9f\u00e9rence 21 842 27 500 Valeur nominale (en euros) \u20ac0,75 \u20ac 0,75 L'historique juridique des variations de capital est le suivant: Date Nature des op\u00e9rations Mouve- ment sur le capitalsion en en K\u20ac Prime d'\u00e9mis- K\u20ac Nombre d'actions O cr\u00e9\u00e9es Nombre d'ac- tions P cr\u00e9\u00e9es Nombre d'actions composant le capital Valeur nomi- nale en K\u20ac Au 31 mars 2016 3 994 27 231 23 021 7 007 30 028 133 10/06/2016 Augmentation de capital par incorporation de 15 r\u00e9serves -23 021 -7 007 -30 028 10/06/2016 AG10/06/16 - Division valeur nominale 5 344 984 5 344 984 0,75 10/10/2016 AG10/10/16 - Emission d'actions 920 19 7371 226 665 1 226 665 0,75 26/10/2016 CA26/10/16 - Emission d'actions 68 1 467 91 199 91 199 0,75 Frais IPO -1 245 Au 31 Mars 2017 4 997 47 1916 662 848 06 662 848 0,75 PV du 20/02/2018 - Augmentation de capital 551 avec maintien BPS 22 609 735 262 0735 262 0,75 PV du 20/02/2018 - Clause extension de l'augmentation de capital 3 570 116 101 0116 101 0,75 87 Frais IPO nets imp\u00f4ts -600 0Au 31 Mars 2018 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2019 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2020 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2021 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2022 5 636 72 7717 514 211 7 514 211 0,75 Ajustement d'ouverture -27 500 27 500 011/07/2022 Augmentation de capital en num\u00e9raire (Ac- tions O) 22 478 29 094 29 094 0,75 Mouvements de l'exercice (Actions O et P) 5 658 -5 658 0Au 31 Mars 2023 5 658 73 2497 521 463 21 842 7 543 305 0,75 P a g e228 Au cours de l'exercice 2022/23, la soci\u00e9t\u00e9 ABEO SA a r\u00e9alis\u00e9 l'augmentation de capital en num\u00e9raire pour un montant de 500 K\u20ac afin de financer une partie de l'acquisition des soci\u00e9t\u00e9s BigAirBag selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans le contrat d'acquisition sign\u00e9 avec le vendeur. 4.8.2 Gestion du capital et distribution de dividendes Les dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 sont pay\u00e9s en euros. La politique future en mati\u00e8re de distribution de dividendes d\u00e9pendra d'un certain nombre de facteurs, notamment des r\u00e9sultats r\u00e9alis\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9, de sa situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, des exigences de capital et de solvabilit\u00e9 requises, des conditions de march\u00e9 ainsi que de l'environnement \u00e9conomique g\u00e9n\u00e9ral. La proposition de dividende soumise \u00e0 l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires d'ABEO SA est arr\u00eat\u00e9e par le Conseil d'Administration. L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale d\u00e9cide de la distribution du dividende sur les r\u00e9serves dont elle a la disposition, en indiquant express\u00e9ment les postes o\u00f9 ces pr\u00e9l\u00e8vements sont effectu\u00e9s. Toutefois, les dividendes sont pr\u00e9lev\u00e9s par priorit\u00e9 sur le b\u00e9n\u00e9fice distribuable de l'exercice. ABEO a vers\u00e9 un montant de 3 007 K\u20ac de dividende au titre de l'exercice 2021/22. Dans sa s\u00e9ance du 6 juin 2023, le Conseil d'Administration a d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale le versement d'un dividende d'un montant de 2 489 K\u20ac, au titre de l'exercice clos le 31 mars 2023, soit un dividende de 0,33 \u20ac par action. 4.9 Provisions Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation envers un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e8nement pass\u00e9, et lorsqu'il est probable qu'elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l'estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l'extinction de l'obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risque comprennent : -des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours ; -des provisions pour garanties des produits (estim\u00e9 sur la base des co\u00fbts des services apr\u00e8s ventes observ\u00e9s) ; Le montant des provisions correspond \u00e0 l'estimation la plus probable du risque. PROVISIONS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 Montant d\u00e9but exer-Reclassement Dotations cice Reprises Variation du taux de change Montant fin exercice Provisions pour risques courants 688 -78 694 -491 4817 Provisions pour risques non courants 196 2-64 0134 Total des provisions 885 -78 696 -556 4951 Les provisions pour risques au 31 mars 2023 sont relativement stables par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent (951 K\u20ac contre 885 K\u20ac au 31 mars 2022). Le solde est principalement compos\u00e9 de : -Provisions de garantie de produits aux Pays-Bas pour 132 K\u20ac et en Allemagne pour162 K\u20ac; -Provisions pour Sales taxes aux Etats-Unis pour 184 K\u20ac ; -Provisions de litiges judiciaires en France pour 357 K\u20ac Litiges et passifs La Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre impliqu\u00e9e dans des proc\u00e9dures judiciaires, administratives ou r\u00e9glementaires dans le cours normal de son activit\u00e9. Une provision est enregistr\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e8s lors qu'il existe une probabilit\u00e9 suffisante que de tels litiges entra\u00eeneront des co\u00fbts \u00e0 la charge du Groupe. Au 31 mars 2023, le Groupe n'a pas identifi\u00e9 de litige significatif ou ayant la probabilit\u00e9 suffisante de g\u00e9n\u00e9rer des co\u00fbts. Il n'existe pas d'autre proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d'arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont la soci\u00e9t\u00e9 a connaissance, qui est en suspens ou dont elle est menac\u00e9e, susceptible d'avoir ou ayant eu au cours des 12 derniers mois des effets significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 et/ou du Groupe. 4.10 Autres passifs financiers non courants Les autres passifs non-courants int\u00e8grent au 31 mars 2023 la part non-courante de la dette d'Earn-out Eurogym pour 0,9 M\u20ac et la dette du Put-Call crois\u00e9 portant sur les 30% restants de la soci\u00e9t\u00e9 BigAirBag pour 1,8 M\u20ac(voir note 3.1). 4.11 Engagements sociaux P a g e229 Avantages \u00e0 court terme et r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 cotisations d\u00e9finies Le Groupe comptabilise en \u00ab Charges de personnel \u00bb le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. N'\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 de ces cotisations, le Groupe ne constate aucune provision au titre de ces r\u00e9gimes. Au 31 mars 2023, les cotisations li\u00e9es \u00e0 ces r\u00e9gimes pay\u00e9es par le Groupe se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 1 030 K\u20ac. Les syst\u00e8mes de retraites pour les filiales \u00e9trang\u00e8res sont les suivants : -Aux Pays-Bas : Les cotisations de retraites aux Pays-Bas pour les employ\u00e9s du Groupe JFS et Bosan BV sont pay\u00e9es \u00e0 une caisse de retraite. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour JFS qui ne peut \u00eatre tenu responsable des pertes de la caisse de retraite et qui ne peut pas payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, JFS et Bosan BV n'enregistre aucun passif au bilan, sauf pour les primes de retraite annuelles payables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e. -En Belgique et en Allemagne : Les retraites en Belgique et en Allemagne pour les employ\u00e9s des filiales locales de JFS, Bosan NV et Meta sont confi\u00e9es \u00e0 des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite. Les cotisations de retraite sont int\u00e9gr\u00e9es dans les paiements aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour les filiales locales de JFS qui ne peut \u00eatre tenu responsable de toute perte des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite et qui ne peut payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, ces filiales n'enregistrent aucun passif dans le bilan, \u00e0 l'exception des cotisations de retraite annuelles payables en fin d'ann\u00e9e. -Au Royaume-Uni : Les employ\u00e9s sont affili\u00e9s \u00e0 un r\u00e9gime de cotisations d\u00e9termin\u00e9es (DC) par inscription automatique sauf pour 2 employ\u00e9s qui ont choisi de ne pas cotiser et 9 autres qui sont trop \u00e2g\u00e9s. Il s'agit d'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9termin\u00e9es. La soci\u00e9t\u00e9 Prospec Ltd n'a pas de \"Defined Benefit Scheme\", mais a opt\u00e9 pour un \"Defined Contribution Scheme\". Ce choix permet de ne pas engendrer de passif au bilan de la soci\u00e9t\u00e9. Pour les cadres il existe un r\u00e9gime de retraite auquel l'entreprise contribue par le versement de cotisations. Mais c'est alors ce r\u00e9gime qui a la responsabilit\u00e9 de reverser les droits aux salari\u00e9s concern\u00e9s. -En Chine : Les retraites en Chine pour les employ\u00e9s Chinois des filiales locales (Cannice et Entre-Prises China) sont confi\u00e9es \u00e0 des fonds nationaux de retraite. Les cotisations de retraite sont int\u00e9gr\u00e9es dans les paiements aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour ces filiales locales qui ne peuvent \u00eatre tenues responsable de toute perte des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite et qui ne peuvent payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas de syst\u00e8me de retraite pour les employ\u00e9s non-Chinois. En cons\u00e9quence, les filiales du Groupe en Chine n'enregistrent aucun passif dans le bilan, \u00e0 l'exception des cotisations de retraite annuelles payables en fin d'ann\u00e9e. -Aux Etats-Unis : Les retraites aux Etats-Unis pour les employ\u00e9s Am\u00e9ricains des filiales locales (Spieth Anderson USA, Entre-Prises USA, Fun Spot) sont confi\u00e9es \u00e0 des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite (Social Security Tax). Les cotisations de retraite sont int\u00e9gr\u00e9es dans les paiements aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour ces entit\u00e9s qui ne peut \u00eatre tenu responsable des pertes de la caisse de retraite et qui ne peut pas payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, ces soci\u00e9t\u00e9s n'enregistrent aucun passif au bilan, sauf pour les primes de retraite annuelles payables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e. R\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes de retraite, les indemnit\u00e9s assimil\u00e9es et autres avantages sociaux qui sont analys\u00e9s comme des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (r\u00e9gime dans lequel la Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 garantir un montant ou un niveau de prestation d\u00e9fini) sont comptabilis\u00e9s au bilan sur la base d'une \u00e9valuation actuarielle des engagements \u00e0 la date de cl\u00f4ture, diminu\u00e9e de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime y aff\u00e9rent qui leur sont d\u00e9di\u00e9s. Cette \u00e9valuation repose sur l'utilisation de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, prenant en compte la rotation du personnel et des probabilit\u00e9s de mortalit\u00e9. Les \u00e9ventuels \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. P a g e230 Les paiements de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9s en charges du compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils sont li\u00e9s. Les engagements envers le personnel sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues dans les diff\u00e9rentes conventions collectives applicables (Droit du travail, M\u00e9tallurgie, In- dustrie textile, Commerce de gros, VRP, Ameublement, Espace / loisirs, Holding financi\u00e8re). Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES 31/03/2023 31/03/2022 ABEO Autres ABEO Autres Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite D\u00e9part volontaire \u00e0 partir de 60-67D\u00e9part volontaire \u00e0 partir de 60-67 ans ans Conventions collectives Droit du travail (1) Droit du travail (1) Taux d'actualisation 3,70% 3,70% 1,80% 1,80% (IBOXX Corporates AA ) Table de mortalit\u00e9 INSEE 2016-2018 INSEE 2015 \u2013 2017 Taux de revalorisation des salaires 2% 2% D\u00e9croissance moyenne moyenne D\u00e9croissance Taux de turn-over Turn-over faible Turn-over Turn-over faible Turn-over moyen moyen Taux de charges sociales 42% 42% Au 31 mars 2023, pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, le total des provisions nettes d'imp\u00f4t des engagements envers le per- sonnel s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 131 K\u20ac comptabilis\u00e9 en contre partie du compte de r\u00e9sultat. L'impact actuariel de -269 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 \u00e0 la suite du changement significatif du taux d'actualisation (3,70% contre 1,80% au 31 mars 2022). La duration moyenne retenue pour les hypoth\u00e8ses de taux d'actualisation est de 20 ans pour les non-cadres et 22 ans pour les cadres. La provision pour engagements de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL (Montants en K\u20ac) Indemnit\u00e9s de d\u00e9part en re- traite Au 31 mars 2021 1 312 Correction d'ouverture 55 Autres 16 Impact IFRIC -382 Co\u00fbt des services rendus 118 Co\u00fbt financier 8R\u00e9ductions & Cessations -80 Changements d'hypoth\u00e8ses 152 Ecart actuariel 72 Au 31 mars 2022 1 273 Co\u00fbt des services rendus 123 Co\u00fbt financier 22 R\u00e9ductions & Cessations -13 Ecart actuariel -269 Au 31 mars 2023 1 135 D\u00e9composition du passif net P a g e231 Montants en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Valeur actuelle de l'obligation 1 135 1 273 Actif couverture 93 92 Passif net comptabilis\u00e9 1 042 1 198 Variation de la valeur des actifs du r\u00e9gime Montants en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Valeur actuelle \u00e0 l'ouverture 90 89 Produit d'int\u00e9r\u00eat provenant des actifs de r\u00e9- 01gime Valeur actuelle \u00e0 la cl\u00f4ture 90 90 Les actifs de couverture concernent les entit\u00e9s fran\u00e7aises et sont contract\u00e9s aupr\u00e8s d'assureurs qui prendront en charge le versement des indemnit\u00e9s de d\u00e9parts \u00e0 la retraite. 4.12 Autres dettes 4.12.1 Fournisseurset comptes rattach\u00e9s DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes fournisseurs 27 328 27 003 Factures non parvenues 4 974 2 547 Total dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 32 302 29 550 Les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s s'\u00e9tablissent \u00e0 32,3 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 29,5 M\u20ac au 31 mars 2022. L'augmentation de 2,7 M\u20ac s'observe sur toutes les divisions du Groupe, notamment la division Sportainement & Escalade +1,6 M\u20ac et Sport +0,7M\u20ac. Cette hausse est \u00e0 mettre en relation avec le fort rebond de l'activit\u00e9 observ\u00e9 au niveau du Groupe. Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2023 Activit\u00e9s TOTAL Non \u00e9chu 1-30 jours 31-60 jours 61-90 jours 91-180 jours > 180 jours SPORT 17 115 9 450 5 886 1 279 205 85 209 SPORTAINMENT & ESCALADE 6 034 3 653 1 098 275 78 35 895 CHANGING 8 283 4 355 2 497 1 106 85 153 85 ABEO SA 871 662 157 52 000TOTAL 32 302 18 121 9 638 2 712 368 273 1 190 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non \u00e9chu 1-30 jours 31-60 jours 61-90 jours91-180 jours> 180 jours SPORT 14 405 8 305 4 744 523 60 228 544 SPORTAINMENT & ESCALADE 6 703 4 008 1 804 425 168 192 108 CHANGING 7 831 4 907 1 982 841 16 14 71 ABEO SA 611 464 110 37 000TOTAL 29 550 17 684 8 639 1 826 244 434 723 Les d\u00e9lais de paiement varient selon les conditions de r\u00e8glement contractuelles dans les diff\u00e9rents pays dans lesquels s'approvisionne le Groupe. 4.12.2 Autrespassifs non courants P a g e232 Les autres passifs non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 7,5 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 7,3 M\u20ac de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent soit une l\u00e9g\u00e8re hausse de 0,2 M\u20ac principalement expliqu\u00e9e par : -La comptabilisation de la dette du Put-Call crois\u00e9 relatif \u00e0 BigAirBagpour 1,8 M\u20ac ; -Paiement des cotisations URSSAF (pr\u00e9c\u00e9demment report\u00e9es) des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises pour -1,7 M\u20ac. Les autres passifs non courants sont constitu\u00e9s essentiellement des produits constat\u00e9s d'avance li\u00e9 aux \u00ab subventions Escalade \u00bb vers\u00e9es en d\u00e9but de bail par les bailleurs de certains centres pour financer les outils et \u00e9quipements des centres (murs d'escalade, challenges ludiques CLIP'n'CLIMB et autres agencements pour l'exploitation du centre). Elle est reprise lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e des baux (en moyenne 6 \u00e0 20 ans) \u00e0 compter de la date de d\u00e9part du bail selon les conditions contractuelles. 4.12.3 Autrespassifs courants et passifs sur contrats AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FISCALES ET SOCIALES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes fiscales et sociales 17 069 15 276 Passifs sur contrats 17 485 19 429 Dettes li\u00e9es au compl\u00e9ment de prix Eurogym 368 -Dettes li\u00e9es au compl\u00e9ment de prix BigAirBag 600 199 Autres dettes 1 852 3 224 Total autres passifs courants et dettes fiscales et so- ciales 37 374 38 129 Les Autres passifs courantss'\u00e9tablissent \u00e0 37,4 M\u20ac contre 38 M\u20ac au 31 mars 2022 soit une l\u00e9g\u00e8re baisse de 0,6M\u20ac. Sur l'exercice, un compl\u00e9ment de prix de 1 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 qui concerne : Eurogym Un compl\u00e9ment de prix de 1,3 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 31 mars 2023, correspondant \u00e0 50% de la somme des r\u00e9sultats nets normalis\u00e9s de l'exercice 2022/2023 et des trois prochains exercices tels que d\u00e9finis par le plan d'affaires existant au moment de la prise de contr\u00f4le. Il est pr\u00e9vu un paiement annuel du compl\u00e9ment de prix au vendeur sur la base du r\u00e9alis\u00e9 de l'exercice \u00e9coul\u00e9. En cons\u00e9quence, 0,4 M\u20ac devrait \u00eatre d\u00e9caiss\u00e9 avant la fin de l'exercice clos au 31 mars 2024. Au 31 mars 2023, ce montant est enregistr\u00e9 en Autres passifs courants. BigAirBag La part r\u00e9siduelle du prix fixe d'acquisition de 300 K\u20ac \u00e0 payer avant le 30 juin 2023 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en passif courant. Par ailleurs, le contrat d'acquisition pr\u00e9voit le paiement d'un compl\u00e9ment de prix au second trimestre de l'exercice 2023/24 portant sur l'atteinte de deux objectifs : -Un taux d'EBITDA normalis\u00e9 sur l'exercice clos au 31 mars 2023 ; -L'\u00e9volution des ventes depuis le 31 d\u00e9cembre 2019 jusqu'au 31 mars 2023. Au 31 mars 2023, et sur la base du business plan \u00e9tabli lors de l'acquisition, ce compl\u00e9ment de prix est valoris\u00e9 300 K\u20ac et comptabilis\u00e9 en passifs courants. P a g e233 4.13 Passifs financiers PASSIFS FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes 118 709 146 411 dont Passifs de loyers IFRS 16 34 014 32 891 Part r\u00e9siduelle du prix fixe d'acquisition BigAirBag 300 -Dettes Earn out 1 328 1 294 Dettes du Put BigAirBag non courante 1 813 -Dettes fournisseurs et passifs sur contrats 49 787 48 979 Autres dettes (hors \u00e9l\u00e9ments non financiers) 3 749 2 119 Total 175 686 198 802 Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l'\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d'\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l'acquisition ou \u00e0 l'\u00e9mission d'un passif financier viennent en di- minution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l'objet d'une comptabilit\u00e9 de couverture. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d'appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture dans le cadre de la couverture de ses flux de tr\u00e9sorerie en particulier pour les emprunts \u00e0 taux variables swapp\u00e9s \u00e0 taux fixe. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux cou- verts et dans la m\u00eame rubrique que l'\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d'exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). Les variations de juste valeur de cette compo- sante sont enregistr\u00e9es en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du basis of adjustment). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s couvrant une dette \u00e0 taux variable sont class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Leur juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les taux de march\u00e9 du jour de cl\u00f4ture du bilan, tels que fournis par des \u00e9tablissements financiers ; elle repr\u00e9sente le montant esti- matif que le Groupe aurait pay\u00e9 ou re\u00e7u s'il avait \u00e9t\u00e9 mis fin au contrat le jour de cl\u00f4ture du bilan. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture Lorsqu'un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n'a pas \u00e9t\u00e9 (ou n'est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous) et les passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c'est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l'exception de d\u00e9riv\u00e9s. Put sur int\u00e9r\u00eats minoritaires BigAirBag Un accord de put et call crois\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 13 juin 2022 portant sur les 30% du capital restant, exer\u00e7ables tous les deux entre le 1er mai 2025 et le 30 juin 2025. L'option d'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e selon une formule d\u00e9finie par le SPA (\u00ab Share Purchase Agreement \u00bb) et actualis\u00e9e selon le co\u00fbt de la dette financi\u00e8re du Groupe (2,35% au 31 mars 2022). P a g e234 Le put a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9 sur la base du BP d'acquisition, et en tenant compte du prix d'achat maximum de 3,6 M\u20ac pour 100% des titres fix\u00e9 par le Shareholder Agreement. Sa valeur est ensuite mise \u00e0 jour \u00e0 chaque cl\u00f4ture en fonction des derni\u00e8res projections. Il s'\u00e9tablit ainsi \u00e0 1 813 K\u20ac au31 mars 2023. 4.14 Justevaleur et hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 mars 2023 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-param\u00e8tres non servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec observables Niveau 3 ACTIFS 26 26 2 435 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 2 435 2 435 2 435 PASSIFS 3 711 3 711 03 711 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 0Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 3 711 3 711 3 711 JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 Mars 2022 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-ram\u00e8tres non ob- servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec pa- servables Niveau 3 ACTIFS 493 493 466 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 466 466 466 PASSIFS 1 294 1 294 01 294 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 1 294 1 294 1 294 P a g e235 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2023 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2022 (Montants en K\u20ac) Int\u00e9r\u00eats Variation de Int\u00e9r\u00eats Variation de juste valeur juste valeur Actifs Actifs en juste valeur par r\u00e9sultat Pr\u00eats et cr\u00e9ances 57 97 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Passifs Instruments d\u00e9riv\u00e9s Passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti -3 842 62 -4 698 36 -3 842 62 -4 698 36 5. INFORMATIONSSUR LE COMPTE DE RESULTAT 5.1 Produitsop\u00e9rationnels Les produits des activit\u00e9s ordinaires correspondent \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s du Groupe. Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e, des retours de produits, des rabais et des remises. Le Groupe comptabilise des produits lorsque le montant peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable, qu'il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 et que des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques sont remplis pour l'activit\u00e9 du Groupe. La reconnaissance du revenu intervient pour les diff\u00e9rents types de revenus comme suit : -Fourniture et/ou avec pose d'\u00e9quipements : reconnaissance du revenu \u00e0 l'ach\u00e8vement pour les chantiers courts (moins de 30 jours) ; -Fourniture et pose d'\u00e9quipements : reconnaissance du revenu selon la m\u00e9thode de l'avancement pour les chan- tiers \u00ab moyen et long terme \u00bb au-del\u00e0 de 30 jours sur la base de situation de travaux correspondant aux co\u00fbts engag\u00e9s. Lorsqu'il est probable que le total des co\u00fbts attendus sur un contrat sera sup\u00e9rieur au total des produits attendus, une perte \u00e0 terminaison est enregistr\u00e9e ; -Marchandises : lors de l'exp\u00e9dition (d\u00e9part usine ou r\u00e9ception client en fonction des commandes). Les ventes sont reconnues nettes de ristournes (escomptes financiers) ; -Installations : lors de la signature du proc\u00e8s-verbal de r\u00e9ception des travaux du client ; -Maintenance : prorata temporis sur la dur\u00e9e du contrat de maintenance ; -Contrats avec les f\u00e9d\u00e9rations sportives avec prestations r\u00e9ciproques : la valeur des prestations r\u00e9alis\u00e9es par ABEO sur la dur\u00e9e du contrat est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. La d\u00e9termination de la juste valeur s'appuie notam- ment sur l'estimation de la valeur de contrepartie, jug\u00e9e comme \u00e9tant la plus fiable. Le chiffre d'affaires est reconnu en fonction de l'occurrence des \u00e9v\u00e8nements, soit g\u00e9n\u00e9ralement une ou plusieurs comp\u00e9titions sur la dur\u00e9e du contrat. Le chiffre d'affaires par activit\u00e9 pour les deux derniers exercices est le suivant : CHIFFRES D'AFFAIRES par activit\u00e9 (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Sport 124 058 101 656 Sportainment & Escalade 48 987 45 179 Vestiaires 65 723 58 477 Total chiffre d'affaires 238 768 205 312 P a g e236 5.2 Achatsconsomm\u00e9s Achats consomm\u00e9s 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Achats mati\u00e8res premi\u00e8res 48 704 40 556 Variation de stock (mati\u00e8res premi\u00e8res, produits semi-finis, marchandises) 8 056 4 418 Achats de marchandises 26 735 26 593 Co\u00fbt des transports de biens 13 098 9 824 Production stock\u00e9e -1 814 -1 397 Escomptes obtenus -142 -188 Total achats consomm\u00e9s externes 94 636 79 806 Les achats consomm\u00e9s augmentent de 14,8 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022, soit une progression de 18%, en ligne avec l'augmentation du chiffre d'affaires constat\u00e9e sur l'exercice (+16%). La marge brute sur achats consomm\u00e9s pour les produits et projets vendus entre le 1er avril 2022 et le 31 mars 2023 diminue de 0,7pt et s'\u00e9tablit \u00e0 60,4% du chiffre d'affaires contre 61,1% un an auparavant. 5.3 Autrescharges externes Les charges externes s'\u00e9tablissent \u00e0 48,8 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 40 M\u20ac au 31 mars 2022. En proportion du chiffre d'affaires, ces charges augmentent de 1 pt par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente pour s'\u00e9tablir \u00e0 20%. Cette hausse contenue en valeur de 8,8 M\u20ac s'explique principalement comme suit : -La sous-traitance affiche une forte hausse de 3,5 M\u20ac en ligne avec la dynamique de d\u00e9veloppement des projets du Groupe ; -Les frais de missions et r\u00e9ceptions augmentent de 1,4 M\u20ac ; -Les honoraires sont \u00e9galement en hausse de 1,5 M\u20ac ; -Les d\u00e9penses de personnelsext\u00e9rieurs (int\u00e9rim) augmentent de 0,9 M\u20ac, notamment en France ; 5.4 Chargesde personnel Charges de personnel 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9ration du personnel 51 743 46 086 Charges sociales 13 663 12 354 Total charges de personnel 65 405 58 441 Les charges de personnel s'\u00e9tablissent \u00e0 65,4 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 58,4M\u20ac au 31 mars 2022, soit une augmen- tation de 7 M\u20ac. Les aides gouvernementales enregistr\u00e9es en moins des charges de personnel s'\u00e9tablissent \u00e0 0,9 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 2,6 M\u20ac lors de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. En proportion au chiffre d'affaires et en retraitant les effets des aides gouvernementales, les charges de personnel diminuent de 2 pts par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent, t\u00e9moignant de la capacit\u00e9 du groupe \u00e0 ma\u00eetriser ses co\u00fbts tout en soutenant l'activit\u00e9 du Groupe. Les effectifs \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque exercice du Groupe au cours des deux derni\u00e8res ann\u00e9es sont les suivants : P a g e237 Au 31 mars 2023 Au 31 mars 2022 EFFECTIFS en ETP France Filiales \u00e9tran- g\u00e8res TOTAL France Filiales \u00e9tran- g\u00e8res TOTAL Cadres 130 38 168 121 36 157 Maitrise 57 83 140 49 89 138 Employ\u00e9s 116 509 625 113 535 648 Ouvriers 93 392 485 80 367 447 Apprentis 12 16 28 12 11 23 Total effectifs 408 1 038 1 446 375 1 038 1 413 EFFECTIFS Sports Escalade Vestiaires Corporate Total Au 31 mars 2022 588 493 288 44 1 413 Au 31 mars 2023 652 463 284 47 1 446 EFFECTIFS France Europe Am\u00e9rique Asie Total Au 31 mars 2022 375 741 199 98 1 413 Au 31 mars 2023 408 769 175 94 1 446 5.5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant /autres produits et charges op\u00e9rationnels Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant inclut l'ensemble des produits et co\u00fbts r\u00e9currents directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe, \u00e0 l'exception des \u00abautres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 5.5.1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants Les autres produits et charges courants s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0-610K\u20ac au 31 mars 2023. Ils se composent principalement : -Des charges de redevances li\u00e9es aux centres pour 734 K\u20ac; -Des charges li\u00e9es aux jetons de pr\u00e9sence des administrateurs ind\u00e9pendants (60K\u20ac), -De charges de gestion diverses sur les soci\u00e9t\u00e9s allemandes pour 178 K\u20ac. -De produits divers li\u00e9s \u00e0 : \u25aades subventions de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises pour 174 K\u20ac; \u25aades produits divers pour 188K\u20ac (principalement les subventions des centres). 5.5.2 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les \u00ab autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb regroupent les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat qui, en raison de leur nature, de leur montant ou de leur fr\u00e9quence, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l'activit\u00e9 r\u00e9currente du Groupe. Cette rubrique comprend notamment : -(i) les co\u00fbts encourus lors de l'acquisition de nouvelles entit\u00e9s; P a g e238 -(ii) les co\u00fbts de restructuration, les d\u00e9penses engag\u00e9es au titre de litiges, ou tout autre produit ou charge non r\u00e9current ; -(iii) les charges de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill et des marques le cas \u00e9ch\u00e9ant. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Frais de restructuration -145 -478 Frais de restructuration Chine -293 -616 Frais d'acquisition -660 -318 Produit net de cession des immobilisations corporelles et incorporelles 559 476 Divers -54 -15 Total -594 -952 Au 31 mars 2023, les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 -594 K\u20ac et correspondent principalement aux : -Frais de restructuration des entit\u00e9s chinoises pour 293 K\u20ac et pour la liquidation de l'entit\u00e9 Global Kids Strategies pour 100 K\u20ac ; -Frais d'acquisition de l'entit\u00e9 BigAirBag pour 56 K\u20ac ; -Frais juridiques aux Etats-Unis pour 341 K\u20ac ; -Frais de prise de participation dans VOGO pour 150 K\u20ac; -Autres frais M&A en cours pour 88 K\u20ac ; -Produit net de la cession de l'ancien si\u00e8ge d'Entreprise pour 362 K\u20ac. 5.5.3 Dotations aux amortissements Dotations aux amortissements (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Immobilisations incorporelles 1 938 1 567 Immobilisations corporelles 10 301 9 663 dont amortissements IFRS 16 5 597 5 201 Dotations aux amortissements 12 239 11 231 5.6 R\u00e9sultatfinancier Le r\u00e9sultat financier inclut : -Le co\u00fbt del'endettement, -Des produits et charges li\u00e9s aux variations de dette de put, -La variation de valeur des instruments financiers, -Le r\u00e9sultat de change. P a g e239 PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Co\u00fbt de l'endettement financier net -3 785 -4 600 Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 57 97 Charges d'int\u00e9r\u00eats -3 842 -4 698 Dont charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es \u00e0 IFRS 16 -772 -807 Autres produits et charges financiers -1 252 480 R\u00e9sultat de change -1 061 635 Variation de juste valeur des instruments financiers 62 36 Autres -253 -191 R\u00e9sultat financier net -5 037 -4 120 Le r\u00e9sultat financier est constitu\u00e9 essentiellement des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux financements accord\u00e9s \u00e0 ABEO, du r\u00e9sultat de change et de la variation des dettes de put et instruments financiers. Autres produits et charges financier : Le co\u00fbt de l'endettement financier est en l\u00e9g\u00e8re baisse de 0,8 M\u20ac pour s'\u00e9tablir \u00e0 3,8 M\u20ac au 31 mars 2023 et, en dehors des impacts li\u00e9s \u00e0 la norme IFRS 16 pour 0,8 M\u20ac, est principalement constitu\u00e9 des charges d'int\u00e9r\u00eats des soci\u00e9t\u00e9s ABEO SA (pour 2,8M\u20ac) et Janssen-Fritsen HK Limited (pour 0,8 M\u20ac). R\u00e9sultat de change : Le r\u00e9sultat de change est n\u00e9gatif \u00e0 -1,1 M\u20ac contre +0,6 M\u20ac sur l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Il provient essentiellement des variations d'appr\u00e9ciation de la livre sterling et des dollars am\u00e9ricains et hong-kongais par rapport \u00e0 l'euro. Entre les 31 mars 2022 et 2023 : -La livre sterling s'est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e de 3,9% contre l'euro ; -Le yuan chinois s'est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 de 6,2% contre l'euro; -Le dollar hong-kongais s'est appr\u00e9ci\u00e9 de 1,8% contre l'euro; -Le dollar am\u00e9ricain s'est appr\u00e9ci\u00e9 de 2% contre l'euro ; La gestion du risque de change est expos\u00e9e en note 7.3. Les Autres r\u00e9sultats financiers est constitu\u00e9s principalement de l'impact de l'actualisation de la dette du compl\u00e9ment de prix d'achat de la soci\u00e9t\u00e9 Eurogym pour 0,2 M\u20ac. 5.7 Imp\u00f4tssur les b\u00e9n\u00e9fices L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e. L'imp\u00f4t est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s'il se rattache \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont comptabilis\u00e9s directe- ment en capitaux propres. Il est alors \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l'approche bilancielle. Le montant d'imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d'une ann\u00e9e sur l'autre (m\u00e9thode du report variable). Un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 si les conditions suivantes sont r\u00e9unies : -L'entit\u00e9 dispose de diff\u00e9rences temporelles taxables suffisantes aupr\u00e8s de la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et de la m\u00eame entit\u00e9 imposable ou du m\u00eame groupe fiscal, qui engendreront des montants imposables sur lesquels les pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront s'imputer avant qu'ils n'expirent ; -Il est probable que l'entit\u00e9 d\u00e9gagera des b\u00e9n\u00e9fices imposables avant l'expiration des pertes fiscales ou des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s ; -Les pertes fiscales non utilis\u00e9es r\u00e9sultent de causes identifiables qui ne se reproduiront vraisemblablement pas ; -Les opportunit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 la gestion fiscale de l'entit\u00e9 g\u00e9n\u00e8reront un b\u00e9n\u00e9fice imposable pendant l'exercice au cours duquel les pertes fiscales ou les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. P a g e240 Dans la mesure o\u00f9 il n'est pas probable que l'entit\u00e9 dispose d'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel elle pourra imputer les pertes fiscales ou les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est pas comptabilis\u00e9. Pour les soci\u00e9t\u00e9s non int\u00e9gr\u00e9es fiscalement, les d\u00e9ficits fiscaux ne donnent lieu \u00e0 la constatation d'un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif que lorsque leur imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs est probable. La CVAE est class\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb. Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 la recherche pour les entit\u00e9s fran\u00e7aises est class\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab Autres produits et charges courants \u00bb. 5.7.1 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s figurent au bilan s\u00e9par\u00e9ment des imp\u00f4ts courants actifs et passifs et sont class\u00e9s parmi les \u00e9l\u00e9ments non courants. 5.7.2 Rapprochement entre imp\u00f4t th\u00e9orique et imp\u00f4t effectif Il existe des conventions d'int\u00e9gration fiscale : -En France : accord initial sign\u00e9 en avril 2001 compl\u00e9t\u00e9 par des avenants dont un dernier avenant au 1er avril 2017. Les soci\u00e9t\u00e9s en int\u00e9gration fiscale \u00e0 fin mars 2021 sont : Acman, ACSA Balmay, Dock39 CDC, Dock39 Terville, Entreprises, France Equipement, Gymnova, Navic, PCV Collectivit\u00e9s, Sanitec Industrie, Suffixe, XTRM France. -Aux Pays-Bas : accord sign\u00e9 en 2013 avec un avenant en 2015. A fin mars 2023, le p\u00e9rim\u00e8tre de l'int\u00e9gration fiscale comprend 4 soci\u00e9t\u00e9s (JFS B.V., Janssen-Fritsen B.V., Schelde Sports B.V., Bosan B.V.). -Au Royaume-Uni : mise en place d'un \u00ab Group Tax Relief \u00bb en 2021 comprenant les soci\u00e9t\u00e9s Gymnova UK, Sportsafe et Entre-Prises UK. (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 R\u00e9sultat net 6 509 7 084 Neutralisation : => quote-part du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence -95 -52 => charge d'imp\u00f4t -2 976 -2 931 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 9 580 10 067 Taux d'imposition th\u00e9orique 25,0% 26,5% Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique -2 395 -2 668 Rapprochement => Diff\u00e9rentiel de taux France/Etranger -65 234 => Diff\u00e9rences permanentes -478 -450 dont D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s de l'exercice -663 -919 dont D\u00e9ficits fiscaux ant\u00e9rieurs activ\u00e9s et d\u00e9sactiv\u00e9s (nets) 165 294 dont Autres diff\u00e9rences permanentes 20 175 => Quote part de dividendes -38 -59 => Autres 12 Charge r\u00e9elle d'imp\u00f4t -2 976 -2 931 %-31,1% -29,1% Les d\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s de l'exercice s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,7 M\u20ac et concernent notamment TOP30 Espagne pour 0,3 M\u20ac, Entre-Prises USA pour 0,2 M\u20ac et les soci\u00e9t\u00e9s chinoises pour 0,1 M\u20ac. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs des soci\u00e9t\u00e9s allemandes ont \u00e9t\u00e9 activ\u00e9s en net au cours de l'exercice pour 0,2 M\u20ac. P a g e241 5.7.3 Nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 31/03/2023 31/03/2022 (Montant en K\u20ac) Total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 7 598 6 163 D\u00e9ficits reportables nets 5 322 3 777 Autres d\u00e9calages temporaires 720 845 Provisions admises fiscalement 167 188 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs aux avantages au personnel 288 323 Elimination des r\u00e9sultats internes 90 83 Frais d'acquisition des titres des filiales 281 267 D\u00e9calage li\u00e9 aux subventions des centres d'escalade 729 680 Total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs 10 625 9 725 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s net sur contrat de location -financements 146 146 Autres d\u00e9calages temporaires 473 447 Diff\u00e9rence d'amortissements 1 002 568 Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 583 91 Provisions admises fiscalement 267 267 Autres d\u00e9calages temporaires sur la gestion des centres d'escalade 497 434 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux revalorisations d'immobilisations (PPA) 867 812 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux marques 6 790 6 961 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets -3 028 -3 562 5.7.4 D\u00e9ficits fiscaux reportables D\u00e9ficits fiscaux reportables en bases (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 31/03/2023 dontactiv\u00e9s 31/03/2022 dontactiv\u00e9s (en base)(en base) France 768 768 606 606 USA 26 759 14 456 22 374 11 537 Canada 1 193 1 086 Espagne 20 152 2 300 18 711 2 517 Chine 9 553 8 060 Allemagne 1 609 1 609 Pays-Bas UK 2 677 2 543 Total d\u00e9ficits fiscaux reportables en bases 62 711 17 524 54 989 14 660 Les d\u00e9ficits reportables sont utilisables pendant 20 ans aux Etats-Unis, pour ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant le 22 d\u00e9cembre 2017, et de fa\u00e7on illimit\u00e9e apr\u00e8s cette date. Les d\u00e9ficits fiscaux sont utilisables pendant 20 ans au Canada et de fa\u00e7on illimit\u00e9e pour l'Espagne, la France, le Royaume- Uni et l'Allemagne. 5.8 R\u00e9sultatpar action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d'actions du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est d\u00e9termin\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d'actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilu- tives. Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e (BSA) g\u00e9n\u00e8re un effet anti-dilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte. P a g e242 Le Conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 l'attribution successive de 52 227 actions gratuites et stock-options de la Soci\u00e9t\u00e9, existantes ou \u00e0 \u00e9mettre, au profit des personnes ayant la qualit\u00e9 de (i) salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s ou groupements qui lui sont li\u00e9s dans les conditions pr\u00e9vues \u00e0 l'article L. 225-197-2 du Code de commerce. Les conditions d'attribution de ces actions sont explicit\u00e9es dans la section 3.3.1, du pr\u00e9sent Document d'Enregistrement Universel. Au 31 mars 2023, les dettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 389 K\u20ac au titre de l'analyse IFRS 2. Cette provision n'a pas d'impact sur le calcul du b\u00e9n\u00e9fice net par action pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-apr\u00e8s : BENEFICE NET PAR ACTION 31/03/2023 31/03/2022 R\u00e9sultat de l'exercice (en K\u20ac) 6 509 7 084 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation 7 543 305 7 514 211 Nombre d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence 21 842 27 500 R\u00e9sultat de base par action (\u20ac/action) 0,86 0,94 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (\u20ac/action) 0,86 0,94 6. ENGAGEMENTSHORS BILAN 6.1 Engagementsau titre des contrats de location simple Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS 16, les engagements hors bilan concernant les contrats de location simple sont d\u00e9sormais des contrats de faible de valeur qui sont exempt\u00e9s du traitement. Au 31 mars 2023, les loyers de ces contrats repr\u00e9sentent environ 1,4 M\u20ac, portant principalement sur les \u00e9quipements bureautiques et industriels. 6.2 Autresengagements financiers Nature Description 2022/2023 2021/2022 Montant en k\u20ac Garantie bancaire accord\u00e9e \u00e0 Arch Insurance pour le contrat de Bridgeport pour le compte 828 315 d'ENTRE-PRISES USA (sept 2020) - augment\u00e9e en sept 2022 Lettre de soutien accord\u00e9e \u00e0 BNP pour certaines filiales inclues dans le cashpooling internatio- 1 447 1 447 nal (mai 2021) Garantie bancaire accord\u00e9e SCD, projet multi division au S\u00e9n\u00e9gal (mars 2022) 0305 Garantie bancaire accord\u00e9e aux autorit\u00e9s fiscales britanniques pour le compte d'ENTRE-PRISES 57 0UK (d\u00e9c. 2019) Garanties 2 331 2 067 Caution solidaire DOCK39CDC en faveur de CHANTELOUP 02 (24/10/14) sur 12 ans - Participa- 354 453 tion Financi\u00e8re et Loyers Caution solidaire DOCK39TERVILLE en faveur de IF PLEIN EST (24/10/14) sur 12 ans - Participa- 411 514 tion Financi\u00e8re et Loyers Caution du 28/07/2016 en faveur de SG pour la garantie des lignes court terme au b\u00e9n\u00e9fice de 463 466 XTRM France \u00e0 hauteur de 500 k\u20ac pour une dur\u00e9e de 1 an Caution solidaire ENTRE-PRISES France en faveur de 7W Construction (22/07/2022) sur 9 ans - 123 0Paiement des loyers Cautions 1 351 1 433 Total 3 683 3 500 Une lettre de soutien a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en mai 2021 en faveur de BNP Paribas France pour 1 447 K\u20ac afin de garantir cer- taines filiales au sein du cashpool international. P a g e243 7. AUTRESINFORMATIONS 7.1 Partiesli\u00e9es Transactions avec des parties li\u00e9es D'apr\u00e8s la norme IAS 24, \u00ab Information relative aux parties li\u00e9es \u00bb, une partie li\u00e9e est une personne physique ou morale qui est li\u00e9e \u00e0 l'entit\u00e9 qui pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers. Cela peut \u00eatre n'importe laquelle des personnes suivantes : -Une personne ou une soci\u00e9t\u00e9 qui exerce un contr\u00f4le sur le Groupe ; -Une entreprise associ\u00e9e du Groupe ; -Un membre important de l'\u00e9quipe dirigeante de la Soci\u00e9t\u00e9 (ou un membre de sa famille). Une transaction avec une partie li\u00e9e implique un transfert de marchandises, de prestations de services ou d'obligations entre le Groupe et la partie li\u00e9e. 31/03/2023 31/03/2022 En K\u20ac Soci\u00e9t\u00e9s civiles Soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8res Soci\u00e9t\u00e9s ci- viles Soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8res Dettes op\u00e9rationnelles 54 26 Achats de biens et services 1 362 1 306 SCI Croix Canada 260 245 Vagant 1 102 1 061 dont : Helmond (Vagant B.V.) 567 547 Altbach (Vagant B.V.) 410 395 Temse (Vagant BVBA) 125 119 Charges d'int\u00e9r\u00eats -La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu des contrats de bail avec des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues par les mandataires sociaux d'ABEO SA : -Les soci\u00e9t\u00e9s Vagant Serdon, dont Jacques Janssen est le g\u00e9rant -La SCI Croix Canada, d\u00e9tenue par Olivier Est\u00e8ves 7.2 R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants mandataires sociaux Les r\u00e9mun\u00e9rations dues aux dirigeants mandataires sociaux au titre de leur mandat social s'analysent de la fa\u00e7on sui- vante : R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9rations fixes 200 200 R\u00e9mun\u00e9rations variables 95 0TOTAL 295 200 7.3 Gestion et \u00e9valuation des risques financiers ABEO peut se trouver expos\u00e9 \u00e0 diff\u00e9rentes natures de risques financiers : risque de march\u00e9, risque de cr\u00e9dit et risque de liquidit\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, ABEO met en \u0153uvre des moyens simples et proportionn\u00e9s \u00e0 sa taille pour minimiser les effets potentiellement d\u00e9favorables de ces risques sur la performance financi\u00e8re. La politique d'ABEO est de ne pas souscrire d'instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. P a g e244 Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.Le Groupe \u00e9value le risque de solvabilit\u00e9 de ses clients. Cette solvabilit\u00e9 tient compte \u00e0 la fois des \u00e9l\u00e9ments purement internes au Groupe, mais aussi d'\u00e9l\u00e9ments contextuels comme sa localisation g\u00e9ographique, la situation \u00e9conomique globale et les perspectives d'\u00e9volution sectorielle. Une demande de couverture aupr\u00e8s d'un assureur cr\u00e9dit est sollicit\u00e9e \u00e0 chaque ouverture de compte client. Le Groupe n'est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif, celui-ci est principalement concentr\u00e9 sur les cr\u00e9ances clients. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es refl\u00e8te la juste valeur des flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la Direction, en fonction des informations \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe n'a pas pris en compte de garanties, ni d'accords de compensation \u00e9ventuels avec des passifs de m\u00eame maturit\u00e9 pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs finan- ciers. En effet, la structure des clients d'ABEO est tr\u00e8s dilu\u00e9, le top 10 clients repr\u00e9sente en moyenne moins de 8% du chiffre d'affaires. Il n'existe pas d'actifs financiers \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s significatifs. Les banques relationnelles du Groupe ont toutes satisfait aux exigences des tests de solvabilit\u00e9 pr\u00e9vus par les r\u00e9gle- mentations de l'UE. Cr\u00e9ances clients Un risque cr\u00e9dit existe d\u00e8s lors qu'une perte \u00e9ventuelle peut survenir, si un client ne peut honorer ses engagements dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus. Le Groupe a mis en place un suivi permanent du risque-cr\u00e9dit de ses clients en interne. Lorsqu'une exposition possible au risque est identifi\u00e9e, le Groupe exige de ses clients le versement d'acomptes. D\u00e9lai moyen en fonction des activit\u00e9s Les d\u00e9lais moyens de recouvrement des cr\u00e9ances clients sont fonction des pratiques de march\u00e9 et de financement de l'\u00e9conomie: 31/03/2023 31/03/2022 Division Sports 37 36 Division Sportainment & Escalade 101 91 Division Vestiaires 35 46 Total Groupe 48 51 Les DSO sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du montant des cr\u00e9ances client au bilan mis en rapport avec le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 sur le dernier trimestre. Le d\u00e9lai moyen de r\u00e8glement du Groupe diminue de 3 jours par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent et s'\u00e9tablit \u00e0 48 jours t\u00e9moignant des efforts engag\u00e9s par le Groupe pour optimiser son recouvrement malgr\u00e9 un contexte \u00e9conomique tendu. Poids des principaux clients Pour l'exercice clos au 31 mars 2023, le poids des 10 premiers clients est de 8% et le poids du client le plus important est de 3%. Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat est g\u00e9r\u00e9 par la direction du Groupe en liaison avec ses principaux \u00e9tablissements bancaires partenaires. Depuis plusieurs exercices, la politique du Groupe est de s'endetter \u00e0 taux variable et de prot\u00e9ger une part significative de la dette contre une \u00e9ventuelle hausse des taux. Les emprunts \u00e0 taux variables sont contract\u00e9s en majorit\u00e9 \u00e0 Euribor 3 mois plus marge. Au 31 mars 2023, le montant total de la couverture de taux d'int\u00e9r\u00eat est de40,3 M\u20ac, et est constitu\u00e9 de : -Deux couvertures \u00ab Cap \u00bb \u00e0 0,5% mises en place en d\u00e9cembre 2017, d\u00e9cembre 2018 pour un notionnel de 40,3 M\u20ac dont le montant est maintenu jusqu'au 29 d\u00e9cembre 2023, puis s'\u00e9teindra progressivement jusqu'au 4 d\u00e9cembre 2025 ; P a g e245 -Une couverture \u00ab Cap \u00bb \u00e0 0% mise en place en f\u00e9vrier 2022 dont l'\u00e9ch\u00e9ance est le 31 d\u00e9cembre 2025 (nominal \u00e0 0 au 31 mars 2023). -Deux contrats de couverture \u00ab Cap \u00bb \u00e0 0% portant sur un notionnel total de 20 M\u20ac sign\u00e9s en f\u00e9vrier 2022. Ils seront mis en place en d\u00e9cembre 2024 pour une dur\u00e9e de 5 ans. La dette financi\u00e8re du groupe s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 118,7 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 146,3 M\u20ac au 31 mars 2022. L'exposition au risque de taux avant et apr\u00e8s prise en compte des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux ainsi que la structure du taux de l'endettement financier (hors comptes courants d'associ\u00e9s) avant l'application des instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous : En k\u20ac Taux 31/03/2023 31/03/2022 Total Emprunts et dettes financi\u00e8res 118 709 146 334 Emprunts bancaires Variable 41 801 55 600 Emprunts bancaires Fixe 22 183 32 347 Emprunts obligataires Fixe 20 000 20 000 Passifs de location IFRS16 Fixe 34 096 32 925 Concours bancaires courants Variable 630 5 462 En K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Total taux fixe 42 265 52 457 Total taux variable 42 431 61 063 Swap / Cap payeur de taux fixe 40 286 53 714 Exposition au risque de taux apr\u00e8s couverture Taux fixe 82 550 106 171 Taux variable 2 145 7 349 Au 31 mars 2023, la part de la dette financi\u00e8re hors IFRS 16 fixe ou cap\u00e9e atteint 97% de la dette totale, contre 94% au 31 mars 2022. Une hausse de 100 points de base de l'indice Euribor 3 mois sur le Contrat de Cr\u00e9dit entrainerait une charge d'int\u00e9r\u00eat annuelle suppl\u00e9mentaire de 375 K\u20ac, r\u00e9duite \u00e0 0\u20ac compte tenu de la couverture par des caps sur la totalit\u00e9 du Contrat de Cr\u00e9dit. Seul un contrat de PGE, \u00e0 taux variable, pour un montant de 1,6 M\u20ac, serait impact\u00e9 par une hausse des taux. Cette augmentation des int\u00e9r\u00eats serait de 15 K\u20ac, en cas de hausse de 100 points de base de l'Euribor 3 mois. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s couvrant une dette \u00e0 taux variable sont class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Leur juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les taux de march\u00e9 du jour de cl\u00f4ture du bilan, tels que fournis par des \u00e9tablissements financiers ; elle repr\u00e9sente le montant estimatif que le Groupe aurait pay\u00e9 ou re\u00e7u s'il avait \u00e9t\u00e9 mis fin au contrat le jour de cl\u00f4ture du bilan. La juste valeur des instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie repr\u00e9sente \u00e0 la date du bilan, un actif latent de 2 435 K\u20ac au 31 mars 2023 contre un actif latent de 467 K\u20ac au 31 mars 2022. Risque de change Le Groupe est expos\u00e9 au risque de fluctuation des taux de change sur les transactions commerciales et financi\u00e8res qui sont effectu\u00e9es dans une devise diff\u00e9rentede la devise fonctionnelle de l'entit\u00e9 du Groupe qui les enregistre. R\u00e9partition du chiffre d'affaires en devises Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 au 31 mars 2023 est factur\u00e9 essentiellement en EUR (73%), en USD (12%), et en GBP (11%). Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 au 31 mars 2022 est factur\u00e9 essentiellement en EUR (73%), en GBP (13%), et en USD (10%). Les transactions internes sont essentiellement r\u00e9alis\u00e9es dans les devises de la soci\u00e9t\u00e9 qui \u00e9met la facture. Cela permet de maximiser la couverture naturelle du risque de change. P a g e246 R\u00e9partition des d\u00e9penses en devises Les d\u00e9penses locales r\u00e9alis\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s anglaises et libell\u00e9es en GBP repr\u00e9sentent 10% au 31 mars 2023 du total des d\u00e9penses courantes contre 12% au 31 mars 2022. Les d\u00e9penses locales r\u00e9alis\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s des Etats-Unis et libell\u00e9es en USD repr\u00e9sentent 9% du total des d\u00e9penses courantes au 31 mars 2023 contre 12% au 31 mars 2022. Risque de liquidit\u00e9 Le Groupe ne pr\u00e9sente pas de risque de liquidit\u00e9 : la tr\u00e9sorerie brute au 31 mars 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 31,6 M\u20ac et les actifs courants s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 125,7M\u20ac alors que les passifs courants s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0102 M\u20ac. En outre, le Groupe dispose de moyens de financements via des autorisations de d\u00e9couverts bancaires, en France et \u00e0 l'\u00e9tranger, non utilis\u00e9s \u00e0 hauteur de 12,2 M\u20ac au 31 mars 2023. ABEO a par ailleurs la possibilit\u00e9 d'effectuer de nouveaux tirages sur le Contrat de Cr\u00e9dits mis en place le 4 d\u00e9cembre 2018 au titre du Cr\u00e9dit R\u00e9volving dont20 M\u20ac sont disponibles. De plus, le contrat d'affacturage apporte des ressources compl\u00e9mentaires. Risques induits par des clauses de remboursement anticip\u00e9 du fait des ratios financiers au 31 mars 2023 Les financements obtenus par le Groupe aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dit comportent des covenants imposant le respect de ratios financiers. Ces covenants sont test\u00e9s \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle. Le non-respect de ces ratios donne au pr\u00eateur concern\u00e9 la facult\u00e9 d'exiger le remboursement anticip\u00e9 de l'emprunt. Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits souscrit le 4 d\u00e9cembre 2018, ainsi que de l'\u00e9mission obligataire du 16 avril 2018, le Groupe \u00e9tait soumis au covenant financier suivants au 31 mars 2023 : -Ratio de levier : Dettes financi\u00e8res nettes / EBITDA courant -Ratio d'endettement : Dettes financi\u00e8res nettes / Fonds propres Ces limites sont respect\u00e9es au 31 mars 2023. Honoraires des commissaires aux comptes Honoraires des commissaires aux comptes Exercice FY-22 Exercice FY-23 Montants factur\u00e9s (HT) Montants factur\u00e9s (HT) en K\u20ac BMA EY BMA EY Audit \uf077Commissaires aux comptes, certification, examen de comptes indi- viduels et consolid\u00e9s Emetteur Ab\u00e9o 86 115 111 124 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 101 117 113 129 \uf077Services autres que la certification des comptes Emetteur Ab\u00e9o 96 41 32 29 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 020 00TOTAL 282 293 256 283 Les services autres que la certification des comptes incluent les services dont la fourniture est requise par la r\u00e9glemen- tation ainsi que les services fournis \u00e0 la demande des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es (RSE, proc\u00e9dures convenues et due diligence d'acquisition n'affectant pas l'ind\u00e9pendance des commissaires aux comptes). Les prestations d'audit et autres prestations, qui ne sont pas rendues par des membres des r\u00e9seaux cit\u00e9s ci-dessus, s'\u00e9tablissent comme suit : Au 31 mars 2023 : 209 K\u20ac Au 31 mars 2022 : 193 K\u20ac P a g e247 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11897": {
"value": "1. PRESENTATION DE L'ACTIVITE ET DES EVENEMENTS IMPORTANTS 1.1 Informationrelative \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son activit\u00e9 ABEO est un Groupe fran\u00e7ais qui se positionne parmi les principaux intervenants mondiaux du secteur des \u00e9quipements sportifs et de loisirs. Sur ce march\u00e9, le Groupe est un acteur global unique, dont l'activit\u00e9 principale est la conception, la fabrication et la distribution d'\u00e9quipements destin\u00e9s aux centres sportifs et de loisirs : agr\u00e8s de gymnastique et tapis de r\u00e9ception, \u00e9quipements de sports collectifs et d'\u00e9ducation physique, murs d'escalade et centres d'escalade et de loisirs, am\u00e9nage- ments de vestiaires. La soci\u00e9t\u00e9 ABEO (la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb ou \u00ab ABEO SA \u00bb) a \u00e9t\u00e9 transform\u00e9e le 29 avril 2016 en une soci\u00e9t\u00e9 anonyme. Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9tabli au 6, rue Benjamin Franklin \u00e0 Rioz (Haute-Sa\u00f4ne). Le Groupe consolid\u00e9 (le \u00ab Groupe \u00bb ou ABEO) comprend la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ABEO SA et ses filiales telles que pr\u00e9sent\u00e9es dans la Note 2.1 \u00ab Principales Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 \u00bb. L'exercice social a une dur\u00e9e de douze mois couvrant la p\u00e9riode du 1er avril 2022 au 31 mars 2023. 1.2 \u00c9v\u00e8nements marquants de l'exercice clos le 31 mars 2023 Environnement g\u00e9n\u00e9ral L'exercice 2022/23 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9 par une croissance soutenue de l'activit\u00e9 sur les principaux march\u00e9s du Groupe. Le contexte sanitaire est rest\u00e9 cependant difficile sur le march\u00e9 chinois (sortie de confinement sur le seul dernier trimestre de l'exercice) et le contexte \u00e9conomique a pes\u00e9 sur l'organisation (p\u00e9nuries, contexte inflationniste). Le Groupe a n\u00e9an- moins retrouv\u00e9 son niveau d'activit\u00e9 d'avant crise (incluant un effet prix). Dans un contexte g\u00e9opolitique mondial tendu, le Groupe s'est organis\u00e9 pour faire face \u00e0 la d\u00e9sorganisation des cha\u00eenes logistiques ainsi qu'aux tensions conjoncturelles sur les march\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res (bois, acier, etc..). Ces pertur- bations ont affect\u00e9 de fa\u00e7on marginale les r\u00e9sultats du Groupe mais ABEO reste encore prudent en mati\u00e8re d'approvi- sionnements et de tensions sur les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res. La plupart des devises sont stables contre l'euro \u00e0 l'exception du dollar am\u00e9ricain qui marque une progression mod\u00e9r\u00e9e g\u00e9n\u00e9rant des impacts de change pour ABEO. Crise Ukrainienne et enjeux d'approvisionnements Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas expos\u00e9es \u00e0 la Russie ou \u00e0 l'Ukraine, pays dans lesquels aucune vente n'a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au 31 mars 2023. Pour rappel, le Groupe ABEO s'appuie sur une organisation mondiale multizone, avec des unit\u00e9s de production bas\u00e9es en Europe (France, Allemagne, Espagne, Pays Bas et Royaume-Uni), en Chine, au Canada, et aux \u00c9tats-Unis, permettant d'assurer un approvisionnement au plus pr\u00e8s des clients. ABEO ne connait aucune rupture de ses approvisionnements sur l'ensemble de ses sites industriels qui remette en cause leur capacit\u00e9 \u00e0 produire. P a g e195 L'Acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 BigAirBag (Pays-Bas) Le 15 juin 2022, ABEO a acquis 70% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 n\u00e9erlandaise BigAirBag, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le domaine des aires de r\u00e9ception gonflables. Cr\u00e9\u00e9e il y a plus de 15 ans, BigAirBag con\u00e7oit, produit, distribue et installe des produits gonflables de haute qualit\u00e9 ayant pour objet de r\u00e9duire les impacts dans des domaines vari\u00e9s tels que les parcs d'aventure et de loisirs (trampolines, parcours Ninja...), les gymnases ou les stations de sports d'hiver. Bas\u00e9e \u00e0 Amsterdam et s'appuyant sur une dizaine de collaborateurs, BigAirBag dispose d'un site de fabrication qui associe mat\u00e9riaux et savoir-faire de pointe. Avec plus de 2 500 installations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 travers le monde aupr\u00e8s d'une client\u00e8le diversifi\u00e9e, BigAirBag est un des leaders sur cette niche de march\u00e9. En 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d'affaires rentable de l'ordre de 3 M\u20ac. L'acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en utilisant la tr\u00e9sorerie disponible, avec un impact non significatif sur l'endettement financier net du Groupe. BigAirBag est int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la division Sport et a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e \u00e0 compter du 1er juin 2022 (voir section 3.1). Structure de financement Aucune nouvelle dette n'a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e sur l'exercice 2022/23. Les derniers emprunts mis en place remontent \u00e0 l'exercice 2020/21, pendant la p\u00e9riode de crise sanitaire : Pr\u00eats Garantis par l'\u00c9tat d'un montant total de 23 M\u20ac et deux pr\u00eats de 10 M\u20ac par BPI France. Au cours de l'exercice 2022/23, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un remboursement de 13,4M\u20ac en capital des pr\u00eats du Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, \u00e0 hauteur de 3,9 M\u20ac pour les pr\u00eats BPI et 3,8 M\u20ac sur les Pr\u00eats Garantis par l'Etat. Le Groupe dispose au 31 mars 2023 d'un niveau de tr\u00e9sorerie active de 31,6 M\u20ac et d'une ligne de de cr\u00e9dit revolving de 20 M\u20ac. L'endettement financier net en hausse de 6,6 M\u20ac s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 87,1 M\u20ac (53,1 M\u20ac hors IFRS 16) contre 80,5 M\u20ac au 31 mars 2022 (47,6 M\u20ac hors IFRS 16). Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits souscrit le 4 d\u00e9cembre 2018, ainsi que de l'\u00e9mission obligataire du 16 avril 2018, le Groupe \u00e9tait soumis aux covenants financiers suivants au 31 mars 2023 : -Ratio de levier : Dettes financi\u00e8res nettes / EBITDA courant -Ratio d'endettement : Dettes financi\u00e8res nettes / Fonds propres Ces limites sont respect\u00e9es au 31 mars 2023. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
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"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11898": {
"value": "Structure de financement Aucune nouvelle dette n'a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e sur l'exercice 2022/23. Les derniers emprunts mis en place remontent \u00e0 l'exercice 2020/21, pendant la p\u00e9riode de crise sanitaire : Pr\u00eats Garantis par l'\u00c9tat d'un montant total de 23 M\u20ac et deux pr\u00eats de 10 M\u20ac par BPI France. Au cours de l'exercice 2022/23, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un remboursement de 13,4M\u20ac en capital des pr\u00eats du Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, \u00e0 hauteur de 3,9 M\u20ac pour les pr\u00eats BPI et 3,8 M\u20ac sur les Pr\u00eats Garantis par l'Etat. Le Groupe dispose au 31 mars 2023 d'un niveau de tr\u00e9sorerie active de 31,6 M\u20ac et d'une ligne de de cr\u00e9dit revolving de 20 M\u20ac. L'endettement financier net en hausse de 6,6 M\u20ac s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 87,1 M\u20ac (53,1 M\u20ac hors IFRS 16) contre 80,5 M\u20ac au 31 mars 2022 (47,6 M\u20ac hors IFRS 16). Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits souscrit le 4 d\u00e9cembre 2018, ainsi que de l'\u00e9mission obligataire du 16 avril 2018, le Groupe \u00e9tait soumis aux covenants financiers suivants au 31 mars 2023 : -Ratio de levier : Dettes financi\u00e8res nettes / EBITDA courant -Ratio d'endettement : Dettes financi\u00e8res nettes / Fonds propres Ces limites sont respect\u00e9es au 31 mars 2023.DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Passifs de location et emprunts s/ cr\u00e9dit-bail 28 404 27 865 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dits 43 513 65 590 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -730 -153 Emprunts obligataires 20 000 20 000 Dettes financi\u00e8res non courantes 91 187 113 302 Passifs de location et emprunts s/ cr\u00e9dit-bail 5 692 5 137 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -1 705 -313 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 22 241 21 470 Int\u00e9r\u00eats courus 665 808 Concours bancaires courants 629 6 006 Comptes courants d'associ\u00e9s 00Dettes financi\u00e8res courantes 27 522 33 108 Total dettes financi\u00e8res 118 709 146 410 Les dettes financi\u00e8res brutes ont diminu\u00e9 de 27,7M\u20ac entre le 31 mars 2022 et le 31 mars 2023. La variation se d\u00e9compose principalement comme suit : -Remboursement d'emprunts : oRemboursement des cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s pour 13,4 M\u20ac ; oRemboursement de pr\u00eats BPI par ABEO SA pour 3,8 M\u20ac ; oRemboursement de pr\u00eats PGE pour 3,8 M\u20ac ; oRemboursement d'un pr\u00eat PPP aux Etats-Unis pour 0,4 M\u20ac ; -Une hausse des instruments financiers actifs pour 2 M\u20ac; -Une baisse des concours bancaires courants de 5,4 M\u20ac ; -Une hausse des dettes li\u00e9es aux passifs de location (IFRS 16) de 1,1 M\u20ac sur l'ann\u00e9e (-5,9 M\u20ac correspondant aux loyers pay\u00e9s,+1,1 M\u20ac \u00e0 des modifications de contrats, +5,9 M\u20ac \u00e0 des nouveaux contrats). P a g e224 Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance Les \u00e9ch\u00e9ances des dettesfinanci\u00e8res s'analysent comme suit au cours des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 mars 2023, la part des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissement de cr\u00e9dit \u00e0 moins d'un an pour 22 M\u20ac correspond principalement \u00e0 la part court terme du contrat de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du 4 d\u00e9cembre 2018 \u00e0 hauteur de 13,4 M\u20ac, des pr\u00eats BPI pour 3,1 M\u20ac et des Pr\u00eats Garantis par l'\u00e9tat pour 5,7 M\u20ac. DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2023 Montant Part \u00e0 an moins d'unDe 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 34 096 5 692 20 102 8 303 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -2 435 -1 705 -730 0Concours bancaires courants 629 629 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 65 754 22 241 43 513 0Int\u00e9r\u00eats courus 665 665 Total dettes financi\u00e8res 118 709 27 522 82 884 8 303 DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2022 Montant Part \u00e0 moins d'un an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 33 002 5 137 15 784 12 081 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -466 -313 -153 0Concours bancaires courants 6 006 6 006 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 87 060 21 470 65 590 0Int\u00e9r\u00eats courus 808 808 Total dettes financi\u00e8res 146 410 33 108 101 221 12 081 4.7.2.1 Dettes aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dit EVOLUTION DES EMPRUNTS AUPRES DES ETABLISSEMENTS DE CREDITS (Montant en K\u20ac) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablisse- ments de cr\u00e9dit Au 31 mars 2022 87 060 (-) Remboursement -21 474 (+/-) Autres mouvements 167 Au 31 mars 2023 65 753 P a g e225 Au 31 mars 2023, les emprunts contract\u00e9s par le Groupe aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dits s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 65,7 M\u20ac contre 87,1 M\u20ac au 31 mars 2022. Cette diminution nette de21,3 M\u20ac s'explique principalement par le remboursement de : -Cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s pour 13,4 M\u20ac ; -Lignes de cr\u00e9dits BPI pour 3,8 M\u20ac ; -PGE pour 3,8 M\u20ac ; -PPP de Fun Spot pour 0,4 M\u20ac. Les lignes de financement issues du contrat de Cr\u00e9dit du 04/12/2018 sont utilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 40,3 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 53,7 M\u20ac au 31 mars 2022 : Date de Description de la dette Montant totalMontant total Montant dis- ponible Utilisations auUtilisations au contrat (Montants en K\u20ac) initial 31/03/2023 31/03/2022 au 31 mars 2023 au 31 mars 2023 Dette Senior 04/12/2018 Contratde Cr\u00e9dit, incluant : 125 000 60 286 20 000 40 286 53 714 Pr\u00eat de Refinancement 55 000 28 286 028 286 37 714 Cr\u00e9dit d'Investissement 50 000 12 000 012 000 16 000 Cr\u00e9dit Renouvelable 20 000 20 000 20 000 00",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11899": {
"value": "Structure de financement Aucune nouvelle dette n'a \u00e9t\u00e9 lev\u00e9e sur l'exercice 2022/23. Les derniers emprunts mis en place remontent \u00e0 l'exercice 2020/21, pendant la p\u00e9riode de crise sanitaire : Pr\u00eats Garantis par l'\u00c9tat d'un montant total de 23 M\u20ac et deux pr\u00eats de 10 M\u20ac par BPI France. Au cours de l'exercice 2022/23, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un remboursement de 13,4M\u20ac en capital des pr\u00eats du Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, \u00e0 hauteur de 3,9 M\u20ac pour les pr\u00eats BPI et 3,8 M\u20ac sur les Pr\u00eats Garantis par l'Etat. Le Groupe dispose au 31 mars 2023 d'un niveau de tr\u00e9sorerie active de 31,6 M\u20ac et d'une ligne de de cr\u00e9dit revolving de 20 M\u20ac. L'endettement financier net en hausse de 6,6 M\u20ac s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 87,1 M\u20ac (53,1 M\u20ac hors IFRS 16) contre 80,5 M\u20ac au 31 mars 2022 (47,6 M\u20ac hors IFRS 16). Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits souscrit le 4 d\u00e9cembre 2018, ainsi que de l'\u00e9mission obligataire du 16 avril 2018, le Groupe \u00e9tait soumis aux covenants financiers suivants au 31 mars 2023 : -Ratio de levier : Dettes financi\u00e8res nettes / EBITDA courant -Ratio d'endettement : Dettes financi\u00e8res nettes / Fonds propres Ces limites sont respect\u00e9es au 31 mars 2023.Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance Les \u00e9ch\u00e9ances des dettesfinanci\u00e8res s'analysent comme suit au cours des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 mars 2023, la part des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissement de cr\u00e9dit \u00e0 moins d'un an pour 22 M\u20ac correspond principalement \u00e0 la part court terme du contrat de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du 4 d\u00e9cembre 2018 \u00e0 hauteur de 13,4 M\u20ac, des pr\u00eats BPI pour 3,1 M\u20ac et des Pr\u00eats Garantis par l'\u00e9tat pour 5,7 M\u20ac. DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2023 Montant Part \u00e0 an moins d'unDe 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 34 096 5 692 20 102 8 303 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -2 435 -1 705 -730 0Concours bancaires courants 629 629 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 65 754 22 241 43 513 0Int\u00e9r\u00eats courus 665 665 Total dettes financi\u00e8res 118 709 27 522 82 884 8 303 DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2022 Montant Part \u00e0 moins d'un an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 33 002 5 137 15 784 12 081 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -466 -313 -153 0Concours bancaires courants 6 006 6 006 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 87 060 21 470 65 590 0Int\u00e9r\u00eats courus 808 808 Total dettes financi\u00e8res 146 410 33 108 101 221 12 081Au 31 mars 2023, les emprunts contract\u00e9s par le Groupe aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dits s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 65,7 M\u20ac contre 87,1 M\u20ac au 31 mars 2022. Cette diminution nette de21,3 M\u20ac s'explique principalement par le remboursement de : -Cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s pour 13,4 M\u20ac ; -Lignes de cr\u00e9dits BPI pour 3,8 M\u20ac ; -PGE pour 3,8 M\u20ac ; -PPP de Fun Spot pour 0,4 M\u20ac. Les lignes de financement issues du contrat de Cr\u00e9dit du 04/12/2018 sont utilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 40,3 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 53,7 M\u20ac au 31 mars 2022 : Date de Description de la dette Montant totalMontant total Montant dis- ponible Utilisations auUtilisations au contrat (Montants en K\u20ac) initial 31/03/2023 31/03/2022 au 31 mars 2023 au 31 mars 2023 Dette Senior 04/12/2018 Contratde Cr\u00e9dit, incluant : 125 000 60 286 20 000 40 286 53 714 Pr\u00eat de Refinancement 55 000 28 286 028 286 37 714 Cr\u00e9dit d'Investissement 50 000 12 000 012 000 16 000 Cr\u00e9dit Renouvelable 20 000 20 000 20 000 004.7.2.2 Dettes financi\u00e8res \u2013 Contrats de location financement EVOLUTION DES DETTES FINANCIERES - PASSIFS DE LOCATION IFRS 16 (Montant en K\u20ac) Dettes finan- ci\u00e8res - Contrats de location finan- cement Part courante Part non courante de 1 \u00e0 5 ans \u00e0 plus de 5 ans Au 31 mars 2022 33 001 5 137 15 784 12 081 Souscription et reclassement 5 326 8 247 2 522 -5 442 Acquisition 312 58 229 26 Modification des passifs de location 1 319 -1 793 1 487 1 625 Effet d'actualisation 339 56 200 83 Remboursement -6 011 -5 983 -28 0Ecarts de change -191 -29 -91 -70 Au 31 mars 2023 34 096 5 692 20 102 8 303 P a g e2264.12.1 Fournisseurset comptes rattach\u00e9s DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes fournisseurs 27 328 27 003 Factures non parvenues 4 974 2 547 Total dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 32 302 29 550 Les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s s'\u00e9tablissent \u00e0 32,3 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 29,5 M\u20ac au 31 mars 2022. L'augmentation de 2,7 M\u20ac s'observe sur toutes les divisions du Groupe, notamment la division Sportainement & Escalade +1,6 M\u20ac et Sport +0,7M\u20ac. Cette hausse est \u00e0 mettre en relation avec le fort rebond de l'activit\u00e9 observ\u00e9 au niveau du Groupe. Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2023 Activit\u00e9s TOTAL Non \u00e9chu 1-30 jours 31-60 jours 61-90 jours 91-180 jours > 180 jours SPORT 17 115 9 450 5 886 1 279 205 85 209 SPORTAINMENT & ESCALADE 6 034 3 653 1 098 275 78 35 895 CHANGING 8 283 4 355 2 497 1 106 85 153 85 ABEO SA 871 662 157 52 000TOTAL 32 302 18 121 9 638 2 712 368 273 1 190 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non \u00e9chu 1-30 jours 31-60 jours 61-90 jours91-180 jours> 180 jours SPORT 14 405 8 305 4 744 523 60 228 544 SPORTAINMENT & ESCALADE 6 703 4 008 1 804 425 168 192 108 CHANGING 7 831 4 907 1 982 841 16 14 71 ABEO SA 611 464 110 37 000TOTAL 29 550 17 684 8 639 1 826 244 434 723 Les d\u00e9lais de paiement varient selon les conditions de r\u00e8glement contractuelles dans les diff\u00e9rents pays dans lesquels s'approvisionne le Groupe.Risque de liquidit\u00e9 Le Groupe ne pr\u00e9sente pas de risque de liquidit\u00e9 : la tr\u00e9sorerie brute au 31 mars 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 31,6 M\u20ac et les actifs courants s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 125,7M\u20ac alors que les passifs courants s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0102 M\u20ac. En outre, le Groupe dispose de moyens de financements via des autorisations de d\u00e9couverts bancaires, en France et \u00e0 l'\u00e9tranger, non utilis\u00e9s \u00e0 hauteur de 12,2 M\u20ac au 31 mars 2023. ABEO a par ailleurs la possibilit\u00e9 d'effectuer de nouveaux tirages sur le Contrat de Cr\u00e9dits mis en place le 4 d\u00e9cembre 2018 au titre du Cr\u00e9dit R\u00e9volving dont20 M\u20ac sont disponibles. De plus, le contrat d'affacturage apporte des ressources compl\u00e9mentaires. Risques induits par des clauses de remboursement anticip\u00e9 du fait des ratios financiers au 31 mars 2023 Les financements obtenus par le Groupe aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements de cr\u00e9dit comportent des covenants imposant le respect de ratios financiers. Ces covenants sont test\u00e9s \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle. Le non-respect de ces ratios donne au pr\u00eateur concern\u00e9 la facult\u00e9 d'exiger le remboursement anticip\u00e9 de l'emprunt. Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits souscrit le 4 d\u00e9cembre 2018, ainsi que de l'\u00e9mission obligataire du 16 avril 2018, le Groupe \u00e9tait soumis au covenant financier suivants au 31 mars 2023 : -Ratio de levier : Dettes financi\u00e8res nettes / EBITDA courant -Ratio d'endettement : Dettes financi\u00e8res nettes / Fonds propres Ces limites sont respect\u00e9es au 31 mars 2023. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11900": {
"value": "1.3 \u00c9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice clos le 31 mars 2023 Prise de participation dans Vogo Le 19 avril 2023, la soci\u00e9t\u00e9 Vogo a annonc\u00e9 la r\u00e9alisation d\u00e9finitive d'une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 ABEO pour un montant de 5 M\u20ac renfor\u00e7ant le partenariat strat\u00e9gique de long terme entre les 2 soci\u00e9t\u00e9s. A l'issue de cette op\u00e9ration, ABEO d\u00e9tient 17,5% du capital de Vogo. Cette op\u00e9ration s'inscrit dans le cadre de la volont\u00e9 partag\u00e9e des deux soci\u00e9t\u00e9s de renforcer leur partenariat commercial et technologique en vue de d\u00e9velopper des offres communes \u00e0 destination de plusieurs march\u00e9s du sport. Cette alliance avait \u00e9t\u00e9 initi\u00e9e d\u00e8s 2019 et avait donn\u00e9 lieu en 2020 \u00e0 la cr\u00e9ation d'une joint-venture, VOGOSCOPE, pour d\u00e9ployer \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale une solution cl\u00e9-en-main de captation multi-cam\u00e9ras et de diffusion vid\u00e9o Live & Replay \u00e0 destination de certaines disciplines sportives, des centres d'entra\u00eenement et des collectivit\u00e9s. Cette augmentation de capital s'inscrit dans l'ambition partag\u00e9e des deux partenaires d'identifier et d'adresser ensemble de nouveaux march\u00e9s. Dans un contexte de forte digitalisation du sport, les expertises communes, alliant technologie et \u00e9quipements sportifs, devraient permettre de d\u00e9velopper de nouvelles parts de march\u00e9 et d'accro\u00eetre le rayonnement international des deux soci\u00e9t\u00e9s. P a g e196 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11901": {
"value": "2. PRINCIPES,REGLES ET METHODES COMPTABLES 2.1 Principe d'\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s IFRS du Groupe Dans le cadre de son d\u00e9veloppement international, le Groupe a choisi d'\u00e9tablir ses comptes consolid\u00e9s selon les normes comptables internationales \u00ab International Financial Reporting Standards \u00bb (\u00ab IFRS \u00bb), telles qu'adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne. D\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les \u00e9tats finan- ciers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s aux normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'International Accounting Stan- dards Board (IASB) adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne et rendues obligatoires \u00e0 la cl\u00f4ture des comptes. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel, disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne (http://ec.europa.eu/internal_market/accoun- ting/ias_fr.htm), int\u00e8gre les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d'interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des normes d'informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Les principes g\u00e9n\u00e9raux, les m\u00e9thodes comptables et options retenus par le Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. Principe de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers Les comptes consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories d'actifs et passifs conform\u00e9ment aux dispositions \u00e9dict\u00e9es par les normes IFRS : les avantages du personnel \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode des cr\u00e9dits projet\u00e9s, des emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti, et des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Continuit\u00e9 d'exploitation L'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration compte tenu de la capacit\u00e9 financi\u00e8re du Groupe \u00e0 subvenir \u00e0 ses besoins de financement au cours des 12 prochains mois. M\u00e9thodes comptables Les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers, apr\u00e8s prise en compte, ou \u00e0 l'exception des nouvelles normes et interpr\u00e9- tations d\u00e9crites ci-dessous : i) Normes, amendement de normes et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 l'exercice ouvert au 1er avril 2022 Le Groupe a notamment appliqu\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants \u00e0 compter du 1er avril 2022 : NORMES CONTENU DATE D'APPLICATION Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l'analyse du contrat Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel des normes IFRSApplicable au 1er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 16 \u00ab Immobilisationscorporelles : Produit ant\u00e9- rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue \u00bb ; \u00ab Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u00ab Illustrative Examples accompanying IFRS 16 Leases : leases incentives \u00bb 2018 \u2013 2020 \u00bb ; Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 9 Fees in the '10 per cent' Test for Derecognition of Financial Liabilities Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IAS 41 Taxation in Fair Value Measurements Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 1 Evaluation de la r\u00e9serve de conversion d'une fi- liale adoptant les IFRS apr\u00e8s sa m\u00e8re Applicable au 1er janvier 2022 P a g e197 Ces nouveaux textes, normes, amendements n'ont pas eu d'incidence significative sur les r\u00e9sultats et la situation finan- ci\u00e8re du Groupe. ii) Normes et interpr\u00e9tations non encore d'application obligatoire NORMES CONTENU DATE D'APPLICATION Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que courant ou non courant Applicable au 1er janvier 2024 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 16 Revenus pr\u00e9-utilisation d'un actif corporel Applicable au 1er janvier 2024 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 37 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution d'un contrat Applicable au 1er janvier 2022 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel Applicable au 1er janvier 2022 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts \u00e0 re- tenir lors de l'analyse du contrat Applicable au 1er janvier 2022 se- lon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition des estimations comp- tables Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs d\u00e9coulant d'une transac-Applicable au 1er janvier 2023 tion unique Amendements \u00e0 IAS 1 et \u00e0 l'\u00e9nonc\u00e9 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9- de pratiques en IFRS 2 thodes comptables Applicable au 1er janvier 2023 IFRS Am\u00e9liorations annuelles des normesCycle 2018-2020 (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, IAS 41) Applicable au 1er janvier 2022 se- lon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IFRS 10 et IAS 28 Sale or Contribution of Assets be- tween an Investor and its Associ-Report\u00e9e sine die ate or Joint Venture IFRS 17 Insurance contracts Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IFRS 17 et IFRS 9 Amendments to IFRS17 Insur- ance contracts: Initial Application of IFRS17 and IFRS9 \u2013 compara- tive information Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 1 Classification of Liabilities as Cur- rent or Non-current Applicable au 1er janvier 2024 Amendements \u00e0 IAS 1 Non- current liabilities with cove- nants Applicable au 1er janvier 2024 Amendements \u00e0 IAS 1 Disclosure of Accounting PoliciesApplicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 8 Definition of Accounting Esti- mates Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax re- lated to Assets and Liabilities Applicableau 1er janvier 2023 arising from a Single Transaction Amendements \u00e0 IFRS 16 Lease Liability in a Sale and Leaseback Applicable au 1er janvier 2024 P a g e198 Le Groupe n'a appliqu\u00e9 aucune de ces nouvelles normes ou amendements par anticipation et est en cours d'appr\u00e9ciation des impacts cons\u00e9cutifs \u00e0 leur premi\u00e8re application. Traitement des contrats de location IFRS 16 Au 31 mars 2023, les droits d'utilisation nets reconnus au titre d'IFRS 16 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 31,2 M\u20ac et se composent principa- lement de contrats de location immobili\u00e8re pour 29,6M\u20ac et de contrats de locations de v\u00e9hicules et petits \u00e9quipements industriels pour 1,6 M\u20ac. Le Groupe estime la probabilit\u00e9 de sortie des contrats \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de crit\u00e8res juridiques, \u00e9conomiques (projets de cessions, fermetures, d\u00e9m\u00e9nagement) et d'autres informations qualitatives (business plan, existence d'agen- cements inamovibles significatifs...).Au 31 mars 2023, la dur\u00e9e moyenne des contrats de location s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61 mois. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux marginal d'emprunt de ABEO SA qui est consid\u00e9r\u00e9 proche du taux marginal d'emprunt des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur ou de courte dur\u00e9e) selon IFRS 16. Les charges de loyers comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe pour 1,4 M\u20ac correspondent essentiellement \u00e0 des charges li\u00e9es \u00e0 des contrats de location simple de courte dur\u00e9e. Le d\u00e9caissement de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux contrats de location au 31/03/2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,3M\u20ac dont : - 5,9 M\u20ac li\u00e9s aux contrats de loyers fixes ; - 1,4M\u20ac li\u00e9s aux contrats b\u00e9n\u00e9ficiant de la clause d'exemption. Le Groupe n'a pas effectu\u00e9 de d\u00e9caissement au titre de loyers variables. M\u00e9thodes de consolidation Le Groupe applique les normes IFRS 10, \u00ab \u00c9tats financiers consolid\u00e9s \u00bb, IFRS 11, \u00ab Partenariats \u00bb et IFRS 12, \u00ab Infor- mations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d'autres entit\u00e9s \u00bb. La norme IFRS 10, qui traite de la comptabilisation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, pr\u00e9sente un mod\u00e8le unique de con- solidation qui identifie le contr\u00f4le comme \u00e9tant le crit\u00e8re \u00e0 remplir pour consolider une entit\u00e9. Un investisseur exerce le contr\u00f4le sur une entit\u00e9 d\u00e9tenue s'il est expos\u00e9 aux rendements variables de l'entit\u00e9, ou s'il a des droits sur ces rende- ments variables en raison de son implication dans cette entit\u00e9, et s'il a la capacit\u00e9 d'utiliser son pouvoir sur l'entit\u00e9 pour influer sur le montant de ces rendements. Les filiales sont les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le. Les filiales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le Groupe en obtient le contr\u00f4le, et sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s la date \u00e0 laquelle elles cessent d'\u00eatre contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Les soldes et op\u00e9rations intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4turent leurs comptes au 31 mars de chaque ann\u00e9e et appliquent les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables d\u00e9finies par le Groupe. Certaines soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice statutaire clos au 31 d\u00e9cembre, tout en faisant une situation au 31 mars pour les besoins des comptes consolid\u00e9s. L'ensemble des filiales d\u00e9tenues par le Groupe est compris dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 Au 31 mars 2023, le Groupe est constitu\u00e9 de 59 entit\u00e9s (y compris ABEO SA), dont 57 sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale et 2 sont comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence. Au cours de l'exercice: -Acquisition de BigAirBag en juin 2022 (ensemble de 3 soci\u00e9t\u00e9s comprenant BigAirBag, BAB Factory et Hato World) -Cession des 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding en juillet 2022. P a g e199 Les entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale sont les suivantes : PERIMETRE DE CONSOLIDATION au 31 mars 2023 31 mars 2023 31 mars 2022 ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode D'int\u00e9gra- tion HOLDING ABEO France IG SPORTS ACSA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ADEC SPORT Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BAB FACTORY Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BIGAIRBAG Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BOSAN BELGIUM Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BOSAN NETHERLAND Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SHANDONG CANNICE SPORTS EQUIPMENT CO. Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG EUROGYM BV Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA SUISSE Suisse 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYM PASSION Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG HATO WORLD Pays-Bas 100,00% 70,00% IG JANSSEN-FRITSEN B.V Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN N.V Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN HK Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JFS B.V. Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SCHELDE SPORTS Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SP ANDERSON HOLDING Canada 99,00% 99,00% 99,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON INTERNATIONAL Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON USA Etats-Unis 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SCHELDE NORTH AMERICA Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH GYMNASTICS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PCV COLLECTIVITES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTSAFE UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ERHARD SPORT Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VOGOSCOPE France 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG VOGOSCOPE NORTH AMERICA INC Etats-Unis 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG SPORTAIN- MENT & ES- CALADE ACEP Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO NORTH AMERICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FUN SPOT MANUFACTURING Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO REAL ESTATE NORTH AMER- ICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTAINMENT ENGINEERING & DESIGN Inde 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG CLIP N CLIMB INTERNATIONAL 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP'N CLIMB GP 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP N CLIMB Plymouth Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 CDC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 TERVILLE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG P a g e200 ENTRE-PRISES GERMANY Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HONG KONG Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HUIZHOU MANUFAC- TURING Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES USA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GKS Espagne 85,00% 85,00% 85,00% 85,00% IG TOP 30 Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG XTRM FRANCE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VESTIAIRES ACMAN France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT DEUTSCHLAND Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG NAVIC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENWANDANLAGEN VER- WALTUNGS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENNWANDANLAGEN GMBH & CO. KG Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PROSPEC UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SANITEC INDUSTRIE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SUFFIXE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG Les entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont les suivantes : 31 mars 2023 31 mars 2022 M\u00e9thode ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat D'int\u00e9gra- tion SPORTS CONSTRUCTIE-en-Metaalwarenbe- drijf M.HAAZEN Pays-Bas 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% ME SPORTS EMBEDDED FITNESS HOLDING Pays-Bas 20,00% 20,00% ME SPORTS Hainan Jin Ao Sports Technology Co. Chine 49,00% 49,00% 49,00% 49,00% ME 2.2 Utilisation de jugements et d'estimations Afin de pr\u00e9parer les \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS, des estimations, des jugements et des hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 faits par la Direction du Groupe ; Ces \u00e9l\u00e9ments ont pu affecter les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif, les passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers, et les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et des charges de l'exercice. Ces estimations sont bas\u00e9es sur l'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d'exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es de fa\u00e7on continue sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement des appr\u00e9ciations de la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els pourraient diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les jugements, les estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9es sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : -La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants, des goodwill et des marques (cf note 4.1.1) -La juste valeur des actifs acquis et passifs repris pour les entit\u00e9s acquises (cf note 3.1) -L'\u00e9valuation des prestations des engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf note 4.11) -La recouvrabilit\u00e9 et l'activation et le suivi des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf note 5.7) -La dur\u00e9e des baux avec l'\u00e9valuation du droit d'usage selon IFRS 16 et la position IFRIC(voir note 2.1) Les hypoth\u00e8ses qui sous-entendent les principales estimations et les jugements sont d\u00e9crites dans les Notes annexes de ces \u00e9tats financiers. P a g e201 2.3 Transactionset \u00e9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res 2.3.1 Conversion des \u00e9tats financiers Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l'entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe sont \u00e9tablis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s du Groupe et monnaie fonctionnelle d'ABEO SA. Les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis dans une devise fonctionnelle autre que l'euro sont convertis en euros : -Aux taux de change en vigueur en fin de p\u00e9riode pour les actifs et passifs ; -Au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l'op\u00e9ration pour les produits et charges, ou aux taux de change moyen durant la p\u00e9riode si ce taux de change est proche des taux de change en vigueur \u00e0 la date de l'op\u00e9ration. Les \u00e9carts de conversion qui r\u00e9sultent de l'application de cette m\u00e9thode sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : 31/03/2023 31/03/2022 1 \u20ac \u00e9quivaut \u00e0Taux moyenTaux de cl\u00f4tureTaux moyenTaux de cl\u00f4ture Dollar US USD 1,0411 1,0875 1,1623 1,1101 Dollar Canadien CAD 1,3774 1,4737 1,4568 1,3896 Franc Suisse CHF 0,9938 0,9968 1,0676 1,0267 Livre Sterling GBP 0,8645 0,8792 0,8504 0,8460 Hong-Kong Dollar HKD 8,1603 8,5367 9,0476 8,6918 Yuan renminbi ChinoisCNY 7,1346 7,4763 7,4592 7,0403 Couronne Norv\u00e9gienneNOK 10,3703 11,3940 10,0812 9,7110 Dollar N\u00e9o-z\u00e9landais NZD 1,6697 1,7392 1,6679 1,6014 Yen Japonais JPY 140,8997 144,8300 130,5255 135,1700 Roupies Indiennes INR 83,6628 89,3995 86,5872 84,1340 Source : Banque de France 2.3.2 Conversion des transactions en devises Les transactions r\u00e9alis\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et libell\u00e9es dans une devise diff\u00e9rente de leur devise fonctionnelle sont converties au taux de change en vigueur \u00e0 la date des diff\u00e9rentes transactions. Les cr\u00e9ances clients, dettes fournisseurs et dettes libell\u00e9es dans une devise diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle des entit\u00e9s sont converties au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les plus-values et moins-values latentes r\u00e9sultant de cette conversion sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier net. Les gains et pertes de change r\u00e9sultant de la conversion des op\u00e9rations intragroupe ou des cr\u00e9ances et dettes libell\u00e9es dans une devise diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle des entit\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. 2.4 Distinctioncourant et non courant au bilan La Soci\u00e9t\u00e9 applique une pr\u00e9sentation du bilan distinguant les parties courantes et non courantes des actifs et des passifs. La distinction des \u00e9l\u00e9ments courants des \u00e9l\u00e9ments non courants a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e selon les r\u00e8gles suivantes : -Les actifs et passifs constitutifs du besoin en fonds de roulement entrant dans le cycle normal de l'activit\u00e9 sont class\u00e9s en \u00ab courant \u00bb ; -Les actifs et passifs, hors cycle normal d'exploitation, sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab courants\u00bb, d'une part et en \u00ab non courants \u00bb d'autre part, selon que leur \u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus ou moins d'un an ou suivant l'application de cas sp\u00e9cifiques vis\u00e9s par IAS 1. P a g e202 5.5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant /autres produits et charges op\u00e9rationnels Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant inclut l'ensemble des produits et co\u00fbts r\u00e9currents directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe, \u00e0 l'exception des \u00abautres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 5.5.2 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les \u00ab autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb regroupent les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat qui, en raison de leur nature, de leur montant ou de leur fr\u00e9quence, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l'activit\u00e9 r\u00e9currente du Groupe. Cette rubrique comprend notamment : -(i) les co\u00fbts encourus lors de l'acquisition de nouvelles entit\u00e9s; P a g e238 -(ii) les co\u00fbts de restructuration, les d\u00e9penses engag\u00e9es au titre de litiges, ou tout autre produit ou charge non r\u00e9current ; -(iii) les charges de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill et des marques le cas \u00e9ch\u00e9ant. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Frais de restructuration -145 -478 Frais de restructuration Chine -293 -616 Frais d'acquisition -660 -318 Produit net de cession des immobilisations corporelles et incorporelles 559 476 Divers -54 -15 Total -594 -952 Au 31 mars 2023, les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 -594 K\u20ac et correspondent principalement aux : -Frais de restructuration des entit\u00e9s chinoises pour 293 K\u20ac et pour la liquidation de l'entit\u00e9 Global Kids Strategies pour 100 K\u20ac ; -Frais d'acquisition de l'entit\u00e9 BigAirBag pour 56 K\u20ac ; -Frais juridiques aux Etats-Unis pour 341 K\u20ac ; -Frais de prise de participation dans VOGO pour 150 K\u20ac; -Autres frais M&A en cours pour 88 K\u20ac ; -Produit net de la cession de l'ancien si\u00e8ge d'Entreprise pour 362 K\u20ac.",
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"fact_11902": {
"value": "D\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les \u00e9tats finan- ciers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s aux normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l'International Accounting Stan- dards Board (IASB) adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne et rendues obligatoires \u00e0 la cl\u00f4ture des comptes. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel, disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne (http://ec.europa.eu/internal_market/accoun- ting/ias_fr.htm), int\u00e8gre les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d'interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des normes d'informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Les principes g\u00e9n\u00e9raux, les m\u00e9thodes comptables et options retenus par le Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. ",
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"value": "Continuit\u00e9 d'exploitation L'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration compte tenu de la capacit\u00e9 financi\u00e8re du Groupe \u00e0 subvenir \u00e0 ses besoins de financement au cours des 12 prochains mois. ",
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"fact_11904": {
"value": "M\u00e9thodes comptables Les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d'une fa\u00e7on permanente \u00e0 l'ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers, apr\u00e8s prise en compte, ou \u00e0 l'exception des nouvelles normes et interpr\u00e9- tations d\u00e9crites ci-dessous : i) Normes, amendement de normes et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 l'exercice ouvert au 1er avril 2022 Le Groupe a notamment appliqu\u00e9 les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants \u00e0 compter du 1er avril 2022 : NORMES CONTENU DATE D'APPLICATION Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts \u00e0 retenir lors de l'analyse du contrat Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel des normes IFRSApplicable au 1er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 16 \u00ab Immobilisationscorporelles : Produit ant\u00e9- rieur \u00e0 l'utilisation pr\u00e9vue \u00bb ; \u00ab Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u00ab Illustrative Examples accompanying IFRS 16 Leases : leases incentives \u00bb 2018 \u2013 2020 \u00bb ; Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 9 Fees in the '10 per cent' Test for Derecognition of Financial Liabilities Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IAS 41 Taxation in Fair Value Measurements Applicable au 1er janvier 2022 Amendement \u00e0 IFRS 1 Evaluation de la r\u00e9serve de conversion d'une fi- liale adoptant les IFRS apr\u00e8s sa m\u00e8re Applicable au 1er janvier 2022 P a g e197 Ces nouveaux textes, normes, amendements n'ont pas eu d'incidence significative sur les r\u00e9sultats et la situation finan- ci\u00e8re du Groupe. ii) Normes et interpr\u00e9tations non encore d'application obligatoire NORMES CONTENU DATE D'APPLICATION Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que courant ou non courant Applicable au 1er janvier 2024 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 16 Revenus pr\u00e9-utilisation d'un actif corporel Applicable au 1er janvier 2024 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 37 Co\u00fbts d'ex\u00e9cution d'un contrat Applicable au 1er janvier 2022 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rences au cadre conceptuel Applicable au 1er janvier 2022 selon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts \u00e0 re- tenir lors de l'analyse du contrat Applicable au 1er janvier 2022 se- lon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition des estimations comp- tables Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs d\u00e9coulant d'une transac-Applicable au 1er janvier 2023 tion unique Amendements \u00e0 IAS 1 et \u00e0 l'\u00e9nonc\u00e9 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9- de pratiques en IFRS 2 thodes comptables Applicable au 1er janvier 2023 IFRS Am\u00e9liorations annuelles des normesCycle 2018-2020 (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, IAS 41) Applicable au 1er janvier 2022 se- lon l'IASB, non encore approuv\u00e9 par l'UE Amendements \u00e0 IFRS 10 et IAS 28 Sale or Contribution of Assets be- tween an Investor and its Associ-Report\u00e9e sine die ate or Joint Venture IFRS 17 Insurance contracts Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IFRS 17 et IFRS 9 Amendments to IFRS17 Insur- ance contracts: Initial Application of IFRS17 and IFRS9 \u2013 compara- tive information Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 1 Classification of Liabilities as Cur- rent or Non-current Applicable au 1er janvier 2024 Amendements \u00e0 IAS 1 Non- current liabilities with cove- nants Applicable au 1er janvier 2024 Amendements \u00e0 IAS 1 Disclosure of Accounting PoliciesApplicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 8 Definition of Accounting Esti- mates Applicable au 1er janvier 2023 Amendements \u00e0 IAS 12 Income Taxes: Deferred Tax re- lated to Assets and Liabilities Applicableau 1er janvier 2023 arising from a Single Transaction Amendements \u00e0 IFRS 16 Lease Liability in a Sale and Leaseback Applicable au 1er janvier 2024 P a g e198 Le Groupe n'a appliqu\u00e9 aucune de ces nouvelles normes ou amendements par anticipation et est en cours d'appr\u00e9ciation des impacts cons\u00e9cutifs \u00e0 leur premi\u00e8re application. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11905": {
"value": "Traitement des contrats de location IFRS 16 Au 31 mars 2023, les droits d'utilisation nets reconnus au titre d'IFRS 16 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 31,2 M\u20ac et se composent principa- lement de contrats de location immobili\u00e8re pour 29,6M\u20ac et de contrats de locations de v\u00e9hicules et petits \u00e9quipements industriels pour 1,6 M\u20ac. Le Groupe estime la probabilit\u00e9 de sortie des contrats \u00e0 chaque cl\u00f4ture sur la base de crit\u00e8res juridiques, \u00e9conomiques (projets de cessions, fermetures, d\u00e9m\u00e9nagement) et d'autres informations qualitatives (business plan, existence d'agen- cements inamovibles significatifs...).Au 31 mars 2023, la dur\u00e9e moyenne des contrats de location s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 61 mois. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 correspond au taux marginal d'emprunt de ABEO SA qui est consid\u00e9r\u00e9 proche du taux marginal d'emprunt des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur ou de courte dur\u00e9e) selon IFRS 16. Les charges de loyers comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe pour 1,4 M\u20ac correspondent essentiellement \u00e0 des charges li\u00e9es \u00e0 des contrats de location simple de courte dur\u00e9e. Le d\u00e9caissement de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux contrats de location au 31/03/2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,3M\u20ac dont : - 5,9 M\u20ac li\u00e9s aux contrats de loyers fixes ; - 1,4M\u20ac li\u00e9s aux contrats b\u00e9n\u00e9ficiant de la clause d'exemption. Le Groupe n'a pas effectu\u00e9 de d\u00e9caissement au titre de loyers variables. Au 31 mars 2022 et 2023, les contrats de cr\u00e9dit-bail ou de location-financement (mobiliers et immobiliers) sont comp- tabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9, ou si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements minimaux au titre de la location, lorsque la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 est transf\u00e9r\u00e9es au preneur. Le paiement au titre des loyers sont ventil\u00e9s entre charges financi\u00e8res et amortissements des actifs. Les mo- dalit\u00e9s d'amortissements des actifs sont identiques \u00e0 celles des biens similaires acquis par le Groupe. P a g e217 Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur) selon IFRS 16 dont le traitement est explicit\u00e9 dans la section 2.1 de ce document. Les mises \u00e0 disposition gratuite en d\u00e9but de loyer et les avantages particuliers consentis par le bailleur sont \u00e9tal\u00e9s lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du bail, venant ainsi r\u00e9duire les charges locatives contractuelles.Le tableau ci -apr\u00e8s repr\u00e9sente les mouvements sur les deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es : VALEURS BRUTES DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES (Montants en K\u20ac) Terrains tions Droit d'utilisa- Construc- tiondes terrains et cons- tructions Installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel Droit d'utilisa- installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel mobilisa- tions Droit d'uti- tion desAutres im-lisation des autres im- mobilisa- corporelles tionscorpo- relles Immobilisa- tions en cours Total Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 1 668 22 354 40 726 24 181 1 169 20 336 4 150 822 115 406 Acquisition 754 7 155 2 920 27 1 327 1 521 444 14 148 Cession et reclasse- ment -47 -385 -3 769 -741 -344 -1 248 -260 -951 -7 744 Ecart de conversion -2 -69 -217 -84 -4 -93 -58 -3 -530 Regroupement d'en- treprises 0067 021 0089 Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 1 619 22 654 43 894 26 343 848 20 344 5 354 312 121 369 AMORTISSEMENTS Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 81 12 601 11 222 15 833 754 16 753 3 071 20 60 334 Augmentation 963 4 400 2 140 142 1 682 1 307 10 634 Diminution -39 -234 -868 -481 -73 -1 681 -231 -3 608 Ecart de conversion -45 -50 -72 -3 -69 -31 -269 Reclassement -23 -368 68 -297 -3 -66 -688 Cession 0Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 41 13 262 14 337 17 487 523 16 682 4 050 20 66 402 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 1 588 9 753 29 504 8 348 415 3 583 1 079 802 55 072 Au 31 mars 2023 1 578 9 392 29 557 8 856 324 3 662 1 304 292 54 67 Entre les 31 mars 2022 et 2023, les immobilisations corporelles brutes voient leur valeur augmenter de 6,0 M\u20ac. Cette variation est notamment li\u00e9e \u00e0 : L'impact net des retraitements IFRS 16 pour les contrats de location simple pour 4,1 M\u20ac dont : -Une augmentation des contrats de location pour 8,7 M\u20ac li\u00e9e notamment \u00e0 la signature de nouveaux contrats de location suite au changement de site industriel chez Cannice pour 1,8 M\u20ac, Entre-prises pour0,9 M\u20ac, BigAir- Bag pour 0,3 M\u20ac, Entre-prises UK pour 0,2 M\u20ac ; -L'acquisition de contrats relatifs \u00e0 du mat\u00e9riel industriel ou du mat\u00e9riel de transport pour 0,6 M\u20ac chez Prospec UK et 0,5 M\u20ac chez Janssen-Fritsen N.V. -Une diminutionde 4,4 M\u20ac des contrats de locationsuite \u00e0 un changement d'entrep\u00f4ts industriels chez Cannice pour 1,6 M\u20ac et chez Entre-prises UK pour 0,7 M\u20ac. Des investissements \u00e0 hauteur de 4,4 M\u20ac principalement li\u00e9s \u00e0 : -Constructions et agencements pour 0,8 M\u20ac dont 0,2 M\u20ac chez ACSA Balmay pour l'agencement des locaux, 0,2 M\u20ac chez Cannice et 0,3 M\u20ac chez Entre-prises USA ; -Mat\u00e9riels industriels et outillages pour 2,0 M\u20ac dont 0,6 M\u20ac chez Meta, 0,2 M\u20ac chez Top30, 0,1 M\u20ac chez Funspot et 0,1 M\u20ac chez Spieth Germany ; -Mat\u00e9riels de bureaux et informatique pour 0,1 M\u20ac -Mat\u00e9riels de transport pour 0,3 M\u20ac notamment chez Gymnova UK et chez Janssen-Fritsen N.V. Des reclassements divers et des \u00e9carts de conversion pour un total de -3,6 M\u20ac. P a g e218DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Passifs de location et emprunts s/ cr\u00e9dit-bail 28 404 27 865 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dits 43 513 65 590 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -730 -153 Emprunts obligataires 20 000 20 000 Dettes financi\u00e8res non courantes 91 187 113 302 Passifs de location et emprunts s/ cr\u00e9dit-bail 5 692 5 137 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -1 705 -313 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 22 241 21 470 Int\u00e9r\u00eats courus 665 808 Concours bancaires courants 629 6 006 Comptes courants d'associ\u00e9s 00Dettes financi\u00e8res courantes 27 522 33 108 Total dettes financi\u00e8res 118 709 146 410 Les dettes financi\u00e8res brutes ont diminu\u00e9 de 27,7M\u20ac entre le 31 mars 2022 et le 31 mars 2023. La variation se d\u00e9compose principalement comme suit : -Remboursement d'emprunts : oRemboursement des cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s pour 13,4 M\u20ac ; oRemboursement de pr\u00eats BPI par ABEO SA pour 3,8 M\u20ac ; oRemboursement de pr\u00eats PGE pour 3,8 M\u20ac ; oRemboursement d'un pr\u00eat PPP aux Etats-Unis pour 0,4 M\u20ac ; -Une hausse des instruments financiers actifs pour 2 M\u20ac; -Une baisse des concours bancaires courants de 5,4 M\u20ac ; -Une hausse des dettes li\u00e9es aux passifs de location (IFRS 16) de 1,1 M\u20ac sur l'ann\u00e9e (-5,9 M\u20ac correspondant aux loyers pay\u00e9s,+1,1 M\u20ac \u00e0 des modifications de contrats, +5,9 M\u20ac \u00e0 des nouveaux contrats). P a g e224 Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance Les \u00e9ch\u00e9ances des dettesfinanci\u00e8res s'analysent comme suit au cours des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 mars 2023, la part des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissement de cr\u00e9dit \u00e0 moins d'un an pour 22 M\u20ac correspond principalement \u00e0 la part court terme du contrat de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 du 4 d\u00e9cembre 2018 \u00e0 hauteur de 13,4 M\u20ac, des pr\u00eats BPI pour 3,1 M\u20ac et des Pr\u00eats Garantis par l'\u00e9tat pour 5,7 M\u20ac. DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2023 Montant Part \u00e0 an moins d'unDe 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 34 096 5 692 20 102 8 303 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -2 435 -1 705 -730 0Concours bancaires courants 629 629 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 65 754 22 241 43 513 0Int\u00e9r\u00eats courus 665 665 Total dettes financi\u00e8res 118 709 27 522 82 884 8 303 DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES (montant en K\u20ac) 31 mars 2022 Montant Part \u00e0 moins d'un an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Emprunts s/ cr\u00e9dit-bail et passifs de location 33 002 5 137 15 784 12 081 Instruments financiers : couverture de flux de tr\u00e9sorerie -466 -313 -153 0Concours bancaires courants 6 006 6 006 00Emprunts obligataires 20 000 20 000 0Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 87 060 21 470 65 590 0Int\u00e9r\u00eats courus 808 808 Total dettes financi\u00e8res 146 410 33 108 101 221 12 0814.7.2.2 Dettes financi\u00e8res \u2013 Contrats de location financement EVOLUTION DES DETTES FINANCIERES - PASSIFS DE LOCATION IFRS 16 (Montant en K\u20ac) Dettes finan- ci\u00e8res - Contrats de location finan- cement Part courante Part non courante de 1 \u00e0 5 ans \u00e0 plus de 5 ans Au 31 mars 2022 33 001 5 137 15 784 12 081 Souscription et reclassement 5 326 8 247 2 522 -5 442 Acquisition 312 58 229 26 Modification des passifs de location 1 319 -1 793 1 487 1 625 Effet d'actualisation 339 56 200 83 Remboursement -6 011 -5 983 -28 0Ecarts de change -191 -29 -91 -70 Au 31 mars 2023 34 096 5 692 20 102 8 303 P a g e226 6.1 Engagementsau titre des contrats de location simple Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS 16, les engagements hors bilan concernant les contrats de location simple sont d\u00e9sormais des contrats de faible de valeur qui sont exempt\u00e9s du traitement. Au 31 mars 2023, les loyers de ces contrats repr\u00e9sentent environ 1,4 M\u20ac, portant principalement sur les \u00e9quipements bureautiques et industriels. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11906": {
"value": "M\u00e9thodes de consolidation Le Groupe applique les normes IFRS 10, \u00ab \u00c9tats financiers consolid\u00e9s \u00bb, IFRS 11, \u00ab Partenariats \u00bb et IFRS 12, \u00ab Infor- mations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d'autres entit\u00e9s \u00bb. La norme IFRS 10, qui traite de la comptabilisation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, pr\u00e9sente un mod\u00e8le unique de con- solidation qui identifie le contr\u00f4le comme \u00e9tant le crit\u00e8re \u00e0 remplir pour consolider une entit\u00e9. Un investisseur exerce le contr\u00f4le sur une entit\u00e9 d\u00e9tenue s'il est expos\u00e9 aux rendements variables de l'entit\u00e9, ou s'il a des droits sur ces rende- ments variables en raison de son implication dans cette entit\u00e9, et s'il a la capacit\u00e9 d'utiliser son pouvoir sur l'entit\u00e9 pour influer sur le montant de ces rendements. Les filiales sont les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le. Les filiales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le Groupe en obtient le contr\u00f4le, et sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s la date \u00e0 laquelle elles cessent d'\u00eatre contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Les soldes et op\u00e9rations intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4turent leurs comptes au 31 mars de chaque ann\u00e9e et appliquent les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables d\u00e9finies par le Groupe. Certaines soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice statutaire clos au 31 d\u00e9cembre, tout en faisant une situation au 31 mars pour les besoins des comptes consolid\u00e9s. L'ensemble des filiales d\u00e9tenues par le Groupe est compris dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11907": {
"value": "M\u00e9thodes de consolidation Le Groupe applique les normes IFRS 10, \u00ab \u00c9tats financiers consolid\u00e9s \u00bb, IFRS 11, \u00ab Partenariats \u00bb et IFRS 12, \u00ab Infor- mations \u00e0 fournir sur les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus dans d'autres entit\u00e9s \u00bb. La norme IFRS 10, qui traite de la comptabilisation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, pr\u00e9sente un mod\u00e8le unique de con- solidation qui identifie le contr\u00f4le comme \u00e9tant le crit\u00e8re \u00e0 remplir pour consolider une entit\u00e9. Un investisseur exerce le contr\u00f4le sur une entit\u00e9 d\u00e9tenue s'il est expos\u00e9 aux rendements variables de l'entit\u00e9, ou s'il a des droits sur ces rende- ments variables en raison de son implication dans cette entit\u00e9, et s'il a la capacit\u00e9 d'utiliser son pouvoir sur l'entit\u00e9 pour influer sur le montant de ces rendements. Les filiales sont les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le. Les filiales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le Groupe en obtient le contr\u00f4le, et sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s la date \u00e0 laquelle elles cessent d'\u00eatre contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Les soldes et op\u00e9rations intragroupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4turent leurs comptes au 31 mars de chaque ann\u00e9e et appliquent les r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables d\u00e9finies par le Groupe. Certaines soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice statutaire clos au 31 d\u00e9cembre, tout en faisant une situation au 31 mars pour les besoins des comptes consolid\u00e9s. L'ensemble des filiales d\u00e9tenues par le Groupe est compris dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11908": {
"value": "Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 Au 31 mars 2023, le Groupe est constitu\u00e9 de 59 entit\u00e9s (y compris ABEO SA), dont 57 sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale et 2 sont comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence. Au cours de l'exercice: -Acquisition de BigAirBag en juin 2022 (ensemble de 3 soci\u00e9t\u00e9s comprenant BigAirBag, BAB Factory et Hato World) -Cession des 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding en juillet 2022. P a g e199 Les entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale sont les suivantes : PERIMETRE DE CONSOLIDATION au 31 mars 2023 31 mars 2023 31 mars 2022 ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode D'int\u00e9gra- tion HOLDING ABEO France IG SPORTS ACSA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ADEC SPORT Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BAB FACTORY Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BIGAIRBAG Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BOSAN BELGIUM Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BOSAN NETHERLAND Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SHANDONG CANNICE SPORTS EQUIPMENT CO. Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG EUROGYM BV Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA SUISSE Suisse 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYM PASSION Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG HATO WORLD Pays-Bas 100,00% 70,00% IG JANSSEN-FRITSEN B.V Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN N.V Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN HK Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JFS B.V. Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SCHELDE SPORTS Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SP ANDERSON HOLDING Canada 99,00% 99,00% 99,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON INTERNATIONAL Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON USA Etats-Unis 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SCHELDE NORTH AMERICA Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH GYMNASTICS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PCV COLLECTIVITES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTSAFE UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ERHARD SPORT Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VOGOSCOPE France 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG VOGOSCOPE NORTH AMERICA INC Etats-Unis 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG SPORTAIN- MENT & ES- CALADE ACEP Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO NORTH AMERICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FUN SPOT MANUFACTURING Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO REAL ESTATE NORTH AMER- ICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTAINMENT ENGINEERING & DESIGN Inde 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG CLIP N CLIMB INTERNATIONAL 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP'N CLIMB GP 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP N CLIMB Plymouth Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 CDC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 TERVILLE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG P a g e200 ENTRE-PRISES GERMANY Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HONG KONG Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HUIZHOU MANUFAC- TURING Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES USA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GKS Espagne 85,00% 85,00% 85,00% 85,00% IG TOP 30 Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG XTRM FRANCE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VESTIAIRES ACMAN France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT DEUTSCHLAND Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG NAVIC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENWANDANLAGEN VER- WALTUNGS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENNWANDANLAGEN GMBH & CO. KG Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PROSPEC UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SANITEC INDUSTRIE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SUFFIXE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG Les entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont les suivantes : 31 mars 2023 31 mars 2022 M\u00e9thode ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat D'int\u00e9gra- tion SPORTS CONSTRUCTIE-en-Metaalwarenbe- drijf M.HAAZEN Pays-Bas 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% ME SPORTS EMBEDDED FITNESS HOLDING Pays-Bas 20,00% 20,00% ME SPORTS Hainan Jin Ao Sports Technology Co. Chine 49,00% 49,00% 49,00% 49,00% ME ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11909": {
"value": "Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 Au 31 mars 2023, le Groupe est constitu\u00e9 de 59 entit\u00e9s (y compris ABEO SA), dont 57 sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale et 2 sont comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence. Au cours de l'exercice: -Acquisition de BigAirBag en juin 2022 (ensemble de 3 soci\u00e9t\u00e9s comprenant BigAirBag, BAB Factory et Hato World) -Cession des 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding en juillet 2022. P a g e199 Les entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale sont les suivantes : PERIMETRE DE CONSOLIDATION au 31 mars 2023 31 mars 2023 31 mars 2022 ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode D'int\u00e9gra- tion HOLDING ABEO France IG SPORTS ACSA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ADEC SPORT Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BAB FACTORY Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BIGAIRBAG Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BOSAN BELGIUM Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BOSAN NETHERLAND Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SHANDONG CANNICE SPORTS EQUIPMENT CO. Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG EUROGYM BV Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA SUISSE Suisse 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYM PASSION Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG HATO WORLD Pays-Bas 100,00% 70,00% IG JANSSEN-FRITSEN B.V Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN N.V Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN HK Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JFS B.V. Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SCHELDE SPORTS Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SP ANDERSON HOLDING Canada 99,00% 99,00% 99,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON INTERNATIONAL Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON USA Etats-Unis 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SCHELDE NORTH AMERICA Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH GYMNASTICS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PCV COLLECTIVITES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTSAFE UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ERHARD SPORT Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VOGOSCOPE France 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG VOGOSCOPE NORTH AMERICA INC Etats-Unis 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG SPORTAIN- MENT & ES- CALADE ACEP Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO NORTH AMERICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FUN SPOT MANUFACTURING Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO REAL ESTATE NORTH AMER- ICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTAINMENT ENGINEERING & DESIGN Inde 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG CLIP N CLIMB INTERNATIONAL 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP'N CLIMB GP 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP N CLIMB Plymouth Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 CDC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 TERVILLE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG P a g e200 ENTRE-PRISES GERMANY Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HONG KONG Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HUIZHOU MANUFAC- TURING Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES USA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GKS Espagne 85,00% 85,00% 85,00% 85,00% IG TOP 30 Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG XTRM FRANCE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VESTIAIRES ACMAN France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT DEUTSCHLAND Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG NAVIC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENWANDANLAGEN VER- WALTUNGS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENNWANDANLAGEN GMBH & CO. KG Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PROSPEC UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SANITEC INDUSTRIE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SUFFIXE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG Les entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont les suivantes : 31 mars 2023 31 mars 2022 M\u00e9thode ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat D'int\u00e9gra- tion SPORTS CONSTRUCTIE-en-Metaalwarenbe- drijf M.HAAZEN Pays-Bas 30,00% 30,00% 30,00% 30,00% ME SPORTS EMBEDDED FITNESS HOLDING Pays-Bas 20,00% 20,00% ME SPORTS Hainan Jin Ao Sports Technology Co. Chine 49,00% 49,00% 49,00% 49,00% ME",
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"fact_11910": {
"value": "Soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au 31 mars 2023 Au 31 mars 2023, le Groupe est constitu\u00e9 de 59 entit\u00e9s (y compris ABEO SA), dont 57 sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale et 2 sont comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence. Au cours de l'exercice: -Acquisition de BigAirBag en juin 2022 (ensemble de 3 soci\u00e9t\u00e9s comprenant BigAirBag, BAB Factory et Hato World) -Cession des 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding en juillet 2022. P a g e199 ",
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"fact_11911": {
"value": "Les entit\u00e9s consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale sont les suivantes : PERIMETRE DE CONSOLIDATION au 31 mars 2023 31 mars 2023 31 mars 2022 ACTIVITE DENOMINATION PAYS % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat % de droits de vote % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode D'int\u00e9gra- tion HOLDING ABEO France IG SPORTS ACSA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ADEC SPORT Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BAB FACTORY Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BIGAIRBAG Pays-Bas 100,00% 70,00% IG BOSAN BELGIUM Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG BOSAN NETHERLAND Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SHANDONG CANNICE SPORTS EQUIPMENT CO. Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG EUROGYM BV Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA SUISSE Suisse 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYMNOVA UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GYM PASSION Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG HATO WORLD Pays-Bas 100,00% 70,00% IG JANSSEN-FRITSEN B.V Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN N.V Belgique 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JANSSEN-FRITSEN HK Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG JFS B.V. Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SCHELDE SPORTS Pays-Bas 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SP ANDERSON HOLDING Canada 99,00% 99,00% 99,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON INTERNATIONAL Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH ANDERSON USA Etats-Unis 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SCHELDE NORTH AMERICA Canada 100,00% 99,00% 100,00% 99,00% IG SPIETH GYMNASTICS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PCV COLLECTIVITES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTSAFE UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ERHARD SPORT Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VOGOSCOPE France 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG VOGOSCOPE NORTH AMERICA INC Etats-Unis 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% IG SPORTAIN- MENT & ES- CALADE ACEP Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO NORTH AMERICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FUN SPOT MANUFACTURING Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ABEO REAL ESTATE NORTH AMER- ICA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SPORTAINMENT ENGINEERING & DESIGN Inde 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG CLIP N CLIMB INTERNATIONAL 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP'N CLIMB GP 100,00% 100,00% 100,00% Nouvelle-Z\u00e9- lande 100,00% IG CLIP N CLIMB Plymouth Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 CDC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG DOCK 39 TERVILLE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG P a g e200 ENTRE-PRISES GERMANY Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HONG KONG Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES HUIZHOU MANUFAC- TURING Chine 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG ENTRE-PRISES USA Etats-Unis 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG GKS Espagne 85,00% 85,00% 85,00% 85,00% IG TOP 30 Espagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG XTRM FRANCE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG VESTIAIRES ACMAN France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG FRANCE EQUIPEMENT DEUTSCHLAND Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG NAVIC France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENWANDANLAGEN VER- WALTUNGS Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG META TRENNWANDANLAGEN GMBH & CO. KG Allemagne 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG PROSPEC UK Royaume-Uni 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SANITEC INDUSTRIE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG SUFFIXE France 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% IG 4.3.2 Autres actifs financiers Les autres actifsfinanciers non courants s'\u00e9tablissent comme suit : VALEURS BRUTES DES AUTRES ACTIFS FI- NANCIERS (Montants en K\u20ac) Titres non consolid\u00e9s Pr\u00eats Titres MisAutres ac- en \u00e9quiva-tifs finan- lence ciers TOTAL Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Acquisition 011 059 1 060 Cessions et reclassements -4 -182 -1 068 -1 254 Regroupement d'entreprises 16 16 Ecart de conversion 0-3 -3 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 Les autres actifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements ayant une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus de 12 mois. Titres mis en \u00e9quivalence Les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, celle-ci consiste \u00e0 enregistrer le montant de l'investissement initial, y compris les frais d'acquisition, aug- ment\u00e9 de la quote-part de r\u00e9sultat de l'entit\u00e9, de la quote-part des \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb (OCI) sur l'exercice et diminu\u00e9 des dividendes re\u00e7us. Lorsqu'il existe une indication objective de perte de valeur, la valeur comptable de la participation est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur d'utilit\u00e9. VALEUR DES TITRES MIS EN EQUIVALENCE (Montants en K\u20ac) Titres Mis en \u00e9quiva- lence TOTAL Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 654 654 Quote-part de r\u00e9sultat des MEE -82 -82 Cession des 20% d'Embedded Fitness Holding -101 -101 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 472 472 P a g e220 Au 31 mars 2023, les titres mis en \u00e9quivalence sont compos\u00e9s des titres et r\u00e9sultats accumul\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s CONS- TRUCTIE-en-Metaalwarenbedrijf M.HAAZEN et HAINAN JIN AO Sports Technology Co. Au cours de cet exercice, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 les 20% minoritaires dans la soci\u00e9t\u00e9 Embedded Fitness Holding. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11912": {
"value": "2.2 Utilisation de jugements et d'estimations Afin de pr\u00e9parer les \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS, des estimations, des jugements et des hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 faits par la Direction du Groupe ; Ces \u00e9l\u00e9ments ont pu affecter les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif, les passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers, et les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et des charges de l'exercice. Ces estimations sont bas\u00e9es sur l'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d'exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es de fa\u00e7on continue sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement des appr\u00e9ciations de la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els pourraient diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les jugements, les estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9es sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : -La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants, des goodwill et des marques (cf note 4.1.1) -La juste valeur des actifs acquis et passifs repris pour les entit\u00e9s acquises (cf note 3.1) -L'\u00e9valuation des prestations des engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf note 4.11) -La recouvrabilit\u00e9 et l'activation et le suivi des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf note 5.7) -La dur\u00e9e des baux avec l'\u00e9valuation du droit d'usage selon IFRS 16 et la position IFRIC(voir note 2.1) Les hypoth\u00e8ses qui sous-entendent les principales estimations et les jugements sont d\u00e9crites dans les Notes annexes de ces \u00e9tats financiers. P a g e201 Hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des marques Les principales hypoth\u00e8ses reposent sur : -Les business plans pour les perspectives de chiffres d'affaires de chaque marque (voir ci-dessus) ; -Les frais d'entretien de la marque : apr\u00e8s une diminution sensible de l'ordre de 15-20% dans le cadre de la mise en place du plan de performance lors des deux exercices pr\u00e9c\u00e9dents, il est pr\u00e9vu que les d\u00e9penses d'en- tretien des marques retrouvent leurs niveaux historiques dans le courant de l'exercice 2024-2025 ; -La prime sp\u00e9cifique de la marque : cette derni\u00e8re ne connait pas d'\u00e9volution par rapport au dernier exercice dans la mesure o\u00f9 la typologie des ventes par destination demeure stable ; -Le taux de croissance \u00e0 long terme : aucune \u00e9volution par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent ; -Taux de redevance : globalement, le Groupe estime qu'il n'y pas de modifications significatives dans l'envi- ronnement concurrentiel de ses marques. Toutefois, le taux de redevance de la marque Schelde Sports a \u00e9t\u00e9 r\u00e9hauss\u00e9 compte tenu de sa participation r\u00e9currente aux Jeux Olympiques et autres \u00e9v\u00e8nements prestigieux. A l'inverse, le taux de redevance de la marque Erhard a \u00e9t\u00e9 diminu\u00e9 pour acter de non nouveau mod\u00e8le \u00e9co- nomique ; -Taux d'actualisation. Ces derniers reposent principalement sur les pays de destination des ventes ainsi qu'un premium de risque sp\u00e9cifique, appliqu\u00e9 \u00e0 chaque marque. La m\u00e9thode retenue est celle du taux de redevance. MARQUES EVALUATION DES MARQUES VALEUR COMPTABLE DE LA MARQUE HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS EN K\u20ac EN K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Navic 2 238 2 131 4 ans 1,00% 12,10% 12,46% Janssen 15 153 Fritsen 14 230 4 ans 1,00% 11,08% 11,69% Spieth 9 677 Gymnastics 3 226 4 ans 1,00% 11,45% 12,03% Schelde 2 842 Sports 2 071 4 ans 1,50% 11,84% 12,33% Adec 1 491 Sports 1 491 4 ans 1,50% 12,37% 12,54% Clip'n 608 Climb 580 4 ans 1,50% 13,38% 12,91% Erhard 148 148 4 ans 1,00% 10,83% 11,62% Sportsafe 731 560 4 ans 1,00% 12,37% 12,54% Meta 4 256 2 443 4 ans 1,50% 11,45% 12,04% Bosan 3 203 2 702 4 ans 1,00% 11,35% 12,11% Fun Spot 10 060 7 901 4 ans 1,50% 11,84% 13,03% BigAirBag 582 419 4 ans 1,50% 12,73% NA TOTAL 50 990 37 902 Les hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es \u00e0 partir des donn\u00e9es de business plans. A l'issue de ces tests, un indice de perte de valeur a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur les marques Adec et Erhard conduisant \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation respective nette d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 de 0,4 M\u20ac et 0,1 M\u20ac. Aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cel\u00e9 sur les autres marques. P a g e214 Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de redevance -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de progression \u00e0 l'infini EVALUATION DES MARQUES MARQUES Valeur comptable de la marque Hy- poth\u00e8se centrale Evaluation avec une baisse du taux de redevance de 1% 1% En K\u20ac Evaluation avec une hausse du taux d'actuali- sation de 1% En K\u20ac Evaluation avec une baisse du taux de progres- sion \u00e0 l'infini de En K\u20ac En K\u20ac EN K\u20ac Navic 2 131 2 238 1 617 2 058 2 097 Janssen Fritsen 14 230 15 153 12 035 14 319 14 128 Spieth Gymnas- 3 226 9 677 6 825 8 844 8 977 tics Schelde 2 071 2 842 1 901 2 592 2 593 Sports Adec 1 491 1 491 1 060 1 368 1 394 Sports Clip'n 580 608 314 562 568 Climb Erhard 148 148 64 135 137 Sportsafe 560 731 0674 680 Meta 2 443 4 956 3 103 4 511 4 607 Bosan 2 702 3 203 2 139 2 767 2 832 Fun Spot 7 901 10 060 6 403 8 620 8 798 Big Air Bag 419 582 0145 310 TOTAL 37 902 50 990 35 462 46 595 47 121 L'inversion des param\u00e8tres retenus ci-dessus entrainerait une diff\u00e9rence similaire mais en sens inverse. Les principales hypoth\u00e8ses appliqu\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur des goodwill et des marques au 31 mars 2023 sont les suivantes : Au 31 mars 2023 Evolution des hypoth\u00e8ses entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUALISA- TION APRES IMP\u00d4TS mars-23 mars-22 mars-23 mars-22 Vestiaires France/Allemagne 4 ans 1,2 % 1,2 % 10,85% 10,30% Vestiaires UK 4 ans 2,1 % 2,1 % 11,19% 10,60% Sports : JFS 4 ans 2,2 % 2,2 % 10,93% 10,21% Sports : Gymnova 4 ans 1,4 % 1,4 % 11,03% 10,39% Sportainment & Escalade 4 ans 2,0 % 2,0 % 11,08% 10,45% TOTAL Evolution des valeurs entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT VALEUR COMPTABLE DE L'UGT GOODWILL ET MARQUES (*) AUTRES (**) Mars 2023 Mars 2022 2023 Mars Mars 2022 Vestiaires France/Allemagne 20 657 20 657 11 897 12 437 Vestiaires UK/US 2 401 2 495 669 1207 Sports : JFS 49 325 49 952 10 487 6 726 Sports : Gymnova 6 197 2 803 10 095 9 835 Sportainment & Escalade 43 060 43 419 14 579 8 630 TOTAL 121 640 119 326 47 727 38 835 (*) La valeur des marques utilis\u00e9e est nette des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs constat\u00e9s lors des regroupements d'entreprise (**) Besoin en fonds de roulement et actifs d'exploitation au 31 mars 2023 Sur la base des hypoth\u00e8ses ci-dessus et du plan d'affaires sur les 4 ann\u00e9es \u00e0 venir, le Groupe consid\u00e8re qu'il n'y a pas lieu de constater de d\u00e9pr\u00e9ciation. Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux d'EBITDA / chiffre d'affaires, uniquement sur la valeur terminale. P a g e216 En milliers d'euros GOODWILL et MARQUES UGT Valeur comptable Hy- poth\u00e8se centrale Evalua- tion avec une baisse du taux d'EBITDA de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% et une baisse du taux d'EBITDA de 1% Poids de la valeur termi- nale dans le total de la va- leur d'entre- prise En K\u20ac En K\u20ac En K\u20ac En % Vestiaires France/Alle- 20 657 44 189 39 721 39 019 34 992 71% magne Vestiaires UK/US 2 401 5 906 5 057 5 201 4 441 81% Sports : JFS 49 325 65 245 57 474 57 158 50 229 79% Sports : Gym- nova 6 197 55 173 49 261 48 870 43 548 76% Sportainment & Escalade 43 060 52 082 40 683 40 980 34 263 82%R\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes de retraite, les indemnit\u00e9s assimil\u00e9es et autres avantages sociaux qui sont analys\u00e9s comme des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (r\u00e9gime dans lequel la Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 garantir un montant ou un niveau de prestation d\u00e9fini) sont comptabilis\u00e9s au bilan sur la base d'une \u00e9valuation actuarielle des engagements \u00e0 la date de cl\u00f4ture, diminu\u00e9e de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime y aff\u00e9rent qui leur sont d\u00e9di\u00e9s. Cette \u00e9valuation repose sur l'utilisation de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, prenant en compte la rotation du personnel et des probabilit\u00e9s de mortalit\u00e9. Les \u00e9ventuels \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. P a g e230 Les paiements de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9s en charges du compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils sont li\u00e9s. Les engagements envers le personnel sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues dans les diff\u00e9rentes conventions collectives applicables (Droit du travail, M\u00e9tallurgie, In- dustrie textile, Commerce de gros, VRP, Ameublement, Espace / loisirs, Holding financi\u00e8re). Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES 31/03/2023 31/03/2022 ABEO Autres ABEO Autres Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite D\u00e9part volontaire \u00e0 partir de 60-67D\u00e9part volontaire \u00e0 partir de 60-67 ans ans Conventions collectives Droit du travail (1) Droit du travail (1) Taux d'actualisation 3,70% 3,70% 1,80% 1,80% (IBOXX Corporates AA ) Table de mortalit\u00e9 INSEE 2016-2018 INSEE 2015 \u2013 2017 Taux de revalorisation des salaires 2% 2% D\u00e9croissance moyenne moyenne D\u00e9croissance Taux de turn-over Turn-over faible Turn-over Turn-over faible Turn-over moyen moyen Taux de charges sociales 42% 42%",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11913": {
"value": "2.2 Utilisation de jugements et d'estimations Afin de pr\u00e9parer les \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS, des estimations, des jugements et des hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 faits par la Direction du Groupe ; Ces \u00e9l\u00e9ments ont pu affecter les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif, les passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers, et les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et des charges de l'exercice. Ces estimations sont bas\u00e9es sur l'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d'exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es de fa\u00e7on continue sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement des appr\u00e9ciations de la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els pourraient diff\u00e9rer sensiblement de ces estimations en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les jugements, les estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9es sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : -La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants, des goodwill et des marques (cf note 4.1.1) -La juste valeur des actifs acquis et passifs repris pour les entit\u00e9s acquises (cf note 3.1) -L'\u00e9valuation des prestations des engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf note 4.11) -La recouvrabilit\u00e9 et l'activation et le suivi des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf note 5.7) -La dur\u00e9e des baux avec l'\u00e9valuation du droit d'usage selon IFRS 16 et la position IFRIC(voir note 2.1) Les hypoth\u00e8ses qui sous-entendent les principales estimations et les jugements sont d\u00e9crites dans les Notes annexes de ces \u00e9tats financiers. P a g e201Hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des marques Les principales hypoth\u00e8ses reposent sur : -Les business plans pour les perspectives de chiffres d'affaires de chaque marque (voir ci-dessus) ; -Les frais d'entretien de la marque : apr\u00e8s une diminution sensible de l'ordre de 15-20% dans le cadre de la mise en place du plan de performance lors des deux exercices pr\u00e9c\u00e9dents, il est pr\u00e9vu que les d\u00e9penses d'en- tretien des marques retrouvent leurs niveaux historiques dans le courant de l'exercice 2024-2025 ; -La prime sp\u00e9cifique de la marque : cette derni\u00e8re ne connait pas d'\u00e9volution par rapport au dernier exercice dans la mesure o\u00f9 la typologie des ventes par destination demeure stable ; -Le taux de croissance \u00e0 long terme : aucune \u00e9volution par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent ; -Taux de redevance : globalement, le Groupe estime qu'il n'y pas de modifications significatives dans l'envi- ronnement concurrentiel de ses marques. Toutefois, le taux de redevance de la marque Schelde Sports a \u00e9t\u00e9 r\u00e9hauss\u00e9 compte tenu de sa participation r\u00e9currente aux Jeux Olympiques et autres \u00e9v\u00e8nements prestigieux. A l'inverse, le taux de redevance de la marque Erhard a \u00e9t\u00e9 diminu\u00e9 pour acter de non nouveau mod\u00e8le \u00e9co- nomique ; -Taux d'actualisation. Ces derniers reposent principalement sur les pays de destination des ventes ainsi qu'un premium de risque sp\u00e9cifique, appliqu\u00e9 \u00e0 chaque marque. La m\u00e9thode retenue est celle du taux de redevance. MARQUES EVALUATION DES MARQUES VALEUR COMPTABLE DE LA MARQUE HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS EN K\u20ac EN K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Navic 2 238 2 131 4 ans 1,00% 12,10% 12,46% Janssen 15 153 Fritsen 14 230 4 ans 1,00% 11,08% 11,69% Spieth 9 677 Gymnastics 3 226 4 ans 1,00% 11,45% 12,03% Schelde 2 842 Sports 2 071 4 ans 1,50% 11,84% 12,33% Adec 1 491 Sports 1 491 4 ans 1,50% 12,37% 12,54% Clip'n 608 Climb 580 4 ans 1,50% 13,38% 12,91% Erhard 148 148 4 ans 1,00% 10,83% 11,62% Sportsafe 731 560 4 ans 1,00% 12,37% 12,54% Meta 4 256 2 443 4 ans 1,50% 11,45% 12,04% Bosan 3 203 2 702 4 ans 1,00% 11,35% 12,11% Fun Spot 10 060 7 901 4 ans 1,50% 11,84% 13,03% BigAirBag 582 419 4 ans 1,50% 12,73% NA TOTAL 50 990 37 902 Les hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es \u00e0 partir des donn\u00e9es de business plans. A l'issue de ces tests, un indice de perte de valeur a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur les marques Adec et Erhard conduisant \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation respective nette d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 de 0,4 M\u20ac et 0,1 M\u20ac. Aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cel\u00e9 sur les autres marques. P a g e214 Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de redevance -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de progression \u00e0 l'infini EVALUATION DES MARQUES MARQUES Valeur comptable de la marque Hy- poth\u00e8se centrale Evaluation avec une baisse du taux de redevance de 1% 1% En K\u20ac Evaluation avec une hausse du taux d'actuali- sation de 1% En K\u20ac Evaluation avec une baisse du taux de progres- sion \u00e0 l'infini de En K\u20ac En K\u20ac EN K\u20ac Navic 2 131 2 238 1 617 2 058 2 097 Janssen Fritsen 14 230 15 153 12 035 14 319 14 128 Spieth Gymnas- 3 226 9 677 6 825 8 844 8 977 tics Schelde 2 071 2 842 1 901 2 592 2 593 Sports Adec 1 491 1 491 1 060 1 368 1 394 Sports Clip'n 580 608 314 562 568 Climb Erhard 148 148 64 135 137 Sportsafe 560 731 0674 680 Meta 2 443 4 956 3 103 4 511 4 607 Bosan 2 702 3 203 2 139 2 767 2 832 Fun Spot 7 901 10 060 6 403 8 620 8 798 Big Air Bag 419 582 0145 310 TOTAL 37 902 50 990 35 462 46 595 47 121 L'inversion des param\u00e8tres retenus ci-dessus entrainerait une diff\u00e9rence similaire mais en sens inverse.Les principales hypoth\u00e8ses appliqu\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur des goodwill et des marques au 31 mars 2023 sont les suivantes : Au 31 mars 2023 Evolution des hypoth\u00e8ses entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUALISA- TION APRES IMP\u00d4TS mars-23 mars-22 mars-23 mars-22 Vestiaires France/Allemagne 4 ans 1,2 % 1,2 % 10,85% 10,30% Vestiaires UK 4 ans 2,1 % 2,1 % 11,19% 10,60% Sports : JFS 4 ans 2,2 % 2,2 % 10,93% 10,21% Sports : Gymnova 4 ans 1,4 % 1,4 % 11,03% 10,39% Sportainment & Escalade 4 ans 2,0 % 2,0 % 11,08% 10,45% TOTAL Evolution des valeurs entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT VALEUR COMPTABLE DE L'UGT GOODWILL ET MARQUES (*) AUTRES (**) Mars 2023 Mars 2022 2023 Mars Mars 2022 Vestiaires France/Allemagne 20 657 20 657 11 897 12 437 Vestiaires UK/US 2 401 2 495 669 1207 Sports : JFS 49 325 49 952 10 487 6 726 Sports : Gymnova 6 197 2 803 10 095 9 835 Sportainment & Escalade 43 060 43 419 14 579 8 630 TOTAL 121 640 119 326 47 727 38 835 (*) La valeur des marques utilis\u00e9e est nette des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs constat\u00e9s lors des regroupements d'entreprise (**) Besoin en fonds de roulement et actifs d'exploitation au 31 mars 2023 Sur la base des hypoth\u00e8ses ci-dessus et du plan d'affaires sur les 4 ann\u00e9es \u00e0 venir, le Groupe consid\u00e8re qu'il n'y a pas lieu de constater de d\u00e9pr\u00e9ciation. Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux d'EBITDA / chiffre d'affaires, uniquement sur la valeur terminale. P a g e216 En milliers d'euros GOODWILL et MARQUES UGT Valeur comptable Hy- poth\u00e8se centrale Evalua- tion avec une baisse du taux d'EBITDA de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% et une baisse du taux d'EBITDA de 1% Poids de la valeur termi- nale dans le total de la va- leur d'entre- prise En K\u20ac En K\u20ac En K\u20ac En % Vestiaires France/Alle- 20 657 44 189 39 721 39 019 34 992 71% magne Vestiaires UK/US 2 401 5 906 5 057 5 201 4 441 81% Sports : JFS 49 325 65 245 57 474 57 158 50 229 79% Sports : Gym- nova 6 197 55 173 49 261 48 870 43 548 76% Sportainment & Escalade 43 060 52 082 40 683 40 980 34 263 82%",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11914": {
"value": "2.3.1 Conversion des \u00e9tats financiers Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l'entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb). Les \u00e9tats financiers du Groupe sont \u00e9tablis en euros, monnaie de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s du Groupe et monnaie fonctionnelle d'ABEO SA. Les \u00e9tats financiers des entit\u00e9s qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis dans une devise fonctionnelle autre que l'euro sont convertis en euros : -Aux taux de change en vigueur en fin de p\u00e9riode pour les actifs et passifs ; -Au taux de change en vigueur \u00e0 la date de l'op\u00e9ration pour les produits et charges, ou aux taux de change moyen durant la p\u00e9riode si ce taux de change est proche des taux de change en vigueur \u00e0 la date de l'op\u00e9ration. Les \u00e9carts de conversion qui r\u00e9sultent de l'application de cette m\u00e9thode sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. Les taux utilis\u00e9s pour la conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : 31/03/2023 31/03/2022 1 \u20ac \u00e9quivaut \u00e0Taux moyenTaux de cl\u00f4tureTaux moyenTaux de cl\u00f4ture Dollar US USD 1,0411 1,0875 1,1623 1,1101 Dollar Canadien CAD 1,3774 1,4737 1,4568 1,3896 Franc Suisse CHF 0,9938 0,9968 1,0676 1,0267 Livre Sterling GBP 0,8645 0,8792 0,8504 0,8460 Hong-Kong Dollar HKD 8,1603 8,5367 9,0476 8,6918 Yuan renminbi ChinoisCNY 7,1346 7,4763 7,4592 7,0403 Couronne Norv\u00e9gienneNOK 10,3703 11,3940 10,0812 9,7110 Dollar N\u00e9o-z\u00e9landais NZD 1,6697 1,7392 1,6679 1,6014 Yen Japonais JPY 140,8997 144,8300 130,5255 135,1700 Roupies Indiennes INR 83,6628 89,3995 86,5872 84,1340 Source : Banque de France ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11915": {
"value": "Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats financiers de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la monnaie du principal environnement \u00e9conomique dans lequel l'entit\u00e9 exerce ses activit\u00e9s (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11916": {
"value": "3.1 Regroupements d'entreprise Les regroupements d'entreprises sont \u00e9valu\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s selon la norme IFRS 3, \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb. Un regroupement d'entreprises doit \u00eatre finalis\u00e9 dans un d\u00e9lai maximum de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition. Les co\u00fbts encourus au titre de l'acquisition sont pass\u00e9s en charges non courantes au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils sont engag\u00e9s. Les acquisitions et cessions partielles d'int\u00e9r\u00eats dans des entit\u00e9s consolid\u00e9es, qui ne conduisent pas \u00e0 une perte du contr\u00f4le ou une prise de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres. Les principales hypoth\u00e8ses et estimations li\u00e9es aux regroupements d'entreprises se fondent sur les \u00e9l\u00e9ments suivants : -Le choix des m\u00e9thodes d'\u00e9valuation et des hypoth\u00e8ses retenues afin d'identifier et d\u00e9terminer le montant des immobilisations incorporelles acquises dans les regroupements d'entreprises ; -L'allocation du goodwill aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb). P a g e203 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11917": {
"value": "3.1 Regroupements d'entreprise Les regroupements d'entreprises sont \u00e9valu\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s selon la norme IFRS 3, \u00ab Regroupements d'entreprises \u00bb. Un regroupement d'entreprises doit \u00eatre finalis\u00e9 dans un d\u00e9lai maximum de 12 mois \u00e0 compter de la date d'acquisition. Les co\u00fbts encourus au titre de l'acquisition sont pass\u00e9s en charges non courantes au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils sont engag\u00e9s. Les acquisitions et cessions partielles d'int\u00e9r\u00eats dans des entit\u00e9s consolid\u00e9es, qui ne conduisent pas \u00e0 une perte du contr\u00f4le ou une prise de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es directement en capitaux propres. Les principales hypoth\u00e8ses et estimations li\u00e9es aux regroupements d'entreprises se fondent sur les \u00e9l\u00e9ments suivants : -Le choix des m\u00e9thodes d'\u00e9valuation et des hypoth\u00e8ses retenues afin d'identifier et d\u00e9terminer le montant des immobilisations incorporelles acquises dans les regroupements d'entreprises ; -L'allocation du goodwill aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb). P a g e203 3.1.1 Acquisitionsr\u00e9alis\u00e9es au cours de l'exercice clos le 31 mars 2023 Le 15 juin 2022, ABEO a annonc\u00e9 la signature d'un protocole d'acquisition en vue d'acqu\u00e9rir 70% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 n\u00e9erlandaise BigAirBag, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le domaine des aires de r\u00e9ception gonflables. Cr\u00e9\u00e9e il y a plus de 15 ans, BigAirBag con\u00e7oit, produit, distribue et installe des produits gonflables de haute qualit\u00e9 ayant pour objet de r\u00e9duire les impacts dans des domaines vari\u00e9s tels que les parcs d'aventure et de loisirs (trampolines, parcours Ninja...), les gymnases ou les stations de sports d'hiver. Bas\u00e9e \u00e0 Amsterdam et s'appuyant sur une dizaine de collaborateurs, BigAirBag dispose d'un site de fabrication qui associe mat\u00e9riaux et savoir-faire de pointe. Avec plus de 3 500 installations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 travers le monde aupr\u00e8s d'une client\u00e8le diversifi\u00e9e, BigAirBag est un des leaders sur cette niche de march\u00e9. En 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d'affaires rentable de l'ordre de 3 M\u20ac. A travers cette acquisition, ABEO compte s'appuyer sur une forte compl\u00e9mentarit\u00e9 et une combinaison de savoir-faire produits, industriels et commerciaux avec de nombreuses synergies attendues dans les activit\u00e9s de gymnastique, de sportainment et d'escalade. Traitement comptable du regroupement L'acquisition de BigAirBag en juillet 2022 pour un prix d'acquisition de 3,6 M\u20ac se d\u00e9compose en : -Un prix fixe de 1,4 M\u20ac dont: -0,6 M\u20ac d\u00e9caiss\u00e9s en juillet 2022 ; -0,5 M\u20ac pay\u00e9s en titres ABEO SA en juillet 2022 ; -0,3 M\u20ac restant \u00e0 d\u00e9caisser avant le 30 juin 2023 -Un compl\u00e9ment de prix valoris\u00e9 0,3 M\u20ac -Un put et call crois\u00e9 valoris\u00e9 1,8 M\u20ac L'actif net s'\u00e9tablit \u00e0 0,1 M\u20ac \u00e0 la date d'acquisition. Un goodwill de 3,4 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 30 septembre 2022 et correspond aux perspectives attendues de croissance et de profits. L'exercice d'allocation du goodwill est finalis\u00e9, un montant de 0,4 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 \u00e0 la marque BigAirBag et le nouveau goodwill net d'imp\u00f4t s'\u00e9tablit donc \u00e0 3,1 M\u20ac au 31 mars 2023. 3.1.2 Suivi des acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de l'exercice clos 31 mars 2022. Le 5 novembre 2021, ABEO a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 belge Eurogym, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution d'\u00e9quipements de gymnastique r\u00e9cr\u00e9atifs et de comp\u00e9tition pour un prix d'achat total de 2,4 M\u20ac. Eurogym emploie une dizaine de personnes et r\u00e9alise un chiffre d'affaires rentable de l'ordre de 3 M\u20ac (dont environ 70% avec le Groupe). Avec cette acquisition, ABEO confirme sa ma\u00eetrise de l'ensemble de la chaine de valeur au Benelux. L'acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en utilisant la tr\u00e9sorerie disponible, avec un impact non significatif sur l'endettement financier net du Groupe. Eurogym est int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la Division Sport et est consolid\u00e9e \u00e0 compter du 1er novembre 2021. 65 K\u20ac de frais d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb au titre de cette transaction. Traitement comptable du regroupement Au 1er novembre 2021 : Le prix d'acquisition au 1er novembre 2021 s'\u00e9tablit \u00e0 2 395 K\u20ac et se d\u00e9compose de : -Un prix fixe de 1 119K\u20ac d\u00e9caiss\u00e9 en novembre 2021 ; -Un compl\u00e9ment de prix de 1 276 k\u20ac correspondant \u00e0 50% de la somme des r\u00e9sultats nets normalis\u00e9s des 5 prochains exercices tels que d\u00e9finis par le plan d'affaires existant au moment de la prise de contr\u00f4le. Il est pr\u00e9vu un paiement annuel du compl\u00e9ment de prix au vendeur sur la base du r\u00e9alis\u00e9 de l'exercice \u00e9coul\u00e9. Les modalit\u00e9s relatives \u00e0 la dette de compl\u00e9ment de prix sont les suivantes : -La dette est actualis\u00e9e au taux de 2,47% ; -La dette sera revaloris\u00e9e \u00e0 chaque fin d'exercice sur la base du nouveau plan d'affaires et des donn\u00e9es r\u00e9elles du dernier exercice, la diff\u00e9rence avec la dette existante \u00e9tant comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat financier ; P a g e204 -La dette relative \u00e0 l'exercice en cours est class\u00e9e en passif courant, le reste \u00e9tant comptabilis\u00e9 en passifs non- courants ; Au 31 mars 2022 Le montant de la dette de compl\u00e9ment de prix s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 294 K\u20ac dont 199 K\u20ac class\u00e9s en passifs courants. Une charge de 17 K\u20ac correspondant \u00e0 la revalorisation de la dette et \u00e0 l'effet d'actualisation a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat financier. Le Groupe a appliqu\u00e9 pour cette transaction la m\u00e9thode du goodwill complet. L'affectation du prix d'acquisition de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e pour la soci\u00e9t\u00e9 Eurogym se pr\u00e9sente comme suit : Contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (a) 2 395 Immobilisations corporelles 91 Autres actifs non courants 22 Stocks 178 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 97 Autres actifs courants 98 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 470 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s -331 Passifs courants -66 Passifs financiers -78 Juste valeur des actifs identifiables acquis (b) 481 Goodwill (a) \u2013(b) 1 914 Au 31 mars 2022, un goodwill provisoire r\u00e9siduel de 1 914 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 et correspond aux perspectives atten- dues de croissance et de profits. L'incidence de la variation de p\u00e9rim\u00e8tre pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est constitu\u00e9e du prix net pay\u00e9 \u00e0 ce jour d'un montant de 0,6 M\u20ac (prix d\u00e9caiss\u00e9 moins tr\u00e9sorerie existante \u00e0 la date d'acquisition) et des frais d'acqui- sition d\u00e9caiss\u00e9s. Au 31 mars 2023, l'exercice d'\u00e9valuation du goodwill est finalis\u00e9. La valeur du goodwill n'a pas \u00e9t\u00e9 chang\u00e9e par rapport au 31 mars 2022 et s'\u00e9tablit \u00e0 1 914 K\u20ac. P a g e205 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11918": {
"value": "3.2 Informationssectorielles Selon la norme IFRS 8, \u00ab Information sectorielle \u00bb, un secteur op\u00e9rationnel est une composante d'une entit\u00e9 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d'acqu\u00e9rir du chiffre d'affaires et d'encourir des charges: -dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l'entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d'\u00e9valuer sa performance ; -pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. Le terme \u00ab EBITDA courant \u00bb, en anglais, \u00ab earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization \u00bb, est le b\u00e9n\u00e9fice avant int\u00e9r\u00eats, imp\u00f4ts, d\u00e9pr\u00e9ciation et amortissement sur immobilisations. Il d\u00e9signe le b\u00e9n\u00e9fice avant imp\u00f4t du Groupe avant que n'y soient soustraits les int\u00e9r\u00eats, les dotations aux amortissements et les provisions sur immobili- sations (mais apr\u00e8s dotations aux provisions sur stocks et cr\u00e9ances clients). Il met en \u00e9vidence le profit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l'activit\u00e9 ind\u00e9pendamment des conditions de son financement, des contraintes fiscales et du renouvellement de l'outil d'exploitation. Les d\u00e9penses non r\u00e9currentes (\u00e9l\u00e9ments inhabituels, anormaux et peu fr\u00e9quents) sont exclues. 3.2.1 Les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe Le Groupe op\u00e8re sur trois secteurs op\u00e9rationnels d'activit\u00e9s : Le Sport La gymnastique autour des marques GYMNOVA, JANSSEN-FRITSEN, SPIETH GYMNASTICS et SPIETH-AMERICA qui fi- gurent parmi les leaders mondiaux de la sp\u00e9cialit\u00e9. Les autres sports autour des marques SCHELDE SPORTS, sp\u00e9cialiste des sports collectifs et notamment du basket-ball mais aussi capable d'installer l'\u00e9quipement complet d'un gymnase, O'JUMP, tapis de lutte et autres sports de combat, et ADEC SPORT, g\u00e9n\u00e9raliste en Belgique. Les marques ERHARD, sp\u00e9cialiste du design des gymnases et salles de sport ainsi que SPORTSAFE dans la maintenance des \u00e9quipements sportifs renforcent la pr\u00e9sence du Groupe en en Allemagne et en Grande-Bretagne. La marque BOSAN, sp\u00e9cialiste du d\u00e9veloppement, de la production et de la commercialisation d'\u00e9quipements et d'ins- tallations sportifs innovants renforce la pr\u00e9sence du Groupe au B\u00e9n\u00e9lux. La marque BIGAIRBAG, sp\u00e9cialiste de la conception, du d\u00e9veloppement, de la distribution et de l'installation de pro- duits gonflables de haute qualit\u00e9 ayant pour objet de r\u00e9duire les impacts dans les parcs d'aventure et de loisirs, les gymnases ou les stations de sports d'hiver. Le Sportainment & et l'Escalade La conception, production et installation de murs d'escalade artificiels et de modules d'escalade ludique, autour des marque EP et CLIP'n CLIMB. L'exploitation de salles d'escalade et de centres de loisirs avec les marques TOP 30, CLIMBAT et DOCK 39. La marque FUN SPOT, un des leaders du Sportainment, sp\u00e9cialiste de la conception, production et distribution d'\u00e9quipe- ments pour lesamusements parks et trampoline parks. Les Vestiaires Les am\u00e9nagements de Vestiaires, autour des marques FRANCE EQUIPEMENT, SANITEC, et NAVIC, leaders en France, et de PROSPEC au Royaume-Uni. L'acquisition de la marque META, un des leaders du march\u00e9 allemand des am\u00e9nagements de vestiaire et de sanitaires vient renforcer la pr\u00e9sence du Groupe en Europe du Nord. Les divisions sont g\u00e9r\u00e9es et dirig\u00e9es par des \u00e9quipes dirigeantes distinctes sous le contr\u00f4le d'ABEO. Le principal organe op\u00e9rationnel est constitu\u00e9 des dirigeants mandataires sociaux qui examinent mensuellement les activit\u00e9s et la performance de chacune des trois activit\u00e9s. P a g e206 ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11919": {
"value": "3.2.2 Informations financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel Les tableaux ci-apr\u00e8s, utilis\u00e9s par le management, pr\u00e9sentent les informations financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel aux 31 mars 2023 et 31 mars 2022 et pr\u00e9sentent des informations nettes des \u00e9liminations intra secteurs. Au 31 mars 2023 ABEO Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Compte de r\u00e9sultat en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 CHIFFRE D'AFFAIRES NET 124 058 48 987 65 723 0238 768 CHARGES OPERATIONNELLES -105 096 -43 276 -54 574 -8 368 -211 314 Charges et produits corporate -1 830 -4 090 -2 357 8 273 -4 EBITDA COURANT 17 132 1 621 8 792 -95 27 450 Dotations aux amortissements -5 823 -3 624 -2 085 -707 -12 239 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 11 309 -2 003 6 707 -802 15 211 ABEO Sports Sportain- ment & Es- calade Vestiaires Holding Total Etat de situation financi\u00e8re K\u20ac 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 31/03/2023 ACTIF Goodwill 36 436 30 875 19 741 087 053 Marques 24 851 8 501 4 574 037 926 Autres immobilisations incorpo- relles 1 318 4 587 1 028 1 718 8 650 Immobilisations corporelles 24 797 15 707 12 319 2 143 54 967 Autres actifs financiers non cou- rants 330 531 116 876 1 853 Autres actifs non courants 110 23 00133 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 1 901 4 778 767 152 7 598 Total actifs non courants 89 743 65 002 38 545 4 889 198 179 Total actifs courants 54 652 -18 325 4 351 85 019 125 704 Eliminations -56 186 -38 337 -4 478 99 008 0Total Actif 88 209 8 340 38 418 188 916 323 883 PASSIF Capitaux propres, part du Groupe 19 520 -22 668 15 101 99 427 111 381 Passifs non courants 28 842 10 348 7 296 64 120 110 606 Passifs courants 39 923 20 734 16 020 25 369 102 047 Total Passif et capitaux propres 88 209 8 340 38 418 188 916 323 883 P a g e207 31/03/2023 Montants en K\u20ac Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Acquisitions autres immobilisations incorporelles 312 61 552 39 964 Acquisitions immobilisations corporelles 6 619 4 998 2 402 128 14 148 dont immobilisations corporelles IFRS 16 3 787 3 833 1 034 49 8 703 Total acquisitions 6 932 5 059 2 954 167 15 112 Au 31 mars 2022 ABEO Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Compte de r\u00e9sultat en K\u20ac 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 CHIFFRE D'AFFAIRES NET 101 656 45 179 58 477 0205 312 CHARGES OPERATIONNELLES -83 786 -40 870 -47 236 -7 058 -178 949 Charges et produits corporate -2 309 -2 495 -2 219 7 030 8EBITDA COURANT 15 561 1 815 9 022 -27 26 370 Dotations aux amortissements -5 148 -3 520 -1 845 -717 -11 231 RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 10 503 -1 795 7 176 -744 15 140 ABEO Sports Sportain- ment & Esca- lade Vestiaires Holding Total Etat de situation financi\u00e8re K\u20ac 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 31/03/2022 ACTIF Goodwill 33 953 30 762 19 835 084 550 Marques 25 047 8 320 4 574 037 940 Autres immobilisations incorporelles 1 241 5 174 570 2 001 8 987 Immobilisations corporelles 25 649 14 662 12 385 2 376 55 072 Autres actifs financiers non courants 289 436 116 1 193 2 034 Autres actifs non courants 69 0-3 067 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 1 384 3 906 778 95 6 163 Total actifs non courants 87 632 63 259 38 257 5 666 194 814 Total actifs courants 48 867 -18 337 2 137 117 437 150 104 Eliminations -56 186 -30 337 -4 478 91 000 0Total Actif 80 314 14 585 35 916 214 103 344 918 PASSIF Capitaux propres, part du Groupe 16 154 -19 176 13 049 95 765 105 792 Passifs non courants 29 235 9 240 7 754 86 677 132 906 Passifs courants 34 825 24 565 15 113 31 661 106 164 Total Passif et capitaux propres 80 314 14 585 35 916 214 103 344 918 P a g e208 3.2.3 Informations financi\u00e8res par zone g\u00e9ographique Les zones g\u00e9ographiques sont repr\u00e9sent\u00e9es par r\u00e9gion g\u00e9ographique d'origine, c'est-\u00e0-dire selon le pays de la filiale qui a r\u00e9alis\u00e9 la vente (\u00e0 noter que le Groupe communique par ailleurs sur les ventes par pays de destination). Ventilation g\u00e9ographique du chiffre d'affaires du Groupe : En K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 France 75 612 32% 65 829 32% Union Europ\u00e9enne 99 843 42% 84 232 41% dont : Pays Bas 39 654 40% 31 439 37% Allemagne 38 642 39% 33 935 40% Belgique 14 559 15% 12 446 15% Espagne 6 761 7% 6 411 8% Europe hors Union Europ\u00e9enne 27 760 12% 26 752 13% Am\u00e9rique 33 611 14% 23 728 12% Asie 1 942 1% 4 771 2% Total chiffre d'affaires 238 768 100% 205 312 100% Ventilation g\u00e9ographique des immobilisations du Groupe IMMOBILISATIONS par zone g\u00e9ogra- phique (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles France 5 112 13 630 5 261 13 161 Am\u00e9rique 12 043 5 558 12 530 5 697 Union Europ\u00e9enne 28 922 28 660 28 520 29 430 dont : Pays-Bas 25 801 5 561 25 868 6 757 Allemagne 3 065 11 332 2 479 11 883 Espagne 44 8 213 -7 625 Belgique 01 670 -1 401 Europe hors Union Europ\u00e9enne 178 4 675 215 4 710 Asie 320 2 443 402 2 074 Total 46 576 54 967 46 927 55 072 3.2.4 Informations par client-cl\u00e9 Le poids des principaux clients est d\u00e9crit dans la note 7.2 \u00ab Gestion et \u00e9valuation des risques financiers \u00bb. Aucun client n'a repr\u00e9sent\u00e9 plus de 10% des ventes du Groupe au cours des exercices clos au 31 mars 2023 et 31 mars 2022. 31/03/2022 Montants en K\u20ac Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Acquisitions autres immobilisations incorporelles 498 87 44 148 776 Acquisitions immobilisations corporelles 3 506 2 100 2 158 97 7 861 dont immobilisations corporelles IFRS 16 2 462 1 291 273 73 4 098 Total acquisitions 4 004 2 186 2 203 245 8 637 P a g e209 ",
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},
"fact_11920": {
"value": "3.2.3 Informations financi\u00e8res par zone g\u00e9ographique Les zones g\u00e9ographiques sont repr\u00e9sent\u00e9es par r\u00e9gion g\u00e9ographique d'origine, c'est-\u00e0-dire selon le pays de la filiale qui a r\u00e9alis\u00e9 la vente (\u00e0 noter que le Groupe communique par ailleurs sur les ventes par pays de destination). Ventilation g\u00e9ographique du chiffre d'affaires du Groupe : En K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 France 75 612 32% 65 829 32% Union Europ\u00e9enne 99 843 42% 84 232 41% dont : Pays Bas 39 654 40% 31 439 37% Allemagne 38 642 39% 33 935 40% Belgique 14 559 15% 12 446 15% Espagne 6 761 7% 6 411 8% Europe hors Union Europ\u00e9enne 27 760 12% 26 752 13% Am\u00e9rique 33 611 14% 23 728 12% Asie 1 942 1% 4 771 2% Total chiffre d'affaires 238 768 100% 205 312 100% Ventilation g\u00e9ographique des immobilisations du Groupe IMMOBILISATIONS par zone g\u00e9ogra- phique (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles France 5 112 13 630 5 261 13 161 Am\u00e9rique 12 043 5 558 12 530 5 697 Union Europ\u00e9enne 28 922 28 660 28 520 29 430 dont : Pays-Bas 25 801 5 561 25 868 6 757 Allemagne 3 065 11 332 2 479 11 883 Espagne 44 8 213 -7 625 Belgique 01 670 -1 401 Europe hors Union Europ\u00e9enne 178 4 675 215 4 710 Asie 320 2 443 402 2 074 Total 46 576 54 967 46 927 55 072 3.2.4 Informations par client-cl\u00e9 Le poids des principaux clients est d\u00e9crit dans la note 7.2 \u00ab Gestion et \u00e9valuation des risques financiers \u00bb. Aucun client n'a repr\u00e9sent\u00e9 plus de 10% des ventes du Groupe au cours des exercices clos au 31 mars 2023 et 31 mars 2022. 31/03/2022 Montants en K\u20ac Sports Sportainment & Escalade Vestiaires Holding Total Acquisitions autres immobilisations incorporelles 498 87 44 148 776 Acquisitions immobilisations corporelles 3 506 2 100 2 158 97 7 861 dont immobilisations corporelles IFRS 16 2 462 1 291 273 73 4 098 Total acquisitions 4 004 2 186 2 203 245 8 637 P a g e2094.12.3 Autrespassifs courants et passifs sur contrats AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FISCALES ET SOCIALES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes fiscales et sociales 17 069 15 276 Passifs sur contrats 17 485 19 429 Dettes li\u00e9es au compl\u00e9ment de prix Eurogym 368 -Dettes li\u00e9es au compl\u00e9ment de prix BigAirBag 600 199 Autres dettes 1 852 3 224 Total autres passifs courants et dettes fiscales et so- ciales 37 374 38 129 Les Autres passifs courantss'\u00e9tablissent \u00e0 37,4 M\u20ac contre 38 M\u20ac au 31 mars 2022 soit une l\u00e9g\u00e8re baisse de 0,6M\u20ac. Sur l'exercice, un compl\u00e9ment de prix de 1 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 qui concerne : Eurogym Un compl\u00e9ment de prix de 1,3 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 31 mars 2023, correspondant \u00e0 50% de la somme des r\u00e9sultats nets normalis\u00e9s de l'exercice 2022/2023 et des trois prochains exercices tels que d\u00e9finis par le plan d'affaires existant au moment de la prise de contr\u00f4le. Il est pr\u00e9vu un paiement annuel du compl\u00e9ment de prix au vendeur sur la base du r\u00e9alis\u00e9 de l'exercice \u00e9coul\u00e9. En cons\u00e9quence, 0,4 M\u20ac devrait \u00eatre d\u00e9caiss\u00e9 avant la fin de l'exercice clos au 31 mars 2024. Au 31 mars 2023, ce montant est enregistr\u00e9 en Autres passifs courants. BigAirBag La part r\u00e9siduelle du prix fixe d'acquisition de 300 K\u20ac \u00e0 payer avant le 30 juin 2023 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en passif courant. Par ailleurs, le contrat d'acquisition pr\u00e9voit le paiement d'un compl\u00e9ment de prix au second trimestre de l'exercice 2023/24 portant sur l'atteinte de deux objectifs : -Un taux d'EBITDA normalis\u00e9 sur l'exercice clos au 31 mars 2023 ; -L'\u00e9volution des ventes depuis le 31 d\u00e9cembre 2019 jusqu'au 31 mars 2023. Au 31 mars 2023, et sur la base du business plan \u00e9tabli lors de l'acquisition, ce compl\u00e9ment de prix est valoris\u00e9 300 K\u20ac et comptabilis\u00e9 en passifs courants. P a g e2335.1 Produitsop\u00e9rationnels Les produits des activit\u00e9s ordinaires correspondent \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s du Groupe. Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e, des retours de produits, des rabais et des remises. Le Groupe comptabilise des produits lorsque le montant peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable, qu'il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 et que des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques sont remplis pour l'activit\u00e9 du Groupe. La reconnaissance du revenu intervient pour les diff\u00e9rents types de revenus comme suit : -Fourniture et/ou avec pose d'\u00e9quipements : reconnaissance du revenu \u00e0 l'ach\u00e8vement pour les chantiers courts (moins de 30 jours) ; -Fourniture et pose d'\u00e9quipements : reconnaissance du revenu selon la m\u00e9thode de l'avancement pour les chan- tiers \u00ab moyen et long terme \u00bb au-del\u00e0 de 30 jours sur la base de situation de travaux correspondant aux co\u00fbts engag\u00e9s. Lorsqu'il est probable que le total des co\u00fbts attendus sur un contrat sera sup\u00e9rieur au total des produits attendus, une perte \u00e0 terminaison est enregistr\u00e9e ; -Marchandises : lors de l'exp\u00e9dition (d\u00e9part usine ou r\u00e9ception client en fonction des commandes). Les ventes sont reconnues nettes de ristournes (escomptes financiers) ; -Installations : lors de la signature du proc\u00e8s-verbal de r\u00e9ception des travaux du client ; -Maintenance : prorata temporis sur la dur\u00e9e du contrat de maintenance ; -Contrats avec les f\u00e9d\u00e9rations sportives avec prestations r\u00e9ciproques : la valeur des prestations r\u00e9alis\u00e9es par ABEO sur la dur\u00e9e du contrat est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. La d\u00e9termination de la juste valeur s'appuie notam- ment sur l'estimation de la valeur de contrepartie, jug\u00e9e comme \u00e9tant la plus fiable. Le chiffre d'affaires est reconnu en fonction de l'occurrence des \u00e9v\u00e8nements, soit g\u00e9n\u00e9ralement une ou plusieurs comp\u00e9titions sur la dur\u00e9e du contrat. Le chiffre d'affaires par activit\u00e9 pour les deux derniers exercices est le suivant : CHIFFRES D'AFFAIRES par activit\u00e9 (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Sport 124 058 101 656 Sportainment & Escalade 48 987 45 179 Vestiaires 65 723 58 477 Total chiffre d'affaires 238 768 205 312 P a g e236 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11921": {
"value": "Lors de la comptabilisation initiale d'une soci\u00e9t\u00e9 acquise, le goodwill repr\u00e9sente l'\u00e9cart entre (i) la somme de la contre- partie vers\u00e9e, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et du montant des \u00ab int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le \u00bb dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise et (ii) la juste valeur des actifs identifiables et des passifs assum\u00e9s de l'entit\u00e9 acquise, \u00e0 la date d'acquisition. Si cet \u00e9cart est n\u00e9gatif, il est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11922": {
"value": "Les marques acquises sont class\u00e9es en immobilisations incorporelles. Elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e, et par cons\u00e9quent ne sont pas amorties, dans la mesure o\u00f9 : - Les marques sont des marques d\u00e9pos\u00e9es par leurs propri\u00e9taires respectifs et sont prot\u00e9g\u00e9es par la loi en vigueur ; elles sont assorties, au terme de la p\u00e9riode d'enregistrement, d'options de renouvellement de la protection juridique d'un co\u00fbt raisonnable, facilement applicables et ne comportant pas d'obstacles externes ; - Les produits de ces marques commerciales ne sont pas expos\u00e9s au risque d'obsolescence technologique, ce qui carac- t\u00e9rise le march\u00e9 du sport et du loisir sur lequel le Groupe est positionn\u00e9 ; dans un contexte concurrentiel relatif, il est possible d'affirmer que les investissements d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l'entretien de ces marques sont proportionnellement modestes en comparaison de l'importance des flux de tr\u00e9sorerie anticip\u00e9s. Les marques acquises sont ensuite comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition diminu\u00e9 des d\u00e9pr\u00e9ciations conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb. 4.1.2 Autres immobilisations incorporelles Les frais de d\u00e9veloppement encourus par le Groupe doivent \u00eatre immobilis\u00e9s selon la norme IAS 38 si les crit\u00e8res suivants sont remplis : -Le Groupe a l'intention et la capacit\u00e9 technique de conduire le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; P a g e210 -Il existe une probabilit\u00e9 \u00e9lev\u00e9e que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9velop- pement iront \u00e0 l'entreprise, ce qui est g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9tay\u00e9 par l'existence de commande ou de contrats ; -Les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable ; -Le Groupe a la capacit\u00e9 d'utiliser ou vendre l'immobilisation incorporelle ; -Le Groupe dispose des ressources n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet. Les frais de recherche et les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en charge de l'exercice au cours duquel ils sont encourus. Les autres immobilisations incorporelles comprennent \u00e9galement les logiciels et les frais de consultants externes capi- talis\u00e9s pour des projets informatiques. Le co\u00fbt d'acquisition des licences logicielles est capitalis\u00e9 sur la base du co\u00fbt d'acquisition et du co\u00fbt d'installation. Les co\u00fbts des consultants externes sont capitalis\u00e9s sur la base des facturations r\u00e9elles. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des logiciels. Les autres immobilisations incorporelles sont amorties selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e et sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s : Type d'immobilisation P\u00e9riode (en ann\u00e9es) Logiciels 1 \u00e0 8 ans Frais de d\u00e9veloppement 3 \u00e0 10 ans Relations client 10 ans Autres immobilisations incorporelles 5 ans ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11923": {
"value": "Le tableau ci-apr\u00e8s illustre les mouvements intervenus au cours des deux derniers exercices : VALEURS BRUTES DES GOODWILL ET MARQUES (Montants en K\u20ac) Goodwill Marques Total Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 84 550 37 940 122 490 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre : BigAirBag 3 079 419 3 498 D\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises -572 -572 Ecart de conversion -577 139 -439 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 87 052 37 926 124 978 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 84 550 37 940 122 490 Au 31 mars 2023 87 052 37 926 124 978 Goodwill Entre le 31 mars 2022 et le 31 mars 2023, la valeur du Goodwill augmente de 2,5 M\u20ac qui s'explique principalement par l'entr\u00e9e de BigAirBag et apr\u00e8s l'allocation du prix d'achat. Marques La marque BigAirBag a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 0,4 M\u20ac selon l'\u00e9tude de l'allocation du prix d'achat. Au cours de l'exercice, des \u00e9tudes sur la valorisation des marques du Groupe ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es et ont conduit aux d\u00e9- pr\u00e9ciations : -de la marque ADEC Sport N.V pour 0,5 M\u20ac -de la marque ERHARD Sport GMBH pour 0,1 M\u20ac Les tableaux ci-apr\u00e8s illustrent les mouvements survenus au cours des deux derniers exercices : VALEURS BRUTES DES AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (Montants en K\u20ac) Frais de d\u00e9ve- loppement Concessions, brevets, droits simi- laires Immobilisa- tions en cours Syst\u00e8mes d'information Autres immo- bilisations in- corporelles Avances et acomptes Total Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2022 1 482 4 812 2 437 07 874 31 16 636 Acquisition 32 190 514 19 184 25 964 Cession et reclassement -66 -3 005 -2 283 4 771 296 -56 -344 Ecart de conversion -18 -2 -31 156 104 Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2023 1 430 1 995 667 4 759 8 509 017 360 AMORTISSEMENTS Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2022 1 374 4 757 001 518 07 649 Augmentation 347 110 197 765 1 419 Cession et reclassement -415 -4 024 1 916 2 164 -359 Ecart de conversion -15 27 -11 1Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2023 1 292 869 02 102 4 447 08 710 VALEURS NETTES COMP- TABLES Au 31 mars 2022 107 55 2 437 06 356 31 8 987 Au 31 mars 2023 138 1 126 667 2 657 4 062 08 650 Au cours de l'exercice, les investissements relatifs aux immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,9 M\u20ac. Ils se composent principalement : -de frais capitalis\u00e9s pour la mise en place d'un nouvel ERP chez Meta pour 0,5M\u20ac ; P a g e211 -de frais de mise \u00e0 niveau des logiciels et les d\u00e9veloppements de sites internet pour Gymnova France et JFS B.V. pour 0,2M\u20ac ; ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11924": {
"value": "Le tableau ci-apr\u00e8s illustre les mouvements intervenus au cours des deux derniers exercices : VALEURS BRUTES DES GOODWILL ET MARQUES (Montants en K\u20ac) Goodwill Marques Total Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 84 550 37 940 122 490 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre : BigAirBag 3 079 419 3 498 D\u00e9pr\u00e9ciations nettes des reprises -572 -572 Ecart de conversion -577 139 -439 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 87 052 37 926 124 978 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 84 550 37 940 122 490 Au 31 mars 2023 87 052 37 926 124 978",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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},
"fact_11925": {
"value": "Les tableaux ci-apr\u00e8s illustrent les mouvements survenus au cours des deux derniers exercices : VALEURS BRUTES DES AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (Montants en K\u20ac) Frais de d\u00e9ve- loppement Concessions, brevets, droits simi- laires Immobilisa- tions en cours Syst\u00e8mes d'information Autres immo- bilisations in- corporelles Avances et acomptes Total Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2022 1 482 4 812 2 437 07 874 31 16 636 Acquisition 32 190 514 19 184 25 964 Cession et reclassement -66 -3 005 -2 283 4 771 296 -56 -344 Ecart de conversion -18 -2 -31 156 104 Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2023 1 430 1 995 667 4 759 8 509 017 360 AMORTISSEMENTS Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2022 1 374 4 757 001 518 07 649 Augmentation 347 110 197 765 1 419 Cession et reclassement -415 -4 024 1 916 2 164 -359 Ecart de conversion -15 27 -11 1Etat de la situation finan- ci\u00e8re au 31 mars 2023 1 292 869 02 102 4 447 08 710 VALEURS NETTES COMP- TABLES Au 31 mars 2022 107 55 2 437 06 356 31 8 987 Au 31 mars 2023 138 1 126 667 2 657 4 062 08 650 Au cours de l'exercice, les investissements relatifs aux immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,9 M\u20ac. Ils se composent principalement : -de frais capitalis\u00e9s pour la mise en place d'un nouvel ERP chez Meta pour 0,5M\u20ac ; P a g e211 -de frais de mise \u00e0 niveau des logiciels et les d\u00e9veloppements de sites internet pour Gymnova France et JFS B.V. pour 0,2M\u20ac ;Le tableau ci -apr\u00e8s repr\u00e9sente les mouvements sur les deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es : VALEURS BRUTES DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES (Montants en K\u20ac) Terrains tions Droit d'utilisa- Construc- tiondes terrains et cons- tructions Installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel Droit d'utilisa- installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel mobilisa- tions Droit d'uti- tion desAutres im-lisation des autres im- mobilisa- corporelles tionscorpo- relles Immobilisa- tions en cours Total Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 1 668 22 354 40 726 24 181 1 169 20 336 4 150 822 115 406 Acquisition 754 7 155 2 920 27 1 327 1 521 444 14 148 Cession et reclasse- ment -47 -385 -3 769 -741 -344 -1 248 -260 -951 -7 744 Ecart de conversion -2 -69 -217 -84 -4 -93 -58 -3 -530 Regroupement d'en- treprises 0067 021 0089 Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 1 619 22 654 43 894 26 343 848 20 344 5 354 312 121 369 AMORTISSEMENTS Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 81 12 601 11 222 15 833 754 16 753 3 071 20 60 334 Augmentation 963 4 400 2 140 142 1 682 1 307 10 634 Diminution -39 -234 -868 -481 -73 -1 681 -231 -3 608 Ecart de conversion -45 -50 -72 -3 -69 -31 -269 Reclassement -23 -368 68 -297 -3 -66 -688 Cession 0Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 41 13 262 14 337 17 487 523 16 682 4 050 20 66 402 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 1 588 9 753 29 504 8 348 415 3 583 1 079 802 55 072 Au 31 mars 2023 1 578 9 392 29 557 8 856 324 3 662 1 304 292 54 67 5.5.3 Dotations aux amortissements Dotations aux amortissements (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Immobilisations incorporelles 1 938 1 567 Immobilisations corporelles 10 301 9 663 dont amortissements IFRS 16 5 597 5 201 Dotations aux amortissements 12 239 11 231",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11926": {
"value": "4.1.3 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation En application d'IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de ses actifs corporels et incorporels, lorsqu'elle identifie un indice de perte de valeur de l'un d'entre eux. De plus, une entit\u00e9 doit aussi, m\u00eame en l'absence d'indice de perte de valeur tester annuellement une immobilisation incorporelle \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 ind\u00e9termi- n\u00e9e ou en cours de production. Marques Le Groupe d\u00e9termine de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e, avec l'aide d'un expert, la juste valeur des marques en utilisant la m\u00e9thode des flux de redevances, telle que d\u00e9crite pour leur valorisation initiale en Note 3.1 Regroupement d'entreprises. Le Groupe a estim\u00e9 le montant des redevances nettes futures ajust\u00e9es sur une p\u00e9riode de cinq ans \u00e0 partir d'estimations fond\u00e9es sur les plans d'affaires des p\u00e9riodes concern\u00e9es. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants, y compris les marques le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont affect\u00e9s les actifs. Une UGT est le plus petit groupe identifiable d'actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres actifs ou groupes d'actifs. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation consistent \u00e0 comparer la valeur comptable et la valeur recouvrable des UGT. La valeur recou- vrable d'une UGT repr\u00e9sente la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur (g\u00e9n\u00e9ralement le prix du march\u00e9), nette des co\u00fbts de cession, et sa valeur d'utilit\u00e9. Le Groupe d\u00e9termine prioritairement la valeur recouvrable des UGT sur la base de la valeur d'utilit\u00e9. La d\u00e9termination de la valeur d'utilit\u00e9 est fond\u00e9e sur un mod\u00e8le d'actualisation de flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, hors incidence des restructurations non encore engag\u00e9es ou des investissements futurs qui augmenteraient la capacit\u00e9 de l'UGT test\u00e9e. Goodwill Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) ou groupe d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets de regroupement. Le goodwill n'est pas amorti mais fait l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque cl\u00f4ture ou lorsqu'il existe une indication de perte de valeur. Toute d\u00e9pr\u00e9- ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Pour la d\u00e9termination des UGT, le Groupe a retenu une segmentation bas\u00e9e sur l'organisation op\u00e9rationnelle des m\u00e9tiers, le syst\u00e8me de pilotage et de reporting et l'information sectorielle et a d\u00e9termin\u00e9 cinq UGT goodwill d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Une UGT Goodwill comprend un goodwill ou une ou plusieurs UGT actifs et les marques correspondantes le cas \u00e9ch\u00e9ant. Business plan de r\u00e9f\u00e9rence \u2013 M\u00e9thodologie d'\u00e9laboration et hypoth\u00e8ses cl\u00e9s Le business plan \u00e0 quatre ans est compos\u00e9 du budget (approuv\u00e9 par le Conseil d'Administration) pour le premier exercice et du plan d'affaires pour les trois ann\u00e9es suivantes. Il est remis \u00e0 jour au moins une fois par an dans le cadre d'un processus structur\u00e9 jalonn\u00e9d'\u00e9changes entre le management op\u00e9rationnel local et le management du Groupe afin d'ar- r\u00eater les principales hypoth\u00e8ses en termes d'activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 pour chaque entit\u00e9/division du Groupe. Ce business plan a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour pour les besoins de cette cl\u00f4ture dans un contexte toujours incertain li\u00e9 \u00e0 un contexte g\u00e9opolitique perturb\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses qui sous-tendent ce business plan sont : -Le red\u00e9marrage d'un cycle de croissance avec des prises de commandes soutenues permettant, de retrouver rapidement un niveau d'activit\u00e9 pr\u00e9 crise ; -Un impact limit\u00e9 des hausses de prix des mati\u00e8res premi\u00e8res et probl\u00e8mes d'approvisionnement sur les marges brutes gr\u00e2ce \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 g\u00e9rer son \u00e9lasticit\u00e9 prix et diversifier ses sources d'approvisionnement ; -La poursuite de l'am\u00e9lioration de la performance op\u00e9rationnelle gr\u00e2ce \u00e0 un volume d'activit\u00e9 plus important associ\u00e9 \u00e0 une ma\u00eetrise des co\u00fbts d'organisation et\u00e0 la poursuite des synergies industrielles. Ce business plan a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 sur la base des meilleures estimations disponibles \u00e0 date et sera r\u00e9vis\u00e9 lors des prochaines cl\u00f4tures. Sc\u00e9narios de variations de l'hypoth\u00e8se retenue Les hypoth\u00e8ses soutenant les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations sont soumises \u00e0 un test de sensibilit\u00e9 par rapport \u00e0 l'hypoth\u00e8se retenue selon les modalit\u00e9s suivantes : -Une variation de +/-1 % (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou P a g e212 -Une variation de +/- 1 % (100 points de base) du taux d'EBITDA / chiffre d'affaires, uniquement sur la valeur terminale. D\u00e9termination de la valeur d'utilit\u00e9 La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de la combinaison des \u00e9l\u00e9ments suivants : -Des flux de tr\u00e9sorerie aff\u00e9rents \u00e0 une p\u00e9riode explicite de pr\u00e9vision de quatre ans, la premi\u00e8re ann\u00e9e de cette p\u00e9riode s'appuyant sur le budget et les p\u00e9riodes suivantes correspondant au business plan approuv\u00e9 par les dirigeants d'ABEO ; -D'un flux de tr\u00e9sorerie normatif repr\u00e9sentatif des flux post\u00e9rieurs \u00e0 cette p\u00e9riode de quatre ans, auquel est appliqu\u00e9 un taux de croissance \u00e0 l'infini refl\u00e9tant le taux de croissance anticip\u00e9 de l'\u00e9conomie \u00e0 long terme pour les pays composants chaque UGT. Les pr\u00e9visions des flux de tr\u00e9sorerie des p\u00e9riodes explicites et normatives prennent en compte : -Le taux de croissancepr\u00e9visionnel de l'UGT; -Les perspectives de taux d'EBITDA \u00e0 4 ans et sur la p\u00e9riode normative ; -Des hypoth\u00e8ses d'\u00e9volution du besoin en fonds de roulement. Ces flux de tr\u00e9sorerie sont ensuite actualis\u00e9s au moyen d'un taux d'actualisation (WACC) calcul\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : Le co\u00fbt des fonds propres est compos\u00e9 de : -Un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque bas\u00e9 sur les obligations fran\u00e7aises \u00e0 10 ans (OAT) ; -Auquel s'ajoute la prime de risque du march\u00e9 (\u00e9cart entre la moyenne sur 6 mois du rendement attendu et le taux dans risque), affect\u00e9e d'un coefficient de sensibilit\u00e9 (\u03b2) propre \u00e0 l'UGT. Le (\u03b2) est calcul\u00e9 \u00e0 partir d'un panel de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es ; -Auquel s'ajoute une prime de taille issue d'une constatation statistique. Il se calcule selon la formule suivante : CMPC = Kfp * Wfp + Kd * (1-IS) * Wd Avec : Kfp =Rf + B * Rm * Ps Avec : Wfp :E/(E+D) poids des capitaux propres dans le capital en valeur de march\u00e9 avec E = capitaux propres et D = dette financi\u00e8re ; Wd : D/(E+D) poids de la dette financi\u00e8re nette dans le capital en valeur de march\u00e9 ; IS : taux d'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices ; Kd : co\u00fbt de la dette ; Kfp : co\u00fbts des fonds propres ; Rf : taux sans risque ; B : Beta, coefficient de risque syst\u00e9matique ; Rm : prime de risque du march\u00e9 actions ; Ps : prime de risque sp\u00e9cifique ou prime de taille. Si la valeur comptable de l'UGT (compos\u00e9e des actifs incorporels (y compris Goodwill et marques), corporels et du Besoin en Fond de Roulement (BFR) exc\u00e8de sa valeur recouvrable, les actifs de l'UGT sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour \u00eatre ramen\u00e9s \u00e0 leur valeur recouvrable. La perte de valeur est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill et enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. La constatation d'une perte de valeur est d\u00e9fini- tive. La d\u00e9termination de la valeur d'utilit\u00e9 est sensible au taux d'actualisation, aux estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs, ainsi qu'aux taux de croissance \u00e0 long terme utilis\u00e9s. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11927": {
"value": "4.1.3.1Les Marques Les marques concern\u00e9es par les tests sont les suivantes : P a g e213 -Navic acquise en juin 2013 et Meta acquise en novembre 2017 dans la division Vestiaires ; -Janssen Fritsen, Schelde Sports, Adec Sports, Spieth Gymnastic en novembre 2014, Erhard acquise en no- vembre 2016, Sportsafe en janvier 2017, BigAirBag acquise en juin 2022 dans la division Sport ; -Clip'n'Climb International en d\u00e9cembre 2016 et Fun Spot acquise en novembre 2018 dans la division Sportain- ment & Escalade. Hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des marques Les principales hypoth\u00e8ses reposent sur : -Les business plans pour les perspectives de chiffres d'affaires de chaque marque (voir ci-dessus) ; -Les frais d'entretien de la marque : apr\u00e8s une diminution sensible de l'ordre de 15-20% dans le cadre de la mise en place du plan de performance lors des deux exercices pr\u00e9c\u00e9dents, il est pr\u00e9vu que les d\u00e9penses d'en- tretien des marques retrouvent leurs niveaux historiques dans le courant de l'exercice 2024-2025 ; -La prime sp\u00e9cifique de la marque : cette derni\u00e8re ne connait pas d'\u00e9volution par rapport au dernier exercice dans la mesure o\u00f9 la typologie des ventes par destination demeure stable ; -Le taux de croissance \u00e0 long terme : aucune \u00e9volution par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent ; -Taux de redevance : globalement, le Groupe estime qu'il n'y pas de modifications significatives dans l'envi- ronnement concurrentiel de ses marques. Toutefois, le taux de redevance de la marque Schelde Sports a \u00e9t\u00e9 r\u00e9hauss\u00e9 compte tenu de sa participation r\u00e9currente aux Jeux Olympiques et autres \u00e9v\u00e8nements prestigieux. A l'inverse, le taux de redevance de la marque Erhard a \u00e9t\u00e9 diminu\u00e9 pour acter de non nouveau mod\u00e8le \u00e9co- nomique ; -Taux d'actualisation. Ces derniers reposent principalement sur les pays de destination des ventes ainsi qu'un premium de risque sp\u00e9cifique, appliqu\u00e9 \u00e0 chaque marque. La m\u00e9thode retenue est celle du taux de redevance. MARQUES EVALUATION DES MARQUES VALEUR COMPTABLE DE LA MARQUE HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS TAUX D'ACTUAL- ISATION AVANT IS EN K\u20ac EN K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Navic 2 238 2 131 4 ans 1,00% 12,10% 12,46% Janssen 15 153 Fritsen 14 230 4 ans 1,00% 11,08% 11,69% Spieth 9 677 Gymnastics 3 226 4 ans 1,00% 11,45% 12,03% Schelde 2 842 Sports 2 071 4 ans 1,50% 11,84% 12,33% Adec 1 491 Sports 1 491 4 ans 1,50% 12,37% 12,54% Clip'n 608 Climb 580 4 ans 1,50% 13,38% 12,91% Erhard 148 148 4 ans 1,00% 10,83% 11,62% Sportsafe 731 560 4 ans 1,00% 12,37% 12,54% Meta 4 256 2 443 4 ans 1,50% 11,45% 12,04% Bosan 3 203 2 702 4 ans 1,00% 11,35% 12,11% Fun Spot 10 060 7 901 4 ans 1,50% 11,84% 13,03% BigAirBag 582 419 4 ans 1,50% 12,73% NA TOTAL 50 990 37 902 Les hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es \u00e0 partir des donn\u00e9es de business plans. A l'issue de ces tests, un indice de perte de valeur a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur les marques Adec et Erhard conduisant \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation respective nette d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 de 0,4 M\u20ac et 0,1 M\u20ac. Aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cel\u00e9 sur les autres marques. P a g e214 Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de redevance -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux de progression \u00e0 l'infini EVALUATION DES MARQUES MARQUES Valeur comptable de la marque Hy- poth\u00e8se centrale Evaluation avec une baisse du taux de redevance de 1% 1% En K\u20ac Evaluation avec une hausse du taux d'actuali- sation de 1% En K\u20ac Evaluation avec une baisse du taux de progres- sion \u00e0 l'infini de En K\u20ac En K\u20ac EN K\u20ac Navic 2 131 2 238 1 617 2 058 2 097 Janssen Fritsen 14 230 15 153 12 035 14 319 14 128 Spieth Gymnas- 3 226 9 677 6 825 8 844 8 977 tics Schelde 2 071 2 842 1 901 2 592 2 593 Sports Adec 1 491 1 491 1 060 1 368 1 394 Sports Clip'n 580 608 314 562 568 Climb Erhard 148 148 64 135 137 Sportsafe 560 731 0674 680 Meta 2 443 4 956 3 103 4 511 4 607 Bosan 2 702 3 203 2 139 2 767 2 832 Fun Spot 7 901 10 060 6 403 8 620 8 798 Big Air Bag 419 582 0145 310 TOTAL 37 902 50 990 35 462 46 595 47 121 L'inversion des param\u00e8tres retenus ci-dessus entrainerait une diff\u00e9rence similaire mais en sens inverse. 4.1.3.2Les Goodwill Les cinq Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie utilis\u00e9es pour tester le goodwill sont les suivantes : -Le secteur d'activit\u00e9 Sport, compos\u00e9 de deux UGT distinctes, chacune \u00e9tant g\u00e9r\u00e9e de mani\u00e8re centralis\u00e9e et disposant de capacit\u00e9s de production organis\u00e9es de fa\u00e7on \u00e0 optimiser leur utilisation sans distinction g\u00e9ogra- phique : -La gymnastique autour des marques GYMNOVA, O'JUMP, SPIETH-AMERICA, EUROGYM et BIGAIRBAG; -Les autres sports autour des marques appartenant au sous palier Janssen Fritsen avec JANSSEN FRITSEN, SPIETH GYMNASTIC, ADEC SPORTS, SCHELDE SPORTS, SPORTSAFE et ERHARD, sp\u00e9cialiste des sports de gym- nastique et sports collectifs (notamment du basket-ball) mais aussi capable d'installer ou d'entretenir l'\u00e9quipe- ment complet d'un gymnase, lutte et autres sports de combat. BOSAN et CANNICE ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 l'UGT JFS. -Le secteur d'activit\u00e9 Sportainment & Escalade, correspondant \u00e0 une UGT autour de la marque ENTRE-PRISES, leader mondial des murs d'escalade artificiels, et des marques TOP 30, DOCK 39 et CLIP 'n CLIMB. La marque Fun Spot, un des leaders du Sportainment, int\u00e8gre l'UGT Sportainment & Escalade.Le secteur d'activit\u00e9 am\u00e9- nagements de Vestiaires avec les deux UGT suivantes : -Production et Installation autour des marques FRANCE EQUIPEMENT, SANITEC, SUFFIXE et NAVIC, leaders en France et avec META en Allemagne ; -Royaume-Uni\u2013 Production et installation autour de la marque PROSPEC. P a g e215 Les principales hypoth\u00e8ses appliqu\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur des goodwill et des marques au 31 mars 2023 sont les suivantes : Au 31 mars 2023 Evolution des hypoth\u00e8ses entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT HORIZON DE PREVISIONS RETENUS TAUX DE CROISSANCE A LONG TERME TAUX D'ACTUALISA- TION APRES IMP\u00d4TS mars-23 mars-22 mars-23 mars-22 Vestiaires France/Allemagne 4 ans 1,2 % 1,2 % 10,85% 10,30% Vestiaires UK 4 ans 2,1 % 2,1 % 11,19% 10,60% Sports : JFS 4 ans 2,2 % 2,2 % 10,93% 10,21% Sports : Gymnova 4 ans 1,4 % 1,4 % 11,03% 10,39% Sportainment & Escalade 4 ans 2,0 % 2,0 % 11,08% 10,45% TOTAL Evolution des valeurs entre les 31 mars 2022 et 2023 : UGT VALEUR COMPTABLE DE L'UGT GOODWILL ET MARQUES (*) AUTRES (**) Mars 2023 Mars 2022 2023 Mars Mars 2022 Vestiaires France/Allemagne 20 657 20 657 11 897 12 437 Vestiaires UK/US 2 401 2 495 669 1207 Sports : JFS 49 325 49 952 10 487 6 726 Sports : Gymnova 6 197 2 803 10 095 9 835 Sportainment & Escalade 43 060 43 419 14 579 8 630 TOTAL 121 640 119 326 47 727 38 835 (*) La valeur des marques utilis\u00e9e est nette des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs constat\u00e9s lors des regroupements d'entreprise (**) Besoin en fonds de roulement et actifs d'exploitation au 31 mars 2023 Sur la base des hypoth\u00e8ses ci-dessus et du plan d'affaires sur les 4 ann\u00e9es \u00e0 venir, le Groupe consid\u00e8re qu'il n'y a pas lieu de constater de d\u00e9pr\u00e9ciation. Analyse de sensibilit\u00e9 L'analyse de la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e pour chacune des cinq UGT du Groupe sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s et a port\u00e9 sur : -Une variation de +/-1% (100 points de base) du taux d'actualisation ; ou -Une variation de +/- 1% (100 points de base) du taux d'EBITDA / chiffre d'affaires, uniquement sur la valeur terminale. P a g e216 En milliers d'euros GOODWILL et MARQUES UGT Valeur comptable Hy- poth\u00e8se centrale Evalua- tion avec une baisse du taux d'EBITDA de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% Evaluation avec une hausse du taux d'ac- tualisation de 1% et une baisse du taux d'EBITDA de 1% Poids de la valeur termi- nale dans le total de la va- leur d'entre- prise En K\u20ac En K\u20ac En K\u20ac En % Vestiaires France/Alle- 20 657 44 189 39 721 39 019 34 992 71% magne Vestiaires UK/US 2 401 5 906 5 057 5 201 4 441 81% Sports : JFS 49 325 65 245 57 474 57 158 50 229 79% Sports : Gym- nova 6 197 55 173 49 261 48 870 43 548 76% Sportainment & Escalade 43 060 52 082 40 683 40 980 34 263 82% ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11928": {
"value": "4.2 Immobilisationscorporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l'actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s'il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l'actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l'actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. La valeur comptable des pi\u00e8ces remplac\u00e9es est d\u00e9- comptabilis\u00e9e. Tous les frais de r\u00e9parations et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Les amortissements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d'utilisation estim\u00e9es suivantes : \u00c9l\u00e9ments Dur\u00e9es d'amortissement Constructions 5 \u00e0 40 ans Agencement et am\u00e9nagement des constructions 3 \u00e0 10 ans Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage 2 \u00e0 12 ans Mat\u00e9riels de transport 1 \u00e0 5 ans Mat\u00e9riels de bureau et informatique 5 \u00e0 10 ans Mobiliers de bureau 4 \u00e0 10 ans Une valeur r\u00e9siduelle est prise en compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les valeurs r\u00e9siduelles, la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et les modes d'amor- tissement des actifs sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9es si n\u00e9cessaire sur une base prospective. Les frais d'acquisition d'immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d'acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d'imp\u00f4t. Au 31 mars 2022 et 2023, les contrats de cr\u00e9dit-bail ou de location-financement (mobiliers et immobiliers) sont comp- tabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9, ou si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements minimaux au titre de la location, lorsque la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 est transf\u00e9r\u00e9es au preneur. Le paiement au titre des loyers sont ventil\u00e9s entre charges financi\u00e8res et amortissements des actifs. Les mo- dalit\u00e9s d'amortissements des actifs sont identiques \u00e0 celles des biens similaires acquis par le Groupe. P a g e217 Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur) selon IFRS 16 dont le traitement est explicit\u00e9 dans la section 2.1 de ce document. Les mises \u00e0 disposition gratuite en d\u00e9but de loyer et les avantages particuliers consentis par le bailleur sont \u00e9tal\u00e9s lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du bail, venant ainsi r\u00e9duire les charges locatives contractuelles. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11930": {
"value": "Les amortissements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d'utilisation estim\u00e9es suivantes : \u00c9l\u00e9ments Dur\u00e9es d'amortissement Constructions 5 \u00e0 40 ans Agencement et am\u00e9nagement des constructions 3 \u00e0 10 ans Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage 2 \u00e0 12 ans Mat\u00e9riels de transport 1 \u00e0 5 ans Mat\u00e9riels de bureau et informatique 5 \u00e0 10 ans Mobiliers de bureau 4 \u00e0 10 ans Une valeur r\u00e9siduelle est prise en compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les valeurs r\u00e9siduelles, la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et les modes d'amor- tissement des actifs sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9es si n\u00e9cessaire sur une base prospective. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11931": {
"value": "Au 31 mars 2022 et 2023, les contrats de cr\u00e9dit-bail ou de location-financement (mobiliers et immobiliers) sont comp- tabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9, ou si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements minimaux au titre de la location, lorsque la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 est transf\u00e9r\u00e9es au preneur. Le paiement au titre des loyers sont ventil\u00e9s entre charges financi\u00e8res et amortissements des actifs. Les mo- dalit\u00e9s d'amortissements des actifs sont identiques \u00e0 celles des biens similaires acquis par le Groupe. P a g e217 Les loyers des contrats qualifi\u00e9s de location simple sont retrait\u00e9s (sauf pour les biens de faible valeur) selon IFRS 16 dont le traitement est explicit\u00e9 dans la section 2.1 de ce document. Les mises \u00e0 disposition gratuite en d\u00e9but de loyer et les avantages particuliers consentis par le bailleur sont \u00e9tal\u00e9s lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du bail, venant ainsi r\u00e9duire les charges locatives contractuelles.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11929": {
"value": "Le tableau ci -apr\u00e8s repr\u00e9sente les mouvements sur les deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es : VALEURS BRUTES DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES (Montants en K\u20ac) Terrains tions Droit d'utilisa- Construc- tiondes terrains et cons- tructions Installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel Droit d'utilisa- installa- tions tech- niques, mat\u00e9riel mobilisa- tions Droit d'uti- tion desAutres im-lisation des autres im- mobilisa- corporelles tionscorpo- relles Immobilisa- tions en cours Total Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 1 668 22 354 40 726 24 181 1 169 20 336 4 150 822 115 406 Acquisition 754 7 155 2 920 27 1 327 1 521 444 14 148 Cession et reclasse- ment -47 -385 -3 769 -741 -344 -1 248 -260 -951 -7 744 Ecart de conversion -2 -69 -217 -84 -4 -93 -58 -3 -530 Regroupement d'en- treprises 0067 021 0089 Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 1 619 22 654 43 894 26 343 848 20 344 5 354 312 121 369 AMORTISSEMENTS Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2022 81 12 601 11 222 15 833 754 16 753 3 071 20 60 334 Augmentation 963 4 400 2 140 142 1 682 1 307 10 634 Diminution -39 -234 -868 -481 -73 -1 681 -231 -3 608 Ecart de conversion -45 -50 -72 -3 -69 -31 -269 Reclassement -23 -368 68 -297 -3 -66 -688 Cession 0Etat de la situation fi- nanci\u00e8re au 31 mars 2023 41 13 262 14 337 17 487 523 16 682 4 050 20 66 402 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 1 588 9 753 29 504 8 348 415 3 583 1 079 802 55 072 Au 31 mars 2023 1 578 9 392 29 557 8 856 324 3 662 1 304 292 54 67 Entre les 31 mars 2022 et 2023, les immobilisations corporelles brutes voient leur valeur augmenter de 6,0 M\u20ac. Cette variation est notamment li\u00e9e \u00e0 : L'impact net des retraitements IFRS 16 pour les contrats de location simple pour 4,1 M\u20ac dont : -Une augmentation des contrats de location pour 8,7 M\u20ac li\u00e9e notamment \u00e0 la signature de nouveaux contrats de location suite au changement de site industriel chez Cannice pour 1,8 M\u20ac, Entre-prises pour0,9 M\u20ac, BigAir- Bag pour 0,3 M\u20ac, Entre-prises UK pour 0,2 M\u20ac ; -L'acquisition de contrats relatifs \u00e0 du mat\u00e9riel industriel ou du mat\u00e9riel de transport pour 0,6 M\u20ac chez Prospec UK et 0,5 M\u20ac chez Janssen-Fritsen N.V. -Une diminutionde 4,4 M\u20ac des contrats de locationsuite \u00e0 un changement d'entrep\u00f4ts industriels chez Cannice pour 1,6 M\u20ac et chez Entre-prises UK pour 0,7 M\u20ac. Des investissements \u00e0 hauteur de 4,4 M\u20ac principalement li\u00e9s \u00e0 : -Constructions et agencements pour 0,8 M\u20ac dont 0,2 M\u20ac chez ACSA Balmay pour l'agencement des locaux, 0,2 M\u20ac chez Cannice et 0,3 M\u20ac chez Entre-prises USA ; -Mat\u00e9riels industriels et outillages pour 2,0 M\u20ac dont 0,6 M\u20ac chez Meta, 0,2 M\u20ac chez Top30, 0,1 M\u20ac chez Funspot et 0,1 M\u20ac chez Spieth Germany ; -Mat\u00e9riels de bureaux et informatique pour 0,1 M\u20ac -Mat\u00e9riels de transport pour 0,3 M\u20ac notamment chez Gymnova UK et chez Janssen-Fritsen N.V. Des reclassements divers et des \u00e9carts de conversion pour un total de -3,6 M\u20ac. P a g e218 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11932": {
"value": "4.3 Actifsfinanciers ACTIFS FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Autres actifs financiers non courants 1 853 2 034 Autres actifs non courants 133 67 Clients et actifs sur contrats 40 118 37 711 Autres cr\u00e9ances (hors \u00e9l\u00e9ments non financiers) 10 257 8 421 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 31 639 65 915 Total 84 000 114 149 4.3.2 Autres actifs financiers Les autres actifsfinanciers non courants s'\u00e9tablissent comme suit : VALEURS BRUTES DES AUTRES ACTIFS FI- NANCIERS (Montants en K\u20ac) Titres non consolid\u00e9s Pr\u00eats Titres MisAutres ac- en \u00e9quiva-tifs finan- lence ciers TOTAL Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Acquisition 011 059 1 060 Cessions et reclassements -4 -182 -1 068 -1 254 Regroupement d'entreprises 16 16 Ecart de conversion 0-3 -3 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 Les autres actifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements ayant une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus de 12 mois.Au 31 mars 2023, le montant des cr\u00e9ances d\u00e9consolid\u00e9es dans le cadre du contra4.7.2.2 Dettes financi\u00e8res \u2013 Contrats de location financement EVOLUTION DES DETTES FINANCIERES - PASSIFS DE LOCATION IFRS 16 (Montant en K\u20ac) Dettes finan- ci\u00e8res - Contrats de location finan- cement Part courante Part non courante de 1 \u00e0 5 ans \u00e0 plus de 5 ans Au 31 mars 2022 33 001 5 137 15 784 12 081 Souscription et reclassement 5 326 8 247 2 522 -5 442 Acquisition 312 58 229 26 Modification des passifs de location 1 319 -1 793 1 487 1 625 Effet d'actualisation 339 56 200 83 Remboursement -6 011 -5 983 -28 0Ecarts de change -191 -29 -91 -70 Au 31 mars 2023 34 096 5 692 20 102 8 303 P a g e2264.7.3 El\u00e9ments de r\u00e9conciliation pour le tableau de flux de tr\u00e9sorerie Impact des variations li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dette financi\u00e8re de d\u00e9but de p\u00e9riode 146 410 162 868 Remboursement aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit -21 474 -19 314 Modification des passifs locatifs 1 319 950 Remboursement des cr\u00e9dits baux passifs de contrats de location -6 011 -5 706 Total remboursement d'emprunts -26 166 -24 070 Variation des concours bancaires courants -5 377 1 974 Variation des instruments de couverture de tr\u00e9sorerie -1 969 -766 Autres variations dont \u00e9carts de change 315 1 585 Int\u00e9r\u00eats courus -143 -16 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 312 29 Variation des cr\u00e9dits baux et nouveaux passifs de location 5 327 4 807 Total des autres variations -1 535 7 613 Dette financi\u00e8re \u00e0 la fin de la p\u00e9riode 118 709 146 410 R\u00e9conciliation entre les flux de BFR et le TFT En K\u20ac 31/03/2022 31/03/2023 Variations Bi- lancielles Ecarts de conversion Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Retraitements non mon\u00e9- taires (*) BFR tableau de flux de tr\u00e9- sorerie Clients et actifs sur contrats 37 711 40 118 -2 406 -39 1 279 -332 -1 500 Stocks 35 322 40 834 -5 512 -429 1 003 -66 -5 004 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s -29 550 -32 302 2 753 180 -164 02 769 Autres dettes et cr\u00e9ances courantes -33 056 -28 648 -4 409 -180 -2 755 1 621 -5 723 Autres dettes et cr\u00e9ances non courantes (**) -8 653 -4 826 -3 827 81 094 0-2 725 BFR Op\u00e9rationnel 1 775 15 176 -13 402 -461 458 1 223 -12 182 (*) Les retraitements non mon\u00e9taires correspondent principalement aux mouvements sur les provisions ou sur les flux d'imp\u00f4ts. (**) La variation des autres dettes et cr\u00e9ances non courantes se compose notamment des dettes et cr\u00e9ances fiscales et sociales dont le paiement a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cal\u00e9 sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et n\u00e9erlandaises. P a g e2274.13 Passifs financiers PASSIFS FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes 118 709 146 411 dont Passifs de loyers IFRS 16 34 014 32 891 Part r\u00e9siduelle du prix fixe d'acquisition BigAirBag 300 -Dettes Earn out 1 328 1 294 Dettes du Put BigAirBag non courante 1 813 -Dettes fournisseurs et passifs sur contrats 49 787 48 979 Autres dettes (hors \u00e9l\u00e9ments non financiers) 3 749 2 119 Total 175 686 198 802 Put sur int\u00e9r\u00eats minoritaires BigAirBag Un accord de put et call crois\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 13 juin 2022 portant sur les 30% du capital restant, exer\u00e7ables tous les deux entre le 1er mai 2025 et le 30 juin 2025. L'option d'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e selon une formule d\u00e9finie par le SPA (\u00ab Share Purchase Agreement \u00bb) et actualis\u00e9e selon le co\u00fbt de la dette financi\u00e8re du Groupe (2,35% au 31 mars 2022). P a g e234 Le put a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9 sur la base du BP d'acquisition, et en tenant compte du prix d'achat maximum de 3,6 M\u20ac pour 100% des titres fix\u00e9 par le Shareholder Agreement. Sa valeur est ensuite mise \u00e0 jour \u00e0 chaque cl\u00f4ture en fonction des derni\u00e8res projections. Il s'\u00e9tablit ainsi \u00e0 1 813 K\u20ac au31 mars 2023. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11933": {
"value": "4.3.1 Actifs financiers courants et non courants Les actifs financiers sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attri- buables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d'acquisition des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Le Groupe classe ses actifs financiers selon trois cat\u00e9gories : -co\u00fbt amorti ; -juste valeur par r\u00e9sultat ; -juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l'actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu'ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu'ils sont d\u00e9tenus aux fins d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et qu'ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d'int\u00e9r\u00eats. Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes de valeur. Les produits d'int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales, les disponibilit\u00e9s ainsi que d'autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d'instruments de couverture et des titres de partici- pation non consolid\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur en contrepartie du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s'ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s'ils sont d\u00e9tenus aux fins d'en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu'ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d'int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u00ab SPPI \u00bb). Les produits d'int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu'ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d'une partie du co\u00fbt de l'investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient aucun actif significatif dans cette cat\u00e9gorie. P a g e219 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les placements \u00e0 termes ainsi que les cr\u00e9ances commerciales. D\u00e9comptabilisation d'actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : -les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l'actif ont expir\u00e9, ou, -si ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : -si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l'actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; -si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l'actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11934": {
"value": "Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d'instruments de couverture et des titres de partici- pation non consolid\u00e9s. 4.7.2 Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat \u00bb.Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous) et les passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c'est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l'exception de d\u00e9riv\u00e9s. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11935": {
"value": "Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu'ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d'une partie du co\u00fbt de l'investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient aucun actif significatif dans cette cat\u00e9gorie. P a g e219 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11936": {
"value": "D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les placements \u00e0 termes ainsi que les cr\u00e9ances commerciales. Les \u00e9valuations ult\u00e9rieures tiennent compte de la probabilit\u00e9 de recouvre- ment des cr\u00e9ances pouvant amener \u00e0 comptabiliser une perte de valeur sp\u00e9cifique pour cr\u00e9ance douteuse d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante : P a g e221 -Les cr\u00e9ances en contentieux sont enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque des \u00e9l\u00e9ments probants certains et pr\u00e9cis d\u00e9montrent l'impossibilit\u00e9 du recouvrement ; -Pour les autres cr\u00e9ances douteuses, des pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es pour ajuster les montants recou- vrables estim\u00e9s sur la base des informations disponibles lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers ; -Dans le cadre d'IFRS 9, le niveau des provisions sur cr\u00e9ances est revu sur la base de la perte de cr\u00e9dit attendue \u00e0 maturit\u00e9. La valeur nette comptable des actifs est diminu\u00e9e via l'utilisation d'un compte de d\u00e9pr\u00e9ciation et la perte est comptabi- lis\u00e9e en r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab Autres produits et charges courants \u00bb. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat, et les d\u00e9pr\u00e9ciations existantes sont reprises. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11937": {
"value": "D\u00e9comptabilisation d'actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : -les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l'actif ont expir\u00e9, ou, -si ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : -si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l'actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9 ; -si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l'actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9.Contrat de factoring Les soci\u00e9t\u00e9s Gymnova, Entre-prises, France Equipement, Suffixe, Navic et Sanitec ont conclu un contrat d'affacturage avec la soci\u00e9t\u00e9 Eurofactor le 19/03/2020. Entre-Prises et Suffixe sont sortis de ce contrat d'affacturage respectivement en novembre 2020 et en octobre 2021. L'int\u00e9gralit\u00e9 des cr\u00e9ances client peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es au factor sauf dans les cas suivants : -Factures sur soci\u00e9t\u00e9s intragroupe ; -Factures \u00e9mises sur des Acheteurs situ\u00e9s dans des pays non autoris\u00e9s par Eurofactor ; -Factures comprenant des prestations r\u00e9alis\u00e9es par un sous-traitant ; -Factures d'acompte ; -Factures \u00e9mises sur les Acheteurs du client, qui sont \u00e9galement ses fournisseurs. Accompagn\u00e9 d'un contrat de Co-Assurance tripartite avec l'Assureur-Cr\u00e9dit, le Groupe peut c\u00e9der les cr\u00e9ances couvertes par l'Assureur Cr\u00e9dit sans recours. Sur la base de cette analyse, le Groupe a conclu que sur la base du transfert substantiel des risques et avantages, les cr\u00e9ances clients en question pouvaient \u00eatre totalement d\u00e9consolid\u00e9es.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11939": {
"value": "4.3.2 Autres actifs financiers Les autres actifsfinanciers non courants s'\u00e9tablissent comme suit : VALEURS BRUTES DES AUTRES ACTIFS FI- NANCIERS (Montants en K\u20ac) Titres non consolid\u00e9s Pr\u00eats Titres MisAutres ac- en \u00e9quiva-tifs finan- lence ciers TOTAL Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Acquisition 011 059 1 060 Cessions et reclassements -4 -182 -1 068 -1 254 Regroupement d'entreprises 16 16 Ecart de conversion 0-3 -3 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 VALEURS NETTES COMPTABLES Au 31 mars 2022 26 3654 1 351 2 034 Au 31 mars 2023 26 0472 1 356 1 853 Les autres actifs financiers sont principalement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements ayant une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus de 12 mois. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11938": {
"value": "Titres mis en \u00e9quivalence Les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, celle-ci consiste \u00e0 enregistrer le montant de l'investissement initial, y compris les frais d'acquisition, aug- ment\u00e9 de la quote-part de r\u00e9sultat de l'entit\u00e9, de la quote-part des \u00ab Other Comprehensive Income \u00bb (OCI) sur l'exercice et diminu\u00e9 des dividendes re\u00e7us. Lorsqu'il existe une indication objective de perte de valeur, la valeur comptable de la participation est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur d'utilit\u00e9. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11940": {
"value": "4.4 Stocks Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de mati\u00e8res consommables sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d'achat. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e pour les r\u00e9f\u00e9rences obsol\u00e8tes ou exc\u00e9dentaires. Les produits finis sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de production \u00e0 l'exception de ceux qui, en phase de lancement de production, ont un co\u00fbt de revient sup\u00e9rieur \u00e0 leur prix de vente ainsi qu'aux produits obsol\u00e8tes ou exc\u00e9dentaires. Une d\u00e9pr\u00e9ciation ram\u00e8ne le stock de produits finis \u00e0 sa valeur de r\u00e9alisation d\u00e9duction faite des frais proportionnels de vente. Les en-cours de production ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s selon les m\u00eames principes en fonction de leur progression dans la fabrication. Le taux de provision varie de 50 % \u00e0 100 % pour toute r\u00e9f\u00e9rence sans rotation depuis 6 mois \u00e0 2 ans ou ne figurant plus dans les catalogues de produits commercialis\u00e9s. Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res sont essentiellement constitu\u00e9s pour approvisionner les unit\u00e9s de productions des soci\u00e9t\u00e9s commerciales pour les trois divisions. Les encours de production sont principalement constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments en assemblage des vestiaires. Les produits finis et interm\u00e9diaires incluent les \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux montages des murs d'escalade et de salles de sport. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11941": {
"value": "4.4 Stocks Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et de mati\u00e8res consommables sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d'achat. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e pour les r\u00e9f\u00e9rences obsol\u00e8tes ou exc\u00e9dentaires. Les produits finis sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de production \u00e0 l'exception de ceux qui, en phase de lancement de production, ont un co\u00fbt de revient sup\u00e9rieur \u00e0 leur prix de vente ainsi qu'aux produits obsol\u00e8tes ou exc\u00e9dentaires. Une d\u00e9pr\u00e9ciation ram\u00e8ne le stock de produits finis \u00e0 sa valeur de r\u00e9alisation d\u00e9duction faite des frais proportionnels de vente. Les en-cours de production ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s selon les m\u00eames principes en fonction de leur progression dans la fabrication. Le taux de provision varie de 50 % \u00e0 100 % pour toute r\u00e9f\u00e9rence sans rotation depuis 6 mois \u00e0 2 ans ou ne figurant plus dans les catalogues de produits commercialis\u00e9s. Les stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res sont essentiellement constitu\u00e9s pour approvisionner les unit\u00e9s de productions des soci\u00e9t\u00e9s commerciales pour les trois divisions. Les encours de production sont principalement constitu\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments en assemblage des vestiaires. Les produits finis et interm\u00e9diaires incluent les \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux montages des murs d'escalade et de salles de sport. Les stocks par activit\u00e9 se pr\u00e9sentent comme suit : 31/03/2023 31/03/2022 STOCKS (Montants en K\u20ac) Sport Escalade Vestiaires TOTAL Sport Escalade Vestiaires TOTAL Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res 7 382 3 595 5 676 16 653 6 118 3 000 5 849 14 966 En-cours de production Biens et Services 0100 1 912 2 012 054 1 839 1 893 Produits interm\u00e9diaires et finis 14 209 448 1 134 15 791 12 467 878 944 14 290 Stocks de marchandises 7 385 1 486 197 9 068 5 866 697 287 6 851 Total brut des stocks 28 976 5 629 8 919 43 524 24 451 4 630 8 919 38 000 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res -516 -291 -507 -1 314 -590 -479 -453 -1 522 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de produits interm\u00e9- diaires et finis -581 -78 -69 -728 -441 -144 -67 -652 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises -559 -89 -647 -429 -74 -504 Total d\u00e9pr\u00e9ciation des stocks -1 656 -458 -576 -2 690 -1 460 -697 -520 -2 677 Total net des stocks 27 320 5 171 8 343 40 834 22 991 3 933 8 398 35 22 Au 31 mars 2023, les stocks bruts sont en hausse de 5,5 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022, en particulier dans la division Sport (+4,5 M\u20ac) et Escalade (+1 M\u20ac). Cette hausse se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante : -Une hausse de 3,8 M\u20ac des stocks de produits finis, encours et stock de marchandises li\u00e9e \u00e0 la croissance de l'activit\u00e9 ; -Une augmentation de 1,7 M\u20ac des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res. Au 31 mars 2023 le nombre de jours de stocks bruts exprim\u00e9 sur la base du chiffre d'affaires du dernier trimestre annualis\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 jours, stable par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. La bonne tenue de cet indicateur t\u00e9moigne d'une ma\u00eetrise de la gestion des stocks dans la mesure o\u00f9 les probl\u00e9matiques d'approvisionnement ont pu n\u00e9cessiter une hausse des stocks de s\u00e9curit\u00e9 sur certaines r\u00e9f\u00e9rences. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11942": {
"value": "4.5 Cr\u00e9ancesclients et actifs sur contrats Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances varient selon la nature des march\u00e9s et des contrats sont g\u00e9n\u00e9ralement com- prises entre 30 et 90 jours, voire au-del\u00e0 pour certains march\u00e9s publics. Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste valeur. Les \u00e9valuations ult\u00e9rieures tiennent compte de la probabilit\u00e9 de recouvre- ment des cr\u00e9ances pouvant amener \u00e0 comptabiliser une perte de valeur sp\u00e9cifique pour cr\u00e9ance douteuse d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante : P a g e221 -Les cr\u00e9ances en contentieux sont enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque des \u00e9l\u00e9ments probants certains et pr\u00e9cis d\u00e9montrent l'impossibilit\u00e9 du recouvrement ; -Pour les autres cr\u00e9ances douteuses, des pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es pour ajuster les montants recou- vrables estim\u00e9s sur la base des informations disponibles lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers ; -Dans le cadre d'IFRS 9, le niveau des provisions sur cr\u00e9ances est revu sur la base de la perte de cr\u00e9dit attendue \u00e0 maturit\u00e9. La valeur nette comptable des actifs est diminu\u00e9e via l'utilisation d'un compte de d\u00e9pr\u00e9ciation et la perte est comptabi- lis\u00e9e en r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab Autres produits et charges courants \u00bb. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat, et les d\u00e9pr\u00e9ciations existantes sont reprises. Contrat de factoring Les soci\u00e9t\u00e9s Gymnova, Entre-prises, France Equipement, Suffixe, Navic et Sanitec ont conclu un contrat d'affacturage avec la soci\u00e9t\u00e9 Eurofactor le 19/03/2020. Entre-Prises et Suffixe sont sortis de ce contrat d'affacturage respectivement en novembre 2020 et en octobre 2021. L'int\u00e9gralit\u00e9 des cr\u00e9ances client peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es au factor sauf dans les cas suivants : -Factures sur soci\u00e9t\u00e9s intragroupe ; -Factures \u00e9mises sur des Acheteurs situ\u00e9s dans des pays non autoris\u00e9s par Eurofactor ; -Factures comprenant des prestations r\u00e9alis\u00e9es par un sous-traitant ; -Factures d'acompte ; -Factures \u00e9mises sur les Acheteurs du client, qui sont \u00e9galement ses fournisseurs. Accompagn\u00e9 d'un contrat de Co-Assurance tripartite avec l'Assureur-Cr\u00e9dit, le Groupe peut c\u00e9der les cr\u00e9ances couvertes par l'Assureur Cr\u00e9dit sans recours. Sur la base de cette analyse, le Groupe a conclu que sur la base du transfert substantiel des risques et avantages, les cr\u00e9ances clients en question pouvaient \u00eatre totalement d\u00e9consolid\u00e9es.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11943": {
"value": "Au 31 mars 2023, le montant des cr\u00e9ances d\u00e9consolid\u00e9es dans le cadre du contrat de factoring s'\u00e9l\u00e8ve \u00e07,7M\u20ac contre 4,4 M\u20ac au 31 mars 2022. CLIENTS ET ACTIFS SUR CONTRATS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Clients et comptes rattach\u00e9s 33 285 30 077 Actifs sur contrats 9 798 10 280 D\u00e9pr\u00e9ciation des clients et comptes rattach\u00e9s -2 964 -2 646 Total net des clients et comptes rattach\u00e9s 40 118 37 711 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2023 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 18 371 9 300 4 013 778 677 821 2 781 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 225 9 173 1 448 973 459 699 3 474 CHANGING 8 486 5 916 1 114 82 343 257 774 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes (2 964) 0000(117) (2 848) rattach\u00e9s TOTAL 40 118 24 388 6 575 1 833 1 479 1 661 4 182 P a g e222 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 14 831 7 941 2 993 623 639 414 2 221 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 232 8 381 2 469 2 096 534 922 1 830 CHANGING 9 294 6 112 1 604 516 255 238 569 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes rattach\u00e9s (2 646) 00000(2 646) TOTAL 37 711 22 434 7 066 3 235 1 428 1 574 1 973 Les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours s'inscrivent en augmentation par rapport au 31 mars 2022 notamment sur la Division Escalade et la Division Sport en lien avec des projets \u00e0 paiement \u00e9chelonn\u00e9. Globalement, les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours sont provisionn\u00e9es \u00e0 hauteur de 50% du montant total. Le taux de pertes sur cr\u00e9ances est historiquement tr\u00e8s faible et ne d\u00e9passe pas 0,1% du chiffre d'affaires en moyenne sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe continue de surveiller toute d\u00e9rive potentielle li\u00e9e \u00e0 la collecte des cr\u00e9ances clients et provisionne le risque le cas \u00e9ch\u00e9ant. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11944": {
"value": "CLIENTS ET ACTIFS SUR CONTRATS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Clients et comptes rattach\u00e9s 33 285 30 077 Actifs sur contrats 9 798 10 280 D\u00e9pr\u00e9ciation des clients et comptes rattach\u00e9s -2 964 -2 646 Total net des clients et comptes rattach\u00e9s 40 118 37 711 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2023 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 18 371 9 300 4 013 778 677 821 2 781 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 225 9 173 1 448 973 459 699 3 474 CHANGING 8 486 5 916 1 114 82 343 257 774 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes (2 964) 0000(117) (2 848) rattach\u00e9s TOTAL 40 118 24 388 6 575 1 833 1 479 1 661 4 182 P a g e222 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 14 831 7 941 2 993 623 639 414 2 221 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 232 8 381 2 469 2 096 534 922 1 830 CHANGING 9 294 6 112 1 604 516 255 238 569 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes rattach\u00e9s (2 646) 00000(2 646) TOTAL 37 711 22 434 7 066 3 235 1 428 1 574 1 973 Les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours s'inscrivent en augmentation par rapport au 31 mars 2022 notamment sur la Division Escalade et la Division Sport en lien avec des projets \u00e0 paiement \u00e9chelonn\u00e9. Globalement, les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours sont provisionn\u00e9es \u00e0 hauteur de 50% du montant total. Le taux de pertes sur cr\u00e9ances est historiquement tr\u00e8s faible et ne d\u00e9passe pas 0,1% du chiffre d'affaires en moyenne sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe continue de surveiller toute d\u00e9rive potentielle li\u00e9e \u00e0 la collecte des cr\u00e9ances clients et provisionne le risque le cas \u00e9ch\u00e9ant.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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},
"fact_11945": {
"value": "Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non 1-30 31-60 61-90 91-180 > 180 \u00e9chu jours jours jours jours jours SPORT 14 831 7 941 2 993 623 639 414 2 221 SPORTAINMENT & ESCALADE 16 232 8 381 2 469 2 096 534 922 1 830 CHANGING 9 294 6 112 1 604 516 255 238 569 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances et comptes rattach\u00e9s (2 646) 00000(2 646) TOTAL 37 711 22 434 7 066 3 235 1 428 1 574 1 973 Les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours s'inscrivent en augmentation par rapport au 31 mars 2022 notamment sur la Division Escalade et la Division Sport en lien avec des projets \u00e0 paiement \u00e9chelonn\u00e9. Globalement, les cr\u00e9ances \u00e9chues \u00e0 plus de 180 jours sont provisionn\u00e9es \u00e0 hauteur de 50% du montant total. Le taux de pertes sur cr\u00e9ances est historiquement tr\u00e8s faible et ne d\u00e9passe pas 0,1% du chiffre d'affaires en moyenne sur les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe continue de surveiller toute d\u00e9rive potentielle li\u00e9e \u00e0 la collecte des cr\u00e9ances clients et provisionne le risque le cas \u00e9ch\u00e9ant.Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client ou une contrepartie \u00e0 un instrument financier viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.Le Groupe \u00e9value le risque de solvabilit\u00e9 de ses clients. Cette solvabilit\u00e9 tient compte \u00e0 la fois des \u00e9l\u00e9ments purement internes au Groupe, mais aussi d'\u00e9l\u00e9ments contextuels comme sa localisation g\u00e9ographique, la situation \u00e9conomique globale et les perspectives d'\u00e9volution sectorielle. Une demande de couverture aupr\u00e8s d'un assureur cr\u00e9dit est sollicit\u00e9e \u00e0 chaque ouverture de compte client. Le Groupe n'est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif, celui-ci est principalement concentr\u00e9 sur les cr\u00e9ances clients. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es refl\u00e8te la juste valeur des flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la Direction, en fonction des informations \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le Groupe n'a pas pris en compte de garanties, ni d'accords de compensation \u00e9ventuels avec des passifs de m\u00eame maturit\u00e9 pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs finan- ciers. En effet, la structure des clients d'ABEO est tr\u00e8s dilu\u00e9, le top 10 clients repr\u00e9sente en moyenne moins de 8% du chiffre d'affaires. Il n'existe pas d'actifs financiers \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s significatifs. Les banques relationnelles du Groupe ont toutes satisfait aux exigences des tests de solvabilit\u00e9 pr\u00e9vus par les r\u00e9gle- mentations de l'UE. Cr\u00e9ances clients Un risque cr\u00e9dit existe d\u00e8s lors qu'une perte \u00e9ventuelle peut survenir, si un client ne peut honorer ses engagements dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus. Le Groupe a mis en place un suivi permanent du risque-cr\u00e9dit de ses clients en interne. Lorsqu'une exposition possible au risque est identifi\u00e9e, le Groupe exige de ses clients le versement d'acomptes. D\u00e9lai moyen en fonction des activit\u00e9s Les d\u00e9lais moyens de recouvrement des cr\u00e9ances clients sont fonction des pratiques de march\u00e9 et de financement de l'\u00e9conomie: 31/03/2023 31/03/2022 Division Sports 37 36 Division Sportainment & Escalade 101 91 Division Vestiaires 35 46 Total Groupe 48 51 Les DSO sont calcul\u00e9s \u00e0 partir du montant des cr\u00e9ances client au bilan mis en rapport avec le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 sur le dernier trimestre. Le d\u00e9lai moyen de r\u00e8glement du Groupe diminue de 3 jours par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent et s'\u00e9tablit \u00e0 48 jours t\u00e9moignant des efforts engag\u00e9s par le Groupe pour optimiser son recouvrement malgr\u00e9 un contexte \u00e9conomique tendu. Poids des principaux clients Pour l'exercice clos au 31 mars 2023, le poids des 10 premiers clients est de 8% et le poids du client le plus important est de 3%. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11946": {
"value": "4.6 Autrescr\u00e9ances AUTRES CREANCES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e 976 916 Charges constat\u00e9es d'avance 3 154 3 071 Autres cr\u00e9ances sur Etat 182 80 Avances et acomptes 2 121 3 162 Cr\u00e9ance administrateur judiciaire Sanitec 357 357 Cr\u00e9ance judiciaire Fun Spot 3 005 950 Personnel et comptes rattach\u00e9s 350 359 Divers 1 622 938 Total autres cr\u00e9ances 11 766 9 833 Le total autres cr\u00e9ances enregistre une hausse de 1,9 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022. Les principales variations concernent les postes Avances et acomptes (-1 M\u20ac) et cr\u00e9ances diverses de Fun Spot (+2 M\u20ac). Le recouvrement de cette cr\u00e9ance de Fun Spot est en cours de n\u00e9gociation. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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},
"fact_11947": {
"value": "4.6 Autrescr\u00e9ances AUTRES CREANCES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e 976 916 Charges constat\u00e9es d'avance 3 154 3 071 Autres cr\u00e9ances sur Etat 182 80 Avances et acomptes 2 121 3 162 Cr\u00e9ance administrateur judiciaire Sanitec 357 357 Cr\u00e9ance judiciaire Fun Spot 3 005 950 Personnel et comptes rattach\u00e9s 350 359 Divers 1 622 938 Total autres cr\u00e9ances 11 766 9 833 Le total autres cr\u00e9ances enregistre une hausse de 1,9 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022. Les principales variations concernent les postes Avances et acomptes (-1 M\u20ac) et cr\u00e9ances diverses de Fun Spot (+2 M\u20ac). Le recouvrement de cette cr\u00e9ance de Fun Spot est en cours de n\u00e9gociation.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
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"fact_11948": {
"value": "4.6 Autrescr\u00e9ances AUTRES CREANCES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e 976 916 Charges constat\u00e9es d'avance 3 154 3 071 Autres cr\u00e9ances sur Etat 182 80 Avances et acomptes 2 121 3 162 Cr\u00e9ance administrateur judiciaire Sanitec 357 357 Cr\u00e9ance judiciaire Fun Spot 3 005 950 Personnel et comptes rattach\u00e9s 350 359 Divers 1 622 938 Total autres cr\u00e9ances 11 766 9 833 Le total autres cr\u00e9ances enregistre une hausse de 1,9 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022. Les principales variations concernent les postes Avances et acomptes (-1 M\u20ac) et cr\u00e9ances diverses de Fun Spot (+2 M\u20ac). Le recouvrement de cette cr\u00e9ance de Fun Spot est en cours de n\u00e9gociation.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory",
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},
"fact_11949": {
"value": "4.7 Dettefinanci\u00e8re nette 4.7.1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont essentiellement compos\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue et de titres de cr\u00e9ances ayant une \u00e9ch\u00e9ance de 3 mois au plus \u00e0 l'origine, qui ne pr\u00e9sentant pas de risque significatif de taux et de perte de valeur et qui sont facilement convertibles en tr\u00e9sorerie. Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 trois mois sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e ainsi que les placements sous forme d'OPCVM de tr\u00e9sorerie qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d'\u00e9ligibilit\u00e9 au classement d'\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie au regard de la norme IAS7, sont class\u00e9s parmi les autres actifs financiers non courants. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
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},
"fact_11950": {
"value": "La tr\u00e9sorerie positive s'\u00e9tablit comme suit : P a g e223 TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Comptes bancaires 28 598 50 885 Comptes \u00e0 terme 3 041 15 031 Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 31 639 65 915 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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},
"fact_11951": {
"value": "4.7.2 Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes Les passifs financiers sont class\u00e9s comme \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Un passif financier est class\u00e9 en tant que passif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s'il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions, qu'il s'agisse d'un d\u00e9riv\u00e9 ou qu'il soit d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les profits et pertes nets qui en r\u00e9sultent, prenant en compte les charges d'int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif. Les charges d'int\u00e9r\u00eats et les profits et pertes de change sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Tout profit ou perte li\u00e9 \u00e0 la d\u00e9comptabilisation est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat \u00bb. Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l'\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d'\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l'acquisition ou \u00e0 l'\u00e9mission d'un passif financier viennent en di- minution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l'objet d'une comptabilit\u00e9 de couverture. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
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"fact_11952": {
"value": "4.7.3 El\u00e9ments de r\u00e9conciliation pour le tableau de flux de tr\u00e9sorerie Impact des variations li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie (montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dette financi\u00e8re de d\u00e9but de p\u00e9riode 146 410 162 868 Remboursement aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit -21 474 -19 314 Modification des passifs locatifs 1 319 950 Remboursement des cr\u00e9dits baux passifs de contrats de location -6 011 -5 706 Total remboursement d'emprunts -26 166 -24 070 Variation des concours bancaires courants -5 377 1 974 Variation des instruments de couverture de tr\u00e9sorerie -1 969 -766 Autres variations dont \u00e9carts de change 315 1 585 Int\u00e9r\u00eats courus -143 -16 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 312 29 Variation des cr\u00e9dits baux et nouveaux passifs de location 5 327 4 807 Total des autres variations -1 535 7 613 Dette financi\u00e8re \u00e0 la fin de la p\u00e9riode 118 709 146 410 R\u00e9conciliation entre les flux de BFR et le TFT En K\u20ac 31/03/2022 31/03/2023 Variations Bi- lancielles Ecarts de conversion Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Retraitements non mon\u00e9- taires (*) BFR tableau de flux de tr\u00e9- sorerie Clients et actifs sur contrats 37 711 40 118 -2 406 -39 1 279 -332 -1 500 Stocks 35 322 40 834 -5 512 -429 1 003 -66 -5 004 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s -29 550 -32 302 2 753 180 -164 02 769 Autres dettes et cr\u00e9ances courantes -33 056 -28 648 -4 409 -180 -2 755 1 621 -5 723 Autres dettes et cr\u00e9ances non courantes (**) -8 653 -4 826 -3 827 81 094 0-2 725 BFR Op\u00e9rationnel 1 775 15 176 -13 402 -461 458 1 223 -12 182 (*) Les retraitements non mon\u00e9taires correspondent principalement aux mouvements sur les provisions ou sur les flux d'imp\u00f4ts. (**) La variation des autres dettes et cr\u00e9ances non courantes se compose notamment des dettes et cr\u00e9ances fiscales et sociales dont le paiement a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cal\u00e9 sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et n\u00e9erlandaises. P a g e227 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11953": {
"value": "4.8 Capitauxpropres Instruments de capitaux propres Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l'analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis. Lorsque l'entit\u00e9 qui a \u00e9mis l'instrument financier n'a pas l'obligation contractuelle de remettre de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier au porteur, l'instrument financier est un instrument de capitaux propres. Ainsi si le porteur d'un instrument de capitaux propre \u00e0 droit \u00e0 une part proportionnelle des dividendes, l'\u00e9metteur n'a pas d'obligation contrac- tuelle d'effectuer cette distribution, car cette derni\u00e8re est du ressort de l'assembl\u00e9e des actionnaires. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou aux instruments de capitaux propres sont comp- tabilis\u00e9s, nets d'imp\u00f4t, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charge de l'exercice. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11954": {
"value": "4.8.1 Capital \u00e9mis COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL 31/03/2023 31/03/2022 Capital (en K\u20ac) 5 657 5 636 Nombre d'actions 7 543 305 7 514 211 dont Actions ordinaires 7 521 463 7 486 711 dont Actions de pr\u00e9f\u00e9rence 21 842 27 500 Valeur nominale (en euros) \u20ac0,75 \u20ac 0,75 L'historique juridique des variations de capital est le suivant: Date Nature des op\u00e9rations Mouve- ment sur le capitalsion en en K\u20ac Prime d'\u00e9mis- K\u20ac Nombre d'actions O cr\u00e9\u00e9es Nombre d'ac- tions P cr\u00e9\u00e9es Nombre d'actions composant le capital Valeur nomi- nale en K\u20ac Au 31 mars 2016 3 994 27 231 23 021 7 007 30 028 133 10/06/2016 Augmentation de capital par incorporation de 15 r\u00e9serves -23 021 -7 007 -30 028 10/06/2016 AG10/06/16 - Division valeur nominale 5 344 984 5 344 984 0,75 10/10/2016 AG10/10/16 - Emission d'actions 920 19 7371 226 665 1 226 665 0,75 26/10/2016 CA26/10/16 - Emission d'actions 68 1 467 91 199 91 199 0,75 Frais IPO -1 245 Au 31 Mars 2017 4 997 47 1916 662 848 06 662 848 0,75 PV du 20/02/2018 - Augmentation de capital 551 avec maintien BPS 22 609 735 262 0735 262 0,75 PV du 20/02/2018 - Clause extension de l'augmentation de capital 3 570 116 101 0116 101 0,75 87 Frais IPO nets imp\u00f4ts -600 0Au 31 Mars 2018 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2019 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2020 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2021 5 636 72 7717 514 211 07 514 211 0,75 Au 31 Mars 2022 5 636 72 7717 514 211 7 514 211 0,75 Ajustement d'ouverture -27 500 27 500 011/07/2022 Augmentation de capital en num\u00e9raire (Ac- tions O) 22 478 29 094 29 094 0,75 Mouvements de l'exercice (Actions O et P) 5 658 -5 658 0Au 31 Mars 2023 5 658 73 2497 521 463 21 842 7 543 305 0,75 P a g e228 Au cours de l'exercice 2022/23, la soci\u00e9t\u00e9 ABEO SA a r\u00e9alis\u00e9 l'augmentation de capital en num\u00e9raire pour un montant de 500 K\u20ac afin de financer une partie de l'acquisition des soci\u00e9t\u00e9s BigAirBag selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans le contrat d'acquisition sign\u00e9 avec le vendeur. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11955": {
"value": "4.8.2 Gestion du capital et distribution de dividendes Les dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 sont pay\u00e9s en euros. La politique future en mati\u00e8re de distribution de dividendes d\u00e9pendra d'un certain nombre de facteurs, notamment des r\u00e9sultats r\u00e9alis\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9, de sa situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, des exigences de capital et de solvabilit\u00e9 requises, des conditions de march\u00e9 ainsi que de l'environnement \u00e9conomique g\u00e9n\u00e9ral. La proposition de dividende soumise \u00e0 l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires d'ABEO SA est arr\u00eat\u00e9e par le Conseil d'Administration. L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale d\u00e9cide de la distribution du dividende sur les r\u00e9serves dont elle a la disposition, en indiquant express\u00e9ment les postes o\u00f9 ces pr\u00e9l\u00e8vements sont effectu\u00e9s. Toutefois, les dividendes sont pr\u00e9lev\u00e9s par priorit\u00e9 sur le b\u00e9n\u00e9fice distribuable de l'exercice. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
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"fact_11956": {
"value": "ABEO a vers\u00e9 un montant de 3 007 K\u20ac de dividende au titre de l'exercice 2021/22. Dans sa s\u00e9ance du 6 juin 2023, le Conseil d'Administration a d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale le versement d'un dividende d'un montant de 2 489 K\u20ac, au titre de l'exercice clos le 31 mars 2023, soit un dividende de 0,33 \u20ac par action. ",
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"fact_11957": {
"value": "4.9 Provisions Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation envers un tiers r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e8nement pass\u00e9, et lorsqu'il est probable qu'elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l'estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l'extinction de l'obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risque comprennent : -des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours ; -des provisions pour garanties des produits (estim\u00e9 sur la base des co\u00fbts des services apr\u00e8s ventes observ\u00e9s) ; Le montant des provisions correspond \u00e0 l'estimation la plus probable du risque. ",
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"fact_11958": {
"value": "PROVISIONS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 Montant d\u00e9but exer-Reclassement Dotations cice Reprises Variation du taux de change Montant fin exercice Provisions pour risques courants 688 -78 694 -491 4817 Provisions pour risques non courants 196 2-64 0134 Total des provisions 885 -78 696 -556 4951 Les provisions pour risques au 31 mars 2023 sont relativement stables par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent (951 K\u20ac contre 885 K\u20ac au 31 mars 2022). Le solde est principalement compos\u00e9 de : -Provisions de garantie de produits aux Pays-Bas pour 132 K\u20ac et en Allemagne pour162 K\u20ac; -Provisions pour Sales taxes aux Etats-Unis pour 184 K\u20ac ; -Provisions de litiges judiciaires en France pour 357 K\u20ac ",
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"fact_11959": {
"value": "Litiges et passifs La Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre impliqu\u00e9e dans des proc\u00e9dures judiciaires, administratives ou r\u00e9glementaires dans le cours normal de son activit\u00e9. Une provision est enregistr\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e8s lors qu'il existe une probabilit\u00e9 suffisante que de tels litiges entra\u00eeneront des co\u00fbts \u00e0 la charge du Groupe. Au 31 mars 2023, le Groupe n'a pas identifi\u00e9 de litige significatif ou ayant la probabilit\u00e9 suffisante de g\u00e9n\u00e9rer des co\u00fbts. Il n'existe pas d'autre proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d'arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont la soci\u00e9t\u00e9 a connaissance, qui est en suspens ou dont elle est menac\u00e9e, susceptible d'avoir ou ayant eu au cours des 12 derniers mois des effets significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 et/ou du Groupe. ",
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"fact_11960": {
"value": "4.10 Autres passifs financiers non courants Les autres passifs non-courants int\u00e8grent au 31 mars 2023 la part non-courante de la dette d'Earn-out Eurogym pour 0,9 M\u20ac et la dette du Put-Call crois\u00e9 portant sur les 30% restants de la soci\u00e9t\u00e9 BigAirBag pour 1,8 M\u20ac(voir note 3.1). 4.12.2 Autrespassifs non courants P a g e232 Les autres passifs non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 7,5 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 7,3 M\u20ac de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent soit une l\u00e9g\u00e8re hausse de 0,2 M\u20ac principalement expliqu\u00e9e par : -La comptabilisation de la dette du Put-Call crois\u00e9 relatif \u00e0 BigAirBagpour 1,8 M\u20ac ; -Paiement des cotisations URSSAF (pr\u00e9c\u00e9demment report\u00e9es) des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises pour -1,7 M\u20ac. Les autres passifs non courants sont constitu\u00e9s essentiellement des produits constat\u00e9s d'avance li\u00e9 aux \u00ab subventions Escalade \u00bb vers\u00e9es en d\u00e9but de bail par les bailleurs de certains centres pour financer les outils et \u00e9quipements des centres (murs d'escalade, challenges ludiques CLIP'n'CLIMB et autres agencements pour l'exploitation du centre). Elle est reprise lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e des baux (en moyenne 6 \u00e0 20 ans) \u00e0 compter de la date de d\u00e9part du bail selon les conditions contractuelles. ",
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"fact_11961": {
"value": "Avantages \u00e0 court terme et r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 cotisations d\u00e9finies Le Groupe comptabilise en \u00ab Charges de personnel \u00bb le montant des avantages \u00e0 court terme, ainsi que les cotisations \u00e0 payer au titre des r\u00e9gimes de retraite g\u00e9n\u00e9raux et obligatoires. N'\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 de ces cotisations, le Groupe ne constate aucune provision au titre de ces r\u00e9gimes. R\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes de retraite, les indemnit\u00e9s assimil\u00e9es et autres avantages sociaux qui sont analys\u00e9s comme des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (r\u00e9gime dans lequel la Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 garantir un montant ou un niveau de prestation d\u00e9fini) sont comptabilis\u00e9s au bilan sur la base d'une \u00e9valuation actuarielle des engagements \u00e0 la date de cl\u00f4ture, diminu\u00e9e de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime y aff\u00e9rent qui leur sont d\u00e9di\u00e9s. Cette \u00e9valuation repose sur l'utilisation de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, prenant en compte la rotation du personnel et des probabilit\u00e9s de mortalit\u00e9. Les \u00e9ventuels \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. P a g e230 Les paiements de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9s en charges du compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils sont li\u00e9s. Les engagements envers le personnel sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues dans les diff\u00e9rentes conventions collectives applicables (Droit du travail, M\u00e9tallurgie, In- dustrie textile, Commerce de gros, VRP, Ameublement, Espace / loisirs, Holding financi\u00e8re). Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES 31/03/2023 31/03/2022 ABEO Autres ABEO Autres Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite D\u00e9part volontaire \u00e0 partir de 60-67D\u00e9part volontaire \u00e0 partir de 60-67 ans ans Conventions collectives Droit du travail (1) Droit du travail (1) Taux d'actualisation 3,70% 3,70% 1,80% 1,80% (IBOXX Corporates AA ) Table de mortalit\u00e9 INSEE 2016-2018 INSEE 2015 \u2013 2017 Taux de revalorisation des salaires 2% 2% D\u00e9croissance moyenne moyenne D\u00e9croissance Taux de turn-over Turn-over faible Turn-over Turn-over faible Turn-over moyen moyen Taux de charges sociales 42% 42% ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11962": {
"value": "Au 31 mars 2023, les cotisations li\u00e9es \u00e0 ces r\u00e9gimes pay\u00e9es par le Groupe se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 1 030 K\u20ac. Les syst\u00e8mes de retraites pour les filiales \u00e9trang\u00e8res sont les suivants : -Aux Pays-Bas : Les cotisations de retraites aux Pays-Bas pour les employ\u00e9s du Groupe JFS et Bosan BV sont pay\u00e9es \u00e0 une caisse de retraite. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour JFS qui ne peut \u00eatre tenu responsable des pertes de la caisse de retraite et qui ne peut pas payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, JFS et Bosan BV n'enregistre aucun passif au bilan, sauf pour les primes de retraite annuelles payables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e. -En Belgique et en Allemagne : Les retraites en Belgique et en Allemagne pour les employ\u00e9s des filiales locales de JFS, Bosan NV et Meta sont confi\u00e9es \u00e0 des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite. Les cotisations de retraite sont int\u00e9gr\u00e9es dans les paiements aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour les filiales locales de JFS qui ne peut \u00eatre tenu responsable de toute perte des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite et qui ne peut payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, ces filiales n'enregistrent aucun passif dans le bilan, \u00e0 l'exception des cotisations de retraite annuelles payables en fin d'ann\u00e9e. -Au Royaume-Uni : Les employ\u00e9s sont affili\u00e9s \u00e0 un r\u00e9gime de cotisations d\u00e9termin\u00e9es (DC) par inscription automatique sauf pour 2 employ\u00e9s qui ont choisi de ne pas cotiser et 9 autres qui sont trop \u00e2g\u00e9s. Il s'agit d'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9termin\u00e9es. La soci\u00e9t\u00e9 Prospec Ltd n'a pas de \"Defined Benefit Scheme\", mais a opt\u00e9 pour un \"Defined Contribution Scheme\". Ce choix permet de ne pas engendrer de passif au bilan de la soci\u00e9t\u00e9. Pour les cadres il existe un r\u00e9gime de retraite auquel l'entreprise contribue par le versement de cotisations. Mais c'est alors ce r\u00e9gime qui a la responsabilit\u00e9 de reverser les droits aux salari\u00e9s concern\u00e9s. -En Chine : Les retraites en Chine pour les employ\u00e9s Chinois des filiales locales (Cannice et Entre-Prises China) sont confi\u00e9es \u00e0 des fonds nationaux de retraite. Les cotisations de retraite sont int\u00e9gr\u00e9es dans les paiements aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour ces filiales locales qui ne peuvent \u00eatre tenues responsable de toute perte des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite et qui ne peuvent payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas de syst\u00e8me de retraite pour les employ\u00e9s non-Chinois. En cons\u00e9quence, les filiales du Groupe en Chine n'enregistrent aucun passif dans le bilan, \u00e0 l'exception des cotisations de retraite annuelles payables en fin d'ann\u00e9e. -Aux Etats-Unis : Les retraites aux Etats-Unis pour les employ\u00e9s Am\u00e9ricains des filiales locales (Spieth Anderson USA, Entre-Prises USA, Fun Spot) sont confi\u00e9es \u00e0 des fonds f\u00e9d\u00e9raux de retraite (Social Security Tax). Les cotisations de retraite sont int\u00e9gr\u00e9es dans les paiements aux caisses de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Il n'existe aucun risque et il n'y a aucun passif pour ces entit\u00e9s qui ne peut \u00eatre tenu responsable des pertes de la caisse de retraite et qui ne peut pas payer de cotisations de retraite compl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, ces soci\u00e9t\u00e9s n'enregistrent aucun passif au bilan, sauf pour les primes de retraite annuelles payables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e. Au 31 mars 2023, pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, le total des provisions nettes d'imp\u00f4t des engagements envers le per- sonnel s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 131 K\u20ac comptabilis\u00e9 en contre partie du compte de r\u00e9sultat. L'impact actuariel de -269 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 \u00e0 la suite du changement significatif du taux d'actualisation (3,70% contre 1,80% au 31 mars 2022). La duration moyenne retenue pour les hypoth\u00e8ses de taux d'actualisation est de 20 ans pour les non-cadres et 22 ans pour les cadres. La provision pour engagements de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL (Montants en K\u20ac) Indemnit\u00e9s de d\u00e9part en re- traite Au 31 mars 2021 1 312 Correction d'ouverture 55 Autres 16 Impact IFRIC -382 Co\u00fbt des services rendus 118 Co\u00fbt financier 8R\u00e9ductions & Cessations -80 Changements d'hypoth\u00e8ses 152 Ecart actuariel 72 Au 31 mars 2022 1 273 Co\u00fbt des services rendus 123 Co\u00fbt financier 22 R\u00e9ductions & Cessations -13 Ecart actuariel -269 Au 31 mars 2023 1 135 D\u00e9composition du passif net P a g e231 Montants en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Valeur actuelle de l'obligation 1 135 1 273 Actif couverture 93 92 Passif net comptabilis\u00e9 1 042 1 198 Variation de la valeur des actifs du r\u00e9gime Montants en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Valeur actuelle \u00e0 l'ouverture 90 89 Produit d'int\u00e9r\u00eat provenant des actifs de r\u00e9- 01gime Valeur actuelle \u00e0 la cl\u00f4ture 90 90 Les actifs de couverture concernent les entit\u00e9s fran\u00e7aises et sont contract\u00e9s aupr\u00e8s d'assureurs qui prendront en charge le versement des indemnit\u00e9s de d\u00e9parts \u00e0 la retraite. 5.4 Chargesde personnel Charges de personnel 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9ration du personnel 51 743 46 086 Charges sociales 13 663 12 354 Total charges de personnel 65 405 58 441 Les charges de personnel s'\u00e9tablissent \u00e0 65,4 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 58,4M\u20ac au 31 mars 2022, soit une augmen- tation de 7 M\u20ac. Les aides gouvernementales enregistr\u00e9es en moins des charges de personnel s'\u00e9tablissent \u00e0 0,9 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 2,6 M\u20ac lors de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. En proportion au chiffre d'affaires et en retraitant les effets des aides gouvernementales, les charges de personnel diminuent de 2 pts par rapport \u00e0 l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent, t\u00e9moignant de la capacit\u00e9 du groupe \u00e0 ma\u00eetriser ses co\u00fbts tout en soutenant l'activit\u00e9 du Groupe. ",
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"fact_11963": {
"value": "La provision pour engagements de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL (Montants en K\u20ac) Indemnit\u00e9s de d\u00e9part en re- traite Au 31 mars 2021 1 312 Correction d'ouverture 55 Autres 16 Impact IFRIC -382 Co\u00fbt des services rendus 118 Co\u00fbt financier 8R\u00e9ductions & Cessations -80 Changements d'hypoth\u00e8ses 152 Ecart actuariel 72 Au 31 mars 2022 1 273 Co\u00fbt des services rendus 123 Co\u00fbt financier 22 R\u00e9ductions & Cessations -13 Ecart actuariel -269 Au 31 mars 2023 1 135 D\u00e9composition du passif net P a g e231 Montants en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Valeur actuelle de l'obligation 1 135 1 273 Actif couverture 93 92 Passif net comptabilis\u00e9 1 042 1 198 Variation de la valeur des actifs du r\u00e9gime Montants en K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Valeur actuelle \u00e0 l'ouverture 90 89 Produit d'int\u00e9r\u00eat provenant des actifs de r\u00e9- 01gime Valeur actuelle \u00e0 la cl\u00f4ture 90 90 Les actifs de couverture concernent les entit\u00e9s fran\u00e7aises et sont contract\u00e9s aupr\u00e8s d'assureurs qui prendront en charge le versement des indemnit\u00e9s de d\u00e9parts \u00e0 la retraite.",
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"fact_11964": {
"value": "4.12.1 Fournisseurset comptes rattach\u00e9s DETTES FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes fournisseurs 27 328 27 003 Factures non parvenues 4 974 2 547 Total dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 32 302 29 550 Les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s s'\u00e9tablissent \u00e0 32,3 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 29,5 M\u20ac au 31 mars 2022. L'augmentation de 2,7 M\u20ac s'observe sur toutes les divisions du Groupe, notamment la division Sportainement & Escalade +1,6 M\u20ac et Sport +0,7M\u20ac. Cette hausse est \u00e0 mettre en relation avec le fort rebond de l'activit\u00e9 observ\u00e9 au niveau du Groupe. Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2023 Activit\u00e9s TOTAL Non \u00e9chu 1-30 jours 31-60 jours 61-90 jours 91-180 jours > 180 jours SPORT 17 115 9 450 5 886 1 279 205 85 209 SPORTAINMENT & ESCALADE 6 034 3 653 1 098 275 78 35 895 CHANGING 8 283 4 355 2 497 1 106 85 153 85 ABEO SA 871 662 157 52 000TOTAL 32 302 18 121 9 638 2 712 368 273 1 190 Balance \u00e2g\u00e9e \u2013 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s au 31 mars 2022 Activit\u00e9s TOTAL Non \u00e9chu 1-30 jours 31-60 jours 61-90 jours91-180 jours> 180 jours SPORT 14 405 8 305 4 744 523 60 228 544 SPORTAINMENT & ESCALADE 6 703 4 008 1 804 425 168 192 108 CHANGING 7 831 4 907 1 982 841 16 14 71 ABEO SA 611 464 110 37 000TOTAL 29 550 17 684 8 639 1 826 244 434 723 Les d\u00e9lais de paiement varient selon les conditions de r\u00e8glement contractuelles dans les diff\u00e9rents pays dans lesquels s'approvisionne le Groupe. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11965": {
"value": "4.12.3 Autrespassifs courants et passifs sur contrats AUTRES PASSIFS COURANTS ET DETTES FISCALES ET SOCIALES (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Dettes fiscales et sociales 17 069 15 276 Passifs sur contrats 17 485 19 429 Dettes li\u00e9es au compl\u00e9ment de prix Eurogym 368 -Dettes li\u00e9es au compl\u00e9ment de prix BigAirBag 600 199 Autres dettes 1 852 3 224 Total autres passifs courants et dettes fiscales et so- ciales 37 374 38 129 Les Autres passifs courantss'\u00e9tablissent \u00e0 37,4 M\u20ac contre 38 M\u20ac au 31 mars 2022 soit une l\u00e9g\u00e8re baisse de 0,6M\u20ac. Sur l'exercice, un compl\u00e9ment de prix de 1 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 qui concerne : Eurogym Un compl\u00e9ment de prix de 1,3 M\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 31 mars 2023, correspondant \u00e0 50% de la somme des r\u00e9sultats nets normalis\u00e9s de l'exercice 2022/2023 et des trois prochains exercices tels que d\u00e9finis par le plan d'affaires existant au moment de la prise de contr\u00f4le. Il est pr\u00e9vu un paiement annuel du compl\u00e9ment de prix au vendeur sur la base du r\u00e9alis\u00e9 de l'exercice \u00e9coul\u00e9. En cons\u00e9quence, 0,4 M\u20ac devrait \u00eatre d\u00e9caiss\u00e9 avant la fin de l'exercice clos au 31 mars 2024. Au 31 mars 2023, ce montant est enregistr\u00e9 en Autres passifs courants. BigAirBag La part r\u00e9siduelle du prix fixe d'acquisition de 300 K\u20ac \u00e0 payer avant le 30 juin 2023 a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en passif courant. Par ailleurs, le contrat d'acquisition pr\u00e9voit le paiement d'un compl\u00e9ment de prix au second trimestre de l'exercice 2023/24 portant sur l'atteinte de deux objectifs : -Un taux d'EBITDA normalis\u00e9 sur l'exercice clos au 31 mars 2023 ; -L'\u00e9volution des ventes depuis le 31 d\u00e9cembre 2019 jusqu'au 31 mars 2023. Au 31 mars 2023, et sur la base du business plan \u00e9tabli lors de l'acquisition, ce compl\u00e9ment de prix est valoris\u00e9 300 K\u20ac et comptabilis\u00e9 en passifs courants. P a g e233 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11966": {
"value": "Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l'\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d'\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l'acquisition ou \u00e0 l'\u00e9mission d'un passif financier viennent en di- minution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l'objet d'une comptabilit\u00e9 de couverture.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11967": {
"value": "D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d'appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture dans le cadre de la couverture de ses flux de tr\u00e9sorerie en particulier pour les emprunts \u00e0 taux variables swapp\u00e9s \u00e0 taux fixe. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux cou- verts et dans la m\u00eame rubrique que l'\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d'exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). Les variations de juste valeur de cette compo- sante sont enregistr\u00e9es en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du basis of adjustment). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s couvrant une dette \u00e0 taux variable sont class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Leur juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les taux de march\u00e9 du jour de cl\u00f4ture du bilan, tels que fournis par des \u00e9tablissements financiers ; elle repr\u00e9sente le montant esti- matif que le Groupe aurait pay\u00e9 ou re\u00e7u s'il avait \u00e9t\u00e9 mis fin au contrat le jour de cl\u00f4ture du bilan. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture Lorsqu'un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n'a pas \u00e9t\u00e9 (ou n'est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11968": {
"value": "D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d'appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture dans le cadre de la couverture de ses flux de tr\u00e9sorerie en particulier pour les emprunts \u00e0 taux variables swapp\u00e9s \u00e0 taux fixe. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux cou- verts et dans la m\u00eame rubrique que l'\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d'exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). Les variations de juste valeur de cette compo- sante sont enregistr\u00e9es en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du basis of adjustment). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s couvrant une dette \u00e0 taux variable sont class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Leur juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les taux de march\u00e9 du jour de cl\u00f4ture du bilan, tels que fournis par des \u00e9tablissements financiers ; elle repr\u00e9sente le montant esti- matif que le Groupe aurait pay\u00e9 ou re\u00e7u s'il avait \u00e9t\u00e9 mis fin au contrat le jour de cl\u00f4ture du bilan. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture Lorsqu'un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n'a pas \u00e9t\u00e9 (ou n'est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11969": {
"value": "D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d'appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture dans le cadre de la couverture de ses flux de tr\u00e9sorerie en particulier pour les emprunts \u00e0 taux variables swapp\u00e9s \u00e0 taux fixe. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux cou- verts et dans la m\u00eame rubrique que l'\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d'exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). Les variations de juste valeur de cette compo- sante sont enregistr\u00e9es en \"autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\" et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du basis of adjustment). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s couvrant une dette \u00e0 taux variable sont class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Leur juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les taux de march\u00e9 du jour de cl\u00f4ture du bilan, tels que fournis par des \u00e9tablissements financiers ; elle repr\u00e9sente le montant esti- matif que le Groupe aurait pay\u00e9 ou re\u00e7u s'il avait \u00e9t\u00e9 mis fin au contrat le jour de cl\u00f4ture du bilan. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture Lorsqu'un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n'a pas \u00e9t\u00e9 (ou n'est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11970": {
"value": "Put sur int\u00e9r\u00eats minoritaires BigAirBag Un accord de put et call crois\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 13 juin 2022 portant sur les 30% du capital restant, exer\u00e7ables tous les deux entre le 1er mai 2025 et le 30 juin 2025. L'option d'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e selon une formule d\u00e9finie par le SPA (\u00ab Share Purchase Agreement \u00bb) et actualis\u00e9e selon le co\u00fbt de la dette financi\u00e8re du Groupe (2,35% au 31 mars 2022). P a g e234 Le put a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9 sur la base du BP d'acquisition, et en tenant compte du prix d'achat maximum de 3,6 M\u20ac pour 100% des titres fix\u00e9 par le Shareholder Agreement. Sa valeur est ensuite mise \u00e0 jour \u00e0 chaque cl\u00f4ture en fonction des derni\u00e8res projections. Il s'\u00e9tablit ainsi \u00e0 1 813 K\u20ac au31 mars 2023.4.14 Justevaleur et hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 mars 2023 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-param\u00e8tres non servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec observables Niveau 3 ACTIFS 26 26 2 435 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 2 435 2 435 2 435 PASSIFS 3 711 3 711 03 711 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 0Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 3 711 3 711 3 711 JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 Mars 2022 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-ram\u00e8tres non ob- servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec pa- servables Niveau 3 ACTIFS 493 493 466 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 466 466 466 PASSIFS 1 294 1 294 01 294 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 1 294 1 294 1 294 P a g e235 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2023 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2022 (Montants en K\u20ac) Int\u00e9r\u00eats Variation de Int\u00e9r\u00eats Variation de juste valeur juste valeur Actifs Actifs en juste valeur par r\u00e9sultat Pr\u00eats et cr\u00e9ances 57 97 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Passifs Instruments d\u00e9riv\u00e9s Passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti -3 842 62 -4 698 36 -3 842 62 -4 698 36",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11971": {
"value": "4.14 Justevaleur et hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 mars 2023 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-param\u00e8tres non servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec observables Niveau 3 ACTIFS 26 26 2 435 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 2 435 2 435 2 435 PASSIFS 3 711 3 711 03 711 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 0Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 3 711 3 711 3 711 JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 Mars 2022 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-ram\u00e8tres non ob- servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec pa- servables Niveau 3 ACTIFS 493 493 466 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 466 466 466 PASSIFS 1 294 1 294 01 294 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 1 294 1 294 1 294 P a g e235 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2023 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2022 (Montants en K\u20ac) Int\u00e9r\u00eats Variation de Int\u00e9r\u00eats Variation de juste valeur juste valeur Actifs Actifs en juste valeur par r\u00e9sultat Pr\u00eats et cr\u00e9ances 57 97 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Passifs Instruments d\u00e9riv\u00e9s Passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti -3 842 62 -4 698 36 -3 842 62 -4 698 36 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11972": {
"value": "4.14 Justevaleur et hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 mars 2023 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-param\u00e8tres non servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec observables Niveau 3 ACTIFS 26 26 2 435 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 2 435 2 435 2 435 PASSIFS 3 711 3 711 03 711 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 0Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 3 711 3 711 3 711 JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 Mars 2022 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-ram\u00e8tres non ob- servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec pa- servables Niveau 3 ACTIFS 493 493 466 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 466 466 466 PASSIFS 1 294 1 294 01 294 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 1 294 1 294 1 294 P a g e235 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2023 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2022 (Montants en K\u20ac) Int\u00e9r\u00eats Variation de Int\u00e9r\u00eats Variation de juste valeur juste valeur Actifs Actifs en juste valeur par r\u00e9sultat Pr\u00eats et cr\u00e9ances 57 97 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Passifs Instruments d\u00e9riv\u00e9s Passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti -3 842 62 -4 698 36 -3 842 62 -4 698 36",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11973": {
"value": "4.14 Justevaleur et hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 mars 2023 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-param\u00e8tres non servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec observables Niveau 3 ACTIFS 26 26 2 435 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 2 435 2 435 2 435 PASSIFS 3 711 3 711 03 711 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 0Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 3 711 3 711 3 711 JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS - 31 Mars 2022 (Montants en K\u20ac) Valeur comp- table Juste Valeur Prix du march\u00e9 Niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres ob-ram\u00e8tres non ob- servables Niveau 2 Mod\u00e8les avec pa- servables Niveau 3 ACTIFS 493 493 466 26 Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat 26 26 26 Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 466 466 466 PASSIFS 1 294 1 294 01 294 Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 1 294 1 294 1 294 P a g e235 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2023 Impacts compte de r\u00e9sultat au 31 mars 2022 (Montants en K\u20ac) Int\u00e9r\u00eats Variation de Int\u00e9r\u00eats Variation de juste valeur juste valeur Actifs Actifs en juste valeur par r\u00e9sultat Pr\u00eats et cr\u00e9ances 57 97 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Passifs Instruments d\u00e9riv\u00e9s Passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti -3 842 62 -4 698 36 -3 842 62 -4 698 36",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11974": {
"value": "5.1 Produitsop\u00e9rationnels Les produits des activit\u00e9s ordinaires correspondent \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s du Groupe. Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e, des retours de produits, des rabais et des remises. Le Groupe comptabilise des produits lorsque le montant peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable, qu'il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 et que des crit\u00e8res sp\u00e9cifiques sont remplis pour l'activit\u00e9 du Groupe. La reconnaissance du revenu intervient pour les diff\u00e9rents types de revenus comme suit : -Fourniture et/ou avec pose d'\u00e9quipements : reconnaissance du revenu \u00e0 l'ach\u00e8vement pour les chantiers courts (moins de 30 jours) ; -Fourniture et pose d'\u00e9quipements : reconnaissance du revenu selon la m\u00e9thode de l'avancement pour les chan- tiers \u00ab moyen et long terme \u00bb au-del\u00e0 de 30 jours sur la base de situation de travaux correspondant aux co\u00fbts engag\u00e9s. Lorsqu'il est probable que le total des co\u00fbts attendus sur un contrat sera sup\u00e9rieur au total des produits attendus, une perte \u00e0 terminaison est enregistr\u00e9e ; -Marchandises : lors de l'exp\u00e9dition (d\u00e9part usine ou r\u00e9ception client en fonction des commandes). Les ventes sont reconnues nettes de ristournes (escomptes financiers) ; -Installations : lors de la signature du proc\u00e8s-verbal de r\u00e9ception des travaux du client ; -Maintenance : prorata temporis sur la dur\u00e9e du contrat de maintenance ; -Contrats avec les f\u00e9d\u00e9rations sportives avec prestations r\u00e9ciproques : la valeur des prestations r\u00e9alis\u00e9es par ABEO sur la dur\u00e9e du contrat est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur. La d\u00e9termination de la juste valeur s'appuie notam- ment sur l'estimation de la valeur de contrepartie, jug\u00e9e comme \u00e9tant la plus fiable. Le chiffre d'affaires est reconnu en fonction de l'occurrence des \u00e9v\u00e8nements, soit g\u00e9n\u00e9ralement une ou plusieurs comp\u00e9titions sur la dur\u00e9e du contrat. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11975": {
"value": "5.2 Achatsconsomm\u00e9s Achats consomm\u00e9s 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Achats mati\u00e8res premi\u00e8res 48 704 40 556 Variation de stock (mati\u00e8res premi\u00e8res, produits semi-finis, marchandises) 8 056 4 418 Achats de marchandises 26 735 26 593 Co\u00fbt des transports de biens 13 098 9 824 Production stock\u00e9e -1 814 -1 397 Escomptes obtenus -142 -188 Total achats consomm\u00e9s externes 94 636 79 806 Les achats consomm\u00e9s augmentent de 14,8 M\u20ac par rapport au 31 mars 2022, soit une progression de 18%, en ligne avec l'augmentation du chiffre d'affaires constat\u00e9e sur l'exercice (+16%). La marge brute sur achats consomm\u00e9s pour les produits et projets vendus entre le 1er avril 2022 et le 31 mars 2023 diminue de 0,7pt et s'\u00e9tablit \u00e0 60,4% du chiffre d'affaires contre 61,1% un an auparavant. 5.3 Autrescharges externes Les charges externes s'\u00e9tablissent \u00e0 48,8 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 40 M\u20ac au 31 mars 2022. En proportion du chiffre d'affaires, ces charges augmentent de 1 pt par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente pour s'\u00e9tablir \u00e0 20%. Cette hausse contenue en valeur de 8,8 M\u20ac s'explique principalement comme suit : -La sous-traitance affiche une forte hausse de 3,5 M\u20ac en ligne avec la dynamique de d\u00e9veloppement des projets du Groupe ; -Les frais de missions et r\u00e9ceptions augmentent de 1,4 M\u20ac ; -Les honoraires sont \u00e9galement en hausse de 1,5 M\u20ac ; -Les d\u00e9penses de personnelsext\u00e9rieurs (int\u00e9rim) augmentent de 0,9 M\u20ac, notamment en France ; ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11976": {
"value": "Les effectifs \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque exercice du Groupe au cours des deux derni\u00e8res ann\u00e9es sont les suivants : P a g e237 Au 31 mars 2023 Au 31 mars 2022 EFFECTIFS en ETP France Filiales \u00e9tran- g\u00e8res TOTAL France Filiales \u00e9tran- g\u00e8res TOTAL Cadres 130 38 168 121 36 157 Maitrise 57 83 140 49 89 138 Employ\u00e9s 116 509 625 113 535 648 Ouvriers 93 392 485 80 367 447 Apprentis 12 16 28 12 11 23 Total effectifs 408 1 038 1 446 375 1 038 1 413 EFFECTIFS Sports Escalade Vestiaires Corporate Total Au 31 mars 2022 588 493 288 44 1 413 Au 31 mars 2023 652 463 284 47 1 446 EFFECTIFS France Europe Am\u00e9rique Asie Total Au 31 mars 2022 375 741 199 98 1 413 Au 31 mars 2023 408 769 175 94 1 446 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11977": {
"value": "5.5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant /autres produits et charges op\u00e9rationnels Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant inclut l'ensemble des produits et co\u00fbts r\u00e9currents directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe, \u00e0 l'exception des \u00abautres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 5.5.1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants Les autres produits et charges courants s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0-610K\u20ac au 31 mars 2023. Ils se composent principalement : -Des charges de redevances li\u00e9es aux centres pour 734 K\u20ac; -Des charges li\u00e9es aux jetons de pr\u00e9sence des administrateurs ind\u00e9pendants (60K\u20ac), -De charges de gestion diverses sur les soci\u00e9t\u00e9s allemandes pour 178 K\u20ac. -De produits divers li\u00e9s \u00e0 : \u25aades subventions de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises pour 174 K\u20ac; \u25aades produits divers pour 188K\u20ac (principalement les subventions des centres). 5.5.2 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les \u00ab autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb regroupent les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat qui, en raison de leur nature, de leur montant ou de leur fr\u00e9quence, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l'activit\u00e9 r\u00e9currente du Groupe. Cette rubrique comprend notamment : -(i) les co\u00fbts encourus lors de l'acquisition de nouvelles entit\u00e9s; P a g e238 -(ii) les co\u00fbts de restructuration, les d\u00e9penses engag\u00e9es au titre de litiges, ou tout autre produit ou charge non r\u00e9current ; -(iii) les charges de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill et des marques le cas \u00e9ch\u00e9ant. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Frais de restructuration -145 -478 Frais de restructuration Chine -293 -616 Frais d'acquisition -660 -318 Produit net de cession des immobilisations corporelles et incorporelles 559 476 Divers -54 -15 Total -594 -952 Au 31 mars 2023, les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 -594 K\u20ac et correspondent principalement aux : -Frais de restructuration des entit\u00e9s chinoises pour 293 K\u20ac et pour la liquidation de l'entit\u00e9 Global Kids Strategies pour 100 K\u20ac ; -Frais d'acquisition de l'entit\u00e9 BigAirBag pour 56 K\u20ac ; -Frais juridiques aux Etats-Unis pour 341 K\u20ac ; -Frais de prise de participation dans VOGO pour 150 K\u20ac; -Autres frais M&A en cours pour 88 K\u20ac ; -Produit net de la cession de l'ancien si\u00e8ge d'Entreprise pour 362 K\u20ac. 5.5.3 Dotations aux amortissements Dotations aux amortissements (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Immobilisations incorporelles 1 938 1 567 Immobilisations corporelles 10 301 9 663 dont amortissements IFRS 16 5 597 5 201 Dotations aux amortissements 12 239 11 231 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11978": {
"value": "5.5.1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants Les autres produits et charges courants s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0-610K\u20ac au 31 mars 2023. Ils se composent principalement : -Des charges de redevances li\u00e9es aux centres pour 734 K\u20ac; -Des charges li\u00e9es aux jetons de pr\u00e9sence des administrateurs ind\u00e9pendants (60K\u20ac), -De charges de gestion diverses sur les soci\u00e9t\u00e9s allemandes pour 178 K\u20ac. -De produits divers li\u00e9s \u00e0 : \u25aades subventions de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises pour 174 K\u20ac; \u25aades produits divers pour 188K\u20ac (principalement les subventions des centres). 5.5.2 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les \u00ab autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb regroupent les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat qui, en raison de leur nature, de leur montant ou de leur fr\u00e9quence, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l'activit\u00e9 r\u00e9currente du Groupe. Cette rubrique comprend notamment : -(i) les co\u00fbts encourus lors de l'acquisition de nouvelles entit\u00e9s; P a g e238 -(ii) les co\u00fbts de restructuration, les d\u00e9penses engag\u00e9es au titre de litiges, ou tout autre produit ou charge non r\u00e9current ; -(iii) les charges de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill et des marques le cas \u00e9ch\u00e9ant. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Frais de restructuration -145 -478 Frais de restructuration Chine -293 -616 Frais d'acquisition -660 -318 Produit net de cession des immobilisations corporelles et incorporelles 559 476 Divers -54 -15 Total -594 -952 Au 31 mars 2023, les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 -594 K\u20ac et correspondent principalement aux : -Frais de restructuration des entit\u00e9s chinoises pour 293 K\u20ac et pour la liquidation de l'entit\u00e9 Global Kids Strategies pour 100 K\u20ac ; -Frais d'acquisition de l'entit\u00e9 BigAirBag pour 56 K\u20ac ; -Frais juridiques aux Etats-Unis pour 341 K\u20ac ; -Frais de prise de participation dans VOGO pour 150 K\u20ac; -Autres frais M&A en cours pour 88 K\u20ac ; -Produit net de la cession de l'ancien si\u00e8ge d'Entreprise pour 362 K\u20ac. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11979": {
"value": "5.5.1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants Les autres produits et charges courants s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0-610K\u20ac au 31 mars 2023. Ils se composent principalement : -Des charges de redevances li\u00e9es aux centres pour 734 K\u20ac; -Des charges li\u00e9es aux jetons de pr\u00e9sence des administrateurs ind\u00e9pendants (60K\u20ac), -De charges de gestion diverses sur les soci\u00e9t\u00e9s allemandes pour 178 K\u20ac. -De produits divers li\u00e9s \u00e0 : \u25aades subventions de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) sur les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises pour 174 K\u20ac; \u25aades produits divers pour 188K\u20ac (principalement les subventions des centres). 5.5.2 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les \u00ab autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb regroupent les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat qui, en raison de leur nature, de leur montant ou de leur fr\u00e9quence, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l'activit\u00e9 r\u00e9currente du Groupe. Cette rubrique comprend notamment : -(i) les co\u00fbts encourus lors de l'acquisition de nouvelles entit\u00e9s; P a g e238 -(ii) les co\u00fbts de restructuration, les d\u00e9penses engag\u00e9es au titre de litiges, ou tout autre produit ou charge non r\u00e9current ; -(iii) les charges de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill et des marques le cas \u00e9ch\u00e9ant. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) Frais de restructuration -145 -478 Frais de restructuration Chine -293 -616 Frais d'acquisition -660 -318 Produit net de cession des immobilisations corporelles et incorporelles 559 476 Divers -54 -15 Total -594 -952 Au 31 mars 2023, les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants s'\u00e9tablissent \u00e0 -594 K\u20ac et correspondent principalement aux : -Frais de restructuration des entit\u00e9s chinoises pour 293 K\u20ac et pour la liquidation de l'entit\u00e9 Global Kids Strategies pour 100 K\u20ac ; -Frais d'acquisition de l'entit\u00e9 BigAirBag pour 56 K\u20ac ; -Frais juridiques aux Etats-Unis pour 341 K\u20ac ; -Frais de prise de participation dans VOGO pour 150 K\u20ac; -Autres frais M&A en cours pour 88 K\u20ac ; -Produit net de la cession de l'ancien si\u00e8ge d'Entreprise pour 362 K\u20ac.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11980": {
"value": "5.6 R\u00e9sultatfinancier Le r\u00e9sultat financier inclut : -Le co\u00fbt del'endettement, -Des produits et charges li\u00e9s aux variations de dette de put, -La variation de valeur des instruments financiers, -Le r\u00e9sultat de change. P a g e239 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11981": {
"value": "PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Co\u00fbt de l'endettement financier net -3 785 -4 600 Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 57 97 Charges d'int\u00e9r\u00eats -3 842 -4 698 Dont charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es \u00e0 IFRS 16 -772 -807 Autres produits et charges financiers -1 252 480 R\u00e9sultat de change -1 061 635 Variation de juste valeur des instruments financiers 62 36 Autres -253 -191 R\u00e9sultat financier net -5 037 -4 120 Le r\u00e9sultat financier est constitu\u00e9 essentiellement des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux financements accord\u00e9s \u00e0 ABEO, du r\u00e9sultat de change et de la variation des dettes de put et instruments financiers. Autres produits et charges financier : Le co\u00fbt de l'endettement financier est en l\u00e9g\u00e8re baisse de 0,8 M\u20ac pour s'\u00e9tablir \u00e0 3,8 M\u20ac au 31 mars 2023 et, en dehors des impacts li\u00e9s \u00e0 la norme IFRS 16 pour 0,8 M\u20ac, est principalement constitu\u00e9 des charges d'int\u00e9r\u00eats des soci\u00e9t\u00e9s ABEO SA (pour 2,8M\u20ac) et Janssen-Fritsen HK Limited (pour 0,8 M\u20ac). R\u00e9sultat de change : Le r\u00e9sultat de change est n\u00e9gatif \u00e0 -1,1 M\u20ac contre +0,6 M\u20ac sur l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Il provient essentiellement des variations d'appr\u00e9ciation de la livre sterling et des dollars am\u00e9ricains et hong-kongais par rapport \u00e0 l'euro. Entre les 31 mars 2022 et 2023 : -La livre sterling s'est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e de 3,9% contre l'euro ; -Le yuan chinois s'est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 de 6,2% contre l'euro; -Le dollar hong-kongais s'est appr\u00e9ci\u00e9 de 1,8% contre l'euro; -Le dollar am\u00e9ricain s'est appr\u00e9ci\u00e9 de 2% contre l'euro ; La gestion du risque de change est expos\u00e9e en note 7.3. Les Autres r\u00e9sultats financiers est constitu\u00e9s principalement de l'impact de l'actualisation de la dette du compl\u00e9ment de prix d'achat de la soci\u00e9t\u00e9 Eurogym pour 0,2 M\u20ac. ",
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"fact_11982": {
"value": "PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Co\u00fbt de l'endettement financier net -3 785 -4 600 Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 57 97 Charges d'int\u00e9r\u00eats -3 842 -4 698 Dont charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es \u00e0 IFRS 16 -772 -807 Autres produits et charges financiers -1 252 480 R\u00e9sultat de change -1 061 635 Variation de juste valeur des instruments financiers 62 36 Autres -253 -191 R\u00e9sultat financier net -5 037 -4 120 ",
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"fact_11983": {
"value": "PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Co\u00fbt de l'endettement financier net -3 785 -4 600 Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 57 97 Charges d'int\u00e9r\u00eats -3 842 -4 698 Dont charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es \u00e0 IFRS 16 -772 -807 Autres produits et charges financiers -1 252 480 R\u00e9sultat de change -1 061 635 Variation de juste valeur des instruments financiers 62 36 Autres -253 -191 R\u00e9sultat financier net -5 037 -4 120",
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"value": "PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 Co\u00fbt de l'endettement financier net -3 785 -4 600 Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 57 97 Charges d'int\u00e9r\u00eats -3 842 -4 698 Dont charges d'int\u00e9r\u00eats li\u00e9es \u00e0 IFRS 16 -772 -807 Autres produits et charges financiers -1 252 480 R\u00e9sultat de change -1 061 635 Variation de juste valeur des instruments financiers 62 36 Autres -253 -191 R\u00e9sultat financier net -5 037 -4 120R\u00e9sultat de change : Le r\u00e9sultat de change est n\u00e9gatif \u00e0 -1,1 M\u20ac contre +0,6 M\u20ac sur l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Il provient essentiellement des variations d'appr\u00e9ciation de la livre sterling et des dollars am\u00e9ricains et hong-kongais par rapport \u00e0 l'euro. Entre les 31 mars 2022 et 2023 : -La livre sterling s'est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e de 3,9% contre l'euro ; -Le yuan chinois s'est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 de 6,2% contre l'euro; -Le dollar hong-kongais s'est appr\u00e9ci\u00e9 de 1,8% contre l'euro; -Le dollar am\u00e9ricain s'est appr\u00e9ci\u00e9 de 2% contre l'euro ; La gestion du risque de change est expos\u00e9e en note 7.3. Les Autres r\u00e9sultats financiers est constitu\u00e9s principalement de l'impact de l'actualisation de la dette du compl\u00e9ment de prix d'achat de la soci\u00e9t\u00e9 Eurogym pour 0,2 M\u20ac.",
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"fact_11984": {
"value": "Le r\u00e9sultat financier est constitu\u00e9 essentiellement des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux financements accord\u00e9s \u00e0 ABEO, du r\u00e9sultat de change et de la variation des dettes de put et instruments financiers. Autres produits et charges financier : Le co\u00fbt de l'endettement financier est en l\u00e9g\u00e8re baisse de 0,8 M\u20ac pour s'\u00e9tablir \u00e0 3,8 M\u20ac au 31 mars 2023 et, en dehors des impacts li\u00e9s \u00e0 la norme IFRS 16 pour 0,8 M\u20ac, est principalement constitu\u00e9 des charges d'int\u00e9r\u00eats des soci\u00e9t\u00e9s ABEO SA (pour 2,8M\u20ac) et Janssen-Fritsen HK Limited (pour 0,8 M\u20ac). ",
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"fact_11986": {
"value": "5.7 Imp\u00f4tssur les b\u00e9n\u00e9fices L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e. L'imp\u00f4t est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s'il se rattache \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont comptabilis\u00e9s directe- ment en capitaux propres. Il est alors \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres. La CVAE est class\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb. Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t li\u00e9 \u00e0 la recherche pour les entit\u00e9s fran\u00e7aises est class\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab Autres produits et charges courants \u00bb. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
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"fact_11987": {
"value": "Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l'approche bilancielle. Le montant d'imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d'une ann\u00e9e sur l'autre (m\u00e9thode du report variable). Un actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 si les conditions suivantes sont r\u00e9unies : -L'entit\u00e9 dispose de diff\u00e9rences temporelles taxables suffisantes aupr\u00e8s de la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et de la m\u00eame entit\u00e9 imposable ou du m\u00eame groupe fiscal, qui engendreront des montants imposables sur lesquels les pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront s'imputer avant qu'ils n'expirent ; -Il est probable que l'entit\u00e9 d\u00e9gagera des b\u00e9n\u00e9fices imposables avant l'expiration des pertes fiscales ou des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s ; -Les pertes fiscales non utilis\u00e9es r\u00e9sultent de causes identifiables qui ne se reproduiront vraisemblablement pas ; -Les opportunit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 la gestion fiscale de l'entit\u00e9 g\u00e9n\u00e8reront un b\u00e9n\u00e9fice imposable pendant l'exercice au cours duquel les pertes fiscales ou les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. P a g e240 Dans la mesure o\u00f9 il n'est pas probable que l'entit\u00e9 dispose d'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel elle pourra imputer les pertes fiscales ou les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est pas comptabilis\u00e9. Pour les soci\u00e9t\u00e9s non int\u00e9gr\u00e9es fiscalement, les d\u00e9ficits fiscaux ne donnent lieu \u00e0 la constatation d'un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif que lorsque leur imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs est probable. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
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"fact_11988": {
"value": "5.7.1 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s figurent au bilan s\u00e9par\u00e9ment des imp\u00f4ts courants actifs et passifs et sont class\u00e9s parmi les \u00e9l\u00e9ments non courants. Les d\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s de l'exercice s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,7 M\u20ac et concernent notamment TOP30 Espagne pour 0,3 M\u20ac, Entre-Prises USA pour 0,2 M\u20ac et les soci\u00e9t\u00e9s chinoises pour 0,1 M\u20ac. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs des soci\u00e9t\u00e9s allemandes ont \u00e9t\u00e9 activ\u00e9s en net au cours de l'exercice pour 0,2 M\u20ac. P a g e241 5.7.3 Nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 31/03/2023 31/03/2022 (Montant en K\u20ac) Total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 7 598 6 163 D\u00e9ficits reportables nets 5 322 3 777 Autres d\u00e9calages temporaires 720 845 Provisions admises fiscalement 167 188 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs aux avantages au personnel 288 323 Elimination des r\u00e9sultats internes 90 83 Frais d'acquisition des titres des filiales 281 267 D\u00e9calage li\u00e9 aux subventions des centres d'escalade 729 680 Total des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs 10 625 9 725 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s net sur contrat de location -financements 146 146 Autres d\u00e9calages temporaires 473 447 Diff\u00e9rence d'amortissements 1 002 568 Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 583 91 Provisions admises fiscalement 267 267 Autres d\u00e9calages temporaires sur la gestion des centres d'escalade 497 434 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux revalorisations d'immobilisations (PPA) 867 812 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux marques 6 790 6 961 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets -3 028 -3 562 5.7.4 D\u00e9ficits fiscaux reportables D\u00e9ficits fiscaux reportables en bases (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 31/03/2023 dontactiv\u00e9s 31/03/2022 dontactiv\u00e9s (en base)(en base) France 768 768 606 606 USA 26 759 14 456 22 374 11 537 Canada 1 193 1 086 Espagne 20 152 2 300 18 711 2 517 Chine 9 553 8 060 Allemagne 1 609 1 609 Pays-Bas UK 2 677 2 543 Total d\u00e9ficits fiscaux reportables en bases 62 711 17 524 54 989 14 660 Les d\u00e9ficits reportables sont utilisables pendant 20 ans aux Etats-Unis, pour ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant le 22 d\u00e9cembre 2017, et de fa\u00e7on illimit\u00e9e apr\u00e8s cette date. Les d\u00e9ficits fiscaux sont utilisables pendant 20 ans au Canada et de fa\u00e7on illimit\u00e9e pour l'Espagne, la France, le Royaume- Uni et l'Allemagne. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11989": {
"value": "5.7.2 Rapprochement entre imp\u00f4t th\u00e9orique et imp\u00f4t effectif Il existe des conventions d'int\u00e9gration fiscale : -En France : accord initial sign\u00e9 en avril 2001 compl\u00e9t\u00e9 par des avenants dont un dernier avenant au 1er avril 2017. Les soci\u00e9t\u00e9s en int\u00e9gration fiscale \u00e0 fin mars 2021 sont : Acman, ACSA Balmay, Dock39 CDC, Dock39 Terville, Entreprises, France Equipement, Gymnova, Navic, PCV Collectivit\u00e9s, Sanitec Industrie, Suffixe, XTRM France. -Aux Pays-Bas : accord sign\u00e9 en 2013 avec un avenant en 2015. A fin mars 2023, le p\u00e9rim\u00e8tre de l'int\u00e9gration fiscale comprend 4 soci\u00e9t\u00e9s (JFS B.V., Janssen-Fritsen B.V., Schelde Sports B.V., Bosan B.V.). -Au Royaume-Uni : mise en place d'un \u00ab Group Tax Relief \u00bb en 2021 comprenant les soci\u00e9t\u00e9s Gymnova UK, Sportsafe et Entre-Prises UK. (Montants en K\u20ac) 31/03/2023 31/03/2022 R\u00e9sultat net 6 509 7 084 Neutralisation : => quote-part du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence -95 -52 => charge d'imp\u00f4t -2 976 -2 931 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 9 580 10 067 Taux d'imposition th\u00e9orique 25,0% 26,5% Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique -2 395 -2 668 Rapprochement => Diff\u00e9rentiel de taux France/Etranger -65 234 => Diff\u00e9rences permanentes -478 -450 dont D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s de l'exercice -663 -919 dont D\u00e9ficits fiscaux ant\u00e9rieurs activ\u00e9s et d\u00e9sactiv\u00e9s (nets) 165 294 dont Autres diff\u00e9rences permanentes 20 175 => Quote part de dividendes -38 -59 => Autres 12 Charge r\u00e9elle d'imp\u00f4t -2 976 -2 931 %-31,1% -29,1% ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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"fact_11990": {
"value": "5.8 R\u00e9sultatpar action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d'actions du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est d\u00e9termin\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d'actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilu- tives. Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e (BSA) g\u00e9n\u00e8re un effet anti-dilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte. P a g e242 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
}
},
"fact_11991": {
"value": "Le Conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 l'attribution successive de 52 227 actions gratuites et stock-options de la Soci\u00e9t\u00e9, existantes ou \u00e0 \u00e9mettre, au profit des personnes ayant la qualit\u00e9 de (i) salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s ou groupements qui lui sont li\u00e9s dans les conditions pr\u00e9vues \u00e0 l'article L. 225-197-2 du Code de commerce. Les conditions d'attribution de ces actions sont explicit\u00e9es dans la section 3.3.1, du pr\u00e9sent Document d'Enregistrement Universel. Au 31 mars 2023,",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
"period": "2022-04-01T00:00:00/2023-04-01T00:00:00"
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},
"fact_11992": {
"value": "les dettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 389 K\u20ac au titre de l'analyse IFRS 2. Cette provision n'a pas d'impact sur le calcul du b\u00e9n\u00e9fice net par action pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-apr\u00e8s : BENEFICE NET PAR ACTION 31/03/2023 31/03/2022 R\u00e9sultat de l'exercice (en K\u20ac) 6 509 7 084 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation 7 543 305 7 514 211 Nombre d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence 21 842 27 500 R\u00e9sultat de base par action (\u20ac/action) 0,86 0,94 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (\u20ac/action) 0,86 0,94 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VJOAUSXLS74682",
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"fact_11993": {
"value": "6. ENGAGEMENTSHORS BILAN 6.1 Engagementsau titre des contrats de location simple Suite \u00e0 l'application de la norme IFRS 16, les engagements hors bilan concernant les contrats de location simple sont d\u00e9sormais des contrats de faible de valeur qui sont exempt\u00e9s du traitement. Au 31 mars 2023, les loyers de ces contrats repr\u00e9sentent environ 1,4 M\u20ac, portant principalement sur les \u00e9quipements bureautiques et industriels. 6.2 Autresengagements financiers Nature Description 2022/2023 2021/2022 Montant en k\u20ac Garantie bancaire accord\u00e9e \u00e0 Arch Insurance pour le contrat de Bridgeport pour le compte 828 315 d'ENTRE-PRISES USA (sept 2020) - augment\u00e9e en sept 2022 Lettre de soutien accord\u00e9e \u00e0 BNP pour certaines filiales inclues dans le cashpooling internatio- 1 447 1 447 nal (mai 2021) Garantie bancaire accord\u00e9e SCD, projet multi division au S\u00e9n\u00e9gal (mars 2022) 0305 Garantie bancaire accord\u00e9e aux autorit\u00e9s fiscales britanniques pour le compte d'ENTRE-PRISES 57 0UK (d\u00e9c. 2019) Garanties 2 331 2 067 Caution solidaire DOCK39CDC en faveur de CHANTELOUP 02 (24/10/14) sur 12 ans - Participa- 354 453 tion Financi\u00e8re et Loyers Caution solidaire DOCK39TERVILLE en faveur de IF PLEIN EST (24/10/14) sur 12 ans - Participa- 411 514 tion Financi\u00e8re et Loyers Caution du 28/07/2016 en faveur de SG pour la garantie des lignes court terme au b\u00e9n\u00e9fice de 463 466 XTRM France \u00e0 hauteur de 500 k\u20ac pour une dur\u00e9e de 1 an Caution solidaire ENTRE-PRISES France en faveur de 7W Construction (22/07/2022) sur 9 ans - 123 0Paiement des loyers Cautions 1 351 1 433 Total 3 683 3 500 Une lettre de soutien a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en mai 2021 en faveur de BNP Paribas France pour 1 447 K\u20ac afin de garantir cer- taines filiales au sein du cashpool international. P a g e243 ",
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"fact_11994": {
"value": "7.1 Partiesli\u00e9es Transactions avec des parties li\u00e9es D'apr\u00e8s la norme IAS 24, \u00ab Information relative aux parties li\u00e9es \u00bb, une partie li\u00e9e est une personne physique ou morale qui est li\u00e9e \u00e0 l'entit\u00e9 qui pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers. Cela peut \u00eatre n'importe laquelle des personnes suivantes : -Une personne ou une soci\u00e9t\u00e9 qui exerce un contr\u00f4le sur le Groupe ; -Une entreprise associ\u00e9e du Groupe ; -Un membre important de l'\u00e9quipe dirigeante de la Soci\u00e9t\u00e9 (ou un membre de sa famille). Une transaction avec une partie li\u00e9e implique un transfert de marchandises",
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"fact_11995": {
"value": "Une transaction avec une partie li\u00e9e implique un transfert de marchandises, de prestations de services ou d'obligations entre le Groupe et la partie li\u00e9e. 31/03/2023 31/03/2022 En K\u20ac Soci\u00e9t\u00e9s civiles Soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8res Soci\u00e9t\u00e9s ci- viles Soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8res Dettes op\u00e9rationnelles 54 26 Achats de biens et services 1 362 1 306 SCI Croix Canada 260 245 Vagant 1 102 1 061 dont : Helmond (Vagant B.V.) 567 547 Altbach (Vagant B.V.) 410 395 Temse (Vagant BVBA) 125 119 Charges d'int\u00e9r\u00eats -La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu des contrats de bail avec des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues par les mandataires sociaux d'ABEO SA : -Les soci\u00e9t\u00e9s Vagant Serdon, dont Jacques Janssen est le g\u00e9rant -La SCI Croix Canada, d\u00e9tenue par Olivier Est\u00e8ves ",
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"fact_11996": {
"value": "Une transaction avec une partie li\u00e9e implique un transfert de marchandises, de prestations de services ou d'obligations entre le Groupe et la partie li\u00e9e. 31/03/2023 31/03/2022 En K\u20ac Soci\u00e9t\u00e9s civiles Soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8res Soci\u00e9t\u00e9s ci- viles Soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8res Dettes op\u00e9rationnelles 54 26 Achats de biens et services 1 362 1 306 SCI Croix Canada 260 245 Vagant 1 102 1 061 dont : Helmond (Vagant B.V.) 567 547 Altbach (Vagant B.V.) 410 395 Temse (Vagant BVBA) 125 119 Charges d'int\u00e9r\u00eats -La Soci\u00e9t\u00e9 a conclu des contrats de bail avec des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues par les mandataires sociaux d'ABEO SA : -Les soci\u00e9t\u00e9s Vagant Serdon, dont Jacques Janssen est le g\u00e9rant -La SCI Croix Canada, d\u00e9tenue par Olivier Est\u00e8ves7.2 R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants mandataires sociaux Les r\u00e9mun\u00e9rations dues aux dirigeants mandataires sociaux au titre de leur mandat social s'analysent de la fa\u00e7on sui- vante : R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux 31/03/2023 31/03/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9rations fixes 200 200 R\u00e9mun\u00e9rations variables 95 0TOTAL 295 200 ",
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"fact_11997": {
"value": "7.3 Gestion et \u00e9valuation des risques financiers ABEO peut se trouver expos\u00e9 \u00e0 diff\u00e9rentes natures de risques financiers : risque de march\u00e9, risque de cr\u00e9dit et risque de liquidit\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, ABEO met en \u0153uvre des moyens simples et proportionn\u00e9s \u00e0 sa taille pour minimiser les effets potentiellement d\u00e9favorables de ces risques sur la performance financi\u00e8re. La politique d'ABEO est de ne pas souscrire d'instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. P a g e244 ",
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"fact_11998": {
"value": "Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat est g\u00e9r\u00e9 par la direction du Groupe en liaison avec ses principaux \u00e9tablissements bancaires partenaires. Depuis plusieurs exercices, la politique du Groupe est de s'endetter \u00e0 taux variable et de prot\u00e9ger une part significative de la dette contre une \u00e9ventuelle hausse des taux. Les emprunts \u00e0 taux variables sont contract\u00e9s en majorit\u00e9 \u00e0 Euribor 3 mois plus marge. Au 31 mars 2023, le montant total de la couverture de taux d'int\u00e9r\u00eat est de40,3 M\u20ac, et est constitu\u00e9 de : -Deux couvertures \u00ab Cap \u00bb \u00e0 0,5% mises en place en d\u00e9cembre 2017, d\u00e9cembre 2018 pour un notionnel de 40,3 M\u20ac dont le montant est maintenu jusqu'au 29 d\u00e9cembre 2023, puis s'\u00e9teindra progressivement jusqu'au 4 d\u00e9cembre 2025 ; P a g e245 -Une couverture \u00ab Cap \u00bb \u00e0 0% mise en place en f\u00e9vrier 2022 dont l'\u00e9ch\u00e9ance est le 31 d\u00e9cembre 2025 (nominal \u00e0 0 au 31 mars 2023). -Deux contrats de couverture \u00ab Cap \u00bb \u00e0 0% portant sur un notionnel total de 20 M\u20ac sign\u00e9s en f\u00e9vrier 2022. Ils seront mis en place en d\u00e9cembre 2024 pour une dur\u00e9e de 5 ans. La dette financi\u00e8re du groupe s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 118,7 M\u20ac au 31 mars 2023 contre 146,3 M\u20ac au 31 mars 2022. L'exposition au risque de taux avant et apr\u00e8s prise en compte des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux ainsi que la structure du taux de l'endettement financier (hors comptes courants d'associ\u00e9s) avant l'application des instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous : En k\u20ac Taux 31/03/2023 31/03/2022 Total Emprunts et dettes financi\u00e8res 118 709 146 334 Emprunts bancaires Variable 41 801 55 600 Emprunts bancaires Fixe 22 183 32 347 Emprunts obligataires Fixe 20 000 20 000 Passifs de location IFRS16 Fixe 34 096 32 925 Concours bancaires courants Variable 630 5 462 En K\u20ac 31/03/2023 31/03/2022 Total taux fixe 42 265 52 457 Total taux variable 42 431 61 063 Swap / Cap payeur de taux fixe 40 286 53 714 Exposition au risque de taux apr\u00e8s couverture Taux fixe 82 550 106 171 Taux variable 2 145 7 349 Au 31 mars 2023, la part de la dette financi\u00e8re hors IFRS 16 fixe ou cap\u00e9e atteint 97% de la dette totale, contre 94% au 31 mars 2022. Une hausse de 100 points de base de l'indice Euribor 3 mois sur le Contrat de Cr\u00e9dit entrainerait une charge d'int\u00e9r\u00eat annuelle suppl\u00e9mentaire de 375 K\u20ac, r\u00e9duite \u00e0 0\u20ac compte tenu de la couverture par des caps sur la totalit\u00e9 du Contrat de Cr\u00e9dit. Seul un contrat de PGE, \u00e0 taux variable, pour un montant de 1,6 M\u20ac, serait impact\u00e9 par une hausse des taux. Cette augmentation des int\u00e9r\u00eats serait de 15 K\u20ac, en cas de hausse de 100 points de base de l'Euribor 3 mois. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s couvrant une dette \u00e0 taux variable sont class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Leur juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les taux de march\u00e9 du jour de cl\u00f4ture du bilan, tels que fournis par des \u00e9tablissements financiers ; elle repr\u00e9sente le montant estimatif que le Groupe aurait pay\u00e9 ou re\u00e7u s'il avait \u00e9t\u00e9 mis fin au contrat le jour de cl\u00f4ture du bilan. La juste valeur des instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie repr\u00e9sente \u00e0 la date du bilan, un actif latent de 2 435 K\u20ac au 31 mars 2023 contre un actif latent de 467 K\u20ac au 31 mars 2022. Risque de change Le Groupe est expos\u00e9 au risque de fluctuation des taux de change sur les transactions commerciales et financi\u00e8res qui sont effectu\u00e9es dans une devise diff\u00e9rentede la devise fonctionnelle de l'entit\u00e9 du Groupe qui les enregistre. R\u00e9partition du chiffre d'affaires en devises Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 au 31 mars 2023 est factur\u00e9 essentiellement en EUR (73%), en USD (12%), et en GBP (11%). Le chiffre d'affaires consolid\u00e9 au 31 mars 2022 est factur\u00e9 essentiellement en EUR (73%), en GBP (13%), et en USD (10%). Les transactions internes sont essentiellement r\u00e9alis\u00e9es dans les devises de la soci\u00e9t\u00e9 qui \u00e9met la facture. Cela permet de maximiser la couverture naturelle du risque de change. P a g e246 R\u00e9partition des d\u00e9penses en devises Les d\u00e9penses locales r\u00e9alis\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s anglaises et libell\u00e9es en GBP repr\u00e9sentent 10% au 31 mars 2023 du total des d\u00e9penses courantes contre 12% au 31 mars 2022. Les d\u00e9penses locales r\u00e9alis\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s des Etats-Unis et libell\u00e9es en USD repr\u00e9sentent 9% du total des d\u00e9penses courantes au 31 mars 2023 contre 12% au 31 mars 2022. ",
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"fact_11999": {
"value": "Honoraires des commissaires aux comptes Honoraires des commissaires aux comptes Exercice FY-22 Exercice FY-23 Montants factur\u00e9s (HT) Montants factur\u00e9s (HT) en K\u20ac BMA EY BMA EY Audit \uf077Commissaires aux comptes, certification, examen de comptes indi- viduels et consolid\u00e9s Emetteur Ab\u00e9o 86 115 111 124 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 101 117 113 129 \uf077Services autres que la certification des comptes Emetteur Ab\u00e9o 96 41 32 29 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 020 00TOTAL 282 293 256 283 Les services autres que la certification des comptes incluent les services dont la fourniture est requise par la r\u00e9glemen- tation ainsi que les services fournis \u00e0 la demande des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es (RSE, proc\u00e9dures convenues et due diligence d'acquisition n'affectant pas l'ind\u00e9pendance des commissaires aux comptes). Les prestations d'audit et autres prestations, qui ne sont pas rendues par des membres des r\u00e9seaux cit\u00e9s ci-dessus, s'\u00e9tablissent comme suit : Au 31 mars 2023 : 209 K\u20ac Au 31 mars 2022 : 193 K\u20ac P a g e247",
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"value": "ABEO SA",
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"fact_12312": {
"value": "La Soci\u00e9t\u00e9 a pour objet, conform\u00e9ment \u00e0 l'article 2 des statuts, tant en France qu'\u00e0 l'\u00e9tranger : -l'acquisition et la gestion de tout portefeuille, de tous titres de participation et autres titres de placement, la prise de participation au capital de toutes soci\u00e9t\u00e9s existantes ou nouvelles, la gestion ou la vente de ces parti- cipations. -la r\u00e9alisation de toutes prestations de services au profit des soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles elle d\u00e9tiendrait une parti- cipation directement ou indirectement. -l'administration et la direction le cas \u00e9ch\u00e9ant de toutes filiales ou sous-filiales. -la propri\u00e9t\u00e9, l'acquisition, l'administration et la gestion par bail ou autrement de biens immobiliers et des parts de soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res qui seraient apport\u00e9es en cours de la vie sociale ou acquises par elle. -la propri\u00e9t\u00e9, l'acquisition, la gestion et la vente de toutes marques, brevets, et plus pr\u00e9cis\u00e9ment de tous droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle ou industrielle. -et g\u00e9n\u00e9ralement toutes op\u00e9rations financi\u00e8res, mobili\u00e8res ou immobili\u00e8res ou encore commerciales pouvant se rattacher directement ou indirectement \u00e0 l'objet ci-dessus ou \u00e0 tous objets similaires ou connexes de nature \u00e0 favoriser son expansion ou son d\u00e9veloppement.",
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"fact_12313": {
"value": "6, rue Benjamin Franklin, BP 10, 70190 Rioz",
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"value": "6, rue Benjamin Franklin, BP 10, 70190 Rioz",
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"fact_12317": {
"value": "soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Conseil d'Administration",
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