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"value": "INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CASINO, GUICHARD-PERRACHON Casino, Guichard-Perrachon est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, cot\u00e9e sur Euronext Paris, compartiment A. La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9es \u201cle Groupe\u201d ou \u201cle groupe Casino\u201d. Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est situ\u00e9 1, Cours Antoine Guichard, 42008 Saint-\u00c9tienne. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e8tent la situation comptable de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales, ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises. En date du 9 mars 2023, le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Casino, Guichard-Perrachon pour l\u2019exercice 2022. NOTE 1 PRINCIPES COMPTABLES G\u00c9N\u00c9RAUX 1.1. R\u00e9f\u00e9rentiel En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Casino sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous. Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2022 L\u2019Union europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er janvier 2022 et sans incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : \u25cf amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel Ces amendements sont d\u2019application prospective et obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils mettent \u00e0 jour une r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel sans changer les dispositions comptables pour les regroupements d\u2019entreprises ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils suppriment l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral pr\u00e9vue au paragraphe IAS 16.17e, ce qui interdit \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils pr\u00e9cisent les co\u00fbts qu\u2019une entreprise doit inclure pour d\u00e9terminer si un contrat est d\u00e9ficitaire et notamment que les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat incluent \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux, tels que les co\u00fbts de la main-d\u2019\u0153uvre directe et des mati\u00e8res, et l\u2019imputation d\u2019autres co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat, comme par exemple la charge d\u2019amortissement relative \u00e0 une immobilisation corporelle utilis\u00e9e entre autres pour l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; \u25cf am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u2013 Cycle 2018-2020 Les principales normes concern\u00e9es sont : - IFRS 9 : ces amendements pr\u00e9cisent qu\u2019il faut inclure les honoraires dans le crit\u00e8re des 10 % relatif \u00e0 la d\u00e9comptabilisation de passifs financiers, - IFRS 16 : ces amendements modifient l\u2019exemple illustratif 13 afin de supprimer l\u2019exemple traitant des paiements au titre des am\u00e9liorations locatives vers\u00e9s par le bailleur, - IFRS 1 et IAS 41 qui font l\u2019objet d\u2019amendements mineurs qui ne sont pas applicables au Groupe. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (accord de cloud \u2013 \u201cSoftware as a Service\u201d) L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Au cours du 1 er semestre 2022, le Groupe a finalis\u00e9 le recensement des contrats et les analyses relatives aux diff\u00e9rentes natures de co\u00fbts engag\u00e9s afin d\u2019identifier ceux affect\u00e9s par cette d\u00e9cision. Ces analyses ont conduit le Groupe \u00e0 changer la m\u00e9thode de comptabilisation de ces co\u00fbts de personnalisation et de configuration lorsqu\u2019ils ne remplissent pas les crit\u00e8res de capitalisation selon IAS 38 et lorsqu\u2019ils ne correspondent pas au d\u00e9veloppement d\u2019une interface avec cette solution SaaS. Ces co\u00fbts sont d\u00e9sormais comptabilis\u00e9s en charge, dans la plupart des cas quand ils sont encourus, et notamment si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s en interne ou par un int\u00e9grateur tiers (non li\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9diteur de la solution SaaS). Ces co\u00fbts sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat SaaS si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s par l\u2019\u00e9diteur de la solution Saas ou par son sous-traitant et ne seraient pas s\u00e9parables de l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la solution SaaS mais le Groupe n\u2019est pas significativement concern\u00e9 par ce dernier cas. Les incidences li\u00e9es \u00e0 l\u2019application r\u00e9trospective de cette d\u00e9cision sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 1.3. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue avec restrictions d\u2019utilisation En avril 2022, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision concernant la pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue en tant que composante de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au bilan et dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie lorsque le d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue est soumis \u00e0 des restrictions contractuelles d\u2019utilisation convenues avec un tiers. Dans sa d\u00e9cision, l\u2019IFRS IC a conclu que les restrictions d\u2019utilisation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue d\u00e9coulant d\u2019un contrat avec un tiers n\u2019ont pas pour effet de modifier la nature de tr\u00e9sorerie du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue, \u00e0 moins que ces restrictions ne modifient la nature du d\u00e9p\u00f4t de telle sorte qu\u2019il ne r\u00e9ponde plus \u00e0 la d\u00e9finition de la tr\u00e9sorerie selon IAS 7. Le Groupe a men\u00e9 un recensement des contrats et une analyse de ces derniers qui n\u2019ont conduit \u00e0 aucun changement significatif de pr\u00e9sentation dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. 1.2. Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 1.2.1. Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : \u25cf des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; \u25cf des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au million le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. 1.2.2. Recours \u00e0 des estimations et au jugement La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements, estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9s sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : \u25cf le classement et l\u2019\u00e9valuation d\u2019actifs selon IFRS 5 (note 3.5) ; \u25cf la reconnaissance, la pr\u00e9sentation et l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t ou de taxes (principalement ICMS, PIS et COFINS au Br\u00e9sil) (notes 5.1, 6.9 et 13) ; \u25cf les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (note 7) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (note 9) ; \u25cf les \u00e9valuations des actifs non courants et goodwill (note 10.5) ; \u25cf le risque de liquidit\u00e9 du Groupe (note 11.5.4) ; \u25cf l\u2019appr\u00e9ciation de contr\u00f4le de Sendas et GPA (note 12.8) ; \u25cf ainsi que les provisions pour risques (note 13), notamment fiscaux et sociaux au Br\u00e9sil. 1.2.3. Prise en compte des risques li\u00e9s au changement climatique Le Groupe a mis en place en 2021 un d\u00e9partement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la Finance Durable, dont les missions sont, entre autres, d\u2019assurer la connectivit\u00e9 entre les \u00e9tats financiers et les enjeux climatiques, de r\u00e9pondre aux nouvelles r\u00e9glementations sur ce sujet, et de garantir l\u2019int\u00e9gration des probl\u00e9matiques environnementales dans les processus de prise de d\u00e9cision, notamment sur des investissements. Par ses implantations g\u00e9ographiques, le groupe Casino est expos\u00e9 \u00e0 des risques pays significatifs li\u00e9s au changement climatique. Ces risques sont de diff\u00e9rentes natures, risques physiques et risques de transition, puisque les d\u00e9r\u00e8glements climatiques en cours peuvent avoir un impact \u00e0 diff\u00e9rents niveaux sur : \u25cf les activit\u00e9s du Groupe avec l\u2019augmentation des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames : notamment s\u00e9cheresse ou pluies diluviennes au Br\u00e9sil, inondations, temp\u00eates, glissements de terrains, tremblements de terre en Colombie ; \u25cf l\u2019offre de produits commercialis\u00e9s par les magasins avec des changements significatifs de comportement d\u2019achat des clients ; \u25cf la cha\u00eene d\u2019approvisionnement avec des tensions sur la disponibilit\u00e9 des mati\u00e8res premi\u00e8res ; \u25cf l\u2019acc\u00e8s aux financements en cas de non-respect des objectifs de r\u00e9duction des gaz \u00e0 effet de serre li\u00e9s \u00e0 l\u2019Accord de Paris ; \u25cf l\u2019image et la r\u00e9putation de l\u2019entreprise aupr\u00e8s des clients et des parties prenantes, exigeant des entreprises de lutter activement contre le changement climatique ; \u25cf ses collaborateurs dont les conditions de travail pourraient \u00eatre impact\u00e9es notamment dans des zones qui subiront des \u00e9pisodes de fortes chaleurs. L\u2019augmentation de la fr\u00e9quence des \u00e9v\u00e9nements extr\u00eames peut avoir des cons\u00e9quences directes sur l\u2019activit\u00e9 du Groupe (interruption d\u2019activit\u00e9/difficult\u00e9 d\u2019approvisionnement) mais aussi indirectes : augmentation du prix des mati\u00e8res premi\u00e8res, de l\u2019\u00e9nergie et des co\u00fbts de transport et de distribution, perte de la saisonnalit\u00e9 des ventes des produits, changement des habitudes de consommation et augmentation des primes des polices d\u2019assurances, le tout pouvant \u00eatre accentu\u00e9 par les nouvelles r\u00e9glementations des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re. La prise en compte des risques climatiques et de ses opportunit\u00e9s se retrouve \u00e9galement \u00e0 travers l\u2019engagement du Groupe \u00e0 : \u25cf abaisser de 18 % ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre d\u2019ici 2025 par rapport \u00e0 2015 sur les scopes 1 (\u00e9missions directes des combustions) et 2 (\u00e9missions indirectes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par l\u2019\u00e9nergie consomm\u00e9e) et de 38 % d\u2019ici 2030 par rapport \u00e0 2015 ; \u25cf abaisser de 10 % ses \u00e9missions de scope 3 (\u00e9missions indirectes li\u00e9es aux activit\u00e9s du Groupe) entre 2018 et 2025. Cet engagement pourrait faire \u00e9voluer certains choix en termes d\u2019investissements li\u00e9s \u00e0 son activit\u00e9. Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe appr\u00e9hende les risques identifi\u00e9s li\u00e9s au changement climatique au niveau des plans d\u2019affaires. Les risques sont notamment pris en compte : \u25cf dans l\u2019\u00e9valuation de la valeur de certains de ses actifs \u00e0 travers leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou lorsqu\u2019il s\u2019agit des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie l\u2019appr\u00e9ciation d\u2019\u00e9v\u00e9nements pouvant conduire \u00e0 l\u2019identification d\u2019un indice de perte de valeur ; \u25cf dans la mise en place des feuilles de route de d\u00e9carbonation au travers de l\u2019identification des actions de r\u00e9duction et l\u2019\u00e9valuation des impacts financiers aff\u00e9rents, concernant notamment le transfert des meubles froids traditionnels vers des meubles froids hydrides ou au gaz naturel, l\u2019installation d\u2019\u00e9quipements d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique ou encore le d\u00e9ploiement de modes de transport bas carbone ; \u25cf dans le d\u00e9veloppement de gammes de produits r\u00e9pondant aux comportements futurs potentiels des consommateurs, plus attentifs \u00e0 l\u2019impact carbone de leur consommation. Le Groupe d\u00e9veloppe en ce sens des gammes de produits et des concepts magasin 100 % Vegan, des produits \u00e9cocertifi\u00e9s, des offres de produits locaux, la vente en vrac ou encore de produits de seconde main ou reconditionn\u00e9s ; \u25cf dans l\u2019analyse des perspectives de financements. En 2022, le Groupe a engag\u00e9 un cabinet externe afin de mener une \u00e9tude sur les risques climatiques physiques en France, en Colombie et au Br\u00e9sil pour identifier les risques potentiels pesant sur les actifs. Cette \u00e9tude a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 une faible exposition du Groupe aux risques climatiques physiques aigus et chroniques. Les r\u00e9sultats de cette \u00e9tude et les solutions d\u2019adaptation continueront d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9s et d\u00e9ploy\u00e9es pour celles retenues. Par cons\u00e9quent, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique sur les \u00e9tats financiers sont estim\u00e9s comme \u00e9tant peu significatifs. 1.3. Changements de m\u00e9thodes comptables et retraitement de l\u2019information comparative Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant de l\u2019application r\u00e9trospective de la d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (note 1.1). Impacts sur les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Chiffre d\u2019affaires 30 549 - 30 549 Autres revenus 504 - 504 REVENUS TOTAUX 31 053 - 31 053 Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues (23 436) - (23 436) Co\u00fbt des ventes (5 122) - (5 122) Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs (1 302) (6) (1 308) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1\u00a0193 (7) 1\u00a0186 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 537 (7) 530 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (422) - (422) Autres produits et charges financiers (391) - (391) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (276) (7) (283) Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t 84 2 86 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises 49 - 49 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (142) (5) (147) Dont part du Groupe (275) (4) (280) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (255) - (255) Dont part du Groupe (254) - (254) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (1) - (1) R\u00c9SULTAT NET DE L\u2019ENSEMBLE CONSOLID\u00c9 (397) (5) (402) Dont part du Groupe (530) (4) (534) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (397) (5) (402) \u00c9l\u00e9ments recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat (84) - (84) \u00c9l\u00e9ments non recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat 2 - 2 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au titre de l\u2019exercice, nets d\u2019imp\u00f4t (82) - (82) R\u00e9sultat global de l\u2019ensemble consolid\u00e9 au titre de l\u2019exercice, net d\u2019imp\u00f4t (479) (5) (484) Dont part du Groupe (529) (4) (533) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 50 (1) 49 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2021 (en millions d\u2019euros) 1 er janvier 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 1 er janvier 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 20\u00a0738 (10) 20\u00a0728 Dont immobilisations incorporelles 2 061 (12) 2 048 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 019 2 1 022 Actifs courants 9\u00a0763 - 9\u00a0763 TOTAL ACTIFS 30 501 (10) 30 491 Capitaux propres 6\u00a0165 (10) 6\u00a0155 Dont capitaux propres part du Groupe 3 309 (8) 3 301 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 856 (2) 2 855 Passifs non courants 12\u00a0398 - 12\u00a0398 Passifs courants 11\u00a0937 - 11\u00a0937 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 501 (10) 30 491 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 21\u00a0067 (14) 21\u00a0053 Dont immobilisations incorporelles 2 024 (18) 2 006 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 191 4 1 195 Actifs courants 9\u00a0470 - 9\u00a0470 TOTAL ACTIFS 30 537 (14) 30 523 Capitaux propres 5\u00a0638 (15) 5\u00a0622 Dont capitaux propres part du Groupe 2 755 (13) 2 742 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 883 (3) 2 880 Passifs non courants 12\u00a0975 - 12\u00a0975 Passifs courants 11\u00a0925 1 11\u00a0926 Dont dettes fournisseurs 6 097 2 6 099 Dont autres dettes courantes 3 197 (1) 3 196 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 537 (14) 30 523 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 1 529 (10) 1 519 Dont r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (606) (7) (613) Dont dotations aux amortissements 1 334 (4) 1 329 Dont autres \u00e9l\u00e9ments de la CAF 801 2 803 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement (1 111) 10 (1 101) Dont d\u00e9caissements li\u00e9s aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et immeubles de placement (1 131) 10 (1 122) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement (848) - (848) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie (22) - (22) Variation de la tr\u00e9sorerie nette (452) - (452) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019ouverture 2 675 - 2 675 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de cl\u00f4ture 2 223 - 2 223 NOTE 2 FAITS MARQUANTS Les faits marquants de l\u2019exercice sont les suivants : Impact de la guerre en Ukraine et de la crise \u00e9conomique sur les comptes consolid\u00e9s La situation g\u00e9opolitique en Europe de l\u2019Est s\u2019est aggrav\u00e9e le 24 f\u00e9vrier 2022, \u00e0 la suite de l\u2019invasion de l\u2019Ukraine par la Russie. Le Groupe n\u2019exerce pas d\u2019activit\u00e9s en Ukraine, en Russie, ni en Bi\u00e9lorussie ; il n\u2019y d\u00e9tient aucun actif, aucune participation dans des entit\u00e9s, et n\u2019est b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u2019aucun contrat de franchise. Le Groupe n\u2019est pas affect\u00e9 de mani\u00e8re significative par les restrictions et les sanctions commerciales impos\u00e9es par certains \u00c9tats \u00e0 la Russie. Cependant, le conflit continue d\u2019affecter fortement l\u2019\u00e9conomie et les march\u00e9s des capitaux mondiaux et exacerbe une situation d\u00e9j\u00e0 difficile sur le plan \u00e9conomique, d\u00e9coulant notamment de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019inflation et de la perturbation des cha\u00eenes d\u2019approvisionnement mondiales. Ainsi, les contr\u00f4les \u00e0 l\u2019exportation/importation et les sanctions \u00e9conomiques prises \u00e0 l\u2019encontre de la Russie peuvent avoir des effets n\u00e9gatifs sur les activit\u00e9s du Groupe, sa cha\u00eene d\u2019approvisionnement, ses partenaires commerciaux ou ses clients. De m\u00eame, les effets indirects se traduisant par une hausse de l\u2019inflation, la fluctuation des prix de l\u2019\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res entra\u00eene une augmentation des co\u00fbts de transport et des co\u00fbts d\u2019achat de certains produits. Tous ces effets peuvent interrompre la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 fournir certains produits et entra\u00eener des changements dans les habitudes d\u2019achat des clients et des modifications de la structure des co\u00fbts (notamment stocks, frais de transport ainsi que masse salariale) et en cons\u00e9quence se traduire par des incidences potentiellement d\u00e9favorables sur notre r\u00e9sultat d\u2019exploitation, notre situation financi\u00e8re et nos flux de tr\u00e9sorerie. Le groupe Casino n\u2019a pas rencontr\u00e9 de probl\u00e8mes significatifs d\u2019approvisionnement au cours de l\u2019exercice, malgr\u00e9 quelques ruptures localis\u00e9es et temporaires. Toutefois, dans un contexte d\u2019approvisionnement tendu, le Groupe est pleinement mobilis\u00e9 pour assurer un approvisionnement r\u00e9gulier, en augmentant par exemple les stocks de s\u00e9curit\u00e9 dans certaines cat\u00e9gories sensibles, afin d\u2019am\u00e9liorer la disponibilit\u00e9 des produits \u00e0 des conditions d\u2019achat favorables. Le Groupe n\u2019op\u00e8re pas dans ces pays en conflit mais continue de surveiller les effets de la guerre et ses expositions indirectes. R\u00e9alisation de la cession de FLOA \u00e0 BNP Paribas Le 31 janvier 2022, le groupe Casino et Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale ont r\u00e9alis\u00e9 la cession de FLOA \u00e0 BNP Paribas (note 3.1.1). Signature d\u2019un protocole d\u2019accord avec Ocado visant \u00e0 \u00e9tendre leur partenariat Le 17 f\u00e9vrier 2022, le groupe Casino et Ocado ont annonc\u00e9 la signature d\u2019un protocole d\u2019accord visant \u00e0 \u00e9tendre leur partenariat privil\u00e9gi\u00e9 en France. Ce protocole pr\u00e9voit : \u25cf la cr\u00e9ation d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commune qui fournira des services logistiques d\u2019entrep\u00f4ts automatis\u00e9s \u00e9quip\u00e9s de la technologie d\u2019Ocado et \u00e0 destination de l\u2019ensemble des acteurs de la distribution alimentaires en ligne en France ; \u25cf un accord aux termes duquel Ocado int\u00e9grera dans sa plateforme de services la solution marketplace d\u2019Octopia (filiale de Cdiscount), ce qui permettra aux partenaires internationaux d\u2019Ocado de lancer leur propre marketplace ; \u25cf le d\u00e9ploiement par le groupe Casino de la solution de pr\u00e9paration de commandes en magasin d\u2019Ocado (In-Store Fulfilment) dans son parc de magasins Monoprix. La signature de ce partenariat n\u2019a entra\u00een\u00e9 aucune cons\u00e9quence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Op\u00e9rations de financement chez GreenYellow Le 21 f\u00e9vrier 2022, GreenYellow a annonc\u00e9 avoir lev\u00e9 pr\u00e8s de 200 millions d\u2019euros de financements dont : \u25cf 109 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions, avec bons de souscription d\u2019actions d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans, souscrites aupr\u00e8s d\u2019un investisseur institutionnel, Farallon Capital. Cette op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9e comme un instrument hybride compos\u00e9 d\u2019un instrument de dette et d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 enregistr\u00e9s respectivement en dette financi\u00e8re pour 101 millions d\u2019euros et en d\u00e9riv\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat pour 8 millions d\u2019euros (10 millions d\u2019euros au 30 juin 2022) ; \u25cf 87 millions d\u2019euros de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un pool de banques de premier plan, d\u2019une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an (31 d\u00e9cembre 2022). Cession de la totalit\u00e9 de la participation au capital de Mercialys Le groupe Casino a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession d\u00e9finitive du solde de sa participation dans Mercialys au travers de deux TRS qui sont d\u00e9sormais d\u00e9nou\u00e9s : un premier TRS portant sur 6,5 % du capital conclu le 21 f\u00e9vrier 2022 et un second portant sur 10,3 % du capital conclu le 4 avril 2022 (note 3.1.2). Cession de GreenYellow Le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2022 une participation majoritaire dans GreenYellow pour une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Le produit de cette cession pour le groupe Casino, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros auxquels s\u2019ajoutent 30 millions d\u2019euros vers\u00e9s au closing dans un compte s\u00e9questre sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels. Le r\u00e9sultat de cession net de frais s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 302 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation r\u00e9siduelle de 11,8 % est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence (note 3.1.3). R\u00e9organisation juridique du groupe Casino en France Le 15 juin 2022, le Groupe a annonc\u00e9 envisager de simplifier et accro\u00eetre la lisibilit\u00e9 de son organisation juridique en France en pla\u00e7ant l\u2019ensemble de ses filiales fran\u00e7aises de distribution alimentaire (principalement Franprix, Monoprix, Distribution Casino France, Easydis et AMC) sous une soci\u00e9t\u00e9 holding commune d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9nomm\u00e9e \u201cCGP Distribution France\u201d a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e sur le 2 nd semestre 2022. Les institutions repr\u00e9sentatives du personnel des filiales concern\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 inform\u00e9es et consult\u00e9es conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales et les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre Monoprix sont d\u2019ores et d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenues par CGP Distribution France. L\u2019ultime \u00e9tape de cette r\u00e9organisation qui consiste essentiellement en l\u2019apport des activit\u00e9s de Distribution Casino France devrait avoir lieu au cours du 1 er semestre 2023. Les segments de reporting et la structure de management du Groupe demeurent inchang\u00e9s. Cette op\u00e9ration n\u2019a entra\u00een\u00e9 aucune cons\u00e9quence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Signature d\u2019un accord strat\u00e9gique en vue d\u2019\u00e9tendre le partenariat entre le Groupe et Gorillas \u00e0 l\u2019enseigne Frichti Le 30 juin 2022, le Groupe et Gorillas ont sign\u00e9 un accord venant \u00e9tendre leur partenariat mis en place en d\u00e9cembre 2021. Cet accord permet \u00e0 Frichti d\u2019avoir acc\u00e8s aux produits de marque nationale, et aux produits de marque Monoprix. Ces produits sont d\u00e9sormais disponibles sur la plateforme Frichti et livr\u00e9s aux consommateurs en quelques minutes, dans les zones g\u00e9ographiques o\u00f9 Frichti op\u00e8re d\u00e9j\u00e0. Par ce partenariat, qui fait suite \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019enseigne fran\u00e7aise Frichti par Gorillas, le groupe Casino souhaite renforcer les liens entre le leader fran\u00e7ais du Quick Commerce et Monoprix, leader sur la livraison \u00e0 domicile dans les centres-villes. Le groupe Casino devient ainsi directement associ\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de Frichti via une participation au capital de l\u2019entreprise. La participation acquise est pr\u00e9sent\u00e9e en instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au sein des \u201cAutres actifs non courants\u201d. Suite \u00e0 l\u2019acquisition en d\u00e9cembre 2022 par le groupe Getir de 100 % du capital de Gorillas Gmbh, la participation d\u00e9tenue par le Groupe dans Gorillas (filiale de Gorillas Gmbh) a fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur de 30 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e dans les \u201cAutres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d (note 12.7.2). Distribution par GPA de 83 % du capital de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires Le 5 septembre 2022, le Conseil d\u2019administration de GPA, filiale du groupe Casino, a annonc\u00e9 envisager la distribution d\u2019environ 83 % du capital de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires et la conservation d\u2019une participation minoritaire d\u2019environ 13 % qui pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9e ult\u00e9rieurement. Le Conseil d\u2019administration de Casino s\u2019est r\u00e9uni le m\u00eame jour et a approuv\u00e9 le principe du projet de s\u00e9paration de GPA et Grupo \u00c9xito afin d\u2019ext\u00e9rioriser la pleine valeur de Grupo \u00c9xito. Lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale extraordinaire qui s\u2019est tenue le 14 f\u00e9vrier 2023, la r\u00e9duction de capital de GPA d\u2019un montant de 7,1 milliards de Real br\u00e9silien, a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par la remise de 1,08 milliard d\u2019actions \u00c9xito aux actionnaires de GPA, soit quatre actions \u00c9xito pour chaque action GPA d\u00e9tenue. La distribution des actions Grupo \u00c9xito aux actionnaires de GPA, qui prendra la forme de BDR (Brazilian Depository Receipts) et d\u2019ADR (American Depository Receipts), devrait intervenir au cours du premier semestre 2023, apr\u00e8s la fin de la p\u00e9riode d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, et apr\u00e8s la finalisation de l\u2019enregistrement et cotation des programmes de BDR et ADR. S\u2019agissant d\u2019une op\u00e9ration interne (pas de changement de contr\u00f4le de Casino sur le sous-groupe \u00c9xito), il n\u2019y a pas de cons\u00e9quence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception des frais engag\u00e9s au titre de cette op\u00e9ration enregistr\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d et des incidences fiscales. \u00c0 l\u2019issue de cette op\u00e9ration, le groupe Casino d\u00e9tiendra 47 % des droits de votes (39 % d\u2019int\u00e9r\u00eats) et maintiendra son contr\u00f4le sur sa filiale \u00c9xito. Franprix et la famille Zouari prolongent leur partenariat Le 21 septembre 2022, Franprix, filiale du groupe Casino, et la famille Zouari ont d\u00e9cid\u00e9 de prolonger leur partenariat historique et strat\u00e9gique. Cette collaboration a vocation \u00e0 participer au dynamisme de la politique de d\u00e9veloppement de l\u2019enseigne avec la cr\u00e9ation de nouvelles synergies et un objectif commun de 75 ouvertures de magasins (note 3.1.5). Partenariat du Groupe avec BUT, Conforama, MDA Company et Intermarch\u00e9 Le 29 septembre 2022, BUT, Conforama, MDA Company, le groupe Casino et Intermarch\u00e9 ont annonc\u00e9 un nouveau partenariat \u00e0 l\u2019achat sur les biens techniques (gros \u00e9lectrom\u00e9nager, petit \u00e9lectrom\u00e9nager, image et son) avec la cr\u00e9ation de la centrale d\u2019achats baptis\u00e9e Sirius Achats. Ce partenariat est op\u00e9rationnel depuis les n\u00e9gociations commerciales annuelles au titre de 2023. Cette centrale d\u2019achats est charg\u00e9e de n\u00e9gocier les conditions d\u2019achats des diff\u00e9rentes enseignes en France aupr\u00e8s des plus gros fournisseurs internationaux de produits \u00e9lectrodomestiques. En associant les volumes des leaders fran\u00e7ais de l\u2019\u00e9quipement de la maison (BUT et Conforama), du e-commerce (Cdiscount), de la distribution alimentaire (groupe Casino et Intermarch\u00e9) et de la distribution de proximit\u00e9 de produits techniques (MDA-GPDIS-Pulsat), Sirius Achats se positionne comme un acteur majeur des biens techniques et a l\u2019ambition d\u2019accompagner ses partenaires industriels dans les prochains d\u00e9fis commerciaux et environnementaux \u00e0 venir. Ce nouveau partenariat a pour objectif d\u2019optimiser les achats de l\u2019ensemble de ces enseignes en favorisant notamment le d\u00e9veloppement des produits responsables, par exemple faiblement consommateurs d\u2019\u00e9nergie, \u00e9cocon\u00e7us, r\u00e9parables... Ce partenariat n\u2019a eu aucune incidence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Cession d\u2019une partie de la participation dans Assa\u00ed Afin d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer son d\u00e9sendettement, le Groupe a annonc\u00e9 le 26 octobre 2022 avoir engag\u00e9 l\u2019\u00e9tude d\u2019un projet de cession d\u2019une partie de sa participation dans Assa\u00ed (Sendas). Ce projet s\u2019est concr\u00e9tis\u00e9 le 29 novembre 2022 sous la forme d\u2019un placement secondaire. Dans le cadre du placement, 140,8 millions d\u2019actions Assa\u00ed d\u00e9tenues par le Groupe (y compris 2,0 millions actions sous forme d\u2019ADS, chaque ADS \u00e9tant compos\u00e9e de 5 actions Assa\u00ed) repr\u00e9sentant 10,44 % du capital d\u2019Assa\u00ed, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9es \u00e0 un prix de 19,00 r\u00e9ais par action (17,90 dollars US par ADS). Ainsi le montant total du placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 675 millions de r\u00e9ais, soit 491 millions d\u2019euros. Le r\u00e8glement livraison des titres c\u00e9d\u00e9s s\u2019est effectu\u00e9 le 2 d\u00e9cembre, ce qui a port\u00e9 la participation du Groupe dans Assa\u00ed \u00e0 30,5 % (note 3.1.4). Plan de cession d\u2019actifs non strat\u00e9giques Le Groupe a lanc\u00e9 mi-2018 un plan de cession d\u2019actifs non strat\u00e9giques totalisant 3,2 milliards d\u2019euros d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021. En 2022, le Groupe a poursuivi ce plan avec essentiellement la cession de sa participation r\u00e9siduelle dans le capital de Mercialys (note 3.1.2) et la cession de GreenYellow (note 3.1.3). En cons\u00e9quence, le montant des cessions d\u2019actifs non strat\u00e9giques atteint 4,1 milliards d\u2019euros sur un plan de cession annonc\u00e9 de 4,5 milliards d\u2019euros. PRINCIPES COMPTABLES P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thodes de consolidation Les filiales, les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es plac\u00e9es sous le contr\u00f4le direct ou indirect de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou sur lesquelles cette derni\u00e8re exerce un contr\u00f4le, un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable, sont retenues dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation figurant en note 17. Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. NOTE 3 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. Transfert interne de titres consolid\u00e9s Les normes IFRS n\u2019apportant pas de pr\u00e9cision sur le traitement comptable d\u2019un transfert interne de titres consolid\u00e9s entra\u00eenant une variation de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe applique le principe suivant : \u25cf les titres transf\u00e9r\u00e9s sont maintenus \u00e0 leur valeur historique et le r\u00e9sultat de cession est \u00e9limin\u00e9 en totalit\u00e9 chez l\u2019entit\u00e9 acqu\u00e9rant les titres ; \u25cf les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter la variation de leur part dans les capitaux propres en contrepartie des r\u00e9serves consolid\u00e9es sans que le r\u00e9sultat ni les capitaux propres ne soient affect\u00e9s. Les co\u00fbts et frais li\u00e9s aux op\u00e9rations de transfert interne de titres et de mani\u00e8re plus large aux r\u00e9organisations internes sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cautres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. 3.1. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9alis\u00e9es en 2022 3.1.1. Cession de FLOA Le 31 janvier 2022, le groupe Casino et Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale ont r\u00e9alis\u00e9 la cession de FLOA \u00e0 BNP Paribas pour laquelle le r\u00e9sultat de cession reconnu dans les comptes consolid\u00e9s 2022 est non significatif. Le prix de cession hors frais s\u2019est \u00e9tabli \u00e0 200 millions d\u2019euros dont 192 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9s nets de frais (note 4.6) ; il se d\u00e9compose en (i) 150 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la cession des titres repr\u00e9sentant 50 % du capital de FLOA et (ii) 50 millions d\u2019euros relatifs d\u2019une part \u00e0 la cession d\u2019actifs technologiques de l\u2019activit\u00e9 de paiement fractionn\u00e9 \u201cFLOA PAY\u201d et d\u2019autre part au renouvellement des accords commerciaux entre Cdiscount, les enseignes Casino et FLOA (Cdiscount continue notamment \u00e0 op\u00e9rer son activit\u00e9 de paiement fractionn\u00e9 par carte bancaire, en s\u2019appuyant sur FLOA et le groupe BNP Paribas). Par ailleurs, le groupe Casino reste associ\u00e9 au succ\u00e8s de d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 \u201cFLOA PAY\u201d \u00e0 hauteur de 30 % de la valeur future cr\u00e9\u00e9e (\u00e0 horizon 2025). Aucun produit n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu \u00e0 ce titre dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022. 3.1.2. Cession de Mercialys et perte d\u2019influence notable Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession de sa participation dans Mercialys au travers de deux total return swap (TRS) compl\u00e8temet d\u00e9nou\u00e9s sur l\u2019exercice. L\u2019impact de ces op\u00e9rations dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe repr\u00e9sente un encaissement de 140 millions d\u2019euros (note 4.6) et un r\u00e9sultat de cession comptabilis\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d pour - 20 millions d\u2019euros (note 6.5). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Casino ne d\u00e9tient plus aucun droit de vote ni d\u2019int\u00e9r\u00eats dans Mercialys. La perte d\u2019influence notable a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e fin avril 2022 lors de sa d\u00e9mission du Conseil d\u2019administration de Mercialys. 3.1.3. Cession de GreenYellow En date du 18 octobre 2022, le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Ardian une participation majoritaire dans GreenYellow, filiale \u00e9nerg\u00e9tique du Groupe, sur la base d\u2019une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et d\u2019une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre, le groupe Casino reste partie prenante \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de la soci\u00e9t\u00e9, par le biais d\u2019un \u201cr\u00e9investissement\u201d s\u2019\u00e9levant \u00e0 150 millions d\u2019euros. Le produit de cession pour le groupe Casino s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi de 150 millions d\u2019euros, dont (i) 350 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le 20 septembre 2022 par le biais d\u2019une op\u00e9ration de pr\u00e9financement avec Farallon Capital, (ii) 222 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le jour du closing, et (iii) 15 millions d\u2019euros le 23 d\u00e9cembre 2022 dans le cadre d\u2019une syndication (note 4.5). Par ailleurs, 30 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s sur un compte s\u00e9questre et seront lib\u00e9r\u00e9s sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels dont un produit de 11 millions d\u2019euros reconnus sur l\u2019exercice. Cette op\u00e9ration a conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une plus- value de cession nette de frais avant imp\u00f4t de 302 millions d\u2019euros pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d sur la ligne \u201cprofits et pertes nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d (note 6.5), y compris - 21 millions d\u2019euros li\u00e9s au recyclage des \u00e9carts de conversion dans le r\u00e9sultat de cession (note 12.7.2). L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est de - 142 millions d\u2019euros. La participation conserv\u00e9e par le groupe Casino faisant suite au \u201cr\u00e9investissement\u201d est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 147 millions d\u2019euros repr\u00e9sentant une d\u00e9tention de 11,8 % (note 3.3.1). 3.1.4. Cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed Le 29 novembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 10,44 % du capital d\u2019Assa\u00ed sous la forme d\u2019un placement secondaire de 140,8 millions d\u2019actions Assa\u00ed (y compris 2,0 millions d\u2019actions sous forme d\u2019ADS, chaque ADS \u00e9tant compos\u00e9e de 5 actions Assa\u00ed) \u00e0 un prix de 19 r\u00e9ais par actions (17,90 dollars US par ADS) soit un montant total de placement qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 675 millions de r\u00e9ais, et dont le r\u00e8glement-livraison a eu lieu le 2 d\u00e9cembre 2022. Ainsi, le prix net de frais encaiss\u00e9 en d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 537 millions de r\u00e9ais soit 466 millions d\u2019euros (note 4.8). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tenait 30,51 % du capital d\u2019Assa\u00ed qui reste consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu du maintien du contr\u00f4le de fait (note 12.8). Cette cession sans perte de contr\u00f4le s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires. L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le s\u2019est \u00e9lev\u00e9e respectivement \u00e0 228 et 130 millions d\u2019euros. 3.1.5. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre dans le sous-groupe Franprix Le 21 septembre 2022, le Groupe a annonc\u00e9 avoir prolong\u00e9 son partenariat historique et strat\u00e9gique avec la famille Zouari \u00e0 travers sa filiale Pro Distribution, int\u00e9gr\u00e9e globalement dans les comptes consolid\u00e9s de Groupe. Le nouveau partenariat a conduit \u00e0 : \u25cf une augmentation de la participation de Franprix-Leader Price holding de 2,5 % dans le capital de Pro Distribution pour un prix de 20 millions d\u2019euros (note 4.8) ; \u25cf la cession de 25 magasins de Franprix \u00e0 Pro Distribution ; \u25cf la prolongation des accords de put et call pour une dur\u00e9e de 5 ans (note 3.4.1). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tient 72,5 % du capital de Pro Distribution (note 17). Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires avec une incidence non significative sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le. Par ailleurs, la dette constat\u00e9e au titre de notre engagement de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (put) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (note 3.4.1). 3.2. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9alis\u00e9es en 2021 3.2.1. TRS Mercialys Le 9 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession d\u00e9finitive de 3 % du capital de Mercialys au travers d\u2019un total return swap (TRS) de maturit\u00e9 mars 2022 qui a permis d\u2019encaisser imm\u00e9diatement la somme de 24 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, la totalit\u00e9 des actions du TRS a \u00e9t\u00e9 \u00e9coul\u00e9e et Mercialys restait comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence avec un pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats de 16,9 %. Globalement, le Groupe a encaiss\u00e9 sur l\u2019exercice 2021 au titre de cet instrument un montant de 23 millions d\u2019euros (note 4.6). 3.2.2. Contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 Supermarcados Disco del Uruguay S.A. La soci\u00e9t\u00e9 Supermercados Disco del Uruguay S.A. \u00e9tait contr\u00f4l\u00e9e par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un accord d\u2019actionnaires sign\u00e9 en avril 2015 qui conf\u00e9rait \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes n\u00e9cessaires ; cet accord est arriv\u00e9 \u00e0 expiration le 1 er juillet 2021. Aucun changement n\u2019est intervenu dans le contr\u00f4le et la gestion de cette soci\u00e9t\u00e9 et un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 18 ao\u00fbt 2021 continuant de conf\u00e9rer \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le. 3.3. Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.3.1. Entreprises associ\u00e9es et coentreprises significatives Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % des quatre principales entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans le cadre des activit\u00e9s poursuivies. Ces informations sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, telles que publi\u00e9es par les entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et retrait\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage de d\u00e9tention dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 2022 (1) 2021 Tuya (2) FIC (3) Mercialys (4) Tuya (2) FLOA Bank FIC (3) Pays Colombie Br\u00e9sil France Colombie France Br\u00e9sil Activit\u00e9 Bancaire Bancaire Fonci\u00e8re Bancaire Bancaire Bancaire Nature de la relation Coentreprise Entreprise associ\u00e9e Entreprise associ\u00e9e Coentreprise Coentreprise Entreprise associ\u00e9e % d\u2019int\u00e9r\u00eats et de droits de vote (5) 50 % 36 % 17 % 50 % 50 % 36 % Revenus totaux 342 259 228 243 275 162 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (16) 45 78 2 20 42 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - - - - - - R\u00c9SULTAT GLOBAL TOTAL (16) 45 78 2 20 42 Actifs non courants 26 6 2 755 25 39 6 Actifs courants (6) 967 2 072 365 843 2 119 1 385 Passifs non courants (464) (31) (1 275) (322) (37) (7) Passifs courants (418) (1 767) (213) (424) (1 891) (1 173) dont passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9dit (828) (291) - (662) (1 865) (307) Actif net 111 280 1\u00a0632 121 230 211 Dividendes re\u00e7us de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou coentreprise - 6 8 - - 3 (1) Suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow, le Groupe a conserv\u00e9 une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding dans le cadre d\u2019un r\u00e9investissement (note 3.1.3). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 11,8 % de la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding lui permettant d\u2019avoir une influence notable. Cette analyse s\u2019appuie principalement sur la repr\u00e9sentation du Groupe au sein du Conseil de surveillance de la soci\u00e9t\u00e9, les droits protecteurs accord\u00e9s et les relations commerciales existantes et maintenues post-cession. Cette nouvelle structure qui porte l\u2019activit\u00e9 de GreenYellow n\u2019a que 3 mois d\u2019activit\u00e9 en 2022 ; les comptes sont toujours en cours de pr\u00e9paration \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes et ne sont donc pas pr\u00e9sent\u00e9s dans cette note. (2) Tuya est un partenariat bancaire entre \u00c9xito et Bancolombia destin\u00e9 \u00e0 g\u00e9rer des services bancaires propos\u00e9s aux clients des magasins en Colombie, notamment la souscription de cartes bancaires en magasin. Ce partenariat a \u00e9volu\u00e9 en octobre 2016 avec l\u2019entr\u00e9e d\u2019\u00c9xito au capital de Tuya \u00e0 hauteur de 50 %. (3) La soci\u00e9t\u00e9 FIC a pour objet de financer les achats des clients de GPA/Sendas et r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA/Sendas. Elle est comptabilis\u00e9e par mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas estimant exercer une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (4) Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 17 % du capital de Mercialys lui procurant une influence notable. Cette participation dans Mercialys a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e en 2022 (note 3.1.2). (5) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat mentionn\u00e9 correspond \u00e0 celui d\u00e9tenu au niveau de Casino \u00e0 l\u2019exception des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Tuya et FIC qui correspond respectivement \u00e0 celui au niveau du sous-groupe \u00c9xito et GPA/Sendas. Concernant FIC, depuis le spin-off de Sendas, les 36 % sont d\u00e9tenus \u00e0 part \u00e9gale entre GPA et Sendas. (6) Concernant les entit\u00e9s FLOA Bank, Tuya et FIC, les actifs courants concernent principalement leur activit\u00e9 de cr\u00e9dit. 3.3.2. Autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises Les informations financi\u00e8res agr\u00e9g\u00e9es relatives aux autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises ne sont pas significatives. Le montant des dividendes re\u00e7us de ces entreprises associ\u00e9es et coentreprises s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros en 2022 (en 2021 : 5 millions d\u2019euros). 3.3.3. Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en millions d\u2019euros) Solde au 1 er \u00a0janvier 2021 191 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 49 Distribution (18) Autres mouvements (21) Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 201 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 9 Distribution (14) Autres mouvements (1) 185 SOLDE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 382 (1) En 2022, les autres mouvements refl\u00e8tent principalement le r\u00e9investissement dans GreenYellow Holding \u00e0 hauteur de 150 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 3.3.4. Pertes de valeur relatives \u00e0 la valorisation des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises Aucune perte de valeur relative aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l\u2019exercice 2022 (26 millions d\u2019euros reconnue sur l\u2019exercice 2021). 3.3.5. Quote-part des passifs \u00e9ventuels dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. 3.3.6. Transactions avec les parties li\u00e9es (entreprises associ\u00e9es et coentreprises) Les transactions avec les parties li\u00e9es r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous concernent essentiellement les op\u00e9rations courantes avec les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable (entreprises associ\u00e9es) ou un contr\u00f4le conjoint (coentreprises) et comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces transactions se font sur une base de prix de march\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Pr\u00eats 56 5 77 47 dont d\u00e9pr\u00e9ciation (2) - (4) - Cr\u00e9ances 41 25 33 24 dont d\u00e9pr\u00e9ciation - - - - Dettes 43 229 (3) 109 (1) 234 (3) Charges 125 1 120 (3) 39 (2) 969 (3) Produits 233 (4) 31 200 (4) 52 (1) Dont un passif de loyer envers Mercialys portant sur des actifs immobiliers de 100 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 dont 29 millions d\u2019euros \u00e0 moins d\u2019un an. (2) Compte tenu de l\u2019application de la norme IFRS 16, les montants ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021 n\u2019incluent pas les montants de loyers li\u00e9s aux 51 baux sign\u00e9s avec Mercialys, ces loyers s\u2019\u00e9levant \u00e0 39 millions d\u2019euros. (3) Dont 1 084 millions d\u2019euros d\u2019achats de carburant aupr\u00e8s de Distridyn (2021 : 928 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a un compte courant avec Distridyn pour un montant de 30 millions d\u2019euros (2021 : 30 millions d\u2019euros). (4) Les produits de 233 millions d\u2019euros en 2022 incluent \u00e0 hauteur de 114 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence (2021 : 200 millions d\u2019euros qui incluent \u00e0 hauteur de 94 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence). Ils incluent \u00e9galement les produits li\u00e9s aux op\u00e9rations immobili\u00e8res avec Mercialys pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cAutres revenus\u201d pour 44 millions d\u2019euros dont l\u2019incidence EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 millions d\u2019euros en 2022 (note 5.1) (2021 : \u201cAutres revenus\u201d de 21 millions d\u2019euros pour une incidence EBITDA de 12 millions d\u2019euros). 3.3.7. Engagements \u00e0 l\u2019\u00e9gard des coentreprises Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 Distridyn des cautions et garanties (pr\u00e9sent\u00e9es \u00e9galement en note 6.11.1) dont le montant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 3.4.2. Engagements hors bilan 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. Les Puts minoritaires s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2022 : (en millions d\u2019euros) % de d\u00e9tention du Groupe Engagement vis-\u00e0-vis des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Prix fixe ou variable Dettes non courantes (3) Dettes courantes (3) Franprix (1) 60,00 % \u00e0 72,50 % 40,00 % \u00e0 27,50 % V 32 - \u00c9xito (Disco) (2) 62,49 % 29,82 % V - 127 Autres - 2 TOTAL DES ENGAGEMENTS 32 129 (1) La valeur de ces promesses d\u2019achat portant sur des filiales du sous-groupe Franprix est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat net et un multiple de chiffre d\u2019affaires. La variation de +/- 10 % de ces indicateurs n\u2019a pas d\u2019impact significatif. La p\u00e9riode d\u2019exercice de ces options s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. (2) Cette option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 30 juin 2025. Le prix d\u2019exercice est bas\u00e9 sur la plus avantageuse entre diff\u00e9rentes formules de calcul et un prix minimum. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le prix d\u2019exercice correspond au prix minimum. (3) Au 31 d\u00e9cembre 2021, les \u201cPuts minoritaires\u201d s\u2019\u00e9levaient \u00e0 195 millions d\u2019euros dont 133 millions d\u2019euros en part courante. Ils portaient principalement sur la filiale Disco \u00e0 hauteur de 113 millions d\u2019euros et sur des filiales du sous-groupe Franprix \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros. PRINCIPE COMPTABLE Les promesses d\u2019achat (put) et les promesses de vente (call) portant sur des participations (titres ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9) sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es comme des d\u00e9riv\u00e9s. Usuellement, les prix d\u2019exercice de ces promesses refl\u00e8tent la juste valeur des actifs sous-jacents. La valorisation contractuelle des promesses d\u2019achat ou de vente d\u2019actions peut \u00eatre bas\u00e9e sur des multiples de crit\u00e8res de rentabilit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s. Dans ce cas, leur \u00e9valuation est calcul\u00e9e au mieux des informations disponibles, d\u2019apr\u00e8s les derniers r\u00e9sultats connus si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment, d\u2019apr\u00e8s les r\u00e9sultats des ann\u00e9es \u00e0 venir si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 compter d\u2019une certaine date. Dans de nombreux cas, le Groupe a accord\u00e9 des promesses d\u2019achat, mais est \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficiaire de promesses de vente ; dans ce cas-l\u00e0, la valorisation indiqu\u00e9e est celle des promesses d\u2019achat accord\u00e9es. PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La Direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Compte tenu de ces caract\u00e9ristiques, la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente est pr\u00e9sent\u00e9e en minoration de la dette financi\u00e8re nette (note 11). Les immobilisations corporelles, incorporelles et les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, une fois class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, ne sont plus amortis. Dans le cas d\u2019une modification du plan de vente et/ou quand les crit\u00e8res de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus respect\u00e9s, les actifs ne peuvent plus \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon les principes applicables \u00e0 cette cat\u00e9gorie. Ils doivent alors \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au plus faible de : \u25cf la valeur comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs) avant son classement dans cette cat\u00e9gorie, ajust\u00e9e des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations qui auraient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s si l\u2019actif n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ; \u25cf la valeur recouvrable \u00e0 la date \u00e0 laquelle la d\u00e9cision de ne plus c\u00e9der a \u00e9t\u00e9 prise. L\u2019impact de ces ajustements qui comprennent principalement le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente, est enregistr\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est soit une composante d\u2019une entit\u00e9 dont celle-ci s\u2019est s\u00e9par\u00e9e soit une activit\u00e9 qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente et : \u25cf qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte ou fait partie d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique et distincte ; \u25cf ou est une activit\u00e9 acquise exclusivement en vue de la revente. La classification comme activit\u00e9 abandonn\u00e9e intervient au moment de la cession ou \u00e0 une date ant\u00e9rieure lorsque l\u2019activit\u00e9 satisfait aux crit\u00e8res pour \u00eatre class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cR\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u201d comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur pour refl\u00e9ter la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et/ou les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas de promesse d\u2019achat d\u2019actions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es. Le montant des promesses de vente d\u2019actions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es est nul au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 312 millions d\u2019euros). \u00c0 fin 2021, la principale promesse de vente avait \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9e dans le cadre de transactions avec Mercialys, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur et un TRI minimum garanti et portant sur un actif immobilier pr\u00e9c\u00e9demment c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris qui \u00e9tait exer\u00e7able jusqu\u2019au 30 septembre 2022. 3.5. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es 3.5.1. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actif Passif Actif Passif France Retail (1) 92 12 836 175 Latam Retail (2) 18 - 133 - E-commerce - - 4 - TOTAL 110 12 973 175 Actif net 98 798 Dont part du Groupe de la filiale vendeuse 11.2 97 798 (1) Au 31 d\u00e9cembre 2021, cette ligne \u00e9tait compos\u00e9e principalement de magasins, d\u2019actifs immobiliers et de la participation dans FLOA Bank en relation avec les plans de cession d\u2019actifs et de rationalisation du parc magasins. (2) Au 31 d\u00e9cembre 2021, cette ligne \u00e9tait compos\u00e9e principalement (i) des murs de 17 magasins chez GPA pour un montant de 517 millions de r\u00e9ais (soit 82 millions d\u2019euros) dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion de magasin Extra en magasins Assa\u00ed et (ii) d\u2019actifs immobiliers chez Sendas dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de cession-bail pour un montant de 147 millions de r\u00e9ais (23 millions d\u2019euros)3.5.2. Activit\u00e9s abandonn\u00e9es En 2022, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es refl\u00e8te les effets r\u00e9siduels de l\u2019activit\u00e9 abandonn\u00e9e de Leader Price d\u2019une part et d\u2019autre part de Via Varejo r\u00e9alis\u00e9e en 2019. En 2021, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00e9tait compos\u00e9 essentiellement des engagements conclus avec ALDI France en lien avec la phase de conversion progressive des magasins Leader Price c\u00e9d\u00e9s qui s\u2019est termin\u00e9e fin septembre 2021 et (ii) des activit\u00e9s amont et logistique ainsi que du si\u00e8ge administratif de Leader Price qui avaient op\u00e9r\u00e9 majoritairement dans le cadre de l\u2019approvisionnement de ces magasins. Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 66 284 Charges nettes (95) (615) R\u00c9SULTAT NET AVANT IMP\u00d4T DES ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES (29) (330) Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t (1) 76 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises (1) (1) R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES (31) (255) Dont part du Groupe (37) (254) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 6 (1) Le r\u00e9sultat par action des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 en note 12.10. PRINCIPE COMPTABLE Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4ts, frais li\u00e9s aux prises de contr\u00f4le, dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et paiements re\u00e7us dans le cadre d\u2019une subvention ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : notamment prises de contr\u00f4le (hors frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition), pertes de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises (y compris frais de transactions), les compl\u00e9ments de prix pay\u00e9s dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 hauteur de la dette d\u00e9termin\u00e9e dans le d\u00e9lai d\u2019affectation ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations (y compris frais et paiements diff\u00e9r\u00e9s) ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : notamment \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre actionnaires (y compris les frais de transactions et le cas \u00e9ch\u00e9ant les paiements diff\u00e9r\u00e9s), remboursement des passifs de loyers, int\u00e9r\u00eats nets vers\u00e9s (flux cash li\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019endettement, aux co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es et aux int\u00e9r\u00eats financiers au titre des contrats de location), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s. Cette cat\u00e9gorie inclut \u00e9galement les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les dettes fournisseurs requalifi\u00e9es en dettes financi\u00e8res (en lien principalement avec les op\u00e9rations de reverse factoring). NOTE 4 COMPL\u00c9MENT D\u2019INFORMATION SUR LE TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 4.1. R\u00e9conciliation des dotations aux provisions (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Perte de valeur nette sur goodwill 10.1.2 - - Perte de valeur nette sur immobilisations incorporelles 10.2.2 (13) (90) Perte de valeur nette sur immobilisations corporelles 10.3.2 (125) (123) Perte de valeur nette sur immeubles de placement 10.4.2 (1) (3) Perte de valeur nette sur actifs au titre de droits d\u2019utilisation 7.1.1 (107) (33) Perte de valeur nette sur autres actifs (50) (51) (Dotation)/reprise de provision pour risques et charges 13.1 (122) (27) TOTAL DES DOTATIONS AUX PROVISIONS (419) (328) Part des dotations aux provisions pr\u00e9sent\u00e9e en activit\u00e9s abandonn\u00e9es 21 28 DOTATIONS AUX PROVISIONS RETRAIT\u00c9ES DANS LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE (398) (299) 4.2. R\u00e9conciliation de la variation du bFR avec les postes du bilan (en millions d\u2019euros) Notes 1 er janvier 2022 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019exploitation Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (1) Variations de change Reclass. et autres (2) 31 d\u00e9cembre 2022 Stocks de marchandises 6.6 (3 122) (433) 2 (63) 19 (3 597) Stocks de promotion immobili\u00e8re 6.6 (91) 4 52 - (6) (43) Fournisseurs Bilan 6 099 436 (45) 82 (49) 6 522 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 6.7 (772) (201) 119 (5) 5 (854) (Autres cr\u00e9ances)/dettes 6.8.1/6.9.1/6.10 206 (280) (20) (69) 604 441 TOTAL 2 319 (475) 108 (56) 573 2 469 (en millions d\u2019euros) Notes 1 er janvier 2021 retrait\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019exploitation Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change Reclass. et autres (2) 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 Stocks de marchandises 6.6 (3 059) (82) (4) 24 (1) (3 122) Stocks de promotion immobili\u00e8re 6.6 (150) 2 (1) 1 56 (91) Fournisseurs Bilan 6 190 175 1 (53) (214) 6 099 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 6.7 (941) 124 10 5 30 (772) (Autres cr\u00e9ances)/dettes 6.8.1/6.9.1/6.10 274 (243) 57 (12) 130 206 TOTAL 2 314 (24) 62 (34) 1 2 319 (1) En 2022, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre refl\u00e8tent principalement la perte de contr\u00f4le de GreenYellow (note 3.1.3). (2) En 2022, cette colonne refl\u00e8te principalement des (i) flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissements avec notamment l\u2019utilisation des comptes s\u00e9questres pour 468 millions d\u2019euros (note 4.11) et une augmentation de la dette nette sur immobilisations pour 148 millions d\u2019euros et (ii) les flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es pour - 162 millions d\u2019euros. En 2021, cette colonne refl\u00e9tait principalement les flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es. 4.3. R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 retrait\u00e9 Augmentations et acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles 10.2.2 (290) (262) Augmentations et acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (1) 10.3.2 (1 586) (1 021) Augmentations et acquisitions d\u2019immeubles de placement 10.4.2 (22) (22) Augmentations et acquisitions de droits au bail pr\u00e9sent\u00e9s en droits d\u2019utilisation (3) (6) Variations des dettes sur immobilisations 171 179 Neutralisation de la capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts (IAS 23) (2) 10.3.3 78 8 Incidences des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 1 3 FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (1 651) (1 122) (1) La hausse des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles s\u2019explique principalement par l\u2019expansion d\u2019Assa\u00ed. (2) Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie. 4.4. R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Sorties d\u2019immobilisations incorporelles 10.2.2 3 2 Sorties d\u2019immobilisations corporelles 10.3.2 140 46 Sorties d\u2019immeubles de placement 10.4.2 1 - Sorties de droits au bail pr\u00e9sent\u00e9s en droits d\u2019utilisation 9 3 R\u00e9sultats de cessions d\u2019actifs (1) 110 131 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 51 (71) Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (2) 154 46 Incidences des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (1) (1) FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 467 156 (1) Avant retraitement IFRS 16 li\u00e9 aux cessions-bails. (2) En 2022 : en lien avec l\u2019op\u00e9ration de cession-bail au Br\u00e9sil (note 7.1.4). 4.5. Incidence sur la tr\u00e9sorerie des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Montant pay\u00e9 pour les prises de contr\u00f4le (18) (21) Disponibilit\u00e9s/(d\u00e9couverts bancaires) li\u00e9s aux prises de contr\u00f4le - - Montant re\u00e7u pour les pertes de contr\u00f4le 719 4 (Disponibilit\u00e9s)/d\u00e9couverts bancaires li\u00e9s aux pertes de contr\u00f4le (114) 1 INCIDENCE DES VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE AVEC CHANGEMENT DE CONTR\u00d4LE 587 (15) En 2022, l\u2019incidence nette de ces op\u00e9rations sur la tr\u00e9sorerie du Groupe r\u00e9sulte principalement de la perte de contr\u00f4le de GreenYellow pour 444 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 4.6. Incidences des variations de p\u00e9rim\u00e8tre en lien avec des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Montant pay\u00e9 pour l\u2019acquisition de titres d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises (29) (19) Encaissement net li\u00e9 au TRS Mercialys (notes 3.1.2 et 3.2.1) 140 23 Cession de FLOA nette de frais (note 3.1.1) (1) 166 - Autres 3 (3) INCIDENCES DES VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE EN LIEN AVEC DES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES ET DES COENTREPRISES 280 1 (1) Hors flux de tr\u00e9sorerie d\u2019exploitation relatifs aux accords commerciaux. 4.7. R\u00e9conciliation des dividendes vers\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 12.8 (53) (69) Variation de la dette de dividendes \u00e0 verser aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (11) (31) Effet de change (2) (1) DIVIDENDES VERS\u00c9S AUX INT\u00c9R\u00caTS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE TELS QUE PR\u00c9SENT\u00c9S DANS LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE (66) (102) 4.8. Incidence sur la tr\u00e9sorerie des transactions avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed (note 3.1.4) 466 - Franprix \u2013 acquisition 2,5 % Pro Distribution (note 3.1.5) (20) - GPA \u2013 exercice de stock-options 3 8 Autres (7) 7 INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE DES TRANSACTIONS AVEC LES INT\u00c9R\u00caTS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE 442 15 4.9. R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette \ufb01nanci\u00e8re nette (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Variation de tr\u00e9sorerie 43 (452) Augmentation d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 11.2.2 (1 973) (4 203) Diminution d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 11.2.2 1 984 3 514 Allocation/(utilisation) compte s\u00e9questre 4.11 (448) (3) D\u00e9caissements/(encaissements) d\u2019actifs financiers (111) 16 Variations de dettes sans effet de tr\u00e9sorerie (1) (470) (10) Variation part du Groupe d\u2019actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente (719) 77 Variation d\u2019autres actifs financiers 143 60 Dettes financi\u00e8res li\u00e9es aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre 260 (62) Variation de couverture de juste valeur 82 13 Int\u00e9r\u00eats courus (184) (57) Autres (52) (41) Incidence des variations mon\u00e9taires (1) (237) (4) Variation des emprunts et dettes financi\u00e8res des activit\u00e9s abandonn\u00e9es - (5) VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE (1 212) (1 147) Dette financi\u00e8re nette \u00e0 l\u2019ouverture 5 060 3 914 Dette financi\u00e8re nette \u00e0 la cl\u00f4ture 11.2 6 273 5 060 (1) Ces incidences sont relatives uniquement aux activit\u00e9s poursuivies. 4.10. R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets vers\u00e9s (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat 11.3.1 (581) (422) Neutralisation de gains/pertes de changes latents 1 9 Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 32 64 Capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts 10.3.3 (78) (8) Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res 87 2 Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers 11.3.2 (338) (308) Co\u00fbts de non-tirage, co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es 11.3.2 (108) (88) INT\u00c9R\u00caTS FINANCIERS NETS VERS\u00c9S TELS QUE PR\u00c9SENT\u00c9S DANS LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE (985) (752) 4.11. Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement li\u00e9s \u00e0 des actifs \ufb01nanciers En 2022, les d\u00e9caissements et les encaissements li\u00e9s aux actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 232 et 712 millions d\u2019euros soit un encaissement net de 480 millions d\u2019euros. Ils s\u2019expliquent principalement par l\u2019utilisation des comptes s\u00e9questres dont essentiellement le compte s\u00e9questre li\u00e9 \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de financement \u201cRCF\u201d (note 11.2.1). En 2021, les d\u00e9caissements et les encaissements li\u00e9s aux actifs financiers s\u2019\u00e9levaient respectivement \u00e0 174 et 163 millions d\u2019euros soit un d\u00e9caissement net de 11 millions d\u2019euros. Ils s\u2019expliquaient principalement par la variation des comptes s\u00e9questres (note 11.2.1). PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u201cSecteurs op\u00e9rationnels\u201d, l\u2019information par secteur op\u00e9rationnel est d\u00e9riv\u00e9e de l\u2019organisation interne des activit\u00e9s du groupe Casino ; elle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Pr\u00e9sident-directeur G\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s (dits \u201csecteurs de reporting\u201d) sont les suivants : \u25cf France Retail : secteur de reporting qui regroupe les segments op\u00e9rationnels relatifs aux activit\u00e9s de distribution (principalement les enseignes des sous-groupes Casino, Monoprix et Franprix) ; \u25cf GPA : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution des enseignes alimentaires de GPA au Br\u00e9sil ; \u25cf Assa\u00ed : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution de l\u2019enseigne alimentaire Assa\u00ed au Br\u00e9sil ; \u25cf Grupo \u00c9xito : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution alimentaire des enseignes des sous-groupes \u00c9xito, Disco \u2013 Devoto et Libertad respectivement en Colombie, Uruguay et Argentine ; \u25cf E-commerce : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de Cdiscount et la holding Cnova N.V. \u00c0 la suite de la scission des actifs de GPA et Sendas, de la conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed, du projet de scission de GPA (distribution de 83 % des titres de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires) et de la cession d\u2019un bloc d\u2019Assa\u00ed (note 2) le secteur de reporting Latam Retail a \u00e9t\u00e9 d\u00e9compos\u00e9 en trois : GPA, Assa\u00ed et Grupo \u00c9xito. Un sous-total d\u00e9nomm\u00e9 \u201cLatam Retail\u201d est \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans certaines notes des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Les secteurs regroup\u00e9s au sein de France Retail pr\u00e9sentent une nature des produits vendus, des actifs et moyens humains n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation, une typologie de client\u00e8le, des modes de distribution, une offre marketing et une performance financi\u00e8re long-terme similaires. Les secteurs de reporting refl\u00e8tent les activit\u00e9s pures de distribution ainsi que les activit\u00e9s accessoires li\u00e9es \u00e0 la distribution. En particulier, compte tenu de la strat\u00e9gie duale et de l\u2019interconnexion entre distribution et immobilier, les secteurs op\u00e9rationnels comprennent la gestion des actifs immobiliers, les op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re et les activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques jusqu\u2019en septembre 2022 (activit\u00e9s de GreenYellow). La Direction \u00e9value la performance de ces secteurs sur la base du chiffre d\u2019affaires ainsi que sur la base du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (incluant notamment l\u2019affectation des frais de holding \u00e0 l\u2019ensemble des Business units du Groupe) et de l\u2019EBITDA. L\u2019EBITDA est d\u00e9fini comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) augment\u00e9 de la dotation aux amortissements op\u00e9rationnels courants. Les actifs et passifs ne faisant pas l\u2019objet d\u2019une information sp\u00e9cifique aupr\u00e8s de la Direction, aucune information n\u2019est pr\u00e9sent\u00e9e par secteur op\u00e9rationnel en annexe dans le cadre d\u2019IFRS 8. Les donn\u00e9es financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel sont \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. NOTE 5 INFORMATION SECTORIELLE 5.1. Indicateurs cl\u00e9s par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2022 Chiffre d\u2019affaires externe (6.1) 14 205 1 620 17 785 3 344 10 016 4 424 33 610 EBITDA 1 268 (1) 54 1 186 (2) 135 (2) 689 362 2 508 Dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants (notes 6.3 et 6.4) (785) (96) (509) (200) (176) (134) (1 391) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 482 (42) 677 (2) (65) (2) 514 228 1 117 (1) Dont 32 millions d\u2019euros au titre des op\u00e9rations de d\u00e9veloppement immobilier r\u00e9alis\u00e9es en France correspondant essentiellement en 2022 \u00e0 la d\u00e9neutralisation des marges sur op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re entre Casino et Mercialys faisant suite \u00e0 la cession d\u2019actifs par Mercialys et \u00e0 la cession de la participation r\u00e9siduelle dans Mercialys (notes 3.1.2 et 3.3.6). (2) En juin 2022, le tribunal supr\u00eame juridique br\u00e9silien (STJ) a confirm\u00e9 l\u2019exemption de taxation au PIS/COFINS des ventes de certains produits technologiques pr\u00e9vue par la loi, qui avait fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision de justice initiale d\u00e9favorable. En cons\u00e9quence de cette d\u00e9cision, GPA a enregistr\u00e9 des cr\u00e9dits sur le 1 er semestre 2022 pour un montant de 160 millions de r\u00e9ais (soit 29 millions d\u2019euros). Par ailleurs, GPA a obtenu une d\u00e9cision favorable lors d\u2019une autre action en justice portant \u00e9galement sur l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de la base de calcul PIS/COFINS la conduisant \u00e0 enregistrer un cr\u00e9dit sur le 2 nd semestre 2022 pour un montant de 106 millions de r\u00e9ais (soit 19 millions d\u2019euros) dont 35 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 71 millions de r\u00e9ais (soit 13 millions d\u2019euros) en autres produits financiers. (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2021 retrait\u00e9 Chiffre d\u2019affaires externe (6.1) 14 071 2 031 14 448 4 184 6 568 3 695 30 549 EBITDA 1 351 (1) 105 1 060 (2) 238 (2) 489 (2) 333 2 516 Dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants (notes 6.3 et 6.4) (820) (87) (422) (195) (104) (123) (1 329) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 530 18 638 (2) 43 (2) 384 (2) 211 1 186 (1) Dont 14 millions d\u2019euros au titre des op\u00e9rations de d\u00e9veloppement immobilier r\u00e9alis\u00e9es en France correspondant essentiellement en 2021 \u00e0 la d\u00e9neutralisation des marges sur op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re entre Casino et Mercialys faisant suite \u00e0 la dilution de Casino dans Mercialys. (2) En mai 2021, le tribunal supr\u00eame f\u00e9d\u00e9ral br\u00e9silien (STF) a confirm\u00e9 favorablement aux contribuables \u00e0 travers un nouveau jugement, les d\u00e9cisions qui avaient \u00e9t\u00e9 proclam\u00e9es en 2017 relatives \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de l\u2019assiette imposable au PIS COFINS. Sur la base de cette d\u00e9cision, Sendas a reconnu sur l\u2019exercice 2021 un cr\u00e9dit pour un montant de 216 millions de r\u00e9ais (soit 34 millions d\u2019euros) dont 175 millions de r\u00e9ais (soit 28 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) en autres produits financiers (note 11.3.2). Par ailleurs, GPA a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2021 le montant des cr\u00e9dits fiscaux reconnus en 2020 et a, \u00e0 ce titre, repris la provision qui avait \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en 2020 pour un montant de 280 millions de r\u00e9ais (soit 44 millions d\u2019euros) dont 171 millions de r\u00e9ais (soit 27 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 109 millions de r\u00e9ais (soit 17 millions d\u2019euros) en autres produits financiers (note 11.3.2). 5.2. Indicateurs cl\u00e9s par zone g\u00e9ographique (en millions d\u2019euros) France Am\u00e9rique latine Autres zones Total Chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires externe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 15\u00a0783 17\u00a0787 39 33\u00a0610 Chiffre d\u2019affaires externe au 31 d\u00e9cembre 2021 16 073 14 448 28 30 549 (en millions d\u2019euros) France Am\u00e9rique latine Autres zones Total Actifs non courants au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (1) 10\u00a0158 9\u00a0800 51 20\u00a0009 Actifs non courants au 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 (1) 10 388 8 117 183 18 689 (1) Les actifs non courants comprennent les goodwill, les immobilisations incorporelles et corporelles, les immeubles de placement, les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises ainsi que les actifs sur contrats et les charges constat\u00e9es d\u2019avance \u00e0 plus d\u2019un an. PRINCIPE COMPTABLE Produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d et des \u201cAutres revenus\u201d. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019agr\u00e9gat \u201cRevenus totaux\u201d. Le \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d int\u00e8gre les ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins et les stations-service, sur les sites e-commerce, les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s de franchise et de location-g\u00e9rance ainsi que les revenus des activit\u00e9s financi\u00e8res. L\u2019essentiel du \u201cChiffre d\u2019affaires\u201d du Groupe correspond \u00e0 des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15. Les \u201cAutres revenus\u201d comprennent les produits li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, les revenus locatifs, divers produits de prestations de services et divers produits r\u00e9alis\u00e9s de mani\u00e8re accessoire ou dans le cadre d\u2019activit\u00e9s annexes ainsi que les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques. Les \u201cAutres revenus\u201d incluent majoritairement des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15 ainsi que des revenus locatifs dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont \u00e9valu\u00e9s sur la base du prix contractuel qui correspond au montant de r\u00e9mun\u00e9ration auquel le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit, en \u00e9change des biens ou services fournis. Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chacune des obligations de performance du contrat, qui constitue l\u2019unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Le revenu est reconnu lorsque l\u2019obligation de performance est satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien ou du service. La reconnaissance du revenu peut donc se faire \u00e0 un instant donn\u00e9 ou en continu, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 l\u2019avancement. Les principales sources de revenus du Groupe sont les suivantes : \u25cf les ventes de biens (y compris dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de marchand de biens) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement qu\u2019une obligation de performance qui est la d\u00e9livrance du bien au client. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces ventes sont reconnus \u00e0 l\u2019instant o\u00f9 le contr\u00f4le du bien a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, g\u00e9n\u00e9ralement lors de la livraison, soit principalement : - lors du passage en caisse dans le cas des ventes en magasin, - \u00e0 la r\u00e9ception de la marchandise chez les franchis\u00e9s et affili\u00e9s, - \u00e0 la r\u00e9ception par le client pour les ventes e-commerce ; \u25cf les prestations de services, telles que les ventes d\u2019abonnements, les redevances de franchise, les prestations logistiques, les revenus immobiliers (produits locatifs, honoraires de gestion locative) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement, pour les transactions entrant dans le champ d\u2019application IFRS 15, qu\u2019une obligation de performance qui est la r\u00e9alisation de la prestation. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces prestations sont reconnus en continu sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus ; \u25cf les produits des activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re : dans ce cas, le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement plusieurs obligations de performance dont certaines peuvent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 un instant donn\u00e9 et d\u2019autres en continu selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires correspondant est alors reconnu \u00e0 l\u2019avancement et d\u00e9termin\u00e9 selon les co\u00fbts encourus (m\u00e9thode des inputs); \u25cf les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques : le Groupe identifie g\u00e9n\u00e9ralement une obligation de performance lors de la livraison de centrales photovolta\u00efques (assortie le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une contrepartie variable) ou la cession de contrats de performance \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe vend \u00e9galement des services \u00e0 l\u2019\u00e9nergie reconnus lors de la r\u00e9alisation de la prestation. La grande majorit\u00e9 des revenus sont reconnus \u00e0 un instant donn\u00e9. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e inhabituellement longue et non support\u00e9 par un organisme de financement, le produit de la vente est reconnu pour un montant correspondant au prix actualis\u00e9. La diff\u00e9rence, si elle est significative, entre ce prix actualis\u00e9 et le paiement comptant est constat\u00e9e en \u201cautres produits financiers\u201d r\u00e9partis sur la dur\u00e9e du diff\u00e9r\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe propose \u00e0 ses clients des programmes de fid\u00e9lit\u00e9 qui leur permettent de b\u00e9n\u00e9ficier de rabais ou d\u2019autres avantages lors des prochains achats. Les avantages cumul\u00e9s par les clients dans le cadre de ces programmes de fid\u00e9lit\u00e9 constituent une obligation de performance distincte de la vente initiale. En cons\u00e9quence, un passif sur contrat est comptabilis\u00e9 au titre de cette obligation de performance. Les produits li\u00e9s \u00e0 ces droits octroy\u00e9s sont diff\u00e9r\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019utilisation des avantages par les clients. NOTE 6 DONN\u00c9ES LI\u00c9ES \u00c0 L\u2019ACTIVIT\u00c9 6.1. Produits des activit\u00e9s ordinaires Actifs et passifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats \u25cf Un actif sur contrat refl\u00e8te le droit pour une entit\u00e9 d\u2019obtenir une contrepartie en \u00e9change des biens ou services qu\u2019elle a fournis \u00e0 son client lorsque ce droit d\u00e9pend d\u2019autre chose que de l\u2019\u00e9coulement du temps. \u00c0 ce titre, une cr\u00e9ance ne constitue pas un actif sur contrat. Le Groupe enregistre un actif sur contrat lorsqu\u2019il s\u2019est acquitt\u00e9 de tout ou partie de son obligation de performance mais il n\u2019a pas un droit inconditionnel \u00e0 \u00eatre pay\u00e9 (le Groupe n\u2019ayant pas encore le droit de facturer son client). Compte tenu de son activit\u00e9, les actifs sur contrats du Groupe ne sont pas significatifs. \u25cf Un passif sur contrat refl\u00e8te une obligation pour une entit\u00e9 de fournir \u00e0 son client des biens ou des services pour lesquels elle a d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u une contrepartie du client. Le Groupe enregistre des passifs sur contrats principalement au titre de ses programmes de fid\u00e9lisation des clients, des avances per\u00e7ues, et de ses ventes pour lesquelles tout ou partie de l\u2019obligation de performance est \u00e0 r\u00e9aliser (notamment ventes d\u2019abonnements et de cartes cadeaux, obligations de performance futures au titre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re ayant fait l\u2019objet d\u2019une facturation suivie d\u2019un r\u00e8glement de la contrepartie). \u25cf Les co\u00fbts d\u2019obtention des contrats sont des co\u00fbts marginaux qui ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s pour obtenir des contrats avec des clients, qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s si les contrats n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 obtenus et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 un contrat, qui procurent au Groupe des ressources nouvelles ou accrues qui lui permettront de remplir ses obligations de performance futures et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Pour le Groupe, les co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont principalement ceux engag\u00e9s dans le cadre de son activit\u00e9 de franchise et d\u2019affiliation. Le Groupe capitalise ces co\u00fbts qui sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat de franchise ou d\u2019affiliation et font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation p\u00e9riodique. Les actifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 9 au titre des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 6.1.1. Ventilation des revenus totaux (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2022 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 14 205 1 620 17 785 3 344 10 016 4 424 33 610 Autres revenus 223 - 171 25 10 136 394 REVENUS TOTAUX 14 428 1 620 17 956 3 369 10 026 4 561 34 004 (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2021 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 14 071 2 031 14 448 4 184 6 568 3 695 30 549 Autres revenus 341 - 163 38 5 120 504 REVENUS TOTAUX 14 412 2 031 14 611 4 222 6 573 3 816 31 053 6.1.2. Co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats, actifs et passifs sur contrats (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Co\u00fbts d\u2019obtention des contrats pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cimmobilisations incorporelles\u201d 10.2 113 101 Actifs sur contrats 6.8/6.9 - 2 Actifs au titre des droits de retour pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cstocks\u201d 6.6 - 2 Passifs sur contrats 6.10 145 127 PRINCIPE COMPTABLE Marge des activit\u00e9s courantes La marge des activit\u00e9s courantes correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre les \u201cRevenus totaux\u201d et le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d. Le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d int\u00e8gre les achats nets des ristournes, des coop\u00e9rations commerciales et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts attach\u00e9s \u00e0 ces achats, les variations de stocks rattach\u00e9s aux activit\u00e9s de distribution, et les co\u00fbts logistiques. Il inclut \u00e9galement le co\u00fbt de revient et la variation de stock li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchands de biens. Les coop\u00e9rations commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 chaque cl\u00f4ture, une \u00e9valuation des prestations commerciales r\u00e9alis\u00e9es avec les fournisseurs est effectu\u00e9e. La comparaison entre cette \u00e9valuation et les acomptes factur\u00e9s donne lieu \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de factures \u00e0 \u00e9tablir ou d\u2019avoirs \u00e0 \u00e9mettre. Variation de stocks Les variations de stocks s\u2019entendent des variations positives et n\u00e9gatives apr\u00e8s prise en compte des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Co\u00fbts logistiques Les co\u00fbts logistiques sont les co\u00fbts de l\u2019activit\u00e9 logistique g\u00e9r\u00e9e ou sous-trait\u00e9e par le Groupe, frais de stockage, de manutention et de transport expos\u00e9s apr\u00e8s la premi\u00e8re r\u00e9ception de la marchandise dans l\u2019un des sites du Groupe. Les co\u00fbts de transport factur\u00e9s par les fournisseurs sur factures de marchandises (exemple : DDP, Delivery Duty Paid \u2013 Rendu droits acquitt\u00e9s) sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cachats et variations de stocks\u201d. Les co\u00fbts des transports sous-trait\u00e9s sont reconnus en \u201cco\u00fbts logistiques\u201d. 6.2. Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues (en millions d\u2019euros) Note 2022 2021 retrait\u00e9 Achats et variation de stocks (24 664) (22 065) Co\u00fbts logistiques 6.3 (1 444) (1 371) CO\u00dbT D\u2019ACHAT COMPLET DES MARCHANDISES VENDUES (26 109) (23 436) PRINCIPE COMPTABLE Co\u00fbt des ventes Les \u201cCo\u00fbts des ventes\u201d sont compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s par les points de ventes. Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs Les \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d sont compos\u00e9s des co\u00fbts des fonctions supports, et notamment les fonctions achat et approvisionnement, commerciale et marketing, informatique et finance. Frais avant ouverture et apr\u00e8s fermeture Les frais avant ouverture ne correspondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif et les frais apr\u00e8s fermeture sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lors de leur survenance. 6.3. Nature de charges par fonction en millions d\u2019euros) Co\u00fbts logistiques (1) Co\u00fbts des ventes Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs 2022 Frais de personnel (540) (2 312) (721) (3 573) Autres charges (760) (2 044) (455) (3 259) Dotations aux amortissements (notes 5.1/6.4) (144) (1 010) (237) (1 391) TOTAL (1 444) (5 366) (1 413) (8 223) (en millions d\u2019euros) Co\u00fbts logistiques (1) Co\u00fbts des ventes Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs 2021 retrait\u00e9 Frais de personnel (512) (2 225) (694) (3 431) Autres charges (716) (1 939) (386) (3 041) Dotations aux amortissements (notes 5.1/6.4) (143) (958) (228) (1 329) TOTAL (1 371) (5 122) (1 308) (7 801) (1) Les co\u00fbts logistiques sont inclus dans le \u201cco\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d. 6.4. Amortissements (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 retrait\u00e9 Dotation aux amortissements sur immobilisations incorporelles 10.2.2 (241) (219) Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 10.3.2 (459) (440) Dotation aux amortissements sur immeubles de placement 10.4.2 (11) (13) Dotation aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation 7.1.1 (681) (667) TOTAL DES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS (1 392) (1 339) Part des dotations aux amortissements pr\u00e9sent\u00e9e en activit\u00e9s abandonn\u00e9es 1 9 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 5.1/6.3 (1 391) (1 329) PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les effets de deux types d\u2019\u00e9l\u00e9ments : \u25cf les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante des Business units tels que les cessions d\u2019actifs non courants, les pertes de valeur d\u2019actifs non courants (y compris le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente) et les incidences relatives \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (notamment les frais et honoraires li\u00e9s \u00e0 des prises de contr\u00f4le, r\u00e9sultats de pertes de contr\u00f4le, r\u00e9\u00e9valuations de quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue) ; \u25cf les \u00e9l\u00e9ments majeurs intervenus pendant la p\u00e9riode comptable qui sont de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019activit\u00e9 r\u00e9currente de l\u2019entreprise. Il s\u2019agit de produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants significatifs, comme par exemple les co\u00fbts de restructuration (y compris les co\u00fbts de r\u00e9organisation et de changement de concept) et les provisions et charges pour litiges et risques (y compris effet de d\u00e9sactualisation). 6.5. Autres produits et charges op\u00e9rationnels (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total des Autres Produits op\u00e9rationnels 764 349 total des Autres Charges op\u00e9rationnelles (1 275) (1 005) (512) (656) D\u00c9TAIL PAR NATURE R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants (1)(7) 41 133 Pertes nettes de valeur des actifs (2)(7) (296) (111) Produits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (3)(7) 89 (302) R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants, pertes nettes de valeur des actifs et produits/charges nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (166) (281) Provisions et charges pour restructuration (4)(7) (240) (270) Provisions et charges pour litiges et risques (5) (96) (54) Autres (6) (9) (51) Sous-total (346) (376) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NETS (512) (656) (1) Le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants sur l\u2019exercice 2022 concerne le secteur France Retail \u00e0 hauteur de 37 millions d\u2019euros. En 2021, le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants concernait principalement le secteur France Retail avec la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables en lien avec les op\u00e9rations de cessions-bail r\u00e9alis\u00e9es en 2019 avec des fonds g\u00e9r\u00e9s par Fortress et Apollo Global Management pour un montant de 118 millions d\u2019euros (note 11.2.2). (2) La perte nette de valeur enregistr\u00e9e sur l\u2019exercice 2022 porte principalement sur le secteur France Retail en lien avec (a) des magasins int\u00e9gr\u00e9s d\u00e9ficitaires qui seront mon\u00e9tis\u00e9s dans un mode d\u2019exploitation en franchise, (b) les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. En 2021, elle portait principalement sur le secteur France Retail en liaison avec le plan de cession d\u2019actifs et les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. (3) Le produit net de 89 millions d\u2019euros constat\u00e9 sur l\u2019exercice 2022 r\u00e9sulte principalement de la perte de contr\u00f4le de GreenYellow au titre de laquelle une plus-value a \u00e9t\u00e9 reconnue \u00e0 hauteur de 302 millions d\u2019euros (note 2) compens\u00e9 partiellement par des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires engag\u00e9s dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion des hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed \u00e0 hauteur de 179 millions d\u2019euros. La charge nette de 302 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019exercice 2021 r\u00e9sultait principalement de l\u2019op\u00e9ration de conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed dont l\u2019incidence s\u2019\u00e9levait \u00e0 232 millions d\u2019euros ainsi que des frais li\u00e9s \u00e0 la cotation d\u2019Assa\u00ed au Br\u00e9sil pour 25 millions d\u2019euros. (4) La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2022 concerne principalement les secteurs (a) France Retail \u00e0 hauteur de 178 millions d\u2019euros dont 98 millions d\u2019euros (principalement chez Distribution Casino France) en lien avec la phase de transformation strat\u00e9gique, de changement de concepts des magasins et 69 millions d\u2019euros de co\u00fbts de rationalisation de structures et (b) Latam Retail (principalement GPA) pour 50 millions d\u2019euros relatifs notamment \u00e0 des litiges sociaux et des co\u00fbts de restructuration de magasins et d\u2019entrep\u00f4ts en liaison avec l\u2019arr\u00eat de l\u2019activit\u00e9 des hypermarch\u00e9s Extra. La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2021 concernait principalement les secteurs France Retail \u00e0 hauteur de 234 millions d\u2019euros (dont principalement des co\u00fbts sociaux, des co\u00fbts de fermeture, des co\u00fbts de r\u00e9organisation de magasins et des co\u00fbts induits dans le contexte de restructuration logistique et de changements de concept pour 199 millions d\u2019euros) et Latam Retail (principalement GPA) pour 35 millions d\u2019euros. (5) Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentent une charge nette de 96 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 qui refl\u00e8te \u00e0 hauteur de 70 millions d\u2019euros des risques fiscaux, sociaux et civils de GPA et Sendas. Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentaient une charge nette de 54 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 qui refl\u00e9tait \u00e0 hauteur de 20 millions d\u2019euros des risques fiscaux de GPA. (6) En 2021, cela incluait principalement la comptabilisation d\u2019une charge de 30 millions d\u2019euros dans une filiale du segment France Retail r\u00e9sultant de d\u00e9ficiences de process sur les ann\u00e9es ant\u00e9rieures et rem\u00e9di\u00e9es en cours d\u2019ann\u00e9e. PRINCIPE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt de revient et de leur valeur nette probable de r\u00e9alisation. Cette derni\u00e8re correspond au prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts attendus pour l\u2019ach\u00e8vement ou la r\u00e9alisation de la vente. Si la valeur nette probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au prix de revient, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e. Cette analyse est r\u00e9alis\u00e9e en tenant compte du contexte dans lequel \u00e9volue chacune des Business units et de la nature, des caract\u00e9ristiques d\u2019anciennet\u00e9 et de d\u00e9lai d\u2019\u00e9coulement des produits. La m\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e dans le Groupe est le FIFO \u2013 premier entr\u00e9, premier sorti. GPA et Sendas valorisent leurs stocks au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9 du fait notamment d\u2019une obligation fiscale ; dans un contexte de rotation rapide des stocks, l\u2019application de la m\u00e9thode FIFO par GPA et Sendas n\u2019aurait pas d\u2019incidence significative sur les comptes. La valeur des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019achat, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Ainsi, les frais logistiques encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent ainsi que les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont pris en compte pour la valorisation des stocks. Le co\u00fbt des stocks comprend \u00e9galement le cas \u00e9ch\u00e9ant le recyclage de montants initialement comptabilis\u00e9s en capitaux propres, correspondant \u00e0 des gains ou pertes sur couvertures d\u2019achats futurs de marchandises. Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, le groupe Casino enregistre en stock les actifs et projets en cours de construction. (7) R\u00e9conciliation du d\u00e9tail des pertes de valeur des actifs avec les tableaux de mouvements des immobilisations : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Pertes de valeur de goodwill 10.1.2 - - Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations incorporelles 10.2.2 (13) (90) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations corporelles 10.3.2 (125) (123) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immeubles de placement 10.4.2 (1) (3) Reprises/(pertes) de valeur nettes des actifs droit d\u2019utilisation 7.1.1 (107) (33) Reprises/(pertes) de valeur nettes d\u2019autres actifs (IFRS 5 et autres) (80) (54) TOTAL PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS (326) (304) Pertes nettes de valeurs des actifs des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 8 16 PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (318) (299) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProvisions et charges pour restructurations\u201d (33) (45) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres pertes nettes de valeur des actifs\u201d (296) (111) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProduits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d 11 (131) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cR\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants\u201d - (1) 6.6. Stocks (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Valeur brute des stocks de marchandises 3 656 3 163 Valeur brute des stocks de nature immobili\u00e8re 45 95 Brut 3\u00a0702 3\u00a0258 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises (59) (41) D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de nature immobili\u00e8re (3) (3) D\u00e9pr\u00e9ciation (62) (44) STOCKS EN VALEUR NETTE (NOTE 4.2) 3 640 3 214 PRINCIPE COMPTABLE Les cr\u00e9ances clients du Groupe correspondent \u00e0 des actifs financiers courants (note 11) qui refl\u00e8tent un droit inconditionnel \u00e0 recevoir une contrepartie. Ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur et ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 des pertes de valeur attendues. La juste valeur des cr\u00e9ances clients correspond g\u00e9n\u00e9ralement au montant de la facture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. 6.7. Cr\u00e9ances clients 6.7.1. Composition des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 11.5.3 965 882 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 6.7.2 (111) (110) CR\u00c9ANCES CLIENTS EN VALEUR NETTE 4.2 854 772 6.7.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (110) (100) Dotation (49) (48) Reprise 46 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 2 2 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (111) (110) Les conditions de constitution des provisions sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 11.5.3 \u201cRisque de contrepartie\u201d. 6.8. Autres actifs courants 6.8.1. Composition des autres actifs courants (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actifs \ufb01nanciers 987 1\u00a0381 Autres cr\u00e9ances 789 769 Actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers 11.2.1 7 1 Actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants 11.2.1 85 99 Comptes s\u00e9questres et garanties (1) 11.2.1 124 514 Comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es 15 10 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances et comptes courants 6.8.2 (46) (32) D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur 11.5.1 5 7 D\u00e9riv\u00e9s actifs hors couverture et couverture de flux de tr\u00e9sorerie 11.5.1 8 12 Actifs sur contrats 6.1.2 - 2 Actifs non \ufb01nanciers 648 652 Autres cr\u00e9ances 272 289 Cr\u00e9ances fiscales et sociales br\u00e9siliennes 6.9 271 269 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances 6.8.2 - - Charges constat\u00e9es d\u2019avance 105 94 AUTRES ACTIFS COURANTS 1 636 2 033 (1) Dont 36 millions d\u2019euros de comptes s\u00e9questres li\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de refinancement r\u00e9alis\u00e9e en novembre 2019 (2021 : 484 millions d\u2019euros). Les \u201cAutres cr\u00e9ances\u201d comprennent essentiellement des cr\u00e9ances fiscales et sociales (hors Br\u00e9sil) ainsi que des produits \u00e0 recevoir des fournisseurs. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont constitu\u00e9es essentiellement d\u2019achats, de charges locatives et de primes d\u2019assurances. 6.8.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances et comptes courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES CR\u00c9ANCES ET COMPTES COURANTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (32) (34) Dotation (65) (36) Reprise 39 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 12 1 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES CR\u00c9ANCES ET COMPTES COURANTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (46) (32) 6.9. Autres actifs non courants 6.9.1. Composition des autres actifs non courants (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actifs \ufb01nanciers 479 534 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 13 33 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 42 44 Actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants 11.2.1 19 24 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur non courants 11.5.1 85 28 Autres actifs financiers 332 418 Pr\u00eats 85 160 D\u00e9riv\u00e9s actifs hors couverture 11.5.1 - 1 Autres cr\u00e9ances non courantes 247 258 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants 6.9.2 (12) (13) Actifs non \ufb01nanciers 822 649 Autres actifs non financiers 145 135 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s par GPA et Sendas 13.2 145 135 Autres cr\u00e9ances non courantes - - D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants 6.9.2 - - Cr\u00e9ances fiscales et sociales br\u00e9siliennes (voir ci-apr\u00e8s) 659 501 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 13 AUTRES ACTIFS NON COURANTS 1 301 1 183 GPA et Sendas poss\u00e8dent des cr\u00e9ances fiscales et sociales pour un montant total respectivement de 596 millions d\u2019euros (dont 495 et 101 millions d\u2019euros respectivement au titre de la part non courante et courante) et 335 millions d\u2019euros (dont 164 et 170 millions d\u2019euros respectivement au titre de la part non courante et courante), principalement li\u00e9es \u00e0 l\u2019ICMS (TVA) pour 366 millions d\u2019euros, PIS/COFINS (TVA) pour 504 millions d\u2019euros et INSS (cotisations patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) pour 60 millions d\u2019euros. Le recouvrement de la principale cr\u00e9ance fiscale (PIS/COFINS) est attendu comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas \u00c0 moins d\u2019un an 178 113 65 Entre un et cinq ans 326 287 39 Au-del\u00e0 de cinq ans - - - TOTAL 504 399 104 Par ailleurs, le recouvrement de la cr\u00e9ance fiscale relative \u00e0 l\u2019ICMS est attendu comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas \u00c0 moins d\u2019un an 206 110 96 Entre un et cinq ans 120 26 94 Au-del\u00e0 de cinq ans 40 16 24 TOTAL 366 152 215 GPA et Sendas reconnaissent les cr\u00e9dits de taxes qui leur sont dus, notamment ICMS, \u00e0 chaque fois qu\u2019elles ont pu valider et r\u00e9unir la documentation justifiant leurs droits ainsi que l\u2019estimation de l\u2019utilisation de ces droits dans un horizon de temps raisonnable. Ces cr\u00e9dits sont reconnus principalement comme une r\u00e9duction du co\u00fbt des achats de marchandises vendues. 6.9.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES ACTIFS NON COURANTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (13) (7) Dotation (2) (5) Reprise - 1 Autres reclassements et autres mouvements 2 (2) D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES ACTIFS NON COURANTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (12) (13) 6.10. Autres dettes (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Passifs \ufb01nanciers 121 1\u00a0951 2\u00a0072 133 1\u00a0946 2\u00a0079 D\u00e9riv\u00e9s passifs (note 11.5.1) - 4 4 23 1 24 Dettes fiscales, sociales et diverses 54 1 492 1 546 64 1 646 1 710 Dettes sur immobilisations 67 404 471 46 260 306 Comptes courants - 51 51 - 39 39 Passifs non \ufb01nanciers 187 1\u00a0118 1 305 92 1\u00a0250 1\u00a0342 Dettes fiscales, sociales et diverses 140 (1) 877 1 017 56 1 021 1 077 Passifs sur contrats (note 6.1.2) 28 117 145 23 104 127 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 20 123 143 13 124 137 TOTAL 309 3 069 3 377 225 3 196 3 422 (1) Dont 600 millions de r\u00e9als (soit 106 millions d\u2019euros) au titre de la contribution sociale sur le r\u00e9sultat (CSSL) de 9 % reconnue chez GPA (note 9.1.2)PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 chaque cl\u00f4ture annuelle, la Direction estime, au mieux de sa connaissance, qu\u2019il n\u2019existe pas d\u2019engagements susceptibles d\u2019avoir un effet significatif sur la situation financi\u00e8re actuelle ou future du Groupe, autres que ceux mentionn\u00e9s dans cette note. L\u2019exhaustivit\u00e9 de cet inventaire est contr\u00f4l\u00e9e par les Directions financi\u00e8res, juridiques et fiscales qui sont par ailleurs associ\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9laboration des contrats qui engagent le Groupe. Les engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante concernent principalement les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe ainsi que des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui constituent un engagement li\u00e9 au financement. 6.11. Engagements hors bilan Les engagements hors bilan li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 3.4.2. 6.11.1. Engagements donn\u00e9s Les montants des engagements indiqu\u00e9s dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent les montants maximum potentiels (non actualis\u00e9s) que le Groupe serait amen\u00e9 \u00e0 payer au titre des garanties donn\u00e9es. Ces montants ne sont pas diminu\u00e9s des sommes que le Groupe pourrait \u00e9ventuellement recouvrer dans le cadre d\u2019actions de recours ou du fait de contre-garanties re\u00e7ues. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Actifs donn\u00e9s en garantie (1) 138 301 Cautions et garanties bancaires donn\u00e9es (2) 2 359 2 205 Garanties donn\u00e9es dans le cadre de cessions d\u2019actifs non courants 20 7 Autres engagements 73 52 TOTAL DES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 2 590 2 565 \u00c9ch\u00e9ances : < \u00e0 1 an 223 154 De 1 \u00e0 5 ans 2 327 2 319 > \u00e0 5 ans 39 91 (1) Correspond \u00e0 des actifs immobilis\u00e9s qui ont \u00e9t\u00e9 nantis ou hypoth\u00e9qu\u00e9s ainsi que des actifs circulants grev\u00e9s de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles. \u00c0 fin 2022, concerne GPA \u00e0 hauteur de 103 millions d\u2019euros dans le cadre de litiges essentiellement fiscaux d\u00e9crits en note 13.2 (2021 : 116 millions d\u2019euros). En 2021 concernait \u00e9galement GreenYellow \u00e0 hauteur d\u2019un montant de 101 millions d\u2019euros dans le cadre de dettes attach\u00e9es \u00e0 des projets. Le montant de 138 millions d\u2019euros en 2022 et 301 millions d\u2019euros en 2021 n\u2019inclut pas les garanties donn\u00e9es dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de financement de novembre 2019 (note 11.5.4). (2) En 2022, concerne \u00e0 hauteur de 2 198 millions d\u2019euros GPA et Sendas qui ont octroy\u00e9 des cautions et garanties bancaires dans le cadre de litiges de nature essentiellement fiscale (2021 : 1 985 millions d\u2019euros) d\u00e9crites en note 13.2. Ce montant inclut \u00e9galement des cautions et des garanties accord\u00e9es pour le compte de coentreprises pour 60 millions d\u2019euros (2021 : 60 millions d\u2019euros) d\u00e9crites en note 3.3.7. et une garantie octroy\u00e9e \u00e0 ALDI France dans le cadre de la cession de Leader Price \u00e0 hauteur de 50 millions d\u2019euros (2021 : 100 millions d\u2019euros). 6.11.2. Engagements re\u00e7us Les montants des engagements indiqu\u00e9s dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent les montants maximum potentiels (non actualis\u00e9s) au titre des garanties re\u00e7ues. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cautions et garanties bancaires re\u00e7ues 102 52 Actifs financiers assortis de garanties 68 65 Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es (note 11.2.4) 2 202 2 216 Autres engagements 27 53 TOTAL DES ENGAGEMENTS RE\u00c7US 2 398 2 386 \u00c9ch\u00e9ances : < \u00e0 1 an 284 179 De 1 \u00e0 5 ans 1 958 2 114 > \u00e0 5 ans 157 92 PRINCIPE COMPTABLE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans un grand nombre de contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les murs de ses magasins, les entrep\u00f4ts de stockage, des b\u00e2timents de bureaux et les appartements des locataires g\u00e9rants. Il est \u00e9galement preneur dans des contrats mobiliers essentiellement en France portant sur des v\u00e9hicules, des mat\u00e9riels d\u2019\u00e9quipement des magasins (notamment \u00e9quipements de production de froid) et des \u00e9quipements logistiques. Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u201cContrats de location\u201d, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan chez le preneur et se traduisent par la constatation : \u25cf d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u201cActifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; \u25cf d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u201cPassifs de loyers courants\u201d et \u201cPassifs de loyers non courants\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : \u25cf le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyers fixes futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal comme taux d\u2019actualisation. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Casino est raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location ; \u25cf l\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. Le Groupe ne prend en compte que la composante locative du contrat dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En outre, pour certaines classes d\u2019actifs dont les contrats de location comportent une composante service et locative, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 comptabiliser un contrat unique qualifi\u00e9 de location (i.e. sans distinction entre le service et la composante locative). \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : \u25cf elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u201cautres charges financi\u00e8res\u201d ; \u25cf et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers effectu\u00e9s ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. G\u00e9n\u00e9ralement, ces d\u00e9caissements de loyers sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les lignes intitul\u00e9es \u201cremboursements des passifs de loyer\u201d et \u201cint\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s\u201d. Toutefois, le Groupe pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les d\u00e9caissements de loyers au titre des contrats de location dont il est d\u00e9montr\u00e9 que l\u2019actif sous-jacent est durablement d\u00e9grad\u00e9. C\u2019est notamment le cas lorsque l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 ; ces flux de tr\u00e9sorerie sont alors pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cAutres remboursements\u201d dans les flux de financement. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : \u25cf en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; \u25cf en cas de changement d\u2019appr\u00e9ciation relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; \u25cf en cas de changement du montant de paiement attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; NOTE 7 CONTRATS DE LOCATION \u25cf en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index, et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 (note 10.5) et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont respectivement la non-utilisation ou l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (cadre juridique du pays, emplacement, cat\u00e9gories telle que magasins, entrep\u00f4ts, bureaux, appartements, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). Au titre de la location de murs de magasins, des crit\u00e8res \u00e9conomiques peuvent \u00eatre analys\u00e9s tels que la performance des actifs sous-jacents et l\u2019existence d\u2019investissements significatifs r\u00e9cents r\u00e9alis\u00e9s dans les magasins. G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux immobiliers et aux baux mobiliers correspond \u00e0 la dur\u00e9e initiale pr\u00e9vue au contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux conclus en France (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 3 juillet 2020, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e de location, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, une dur\u00e9e en g\u00e9n\u00e9ral de neuf ans. Pour les contrats de location qui comportent des clauses de tacite reconduction (notamment baux 3-6-9), le Groupe consid\u00e9rant qu\u2019il n\u2019est pas en mesure d\u2019anticiper d\u00e8s l\u2019origine cette p\u00e9riode de reconduction tacite et qu\u2019elle ne devient raisonnablement certaine qu\u2019au terme de la dur\u00e9e du contrat initialement prise en compte, le droit d\u2019utilisation et le passif de loyer sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 cette date-l\u00e0, en l\u2019absence d\u2019\u00e9v\u00e9nement ant\u00e9rieur, pour tenir compte d\u2019une p\u00e9riode de tacite reconduction de neuf ann\u00e9es. Enfin, le Groupe peut \u00eatre \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 revoir la dur\u00e9e du bail lorsque des travaux d\u2019agencements significatifs sont effectu\u00e9s en cours de bail pouvant conduire \u00e0 une \u201cp\u00e9nalit\u00e9\u201d \u00e9conomique significative refl\u00e9t\u00e9e \u00e0 travers la valeur r\u00e9siduelle des agencements au terme du bail. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur la m\u00eame dur\u00e9e et dans un environnement \u00e9conomique similaire avec les m\u00eames garanties, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Le Groupe d\u00e9termine ses taux d\u2019actualisation par zone g\u00e9ographique (pays) en prenant notamment en compte le spread de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 et en fonction de la duration des contrats de location. Droits au bail Les droits au bail rattach\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte \u201cactifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d. En fonction des modalit\u00e9s juridiques propres \u00e0 chaque droit au bail, ils sont soit amortis sur la dur\u00e9e du contrat de location sous-jacent dans le cas o\u00f9 le droit au bail est indissociable du droit d\u2019utilisation, soit non amortis (cas g\u00e9n\u00e9ral) mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel dans le cas o\u00f9 le droit au bail est une composante distincte du droit d\u2019utilisation. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Un contrat de location avec option d\u2019achat ne constitue pas un contrat de location \u00e0 court terme ; \u25cf contrats de location de biens portant sur des actifs de faible valeur, c\u2019est-\u00e0-dire dont la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent est inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros. Au sein du Groupe, il s\u2019agit essentiellement des contrats qui portent sur des \u00e9quipements magasins et des \u00e9quipements administratifs tels que des tablettes, ordinateurs, t\u00e9l\u00e9phones portables et photocopieurs. Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Op\u00e9rations de cession-bail Une transaction de cession-bail est une op\u00e9ration par laquelle le propri\u00e9taire d\u2019un bien le c\u00e8de \u00e0 un tiers pour le reprendre en location. Si la cession du bien par le vendeur- preneur constitue une vente selon IFRS 15 : \u25cf le vendeur-preneur \u00e9value le droit d\u2019utilisation r\u00e9sultant du contrat de location comme une proportion de la valeur nette comptable de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, correspondant au droit d\u2019utilisation qu\u2019il conserve. Ainsi, le r\u00e9sultat de cession (profit ou perte) n\u2019est constat\u00e9 qu\u2019\u00e0 hauteur des droits effectivement transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur comptabilise l\u2019acquisition de l\u2019actif selon les normes applicables et le contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Si la cession du bien par le vendeur-preneur n\u2019est pas une vente au sens d\u2019IFRS 15 : dans ce cas, l\u2019op\u00e9ration est comptabilis\u00e9e comme une op\u00e9ration de financement. Ainsi : \u25cf le vendeur-preneur constate l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 \u00e0 son bilan et comptabilise un passif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie re\u00e7ue de l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ne comptabilise pas l\u2019actif acquis \u00e0 son bilan et reconna\u00eet un actif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En cas de diff\u00e9rence temporelle issue d\u2019un contrat de location, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 (note 9). En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine \u00e0 la date de signature du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : - d\u00e9comptabiliser du bilan l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; - constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u201cactifs financiers au co\u00fbt amorti\u201d et pr\u00e9sent\u00e9e en \u201cautres actifs courants\u201d et \u201cautres actifs non courants\u201d dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e, au taux implicite du contrat ou taux marginal d\u2019endettement, des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; - d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u201cimmobilisations corporelles\u201d \u00e0 l\u2019actif de son bilan et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u201cautres revenus\u201d du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 7.1. Preneur Les informations relatives aux contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s. 7.1.1. Informations relatives au bilan \u25a0 Composition et variation des actifs au titre de droits d\u2019utilisation (en millions d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021, valeur nette 35 4\u00a0545 181 127 4\u00a0888 Nouveaux actifs 8 457 14 - 479 Modifications/r\u00e9appr\u00e9ciation 4 403 2 6 415 Sorties d\u2019actifs (7) (260) (23) - (290) Dotations aux amortissements (6) (603) (49) (9) (667) Reprises/(Pertes) de valeur nettes - (21) (12) (33) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (15) - - (15) Effet des variations de change - (10) (1) 1 (9) Reclassements IFRS 5 - (7) - - (7) Autres reclassements et autres mouvements - (21) 7 1 (12) Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, valeur nette 34 4\u00a0468 120 126 4\u00a0748 Nouveaux actifs 5 574 3 9 591 Modifications/r\u00e9appr\u00e9ciation 5 357 1 5 367 Sorties d\u2019actifs (6) (170) (21) (15) (213) Dotations aux amortissements (5) (636) (29) (11) (681) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (1) - (105) - (2) (107) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (5) (1) (7) - (13) Effet des variations de change 1 127 - 16 144 Reclassements IFRS 5 - (4) (1) (1) (6) Autres reclassements et autres mouvements - 57 1 1 60 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 27 4 668 66 128 4 889 (1) En relation principalement avec un plan de transfert de magasins int\u00e9gr\u00e9s d\u00e9ficitaires dans un mode d\u2019exploitation en franchise (note 6.5). \u25a0 Passifs de loyers (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Part courante 743 718 Part non courante 4 447 4 174 TOTAL 11.5.4 5 190 4 891 dont France Retail 2 646 2 904 dont Latam Retail (1) 2 411 1 820 dont E-commerce 133 167 (1) La variation \u00e0 la hausse s\u2019explique principalement par un effet change et par les op\u00e9rations de cessions-bails r\u00e9alis\u00e9es au Br\u00e9sil. L\u2019analyse des \u00e9ch\u00e9ances des passifs de loyers est pr\u00e9sent\u00e9e en note 11.5.4. 7.1.2. Informations relatives au compte de r\u00e9sultat Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 reconnus au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019exercice au titre des contrats exclus des passifs de loyers : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charge de loyer relative aux contrats de location variable (1) 73 62 Charge de loyer relative aux contrats de location court terme (1) 6 6 Charge de loyer relative aux contrats de location dont l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur et qui ne sont pas des contrats de location court terme (1) 113 104 (1) Contrats exclus des passifs de loyers enregistr\u00e9s au bilan. La charge d\u2019amortissements sur actifs au titre de droits d\u2019utilisation est pr\u00e9sent\u00e9e en note 7.1.1 et les int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers en note 11.3.2. Les produits de sous-location tir\u00e9s des droits d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9s en notes 7.2. 7.1.3. Informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le montant total d\u00e9caiss\u00e9 sur l\u2019exercice au titre des contrats de location s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 135 millions d\u2019euros (2021 : 1 058 millions d\u2019euros). 7.1.4. Transactions de cession-bail Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des op\u00e9rations de cession-bail dont les impacts sur les comptes consolid\u00e9s sont les suivants : \u25cf reconnaissance d\u2019actifs au titre des droits d\u2019utilisation et de passifs de loyers \u00e0 hauteur respectivement de 107 millions d\u2019euros et 147 millions d\u2019euros ; \u25cf diminution des immobilisations corporelles de 43 millions d\u2019euros et du poste \u201cActifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u201d de 106 millions d\u2019euros (note 3.5.1) ; \u25cf reconnaissance de plus-values de cession enregistr\u00e9es dans les autres produits op\u00e9rationnels \u00e0 hauteur de 110 millions d\u2019euros. En 2022, la principale transaction de cession-bail qui a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e est celle pr\u00e9vue dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion des hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed et portant sur les murs de 17 magasins (voir note 2 des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2021). Au 31 d\u00e9cembre 2022, 16 actifs ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. 7.2. Bailleur Informations relatives aux contrats de location simple Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019analyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements de loyers \u00e0 recevoir au titre des contrats de location simple : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 \u00c0 moins d\u2019un an 63 66 Entre 1 et 2 ans 24 27 Entre 2 et 3 ans 16 15 Entre 3 et 4 ans 12 11 Entre 4 et 5 ans 9 10 Dans 5 ans et plus 43 43 MONTANT NON ACTUALIS\u00c9 DES LOYERS \u00c0 RECEVOIR 167 173 Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 reconnus au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019exercice : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Contrats de location simple : Produits locatifs (1) 148 119 Produits de sous-location tir\u00e9s des droits d\u2019utilisation 34 39 (1) Dont 15 millions d\u2019euros de loyers variables ne d\u00e9pendant pas d\u2019un indice/taux en 2022 (2021 : 12 millions d\u2019euros). NOTE 8 CHARGES DE PERSONNEL 8.1. Frais de personnel Les frais de personnel par destination sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 6.3. 8.2. provision pour retraites et engagements assimil\u00e9s Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. 8.2.1. Composition des provisions pour retraites et engagements assimil\u00e9s (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Retraites 187 12 199 233 11 244 M\u00e9dailles du travail 23 1 24 30 1 31 Prime pour services rendus 5 1 6 10 - 10 PROVISIONS POUR RETRAITES ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S 216 13 228 273 12 285 8.2.2. Pr\u00e9sentation des r\u00e9gimes de retraite \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des contrats de retraite par lesquels un employeur s\u2019engage \u00e0 hauteur d\u2019un financement \u00e0 travers le versement r\u00e9gulier de cotisations \u00e0 un organisme gestionnaire. L\u2019employeur limite son engagement au paiement des cotisations et n\u2019apporte donc pas de garantie sur le montant de la rente que les salari\u00e9s percevront. Ce type de r\u00e9gime concerne majoritairement les employ\u00e9s des filiales fran\u00e7aises du Groupe. Ces derniers rel\u00e8vent du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la s\u00e9curit\u00e9 sociale qui est administr\u00e9 par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais. La charge de l\u2019exercice relative aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 221 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022 et concerne \u00e0 hauteur de 86 % les filiales fran\u00e7aises du Groupe. \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies Dans certains pays, la l\u00e9gislation ou un accord conventionnel pr\u00e9voit le versement d\u2019indemnit\u00e9s aux salari\u00e9s \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances, soit \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, soit \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances post\u00e9rieurement \u00e0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. 8.2.4. \u00c9volution des engagements de retraite et des actifs de couverture Les tableaux suivants permettent d\u2019effectuer le rapprochement entre l\u2019\u00e9valuation des engagements de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s et les provisions constitu\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Dette actuarielle de d\u00e9but de p\u00e9riode 255 267 4 5 259 272 \u00c9l\u00e9ments inclus dans le compte de r\u00e9sultat 3 5 4 1 8 5 Co\u00fbt des services rendus 19 20 - - 19 20 Int\u00e9r\u00eats sur le passif au titre des prestations d\u00e9finies 2 2 1 - 3 2 Co\u00fbt des services pass\u00e9s - - 4 - 4 - Effet des r\u00e9ductions/liquidations de r\u00e9gime (18) (17) - - (18) (17) \u00c9l\u00e9ments inclus en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (42) (2) (1) (1) (43) (3) (1) (Gains) ou pertes actuariels li\u00e9s \u00e0 : (42) (2) (1) (1) (43) (2) (i) des changements d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res (44) (4) (1) (1) (45) (4) (ii) des changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques (5) - - - (5) - (iii) des effets d\u2019exp\u00e9rience 7 2 - - 7 2 (2) Variation de change - - - - - - Autres (10) (15) (1) (1) (11) (16) Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (14) (14) (1) (1) (14) (15) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (1) (1) - - (1) (1) Autres mouvements 5 - - - 5 - Dette actuarielle de \ufb01n de p\u00e9riode A 205 255 7 4 213 259 Duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e des r\u00e9gimes 14 17 (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Juste valeur des actifs de couverture de d\u00e9but de p\u00e9riode 16 17 - - 16 17 \u00c9l\u00e9ments inclus dans le compte de r\u00e9sultat - - - - - - Int\u00e9r\u00eats sur l\u2019actif au titre des prestations d\u00e9finies - - - - - - \u00c9l\u00e9ments inclus en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - 1 - - - 1 (Pertes) et gains actuariels li\u00e9s \u00e0 l\u2019effet d\u2019exp\u00e9rience - 1 - - - 1 Variation de change - - - - - - Autres (2) (2) - - (2) (2) Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (2) (2) - - (2) (2) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - - - Autres mouvements - - - - - - Juste valeur des actifs de couverture de \ufb01n de p\u00e9riode B 14 16 - - 14 16 (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Engagement net de retraite A-B 191 239 7 4 199 244 Couverture financi\u00e8re des engagements financ\u00e9s 1 1 - - 1 1 Valeur actuelle des obligations couvertes 15 16 - - 15 16 Juste valeur des actifs du r\u00e9gime (14) (16) - - (14) (16) Valeur actuelle des obligations non couvertes 190 238 7 4 198 243 L\u2019actif de couverture est un fonds euros majoritairement compos\u00e9 d\u2019obligations \u00e0 taux fixe. \u25a0 Rapprochement des provisions au bilan (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 En d\u00e9but d\u2019exercice 240 250 4 5 244 255 Charge de l\u2019exercice 3 5 4 1 8 5 \u00c9carts actuariels (43) (2) (1) (1) (43) (2) Variation de change - - - - - - Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (12) (12) (1) (1) (12) (13) Remboursement partiel des actifs du r\u00e9gime - - - - - - Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (1) (1) - - (1) (1) Autres mouvements 5 - - - 5 - EN FIN D\u2019EXERCICE 192 240 7 4 199 244 \u25a0 Composante de la charge de la p\u00e9riode (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Co\u00fbt des services rendus 19 20 - - 19 20 Int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net au titre des prestations d\u00e9finies (1) 2 2 - - 3 2 Co\u00fbt des services pass\u00e9s - - 4 - 4 - Effet des r\u00e9ductions/liquidations de r\u00e9gime (18) (17) - - (18) (17) CHARGE DE L\u2019EXERCICE 3 4 4 1 7 5 (1) \u00c9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier. \u25a0 \u00c9ch\u00e9ancier des flux de tr\u00e9sorerie futurs non actualis\u00e9s (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier des flux non actualis\u00e9s Au bilan 2023 2024 2025 2026 2027 > 2027 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 199 12 10 14 18 25 820 8.3. Paiement en actions PRINCIPE COMPTABLE Paiements fond\u00e9s sur des actions Des options d\u2019achat d\u2019actions, des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites sont accord\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans de stock-options, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur au moment de l\u2019attribution de l\u2019option, constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration. Il est comptabilis\u00e9 en charges de personnel sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits repr\u00e9sentatifs de l\u2019avantage consenti ou en autres charges op\u00e9rationnelles lorsque l\u2019avantage accord\u00e9 se rattache \u00e0 une op\u00e9ration reconnue en \u201cautres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d (note 6.5). La juste valeur des options est d\u00e9termin\u00e9e dans le Groupe en utilisant le mod\u00e8le de valorisation de Black & Scholes, en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 (prix actuel des actions sous-jacentes, la volatilit\u00e9, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque...) lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. Lorsque des actions gratuites sont attribu\u00e9es \u00e0 des salari\u00e9s dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre, la charge correspondante est comptabilis\u00e9e en \u201cautres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sont attribu\u00e9s \u00e0 certains membres de l\u2019encadrement ainsi qu\u2019\u00e0 certains directeurs de magasins. L\u2019acquisition d\u00e9finitive par les b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions attribu\u00e9es gratuitement est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et dans certains cas \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019un crit\u00e8re de performance donnant lieu \u00e0 la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019actions acquises au titre de la p\u00e9riode concern\u00e9e. 8.3.1. Incidence sur le r\u00e9sultat et les capitaux propres des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions La charge nette totale constat\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 13 millions d\u2019euros (2021 : 14 millions d\u2019euros) dont respectivement 5, 5 et 3 millions d\u2019euros pour Casino, Guichard-Perrachon, GPA et Sendas. Cette charge nette a pour contrepartie une augmentation des capitaux propres. 8.3.2. Plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas de plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. 8.3.3. Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites de Casino, Guichard-Perrachon \u25a0 Caract\u00e9ristiques et hypoth\u00e8ses des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Date de mise en place du plan Date d\u2019acquisition Nombre d\u2019actions gratuites autoris\u00e9es Nombre d\u2019actions en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 Dont nombre d\u2019actions sous condition de performance (1) Cours de Bourse (en euros) (2) Juste valeur de l\u2019action (en euros) (2) 15/12/2022 31/08/2024 61 836 61 836 - 10,33 10,33 10/05/2022 28/02/2024 6 798 4 326 - 16,69 16,31 10/05/2022 10/05/2025 318 727 252 635 252 635 16,69 14,37 15/12/2021 31/07/2023 9 052 9 052 - 23,25 22,55 28/07/2021 30/04/2023 22 641 22 045 - 24,50 23,62 28/07/2021 31/01/2023 7 049 7 049 - 24,50 23,35 28/07/2021 28/07/2026 3 972 3 972 3 972 24,50 16,76 28/07/2021 28/07/2024 231 932 149 857 149 857 24,50 18,46 27/04/2020 27/04/2025 8 171 8 171 8 171 35,87 26,25 27/04/2020 27/04/2023 160 033 95 794 95 794 35,87 25,34 07/05/2019 07/05/2024 7 809 7 809 7 809 35,49 14,65 15/05/2018 15/05/2023 7 326 3 808 3 808 40,75 17,01 TOTAL 845 346 626 354 522 046 (1) Les crit\u00e8res de performance retenus portent essentiellement sur les niveaux de croissance organique du chiffre d\u2019affaires et les niveaux de r\u00e9sultats op\u00e9rationnels courants ou EBITDA et d\u00e9pendent de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 laquelle le b\u00e9n\u00e9ficiaire est rattach\u00e9. (2) Moyenne pond\u00e9r\u00e9e. \u25a0 Mouvements des actions gratuites Stock d\u2019actions gratuites 2022 2021 Actions en cours d\u2019acquisition au 1 er \u00a0janvier 880\u00a0921 621\u00a0481 Actions attribu\u00e9es 387 361 538 969 Actions supprim\u00e9es (300 381) (47 082) Actions \u00e9mises (341 547) (232 447) ACTIONS EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 626 354 880 921 8.3.4. Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 GPA \u25cf Plans \u201cseries B\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice est de 0,01 real par option. \u25cf Plans \u201cseries C\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 80 % de la moyenne des 20 derniers cours de cl\u00f4ture de l\u2019action GPA \u00e0 la bourse BOVESPA. Nom du plan Date de l\u2019attribution Date de d\u00e9part d\u2019exercice des options Date d\u2019expiration Nombre d\u2019options attribu\u00e9es (en milliers) Prix d\u2019exercice de l\u2019option (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options en circulation au 31/12/2022 (en milliers) S\u00e9rie C7 31/01/2021 31/05/2023 30/11/2023 497 12,60 217 S\u00e9rie B7 31/01/2021 31/05/2023 30/11/2023 673 0,01 223 S\u00e9rie C8 31/05/2022 31/05/2025 30/11/2025 1 328 17,28 1 328 S\u00e9rie B8 31/05/2022 31/05/2025 30/11/2025 1 617 0,01 1 270 8,46 3 038 \u25a0 Hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation des plans d\u2019option de souscription d\u2019actions La soci\u00e9t\u00e9 GPA a retenu les hypoth\u00e8ses suivantes pour valoriser ces plans (respectivement \u201cseries\u201d 7 et 8) : \u25cf taux de rendement du dividende de 1,61 % et 4,50 % ; \u25cf volatilit\u00e9 attendue de 37,09 % et 43,48 % ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque de 5,47 % et 11,96 %. La juste valeur moyenne des options en circulation s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,80 r\u00e9ais br\u00e9siliens (soit 2,27 euros) au 31 d\u00e9cembre 2022. Le nombre d\u2019options de souscription non exerc\u00e9es et les prix d\u2019exercices moyens pond\u00e9r\u00e9s ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : 2022 2021 Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Options restantes au 1 er \u00a0janvier 1\u00a0412 5,71 1\u00a0468 30,71 Dont options exer\u00e7ables - - - - Attributions 2 945 7,80 1 225 22,37 Options exerc\u00e9es (985) 1,94 (1 157) 7,65 Options supprim\u00e9es (291) 10,82 (54) 10,50 Options expir\u00e9es (43) 6,34 (70) 11,57 OPTIONS RESTANTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 3 038 8,46 1 412 5,71 Dont options exer\u00e7ables - - - - 8.3.5. Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 Sendas \u25cf Plans \u201cseries B\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice est de 0,01 real par option. \u25cf Plans \u201cseries C\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 80 % de la moyenne des 20 derniers cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Sendas \u00e0 la bourse BOVESPA. Nom du plan Date de l\u2019attribution Date de d\u00e9part d\u2019exercice des options Date d\u2019expiration Nombre d\u2019options attribu\u00e9es (en milliers) Prix d\u2019exercice de l\u2019option (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options en circulation au 31/12/2022 (en milliers) S\u00e9rie B8 31/05/2021 01/06/2024 30/11/2024 363 0,01 314 S\u00e9rie C8 31/05/2021 01/06/2024 30/11/2024 363 13,39 314 S\u00e9rie B9 31/05/2022 01/06/2025 30/11/2025 2 163 0,01 2 131 S\u00e9rie C9 31/05/2022 01/06/2025 30/11/2025 1 924 12,53 1 892 6,01 4 651 \u25a0 Hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation des plans d\u2019option de souscription d\u2019actions La soci\u00e9t\u00e9 Sendas a retenu les hypoth\u00e8ses suivantes pour valoriser ces plans (respectivement \u201cseries\u201d 8 et 9) : \u25cf taux de rendement du dividende de 1,28 % et 1,20 % ; \u25cf volatilit\u00e9 attendue de 37,06 % et 37,29 % ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque de 7,66 % et 12,18 % ; \u25cf taux de sortie de 8 %. La juste valeur moyenne des options en circulation s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,21, 7,69, 15,27 et 7,35 r\u00e9ais br\u00e9siliens respectivement pour la s\u00e9rie B8, C8, B9 et C9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit 3,05, 1,36, 2,71 et 1,30 euros respectivement pour la s\u00e9rie B8, C8, B9 et C9). Le nombre d\u2019options de souscription non exerc\u00e9es et les prix d\u2019exercices moyens pond\u00e9r\u00e9s ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : 2022 2021 Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Options restantes au 1 er \u00a0janvier 668 6,70 - - Dont options exer\u00e7ables - - - - Attributions 4 087 5,90 726 6,70 Options exerc\u00e9es (104) 6,01 - - Options supprim\u00e9es - - (58) 6,70 Options expir\u00e9es - - - - OPTIONS RESTANTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 4 651 6,01 668 6,70 Dont options exer\u00e7ables - - - - 8.4. R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif Groupe et du Conseil d\u2019administration (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Avantages \u00e0 court terme hors charges sociales (1) 16 25 Avantages \u00e0 court terme : charges sociales 6 4 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail dues aux principaux dirigeants 6 - Paiements en actions (2) 1 3 TOTAL 30 32 (1) Salaires bruts, primes, int\u00e9ressement, participation, avantages en nature et jetons de pr\u00e9sence. (2) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au titre des plans d\u2019options sur titres et des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites. Les membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif Groupe ne b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019aucun syst\u00e8me sp\u00e9cifique de retraite suppl\u00e9mentaire. 8.5. Effectif moyen du Groupe Effectif moyen par cat\u00e9gorie (\u00e9quivalent temps plein) 2022 2021 Cadres 10 395 10 811 Employ\u00e9s 158 802 165 454 Agents de ma\u00eetrise 19 614 20 043 TOTAL GROUPE 188 811 196 307 NOTE 9 IMP\u00d4TS PRINCIPE COMPTABLE L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e. Les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises consolid\u00e9es qui satisfont aux crit\u00e8res du r\u00e9gime de l\u2019int\u00e9gration fiscale sont majoritairement comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre dont Casino, Guichard- Perrachon est t\u00eate de groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Le cumul des imp\u00f4ts exigibles repr\u00e9sente l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par les soci\u00e9t\u00e9s t\u00eates de groupe d\u2019int\u00e9gration et par toutes les autres soci\u00e9t\u00e9s non int\u00e9gr\u00e9es fiscalement. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u00e9ductibles d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s et certains retraitements de consolidation. Tous les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s : \u25cf pour toute diff\u00e9rence temporelle imposable sauf quand le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la d\u00e9pr\u00e9ciation non d\u00e9ductible fiscalement du goodwill ou de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une op\u00e9ration qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui, \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable ou la perte fiscale ; et \u25cf pour des diff\u00e9rences temporelles taxables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises, sauf lorsque le Groupe contr\u00f4le le renversement de la diff\u00e9rence et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l\u2019approche bilancielle et conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12. Le montant d\u2019imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre (m\u00e9thode du \u201creport variable\u201d). Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan fiscal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (C.V.A.E.), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne \u201cCharge d\u2019imp\u00f4t\u201d. Lorsque les versements effectu\u00e9s aux porteurs d\u2019instruments de capitaux propres sont fiscalement d\u00e9ductibles, le Groupe comptabilise l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t en compte de r\u00e9sultat. En application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u201cIncertitude relative au traitement des imp\u00f4ts\u201d le Groupe pr\u00e9sente les provisions d\u2019imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats relatives aux positions fiscales incertaines en dettes d\u2019imp\u00f4t. Le 14 d\u00e9cembre 2022, la totalit\u00e9 des \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne ont adopt\u00e9 formellement la directive visant \u00e0 assurer un niveau minimum d\u2019imposition mondial pour les multinationales et les groupes nationaux de grande envergure de l\u2019Union, mettant en \u0153uvre au niveau de l\u2019UE, l\u2019accord mondial conclu par le Cadre inclusif de l\u2019OCDE le 8 octobre 2021. La directive \u201cPilier 2\u201d, devrait alors \u00eatre transpos\u00e9e avant fin 2023 en droit interne. Ses dispositions seront applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2023 (pour la r\u00e8gle d\u2019assujettissement \u00e0 l\u2019imp\u00f4t ; la r\u00e8gle relative aux paiements insuffisamment impos\u00e9s est quant \u00e0 elle applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2024). 9.1. Charge d\u2019imp\u00f4t 9.1.1. Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 France International Total France International Total Imp\u00f4ts exigibles (62) 57 (5) (34) (79) (114) Autres imp\u00f4ts (CVAE) (27) - (27) (30) - (30) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (73) 114 41 29 201 230 Produit (charge) total d\u2019imp\u00f4t au compte de r\u00e9sultat (162) 171 9 (35) 121 86 Imp\u00f4ts sur \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en \u201cAutres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d (note\u00a012.7.2) (12) (1) (13) (10) (1) (10) Imp\u00f4ts sur \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres - (118) (118) 1 - 1 9.1.2. Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et charge d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9e (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (334) (283) produit (charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (1) 86 - 25,83 % 80 - 28,41 % R\u00e9conciliation entre le produit (charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et le produit (charge) d\u2019imp\u00f4t r\u00e9el Effet de l\u2019imposition des filiales \u00e9trang\u00e8res (28) 8,5 % (29) 10,4 % Reconnaissance de produits d\u2019imp\u00f4ts sur les d\u00e9ficits fiscaux et les autres diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles non ant\u00e9rieurement reconnus (2) 24 - 7,3 % 13 - 4,7 % Non-reconnaissance et d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les d\u00e9ficits reportables ou les autres diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles (3) (327) 98,1 % (58) 20,4 % Changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (4) (47) 14,1 % (19) 6,5 % CVAE nette d\u2019imp\u00f4t (20) 6,0 % (22) 7,6 % Non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de charges financi\u00e8res (5) (21) 6,2 % (24) 8,5 % Charge non d\u00e9ductible li\u00e9e aux pertes de valeur sur actifs 3 - 0,9 % (3) 0,9 % Autres imp\u00f4ts sur distribution (6) (7) 2,0 % (4) 1,5 % D\u00e9ductibilit\u00e9 des coupons TSSDI 13 - 3,9 % 10 - 3,7 % Cessions d\u2019actifs \u00e0 taux r\u00e9duit et op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (7) 269 - 80,7 % (27) 9,7 % \u00c9volution de la doctrine fiscale br\u00e9silienne (8) 73 - 21,9 % 171 - 60,4 % Autres (10) 3,0 % (3) 1,2 % PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T R\u00c9EL/TAUX D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIF 9 - 2,7 % 86 - 30,5 % (1) La r\u00e9conciliation du taux effectif d\u2019imp\u00f4t du Groupe a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur la base d\u2019un taux d\u2019imposition de 25,83 % (28,41 % en 2021). (2) En 2022, concerne principalement le segment France Retail \u00e0 hauteur de 21 millions d\u2019euros. En 2021, concernait les segments France Retail et Latam Retail \u00e0 hauteur respectivement de 9 et 4 millions d\u2019euros. (3) En 2022, concerne les segments France Retail, Latam Retail et E-commerce \u00e0 hauteur respectivement de - 285, - 8 et - 34 millions d\u2019euros (notes 9.2.3 et 9.2.4) ; sur l\u2019exercice, en application d\u2019IAS 12, le Groupe a limit\u00e9 la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de 240 millions d\u2019euros au titre des pertes fiscales du groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino, Guichard-Perrachon. En 2021, concernait les segments France Retail, Latam Retail et E-commerce \u00e0 hauteur de respectivement - 21, - 22 et - 15 millions d\u2019euros. (4) Suite \u00e0 une d\u00e9cision du tribunal supr\u00eame f\u00e9d\u00e9ral (\u201cSTF\u201d) de f\u00e9vrier 2023 dont la mise en application a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9e de mani\u00e8re r\u00e9trospective depuis 2007, GPA est devenu redevable de la contribution sociale sur le r\u00e9sultat (CSLL) de 9 %, ce qui additionn\u00e9 au taux d\u2019imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s de 25 % \u00e9l\u00e8ve son taux d\u2019imposition \u00e0 34 %. En cons\u00e9quence de cette d\u00e9cision, une dette d\u2019imp\u00f4t non courante de 600 millions de r\u00e9ais (soit 106 millions d\u2019euros \u2013 note 6.10) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. L\u2019impact de cette d\u00e9cision, net de la mise \u00e0 jour des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, est une charge de 407 millions de r\u00e9ais (soit 75 millions d\u2019euros). (5) Certaines l\u00e9gislations imposent une limitation forfaitaire des charges financi\u00e8res support\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s. L\u2019incidence pr\u00e9sent\u00e9e sur les deux p\u00e9riodes porte essentiellement sur le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais. (6) Correspond \u00e0 la taxation des distributions intragroupes. (7) En 2022, en lien avec (a) notre plan de cession d\u2019actifs non strat\u00e9giques et notamment les cessions de GreenYellow et Mercialys et (b) les r\u00e9organisations entreprises au sein de nos activit\u00e9s br\u00e9siliennes. (8) Suite \u00e0 une \u00e9volution de la l\u00e9gislation br\u00e9silienne sur le second semestre 2021 portant sur l\u2019absence d\u2019imposition des subventions sur investissements, une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t a \u00e9t\u00e9 reconnue au titre des subventions per\u00e7ues au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022 dans la continuit\u00e9 de celle d\u00e9j\u00e0 reconnue au cours du 2 nd semestre 2021. En 2021, suite \u00e0 cette \u00e9volution de la l\u00e9gislation br\u00e9silienne, la taxation des subventions sur investissements avait \u00e9t\u00e9 annul\u00e9e et un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t avait \u00e9t\u00e9 reconnu au titre de l\u2019imposition des ann\u00e9es ant\u00e9rieures pour 125 millions d\u2019euros. Les filiales br\u00e9siliennes avaient \u00e9galement b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019une d\u00e9cision rendue favorable de la STF concernant l\u2019exclusion de la base de calcul du r\u00e9sultat taxable des corrections mon\u00e9taires relatives \u00e0 des actions judiciaires. Ceci avait entra\u00een\u00e9 la reconnaissance d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 46 millions d\u2019euros. 9.2. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 9.2.1. Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Au 1 er \u00a0janvier 1\u00a0195 1\u00a0022 (Charge)/produit de l\u2019exercice (1) 132 191 Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2 1 Reclassement IFRS 5 3 - Effet des variations de taux de change et autres reclassements 165 (11) Variations constat\u00e9es directement en capitaux propres et dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (8) (7) AU 31 D\u00c9CEMBRE 1 490 1 195 (1) Montant net de d\u00e9pr\u00e9ciation. La charge/produit d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif net d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (note 9.2.2) relatif aux activit\u00e9s abandonn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 9 (produit) et \u00e0 76 (produit) millions d\u2019euros en 2022 et 2021. 9.2.2. Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier 405 508 (Produit)/charge de l\u2019exercice 82 (115) Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (2) 1 Reclassement IFRS 5 - - Effet des variations de taux de change et autres reclassements 13 11 Variations constat\u00e9es directement en capitaux propres et dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 4 - AU 31 D\u00c9CEMBRE 503 405 9.2.3. Origine des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs (en millions d\u2019euros) Notes Net 2022 2021 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles (571) (466) Immobilisations corporelles 165 (34) Actifs au titre de droits d\u2019utilisation nets de passifs de loyers 214 166 Stocks 25 26 Instruments financiers (7) 15 Autres actifs (86) (42) Provisions 256 174 Provisions r\u00e9glement\u00e9es (55) (58) Autres passifs 80 43 Reports fiscaux d\u00e9ficitaires et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t 966 965 ACTIFS/(PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS 987 790 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs au bilan 9.2.1 1 490 1 195 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs au bilan 9.2.2 503 405 SOLDE NET 987 790 PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. L\u2019int\u00e9gration fiscale du groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale dont la t\u00eate est Casino, Guichard-Perrachon a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 au titre de 2022 une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 124 millions d\u2019euros contre une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 103 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les d\u00e9ficits fiscaux reportables et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t activ\u00e9s sont localis\u00e9s principalement au niveau des p\u00e9rim\u00e8tres Casino, Guichard-Perrachon, GPA et \u00c9xito ; les perspectives futures b\u00e9n\u00e9ficiaires de ces soci\u00e9t\u00e9s et les options fiscales mises en place justifient l\u2019activation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 ces reports d\u00e9ficitaires et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement pour Casino, Guichard-Perrachon, GPA et \u00c9xito \u00e0 509, 175 et 77 millions d\u2019euros et les plans de recouvrement s\u2019\u00e9talent respectivement jusqu\u2019en 2030 (Casino, Guichard-Perrachon et GPA) et 2027 (\u00c9xito). Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur reports d\u00e9ficitaires ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s compte tenu de l\u2019existence jug\u00e9e probable de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs, sur la dur\u00e9e des plans de recouvrement. Ces plans de recouvrement reposent sur l\u2019atteinte des objectifs de niveaux de revenus imposables projet\u00e9s. \u00c0 titre d\u2019exemple, pour le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino-Guichard Perrachon, une r\u00e9alisation limit\u00e9e en moyenne \u00e0 85 % des objectifs de rentabilit\u00e9s op\u00e9rationnelles sur la dur\u00e9e du plan conduirait \u00e0 ne pas pouvoir utiliser 150 millions d\u2019euros d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux pertes fiscales (reportables sans limitation de dur\u00e9e). 9.2.4. Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnu Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des d\u00e9ficits fiscaux reportables non comptabilis\u00e9s au bilan s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 1 663 millions d\u2019euros contre 821 millions d\u2019euros en 2021 (effets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus de respectivement 436 et 221 millions d\u2019euros en 2022 et 2021). Ces d\u00e9ficits sont principalement localis\u00e9s dans le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino, Guichard-Perrachon, le sous-groupe Franprix et Cdiscount et sont essentiellement sans \u00e9ch\u00e9ance. NOTE 10 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 10.1. Goodwill 10.1.1. R\u00e9partition par activit\u00e9s et secteurs g\u00e9ographiques (en millions d\u2019euros) Net 2022 Net 2021 France Retail 4 375 4 309 Magasins hypermarch\u00e9s, supermarch\u00e9s et proximit\u00e9s 1 594 1 523 Franprix 1 456 1 449 Monoprix 1 319 1 327 Divers 6 10 E-commerce (France) 58 61 Latam Retail 2 500 2 298 Argentine 88 75 Br\u00e9sil \u2013 GPA 636 569 Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed 1 154 1 031 Colombie 363 406 Uruguay 259 217 GROUPE CASINO 6 933 6 667 10.1.2. Variation de la valeur nette comptable (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier, valeur nette 6\u00a0667 6\u00a0656 Goodwill constat\u00e9 au cours de l\u2019exercice 19 17 Pertes de valeur de l\u2019exercice - - Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre (13) (5) Effet des variations de change 160 (24) Reclassements et autres mouvements 100 24 AU 31 D\u00c9CEMBRE, VALEUR NETTE 6 933 6 667 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs incorporels acquis s\u00e9par\u00e9ment par le Groupe sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, et ceux acquis par voie de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 leur juste valeur. Ils sont principalement constitu\u00e9s de logiciels acquis, des co\u00fbts de d\u00e9veloppement des logiciels utilis\u00e9s en interne, des marques, des brevets et des co\u00fbts d\u2019obtention des contrats. Les marques cr\u00e9\u00e9es et d\u00e9velopp\u00e9es en interne ne sont pas comptabilis\u00e9es au bilan. Les immobilisations incorporelles font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue pour chaque cat\u00e9gorie de biens. Les frais de d\u00e9veloppement sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ans et les logiciels sur une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans. Les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie (notamment marques acquises) ne sont pas amortis mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique annuel ou lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Une immobilisation incorporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.2. Autres immobilisations incorporelles 10.2.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Brut Amortissements et perte de valeur Net Brut Amortissements et perte de valeur Net Concessions, marques, licences, enseignes 1 335 (113) 1 222 1 315 (110) 1 205 Logiciels 1 736 (1 134) 602 1 543 (1 001) 543 Autres immobilisations 484 (242) 241 489 (230) 259 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 554 (1 490) 2 065 3 347 (1 341) 2 006 10.2.2. Variations des immobilisations incorporelles (en millions d\u2019euros) Concessions, marques, licences, enseignes Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9, valeur nette 1\u00a0264 483 302 2\u00a0048 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 29 - (5) 23 Augmentations et acquisitions 1 87 173 262 Sorties de l\u2019exercice - (1) (1) (2) Dotations aux amortissements (2) (149) (68) (219) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (3) (79) (3) (9) (90) Effet des variations de change (7) 1 (1) (8) Reclassements IFRS 5 - (10) (18) (28) Autres reclassements et autres mouvements (1) 135 (113) 21 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9, valeur nette 1\u00a0205\u00a0(1) 543 259\u00a0(2) 2\u00a0006 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (27) (7) (26) (59) Augmentations et acquisitions 1 138 151 290 Sorties de l\u2019exercice - (3) (1) (3) Dotations aux amortissements (2) (182) (57) (241) Reprises/(Pertes) de valeur nettes - (10) (4) (13) Effet des variations de change 44 17 - 61 Reclassements IFRS 5 3 - (20) (17) Autres reclassements et autres mouvements (2) 105 (61) 42 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 1 222 (1) 602 241 (2) 2 065 (1) Dont respectivement 1 220 millions et 1 176 millions d\u2019euros de marques en 2022 et 2021. (2) Dont respectivement 113 millions et 101 millions d\u2019euros de co\u00fbts d\u2019obtention de contrat en 2022 et 2021 (note 6.1.2). (3) Dont 78 millions d\u2019euros de perte de valeur de la marque Extra en 2021 (notes 6.5). Les actifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne (principalement des d\u00e9veloppements informatiques) repr\u00e9sentent 107 millions d\u2019euros en 2022 contre 103 millions d\u2019euros en 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles incluent des marques \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie \u00e0 hauteur de 1 220 millions d\u2019euros ; elles sont allou\u00e9es aux groupes d\u2019UGT suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Latam Retail 644 600 dont Br\u00e9sil \u2013 GPA (1) 415 371 dont Br\u00e9sil \u2013 Sendas (1) 90 81 dont Colombie 113 127 dont Uruguay 25 21 France Retail 567 567 dont Casino France 1 1 dont Monoprix (1) 566 566 E-commerce 9 9 (1) La ventilation des marques par enseigne du Br\u00e9sil et de Monoprix se pr\u00e9sente ainsi : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 br\u00e9sil \u2013 GpA 415 371 P\u00e3o de A\u00e7\u00facar 185 165 Extra 229 205 Autres 1 1 br\u00e9sil \u2013 sendas 90 81 Assa\u00ed 90 81 Monoprix 566 566 Monoprix 552 552 Autres 14 14 Les immobilisations incorporelles ont fait l\u2019objet de tests de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022 selon la m\u00e9thodologie d\u00e9crite en note 10.5 \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d ; l\u2019incidence est pr\u00e9sent\u00e9e dans cette m\u00eame note. PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles satisfont aux crit\u00e8res de reconnaissance d\u2019IAS 16. Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s avant l\u2019engagement de la d\u00e9pense. Les immobilisations corporelles, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Terrains - Construction \u2013 gros \u0153uvre 50 \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 toiture 15 Protection incendie de la coque 25 Agencements et am\u00e9nagements des terrains 10 \u00e0 40 Agencements et am\u00e9nagements des constructions 5 \u00e0 20 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage industriels 5 \u00e0 20 Mat\u00e9riels informatiques 3\u00e05 Les composants \u201cEtanch\u00e9it\u00e9 toiture\u201d et \u201cProtection incendie de la coque\u201d ne sont identifi\u00e9s en tant qu\u2019immobilisation s\u00e9par\u00e9e que lors des r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du composant \u201cGros \u0153uvre\u201d. Une immobilisation corporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.3. Immobilisations corporelles 10.3.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Brut Amortissements et pertes de valeur Net Brut Amortissements et pertes de valeur Net Terrains et agencements 843 (106) 737 752 (88) 664 Constructions et agencements 3 673 (1 338) 2 335 2 813 (1 074) 1 739 Autres immobilisations (1) 7 066 (4 820) 2 247 6 659 (4 421) 2 238 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 11 582 (6 264) 5 319 10 224 (5 582) 4 641 (1) Les autres immobilisations sont principalement compos\u00e9es d\u2019installations, de mat\u00e9riel et d\u2019\u00e9quipementsPRINCIPE COMPTABLE Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds. 10.3.2. Variations des immobilisations corporelles (en millions d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021, valeur nette 660 1\u00a0559 2\u00a0060 4\u00a0279 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (5) 46 41 Augmentations et acquisitions 35 268 719 1 021 Sorties de l\u2019exercice (10) (4) (33) (46) Dotations aux amortissements (3) (104) (333) (440) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (3) (20) (99) (123) Effet des variations de change (15) (22) (11) (48) Reclassements IFRS 5 (1) (22) (75) (21) (118) Autres reclassements et autres mouvements 23 141 (90) 74 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, valeur nette 664 1\u00a0739 2\u00a0238 4\u00a0641 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (128) (351) (479) Augmentations et acquisitions 14 716 855 1 586 Sorties de l\u2019exercice (8) (27) (105) (140) Dotations aux amortissements (3) (101) (355) (459) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (6) (16) (102) (125) Effet des variations de change (3) 72 63 131 Reclassements IFRS 5 60 60 44 164 Autres reclassements et autres mouvements 20 19 (40) (1) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 737 2 335 2 247 5 319 (1) En 2021, correspondait essentiellement au reclassement d\u2019immobilisations corporelles en \u201cactifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u201d (i) chez GPA pour un montant de 517 millions de r\u00e9ais (soit 82 millions d\u2019euros) au titre des murs des 17 magasins objet d\u2019une transaction de cession-bail (note 3.5.1) et (ii) chez Sendas pour un montant de 349 millions de r\u00e9ais (59 millions d\u2019euros) (note 3.5.1). Les immobilisations corporelles ont fait l\u2019objet de tests de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022 selon la m\u00e9thodologie d\u00e9crite en note 10.5 \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d ; l\u2019incidence est pr\u00e9sent\u00e9e dans cette m\u00eame note. 10.3.3. Capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts Les int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 78 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 contre 8 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 avec un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat moyen de 13 % contre 7,4 % en 2021. PRINCIPE COMPTABLE Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe ou pris en location par le Groupe et au titre duquel est enregistr\u00e9 un droit d\u2019utilisation, pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. 10.4. Immeubles de placement 10.4.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Brut Amortissements et pertes de valeur Net Brut Amortissements et pertes de valeur Net IMMEUBLES DE PLACEMENT 546 (143) 403 540 (129) 411 10.4.2. Variations des immeubles de placement (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier, valeur nette 411 428 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - - Augmentations et acquisitions 22 22 Sorties de l\u2019exercice (1) - Dotations aux amortissements (11) (13) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (1) (3) Effet des variations de change (48) (31) Reclassements IFRS 5 - - Autres reclassements et autres mouvements (1) 30 9 AU 31 D\u00c9CEMBRE, VALEUR NETTE 403 411 (1) Dont 28 millions d\u2019euros en 2022 et 19 millions d\u2019euros en 2021 de r\u00e9\u00e9valuation chez Libertad en application de la norme IAS 29 au titre de l\u2019\u00e9conomie hyperinflationniste. Les immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 403 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 dont 65 % (soit 260 millions d\u2019euros) concernent la filiale \u00c9xito. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2021, ils s\u2019\u00e9levaient \u00e0 411 millions d\u2019euros (dont 68 % relatifs \u00e0 la filiale \u00c9xito). Les montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat au titre des produits locatifs et des charges op\u00e9rationnelles des immeubles de placement se r\u00e9sument ainsi : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Produits locatifs des immeubles de placement 84 66 Charges op\u00e9rationnelles directes occasionn\u00e9es par les immeubles de placement : \ue001 qui ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des produits locatifs au cours de l\u2019exercice (20) (18) \ue001 qui n\u2019ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 de produits locatifs au cours de l\u2019exercice (18) (16) PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0- dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La recouvrabilit\u00e9 des immobilisations incorporelles et corporelles est test\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice montrant que l\u2019actif a pu perdre de sa valeur et au minimum une fois par an, en fin d\u2019ann\u00e9e, pour le goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie. Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe a d\u00e9fini ses Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie comme suit : \u25cf pour les hypermarch\u00e9s, les supermarch\u00e9s et le discount, l\u2019UGT est le magasin ; \u25cf pour les autres r\u00e9seaux, l\u2019UGT est le r\u00e9seau. Indices de perte de valeur Outre les sources d\u2019informations externes suivies par le Groupe (environnement \u00e9conomique, valeur de march\u00e9 des actifs\u2026), les indices de perte de valeur utilis\u00e9s dans le Groupe d\u00e9pendent de la nature des actifs : \u25cf actifs immobiliers (terrains et constructions) : perte de loyer ou r\u00e9siliation du bail ; \u25cf actifs d\u2019exploitation li\u00e9s au fonds de commerce (actifs de l\u2019UGT) : ratio valeur nette comptable des immobilisations du magasin par rapport au chiffre d\u2019affaires TTC d\u00e9passant un seuil d\u00e9termin\u00e9 par type d\u2019\u00e9tablissement ; \u25cf actifs affect\u00e9s aux activit\u00e9s de support (si\u00e8ge et entrep\u00f4ts) : arr\u00eat d\u2019exploitation du site ou obsolescence de l\u2019outil de production utilis\u00e9 par le site. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Elle est estim\u00e9e pour chaque actif isol\u00e9. Si cela n\u2019est pas possible, les actifs sont regroup\u00e9s en groupe d\u2019UGT pour lequel la valeur recouvrable est alors d\u00e9termin\u00e9e. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. Dans l\u2019activit\u00e9 de la grande distribution, cette valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9e en fonction d\u2019un multiple du chiffre d\u2019affaires ou d\u2019EBITDA (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant + dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants). La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e, en interne ou par des experts externes, \u00e0 partir : \u25cf des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires \u00e9tabli sur trois ans, les flux \u00e9tant au-del\u00e0 g\u00e9n\u00e9ralement extrapol\u00e9s sur une p\u00e9riode de trois ans par application d\u2019un taux de croissance d\u00e9termin\u00e9 par la Direction (habituellement constant) ; \u25cf de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions. L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable de l\u2019actif ou de l\u2019UGT \u00e0 laquelle il appartient exc\u00e8de sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en charges dans les \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif depuis la derni\u00e8re comptabilisation d\u2019une perte de valeur. Cependant, la valeur comptable d\u2019un actif augment\u00e9e d\u2019une reprise de perte de valeur ne peut exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e sur un goodwill n\u2019est jamais reprise. \u25a0 M\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur des immeubles de placement Les immeubles de placement se trouvent principalement dans la filiale \u00c9xito au 31 d\u00e9cembre 2022 tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 716 millions d\u2019euros (2021 : 687 millions d\u2019euros). Cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e, pour la plupart des immeubles de placement, \u00e0 partir d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts externes ind\u00e9pendants. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019une valeur de march\u00e9 soutenue par des indicateurs de march\u00e9 conform\u00e9ment aux standards internationaux d\u2019\u00e9valuation et est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00e9tant une juste valeur de niveau 3. Par ailleurs, la juste valeur des immeubles de placement class\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et concerne essentiellement le secteur Latam Retail, tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. 10.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants (incorporels, corporels, immeubles de placement et goodwill) 10.5.1. Variations Les pertes nettes de valeur constat\u00e9es en 2022 sur goodwill, immobilisations incorporelles, corporelles, immeubles de placement et actifs au titre des droits d\u2019utilisation s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 246 millions d\u2019euros (note 6.5) dont 224 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des actifs isol\u00e9s (essentiellement secteur France Retail pour 211 millions d\u2019euros, Latam Retail pour 8 millions d\u2019euros et le E-commerce pour 6 millions d\u2019euros), 33 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de restructuration (principalement France Retail pour 24 millions d\u2019euros et Latam Retail pour 9 millions d\u2019euros) et - 11 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (Latam Retail principalement). Pour rappel les tests de perte de valeur pratiqu\u00e9s en 2021 avaient conduit le Groupe \u00e0 enregistrer les pertes nettes de valeur sur goodwill , immobilisations incorporelles, corporelles, immeubles de placement et actifs au titre des droits d\u2019utilisation de 249 millions d\u2019euros (note 6.5) dont 73 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des actifs isol\u00e9s (essentiellement secteur France Retail pour 65 millions d\u2019euros, Latam Retail pour 7 millions d\u2019euros et le E-commerce pour 2 millions d\u2019euros), dont 131 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (principalement Latam Retail pour 113 millions d\u2019euros et France Retail pour 18 millions d\u2019euros) et de 45 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de restructuration (principalement France Retail pour 34 millions d\u2019euros et Latam Retail pour 11 millions d\u2019euros). 10.5.2. Pertes de valeur sur les goodwill Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou des groupes d\u2019UGT auxquels sont rattach\u00e9s les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les goodwill d\u00e9gag\u00e9s lors des acquisitions initiales de r\u00e9seaux sont rattach\u00e9s \u00e0 des groupes d\u2019UGT selon les classifications pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 10.1.1. De mani\u00e8re ponctuelle, quelques goodwill sont \u00e9galement attach\u00e9s directement \u00e0 des UGT. Le test annuel consiste \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des UGT sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 selon le principe indiqu\u00e9 dans la note 10.1. Cette valeur est calcul\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019actualisation, aux taux mentionn\u00e9s ci-apr\u00e8s, des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels apr\u00e8s imp\u00f4t. \u25a0 Param\u00e8tres utilis\u00e9s pour le calcul des valeurs d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en interne en 2022 Zone g\u00e9ographique Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2022 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2022 (2) Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2021 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2021 (2) France (grande distribution) 2,0 % 6,1 % 1,4 % 5,5 % France (autres activit\u00e9s) (3) 2,0 % 6,1 % et 8,6 % 1,4 % et 1,9 % 5,5 % et 7,5 % Argentine (4) - - 4,0 % 11,6 % Br\u00e9sil \u2013 GPA (3) 5,4 % 11,0 % 4,6 % 10,0 % Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed (3) 5,4 % 12,2 % 6,6 % 10,4 % Colombie (3) 3,7 % 7,4 % 3,0 % 7,4 % Uruguay 5,4 % 9,2 % 5,8 % 8,6 % (1) En 2022, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini net d\u2019inflation est nul (en 2021 : entre 0 % et 1,5 % selon la nature d\u2019activit\u00e9/enseigne et pays de l\u2019UGT). (2) Le taux d\u2019actualisation retenu correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital pour chacun des pays. Celui-ci est calcul\u00e9 au minimum une fois par an lors du test annuel en tenant compte du b\u00eata endett\u00e9 du secteur, d\u2019une prime de risque march\u00e9 et du co\u00fbt de l\u2019endettement du Groupe pour le p\u00e9rim\u00e8tre France et local pour le p\u00e9rim\u00e8tre international. (3) La capitalisation boursi\u00e8re des filiales cot\u00e9es GPA, Sendas, \u00c9xito et Cnova s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 791, 4 659, 853 et 1 067 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Hormis Cnova et Sendas, elles sont inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur d\u2019actif net comptable. S\u2019agissant de GPA et \u00c9xito, le Groupe s\u2019est r\u00e9f\u00e9r\u00e9 \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 dans la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir ci-apr\u00e8s). (4) La valeur recouvrable de l\u2019Argentine a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actif net r\u00e9\u00e9valu\u00e9. Le test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill, r\u00e9alis\u00e9 en fin d\u2019exercice, n\u2019a pas conduit \u00e0 comptabiliser de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022. \u00c0 l\u2019exception de GPA et l\u2019Argentine, au regard de l\u2019exc\u00e9dent existant entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la valeur comptable, le Groupe estime, sur la base des \u00e9v\u00e9nements raisonnablement pr\u00e9visibles \u00e0 ce jour, que d\u2019\u00e9ventuels changements affectant les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus n\u2019entra\u00eeneraient pas la comptabilisation d\u2019une perte de valeur. La variation raisonnable des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s correspond, pour le Groupe, \u00e0 une hausse de 100 points des taux d\u2019actualisation ou une baisse de 25 points du taux de croissance \u00e0 l\u2019infini servant au calcul de la valeur terminale ou encore une baisse de 50 points du taux de marge d\u2019EBITDA du flux annuel normatif servant au calcul de la valeur terminale. S\u2019agissant de GPA, la valeur recouvrable de cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est \u00e9tablie selon le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, lequel est effectu\u00e9 \u00e0 partir des projections de flux de tr\u00e9sorerie fond\u00e9es sur les budgets financiers approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale sur une p\u00e9riode de trois ans, une extrapolation des projections sur deux ans, une valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions et selon un taux d\u2019actualisation de 11,01 % (2021 : 10,00 %). La Direction estime qu\u2019une modification cumul\u00e9e des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s pourrait conduire \u00e0 une valeur comptable \u00e9gale \u00e0 la valeur recouvrable. Aussi, le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le montant de la variation individuelle des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s qui serait n\u00e9cessaire pour que la valeur recouvrable estim\u00e9e de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de GPA soit \u00e9gale \u00e0 sa valeur comptable (dont 636 millions d\u2019euros de goodwill). Variation requise pour que la valeur comptable de GPA soit \u00e9gale \u00e0 sa valeur recouvrable 31 d\u00e9cembre 2022 Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t + 233 pb Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini net d\u2019inflation - 342 pb Taux de marge d\u2019EBITDA du flux annuel normatif - 152 pb S\u2019agissant de l\u2019Argentine, la valeur recouvrable a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actif net r\u00e9\u00e9valu\u00e9. La r\u00e9\u00e9valuation porte sur le portefeuille immobilier de la soci\u00e9t\u00e9, ce dernier \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. Cette valeur a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants sur l\u2019ensemble des biens immobiliers d\u00e9tenus par la filiale. Une baisse de 4,9 % de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente ram\u00e8nerait la valeur recouvrable \u00e0 hauteur de la valeur comptable. 10.5.3. Pertes de valeur sur les marques S\u2019agissant des marques, un test consistant \u00e0 examiner leur valeur recouvrable selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s au niveau de l\u2019UGT de l\u2019enseigne a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture. Les principales marques concernent les filiales GPA et Monoprix. Les enseignes Extra et P\u00e3o de A\u00e7\u00facar au Br\u00e9sil qui d\u00e9tiennent les marques pour une valeur nette comptable respectivement de 229 et 185 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 ont fait l\u2019objet d\u2019un test qui n\u2019a pas conduit \u00e0 comptabiliser de perte de valeur ; la modification des principales hypoth\u00e8ses (une hausse de 100 points des taux d\u2019actualisation et une baisse de 25 points du taux de croissance \u00e0 l\u2019infini servant au calcul de la valeur terminale et encore une baisse de 50 points du taux de marge d\u2019EBITDA du flux annuel normatif servant au calcul de la valeur terminale) de ce test aurait conduit \u00e0 une valeur recouvrable \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts de transaction des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les trois cat\u00e9gories suivantes : \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (FVOCI) ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat. Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l\u2019actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes attendues au titre du risque de cr\u00e9dit. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales (sauf les cr\u00e9ances sur les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas), la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. \u25cf Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances envers les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas. \u25cf Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. \u00c0 date, le Groupe ne fait pas significativement usage de cette option. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. NOTE 11 STRUCTURE FINANCI\u00c8RE ET CO\u00dbTS FINANCIERS Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : \u25cf placement \u00e0 court terme ; \u25cf placement tr\u00e8s liquide ; \u25cf placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie ; \u25cf risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. G\u00e9n\u00e9ralement, la tr\u00e9sorerie du Groupe est plac\u00e9e sur des comptes r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou des comptes de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : \u25cf les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont expir\u00e9 ; ou \u25cf ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : - si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9, - si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. Passifs financiers La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. La comptabilisation des \u201cPuts minoritaires\u201d est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4.1. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. Plusieurs filiales ont des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u201creverse factoring\u201d) avec des institutions financi\u00e8res afin de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modification ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modifi\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Dans le cas contraire, elles s\u2019apparentent \u00e0 une op\u00e9ration de financement et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la composante \u201cDettes fournisseurs conventionn\u00e9s\u201d des dettes financi\u00e8res. Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Il n\u2019y a pas de passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c\u2019est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l\u2019exception de d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. 11.1. Tr\u00e9sorerie nette (en millions d\u2019euros) 2022 2021 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 648 1 169 Tr\u00e9sorerie 856 1 114 Tr\u00e9sorerie brute 2\u00a0504 2\u00a0283 Concours bancaires courants (note 11.2.4) (239) (59) TR\u00c9SORERIE NETTE 2 265 2 224 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ne sont soumis \u00e0 aucune restriction significative. Les cautions et garanties bancaires sont mentionn\u00e9es en note 6.11.1. 11.2. Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 11.2.1. Composition Les dettes financi\u00e8res brutes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 9 204 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 8 829 millions d\u2019euros) et comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Emprunts obligataires (1) 11.2.3 4 971 79 5 050 4 918 492 5 410 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 11.2.4 2 240 1 733 3 972 2 533 876 3 409 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (2) 11.5.1 167 15 182 9 1 11 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes\u00a0(3) 7\u00a0377 1\u00a0827 9\u00a0204 7\u00a0461 1\u00a0369 8\u00a0829 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (4) 11.5.1 (85) (5) (91) (28) (7) (35) Autres actifs financiers (3)(5) 6.8.1/6.9.1 (24) (216) (239) (41) (613) (654) Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res\u00a0(6) 7\u00a0268 1\u00a0606 8\u00a0874 7\u00a0392 749 8\u00a0141 Dont France Retail 4 281 344 4 625 4 818 122 4 940 Dont Latam Retail (7) 2 945 989 3 934 2 514 329 2 843 Dont E-commerce 43 273 316 60 298 358 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11.1 - (2 504) (2 504) - (2 283) (2 283) Dont France Retail (421) (541) Dont Latam Retail (2 070) (1 721) Dont E-commerce (14) (21) DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 7 268 (898) 6 370 7 392 (1 534) 5 858 Dont France Retail 4 204 4 399 Dont Latam Retail 1 864 1 122 Dont E-commerce 302 337 Part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente 3.5.1 - (97) (97) - (798) (798) DETTE FINANCIERE NETTE APR\u00c8S IFRS 5 (ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE) 7 268 (996) 6 273 7 392 (2 331) 5 060 Dont France Retail 4 124 3 737 Dont Latam Retail 1 847 991 Dont E-commerce 302 333 (1) Dont 2 812 et 2 238 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : dont 3 687 et 1 724 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil) (note 11.2.3). (2) Dont 166 millions et 16 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : dont 4 et 7 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil). (3) Dont un montant de dette brute s\u00e9curis\u00e9e de 2 145 millions d\u2019euros. Il s\u2019agit de l\u2019agr\u00e9gat qui est utilis\u00e9 pour le calcul des covenants depuis le 30 juin 2021 suite \u00e0 l\u2019amendement du RCF (note 11.5.4). (4) Dont 58 et 32 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 30 et 5 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil). (5) Dont principalement 124 millions d\u2019euros plac\u00e9s en comptes s\u00e9questres et en garantie (y compris 36 millions d\u2019euros au titre du financement \u201cRCF\u201d \u2013 voir note 11.5.4) et 104 millions d\u2019euros d\u2019actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession d\u2019actifs non courants au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 514 millions d\u2019euros plac\u00e9s en comptes s\u00e9questre et en garantie, y compris 484 millions d\u2019euros au titre du refinancement \u201cRCF\u201d, et 122 millions d\u2019euros d\u2019actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants comprenant 94 millions d\u2019euros au titre de compl\u00e9ments de prix reconnus sur l\u2019exercice dont 5 millions d\u2019euros en part non courante). (6) Le Groupe d\u00e9finit l\u2019agr\u00e9gat emprunts et dettes financi\u00e8res comme \u00e9tant les dettes financi\u00e8res brutes ajust\u00e9es des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur et des autres actifs financiers. (7) Le segment Latam Retail est pr\u00e9sent\u00e9 y compris Segisor. Les emprunts et dettes financi\u00e8res de Segisor ont \u00e9t\u00e9 totalement rembours\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 149 millions d\u2019euros). 11.2.2. Variation des dettes financi\u00e8res (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes financi\u00e8res brutes \u00e0 l\u2019ouverture 8 829 8 056 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (35) (92) Autres actifs financiers (654) (586) Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 l\u2019ouverture 8\u00a0141 7\u00a0378 Nouveaux emprunts (1)(3)(8) 1 973 4 203 Remboursements (2)(3)(8) (1 984) (3 514) Variation juste valeur des emprunts couverts (82) (13) Variation des int\u00e9r\u00eats courus 184 57 \u00c9carts de conversion (4) 255 4 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (5) (260) 62 Reclassement des passifs financiers associ\u00e9s \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5 - Variation des autres actifs financiers (6) 417 (67) Autres et reclassements (7) 226 31 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture 8\u00a0874 8\u00a0141 Dettes financi\u00e8res brutes \u00e0 la cl\u00f4ture (note 11.2.1) 9 204 8 829 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (note 11.2.1) (91) (35) Autres actifs financiers (note 11.2.1) (239) (654) (1) En 2022, les nouveaux emprunts comprennent principalement les op\u00e9rations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s : (a) l\u2019utilisation chez Casino, Guichard-Perrachon du RCF \u00e0 hauteur de 50 millions d\u2019euros, (b) l\u2019\u00e9mission chez Sendas d\u2019emprunts obligataires (debentures) pour 2 850 millions de r\u00e9ais soit 524 millions d\u2019euros, de billet de tr\u00e9sorerie pour 1 150 millions de r\u00e9ais soit 211 millions d\u2019euros et de nouveaux emprunts bancaires pour 3 201 millions de r\u00e9ais soit 589 millions d\u2019euros (c) l\u2019\u00e9mission chez GreenYellow d\u2019obligations convertibles en actions avec bons de souscription d\u2019actions pour 109 millions d\u2019euros (note 2) et (d) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es et l\u2019\u00e9mission de nouveaux emprunts bancaires chez \u00c9xito pour 764 milliards de pesos colombiens soit 171 millions d\u2019euros. En 2021, les nouveaux emprunts comprenaient principalement les op\u00e9rations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s : (a) les \u00e9missions chez Casino, Guichard- Perrachon d\u2019un emprunt obligataire non s\u00e9curis\u00e9 de maturit\u00e9 avril 2027 et d\u2019un nouveau Term Loan B de maturit\u00e9 ao\u00fbt 2025 pour un montant nominal total de 1 950 millions d\u2019euros (note 2), (b) l\u2019\u00e9mission chez GPA d\u2019un emprunt obligataire (debentures) pour 1 500 millions de r\u00e9ais soit 235 millions d\u2019euros, de Notas Promiss\u00f3rias pour 1 000 millions de r\u00e9ais soit 157 millions d\u2019euros, ainsi que des nouveaux emprunts bancaires pour un montant de 1 067 millions de r\u00e9ais soit 167 millions d\u2019euros, (c) l\u2019\u00e9mission chez Sendas d\u2019emprunts obligataires (debentures) pour 3 100 millions de r\u00e9ais soit 486 millions d\u2019euros, de Notas Promiss\u00f3rias pour 2 500 millions de r\u00e9ais soit 392 millions d\u2019euros, ainsi que des nouveaux emprunts bancaires pour un montant de 591 millions de r\u00e9ais soit 93 millions d\u2019euros, (d) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es chez Monoprix pour 170 millions d\u2019euros, (e) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es et l\u2019\u00e9mission de nouveaux emprunts bancaires chez \u00c9xito pour 810 milliards de pesos colombiens soit 183 millions d\u2019euros, (f) le refinancement chez Segisor de l\u2019emprunt bancaire de 188 millions d\u2019euros de maturit\u00e9 d\u00e9cembre 2021 se traduisant par un remboursement sur la p\u00e9riode \u00e0 hauteur de 188 millions d\u2019euros et de l\u2019\u00e9mission d\u2019une nouvelle dette de m\u00eame montant (voir ci-dessous (ii)) et (g) l\u2019\u00e9mission chez GreenYellow de nouveaux emprunts obligataires pour 30 millions d\u2019euros et de nouveaux emprunts bancaires et dettes aupr\u00e8s des actionnaires de ses filiales pour 82 millions d\u2019euros. (2) En 2022, les remboursements d\u2019emprunts sont li\u00e9s principalement \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon (dont 249 millions d\u2019euros de remboursement de titres n\u00e9gociables court terme \u201cNEU CP\u201d et 314 millions d\u2019euros de remboursements obligataires de la souche 2022 et 232 millions d\u2019euros de remboursement partiels anticip\u00e9s des souches obligataires janvier 2023 et mars 2024)), \u00e0 Quatrim avec un remboursement partiel \u00e0 hauteur de 147 millions d\u2019euros des obligations High Yield s\u00e9curis\u00e9es, et \u00e0 GPA avec 2 000 millions de r\u00e9ais soit 368 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires. En 2021, les remboursements d\u2019emprunts \u00e9taient li\u00e9s principalement \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon (dont 1 225 millions d\u2019euros de remboursement anticip\u00e9 du Term Loan B initial (note 2), 148 millions d\u2019euros de remboursements obligataires des souches 2021 et 2022 et 165 millions d\u2019euros de remboursements partiels anticip\u00e9s des souches obligataires janvier 2023, mars 2024, f\u00e9vrier 2025 et ao\u00fbt 2026 dans le cadre des offres publiques de rachats de fin d\u2019ann\u00e9e (note 2)), \u00e0 GPA (dont 2 450 millions de r\u00e9ais soit 384 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires et 902 millions de r\u00e9ais soit 141 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts bancaires), \u00e0 Sendas (dont 5 796 millions r\u00e9ais soit 908 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires et 279 millions de r\u00e9ais soit 44 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts bancaires), \u00e0 \u00c9xito pour 916 milliards de pesos colombiens soit 207 millions d\u2019euros de remboursements de lignes confirm\u00e9es et d\u2019emprunts bancaires et \u00e0 Segisor pour 226 millions d\u2019euros (3) En 2022, les flux de tr\u00e9sorerie de financement se r\u00e9sument par un d\u00e9caissement net 658 millions d\u2019euros ; ils sont compos\u00e9s de nouveaux emprunts pour 1 973 millions d\u2019euros compens\u00e9s par des remboursements d\u2019emprunts pour 1 984 millions d\u2019euros et d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats sur passifs de loyer pour 647 millions d\u2019euros. En 2021, les flux de tr\u00e9sorerie de financement se r\u00e9sumaient par un encaissement net de 245 millions d\u2019euros ; ils sont compos\u00e9s de nouveaux emprunts pour 4 203 millions d\u2019euros compens\u00e9s par des remboursements d\u2019emprunts pour 3 514 millions d\u2019euros et d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats sur passifs de loyer pour 444 millions d\u2019euros. (4) En 2022, les \u00e9carts de conversion concernent principalement le Br\u00e9sil \u00e0 hauteur de 261 millions d\u2019euros. (5) En 2022 : dont \u2013 263 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow (note 3.1.3). (6) En 2022, la variation des autres actifs financiers est li\u00e9e principalement \u00e0 l\u2019utilisation du compte s\u00e9questre (note 4.11). En 2021, la variation des autres actifs financiers \u00e9tait li\u00e9e principalement \u00e0 la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix non encaiss\u00e9s pour un montant de \u2013 94 millions d\u2019euros. (7) Dont 175 et \u2013 11 millions d\u2019euros de variation des concours bancaires courants respectivement en 2022 et 2021. (8) Les variations des titres n\u00e9gociables court terme \u201cNEU CP\u201d sont pr\u00e9sent\u00e9s nettes dans ce tableau. 11.2.3. D\u00e9tail des emprunts obligataires (en millions d\u2019euros) Montant nominal (1) Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019\u00e9mission (2) Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (2) Date \u00e9mission Date \u00e9ch\u00e9ance 2022 (3) 2021 (3) Emprunts Casino, Guichard-Perrachon en EURO 2\u00a0287 2\u00a0151 2\u00a0892 Emprunt obligataire 2022 - F : 1,87 % 2,55 % juin 2017 janvier 2018 juin 2022 - 313 Emprunt obligataire 2023 36 (4) F : 4,56 % 4,47 % janvier 2013 mai 2013 janvier 2023 36 224 Emprunt obligataire 2024 509 (4) F : 4,50 % 4,88 % mars 2014 mars 2024 498 574 Emprunt obligataire 2025 357 F : 3,58 % 3,62 % d\u00e9cembre 2014 f\u00e9vrier 2025 337 333 Emprunt obligataire 2026 460 F : 4,05 % 4,09 % ao\u00fbt 2014 ao\u00fbt 2026 427 528 Emprunt obligataire 2026 400 F : 6,625 % 7,00 % d\u00e9cembre 2020 janvier 2026 397 396 Emprunt obligataire 2027 525 F : 5,25 % 5,46 % avril 2021 avril 2027 457 523 Emprunts Quatrim en EURO 653 648 790 Emprunt obligataire 2024 653 (4) F : 5,88 % 6,66 % novembre 2019 janvier 2024 648 790 Emprunts GreenYellow en EURO - - 5 Emprunt obligataire 2023 - F:6% 6% juin 2021 juin 2023 - 5 Emprunts GreenYellow en BRL - - 24 Emprunt obligataire 2028 - V : CDI + 3,5 % V : CDI + 3,5 % septembre 2021 septembre 2028 - 24 Emprunts Cdiscount en EUR 13 13 - Emprunt obligataire 2029 13 E3M + 6 % E3M + 6 % juin 2022 septembre 2029 13 - Emprunts GPA en BRL 443 437 710 Debentures \u2013 17 e \u00e9mission - V : CDI + 1,45 % V : CDI + 1,45 % janvier 2020 janvier 2022 et janvier 2023 - 317 Debentures \u2013 18 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 174 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % mai 2021 mai 2025 et mai 2026 174 155 Debentures \u2013 18 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 92 V : CDI + 1,95 % V : CDI + 1,95 % mai 2021 mai 2027 et mai 2028 92 82 Promissory notes \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 89 V : CDI + 1,55 % V : CDI + 1,55 % juillet 2021 juillet 2025 89 79 Promissory notes \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 89 V : CDI + 1,65 % V : CDI + 1,65 % juillet 2021 juillet 2026 89 79 Frais d\u2019\u00e9mission (6) (3) Emprunts Sendas en BRL 1\u00a0818 1\u00a0801 989 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 3 e s\u00e9rie - V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2022 - 8 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 4 e s\u00e9rie 44 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2023 44 40 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 5 e s\u00e9rie 35 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2024 35 32 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 6 e s\u00e9rie 35 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2025 35 32 Debentures \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 167 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % juin 2021 mai 2026 167 149 Debentures \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 117 V : CDI + 1,95 % V : CDI + 1,95 % juin 2021 mai 2028 117 105 Promissory notes \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 222 V : CDI + 1,47 % V : CDI + 1,47 % ao\u00fbt 2021 ao\u00fbt 2024 222 198 Promissory notes \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 222 V : CDI + 1,53 % V : CDI + 1,53 % ao\u00fbt 2021 ao\u00fbt 2025 222 198 Debentures \u2013 3 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie \u2013 CRI 174 V : IPCA + 5,15 % V : IPCA + 5,15 % octobre 2021 octobre 2028 174 156 Debentures \u2013 3 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie \u2013 CRI 92 V : IPCA + 5,27 % V : IPCA + 5,27 % octobre 2021 octobre 2031 92 82 Debentures \u2013 4 e \u00e9mission \u2013 CRI 355 V : CDI + 1,75 % V : CDI + 1,75 % janvier 2022 novembre 2027 355 - Commercial Paper Notes \u2013 1 re s\u00e9rie 133 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % f\u00e9vrier 2022 f\u00e9vrier 2025 133 - Debentures \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 CRI 44 V : CDI + 0,75 % V : CDI + 0,75 % avril 2022 mars 2025 44 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie \u2013 CRI 13 V : CDI + 0,60 % V : CDI + 0,60 % septembre 2022 septembre 2026 13 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie \u2013 CRI 10 V : CDI + 0,70 % V : CDI + 0,70 % septembre 2022 septembre 2027 10 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 3 e s\u00e9rie \u2013 CRI 84 V : IPCA + 6,70 % V : IPCA + 6,70 % septembre 2022 septembre 2029 84 - Commercial Paper Notes \u2013 2 e s\u00e9rie 71 V : CDI + 0,93 % V : CDI + 0,93 % d\u00e9cembre 2022 d\u00e9cembre 2025 71 - Frais d\u2019\u00e9mission (17) (9) TOTAL EMPRUNTS OBLIGATAIRES 5 050 5 410 (1) Correspond au montant nominal des emprunts obligataires en cours au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) F (taux fixe) \u2013 V (taux variable) \u2013 CDI (Certificado de dep\u00f3sito interbanc\u00e1rio) \u2013 IPCA (Extended National Consumer Price Index). Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs li\u00e9s aux emprunts CGP ne refl\u00e8tent pas les \u00e9ventuels effets des composantes de r\u00e9\u00e9valuation de dettes li\u00e9es \u00e0 des couvertures. (3) Les montants ci-dessus incluent le cas \u00e9ch\u00e9ant la composante de r\u00e9\u00e9valuation li\u00e9e aux couvertures de juste valeur ; les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats courus. (4) Sur l\u2019exercice 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des rachats partiels anticip\u00e9s des souches obligataires non s\u00e9curis\u00e9es \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2023 et 2024 pour des montants respectifs de 184 et 49 millions d\u2019euros et de l\u2019obligation High Yield s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 pour 147 millions d\u2019euros (note 11.5.4). 11.2.4. D\u00e9tail des autres emprunts et dettes financi\u00e8res (en millions d\u2019euros) Montant nominal (1) Nature du taux Date \u00e9mission Date \u00e9ch\u00e9ance 2022 2021 France Term Loan B 1 425 Variable (2) avril 2021 novembre 2021 ao\u00fbt 2025 1 418 1 416 Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d (Casino, Guichard-Perrachon) 59 Fixe (3) (3) 59 308 Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (Cdiscount) 60 Variable ao\u00fbt 2020 ao\u00fbt 2026 (4) 60 120 RCF Casino Finance 50 Variable novembre 2019 octobre 2023 \u00e0 juillet 2026 (5) 50 - Lignes confirm\u00e9es Monoprix 170 Variable juillet 2021 janvier 2024 \u00e0 janvier 2026 (6) 170 170 Autres (7) 153 99 International GPA 522 Variable (8) novembre 2014 \u00e0 d\u00e9cembre 2022 mai 2023 \u00e0 novembre 2026 518 491 Sendas 836 Variable (8) janvier 2015 \u00e0 d\u00e9cembre 2022 avril 2022 \u00e0 mai 2027 835 240 \u00c9xito 149 Variable/ Fixe (8) mars 2020 \u00e0 mars 2021 mars 2025 \u00e0 mars 2030 149 193 Segisor - - - - 149 Autres - - Concours bancaires courants (9) 239 59 Int\u00e9r\u00eats courus (10) 321 164 TOTAL AUTRES EMPRUNTS 3 972 3 409 Dont variable 3 139 2 828 (1) Correspond au montant nominal au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) Cet emprunt est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor assorti d\u2019un taux plancher nul augment\u00e9 d\u2019une marge abaiss\u00e9e \u00e0 4 % apr\u00e8s l\u2019op\u00e9ration de refinancement du 1 er semestre 2021. (3) Ces titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d sont des financements \u00e0 court terme qui ont une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. (4) Pr\u00eat arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initialement en ao\u00fbt 2021 et pour lequel Cdiscount a exerc\u00e9 l\u2019option d\u2019extension pour 5 ans portant la maturit\u00e9 \u00e0 ao\u00fbt 2026 avec des \u00e9ch\u00e9ances interm\u00e9diaires. Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re non courante et dette financi\u00e8re courante au 31 d\u00e9cembre 2022 pour respectivement 30 et 30 millions d\u2019euros. (5) Dont 10 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance octobre 2023 et 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2026 (mai 2025 si le Term Loan B \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ao\u00fbt 2025 n\u2019est pas refinanc\u00e9 \u00e0 cette date). (6) Dont 130 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2026. En f\u00e9vrier 2022, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la ligne confirm\u00e9e de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue de janvier 2023 \u00e0 janvier 2024 (juillet 2023 si l\u2019emprunt High Yield de Quatrim \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 n\u2019est pas refinanc\u00e9e \u00e0 cette date). (7) Dont 128 millions d\u2019euros de financements ponctuels d\u2019actifs (2021 : 90 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 GreenYellow et 13 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 Cdiscount). (8) Les emprunts \u00e0 taux variable au Br\u00e9sil (GPA et Sendas) et en Colombie sont respectivement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du CDI et IBR. Concernant la Colombie, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e9mises en pesos pour un montant de 355 milliards de pesos (69 millions d\u2019euros) (2021 : 303 milliards de pesos soit 66 millions d\u2019euros) qui ont \u00e9t\u00e9 swapp\u00e9es \u00e0 taux fixe. (9) Les concours bancaires courants sont essentiellement localis\u00e9s en France. (10) Les int\u00e9r\u00eats courus portent sur la totalit\u00e9 des dettes financi\u00e8res y compris les emprunts obligataires. Ces int\u00e9r\u00eats courus concernent principalement Casino, GPA et Sendas pour respectivement 82, 74 et 159 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : Casino, GPA et Sendas pour respectivement 90, 35 et 39 millions d\u2019euros). PRINCIPE COMPTABLE Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res pendant la p\u00e9riode, notamment les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9e aux emprunts et dettes financi\u00e8res, les r\u00e9sultats de couverture \u00e9conomique de taux (y compris la part inefficace, le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe) et les effets de change y aff\u00e9rents ainsi que les co\u00fbts li\u00e9s aux dettes fournisseurs conventionn\u00e9s. Autres produits et charges financiers Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les dividendes re\u00e7us des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, les co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (dont frais relatifs aux paiements CB4X chez Cdiscount), les commissions de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit (y compris frais d\u2019\u00e9mission), les r\u00e9sultats d\u2019actualisation (y compris l\u2019actualisation des provisions de retraite), les int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actions et les pertes de valeur et r\u00e9sultats de cession des actifs financiers hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Cette rubrique comprend \u00e9galement les effets de change hors ceux portant sur les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en co\u00fbt de l\u2019endettement financier net ainsi que ceux li\u00e9s \u00e0 la part efficace des couvertures comptables d\u2019op\u00e9rations d\u2019exploitation qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Les escomptes financiers obtenus pour paiement rapide sont port\u00e9s en produits financiers pour la part correspondant au taux normal d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et en r\u00e9duction du prix d\u2019achat pour le suppl\u00e9ment. \u25a0 D\u00e9tail des lignes bancaires confirm\u00e9es 2022 et 2021 2022 (en millions d\u2019euros) Taux \u00c9ch\u00e9ance Autoris\u00e9es Utilis\u00e9es < \u00e0 1 an > \u00e0 1 an Lignes syndiqu\u00e9es \u2013 Casino, Guichard-Perrachon, Casino Finance (1) Variable (1) 252 1 799 2 051 50 Autres lignes bancaires confirm\u00e9es (2) Variable (3) 19 364 383 183 TOTAL 271 2 163 2 435 233 2021 (en millions d\u2019euros) Taux \u00c9ch\u00e9ance Autoris\u00e9es Utilis\u00e9es < \u00e0 1 an > \u00e0 1 an Lignes syndiqu\u00e9es \u2013 Casino, Guichard-Perrachon, Casino Finance (1) Variable (1) - 2 051 2 051 - Autres lignes bancaires confirm\u00e9es (2) Variable (3) 160 192 352 187 TOTAL 160 2 243 2 403 187 (1) En 2022 et 2021, les lignes syndiqu\u00e9es comprennent un RCF d\u2019un montant total de 2 051 millions d\u2019euros dont (a) une tranche de 1 799 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2026 (mai 2025 si le pr\u00eat \u00e0 terme Term Loan B \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ao\u00fbt 2025 n\u2019est pas rembours\u00e9 ou refinanc\u00e9 \u00e0 cette date) r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor (avec un minimum \u00e0 0 %), augment\u00e9 d\u2019une marge variant selon le niveau du ratio \u201cemprunts et dettes financi\u00e8res\u201d/EBITDA des segments France Retail (hors GreenYellow) et E-commerce ainsi que de la holding Segisor (avec un maximum de 3 %) et (b) une tranche de 252 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance octobre 2023 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor (avec un minimum \u00e0 0 %), augment\u00e9 d\u2019une marge variant selon le niveau du ratio \u201cemprunts et dettes financi\u00e8res\u201d/EBITDA des segments France Retail et E-commerce ainsi que de la holding Segisor (avec un maximum de 3,50 %). (2) En 2022, les autres lignes bancaires confirm\u00e9es concernent Monoprix, \u00c9xito et Distribution Casino France \u00e0 hauteur respectivement de 170 (dont 130 millions d\u2019euros de ligne syndiqu\u00e9e \u2013 note 2), 193 millions d\u2019euros (1 000 milliards de pesos colombiens) et 20 millions d\u2019euros dont 170 et 13 millions d\u2019euros de lignes tir\u00e9es respectivement chez Monoprix et Distribution Casino France. En f\u00e9vrier 2022, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la ligne confirm\u00e9e de 40 millions d\u2019euros chez Monoprix a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue de janvier 2023 \u00e0 janvier 2024 (juillet 2023 si l\u2019emprunt High Yield de Quatrim \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 n\u2019est pas refinanc\u00e9 \u00e0 cette date). En 2021, les autres lignes bancaires confirm\u00e9es concernaient Monoprix, GreenYellow et \u00c9xito \u00e0 hauteur respectivement de 170 (dont 130 millions d\u2019euros de ligne syndiqu\u00e9e \u2013 note 2), 30 et 152 millions d\u2019euros (700 milliards de pesos colombiens) dont 170 millions d\u2019euros de lignes tir\u00e9es chez Monoprix. (3) Les autres lignes sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es selon le taux de r\u00e9f\u00e9rence (d\u00e9pendant de la devise de la ligne) + une marge. En ce qui concerne Monoprix, la marge de la ligne de 130 millions d\u2019euros varie selon l\u2019atteinte ou non d\u2019objectifs relatifs \u00e0 la performance soci\u00e9tale et environnementale et le montant du tirage. 11.3. R\u00e9sultat \ufb01nancier 11.3.1. Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie - - Produits de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 61 27 Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 61 27 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur op\u00e9rations de financement apr\u00e8s couverture (642) (449) Co\u00fbt de l\u2019endettement \ufb01nancier brut (642) (449) TOTAL DU CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (581) (422) Dont France Retail (1) (213) (267) Dont Latam Retail (350) (144) Dont E-commerce (18) (11) (1) Dont une incidence de + 51 millions d\u2019euros en 2022 relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du risque de DVA attach\u00e9s aux instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs (note 11.4). En 2021, comprend une incidence de - 38 millions d\u2019euros reconnue en lien avec la d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancien Term Loan B. 11.3.2. Autres produits et charges financiers (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total des Autres produits \ufb01nanciers 300 116 Total des Autres charges \ufb01nanci\u00e8res (658) (507) (358) (391) Gains/(Pertes) nets de change (hors op\u00e9rations de financement) (1) - (11) Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s hors couverture comptable 13 11 Variation de juste valeur des actifs financiers (11) (6) Int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers (note 7.1.2) (343) (313) Co\u00fbts de non-tirage, co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (108) (88) Produits/(Charges) nets li\u00e9es \u00e0 l\u2019hyperinflation en Argentine (23) (10) Autres (2) 115 28 TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS NETS (358) (391) (1) Dont 76 millions d\u2019euros de gains de change et 76 millions d\u2019euros de pertes de change en 2022 (2021 : respectivement 29 et 40 millions d\u2019euros de gains et pertes de change). (2) En 2022 correspond principalement \u00e0 l\u2019actualisation mon\u00e9taire relative \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de la base du PIS COFINS chez GPA et Sendas. En 2021 comprenait un montant de 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) reconnu par Sendas au titre de l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de l\u2019assiette imposable au PIS COFINS et 109 millions de r\u00e9ais (soit 17 millions d\u2019euros) reconnus chez GPA (note 5.1). PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur de tous les actifs et passifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture en utilisant g\u00e9n\u00e9ralement des techniques d\u2019\u00e9valuation usuelles soit \u00e0 des fins de comptabilisation soit \u00e0 des fins d\u2019informations donn\u00e9es en annexes. Cette juste valeur int\u00e8gre notamment le risque de non-ex\u00e9cution du Groupe ou des contreparties. Les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont d\u00e9taill\u00e9es par niveau selon la hi\u00e9rarchie de juste valeur suivante : \u25cf l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables, directement (prix) ou indirectement (d\u00e9riv\u00e9s du prix) (niveau 2) ; \u25cf au moins une composante significative de la juste valeur s\u2019appuie sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3). La juste valeur des instruments financiers n\u00e9goci\u00e9s sur des march\u00e9s actifs est bas\u00e9e sur les cotations au jour de cl\u00f4ture du bilan (par exemple les emprunts obligataires). Un march\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme actif si les cotations sont ais\u00e9ment et r\u00e9guli\u00e8rement disponibles d\u2019une bourse, de n\u00e9gociants, de courtiers, d\u2019un \u00e9valuateur ou d\u2019une agence de r\u00e9glementation et que ces cotations sont bas\u00e9es sur des transactions r\u00e9guli\u00e8res. Ces instruments sont class\u00e9s en niveau 1. La juste valeur des instruments financiers qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif (par exemple, les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9) est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Si un ou plusieurs des principaux \u00e9l\u00e9ments de calcul ne sont pas bas\u00e9s sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables, l\u2019instrument est class\u00e9 en niveau 3. En particulier l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s int\u00e8gre une composante \u201crisque de contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment (CVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u201crisque de cr\u00e9dit propre \u2013 Debit Value Adjustment (DVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. Le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe retenus dans le calcul de la CVA et de la DVA sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des spreads de cr\u00e9dit des titres de dettes sur le march\u00e9 secondaire ainsi que de l\u2019\u00e9volution des Credit Default Swap (CDS). Une probabilit\u00e9 de perte en cas de d\u00e9faut est appliqu\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e suivant le standard de march\u00e9. Le Groupe n\u2019a pas retenu l\u2019exemption pr\u00e9vue par IFRS 13.48 qui pr\u00e9voit la possibilit\u00e9 pour une entit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer la juste valeur d\u2019un groupe d\u2019actifs financiers et de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019une position nette longue ou le transfert d\u2019une position nette courte, dans le cas o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 g\u00e8re ce groupe d\u2019actifs et de passifs financiers sur la base de son exposition nette aux risques de march\u00e9 ou au risque de cr\u00e9dit. 11.4. Juste valeur des instruments \ufb01nanciers 11.4.1. Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instrument \u25a0 Actifs financiers Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le classement des actifs financiers selon les cat\u00e9gories de la norme IFRS 9. (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Autres actifs non courants (1) 479 13 42 85 339 Cr\u00e9ances clients 854 - 95 - 759 Autres actifs courants (1) 987 12 - 8 967 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 504 - - - 2 504 (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Autres actifs non courants (1) 534 33 44 29 428 Cr\u00e9ances clients 772 - 41 - 731 Autres actifs courants (1) 1 381 5 - 15 1 361 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 283 - - - 2 283 (1) Actifs non financiers exclus. \u25a0 Passifs financiers Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les passifs financiers par cat\u00e9gorie. (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Emprunts obligataires 5 050 5 050 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 4 154 3 972 - 182 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 161 - 161 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - - Dettes fournisseurs 6 522 6 522 - - Autres dettes (1) 2 072 2 069 - 4 (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Emprunts obligataires 5 410 5 410 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 3 419 3 409 - 11 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 195 - 195 - Passifs de loyers 4 891 4 891 - - Dettes fournisseurs 6 097 6 097 - - Autres dettes (1) 2 080 2 056 - 24 (1) Passifs non financiers exclus. 11.4.2. Hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et de la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les actifs et passifs sur contrat, et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 255 255 4 231 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 20 20 - - 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 136 136 4 133 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 91 91 - 91 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 3 3 - 3 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 - PASSIFS 14 558 13 659 1 926 11 572 161 Emprunts obligataires 5 050 4 190 1 926 2 265 - Autres emprunts (2) 3 972 3 933 - 3 933 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - 5 190 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 182 182 - 182 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 2 2 - 2 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 1 1 - 1 - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 161 161 - - 161 Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 166 166 5 128 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 33 33 - - 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 85 85 5 80 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 35 35 - 35 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 8 8 - 8 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 PASSIFS 13 940 13 949 3 663 10 088 197 Emprunts obligataires 5 410 5 382 3 663 1 719 - Autres emprunts (2) 3 409 3 446 - 3 443 3 Passifs de loyers 4 891 4 891 - 4 891 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 11 11 - 11 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 24 24 - 24 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs - - - - - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 195 195 - - 195 (1) Les d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur sont quasi int\u00e9gralement adoss\u00e9s \u00e0 des emprunts financiers. (2) La juste valeur des autres emprunts a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s en tenant compte du risque de cr\u00e9dit propre du Groupe et des conditions de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. (3) La juste valeur relative aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant les formules de calcul du contrat et est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, actualis\u00e9e ; ces formules sont consid\u00e9r\u00e9es comme repr\u00e9sentatives de la juste valeur et utilisent notamment des multiples de r\u00e9sultat net (note 3.4.1). 11.5. Objectifs et politiques de gestion des risques \ufb01nanciers Les principaux risques attach\u00e9s aux instruments financiers du Groupe sont les risques de march\u00e9 (risque de change, risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et risque sur action), de contrepartie et de liquidit\u00e9. Le suivi et la gestion des risques financiers sont assur\u00e9s par la Direction du Corporate Finance, rattach\u00e9e \u00e0 la Direction financi\u00e8re Groupe. Cette \u00e9quipe g\u00e8re l\u2019ensemble des expositions financi\u00e8res, en coordination avec les Directions financi\u00e8res des principales filiales du Groupe. Elle est responsable du reporting \u00e0 l\u2019attention de la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Le contr\u00f4le des politiques de financement, d\u2019investissement de la tr\u00e9sorerie et de gestion des risques financiers est r\u00e9alis\u00e9 par la Direction du Corporate Finance Groupe en coordination avec les Directions financi\u00e8res des filiales, en s\u2019appuyant sur des principes de prudence et d\u2019anticipation, particuli\u00e8rement en mati\u00e8re de gestion des contreparties et du risque de liquidit\u00e9. Le suivi des op\u00e9rations significatives est individualis\u00e9. Un guide, \u00e9tabli par la Direction du Corporate Finance Groupe, sp\u00e9cifiant les bonnes pratiques de financement, de placement de la tr\u00e9sorerie et de couverture des risques financiers est diffus\u00e9 aux Directions financi\u00e8res des filiales. Ce guide pr\u00e9cise \u00e0 la fois les principes \u00e0 appliquer pour la mise en place de financement au sein des filiales, les crit\u00e8res de s\u00e9lection des partenaires bancaires, les instruments de couverture appropri\u00e9s ainsi que les niveaux d\u2019autorisations n\u00e9cessaires. La situation des entit\u00e9s fran\u00e7aises et internationales du Groupe fait l\u2019objet d\u2019un suivi continu et d\u2019un reporting hebdomadaire des positions de tr\u00e9sorerie r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles. Les autres risques financiers auxquels le Groupe est expos\u00e9, notamment le risque de taux, le risque de change associ\u00e9 aux op\u00e9rations financi\u00e8res ou le risque de contrepartie bancaire, sont quantifi\u00e9s et analys\u00e9s dans le cadre d\u2019un reporting mensuel transmis \u00e0 la Direction g\u00e9n\u00e9rale, incluant \u00e9galement des plans d\u2019action lorsque des risques importants sont identifi\u00e9s. Pour g\u00e9rer son exposition aux risques de variation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des cours de change, le Groupe utilise des instruments financiers standards tels que des swaps de taux, des options de taux (caps, floors, swaptions), des swaps de devises, des op\u00e9rations de change \u00e0 terme et des options de change. Il s\u2019agit d\u2019instruments de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 n\u00e9goci\u00e9s avec des contreparties bancaires de premier rang. La majorit\u00e9 de ces op\u00e9rations ou instruments d\u00e9riv\u00e9s est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. Afin de mettre en \u0153uvre une gestion plus dynamique et plus flexible de ses expositions de taux ou de change, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019avoir une part, minoritaire et strictement encadr\u00e9e, d\u2019instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture, en ligne avec la politique en la mati\u00e8re d\u2019un grand nombre de corporates. 11.5.1. Synth\u00e8se des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les instruments d\u00e9riv\u00e9s par nature du risque couvert et classification comptable : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Risque de change Autres risques de march\u00e9 2021 D\u00e9riv\u00e9s actif D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 6.8.1 \u2013 6.9 5 - 5 - 5 D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 couverture de flux de tr\u00e9sorerie 6.8.1 3 3 - - 8 D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 couverture \u00e9conomique et de juste valeur 6.8.1 \u2013 6.9 \u2013 11.2.1 91 91 - - 35 TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S ACTIF 99 93 5 - 48 dont non courant 85 85 - - 29 dont courant 13 8 5 - 19 D\u00e9riv\u00e9s passif D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 6.10 1 - 1 - - D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 couverture de flux de tr\u00e9sorerie 6.10 2 - 2 - 24 D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 couverture \u00e9conomique et de juste valeur 11.2.1 182 165 17 - 11 TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S PASSIF 186 165 20 - 35 dont non courant 167 163 4 - 33 dont courant 19 3 16 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u00e9conomique (non qualifi\u00e9s de couverture comptable) et de juste valeur pr\u00e9sentent un solde net de - 92 millions d\u2019euros (montant notionnel de 3 997 millions d\u2019euros). Ils se d\u00e9composent principalement en des d\u00e9riv\u00e9s \u201crisque de taux\u201d et \u201crisque de change\u201d en France pour - 107 millions d\u2019euros et au Br\u00e9sil pour 16 millions d\u2019euros, pour des montants notionnels de respectivement 3 506 et 492 millions d\u2019euros. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s de taux et de change est adoss\u00e9e \u00e0 des emprunts bancaires ou obligataires libell\u00e9s soit dans la m\u00eame devise soit dans une devise diff\u00e9rente de celle de l\u2019entit\u00e9 qui emprunte. L\u2019inefficacit\u00e9 mesur\u00e9e sur les couvertures de juste valeur n\u2019est pas significative. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs incluse dans les capitaux propres repr\u00e9sente un solde d\u00e9biteur de 7 millions d\u2019euros net d\u2019imp\u00f4t (2021 : solde d\u00e9biteur de 14 millions d\u2019euros net d\u2019imp\u00f4t). Ces d\u00e9riv\u00e9s sont li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France et sont en relation avec des achats de marchandises dans des devises autres que l\u2019euro (principalement le dollar), repr\u00e9sentant une couverture d\u2019achats futurs pour un montant notionnel de 207 millions de dollars US (194 millions d\u2019euros \u2013 note 11.5.2). Par ailleurs, pour la Colombie, la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, en termes de couverture de taux, est appliqu\u00e9e pour des emprunts \u00e0 taux variables pour un montant notionnel 69 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019inefficacit\u00e9 mesur\u00e9e sur les couvertures de flux futurs n\u2019est pas significative. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture comptable au sens d\u2019IFRS 9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 5 millions d\u2019euros). L\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en prenant en compte l\u2019ajustement de cr\u00e9dit de valeur (CVA) et l\u2019ajustement de d\u00e9bit de valeur (DVA) conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 13. Un produit de 51 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 reconnu en 2022 \u00e0 ce titre (note 11.3.1). 11.5.2. Gestion du risque de march\u00e9 \u25a0 Exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019objectif du Groupe est de g\u00e9rer son exposition au risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et d\u2019optimiser son co\u00fbt de financement. La strat\u00e9gie du Groupe repose donc sur une gestion dynamique de la dette qui consiste \u00e0 surveiller et \u00e0 ajuster si n\u00e9cessaire son ratio de couverture en fonction des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de taux. Dans le cadre de sa gestion de taux, le Groupe utilise diff\u00e9rents instruments standards. Les principaux instruments d\u00e9riv\u00e9s sont des swaps de taux et des options de taux (caps, floors, swaptions). Bien qu\u2019ils puissent ne pas \u00eatre syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en couverture, tous les instruments de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont souscrits dans le cadre de la politique de gestion du risque de taux d\u00e9crite ci-dessus. Notamment, la dette brute de Casino, Guichard-Perrachon est principalement compos\u00e9e d\u2019\u00e9missions obligataires \u00e9mises \u00e0 taux fixe et du Term Loan B \u00e9mis \u00e0 taux variable (2 940 millions d\u2019euros et 1 425 millions d\u2019euros de montant nominal \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 respectivement \u2013 note 11.2.3). Ces \u00e9missions obligataires ont pu faire l\u2019objet de couvertures de juste valeur \u00e0 travers des swaps de taux qui les variabilisent, mis en place le plus souvent \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino, Guichard-Perrachon dispose d\u2019un portefeuille r\u00e9siduel de 40 swaps de taux contract\u00e9s avec une dizaine de contreparties bancaires. La maturit\u00e9 de ces instruments s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. Ainsi au 31 d\u00e9cembre 2022, le risque de taux li\u00e9 \u00e0 la dette obligataire de Casino, Guichard-Perrachon et au Term Loan B se d\u00e9compose comme suit : 25 % \u00e0 taux fixe (1 089 millions d\u2019euros), 33 % \u00e0 taux variable cap\u00e9 ou floor\u00e9 (1 425 millions d\u2019euros) et 42 % \u00e0 taux variable (1 852 millions d\u2019euros). \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le calcul de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Dettes obligataires \u00e0 taux variable Casino, Guichard-Perrachon (1) 1 852 1 788 Term Loan B Casino, Guichard-Perrachon (1) 1 425 1 425 Dettes obligataires \u00e0 taux variable du Br\u00e9sil (2) 11.2.3 2 261 1 712 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable (3)(4)(5) 11.2.4 1 720 1 393 Total emprunts obligataires, autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 taux variable 7 258 6\u00a0317 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11.1 (2 504) (2 283) Position nette \u00e0 taux variable 4 753 4\u00a0035 Variation de 100 points de base 48 32 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 11.3.1 581 422 IMPACT VARIATION CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET 8,2 % 7,6 % (1) Correspond aux dettes obligataires \u00e0 taux fixe et au Term Loan B pour un montant nominal de 4 365 millions d\u2019euros (2021 : 5 059 millions d\u2019euros) (note 11.2.3) pour lesquelles un montant nominal de 1 852 millions d\u2019euros (2021 : 1 788 millions d\u2019euros) fait l\u2019objet, apr\u00e8s swap, d\u2019une exposition \u00e0 taux variable et 1 425 millions d\u2019euros de Term Loan B \u00e0 taux variable floor\u00e9 (2021 : 1 425 millions d\u2019euros). (2) Montant nominal. (3) Hors int\u00e9r\u00eats courus. (4) Concernant le Br\u00e9sil, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable pour un montant de 7 625 millions de r\u00e9ais (1 352 millions d\u2019euros) (2021 : 4 645 millions de r\u00e9ais soit 736 millions d\u2019euros). (5) Concernant la Colombie, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable pour un montant de 417 milliards de pesos (81 millions d\u2019euros) (2021 : 589 milliards de pesos soit 128 millions d\u2019euros). \u00c0 structure d\u2019endettement financier net et politique de gestion constante, une hausse annuelle uniforme des taux de 100 points de base aurait conduit \u00e0 une augmentation de 8,2 % du co\u00fbt de l\u2019endettement (soit une hausse de 48 millions d\u2019euros). Une baisse des taux de 100 points de base aurait conduit \u00e0 une diminution de - 8,2 % du co\u00fbt de l\u2019endettement (soit une baisse de 48 millions d\u2019euros). Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les cours de change, sont suppos\u00e9es rester constantes. \u25a0 Exposition aux risques de change Par la diversification g\u00e9ographique de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 au risque de conversion des bilans et comptes de r\u00e9sultat de ses filiales hors zone euro ainsi qu\u2019au risque de transaction pour les op\u00e9rations qui ne sont pas r\u00e9alis\u00e9es en euros. Le risque de conversion (ou risque de change bilanciel) est le risque par lequel une \u00e9volution d\u00e9favorable des cours de change pourrait d\u00e9t\u00e9riorer le bilan, le compte de r\u00e9sultat et par cons\u00e9quent les ratios de structure financi\u00e8re du Groupe, lors de la conversion en euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res hors zone euro. Le risque de change transactionnel est le risque par lequel une \u00e9volution d\u00e9favorable des cours de change pourrait d\u00e9t\u00e9riorer un flux de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en devises. En mati\u00e8re de risque de change transactionnel, la politique du Groupe vise \u00e0 couvrir les expositions budg\u00e9taires hautement probables, li\u00e9es principalement aux flux mon\u00e9taires r\u00e9sultant d\u2019achats effectu\u00e9s dans une devise diff\u00e9rente de sa monnaie fonctionnelle, notamment pour les achats de marchandises effectu\u00e9s en dollars US couverts par des achats \u00e0 terme de devises. Il s\u2019agit d\u2019instruments de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 n\u00e9goci\u00e9s avec des contreparties bancaires de premier rang. La majorit\u00e9 de ces op\u00e9rations ou instruments d\u00e9riv\u00e9s est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe effectue ces couvertures avec des instruments ayant les m\u00eames \u00e9ch\u00e9ances que les approvisionnements budg\u00e9t\u00e9s. En mati\u00e8re de risque de change financier, l\u2019exposition de change issue des dettes financi\u00e8res libell\u00e9es dans une autre devise que celle de l\u2019entit\u00e9 emprunteuse est par ailleurs int\u00e9gralement couverte, \u00e0 moins que les dettes ne soient elles-m\u00eames document\u00e9es en comptabilit\u00e9 de couverture d\u2019investissement net. L\u2019exposition nette du Groupe, bas\u00e9e sur les montants notionnels apr\u00e8s prise en compte des couvertures, se concentre sur le dollar US (hors devises fonctionnelles des entit\u00e9s) : (en millions d\u2019euros) Total expos\u00e9 2022 Dont USD Total expos\u00e9 2021 Cr\u00e9ances commerciales expos\u00e9es (16) (14) (6) Autres actifs financiers expos\u00e9s (56) (19) (67) D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat expos\u00e9s - - - Dettes fournisseurs expos\u00e9es 208 186 179 Dettes financi\u00e8res expos\u00e9es 157 142 237 Autres passifs financiers expos\u00e9s 74 74 53 Exposition brute dette/(cr\u00e9ance) 367 370 395 Autres actifs financiers couverts - - - Dettes fournisseurs couvertes 165 151 141 Dettes financi\u00e8res couvertes 140 140 235 Autres passifs financiers couverts 66 66 49 EXPOSITION NETTE DETTE/(CR\u00c9ANCE) (4) 13 (30) Couverture d\u2019achats futurs 194 194 190 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le expos\u00e9es\u00a0(1) 127 127 113 (1) Les variations de juste valeur (y compris les incidences li\u00e9es aux variations de change) des dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le n\u2019ont pas d\u2019impact sur le r\u00e9sultat. En effet, ces transactions \u00e9tant trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires, les variations sont enregistr\u00e9es en capitaux propres (note 3.4.1). \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 de l\u2019exposition nette apr\u00e8s couverture au risque de change Une appr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 par rapport aux devises auxquelles le Groupe est expos\u00e9, aurait des cons\u00e9quences sur le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9es rester constantes. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dollar am\u00e9ricain 1 1 Autres devises (2) (4) IMPACT SUR LE R\u00c9SULTAT FINANCIER - (3) Une d\u00e9pr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 par rapport \u00e0 ces devises, conduirait \u00e0 des incidences de sens contraire. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de conversion des comptes En cas d\u2019appr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro par rapport aux principales devises, les incidences sur la conversion des \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et des capitaux propres des filiales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro seraient les suivantes : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Real br\u00e9silien Peso colombien Real br\u00e9silien Peso colombien Revenus totaux (1 222) (312) (985) (268) ROC (44) (14) (41) (15) R\u00e9sultat net (9) (3) (7) (8) Capitaux propres (325) (104) (242) (123) Une d\u00e9pr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro aurait eu les m\u00eames incidences, mais de sens contraire. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables sont suppos\u00e9es rester constantes. \u25a0 Analyse de la tr\u00e9sorerie brute par devises (en millions d\u2019euros) 2022 % 2021 % Euro 411 16 % 523 23 % Dollar am\u00e9ricain 37 1% 39 2% Real br\u00e9silien 1 730 69 % 1 167 51 % Peso colombien 263 11 % 473 21 % Peso uruguayen 46 2% 41 2% Autres devises 18 1% 40 2% TR\u00c9SORERIE BRUTE 2 504 100 % 2 283 100 % \u25a0 Cours de conversion pour un euro Cours en devises pour un euro 2022 2021 Cl\u00f4ture Moyen Cl\u00f4ture Moyen Real br\u00e9silien (BRL) 5,6386 5,43763 6,3101 6,3797 Peso colombien (COP) 5 173,70 4 471,77 4 611,32 4 426,54 Peso argentin (ARS) (1) 190,4643 190,4643 116,7629 116,7629 Peso uruguayen (UYP) 42,49402 43,37884 50,5625 51,5217 Dollar am\u00e9ricain (USD) 1,0666 1,0534 1,1326 1,1829 Zloty polonais (PLN) 4,6808 4,6856 4,5969 4,5655 (1) En application de la norme IAS 29, les \u00e9tats financiers de Libertad ont \u00e9t\u00e9 convertis au taux de cl\u00f4ture. \u25a0 Gestion du risque action Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019investissements financiers significatifs dans des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es autres que ses filiales ou de titres auto-d\u00e9tenus. Par ailleurs, le Groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019options ou de d\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s \u00e0 ses propres actions. Enfin, il ne souscrit, dans le cadre de sa gestion courante de sa tr\u00e9sorerie, que des instruments mon\u00e9taires qui ne sont pas soumis au risque action. 11.5.3. Risque de contrepartie Le Groupe est expos\u00e9 au risque de contrepartie sur diff\u00e9rents aspects : par ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, ses activit\u00e9s de placement de tr\u00e9sorerie et ses produits d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux et de change. Le Groupe surveille de fa\u00e7on r\u00e9guli\u00e8re le risque de ses contreparties \u00e0 l\u2019aide de plusieurs indicateurs objectifs et assure une diversification de son exposition en privil\u00e9giant les contreparties les moins risqu\u00e9es (en se fondant notamment sur la notation des \u00e9tablissements et les engagements r\u00e9ciproques des contreparties avec le Groupe). \u25a0 Li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients \u25cf Risque de cr\u00e9dit commercial La politique du Groupe est de v\u00e9rifier la sant\u00e9 financi\u00e8re de tous les clients qui souhaitent obtenir des conditions de paiement \u00e0 cr\u00e9dit. Les soldes clients font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et, par cons\u00e9quent, l\u2019exposition du Groupe aux cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables n\u2019est pas significative. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit ainsi que le risque de perte de valeur estim\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales se pr\u00e9sentent comme suit : (en millions d\u2019euros) Montant non \u00e9chu Cr\u00e9ances clients \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 1 mois Retard compris entre 1 et 6 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Total des cr\u00e9ances \u00e9chues Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 Cr\u00e9ances clients 641 75 84 164 324 965 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (6) (4) (26) (76) (105) (111) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 636 71 58 88 218 854 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients 503 135 93 150 378 882 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (5) (10) (8) (88) (105) (110) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 499 125 86 62 273 772 \u25a0 Li\u00e9 aux autres actifs Concernant le risque de cr\u00e9dit relatif aux autres actifs financiers du Groupe, notamment la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les instruments de capitaux propres, les pr\u00eats, les d\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s par GPA et Sendas et certains instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe li\u00e9e aux d\u00e9faillances \u00e9ventuelles des tiers concern\u00e9s est limit\u00e9e, avec une exposition maximale \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces instruments. Le Groupe a une politique de gestion de la tr\u00e9sorerie qui encadre les placements de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie aupr\u00e8s de diff\u00e9rentes contreparties disposant d\u2019une notation de premier rang et dans des instruments disposant \u00e9galement d\u2019une notation de premier rang. 11.5.4. Risque de liquidit\u00e9 L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer qu\u2019il disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, dans des conditions de march\u00e9 normales ou dans un environnement d\u00e9grad\u00e9. Cette analyse de liquidit\u00e9 est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la fois au niveau du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (en prenant en compte la mutualisation de la tr\u00e9sorerie, via des accords de cash pooling, de la majorit\u00e9 des entit\u00e9s fran\u00e7aises contr\u00f4l\u00e9es) et pour chacune des filiales internationales du Groupe. Toutes les filiales du p\u00e9rim\u00e8tre de la holding Casino, Guichard-Perrachon font parvenir au Groupe un reporting hebdomadaire de tr\u00e9sorerie et la mise en place de nouvelles sources de financement fait l\u2019objet d\u2019une validation de la Direction Corporate Finance. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la situation de liquidit\u00e9 du Groupe s\u2019appuie sur : \u25cf des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non tir\u00e9es pour un montant total de 2 202 millions d\u2019euros (dont 1 766 millions d\u2019euros au niveau du p\u00e9rim\u00e8tre France \u00e0 plus d\u2019un an) ; \u25cf une tr\u00e9sorerie brute de 2 504 millions d\u2019euros (dont 434 millions d\u2019euros disponibles en France) ; \u25cf un solde de 36 millions d\u2019euros sur des comptes s\u00e9questre en France utilisable \u00e0 tout moment pour le remboursement de dettes financi\u00e8res. Casino Guichard-Perrachon b\u00e9n\u00e9ficie des financements suivants au 31 d\u00e9cembre 2022 (France Retail) : \u25cf des emprunts obligataires non s\u00e9curis\u00e9s pour un montant de 2 287 millions d\u2019euros dont 400 millions d\u2019euros d\u2019obligations High Yield \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2026 et 525 millions d\u2019euros d\u2019obligations High Yield de maturit\u00e9 avril 2027 ; \u25cf des obligations High Yield s\u00e9curis\u00e9es de 653 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 janvier 2024 ; \u25cf un Term Loan B de 1 425 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 ao\u00fbt 2025. Casino, Guichard-Perrachon peut \u00e9galement se financer via des titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d ; leurs encours au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 59 millions d\u2019euros (France Retail) ; ces financements sont r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre d\u2019un programme dont le plafond s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 000 millions d\u2019euros et dont la disponibilit\u00e9 varie en fonction des conditions de march\u00e9s et de l\u2019app\u00e9tit des investisseurs. Ce financement n\u2019est soumis \u00e0 aucun covenant financier. Les principales actions entreprises dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 sont : \u25cf diversification des sources de financement : march\u00e9s de capitaux publics et priv\u00e9s, banques (ressources confirm\u00e9es et non confirm\u00e9es), titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d, escompte ; \u25cf diversification des devises de financement : euro, devises fonctionnelles du Groupe, dollar US ; \u25cf maintien d\u2019un montant de ressources confirm\u00e9es exc\u00e9dant les engagements du Groupe \u00e0 tout moment ; \u25cf limitation des \u00e9ch\u00e9ances de remboursement annuelles et gestion proactive de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement ; \u25cf r\u00e9alisation de cessions d\u2019actifs, notamment sur le segment Latam Retail ; \u25cf gestion de la maturit\u00e9 moyenne des financements, avec, si pertinent, un refinancement anticip\u00e9 de certaines ressources. \u25a0 Gestion de la dette court terme L\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 des titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d demeure soumis aux conditions de march\u00e9s et \u00e0 l\u2019app\u00e9tit des investisseurs pour le cr\u00e9dit Casino. L\u2019encours s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (vs 308 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Par ailleurs, le Groupe effectue des cessions de cr\u00e9ances sans recours et sans implication continue au sens IFRS 7 et effectue \u00e9galement des op\u00e9rations de financement des fournisseurs. Les dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2022 incluent un montant de 1 217 millions d\u2019euros (dont 520, 664 et 33 millions d\u2019euros respectivement li\u00e9s aux segments France Retail, Latam Retail et E-commerce) ayant fait l\u2019objet d\u2019un programme de \u201creverse factoring\u201d vs 1 158 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 (dont 509, 604 et 45 millions d\u2019euros respectivement li\u00e9s aux segments France Retail, Latam Retail et E-commerce). \u25a0 Gestion de la dette moyen et long terme Le Groupe continue de poursuivre une gestion proactive de ses \u00e9ch\u00e9ances de dette en effectuant des rachats ou remboursements anticip\u00e9s et en acc\u00e9dant au march\u00e9 pour de nouvelles \u00e9missions de pr\u00eats ou obligations. La forme, la disponibilit\u00e9 et le calendrier de ces op\u00e9rations sont d\u00e9pendantes des conditions de march\u00e9. En novembre 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une offre publique de rachat de sa souche obligataire non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2023 pour un montant nominal de 154 millions d\u2019euros. Enfin, le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des rachats de ses souches obligataires au travers de rachats effectu\u00e9s sur les march\u00e9s financiers tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022. La totalit\u00e9 de ces rachats ont port\u00e9 sur un montant de 226 millions d\u2019euros de nominal dont (i) 147 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation High Yield s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024, (ii) 49 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2024 et (iii) 30 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2023. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la notation de Fitch Ratings, Moody\u2019s, de Scope Ratings et de Standard & Poor\u2019s des instruments financiers : Notation des instruments financiers Fitch Ratings (nouvelle notation) Moody\u2019s Scope Ratings Standard & Poor\u2019s Casino, Guichard-Perrachon B- avec une perspective positive depuis le 25 novembre 2022 B3 avec une perspective n\u00e9gative depuis le 8 septembre 2022 (auparavant B3 avec une perspective stable) B+ avec une perspective n\u00e9gative depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB- avec une perspective stable) CCC+ avec une perspective en d\u00e9veloppement depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B avec une perspective n\u00e9gative) Emprunts obligataires s\u00e9curis\u00e9s BB- depuis le 25 novembre 2022 B2, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) BB- depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB) B- depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B+) Term Loan B BB- depuis le 25 novembre 2022 B2, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) BB- depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB) B- depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B+) Emprunts obligataires non s\u00e9curis\u00e9s CCC+ depuis le 25 novembre 2022 Caa1, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) B depuis le 27 janvier 2023 (auparavant B+) CCC+ depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B) L\u2019\u00e9mission obligataire High-Yield, \u00e9mise par Quatrim, est s\u00e9curis\u00e9e par les titres de L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, filiale \u00e0 100 % de Quatrim, qui d\u00e9tient des actifs immobiliers (hors actifs immobiliers de Monoprix, de Franprix-Leader Price et certains actifs dont la cession \u00e9tait en cours). Le RCF de 2 051 millions d\u2019euros et le Term Loan B de 1 425 millions d\u2019euros b\u00e9n\u00e9ficient de s\u00fbret\u00e9s sur les titres, les principaux comptes bancaires et cr\u00e9ances intra-groupes des principales filiales op\u00e9rationnelles et holdings fran\u00e7aises du Groupe d\u00e9tenant les participations du Groupe en Am\u00e9rique latine. Enfin, diverses dettes pour un montant de 17 millions d\u2019euros b\u00e9n\u00e9ficient de s\u00fbret\u00e9s (principalement des pr\u00eats octroy\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s-magasins). Hormis ces financements, les dettes de Casino, Guichard- Perrachon et de ses filiales principales (GPA, Sendas, \u00c9xito et Monoprix) ne font l\u2019objet d\u2019aucun collat\u00e9ral ni d\u2019actifs nantis. \u25a0 Financements corporate soumis \u00e0 covenants Suite \u00e0 la signature de l\u2019avenant au \u201cRCF\u201d de juillet 2021 et applicable d\u00e8s le 30 juin 2021 en ce qui concerne les covenants (voir ci-dessus), Casino, Guichard-Perrachon est soumis sur le p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (hors GreenYellow) et E-Commerce aux covenants suivants sur une fr\u00e9quence trimestrielle (sur la base d\u2019agr\u00e9gats 12 mois glissants) : Nature du covenant \u00e0 respecter (France et E-commerce) Nature des financements soumis \u00e0 covenants Fr\u00e9quence des tests R\u00e9sultat du covenant au 31 d\u00e9cembre 2022 Dette brute s\u00e9curis\u00e9e (1) /EBITDA (2) <= 3,5 RCF de 2 051 millions d\u2019euros Trimestrielle 3,1 EBITDA (2) /co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (3) \u2265 2,5 3,0 (1) La dette brute s\u00e9curis\u00e9e telle que d\u00e9finie dans la documentation bancaire ne concerne que les dettes financi\u00e8res b\u00e9n\u00e9ficiant de s\u00fbret\u00e9s, des segments France Retail et E-commerce tels que pr\u00e9sent\u00e9s en note 11.2.1 et de certaines holdings de GPA et Sendas pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam Retail (notamment Segisor). Les dettes concern\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont principalement (i) le Term Loan B d\u2019un montant de 1 425 millions d\u2019euros, (ii) les obligations High Yield pour 653 millions d\u2019euros, et (iii) de la part tir\u00e9e de la ligne \u201cRCF\u201d soit 50 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) L\u2019EBITDA tel que d\u00e9fini dans les contrats bancaires correspond au R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel Courant France Retail et E-commerce, retrait\u00e9 (i) des dotations nettes aux amortissements et provisions, (ii) des remboursements de passifs de loyers et (iii) des int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s li\u00e9s aux passifs de loyers calcul\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. (3) Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net tel que d\u00e9fini dans le contrat bancaire correspond \u00e0 celui du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. \u25a0 Autres clauses et restrictions Les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield, mises en place depuis 2019, incorporent des restrictions usuelles pour les emprunts de cat\u00e9gorie High Yield sur l\u2019ensemble du Groupe (hors Latam et soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 moins de 50 % mais incluant certaines holdings pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam (notamment Segisor)), portant notamment sur le versement de dividendes par Casino, Guichard-Perrachon, les ventes d\u2019actifs tels que d\u00e9finis dans la documentation, l\u2019endettement additionnel, les s\u00fbret\u00e9s additionnelles ou encore les garanties \u00e9mises. Le Term Loan B et les High Yield Bonds incluent \u00e9galement des covenants dits \u201cincurrence covenants\u201d qui ne seront test\u00e9s que lors de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements particuliers ou afin de permettre certaines transactions, notamment : \u25cf un \u201cincurrence covenant\u201d test\u00e9 en cas de paiement de dividendes exceptionnels, au-del\u00e0 d\u2019un dividende ordinaire (1) comme suit : dette brute/EBITDA (France Retail + E-commerce) <3,5x ; \u25cf des covenants de levier, de levier de dette s\u00e9curis\u00e9e ou de \u201cFixed Charge Coverage Ratio\u201d (\u201cFCCR\u201d), tels que d\u00e9finis dans les documentations, peuvent \u00eatre test\u00e9s de mani\u00e8re ind\u00e9pendante ou compl\u00e9mentaire en fonction des diff\u00e9rentes transactions envisag\u00e9es : - \u201cFCCR\u201d : EBITDA (2) /\u201cFixed charges\u201d (2) > 2, - Levier de dette s\u00e9curis\u00e9e : \u201cConsolidated Leverage (2) \u201d/ EBITDA (2) < 2. Les financements bancaires et obligataires du Groupe contiennent g\u00e9n\u00e9ralement des clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut usuelles pour ce type de contrats notamment : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (\u201cpari passu\u201d), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (\u201cnegative pledge\u201d) et d\u00e9faut crois\u00e9 (\u201ccross default\u201d). L\u2019ensemble de la documentation de financement obligataire de Casino \u00e9mise jusqu\u2019en 2018 contient des clauses de changement de contr\u00f4le, \u00e0 l\u2019exception de la documentation relative aux 600 millions d\u2019euros de titres super subordonn\u00e9s \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) \u00e9mis en 2005. La notion de changement de contr\u00f4le est d\u00e9finie par deux \u00e9l\u00e9ments cumulatifs : \u25cf l\u2019acquisition par un tiers, autre que Rallye et ses affili\u00e9s, agissant seul ou de concert, d\u2019actions leur conf\u00e9rant plus de 50 % des droits de vote de Casino ; et \u25cf ce changement de contr\u00f4le provoque directement une d\u00e9gradation de la notation de cr\u00e9dit long-terme de Casino (d\u2019au moins un cran dans le cas o\u00f9 Casino n\u2019est pas investment grade). Les cons\u00e9quences sur les financements obligataires seraient les suivantes : \u25cf pour les obligations issues du programme EMTN repr\u00e9sentant un nominal cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 362 millions d\u2019euros, chaque investisseur obligataire aurait la facult\u00e9 de demander individuellement \u00e0 Casino le remboursement anticip\u00e9 au pair de la totalit\u00e9 des obligations qu\u2019il d\u00e9tient ; \u25cf pour les TSSDI \u00e9mis en 2013, repr\u00e9sentant un nominal de 750 millions d\u2019euros, le coupon serait augment\u00e9 d\u2019une marge suppl\u00e9mentaire de 5 % par an et Casino aurait par ailleurs la facult\u00e9 de racheter la totalit\u00e9 de ces titres au pair. Dans le cadre des op\u00e9rations de refinancement men\u00e9es depuis 2019, les diff\u00e9rentes documentations incluent \u00e9galement des clauses de changement de contr\u00f4le portant sur trois entit\u00e9s : \u25cf Casino, Guichard-Perrachon (RCF/Term Loan B/Emprunt High Yield de Quatrim, Emprunt obligataire High Yield 2026 et 2027) : une entit\u00e9 autre que Rallye ou affili\u00e9e \u00e0 Rallye d\u00e9tient plus de 50 % du capital de Casino ou en cas de cessions/transferts de la quasi-totalit\u00e9 des actifs du Groupe ; \u25cf Casino Finance (RCF) : un tiers (autre que Rallye et ses affili\u00e9s) prend le contr\u00f4le de Casino Finance ; \u25cf Monoprix (RCF) : Monoprix cesse d\u2019\u00eatre contr\u00f4l\u00e9e par Casino et/ou ses Filiales ou si le pourcentage de d\u00e9tention ou des droits de votes (d\u00e9tenu par Casino et/ou ses Filiales) est inf\u00e9rieur \u00e0 40 %. La r\u00e9alisation d\u2019un cas de changement de contr\u00f4le offrirait la possibilit\u00e9 aux pr\u00eateurs d\u2019annuler individuellement leurs engagements (limit\u00e9 \u00e0 un tiers du nominal du RCF dans le cas d\u2019un changement de contr\u00f4le de Monoprix). Dans le cadre de la dette obligataire High Yield, Quatrim (\u00e9metteur de l\u2019instrument, filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon), devrait lancer une offre de rachat (\u00e0 un prix pr\u00e9d\u00e9fini) \u00e0 laquelle les investisseurs auront la possibilit\u00e9 de participer. (1) 50 % du R\u00e9sultat Net Part du Groupe (RNPG) avec minimum de 100 millions d\u2019euros par an d\u00e8s 2021 et 100 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires utilisables en une ou plusieurs fois pendant la dur\u00e9e de vie des instruments. (2) Tels que d\u00e9finis dans les contrats bancaires. \u25a0 Financements des filiales soumis \u00e0 covenants La majorit\u00e9 des autres contrats de financement du Groupe contiennent des clauses imposant le respect de ratios financiers et sont principalement localis\u00e9s dans les filiales Monoprix, GPA et Sendas (voir tableau ci-dessous). Filiale Nature du covenant \u00e0 respecter Fr\u00e9quence des tests Nature des financements soumis \u00e0 covenants Monoprix Exploitation Dette financi\u00e8re brute/EBITDA < 2,0 (1) Annuelle Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 130 millions d\u2019euros GpA (2) Dette financi\u00e8re nette (3) ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure aux capitaux propres (4) Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette nette consolid\u00e9e/EBITDA < 3,25 sendas (2) Dette financi\u00e8re nette/capitaux propres < 3,0 Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette financi\u00e8re nette/EBITDA < 3,0 (1) Le covenant de Monoprix Exploitation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des comptes annuels de cette soci\u00e9t\u00e9. (2) L\u2019ensemble des covenants de GPA et de Sendas s\u2019entend sur les donn\u00e9es consolid\u00e9es. (3) Dette minor\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des clients. (4) Capitaux propres consolid\u00e9s (part du Groupe et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le). Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces ratios sont respect\u00e9s. \u25a0 Exposition au risque de liquidit\u00e9 Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Pour la partie des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, le tableau a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9 sur la base des flux contractuels \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir nets ou bruts selon la modalit\u00e9 de r\u00e8glement des instruments. Lorsque le montant \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir n\u2019est pas fixe pour les instruments de taux, le montant pr\u00e9sent\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9valant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total des flux de tr\u00e9sorerie contractuels Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus INSTRUMENTS FINANCIERS PASSIFS NON D\u00c9RIV\u00c9S : Emprunts obligataires et autres emprunts 1 630 2 562 3 498 2 620 723 11 032 9 022 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 129 - 12 73 - 215 161 Passifs de loyers 1 025 971 907 1 555 4 058 8 516 5 190 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 8 416 142 9 11 13 8 590 8 590 TOTAL 11 199 3 675 4 426 4 259 4 794 28 353 22 963 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 26 25 12 7 - 69 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (79) (75) (42) (36) - (232) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (27) (15) (11) (13) 192 126 D\u00e9riv\u00e9s sur devise Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 285 13 - - - 298 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (283) (14) - - - (297) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (21) (5) - - - (26) Autres instruments d\u00e9riv\u00e9s Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net - - - - - - TOTAL (100) (71) (41) (41) 192 (62) (87) 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total des flux de tr\u00e9sorerie contractuels Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus INSTRUMENTS FINANCIERS PASSIFS NON D\u00c9RIV\u00c9S : Emprunts obligataires et autres emprunts 1 668 1 410 2 137 4 396 1 153 10 765 8 819 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 52 - 5 12 202 195 Passifs de loyers 996 964 902 1 372 2 875 7 110 4 891 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 8 044 20 15 17 56 8 153 8 153 TOTAL 10 841 2 446 3 055 5 790 4 097 26 229 22 057 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 16 9 4 3 - 33 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (11) (8) (5) (4) - (29) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net 15 12 13 28 (46) 22 D\u00e9riv\u00e9s sur devise Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 374 19 - - - 393 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (364) (19) - - - (383) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (11) (16) (3) - - (29) Autres instruments d\u00e9riv\u00e9s Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 2 - - - - 2 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net - - - - - - TOTAL 21 (3) 9 27 (46) 8 13 PRINCIPE COMPTABLE Les capitaux propres regroupent deux cat\u00e9gories de propri\u00e9taires : les propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u2019une part (actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon), et les d\u00e9tenteurs de participations ne donnant pas le contr\u00f4le d\u2019autre part (int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des filiales). Une participation ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9finie comme la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans une filiale qui n\u2019est pas attribuable directement ou indirectement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (ci-apr\u00e8s \u201cint\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le\u201d). Les transactions r\u00e9alis\u00e9es avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le induisant une variation de parts d\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sans perte de contr\u00f4le affectent uniquement les capitaux propres car le contr\u00f4le ne change pas au sein de l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de variations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats dans une filiale int\u00e9gr\u00e9e globalement, qui n\u2019aboutissent pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le (cette notion englobant les augmentations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats), sont int\u00e9gr\u00e9s dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement. Dans le cas d\u2019une acquisition d\u2019une participation compl\u00e9mentaire dans une filiale consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la valeur comptable des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le en variation des capitaux propres attribuables aux actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon. Les frais attach\u00e9s \u00e0 ces op\u00e9rations sont \u00e9galement enregistr\u00e9s au sein des capitaux propres. Il en est de m\u00eame pour les frais attach\u00e9s aux cessions sans perte de contr\u00f4le. Concernant la cession d\u2019int\u00e9r\u00eats majoritaires induisant une perte de contr\u00f4le, le Groupe constate une cession \u00e0 100 % des titres d\u00e9tenus suivie, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une acquisition \u00e0 la juste valeur de la part conserv\u00e9e. Ainsi, le Groupe constate un r\u00e9sultat de cession, pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sur la totalit\u00e9 de sa participation (part c\u00e9d\u00e9e et part conserv\u00e9e), revenant \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer la partie conserv\u00e9e par le r\u00e9sultat. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de l\u2019obtention ou de la perte de contr\u00f4le dans une filiale sont affect\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s d\u2019investissement. Instruments de capitaux propres et instruments compos\u00e9s Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Un instrument est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument de capitaux propres si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies : \u25cf l\u2019instrument n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier, ou d\u2019\u00e9changer des actifs ou des passifs financiers avec une autre entit\u00e9 \u00e0 des conditions potentiellement d\u00e9favorables \u00e0 l\u2019entit\u00e9 ; et \u25cf dans le cas d\u2019un instrument qui sera ou pourra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, il s\u2019agit d\u2019un instrument non d\u00e9riv\u00e9 qui n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de livrer un nombre variable d\u2019instruments repr\u00e9sentatifs de nos capitaux propres, ou d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 qui ne sera r\u00e9gl\u00e9 qu\u2019au moyen d\u2019un \u00e9change d\u2019un montant fix\u00e9 de tr\u00e9sorerie ou d\u2019un autre actif financier contre un nombre fix\u00e9 de nos instruments de capitaux propres. Le Groupe examine \u00e9galement les modalit\u00e9s particuli\u00e8res des contrats afin de s\u2019assurer de l\u2019absence d\u2019obligation indirecte de rachat des instruments de capitaux propres en tr\u00e9sorerie, par la remise d\u2019un autre actif financier ou encore par la remise d\u2019actions d\u2019une valeur sensiblement sup\u00e9rieure au montant de tr\u00e9sorerie ou de l\u2019autre actif financier \u00e0 remettre. En particulier, un instrument dont le remboursement est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et dont la r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende est class\u00e9 en capitaux propres. D\u00e8s lors qu\u2019il existe une composante \u201cdette\u201d, cette derni\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e et class\u00e9e en \u201cdette financi\u00e8re\u201d. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, lorsqu\u2019\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. Actions auto-d\u00e9tenues Les actions auto-d\u00e9tenues sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle de ces actions est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. Options sur actions propres Les options sur actions propres sont trait\u00e9es selon leurs caract\u00e9ristiques comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s, des instruments de capitaux propres ou des passifs financiers. Les options qualifi\u00e9es de d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Les options qualifi\u00e9es d\u2019instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9es en capitaux propres pour leur montant initial ; les variations de valeur ne sont pas comptabilis\u00e9es. Le traitement comptable des passifs financiers est d\u00e9crit dans la note 11. NOTE 12 CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SULTAT PAR ACTION 12.1. Gestion du capital La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 tout en assurant la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re n\u00e9cessaire \u00e0 la poursuite du d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. Le Groupe cherche \u00e0 optimiser de mani\u00e8re continue sa structure financi\u00e8re par un \u00e9quilibre optimal entre son endettement financier net, son EBITDA et ses capitaux propres. Ainsi, il peut adapter le montant des dividendes vers\u00e9s aux actionnaires (en respectant les restrictions selon les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield \u2013 note 11.5.4), rembourser une partie du capital, proc\u00e9der au rachat d\u2019actions propres ou \u00e9mettre de nouvelles actions. En ce qui concerne le rachat de ses propres actions, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des achats ponctuels sur le march\u00e9. Ces actions sont acquises essentiellement en vue d\u2019assurer le contrat de liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9 des titres, de les conserver, de mettre en \u0153uvre tout plan d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions, tout plan d\u2019\u00e9pargne ou toute attribution gratuite d\u2019actions au profit des membres du personnel salari\u00e9 du Groupe ou tout autre dispositif de r\u00e9mun\u00e9ration en actions. Les objectifs politiques et proc\u00e9dures de gestion sont demeur\u00e9s identiques depuis plusieurs exercices. En dehors des exigences l\u00e9gales, le Groupe n\u2019est sujet \u00e0 aucune exigence externe en termes de capitaux propres minimum. 12.2. \u00c9l\u00e9ments sur capital social Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 165 892 132 euros et est compos\u00e9 de 108 426 230 actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actions ont une valeur nominale de 1,53 euro. En vertu des autorisations donn\u00e9es au Conseil d\u2019administration, le montant global des augmentations de capital pouvant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es, imm\u00e9diatement et/ou \u00e0 terme, ne doit pas exc\u00e9der une valeur nominale de 59 millions d\u2019euros. 12.3. titres donnant acc\u00e8s \u00e0 des nouvelles actions Le Groupe est engag\u00e9 dans des plans d\u2019attribution d\u2019actions (note 8.3). Le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 de remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, lors de l\u2019attribution d\u00e9finitive, des actions existantes de la Soci\u00e9t\u00e9. 12.4. Actions propres et d\u2019autocontr\u00f4le Dans le cadre des autorisations conf\u00e9r\u00e9es par les assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales, des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Casino, Guichard- Perrachon S.A. ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9es par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre d\u2019actions auto-d\u00e9tenues s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 68 420, repr\u00e9sentant 2 millions d\u2019euros (409 967 actions repr\u00e9sentant 14 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Elles ont \u00e9t\u00e9 acquises principalement dans le cadre de la couverture des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites. Le Groupe poss\u00e8de un contrat de liquidit\u00e9 avec Rothschild Martin Maurel en conformit\u00e9 \u00e0 la d\u00e9cision AMF n\u00b0 2021-01 du 22 juin 2021 d\u2019une enveloppe de 15 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, aucune action propre n\u2019est d\u00e9tenue dans le cadre de ce contrat. 12.5. TSSDI En d\u00e9but d\u2019ann\u00e9e 2005, le Groupe a \u00e9mis 600 000 titres \u201csuper subordonn\u00e9s\u201d \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) repr\u00e9sentant une valeur de 600 millions d\u2019euros. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et sa r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende au titre des actions ordinaires au cours des 12 derniers mois. Ces titres portent int\u00e9r\u00eat au taux de Constant Maturity Swap \u00e0 10 ans + 100 bp (le taux ne peut pas exc\u00e9der 9 %). En 2022, le coupon moyen s\u2019est \u00e9tabli \u00e0 2,69 % (contre 1 % en 2021). Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2013 \u00e0 la mise sur le march\u00e9 d\u2019une \u00e9mission obligataire hybride perp\u00e9tuelle de 750 millions d\u2019euros portant sur 7 500 titres. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe avec une premi\u00e8re option non exerc\u00e9e, le 31 janvier 2019, la suivante intervenant le 31 janvier 2024. Le coupon initial de ces titres \u00e9tait de 4,87 % jusqu\u2019au 31 janvier 2019. Depuis cette date, et en application du prospectus, le coupon a \u00e9t\u00e9 revu \u00e0 3,992 %. Ce taux sera revu tous les cinq ans. En raison de leurs caract\u00e9ristiques particuli\u00e8res, de dur\u00e9e et de r\u00e9mun\u00e9ration, ces instruments sont class\u00e9s en capitaux propres pour un montant de 1 350 millions d\u2019euros. Les frais d\u2019\u00e9mission nets de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur les capitaux propres. 12.6. Composition des autres r\u00e9serves (en millions d\u2019euros) Couverture de flux de tr\u00e9sorerie Couverture d\u2019investissement net \u00c9carts de conversion \u00c9carts actuariels Instruments de capitaux propres (1) Instruments de dette (1) Total autres r\u00e9serves Au 1 er janvier 2021 (43) (1) (2\u00a0933) (105) (3) (1) (3\u00a0087) Variations 29 - (30) 2 - - 1 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (14) (1) (2\u00a0963) (103) (4) (1) (3\u00a0086) Variations 7 - 121 34 (30) - 132 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (7) (1) (2\u00a0842) (70) (33) (1) (2\u00a0955) (1) Instruments \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI)12.7. Autres informations sur les r\u00e9serves consolid\u00e9es 12.7.1. \u00c9carts de conversion Les \u00e9carts de conversion, positifs ou n\u00e9gatifs, sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9valuation au taux de cl\u00f4ture des capitaux propres des filiales \u00e9trang\u00e8res et de la fraction des cr\u00e9ances et des dettes faisant partie de l\u2019investissement net dans les filiales \u00e9trang\u00e8res. \u25a0 Ventilation des \u00e9carts de conversion par pays au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Total Ouverture 2022 Variation 2022 Cl\u00f4ture 2022 Ouverture 2022 Variation 2022 Cl\u00f4ture 2022 Cl\u00f4ture 2022 Br\u00e9sil (2 265) 147 (2 118) (3 498) 178 (3 320) (5 438) Argentine (239) (35) (273) (82) (45) (127) (400) Colombie (371) (13) (385) (582) (107) (689) (1 074) Uruguay (113) 20 (93) (93) 46 (48) (140) \u00c9tats-Unis 20 - 20 1 1 2 22 Pologne 6 (2) 4 - - - 5 Hong Kong 1 - 1 - - - 1 Autres (2) 3 - (1) - (1) (1) TOTAL \u00c9CARTS DE CONVERSION (2 963) 121 (2 842) (4 256) 73 (4 183) (7 025) \u25a0 Ventilation des \u00e9carts de conversion par pays au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Total Ouverture 2021 Variation 2021 Cl\u00f4ture 2021 Ouverture 2021 Variation 2021 Cl\u00f4ture 2021 Cl\u00f4ture 2021 Br\u00e9sil (2 277) 12 (2 265) (3 515) 17 (3 498) (5 763) Argentine (230) (8) (239) (72) (11) (82) (321) Colombie (342) (29) (371) (481) (101) (582) (953) Uruguay (110) (2) (113) (105) 11 (93) (206) \u00c9tats-Unis 20 - 20 1 - 1 21 Pologne 7 (1) 6 - - - 6 Hong Kong - 1 1 - - - 1 Autres (1) (2) (2) (1) (1) (1) (4) TOTAL \u00c9CARTS DE CONVERSION (2 933) (30) (2 963) (4 173) (83) (4 256) (7 219) 12.7.2. Annexe \u00e0 l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture (1) 8 28 Variation de juste valeur - 40 Reclassement en stock - - Recyclage en r\u00e9sultat 9 (2) (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t (2) (10) Instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI (1) - Variation nette de juste valeur (1) (1) Perte de valeur - - Recyclage en r\u00e9sultat - - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - \u00c9carts de conversion (note 12.7.1) 194 (108) Variation des \u00e9carts de conversion 173 (108) Couverture d\u2019investissement net - - Recyclage en r\u00e9sultat 21 - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - Instruments de capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI (30) - Variation nette de juste valeur (2) (30) - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - \u00c9carts actuariels 34 2 Variation des \u00e9carts actuariels 46 2 (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t (11) - Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u2013 quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2 (3) Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture \u2013 variation nette de juste valeur 2 2 Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture \u2013 recyclage en r\u00e9sultat - - \u00c9carts de conversion \u2013 variation nette (5) \u00c9carts de conversion \u2013 recyclage en r\u00e9sultat - - Instruments de capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI \u2013 variation nette de juste valeur - \u00c9carts actuariels \u2013 variation nette - - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - TOTAL 208 (82) (1) La variation de la r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture sur les exercices 2022 et 2021 n\u2019est pas significative. (2) En 2022, correspond \u00e0 la perte de valeur constat\u00e9e sur la participation du Groupe dans Gorillas (note 2). 12.8. principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Le tableau suivant pr\u00e9sente le d\u00e9tail des principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le : (en millions d\u2019euros) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) Autres Total pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie 1 er \u00a0janvier 2021 publi\u00e9 1 369 1 412 75 2 856 Incidences d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux co\u00fbts SaaS (note 1.3) (1) - (1) (2) 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9 1\u00a0368 1\u00a0412 74 2 855 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % R\u00e9sultat net (95) 149 87 (9) 132 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 14 3 (98) (1) (83) Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 11 (28) (52) (1) (69) Autres mouvements (5) (602) 620 28 (1) 46 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 697 745 1\u00a0377 62 2\u00a0880 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % R\u00e9sultat net (219) 159 45 (15) (29) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 99 126 (106) 10 129 Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 28 (14) (65) (1) (53) Autres mouvements 255 (130) 33 (137) 20 31 D\u00c9CEMBRE 2022 860 886 1 284 (82) 2 947 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % de d\u00e9tention moyen sur 2022 du Groupe 41,0 % 39,2 % 39,6 % % de d\u00e9tention du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 40,9 % 30,5 % 39,5 % (1) Refl\u00e8te GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) Les pourcentages des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le mentionn\u00e9s dans ce tableau s\u2019entendent aux bornes du groupe Casino et ne comprennent pas les propres int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des sous-groupes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino d\u00e9tient 40,9 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et 30,5 % dans Sendas qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu d\u2019un contr\u00f4le de fait r\u00e9sultant (i) d\u2019une majorit\u00e9 de membres Casino nomm\u00e9s au Conseil d\u2019administration et (ii) d\u2019une dilution et dispersion des autres investisseurs (au 31 d\u00e9cembre 2021 : d\u00e9tention de 41,0 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et Sendas). (4) Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent essentiellement des \u00e9carts de conversion li\u00e9s \u00e0 la conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res. (5) En 2021, les autres mouvements chez GPA et Sendas refl\u00e8tent l\u2019op\u00e9ration de scission. Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le significatives Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Chiffre d\u2019affaires 3 344 10 016 4 424 4 184 6 568 3 695 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (381) 247 53 (161) 253 131 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 11 - - - - (3) R\u00e9sultat net consolid\u00e9 (370) 247 53 (162) 253 129 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s poursuivies (225) 159 45 (95) 149 88 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s abandonn\u00e9es 6 - - - - (2) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 125 141 (143) 24 5 (135) R\u00e9sultat global de l\u2019exercice (245) 388 (90) (137) 258 (7) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (120) 285 (61) (82) 152 (11) Actifs non courants 3 563 5 227 2 477 3 426 3 001 2 530 Actifs courants 1 493 2 536 1 165 1 522 1 327 1 272 Passifs non courants (2 214) (3 425) (489) (2 318) (1 743) (526) Passifs courants (1 187) (3 062) (1 439) (1 254) (1 317) (1 421) Actif net 1\u00a0655 1\u00a0276 1 713 1 377 1\u00a0269 1\u00a0855 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 860 886 1 284 697 745 1 377 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 (231) 869 223 144 431 306 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissements 662 (1 256) (193) 70 (452) (104) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financements (620) 992 (231) (257) (134) (178) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie 96 26 (17) 13 4 (45) Variation de tr\u00e9sorerie (93) 632 (218) (31) (150) (21) Dividendes vers\u00e9s au Groupe (2) 7 13 - 38 10 - Dividendes vers\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sur l\u2019exercice (3) 11 18 37 56 14 30 (1) GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) GPA, Sendas et \u00c9xito ont une obligation de distribuer des dividendes \u00e0 hauteur de respectivement 25 %, 25 % et 50 % du b\u00e9n\u00e9fice net de l\u2019exercice. PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions dans l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception des actions \u00e9mises en paiement du dividende et d\u00e9duction faite des actions auto-d\u00e9tenues. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (\u201cTreasury stock method\u201d), qui : \u25cf au num\u00e9rateur, corrige le r\u00e9sultat du dividende des TSSDI ; \u25cf au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront des instruments dilutifs (bons de souscription, options, actions gratuites), d\u00e9duction faite du nombre d\u2019actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix du march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 retenu correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul indiqu\u00e9 ci-dessus que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action. 12.9. Dividendes L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 10 mai 2022 a approuv\u00e9 la d\u00e9cision de ne pas distribuer de dividendes en 2022, au titre de l\u2019exercice 2021. Les d\u00e9cisions li\u00e9es aux futures distributions seront prises en fonction de la situation financi\u00e8re du Groupe, dans son int\u00e9r\u00eat social et dans le respect de la documentation bancaire et obligataire. Les coupons attribuables aux porteurs de TSSDI se pr\u00e9sentent comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Coupons attribuables aux porteurs de TSSDI (Impact capitaux propres) 47 36 Dont montant vers\u00e9 au cours de l\u2019exercice 41 34 Dont montant \u00e0 verser 7 2 Impact tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de l\u2019exercice 42 35 Dont coupons attribu\u00e9s et pay\u00e9s sur l\u2019exercice 41 34 Dont coupons attribu\u00e9s sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent et pay\u00e9s sur l\u2019exercice 2 1 12.10. R\u00e9sultat net par action 12.10.1. Nombre d\u2019actions Nombre dilu\u00e9 d\u2019actions entrant dans le calcul 2022 2021 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice Actions ordinaires totales 108 426 230 108 426 230 Actions ordinaires auto-d\u00e9tenues (317 857) (521 070) NOMBRE MOYEN POND\u00c9R\u00c9 D\u2019ACTIONS ORDINAIRES AVANT DILUTION (1) 108 108 373 107 905 160 \u00c9quivalents actions provenant des : Plan d\u2019option de souscription - - Instruments non dilutifs (hors march\u00e9 ou couverts par des calls) - - Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019instruments dilutifs - - Nombre th\u00e9orique d\u2019actions rachet\u00e9es au prix du march\u00e9 - - Effet de dilution des plans d\u2019options de souscription - - Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites - - Effet de toutes les actions ordinaires potentiellement dilutives - - TOTAL DES ACTIONS APR\u00c8S DILUTION (2) 108 108 373 107 905 160 12.10.2. R\u00e9sultats attribuables aux actions ordinaires et r\u00e9sultat par action (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s abandonn\u00e9es (1) Total Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s abandonn\u00e9es (1) Total R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE (279) (37) (316) (280) (254) (534) Dividendes attribuables aux porteurs de TSSDI (47) - (47) (36) - (36) R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE ATTRIBUABLE AUX ACTIONS ORDINAIRES (3) (326) (37) (363) (316) (254) (570) Effet potentiellement dilutif des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites - - - - - - R\u00c9SULTAT NET DILU\u00c9, PART DU GROUPE ATTRIBUABLE AUX ACTIONS ORDINAIRES (4) (326) (37) (363) (316) (254) (570) R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION, PART DU GROUPE (EN EUROS) (3)/(1) (3,02) (0,34) (3,36) (2,93) (2,36) (5,29) R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION, PART DU GROUPE (EN EUROS) (4)/(1) (3,02) (0,34) (3,36) (2,93) (2,36) (5,29) (1) Note 3.5.2. NOTE 13 AUTRES PROVISIONS PRINCIPE COMPTABLE Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques pour le Groupe. Les provisions font l\u2019objet d\u2019une actualisation lorsque l\u2019impact de l\u2019actualisation est significatif. Afin de couvrir les co\u00fbts inh\u00e9rents aux services apr\u00e8s-vente sur les mat\u00e9riels vendus avec garantie, le Groupe enregistre dans ses comptes une provision. Cette provision repr\u00e9sente le montant estim\u00e9, en fonction des statistiques des charges constat\u00e9es par le pass\u00e9, des r\u00e9parations pendant la dur\u00e9e de la garantie. Cette provision est reprise chaque ann\u00e9e pour le montant r\u00e9el du co\u00fbt du service rendu enregistr\u00e9 en charges. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il y a une obligation implicite vis-\u00e0-vis de tiers, ayant pour origine une d\u00e9cision de la Direction mat\u00e9rialis\u00e9e avant la date de cl\u00f4ture par l\u2019existence d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et l\u2019annonce de ce plan aux personnes concern\u00e9es. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et charges identifi\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9cifique. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. 13.1. D\u00e9composition et variations (en millions d\u2019euros) 1 er janvier 2022 Dotations 2022 Reprises utilis\u00e9es 2022 Reprises non utilis\u00e9es 2022 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres 31 d\u00e9cembre 2022 Litiges 381 271 (90) (61) (1) 37 - 537 Divers risques et charges 100 34 (14) (18) (1) - 2 103 Restructurations 112 48 (43) (9) - - (3) 104 TOTAL AUTRES PROVISIONS 592 354 (147) (88) (2) 37 (1) 744 dont non courant 376 235 (75) (54) - 37 (3) 515 dont courant 216 119 (72) (33) (2) (1) 2 229 Les provisions pour litiges, risques et charges divers sont compos\u00e9es d\u2019une multitude de sommes li\u00e9es \u00e0 des proc\u00e9dures contentieuses en mati\u00e8re sociale (prud\u2019hommes), immobili\u00e8re (litiges sur travaux, loyers contest\u00e9s, \u00e9viction de locataires\u2026), fiscale ou \u00e9conomique (contrefa\u00e7ons...) ou de fiscalit\u00e9 indirecte. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, les provisions pour litiges qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 537 millions d\u2019euros comprennent 485 millions d\u2019euros de provisions relatives au Br\u00e9sil (note 13.2) dont les dotations, reprises utilis\u00e9es et reprises non utilis\u00e9es aff\u00e9rentes s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 227, 74 et 52 millions d\u2019euros. 13.2. D\u00e9tail des provisions pour litiges du br\u00e9sil (en millions d\u2019euros) Litiges PIS/Cofins/ CPMF (1) Autres litiges fiscaux (2) Litiges salariaux Litiges civils Total 31 D\u00c9CEMBRE 2022 58 253 134 40 485 Dont GPA 53 248 118 36 456 Dont Sendas 5 5 15 4 29 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 45 197 66 37 345 Dont GPA 33 192 55 33 313 Dont Sendas 12 5 11 4 32 (1) TVA et taxes assimil\u00e9es. (2) Taxes indirectes (ICMS principalement). Dans le cadre des litiges pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus et ci-apr\u00e8s en note 13.3, GPA et Sendas contestent le paiement de certains imp\u00f4ts, cotisations et obligations salariales. Dans l\u2019attente des d\u00e9cisions d\u00e9finitives des tribunaux administratifs, ces diverses contestations ont donn\u00e9 lieu \u00e0 des versements au titre de d\u00e9p\u00f4ts judiciaires pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cautres actifs non courants\u201d (note 6.9.1). \u00c0 ces versements, s\u2019ajoutent les garanties donn\u00e9es par GPA et Sendas, pr\u00e9sent\u00e9es en engagements hors bilan (note 6.11.1). (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s (1) Actifs immobilis\u00e9s donn\u00e9s en garantie (2) Garanties bancaires GPA Sendas GPA Sendas GPA Sendas Litiges fiscaux 86 2 101 - 1 718 124 Litiges salariaux 37 6 - - 177 16 Litiges civils et autres 12 2 2 - 73 90 TOTAL 135 10 103 - 1 968 230 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s (1) Actifs immobilis\u00e9s donn\u00e9s en garantie (2) Garanties bancaires GPA Sendas GPA Sendas GPA Sendas Litiges fiscaux 79 10 115 - 1 573 100 Litiges salariaux 33 8 - - 183 16 Litiges civils et autres 4 1 1 - 78 35 TOTAL 116 19 116 - 1 834 151 (1) Voir note 6.9.1. (2) Voir note 6.11.1. 13.3. Passifs et actifs \u00e9ventuels Le Groupe est engag\u00e9 dans le cours normal de ses activit\u00e9s dans un certain nombre de litiges et arbitrages avec des tiers, des organismes sociaux ou l\u2019administration fiscale de certains pays (dont principalement le Br\u00e9sil \u2013 voir ci-dessous \u2013 et \u00e0 hauteur de 41 millions d\u2019euros au titre de contentieux avec les douanes et l\u2019Urssaf du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail). Comme indiqu\u00e9 en note 3.3.5, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. Assignations par la DGCCRF d\u2019AMC et d\u2019INCAA et enqu\u00eates des autorit\u00e9s de la concurrence fran\u00e7aise et europ\u00e9enne En f\u00e9vrier 2017, le ministre de l\u2019\u00c9conomie, repr\u00e9sent\u00e9 par la Direction g\u00e9n\u00e9rale de la concurrence, de la consommation et de la r\u00e9pression des fraudes (DGCCRF) a assign\u00e9 AMC et les enseignes du groupe Casino devant le Tribunal de commerce de Paris en remboursement \u00e0 41 fournisseurs d\u2019une somme globale de 22 millions d\u2019euros portant sur une s\u00e9rie d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014, assorti d\u2019une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Par jugement rendu le 27 avril 2020, le Tribunal de commerce de Paris a d\u00e9bout\u00e9 la DGCCRF pour la majorit\u00e9 de ses demandes, a jug\u00e9 que les manquements all\u00e9gu\u00e9s concernant 34 fournisseurs n\u2019\u00e9taient pas d\u00e9montr\u00e9s et n\u2019a fait droit que partiellement aux demandes de la DGCCRF concernant les 7 autres fournisseurs. Au final, AMC a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9e au remboursement d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014 par 7 fournisseurs portant sur un montant de 2 millions d\u2019euros, ainsi qu\u2019au versement d\u2019une amende civile d\u20191 million d\u2019euros. Cependant, la DGCCRF a interjet\u00e9 appel de ce jugement en janvier 2021. L\u2019ex\u00e9cution provisoire n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et l\u2019appel est donc suspensif. La proc\u00e9dure judiciaire est toujours en cours et le groupe Casino maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. Sur cette base appuy\u00e9e par l\u2019avis de son conseiller juridique, le Groupe consid\u00e8re que le risque sur les comptes est limit\u00e9. De plus, la centrale de n\u00e9gociation commune d\u2019Intermarch\u00e9 et Casino, la soci\u00e9t\u00e9 INCA Achats et chacune de ses m\u00e8res respectives ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es le 11 avril 2017 pour d\u00e9s\u00e9quilibre dans la relation \u00e9conomique et pratiques commerciales abusives en 2015 \u00e0 l\u2019encontre de 13 multinationales du secteur de l\u2019hygi\u00e8ne-parfumerie, assortie d\u2019une demande d\u2019amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Tribunal de Commerce de Paris a rendu son jugement le 31 mai 2021 et a condamn\u00e9 Casino \u00e0 une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Groupe a interjet\u00e9 appel le 12 juillet 2021 devant la cour d\u2019appel de Paris et maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. N\u00e9anmoins, l\u2019ex\u00e9cution provisoire ayant \u00e9t\u00e9 accord\u00e9e, l\u2019amende a d\u00fb \u00eatre sold\u00e9e en d\u00e9cembre 2021. Enfin, en f\u00e9vrier 2017, la Commission europ\u00e9enne a conduit des op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des soci\u00e9t\u00e9s Casino, Guichard-Perrachon Achats Marchandises Casino \u2013 A.M.C. (anciennement E.M.C. Distribution) et Intermarch\u00e9-Casino Achats (INCA-A) concernant les march\u00e9s de l\u2019approvisionnement en biens de consommation courante, de la vente de services aux fabricants de produits de marque et de vente aux consommateurs de biens de consommation courante. En outre, en mai 2019, la Commission europ\u00e9enne a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 de nouvelles op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s (sauf INCA-A, qui a depuis cess\u00e9 son activit\u00e9 et est en cours de liquidation). Aucune communication de griefs n\u2019a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne. Le 5 octobre 2020, le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne a rendu un arr\u00eat annulant partiellement les op\u00e9rations de visite et saisies intervenues en f\u00e9vrier 2017. Cet arr\u00eat fait actuellement l\u2019objet d\u2019un pourvoi des soci\u00e9t\u00e9s plaignantes devant la Cour de Justice de l\u2019Union europ\u00e9enne visant \u00e0 obtenir l\u2019annulation totale des op\u00e9rations de 2017 et des recours contre les op\u00e9rations de visite et saisies de mai 2019 sont actuellement pendants devant le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne. Le 14 juillet 2022, l\u2019avocat g\u00e9n\u00e9ral a rendu ses conclusions recommandant \u00e0 la Cour d\u2019annuler cat\u00e9goriquement l\u2019enqu\u00eate de la Commission diligent\u00e9e en 2017 et, par transitivit\u00e9, celle de 2019. La proc\u00e9dure demeure pendante jusqu\u2019au rendu de l\u2019arr\u00eat de la Cour de Justice dans les prochaines semaines. Arbitrage entre GPA et Peninsula Le 12 septembre 2017, GPA a re\u00e7u une demande d\u2019arbitrage de la part de Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) afin de discuter du mode de calcul des charges de location et d\u2019autres sujets op\u00e9rationnels li\u00e9s \u00e0 des contrats de location portant sur des magasins d\u00e9tenus par Peninsula et exploit\u00e9s par GPA. Les contrats concern\u00e9s ont une dur\u00e9e de 20 ans depuis 2005 et sont renouvelables pour une nouvelle p\u00e9riode de 20 ans \u00e0 la seule discr\u00e9tion de GPA ; ces contrats d\u00e9finissent le calcul des loyers. Le 7 juillet 2021, GPA a annonc\u00e9 avoir conclu un accord amiable avec Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) permettant de solder les diff\u00e9rents entre les parties tout en maintenant la p\u00e9rennit\u00e9 des baux et en modifiant les modalit\u00e9s des contrats dor\u00e9navant plus adapt\u00e9es aux conditions actuelles du march\u00e9. Cet accord s\u2019est traduit comptablement par une r\u00e9\u00e9valuation du droit d\u2019utilisation au titre de ces contrats de location et du passif de loyer. Litige entre Cnova et Via Varejo Le 31 octobre 2016, en amont de l\u2019annonce de d\u00e9cision de GPA d\u2019engager le processus de cession de sa participation dans Via Varejo, Via Varejo a concr\u00e9tis\u00e9 son rapprochement avec Cnova Br\u00e9sil qui repr\u00e9sentait l\u2019activit\u00e9 e-commerce au Br\u00e9sil \u00e0 l\u2019issue duquel Via Varejo a acquis 100 % de Cnova Br\u00e9sil aupr\u00e8s de Cnova N.V. (\u201cCnova\u201d). Cet accord contenait, entre autres, des clauses habituelles d\u2019indemnisation au titre de garantie de passif. En septembre 2019, Via Varejo a notifi\u00e9 \u00e0 Cnova un appel en garantie pour un montant non document\u00e9 d\u2019environ 65 millions de r\u00e9ais (11 millions d\u2019euros), concernant des litiges sociaux et clients. Suite \u00e0 cette notification, Cnova et Via Varejo ont \u00e9chang\u00e9 des informations dans le but d\u2019analyser l\u2019existence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019\u00e9tendue de la demande d\u2019indemnisation. Compte tenu de la longue analyse en cours et des discussions potentielles qui vont en d\u00e9couler, Cnova n\u2019\u00e9tait pas en mesure de d\u00e9terminer l\u2019\u00e9tendue de son exposition \u00e0 ce risque. Le 20 juillet 2020, Cnova a re\u00e7u une notification indiquant que Via Varejo avait d\u00e9but\u00e9 la proc\u00e9dure d\u2019arbitrage. Le 22 janvier 2021, Via Varejo a soumis sa d\u00e9claration dans le cadre de cette proc\u00e9dure mais aucune nouvelle preuve n\u2019a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9e au dossier. D\u00e9but mars 2022, Cnova a re\u00e7u un rapport de l\u2019expert nomm\u00e9 par le tribunal ; ce rapport indique (i) qu\u2019un nombre important de demandes ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 tels que d\u00e9crits dans l\u2019accord et (ii) que le montant de 65 millions de r\u00e9ais doit \u00eatre diminu\u00e9 de la contribution de Via Varejo de 22 % et d\u2019environ 25 millions de r\u00e9ais de franchise. Par ordonnance rendue en juillet 2022, le tribunal a charg\u00e9 l\u2019expert d\u2019effectuer des examens compl\u00e9mentaires sur 19 700 demandes de tiers. La d\u00e9cision finale du tribunal doit \u00eatre rendue courant 2023. La Direction de Cnova ainsi que leurs conseils ont analys\u00e9 le rapport de l\u2019expert et ont estim\u00e9 le risque r\u00e9siduel comme non mat\u00e9riel. Passifs fiscaux, sociaux et civils \u00e9ventuels au Br\u00e9sil (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas 2021 Dont GPA Dont Sendas INSS (cotisations sociales patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) 113 109 4 100 91 9 IRPJ \u2013 IRRF et CSLL (imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices) 253 145 109 195 119 76 PIS, COFINS et CPMF (TVA et taxes assimil\u00e9es) 936 820 115 835 739 97 ISS, IPTU et ITBI (imp\u00f4t sur les services, imp\u00f4t sur la propri\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re urbaine et imp\u00f4t sur les op\u00e9rations immobili\u00e8res) 26 23 3 25 22 2 ICMS (TVA) 1 143 951 192 974 795 179 Litiges civils 71 63 8 59 52 7 TOTAL 2 542 2 111 431 2 188 1 819 369 GPA et Sendas ont recours \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s de conseils dans le cadre de litiges fiscaux, dont les honoraires d\u00e9pendent de la r\u00e9solution des litiges en faveur de la soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant estim\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement pour GPA et Sendas, soit un montant total de 28 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement, soit un montant total de 27 millions d\u2019euros). Par ailleurs, Casino a accord\u00e9 \u00e0 GPA une garantie sp\u00e9cifique qui porte sur des notifications re\u00e7ues de l\u2019administration pour un montant cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 922 millions de r\u00e9ais, soit 341 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 1 467 millions de r\u00e9ais), int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s compris et sur lesquelles Casino s\u2019engage \u00e0 indemniser sa filiale \u00e0 hauteur de 50 % du pr\u00e9judice que cette derni\u00e8re subirait pour autant que ce pr\u00e9judice soit d\u00e9finitif. Sur la base de l\u2019engagement donn\u00e9 par Casino \u00e0 sa filiale, l\u2019exposition ressort \u00e0 961 millions de r\u00e9ais, soit 170 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 734 millions de r\u00e9ais, soit 116 millions d\u2019euros). Les risques sous-jacents sont consid\u00e9r\u00e9s possibles ; \u00e0 ce titre, aucune provision n\u2019est constat\u00e9e dans les comptes. Actifs \u00e9ventuels du Br\u00e9sil \u25a0 Exclusion de l\u2019ICMS du calcul des taxes PIS et COFINS Depuis l\u2019adoption du r\u00e9gime non cumulatif des cr\u00e9dits de taxes PIS et COFINS, GPA et Sendas d\u00e9fendent le droit de d\u00e9duire la taxe ICMS de la base de calcul de ces deux taxes. Le 15 mars 2017, la Cour supr\u00eame f\u00e9d\u00e9rale br\u00e9silienne (STF) a statu\u00e9 sur le fait que l\u2019ICMS devait \u00eatre exclu de la base de calcul des taxes PIS et COFINS, donnant ainsi droit \u00e0 la th\u00e8se d\u00e9fendue par GPA et Sendas. GPA a obtenu le 29 octobre 2020 la d\u00e9cision d\u00e9finitive et positive de son action principale initi\u00e9e en 2003. Sur la base de cette d\u00e9cision de justice, GPA a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019incertitude qui la conduisait \u00e0 consid\u00e9rer, jusqu\u2019alors, cet actif comme \u201c\u00e9ventuel\u201d selon les principes d\u2019IAS 37, s\u2019est \u00e9teinte et a reconnu dans les comptes 2020 un cr\u00e9dit de taxes, net de provisions, de 1 608 millions de r\u00e9ais (soit un produit de 273 millions d\u2019euros) dont 995 millions de r\u00e9ais (soit 169 millions d\u2019euros) reconnus en chiffre d\u2019affaires et 613 millions de r\u00e9ais (soit 104 millions d\u2019euros) en \u201cAutres produits financiers\u201d. Sur l\u2019ann\u00e9e 2021, GPA a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 le montant des cr\u00e9dits fiscaux reconnus en 2020 et a, \u00e0 ce titre, repris la provision qui avait \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en 2020 pour un montant de 280 millions de r\u00e9ais (soit 44 millions d\u2019euros) (notes 5.1 et 11.3.2). Le 16 juillet 2021, Sendas a obtenu la d\u00e9cision favorable \u00e0 son jugement individuel. Dans le cadre de cet \u00e9v\u00e9nement, associ\u00e9 \u00e0 la d\u00e9cision du tribunal supr\u00eame f\u00e9d\u00e9ral br\u00e9silien (STF) de mai 2021 d\u00e9crit dans la note 5.1, Sendas a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019incertitude qui la conduisait \u00e0 consid\u00e9rer, jusqu\u2019alors, cet actif comme \u201c\u00e9ventuel\u201d selon les principes d\u2019IAS 37, s\u2019est \u00e9teinte et a reconnu en 2021 un cr\u00e9dit de taxes de 216 millions de r\u00e9ais (soit 34 millions d\u2019euros), dont 175 millions de r\u00e9ais (soit 28 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) en autres produits financiers. Par ailleurs, et conform\u00e9ment aux accords d\u2019actionnaires entre GPA et la famille Klein suite \u00e0 la cr\u00e9ation de Via Varejo, toujours en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022, GPA a l\u00e9galement le droit d\u2019obtenir de Via Varejo le remboursement des m\u00eames cr\u00e9dits fiscaux que ceux mentionn\u00e9s ci-dessus, au titre de son ancienne filiale Globex, pour la p\u00e9riode allant de 2003 \u00e0 2010. Via Varejo ayant obtenu un jugement en derni\u00e8re instance de son proc\u00e8s vis-\u00e0-vis de l\u2019administration fiscale en mai 2020, GPA a en cons\u00e9quence un droit inconditionnel envers Via Varejo pour le remboursement de ces cr\u00e9dits fiscaux. GPA avait reconnu en 2020 \u00e0 ce titre un montant brut de 231 millions de r\u00e9ais en r\u00e9sultat (soit 39 millions d\u2019euros). Suite \u00e0 la justification compl\u00e8te par Via Varejo, GPA ne consid\u00e8re plus ces cr\u00e9dits fiscaux comme un actif \u00e9ventuel, et a en cons\u00e9quence reconnu un montant compl\u00e9mentaire de 278 millions de r\u00e9ais (soit 51 millions d\u2019euros) au 31 d\u00e9cembre 2022 pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es. NOTE 14 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES Les parties li\u00e9es sont : \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s m\u00e8res (principalement Rallye, Fonci\u00e8re Euris, Finatis, Euris et Euris holding) ; \u25cf les entit\u00e9s qui exercent un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable sur l\u2019entit\u00e9 ; \u25cf les filiales (note 17) ; \u25cf les entreprises associ\u00e9es (note 3.3) ; \u25cf les coentreprises (note 3.3) ; \u25cf les membres du Conseil d\u2019administration et membres du Comit\u00e9 de direction (note 8.4). La Soci\u00e9t\u00e9 entretient des relations habituelles, dans le cadre de la gestion courante du Groupe, avec l\u2019ensemble de ses filiales. La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales b\u00e9n\u00e9ficient de l\u2019assistance en mati\u00e8re strat\u00e9gique de la soci\u00e9t\u00e9 Euris, soci\u00e9t\u00e9 de contr\u00f4le ultime, avec laquelle des conventions de conseil et d\u2019assistance en mati\u00e8re strat\u00e9gique ont \u00e9t\u00e9 conclues. Elles b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement d\u2019autres prestations courantes de la part d\u2019Euris et de Fonci\u00e8re Euris (mise \u00e0 disposition de personnel et de locaux). Le montant enregistr\u00e9 en charge sur l\u2019exercice relatif \u00e0 ces conventions envers Casino et ses filiales s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,3 millions d\u2019euros dont 4 millions d\u2019euros au titre de l\u2019assistance en mati\u00e8re strat\u00e9gique et 0,3 million d\u2019euros au titre de la mise \u00e0 disposition de personnel et de locaux. Les transactions avec les parties li\u00e9es personnes physiques (administrateurs, mandataires sociaux et les membres de leur famille) n\u2019ont pas de caract\u00e8re significatif. NOTE 15 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u00c9tude d\u2019un projet de cession d\u2019une partie de la participation dans Assa\u00ed Afin d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer son d\u00e9sendettement, le groupe Casino a annonc\u00e9 le 7 mars 2023 avoir engag\u00e9 l\u2019\u00e9tude d\u2019un nouveau projet de cession d\u2019une partie de sa participation dans Assa\u00ed pour un montant d\u2019environ 600 millions de dollars qui pourrait, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre augment\u00e9 en fonction des conditions de march\u00e9. Aucune d\u00e9cision d\u00e9finitive n\u2019a \u00e9t\u00e9 prise sur ce projet d\u2019op\u00e9ration qui prendrait la forme d\u2019un placement secondaire. Signature d\u2019un accord d\u2019exclusivit\u00e9 entre TERACT et le groupe Casino en vue de cr\u00e9er le leader fran\u00e7ais de la distribution responsable et durable Le 9 mars 2023, le groupe Casino et TERACT ont annonc\u00e9 entrer en exclusivit\u00e9 en vue de conclure un accord engageant afin de cr\u00e9er le leader fran\u00e7ais de la distribution responsable et durable. Les discussions exclusives portent sur la cr\u00e9ation de deux entit\u00e9s distinctes : \u25cf Une entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e par Casino, qui regrouperait les activit\u00e9s de distribution en France. Le groupe Casino apporterait ainsi au nouvel ensemble plus de 9 100 magasins, son leadership incontest\u00e9 dans la proximit\u00e9, la force de ses enseignes, son offre digitale et ses bonnes pratiques RSE. TERACT apporterait son savoir-faire et son expertise dans l\u2019exploitation des jardineries-animaleries et l\u2019alimentaire ; \u25cf Une entit\u00e9 nouvelle, nomm\u00e9e TERACT Ferme France, contr\u00f4l\u00e9e par InVivo, en charge de l\u2019approvisionnement en produits agricoles, locaux et en circuit court permettant la promotion des territoires et une meilleure valorisation des productions agricoles. TERACT Ferme France b\u00e9n\u00e9ficiera d\u2019une proximit\u00e9 forte avec le monde agricole au travers du groupe InVivo, son actionnaire majoritaire. L\u2019op\u00e9ration valoriserait les activit\u00e9s mises en commun par le groupe Casino et TERACT \u00e0 un poids relatif respectivement de 85 % et 15 % en valeur d\u2019entreprise, avant prise en compte de la structure de bilan du nouvel ensemble. Afin de pouvoir mettre en \u0153uvre un plan de croissance ambitieux, le nouvel ensemble se doterait d\u2019un niveau de fonds propres suppl\u00e9mentaires de l\u2019ordre de 500 millions d\u2019euros. \u00c0 ce titre, dans une d\u00e9marche conjointe, Casino et les actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence de TERACT ont d\u2019ores et d\u00e9j\u00e0 engag\u00e9 des discussions avec un certain nombre d\u2019investisseurs d\u00e9sireux de rejoindre le nouveau tour de table actionnarial. La composition des organes de gouvernance et de direction des deux entit\u00e9s associerait \u00e9troitement les actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence du groupe Casino et de TERACT, ainsi que leurs \u00e9quipes. Ce projet reste conditionn\u00e9 \u00e0 la conclusion d\u2019un accord engageant entre le groupe Casino et TERACT, qui pourrait \u00eatre atteinte avant la fin du second trimestre 2023. Ce projet serait soumis \u00e0 la consultation des instances repr\u00e9sentatives du personnel des deux groupes ainsi qu\u2019aux gouvernances respectives du groupe Casino, de TERACT et d\u2019InVivo. L\u2019accord engageant ferait l\u2019objet \u00e0 sa signature d\u2019une nouvelle communication au march\u00e9 et serait soumis \u00e0 l\u2019approbation des autorit\u00e9s de concurrence et des actionnaires et cr\u00e9anciers des deux parties. NOTE 16 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES honoraires des Commissaires aux comptes de l\u2019exercice 2022 (en milliers d\u2019euros) KPMG Deloitte Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 3 901 5 190 Services autres que la certification des comptes 1 235 1 657 TOTAL 5 136 6 847 Les services autres que la certification des comptes fournis par les Commissaires aux comptes \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon, entit\u00e9 consolidante, et \u00e0 ses filiales correspondent principalement aux diligences li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019attestations et de rapports de proc\u00e9dures convenues portant sur des donn\u00e9es issues de la comptabilit\u00e9 ou portant sur le contr\u00f4le interne. NOTE 17 PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Casino comprend 1 287 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les principales sont les suivantes : 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Casino, Guichard-Perrachon\u00a0SA Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re FRANCE \u2013 DISTRIBUTION Achats Marchandises Casino (\u201cAMC\u201d) 100 100 IG 100 100 IG Casino Carburants 100 100 IG 100 100 IG Casino Services 100 100 IG 100 100 IG Casino International 100 100 IG 100 100 IG Distribution Casino France (\u201cDCF\u201d) 100 100 IG 100 100 IG Distridyn 49,99 49,99 MEE 49,99 49,99 MEE Easydis 100 100 IG 100 100 IG Flor\u00e9al 100 100 IG 100 100 IG Geimex 100 100 IG 100 100 IG AUXO Achats Alimentaires 30 30 MEE 30 30 MEE AUXO Achats Non Alimentaires 70 70 MEE 70 70 MEE Groupe Monoprix Les Galeries de la Croisette 100 100 IG 100 100 IG Monoprix 100 100 IG 100 100 IG Monoprix Exploitation 100 100 IG 100 100 IG Monoprix On Line (ex-Sarenza) - - - 100 100 IG Monop\u2019 100 100 IG 100 100 IG Naturalia France 100 100 IG 100 100 IG Soci\u00e9t\u00e9 Auxiliaire de Manutention Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de Denr\u00e9es Alimentaires \u201cS.A.M.A.D.A.\u201d 100 100 IG 100 100 IG Soci\u00e9t\u00e9 L.R.M.D. 100 100 IG 100 100 IG Groupe Franprix-Leader Price Cofilead 100 100 IG 100 100 IG Distribution Franprix 100 100 IG 100 100 IG Distribution Leader Price 100 100 IG 100 100 IG Franprix Holding 100 100 IG 100 100 IG Franprix-Leader Price Holding 100 100 IG 100 100 IG Franprix-Leader Price Finance 100 100 IG 100 100 IG Holding \u00cele-de-France 2 100 100 IG 100 100 IG Holdi Mag 100 100 IG 100 100 IG Pro Distribution 72,5 72,5 IG 70 70 IG Sarjel 100 100 IG 100 100 IG S\u00e9difrais 100 100 IG 100 100 IG 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Groupe Codim Codim 2 100 100 IG 100 100 IG Hyper Rocade 2 100 100 IG 100 100 IG Pacam 2 100 100 IG 100 100 IG Poretta 2 100 100 IG 100 100 IG Prodis 2 100 100 IG 100 100 IG Immobilier et \u00c9nergie GreenYellow - - - 72,36 72,36 IG GreenYellow Holding 11,81 11,81 MEE - - - L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino 100 100 IG 100 100 IG Sud\u00e9co 100 100 IG 100 100 IG Uranie 100 100 IG 100 100 IG Groupe Mercialys Mercialys (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) - - - 16,86 16,86 MEE Autres activit\u00e9s FLOA Bank - - - 50 50 MEE Casino Finance 100 100 IG 100 100 IG ExtenC 100 100 IG 100 100 IG Perspecteev 49 49 MEE 49 49 MEE RelevanC 100 100 IG 100 100 IG Inlead 100 91,31 IG 100 91,31 IG Infinity Advertising 50 50 MEE 50 50 MEE IRTS 100 100 IG 100 100 IG Global Retail Services 50 50 MEE 50 50 MEE E-COMMERCE Groupe Cnova N.V. (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) 99,48 78,83 IG 99,48 78,87 IG Cdiscount 100 78,89 IG 100 78,94 IG C-Logistics 100 82,21 IG 100 82,24 IG Cnova Pay 100 78,83 IG 100 78,87 IG INTERNATIONAL \u2013 POLOGNE Mayland Real Estate 100 100 IG 100 100 IG INTERNATIONAL \u2013 BR\u00c9SIL Wilkes 100 100 IG 100 100 IG Groupe GPA (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(3) 40,92 40,92 IG 41,04 41,04 IG Financeira Ita\u00fa CBD S.A. \u2013 Cr\u00e9dito, Financiamento e Investimento (\u201cFIC\u201d) (1)(2) 25 17,88 MEE 25 17,88 MEE GPA Malls & Properties Gest\u00e3o de Ativos e Servi\u00e7os. Imobili\u00e1rios Ltda. (\u201cGPA M&P\u201d) (1) 100 100 IG 100 100 IG Novasoc Comercial Ltda. (\u201cNovasoc\u201d) (1) 100 100 IG 100 100 IG Sendas Distribuidora\u00a0S.A. (\u201cSendas\u201d) (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(3) 30,51 30,51 IG 41,02 41,02 IG Financeira Ita\u00fa CBD S.A. \u2013 Cr\u00e9dito, Financiamento e Investimento (\u201cFIC\u201d) (1)(2) 25 17,88 MEE 25 17,88 MEE 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation INTERNATIONAL \u2013 COLOMBIE, URUGUAY ET ARGENTINE Groupe \u00c9xito (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(7) 96,52 39,50 IG 96,57 39,64 IG \u00c9xito Industrias S.A.S. (4) 97,95 97,95 IG 97,95 97,95 IG Trust Viva Malls (4)(6) 51 51 IG 51 51 IG Trust Viva Villavincencio (4) 51 26,01 IG 51 26,01 IG Trust Barranquilla (4) 90 45,90 IG 90 45,90 IG Logistica y transporte de Servicios S.A.S (4) 100 100 IG 100 100 IG Tuya SA (4) 50 50 MEE 50 50 MEE Grupo Disco (Uruguay) (4)(5) 75,10 62,49 IG 75,10 62,49 IG Devoto (Uruguay) (4) 100 100 IG 100 100 IG Libertad (Argentine) (4) 100 100 IG 100 100 IG HOLDINGS \u2013 FRANCE ET INTERNATIONAL Casino Participations France 100 100 IG 100 100 IG For\u00e9zienne de Participations - - - 100 100 IG G\u00e9ant holding BV 100 100 IG 100 100 IG G\u00e9ant International BV 100 100 IG 100 100 IG Gelase 100 39,50 IG 100 39,62 IG Helicco 100 100 IG 100 100 IG Intexa (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) 98,91 97,91 IG 98,91 97,91 IG Quatrim 100 100 IG 100 100 IG Segisor SA 100 100 IG 100 100 IG Tevir SA 100 100 IG 100 100 IG Tonquin BV 100 100 IG 100 100 IG (1) Les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent aux pourcentages d\u00e9tenus par GPA et Sendas. (2) La soci\u00e9t\u00e9 FIC finance les achats des clients de GPA et Sendas. Cette entit\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA et Sendas, et est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas n\u2019exer\u00e7ant qu\u2019une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (3) 10,44 % du capital de Sendas a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 2 d\u00e9cembre 2022 (notes 2 et 3.1.4). (4) Les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent aux pourcentages d\u00e9tenus par le sous-groupe \u00c9xito. (5) \u00c9xito a sign\u00e9 le 27 avril 2015 un accord contractuel d\u2019une dur\u00e9e initiale de 2 ans lui octroyant plus de 75 % des droits de vote et ainsi le contr\u00f4le exclusif sur les d\u00e9cisions strat\u00e9giques du Groupe Disco. Cet accord a fait l\u2019objet le 29 d\u00e9cembre 2016 d\u2019une extension jusqu\u2019au 30 juin 2019 qui a \u00e9t\u00e9 automatiquement renouvel\u00e9 jusqu\u2019au 30 juin 2021. Un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en ao\u00fbt 2021 conf\u00e9rant \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le (note 3.1). (6) L\u2019accord entre les parties pr\u00e9cise le fonctionnement de la gouvernance du trust o\u00f9 \u00c9xito est majoritaire et, en particulier, accorde des droits \u00e0 FIC sur certaines d\u00e9cisions de Viva Malls, comme les acquisitions ou les cessions au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil ou les modalit\u00e9s de fixation des budgets et plans \u00e0 long terme. L\u2019accord pr\u00e9voit \u00e9galement qu\u2019\u00c9xito soit le prestataire exclusif de la gestion immobili\u00e8re, des services administratifs et de commercialisation de Viva Malls dans des conditions de march\u00e9. L\u2019analyse de la substance des droits accord\u00e9s a permis de confirmer que ces derniers rel\u00e8vent de la protection de l\u2019investissement effectu\u00e9 par FIC et cons\u00e9cutivement qu\u2019\u00c9xito contr\u00f4le l\u2019entit\u00e9. (7) Suite \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de simplification de la structure du Groupe en Am\u00e9rique Latine r\u00e9alis\u00e9e fin 2019, GPA d\u00e9tient 96,52 % d\u2019\u00c9xito. NOTE 18 NORMES ET INTERPR\u00c9TATIONS PUBLI\u00c9ES MAIS NON ENCORE ENTR\u00c9ES EN VIGUEUR Textes adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais non encore entr\u00e9s en vigueur L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais non entr\u00e9s en vigueur au 1 er janvier 2022. Norme (date d\u2019application pour le Groupe) Description de la norme Amendement \u00e0 IAS 1 et au guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils ont pour objectif d\u2019aider les entreprises \u00e0 identifier les informations utiles \u00e0 fournir aux utilisateurs des \u00e9tats financiers sur les m\u00e9thodes comptables. Amendement \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils visent \u00e0 faciliter la distinction entre les m\u00e9thodes comptables et les estimations comptables. Dans sa nouvelle d\u00e9finition, les estimations comptables sont des montants mon\u00e9taires dans les \u00e9tats financiers qui sont sujets \u00e0 des incertitudes en ce qui concerne leur \u00e9valuation. Amendement \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective limit\u00e9e \u00e0 la premi\u00e8re p\u00e9riode comparative pr\u00e9sent\u00e9e. Ils pr\u00e9cisent la mani\u00e8re dont les entit\u00e9s doivent comptabiliser les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur des transactions telles que les contrats de location et les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement. Ils pr\u00e9cisent notamment que l\u2019exemption de comptabilisation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 lors de la comptabilisation initiale d\u2019un actif et d\u2019un passif ne s\u2019applique pas \u00e0 ces transactions. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Textes non adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et qui sont applicables au Groupe : Norme (date d\u2019application pour le Groupe sous r\u00e9serve de l\u2019adoption par l\u2019UE) Description de la norme Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils visent \u00e0 clarifier la fa\u00e7on de classer les dettes et les autres passifs comme courants ou non courants. Amendements \u00e0 IAS 1 Passifs non courants assortis de clauses restrictives (covenants) (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils pr\u00e9cisent que les clauses restrictives \u00e0 respecter apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne doivent pas affecter la classification de la dette en courant ou non courant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En revanche, une information sur les dettes \u00e0 long terme assorties de clauses restrictives est \u00e0 fournir dans les notes aux \u00e9tats financiers. Amendements IFRS 16 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils apportent des clarifications sur l\u2019\u00e9valuation ult\u00e9rieure de la dette de location r\u00e9sultant de transactions de cession-bail, constitu\u00e9e de paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux. En particulier le vendeur preneur doit d\u00e9terminer les paiements de loyers de fa\u00e7on \u00e0 ne comptabiliser aucun gain ou perte li\u00e9 au droit d\u2019utilisation conserv\u00e9. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. La Soci\u00e9t\u00e9 a pour objet : \u25cf la cr\u00e9ation et l\u2019exploitation directe ou indirecte de tous types de magasins pour la vente au d\u00e9tail de tous articles et produits, alimentaires ou non ; \u25cf la prestation de tous services \u00e0 la client\u00e8le de ces magasins et la fabrication de toutes marchandises utiles \u00e0 leur exploitation ; \u25cf la vente en gros de toutes marchandises, pour son compte ou pour le compte de tiers, notamment \u00e0 la commission, et la prestation de tous services \u00e0 ces tiers ; \u25cf et, d\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, toutes op\u00e9rations commerciales, industrielles, immobili\u00e8res, mobili\u00e8res et financi\u00e8res se rapportant \u00e0 cet objet ou susceptibles d\u2019en faciliter la r\u00e9alisation. Elle peut, en France et \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, cr\u00e9er, acqu\u00e9rir, exploiter ou faire exploiter toutes marques de fabrique, de commerce ou de service, tous dessins et mod\u00e8les, tous brevets et proc\u00e9d\u00e9s de fabrication se rapportant \u00e0 l\u2019objet ci-dessus. Elle peut prendre toutes participations et tous int\u00e9r\u00eats dans toutes soci\u00e9t\u00e9s et entreprises fran\u00e7aises ou \u00e9trang\u00e8res, quel qu\u2019en soit l\u2019objet. Elle peut agir en tous pays, directement ou indirectement, soit seule, soit en association, participation, groupement ou soci\u00e9t\u00e9, avec toutes autres personnes ou soci\u00e9t\u00e9s et r\u00e9aliser, sous quelque forme que ce soit, les op\u00e9rations entrant dans son objet. ",
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"value": "INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CASINO, GUICHARD-PERRACHON Casino, Guichard-Perrachon est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, cot\u00e9e sur Euronext Paris, compartiment A. La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales sont ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9es \u201cle Groupe\u201d ou \u201cle groupe Casino\u201d. Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est situ\u00e9 1, Cours Antoine Guichard, 42008 Saint-\u00c9tienne. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e8tent la situation comptable de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales, ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises. En date du 9 mars 2023, le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Casino, Guichard-Perrachon pour l\u2019exercice 2022. 1.1. R\u00e9f\u00e9rentiel En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Casino sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous. Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2022 L\u2019Union europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er janvier 2022 et sans incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : \u25cf amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel Ces amendements sont d\u2019application prospective et obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils mettent \u00e0 jour une r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel sans changer les dispositions comptables pour les regroupements d\u2019entreprises ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils suppriment l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral pr\u00e9vue au paragraphe IAS 16.17e, ce qui interdit \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils pr\u00e9cisent les co\u00fbts qu\u2019une entreprise doit inclure pour d\u00e9terminer si un contrat est d\u00e9ficitaire et notamment que les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat incluent \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux, tels que les co\u00fbts de la main-d\u2019\u0153uvre directe et des mati\u00e8res, et l\u2019imputation d\u2019autres co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat, comme par exemple la charge d\u2019amortissement relative \u00e0 une immobilisation corporelle utilis\u00e9e entre autres pour l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; \u25cf am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u2013 Cycle 2018-2020 Les principales normes concern\u00e9es sont : - IFRS 9 : ces amendements pr\u00e9cisent qu\u2019il faut inclure les honoraires dans le crit\u00e8re des 10 % relatif \u00e0 la d\u00e9comptabilisation de passifs financiers, - IFRS 16 : ces amendements modifient l\u2019exemple illustratif 13 afin de supprimer l\u2019exemple traitant des paiements au titre des am\u00e9liorations locatives vers\u00e9s par le bailleur, - IFRS 1 et IAS 41 qui font l\u2019objet d\u2019amendements mineurs qui ne sont pas applicables au Groupe. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (accord de cloud \u2013 \u201cSoftware as a Service\u201d) L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Au cours du 1 er semestre 2022, le Groupe a finalis\u00e9 le recensement des contrats et les analyses relatives aux diff\u00e9rentes natures de co\u00fbts engag\u00e9s afin d\u2019identifier ceux affect\u00e9s par cette d\u00e9cision. Ces analyses ont conduit le Groupe \u00e0 changer la m\u00e9thode de comptabilisation de ces co\u00fbts de personnalisation et de configuration lorsqu\u2019ils ne remplissent pas les crit\u00e8res de capitalisation selon IAS 38 et lorsqu\u2019ils ne correspondent pas au d\u00e9veloppement d\u2019une interface avec cette solution SaaS. Ces co\u00fbts sont d\u00e9sormais comptabilis\u00e9s en charge, dans la plupart des cas quand ils sont encourus, et notamment si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s en interne ou par un int\u00e9grateur tiers (non li\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9diteur de la solution SaaS). Ces co\u00fbts sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat SaaS si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s par l\u2019\u00e9diteur de la solution Saas ou par son sous-traitant et ne seraient pas s\u00e9parables de l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la solution SaaS mais le Groupe n\u2019est pas significativement concern\u00e9 par ce dernier cas. Les incidences li\u00e9es \u00e0 l\u2019application r\u00e9trospective de cette d\u00e9cision sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 1.3. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue avec restrictions d\u2019utilisation En avril 2022, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision concernant la pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue en tant que composante de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au bilan et dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie lorsque le d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue est soumis \u00e0 des restrictions contractuelles d\u2019utilisation convenues avec un tiers. Dans sa d\u00e9cision, l\u2019IFRS IC a conclu que les restrictions d\u2019utilisation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue d\u00e9coulant d\u2019un contrat avec un tiers n\u2019ont pas pour effet de modifier la nature de tr\u00e9sorerie du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue, \u00e0 moins que ces restrictions ne modifient la nature du d\u00e9p\u00f4t de telle sorte qu\u2019il ne r\u00e9ponde plus \u00e0 la d\u00e9finition de la tr\u00e9sorerie selon IAS 7. Le Groupe a men\u00e9 un recensement des contrats et une analyse de ces derniers qui n\u2019ont conduit \u00e0 aucun changement significatif de pr\u00e9sentation dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. 1.2. Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 1.2.1. Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : \u25cf des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; \u25cf des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au million le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. 1.2.2. Recours \u00e0 des estimations et au jugement La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements, estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9s sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : \u25cf le classement et l\u2019\u00e9valuation d\u2019actifs selon IFRS 5 (note 3.5) ; \u25cf la reconnaissance, la pr\u00e9sentation et l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t ou de taxes (principalement ICMS, PIS et COFINS au Br\u00e9sil) (notes 5.1, 6.9 et 13) ; \u25cf les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (note 7) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (note 9) ; \u25cf les \u00e9valuations des actifs non courants et goodwill (note 10.5) ; \u25cf le risque de liquidit\u00e9 du Groupe (note 11.5.4) ; \u25cf l\u2019appr\u00e9ciation de contr\u00f4le de Sendas et GPA (note 12.8) ; \u25cf ainsi que les provisions pour risques (note 13), notamment fiscaux et sociaux au Br\u00e9sil. 1.2.3. Prise en compte des risques li\u00e9s au changement climatique Le Groupe a mis en place en 2021 un d\u00e9partement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la Finance Durable, dont les missions sont, entre autres, d\u2019assurer la connectivit\u00e9 entre les \u00e9tats financiers et les enjeux climatiques, de r\u00e9pondre aux nouvelles r\u00e9glementations sur ce sujet, et de garantir l\u2019int\u00e9gration des probl\u00e9matiques environnementales dans les processus de prise de d\u00e9cision, notamment sur des investissements. Par ses implantations g\u00e9ographiques, le groupe Casino est expos\u00e9 \u00e0 des risques pays significatifs li\u00e9s au changement climatique. Ces risques sont de diff\u00e9rentes natures, risques physiques et risques de transition, puisque les d\u00e9r\u00e8glements climatiques en cours peuvent avoir un impact \u00e0 diff\u00e9rents niveaux sur : \u25cf les activit\u00e9s du Groupe avec l\u2019augmentation des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames : notamment s\u00e9cheresse ou pluies diluviennes au Br\u00e9sil, inondations, temp\u00eates, glissements de terrains, tremblements de terre en Colombie ; \u25cf l\u2019offre de produits commercialis\u00e9s par les magasins avec des changements significatifs de comportement d\u2019achat des clients ; \u25cf la cha\u00eene d\u2019approvisionnement avec des tensions sur la disponibilit\u00e9 des mati\u00e8res premi\u00e8res ; \u25cf l\u2019acc\u00e8s aux financements en cas de non-respect des objectifs de r\u00e9duction des gaz \u00e0 effet de serre li\u00e9s \u00e0 l\u2019Accord de Paris ; \u25cf l\u2019image et la r\u00e9putation de l\u2019entreprise aupr\u00e8s des clients et des parties prenantes, exigeant des entreprises de lutter activement contre le changement climatique ; \u25cf ses collaborateurs dont les conditions de travail pourraient \u00eatre impact\u00e9es notamment dans des zones qui subiront des \u00e9pisodes de fortes chaleurs. L\u2019augmentation de la fr\u00e9quence des \u00e9v\u00e9nements extr\u00eames peut avoir des cons\u00e9quences directes sur l\u2019activit\u00e9 du Groupe (interruption d\u2019activit\u00e9/difficult\u00e9 d\u2019approvisionnement) mais aussi indirectes : augmentation du prix des mati\u00e8res premi\u00e8res, de l\u2019\u00e9nergie et des co\u00fbts de transport et de distribution, perte de la saisonnalit\u00e9 des ventes des produits, changement des habitudes de consommation et augmentation des primes des polices d\u2019assurances, le tout pouvant \u00eatre accentu\u00e9 par les nouvelles r\u00e9glementations des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re. La prise en compte des risques climatiques et de ses opportunit\u00e9s se retrouve \u00e9galement \u00e0 travers l\u2019engagement du Groupe \u00e0 : \u25cf abaisser de 18 % ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre d\u2019ici 2025 par rapport \u00e0 2015 sur les scopes 1 (\u00e9missions directes des combustions) et 2 (\u00e9missions indirectes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par l\u2019\u00e9nergie consomm\u00e9e) et de 38 % d\u2019ici 2030 par rapport \u00e0 2015 ; \u25cf abaisser de 10 % ses \u00e9missions de scope 3 (\u00e9missions indirectes li\u00e9es aux activit\u00e9s du Groupe) entre 2018 et 2025. Cet engagement pourrait faire \u00e9voluer certains choix en termes d\u2019investissements li\u00e9s \u00e0 son activit\u00e9. Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe appr\u00e9hende les risques identifi\u00e9s li\u00e9s au changement climatique au niveau des plans d\u2019affaires. Les risques sont notamment pris en compte : \u25cf dans l\u2019\u00e9valuation de la valeur de certains de ses actifs \u00e0 travers leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou lorsqu\u2019il s\u2019agit des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie l\u2019appr\u00e9ciation d\u2019\u00e9v\u00e9nements pouvant conduire \u00e0 l\u2019identification d\u2019un indice de perte de valeur ; \u25cf dans la mise en place des feuilles de route de d\u00e9carbonation au travers de l\u2019identification des actions de r\u00e9duction et l\u2019\u00e9valuation des impacts financiers aff\u00e9rents, concernant notamment le transfert des meubles froids traditionnels vers des meubles froids hydrides ou au gaz naturel, l\u2019installation d\u2019\u00e9quipements d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique ou encore le d\u00e9ploiement de modes de transport bas carbone ; \u25cf dans le d\u00e9veloppement de gammes de produits r\u00e9pondant aux comportements futurs potentiels des consommateurs, plus attentifs \u00e0 l\u2019impact carbone de leur consommation. Le Groupe d\u00e9veloppe en ce sens des gammes de produits et des concepts magasin 100 % Vegan, des produits \u00e9cocertifi\u00e9s, des offres de produits locaux, la vente en vrac ou encore de produits de seconde main ou reconditionn\u00e9s ; \u25cf dans l\u2019analyse des perspectives de financements. En 2022, le Groupe a engag\u00e9 un cabinet externe afin de mener une \u00e9tude sur les risques climatiques physiques en France, en Colombie et au Br\u00e9sil pour identifier les risques potentiels pesant sur les actifs. Cette \u00e9tude a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 une faible exposition du Groupe aux risques climatiques physiques aigus et chroniques. Les r\u00e9sultats de cette \u00e9tude et les solutions d\u2019adaptation continueront d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9s et d\u00e9ploy\u00e9es pour celles retenues. Par cons\u00e9quent, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique sur les \u00e9tats financiers sont estim\u00e9s comme \u00e9tant peu significatifs. 1.3. Changements de m\u00e9thodes comptables et retraitement de l\u2019information comparative Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant de l\u2019application r\u00e9trospective de la d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (note 1.1). Impacts sur les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Chiffre d\u2019affaires 30 549 - 30 549 Autres revenus 504 - 504 REVENUS TOTAUX 31 053 - 31 053 Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues (23 436) - (23 436) Co\u00fbt des ventes (5 122) - (5 122) Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs (1 302) (6) (1 308) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1\u00a0193 (7) 1\u00a0186 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 537 (7) 530 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (422) - (422) Autres produits et charges financiers (391) - (391) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (276) (7) (283) Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t 84 2 86 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises 49 - 49 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (142) (5) (147) Dont part du Groupe (275) (4) (280) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (255) - (255) Dont part du Groupe (254) - (254) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (1) - (1) R\u00c9SULTAT NET DE L\u2019ENSEMBLE CONSOLID\u00c9 (397) (5) (402) Dont part du Groupe (530) (4) (534) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (397) (5) (402) \u00c9l\u00e9ments recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat (84) - (84) \u00c9l\u00e9ments non recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat 2 - 2 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au titre de l\u2019exercice, nets d\u2019imp\u00f4t (82) - (82) R\u00e9sultat global de l\u2019ensemble consolid\u00e9 au titre de l\u2019exercice, net d\u2019imp\u00f4t (479) (5) (484) Dont part du Groupe (529) (4) (533) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 50 (1) 49 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2021 (en millions d\u2019euros) 1 er janvier 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 1 er janvier 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 20\u00a0738 (10) 20\u00a0728 Dont immobilisations incorporelles 2 061 (12) 2 048 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 019 2 1 022 Actifs courants 9\u00a0763 - 9\u00a0763 TOTAL ACTIFS 30 501 (10) 30 491 Capitaux propres 6\u00a0165 (10) 6\u00a0155 Dont capitaux propres part du Groupe 3 309 (8) 3 301 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 856 (2) 2 855 Passifs non courants 12\u00a0398 - 12\u00a0398 Passifs courants 11\u00a0937 - 11\u00a0937 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 501 (10) 30 491 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 21\u00a0067 (14) 21\u00a0053 Dont immobilisations incorporelles 2 024 (18) 2 006 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 191 4 1 195 Actifs courants 9\u00a0470 - 9\u00a0470 TOTAL ACTIFS 30 537 (14) 30 523 Capitaux propres 5\u00a0638 (15) 5\u00a0622 Dont capitaux propres part du Groupe 2 755 (13) 2 742 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 883 (3) 2 880 Passifs non courants 12\u00a0975 - 12\u00a0975 Passifs courants 11\u00a0925 1 11\u00a0926 Dont dettes fournisseurs 6 097 2 6 099 Dont autres dettes courantes 3 197 (1) 3 196 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 537 (14) 30 523 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 1 529 (10) 1 519 Dont r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (606) (7) (613) Dont dotations aux amortissements 1 334 (4) 1 329 Dont autres \u00e9l\u00e9ments de la CAF 801 2 803 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement (1 111) 10 (1 101) Dont d\u00e9caissements li\u00e9s aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et immeubles de placement (1 131) 10 (1 122) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement (848) - (848) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie (22) - (22) Variation de la tr\u00e9sorerie nette (452) - (452) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019ouverture 2 675 - 2 675 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de cl\u00f4ture 2 223 - 2 223 NOTE 2 FAITS MARQUANTS Les faits marquants de l\u2019exercice sont les suivants : Impact de la guerre en Ukraine et de la crise \u00e9conomique sur les comptes consolid\u00e9s La situation g\u00e9opolitique en Europe de l\u2019Est s\u2019est aggrav\u00e9e le 24 f\u00e9vrier 2022, \u00e0 la suite de l\u2019invasion de l\u2019Ukraine par la Russie. Le Groupe n\u2019exerce pas d\u2019activit\u00e9s en Ukraine, en Russie, ni en Bi\u00e9lorussie ; il n\u2019y d\u00e9tient aucun actif, aucune participation dans des entit\u00e9s, et n\u2019est b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u2019aucun contrat de franchise. Le Groupe n\u2019est pas affect\u00e9 de mani\u00e8re significative par les restrictions et les sanctions commerciales impos\u00e9es par certains \u00c9tats \u00e0 la Russie. Cependant, le conflit continue d\u2019affecter fortement l\u2019\u00e9conomie et les march\u00e9s des capitaux mondiaux et exacerbe une situation d\u00e9j\u00e0 difficile sur le plan \u00e9conomique, d\u00e9coulant notamment de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019inflation et de la perturbation des cha\u00eenes d\u2019approvisionnement mondiales. Ainsi, les contr\u00f4les \u00e0 l\u2019exportation/importation et les sanctions \u00e9conomiques prises \u00e0 l\u2019encontre de la Russie peuvent avoir des effets n\u00e9gatifs sur les activit\u00e9s du Groupe, sa cha\u00eene d\u2019approvisionnement, ses partenaires commerciaux ou ses clients. De m\u00eame, les effets indirects se traduisant par une hausse de l\u2019inflation, la fluctuation des prix de l\u2019\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res entra\u00eene une augmentation des co\u00fbts de transport et des co\u00fbts d\u2019achat de certains produits. Tous ces effets peuvent interrompre la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 fournir certains produits et entra\u00eener des changements dans les habitudes d\u2019achat des clients et des modifications de la structure des co\u00fbts (notamment stocks, frais de transport ainsi que masse salariale) et en cons\u00e9quence se traduire par des incidences potentiellement d\u00e9favorables sur notre r\u00e9sultat d\u2019exploitation, notre situation financi\u00e8re et nos flux de tr\u00e9sorerie. Le groupe Casino n\u2019a pas rencontr\u00e9 de probl\u00e8mes significatifs d\u2019approvisionnement au cours de l\u2019exercice, malgr\u00e9 quelques ruptures localis\u00e9es et temporaires. Toutefois, dans un contexte d\u2019approvisionnement tendu, le Groupe est pleinement mobilis\u00e9 pour assurer un approvisionnement r\u00e9gulier, en augmentant par exemple les stocks de s\u00e9curit\u00e9 dans certaines cat\u00e9gories sensibles, afin d\u2019am\u00e9liorer la disponibilit\u00e9 des produits \u00e0 des conditions d\u2019achat favorables. Le Groupe n\u2019op\u00e8re pas dans ces pays en conflit mais continue de surveiller les effets de la guerre et ses expositions indirectes. R\u00e9alisation de la cession de FLOA \u00e0 BNP Paribas Le 31 janvier 2022, le groupe Casino et Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale ont r\u00e9alis\u00e9 la cession de FLOA \u00e0 BNP Paribas (note 3.1.1). Signature d\u2019un protocole d\u2019accord avec Ocado visant \u00e0 \u00e9tendre leur partenariat Le 17 f\u00e9vrier 2022, le groupe Casino et Ocado ont annonc\u00e9 la signature d\u2019un protocole d\u2019accord visant \u00e0 \u00e9tendre leur partenariat privil\u00e9gi\u00e9 en France. Ce protocole pr\u00e9voit : \u25cf la cr\u00e9ation d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 commune qui fournira des services logistiques d\u2019entrep\u00f4ts automatis\u00e9s \u00e9quip\u00e9s de la technologie d\u2019Ocado et \u00e0 destination de l\u2019ensemble des acteurs de la distribution alimentaires en ligne en France ; \u25cf un accord aux termes duquel Ocado int\u00e9grera dans sa plateforme de services la solution marketplace d\u2019Octopia (filiale de Cdiscount), ce qui permettra aux partenaires internationaux d\u2019Ocado de lancer leur propre marketplace ; \u25cf le d\u00e9ploiement par le groupe Casino de la solution de pr\u00e9paration de commandes en magasin d\u2019Ocado (In-Store Fulfilment) dans son parc de magasins Monoprix. La signature de ce partenariat n\u2019a entra\u00een\u00e9 aucune cons\u00e9quence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Op\u00e9rations de financement chez GreenYellow Le 21 f\u00e9vrier 2022, GreenYellow a annonc\u00e9 avoir lev\u00e9 pr\u00e8s de 200 millions d\u2019euros de financements dont : \u25cf 109 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions, avec bons de souscription d\u2019actions d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans, souscrites aupr\u00e8s d\u2019un investisseur institutionnel, Farallon Capital. Cette op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9e comme un instrument hybride compos\u00e9 d\u2019un instrument de dette et d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 enregistr\u00e9s respectivement en dette financi\u00e8re pour 101 millions d\u2019euros et en d\u00e9riv\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat pour 8 millions d\u2019euros (10 millions d\u2019euros au 30 juin 2022) ; \u25cf 87 millions d\u2019euros de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un pool de banques de premier plan, d\u2019une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an (31 d\u00e9cembre 2022). Cession de la totalit\u00e9 de la participation au capital de Mercialys Le groupe Casino a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession d\u00e9finitive du solde de sa participation dans Mercialys au travers de deux TRS qui sont d\u00e9sormais d\u00e9nou\u00e9s : un premier TRS portant sur 6,5 % du capital conclu le 21 f\u00e9vrier 2022 et un second portant sur 10,3 % du capital conclu le 4 avril 2022 (note 3.1.2). Cession de GreenYellow Le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2022 une participation majoritaire dans GreenYellow pour une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Le produit de cette cession pour le groupe Casino, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros auxquels s\u2019ajoutent 30 millions d\u2019euros vers\u00e9s au closing dans un compte s\u00e9questre sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels. Le r\u00e9sultat de cession net de frais s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 302 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation r\u00e9siduelle de 11,8 % est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence (note 3.1.3). R\u00e9organisation juridique du groupe Casino en France Le 15 juin 2022, le Groupe a annonc\u00e9 envisager de simplifier et accro\u00eetre la lisibilit\u00e9 de son organisation juridique en France en pla\u00e7ant l\u2019ensemble de ses filiales fran\u00e7aises de distribution alimentaire (principalement Franprix, Monoprix, Distribution Casino France, Easydis et AMC) sous une soci\u00e9t\u00e9 holding commune d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9nomm\u00e9e \u201cCGP Distribution France\u201d a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e sur le 2 nd semestre 2022. Les institutions repr\u00e9sentatives du personnel des filiales concern\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 inform\u00e9es et consult\u00e9es conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales et les entit\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre Monoprix sont d\u2019ores et d\u00e9j\u00e0 d\u00e9tenues par CGP Distribution France. L\u2019ultime \u00e9tape de cette r\u00e9organisation qui consiste essentiellement en l\u2019apport des activit\u00e9s de Distribution Casino France devrait avoir lieu au cours du 1 er semestre 2023. Les segments de reporting et la structure de management du Groupe demeurent inchang\u00e9s. Cette op\u00e9ration n\u2019a entra\u00een\u00e9 aucune cons\u00e9quence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Signature d\u2019un accord strat\u00e9gique en vue d\u2019\u00e9tendre le partenariat entre le Groupe et Gorillas \u00e0 l\u2019enseigne Frichti Le 30 juin 2022, le Groupe et Gorillas ont sign\u00e9 un accord venant \u00e9tendre leur partenariat mis en place en d\u00e9cembre 2021. Cet accord permet \u00e0 Frichti d\u2019avoir acc\u00e8s aux produits de marque nationale, et aux produits de marque Monoprix. Ces produits sont d\u00e9sormais disponibles sur la plateforme Frichti et livr\u00e9s aux consommateurs en quelques minutes, dans les zones g\u00e9ographiques o\u00f9 Frichti op\u00e8re d\u00e9j\u00e0. Par ce partenariat, qui fait suite \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019enseigne fran\u00e7aise Frichti par Gorillas, le groupe Casino souhaite renforcer les liens entre le leader fran\u00e7ais du Quick Commerce et Monoprix, leader sur la livraison \u00e0 domicile dans les centres-villes. Le groupe Casino devient ainsi directement associ\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de Frichti via une participation au capital de l\u2019entreprise. La participation acquise est pr\u00e9sent\u00e9e en instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au sein des \u201cAutres actifs non courants\u201d. Suite \u00e0 l\u2019acquisition en d\u00e9cembre 2022 par le groupe Getir de 100 % du capital de Gorillas Gmbh, la participation d\u00e9tenue par le Groupe dans Gorillas (filiale de Gorillas Gmbh) a fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur de 30 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e dans les \u201cAutres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d (note 12.7.2). Distribution par GPA de 83 % du capital de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires Le 5 septembre 2022, le Conseil d\u2019administration de GPA, filiale du groupe Casino, a annonc\u00e9 envisager la distribution d\u2019environ 83 % du capital de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires et la conservation d\u2019une participation minoritaire d\u2019environ 13 % qui pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9e ult\u00e9rieurement. Le Conseil d\u2019administration de Casino s\u2019est r\u00e9uni le m\u00eame jour et a approuv\u00e9 le principe du projet de s\u00e9paration de GPA et Grupo \u00c9xito afin d\u2019ext\u00e9rioriser la pleine valeur de Grupo \u00c9xito. Lors de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale extraordinaire qui s\u2019est tenue le 14 f\u00e9vrier 2023, la r\u00e9duction de capital de GPA d\u2019un montant de 7,1 milliards de Real br\u00e9silien, a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par la remise de 1,08 milliard d\u2019actions \u00c9xito aux actionnaires de GPA, soit quatre actions \u00c9xito pour chaque action GPA d\u00e9tenue. La distribution des actions Grupo \u00c9xito aux actionnaires de GPA, qui prendra la forme de BDR (Brazilian Depository Receipts) et d\u2019ADR (American Depository Receipts), devrait intervenir au cours du premier semestre 2023, apr\u00e8s la fin de la p\u00e9riode d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, et apr\u00e8s la finalisation de l\u2019enregistrement et cotation des programmes de BDR et ADR. S\u2019agissant d\u2019une op\u00e9ration interne (pas de changement de contr\u00f4le de Casino sur le sous-groupe \u00c9xito), il n\u2019y a pas de cons\u00e9quence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception des frais engag\u00e9s au titre de cette op\u00e9ration enregistr\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d et des incidences fiscales. \u00c0 l\u2019issue de cette op\u00e9ration, le groupe Casino d\u00e9tiendra 47 % des droits de votes (39 % d\u2019int\u00e9r\u00eats) et maintiendra son contr\u00f4le sur sa filiale \u00c9xito. Franprix et la famille Zouari prolongent leur partenariat Le 21 septembre 2022, Franprix, filiale du groupe Casino, et la famille Zouari ont d\u00e9cid\u00e9 de prolonger leur partenariat historique et strat\u00e9gique. Cette collaboration a vocation \u00e0 participer au dynamisme de la politique de d\u00e9veloppement de l\u2019enseigne avec la cr\u00e9ation de nouvelles synergies et un objectif commun de 75 ouvertures de magasins (note 3.1.5). Partenariat du Groupe avec BUT, Conforama, MDA Company et Intermarch\u00e9 Le 29 septembre 2022, BUT, Conforama, MDA Company, le groupe Casino et Intermarch\u00e9 ont annonc\u00e9 un nouveau partenariat \u00e0 l\u2019achat sur les biens techniques (gros \u00e9lectrom\u00e9nager, petit \u00e9lectrom\u00e9nager, image et son) avec la cr\u00e9ation de la centrale d\u2019achats baptis\u00e9e Sirius Achats. Ce partenariat est op\u00e9rationnel depuis les n\u00e9gociations commerciales annuelles au titre de 2023. Cette centrale d\u2019achats est charg\u00e9e de n\u00e9gocier les conditions d\u2019achats des diff\u00e9rentes enseignes en France aupr\u00e8s des plus gros fournisseurs internationaux de produits \u00e9lectrodomestiques. En associant les volumes des leaders fran\u00e7ais de l\u2019\u00e9quipement de la maison (BUT et Conforama), du e-commerce (Cdiscount), de la distribution alimentaire (groupe Casino et Intermarch\u00e9) et de la distribution de proximit\u00e9 de produits techniques (MDA-GPDIS-Pulsat), Sirius Achats se positionne comme un acteur majeur des biens techniques et a l\u2019ambition d\u2019accompagner ses partenaires industriels dans les prochains d\u00e9fis commerciaux et environnementaux \u00e0 venir. Ce nouveau partenariat a pour objectif d\u2019optimiser les achats de l\u2019ensemble de ces enseignes en favorisant notamment le d\u00e9veloppement des produits responsables, par exemple faiblement consommateurs d\u2019\u00e9nergie, \u00e9cocon\u00e7us, r\u00e9parables... Ce partenariat n\u2019a eu aucune incidence comptable significative dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Cession d\u2019une partie de la participation dans Assa\u00ed Afin d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer son d\u00e9sendettement, le Groupe a annonc\u00e9 le 26 octobre 2022 avoir engag\u00e9 l\u2019\u00e9tude d\u2019un projet de cession d\u2019une partie de sa participation dans Assa\u00ed (Sendas). Ce projet s\u2019est concr\u00e9tis\u00e9 le 29 novembre 2022 sous la forme d\u2019un placement secondaire. Dans le cadre du placement, 140,8 millions d\u2019actions Assa\u00ed d\u00e9tenues par le Groupe (y compris 2,0 millions actions sous forme d\u2019ADS, chaque ADS \u00e9tant compos\u00e9e de 5 actions Assa\u00ed) repr\u00e9sentant 10,44 % du capital d\u2019Assa\u00ed, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9es \u00e0 un prix de 19,00 r\u00e9ais par action (17,90 dollars US par ADS). Ainsi le montant total du placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 675 millions de r\u00e9ais, soit 491 millions d\u2019euros. Le r\u00e8glement livraison des titres c\u00e9d\u00e9s s\u2019est effectu\u00e9 le 2 d\u00e9cembre, ce qui a port\u00e9 la participation du Groupe dans Assa\u00ed \u00e0 30,5 % (note 3.1.4). Plan de cession d\u2019actifs non strat\u00e9giques Le Groupe a lanc\u00e9 mi-2018 un plan de cession d\u2019actifs non strat\u00e9giques totalisant 3,2 milliards d\u2019euros d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021. En 2022, le Groupe a poursuivi ce plan avec essentiellement la cession de sa participation r\u00e9siduelle dans le capital de Mercialys (note 3.1.2) et la cession de GreenYellow (note 3.1.3). En cons\u00e9quence, le montant des cessions d\u2019actifs non strat\u00e9giques atteint 4,1 milliards d\u2019euros sur un plan de cession annonc\u00e9 de 4,5 milliards d\u2019euros. PRINCIPES COMPTABLES P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thodes de consolidation Les filiales, les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es plac\u00e9es sous le contr\u00f4le direct ou indirect de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou sur lesquelles cette derni\u00e8re exerce un contr\u00f4le, un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable, sont retenues dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation figurant en note 17. Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. NOTE 3 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. Transfert interne de titres consolid\u00e9s Les normes IFRS n\u2019apportant pas de pr\u00e9cision sur le traitement comptable d\u2019un transfert interne de titres consolid\u00e9s entra\u00eenant une variation de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe applique le principe suivant : \u25cf les titres transf\u00e9r\u00e9s sont maintenus \u00e0 leur valeur historique et le r\u00e9sultat de cession est \u00e9limin\u00e9 en totalit\u00e9 chez l\u2019entit\u00e9 acqu\u00e9rant les titres ; \u25cf les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter la variation de leur part dans les capitaux propres en contrepartie des r\u00e9serves consolid\u00e9es sans que le r\u00e9sultat ni les capitaux propres ne soient affect\u00e9s. Les co\u00fbts et frais li\u00e9s aux op\u00e9rations de transfert interne de titres et de mani\u00e8re plus large aux r\u00e9organisations internes sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cautres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. 10.5.2. Pertes de valeur sur les goodwill Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou des groupes d\u2019UGT auxquels sont rattach\u00e9s les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les goodwill d\u00e9gag\u00e9s lors des acquisitions initiales de r\u00e9seaux sont rattach\u00e9s \u00e0 des groupes d\u2019UGT selon les classifications pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 10.1.1. De mani\u00e8re ponctuelle, quelques goodwill sont \u00e9galement attach\u00e9s directement \u00e0 des UGT. Le test annuel consiste \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des UGT sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 selon le principe indiqu\u00e9 dans la note 10.1. Cette valeur est calcul\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019actualisation, aux taux mentionn\u00e9s ci-apr\u00e8s, des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels apr\u00e8s imp\u00f4t. \u25a0 Param\u00e8tres utilis\u00e9s pour le calcul des valeurs d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en interne en 2022 Zone g\u00e9ographique Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2022 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2022 (2) Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2021 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2021 (2) France (grande distribution) 2,0 % 6,1 % 1,4 % 5,5 % France (autres activit\u00e9s) (3) 2,0 % 6,1 % et 8,6 % 1,4 % et 1,9 % 5,5 % et 7,5 % Argentine (4) - - 4,0 % 11,6 % Br\u00e9sil \u2013 GPA (3) 5,4 % 11,0 % 4,6 % 10,0 % Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed (3) 5,4 % 12,2 % 6,6 % 10,4 % Colombie (3) 3,7 % 7,4 % 3,0 % 7,4 % Uruguay 5,4 % 9,2 % 5,8 % 8,6 % (1) En 2022, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini net d\u2019inflation est nul (en 2021 : entre 0 % et 1,5 % selon la nature d\u2019activit\u00e9/enseigne et pays de l\u2019UGT). (2) Le taux d\u2019actualisation retenu correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital pour chacun des pays. Celui-ci est calcul\u00e9 au minimum une fois par an lors du test annuel en tenant compte du b\u00eata endett\u00e9 du secteur, d\u2019une prime de risque march\u00e9 et du co\u00fbt de l\u2019endettement du Groupe pour le p\u00e9rim\u00e8tre France et local pour le p\u00e9rim\u00e8tre international. (3) La capitalisation boursi\u00e8re des filiales cot\u00e9es GPA, Sendas, \u00c9xito et Cnova s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 791, 4 659, 853 et 1 067 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Hormis Cnova et Sendas, elles sont inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur d\u2019actif net comptable. S\u2019agissant de GPA et \u00c9xito, le Groupe s\u2019est r\u00e9f\u00e9r\u00e9 \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 dans la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir ci-apr\u00e8s). (4) La valeur recouvrable de l\u2019Argentine a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actif net r\u00e9\u00e9valu\u00e9. NOTE 18 NORMES ET INTERPR\u00c9TATIONS PUBLI\u00c9ES MAIS NON ENCORE ENTR\u00c9ES EN VIGUEUR Textes adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais non encore entr\u00e9s en vigueur L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais non entr\u00e9s en vigueur au 1 er janvier 2022. Norme (date d\u2019application pour le Groupe) Description de la norme Amendement \u00e0 IAS 1 et au guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils ont pour objectif d\u2019aider les entreprises \u00e0 identifier les informations utiles \u00e0 fournir aux utilisateurs des \u00e9tats financiers sur les m\u00e9thodes comptables. Amendement \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils visent \u00e0 faciliter la distinction entre les m\u00e9thodes comptables et les estimations comptables. Dans sa nouvelle d\u00e9finition, les estimations comptables sont des montants mon\u00e9taires dans les \u00e9tats financiers qui sont sujets \u00e0 des incertitudes en ce qui concerne leur \u00e9valuation. Amendement \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective limit\u00e9e \u00e0 la premi\u00e8re p\u00e9riode comparative pr\u00e9sent\u00e9e. Ils pr\u00e9cisent la mani\u00e8re dont les entit\u00e9s doivent comptabiliser les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur des transactions telles que les contrats de location et les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement. Ils pr\u00e9cisent notamment que l\u2019exemption de comptabilisation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 lors de la comptabilisation initiale d\u2019un actif et d\u2019un passif ne s\u2019applique pas \u00e0 ces transactions. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Textes non adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et qui sont applicables au Groupe : Norme (date d\u2019application pour le Groupe sous r\u00e9serve de l\u2019adoption par l\u2019UE) Description de la norme Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils visent \u00e0 clarifier la fa\u00e7on de classer les dettes et les autres passifs comme courants ou non courants. Amendements \u00e0 IAS 1 Passifs non courants assortis de clauses restrictives (covenants) (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils pr\u00e9cisent que les clauses restrictives \u00e0 respecter apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne doivent pas affecter la classification de la dette en courant ou non courant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En revanche, une information sur les dettes \u00e0 long terme assorties de clauses restrictives est \u00e0 fournir dans les notes aux \u00e9tats financiers. Amendements IFRS 16 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils apportent des clarifications sur l\u2019\u00e9valuation ult\u00e9rieure de la dette de location r\u00e9sultant de transactions de cession-bail, constitu\u00e9e de paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux. En particulier le vendeur preneur doit d\u00e9terminer les paiements de loyers de fa\u00e7on \u00e0 ne comptabiliser aucun gain ou perte li\u00e9 au droit d\u2019utilisation conserv\u00e9. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. La Soci\u00e9t\u00e9 a pour objet : \u25cf la cr\u00e9ation et l\u2019exploitation directe ou indirecte de tous types de magasins pour la vente au d\u00e9tail de tous articles et produits, alimentaires ou non ; \u25cf la prestation de tous services \u00e0 la client\u00e8le de ces magasins et la fabrication de toutes marchandises utiles \u00e0 leur exploitation ; \u25cf la vente en gros de toutes marchandises, pour son compte ou pour le compte de tiers, notamment \u00e0 la commission, et la prestation de tous services \u00e0 ces tiers ; \u25cf et, d\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, toutes op\u00e9rations commerciales, industrielles, immobili\u00e8res, mobili\u00e8res et financi\u00e8res se rapportant \u00e0 cet objet ou susceptibles d\u2019en faciliter la r\u00e9alisation. Elle peut, en France et \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, cr\u00e9er, acqu\u00e9rir, exploiter ou faire exploiter toutes marques de fabrique, de commerce ou de service, tous dessins et mod\u00e8les, tous brevets et proc\u00e9d\u00e9s de fabrication se rapportant \u00e0 l\u2019objet ci-dessus. Elle peut prendre toutes participations et tous int\u00e9r\u00eats dans toutes soci\u00e9t\u00e9s et entreprises fran\u00e7aises ou \u00e9trang\u00e8res, quel qu\u2019en soit l\u2019objet. Elle peut agir en tous pays, directement ou indirectement, soit seule, soit en association, participation, groupement ou soci\u00e9t\u00e9, avec toutes autres personnes ou soci\u00e9t\u00e9s et r\u00e9aliser, sous quelque forme que ce soit, les op\u00e9rations entrant dans son objet. ",
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"f8039": {
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"f8040": {
"value": "une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, cot\u00e9e sur Euronext Paris, compartiment A.",
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"f8042": {
"value": "Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est situ\u00e9 1, Cours Antoine Guichard, 42008 Saint-\u00c9tienne. ",
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"value": "1, Cours Antoine Guichard, 42008 Saint-\u00c9tienne",
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"f8051": {
"value": "En date du 9 mars 2023, le Conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de Casino, Guichard-Perrachon pour l\u2019exercice 2022. ",
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"f8055": {
"value": "NOTE 1 PRINCIPES COMPTABLES G\u00c9N\u00c9RAUX 1.1. R\u00e9f\u00e9rentiel En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Casino sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous. Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. PRINCIPE COMPTABLE Les promesses d\u2019achat (put) et les promesses de vente (call) portant sur des participations (titres ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9) sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es comme des d\u00e9riv\u00e9s. Usuellement, les prix d\u2019exercice de ces promesses refl\u00e8tent la juste valeur des actifs sous-jacents. La valorisation contractuelle des promesses d\u2019achat ou de vente d\u2019actions peut \u00eatre bas\u00e9e sur des multiples de crit\u00e8res de rentabilit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s. Dans ce cas, leur \u00e9valuation est calcul\u00e9e au mieux des informations disponibles, d\u2019apr\u00e8s les derniers r\u00e9sultats connus si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment, d\u2019apr\u00e8s les r\u00e9sultats des ann\u00e9es \u00e0 venir si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 compter d\u2019une certaine date. Dans de nombreux cas, le Groupe a accord\u00e9 des promesses d\u2019achat, mais est \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficiaire de promesses de vente ; dans ce cas-l\u00e0, la valorisation indiqu\u00e9e est celle des promesses d\u2019achat accord\u00e9es. PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La Direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Compte tenu de ces caract\u00e9ristiques, la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente est pr\u00e9sent\u00e9e en minoration de la dette financi\u00e8re nette (note 11). Les immobilisations corporelles, incorporelles et les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, une fois class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, ne sont plus amortis. Dans le cas d\u2019une modification du plan de vente et/ou quand les crit\u00e8res de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus respect\u00e9s, les actifs ne peuvent plus \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon les principes applicables \u00e0 cette cat\u00e9gorie. Ils doivent alors \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au plus faible de : \u25cf la valeur comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs) avant son classement dans cette cat\u00e9gorie, ajust\u00e9e des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations qui auraient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s si l\u2019actif n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ; \u25cf la valeur recouvrable \u00e0 la date \u00e0 laquelle la d\u00e9cision de ne plus c\u00e9der a \u00e9t\u00e9 prise. L\u2019impact de ces ajustements qui comprennent principalement le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente, est enregistr\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est soit une composante d\u2019une entit\u00e9 dont celle-ci s\u2019est s\u00e9par\u00e9e soit une activit\u00e9 qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente et : \u25cf qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte ou fait partie d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique et distincte ; \u25cf ou est une activit\u00e9 acquise exclusivement en vue de la revente. La classification comme activit\u00e9 abandonn\u00e9e intervient au moment de la cession ou \u00e0 une date ant\u00e9rieure lorsque l\u2019activit\u00e9 satisfait aux crit\u00e8res pour \u00eatre class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cR\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u201d comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur pour refl\u00e9ter la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et/ou les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. 3.5. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es PRINCIPE COMPTABLE Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4ts, frais li\u00e9s aux prises de contr\u00f4le, dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et paiements re\u00e7us dans le cadre d\u2019une subvention ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : notamment prises de contr\u00f4le (hors frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition), pertes de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises (y compris frais de transactions), les compl\u00e9ments de prix pay\u00e9s dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 hauteur de la dette d\u00e9termin\u00e9e dans le d\u00e9lai d\u2019affectation ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations (y compris frais et paiements diff\u00e9r\u00e9s) ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : notamment \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre actionnaires (y compris les frais de transactions et le cas \u00e9ch\u00e9ant les paiements diff\u00e9r\u00e9s), remboursement des passifs de loyers, int\u00e9r\u00eats nets vers\u00e9s (flux cash li\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019endettement, aux co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es et aux int\u00e9r\u00eats financiers au titre des contrats de location), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s. Cette cat\u00e9gorie inclut \u00e9galement les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les dettes fournisseurs requalifi\u00e9es en dettes financi\u00e8res (en lien principalement avec les op\u00e9rations de reverse factoring). NOTE 4 COMPL\u00c9MENT D\u2019INFORMATION SUR LE TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u201cSecteurs op\u00e9rationnels\u201d, l\u2019information par secteur op\u00e9rationnel est d\u00e9riv\u00e9e de l\u2019organisation interne des activit\u00e9s du groupe Casino ; elle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Pr\u00e9sident-directeur G\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s (dits \u201csecteurs de reporting\u201d) sont les suivants : \u25cf France Retail : secteur de reporting qui regroupe les segments op\u00e9rationnels relatifs aux activit\u00e9s de distribution (principalement les enseignes des sous-groupes Casino, Monoprix et Franprix) ; \u25cf GPA : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution des enseignes alimentaires de GPA au Br\u00e9sil ; \u25cf Assa\u00ed : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution de l\u2019enseigne alimentaire Assa\u00ed au Br\u00e9sil ; \u25cf Grupo \u00c9xito : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution alimentaire des enseignes des sous-groupes \u00c9xito, Disco \u2013 Devoto et Libertad respectivement en Colombie, Uruguay et Argentine ; \u25cf E-commerce : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de Cdiscount et la holding Cnova N.V. \u00c0 la suite de la scission des actifs de GPA et Sendas, de la conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed, du projet de scission de GPA (distribution de 83 % des titres de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires) et de la cession d\u2019un bloc d\u2019Assa\u00ed (note 2) le secteur de reporting Latam Retail a \u00e9t\u00e9 d\u00e9compos\u00e9 en trois : GPA, Assa\u00ed et Grupo \u00c9xito. Un sous-total d\u00e9nomm\u00e9 \u201cLatam Retail\u201d est \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans certaines notes des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Les secteurs regroup\u00e9s au sein de France Retail pr\u00e9sentent une nature des produits vendus, des actifs et moyens humains n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation, une typologie de client\u00e8le, des modes de distribution, une offre marketing et une performance financi\u00e8re long-terme similaires. Les secteurs de reporting refl\u00e8tent les activit\u00e9s pures de distribution ainsi que les activit\u00e9s accessoires li\u00e9es \u00e0 la distribution. En particulier, compte tenu de la strat\u00e9gie duale et de l\u2019interconnexion entre distribution et immobilier, les secteurs op\u00e9rationnels comprennent la gestion des actifs immobiliers, les op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re et les activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques jusqu\u2019en septembre 2022 (activit\u00e9s de GreenYellow). La Direction \u00e9value la performance de ces secteurs sur la base du chiffre d\u2019affaires ainsi que sur la base du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (incluant notamment l\u2019affectation des frais de holding \u00e0 l\u2019ensemble des Business units du Groupe) et de l\u2019EBITDA. L\u2019EBITDA est d\u00e9fini comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) augment\u00e9 de la dotation aux amortissements op\u00e9rationnels courants. Les actifs et passifs ne faisant pas l\u2019objet d\u2019une information sp\u00e9cifique aupr\u00e8s de la Direction, aucune information n\u2019est pr\u00e9sent\u00e9e par secteur op\u00e9rationnel en annexe dans le cadre d\u2019IFRS 8. Les donn\u00e9es financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel sont \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. NOTE 5 INFORMATION SECTORIELLE PRINCIPE COMPTABLE Produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d et des \u201cAutres revenus\u201d. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019agr\u00e9gat \u201cRevenus totaux\u201d. Le \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d int\u00e8gre les ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins et les stations-service, sur les sites e-commerce, les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s de franchise et de location-g\u00e9rance ainsi que les revenus des activit\u00e9s financi\u00e8res. L\u2019essentiel du \u201cChiffre d\u2019affaires\u201d du Groupe correspond \u00e0 des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15. Les \u201cAutres revenus\u201d comprennent les produits li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, les revenus locatifs, divers produits de prestations de services et divers produits r\u00e9alis\u00e9s de mani\u00e8re accessoire ou dans le cadre d\u2019activit\u00e9s annexes ainsi que les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques. Les \u201cAutres revenus\u201d incluent majoritairement des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15 ainsi que des revenus locatifs dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont \u00e9valu\u00e9s sur la base du prix contractuel qui correspond au montant de r\u00e9mun\u00e9ration auquel le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit, en \u00e9change des biens ou services fournis. Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chacune des obligations de performance du contrat, qui constitue l\u2019unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Le revenu est reconnu lorsque l\u2019obligation de performance est satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien ou du service. La reconnaissance du revenu peut donc se faire \u00e0 un instant donn\u00e9 ou en continu, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 l\u2019avancement. Les principales sources de revenus du Groupe sont les suivantes : \u25cf les ventes de biens (y compris dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de marchand de biens) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement qu\u2019une obligation de performance qui est la d\u00e9livrance du bien au client. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces ventes sont reconnus \u00e0 l\u2019instant o\u00f9 le contr\u00f4le du bien a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, g\u00e9n\u00e9ralement lors de la livraison, soit principalement : - lors du passage en caisse dans le cas des ventes en magasin, - \u00e0 la r\u00e9ception de la marchandise chez les franchis\u00e9s et affili\u00e9s, - \u00e0 la r\u00e9ception par le client pour les ventes e-commerce ; \u25cf les prestations de services, telles que les ventes d\u2019abonnements, les redevances de franchise, les prestations logistiques, les revenus immobiliers (produits locatifs, honoraires de gestion locative) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement, pour les transactions entrant dans le champ d\u2019application IFRS 15, qu\u2019une obligation de performance qui est la r\u00e9alisation de la prestation. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces prestations sont reconnus en continu sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus ; \u25cf les produits des activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re : dans ce cas, le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement plusieurs obligations de performance dont certaines peuvent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 un instant donn\u00e9 et d\u2019autres en continu selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires correspondant est alors reconnu \u00e0 l\u2019avancement et d\u00e9termin\u00e9 selon les co\u00fbts encourus (m\u00e9thode des inputs); \u25cf les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques : le Groupe identifie g\u00e9n\u00e9ralement une obligation de performance lors de la livraison de centrales photovolta\u00efques (assortie le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une contrepartie variable) ou la cession de contrats de performance \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe vend \u00e9galement des services \u00e0 l\u2019\u00e9nergie reconnus lors de la r\u00e9alisation de la prestation. La grande majorit\u00e9 des revenus sont reconnus \u00e0 un instant donn\u00e9. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e inhabituellement longue et non support\u00e9 par un organisme de financement, le produit de la vente est reconnu pour un montant correspondant au prix actualis\u00e9. La diff\u00e9rence, si elle est significative, entre ce prix actualis\u00e9 et le paiement comptant est constat\u00e9e en \u201cautres produits financiers\u201d r\u00e9partis sur la dur\u00e9e du diff\u00e9r\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe propose \u00e0 ses clients des programmes de fid\u00e9lit\u00e9 qui leur permettent de b\u00e9n\u00e9ficier de rabais ou d\u2019autres avantages lors des prochains achats. Les avantages cumul\u00e9s par les clients dans le cadre de ces programmes de fid\u00e9lit\u00e9 constituent une obligation de performance distincte de la vente initiale. En cons\u00e9quence, un passif sur contrat est comptabilis\u00e9 au titre de cette obligation de performance. Les produits li\u00e9s \u00e0 ces droits octroy\u00e9s sont diff\u00e9r\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019utilisation des avantages par les clients. Actifs et passifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats \u25cf Un actif sur contrat refl\u00e8te le droit pour une entit\u00e9 d\u2019obtenir une contrepartie en \u00e9change des biens ou services qu\u2019elle a fournis \u00e0 son client lorsque ce droit d\u00e9pend d\u2019autre chose que de l\u2019\u00e9coulement du temps. \u00c0 ce titre, une cr\u00e9ance ne constitue pas un actif sur contrat. Le Groupe enregistre un actif sur contrat lorsqu\u2019il s\u2019est acquitt\u00e9 de tout ou partie de son obligation de performance mais il n\u2019a pas un droit inconditionnel \u00e0 \u00eatre pay\u00e9 (le Groupe n\u2019ayant pas encore le droit de facturer son client). Compte tenu de son activit\u00e9, les actifs sur contrats du Groupe ne sont pas significatifs. \u25cf Un passif sur contrat refl\u00e8te une obligation pour une entit\u00e9 de fournir \u00e0 son client des biens ou des services pour lesquels elle a d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u une contrepartie du client. Le Groupe enregistre des passifs sur contrats principalement au titre de ses programmes de fid\u00e9lisation des clients, des avances per\u00e7ues, et de ses ventes pour lesquelles tout ou partie de l\u2019obligation de performance est \u00e0 r\u00e9aliser (notamment ventes d\u2019abonnements et de cartes cadeaux, obligations de performance futures au titre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re ayant fait l\u2019objet d\u2019une facturation suivie d\u2019un r\u00e8glement de la contrepartie). \u25cf Les co\u00fbts d\u2019obtention des contrats sont des co\u00fbts marginaux qui ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s pour obtenir des contrats avec des clients, qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s si les contrats n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 obtenus et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 un contrat, qui procurent au Groupe des ressources nouvelles ou accrues qui lui permettront de remplir ses obligations de performance futures et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Pour le Groupe, les co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont principalement ceux engag\u00e9s dans le cadre de son activit\u00e9 de franchise et d\u2019affiliation. Le Groupe capitalise ces co\u00fbts qui sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat de franchise ou d\u2019affiliation et font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation p\u00e9riodique. Les actifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 9 au titre des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. PRINCIPE COMPTABLE Marge des activit\u00e9s courantes La marge des activit\u00e9s courantes correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre les \u201cRevenus totaux\u201d et le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d. Le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d int\u00e8gre les achats nets des ristournes, des coop\u00e9rations commerciales et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts attach\u00e9s \u00e0 ces achats, les variations de stocks rattach\u00e9s aux activit\u00e9s de distribution, et les co\u00fbts logistiques. Il inclut \u00e9galement le co\u00fbt de revient et la variation de stock li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchands de biens. Les coop\u00e9rations commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 chaque cl\u00f4ture, une \u00e9valuation des prestations commerciales r\u00e9alis\u00e9es avec les fournisseurs est effectu\u00e9e. La comparaison entre cette \u00e9valuation et les acomptes factur\u00e9s donne lieu \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de factures \u00e0 \u00e9tablir ou d\u2019avoirs \u00e0 \u00e9mettre. Variation de stocks Les variations de stocks s\u2019entendent des variations positives et n\u00e9gatives apr\u00e8s prise en compte des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Co\u00fbts logistiques Les co\u00fbts logistiques sont les co\u00fbts de l\u2019activit\u00e9 logistique g\u00e9r\u00e9e ou sous-trait\u00e9e par le Groupe, frais de stockage, de manutention et de transport expos\u00e9s apr\u00e8s la premi\u00e8re r\u00e9ception de la marchandise dans l\u2019un des sites du Groupe. Les co\u00fbts de transport factur\u00e9s par les fournisseurs sur factures de marchandises (exemple : DDP, Delivery Duty Paid \u2013 Rendu droits acquitt\u00e9s) sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cachats et variations de stocks\u201d. Les co\u00fbts des transports sous-trait\u00e9s sont reconnus en \u201cco\u00fbts logistiques\u201d. 6.2. Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues PRINCIPE COMPTABLE Co\u00fbt des ventes Les \u201cCo\u00fbts des ventes\u201d sont compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s par les points de ventes. Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs Les \u201cFrais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs\u201d sont compos\u00e9s des co\u00fbts des fonctions supports, et notamment les fonctions achat et approvisionnement, commerciale et marketing, informatique et finance. Frais avant ouverture et apr\u00e8s fermeture Les frais avant ouverture ne correspondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif et les frais apr\u00e8s fermeture sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lors de leur survenance. 6.3. Nature de charges par fonction PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les effets de deux types d\u2019\u00e9l\u00e9ments : \u25cf les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante des Business units tels que les cessions d\u2019actifs non courants, les pertes de valeur d\u2019actifs non courants (y compris le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente) et les incidences relatives \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (notamment les frais et honoraires li\u00e9s \u00e0 des prises de contr\u00f4le, r\u00e9sultats de pertes de contr\u00f4le, r\u00e9\u00e9valuations de quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue) ; \u25cf les \u00e9l\u00e9ments majeurs intervenus pendant la p\u00e9riode comptable qui sont de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019activit\u00e9 r\u00e9currente de l\u2019entreprise. Il s\u2019agit de produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants significatifs, comme par exemple les co\u00fbts de restructuration (y compris les co\u00fbts de r\u00e9organisation et de changement de concept) et les provisions et charges pour litiges et risques (y compris effet de d\u00e9sactualisation). (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total des Autres Produits op\u00e9rationnels 764 349 total des Autres Charges op\u00e9rationnelles (1 275) (1 005) (512) (656) D\u00c9TAIL PAR NATURE R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants (1)(7) 41 133 Pertes nettes de valeur des actifs (2)(7) (296) (111) Produits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (3)(7) 89 (302) R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants, pertes nettes de valeur des actifs et produits/charges nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (166) (281) Provisions et charges pour restructuration (4)(7) (240) (270) Provisions et charges pour litiges et risques (5) (96) (54) Autres (6) (9) (51) Sous-total (346) (376) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NETS (512) (656) (1) Le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants sur l\u2019exercice 2022 concerne le secteur France Retail \u00e0 hauteur de 37 millions d\u2019euros. En 2021, le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants concernait principalement le secteur France Retail avec la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables en lien avec les op\u00e9rations de cessions-bail r\u00e9alis\u00e9es en 2019 avec des fonds g\u00e9r\u00e9s par Fortress et Apollo Global Management pour un montant de 118 millions d\u2019euros (note 11.2.2). (2) La perte nette de valeur enregistr\u00e9e sur l\u2019exercice 2022 porte principalement sur le secteur France Retail en lien avec (a) des magasins int\u00e9gr\u00e9s d\u00e9ficitaires qui seront mon\u00e9tis\u00e9s dans un mode d\u2019exploitation en franchise, (b) les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. En 2021, elle portait principalement sur le secteur France Retail en liaison avec le plan de cession d\u2019actifs et les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. (3) Le produit net de 89 millions d\u2019euros constat\u00e9 sur l\u2019exercice 2022 r\u00e9sulte principalement de la perte de contr\u00f4le de GreenYellow au titre de laquelle une plus-value a \u00e9t\u00e9 reconnue \u00e0 hauteur de 302 millions d\u2019euros (note 2) compens\u00e9 partiellement par des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires engag\u00e9s dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion des hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed \u00e0 hauteur de 179 millions d\u2019euros. La charge nette de 302 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019exercice 2021 r\u00e9sultait principalement de l\u2019op\u00e9ration de conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed dont l\u2019incidence s\u2019\u00e9levait \u00e0 232 millions d\u2019euros ainsi que des frais li\u00e9s \u00e0 la cotation d\u2019Assa\u00ed au Br\u00e9sil pour 25 millions d\u2019euros. (4) La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2022 concerne principalement les secteurs (a) France Retail \u00e0 hauteur de 178 millions d\u2019euros dont 98 millions d\u2019euros (principalement chez Distribution Casino France) en lien avec la phase de transformation strat\u00e9gique, de changement de concepts des magasins et 69 millions d\u2019euros de co\u00fbts de rationalisation de structures et (b) Latam Retail (principalement GPA) pour 50 millions d\u2019euros relatifs notamment \u00e0 des litiges sociaux et des co\u00fbts de restructuration de magasins et d\u2019entrep\u00f4ts en liaison avec l\u2019arr\u00eat de l\u2019activit\u00e9 des hypermarch\u00e9s Extra. La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2021 concernait principalement les secteurs France Retail \u00e0 hauteur de 234 millions d\u2019euros (dont principalement des co\u00fbts sociaux, des co\u00fbts de fermeture, des co\u00fbts de r\u00e9organisation de magasins et des co\u00fbts induits dans le contexte de restructuration logistique et de changements de concept pour 199 millions d\u2019euros) et Latam Retail (principalement GPA) pour 35 millions d\u2019euros. (5) Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentent une charge nette de 96 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 qui refl\u00e8te \u00e0 hauteur de 70 millions d\u2019euros des risques fiscaux, sociaux et civils de GPA et Sendas. Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentaient une charge nette de 54 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 qui refl\u00e9tait \u00e0 hauteur de 20 millions d\u2019euros des risques fiscaux de GPA. (6) En 2021, cela incluait principalement la comptabilisation d\u2019une charge de 30 millions d\u2019euros dans une filiale du segment France Retail r\u00e9sultant de d\u00e9ficiences de process sur les ann\u00e9es ant\u00e9rieures et rem\u00e9di\u00e9es en cours d\u2019ann\u00e9e. PRINCIPE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt de revient et de leur valeur nette probable de r\u00e9alisation. Cette derni\u00e8re correspond au prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts attendus pour l\u2019ach\u00e8vement ou la r\u00e9alisation de la vente. Si la valeur nette probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au prix de revient, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e. Cette analyse est r\u00e9alis\u00e9e en tenant compte du contexte dans lequel \u00e9volue chacune des Business units et de la nature, des caract\u00e9ristiques d\u2019anciennet\u00e9 et de d\u00e9lai d\u2019\u00e9coulement des produits. La m\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e dans le Groupe est le FIFO \u2013 premier entr\u00e9, premier sorti. GPA et Sendas valorisent leurs stocks au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9 du fait notamment d\u2019une obligation fiscale ; dans un contexte de rotation rapide des stocks, l\u2019application de la m\u00e9thode FIFO par GPA et Sendas n\u2019aurait pas d\u2019incidence significative sur les comptes. La valeur des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019achat, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Ainsi, les frais logistiques encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent ainsi que les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont pris en compte pour la valorisation des stocks. Le co\u00fbt des stocks comprend \u00e9galement le cas \u00e9ch\u00e9ant le recyclage de montants initialement comptabilis\u00e9s en capitaux propres, correspondant \u00e0 des gains ou pertes sur couvertures d\u2019achats futurs de marchandises. Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, le groupe Casino enregistre en stock les actifs et projets en cours de construction. (7) R\u00e9conciliation du d\u00e9tail des pertes de valeur des actifs avec les tableaux de mouvements des immobilisations : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Pertes de valeur de goodwill 10.1.2 - - Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations incorporelles 10.2.2 (13) (90) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations corporelles 10.3.2 (125) (123) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immeubles de placement 10.4.2 (1) (3) Reprises/(pertes) de valeur nettes des actifs droit d\u2019utilisation 7.1.1 (107) (33) Reprises/(pertes) de valeur nettes d\u2019autres actifs (IFRS 5 et autres) (80) (54) TOTAL PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS (326) (304) Pertes nettes de valeurs des actifs des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 8 16 PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (318) (299) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProvisions et charges pour restructurations\u201d (33) (45) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres pertes nettes de valeur des actifs\u201d (296) (111) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProduits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d 11 (131) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cR\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants\u201d - (1) 6.6. Stocks PRINCIPE COMPTABLE Les cr\u00e9ances clients du Groupe correspondent \u00e0 des actifs financiers courants (note 11) qui refl\u00e8tent un droit inconditionnel \u00e0 recevoir une contrepartie. Ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur et ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 des pertes de valeur attendues. La juste valeur des cr\u00e9ances clients correspond g\u00e9n\u00e9ralement au montant de la facture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. 6.7. Cr\u00e9ances clients PRINCIPE COMPTABLE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans un grand nombre de contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les murs de ses magasins, les entrep\u00f4ts de stockage, des b\u00e2timents de bureaux et les appartements des locataires g\u00e9rants. Il est \u00e9galement preneur dans des contrats mobiliers essentiellement en France portant sur des v\u00e9hicules, des mat\u00e9riels d\u2019\u00e9quipement des magasins (notamment \u00e9quipements de production de froid) et des \u00e9quipements logistiques. Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u201cContrats de location\u201d, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan chez le preneur et se traduisent par la constatation : \u25cf d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u201cActifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; \u25cf d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u201cPassifs de loyers courants\u201d et \u201cPassifs de loyers non courants\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : \u25cf le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyers fixes futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal comme taux d\u2019actualisation. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Casino est raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location ; \u25cf l\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. Le Groupe ne prend en compte que la composante locative du contrat dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En outre, pour certaines classes d\u2019actifs dont les contrats de location comportent une composante service et locative, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 comptabiliser un contrat unique qualifi\u00e9 de location (i.e. sans distinction entre le service et la composante locative). \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : \u25cf elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u201cautres charges financi\u00e8res\u201d ; \u25cf et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers effectu\u00e9s ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. G\u00e9n\u00e9ralement, ces d\u00e9caissements de loyers sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les lignes intitul\u00e9es \u201cremboursements des passifs de loyer\u201d et \u201cint\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s\u201d. Toutefois, le Groupe pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les d\u00e9caissements de loyers au titre des contrats de location dont il est d\u00e9montr\u00e9 que l\u2019actif sous-jacent est durablement d\u00e9grad\u00e9. C\u2019est notamment le cas lorsque l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 ; ces flux de tr\u00e9sorerie sont alors pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cAutres remboursements\u201d dans les flux de financement. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : \u25cf en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; \u25cf en cas de changement d\u2019appr\u00e9ciation relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; \u25cf en cas de changement du montant de paiement attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; NOTE 7 CONTRATS DE LOCATION \u25cf en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index, et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 (note 10.5) et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont respectivement la non-utilisation ou l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (cadre juridique du pays, emplacement, cat\u00e9gories telle que magasins, entrep\u00f4ts, bureaux, appartements, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). Au titre de la location de murs de magasins, des crit\u00e8res \u00e9conomiques peuvent \u00eatre analys\u00e9s tels que la performance des actifs sous-jacents et l\u2019existence d\u2019investissements significatifs r\u00e9cents r\u00e9alis\u00e9s dans les magasins. G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux immobiliers et aux baux mobiliers correspond \u00e0 la dur\u00e9e initiale pr\u00e9vue au contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux conclus en France (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 3 juillet 2020, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e de location, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, une dur\u00e9e en g\u00e9n\u00e9ral de neuf ans. Pour les contrats de location qui comportent des clauses de tacite reconduction (notamment baux 3-6-9), le Groupe consid\u00e9rant qu\u2019il n\u2019est pas en mesure d\u2019anticiper d\u00e8s l\u2019origine cette p\u00e9riode de reconduction tacite et qu\u2019elle ne devient raisonnablement certaine qu\u2019au terme de la dur\u00e9e du contrat initialement prise en compte, le droit d\u2019utilisation et le passif de loyer sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 cette date-l\u00e0, en l\u2019absence d\u2019\u00e9v\u00e9nement ant\u00e9rieur, pour tenir compte d\u2019une p\u00e9riode de tacite reconduction de neuf ann\u00e9es. Enfin, le Groupe peut \u00eatre \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 revoir la dur\u00e9e du bail lorsque des travaux d\u2019agencements significatifs sont effectu\u00e9s en cours de bail pouvant conduire \u00e0 une \u201cp\u00e9nalit\u00e9\u201d \u00e9conomique significative refl\u00e9t\u00e9e \u00e0 travers la valeur r\u00e9siduelle des agencements au terme du bail. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur la m\u00eame dur\u00e9e et dans un environnement \u00e9conomique similaire avec les m\u00eames garanties, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Le Groupe d\u00e9termine ses taux d\u2019actualisation par zone g\u00e9ographique (pays) en prenant notamment en compte le spread de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 et en fonction de la duration des contrats de location. Droits au bail Les droits au bail rattach\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte \u201cactifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d. En fonction des modalit\u00e9s juridiques propres \u00e0 chaque droit au bail, ils sont soit amortis sur la dur\u00e9e du contrat de location sous-jacent dans le cas o\u00f9 le droit au bail est indissociable du droit d\u2019utilisation, soit non amortis (cas g\u00e9n\u00e9ral) mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel dans le cas o\u00f9 le droit au bail est une composante distincte du droit d\u2019utilisation. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Un contrat de location avec option d\u2019achat ne constitue pas un contrat de location \u00e0 court terme ; \u25cf contrats de location de biens portant sur des actifs de faible valeur, c\u2019est-\u00e0-dire dont la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent est inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros. Au sein du Groupe, il s\u2019agit essentiellement des contrats qui portent sur des \u00e9quipements magasins et des \u00e9quipements administratifs tels que des tablettes, ordinateurs, t\u00e9l\u00e9phones portables et photocopieurs. Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Op\u00e9rations de cession-bail Une transaction de cession-bail est une op\u00e9ration par laquelle le propri\u00e9taire d\u2019un bien le c\u00e8de \u00e0 un tiers pour le reprendre en location. Si la cession du bien par le vendeur- preneur constitue une vente selon IFRS 15 : \u25cf le vendeur-preneur \u00e9value le droit d\u2019utilisation r\u00e9sultant du contrat de location comme une proportion de la valeur nette comptable de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, correspondant au droit d\u2019utilisation qu\u2019il conserve. Ainsi, le r\u00e9sultat de cession (profit ou perte) n\u2019est constat\u00e9 qu\u2019\u00e0 hauteur des droits effectivement transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur comptabilise l\u2019acquisition de l\u2019actif selon les normes applicables et le contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Si la cession du bien par le vendeur-preneur n\u2019est pas une vente au sens d\u2019IFRS 15 : dans ce cas, l\u2019op\u00e9ration est comptabilis\u00e9e comme une op\u00e9ration de financement. Ainsi : \u25cf le vendeur-preneur constate l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 \u00e0 son bilan et comptabilise un passif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie re\u00e7ue de l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ne comptabilise pas l\u2019actif acquis \u00e0 son bilan et reconna\u00eet un actif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En cas de diff\u00e9rence temporelle issue d\u2019un contrat de location, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 (note 9). En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine \u00e0 la date de signature du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : - d\u00e9comptabiliser du bilan l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; - constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u201cactifs financiers au co\u00fbt amorti\u201d et pr\u00e9sent\u00e9e en \u201cautres actifs courants\u201d et \u201cautres actifs non courants\u201d dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e, au taux implicite du contrat ou taux marginal d\u2019endettement, des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; - d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u201cimmobilisations corporelles\u201d \u00e0 l\u2019actif de son bilan et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u201cautres revenus\u201d du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. 8.2. provision pour retraites et engagements assimil\u00e9s Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. 8.2.1. Composition des provisions pour retraites et engagements assimil\u00e9s (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Retraites 187 12 199 233 11 244 M\u00e9dailles du travail 23 1 24 30 1 31 Prime pour services rendus 5 1 6 10 - 10 PROVISIONS POUR RETRAITES ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S 216 13 228 273 12 285 8.2.2. Pr\u00e9sentation des r\u00e9gimes de retraite \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des contrats de retraite par lesquels un employeur s\u2019engage \u00e0 hauteur d\u2019un financement \u00e0 travers le versement r\u00e9gulier de cotisations \u00e0 un organisme gestionnaire. L\u2019employeur limite son engagement au paiement des cotisations et n\u2019apporte donc pas de garantie sur le montant de la rente que les salari\u00e9s percevront. Ce type de r\u00e9gime concerne majoritairement les employ\u00e9s des filiales fran\u00e7aises du Groupe. Ces derniers rel\u00e8vent du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la s\u00e9curit\u00e9 sociale qui est administr\u00e9 par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais. La charge de l\u2019exercice relative aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 221 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022 et concerne \u00e0 hauteur de 86 % les filiales fran\u00e7aises du Groupe. \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies Dans certains pays, la l\u00e9gislation ou un accord conventionnel pr\u00e9voit le versement d\u2019indemnit\u00e9s aux salari\u00e9s \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances, soit \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, soit \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances post\u00e9rieurement \u00e0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. NOTE 9 IMP\u00d4TS PRINCIPE COMPTABLE L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e. Les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises consolid\u00e9es qui satisfont aux crit\u00e8res du r\u00e9gime de l\u2019int\u00e9gration fiscale sont majoritairement comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre dont Casino, Guichard- Perrachon est t\u00eate de groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Le cumul des imp\u00f4ts exigibles repr\u00e9sente l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par les soci\u00e9t\u00e9s t\u00eates de groupe d\u2019int\u00e9gration et par toutes les autres soci\u00e9t\u00e9s non int\u00e9gr\u00e9es fiscalement. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u00e9ductibles d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s et certains retraitements de consolidation. Tous les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s : \u25cf pour toute diff\u00e9rence temporelle imposable sauf quand le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la d\u00e9pr\u00e9ciation non d\u00e9ductible fiscalement du goodwill ou de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une op\u00e9ration qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui, \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable ou la perte fiscale ; et \u25cf pour des diff\u00e9rences temporelles taxables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises, sauf lorsque le Groupe contr\u00f4le le renversement de la diff\u00e9rence et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l\u2019approche bilancielle et conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12. Le montant d\u2019imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre (m\u00e9thode du \u201creport variable\u201d). Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan fiscal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (C.V.A.E.), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne \u201cCharge d\u2019imp\u00f4t\u201d. Lorsque les versements effectu\u00e9s aux porteurs d\u2019instruments de capitaux propres sont fiscalement d\u00e9ductibles, le Groupe comptabilise l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t en compte de r\u00e9sultat. En application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u201cIncertitude relative au traitement des imp\u00f4ts\u201d le Groupe pr\u00e9sente les provisions d\u2019imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats relatives aux positions fiscales incertaines en dettes d\u2019imp\u00f4t. Le 14 d\u00e9cembre 2022, la totalit\u00e9 des \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne ont adopt\u00e9 formellement la directive visant \u00e0 assurer un niveau minimum d\u2019imposition mondial pour les multinationales et les groupes nationaux de grande envergure de l\u2019Union, mettant en \u0153uvre au niveau de l\u2019UE, l\u2019accord mondial conclu par le Cadre inclusif de l\u2019OCDE le 8 octobre 2021. La directive \u201cPilier 2\u201d, devrait alors \u00eatre transpos\u00e9e avant fin 2023 en droit interne. Ses dispositions seront applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2023 (pour la r\u00e8gle d\u2019assujettissement \u00e0 l\u2019imp\u00f4t ; la r\u00e8gle relative aux paiements insuffisamment impos\u00e9s est quant \u00e0 elle applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2024). PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. NOTE 10 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT PRINCIPE COMPTABLE Les actifs incorporels acquis s\u00e9par\u00e9ment par le Groupe sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, et ceux acquis par voie de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 leur juste valeur. Ils sont principalement constitu\u00e9s de logiciels acquis, des co\u00fbts de d\u00e9veloppement des logiciels utilis\u00e9s en interne, des marques, des brevets et des co\u00fbts d\u2019obtention des contrats. Les marques cr\u00e9\u00e9es et d\u00e9velopp\u00e9es en interne ne sont pas comptabilis\u00e9es au bilan. Les immobilisations incorporelles font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue pour chaque cat\u00e9gorie de biens. Les frais de d\u00e9veloppement sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ans et les logiciels sur une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans. Les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie (notamment marques acquises) ne sont pas amortis mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique annuel ou lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Une immobilisation incorporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.2. Autres immobilisations incorporelles PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles satisfont aux crit\u00e8res de reconnaissance d\u2019IAS 16. Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s avant l\u2019engagement de la d\u00e9pense. Les immobilisations corporelles, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Terrains - Construction \u2013 gros \u0153uvre 50 \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 toiture 15 Protection incendie de la coque 25 Agencements et am\u00e9nagements des terrains 10 \u00e0 40 Agencements et am\u00e9nagements des constructions 5 \u00e0 20 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage industriels 5 \u00e0 20 Mat\u00e9riels informatiques 3\u00e05 Les composants \u201cEtanch\u00e9it\u00e9 toiture\u201d et \u201cProtection incendie de la coque\u201d ne sont identifi\u00e9s en tant qu\u2019immobilisation s\u00e9par\u00e9e que lors des r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du composant \u201cGros \u0153uvre\u201d. Une immobilisation corporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.3. Immobilisations corporelles PRINCIPE COMPTABLE Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds. 10.3.3. Capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts PRINCIPE COMPTABLE Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe ou pris en location par le Groupe et au titre duquel est enregistr\u00e9 un droit d\u2019utilisation, pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. 10.4. Immeubles de placement PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0- dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La recouvrabilit\u00e9 des immobilisations incorporelles et corporelles est test\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice montrant que l\u2019actif a pu perdre de sa valeur et au minimum une fois par an, en fin d\u2019ann\u00e9e, pour le goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie. Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe a d\u00e9fini ses Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie comme suit : \u25cf pour les hypermarch\u00e9s, les supermarch\u00e9s et le discount, l\u2019UGT est le magasin ; \u25cf pour les autres r\u00e9seaux, l\u2019UGT est le r\u00e9seau. Indices de perte de valeur Outre les sources d\u2019informations externes suivies par le Groupe (environnement \u00e9conomique, valeur de march\u00e9 des actifs\u2026), les indices de perte de valeur utilis\u00e9s dans le Groupe d\u00e9pendent de la nature des actifs : \u25cf actifs immobiliers (terrains et constructions) : perte de loyer ou r\u00e9siliation du bail ; \u25cf actifs d\u2019exploitation li\u00e9s au fonds de commerce (actifs de l\u2019UGT) : ratio valeur nette comptable des immobilisations du magasin par rapport au chiffre d\u2019affaires TTC d\u00e9passant un seuil d\u00e9termin\u00e9 par type d\u2019\u00e9tablissement ; \u25cf actifs affect\u00e9s aux activit\u00e9s de support (si\u00e8ge et entrep\u00f4ts) : arr\u00eat d\u2019exploitation du site ou obsolescence de l\u2019outil de production utilis\u00e9 par le site. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Elle est estim\u00e9e pour chaque actif isol\u00e9. Si cela n\u2019est pas possible, les actifs sont regroup\u00e9s en groupe d\u2019UGT pour lequel la valeur recouvrable est alors d\u00e9termin\u00e9e. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. Dans l\u2019activit\u00e9 de la grande distribution, cette valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9e en fonction d\u2019un multiple du chiffre d\u2019affaires ou d\u2019EBITDA (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant + dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants). La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e, en interne ou par des experts externes, \u00e0 partir : \u25cf des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires \u00e9tabli sur trois ans, les flux \u00e9tant au-del\u00e0 g\u00e9n\u00e9ralement extrapol\u00e9s sur une p\u00e9riode de trois ans par application d\u2019un taux de croissance d\u00e9termin\u00e9 par la Direction (habituellement constant) ; \u25cf de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions. L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable de l\u2019actif ou de l\u2019UGT \u00e0 laquelle il appartient exc\u00e8de sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en charges dans les \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif depuis la derni\u00e8re comptabilisation d\u2019une perte de valeur. Cependant, la valeur comptable d\u2019un actif augment\u00e9e d\u2019une reprise de perte de valeur ne peut exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e sur un goodwill n\u2019est jamais reprise. \u25a0 M\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur des immeubles de placement Les immeubles de placement se trouvent principalement dans la filiale \u00c9xito au 31 d\u00e9cembre 2022 tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 716 millions d\u2019euros (2021 : 687 millions d\u2019euros). Cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e, pour la plupart des immeubles de placement, \u00e0 partir d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts externes ind\u00e9pendants. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019une valeur de march\u00e9 soutenue par des indicateurs de march\u00e9 conform\u00e9ment aux standards internationaux d\u2019\u00e9valuation et est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00e9tant une juste valeur de niveau 3. Par ailleurs, la juste valeur des immeubles de placement class\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et concerne essentiellement le secteur Latam Retail, tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts de transaction des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les trois cat\u00e9gories suivantes : \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (FVOCI) ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat. Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l\u2019actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes attendues au titre du risque de cr\u00e9dit. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales (sauf les cr\u00e9ances sur les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas), la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. \u25cf Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances envers les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas. \u25cf Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. \u00c0 date, le Groupe ne fait pas significativement usage de cette option. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. NOTE 11 STRUCTURE FINANCI\u00c8RE ET CO\u00dbTS FINANCIERS Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : \u25cf placement \u00e0 court terme ; \u25cf placement tr\u00e8s liquide ; \u25cf placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie ; \u25cf risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. G\u00e9n\u00e9ralement, la tr\u00e9sorerie du Groupe est plac\u00e9e sur des comptes r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou des comptes de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : \u25cf les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont expir\u00e9 ; ou \u25cf ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : - si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9, - si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. Passifs financiers La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. La comptabilisation des \u201cPuts minoritaires\u201d est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4.1. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. Plusieurs filiales ont des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u201creverse factoring\u201d) avec des institutions financi\u00e8res afin de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modification ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modifi\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Dans le cas contraire, elles s\u2019apparentent \u00e0 une op\u00e9ration de financement et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la composante \u201cDettes fournisseurs conventionn\u00e9s\u201d des dettes financi\u00e8res. Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Il n\u2019y a pas de passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c\u2019est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l\u2019exception de d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. PRINCIPE COMPTABLE Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res pendant la p\u00e9riode, notamment les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9e aux emprunts et dettes financi\u00e8res, les r\u00e9sultats de couverture \u00e9conomique de taux (y compris la part inefficace, le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe) et les effets de change y aff\u00e9rents ainsi que les co\u00fbts li\u00e9s aux dettes fournisseurs conventionn\u00e9s. Autres produits et charges financiers Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les dividendes re\u00e7us des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, les co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (dont frais relatifs aux paiements CB4X chez Cdiscount), les commissions de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit (y compris frais d\u2019\u00e9mission), les r\u00e9sultats d\u2019actualisation (y compris l\u2019actualisation des provisions de retraite), les int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actions et les pertes de valeur et r\u00e9sultats de cession des actifs financiers hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Cette rubrique comprend \u00e9galement les effets de change hors ceux portant sur les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en co\u00fbt de l\u2019endettement financier net ainsi que ceux li\u00e9s \u00e0 la part efficace des couvertures comptables d\u2019op\u00e9rations d\u2019exploitation qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Les escomptes financiers obtenus pour paiement rapide sont port\u00e9s en produits financiers pour la part correspondant au taux normal d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et en r\u00e9duction du prix d\u2019achat pour le suppl\u00e9ment. 11.3. R\u00e9sultat \ufb01nancier PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur de tous les actifs et passifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture en utilisant g\u00e9n\u00e9ralement des techniques d\u2019\u00e9valuation usuelles soit \u00e0 des fins de comptabilisation soit \u00e0 des fins d\u2019informations donn\u00e9es en annexes. Cette juste valeur int\u00e8gre notamment le risque de non-ex\u00e9cution du Groupe ou des contreparties. Les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont d\u00e9taill\u00e9es par niveau selon la hi\u00e9rarchie de juste valeur suivante : \u25cf l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables, directement (prix) ou indirectement (d\u00e9riv\u00e9s du prix) (niveau 2) ; \u25cf au moins une composante significative de la juste valeur s\u2019appuie sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3). La juste valeur des instruments financiers n\u00e9goci\u00e9s sur des march\u00e9s actifs est bas\u00e9e sur les cotations au jour de cl\u00f4ture du bilan (par exemple les emprunts obligataires). Un march\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme actif si les cotations sont ais\u00e9ment et r\u00e9guli\u00e8rement disponibles d\u2019une bourse, de n\u00e9gociants, de courtiers, d\u2019un \u00e9valuateur ou d\u2019une agence de r\u00e9glementation et que ces cotations sont bas\u00e9es sur des transactions r\u00e9guli\u00e8res. Ces instruments sont class\u00e9s en niveau 1. La juste valeur des instruments financiers qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif (par exemple, les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9) est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Si un ou plusieurs des principaux \u00e9l\u00e9ments de calcul ne sont pas bas\u00e9s sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables, l\u2019instrument est class\u00e9 en niveau 3. En particulier l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s int\u00e8gre une composante \u201crisque de contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment (CVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u201crisque de cr\u00e9dit propre \u2013 Debit Value Adjustment (DVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. Le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe retenus dans le calcul de la CVA et de la DVA sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des spreads de cr\u00e9dit des titres de dettes sur le march\u00e9 secondaire ainsi que de l\u2019\u00e9volution des Credit Default Swap (CDS). Une probabilit\u00e9 de perte en cas de d\u00e9faut est appliqu\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e suivant le standard de march\u00e9. Le Groupe n\u2019a pas retenu l\u2019exemption pr\u00e9vue par IFRS 13.48 qui pr\u00e9voit la possibilit\u00e9 pour une entit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer la juste valeur d\u2019un groupe d\u2019actifs financiers et de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019une position nette longue ou le transfert d\u2019une position nette courte, dans le cas o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 g\u00e8re ce groupe d\u2019actifs et de passifs financiers sur la base de son exposition nette aux risques de march\u00e9 ou au risque de cr\u00e9dit. 11.4. Juste valeur des instruments \ufb01nanciers PRINCIPE COMPTABLE Les capitaux propres regroupent deux cat\u00e9gories de propri\u00e9taires : les propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u2019une part (actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon), et les d\u00e9tenteurs de participations ne donnant pas le contr\u00f4le d\u2019autre part (int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des filiales). Une participation ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9finie comme la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans une filiale qui n\u2019est pas attribuable directement ou indirectement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (ci-apr\u00e8s \u201cint\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le\u201d). Les transactions r\u00e9alis\u00e9es avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le induisant une variation de parts d\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sans perte de contr\u00f4le affectent uniquement les capitaux propres car le contr\u00f4le ne change pas au sein de l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de variations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats dans une filiale int\u00e9gr\u00e9e globalement, qui n\u2019aboutissent pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le (cette notion englobant les augmentations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats), sont int\u00e9gr\u00e9s dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement. Dans le cas d\u2019une acquisition d\u2019une participation compl\u00e9mentaire dans une filiale consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la valeur comptable des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le en variation des capitaux propres attribuables aux actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon. Les frais attach\u00e9s \u00e0 ces op\u00e9rations sont \u00e9galement enregistr\u00e9s au sein des capitaux propres. Il en est de m\u00eame pour les frais attach\u00e9s aux cessions sans perte de contr\u00f4le. Concernant la cession d\u2019int\u00e9r\u00eats majoritaires induisant une perte de contr\u00f4le, le Groupe constate une cession \u00e0 100 % des titres d\u00e9tenus suivie, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une acquisition \u00e0 la juste valeur de la part conserv\u00e9e. Ainsi, le Groupe constate un r\u00e9sultat de cession, pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sur la totalit\u00e9 de sa participation (part c\u00e9d\u00e9e et part conserv\u00e9e), revenant \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer la partie conserv\u00e9e par le r\u00e9sultat. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de l\u2019obtention ou de la perte de contr\u00f4le dans une filiale sont affect\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s d\u2019investissement. Instruments de capitaux propres et instruments compos\u00e9s Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Un instrument est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument de capitaux propres si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies : \u25cf l\u2019instrument n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier, ou d\u2019\u00e9changer des actifs ou des passifs financiers avec une autre entit\u00e9 \u00e0 des conditions potentiellement d\u00e9favorables \u00e0 l\u2019entit\u00e9 ; et \u25cf dans le cas d\u2019un instrument qui sera ou pourra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, il s\u2019agit d\u2019un instrument non d\u00e9riv\u00e9 qui n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de livrer un nombre variable d\u2019instruments repr\u00e9sentatifs de nos capitaux propres, ou d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 qui ne sera r\u00e9gl\u00e9 qu\u2019au moyen d\u2019un \u00e9change d\u2019un montant fix\u00e9 de tr\u00e9sorerie ou d\u2019un autre actif financier contre un nombre fix\u00e9 de nos instruments de capitaux propres. Le Groupe examine \u00e9galement les modalit\u00e9s particuli\u00e8res des contrats afin de s\u2019assurer de l\u2019absence d\u2019obligation indirecte de rachat des instruments de capitaux propres en tr\u00e9sorerie, par la remise d\u2019un autre actif financier ou encore par la remise d\u2019actions d\u2019une valeur sensiblement sup\u00e9rieure au montant de tr\u00e9sorerie ou de l\u2019autre actif financier \u00e0 remettre. En particulier, un instrument dont le remboursement est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et dont la r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende est class\u00e9 en capitaux propres. D\u00e8s lors qu\u2019il existe une composante \u201cdette\u201d, cette derni\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e et class\u00e9e en \u201cdette financi\u00e8re\u201d. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, lorsqu\u2019\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. Actions auto-d\u00e9tenues Les actions auto-d\u00e9tenues sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle de ces actions est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. Options sur actions propres Les options sur actions propres sont trait\u00e9es selon leurs caract\u00e9ristiques comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s, des instruments de capitaux propres ou des passifs financiers. Les options qualifi\u00e9es de d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Les options qualifi\u00e9es d\u2019instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9es en capitaux propres pour leur montant initial ; les variations de valeur ne sont pas comptabilis\u00e9es. Le traitement comptable des passifs financiers est d\u00e9crit dans la note 11. NOTE 12 CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SULTAT PAR ACTION PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions dans l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception des actions \u00e9mises en paiement du dividende et d\u00e9duction faite des actions auto-d\u00e9tenues. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (\u201cTreasury stock method\u201d), qui : \u25cf au num\u00e9rateur, corrige le r\u00e9sultat du dividende des TSSDI ; \u25cf au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront des instruments dilutifs (bons de souscription, options, actions gratuites), d\u00e9duction faite du nombre d\u2019actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix du march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 retenu correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul indiqu\u00e9 ci-dessus que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action. 12.10. R\u00e9sultat net par action NOTE 13 AUTRES PROVISIONS PRINCIPE COMPTABLE Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques pour le Groupe. Les provisions font l\u2019objet d\u2019une actualisation lorsque l\u2019impact de l\u2019actualisation est significatif. Afin de couvrir les co\u00fbts inh\u00e9rents aux services apr\u00e8s-vente sur les mat\u00e9riels vendus avec garantie, le Groupe enregistre dans ses comptes une provision. Cette provision repr\u00e9sente le montant estim\u00e9, en fonction des statistiques des charges constat\u00e9es par le pass\u00e9, des r\u00e9parations pendant la dur\u00e9e de la garantie. Cette provision est reprise chaque ann\u00e9e pour le montant r\u00e9el du co\u00fbt du service rendu enregistr\u00e9 en charges. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il y a une obligation implicite vis-\u00e0-vis de tiers, ayant pour origine une d\u00e9cision de la Direction mat\u00e9rialis\u00e9e avant la date de cl\u00f4ture par l\u2019existence d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et l\u2019annonce de ce plan aux personnes concern\u00e9es. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et charges identifi\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9cifique. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f8059": {
"value": "1.1. R\u00e9f\u00e9rentiel En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Casino sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes par le Conseil d\u2019administration qui sont applicables au 31 d\u00e9cembre 2022. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne \u00e0 l\u2019adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/ business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/ company-reporting/financial-reporting_fr. Les m\u00e9thodes comptables expos\u00e9es ci-apr\u00e8s ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es d\u2019une fa\u00e7on permanente \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, apr\u00e8s prise en compte des nouvelles normes et interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-dessous. ",
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"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
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"f8086": {
"value": "Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2022 L\u2019Union europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er janvier 2022 et sans incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : \u25cf amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel Ces amendements sont d\u2019application prospective et obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils mettent \u00e0 jour une r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel sans changer les dispositions comptables pour les regroupements d\u2019entreprises ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils suppriment l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral pr\u00e9vue au paragraphe IAS 16.17e, ce qui interdit \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils pr\u00e9cisent les co\u00fbts qu\u2019une entreprise doit inclure pour d\u00e9terminer si un contrat est d\u00e9ficitaire et notamment que les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat incluent \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux, tels que les co\u00fbts de la main-d\u2019\u0153uvre directe et des mati\u00e8res, et l\u2019imputation d\u2019autres co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat, comme par exemple la charge d\u2019amortissement relative \u00e0 une immobilisation corporelle utilis\u00e9e entre autres pour l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; \u25cf am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u2013 Cycle 2018-2020 Les principales normes concern\u00e9es sont : - IFRS 9 : ces amendements pr\u00e9cisent qu\u2019il faut inclure les honoraires dans le crit\u00e8re des 10 % relatif \u00e0 la d\u00e9comptabilisation de passifs financiers, - IFRS 16 : ces amendements modifient l\u2019exemple illustratif 13 afin de supprimer l\u2019exemple traitant des paiements au titre des am\u00e9liorations locatives vers\u00e9s par le bailleur, - IFRS 1 et IAS 41 qui font l\u2019objet d\u2019amendements mineurs qui ne sont pas applicables au Groupe. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (accord de cloud \u2013 \u201cSoftware as a Service\u201d) L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Au cours du 1 er semestre 2022, le Groupe a finalis\u00e9 le recensement des contrats et les analyses relatives aux diff\u00e9rentes natures de co\u00fbts engag\u00e9s afin d\u2019identifier ceux affect\u00e9s par cette d\u00e9cision. Ces analyses ont conduit le Groupe \u00e0 changer la m\u00e9thode de comptabilisation de ces co\u00fbts de personnalisation et de configuration lorsqu\u2019ils ne remplissent pas les crit\u00e8res de capitalisation selon IAS 38 et lorsqu\u2019ils ne correspondent pas au d\u00e9veloppement d\u2019une interface avec cette solution SaaS. Ces co\u00fbts sont d\u00e9sormais comptabilis\u00e9s en charge, dans la plupart des cas quand ils sont encourus, et notamment si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s en interne ou par un int\u00e9grateur tiers (non li\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9diteur de la solution SaaS). Ces co\u00fbts sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat SaaS si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s par l\u2019\u00e9diteur de la solution Saas ou par son sous-traitant et ne seraient pas s\u00e9parables de l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la solution SaaS mais le Groupe n\u2019est pas significativement concern\u00e9 par ce dernier cas. Les incidences li\u00e9es \u00e0 l\u2019application r\u00e9trospective de cette d\u00e9cision sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 1.3. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue avec restrictions d\u2019utilisation En avril 2022, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision concernant la pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue en tant que composante de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au bilan et dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie lorsque le d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue est soumis \u00e0 des restrictions contractuelles d\u2019utilisation convenues avec un tiers. Dans sa d\u00e9cision, l\u2019IFRS IC a conclu que les restrictions d\u2019utilisation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue d\u00e9coulant d\u2019un contrat avec un tiers n\u2019ont pas pour effet de modifier la nature de tr\u00e9sorerie du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue, \u00e0 moins que ces restrictions ne modifient la nature du d\u00e9p\u00f4t de telle sorte qu\u2019il ne r\u00e9ponde plus \u00e0 la d\u00e9finition de la tr\u00e9sorerie selon IAS 7. Le Groupe a men\u00e9 un recensement des contrats et une analyse de ces derniers qui n\u2019ont conduit \u00e0 aucun changement significatif de pr\u00e9sentation dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. 1.3. Changements de m\u00e9thodes comptables et retraitement de l\u2019information comparative Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant de l\u2019application r\u00e9trospective de la d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (note 1.1). Impacts sur les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Chiffre d\u2019affaires 30 549 - 30 549 Autres revenus 504 - 504 REVENUS TOTAUX 31 053 - 31 053 Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues (23 436) - (23 436) Co\u00fbt des ventes (5 122) - (5 122) Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs (1 302) (6) (1 308) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1\u00a0193 (7) 1\u00a0186 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 537 (7) 530 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (422) - (422) Autres produits et charges financiers (391) - (391) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (276) (7) (283) Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t 84 2 86 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises 49 - 49 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (142) (5) (147) Dont part du Groupe (275) (4) (280) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (255) - (255) Dont part du Groupe (254) - (254) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (1) - (1) R\u00c9SULTAT NET DE L\u2019ENSEMBLE CONSOLID\u00c9 (397) (5) (402) Dont part du Groupe (530) (4) (534) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (397) (5) (402) \u00c9l\u00e9ments recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat (84) - (84) \u00c9l\u00e9ments non recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat 2 - 2 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au titre de l\u2019exercice, nets d\u2019imp\u00f4t (82) - (82) R\u00e9sultat global de l\u2019ensemble consolid\u00e9 au titre de l\u2019exercice, net d\u2019imp\u00f4t (479) (5) (484) Dont part du Groupe (529) (4) (533) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 50 (1) 49 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2021 (en millions d\u2019euros) 1 er janvier 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 1 er janvier 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 20\u00a0738 (10) 20\u00a0728 Dont immobilisations incorporelles 2 061 (12) 2 048 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 019 2 1 022 Actifs courants 9\u00a0763 - 9\u00a0763 TOTAL ACTIFS 30 501 (10) 30 491 Capitaux propres 6\u00a0165 (10) 6\u00a0155 Dont capitaux propres part du Groupe 3 309 (8) 3 301 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 856 (2) 2 855 Passifs non courants 12\u00a0398 - 12\u00a0398 Passifs courants 11\u00a0937 - 11\u00a0937 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 501 (10) 30 491 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 21\u00a0067 (14) 21\u00a0053 Dont immobilisations incorporelles 2 024 (18) 2 006 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 191 4 1 195 Actifs courants 9\u00a0470 - 9\u00a0470 TOTAL ACTIFS 30 537 (14) 30 523 Capitaux propres 5\u00a0638 (15) 5\u00a0622 Dont capitaux propres part du Groupe 2 755 (13) 2 742 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 883 (3) 2 880 Passifs non courants 12\u00a0975 - 12\u00a0975 Passifs courants 11\u00a0925 1 11\u00a0926 Dont dettes fournisseurs 6 097 2 6 099 Dont autres dettes courantes 3 197 (1) 3 196 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 537 (14) 30 523 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 1 529 (10) 1 519 Dont r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (606) (7) (613) Dont dotations aux amortissements 1 334 (4) 1 329 Dont autres \u00e9l\u00e9ments de la CAF 801 2 803 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement (1 111) 10 (1 101) Dont d\u00e9caissements li\u00e9s aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et immeubles de placement (1 131) 10 (1 122) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement (848) - (848) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie (22) - (22) Variation de la tr\u00e9sorerie nette (452) - (452) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019ouverture 2 675 - 2 675 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de cl\u00f4ture 2 223 - 2 223 NOTE 18 NORMES ET INTERPR\u00c9TATIONS PUBLI\u00c9ES MAIS NON ENCORE ENTR\u00c9ES EN VIGUEUR Textes adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais non encore entr\u00e9s en vigueur L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais non entr\u00e9s en vigueur au 1 er janvier 2022. Norme (date d\u2019application pour le Groupe) Description de la norme Amendement \u00e0 IAS 1 et au guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils ont pour objectif d\u2019aider les entreprises \u00e0 identifier les informations utiles \u00e0 fournir aux utilisateurs des \u00e9tats financiers sur les m\u00e9thodes comptables. Amendement \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils visent \u00e0 faciliter la distinction entre les m\u00e9thodes comptables et les estimations comptables. Dans sa nouvelle d\u00e9finition, les estimations comptables sont des montants mon\u00e9taires dans les \u00e9tats financiers qui sont sujets \u00e0 des incertitudes en ce qui concerne leur \u00e9valuation. Amendement \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective limit\u00e9e \u00e0 la premi\u00e8re p\u00e9riode comparative pr\u00e9sent\u00e9e. Ils pr\u00e9cisent la mani\u00e8re dont les entit\u00e9s doivent comptabiliser les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur des transactions telles que les contrats de location et les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement. Ils pr\u00e9cisent notamment que l\u2019exemption de comptabilisation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 lors de la comptabilisation initiale d\u2019un actif et d\u2019un passif ne s\u2019applique pas \u00e0 ces transactions. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Textes non adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et qui sont applicables au Groupe : Norme (date d\u2019application pour le Groupe sous r\u00e9serve de l\u2019adoption par l\u2019UE) Description de la norme Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils visent \u00e0 clarifier la fa\u00e7on de classer les dettes et les autres passifs comme courants ou non courants. Amendements \u00e0 IAS 1 Passifs non courants assortis de clauses restrictives (covenants) (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils pr\u00e9cisent que les clauses restrictives \u00e0 respecter apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne doivent pas affecter la classification de la dette en courant ou non courant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En revanche, une information sur les dettes \u00e0 long terme assorties de clauses restrictives est \u00e0 fournir dans les notes aux \u00e9tats financiers. Amendements IFRS 16 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils apportent des clarifications sur l\u2019\u00e9valuation ult\u00e9rieure de la dette de location r\u00e9sultant de transactions de cession-bail, constitu\u00e9e de paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux. En particulier le vendeur preneur doit d\u00e9terminer les paiements de loyers de fa\u00e7on \u00e0 ne comptabiliser aucun gain ou perte li\u00e9 au droit d\u2019utilisation conserv\u00e9. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. ",
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"value": "Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2022 L\u2019Union europ\u00e9enne a adopt\u00e9 les textes suivants qui sont d\u2019application obligatoire par le Groupe pour son exercice ouvert le 1 er janvier 2022 et sans incidence significative sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe : \u25cf amendements \u00e0 IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel Ces amendements sont d\u2019application prospective et obligatoire pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils mettent \u00e0 jour une r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel sans changer les dispositions comptables pour les regroupements d\u2019entreprises ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils suppriment l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral pr\u00e9vue au paragraphe IAS 16.17e, ce qui interdit \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat ; \u25cf amendements \u00e0 IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Ils pr\u00e9cisent les co\u00fbts qu\u2019une entreprise doit inclure pour d\u00e9terminer si un contrat est d\u00e9ficitaire et notamment que les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution d\u2019un contrat incluent \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux, tels que les co\u00fbts de la main-d\u2019\u0153uvre directe et des mati\u00e8res, et l\u2019imputation d\u2019autres co\u00fbts directement li\u00e9s au contrat, comme par exemple la charge d\u2019amortissement relative \u00e0 une immobilisation corporelle utilis\u00e9e entre autres pour l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; \u25cf am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS \u2013 Cycle 2018-2020 Les principales normes concern\u00e9es sont : - IFRS 9 : ces amendements pr\u00e9cisent qu\u2019il faut inclure les honoraires dans le crit\u00e8re des 10 % relatif \u00e0 la d\u00e9comptabilisation de passifs financiers, - IFRS 16 : ces amendements modifient l\u2019exemple illustratif 13 afin de supprimer l\u2019exemple traitant des paiements au titre des am\u00e9liorations locatives vers\u00e9s par le bailleur, - IFRS 1 et IAS 41 qui font l\u2019objet d\u2019amendements mineurs qui ne sont pas applicables au Groupe. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (accord de cloud \u2013 \u201cSoftware as a Service\u201d) L\u2019IFRS IC a publi\u00e9 en avril 2021 une d\u00e9cision relative \u00e0 la comptabilisation des co\u00fbts de configuration ou de personnalisation d\u2019un logiciel utilis\u00e9 en mode SaaS (Software as a Service). Au cours du 1 er semestre 2022, le Groupe a finalis\u00e9 le recensement des contrats et les analyses relatives aux diff\u00e9rentes natures de co\u00fbts engag\u00e9s afin d\u2019identifier ceux affect\u00e9s par cette d\u00e9cision. Ces analyses ont conduit le Groupe \u00e0 changer la m\u00e9thode de comptabilisation de ces co\u00fbts de personnalisation et de configuration lorsqu\u2019ils ne remplissent pas les crit\u00e8res de capitalisation selon IAS 38 et lorsqu\u2019ils ne correspondent pas au d\u00e9veloppement d\u2019une interface avec cette solution SaaS. Ces co\u00fbts sont d\u00e9sormais comptabilis\u00e9s en charge, dans la plupart des cas quand ils sont encourus, et notamment si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s en interne ou par un int\u00e9grateur tiers (non li\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9diteur de la solution SaaS). Ces co\u00fbts sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat SaaS si les travaux sont r\u00e9alis\u00e9s par l\u2019\u00e9diteur de la solution Saas ou par son sous-traitant et ne seraient pas s\u00e9parables de l\u2019acc\u00e8s \u00e0 la solution SaaS mais le Groupe n\u2019est pas significativement concern\u00e9 par ce dernier cas. Les incidences li\u00e9es \u00e0 l\u2019application r\u00e9trospective de cette d\u00e9cision sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 1.3. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue avec restrictions d\u2019utilisation En avril 2022, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision concernant la pr\u00e9sentation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue en tant que composante de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au bilan et dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie lorsque le d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue est soumis \u00e0 des restrictions contractuelles d\u2019utilisation convenues avec un tiers. Dans sa d\u00e9cision, l\u2019IFRS IC a conclu que les restrictions d\u2019utilisation d\u2019un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue d\u00e9coulant d\u2019un contrat avec un tiers n\u2019ont pas pour effet de modifier la nature de tr\u00e9sorerie du d\u00e9p\u00f4t \u00e0 vue, \u00e0 moins que ces restrictions ne modifient la nature du d\u00e9p\u00f4t de telle sorte qu\u2019il ne r\u00e9ponde plus \u00e0 la d\u00e9finition de la tr\u00e9sorerie selon IAS 7. Le Groupe a men\u00e9 un recensement des contrats et une analyse de ces derniers qui n\u2019ont conduit \u00e0 aucun changement significatif de pr\u00e9sentation dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe. 1.3. Changements de m\u00e9thodes comptables et retraitement de l\u2019information comparative Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent les incidences sur le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e pr\u00e9c\u00e9demment publi\u00e9s, r\u00e9sultant de l\u2019application r\u00e9trospective de la d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC portant sur les co\u00fbts d\u2019impl\u00e9mentation, de configuration et de personnalisation des logiciels en mode SaaS (note 1.1). Impacts sur les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Chiffre d\u2019affaires 30 549 - 30 549 Autres revenus 504 - 504 REVENUS TOTAUX 31 053 - 31 053 Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues (23 436) - (23 436) Co\u00fbt des ventes (5 122) - (5 122) Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs (1 302) (6) (1 308) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1\u00a0193 (7) 1\u00a0186 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 537 (7) 530 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (422) - (422) Autres produits et charges financiers (391) - (391) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (276) (7) (283) Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t 84 2 86 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises 49 - 49 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (142) (5) (147) Dont part du Groupe (275) (4) (280) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (255) - (255) Dont part du Groupe (254) - (254) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (1) - (1) R\u00c9SULTAT NET DE L\u2019ENSEMBLE CONSOLID\u00c9 (397) (5) (402) Dont part du Groupe (530) (4) (534) Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 (1) 132 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (397) (5) (402) \u00c9l\u00e9ments recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat (84) - (84) \u00c9l\u00e9ments non recyclables ult\u00e9rieurement en r\u00e9sultat 2 - 2 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au titre de l\u2019exercice, nets d\u2019imp\u00f4t (82) - (82) R\u00e9sultat global de l\u2019ensemble consolid\u00e9 au titre de l\u2019exercice, net d\u2019imp\u00f4t (479) (5) (484) Dont part du Groupe (529) (4) (533) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 50 (1) 49 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 1 er janvier 2021 (en millions d\u2019euros) 1 er janvier 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 1 er janvier 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 20\u00a0738 (10) 20\u00a0728 Dont immobilisations incorporelles 2 061 (12) 2 048 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 019 2 1 022 Actifs courants 9\u00a0763 - 9\u00a0763 TOTAL ACTIFS 30 501 (10) 30 491 Capitaux propres 6\u00a0165 (10) 6\u00a0155 Dont capitaux propres part du Groupe 3 309 (8) 3 301 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 856 (2) 2 855 Passifs non courants 12\u00a0398 - 12\u00a0398 Passifs courants 11\u00a0937 - 11\u00a0937 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 501 (10) 30 491 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 Co\u00fbts SaaS 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 Actifs non courants 21\u00a0067 (14) 21\u00a0053 Dont immobilisations incorporelles 2 024 (18) 2 006 Dont actifs imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1 191 4 1 195 Actifs courants 9\u00a0470 - 9\u00a0470 TOTAL ACTIFS 30 537 (14) 30 523 Capitaux propres 5\u00a0638 (15) 5\u00a0622 Dont capitaux propres part du Groupe 2 755 (13) 2 742 Dont int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 2 883 (3) 2 880 Passifs non courants 12\u00a0975 - 12\u00a0975 Passifs courants 11\u00a0925 1 11\u00a0926 Dont dettes fournisseurs 6 097 2 6 099 Dont autres dettes courantes 3 197 (1) 3 196 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 30 537 (14) 30 523 Impacts sur les principaux agr\u00e9gats de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) 2021 publi\u00e9 Incidences d\u00e9cision IFRS IC \u2013 co\u00fbts SaaS 2021 retrait\u00e9 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 1 529 (10) 1 519 Dont r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 (606) (7) (613) Dont dotations aux amortissements 1 334 (4) 1 329 Dont autres \u00e9l\u00e9ments de la CAF 801 2 803 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement (1 111) 10 (1 101) Dont d\u00e9caissements li\u00e9s aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et immeubles de placement (1 131) 10 (1 122) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement (848) - (848) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie (22) - (22) Variation de la tr\u00e9sorerie nette (452) - (452) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie d\u2019ouverture 2 675 - 2 675 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de cl\u00f4ture 2 223 - 2 223 NOTE 18 NORMES ET INTERPR\u00c9TATIONS PUBLI\u00c9ES MAIS NON ENCORE ENTR\u00c9ES EN VIGUEUR Textes adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture mais non encore entr\u00e9s en vigueur L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne mais non entr\u00e9s en vigueur au 1 er janvier 2022. Norme (date d\u2019application pour le Groupe) Description de la norme Amendement \u00e0 IAS 1 et au guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils ont pour objectif d\u2019aider les entreprises \u00e0 identifier les informations utiles \u00e0 fournir aux utilisateurs des \u00e9tats financiers sur les m\u00e9thodes comptables. Amendement \u00e0 IAS 8 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application prospective. Ils visent \u00e0 faciliter la distinction entre les m\u00e9thodes comptables et les estimations comptables. Dans sa nouvelle d\u00e9finition, les estimations comptables sont des montants mon\u00e9taires dans les \u00e9tats financiers qui sont sujets \u00e0 des incertitudes en ce qui concerne leur \u00e9valuation. Amendement \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction (1 er janvier 2023) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective limit\u00e9e \u00e0 la premi\u00e8re p\u00e9riode comparative pr\u00e9sent\u00e9e. Ils pr\u00e9cisent la mani\u00e8re dont les entit\u00e9s doivent comptabiliser les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur des transactions telles que les contrats de location et les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement. Ils pr\u00e9cisent notamment que l\u2019exemption de comptabilisation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 lors de la comptabilisation initiale d\u2019un actif et d\u2019un passif ne s\u2019applique pas \u00e0 ces transactions. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. Textes non adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture L\u2019IASB a publi\u00e9 les normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et qui sont applicables au Groupe : Norme (date d\u2019application pour le Groupe sous r\u00e9serve de l\u2019adoption par l\u2019UE) Description de la norme Amendements \u00e0 IAS 1 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils visent \u00e0 clarifier la fa\u00e7on de classer les dettes et les autres passifs comme courants ou non courants. Amendements \u00e0 IAS 1 Passifs non courants assortis de clauses restrictives (covenants) (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils pr\u00e9cisent que les clauses restrictives \u00e0 respecter apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne doivent pas affecter la classification de la dette en courant ou non courant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En revanche, une information sur les dettes \u00e0 long terme assorties de clauses restrictives est \u00e0 fournir dans les notes aux \u00e9tats financiers. Amendements IFRS 16 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail (1 er janvier 2024) Ces amendements sont d\u2019application r\u00e9trospective. Ils apportent des clarifications sur l\u2019\u00e9valuation ult\u00e9rieure de la dette de location r\u00e9sultant de transactions de cession-bail, constitu\u00e9e de paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux. En particulier le vendeur preneur doit d\u00e9terminer les paiements de loyers de fa\u00e7on \u00e0 ne comptabiliser aucun gain ou perte li\u00e9 au droit d\u2019utilisation conserv\u00e9. Ces interpr\u00e9tations et amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. ",
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"f8216": {
"value": "1.2. Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 1.2.1. Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe du co\u00fbt historique \u00e0 l\u2019exception : \u25cf des actifs et passifs r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS 3 ; \u25cf des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. La valeur comptable des actifs et passifs qui sont des \u00e9l\u00e9ments couverts par une couverture de juste valeur, et qui seraient par ailleurs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, est ajust\u00e9e pour tenir compte des variations de juste valeur attribuables aux risques couverts. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les montants indiqu\u00e9s dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont arrondis au million le plus proche et comprennent des donn\u00e9es individuellement arrondies. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous-totaux affich\u00e9s. 1.2.2. Recours \u00e0 des estimations et au jugement La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements, estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9s sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : \u25cf le classement et l\u2019\u00e9valuation d\u2019actifs selon IFRS 5 (note 3.5) ; \u25cf la reconnaissance, la pr\u00e9sentation et l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t ou de taxes (principalement ICMS, PIS et COFINS au Br\u00e9sil) (notes 5.1, 6.9 et 13) ; \u25cf les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (note 7) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (note 9) ; \u25cf les \u00e9valuations des actifs non courants et goodwill (note 10.5) ; \u25cf le risque de liquidit\u00e9 du Groupe (note 11.5.4) ; \u25cf l\u2019appr\u00e9ciation de contr\u00f4le de Sendas et GPA (note 12.8) ; \u25cf ainsi que les provisions pour risques (note 13), notamment fiscaux et sociaux au Br\u00e9sil. 1.2.3. Prise en compte des risques li\u00e9s au changement climatique Le Groupe a mis en place en 2021 un d\u00e9partement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la Finance Durable, dont les missions sont, entre autres, d\u2019assurer la connectivit\u00e9 entre les \u00e9tats financiers et les enjeux climatiques, de r\u00e9pondre aux nouvelles r\u00e9glementations sur ce sujet, et de garantir l\u2019int\u00e9gration des probl\u00e9matiques environnementales dans les processus de prise de d\u00e9cision, notamment sur des investissements. Par ses implantations g\u00e9ographiques, le groupe Casino est expos\u00e9 \u00e0 des risques pays significatifs li\u00e9s au changement climatique. Ces risques sont de diff\u00e9rentes natures, risques physiques et risques de transition, puisque les d\u00e9r\u00e8glements climatiques en cours peuvent avoir un impact \u00e0 diff\u00e9rents niveaux sur : \u25cf les activit\u00e9s du Groupe avec l\u2019augmentation des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames : notamment s\u00e9cheresse ou pluies diluviennes au Br\u00e9sil, inondations, temp\u00eates, glissements de terrains, tremblements de terre en Colombie ; \u25cf l\u2019offre de produits commercialis\u00e9s par les magasins avec des changements significatifs de comportement d\u2019achat des clients ; \u25cf la cha\u00eene d\u2019approvisionnement avec des tensions sur la disponibilit\u00e9 des mati\u00e8res premi\u00e8res ; \u25cf l\u2019acc\u00e8s aux financements en cas de non-respect des objectifs de r\u00e9duction des gaz \u00e0 effet de serre li\u00e9s \u00e0 l\u2019Accord de Paris ; \u25cf l\u2019image et la r\u00e9putation de l\u2019entreprise aupr\u00e8s des clients et des parties prenantes, exigeant des entreprises de lutter activement contre le changement climatique ; \u25cf ses collaborateurs dont les conditions de travail pourraient \u00eatre impact\u00e9es notamment dans des zones qui subiront des \u00e9pisodes de fortes chaleurs. L\u2019augmentation de la fr\u00e9quence des \u00e9v\u00e9nements extr\u00eames peut avoir des cons\u00e9quences directes sur l\u2019activit\u00e9 du Groupe (interruption d\u2019activit\u00e9/difficult\u00e9 d\u2019approvisionnement) mais aussi indirectes : augmentation du prix des mati\u00e8res premi\u00e8res, de l\u2019\u00e9nergie et des co\u00fbts de transport et de distribution, perte de la saisonnalit\u00e9 des ventes des produits, changement des habitudes de consommation et augmentation des primes des polices d\u2019assurances, le tout pouvant \u00eatre accentu\u00e9 par les nouvelles r\u00e9glementations des pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re. La prise en compte des risques climatiques et de ses opportunit\u00e9s se retrouve \u00e9galement \u00e0 travers l\u2019engagement du Groupe \u00e0 : \u25cf abaisser de 18 % ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre d\u2019ici 2025 par rapport \u00e0 2015 sur les scopes 1 (\u00e9missions directes des combustions) et 2 (\u00e9missions indirectes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par l\u2019\u00e9nergie consomm\u00e9e) et de 38 % d\u2019ici 2030 par rapport \u00e0 2015 ; \u25cf abaisser de 10 % ses \u00e9missions de scope 3 (\u00e9missions indirectes li\u00e9es aux activit\u00e9s du Groupe) entre 2018 et 2025. Cet engagement pourrait faire \u00e9voluer certains choix en termes d\u2019investissements li\u00e9s \u00e0 son activit\u00e9. Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe appr\u00e9hende les risques identifi\u00e9s li\u00e9s au changement climatique au niveau des plans d\u2019affaires. Les risques sont notamment pris en compte : \u25cf dans l\u2019\u00e9valuation de la valeur de certains de ses actifs \u00e0 travers leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou lorsqu\u2019il s\u2019agit des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie l\u2019appr\u00e9ciation d\u2019\u00e9v\u00e9nements pouvant conduire \u00e0 l\u2019identification d\u2019un indice de perte de valeur ; \u25cf dans la mise en place des feuilles de route de d\u00e9carbonation au travers de l\u2019identification des actions de r\u00e9duction et l\u2019\u00e9valuation des impacts financiers aff\u00e9rents, concernant notamment le transfert des meubles froids traditionnels vers des meubles froids hydrides ou au gaz naturel, l\u2019installation d\u2019\u00e9quipements d\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique ou encore le d\u00e9ploiement de modes de transport bas carbone ; \u25cf dans le d\u00e9veloppement de gammes de produits r\u00e9pondant aux comportements futurs potentiels des consommateurs, plus attentifs \u00e0 l\u2019impact carbone de leur consommation. Le Groupe d\u00e9veloppe en ce sens des gammes de produits et des concepts magasin 100 % Vegan, des produits \u00e9cocertifi\u00e9s, des offres de produits locaux, la vente en vrac ou encore de produits de seconde main ou reconditionn\u00e9s ; \u25cf dans l\u2019analyse des perspectives de financements. En 2022, le Groupe a engag\u00e9 un cabinet externe afin de mener une \u00e9tude sur les risques climatiques physiques en France, en Colombie et au Br\u00e9sil pour identifier les risques potentiels pesant sur les actifs. Cette \u00e9tude a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 une faible exposition du Groupe aux risques climatiques physiques aigus et chroniques. Les r\u00e9sultats de cette \u00e9tude et les solutions d\u2019adaptation continueront d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9s et d\u00e9ploy\u00e9es pour celles retenues. Par cons\u00e9quent, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique sur les \u00e9tats financiers sont estim\u00e9s comme \u00e9tant peu significatifs. ",
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"f8243": {
"value": "1.2.2. Recours \u00e0 des estimations et au jugement La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation de jugements, d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses susceptibles d\u2019avoir une incidence sur les montants d\u2019actifs, passifs, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations donn\u00e9es dans certaines notes de l\u2019annexe. Les hypoth\u00e8ses ayant par nature un caract\u00e8re incertain, les r\u00e9alisations pourront s\u2019\u00e9carter des estimations. Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. Les jugements, estimations et les hypoth\u00e8ses \u00e9labor\u00e9s sur la base des informations disponibles \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, portent en particulier sur : \u25cf le classement et l\u2019\u00e9valuation d\u2019actifs selon IFRS 5 (note 3.5) ; \u25cf la reconnaissance, la pr\u00e9sentation et l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t ou de taxes (principalement ICMS, PIS et COFINS au Br\u00e9sil) (notes 5.1, 6.9 et 13) ; \u25cf les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (note 7) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (note 9) ; \u25cf les \u00e9valuations des actifs non courants et goodwill (note 10.5) ; \u25cf le risque de liquidit\u00e9 du Groupe (note 11.5.4) ; \u25cf l\u2019appr\u00e9ciation de contr\u00f4le de Sendas et GPA (note 12.8) ; \u25cf ainsi que les provisions pour risques (note 13), notamment fiscaux et sociaux au Br\u00e9sil. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. 10.5.2. Pertes de valeur sur les goodwill Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou des groupes d\u2019UGT auxquels sont rattach\u00e9s les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les goodwill d\u00e9gag\u00e9s lors des acquisitions initiales de r\u00e9seaux sont rattach\u00e9s \u00e0 des groupes d\u2019UGT selon les classifications pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 10.1.1. De mani\u00e8re ponctuelle, quelques goodwill sont \u00e9galement attach\u00e9s directement \u00e0 des UGT. Le test annuel consiste \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des UGT sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 selon le principe indiqu\u00e9 dans la note 10.1. Cette valeur est calcul\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019actualisation, aux taux mentionn\u00e9s ci-apr\u00e8s, des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels apr\u00e8s imp\u00f4t. \u25a0 Param\u00e8tres utilis\u00e9s pour le calcul des valeurs d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en interne en 2022 Zone g\u00e9ographique Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2022 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2022 (2) Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2021 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2021 (2) France (grande distribution) 2,0 % 6,1 % 1,4 % 5,5 % France (autres activit\u00e9s) (3) 2,0 % 6,1 % et 8,6 % 1,4 % et 1,9 % 5,5 % et 7,5 % Argentine (4) - - 4,0 % 11,6 % Br\u00e9sil \u2013 GPA (3) 5,4 % 11,0 % 4,6 % 10,0 % Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed (3) 5,4 % 12,2 % 6,6 % 10,4 % Colombie (3) 3,7 % 7,4 % 3,0 % 7,4 % Uruguay 5,4 % 9,2 % 5,8 % 8,6 % (1) En 2022, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini net d\u2019inflation est nul (en 2021 : entre 0 % et 1,5 % selon la nature d\u2019activit\u00e9/enseigne et pays de l\u2019UGT). (2) Le taux d\u2019actualisation retenu correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital pour chacun des pays. Celui-ci est calcul\u00e9 au minimum une fois par an lors du test annuel en tenant compte du b\u00eata endett\u00e9 du secteur, d\u2019une prime de risque march\u00e9 et du co\u00fbt de l\u2019endettement du Groupe pour le p\u00e9rim\u00e8tre France et local pour le p\u00e9rim\u00e8tre international. (3) La capitalisation boursi\u00e8re des filiales cot\u00e9es GPA, Sendas, \u00c9xito et Cnova s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 791, 4 659, 853 et 1 067 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Hormis Cnova et Sendas, elles sont inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur d\u2019actif net comptable. S\u2019agissant de GPA et \u00c9xito, le Groupe s\u2019est r\u00e9f\u00e9r\u00e9 \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 dans la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir ci-apr\u00e8s). (4) La valeur recouvrable de l\u2019Argentine a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actif net r\u00e9\u00e9valu\u00e9. ",
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"f8840": {
"value": "Op\u00e9rations de financement chez GreenYellow Le 21 f\u00e9vrier 2022, GreenYellow a annonc\u00e9 avoir lev\u00e9 pr\u00e8s de 200 millions d\u2019euros de financements dont : \u25cf 109 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions, avec bons de souscription d\u2019actions d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans, souscrites aupr\u00e8s d\u2019un investisseur institutionnel, Farallon Capital. Cette op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9e comme un instrument hybride compos\u00e9 d\u2019un instrument de dette et d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 enregistr\u00e9s respectivement en dette financi\u00e8re pour 101 millions d\u2019euros et en d\u00e9riv\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat pour 8 millions d\u2019euros (10 millions d\u2019euros au 30 juin 2022) ; \u25cf 87 millions d\u2019euros de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un pool de banques de premier plan, d\u2019une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an (31 d\u00e9cembre 2022). Cession de GreenYellow Le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2022 une participation majoritaire dans GreenYellow pour une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Le produit de cette cession pour le groupe Casino, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros auxquels s\u2019ajoutent 30 millions d\u2019euros vers\u00e9s au closing dans un compte s\u00e9questre sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels. Le r\u00e9sultat de cession net de frais s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 302 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation r\u00e9siduelle de 11,8 % est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence (note 3.1.3). Signature d\u2019un accord strat\u00e9gique en vue d\u2019\u00e9tendre le partenariat entre le Groupe et Gorillas \u00e0 l\u2019enseigne Frichti Le 30 juin 2022, le Groupe et Gorillas ont sign\u00e9 un accord venant \u00e9tendre leur partenariat mis en place en d\u00e9cembre 2021. Cet accord permet \u00e0 Frichti d\u2019avoir acc\u00e8s aux produits de marque nationale, et aux produits de marque Monoprix. Ces produits sont d\u00e9sormais disponibles sur la plateforme Frichti et livr\u00e9s aux consommateurs en quelques minutes, dans les zones g\u00e9ographiques o\u00f9 Frichti op\u00e8re d\u00e9j\u00e0. Par ce partenariat, qui fait suite \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019enseigne fran\u00e7aise Frichti par Gorillas, le groupe Casino souhaite renforcer les liens entre le leader fran\u00e7ais du Quick Commerce et Monoprix, leader sur la livraison \u00e0 domicile dans les centres-villes. Le groupe Casino devient ainsi directement associ\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de Frichti via une participation au capital de l\u2019entreprise. La participation acquise est pr\u00e9sent\u00e9e en instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au sein des \u201cAutres actifs non courants\u201d. Suite \u00e0 l\u2019acquisition en d\u00e9cembre 2022 par le groupe Getir de 100 % du capital de Gorillas Gmbh, la participation d\u00e9tenue par le Groupe dans Gorillas (filiale de Gorillas Gmbh) a fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur de 30 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e dans les \u201cAutres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d (note 12.7.2). Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Transfert interne de titres consolid\u00e9s Les normes IFRS n\u2019apportant pas de pr\u00e9cision sur le traitement comptable d\u2019un transfert interne de titres consolid\u00e9s entra\u00eenant une variation de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe applique le principe suivant : \u25cf les titres transf\u00e9r\u00e9s sont maintenus \u00e0 leur valeur historique et le r\u00e9sultat de cession est \u00e9limin\u00e9 en totalit\u00e9 chez l\u2019entit\u00e9 acqu\u00e9rant les titres ; \u25cf les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter la variation de leur part dans les capitaux propres en contrepartie des r\u00e9serves consolid\u00e9es sans que le r\u00e9sultat ni les capitaux propres ne soient affect\u00e9s. Les co\u00fbts et frais li\u00e9s aux op\u00e9rations de transfert interne de titres et de mani\u00e8re plus large aux r\u00e9organisations internes sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cautres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. 3.1. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9alis\u00e9es en 2022 3.1.1. Cession de FLOA Le 31 janvier 2022, le groupe Casino et Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale ont r\u00e9alis\u00e9 la cession de FLOA \u00e0 BNP Paribas pour laquelle le r\u00e9sultat de cession reconnu dans les comptes consolid\u00e9s 2022 est non significatif. Le prix de cession hors frais s\u2019est \u00e9tabli \u00e0 200 millions d\u2019euros dont 192 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9s nets de frais (note 4.6) ; il se d\u00e9compose en (i) 150 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la cession des titres repr\u00e9sentant 50 % du capital de FLOA et (ii) 50 millions d\u2019euros relatifs d\u2019une part \u00e0 la cession d\u2019actifs technologiques de l\u2019activit\u00e9 de paiement fractionn\u00e9 \u201cFLOA PAY\u201d et d\u2019autre part au renouvellement des accords commerciaux entre Cdiscount, les enseignes Casino et FLOA (Cdiscount continue notamment \u00e0 op\u00e9rer son activit\u00e9 de paiement fractionn\u00e9 par carte bancaire, en s\u2019appuyant sur FLOA et le groupe BNP Paribas). Par ailleurs, le groupe Casino reste associ\u00e9 au succ\u00e8s de d\u00e9veloppement de l\u2019activit\u00e9 \u201cFLOA PAY\u201d \u00e0 hauteur de 30 % de la valeur future cr\u00e9\u00e9e (\u00e0 horizon 2025). Aucun produit n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu \u00e0 ce titre dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022. 3.1.2. Cession de Mercialys et perte d\u2019influence notable Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession de sa participation dans Mercialys au travers de deux total return swap (TRS) compl\u00e8temet d\u00e9nou\u00e9s sur l\u2019exercice. L\u2019impact de ces op\u00e9rations dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe repr\u00e9sente un encaissement de 140 millions d\u2019euros (note 4.6) et un r\u00e9sultat de cession comptabilis\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d pour - 20 millions d\u2019euros (note 6.5). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Casino ne d\u00e9tient plus aucun droit de vote ni d\u2019int\u00e9r\u00eats dans Mercialys. La perte d\u2019influence notable a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e fin avril 2022 lors de sa d\u00e9mission du Conseil d\u2019administration de Mercialys. 3.1.3. Cession de GreenYellow En date du 18 octobre 2022, le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Ardian une participation majoritaire dans GreenYellow, filiale \u00e9nerg\u00e9tique du Groupe, sur la base d\u2019une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et d\u2019une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre, le groupe Casino reste partie prenante \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de la soci\u00e9t\u00e9, par le biais d\u2019un \u201cr\u00e9investissement\u201d s\u2019\u00e9levant \u00e0 150 millions d\u2019euros. Le produit de cession pour le groupe Casino s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi de 150 millions d\u2019euros, dont (i) 350 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le 20 septembre 2022 par le biais d\u2019une op\u00e9ration de pr\u00e9financement avec Farallon Capital, (ii) 222 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le jour du closing, et (iii) 15 millions d\u2019euros le 23 d\u00e9cembre 2022 dans le cadre d\u2019une syndication (note 4.5). Par ailleurs, 30 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s sur un compte s\u00e9questre et seront lib\u00e9r\u00e9s sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels dont un produit de 11 millions d\u2019euros reconnus sur l\u2019exercice. Cette op\u00e9ration a conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une plus- value de cession nette de frais avant imp\u00f4t de 302 millions d\u2019euros pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d sur la ligne \u201cprofits et pertes nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d (note 6.5), y compris - 21 millions d\u2019euros li\u00e9s au recyclage des \u00e9carts de conversion dans le r\u00e9sultat de cession (note 12.7.2). L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est de - 142 millions d\u2019euros. La participation conserv\u00e9e par le groupe Casino faisant suite au \u201cr\u00e9investissement\u201d est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 147 millions d\u2019euros repr\u00e9sentant une d\u00e9tention de 11,8 % (note 3.3.1). 3.1.4. Cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed Le 29 novembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 10,44 % du capital d\u2019Assa\u00ed sous la forme d\u2019un placement secondaire de 140,8 millions d\u2019actions Assa\u00ed (y compris 2,0 millions d\u2019actions sous forme d\u2019ADS, chaque ADS \u00e9tant compos\u00e9e de 5 actions Assa\u00ed) \u00e0 un prix de 19 r\u00e9ais par actions (17,90 dollars US par ADS) soit un montant total de placement qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 675 millions de r\u00e9ais, et dont le r\u00e8glement-livraison a eu lieu le 2 d\u00e9cembre 2022. Ainsi, le prix net de frais encaiss\u00e9 en d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 537 millions de r\u00e9ais soit 466 millions d\u2019euros (note 4.8). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tenait 30,51 % du capital d\u2019Assa\u00ed qui reste consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu du maintien du contr\u00f4le de fait (note 12.8). Cette cession sans perte de contr\u00f4le s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires. L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le s\u2019est \u00e9lev\u00e9e respectivement \u00e0 228 et 130 millions d\u2019euros. 3.1.5. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre dans le sous-groupe Franprix Le 21 septembre 2022, le Groupe a annonc\u00e9 avoir prolong\u00e9 son partenariat historique et strat\u00e9gique avec la famille Zouari \u00e0 travers sa filiale Pro Distribution, int\u00e9gr\u00e9e globalement dans les comptes consolid\u00e9s de Groupe. Le nouveau partenariat a conduit \u00e0 : \u25cf une augmentation de la participation de Franprix-Leader Price holding de 2,5 % dans le capital de Pro Distribution pour un prix de 20 millions d\u2019euros (note 4.8) ; \u25cf la cession de 25 magasins de Franprix \u00e0 Pro Distribution ; \u25cf la prolongation des accords de put et call pour une dur\u00e9e de 5 ans (note 3.4.1). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tient 72,5 % du capital de Pro Distribution (note 17). Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires avec une incidence non significative sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le. Par ailleurs, la dette constat\u00e9e au titre de notre engagement de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (put) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (note 3.4.1). 3.2. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9alis\u00e9es en 2021 3.2.1. TRS Mercialys Le 9 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession d\u00e9finitive de 3 % du capital de Mercialys au travers d\u2019un total return swap (TRS) de maturit\u00e9 mars 2022 qui a permis d\u2019encaisser imm\u00e9diatement la somme de 24 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, la totalit\u00e9 des actions du TRS a \u00e9t\u00e9 \u00e9coul\u00e9e et Mercialys restait comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence avec un pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats de 16,9 %. Globalement, le Groupe a encaiss\u00e9 sur l\u2019exercice 2021 au titre de cet instrument un montant de 23 millions d\u2019euros (note 4.6). 3.2.2. Contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 Supermarcados Disco del Uruguay S.A. La soci\u00e9t\u00e9 Supermercados Disco del Uruguay S.A. \u00e9tait contr\u00f4l\u00e9e par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un accord d\u2019actionnaires sign\u00e9 en avril 2015 qui conf\u00e9rait \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes n\u00e9cessaires ; cet accord est arriv\u00e9 \u00e0 expiration le 1 er juillet 2021. Aucun changement n\u2019est intervenu dans le contr\u00f4le et la gestion de cette soci\u00e9t\u00e9 et un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 18 ao\u00fbt 2021 continuant de conf\u00e9rer \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le. 3.3. Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.3.1. Entreprises associ\u00e9es et coentreprises significatives Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % des quatre principales entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans le cadre des activit\u00e9s poursuivies. Ces informations sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, telles que publi\u00e9es par les entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et retrait\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage de d\u00e9tention dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 2022 (1) 2021 Tuya (2) FIC (3) Mercialys (4) Tuya (2) FLOA Bank FIC (3) Pays Colombie Br\u00e9sil France Colombie France Br\u00e9sil Activit\u00e9 Bancaire Bancaire Fonci\u00e8re Bancaire Bancaire Bancaire Nature de la relation Coentreprise Entreprise associ\u00e9e Entreprise associ\u00e9e Coentreprise Coentreprise Entreprise associ\u00e9e % d\u2019int\u00e9r\u00eats et de droits de vote (5) 50 % 36 % 17 % 50 % 50 % 36 % Revenus totaux 342 259 228 243 275 162 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (16) 45 78 2 20 42 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - - - - - - R\u00c9SULTAT GLOBAL TOTAL (16) 45 78 2 20 42 Actifs non courants 26 6 2 755 25 39 6 Actifs courants (6) 967 2 072 365 843 2 119 1 385 Passifs non courants (464) (31) (1 275) (322) (37) (7) Passifs courants (418) (1 767) (213) (424) (1 891) (1 173) dont passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9dit (828) (291) - (662) (1 865) (307) Actif net 111 280 1\u00a0632 121 230 211 Dividendes re\u00e7us de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou coentreprise - 6 8 - - 3 (1) Suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow, le Groupe a conserv\u00e9 une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding dans le cadre d\u2019un r\u00e9investissement (note 3.1.3). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 11,8 % de la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding lui permettant d\u2019avoir une influence notable. Cette analyse s\u2019appuie principalement sur la repr\u00e9sentation du Groupe au sein du Conseil de surveillance de la soci\u00e9t\u00e9, les droits protecteurs accord\u00e9s et les relations commerciales existantes et maintenues post-cession. Cette nouvelle structure qui porte l\u2019activit\u00e9 de GreenYellow n\u2019a que 3 mois d\u2019activit\u00e9 en 2022 ; les comptes sont toujours en cours de pr\u00e9paration \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes et ne sont donc pas pr\u00e9sent\u00e9s dans cette note. (2) Tuya est un partenariat bancaire entre \u00c9xito et Bancolombia destin\u00e9 \u00e0 g\u00e9rer des services bancaires propos\u00e9s aux clients des magasins en Colombie, notamment la souscription de cartes bancaires en magasin. Ce partenariat a \u00e9volu\u00e9 en octobre 2016 avec l\u2019entr\u00e9e d\u2019\u00c9xito au capital de Tuya \u00e0 hauteur de 50 %. (3) La soci\u00e9t\u00e9 FIC a pour objet de financer les achats des clients de GPA/Sendas et r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA/Sendas. Elle est comptabilis\u00e9e par mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas estimant exercer une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (4) Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 17 % du capital de Mercialys lui procurant une influence notable. Cette participation dans Mercialys a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e en 2022 (note 3.1.2). (5) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat mentionn\u00e9 correspond \u00e0 celui d\u00e9tenu au niveau de Casino \u00e0 l\u2019exception des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Tuya et FIC qui correspond respectivement \u00e0 celui au niveau du sous-groupe \u00c9xito et GPA/Sendas. Concernant FIC, depuis le spin-off de Sendas, les 36 % sont d\u00e9tenus \u00e0 part \u00e9gale entre GPA et Sendas. (6) Concernant les entit\u00e9s FLOA Bank, Tuya et FIC, les actifs courants concernent principalement leur activit\u00e9 de cr\u00e9dit. 3.3.2. Autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises Les informations financi\u00e8res agr\u00e9g\u00e9es relatives aux autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises ne sont pas significatives. Le montant des dividendes re\u00e7us de ces entreprises associ\u00e9es et coentreprises s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros en 2022 (en 2021 : 5 millions d\u2019euros). 3.3.3. Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en millions d\u2019euros) Solde au 1 er \u00a0janvier 2021 191 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 49 Distribution (18) Autres mouvements (21) Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 201 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 9 Distribution (14) Autres mouvements (1) 185 SOLDE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 382 (1) En 2022, les autres mouvements refl\u00e8tent principalement le r\u00e9investissement dans GreenYellow Holding \u00e0 hauteur de 150 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 3.3.4. Pertes de valeur relatives \u00e0 la valorisation des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises Aucune perte de valeur relative aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l\u2019exercice 2022 (26 millions d\u2019euros reconnue sur l\u2019exercice 2021). 3.3.5. Quote-part des passifs \u00e9ventuels dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. 3.3.6. Transactions avec les parties li\u00e9es (entreprises associ\u00e9es et coentreprises) Les transactions avec les parties li\u00e9es r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous concernent essentiellement les op\u00e9rations courantes avec les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable (entreprises associ\u00e9es) ou un contr\u00f4le conjoint (coentreprises) et comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces transactions se font sur une base de prix de march\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Pr\u00eats 56 5 77 47 dont d\u00e9pr\u00e9ciation (2) - (4) - Cr\u00e9ances 41 25 33 24 dont d\u00e9pr\u00e9ciation - - - - Dettes 43 229 (3) 109 (1) 234 (3) Charges 125 1 120 (3) 39 (2) 969 (3) Produits 233 (4) 31 200 (4) 52 (1) Dont un passif de loyer envers Mercialys portant sur des actifs immobiliers de 100 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 dont 29 millions d\u2019euros \u00e0 moins d\u2019un an. (2) Compte tenu de l\u2019application de la norme IFRS 16, les montants ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021 n\u2019incluent pas les montants de loyers li\u00e9s aux 51 baux sign\u00e9s avec Mercialys, ces loyers s\u2019\u00e9levant \u00e0 39 millions d\u2019euros. (3) Dont 1 084 millions d\u2019euros d\u2019achats de carburant aupr\u00e8s de Distridyn (2021 : 928 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a un compte courant avec Distridyn pour un montant de 30 millions d\u2019euros (2021 : 30 millions d\u2019euros). (4) Les produits de 233 millions d\u2019euros en 2022 incluent \u00e0 hauteur de 114 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence (2021 : 200 millions d\u2019euros qui incluent \u00e0 hauteur de 94 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence). Ils incluent \u00e9galement les produits li\u00e9s aux op\u00e9rations immobili\u00e8res avec Mercialys pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cAutres revenus\u201d pour 44 millions d\u2019euros dont l\u2019incidence EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 millions d\u2019euros en 2022 (note 5.1) (2021 : \u201cAutres revenus\u201d de 21 millions d\u2019euros pour une incidence EBITDA de 12 millions d\u2019euros). 3.3.7. Engagements \u00e0 l\u2019\u00e9gard des coentreprises Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 Distridyn des cautions et garanties (pr\u00e9sent\u00e9es \u00e9galement en note 6.11.1) dont le montant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. Les Puts minoritaires s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2022 : (en millions d\u2019euros) % de d\u00e9tention du Groupe Engagement vis-\u00e0-vis des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Prix fixe ou variable Dettes non courantes (3) Dettes courantes (3) Franprix (1) 60,00 % \u00e0 72,50 % 40,00 % \u00e0 27,50 % V 32 - \u00c9xito (Disco) (2) 62,49 % 29,82 % V - 127 Autres - 2 TOTAL DES ENGAGEMENTS 32 129 (1) La valeur de ces promesses d\u2019achat portant sur des filiales du sous-groupe Franprix est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat net et un multiple de chiffre d\u2019affaires. La variation de +/- 10 % de ces indicateurs n\u2019a pas d\u2019impact significatif. La p\u00e9riode d\u2019exercice de ces options s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. (2) Cette option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 30 juin 2025. Le prix d\u2019exercice est bas\u00e9 sur la plus avantageuse entre diff\u00e9rentes formules de calcul et un prix minimum. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le prix d\u2019exercice correspond au prix minimum. (3) Au 31 d\u00e9cembre 2021, les \u201cPuts minoritaires\u201d s\u2019\u00e9levaient \u00e0 195 millions d\u2019euros dont 133 millions d\u2019euros en part courante. Ils portaient principalement sur la filiale Disco \u00e0 hauteur de 113 millions d\u2019euros et sur des filiales du sous-groupe Franprix \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros12.8. principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Le tableau suivant pr\u00e9sente le d\u00e9tail des principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le : (en millions d\u2019euros) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) Autres Total pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie 1 er \u00a0janvier 2021 publi\u00e9 1 369 1 412 75 2 856 Incidences d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux co\u00fbts SaaS (note 1.3) (1) - (1) (2) 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9 1\u00a0368 1\u00a0412 74 2 855 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % R\u00e9sultat net (95) 149 87 (9) 132 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 14 3 (98) (1) (83) Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 11 (28) (52) (1) (69) Autres mouvements (5) (602) 620 28 (1) 46 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 697 745 1\u00a0377 62 2\u00a0880 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % R\u00e9sultat net (219) 159 45 (15) (29) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 99 126 (106) 10 129 Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 28 (14) (65) (1) (53) Autres mouvements 255 (130) 33 (137) 20 31 D\u00c9CEMBRE 2022 860 886 1 284 (82) 2 947 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % de d\u00e9tention moyen sur 2022 du Groupe 41,0 % 39,2 % 39,6 % % de d\u00e9tention du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 40,9 % 30,5 % 39,5 % (1) Refl\u00e8te GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) Les pourcentages des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le mentionn\u00e9s dans ce tableau s\u2019entendent aux bornes du groupe Casino et ne comprennent pas les propres int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des sous-groupes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino d\u00e9tient 40,9 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et 30,5 % dans Sendas qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu d\u2019un contr\u00f4le de fait r\u00e9sultant (i) d\u2019une majorit\u00e9 de membres Casino nomm\u00e9s au Conseil d\u2019administration et (ii) d\u2019une dilution et dispersion des autres investisseurs (au 31 d\u00e9cembre 2021 : d\u00e9tention de 41,0 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et Sendas). (4) Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent essentiellement des \u00e9carts de conversion li\u00e9s \u00e0 la conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res. (5) En 2021, les autres mouvements chez GPA et Sendas refl\u00e8tent l\u2019op\u00e9ration de scission. Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le significatives Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Chiffre d\u2019affaires 3 344 10 016 4 424 4 184 6 568 3 695 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (381) 247 53 (161) 253 131 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 11 - - - - (3) R\u00e9sultat net consolid\u00e9 (370) 247 53 (162) 253 129 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s poursuivies (225) 159 45 (95) 149 88 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s abandonn\u00e9es 6 - - - - (2) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 125 141 (143) 24 5 (135) R\u00e9sultat global de l\u2019exercice (245) 388 (90) (137) 258 (7) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (120) 285 (61) (82) 152 (11) Actifs non courants 3 563 5 227 2 477 3 426 3 001 2 530 Actifs courants 1 493 2 536 1 165 1 522 1 327 1 272 Passifs non courants (2 214) (3 425) (489) (2 318) (1 743) (526) Passifs courants (1 187) (3 062) (1 439) (1 254) (1 317) (1 421) Actif net 1\u00a0655 1\u00a0276 1 713 1 377 1\u00a0269 1\u00a0855 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 860 886 1 284 697 745 1 377 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 (231) 869 223 144 431 306 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissements 662 (1 256) (193) 70 (452) (104) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financements (620) 992 (231) (257) (134) (178) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie 96 26 (17) 13 4 (45) Variation de tr\u00e9sorerie (93) 632 (218) (31) (150) (21) Dividendes vers\u00e9s au Groupe (2) 7 13 - 38 10 - Dividendes vers\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sur l\u2019exercice (3) 11 18 37 56 14 30 (1) GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) GPA, Sendas et \u00c9xito ont une obligation de distribuer des dividendes \u00e0 hauteur de respectivement 25 %, 25 % et 50 % du b\u00e9n\u00e9fice net de l\u2019exercice. NOTE 17 PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Casino comprend 1 287 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les principales sont les suivantes : 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Casino, Guichard-Perrachon\u00a0SA Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re FRANCE \u2013 DISTRIBUTION Achats Marchandises Casino (\u201cAMC\u201d) 100 100 IG 100 100 IG Casino Carburants 100 100 IG 100 100 IG Casino Services 100 100 IG 100 100 IG Casino International 100 100 IG 100 100 IG Distribution Casino France (\u201cDCF\u201d) 100 100 IG 100 100 IG Distridyn 49,99 49,99 MEE 49,99 49,99 MEE Easydis 100 100 IG 100 100 IG Flor\u00e9al 100 100 IG 100 100 IG Geimex 100 100 IG 100 100 IG AUXO Achats Alimentaires 30 30 MEE 30 30 MEE AUXO Achats Non Alimentaires 70 70 MEE 70 70 MEE Groupe Monoprix Les Galeries de la Croisette 100 100 IG 100 100 IG Monoprix 100 100 IG 100 100 IG Monoprix Exploitation 100 100 IG 100 100 IG Monoprix On Line (ex-Sarenza) - - - 100 100 IG Monop\u2019 100 100 IG 100 100 IG Naturalia France 100 100 IG 100 100 IG Soci\u00e9t\u00e9 Auxiliaire de Manutention Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de Denr\u00e9es Alimentaires \u201cS.A.M.A.D.A.\u201d 100 100 IG 100 100 IG Soci\u00e9t\u00e9 L.R.M.D. 100 100 IG 100 100 IG Groupe Franprix-Leader Price Cofilead 100 100 IG 100 100 IG Distribution Franprix 100 100 IG 100 100 IG Distribution Leader Price 100 100 IG 100 100 IG Franprix Holding 100 100 IG 100 100 IG Franprix-Leader Price Holding 100 100 IG 100 100 IG Franprix-Leader Price Finance 100 100 IG 100 100 IG Holding \u00cele-de-France 2 100 100 IG 100 100 IG Holdi Mag 100 100 IG 100 100 IG Pro Distribution 72,5 72,5 IG 70 70 IG Sarjel 100 100 IG 100 100 IG S\u00e9difrais 100 100 IG 100 100 IG 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Groupe Codim Codim 2 100 100 IG 100 100 IG Hyper Rocade 2 100 100 IG 100 100 IG Pacam 2 100 100 IG 100 100 IG Poretta 2 100 100 IG 100 100 IG Prodis 2 100 100 IG 100 100 IG Immobilier et \u00c9nergie GreenYellow - - - 72,36 72,36 IG GreenYellow Holding 11,81 11,81 MEE - - - L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino 100 100 IG 100 100 IG Sud\u00e9co 100 100 IG 100 100 IG Uranie 100 100 IG 100 100 IG Groupe Mercialys Mercialys (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) - - - 16,86 16,86 MEE Autres activit\u00e9s FLOA Bank - - - 50 50 MEE Casino Finance 100 100 IG 100 100 IG ExtenC 100 100 IG 100 100 IG Perspecteev 49 49 MEE 49 49 MEE RelevanC 100 100 IG 100 100 IG Inlead 100 91,31 IG 100 91,31 IG Infinity Advertising 50 50 MEE 50 50 MEE IRTS 100 100 IG 100 100 IG Global Retail Services 50 50 MEE 50 50 MEE E-COMMERCE Groupe Cnova N.V. (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) 99,48 78,83 IG 99,48 78,87 IG Cdiscount 100 78,89 IG 100 78,94 IG C-Logistics 100 82,21 IG 100 82,24 IG Cnova Pay 100 78,83 IG 100 78,87 IG INTERNATIONAL \u2013 POLOGNE Mayland Real Estate 100 100 IG 100 100 IG INTERNATIONAL \u2013 BR\u00c9SIL Wilkes 100 100 IG 100 100 IG Groupe GPA (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(3) 40,92 40,92 IG 41,04 41,04 IG Financeira Ita\u00fa CBD S.A. \u2013 Cr\u00e9dito, Financiamento e Investimento (\u201cFIC\u201d) (1)(2) 25 17,88 MEE 25 17,88 MEE GPA Malls & Properties Gest\u00e3o de Ativos e Servi\u00e7os. Imobili\u00e1rios Ltda. (\u201cGPA M&P\u201d) (1) 100 100 IG 100 100 IG Novasoc Comercial Ltda. (\u201cNovasoc\u201d) (1) 100 100 IG 100 100 IG Sendas Distribuidora\u00a0S.A. (\u201cSendas\u201d) (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(3) 30,51 30,51 IG 41,02 41,02 IG Financeira Ita\u00fa CBD S.A. \u2013 Cr\u00e9dito, Financiamento e Investimento (\u201cFIC\u201d) (1)(2) 25 17,88 MEE 25 17,88 MEE 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation INTERNATIONAL \u2013 COLOMBIE, URUGUAY ET ARGENTINE Groupe \u00c9xito (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(7) 96,52 39,50 IG 96,57 39,64 IG \u00c9xito Industrias S.A.S. (4) 97,95 97,95 IG 97,95 97,95 IG Trust Viva Malls (4)(6) 51 51 IG 51 51 IG Trust Viva Villavincencio (4) 51 26,01 IG 51 26,01 IG Trust Barranquilla (4) 90 45,90 IG 90 45,90 IG Logistica y transporte de Servicios S.A.S (4) 100 100 IG 100 100 IG Tuya SA (4) 50 50 MEE 50 50 MEE Grupo Disco (Uruguay) (4)(5) 75,10 62,49 IG 75,10 62,49 IG Devoto (Uruguay) (4) 100 100 IG 100 100 IG Libertad (Argentine) (4) 100 100 IG 100 100 IG HOLDINGS \u2013 FRANCE ET INTERNATIONAL Casino Participations France 100 100 IG 100 100 IG For\u00e9zienne de Participations - - - 100 100 IG G\u00e9ant holding BV 100 100 IG 100 100 IG G\u00e9ant International BV 100 100 IG 100 100 IG Gelase 100 39,50 IG 100 39,62 IG Helicco 100 100 IG 100 100 IG Intexa (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) 98,91 97,91 IG 98,91 97,91 IG Quatrim 100 100 IG 100 100 IG Segisor SA 100 100 IG 100 100 IG Tevir SA 100 100 IG 100 100 IG Tonquin BV 100 100 IG 100 100 IG (1) Les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent aux pourcentages d\u00e9tenus par GPA et Sendas. (2) La soci\u00e9t\u00e9 FIC finance les achats des clients de GPA et Sendas. Cette entit\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA et Sendas, et est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas n\u2019exer\u00e7ant qu\u2019une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (3) 10,44 % du capital de Sendas a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 2 d\u00e9cembre 2022 (notes 2 et 3.1.4). (4) Les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent aux pourcentages d\u00e9tenus par le sous-groupe \u00c9xito. (5) \u00c9xito a sign\u00e9 le 27 avril 2015 un accord contractuel d\u2019une dur\u00e9e initiale de 2 ans lui octroyant plus de 75 % des droits de vote et ainsi le contr\u00f4le exclusif sur les d\u00e9cisions strat\u00e9giques du Groupe Disco. Cet accord a fait l\u2019objet le 29 d\u00e9cembre 2016 d\u2019une extension jusqu\u2019au 30 juin 2019 qui a \u00e9t\u00e9 automatiquement renouvel\u00e9 jusqu\u2019au 30 juin 2021. Un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en ao\u00fbt 2021 conf\u00e9rant \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le (note 3.1). (6) L\u2019accord entre les parties pr\u00e9cise le fonctionnement de la gouvernance du trust o\u00f9 \u00c9xito est majoritaire et, en particulier, accorde des droits \u00e0 FIC sur certaines d\u00e9cisions de Viva Malls, comme les acquisitions ou les cessions au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil ou les modalit\u00e9s de fixation des budgets et plans \u00e0 long terme. L\u2019accord pr\u00e9voit \u00e9galement qu\u2019\u00c9xito soit le prestataire exclusif de la gestion immobili\u00e8re, des services administratifs et de commercialisation de Viva Malls dans des conditions de march\u00e9. L\u2019analyse de la substance des droits accord\u00e9s a permis de confirmer que ces derniers rel\u00e8vent de la protection de l\u2019investissement effectu\u00e9 par FIC et cons\u00e9cutivement qu\u2019\u00c9xito contr\u00f4le l\u2019entit\u00e9. (7) Suite \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de simplification de la structure du Groupe en Am\u00e9rique Latine r\u00e9alis\u00e9e fin 2019, GPA d\u00e9tient 96,52 % d\u2019\u00c9xito. ",
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"value": "Op\u00e9rations de financement chez GreenYellow Le 21 f\u00e9vrier 2022, GreenYellow a annonc\u00e9 avoir lev\u00e9 pr\u00e8s de 200 millions d\u2019euros de financements dont : \u25cf 109 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions, avec bons de souscription d\u2019actions d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans, souscrites aupr\u00e8s d\u2019un investisseur institutionnel, Farallon Capital. Cette op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9e comme un instrument hybride compos\u00e9 d\u2019un instrument de dette et d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 enregistr\u00e9s respectivement en dette financi\u00e8re pour 101 millions d\u2019euros et en d\u00e9riv\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat pour 8 millions d\u2019euros (10 millions d\u2019euros au 30 juin 2022) ; \u25cf 87 millions d\u2019euros de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un pool de banques de premier plan, d\u2019une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an (31 d\u00e9cembre 2022). Cession de GreenYellow Le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2022 une participation majoritaire dans GreenYellow pour une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Le produit de cette cession pour le groupe Casino, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros auxquels s\u2019ajoutent 30 millions d\u2019euros vers\u00e9s au closing dans un compte s\u00e9questre sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels. Le r\u00e9sultat de cession net de frais s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 302 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation r\u00e9siduelle de 11,8 % est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence (note 3.1.3). Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. 3.1.3. Cession de GreenYellow En date du 18 octobre 2022, le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Ardian une participation majoritaire dans GreenYellow, filiale \u00e9nerg\u00e9tique du Groupe, sur la base d\u2019une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et d\u2019une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre, le groupe Casino reste partie prenante \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de la soci\u00e9t\u00e9, par le biais d\u2019un \u201cr\u00e9investissement\u201d s\u2019\u00e9levant \u00e0 150 millions d\u2019euros. Le produit de cession pour le groupe Casino s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi de 150 millions d\u2019euros, dont (i) 350 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le 20 septembre 2022 par le biais d\u2019une op\u00e9ration de pr\u00e9financement avec Farallon Capital, (ii) 222 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le jour du closing, et (iii) 15 millions d\u2019euros le 23 d\u00e9cembre 2022 dans le cadre d\u2019une syndication (note 4.5). Par ailleurs, 30 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s sur un compte s\u00e9questre et seront lib\u00e9r\u00e9s sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels dont un produit de 11 millions d\u2019euros reconnus sur l\u2019exercice. Cette op\u00e9ration a conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une plus- value de cession nette de frais avant imp\u00f4t de 302 millions d\u2019euros pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d sur la ligne \u201cprofits et pertes nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d (note 6.5), y compris - 21 millions d\u2019euros li\u00e9s au recyclage des \u00e9carts de conversion dans le r\u00e9sultat de cession (note 12.7.2). L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est de - 142 millions d\u2019euros. La participation conserv\u00e9e par le groupe Casino faisant suite au \u201cr\u00e9investissement\u201d est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 147 millions d\u2019euros repr\u00e9sentant une d\u00e9tention de 11,8 % (note 3.3.1). 3.2. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9alis\u00e9es en 2021 3.2.1. TRS Mercialys Le 9 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession d\u00e9finitive de 3 % du capital de Mercialys au travers d\u2019un total return swap (TRS) de maturit\u00e9 mars 2022 qui a permis d\u2019encaisser imm\u00e9diatement la somme de 24 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, la totalit\u00e9 des actions du TRS a \u00e9t\u00e9 \u00e9coul\u00e9e et Mercialys restait comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence avec un pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats de 16,9 %. Globalement, le Groupe a encaiss\u00e9 sur l\u2019exercice 2021 au titre de cet instrument un montant de 23 millions d\u2019euros (note 4.6). 3.2.2. Contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 Supermarcados Disco del Uruguay S.A. La soci\u00e9t\u00e9 Supermercados Disco del Uruguay S.A. \u00e9tait contr\u00f4l\u00e9e par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un accord d\u2019actionnaires sign\u00e9 en avril 2015 qui conf\u00e9rait \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes n\u00e9cessaires ; cet accord est arriv\u00e9 \u00e0 expiration le 1 er juillet 2021. Aucun changement n\u2019est intervenu dans le contr\u00f4le et la gestion de cette soci\u00e9t\u00e9 et un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 18 ao\u00fbt 2021 continuant de conf\u00e9rer \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le. 3.3. Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.3.1. Entreprises associ\u00e9es et coentreprises significatives Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % des quatre principales entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans le cadre des activit\u00e9s poursuivies. Ces informations sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, telles que publi\u00e9es par les entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et retrait\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage de d\u00e9tention dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 2022 (1) 2021 Tuya (2) FIC (3) Mercialys (4) Tuya (2) FLOA Bank FIC (3) Pays Colombie Br\u00e9sil France Colombie France Br\u00e9sil Activit\u00e9 Bancaire Bancaire Fonci\u00e8re Bancaire Bancaire Bancaire Nature de la relation Coentreprise Entreprise associ\u00e9e Entreprise associ\u00e9e Coentreprise Coentreprise Entreprise associ\u00e9e % d\u2019int\u00e9r\u00eats et de droits de vote (5) 50 % 36 % 17 % 50 % 50 % 36 % Revenus totaux 342 259 228 243 275 162 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (16) 45 78 2 20 42 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - - - - - - R\u00c9SULTAT GLOBAL TOTAL (16) 45 78 2 20 42 Actifs non courants 26 6 2 755 25 39 6 Actifs courants (6) 967 2 072 365 843 2 119 1 385 Passifs non courants (464) (31) (1 275) (322) (37) (7) Passifs courants (418) (1 767) (213) (424) (1 891) (1 173) dont passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9dit (828) (291) - (662) (1 865) (307) Actif net 111 280 1\u00a0632 121 230 211 Dividendes re\u00e7us de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou coentreprise - 6 8 - - 3 (1) Suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow, le Groupe a conserv\u00e9 une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding dans le cadre d\u2019un r\u00e9investissement (note 3.1.3). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 11,8 % de la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding lui permettant d\u2019avoir une influence notable. Cette analyse s\u2019appuie principalement sur la repr\u00e9sentation du Groupe au sein du Conseil de surveillance de la soci\u00e9t\u00e9, les droits protecteurs accord\u00e9s et les relations commerciales existantes et maintenues post-cession. Cette nouvelle structure qui porte l\u2019activit\u00e9 de GreenYellow n\u2019a que 3 mois d\u2019activit\u00e9 en 2022 ; les comptes sont toujours en cours de pr\u00e9paration \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes et ne sont donc pas pr\u00e9sent\u00e9s dans cette note. (2) Tuya est un partenariat bancaire entre \u00c9xito et Bancolombia destin\u00e9 \u00e0 g\u00e9rer des services bancaires propos\u00e9s aux clients des magasins en Colombie, notamment la souscription de cartes bancaires en magasin. Ce partenariat a \u00e9volu\u00e9 en octobre 2016 avec l\u2019entr\u00e9e d\u2019\u00c9xito au capital de Tuya \u00e0 hauteur de 50 %. (3) La soci\u00e9t\u00e9 FIC a pour objet de financer les achats des clients de GPA/Sendas et r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA/Sendas. Elle est comptabilis\u00e9e par mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas estimant exercer une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (4) Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 17 % du capital de Mercialys lui procurant une influence notable. Cette participation dans Mercialys a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e en 2022 (note 3.1.2). (5) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat mentionn\u00e9 correspond \u00e0 celui d\u00e9tenu au niveau de Casino \u00e0 l\u2019exception des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Tuya et FIC qui correspond respectivement \u00e0 celui au niveau du sous-groupe \u00c9xito et GPA/Sendas. Concernant FIC, depuis le spin-off de Sendas, les 36 % sont d\u00e9tenus \u00e0 part \u00e9gale entre GPA et Sendas. (6) Concernant les entit\u00e9s FLOA Bank, Tuya et FIC, les actifs courants concernent principalement leur activit\u00e9 de cr\u00e9dit. 3.3.2. Autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises Les informations financi\u00e8res agr\u00e9g\u00e9es relatives aux autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises ne sont pas significatives. Le montant des dividendes re\u00e7us de ces entreprises associ\u00e9es et coentreprises s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros en 2022 (en 2021 : 5 millions d\u2019euros). 3.3.3. Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en millions d\u2019euros) Solde au 1 er \u00a0janvier 2021 191 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 49 Distribution (18) Autres mouvements (21) Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 201 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 9 Distribution (14) Autres mouvements (1) 185 SOLDE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 382 (1) En 2022, les autres mouvements refl\u00e8tent principalement le r\u00e9investissement dans GreenYellow Holding \u00e0 hauteur de 150 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 3.3.4. Pertes de valeur relatives \u00e0 la valorisation des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises Aucune perte de valeur relative aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l\u2019exercice 2022 (26 millions d\u2019euros reconnue sur l\u2019exercice 2021). 3.3.5. Quote-part des passifs \u00e9ventuels dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. 3.3.6. Transactions avec les parties li\u00e9es (entreprises associ\u00e9es et coentreprises) Les transactions avec les parties li\u00e9es r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous concernent essentiellement les op\u00e9rations courantes avec les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable (entreprises associ\u00e9es) ou un contr\u00f4le conjoint (coentreprises) et comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces transactions se font sur une base de prix de march\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Pr\u00eats 56 5 77 47 dont d\u00e9pr\u00e9ciation (2) - (4) - Cr\u00e9ances 41 25 33 24 dont d\u00e9pr\u00e9ciation - - - - Dettes 43 229 (3) 109 (1) 234 (3) Charges 125 1 120 (3) 39 (2) 969 (3) Produits 233 (4) 31 200 (4) 52 (1) Dont un passif de loyer envers Mercialys portant sur des actifs immobiliers de 100 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 dont 29 millions d\u2019euros \u00e0 moins d\u2019un an. (2) Compte tenu de l\u2019application de la norme IFRS 16, les montants ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021 n\u2019incluent pas les montants de loyers li\u00e9s aux 51 baux sign\u00e9s avec Mercialys, ces loyers s\u2019\u00e9levant \u00e0 39 millions d\u2019euros. (3) Dont 1 084 millions d\u2019euros d\u2019achats de carburant aupr\u00e8s de Distridyn (2021 : 928 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a un compte courant avec Distridyn pour un montant de 30 millions d\u2019euros (2021 : 30 millions d\u2019euros). (4) Les produits de 233 millions d\u2019euros en 2022 incluent \u00e0 hauteur de 114 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence (2021 : 200 millions d\u2019euros qui incluent \u00e0 hauteur de 94 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence). Ils incluent \u00e9galement les produits li\u00e9s aux op\u00e9rations immobili\u00e8res avec Mercialys pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cAutres revenus\u201d pour 44 millions d\u2019euros dont l\u2019incidence EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 millions d\u2019euros en 2022 (note 5.1) (2021 : \u201cAutres revenus\u201d de 21 millions d\u2019euros pour une incidence EBITDA de 12 millions d\u2019euros). 3.3.7. Engagements \u00e0 l\u2019\u00e9gard des coentreprises Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 Distridyn des cautions et garanties (pr\u00e9sent\u00e9es \u00e9galement en note 6.11.1) dont le montant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). ",
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"value": "Op\u00e9rations de financement chez GreenYellow Le 21 f\u00e9vrier 2022, GreenYellow a annonc\u00e9 avoir lev\u00e9 pr\u00e8s de 200 millions d\u2019euros de financements dont : \u25cf 109 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions, avec bons de souscription d\u2019actions d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans, souscrites aupr\u00e8s d\u2019un investisseur institutionnel, Farallon Capital. Cette op\u00e9ration a \u00e9t\u00e9 trait\u00e9e comme un instrument hybride compos\u00e9 d\u2019un instrument de dette et d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 enregistr\u00e9s respectivement en dette financi\u00e8re pour 101 millions d\u2019euros et en d\u00e9riv\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat pour 8 millions d\u2019euros (10 millions d\u2019euros au 30 juin 2022) ; \u25cf 87 millions d\u2019euros de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un pool de banques de premier plan, d\u2019une maturit\u00e9 initiale d\u2019un an (31 d\u00e9cembre 2022). Cession de GreenYellow Le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2022 une participation majoritaire dans GreenYellow pour une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Le produit de cette cession pour le groupe Casino, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros auxquels s\u2019ajoutent 30 millions d\u2019euros vers\u00e9s au closing dans un compte s\u00e9questre sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels. Le r\u00e9sultat de cession net de frais s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 302 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation r\u00e9siduelle de 11,8 % est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence (note 3.1.3). Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. 3.1.3. Cession de GreenYellow En date du 18 octobre 2022, le groupe Casino a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Ardian une participation majoritaire dans GreenYellow, filiale \u00e9nerg\u00e9tique du Groupe, sur la base d\u2019une valeur d\u2019entreprise de 1,4 milliard d\u2019euros et d\u2019une valeur des capitaux propres de 1,1 milliard d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre, le groupe Casino reste partie prenante \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de la soci\u00e9t\u00e9, par le biais d\u2019un \u201cr\u00e9investissement\u201d s\u2019\u00e9levant \u00e0 150 millions d\u2019euros. Le produit de cession pour le groupe Casino s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 587 millions d\u2019euros, d\u00e9duction faite du montant r\u00e9investi de 150 millions d\u2019euros, dont (i) 350 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le 20 septembre 2022 par le biais d\u2019une op\u00e9ration de pr\u00e9financement avec Farallon Capital, (ii) 222 millions d\u2019euros encaiss\u00e9s le jour du closing, et (iii) 15 millions d\u2019euros le 23 d\u00e9cembre 2022 dans le cadre d\u2019une syndication (note 4.5). Par ailleurs, 30 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s sur un compte s\u00e9questre et seront lib\u00e9r\u00e9s sous r\u00e9serve du respect d\u2019indicateurs op\u00e9rationnels dont un produit de 11 millions d\u2019euros reconnus sur l\u2019exercice. Cette op\u00e9ration a conduit \u00e0 la reconnaissance d\u2019une plus- value de cession nette de frais avant imp\u00f4t de 302 millions d\u2019euros pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d sur la ligne \u201cprofits et pertes nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d (note 6.5), y compris - 21 millions d\u2019euros li\u00e9s au recyclage des \u00e9carts de conversion dans le r\u00e9sultat de cession (note 12.7.2). L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est de - 142 millions d\u2019euros. La participation conserv\u00e9e par le groupe Casino faisant suite au \u201cr\u00e9investissement\u201d est comptabilis\u00e9e en titres mis en \u00e9quivalence. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les titres mis en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 147 millions d\u2019euros repr\u00e9sentant une d\u00e9tention de 11,8 % (note 3.3.1). 3.2. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9alis\u00e9es en 2021 3.2.1. TRS Mercialys Le 9 d\u00e9cembre 2021, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cession d\u00e9finitive de 3 % du capital de Mercialys au travers d\u2019un total return swap (TRS) de maturit\u00e9 mars 2022 qui a permis d\u2019encaisser imm\u00e9diatement la somme de 24 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, la totalit\u00e9 des actions du TRS a \u00e9t\u00e9 \u00e9coul\u00e9e et Mercialys restait comptabilis\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence avec un pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats de 16,9 %. Globalement, le Groupe a encaiss\u00e9 sur l\u2019exercice 2021 au titre de cet instrument un montant de 23 millions d\u2019euros (note 4.6). 3.3.1. Entreprises associ\u00e9es et coentreprises significatives Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % des quatre principales entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans le cadre des activit\u00e9s poursuivies. Ces informations sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, telles que publi\u00e9es par les entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et retrait\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage de d\u00e9tention dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 2022 (1) 2021 Tuya (2) FIC (3) Mercialys (4) Tuya (2) FLOA Bank FIC (3) Pays Colombie Br\u00e9sil France Colombie France Br\u00e9sil Activit\u00e9 Bancaire Bancaire Fonci\u00e8re Bancaire Bancaire Bancaire Nature de la relation Coentreprise Entreprise associ\u00e9e Entreprise associ\u00e9e Coentreprise Coentreprise Entreprise associ\u00e9e % d\u2019int\u00e9r\u00eats et de droits de vote (5) 50 % 36 % 17 % 50 % 50 % 36 % Revenus totaux 342 259 228 243 275 162 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (16) 45 78 2 20 42 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - - - - - - R\u00c9SULTAT GLOBAL TOTAL (16) 45 78 2 20 42 Actifs non courants 26 6 2 755 25 39 6 Actifs courants (6) 967 2 072 365 843 2 119 1 385 Passifs non courants (464) (31) (1 275) (322) (37) (7) Passifs courants (418) (1 767) (213) (424) (1 891) (1 173) dont passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9dit (828) (291) - (662) (1 865) (307) Actif net 111 280 1\u00a0632 121 230 211 Dividendes re\u00e7us de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou coentreprise - 6 8 - - 3 (1) Suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow, le Groupe a conserv\u00e9 une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding dans le cadre d\u2019un r\u00e9investissement (note 3.1.3). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 11,8 % de la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding lui permettant d\u2019avoir une influence notable. Cette analyse s\u2019appuie principalement sur la repr\u00e9sentation du Groupe au sein du Conseil de surveillance de la soci\u00e9t\u00e9, les droits protecteurs accord\u00e9s et les relations commerciales existantes et maintenues post-cession. Cette nouvelle structure qui porte l\u2019activit\u00e9 de GreenYellow n\u2019a que 3 mois d\u2019activit\u00e9 en 2022 ; les comptes sont toujours en cours de pr\u00e9paration \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes et ne sont donc pas pr\u00e9sent\u00e9s dans cette note. (2) Tuya est un partenariat bancaire entre \u00c9xito et Bancolombia destin\u00e9 \u00e0 g\u00e9rer des services bancaires propos\u00e9s aux clients des magasins en Colombie, notamment la souscription de cartes bancaires en magasin. Ce partenariat a \u00e9volu\u00e9 en octobre 2016 avec l\u2019entr\u00e9e d\u2019\u00c9xito au capital de Tuya \u00e0 hauteur de 50 %. (3) La soci\u00e9t\u00e9 FIC a pour objet de financer les achats des clients de GPA/Sendas et r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA/Sendas. Elle est comptabilis\u00e9e par mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas estimant exercer une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (4) Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 17 % du capital de Mercialys lui procurant une influence notable. Cette participation dans Mercialys a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e en 2022 (note 3.1.2). (5) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat mentionn\u00e9 correspond \u00e0 celui d\u00e9tenu au niveau de Casino \u00e0 l\u2019exception des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Tuya et FIC qui correspond respectivement \u00e0 celui au niveau du sous-groupe \u00c9xito et GPA/Sendas. Concernant FIC, depuis le spin-off de Sendas, les 36 % sont d\u00e9tenus \u00e0 part \u00e9gale entre GPA et Sendas. (6) Concernant les entit\u00e9s FLOA Bank, Tuya et FIC, les actifs courants concernent principalement leur activit\u00e9 de cr\u00e9dit. 3.3.2. Autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises Les informations financi\u00e8res agr\u00e9g\u00e9es relatives aux autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises ne sont pas significatives. Le montant des dividendes re\u00e7us de ces entreprises associ\u00e9es et coentreprises s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros en 2022 (en 2021 : 5 millions d\u2019euros). 3.3.3. Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en millions d\u2019euros) Solde au 1 er \u00a0janvier 2021 191 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 49 Distribution (18) Autres mouvements (21) Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 201 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 9 Distribution (14) Autres mouvements (1) 185 SOLDE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 382 (1) En 2022, les autres mouvements refl\u00e8tent principalement le r\u00e9investissement dans GreenYellow Holding \u00e0 hauteur de 150 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 3.3.4. Pertes de valeur relatives \u00e0 la valorisation des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises Aucune perte de valeur relative aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l\u2019exercice 2022 (26 millions d\u2019euros reconnue sur l\u2019exercice 2021). 3.3.5. Quote-part des passifs \u00e9ventuels dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. 3.3.6. Transactions avec les parties li\u00e9es (entreprises associ\u00e9es et coentreprises) Les transactions avec les parties li\u00e9es r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous concernent essentiellement les op\u00e9rations courantes avec les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable (entreprises associ\u00e9es) ou un contr\u00f4le conjoint (coentreprises) et comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces transactions se font sur une base de prix de march\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Pr\u00eats 56 5 77 47 dont d\u00e9pr\u00e9ciation (2) - (4) - Cr\u00e9ances 41 25 33 24 dont d\u00e9pr\u00e9ciation - - - - Dettes 43 229 (3) 109 (1) 234 (3) Charges 125 1 120 (3) 39 (2) 969 (3) Produits 233 (4) 31 200 (4) 52 (1) Dont un passif de loyer envers Mercialys portant sur des actifs immobiliers de 100 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 dont 29 millions d\u2019euros \u00e0 moins d\u2019un an. (2) Compte tenu de l\u2019application de la norme IFRS 16, les montants ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021 n\u2019incluent pas les montants de loyers li\u00e9s aux 51 baux sign\u00e9s avec Mercialys, ces loyers s\u2019\u00e9levant \u00e0 39 millions d\u2019euros. (3) Dont 1 084 millions d\u2019euros d\u2019achats de carburant aupr\u00e8s de Distridyn (2021 : 928 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a un compte courant avec Distridyn pour un montant de 30 millions d\u2019euros (2021 : 30 millions d\u2019euros). (4) Les produits de 233 millions d\u2019euros en 2022 incluent \u00e0 hauteur de 114 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence (2021 : 200 millions d\u2019euros qui incluent \u00e0 hauteur de 94 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence). Ils incluent \u00e9galement les produits li\u00e9s aux op\u00e9rations immobili\u00e8res avec Mercialys pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cAutres revenus\u201d pour 44 millions d\u2019euros dont l\u2019incidence EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 millions d\u2019euros en 2022 (note 5.1) (2021 : \u201cAutres revenus\u201d de 21 millions d\u2019euros pour une incidence EBITDA de 12 millions d\u2019euros). 3.3.7. Engagements \u00e0 l\u2019\u00e9gard des coentreprises Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 Distridyn des cautions et garanties (pr\u00e9sent\u00e9es \u00e9galement en note 6.11.1) dont le montant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f8920": {
"value": "Signature d\u2019un accord strat\u00e9gique en vue d\u2019\u00e9tendre le partenariat entre le Groupe et Gorillas \u00e0 l\u2019enseigne Frichti Le 30 juin 2022, le Groupe et Gorillas ont sign\u00e9 un accord venant \u00e9tendre leur partenariat mis en place en d\u00e9cembre 2021. Cet accord permet \u00e0 Frichti d\u2019avoir acc\u00e8s aux produits de marque nationale, et aux produits de marque Monoprix. Ces produits sont d\u00e9sormais disponibles sur la plateforme Frichti et livr\u00e9s aux consommateurs en quelques minutes, dans les zones g\u00e9ographiques o\u00f9 Frichti op\u00e8re d\u00e9j\u00e0. Par ce partenariat, qui fait suite \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019enseigne fran\u00e7aise Frichti par Gorillas, le groupe Casino souhaite renforcer les liens entre le leader fran\u00e7ais du Quick Commerce et Monoprix, leader sur la livraison \u00e0 domicile dans les centres-villes. Le groupe Casino devient ainsi directement associ\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation de valeur de Frichti via une participation au capital de l\u2019entreprise. La participation acquise est pr\u00e9sent\u00e9e en instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au sein des \u201cAutres actifs non courants\u201d. Suite \u00e0 l\u2019acquisition en d\u00e9cembre 2022 par le groupe Getir de 100 % du capital de Gorillas Gmbh, la participation d\u00e9tenue par le Groupe dans Gorillas (filiale de Gorillas Gmbh) a fait l\u2019objet d\u2019une perte de valeur de 30 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e dans les \u201cAutres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d (note 12.7.2). ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f9067": {
"value": "PRINCIPES COMPTABLES P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thodes de consolidation Les filiales, les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es plac\u00e9es sous le contr\u00f4le direct ou indirect de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ou sur lesquelles cette derni\u00e8re exerce un contr\u00f4le, un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable, sont retenues dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation figurant en note 17. Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. NOTE 3 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. Transfert interne de titres consolid\u00e9s Les normes IFRS n\u2019apportant pas de pr\u00e9cision sur le traitement comptable d\u2019un transfert interne de titres consolid\u00e9s entra\u00eenant une variation de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe applique le principe suivant : \u25cf les titres transf\u00e9r\u00e9s sont maintenus \u00e0 leur valeur historique et le r\u00e9sultat de cession est \u00e9limin\u00e9 en totalit\u00e9 chez l\u2019entit\u00e9 acqu\u00e9rant les titres ; \u25cf les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont ajust\u00e9s pour refl\u00e9ter la variation de leur part dans les capitaux propres en contrepartie des r\u00e9serves consolid\u00e9es sans que le r\u00e9sultat ni les capitaux propres ne soient affect\u00e9s. Les co\u00fbts et frais li\u00e9s aux op\u00e9rations de transfert interne de titres et de mani\u00e8re plus large aux r\u00e9organisations internes sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cautres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. ",
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"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f9076": {
"value": "Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. 3.1.4. Cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed Le 29 novembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 10,44 % du capital d\u2019Assa\u00ed sous la forme d\u2019un placement secondaire de 140,8 millions d\u2019actions Assa\u00ed (y compris 2,0 millions d\u2019actions sous forme d\u2019ADS, chaque ADS \u00e9tant compos\u00e9e de 5 actions Assa\u00ed) \u00e0 un prix de 19 r\u00e9ais par actions (17,90 dollars US par ADS) soit un montant total de placement qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 675 millions de r\u00e9ais, et dont le r\u00e8glement-livraison a eu lieu le 2 d\u00e9cembre 2022. Ainsi, le prix net de frais encaiss\u00e9 en d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 537 millions de r\u00e9ais soit 466 millions d\u2019euros (note 4.8). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tenait 30,51 % du capital d\u2019Assa\u00ed qui reste consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu du maintien du contr\u00f4le de fait (note 12.8). Cette cession sans perte de contr\u00f4le s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires. L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le s\u2019est \u00e9lev\u00e9e respectivement \u00e0 228 et 130 millions d\u2019euros. 3.1.5. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre dans le sous-groupe Franprix Le 21 septembre 2022, le Groupe a annonc\u00e9 avoir prolong\u00e9 son partenariat historique et strat\u00e9gique avec la famille Zouari \u00e0 travers sa filiale Pro Distribution, int\u00e9gr\u00e9e globalement dans les comptes consolid\u00e9s de Groupe. Le nouveau partenariat a conduit \u00e0 : \u25cf une augmentation de la participation de Franprix-Leader Price holding de 2,5 % dans le capital de Pro Distribution pour un prix de 20 millions d\u2019euros (note 4.8) ; \u25cf la cession de 25 magasins de Franprix \u00e0 Pro Distribution ; \u25cf la prolongation des accords de put et call pour une dur\u00e9e de 5 ans (note 3.4.1). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tient 72,5 % du capital de Pro Distribution (note 17). Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires avec une incidence non significative sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le. Par ailleurs, la dette constat\u00e9e au titre de notre engagement de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (put) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (note 3.4.1). 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. Les Puts minoritaires s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2022 : (en millions d\u2019euros) % de d\u00e9tention du Groupe Engagement vis-\u00e0-vis des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Prix fixe ou variable Dettes non courantes (3) Dettes courantes (3) Franprix (1) 60,00 % \u00e0 72,50 % 40,00 % \u00e0 27,50 % V 32 - \u00c9xito (Disco) (2) 62,49 % 29,82 % V - 127 Autres - 2 TOTAL DES ENGAGEMENTS 32 129 (1) La valeur de ces promesses d\u2019achat portant sur des filiales du sous-groupe Franprix est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat net et un multiple de chiffre d\u2019affaires. La variation de +/- 10 % de ces indicateurs n\u2019a pas d\u2019impact significatif. La p\u00e9riode d\u2019exercice de ces options s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. (2) Cette option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 30 juin 2025. Le prix d\u2019exercice est bas\u00e9 sur la plus avantageuse entre diff\u00e9rentes formules de calcul et un prix minimum. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le prix d\u2019exercice correspond au prix minimum. (3) Au 31 d\u00e9cembre 2021, les \u201cPuts minoritaires\u201d s\u2019\u00e9levaient \u00e0 195 millions d\u2019euros dont 133 millions d\u2019euros en part courante. Ils portaient principalement sur la filiale Disco \u00e0 hauteur de 113 millions d\u2019euros et sur des filiales du sous-groupe Franprix \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros12.8. principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Le tableau suivant pr\u00e9sente le d\u00e9tail des principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le : (en millions d\u2019euros) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) Autres Total pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie 1 er \u00a0janvier 2021 publi\u00e9 1 369 1 412 75 2 856 Incidences d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux co\u00fbts SaaS (note 1.3) (1) - (1) (2) 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9 1\u00a0368 1\u00a0412 74 2 855 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % R\u00e9sultat net (95) 149 87 (9) 132 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 14 3 (98) (1) (83) Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 11 (28) (52) (1) (69) Autres mouvements (5) (602) 620 28 (1) 46 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 697 745 1\u00a0377 62 2\u00a0880 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % R\u00e9sultat net (219) 159 45 (15) (29) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 99 126 (106) 10 129 Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 28 (14) (65) (1) (53) Autres mouvements 255 (130) 33 (137) 20 31 D\u00c9CEMBRE 2022 860 886 1 284 (82) 2 947 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % de d\u00e9tention moyen sur 2022 du Groupe 41,0 % 39,2 % 39,6 % % de d\u00e9tention du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 40,9 % 30,5 % 39,5 % (1) Refl\u00e8te GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) Les pourcentages des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le mentionn\u00e9s dans ce tableau s\u2019entendent aux bornes du groupe Casino et ne comprennent pas les propres int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des sous-groupes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino d\u00e9tient 40,9 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et 30,5 % dans Sendas qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu d\u2019un contr\u00f4le de fait r\u00e9sultant (i) d\u2019une majorit\u00e9 de membres Casino nomm\u00e9s au Conseil d\u2019administration et (ii) d\u2019une dilution et dispersion des autres investisseurs (au 31 d\u00e9cembre 2021 : d\u00e9tention de 41,0 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et Sendas). (4) Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent essentiellement des \u00e9carts de conversion li\u00e9s \u00e0 la conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res. (5) En 2021, les autres mouvements chez GPA et Sendas refl\u00e8tent l\u2019op\u00e9ration de scission. Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le significatives Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Chiffre d\u2019affaires 3 344 10 016 4 424 4 184 6 568 3 695 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (381) 247 53 (161) 253 131 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 11 - - - - (3) R\u00e9sultat net consolid\u00e9 (370) 247 53 (162) 253 129 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s poursuivies (225) 159 45 (95) 149 88 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s abandonn\u00e9es 6 - - - - (2) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 125 141 (143) 24 5 (135) R\u00e9sultat global de l\u2019exercice (245) 388 (90) (137) 258 (7) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (120) 285 (61) (82) 152 (11) Actifs non courants 3 563 5 227 2 477 3 426 3 001 2 530 Actifs courants 1 493 2 536 1 165 1 522 1 327 1 272 Passifs non courants (2 214) (3 425) (489) (2 318) (1 743) (526) Passifs courants (1 187) (3 062) (1 439) (1 254) (1 317) (1 421) Actif net 1\u00a0655 1\u00a0276 1 713 1 377 1\u00a0269 1\u00a0855 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 860 886 1 284 697 745 1 377 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 (231) 869 223 144 431 306 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissements 662 (1 256) (193) 70 (452) (104) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financements (620) 992 (231) (257) (134) (178) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie 96 26 (17) 13 4 (45) Variation de tr\u00e9sorerie (93) 632 (218) (31) (150) (21) Dividendes vers\u00e9s au Groupe (2) 7 13 - 38 10 - Dividendes vers\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sur l\u2019exercice (3) 11 18 37 56 14 30 (1) GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) GPA, Sendas et \u00c9xito ont une obligation de distribuer des dividendes \u00e0 hauteur de respectivement 25 %, 25 % et 50 % du b\u00e9n\u00e9fice net de l\u2019exercice. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f9078": {
"value": "Filiales Les filiales sont des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe (i) d\u00e9tient le pouvoir sur une entit\u00e9, (ii) est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et (iii) a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date du transfert du contr\u00f4le effectif jusqu\u2019\u00e0 la date o\u00f9 le contr\u00f4le cesse d\u2019exister. Les filiales, quel que soit le pourcentage de d\u00e9tention, sont consolid\u00e9es dans le bilan du Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. Droits de vote potentiels Le contr\u00f4le doit \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 en tenant compte des droits de vote potentiels mais seulement s\u2019ils sont substantifs c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019entit\u00e9 a la capacit\u00e9 pratique d\u2019exercer ses droits au regard du prix, de la date et des modalit\u00e9s d\u2019exercice. Une entit\u00e9 peut poss\u00e9der des bons de souscription d\u2019actions, des options d\u2019achat d\u2019actions, des instruments d\u2019emprunt ou de capitaux propres convertibles en actions ordinaires ou autres instruments analogues qui, s\u2019ils sont exerc\u00e9s ou convertis, ont la facult\u00e9 de donner \u00e0 l\u2019entit\u00e9 un pouvoir de vote ou de restreindre le pouvoir de vote d\u2019un tiers sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles d\u2019une autre entit\u00e9. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels exer\u00e7ables ou convertibles sont pris en consid\u00e9ration dans le cadre de son appr\u00e9ciation du contr\u00f4le d\u2019une autre entit\u00e9. Les droits de vote potentiels ne sont pas actuellement exer\u00e7ables ou convertibles lorsque, par exemple, ils ne peuvent \u00eatre exerc\u00e9s ou convertis qu\u2019\u00e0 une date future ou \u00e0 l\u2019issue d\u2019un \u00e9v\u00e9nement futur. 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f9114": {
"value": "Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. 3.2.2. Contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 Supermarcados Disco del Uruguay S.A. La soci\u00e9t\u00e9 Supermercados Disco del Uruguay S.A. \u00e9tait contr\u00f4l\u00e9e par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un accord d\u2019actionnaires sign\u00e9 en avril 2015 qui conf\u00e9rait \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes n\u00e9cessaires ; cet accord est arriv\u00e9 \u00e0 expiration le 1 er juillet 2021. Aucun changement n\u2019est intervenu dans le contr\u00f4le et la gestion de cette soci\u00e9t\u00e9 et un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 18 ao\u00fbt 2021 continuant de conf\u00e9rer \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le. 3.3. Participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises 3.3.1. Entreprises associ\u00e9es et coentreprises significatives Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les comptes r\u00e9sum\u00e9s \u00e0 100 % des quatre principales entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence dans le cadre des activit\u00e9s poursuivies. Ces informations sont \u00e9tablies en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, telles que publi\u00e9es par les entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et retrait\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des ajustements effectu\u00e9s par le Groupe tels que des ajustements de r\u00e9\u00e9valuation de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le, des ajustements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe et des \u00e9liminations d\u2019op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions intragroupes \u00e0 hauteur du pourcentage de d\u00e9tention dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence : (en millions d\u2019euros) 2022 (1) 2021 Tuya (2) FIC (3) Mercialys (4) Tuya (2) FLOA Bank FIC (3) Pays Colombie Br\u00e9sil France Colombie France Br\u00e9sil Activit\u00e9 Bancaire Bancaire Fonci\u00e8re Bancaire Bancaire Bancaire Nature de la relation Coentreprise Entreprise associ\u00e9e Entreprise associ\u00e9e Coentreprise Coentreprise Entreprise associ\u00e9e % d\u2019int\u00e9r\u00eats et de droits de vote (5) 50 % 36 % 17 % 50 % 50 % 36 % Revenus totaux 342 259 228 243 275 162 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (16) 45 78 2 20 42 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - - - - - - R\u00c9SULTAT GLOBAL TOTAL (16) 45 78 2 20 42 Actifs non courants 26 6 2 755 25 39 6 Actifs courants (6) 967 2 072 365 843 2 119 1 385 Passifs non courants (464) (31) (1 275) (322) (37) (7) Passifs courants (418) (1 767) (213) (424) (1 891) (1 173) dont passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de cr\u00e9dit (828) (291) - (662) (1 865) (307) Actif net 111 280 1\u00a0632 121 230 211 Dividendes re\u00e7us de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou coentreprise - 6 8 - - 3 (1) Suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow, le Groupe a conserv\u00e9 une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding dans le cadre d\u2019un r\u00e9investissement (note 3.1.3). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 11,8 % de la soci\u00e9t\u00e9 GreenYellow Holding lui permettant d\u2019avoir une influence notable. Cette analyse s\u2019appuie principalement sur la repr\u00e9sentation du Groupe au sein du Conseil de surveillance de la soci\u00e9t\u00e9, les droits protecteurs accord\u00e9s et les relations commerciales existantes et maintenues post-cession. Cette nouvelle structure qui porte l\u2019activit\u00e9 de GreenYellow n\u2019a que 3 mois d\u2019activit\u00e9 en 2022 ; les comptes sont toujours en cours de pr\u00e9paration \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes et ne sont donc pas pr\u00e9sent\u00e9s dans cette note. (2) Tuya est un partenariat bancaire entre \u00c9xito et Bancolombia destin\u00e9 \u00e0 g\u00e9rer des services bancaires propos\u00e9s aux clients des magasins en Colombie, notamment la souscription de cartes bancaires en magasin. Ce partenariat a \u00e9volu\u00e9 en octobre 2016 avec l\u2019entr\u00e9e d\u2019\u00c9xito au capital de Tuya \u00e0 hauteur de 50 %. (3) La soci\u00e9t\u00e9 FIC a pour objet de financer les achats des clients de GPA/Sendas et r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA/Sendas. Elle est comptabilis\u00e9e par mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas estimant exercer une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (4) Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 17 % du capital de Mercialys lui procurant une influence notable. Cette participation dans Mercialys a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e en 2022 (note 3.1.2). (5) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat mentionn\u00e9 correspond \u00e0 celui d\u00e9tenu au niveau de Casino \u00e0 l\u2019exception des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Tuya et FIC qui correspond respectivement \u00e0 celui au niveau du sous-groupe \u00c9xito et GPA/Sendas. Concernant FIC, depuis le spin-off de Sendas, les 36 % sont d\u00e9tenus \u00e0 part \u00e9gale entre GPA et Sendas. (6) Concernant les entit\u00e9s FLOA Bank, Tuya et FIC, les actifs courants concernent principalement leur activit\u00e9 de cr\u00e9dit. 3.3.2. Autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises Les informations financi\u00e8res agr\u00e9g\u00e9es relatives aux autres entreprises associ\u00e9es et coentreprises ne sont pas significatives. Le montant des dividendes re\u00e7us de ces entreprises associ\u00e9es et coentreprises s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros en 2022 (en 2021 : 5 millions d\u2019euros). 3.3.3. Variation des participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en millions d\u2019euros) Solde au 1 er \u00a0janvier 2021 191 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 49 Distribution (18) Autres mouvements (21) Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 201 Quote-part de r\u00e9sultat de l\u2019exercice 9 Distribution (14) Autres mouvements (1) 185 SOLDE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 382 (1) En 2022, les autres mouvements refl\u00e8tent principalement le r\u00e9investissement dans GreenYellow Holding \u00e0 hauteur de 150 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 3.3.4. Pertes de valeur relatives \u00e0 la valorisation des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises Aucune perte de valeur relative aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l\u2019exercice 2022 (26 millions d\u2019euros reconnue sur l\u2019exercice 2021). 3.3.5. Quote-part des passifs \u00e9ventuels dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. 3.3.6. Transactions avec les parties li\u00e9es (entreprises associ\u00e9es et coentreprises) Les transactions avec les parties li\u00e9es r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous concernent essentiellement les op\u00e9rations courantes avec les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable (entreprises associ\u00e9es) ou un contr\u00f4le conjoint (coentreprises) et comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces transactions se font sur une base de prix de march\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Pr\u00eats 56 5 77 47 dont d\u00e9pr\u00e9ciation (2) - (4) - Cr\u00e9ances 41 25 33 24 dont d\u00e9pr\u00e9ciation - - - - Dettes 43 229 (3) 109 (1) 234 (3) Charges 125 1 120 (3) 39 (2) 969 (3) Produits 233 (4) 31 200 (4) 52 (1) Dont un passif de loyer envers Mercialys portant sur des actifs immobiliers de 100 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 dont 29 millions d\u2019euros \u00e0 moins d\u2019un an. (2) Compte tenu de l\u2019application de la norme IFRS 16, les montants ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021 n\u2019incluent pas les montants de loyers li\u00e9s aux 51 baux sign\u00e9s avec Mercialys, ces loyers s\u2019\u00e9levant \u00e0 39 millions d\u2019euros. (3) Dont 1 084 millions d\u2019euros d\u2019achats de carburant aupr\u00e8s de Distridyn (2021 : 928 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a un compte courant avec Distridyn pour un montant de 30 millions d\u2019euros (2021 : 30 millions d\u2019euros). (4) Les produits de 233 millions d\u2019euros en 2022 incluent \u00e0 hauteur de 114 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence (2021 : 200 millions d\u2019euros qui incluent \u00e0 hauteur de 94 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence). Ils incluent \u00e9galement les produits li\u00e9s aux op\u00e9rations immobili\u00e8res avec Mercialys pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cAutres revenus\u201d pour 44 millions d\u2019euros dont l\u2019incidence EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 millions d\u2019euros en 2022 (note 5.1) (2021 : \u201cAutres revenus\u201d de 21 millions d\u2019euros pour une incidence EBITDA de 12 millions d\u2019euros). 3.3.7. Engagements \u00e0 l\u2019\u00e9gard des coentreprises Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 Distridyn des cautions et garanties (pr\u00e9sent\u00e9es \u00e9galement en note 6.11.1) dont le montant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f9116": {
"value": "Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. M\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une entreprise associ\u00e9e ou dans une coentreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise. Le goodwill li\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s est inclus dans la valeur comptable de la participation. L\u2019\u00e9ventuelle perte de valeur et le r\u00e9sultat de cession portant sur les titres mis en \u00e9quivalence sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations d\u2019acquisitions ou de cessions internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. En l\u2019absence de pr\u00e9cision dans les normes IFRS dans le cas o\u00f9 l\u2019\u00e9limination exc\u00e8de la valeur nette comptable des titres mis en \u00e9quivalence, le Groupe plafonne l\u2019\u00e9limination de r\u00e9sultat interne et le compl\u00e9ment de l\u2019\u00e9limination est suivi extra-comptablement pour \u00eatre imput\u00e9 sur les b\u00e9n\u00e9fices des exercices suivants de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence. Par ailleurs, le Groupe suit une approche transparente afin de mettre en \u00e9quivalence les entreprises associ\u00e9es et consid\u00e8re, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le pourcentage final que d\u00e9tient le Groupe dans la d\u00e9termination de la quote-part de r\u00e9sultat \u00e0 \u00e9liminer. En l\u2019absence de norme ou d\u2019interpr\u00e9tation applicable \u00e0 la dilution du Groupe dans une filiale d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, l\u2019incidence d\u2019une dilution est comptabilis\u00e9e en quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et coentreprises. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"f9117": {
"value": "Coentreprises Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le contr\u00f4le conjoint s\u2019entend du partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une entit\u00e9, qui n\u2019existe que dans les cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les coentreprises sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. ",
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"f9133": {
"value": "Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont celles dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, mais dont il n\u2019a pas le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans le bilan consolid\u00e9 selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
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"f9179": {
"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. ",
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"f9180": {
"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. ",
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"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
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"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. 10.1. Goodwill 10.1.1. R\u00e9partition par activit\u00e9s et secteurs g\u00e9ographiques (en millions d\u2019euros) Net 2022 Net 2021 France Retail 4 375 4 309 Magasins hypermarch\u00e9s, supermarch\u00e9s et proximit\u00e9s 1 594 1 523 Franprix 1 456 1 449 Monoprix 1 319 1 327 Divers 6 10 E-commerce (France) 58 61 Latam Retail 2 500 2 298 Argentine 88 75 Br\u00e9sil \u2013 GPA 636 569 Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed 1 154 1 031 Colombie 363 406 Uruguay 259 217 GROUPE CASINO 6 933 6 667 10.1.2. Variation de la valeur nette comptable (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier, valeur nette 6\u00a0667 6\u00a0656 Goodwill constat\u00e9 au cours de l\u2019exercice 19 17 Pertes de valeur de l\u2019exercice - - Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre (13) (5) Effet des variations de change 160 (24) Reclassements et autres mouvements 100 24 AU 31 D\u00c9CEMBRE, VALEUR NETTE 6 933 6 667 PRINCIPE COMPTABLE Les actifs incorporels acquis s\u00e9par\u00e9ment par le Groupe sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, et ceux acquis par voie de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 leur juste valeur. Ils sont principalement constitu\u00e9s de logiciels acquis, des co\u00fbts de d\u00e9veloppement des logiciels utilis\u00e9s en interne, des marques, des brevets et des co\u00fbts d\u2019obtention des contrats. Les marques cr\u00e9\u00e9es et d\u00e9velopp\u00e9es en interne ne sont pas comptabilis\u00e9es au bilan. Les immobilisations incorporelles font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue pour chaque cat\u00e9gorie de biens. Les frais de d\u00e9veloppement sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ans et les logiciels sur une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans. Les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie (notamment marques acquises) ne sont pas amortis mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique annuel ou lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Une immobilisation incorporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.2. Autres immobilisations incorporelles 10.2.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Brut Amortissements et perte de valeur Net Brut Amortissements et perte de valeur Net Concessions, marques, licences, enseignes 1 335 (113) 1 222 1 315 (110) 1 205 Logiciels 1 736 (1 134) 602 1 543 (1 001) 543 Autres immobilisations 484 (242) 241 489 (230) 259 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 554 (1 490) 2 065 3 347 (1 341) 2 006 10.2.2. Variations des immobilisations incorporelles (en millions d\u2019euros) Concessions, marques, licences, enseignes Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9, valeur nette 1\u00a0264 483 302 2\u00a0048 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 29 - (5) 23 Augmentations et acquisitions 1 87 173 262 Sorties de l\u2019exercice - (1) (1) (2) Dotations aux amortissements (2) (149) (68) (219) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (3) (79) (3) (9) (90) Effet des variations de change (7) 1 (1) (8) Reclassements IFRS 5 - (10) (18) (28) Autres reclassements et autres mouvements (1) 135 (113) 21 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9, valeur nette 1\u00a0205\u00a0(1) 543 259\u00a0(2) 2\u00a0006 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (27) (7) (26) (59) Augmentations et acquisitions 1 138 151 290 Sorties de l\u2019exercice - (3) (1) (3) Dotations aux amortissements (2) (182) (57) (241) Reprises/(Pertes) de valeur nettes - (10) (4) (13) Effet des variations de change 44 17 - 61 Reclassements IFRS 5 3 - (20) (17) Autres reclassements et autres mouvements (2) 105 (61) 42 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 1 222 (1) 602 241 (2) 2 065 (1) Dont respectivement 1 220 millions et 1 176 millions d\u2019euros de marques en 2022 et 2021. (2) Dont respectivement 113 millions et 101 millions d\u2019euros de co\u00fbts d\u2019obtention de contrat en 2022 et 2021 (note 6.1.2). (3) Dont 78 millions d\u2019euros de perte de valeur de la marque Extra en 2021 (notes 6.5). Les actifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne (principalement des d\u00e9veloppements informatiques) repr\u00e9sentent 107 millions d\u2019euros en 2022 contre 103 millions d\u2019euros en 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles incluent des marques \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie \u00e0 hauteur de 1 220 millions d\u2019euros ; elles sont allou\u00e9es aux groupes d\u2019UGT suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Latam Retail 644 600 dont Br\u00e9sil \u2013 GPA (1) 415 371 dont Br\u00e9sil \u2013 Sendas (1) 90 81 dont Colombie 113 127 dont Uruguay 25 21 France Retail 567 567 dont Casino France 1 1 dont Monoprix (1) 566 566 E-commerce 9 9 (1) La ventilation des marques par enseigne du Br\u00e9sil et de Monoprix se pr\u00e9sente ainsi : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 br\u00e9sil \u2013 GpA 415 371 P\u00e3o de A\u00e7\u00facar 185 165 Extra 229 205 Autres 1 1 br\u00e9sil \u2013 sendas 90 81 Assa\u00ed 90 81 Monoprix 566 566 Monoprix 552 552 Autres 14 14 Les immobilisations incorporelles ont fait l\u2019objet de tests de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022 selon la m\u00e9thodologie d\u00e9crite en note 10.5 \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d ; l\u2019incidence est pr\u00e9sent\u00e9e dans cette m\u00eame note. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f9183": {
"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. 10.1. Goodwill 10.1.1. R\u00e9partition par activit\u00e9s et secteurs g\u00e9ographiques (en millions d\u2019euros) Net 2022 Net 2021 France Retail 4 375 4 309 Magasins hypermarch\u00e9s, supermarch\u00e9s et proximit\u00e9s 1 594 1 523 Franprix 1 456 1 449 Monoprix 1 319 1 327 Divers 6 10 E-commerce (France) 58 61 Latam Retail 2 500 2 298 Argentine 88 75 Br\u00e9sil \u2013 GPA 636 569 Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed 1 154 1 031 Colombie 363 406 Uruguay 259 217 GROUPE CASINO 6 933 6 667 10.1.2. Variation de la valeur nette comptable (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier, valeur nette 6\u00a0667 6\u00a0656 Goodwill constat\u00e9 au cours de l\u2019exercice 19 17 Pertes de valeur de l\u2019exercice - - Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre (13) (5) Effet des variations de change 160 (24) Reclassements et autres mouvements 100 24 AU 31 D\u00c9CEMBRE, VALEUR NETTE 6 933 6 667 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f9184": {
"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. PRINCIPE COMPTABLE Les actifs incorporels acquis s\u00e9par\u00e9ment par le Groupe sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, et ceux acquis par voie de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 leur juste valeur. Ils sont principalement constitu\u00e9s de logiciels acquis, des co\u00fbts de d\u00e9veloppement des logiciels utilis\u00e9s en interne, des marques, des brevets et des co\u00fbts d\u2019obtention des contrats. Les marques cr\u00e9\u00e9es et d\u00e9velopp\u00e9es en interne ne sont pas comptabilis\u00e9es au bilan. Les immobilisations incorporelles font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue pour chaque cat\u00e9gorie de biens. Les frais de d\u00e9veloppement sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ans et les logiciels sur une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans. Les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie (notamment marques acquises) ne sont pas amortis mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique annuel ou lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Une immobilisation incorporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.2. Autres immobilisations incorporelles ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f9185": {
"value": "Regroupement d\u2019entreprises En application d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur des actifs remis, capitaux propres \u00e9mis et passifs encourus \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 la prise de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sauf ceux li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019instruments de capitaux propres. Tout exc\u00e9dent de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e sur la quote- part du Groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l\u2019entreprise acquise donne lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un goodwill. \u00c0 la date de prise de contr\u00f4le et pour chaque regroupement, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019opter soit pour un goodwill partiel (se limitant \u00e0 la quote-part acquise par le Groupe) soit pour un goodwill complet. Dans le cas d\u2019une option pour la m\u00e9thode du goodwill complet, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et le Groupe comptabilise un goodwill sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actifs et passifs identifiables. Les regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 \u00e9taient trait\u00e9s selon la m\u00e9thode du goodwill partiel, seule m\u00e9thode applicable avant IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e. En cas d\u2019acquisition par \u00e9tapes, la participation ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart entre la juste valeur et la valeur nette comptable de cette participation est enregistr\u00e9 directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d). Les montants comptabilis\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition peuvent donner lieu \u00e0 ajustement, \u00e0 condition que les \u00e9l\u00e9ments permettant d\u2019allouer une nouvelle valeur aux actifs et passifs acquis correspondent \u00e0 des informations nouvelles port\u00e9es \u00e0 la connaissance de l\u2019acqu\u00e9reur et trouvant leur origine dans des faits et circonstances ant\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation (d\u2019une dur\u00e9e maximum de 12 mois apr\u00e8s la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise), le goodwill ne peut faire l\u2019objet d\u2019aucun ajustement ult\u00e9rieur ; l\u2019acquisition ult\u00e9rieure d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le ne conduit pas \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill compl\u00e9mentaire. Par ailleurs, les compl\u00e9ments de prix sont inclus dans la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e \u00e0 leur juste valeur d\u00e8s la date d\u2019acquisition et quelle que soit leur probabilit\u00e9 de survenance. Durant la p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation, les ajustements ult\u00e9rieurs trouvent leur contrepartie en goodwill lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 des faits et circonstances existant lors de l\u2019acquisition ; \u00e0 d\u00e9faut et au-del\u00e0, les ajustements de compl\u00e9ments de prix sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d), sauf si les compl\u00e9ments de prix avaient comme contrepartie un instrument de capitaux propres. Dans ce dernier cas, le compl\u00e9ment de prix n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9 ult\u00e9rieurement. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 la date d\u2019acquisition, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 conform\u00e9ment au principe comptable \u201cRegroupement d\u2019entreprises\u201d d\u00e9crit dans la note 3. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui b\u00e9n\u00e9ficient des effets du regroupement et en fonction du niveau auquel la Direction suit en interne la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement (voir note 10.1.1). Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation chaque ann\u00e9e ou plus fr\u00e9quemment quand des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent qu\u2019ils peuvent s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Toute d\u00e9pr\u00e9ciation constat\u00e9e est irr\u00e9versible. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation retenues par le Groupe sont d\u00e9crites au paragraphe \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d figurant en note 10.5. Les goodwill n\u00e9gatifs sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat de l\u2019exercice d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification de la correcte identification et \u00e9valuation des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables acquis. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f9299": {
"value": "Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. 12.7. Autres informations sur les r\u00e9serves consolid\u00e9es 12.7.1. \u00c9carts de conversion Les \u00e9carts de conversion, positifs ou n\u00e9gatifs, sont li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9valuation au taux de cl\u00f4ture des capitaux propres des filiales \u00e9trang\u00e8res et de la fraction des cr\u00e9ances et des dettes faisant partie de l\u2019investissement net dans les filiales \u00e9trang\u00e8res. \u25a0 Ventilation des \u00e9carts de conversion par pays au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Total Ouverture 2022 Variation 2022 Cl\u00f4ture 2022 Ouverture 2022 Variation 2022 Cl\u00f4ture 2022 Cl\u00f4ture 2022 Br\u00e9sil (2 265) 147 (2 118) (3 498) 178 (3 320) (5 438) Argentine (239) (35) (273) (82) (45) (127) (400) Colombie (371) (13) (385) (582) (107) (689) (1 074) Uruguay (113) 20 (93) (93) 46 (48) (140) \u00c9tats-Unis 20 - 20 1 1 2 22 Pologne 6 (2) 4 - - - 5 Hong Kong 1 - 1 - - - 1 Autres (2) 3 - (1) - (1) (1) TOTAL \u00c9CARTS DE CONVERSION (2 963) 121 (2 842) (4 256) 73 (4 183) (7 025) \u25a0 Ventilation des \u00e9carts de conversion par pays au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Total Ouverture 2021 Variation 2021 Cl\u00f4ture 2021 Ouverture 2021 Variation 2021 Cl\u00f4ture 2021 Cl\u00f4ture 2021 Br\u00e9sil (2 277) 12 (2 265) (3 515) 17 (3 498) (5 763) Argentine (230) (8) (239) (72) (11) (82) (321) Colombie (342) (29) (371) (481) (101) (582) (953) Uruguay (110) (2) (113) (105) 11 (93) (206) \u00c9tats-Unis 20 - 20 1 - 1 21 Pologne 7 (1) 6 - - - 6 Hong Kong - 1 1 - - - 1 Autres (1) (2) (2) (1) (1) (1) (4) TOTAL \u00c9CARTS DE CONVERSION (2 933) (30) (2 963) (4 173) (83) (4 256) (7 219) ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f9300": {
"value": "Conversion de monnaies \u00e9trang\u00e8res Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro qui est la monnaie fonctionnelle de la maison-m\u00e8re du Groupe. Chaque entit\u00e9 du Groupe d\u00e9termine sa propre monnaie fonctionnelle et les \u00e9l\u00e9ments financiers de chacune d\u2019entre elles sont mesur\u00e9s dans cette monnaie fonctionnelle. Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de celle de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture : \u25cf les actifs et passifs, y compris le goodwill et les ajustements relatifs \u00e0 la d\u00e9termination de la juste valeur en consolidation, sont convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u25cf les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de flux de tr\u00e9sorerie sont convertis en euros au cours de change moyen de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions significatives des cours. Les \u00e9carts de conversion qui en d\u00e9coulent sont comptabilis\u00e9s directement en \u201cAutres \u00e9lements du r\u00e9sultat global\u201d. Lors de la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change diff\u00e9r\u00e9s, figurant dans la composante distincte des capitaux propres relatifs \u00e0 cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, est reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Dans la mesure o\u00f9 le Groupe applique la m\u00e9thode de consolidation par palier, la sortie d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur d\u2019un palier ne d\u00e9clenche pas le recyclage des \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultat, celui-ci intervenant lors de la sortie du palier. Les transactions libell\u00e9es en devises sont initialement converties en euros en appliquant le cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont convertis au cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, les diff\u00e9rences de change qui en r\u00e9sultent \u00e9tant comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat en gain ou en perte de change. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au cours historique en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux filiales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres et sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f9366": {
"value": "En application de la norme IAS 29, les postes du bilan et du compte de r\u00e9sultat des filiales dans des \u00e9conomies hyperinflationnistes sont (i) r\u00e9\u00e9valu\u00e9s pour tenir compte des changements du pouvoir d\u2019achat des monnaies locales et en utilisant des indices d\u2019inflation officiels ayant cours \u00e0 la cl\u00f4ture, et (ii) convertis en euros au cours de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Au sein du groupe Casino, l\u2019Argentine est consid\u00e9r\u00e9e comme un pays hyperinflationniste depuis 2018. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f9467": {
"value": "3.1.4. Cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed Le 29 novembre 2022, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 10,44 % du capital d\u2019Assa\u00ed sous la forme d\u2019un placement secondaire de 140,8 millions d\u2019actions Assa\u00ed (y compris 2,0 millions d\u2019actions sous forme d\u2019ADS, chaque ADS \u00e9tant compos\u00e9e de 5 actions Assa\u00ed) \u00e0 un prix de 19 r\u00e9ais par actions (17,90 dollars US par ADS) soit un montant total de placement qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 675 millions de r\u00e9ais, et dont le r\u00e8glement-livraison a eu lieu le 2 d\u00e9cembre 2022. Ainsi, le prix net de frais encaiss\u00e9 en d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 537 millions de r\u00e9ais soit 466 millions d\u2019euros (note 4.8). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tenait 30,51 % du capital d\u2019Assa\u00ed qui reste consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu du maintien du contr\u00f4le de fait (note 12.8). Cette cession sans perte de contr\u00f4le s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires. L\u2019incidence de cette op\u00e9ration sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le s\u2019est \u00e9lev\u00e9e respectivement \u00e0 228 et 130 millions d\u2019euros. 3.1.5. Op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre dans le sous-groupe Franprix Le 21 septembre 2022, le Groupe a annonc\u00e9 avoir prolong\u00e9 son partenariat historique et strat\u00e9gique avec la famille Zouari \u00e0 travers sa filiale Pro Distribution, int\u00e9gr\u00e9e globalement dans les comptes consolid\u00e9s de Groupe. Le nouveau partenariat a conduit \u00e0 : \u25cf une augmentation de la participation de Franprix-Leader Price holding de 2,5 % dans le capital de Pro Distribution pour un prix de 20 millions d\u2019euros (note 4.8) ; \u25cf la cession de 25 magasins de Franprix \u00e0 Pro Distribution ; \u25cf la prolongation des accords de put et call pour une dur\u00e9e de 5 ans (note 3.4.1). \u00c0 l\u2019issue de cette transaction, le Groupe d\u00e9tient 72,5 % du capital de Pro Distribution (note 17). Cette op\u00e9ration s\u2019est traduite comptablement comme une transaction entre actionnaires avec une incidence non significative sur les capitaux propres part du Groupe et sur les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le. Par ailleurs, la dette constat\u00e9e au titre de notre engagement de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (put) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (note 3.4.1). 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. Les Puts minoritaires s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2022 : (en millions d\u2019euros) % de d\u00e9tention du Groupe Engagement vis-\u00e0-vis des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Prix fixe ou variable Dettes non courantes (3) Dettes courantes (3) Franprix (1) 60,00 % \u00e0 72,50 % 40,00 % \u00e0 27,50 % V 32 - \u00c9xito (Disco) (2) 62,49 % 29,82 % V - 127 Autres - 2 TOTAL DES ENGAGEMENTS 32 129 (1) La valeur de ces promesses d\u2019achat portant sur des filiales du sous-groupe Franprix est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat net et un multiple de chiffre d\u2019affaires. La variation de +/- 10 % de ces indicateurs n\u2019a pas d\u2019impact significatif. La p\u00e9riode d\u2019exercice de ces options s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. (2) Cette option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 30 juin 2025. Le prix d\u2019exercice est bas\u00e9 sur la plus avantageuse entre diff\u00e9rentes formules de calcul et un prix minimum. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le prix d\u2019exercice correspond au prix minimum. (3) Au 31 d\u00e9cembre 2021, les \u201cPuts minoritaires\u201d s\u2019\u00e9levaient \u00e0 195 millions d\u2019euros dont 133 millions d\u2019euros en part courante. Ils portaient principalement sur la filiale Disco \u00e0 hauteur de 113 millions d\u2019euros et sur des filiales du sous-groupe Franprix \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros12.8. principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Le tableau suivant pr\u00e9sente le d\u00e9tail des principaux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le : (en millions d\u2019euros) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) Autres Total pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie 1 er \u00a0janvier 2021 publi\u00e9 1 369 1 412 75 2 856 Incidences d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative aux co\u00fbts SaaS (note 1.3) (1) - (1) (2) 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9 1\u00a0368 1\u00a0412 74 2 855 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 58,8 % 60,2 % R\u00e9sultat net (95) 149 87 (9) 132 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 14 3 (98) (1) (83) Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 11 (28) (52) (1) (69) Autres mouvements (5) (602) 620 28 (1) 46 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 697 745 1\u00a0377 62 2\u00a0880 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,0 % 59,0 % 60,4 % R\u00e9sultat net (219) 159 45 (15) (29) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (4) 99 126 (106) 10 129 Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser 28 (14) (65) (1) (53) Autres mouvements 255 (130) 33 (137) 20 31 D\u00c9CEMBRE 2022 860 886 1 284 (82) 2 947 % de d\u00e9tention des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % des droits de vote des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 59,1 % 69,5 % 60,5 % % de d\u00e9tention moyen sur 2022 du Groupe 41,0 % 39,2 % 39,6 % % de d\u00e9tention du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 40,9 % 30,5 % 39,5 % (1) Refl\u00e8te GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) Les pourcentages des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le mentionn\u00e9s dans ce tableau s\u2019entendent aux bornes du groupe Casino et ne comprennent pas les propres int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des sous-groupes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino d\u00e9tient 40,9 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et 30,5 % dans Sendas qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe compte tenu d\u2019un contr\u00f4le de fait r\u00e9sultant (i) d\u2019une majorit\u00e9 de membres Casino nomm\u00e9s au Conseil d\u2019administration et (ii) d\u2019une dilution et dispersion des autres investisseurs (au 31 d\u00e9cembre 2021 : d\u00e9tention de 41,0 % des int\u00e9r\u00eats et des droits de vote dans GPA et Sendas). (4) Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent essentiellement des \u00e9carts de conversion li\u00e9s \u00e0 la conversion des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res. (5) En 2021, les autres mouvements chez GPA et Sendas refl\u00e8tent l\u2019op\u00e9ration de scission. Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es des principales filiales pr\u00e9sentant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le significatives Les informations pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous sont en conformit\u00e9 avec les normes IFRS, ajust\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant des r\u00e9\u00e9valuations de juste valeur \u00e0 la date de prise ou perte de contr\u00f4le et des retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation de principes comptables avec ceux du Groupe. Les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s avant \u00e9liminations des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) GPA (1) Sendas Grupo \u00c9xito (2) pays Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Br\u00e9sil Br\u00e9sil Colombie Chiffre d\u2019affaires 3 344 10 016 4 424 4 184 6 568 3 695 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies (381) 247 53 (161) 253 131 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 11 - - - - (3) R\u00e9sultat net consolid\u00e9 (370) 247 53 (162) 253 129 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s poursuivies (225) 159 45 (95) 149 88 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le dans les activit\u00e9s abandonn\u00e9es 6 - - - - (2) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 125 141 (143) 24 5 (135) R\u00e9sultat global de l\u2019exercice (245) 388 (90) (137) 258 (7) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (120) 285 (61) (82) 152 (11) Actifs non courants 3 563 5 227 2 477 3 426 3 001 2 530 Actifs courants 1 493 2 536 1 165 1 522 1 327 1 272 Passifs non courants (2 214) (3 425) (489) (2 318) (1 743) (526) Passifs courants (1 187) (3 062) (1 439) (1 254) (1 317) (1 421) Actif net 1\u00a0655 1\u00a0276 1 713 1 377 1\u00a0269 1\u00a0855 Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 860 886 1 284 697 745 1 377 Flux nets de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 (231) 869 223 144 431 306 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissements 662 (1 256) (193) 70 (452) (104) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financements (620) 992 (231) (257) (134) (178) Incidence des variations mon\u00e9taires sur la tr\u00e9sorerie 96 26 (17) 13 4 (45) Variation de tr\u00e9sorerie (93) 632 (218) (31) (150) (21) Dividendes vers\u00e9s au Groupe (2) 7 13 - 38 10 - Dividendes vers\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le sur l\u2019exercice (3) 11 18 37 56 14 30 (1) GPA hors \u00c9xito, l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (2) \u00c9xito y compris l\u2019Uruguay et l\u2019Argentine. (3) GPA, Sendas et \u00c9xito ont une obligation de distribuer des dividendes \u00e0 hauteur de respectivement 25 %, 25 % et 50 % du b\u00e9n\u00e9fice net de l\u2019exercice. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f9786": {
"value": "3.3.6. Transactions avec les parties li\u00e9es (entreprises associ\u00e9es et coentreprises) Les transactions avec les parties li\u00e9es r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous concernent essentiellement les op\u00e9rations courantes avec les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable (entreprises associ\u00e9es) ou un contr\u00f4le conjoint (coentreprises) et comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces transactions se font sur une base de prix de march\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Entreprises associ\u00e9es Coentreprises Pr\u00eats 56 5 77 47 dont d\u00e9pr\u00e9ciation (2) - (4) - Cr\u00e9ances 41 25 33 24 dont d\u00e9pr\u00e9ciation - - - - Dettes 43 229 (3) 109 (1) 234 (3) Charges 125 1 120 (3) 39 (2) 969 (3) Produits 233 (4) 31 200 (4) 52 (1) Dont un passif de loyer envers Mercialys portant sur des actifs immobiliers de 100 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 dont 29 millions d\u2019euros \u00e0 moins d\u2019un an. (2) Compte tenu de l\u2019application de la norme IFRS 16, les montants ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021 n\u2019incluent pas les montants de loyers li\u00e9s aux 51 baux sign\u00e9s avec Mercialys, ces loyers s\u2019\u00e9levant \u00e0 39 millions d\u2019euros. (3) Dont 1 084 millions d\u2019euros d\u2019achats de carburant aupr\u00e8s de Distridyn (2021 : 928 millions d\u2019euros). Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a un compte courant avec Distridyn pour un montant de 30 millions d\u2019euros (2021 : 30 millions d\u2019euros). (4) Les produits de 233 millions d\u2019euros en 2022 incluent \u00e0 hauteur de 114 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence (2021 : 200 millions d\u2019euros qui incluent \u00e0 hauteur de 94 millions d\u2019euros les ventes de marchandises de Franprix envers des masterfranchis\u00e9s mis en \u00e9quivalence). Ils incluent \u00e9galement les produits li\u00e9s aux op\u00e9rations immobili\u00e8res avec Mercialys pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cAutres revenus\u201d pour 44 millions d\u2019euros dont l\u2019incidence EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 millions d\u2019euros en 2022 (note 5.1) (2021 : \u201cAutres revenus\u201d de 21 millions d\u2019euros pour une incidence EBITDA de 12 millions d\u2019euros). 3.3.7. Engagements \u00e0 l\u2019\u00e9gard des coentreprises Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 Distridyn des cautions et garanties (pr\u00e9sent\u00e9es \u00e9galement en note 6.11.1) dont le montant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (60 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 8.4. R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif Groupe et du Conseil d\u2019administration (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Avantages \u00e0 court terme hors charges sociales (1) 16 25 Avantages \u00e0 court terme : charges sociales 6 4 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail dues aux principaux dirigeants 6 - Paiements en actions (2) 1 3 TOTAL 30 32 (1) Salaires bruts, primes, int\u00e9ressement, participation, avantages en nature et jetons de pr\u00e9sence. (2) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au titre des plans d\u2019options sur titres et des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites. Les membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif Groupe ne b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019aucun syst\u00e8me sp\u00e9cifique de retraite suppl\u00e9mentaire. RallyeNOTE 14 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES Les parties li\u00e9es sont : \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s m\u00e8res (principalement Rallye, Fonci\u00e8re Euris, Finatis, Euris et Euris holding) ; \u25cf les entit\u00e9s qui exercent un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable sur l\u2019entit\u00e9 ; \u25cf les filiales (note 17) ; \u25cf les entreprises associ\u00e9es (note 3.3) ; \u25cf les coentreprises (note 3.3) ; \u25cf les membres du Conseil d\u2019administration et membres du Comit\u00e9 de direction (note 8.4). La Soci\u00e9t\u00e9 entretient des relations habituelles, dans le cadre de la gestion courante du Groupe, avec l\u2019ensemble de ses filiales. La Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales b\u00e9n\u00e9ficient de l\u2019assistance en mati\u00e8re strat\u00e9gique de la soci\u00e9t\u00e9 Euris, soci\u00e9t\u00e9 de contr\u00f4le ultime, avec laquelle des conventions de conseil et d\u2019assistance en mati\u00e8re strat\u00e9gique ont \u00e9t\u00e9 conclues. Elles b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement d\u2019autres prestations courantes de la part d\u2019Euris et de Fonci\u00e8re Euris (mise \u00e0 disposition de personnel et de locaux). Le montant enregistr\u00e9 en charge sur l\u2019exercice relatif \u00e0 ces conventions envers Casino et ses filiales s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,3 millions d\u2019euros dont 4 millions d\u2019euros au titre de l\u2019assistance en mati\u00e8re strat\u00e9gique et 0,3 million d\u2019euros au titre de la mise \u00e0 disposition de personnel et de locaux. Les transactions avec les parties li\u00e9es personnes physiques (administrateurs, mandataires sociaux et les membres de leur famille) n\u2019ont pas de caract\u00e8re significatif. ",
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"value": "3.4.2. Engagements hors bilan 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. Les Puts minoritaires s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2022 : (en millions d\u2019euros) % de d\u00e9tention du Groupe Engagement vis-\u00e0-vis des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Prix fixe ou variable Dettes non courantes (3) Dettes courantes (3) Franprix (1) 60,00 % \u00e0 72,50 % 40,00 % \u00e0 27,50 % V 32 - \u00c9xito (Disco) (2) 62,49 % 29,82 % V - 127 Autres - 2 TOTAL DES ENGAGEMENTS 32 129 (1) La valeur de ces promesses d\u2019achat portant sur des filiales du sous-groupe Franprix est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat net et un multiple de chiffre d\u2019affaires. La variation de +/- 10 % de ces indicateurs n\u2019a pas d\u2019impact significatif. La p\u00e9riode d\u2019exercice de ces options s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. (2) Cette option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 30 juin 2025. Le prix d\u2019exercice est bas\u00e9 sur la plus avantageuse entre diff\u00e9rentes formules de calcul et un prix minimum. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le prix d\u2019exercice correspond au prix minimum. (3) Au 31 d\u00e9cembre 2021, les \u201cPuts minoritaires\u201d s\u2019\u00e9levaient \u00e0 195 millions d\u2019euros dont 133 millions d\u2019euros en part courante. Ils portaient principalement sur la filiale Disco \u00e0 hauteur de 113 millions d\u2019euros et sur des filiales du sous-groupe Franprix \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros. PRINCIPE COMPTABLE Les promesses d\u2019achat (put) et les promesses de vente (call) portant sur des participations (titres ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9) sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es comme des d\u00e9riv\u00e9s. Usuellement, les prix d\u2019exercice de ces promesses refl\u00e8tent la juste valeur des actifs sous-jacents. La valorisation contractuelle des promesses d\u2019achat ou de vente d\u2019actions peut \u00eatre bas\u00e9e sur des multiples de crit\u00e8res de rentabilit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s. Dans ce cas, leur \u00e9valuation est calcul\u00e9e au mieux des informations disponibles, d\u2019apr\u00e8s les derniers r\u00e9sultats connus si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment, d\u2019apr\u00e8s les r\u00e9sultats des ann\u00e9es \u00e0 venir si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 compter d\u2019une certaine date. Dans de nombreux cas, le Groupe a accord\u00e9 des promesses d\u2019achat, mais est \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficiaire de promesses de vente ; dans ce cas-l\u00e0, la valorisation indiqu\u00e9e est celle des promesses d\u2019achat accord\u00e9es. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas de promesse d\u2019achat d\u2019actions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es. Le montant des promesses de vente d\u2019actions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es est nul au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 312 millions d\u2019euros). \u00c0 fin 2021, la principale promesse de vente avait \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9e dans le cadre de transactions avec Mercialys, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur et un TRI minimum garanti et portant sur un actif immobilier pr\u00e9c\u00e9demment c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris qui \u00e9tait exer\u00e7able jusqu\u2019au 30 septembre 2022. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 chaque cl\u00f4ture annuelle, la Direction estime, au mieux de sa connaissance, qu\u2019il n\u2019existe pas d\u2019engagements susceptibles d\u2019avoir un effet significatif sur la situation financi\u00e8re actuelle ou future du Groupe, autres que ceux mentionn\u00e9s dans cette note. L\u2019exhaustivit\u00e9 de cet inventaire est contr\u00f4l\u00e9e par les Directions financi\u00e8res, juridiques et fiscales qui sont par ailleurs associ\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9laboration des contrats qui engagent le Groupe. Les engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante concernent principalement les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe ainsi que des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui constituent un engagement li\u00e9 au financement. 6.11. Engagements hors bilan Les engagements hors bilan li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 3.4.2. 6.11.1. Engagements donn\u00e9s Les montants des engagements indiqu\u00e9s dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent les montants maximum potentiels (non actualis\u00e9s) que le Groupe serait amen\u00e9 \u00e0 payer au titre des garanties donn\u00e9es. Ces montants ne sont pas diminu\u00e9s des sommes que le Groupe pourrait \u00e9ventuellement recouvrer dans le cadre d\u2019actions de recours ou du fait de contre-garanties re\u00e7ues. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Actifs donn\u00e9s en garantie (1) 138 301 Cautions et garanties bancaires donn\u00e9es (2) 2 359 2 205 Garanties donn\u00e9es dans le cadre de cessions d\u2019actifs non courants 20 7 Autres engagements 73 52 TOTAL DES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 2 590 2 565 \u00c9ch\u00e9ances : < \u00e0 1 an 223 154 De 1 \u00e0 5 ans 2 327 2 319 > \u00e0 5 ans 39 91 (1) Correspond \u00e0 des actifs immobilis\u00e9s qui ont \u00e9t\u00e9 nantis ou hypoth\u00e9qu\u00e9s ainsi que des actifs circulants grev\u00e9s de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles. \u00c0 fin 2022, concerne GPA \u00e0 hauteur de 103 millions d\u2019euros dans le cadre de litiges essentiellement fiscaux d\u00e9crits en note 13.2 (2021 : 116 millions d\u2019euros). En 2021 concernait \u00e9galement GreenYellow \u00e0 hauteur d\u2019un montant de 101 millions d\u2019euros dans le cadre de dettes attach\u00e9es \u00e0 des projets. Le montant de 138 millions d\u2019euros en 2022 et 301 millions d\u2019euros en 2021 n\u2019inclut pas les garanties donn\u00e9es dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de financement de novembre 2019 (note 11.5.4). (2) En 2022, concerne \u00e0 hauteur de 2 198 millions d\u2019euros GPA et Sendas qui ont octroy\u00e9 des cautions et garanties bancaires dans le cadre de litiges de nature essentiellement fiscale (2021 : 1 985 millions d\u2019euros) d\u00e9crites en note 13.2. Ce montant inclut \u00e9galement des cautions et des garanties accord\u00e9es pour le compte de coentreprises pour 60 millions d\u2019euros (2021 : 60 millions d\u2019euros) d\u00e9crites en note 3.3.7. et une garantie octroy\u00e9e \u00e0 ALDI France dans le cadre de la cession de Leader Price \u00e0 hauteur de 50 millions d\u2019euros (2021 : 100 millions d\u2019euros). 6.11.2. Engagements re\u00e7us Les montants des engagements indiqu\u00e9s dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent les montants maximum potentiels (non actualis\u00e9s) au titre des garanties re\u00e7ues. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cautions et garanties bancaires re\u00e7ues 102 52 Actifs financiers assortis de garanties 68 65 Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es (note 11.2.4) 2 202 2 216 Autres engagements 27 53 TOTAL DES ENGAGEMENTS RE\u00c7US 2 398 2 386 \u00c9ch\u00e9ances : < \u00e0 1 an 284 179 De 1 \u00e0 5 ans 1 958 2 114 > \u00e0 5 ans 157 92 \u25a0 Financements corporate soumis \u00e0 covenants Suite \u00e0 la signature de l\u2019avenant au \u201cRCF\u201d de juillet 2021 et applicable d\u00e8s le 30 juin 2021 en ce qui concerne les covenants (voir ci-dessus), Casino, Guichard-Perrachon est soumis sur le p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (hors GreenYellow) et E-Commerce aux covenants suivants sur une fr\u00e9quence trimestrielle (sur la base d\u2019agr\u00e9gats 12 mois glissants) : Nature du covenant \u00e0 respecter (France et E-commerce) Nature des financements soumis \u00e0 covenants Fr\u00e9quence des tests R\u00e9sultat du covenant au 31 d\u00e9cembre 2022 Dette brute s\u00e9curis\u00e9e (1) /EBITDA (2) <= 3,5 RCF de 2 051 millions d\u2019euros Trimestrielle 3,1 EBITDA (2) /co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (3) \u2265 2,5 3,0 (1) La dette brute s\u00e9curis\u00e9e telle que d\u00e9finie dans la documentation bancaire ne concerne que les dettes financi\u00e8res b\u00e9n\u00e9ficiant de s\u00fbret\u00e9s, des segments France Retail et E-commerce tels que pr\u00e9sent\u00e9s en note 11.2.1 et de certaines holdings de GPA et Sendas pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam Retail (notamment Segisor). Les dettes concern\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont principalement (i) le Term Loan B d\u2019un montant de 1 425 millions d\u2019euros, (ii) les obligations High Yield pour 653 millions d\u2019euros, et (iii) de la part tir\u00e9e de la ligne \u201cRCF\u201d soit 50 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) L\u2019EBITDA tel que d\u00e9fini dans les contrats bancaires correspond au R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel Courant France Retail et E-commerce, retrait\u00e9 (i) des dotations nettes aux amortissements et provisions, (ii) des remboursements de passifs de loyers et (iii) des int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s li\u00e9s aux passifs de loyers calcul\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. (3) Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net tel que d\u00e9fini dans le contrat bancaire correspond \u00e0 celui du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. \u25a0 Autres clauses et restrictions Les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield, mises en place depuis 2019, incorporent des restrictions usuelles pour les emprunts de cat\u00e9gorie High Yield sur l\u2019ensemble du Groupe (hors Latam et soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 moins de 50 % mais incluant certaines holdings pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam (notamment Segisor)), portant notamment sur le versement de dividendes par Casino, Guichard-Perrachon, les ventes d\u2019actifs tels que d\u00e9finis dans la documentation, l\u2019endettement additionnel, les s\u00fbret\u00e9s additionnelles ou encore les garanties \u00e9mises. Le Term Loan B et les High Yield Bonds incluent \u00e9galement des covenants dits \u201cincurrence covenants\u201d qui ne seront test\u00e9s que lors de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements particuliers ou afin de permettre certaines transactions, notamment : \u25cf un \u201cincurrence covenant\u201d test\u00e9 en cas de paiement de dividendes exceptionnels, au-del\u00e0 d\u2019un dividende ordinaire (1) comme suit : dette brute/EBITDA (France Retail + E-commerce) <3,5x ; \u25cf des covenants de levier, de levier de dette s\u00e9curis\u00e9e ou de \u201cFixed Charge Coverage Ratio\u201d (\u201cFCCR\u201d), tels que d\u00e9finis dans les documentations, peuvent \u00eatre test\u00e9s de mani\u00e8re ind\u00e9pendante ou compl\u00e9mentaire en fonction des diff\u00e9rentes transactions envisag\u00e9es : - \u201cFCCR\u201d : EBITDA (2) /\u201cFixed charges\u201d (2) > 2, - Levier de dette s\u00e9curis\u00e9e : \u201cConsolidated Leverage (2) \u201d/ EBITDA (2) < 2. Les financements bancaires et obligataires du Groupe contiennent g\u00e9n\u00e9ralement des clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut usuelles pour ce type de contrats notamment : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (\u201cpari passu\u201d), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (\u201cnegative pledge\u201d) et d\u00e9faut crois\u00e9 (\u201ccross default\u201d). L\u2019ensemble de la documentation de financement obligataire de Casino \u00e9mise jusqu\u2019en 2018 contient des clauses de changement de contr\u00f4le, \u00e0 l\u2019exception de la documentation relative aux 600 millions d\u2019euros de titres super subordonn\u00e9s \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) \u00e9mis en 2005. La notion de changement de contr\u00f4le est d\u00e9finie par deux \u00e9l\u00e9ments cumulatifs : \u25cf l\u2019acquisition par un tiers, autre que Rallye et ses affili\u00e9s, agissant seul ou de concert, d\u2019actions leur conf\u00e9rant plus de 50 % des droits de vote de Casino ; et \u25cf ce changement de contr\u00f4le provoque directement une d\u00e9gradation de la notation de cr\u00e9dit long-terme de Casino (d\u2019au moins un cran dans le cas o\u00f9 Casino n\u2019est pas investment grade). Les cons\u00e9quences sur les financements obligataires seraient les suivantes : \u25cf pour les obligations issues du programme EMTN repr\u00e9sentant un nominal cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 362 millions d\u2019euros, chaque investisseur obligataire aurait la facult\u00e9 de demander individuellement \u00e0 Casino le remboursement anticip\u00e9 au pair de la totalit\u00e9 des obligations qu\u2019il d\u00e9tient ; \u25cf pour les TSSDI \u00e9mis en 2013, repr\u00e9sentant un nominal de 750 millions d\u2019euros, le coupon serait augment\u00e9 d\u2019une marge suppl\u00e9mentaire de 5 % par an et Casino aurait par ailleurs la facult\u00e9 de racheter la totalit\u00e9 de ces titres au pair. Dans le cadre des op\u00e9rations de refinancement men\u00e9es depuis 2019, les diff\u00e9rentes documentations incluent \u00e9galement des clauses de changement de contr\u00f4le portant sur trois entit\u00e9s : \u25cf Casino, Guichard-Perrachon (RCF/Term Loan B/Emprunt High Yield de Quatrim, Emprunt obligataire High Yield 2026 et 2027) : une entit\u00e9 autre que Rallye ou affili\u00e9e \u00e0 Rallye d\u00e9tient plus de 50 % du capital de Casino ou en cas de cessions/transferts de la quasi-totalit\u00e9 des actifs du Groupe ; \u25cf Casino Finance (RCF) : un tiers (autre que Rallye et ses affili\u00e9s) prend le contr\u00f4le de Casino Finance ; \u25cf Monoprix (RCF) : Monoprix cesse d\u2019\u00eatre contr\u00f4l\u00e9e par Casino et/ou ses Filiales ou si le pourcentage de d\u00e9tention ou des droits de votes (d\u00e9tenu par Casino et/ou ses Filiales) est inf\u00e9rieur \u00e0 40 %. La r\u00e9alisation d\u2019un cas de changement de contr\u00f4le offrirait la possibilit\u00e9 aux pr\u00eateurs d\u2019annuler individuellement leurs engagements (limit\u00e9 \u00e0 un tiers du nominal du RCF dans le cas d\u2019un changement de contr\u00f4le de Monoprix). Dans le cadre de la dette obligataire High Yield, Quatrim (\u00e9metteur de l\u2019instrument, filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon), devrait lancer une offre de rachat (\u00e0 un prix pr\u00e9d\u00e9fini) \u00e0 laquelle les investisseurs auront la possibilit\u00e9 de participer. (1) 50 % du R\u00e9sultat Net Part du Groupe (RNPG) avec minimum de 100 millions d\u2019euros par an d\u00e8s 2021 et 100 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires utilisables en une ou plusieurs fois pendant la dur\u00e9e de vie des instruments. (2) Tels que d\u00e9finis dans les contrats bancaires. \u25a0 Financements des filiales soumis \u00e0 covenants La majorit\u00e9 des autres contrats de financement du Groupe contiennent des clauses imposant le respect de ratios financiers et sont principalement localis\u00e9s dans les filiales Monoprix, GPA et Sendas (voir tableau ci-dessous). Filiale Nature du covenant \u00e0 respecter Fr\u00e9quence des tests Nature des financements soumis \u00e0 covenants Monoprix Exploitation Dette financi\u00e8re brute/EBITDA < 2,0 (1) Annuelle Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 130 millions d\u2019euros GpA (2) Dette financi\u00e8re nette (3) ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure aux capitaux propres (4) Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette nette consolid\u00e9e/EBITDA < 3,25 sendas (2) Dette financi\u00e8re nette/capitaux propres < 3,0 Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette financi\u00e8re nette/EBITDA < 3,0 (1) Le covenant de Monoprix Exploitation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des comptes annuels de cette soci\u00e9t\u00e9. (2) L\u2019ensemble des covenants de GPA et de Sendas s\u2019entend sur les donn\u00e9es consolid\u00e9es. (3) Dette minor\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des clients. (4) Capitaux propres consolid\u00e9s (part du Groupe et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le). Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces ratios sont respect\u00e9s. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. 13.3. Passifs et actifs \u00e9ventuels Le Groupe est engag\u00e9 dans le cours normal de ses activit\u00e9s dans un certain nombre de litiges et arbitrages avec des tiers, des organismes sociaux ou l\u2019administration fiscale de certains pays (dont principalement le Br\u00e9sil \u2013 voir ci-dessous \u2013 et \u00e0 hauteur de 41 millions d\u2019euros au titre de contentieux avec les douanes et l\u2019Urssaf du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail). Comme indiqu\u00e9 en note 3.3.5, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. Assignations par la DGCCRF d\u2019AMC et d\u2019INCAA et enqu\u00eates des autorit\u00e9s de la concurrence fran\u00e7aise et europ\u00e9enne En f\u00e9vrier 2017, le ministre de l\u2019\u00c9conomie, repr\u00e9sent\u00e9 par la Direction g\u00e9n\u00e9rale de la concurrence, de la consommation et de la r\u00e9pression des fraudes (DGCCRF) a assign\u00e9 AMC et les enseignes du groupe Casino devant le Tribunal de commerce de Paris en remboursement \u00e0 41 fournisseurs d\u2019une somme globale de 22 millions d\u2019euros portant sur une s\u00e9rie d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014, assorti d\u2019une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Par jugement rendu le 27 avril 2020, le Tribunal de commerce de Paris a d\u00e9bout\u00e9 la DGCCRF pour la majorit\u00e9 de ses demandes, a jug\u00e9 que les manquements all\u00e9gu\u00e9s concernant 34 fournisseurs n\u2019\u00e9taient pas d\u00e9montr\u00e9s et n\u2019a fait droit que partiellement aux demandes de la DGCCRF concernant les 7 autres fournisseurs. Au final, AMC a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9e au remboursement d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014 par 7 fournisseurs portant sur un montant de 2 millions d\u2019euros, ainsi qu\u2019au versement d\u2019une amende civile d\u20191 million d\u2019euros. Cependant, la DGCCRF a interjet\u00e9 appel de ce jugement en janvier 2021. L\u2019ex\u00e9cution provisoire n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et l\u2019appel est donc suspensif. La proc\u00e9dure judiciaire est toujours en cours et le groupe Casino maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. Sur cette base appuy\u00e9e par l\u2019avis de son conseiller juridique, le Groupe consid\u00e8re que le risque sur les comptes est limit\u00e9. De plus, la centrale de n\u00e9gociation commune d\u2019Intermarch\u00e9 et Casino, la soci\u00e9t\u00e9 INCA Achats et chacune de ses m\u00e8res respectives ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es le 11 avril 2017 pour d\u00e9s\u00e9quilibre dans la relation \u00e9conomique et pratiques commerciales abusives en 2015 \u00e0 l\u2019encontre de 13 multinationales du secteur de l\u2019hygi\u00e8ne-parfumerie, assortie d\u2019une demande d\u2019amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Tribunal de Commerce de Paris a rendu son jugement le 31 mai 2021 et a condamn\u00e9 Casino \u00e0 une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Groupe a interjet\u00e9 appel le 12 juillet 2021 devant la cour d\u2019appel de Paris et maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. N\u00e9anmoins, l\u2019ex\u00e9cution provisoire ayant \u00e9t\u00e9 accord\u00e9e, l\u2019amende a d\u00fb \u00eatre sold\u00e9e en d\u00e9cembre 2021. Enfin, en f\u00e9vrier 2017, la Commission europ\u00e9enne a conduit des op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des soci\u00e9t\u00e9s Casino, Guichard-Perrachon Achats Marchandises Casino \u2013 A.M.C. (anciennement E.M.C. Distribution) et Intermarch\u00e9-Casino Achats (INCA-A) concernant les march\u00e9s de l\u2019approvisionnement en biens de consommation courante, de la vente de services aux fabricants de produits de marque et de vente aux consommateurs de biens de consommation courante. En outre, en mai 2019, la Commission europ\u00e9enne a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 de nouvelles op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s (sauf INCA-A, qui a depuis cess\u00e9 son activit\u00e9 et est en cours de liquidation). Aucune communication de griefs n\u2019a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne. Le 5 octobre 2020, le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne a rendu un arr\u00eat annulant partiellement les op\u00e9rations de visite et saisies intervenues en f\u00e9vrier 2017. Cet arr\u00eat fait actuellement l\u2019objet d\u2019un pourvoi des soci\u00e9t\u00e9s plaignantes devant la Cour de Justice de l\u2019Union europ\u00e9enne visant \u00e0 obtenir l\u2019annulation totale des op\u00e9rations de 2017 et des recours contre les op\u00e9rations de visite et saisies de mai 2019 sont actuellement pendants devant le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne. Le 14 juillet 2022, l\u2019avocat g\u00e9n\u00e9ral a rendu ses conclusions recommandant \u00e0 la Cour d\u2019annuler cat\u00e9goriquement l\u2019enqu\u00eate de la Commission diligent\u00e9e en 2017 et, par transitivit\u00e9, celle de 2019. La proc\u00e9dure demeure pendante jusqu\u2019au rendu de l\u2019arr\u00eat de la Cour de Justice dans les prochaines semaines. Arbitrage entre GPA et Peninsula Le 12 septembre 2017, GPA a re\u00e7u une demande d\u2019arbitrage de la part de Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) afin de discuter du mode de calcul des charges de location et d\u2019autres sujets op\u00e9rationnels li\u00e9s \u00e0 des contrats de location portant sur des magasins d\u00e9tenus par Peninsula et exploit\u00e9s par GPA. Les contrats concern\u00e9s ont une dur\u00e9e de 20 ans depuis 2005 et sont renouvelables pour une nouvelle p\u00e9riode de 20 ans \u00e0 la seule discr\u00e9tion de GPA ; ces contrats d\u00e9finissent le calcul des loyers. Le 7 juillet 2021, GPA a annonc\u00e9 avoir conclu un accord amiable avec Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) permettant de solder les diff\u00e9rents entre les parties tout en maintenant la p\u00e9rennit\u00e9 des baux et en modifiant les modalit\u00e9s des contrats dor\u00e9navant plus adapt\u00e9es aux conditions actuelles du march\u00e9. Cet accord s\u2019est traduit comptablement par une r\u00e9\u00e9valuation du droit d\u2019utilisation au titre de ces contrats de location et du passif de loyer. Litige entre Cnova et Via Varejo Le 31 octobre 2016, en amont de l\u2019annonce de d\u00e9cision de GPA d\u2019engager le processus de cession de sa participation dans Via Varejo, Via Varejo a concr\u00e9tis\u00e9 son rapprochement avec Cnova Br\u00e9sil qui repr\u00e9sentait l\u2019activit\u00e9 e-commerce au Br\u00e9sil \u00e0 l\u2019issue duquel Via Varejo a acquis 100 % de Cnova Br\u00e9sil aupr\u00e8s de Cnova N.V. (\u201cCnova\u201d). Cet accord contenait, entre autres, des clauses habituelles d\u2019indemnisation au titre de garantie de passif. En septembre 2019, Via Varejo a notifi\u00e9 \u00e0 Cnova un appel en garantie pour un montant non document\u00e9 d\u2019environ 65 millions de r\u00e9ais (11 millions d\u2019euros), concernant des litiges sociaux et clients. Suite \u00e0 cette notification, Cnova et Via Varejo ont \u00e9chang\u00e9 des informations dans le but d\u2019analyser l\u2019existence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019\u00e9tendue de la demande d\u2019indemnisation. Compte tenu de la longue analyse en cours et des discussions potentielles qui vont en d\u00e9couler, Cnova n\u2019\u00e9tait pas en mesure de d\u00e9terminer l\u2019\u00e9tendue de son exposition \u00e0 ce risque. Le 20 juillet 2020, Cnova a re\u00e7u une notification indiquant que Via Varejo avait d\u00e9but\u00e9 la proc\u00e9dure d\u2019arbitrage. Le 22 janvier 2021, Via Varejo a soumis sa d\u00e9claration dans le cadre de cette proc\u00e9dure mais aucune nouvelle preuve n\u2019a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9e au dossier. D\u00e9but mars 2022, Cnova a re\u00e7u un rapport de l\u2019expert nomm\u00e9 par le tribunal ; ce rapport indique (i) qu\u2019un nombre important de demandes ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 tels que d\u00e9crits dans l\u2019accord et (ii) que le montant de 65 millions de r\u00e9ais doit \u00eatre diminu\u00e9 de la contribution de Via Varejo de 22 % et d\u2019environ 25 millions de r\u00e9ais de franchise. Par ordonnance rendue en juillet 2022, le tribunal a charg\u00e9 l\u2019expert d\u2019effectuer des examens compl\u00e9mentaires sur 19 700 demandes de tiers. La d\u00e9cision finale du tribunal doit \u00eatre rendue courant 2023. La Direction de Cnova ainsi que leurs conseils ont analys\u00e9 le rapport de l\u2019expert et ont estim\u00e9 le risque r\u00e9siduel comme non mat\u00e9riel. Passifs fiscaux, sociaux et civils \u00e9ventuels au Br\u00e9sil (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas 2021 Dont GPA Dont Sendas INSS (cotisations sociales patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) 113 109 4 100 91 9 IRPJ \u2013 IRRF et CSLL (imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices) 253 145 109 195 119 76 PIS, COFINS et CPMF (TVA et taxes assimil\u00e9es) 936 820 115 835 739 97 ISS, IPTU et ITBI (imp\u00f4t sur les services, imp\u00f4t sur la propri\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re urbaine et imp\u00f4t sur les op\u00e9rations immobili\u00e8res) 26 23 3 25 22 2 ICMS (TVA) 1 143 951 192 974 795 179 Litiges civils 71 63 8 59 52 7 TOTAL 2 542 2 111 431 2 188 1 819 369 GPA et Sendas ont recours \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s de conseils dans le cadre de litiges fiscaux, dont les honoraires d\u00e9pendent de la r\u00e9solution des litiges en faveur de la soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant estim\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement pour GPA et Sendas, soit un montant total de 28 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement, soit un montant total de 27 millions d\u2019euros). Par ailleurs, Casino a accord\u00e9 \u00e0 GPA une garantie sp\u00e9cifique qui porte sur des notifications re\u00e7ues de l\u2019administration pour un montant cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 922 millions de r\u00e9ais, soit 341 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 1 467 millions de r\u00e9ais), int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s compris et sur lesquelles Casino s\u2019engage \u00e0 indemniser sa filiale \u00e0 hauteur de 50 % du pr\u00e9judice que cette derni\u00e8re subirait pour autant que ce pr\u00e9judice soit d\u00e9finitif. Sur la base de l\u2019engagement donn\u00e9 par Casino \u00e0 sa filiale, l\u2019exposition ressort \u00e0 961 millions de r\u00e9ais, soit 170 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 734 millions de r\u00e9ais, soit 116 millions d\u2019euros). Les risques sous-jacents sont consid\u00e9r\u00e9s possibles ; \u00e0 ce titre, aucune provision n\u2019est constat\u00e9e dans les comptes. ",
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"value": "3.4.2. Engagements hors bilan 3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. Les Puts minoritaires s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2022 : (en millions d\u2019euros) % de d\u00e9tention du Groupe Engagement vis-\u00e0-vis des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le Prix fixe ou variable Dettes non courantes (3) Dettes courantes (3) Franprix (1) 60,00 % \u00e0 72,50 % 40,00 % \u00e0 27,50 % V 32 - \u00c9xito (Disco) (2) 62,49 % 29,82 % V - 127 Autres - 2 TOTAL DES ENGAGEMENTS 32 129 (1) La valeur de ces promesses d\u2019achat portant sur des filiales du sous-groupe Franprix est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat net et un multiple de chiffre d\u2019affaires. La variation de +/- 10 % de ces indicateurs n\u2019a pas d\u2019impact significatif. La p\u00e9riode d\u2019exercice de ces options s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. (2) Cette option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 30 juin 2025. Le prix d\u2019exercice est bas\u00e9 sur la plus avantageuse entre diff\u00e9rentes formules de calcul et un prix minimum. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le prix d\u2019exercice correspond au prix minimum. (3) Au 31 d\u00e9cembre 2021, les \u201cPuts minoritaires\u201d s\u2019\u00e9levaient \u00e0 195 millions d\u2019euros dont 133 millions d\u2019euros en part courante. Ils portaient principalement sur la filiale Disco \u00e0 hauteur de 113 millions d\u2019euros et sur des filiales du sous-groupe Franprix \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros. PRINCIPE COMPTABLE Les promesses d\u2019achat (put) et les promesses de vente (call) portant sur des participations (titres ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9) sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es comme des d\u00e9riv\u00e9s. Usuellement, les prix d\u2019exercice de ces promesses refl\u00e8tent la juste valeur des actifs sous-jacents. La valorisation contractuelle des promesses d\u2019achat ou de vente d\u2019actions peut \u00eatre bas\u00e9e sur des multiples de crit\u00e8res de rentabilit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s. Dans ce cas, leur \u00e9valuation est calcul\u00e9e au mieux des informations disponibles, d\u2019apr\u00e8s les derniers r\u00e9sultats connus si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 tout moment, d\u2019apr\u00e8s les r\u00e9sultats des ann\u00e9es \u00e0 venir si l\u2019option est exer\u00e7able \u00e0 compter d\u2019une certaine date. Dans de nombreux cas, le Groupe a accord\u00e9 des promesses d\u2019achat, mais est \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficiaire de promesses de vente ; dans ce cas-l\u00e0, la valorisation indiqu\u00e9e est celle des promesses d\u2019achat accord\u00e9es. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas de promesse d\u2019achat d\u2019actions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es. Le montant des promesses de vente d\u2019actions portant sur des soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es est nul au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 312 millions d\u2019euros). \u00c0 fin 2021, la principale promesse de vente avait \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9e dans le cadre de transactions avec Mercialys, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur et un TRI minimum garanti et portant sur un actif immobilier pr\u00e9c\u00e9demment c\u00e9d\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 Immosiris qui \u00e9tait exer\u00e7able jusqu\u2019au 30 septembre 2022. PRINCIPE COMPTABLE \u00c0 chaque cl\u00f4ture annuelle, la Direction estime, au mieux de sa connaissance, qu\u2019il n\u2019existe pas d\u2019engagements susceptibles d\u2019avoir un effet significatif sur la situation financi\u00e8re actuelle ou future du Groupe, autres que ceux mentionn\u00e9s dans cette note. L\u2019exhaustivit\u00e9 de cet inventaire est contr\u00f4l\u00e9e par les Directions financi\u00e8res, juridiques et fiscales qui sont par ailleurs associ\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9laboration des contrats qui engagent le Groupe. Les engagements li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante concernent principalement les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe ainsi que des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es qui constituent un engagement li\u00e9 au financement. 6.11. Engagements hors bilan Les engagements hors bilan li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 3.4.2. 6.11.1. Engagements donn\u00e9s Les montants des engagements indiqu\u00e9s dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent les montants maximum potentiels (non actualis\u00e9s) que le Groupe serait amen\u00e9 \u00e0 payer au titre des garanties donn\u00e9es. Ces montants ne sont pas diminu\u00e9s des sommes que le Groupe pourrait \u00e9ventuellement recouvrer dans le cadre d\u2019actions de recours ou du fait de contre-garanties re\u00e7ues. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Actifs donn\u00e9s en garantie (1) 138 301 Cautions et garanties bancaires donn\u00e9es (2) 2 359 2 205 Garanties donn\u00e9es dans le cadre de cessions d\u2019actifs non courants 20 7 Autres engagements 73 52 TOTAL DES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 2 590 2 565 \u00c9ch\u00e9ances : < \u00e0 1 an 223 154 De 1 \u00e0 5 ans 2 327 2 319 > \u00e0 5 ans 39 91 (1) Correspond \u00e0 des actifs immobilis\u00e9s qui ont \u00e9t\u00e9 nantis ou hypoth\u00e9qu\u00e9s ainsi que des actifs circulants grev\u00e9s de s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles. \u00c0 fin 2022, concerne GPA \u00e0 hauteur de 103 millions d\u2019euros dans le cadre de litiges essentiellement fiscaux d\u00e9crits en note 13.2 (2021 : 116 millions d\u2019euros). En 2021 concernait \u00e9galement GreenYellow \u00e0 hauteur d\u2019un montant de 101 millions d\u2019euros dans le cadre de dettes attach\u00e9es \u00e0 des projets. Le montant de 138 millions d\u2019euros en 2022 et 301 millions d\u2019euros en 2021 n\u2019inclut pas les garanties donn\u00e9es dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de financement de novembre 2019 (note 11.5.4). (2) En 2022, concerne \u00e0 hauteur de 2 198 millions d\u2019euros GPA et Sendas qui ont octroy\u00e9 des cautions et garanties bancaires dans le cadre de litiges de nature essentiellement fiscale (2021 : 1 985 millions d\u2019euros) d\u00e9crites en note 13.2. Ce montant inclut \u00e9galement des cautions et des garanties accord\u00e9es pour le compte de coentreprises pour 60 millions d\u2019euros (2021 : 60 millions d\u2019euros) d\u00e9crites en note 3.3.7. et une garantie octroy\u00e9e \u00e0 ALDI France dans le cadre de la cession de Leader Price \u00e0 hauteur de 50 millions d\u2019euros (2021 : 100 millions d\u2019euros). 6.11.2. Engagements re\u00e7us Les montants des engagements indiqu\u00e9s dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent les montants maximum potentiels (non actualis\u00e9s) au titre des garanties re\u00e7ues. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cautions et garanties bancaires re\u00e7ues 102 52 Actifs financiers assortis de garanties 68 65 Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non utilis\u00e9es (note 11.2.4) 2 202 2 216 Autres engagements 27 53 TOTAL DES ENGAGEMENTS RE\u00c7US 2 398 2 386 \u00c9ch\u00e9ances : < \u00e0 1 an 284 179 De 1 \u00e0 5 ans 1 958 2 114 > \u00e0 5 ans 157 92 \u25a0 Financements corporate soumis \u00e0 covenants Suite \u00e0 la signature de l\u2019avenant au \u201cRCF\u201d de juillet 2021 et applicable d\u00e8s le 30 juin 2021 en ce qui concerne les covenants (voir ci-dessus), Casino, Guichard-Perrachon est soumis sur le p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (hors GreenYellow) et E-Commerce aux covenants suivants sur une fr\u00e9quence trimestrielle (sur la base d\u2019agr\u00e9gats 12 mois glissants) : Nature du covenant \u00e0 respecter (France et E-commerce) Nature des financements soumis \u00e0 covenants Fr\u00e9quence des tests R\u00e9sultat du covenant au 31 d\u00e9cembre 2022 Dette brute s\u00e9curis\u00e9e (1) /EBITDA (2) <= 3,5 RCF de 2 051 millions d\u2019euros Trimestrielle 3,1 EBITDA (2) /co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (3) \u2265 2,5 3,0 (1) La dette brute s\u00e9curis\u00e9e telle que d\u00e9finie dans la documentation bancaire ne concerne que les dettes financi\u00e8res b\u00e9n\u00e9ficiant de s\u00fbret\u00e9s, des segments France Retail et E-commerce tels que pr\u00e9sent\u00e9s en note 11.2.1 et de certaines holdings de GPA et Sendas pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam Retail (notamment Segisor). Les dettes concern\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont principalement (i) le Term Loan B d\u2019un montant de 1 425 millions d\u2019euros, (ii) les obligations High Yield pour 653 millions d\u2019euros, et (iii) de la part tir\u00e9e de la ligne \u201cRCF\u201d soit 50 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) L\u2019EBITDA tel que d\u00e9fini dans les contrats bancaires correspond au R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel Courant France Retail et E-commerce, retrait\u00e9 (i) des dotations nettes aux amortissements et provisions, (ii) des remboursements de passifs de loyers et (iii) des int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s li\u00e9s aux passifs de loyers calcul\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. (3) Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net tel que d\u00e9fini dans le contrat bancaire correspond \u00e0 celui du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. \u25a0 Autres clauses et restrictions Les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield, mises en place depuis 2019, incorporent des restrictions usuelles pour les emprunts de cat\u00e9gorie High Yield sur l\u2019ensemble du Groupe (hors Latam et soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 moins de 50 % mais incluant certaines holdings pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam (notamment Segisor)), portant notamment sur le versement de dividendes par Casino, Guichard-Perrachon, les ventes d\u2019actifs tels que d\u00e9finis dans la documentation, l\u2019endettement additionnel, les s\u00fbret\u00e9s additionnelles ou encore les garanties \u00e9mises. Le Term Loan B et les High Yield Bonds incluent \u00e9galement des covenants dits \u201cincurrence covenants\u201d qui ne seront test\u00e9s que lors de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements particuliers ou afin de permettre certaines transactions, notamment : \u25cf un \u201cincurrence covenant\u201d test\u00e9 en cas de paiement de dividendes exceptionnels, au-del\u00e0 d\u2019un dividende ordinaire (1) comme suit : dette brute/EBITDA (France Retail + E-commerce) <3,5x ; \u25cf des covenants de levier, de levier de dette s\u00e9curis\u00e9e ou de \u201cFixed Charge Coverage Ratio\u201d (\u201cFCCR\u201d), tels que d\u00e9finis dans les documentations, peuvent \u00eatre test\u00e9s de mani\u00e8re ind\u00e9pendante ou compl\u00e9mentaire en fonction des diff\u00e9rentes transactions envisag\u00e9es : - \u201cFCCR\u201d : EBITDA (2) /\u201cFixed charges\u201d (2) > 2, - Levier de dette s\u00e9curis\u00e9e : \u201cConsolidated Leverage (2) \u201d/ EBITDA (2) < 2. Les financements bancaires et obligataires du Groupe contiennent g\u00e9n\u00e9ralement des clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut usuelles pour ce type de contrats notamment : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (\u201cpari passu\u201d), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (\u201cnegative pledge\u201d) et d\u00e9faut crois\u00e9 (\u201ccross default\u201d). L\u2019ensemble de la documentation de financement obligataire de Casino \u00e9mise jusqu\u2019en 2018 contient des clauses de changement de contr\u00f4le, \u00e0 l\u2019exception de la documentation relative aux 600 millions d\u2019euros de titres super subordonn\u00e9s \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) \u00e9mis en 2005. La notion de changement de contr\u00f4le est d\u00e9finie par deux \u00e9l\u00e9ments cumulatifs : \u25cf l\u2019acquisition par un tiers, autre que Rallye et ses affili\u00e9s, agissant seul ou de concert, d\u2019actions leur conf\u00e9rant plus de 50 % des droits de vote de Casino ; et \u25cf ce changement de contr\u00f4le provoque directement une d\u00e9gradation de la notation de cr\u00e9dit long-terme de Casino (d\u2019au moins un cran dans le cas o\u00f9 Casino n\u2019est pas investment grade). Les cons\u00e9quences sur les financements obligataires seraient les suivantes : \u25cf pour les obligations issues du programme EMTN repr\u00e9sentant un nominal cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 362 millions d\u2019euros, chaque investisseur obligataire aurait la facult\u00e9 de demander individuellement \u00e0 Casino le remboursement anticip\u00e9 au pair de la totalit\u00e9 des obligations qu\u2019il d\u00e9tient ; \u25cf pour les TSSDI \u00e9mis en 2013, repr\u00e9sentant un nominal de 750 millions d\u2019euros, le coupon serait augment\u00e9 d\u2019une marge suppl\u00e9mentaire de 5 % par an et Casino aurait par ailleurs la facult\u00e9 de racheter la totalit\u00e9 de ces titres au pair. Dans le cadre des op\u00e9rations de refinancement men\u00e9es depuis 2019, les diff\u00e9rentes documentations incluent \u00e9galement des clauses de changement de contr\u00f4le portant sur trois entit\u00e9s : \u25cf Casino, Guichard-Perrachon (RCF/Term Loan B/Emprunt High Yield de Quatrim, Emprunt obligataire High Yield 2026 et 2027) : une entit\u00e9 autre que Rallye ou affili\u00e9e \u00e0 Rallye d\u00e9tient plus de 50 % du capital de Casino ou en cas de cessions/transferts de la quasi-totalit\u00e9 des actifs du Groupe ; \u25cf Casino Finance (RCF) : un tiers (autre que Rallye et ses affili\u00e9s) prend le contr\u00f4le de Casino Finance ; \u25cf Monoprix (RCF) : Monoprix cesse d\u2019\u00eatre contr\u00f4l\u00e9e par Casino et/ou ses Filiales ou si le pourcentage de d\u00e9tention ou des droits de votes (d\u00e9tenu par Casino et/ou ses Filiales) est inf\u00e9rieur \u00e0 40 %. La r\u00e9alisation d\u2019un cas de changement de contr\u00f4le offrirait la possibilit\u00e9 aux pr\u00eateurs d\u2019annuler individuellement leurs engagements (limit\u00e9 \u00e0 un tiers du nominal du RCF dans le cas d\u2019un changement de contr\u00f4le de Monoprix). Dans le cadre de la dette obligataire High Yield, Quatrim (\u00e9metteur de l\u2019instrument, filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon), devrait lancer une offre de rachat (\u00e0 un prix pr\u00e9d\u00e9fini) \u00e0 laquelle les investisseurs auront la possibilit\u00e9 de participer. (1) 50 % du R\u00e9sultat Net Part du Groupe (RNPG) avec minimum de 100 millions d\u2019euros par an d\u00e8s 2021 et 100 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires utilisables en une ou plusieurs fois pendant la dur\u00e9e de vie des instruments. (2) Tels que d\u00e9finis dans les contrats bancaires. \u25a0 Financements des filiales soumis \u00e0 covenants La majorit\u00e9 des autres contrats de financement du Groupe contiennent des clauses imposant le respect de ratios financiers et sont principalement localis\u00e9s dans les filiales Monoprix, GPA et Sendas (voir tableau ci-dessous). Filiale Nature du covenant \u00e0 respecter Fr\u00e9quence des tests Nature des financements soumis \u00e0 covenants Monoprix Exploitation Dette financi\u00e8re brute/EBITDA < 2,0 (1) Annuelle Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 130 millions d\u2019euros GpA (2) Dette financi\u00e8re nette (3) ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure aux capitaux propres (4) Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette nette consolid\u00e9e/EBITDA < 3,25 sendas (2) Dette financi\u00e8re nette/capitaux propres < 3,0 Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette financi\u00e8re nette/EBITDA < 3,0 (1) Le covenant de Monoprix Exploitation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des comptes annuels de cette soci\u00e9t\u00e9. (2) L\u2019ensemble des covenants de GPA et de Sendas s\u2019entend sur les donn\u00e9es consolid\u00e9es. (3) Dette minor\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des clients. (4) Capitaux propres consolid\u00e9s (part du Groupe et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le). Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces ratios sont respect\u00e9s. ",
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"value": "3.4. Engagements li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 3.4.1. Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 \u201cPUTs minoritaires\u201d PRINCIPE COMPTABLE Le Groupe a consenti aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le de certaines de ses filiales des engagements de rachat de leurs participations. Le prix d\u2019exercice de ces options peut \u00eatre fixe ou \u00e9tabli selon une formule de calcul pr\u00e9d\u00e9finie. Les options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 tout moment ou \u00e0 une date d\u00e9finie. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les engagements d\u2019achat donn\u00e9s relatifs aux filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cpassifs financiers\u201d ; les \u201cputs \u00e0 prix fixes\u201d sont comptabilis\u00e9s pour leurs valeurs actualis\u00e9es et les \u201cputs \u00e0 prix variables\u201d pour la valeur actualis\u00e9e du prix d\u2019exercice estim\u00e9. Le Groupe pr\u00e9sente le montant des \u201cPuts minoritaires\u201d en lecture directe au bilan consolid\u00e9. La norme IAS 27 r\u00e9vis\u00e9e, appliqu\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s \u00e0 partir du 1 er janvier 2010, puis la norme IFRS 10, appliqu\u00e9e dans les comptes \u00e0 compter du 1 er janvier 2014, pr\u00e9cisent le traitement comptable des acquisitions compl\u00e9mentaires de titres dans les soci\u00e9t\u00e9s. Le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019appliquer deux m\u00e9thodes de comptabilisation diff\u00e9rentes de ces options de vente, selon que les options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises avant ou apr\u00e8s le 1 er janvier 2010, en conformit\u00e9 avec les recommandations de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers : \u25cf les premi\u00e8res sont trait\u00e9es selon la m\u00e9thode du goodwill en cours : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en goodwill ; \u25cf les secondes sont trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires : la diff\u00e9rence entre la dette au titre des engagements de rachat et la valeur comptable des participations ne donnant pas le contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en r\u00e9duction des capitaux propres. Lors des arr\u00eat\u00e9s suivants, ce passif fait l\u2019objet d\u2019une nouvelle \u00e9valuation et les variations constat\u00e9es sont alors port\u00e9es en capitaux propres. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f10028": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La Direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Compte tenu de ces caract\u00e9ristiques, la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente est pr\u00e9sent\u00e9e en minoration de la dette financi\u00e8re nette (note 11). Les immobilisations corporelles, incorporelles et les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, une fois class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, ne sont plus amortis. Dans le cas d\u2019une modification du plan de vente et/ou quand les crit\u00e8res de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus respect\u00e9s, les actifs ne peuvent plus \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon les principes applicables \u00e0 cette cat\u00e9gorie. Ils doivent alors \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au plus faible de : \u25cf la valeur comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs) avant son classement dans cette cat\u00e9gorie, ajust\u00e9e des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations qui auraient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s si l\u2019actif n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ; \u25cf la valeur recouvrable \u00e0 la date \u00e0 laquelle la d\u00e9cision de ne plus c\u00e9der a \u00e9t\u00e9 prise. L\u2019impact de ces ajustements qui comprennent principalement le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente, est enregistr\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est soit une composante d\u2019une entit\u00e9 dont celle-ci s\u2019est s\u00e9par\u00e9e soit une activit\u00e9 qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente et : \u25cf qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte ou fait partie d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique et distincte ; \u25cf ou est une activit\u00e9 acquise exclusivement en vue de la revente. La classification comme activit\u00e9 abandonn\u00e9e intervient au moment de la cession ou \u00e0 une date ant\u00e9rieure lorsque l\u2019activit\u00e9 satisfait aux crit\u00e8res pour \u00eatre class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cR\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u201d comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur pour refl\u00e9ter la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et/ou les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. 3.5. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es 3.5.1. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actif Passif Actif Passif France Retail (1) 92 12 836 175 Latam Retail (2) 18 - 133 - E-commerce - - 4 - TOTAL 110 12 973 175 Actif net 98 798 Dont part du Groupe de la filiale vendeuse 11.2 97 798 (1) Au 31 d\u00e9cembre 2021, cette ligne \u00e9tait compos\u00e9e principalement de magasins, d\u2019actifs immobiliers et de la participation dans FLOA Bank en relation avec les plans de cession d\u2019actifs et de rationalisation du parc magasins. (2) Au 31 d\u00e9cembre 2021, cette ligne \u00e9tait compos\u00e9e principalement (i) des murs de 17 magasins chez GPA pour un montant de 517 millions de r\u00e9ais (soit 82 millions d\u2019euros) dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion de magasin Extra en magasins Assa\u00ed et (ii) d\u2019actifs immobiliers chez Sendas dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de cession-bail pour un montant de 147 millions de r\u00e9ais (23 millions d\u2019euros)3.5.2. Activit\u00e9s abandonn\u00e9es En 2022, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es refl\u00e8te les effets r\u00e9siduels de l\u2019activit\u00e9 abandonn\u00e9e de Leader Price d\u2019une part et d\u2019autre part de Via Varejo r\u00e9alis\u00e9e en 2019. En 2021, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00e9tait compos\u00e9 essentiellement des engagements conclus avec ALDI France en lien avec la phase de conversion progressive des magasins Leader Price c\u00e9d\u00e9s qui s\u2019est termin\u00e9e fin septembre 2021 et (ii) des activit\u00e9s amont et logistique ainsi que du si\u00e8ge administratif de Leader Price qui avaient op\u00e9r\u00e9 majoritairement dans le cadre de l\u2019approvisionnement de ces magasins. Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 66 284 Charges nettes (95) (615) R\u00c9SULTAT NET AVANT IMP\u00d4T DES ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES (29) (330) Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t (1) 76 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises (1) (1) R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES (31) (255) Dont part du Groupe (37) (254) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 6 (1) Le r\u00e9sultat par action des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 en note 12.10. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f10029": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La Direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Compte tenu de ces caract\u00e9ristiques, la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente est pr\u00e9sent\u00e9e en minoration de la dette financi\u00e8re nette (note 11). Les immobilisations corporelles, incorporelles et les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, une fois class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, ne sont plus amortis. Dans le cas d\u2019une modification du plan de vente et/ou quand les crit\u00e8res de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus respect\u00e9s, les actifs ne peuvent plus \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon les principes applicables \u00e0 cette cat\u00e9gorie. Ils doivent alors \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au plus faible de : \u25cf la valeur comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs) avant son classement dans cette cat\u00e9gorie, ajust\u00e9e des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations qui auraient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s si l\u2019actif n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ; \u25cf la valeur recouvrable \u00e0 la date \u00e0 laquelle la d\u00e9cision de ne plus c\u00e9der a \u00e9t\u00e9 prise. L\u2019impact de ces ajustements qui comprennent principalement le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente, est enregistr\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d. 3.5. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es 3.5.1. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actif Passif Actif Passif France Retail (1) 92 12 836 175 Latam Retail (2) 18 - 133 - E-commerce - - 4 - TOTAL 110 12 973 175 Actif net 98 798 Dont part du Groupe de la filiale vendeuse 11.2 97 798 (1) Au 31 d\u00e9cembre 2021, cette ligne \u00e9tait compos\u00e9e principalement de magasins, d\u2019actifs immobiliers et de la participation dans FLOA Bank en relation avec les plans de cession d\u2019actifs et de rationalisation du parc magasins. (2) Au 31 d\u00e9cembre 2021, cette ligne \u00e9tait compos\u00e9e principalement (i) des murs de 17 magasins chez GPA pour un montant de 517 millions de r\u00e9ais (soit 82 millions d\u2019euros) dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion de magasin Extra en magasins Assa\u00ed et (ii) d\u2019actifs immobiliers chez Sendas dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de cession-bail pour un montant de 147 millions de r\u00e9ais (23 millions d\u2019euros)",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f10031": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La Direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Compte tenu de ces caract\u00e9ristiques, la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente est pr\u00e9sent\u00e9e en minoration de la dette financi\u00e8re nette (note 11). Les immobilisations corporelles, incorporelles et les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, une fois class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, ne sont plus amortis. Dans le cas d\u2019une modification du plan de vente et/ou quand les crit\u00e8res de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus respect\u00e9s, les actifs ne peuvent plus \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon les principes applicables \u00e0 cette cat\u00e9gorie. Ils doivent alors \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au plus faible de : \u25cf la valeur comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs) avant son classement dans cette cat\u00e9gorie, ajust\u00e9e des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations qui auraient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s si l\u2019actif n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ; \u25cf la valeur recouvrable \u00e0 la date \u00e0 laquelle la d\u00e9cision de ne plus c\u00e9der a \u00e9t\u00e9 prise. L\u2019impact de ces ajustements qui comprennent principalement le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente, est enregistr\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est soit une composante d\u2019une entit\u00e9 dont celle-ci s\u2019est s\u00e9par\u00e9e soit une activit\u00e9 qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente et : \u25cf qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte ou fait partie d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique et distincte ; \u25cf ou est une activit\u00e9 acquise exclusivement en vue de la revente. La classification comme activit\u00e9 abandonn\u00e9e intervient au moment de la cession ou \u00e0 une date ant\u00e9rieure lorsque l\u2019activit\u00e9 satisfait aux crit\u00e8res pour \u00eatre class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cR\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u201d comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur pour refl\u00e9ter la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et/ou les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. 3.5. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es ",
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},
"f10032": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les actifs non courants et les groupes d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Ils sont class\u00e9s comme des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une transaction de vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Cette condition est consid\u00e9r\u00e9e comme remplie uniquement lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 est disponible en vue de la vente imm\u00e9diate dans son \u00e9tat actuel. La Direction doit \u00eatre engag\u00e9e dans un plan de vente, qui devrait se traduire, sur le plan comptable, par la conclusion d\u2019une vente dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date de cette classification. Compte tenu de ces caract\u00e9ristiques, la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente est pr\u00e9sent\u00e9e en minoration de la dette financi\u00e8re nette (note 11). Les immobilisations corporelles, incorporelles et les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, une fois class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente, ne sont plus amortis. Dans le cas d\u2019une modification du plan de vente et/ou quand les crit\u00e8res de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus respect\u00e9s, les actifs ne peuvent plus \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s selon les principes applicables \u00e0 cette cat\u00e9gorie. Ils doivent alors \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au plus faible de : \u25cf la valeur comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs) avant son classement dans cette cat\u00e9gorie, ajust\u00e9e des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations qui auraient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s si l\u2019actif n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ; \u25cf la valeur recouvrable \u00e0 la date \u00e0 laquelle la d\u00e9cision de ne plus c\u00e9der a \u00e9t\u00e9 prise. L\u2019impact de ces ajustements qui comprennent principalement le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente, est enregistr\u00e9 en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d. 3.5. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f10076": {
"value": "Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est soit une composante d\u2019une entit\u00e9 dont celle-ci s\u2019est s\u00e9par\u00e9e soit une activit\u00e9 qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente et : \u25cf qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte ou fait partie d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique et distincte ; \u25cf ou est une activit\u00e9 acquise exclusivement en vue de la revente. La classification comme activit\u00e9 abandonn\u00e9e intervient au moment de la cession ou \u00e0 une date ant\u00e9rieure lorsque l\u2019activit\u00e9 satisfait aux crit\u00e8res pour \u00eatre class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cR\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u201d comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur pour refl\u00e9ter la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et/ou les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. 3.5.2. Activit\u00e9s abandonn\u00e9es En 2022, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es refl\u00e8te les effets r\u00e9siduels de l\u2019activit\u00e9 abandonn\u00e9e de Leader Price d\u2019une part et d\u2019autre part de Via Varejo r\u00e9alis\u00e9e en 2019. En 2021, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00e9tait compos\u00e9 essentiellement des engagements conclus avec ALDI France en lien avec la phase de conversion progressive des magasins Leader Price c\u00e9d\u00e9s qui s\u2019est termin\u00e9e fin septembre 2021 et (ii) des activit\u00e9s amont et logistique ainsi que du si\u00e8ge administratif de Leader Price qui avaient op\u00e9r\u00e9 majoritairement dans le cadre de l\u2019approvisionnement de ces magasins. Le d\u00e9tail du r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 66 284 Charges nettes (95) (615) R\u00c9SULTAT NET AVANT IMP\u00d4T DES ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES (29) (330) Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t (1) 76 Quote-part de r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises (1) (1) R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES (31) (255) Dont part du Groupe (37) (254) Dont part des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 6 (1) Le r\u00e9sultat par action des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 en note 12.10. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f10079": {
"value": "Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est soit une composante d\u2019une entit\u00e9 dont celle-ci s\u2019est s\u00e9par\u00e9e soit une activit\u00e9 qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente et : \u25cf qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte ou fait partie d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour se s\u00e9parer d\u2019une ligne d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une r\u00e9gion g\u00e9ographique et distincte ; \u25cf ou est une activit\u00e9 acquise exclusivement en vue de la revente. La classification comme activit\u00e9 abandonn\u00e9e intervient au moment de la cession ou \u00e0 une date ant\u00e9rieure lorsque l\u2019activit\u00e9 satisfait aux crit\u00e8res pour \u00eatre class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e en activit\u00e9 abandonn\u00e9e, le compte de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative. Les activit\u00e9s abandonn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Cette ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cR\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u201d comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur pour refl\u00e9ter la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et/ou les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f10244": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4ts, frais li\u00e9s aux prises de contr\u00f4le, dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et paiements re\u00e7us dans le cadre d\u2019une subvention ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : notamment prises de contr\u00f4le (hors frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition), pertes de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises (y compris frais de transactions), les compl\u00e9ments de prix pay\u00e9s dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 hauteur de la dette d\u00e9termin\u00e9e dans le d\u00e9lai d\u2019affectation ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations (y compris frais et paiements diff\u00e9r\u00e9s) ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : notamment \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre actionnaires (y compris les frais de transactions et le cas \u00e9ch\u00e9ant les paiements diff\u00e9r\u00e9s), remboursement des passifs de loyers, int\u00e9r\u00eats nets vers\u00e9s (flux cash li\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019endettement, aux co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es et aux int\u00e9r\u00eats financiers au titre des contrats de location), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s. Cette cat\u00e9gorie inclut \u00e9galement les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les dettes fournisseurs requalifi\u00e9es en dettes financi\u00e8res (en lien principalement avec les op\u00e9rations de reverse factoring). NOTE 4 COMPL\u00c9MENT D\u2019INFORMATION SUR LE TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 4.1. R\u00e9conciliation des dotations aux provisions (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Perte de valeur nette sur goodwill 10.1.2 - - Perte de valeur nette sur immobilisations incorporelles 10.2.2 (13) (90) Perte de valeur nette sur immobilisations corporelles 10.3.2 (125) (123) Perte de valeur nette sur immeubles de placement 10.4.2 (1) (3) Perte de valeur nette sur actifs au titre de droits d\u2019utilisation 7.1.1 (107) (33) Perte de valeur nette sur autres actifs (50) (51) (Dotation)/reprise de provision pour risques et charges 13.1 (122) (27) TOTAL DES DOTATIONS AUX PROVISIONS (419) (328) Part des dotations aux provisions pr\u00e9sent\u00e9e en activit\u00e9s abandonn\u00e9es 21 28 DOTATIONS AUX PROVISIONS RETRAIT\u00c9ES DANS LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE (398) (299) 4.2. R\u00e9conciliation de la variation du bFR avec les postes du bilan (en millions d\u2019euros) Notes 1 er janvier 2022 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019exploitation Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (1) Variations de change Reclass. et autres (2) 31 d\u00e9cembre 2022 Stocks de marchandises 6.6 (3 122) (433) 2 (63) 19 (3 597) Stocks de promotion immobili\u00e8re 6.6 (91) 4 52 - (6) (43) Fournisseurs Bilan 6 099 436 (45) 82 (49) 6 522 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 6.7 (772) (201) 119 (5) 5 (854) (Autres cr\u00e9ances)/dettes 6.8.1/6.9.1/6.10 206 (280) (20) (69) 604 441 TOTAL 2 319 (475) 108 (56) 573 2 469 (en millions d\u2019euros) Notes 1 er janvier 2021 retrait\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019exploitation Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change Reclass. et autres (2) 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 Stocks de marchandises 6.6 (3 059) (82) (4) 24 (1) (3 122) Stocks de promotion immobili\u00e8re 6.6 (150) 2 (1) 1 56 (91) Fournisseurs Bilan 6 190 175 1 (53) (214) 6 099 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 6.7 (941) 124 10 5 30 (772) (Autres cr\u00e9ances)/dettes 6.8.1/6.9.1/6.10 274 (243) 57 (12) 130 206 TOTAL 2 314 (24) 62 (34) 1 2 319 (1) En 2022, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre refl\u00e8tent principalement la perte de contr\u00f4le de GreenYellow (note 3.1.3). (2) En 2022, cette colonne refl\u00e8te principalement des (i) flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissements avec notamment l\u2019utilisation des comptes s\u00e9questres pour 468 millions d\u2019euros (note 4.11) et une augmentation de la dette nette sur immobilisations pour 148 millions d\u2019euros et (ii) les flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es pour - 162 millions d\u2019euros. En 2021, cette colonne refl\u00e9tait principalement les flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es. 4.3. R\u00e9conciliation des acquisitions d\u2019immobilisations (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 retrait\u00e9 Augmentations et acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles 10.2.2 (290) (262) Augmentations et acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (1) 10.3.2 (1 586) (1 021) Augmentations et acquisitions d\u2019immeubles de placement 10.4.2 (22) (22) Augmentations et acquisitions de droits au bail pr\u00e9sent\u00e9s en droits d\u2019utilisation (3) (6) Variations des dettes sur immobilisations 171 179 Neutralisation de la capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts (IAS 23) (2) 10.3.3 78 8 Incidences des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 1 3 FLUX DE D\u00c9CAISSEMENTS LI\u00c9S AUX ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT (1 651) (1 122) (1) La hausse des acquisitions d\u2019immobilisation corporelles s\u2019explique principalement par l\u2019expansion d\u2019Assa\u00ed. (2) Flux sans effet sur la tr\u00e9sorerie. 4.4. R\u00e9conciliation des cessions d\u2019immobilisations (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Sorties d\u2019immobilisations incorporelles 10.2.2 3 2 Sorties d\u2019immobilisations corporelles 10.3.2 140 46 Sorties d\u2019immeubles de placement 10.4.2 1 - Sorties de droits au bail pr\u00e9sent\u00e9s en droits d\u2019utilisation 9 3 R\u00e9sultats de cessions d\u2019actifs (1) 110 131 Variation des cr\u00e9ances sur immobilisations 51 (71) Sorties des actifs class\u00e9s en IFRS 5 (2) 154 46 Incidences des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (1) (1) FLUX D\u2019ENCAISSEMENTS LI\u00c9S AUX CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT 467 156 (1) Avant retraitement IFRS 16 li\u00e9 aux cessions-bails. (2) En 2022 : en lien avec l\u2019op\u00e9ration de cession-bail au Br\u00e9sil (note 7.1.4). 4.5. Incidence sur la tr\u00e9sorerie des variations de p\u00e9rim\u00e8tre avec changement de contr\u00f4le (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Montant pay\u00e9 pour les prises de contr\u00f4le (18) (21) Disponibilit\u00e9s/(d\u00e9couverts bancaires) li\u00e9s aux prises de contr\u00f4le - - Montant re\u00e7u pour les pertes de contr\u00f4le 719 4 (Disponibilit\u00e9s)/d\u00e9couverts bancaires li\u00e9s aux pertes de contr\u00f4le (114) 1 INCIDENCE DES VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE AVEC CHANGEMENT DE CONTR\u00d4LE 587 (15) En 2022, l\u2019incidence nette de ces op\u00e9rations sur la tr\u00e9sorerie du Groupe r\u00e9sulte principalement de la perte de contr\u00f4le de GreenYellow pour 444 millions d\u2019euros (note 3.1.3). 4.6. Incidences des variations de p\u00e9rim\u00e8tre en lien avec des entreprises associ\u00e9es et des coentreprises (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Montant pay\u00e9 pour l\u2019acquisition de titres d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises (29) (19) Encaissement net li\u00e9 au TRS Mercialys (notes 3.1.2 et 3.2.1) 140 23 Cession de FLOA nette de frais (note 3.1.1) (1) 166 - Autres 3 (3) INCIDENCES DES VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE EN LIEN AVEC DES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES ET DES COENTREPRISES 280 1 (1) Hors flux de tr\u00e9sorerie d\u2019exploitation relatifs aux accords commerciaux. 4.7. R\u00e9conciliation des dividendes vers\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Dividendes vers\u00e9s/\u00e0 verser aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 12.8 (53) (69) Variation de la dette de dividendes \u00e0 verser aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (11) (31) Effet de change (2) (1) DIVIDENDES VERS\u00c9S AUX INT\u00c9R\u00caTS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE TELS QUE PR\u00c9SENT\u00c9S DANS LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE (66) (102) 4.8. Incidence sur la tr\u00e9sorerie des transactions avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed (note 3.1.4) 466 - Franprix \u2013 acquisition 2,5 % Pro Distribution (note 3.1.5) (20) - GPA \u2013 exercice de stock-options 3 8 Autres (7) 7 INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE DES TRANSACTIONS AVEC LES INT\u00c9R\u00caTS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE 442 15 4.9. R\u00e9conciliation entre la variation de tr\u00e9sorerie et la variation de dette \ufb01nanci\u00e8re nette (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Variation de tr\u00e9sorerie 43 (452) Augmentation d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 11.2.2 (1 973) (4 203) Diminution d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res (1) 11.2.2 1 984 3 514 Allocation/(utilisation) compte s\u00e9questre 4.11 (448) (3) D\u00e9caissements/(encaissements) d\u2019actifs financiers (111) 16 Variations de dettes sans effet de tr\u00e9sorerie (1) (470) (10) Variation part du Groupe d\u2019actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente (719) 77 Variation d\u2019autres actifs financiers 143 60 Dettes financi\u00e8res li\u00e9es aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre 260 (62) Variation de couverture de juste valeur 82 13 Int\u00e9r\u00eats courus (184) (57) Autres (52) (41) Incidence des variations mon\u00e9taires (1) (237) (4) Variation des emprunts et dettes financi\u00e8res des activit\u00e9s abandonn\u00e9es - (5) VARIATION DE DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE (1 212) (1 147) Dette financi\u00e8re nette \u00e0 l\u2019ouverture 5 060 3 914 Dette financi\u00e8re nette \u00e0 la cl\u00f4ture 11.2 6 273 5 060 (1) Ces incidences sont relatives uniquement aux activit\u00e9s poursuivies. 4.10. R\u00e9conciliation des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets vers\u00e9s (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net pr\u00e9sent\u00e9 au compte de r\u00e9sultat 11.3.1 (581) (422) Neutralisation de gains/pertes de changes latents 1 9 Neutralisation des amortissements de frais et primes d\u2019\u00e9mission/remboursement 32 64 Capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts 10.3.3 (78) (8) Variation des int\u00e9r\u00eats courus et des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur des dettes financi\u00e8res 87 2 Int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s sur passifs de loyers 11.3.2 (338) (308) Co\u00fbts de non-tirage, co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es 11.3.2 (108) (88) INT\u00c9R\u00caTS FINANCIERS NETS VERS\u00c9S TELS QUE PR\u00c9SENT\u00c9S DANS LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE (985) (752) 4.11. Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement li\u00e9s \u00e0 des actifs \ufb01nanciers En 2022, les d\u00e9caissements et les encaissements li\u00e9s aux actifs financiers s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 232 et 712 millions d\u2019euros soit un encaissement net de 480 millions d\u2019euros. Ils s\u2019expliquent principalement par l\u2019utilisation des comptes s\u00e9questres dont essentiellement le compte s\u00e9questre li\u00e9 \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de financement \u201cRCF\u201d (note 11.2.1). En 2021, les d\u00e9caissements et les encaissements li\u00e9s aux actifs financiers s\u2019\u00e9levaient respectivement \u00e0 174 et 163 millions d\u2019euros soit un d\u00e9caissement net de 11 millions d\u2019euros. Ils s\u2019expliquaient principalement par la variation des comptes s\u00e9questres (note 11.2.1). ",
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"f10245": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9 et est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 : y compris imp\u00f4ts, frais li\u00e9s aux prises de contr\u00f4le, dividendes re\u00e7us des entreprises associ\u00e9es et coentreprises, et paiements re\u00e7us dans le cadre d\u2019une subvention ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement : notamment prises de contr\u00f4le (hors frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition), pertes de contr\u00f4le y compris frais de transactions, acquisitions et cessions de titres de participation non consolid\u00e9s et d\u2019entreprises associ\u00e9es et coentreprises (y compris frais de transactions), les compl\u00e9ments de prix pay\u00e9s dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 hauteur de la dette d\u00e9termin\u00e9e dans le d\u00e9lai d\u2019affectation ainsi que les acquisitions et cessions d\u2019immobilisations (y compris frais et paiements diff\u00e9r\u00e9s) ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement : notamment \u00e9missions et remboursements d\u2019emprunts, \u00e9missions d\u2019instruments de capitaux propres, transactions entre actionnaires (y compris les frais de transactions et le cas \u00e9ch\u00e9ant les paiements diff\u00e9r\u00e9s), remboursement des passifs de loyers, int\u00e9r\u00eats nets vers\u00e9s (flux cash li\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019endettement, aux co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es et aux int\u00e9r\u00eats financiers au titre des contrats de location), transactions relatives aux actions propres et dividendes vers\u00e9s. Cette cat\u00e9gorie inclut \u00e9galement les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les dettes fournisseurs requalifi\u00e9es en dettes financi\u00e8res (en lien principalement avec les op\u00e9rations de reverse factoring). NOTE 4 COMPL\u00c9MENT D\u2019INFORMATION SUR LE TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
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"f10809": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u201cSecteurs op\u00e9rationnels\u201d, l\u2019information par secteur op\u00e9rationnel est d\u00e9riv\u00e9e de l\u2019organisation interne des activit\u00e9s du groupe Casino ; elle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Pr\u00e9sident-directeur G\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s (dits \u201csecteurs de reporting\u201d) sont les suivants : \u25cf France Retail : secteur de reporting qui regroupe les segments op\u00e9rationnels relatifs aux activit\u00e9s de distribution (principalement les enseignes des sous-groupes Casino, Monoprix et Franprix) ; \u25cf GPA : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution des enseignes alimentaires de GPA au Br\u00e9sil ; \u25cf Assa\u00ed : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution de l\u2019enseigne alimentaire Assa\u00ed au Br\u00e9sil ; \u25cf Grupo \u00c9xito : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution alimentaire des enseignes des sous-groupes \u00c9xito, Disco \u2013 Devoto et Libertad respectivement en Colombie, Uruguay et Argentine ; \u25cf E-commerce : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de Cdiscount et la holding Cnova N.V. \u00c0 la suite de la scission des actifs de GPA et Sendas, de la conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed, du projet de scission de GPA (distribution de 83 % des titres de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires) et de la cession d\u2019un bloc d\u2019Assa\u00ed (note 2) le secteur de reporting Latam Retail a \u00e9t\u00e9 d\u00e9compos\u00e9 en trois : GPA, Assa\u00ed et Grupo \u00c9xito. Un sous-total d\u00e9nomm\u00e9 \u201cLatam Retail\u201d est \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans certaines notes des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Les secteurs regroup\u00e9s au sein de France Retail pr\u00e9sentent une nature des produits vendus, des actifs et moyens humains n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation, une typologie de client\u00e8le, des modes de distribution, une offre marketing et une performance financi\u00e8re long-terme similaires. Les secteurs de reporting refl\u00e8tent les activit\u00e9s pures de distribution ainsi que les activit\u00e9s accessoires li\u00e9es \u00e0 la distribution. En particulier, compte tenu de la strat\u00e9gie duale et de l\u2019interconnexion entre distribution et immobilier, les secteurs op\u00e9rationnels comprennent la gestion des actifs immobiliers, les op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re et les activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques jusqu\u2019en septembre 2022 (activit\u00e9s de GreenYellow). La Direction \u00e9value la performance de ces secteurs sur la base du chiffre d\u2019affaires ainsi que sur la base du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (incluant notamment l\u2019affectation des frais de holding \u00e0 l\u2019ensemble des Business units du Groupe) et de l\u2019EBITDA. L\u2019EBITDA est d\u00e9fini comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) augment\u00e9 de la dotation aux amortissements op\u00e9rationnels courants. Les actifs et passifs ne faisant pas l\u2019objet d\u2019une information sp\u00e9cifique aupr\u00e8s de la Direction, aucune information n\u2019est pr\u00e9sent\u00e9e par secteur op\u00e9rationnel en annexe dans le cadre d\u2019IFRS 8. Les donn\u00e9es financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel sont \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. NOTE 5 INFORMATION SECTORIELLE 5.1. Indicateurs cl\u00e9s par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2022 Chiffre d\u2019affaires externe (6.1) 14 205 1 620 17 785 3 344 10 016 4 424 33 610 EBITDA 1 268 (1) 54 1 186 (2) 135 (2) 689 362 2 508 Dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants (notes 6.3 et 6.4) (785) (96) (509) (200) (176) (134) (1 391) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 482 (42) 677 (2) (65) (2) 514 228 1 117 (1) Dont 32 millions d\u2019euros au titre des op\u00e9rations de d\u00e9veloppement immobilier r\u00e9alis\u00e9es en France correspondant essentiellement en 2022 \u00e0 la d\u00e9neutralisation des marges sur op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re entre Casino et Mercialys faisant suite \u00e0 la cession d\u2019actifs par Mercialys et \u00e0 la cession de la participation r\u00e9siduelle dans Mercialys (notes 3.1.2 et 3.3.6). (2) En juin 2022, le tribunal supr\u00eame juridique br\u00e9silien (STJ) a confirm\u00e9 l\u2019exemption de taxation au PIS/COFINS des ventes de certains produits technologiques pr\u00e9vue par la loi, qui avait fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision de justice initiale d\u00e9favorable. En cons\u00e9quence de cette d\u00e9cision, GPA a enregistr\u00e9 des cr\u00e9dits sur le 1 er semestre 2022 pour un montant de 160 millions de r\u00e9ais (soit 29 millions d\u2019euros). Par ailleurs, GPA a obtenu une d\u00e9cision favorable lors d\u2019une autre action en justice portant \u00e9galement sur l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de la base de calcul PIS/COFINS la conduisant \u00e0 enregistrer un cr\u00e9dit sur le 2 nd semestre 2022 pour un montant de 106 millions de r\u00e9ais (soit 19 millions d\u2019euros) dont 35 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 71 millions de r\u00e9ais (soit 13 millions d\u2019euros) en autres produits financiers. (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2021 retrait\u00e9 Chiffre d\u2019affaires externe (6.1) 14 071 2 031 14 448 4 184 6 568 3 695 30 549 EBITDA 1 351 (1) 105 1 060 (2) 238 (2) 489 (2) 333 2 516 Dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants (notes 6.3 et 6.4) (820) (87) (422) (195) (104) (123) (1 329) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 530 18 638 (2) 43 (2) 384 (2) 211 1 186 (1) Dont 14 millions d\u2019euros au titre des op\u00e9rations de d\u00e9veloppement immobilier r\u00e9alis\u00e9es en France correspondant essentiellement en 2021 \u00e0 la d\u00e9neutralisation des marges sur op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re entre Casino et Mercialys faisant suite \u00e0 la dilution de Casino dans Mercialys. (2) En mai 2021, le tribunal supr\u00eame f\u00e9d\u00e9ral br\u00e9silien (STF) a confirm\u00e9 favorablement aux contribuables \u00e0 travers un nouveau jugement, les d\u00e9cisions qui avaient \u00e9t\u00e9 proclam\u00e9es en 2017 relatives \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de l\u2019assiette imposable au PIS COFINS. Sur la base de cette d\u00e9cision, Sendas a reconnu sur l\u2019exercice 2021 un cr\u00e9dit pour un montant de 216 millions de r\u00e9ais (soit 34 millions d\u2019euros) dont 175 millions de r\u00e9ais (soit 28 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) en autres produits financiers (note 11.3.2). Par ailleurs, GPA a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 sur l\u2019ann\u00e9e 2021 le montant des cr\u00e9dits fiscaux reconnus en 2020 et a, \u00e0 ce titre, repris la provision qui avait \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en 2020 pour un montant de 280 millions de r\u00e9ais (soit 44 millions d\u2019euros) dont 171 millions de r\u00e9ais (soit 27 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 109 millions de r\u00e9ais (soit 17 millions d\u2019euros) en autres produits financiers (note 11.3.2). 5.2. Indicateurs cl\u00e9s par zone g\u00e9ographique (en millions d\u2019euros) France Am\u00e9rique latine Autres zones Total Chi\ufb00re d\u2019a\ufb00aires externe au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 15\u00a0783 17\u00a0787 39 33\u00a0610 Chiffre d\u2019affaires externe au 31 d\u00e9cembre 2021 16 073 14 448 28 30 549 (en millions d\u2019euros) France Am\u00e9rique latine Autres zones Total Actifs non courants au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (1) 10\u00a0158 9\u00a0800 51 20\u00a0009 Actifs non courants au 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 (1) 10 388 8 117 183 18 689 (1) Les actifs non courants comprennent les goodwill, les immobilisations incorporelles et corporelles, les immeubles de placement, les actifs au titre de droits d\u2019utilisation, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises ainsi que les actifs sur contrats et les charges constat\u00e9es d\u2019avance \u00e0 plus d\u2019un an. ",
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"f10810": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u201cSecteurs op\u00e9rationnels\u201d, l\u2019information par secteur op\u00e9rationnel est d\u00e9riv\u00e9e de l\u2019organisation interne des activit\u00e9s du groupe Casino ; elle refl\u00e8te la vue du management et est \u00e9tablie sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel (le Pr\u00e9sident-directeur G\u00e9n\u00e9ral) pour mettre en \u0153uvre l\u2019allocation des ressources et \u00e9valuer la performance. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s (dits \u201csecteurs de reporting\u201d) sont les suivants : \u25cf France Retail : secteur de reporting qui regroupe les segments op\u00e9rationnels relatifs aux activit\u00e9s de distribution (principalement les enseignes des sous-groupes Casino, Monoprix et Franprix) ; \u25cf GPA : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution des enseignes alimentaires de GPA au Br\u00e9sil ; \u25cf Assa\u00ed : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution de l\u2019enseigne alimentaire Assa\u00ed au Br\u00e9sil ; \u25cf Grupo \u00c9xito : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de distribution alimentaire des enseignes des sous-groupes \u00c9xito, Disco \u2013 Devoto et Libertad respectivement en Colombie, Uruguay et Argentine ; \u25cf E-commerce : secteur de reporting qui regroupe les activit\u00e9s de Cdiscount et la holding Cnova N.V. \u00c0 la suite de la scission des actifs de GPA et Sendas, de la conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed, du projet de scission de GPA (distribution de 83 % des titres de Grupo \u00c9xito \u00e0 ses actionnaires) et de la cession d\u2019un bloc d\u2019Assa\u00ed (note 2) le secteur de reporting Latam Retail a \u00e9t\u00e9 d\u00e9compos\u00e9 en trois : GPA, Assa\u00ed et Grupo \u00c9xito. Un sous-total d\u00e9nomm\u00e9 \u201cLatam Retail\u201d est \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans certaines notes des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Les secteurs regroup\u00e9s au sein de France Retail pr\u00e9sentent une nature des produits vendus, des actifs et moyens humains n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation, une typologie de client\u00e8le, des modes de distribution, une offre marketing et une performance financi\u00e8re long-terme similaires. Les secteurs de reporting refl\u00e8tent les activit\u00e9s pures de distribution ainsi que les activit\u00e9s accessoires li\u00e9es \u00e0 la distribution. En particulier, compte tenu de la strat\u00e9gie duale et de l\u2019interconnexion entre distribution et immobilier, les secteurs op\u00e9rationnels comprennent la gestion des actifs immobiliers, les op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re et les activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques jusqu\u2019en septembre 2022 (activit\u00e9s de GreenYellow). La Direction \u00e9value la performance de ces secteurs sur la base du chiffre d\u2019affaires ainsi que sur la base du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (incluant notamment l\u2019affectation des frais de holding \u00e0 l\u2019ensemble des Business units du Groupe) et de l\u2019EBITDA. L\u2019EBITDA est d\u00e9fini comme le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) augment\u00e9 de la dotation aux amortissements op\u00e9rationnels courants. Les actifs et passifs ne faisant pas l\u2019objet d\u2019une information sp\u00e9cifique aupr\u00e8s de la Direction, aucune information n\u2019est pr\u00e9sent\u00e9e par secteur op\u00e9rationnel en annexe dans le cadre d\u2019IFRS 8. Les donn\u00e9es financi\u00e8res par secteur op\u00e9rationnel sont \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. NOTE 5 INFORMATION SECTORIELLE ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11069": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d et des \u201cAutres revenus\u201d. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019agr\u00e9gat \u201cRevenus totaux\u201d. Le \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d int\u00e8gre les ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins et les stations-service, sur les sites e-commerce, les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s de franchise et de location-g\u00e9rance ainsi que les revenus des activit\u00e9s financi\u00e8res. L\u2019essentiel du \u201cChiffre d\u2019affaires\u201d du Groupe correspond \u00e0 des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15. Les \u201cAutres revenus\u201d comprennent les produits li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, les revenus locatifs, divers produits de prestations de services et divers produits r\u00e9alis\u00e9s de mani\u00e8re accessoire ou dans le cadre d\u2019activit\u00e9s annexes ainsi que les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques. Les \u201cAutres revenus\u201d incluent majoritairement des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15 ainsi que des revenus locatifs dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont \u00e9valu\u00e9s sur la base du prix contractuel qui correspond au montant de r\u00e9mun\u00e9ration auquel le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit, en \u00e9change des biens ou services fournis. Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chacune des obligations de performance du contrat, qui constitue l\u2019unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Le revenu est reconnu lorsque l\u2019obligation de performance est satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien ou du service. La reconnaissance du revenu peut donc se faire \u00e0 un instant donn\u00e9 ou en continu, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 l\u2019avancement. Les principales sources de revenus du Groupe sont les suivantes : \u25cf les ventes de biens (y compris dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de marchand de biens) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement qu\u2019une obligation de performance qui est la d\u00e9livrance du bien au client. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces ventes sont reconnus \u00e0 l\u2019instant o\u00f9 le contr\u00f4le du bien a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, g\u00e9n\u00e9ralement lors de la livraison, soit principalement : - lors du passage en caisse dans le cas des ventes en magasin, - \u00e0 la r\u00e9ception de la marchandise chez les franchis\u00e9s et affili\u00e9s, - \u00e0 la r\u00e9ception par le client pour les ventes e-commerce ; \u25cf les prestations de services, telles que les ventes d\u2019abonnements, les redevances de franchise, les prestations logistiques, les revenus immobiliers (produits locatifs, honoraires de gestion locative) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement, pour les transactions entrant dans le champ d\u2019application IFRS 15, qu\u2019une obligation de performance qui est la r\u00e9alisation de la prestation. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces prestations sont reconnus en continu sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus ; \u25cf les produits des activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re : dans ce cas, le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement plusieurs obligations de performance dont certaines peuvent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 un instant donn\u00e9 et d\u2019autres en continu selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires correspondant est alors reconnu \u00e0 l\u2019avancement et d\u00e9termin\u00e9 selon les co\u00fbts encourus (m\u00e9thode des inputs); \u25cf les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques : le Groupe identifie g\u00e9n\u00e9ralement une obligation de performance lors de la livraison de centrales photovolta\u00efques (assortie le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une contrepartie variable) ou la cession de contrats de performance \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe vend \u00e9galement des services \u00e0 l\u2019\u00e9nergie reconnus lors de la r\u00e9alisation de la prestation. La grande majorit\u00e9 des revenus sont reconnus \u00e0 un instant donn\u00e9. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e inhabituellement longue et non support\u00e9 par un organisme de financement, le produit de la vente est reconnu pour un montant correspondant au prix actualis\u00e9. La diff\u00e9rence, si elle est significative, entre ce prix actualis\u00e9 et le paiement comptant est constat\u00e9e en \u201cautres produits financiers\u201d r\u00e9partis sur la dur\u00e9e du diff\u00e9r\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe propose \u00e0 ses clients des programmes de fid\u00e9lit\u00e9 qui leur permettent de b\u00e9n\u00e9ficier de rabais ou d\u2019autres avantages lors des prochains achats. Les avantages cumul\u00e9s par les clients dans le cadre de ces programmes de fid\u00e9lit\u00e9 constituent une obligation de performance distincte de la vente initiale. En cons\u00e9quence, un passif sur contrat est comptabilis\u00e9 au titre de cette obligation de performance. Les produits li\u00e9s \u00e0 ces droits octroy\u00e9s sont diff\u00e9r\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019utilisation des avantages par les clients. NOTE 6 DONN\u00c9ES LI\u00c9ES \u00c0 L\u2019ACTIVIT\u00c9 6.1. Produits des activit\u00e9s ordinaires Actifs et passifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats \u25cf Un actif sur contrat refl\u00e8te le droit pour une entit\u00e9 d\u2019obtenir une contrepartie en \u00e9change des biens ou services qu\u2019elle a fournis \u00e0 son client lorsque ce droit d\u00e9pend d\u2019autre chose que de l\u2019\u00e9coulement du temps. \u00c0 ce titre, une cr\u00e9ance ne constitue pas un actif sur contrat. Le Groupe enregistre un actif sur contrat lorsqu\u2019il s\u2019est acquitt\u00e9 de tout ou partie de son obligation de performance mais il n\u2019a pas un droit inconditionnel \u00e0 \u00eatre pay\u00e9 (le Groupe n\u2019ayant pas encore le droit de facturer son client). Compte tenu de son activit\u00e9, les actifs sur contrats du Groupe ne sont pas significatifs. \u25cf Un passif sur contrat refl\u00e8te une obligation pour une entit\u00e9 de fournir \u00e0 son client des biens ou des services pour lesquels elle a d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u une contrepartie du client. Le Groupe enregistre des passifs sur contrats principalement au titre de ses programmes de fid\u00e9lisation des clients, des avances per\u00e7ues, et de ses ventes pour lesquelles tout ou partie de l\u2019obligation de performance est \u00e0 r\u00e9aliser (notamment ventes d\u2019abonnements et de cartes cadeaux, obligations de performance futures au titre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re ayant fait l\u2019objet d\u2019une facturation suivie d\u2019un r\u00e8glement de la contrepartie). \u25cf Les co\u00fbts d\u2019obtention des contrats sont des co\u00fbts marginaux qui ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s pour obtenir des contrats avec des clients, qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s si les contrats n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 obtenus et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 un contrat, qui procurent au Groupe des ressources nouvelles ou accrues qui lui permettront de remplir ses obligations de performance futures et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Pour le Groupe, les co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont principalement ceux engag\u00e9s dans le cadre de son activit\u00e9 de franchise et d\u2019affiliation. Le Groupe capitalise ces co\u00fbts qui sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat de franchise ou d\u2019affiliation et font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation p\u00e9riodique. Les actifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 9 au titre des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 6.1.1. Ventilation des revenus totaux (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2022 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 14 205 1 620 17 785 3 344 10 016 4 424 33 610 Autres revenus 223 - 171 25 10 136 394 REVENUS TOTAUX 14 428 1 620 17 956 3 369 10 026 4 561 34 004 (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2021 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 14 071 2 031 14 448 4 184 6 568 3 695 30 549 Autres revenus 341 - 163 38 5 120 504 REVENUS TOTAUX 14 412 2 031 14 611 4 222 6 573 3 816 31 053 6.1.2. Co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats, actifs et passifs sur contrats (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Co\u00fbts d\u2019obtention des contrats pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cimmobilisations incorporelles\u201d 10.2 113 101 Actifs sur contrats 6.8/6.9 - 2 Actifs au titre des droits de retour pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cstocks\u201d 6.6 - 2 Passifs sur contrats 6.10 145 127 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11070": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d et des \u201cAutres revenus\u201d. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019agr\u00e9gat \u201cRevenus totaux\u201d. Le \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d int\u00e8gre les ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins et les stations-service, sur les sites e-commerce, les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s de franchise et de location-g\u00e9rance ainsi que les revenus des activit\u00e9s financi\u00e8res. L\u2019essentiel du \u201cChiffre d\u2019affaires\u201d du Groupe correspond \u00e0 des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15. Les \u201cAutres revenus\u201d comprennent les produits li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, les revenus locatifs, divers produits de prestations de services et divers produits r\u00e9alis\u00e9s de mani\u00e8re accessoire ou dans le cadre d\u2019activit\u00e9s annexes ainsi que les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques. Les \u201cAutres revenus\u201d incluent majoritairement des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15 ainsi que des revenus locatifs dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont \u00e9valu\u00e9s sur la base du prix contractuel qui correspond au montant de r\u00e9mun\u00e9ration auquel le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit, en \u00e9change des biens ou services fournis. Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chacune des obligations de performance du contrat, qui constitue l\u2019unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Le revenu est reconnu lorsque l\u2019obligation de performance est satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien ou du service. La reconnaissance du revenu peut donc se faire \u00e0 un instant donn\u00e9 ou en continu, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 l\u2019avancement. Les principales sources de revenus du Groupe sont les suivantes : \u25cf les ventes de biens (y compris dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de marchand de biens) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement qu\u2019une obligation de performance qui est la d\u00e9livrance du bien au client. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces ventes sont reconnus \u00e0 l\u2019instant o\u00f9 le contr\u00f4le du bien a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, g\u00e9n\u00e9ralement lors de la livraison, soit principalement : - lors du passage en caisse dans le cas des ventes en magasin, - \u00e0 la r\u00e9ception de la marchandise chez les franchis\u00e9s et affili\u00e9s, - \u00e0 la r\u00e9ception par le client pour les ventes e-commerce ; \u25cf les prestations de services, telles que les ventes d\u2019abonnements, les redevances de franchise, les prestations logistiques, les revenus immobiliers (produits locatifs, honoraires de gestion locative) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement, pour les transactions entrant dans le champ d\u2019application IFRS 15, qu\u2019une obligation de performance qui est la r\u00e9alisation de la prestation. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces prestations sont reconnus en continu sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus ; \u25cf les produits des activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re : dans ce cas, le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement plusieurs obligations de performance dont certaines peuvent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 un instant donn\u00e9 et d\u2019autres en continu selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires correspondant est alors reconnu \u00e0 l\u2019avancement et d\u00e9termin\u00e9 selon les co\u00fbts encourus (m\u00e9thode des inputs); \u25cf les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques : le Groupe identifie g\u00e9n\u00e9ralement une obligation de performance lors de la livraison de centrales photovolta\u00efques (assortie le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une contrepartie variable) ou la cession de contrats de performance \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe vend \u00e9galement des services \u00e0 l\u2019\u00e9nergie reconnus lors de la r\u00e9alisation de la prestation. La grande majorit\u00e9 des revenus sont reconnus \u00e0 un instant donn\u00e9. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e inhabituellement longue et non support\u00e9 par un organisme de financement, le produit de la vente est reconnu pour un montant correspondant au prix actualis\u00e9. La diff\u00e9rence, si elle est significative, entre ce prix actualis\u00e9 et le paiement comptant est constat\u00e9e en \u201cautres produits financiers\u201d r\u00e9partis sur la dur\u00e9e du diff\u00e9r\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe propose \u00e0 ses clients des programmes de fid\u00e9lit\u00e9 qui leur permettent de b\u00e9n\u00e9ficier de rabais ou d\u2019autres avantages lors des prochains achats. Les avantages cumul\u00e9s par les clients dans le cadre de ces programmes de fid\u00e9lit\u00e9 constituent une obligation de performance distincte de la vente initiale. En cons\u00e9quence, un passif sur contrat est comptabilis\u00e9 au titre de cette obligation de performance. Les produits li\u00e9s \u00e0 ces droits octroy\u00e9s sont diff\u00e9r\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019utilisation des avantages par les clients. NOTE 6 DONN\u00c9ES LI\u00c9ES \u00c0 L\u2019ACTIVIT\u00c9 6.1. Produits des activit\u00e9s ordinaires Actifs et passifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats \u25cf Un actif sur contrat refl\u00e8te le droit pour une entit\u00e9 d\u2019obtenir une contrepartie en \u00e9change des biens ou services qu\u2019elle a fournis \u00e0 son client lorsque ce droit d\u00e9pend d\u2019autre chose que de l\u2019\u00e9coulement du temps. \u00c0 ce titre, une cr\u00e9ance ne constitue pas un actif sur contrat. Le Groupe enregistre un actif sur contrat lorsqu\u2019il s\u2019est acquitt\u00e9 de tout ou partie de son obligation de performance mais il n\u2019a pas un droit inconditionnel \u00e0 \u00eatre pay\u00e9 (le Groupe n\u2019ayant pas encore le droit de facturer son client). Compte tenu de son activit\u00e9, les actifs sur contrats du Groupe ne sont pas significatifs. \u25cf Un passif sur contrat refl\u00e8te une obligation pour une entit\u00e9 de fournir \u00e0 son client des biens ou des services pour lesquels elle a d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u une contrepartie du client. Le Groupe enregistre des passifs sur contrats principalement au titre de ses programmes de fid\u00e9lisation des clients, des avances per\u00e7ues, et de ses ventes pour lesquelles tout ou partie de l\u2019obligation de performance est \u00e0 r\u00e9aliser (notamment ventes d\u2019abonnements et de cartes cadeaux, obligations de performance futures au titre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re ayant fait l\u2019objet d\u2019une facturation suivie d\u2019un r\u00e8glement de la contrepartie). \u25cf Les co\u00fbts d\u2019obtention des contrats sont des co\u00fbts marginaux qui ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s pour obtenir des contrats avec des clients, qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s si les contrats n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 obtenus et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 un contrat, qui procurent au Groupe des ressources nouvelles ou accrues qui lui permettront de remplir ses obligations de performance futures et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Pour le Groupe, les co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont principalement ceux engag\u00e9s dans le cadre de son activit\u00e9 de franchise et d\u2019affiliation. Le Groupe capitalise ces co\u00fbts qui sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat de franchise ou d\u2019affiliation et font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation p\u00e9riodique. Les actifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 9 au titre des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 6.1.1. Ventilation des revenus totaux (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2022 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 14 205 1 620 17 785 3 344 10 016 4 424 33 610 Autres revenus 223 - 171 25 10 136 394 REVENUS TOTAUX 14 428 1 620 17 956 3 369 10 026 4 561 34 004 (en millions d\u2019euros) France Retail E-commerce Latam Retail Dont GPA Dont Assa\u00ed Dont Grupo \u00c9xito 2021 Chiffre d\u2019affaires, hors taxes 14 071 2 031 14 448 4 184 6 568 3 695 30 549 Autres revenus 341 - 163 38 5 120 504 REVENUS TOTAUX 14 412 2 031 14 611 4 222 6 573 3 816 31 053 6.1.2. Co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats, actifs et passifs sur contrats (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Co\u00fbts d\u2019obtention des contrats pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cimmobilisations incorporelles\u201d 10.2 113 101 Actifs sur contrats 6.8/6.9 - 2 Actifs au titre des droits de retour pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cstocks\u201d 6.6 - 2 Passifs sur contrats 6.10 145 127 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11072": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d et des \u201cAutres revenus\u201d. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019agr\u00e9gat \u201cRevenus totaux\u201d. Le \u201cChiffre d\u2019affaires, hors taxes\u201d int\u00e8gre les ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins et les stations-service, sur les sites e-commerce, les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s de franchise et de location-g\u00e9rance ainsi que les revenus des activit\u00e9s financi\u00e8res. L\u2019essentiel du \u201cChiffre d\u2019affaires\u201d du Groupe correspond \u00e0 des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15. Les \u201cAutres revenus\u201d comprennent les produits li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, les revenus locatifs, divers produits de prestations de services et divers produits r\u00e9alis\u00e9s de mani\u00e8re accessoire ou dans le cadre d\u2019activit\u00e9s annexes ainsi que les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques. Les \u201cAutres revenus\u201d incluent majoritairement des produits dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 15 ainsi que des revenus locatifs dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 16. Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont \u00e9valu\u00e9s sur la base du prix contractuel qui correspond au montant de r\u00e9mun\u00e9ration auquel le Groupe s\u2019attend \u00e0 avoir droit, en \u00e9change des biens ou services fournis. Le prix de la transaction est allou\u00e9 \u00e0 chacune des obligations de performance du contrat, qui constitue l\u2019unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Le revenu est reconnu lorsque l\u2019obligation de performance est satisfaite, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le du bien ou du service. La reconnaissance du revenu peut donc se faire \u00e0 un instant donn\u00e9 ou en continu, c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 l\u2019avancement. Les principales sources de revenus du Groupe sont les suivantes : \u25cf les ventes de biens (y compris dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 de marchand de biens) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement qu\u2019une obligation de performance qui est la d\u00e9livrance du bien au client. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces ventes sont reconnus \u00e0 l\u2019instant o\u00f9 le contr\u00f4le du bien a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, g\u00e9n\u00e9ralement lors de la livraison, soit principalement : - lors du passage en caisse dans le cas des ventes en magasin, - \u00e0 la r\u00e9ception de la marchandise chez les franchis\u00e9s et affili\u00e9s, - \u00e0 la r\u00e9ception par le client pour les ventes e-commerce ; \u25cf les prestations de services, telles que les ventes d\u2019abonnements, les redevances de franchise, les prestations logistiques, les revenus immobiliers (produits locatifs, honoraires de gestion locative) : dans ce cas, le Groupe n\u2019a g\u00e9n\u00e9ralement, pour les transactions entrant dans le champ d\u2019application IFRS 15, qu\u2019une obligation de performance qui est la r\u00e9alisation de la prestation. Les revenus attach\u00e9s \u00e0 ces prestations sont reconnus en continu sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus ; \u25cf les produits des activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re : dans ce cas, le Groupe a g\u00e9n\u00e9ralement plusieurs obligations de performance dont certaines peuvent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 un instant donn\u00e9 et d\u2019autres en continu selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires correspondant est alors reconnu \u00e0 l\u2019avancement et d\u00e9termin\u00e9 selon les co\u00fbts encourus (m\u00e9thode des inputs); \u25cf les produits associ\u00e9s aux activit\u00e9s \u00e9nerg\u00e9tiques : le Groupe identifie g\u00e9n\u00e9ralement une obligation de performance lors de la livraison de centrales photovolta\u00efques (assortie le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une contrepartie variable) ou la cession de contrats de performance \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe vend \u00e9galement des services \u00e0 l\u2019\u00e9nergie reconnus lors de la r\u00e9alisation de la prestation. La grande majorit\u00e9 des revenus sont reconnus \u00e0 un instant donn\u00e9. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 d\u2019une dur\u00e9e inhabituellement longue et non support\u00e9 par un organisme de financement, le produit de la vente est reconnu pour un montant correspondant au prix actualis\u00e9. La diff\u00e9rence, si elle est significative, entre ce prix actualis\u00e9 et le paiement comptant est constat\u00e9e en \u201cautres produits financiers\u201d r\u00e9partis sur la dur\u00e9e du diff\u00e9r\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe propose \u00e0 ses clients des programmes de fid\u00e9lit\u00e9 qui leur permettent de b\u00e9n\u00e9ficier de rabais ou d\u2019autres avantages lors des prochains achats. Les avantages cumul\u00e9s par les clients dans le cadre de ces programmes de fid\u00e9lit\u00e9 constituent une obligation de performance distincte de la vente initiale. En cons\u00e9quence, un passif sur contrat est comptabilis\u00e9 au titre de cette obligation de performance. Les produits li\u00e9s \u00e0 ces droits octroy\u00e9s sont diff\u00e9r\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019utilisation des avantages par les clients. Actifs et passifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats \u25cf Un actif sur contrat refl\u00e8te le droit pour une entit\u00e9 d\u2019obtenir une contrepartie en \u00e9change des biens ou services qu\u2019elle a fournis \u00e0 son client lorsque ce droit d\u00e9pend d\u2019autre chose que de l\u2019\u00e9coulement du temps. \u00c0 ce titre, une cr\u00e9ance ne constitue pas un actif sur contrat. Le Groupe enregistre un actif sur contrat lorsqu\u2019il s\u2019est acquitt\u00e9 de tout ou partie de son obligation de performance mais il n\u2019a pas un droit inconditionnel \u00e0 \u00eatre pay\u00e9 (le Groupe n\u2019ayant pas encore le droit de facturer son client). Compte tenu de son activit\u00e9, les actifs sur contrats du Groupe ne sont pas significatifs. \u25cf Un passif sur contrat refl\u00e8te une obligation pour une entit\u00e9 de fournir \u00e0 son client des biens ou des services pour lesquels elle a d\u00e9j\u00e0 re\u00e7u une contrepartie du client. Le Groupe enregistre des passifs sur contrats principalement au titre de ses programmes de fid\u00e9lisation des clients, des avances per\u00e7ues, et de ses ventes pour lesquelles tout ou partie de l\u2019obligation de performance est \u00e0 r\u00e9aliser (notamment ventes d\u2019abonnements et de cartes cadeaux, obligations de performance futures au titre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re ayant fait l\u2019objet d\u2019une facturation suivie d\u2019un r\u00e8glement de la contrepartie). \u25cf Les co\u00fbts d\u2019obtention des contrats sont des co\u00fbts marginaux qui ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s pour obtenir des contrats avec des clients, qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 engag\u00e9s si les contrats n\u2019avaient pas \u00e9t\u00e9 obtenus et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 un contrat, qui procurent au Groupe des ressources nouvelles ou accrues qui lui permettront de remplir ses obligations de performance futures et que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer. Pour le Groupe, les co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats sont principalement ceux engag\u00e9s dans le cadre de son activit\u00e9 de franchise et d\u2019affiliation. Le Groupe capitalise ces co\u00fbts qui sont amortis sur la dur\u00e9e du contrat de franchise ou d\u2019affiliation et font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation p\u00e9riodique. Les actifs sur contrats, co\u00fbts d\u2019obtention et d\u2019ex\u00e9cution des contrats entrent dans le champ d\u2019application d\u2019IFRS 9 au titre des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11341": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Marge des activit\u00e9s courantes La marge des activit\u00e9s courantes correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre les \u201cRevenus totaux\u201d et le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d. Le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d int\u00e8gre les achats nets des ristournes, des coop\u00e9rations commerciales et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts attach\u00e9s \u00e0 ces achats, les variations de stocks rattach\u00e9s aux activit\u00e9s de distribution, et les co\u00fbts logistiques. Il inclut \u00e9galement le co\u00fbt de revient et la variation de stock li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchands de biens. Les coop\u00e9rations commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 chaque cl\u00f4ture, une \u00e9valuation des prestations commerciales r\u00e9alis\u00e9es avec les fournisseurs est effectu\u00e9e. La comparaison entre cette \u00e9valuation et les acomptes factur\u00e9s donne lieu \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de factures \u00e0 \u00e9tablir ou d\u2019avoirs \u00e0 \u00e9mettre. Variation de stocks Les variations de stocks s\u2019entendent des variations positives et n\u00e9gatives apr\u00e8s prise en compte des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Co\u00fbts logistiques Les co\u00fbts logistiques sont les co\u00fbts de l\u2019activit\u00e9 logistique g\u00e9r\u00e9e ou sous-trait\u00e9e par le Groupe, frais de stockage, de manutention et de transport expos\u00e9s apr\u00e8s la premi\u00e8re r\u00e9ception de la marchandise dans l\u2019un des sites du Groupe. Les co\u00fbts de transport factur\u00e9s par les fournisseurs sur factures de marchandises (exemple : DDP, Delivery Duty Paid \u2013 Rendu droits acquitt\u00e9s) sont pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cachats et variations de stocks\u201d. Les co\u00fbts des transports sous-trait\u00e9s sont reconnus en \u201cco\u00fbts logistiques\u201d. 6.2. Co\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues (en millions d\u2019euros) Note 2022 2021 retrait\u00e9 Achats et variation de stocks (24 664) (22 065) Co\u00fbts logistiques 6.3 (1 444) (1 371) CO\u00dbT D\u2019ACHAT COMPLET DES MARCHANDISES VENDUES (26 109) (23 436) ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f11344": {
"value": "Marge des activit\u00e9s courantes La marge des activit\u00e9s courantes correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre les \u201cRevenus totaux\u201d et le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d. Le \u201cCo\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d int\u00e8gre les achats nets des ristournes, des coop\u00e9rations commerciales et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts attach\u00e9s \u00e0 ces achats, les variations de stocks rattach\u00e9s aux activit\u00e9s de distribution, et les co\u00fbts logistiques. Il inclut \u00e9galement le co\u00fbt de revient et la variation de stock li\u00e9s aux activit\u00e9s de promotion immobili\u00e8re et de marchands de biens. Les coop\u00e9rations commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 chaque cl\u00f4ture, une \u00e9valuation des prestations commerciales r\u00e9alis\u00e9es avec les fournisseurs est effectu\u00e9e. La comparaison entre cette \u00e9valuation et les acomptes factur\u00e9s donne lieu \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de factures \u00e0 \u00e9tablir ou d\u2019avoirs \u00e0 \u00e9mettre. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f11422": {
"value": "en millions d\u2019euros) Co\u00fbts logistiques (1) Co\u00fbts des ventes Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs 2022 Frais de personnel (540) (2 312) (721) (3 573) Autres charges (760) (2 044) (455) (3 259) Dotations aux amortissements (notes 5.1/6.4) (144) (1 010) (237) (1 391) TOTAL (1 444) (5 366) (1 413) (8 223) (en millions d\u2019euros) Co\u00fbts logistiques (1) Co\u00fbts des ventes Frais g\u00e9n\u00e9raux et administratifs 2021 retrait\u00e9 Frais de personnel (512) (2 225) (694) (3 431) Autres charges (716) (1 939) (386) (3 041) Dotations aux amortissements (notes 5.1/6.4) (143) (958) (228) (1 329) TOTAL (1 371) (5 122) (1 308) (7 801) (1) Les co\u00fbts logistiques sont inclus dans le \u201cco\u00fbt d\u2019achat complet des marchandises vendues\u201d. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
"language": "fr",
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"f11485": {
"value": "6.4. Amortissements (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 retrait\u00e9 Dotation aux amortissements sur immobilisations incorporelles 10.2.2 (241) (219) Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 10.3.2 (459) (440) Dotation aux amortissements sur immeubles de placement 10.4.2 (11) (13) Dotation aux amortissements sur actifs au titre des droits d\u2019utilisation 7.1.1 (681) (667) TOTAL DES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS (1 392) (1 339) Part des dotations aux amortissements pr\u00e9sent\u00e9e en activit\u00e9s abandonn\u00e9es 1 9 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 5.1/6.3 (1 391) (1 329) Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Terrains - Construction \u2013 gros \u0153uvre 50 \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 toiture 15 Protection incendie de la coque 25 Agencements et am\u00e9nagements des terrains 10 \u00e0 40 Agencements et am\u00e9nagements des constructions 5 \u00e0 20 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage industriels 5 \u00e0 20 Mat\u00e9riels informatiques 3\u00e05 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
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"f11528": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les effets de deux types d\u2019\u00e9l\u00e9ments : \u25cf les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante des Business units tels que les cessions d\u2019actifs non courants, les pertes de valeur d\u2019actifs non courants (y compris le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente) et les incidences relatives \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (notamment les frais et honoraires li\u00e9s \u00e0 des prises de contr\u00f4le, r\u00e9sultats de pertes de contr\u00f4le, r\u00e9\u00e9valuations de quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue) ; \u25cf les \u00e9l\u00e9ments majeurs intervenus pendant la p\u00e9riode comptable qui sont de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019activit\u00e9 r\u00e9currente de l\u2019entreprise. Il s\u2019agit de produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants significatifs, comme par exemple les co\u00fbts de restructuration (y compris les co\u00fbts de r\u00e9organisation et de changement de concept) et les provisions et charges pour litiges et risques (y compris effet de d\u00e9sactualisation). 6.5. Autres produits et charges op\u00e9rationnels (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total des Autres Produits op\u00e9rationnels 764 349 total des Autres Charges op\u00e9rationnelles (1 275) (1 005) (512) (656) D\u00c9TAIL PAR NATURE R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants (1)(7) 41 133 Pertes nettes de valeur des actifs (2)(7) (296) (111) Produits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (3)(7) 89 (302) R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants, pertes nettes de valeur des actifs et produits/charges nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (166) (281) Provisions et charges pour restructuration (4)(7) (240) (270) Provisions et charges pour litiges et risques (5) (96) (54) Autres (6) (9) (51) Sous-total (346) (376) TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NETS (512) (656) (1) Le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants sur l\u2019exercice 2022 concerne le secteur France Retail \u00e0 hauteur de 37 millions d\u2019euros. En 2021, le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants concernait principalement le secteur France Retail avec la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables en lien avec les op\u00e9rations de cessions-bail r\u00e9alis\u00e9es en 2019 avec des fonds g\u00e9r\u00e9s par Fortress et Apollo Global Management pour un montant de 118 millions d\u2019euros (note 11.2.2). (2) La perte nette de valeur enregistr\u00e9e sur l\u2019exercice 2022 porte principalement sur le secteur France Retail en lien avec (a) des magasins int\u00e9gr\u00e9s d\u00e9ficitaires qui seront mon\u00e9tis\u00e9s dans un mode d\u2019exploitation en franchise, (b) les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. En 2021, elle portait principalement sur le secteur France Retail en liaison avec le plan de cession d\u2019actifs et les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. (3) Le produit net de 89 millions d\u2019euros constat\u00e9 sur l\u2019exercice 2022 r\u00e9sulte principalement de la perte de contr\u00f4le de GreenYellow au titre de laquelle une plus-value a \u00e9t\u00e9 reconnue \u00e0 hauteur de 302 millions d\u2019euros (note 2) compens\u00e9 partiellement par des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires engag\u00e9s dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion des hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed \u00e0 hauteur de 179 millions d\u2019euros. La charge nette de 302 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019exercice 2021 r\u00e9sultait principalement de l\u2019op\u00e9ration de conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed dont l\u2019incidence s\u2019\u00e9levait \u00e0 232 millions d\u2019euros ainsi que des frais li\u00e9s \u00e0 la cotation d\u2019Assa\u00ed au Br\u00e9sil pour 25 millions d\u2019euros. (4) La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2022 concerne principalement les secteurs (a) France Retail \u00e0 hauteur de 178 millions d\u2019euros dont 98 millions d\u2019euros (principalement chez Distribution Casino France) en lien avec la phase de transformation strat\u00e9gique, de changement de concepts des magasins et 69 millions d\u2019euros de co\u00fbts de rationalisation de structures et (b) Latam Retail (principalement GPA) pour 50 millions d\u2019euros relatifs notamment \u00e0 des litiges sociaux et des co\u00fbts de restructuration de magasins et d\u2019entrep\u00f4ts en liaison avec l\u2019arr\u00eat de l\u2019activit\u00e9 des hypermarch\u00e9s Extra. La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2021 concernait principalement les secteurs France Retail \u00e0 hauteur de 234 millions d\u2019euros (dont principalement des co\u00fbts sociaux, des co\u00fbts de fermeture, des co\u00fbts de r\u00e9organisation de magasins et des co\u00fbts induits dans le contexte de restructuration logistique et de changements de concept pour 199 millions d\u2019euros) et Latam Retail (principalement GPA) pour 35 millions d\u2019euros. (5) Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentent une charge nette de 96 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 qui refl\u00e8te \u00e0 hauteur de 70 millions d\u2019euros des risques fiscaux, sociaux et civils de GPA et Sendas. Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentaient une charge nette de 54 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 qui refl\u00e9tait \u00e0 hauteur de 20 millions d\u2019euros des risques fiscaux de GPA. (6) En 2021, cela incluait principalement la comptabilisation d\u2019une charge de 30 millions d\u2019euros dans une filiale du segment France Retail r\u00e9sultant de d\u00e9ficiences de process sur les ann\u00e9es ant\u00e9rieures et rem\u00e9di\u00e9es en cours d\u2019ann\u00e9e. (7) R\u00e9conciliation du d\u00e9tail des pertes de valeur des actifs avec les tableaux de mouvements des immobilisations : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Pertes de valeur de goodwill 10.1.2 - - Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations incorporelles 10.2.2 (13) (90) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations corporelles 10.3.2 (125) (123) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immeubles de placement 10.4.2 (1) (3) Reprises/(pertes) de valeur nettes des actifs droit d\u2019utilisation 7.1.1 (107) (33) Reprises/(pertes) de valeur nettes d\u2019autres actifs (IFRS 5 et autres) (80) (54) TOTAL PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS (326) (304) Pertes nettes de valeurs des actifs des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 8 16 PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (318) (299) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProvisions et charges pour restructurations\u201d (33) (45) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres pertes nettes de valeur des actifs\u201d (296) (111) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProduits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d 11 (131) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cR\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants\u201d - (1) ",
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"f11530": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Cette rubrique enregistre les effets de deux types d\u2019\u00e9l\u00e9ments : \u25cf les \u00e9l\u00e9ments qui par nature ne rentrent pas dans l\u2019appr\u00e9ciation de la performance op\u00e9rationnelle courante des Business units tels que les cessions d\u2019actifs non courants, les pertes de valeur d\u2019actifs non courants (y compris le rattrapage des amortissements non comptabilis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de classement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente) et les incidences relatives \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (notamment les frais et honoraires li\u00e9s \u00e0 des prises de contr\u00f4le, r\u00e9sultats de pertes de contr\u00f4le, r\u00e9\u00e9valuations de quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue) ; \u25cf les \u00e9l\u00e9ments majeurs intervenus pendant la p\u00e9riode comptable qui sont de nature \u00e0 fausser la lecture de la performance de l\u2019activit\u00e9 r\u00e9currente de l\u2019entreprise. Il s\u2019agit de produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants significatifs, comme par exemple les co\u00fbts de restructuration (y compris les co\u00fbts de r\u00e9organisation et de changement de concept) et les provisions et charges pour litiges et risques (y compris effet de d\u00e9sactualisation). ",
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En 2021, le r\u00e9sultat net de cession d\u2019actifs non courants concernait principalement le secteur France Retail avec la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables en lien avec les op\u00e9rations de cessions-bail r\u00e9alis\u00e9es en 2019 avec des fonds g\u00e9r\u00e9s par Fortress et Apollo Global Management pour un montant de 118 millions d\u2019euros (note 11.2.2). (2) La perte nette de valeur enregistr\u00e9e sur l\u2019exercice 2022 porte principalement sur le secteur France Retail en lien avec (a) des magasins int\u00e9gr\u00e9s d\u00e9ficitaires qui seront mon\u00e9tis\u00e9s dans un mode d\u2019exploitation en franchise, (b) les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. En 2021, elle portait principalement sur le secteur France Retail en liaison avec le plan de cession d\u2019actifs et les tests de perte de valeur sur des actifs isol\u00e9s. (3) Le produit net de 89 millions d\u2019euros constat\u00e9 sur l\u2019exercice 2022 r\u00e9sulte principalement de la perte de contr\u00f4le de GreenYellow au titre de laquelle une plus-value a \u00e9t\u00e9 reconnue \u00e0 hauteur de 302 millions d\u2019euros (note 2) compens\u00e9 partiellement par des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires engag\u00e9s dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion des hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed \u00e0 hauteur de 179 millions d\u2019euros. La charge nette de 302 millions d\u2019euros constat\u00e9e sur l\u2019exercice 2021 r\u00e9sultait principalement de l\u2019op\u00e9ration de conversion d\u2019hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed dont l\u2019incidence s\u2019\u00e9levait \u00e0 232 millions d\u2019euros ainsi que des frais li\u00e9s \u00e0 la cotation d\u2019Assa\u00ed au Br\u00e9sil pour 25 millions d\u2019euros. (4) La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2022 concerne principalement les secteurs (a) France Retail \u00e0 hauteur de 178 millions d\u2019euros dont 98 millions d\u2019euros (principalement chez Distribution Casino France) en lien avec la phase de transformation strat\u00e9gique, de changement de concepts des magasins et 69 millions d\u2019euros de co\u00fbts de rationalisation de structures et (b) Latam Retail (principalement GPA) pour 50 millions d\u2019euros relatifs notamment \u00e0 des litiges sociaux et des co\u00fbts de restructuration de magasins et d\u2019entrep\u00f4ts en liaison avec l\u2019arr\u00eat de l\u2019activit\u00e9 des hypermarch\u00e9s Extra. La charge de restructuration au titre de l\u2019exercice 2021 concernait principalement les secteurs France Retail \u00e0 hauteur de 234 millions d\u2019euros (dont principalement des co\u00fbts sociaux, des co\u00fbts de fermeture, des co\u00fbts de r\u00e9organisation de magasins et des co\u00fbts induits dans le contexte de restructuration logistique et de changements de concept pour 199 millions d\u2019euros) et Latam Retail (principalement GPA) pour 35 millions d\u2019euros. (5) Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentent une charge nette de 96 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 qui refl\u00e8te \u00e0 hauteur de 70 millions d\u2019euros des risques fiscaux, sociaux et civils de GPA et Sendas. Les provisions et charges pour litiges et risques repr\u00e9sentaient une charge nette de 54 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 qui refl\u00e9tait \u00e0 hauteur de 20 millions d\u2019euros des risques fiscaux de GPA. (6) En 2021, cela incluait principalement la comptabilisation d\u2019une charge de 30 millions d\u2019euros dans une filiale du segment France Retail r\u00e9sultant de d\u00e9ficiences de process sur les ann\u00e9es ant\u00e9rieures et rem\u00e9di\u00e9es en cours d\u2019ann\u00e9e. (7) R\u00e9conciliation du d\u00e9tail des pertes de valeur des actifs avec les tableaux de mouvements des immobilisations : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Pertes de valeur de goodwill 10.1.2 - - Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations incorporelles 10.2.2 (13) (90) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immobilisations corporelles 10.3.2 (125) (123) Reprises/(pertes) de valeur nettes des immeubles de placement 10.4.2 (1) (3) Reprises/(pertes) de valeur nettes des actifs droit d\u2019utilisation 7.1.1 (107) (33) Reprises/(pertes) de valeur nettes d\u2019autres actifs (IFRS 5 et autres) (80) (54) TOTAL PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS (326) (304) Pertes nettes de valeurs des actifs des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 8 16 PERTES NETTES DE VALEUR DES ACTIFS DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (318) (299) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProvisions et charges pour restructurations\u201d (33) (45) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres pertes nettes de valeur des actifs\u201d (296) (111) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cProduits/(charges) nets li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre\u201d 11 (131) dont pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cR\u00e9sultat de cession d\u2019actifs non courants\u201d - (1) ",
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"f11645": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt de revient et de leur valeur nette probable de r\u00e9alisation. Cette derni\u00e8re correspond au prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts attendus pour l\u2019ach\u00e8vement ou la r\u00e9alisation de la vente. Si la valeur nette probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au prix de revient, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e. Cette analyse est r\u00e9alis\u00e9e en tenant compte du contexte dans lequel \u00e9volue chacune des Business units et de la nature, des caract\u00e9ristiques d\u2019anciennet\u00e9 et de d\u00e9lai d\u2019\u00e9coulement des produits. La m\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e dans le Groupe est le FIFO \u2013 premier entr\u00e9, premier sorti. GPA et Sendas valorisent leurs stocks au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9 du fait notamment d\u2019une obligation fiscale ; dans un contexte de rotation rapide des stocks, l\u2019application de la m\u00e9thode FIFO par GPA et Sendas n\u2019aurait pas d\u2019incidence significative sur les comptes. La valeur des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019achat, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Ainsi, les frais logistiques encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent ainsi que les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont pris en compte pour la valorisation des stocks. Le co\u00fbt des stocks comprend \u00e9galement le cas \u00e9ch\u00e9ant le recyclage de montants initialement comptabilis\u00e9s en capitaux propres, correspondant \u00e0 des gains ou pertes sur couvertures d\u2019achats futurs de marchandises. Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, le groupe Casino enregistre en stock les actifs et projets en cours de construction. 6.6. Stocks (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Valeur brute des stocks de marchandises 3 656 3 163 Valeur brute des stocks de nature immobili\u00e8re 45 95 Brut 3\u00a0702 3\u00a0258 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de marchandises (59) (41) D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks de nature immobili\u00e8re (3) (3) D\u00e9pr\u00e9ciation (62) (44) STOCKS EN VALEUR NETTE (NOTE 4.2) 3 640 3 214 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f11646": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt de revient et de leur valeur nette probable de r\u00e9alisation. Cette derni\u00e8re correspond au prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts attendus pour l\u2019ach\u00e8vement ou la r\u00e9alisation de la vente. Si la valeur nette probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au prix de revient, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e. Cette analyse est r\u00e9alis\u00e9e en tenant compte du contexte dans lequel \u00e9volue chacune des Business units et de la nature, des caract\u00e9ristiques d\u2019anciennet\u00e9 et de d\u00e9lai d\u2019\u00e9coulement des produits. La m\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e dans le Groupe est le FIFO \u2013 premier entr\u00e9, premier sorti. GPA et Sendas valorisent leurs stocks au co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9 du fait notamment d\u2019une obligation fiscale ; dans un contexte de rotation rapide des stocks, l\u2019application de la m\u00e9thode FIFO par GPA et Sendas n\u2019aurait pas d\u2019incidence significative sur les comptes. La valeur des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019achat, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Ainsi, les frais logistiques encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent ainsi que les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont pris en compte pour la valorisation des stocks. Le co\u00fbt des stocks comprend \u00e9galement le cas \u00e9ch\u00e9ant le recyclage de montants initialement comptabilis\u00e9s en capitaux propres, correspondant \u00e0 des gains ou pertes sur couvertures d\u2019achats futurs de marchandises. Dans le cadre de son activit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re et de marchand de biens, le groupe Casino enregistre en stock les actifs et projets en cours de construction. 6.6. Stocks ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f11779": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les cr\u00e9ances clients du Groupe correspondent \u00e0 des actifs financiers courants (note 11) qui refl\u00e8tent un droit inconditionnel \u00e0 recevoir une contrepartie. Ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur et ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 des pertes de valeur attendues. La juste valeur des cr\u00e9ances clients correspond g\u00e9n\u00e9ralement au montant de la facture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. 6.7. Cr\u00e9ances clients 6.7.1. Composition des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 11.5.3 965 882 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 6.7.2 (111) (110) CR\u00c9ANCES CLIENTS EN VALEUR NETTE 4.2 854 772 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
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"f11780": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les cr\u00e9ances clients du Groupe correspondent \u00e0 des actifs financiers courants (note 11) qui refl\u00e8tent un droit inconditionnel \u00e0 recevoir une contrepartie. Ils sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur et ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 des pertes de valeur attendues. La juste valeur des cr\u00e9ances clients correspond g\u00e9n\u00e9ralement au montant de la facture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. 6.7. Cr\u00e9ances clients ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11789": {
"value": "Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. 6.7.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (110) (100) Dotation (49) (48) Reprise 46 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 2 2 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (111) (110) Les conditions de constitution des provisions sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 11.5.3 \u201cRisque de contrepartie\u201d. PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts de transaction des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les trois cat\u00e9gories suivantes : \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (FVOCI) ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat. Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l\u2019actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes attendues au titre du risque de cr\u00e9dit. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales (sauf les cr\u00e9ances sur les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas), la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. \u25cf Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances envers les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas. \u25cf Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. \u00c0 date, le Groupe ne fait pas significativement usage de cette option. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. NOTE 11 STRUCTURE FINANCI\u00c8RE ET CO\u00dbTS FINANCIERS D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : \u25cf les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont expir\u00e9 ; ou \u25cf ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : - si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9, - si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. Passifs financiers La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. La comptabilisation des \u201cPuts minoritaires\u201d est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4.1. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. Plusieurs filiales ont des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u201creverse factoring\u201d) avec des institutions financi\u00e8res afin de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modification ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modifi\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Dans le cas contraire, elles s\u2019apparentent \u00e0 une op\u00e9ration de financement et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la composante \u201cDettes fournisseurs conventionn\u00e9s\u201d des dettes financi\u00e8res. Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Il n\u2019y a pas de passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c\u2019est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l\u2019exception de d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. 11.2. Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 11.2.1. Composition Les dettes financi\u00e8res brutes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 9 204 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 8 829 millions d\u2019euros) et comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Emprunts obligataires (1) 11.2.3 4 971 79 5 050 4 918 492 5 410 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 11.2.4 2 240 1 733 3 972 2 533 876 3 409 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (2) 11.5.1 167 15 182 9 1 11 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes\u00a0(3) 7\u00a0377 1\u00a0827 9\u00a0204 7\u00a0461 1\u00a0369 8\u00a0829 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (4) 11.5.1 (85) (5) (91) (28) (7) (35) Autres actifs financiers (3)(5) 6.8.1/6.9.1 (24) (216) (239) (41) (613) (654) Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res\u00a0(6) 7\u00a0268 1\u00a0606 8\u00a0874 7\u00a0392 749 8\u00a0141 Dont France Retail 4 281 344 4 625 4 818 122 4 940 Dont Latam Retail (7) 2 945 989 3 934 2 514 329 2 843 Dont E-commerce 43 273 316 60 298 358 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11.1 - (2 504) (2 504) - (2 283) (2 283) Dont France Retail (421) (541) Dont Latam Retail (2 070) (1 721) Dont E-commerce (14) (21) DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 7 268 (898) 6 370 7 392 (1 534) 5 858 Dont France Retail 4 204 4 399 Dont Latam Retail 1 864 1 122 Dont E-commerce 302 337 Part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente 3.5.1 - (97) (97) - (798) (798) DETTE FINANCIERE NETTE APR\u00c8S IFRS 5 (ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE) 7 268 (996) 6 273 7 392 (2 331) 5 060 Dont France Retail 4 124 3 737 Dont Latam Retail 1 847 991 Dont E-commerce 302 333 (1) Dont 2 812 et 2 238 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : dont 3 687 et 1 724 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil) (note 11.2.3). (2) Dont 166 millions et 16 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : dont 4 et 7 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil). (3) Dont un montant de dette brute s\u00e9curis\u00e9e de 2 145 millions d\u2019euros. Il s\u2019agit de l\u2019agr\u00e9gat qui est utilis\u00e9 pour le calcul des covenants depuis le 30 juin 2021 suite \u00e0 l\u2019amendement du RCF (note 11.5.4). (4) Dont 58 et 32 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 30 et 5 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil). (5) Dont principalement 124 millions d\u2019euros plac\u00e9s en comptes s\u00e9questres et en garantie (y compris 36 millions d\u2019euros au titre du financement \u201cRCF\u201d \u2013 voir note 11.5.4) et 104 millions d\u2019euros d\u2019actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession d\u2019actifs non courants au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 514 millions d\u2019euros plac\u00e9s en comptes s\u00e9questre et en garantie, y compris 484 millions d\u2019euros au titre du refinancement \u201cRCF\u201d, et 122 millions d\u2019euros d\u2019actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants comprenant 94 millions d\u2019euros au titre de compl\u00e9ments de prix reconnus sur l\u2019exercice dont 5 millions d\u2019euros en part non courante). (6) Le Groupe d\u00e9finit l\u2019agr\u00e9gat emprunts et dettes financi\u00e8res comme \u00e9tant les dettes financi\u00e8res brutes ajust\u00e9es des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur et des autres actifs financiers. (7) Le segment Latam Retail est pr\u00e9sent\u00e9 y compris Segisor. Les emprunts et dettes financi\u00e8res de Segisor ont \u00e9t\u00e9 totalement rembours\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 149 millions d\u2019euros). 11.2.2. Variation des dettes financi\u00e8res (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes financi\u00e8res brutes \u00e0 l\u2019ouverture 8 829 8 056 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (35) (92) Autres actifs financiers (654) (586) Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 l\u2019ouverture 8\u00a0141 7\u00a0378 Nouveaux emprunts (1)(3)(8) 1 973 4 203 Remboursements (2)(3)(8) (1 984) (3 514) Variation juste valeur des emprunts couverts (82) (13) Variation des int\u00e9r\u00eats courus 184 57 \u00c9carts de conversion (4) 255 4 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (5) (260) 62 Reclassement des passifs financiers associ\u00e9s \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5 - Variation des autres actifs financiers (6) 417 (67) Autres et reclassements (7) 226 31 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture 8\u00a0874 8\u00a0141 Dettes financi\u00e8res brutes \u00e0 la cl\u00f4ture (note 11.2.1) 9 204 8 829 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (note 11.2.1) (91) (35) Autres actifs financiers (note 11.2.1) (239) (654) (1) En 2022, les nouveaux emprunts comprennent principalement les op\u00e9rations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s : (a) l\u2019utilisation chez Casino, Guichard-Perrachon du RCF \u00e0 hauteur de 50 millions d\u2019euros, (b) l\u2019\u00e9mission chez Sendas d\u2019emprunts obligataires (debentures) pour 2 850 millions de r\u00e9ais soit 524 millions d\u2019euros, de billet de tr\u00e9sorerie pour 1 150 millions de r\u00e9ais soit 211 millions d\u2019euros et de nouveaux emprunts bancaires pour 3 201 millions de r\u00e9ais soit 589 millions d\u2019euros (c) l\u2019\u00e9mission chez GreenYellow d\u2019obligations convertibles en actions avec bons de souscription d\u2019actions pour 109 millions d\u2019euros (note 2) et (d) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es et l\u2019\u00e9mission de nouveaux emprunts bancaires chez \u00c9xito pour 764 milliards de pesos colombiens soit 171 millions d\u2019euros. En 2021, les nouveaux emprunts comprenaient principalement les op\u00e9rations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s : (a) les \u00e9missions chez Casino, Guichard- Perrachon d\u2019un emprunt obligataire non s\u00e9curis\u00e9 de maturit\u00e9 avril 2027 et d\u2019un nouveau Term Loan B de maturit\u00e9 ao\u00fbt 2025 pour un montant nominal total de 1 950 millions d\u2019euros (note 2), (b) l\u2019\u00e9mission chez GPA d\u2019un emprunt obligataire (debentures) pour 1 500 millions de r\u00e9ais soit 235 millions d\u2019euros, de Notas Promiss\u00f3rias pour 1 000 millions de r\u00e9ais soit 157 millions d\u2019euros, ainsi que des nouveaux emprunts bancaires pour un montant de 1 067 millions de r\u00e9ais soit 167 millions d\u2019euros, (c) l\u2019\u00e9mission chez Sendas d\u2019emprunts obligataires (debentures) pour 3 100 millions de r\u00e9ais soit 486 millions d\u2019euros, de Notas Promiss\u00f3rias pour 2 500 millions de r\u00e9ais soit 392 millions d\u2019euros, ainsi que des nouveaux emprunts bancaires pour un montant de 591 millions de r\u00e9ais soit 93 millions d\u2019euros, (d) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es chez Monoprix pour 170 millions d\u2019euros, (e) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es et l\u2019\u00e9mission de nouveaux emprunts bancaires chez \u00c9xito pour 810 milliards de pesos colombiens soit 183 millions d\u2019euros, (f) le refinancement chez Segisor de l\u2019emprunt bancaire de 188 millions d\u2019euros de maturit\u00e9 d\u00e9cembre 2021 se traduisant par un remboursement sur la p\u00e9riode \u00e0 hauteur de 188 millions d\u2019euros et de l\u2019\u00e9mission d\u2019une nouvelle dette de m\u00eame montant (voir ci-dessous (ii)) et (g) l\u2019\u00e9mission chez GreenYellow de nouveaux emprunts obligataires pour 30 millions d\u2019euros et de nouveaux emprunts bancaires et dettes aupr\u00e8s des actionnaires de ses filiales pour 82 millions d\u2019euros. (2) En 2022, les remboursements d\u2019emprunts sont li\u00e9s principalement \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon (dont 249 millions d\u2019euros de remboursement de titres n\u00e9gociables court terme \u201cNEU CP\u201d et 314 millions d\u2019euros de remboursements obligataires de la souche 2022 et 232 millions d\u2019euros de remboursement partiels anticip\u00e9s des souches obligataires janvier 2023 et mars 2024)), \u00e0 Quatrim avec un remboursement partiel \u00e0 hauteur de 147 millions d\u2019euros des obligations High Yield s\u00e9curis\u00e9es, et \u00e0 GPA avec 2 000 millions de r\u00e9ais soit 368 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires. En 2021, les remboursements d\u2019emprunts \u00e9taient li\u00e9s principalement \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon (dont 1 225 millions d\u2019euros de remboursement anticip\u00e9 du Term Loan B initial (note 2), 148 millions d\u2019euros de remboursements obligataires des souches 2021 et 2022 et 165 millions d\u2019euros de remboursements partiels anticip\u00e9s des souches obligataires janvier 2023, mars 2024, f\u00e9vrier 2025 et ao\u00fbt 2026 dans le cadre des offres publiques de rachats de fin d\u2019ann\u00e9e (note 2)), \u00e0 GPA (dont 2 450 millions de r\u00e9ais soit 384 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires et 902 millions de r\u00e9ais soit 141 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts bancaires), \u00e0 Sendas (dont 5 796 millions r\u00e9ais soit 908 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires et 279 millions de r\u00e9ais soit 44 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts bancaires), \u00e0 \u00c9xito pour 916 milliards de pesos colombiens soit 207 millions d\u2019euros de remboursements de lignes confirm\u00e9es et d\u2019emprunts bancaires et \u00e0 Segisor pour 226 millions d\u2019euros (3) En 2022, les flux de tr\u00e9sorerie de financement se r\u00e9sument par un d\u00e9caissement net 658 millions d\u2019euros ; ils sont compos\u00e9s de nouveaux emprunts pour 1 973 millions d\u2019euros compens\u00e9s par des remboursements d\u2019emprunts pour 1 984 millions d\u2019euros et d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats sur passifs de loyer pour 647 millions d\u2019euros. En 2021, les flux de tr\u00e9sorerie de financement se r\u00e9sumaient par un encaissement net de 245 millions d\u2019euros ; ils sont compos\u00e9s de nouveaux emprunts pour 4 203 millions d\u2019euros compens\u00e9s par des remboursements d\u2019emprunts pour 3 514 millions d\u2019euros et d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats sur passifs de loyer pour 444 millions d\u2019euros. (4) En 2022, les \u00e9carts de conversion concernent principalement le Br\u00e9sil \u00e0 hauteur de 261 millions d\u2019euros. (5) En 2022 : dont \u2013 263 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow (note 3.1.3). (6) En 2022, la variation des autres actifs financiers est li\u00e9e principalement \u00e0 l\u2019utilisation du compte s\u00e9questre (note 4.11). En 2021, la variation des autres actifs financiers \u00e9tait li\u00e9e principalement \u00e0 la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix non encaiss\u00e9s pour un montant de \u2013 94 millions d\u2019euros. (7) Dont 175 et \u2013 11 millions d\u2019euros de variation des concours bancaires courants respectivement en 2022 et 2021. (8) Les variations des titres n\u00e9gociables court terme \u201cNEU CP\u201d sont pr\u00e9sent\u00e9s nettes dans ce tableau. 11.2.3. D\u00e9tail des emprunts obligataires (en millions d\u2019euros) Montant nominal (1) Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019\u00e9mission (2) Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (2) Date \u00e9mission Date \u00e9ch\u00e9ance 2022 (3) 2021 (3) Emprunts Casino, Guichard-Perrachon en EURO 2\u00a0287 2\u00a0151 2\u00a0892 Emprunt obligataire 2022 - F : 1,87 % 2,55 % juin 2017 janvier 2018 juin 2022 - 313 Emprunt obligataire 2023 36 (4) F : 4,56 % 4,47 % janvier 2013 mai 2013 janvier 2023 36 224 Emprunt obligataire 2024 509 (4) F : 4,50 % 4,88 % mars 2014 mars 2024 498 574 Emprunt obligataire 2025 357 F : 3,58 % 3,62 % d\u00e9cembre 2014 f\u00e9vrier 2025 337 333 Emprunt obligataire 2026 460 F : 4,05 % 4,09 % ao\u00fbt 2014 ao\u00fbt 2026 427 528 Emprunt obligataire 2026 400 F : 6,625 % 7,00 % d\u00e9cembre 2020 janvier 2026 397 396 Emprunt obligataire 2027 525 F : 5,25 % 5,46 % avril 2021 avril 2027 457 523 Emprunts Quatrim en EURO 653 648 790 Emprunt obligataire 2024 653 (4) F : 5,88 % 6,66 % novembre 2019 janvier 2024 648 790 Emprunts GreenYellow en EURO - - 5 Emprunt obligataire 2023 - F:6% 6% juin 2021 juin 2023 - 5 Emprunts GreenYellow en BRL - - 24 Emprunt obligataire 2028 - V : CDI + 3,5 % V : CDI + 3,5 % septembre 2021 septembre 2028 - 24 Emprunts Cdiscount en EUR 13 13 - Emprunt obligataire 2029 13 E3M + 6 % E3M + 6 % juin 2022 septembre 2029 13 - Emprunts GPA en BRL 443 437 710 Debentures \u2013 17 e \u00e9mission - V : CDI + 1,45 % V : CDI + 1,45 % janvier 2020 janvier 2022 et janvier 2023 - 317 Debentures \u2013 18 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 174 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % mai 2021 mai 2025 et mai 2026 174 155 Debentures \u2013 18 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 92 V : CDI + 1,95 % V : CDI + 1,95 % mai 2021 mai 2027 et mai 2028 92 82 Promissory notes \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 89 V : CDI + 1,55 % V : CDI + 1,55 % juillet 2021 juillet 2025 89 79 Promissory notes \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 89 V : CDI + 1,65 % V : CDI + 1,65 % juillet 2021 juillet 2026 89 79 Frais d\u2019\u00e9mission (6) (3) Emprunts Sendas en BRL 1\u00a0818 1\u00a0801 989 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 3 e s\u00e9rie - V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2022 - 8 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 4 e s\u00e9rie 44 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2023 44 40 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 5 e s\u00e9rie 35 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2024 35 32 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 6 e s\u00e9rie 35 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2025 35 32 Debentures \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 167 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % juin 2021 mai 2026 167 149 Debentures \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 117 V : CDI + 1,95 % V : CDI + 1,95 % juin 2021 mai 2028 117 105 Promissory notes \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 222 V : CDI + 1,47 % V : CDI + 1,47 % ao\u00fbt 2021 ao\u00fbt 2024 222 198 Promissory notes \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 222 V : CDI + 1,53 % V : CDI + 1,53 % ao\u00fbt 2021 ao\u00fbt 2025 222 198 Debentures \u2013 3 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie \u2013 CRI 174 V : IPCA + 5,15 % V : IPCA + 5,15 % octobre 2021 octobre 2028 174 156 Debentures \u2013 3 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie \u2013 CRI 92 V : IPCA + 5,27 % V : IPCA + 5,27 % octobre 2021 octobre 2031 92 82 Debentures \u2013 4 e \u00e9mission \u2013 CRI 355 V : CDI + 1,75 % V : CDI + 1,75 % janvier 2022 novembre 2027 355 - Commercial Paper Notes \u2013 1 re s\u00e9rie 133 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % f\u00e9vrier 2022 f\u00e9vrier 2025 133 - Debentures \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 CRI 44 V : CDI + 0,75 % V : CDI + 0,75 % avril 2022 mars 2025 44 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie \u2013 CRI 13 V : CDI + 0,60 % V : CDI + 0,60 % septembre 2022 septembre 2026 13 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie \u2013 CRI 10 V : CDI + 0,70 % V : CDI + 0,70 % septembre 2022 septembre 2027 10 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 3 e s\u00e9rie \u2013 CRI 84 V : IPCA + 6,70 % V : IPCA + 6,70 % septembre 2022 septembre 2029 84 - Commercial Paper Notes \u2013 2 e s\u00e9rie 71 V : CDI + 0,93 % V : CDI + 0,93 % d\u00e9cembre 2022 d\u00e9cembre 2025 71 - Frais d\u2019\u00e9mission (17) (9) TOTAL EMPRUNTS OBLIGATAIRES 5 050 5 410 (1) Correspond au montant nominal des emprunts obligataires en cours au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) F (taux fixe) \u2013 V (taux variable) \u2013 CDI (Certificado de dep\u00f3sito interbanc\u00e1rio) \u2013 IPCA (Extended National Consumer Price Index). Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs li\u00e9s aux emprunts CGP ne refl\u00e8tent pas les \u00e9ventuels effets des composantes de r\u00e9\u00e9valuation de dettes li\u00e9es \u00e0 des couvertures. (3) Les montants ci-dessus incluent le cas \u00e9ch\u00e9ant la composante de r\u00e9\u00e9valuation li\u00e9e aux couvertures de juste valeur ; les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats courus. (4) Sur l\u2019exercice 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des rachats partiels anticip\u00e9s des souches obligataires non s\u00e9curis\u00e9es \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2023 et 2024 pour des montants respectifs de 184 et 49 millions d\u2019euros et de l\u2019obligation High Yield s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 pour 147 millions d\u2019euros (note 11.5.4). 11.2.4. D\u00e9tail des autres emprunts et dettes financi\u00e8res (en millions d\u2019euros) Montant nominal (1) Nature du taux Date \u00e9mission Date \u00e9ch\u00e9ance 2022 2021 France Term Loan B 1 425 Variable (2) avril 2021 novembre 2021 ao\u00fbt 2025 1 418 1 416 Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d (Casino, Guichard-Perrachon) 59 Fixe (3) (3) 59 308 Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (Cdiscount) 60 Variable ao\u00fbt 2020 ao\u00fbt 2026 (4) 60 120 RCF Casino Finance 50 Variable novembre 2019 octobre 2023 \u00e0 juillet 2026 (5) 50 - Lignes confirm\u00e9es Monoprix 170 Variable juillet 2021 janvier 2024 \u00e0 janvier 2026 (6) 170 170 Autres (7) 153 99 International GPA 522 Variable (8) novembre 2014 \u00e0 d\u00e9cembre 2022 mai 2023 \u00e0 novembre 2026 518 491 Sendas 836 Variable (8) janvier 2015 \u00e0 d\u00e9cembre 2022 avril 2022 \u00e0 mai 2027 835 240 \u00c9xito 149 Variable/ Fixe (8) mars 2020 \u00e0 mars 2021 mars 2025 \u00e0 mars 2030 149 193 Segisor - - - - 149 Autres - - Concours bancaires courants (9) 239 59 Int\u00e9r\u00eats courus (10) 321 164 TOTAL AUTRES EMPRUNTS 3 972 3 409 Dont variable 3 139 2 828 (1) Correspond au montant nominal au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) Cet emprunt est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor assorti d\u2019un taux plancher nul augment\u00e9 d\u2019une marge abaiss\u00e9e \u00e0 4 % apr\u00e8s l\u2019op\u00e9ration de refinancement du 1 er semestre 2021. (3) Ces titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d sont des financements \u00e0 court terme qui ont une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. (4) Pr\u00eat arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initialement en ao\u00fbt 2021 et pour lequel Cdiscount a exerc\u00e9 l\u2019option d\u2019extension pour 5 ans portant la maturit\u00e9 \u00e0 ao\u00fbt 2026 avec des \u00e9ch\u00e9ances interm\u00e9diaires. Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re non courante et dette financi\u00e8re courante au 31 d\u00e9cembre 2022 pour respectivement 30 et 30 millions d\u2019euros. (5) Dont 10 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance octobre 2023 et 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2026 (mai 2025 si le Term Loan B \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ao\u00fbt 2025 n\u2019est pas refinanc\u00e9 \u00e0 cette date). (6) Dont 130 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2026. En f\u00e9vrier 2022, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la ligne confirm\u00e9e de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue de janvier 2023 \u00e0 janvier 2024 (juillet 2023 si l\u2019emprunt High Yield de Quatrim \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 n\u2019est pas refinanc\u00e9e \u00e0 cette date). (7) Dont 128 millions d\u2019euros de financements ponctuels d\u2019actifs (2021 : 90 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 GreenYellow et 13 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 Cdiscount). (8) Les emprunts \u00e0 taux variable au Br\u00e9sil (GPA et Sendas) et en Colombie sont respectivement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du CDI et IBR. Concernant la Colombie, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e9mises en pesos pour un montant de 355 milliards de pesos (69 millions d\u2019euros) (2021 : 303 milliards de pesos soit 66 millions d\u2019euros) qui ont \u00e9t\u00e9 swapp\u00e9es \u00e0 taux fixe. (9) Les concours bancaires courants sont essentiellement localis\u00e9s en France. (10) Les int\u00e9r\u00eats courus portent sur la totalit\u00e9 des dettes financi\u00e8res y compris les emprunts obligataires. Ces int\u00e9r\u00eats courus concernent principalement Casino, GPA et Sendas pour respectivement 82, 74 et 159 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : Casino, GPA et Sendas pour respectivement 90, 35 et 39 millions d\u2019euros). \u25a0 D\u00e9tail des lignes bancaires confirm\u00e9es 2022 et 2021 2022 (en millions d\u2019euros) Taux \u00c9ch\u00e9ance Autoris\u00e9es Utilis\u00e9es < \u00e0 1 an > \u00e0 1 an Lignes syndiqu\u00e9es \u2013 Casino, Guichard-Perrachon, Casino Finance (1) Variable (1) 252 1 799 2 051 50 Autres lignes bancaires confirm\u00e9es (2) Variable (3) 19 364 383 183 TOTAL 271 2 163 2 435 233 2021 (en millions d\u2019euros) Taux \u00c9ch\u00e9ance Autoris\u00e9es Utilis\u00e9es < \u00e0 1 an > \u00e0 1 an Lignes syndiqu\u00e9es \u2013 Casino, Guichard-Perrachon, Casino Finance (1) Variable (1) - 2 051 2 051 - Autres lignes bancaires confirm\u00e9es (2) Variable (3) 160 192 352 187 TOTAL 160 2 243 2 403 187 (1) En 2022 et 2021, les lignes syndiqu\u00e9es comprennent un RCF d\u2019un montant total de 2 051 millions d\u2019euros dont (a) une tranche de 1 799 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2026 (mai 2025 si le pr\u00eat \u00e0 terme Term Loan B \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ao\u00fbt 2025 n\u2019est pas rembours\u00e9 ou refinanc\u00e9 \u00e0 cette date) r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor (avec un minimum \u00e0 0 %), augment\u00e9 d\u2019une marge variant selon le niveau du ratio \u201cemprunts et dettes financi\u00e8res\u201d/EBITDA des segments France Retail (hors GreenYellow) et E-commerce ainsi que de la holding Segisor (avec un maximum de 3 %) et (b) une tranche de 252 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance octobre 2023 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor (avec un minimum \u00e0 0 %), augment\u00e9 d\u2019une marge variant selon le niveau du ratio \u201cemprunts et dettes financi\u00e8res\u201d/EBITDA des segments France Retail et E-commerce ainsi que de la holding Segisor (avec un maximum de 3,50 %). (2) En 2022, les autres lignes bancaires confirm\u00e9es concernent Monoprix, \u00c9xito et Distribution Casino France \u00e0 hauteur respectivement de 170 (dont 130 millions d\u2019euros de ligne syndiqu\u00e9e \u2013 note 2), 193 millions d\u2019euros (1 000 milliards de pesos colombiens) et 20 millions d\u2019euros dont 170 et 13 millions d\u2019euros de lignes tir\u00e9es respectivement chez Monoprix et Distribution Casino France. En f\u00e9vrier 2022, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la ligne confirm\u00e9e de 40 millions d\u2019euros chez Monoprix a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue de janvier 2023 \u00e0 janvier 2024 (juillet 2023 si l\u2019emprunt High Yield de Quatrim \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 n\u2019est pas refinanc\u00e9 \u00e0 cette date). En 2021, les autres lignes bancaires confirm\u00e9es concernaient Monoprix, GreenYellow et \u00c9xito \u00e0 hauteur respectivement de 170 (dont 130 millions d\u2019euros de ligne syndiqu\u00e9e \u2013 note 2), 30 et 152 millions d\u2019euros (700 milliards de pesos colombiens) dont 170 millions d\u2019euros de lignes tir\u00e9es chez Monoprix. (3) Les autres lignes sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es selon le taux de r\u00e9f\u00e9rence (d\u00e9pendant de la devise de la ligne) + une marge. En ce qui concerne Monoprix, la marge de la ligne de 130 millions d\u2019euros varie selon l\u2019atteinte ou non d\u2019objectifs relatifs \u00e0 la performance soci\u00e9tale et environnementale et le montant du tirage. PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur de tous les actifs et passifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture en utilisant g\u00e9n\u00e9ralement des techniques d\u2019\u00e9valuation usuelles soit \u00e0 des fins de comptabilisation soit \u00e0 des fins d\u2019informations donn\u00e9es en annexes. Cette juste valeur int\u00e8gre notamment le risque de non-ex\u00e9cution du Groupe ou des contreparties. Les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont d\u00e9taill\u00e9es par niveau selon la hi\u00e9rarchie de juste valeur suivante : \u25cf l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables, directement (prix) ou indirectement (d\u00e9riv\u00e9s du prix) (niveau 2) ; \u25cf au moins une composante significative de la juste valeur s\u2019appuie sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3). La juste valeur des instruments financiers n\u00e9goci\u00e9s sur des march\u00e9s actifs est bas\u00e9e sur les cotations au jour de cl\u00f4ture du bilan (par exemple les emprunts obligataires). Un march\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme actif si les cotations sont ais\u00e9ment et r\u00e9guli\u00e8rement disponibles d\u2019une bourse, de n\u00e9gociants, de courtiers, d\u2019un \u00e9valuateur ou d\u2019une agence de r\u00e9glementation et que ces cotations sont bas\u00e9es sur des transactions r\u00e9guli\u00e8res. Ces instruments sont class\u00e9s en niveau 1. La juste valeur des instruments financiers qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif (par exemple, les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9) est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Si un ou plusieurs des principaux \u00e9l\u00e9ments de calcul ne sont pas bas\u00e9s sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables, l\u2019instrument est class\u00e9 en niveau 3. En particulier l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s int\u00e8gre une composante \u201crisque de contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment (CVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u201crisque de cr\u00e9dit propre \u2013 Debit Value Adjustment (DVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. Le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe retenus dans le calcul de la CVA et de la DVA sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des spreads de cr\u00e9dit des titres de dettes sur le march\u00e9 secondaire ainsi que de l\u2019\u00e9volution des Credit Default Swap (CDS). Une probabilit\u00e9 de perte en cas de d\u00e9faut est appliqu\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e suivant le standard de march\u00e9. Le Groupe n\u2019a pas retenu l\u2019exemption pr\u00e9vue par IFRS 13.48 qui pr\u00e9voit la possibilit\u00e9 pour une entit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer la juste valeur d\u2019un groupe d\u2019actifs financiers et de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019une position nette longue ou le transfert d\u2019une position nette courte, dans le cas o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 g\u00e8re ce groupe d\u2019actifs et de passifs financiers sur la base de son exposition nette aux risques de march\u00e9 ou au risque de cr\u00e9dit. 11.4. Juste valeur des instruments \ufb01nanciers 11.4.1. Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instrument \u25a0 Actifs financiers Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le classement des actifs financiers selon les cat\u00e9gories de la norme IFRS 9. (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Autres actifs non courants (1) 479 13 42 85 339 Cr\u00e9ances clients 854 - 95 - 759 Autres actifs courants (1) 987 12 - 8 967 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 504 - - - 2 504 (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Autres actifs non courants (1) 534 33 44 29 428 Cr\u00e9ances clients 772 - 41 - 731 Autres actifs courants (1) 1 381 5 - 15 1 361 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 283 - - - 2 283 (1) Actifs non financiers exclus. \u25a0 Passifs financiers Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les passifs financiers par cat\u00e9gorie. (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Emprunts obligataires 5 050 5 050 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 4 154 3 972 - 182 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 161 - 161 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - - Dettes fournisseurs 6 522 6 522 - - Autres dettes (1) 2 072 2 069 - 4 (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Emprunts obligataires 5 410 5 410 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 3 419 3 409 - 11 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 195 - 195 - Passifs de loyers 4 891 4 891 - - Dettes fournisseurs 6 097 6 097 - - Autres dettes (1) 2 080 2 056 - 24 (1) Passifs non financiers exclus. 11.4.2. Hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et de la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les actifs et passifs sur contrat, et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 255 255 4 231 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 20 20 - - 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 136 136 4 133 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 91 91 - 91 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 3 3 - 3 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 - PASSIFS 14 558 13 659 1 926 11 572 161 Emprunts obligataires 5 050 4 190 1 926 2 265 - Autres emprunts (2) 3 972 3 933 - 3 933 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - 5 190 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 182 182 - 182 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 2 2 - 2 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 1 1 - 1 - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 161 161 - - 161 Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 166 166 5 128 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 33 33 - - 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 85 85 5 80 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 35 35 - 35 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 8 8 - 8 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 PASSIFS 13 940 13 949 3 663 10 088 197 Emprunts obligataires 5 410 5 382 3 663 1 719 - Autres emprunts (2) 3 409 3 446 - 3 443 3 Passifs de loyers 4 891 4 891 - 4 891 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 11 11 - 11 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 24 24 - 24 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs - - - - - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 195 195 - - 195 (1) Les d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur sont quasi int\u00e9gralement adoss\u00e9s \u00e0 des emprunts financiers. (2) La juste valeur des autres emprunts a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s en tenant compte du risque de cr\u00e9dit propre du Groupe et des conditions de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. (3) La juste valeur relative aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant les formules de calcul du contrat et est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, actualis\u00e9e ; ces formules sont consid\u00e9r\u00e9es comme repr\u00e9sentatives de la juste valeur et utilisent notamment des multiples de r\u00e9sultat net (note 3.4.1). 11.5.1. Synth\u00e8se des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les instruments d\u00e9riv\u00e9s par nature du risque couvert et classification comptable : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Risque de change Autres risques de march\u00e9 2021 D\u00e9riv\u00e9s actif D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 6.8.1 \u2013 6.9 5 - 5 - 5 D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 couverture de flux de tr\u00e9sorerie 6.8.1 3 3 - - 8 D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 couverture \u00e9conomique et de juste valeur 6.8.1 \u2013 6.9 \u2013 11.2.1 91 91 - - 35 TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S ACTIF 99 93 5 - 48 dont non courant 85 85 - - 29 dont courant 13 8 5 - 19 D\u00e9riv\u00e9s passif D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 6.10 1 - 1 - - D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 couverture de flux de tr\u00e9sorerie 6.10 2 - 2 - 24 D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 couverture \u00e9conomique et de juste valeur 11.2.1 182 165 17 - 11 TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S PASSIF 186 165 20 - 35 dont non courant 167 163 4 - 33 dont courant 19 3 16 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u00e9conomique (non qualifi\u00e9s de couverture comptable) et de juste valeur pr\u00e9sentent un solde net de - 92 millions d\u2019euros (montant notionnel de 3 997 millions d\u2019euros). Ils se d\u00e9composent principalement en des d\u00e9riv\u00e9s \u201crisque de taux\u201d et \u201crisque de change\u201d en France pour - 107 millions d\u2019euros et au Br\u00e9sil pour 16 millions d\u2019euros, pour des montants notionnels de respectivement 3 506 et 492 millions d\u2019euros. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s de taux et de change est adoss\u00e9e \u00e0 des emprunts bancaires ou obligataires libell\u00e9s soit dans la m\u00eame devise soit dans une devise diff\u00e9rente de celle de l\u2019entit\u00e9 qui emprunte. L\u2019inefficacit\u00e9 mesur\u00e9e sur les couvertures de juste valeur n\u2019est pas significative. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs incluse dans les capitaux propres repr\u00e9sente un solde d\u00e9biteur de 7 millions d\u2019euros net d\u2019imp\u00f4t (2021 : solde d\u00e9biteur de 14 millions d\u2019euros net d\u2019imp\u00f4t). Ces d\u00e9riv\u00e9s sont li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France et sont en relation avec des achats de marchandises dans des devises autres que l\u2019euro (principalement le dollar), repr\u00e9sentant une couverture d\u2019achats futurs pour un montant notionnel de 207 millions de dollars US (194 millions d\u2019euros \u2013 note 11.5.2). Par ailleurs, pour la Colombie, la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, en termes de couverture de taux, est appliqu\u00e9e pour des emprunts \u00e0 taux variables pour un montant notionnel 69 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019inefficacit\u00e9 mesur\u00e9e sur les couvertures de flux futurs n\u2019est pas significative. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture comptable au sens d\u2019IFRS 9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 5 millions d\u2019euros). L\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en prenant en compte l\u2019ajustement de cr\u00e9dit de valeur (CVA) et l\u2019ajustement de d\u00e9bit de valeur (DVA) conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 13. Un produit de 51 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 reconnu en 2022 \u00e0 ce titre (note 11.3.1). 11.5.2. Gestion du risque de march\u00e9 \u25a0 Exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019objectif du Groupe est de g\u00e9rer son exposition au risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et d\u2019optimiser son co\u00fbt de financement. La strat\u00e9gie du Groupe repose donc sur une gestion dynamique de la dette qui consiste \u00e0 surveiller et \u00e0 ajuster si n\u00e9cessaire son ratio de couverture en fonction des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de taux. Dans le cadre de sa gestion de taux, le Groupe utilise diff\u00e9rents instruments standards. Les principaux instruments d\u00e9riv\u00e9s sont des swaps de taux et des options de taux (caps, floors, swaptions). Bien qu\u2019ils puissent ne pas \u00eatre syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en couverture, tous les instruments de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont souscrits dans le cadre de la politique de gestion du risque de taux d\u00e9crite ci-dessus. Notamment, la dette brute de Casino, Guichard-Perrachon est principalement compos\u00e9e d\u2019\u00e9missions obligataires \u00e9mises \u00e0 taux fixe et du Term Loan B \u00e9mis \u00e0 taux variable (2 940 millions d\u2019euros et 1 425 millions d\u2019euros de montant nominal \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 respectivement \u2013 note 11.2.3). Ces \u00e9missions obligataires ont pu faire l\u2019objet de couvertures de juste valeur \u00e0 travers des swaps de taux qui les variabilisent, mis en place le plus souvent \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino, Guichard-Perrachon dispose d\u2019un portefeuille r\u00e9siduel de 40 swaps de taux contract\u00e9s avec une dizaine de contreparties bancaires. La maturit\u00e9 de ces instruments s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. Ainsi au 31 d\u00e9cembre 2022, le risque de taux li\u00e9 \u00e0 la dette obligataire de Casino, Guichard-Perrachon et au Term Loan B se d\u00e9compose comme suit : 25 % \u00e0 taux fixe (1 089 millions d\u2019euros), 33 % \u00e0 taux variable cap\u00e9 ou floor\u00e9 (1 425 millions d\u2019euros) et 42 % \u00e0 taux variable (1 852 millions d\u2019euros). \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le calcul de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Dettes obligataires \u00e0 taux variable Casino, Guichard-Perrachon (1) 1 852 1 788 Term Loan B Casino, Guichard-Perrachon (1) 1 425 1 425 Dettes obligataires \u00e0 taux variable du Br\u00e9sil (2) 11.2.3 2 261 1 712 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable (3)(4)(5) 11.2.4 1 720 1 393 Total emprunts obligataires, autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 taux variable 7 258 6\u00a0317 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11.1 (2 504) (2 283) Position nette \u00e0 taux variable 4 753 4\u00a0035 Variation de 100 points de base 48 32 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 11.3.1 581 422 IMPACT VARIATION CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET 8,2 % 7,6 % (1) Correspond aux dettes obligataires \u00e0 taux fixe et au Term Loan B pour un montant nominal de 4 365 millions d\u2019euros (2021 : 5 059 millions d\u2019euros) (note 11.2.3) pour lesquelles un montant nominal de 1 852 millions d\u2019euros (2021 : 1 788 millions d\u2019euros) fait l\u2019objet, apr\u00e8s swap, d\u2019une exposition \u00e0 taux variable et 1 425 millions d\u2019euros de Term Loan B \u00e0 taux variable floor\u00e9 (2021 : 1 425 millions d\u2019euros). (2) Montant nominal. (3) Hors int\u00e9r\u00eats courus. (4) Concernant le Br\u00e9sil, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable pour un montant de 7 625 millions de r\u00e9ais (1 352 millions d\u2019euros) (2021 : 4 645 millions de r\u00e9ais soit 736 millions d\u2019euros). (5) Concernant la Colombie, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable pour un montant de 417 milliards de pesos (81 millions d\u2019euros) (2021 : 589 milliards de pesos soit 128 millions d\u2019euros). \u00c0 structure d\u2019endettement financier net et politique de gestion constante, une hausse annuelle uniforme des taux de 100 points de base aurait conduit \u00e0 une augmentation de 8,2 % du co\u00fbt de l\u2019endettement (soit une hausse de 48 millions d\u2019euros). Une baisse des taux de 100 points de base aurait conduit \u00e0 une diminution de - 8,2 % du co\u00fbt de l\u2019endettement (soit une baisse de 48 millions d\u2019euros). Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les cours de change, sont suppos\u00e9es rester constantes. \u25a0 Exposition aux risques de change Par la diversification g\u00e9ographique de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 au risque de conversion des bilans et comptes de r\u00e9sultat de ses filiales hors zone euro ainsi qu\u2019au risque de transaction pour les op\u00e9rations qui ne sont pas r\u00e9alis\u00e9es en euros. Le risque de conversion (ou risque de change bilanciel) est le risque par lequel une \u00e9volution d\u00e9favorable des cours de change pourrait d\u00e9t\u00e9riorer le bilan, le compte de r\u00e9sultat et par cons\u00e9quent les ratios de structure financi\u00e8re du Groupe, lors de la conversion en euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res hors zone euro. Le risque de change transactionnel est le risque par lequel une \u00e9volution d\u00e9favorable des cours de change pourrait d\u00e9t\u00e9riorer un flux de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en devises. En mati\u00e8re de risque de change transactionnel, la politique du Groupe vise \u00e0 couvrir les expositions budg\u00e9taires hautement probables, li\u00e9es principalement aux flux mon\u00e9taires r\u00e9sultant d\u2019achats effectu\u00e9s dans une devise diff\u00e9rente de sa monnaie fonctionnelle, notamment pour les achats de marchandises effectu\u00e9s en dollars US couverts par des achats \u00e0 terme de devises. Il s\u2019agit d\u2019instruments de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 n\u00e9goci\u00e9s avec des contreparties bancaires de premier rang. La majorit\u00e9 de ces op\u00e9rations ou instruments d\u00e9riv\u00e9s est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe effectue ces couvertures avec des instruments ayant les m\u00eames \u00e9ch\u00e9ances que les approvisionnements budg\u00e9t\u00e9s. En mati\u00e8re de risque de change financier, l\u2019exposition de change issue des dettes financi\u00e8res libell\u00e9es dans une autre devise que celle de l\u2019entit\u00e9 emprunteuse est par ailleurs int\u00e9gralement couverte, \u00e0 moins que les dettes ne soient elles-m\u00eames document\u00e9es en comptabilit\u00e9 de couverture d\u2019investissement net. L\u2019exposition nette du Groupe, bas\u00e9e sur les montants notionnels apr\u00e8s prise en compte des couvertures, se concentre sur le dollar US (hors devises fonctionnelles des entit\u00e9s) : (en millions d\u2019euros) Total expos\u00e9 2022 Dont USD Total expos\u00e9 2021 Cr\u00e9ances commerciales expos\u00e9es (16) (14) (6) Autres actifs financiers expos\u00e9s (56) (19) (67) D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat expos\u00e9s - - - Dettes fournisseurs expos\u00e9es 208 186 179 Dettes financi\u00e8res expos\u00e9es 157 142 237 Autres passifs financiers expos\u00e9s 74 74 53 Exposition brute dette/(cr\u00e9ance) 367 370 395 Autres actifs financiers couverts - - - Dettes fournisseurs couvertes 165 151 141 Dettes financi\u00e8res couvertes 140 140 235 Autres passifs financiers couverts 66 66 49 EXPOSITION NETTE DETTE/(CR\u00c9ANCE) (4) 13 (30) Couverture d\u2019achats futurs 194 194 190 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le expos\u00e9es\u00a0(1) 127 127 113 (1) Les variations de juste valeur (y compris les incidences li\u00e9es aux variations de change) des dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le n\u2019ont pas d\u2019impact sur le r\u00e9sultat. En effet, ces transactions \u00e9tant trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires, les variations sont enregistr\u00e9es en capitaux propres (note 3.4.1). \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 de l\u2019exposition nette apr\u00e8s couverture au risque de change Une appr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 par rapport aux devises auxquelles le Groupe est expos\u00e9, aurait des cons\u00e9quences sur le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9es rester constantes. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dollar am\u00e9ricain 1 1 Autres devises (2) (4) IMPACT SUR LE R\u00c9SULTAT FINANCIER - (3) Une d\u00e9pr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 par rapport \u00e0 ces devises, conduirait \u00e0 des incidences de sens contraire. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de conversion des comptes En cas d\u2019appr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro par rapport aux principales devises, les incidences sur la conversion des \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et des capitaux propres des filiales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro seraient les suivantes : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Real br\u00e9silien Peso colombien Real br\u00e9silien Peso colombien Revenus totaux (1 222) (312) (985) (268) ROC (44) (14) (41) (15) R\u00e9sultat net (9) (3) (7) (8) Capitaux propres (325) (104) (242) (123) Une d\u00e9pr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro aurait eu les m\u00eames incidences, mais de sens contraire. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables sont suppos\u00e9es rester constantes. \u25a0 Analyse de la tr\u00e9sorerie brute par devises (en millions d\u2019euros) 2022 % 2021 % Euro 411 16 % 523 23 % Dollar am\u00e9ricain 37 1% 39 2% Real br\u00e9silien 1 730 69 % 1 167 51 % Peso colombien 263 11 % 473 21 % Peso uruguayen 46 2% 41 2% Autres devises 18 1% 40 2% TR\u00c9SORERIE BRUTE 2 504 100 % 2 283 100 % \u25a0 Cours de conversion pour un euro Cours en devises pour un euro 2022 2021 Cl\u00f4ture Moyen Cl\u00f4ture Moyen Real br\u00e9silien (BRL) 5,6386 5,43763 6,3101 6,3797 Peso colombien (COP) 5 173,70 4 471,77 4 611,32 4 426,54 Peso argentin (ARS) (1) 190,4643 190,4643 116,7629 116,7629 Peso uruguayen (UYP) 42,49402 43,37884 50,5625 51,5217 Dollar am\u00e9ricain (USD) 1,0666 1,0534 1,1326 1,1829 Zloty polonais (PLN) 4,6808 4,6856 4,5969 4,5655 (1) En application de la norme IAS 29, les \u00e9tats financiers de Libertad ont \u00e9t\u00e9 convertis au taux de cl\u00f4ture. \u25a0 Gestion du risque action Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019investissements financiers significatifs dans des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es autres que ses filiales ou de titres auto-d\u00e9tenus. Par ailleurs, le Groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019options ou de d\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s \u00e0 ses propres actions. Enfin, il ne souscrit, dans le cadre de sa gestion courante de sa tr\u00e9sorerie, que des instruments mon\u00e9taires qui ne sont pas soumis au risque action. 11.5.3. Risque de contrepartie Le Groupe est expos\u00e9 au risque de contrepartie sur diff\u00e9rents aspects : par ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, ses activit\u00e9s de placement de tr\u00e9sorerie et ses produits d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux et de change. Le Groupe surveille de fa\u00e7on r\u00e9guli\u00e8re le risque de ses contreparties \u00e0 l\u2019aide de plusieurs indicateurs objectifs et assure une diversification de son exposition en privil\u00e9giant les contreparties les moins risqu\u00e9es (en se fondant notamment sur la notation des \u00e9tablissements et les engagements r\u00e9ciproques des contreparties avec le Groupe). \u25a0 Li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients \u25cf Risque de cr\u00e9dit commercial La politique du Groupe est de v\u00e9rifier la sant\u00e9 financi\u00e8re de tous les clients qui souhaitent obtenir des conditions de paiement \u00e0 cr\u00e9dit. Les soldes clients font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et, par cons\u00e9quent, l\u2019exposition du Groupe aux cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables n\u2019est pas significative. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit ainsi que le risque de perte de valeur estim\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales se pr\u00e9sentent comme suit : (en millions d\u2019euros) Montant non \u00e9chu Cr\u00e9ances clients \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 1 mois Retard compris entre 1 et 6 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Total des cr\u00e9ances \u00e9chues Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 Cr\u00e9ances clients 641 75 84 164 324 965 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (6) (4) (26) (76) (105) (111) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 636 71 58 88 218 854 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients 503 135 93 150 378 882 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (5) (10) (8) (88) (105) (110) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 499 125 86 62 273 772 \u25a0 Li\u00e9 aux autres actifs Concernant le risque de cr\u00e9dit relatif aux autres actifs financiers du Groupe, notamment la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les instruments de capitaux propres, les pr\u00eats, les d\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s par GPA et Sendas et certains instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe li\u00e9e aux d\u00e9faillances \u00e9ventuelles des tiers concern\u00e9s est limit\u00e9e, avec une exposition maximale \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces instruments. Le Groupe a une politique de gestion de la tr\u00e9sorerie qui encadre les placements de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie aupr\u00e8s de diff\u00e9rentes contreparties disposant d\u2019une notation de premier rang et dans des instruments disposant \u00e9galement d\u2019une notation de premier rang. 11.5.4. Risque de liquidit\u00e9 L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer qu\u2019il disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, dans des conditions de march\u00e9 normales ou dans un environnement d\u00e9grad\u00e9. Cette analyse de liquidit\u00e9 est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la fois au niveau du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (en prenant en compte la mutualisation de la tr\u00e9sorerie, via des accords de cash pooling, de la majorit\u00e9 des entit\u00e9s fran\u00e7aises contr\u00f4l\u00e9es) et pour chacune des filiales internationales du Groupe. Toutes les filiales du p\u00e9rim\u00e8tre de la holding Casino, Guichard-Perrachon font parvenir au Groupe un reporting hebdomadaire de tr\u00e9sorerie et la mise en place de nouvelles sources de financement fait l\u2019objet d\u2019une validation de la Direction Corporate Finance. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la situation de liquidit\u00e9 du Groupe s\u2019appuie sur : \u25cf des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non tir\u00e9es pour un montant total de 2 202 millions d\u2019euros (dont 1 766 millions d\u2019euros au niveau du p\u00e9rim\u00e8tre France \u00e0 plus d\u2019un an) ; \u25cf une tr\u00e9sorerie brute de 2 504 millions d\u2019euros (dont 434 millions d\u2019euros disponibles en France) ; \u25cf un solde de 36 millions d\u2019euros sur des comptes s\u00e9questre en France utilisable \u00e0 tout moment pour le remboursement de dettes financi\u00e8res. Casino Guichard-Perrachon b\u00e9n\u00e9ficie des financements suivants au 31 d\u00e9cembre 2022 (France Retail) : \u25cf des emprunts obligataires non s\u00e9curis\u00e9s pour un montant de 2 287 millions d\u2019euros dont 400 millions d\u2019euros d\u2019obligations High Yield \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2026 et 525 millions d\u2019euros d\u2019obligations High Yield de maturit\u00e9 avril 2027 ; \u25cf des obligations High Yield s\u00e9curis\u00e9es de 653 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 janvier 2024 ; \u25cf un Term Loan B de 1 425 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 ao\u00fbt 2025. Casino, Guichard-Perrachon peut \u00e9galement se financer via des titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d ; leurs encours au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 59 millions d\u2019euros (France Retail) ; ces financements sont r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre d\u2019un programme dont le plafond s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 000 millions d\u2019euros et dont la disponibilit\u00e9 varie en fonction des conditions de march\u00e9s et de l\u2019app\u00e9tit des investisseurs. Ce financement n\u2019est soumis \u00e0 aucun covenant financier. Les principales actions entreprises dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 sont : \u25cf diversification des sources de financement : march\u00e9s de capitaux publics et priv\u00e9s, banques (ressources confirm\u00e9es et non confirm\u00e9es), titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d, escompte ; \u25cf diversification des devises de financement : euro, devises fonctionnelles du Groupe, dollar US ; \u25cf maintien d\u2019un montant de ressources confirm\u00e9es exc\u00e9dant les engagements du Groupe \u00e0 tout moment ; \u25cf limitation des \u00e9ch\u00e9ances de remboursement annuelles et gestion proactive de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement ; \u25cf r\u00e9alisation de cessions d\u2019actifs, notamment sur le segment Latam Retail ; \u25cf gestion de la maturit\u00e9 moyenne des financements, avec, si pertinent, un refinancement anticip\u00e9 de certaines ressources. \u25a0 Gestion de la dette court terme L\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 des titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d demeure soumis aux conditions de march\u00e9s et \u00e0 l\u2019app\u00e9tit des investisseurs pour le cr\u00e9dit Casino. L\u2019encours s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (vs 308 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Par ailleurs, le Groupe effectue des cessions de cr\u00e9ances sans recours et sans implication continue au sens IFRS 7 et effectue \u00e9galement des op\u00e9rations de financement des fournisseurs. Les dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2022 incluent un montant de 1 217 millions d\u2019euros (dont 520, 664 et 33 millions d\u2019euros respectivement li\u00e9s aux segments France Retail, Latam Retail et E-commerce) ayant fait l\u2019objet d\u2019un programme de \u201creverse factoring\u201d vs 1 158 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 (dont 509, 604 et 45 millions d\u2019euros respectivement li\u00e9s aux segments France Retail, Latam Retail et E-commerce). \u25a0 Gestion de la dette moyen et long terme Le Groupe continue de poursuivre une gestion proactive de ses \u00e9ch\u00e9ances de dette en effectuant des rachats ou remboursements anticip\u00e9s et en acc\u00e9dant au march\u00e9 pour de nouvelles \u00e9missions de pr\u00eats ou obligations. La forme, la disponibilit\u00e9 et le calendrier de ces op\u00e9rations sont d\u00e9pendantes des conditions de march\u00e9. En novembre 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une offre publique de rachat de sa souche obligataire non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2023 pour un montant nominal de 154 millions d\u2019euros. Enfin, le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des rachats de ses souches obligataires au travers de rachats effectu\u00e9s sur les march\u00e9s financiers tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022. La totalit\u00e9 de ces rachats ont port\u00e9 sur un montant de 226 millions d\u2019euros de nominal dont (i) 147 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation High Yield s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024, (ii) 49 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2024 et (iii) 30 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2023. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la notation de Fitch Ratings, Moody\u2019s, de Scope Ratings et de Standard & Poor\u2019s des instruments financiers : Notation des instruments financiers Fitch Ratings (nouvelle notation) Moody\u2019s Scope Ratings Standard & Poor\u2019s Casino, Guichard-Perrachon B- avec une perspective positive depuis le 25 novembre 2022 B3 avec une perspective n\u00e9gative depuis le 8 septembre 2022 (auparavant B3 avec une perspective stable) B+ avec une perspective n\u00e9gative depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB- avec une perspective stable) CCC+ avec une perspective en d\u00e9veloppement depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B avec une perspective n\u00e9gative) Emprunts obligataires s\u00e9curis\u00e9s BB- depuis le 25 novembre 2022 B2, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) BB- depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB) B- depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B+) Term Loan B BB- depuis le 25 novembre 2022 B2, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) BB- depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB) B- depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B+) Emprunts obligataires non s\u00e9curis\u00e9s CCC+ depuis le 25 novembre 2022 Caa1, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) B depuis le 27 janvier 2023 (auparavant B+) CCC+ depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B) L\u2019\u00e9mission obligataire High-Yield, \u00e9mise par Quatrim, est s\u00e9curis\u00e9e par les titres de L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, filiale \u00e0 100 % de Quatrim, qui d\u00e9tient des actifs immobiliers (hors actifs immobiliers de Monoprix, de Franprix-Leader Price et certains actifs dont la cession \u00e9tait en cours). Le RCF de 2 051 millions d\u2019euros et le Term Loan B de 1 425 millions d\u2019euros b\u00e9n\u00e9ficient de s\u00fbret\u00e9s sur les titres, les principaux comptes bancaires et cr\u00e9ances intra-groupes des principales filiales op\u00e9rationnelles et holdings fran\u00e7aises du Groupe d\u00e9tenant les participations du Groupe en Am\u00e9rique latine. Enfin, diverses dettes pour un montant de 17 millions d\u2019euros b\u00e9n\u00e9ficient de s\u00fbret\u00e9s (principalement des pr\u00eats octroy\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s-magasins). Hormis ces financements, les dettes de Casino, Guichard- Perrachon et de ses filiales principales (GPA, Sendas, \u00c9xito et Monoprix) ne font l\u2019objet d\u2019aucun collat\u00e9ral ni d\u2019actifs nantis. \u25a0 Financements corporate soumis \u00e0 covenants Suite \u00e0 la signature de l\u2019avenant au \u201cRCF\u201d de juillet 2021 et applicable d\u00e8s le 30 juin 2021 en ce qui concerne les covenants (voir ci-dessus), Casino, Guichard-Perrachon est soumis sur le p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (hors GreenYellow) et E-Commerce aux covenants suivants sur une fr\u00e9quence trimestrielle (sur la base d\u2019agr\u00e9gats 12 mois glissants) : Nature du covenant \u00e0 respecter (France et E-commerce) Nature des financements soumis \u00e0 covenants Fr\u00e9quence des tests R\u00e9sultat du covenant au 31 d\u00e9cembre 2022 Dette brute s\u00e9curis\u00e9e (1) /EBITDA (2) <= 3,5 RCF de 2 051 millions d\u2019euros Trimestrielle 3,1 EBITDA (2) /co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (3) \u2265 2,5 3,0 (1) La dette brute s\u00e9curis\u00e9e telle que d\u00e9finie dans la documentation bancaire ne concerne que les dettes financi\u00e8res b\u00e9n\u00e9ficiant de s\u00fbret\u00e9s, des segments France Retail et E-commerce tels que pr\u00e9sent\u00e9s en note 11.2.1 et de certaines holdings de GPA et Sendas pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam Retail (notamment Segisor). Les dettes concern\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont principalement (i) le Term Loan B d\u2019un montant de 1 425 millions d\u2019euros, (ii) les obligations High Yield pour 653 millions d\u2019euros, et (iii) de la part tir\u00e9e de la ligne \u201cRCF\u201d soit 50 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) L\u2019EBITDA tel que d\u00e9fini dans les contrats bancaires correspond au R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel Courant France Retail et E-commerce, retrait\u00e9 (i) des dotations nettes aux amortissements et provisions, (ii) des remboursements de passifs de loyers et (iii) des int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s li\u00e9s aux passifs de loyers calcul\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. (3) Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net tel que d\u00e9fini dans le contrat bancaire correspond \u00e0 celui du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. \u25a0 Autres clauses et restrictions Les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield, mises en place depuis 2019, incorporent des restrictions usuelles pour les emprunts de cat\u00e9gorie High Yield sur l\u2019ensemble du Groupe (hors Latam et soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 moins de 50 % mais incluant certaines holdings pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam (notamment Segisor)), portant notamment sur le versement de dividendes par Casino, Guichard-Perrachon, les ventes d\u2019actifs tels que d\u00e9finis dans la documentation, l\u2019endettement additionnel, les s\u00fbret\u00e9s additionnelles ou encore les garanties \u00e9mises. Le Term Loan B et les High Yield Bonds incluent \u00e9galement des covenants dits \u201cincurrence covenants\u201d qui ne seront test\u00e9s que lors de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements particuliers ou afin de permettre certaines transactions, notamment : \u25cf un \u201cincurrence covenant\u201d test\u00e9 en cas de paiement de dividendes exceptionnels, au-del\u00e0 d\u2019un dividende ordinaire (1) comme suit : dette brute/EBITDA (France Retail + E-commerce) <3,5x ; \u25cf des covenants de levier, de levier de dette s\u00e9curis\u00e9e ou de \u201cFixed Charge Coverage Ratio\u201d (\u201cFCCR\u201d), tels que d\u00e9finis dans les documentations, peuvent \u00eatre test\u00e9s de mani\u00e8re ind\u00e9pendante ou compl\u00e9mentaire en fonction des diff\u00e9rentes transactions envisag\u00e9es : - \u201cFCCR\u201d : EBITDA (2) /\u201cFixed charges\u201d (2) > 2, - Levier de dette s\u00e9curis\u00e9e : \u201cConsolidated Leverage (2) \u201d/ EBITDA (2) < 2. Les financements bancaires et obligataires du Groupe contiennent g\u00e9n\u00e9ralement des clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut usuelles pour ce type de contrats notamment : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (\u201cpari passu\u201d), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (\u201cnegative pledge\u201d) et d\u00e9faut crois\u00e9 (\u201ccross default\u201d). L\u2019ensemble de la documentation de financement obligataire de Casino \u00e9mise jusqu\u2019en 2018 contient des clauses de changement de contr\u00f4le, \u00e0 l\u2019exception de la documentation relative aux 600 millions d\u2019euros de titres super subordonn\u00e9s \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) \u00e9mis en 2005. La notion de changement de contr\u00f4le est d\u00e9finie par deux \u00e9l\u00e9ments cumulatifs : \u25cf l\u2019acquisition par un tiers, autre que Rallye et ses affili\u00e9s, agissant seul ou de concert, d\u2019actions leur conf\u00e9rant plus de 50 % des droits de vote de Casino ; et \u25cf ce changement de contr\u00f4le provoque directement une d\u00e9gradation de la notation de cr\u00e9dit long-terme de Casino (d\u2019au moins un cran dans le cas o\u00f9 Casino n\u2019est pas investment grade). Les cons\u00e9quences sur les financements obligataires seraient les suivantes : \u25cf pour les obligations issues du programme EMTN repr\u00e9sentant un nominal cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 362 millions d\u2019euros, chaque investisseur obligataire aurait la facult\u00e9 de demander individuellement \u00e0 Casino le remboursement anticip\u00e9 au pair de la totalit\u00e9 des obligations qu\u2019il d\u00e9tient ; \u25cf pour les TSSDI \u00e9mis en 2013, repr\u00e9sentant un nominal de 750 millions d\u2019euros, le coupon serait augment\u00e9 d\u2019une marge suppl\u00e9mentaire de 5 % par an et Casino aurait par ailleurs la facult\u00e9 de racheter la totalit\u00e9 de ces titres au pair. Dans le cadre des op\u00e9rations de refinancement men\u00e9es depuis 2019, les diff\u00e9rentes documentations incluent \u00e9galement des clauses de changement de contr\u00f4le portant sur trois entit\u00e9s : \u25cf Casino, Guichard-Perrachon (RCF/Term Loan B/Emprunt High Yield de Quatrim, Emprunt obligataire High Yield 2026 et 2027) : une entit\u00e9 autre que Rallye ou affili\u00e9e \u00e0 Rallye d\u00e9tient plus de 50 % du capital de Casino ou en cas de cessions/transferts de la quasi-totalit\u00e9 des actifs du Groupe ; \u25cf Casino Finance (RCF) : un tiers (autre que Rallye et ses affili\u00e9s) prend le contr\u00f4le de Casino Finance ; \u25cf Monoprix (RCF) : Monoprix cesse d\u2019\u00eatre contr\u00f4l\u00e9e par Casino et/ou ses Filiales ou si le pourcentage de d\u00e9tention ou des droits de votes (d\u00e9tenu par Casino et/ou ses Filiales) est inf\u00e9rieur \u00e0 40 %. La r\u00e9alisation d\u2019un cas de changement de contr\u00f4le offrirait la possibilit\u00e9 aux pr\u00eateurs d\u2019annuler individuellement leurs engagements (limit\u00e9 \u00e0 un tiers du nominal du RCF dans le cas d\u2019un changement de contr\u00f4le de Monoprix). Dans le cadre de la dette obligataire High Yield, Quatrim (\u00e9metteur de l\u2019instrument, filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon), devrait lancer une offre de rachat (\u00e0 un prix pr\u00e9d\u00e9fini) \u00e0 laquelle les investisseurs auront la possibilit\u00e9 de participer. (1) 50 % du R\u00e9sultat Net Part du Groupe (RNPG) avec minimum de 100 millions d\u2019euros par an d\u00e8s 2021 et 100 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires utilisables en une ou plusieurs fois pendant la dur\u00e9e de vie des instruments. (2) Tels que d\u00e9finis dans les contrats bancaires. \u25a0 Financements des filiales soumis \u00e0 covenants La majorit\u00e9 des autres contrats de financement du Groupe contiennent des clauses imposant le respect de ratios financiers et sont principalement localis\u00e9s dans les filiales Monoprix, GPA et Sendas (voir tableau ci-dessous). Filiale Nature du covenant \u00e0 respecter Fr\u00e9quence des tests Nature des financements soumis \u00e0 covenants Monoprix Exploitation Dette financi\u00e8re brute/EBITDA < 2,0 (1) Annuelle Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 130 millions d\u2019euros GpA (2) Dette financi\u00e8re nette (3) ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure aux capitaux propres (4) Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette nette consolid\u00e9e/EBITDA < 3,25 sendas (2) Dette financi\u00e8re nette/capitaux propres < 3,0 Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette financi\u00e8re nette/EBITDA < 3,0 (1) Le covenant de Monoprix Exploitation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des comptes annuels de cette soci\u00e9t\u00e9. (2) L\u2019ensemble des covenants de GPA et de Sendas s\u2019entend sur les donn\u00e9es consolid\u00e9es. (3) Dette minor\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des clients. (4) Capitaux propres consolid\u00e9s (part du Groupe et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le). Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces ratios sont respect\u00e9s. \u25a0 Exposition au risque de liquidit\u00e9 Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Pour la partie des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, le tableau a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9 sur la base des flux contractuels \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir nets ou bruts selon la modalit\u00e9 de r\u00e8glement des instruments. Lorsque le montant \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir n\u2019est pas fixe pour les instruments de taux, le montant pr\u00e9sent\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9valant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total des flux de tr\u00e9sorerie contractuels Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus INSTRUMENTS FINANCIERS PASSIFS NON D\u00c9RIV\u00c9S : Emprunts obligataires et autres emprunts 1 630 2 562 3 498 2 620 723 11 032 9 022 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 129 - 12 73 - 215 161 Passifs de loyers 1 025 971 907 1 555 4 058 8 516 5 190 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 8 416 142 9 11 13 8 590 8 590 TOTAL 11 199 3 675 4 426 4 259 4 794 28 353 22 963 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 26 25 12 7 - 69 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (79) (75) (42) (36) - (232) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (27) (15) (11) (13) 192 126 D\u00e9riv\u00e9s sur devise Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 285 13 - - - 298 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (283) (14) - - - (297) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (21) (5) - - - (26) Autres instruments d\u00e9riv\u00e9s Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net - - - - - - TOTAL (100) (71) (41) (41) 192 (62) (87) 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total des flux de tr\u00e9sorerie contractuels Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus INSTRUMENTS FINANCIERS PASSIFS NON D\u00c9RIV\u00c9S : Emprunts obligataires et autres emprunts 1 668 1 410 2 137 4 396 1 153 10 765 8 819 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 52 - 5 12 202 195 Passifs de loyers 996 964 902 1 372 2 875 7 110 4 891 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 8 044 20 15 17 56 8 153 8 153 TOTAL 10 841 2 446 3 055 5 790 4 097 26 229 22 057 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 16 9 4 3 - 33 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (11) (8) (5) (4) - (29) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net 15 12 13 28 (46) 22 D\u00e9riv\u00e9s sur devise Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 374 19 - - - 393 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (364) (19) - - - (383) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (11) (16) (3) - - (29) Autres instruments d\u00e9riv\u00e9s Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 2 - - - - 2 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net - - - - - - TOTAL 21 (3) 9 27 (46) 8 13 ",
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"f11790": {
"value": "Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. 6.7.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (110) (100) Dotation (49) (48) Reprise 46 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 2 2 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (111) (110) Les conditions de constitution des provisions sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 11.5.3 \u201cRisque de contrepartie\u201d. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. 11.5.3. Risque de contrepartie Le Groupe est expos\u00e9 au risque de contrepartie sur diff\u00e9rents aspects : par ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, ses activit\u00e9s de placement de tr\u00e9sorerie et ses produits d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux et de change. Le Groupe surveille de fa\u00e7on r\u00e9guli\u00e8re le risque de ses contreparties \u00e0 l\u2019aide de plusieurs indicateurs objectifs et assure une diversification de son exposition en privil\u00e9giant les contreparties les moins risqu\u00e9es (en se fondant notamment sur la notation des \u00e9tablissements et les engagements r\u00e9ciproques des contreparties avec le Groupe). \u25a0 Li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients \u25cf Risque de cr\u00e9dit commercial La politique du Groupe est de v\u00e9rifier la sant\u00e9 financi\u00e8re de tous les clients qui souhaitent obtenir des conditions de paiement \u00e0 cr\u00e9dit. Les soldes clients font l\u2019objet d\u2019un suivi r\u00e9gulier et, par cons\u00e9quent, l\u2019exposition du Groupe aux cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables n\u2019est pas significative. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit ainsi que le risque de perte de valeur estim\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales se pr\u00e9sentent comme suit : (en millions d\u2019euros) Montant non \u00e9chu Cr\u00e9ances clients \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 1 mois Retard compris entre 1 et 6 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Total des cr\u00e9ances \u00e9chues Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 Cr\u00e9ances clients 641 75 84 164 324 965 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (6) (4) (26) (76) (105) (111) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 636 71 58 88 218 854 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients 503 135 93 150 378 882 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (5) (10) (8) (88) (105) (110) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 499 125 86 62 273 772 \u25a0 Li\u00e9 aux autres actifs Concernant le risque de cr\u00e9dit relatif aux autres actifs financiers du Groupe, notamment la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les instruments de capitaux propres, les pr\u00eats, les d\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s par GPA et Sendas et certains instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe li\u00e9e aux d\u00e9faillances \u00e9ventuelles des tiers concern\u00e9s est limit\u00e9e, avec une exposition maximale \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces instruments. Le Groupe a une politique de gestion de la tr\u00e9sorerie qui encadre les placements de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie aupr\u00e8s de diff\u00e9rentes contreparties disposant d\u2019une notation de premier rang et dans des instruments disposant \u00e9galement d\u2019une notation de premier rang. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11791": {
"value": "Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. 6.7.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (110) (100) Dotation (49) (48) Reprise 46 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 2 2 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (111) (110) Les conditions de constitution des provisions sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 11.5.3 \u201cRisque de contrepartie\u201d. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit ainsi que le risque de perte de valeur estim\u00e9e des cr\u00e9ances commerciales se pr\u00e9sentent comme suit : (en millions d\u2019euros) Montant non \u00e9chu Cr\u00e9ances clients \u00e9chues \u00e0 la date de cl\u00f4ture Total Retard n\u2019exc\u00e9dant pas 1 mois Retard compris entre 1 et 6 mois Retard sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Total des cr\u00e9ances \u00e9chues Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 Cr\u00e9ances clients 641 75 84 164 324 965 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (6) (4) (26) (76) (105) (111) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 636 71 58 88 218 854 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 Cr\u00e9ances clients 503 135 93 150 378 882 Provision/Perte attendue jusqu\u2019\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance (5) (10) (8) (88) (105) (110) TOTAL VALEURS NETTES (NOTE 6.7.1) 499 125 86 62 273 772 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11792": {
"value": "Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts de transaction des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les trois cat\u00e9gories suivantes : \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (FVOCI) ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat. Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l\u2019actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes attendues au titre du risque de cr\u00e9dit. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales (sauf les cr\u00e9ances sur les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas), la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. \u25cf Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances envers les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas. \u25cf Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. \u00c0 date, le Groupe ne fait pas significativement usage de cette option. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. NOTE 11 STRUCTURE FINANCI\u00c8RE ET CO\u00dbTS FINANCIERS D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : \u25cf les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont expir\u00e9 ; ou \u25cf ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : - si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9, - si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. Passifs financiers La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. La comptabilisation des \u201cPuts minoritaires\u201d est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4.1. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. Plusieurs filiales ont des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u201creverse factoring\u201d) avec des institutions financi\u00e8res afin de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modification ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modifi\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Dans le cas contraire, elles s\u2019apparentent \u00e0 une op\u00e9ration de financement et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la composante \u201cDettes fournisseurs conventionn\u00e9s\u201d des dettes financi\u00e8res. Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Il n\u2019y a pas de passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c\u2019est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l\u2019exception de d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11793": {
"value": "Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. PRINCIPE COMPTABLE Actifs financiers Les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur major\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 leur acquisition pour les instruments qui ne sont pas \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat. Les co\u00fbts de transaction des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat sont enregistr\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les trois cat\u00e9gories suivantes : \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (FVOCI) ; \u25cf actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat. Ce classement d\u00e9pend du mod\u00e8le \u00e9conomique de d\u00e9tention de l\u2019actif d\u00e9fini par le Groupe et des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels des instruments financiers. La ventilation des actifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti lorsqu\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat, qu\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Ces actifs sont ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9 des pertes attendues au titre du risque de cr\u00e9dit. Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change, d\u00e9pr\u00e9ciations et profits et pertes r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances commerciales (sauf les cr\u00e9ances sur les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas), la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que d\u2019autres pr\u00eats et cr\u00e9ances. Les pr\u00eats et cr\u00e9ances \u00e0 long terme non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s \u00e0 un taux inf\u00e9rieur \u00e0 celui du march\u00e9 sont, lorsque les sommes sont significatives, actualis\u00e9s. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI) Cette cat\u00e9gorie enregistre des instruments de dette et des instruments de capitaux propres. \u25cf Les instruments de dette sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI s\u2019ils ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat et s\u2019ils sont d\u00e9tenus aux fins d\u2019en percevoir les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et \u00e0 des fins de vente et qu\u2019ils donnent lieu \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d\u2019int\u00e9r\u00eats (crit\u00e8re \u201cSPPI\u201d). Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, profits et pertes de change et les d\u00e9pr\u00e9ciations sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat. Les autres profits et pertes nets sont enregistr\u00e9s en OCI. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les profits et pertes cumul\u00e9s en OCI sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie inclut principalement les cr\u00e9ances envers les \u00e9tablissements de cartes de cr\u00e9dit chez GPA et Sendas. \u25cf Les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Le Groupe peut en faire le choix irr\u00e9vocable, investissement par investissement. Les dividendes sont alors comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat \u00e0 moins qu\u2019ils ne repr\u00e9sentent clairement la r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie du co\u00fbt de l\u2019investissement. Les autres profits et pertes sont comptabilis\u00e9s en OCI et ne sont jamais reclass\u00e9s en r\u00e9sultat. \u00c0 date, le Groupe ne fait pas significativement usage de cette option. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. NOTE 11 STRUCTURE FINANCI\u00c8RE ET CO\u00dbTS FINANCIERS D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : \u25cf les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont expir\u00e9 ; ou \u25cf ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : - si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9, - si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11794": {
"value": "Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est constitu\u00e9e pour couvrir les pertes de cr\u00e9dit attendues. Le Groupe applique le mod\u00e8le simplifi\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des pertes de cr\u00e9dits attendues sur l\u2019ensemble de ses cr\u00e9ances clients. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es sur la base de taux de perte de cr\u00e9dit observ\u00e9s pour cette typologie de cr\u00e9ances et ajust\u00e9s en vue de tenir compte de certains facteurs pr\u00e9visionnels portant notamment sur la situation du client ou sur l\u2019environnement \u00e9conomique. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers IFRS 9 impose un mod\u00e8le de reconnaissance de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes de cr\u00e9dit attendues. Ce mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation concerne les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti y compris les instruments de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs sur contrats et les instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI. Les principaux actifs financiers du Groupe qui sont concern\u00e9s sont les cr\u00e9ances li\u00e9es aux activit\u00e9s de cr\u00e9dit br\u00e9siliennes, les cr\u00e9ances commerciales envers les franchis\u00e9s/affili\u00e9s et les cr\u00e9ances locatives. Pour ses cr\u00e9ances commerciales, cr\u00e9ances locatives et les actifs sur contrats, le Groupe applique la mesure de simplification d\u2019IFRS 9 permettant d\u2019estimer, d\u00e8s la comptabilisation initiale de la cr\u00e9ance, les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 maturit\u00e9 \u00e0 l\u2019aide g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation selon la dur\u00e9e de l\u2019impay\u00e9. Pour les autres actifs financiers, le Groupe applique le mod\u00e8le g\u00e9n\u00e9ral. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f11811": {
"value": "Les cr\u00e9ances clients peuvent faire l\u2019objet d\u2019une cession \u00e0 des \u00e9tablissements bancaires ou autres \u00e9tablissements de nature financi\u00e8re ; elles sont maintenues \u00e0 l\u2019actif du bilan d\u00e8s lors que le droit aux flux de tr\u00e9sorerie ou la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages qui leur sont associ\u00e9s n\u2019est pas transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 un tiers. D\u00e9comptabilisation d\u2019actifs financiers Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 dans les deux cas suivants : \u25cf les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019actif ont expir\u00e9 ; ou \u25cf ces droits contractuels ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 un tiers et ce transfert r\u00e9pond \u00e0 certaines conditions : - si le c\u00e9dant a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif est d\u00e9comptabilis\u00e9 pour sa totalit\u00e9, - si le c\u00e9dant a conserv\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages, l\u2019actif reste comptabilis\u00e9 au bilan pour sa totalit\u00e9. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f11844": {
"value": "6.7.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (110) (100) Dotation (49) (48) Reprise 46 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 2 2 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (111) (110) Les conditions de constitution des provisions sont d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 11.5.3 \u201cRisque de contrepartie\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f11874": {
"value": "6.8. Autres actifs courants 6.8.1. Composition des autres actifs courants (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actifs \ufb01nanciers 987 1\u00a0381 Autres cr\u00e9ances 789 769 Actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers 11.2.1 7 1 Actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants 11.2.1 85 99 Comptes s\u00e9questres et garanties (1) 11.2.1 124 514 Comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es 15 10 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances et comptes courants 6.8.2 (46) (32) D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur 11.5.1 5 7 D\u00e9riv\u00e9s actifs hors couverture et couverture de flux de tr\u00e9sorerie 11.5.1 8 12 Actifs sur contrats 6.1.2 - 2 Actifs non \ufb01nanciers 648 652 Autres cr\u00e9ances 272 289 Cr\u00e9ances fiscales et sociales br\u00e9siliennes 6.9 271 269 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances 6.8.2 - - Charges constat\u00e9es d\u2019avance 105 94 AUTRES ACTIFS COURANTS 1 636 2 033 (1) Dont 36 millions d\u2019euros de comptes s\u00e9questres li\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de refinancement r\u00e9alis\u00e9e en novembre 2019 (2021 : 484 millions d\u2019euros). Les \u201cAutres cr\u00e9ances\u201d comprennent essentiellement des cr\u00e9ances fiscales et sociales (hors Br\u00e9sil) ainsi que des produits \u00e0 recevoir des fournisseurs. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont constitu\u00e9es essentiellement d\u2019achats, de charges locatives et de primes d\u2019assurances. 6.8.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances et comptes courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES CR\u00c9ANCES ET COMPTES COURANTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (32) (34) Dotation (65) (36) Reprise 39 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 12 1 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES CR\u00c9ANCES ET COMPTES COURANTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (46) (32) 6.9. Autres actifs non courants 6.9.1. Composition des autres actifs non courants (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actifs \ufb01nanciers 479 534 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 13 33 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 42 44 Actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants 11.2.1 19 24 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur non courants 11.5.1 85 28 Autres actifs financiers 332 418 Pr\u00eats 85 160 D\u00e9riv\u00e9s actifs hors couverture 11.5.1 - 1 Autres cr\u00e9ances non courantes 247 258 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants 6.9.2 (12) (13) Actifs non \ufb01nanciers 822 649 Autres actifs non financiers 145 135 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s par GPA et Sendas 13.2 145 135 Autres cr\u00e9ances non courantes - - D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants 6.9.2 - - Cr\u00e9ances fiscales et sociales br\u00e9siliennes (voir ci-apr\u00e8s) 659 501 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 13 AUTRES ACTIFS NON COURANTS 1 301 1 183 GPA et Sendas poss\u00e8dent des cr\u00e9ances fiscales et sociales pour un montant total respectivement de 596 millions d\u2019euros (dont 495 et 101 millions d\u2019euros respectivement au titre de la part non courante et courante) et 335 millions d\u2019euros (dont 164 et 170 millions d\u2019euros respectivement au titre de la part non courante et courante), principalement li\u00e9es \u00e0 l\u2019ICMS (TVA) pour 366 millions d\u2019euros, PIS/COFINS (TVA) pour 504 millions d\u2019euros et INSS (cotisations patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) pour 60 millions d\u2019euros. Le recouvrement de la principale cr\u00e9ance fiscale (PIS/COFINS) est attendu comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas \u00c0 moins d\u2019un an 178 113 65 Entre un et cinq ans 326 287 39 Au-del\u00e0 de cinq ans - - - TOTAL 504 399 104 Par ailleurs, le recouvrement de la cr\u00e9ance fiscale relative \u00e0 l\u2019ICMS est attendu comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas \u00c0 moins d\u2019un an 206 110 96 Entre un et cinq ans 120 26 94 Au-del\u00e0 de cinq ans 40 16 24 TOTAL 366 152 215 GPA et Sendas reconnaissent les cr\u00e9dits de taxes qui leur sont dus, notamment ICMS, \u00e0 chaque fois qu\u2019elles ont pu valider et r\u00e9unir la documentation justifiant leurs droits ainsi que l\u2019estimation de l\u2019utilisation de ces droits dans un horizon de temps raisonnable. Ces cr\u00e9dits sont reconnus principalement comme une r\u00e9duction du co\u00fbt des achats de marchandises vendues. 6.9.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES ACTIFS NON COURANTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (13) (7) Dotation (2) (5) Reprise - 1 Autres reclassements et autres mouvements 2 (2) D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES ACTIFS NON COURANTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (12) (13) ",
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"value": "6.8. Autres actifs courants 6.8.1. Composition des autres actifs courants (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actifs \ufb01nanciers 987 1\u00a0381 Autres cr\u00e9ances 789 769 Actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers 11.2.1 7 1 Actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants 11.2.1 85 99 Comptes s\u00e9questres et garanties (1) 11.2.1 124 514 Comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es 15 10 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances et comptes courants 6.8.2 (46) (32) D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur 11.5.1 5 7 D\u00e9riv\u00e9s actifs hors couverture et couverture de flux de tr\u00e9sorerie 11.5.1 8 12 Actifs sur contrats 6.1.2 - 2 Actifs non \ufb01nanciers 648 652 Autres cr\u00e9ances 272 289 Cr\u00e9ances fiscales et sociales br\u00e9siliennes 6.9 271 269 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances 6.8.2 - - Charges constat\u00e9es d\u2019avance 105 94 AUTRES ACTIFS COURANTS 1 636 2 033 (1) Dont 36 millions d\u2019euros de comptes s\u00e9questres li\u00e9s \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de refinancement r\u00e9alis\u00e9e en novembre 2019 (2021 : 484 millions d\u2019euros). Les \u201cAutres cr\u00e9ances\u201d comprennent essentiellement des cr\u00e9ances fiscales et sociales (hors Br\u00e9sil) ainsi que des produits \u00e0 recevoir des fournisseurs. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont constitu\u00e9es essentiellement d\u2019achats, de charges locatives et de primes d\u2019assurances. 6.8.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des autres cr\u00e9ances et comptes courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES CR\u00c9ANCES ET COMPTES COURANTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (32) (34) Dotation (65) (36) Reprise 39 36 Autres (variation de p\u00e9rim\u00e8tre, reclassements et diff\u00e9rences de change) 12 1 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES CR\u00c9ANCES ET COMPTES COURANTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (46) (32) ",
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"value": "6.9. Autres actifs non courants 6.9.1. Composition des autres actifs non courants (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Actifs \ufb01nanciers 479 534 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 13 33 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 42 44 Actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants 11.2.1 19 24 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur non courants 11.5.1 85 28 Autres actifs financiers 332 418 Pr\u00eats 85 160 D\u00e9riv\u00e9s actifs hors couverture 11.5.1 - 1 Autres cr\u00e9ances non courantes 247 258 D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants 6.9.2 (12) (13) Actifs non \ufb01nanciers 822 649 Autres actifs non financiers 145 135 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s par GPA et Sendas 13.2 145 135 Autres cr\u00e9ances non courantes - - D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants 6.9.2 - - Cr\u00e9ances fiscales et sociales br\u00e9siliennes (voir ci-apr\u00e8s) 659 501 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 13 AUTRES ACTIFS NON COURANTS 1 301 1 183 GPA et Sendas poss\u00e8dent des cr\u00e9ances fiscales et sociales pour un montant total respectivement de 596 millions d\u2019euros (dont 495 et 101 millions d\u2019euros respectivement au titre de la part non courante et courante) et 335 millions d\u2019euros (dont 164 et 170 millions d\u2019euros respectivement au titre de la part non courante et courante), principalement li\u00e9es \u00e0 l\u2019ICMS (TVA) pour 366 millions d\u2019euros, PIS/COFINS (TVA) pour 504 millions d\u2019euros et INSS (cotisations patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) pour 60 millions d\u2019euros. Le recouvrement de la principale cr\u00e9ance fiscale (PIS/COFINS) est attendu comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas \u00c0 moins d\u2019un an 178 113 65 Entre un et cinq ans 326 287 39 Au-del\u00e0 de cinq ans - - - TOTAL 504 399 104 Par ailleurs, le recouvrement de la cr\u00e9ance fiscale relative \u00e0 l\u2019ICMS est attendu comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas \u00c0 moins d\u2019un an 206 110 96 Entre un et cinq ans 120 26 94 Au-del\u00e0 de cinq ans 40 16 24 TOTAL 366 152 215 GPA et Sendas reconnaissent les cr\u00e9dits de taxes qui leur sont dus, notamment ICMS, \u00e0 chaque fois qu\u2019elles ont pu valider et r\u00e9unir la documentation justifiant leurs droits ainsi que l\u2019estimation de l\u2019utilisation de ces droits dans un horizon de temps raisonnable. Ces cr\u00e9dits sont reconnus principalement comme une r\u00e9duction du co\u00fbt des achats de marchandises vendues. 6.9.2. D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES ACTIFS NON COURANTS \u00c0 L\u2019OUVERTURE (13) (7) Dotation (2) (5) Reprise - 1 Autres reclassements et autres mouvements 2 (2) D\u00c9PR\u00c9CIATION DES AUTRES ACTIFS NON COURANTS \u00c0 LA CL\u00d4TURE (12) (13) ",
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"value": "6.10. Autres dettes (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Passifs \ufb01nanciers 121 1\u00a0951 2\u00a0072 133 1\u00a0946 2\u00a0079 D\u00e9riv\u00e9s passifs (note 11.5.1) - 4 4 23 1 24 Dettes fiscales, sociales et diverses 54 1 492 1 546 64 1 646 1 710 Dettes sur immobilisations 67 404 471 46 260 306 Comptes courants - 51 51 - 39 39 Passifs non \ufb01nanciers 187 1\u00a0118 1 305 92 1\u00a0250 1\u00a0342 Dettes fiscales, sociales et diverses 140 (1) 877 1 017 56 1 021 1 077 Passifs sur contrats (note 6.1.2) 28 117 145 23 104 127 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 20 123 143 13 124 137 TOTAL 309 3 069 3 377 225 3 196 3 422 (1) Dont 600 millions de r\u00e9als (soit 106 millions d\u2019euros) au titre de la contribution sociale sur le r\u00e9sultat (CSSL) de 9 % reconnue chez GPA (note 9.1.2)",
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"value": "6.10. Autres dettes (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Passifs \ufb01nanciers 121 1\u00a0951 2\u00a0072 133 1\u00a0946 2\u00a0079 D\u00e9riv\u00e9s passifs (note 11.5.1) - 4 4 23 1 24 Dettes fiscales, sociales et diverses 54 1 492 1 546 64 1 646 1 710 Dettes sur immobilisations 67 404 471 46 260 306 Comptes courants - 51 51 - 39 39 Passifs non \ufb01nanciers 187 1\u00a0118 1 305 92 1\u00a0250 1\u00a0342 Dettes fiscales, sociales et diverses 140 (1) 877 1 017 56 1 021 1 077 Passifs sur contrats (note 6.1.2) 28 117 145 23 104 127 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 20 123 143 13 124 137 TOTAL 309 3 069 3 377 225 3 196 3 422 (1) Dont 600 millions de r\u00e9als (soit 106 millions d\u2019euros) au titre de la contribution sociale sur le r\u00e9sultat (CSSL) de 9 % reconnue chez GPA (note 9.1.2)",
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"f12350": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans un grand nombre de contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les murs de ses magasins, les entrep\u00f4ts de stockage, des b\u00e2timents de bureaux et les appartements des locataires g\u00e9rants. Il est \u00e9galement preneur dans des contrats mobiliers essentiellement en France portant sur des v\u00e9hicules, des mat\u00e9riels d\u2019\u00e9quipement des magasins (notamment \u00e9quipements de production de froid) et des \u00e9quipements logistiques. Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u201cContrats de location\u201d, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan chez le preneur et se traduisent par la constatation : \u25cf d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u201cActifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; \u25cf d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u201cPassifs de loyers courants\u201d et \u201cPassifs de loyers non courants\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : \u25cf le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyers fixes futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal comme taux d\u2019actualisation. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Casino est raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location ; \u25cf l\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. Le Groupe ne prend en compte que la composante locative du contrat dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En outre, pour certaines classes d\u2019actifs dont les contrats de location comportent une composante service et locative, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 comptabiliser un contrat unique qualifi\u00e9 de location (i.e. sans distinction entre le service et la composante locative). \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : \u25cf elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u201cautres charges financi\u00e8res\u201d ; \u25cf et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers effectu\u00e9s ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. G\u00e9n\u00e9ralement, ces d\u00e9caissements de loyers sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les lignes intitul\u00e9es \u201cremboursements des passifs de loyer\u201d et \u201cint\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s\u201d. Toutefois, le Groupe pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les d\u00e9caissements de loyers au titre des contrats de location dont il est d\u00e9montr\u00e9 que l\u2019actif sous-jacent est durablement d\u00e9grad\u00e9. C\u2019est notamment le cas lorsque l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 ; ces flux de tr\u00e9sorerie sont alors pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cAutres remboursements\u201d dans les flux de financement. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : \u25cf en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; \u25cf en cas de changement d\u2019appr\u00e9ciation relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; \u25cf en cas de changement du montant de paiement attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; NOTE 7 CONTRATS DE LOCATION \u25cf en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index, et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 (note 10.5) et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont respectivement la non-utilisation ou l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (cadre juridique du pays, emplacement, cat\u00e9gories telle que magasins, entrep\u00f4ts, bureaux, appartements, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). Au titre de la location de murs de magasins, des crit\u00e8res \u00e9conomiques peuvent \u00eatre analys\u00e9s tels que la performance des actifs sous-jacents et l\u2019existence d\u2019investissements significatifs r\u00e9cents r\u00e9alis\u00e9s dans les magasins. G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux immobiliers et aux baux mobiliers correspond \u00e0 la dur\u00e9e initiale pr\u00e9vue au contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux conclus en France (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 3 juillet 2020, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e de location, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, une dur\u00e9e en g\u00e9n\u00e9ral de neuf ans. Pour les contrats de location qui comportent des clauses de tacite reconduction (notamment baux 3-6-9), le Groupe consid\u00e9rant qu\u2019il n\u2019est pas en mesure d\u2019anticiper d\u00e8s l\u2019origine cette p\u00e9riode de reconduction tacite et qu\u2019elle ne devient raisonnablement certaine qu\u2019au terme de la dur\u00e9e du contrat initialement prise en compte, le droit d\u2019utilisation et le passif de loyer sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 cette date-l\u00e0, en l\u2019absence d\u2019\u00e9v\u00e9nement ant\u00e9rieur, pour tenir compte d\u2019une p\u00e9riode de tacite reconduction de neuf ann\u00e9es. Enfin, le Groupe peut \u00eatre \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 revoir la dur\u00e9e du bail lorsque des travaux d\u2019agencements significatifs sont effectu\u00e9s en cours de bail pouvant conduire \u00e0 une \u201cp\u00e9nalit\u00e9\u201d \u00e9conomique significative refl\u00e9t\u00e9e \u00e0 travers la valeur r\u00e9siduelle des agencements au terme du bail. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur la m\u00eame dur\u00e9e et dans un environnement \u00e9conomique similaire avec les m\u00eames garanties, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Le Groupe d\u00e9termine ses taux d\u2019actualisation par zone g\u00e9ographique (pays) en prenant notamment en compte le spread de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 et en fonction de la duration des contrats de location. Droits au bail Les droits au bail rattach\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte \u201cactifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d. En fonction des modalit\u00e9s juridiques propres \u00e0 chaque droit au bail, ils sont soit amortis sur la dur\u00e9e du contrat de location sous-jacent dans le cas o\u00f9 le droit au bail est indissociable du droit d\u2019utilisation, soit non amortis (cas g\u00e9n\u00e9ral) mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel dans le cas o\u00f9 le droit au bail est une composante distincte du droit d\u2019utilisation. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Un contrat de location avec option d\u2019achat ne constitue pas un contrat de location \u00e0 court terme ; \u25cf contrats de location de biens portant sur des actifs de faible valeur, c\u2019est-\u00e0-dire dont la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent est inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros. Au sein du Groupe, il s\u2019agit essentiellement des contrats qui portent sur des \u00e9quipements magasins et des \u00e9quipements administratifs tels que des tablettes, ordinateurs, t\u00e9l\u00e9phones portables et photocopieurs. Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Op\u00e9rations de cession-bail Une transaction de cession-bail est une op\u00e9ration par laquelle le propri\u00e9taire d\u2019un bien le c\u00e8de \u00e0 un tiers pour le reprendre en location. Si la cession du bien par le vendeur- preneur constitue une vente selon IFRS 15 : \u25cf le vendeur-preneur \u00e9value le droit d\u2019utilisation r\u00e9sultant du contrat de location comme une proportion de la valeur nette comptable de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, correspondant au droit d\u2019utilisation qu\u2019il conserve. Ainsi, le r\u00e9sultat de cession (profit ou perte) n\u2019est constat\u00e9 qu\u2019\u00e0 hauteur des droits effectivement transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur comptabilise l\u2019acquisition de l\u2019actif selon les normes applicables et le contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Si la cession du bien par le vendeur-preneur n\u2019est pas une vente au sens d\u2019IFRS 15 : dans ce cas, l\u2019op\u00e9ration est comptabilis\u00e9e comme une op\u00e9ration de financement. Ainsi : \u25cf le vendeur-preneur constate l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 \u00e0 son bilan et comptabilise un passif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie re\u00e7ue de l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ne comptabilise pas l\u2019actif acquis \u00e0 son bilan et reconna\u00eet un actif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En cas de diff\u00e9rence temporelle issue d\u2019un contrat de location, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 (note 9). En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine \u00e0 la date de signature du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : - d\u00e9comptabiliser du bilan l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; - constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u201cactifs financiers au co\u00fbt amorti\u201d et pr\u00e9sent\u00e9e en \u201cautres actifs courants\u201d et \u201cautres actifs non courants\u201d dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e, au taux implicite du contrat ou taux marginal d\u2019endettement, des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; - d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u201cimmobilisations corporelles\u201d \u00e0 l\u2019actif de son bilan et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u201cautres revenus\u201d du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 7.1. Preneur Les informations relatives aux contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s. 7.1.1. Informations relatives au bilan \u25a0 Composition et variation des actifs au titre de droits d\u2019utilisation (en millions d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021, valeur nette 35 4\u00a0545 181 127 4\u00a0888 Nouveaux actifs 8 457 14 - 479 Modifications/r\u00e9appr\u00e9ciation 4 403 2 6 415 Sorties d\u2019actifs (7) (260) (23) - (290) Dotations aux amortissements (6) (603) (49) (9) (667) Reprises/(Pertes) de valeur nettes - (21) (12) (33) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (15) - - (15) Effet des variations de change - (10) (1) 1 (9) Reclassements IFRS 5 - (7) - - (7) Autres reclassements et autres mouvements - (21) 7 1 (12) Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, valeur nette 34 4\u00a0468 120 126 4\u00a0748 Nouveaux actifs 5 574 3 9 591 Modifications/r\u00e9appr\u00e9ciation 5 357 1 5 367 Sorties d\u2019actifs (6) (170) (21) (15) (213) Dotations aux amortissements (5) (636) (29) (11) (681) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (1) - (105) - (2) (107) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (5) (1) (7) - (13) Effet des variations de change 1 127 - 16 144 Reclassements IFRS 5 - (4) (1) (1) (6) Autres reclassements et autres mouvements - 57 1 1 60 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 27 4 668 66 128 4 889 (1) En relation principalement avec un plan de transfert de magasins int\u00e9gr\u00e9s d\u00e9ficitaires dans un mode d\u2019exploitation en franchise (note 6.5). \u25a0 Passifs de loyers (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Part courante 743 718 Part non courante 4 447 4 174 TOTAL 11.5.4 5 190 4 891 dont France Retail 2 646 2 904 dont Latam Retail (1) 2 411 1 820 dont E-commerce 133 167 (1) La variation \u00e0 la hausse s\u2019explique principalement par un effet change et par les op\u00e9rations de cessions-bails r\u00e9alis\u00e9es au Br\u00e9sil. L\u2019analyse des \u00e9ch\u00e9ances des passifs de loyers est pr\u00e9sent\u00e9e en note 11.5.4. 7.1.2. Informations relatives au compte de r\u00e9sultat Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 reconnus au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019exercice au titre des contrats exclus des passifs de loyers : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charge de loyer relative aux contrats de location variable (1) 73 62 Charge de loyer relative aux contrats de location court terme (1) 6 6 Charge de loyer relative aux contrats de location dont l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur et qui ne sont pas des contrats de location court terme (1) 113 104 (1) Contrats exclus des passifs de loyers enregistr\u00e9s au bilan. La charge d\u2019amortissements sur actifs au titre de droits d\u2019utilisation est pr\u00e9sent\u00e9e en note 7.1.1 et les int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers en note 11.3.2. Les produits de sous-location tir\u00e9s des droits d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9s en notes 7.2. 7.1.3. Informations relatives au tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le montant total d\u00e9caiss\u00e9 sur l\u2019exercice au titre des contrats de location s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 135 millions d\u2019euros (2021 : 1 058 millions d\u2019euros). 7.1.4. Transactions de cession-bail Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des op\u00e9rations de cession-bail dont les impacts sur les comptes consolid\u00e9s sont les suivants : \u25cf reconnaissance d\u2019actifs au titre des droits d\u2019utilisation et de passifs de loyers \u00e0 hauteur respectivement de 107 millions d\u2019euros et 147 millions d\u2019euros ; \u25cf diminution des immobilisations corporelles de 43 millions d\u2019euros et du poste \u201cActifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u201d de 106 millions d\u2019euros (note 3.5.1) ; \u25cf reconnaissance de plus-values de cession enregistr\u00e9es dans les autres produits op\u00e9rationnels \u00e0 hauteur de 110 millions d\u2019euros. En 2022, la principale transaction de cession-bail qui a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e est celle pr\u00e9vue dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de conversion des hypermarch\u00e9s Extra en magasins Assa\u00ed et portant sur les murs de 17 magasins (voir note 2 des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2021). Au 31 d\u00e9cembre 2022, 16 actifs ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. 7.2. Bailleur Informations relatives aux contrats de location simple Le tableau suivant pr\u00e9sente l\u2019analyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements de loyers \u00e0 recevoir au titre des contrats de location simple : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 \u00c0 moins d\u2019un an 63 66 Entre 1 et 2 ans 24 27 Entre 2 et 3 ans 16 15 Entre 3 et 4 ans 12 11 Entre 4 et 5 ans 9 10 Dans 5 ans et plus 43 43 MONTANT NON ACTUALIS\u00c9 DES LOYERS \u00c0 RECEVOIR 167 173 Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 reconnus au compte de r\u00e9sultat sur l\u2019exercice : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Contrats de location simple : Produits locatifs (1) 148 119 Produits de sous-location tir\u00e9s des droits d\u2019utilisation 34 39 (1) Dont 15 millions d\u2019euros de loyers variables ne d\u00e9pendant pas d\u2019un indice/taux en 2022 (2021 : 12 millions d\u2019euros). ",
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"value": "PRINCIPE COMPTABLE En tant que preneur Le Groupe est preneur dans un grand nombre de contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les murs de ses magasins, les entrep\u00f4ts de stockage, des b\u00e2timents de bureaux et les appartements des locataires g\u00e9rants. Il est \u00e9galement preneur dans des contrats mobiliers essentiellement en France portant sur des v\u00e9hicules, des mat\u00e9riels d\u2019\u00e9quipement des magasins (notamment \u00e9quipements de production de froid) et des \u00e9quipements logistiques. Les contrats de location du Groupe sont comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS 16 \u201cContrats de location\u201d, en tenant compte des termes et conditions des contrats et de tous les faits et circonstances pertinents. \u00c0 la date de conclusion d\u2019un contrat, le Groupe d\u00e9termine si ce contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s au bilan chez le preneur et se traduisent par la constatation : \u25cf d\u2019un actif repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat. Cet actif est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u201cActifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e ; \u25cf d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers sur cette m\u00eame dur\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9e sur les lignes \u201cPassifs de loyers courants\u201d et \u201cPassifs de loyers non courants\u201d de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de loyers ne sont pas inclus dans la dette financi\u00e8re nette du Groupe. \u00c9valuation initiale \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat : \u25cf le passif de loyer est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des paiements de loyers fixes futurs relatifs \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat, telle que d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal comme taux d\u2019actualisation. Les loyers fixes futurs incluent la r\u00e9\u00e9valuation \u00e9ventuelle de loyer correspondant \u00e0 un index ou un taux de croissance contractuellement \u00e9tabli. Ils peuvent \u00e9galement inclure la valeur d\u2019une option d\u2019achat ou l\u2019estimation de p\u00e9nalit\u00e9s de fin de contrat anticip\u00e9e, lorsque Casino est raisonnablement certain d\u2019exercer de telles options. En outre, les paiements fixes incluent la d\u00e9duction des \u00e9ventuels avantages incitatifs \u00e0 la location \u00e0 recevoir \u00e0 la date d\u2019effet du contrat de location ; \u25cf l\u2019actif relatif au droit d\u2019utilisation correspond \u00e0 la valeur du passif de loyer diminu\u00e9e des avantages incitatifs \u00e0 la location re\u00e7us du bailleur, et augment\u00e9e de loyers pay\u00e9s d\u2019avance, des co\u00fbts directs initiaux ainsi qu\u2019une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat lorsque ceux-ci font l\u2019objet d\u2019obligations contractuelles. Le Groupe ne prend en compte que la composante locative du contrat dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En outre, pour certaines classes d\u2019actifs dont les contrats de location comportent une composante service et locative, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 comptabiliser un contrat unique qualifi\u00e9 de location (i.e. sans distinction entre le service et la composante locative). \u00c9valuation ult\u00e9rieure Le passif de loyer est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019\u00e9volution de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante : \u25cf elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode. Cette charge d\u2019int\u00e9r\u00eat est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans les \u201cautres charges financi\u00e8res\u201d ; \u25cf et diminu\u00e9e du montant des paiements de loyers effectu\u00e9s ; \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux paiements du principal du passif de loyers ainsi que des int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s li\u00e9es aux op\u00e9rations de financement dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. G\u00e9n\u00e9ralement, ces d\u00e9caissements de loyers sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les lignes intitul\u00e9es \u201cremboursements des passifs de loyer\u201d et \u201cint\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s\u201d. Toutefois, le Groupe pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les d\u00e9caissements de loyers au titre des contrats de location dont il est d\u00e9montr\u00e9 que l\u2019actif sous-jacent est durablement d\u00e9grad\u00e9. C\u2019est notamment le cas lorsque l\u2019actif a \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 ; ces flux de tr\u00e9sorerie sont alors pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne d\u00e9nomm\u00e9e \u201cAutres remboursements\u201d dans les flux de financement. Outre les cas de modifications de contrats, une r\u00e9\u00e9valuation de la dette est effectu\u00e9e en contrepartie de l\u2019actif au titre du droit d\u2019utilisation dans les situations suivantes : \u25cf en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e du contrat ; \u25cf en cas de changement d\u2019appr\u00e9ciation relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ; \u25cf en cas de changement du montant de paiement attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle octroy\u00e9e au bailleur ; NOTE 7 CONTRATS DE LOCATION \u25cf en cas de changement des loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index, et ce, lorsque l\u2019ajustement du taux ou de l\u2019indice prend effet (c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les loyers sont effectivement modifi\u00e9s). Dans les deux premiers cas, la dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 \u00e0 la date de r\u00e9\u00e9valuation. Dans les deux derniers cas, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 lors de l\u2019\u00e9valuation initiale est inchang\u00e9. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le du co\u00fbt et amorti, \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet du contrat, sur la dur\u00e9e estim\u00e9e du contrat. Ceci g\u00e9n\u00e8re une charge d\u2019amortissement lin\u00e9aire au compte de r\u00e9sultat. En outre, il est diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de toute perte de valeur conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 (note 10.5) et il est r\u00e9ajust\u00e9 en cas de r\u00e9\u00e9valuation du passif de loyers. Dans le cas d\u2019une rupture anticip\u00e9e de contrat, tout \u00e9cart r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation du passif de loyer et du droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat dans les autres produits op\u00e9rationnels ou autres charges op\u00e9rationnelles. Estimation de la dur\u00e9e des contrats de location La dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat (c\u2019est-\u00e0-dire la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur) et tient compte des options de r\u00e9siliation et de renouvellement dont respectivement la non-utilisation ou l\u2019utilisation par le Groupe est raisonnablement certaine. Dans l\u2019estimation de cette dur\u00e9e raisonnablement certaine, le Groupe prend en compte l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques li\u00e9es aux actifs lou\u00e9s (cadre juridique du pays, emplacement, cat\u00e9gories telle que magasins, entrep\u00f4ts, bureaux, appartements, nature immobili\u00e8re ou mobili\u00e8re, l\u2019horizon \u00e9conomique d\u2019utilisation\u2026). Au titre de la location de murs de magasins, des crit\u00e8res \u00e9conomiques peuvent \u00eatre analys\u00e9s tels que la performance des actifs sous-jacents et l\u2019existence d\u2019investissements significatifs r\u00e9cents r\u00e9alis\u00e9s dans les magasins. G\u00e9n\u00e9ralement, la dur\u00e9e retenue relative aux baux immobiliers et aux baux mobiliers correspond \u00e0 la dur\u00e9e initiale pr\u00e9vue au contrat. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, pour les baux commerciaux conclus en France (3-6-9) et conform\u00e9ment \u00e0 la position publi\u00e9e par l\u2019ANC le 3 juillet 2020, le Groupe reconna\u00eet comme dur\u00e9e de location, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, une dur\u00e9e en g\u00e9n\u00e9ral de neuf ans. Pour les contrats de location qui comportent des clauses de tacite reconduction (notamment baux 3-6-9), le Groupe consid\u00e9rant qu\u2019il n\u2019est pas en mesure d\u2019anticiper d\u00e8s l\u2019origine cette p\u00e9riode de reconduction tacite et qu\u2019elle ne devient raisonnablement certaine qu\u2019au terme de la dur\u00e9e du contrat initialement prise en compte, le droit d\u2019utilisation et le passif de loyer sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 cette date-l\u00e0, en l\u2019absence d\u2019\u00e9v\u00e9nement ant\u00e9rieur, pour tenir compte d\u2019une p\u00e9riode de tacite reconduction de neuf ann\u00e9es. Enfin, le Groupe peut \u00eatre \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 revoir la dur\u00e9e du bail lorsque des travaux d\u2019agencements significatifs sont effectu\u00e9s en cours de bail pouvant conduire \u00e0 une \u201cp\u00e9nalit\u00e9\u201d \u00e9conomique significative refl\u00e9t\u00e9e \u00e0 travers la valeur r\u00e9siduelle des agencements au terme du bail. D\u00e9termination du taux d\u2019actualisation G\u00e9n\u00e9ralement, le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer le passif de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur la m\u00eame dur\u00e9e et dans un environnement \u00e9conomique similaire avec les m\u00eames garanties, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Le Groupe d\u00e9termine ses taux d\u2019actualisation par zone g\u00e9ographique (pays) en prenant notamment en compte le spread de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 et en fonction de la duration des contrats de location. Droits au bail Les droits au bail rattach\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 des contrats de location sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte \u201cactifs au titre de droits d\u2019utilisation\u201d. En fonction des modalit\u00e9s juridiques propres \u00e0 chaque droit au bail, ils sont soit amortis sur la dur\u00e9e du contrat de location sous-jacent dans le cas o\u00f9 le droit au bail est indissociable du droit d\u2019utilisation, soit non amortis (cas g\u00e9n\u00e9ral) mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel dans le cas o\u00f9 le droit au bail est une composante distincte du droit d\u2019utilisation. Contrats de location de biens de courte dur\u00e9e et de biens portant sur des actifs de faible valeur Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location de biens de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Un contrat de location avec option d\u2019achat ne constitue pas un contrat de location \u00e0 court terme ; \u25cf contrats de location de biens portant sur des actifs de faible valeur, c\u2019est-\u00e0-dire dont la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent est inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros. Au sein du Groupe, il s\u2019agit essentiellement des contrats qui portent sur des \u00e9quipements magasins et des \u00e9quipements administratifs tels que des tablettes, ordinateurs, t\u00e9l\u00e9phones portables et photocopieurs. Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont pr\u00e9sent\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au m\u00eame titre que les loyers variables qui ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale du passif de loyer. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux paiements de ces contrats sont quant \u00e0 eux pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Op\u00e9rations de cession-bail Une transaction de cession-bail est une op\u00e9ration par laquelle le propri\u00e9taire d\u2019un bien le c\u00e8de \u00e0 un tiers pour le reprendre en location. Si la cession du bien par le vendeur- preneur constitue une vente selon IFRS 15 : \u25cf le vendeur-preneur \u00e9value le droit d\u2019utilisation r\u00e9sultant du contrat de location comme une proportion de la valeur nette comptable de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9, correspondant au droit d\u2019utilisation qu\u2019il conserve. Ainsi, le r\u00e9sultat de cession (profit ou perte) n\u2019est constat\u00e9 qu\u2019\u00e0 hauteur des droits effectivement transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur comptabilise l\u2019acquisition de l\u2019actif selon les normes applicables et le contrat de location conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 16. Si la cession du bien par le vendeur-preneur n\u2019est pas une vente au sens d\u2019IFRS 15 : dans ce cas, l\u2019op\u00e9ration est comptabilis\u00e9e comme une op\u00e9ration de financement. Ainsi : \u25cf le vendeur-preneur constate l\u2019actif c\u00e9d\u00e9 \u00e0 son bilan et comptabilise un passif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie re\u00e7ue de l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ; \u25cf l\u2019acqu\u00e9reur-bailleur ne comptabilise pas l\u2019actif acquis \u00e0 son bilan et reconna\u00eet un actif financier \u00e0 hauteur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En cas de diff\u00e9rence temporelle issue d\u2019un contrat de location, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 (note 9). En tant que bailleur Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine \u00e0 la date de signature du bail si chaque bail est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location-financement, elles sont assimil\u00e9es \u00e0 une vente d\u2019immobilisation au locataire financ\u00e9e par un cr\u00e9dit accord\u00e9 par le bailleur qui conduit le Groupe \u00e0 : - d\u00e9comptabiliser du bilan l\u2019immobilisation lou\u00e9e ; - constater une cr\u00e9ance financi\u00e8re class\u00e9e en \u201cactifs financiers au co\u00fbt amorti\u201d et pr\u00e9sent\u00e9e en \u201cautres actifs courants\u201d et \u201cautres actifs non courants\u201d dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e, pour une valeur \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e, au taux implicite du contrat ou taux marginal d\u2019endettement, des paiements de location \u00e0 recevoir au titre du contrat de location, major\u00e9e de toute valeur r\u00e9siduelle non garantie revenant au Groupe ; - d\u00e9composer les produits correspondant aux loyers entre d\u2019une part les int\u00e9r\u00eats reconnus au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans les autres produits financiers et d\u2019autre part l\u2019amortissement du capital qui vient r\u00e9duire le montant de la cr\u00e9ance. \u25cf S\u2019agissant d\u2019op\u00e9rations de location simple, le bailleur pr\u00e9sente les biens lou\u00e9s parmi les \u201cimmobilisations corporelles\u201d \u00e0 l\u2019actif de son bilan et comptabilise les loyers per\u00e7us en tant que produits, sur une base lin\u00e9aire, sur la dur\u00e9e du contrat de location, dans la cat\u00e9gorie \u201cautres revenus\u201d du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f12925": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. 8.2. provision pour retraites et engagements assimil\u00e9s Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. 8.2.1. Composition des provisions pour retraites et engagements assimil\u00e9s (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Retraites 187 12 199 233 11 244 M\u00e9dailles du travail 23 1 24 30 1 31 Prime pour services rendus 5 1 6 10 - 10 PROVISIONS POUR RETRAITES ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S 216 13 228 273 12 285 8.2.2. Pr\u00e9sentation des r\u00e9gimes de retraite \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des contrats de retraite par lesquels un employeur s\u2019engage \u00e0 hauteur d\u2019un financement \u00e0 travers le versement r\u00e9gulier de cotisations \u00e0 un organisme gestionnaire. L\u2019employeur limite son engagement au paiement des cotisations et n\u2019apporte donc pas de garantie sur le montant de la rente que les salari\u00e9s percevront. Ce type de r\u00e9gime concerne majoritairement les employ\u00e9s des filiales fran\u00e7aises du Groupe. Ces derniers rel\u00e8vent du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la s\u00e9curit\u00e9 sociale qui est administr\u00e9 par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais. La charge de l\u2019exercice relative aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 221 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022 et concerne \u00e0 hauteur de 86 % les filiales fran\u00e7aises du Groupe. \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies Dans certains pays, la l\u00e9gislation ou un accord conventionnel pr\u00e9voit le versement d\u2019indemnit\u00e9s aux salari\u00e9s \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances, soit \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, soit \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances post\u00e9rieurement \u00e0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. 8.2.4. \u00c9volution des engagements de retraite et des actifs de couverture Les tableaux suivants permettent d\u2019effectuer le rapprochement entre l\u2019\u00e9valuation des engagements de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s et les provisions constitu\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Dette actuarielle de d\u00e9but de p\u00e9riode 255 267 4 5 259 272 \u00c9l\u00e9ments inclus dans le compte de r\u00e9sultat 3 5 4 1 8 5 Co\u00fbt des services rendus 19 20 - - 19 20 Int\u00e9r\u00eats sur le passif au titre des prestations d\u00e9finies 2 2 1 - 3 2 Co\u00fbt des services pass\u00e9s - - 4 - 4 - Effet des r\u00e9ductions/liquidations de r\u00e9gime (18) (17) - - (18) (17) \u00c9l\u00e9ments inclus en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (42) (2) (1) (1) (43) (3) (1) (Gains) ou pertes actuariels li\u00e9s \u00e0 : (42) (2) (1) (1) (43) (2) (i) des changements d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res (44) (4) (1) (1) (45) (4) (ii) des changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques (5) - - - (5) - (iii) des effets d\u2019exp\u00e9rience 7 2 - - 7 2 (2) Variation de change - - - - - - Autres (10) (15) (1) (1) (11) (16) Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (14) (14) (1) (1) (14) (15) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (1) (1) - - (1) (1) Autres mouvements 5 - - - 5 - Dette actuarielle de \ufb01n de p\u00e9riode A 205 255 7 4 213 259 Duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e des r\u00e9gimes 14 17 (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Juste valeur des actifs de couverture de d\u00e9but de p\u00e9riode 16 17 - - 16 17 \u00c9l\u00e9ments inclus dans le compte de r\u00e9sultat - - - - - - Int\u00e9r\u00eats sur l\u2019actif au titre des prestations d\u00e9finies - - - - - - \u00c9l\u00e9ments inclus en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - 1 - - - 1 (Pertes) et gains actuariels li\u00e9s \u00e0 l\u2019effet d\u2019exp\u00e9rience - 1 - - - 1 Variation de change - - - - - - Autres (2) (2) - - (2) (2) Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (2) (2) - - (2) (2) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - - - Autres mouvements - - - - - - Juste valeur des actifs de couverture de \ufb01n de p\u00e9riode B 14 16 - - 14 16 (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Engagement net de retraite A-B 191 239 7 4 199 244 Couverture financi\u00e8re des engagements financ\u00e9s 1 1 - - 1 1 Valeur actuelle des obligations couvertes 15 16 - - 15 16 Juste valeur des actifs du r\u00e9gime (14) (16) - - (14) (16) Valeur actuelle des obligations non couvertes 190 238 7 4 198 243 L\u2019actif de couverture est un fonds euros majoritairement compos\u00e9 d\u2019obligations \u00e0 taux fixe. \u25a0 Rapprochement des provisions au bilan (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 En d\u00e9but d\u2019exercice 240 250 4 5 244 255 Charge de l\u2019exercice 3 5 4 1 8 5 \u00c9carts actuariels (43) (2) (1) (1) (43) (2) Variation de change - - - - - - Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (12) (12) (1) (1) (12) (13) Remboursement partiel des actifs du r\u00e9gime - - - - - - Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (1) (1) - - (1) (1) Autres mouvements 5 - - - 5 - EN FIN D\u2019EXERCICE 192 240 7 4 199 244 \u25a0 Composante de la charge de la p\u00e9riode (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Co\u00fbt des services rendus 19 20 - - 19 20 Int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net au titre des prestations d\u00e9finies (1) 2 2 - - 3 2 Co\u00fbt des services pass\u00e9s - - 4 - 4 - Effet des r\u00e9ductions/liquidations de r\u00e9gime (18) (17) - - (18) (17) CHARGE DE L\u2019EXERCICE 3 4 4 1 7 5 (1) \u00c9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier. \u25a0 \u00c9ch\u00e9ancier des flux de tr\u00e9sorerie futurs non actualis\u00e9s (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier des flux non actualis\u00e9s Au bilan 2023 2024 2025 2026 2027 > 2027 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 199 12 10 14 18 25 820 NOTE 13 AUTRES PROVISIONS PRINCIPE COMPTABLE Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques pour le Groupe. Les provisions font l\u2019objet d\u2019une actualisation lorsque l\u2019impact de l\u2019actualisation est significatif. Afin de couvrir les co\u00fbts inh\u00e9rents aux services apr\u00e8s-vente sur les mat\u00e9riels vendus avec garantie, le Groupe enregistre dans ses comptes une provision. Cette provision repr\u00e9sente le montant estim\u00e9, en fonction des statistiques des charges constat\u00e9es par le pass\u00e9, des r\u00e9parations pendant la dur\u00e9e de la garantie. Cette provision est reprise chaque ann\u00e9e pour le montant r\u00e9el du co\u00fbt du service rendu enregistr\u00e9 en charges. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il y a une obligation implicite vis-\u00e0-vis de tiers, ayant pour origine une d\u00e9cision de la Direction mat\u00e9rialis\u00e9e avant la date de cl\u00f4ture par l\u2019existence d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et l\u2019annonce de ce plan aux personnes concern\u00e9es. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et charges identifi\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9cifique. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. ",
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"f12926": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. 8.2. provision pour retraites et engagements assimil\u00e9s Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. NOTE 13 AUTRES PROVISIONS PRINCIPE COMPTABLE Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques pour le Groupe. Les provisions font l\u2019objet d\u2019une actualisation lorsque l\u2019impact de l\u2019actualisation est significatif. Afin de couvrir les co\u00fbts inh\u00e9rents aux services apr\u00e8s-vente sur les mat\u00e9riels vendus avec garantie, le Groupe enregistre dans ses comptes une provision. Cette provision repr\u00e9sente le montant estim\u00e9, en fonction des statistiques des charges constat\u00e9es par le pass\u00e9, des r\u00e9parations pendant la dur\u00e9e de la garantie. Cette provision est reprise chaque ann\u00e9e pour le montant r\u00e9el du co\u00fbt du service rendu enregistr\u00e9 en charges. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il y a une obligation implicite vis-\u00e0-vis de tiers, ayant pour origine une d\u00e9cision de la Direction mat\u00e9rialis\u00e9e avant la date de cl\u00f4ture par l\u2019existence d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et l\u2019annonce de ce plan aux personnes concern\u00e9es. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et charges identifi\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9cifique. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. ",
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"value": "PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. NOTE 8 CHARGES DE PERSONNEL 8.1. Frais de personnel Les frais de personnel par destination sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 6.3. 8.2. provision pour retraites et engagements assimil\u00e9s Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. 8.2.1. Composition des provisions pour retraites et engagements assimil\u00e9s (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Retraites 187 12 199 233 11 244 M\u00e9dailles du travail 23 1 24 30 1 31 Prime pour services rendus 5 1 6 10 - 10 PROVISIONS POUR RETRAITES ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S 216 13 228 273 12 285 8.2.2. Pr\u00e9sentation des r\u00e9gimes de retraite \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des contrats de retraite par lesquels un employeur s\u2019engage \u00e0 hauteur d\u2019un financement \u00e0 travers le versement r\u00e9gulier de cotisations \u00e0 un organisme gestionnaire. L\u2019employeur limite son engagement au paiement des cotisations et n\u2019apporte donc pas de garantie sur le montant de la rente que les salari\u00e9s percevront. Ce type de r\u00e9gime concerne majoritairement les employ\u00e9s des filiales fran\u00e7aises du Groupe. Ces derniers rel\u00e8vent du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la s\u00e9curit\u00e9 sociale qui est administr\u00e9 par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais. La charge de l\u2019exercice relative aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 221 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022 et concerne \u00e0 hauteur de 86 % les filiales fran\u00e7aises du Groupe. \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies Dans certains pays, la l\u00e9gislation ou un accord conventionnel pr\u00e9voit le versement d\u2019indemnit\u00e9s aux salari\u00e9s \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances, soit \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, soit \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances post\u00e9rieurement \u00e0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. 8.2.4. \u00c9volution des engagements de retraite et des actifs de couverture Les tableaux suivants permettent d\u2019effectuer le rapprochement entre l\u2019\u00e9valuation des engagements de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s et les provisions constitu\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Dette actuarielle de d\u00e9but de p\u00e9riode 255 267 4 5 259 272 \u00c9l\u00e9ments inclus dans le compte de r\u00e9sultat 3 5 4 1 8 5 Co\u00fbt des services rendus 19 20 - - 19 20 Int\u00e9r\u00eats sur le passif au titre des prestations d\u00e9finies 2 2 1 - 3 2 Co\u00fbt des services pass\u00e9s - - 4 - 4 - Effet des r\u00e9ductions/liquidations de r\u00e9gime (18) (17) - - (18) (17) \u00c9l\u00e9ments inclus en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (42) (2) (1) (1) (43) (3) (1) (Gains) ou pertes actuariels li\u00e9s \u00e0 : (42) (2) (1) (1) (43) (2) (i) des changements d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res (44) (4) (1) (1) (45) (4) (ii) des changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques (5) - - - (5) - (iii) des effets d\u2019exp\u00e9rience 7 2 - - 7 2 (2) Variation de change - - - - - - Autres (10) (15) (1) (1) (11) (16) Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (14) (14) (1) (1) (14) (15) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (1) (1) - - (1) (1) Autres mouvements 5 - - - 5 - Dette actuarielle de \ufb01n de p\u00e9riode A 205 255 7 4 213 259 Duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e des r\u00e9gimes 14 17 (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Juste valeur des actifs de couverture de d\u00e9but de p\u00e9riode 16 17 - - 16 17 \u00c9l\u00e9ments inclus dans le compte de r\u00e9sultat - - - - - - Int\u00e9r\u00eats sur l\u2019actif au titre des prestations d\u00e9finies - - - - - - \u00c9l\u00e9ments inclus en Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - 1 - - - 1 (Pertes) et gains actuariels li\u00e9s \u00e0 l\u2019effet d\u2019exp\u00e9rience - 1 - - - 1 Variation de change - - - - - - Autres (2) (2) - - (2) (2) Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (2) (2) - - (2) (2) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - - - - - - Autres mouvements - - - - - - Juste valeur des actifs de couverture de \ufb01n de p\u00e9riode B 14 16 - - 14 16 (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Engagement net de retraite A-B 191 239 7 4 199 244 Couverture financi\u00e8re des engagements financ\u00e9s 1 1 - - 1 1 Valeur actuelle des obligations couvertes 15 16 - - 15 16 Juste valeur des actifs du r\u00e9gime (14) (16) - - (14) (16) Valeur actuelle des obligations non couvertes 190 238 7 4 198 243 L\u2019actif de couverture est un fonds euros majoritairement compos\u00e9 d\u2019obligations \u00e0 taux fixe. \u25a0 Rapprochement des provisions au bilan (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 En d\u00e9but d\u2019exercice 240 250 4 5 244 255 Charge de l\u2019exercice 3 5 4 1 8 5 \u00c9carts actuariels (43) (2) (1) (1) (43) (2) Variation de change - - - - - - Prestations pay\u00e9es \u2013 D\u00e9caissements (12) (12) (1) (1) (12) (13) Remboursement partiel des actifs du r\u00e9gime - - - - - - Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (1) (1) - - (1) (1) Autres mouvements 5 - - - 5 - EN FIN D\u2019EXERCICE 192 240 7 4 199 244 \u25a0 Composante de la charge de la p\u00e9riode (en millions d\u2019euros) France International Total 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Co\u00fbt des services rendus 19 20 - - 19 20 Int\u00e9r\u00eats nets sur le passif net au titre des prestations d\u00e9finies (1) 2 2 - - 3 2 Co\u00fbt des services pass\u00e9s - - 4 - 4 - Effet des r\u00e9ductions/liquidations de r\u00e9gime (18) (17) - - (18) (17) CHARGE DE L\u2019EXERCICE 3 4 4 1 7 5 (1) \u00c9l\u00e9ments du r\u00e9sultat financier. \u25a0 \u00c9ch\u00e9ancier des flux de tr\u00e9sorerie futurs non actualis\u00e9s (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier des flux non actualis\u00e9s Au bilan 2023 2024 2025 2026 2027 > 2027 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 199 12 10 14 18 25 820 8.3. Paiement en actions PRINCIPE COMPTABLE Paiements fond\u00e9s sur des actions Des options d\u2019achat d\u2019actions, des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites sont accord\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe. L\u2019avantage accord\u00e9 au titre des plans de stock-options, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur au moment de l\u2019attribution de l\u2019option, constitue un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration. Il est comptabilis\u00e9 en charges de personnel sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits repr\u00e9sentatifs de l\u2019avantage consenti ou en autres charges op\u00e9rationnelles lorsque l\u2019avantage accord\u00e9 se rattache \u00e0 une op\u00e9ration reconnue en \u201cautres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d (note 6.5). La juste valeur des options est d\u00e9termin\u00e9e dans le Groupe en utilisant le mod\u00e8le de valorisation de Black & Scholes, en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 (prix actuel des actions sous-jacentes, la volatilit\u00e9, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque...) lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. S\u2019agissant des actions gratuites, la juste valeur est \u00e9galement d\u00e9termin\u00e9e en fonction des caract\u00e9ristiques du plan, des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution et d\u2019une hypoth\u00e8se de pr\u00e9sence \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Si le plan ne sp\u00e9cifie pas de conditions d\u2019acquisition, la charge est comptabilis\u00e9e enti\u00e8rement d\u00e8s que le plan est accord\u00e9, sinon la charge est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition en fonction de la r\u00e9alisation des conditions. Lorsque des actions gratuites sont attribu\u00e9es \u00e0 des salari\u00e9s dans le cadre d\u2019op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre, la charge correspondante est comptabilis\u00e9e en \u201cautres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sont attribu\u00e9s \u00e0 certains membres de l\u2019encadrement ainsi qu\u2019\u00e0 certains directeurs de magasins. L\u2019acquisition d\u00e9finitive par les b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions attribu\u00e9es gratuitement est soumise \u00e0 une condition de pr\u00e9sence et dans certains cas \u00e0 la r\u00e9alisation d\u2019un crit\u00e8re de performance donnant lieu \u00e0 la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019actions acquises au titre de la p\u00e9riode concern\u00e9e. 8.3.1. Incidence sur le r\u00e9sultat et les capitaux propres des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions La charge nette totale constat\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 13 millions d\u2019euros (2021 : 14 millions d\u2019euros) dont respectivement 5, 5 et 3 millions d\u2019euros pour Casino, Guichard-Perrachon, GPA et Sendas. Cette charge nette a pour contrepartie une augmentation des capitaux propres. 8.3.2. Plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas de plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. 8.3.3. Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites de Casino, Guichard-Perrachon \u25a0 Caract\u00e9ristiques et hypoth\u00e8ses des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Date de mise en place du plan Date d\u2019acquisition Nombre d\u2019actions gratuites autoris\u00e9es Nombre d\u2019actions en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 Dont nombre d\u2019actions sous condition de performance (1) Cours de Bourse (en euros) (2) Juste valeur de l\u2019action (en euros) (2) 15/12/2022 31/08/2024 61 836 61 836 - 10,33 10,33 10/05/2022 28/02/2024 6 798 4 326 - 16,69 16,31 10/05/2022 10/05/2025 318 727 252 635 252 635 16,69 14,37 15/12/2021 31/07/2023 9 052 9 052 - 23,25 22,55 28/07/2021 30/04/2023 22 641 22 045 - 24,50 23,62 28/07/2021 31/01/2023 7 049 7 049 - 24,50 23,35 28/07/2021 28/07/2026 3 972 3 972 3 972 24,50 16,76 28/07/2021 28/07/2024 231 932 149 857 149 857 24,50 18,46 27/04/2020 27/04/2025 8 171 8 171 8 171 35,87 26,25 27/04/2020 27/04/2023 160 033 95 794 95 794 35,87 25,34 07/05/2019 07/05/2024 7 809 7 809 7 809 35,49 14,65 15/05/2018 15/05/2023 7 326 3 808 3 808 40,75 17,01 TOTAL 845 346 626 354 522 046 (1) Les crit\u00e8res de performance retenus portent essentiellement sur les niveaux de croissance organique du chiffre d\u2019affaires et les niveaux de r\u00e9sultats op\u00e9rationnels courants ou EBITDA et d\u00e9pendent de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 laquelle le b\u00e9n\u00e9ficiaire est rattach\u00e9. (2) Moyenne pond\u00e9r\u00e9e. \u25a0 Mouvements des actions gratuites Stock d\u2019actions gratuites 2022 2021 Actions en cours d\u2019acquisition au 1 er \u00a0janvier 880\u00a0921 621\u00a0481 Actions attribu\u00e9es 387 361 538 969 Actions supprim\u00e9es (300 381) (47 082) Actions \u00e9mises (341 547) (232 447) ACTIONS EN COURS D\u2019ACQUISITION AU 31 D\u00c9CEMBRE 626 354 880 921 8.3.4. Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 GPA \u25cf Plans \u201cseries B\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice est de 0,01 real par option. \u25cf Plans \u201cseries C\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 80 % de la moyenne des 20 derniers cours de cl\u00f4ture de l\u2019action GPA \u00e0 la bourse BOVESPA. Nom du plan Date de l\u2019attribution Date de d\u00e9part d\u2019exercice des options Date d\u2019expiration Nombre d\u2019options attribu\u00e9es (en milliers) Prix d\u2019exercice de l\u2019option (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options en circulation au 31/12/2022 (en milliers) S\u00e9rie C7 31/01/2021 31/05/2023 30/11/2023 497 12,60 217 S\u00e9rie B7 31/01/2021 31/05/2023 30/11/2023 673 0,01 223 S\u00e9rie C8 31/05/2022 31/05/2025 30/11/2025 1 328 17,28 1 328 S\u00e9rie B8 31/05/2022 31/05/2025 30/11/2025 1 617 0,01 1 270 8,46 3 038 \u25a0 Hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation des plans d\u2019option de souscription d\u2019actions La soci\u00e9t\u00e9 GPA a retenu les hypoth\u00e8ses suivantes pour valoriser ces plans (respectivement \u201cseries\u201d 7 et 8) : \u25cf taux de rendement du dividende de 1,61 % et 4,50 % ; \u25cf volatilit\u00e9 attendue de 37,09 % et 43,48 % ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque de 5,47 % et 11,96 %. La juste valeur moyenne des options en circulation s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,80 r\u00e9ais br\u00e9siliens (soit 2,27 euros) au 31 d\u00e9cembre 2022. Le nombre d\u2019options de souscription non exerc\u00e9es et les prix d\u2019exercices moyens pond\u00e9r\u00e9s ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : 2022 2021 Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Options restantes au 1 er \u00a0janvier 1\u00a0412 5,71 1\u00a0468 30,71 Dont options exer\u00e7ables - - - - Attributions 2 945 7,80 1 225 22,37 Options exerc\u00e9es (985) 1,94 (1 157) 7,65 Options supprim\u00e9es (291) 10,82 (54) 10,50 Options expir\u00e9es (43) 6,34 (70) 11,57 OPTIONS RESTANTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 3 038 8,46 1 412 5,71 Dont options exer\u00e7ables - - - - 8.3.5. Caract\u00e9ristiques des plans d\u2019options sur actions de la soci\u00e9t\u00e9 Sendas \u25cf Plans \u201cseries B\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice est de 0,01 real par option. \u25cf Plans \u201cseries C\u201d : les options accord\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires sont exer\u00e7ables du 37 e au 42 e mois suivant la date d\u2019attribution. Le prix d\u2019exercice correspond \u00e0 80 % de la moyenne des 20 derniers cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Sendas \u00e0 la bourse BOVESPA. Nom du plan Date de l\u2019attribution Date de d\u00e9part d\u2019exercice des options Date d\u2019expiration Nombre d\u2019options attribu\u00e9es (en milliers) Prix d\u2019exercice de l\u2019option (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options en circulation au 31/12/2022 (en milliers) S\u00e9rie B8 31/05/2021 01/06/2024 30/11/2024 363 0,01 314 S\u00e9rie C8 31/05/2021 01/06/2024 30/11/2024 363 13,39 314 S\u00e9rie B9 31/05/2022 01/06/2025 30/11/2025 2 163 0,01 2 131 S\u00e9rie C9 31/05/2022 01/06/2025 30/11/2025 1 924 12,53 1 892 6,01 4 651 \u25a0 Hypoth\u00e8ses retenues dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation des plans d\u2019option de souscription d\u2019actions La soci\u00e9t\u00e9 Sendas a retenu les hypoth\u00e8ses suivantes pour valoriser ces plans (respectivement \u201cseries\u201d 8 et 9) : \u25cf taux de rendement du dividende de 1,28 % et 1,20 % ; \u25cf volatilit\u00e9 attendue de 37,06 % et 37,29 % ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque de 7,66 % et 12,18 % ; \u25cf taux de sortie de 8 %. La juste valeur moyenne des options en circulation s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,21, 7,69, 15,27 et 7,35 r\u00e9ais br\u00e9siliens respectivement pour la s\u00e9rie B8, C8, B9 et C9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (soit 3,05, 1,36, 2,71 et 1,30 euros respectivement pour la s\u00e9rie B8, C8, B9 et C9). Le nombre d\u2019options de souscription non exerc\u00e9es et les prix d\u2019exercices moyens pond\u00e9r\u00e9s ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : 2022 2021 Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Nombre d\u2019options sur actions, en cours (en milliers) Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 (en r\u00e9ais) Options restantes au 1 er \u00a0janvier 668 6,70 - - Dont options exer\u00e7ables - - - - Attributions 4 087 5,90 726 6,70 Options exerc\u00e9es (104) 6,01 - - Options supprim\u00e9es - - (58) 6,70 Options expir\u00e9es - - - - OPTIONS RESTANTES AU 31 D\u00c9CEMBRE 4 651 6,01 668 6,70 Dont options exer\u00e7ables - - - - 12.2. \u00c9l\u00e9ments sur capital social Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 165 892 132 euros et est compos\u00e9 de 108 426 230 actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actions ont une valeur nominale de 1,53 euro. En vertu des autorisations donn\u00e9es au Conseil d\u2019administration, le montant global des augmentations de capital pouvant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es, imm\u00e9diatement et/ou \u00e0 terme, ne doit pas exc\u00e9der une valeur nominale de 59 millions d\u2019euros. 12.3. titres donnant acc\u00e8s \u00e0 des nouvelles actions Le Groupe est engag\u00e9 dans des plans d\u2019attribution d\u2019actions (note 8.3). Le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 de remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, lors de l\u2019attribution d\u00e9finitive, des actions existantes de la Soci\u00e9t\u00e9. ",
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"value": "PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. 8.2. provision pour retraites et engagements assimil\u00e9s Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. 8.2.1. Composition des provisions pour retraites et engagements assimil\u00e9s (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Retraites 187 12 199 233 11 244 M\u00e9dailles du travail 23 1 24 30 1 31 Prime pour services rendus 5 1 6 10 - 10 PROVISIONS POUR RETRAITES ET ENGAGEMENTS ASSIMIL\u00c9S 216 13 228 273 12 285 8.2.2. Pr\u00e9sentation des r\u00e9gimes de retraite \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des contrats de retraite par lesquels un employeur s\u2019engage \u00e0 hauteur d\u2019un financement \u00e0 travers le versement r\u00e9gulier de cotisations \u00e0 un organisme gestionnaire. L\u2019employeur limite son engagement au paiement des cotisations et n\u2019apporte donc pas de garantie sur le montant de la rente que les salari\u00e9s percevront. Ce type de r\u00e9gime concerne majoritairement les employ\u00e9s des filiales fran\u00e7aises du Groupe. Ces derniers rel\u00e8vent du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la s\u00e9curit\u00e9 sociale qui est administr\u00e9 par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais. La charge de l\u2019exercice relative aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 221 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2022 et concerne \u00e0 hauteur de 86 % les filiales fran\u00e7aises du Groupe. \u25a0 R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies Dans certains pays, la l\u00e9gislation ou un accord conventionnel pr\u00e9voit le versement d\u2019indemnit\u00e9s aux salari\u00e9s \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances, soit \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, soit \u00e0 certaines \u00e9ch\u00e9ances post\u00e9rieurement \u00e0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. 8.2.3. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du montant des engagements relatifs aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (engagements de retraite) Les plans relevant des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont expos\u00e9s aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de taux d\u2019augmentation des salaires, de turn-over et de taux de mortalit\u00e9. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements sont d\u00e9taill\u00e9es dans le tableau ci-dessous : France International 2022 2021 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 3,8 % 1,0 % 7,8 % \u2013 13,7 % 7,8 % \u2013 8,5 % Taux de croissance attendu des salaires 2,0 % \u2013 2,8 % 1,0 % \u2013 1,9 % 3,5 % \u2013 9,6 % 3,5 % \u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite 62 \u2013 65 ans 62 \u2013 65 ans 57 \u2013 62 ans 57 \u2013 62 ans Pour le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019indice Bloomberg 15 ans sur des composites AA. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 L\u2019impact d\u2019une variation de +/- 100 points de base sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de - 8 % et + 9 % du montant total des engagements. Une variation de +/- 100 points de base sur le taux de croissance des salaires g\u00e9n\u00e9rerait respectivement une variation de + 9 % et - 8 % du montant total des engagements. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f12929": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. 12.2. \u00c9l\u00e9ments sur capital social Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 165 892 132 euros et est compos\u00e9 de 108 426 230 actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actions ont une valeur nominale de 1,53 euro. En vertu des autorisations donn\u00e9es au Conseil d\u2019administration, le montant global des augmentations de capital pouvant \u00eatre r\u00e9alis\u00e9es, imm\u00e9diatement et/ou \u00e0 terme, ne doit pas exc\u00e9der une valeur nominale de 59 millions d\u2019euros. 12.3. titres donnant acc\u00e8s \u00e0 des nouvelles actions Le Groupe est engag\u00e9 dans des plans d\u2019attribution d\u2019actions (note 8.3). Le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9 de remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, lors de l\u2019attribution d\u00e9finitive, des actions existantes de la Soci\u00e9t\u00e9. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f12930": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Provisions pour avantages au personnel post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. \u25cf Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation finale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de fin de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel (uniquement d\u00e9missions). Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modifications d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modification d\u2019un r\u00e9gime existant, est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en charges. La charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend : \u25cf les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf les co\u00fbts des services pass\u00e9s ainsi que les \u00e9ventuels effets de toute r\u00e9duction ou liquidation de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s soit en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant soit en autres produits et charges op\u00e9rationnels ; \u25cf la charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les obligations et les actifs de couverture qui est comptabilis\u00e9e en \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. Elle est calcul\u00e9e par l\u2019application du taux d\u2019actualisation d\u00e9fini par IAS 19 aux passifs nets (montant des engagements apr\u00e8s d\u00e9duction du montant des actifs du r\u00e9gime) comptabilis\u00e9s au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, tels que d\u00e9termin\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Provisions pour autres avantages long terme pendant l\u2019emploi \u25cf les autres avantages \u00e0 long terme pendant l\u2019emploi, tels que les m\u00e9dailles du travail, sont \u00e9galement provisionn\u00e9s sur la base d\u2019une estimation actuarielle des droits acquis \u00e0 la date de cl\u00f4ture. En ce qui concerne ces avantages, les \u00e9carts actuariels sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f14164": {
"value": "8.4. R\u00e9mun\u00e9rations brutes allou\u00e9es aux membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif Groupe et du Conseil d\u2019administration (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Avantages \u00e0 court terme hors charges sociales (1) 16 25 Avantages \u00e0 court terme : charges sociales 6 4 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail dues aux principaux dirigeants 6 - Paiements en actions (2) 1 3 TOTAL 30 32 (1) Salaires bruts, primes, int\u00e9ressement, participation, avantages en nature et jetons de pr\u00e9sence. (2) Charge enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au titre des plans d\u2019options sur titres et des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites. Les membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif Groupe ne b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019aucun syst\u00e8me sp\u00e9cifique de retraite suppl\u00e9mentaire. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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}
},
"f14193": {
"value": "8.5. Effectif moyen du Groupe Effectif moyen par cat\u00e9gorie (\u00e9quivalent temps plein) 2022 2021 Cadres 10 395 10 811 Employ\u00e9s 158 802 165 454 Agents de ma\u00eetrise 19 614 20 043 TOTAL GROUPE 188 811 196 307 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f14222": {
"value": "NOTE 9 IMP\u00d4TS PRINCIPE COMPTABLE L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e. Les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises consolid\u00e9es qui satisfont aux crit\u00e8res du r\u00e9gime de l\u2019int\u00e9gration fiscale sont majoritairement comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre dont Casino, Guichard- Perrachon est t\u00eate de groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Le cumul des imp\u00f4ts exigibles repr\u00e9sente l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par les soci\u00e9t\u00e9s t\u00eates de groupe d\u2019int\u00e9gration et par toutes les autres soci\u00e9t\u00e9s non int\u00e9gr\u00e9es fiscalement. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u00e9ductibles d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s et certains retraitements de consolidation. Tous les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s : \u25cf pour toute diff\u00e9rence temporelle imposable sauf quand le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la d\u00e9pr\u00e9ciation non d\u00e9ductible fiscalement du goodwill ou de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une op\u00e9ration qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui, \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable ou la perte fiscale ; et \u25cf pour des diff\u00e9rences temporelles taxables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises, sauf lorsque le Groupe contr\u00f4le le renversement de la diff\u00e9rence et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l\u2019approche bilancielle et conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12. Le montant d\u2019imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre (m\u00e9thode du \u201creport variable\u201d). Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan fiscal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (C.V.A.E.), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne \u201cCharge d\u2019imp\u00f4t\u201d. Lorsque les versements effectu\u00e9s aux porteurs d\u2019instruments de capitaux propres sont fiscalement d\u00e9ductibles, le Groupe comptabilise l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t en compte de r\u00e9sultat. En application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u201cIncertitude relative au traitement des imp\u00f4ts\u201d le Groupe pr\u00e9sente les provisions d\u2019imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats relatives aux positions fiscales incertaines en dettes d\u2019imp\u00f4t. Le 14 d\u00e9cembre 2022, la totalit\u00e9 des \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne ont adopt\u00e9 formellement la directive visant \u00e0 assurer un niveau minimum d\u2019imposition mondial pour les multinationales et les groupes nationaux de grande envergure de l\u2019Union, mettant en \u0153uvre au niveau de l\u2019UE, l\u2019accord mondial conclu par le Cadre inclusif de l\u2019OCDE le 8 octobre 2021. La directive \u201cPilier 2\u201d, devrait alors \u00eatre transpos\u00e9e avant fin 2023 en droit interne. Ses dispositions seront applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2023 (pour la r\u00e8gle d\u2019assujettissement \u00e0 l\u2019imp\u00f4t ; la r\u00e8gle relative aux paiements insuffisamment impos\u00e9s est quant \u00e0 elle applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2024). 9.1. Charge d\u2019imp\u00f4t 9.1.1. Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 France International Total France International Total Imp\u00f4ts exigibles (62) 57 (5) (34) (79) (114) Autres imp\u00f4ts (CVAE) (27) - (27) (30) - (30) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (73) 114 41 29 201 230 Produit (charge) total d\u2019imp\u00f4t au compte de r\u00e9sultat (162) 171 9 (35) 121 86 Imp\u00f4ts sur \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en \u201cAutres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d (note\u00a012.7.2) (12) (1) (13) (10) (1) (10) Imp\u00f4ts sur \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres - (118) (118) 1 - 1 9.1.2. Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et charge d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9e (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (334) (283) produit (charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (1) 86 - 25,83 % 80 - 28,41 % R\u00e9conciliation entre le produit (charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et le produit (charge) d\u2019imp\u00f4t r\u00e9el Effet de l\u2019imposition des filiales \u00e9trang\u00e8res (28) 8,5 % (29) 10,4 % Reconnaissance de produits d\u2019imp\u00f4ts sur les d\u00e9ficits fiscaux et les autres diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles non ant\u00e9rieurement reconnus (2) 24 - 7,3 % 13 - 4,7 % Non-reconnaissance et d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les d\u00e9ficits reportables ou les autres diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles (3) (327) 98,1 % (58) 20,4 % Changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (4) (47) 14,1 % (19) 6,5 % CVAE nette d\u2019imp\u00f4t (20) 6,0 % (22) 7,6 % Non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de charges financi\u00e8res (5) (21) 6,2 % (24) 8,5 % Charge non d\u00e9ductible li\u00e9e aux pertes de valeur sur actifs 3 - 0,9 % (3) 0,9 % Autres imp\u00f4ts sur distribution (6) (7) 2,0 % (4) 1,5 % D\u00e9ductibilit\u00e9 des coupons TSSDI 13 - 3,9 % 10 - 3,7 % Cessions d\u2019actifs \u00e0 taux r\u00e9duit et op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (7) 269 - 80,7 % (27) 9,7 % \u00c9volution de la doctrine fiscale br\u00e9silienne (8) 73 - 21,9 % 171 - 60,4 % Autres (10) 3,0 % (3) 1,2 % PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T R\u00c9EL/TAUX D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIF 9 - 2,7 % 86 - 30,5 % (1) La r\u00e9conciliation du taux effectif d\u2019imp\u00f4t du Groupe a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur la base d\u2019un taux d\u2019imposition de 25,83 % (28,41 % en 2021). (2) En 2022, concerne principalement le segment France Retail \u00e0 hauteur de 21 millions d\u2019euros. En 2021, concernait les segments France Retail et Latam Retail \u00e0 hauteur respectivement de 9 et 4 millions d\u2019euros. (3) En 2022, concerne les segments France Retail, Latam Retail et E-commerce \u00e0 hauteur respectivement de - 285, - 8 et - 34 millions d\u2019euros (notes 9.2.3 et 9.2.4) ; sur l\u2019exercice, en application d\u2019IAS 12, le Groupe a limit\u00e9 la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de 240 millions d\u2019euros au titre des pertes fiscales du groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino, Guichard-Perrachon. En 2021, concernait les segments France Retail, Latam Retail et E-commerce \u00e0 hauteur de respectivement - 21, - 22 et - 15 millions d\u2019euros. (4) Suite \u00e0 une d\u00e9cision du tribunal supr\u00eame f\u00e9d\u00e9ral (\u201cSTF\u201d) de f\u00e9vrier 2023 dont la mise en application a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9e de mani\u00e8re r\u00e9trospective depuis 2007, GPA est devenu redevable de la contribution sociale sur le r\u00e9sultat (CSLL) de 9 %, ce qui additionn\u00e9 au taux d\u2019imposition sur les soci\u00e9t\u00e9s de 25 % \u00e9l\u00e8ve son taux d\u2019imposition \u00e0 34 %. En cons\u00e9quence de cette d\u00e9cision, une dette d\u2019imp\u00f4t non courante de 600 millions de r\u00e9ais (soit 106 millions d\u2019euros \u2013 note 6.10) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. L\u2019impact de cette d\u00e9cision, net de la mise \u00e0 jour des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, est une charge de 407 millions de r\u00e9ais (soit 75 millions d\u2019euros). (5) Certaines l\u00e9gislations imposent une limitation forfaitaire des charges financi\u00e8res support\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s. L\u2019incidence pr\u00e9sent\u00e9e sur les deux p\u00e9riodes porte essentiellement sur le p\u00e9rim\u00e8tre fran\u00e7ais. (6) Correspond \u00e0 la taxation des distributions intragroupes. (7) En 2022, en lien avec (a) notre plan de cession d\u2019actifs non strat\u00e9giques et notamment les cessions de GreenYellow et Mercialys et (b) les r\u00e9organisations entreprises au sein de nos activit\u00e9s br\u00e9siliennes. (8) Suite \u00e0 une \u00e9volution de la l\u00e9gislation br\u00e9silienne sur le second semestre 2021 portant sur l\u2019absence d\u2019imposition des subventions sur investissements, une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t a \u00e9t\u00e9 reconnue au titre des subventions per\u00e7ues au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022 dans la continuit\u00e9 de celle d\u00e9j\u00e0 reconnue au cours du 2 nd semestre 2021. En 2021, suite \u00e0 cette \u00e9volution de la l\u00e9gislation br\u00e9silienne, la taxation des subventions sur investissements avait \u00e9t\u00e9 annul\u00e9e et un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t avait \u00e9t\u00e9 reconnu au titre de l\u2019imposition des ann\u00e9es ant\u00e9rieures pour 125 millions d\u2019euros. Les filiales br\u00e9siliennes avaient \u00e9galement b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019une d\u00e9cision rendue favorable de la STF concernant l\u2019exclusion de la base de calcul du r\u00e9sultat taxable des corrections mon\u00e9taires relatives \u00e0 des actions judiciaires. Ceci avait entra\u00een\u00e9 la reconnaissance d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 46 millions d\u2019euros. 9.2. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 9.2.1. Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Au 1 er \u00a0janvier 1\u00a0195 1\u00a0022 (Charge)/produit de l\u2019exercice (1) 132 191 Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2 1 Reclassement IFRS 5 3 - Effet des variations de taux de change et autres reclassements 165 (11) Variations constat\u00e9es directement en capitaux propres et dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (8) (7) AU 31 D\u00c9CEMBRE 1 490 1 195 (1) Montant net de d\u00e9pr\u00e9ciation. La charge/produit d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif net d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (note 9.2.2) relatif aux activit\u00e9s abandonn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 9 (produit) et \u00e0 76 (produit) millions d\u2019euros en 2022 et 2021. 9.2.2. Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier 405 508 (Produit)/charge de l\u2019exercice 82 (115) Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (2) 1 Reclassement IFRS 5 - - Effet des variations de taux de change et autres reclassements 13 11 Variations constat\u00e9es directement en capitaux propres et dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 4 - AU 31 D\u00c9CEMBRE 503 405 9.2.3. Origine des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs (en millions d\u2019euros) Notes Net 2022 2021 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles (571) (466) Immobilisations corporelles 165 (34) Actifs au titre de droits d\u2019utilisation nets de passifs de loyers 214 166 Stocks 25 26 Instruments financiers (7) 15 Autres actifs (86) (42) Provisions 256 174 Provisions r\u00e9glement\u00e9es (55) (58) Autres passifs 80 43 Reports fiscaux d\u00e9ficitaires et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t 966 965 ACTIFS/(PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS 987 790 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs au bilan 9.2.1 1 490 1 195 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs au bilan 9.2.2 503 405 SOLDE NET 987 790 L\u2019int\u00e9gration fiscale du groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale dont la t\u00eate est Casino, Guichard-Perrachon a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 au titre de 2022 une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 124 millions d\u2019euros contre une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 103 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les d\u00e9ficits fiscaux reportables et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t activ\u00e9s sont localis\u00e9s principalement au niveau des p\u00e9rim\u00e8tres Casino, Guichard-Perrachon, GPA et \u00c9xito ; les perspectives futures b\u00e9n\u00e9ficiaires de ces soci\u00e9t\u00e9s et les options fiscales mises en place justifient l\u2019activation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 ces reports d\u00e9ficitaires et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement pour Casino, Guichard-Perrachon, GPA et \u00c9xito \u00e0 509, 175 et 77 millions d\u2019euros et les plans de recouvrement s\u2019\u00e9talent respectivement jusqu\u2019en 2030 (Casino, Guichard-Perrachon et GPA) et 2027 (\u00c9xito). Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur reports d\u00e9ficitaires ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s compte tenu de l\u2019existence jug\u00e9e probable de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs, sur la dur\u00e9e des plans de recouvrement. Ces plans de recouvrement reposent sur l\u2019atteinte des objectifs de niveaux de revenus imposables projet\u00e9s. \u00c0 titre d\u2019exemple, pour le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino-Guichard Perrachon, une r\u00e9alisation limit\u00e9e en moyenne \u00e0 85 % des objectifs de rentabilit\u00e9s op\u00e9rationnelles sur la dur\u00e9e du plan conduirait \u00e0 ne pas pouvoir utiliser 150 millions d\u2019euros d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux pertes fiscales (reportables sans limitation de dur\u00e9e). 9.2.4. Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnu Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des d\u00e9ficits fiscaux reportables non comptabilis\u00e9s au bilan s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 1 663 millions d\u2019euros contre 821 millions d\u2019euros en 2021 (effets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus de respectivement 436 et 221 millions d\u2019euros en 2022 et 2021). Ces d\u00e9ficits sont principalement localis\u00e9s dans le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino, Guichard-Perrachon, le sous-groupe Franprix et Cdiscount et sont essentiellement sans \u00e9ch\u00e9ance. ",
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"f14223": {
"value": "NOTE 9 IMP\u00d4TS PRINCIPE COMPTABLE L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e. Les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises consolid\u00e9es qui satisfont aux crit\u00e8res du r\u00e9gime de l\u2019int\u00e9gration fiscale sont majoritairement comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre dont Casino, Guichard- Perrachon est t\u00eate de groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Le cumul des imp\u00f4ts exigibles repr\u00e9sente l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par les soci\u00e9t\u00e9s t\u00eates de groupe d\u2019int\u00e9gration et par toutes les autres soci\u00e9t\u00e9s non int\u00e9gr\u00e9es fiscalement. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u00e9ductibles d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s et certains retraitements de consolidation. Tous les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s : \u25cf pour toute diff\u00e9rence temporelle imposable sauf quand le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la d\u00e9pr\u00e9ciation non d\u00e9ductible fiscalement du goodwill ou de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une op\u00e9ration qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui, \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable ou la perte fiscale ; et \u25cf pour des diff\u00e9rences temporelles taxables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises, sauf lorsque le Groupe contr\u00f4le le renversement de la diff\u00e9rence et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l\u2019approche bilancielle et conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12. Le montant d\u2019imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre (m\u00e9thode du \u201creport variable\u201d). Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan fiscal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. La Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (C.V.A.E.), assise sur la valeur ajout\u00e9e des comptes sociaux est pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne \u201cCharge d\u2019imp\u00f4t\u201d. Lorsque les versements effectu\u00e9s aux porteurs d\u2019instruments de capitaux propres sont fiscalement d\u00e9ductibles, le Groupe comptabilise l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t en compte de r\u00e9sultat. En application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u201cIncertitude relative au traitement des imp\u00f4ts\u201d le Groupe pr\u00e9sente les provisions d\u2019imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats relatives aux positions fiscales incertaines en dettes d\u2019imp\u00f4t. Le 14 d\u00e9cembre 2022, la totalit\u00e9 des \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne ont adopt\u00e9 formellement la directive visant \u00e0 assurer un niveau minimum d\u2019imposition mondial pour les multinationales et les groupes nationaux de grande envergure de l\u2019Union, mettant en \u0153uvre au niveau de l\u2019UE, l\u2019accord mondial conclu par le Cadre inclusif de l\u2019OCDE le 8 octobre 2021. La directive \u201cPilier 2\u201d, devrait alors \u00eatre transpos\u00e9e avant fin 2023 en droit interne. Ses dispositions seront applicables aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2023 (pour la r\u00e8gle d\u2019assujettissement \u00e0 l\u2019imp\u00f4t ; la r\u00e8gle relative aux paiements insuffisamment impos\u00e9s est quant \u00e0 elle applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2024). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f14237": {
"value": "La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u00e9ductibles d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s et certains retraitements de consolidation. Tous les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s : \u25cf pour toute diff\u00e9rence temporelle imposable sauf quand le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la d\u00e9pr\u00e9ciation non d\u00e9ductible fiscalement du goodwill ou de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une op\u00e9ration qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui, \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable ou la perte fiscale ; et \u25cf pour des diff\u00e9rences temporelles taxables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises, sauf lorsque le Groupe contr\u00f4le le renversement de la diff\u00e9rence et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l\u2019approche bilancielle et conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12. Le montant d\u2019imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre (m\u00e9thode du \u201creport variable\u201d). Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan fiscal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. 9.2. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 9.2.1. Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Au 1 er \u00a0janvier 1\u00a0195 1\u00a0022 (Charge)/produit de l\u2019exercice (1) 132 191 Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2 1 Reclassement IFRS 5 3 - Effet des variations de taux de change et autres reclassements 165 (11) Variations constat\u00e9es directement en capitaux propres et dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (8) (7) AU 31 D\u00c9CEMBRE 1 490 1 195 (1) Montant net de d\u00e9pr\u00e9ciation. La charge/produit d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif net d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (note 9.2.2) relatif aux activit\u00e9s abandonn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 9 (produit) et \u00e0 76 (produit) millions d\u2019euros en 2022 et 2021. 9.2.2. Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier 405 508 (Produit)/charge de l\u2019exercice 82 (115) Effet des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (2) 1 Reclassement IFRS 5 - - Effet des variations de taux de change et autres reclassements 13 11 Variations constat\u00e9es directement en capitaux propres et dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 4 - AU 31 D\u00c9CEMBRE 503 405 9.2.3. Origine des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs (en millions d\u2019euros) Notes Net 2022 2021 retrait\u00e9 Immobilisations incorporelles (571) (466) Immobilisations corporelles 165 (34) Actifs au titre de droits d\u2019utilisation nets de passifs de loyers 214 166 Stocks 25 26 Instruments financiers (7) 15 Autres actifs (86) (42) Provisions 256 174 Provisions r\u00e9glement\u00e9es (55) (58) Autres passifs 80 43 Reports fiscaux d\u00e9ficitaires et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t 966 965 ACTIFS/(PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS 987 790 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs au bilan 9.2.1 1 490 1 195 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs au bilan 9.2.2 503 405 SOLDE NET 987 790 L\u2019int\u00e9gration fiscale du groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale dont la t\u00eate est Casino, Guichard-Perrachon a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 au titre de 2022 une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 124 millions d\u2019euros contre une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 103 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021. Les d\u00e9ficits fiscaux reportables et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t activ\u00e9s sont localis\u00e9s principalement au niveau des p\u00e9rim\u00e8tres Casino, Guichard-Perrachon, GPA et \u00c9xito ; les perspectives futures b\u00e9n\u00e9ficiaires de ces soci\u00e9t\u00e9s et les options fiscales mises en place justifient l\u2019activation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 ces reports d\u00e9ficitaires et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement pour Casino, Guichard-Perrachon, GPA et \u00c9xito \u00e0 509, 175 et 77 millions d\u2019euros et les plans de recouvrement s\u2019\u00e9talent respectivement jusqu\u2019en 2030 (Casino, Guichard-Perrachon et GPA) et 2027 (\u00c9xito). Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur reports d\u00e9ficitaires ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s compte tenu de l\u2019existence jug\u00e9e probable de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs, sur la dur\u00e9e des plans de recouvrement. Ces plans de recouvrement reposent sur l\u2019atteinte des objectifs de niveaux de revenus imposables projet\u00e9s. \u00c0 titre d\u2019exemple, pour le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino-Guichard Perrachon, une r\u00e9alisation limit\u00e9e en moyenne \u00e0 85 % des objectifs de rentabilit\u00e9s op\u00e9rationnelles sur la dur\u00e9e du plan conduirait \u00e0 ne pas pouvoir utiliser 150 millions d\u2019euros d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux pertes fiscales (reportables sans limitation de dur\u00e9e). 9.2.4. Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnu Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des d\u00e9ficits fiscaux reportables non comptabilis\u00e9s au bilan s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 1 663 millions d\u2019euros contre 821 millions d\u2019euros en 2021 (effets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus de respectivement 436 et 221 millions d\u2019euros en 2022 et 2021). Ces d\u00e9ficits sont principalement localis\u00e9s dans le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale de Casino, Guichard-Perrachon, le sous-groupe Franprix et Cdiscount et sont essentiellement sans \u00e9ch\u00e9ance. ",
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"f14238": {
"value": "La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 et jug\u00e9 r\u00e9cup\u00e9rable s\u2019agissant des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif, sur les d\u00e9calages temporaires d\u00e9ductibles d\u2019imposition, les reports fiscaux d\u00e9ficitaires, les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s et certains retraitements de consolidation. Tous les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s : \u25cf pour toute diff\u00e9rence temporelle imposable sauf quand le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sulte de la d\u00e9pr\u00e9ciation non d\u00e9ductible fiscalement du goodwill ou de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif dans une op\u00e9ration qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui, \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable ou la perte fiscale ; et \u25cf pour des diff\u00e9rences temporelles taxables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises, sauf lorsque le Groupe contr\u00f4le le renversement de la diff\u00e9rence et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l\u2019approche bilancielle et conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12. Le montant d\u2019imp\u00f4t ainsi d\u00e9termin\u00e9 est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, influenc\u00e9 par la variation de la cr\u00e9ance ou de la dette que provoque le changement du taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre (m\u00e9thode du \u201creport variable\u201d). Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan fiscal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
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"f14657": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. NOTE 10 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT PRINCIPE COMPTABLE Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe ou pris en location par le Groupe et au titre duquel est enregistr\u00e9 un droit d\u2019utilisation, pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. 10.4. Immeubles de placement 10.4.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Brut Amortissements et pertes de valeur Net Brut Amortissements et pertes de valeur Net IMMEUBLES DE PLACEMENT 546 (143) 403 540 (129) 411 10.4.2. Variations des immeubles de placement (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Au 1 er \u00a0janvier, valeur nette 411 428 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - - Augmentations et acquisitions 22 22 Sorties de l\u2019exercice (1) - Dotations aux amortissements (11) (13) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (1) (3) Effet des variations de change (48) (31) Reclassements IFRS 5 - - Autres reclassements et autres mouvements (1) 30 9 AU 31 D\u00c9CEMBRE, VALEUR NETTE 403 411 (1) Dont 28 millions d\u2019euros en 2022 et 19 millions d\u2019euros en 2021 de r\u00e9\u00e9valuation chez Libertad en application de la norme IAS 29 au titre de l\u2019\u00e9conomie hyperinflationniste. Les immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 403 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 dont 65 % (soit 260 millions d\u2019euros) concernent la filiale \u00c9xito. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2021, ils s\u2019\u00e9levaient \u00e0 411 millions d\u2019euros (dont 68 % relatifs \u00e0 la filiale \u00c9xito). Les montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat au titre des produits locatifs et des charges op\u00e9rationnelles des immeubles de placement se r\u00e9sument ainsi : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Produits locatifs des immeubles de placement 84 66 Charges op\u00e9rationnelles directes occasionn\u00e9es par les immeubles de placement : \ue001 qui ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des produits locatifs au cours de l\u2019exercice (20) (18) \ue001 qui n\u2019ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 de produits locatifs au cours de l\u2019exercice (18) (16) \u25a0 M\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur des immeubles de placement Les immeubles de placement se trouvent principalement dans la filiale \u00c9xito au 31 d\u00e9cembre 2022 tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 716 millions d\u2019euros (2021 : 687 millions d\u2019euros). Cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e, pour la plupart des immeubles de placement, \u00e0 partir d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts externes ind\u00e9pendants. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019une valeur de march\u00e9 soutenue par des indicateurs de march\u00e9 conform\u00e9ment aux standards internationaux d\u2019\u00e9valuation et est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00e9tant une juste valeur de niveau 3. Par ailleurs, la juste valeur des immeubles de placement class\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et concerne essentiellement le secteur Latam Retail, tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "fr",
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"f14659": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. NOTE 10 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT PRINCIPE COMPTABLE Un immeuble de placement est un bien immobilier d\u00e9tenu par le Groupe ou pris en location par le Groupe et au titre duquel est enregistr\u00e9 un droit d\u2019utilisation, pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux. Dans le Groupe, les galeries marchandes sont reconnues comme des immeubles de placement. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les modes et dur\u00e9es d\u2019amortissement sont identiques \u00e0 ceux qui sont utilis\u00e9s pour les immobilisations corporelles. 10.4. Immeubles de placement ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
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"f14661": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. PRINCIPE COMPTABLE Les actifs incorporels acquis s\u00e9par\u00e9ment par le Groupe sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, et ceux acquis par voie de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 leur juste valeur. Ils sont principalement constitu\u00e9s de logiciels acquis, des co\u00fbts de d\u00e9veloppement des logiciels utilis\u00e9s en interne, des marques, des brevets et des co\u00fbts d\u2019obtention des contrats. Les marques cr\u00e9\u00e9es et d\u00e9velopp\u00e9es en interne ne sont pas comptabilis\u00e9es au bilan. Les immobilisations incorporelles font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue pour chaque cat\u00e9gorie de biens. Les frais de d\u00e9veloppement sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ans et les logiciels sur une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans. Les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie (notamment marques acquises) ne sont pas amortis mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique annuel ou lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Une immobilisation incorporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.2. Autres immobilisations incorporelles 10.2.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Brut Amortissements et perte de valeur Net Brut Amortissements et perte de valeur Net Concessions, marques, licences, enseignes 1 335 (113) 1 222 1 315 (110) 1 205 Logiciels 1 736 (1 134) 602 1 543 (1 001) 543 Autres immobilisations 484 (242) 241 489 (230) 259 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 554 (1 490) 2 065 3 347 (1 341) 2 006 10.2.2. Variations des immobilisations incorporelles (en millions d\u2019euros) Concessions, marques, licences, enseignes Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021 retrait\u00e9, valeur nette 1\u00a0264 483 302 2\u00a0048 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 29 - (5) 23 Augmentations et acquisitions 1 87 173 262 Sorties de l\u2019exercice - (1) (1) (2) Dotations aux amortissements (2) (149) (68) (219) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (3) (79) (3) (9) (90) Effet des variations de change (7) 1 (1) (8) Reclassements IFRS 5 - (10) (18) (28) Autres reclassements et autres mouvements (1) 135 (113) 21 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9, valeur nette 1\u00a0205\u00a0(1) 543 259\u00a0(2) 2\u00a0006 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (27) (7) (26) (59) Augmentations et acquisitions 1 138 151 290 Sorties de l\u2019exercice - (3) (1) (3) Dotations aux amortissements (2) (182) (57) (241) Reprises/(Pertes) de valeur nettes - (10) (4) (13) Effet des variations de change 44 17 - 61 Reclassements IFRS 5 3 - (20) (17) Autres reclassements et autres mouvements (2) 105 (61) 42 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 1 222 (1) 602 241 (2) 2 065 (1) Dont respectivement 1 220 millions et 1 176 millions d\u2019euros de marques en 2022 et 2021. (2) Dont respectivement 113 millions et 101 millions d\u2019euros de co\u00fbts d\u2019obtention de contrat en 2022 et 2021 (note 6.1.2). (3) Dont 78 millions d\u2019euros de perte de valeur de la marque Extra en 2021 (notes 6.5). Les actifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne (principalement des d\u00e9veloppements informatiques) repr\u00e9sentent 107 millions d\u2019euros en 2022 contre 103 millions d\u2019euros en 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles incluent des marques \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie \u00e0 hauteur de 1 220 millions d\u2019euros ; elles sont allou\u00e9es aux groupes d\u2019UGT suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Latam Retail 644 600 dont Br\u00e9sil \u2013 GPA (1) 415 371 dont Br\u00e9sil \u2013 Sendas (1) 90 81 dont Colombie 113 127 dont Uruguay 25 21 France Retail 567 567 dont Casino France 1 1 dont Monoprix (1) 566 566 E-commerce 9 9 (1) La ventilation des marques par enseigne du Br\u00e9sil et de Monoprix se pr\u00e9sente ainsi : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 br\u00e9sil \u2013 GpA 415 371 P\u00e3o de A\u00e7\u00facar 185 165 Extra 229 205 Autres 1 1 br\u00e9sil \u2013 sendas 90 81 Assa\u00ed 90 81 Monoprix 566 566 Monoprix 552 552 Autres 14 14 Les immobilisations incorporelles ont fait l\u2019objet de tests de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022 selon la m\u00e9thodologie d\u00e9crite en note 10.5 \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d ; l\u2019incidence est pr\u00e9sent\u00e9e dans cette m\u00eame note. 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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f14663": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. PRINCIPE COMPTABLE Les actifs incorporels acquis s\u00e9par\u00e9ment par le Groupe sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt, et ceux acquis par voie de regroupement d\u2019entreprises \u00e0 leur juste valeur. Ils sont principalement constitu\u00e9s de logiciels acquis, des co\u00fbts de d\u00e9veloppement des logiciels utilis\u00e9s en interne, des marques, des brevets et des co\u00fbts d\u2019obtention des contrats. Les marques cr\u00e9\u00e9es et d\u00e9velopp\u00e9es en interne ne sont pas comptabilis\u00e9es au bilan. Les immobilisations incorporelles font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue pour chaque cat\u00e9gorie de biens. Les frais de d\u00e9veloppement sont amortis sur une dur\u00e9e de trois ans et les logiciels sur une dur\u00e9e de trois \u00e0 dix ans. Les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie (notamment marques acquises) ne sont pas amortis mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation syst\u00e9matique annuel ou lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Une immobilisation incorporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.2. Autres immobilisations incorporelles ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f14664": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. NOTE 10 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles satisfont aux crit\u00e8res de reconnaissance d\u2019IAS 16. Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s avant l\u2019engagement de la d\u00e9pense. Les immobilisations corporelles, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Terrains - Construction \u2013 gros \u0153uvre 50 \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 toiture 15 Protection incendie de la coque 25 Agencements et am\u00e9nagements des terrains 10 \u00e0 40 Agencements et am\u00e9nagements des constructions 5 \u00e0 20 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage industriels 5 \u00e0 20 Mat\u00e9riels informatiques 3\u00e05 Les composants \u201cEtanch\u00e9it\u00e9 toiture\u201d et \u201cProtection incendie de la coque\u201d ne sont identifi\u00e9s en tant qu\u2019immobilisation s\u00e9par\u00e9e que lors des r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du composant \u201cGros \u0153uvre\u201d. Une immobilisation corporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.3. Immobilisations corporelles 10.3.1. Composition (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Brut Amortissements et pertes de valeur Net Brut Amortissements et pertes de valeur Net Terrains et agencements 843 (106) 737 752 (88) 664 Constructions et agencements 3 673 (1 338) 2 335 2 813 (1 074) 1 739 Autres immobilisations (1) 7 066 (4 820) 2 247 6 659 (4 421) 2 238 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 11 582 (6 264) 5 319 10 224 (5 582) 4 641 (1) Les autres immobilisations sont principalement compos\u00e9es d\u2019installations, de mat\u00e9riel et d\u2019\u00e9quipements10.3.2. Variations des immobilisations corporelles (en millions d\u2019euros) Terrains et agencements Constructions et agencements Autres immobilisations corporelles Total Au 1 er \u00a0janvier 2021, valeur nette 660 1\u00a0559 2\u00a0060 4\u00a0279 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (5) 46 41 Augmentations et acquisitions 35 268 719 1 021 Sorties de l\u2019exercice (10) (4) (33) (46) Dotations aux amortissements (3) (104) (333) (440) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (3) (20) (99) (123) Effet des variations de change (15) (22) (11) (48) Reclassements IFRS 5 (1) (22) (75) (21) (118) Autres reclassements et autres mouvements 23 141 (90) 74 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, valeur nette 664 1\u00a0739 2\u00a0238 4\u00a0641 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (128) (351) (479) Augmentations et acquisitions 14 716 855 1 586 Sorties de l\u2019exercice (8) (27) (105) (140) Dotations aux amortissements (3) (101) (355) (459) Reprises/(Pertes) de valeur nettes (6) (16) (102) (125) Effet des variations de change (3) 72 63 131 Reclassements IFRS 5 60 60 44 164 Autres reclassements et autres mouvements 20 19 (40) (1) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022, VALEUR NETTE 737 2 335 2 247 5 319 (1) En 2021, correspondait essentiellement au reclassement d\u2019immobilisations corporelles en \u201cactifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u201d (i) chez GPA pour un montant de 517 millions de r\u00e9ais (soit 82 millions d\u2019euros) au titre des murs des 17 magasins objet d\u2019une transaction de cession-bail (note 3.5.1) et (ii) chez Sendas pour un montant de 349 millions de r\u00e9ais (59 millions d\u2019euros) (note 3.5.1). Les immobilisations corporelles ont fait l\u2019objet de tests de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022 selon la m\u00e9thodologie d\u00e9crite en note 10.5 \u201cD\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants\u201d ; l\u2019incidence est pr\u00e9sent\u00e9e dans cette m\u00eame note. ",
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"f14665": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les frais d\u2019acquisition d\u2019immobilisations sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de ces immobilisations pour leur montant brut d\u2019imp\u00f4t. S\u2019agissant d\u2019immobilisations corporelles, incorporelles et des immeubles de placement, ces frais viennent augmenter la valeur des actifs et suivent le m\u00eame traitement. NOTE 10 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES ET IMMEUBLES DE PLACEMENT PRINCIPE COMPTABLE Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif si elles satisfont aux crit\u00e8res de reconnaissance d\u2019IAS 16. Ces crit\u00e8res sont appr\u00e9ci\u00e9s avant l\u2019engagement de la d\u00e9pense. Les immobilisations corporelles, \u00e0 l\u2019exception des terrains (non amortissables), font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue pour chaque cat\u00e9gorie de biens, avec une valeur r\u00e9siduelle g\u00e9n\u00e9ralement nulle : Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Terrains - Construction \u2013 gros \u0153uvre 50 \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 toiture 15 Protection incendie de la coque 25 Agencements et am\u00e9nagements des terrains 10 \u00e0 40 Agencements et am\u00e9nagements des constructions 5 \u00e0 20 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage industriels 5 \u00e0 20 Mat\u00e9riels informatiques 3\u00e05 Les composants \u201cEtanch\u00e9it\u00e9 toiture\u201d et \u201cProtection incendie de la coque\u201d ne sont identifi\u00e9s en tant qu\u2019immobilisation s\u00e9par\u00e9e que lors des r\u00e9novations importantes. Dans les autres cas, ils ne sont pas s\u00e9par\u00e9s du composant \u201cGros \u0153uvre\u201d. Une immobilisation corporelle est d\u00e9comptabilis\u00e9e lors de sa sortie ou d\u00e8s lors qu\u2019il n\u2019est plus attendu aucun avantage \u00e9conomique futur de son utilisation ou de sa sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation d\u2019un actif (calcul\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le produit net de cession et la valeur comptable de cet actif) est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat (\u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d), au cours de l\u2019exercice de d\u00e9comptabilisation. Les valeurs r\u00e9siduelles, dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et modes d\u2019amortissement des actifs sont revus \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, et modifi\u00e9s si n\u00e9cessaire sur une base prospective. 10.3. Immobilisations corporelles ",
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"f15122": {
"value": "Nature des biens Dur\u00e9e d\u2019amortissement (en ann\u00e9es) Terrains - Construction \u2013 gros \u0153uvre 50 \u00c9tanch\u00e9it\u00e9 toiture 15 Protection incendie de la coque 25 Agencements et am\u00e9nagements des terrains 10 \u00e0 40 Agencements et am\u00e9nagements des constructions 5 \u00e0 20 Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage industriels 5 \u00e0 20 Mat\u00e9riels informatiques 3\u00e05 ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f15217": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds. 10.3.3. Capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts Les int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 78 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 contre 8 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 avec un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat moyen de 13 % contre 7,4 % en 2021. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory",
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"f15219": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif, dont la pr\u00e9paration pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019utilisation ou la vente pr\u00e9vue n\u00e9cessite un d\u00e9lai substantiel (g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 six mois), sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont les int\u00e9r\u00eats et autres co\u00fbts support\u00e9s par une entreprise dans le cadre d\u2019un emprunt de fonds. 10.3.3. Capitalisation des co\u00fbts d\u2019emprunts ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
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"f15472": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0- dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La recouvrabilit\u00e9 des immobilisations incorporelles et corporelles est test\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice montrant que l\u2019actif a pu perdre de sa valeur et au minimum une fois par an, en fin d\u2019ann\u00e9e, pour le goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie. Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe a d\u00e9fini ses Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie comme suit : \u25cf pour les hypermarch\u00e9s, les supermarch\u00e9s et le discount, l\u2019UGT est le magasin ; \u25cf pour les autres r\u00e9seaux, l\u2019UGT est le r\u00e9seau. Indices de perte de valeur Outre les sources d\u2019informations externes suivies par le Groupe (environnement \u00e9conomique, valeur de march\u00e9 des actifs\u2026), les indices de perte de valeur utilis\u00e9s dans le Groupe d\u00e9pendent de la nature des actifs : \u25cf actifs immobiliers (terrains et constructions) : perte de loyer ou r\u00e9siliation du bail ; \u25cf actifs d\u2019exploitation li\u00e9s au fonds de commerce (actifs de l\u2019UGT) : ratio valeur nette comptable des immobilisations du magasin par rapport au chiffre d\u2019affaires TTC d\u00e9passant un seuil d\u00e9termin\u00e9 par type d\u2019\u00e9tablissement ; \u25cf actifs affect\u00e9s aux activit\u00e9s de support (si\u00e8ge et entrep\u00f4ts) : arr\u00eat d\u2019exploitation du site ou obsolescence de l\u2019outil de production utilis\u00e9 par le site. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Elle est estim\u00e9e pour chaque actif isol\u00e9. Si cela n\u2019est pas possible, les actifs sont regroup\u00e9s en groupe d\u2019UGT pour lequel la valeur recouvrable est alors d\u00e9termin\u00e9e. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. Dans l\u2019activit\u00e9 de la grande distribution, cette valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9e en fonction d\u2019un multiple du chiffre d\u2019affaires ou d\u2019EBITDA (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant + dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants). La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e, en interne ou par des experts externes, \u00e0 partir : \u25cf des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires \u00e9tabli sur trois ans, les flux \u00e9tant au-del\u00e0 g\u00e9n\u00e9ralement extrapol\u00e9s sur une p\u00e9riode de trois ans par application d\u2019un taux de croissance d\u00e9termin\u00e9 par la Direction (habituellement constant) ; \u25cf de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions. L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable de l\u2019actif ou de l\u2019UGT \u00e0 laquelle il appartient exc\u00e8de sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en charges dans les \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif depuis la derni\u00e8re comptabilisation d\u2019une perte de valeur. Cependant, la valeur comptable d\u2019un actif augment\u00e9e d\u2019une reprise de perte de valeur ne peut exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e sur un goodwill n\u2019est jamais reprise. 10.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants (incorporels, corporels, immeubles de placement et goodwill) 10.5.1. Variations Les pertes nettes de valeur constat\u00e9es en 2022 sur goodwill, immobilisations incorporelles, corporelles, immeubles de placement et actifs au titre des droits d\u2019utilisation s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 246 millions d\u2019euros (note 6.5) dont 224 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des actifs isol\u00e9s (essentiellement secteur France Retail pour 211 millions d\u2019euros, Latam Retail pour 8 millions d\u2019euros et le E-commerce pour 6 millions d\u2019euros), 33 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de restructuration (principalement France Retail pour 24 millions d\u2019euros et Latam Retail pour 9 millions d\u2019euros) et - 11 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (Latam Retail principalement). Pour rappel les tests de perte de valeur pratiqu\u00e9s en 2021 avaient conduit le Groupe \u00e0 enregistrer les pertes nettes de valeur sur goodwill , immobilisations incorporelles, corporelles, immeubles de placement et actifs au titre des droits d\u2019utilisation de 249 millions d\u2019euros (note 6.5) dont 73 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des actifs isol\u00e9s (essentiellement secteur France Retail pour 65 millions d\u2019euros, Latam Retail pour 7 millions d\u2019euros et le E-commerce pour 2 millions d\u2019euros), dont 131 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre (principalement Latam Retail pour 113 millions d\u2019euros et France Retail pour 18 millions d\u2019euros) et de 45 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 des op\u00e9rations de restructuration (principalement France Retail pour 34 millions d\u2019euros et Latam Retail pour 11 millions d\u2019euros). 10.5.2. Pertes de valeur sur les goodwill Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) ou des groupes d\u2019UGT auxquels sont rattach\u00e9s les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les goodwill d\u00e9gag\u00e9s lors des acquisitions initiales de r\u00e9seaux sont rattach\u00e9s \u00e0 des groupes d\u2019UGT selon les classifications pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 10.1.1. De mani\u00e8re ponctuelle, quelques goodwill sont \u00e9galement attach\u00e9s directement \u00e0 des UGT. Le test annuel consiste \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des UGT sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 selon le principe indiqu\u00e9 dans la note 10.1. Cette valeur est calcul\u00e9e \u00e0 partir de l\u2019actualisation, aux taux mentionn\u00e9s ci-apr\u00e8s, des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels apr\u00e8s imp\u00f4t. \u25a0 Param\u00e8tres utilis\u00e9s pour le calcul des valeurs d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en interne en 2022 Zone g\u00e9ographique Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2022 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2022 (2) Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini 2021 (1) Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t 2021 (2) France (grande distribution) 2,0 % 6,1 % 1,4 % 5,5 % France (autres activit\u00e9s) (3) 2,0 % 6,1 % et 8,6 % 1,4 % et 1,9 % 5,5 % et 7,5 % Argentine (4) - - 4,0 % 11,6 % Br\u00e9sil \u2013 GPA (3) 5,4 % 11,0 % 4,6 % 10,0 % Br\u00e9sil \u2013 Assa\u00ed (3) 5,4 % 12,2 % 6,6 % 10,4 % Colombie (3) 3,7 % 7,4 % 3,0 % 7,4 % Uruguay 5,4 % 9,2 % 5,8 % 8,6 % (1) En 2022, le taux de croissance \u00e0 l\u2019infini net d\u2019inflation est nul (en 2021 : entre 0 % et 1,5 % selon la nature d\u2019activit\u00e9/enseigne et pays de l\u2019UGT). (2) Le taux d\u2019actualisation retenu correspond au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital pour chacun des pays. Celui-ci est calcul\u00e9 au minimum une fois par an lors du test annuel en tenant compte du b\u00eata endett\u00e9 du secteur, d\u2019une prime de risque march\u00e9 et du co\u00fbt de l\u2019endettement du Groupe pour le p\u00e9rim\u00e8tre France et local pour le p\u00e9rim\u00e8tre international. (3) La capitalisation boursi\u00e8re des filiales cot\u00e9es GPA, Sendas, \u00c9xito et Cnova s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 791, 4 659, 853 et 1 067 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Hormis Cnova et Sendas, elles sont inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur d\u2019actif net comptable. S\u2019agissant de GPA et \u00c9xito, le Groupe s\u2019est r\u00e9f\u00e9r\u00e9 \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 dans la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir ci-apr\u00e8s). (4) La valeur recouvrable de l\u2019Argentine a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actif net r\u00e9\u00e9valu\u00e9. Le test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill, r\u00e9alis\u00e9 en fin d\u2019exercice, n\u2019a pas conduit \u00e0 comptabiliser de perte de valeur au 31 d\u00e9cembre 2022. \u00c0 l\u2019exception de GPA et l\u2019Argentine, au regard de l\u2019exc\u00e9dent existant entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la valeur comptable, le Groupe estime, sur la base des \u00e9v\u00e9nements raisonnablement pr\u00e9visibles \u00e0 ce jour, que d\u2019\u00e9ventuels changements affectant les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus n\u2019entra\u00eeneraient pas la comptabilisation d\u2019une perte de valeur. La variation raisonnable des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s correspond, pour le Groupe, \u00e0 une hausse de 100 points des taux d\u2019actualisation ou une baisse de 25 points du taux de croissance \u00e0 l\u2019infini servant au calcul de la valeur terminale ou encore une baisse de 50 points du taux de marge d\u2019EBITDA du flux annuel normatif servant au calcul de la valeur terminale. S\u2019agissant de GPA, la valeur recouvrable de cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est \u00e9tablie selon le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, lequel est effectu\u00e9 \u00e0 partir des projections de flux de tr\u00e9sorerie fond\u00e9es sur les budgets financiers approuv\u00e9s par la Direction g\u00e9n\u00e9rale sur une p\u00e9riode de trois ans, une extrapolation des projections sur deux ans, une valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions et selon un taux d\u2019actualisation de 11,01 % (2021 : 10,00 %). La Direction estime qu\u2019une modification cumul\u00e9e des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s pourrait conduire \u00e0 une valeur comptable \u00e9gale \u00e0 la valeur recouvrable. Aussi, le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le montant de la variation individuelle des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s qui serait n\u00e9cessaire pour que la valeur recouvrable estim\u00e9e de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de GPA soit \u00e9gale \u00e0 sa valeur comptable (dont 636 millions d\u2019euros de goodwill). Variation requise pour que la valeur comptable de GPA soit \u00e9gale \u00e0 sa valeur recouvrable 31 d\u00e9cembre 2022 Taux d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t + 233 pb Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini net d\u2019inflation - 342 pb Taux de marge d\u2019EBITDA du flux annuel normatif - 152 pb S\u2019agissant de l\u2019Argentine, la valeur recouvrable a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode de l\u2019actif net r\u00e9\u00e9valu\u00e9. La r\u00e9\u00e9valuation porte sur le portefeuille immobilier de la soci\u00e9t\u00e9, ce dernier \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession. Cette valeur a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts ind\u00e9pendants sur l\u2019ensemble des biens immobiliers d\u00e9tenus par la filiale. Une baisse de 4,9 % de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente ram\u00e8nerait la valeur recouvrable \u00e0 hauteur de la valeur comptable. 10.5.3. Pertes de valeur sur les marques S\u2019agissant des marques, un test consistant \u00e0 examiner leur valeur recouvrable selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s au niveau de l\u2019UGT de l\u2019enseigne a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture. Les principales marques concernent les filiales GPA et Monoprix. Les enseignes Extra et P\u00e3o de A\u00e7\u00facar au Br\u00e9sil qui d\u00e9tiennent les marques pour une valeur nette comptable respectivement de 229 et 185 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 ont fait l\u2019objet d\u2019un test qui n\u2019a pas conduit \u00e0 comptabiliser de perte de valeur ; la modification des principales hypoth\u00e8ses (une hausse de 100 points des taux d\u2019actualisation et une baisse de 25 points du taux de croissance \u00e0 l\u2019infini servant au calcul de la valeur terminale et encore une baisse de 50 points du taux de marge d\u2019EBITDA du flux annuel normatif servant au calcul de la valeur terminale) de ce test aurait conduit \u00e0 une valeur recouvrable \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15473": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE La norme IAS 36 d\u00e9finit les proc\u00e9dures qu\u2019une entreprise doit appliquer pour s\u2019assurer que la valeur nette comptable de ses actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0- dire le montant qui sera recouvr\u00e9 par leur utilisation ou leur vente. La recouvrabilit\u00e9 des immobilisations incorporelles et corporelles est test\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice montrant que l\u2019actif a pu perdre de sa valeur et au minimum une fois par an, en fin d\u2019ann\u00e9e, pour le goodwill et les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie. Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) L\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Le Groupe a d\u00e9fini ses Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie comme suit : \u25cf pour les hypermarch\u00e9s, les supermarch\u00e9s et le discount, l\u2019UGT est le magasin ; \u25cf pour les autres r\u00e9seaux, l\u2019UGT est le r\u00e9seau. Indices de perte de valeur Outre les sources d\u2019informations externes suivies par le Groupe (environnement \u00e9conomique, valeur de march\u00e9 des actifs\u2026), les indices de perte de valeur utilis\u00e9s dans le Groupe d\u00e9pendent de la nature des actifs : \u25cf actifs immobiliers (terrains et constructions) : perte de loyer ou r\u00e9siliation du bail ; \u25cf actifs d\u2019exploitation li\u00e9s au fonds de commerce (actifs de l\u2019UGT) : ratio valeur nette comptable des immobilisations du magasin par rapport au chiffre d\u2019affaires TTC d\u00e9passant un seuil d\u00e9termin\u00e9 par type d\u2019\u00e9tablissement ; \u25cf actifs affect\u00e9s aux activit\u00e9s de support (si\u00e8ge et entrep\u00f4ts) : arr\u00eat d\u2019exploitation du site ou obsolescence de l\u2019outil de production utilis\u00e9 par le site. D\u00e9termination de la valeur recouvrable La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Elle est estim\u00e9e pour chaque actif isol\u00e9. Si cela n\u2019est pas possible, les actifs sont regroup\u00e9s en groupe d\u2019UGT pour lequel la valeur recouvrable est alors d\u00e9termin\u00e9e. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. Dans l\u2019activit\u00e9 de la grande distribution, cette valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9e en fonction d\u2019un multiple du chiffre d\u2019affaires ou d\u2019EBITDA (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant + dotations aux amortissements op\u00e9rationnels courants). La valeur d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e, en interne ou par des experts externes, \u00e0 partir : \u25cf des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires \u00e9tabli sur trois ans, les flux \u00e9tant au-del\u00e0 g\u00e9n\u00e9ralement extrapol\u00e9s sur une p\u00e9riode de trois ans par application d\u2019un taux de croissance d\u00e9termin\u00e9 par la Direction (habituellement constant) ; \u25cf de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions. L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs. Perte de valeur Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e d\u00e8s que la valeur comptable de l\u2019actif ou de l\u2019UGT \u00e0 laquelle il appartient exc\u00e8de sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en charges dans les \u201cAutres produits et charges op\u00e9rationnels\u201d. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes est reprise si, et seulement si, il y a eu un changement dans les estimations utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif depuis la derni\u00e8re comptabilisation d\u2019une perte de valeur. Cependant, la valeur comptable d\u2019un actif augment\u00e9e d\u2019une reprise de perte de valeur ne peut exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour cet actif au cours des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e sur un goodwill n\u2019est jamais reprise. 10.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants (incorporels, corporels, immeubles de placement et goodwill) ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15570": {
"value": "\u25a0 M\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur des immeubles de placement Les immeubles de placement se trouvent principalement dans la filiale \u00c9xito au 31 d\u00e9cembre 2022 tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 716 millions d\u2019euros (2021 : 687 millions d\u2019euros). Cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e, pour la plupart des immeubles de placement, \u00e0 partir d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts externes ind\u00e9pendants. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019une valeur de march\u00e9 soutenue par des indicateurs de march\u00e9 conform\u00e9ment aux standards internationaux d\u2019\u00e9valuation et est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00e9tant une juste valeur de niveau 3. Par ailleurs, la juste valeur des immeubles de placement class\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et concerne essentiellement le secteur Latam Retail, tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur de tous les actifs et passifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture en utilisant g\u00e9n\u00e9ralement des techniques d\u2019\u00e9valuation usuelles soit \u00e0 des fins de comptabilisation soit \u00e0 des fins d\u2019informations donn\u00e9es en annexes. Cette juste valeur int\u00e8gre notamment le risque de non-ex\u00e9cution du Groupe ou des contreparties. Les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont d\u00e9taill\u00e9es par niveau selon la hi\u00e9rarchie de juste valeur suivante : \u25cf l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables, directement (prix) ou indirectement (d\u00e9riv\u00e9s du prix) (niveau 2) ; \u25cf au moins une composante significative de la juste valeur s\u2019appuie sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3). La juste valeur des instruments financiers n\u00e9goci\u00e9s sur des march\u00e9s actifs est bas\u00e9e sur les cotations au jour de cl\u00f4ture du bilan (par exemple les emprunts obligataires). Un march\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme actif si les cotations sont ais\u00e9ment et r\u00e9guli\u00e8rement disponibles d\u2019une bourse, de n\u00e9gociants, de courtiers, d\u2019un \u00e9valuateur ou d\u2019une agence de r\u00e9glementation et que ces cotations sont bas\u00e9es sur des transactions r\u00e9guli\u00e8res. Ces instruments sont class\u00e9s en niveau 1. La juste valeur des instruments financiers qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif (par exemple, les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9) est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Si un ou plusieurs des principaux \u00e9l\u00e9ments de calcul ne sont pas bas\u00e9s sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables, l\u2019instrument est class\u00e9 en niveau 3. En particulier l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s int\u00e8gre une composante \u201crisque de contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment (CVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u201crisque de cr\u00e9dit propre \u2013 Debit Value Adjustment (DVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. Le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe retenus dans le calcul de la CVA et de la DVA sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des spreads de cr\u00e9dit des titres de dettes sur le march\u00e9 secondaire ainsi que de l\u2019\u00e9volution des Credit Default Swap (CDS). Une probabilit\u00e9 de perte en cas de d\u00e9faut est appliqu\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e suivant le standard de march\u00e9. Le Groupe n\u2019a pas retenu l\u2019exemption pr\u00e9vue par IFRS 13.48 qui pr\u00e9voit la possibilit\u00e9 pour une entit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer la juste valeur d\u2019un groupe d\u2019actifs financiers et de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019une position nette longue ou le transfert d\u2019une position nette courte, dans le cas o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 g\u00e8re ce groupe d\u2019actifs et de passifs financiers sur la base de son exposition nette aux risques de march\u00e9 ou au risque de cr\u00e9dit. 11.4. Juste valeur des instruments \ufb01nanciers 11.4.1. Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instrument \u25a0 Actifs financiers Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le classement des actifs financiers selon les cat\u00e9gories de la norme IFRS 9. (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Autres actifs non courants (1) 479 13 42 85 339 Cr\u00e9ances clients 854 - 95 - 759 Autres actifs courants (1) 987 12 - 8 967 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 504 - - - 2 504 (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Autres actifs non courants (1) 534 33 44 29 428 Cr\u00e9ances clients 772 - 41 - 731 Autres actifs courants (1) 1 381 5 - 15 1 361 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 283 - - - 2 283 (1) Actifs non financiers exclus. \u25a0 Passifs financiers Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les passifs financiers par cat\u00e9gorie. (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Emprunts obligataires 5 050 5 050 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 4 154 3 972 - 182 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 161 - 161 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - - Dettes fournisseurs 6 522 6 522 - - Autres dettes (1) 2 072 2 069 - 4 (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Emprunts obligataires 5 410 5 410 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 3 419 3 409 - 11 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 195 - 195 - Passifs de loyers 4 891 4 891 - - Dettes fournisseurs 6 097 6 097 - - Autres dettes (1) 2 080 2 056 - 24 (1) Passifs non financiers exclus. 11.4.2. Hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et de la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les actifs et passifs sur contrat, et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 255 255 4 231 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 20 20 - - 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 136 136 4 133 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 91 91 - 91 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 3 3 - 3 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 - PASSIFS 14 558 13 659 1 926 11 572 161 Emprunts obligataires 5 050 4 190 1 926 2 265 - Autres emprunts (2) 3 972 3 933 - 3 933 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - 5 190 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 182 182 - 182 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 2 2 - 2 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 1 1 - 1 - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 161 161 - - 161 Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 166 166 5 128 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 33 33 - - 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 85 85 5 80 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 35 35 - 35 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 8 8 - 8 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 PASSIFS 13 940 13 949 3 663 10 088 197 Emprunts obligataires 5 410 5 382 3 663 1 719 - Autres emprunts (2) 3 409 3 446 - 3 443 3 Passifs de loyers 4 891 4 891 - 4 891 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 11 11 - 11 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 24 24 - 24 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs - - - - - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 195 195 - - 195 (1) Les d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur sont quasi int\u00e9gralement adoss\u00e9s \u00e0 des emprunts financiers. (2) La juste valeur des autres emprunts a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s en tenant compte du risque de cr\u00e9dit propre du Groupe et des conditions de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. (3) La juste valeur relative aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant les formules de calcul du contrat et est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, actualis\u00e9e ; ces formules sont consid\u00e9r\u00e9es comme repr\u00e9sentatives de la juste valeur et utilisent notamment des multiples de r\u00e9sultat net (note 3.4.1). ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15572": {
"value": "\u25a0 M\u00e9thode de d\u00e9termination de la juste valeur des immeubles de placement Les immeubles de placement se trouvent principalement dans la filiale \u00c9xito au 31 d\u00e9cembre 2022 tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des immeubles de placement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 716 millions d\u2019euros (2021 : 687 millions d\u2019euros). Cette juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e, pour la plupart des immeubles de placement, \u00e0 partir d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par des experts externes ind\u00e9pendants. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e sur la base d\u2019une valeur de march\u00e9 soutenue par des indicateurs de march\u00e9 conform\u00e9ment aux standards internationaux d\u2019\u00e9valuation et est consid\u00e9r\u00e9e comme \u00e9tant une juste valeur de niveau 3. Par ailleurs, la juste valeur des immeubles de placement class\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 million d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 et concerne essentiellement le secteur Latam Retail, tout comme au 31 d\u00e9cembre 2021. PRINCIPE COMPTABLE La juste valeur de tous les actifs et passifs financiers est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture en utilisant g\u00e9n\u00e9ralement des techniques d\u2019\u00e9valuation usuelles soit \u00e0 des fins de comptabilisation soit \u00e0 des fins d\u2019informations donn\u00e9es en annexes. Cette juste valeur int\u00e8gre notamment le risque de non-ex\u00e9cution du Groupe ou des contreparties. Les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur sont d\u00e9taill\u00e9es par niveau selon la hi\u00e9rarchie de juste valeur suivante : \u25cf l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1) ; \u25cf l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es observables, directement (prix) ou indirectement (d\u00e9riv\u00e9s du prix) (niveau 2) ; \u25cf au moins une composante significative de la juste valeur s\u2019appuie sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3). La juste valeur des instruments financiers n\u00e9goci\u00e9s sur des march\u00e9s actifs est bas\u00e9e sur les cotations au jour de cl\u00f4ture du bilan (par exemple les emprunts obligataires). Un march\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme actif si les cotations sont ais\u00e9ment et r\u00e9guli\u00e8rement disponibles d\u2019une bourse, de n\u00e9gociants, de courtiers, d\u2019un \u00e9valuateur ou d\u2019une agence de r\u00e9glementation et que ces cotations sont bas\u00e9es sur des transactions r\u00e9guli\u00e8res. Ces instruments sont class\u00e9s en niveau 1. La juste valeur des instruments financiers qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif (par exemple, les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9) est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Si un ou plusieurs des principaux \u00e9l\u00e9ments de calcul ne sont pas bas\u00e9s sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables, l\u2019instrument est class\u00e9 en niveau 3. En particulier l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s int\u00e8gre une composante \u201crisque de contrepartie \u2013 Credit Value Adjustment (CVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u201crisque de cr\u00e9dit propre \u2013 Debit Value Adjustment (DVA)\u201d pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. Le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe retenus dans le calcul de la CVA et de la DVA sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des spreads de cr\u00e9dit des titres de dettes sur le march\u00e9 secondaire ainsi que de l\u2019\u00e9volution des Credit Default Swap (CDS). Une probabilit\u00e9 de perte en cas de d\u00e9faut est appliqu\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e suivant le standard de march\u00e9. Le Groupe n\u2019a pas retenu l\u2019exemption pr\u00e9vue par IFRS 13.48 qui pr\u00e9voit la possibilit\u00e9 pour une entit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer la juste valeur d\u2019un groupe d\u2019actifs financiers et de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019une position nette longue ou le transfert d\u2019une position nette courte, dans le cas o\u00f9 l\u2019entit\u00e9 g\u00e8re ce groupe d\u2019actifs et de passifs financiers sur la base de son exposition nette aux risques de march\u00e9 ou au risque de cr\u00e9dit. 11.4. Juste valeur des instruments \ufb01nanciers ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15895": {
"value": "Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15896": {
"value": "Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Tous les actifs qui ne sont pas class\u00e9s comme \u00e9tant au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur par OCI sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les profits et pertes nets, y compris les int\u00e9r\u00eats ou dividendes per\u00e7us, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s d\u2019instruments de couverture et des titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option juste valeur par OCI n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 prise. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15919": {
"value": "Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : \u25cf placement \u00e0 court terme ; \u25cf placement tr\u00e8s liquide ; \u25cf placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie ; \u25cf risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. G\u00e9n\u00e9ralement, la tr\u00e9sorerie du Groupe est plac\u00e9e sur des comptes r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou des comptes de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois. 11.1. Tr\u00e9sorerie nette (en millions d\u2019euros) 2022 2021 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 648 1 169 Tr\u00e9sorerie 856 1 114 Tr\u00e9sorerie brute 2\u00a0504 2\u00a0283 Concours bancaires courants (note 11.2.4) (239) (59) TR\u00c9SORERIE NETTE 2 265 2 224 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ne sont soumis \u00e0 aucune restriction significative. Les cautions et garanties bancaires sont mentionn\u00e9es en note 6.11.1. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15921": {
"value": "Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s et les placements \u00e0 court terme. Pour \u00eatre \u00e9ligible au classement d\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 7, les placements doivent remplir quatre conditions : \u25cf placement \u00e0 court terme ; \u25cf placement tr\u00e8s liquide ; \u25cf placement facilement convertible en un montant connu de tr\u00e9sorerie ; \u25cf risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. G\u00e9n\u00e9ralement, la tr\u00e9sorerie du Groupe est plac\u00e9e sur des comptes r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s ou des comptes de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f15994": {
"value": "Passifs financiers La ventilation des passifs financiers entre courants et non courants est d\u00e9termin\u00e9e par leur \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 la date de cl\u00f4ture : inf\u00e9rieure ou sup\u00e9rieure \u00e0 un an. La comptabilisation des \u201cPuts minoritaires\u201d est pr\u00e9sent\u00e9e en note 3.4.1. Passifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Les emprunts et autres passifs financiers au co\u00fbt amorti sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, puis au co\u00fbt amorti, calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les frais de transaction, primes d\u2019\u00e9mission et primes de remboursement directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de la valeur de ce passif financier. Les frais sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, selon la m\u00e9thode du TIE. Au sein du Groupe, certains passifs financiers au co\u00fbt amorti et notamment les emprunts font l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture. Plusieurs filiales ont des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u201creverse factoring\u201d) avec des institutions financi\u00e8res afin de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modification ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modifi\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Dans le cas contraire, elles s\u2019apparentent \u00e0 une op\u00e9ration de financement et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la composante \u201cDettes fournisseurs conventionn\u00e9s\u201d des dettes financi\u00e8res. Passifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat Ils repr\u00e9sentent principalement les instruments d\u00e9riv\u00e9s (voir ci-dessous). Il n\u2019y a pas de passifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c\u2019est-\u00e0-dire les passifs qui r\u00e9pondent \u00e0 une intention de r\u00e9alisation \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de passifs financiers \u00e0 des fins de transaction \u00e0 l\u2019exception de d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f16041": {
"value": "Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. 11.5.1. Synth\u00e8se des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les instruments d\u00e9riv\u00e9s par nature du risque couvert et classification comptable : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Risque de change Autres risques de march\u00e9 2021 D\u00e9riv\u00e9s actif D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 6.8.1 \u2013 6.9 5 - 5 - 5 D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 couverture de flux de tr\u00e9sorerie 6.8.1 3 3 - - 8 D\u00e9riv\u00e9s actif \u2013 couverture \u00e9conomique et de juste valeur 6.8.1 \u2013 6.9 \u2013 11.2.1 91 91 - - 35 TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S ACTIF 99 93 5 - 48 dont non courant 85 85 - - 29 dont courant 13 8 5 - 19 D\u00e9riv\u00e9s passif D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 6.10 1 - 1 - - D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 couverture de flux de tr\u00e9sorerie 6.10 2 - 2 - 24 D\u00e9riv\u00e9s passif \u2013 couverture \u00e9conomique et de juste valeur 11.2.1 182 165 17 - 11 TOTAL D\u00c9RIV\u00c9S PASSIF 186 165 20 - 35 dont non courant 167 163 4 - 33 dont courant 19 3 16 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u00e9conomique (non qualifi\u00e9s de couverture comptable) et de juste valeur pr\u00e9sentent un solde net de - 92 millions d\u2019euros (montant notionnel de 3 997 millions d\u2019euros). Ils se d\u00e9composent principalement en des d\u00e9riv\u00e9s \u201crisque de taux\u201d et \u201crisque de change\u201d en France pour - 107 millions d\u2019euros et au Br\u00e9sil pour 16 millions d\u2019euros, pour des montants notionnels de respectivement 3 506 et 492 millions d\u2019euros. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s de taux et de change est adoss\u00e9e \u00e0 des emprunts bancaires ou obligataires libell\u00e9s soit dans la m\u00eame devise soit dans une devise diff\u00e9rente de celle de l\u2019entit\u00e9 qui emprunte. L\u2019inefficacit\u00e9 mesur\u00e9e sur les couvertures de juste valeur n\u2019est pas significative. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs incluse dans les capitaux propres repr\u00e9sente un solde d\u00e9biteur de 7 millions d\u2019euros net d\u2019imp\u00f4t (2021 : solde d\u00e9biteur de 14 millions d\u2019euros net d\u2019imp\u00f4t). Ces d\u00e9riv\u00e9s sont li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France et sont en relation avec des achats de marchandises dans des devises autres que l\u2019euro (principalement le dollar), repr\u00e9sentant une couverture d\u2019achats futurs pour un montant notionnel de 207 millions de dollars US (194 millions d\u2019euros \u2013 note 11.5.2). Par ailleurs, pour la Colombie, la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, en termes de couverture de taux, est appliqu\u00e9e pour des emprunts \u00e0 taux variables pour un montant notionnel 69 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019inefficacit\u00e9 mesur\u00e9e sur les couvertures de flux futurs n\u2019est pas significative. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture comptable au sens d\u2019IFRS 9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 5 millions d\u2019euros). L\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en prenant en compte l\u2019ajustement de cr\u00e9dit de valeur (CVA) et l\u2019ajustement de d\u00e9bit de valeur (DVA) conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 13. Un produit de 51 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 reconnu en 2022 \u00e0 ce titre (note 11.3.1). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f16044": {
"value": "Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f16045": {
"value": "Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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},
"f16046": {
"value": "Instruments d\u00e9riv\u00e9s Tous les instruments d\u00e9riv\u00e9s figurent au bilan \u00e0 leur juste valeur. D\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Le Groupe utilise la possibilit\u00e9 offerte par la norme IFRS 9 d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture : \u25cf en cas de couverture de juste valeur d\u2019une dette (emprunt \u00e0 taux fixe swapp\u00e9 \u00e0 taux variable par exemple), la composante couverte est comptabilis\u00e9e pour sa juste valeur et toute variation de juste valeur est inscrite en r\u00e9sultat. La variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 d\u00e9sign\u00e9 dans la relation de couverture est \u00e9galement inscrite en r\u00e9sultat. Si la couverture est totalement efficace, les deux effets se neutralisent parfaitement ; \u25cf en cas de couverture de flux de tr\u00e9sorerie (par exemple emprunt \u00e0 taux variable swapp\u00e9 \u00e0 taux fixe, emprunt swapp\u00e9 dans une autre devise, couverture d\u2019un budget d\u2019achat en devise), la variation de la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 est inscrite en r\u00e9sultat pour la part inefficace et en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace avec reprise en r\u00e9sultat sym\u00e9triquement \u00e0 la comptabilisation des flux couverts et dans la m\u00eame rubrique que l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert (r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour les couvertures de flux d\u2019exploitation et r\u00e9sultat financier pour les autres couvertures). La valeur de la composante report/d\u00e9port des contrats de change \u00e0 terme est trait\u00e9e comme un co\u00fbt de la couverture. Les variations de juste valeur de cette composante sont enregistr\u00e9es en \u201cautres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d et recycl\u00e9es en r\u00e9sultat comme un co\u00fbt de la transaction couverte lorsque celle-ci se r\u00e9alise (application de la m\u00e9thode du \u201cbasis of adjustment\u201d) ; \u25cf en cas de couverture d\u2019un investissement net r\u00e9alis\u00e9 dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, la variation de juste valeur est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t en autres \u201c\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u201d pour la part efficace attribuable au risque de change couvert et en r\u00e9sultat financier pour la part inefficace. Les gains ou pertes accumul\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont repris en r\u00e9sultat \u00e0 la date de liquidation ou de cession de l\u2019investissement net. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \u25cf les instruments de couverture et les \u00e9l\u00e9ments couverts constituant la relation de couverture sont tous \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; \u25cf la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 sa date de mise en place, et ; \u25cf l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine, et tant qu\u2019elle perdure. D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture : comptabilisation et pr\u00e9sentation Lorsqu\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 (ou n\u2019est plus) qualifi\u00e9 de couverture, ses variations de juste valeur successives sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, au sein de la rubrique \u201cAutres produits et charges financiers\u201d. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f16128": {
"value": "D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. 11.2. Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 11.2.1. Composition Les dettes financi\u00e8res brutes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 9 204 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 8 829 millions d\u2019euros) et comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Part non courante Part courante Total Part non courante Part courante Total Emprunts obligataires (1) 11.2.3 4 971 79 5 050 4 918 492 5 410 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 11.2.4 2 240 1 733 3 972 2 533 876 3 409 D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (2) 11.5.1 167 15 182 9 1 11 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes\u00a0(3) 7\u00a0377 1\u00a0827 9\u00a0204 7\u00a0461 1\u00a0369 8\u00a0829 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (4) 11.5.1 (85) (5) (91) (28) (7) (35) Autres actifs financiers (3)(5) 6.8.1/6.9.1 (24) (216) (239) (41) (613) (654) Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res\u00a0(6) 7\u00a0268 1\u00a0606 8\u00a0874 7\u00a0392 749 8\u00a0141 Dont France Retail 4 281 344 4 625 4 818 122 4 940 Dont Latam Retail (7) 2 945 989 3 934 2 514 329 2 843 Dont E-commerce 43 273 316 60 298 358 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11.1 - (2 504) (2 504) - (2 283) (2 283) Dont France Retail (421) (541) Dont Latam Retail (2 070) (1 721) Dont E-commerce (14) (21) DETTE FINANCI\u00c8RE NETTE 7 268 (898) 6 370 7 392 (1 534) 5 858 Dont France Retail 4 204 4 399 Dont Latam Retail 1 864 1 122 Dont E-commerce 302 337 Part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente 3.5.1 - (97) (97) - (798) (798) DETTE FINANCIERE NETTE APR\u00c8S IFRS 5 (ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE) 7 268 (996) 6 273 7 392 (2 331) 5 060 Dont France Retail 4 124 3 737 Dont Latam Retail 1 847 991 Dont E-commerce 302 333 (1) Dont 2 812 et 2 238 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : dont 3 687 et 1 724 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil) (note 11.2.3). (2) Dont 166 millions et 16 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : dont 4 et 7 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil). (3) Dont un montant de dette brute s\u00e9curis\u00e9e de 2 145 millions d\u2019euros. Il s\u2019agit de l\u2019agr\u00e9gat qui est utilis\u00e9 pour le calcul des covenants depuis le 30 juin 2021 suite \u00e0 l\u2019amendement du RCF (note 11.5.4). (4) Dont 58 et 32 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 30 et 5 millions d\u2019euros respectivement en France et au Br\u00e9sil). (5) Dont principalement 124 millions d\u2019euros plac\u00e9s en comptes s\u00e9questres et en garantie (y compris 36 millions d\u2019euros au titre du financement \u201cRCF\u201d \u2013 voir note 11.5.4) et 104 millions d\u2019euros d\u2019actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession d\u2019actifs non courants au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 514 millions d\u2019euros plac\u00e9s en comptes s\u00e9questre et en garantie, y compris 484 millions d\u2019euros au titre du refinancement \u201cRCF\u201d, et 122 millions d\u2019euros d\u2019actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants comprenant 94 millions d\u2019euros au titre de compl\u00e9ments de prix reconnus sur l\u2019exercice dont 5 millions d\u2019euros en part non courante). (6) Le Groupe d\u00e9finit l\u2019agr\u00e9gat emprunts et dettes financi\u00e8res comme \u00e9tant les dettes financi\u00e8res brutes ajust\u00e9es des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur et des autres actifs financiers. (7) Le segment Latam Retail est pr\u00e9sent\u00e9 y compris Segisor. Les emprunts et dettes financi\u00e8res de Segisor ont \u00e9t\u00e9 totalement rembours\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : 149 millions d\u2019euros). 11.2.2. Variation des dettes financi\u00e8res (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes financi\u00e8res brutes \u00e0 l\u2019ouverture 8 829 8 056 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (35) (92) Autres actifs financiers (654) (586) Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 l\u2019ouverture 8\u00a0141 7\u00a0378 Nouveaux emprunts (1)(3)(8) 1 973 4 203 Remboursements (2)(3)(8) (1 984) (3 514) Variation juste valeur des emprunts couverts (82) (13) Variation des int\u00e9r\u00eats courus 184 57 \u00c9carts de conversion (4) 255 4 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (5) (260) 62 Reclassement des passifs financiers associ\u00e9s \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5 - Variation des autres actifs financiers (6) 417 (67) Autres et reclassements (7) 226 31 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture 8\u00a0874 8\u00a0141 Dettes financi\u00e8res brutes \u00e0 la cl\u00f4ture (note 11.2.1) 9 204 8 829 D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (note 11.2.1) (91) (35) Autres actifs financiers (note 11.2.1) (239) (654) (1) En 2022, les nouveaux emprunts comprennent principalement les op\u00e9rations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s : (a) l\u2019utilisation chez Casino, Guichard-Perrachon du RCF \u00e0 hauteur de 50 millions d\u2019euros, (b) l\u2019\u00e9mission chez Sendas d\u2019emprunts obligataires (debentures) pour 2 850 millions de r\u00e9ais soit 524 millions d\u2019euros, de billet de tr\u00e9sorerie pour 1 150 millions de r\u00e9ais soit 211 millions d\u2019euros et de nouveaux emprunts bancaires pour 3 201 millions de r\u00e9ais soit 589 millions d\u2019euros (c) l\u2019\u00e9mission chez GreenYellow d\u2019obligations convertibles en actions avec bons de souscription d\u2019actions pour 109 millions d\u2019euros (note 2) et (d) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es et l\u2019\u00e9mission de nouveaux emprunts bancaires chez \u00c9xito pour 764 milliards de pesos colombiens soit 171 millions d\u2019euros. En 2021, les nouveaux emprunts comprenaient principalement les op\u00e9rations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s : (a) les \u00e9missions chez Casino, Guichard- Perrachon d\u2019un emprunt obligataire non s\u00e9curis\u00e9 de maturit\u00e9 avril 2027 et d\u2019un nouveau Term Loan B de maturit\u00e9 ao\u00fbt 2025 pour un montant nominal total de 1 950 millions d\u2019euros (note 2), (b) l\u2019\u00e9mission chez GPA d\u2019un emprunt obligataire (debentures) pour 1 500 millions de r\u00e9ais soit 235 millions d\u2019euros, de Notas Promiss\u00f3rias pour 1 000 millions de r\u00e9ais soit 157 millions d\u2019euros, ainsi que des nouveaux emprunts bancaires pour un montant de 1 067 millions de r\u00e9ais soit 167 millions d\u2019euros, (c) l\u2019\u00e9mission chez Sendas d\u2019emprunts obligataires (debentures) pour 3 100 millions de r\u00e9ais soit 486 millions d\u2019euros, de Notas Promiss\u00f3rias pour 2 500 millions de r\u00e9ais soit 392 millions d\u2019euros, ainsi que des nouveaux emprunts bancaires pour un montant de 591 millions de r\u00e9ais soit 93 millions d\u2019euros, (d) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es chez Monoprix pour 170 millions d\u2019euros, (e) l\u2019utilisation de lignes bancaires confirm\u00e9es et l\u2019\u00e9mission de nouveaux emprunts bancaires chez \u00c9xito pour 810 milliards de pesos colombiens soit 183 millions d\u2019euros, (f) le refinancement chez Segisor de l\u2019emprunt bancaire de 188 millions d\u2019euros de maturit\u00e9 d\u00e9cembre 2021 se traduisant par un remboursement sur la p\u00e9riode \u00e0 hauteur de 188 millions d\u2019euros et de l\u2019\u00e9mission d\u2019une nouvelle dette de m\u00eame montant (voir ci-dessous (ii)) et (g) l\u2019\u00e9mission chez GreenYellow de nouveaux emprunts obligataires pour 30 millions d\u2019euros et de nouveaux emprunts bancaires et dettes aupr\u00e8s des actionnaires de ses filiales pour 82 millions d\u2019euros. (2) En 2022, les remboursements d\u2019emprunts sont li\u00e9s principalement \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon (dont 249 millions d\u2019euros de remboursement de titres n\u00e9gociables court terme \u201cNEU CP\u201d et 314 millions d\u2019euros de remboursements obligataires de la souche 2022 et 232 millions d\u2019euros de remboursement partiels anticip\u00e9s des souches obligataires janvier 2023 et mars 2024)), \u00e0 Quatrim avec un remboursement partiel \u00e0 hauteur de 147 millions d\u2019euros des obligations High Yield s\u00e9curis\u00e9es, et \u00e0 GPA avec 2 000 millions de r\u00e9ais soit 368 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires. En 2021, les remboursements d\u2019emprunts \u00e9taient li\u00e9s principalement \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon (dont 1 225 millions d\u2019euros de remboursement anticip\u00e9 du Term Loan B initial (note 2), 148 millions d\u2019euros de remboursements obligataires des souches 2021 et 2022 et 165 millions d\u2019euros de remboursements partiels anticip\u00e9s des souches obligataires janvier 2023, mars 2024, f\u00e9vrier 2025 et ao\u00fbt 2026 dans le cadre des offres publiques de rachats de fin d\u2019ann\u00e9e (note 2)), \u00e0 GPA (dont 2 450 millions de r\u00e9ais soit 384 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires et 902 millions de r\u00e9ais soit 141 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts bancaires), \u00e0 Sendas (dont 5 796 millions r\u00e9ais soit 908 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts obligataires et 279 millions de r\u00e9ais soit 44 millions d\u2019euros de remboursements d\u2019emprunts bancaires), \u00e0 \u00c9xito pour 916 milliards de pesos colombiens soit 207 millions d\u2019euros de remboursements de lignes confirm\u00e9es et d\u2019emprunts bancaires et \u00e0 Segisor pour 226 millions d\u2019euros (3) En 2022, les flux de tr\u00e9sorerie de financement se r\u00e9sument par un d\u00e9caissement net 658 millions d\u2019euros ; ils sont compos\u00e9s de nouveaux emprunts pour 1 973 millions d\u2019euros compens\u00e9s par des remboursements d\u2019emprunts pour 1 984 millions d\u2019euros et d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats sur passifs de loyer pour 647 millions d\u2019euros. En 2021, les flux de tr\u00e9sorerie de financement se r\u00e9sumaient par un encaissement net de 245 millions d\u2019euros ; ils sont compos\u00e9s de nouveaux emprunts pour 4 203 millions d\u2019euros compens\u00e9s par des remboursements d\u2019emprunts pour 3 514 millions d\u2019euros et d\u2019int\u00e9r\u00eats financiers nets vers\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats sur passifs de loyer pour 444 millions d\u2019euros. (4) En 2022, les \u00e9carts de conversion concernent principalement le Br\u00e9sil \u00e0 hauteur de 261 millions d\u2019euros. (5) En 2022 : dont \u2013 263 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 la perte de contr\u00f4le de GreenYellow (note 3.1.3). (6) En 2022, la variation des autres actifs financiers est li\u00e9e principalement \u00e0 l\u2019utilisation du compte s\u00e9questre (note 4.11). En 2021, la variation des autres actifs financiers \u00e9tait li\u00e9e principalement \u00e0 la reconnaissance de compl\u00e9ments de prix non encaiss\u00e9s pour un montant de \u2013 94 millions d\u2019euros. (7) Dont 175 et \u2013 11 millions d\u2019euros de variation des concours bancaires courants respectivement en 2022 et 2021. (8) Les variations des titres n\u00e9gociables court terme \u201cNEU CP\u201d sont pr\u00e9sent\u00e9s nettes dans ce tableau. 11.2.3. D\u00e9tail des emprunts obligataires (en millions d\u2019euros) Montant nominal (1) Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019\u00e9mission (2) Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (2) Date \u00e9mission Date \u00e9ch\u00e9ance 2022 (3) 2021 (3) Emprunts Casino, Guichard-Perrachon en EURO 2\u00a0287 2\u00a0151 2\u00a0892 Emprunt obligataire 2022 - F : 1,87 % 2,55 % juin 2017 janvier 2018 juin 2022 - 313 Emprunt obligataire 2023 36 (4) F : 4,56 % 4,47 % janvier 2013 mai 2013 janvier 2023 36 224 Emprunt obligataire 2024 509 (4) F : 4,50 % 4,88 % mars 2014 mars 2024 498 574 Emprunt obligataire 2025 357 F : 3,58 % 3,62 % d\u00e9cembre 2014 f\u00e9vrier 2025 337 333 Emprunt obligataire 2026 460 F : 4,05 % 4,09 % ao\u00fbt 2014 ao\u00fbt 2026 427 528 Emprunt obligataire 2026 400 F : 6,625 % 7,00 % d\u00e9cembre 2020 janvier 2026 397 396 Emprunt obligataire 2027 525 F : 5,25 % 5,46 % avril 2021 avril 2027 457 523 Emprunts Quatrim en EURO 653 648 790 Emprunt obligataire 2024 653 (4) F : 5,88 % 6,66 % novembre 2019 janvier 2024 648 790 Emprunts GreenYellow en EURO - - 5 Emprunt obligataire 2023 - F:6% 6% juin 2021 juin 2023 - 5 Emprunts GreenYellow en BRL - - 24 Emprunt obligataire 2028 - V : CDI + 3,5 % V : CDI + 3,5 % septembre 2021 septembre 2028 - 24 Emprunts Cdiscount en EUR 13 13 - Emprunt obligataire 2029 13 E3M + 6 % E3M + 6 % juin 2022 septembre 2029 13 - Emprunts GPA en BRL 443 437 710 Debentures \u2013 17 e \u00e9mission - V : CDI + 1,45 % V : CDI + 1,45 % janvier 2020 janvier 2022 et janvier 2023 - 317 Debentures \u2013 18 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 174 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % mai 2021 mai 2025 et mai 2026 174 155 Debentures \u2013 18 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 92 V : CDI + 1,95 % V : CDI + 1,95 % mai 2021 mai 2027 et mai 2028 92 82 Promissory notes \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 89 V : CDI + 1,55 % V : CDI + 1,55 % juillet 2021 juillet 2025 89 79 Promissory notes \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 89 V : CDI + 1,65 % V : CDI + 1,65 % juillet 2021 juillet 2026 89 79 Frais d\u2019\u00e9mission (6) (3) Emprunts Sendas en BRL 1\u00a0818 1\u00a0801 989 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 3 e s\u00e9rie - V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2022 - 8 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 4 e s\u00e9rie 44 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2023 44 40 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 5 e s\u00e9rie 35 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2024 35 32 Promissory notes \u2013 1 re \u00e9mission \u2013 6 e s\u00e9rie 35 V : CDI + 0,72 % V : CDI + 0,72 % juillet 2019 juillet 2025 35 32 Debentures \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 167 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % juin 2021 mai 2026 167 149 Debentures \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 117 V : CDI + 1,95 % V : CDI + 1,95 % juin 2021 mai 2028 117 105 Promissory notes \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie 222 V : CDI + 1,47 % V : CDI + 1,47 % ao\u00fbt 2021 ao\u00fbt 2024 222 198 Promissory notes \u2013 2 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie 222 V : CDI + 1,53 % V : CDI + 1,53 % ao\u00fbt 2021 ao\u00fbt 2025 222 198 Debentures \u2013 3 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie \u2013 CRI 174 V : IPCA + 5,15 % V : IPCA + 5,15 % octobre 2021 octobre 2028 174 156 Debentures \u2013 3 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie \u2013 CRI 92 V : IPCA + 5,27 % V : IPCA + 5,27 % octobre 2021 octobre 2031 92 82 Debentures \u2013 4 e \u00e9mission \u2013 CRI 355 V : CDI + 1,75 % V : CDI + 1,75 % janvier 2022 novembre 2027 355 - Commercial Paper Notes \u2013 1 re s\u00e9rie 133 V : CDI + 1,70 % V : CDI + 1,70 % f\u00e9vrier 2022 f\u00e9vrier 2025 133 - Debentures \u2013 5 e \u00e9mission \u2013 CRI 44 V : CDI + 0,75 % V : CDI + 0,75 % avril 2022 mars 2025 44 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 1 re s\u00e9rie \u2013 CRI 13 V : CDI + 0,60 % V : CDI + 0,60 % septembre 2022 septembre 2026 13 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 2 e s\u00e9rie \u2013 CRI 10 V : CDI + 0,70 % V : CDI + 0,70 % septembre 2022 septembre 2027 10 - Debentures \u2013 6 e \u00e9mission \u2013 3 e s\u00e9rie \u2013 CRI 84 V : IPCA + 6,70 % V : IPCA + 6,70 % septembre 2022 septembre 2029 84 - Commercial Paper Notes \u2013 2 e s\u00e9rie 71 V : CDI + 0,93 % V : CDI + 0,93 % d\u00e9cembre 2022 d\u00e9cembre 2025 71 - Frais d\u2019\u00e9mission (17) (9) TOTAL EMPRUNTS OBLIGATAIRES 5 050 5 410 (1) Correspond au montant nominal des emprunts obligataires en cours au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) F (taux fixe) \u2013 V (taux variable) \u2013 CDI (Certificado de dep\u00f3sito interbanc\u00e1rio) \u2013 IPCA (Extended National Consumer Price Index). Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs li\u00e9s aux emprunts CGP ne refl\u00e8tent pas les \u00e9ventuels effets des composantes de r\u00e9\u00e9valuation de dettes li\u00e9es \u00e0 des couvertures. (3) Les montants ci-dessus incluent le cas \u00e9ch\u00e9ant la composante de r\u00e9\u00e9valuation li\u00e9e aux couvertures de juste valeur ; les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s hors int\u00e9r\u00eats courus. (4) Sur l\u2019exercice 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des rachats partiels anticip\u00e9s des souches obligataires non s\u00e9curis\u00e9es \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2023 et 2024 pour des montants respectifs de 184 et 49 millions d\u2019euros et de l\u2019obligation High Yield s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 pour 147 millions d\u2019euros (note 11.5.4). 11.2.4. D\u00e9tail des autres emprunts et dettes financi\u00e8res (en millions d\u2019euros) Montant nominal (1) Nature du taux Date \u00e9mission Date \u00e9ch\u00e9ance 2022 2021 France Term Loan B 1 425 Variable (2) avril 2021 novembre 2021 ao\u00fbt 2025 1 418 1 416 Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d (Casino, Guichard-Perrachon) 59 Fixe (3) (3) 59 308 Pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat (Cdiscount) 60 Variable ao\u00fbt 2020 ao\u00fbt 2026 (4) 60 120 RCF Casino Finance 50 Variable novembre 2019 octobre 2023 \u00e0 juillet 2026 (5) 50 - Lignes confirm\u00e9es Monoprix 170 Variable juillet 2021 janvier 2024 \u00e0 janvier 2026 (6) 170 170 Autres (7) 153 99 International GPA 522 Variable (8) novembre 2014 \u00e0 d\u00e9cembre 2022 mai 2023 \u00e0 novembre 2026 518 491 Sendas 836 Variable (8) janvier 2015 \u00e0 d\u00e9cembre 2022 avril 2022 \u00e0 mai 2027 835 240 \u00c9xito 149 Variable/ Fixe (8) mars 2020 \u00e0 mars 2021 mars 2025 \u00e0 mars 2030 149 193 Segisor - - - - 149 Autres - - Concours bancaires courants (9) 239 59 Int\u00e9r\u00eats courus (10) 321 164 TOTAL AUTRES EMPRUNTS 3 972 3 409 Dont variable 3 139 2 828 (1) Correspond au montant nominal au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) Cet emprunt est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor assorti d\u2019un taux plancher nul augment\u00e9 d\u2019une marge abaiss\u00e9e \u00e0 4 % apr\u00e8s l\u2019op\u00e9ration de refinancement du 1 er semestre 2021. (3) Ces titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d sont des financements \u00e0 court terme qui ont une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. (4) Pr\u00eat arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initialement en ao\u00fbt 2021 et pour lequel Cdiscount a exerc\u00e9 l\u2019option d\u2019extension pour 5 ans portant la maturit\u00e9 \u00e0 ao\u00fbt 2026 avec des \u00e9ch\u00e9ances interm\u00e9diaires. Ce pr\u00eat est pr\u00e9sent\u00e9 en dette financi\u00e8re non courante et dette financi\u00e8re courante au 31 d\u00e9cembre 2022 pour respectivement 30 et 30 millions d\u2019euros. (5) Dont 10 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance octobre 2023 et 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2026 (mai 2025 si le Term Loan B \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ao\u00fbt 2025 n\u2019est pas refinanc\u00e9 \u00e0 cette date). (6) Dont 130 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2026. En f\u00e9vrier 2022, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la ligne confirm\u00e9e de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue de janvier 2023 \u00e0 janvier 2024 (juillet 2023 si l\u2019emprunt High Yield de Quatrim \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 n\u2019est pas refinanc\u00e9e \u00e0 cette date). (7) Dont 128 millions d\u2019euros de financements ponctuels d\u2019actifs (2021 : 90 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 GreenYellow et 13 millions d\u2019euros relatifs \u00e0 Cdiscount). (8) Les emprunts \u00e0 taux variable au Br\u00e9sil (GPA et Sendas) et en Colombie sont respectivement r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du CDI et IBR. Concernant la Colombie, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e9mises en pesos pour un montant de 355 milliards de pesos (69 millions d\u2019euros) (2021 : 303 milliards de pesos soit 66 millions d\u2019euros) qui ont \u00e9t\u00e9 swapp\u00e9es \u00e0 taux fixe. (9) Les concours bancaires courants sont essentiellement localis\u00e9s en France. (10) Les int\u00e9r\u00eats courus portent sur la totalit\u00e9 des dettes financi\u00e8res y compris les emprunts obligataires. Ces int\u00e9r\u00eats courus concernent principalement Casino, GPA et Sendas pour respectivement 82, 74 et 159 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (2021 : Casino, GPA et Sendas pour respectivement 90, 35 et 39 millions d\u2019euros). \u25a0 D\u00e9tail des lignes bancaires confirm\u00e9es 2022 et 2021 2022 (en millions d\u2019euros) Taux \u00c9ch\u00e9ance Autoris\u00e9es Utilis\u00e9es < \u00e0 1 an > \u00e0 1 an Lignes syndiqu\u00e9es \u2013 Casino, Guichard-Perrachon, Casino Finance (1) Variable (1) 252 1 799 2 051 50 Autres lignes bancaires confirm\u00e9es (2) Variable (3) 19 364 383 183 TOTAL 271 2 163 2 435 233 2021 (en millions d\u2019euros) Taux \u00c9ch\u00e9ance Autoris\u00e9es Utilis\u00e9es < \u00e0 1 an > \u00e0 1 an Lignes syndiqu\u00e9es \u2013 Casino, Guichard-Perrachon, Casino Finance (1) Variable (1) - 2 051 2 051 - Autres lignes bancaires confirm\u00e9es (2) Variable (3) 160 192 352 187 TOTAL 160 2 243 2 403 187 (1) En 2022 et 2021, les lignes syndiqu\u00e9es comprennent un RCF d\u2019un montant total de 2 051 millions d\u2019euros dont (a) une tranche de 1 799 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2026 (mai 2025 si le pr\u00eat \u00e0 terme Term Loan B \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance ao\u00fbt 2025 n\u2019est pas rembours\u00e9 ou refinanc\u00e9 \u00e0 cette date) r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor (avec un minimum \u00e0 0 %), augment\u00e9 d\u2019une marge variant selon le niveau du ratio \u201cemprunts et dettes financi\u00e8res\u201d/EBITDA des segments France Retail (hors GreenYellow) et E-commerce ainsi que de la holding Segisor (avec un maximum de 3 %) et (b) une tranche de 252 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance octobre 2023 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 sur la base du taux Euribor (avec un minimum \u00e0 0 %), augment\u00e9 d\u2019une marge variant selon le niveau du ratio \u201cemprunts et dettes financi\u00e8res\u201d/EBITDA des segments France Retail et E-commerce ainsi que de la holding Segisor (avec un maximum de 3,50 %). (2) En 2022, les autres lignes bancaires confirm\u00e9es concernent Monoprix, \u00c9xito et Distribution Casino France \u00e0 hauteur respectivement de 170 (dont 130 millions d\u2019euros de ligne syndiqu\u00e9e \u2013 note 2), 193 millions d\u2019euros (1 000 milliards de pesos colombiens) et 20 millions d\u2019euros dont 170 et 13 millions d\u2019euros de lignes tir\u00e9es respectivement chez Monoprix et Distribution Casino France. En f\u00e9vrier 2022, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la ligne confirm\u00e9e de 40 millions d\u2019euros chez Monoprix a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue de janvier 2023 \u00e0 janvier 2024 (juillet 2023 si l\u2019emprunt High Yield de Quatrim \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024 n\u2019est pas refinanc\u00e9 \u00e0 cette date). En 2021, les autres lignes bancaires confirm\u00e9es concernaient Monoprix, GreenYellow et \u00c9xito \u00e0 hauteur respectivement de 170 (dont 130 millions d\u2019euros de ligne syndiqu\u00e9e \u2013 note 2), 30 et 152 millions d\u2019euros (700 milliards de pesos colombiens) dont 170 millions d\u2019euros de lignes tir\u00e9es chez Monoprix. (3) Les autres lignes sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es selon le taux de r\u00e9f\u00e9rence (d\u00e9pendant de la devise de la ligne) + une marge. En ce qui concerne Monoprix, la marge de la ligne de 130 millions d\u2019euros varie selon l\u2019atteinte ou non d\u2019objectifs relatifs \u00e0 la performance soci\u00e9tale et environnementale et le montant du tirage. ",
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"f16129": {
"value": "D\u00e9finition de la dette financi\u00e8re nette La dette financi\u00e8re nette comprend les dettes financi\u00e8res brutes incluant les d\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture de juste valeur et les dettes fournisseurs conventionn\u00e9s, diminu\u00e9s (i) de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, (ii) des actifs financiers de gestion de tr\u00e9sorerie et placements financiers, (iii) des d\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture de juste valeur, et (iv) des actifs financiers cons\u00e9cutifs \u00e0 une cession significative d\u2019actifs non courants. Auparavant, le Groupe suivait \u00e9galement une dette financi\u00e8re nette apr\u00e8s IFRS 5 qui conduisait \u00e0 prendre en compte en r\u00e9duction des dettes financi\u00e8res brutes la part Groupe de la filiale vendeuse des actifs nets d\u00e9tenus en vue de la vente. ",
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"f17070": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res pendant la p\u00e9riode, notamment les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9e aux emprunts et dettes financi\u00e8res, les r\u00e9sultats de couverture \u00e9conomique de taux (y compris la part inefficace, le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe) et les effets de change y aff\u00e9rents ainsi que les co\u00fbts li\u00e9s aux dettes fournisseurs conventionn\u00e9s. Autres produits et charges financiers Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les dividendes re\u00e7us des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, les co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (dont frais relatifs aux paiements CB4X chez Cdiscount), les commissions de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit (y compris frais d\u2019\u00e9mission), les r\u00e9sultats d\u2019actualisation (y compris l\u2019actualisation des provisions de retraite), les int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actions et les pertes de valeur et r\u00e9sultats de cession des actifs financiers hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Cette rubrique comprend \u00e9galement les effets de change hors ceux portant sur les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en co\u00fbt de l\u2019endettement financier net ainsi que ceux li\u00e9s \u00e0 la part efficace des couvertures comptables d\u2019op\u00e9rations d\u2019exploitation qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Les escomptes financiers obtenus pour paiement rapide sont port\u00e9s en produits financiers pour la part correspondant au taux normal d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et en r\u00e9duction du prix d\u2019achat pour le suppl\u00e9ment. 11.3. R\u00e9sultat \ufb01nancier 11.3.1. Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie - - Produits de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 61 27 Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 61 27 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur op\u00e9rations de financement apr\u00e8s couverture (642) (449) Co\u00fbt de l\u2019endettement \ufb01nancier brut (642) (449) TOTAL DU CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (581) (422) Dont France Retail (1) (213) (267) Dont Latam Retail (350) (144) Dont E-commerce (18) (11) (1) Dont une incidence de + 51 millions d\u2019euros en 2022 relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du risque de DVA attach\u00e9s aux instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs (note 11.4). En 2021, comprend une incidence de - 38 millions d\u2019euros reconnue en lien avec la d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancien Term Loan B. 11.3.2. Autres produits et charges financiers (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total des Autres produits \ufb01nanciers 300 116 Total des Autres charges \ufb01nanci\u00e8res (658) (507) (358) (391) Gains/(Pertes) nets de change (hors op\u00e9rations de financement) (1) - (11) Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s hors couverture comptable 13 11 Variation de juste valeur des actifs financiers (11) (6) Int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers (note 7.1.2) (343) (313) Co\u00fbts de non-tirage, co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (108) (88) Produits/(Charges) nets li\u00e9es \u00e0 l\u2019hyperinflation en Argentine (23) (10) Autres (2) 115 28 TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS NETS (358) (391) (1) Dont 76 millions d\u2019euros de gains de change et 76 millions d\u2019euros de pertes de change en 2022 (2021 : respectivement 29 et 40 millions d\u2019euros de gains et pertes de change). (2) En 2022 correspond principalement \u00e0 l\u2019actualisation mon\u00e9taire relative \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de la base du PIS COFINS chez GPA et Sendas. En 2021 comprenait un montant de 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) reconnu par Sendas au titre de l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de l\u2019assiette imposable au PIS COFINS et 109 millions de r\u00e9ais (soit 17 millions d\u2019euros) reconnus chez GPA (note 5.1). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f17072": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est constitu\u00e9 de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res pendant la p\u00e9riode, notamment les produits et r\u00e9sultats de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats attach\u00e9e aux emprunts et dettes financi\u00e8res, les r\u00e9sultats de couverture \u00e9conomique de taux (y compris la part inefficace, le risque de cr\u00e9dit des contreparties et le risque de d\u00e9faut propre du Groupe) et les effets de change y aff\u00e9rents ainsi que les co\u00fbts li\u00e9s aux dettes fournisseurs conventionn\u00e9s. Autres produits et charges financiers Il s\u2019agit des produits et charges de nature financi\u00e8re qui ne font pas partie du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net. Sont compris notamment dans cette rubrique : les dividendes re\u00e7us des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, les co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (dont frais relatifs aux paiements CB4X chez Cdiscount), les commissions de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit (y compris frais d\u2019\u00e9mission), les r\u00e9sultats d\u2019actualisation (y compris l\u2019actualisation des provisions de retraite), les int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers, les variations de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s actions et les pertes de valeur et r\u00e9sultats de cession des actifs financiers hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Cette rubrique comprend \u00e9galement les effets de change hors ceux portant sur les \u00e9l\u00e9ments constitutifs de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des emprunts et dettes financi\u00e8res qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en co\u00fbt de l\u2019endettement financier net ainsi que ceux li\u00e9s \u00e0 la part efficace des couvertures comptables d\u2019op\u00e9rations d\u2019exploitation qui sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Les escomptes financiers obtenus pour paiement rapide sont port\u00e9s en produits financiers pour la part correspondant au taux normal d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 et en r\u00e9duction du prix d\u2019achat pour le suppl\u00e9ment. 11.3. R\u00e9sultat \ufb01nancier ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f17212": {
"value": "11.3.1. Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat de cession des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie - - Produits de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 61 27 Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 61 27 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sur op\u00e9rations de financement apr\u00e8s couverture (642) (449) Co\u00fbt de l\u2019endettement \ufb01nancier brut (642) (449) TOTAL DU CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET (581) (422) Dont France Retail (1) (213) (267) Dont Latam Retail (350) (144) Dont E-commerce (18) (11) (1) Dont une incidence de + 51 millions d\u2019euros en 2022 relative \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du risque de DVA attach\u00e9s aux instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs (note 11.4). En 2021, comprend une incidence de - 38 millions d\u2019euros reconnue en lien avec la d\u00e9comptabilisation de l\u2019ancien Term Loan B. 11.3.2. Autres produits et charges financiers (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Total des Autres produits \ufb01nanciers 300 116 Total des Autres charges \ufb01nanci\u00e8res (658) (507) (358) (391) Gains/(Pertes) nets de change (hors op\u00e9rations de financement) (1) - (11) Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s hors couverture comptable 13 11 Variation de juste valeur des actifs financiers (11) (6) Int\u00e9r\u00eats financiers sur les passifs de loyers (note 7.1.2) (343) (313) Co\u00fbts de non-tirage, co\u00fbts de mobilisation de cr\u00e9ances sans recours et op\u00e9rations assimil\u00e9es (108) (88) Produits/(Charges) nets li\u00e9es \u00e0 l\u2019hyperinflation en Argentine (23) (10) Autres (2) 115 28 TOTAL AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS NETS (358) (391) (1) Dont 76 millions d\u2019euros de gains de change et 76 millions d\u2019euros de pertes de change en 2022 (2021 : respectivement 29 et 40 millions d\u2019euros de gains et pertes de change). (2) En 2022 correspond principalement \u00e0 l\u2019actualisation mon\u00e9taire relative \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de la base du PIS COFINS chez GPA et Sendas. En 2021 comprenait un montant de 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) reconnu par Sendas au titre de l\u2019exclusion de l\u2019ICMS de l\u2019assiette imposable au PIS COFINS et 109 millions de r\u00e9ais (soit 17 millions d\u2019euros) reconnus chez GPA (note 5.1). ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f17377": {
"value": "11.4.1. Ventilation des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie d\u2019instrument \u25a0 Actifs financiers Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent le classement des actifs financiers selon les cat\u00e9gories de la norme IFRS 9. (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Autres actifs non courants (1) 479 13 42 85 339 Cr\u00e9ances clients 854 - 95 - 759 Autres actifs courants (1) 987 12 - 8 967 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 504 - - - 2 504 (en millions d\u2019euros) Valeur des actifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par OCI Instruments de couverture \u00e9conomique et comptable Actifs financiers au co\u00fbt amorti AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Autres actifs non courants (1) 534 33 44 29 428 Cr\u00e9ances clients 772 - 41 - 731 Autres actifs courants (1) 1 381 5 - 15 1 361 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 283 - - - 2 283 (1) Actifs non financiers exclus. \u25a0 Passifs financiers Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les passifs financiers par cat\u00e9gorie. (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 Emprunts obligataires 5 050 5 050 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 4 154 3 972 - 182 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 161 - 161 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - - Dettes fournisseurs 6 522 6 522 - - Autres dettes (1) 2 072 2 069 - 4 (en millions d\u2019euros) Valeur des passifs financiers Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments Passifs comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti Passifs li\u00e9s aux Puts minoritaires Instruments d\u00e9riv\u00e9s AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 Emprunts obligataires 5 410 5 410 - - Autres emprunts et dettes financi\u00e8res 3 419 3 409 - 11 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 195 - 195 - Passifs de loyers 4 891 4 891 - - Dettes fournisseurs 6 097 6 097 - - Autres dettes (1) 2 080 2 056 - 24 (1) Passifs non financiers exclus. 11.4.2. Hi\u00e9rarchie de la juste valeur des actifs et des passifs Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent une comparaison de la valeur comptable et de la juste valeur des actifs et des passifs consolid\u00e9s, autres que ceux dont les valeurs comptables correspondent \u00e0 des approximations raisonnables des justes valeurs tels que les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les actifs et passifs sur contrat, et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 255 255 4 231 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 20 20 - - 20 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 136 136 4 133 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 91 91 - 91 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 3 3 - 3 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 - PASSIFS 14 558 13 659 1 926 11 572 161 Emprunts obligataires 5 050 4 190 1 926 2 265 - Autres emprunts (2) 3 972 3 933 - 3 933 - Passifs de loyers 5 190 5 190 - 5 190 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 182 182 - 182 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 2 2 - 2 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs 1 1 - 1 - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 161 161 - - 161 Hi\u00e9rarchie des justes valeurs Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Valeur comptable Juste valeur Prix du march\u00e9 = niveau 1 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres observables = niveau 2 Mod\u00e8les avec param\u00e8tres non observables = niveau 3 ACTIFS 166 166 5 128 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 33 33 - - 33 Actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI 85 85 5 80 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 35 35 - 35 - D\u00e9riv\u00e9s actifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 8 8 - 8 - Autres d\u00e9riv\u00e9s actifs 5 5 - 5 PASSIFS 13 940 13 949 3 663 10 088 197 Emprunts obligataires 5 410 5 382 3 663 1 719 - Autres emprunts (2) 3 409 3 446 - 3 443 3 Passifs de loyers 4 891 4 891 - 4 891 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture \u00e9conomique et de juste valeur (1) 11 11 - 11 - D\u00e9riv\u00e9s passifs de couverture des flux de tr\u00e9sorerie et de couverture d\u2019investissement net (1) 24 24 - 24 - Autres d\u00e9riv\u00e9s passifs - - - - - Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat sur int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le (3) 195 195 - - 195 (1) Les d\u00e9riv\u00e9s de couverture de juste valeur sont quasi int\u00e9gralement adoss\u00e9s \u00e0 des emprunts financiers. (2) La juste valeur des autres emprunts a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s en tenant compte du risque de cr\u00e9dit propre du Groupe et des conditions de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. (3) La juste valeur relative aux engagements de rachat des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9termin\u00e9e en appliquant les formules de calcul du contrat et est, le cas \u00e9ch\u00e9ant, actualis\u00e9e ; ces formules sont consid\u00e9r\u00e9es comme repr\u00e9sentatives de la juste valeur et utilisent notamment des multiples de r\u00e9sultat net (note 3.4.1). ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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},
"f17856": {
"value": "11.5. Objectifs et politiques de gestion des risques \ufb01nanciers Les principaux risques attach\u00e9s aux instruments financiers du Groupe sont les risques de march\u00e9 (risque de change, risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et risque sur action), de contrepartie et de liquidit\u00e9. Le suivi et la gestion des risques financiers sont assur\u00e9s par la Direction du Corporate Finance, rattach\u00e9e \u00e0 la Direction financi\u00e8re Groupe. Cette \u00e9quipe g\u00e8re l\u2019ensemble des expositions financi\u00e8res, en coordination avec les Directions financi\u00e8res des principales filiales du Groupe. Elle est responsable du reporting \u00e0 l\u2019attention de la Direction g\u00e9n\u00e9rale. Le contr\u00f4le des politiques de financement, d\u2019investissement de la tr\u00e9sorerie et de gestion des risques financiers est r\u00e9alis\u00e9 par la Direction du Corporate Finance Groupe en coordination avec les Directions financi\u00e8res des filiales, en s\u2019appuyant sur des principes de prudence et d\u2019anticipation, particuli\u00e8rement en mati\u00e8re de gestion des contreparties et du risque de liquidit\u00e9. Le suivi des op\u00e9rations significatives est individualis\u00e9. Un guide, \u00e9tabli par la Direction du Corporate Finance Groupe, sp\u00e9cifiant les bonnes pratiques de financement, de placement de la tr\u00e9sorerie et de couverture des risques financiers est diffus\u00e9 aux Directions financi\u00e8res des filiales. Ce guide pr\u00e9cise \u00e0 la fois les principes \u00e0 appliquer pour la mise en place de financement au sein des filiales, les crit\u00e8res de s\u00e9lection des partenaires bancaires, les instruments de couverture appropri\u00e9s ainsi que les niveaux d\u2019autorisations n\u00e9cessaires. La situation des entit\u00e9s fran\u00e7aises et internationales du Groupe fait l\u2019objet d\u2019un suivi continu et d\u2019un reporting hebdomadaire des positions de tr\u00e9sorerie r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles. Les autres risques financiers auxquels le Groupe est expos\u00e9, notamment le risque de taux, le risque de change associ\u00e9 aux op\u00e9rations financi\u00e8res ou le risque de contrepartie bancaire, sont quantifi\u00e9s et analys\u00e9s dans le cadre d\u2019un reporting mensuel transmis \u00e0 la Direction g\u00e9n\u00e9rale, incluant \u00e9galement des plans d\u2019action lorsque des risques importants sont identifi\u00e9s. Pour g\u00e9rer son exposition aux risques de variation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des cours de change, le Groupe utilise des instruments financiers standards tels que des swaps de taux, des options de taux (caps, floors, swaptions), des swaps de devises, des op\u00e9rations de change \u00e0 terme et des options de change. Il s\u2019agit d\u2019instruments de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 n\u00e9goci\u00e9s avec des contreparties bancaires de premier rang. La majorit\u00e9 de ces op\u00e9rations ou instruments d\u00e9riv\u00e9s est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. Afin de mettre en \u0153uvre une gestion plus dynamique et plus flexible de ses expositions de taux ou de change, le Groupe a la possibilit\u00e9 d\u2019avoir une part, minoritaire et strictement encadr\u00e9e, d\u2019instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture, en ligne avec la politique en la mati\u00e8re d\u2019un grand nombre de corporates. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f18064": {
"value": "11.5.2. Gestion du risque de march\u00e9 \u25a0 Exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019objectif du Groupe est de g\u00e9rer son exposition au risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et d\u2019optimiser son co\u00fbt de financement. La strat\u00e9gie du Groupe repose donc sur une gestion dynamique de la dette qui consiste \u00e0 surveiller et \u00e0 ajuster si n\u00e9cessaire son ratio de couverture en fonction des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de taux. Dans le cadre de sa gestion de taux, le Groupe utilise diff\u00e9rents instruments standards. Les principaux instruments d\u00e9riv\u00e9s sont des swaps de taux et des options de taux (caps, floors, swaptions). Bien qu\u2019ils puissent ne pas \u00eatre syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en couverture, tous les instruments de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont souscrits dans le cadre de la politique de gestion du risque de taux d\u00e9crite ci-dessus. Notamment, la dette brute de Casino, Guichard-Perrachon est principalement compos\u00e9e d\u2019\u00e9missions obligataires \u00e9mises \u00e0 taux fixe et du Term Loan B \u00e9mis \u00e0 taux variable (2 940 millions d\u2019euros et 1 425 millions d\u2019euros de montant nominal \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 respectivement \u2013 note 11.2.3). Ces \u00e9missions obligataires ont pu faire l\u2019objet de couvertures de juste valeur \u00e0 travers des swaps de taux qui les variabilisent, mis en place le plus souvent \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Casino, Guichard-Perrachon dispose d\u2019un portefeuille r\u00e9siduel de 40 swaps de taux contract\u00e9s avec une dizaine de contreparties bancaires. La maturit\u00e9 de ces instruments s\u2019\u00e9chelonne entre 2023 et 2027. Ainsi au 31 d\u00e9cembre 2022, le risque de taux li\u00e9 \u00e0 la dette obligataire de Casino, Guichard-Perrachon et au Term Loan B se d\u00e9compose comme suit : 25 % \u00e0 taux fixe (1 089 millions d\u2019euros), 33 % \u00e0 taux variable cap\u00e9 ou floor\u00e9 (1 425 millions d\u2019euros) et 42 % \u00e0 taux variable (1 852 millions d\u2019euros). \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le calcul de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous : (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Dettes obligataires \u00e0 taux variable Casino, Guichard-Perrachon (1) 1 852 1 788 Term Loan B Casino, Guichard-Perrachon (1) 1 425 1 425 Dettes obligataires \u00e0 taux variable du Br\u00e9sil (2) 11.2.3 2 261 1 712 Autres emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable (3)(4)(5) 11.2.4 1 720 1 393 Total emprunts obligataires, autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 taux variable 7 258 6\u00a0317 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11.1 (2 504) (2 283) Position nette \u00e0 taux variable 4 753 4\u00a0035 Variation de 100 points de base 48 32 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 11.3.1 581 422 IMPACT VARIATION CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET 8,2 % 7,6 % (1) Correspond aux dettes obligataires \u00e0 taux fixe et au Term Loan B pour un montant nominal de 4 365 millions d\u2019euros (2021 : 5 059 millions d\u2019euros) (note 11.2.3) pour lesquelles un montant nominal de 1 852 millions d\u2019euros (2021 : 1 788 millions d\u2019euros) fait l\u2019objet, apr\u00e8s swap, d\u2019une exposition \u00e0 taux variable et 1 425 millions d\u2019euros de Term Loan B \u00e0 taux variable floor\u00e9 (2021 : 1 425 millions d\u2019euros). (2) Montant nominal. (3) Hors int\u00e9r\u00eats courus. (4) Concernant le Br\u00e9sil, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable pour un montant de 7 625 millions de r\u00e9ais (1 352 millions d\u2019euros) (2021 : 4 645 millions de r\u00e9ais soit 736 millions d\u2019euros). (5) Concernant la Colombie, comprend des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable pour un montant de 417 milliards de pesos (81 millions d\u2019euros) (2021 : 589 milliards de pesos soit 128 millions d\u2019euros). \u00c0 structure d\u2019endettement financier net et politique de gestion constante, une hausse annuelle uniforme des taux de 100 points de base aurait conduit \u00e0 une augmentation de 8,2 % du co\u00fbt de l\u2019endettement (soit une hausse de 48 millions d\u2019euros). Une baisse des taux de 100 points de base aurait conduit \u00e0 une diminution de - 8,2 % du co\u00fbt de l\u2019endettement (soit une baisse de 48 millions d\u2019euros). Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les cours de change, sont suppos\u00e9es rester constantes. \u25a0 Exposition aux risques de change Par la diversification g\u00e9ographique de ses activit\u00e9s, le Groupe est expos\u00e9 au risque de conversion des bilans et comptes de r\u00e9sultat de ses filiales hors zone euro ainsi qu\u2019au risque de transaction pour les op\u00e9rations qui ne sont pas r\u00e9alis\u00e9es en euros. Le risque de conversion (ou risque de change bilanciel) est le risque par lequel une \u00e9volution d\u00e9favorable des cours de change pourrait d\u00e9t\u00e9riorer le bilan, le compte de r\u00e9sultat et par cons\u00e9quent les ratios de structure financi\u00e8re du Groupe, lors de la conversion en euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe des comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res hors zone euro. Le risque de change transactionnel est le risque par lequel une \u00e9volution d\u00e9favorable des cours de change pourrait d\u00e9t\u00e9riorer un flux de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en devises. En mati\u00e8re de risque de change transactionnel, la politique du Groupe vise \u00e0 couvrir les expositions budg\u00e9taires hautement probables, li\u00e9es principalement aux flux mon\u00e9taires r\u00e9sultant d\u2019achats effectu\u00e9s dans une devise diff\u00e9rente de sa monnaie fonctionnelle, notamment pour les achats de marchandises effectu\u00e9s en dollars US couverts par des achats \u00e0 terme de devises. Il s\u2019agit d\u2019instruments de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 n\u00e9goci\u00e9s avec des contreparties bancaires de premier rang. La majorit\u00e9 de ces op\u00e9rations ou instruments d\u00e9riv\u00e9s est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. G\u00e9n\u00e9ralement, le Groupe effectue ces couvertures avec des instruments ayant les m\u00eames \u00e9ch\u00e9ances que les approvisionnements budg\u00e9t\u00e9s. En mati\u00e8re de risque de change financier, l\u2019exposition de change issue des dettes financi\u00e8res libell\u00e9es dans une autre devise que celle de l\u2019entit\u00e9 emprunteuse est par ailleurs int\u00e9gralement couverte, \u00e0 moins que les dettes ne soient elles-m\u00eames document\u00e9es en comptabilit\u00e9 de couverture d\u2019investissement net. L\u2019exposition nette du Groupe, bas\u00e9e sur les montants notionnels apr\u00e8s prise en compte des couvertures, se concentre sur le dollar US (hors devises fonctionnelles des entit\u00e9s) : (en millions d\u2019euros) Total expos\u00e9 2022 Dont USD Total expos\u00e9 2021 Cr\u00e9ances commerciales expos\u00e9es (16) (14) (6) Autres actifs financiers expos\u00e9s (56) (19) (67) D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat expos\u00e9s - - - Dettes fournisseurs expos\u00e9es 208 186 179 Dettes financi\u00e8res expos\u00e9es 157 142 237 Autres passifs financiers expos\u00e9s 74 74 53 Exposition brute dette/(cr\u00e9ance) 367 370 395 Autres actifs financiers couverts - - - Dettes fournisseurs couvertes 165 151 141 Dettes financi\u00e8res couvertes 140 140 235 Autres passifs financiers couverts 66 66 49 EXPOSITION NETTE DETTE/(CR\u00c9ANCE) (4) 13 (30) Couverture d\u2019achats futurs 194 194 190 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le expos\u00e9es\u00a0(1) 127 127 113 (1) Les variations de juste valeur (y compris les incidences li\u00e9es aux variations de change) des dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le n\u2019ont pas d\u2019impact sur le r\u00e9sultat. En effet, ces transactions \u00e9tant trait\u00e9es comme des transactions entre actionnaires, les variations sont enregistr\u00e9es en capitaux propres (note 3.4.1). \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 de l\u2019exposition nette apr\u00e8s couverture au risque de change Une appr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 par rapport aux devises auxquelles le Groupe est expos\u00e9, aurait des cons\u00e9quences sur le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9es rester constantes. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dollar am\u00e9ricain 1 1 Autres devises (2) (4) IMPACT SUR LE R\u00c9SULTAT FINANCIER - (3) Une d\u00e9pr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 par rapport \u00e0 ces devises, conduirait \u00e0 des incidences de sens contraire. \u25a0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de conversion des comptes En cas d\u2019appr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro par rapport aux principales devises, les incidences sur la conversion des \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et des capitaux propres des filiales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro seraient les suivantes : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Real br\u00e9silien Peso colombien Real br\u00e9silien Peso colombien Revenus totaux (1 222) (312) (985) (268) ROC (44) (14) (41) (15) R\u00e9sultat net (9) (3) (7) (8) Capitaux propres (325) (104) (242) (123) Une d\u00e9pr\u00e9ciation de 10 % de l\u2019euro aurait eu les m\u00eames incidences, mais de sens contraire. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables sont suppos\u00e9es rester constantes. \u25a0 Analyse de la tr\u00e9sorerie brute par devises (en millions d\u2019euros) 2022 % 2021 % Euro 411 16 % 523 23 % Dollar am\u00e9ricain 37 1% 39 2% Real br\u00e9silien 1 730 69 % 1 167 51 % Peso colombien 263 11 % 473 21 % Peso uruguayen 46 2% 41 2% Autres devises 18 1% 40 2% TR\u00c9SORERIE BRUTE 2 504 100 % 2 283 100 % \u25a0 Cours de conversion pour un euro Cours en devises pour un euro 2022 2021 Cl\u00f4ture Moyen Cl\u00f4ture Moyen Real br\u00e9silien (BRL) 5,6386 5,43763 6,3101 6,3797 Peso colombien (COP) 5 173,70 4 471,77 4 611,32 4 426,54 Peso argentin (ARS) (1) 190,4643 190,4643 116,7629 116,7629 Peso uruguayen (UYP) 42,49402 43,37884 50,5625 51,5217 Dollar am\u00e9ricain (USD) 1,0666 1,0534 1,1326 1,1829 Zloty polonais (PLN) 4,6808 4,6856 4,5969 4,5655 (1) En application de la norme IAS 29, les \u00e9tats financiers de Libertad ont \u00e9t\u00e9 convertis au taux de cl\u00f4ture. \u25a0 Gestion du risque action Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019investissements financiers significatifs dans des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es autres que ses filiales ou de titres auto-d\u00e9tenus. Par ailleurs, le Groupe ne d\u00e9tient pas d\u2019options ou de d\u00e9riv\u00e9s adoss\u00e9s \u00e0 ses propres actions. Enfin, il ne souscrit, dans le cadre de sa gestion courante de sa tr\u00e9sorerie, que des instruments mon\u00e9taires qui ne sont pas soumis au risque action. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f18577": {
"value": "11.5.4. Risque de liquidit\u00e9 L\u2019approche du Groupe pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer qu\u2019il disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses passifs lorsqu\u2019ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, dans des conditions de march\u00e9 normales ou dans un environnement d\u00e9grad\u00e9. Cette analyse de liquidit\u00e9 est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la fois au niveau du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (en prenant en compte la mutualisation de la tr\u00e9sorerie, via des accords de cash pooling, de la majorit\u00e9 des entit\u00e9s fran\u00e7aises contr\u00f4l\u00e9es) et pour chacune des filiales internationales du Groupe. Toutes les filiales du p\u00e9rim\u00e8tre de la holding Casino, Guichard-Perrachon font parvenir au Groupe un reporting hebdomadaire de tr\u00e9sorerie et la mise en place de nouvelles sources de financement fait l\u2019objet d\u2019une validation de la Direction Corporate Finance. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la situation de liquidit\u00e9 du Groupe s\u2019appuie sur : \u25cf des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es non tir\u00e9es pour un montant total de 2 202 millions d\u2019euros (dont 1 766 millions d\u2019euros au niveau du p\u00e9rim\u00e8tre France \u00e0 plus d\u2019un an) ; \u25cf une tr\u00e9sorerie brute de 2 504 millions d\u2019euros (dont 434 millions d\u2019euros disponibles en France) ; \u25cf un solde de 36 millions d\u2019euros sur des comptes s\u00e9questre en France utilisable \u00e0 tout moment pour le remboursement de dettes financi\u00e8res. Casino Guichard-Perrachon b\u00e9n\u00e9ficie des financements suivants au 31 d\u00e9cembre 2022 (France Retail) : \u25cf des emprunts obligataires non s\u00e9curis\u00e9s pour un montant de 2 287 millions d\u2019euros dont 400 millions d\u2019euros d\u2019obligations High Yield \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2026 et 525 millions d\u2019euros d\u2019obligations High Yield de maturit\u00e9 avril 2027 ; \u25cf des obligations High Yield s\u00e9curis\u00e9es de 653 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 janvier 2024 ; \u25cf un Term Loan B de 1 425 millions d\u2019euros, de maturit\u00e9 ao\u00fbt 2025. Casino, Guichard-Perrachon peut \u00e9galement se financer via des titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d ; leurs encours au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 59 millions d\u2019euros (France Retail) ; ces financements sont r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre d\u2019un programme dont le plafond s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 000 millions d\u2019euros et dont la disponibilit\u00e9 varie en fonction des conditions de march\u00e9s et de l\u2019app\u00e9tit des investisseurs. Ce financement n\u2019est soumis \u00e0 aucun covenant financier. Les principales actions entreprises dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 sont : \u25cf diversification des sources de financement : march\u00e9s de capitaux publics et priv\u00e9s, banques (ressources confirm\u00e9es et non confirm\u00e9es), titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d, escompte ; \u25cf diversification des devises de financement : euro, devises fonctionnelles du Groupe, dollar US ; \u25cf maintien d\u2019un montant de ressources confirm\u00e9es exc\u00e9dant les engagements du Groupe \u00e0 tout moment ; \u25cf limitation des \u00e9ch\u00e9ances de remboursement annuelles et gestion proactive de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement ; \u25cf r\u00e9alisation de cessions d\u2019actifs, notamment sur le segment Latam Retail ; \u25cf gestion de la maturit\u00e9 moyenne des financements, avec, si pertinent, un refinancement anticip\u00e9 de certaines ressources. \u25a0 Gestion de la dette court terme L\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 des titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme \u201cNEU CP\u201d demeure soumis aux conditions de march\u00e9s et \u00e0 l\u2019app\u00e9tit des investisseurs pour le cr\u00e9dit Casino. L\u2019encours s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (vs 308 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Par ailleurs, le Groupe effectue des cessions de cr\u00e9ances sans recours et sans implication continue au sens IFRS 7 et effectue \u00e9galement des op\u00e9rations de financement des fournisseurs. Les dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2022 incluent un montant de 1 217 millions d\u2019euros (dont 520, 664 et 33 millions d\u2019euros respectivement li\u00e9s aux segments France Retail, Latam Retail et E-commerce) ayant fait l\u2019objet d\u2019un programme de \u201creverse factoring\u201d vs 1 158 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 (dont 509, 604 et 45 millions d\u2019euros respectivement li\u00e9s aux segments France Retail, Latam Retail et E-commerce). \u25a0 Gestion de la dette moyen et long terme Le Groupe continue de poursuivre une gestion proactive de ses \u00e9ch\u00e9ances de dette en effectuant des rachats ou remboursements anticip\u00e9s et en acc\u00e9dant au march\u00e9 pour de nouvelles \u00e9missions de pr\u00eats ou obligations. La forme, la disponibilit\u00e9 et le calendrier de ces op\u00e9rations sont d\u00e9pendantes des conditions de march\u00e9. En novembre 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une offre publique de rachat de sa souche obligataire non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2023 pour un montant nominal de 154 millions d\u2019euros. Enfin, le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des rachats de ses souches obligataires au travers de rachats effectu\u00e9s sur les march\u00e9s financiers tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022. La totalit\u00e9 de ces rachats ont port\u00e9 sur un montant de 226 millions d\u2019euros de nominal dont (i) 147 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation High Yield s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2024, (ii) 49 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mars 2024 et (iii) 30 millions d\u2019euros pour l\u2019obligation non s\u00e9curis\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2023. Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la notation de Fitch Ratings, Moody\u2019s, de Scope Ratings et de Standard & Poor\u2019s des instruments financiers : Notation des instruments financiers Fitch Ratings (nouvelle notation) Moody\u2019s Scope Ratings Standard & Poor\u2019s Casino, Guichard-Perrachon B- avec une perspective positive depuis le 25 novembre 2022 B3 avec une perspective n\u00e9gative depuis le 8 septembre 2022 (auparavant B3 avec une perspective stable) B+ avec une perspective n\u00e9gative depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB- avec une perspective stable) CCC+ avec une perspective en d\u00e9veloppement depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B avec une perspective n\u00e9gative) Emprunts obligataires s\u00e9curis\u00e9s BB- depuis le 25 novembre 2022 B2, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) BB- depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB) B- depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B+) Term Loan B BB- depuis le 25 novembre 2022 B2, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) BB- depuis le 27 janvier 2023 (auparavant BB) B- depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B+) Emprunts obligataires non s\u00e9curis\u00e9s CCC+ depuis le 25 novembre 2022 Caa1, perspective stable (le 6 ao\u00fbt 2020) B depuis le 27 janvier 2023 (auparavant B+) CCC+ depuis le 7 octobre 2022 (auparavant B) L\u2019\u00e9mission obligataire High-Yield, \u00e9mise par Quatrim, est s\u00e9curis\u00e9e par les titres de L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino, filiale \u00e0 100 % de Quatrim, qui d\u00e9tient des actifs immobiliers (hors actifs immobiliers de Monoprix, de Franprix-Leader Price et certains actifs dont la cession \u00e9tait en cours). Le RCF de 2 051 millions d\u2019euros et le Term Loan B de 1 425 millions d\u2019euros b\u00e9n\u00e9ficient de s\u00fbret\u00e9s sur les titres, les principaux comptes bancaires et cr\u00e9ances intra-groupes des principales filiales op\u00e9rationnelles et holdings fran\u00e7aises du Groupe d\u00e9tenant les participations du Groupe en Am\u00e9rique latine. Enfin, diverses dettes pour un montant de 17 millions d\u2019euros b\u00e9n\u00e9ficient de s\u00fbret\u00e9s (principalement des pr\u00eats octroy\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s-magasins). Hormis ces financements, les dettes de Casino, Guichard- Perrachon et de ses filiales principales (GPA, Sendas, \u00c9xito et Monoprix) ne font l\u2019objet d\u2019aucun collat\u00e9ral ni d\u2019actifs nantis. \u25a0 Financements corporate soumis \u00e0 covenants Suite \u00e0 la signature de l\u2019avenant au \u201cRCF\u201d de juillet 2021 et applicable d\u00e8s le 30 juin 2021 en ce qui concerne les covenants (voir ci-dessus), Casino, Guichard-Perrachon est soumis sur le p\u00e9rim\u00e8tre France Retail (hors GreenYellow) et E-Commerce aux covenants suivants sur une fr\u00e9quence trimestrielle (sur la base d\u2019agr\u00e9gats 12 mois glissants) : Nature du covenant \u00e0 respecter (France et E-commerce) Nature des financements soumis \u00e0 covenants Fr\u00e9quence des tests R\u00e9sultat du covenant au 31 d\u00e9cembre 2022 Dette brute s\u00e9curis\u00e9e (1) /EBITDA (2) <= 3,5 RCF de 2 051 millions d\u2019euros Trimestrielle 3,1 EBITDA (2) /co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (3) \u2265 2,5 3,0 (1) La dette brute s\u00e9curis\u00e9e telle que d\u00e9finie dans la documentation bancaire ne concerne que les dettes financi\u00e8res b\u00e9n\u00e9ficiant de s\u00fbret\u00e9s, des segments France Retail et E-commerce tels que pr\u00e9sent\u00e9s en note 11.2.1 et de certaines holdings de GPA et Sendas pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam Retail (notamment Segisor). Les dettes concern\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 sont principalement (i) le Term Loan B d\u2019un montant de 1 425 millions d\u2019euros, (ii) les obligations High Yield pour 653 millions d\u2019euros, et (iii) de la part tir\u00e9e de la ligne \u201cRCF\u201d soit 50 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. (2) L\u2019EBITDA tel que d\u00e9fini dans les contrats bancaires correspond au R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel Courant France Retail et E-commerce, retrait\u00e9 (i) des dotations nettes aux amortissements et provisions, (ii) des remboursements de passifs de loyers et (iii) des int\u00e9r\u00eats financiers vers\u00e9s li\u00e9s aux passifs de loyers calcul\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. (3) Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net tel que d\u00e9fini dans le contrat bancaire correspond \u00e0 celui du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail et E-commerce. \u25a0 Autres clauses et restrictions Les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield, mises en place depuis 2019, incorporent des restrictions usuelles pour les emprunts de cat\u00e9gorie High Yield sur l\u2019ensemble du Groupe (hors Latam et soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 moins de 50 % mais incluant certaines holdings pr\u00e9sent\u00e9es dans le secteur Latam (notamment Segisor)), portant notamment sur le versement de dividendes par Casino, Guichard-Perrachon, les ventes d\u2019actifs tels que d\u00e9finis dans la documentation, l\u2019endettement additionnel, les s\u00fbret\u00e9s additionnelles ou encore les garanties \u00e9mises. Le Term Loan B et les High Yield Bonds incluent \u00e9galement des covenants dits \u201cincurrence covenants\u201d qui ne seront test\u00e9s que lors de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements particuliers ou afin de permettre certaines transactions, notamment : \u25cf un \u201cincurrence covenant\u201d test\u00e9 en cas de paiement de dividendes exceptionnels, au-del\u00e0 d\u2019un dividende ordinaire (1) comme suit : dette brute/EBITDA (France Retail + E-commerce) <3,5x ; \u25cf des covenants de levier, de levier de dette s\u00e9curis\u00e9e ou de \u201cFixed Charge Coverage Ratio\u201d (\u201cFCCR\u201d), tels que d\u00e9finis dans les documentations, peuvent \u00eatre test\u00e9s de mani\u00e8re ind\u00e9pendante ou compl\u00e9mentaire en fonction des diff\u00e9rentes transactions envisag\u00e9es : - \u201cFCCR\u201d : EBITDA (2) /\u201cFixed charges\u201d (2) > 2, - Levier de dette s\u00e9curis\u00e9e : \u201cConsolidated Leverage (2) \u201d/ EBITDA (2) < 2. Les financements bancaires et obligataires du Groupe contiennent g\u00e9n\u00e9ralement des clauses d\u2019engagement et de d\u00e9faut usuelles pour ce type de contrats notamment : maintien de l\u2019emprunt \u00e0 son rang (\u201cpari passu\u201d), limitation des s\u00fbret\u00e9s attribu\u00e9es aux autres pr\u00eateurs (\u201cnegative pledge\u201d) et d\u00e9faut crois\u00e9 (\u201ccross default\u201d). L\u2019ensemble de la documentation de financement obligataire de Casino \u00e9mise jusqu\u2019en 2018 contient des clauses de changement de contr\u00f4le, \u00e0 l\u2019exception de la documentation relative aux 600 millions d\u2019euros de titres super subordonn\u00e9s \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) \u00e9mis en 2005. La notion de changement de contr\u00f4le est d\u00e9finie par deux \u00e9l\u00e9ments cumulatifs : \u25cf l\u2019acquisition par un tiers, autre que Rallye et ses affili\u00e9s, agissant seul ou de concert, d\u2019actions leur conf\u00e9rant plus de 50 % des droits de vote de Casino ; et \u25cf ce changement de contr\u00f4le provoque directement une d\u00e9gradation de la notation de cr\u00e9dit long-terme de Casino (d\u2019au moins un cran dans le cas o\u00f9 Casino n\u2019est pas investment grade). Les cons\u00e9quences sur les financements obligataires seraient les suivantes : \u25cf pour les obligations issues du programme EMTN repr\u00e9sentant un nominal cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 362 millions d\u2019euros, chaque investisseur obligataire aurait la facult\u00e9 de demander individuellement \u00e0 Casino le remboursement anticip\u00e9 au pair de la totalit\u00e9 des obligations qu\u2019il d\u00e9tient ; \u25cf pour les TSSDI \u00e9mis en 2013, repr\u00e9sentant un nominal de 750 millions d\u2019euros, le coupon serait augment\u00e9 d\u2019une marge suppl\u00e9mentaire de 5 % par an et Casino aurait par ailleurs la facult\u00e9 de racheter la totalit\u00e9 de ces titres au pair. Dans le cadre des op\u00e9rations de refinancement men\u00e9es depuis 2019, les diff\u00e9rentes documentations incluent \u00e9galement des clauses de changement de contr\u00f4le portant sur trois entit\u00e9s : \u25cf Casino, Guichard-Perrachon (RCF/Term Loan B/Emprunt High Yield de Quatrim, Emprunt obligataire High Yield 2026 et 2027) : une entit\u00e9 autre que Rallye ou affili\u00e9e \u00e0 Rallye d\u00e9tient plus de 50 % du capital de Casino ou en cas de cessions/transferts de la quasi-totalit\u00e9 des actifs du Groupe ; \u25cf Casino Finance (RCF) : un tiers (autre que Rallye et ses affili\u00e9s) prend le contr\u00f4le de Casino Finance ; \u25cf Monoprix (RCF) : Monoprix cesse d\u2019\u00eatre contr\u00f4l\u00e9e par Casino et/ou ses Filiales ou si le pourcentage de d\u00e9tention ou des droits de votes (d\u00e9tenu par Casino et/ou ses Filiales) est inf\u00e9rieur \u00e0 40 %. La r\u00e9alisation d\u2019un cas de changement de contr\u00f4le offrirait la possibilit\u00e9 aux pr\u00eateurs d\u2019annuler individuellement leurs engagements (limit\u00e9 \u00e0 un tiers du nominal du RCF dans le cas d\u2019un changement de contr\u00f4le de Monoprix). Dans le cadre de la dette obligataire High Yield, Quatrim (\u00e9metteur de l\u2019instrument, filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % par Casino, Guichard-Perrachon), devrait lancer une offre de rachat (\u00e0 un prix pr\u00e9d\u00e9fini) \u00e0 laquelle les investisseurs auront la possibilit\u00e9 de participer. (1) 50 % du R\u00e9sultat Net Part du Groupe (RNPG) avec minimum de 100 millions d\u2019euros par an d\u00e8s 2021 et 100 millions d\u2019euros suppl\u00e9mentaires utilisables en une ou plusieurs fois pendant la dur\u00e9e de vie des instruments. (2) Tels que d\u00e9finis dans les contrats bancaires. \u25a0 Financements des filiales soumis \u00e0 covenants La majorit\u00e9 des autres contrats de financement du Groupe contiennent des clauses imposant le respect de ratios financiers et sont principalement localis\u00e9s dans les filiales Monoprix, GPA et Sendas (voir tableau ci-dessous). Filiale Nature du covenant \u00e0 respecter Fr\u00e9quence des tests Nature des financements soumis \u00e0 covenants Monoprix Exploitation Dette financi\u00e8re brute/EBITDA < 2,0 (1) Annuelle Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 130 millions d\u2019euros GpA (2) Dette financi\u00e8re nette (3) ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure aux capitaux propres (4) Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette nette consolid\u00e9e/EBITDA < 3,25 sendas (2) Dette financi\u00e8re nette/capitaux propres < 3,0 Trimestrielle Tous les financements obligataires et une partie des financements bancaires Dette financi\u00e8re nette/EBITDA < 3,0 (1) Le covenant de Monoprix Exploitation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des comptes annuels de cette soci\u00e9t\u00e9. (2) L\u2019ensemble des covenants de GPA et de Sendas s\u2019entend sur les donn\u00e9es consolid\u00e9es. (3) Dette minor\u00e9e de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des clients. (4) Capitaux propres consolid\u00e9s (part du Groupe et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le). Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces ratios sont respect\u00e9s. \u25a0 Exposition au risque de liquidit\u00e9 Ce tableau repr\u00e9sente l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de remboursement des passifs financiers constat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, pour leur montant nominal y compris les int\u00e9r\u00eats et sans tenir compte de l\u2019actualisation. Pour la partie des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, le tableau a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9 sur la base des flux contractuels \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir nets ou bruts selon la modalit\u00e9 de r\u00e8glement des instruments. Lorsque le montant \u00e0 payer ou \u00e0 recevoir n\u2019est pas fixe pour les instruments de taux, le montant pr\u00e9sent\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9valant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total des flux de tr\u00e9sorerie contractuels Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus INSTRUMENTS FINANCIERS PASSIFS NON D\u00c9RIV\u00c9S : Emprunts obligataires et autres emprunts 1 630 2 562 3 498 2 620 723 11 032 9 022 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 129 - 12 73 - 215 161 Passifs de loyers 1 025 971 907 1 555 4 058 8 516 5 190 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 8 416 142 9 11 13 8 590 8 590 TOTAL 11 199 3 675 4 426 4 259 4 794 28 353 22 963 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 26 25 12 7 - 69 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (79) (75) (42) (36) - (232) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (27) (15) (11) (13) 192 126 D\u00e9riv\u00e9s sur devise Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 285 13 - - - 298 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (283) (14) - - - (297) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (21) (5) - - - (26) Autres instruments d\u00e9riv\u00e9s Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net - - - - - - TOTAL (100) (71) (41) (41) 192 (62) (87) 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ance des contrats Total des flux de tr\u00e9sorerie contractuels Montant comptabilis\u00e9 au bilan Montant d\u00fb \u00e0 moins d\u2019un an Montant d\u00fb entre 1 et 2 ans Montant d\u00fb entre 2 et 3 ans Montant d\u00fb entre 3 et 5 ans Montant d\u00fb dans 5 ans et plus INSTRUMENTS FINANCIERS PASSIFS NON D\u00c9RIV\u00c9S : Emprunts obligataires et autres emprunts 1 668 1 410 2 137 4 396 1 153 10 765 8 819 Dettes li\u00e9es aux engagements de rachat d\u2019int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le 133 52 - 5 12 202 195 Passifs de loyers 996 964 902 1 372 2 875 7 110 4 891 Dettes fournisseurs et autres passifs financiers 8 044 20 15 17 56 8 153 8 153 TOTAL 10 841 2 446 3 055 5 790 4 097 26 229 22 057 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) : D\u00e9riv\u00e9s de taux Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 16 9 4 3 - 33 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (11) (8) (5) (4) - (29) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net 15 12 13 28 (46) 22 D\u00e9riv\u00e9s sur devise Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 374 19 - - - 393 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s (364) (19) - - - (383) Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net (11) (16) (3) - - (29) Autres instruments d\u00e9riv\u00e9s Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 re\u00e7us 2 - - - - 2 Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 pay\u00e9s - - - - - - Contrats d\u00e9riv\u00e9s \u2013 r\u00e9gl\u00e9s en net - - - - - - TOTAL 21 (3) 9 27 (46) 8 13 ",
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"f19385": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les capitaux propres regroupent deux cat\u00e9gories de propri\u00e9taires : les propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u2019une part (actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon), et les d\u00e9tenteurs de participations ne donnant pas le contr\u00f4le d\u2019autre part (int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des filiales). Une participation ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9finie comme la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans une filiale qui n\u2019est pas attribuable directement ou indirectement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (ci-apr\u00e8s \u201cint\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le\u201d). Les transactions r\u00e9alis\u00e9es avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le induisant une variation de parts d\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sans perte de contr\u00f4le affectent uniquement les capitaux propres car le contr\u00f4le ne change pas au sein de l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de variations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats dans une filiale int\u00e9gr\u00e9e globalement, qui n\u2019aboutissent pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le (cette notion englobant les augmentations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats), sont int\u00e9gr\u00e9s dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement. Dans le cas d\u2019une acquisition d\u2019une participation compl\u00e9mentaire dans une filiale consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la valeur comptable des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le en variation des capitaux propres attribuables aux actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon. Les frais attach\u00e9s \u00e0 ces op\u00e9rations sont \u00e9galement enregistr\u00e9s au sein des capitaux propres. Il en est de m\u00eame pour les frais attach\u00e9s aux cessions sans perte de contr\u00f4le. Concernant la cession d\u2019int\u00e9r\u00eats majoritaires induisant une perte de contr\u00f4le, le Groupe constate une cession \u00e0 100 % des titres d\u00e9tenus suivie, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une acquisition \u00e0 la juste valeur de la part conserv\u00e9e. Ainsi, le Groupe constate un r\u00e9sultat de cession, pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sur la totalit\u00e9 de sa participation (part c\u00e9d\u00e9e et part conserv\u00e9e), revenant \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer la partie conserv\u00e9e par le r\u00e9sultat. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de l\u2019obtention ou de la perte de contr\u00f4le dans une filiale sont affect\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s d\u2019investissement. Instruments de capitaux propres et instruments compos\u00e9s Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Un instrument est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument de capitaux propres si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies : \u25cf l\u2019instrument n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier, ou d\u2019\u00e9changer des actifs ou des passifs financiers avec une autre entit\u00e9 \u00e0 des conditions potentiellement d\u00e9favorables \u00e0 l\u2019entit\u00e9 ; et \u25cf dans le cas d\u2019un instrument qui sera ou pourra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, il s\u2019agit d\u2019un instrument non d\u00e9riv\u00e9 qui n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de livrer un nombre variable d\u2019instruments repr\u00e9sentatifs de nos capitaux propres, ou d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 qui ne sera r\u00e9gl\u00e9 qu\u2019au moyen d\u2019un \u00e9change d\u2019un montant fix\u00e9 de tr\u00e9sorerie ou d\u2019un autre actif financier contre un nombre fix\u00e9 de nos instruments de capitaux propres. Le Groupe examine \u00e9galement les modalit\u00e9s particuli\u00e8res des contrats afin de s\u2019assurer de l\u2019absence d\u2019obligation indirecte de rachat des instruments de capitaux propres en tr\u00e9sorerie, par la remise d\u2019un autre actif financier ou encore par la remise d\u2019actions d\u2019une valeur sensiblement sup\u00e9rieure au montant de tr\u00e9sorerie ou de l\u2019autre actif financier \u00e0 remettre. En particulier, un instrument dont le remboursement est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et dont la r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende est class\u00e9 en capitaux propres. D\u00e8s lors qu\u2019il existe une composante \u201cdette\u201d, cette derni\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e et class\u00e9e en \u201cdette financi\u00e8re\u201d. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, lorsqu\u2019\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. NOTE 12 CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SULTAT PAR ACTION 12.5. TSSDI En d\u00e9but d\u2019ann\u00e9e 2005, le Groupe a \u00e9mis 600 000 titres \u201csuper subordonn\u00e9s\u201d \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) repr\u00e9sentant une valeur de 600 millions d\u2019euros. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et sa r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende au titre des actions ordinaires au cours des 12 derniers mois. Ces titres portent int\u00e9r\u00eat au taux de Constant Maturity Swap \u00e0 10 ans + 100 bp (le taux ne peut pas exc\u00e9der 9 %). En 2022, le coupon moyen s\u2019est \u00e9tabli \u00e0 2,69 % (contre 1 % en 2021). Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2013 \u00e0 la mise sur le march\u00e9 d\u2019une \u00e9mission obligataire hybride perp\u00e9tuelle de 750 millions d\u2019euros portant sur 7 500 titres. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe avec une premi\u00e8re option non exerc\u00e9e, le 31 janvier 2019, la suivante intervenant le 31 janvier 2024. Le coupon initial de ces titres \u00e9tait de 4,87 % jusqu\u2019au 31 janvier 2019. Depuis cette date, et en application du prospectus, le coupon a \u00e9t\u00e9 revu \u00e0 3,992 %. Ce taux sera revu tous les cinq ans. En raison de leurs caract\u00e9ristiques particuli\u00e8res, de dur\u00e9e et de r\u00e9mun\u00e9ration, ces instruments sont class\u00e9s en capitaux propres pour un montant de 1 350 millions d\u2019euros. Les frais d\u2019\u00e9mission nets de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur les capitaux propres. 12.6. Composition des autres r\u00e9serves (en millions d\u2019euros) Couverture de flux de tr\u00e9sorerie Couverture d\u2019investissement net \u00c9carts de conversion \u00c9carts actuariels Instruments de capitaux propres (1) Instruments de dette (1) Total autres r\u00e9serves Au 1 er janvier 2021 (43) (1) (2\u00a0933) (105) (3) (1) (3\u00a0087) Variations 29 - (30) 2 - - 1 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (14) (1) (2\u00a0963) (103) (4) (1) (3\u00a0086) Variations 7 - 121 34 (30) - 132 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (7) (1) (2\u00a0842) (70) (33) (1) (2\u00a0955) (1) Instruments \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI)12.7.2. Annexe \u00e0 l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture (1) 8 28 Variation de juste valeur - 40 Reclassement en stock - - Recyclage en r\u00e9sultat 9 (2) (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t (2) (10) Instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI (1) - Variation nette de juste valeur (1) (1) Perte de valeur - - Recyclage en r\u00e9sultat - - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - \u00c9carts de conversion (note 12.7.1) 194 (108) Variation des \u00e9carts de conversion 173 (108) Couverture d\u2019investissement net - - Recyclage en r\u00e9sultat 21 - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - Instruments de capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI (30) - Variation nette de juste valeur (2) (30) - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - \u00c9carts actuariels 34 2 Variation des \u00e9carts actuariels 46 2 (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t (11) - Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u2013 quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2 (3) Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture \u2013 variation nette de juste valeur 2 2 Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture \u2013 recyclage en r\u00e9sultat - - \u00c9carts de conversion \u2013 variation nette (5) \u00c9carts de conversion \u2013 recyclage en r\u00e9sultat - - Instruments de capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI \u2013 variation nette de juste valeur - \u00c9carts actuariels \u2013 variation nette - - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - TOTAL 208 (82) (1) La variation de la r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture sur les exercices 2022 et 2021 n\u2019est pas significative. (2) En 2022, correspond \u00e0 la perte de valeur constat\u00e9e sur la participation du Groupe dans Gorillas (note 2). ",
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"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les capitaux propres regroupent deux cat\u00e9gories de propri\u00e9taires : les propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u2019une part (actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon), et les d\u00e9tenteurs de participations ne donnant pas le contr\u00f4le d\u2019autre part (int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des filiales). Une participation ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9finie comme la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans une filiale qui n\u2019est pas attribuable directement ou indirectement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (ci-apr\u00e8s \u201cint\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le\u201d). Les transactions r\u00e9alis\u00e9es avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le induisant une variation de parts d\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sans perte de contr\u00f4le affectent uniquement les capitaux propres car le contr\u00f4le ne change pas au sein de l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de variations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats dans une filiale int\u00e9gr\u00e9e globalement, qui n\u2019aboutissent pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le (cette notion englobant les augmentations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats), sont int\u00e9gr\u00e9s dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement. Dans le cas d\u2019une acquisition d\u2019une participation compl\u00e9mentaire dans une filiale consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la valeur comptable des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le en variation des capitaux propres attribuables aux actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon. Les frais attach\u00e9s \u00e0 ces op\u00e9rations sont \u00e9galement enregistr\u00e9s au sein des capitaux propres. Il en est de m\u00eame pour les frais attach\u00e9s aux cessions sans perte de contr\u00f4le. Concernant la cession d\u2019int\u00e9r\u00eats majoritaires induisant une perte de contr\u00f4le, le Groupe constate une cession \u00e0 100 % des titres d\u00e9tenus suivie, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une acquisition \u00e0 la juste valeur de la part conserv\u00e9e. Ainsi, le Groupe constate un r\u00e9sultat de cession, pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sur la totalit\u00e9 de sa participation (part c\u00e9d\u00e9e et part conserv\u00e9e), revenant \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer la partie conserv\u00e9e par le r\u00e9sultat. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de l\u2019obtention ou de la perte de contr\u00f4le dans une filiale sont affect\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s d\u2019investissement. Instruments de capitaux propres et instruments compos\u00e9s Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Un instrument est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument de capitaux propres si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies : \u25cf l\u2019instrument n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier, ou d\u2019\u00e9changer des actifs ou des passifs financiers avec une autre entit\u00e9 \u00e0 des conditions potentiellement d\u00e9favorables \u00e0 l\u2019entit\u00e9 ; et \u25cf dans le cas d\u2019un instrument qui sera ou pourra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, il s\u2019agit d\u2019un instrument non d\u00e9riv\u00e9 qui n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de livrer un nombre variable d\u2019instruments repr\u00e9sentatifs de nos capitaux propres, ou d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 qui ne sera r\u00e9gl\u00e9 qu\u2019au moyen d\u2019un \u00e9change d\u2019un montant fix\u00e9 de tr\u00e9sorerie ou d\u2019un autre actif financier contre un nombre fix\u00e9 de nos instruments de capitaux propres. Le Groupe examine \u00e9galement les modalit\u00e9s particuli\u00e8res des contrats afin de s\u2019assurer de l\u2019absence d\u2019obligation indirecte de rachat des instruments de capitaux propres en tr\u00e9sorerie, par la remise d\u2019un autre actif financier ou encore par la remise d\u2019actions d\u2019une valeur sensiblement sup\u00e9rieure au montant de tr\u00e9sorerie ou de l\u2019autre actif financier \u00e0 remettre. En particulier, un instrument dont le remboursement est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et dont la r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende est class\u00e9 en capitaux propres. D\u00e8s lors qu\u2019il existe une composante \u201cdette\u201d, cette derni\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e et class\u00e9e en \u201cdette financi\u00e8re\u201d. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, lorsqu\u2019\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. NOTE 12 CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SULTAT PAR ACTION ",
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"f19388": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Les capitaux propres regroupent deux cat\u00e9gories de propri\u00e9taires : les propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u2019une part (actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon), et les d\u00e9tenteurs de participations ne donnant pas le contr\u00f4le d\u2019autre part (int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le des filiales). Une participation ne donnant pas le contr\u00f4le est d\u00e9finie comme la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans une filiale qui n\u2019est pas attribuable directement ou indirectement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (ci-apr\u00e8s \u201cint\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le\u201d). Les transactions r\u00e9alis\u00e9es avec les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le induisant une variation de parts d\u2019int\u00e9r\u00eat de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sans perte de contr\u00f4le affectent uniquement les capitaux propres car le contr\u00f4le ne change pas au sein de l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de variations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats dans une filiale int\u00e9gr\u00e9e globalement, qui n\u2019aboutissent pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le (cette notion englobant les augmentations de parts d\u2019int\u00e9r\u00eats), sont int\u00e9gr\u00e9s dans les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement. Dans le cas d\u2019une acquisition d\u2019une participation compl\u00e9mentaire dans une filiale consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale, le Groupe comptabilise la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la valeur comptable des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le en variation des capitaux propres attribuables aux actionnaires de Casino, Guichard-Perrachon. Les frais attach\u00e9s \u00e0 ces op\u00e9rations sont \u00e9galement enregistr\u00e9s au sein des capitaux propres. Il en est de m\u00eame pour les frais attach\u00e9s aux cessions sans perte de contr\u00f4le. Concernant la cession d\u2019int\u00e9r\u00eats majoritaires induisant une perte de contr\u00f4le, le Groupe constate une cession \u00e0 100 % des titres d\u00e9tenus suivie, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une acquisition \u00e0 la juste valeur de la part conserv\u00e9e. Ainsi, le Groupe constate un r\u00e9sultat de cession, pr\u00e9sent\u00e9 en \u201cAutres produits op\u00e9rationnels\u201d ou en \u201cAutres charges op\u00e9rationnelles\u201d, sur la totalit\u00e9 de sa participation (part c\u00e9d\u00e9e et part conserv\u00e9e), revenant \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer la partie conserv\u00e9e par le r\u00e9sultat. Les flux de tr\u00e9sorerie provenant de l\u2019obtention ou de la perte de contr\u00f4le dans une filiale sont affect\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s d\u2019investissement. Instruments de capitaux propres et instruments compos\u00e9s Le classement en capitaux propres d\u00e9pend de l\u2019analyse sp\u00e9cifique des caract\u00e9ristiques de chaque instrument \u00e9mis par le Groupe. Un instrument est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument de capitaux propres si les deux conditions suivantes sont r\u00e9unies : \u25cf l\u2019instrument n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif financier, ou d\u2019\u00e9changer des actifs ou des passifs financiers avec une autre entit\u00e9 \u00e0 des conditions potentiellement d\u00e9favorables \u00e0 l\u2019entit\u00e9 ; et \u25cf dans le cas d\u2019un instrument qui sera ou pourra \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres, il s\u2019agit d\u2019un instrument non d\u00e9riv\u00e9 qui n\u2019inclut aucune obligation contractuelle de livrer un nombre variable d\u2019instruments repr\u00e9sentatifs de nos capitaux propres, ou d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 qui ne sera r\u00e9gl\u00e9 qu\u2019au moyen d\u2019un \u00e9change d\u2019un montant fix\u00e9 de tr\u00e9sorerie ou d\u2019un autre actif financier contre un nombre fix\u00e9 de nos instruments de capitaux propres. Le Groupe examine \u00e9galement les modalit\u00e9s particuli\u00e8res des contrats afin de s\u2019assurer de l\u2019absence d\u2019obligation indirecte de rachat des instruments de capitaux propres en tr\u00e9sorerie, par la remise d\u2019un autre actif financier ou encore par la remise d\u2019actions d\u2019une valeur sensiblement sup\u00e9rieure au montant de tr\u00e9sorerie ou de l\u2019autre actif financier \u00e0 remettre. En particulier, un instrument dont le remboursement est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et dont la r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende est class\u00e9 en capitaux propres. D\u00e8s lors qu\u2019il existe une composante \u201cdette\u201d, cette derni\u00e8re est \u00e9valu\u00e9e de mani\u00e8re s\u00e9par\u00e9e et class\u00e9e en \u201cdette financi\u00e8re\u201d. Frais de transactions sur capitaux propres Les frais externes et internes, lorsqu\u2019\u00e9ligibles, directement attribuables aux op\u00e9rations de capital ou sur instruments de capitaux propres sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4ts, en diminution des capitaux propres. Les autres frais sont port\u00e9s en charges de l\u2019exercice. NOTE 12 CAPITAUX PROPRES ET R\u00c9SULTAT PAR ACTION ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f19472": {
"value": "Actions auto-d\u00e9tenues Les actions auto-d\u00e9tenues sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle de ces actions est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. Options sur actions propres Les options sur actions propres sont trait\u00e9es selon leurs caract\u00e9ristiques comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s, des instruments de capitaux propres ou des passifs financiers. Les options qualifi\u00e9es de d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Les options qualifi\u00e9es d\u2019instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9es en capitaux propres pour leur montant initial ; les variations de valeur ne sont pas comptabilis\u00e9es. Le traitement comptable des passifs financiers est d\u00e9crit dans la note 11. 12.4. Actions propres et d\u2019autocontr\u00f4le Dans le cadre des autorisations conf\u00e9r\u00e9es par les assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales, des actions de la soci\u00e9t\u00e9 Casino, Guichard- Perrachon S.A. ont \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9es par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre d\u2019actions auto-d\u00e9tenues s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 68 420, repr\u00e9sentant 2 millions d\u2019euros (409 967 actions repr\u00e9sentant 14 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Elles ont \u00e9t\u00e9 acquises principalement dans le cadre de la couverture des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites. Le Groupe poss\u00e8de un contrat de liquidit\u00e9 avec Rothschild Martin Maurel en conformit\u00e9 \u00e0 la d\u00e9cision AMF n\u00b0 2021-01 du 22 juin 2021 d\u2019une enveloppe de 15 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, aucune action propre n\u2019est d\u00e9tenue dans le cadre de ce contrat. 12.5. TSSDI En d\u00e9but d\u2019ann\u00e9e 2005, le Groupe a \u00e9mis 600 000 titres \u201csuper subordonn\u00e9s\u201d \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) repr\u00e9sentant une valeur de 600 millions d\u2019euros. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et sa r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende au titre des actions ordinaires au cours des 12 derniers mois.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f19474": {
"value": "Actions auto-d\u00e9tenues Les actions auto-d\u00e9tenues sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Le produit de la cession \u00e9ventuelle de ces actions est inscrit directement en augmentation des capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values de cession, nettes de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t attach\u00e9, n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. Options sur actions propres Les options sur actions propres sont trait\u00e9es selon leurs caract\u00e9ristiques comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s, des instruments de capitaux propres ou des passifs financiers. Les options qualifi\u00e9es de d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Les options qualifi\u00e9es d\u2019instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9es en capitaux propres pour leur montant initial ; les variations de valeur ne sont pas comptabilis\u00e9es. Le traitement comptable des passifs financiers est d\u00e9crit dans la note 11. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
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"f19510": {
"value": "12.1. Gestion du capital La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une base de capital solide, afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs, des cr\u00e9anciers et du march\u00e9 tout en assurant la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re n\u00e9cessaire \u00e0 la poursuite du d\u00e9veloppement futur de l\u2019activit\u00e9. Le Groupe cherche \u00e0 optimiser de mani\u00e8re continue sa structure financi\u00e8re par un \u00e9quilibre optimal entre son endettement financier net, son EBITDA et ses capitaux propres. Ainsi, il peut adapter le montant des dividendes vers\u00e9s aux actionnaires (en respectant les restrictions selon les documentations du RCF, du Term Loan B et des obligations High Yield \u2013 note 11.5.4), rembourser une partie du capital, proc\u00e9der au rachat d\u2019actions propres ou \u00e9mettre de nouvelles actions. En ce qui concerne le rachat de ses propres actions, le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des achats ponctuels sur le march\u00e9. Ces actions sont acquises essentiellement en vue d\u2019assurer le contrat de liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9 des titres, de les conserver, de mettre en \u0153uvre tout plan d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions, tout plan d\u2019\u00e9pargne ou toute attribution gratuite d\u2019actions au profit des membres du personnel salari\u00e9 du Groupe ou tout autre dispositif de r\u00e9mun\u00e9ration en actions. Les objectifs politiques et proc\u00e9dures de gestion sont demeur\u00e9s identiques depuis plusieurs exercices. En dehors des exigences l\u00e9gales, le Groupe n\u2019est sujet \u00e0 aucune exigence externe en termes de capitaux propres minimum. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
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"f19581": {
"value": "12.5. TSSDI En d\u00e9but d\u2019ann\u00e9e 2005, le Groupe a \u00e9mis 600 000 titres \u201csuper subordonn\u00e9s\u201d \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e (TSSDI) repr\u00e9sentant une valeur de 600 millions d\u2019euros. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe et sa r\u00e9mun\u00e9ration est subordonn\u00e9e au versement d\u2019un dividende au titre des actions ordinaires au cours des 12 derniers mois. Ces titres portent int\u00e9r\u00eat au taux de Constant Maturity Swap \u00e0 10 ans + 100 bp (le taux ne peut pas exc\u00e9der 9 %). En 2022, le coupon moyen s\u2019est \u00e9tabli \u00e0 2,69 % (contre 1 % en 2021). Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 le 18 octobre 2013 \u00e0 la mise sur le march\u00e9 d\u2019une \u00e9mission obligataire hybride perp\u00e9tuelle de 750 millions d\u2019euros portant sur 7 500 titres. Le remboursement \u00e9ventuel de cet instrument est \u00e0 l\u2019initiative du Groupe avec une premi\u00e8re option non exerc\u00e9e, le 31 janvier 2019, la suivante intervenant le 31 janvier 2024. Le coupon initial de ces titres \u00e9tait de 4,87 % jusqu\u2019au 31 janvier 2019. Depuis cette date, et en application du prospectus, le coupon a \u00e9t\u00e9 revu \u00e0 3,992 %. Ce taux sera revu tous les cinq ans. En raison de leurs caract\u00e9ristiques particuli\u00e8res, de dur\u00e9e et de r\u00e9mun\u00e9ration, ces instruments sont class\u00e9s en capitaux propres pour un montant de 1 350 millions d\u2019euros. Les frais d\u2019\u00e9mission nets de l\u2019effet d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur les capitaux propres. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f19622": {
"value": "12.6. Composition des autres r\u00e9serves (en millions d\u2019euros) Couverture de flux de tr\u00e9sorerie Couverture d\u2019investissement net \u00c9carts de conversion \u00c9carts actuariels Instruments de capitaux propres (1) Instruments de dette (1) Total autres r\u00e9serves Au 1 er janvier 2021 (43) (1) (2\u00a0933) (105) (3) (1) (3\u00a0087) Variations 29 - (30) 2 - - 1 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (14) (1) (2\u00a0963) (103) (4) (1) (3\u00a0086) Variations 7 - 121 34 (30) - 132 Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (7) (1) (2\u00a0842) (70) (33) (1) (2\u00a0955) (1) Instruments \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI)",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
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"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f19898": {
"value": "12.7.2. Annexe \u00e0 l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture (1) 8 28 Variation de juste valeur - 40 Reclassement en stock - - Recyclage en r\u00e9sultat 9 (2) (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t (2) (10) Instruments de dette \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI (1) - Variation nette de juste valeur (1) (1) Perte de valeur - - Recyclage en r\u00e9sultat - - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - \u00c9carts de conversion (note 12.7.1) 194 (108) Variation des \u00e9carts de conversion 173 (108) Couverture d\u2019investissement net - - Recyclage en r\u00e9sultat 21 - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - Instruments de capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI (30) - Variation nette de juste valeur (2) (30) - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - \u00c9carts actuariels 34 2 Variation des \u00e9carts actuariels 46 2 (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t (11) - Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u2013 quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2 (3) Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture \u2013 variation nette de juste valeur 2 2 Couverture de flux de tr\u00e9sorerie et r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture \u2013 recyclage en r\u00e9sultat - - \u00c9carts de conversion \u2013 variation nette (5) \u00c9carts de conversion \u2013 recyclage en r\u00e9sultat - - Instruments de capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par OCI \u2013 variation nette de juste valeur - \u00c9carts actuariels \u2013 variation nette - - (Charge) ou produit d\u2019imp\u00f4t - - TOTAL 208 (82) (1) La variation de la r\u00e9serve de co\u00fbt de couverture sur les exercices 2022 et 2021 n\u2019est pas significative. (2) En 2022, correspond \u00e0 la perte de valeur constat\u00e9e sur la participation du Groupe dans Gorillas (note 2). ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAnalysisOfOtherComprehensiveIncomeByItemExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
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"f20365": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions dans l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception des actions \u00e9mises en paiement du dividende et d\u00e9duction faite des actions auto-d\u00e9tenues. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (\u201cTreasury stock method\u201d), qui : \u25cf au num\u00e9rateur, corrige le r\u00e9sultat du dividende des TSSDI ; \u25cf au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront des instruments dilutifs (bons de souscription, options, actions gratuites), d\u00e9duction faite du nombre d\u2019actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix du march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 retenu correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul indiqu\u00e9 ci-dessus que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action. 12.10. R\u00e9sultat net par action 12.10.1. Nombre d\u2019actions Nombre dilu\u00e9 d\u2019actions entrant dans le calcul 2022 2021 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice Actions ordinaires totales 108 426 230 108 426 230 Actions ordinaires auto-d\u00e9tenues (317 857) (521 070) NOMBRE MOYEN POND\u00c9R\u00c9 D\u2019ACTIONS ORDINAIRES AVANT DILUTION (1) 108 108 373 107 905 160 \u00c9quivalents actions provenant des : Plan d\u2019option de souscription - - Instruments non dilutifs (hors march\u00e9 ou couverts par des calls) - - Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019instruments dilutifs - - Nombre th\u00e9orique d\u2019actions rachet\u00e9es au prix du march\u00e9 - - Effet de dilution des plans d\u2019options de souscription - - Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites - - Effet de toutes les actions ordinaires potentiellement dilutives - - TOTAL DES ACTIONS APR\u00c8S DILUTION (2) 108 108 373 107 905 160 12.10.2. R\u00e9sultats attribuables aux actions ordinaires et r\u00e9sultat par action (en millions d\u2019euros) 2022 2021 retrait\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s abandonn\u00e9es (1) Total Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s abandonn\u00e9es (1) Total R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE (279) (37) (316) (280) (254) (534) Dividendes attribuables aux porteurs de TSSDI (47) - (47) (36) - (36) R\u00c9SULTAT NET, PART DU GROUPE ATTRIBUABLE AUX ACTIONS ORDINAIRES (3) (326) (37) (363) (316) (254) (570) Effet potentiellement dilutif des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites - - - - - - R\u00c9SULTAT NET DILU\u00c9, PART DU GROUPE ATTRIBUABLE AUX ACTIONS ORDINAIRES (4) (326) (37) (363) (316) (254) (570) R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION, PART DU GROUPE (EN EUROS) (3)/(1) (3,02) (0,34) (3,36) (2,93) (2,36) (5,29) R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION, PART DU GROUPE (EN EUROS) (4)/(1) (3,02) (0,34) (3,36) (2,93) (2,36) (5,29) (1) Note 3.5.2. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f20367": {
"value": "PRINCIPE COMPTABLE Le r\u00e9sultat par action de base est calcul\u00e9 sur le nombre moyen d\u2019actions pond\u00e9r\u00e9 selon la date de cr\u00e9ation des actions dans l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception des actions \u00e9mises en paiement du dividende et d\u00e9duction faite des actions auto-d\u00e9tenues. Le r\u00e9sultat par action dilu\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du rachat d\u2019actions (\u201cTreasury stock method\u201d), qui : \u25cf au num\u00e9rateur, corrige le r\u00e9sultat du dividende des TSSDI ; \u25cf au d\u00e9nominateur, rajoute au nombre basique d\u2019actions, le nombre d\u2019actions potentielles qui r\u00e9sulteront des instruments dilutifs (bons de souscription, options, actions gratuites), d\u00e9duction faite du nombre d\u2019actions qui pourraient \u00eatre rachet\u00e9es au prix du march\u00e9 avec les fonds recueillis de l\u2019exercice des instruments concern\u00e9s. Le prix de march\u00e9 retenu correspond au cours moyen de l\u2019action sur l\u2019exercice. Les instruments de capitaux propres donnant acc\u00e8s au capital ne sont retenus dans le calcul indiqu\u00e9 ci-dessus que pour autant qu\u2019ils aient un effet dilutif sur le r\u00e9sultat par action. 12.10. R\u00e9sultat net par action ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f20392": {
"value": "12.9. Dividendes L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 10 mai 2022 a approuv\u00e9 la d\u00e9cision de ne pas distribuer de dividendes en 2022, au titre de l\u2019exercice 2021. Les d\u00e9cisions li\u00e9es aux futures distributions seront prises en fonction de la situation financi\u00e8re du Groupe, dans son int\u00e9r\u00eat social et dans le respect de la documentation bancaire et obligataire. Les coupons attribuables aux porteurs de TSSDI se pr\u00e9sentent comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Coupons attribuables aux porteurs de TSSDI (Impact capitaux propres) 47 36 Dont montant vers\u00e9 au cours de l\u2019exercice 41 34 Dont montant \u00e0 verser 7 2 Impact tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de l\u2019exercice 42 35 Dont coupons attribu\u00e9s et pay\u00e9s sur l\u2019exercice 41 34 Dont coupons attribu\u00e9s sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent et pay\u00e9s sur l\u2019exercice 2 1 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500VHL8F83GBL6L29",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f20562": {
"value": "NOTE 13 AUTRES PROVISIONS PRINCIPE COMPTABLE Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques pour le Groupe. Les provisions font l\u2019objet d\u2019une actualisation lorsque l\u2019impact de l\u2019actualisation est significatif. Afin de couvrir les co\u00fbts inh\u00e9rents aux services apr\u00e8s-vente sur les mat\u00e9riels vendus avec garantie, le Groupe enregistre dans ses comptes une provision. Cette provision repr\u00e9sente le montant estim\u00e9, en fonction des statistiques des charges constat\u00e9es par le pass\u00e9, des r\u00e9parations pendant la dur\u00e9e de la garantie. Cette provision est reprise chaque ann\u00e9e pour le montant r\u00e9el du co\u00fbt du service rendu enregistr\u00e9 en charges. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il y a une obligation implicite vis-\u00e0-vis de tiers, ayant pour origine une d\u00e9cision de la Direction mat\u00e9rialis\u00e9e avant la date de cl\u00f4ture par l\u2019existence d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et l\u2019annonce de ce plan aux personnes concern\u00e9es. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et charges identifi\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9cifique. Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. 13.1. D\u00e9composition et variations (en millions d\u2019euros) 1 er janvier 2022 Dotations 2022 Reprises utilis\u00e9es 2022 Reprises non utilis\u00e9es 2022 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres 31 d\u00e9cembre 2022 Litiges 381 271 (90) (61) (1) 37 - 537 Divers risques et charges 100 34 (14) (18) (1) - 2 103 Restructurations 112 48 (43) (9) - - (3) 104 TOTAL AUTRES PROVISIONS 592 354 (147) (88) (2) 37 (1) 744 dont non courant 376 235 (75) (54) - 37 (3) 515 dont courant 216 119 (72) (33) (2) (1) 2 229 Les provisions pour litiges, risques et charges divers sont compos\u00e9es d\u2019une multitude de sommes li\u00e9es \u00e0 des proc\u00e9dures contentieuses en mati\u00e8re sociale (prud\u2019hommes), immobili\u00e8re (litiges sur travaux, loyers contest\u00e9s, \u00e9viction de locataires\u2026), fiscale ou \u00e9conomique (contrefa\u00e7ons...) ou de fiscalit\u00e9 indirecte. De mani\u00e8re plus sp\u00e9cifique, les provisions pour litiges qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 537 millions d\u2019euros comprennent 485 millions d\u2019euros de provisions relatives au Br\u00e9sil (note 13.2) dont les dotations, reprises utilis\u00e9es et reprises non utilis\u00e9es aff\u00e9rentes s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 227, 74 et 52 millions d\u2019euros. 13.2. D\u00e9tail des provisions pour litiges du br\u00e9sil (en millions d\u2019euros) Litiges PIS/Cofins/ CPMF (1) Autres litiges fiscaux (2) Litiges salariaux Litiges civils Total 31 D\u00c9CEMBRE 2022 58 253 134 40 485 Dont GPA 53 248 118 36 456 Dont Sendas 5 5 15 4 29 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 45 197 66 37 345 Dont GPA 33 192 55 33 313 Dont Sendas 12 5 11 4 32 (1) TVA et taxes assimil\u00e9es. (2) Taxes indirectes (ICMS principalement). Dans le cadre des litiges pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessus et ci-apr\u00e8s en note 13.3, GPA et Sendas contestent le paiement de certains imp\u00f4ts, cotisations et obligations salariales. Dans l\u2019attente des d\u00e9cisions d\u00e9finitives des tribunaux administratifs, ces diverses contestations ont donn\u00e9 lieu \u00e0 des versements au titre de d\u00e9p\u00f4ts judiciaires pr\u00e9sent\u00e9s en \u201cautres actifs non courants\u201d (note 6.9.1). \u00c0 ces versements, s\u2019ajoutent les garanties donn\u00e9es par GPA et Sendas, pr\u00e9sent\u00e9es en engagements hors bilan (note 6.11.1). (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2022 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s (1) Actifs immobilis\u00e9s donn\u00e9s en garantie (2) Garanties bancaires GPA Sendas GPA Sendas GPA Sendas Litiges fiscaux 86 2 101 - 1 718 124 Litiges salariaux 37 6 - - 177 16 Litiges civils et autres 12 2 2 - 73 90 TOTAL 135 10 103 - 1 968 230 (en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9cembre 2021 D\u00e9p\u00f4ts judiciaires vers\u00e9s (1) Actifs immobilis\u00e9s donn\u00e9s en garantie (2) Garanties bancaires GPA Sendas GPA Sendas GPA Sendas Litiges fiscaux 79 10 115 - 1 573 100 Litiges salariaux 33 8 - - 183 16 Litiges civils et autres 4 1 1 - 78 35 TOTAL 116 19 116 - 1 834 151 (1) Voir note 6.9.1. (2) Voir note 6.11.1. 13.3. Passifs et actifs \u00e9ventuels Le Groupe est engag\u00e9 dans le cours normal de ses activit\u00e9s dans un certain nombre de litiges et arbitrages avec des tiers, des organismes sociaux ou l\u2019administration fiscale de certains pays (dont principalement le Br\u00e9sil \u2013 voir ci-dessous \u2013 et \u00e0 hauteur de 41 millions d\u2019euros au titre de contentieux avec les douanes et l\u2019Urssaf du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail). Comme indiqu\u00e9 en note 3.3.5, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. Assignations par la DGCCRF d\u2019AMC et d\u2019INCAA et enqu\u00eates des autorit\u00e9s de la concurrence fran\u00e7aise et europ\u00e9enne En f\u00e9vrier 2017, le ministre de l\u2019\u00c9conomie, repr\u00e9sent\u00e9 par la Direction g\u00e9n\u00e9rale de la concurrence, de la consommation et de la r\u00e9pression des fraudes (DGCCRF) a assign\u00e9 AMC et les enseignes du groupe Casino devant le Tribunal de commerce de Paris en remboursement \u00e0 41 fournisseurs d\u2019une somme globale de 22 millions d\u2019euros portant sur une s\u00e9rie d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014, assorti d\u2019une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Par jugement rendu le 27 avril 2020, le Tribunal de commerce de Paris a d\u00e9bout\u00e9 la DGCCRF pour la majorit\u00e9 de ses demandes, a jug\u00e9 que les manquements all\u00e9gu\u00e9s concernant 34 fournisseurs n\u2019\u00e9taient pas d\u00e9montr\u00e9s et n\u2019a fait droit que partiellement aux demandes de la DGCCRF concernant les 7 autres fournisseurs. Au final, AMC a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9e au remboursement d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014 par 7 fournisseurs portant sur un montant de 2 millions d\u2019euros, ainsi qu\u2019au versement d\u2019une amende civile d\u20191 million d\u2019euros. Cependant, la DGCCRF a interjet\u00e9 appel de ce jugement en janvier 2021. L\u2019ex\u00e9cution provisoire n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et l\u2019appel est donc suspensif. La proc\u00e9dure judiciaire est toujours en cours et le groupe Casino maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. Sur cette base appuy\u00e9e par l\u2019avis de son conseiller juridique, le Groupe consid\u00e8re que le risque sur les comptes est limit\u00e9. De plus, la centrale de n\u00e9gociation commune d\u2019Intermarch\u00e9 et Casino, la soci\u00e9t\u00e9 INCA Achats et chacune de ses m\u00e8res respectives ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es le 11 avril 2017 pour d\u00e9s\u00e9quilibre dans la relation \u00e9conomique et pratiques commerciales abusives en 2015 \u00e0 l\u2019encontre de 13 multinationales du secteur de l\u2019hygi\u00e8ne-parfumerie, assortie d\u2019une demande d\u2019amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Tribunal de Commerce de Paris a rendu son jugement le 31 mai 2021 et a condamn\u00e9 Casino \u00e0 une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Groupe a interjet\u00e9 appel le 12 juillet 2021 devant la cour d\u2019appel de Paris et maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. N\u00e9anmoins, l\u2019ex\u00e9cution provisoire ayant \u00e9t\u00e9 accord\u00e9e, l\u2019amende a d\u00fb \u00eatre sold\u00e9e en d\u00e9cembre 2021. Enfin, en f\u00e9vrier 2017, la Commission europ\u00e9enne a conduit des op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des soci\u00e9t\u00e9s Casino, Guichard-Perrachon Achats Marchandises Casino \u2013 A.M.C. (anciennement E.M.C. Distribution) et Intermarch\u00e9-Casino Achats (INCA-A) concernant les march\u00e9s de l\u2019approvisionnement en biens de consommation courante, de la vente de services aux fabricants de produits de marque et de vente aux consommateurs de biens de consommation courante. En outre, en mai 2019, la Commission europ\u00e9enne a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 de nouvelles op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s (sauf INCA-A, qui a depuis cess\u00e9 son activit\u00e9 et est en cours de liquidation). Aucune communication de griefs n\u2019a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne. Le 5 octobre 2020, le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne a rendu un arr\u00eat annulant partiellement les op\u00e9rations de visite et saisies intervenues en f\u00e9vrier 2017. Cet arr\u00eat fait actuellement l\u2019objet d\u2019un pourvoi des soci\u00e9t\u00e9s plaignantes devant la Cour de Justice de l\u2019Union europ\u00e9enne visant \u00e0 obtenir l\u2019annulation totale des op\u00e9rations de 2017 et des recours contre les op\u00e9rations de visite et saisies de mai 2019 sont actuellement pendants devant le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne. Le 14 juillet 2022, l\u2019avocat g\u00e9n\u00e9ral a rendu ses conclusions recommandant \u00e0 la Cour d\u2019annuler cat\u00e9goriquement l\u2019enqu\u00eate de la Commission diligent\u00e9e en 2017 et, par transitivit\u00e9, celle de 2019. La proc\u00e9dure demeure pendante jusqu\u2019au rendu de l\u2019arr\u00eat de la Cour de Justice dans les prochaines semaines. Arbitrage entre GPA et Peninsula Le 12 septembre 2017, GPA a re\u00e7u une demande d\u2019arbitrage de la part de Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) afin de discuter du mode de calcul des charges de location et d\u2019autres sujets op\u00e9rationnels li\u00e9s \u00e0 des contrats de location portant sur des magasins d\u00e9tenus par Peninsula et exploit\u00e9s par GPA. Les contrats concern\u00e9s ont une dur\u00e9e de 20 ans depuis 2005 et sont renouvelables pour une nouvelle p\u00e9riode de 20 ans \u00e0 la seule discr\u00e9tion de GPA ; ces contrats d\u00e9finissent le calcul des loyers. Le 7 juillet 2021, GPA a annonc\u00e9 avoir conclu un accord amiable avec Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) permettant de solder les diff\u00e9rents entre les parties tout en maintenant la p\u00e9rennit\u00e9 des baux et en modifiant les modalit\u00e9s des contrats dor\u00e9navant plus adapt\u00e9es aux conditions actuelles du march\u00e9. Cet accord s\u2019est traduit comptablement par une r\u00e9\u00e9valuation du droit d\u2019utilisation au titre de ces contrats de location et du passif de loyer. Litige entre Cnova et Via Varejo Le 31 octobre 2016, en amont de l\u2019annonce de d\u00e9cision de GPA d\u2019engager le processus de cession de sa participation dans Via Varejo, Via Varejo a concr\u00e9tis\u00e9 son rapprochement avec Cnova Br\u00e9sil qui repr\u00e9sentait l\u2019activit\u00e9 e-commerce au Br\u00e9sil \u00e0 l\u2019issue duquel Via Varejo a acquis 100 % de Cnova Br\u00e9sil aupr\u00e8s de Cnova N.V. (\u201cCnova\u201d). Cet accord contenait, entre autres, des clauses habituelles d\u2019indemnisation au titre de garantie de passif. En septembre 2019, Via Varejo a notifi\u00e9 \u00e0 Cnova un appel en garantie pour un montant non document\u00e9 d\u2019environ 65 millions de r\u00e9ais (11 millions d\u2019euros), concernant des litiges sociaux et clients. Suite \u00e0 cette notification, Cnova et Via Varejo ont \u00e9chang\u00e9 des informations dans le but d\u2019analyser l\u2019existence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019\u00e9tendue de la demande d\u2019indemnisation. Compte tenu de la longue analyse en cours et des discussions potentielles qui vont en d\u00e9couler, Cnova n\u2019\u00e9tait pas en mesure de d\u00e9terminer l\u2019\u00e9tendue de son exposition \u00e0 ce risque. Le 20 juillet 2020, Cnova a re\u00e7u une notification indiquant que Via Varejo avait d\u00e9but\u00e9 la proc\u00e9dure d\u2019arbitrage. Le 22 janvier 2021, Via Varejo a soumis sa d\u00e9claration dans le cadre de cette proc\u00e9dure mais aucune nouvelle preuve n\u2019a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9e au dossier. D\u00e9but mars 2022, Cnova a re\u00e7u un rapport de l\u2019expert nomm\u00e9 par le tribunal ; ce rapport indique (i) qu\u2019un nombre important de demandes ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 tels que d\u00e9crits dans l\u2019accord et (ii) que le montant de 65 millions de r\u00e9ais doit \u00eatre diminu\u00e9 de la contribution de Via Varejo de 22 % et d\u2019environ 25 millions de r\u00e9ais de franchise. Par ordonnance rendue en juillet 2022, le tribunal a charg\u00e9 l\u2019expert d\u2019effectuer des examens compl\u00e9mentaires sur 19 700 demandes de tiers. La d\u00e9cision finale du tribunal doit \u00eatre rendue courant 2023. La Direction de Cnova ainsi que leurs conseils ont analys\u00e9 le rapport de l\u2019expert et ont estim\u00e9 le risque r\u00e9siduel comme non mat\u00e9riel. Passifs fiscaux, sociaux et civils \u00e9ventuels au Br\u00e9sil (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas 2021 Dont GPA Dont Sendas INSS (cotisations sociales patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) 113 109 4 100 91 9 IRPJ \u2013 IRRF et CSLL (imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices) 253 145 109 195 119 76 PIS, COFINS et CPMF (TVA et taxes assimil\u00e9es) 936 820 115 835 739 97 ISS, IPTU et ITBI (imp\u00f4t sur les services, imp\u00f4t sur la propri\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re urbaine et imp\u00f4t sur les op\u00e9rations immobili\u00e8res) 26 23 3 25 22 2 ICMS (TVA) 1 143 951 192 974 795 179 Litiges civils 71 63 8 59 52 7 TOTAL 2 542 2 111 431 2 188 1 819 369 GPA et Sendas ont recours \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s de conseils dans le cadre de litiges fiscaux, dont les honoraires d\u00e9pendent de la r\u00e9solution des litiges en faveur de la soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant estim\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement pour GPA et Sendas, soit un montant total de 28 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement, soit un montant total de 27 millions d\u2019euros). Par ailleurs, Casino a accord\u00e9 \u00e0 GPA une garantie sp\u00e9cifique qui porte sur des notifications re\u00e7ues de l\u2019administration pour un montant cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 922 millions de r\u00e9ais, soit 341 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 1 467 millions de r\u00e9ais), int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s compris et sur lesquelles Casino s\u2019engage \u00e0 indemniser sa filiale \u00e0 hauteur de 50 % du pr\u00e9judice que cette derni\u00e8re subirait pour autant que ce pr\u00e9judice soit d\u00e9finitif. Sur la base de l\u2019engagement donn\u00e9 par Casino \u00e0 sa filiale, l\u2019exposition ressort \u00e0 961 millions de r\u00e9ais, soit 170 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 734 millions de r\u00e9ais, soit 116 millions d\u2019euros). Les risques sous-jacents sont consid\u00e9r\u00e9s possibles ; \u00e0 ce titre, aucune provision n\u2019est constat\u00e9e dans les comptes. Actifs \u00e9ventuels du Br\u00e9sil \u25a0 Exclusion de l\u2019ICMS du calcul des taxes PIS et COFINS Depuis l\u2019adoption du r\u00e9gime non cumulatif des cr\u00e9dits de taxes PIS et COFINS, GPA et Sendas d\u00e9fendent le droit de d\u00e9duire la taxe ICMS de la base de calcul de ces deux taxes. Le 15 mars 2017, la Cour supr\u00eame f\u00e9d\u00e9rale br\u00e9silienne (STF) a statu\u00e9 sur le fait que l\u2019ICMS devait \u00eatre exclu de la base de calcul des taxes PIS et COFINS, donnant ainsi droit \u00e0 la th\u00e8se d\u00e9fendue par GPA et Sendas. GPA a obtenu le 29 octobre 2020 la d\u00e9cision d\u00e9finitive et positive de son action principale initi\u00e9e en 2003. Sur la base de cette d\u00e9cision de justice, GPA a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019incertitude qui la conduisait \u00e0 consid\u00e9rer, jusqu\u2019alors, cet actif comme \u201c\u00e9ventuel\u201d selon les principes d\u2019IAS 37, s\u2019est \u00e9teinte et a reconnu dans les comptes 2020 un cr\u00e9dit de taxes, net de provisions, de 1 608 millions de r\u00e9ais (soit un produit de 273 millions d\u2019euros) dont 995 millions de r\u00e9ais (soit 169 millions d\u2019euros) reconnus en chiffre d\u2019affaires et 613 millions de r\u00e9ais (soit 104 millions d\u2019euros) en \u201cAutres produits financiers\u201d. Sur l\u2019ann\u00e9e 2021, GPA a r\u00e9\u00e9valu\u00e9 le montant des cr\u00e9dits fiscaux reconnus en 2020 et a, \u00e0 ce titre, repris la provision qui avait \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en 2020 pour un montant de 280 millions de r\u00e9ais (soit 44 millions d\u2019euros) (notes 5.1 et 11.3.2). Le 16 juillet 2021, Sendas a obtenu la d\u00e9cision favorable \u00e0 son jugement individuel. Dans le cadre de cet \u00e9v\u00e9nement, associ\u00e9 \u00e0 la d\u00e9cision du tribunal supr\u00eame f\u00e9d\u00e9ral br\u00e9silien (STF) de mai 2021 d\u00e9crit dans la note 5.1, Sendas a consid\u00e9r\u00e9 que l\u2019incertitude qui la conduisait \u00e0 consid\u00e9rer, jusqu\u2019alors, cet actif comme \u201c\u00e9ventuel\u201d selon les principes d\u2019IAS 37, s\u2019est \u00e9teinte et a reconnu en 2021 un cr\u00e9dit de taxes de 216 millions de r\u00e9ais (soit 34 millions d\u2019euros), dont 175 millions de r\u00e9ais (soit 28 millions d\u2019euros) en chiffre d\u2019affaires et 41 millions de r\u00e9ais (soit 6 millions d\u2019euros) en autres produits financiers. Par ailleurs, et conform\u00e9ment aux accords d\u2019actionnaires entre GPA et la famille Klein suite \u00e0 la cr\u00e9ation de Via Varejo, toujours en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022, GPA a l\u00e9galement le droit d\u2019obtenir de Via Varejo le remboursement des m\u00eames cr\u00e9dits fiscaux que ceux mentionn\u00e9s ci-dessus, au titre de son ancienne filiale Globex, pour la p\u00e9riode allant de 2003 \u00e0 2010. Via Varejo ayant obtenu un jugement en derni\u00e8re instance de son proc\u00e8s vis-\u00e0-vis de l\u2019administration fiscale en mai 2020, GPA a en cons\u00e9quence un droit inconditionnel envers Via Varejo pour le remboursement de ces cr\u00e9dits fiscaux. GPA avait reconnu en 2020 \u00e0 ce titre un montant brut de 231 millions de r\u00e9ais en r\u00e9sultat (soit 39 millions d\u2019euros). Suite \u00e0 la justification compl\u00e8te par Via Varejo, GPA ne consid\u00e8re plus ces cr\u00e9dits fiscaux comme un actif \u00e9ventuel, et a en cons\u00e9quence reconnu un montant compl\u00e9mentaire de 278 millions de r\u00e9ais (soit 51 millions d\u2019euros) au 31 d\u00e9cembre 2022 pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es. ",
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"f20590": {
"value": "Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera confirm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas sous le contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 ou \u00e0 des obligations actuelles pour lesquelles une sortie de ressources n\u2019est pas probable. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information en annexe. 13.3. Passifs et actifs \u00e9ventuels Le Groupe est engag\u00e9 dans le cours normal de ses activit\u00e9s dans un certain nombre de litiges et arbitrages avec des tiers, des organismes sociaux ou l\u2019administration fiscale de certains pays (dont principalement le Br\u00e9sil \u2013 voir ci-dessous \u2013 et \u00e0 hauteur de 41 millions d\u2019euros au titre de contentieux avec les douanes et l\u2019Urssaf du p\u00e9rim\u00e8tre France Retail). Comme indiqu\u00e9 en note 3.3.5, il n\u2019existe pas de passifs \u00e9ventuels significatifs dans les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises. Assignations par la DGCCRF d\u2019AMC et d\u2019INCAA et enqu\u00eates des autorit\u00e9s de la concurrence fran\u00e7aise et europ\u00e9enne En f\u00e9vrier 2017, le ministre de l\u2019\u00c9conomie, repr\u00e9sent\u00e9 par la Direction g\u00e9n\u00e9rale de la concurrence, de la consommation et de la r\u00e9pression des fraudes (DGCCRF) a assign\u00e9 AMC et les enseignes du groupe Casino devant le Tribunal de commerce de Paris en remboursement \u00e0 41 fournisseurs d\u2019une somme globale de 22 millions d\u2019euros portant sur une s\u00e9rie d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014, assorti d\u2019une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Par jugement rendu le 27 avril 2020, le Tribunal de commerce de Paris a d\u00e9bout\u00e9 la DGCCRF pour la majorit\u00e9 de ses demandes, a jug\u00e9 que les manquements all\u00e9gu\u00e9s concernant 34 fournisseurs n\u2019\u00e9taient pas d\u00e9montr\u00e9s et n\u2019a fait droit que partiellement aux demandes de la DGCCRF concernant les 7 autres fournisseurs. Au final, AMC a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9e au remboursement d\u2019avoirs \u00e9mis en 2013 et 2014 par 7 fournisseurs portant sur un montant de 2 millions d\u2019euros, ainsi qu\u2019au versement d\u2019une amende civile d\u20191 million d\u2019euros. Cependant, la DGCCRF a interjet\u00e9 appel de ce jugement en janvier 2021. L\u2019ex\u00e9cution provisoire n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et l\u2019appel est donc suspensif. La proc\u00e9dure judiciaire est toujours en cours et le groupe Casino maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. Sur cette base appuy\u00e9e par l\u2019avis de son conseiller juridique, le Groupe consid\u00e8re que le risque sur les comptes est limit\u00e9. De plus, la centrale de n\u00e9gociation commune d\u2019Intermarch\u00e9 et Casino, la soci\u00e9t\u00e9 INCA Achats et chacune de ses m\u00e8res respectives ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es le 11 avril 2017 pour d\u00e9s\u00e9quilibre dans la relation \u00e9conomique et pratiques commerciales abusives en 2015 \u00e0 l\u2019encontre de 13 multinationales du secteur de l\u2019hygi\u00e8ne-parfumerie, assortie d\u2019une demande d\u2019amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Tribunal de Commerce de Paris a rendu son jugement le 31 mai 2021 et a condamn\u00e9 Casino \u00e0 une amende civile de 2 millions d\u2019euros. Le Groupe a interjet\u00e9 appel le 12 juillet 2021 devant la cour d\u2019appel de Paris et maintient sa position quant au respect de la r\u00e9glementation en vigueur dans le cadre de ses n\u00e9gociations avec les fournisseurs concern\u00e9s. N\u00e9anmoins, l\u2019ex\u00e9cution provisoire ayant \u00e9t\u00e9 accord\u00e9e, l\u2019amende a d\u00fb \u00eatre sold\u00e9e en d\u00e9cembre 2021. Enfin, en f\u00e9vrier 2017, la Commission europ\u00e9enne a conduit des op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des soci\u00e9t\u00e9s Casino, Guichard-Perrachon Achats Marchandises Casino \u2013 A.M.C. (anciennement E.M.C. Distribution) et Intermarch\u00e9-Casino Achats (INCA-A) concernant les march\u00e9s de l\u2019approvisionnement en biens de consommation courante, de la vente de services aux fabricants de produits de marque et de vente aux consommateurs de biens de consommation courante. En outre, en mai 2019, la Commission europ\u00e9enne a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 de nouvelles op\u00e9rations de visite et saisies dans les locaux des m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s (sauf INCA-A, qui a depuis cess\u00e9 son activit\u00e9 et est en cours de liquidation). Aucune communication de griefs n\u2019a \u00e9t\u00e9 adress\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne. Le 5 octobre 2020, le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne a rendu un arr\u00eat annulant partiellement les op\u00e9rations de visite et saisies intervenues en f\u00e9vrier 2017. Cet arr\u00eat fait actuellement l\u2019objet d\u2019un pourvoi des soci\u00e9t\u00e9s plaignantes devant la Cour de Justice de l\u2019Union europ\u00e9enne visant \u00e0 obtenir l\u2019annulation totale des op\u00e9rations de 2017 et des recours contre lesop\u00e9rations de visite et saisies de mai 2019 sont actuellement pendants devant le Tribunal de l\u2019Union europ\u00e9enne. Le 14 juillet 2022, l\u2019avocat g\u00e9n\u00e9ral a rendu ses conclusions recommandant \u00e0 la Cour d\u2019annuler cat\u00e9goriquement l\u2019enqu\u00eate de la Commission diligent\u00e9e en 2017 et, par transitivit\u00e9, celle de 2019. La proc\u00e9dure demeure pendante jusqu\u2019au rendu de l\u2019arr\u00eat de la Cour de Justice dans les prochaines semaines. Arbitrage entre GPA et Peninsula Le 12 septembre 2017, GPA a re\u00e7u une demande d\u2019arbitrage de la part de Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) afin de discuter du mode de calcul des charges de location et d\u2019autres sujets op\u00e9rationnels li\u00e9s \u00e0 des contrats de location portant sur des magasins d\u00e9tenus par Peninsula et exploit\u00e9s par GPA. Les contrats concern\u00e9s ont une dur\u00e9e de 20 ans depuis 2005 et sont renouvelables pour une nouvelle p\u00e9riode de 20 ans \u00e0 la seule discr\u00e9tion de GPA ; ces contrats d\u00e9finissent le calcul des loyers. Le 7 juillet 2021, GPA a annonc\u00e9 avoir conclu un accord amiable avec Fundo de Investimento Imobili\u00e1rio Peninsula (\u201cPen\u00ednsula\u201d) permettant de solder les diff\u00e9rents entre les parties tout en maintenant la p\u00e9rennit\u00e9 des baux et en modifiant les modalit\u00e9s des contrats dor\u00e9navant plus adapt\u00e9es aux conditions actuelles du march\u00e9. Cet accord s\u2019est traduit comptablement par une r\u00e9\u00e9valuation du droit d\u2019utilisation au titre de ces contrats de location et du passif de loyer. Litige entre Cnova et Via Varejo Le 31 octobre 2016, en amont de l\u2019annonce de d\u00e9cision de GPA d\u2019engager le processus de cession de sa participation dans Via Varejo, Via Varejo a concr\u00e9tis\u00e9 son rapprochement avec Cnova Br\u00e9sil qui repr\u00e9sentait l\u2019activit\u00e9 e-commerce au Br\u00e9sil \u00e0 l\u2019issue duquel Via Varejo a acquis 100 % de Cnova Br\u00e9sil aupr\u00e8s de Cnova N.V. (\u201cCnova\u201d). Cet accord contenait, entre autres, des clauses habituelles d\u2019indemnisation au titre de garantie de passif. En septembre 2019, Via Varejo a notifi\u00e9 \u00e0 Cnova un appel en garantie pour un montant non document\u00e9 d\u2019environ 65 millions de r\u00e9ais (11 millions d\u2019euros), concernant des litiges sociaux et clients. Suite \u00e0 cette notification, Cnova et Via Varejo ont \u00e9chang\u00e9 des informations dans le but d\u2019analyser l\u2019existence et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019\u00e9tendue de la demande d\u2019indemnisation. Compte tenu de la longue analyse en cours et des discussions potentielles qui vont en d\u00e9couler, Cnova n\u2019\u00e9tait pas en mesure de d\u00e9terminer l\u2019\u00e9tendue de son exposition \u00e0 ce risque. Le 20 juillet 2020, Cnova a re\u00e7u une notification indiquant que Via Varejo avait d\u00e9but\u00e9 la proc\u00e9dure d\u2019arbitrage. Le 22 janvier 2021, Via Varejo a soumis sa d\u00e9claration dans le cadre de cette proc\u00e9dure mais aucune nouvelle preuve n\u2019a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9e au dossier. D\u00e9but mars 2022, Cnova a re\u00e7u un rapport de l\u2019expert nomm\u00e9 par le tribunal ; ce rapport indique (i) qu\u2019un nombre important de demandes ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 tels que d\u00e9crits dans l\u2019accord et (ii) que le montant de 65 millions de r\u00e9ais doit \u00eatre diminu\u00e9 de la contribution de Via Varejo de 22 % et d\u2019environ 25 millions de r\u00e9ais de franchise. Par ordonnance rendue en juillet 2022, le tribunal a charg\u00e9 l\u2019expert d\u2019effectuer des examens compl\u00e9mentaires sur 19 700 demandes de tiers. La d\u00e9cision finale du tribunal doit \u00eatre rendue courant 2023. La Direction de Cnova ainsi que leurs conseils ont analys\u00e9 le rapport de l\u2019expert et ont estim\u00e9 le risque r\u00e9siduel comme non mat\u00e9riel. Passifs fiscaux, sociaux et civils \u00e9ventuels au Br\u00e9sil (en millions d\u2019euros) 2022 Dont GPA Dont Sendas 2021 Dont GPA Dont Sendas INSS (cotisations sociales patronales li\u00e9es au r\u00e9gime de protection sociale) 113 109 4 100 91 9 IRPJ \u2013 IRRF et CSLL (imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices) 253 145 109 195 119 76 PIS, COFINS et CPMF (TVA et taxes assimil\u00e9es) 936 820 115 835 739 97 ISS, IPTU et ITBI (imp\u00f4t sur les services, imp\u00f4t sur la propri\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re urbaine et imp\u00f4t sur les op\u00e9rations immobili\u00e8res) 26 23 3 25 22 2 ICMS (TVA) 1 143 951 192 974 795 179 Litiges civils 71 63 8 59 52 7 TOTAL 2 542 2 111 431 2 188 1 819 369 GPA et Sendas ont recours \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s de conseils dans le cadre de litiges fiscaux, dont les honoraires d\u00e9pendent de la r\u00e9solution des litiges en faveur de la soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant estim\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement pour GPA et Sendas, soit un montant total de 28 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 25 et 2 millions d\u2019euros respectivement, soit un montant total de 27 millions d\u2019euros). Par ailleurs, Casino a accord\u00e9 \u00e0 GPA une garantie sp\u00e9cifique qui porte sur des notifications re\u00e7ues de l\u2019administration pour un montant cumul\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 de 1 922 millions de r\u00e9ais, soit 341 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 1 467 millions de r\u00e9ais), int\u00e9r\u00eats et p\u00e9nalit\u00e9s compris et sur lesquelles Casino s\u2019engage \u00e0 indemniser sa filiale \u00e0 hauteur de 50 % du pr\u00e9judice que cette derni\u00e8re subirait pour autant que ce pr\u00e9judice soit d\u00e9finitif. Sur la base de l\u2019engagement donn\u00e9 par Casino \u00e0 sa filiale, l\u2019exposition ressort \u00e0 961 millions de r\u00e9ais, soit 170 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : 734 millions de r\u00e9ais, soit 116 millions d\u2019euros). Les risques sous-jacents sont consid\u00e9r\u00e9s possibles ; \u00e0 ce titre, aucune provision n\u2019est constat\u00e9e dans les comptes. ",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f21206": {
"value": "NOTE 15 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u00c9tude d\u2019un projet de cession d\u2019une partie de la participation dans Assa\u00ed Afin d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer son d\u00e9sendettement, le groupe Casino a annonc\u00e9 le 7 mars 2023 avoir engag\u00e9 l\u2019\u00e9tude d\u2019un nouveau projet de cession d\u2019une partie de sa participation dans Assa\u00ed pour un montant d\u2019environ 600 millions de dollars qui pourrait, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre augment\u00e9 en fonction des conditions de march\u00e9. Aucune d\u00e9cision d\u00e9finitive n\u2019a \u00e9t\u00e9 prise sur ce projet d\u2019op\u00e9ration qui prendrait la forme d\u2019un placement secondaire. Signature d\u2019un accord d\u2019exclusivit\u00e9 entre TERACT et le groupe Casino en vue de cr\u00e9er le leader fran\u00e7ais de la distribution responsable et durable Le 9 mars 2023, le groupe Casino et TERACT ont annonc\u00e9 entrer en exclusivit\u00e9 en vue de conclure un accord engageant afin de cr\u00e9er le leader fran\u00e7ais de la distribution responsable et durable. Les discussions exclusives portent sur la cr\u00e9ation de deux entit\u00e9s distinctes : \u25cf Une entit\u00e9, contr\u00f4l\u00e9e par Casino, qui regrouperait les activit\u00e9s de distribution en France. Le groupe Casino apporterait ainsi au nouvel ensemble plus de 9 100 magasins, son leadership incontest\u00e9 dans la proximit\u00e9, la force de ses enseignes, son offre digitale et ses bonnes pratiques RSE. TERACT apporterait son savoir-faire et son expertise dans l\u2019exploitation des jardineries-animaleries et l\u2019alimentaire ; \u25cf Une entit\u00e9 nouvelle, nomm\u00e9e TERACT Ferme France, contr\u00f4l\u00e9e par InVivo, en charge de l\u2019approvisionnement en produits agricoles, locaux et en circuit court permettant la promotion des territoires et une meilleure valorisation des productions agricoles. TERACT Ferme France b\u00e9n\u00e9ficiera d\u2019une proximit\u00e9 forte avec le monde agricole au travers du groupe InVivo, son actionnaire majoritaire. L\u2019op\u00e9ration valoriserait les activit\u00e9s mises en commun par le groupe Casino et TERACT \u00e0 un poids relatif respectivement de 85 % et 15 % en valeur d\u2019entreprise, avant prise en compte de la structure de bilan du nouvel ensemble. Afin de pouvoir mettre en \u0153uvre un plan de croissance ambitieux, le nouvel ensemble se doterait d\u2019un niveau de fonds propres suppl\u00e9mentaires de l\u2019ordre de 500 millions d\u2019euros. \u00c0 ce titre, dans une d\u00e9marche conjointe, Casino et les actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence de TERACT ont d\u2019ores et d\u00e9j\u00e0 engag\u00e9 des discussions avec un certain nombre d\u2019investisseurs d\u00e9sireux de rejoindre le nouveau tour de table actionnarial. La composition des organes de gouvernance et de direction des deux entit\u00e9s associerait \u00e9troitement les actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence du groupe Casino et de TERACT, ainsi que leurs \u00e9quipes. Ce projet reste conditionn\u00e9 \u00e0 la conclusion d\u2019un accord engageant entre le groupe Casino et TERACT, qui pourrait \u00eatre atteinte avant la fin du second trimestre 2023. Ce projet serait soumis \u00e0 la consultation des instances repr\u00e9sentatives du personnel des deux groupes ainsi qu\u2019aux gouvernances respectives du groupe Casino, de TERACT et d\u2019InVivo. L\u2019accord engageant ferait l\u2019objet \u00e0 sa signature d\u2019une nouvelle communication au march\u00e9 et serait soumis \u00e0 l\u2019approbation des autorit\u00e9s de concurrence et des actionnaires et cr\u00e9anciers des deux parties. ",
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"f21271": {
"value": "NOTE 16 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES honoraires des Commissaires aux comptes de l\u2019exercice 2022 (en milliers d\u2019euros) KPMG Deloitte Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 3 901 5 190 Services autres que la certification des comptes 1 235 1 657 TOTAL 5 136 6 847 Les services autres que la certification des comptes fournis par les Commissaires aux comptes \u00e0 Casino, Guichard-Perrachon, entit\u00e9 consolidante, et \u00e0 ses filiales correspondent principalement aux diligences li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019attestations et de rapports de proc\u00e9dures convenues portant sur des donn\u00e9es issues de la comptabilit\u00e9 ou portant sur le contr\u00f4le interne. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
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"f21301": {
"value": "NOTE 17 PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Casino comprend 1 287 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les principales sont les suivantes : 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Casino, Guichard-Perrachon\u00a0SA Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re FRANCE \u2013 DISTRIBUTION Achats Marchandises Casino (\u201cAMC\u201d) 100 100 IG 100 100 IG Casino Carburants 100 100 IG 100 100 IG Casino Services 100 100 IG 100 100 IG Casino International 100 100 IG 100 100 IG Distribution Casino France (\u201cDCF\u201d) 100 100 IG 100 100 IG Distridyn 49,99 49,99 MEE 49,99 49,99 MEE Easydis 100 100 IG 100 100 IG Flor\u00e9al 100 100 IG 100 100 IG Geimex 100 100 IG 100 100 IG AUXO Achats Alimentaires 30 30 MEE 30 30 MEE AUXO Achats Non Alimentaires 70 70 MEE 70 70 MEE Groupe Monoprix Les Galeries de la Croisette 100 100 IG 100 100 IG Monoprix 100 100 IG 100 100 IG Monoprix Exploitation 100 100 IG 100 100 IG Monoprix On Line (ex-Sarenza) - - - 100 100 IG Monop\u2019 100 100 IG 100 100 IG Naturalia France 100 100 IG 100 100 IG Soci\u00e9t\u00e9 Auxiliaire de Manutention Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de Denr\u00e9es Alimentaires \u201cS.A.M.A.D.A.\u201d 100 100 IG 100 100 IG Soci\u00e9t\u00e9 L.R.M.D. 100 100 IG 100 100 IG Groupe Franprix-Leader Price Cofilead 100 100 IG 100 100 IG Distribution Franprix 100 100 IG 100 100 IG Distribution Leader Price 100 100 IG 100 100 IG Franprix Holding 100 100 IG 100 100 IG Franprix-Leader Price Holding 100 100 IG 100 100 IG Franprix-Leader Price Finance 100 100 IG 100 100 IG Holding \u00cele-de-France 2 100 100 IG 100 100 IG Holdi Mag 100 100 IG 100 100 IG Pro Distribution 72,5 72,5 IG 70 70 IG Sarjel 100 100 IG 100 100 IG S\u00e9difrais 100 100 IG 100 100 IG 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Groupe Codim Codim 2 100 100 IG 100 100 IG Hyper Rocade 2 100 100 IG 100 100 IG Pacam 2 100 100 IG 100 100 IG Poretta 2 100 100 IG 100 100 IG Prodis 2 100 100 IG 100 100 IG Immobilier et \u00c9nergie GreenYellow - - - 72,36 72,36 IG GreenYellow Holding 11,81 11,81 MEE - - - L\u2019Immobili\u00e8re Groupe Casino 100 100 IG 100 100 IG Sud\u00e9co 100 100 IG 100 100 IG Uranie 100 100 IG 100 100 IG Groupe Mercialys Mercialys (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) - - - 16,86 16,86 MEE Autres activit\u00e9s FLOA Bank - - - 50 50 MEE Casino Finance 100 100 IG 100 100 IG ExtenC 100 100 IG 100 100 IG Perspecteev 49 49 MEE 49 49 MEE RelevanC 100 100 IG 100 100 IG Inlead 100 91,31 IG 100 91,31 IG Infinity Advertising 50 50 MEE 50 50 MEE IRTS 100 100 IG 100 100 IG Global Retail Services 50 50 MEE 50 50 MEE E-COMMERCE Groupe Cnova N.V. (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) 99,48 78,83 IG 99,48 78,87 IG Cdiscount 100 78,89 IG 100 78,94 IG C-Logistics 100 82,21 IG 100 82,24 IG Cnova Pay 100 78,83 IG 100 78,87 IG INTERNATIONAL \u2013 POLOGNE Mayland Real Estate 100 100 IG 100 100 IG INTERNATIONAL \u2013 BR\u00c9SIL Wilkes 100 100 IG 100 100 IG Groupe GPA (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(3) 40,92 40,92 IG 41,04 41,04 IG Financeira Ita\u00fa CBD S.A. \u2013 Cr\u00e9dito, Financiamento e Investimento (\u201cFIC\u201d) (1)(2) 25 17,88 MEE 25 17,88 MEE GPA Malls & Properties Gest\u00e3o de Ativos e Servi\u00e7os. Imobili\u00e1rios Ltda. (\u201cGPA M&P\u201d) (1) 100 100 IG 100 100 IG Novasoc Comercial Ltda. (\u201cNovasoc\u201d) (1) 100 100 IG 100 100 IG Sendas Distribuidora\u00a0S.A. (\u201cSendas\u201d) (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(3) 30,51 30,51 IG 41,02 41,02 IG Financeira Ita\u00fa CBD S.A. \u2013 Cr\u00e9dito, Financiamento e Investimento (\u201cFIC\u201d) (1)(2) 25 17,88 MEE 25 17,88 MEE 2022 2021 Soci\u00e9t\u00e9s % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation INTERNATIONAL \u2013 COLOMBIE, URUGUAY ET ARGENTINE Groupe \u00c9xito (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e)\u00a0(7) 96,52 39,50 IG 96,57 39,64 IG \u00c9xito Industrias S.A.S. (4) 97,95 97,95 IG 97,95 97,95 IG Trust Viva Malls (4)(6) 51 51 IG 51 51 IG Trust Viva Villavincencio (4) 51 26,01 IG 51 26,01 IG Trust Barranquilla (4) 90 45,90 IG 90 45,90 IG Logistica y transporte de Servicios S.A.S (4) 100 100 IG 100 100 IG Tuya SA (4) 50 50 MEE 50 50 MEE Grupo Disco (Uruguay) (4)(5) 75,10 62,49 IG 75,10 62,49 IG Devoto (Uruguay) (4) 100 100 IG 100 100 IG Libertad (Argentine) (4) 100 100 IG 100 100 IG HOLDINGS \u2013 FRANCE ET INTERNATIONAL Casino Participations France 100 100 IG 100 100 IG For\u00e9zienne de Participations - - - 100 100 IG G\u00e9ant holding BV 100 100 IG 100 100 IG G\u00e9ant International BV 100 100 IG 100 100 IG Gelase 100 39,50 IG 100 39,62 IG Helicco 100 100 IG 100 100 IG Intexa (soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e) 98,91 97,91 IG 98,91 97,91 IG Quatrim 100 100 IG 100 100 IG Segisor SA 100 100 IG 100 100 IG Tevir SA 100 100 IG 100 100 IG Tonquin BV 100 100 IG 100 100 IG (1) Les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent aux pourcentages d\u00e9tenus par GPA et Sendas. (2) La soci\u00e9t\u00e9 FIC finance les achats des clients de GPA et Sendas. Cette entit\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019un partenariat entre Banco Ita\u00fa Unibanco S.A. (\u201cIta\u00fa Unibanco\u201d) et GPA et Sendas, et est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, GPA et Sendas n\u2019exer\u00e7ant qu\u2019une influence notable sur l\u2019orientation des politiques op\u00e9rationnelles et financi\u00e8res. (3) 10,44 % du capital de Sendas a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 le 2 d\u00e9cembre 2022 (notes 2 et 3.1.4). (4) Les pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats correspondent aux pourcentages d\u00e9tenus par le sous-groupe \u00c9xito. (5) \u00c9xito a sign\u00e9 le 27 avril 2015 un accord contractuel d\u2019une dur\u00e9e initiale de 2 ans lui octroyant plus de 75 % des droits de vote et ainsi le contr\u00f4le exclusif sur les d\u00e9cisions strat\u00e9giques du Groupe Disco. Cet accord a fait l\u2019objet le 29 d\u00e9cembre 2016 d\u2019une extension jusqu\u2019au 30 juin 2019 qui a \u00e9t\u00e9 automatiquement renouvel\u00e9 jusqu\u2019au 30 juin 2021. Un nouvel accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en ao\u00fbt 2021 conf\u00e9rant \u00e0 \u00c9xito 75 % des droits de votes et lui octroyant le contr\u00f4le (note 3.1). (6) L\u2019accord entre les parties pr\u00e9cise le fonctionnement de la gouvernance du trust o\u00f9 \u00c9xito est majoritaire et, en particulier, accorde des droits \u00e0 FIC sur certaines d\u00e9cisions de Viva Malls, comme les acquisitions ou les cessions au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil ou les modalit\u00e9s de fixation des budgets et plans \u00e0 long terme. L\u2019accord pr\u00e9voit \u00e9galement qu\u2019\u00c9xito soit le prestataire exclusif de la gestion immobili\u00e8re, des services administratifs et de commercialisation de Viva Malls dans des conditions de march\u00e9. L\u2019analyse de la substance des droits accord\u00e9s a permis de confirmer que ces derniers rel\u00e8vent de la protection de l\u2019investissement effectu\u00e9 par FIC et cons\u00e9cutivement qu\u2019\u00c9xito contr\u00f4le l\u2019entit\u00e9. (7) Suite \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de simplification de la structure du Groupe en Am\u00e9rique Latine r\u00e9alis\u00e9e fin 2019, GPA d\u00e9tient 96,52 % d\u2019\u00c9xito. ",
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"f54802": {
"value": "La Soci\u00e9t\u00e9 a pour objet : \u25cf la cr\u00e9ation et l\u2019exploitation directe ou indirecte de tous types de magasins pour la vente au d\u00e9tail de tous articles et produits, alimentaires ou non ; \u25cf la prestation de tous services \u00e0 la client\u00e8le de ces magasins et la fabrication de toutes marchandises utiles \u00e0 leur exploitation ; \u25cf la vente en gros de toutes marchandises, pour son compte ou pour le compte de tiers, notamment \u00e0 la commission, et la prestation de tous services \u00e0 ces tiers ; \u25cf et, d\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, toutes op\u00e9rations commerciales, industrielles, immobili\u00e8res, mobili\u00e8res et financi\u00e8res se rapportant \u00e0 cet objet ou susceptibles d\u2019en faciliter la r\u00e9alisation. Elle peut, en France et \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, cr\u00e9er, acqu\u00e9rir, exploiter ou faire exploiter toutes marques de fabrique, de commerce ou de service, tous dessins et mod\u00e8les, tous brevets et proc\u00e9d\u00e9s de fabrication se rapportant \u00e0 l\u2019objet ci-dessus. Elle peut prendre toutes participations et tous int\u00e9r\u00eats dans toutes soci\u00e9t\u00e9s et entreprises fran\u00e7aises ou \u00e9trang\u00e8res, quel qu\u2019en soit l\u2019objet. Elle peut agir en tous pays, directement ou indirectement, soit seule, soit en association, participation, groupement ou soci\u00e9t\u00e9, avec toutes autres personnes ou soci\u00e9t\u00e9s et r\u00e9aliser, sous quelque forme que ce soit, les op\u00e9rations entrant dans son objet. ",
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"footnote0x17x0": {
"value": "(1) Les comptes ant\u00e9rieurement publi\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s (note 1.3). ",
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"footnote4x35x0": {
"value": "(7) L\u2019incidence de - 118 millions d\u2019euros sur les capitaux propres consolid\u00e9s du Groupe refl\u00e8te principalement la perte de contr\u00f4le de GreenYellow (note 3.1.3). ",
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"footnote0x19x0": {
"value": "(3) La variation positive de l\u2019exercice 2022 de 194 millions d\u2019euros r\u00e9sulte principalement de l\u2019appr\u00e9ciation de la monnaie br\u00e9silienne pour 299 millions d\u2019euros compens\u00e9e par la d\u00e9pr\u00e9ciation de la monnaie colombienne pour 123 millions d\u2019euros. En 2021, la variation n\u00e9gative de 108 millions d\u2019euros r\u00e9sultait principalement de la d\u00e9pr\u00e9ciation de la monnaie colombienne pour 124 millions d\u2019euros. Les mouvements de chaque exercice sont pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la note 12.7.2. ",
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"footnote4x36x0": {
"value": "(8) L\u2019incidence de 348 millions d\u2019euros sur les capitaux propres consolid\u00e9s du Groupe refl\u00e8te principalement la cession de 10,44 % de la participation dans Assa\u00ed (note 3.1.4). ",
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"footnote1x43x0": {
"value": "(1) Les comptes ant\u00e9rieurement publi\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s (note 1.3). ",
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"footnote3x43x0": {
"value": "(1) Les comptes ant\u00e9rieurement publi\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s (note 1.3). ",
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"footnote4x34x0": {
"value": "(6) Voir note 12.9 pour les dividendes vers\u00e9s et \u00e0 verser aux porteurs d\u2019actions et TSSDI. Les dividendes de l\u2019exercice vers\u00e9s et \u00e0 verser aux int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le concernent principalement l\u2019Uruguay, Sendas et \u00c9xito \u00e0 hauteur respectivement de 20, 14 et 13 millions d\u2019euros (2021 : Sendas, GPA et \u00c9xito pour respectivement 28, 11 et 19 millions d\u2019euros). ",
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"value": "(1) Les comptes ant\u00e9rieurement publi\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s (note 1.3). ",
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