G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
Compte de r\u00e9sultat et \u00e9tat du r\u00e9sultat global
Bilan \u2013 Actif
Bilan \u2013 Passif et capitaux propres
Informations compl\u00e9mentaires
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0est une\u00a0soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, soumise au corpus r\u00e9glementaire r\u00e9gissant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales en\u00a0France, et en particulier aux dispositions du Code de commerce. Son si\u00e8ge est sis\u00a012, boulevard Victor Hugo \u00e0 Clichy (92110)\u00a0en\u00a0France\u00a0et la Soci\u00e9t\u00e9 est cot\u00e9e sur Euronext. L\u2019\u00e9tablissement principal est situ\u00e9 \u00e0 la m\u00eame adresse.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels refl\u00e8tent la situation comptable de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et de ses filiales (le \u00ab\u00a0Groupe\u00a0\u00bb). Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros arrondis au millier le plus proche.\u00a0Le Groupe op\u00e8re dans la production et vente d\u2019articles de papeterie, de briquets et de rasoirs.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe BIC pour l\u2019exercice\u00a02022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration du 14\u00a0f\u00e9vrier\u00a02023 et sont soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 16\u00a0mai 2023.
Conform\u00e9ment au r\u00e8glement europ\u00e9en CE n\u00ba\u00a01606/2002 du 19\u00a0juillet 2002 sur l\u2019application des normes comptables internationales, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe BIC ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes d\u00e9finis par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board), tels qu\u2019adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le r\u00e9f\u00e9rentiel international comprend les normes IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes IAS\u00a0(International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC\u00a0(International Financial Reporting Interpretations Committee).
\u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le r\u00e9f\u00e9rentiel utilis\u00e9 et les normes adopt\u00e9es par l\u2019IASB dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9sent\u00e9 concordent.
Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9valuation de certains instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les principes comptables appliqu\u00e9s sont demeur\u00e9s inchang\u00e9s par rapport \u00e0 l\u2019exercice\u00a02021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019adoption des normes suivantes, effectives depuis le 1er\u00a0janvier 2022.
Les normes et modifications suivantes, en vigueur depuis le 1er\u00a0janvier 2022, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
L\u2019application de ces normes et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
En\u00a02022, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucun(e) norme, interpr\u00e9tation ou amendement approuv\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne.
L\u2019analyse des incidences de l\u2019application de cette norme est en cours.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, ainsi que ceux des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (\u00ab\u00a0ses filiales\u00a0\u00bb). Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables ou qu\u2019il y a droit en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a par ailleurs la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Les r\u00e9sultats des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de l\u2019exercice sont inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 respectivement depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les \u00e9tats financiers des filiales sont ajust\u00e9s aux fins de l\u2019application homog\u00e8ne des m\u00e9thodes comptables dans toutes les entit\u00e9s du Groupe.
Les transactions, les soldes, les produits et les charges intra-Groupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la consolidation.
Pour \u00e9tablir ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe BIC formule des estimations et des hypoth\u00e8ses affectant les \u00e9tats financiers et les informations de certaines notes aux \u00e9tats financiers. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont r\u00e9guli\u00e8rement revues pour prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et l\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique, notamment dans certains pays cl\u00e9s du Groupe. En fonction des r\u00e9sultats de cette revue, les montants figurant dans les comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s dans le futur pourraient diff\u00e9rer des estimations actuelles.
Les hypoth\u00e8ses sur lesquelles se fondent les principales estimations et le jugement sont explicit\u00e9es dans les notes suivantes\u00a0:
La Turquie est d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9e comme un pays \u00ab\u00a0hyperinflationniste\u00a0\u00bb au sens des normes IFRS.
L\u2019hyperinflation en Turquie n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
Le changement climatique est un des plus grands d\u00e9fis pos\u00e9s \u00e0 l\u2019Humanit\u00e9 au 21e\u00a0si\u00e8cle. Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 depuis longtemps dans la compr\u00e9hension, la communication et la r\u00e9duction des impacts de ses activit\u00e9s sur l\u2019environnement. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 salu\u00e9es par une notation renouvel\u00e9e de A- dans la cat\u00e9gorie Leadership, du Carbon Disclosure Project (CDP).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers, la Direction G\u00e9n\u00e9rale proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d\u2019estimations et de jugements relatifs \u00e0 la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs de BIC. Ces appr\u00e9ciations sont la cons\u00e9quence des risques identifi\u00e9s, auxquels les activit\u00e9s du Groupe sont expos\u00e9es. Parmi ceux-ci, les risques li\u00e9s au changement climatique font l\u2019objet d\u2019une attention particuli\u00e8re.
Pour rappel, ces risques portent chez BIC principalement sur\u00a0:
Dans le cadre de son Programme de D\u00e9veloppement Durable Writing the Future, Together et en conformit\u00e9 avec les engagements pris dans le cadre de l\u2019Accord de Paris, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 d\u2019ici 2030 \u00e0 r\u00e9duire ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre par rapport \u00e0\u00a02019 de\u00a0:
Outre l\u2019orientation strat\u00e9gique et ses d\u00e9clinaisons en mati\u00e8re d\u2019engagements, BIC a mis en \u0153uvre des d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles en mati\u00e8re d\u2019investissement en\u00a02022, pour conforter l\u2019atteinte de ses objectifs.
Le Groupe a notamment finalis\u00e9 la mise en service d\u2019une installation industrielle majeure dans son usine de Manaus au Br\u00e9sil, portant sur un r\u00e9seau centralis\u00e9 de production d\u2019eau froide. Cet investissement, d\u2019un co\u00fbt total de 3\u00a0millions d\u2019euros, permet d\u00e9sormais \u00e0 l\u2019usine de r\u00e9duire sa consommation annuelle d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 de 6\u00a0GWh par an ainsi que sa consommation de gaz r\u00e9frig\u00e9rant de 66\u00a0%, g\u00e9n\u00e9rant un impact favorable sur les \u00e9missions de scope\u00a01.
La Direction G\u00e9n\u00e9rale int\u00e8gre les risques li\u00e9s aux enjeux climatiques dans les plans d\u2019activit\u00e9s servant de base aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les engagements pris par le Groupe n\u2019ont pas conduit \u00e0 l\u2019identification d\u2019\u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019avoir un impact significatif sur ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s suivant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03 R\u00e9vis\u00e9e \u00ab\u00a0Regroupements d\u2019entreprises\u00a0\u00bb. Les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part de la juste valeur des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises.
Toute quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue dans l\u2019entreprise acquise, avant la prise de contr\u00f4le, doit \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et le produit ou la perte correspondant(e) enregistr\u00e9(e) en r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u00e9gatifs sont enregistr\u00e9s imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Les frais d\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges lorsqu\u2019ils sont encourus, sauf ceux portant sur des instruments de capitaux propres (qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres).
Tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur en date d\u2019acquisition et cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 l\u2019\u00e9valuation \u00e9tait encore pr\u00e9sent\u00e9e comme provisoire (p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation limit\u00e9e \u00e0 12\u00a0mois)\u00a0; tout ajustement ult\u00e9rieur ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res est comptabilis\u00e9 en dette ou en cr\u00e9ance en contrepartie du r\u00e9sultat du Groupe.
Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
BIC a annonc\u00e9 le 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022 la finalisation de l\u2019acquisition d\u2019Inkbox Ink Incorporated, pour un montant de 65\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (58\u00a0millions d\u2019euros).
Cette participation a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale dans les \u00e9tats financiers au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022. Cette acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprises.
\u00c0 ce titre, un goodwill pr\u00e9liminaire d\u2019un montant de 65,9\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (58\u00a0millions d\u2019euros au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la juste valeur des actifs nets d\u2019Inkbox \u00e0 la date d\u2019acquisition. \u00a0Le Groupe a finalis\u00e9 les travaux d'allocation et le goodwill \u00a0a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux immobilisations de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Le goodwill d\u00e9finitif s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 31,3\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, soit 27,8\u00a0millions d\u2019euros au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022.
Le 26\u00a0juillet, 2022 le Groupe BIC a acquis Tattly pour renforcer ses capacit\u00e9s dans les domaines de la cr\u00e9ation artistique sur la peau, conform\u00e9ment \u00e0 la strat\u00e9gie Horizon.
Le montant total de l\u2019acquisition est non significatif.
Le 6\u00a0septembre 2022, le Groupe BIC a acquis AMI, qui renforcera les capacit\u00e9s de R&D de BIC dans le domaine de l\u2019expression num\u00e9rique, un des piliers du plan strat\u00e9gique Horizon et permettra d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9ploiement de la technologie brevet\u00e9e d\u2019AMI, \u00e0 travers notamment le d\u00e9veloppement d\u2019une activit\u00e9 B2B dans des applications de cr\u00e9ation num\u00e9rique et d\u2019\u00e9lectronique grand public.\u00a0
Le montant total de l\u2019acquisition est non significatif.
En mars\u00a02022 le nouveau si\u00e8ge social de BIC a \u00e9t\u00e9 livr\u00e9. Ce nouveau bail vient augmenter les immobilisations corporelles et les dettes financi\u00e8res de 25\u00a0millions d\u2019euros, au titre d\u2019IFRS\u00a016 (voir Note\u00a09 et Note\u00a016).
Le Groupe suit attentivement les cons\u00e9quences potentielles de la crise ukrainienne, qui \u00e9volue rapidement. Notre priorit\u00e9 absolue est de soutenir et de prot\u00e9ger nos employ\u00e9s. Des mesures ont \u00e9t\u00e9 prises pour assurer leur s\u00e9curit\u00e9.
La Russie et l\u2019Ukraine repr\u00e9sentaient 2,8\u00a0% du total du chiffre d\u2019affaires de BIC en\u00a02022 . Le Groupe n\u2019a pas de pr\u00e9sence industrielle dans ces deux pays.
Cette crise pourrait affecter la cha\u00eene d\u2019approvisionnement et les prix de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res, et augmente les risques de cyberattaques.
Aucun \u00e9v\u00e9nement n\u2019est survenu entre le 1er\u00a0janvier 2023 et la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes.
La Norme IFRS\u00a015 impose de comptabiliser les produits pour illustrer le transfert des biens ou services aux clients pour un montant refl\u00e9tant la contrepartie \u00e0 laquelle l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change de ces biens et services. Ce principe de base est pr\u00e9sent\u00e9 selon un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes\u00a0:
L\u2019incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s est limit\u00e9e et concerne certaines clauses contractuelles des contrats de vente. Le principal impact porte sur les fonds de d\u00e9veloppement commercial qui consistent en des promotions g\u00e9n\u00e9rales de marque ou des services de publicit\u00e9 (que le Groupe aurait pu \u00e9galement acqu\u00e9rir aupr\u00e8s d\u2019un fournisseur publicitaire tiers) et sont comptabilis\u00e9s en charge d\u2019exploitation en lieu et place du chiffre d\u2019affaires.
Conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS\u00a08, les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base des rapports fournis r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de direction et utilis\u00e9s \u00e0 des fins de prises de d\u00e9cisions strat\u00e9giques.
Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation mises en place par le Groupe aux fins de l\u2019information financi\u00e8re sectorielle selon la Norme IFRS\u00a08 sont identiques \u00e0 celles des \u00e9tats financiers.
Le Comit\u00e9 de Direction, compos\u00e9 de repr\u00e9sentants op\u00e9rationnels responsables de continent, repr\u00e9sentants des cat\u00e9gories et des fonctions transversales, analyse ces r\u00e9sultats sur la base d\u2019informations regroup\u00e9es par cat\u00e9gorie de produits, sachant que chaque cat\u00e9gorie peut \u00eatre revue par zone g\u00e9ographique, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Ces secteurs op\u00e9rationnels tirent leurs revenus de la production et de la distribution de chaque cat\u00e9gorie de produits.
Suite \u00e0 la nouvelle organisation annonc\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion du plan de transformation de BIC lanc\u00e9 en f\u00e9vrier\u00a02019, une nouvelle structure d\u2019information financi\u00e8re a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 partir de l\u2019ann\u00e9e 2020.
Les co\u00fbts non allou\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 exclus du r\u00e9sultat d\u2019exploitation et du r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 des cat\u00e9gories et seront pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment\u00a0:
Les co\u00fbts non allou\u00e9s comprennent\u00a0:
Depuis le premier trimestre 2021, BIC a fait \u00e9voluer sa communication financi\u00e8re et ses agr\u00e9gats financiers pour mieux s\u2019adapter au plan Horizon.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 devient le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9.
Tous les indicateurs sont d\u00e9termin\u00e9s selon les normes IFRS \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | |
Compte de r\u00e9sultat | ||||||||||||
| 684 | 719 | 401 | 28 | 1\u00a0832 | 839 | 872 | 497 | 26 | - | 2 234 | |
| (31) | (28) | (27) | (26) | (112) | (35) | (29) | (32) | (21) | - | (117) | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | (2) | - | - | (2) |
| 41 | 268 | 57 | (5) | 91 | 452 | 21 | 304 | 64 | (3) | (83) | 304 |
Retraitements effectu\u00e9s pour obtenir le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | ||||||||||||
| 1 | 2 | - | - | 1 | 4 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | (168) | (168) | - | - | - | - | - | - |
| (3) | - | - | - | - | (3) | - | - | - | - | - | - |
| 1 | - | - | - | - | 1 | 4 | 1 | - | - | - | 5 |
| (4) | - | 1 | - | (4) | (7) | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 - | - | - | - | - | - | - | 1 | 2 | - | - | 3 |
R\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | 37 | 270 | 57 | (5) | (79) | 280 | 25 | 305 | 67 | (3) | (83) | 312 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, BIC n\u2019a identifi\u00e9 aucun client avec lequel il a r\u00e9alis\u00e9 plus de 10\u00a0% de son chiffre d\u2019affaires sur l\u2019exercice.
(1) Hors investissements 2022 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et incluant les investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 2021 pour un montant net de -\u202f2,1\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
(2) \u00a0Hors investissements 2021 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 et incluant investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2021 relatifs \u00e0 2020 pour un montant net de +\u202f6,1\u00a0millions d\u2019euros.
Les zones g\u00e9ographiques suivies par le management sont les suivantes\u00a0:
Le Groupe est susceptible d\u2019accorder des remises. Ces remises sont comptabilis\u00e9es en moins du chiffre d\u2019affaires et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, contre 124\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021.
(1) \u00a0Autres que les instruments financiers (3,5\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 0,1\u00a0million d\u2019euros en 2021), les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (129,7\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 131,4\u00a0millions d\u2019euros en 2021) et les actifs de r\u00e9gimes de retraite (4.1\u00a0millions d'euros in 2022 et 4,4\u00a0millions d'euros en 2021).
Les \u00e9tats financiers individuels de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (sa devise fonctionnelle). Pour les besoins des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le r\u00e9sultat et la situation financi\u00e8re de chaque entit\u00e9 sont exprim\u00e9s dans une devise commune, l\u2019euro, qui est la devise fonctionnelle de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ainsi que la devise de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers de chaque entit\u00e9 individuelle, les transactions en devise \u00e9trang\u00e8re, c\u2019est-\u00e0-dire dans une monnaie diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9, sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis en utilisant le cours de change \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis en utilisant les cours de change \u00e0 la date \u00e0 laquelle cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et de la conversion d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits et charges de la p\u00e9riode.
Pour couvrir son exposition au risque de variation des cours de devises \u00e9trang\u00e8res, le Groupe d\u00e9tient des contrats \u00e0 terme et des contrats d\u2019options (cf.\u00a0les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la Note\u00a024).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger du Groupe sont convertis en euros aux taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les produits et charges sont convertis aux taux de change moyens de l\u2019exercice, sous r\u00e9serve de fluctuations importantes des cours de change, auquel cas le cours de change utilis\u00e9 est celui en vigueur aux dates de transaction. Les \u00e9ventuelles diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es en tant que composante distincte des capitaux propres au poste \u00ab\u00a0\u00e9carts de conversion\u00a0\u00bb et sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice durant lequel ces activit\u00e9s sont c\u00e9d\u00e9es.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9quivalents en devises \u00e9trang\u00e8res d\u2019un euro (exemple\u00a0: 1\u00a0euro =\u00a01,05 dollar am\u00e9ricain au taux moyen de\u00a02022).
Monnaies \u00e9trang\u00e8res | Moyenne 2021 | Moyenne 2022 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|
Euro | Euro | Euro | Euro | |
Dollar am\u00e9ricain \u2013 USD | 1,18 | 1,05 | 1,13 | 1,07 |
Dollar australien \u2013 AUD | 1,57 | 1,52 | 1,56 | 1,57 |
Dollar canadien \u2013 CAD | 1,48 | 1,37 | 1,44 | 1,44 |
Franc suisse \u2013 CHF | 1,08 | 1,00 | 1,03 | 0,98 |
Renminbi chinois \u2013 CNY | 7,62 | 7,08 | 7,19 | 7,36 |
Livre sterling \u2013 GBP | 0,86 | 0,85 | 0,84 | 0,89 |
Dollar de Hong-Kong \u2013 HKD | 9,19 | 8,25 | 8,83 | 8,32 |
Roupie indienne \u2013 INR | 87,39 | 82,76 | 84,23 | 88,17 |
Yen japonais \u2013 JPY | 129,91 | 138,11 | 130,38 | 140,66 |
Won cor\u00e9en \u2013 KRW | 1\u00a0353,80 | 1 357,76 | 1\u00a0346,00 | 1 344,09 |
Ringgit malaisien \u2013 MYR | 4,90 | 4,63 | 4,72 | 4,70 |
Dollar n\u00e9o-z\u00e9landais \u2013 NZD | 1,67 | 1,66 | 1,66 | 1,68 |
Peso philippin \u2013 PHP | 58,27 | 57,33 | 57,76 | 59,32 |
Zloty polonais \u2013 PLN | 4,57 | 4,69 | 4,60 | 4,68 |
Couronne su\u00e9doise \u2013 SEK | 10,15 | 10,64 | 10,25 | 11,12 |
Shilling K\u00e9nyan \u2013 KES | 129,85 | 124,66 | 128,67 | 131,71 |
Naira nig\u00e9rian \u2013 NGN | 481,54 | 446,03 | 480,35 | 473,57 |
Rand sud-africain \u2013 ZAR | 17,47 | 17,21 | 18,06 | 18,10 |
Peso argentin \u2013 ARS | 116,32 | 188,94 | 116,32 | 188,94 |
Real br\u00e9silien \u2013 BRL | 6,38 | 5,44 | 6,31 | 5,64 |
Peso mexicain \u2013 MXN | 23,99 | 21,19 | 23,14 | 20,86 |
Hryvnia ukrainienne \u2013 UAH | 32,90 | 34,33 | 30,94 | 39,39 |
Rouble russe \u2013 RUB | 87,13 | 72,77 | 85,30 | 76,94 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, l\u2019Argentine est toujours consid\u00e9r\u00e9e comme un pays \u00ab\u00a0hyperinflationniste\u00a0\u00bb. En cons\u00e9quence, le Groupe continue d\u2019appliquer la norme IAS\u00a029.
\u00c0 la date de cl\u00f4ture, les actifs et passifs non mon\u00e9taires sont retrait\u00e9s \u00e0 l\u2019aide de l\u2019indice g\u00e9n\u00e9ral des prix IPIM (Internal Wholesale Price Index).
Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s en appliquant la variation de cet indice g\u00e9n\u00e9ral des prix \u00e0 compter de l\u2019enregistrement initial des \u00e9l\u00e9ments de produits et de charges dans les \u00e9tats financiers.
Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat au titre des p\u00e9riodes n\u00e9cessaires pour les rattacher aux co\u00fbts qu\u2019elles compensent et sont pr\u00e9sent\u00e9es en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Les charges d\u2019exploitation se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Mati\u00e8res premi\u00e8res, consommables utilis\u00e9s et variation des stocks | 497\u00a0399 | 639 671 |
Co\u00fbts salariaux | 488\u00a0984 | 547 512 |
Charges d\u2019amortissement | 111\u00a0794 | 117 201 |
Autres charges d\u2019exploitation | 469\u00a0110 | 596 841 |
Perte de valeur sur le mat\u00e9riel de production | 2 | 42 |
(Gain)/Perte de change op\u00e9rationnel | (15\u00a0137) | 26 091 |
TOTAL | 1\u00a0552\u00a0152 | 1 927 358 |
Les autres produits et charges ne sont pas compris dans le total et sont d\u00e9taill\u00e9s en Note\u00a05.
Les autres charges d\u2019exploitation comprennent principalement des achats externes.
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comptabilis\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 24,1\u00a0millions d\u2019euros, contre 25,7\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02021.
Ces frais int\u00e8grent le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche fran\u00e7ais pour 1,3\u00a0million d\u2019euros contre 1,5\u00a0million d\u2019euros en\u00a02021.
Les autres produits et charges se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Royalties re\u00e7ues | 5 | 38 |
Gain sur cession du site de Clichy | 167\u00a0711 | - |
Gain sur les cessions d\u2019immobilisations | 2\u00a0038 | 1 \u00a0431 |
Ajustement favorable relatif aux retraites en France et au Royaume-Uni | 7\u00a0040 | - |
Gain sur la cession de PIMACO | 3\u00a0027 | - |
Autres | 551 | 5 186 |
Autres produits | 180\u00a0372 | 6 655 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations | - | (2 106) |
Plans de r\u00e9duction des co\u00fbts | (4\u00a0248) | - |
Ajustement du prix d\u2019acquisition de Djeep & Rocketbook | - | (701) |
Autres | (3\u00a0860) | (6 903) |
Autres charges | (8\u00a0108) | (9 710) |
TOTAL | 172\u00a0264 | (3 055) |
Les autres charges sur l'exercice 2022 correspondent principalement\u00a0:
Les autres produits et charges sur l\u2019exercice 2021 correspondent principalement\u00a0:
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Le r\u00e9sultat financier se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 966 | 2 694 |
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4ts bancaires | 2\u00a0743 | 7 735 |
Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 3\u00a0709 | 10 429 |
Frais financiers | (2\u00a0548) | (7 629) |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier \u2013 IFRS\u00a016 | (1\u00a0188) | (965) |
Impact de l\u2019hyperinflation en Argentine \u2013 IAS\u00a029 | (5\u00a0505) | (18 760) |
R\u00e9sultat de change sur \u00e9l\u00e9ments financiers | 1\u00a0315 | 4 024 |
Produits financiers nets/(charges financi\u00e8res nettes) | (7\u00a0926) | (23 330) |
R\u00c9SULTAT FINANCIER | (4\u00a0217) | (12 902) |
Le r\u00e9sultat financier diminue sur l'exercice 2022 par rapport \u00e0 2021. Cela provient de plusieurs facteurs\u00a0:
Au cours de l\u2019exercice 2020, le Groupe avait am\u00e9lior\u00e9 son acc\u00e8s \u00e0 la liquidit\u00e9 court et moyen terme par la mise en place, d\u2019une part d\u2019une ligne de Revolving Credit Facility (R.C.F.) de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de 3 ans, et d\u2019autre part d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros.
\u00c0 ce jour le R.C.F. n\u2019a encore fait l\u2019objet d\u2019aucun tirage, et l\u2019encours de NeuCP s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50\u00a0millions d\u2019euros.
La charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9gale au montant total de l\u2019imp\u00f4t exigible et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t exigible correspond au montant des imp\u00f4ts sur le b\u00e9n\u00e9fice imposable au titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat fiscal diff\u00e8re du r\u00e9sultat tel qu\u2019enregistr\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat dans le sens o\u00f9 il exclut les produits et charges imposables ou d\u00e9ductibles sur d\u2019autres exercices, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont jamais imposables ou d\u00e9ductibles. Les charges d\u2019imp\u00f4t courant sont calcul\u00e9es \u00e0 partir des taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture du bilan.
Le taux normal d\u2019imposition en France est de 25,83\u00a0% (contribution sociale incluse) pour l\u2019ann\u00e9e fiscale 2022.
L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger est calcul\u00e9 au taux en vigueur dans chacun des pays.
Le Groupe retient comme taux d\u2019imposition th\u00e9orique celui de la France dans le cadre de la r\u00e9conciliation entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et la charge d\u2019imp\u00f4t effective. Le rapprochement porte principalement sur les diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition.
Les principaux groupes d\u2019int\u00e9gration fiscale sont la France et l\u2019Espagne.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les principaux pays contributeurs \u00e9taient les \u00c9tats-Unis et le Br\u00e9sil. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, les principaux pays contributeurs \u00e9taient les \u00c9tats-Unis, la Gr\u00e8ce, le Br\u00e9sil et l\u2019Inde.
Rapprochement entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et effective\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts | 447\u00a0789 | 290 626 |
Taux d\u2019imposition | 28,41\u00a0% | 25,83\u00a0% |
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | 127\u00a0217 | 75 069 |
Incidences des\u00a0: | ||
| (6\u00a0986) | 937 |
| (215) | (43) |
| 15\u00a0777 | 13 314 |
| (2\u00a0044) | 1 010 |
| 6\u00a0885 | 2 157 |
| 998 | 930 |
| (6\u00a0891) | (10 945) |
| (1\u00a0145) | (686) |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 133\u00a0595 | 81 742 |
TAUX D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIF | 29,83\u00a0% | 28,13\u00a0% |
Par ailleurs, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le Groupe dispose de 61\u00a0millions d\u2019euros d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus au titre de d\u00e9ficits fiscaux non utilis\u00e9s, essentiellement en Inde, contre 47\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021.
cf.\u00a0: Note\u00a013
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et courants reconnus sur les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation du passif/(de l\u2019actif) au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (1) | 17 071 | (4 274) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (2) | 56 176 | (2 691) |
Instruments de couverture | 11 727 | (3 418) |
Diff\u00e9rences de change | 44 447 | 711 |
Autres \u00e9l\u00e9ments | 2 | 16 |
TOTAL (1) + (2) | 73 247 | (6 965) |
(en milliers d\u2019euros) | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation du passif/(de l\u2019actif) au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (1) | 46\u00a0158 | (10 543) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (2) | 17\u00a0355 | 7 422 |
Instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | (26\u00a0523) | 7 474 |
Diff\u00e9rence de change | 43\u00a0868 | (52) |
Autres \u00e9l\u00e9ments | 10 | - |
TOTAL (1) + (2) | 63\u00a0513 | (3 121) |
Le r\u00e9sultat net par action et le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s en divisant la part du r\u00e9sultat net revenant au Groupe par le nombre d\u2019actions ad\u00e9quat.
Le nombre d\u2019actions retenu pour le r\u00e9sultat net par action est le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, ajust\u00e9 du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions propres d\u00e9tenues par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC au cours de la p\u00e9riode et venant en d\u00e9duction des capitaux propres.
Le nombre d\u2019actions retenu pour le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions potentiellement en circulation au cours de la p\u00e9riode. Il prend en compte le nombre d\u2019actions retenu pour le r\u00e9sultat net ajust\u00e9 de l\u2019effet dilutif des actions gratuites et des stock-options.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, aucune action n\u2019a d\u2019impact relutif et l\u2019effet dilutif des actions gratuites et des stock-options en cours d\u2019acquisition est d\u2019environ 1,3\u00a0% du capital social.
Num\u00e9rateur (en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies | 314\u00a0195 | 208 884 |
D\u00e9nominateur (en nombre d\u2019actions) | ||
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation | 44\u00a0778\u00a0191 | 43 974 525 |
Effet dilutif des actions gratuites | 175\u00a0620 | 600 012 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions dilu\u00e9 en circulation | 44\u00a0953\u00a0811 | 44 574 537 |
R\u00e9sultat net par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | ||
R\u00e9sultat net par action des activit\u00e9s poursuivies | 7,02 | 4,75 |
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies | 6,99 | 4,69 |
Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe et destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services ou \u00e0 des fins administratives sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs (sauf pour les terrains et immobilisations en cours) sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire. Les immobilisations corporelles en cours de construction pour la production, la location ou les besoins administratifs, sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, diminu\u00e9 de toute perte de valeur identifi\u00e9e. L\u2019amortissement de ces actifs, sur le m\u00eame mode que les autres immobilisations corporelles, commence lorsque les actifs sont pr\u00eats \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s.
Les installations industrielles et autres \u00e9quipements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Les contrats de location qui conf\u00e8rent au preneur le contr\u00f4le de l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016\u00a0\u2013 Contrats de location. Les soci\u00e9t\u00e9s locataires du Groupe reconnaissent, \u00e0 l\u2019actif du bilan sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyer, tous les contrats de location.
La dur\u00e9e retenue correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, aux p\u00e9riodes couvertes par option de prolongation dont l\u2019exercice est raisonnablement certain, ainsi qu\u2019aux p\u00e9riodes couvertes par option de r\u00e9siliation dont le non-exercice est raisonnablement certain.
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains & constructions \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 457\u00a0446 | 1\u00a0305\u00a0870 | 125\u00a0494 | 24\u00a0196 | 52\u00a0477 | 6\u00a0379 | 14\u00a0657 | 677 | 1\u00a0987\u00a0196 |
Acquisitions | 1\u00a0730 | 13\u00a0868 | 56\u00a0122 | 85 | 5\u00a0153 | 1\u00a0114 | 4\u00a0129 | 30 | 82\u00a0231 |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0309) | (1\u00a0572) | (31) | - | - | (12) | - | - | (2\u00a0924) |
Cessions/Mises au rebut | (32\u00a0329) | (85\u00a0564) | 497 | (3\u00a0118) | (4\u00a0210) | (1\u00a0177) | (4\u00a0701) | (59) | (130\u00a0661) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | (5\u00a0730) | 55\u00a0744 | (50\u00a0922) | 908 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 8\u00a0596 | 19\u00a0097 | 2\u00a0688 | 20 | 2\u00a0373 | 192 | (94) | 1 | 32\u00a0872 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 428\u00a0404 | 1\u00a0307\u00a0443 | 133\u00a0848 | 22\u00a0091 | 55\u00a0793 | 6\u00a0496 | 13\u00a0991 | 649 | 1\u00a0968\u00a0715 |
Acquisitions | 1 682 | 12 574 | 67 024 | 205 | 34 824 | 154 | 4 225 | 142 | 120 830 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 59 | 352 | - | - | 1 648 | - | - | - | 2 059 |
Cessions/Mises au rebut | (1 147) | (15 939)\u00a0 | (4 836) | (3 766) | (1 199) | (1 303) | (2 557) | (101) | (30 848) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 11 210 | 46 095 | (61 501) | 4 196 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 9 544 | 26 670 | 655 | 399 | 800 | 143 | 2 | 1 | 38 214 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 449 752 | 1 377 195 | 135 190 | 23 125 | 91 866 | 5 490 | 15 661 | 691 | 2 098 970 |
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.
Lorsqu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e lors d\u2019un exercice ant\u00e9rieur n\u2019existe plus ou doit \u00eatre diminu\u00e9e, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est augment\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable. Cependant, cette valeur comptable augment\u00e9e ne doit pas exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif (ou l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs.
La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat.
Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la sortie ou de la mise hors service d\u2019un actif est d\u00e9termin\u00e9 comme diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
L\u2019amortissement est lin\u00e9aire selon les bases suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains et construction \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 265\u00a0459 | 1\u00a0027\u00a0197 | 25\u00a0987 | 17\u00a0164 | 23\u00a0923 | 3\u00a0677 | 8\u00a0967 | 1\u00a0449 | 1\u00a0373\u00a0823 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 15\u00a0409 | 72\u00a0478 | - | 1\u00a0460 | 9\u00a0995 | 1\u00a0447 | 2\u00a0718 | 118 | 103\u00a0625 |
Perte de valeur | - | 149 | - | 54 | - | - | - | - | 203 |
Cessions/Mises au rebut | (25\u00a0756) | (82\u00a0097) | - | (2\u00a0303) | (3\u00a0320) | (916) | (3\u00a0653) | (59) | (118\u00a0104) |
Cession d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0016) | (1\u00a0522) | - | - | - | (3) | - | - | (2\u00a0541) |
Autres mouvements | (7\u00a0879) | 8\u00a0026 | - | (61) | - | - | 1\u00a0116 | (1\u00a0114) | 88 |
\u00c9carts de conversion | 4\u00a0169 | 15\u00a0330 | 1\u00a0649 | 379 | 1\u00a0246 | 124 | (76) | 1 | 22\u00a0822 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 250\u00a0386 | 1\u00a0039\u00a0561 | 27\u00a0636 | 16\u00a0693 | 31\u00a0844 | 4\u00a0329 | 9\u00a0072 | 395 | 1\u00a0379\u00a0916 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 16 272 | 72 597 | - | 2 037 | 13 042 | 1 330 | 3 267 | 96 | 108 641 |
Perte de valeur | - | 1 840 | 66 | - | - | - | - | - | 1 906 |
Cessions/Mises au rebut | (785) | (20 386) | - | (3 814) | (739) | (1 304) | (2 259) | (101) | (29 388) |
Autres mouvements | - | (1 249) | - | 1 249 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 4 729 | 20 693 | (1 217) | 362 | 640 | 82 | (27) | 1 | 25 263 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 270 602 | 1 113 056 | 26 485 | 16 527 | 44 787 | 4 437 | 10 053 | 391 | 1 486 338 |
VALEUR NETTE | |||||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 179 150 | 264 139 | 108 705 | 6 598 | 47 079 | 1 053 | 5 608 | 300 | 612 632 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 178\u00a0019 | 267\u00a0883 | 106\u00a0212 | 5\u00a0398 | 23\u00a0949 | 2\u00a0166 | 4\u00a0919 | 254 | 588\u00a0799 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la valeur brute des immobilisations corporelles totalement amorties mais encore utilis\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 924\u00a0millions d\u2019euros.
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Le goodwill se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Valeur brute | Perte de valeur | Valeur nette | |
|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 342\u00a0552 | (98\u00a0723) | 243\u00a0829 | |
Acquisition de Rocketbook | 2\u00a0509 | - | 2\u00a0509 | |
Cession de la filiale PIMACO | (3\u00a0651) | 3\u00a0651 | - | |
\u00c9carts de conversion | 14\u00a0946 | (5\u00a0226) | 9\u00a0720 | |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 356\u00a0356 | (100\u00a0298) | 256\u00a0058 | |
Acquisition d'Inkbox | 26 861 | - | 26 861 | |
Acquisition de Tattly | 2\u00a0280 | - | 2\u00a0280 | |
Acquisition d'AMI | 2\u00a0197 | - | 2 197 | |
\u00c9carts de conversion | 6 433 | 3 781 | 10 214 | |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 394 127 | (96 517) | 297 610 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le solde inclut les principaux goodwill nets suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
BIC CORPORATION \u2013 Human Expression(a) | 52\u00a0352 | 54 911 |
BIC CORPORATION \u2013 Flame for Life(a) | 41\u00a0578 | 43 794 |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 70 718 | 71 873 |
Kenya \u2013 Human Expression | 5 057 | 4 966 |
Nigeria \u2013 Human Expression | 12 558 | 12 738 |
Djeep \u2013 Flame for Life | 29 885 | 29 885 |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 26\u00a0178 | 27 797 |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 29 306 |
Tattly \u2013 Human Expression | 2 115 | |
Advanced Magnetic Interaction \u2013 Human Expression | - | 2 197 |
Autres\u00a0(a) | 17 733 | 18 028 |
TOTAL | 256 058 | 297 610 |
|
Pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe a utilis\u00e9 les taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 l\u2019infini suivants\u00a0:
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant\u00a0imp\u00f4t | Taux de croissance | |||
|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
BIC CORPORATION | - | - | - | - |
Human Expression | 9,9\u00a0% | 9,7\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Flame for Life | 9,6\u00a0% | 9,8\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Cello Pens \u2013 Human Expression | 14,2\u00a0% | 14,3\u00a0% | 4,0\u00a0% | 4,0\u00a0% |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 13,8\u00a0% | 13,9\u00a0% | 1,9\u00a0% | 1,9\u00a0% |
Kenya \u2013 Human Expression | 17,9\u00a0% | 19,0\u00a0% | 5,0\u00a0% | 5,0\u00a0% |
Nigeria \u2013 Human Expression | 28,2\u00a0% | 29,0\u00a0% | 10,3\u00a0% | 11,5\u00a0% |
Djeep \u2013 Flame for Life | 9,2\u00a0% | 9,5\u00a0% | - | - |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 9,1\u00a0% | 9,2\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 17,7\u00a0% | - | 6,7\u00a0% |
Chaque \u00e9cart d\u2019acquisition positif goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ces goodwill sont suivis au niveau du Groupe.
Ainsi, le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur BIC CORPORATION est affect\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la distribution des articles de papeterie et des briquets par BIC CORPORATION.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Cello Pens est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Cello et a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9.
Le goodwill restant sur BIC Violex est quant \u00e0 lui affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e aux rasoirs d\u00e9velopp\u00e9s et/ou produits par BIC Violex vendus dans le monde entier. Cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie inclut \u00e9galement la part de goodwill BIC CORPORATION affect\u00e9e aux rasoirs.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Kenya est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par BIC East Africa.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Nigeria est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Lucky Stationary Limited.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Djeep est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des briquets par Djeep.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Rocketbook est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des cahiers r\u00e9utilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s\u2019utilisent avec un stylo effa\u00e7able par la filiale Rocketbook.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Inkbox est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des tatouages semi-permanents par la filiale Inkbox.
Comme chaque ann\u00e9e, au 30\u00a0juin 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels de ces goodwill.
La m\u00e9thodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement \u00e0 comparer les valeurs recouvrables de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, \u00e0 la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill).
Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d\u2019utilit\u00e9 et sont d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de flux de tr\u00e9sorerie futurs sur une dur\u00e9e maximale de cinq ans et d\u2019une valeur terminale selon la m\u00e9thode de la rente perp\u00e9tuelle, int\u00e9grant notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
Compte tenu de la d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT de Cello, toute variation n\u00e9gative des facteurs (performance et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) ou positive (du facteur taux d'actualisation) entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire des autres actifs.
En ce qui concerne la sensibilit\u00e9 des autres tests aux variations des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compte tenu de la marge observ\u00e9e sur les autres tests r\u00e9alis\u00e9s.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne \u2013 d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Brevets, marques, licences et logiciels
Les brevets, marques, licences et logiciels sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire.
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles (hors goodwill)
Voir Note\u00a09.2
Les autres immobilisations incorporelles se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Logiciels | Marques et brevets | Recherche et d\u00e9veloppement | Immobilisations en cours | Autres immobilisations incorporelles | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
VALEUR BRUTE | ||||||
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 69\u00a0086 | 105\u00a0847 | 4\u00a0077 | 10\u00a0566 | 23\u00a0478 | 213\u00a0054 |
Acquisitions | 404 | 66 | - | 8\u00a0216 | 5 | 8\u00a0691 |
Cessions/Mises au rebut | (1\u00a0655) | - | - | (2) | 34 | (1\u00a0623) |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (465) | (2\u00a0607) | - | - | - | (3\u00a0072) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 7\u00a0110 | - | - | (6\u00a0778) | (332) | - |
\u00c9carts de conversion | 1\u00a0606 | 5\u00a0819 | 190 | 56 | 735 | 8\u00a0406 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 76\u00a0086 | 109\u00a0125 | 4\u00a0267 | 12\u00a0058 | 23\u00a0920 | 225\u00a0456 |
Acquisitions | 307 | 47 | - | 12 229 | 95 | 12 678 |
Acquisition de filiales \u2013 Inkbox | 2 121 | 31 029 | - | - | 961 | 34 111 |
Acquisition de filiales \u2013 AMI | - | - | 1 005 | - | - | 1 005 |
Cessions/Mises au rebut | (129) | (1) | - | - | - | (130) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 5 684 | - | - | (5 733) | 49 | - |
\u00c9carts de conversion | 2 895 | 4 833 | 153 | 99 | 13 | 7 993 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 86 964 | 145 033 | 5 425 | 18 653 | 25 038 | 281 113 |
(en milliers d\u2019euros) | Logiciels | Marques et brevets | Recherche et d\u00e9veloppement | Immobilisations en cours | Autres immobilisations incorporelles | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
AMORTISSEMENTS ET PERTE DE\u00a0VALEUR | ||||||
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 61\u00a0809 | 77\u00a0602 | 4\u00a0077 | - | 3\u00a0569 | 147\u00a0057 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 5\u00a0096 | 761 | - | - | 2\u00a0205 | 8\u00a0062 |
Cessions/Mises au rebut | (1\u00a0523) | (14) | - | - | - | (1\u00a0537) |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (442) | (20) | - | - | - | (462) |
\u00c9carts de conversion | 1\u00a0545 | 4\u00a0471 | 190 | - | 98 | 6\u00a0304 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 66\u00a0485 | 82\u00a0800 | 4\u00a0267 | - | 5\u00a0872 | 159\u00a0424 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 5 793 | 1 099 | 152 | - | 1 395 | 8 439 |
Cessions/Mises au rebut | (112) | - | - | - | - | (112) |
\u00c9carts de conversion | 1 754 | 1 762 | 153 | - | (89) | 3 580 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 73 920 | 85 661 | 4 572 | - | 7 178 | 171 331 |
VALEUR NETTE | ||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 13 044 | 59 372 | 853 | 18 653 | 17 860 | 109 782 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 9\u00a0601 | 26\u00a0325 | - | 12\u00a0058 | 18\u00a0048 | 66\u00a0032 |
Les logiciels g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne concernent essentiellement des investissements li\u00e9s \u00e0 des am\u00e9liorations des syst\u00e8mes d\u2019information.
Suite \u00e0 l'acquisition de Inkbox en 2022, des travaux d'allocation du prix d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s. Des immobilisations incorporelles ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es pour un montant de 38,7\u00a0millions de dollars (36,3\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022), principalement la marque pour un montant de 24,2\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (22,7\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022) et les brevets et logiciels pour un montant de 13,4\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (12,6\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022). Ces actifs sont allou\u00e9s \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie constitu\u00e9e par la filiale Inkbox.\u00a0
Les principales marques au bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les marques Inkbox\u00ae pour 22,7\u00a0millions d'euros, Rocketbook\u00ae pour 13,9\u00a0millions d'euros, et Cello\u00ae pour 9,7\u00a0millions d'euros.
Ces marques ont une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e. Pour les besoins des tests d\u2019impairment, elles sont respectivement rattach\u00e9es aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie constitu\u00e9es par les filiales Rocketbook et Cello Pens. S\u2019agissant de cette derni\u00e8re toutefois, une d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de 14,9\u00a0millions d'euros en juin 2020 et de 21\u00a0millions d\u2019euros en 2019.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 3\u00a0519 | 5 319 |
Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 4\u00a0398 | 4 056 |
Sommes vers\u00e9es pour des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi aux \u00c9tats-Unis (autres que retraite) | 10\u00a0412 | 5 598 |
Autres actifs non courants | 7\u00a0459 | 14 763 |
TOTAL | 25\u00a0788 | 29 736 |
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales selon la m\u00e9thode du report variable sur le bilan, en utilisant les taux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre de diff\u00e9rences temporelles imposables. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es sera disponible.
Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9 si les diff\u00e9rences temporelles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par un goodwill ou par la comptabilisation (sauf dans le cas d\u2019un regroupement d\u2019entreprises) d\u2019autres actifs ou passifs relatifs \u00e0 une transaction n\u2019affectant ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable.
Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles imposables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es, coentreprises et investissements dans les succursales sauf si la date \u00e0 laquelle s\u2019inversera la diff\u00e9rence temporelle peut \u00eatre contr\u00f4l\u00e9e et s\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9valu\u00e9 au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019il est g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, auquel cas l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et lorsqu\u2019ils concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par une m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et que le Groupe a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur la base de leur montant net.
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat au titre de la norme IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (respectivement actif) s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette (accepte) la position.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 131\u00a0458 | 129 709 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | (68\u00a0654) | (73 161) |
POSITION NETTE | 62\u00a0804 | 56 548 |
L\u2019\u00e9volution sur l\u2019ann\u00e9e de la situation du Groupe en mati\u00e8re d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Position nette au 1er\u00a0janvier 2022 | 62\u00a0804 | |
Produit/(Charge) d\u2019imposition diff\u00e9r\u00e9e de la p\u00e9riode\u00a0(a) | TFT | (791) |
Acquisition d'Inkbox | (3 467) | |
Comptabilisation en situation nette et autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (7 083) | |
\u00c9carts de conversion | 5 085 | |
Position nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 56 548 |
(en milliers d\u2019euros) | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 |
|---|---|---|
Position nette au 1er\u00a0janvier 2021 | 53\u00a0388 | |
Produit/(Charge) d\u2019imposition diff\u00e9r\u00e9e de la p\u00e9riode\u00a0(a) | TFT | 7\u00a0370 |
Cession de PIMACO | 639 | |
Reclassement d\u2019imp\u00f4ts courants \u00e0 imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan | 1\u00a0375 | |
Comptabilisation en situation nette et autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (3\u00a0133) | |
\u00c9carts de conversion | 3\u00a0165 | |
Position nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 62\u00a0804 | |
(a) Hors montants comptabilis\u00e9s en positions fiscales incertaines. |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Engagement de retraites et autres avantages sociaux | 18\u00a0652 | 21 559 |
\u00c9limination des profits intra-Groupe | 29\u00a0482 | 26 184 |
Reports d\u00e9ficitaires | 126 | 3 869 |
Autres diff\u00e9rences temporaires | 57\u00a0396 | 44 158 |
Positions fiscales incertaines | (42\u00a0853) | (39 222) |
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS | 62\u00a0804 | 56 548 |
Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
La variation du besoin en fonds de roulement se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre | Impact dans le tableau des flux de tr\u00e9so- | Pr\u00e9sentation en flux de tr\u00e9sorerie investis-sement\u00a0(a) | Ajust-ement de prix Djeep | Acquisi- | Compl\u00e9ment de prix et clauses d\u2019earn-out Rocketbook | Hyper- | Paiement re\u00e7u sur la vente de PIMACO | Pr\u00eats | Reclas- | \u00c9carts de conver-sion et autres | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 490\u00a0222 | 74 727 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 606 | 588 257 |
| 506\u00a0151 | 76 266 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 853 | 605 973 |
| (15\u00a0930) | (1 539) | - | - | - | - | - | - | - | - | (247) | (17 715) |
Clients et autres cr\u00e9ances | 418\u00a0186 | (15 134) | - | - | 796 | - | - | (1 098) | - | - | 11 933 | 414 682 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (149\u00a0154) | (27 538) | 2 105 | - | (1 822) | - | - | - | - | - | (4 699) | (181 108) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes\u00a0(c) | (270\u00a0943) | (2 856) | - | 410 | (1 721) | 7 883 | - | - | 6 152 | (340) | 2 200 | (259 215) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | 488\u00a0311 | 29 199 | 2 105 | 410 | (777) | 7 883 | 732 | (1 098) | 6 152 | (340) | 30 040 | 562 617 |
|
(b) D\u00e9tail des Acquisitions\u00a0: | Inkbox | Tattly | AMI |
|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 1 320 | 264 | 386 |
| 1 320 | 264 | 386 |
| - | - | - |
Clients et autres cr\u00e9ances | 208 | 40 | 547 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (833) | (50) | (939) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes | (1 739) | 26 | (8) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | (1 043) | 280 | (14) |
(c) Les Autres cr\u00e9ances et autres dettes se composent de\u00a0: | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Autres actifs courants | Actif | 16\u00a0259 | 23 021 |
+ Autres actifs non courants | Actif | 25\u00a0736 | 29 680 |
- D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 12 | (3\u00a0520) | (5 321) |
- Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 12 | (4\u00a0398) | (4 056) |
- Autres dettes courantes | Passif | (292\u00a0155) | (293 201) |
- Autres dettes non courantes | Passif | (12\u00a0866) | (9 338) |
TOTAL | (270\u00a0943) | (259 215) |
Le besoin en fonds de roulement sert \u00e0 financer le cycle d\u2019exploitation du Groupe. Le d\u00e9tail des \u00e9l\u00e9ments entrant dans le calcul est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Capital social autoris\u00e9, \u00e9mis et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 | 170\u00a0670 | 167 898 |
Rachat d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 | (1\u00a0004) | (1 591) |
CAPITAL SOCIAL | 169\u00a0665 | 166 307 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social enregistr\u00e9 de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167\u202f897\u202f503,32\u00a0euros et est compos\u00e9 de 43\u202f952\u202f226\u00a0actions de 3,82\u00a0euros chacune. Les actions au nominatif d\u00e9tenues depuis plus de deux ans b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un droit de vote double.
Par ailleurs, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC d\u00e9tient 416 605 de ses actions, acquises au prix moyen de 68,83\u00a0euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-209 du Code de commerce et repr\u00e9sentant 0,95\u00a0% des actions \u00e9mises.
La r\u00e9partition du capital est indiqu\u00e9e dans la partie 7.3 \u00ab\u00a0Actionnariat\u00a0\u00bb du Document d\u2019Enregistrement Universel.
Fondement de l\u2019acquisition | Nombre d\u2019actions | Cours moyen d\u2019acquisition (en\u00a0euros) | % du capital |
|---|---|---|---|
Contrat de liquidit\u00e9\u00a0(a) | 23 338 | 63,47 | 0,05\u00a0% |
Mise en \u0153uvre de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions\u00a0(a) | 393 267 | 69,15 | 0,89\u00a0% |
TOTAL | 416 605 | 68,83 | 0,95\u00a0% |
(a) Article\u00a0L.\u00a0225-209 du Code de commerce. |
Au titre du contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 par Natixis \u00e0 ODDO depuis le 27\u00a0juin 2018, portant sur les actions de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, \u00e0 la date du 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
Il est rappel\u00e9 que lors de la mise en \u0153uvre dudit contrat, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 19\u00a0mai 2021 \u00e0 renouveler son programme de rachat d\u2019actions (cf.\u00a0Document d\u2019Enregistrement Universel 2021, chapitre\u00a08, page\u00a0304).
Actions rachet\u00e9es en\u00a02022\u00a0(b) | |
|---|---|
| 454 743 |
| 550 350 |
Cours moyen de rachat des actions sur 2022 (en euros) | 54,23 |
|
Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019annulation de 725\u202f703\u00a0actions.
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actionnaires d\u00e9tenant respectivement plus de 5\u00a0%, 10\u00a0%, 15\u00a0%, 20\u00a0%, 25\u00a0%, 33,33\u00a0%, 50\u00a0%, 66,66\u00a0%, 90\u00a0% ou 95\u00a0% du capital et/ou des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|
% en actions \u00a0(environ) | % en droits de vote (environ) | |
SOCI\u00c9T\u00c9 M.B.D. | 29,32\u00a0% | 39,67\u00a0% |
Famille Bich | 16,33\u00a0% | 21,93\u00a0% |
Silchester International Investors LLP* | 8,21 % | 5,56\u00a0% |
* Bas\u00e9 sur le nombre d'actions et de droits de vote au 28 d\u00e9cembre 2022 (publication AMF). |
(en milliers d\u2019euros) | D\u00e9couverts bancaires | Billets de tr\u00e9sorerie | Emprunts et dettes financi\u00e8res courants | Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants | Obligation au titre des contrats de location courants | Obligation au titre des contrats de location non courants | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 1\u00a0011 | 75\u00a0000 | 1\u00a0174 | 4\u00a0710 | 12\u00a0792 | 23\u00a0275 | 117\u00a0961 |
Flux de tr\u00e9sorerie | (525) | (16\u00a0000) | 4\u00a0008 | - | (15\u00a0817) | (832) | (29\u00a0167) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 15 | - | (817) | 186 | 15\u00a0448 | (3\u00a0557) | 11\u00a0275 |
| - | - | - | - | 15\u00a0069 | (4\u00a0350) | 10\u00a0719 |
| - | - | - | - | (6) | (3) | (9) |
| 15 | - | (817) | 186 | 385 | 796 | 565 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 501 | 59\u00a0000 | 4\u00a0364 | 4\u00a0896 | 12\u00a0422 | 18\u00a0886 | 100\u00a0069 |
Flux de tr\u00e9sorerie | 593 | (9 000) | 9 011 | (5 026) | (15 360) | (1 396) | (21 178) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 5 | - | (1 532) | 130 | 16 539 | 25 349 | 40 491 |
| - | - | - | - | 15 848 | 23 556 | 39 404 |
| - | - | - | - | 379 | 1 269 | 1 648 |
| 5 | - | (1 532) | 130 | 312 | 524 | (561) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1 099 | 50 000 | 11 843 | - | 13 601 | 42 839 | 119 382 |
Les d\u00e9couverts bancaires sont exigibles \u00e0 moins d\u2019un an.
Les emprunts bancaires et dettes financi\u00e8res ont les maturit\u00e9s suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Exigibles ou \u00e0 moins d\u2019un an | 63\u00a0263 | 61 843 |
Dans la 2e\u00a0ann\u00e9e | - | - |
Dans la 3e\u00a0ann\u00e9e | 4\u00a0896 | - |
TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les principaux emprunts bancaires/lignes de cr\u00e9dit et passifs financiers sont les suivants\u00a0:
Pays emprunteur (en milliers d\u2019euros) | Monnaie | \u00c9quivalents Euro | |
|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
| EUR | 59\u00a0000 | 50 140 |
| TRY | 1\u00a0696 | 3 443 |
| KES | 4\u00a0896 | - |
| NGN | - | 845 |
| INR | 2\u00a0567 | 7 415 |
\u00a0TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les emprunts et lignes de cr\u00e9dit existants, hors \u00e9missions NeuCP, au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 contract\u00e9s \u00e0 taux variables allant de 7,76\u00a0% \u00e0 25,28\u00a0%.
Les emprunts indiqu\u00e9s pour la France sont exclusivement constitu\u00e9s d\u2019\u00e9missions NeuCP \u00e9mis en moyenne \u00e0 1,976\u00a0%.
Les expositions relatives jug\u00e9es non significatives n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 couvertes.
Aucun des emprunts en cours ne contient de clause de covenant pouvant d\u00e9clencher l\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e de la dette.
BIC a opt\u00e9 pour un taux marginal d\u2019endettement pour l\u2019actualisation de la dette. Le taux retenu pour chaque preneur est celui qu\u2019il aurait \u00e0 payer pour emprunter, sur une dur\u00e9e et avec une garantie similaire, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019obtention d\u2019un bien de valeur similaire \u00e0 l\u2019actif lou\u00e9 dans un environnement \u00e9conomique similaire.
Les loyers pay\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 des contrats entrant dans le champ de la norme IFRS 16 pour un montant de 18,7\u00a0millions d'euros se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
Le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer 15,4\u00a0millions d\u2019euros de loyers sur 2023.
Le montant attendu des loyers \u00e0 payer en milliers d\u2019euros est\u00a0: | |
|---|---|
2023 | 15 356 |
2024 | 13 333 |
2025 | 8 982 |
2026 | 6 330 |
2027 | 5 278 |
Apr\u00e8s 2027 | 12 088 |
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 qui entra\u00eenera probablement une sortie d\u2019avantages \u00e9conomiques pouvant \u00eatre raisonnablement estim\u00e9e. Le montant comptabilis\u00e9 en provision doit \u00eatre la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les provisions se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Risques et litiges fiscaux et sociaux | Litiges | Responsabilit\u00e9 en mati\u00e8re de produits | Autres risques et\u00a0charges | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 3\u00a0845 | 13\u00a0375 | 311 | 8\u00a0029 | 25\u00a0560 |
Dotations aux provisions | 985 | 5\u00a0289 | - | 362 | 6\u00a0636 |
Reprises de provisions utilis\u00e9es | (821) | (3\u00a0575) | - | (1\u00a0798) | (6\u00a0194) |
Reprises de provisions non utilis\u00e9es | (889) | (305) | - | (820) | (2\u00a0014) |
Diff\u00e9rences de change | (6) | 464 | 26 | (39) | 445 |
Cession de la filiale PIMACO | (9) | (492) | - | - | (501) |
Reclassement | - | (2\u00a0098) | - | (1\u00a0395) | (3\u00a0493) |
Discount | - | - | - | (111) | (111) |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 3\u00a0105 | 12\u00a0658 | 337 | 4\u00a0228 | 20\u00a0328 |
Dotations aux provisions | 1 744 | 4 515 | - | 1 325 | 7 585 |
Reprises de provisions utilis\u00e9es | (1 055) | (3 974) | - | (895) | (5 924) |
Reprises de provisions non utilis\u00e9es | (209) | (2 896) | - | (157) | (3 261) |
Diff\u00e9rences de change | 186 | 573 | 20 | (527) | 251 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 3 734 | 10 913 | 356 | 4 119 | 19 124 |
Les provisions pour risques et litiges fiscaux (hors imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s) et sociaux sont principalement li\u00e9es\u00a0:
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette \u00a0la position (cf. Note\u00a013).
Des contr\u00f4les fiscaux sont effectu\u00e9s r\u00e9guli\u00e8rement par les autorit\u00e9s fiscales locales, qui peuvent contester les positions prises par les filiales du Groupe. Conform\u00e9ment aux r\u00e8gles comptables du Groupe, il peut \u00eatre d\u00e9cid\u00e9 de comptabiliser des provisions lorsque les risques fiscaux sont susceptibles d\u2019\u00eatre mis en recouvrement par les autorit\u00e9s fiscales locales.
Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019\u00e9valuation de l\u2019ensemble de ses positions fiscales, en ayant recours \u00e0 des conseillers externes et consid\u00e8re que ses positions fiscales sont correctement provisionn\u00e9es. Cependant, le Groupe ne peut pas pr\u00e9voir les conclusions des contr\u00f4les futurs.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les provisions pour litiges concernent principalement les risques distributeurs et contrats d\u2019agents.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 \u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb, les engagements du Groupe vis-\u00e0-vis de ses salari\u00e9s en mati\u00e8re de retraite sont \u00e9valu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants.
Les paiements aux r\u00e9gimes de prestations de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont dus. Les cotisations aux r\u00e9gimes de retraite g\u00e9r\u00e9s par l\u2019\u00c9tat sont consid\u00e9r\u00e9es comme des versements \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies d\u00e8s lors que les obligations du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont \u00e9quivalentes \u00e0 celles qui r\u00e9sultent de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Le montant des engagements r\u00e9sultant de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, selon des \u00e9valuations actuarielles r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts actuariels sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9 en totalit\u00e9 en tant que composante du co\u00fbt des services (dans le compte de r\u00e9sultat) que les droits correspondants soient acquis d\u00e9finitivement aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ou qu\u2019ils soient en cours d\u2019acquisition.
Le montant comptabilis\u00e9 pour les prestations de retraite repr\u00e9sente la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies moins la juste valeur des actifs de r\u00e9gime. L\u2019\u00e9ventuel actif net en d\u00e9coulant est limit\u00e9 \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des remboursements ou r\u00e9ductions des cotisations futures au r\u00e9gime disponibles.
Conform\u00e9ment aux lois et pratiques de chaque pays dans lequel il op\u00e8re, le Groupe a des obligations en mati\u00e8re d\u2019avantages du personnel, notamment des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
Deux r\u00e9gimes de pension (Salaried Pension Plan et Local 134L Pension Plan) sont en vigueur (selon les sites) et sont financ\u00e9s par leurs fonds de pension respectifs. En plus de ces r\u00e9gimes, il existe en fonction des sites des plans de mutuelle et de pr\u00e9voyance (Salaried Retiree Medical and Life Insurance Plan et Local 134L Retiree Medical and Life Insurance Plan)\u00a0:
Il s\u2019agit d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies ferm\u00e9 pour une liste d\u00e9termin\u00e9e de b\u00e9n\u00e9ficiaires (r\u00e9gime ferm\u00e9 aux nouveaux entrants) et ferm\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de droits futurs. Un Trustee ind\u00e9pendant, un repr\u00e9sentant patronal et un repr\u00e9sentant salari\u00e9 assurent la gouvernance du r\u00e9gime. L\u2019actif du r\u00e9gime est actuellement investi dans un portefeuille compos\u00e9 d\u2019actions, d\u2019obligations et d\u2019actifs immobiliers. L\u2019allocation d\u2019actifs est revue r\u00e9guli\u00e8rement pour s\u2019assurer que les actifs d\u00e9tenus demeurent appropri\u00e9s et sont suffisants pour couvrir les obligations futures du r\u00e9gime.
Les deux r\u00e9gimes sont soumis aux m\u00eames risques que la majorit\u00e9 des r\u00e9gimes de retraite bas\u00e9s sur le salaire de fin de carri\u00e8re, c\u2019est-\u00e0-dire les risques d\u2019inflation, d\u2019investissement, de long\u00e9vit\u00e9,\u00a0etc. L\u2019allocation strat\u00e9gique des actifs doit respecter la directive de placement Statement of Investment Principles mise en place par le Trustee afin de limiter les risques encourus.
En France, les engagements sont constitu\u00e9s par des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re principalement et par les m\u00e9dailles du travail.
Les droits accord\u00e9s (exprim\u00e9s en mois de salaire) d\u00e9pendent de la convention collective nationale de rattachement des soci\u00e9t\u00e9s et de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9 au jour du d\u00e9part en retraite. Leur versement est conditionn\u00e9 \u00e0 la pr\u00e9sence du salari\u00e9 dans la Soci\u00e9t\u00e9 au moment du d\u00e9part en retraite.
Il s\u2019agit d\u2019un r\u00e9gime financ\u00e9 principalement par les cotisations de l\u2019employeur et par les revenus de placement sur l\u2019actif de couverture. Avant 1992, les b\u00e9n\u00e9ficiaires devaient contribuer au plan, mais depuis le 1er\u00a0janvier 1992, ils ne sont plus tenus ni autoris\u00e9s \u00e0 verser des contributions au r\u00e9gime. Les cotisations vers\u00e9es par BIC\u00a0Inc. au fonds de pension correspondent au financement minimal prescrit par la Loi provinciale Ontario Pension Benefits Act of Ontario.
Le fonds de pension visant \u00e0 financer le r\u00e9gime de retraite des employ\u00e9s de BIC\u00a0Inc. est d\u00e9tenu par un corps ind\u00e9pendant (Trust) actant pour les int\u00e9r\u00eats des b\u00e9n\u00e9ficiaires du r\u00e9gime. Ce fonds ne fait pas partie des revenus ou des actifs de BIC\u00a0Inc.
Ce r\u00e9gime est ferm\u00e9 aux nouveaux embauch\u00e9s depuis le 14\u00a0novembre 2011.
Pour les employ\u00e9s pay\u00e9s \u00e0 l\u2019heure, la prestation retraite est d\u00e9finie comme un montant fixe par ann\u00e9e d\u2019anciennet\u00e9, dont la valeur varie selon la date de d\u00e9part en retraite du b\u00e9n\u00e9ficiaire (400\u00a0dollars canadiens par ann\u00e9e pour les d\u00e9parts en retraite apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2010). Pour les employ\u00e9s recevant un salaire r\u00e9gulier, la formule de calcul de l\u2019avantage retraite est de 1,5\u00a0% de la r\u00e9mun\u00e9ration moyenne finale par ann\u00e9e d\u2019anciennet\u00e9 (le calcul de la r\u00e9mun\u00e9ration moyenne est bas\u00e9 sur les trois\u00a0meilleures ann\u00e9es cons\u00e9cutives des dix\u00a0derni\u00e8res ann\u00e9es avant le d\u00e9part en retraite). L\u2019avantage total accord\u00e9 par le r\u00e9gime est plafonn\u00e9 selon les limites impos\u00e9es par la loi d\u2019imp\u00f4t sur le revenu au Canada. L\u2019\u00e2ge normal de d\u00e9part en retraite est 65\u00a0ans, mais les b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent partir \u00e0 la retraite \u00e0 partir de l\u2019\u00e2ge de 55\u00a0ans, avec une d\u00e9cote pour retraite anticip\u00e9e. Il n\u2019y a pas de d\u00e9cote \u00e0 partir de l\u2019\u00e2ge de 63\u00a0ans pour ceux qui prennent leur retraite imm\u00e9diatement \u00e0 la fin de leur emploi chez BIC.
Afin de suivre et de contr\u00f4ler la performance du fonds, la Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0Inc. et le gestionnaire d\u2019investissement doivent se conformer aux objectifs \u00e9tablis par le r\u00e8glement relatif \u00e0 la politique et aux objectifs d\u2019investissement Statement of Investment Policy and Objectives. L\u2019\u00e9tablissement de ce r\u00e8glement a pour objectif de s\u2019assurer que les actifs du fonds, les cotisations attendues ainsi que les gains d\u2019investissement sont investis de mani\u00e8re prudente pour qu\u2019in fine le fonds soit suffisant pour couvrir les obligations futures du r\u00e9gime. La strat\u00e9gie d\u2019investissement \u00e0 long terme consiste \u00e0 investir environ 48\u00a0% dans des obligations, 10\u00a0% dans des actions canadiennes, 30\u00a0% dans des actions globales, 10\u00a0% dans des actions des march\u00e9s \u00e9mergents et 2\u00a0% en tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents.
(en milliers d\u2019euros) | Retraite | Dont retraite \u00c9tats-Unis | Autres avantages du personnel | Dont Autres avantages du personnel aux \u00c9tats-Unis | Total avantages du personnel | Total avantages du personnel aux \u00c9tats-Unis | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
VALEUR ACTUELLE DES OBLIGATIONS | |||||||
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 447\u00a0281 | 337\u00a0865 | 85\u00a0852 | 85\u00a0660 | 533\u00a0133 | 423\u00a0525 | |
Reclassement | (145) | - | 145 | - | - | - | |
Co\u00fbts de la p\u00e9riode\u00a0: | 17 506 | 12 862 | 3 023 | 2 830 | 20 528 | 15 692 | |
| 7 264 | 3 631 | (399) | 467 | 6 866 | 4 098 | |
| (1 595) | - | 1 034 | - | (561) | - | |
| 319 | - | - | - | 319 | - | |
| 11 518 | 9 232 | 2 388 | 2 363 | 13 905 | 11 594 | |
Prestations vers\u00e9es | (44 736) | (39 531) | (4 128) | (4 012) | (48 865) | (43 543) | |
\u00c9carts actuariels sur engagement brut | (105 501) | (77 075) | (21 895) | (22 816) | (127 396) | (99 891) | |
| (104 523) | (74 460) | (15 710) | (16 612) | (120 233) | (91 072) | |
| (978) | (2 615) | (6 185) | (6 204) | (7 163) | (8 819) | |
Taxes pay\u00e9es incluses dans l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies | (16) | - | - | - | (16) | - | |
Cotisations vers\u00e9es | 8 | - | - | - | 8 | - | |
Frais de gestion | (17) | - | - | - | (17) | - | |
\u00c9carts de conversion | 20 527 | 22 087 | 5 566 | 5 562 | 26 093 | 27 649 | |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | A | 334 908 | 256 207 | 68 561 | 67 224 | 403 468 | 323 431 |
JUSTE VALEUR DES ACTIFS DE COUVERTURE | |||||||
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 457\u00a0514 | 372\u00a0825 | - | - | 457\u00a0514 | 372\u00a0825 | |
Produits de la p\u00e9riode\u00a0: | 12 446 | 10 495 | - | - | 12 446 | 10 495 | |
| 12 446 | 10 495 | - | - | 12 446 | 10 495 | |
Prestations vers\u00e9es | (42 962) | (39 531) | - | - | (42 962) | (39 531) | |
Cotisations vers\u00e9es par les participants | 8 | - | - | - | 8 | - | |
Cotisations vers\u00e9es par l\u2019employeur | 12 382 | 9 461 | - | - | 12 382 | 9 461 | |
Taxes pay\u00e9es \u00e0 m\u00eame les actifs de couverture | (1 124) | (1 107) | - | - | (1 124) | (1 107) | |
Frais de gestion | (146) | - | - | - | (146) | - | |
Rendement des actifs (\u00e0 l\u2019exclusion des produits d\u2019int\u00e9r\u00eat) | (110 305) | (95 104) | - | - | (110 305) | (95 104) | |
\u00c9carts de conversion | 22 291 | 24 341 | - | - | 22 291 | 24 341 | |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | B | 350 105 | 281 379 | - | - | 350 105 | 281 379 |
ENGAGEMENTS NETS AU BILAN AU\u00a031\u00a0D\u00c9CEMBRE 2022 | C =\u00a0A - B | (15 198) | (25 172) | 68 561 | 67 224 | 53 362 | 42 052 |
ENGAGEMENTS NETS AU BILAN AU\u00a031\u00a0D\u00c9CEMBRE 2021 | (10\u00a0233) | (34\u00a0960) | 85\u00a0852 | 85\u00a0660 | 75\u00a0619 | 50\u00a0700 |
(en milliers d\u2019euros) | Notes | Retraite | Autres avantages du personnel | Total |
|---|---|---|---|---|
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
Montant des obligations financ\u00e9es | 329 219 | 118 | 329 337 | |
Juste valeur des actifs de couverture | (350 105) | - | (350 105) | |
Exc\u00e9dent des obligations sur les actifs | (20 886) | 118 | (20 768) | |
Juste valeur des obligations non financ\u00e9es | 5 687 | 68 443 | 74 130 | |
Valeur nette au bilan | (15 199) | 68 561 | 53 362 | |
| 12,18-7 | - | - | 4 056 |
| 18-7 | - | - | 57 419 |
(en milliers d\u2019euros) | Retraite | Autres avantages du personnel | Total | |
|---|---|---|---|---|
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | ||||
Montant des obligations financ\u00e9es | 440\u00a0798 | - | 440\u00a0798 | |
Juste valeur des actifs de couverture | (457\u00a0514) | - | (457\u00a0514) | |
Exc\u00e9dent des obligations sur les actifs | (16\u00a0716) | - | (16\u00a0716) | |
Juste valeur des obligations non financ\u00e9es | 6\u00a0482 | 85\u00a0851 | 92\u00a0334 | |
Valeur nette au bilan | (10\u00a0234) | 85\u00a0851 | 75\u00a0618 | |
| - | - | 4\u00a0398 | |
| - | - | 80\u00a0016 |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Co\u00fbts des services rendus | 7\u00a0462 | 6 866 |
Co\u00fbts des services pass\u00e9s (y compris les r\u00e9ductions de r\u00e9gime) | (6\u00a0688) | (561) |
Liquidation | 322 | 319 |
Frais financiers nets | 2\u00a0130 | 1 460 |
TOTAL\u00a0 | 3\u00a0226 | 8 083 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9\u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 63 926 | 18,3\u00a0% | 63 926 | 18,3\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 275 920 | 78,8\u00a0% | 275 920 | 78,8\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 7 715 | 2,2\u00a0% | 7 715 | 2,2\u00a0% |
Biens immobiliers | 483 | 0,1\u00a0% | 483 | 0,1\u00a0% |
Actifs d\u00e9tenus par des compagnies d\u2019assurances | 2 060 | 0,6\u00a0% | 2 060 | 0,6\u00a0% |
TOTAL | 350 105 | 100\u00a0% | 350 105 | 100,0\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime U.S. | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9\u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 50 740 | 18,0\u00a0% | 50 740 | 18,0\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 227 711 | 80,9\u00a0% | 227 711 | 80,9\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 2 928 | 1,0\u00a0% | 2 928 | 1,0\u00a0% |
TOTAL | 281 379 | 100\u00a0% | 281 379 | 100\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021\u00a0 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 105\u00a0635 | 23,1\u00a0% | 105\u00a0635 | 23,1\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 320\u00a0901 | 70,1\u00a0% | 320\u00a0901 | 70,1\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 28\u00a0607 | 6,3\u00a0% | 28\u00a0607 | 6,3\u00a0% |
Biens immobiliers | 467 | 0,1\u00a0% | 467 | 0,1\u00a0% |
Actifs d\u00e9tenus par des compagnies d\u2019assurances | 1\u00a0904 | 0,4\u00a0% | 1\u00a0904 | 0,4\u00a0% |
TOTAL | 457\u00a0514 | 100\u00a0% | 457\u00a0514 | 100\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime U.S. | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 63\u00a0333 | 17,0\u00a0% | 63\u00a0333 | 17,0\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 281\u00a0507 | 75,5\u00a0% | 281\u00a0507 | 75,5\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 27\u00a0984 | 7,5\u00a0% | 27\u00a0984 | 7,5\u00a0% |
TOTAL | 372\u00a0824 | 100\u00a0% | 372\u00a0824 | 100\u00a0% |
Les hypoth\u00e8ses actuarielles retenues d\u00e9pendent des conditions \u00e9conomiques en vigueur dans chacun des pays concern\u00e9s. Elles ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es en fonction de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des statistiques de mortalit\u00e9. Les hypoth\u00e8ses des plans constituant les principaux engagements sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 5,22\u00a0% | 4,70\u00a0% | 3,75\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,70\u00a0% | 2,00\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 2,25\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 9,7 | 14,0 | 10,6 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 2,74\u00a0% | 1,90\u00a0% | 0,90\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,80\u00a0% | 1,50\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 1,75\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 12,0 | 16,5 | 12,7 |
Les taux d\u2019actualisation pour les r\u00e9gimes de retraite aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de la Mercer Pension Discount Yield Curve qui est construite selon les rendements des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA. Pour les autres plans \u00e0 l\u2019international, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s selon les diff\u00e9rents march\u00e9s des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA ou plus.
Le taux d\u2019actualisation pour la France est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019index IBOXX AA 10+. Le taux mentionn\u00e9 pour la France est celui du plan principal (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re).
Le taux mentionn\u00e9 pour les \u00c9tats-Unis est celui du plan principal, chaque plan am\u00e9ricain \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 avec un taux d\u2019actualisation sp\u00e9cifique (5,07\u00a0% \u00e0 5,22\u00a0%).
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a01\u00a0% du taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une variation des engagements de -\u00a09,34\u00a0% et +\u00a010,60\u00a0%, respectivement. Ladite variation n\u2019aurait cependant pas d\u2019incidence sur la dette nette totale du Groupe relative aux avantages du personnel, la variation des actifs de couverture pouvant compenser partiellement cet impact.
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a00,5\u00a0% du taux d\u2019inflation entra\u00eenerait une variation respective des engagements sur les pays suivants de\u00a0:
Cette variation n\u2019impacterait cependant pas en totalit\u00e9 la dette nette du Groupe relative aux avantages du personnel, la variation des actifs de couverture pouvant compenser partiellement cet impact.
Le Groupe devrait payer 10,2\u00a0millions d\u2019euros au titre des cotisations employeur pour 2023.
Le montant attendu des prestations totales \u00e0 payer en milliers d\u2019euros est\u00a0: | |
|---|---|
2023 | 32 656 |
2024 | 30 556 |
2025 | 30 740 |
2026 | 31 429 |
2027 | 30 632 |
Apr\u00e8s 2027 | 157 988 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0 | Obligation | Actifs de couverture | Obligation nette | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
Europe | 25 485 | 6,3\u00a0% | 9 326 | 2,7\u00a0% | 16 159 | 30,3\u00a0% |
Royaume-Uni | 27 196 | 6,7\u00a0% | 34 774 | 9,9\u00a0% | (7 578) | -14,2\u00a0% |
Am\u00e9rique du Nord | 343 372 | 85,1\u00a0% | 305 376 | 87,2\u00a0% | 37,997 | 71,2% |
Autres pays | 7 415 | 1,8\u00a0% | 629 | 0,2\u00a0% | 6 786 | 12,7\u00a0% |
TOTAL | 403 468 | 100\u00a0% | 350 104 | 100\u00a0% | 53 363 | 100\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Obligation | Actifs de couverture | Obligation nette | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
Europe | 35\u00a0446 | 6,7\u00a0% | 8\u00a0937 | 2,0\u00a0% | 26\u00a0509 | 35,1\u00a0% |
Royaume-Uni | 43\u00a0286 | 8,1\u00a0% | 46\u00a0313 | 10,1\u00a0% | (3\u00a0028) | -\u00a04,0\u00a0% |
Am\u00e9rique du Nord | 447\u00a0976 | 84,0\u00a0% | 401\u00a0673 | 87,8\u00a0% | 46\u00a0303 | 61,2\u00a0% |
Autres pays | 6\u00a0424 | 1,2\u00a0% | 590 | 0,1\u00a0% | 5\u00a0834 | 7,7\u00a0% |
TOTAL | 533\u00a0132 | 100\u00a0% | 457\u00a0513 | 100\u00a0% | 75\u00a0619 | 100\u00a0% |
Pour les plans en Am\u00e9rique du Nord et en Europe (essentiellement au Royaume-Uni), le niveau des actifs de couverture au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est conforme aux engagements minimaux de couverture, l\u00e9galement ou contractuellement d\u00e9finis.
Les autres passifs courants se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Dettes sociales | 111\u00a0706 | 100 829 |
Autres dettes fiscales | 9\u00a0641 | 5 942 |
Charges \u00e0 payer \u2013 promotion de produits | 87\u00a0419 | 105 465 |
Charges \u00e0 payer \u2013 restructuration | 8\u00a0563 | 5 780 |
Autres dettes courantes | 74\u00a0825 | 75 185 |
AUTRES PASSIFS COURANTS | 292\u00a0154 | 293 201 |
Les renvois de (a) \u00e0 (j) se r\u00e9f\u00e8rent au tableau de flux de tr\u00e9sorerie Consolid\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 416,3\u00a0millions d\u2019euros et les d\u00e9couverts bancaires \u00e0 1,1\u00a0million d\u2019euros.
Les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019exploitation sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 300,0\u00a0millions d\u2019euros, contre 280,6\u00a0millions d\u2019euros en 2021.
Le Groupe enregistre en r\u00e9sultat financier des (gains)/pertes de change n\u2019entra\u00eenant pas de flux de tr\u00e9sorerie et qui sont retrait\u00e9s dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9\u00a0(a).
Il n\u2019y a pas eu de cession d\u2019immobilisations individuellement significative au cours de l\u2019exercice 2022\u00a0(b).
Sur l\u2019exercice 2021, la vente du si\u00e8ge de Clichy avait d\u00e9gag\u00e9 une plus-value de cession de 167,7\u00a0millions d\u2019euros.
La cession de PIMACO avait, quant \u00e0 elle, g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une plus-value de 3,0\u00a0millions d\u2019euros\u00a0(b).
Le besoin en fonds de roulement (cf.\u00a0Note\u00a014 pour la d\u00e9finition) a augment\u00e9 de 29,2\u00a0millions d\u2019euros contre une augmentation de 19,9\u00a0millions au cours de l\u2019exercice 2021. L'\u00e9volution en 2022 est principalement due \u00e0 l'augmentation des stocks (impact n\u00e9gatif de l'inflation), partiellement compens\u00e9e par une baisse des cr\u00e9ances clients et une hausse des dettes fournisseurs\u00a0(c).
En\u00a02021, elle \u00e9tait li\u00e9e \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances clients et des stocks en partie compens\u00e9e par une augmentation des dettes fournisseurs.
Les versements au titre des avantages du personnel ont \u00e9t\u00e9 principalement r\u00e9alis\u00e9s aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni\u00a0(d).
Les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u202f172,5\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022, contre 57,6\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02021.
Sur l\u2019exercice 2022, il n\u2019y a pas eu de cession d\u2019immobilisations individuellement significative\u00a0(b).
Sur l\u2019exercice 2021, le si\u00e8ge de Clichy avait \u00e9t\u00e9 vendu pour un montant net de 173,9\u00a0millions d\u2019euros qui correspondait au prix de vente diminu\u00e9 des co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la cession et de l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 sur la plus-value pour 45,9\u00a0millions d\u2019euros.
Sur l\u2019exercice 2021, PIMACO avait \u00e9t\u00e9 vendue pour un montant net de 4,6\u00a0millions d\u2019euros qui correspondait au prix de vente per\u00e7u et aux diff\u00e9rents ajustements de prix ult\u00e9rieurs, diminu\u00e9s de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de l\u2019entit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e, des co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la cession et de l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 sur la plus-value.
Sur l'exercice 2022, BIC a d\u00e9caiss\u00e9 96,3\u00a0millions d'euros d'immobilisations corporelles et incorporelles (dont \u00a0-\u202f2,1\u00a0millions d'euros de variation de comptes fournisseurs d'immobilisations)\u202f(e) contre 74,9\u00a0millions d\u2019euros en 2021 (dont +\u202f6,0\u00a0millions d\u2019euros de variation de comptes fournisseurs d\u2019immobilisations).
Les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles ne comprennent pas les contrats de location-financement comptabilis\u00e9s en contrepartie d\u2019une dette financi\u00e8re, car ces transactions n\u2019ont pas d\u2019impact sur la tr\u00e9sorerie\u00a0(e).
Les \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb correspondent \u00e0 des placements de tr\u00e9sorerie non \u00e9ligibles \u00e0 la classification Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au regard de la norme IAS\u00a07. Il s\u2019agit de parts d\u2019OPCVM et de titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables liquides sous deux jours\u202f(f).
Au cours de l'exercice 2022, des paiements ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s relatifs\u202f(g)\u202f:
Au cours de l'exercice 2021, des paiements relatifs \u00e0 la clause de compl\u00e9ment de prix de Haco Kenya \u00a0avaient \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s pour 2,7\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, \u00e0 l\u2019ajustement du prix de Rocketbook pour 2,2\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'ajustement du prix de Djeep pour 3\u00a0millions d'euros.
Les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u00a0175,2\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 contre -\u00a0148,3\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02021.
Les dividendes pay\u00e9s repr\u00e9sentent les dividendes vers\u00e9s par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC \u00e0 ses actionnaires (cf.\u00a0Note\u00a021)\u00a0(h).
Au cours de 2022, les remboursements nets des nouveaux emprunts s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5,0\u00a0millions d\u2019euros contre 12,0\u00a0millions d'euros de remboursements nets en 2021\u00a0(i).
Sur l'exercice 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 1\u202f005\u202f093 actions pour un total de 54,5\u00a0millions d\u2019euros. Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 638\u202f969\u00a0ctions pour un total de 36,5\u00a0millions d\u2019euros, et vendu 652\u202f247\u00a0 actions pour un total de 37,2\u00a0millions d\u2019euros\u00a0(j).
Sur l\u2019exercice 2021, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 717\u00a0928\u00a0actions pour un total de 39,2\u00a0millions d\u2019euros. Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 564\u00a0989\u00a0actions pour un total de 29,2\u00a0millions d\u2019euros, et vendu 566\u00a0079\u00a0actions pour un total de 29,6\u00a0millions d\u2019euros.
Au titre de l\u2019exercice 2021, un dividende ordinaire de\u00a02,15\u00a0euros par action a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 aux actionnaires le 1er\u00a0juin 2022.
Au titre de l\u2019exercice 2020, un dividende ordinaire de 1,80\u00a0euro par action a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 aux actionnaires le 2\u00a0juin 2021.
Le Conseil d\u2019Administration, r\u00e9uni le 14\u00a0f\u00e9vrier\u00a02023, a d\u00e9cid\u00e9 de proposer \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires qui se tiendra le 16\u202fmai\u00a02023, la distribution d\u2019un dividende ordinaire de\u00a02,56\u00a0euros par action au titre de l\u2019exercice 2022.
Tous les instruments financiers sont mis en place avec des banques b\u00e9n\u00e9ficiant de notations de premier ordre d\u2019agences internationales, et par cons\u00e9quent le risque de contrepartie est tr\u00e8s faible. La notation minimale de l\u2019agence Standard & Poor\u2019s des principales contreparties bancaires est de A- sur le long terme, la fourchette de notation allant de A+ \u00e0 A-.
Les d\u00e9cisions portant sur l\u2019investissement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie font l\u2019objet d\u2019une \u00e9tude de risque de contrepartie (des d\u00e9positaires et des conservateurs) rigoureuse. La majorit\u00e9 des titres en portefeuille au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont sur des supports de qualit\u00e9 investissement, dite investment grade. Le risque de contrepartie est jug\u00e9 non significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Cf.\u00a0Note\u00a024-2
Cf.\u00a0Note\u00a024-3
Le Groupe g\u00e8re ses capitaux propres de mani\u00e8re \u00e0 conserver une situation de tr\u00e9sorerie positive et disponible, afin de mener \u00e0 bien sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement et/ou de croissance externe.
Les exc\u00e9dents et besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe sont directement g\u00e9r\u00e9s par le D\u00e9partement Tr\u00e9sorerie, en suivant une politique prudente, qui vise \u00e0 \u00e9viter tout risque de perte sur le capital, et \u00e0 conserver une situation de liquidit\u00e9 satisfaisante.
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont principalement investis dans des OPCVM mon\u00e9taires, des titres de cr\u00e9ance n\u00e9gociables (\u00ab\u00a0TCN\u00a0\u00bb) et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 est inf\u00e9rieure \u00e0 0,5 avec une dur\u00e9e de placement recommand\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois.
La part plus structurelle de la tr\u00e9sorerie peut \u00eatre investie sur des fonds dont l\u2019horizon de placement peut \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 six mois.
La valeur de march\u00e9 des titres, dite mark-to-market est \u00e9valu\u00e9e deux fois par mois par la Tr\u00e9sorerie Groupe et vise \u00e0 maintenir une performance annuelle moyenne sup\u00e9rieure au taux ESTER capitalis\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les exc\u00e9dents de liquidit\u00e9 totaux g\u00e9r\u00e9s par la Tr\u00e9sorerie Groupe totalisent 133,9\u00a0millions d\u2019euros : 34\u00a0millions d'euros sont sur des comptes \u00e0 terme en euros ou en dollars am\u00e9ricains et 99,9\u00a0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 des parts d\u2019OPCVM mon\u00e9taires en euro.
L\u2019objectif de surperformance du taux Ester a \u00e9t\u00e9 largement atteint sur l\u2019exercice\u00a02022.
Comme indiqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment dans la Note 6, BIC a \u00e9galement r\u00e9duit son risque de liquidit\u00e9 par la mise en place en 2020 d\u2019une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de trois ans, qui vient en s\u00e9curisation d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros \u00e9galement et dont les premi\u00e8res \u00e9missions ont eu lieu en septembre\u00a02020. Au cours de l'ann\u00e9e 2022, les \u00e9missions de NeuCP ont eu lieu r\u00e9guli\u00e8rement, en fonction des besoins d'exploitation, et la demande de NeuCP BIC reste soutenue. L\u2019encours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est de 50\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0: valeurs mobili\u00e8res de placement | 253\u00a0317 | 209 285 |
Disponibilit\u00e9s | 215\u00a0597 | 207 032 |
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE, HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES | 468\u00a0914 | 416 317 |
(en milliers d\u2019euros) | Note | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients brutes | |||
Non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | 352\u00a0246 | 319 074 | |
\u00c9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 12\u00a0728 | 12 464 | |
\u00c9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 7\u00a0418 | 7 635 | |
\u00c9chues depuis plus de 120\u00a0jours | 34\u00a0185 | 35 114 | |
Total cr\u00e9ances clients brutes | 406\u00a0577 | 374 287 | |
Cr\u00e9ances douteuses | 14\u00a0515 | 17 119 | |
TOTAL AVANT D\u00c9PR\u00c9CIATION (A) | 421\u00a0092 | 391 406 | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | (5\u00a0448) | (4 779) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | (482) | (1 394) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | (1\u00a0016) | (1 340) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 120\u00a0jours | (24\u00a0968) | (28 093) | |
Total d\u00e9pr\u00e9ciation (B) | (31\u00a0914) | (35 605) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances sur clients identifi\u00e9s | (26\u00a0183) | (28 832) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances calcul\u00e9e statistiquement | (5\u00a0731) | (6 773) | |
Autres cr\u00e9ances (C) | 29\u00a0009 | 58 882 | |
CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES \u2013 NET (A)+(B)+(C) | 14 | 418\u00a0186 | 414 682 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 857 482 | 857 482 | 438 823 | 14 266 | 404 393 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 3 464 | 3 464 | - | 3 464 | - | - | - |
| 11 | 5 625 | 5 625 | - | - | 5 625 | - | - |
| 50 | 50 | 50 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 414 682 | 414 682 | 15 915 | - | 398 767 | - | - |
| 24 | 10 802 | 10 802 | - | 10 802 | - | - | - |
| 6 540 | 6 540 | 6 540 | - | - | - | - | |
| 20 | 416 317 | 416 317 | 416 317 | - | - | - | - |
Passifs financiers | 318 944 | 318 944 | 8 734 | 9 721 | - | 300 489 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 42 839 | 42 839 | - | - | - | 42 839 | - |
| 24 | 237 | 237 | - | 237 | - | - | - |
| 3 961 | 3 961 | 3 961 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 16 | 76 543 | 76 543 | - | - | - | 76 543 | - |
| 24 | 9 483 | 9 483 | - | 9 483 | - | - | - |
| 4 773 | 4 773 | 4 773 | - | - | - | - | |
| 14 | 181 108 | 181 108 | - | - | - | 181 108 | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 888\u00a0902 | 888\u00a0902 | 268\u00a0307 | 1\u00a0756 | 618\u00a0840 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 62 | 62 | - | 62 | - | - | - |
| 46 | 46 | 46 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 418\u00a0186 | 418\u00a0186 | 14\u00a0943 | - | 403\u00a0243 | - | - |
| 24 | 1\u00a0694 | 1\u00a0694 | - | 1\u00a0694 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | ||
| 20 | 468\u00a0914 | 468\u00a0914 | 253\u00a0317 | - | 215\u00a0597 | - | - |
Passifs financiers | 276\u00a0432 | 276 432 | 13\u00a0696 | 13\u00a0513 | - | 249\u00a0223 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 23\u00a0782 | 23\u00a0782 | - | - | - | 23\u00a0782 | - |
| 24 | 14 | 14 | - | 14 | - | - | - |
| 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | - | - | - | - | |
| 3\u00a0512 | 3 512 | 3\u00a0512 | - | - | - | - | |
Courants | ||||||||
| 16 | 76\u00a0287 | 76\u00a0287 | - | - | - | 76\u00a0287 | - |
| 24 | 13\u00a0499 | 13\u00a0499 | - | 13\u00a0499 | - | - | - |
| 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | - | - | - | - | |
| 14 | 149\u00a0154 | 149\u00a0154 | - | - | - | 149\u00a0154 | - |
Les m\u00e9thodes de valorisation retenues pour les instruments financiers sont les suivantes\u00a0:
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la m\u00e9thode de valorisation \u00e0 la juste valeur des instruments financiers, selon les trois niveaux suivants\u00a0:
Cat\u00e9gories d\u2019instruments | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
Total | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |
Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat \u2013 Actifs | 231 791 | 231 791 | - | - |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u2013 Actifs | 14 266 | - | 14 266 | - |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u2013 Passifs | 9 721 | - | 9 721 | - |
Les charges et produits nets relatifs aux diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs financiers ci-dessus sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Nature de l\u2019impact\u00a0 | Total | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Produit/(charge) d\u2019int\u00e9r\u00eats | 1 836 | 2 694 | - | 7 735 | (8 594) | - |
R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur | - | - | - | - | - | - |
Effet de change | (3 368) | - | - | - | (3 368) | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation nette | (3 691) | - | - | - | (3 691) | - |
TOTAL | (5 223) | 2 694 | - | 7 735 | (15 653) | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Nature de l\u2019impact\u00a0 | Total | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Produit/(charge) d\u2019int\u00e9r\u00eats | (27) | 965 | - | 2\u00a0743 | (3\u00a0736) | - |
R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur | - | - | - | - | - | - |
Effet de change | (16\u00a0548) | - | - | - | (16\u00a0548) | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation nette | (864) | - | - | - | (864) | - |
TOTAL | (17\u00a0439) | 965 | - | 2\u00a0743 | (21\u00a0148) | - |
Le Groupe attribue \u00e0 certains membres du personnel des actions gratuites avec ou sans condition de performance, des options de souscription d\u2019actions et des options d\u2019achat d\u2019actions en contrepartie des services rendus par ces salari\u00e9s. Ces transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instrument de capitaux propres sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur (hors effets des conditions d\u2019acquisition autres que les conditions de march\u00e9) \u00e0 la date d\u2019attribution. La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition est comptabilis\u00e9e en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, sur la base du nombre d\u2019actions que le Groupe s\u2019attend \u00e0 devoir \u00e9mettre, ajust\u00e9 des effets des conditions d\u2019acquisition des droits autres que les conditions de march\u00e9.
La juste valeur est \u00e9valu\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous. La dur\u00e9e de vie attendue utilis\u00e9e dans le mod\u00e8le a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9e, sur la base des estimations de la Direction, des effets de non-transf\u00e9rabilit\u00e9, des restrictions de conditions d\u2019exercice et d\u2019informations sur le comportement d\u2019exercice des membres du personnel.
Les paiements fond\u00e9s sur des actions sont comptabilis\u00e9s en charges de personnel (cf.\u00a0Note\u00a04 \u2013 Charges d\u2019exploitation, au poste \u00ab\u00a0Co\u00fbts salariaux\u00a0\u00bb et dans les lignes du compte de r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9 par fonction).
Depuis 2005, usant de la facult\u00e9 offerte lors des Assembl\u00e9es G\u00e9n\u00e9rales successives, le Conseil d\u2019Administration a d\u00e9cid\u00e9, sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9rations et des Nominations, d\u2019instaurer une politique d\u2019attribution gratuite d\u2019actions sous conditions de performance \u00e0 trois ans.
Les actions sont attribu\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et sont remises aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pr\u00e9sents \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits.
La juste valeur des actions gratuites correspond au cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution ajust\u00e9e de la valeur actualis\u00e9e des dividendes potentiels futurs.
Les plans en cours pr\u00e9voient l\u2019attribution d\u2019actions d\u00e9j\u00e0 existantes.
Plan n\u00b0\u00a015 | Plan n\u00b0\u00a016 | Plan n\u00b0\u00a017 | P2022 | |
|---|---|---|---|---|
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | 16\u00a0mai 2018 | 20\u00a0mai 2020 | 20\u00a0mai 2020 | 19 mai 2021 |
Date du Conseil d\u2019Administration | 12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 15 f\u00e9vrier 2022 |
Attribution | P | P | P | P |
Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires | 497 | 501 | 158 | 172 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions | 162\u00a0025 | 234\u00a0118 | 244\u00a0181 | 240 156 |
Date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits | 12\u00a0f\u00e9vrier 2022 | 31\u00a0mars 2023 | 31\u00a0mars 2024 | 31 mars 2025 |
Nombre d\u2019actions d\u00e9finitivement acquises au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 et remises ou \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC | 52 573 | - | - | - |
Date de remise effective des actions par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC aux b\u00e9n\u00e9ficiaires fran\u00e7ais ou \u00e9trangers | 12\u00a0f\u00e9vrier 2022 | 31\u00a0mars 2023 | 31\u00a0mars 2024 | 31 mars 2025 |
Nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es, caduques au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0(a) | 109 452 | 62 226 | 53 308 | 8 731 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions en cours de p\u00e9riode d\u2019acquisition au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | - | 171 892 | 190 873 | 231 425 |
P =\u00a0Principale. S =\u00a0Secondaire. |
Plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions | Juste valeur unitaire des plans | Charge/(Produit) pass\u00e9(e) en compte de\u00a0r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) | ||
|---|---|---|---|---|
Attribution principale | Attribution secondaire | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |
16\u00a0mai 2018 | 77 | N/A | 789 | - |
12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 81,14 | N/A | 974 | 574 |
11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 58,30 | N/A | 2\u00a0839 | 3 228 |
16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 42,93 | N/A | 2\u00a0305 | 2 295 |
15 f\u00e9vrier 2022 | 42,57 | N/A | - | 2 454 |
TOTAL | 6\u00a0907 | 8 552 |
La juste valeur des actions gratuites correspond au cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution ajust\u00e9e de la valeur actualis\u00e9e des dividendes potentiels futurs.
Sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9rations, le Conseil d\u2019Administration a d\u00e9cid\u00e9 de mettre en place une politique d\u2019attribution gratuite d\u2019actions sans condition de performance, r\u00e9compensant les employ\u00e9s s\u00e9lectionn\u00e9s par le Comit\u00e9 de Direction et les contributeurs cl\u00e9s de l\u2019ann\u00e9e. La p\u00e9riode d\u2019acquisition est de trois ans et un mois r\u00e9volu.
Le 26\u00a0octobre 2021, le Conseil d\u2019Administration a approuv\u00e9, sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9rations, un plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sans condition de performance \u00e0 tous les salari\u00e9s du Groupe\u00a0: le plan Sharing Horizon. Ces actions seront livr\u00e9es aux collaborateurs toujours pr\u00e9sents dans les effectifs \u00e0 la fin de la p\u00e9riode de deux ans d\u2019acquisition des droits.
Les actions sont attribu\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et sont remises aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pr\u00e9sents \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits, soit deux ans dans le cadre du plan d\u2019actionnariat Sharing Horizon ou trois ans dans le cadre du plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sans conditions de performance.
Les plans en cours pr\u00e9voient l\u2019attribution d\u2019actions d\u00e9j\u00e0 existantes.
Plan n\u00b0\u00a0F8 | Plan n\u00b0\u00a0F9 | Plan n\u00b0\u00a0F10 | Sharing Horizon | S2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | 16\u00a0mai 2018 | 20\u00a0mai 2020 | 20\u00a0mai 2020 | 19\u00a0mai 2021 | 19 mai 2021 |
Date du Conseil d\u2019Administration | 12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 26\u00a0octobre 2021 | 15 f\u00e9vrier 2022 |
Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires | 238 | 242 | 660 | 11\u00a0944 | 743 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions | 17\u00a0550 | 30\u00a0613 | 137\u00a0322 | 59\u00a0720 | 118 947 |
Date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits | 31\u00a0mars 2022 | 31\u00a0mars 2023 | 31\u00a0mars 2024 | 26\u00a0octobre 2023 | 31 mars 2025 |
Nombre d\u2019actions d\u00e9finitivement acquises\u00a0 | 10 950 | - | 170 | - | - |
Nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es, caduques au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0(a) | 6 600 | 5 808 | 21 257 | 8 520 | 7 638 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions en cours de\u00a0p\u00e9riode d\u2019acquisition au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | - | 24 805 | 115 895 | 51 200 | 111 309 |
|
Juste valeur unitaire des plans \u2013 mod\u00e8le binomial (en euros) | Charge/(Produit) pass\u00e9(e) en compte de\u00a0r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) | ||
|---|---|---|---|
Plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |
16\u00a0mai 2018 | 76,78 | 127 | - |
12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 81,14 | 319 | (90) |
11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 58,30 | 475 | 417 |
16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 42.93 | 1\u00a0315 | 1 482 |
26\u00a0octobre 2021 | 46.72 | 227 | 1 121 |
15 f\u00e9vrier 2022 | 42,57 | - | 1 182 |
TOTAL | 2\u00a0463 | 4 112 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la juste valeur totale d\u2019instruments et actions attribu\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 14,7\u00a0millions d\u2019euros.
En\u00a02021, sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9ration, et apr\u00e8s approbation de l\u2019Assembl\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale, le Conseil d\u2019Administration a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019une attribution unique d\u2019options d\u2019achat avec conditions de performance \u00e0 un nombre restreint de cadres dirigeants du Groupe. Les options portent sur des actions d\u00e9j\u00e0 existantes, avec une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits de 5\u00a0ans, soumis \u00e0 des conditions de performance et de pr\u00e9sence sur la m\u00eame dur\u00e9e.
D\u00e9tail | Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|---|
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | 19\u00a0mai 2021 | 19\u00a0mai 2021 |
Date du Conseil d\u2019Administration | 19\u00a0mai 2021 | 9\u00a0d\u00e9cembre 2021 |
Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires | 14 | 2 |
Nombre d\u2019options de souscription | 1\u00a0224\u00a0500 | 170\u00a0000 |
Premi\u00e8re date d\u2019exercice de l\u2019option | 28\u00a0f\u00e9vrier 2026 | 28\u00a0f\u00e9vrier 2026 |
Prix d\u2019exercice (en euros)\u00a0(a) | 65 | 65 |
Nombre d\u2019options exerc\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | - | - |
Options de souscription d\u2019actions caduques au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 75\u00a0000 | - |
Options de souscription d\u2019actions restantes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0149\u00a0500 | 170\u00a0000 |
|
Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|
Volatilit\u00e9 attendue | 25,6\u00a0% |
Taux sans risque | 0,0\u00a0% |
Taux de dividende attendu | 3,5\u00a0% |
Dur\u00e9e de vie th\u00e9orique en ann\u00e9es | 5 |
Les actifs et les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s au bilan du Groupe lorsque le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument.
a)Cr\u00e9ances clients
Voir Note\u00a014.
b)Titres de placement
En application de la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s, les titres de placement sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
La classification d\u00e9termine le traitement comptable de ces instruments. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques de l\u2019instrument et de l\u2019objectif de gestion suivant lequel ces actifs ont \u00e9t\u00e9 acquis. Les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif financier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.
2. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le de gestion visant l\u2019encaissement de flux de tr\u00e9sorerie contractuels correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Ces instruments sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du TIE. Les provisions sont enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les gains et pertes nets sur les pr\u00eats et cr\u00e9ances correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eat et provisions.
3. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique visant \u00e0 la fois la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels, correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb, et la vente d\u2019actifs financiers.
Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.
c) \u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des fonds de caisse, des soldes bancaires ainsi que des placements \u00e0 court terme en instruments du march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces placements, d\u2019\u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. L\u2019application de la norme IAS\u00a07 conduit \u00e0 exclure du champ d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des \u00ab\u00a0\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb les OPCVM de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 historique au cours des 12\u00a0derniers mois est sup\u00e9rieure \u00e0 0,50\u00a0%. Ceux-ci sont d\u00e9sormais class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb
d)Passifs financiers et capitaux propres
Les passifs financiers et instruments de capitaux propres \u00e9mis par le Groupe sont class\u00e9s selon la substance de l\u2019accord contractuel et selon les d\u00e9finitions d\u2019un passif financier et d\u2019un instrument de capitaux propres. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en \u00e9vidence un int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel dans les actifs du Groupe apr\u00e8s d\u00e9duction de tous ses passifs. Les m\u00e9thodes comptables applicables aux passifs financiers et instruments de capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s.
e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.
f)Dettes fournisseurs
Voir Note\u00a014.
g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.
h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s relatifs \u00e0 d\u2019autres instruments financiers ou des contrats h\u00f4tes autres que financiers sont trait\u00e9s comme des d\u00e9riv\u00e9s s\u00e9par\u00e9s lorsque les caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques et les risques du d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 ne sont pas \u00e9troitement li\u00e9s aux caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques et aux risques du contrat h\u00f4te et que l\u2019instrument hybride (compos\u00e9) n\u2019est pas \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de la juste valeur en r\u00e9sultat net. Aucun contrat de ce type n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe au titre des trois derni\u00e8res ann\u00e9es.
i)Niveau de juste valeur
Les instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont class\u00e9s en trois niveaux de juste valeur (norme IFRS\u00a013)\u00a0:
La gestion des risques financiers est principalement concentr\u00e9e au niveau de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et g\u00e9r\u00e9e et/ou coordonn\u00e9e par la Tr\u00e9sorerie Groupe.
Ce d\u00e9partement n\u2019est pas constitu\u00e9 en centre de profit.
La Tr\u00e9sorerie Groupe est en contact permanent avec les filiales et recueille tout au long de l\u2019ann\u00e9e les informations qui permettent d\u2019identifier, de suivre et de piloter la gestion des risques.
En mati\u00e8re de risque de change, la politique du Groupe consiste \u00e0 couvrir l\u2019exposition nette par devise sur une base annuelle. Les positions acheteuses et vendeuses sont agr\u00e9g\u00e9es et le nominal net d\u00e9termin\u00e9 fait l\u2019objet de couvertures sur le march\u00e9.
En fonction de l\u2019\u00e9volution du march\u00e9 des changes, la Tr\u00e9sorerie Groupe peut acc\u00e9l\u00e9rer le rythme de couverture afin de profiter de tendances favorables ou au contraire le ralentir pour ne pas figer trop t\u00f4t un taux de change. L\u2019ensemble des positions est suivi en permanence et en temps r\u00e9el par la Tr\u00e9sorerie Groupe qui dispose des syst\u00e8mes d\u2019information n\u00e9cessaires. Une mise \u00e0 jour de toutes les positions est communiqu\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de Direction chaque mois, d\u00e9taill\u00e9e par devise, par produit (contrats \u00e0 terme, options, etc.) et par objet (couverture de flux commerciaux ou d\u2019investissements nets).
En pr\u00e9sence de contraintes locales qui ne permettent pas une compl\u00e8te centralisation aux meilleures conditions pour BIC, les couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es localement sous le strict contr\u00f4le de la Tr\u00e9sorerie Groupe.
Pour g\u00e9rer son risque de change, le Groupe recourt aux contrats de change \u00e0 terme, swaps de devises et produits optionnels. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 ils sont identifi\u00e9s comme tels. Ces couvertures peuvent concerner l\u2019investissement net du Groupe dans certaines entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, des cr\u00e9ances ou des dettes en devises ou des budgets en devises.
La Tr\u00e9sorerie Groupe \u00e9tant centralis\u00e9e, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC d\u00e9tient des comptes courants avec ses principales filiales. Une partie des soldes cr\u00e9diteurs en devises sont \u00e9chang\u00e9s contre l\u2019euro et viennent alimenter la liquidit\u00e9 euro du Groupe. Cette liquidit\u00e9, habituellement investie en OPCVM mon\u00e9taires et autres produits de placements court terme \u00e9tait en partie conserv\u00e9e en position de tr\u00e9sorerie sur nos comptes bancaires. En effet, compte tenu du contexte de taux n\u00e9gatifs en zone euro qui a pr\u00e9valu pendant une grande partie de l'ann\u00e9e 2022, la quasi-totalit\u00e9 des produits de placement court terme ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des performances n\u00e9gatives. SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ne faisait pas l\u2019objet de l\u2019application d\u2019int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sur ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie en euros via son pool bancaire, la conservation en compte s\u2019av\u00e8rait donc pertinente.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, toutes les liquidit\u00e9s exc\u00e9dentaires sont investies dans des instruments \u00e0 court terme purement mon\u00e9taires.
Par ailleurs, la liquidit\u00e9 en dollars am\u00e9ricains qui participait de l\u2019activit\u00e9 de swaps court terme est maintenant conserv\u00e9e en dollars am\u00e9ricains et investie comme telle sur des produits de placement court terme directement libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains. Par cons\u00e9quent, nous profitons directement de la hausse significative des taux d'int\u00e9r\u00eat li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain.
Chaque jour, la Tr\u00e9sorerie Groupe ajuste la position de liquidit\u00e9 des comptes courants, hors dollars am\u00e9ricains, gr\u00e2ce aux swaps de devises r\u00e9alis\u00e9s sur le march\u00e9. Cette gestion sp\u00e9cifique, si elle utilise des produits de change, ne peut pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une gestion de risque de change \u00e0 part enti\u00e8re car les soldes bancaires ne sont jamais convertis d\u00e9finitivement. Il ne s\u2019agit que d\u2019une gestion de liquidit\u00e9 en devises via laquelle SOCI\u00c9T\u00c9 BIC optimise son financement.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019encours de 50 millions d\u2019euros d\u2019\u00e9mission de NeuCP \u00e9tait la seule dette significative. Cette dette moyenne \u00e0 deux mois ne fait pas l\u2019objet d\u2019une couverture.
L\u2019exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les emprunts est tr\u00e8s limit\u00e9e. Tous les besoins de financement locaux sont directement index\u00e9s sur une base de taux variables. La survenance de ces positions emprunteuses est non significative et trop ponctuelle pour g\u00e9n\u00e9rer un besoin de couverture pertinent.
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ risque de change | 148 | 2 430 | 10 083 | 10 496 | 3 464 | (7 668) | (237) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | 1 644 | - | - | (1 435) | - |
Sous-total (1) | 148 | 2 430 | 11 727 | 10 496 | 3 464 | (9 102) | (237) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - |
Sous-total (2) | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (3) | 2 430 | 11 727 | 10 802 | 3 464 | (9 483) | (237) | |
|
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ | (268) | (6\u00a0855) | (23\u00a0002) | 1\u00a0298 | 62 | (10\u00a0304) | (14) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | (3\u00a0540) | - | - | (2\u00a0876) | - |
Sous-total (1) | (268) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0298 | 62 | (13\u00a0180) | (14) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - |
Sous-total (2) | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (285) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0694 | 62 | (13\u00a0499) | (14) | |
|
Pour couvrir ses flux de tr\u00e9sorerie futurs, BIC dispose des positions de couverture suivantes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Maturit\u00e9 | Devise couverte | Termes | Devise | Achat d\u2019options | Vente d\u2019options | Devise |
|---|---|---|---|---|---|---|
2023 | USD/EUR | 372 944\u00a0000 | USD | 2 500 000 | 5 000 000 | USD |
USD/CAD | 12 000 000 | USD | 6 000 000 | 9 000 000 | USD | |
USD/AUD | 3 751\u00a0000 | USD | 1 000 000 | 1 500 000 | USD | |
GBP/EUR | 13\u00a0000\u00a0000 | GBP | 4 000 000 | 6 000 000 | GBP | |
AUD/EUR | 26 000\u00a0000 | AUD | 2\u00a0000\u00a0000 | 3\u00a0000\u00a0000 | AUD | |
CHF/EUR | 5 754 000 | CHF | 1\u00a0000\u00a0000 | 1\u00a0000\u00a0000 | CHF | |
EUR/MXN | 4 500\u00a0000 | EUR | - | - | - | |
JPY/EUR | 1\u00a0300\u00a0000\u00a0000 | JPY | 100\u00a0000\u00a0000 | 200\u00a0000\u00a0000 | JPY | |
CAD/EUR | 20 314\u00a0000 | CAD | - | - | - | |
NZD/EUR | 442\u00a0000 | NZD | 6\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | NZD | |
PLN/EUR | - | PLN | 10 000 000 | 15 000 000 | PLN | |
RON/EUR | 16\u00a0000\u00a0000 | RON | - | - | - | |
SEK/EUR | 25\u00a0000\u00a0000 | SEK | 5\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | SEK | |
USD/NZD | 500\u00a0000 | USD | 500 000 | 1 000 000 | USD | |
2024 | CHF/EUR | 3\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
CAD/EUR | 1 000 000 | CAD | - | - | - | |
JPY/EUR | 150 000 000 | JPY | ||||
USD/EUR | 62 500\u00a0000 | USD | - | - | - | |
2025 | CHF/EUR | 2\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
Au 31 d\u00e9cembre 2022, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2023, la parit\u00e9 EUR/USD est la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 380\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition est couverte \u00e0 plus de 95% au 31 d\u00e9cembre 2022 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants seront r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2023.
La sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres \u00e0 une variation de +/- 1\u00a0% de l\u2019EUR/USD sur les \u00e9l\u00e9ments au bilan au 31\u202fd\u00e9cembre 2022, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 7, n\u2019est pas jug\u00e9e significative pour le Groupe.\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2021, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2022, la parit\u00e9 EUR/USD \u00e9tait la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 350\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition \u00e9tait couverte \u00e0 90\u00a0% au 31 d\u00e9cembre 2021 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants se sont r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2022.
En ce qui concerne les \u00e9l\u00e9ments du bilan, la pond\u00e9ration des diff\u00e9rentes devises est la suivante au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (pour les principaux agr\u00e9gats)\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Total | EUR | USD convertis EUR | BRL convertis EUR | MXN convertis EUR | INR convertis EUR | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Immobilisations corporelles nettes | 612 395 | 376 695 | 79\u00a0737 | 49 262 | 44 339 | 14 343 | 48 020 |
Goodwill nets | 297 610 | 108\u00a0034 | 160 993 | 1 | - | - | 28 582 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (hors d\u00e9couverts bancaires) | 416 318 | 155 722 | 98 593 | 44 698 | 25 257 | 510 | 91 538 |
Provision au titre des avantages du personnel | (57 419) | (14 387) | (42 454) | - | (4 858) | (831) | 5 111 |
Dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a024, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 les parties li\u00e9es ci-dessous\u00a0:
Les transactions entre la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et ses filiales ainsi que celles entre les filiales sont \u00e9limin\u00e9es lors de la consolidation.
L\u2019ensemble des transactions conclues sur l\u2019exercice 2022 avec les membres du Conseil d\u2019Administration et les membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif sont les suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Charges |
|---|---|
Avantages \u00e0 court terme | 9 945 |
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi | 59 |
Autres avantages \u00e0 long terme | 97 |
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail | - |
Paiements fond\u00e9s sur des actions | 4 \u00a0168 |
TOTAL DES TRANSACTIONS | 14 269 |
Les r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues par les Administrateurs n\u2019apparaissent pas dans le tableau ci-dessus et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la partie Gouvernement d\u2019entreprise \u2013 \u00a7 4.2. R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux.
Aucune partie li\u00e9e de ce type n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le tableau suivant des avals, cautions et garanties repr\u00e9sente les engagements du Groupe. Tous les engagements significatifs y figurent.
Il n\u2019existe pas de nantissement d\u2019actif ou d\u2019actions inscrites au nominatif pur.
(en milliers d\u2019euros) | \u00c9ch\u00e9ances | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|
< 1\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | > 5\u00a0ans | |||
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es | 202 720 | 288 | 7 909 | 210 917 | 15 204 |
TOTAL | 202 720 | 288 | 7 909 | 210 917 | 15 204 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les garanties de lignes de cr\u00e9dit concernent principalement SOCI\u00c9T\u00c9 BIC pour le R.C.F. de 200\u202fmillions et ses filiales en Inde et en Turquie pour un montant de 10,6\u00a0millions d\u2019euros.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, les garanties de lignes de cr\u00e9dit concernent principalement les filiales du Groupe au Kenya, en Inde et en Turquie pour un montant de 14,9\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | \u00c9ch\u00e9ances | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|
< 1\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | > 5\u00a0ans | |||
Garanties commerciales | - | 63 | - | 63 | 63 |
Engagements de location simple | - | - | 320 | 320 | 320 |
Avals et cautions | 150 | 20 529 | 220 | 20 899 | 21\u00a0090 |
Autres garanties et engagements | 350 | 5 177 | - | 5 527 | 7\u00a0969 |
TOTAL | 500 | 25 769 | 540 | 26 809 | 29 443 |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Loyers de location simple reconnus en charge sur l\u2019exercice (ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016) | 535 | 784 |
\u00c0 la date du bilan, les engagements non r\u00e9gl\u00e9s du Groupe au titre de contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016 arrivaient \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c0 moins d\u2019un an | 796 | 856 |
Entre la 2e\u00a0et la 5e\u00a0ann\u00e9e incluse | 1\u00a0264 | 14 |
\u00c0 plus de 5\u00a0ans | 40 | - |
TOTAL | 2\u00a0100 | 870 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et ses filiales n\u2019ont pas connaissance de passifs \u00e9ventuels.
Les passifs \u00e9ventuels sont d\u00e9finis par la norme IAS\u00a037 comme \u00e9tant\u00a0:
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 plus de 50\u00a0% sont consolid\u00e9es.
Les principales soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
D\u00e9nomination de la filiale | Lieu de constitution (ou\u00a0d\u2019immatriculation) et\u00a0d\u2019implantation | Principales soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tentrices | % de participation (directe ou indirecte) | Activit\u00e9 principale |
|---|---|---|---|---|
Filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale | ||||
FRANCE | ||||
BIC Assemblage\u00a0SARL | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIC Services SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIMA 83 SASU | Clichy/Cernay | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 du Briquet Jetable\u00a075 \u2013 \u00ab\u00a0B.J. 75\u00a0\u00bb SASU | Clichy/Redon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
DAPE 74 Distribution SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
\u00c9lectro-Centre SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Technologies\u00a0SA | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 99.9% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
BIC Rasoirs SASU | Verberie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cont\u00e9 SASU | Samer | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Graphic France SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC \u00c9criture 2000 SASU | Clichy/Mont\u00e9vrain | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC \u00c9ducation SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de solutions informatiques |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re Valiton Gesnouin SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re BIC Clichy SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
BIC International Development SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Sibjet Technologies SNC | Guidel | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Djeep SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Advanced Magnetic Interaction, AMI SASU (Acquise le 10 ao\u00fbt 2022) | Grenoble | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
EUROPE | ||||
BIC Deutschland\u00a0GmbH & Co. OHG | Allemagne | BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH BIC Verwaltungs\u00a0GmbH | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BiC Verwaltungs-GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Mondial Office Verwaltungs-und Vertriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung | Allemagne | BIC Deutschland\u00a0GmbH &\u00a0Co. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC (Austria) Vertriebsgesellschaft m.b.h | Autriche | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Belgium\u00a0SA | Belgique | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Iberia SAU | Espagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Graphic Europe\u00a0SA | Espagne | BIC Iberia SAU Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Norwood Promotional Products Europe\u00a0S.L.U | Espagne | BIC Graphic Europe\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Violex Single Member SA - Gr\u00e8ce | Gr\u00e8ce | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC (Ireland) Limited | Irlande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Italia\u00a0S.P.A | Italie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Netherlands B.V. | Pays-Bas | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Polska SP ZOO | Pologne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Portugal\u00a0SA | Portugal | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC (Romania) Marketing & Distribution SRL | Roumanie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC UK\u00a0Limited | Royaume-Uni | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Slovakia s.r.o. | Slovaquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CIS\u00a0 | Russie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Nordic\u00a0AB | Su\u00e8de | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (Suisse)\u00a0SA | Suisse | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Pazarlama\u00a0Limited sirketi | Turquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ukraine CA | Ukraine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Services Sofia EOOD | Bulgarie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
RBTGN21, S.L.U. | Espagne | BIC Iberia SAU | 100.0% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
AMERIQUE DU NORD | ||||
BIC\u00a0Inc. | Canada | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CORPORATION | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC USA\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Consumer Products Manufacturing Co.\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC USA\u00a0Inc. | 100.0% | Production de biens de consommation |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Furtuna Holding Co.\u00a0Limited. | \u00celes Vierges Britaniques | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
SLS Insurance Company | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 d'assurance |
Rocket Innovations, Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC International Co. | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Marinland | Wite-Out Products\u00a0Inc.\u00a0\u2013 Delaware | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SWISS MISS SHOP LLC (Acquise en juillet 2022) | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Incorporated\u00a0 (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | Canada | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink America (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | \u00c9tats-Unis | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
OC\u00c9ANIE | ||||
BIC Australia Pty.\u00a0Ltd. | Australie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (NZ)\u00a0Limited | Nouvelle-Z\u00e9lande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
AM\u00c9RIQUE LATINE | ||||
BIC Argentina\u00a0S.A | Argentine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Amazonia\u00a0S.A | Br\u00e9sil | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Rasoirs SASU | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Chile\u00a0SA | Chili | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC de Costa Rica\u00a0S.A | Costa Rica | BIC de Guatemala\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ecuador (ECUABIC)\u00a0S.A | \u00c9quateur | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC de Guatemala\u00a0S.A | Guatemala | BIC CORPORATION SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Servicios administrativos Industrial de\u00a0Cuautitl\u00e1n,\u00a0SA de CV | Mexique | Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Prestations de services |
BIC Uruguay\u00a0S.A | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Nelgor\u00a0SA | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
ASIE | ||||
BIC Stationery (Shanghai) Co.\u00a0Ltd. \u201cBSL\u201d | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (Nantong) Plastic Products Co.,\u00a0Ltd. | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cello (India) Private Limited | Inde | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Japan Co.\u00a0Ltd. | Japon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Product (Asia) Pte.\u00a0Ltd. | Singapour | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Japan | Japon | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
AFRIQUE ET MOYEN-ORIENT | ||||
BIC (South Africa) (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding\u00a0 |
BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC UK\u00a0Ltd. | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Middle East FZ-LLC | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Middle East Trading FZE | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Malawi (Pty)\u00a0Limited | Malawi | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Lucky Stationary Nig\u00a0Ltd. | Nig\u00e9ria | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Mozambique\u00a0Limitada | Mozambique | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd BIC (South Africa) (Pty.) Ltd.. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Bizerte | Tunisie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage SARL | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Zambia\u00a0Limited | Zambie | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Maroc\u00a0SARL | Maroc | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC EAST AFRICA Limited | Kenya | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 BIC C\u00f4te d'Ivoire SASU (Int\u00e9gr\u00e9e en d\u00e9cembre 2022) | Cote d'Ivoire | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Les honoraires des Commissaires aux Comptes et membres de leurs r\u00e9seaux pris en charge par le Groupe sont les suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Deloitte & Associ\u00e9s | Grant Thornton | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Montant (HT) | % | Montant (HT) | % | |||||
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
Audit | ||||||||
Commissariat aux Comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s | ||||||||
| 342 | 359 | 19\u00a0% | 17\u202f% | 140 | 147 | 20\u00a0% | 19\u00a0% |
| 1\u00a0048 | 1 157 | 58\u00a0% | 56\u202f% | 569 | 615 | 80\u00a0% | 81\u00a0% |
Autres diligences et prestations directement li\u00e9es \u00e0 la mission du Commissaire aux Comptes | ||||||||
| 88 | 100 | 5\u00a0% | 5\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
| 275 | 111 | 15\u00a0% | 6\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
Sous-total | 1\u00a0753 | 1 727 | 97\u00a0% | 11% | 709 | - | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
Autres prestations rendues par les r\u00e9seaux aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | ||||||||
| 51 | 325 | 3\u00a0% | 16\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
Sous-total | 51 | 325 | 3\u00a0% | 16\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
TOTAL | 1\u00a0804 | 2 052 | 100\u00a0% | 100\u00a0% | 709 | 762 | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
Conform\u00e9ment au r\u00e8glement europ\u00e9en CE n\u00ba\u00a01606/2002 du 19\u00a0juillet 2002 sur l\u2019application des normes comptables internationales, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe BIC ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes d\u00e9finis par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board), tels qu\u2019adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le r\u00e9f\u00e9rentiel international comprend les normes IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes IAS\u00a0(International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC\u00a0(International Financial Reporting Interpretations Committee).
\u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le r\u00e9f\u00e9rentiel utilis\u00e9 et les normes adopt\u00e9es par l\u2019IASB dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9sent\u00e9 concordent.
Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9valuation de certains instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les principes comptables appliqu\u00e9s sont demeur\u00e9s inchang\u00e9s par rapport \u00e0 l\u2019exercice\u00a02021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019adoption des normes suivantes, effectives depuis le 1er\u00a0janvier 2022.Les normes et modifications suivantes, en vigueur depuis le 1er\u00a0janvier 2022, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
L\u2019application de ces normes et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
En\u00a02022, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucun(e) norme, interpr\u00e9tation ou amendement approuv\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne.
Pour \u00e9tablir ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe BIC formule des estimations et des hypoth\u00e8ses affectant les \u00e9tats financiers et les informations de certaines notes aux \u00e9tats financiers. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont r\u00e9guli\u00e8rement revues pour prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et l\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique, notamment dans certains pays cl\u00e9s du Groupe. En fonction des r\u00e9sultats de cette revue, les montants figurant dans les comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s dans le futur pourraient diff\u00e9rer des estimations actuelles.
Les hypoth\u00e8ses sur lesquelles se fondent les principales estimations et le jugement sont explicit\u00e9es dans les notes suivantes\u00a0:
La Turquie est d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9e comme un pays \u00ab\u00a0hyperinflationniste\u00a0\u00bb au sens des normes IFRS.
L\u2019hyperinflation en Turquie n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
Le changement climatique est un des plus grands d\u00e9fis pos\u00e9s \u00e0 l\u2019Humanit\u00e9 au 21e\u00a0si\u00e8cle. Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 depuis longtemps dans la compr\u00e9hension, la communication et la r\u00e9duction des impacts de ses activit\u00e9s sur l\u2019environnement. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 salu\u00e9es par une notation renouvel\u00e9e de A- dans la cat\u00e9gorie Leadership, du Carbon Disclosure Project (CDP).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers, la Direction G\u00e9n\u00e9rale proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d\u2019estimations et de jugements relatifs \u00e0 la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs de BIC. Ces appr\u00e9ciations sont la cons\u00e9quence des risques identifi\u00e9s, auxquels les activit\u00e9s du Groupe sont expos\u00e9es. Parmi ceux-ci, les risques li\u00e9s au changement climatique font l\u2019objet d\u2019une attention particuli\u00e8re.
Pour rappel, ces risques portent chez BIC principalement sur\u00a0:
Dans le cadre de son Programme de D\u00e9veloppement Durable Writing the Future, Together et en conformit\u00e9 avec les engagements pris dans le cadre de l\u2019Accord de Paris, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 d\u2019ici 2030 \u00e0 r\u00e9duire ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre par rapport \u00e0\u00a02019 de\u00a0:
Outre l\u2019orientation strat\u00e9gique et ses d\u00e9clinaisons en mati\u00e8re d\u2019engagements, BIC a mis en \u0153uvre des d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles en mati\u00e8re d\u2019investissement en\u00a02022, pour conforter l\u2019atteinte de ses objectifs.
Le Groupe a notamment finalis\u00e9 la mise en service d\u2019une installation industrielle majeure dans son usine de Manaus au Br\u00e9sil, portant sur un r\u00e9seau centralis\u00e9 de production d\u2019eau froide. Cet investissement, d\u2019un co\u00fbt total de 3\u00a0millions d\u2019euros, permet d\u00e9sormais \u00e0 l\u2019usine de r\u00e9duire sa consommation annuelle d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 de 6\u00a0GWh par an ainsi que sa consommation de gaz r\u00e9frig\u00e9rant de 66\u00a0%, g\u00e9n\u00e9rant un impact favorable sur les \u00e9missions de scope\u00a01.
La Direction G\u00e9n\u00e9rale int\u00e8gre les risques li\u00e9s aux enjeux climatiques dans les plans d\u2019activit\u00e9s servant de base aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les engagements pris par le Groupe n\u2019ont pas conduit \u00e0 l\u2019identification d\u2019\u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019avoir un impact significatif sur ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.En mars\u00a02022 le nouveau si\u00e8ge social de BIC a \u00e9t\u00e9 livr\u00e9. Ce nouveau bail vient augmenter les immobilisations corporelles et les dettes financi\u00e8res de 25\u00a0millions d\u2019euros, au titre d\u2019IFRS\u00a016 (voir Note\u00a09 et Note\u00a016).
Le Groupe suit attentivement les cons\u00e9quences potentielles de la crise ukrainienne, qui \u00e9volue rapidement. Notre priorit\u00e9 absolue est de soutenir et de prot\u00e9ger nos employ\u00e9s. Des mesures ont \u00e9t\u00e9 prises pour assurer leur s\u00e9curit\u00e9.
La Russie et l\u2019Ukraine repr\u00e9sentaient 2,8\u00a0% du total du chiffre d\u2019affaires de BIC en\u00a02022 . Le Groupe n\u2019a pas de pr\u00e9sence industrielle dans ces deux pays.
Cette crise pourrait affecter la cha\u00eene d\u2019approvisionnement et les prix de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res, et augmente les risques de cyberattaques.Pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe a utilis\u00e9 les taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 l\u2019infini suivants\u00a0:Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant\u00a0imp\u00f4t | Taux de croissance | |||
|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
BIC CORPORATION | - | - | - | - |
Human Expression | 9,9\u00a0% | 9,7\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Flame for Life | 9,6\u00a0% | 9,8\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Cello Pens \u2013 Human Expression | 14,2\u00a0% | 14,3\u00a0% | 4,0\u00a0% | 4,0\u00a0% |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 13,8\u00a0% | 13,9\u00a0% | 1,9\u00a0% | 1,9\u00a0% |
Kenya \u2013 Human Expression | 17,9\u00a0% | 19,0\u00a0% | 5,0\u00a0% | 5,0\u00a0% |
Nigeria \u2013 Human Expression | 28,2\u00a0% | 29,0\u00a0% | 10,3\u00a0% | 11,5\u00a0% |
Djeep \u2013 Flame for Life | 9,2\u00a0% | 9,5\u00a0% | - | - |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 9,1\u00a0% | 9,2\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 17,7\u00a0% | - | 6,7\u00a0% |
Chaque \u00e9cart d\u2019acquisition positif goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ces goodwill sont suivis au niveau du Groupe.
Ainsi, le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur BIC CORPORATION est affect\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la distribution des articles de papeterie et des briquets par BIC CORPORATION.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Cello Pens est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Cello et a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9.
Le goodwill restant sur BIC Violex est quant \u00e0 lui affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e aux rasoirs d\u00e9velopp\u00e9s et/ou produits par BIC Violex vendus dans le monde entier. Cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie inclut \u00e9galement la part de goodwill BIC CORPORATION affect\u00e9e aux rasoirs.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Kenya est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par BIC East Africa.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Nigeria est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Lucky Stationary Limited.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Djeep est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des briquets par Djeep.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Rocketbook est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des cahiers r\u00e9utilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s\u2019utilisent avec un stylo effa\u00e7able par la filiale Rocketbook.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Inkbox est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des tatouages semi-permanents par la filiale Inkbox.
Comme chaque ann\u00e9e, au 30\u00a0juin 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels de ces goodwill.
La m\u00e9thodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement \u00e0 comparer les valeurs recouvrables de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, \u00e0 la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill).
Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d\u2019utilit\u00e9 et sont d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de flux de tr\u00e9sorerie futurs sur une dur\u00e9e maximale de cinq ans et d\u2019une valeur terminale selon la m\u00e9thode de la rente perp\u00e9tuelle, int\u00e9grant notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
Compte tenu de la d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT de Cello, toute variation n\u00e9gative des facteurs (performance et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) ou positive (du facteur taux d'actualisation) entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire des autres actifs.
En ce qui concerne la sensibilit\u00e9 des autres tests aux variations des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compte tenu de la marge observ\u00e9e sur les autres tests r\u00e9alis\u00e9s.Les hypoth\u00e8ses actuarielles retenues d\u00e9pendent des conditions \u00e9conomiques en vigueur dans chacun des pays concern\u00e9s. Elles ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es en fonction de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des statistiques de mortalit\u00e9. Les hypoth\u00e8ses des plans constituant les principaux engagements sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 5,22\u00a0% | 4,70\u00a0% | 3,75\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,70\u00a0% | 2,00\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 2,25\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 9,7 | 14,0 | 10,6 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 2,74\u00a0% | 1,90\u00a0% | 0,90\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,80\u00a0% | 1,50\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 1,75\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 12,0 | 16,5 | 12,7 |
Les taux d\u2019actualisation pour les r\u00e9gimes de retraite aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de la Mercer Pension Discount Yield Curve qui est construite selon les rendements des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA. Pour les autres plans \u00e0 l\u2019international, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s selon les diff\u00e9rents march\u00e9s des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA ou plus.
Le taux d\u2019actualisation pour la France est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019index IBOXX AA 10+. Le taux mentionn\u00e9 pour la France est celui du plan principal (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re).
Le taux mentionn\u00e9 pour les \u00c9tats-Unis est celui du plan principal, chaque plan am\u00e9ricain \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 avec un taux d\u2019actualisation sp\u00e9cifique (5,07\u00a0% \u00e0 5,22\u00a0%).
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a01\u00a0% du taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une variation des engagements de -\u00a09,34\u00a0% et +\u00a010,60\u00a0%, respectivement. Ladite variation n\u2019aurait cependant pas d\u2019incidence sur la dette nette totale du Groupe relative aux avantages du personnel, la variation des actifs de couverture pouvant compenser partiellement cet impact.
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a00,5\u00a0% du taux d\u2019inflation entra\u00eenerait une variation respective des engagements sur les pays suivants de\u00a0:
Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|
Volatilit\u00e9 attendue | 25,6\u00a0% |
Taux sans risque | 0,0\u00a0% |
Taux de dividende attendu | 3,5\u00a0% |
Dur\u00e9e de vie th\u00e9orique en ann\u00e9es | 5 |
Dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a024, le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 les parties li\u00e9es ci-dessous\u00a0:
Les transactions entre la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et ses filiales ainsi que celles entre les filiales sont \u00e9limin\u00e9es lors de la consolidation.
L\u2019ensemble des transactions conclues sur l\u2019exercice 2022 avec les membres du Conseil d\u2019Administration et les membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif sont les suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Charges |
|---|---|
Avantages \u00e0 court terme | 9 945 |
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi | 59 |
Autres avantages \u00e0 long terme | 97 |
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail | - |
Paiements fond\u00e9s sur des actions | 4 \u00a0168 |
TOTAL DES TRANSACTIONS | 14 269 |
Les r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues par les Administrateurs n\u2019apparaissent pas dans le tableau ci-dessus et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la partie Gouvernement d\u2019entreprise \u2013 \u00a7 4.2. R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe BIC pour l\u2019exercice\u00a02022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration du 14\u00a0f\u00e9vrier\u00a02023 et sont soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 16\u00a0mai 2023.
Conform\u00e9ment au r\u00e8glement europ\u00e9en CE n\u00ba\u00a01606/2002 du 19\u00a0juillet 2002 sur l\u2019application des normes comptables internationales, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe BIC ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes d\u00e9finis par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board), tels qu\u2019adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le r\u00e9f\u00e9rentiel international comprend les normes IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes IAS\u00a0(International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC\u00a0(International Financial Reporting Interpretations Committee).
\u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le r\u00e9f\u00e9rentiel utilis\u00e9 et les normes adopt\u00e9es par l\u2019IASB dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9sent\u00e9 concordent.
Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9valuation de certains instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les principes comptables appliqu\u00e9s sont demeur\u00e9s inchang\u00e9s par rapport \u00e0 l\u2019exercice\u00a02021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019adoption des normes suivantes, effectives depuis le 1er\u00a0janvier 2022.
Les normes et modifications suivantes, en vigueur depuis le 1er\u00a0janvier 2022, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
L\u2019application de ces normes et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
En\u00a02022, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucun(e) norme, interpr\u00e9tation ou amendement approuv\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne.
L\u2019analyse des incidences de l\u2019application de cette norme est en cours.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, ainsi que ceux des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (\u00ab\u00a0ses filiales\u00a0\u00bb). Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables ou qu\u2019il y a droit en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a par ailleurs la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Les r\u00e9sultats des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de l\u2019exercice sont inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 respectivement depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les \u00e9tats financiers des filiales sont ajust\u00e9s aux fins de l\u2019application homog\u00e8ne des m\u00e9thodes comptables dans toutes les entit\u00e9s du Groupe.
Les transactions, les soldes, les produits et les charges intra-Groupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la consolidation.
Pour \u00e9tablir ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe BIC formule des estimations et des hypoth\u00e8ses affectant les \u00e9tats financiers et les informations de certaines notes aux \u00e9tats financiers. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont r\u00e9guli\u00e8rement revues pour prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et l\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique, notamment dans certains pays cl\u00e9s du Groupe. En fonction des r\u00e9sultats de cette revue, les montants figurant dans les comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s dans le futur pourraient diff\u00e9rer des estimations actuelles.
Les hypoth\u00e8ses sur lesquelles se fondent les principales estimations et le jugement sont explicit\u00e9es dans les notes suivantes\u00a0:
La Turquie est d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9e comme un pays \u00ab\u00a0hyperinflationniste\u00a0\u00bb au sens des normes IFRS.
L\u2019hyperinflation en Turquie n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
Le changement climatique est un des plus grands d\u00e9fis pos\u00e9s \u00e0 l\u2019Humanit\u00e9 au 21e\u00a0si\u00e8cle. Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 depuis longtemps dans la compr\u00e9hension, la communication et la r\u00e9duction des impacts de ses activit\u00e9s sur l\u2019environnement. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 salu\u00e9es par une notation renouvel\u00e9e de A- dans la cat\u00e9gorie Leadership, du Carbon Disclosure Project (CDP).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers, la Direction G\u00e9n\u00e9rale proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d\u2019estimations et de jugements relatifs \u00e0 la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs de BIC. Ces appr\u00e9ciations sont la cons\u00e9quence des risques identifi\u00e9s, auxquels les activit\u00e9s du Groupe sont expos\u00e9es. Parmi ceux-ci, les risques li\u00e9s au changement climatique font l\u2019objet d\u2019une attention particuli\u00e8re.
Pour rappel, ces risques portent chez BIC principalement sur\u00a0:
Dans le cadre de son Programme de D\u00e9veloppement Durable Writing the Future, Together et en conformit\u00e9 avec les engagements pris dans le cadre de l\u2019Accord de Paris, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 d\u2019ici 2030 \u00e0 r\u00e9duire ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre par rapport \u00e0\u00a02019 de\u00a0:
Outre l\u2019orientation strat\u00e9gique et ses d\u00e9clinaisons en mati\u00e8re d\u2019engagements, BIC a mis en \u0153uvre des d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles en mati\u00e8re d\u2019investissement en\u00a02022, pour conforter l\u2019atteinte de ses objectifs.
Le Groupe a notamment finalis\u00e9 la mise en service d\u2019une installation industrielle majeure dans son usine de Manaus au Br\u00e9sil, portant sur un r\u00e9seau centralis\u00e9 de production d\u2019eau froide. Cet investissement, d\u2019un co\u00fbt total de 3\u00a0millions d\u2019euros, permet d\u00e9sormais \u00e0 l\u2019usine de r\u00e9duire sa consommation annuelle d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 de 6\u00a0GWh par an ainsi que sa consommation de gaz r\u00e9frig\u00e9rant de 66\u00a0%, g\u00e9n\u00e9rant un impact favorable sur les \u00e9missions de scope\u00a01.
La Direction G\u00e9n\u00e9rale int\u00e8gre les risques li\u00e9s aux enjeux climatiques dans les plans d\u2019activit\u00e9s servant de base aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les engagements pris par le Groupe n\u2019ont pas conduit \u00e0 l\u2019identification d\u2019\u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019avoir un impact significatif sur ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s suivant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03 R\u00e9vis\u00e9e \u00ab\u00a0Regroupements d\u2019entreprises\u00a0\u00bb. Les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part de la juste valeur des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises.
Toute quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue dans l\u2019entreprise acquise, avant la prise de contr\u00f4le, doit \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et le produit ou la perte correspondant(e) enregistr\u00e9(e) en r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u00e9gatifs sont enregistr\u00e9s imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Les frais d\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges lorsqu\u2019ils sont encourus, sauf ceux portant sur des instruments de capitaux propres (qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres).
Tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur en date d\u2019acquisition et cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 l\u2019\u00e9valuation \u00e9tait encore pr\u00e9sent\u00e9e comme provisoire (p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation limit\u00e9e \u00e0 12\u00a0mois)\u00a0; tout ajustement ult\u00e9rieur ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res est comptabilis\u00e9 en dette ou en cr\u00e9ance en contrepartie du r\u00e9sultat du Groupe.
Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
BIC a annonc\u00e9 le 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022 la finalisation de l\u2019acquisition d\u2019Inkbox Ink Incorporated, pour un montant de 65\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (58\u00a0millions d\u2019euros).
Cette participation a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale dans les \u00e9tats financiers au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022. Cette acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprises.
\u00c0 ce titre, un goodwill pr\u00e9liminaire d\u2019un montant de 65,9\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (58\u00a0millions d\u2019euros au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la juste valeur des actifs nets d\u2019Inkbox \u00e0 la date d\u2019acquisition. \u00a0Le Groupe a finalis\u00e9 les travaux d'allocation et le goodwill \u00a0a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux immobilisations de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Le goodwill d\u00e9finitif s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 31,3\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, soit 27,8\u00a0millions d\u2019euros au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022.
Le 26\u00a0juillet, 2022 le Groupe BIC a acquis Tattly pour renforcer ses capacit\u00e9s dans les domaines de la cr\u00e9ation artistique sur la peau, conform\u00e9ment \u00e0 la strat\u00e9gie Horizon.
Le montant total de l\u2019acquisition est non significatif.
Le 6\u00a0septembre 2022, le Groupe BIC a acquis AMI, qui renforcera les capacit\u00e9s de R&D de BIC dans le domaine de l\u2019expression num\u00e9rique, un des piliers du plan strat\u00e9gique Horizon et permettra d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9ploiement de la technologie brevet\u00e9e d\u2019AMI, \u00e0 travers notamment le d\u00e9veloppement d\u2019une activit\u00e9 B2B dans des applications de cr\u00e9ation num\u00e9rique et d\u2019\u00e9lectronique grand public.\u00a0
Le montant total de l\u2019acquisition est non significatif.
En mars\u00a02022 le nouveau si\u00e8ge social de BIC a \u00e9t\u00e9 livr\u00e9. Ce nouveau bail vient augmenter les immobilisations corporelles et les dettes financi\u00e8res de 25\u00a0millions d\u2019euros, au titre d\u2019IFRS\u00a016 (voir Note\u00a09 et Note\u00a016).
Le Groupe suit attentivement les cons\u00e9quences potentielles de la crise ukrainienne, qui \u00e9volue rapidement. Notre priorit\u00e9 absolue est de soutenir et de prot\u00e9ger nos employ\u00e9s. Des mesures ont \u00e9t\u00e9 prises pour assurer leur s\u00e9curit\u00e9.
La Russie et l\u2019Ukraine repr\u00e9sentaient 2,8\u00a0% du total du chiffre d\u2019affaires de BIC en\u00a02022 . Le Groupe n\u2019a pas de pr\u00e9sence industrielle dans ces deux pays.
Cette crise pourrait affecter la cha\u00eene d\u2019approvisionnement et les prix de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res, et augmente les risques de cyberattaques.
La Norme IFRS\u00a015 impose de comptabiliser les produits pour illustrer le transfert des biens ou services aux clients pour un montant refl\u00e9tant la contrepartie \u00e0 laquelle l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change de ces biens et services. Ce principe de base est pr\u00e9sent\u00e9 selon un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes\u00a0:
L\u2019incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s est limit\u00e9e et concerne certaines clauses contractuelles des contrats de vente. Le principal impact porte sur les fonds de d\u00e9veloppement commercial qui consistent en des promotions g\u00e9n\u00e9rales de marque ou des services de publicit\u00e9 (que le Groupe aurait pu \u00e9galement acqu\u00e9rir aupr\u00e8s d\u2019un fournisseur publicitaire tiers) et sont comptabilis\u00e9s en charge d\u2019exploitation en lieu et place du chiffre d\u2019affaires.
Les \u00e9tats financiers individuels de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (sa devise fonctionnelle). Pour les besoins des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le r\u00e9sultat et la situation financi\u00e8re de chaque entit\u00e9 sont exprim\u00e9s dans une devise commune, l\u2019euro, qui est la devise fonctionnelle de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ainsi que la devise de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers de chaque entit\u00e9 individuelle, les transactions en devise \u00e9trang\u00e8re, c\u2019est-\u00e0-dire dans une monnaie diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9, sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis en utilisant le cours de change \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis en utilisant les cours de change \u00e0 la date \u00e0 laquelle cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et de la conversion d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits et charges de la p\u00e9riode.
Pour couvrir son exposition au risque de variation des cours de devises \u00e9trang\u00e8res, le Groupe d\u00e9tient des contrats \u00e0 terme et des contrats d\u2019options (cf.\u00a0les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la Note\u00a024).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger du Groupe sont convertis en euros aux taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les produits et charges sont convertis aux taux de change moyens de l\u2019exercice, sous r\u00e9serve de fluctuations importantes des cours de change, auquel cas le cours de change utilis\u00e9 est celui en vigueur aux dates de transaction. Les \u00e9ventuelles diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es en tant que composante distincte des capitaux propres au poste \u00ab\u00a0\u00e9carts de conversion\u00a0\u00bb et sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice durant lequel ces activit\u00e9s sont c\u00e9d\u00e9es.
Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat au titre des p\u00e9riodes n\u00e9cessaires pour les rattacher aux co\u00fbts qu\u2019elles compensent et sont pr\u00e9sent\u00e9es en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
La charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9gale au montant total de l\u2019imp\u00f4t exigible et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t exigible correspond au montant des imp\u00f4ts sur le b\u00e9n\u00e9fice imposable au titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat fiscal diff\u00e8re du r\u00e9sultat tel qu\u2019enregistr\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat dans le sens o\u00f9 il exclut les produits et charges imposables ou d\u00e9ductibles sur d\u2019autres exercices, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont jamais imposables ou d\u00e9ductibles. Les charges d\u2019imp\u00f4t courant sont calcul\u00e9es \u00e0 partir des taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture du bilan.
Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe et destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services ou \u00e0 des fins administratives sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs (sauf pour les terrains et immobilisations en cours) sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire. Les immobilisations corporelles en cours de construction pour la production, la location ou les besoins administratifs, sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, diminu\u00e9 de toute perte de valeur identifi\u00e9e. L\u2019amortissement de ces actifs, sur le m\u00eame mode que les autres immobilisations corporelles, commence lorsque les actifs sont pr\u00eats \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s.
Les installations industrielles et autres \u00e9quipements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Les contrats de location qui conf\u00e8rent au preneur le contr\u00f4le de l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016\u00a0\u2013 Contrats de location. Les soci\u00e9t\u00e9s locataires du Groupe reconnaissent, \u00e0 l\u2019actif du bilan sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyer, tous les contrats de location.
La dur\u00e9e retenue correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, aux p\u00e9riodes couvertes par option de prolongation dont l\u2019exercice est raisonnablement certain, ainsi qu\u2019aux p\u00e9riodes couvertes par option de r\u00e9siliation dont le non-exercice est raisonnablement certain.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales selon la m\u00e9thode du report variable sur le bilan, en utilisant les taux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre de diff\u00e9rences temporelles imposables. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es sera disponible.
Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9 si les diff\u00e9rences temporelles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par un goodwill ou par la comptabilisation (sauf dans le cas d\u2019un regroupement d\u2019entreprises) d\u2019autres actifs ou passifs relatifs \u00e0 une transaction n\u2019affectant ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable.
Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles imposables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es, coentreprises et investissements dans les succursales sauf si la date \u00e0 laquelle s\u2019inversera la diff\u00e9rence temporelle peut \u00eatre contr\u00f4l\u00e9e et s\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9valu\u00e9 au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019il est g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, auquel cas l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et lorsqu\u2019ils concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par une m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et que le Groupe a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur la base de leur montant net.
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat au titre de la norme IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (respectivement actif) s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette (accepte) la position.
Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 \u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb, les engagements du Groupe vis-\u00e0-vis de ses salari\u00e9s en mati\u00e8re de retraite sont \u00e9valu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants.
Les paiements aux r\u00e9gimes de prestations de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont dus. Les cotisations aux r\u00e9gimes de retraite g\u00e9r\u00e9s par l\u2019\u00c9tat sont consid\u00e9r\u00e9es comme des versements \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies d\u00e8s lors que les obligations du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont \u00e9quivalentes \u00e0 celles qui r\u00e9sultent de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Le montant des engagements r\u00e9sultant de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, selon des \u00e9valuations actuarielles r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts actuariels sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9 en totalit\u00e9 en tant que composante du co\u00fbt des services (dans le compte de r\u00e9sultat) que les droits correspondants soient acquis d\u00e9finitivement aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ou qu\u2019ils soient en cours d\u2019acquisition.
Le montant comptabilis\u00e9 pour les prestations de retraite repr\u00e9sente la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies moins la juste valeur des actifs de r\u00e9gime. L\u2019\u00e9ventuel actif net en d\u00e9coulant est limit\u00e9 \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des remboursements ou r\u00e9ductions des cotisations futures au r\u00e9gime disponibles.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.c) \u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des fonds de caisse, des soldes bancaires ainsi que des placements \u00e0 court terme en instruments du march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces placements, d\u2019\u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. L\u2019application de la norme IAS\u00a07 conduit \u00e0 exclure du champ d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des \u00ab\u00a0\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb les OPCVM de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 historique au cours des 12\u00a0derniers mois est sup\u00e9rieure \u00e0 0,50\u00a0%. Ceux-ci sont d\u00e9sormais class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bbd)Passifs financiers et capitaux propres
Les passifs financiers et instruments de capitaux propres \u00e9mis par le Groupe sont class\u00e9s selon la substance de l\u2019accord contractuel et selon les d\u00e9finitions d\u2019un passif financier et d\u2019un instrument de capitaux propres. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en \u00e9vidence un int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel dans les actifs du Groupe apr\u00e8s d\u00e9duction de tous ses passifs. Les m\u00e9thodes comptables applicables aux passifs financiers et instruments de capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s.e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
i)Niveau de juste valeur
Les instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont class\u00e9s en trois niveaux de juste valeur (norme IFRS\u00a013)\u00a0:
Conform\u00e9ment au r\u00e8glement europ\u00e9en CE n\u00ba\u00a01606/2002 du 19\u00a0juillet 2002 sur l\u2019application des normes comptables internationales, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe BIC ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon les principes d\u00e9finis par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board), tels qu\u2019adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le r\u00e9f\u00e9rentiel international comprend les normes IFRS\u00a0(International Financial Reporting Standards), les normes IAS\u00a0(International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretations Committee) et IFRIC\u00a0(International Financial Reporting Interpretations Committee).
\u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le r\u00e9f\u00e9rentiel utilis\u00e9 et les normes adopt\u00e9es par l\u2019IASB dont l\u2019application est obligatoire \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9sent\u00e9 concordent.
Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019\u00e9valuation de certains instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les principes comptables appliqu\u00e9s sont demeur\u00e9s inchang\u00e9s par rapport \u00e0 l\u2019exercice\u00a02021, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019adoption des normes suivantes, effectives depuis le 1er\u00a0janvier 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-9": { "value": "Les normes et modifications suivantes, en vigueur depuis le 1er\u00a0janvier 2022, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s arr\u00eat\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
L\u2019application de ces normes et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
En\u00a02022, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucun(e) norme, interpr\u00e9tation ou amendement approuv\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, ainsi que ceux des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (\u00ab\u00a0ses filiales\u00a0\u00bb). Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables ou qu\u2019il y a droit en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a par ailleurs la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Les r\u00e9sultats des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de l\u2019exercice sont inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 respectivement depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les \u00e9tats financiers des filiales sont ajust\u00e9s aux fins de l\u2019application homog\u00e8ne des m\u00e9thodes comptables dans toutes les entit\u00e9s du Groupe.
Les transactions, les soldes, les produits et les charges intra-Groupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la consolidation.Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 plus de 50\u00a0% sont consolid\u00e9es.
Les principales soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
D\u00e9nomination de la filiale | Lieu de constitution (ou\u00a0d\u2019immatriculation) et\u00a0d\u2019implantation | Principales soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tentrices | % de participation (directe ou indirecte) | Activit\u00e9 principale |
|---|---|---|---|---|
Filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale | ||||
FRANCE | ||||
BIC Assemblage\u00a0SARL | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIC Services SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIMA 83 SASU | Clichy/Cernay | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 du Briquet Jetable\u00a075 \u2013 \u00ab\u00a0B.J. 75\u00a0\u00bb SASU | Clichy/Redon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
DAPE 74 Distribution SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
\u00c9lectro-Centre SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Technologies\u00a0SA | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 99.9% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
BIC Rasoirs SASU | Verberie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cont\u00e9 SASU | Samer | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Graphic France SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC \u00c9criture 2000 SASU | Clichy/Mont\u00e9vrain | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC \u00c9ducation SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de solutions informatiques |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re Valiton Gesnouin SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re BIC Clichy SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
BIC International Development SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Sibjet Technologies SNC | Guidel | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Djeep SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Advanced Magnetic Interaction, AMI SASU (Acquise le 10 ao\u00fbt 2022) | Grenoble | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
EUROPE | ||||
BIC Deutschland\u00a0GmbH & Co. OHG | Allemagne | BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH BIC Verwaltungs\u00a0GmbH | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BiC Verwaltungs-GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Mondial Office Verwaltungs-und Vertriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung | Allemagne | BIC Deutschland\u00a0GmbH &\u00a0Co. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC (Austria) Vertriebsgesellschaft m.b.h | Autriche | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Belgium\u00a0SA | Belgique | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Iberia SAU | Espagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Graphic Europe\u00a0SA | Espagne | BIC Iberia SAU Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Norwood Promotional Products Europe\u00a0S.L.U | Espagne | BIC Graphic Europe\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Violex Single Member SA - Gr\u00e8ce | Gr\u00e8ce | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC (Ireland) Limited | Irlande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Italia\u00a0S.P.A | Italie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Netherlands B.V. | Pays-Bas | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Polska SP ZOO | Pologne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Portugal\u00a0SA | Portugal | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC (Romania) Marketing & Distribution SRL | Roumanie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC UK\u00a0Limited | Royaume-Uni | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Slovakia s.r.o. | Slovaquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CIS\u00a0 | Russie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Nordic\u00a0AB | Su\u00e8de | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (Suisse)\u00a0SA | Suisse | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Pazarlama\u00a0Limited sirketi | Turquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ukraine CA | Ukraine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Services Sofia EOOD | Bulgarie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
RBTGN21, S.L.U. | Espagne | BIC Iberia SAU | 100.0% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
AMERIQUE DU NORD | ||||
BIC\u00a0Inc. | Canada | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CORPORATION | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC USA\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Consumer Products Manufacturing Co.\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC USA\u00a0Inc. | 100.0% | Production de biens de consommation |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Furtuna Holding Co.\u00a0Limited. | \u00celes Vierges Britaniques | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
SLS Insurance Company | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 d'assurance |
Rocket Innovations, Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC International Co. | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Marinland | Wite-Out Products\u00a0Inc.\u00a0\u2013 Delaware | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SWISS MISS SHOP LLC (Acquise en juillet 2022) | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Incorporated\u00a0 (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | Canada | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink America (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | \u00c9tats-Unis | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
OC\u00c9ANIE | ||||
BIC Australia Pty.\u00a0Ltd. | Australie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (NZ)\u00a0Limited | Nouvelle-Z\u00e9lande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
AM\u00c9RIQUE LATINE | ||||
BIC Argentina\u00a0S.A | Argentine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Amazonia\u00a0S.A | Br\u00e9sil | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Rasoirs SASU | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Chile\u00a0SA | Chili | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC de Costa Rica\u00a0S.A | Costa Rica | BIC de Guatemala\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ecuador (ECUABIC)\u00a0S.A | \u00c9quateur | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC de Guatemala\u00a0S.A | Guatemala | BIC CORPORATION SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Servicios administrativos Industrial de\u00a0Cuautitl\u00e1n,\u00a0SA de CV | Mexique | Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Prestations de services |
BIC Uruguay\u00a0S.A | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Nelgor\u00a0SA | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
ASIE | ||||
BIC Stationery (Shanghai) Co.\u00a0Ltd. \u201cBSL\u201d | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (Nantong) Plastic Products Co.,\u00a0Ltd. | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cello (India) Private Limited | Inde | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Japan Co.\u00a0Ltd. | Japon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Product (Asia) Pte.\u00a0Ltd. | Singapour | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Japan | Japon | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
AFRIQUE ET MOYEN-ORIENT | ||||
BIC (South Africa) (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding\u00a0 |
BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC UK\u00a0Ltd. | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Middle East FZ-LLC | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Middle East Trading FZE | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Malawi (Pty)\u00a0Limited | Malawi | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Lucky Stationary Nig\u00a0Ltd. | Nig\u00e9ria | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Mozambique\u00a0Limitada | Mozambique | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd BIC (South Africa) (Pty.) Ltd.. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Bizerte | Tunisie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage SARL | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Zambia\u00a0Limited | Zambie | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Maroc\u00a0SARL | Maroc | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC EAST AFRICA Limited | Kenya | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 BIC C\u00f4te d'Ivoire SASU (Int\u00e9gr\u00e9e en d\u00e9cembre 2022) | Cote d'Ivoire | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, ainsi que ceux des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (\u00ab\u00a0ses filiales\u00a0\u00bb). Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables ou qu\u2019il y a droit en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a par ailleurs la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Les r\u00e9sultats des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de l\u2019exercice sont inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 respectivement depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les \u00e9tats financiers des filiales sont ajust\u00e9s aux fins de l\u2019application homog\u00e8ne des m\u00e9thodes comptables dans toutes les entit\u00e9s du Groupe.
Les transactions, les soldes, les produits et les charges intra-Groupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la consolidation.Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.Toutes les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 plus de 50\u00a0% sont consolid\u00e9es.
Les principales soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
D\u00e9nomination de la filiale | Lieu de constitution (ou\u00a0d\u2019immatriculation) et\u00a0d\u2019implantation | Principales soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tentrices | % de participation (directe ou indirecte) | Activit\u00e9 principale |
|---|---|---|---|---|
Filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale | ||||
FRANCE | ||||
BIC Assemblage\u00a0SARL | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIC Services SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIMA 83 SASU | Clichy/Cernay | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 du Briquet Jetable\u00a075 \u2013 \u00ab\u00a0B.J. 75\u00a0\u00bb SASU | Clichy/Redon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
DAPE 74 Distribution SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
\u00c9lectro-Centre SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Technologies\u00a0SA | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 99.9% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
BIC Rasoirs SASU | Verberie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cont\u00e9 SASU | Samer | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Graphic France SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC \u00c9criture 2000 SASU | Clichy/Mont\u00e9vrain | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC \u00c9ducation SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de solutions informatiques |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re Valiton Gesnouin SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re BIC Clichy SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
BIC International Development SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Sibjet Technologies SNC | Guidel | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Djeep SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Advanced Magnetic Interaction, AMI SASU (Acquise le 10 ao\u00fbt 2022) | Grenoble | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
EUROPE | ||||
BIC Deutschland\u00a0GmbH & Co. OHG | Allemagne | BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH BIC Verwaltungs\u00a0GmbH | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BiC Verwaltungs-GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Mondial Office Verwaltungs-und Vertriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung | Allemagne | BIC Deutschland\u00a0GmbH &\u00a0Co. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC (Austria) Vertriebsgesellschaft m.b.h | Autriche | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Belgium\u00a0SA | Belgique | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Iberia SAU | Espagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Graphic Europe\u00a0SA | Espagne | BIC Iberia SAU Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Norwood Promotional Products Europe\u00a0S.L.U | Espagne | BIC Graphic Europe\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Violex Single Member SA - Gr\u00e8ce | Gr\u00e8ce | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC (Ireland) Limited | Irlande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Italia\u00a0S.P.A | Italie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Netherlands B.V. | Pays-Bas | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Polska SP ZOO | Pologne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Portugal\u00a0SA | Portugal | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC (Romania) Marketing & Distribution SRL | Roumanie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC UK\u00a0Limited | Royaume-Uni | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Slovakia s.r.o. | Slovaquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CIS\u00a0 | Russie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Nordic\u00a0AB | Su\u00e8de | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (Suisse)\u00a0SA | Suisse | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Pazarlama\u00a0Limited sirketi | Turquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ukraine CA | Ukraine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Services Sofia EOOD | Bulgarie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
RBTGN21, S.L.U. | Espagne | BIC Iberia SAU | 100.0% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
AMERIQUE DU NORD | ||||
BIC\u00a0Inc. | Canada | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CORPORATION | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC USA\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Consumer Products Manufacturing Co.\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC USA\u00a0Inc. | 100.0% | Production de biens de consommation |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Furtuna Holding Co.\u00a0Limited. | \u00celes Vierges Britaniques | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
SLS Insurance Company | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 d'assurance |
Rocket Innovations, Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC International Co. | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Marinland | Wite-Out Products\u00a0Inc.\u00a0\u2013 Delaware | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SWISS MISS SHOP LLC (Acquise en juillet 2022) | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Incorporated\u00a0 (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | Canada | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink America (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | \u00c9tats-Unis | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
OC\u00c9ANIE | ||||
BIC Australia Pty.\u00a0Ltd. | Australie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (NZ)\u00a0Limited | Nouvelle-Z\u00e9lande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
AM\u00c9RIQUE LATINE | ||||
BIC Argentina\u00a0S.A | Argentine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Amazonia\u00a0S.A | Br\u00e9sil | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Rasoirs SASU | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Chile\u00a0SA | Chili | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC de Costa Rica\u00a0S.A | Costa Rica | BIC de Guatemala\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ecuador (ECUABIC)\u00a0S.A | \u00c9quateur | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC de Guatemala\u00a0S.A | Guatemala | BIC CORPORATION SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Servicios administrativos Industrial de\u00a0Cuautitl\u00e1n,\u00a0SA de CV | Mexique | Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Prestations de services |
BIC Uruguay\u00a0S.A | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Nelgor\u00a0SA | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
ASIE | ||||
BIC Stationery (Shanghai) Co.\u00a0Ltd. \u201cBSL\u201d | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (Nantong) Plastic Products Co.,\u00a0Ltd. | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cello (India) Private Limited | Inde | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Japan Co.\u00a0Ltd. | Japon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Product (Asia) Pte.\u00a0Ltd. | Singapour | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Japan | Japon | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
AFRIQUE ET MOYEN-ORIENT | ||||
BIC (South Africa) (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding\u00a0 |
BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC UK\u00a0Ltd. | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Middle East FZ-LLC | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Middle East Trading FZE | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Malawi (Pty)\u00a0Limited | Malawi | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Lucky Stationary Nig\u00a0Ltd. | Nig\u00e9ria | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Mozambique\u00a0Limitada | Mozambique | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd BIC (South Africa) (Pty.) Ltd.. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Bizerte | Tunisie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage SARL | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Zambia\u00a0Limited | Zambie | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Maroc\u00a0SARL | Maroc | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC EAST AFRICA Limited | Kenya | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 BIC C\u00f4te d'Ivoire SASU (Int\u00e9gr\u00e9e en d\u00e9cembre 2022) | Cote d'Ivoire | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, ainsi que ceux des entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (\u00ab\u00a0ses filiales\u00a0\u00bb). Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0 des rendements variables ou qu\u2019il y a droit en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a par ailleurs la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci.
Les r\u00e9sultats des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de l\u2019exercice sont inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 respectivement depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la date de cession.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les \u00e9tats financiers des filiales sont ajust\u00e9s aux fins de l\u2019application homog\u00e8ne des m\u00e9thodes comptables dans toutes les entit\u00e9s du Groupe.
Les transactions, les soldes, les produits et les charges intra-Groupe sont \u00e9limin\u00e9s lors de la consolidation.Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-11": { "value": "Pour \u00e9tablir ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe BIC formule des estimations et des hypoth\u00e8ses affectant les \u00e9tats financiers et les informations de certaines notes aux \u00e9tats financiers. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont r\u00e9guli\u00e8rement revues pour prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et l\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique, notamment dans certains pays cl\u00e9s du Groupe. En fonction des r\u00e9sultats de cette revue, les montants figurant dans les comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s dans le futur pourraient diff\u00e9rer des estimations actuelles.
Les hypoth\u00e8ses sur lesquelles se fondent les principales estimations et le jugement sont explicit\u00e9es dans les notes suivantes\u00a0:
La Turquie est d\u00e9sormais consid\u00e9r\u00e9e comme un pays \u00ab\u00a0hyperinflationniste\u00a0\u00bb au sens des normes IFRS.
L\u2019hyperinflation en Turquie n\u2019a pas d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe.
Le changement climatique est un des plus grands d\u00e9fis pos\u00e9s \u00e0 l\u2019Humanit\u00e9 au 21e\u00a0si\u00e8cle. Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 depuis longtemps dans la compr\u00e9hension, la communication et la r\u00e9duction des impacts de ses activit\u00e9s sur l\u2019environnement. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 salu\u00e9es par une notation renouvel\u00e9e de A- dans la cat\u00e9gorie Leadership, du Carbon Disclosure Project (CDP).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers, la Direction G\u00e9n\u00e9rale proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d\u2019estimations et de jugements relatifs \u00e0 la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs de BIC. Ces appr\u00e9ciations sont la cons\u00e9quence des risques identifi\u00e9s, auxquels les activit\u00e9s du Groupe sont expos\u00e9es. Parmi ceux-ci, les risques li\u00e9s au changement climatique font l\u2019objet d\u2019une attention particuli\u00e8re.
Pour rappel, ces risques portent chez BIC principalement sur\u00a0:
Dans le cadre de son Programme de D\u00e9veloppement Durable Writing the Future, Together et en conformit\u00e9 avec les engagements pris dans le cadre de l\u2019Accord de Paris, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 d\u2019ici 2030 \u00e0 r\u00e9duire ses \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre par rapport \u00e0\u00a02019 de\u00a0:
Outre l\u2019orientation strat\u00e9gique et ses d\u00e9clinaisons en mati\u00e8re d\u2019engagements, BIC a mis en \u0153uvre des d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles en mati\u00e8re d\u2019investissement en\u00a02022, pour conforter l\u2019atteinte de ses objectifs.
Le Groupe a notamment finalis\u00e9 la mise en service d\u2019une installation industrielle majeure dans son usine de Manaus au Br\u00e9sil, portant sur un r\u00e9seau centralis\u00e9 de production d\u2019eau froide. Cet investissement, d\u2019un co\u00fbt total de 3\u00a0millions d\u2019euros, permet d\u00e9sormais \u00e0 l\u2019usine de r\u00e9duire sa consommation annuelle d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 de 6\u00a0GWh par an ainsi que sa consommation de gaz r\u00e9frig\u00e9rant de 66\u00a0%, g\u00e9n\u00e9rant un impact favorable sur les \u00e9missions de scope\u00a01.
La Direction G\u00e9n\u00e9rale int\u00e8gre les risques li\u00e9s aux enjeux climatiques dans les plans d\u2019activit\u00e9s servant de base aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les engagements pris par le Groupe n\u2019ont pas conduit \u00e0 l\u2019identification d\u2019\u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019avoir un impact significatif sur ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.Pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe a utilis\u00e9 les taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 l\u2019infini suivants\u00a0:Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant\u00a0imp\u00f4t | Taux de croissance | |||
|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
BIC CORPORATION | - | - | - | - |
Human Expression | 9,9\u00a0% | 9,7\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Flame for Life | 9,6\u00a0% | 9,8\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Cello Pens \u2013 Human Expression | 14,2\u00a0% | 14,3\u00a0% | 4,0\u00a0% | 4,0\u00a0% |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 13,8\u00a0% | 13,9\u00a0% | 1,9\u00a0% | 1,9\u00a0% |
Kenya \u2013 Human Expression | 17,9\u00a0% | 19,0\u00a0% | 5,0\u00a0% | 5,0\u00a0% |
Nigeria \u2013 Human Expression | 28,2\u00a0% | 29,0\u00a0% | 10,3\u00a0% | 11,5\u00a0% |
Djeep \u2013 Flame for Life | 9,2\u00a0% | 9,5\u00a0% | - | - |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 9,1\u00a0% | 9,2\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 17,7\u00a0% | - | 6,7\u00a0% |
Chaque \u00e9cart d\u2019acquisition positif goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ces goodwill sont suivis au niveau du Groupe.
Ainsi, le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur BIC CORPORATION est affect\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la distribution des articles de papeterie et des briquets par BIC CORPORATION.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Cello Pens est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Cello et a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9.
Le goodwill restant sur BIC Violex est quant \u00e0 lui affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e aux rasoirs d\u00e9velopp\u00e9s et/ou produits par BIC Violex vendus dans le monde entier. Cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie inclut \u00e9galement la part de goodwill BIC CORPORATION affect\u00e9e aux rasoirs.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Kenya est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par BIC East Africa.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Nigeria est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Lucky Stationary Limited.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Djeep est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des briquets par Djeep.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Rocketbook est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des cahiers r\u00e9utilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s\u2019utilisent avec un stylo effa\u00e7able par la filiale Rocketbook.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Inkbox est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des tatouages semi-permanents par la filiale Inkbox.
Comme chaque ann\u00e9e, au 30\u00a0juin 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels de ces goodwill.
La m\u00e9thodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement \u00e0 comparer les valeurs recouvrables de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, \u00e0 la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill).
Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d\u2019utilit\u00e9 et sont d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de flux de tr\u00e9sorerie futurs sur une dur\u00e9e maximale de cinq ans et d\u2019une valeur terminale selon la m\u00e9thode de la rente perp\u00e9tuelle, int\u00e9grant notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
Compte tenu de la d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT de Cello, toute variation n\u00e9gative des facteurs (performance et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) ou positive (du facteur taux d'actualisation) entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire des autres actifs.
En ce qui concerne la sensibilit\u00e9 des autres tests aux variations des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compte tenu de la marge observ\u00e9e sur les autres tests r\u00e9alis\u00e9s.Les hypoth\u00e8ses actuarielles retenues d\u00e9pendent des conditions \u00e9conomiques en vigueur dans chacun des pays concern\u00e9s. Elles ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es en fonction de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des statistiques de mortalit\u00e9. Les hypoth\u00e8ses des plans constituant les principaux engagements sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 5,22\u00a0% | 4,70\u00a0% | 3,75\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,70\u00a0% | 2,00\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 2,25\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 9,7 | 14,0 | 10,6 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 2,74\u00a0% | 1,90\u00a0% | 0,90\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,80\u00a0% | 1,50\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 1,75\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 12,0 | 16,5 | 12,7 |
Les taux d\u2019actualisation pour les r\u00e9gimes de retraite aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de la Mercer Pension Discount Yield Curve qui est construite selon les rendements des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA. Pour les autres plans \u00e0 l\u2019international, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s selon les diff\u00e9rents march\u00e9s des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA ou plus.
Le taux d\u2019actualisation pour la France est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019index IBOXX AA 10+. Le taux mentionn\u00e9 pour la France est celui du plan principal (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re).
Le taux mentionn\u00e9 pour les \u00c9tats-Unis est celui du plan principal, chaque plan am\u00e9ricain \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 avec un taux d\u2019actualisation sp\u00e9cifique (5,07\u00a0% \u00e0 5,22\u00a0%).
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a01\u00a0% du taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une variation des engagements de -\u00a09,34\u00a0% et +\u00a010,60\u00a0%, respectivement. Ladite variation n\u2019aurait cependant pas d\u2019incidence sur la dette nette totale du Groupe relative aux avantages du personnel, la variation des actifs de couverture pouvant compenser partiellement cet impact.
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a00,5\u00a0% du taux d\u2019inflation entra\u00eenerait une variation respective des engagements sur les pays suivants de\u00a0:
Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|
Volatilit\u00e9 attendue | 25,6\u00a0% |
Taux sans risque | 0,0\u00a0% |
Taux de dividende attendu | 3,5\u00a0% |
Dur\u00e9e de vie th\u00e9orique en ann\u00e9es | 5 |
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s suivant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03 R\u00e9vis\u00e9e \u00ab\u00a0Regroupements d\u2019entreprises\u00a0\u00bb. Les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part de la juste valeur des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises.
Toute quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue dans l\u2019entreprise acquise, avant la prise de contr\u00f4le, doit \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et le produit ou la perte correspondant(e) enregistr\u00e9(e) en r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u00e9gatifs sont enregistr\u00e9s imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Les frais d\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges lorsqu\u2019ils sont encourus, sauf ceux portant sur des instruments de capitaux propres (qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres).
Tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur en date d\u2019acquisition et cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 l\u2019\u00e9valuation \u00e9tait encore pr\u00e9sent\u00e9e comme provisoire (p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation limit\u00e9e \u00e0 12\u00a0mois)\u00a0; tout ajustement ult\u00e9rieur ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res est comptabilis\u00e9 en dette ou en cr\u00e9ance en contrepartie du r\u00e9sultat du Groupe.
Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
BIC a annonc\u00e9 le 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022 la finalisation de l\u2019acquisition d\u2019Inkbox Ink Incorporated, pour un montant de 65\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (58\u00a0millions d\u2019euros).
Cette participation a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale dans les \u00e9tats financiers au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022. Cette acquisition est trait\u00e9e comme un regroupement d\u2019entreprises.
\u00c0 ce titre, un goodwill pr\u00e9liminaire d\u2019un montant de 65,9\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (58\u00a0millions d\u2019euros au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la juste valeur des actifs nets d\u2019Inkbox \u00e0 la date d\u2019acquisition. \u00a0Le Groupe a finalis\u00e9 les travaux d'allocation et le goodwill \u00a0a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux immobilisations de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Le goodwill d\u00e9finitif s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 31,3\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, soit 27,8\u00a0millions d\u2019euros au 1er\u00a0f\u00e9vrier 2022.
Le 26\u00a0juillet, 2022 le Groupe BIC a acquis Tattly pour renforcer ses capacit\u00e9s dans les domaines de la cr\u00e9ation artistique sur la peau, conform\u00e9ment \u00e0 la strat\u00e9gie Horizon.
Le montant total de l\u2019acquisition est non significatif.
Le 6\u00a0septembre 2022, le Groupe BIC a acquis AMI, qui renforcera les capacit\u00e9s de R&D de BIC dans le domaine de l\u2019expression num\u00e9rique, un des piliers du plan strat\u00e9gique Horizon et permettra d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9ploiement de la technologie brevet\u00e9e d\u2019AMI, \u00e0 travers notamment le d\u00e9veloppement d\u2019une activit\u00e9 B2B dans des applications de cr\u00e9ation num\u00e9rique et d\u2019\u00e9lectronique grand public.\u00a0
Le montant total de l\u2019acquisition est non significatif.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-23": { "value": "Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-22": { "value": "Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Le goodwill se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Valeur brute | Perte de valeur | Valeur nette | |
|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 342\u00a0552 | (98\u00a0723) | 243\u00a0829 | |
Acquisition de Rocketbook | 2\u00a0509 | - | 2\u00a0509 | |
Cession de la filiale PIMACO | (3\u00a0651) | 3\u00a0651 | - | |
\u00c9carts de conversion | 14\u00a0946 | (5\u00a0226) | 9\u00a0720 | |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 356\u00a0356 | (100\u00a0298) | 256\u00a0058 | |
Acquisition d'Inkbox | 26 861 | - | 26 861 | |
Acquisition de Tattly | 2\u00a0280 | - | 2\u00a0280 | |
Acquisition d'AMI | 2\u00a0197 | - | 2 197 | |
\u00c9carts de conversion | 6 433 | 3 781 | 10 214 | |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 394 127 | (96 517) | 297 610 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le solde inclut les principaux goodwill nets suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
BIC CORPORATION \u2013 Human Expression(a) | 52\u00a0352 | 54 911 |
BIC CORPORATION \u2013 Flame for Life(a) | 41\u00a0578 | 43 794 |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 70 718 | 71 873 |
Kenya \u2013 Human Expression | 5 057 | 4 966 |
Nigeria \u2013 Human Expression | 12 558 | 12 738 |
Djeep \u2013 Flame for Life | 29 885 | 29 885 |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 26\u00a0178 | 27 797 |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 29 306 |
Tattly \u2013 Human Expression | 2 115 | |
Advanced Magnetic Interaction \u2013 Human Expression | - | 2 197 |
Autres\u00a0(a) | 17 733 | 18 028 |
TOTAL | 256 058 | 297 610 |
|
Pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le Groupe a utilis\u00e9 les taux d\u2019actualisation et de croissance \u00e0 l\u2019infini suivants\u00a0:
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant\u00a0imp\u00f4t | Taux de croissance | |||
|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
BIC CORPORATION | - | - | - | - |
Human Expression | 9,9\u00a0% | 9,7\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Flame for Life | 9,6\u00a0% | 9,8\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Cello Pens \u2013 Human Expression | 14,2\u00a0% | 14,3\u00a0% | 4,0\u00a0% | 4,0\u00a0% |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 13,8\u00a0% | 13,9\u00a0% | 1,9\u00a0% | 1,9\u00a0% |
Kenya \u2013 Human Expression | 17,9\u00a0% | 19,0\u00a0% | 5,0\u00a0% | 5,0\u00a0% |
Nigeria \u2013 Human Expression | 28,2\u00a0% | 29,0\u00a0% | 10,3\u00a0% | 11,5\u00a0% |
Djeep \u2013 Flame for Life | 9,2\u00a0% | 9,5\u00a0% | - | - |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 9,1\u00a0% | 9,2\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 17,7\u00a0% | - | 6,7\u00a0% |
Chaque \u00e9cart d\u2019acquisition positif goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ces goodwill sont suivis au niveau du Groupe.
Ainsi, le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur BIC CORPORATION est affect\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la distribution des articles de papeterie et des briquets par BIC CORPORATION.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Cello Pens est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Cello et a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9.
Le goodwill restant sur BIC Violex est quant \u00e0 lui affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e aux rasoirs d\u00e9velopp\u00e9s et/ou produits par BIC Violex vendus dans le monde entier. Cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie inclut \u00e9galement la part de goodwill BIC CORPORATION affect\u00e9e aux rasoirs.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Kenya est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par BIC East Africa.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Nigeria est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Lucky Stationary Limited.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Djeep est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des briquets par Djeep.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Rocketbook est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des cahiers r\u00e9utilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s\u2019utilisent avec un stylo effa\u00e7able par la filiale Rocketbook.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Inkbox est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des tatouages semi-permanents par la filiale Inkbox.
Comme chaque ann\u00e9e, au 30\u00a0juin 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels de ces goodwill.
La m\u00e9thodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement \u00e0 comparer les valeurs recouvrables de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, \u00e0 la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill).
Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d\u2019utilit\u00e9 et sont d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de flux de tr\u00e9sorerie futurs sur une dur\u00e9e maximale de cinq ans et d\u2019une valeur terminale selon la m\u00e9thode de la rente perp\u00e9tuelle, int\u00e9grant notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
Compte tenu de la d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT de Cello, toute variation n\u00e9gative des facteurs (performance et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) ou positive (du facteur taux d'actualisation) entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire des autres actifs.
En ce qui concerne la sensibilit\u00e9 des autres tests aux variations des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compte tenu de la marge observ\u00e9e sur les autres tests r\u00e9alis\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-21": { "value": "Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant\u00a0imp\u00f4t | Taux de croissance | |||
|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
BIC CORPORATION | - | - | - | - |
Human Expression | 9,9\u00a0% | 9,7\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Flame for Life | 9,6\u00a0% | 9,8\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Cello Pens \u2013 Human Expression | 14,2\u00a0% | 14,3\u00a0% | 4,0\u00a0% | 4,0\u00a0% |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 13,8\u00a0% | 13,9\u00a0% | 1,9\u00a0% | 1,9\u00a0% |
Kenya \u2013 Human Expression | 17,9\u00a0% | 19,0\u00a0% | 5,0\u00a0% | 5,0\u00a0% |
Nigeria \u2013 Human Expression | 28,2\u00a0% | 29,0\u00a0% | 10,3\u00a0% | 11,5\u00a0% |
Djeep \u2013 Flame for Life | 9,2\u00a0% | 9,5\u00a0% | - | - |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 9,1\u00a0% | 9,2\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 17,7\u00a0% | - | 6,7\u00a0% |
Chaque \u00e9cart d\u2019acquisition positif goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ces goodwill sont suivis au niveau du Groupe.
Ainsi, le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur BIC CORPORATION est affect\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la distribution des articles de papeterie et des briquets par BIC CORPORATION.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Cello Pens est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Cello et a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9.
Le goodwill restant sur BIC Violex est quant \u00e0 lui affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e aux rasoirs d\u00e9velopp\u00e9s et/ou produits par BIC Violex vendus dans le monde entier. Cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie inclut \u00e9galement la part de goodwill BIC CORPORATION affect\u00e9e aux rasoirs.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Kenya est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par BIC East Africa.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Nigeria est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Lucky Stationary Limited.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Djeep est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des briquets par Djeep.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Rocketbook est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des cahiers r\u00e9utilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s\u2019utilisent avec un stylo effa\u00e7able par la filiale Rocketbook.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Inkbox est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des tatouages semi-permanents par la filiale Inkbox.
Comme chaque ann\u00e9e, au 30\u00a0juin 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels de ces goodwill.
La m\u00e9thodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement \u00e0 comparer les valeurs recouvrables de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, \u00e0 la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill).
Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d\u2019utilit\u00e9 et sont d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de flux de tr\u00e9sorerie futurs sur une dur\u00e9e maximale de cinq ans et d\u2019une valeur terminale selon la m\u00e9thode de la rente perp\u00e9tuelle, int\u00e9grant notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
Compte tenu de la d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT de Cello, toute variation n\u00e9gative des facteurs (performance et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) ou positive (du facteur taux d'actualisation) entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire des autres actifs.
En ce qui concerne la sensibilit\u00e9 des autres tests aux variations des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compte tenu de la marge observ\u00e9e sur les autres tests r\u00e9alis\u00e9s.Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne \u2013 d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppementLes immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.Ces marques ont une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e. Pour les besoins des tests d\u2019impairment, elles sont respectivement rattach\u00e9es aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie constitu\u00e9es par les filiales Rocketbook et Cello Pens. S\u2019agissant de cette derni\u00e8re toutefois, une d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de 14,9\u00a0millions d'euros en juin 2020 et de 21\u00a0millions d\u2019euros en 2019.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-20": { "value": "Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-13": { "value": "Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s suivant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03 R\u00e9vis\u00e9e \u00ab\u00a0Regroupements d\u2019entreprises\u00a0\u00bb. Les actifs identifiables acquis et passifs repris sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise est \u00e9valu\u00e9e soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part de la juste valeur des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises.
Toute quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue dans l\u2019entreprise acquise, avant la prise de contr\u00f4le, doit \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et le produit ou la perte correspondant(e) enregistr\u00e9(e) en r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition n\u00e9gatifs sont enregistr\u00e9s imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Les frais d\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges lorsqu\u2019ils sont encourus, sauf ceux portant sur des instruments de capitaux propres (qui sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres).
Tout ajustement de prix potentiel est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur en date d\u2019acquisition et cette \u00e9valuation initiale ne peut \u00eatre ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement en contrepartie du goodwill qu\u2019en cas de nouvelles informations li\u00e9es \u00e0 des faits et circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition et dans la mesure o\u00f9 l\u2019\u00e9valuation \u00e9tait encore pr\u00e9sent\u00e9e comme provisoire (p\u00e9riode d\u2019\u00e9valuation limit\u00e9e \u00e0 12\u00a0mois)\u00a0; tout ajustement ult\u00e9rieur ne r\u00e9pondant pas \u00e0 ces crit\u00e8res est comptabilis\u00e9 en dette ou en cr\u00e9ance en contrepartie du r\u00e9sultat du Groupe.
Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-14": { "value": "Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolid\u00e9es globalement doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme un passif financier. La dette est estim\u00e9e en fonction des prix ou formules d\u00e9finis contractuellement. Lorsque les formules reposent sur un multiple de r\u00e9sultat d\u00e9duction faite de la dette, le montant de la dette relative \u00e0 l\u2019option est estim\u00e9 en fonction du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019entit\u00e9 et de sa dette \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Le Groupe comptabilise ces options de vente en passif financier \u00e0 la valeur actuelle du prix d\u2019exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe\u00a0; les variations ult\u00e9rieures de la dette suivent le m\u00eame traitement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-15": { "value": "La Norme IFRS\u00a015 impose de comptabiliser les produits pour illustrer le transfert des biens ou services aux clients pour un montant refl\u00e9tant la contrepartie \u00e0 laquelle l\u2019entit\u00e9 s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change de ces biens et services. Ce principe de base est pr\u00e9sent\u00e9 selon un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes\u00a0:
L\u2019incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s est limit\u00e9e et concerne certaines clauses contractuelles des contrats de vente. Le principal impact porte sur les fonds de d\u00e9veloppement commercial qui consistent en des promotions g\u00e9n\u00e9rales de marque ou des services de publicit\u00e9 (que le Groupe aurait pu \u00e9galement acqu\u00e9rir aupr\u00e8s d\u2019un fournisseur publicitaire tiers) et sont comptabilis\u00e9s en charge d\u2019exploitation en lieu et place du chiffre d\u2019affaires.
Conform\u00e9ment \u00e0 la Norme IFRS\u00a08, les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base des rapports fournis r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de direction et utilis\u00e9s \u00e0 des fins de prises de d\u00e9cisions strat\u00e9giques.
Les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation mises en place par le Groupe aux fins de l\u2019information financi\u00e8re sectorielle selon la Norme IFRS\u00a08 sont identiques \u00e0 celles des \u00e9tats financiers.
Le Comit\u00e9 de Direction, compos\u00e9 de repr\u00e9sentants op\u00e9rationnels responsables de continent, repr\u00e9sentants des cat\u00e9gories et des fonctions transversales, analyse ces r\u00e9sultats sur la base d\u2019informations regroup\u00e9es par cat\u00e9gorie de produits, sachant que chaque cat\u00e9gorie peut \u00eatre revue par zone g\u00e9ographique, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Ces secteurs op\u00e9rationnels tirent leurs revenus de la production et de la distribution de chaque cat\u00e9gorie de produits.
Suite \u00e0 la nouvelle organisation annonc\u00e9e \u00e0 l\u2019occasion du plan de transformation de BIC lanc\u00e9 en f\u00e9vrier\u00a02019, une nouvelle structure d\u2019information financi\u00e8re a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 partir de l\u2019ann\u00e9e 2020.
Les co\u00fbts non allou\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 exclus du r\u00e9sultat d\u2019exploitation et du r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 des cat\u00e9gories et seront pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment\u00a0:
Les co\u00fbts non allou\u00e9s comprennent\u00a0:
Depuis le premier trimestre 2021, BIC a fait \u00e9voluer sa communication financi\u00e8re et ses agr\u00e9gats financiers pour mieux s\u2019adapter au plan Horizon.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 devient le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9.
Tous les indicateurs sont d\u00e9termin\u00e9s selon les normes IFRS \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | |
Compte de r\u00e9sultat | ||||||||||||
| 684 | 719 | 401 | 28 | 1\u00a0832 | 839 | 872 | 497 | 26 | - | 2 234 | |
| (31) | (28) | (27) | (26) | (112) | (35) | (29) | (32) | (21) | - | (117) | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | (2) | - | - | (2) |
| 41 | 268 | 57 | (5) | 91 | 452 | 21 | 304 | 64 | (3) | (83) | 304 |
Retraitements effectu\u00e9s pour obtenir le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | ||||||||||||
| 1 | 2 | - | - | 1 | 4 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | (168) | (168) | - | - | - | - | - | - |
| (3) | - | - | - | - | (3) | - | - | - | - | - | - |
| 1 | - | - | - | - | 1 | 4 | 1 | - | - | - | 5 |
| (4) | - | 1 | - | (4) | (7) | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 - | - | - | - | - | - | - | 1 | 2 | - | - | 3 |
R\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | 37 | 270 | 57 | (5) | (79) | 280 | 25 | 305 | 67 | (3) | (83) | 312 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, BIC n\u2019a identifi\u00e9 aucun client avec lequel il a r\u00e9alis\u00e9 plus de 10\u00a0% de son chiffre d\u2019affaires sur l\u2019exercice.
(1) Hors investissements 2022 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et incluant les investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 2021 pour un montant net de -\u202f2,1\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
(2) \u00a0Hors investissements 2021 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 et incluant investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2021 relatifs \u00e0 2020 pour un montant net de +\u202f6,1\u00a0millions d\u2019euros.
Les zones g\u00e9ographiques suivies par le management sont les suivantes\u00a0:
Le Groupe est susceptible d\u2019accorder des remises. Ces remises sont comptabilis\u00e9es en moins du chiffre d\u2019affaires et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, contre 124\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021.
(1) \u00a0Autres que les instruments financiers (3,5\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 0,1\u00a0million d\u2019euros en 2021), les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (129,7\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 131,4\u00a0millions d\u2019euros en 2021) et les actifs de r\u00e9gimes de retraite (4.1\u00a0millions d'euros in 2022 et 4,4\u00a0millions d'euros en 2021).
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L\u2019incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s est limit\u00e9e et concerne certaines clauses contractuelles des contrats de vente. Le principal impact porte sur les fonds de d\u00e9veloppement commercial qui consistent en des promotions g\u00e9n\u00e9rales de marque ou des services de publicit\u00e9 (que le Groupe aurait pu \u00e9galement acqu\u00e9rir aupr\u00e8s d\u2019un fournisseur publicitaire tiers) et sont comptabilis\u00e9s en charge d\u2019exploitation en lieu et place du chiffre d\u2019affaires.
Depuis le premier trimestre 2021, BIC a fait \u00e9voluer sa communication financi\u00e8re et ses agr\u00e9gats financiers pour mieux s\u2019adapter au plan Horizon.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 devient le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9.
Tous les indicateurs sont d\u00e9termin\u00e9s selon les normes IFRS \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | |
Compte de r\u00e9sultat | ||||||||||||
| 684 | 719 | 401 | 28 | 1\u00a0832 | 839 | 872 | 497 | 26 | - | 2 234 | |
| (31) | (28) | (27) | (26) | (112) | (35) | (29) | (32) | (21) | - | (117) | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | (2) | - | - | (2) |
| 41 | 268 | 57 | (5) | 91 | 452 | 21 | 304 | 64 | (3) | (83) | 304 |
Retraitements effectu\u00e9s pour obtenir le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | ||||||||||||
| 1 | 2 | - | - | 1 | 4 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | (168) | (168) | - | - | - | - | - | - |
| (3) | - | - | - | - | (3) | - | - | - | - | - | - |
| 1 | - | - | - | - | 1 | 4 | 1 | - | - | - | 5 |
| (4) | - | 1 | - | (4) | (7) | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 - | - | - | - | - | - | - | 1 | 2 | - | - | 3 |
R\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | 37 | 270 | 57 | (5) | (79) | 280 | 25 | 305 | 67 | (3) | (83) | 312 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, BIC n\u2019a identifi\u00e9 aucun client avec lequel il a r\u00e9alis\u00e9 plus de 10\u00a0% de son chiffre d\u2019affaires sur l\u2019exercice.
(1) Hors investissements 2022 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et incluant les investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 2021 pour un montant net de -\u202f2,1\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
(2) \u00a0Hors investissements 2021 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 et incluant investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2021 relatifs \u00e0 2020 pour un montant net de +\u202f6,1\u00a0millions d\u2019euros.
Les zones g\u00e9ographiques suivies par le management sont les suivantes\u00a0:
Le Groupe est susceptible d\u2019accorder des remises. Ces remises sont comptabilis\u00e9es en moins du chiffre d\u2019affaires et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, contre 124\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021.
(1) \u00a0Autres que les instruments financiers (3,5\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 0,1\u00a0million d\u2019euros en 2021), les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (129,7\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 131,4\u00a0millions d\u2019euros en 2021) et les actifs de r\u00e9gimes de retraite (4.1\u00a0millions d'euros in 2022 et 4,4\u00a0millions d'euros en 2021).
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L\u2019incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s est limit\u00e9e et concerne certaines clauses contractuelles des contrats de vente. Le principal impact porte sur les fonds de d\u00e9veloppement commercial qui consistent en des promotions g\u00e9n\u00e9rales de marque ou des services de publicit\u00e9 (que le Groupe aurait pu \u00e9galement acqu\u00e9rir aupr\u00e8s d\u2019un fournisseur publicitaire tiers) et sont comptabilis\u00e9s en charge d\u2019exploitation en lieu et place du chiffre d\u2019affaires.
Depuis le premier trimestre 2021, BIC a fait \u00e9voluer sa communication financi\u00e8re et ses agr\u00e9gats financiers pour mieux s\u2019adapter au plan Horizon.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 devient le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9.
Tous les indicateurs sont d\u00e9termin\u00e9s selon les normes IFRS \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | |
Compte de r\u00e9sultat | ||||||||||||
| 684 | 719 | 401 | 28 | 1\u00a0832 | 839 | 872 | 497 | 26 | - | 2 234 | |
| (31) | (28) | (27) | (26) | (112) | (35) | (29) | (32) | (21) | - | (117) | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | (2) | - | - | (2) |
| 41 | 268 | 57 | (5) | 91 | 452 | 21 | 304 | 64 | (3) | (83) | 304 |
Retraitements effectu\u00e9s pour obtenir le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | ||||||||||||
| 1 | 2 | - | - | 1 | 4 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | (168) | (168) | - | - | - | - | - | - |
| (3) | - | - | - | - | (3) | - | - | - | - | - | - |
| 1 | - | - | - | - | 1 | 4 | 1 | - | - | - | 5 |
| (4) | - | 1 | - | (4) | (7) | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 - | - | - | - | - | - | - | 1 | 2 | - | - | 3 |
R\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | 37 | 270 | 57 | (5) | (79) | 280 | 25 | 305 | 67 | (3) | (83) | 312 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, BIC n\u2019a identifi\u00e9 aucun client avec lequel il a r\u00e9alis\u00e9 plus de 10\u00a0% de son chiffre d\u2019affaires sur l\u2019exercice.
(1) Hors investissements 2022 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et incluant les investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 2021 pour un montant net de -\u202f2,1\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
(2) \u00a0Hors investissements 2021 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 et incluant investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2021 relatifs \u00e0 2020 pour un montant net de +\u202f6,1\u00a0millions d\u2019euros.
Depuis le premier trimestre 2021, BIC a fait \u00e9voluer sa communication financi\u00e8re et ses agr\u00e9gats financiers pour mieux s\u2019adapter au plan Horizon.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation normalis\u00e9 devient le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9.
Tous les indicateurs sont d\u00e9termin\u00e9s selon les normes IFRS \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
(en millions d\u2019euros) | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | Human Expression | Flame | Blade Excellence | Autres Produits | Co\u00fbts non allou\u00e9s | Total | |
Compte de r\u00e9sultat | ||||||||||||
| 684 | 719 | 401 | 28 | 1\u00a0832 | 839 | 872 | 497 | 26 | - | 2 234 | |
| (31) | (28) | (27) | (26) | (112) | (35) | (29) | (32) | (21) | - | (117) | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | (2) | - | - | (2) |
| 41 | 268 | 57 | (5) | 91 | 452 | 21 | 304 | 64 | (3) | (83) | 304 |
Retraitements effectu\u00e9s pour obtenir le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | ||||||||||||
| 1 | 2 | - | - | 1 | 4 | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | (168) | (168) | - | - | - | - | - | - |
| (3) | - | - | - | - | (3) | - | - | - | - | - | - |
| 1 | - | - | - | - | 1 | 4 | 1 | - | - | - | 5 |
| (4) | - | 1 | - | (4) | (7) | - | - | - | - | - | - |
| \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 - | - | - | - | - | - | - | 1 | 2 | - | - | 3 |
R\u00e9sultat d\u2019exploitation ajust\u00e9 | 37 | 270 | 57 | (5) | (79) | 280 | 25 | 305 | 67 | (3) | (83) | 312 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, BIC n\u2019a identifi\u00e9 aucun client avec lequel il a r\u00e9alis\u00e9 plus de 10\u00a0% de son chiffre d\u2019affaires sur l\u2019exercice.
(1) Hors investissements 2022 non encore d\u00e9caiss\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 et incluant les investissements d\u00e9caiss\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 2021 pour un montant net de -\u202f2,1\u00a0millions d\u2019euros.\u00a0
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(1) \u00a0Autres que les instruments financiers (3,5\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 0,1\u00a0million d\u2019euros en 2021), les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (129,7\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 131,4\u00a0millions d\u2019euros en 2021) et les actifs de r\u00e9gimes de retraite (4.1\u00a0millions d'euros in 2022 et 4,4\u00a0millions d'euros en 2021).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26246": { "value": "Les zones g\u00e9ographiques suivies par le management sont les suivantes\u00a0:
Le Groupe est susceptible d\u2019accorder des remises. Ces remises sont comptabilis\u00e9es en moins du chiffre d\u2019affaires et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, contre 124\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021.
(1) \u00a0Autres que les instruments financiers (3,5\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 0,1\u00a0million d\u2019euros en 2021), les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (129,7\u00a0millions d\u2019euros en 2022 et 131,4\u00a0millions d\u2019euros en 2021) et les actifs de r\u00e9gimes de retraite (4.1\u00a0millions d'euros in 2022 et 4,4\u00a0millions d'euros en 2021).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeographicalAreasExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-19": { "value": "Les \u00e9tats financiers individuels de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (sa devise fonctionnelle). Pour les besoins des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le r\u00e9sultat et la situation financi\u00e8re de chaque entit\u00e9 sont exprim\u00e9s dans une devise commune, l\u2019euro, qui est la devise fonctionnelle de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ainsi que la devise de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers de chaque entit\u00e9 individuelle, les transactions en devise \u00e9trang\u00e8re, c\u2019est-\u00e0-dire dans une monnaie diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9, sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis en utilisant le cours de change \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis en utilisant les cours de change \u00e0 la date \u00e0 laquelle cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et de la conversion d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits et charges de la p\u00e9riode.
Pour couvrir son exposition au risque de variation des cours de devises \u00e9trang\u00e8res, le Groupe d\u00e9tient des contrats \u00e0 terme et des contrats d\u2019options (cf.\u00a0les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la Note\u00a024).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger du Groupe sont convertis en euros aux taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les produits et charges sont convertis aux taux de change moyens de l\u2019exercice, sous r\u00e9serve de fluctuations importantes des cours de change, auquel cas le cours de change utilis\u00e9 est celui en vigueur aux dates de transaction. Les \u00e9ventuelles diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es en tant que composante distincte des capitaux propres au poste \u00ab\u00a0\u00e9carts de conversion\u00a0\u00bb et sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice durant lequel ces activit\u00e9s sont c\u00e9d\u00e9es.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente les \u00e9quivalents en devises \u00e9trang\u00e8res d\u2019un euro (exemple\u00a0: 1\u00a0euro =\u00a01,05 dollar am\u00e9ricain au taux moyen de\u00a02022).
Monnaies \u00e9trang\u00e8res | Moyenne 2021 | Moyenne 2022 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|
Euro | Euro | Euro | Euro | |
Dollar am\u00e9ricain \u2013 USD | 1,18 | 1,05 | 1,13 | 1,07 |
Dollar australien \u2013 AUD | 1,57 | 1,52 | 1,56 | 1,57 |
Dollar canadien \u2013 CAD | 1,48 | 1,37 | 1,44 | 1,44 |
Franc suisse \u2013 CHF | 1,08 | 1,00 | 1,03 | 0,98 |
Renminbi chinois \u2013 CNY | 7,62 | 7,08 | 7,19 | 7,36 |
Livre sterling \u2013 GBP | 0,86 | 0,85 | 0,84 | 0,89 |
Dollar de Hong-Kong \u2013 HKD | 9,19 | 8,25 | 8,83 | 8,32 |
Roupie indienne \u2013 INR | 87,39 | 82,76 | 84,23 | 88,17 |
Yen japonais \u2013 JPY | 129,91 | 138,11 | 130,38 | 140,66 |
Won cor\u00e9en \u2013 KRW | 1\u00a0353,80 | 1 357,76 | 1\u00a0346,00 | 1 344,09 |
Ringgit malaisien \u2013 MYR | 4,90 | 4,63 | 4,72 | 4,70 |
Dollar n\u00e9o-z\u00e9landais \u2013 NZD | 1,67 | 1,66 | 1,66 | 1,68 |
Peso philippin \u2013 PHP | 58,27 | 57,33 | 57,76 | 59,32 |
Zloty polonais \u2013 PLN | 4,57 | 4,69 | 4,60 | 4,68 |
Couronne su\u00e9doise \u2013 SEK | 10,15 | 10,64 | 10,25 | 11,12 |
Shilling K\u00e9nyan \u2013 KES | 129,85 | 124,66 | 128,67 | 131,71 |
Naira nig\u00e9rian \u2013 NGN | 481,54 | 446,03 | 480,35 | 473,57 |
Rand sud-africain \u2013 ZAR | 17,47 | 17,21 | 18,06 | 18,10 |
Peso argentin \u2013 ARS | 116,32 | 188,94 | 116,32 | 188,94 |
Real br\u00e9silien \u2013 BRL | 6,38 | 5,44 | 6,31 | 5,64 |
Peso mexicain \u2013 MXN | 23,99 | 21,19 | 23,14 | 20,86 |
Hryvnia ukrainienne \u2013 UAH | 32,90 | 34,33 | 30,94 | 39,39 |
Rouble russe \u2013 RUB | 87,13 | 72,77 | 85,30 | 76,94 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, l\u2019Argentine est toujours consid\u00e9r\u00e9e comme un pays \u00ab\u00a0hyperinflationniste\u00a0\u00bb. En cons\u00e9quence, le Groupe continue d\u2019appliquer la norme IAS\u00a029.
\u00c0 la date de cl\u00f4ture, les actifs et passifs non mon\u00e9taires sont retrait\u00e9s \u00e0 l\u2019aide de l\u2019indice g\u00e9n\u00e9ral des prix IPIM (Internal Wholesale Price Index).
Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s en appliquant la variation de cet indice g\u00e9n\u00e9ral des prix \u00e0 compter de l\u2019enregistrement initial des \u00e9l\u00e9ments de produits et de charges dans les \u00e9tats financiers.En ce qui concerne les \u00e9l\u00e9ments du bilan, la pond\u00e9ration des diff\u00e9rentes devises est la suivante au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (pour les principaux agr\u00e9gats)\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Total | EUR | USD convertis EUR | BRL convertis EUR | MXN convertis EUR | INR convertis EUR | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Immobilisations corporelles nettes | 612 395 | 376 695 | 79\u00a0737 | 49 262 | 44 339 | 14 343 | 48 020 |
Goodwill nets | 297 610 | 108\u00a0034 | 160 993 | 1 | - | - | 28 582 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (hors d\u00e9couverts bancaires) | 416 318 | 155 722 | 98 593 | 44 698 | 25 257 | 510 | 91 538 |
Provision au titre des avantages du personnel | (57 419) | (14 387) | (42 454) | - | (4 858) | (831) | 5 111 |
Les \u00e9tats financiers individuels de chacune des entit\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel op\u00e8re l\u2019entit\u00e9 (sa devise fonctionnelle). Pour les besoins des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le r\u00e9sultat et la situation financi\u00e8re de chaque entit\u00e9 sont exprim\u00e9s dans une devise commune, l\u2019euro, qui est la devise fonctionnelle de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ainsi que la devise de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers de chaque entit\u00e9 individuelle, les transactions en devise \u00e9trang\u00e8re, c\u2019est-\u00e0-dire dans une monnaie diff\u00e9rente de la devise fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9, sont enregistr\u00e9es au taux de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis en utilisant le cours de change \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis en utilisant les cours de change \u00e0 la date \u00e0 laquelle cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires et de la conversion d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits et charges de la p\u00e9riode.
Pour couvrir son exposition au risque de variation des cours de devises \u00e9trang\u00e8res, le Groupe d\u00e9tient des contrats \u00e0 terme et des contrats d\u2019options (cf.\u00a0les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es par le Groupe pour la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la Note\u00a024).
Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des activit\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger du Groupe sont convertis en euros aux taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les produits et charges sont convertis aux taux de change moyens de l\u2019exercice, sous r\u00e9serve de fluctuations importantes des cours de change, auquel cas le cours de change utilis\u00e9 est celui en vigueur aux dates de transaction. Les \u00e9ventuelles diff\u00e9rences de change sont comptabilis\u00e9es en tant que composante distincte des capitaux propres au poste \u00ab\u00a0\u00e9carts de conversion\u00a0\u00bb et sont comptabilis\u00e9es au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice durant lequel ces activit\u00e9s sont c\u00e9d\u00e9es.
Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat au titre des p\u00e9riodes n\u00e9cessaires pour les rattacher aux co\u00fbts qu\u2019elles compensent et sont pr\u00e9sent\u00e9es en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Les charges d\u2019exploitation se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Mati\u00e8res premi\u00e8res, consommables utilis\u00e9s et variation des stocks | 497\u00a0399 | 639 671 |
Co\u00fbts salariaux | 488\u00a0984 | 547 512 |
Charges d\u2019amortissement | 111\u00a0794 | 117 201 |
Autres charges d\u2019exploitation | 469\u00a0110 | 596 841 |
Perte de valeur sur le mat\u00e9riel de production | 2 | 42 |
(Gain)/Perte de change op\u00e9rationnel | (15\u00a0137) | 26 091 |
TOTAL | 1\u00a0552\u00a0152 | 1 927 358 |
Les autres produits et charges ne sont pas compris dans le total et sont d\u00e9taill\u00e9s en Note\u00a05.
Les autres charges d\u2019exploitation comprennent principalement des achats externes.
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement comptabilis\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres charges d\u2019exploitation\u00a0\u00bb sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 24,1\u00a0millions d\u2019euros, contre 25,7\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02021.
Ces frais int\u00e8grent le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche fran\u00e7ais pour 1,3\u00a0million d\u2019euros contre 1,5\u00a0million d\u2019euros en\u00a02021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-52": { "value": "Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat au titre des p\u00e9riodes n\u00e9cessaires pour les rattacher aux co\u00fbts qu\u2019elles compensent et sont pr\u00e9sent\u00e9es en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat au titre des p\u00e9riodes n\u00e9cessaires pour les rattacher aux co\u00fbts qu\u2019elles compensent et sont pr\u00e9sent\u00e9es en d\u00e9duction des charges correspondantes.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26688": { "value": "Les autres produits et charges se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Royalties re\u00e7ues | 5 | 38 |
Gain sur cession du site de Clichy | 167\u00a0711 | - |
Gain sur les cessions d\u2019immobilisations | 2\u00a0038 | 1 \u00a0431 |
Ajustement favorable relatif aux retraites en France et au Royaume-Uni | 7\u00a0040 | - |
Gain sur la cession de PIMACO | 3\u00a0027 | - |
Autres | 551 | 5 186 |
Autres produits | 180\u00a0372 | 6 655 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations | - | (2 106) |
Plans de r\u00e9duction des co\u00fbts | (4\u00a0248) | - |
Ajustement du prix d\u2019acquisition de Djeep & Rocketbook | - | (701) |
Autres | (3\u00a0860) | (6 903) |
Autres charges | (8\u00a0108) | (9 710) |
TOTAL | 172\u00a0264 | (3 055) |
Les autres charges sur l'exercice 2022 correspondent principalement\u00a0:
Les autres produits et charges sur l\u2019exercice 2021 correspondent principalement\u00a0:
Les autres produits et charges se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Royalties re\u00e7ues | 5 | 38 |
Gain sur cession du site de Clichy | 167\u00a0711 | - |
Gain sur les cessions d\u2019immobilisations | 2\u00a0038 | 1 \u00a0431 |
Ajustement favorable relatif aux retraites en France et au Royaume-Uni | 7\u00a0040 | - |
Gain sur la cession de PIMACO | 3\u00a0027 | - |
Autres | 551 | 5 186 |
Autres produits | 180\u00a0372 | 6 655 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations | - | (2 106) |
Plans de r\u00e9duction des co\u00fbts | (4\u00a0248) | - |
Ajustement du prix d\u2019acquisition de Djeep & Rocketbook | - | (701) |
Autres | (3\u00a0860) | (6 903) |
Autres charges | (8\u00a0108) | (9 710) |
TOTAL | 172\u00a0264 | (3 055) |
Les autres charges sur l'exercice 2022 correspondent principalement\u00a0:
Les autres produits et charges sur l\u2019exercice 2021 correspondent principalement\u00a0:
Les autres produits et charges se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Royalties re\u00e7ues | 5 | 38 |
Gain sur cession du site de Clichy | 167\u00a0711 | - |
Gain sur les cessions d\u2019immobilisations | 2\u00a0038 | 1 \u00a0431 |
Ajustement favorable relatif aux retraites en France et au Royaume-Uni | 7\u00a0040 | - |
Gain sur la cession de PIMACO | 3\u00a0027 | - |
Autres | 551 | 5 186 |
Autres produits | 180\u00a0372 | 6 655 |
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations | - | (2 106) |
Plans de r\u00e9duction des co\u00fbts | (4\u00a0248) | - |
Ajustement du prix d\u2019acquisition de Djeep & Rocketbook | - | (701) |
Autres | (3\u00a0860) | (6 903) |
Autres charges | (8\u00a0108) | (9 710) |
TOTAL | 172\u00a0264 | (3 055) |
Les autres charges sur l'exercice 2022 correspondent principalement\u00a0:
Les autres produits et charges sur l\u2019exercice 2021 correspondent principalement\u00a0:
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Le r\u00e9sultat financier se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 966 | 2 694 |
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4ts bancaires | 2\u00a0743 | 7 735 |
Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 3\u00a0709 | 10 429 |
Frais financiers | (2\u00a0548) | (7 629) |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier \u2013 IFRS\u00a016 | (1\u00a0188) | (965) |
Impact de l\u2019hyperinflation en Argentine \u2013 IAS\u00a029 | (5\u00a0505) | (18 760) |
R\u00e9sultat de change sur \u00e9l\u00e9ments financiers | 1\u00a0315 | 4 024 |
Produits financiers nets/(charges financi\u00e8res nettes) | (7\u00a0926) | (23 330) |
R\u00c9SULTAT FINANCIER | (4\u00a0217) | (12 902) |
Le r\u00e9sultat financier diminue sur l'exercice 2022 par rapport \u00e0 2021. Cela provient de plusieurs facteurs\u00a0:
Au cours de l\u2019exercice 2020, le Groupe avait am\u00e9lior\u00e9 son acc\u00e8s \u00e0 la liquidit\u00e9 court et moyen terme par la mise en place, d\u2019une part d\u2019une ligne de Revolving Credit Facility (R.C.F.) de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de 3 ans, et d\u2019autre part d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros.
\u00c0 ce jour le R.C.F. n\u2019a encore fait l\u2019objet d\u2019aucun tirage, et l\u2019encours de NeuCP s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50\u00a0millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26824": { "value": "Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Le r\u00e9sultat financier se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 966 | 2 694 |
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4ts bancaires | 2\u00a0743 | 7 735 |
Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 3\u00a0709 | 10 429 |
Frais financiers | (2\u00a0548) | (7 629) |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier \u2013 IFRS\u00a016 | (1\u00a0188) | (965) |
Impact de l\u2019hyperinflation en Argentine \u2013 IAS\u00a029 | (5\u00a0505) | (18 760) |
R\u00e9sultat de change sur \u00e9l\u00e9ments financiers | 1\u00a0315 | 4 024 |
Produits financiers nets/(charges financi\u00e8res nettes) | (7\u00a0926) | (23 330) |
R\u00c9SULTAT FINANCIER | (4\u00a0217) | (12 902) |
Le r\u00e9sultat financier diminue sur l'exercice 2022 par rapport \u00e0 2021. Cela provient de plusieurs facteurs\u00a0:
Au cours de l\u2019exercice 2020, le Groupe avait am\u00e9lior\u00e9 son acc\u00e8s \u00e0 la liquidit\u00e9 court et moyen terme par la mise en place, d\u2019une part d\u2019une ligne de Revolving Credit Facility (R.C.F.) de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de 3 ans, et d\u2019autre part d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros.
\u00c0 ce jour le R.C.F. n\u2019a encore fait l\u2019objet d\u2019aucun tirage, et l\u2019encours de NeuCP s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50\u00a0millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26825": { "value": "Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Le r\u00e9sultat financier se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 966 | 2 694 |
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4ts bancaires | 2\u00a0743 | 7 735 |
Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 3\u00a0709 | 10 429 |
Frais financiers | (2\u00a0548) | (7 629) |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier \u2013 IFRS\u00a016 | (1\u00a0188) | (965) |
Impact de l\u2019hyperinflation en Argentine \u2013 IAS\u00a029 | (5\u00a0505) | (18 760) |
R\u00e9sultat de change sur \u00e9l\u00e9ments financiers | 1\u00a0315 | 4 024 |
Produits financiers nets/(charges financi\u00e8res nettes) | (7\u00a0926) | (23 330) |
R\u00c9SULTAT FINANCIER | (4\u00a0217) | (12 902) |
Le r\u00e9sultat financier diminue sur l'exercice 2022 par rapport \u00e0 2021. Cela provient de plusieurs facteurs\u00a0:
Au cours de l\u2019exercice 2020, le Groupe avait am\u00e9lior\u00e9 son acc\u00e8s \u00e0 la liquidit\u00e9 court et moyen terme par la mise en place, d\u2019une part d\u2019une ligne de Revolving Credit Facility (R.C.F.) de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de 3 ans, et d\u2019autre part d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros.
\u00c0 ce jour le R.C.F. n\u2019a encore fait l\u2019objet d\u2019aucun tirage, et l\u2019encours de NeuCP s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50\u00a0millions d\u2019euros.Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe et destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services ou \u00e0 des fins administratives sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs (sauf pour les terrains et immobilisations en cours) sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire. Les immobilisations corporelles en cours de construction pour la production, la location ou les besoins administratifs, sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, diminu\u00e9 de toute perte de valeur identifi\u00e9e. L\u2019amortissement de ces actifs, sur le m\u00eame mode que les autres immobilisations corporelles, commence lorsque les actifs sont pr\u00eats \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s.
Les installations industrielles et autres \u00e9quipements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Les contrats de location qui conf\u00e8rent au preneur le contr\u00f4le de l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016\u00a0\u2013 Contrats de location. Les soci\u00e9t\u00e9s locataires du Groupe reconnaissent, \u00e0 l\u2019actif du bilan sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyer, tous les contrats de location.
La dur\u00e9e retenue correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, aux p\u00e9riodes couvertes par option de prolongation dont l\u2019exercice est raisonnablement certain, ainsi qu\u2019aux p\u00e9riodes couvertes par option de r\u00e9siliation dont le non-exercice est raisonnablement certain.
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains & constructions \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 457\u00a0446 | 1\u00a0305\u00a0870 | 125\u00a0494 | 24\u00a0196 | 52\u00a0477 | 6\u00a0379 | 14\u00a0657 | 677 | 1\u00a0987\u00a0196 |
Acquisitions | 1\u00a0730 | 13\u00a0868 | 56\u00a0122 | 85 | 5\u00a0153 | 1\u00a0114 | 4\u00a0129 | 30 | 82\u00a0231 |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0309) | (1\u00a0572) | (31) | - | - | (12) | - | - | (2\u00a0924) |
Cessions/Mises au rebut | (32\u00a0329) | (85\u00a0564) | 497 | (3\u00a0118) | (4\u00a0210) | (1\u00a0177) | (4\u00a0701) | (59) | (130\u00a0661) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | (5\u00a0730) | 55\u00a0744 | (50\u00a0922) | 908 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 8\u00a0596 | 19\u00a0097 | 2\u00a0688 | 20 | 2\u00a0373 | 192 | (94) | 1 | 32\u00a0872 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 428\u00a0404 | 1\u00a0307\u00a0443 | 133\u00a0848 | 22\u00a0091 | 55\u00a0793 | 6\u00a0496 | 13\u00a0991 | 649 | 1\u00a0968\u00a0715 |
Acquisitions | 1 682 | 12 574 | 67 024 | 205 | 34 824 | 154 | 4 225 | 142 | 120 830 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 59 | 352 | - | - | 1 648 | - | - | - | 2 059 |
Cessions/Mises au rebut | (1 147) | (15 939)\u00a0 | (4 836) | (3 766) | (1 199) | (1 303) | (2 557) | (101) | (30 848) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 11 210 | 46 095 | (61 501) | 4 196 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 9 544 | 26 670 | 655 | 399 | 800 | 143 | 2 | 1 | 38 214 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 449 752 | 1 377 195 | 135 190 | 23 125 | 91 866 | 5 490 | 15 661 | 691 | 2 098 970 |
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.
Lorsqu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e lors d\u2019un exercice ant\u00e9rieur n\u2019existe plus ou doit \u00eatre diminu\u00e9e, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est augment\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable. Cependant, cette valeur comptable augment\u00e9e ne doit pas exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif (ou l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs.
La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat.
Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la sortie ou de la mise hors service d\u2019un actif est d\u00e9termin\u00e9 comme diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
L\u2019amortissement est lin\u00e9aire selon les bases suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains et construction \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 265\u00a0459 | 1\u00a0027\u00a0197 | 25\u00a0987 | 17\u00a0164 | 23\u00a0923 | 3\u00a0677 | 8\u00a0967 | 1\u00a0449 | 1\u00a0373\u00a0823 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 15\u00a0409 | 72\u00a0478 | - | 1\u00a0460 | 9\u00a0995 | 1\u00a0447 | 2\u00a0718 | 118 | 103\u00a0625 |
Perte de valeur | - | 149 | - | 54 | - | - | - | - | 203 |
Cessions/Mises au rebut | (25\u00a0756) | (82\u00a0097) | - | (2\u00a0303) | (3\u00a0320) | (916) | (3\u00a0653) | (59) | (118\u00a0104) |
Cession d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0016) | (1\u00a0522) | - | - | - | (3) | - | - | (2\u00a0541) |
Autres mouvements | (7\u00a0879) | 8\u00a0026 | - | (61) | - | - | 1\u00a0116 | (1\u00a0114) | 88 |
\u00c9carts de conversion | 4\u00a0169 | 15\u00a0330 | 1\u00a0649 | 379 | 1\u00a0246 | 124 | (76) | 1 | 22\u00a0822 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 250\u00a0386 | 1\u00a0039\u00a0561 | 27\u00a0636 | 16\u00a0693 | 31\u00a0844 | 4\u00a0329 | 9\u00a0072 | 395 | 1\u00a0379\u00a0916 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 16 272 | 72 597 | - | 2 037 | 13 042 | 1 330 | 3 267 | 96 | 108 641 |
Perte de valeur | - | 1 840 | 66 | - | - | - | - | - | 1 906 |
Cessions/Mises au rebut | (785) | (20 386) | - | (3 814) | (739) | (1 304) | (2 259) | (101) | (29 388) |
Autres mouvements | - | (1 249) | - | 1 249 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 4 729 | 20 693 | (1 217) | 362 | 640 | 82 | (27) | 1 | 25 263 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 270 602 | 1 113 056 | 26 485 | 16 527 | 44 787 | 4 437 | 10 053 | 391 | 1 486 338 |
VALEUR NETTE | |||||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 179 150 | 264 139 | 108 705 | 6 598 | 47 079 | 1 053 | 5 608 | 300 | 612 632 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 178\u00a0019 | 267\u00a0883 | 106\u00a0212 | 5\u00a0398 | 23\u00a0949 | 2\u00a0166 | 4\u00a0919 | 254 | 588\u00a0799 |
(en milliers d\u2019euros) | D\u00e9couverts bancaires | Billets de tr\u00e9sorerie | Emprunts et dettes financi\u00e8res courants | Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants | Obligation au titre des contrats de location courants | Obligation au titre des contrats de location non courants | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 1\u00a0011 | 75\u00a0000 | 1\u00a0174 | 4\u00a0710 | 12\u00a0792 | 23\u00a0275 | 117\u00a0961 |
Flux de tr\u00e9sorerie | (525) | (16\u00a0000) | 4\u00a0008 | - | (15\u00a0817) | (832) | (29\u00a0167) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 15 | - | (817) | 186 | 15\u00a0448 | (3\u00a0557) | 11\u00a0275 |
| - | - | - | - | 15\u00a0069 | (4\u00a0350) | 10\u00a0719 |
| - | - | - | - | (6) | (3) | (9) |
| 15 | - | (817) | 186 | 385 | 796 | 565 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 501 | 59\u00a0000 | 4\u00a0364 | 4\u00a0896 | 12\u00a0422 | 18\u00a0886 | 100\u00a0069 |
Flux de tr\u00e9sorerie | 593 | (9 000) | 9 011 | (5 026) | (15 360) | (1 396) | (21 178) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 5 | - | (1 532) | 130 | 16 539 | 25 349 | 40 491 |
| - | - | - | - | 15 848 | 23 556 | 39 404 |
| - | - | - | - | 379 | 1 269 | 1 648 |
| 5 | - | (1 532) | 130 | 312 | 524 | (561) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1 099 | 50 000 | 11 843 | - | 13 601 | 42 839 | 119 382 |
Les d\u00e9couverts bancaires sont exigibles \u00e0 moins d\u2019un an.
Les emprunts bancaires et dettes financi\u00e8res ont les maturit\u00e9s suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Exigibles ou \u00e0 moins d\u2019un an | 63\u00a0263 | 61 843 |
Dans la 2e\u00a0ann\u00e9e | - | - |
Dans la 3e\u00a0ann\u00e9e | 4\u00a0896 | - |
TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les principaux emprunts bancaires/lignes de cr\u00e9dit et passifs financiers sont les suivants\u00a0:
Pays emprunteur (en milliers d\u2019euros) | Monnaie | \u00c9quivalents Euro | |
|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
| EUR | 59\u00a0000 | 50 140 |
| TRY | 1\u00a0696 | 3 443 |
| KES | 4\u00a0896 | - |
| NGN | - | 845 |
| INR | 2\u00a0567 | 7 415 |
\u00a0TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
BIC a opt\u00e9 pour un taux marginal d\u2019endettement pour l\u2019actualisation de la dette. Le taux retenu pour chaque preneur est celui qu\u2019il aurait \u00e0 payer pour emprunter, sur une dur\u00e9e et avec une garantie similaire, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019obtention d\u2019un bien de valeur similaire \u00e0 l\u2019actif lou\u00e9 dans un environnement \u00e9conomique similaire.
Les loyers pay\u00e9s en 2022 relatifs \u00e0 des contrats entrant dans le champ de la norme IFRS 16 pour un montant de 18,7\u00a0millions d'euros se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
Le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer 15,4\u00a0millions d\u2019euros de loyers sur 2023.
Le montant attendu des loyers \u00e0 payer en milliers d\u2019euros est\u00a0: | |
|---|---|
2023 | 15 356 |
2024 | 13 333 |
2025 | 8 982 |
2026 | 6 330 |
2027 | 5 278 |
Apr\u00e8s 2027 | 12 088 |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Loyers de location simple reconnus en charge sur l\u2019exercice (ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016) | 535 | 784 |
\u00c0 la date du bilan, les engagements non r\u00e9gl\u00e9s du Groupe au titre de contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016 arrivaient \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c0 moins d\u2019un an | 796 | 856 |
Entre la 2e\u00a0et la 5e\u00a0ann\u00e9e incluse | 1\u00a0264 | 14 |
\u00c0 plus de 5\u00a0ans | 40 | - |
TOTAL | 2\u00a0100 | 870 |
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Le r\u00e9sultat financier se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 966 | 2 694 |
Int\u00e9r\u00eats sur d\u00e9p\u00f4ts bancaires | 2\u00a0743 | 7 735 |
Produits de tr\u00e9sorerie et d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 3\u00a0709 | 10 429 |
Frais financiers | (2\u00a0548) | (7 629) |
Co\u00fbt de l\u2019endettement financier \u2013 IFRS\u00a016 | (1\u00a0188) | (965) |
Impact de l\u2019hyperinflation en Argentine \u2013 IAS\u00a029 | (5\u00a0505) | (18 760) |
R\u00e9sultat de change sur \u00e9l\u00e9ments financiers | 1\u00a0315 | 4 024 |
Produits financiers nets/(charges financi\u00e8res nettes) | (7\u00a0926) | (23 330) |
R\u00c9SULTAT FINANCIER | (4\u00a0217) | (12 902) |
Le r\u00e9sultat financier diminue sur l'exercice 2022 par rapport \u00e0 2021. Cela provient de plusieurs facteurs\u00a0:
Au cours de l\u2019exercice 2020, le Groupe avait am\u00e9lior\u00e9 son acc\u00e8s \u00e0 la liquidit\u00e9 court et moyen terme par la mise en place, d\u2019une part d\u2019une ligne de Revolving Credit Facility (R.C.F.) de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de 3 ans, et d\u2019autre part d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros.
\u00c0 ce jour le R.C.F. n\u2019a encore fait l\u2019objet d\u2019aucun tirage, et l\u2019encours de NeuCP s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 50\u00a0millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f26838": { "value": "Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en fonction du temps \u00e9coul\u00e9 en tenant compte du rendement effectif de l\u2019actif correspondant au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat requis pour actualiser les flux futurs de tr\u00e9sorerie attendus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif et le rendre \u00e9gal \u00e0 la valeur initiale de l\u2019actif.
Les dividendes issus des participations sont comptabilis\u00e9s lorsque le droit de l\u2019actionnaire \u00e0 percevoir le paiement est \u00e9tabli.
Compte tenu de la nature de l\u2019activit\u00e9 de BIC, les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats et les dividendes re\u00e7us sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9sultat financier dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Tous les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges au titre de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
Pour les contrats de location entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016, la charge de loyer est remplac\u00e9e par une charge d\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation comptabilis\u00e9e en charge d\u2019exploitation (cf.\u00a0Note\u00a04) et une charge d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9e en charge financi\u00e8re.
Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe et destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services ou \u00e0 des fins administratives sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs (sauf pour les terrains et immobilisations en cours) sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire. Les immobilisations corporelles en cours de construction pour la production, la location ou les besoins administratifs, sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, diminu\u00e9 de toute perte de valeur identifi\u00e9e. L\u2019amortissement de ces actifs, sur le m\u00eame mode que les autres immobilisations corporelles, commence lorsque les actifs sont pr\u00eats \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s.
Les installations industrielles et autres \u00e9quipements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Les contrats de location qui conf\u00e8rent au preneur le contr\u00f4le de l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016\u00a0\u2013 Contrats de location. Les soci\u00e9t\u00e9s locataires du Groupe reconnaissent, \u00e0 l\u2019actif du bilan sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyer, tous les contrats de location.
La dur\u00e9e retenue correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, aux p\u00e9riodes couvertes par option de prolongation dont l\u2019exercice est raisonnablement certain, ainsi qu\u2019aux p\u00e9riodes couvertes par option de r\u00e9siliation dont le non-exercice est raisonnablement certain.
La charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9gale au montant total de l\u2019imp\u00f4t exigible et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t exigible correspond au montant des imp\u00f4ts sur le b\u00e9n\u00e9fice imposable au titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat fiscal diff\u00e8re du r\u00e9sultat tel qu\u2019enregistr\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat dans le sens o\u00f9 il exclut les produits et charges imposables ou d\u00e9ductibles sur d\u2019autres exercices, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont jamais imposables ou d\u00e9ductibles. Les charges d\u2019imp\u00f4t courant sont calcul\u00e9es \u00e0 partir des taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture du bilan.
Le taux normal d\u2019imposition en France est de 25,83\u00a0% (contribution sociale incluse) pour l\u2019ann\u00e9e fiscale 2022.
L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger est calcul\u00e9 au taux en vigueur dans chacun des pays.
Le Groupe retient comme taux d\u2019imposition th\u00e9orique celui de la France dans le cadre de la r\u00e9conciliation entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et la charge d\u2019imp\u00f4t effective. Le rapprochement porte principalement sur les diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition.
Les principaux groupes d\u2019int\u00e9gration fiscale sont la France et l\u2019Espagne.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les principaux pays contributeurs \u00e9taient les \u00c9tats-Unis et le Br\u00e9sil. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, les principaux pays contributeurs \u00e9taient les \u00c9tats-Unis, la Gr\u00e8ce, le Br\u00e9sil et l\u2019Inde.
Rapprochement entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et effective\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts | 447\u00a0789 | 290 626 |
Taux d\u2019imposition | 28,41\u00a0% | 25,83\u00a0% |
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | 127\u00a0217 | 75 069 |
Incidences des\u00a0: | ||
| (6\u00a0986) | 937 |
| (215) | (43) |
| 15\u00a0777 | 13 314 |
| (2\u00a0044) | 1 010 |
| 6\u00a0885 | 2 157 |
| 998 | 930 |
| (6\u00a0891) | (10 945) |
| (1\u00a0145) | (686) |
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices | 133\u00a0595 | 81 742 |
TAUX D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIF | 29,83\u00a0% | 28,13\u00a0% |
Par ailleurs, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le Groupe dispose de 61\u00a0millions d\u2019euros d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus au titre de d\u00e9ficits fiscaux non utilis\u00e9s, essentiellement en Inde, contre 47\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021.
cf.\u00a0: Note\u00a013
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et courants reconnus sur les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation du passif/(de l\u2019actif) au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (1) | 17 071 | (4 274) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (2) | 56 176 | (2 691) |
Instruments de couverture | 11 727 | (3 418) |
Diff\u00e9rences de change | 44 447 | 711 |
Autres \u00e9l\u00e9ments | 2 | 16 |
TOTAL (1) + (2) | 73 247 | (6 965) |
(en milliers d\u2019euros) | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation du passif/(de l\u2019actif) au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (1) | 46\u00a0158 | (10 543) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (2) | 17\u00a0355 | 7 422 |
Instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | (26\u00a0523) | 7 474 |
Diff\u00e9rence de change | 43\u00a0868 | (52) |
Autres \u00e9l\u00e9ments | 10 | - |
TOTAL (1) + (2) | 63\u00a0513 | (3 121) |
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales selon la m\u00e9thode du report variable sur le bilan, en utilisant les taux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre de diff\u00e9rences temporelles imposables. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es sera disponible.
Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9 si les diff\u00e9rences temporelles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par un goodwill ou par la comptabilisation (sauf dans le cas d\u2019un regroupement d\u2019entreprises) d\u2019autres actifs ou passifs relatifs \u00e0 une transaction n\u2019affectant ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable.
Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles imposables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es, coentreprises et investissements dans les succursales sauf si la date \u00e0 laquelle s\u2019inversera la diff\u00e9rence temporelle peut \u00eatre contr\u00f4l\u00e9e et s\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9valu\u00e9 au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019il est g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, auquel cas l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et lorsqu\u2019ils concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par une m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et que le Groupe a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur la base de leur montant net.
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat au titre de la norme IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (respectivement actif) s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette (accepte) la position.
La charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9gale au montant total de l\u2019imp\u00f4t exigible et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t exigible correspond au montant des imp\u00f4ts sur le b\u00e9n\u00e9fice imposable au titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat fiscal diff\u00e8re du r\u00e9sultat tel qu\u2019enregistr\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat dans le sens o\u00f9 il exclut les produits et charges imposables ou d\u00e9ductibles sur d\u2019autres exercices, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont jamais imposables ou d\u00e9ductibles. Les charges d\u2019imp\u00f4t courant sont calcul\u00e9es \u00e0 partir des taux d\u2019imposition en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture du bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales selon la m\u00e9thode du report variable sur le bilan, en utilisant les taux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre de diff\u00e9rences temporelles imposables. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es sera disponible.
Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9 si les diff\u00e9rences temporelles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par un goodwill ou par la comptabilisation (sauf dans le cas d\u2019un regroupement d\u2019entreprises) d\u2019autres actifs ou passifs relatifs \u00e0 une transaction n\u2019affectant ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable.
Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles imposables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es, coentreprises et investissements dans les succursales sauf si la date \u00e0 laquelle s\u2019inversera la diff\u00e9rence temporelle peut \u00eatre contr\u00f4l\u00e9e et s\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9valu\u00e9 au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019il est g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, auquel cas l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et lorsqu\u2019ils concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par une m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et que le Groupe a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur la base de leur montant net.
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat au titre de la norme IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (respectivement actif) s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette (accepte) la position.
cf.\u00a0: Note\u00a013
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et courants reconnus sur les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global r\u00e9sultent des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation du passif/(de l\u2019actif) au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (1) | 17 071 | (4 274) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (2) | 56 176 | (2 691) |
Instruments de couverture | 11 727 | (3 418) |
Diff\u00e9rences de change | 44 447 | 711 |
Autres \u00e9l\u00e9ments | 2 | 16 |
TOTAL (1) + (2) | 73 247 | (6 965) |
(en milliers d\u2019euros) | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s |
|---|---|---|
R\u00e9\u00e9valuation du passif/(de l\u2019actif) au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (1) | 46\u00a0158 | (10 543) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (2) | 17\u00a0355 | 7 422 |
Instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | (26\u00a0523) | 7 474 |
Diff\u00e9rence de change | 43\u00a0868 | (52) |
Autres \u00e9l\u00e9ments | 10 | - |
TOTAL (1) + (2) | 63\u00a0513 | (3 121) |
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales selon la m\u00e9thode du report variable sur le bilan, en utilisant les taux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre de diff\u00e9rences temporelles imposables. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es sera disponible.
Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9 si les diff\u00e9rences temporelles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par un goodwill ou par la comptabilisation (sauf dans le cas d\u2019un regroupement d\u2019entreprises) d\u2019autres actifs ou passifs relatifs \u00e0 une transaction n\u2019affectant ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable.
Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles imposables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es, coentreprises et investissements dans les succursales sauf si la date \u00e0 laquelle s\u2019inversera la diff\u00e9rence temporelle peut \u00eatre contr\u00f4l\u00e9e et s\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9valu\u00e9 au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019il est g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, auquel cas l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et lorsqu\u2019ils concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par une m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et que le Groupe a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur la base de leur montant net.
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat au titre de la norme IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (respectivement actif) s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette (accepte) la position.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | 131\u00a0458 | 129 709 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | (68\u00a0654) | (73 161) |
POSITION NETTE | 62\u00a0804 | 56 548 |
L\u2019\u00e9volution sur l\u2019ann\u00e9e de la situation du Groupe en mati\u00e8re d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Position nette au 1er\u00a0janvier 2022 | 62\u00a0804 | |
Produit/(Charge) d\u2019imposition diff\u00e9r\u00e9e de la p\u00e9riode\u00a0(a) | TFT | (791) |
Acquisition d'Inkbox | (3 467) | |
Comptabilisation en situation nette et autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (7 083) | |
\u00c9carts de conversion | 5 085 | |
Position nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 56 548 |
(en milliers d\u2019euros) | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 |
|---|---|---|
Position nette au 1er\u00a0janvier 2021 | 53\u00a0388 | |
Produit/(Charge) d\u2019imposition diff\u00e9r\u00e9e de la p\u00e9riode\u00a0(a) | TFT | 7\u00a0370 |
Cession de PIMACO | 639 | |
Reclassement d\u2019imp\u00f4ts courants \u00e0 imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan | 1\u00a0375 | |
Comptabilisation en situation nette et autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (3\u00a0133) | |
\u00c9carts de conversion | 3\u00a0165 | |
Position nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 62\u00a0804 | |
(a) Hors montants comptabilis\u00e9s en positions fiscales incertaines. |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Engagement de retraites et autres avantages sociaux | 18\u00a0652 | 21 559 |
\u00c9limination des profits intra-Groupe | 29\u00a0482 | 26 184 |
Reports d\u00e9ficitaires | 126 | 3 869 |
Autres diff\u00e9rences temporaires | 57\u00a0396 | 44 158 |
Positions fiscales incertaines | (42\u00a0853) | (39 222) |
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS | 62\u00a0804 | 56 548 |
Le r\u00e9sultat net par action et le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action sont calcul\u00e9s en divisant la part du r\u00e9sultat net revenant au Groupe par le nombre d\u2019actions ad\u00e9quat.
Le nombre d\u2019actions retenu pour le r\u00e9sultat net par action est le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode, ajust\u00e9 du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions propres d\u00e9tenues par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC au cours de la p\u00e9riode et venant en d\u00e9duction des capitaux propres.
Le nombre d\u2019actions retenu pour le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions potentiellement en circulation au cours de la p\u00e9riode. Il prend en compte le nombre d\u2019actions retenu pour le r\u00e9sultat net ajust\u00e9 de l\u2019effet dilutif des actions gratuites et des stock-options.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, aucune action n\u2019a d\u2019impact relutif et l\u2019effet dilutif des actions gratuites et des stock-options en cours d\u2019acquisition est d\u2019environ 1,3\u00a0% du capital social.
Num\u00e9rateur (en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies | 314\u00a0195 | 208 884 |
D\u00e9nominateur (en nombre d\u2019actions) | ||
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation | 44\u00a0778\u00a0191 | 43 974 525 |
Effet dilutif des actions gratuites | 175\u00a0620 | 600 012 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions dilu\u00e9 en circulation | 44\u00a0953\u00a0811 | 44 574 537 |
R\u00e9sultat net par action des activit\u00e9s poursuivies (en euros) | ||
R\u00e9sultat net par action des activit\u00e9s poursuivies | 7,02 | 4,75 |
R\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies | 6,99 | 4,69 |
Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe et destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services ou \u00e0 des fins administratives sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs (sauf pour les terrains et immobilisations en cours) sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire. Les immobilisations corporelles en cours de construction pour la production, la location ou les besoins administratifs, sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, diminu\u00e9 de toute perte de valeur identifi\u00e9e. L\u2019amortissement de ces actifs, sur le m\u00eame mode que les autres immobilisations corporelles, commence lorsque les actifs sont pr\u00eats \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s.
Les installations industrielles et autres \u00e9quipements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Les contrats de location qui conf\u00e8rent au preneur le contr\u00f4le de l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016\u00a0\u2013 Contrats de location. Les soci\u00e9t\u00e9s locataires du Groupe reconnaissent, \u00e0 l\u2019actif du bilan sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyer, tous les contrats de location.
La dur\u00e9e retenue correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, aux p\u00e9riodes couvertes par option de prolongation dont l\u2019exercice est raisonnablement certain, ainsi qu\u2019aux p\u00e9riodes couvertes par option de r\u00e9siliation dont le non-exercice est raisonnablement certain.
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains & constructions \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 457\u00a0446 | 1\u00a0305\u00a0870 | 125\u00a0494 | 24\u00a0196 | 52\u00a0477 | 6\u00a0379 | 14\u00a0657 | 677 | 1\u00a0987\u00a0196 |
Acquisitions | 1\u00a0730 | 13\u00a0868 | 56\u00a0122 | 85 | 5\u00a0153 | 1\u00a0114 | 4\u00a0129 | 30 | 82\u00a0231 |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0309) | (1\u00a0572) | (31) | - | - | (12) | - | - | (2\u00a0924) |
Cessions/Mises au rebut | (32\u00a0329) | (85\u00a0564) | 497 | (3\u00a0118) | (4\u00a0210) | (1\u00a0177) | (4\u00a0701) | (59) | (130\u00a0661) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | (5\u00a0730) | 55\u00a0744 | (50\u00a0922) | 908 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 8\u00a0596 | 19\u00a0097 | 2\u00a0688 | 20 | 2\u00a0373 | 192 | (94) | 1 | 32\u00a0872 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 428\u00a0404 | 1\u00a0307\u00a0443 | 133\u00a0848 | 22\u00a0091 | 55\u00a0793 | 6\u00a0496 | 13\u00a0991 | 649 | 1\u00a0968\u00a0715 |
Acquisitions | 1 682 | 12 574 | 67 024 | 205 | 34 824 | 154 | 4 225 | 142 | 120 830 |
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre | 59 | 352 | - | - | 1 648 | - | - | - | 2 059 |
Cessions/Mises au rebut | (1 147) | (15 939)\u00a0 | (4 836) | (3 766) | (1 199) | (1 303) | (2 557) | (101) | (30 848) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 11 210 | 46 095 | (61 501) | 4 196 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 9 544 | 26 670 | 655 | 399 | 800 | 143 | 2 | 1 | 38 214 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 449 752 | 1 377 195 | 135 190 | 23 125 | 91 866 | 5 490 | 15 661 | 691 | 2 098 970 |
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.
Lorsqu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e lors d\u2019un exercice ant\u00e9rieur n\u2019existe plus ou doit \u00eatre diminu\u00e9e, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est augment\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable. Cependant, cette valeur comptable augment\u00e9e ne doit pas exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif (ou l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs.
La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat.
Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la sortie ou de la mise hors service d\u2019un actif est d\u00e9termin\u00e9 comme diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
L\u2019amortissement est lin\u00e9aire selon les bases suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains et construction \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 265\u00a0459 | 1\u00a0027\u00a0197 | 25\u00a0987 | 17\u00a0164 | 23\u00a0923 | 3\u00a0677 | 8\u00a0967 | 1\u00a0449 | 1\u00a0373\u00a0823 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 15\u00a0409 | 72\u00a0478 | - | 1\u00a0460 | 9\u00a0995 | 1\u00a0447 | 2\u00a0718 | 118 | 103\u00a0625 |
Perte de valeur | - | 149 | - | 54 | - | - | - | - | 203 |
Cessions/Mises au rebut | (25\u00a0756) | (82\u00a0097) | - | (2\u00a0303) | (3\u00a0320) | (916) | (3\u00a0653) | (59) | (118\u00a0104) |
Cession d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0016) | (1\u00a0522) | - | - | - | (3) | - | - | (2\u00a0541) |
Autres mouvements | (7\u00a0879) | 8\u00a0026 | - | (61) | - | - | 1\u00a0116 | (1\u00a0114) | 88 |
\u00c9carts de conversion | 4\u00a0169 | 15\u00a0330 | 1\u00a0649 | 379 | 1\u00a0246 | 124 | (76) | 1 | 22\u00a0822 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 250\u00a0386 | 1\u00a0039\u00a0561 | 27\u00a0636 | 16\u00a0693 | 31\u00a0844 | 4\u00a0329 | 9\u00a0072 | 395 | 1\u00a0379\u00a0916 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 16 272 | 72 597 | - | 2 037 | 13 042 | 1 330 | 3 267 | 96 | 108 641 |
Perte de valeur | - | 1 840 | 66 | - | - | - | - | - | 1 906 |
Cessions/Mises au rebut | (785) | (20 386) | - | (3 814) | (739) | (1 304) | (2 259) | (101) | (29 388) |
Autres mouvements | - | (1 249) | - | 1 249 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 4 729 | 20 693 | (1 217) | 362 | 640 | 82 | (27) | 1 | 25 263 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 270 602 | 1 113 056 | 26 485 | 16 527 | 44 787 | 4 437 | 10 053 | 391 | 1 486 338 |
VALEUR NETTE | |||||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 179 150 | 264 139 | 108 705 | 6 598 | 47 079 | 1 053 | 5 608 | 300 | 612 632 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 178\u00a0019 | 267\u00a0883 | 106\u00a0212 | 5\u00a0398 | 23\u00a0949 | 2\u00a0166 | 4\u00a0919 | 254 | 588\u00a0799 |
Les terrains et constructions d\u00e9tenus par le Groupe et destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services ou \u00e0 des fins administratives sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs (sauf pour les terrains et immobilisations en cours) sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire. Les immobilisations corporelles en cours de construction pour la production, la location ou les besoins administratifs, sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt, diminu\u00e9 de toute perte de valeur identifi\u00e9e. L\u2019amortissement de ces actifs, sur le m\u00eame mode que les autres immobilisations corporelles, commence lorsque les actifs sont pr\u00eats \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s.
Les installations industrielles et autres \u00e9quipements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur.
Les contrats de location qui conf\u00e8rent au preneur le contr\u00f4le de l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS\u00a016\u00a0\u2013 Contrats de location. Les soci\u00e9t\u00e9s locataires du Groupe reconnaissent, \u00e0 l\u2019actif du bilan sous la forme d\u2019un droit d\u2019utilisation en contrepartie d\u2019un passif de loyer, tous les contrats de location.
La dur\u00e9e retenue correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, aux p\u00e9riodes couvertes par option de prolongation dont l\u2019exercice est raisonnablement certain, ainsi qu\u2019aux p\u00e9riodes couvertes par option de r\u00e9siliation dont le non-exercice est raisonnablement certain.
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.
Lorsqu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e lors d\u2019un exercice ant\u00e9rieur n\u2019existe plus ou doit \u00eatre diminu\u00e9e, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est augment\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable. Cependant, cette valeur comptable augment\u00e9e ne doit pas exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif (ou l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs.
La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat.
Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la sortie ou de la mise hors service d\u2019un actif est d\u00e9termin\u00e9 comme diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
L\u2019amortissement est lin\u00e9aire selon les bases suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains et construction \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 265\u00a0459 | 1\u00a0027\u00a0197 | 25\u00a0987 | 17\u00a0164 | 23\u00a0923 | 3\u00a0677 | 8\u00a0967 | 1\u00a0449 | 1\u00a0373\u00a0823 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 15\u00a0409 | 72\u00a0478 | - | 1\u00a0460 | 9\u00a0995 | 1\u00a0447 | 2\u00a0718 | 118 | 103\u00a0625 |
Perte de valeur | - | 149 | - | 54 | - | - | - | - | 203 |
Cessions/Mises au rebut | (25\u00a0756) | (82\u00a0097) | - | (2\u00a0303) | (3\u00a0320) | (916) | (3\u00a0653) | (59) | (118\u00a0104) |
Cession d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0016) | (1\u00a0522) | - | - | - | (3) | - | - | (2\u00a0541) |
Autres mouvements | (7\u00a0879) | 8\u00a0026 | - | (61) | - | - | 1\u00a0116 | (1\u00a0114) | 88 |
\u00c9carts de conversion | 4\u00a0169 | 15\u00a0330 | 1\u00a0649 | 379 | 1\u00a0246 | 124 | (76) | 1 | 22\u00a0822 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 250\u00a0386 | 1\u00a0039\u00a0561 | 27\u00a0636 | 16\u00a0693 | 31\u00a0844 | 4\u00a0329 | 9\u00a0072 | 395 | 1\u00a0379\u00a0916 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 16 272 | 72 597 | - | 2 037 | 13 042 | 1 330 | 3 267 | 96 | 108 641 |
Perte de valeur | - | 1 840 | 66 | - | - | - | - | - | 1 906 |
Cessions/Mises au rebut | (785) | (20 386) | - | (3 814) | (739) | (1 304) | (2 259) | (101) | (29 388) |
Autres mouvements | - | (1 249) | - | 1 249 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 4 729 | 20 693 | (1 217) | 362 | 640 | 82 | (27) | 1 | 25 263 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 270 602 | 1 113 056 | 26 485 | 16 527 | 44 787 | 4 437 | 10 053 | 391 | 1 486 338 |
VALEUR NETTE | |||||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 179 150 | 264 139 | 108 705 | 6 598 | 47 079 | 1 053 | 5 608 | 300 | 612 632 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 178\u00a0019 | 267\u00a0883 | 106\u00a0212 | 5\u00a0398 | 23\u00a0949 | 2\u00a0166 | 4\u00a0919 | 254 | 588\u00a0799 |
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.
Lorsqu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e lors d\u2019un exercice ant\u00e9rieur n\u2019existe plus ou doit \u00eatre diminu\u00e9e, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est augment\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable. Cependant, cette valeur comptable augment\u00e9e ne doit pas exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif (ou l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs.
La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat.
Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la sortie ou de la mise hors service d\u2019un actif est d\u00e9termin\u00e9 comme diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
L\u2019amortissement est lin\u00e9aire selon les bases suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Terrains et constructions | Installations industrielles | Immobilisations en cours | Autres immobilisations corporelles | Terrains et construction \u2013 droit d\u2019utilisation | Installations industrielles \u2013 droit d\u2019utilisation | V\u00e9hicule \u2013 droit d\u2019utilisation | Autres immobilisations corporelles \u2013 droit d\u2019utilisation | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 265\u00a0459 | 1\u00a0027\u00a0197 | 25\u00a0987 | 17\u00a0164 | 23\u00a0923 | 3\u00a0677 | 8\u00a0967 | 1\u00a0449 | 1\u00a0373\u00a0823 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 15\u00a0409 | 72\u00a0478 | - | 1\u00a0460 | 9\u00a0995 | 1\u00a0447 | 2\u00a0718 | 118 | 103\u00a0625 |
Perte de valeur | - | 149 | - | 54 | - | - | - | - | 203 |
Cessions/Mises au rebut | (25\u00a0756) | (82\u00a0097) | - | (2\u00a0303) | (3\u00a0320) | (916) | (3\u00a0653) | (59) | (118\u00a0104) |
Cession d\u2019activit\u00e9s | (1\u00a0016) | (1\u00a0522) | - | - | - | (3) | - | - | (2\u00a0541) |
Autres mouvements | (7\u00a0879) | 8\u00a0026 | - | (61) | - | - | 1\u00a0116 | (1\u00a0114) | 88 |
\u00c9carts de conversion | 4\u00a0169 | 15\u00a0330 | 1\u00a0649 | 379 | 1\u00a0246 | 124 | (76) | 1 | 22\u00a0822 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 250\u00a0386 | 1\u00a0039\u00a0561 | 27\u00a0636 | 16\u00a0693 | 31\u00a0844 | 4\u00a0329 | 9\u00a0072 | 395 | 1\u00a0379\u00a0916 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 16 272 | 72 597 | - | 2 037 | 13 042 | 1 330 | 3 267 | 96 | 108 641 |
Perte de valeur | - | 1 840 | 66 | - | - | - | - | - | 1 906 |
Cessions/Mises au rebut | (785) | (20 386) | - | (3 814) | (739) | (1 304) | (2 259) | (101) | (29 388) |
Autres mouvements | - | (1 249) | - | 1 249 | - | - | - | - | - |
\u00c9carts de conversion | 4 729 | 20 693 | (1 217) | 362 | 640 | 82 | (27) | 1 | 25 263 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 270 602 | 1 113 056 | 26 485 | 16 527 | 44 787 | 4 437 | 10 053 | 391 | 1 486 338 |
VALEUR NETTE | |||||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 179 150 | 264 139 | 108 705 | 6 598 | 47 079 | 1 053 | 5 608 | 300 | 612 632 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 178\u00a0019 | 267\u00a0883 | 106\u00a0212 | 5\u00a0398 | 23\u00a0949 | 2\u00a0166 | 4\u00a0919 | 254 | 588\u00a0799 |
Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital avant\u00a0imp\u00f4t | Taux de croissance | |||
|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
BIC CORPORATION | - | - | - | - |
Human Expression | 9,9\u00a0% | 9,7\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Flame for Life | 9,6\u00a0% | 9,8\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Cello Pens \u2013 Human Expression | 14,2\u00a0% | 14,3\u00a0% | 4,0\u00a0% | 4,0\u00a0% |
BIC Violex \u2013 Blade Excellence | 13,8\u00a0% | 13,9\u00a0% | 1,9\u00a0% | 1,9\u00a0% |
Kenya \u2013 Human Expression | 17,9\u00a0% | 19,0\u00a0% | 5,0\u00a0% | 5,0\u00a0% |
Nigeria \u2013 Human Expression | 28,2\u00a0% | 29,0\u00a0% | 10,3\u00a0% | 11,5\u00a0% |
Djeep \u2013 Flame for Life | 9,2\u00a0% | 9,5\u00a0% | - | - |
Rocketbook \u2013 Human Expression | 9,1\u00a0% | 9,2\u00a0% | 1,5\u00a0% | 1,5\u00a0% |
Inkbox \u2013 Human Expression | - | 17,7\u00a0% | - | 6,7\u00a0% |
Chaque \u00e9cart d\u2019acquisition positif goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 \u00e0 une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ces goodwill sont suivis au niveau du Groupe.
Ainsi, le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur BIC CORPORATION est affect\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la distribution des articles de papeterie et des briquets par BIC CORPORATION.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Cello Pens est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Cello et a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9.
Le goodwill restant sur BIC Violex est quant \u00e0 lui affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e aux rasoirs d\u00e9velopp\u00e9s et/ou produits par BIC Violex vendus dans le monde entier. Cette unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie inclut \u00e9galement la part de goodwill BIC CORPORATION affect\u00e9e aux rasoirs.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Kenya est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par BIC East Africa.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur la filiale au Nigeria est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des articles de papeterie par Lucky Stationary Limited.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Djeep est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la production et \u00e0 la distribution des briquets par Djeep.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Rocketbook est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des cahiers r\u00e9utilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s\u2019utilisent avec un stylo effa\u00e7able par la filiale Rocketbook.
Le goodwill g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur Inkbox est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie li\u00e9e \u00e0 la distribution des tatouages semi-permanents par la filiale Inkbox.
Comme chaque ann\u00e9e, au 30\u00a0juin 2022, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels de ces goodwill.
La m\u00e9thodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement \u00e0 comparer les valeurs recouvrables de chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, \u00e0 la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill).
Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d\u2019utilit\u00e9 et sont d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de flux de tr\u00e9sorerie futurs sur une dur\u00e9e maximale de cinq ans et d\u2019une valeur terminale selon la m\u00e9thode de la rente perp\u00e9tuelle, int\u00e9grant notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
Compte tenu de la d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT de Cello, toute variation n\u00e9gative des facteurs (performance et taux de croissance \u00e0 l\u2019infini) ou positive (du facteur taux d'actualisation) entra\u00eenerait une d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire des autres actifs.
En ce qui concerne la sensibilit\u00e9 des autres tests aux variations des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compte tenu de la marge observ\u00e9e sur les autres tests r\u00e9alis\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f27711": { "value": "\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.
Lorsqu\u2019une perte de valeur comptabilis\u00e9e lors d\u2019un exercice ant\u00e9rieur n\u2019existe plus ou doit \u00eatre diminu\u00e9e, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est augment\u00e9e \u00e0 hauteur de l\u2019estimation r\u00e9vis\u00e9e de sa valeur recouvrable. Cependant, cette valeur comptable augment\u00e9e ne doit pas exc\u00e9der la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif (ou l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) au cours d\u2019exercices ant\u00e9rieurs.
La reprise d\u2019une perte de valeur est comptabilis\u00e9e imm\u00e9diatement au compte de r\u00e9sultat.
Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la sortie ou de la mise hors service d\u2019un actif est d\u00e9termin\u00e9 comme diff\u00e9rence entre le produit de cession et la valeur comptable de l\u2019actif et est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
L\u2019amortissement est lin\u00e9aire selon les bases suivantes\u00a0:
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe passe en revue les valeurs comptables des immobilisations corporelles et incorporelles afin d\u2019appr\u00e9cier s\u2019il existe un quelconque indice montrant que ces actifs ont pu perdre de la valeur. S\u2019il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e afin de d\u00e9terminer, s\u2019il y a lieu, le montant de la perte de valeur. Lorsqu\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer le montant recouvrable d\u2019un actif isol\u00e9, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient.
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour \u00e9valuer la valeur d\u2019utilit\u00e9, les estimations de flux de tr\u00e9sorerie futurs sont actualis\u00e9es en appliquant un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019appr\u00e9ciation courante du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Si la valeur recouvrable d\u2019un actif (ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est estim\u00e9e comme \u00e9tant inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur comptable, la valeur comptable de l\u2019actif (ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie) est ramen\u00e9e \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9es en charges dans le compte de r\u00e9sultat ou trait\u00e9es comme une diminution de r\u00e9\u00e9valuation pour les actifs comptabilis\u00e9s \u00e0 leur montant r\u00e9\u00e9valu\u00e9.Le goodwill provenant de l\u2019acquisition d\u2019une filiale repr\u00e9sente l\u2019exc\u00e9dent du prix d\u2019acquisition sur la part d\u2019int\u00e9r\u00eat du Groupe dans la juste valeur nette des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale \u00e0 la date de l\u2019acquisition. Le goodwill est \u00e9valu\u00e9 dans la devise de l\u2019entreprise acquise. Il est initialement comptabilis\u00e9 au co\u00fbt historique en tant qu\u2019actif et ensuite diminu\u00e9 du cumul des \u00e9ventuelles pertes de valeur.
Les goodwill et les ajustements de juste valeur provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de l\u2019entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au taux de cl\u00f4ture.
Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, le goodwill est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab\u00a0UGT\u00a0\u00bb) repr\u00e9sentant le niveau le plus fin auquel ce goodwill est suivi au niveau du Groupe. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles un goodwill a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel, ainsi que toutes les fois o\u00f9 il y a une indication que l\u2019unit\u00e9 peut s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9e. Si la valeur recouvrable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9, la perte de valeur est affect\u00e9e tout d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout goodwill affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite aux autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de la valeur comptable de chaque actif dans l\u2019unit\u00e9. Une perte de valeur comptabilis\u00e9e pour un goodwill n\u2019est pas reprise lors d\u2019une p\u00e9riode ult\u00e9rieure.
Lors de la cession d\u2019une activit\u00e9, le montant du goodwill attribuable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 au moment de la cession est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne \u2013 d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Brevets, marques, licences et logiciels
Les brevets, marques, licences et logiciels sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire.
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles (hors goodwill)
Voir Note\u00a09.2
Les autres immobilisations incorporelles se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Logiciels | Marques et brevets | Recherche et d\u00e9veloppement | Immobilisations en cours | Autres immobilisations incorporelles | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
VALEUR BRUTE | ||||||
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 69\u00a0086 | 105\u00a0847 | 4\u00a0077 | 10\u00a0566 | 23\u00a0478 | 213\u00a0054 |
Acquisitions | 404 | 66 | - | 8\u00a0216 | 5 | 8\u00a0691 |
Cessions/Mises au rebut | (1\u00a0655) | - | - | (2) | 34 | (1\u00a0623) |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (465) | (2\u00a0607) | - | - | - | (3\u00a0072) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 7\u00a0110 | - | - | (6\u00a0778) | (332) | - |
\u00c9carts de conversion | 1\u00a0606 | 5\u00a0819 | 190 | 56 | 735 | 8\u00a0406 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 76\u00a0086 | 109\u00a0125 | 4\u00a0267 | 12\u00a0058 | 23\u00a0920 | 225\u00a0456 |
Acquisitions | 307 | 47 | - | 12 229 | 95 | 12 678 |
Acquisition de filiales \u2013 Inkbox | 2 121 | 31 029 | - | - | 961 | 34 111 |
Acquisition de filiales \u2013 AMI | - | - | 1 005 | - | - | 1 005 |
Cessions/Mises au rebut | (129) | (1) | - | - | - | (130) |
Mises en service d\u2019immobilisations en cours | 5 684 | - | - | (5 733) | 49 | - |
\u00c9carts de conversion | 2 895 | 4 833 | 153 | 99 | 13 | 7 993 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 86 964 | 145 033 | 5 425 | 18 653 | 25 038 | 281 113 |
(en milliers d\u2019euros) | Logiciels | Marques et brevets | Recherche et d\u00e9veloppement | Immobilisations en cours | Autres immobilisations incorporelles | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
AMORTISSEMENTS ET PERTE DE\u00a0VALEUR | ||||||
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 61\u00a0809 | 77\u00a0602 | 4\u00a0077 | - | 3\u00a0569 | 147\u00a0057 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 5\u00a0096 | 761 | - | - | 2\u00a0205 | 8\u00a0062 |
Cessions/Mises au rebut | (1\u00a0523) | (14) | - | - | - | (1\u00a0537) |
Cessions d\u2019activit\u00e9s | (442) | (20) | - | - | - | (462) |
\u00c9carts de conversion | 1\u00a0545 | 4\u00a0471 | 190 | - | 98 | 6\u00a0304 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 66\u00a0485 | 82\u00a0800 | 4\u00a0267 | - | 5\u00a0872 | 159\u00a0424 |
Amortissements de la p\u00e9riode | 5 793 | 1 099 | 152 | - | 1 395 | 8 439 |
Cessions/Mises au rebut | (112) | - | - | - | - | (112) |
\u00c9carts de conversion | 1 754 | 1 762 | 153 | - | (89) | 3 580 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 73 920 | 85 661 | 4 572 | - | 7 178 | 171 331 |
VALEUR NETTE | ||||||
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 13 044 | 59 372 | 853 | 18 653 | 17 860 | 109 782 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 9\u00a0601 | 26\u00a0325 | - | 12\u00a0058 | 18\u00a0048 | 66\u00a0032 |
Les logiciels g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en interne concernent essentiellement des investissements li\u00e9s \u00e0 des am\u00e9liorations des syst\u00e8mes d\u2019information.
Suite \u00e0 l'acquisition de Inkbox en 2022, des travaux d'allocation du prix d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s. Des immobilisations incorporelles ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es pour un montant de 38,7\u00a0millions de dollars (36,3\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022), principalement la marque pour un montant de 24,2\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (22,7\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022) et les brevets et logiciels pour un montant de 13,4\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains (12,6\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022). Ces actifs sont allou\u00e9s \u00e0 l'unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie constitu\u00e9e par la filiale Inkbox.\u00a0
Les principales marques au bilan au 31 d\u00e9cembre 2022 sont les marques Inkbox\u00ae pour 22,7\u00a0millions d'euros, Rocketbook\u00ae pour 13,9\u00a0millions d'euros, et Cello\u00ae pour 9,7\u00a0millions d'euros.
Ces marques ont une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e. Pour les besoins des tests d\u2019impairment, elles sont respectivement rattach\u00e9es aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie constitu\u00e9es par les filiales Rocketbook et Cello Pens. S\u2019agissant de cette derni\u00e8re toutefois, une d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e de 14,9\u00a0millions d'euros en juin 2020 et de 21\u00a0millions d\u2019euros en 2019.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-35": { "value": "Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne \u2013 d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.
Brevets, marques, licences et logiciels
Les brevets, marques, licences et logiciels sont inscrits au co\u00fbt d\u2019acquisition initial diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9duire la valeur comptable des actifs sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire.
D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles (hors goodwill)
Voir Note\u00a09.2
Les immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9.
Lorsque les principes pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas satisfaits, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-111": { "value": "(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 3\u00a0519 | 5 319 |
Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 4\u00a0398 | 4 056 |
Sommes vers\u00e9es pour des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi aux \u00c9tats-Unis (autres que retraite) | 10\u00a0412 | 5 598 |
Autres actifs non courants | 7\u00a0459 | 14 763 |
TOTAL | 25\u00a0788 | 29 736 |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 3\u00a0519 | 5 319 |
Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 4\u00a0398 | 4 056 |
Sommes vers\u00e9es pour des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi aux \u00c9tats-Unis (autres que retraite) | 10\u00a0412 | 5 598 |
Autres actifs non courants | 7\u00a0459 | 14 763 |
TOTAL | 25\u00a0788 | 29 736 |
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs comptables des actifs et des passifs et leurs bases fiscales selon la m\u00e9thode du report variable sur le bilan, en utilisant les taux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre de diff\u00e9rences temporelles imposables. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sur lequel ces diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es sera disponible.
Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9 si les diff\u00e9rences temporelles sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par un goodwill ou par la comptabilisation (sauf dans le cas d\u2019un regroupement d\u2019entreprises) d\u2019autres actifs ou passifs relatifs \u00e0 une transaction n\u2019affectant ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni le b\u00e9n\u00e9fice imposable.
Un passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 pour toutes les diff\u00e9rences temporelles imposables li\u00e9es \u00e0 des participations dans les filiales, entreprises associ\u00e9es, coentreprises et investissements dans les succursales sauf si la date \u00e0 laquelle s\u2019inversera la diff\u00e9rence temporelle peut \u00eatre contr\u00f4l\u00e9e et s\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9valu\u00e9 au taux d\u2019imposition dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019il est g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, auquel cas l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et lorsqu\u2019ils concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par une m\u00eame autorit\u00e9 fiscale et que le Groupe a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur la base de leur montant net.
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat au titre de la norme IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (respectivement actif) s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette (accepte) la position.
Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
La variation du besoin en fonds de roulement se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre | Impact dans le tableau des flux de tr\u00e9so- | Pr\u00e9sentation en flux de tr\u00e9sorerie investis-sement\u00a0(a) | Ajust-ement de prix Djeep | Acquisi- | Compl\u00e9ment de prix et clauses d\u2019earn-out Rocketbook | Hyper- | Paiement re\u00e7u sur la vente de PIMACO | Pr\u00eats | Reclas- | \u00c9carts de conver-sion et autres | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 490\u00a0222 | 74 727 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 606 | 588 257 |
| 506\u00a0151 | 76 266 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 853 | 605 973 |
| (15\u00a0930) | (1 539) | - | - | - | - | - | - | - | - | (247) | (17 715) |
Clients et autres cr\u00e9ances | 418\u00a0186 | (15 134) | - | - | 796 | - | - | (1 098) | - | - | 11 933 | 414 682 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (149\u00a0154) | (27 538) | 2 105 | - | (1 822) | - | - | - | - | - | (4 699) | (181 108) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes\u00a0(c) | (270\u00a0943) | (2 856) | - | 410 | (1 721) | 7 883 | - | - | 6 152 | (340) | 2 200 | (259 215) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | 488\u00a0311 | 29 199 | 2 105 | 410 | (777) | 7 883 | 732 | (1 098) | 6 152 | (340) | 30 040 | 562 617 |
|
(b) D\u00e9tail des Acquisitions\u00a0: | Inkbox | Tattly | AMI |
|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 1 320 | 264 | 386 |
| 1 320 | 264 | 386 |
| - | - | - |
Clients et autres cr\u00e9ances | 208 | 40 | 547 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (833) | (50) | (939) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes | (1 739) | 26 | (8) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | (1 043) | 280 | (14) |
(c) Les Autres cr\u00e9ances et autres dettes se composent de\u00a0: | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Autres actifs courants | Actif | 16\u00a0259 | 23 021 |
+ Autres actifs non courants | Actif | 25\u00a0736 | 29 680 |
- D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 12 | (3\u00a0520) | (5 321) |
- Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 12 | (4\u00a0398) | (4 056) |
- Autres dettes courantes | Passif | (292\u00a0155) | (293 201) |
- Autres dettes non courantes | Passif | (12\u00a0866) | (9 338) |
TOTAL | (270\u00a0943) | (259 215) |
Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
La variation du besoin en fonds de roulement se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre | Impact dans le tableau des flux de tr\u00e9so- | Pr\u00e9sentation en flux de tr\u00e9sorerie investis-sement\u00a0(a) | Ajust-ement de prix Djeep | Acquisi- | Compl\u00e9ment de prix et clauses d\u2019earn-out Rocketbook | Hyper- | Paiement re\u00e7u sur la vente de PIMACO | Pr\u00eats | Reclas- | \u00c9carts de conver-sion et autres | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 490\u00a0222 | 74 727 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 606 | 588 257 |
| 506\u00a0151 | 76 266 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 853 | 605 973 |
| (15\u00a0930) | (1 539) | - | - | - | - | - | - | - | - | (247) | (17 715) |
Clients et autres cr\u00e9ances | 418\u00a0186 | (15 134) | - | - | 796 | - | - | (1 098) | - | - | 11 933 | 414 682 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (149\u00a0154) | (27 538) | 2 105 | - | (1 822) | - | - | - | - | - | (4 699) | (181 108) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes\u00a0(c) | (270\u00a0943) | (2 856) | - | 410 | (1 721) | 7 883 | - | - | 6 152 | (340) | 2 200 | (259 215) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | 488\u00a0311 | 29 199 | 2 105 | 410 | (777) | 7 883 | 732 | (1 098) | 6 152 | (340) | 30 040 | 562 617 |
|
(b) D\u00e9tail des Acquisitions\u00a0: | Inkbox | Tattly | AMI |
|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 1 320 | 264 | 386 |
| 1 320 | 264 | 386 |
| - | - | - |
Clients et autres cr\u00e9ances | 208 | 40 | 547 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (833) | (50) | (939) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes | (1 739) | 26 | (8) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | (1 043) | 280 | (14) |
(c) Les Autres cr\u00e9ances et autres dettes se composent de\u00a0: | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Autres actifs courants | Actif | 16\u00a0259 | 23 021 |
+ Autres actifs non courants | Actif | 25\u00a0736 | 29 680 |
- D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 12 | (3\u00a0520) | (5 321) |
- Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 12 | (4\u00a0398) | (4 056) |
- Autres dettes courantes | Passif | (292\u00a0155) | (293 201) |
- Autres dettes non courantes | Passif | (12\u00a0866) | (9 338) |
TOTAL | (270\u00a0943) | (259 215) |
Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
La variation du besoin en fonds de roulement se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre | Impact dans le tableau des flux de tr\u00e9so- | Pr\u00e9sentation en flux de tr\u00e9sorerie investis-sement\u00a0(a) | Ajust-ement de prix Djeep | Acquisi- | Compl\u00e9ment de prix et clauses d\u2019earn-out Rocketbook | Hyper- | Paiement re\u00e7u sur la vente de PIMACO | Pr\u00eats | Reclas- | \u00c9carts de conver-sion et autres | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 490\u00a0222 | 74 727 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 606 | 588 257 |
| 506\u00a0151 | 76 266 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 853 | 605 973 |
| (15\u00a0930) | (1 539) | - | - | - | - | - | - | - | - | (247) | (17 715) |
Clients et autres cr\u00e9ances | 418\u00a0186 | (15 134) | - | - | 796 | - | - | (1 098) | - | - | 11 933 | 414 682 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (149\u00a0154) | (27 538) | 2 105 | - | (1 822) | - | - | - | - | - | (4 699) | (181 108) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes\u00a0(c) | (270\u00a0943) | (2 856) | - | 410 | (1 721) | 7 883 | - | - | 6 152 | (340) | 2 200 | (259 215) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | 488\u00a0311 | 29 199 | 2 105 | 410 | (777) | 7 883 | 732 | (1 098) | 6 152 | (340) | 30 040 | 562 617 |
|
(b) D\u00e9tail des Acquisitions\u00a0: | Inkbox | Tattly | AMI |
|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 1 320 | 264 | 386 |
| 1 320 | 264 | 386 |
| - | - | - |
Clients et autres cr\u00e9ances | 208 | 40 | 547 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (833) | (50) | (939) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes | (1 739) | 26 | (8) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | (1 043) | 280 | (14) |
(c) Les Autres cr\u00e9ances et autres dettes se composent de\u00a0: | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Autres actifs courants | Actif | 16\u00a0259 | 23 021 |
+ Autres actifs non courants | Actif | 25\u00a0736 | 29 680 |
- D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 12 | (3\u00a0520) | (5 321) |
- Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 12 | (4\u00a0398) | (4 056) |
- Autres dettes courantes | Passif | (292\u00a0155) | (293 201) |
- Autres dettes non courantes | Passif | (12\u00a0866) | (9 338) |
TOTAL | (270\u00a0943) | (259 215) |
Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
La variation du besoin en fonds de roulement se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre | Impact dans le tableau des flux de tr\u00e9so- | Pr\u00e9sentation en flux de tr\u00e9sorerie investis-sement\u00a0(a) | Ajust-ement de prix Djeep | Acquisi- | Compl\u00e9ment de prix et clauses d\u2019earn-out Rocketbook | Hyper- | Paiement re\u00e7u sur la vente de PIMACO | Pr\u00eats | Reclas- | \u00c9carts de conver-sion et autres | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 490\u00a0222 | 74 727 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 606 | 588 257 |
| 506\u00a0151 | 76 266 | - | - | 1 970 | - | 732 | - | - | - | 20 853 | 605 973 |
| (15\u00a0930) | (1 539) | - | - | - | - | - | - | - | - | (247) | (17 715) |
Clients et autres cr\u00e9ances | 418\u00a0186 | (15 134) | - | - | 796 | - | - | (1 098) | - | - | 11 933 | 414 682 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (149\u00a0154) | (27 538) | 2 105 | - | (1 822) | - | - | - | - | - | (4 699) | (181 108) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes\u00a0(c) | (270\u00a0943) | (2 856) | - | 410 | (1 721) | 7 883 | - | - | 6 152 | (340) | 2 200 | (259 215) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | 488\u00a0311 | 29 199 | 2 105 | 410 | (777) | 7 883 | 732 | (1 098) | 6 152 | (340) | 30 040 | 562 617 |
|
(b) D\u00e9tail des Acquisitions\u00a0: | Inkbox | Tattly | AMI |
|---|---|---|---|
Stocks et en-cours \u2013 Valeur nette | 1 320 | 264 | 386 |
| 1 320 | 264 | 386 |
| - | - | - |
Clients et autres cr\u00e9ances | 208 | 40 | 547 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | (833) | (50) | (939) |
Autres cr\u00e9ances et autres dettes | (1 739) | 26 | (8) |
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT | (1 043) | 280 | (14) |
(c) Les Autres cr\u00e9ances et autres dettes se composent de\u00a0: | Notes | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Autres actifs courants | Actif | 16\u00a0259 | 23 021 |
+ Autres actifs non courants | Actif | 25\u00a0736 | 29 680 |
- D\u00e9p\u00f4ts de garantie | 12 | (3\u00a0520) | (5 321) |
- Actifs de r\u00e9gimes de retraite | 12 | (4\u00a0398) | (4 056) |
- Autres dettes courantes | Passif | (292\u00a0155) | (293 201) |
- Autres dettes non courantes | Passif | (12\u00a0866) | (9 338) |
TOTAL | (270\u00a0943) | (259 215) |
Les renvois de (a) \u00e0 (j) se r\u00e9f\u00e8rent au tableau de flux de tr\u00e9sorerie Consolid\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 416,3\u00a0millions d\u2019euros et les d\u00e9couverts bancaires \u00e0 1,1\u00a0million d\u2019euros.
Les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019exploitation sur l\u2019exercice 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 300,0\u00a0millions d\u2019euros, contre 280,6\u00a0millions d\u2019euros en 2021.
Le Groupe enregistre en r\u00e9sultat financier des (gains)/pertes de change n\u2019entra\u00eenant pas de flux de tr\u00e9sorerie et qui sont retrait\u00e9s dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9\u00a0(a).
Il n\u2019y a pas eu de cession d\u2019immobilisations individuellement significative au cours de l\u2019exercice 2022\u00a0(b).
Sur l\u2019exercice 2021, la vente du si\u00e8ge de Clichy avait d\u00e9gag\u00e9 une plus-value de cession de 167,7\u00a0millions d\u2019euros.
La cession de PIMACO avait, quant \u00e0 elle, g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une plus-value de 3,0\u00a0millions d\u2019euros\u00a0(b).
Le besoin en fonds de roulement (cf.\u00a0Note\u00a014 pour la d\u00e9finition) a augment\u00e9 de 29,2\u00a0millions d\u2019euros contre une augmentation de 19,9\u00a0millions au cours de l\u2019exercice 2021. L'\u00e9volution en 2022 est principalement due \u00e0 l'augmentation des stocks (impact n\u00e9gatif de l'inflation), partiellement compens\u00e9e par une baisse des cr\u00e9ances clients et une hausse des dettes fournisseurs\u00a0(c).
En\u00a02021, elle \u00e9tait li\u00e9e \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances clients et des stocks en partie compens\u00e9e par une augmentation des dettes fournisseurs.
Les versements au titre des avantages du personnel ont \u00e9t\u00e9 principalement r\u00e9alis\u00e9s aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni\u00a0(d).
Les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u202f172,5\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022, contre 57,6\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02021.
Sur l\u2019exercice 2022, il n\u2019y a pas eu de cession d\u2019immobilisations individuellement significative\u00a0(b).
Sur l\u2019exercice 2021, le si\u00e8ge de Clichy avait \u00e9t\u00e9 vendu pour un montant net de 173,9\u00a0millions d\u2019euros qui correspondait au prix de vente diminu\u00e9 des co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la cession et de l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 sur la plus-value pour 45,9\u00a0millions d\u2019euros.
Sur l\u2019exercice 2021, PIMACO avait \u00e9t\u00e9 vendue pour un montant net de 4,6\u00a0millions d\u2019euros qui correspondait au prix de vente per\u00e7u et aux diff\u00e9rents ajustements de prix ult\u00e9rieurs, diminu\u00e9s de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie de l\u2019entit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e, des co\u00fbts associ\u00e9s \u00e0 la cession et de l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 sur la plus-value.
Sur l'exercice 2022, BIC a d\u00e9caiss\u00e9 96,3\u00a0millions d'euros d'immobilisations corporelles et incorporelles (dont \u00a0-\u202f2,1\u00a0millions d'euros de variation de comptes fournisseurs d'immobilisations)\u202f(e) contre 74,9\u00a0millions d\u2019euros en 2021 (dont +\u202f6,0\u00a0millions d\u2019euros de variation de comptes fournisseurs d\u2019immobilisations).
Les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles ne comprennent pas les contrats de location-financement comptabilis\u00e9s en contrepartie d\u2019une dette financi\u00e8re, car ces transactions n\u2019ont pas d\u2019impact sur la tr\u00e9sorerie\u00a0(e).
Les \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb correspondent \u00e0 des placements de tr\u00e9sorerie non \u00e9ligibles \u00e0 la classification Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au regard de la norme IAS\u00a07. Il s\u2019agit de parts d\u2019OPCVM et de titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables liquides sous deux jours\u202f(f).
Au cours de l'exercice 2022, des paiements ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s relatifs\u202f(g)\u202f:
Au cours de l'exercice 2021, des paiements relatifs \u00e0 la clause de compl\u00e9ment de prix de Haco Kenya \u00a0avaient \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s pour 2,7\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, \u00e0 l\u2019ajustement du prix de Rocketbook pour 2,2\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains et \u00e0 l'ajustement du prix de Djeep pour 3\u00a0millions d'euros.
Les flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u00a0175,2\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 contre -\u00a0148,3\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02021.
Les dividendes pay\u00e9s repr\u00e9sentent les dividendes vers\u00e9s par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC \u00e0 ses actionnaires (cf.\u00a0Note\u00a021)\u00a0(h).
Au cours de 2022, les remboursements nets des nouveaux emprunts s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5,0\u00a0millions d\u2019euros contre 12,0\u00a0millions d'euros de remboursements nets en 2021\u00a0(i).
Sur l'exercice 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 1\u202f005\u202f093 actions pour un total de 54,5\u00a0millions d\u2019euros. Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 638\u202f969\u00a0ctions pour un total de 36,5\u00a0millions d\u2019euros, et vendu 652\u202f247\u00a0 actions pour un total de 37,2\u00a0millions d\u2019euros\u00a0(j).
Sur l\u2019exercice 2021, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 717\u00a0928\u00a0actions pour un total de 39,2\u00a0millions d\u2019euros. Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a rachet\u00e9 564\u00a0989\u00a0actions pour un total de 29,2\u00a0millions d\u2019euros, et vendu 566\u00a0079\u00a0actions pour un total de 29,6\u00a0millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-40": { "value": "Les stocks sont inscrits au plus faible du co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts directs de mati\u00e8res premi\u00e8res et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre ainsi que les frais g\u00e9n\u00e9raux directement attribuables, encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. En g\u00e9n\u00e9ral, le co\u00fbt est calcul\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation repr\u00e9sente le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal des activit\u00e9s, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente (frais de marketing, commerciaux et de distribution).
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Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
(en milliers d\u2019euros) | Note | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients brutes | |||
Non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | 352\u00a0246 | 319 074 | |
\u00c9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 12\u00a0728 | 12 464 | |
\u00c9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 7\u00a0418 | 7 635 | |
\u00c9chues depuis plus de 120\u00a0jours | 34\u00a0185 | 35 114 | |
Total cr\u00e9ances clients brutes | 406\u00a0577 | 374 287 | |
Cr\u00e9ances douteuses | 14\u00a0515 | 17 119 | |
TOTAL AVANT D\u00c9PR\u00c9CIATION (A) | 421\u00a0092 | 391 406 | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | (5\u00a0448) | (4 779) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | (482) | (1 394) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | (1\u00a0016) | (1 340) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 120\u00a0jours | (24\u00a0968) | (28 093) | |
Total d\u00e9pr\u00e9ciation (B) | (31\u00a0914) | (35 605) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances sur clients identifi\u00e9s | (26\u00a0183) | (28 832) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances calcul\u00e9e statistiquement | (5\u00a0731) | (6 773) | |
Autres cr\u00e9ances (C) | 29\u00a0009 | 58 882 | |
CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES \u2013 NET (A)+(B)+(C) | 14 | 418\u00a0186 | 414 682 |
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Tous les instruments financiers sont mis en place avec des banques b\u00e9n\u00e9ficiant de notations de premier ordre d\u2019agences internationales, et par cons\u00e9quent le risque de contrepartie est tr\u00e8s faible. La notation minimale de l\u2019agence Standard & Poor\u2019s des principales contreparties bancaires est de A- sur le long terme, la fourchette de notation allant de A+ \u00e0 A-.
Les d\u00e9cisions portant sur l\u2019investissement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie font l\u2019objet d\u2019une \u00e9tude de risque de contrepartie (des d\u00e9positaires et des conservateurs) rigoureuse. La majorit\u00e9 des titres en portefeuille au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont sur des supports de qualit\u00e9 investissement, dite investment grade. Le risque de contrepartie est jug\u00e9 non significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.(en milliers d\u2019euros) | Note | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients brutes | |||
Non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | 352\u00a0246 | 319 074 | |
\u00c9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 12\u00a0728 | 12 464 | |
\u00c9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 7\u00a0418 | 7 635 | |
\u00c9chues depuis plus de 120\u00a0jours | 34\u00a0185 | 35 114 | |
Total cr\u00e9ances clients brutes | 406\u00a0577 | 374 287 | |
Cr\u00e9ances douteuses | 14\u00a0515 | 17 119 | |
TOTAL AVANT D\u00c9PR\u00c9CIATION (A) | 421\u00a0092 | 391 406 | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | (5\u00a0448) | (4 779) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | (482) | (1 394) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | (1\u00a0016) | (1 340) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 120\u00a0jours | (24\u00a0968) | (28 093) | |
Total d\u00e9pr\u00e9ciation (B) | (31\u00a0914) | (35 605) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances sur clients identifi\u00e9s | (26\u00a0183) | (28 832) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances calcul\u00e9e statistiquement | (5\u00a0731) | (6 773) | |
Autres cr\u00e9ances (C) | 29\u00a0009 | 58 882 | |
CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES \u2013 NET (A)+(B)+(C) | 14 | 418\u00a0186 | 414 682 |
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
b)Titres de placement
En application de la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s, les titres de placement sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
La classification d\u00e9termine le traitement comptable de ces instruments. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques de l\u2019instrument et de l\u2019objectif de gestion suivant lequel ces actifs ont \u00e9t\u00e9 acquis. Les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif financier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.
2. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le de gestion visant l\u2019encaissement de flux de tr\u00e9sorerie contractuels correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Ces instruments sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du TIE. Les provisions sont enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les gains et pertes nets sur les pr\u00eats et cr\u00e9ances correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eat et provisions.
3. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique visant \u00e0 la fois la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels, correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb, et la vente d\u2019actifs financiers.
Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-124": { "value": "La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
Les actifs et les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s au bilan du Groupe lorsque le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument.
a)Cr\u00e9ances clients
Voir Note\u00a014.
b)Titres de placement
En application de la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s, les titres de placement sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
La classification d\u00e9termine le traitement comptable de ces instruments. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques de l\u2019instrument et de l\u2019objectif de gestion suivant lequel ces actifs ont \u00e9t\u00e9 acquis. Les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif financier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.
2. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le de gestion visant l\u2019encaissement de flux de tr\u00e9sorerie contractuels correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Ces instruments sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du TIE. Les provisions sont enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les gains et pertes nets sur les pr\u00eats et cr\u00e9ances correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eat et provisions.
3. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique visant \u00e0 la fois la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels, correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb, et la vente d\u2019actifs financiers.
Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.
c) \u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des fonds de caisse, des soldes bancaires ainsi que des placements \u00e0 court terme en instruments du march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces placements, d\u2019\u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. L\u2019application de la norme IAS\u00a07 conduit \u00e0 exclure du champ d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des \u00ab\u00a0\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb les OPCVM de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 historique au cours des 12\u00a0derniers mois est sup\u00e9rieure \u00e0 0,50\u00a0%. Ceux-ci sont d\u00e9sormais class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb
d)Passifs financiers et capitaux propres
Les passifs financiers et instruments de capitaux propres \u00e9mis par le Groupe sont class\u00e9s selon la substance de l\u2019accord contractuel et selon les d\u00e9finitions d\u2019un passif financier et d\u2019un instrument de capitaux propres. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en \u00e9vidence un int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel dans les actifs du Groupe apr\u00e8s d\u00e9duction de tous ses passifs. Les m\u00e9thodes comptables applicables aux passifs financiers et instruments de capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s.
e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.
f)Dettes fournisseurs
Voir Note\u00a014.
g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.
h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s relatifs \u00e0 d\u2019autres instruments financiers ou des contrats h\u00f4tes autres que financiers sont trait\u00e9s comme des d\u00e9riv\u00e9s s\u00e9par\u00e9s lorsque les caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques et les risques du d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 ne sont pas \u00e9troitement li\u00e9s aux caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques et aux risques du contrat h\u00f4te et que l\u2019instrument hybride (compos\u00e9) n\u2019est pas \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de la juste valeur en r\u00e9sultat net. Aucun contrat de ce type n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe au titre des trois derni\u00e8res ann\u00e9es.
i)Niveau de juste valeur
Les instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont class\u00e9s en trois niveaux de juste valeur (norme IFRS\u00a013)\u00a0:
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
(en milliers d\u2019euros) | D\u00e9couverts bancaires | Billets de tr\u00e9sorerie | Emprunts et dettes financi\u00e8res courants | Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants | Obligation au titre des contrats de location courants | Obligation au titre des contrats de location non courants | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 1\u00a0011 | 75\u00a0000 | 1\u00a0174 | 4\u00a0710 | 12\u00a0792 | 23\u00a0275 | 117\u00a0961 |
Flux de tr\u00e9sorerie | (525) | (16\u00a0000) | 4\u00a0008 | - | (15\u00a0817) | (832) | (29\u00a0167) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 15 | - | (817) | 186 | 15\u00a0448 | (3\u00a0557) | 11\u00a0275 |
| - | - | - | - | 15\u00a0069 | (4\u00a0350) | 10\u00a0719 |
| - | - | - | - | (6) | (3) | (9) |
| 15 | - | (817) | 186 | 385 | 796 | 565 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 501 | 59\u00a0000 | 4\u00a0364 | 4\u00a0896 | 12\u00a0422 | 18\u00a0886 | 100\u00a0069 |
Flux de tr\u00e9sorerie | 593 | (9 000) | 9 011 | (5 026) | (15 360) | (1 396) | (21 178) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 5 | - | (1 532) | 130 | 16 539 | 25 349 | 40 491 |
| - | - | - | - | 15 848 | 23 556 | 39 404 |
| - | - | - | - | 379 | 1 269 | 1 648 |
| 5 | - | (1 532) | 130 | 312 | 524 | (561) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1 099 | 50 000 | 11 843 | - | 13 601 | 42 839 | 119 382 |
Les d\u00e9couverts bancaires sont exigibles \u00e0 moins d\u2019un an.
Les emprunts bancaires et dettes financi\u00e8res ont les maturit\u00e9s suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Exigibles ou \u00e0 moins d\u2019un an | 63\u00a0263 | 61 843 |
Dans la 2e\u00a0ann\u00e9e | - | - |
Dans la 3e\u00a0ann\u00e9e | 4\u00a0896 | - |
TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les principaux emprunts bancaires/lignes de cr\u00e9dit et passifs financiers sont les suivants\u00a0:
Pays emprunteur (en milliers d\u2019euros) | Monnaie | \u00c9quivalents Euro | |
|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
| EUR | 59\u00a0000 | 50 140 |
| TRY | 1\u00a0696 | 3 443 |
| KES | 4\u00a0896 | - |
| NGN | - | 845 |
| INR | 2\u00a0567 | 7 415 |
\u00a0TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les emprunts et lignes de cr\u00e9dit existants, hors \u00e9missions NeuCP, au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 contract\u00e9s \u00e0 taux variables allant de 7,76\u00a0% \u00e0 25,28\u00a0%.
Les emprunts indiqu\u00e9s pour la France sont exclusivement constitu\u00e9s d\u2019\u00e9missions NeuCP \u00e9mis en moyenne \u00e0 1,976\u00a0%.
Les expositions relatives jug\u00e9es non significatives n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 couvertes.
Tous les instruments financiers sont mis en place avec des banques b\u00e9n\u00e9ficiant de notations de premier ordre d\u2019agences internationales, et par cons\u00e9quent le risque de contrepartie est tr\u00e8s faible. La notation minimale de l\u2019agence Standard & Poor\u2019s des principales contreparties bancaires est de A- sur le long terme, la fourchette de notation allant de A+ \u00e0 A-.
Les d\u00e9cisions portant sur l\u2019investissement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie font l\u2019objet d\u2019une \u00e9tude de risque de contrepartie (des d\u00e9positaires et des conservateurs) rigoureuse. La majorit\u00e9 des titres en portefeuille au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont sur des supports de qualit\u00e9 investissement, dite investment grade. Le risque de contrepartie est jug\u00e9 non significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.Le Groupe g\u00e8re ses capitaux propres de mani\u00e8re \u00e0 conserver une situation de tr\u00e9sorerie positive et disponible, afin de mener \u00e0 bien sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement et/ou de croissance externe.
Les exc\u00e9dents et besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe sont directement g\u00e9r\u00e9s par le D\u00e9partement Tr\u00e9sorerie, en suivant une politique prudente, qui vise \u00e0 \u00e9viter tout risque de perte sur le capital, et \u00e0 conserver une situation de liquidit\u00e9 satisfaisante.
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont principalement investis dans des OPCVM mon\u00e9taires, des titres de cr\u00e9ance n\u00e9gociables (\u00ab\u00a0TCN\u00a0\u00bb) et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 est inf\u00e9rieure \u00e0 0,5 avec une dur\u00e9e de placement recommand\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois.
La part plus structurelle de la tr\u00e9sorerie peut \u00eatre investie sur des fonds dont l\u2019horizon de placement peut \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 six mois.
La valeur de march\u00e9 des titres, dite mark-to-market est \u00e9valu\u00e9e deux fois par mois par la Tr\u00e9sorerie Groupe et vise \u00e0 maintenir une performance annuelle moyenne sup\u00e9rieure au taux ESTER capitalis\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les exc\u00e9dents de liquidit\u00e9 totaux g\u00e9r\u00e9s par la Tr\u00e9sorerie Groupe totalisent 133,9\u00a0millions d\u2019euros : 34\u00a0millions d'euros sont sur des comptes \u00e0 terme en euros ou en dollars am\u00e9ricains et 99,9\u00a0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 des parts d\u2019OPCVM mon\u00e9taires en euro.
L\u2019objectif de surperformance du taux Ester a \u00e9t\u00e9 largement atteint sur l\u2019exercice\u00a02022.
Comme indiqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment dans la Note 6, BIC a \u00e9galement r\u00e9duit son risque de liquidit\u00e9 par la mise en place en 2020 d\u2019une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de trois ans, qui vient en s\u00e9curisation d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros \u00e9galement et dont les premi\u00e8res \u00e9missions ont eu lieu en septembre\u00a02020. Au cours de l'ann\u00e9e 2022, les \u00e9missions de NeuCP ont eu lieu r\u00e9guli\u00e8rement, en fonction des besoins d'exploitation, et la demande de NeuCP BIC reste soutenue. L\u2019encours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est de 50\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0: valeurs mobili\u00e8res de placement | 253\u00a0317 | 209 285 |
Disponibilit\u00e9s | 215\u00a0597 | 207 032 |
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE, HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES | 468\u00a0914 | 416 317 |
(en milliers d\u2019euros) | Note | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients brutes | |||
Non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | 352\u00a0246 | 319 074 | |
\u00c9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 12\u00a0728 | 12 464 | |
\u00c9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 7\u00a0418 | 7 635 | |
\u00c9chues depuis plus de 120\u00a0jours | 34\u00a0185 | 35 114 | |
Total cr\u00e9ances clients brutes | 406\u00a0577 | 374 287 | |
Cr\u00e9ances douteuses | 14\u00a0515 | 17 119 | |
TOTAL AVANT D\u00c9PR\u00c9CIATION (A) | 421\u00a0092 | 391 406 | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | (5\u00a0448) | (4 779) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | (482) | (1 394) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | (1\u00a0016) | (1 340) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 120\u00a0jours | (24\u00a0968) | (28 093) | |
Total d\u00e9pr\u00e9ciation (B) | (31\u00a0914) | (35 605) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances sur clients identifi\u00e9s | (26\u00a0183) | (28 832) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances calcul\u00e9e statistiquement | (5\u00a0731) | (6 773) | |
Autres cr\u00e9ances (C) | 29\u00a0009 | 58 882 | |
CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES \u2013 NET (A)+(B)+(C) | 14 | 418\u00a0186 | 414 682 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 857 482 | 857 482 | 438 823 | 14 266 | 404 393 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 3 464 | 3 464 | - | 3 464 | - | - | - |
| 11 | 5 625 | 5 625 | - | - | 5 625 | - | - |
| 50 | 50 | 50 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 414 682 | 414 682 | 15 915 | - | 398 767 | - | - |
| 24 | 10 802 | 10 802 | - | 10 802 | - | - | - |
| 6 540 | 6 540 | 6 540 | - | - | - | - | |
| 20 | 416 317 | 416 317 | 416 317 | - | - | - | - |
Passifs financiers | 318 944 | 318 944 | 8 734 | 9 721 | - | 300 489 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 42 839 | 42 839 | - | - | - | 42 839 | - |
| 24 | 237 | 237 | - | 237 | - | - | - |
| 3 961 | 3 961 | 3 961 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 16 | 76 543 | 76 543 | - | - | - | 76 543 | - |
| 24 | 9 483 | 9 483 | - | 9 483 | - | - | - |
| 4 773 | 4 773 | 4 773 | - | - | - | - | |
| 14 | 181 108 | 181 108 | - | - | - | 181 108 | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 888\u00a0902 | 888\u00a0902 | 268\u00a0307 | 1\u00a0756 | 618\u00a0840 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 62 | 62 | - | 62 | - | - | - |
| 46 | 46 | 46 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 418\u00a0186 | 418\u00a0186 | 14\u00a0943 | - | 403\u00a0243 | - | - |
| 24 | 1\u00a0694 | 1\u00a0694 | - | 1\u00a0694 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | ||
| 20 | 468\u00a0914 | 468\u00a0914 | 253\u00a0317 | - | 215\u00a0597 | - | - |
Passifs financiers | 276\u00a0432 | 276 432 | 13\u00a0696 | 13\u00a0513 | - | 249\u00a0223 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 23\u00a0782 | 23\u00a0782 | - | - | - | 23\u00a0782 | - |
| 24 | 14 | 14 | - | 14 | - | - | - |
| 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | - | - | - | - | |
| 3\u00a0512 | 3 512 | 3\u00a0512 | - | - | - | - | |
Courants | ||||||||
| 16 | 76\u00a0287 | 76\u00a0287 | - | - | - | 76\u00a0287 | - |
| 24 | 13\u00a0499 | 13\u00a0499 | - | 13\u00a0499 | - | - | - |
| 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | - | - | - | - | |
| 14 | 149\u00a0154 | 149\u00a0154 | - | - | - | 149\u00a0154 | - |
Les m\u00e9thodes de valorisation retenues pour les instruments financiers sont les suivantes\u00a0:
Les charges et produits nets relatifs aux diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs financiers ci-dessus sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Nature de l\u2019impact\u00a0 | Total | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Produit/(charge) d\u2019int\u00e9r\u00eats | 1 836 | 2 694 | - | 7 735 | (8 594) | - |
R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur | - | - | - | - | - | - |
Effet de change | (3 368) | - | - | - | (3 368) | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation nette | (3 691) | - | - | - | (3 691) | - |
TOTAL | (5 223) | 2 694 | - | 7 735 | (15 653) | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Nature de l\u2019impact\u00a0 | Total | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Produit/(charge) d\u2019int\u00e9r\u00eats | (27) | 965 | - | 2\u00a0743 | (3\u00a0736) | - |
R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur | - | - | - | - | - | - |
Effet de change | (16\u00a0548) | - | - | - | (16\u00a0548) | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation nette | (864) | - | - | - | (864) | - |
TOTAL | (17\u00a0439) | 965 | - | 2\u00a0743 | (21\u00a0148) | - |
Les actifs et les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s au bilan du Groupe lorsque le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument.
a)Cr\u00e9ances clients
Voir Note\u00a014.
b)Titres de placement
En application de la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s, les titres de placement sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
La classification d\u00e9termine le traitement comptable de ces instruments. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques de l\u2019instrument et de l\u2019objectif de gestion suivant lequel ces actifs ont \u00e9t\u00e9 acquis. Les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif financier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.
2. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le de gestion visant l\u2019encaissement de flux de tr\u00e9sorerie contractuels correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Ces instruments sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du TIE. Les provisions sont enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les gains et pertes nets sur les pr\u00eats et cr\u00e9ances correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eat et provisions.
3. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique visant \u00e0 la fois la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels, correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb, et la vente d\u2019actifs financiers.
Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.
c) \u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des fonds de caisse, des soldes bancaires ainsi que des placements \u00e0 court terme en instruments du march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces placements, d\u2019\u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. L\u2019application de la norme IAS\u00a07 conduit \u00e0 exclure du champ d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des \u00ab\u00a0\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb les OPCVM de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 historique au cours des 12\u00a0derniers mois est sup\u00e9rieure \u00e0 0,50\u00a0%. Ceux-ci sont d\u00e9sormais class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb
d)Passifs financiers et capitaux propres
Les passifs financiers et instruments de capitaux propres \u00e9mis par le Groupe sont class\u00e9s selon la substance de l\u2019accord contractuel et selon les d\u00e9finitions d\u2019un passif financier et d\u2019un instrument de capitaux propres. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en \u00e9vidence un int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel dans les actifs du Groupe apr\u00e8s d\u00e9duction de tous ses passifs. Les m\u00e9thodes comptables applicables aux passifs financiers et instruments de capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s.
e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.
f)Dettes fournisseurs
Voir Note\u00a014.
g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.
h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s relatifs \u00e0 d\u2019autres instruments financiers ou des contrats h\u00f4tes autres que financiers sont trait\u00e9s comme des d\u00e9riv\u00e9s s\u00e9par\u00e9s lorsque les caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques et les risques du d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 ne sont pas \u00e9troitement li\u00e9s aux caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques et aux risques du contrat h\u00f4te et que l\u2019instrument hybride (compos\u00e9) n\u2019est pas \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de la juste valeur en r\u00e9sultat net. Aucun contrat de ce type n\u2019a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe au titre des trois derni\u00e8res ann\u00e9es.
i)Niveau de juste valeur
Les instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont class\u00e9s en trois niveaux de juste valeur (norme IFRS\u00a013)\u00a0:
La gestion des risques financiers est principalement concentr\u00e9e au niveau de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et g\u00e9r\u00e9e et/ou coordonn\u00e9e par la Tr\u00e9sorerie Groupe.
Ce d\u00e9partement n\u2019est pas constitu\u00e9 en centre de profit.
La Tr\u00e9sorerie Groupe est en contact permanent avec les filiales et recueille tout au long de l\u2019ann\u00e9e les informations qui permettent d\u2019identifier, de suivre et de piloter la gestion des risques.
En mati\u00e8re de risque de change, la politique du Groupe consiste \u00e0 couvrir l\u2019exposition nette par devise sur une base annuelle. Les positions acheteuses et vendeuses sont agr\u00e9g\u00e9es et le nominal net d\u00e9termin\u00e9 fait l\u2019objet de couvertures sur le march\u00e9.
En fonction de l\u2019\u00e9volution du march\u00e9 des changes, la Tr\u00e9sorerie Groupe peut acc\u00e9l\u00e9rer le rythme de couverture afin de profiter de tendances favorables ou au contraire le ralentir pour ne pas figer trop t\u00f4t un taux de change. L\u2019ensemble des positions est suivi en permanence et en temps r\u00e9el par la Tr\u00e9sorerie Groupe qui dispose des syst\u00e8mes d\u2019information n\u00e9cessaires. Une mise \u00e0 jour de toutes les positions est communiqu\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de Direction chaque mois, d\u00e9taill\u00e9e par devise, par produit (contrats \u00e0 terme, options, etc.) et par objet (couverture de flux commerciaux ou d\u2019investissements nets).
En pr\u00e9sence de contraintes locales qui ne permettent pas une compl\u00e8te centralisation aux meilleures conditions pour BIC, les couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es localement sous le strict contr\u00f4le de la Tr\u00e9sorerie Groupe.
Pour g\u00e9rer son risque de change, le Groupe recourt aux contrats de change \u00e0 terme, swaps de devises et produits optionnels. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 ils sont identifi\u00e9s comme tels. Ces couvertures peuvent concerner l\u2019investissement net du Groupe dans certaines entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, des cr\u00e9ances ou des dettes en devises ou des budgets en devises.
La Tr\u00e9sorerie Groupe \u00e9tant centralis\u00e9e, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC d\u00e9tient des comptes courants avec ses principales filiales. Une partie des soldes cr\u00e9diteurs en devises sont \u00e9chang\u00e9s contre l\u2019euro et viennent alimenter la liquidit\u00e9 euro du Groupe. Cette liquidit\u00e9, habituellement investie en OPCVM mon\u00e9taires et autres produits de placements court terme \u00e9tait en partie conserv\u00e9e en position de tr\u00e9sorerie sur nos comptes bancaires. En effet, compte tenu du contexte de taux n\u00e9gatifs en zone euro qui a pr\u00e9valu pendant une grande partie de l'ann\u00e9e 2022, la quasi-totalit\u00e9 des produits de placement court terme ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des performances n\u00e9gatives. SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ne faisait pas l\u2019objet de l\u2019application d\u2019int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sur ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie en euros via son pool bancaire, la conservation en compte s\u2019av\u00e8rait donc pertinente.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, toutes les liquidit\u00e9s exc\u00e9dentaires sont investies dans des instruments \u00e0 court terme purement mon\u00e9taires.
Par ailleurs, la liquidit\u00e9 en dollars am\u00e9ricains qui participait de l\u2019activit\u00e9 de swaps court terme est maintenant conserv\u00e9e en dollars am\u00e9ricains et investie comme telle sur des produits de placement court terme directement libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains. Par cons\u00e9quent, nous profitons directement de la hausse significative des taux d'int\u00e9r\u00eat li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain.
Chaque jour, la Tr\u00e9sorerie Groupe ajuste la position de liquidit\u00e9 des comptes courants, hors dollars am\u00e9ricains, gr\u00e2ce aux swaps de devises r\u00e9alis\u00e9s sur le march\u00e9. Cette gestion sp\u00e9cifique, si elle utilise des produits de change, ne peut pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une gestion de risque de change \u00e0 part enti\u00e8re car les soldes bancaires ne sont jamais convertis d\u00e9finitivement. Il ne s\u2019agit que d\u2019une gestion de liquidit\u00e9 en devises via laquelle SOCI\u00c9T\u00c9 BIC optimise son financement.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019encours de 50 millions d\u2019euros d\u2019\u00e9mission de NeuCP \u00e9tait la seule dette significative. Cette dette moyenne \u00e0 deux mois ne fait pas l\u2019objet d\u2019une couverture.
L\u2019exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les emprunts est tr\u00e8s limit\u00e9e. Tous les besoins de financement locaux sont directement index\u00e9s sur une base de taux variables. La survenance de ces positions emprunteuses est non significative et trop ponctuelle pour g\u00e9n\u00e9rer un besoin de couverture pertinent.
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ risque de change | 148 | 2 430 | 10 083 | 10 496 | 3 464 | (7 668) | (237) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | 1 644 | - | - | (1 435) | - |
Sous-total (1) | 148 | 2 430 | 11 727 | 10 496 | 3 464 | (9 102) | (237) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - |
Sous-total (2) | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (3) | 2 430 | 11 727 | 10 802 | 3 464 | (9 483) | (237) | |
|
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ | (268) | (6\u00a0855) | (23\u00a0002) | 1\u00a0298 | 62 | (10\u00a0304) | (14) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | (3\u00a0540) | - | - | (2\u00a0876) | - |
Sous-total (1) | (268) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0298 | 62 | (13\u00a0180) | (14) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - |
Sous-total (2) | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (285) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0694 | 62 | (13\u00a0499) | (14) | |
|
Pour couvrir ses flux de tr\u00e9sorerie futurs, BIC dispose des positions de couverture suivantes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Maturit\u00e9 | Devise couverte | Termes | Devise | Achat d\u2019options | Vente d\u2019options | Devise |
|---|---|---|---|---|---|---|
2023 | USD/EUR | 372 944\u00a0000 | USD | 2 500 000 | 5 000 000 | USD |
USD/CAD | 12 000 000 | USD | 6 000 000 | 9 000 000 | USD | |
USD/AUD | 3 751\u00a0000 | USD | 1 000 000 | 1 500 000 | USD | |
GBP/EUR | 13\u00a0000\u00a0000 | GBP | 4 000 000 | 6 000 000 | GBP | |
AUD/EUR | 26 000\u00a0000 | AUD | 2\u00a0000\u00a0000 | 3\u00a0000\u00a0000 | AUD | |
CHF/EUR | 5 754 000 | CHF | 1\u00a0000\u00a0000 | 1\u00a0000\u00a0000 | CHF | |
EUR/MXN | 4 500\u00a0000 | EUR | - | - | - | |
JPY/EUR | 1\u00a0300\u00a0000\u00a0000 | JPY | 100\u00a0000\u00a0000 | 200\u00a0000\u00a0000 | JPY | |
CAD/EUR | 20 314\u00a0000 | CAD | - | - | - | |
NZD/EUR | 442\u00a0000 | NZD | 6\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | NZD | |
PLN/EUR | - | PLN | 10 000 000 | 15 000 000 | PLN | |
RON/EUR | 16\u00a0000\u00a0000 | RON | - | - | - | |
SEK/EUR | 25\u00a0000\u00a0000 | SEK | 5\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | SEK | |
USD/NZD | 500\u00a0000 | USD | 500 000 | 1 000 000 | USD | |
2024 | CHF/EUR | 3\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
CAD/EUR | 1 000 000 | CAD | - | - | - | |
JPY/EUR | 150 000 000 | JPY | ||||
USD/EUR | 62 500\u00a0000 | USD | - | - | - | |
2025 | CHF/EUR | 2\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
Au 31 d\u00e9cembre 2022, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2023, la parit\u00e9 EUR/USD est la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 380\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition est couverte \u00e0 plus de 95% au 31 d\u00e9cembre 2022 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants seront r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2023.
La sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres \u00e0 une variation de +/- 1\u00a0% de l\u2019EUR/USD sur les \u00e9l\u00e9ments au bilan au 31\u202fd\u00e9cembre 2022, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 7, n\u2019est pas jug\u00e9e significative pour le Groupe.\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2021, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2022, la parit\u00e9 EUR/USD \u00e9tait la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 350\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition \u00e9tait couverte \u00e0 90\u00a0% au 31 d\u00e9cembre 2021 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants se sont r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2022.
En ce qui concerne les \u00e9l\u00e9ments du bilan, la pond\u00e9ration des diff\u00e9rentes devises est la suivante au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (pour les principaux agr\u00e9gats)\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Total | EUR | USD convertis EUR | BRL convertis EUR | MXN convertis EUR | INR convertis EUR | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Immobilisations corporelles nettes | 612 395 | 376 695 | 79\u00a0737 | 49 262 | 44 339 | 14 343 | 48 020 |
Goodwill nets | 297 610 | 108\u00a0034 | 160 993 | 1 | - | - | 28 582 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (hors d\u00e9couverts bancaires) | 416 318 | 155 722 | 98 593 | 44 698 | 25 257 | 510 | 91 538 |
Provision au titre des avantages du personnel | (57 419) | (14 387) | (42 454) | - | (4 858) | (831) | 5 111 |
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers (en particulier les cr\u00e9ances commerciales) est bas\u00e9e sur les pertes de cr\u00e9dit attendues (et non plus sur les pertes av\u00e9r\u00e9es), \u00e0 compter de la comptabilisation initiale.
Pour d\u00e9terminer les pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe a utilis\u00e9 la m\u00e9thode simplifi\u00e9e et utilise une matrice de d\u00e9pr\u00e9ciation bas\u00e9e sur les taux de d\u00e9faut historiques observ\u00e9s sur la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle des cr\u00e9ances clients et ajust\u00e9e sur la base des estimations futures.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-42": { "value": "Les dettes fournisseurs sont \u00e9valu\u00e9es lors de leur comptabilisation initiale \u00e0 la juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-136": { "value": "Fondement de l\u2019acquisition | Nombre d\u2019actions | Cours moyen d\u2019acquisition (en\u00a0euros) | % du capital |
|---|---|---|---|
Contrat de liquidit\u00e9\u00a0(a) | 23 338 | 63,47 | 0,05\u00a0% |
Mise en \u0153uvre de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions\u00a0(a) | 393 267 | 69,15 | 0,89\u00a0% |
TOTAL | 416 605 | 68,83 | 0,95\u00a0% |
(a) Article\u00a0L.\u00a0225-209 du Code de commerce. |
Au titre du contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 par Natixis \u00e0 ODDO depuis le 27\u00a0juin 2018, portant sur les actions de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, \u00e0 la date du 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
Il est rappel\u00e9 que lors de la mise en \u0153uvre dudit contrat, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 19\u00a0mai 2021 \u00e0 renouveler son programme de rachat d\u2019actions (cf.\u00a0Document d\u2019Enregistrement Universel 2021, chapitre\u00a08, page\u00a0304).
Actions rachet\u00e9es en\u00a02022\u00a0(b) | |
|---|---|
| 454 743 |
| 550 350 |
Cours moyen de rachat des actions sur 2022 (en euros) | 54,23 |
|
Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019annulation de 725\u202f703\u00a0actions.
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actionnaires d\u00e9tenant respectivement plus de 5\u00a0%, 10\u00a0%, 15\u00a0%, 20\u00a0%, 25\u00a0%, 33,33\u00a0%, 50\u00a0%, 66,66\u00a0%, 90\u00a0% ou 95\u00a0% du capital et/ou des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|
% en actions \u00a0(environ) | % en droits de vote (environ) | |
SOCI\u00c9T\u00c9 M.B.D. | 29,32\u00a0% | 39,67\u00a0% |
Famille Bich | 16,33\u00a0% | 21,93\u00a0% |
Silchester International Investors LLP* | 8,21 % | 5,56\u00a0% |
* Bas\u00e9 sur le nombre d'actions et de droits de vote au 28 d\u00e9cembre 2022 (publication AMF). |
g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-43": { "value": "(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Capital social autoris\u00e9, \u00e9mis et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9 | 170\u00a0670 | 167 898 |
Rachat d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 | (1\u00a0004) | (1 591) |
CAPITAL SOCIAL | 169\u00a0665 | 166 307 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le capital social enregistr\u00e9 de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 167\u202f897\u202f503,32\u00a0euros et est compos\u00e9 de 43\u202f952\u202f226\u00a0actions de 3,82\u00a0euros chacune. Les actions au nominatif d\u00e9tenues depuis plus de deux ans b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un droit de vote double.
Par ailleurs, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC d\u00e9tient 416 605 de ses actions, acquises au prix moyen de 68,83\u00a0euros conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-209 du Code de commerce et repr\u00e9sentant 0,95\u00a0% des actions \u00e9mises.
La r\u00e9partition du capital est indiqu\u00e9e dans la partie 7.3 \u00ab\u00a0Actionnariat\u00a0\u00bb du Document d\u2019Enregistrement Universel.
Fondement de l\u2019acquisition | Nombre d\u2019actions | Cours moyen d\u2019acquisition (en\u00a0euros) | % du capital |
|---|---|---|---|
Contrat de liquidit\u00e9\u00a0(a) | 23 338 | 63,47 | 0,05\u00a0% |
Mise en \u0153uvre de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions\u00a0(a) | 393 267 | 69,15 | 0,89\u00a0% |
TOTAL | 416 605 | 68,83 | 0,95\u00a0% |
(a) Article\u00a0L.\u00a0225-209 du Code de commerce. |
Au titre du contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 par Natixis \u00e0 ODDO depuis le 27\u00a0juin 2018, portant sur les actions de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, \u00e0 la date du 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
Il est rappel\u00e9 que lors de la mise en \u0153uvre dudit contrat, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 19\u00a0mai 2021 \u00e0 renouveler son programme de rachat d\u2019actions (cf.\u00a0Document d\u2019Enregistrement Universel 2021, chapitre\u00a08, page\u00a0304).
Actions rachet\u00e9es en\u00a02022\u00a0(b) | |
|---|---|
| 454 743 |
| 550 350 |
Cours moyen de rachat des actions sur 2022 (en euros) | 54,23 |
|
Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019annulation de 725\u202f703\u00a0actions.
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actionnaires d\u00e9tenant respectivement plus de 5\u00a0%, 10\u00a0%, 15\u00a0%, 20\u00a0%, 25\u00a0%, 33,33\u00a0%, 50\u00a0%, 66,66\u00a0%, 90\u00a0% ou 95\u00a0% du capital et/ou des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|
% en actions \u00a0(environ) | % en droits de vote (environ) | |
SOCI\u00c9T\u00c9 M.B.D. | 29,32\u00a0% | 39,67\u00a0% |
Famille Bich | 16,33\u00a0% | 21,93\u00a0% |
Silchester International Investors LLP* | 8,21 % | 5,56\u00a0% |
* Bas\u00e9 sur le nombre d'actions et de droits de vote au 28 d\u00e9cembre 2022 (publication AMF). |
g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-44": { "value": "Fondement de l\u2019acquisition | Nombre d\u2019actions | Cours moyen d\u2019acquisition (en\u00a0euros) | % du capital |
|---|---|---|---|
Contrat de liquidit\u00e9\u00a0(a) | 23 338 | 63,47 | 0,05\u00a0% |
Mise en \u0153uvre de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions\u00a0(a) | 393 267 | 69,15 | 0,89\u00a0% |
TOTAL | 416 605 | 68,83 | 0,95\u00a0% |
(a) Article\u00a0L.\u00a0225-209 du Code de commerce. |
Au titre du contrat de liquidit\u00e9, confi\u00e9 par Natixis \u00e0 ODDO depuis le 27\u00a0juin 2018, portant sur les actions de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC, \u00e0 la date du 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
Il est rappel\u00e9 que lors de la mise en \u0153uvre dudit contrat, les moyens suivants figuraient au compte de liquidit\u00e9\u00a0:
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 19\u00a0mai 2021 \u00e0 renouveler son programme de rachat d\u2019actions (cf.\u00a0Document d\u2019Enregistrement Universel 2021, chapitre\u00a08, page\u00a0304).
Actions rachet\u00e9es en\u00a02022\u00a0(b) | |
|---|---|
| 454 743 |
| 550 350 |
Cours moyen de rachat des actions sur 2022 (en euros) | 54,23 |
|
Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019annulation de 725\u202f703\u00a0actions.
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les actionnaires d\u00e9tenant respectivement plus de 5\u00a0%, 10\u00a0%, 15\u00a0%, 20\u00a0%, 25\u00a0%, 33,33\u00a0%, 50\u00a0%, 66,66\u00a0%, 90\u00a0% ou 95\u00a0% du capital et/ou des droits de vote de la Soci\u00e9t\u00e9 sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
|---|---|---|
% en actions \u00a0(environ) | % en droits de vote (environ) | |
SOCI\u00c9T\u00c9 M.B.D. | 29,32\u00a0% | 39,67\u00a0% |
Famille Bich | 16,33\u00a0% | 21,93\u00a0% |
Silchester International Investors LLP* | 8,21 % | 5,56\u00a0% |
* Bas\u00e9 sur le nombre d'actions et de droits de vote au 28 d\u00e9cembre 2022 (publication AMF). |
(en milliers d\u2019euros) | D\u00e9couverts bancaires | Billets de tr\u00e9sorerie | Emprunts et dettes financi\u00e8res courants | Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants | Obligation au titre des contrats de location courants | Obligation au titre des contrats de location non courants | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 1\u00a0011 | 75\u00a0000 | 1\u00a0174 | 4\u00a0710 | 12\u00a0792 | 23\u00a0275 | 117\u00a0961 |
Flux de tr\u00e9sorerie | (525) | (16\u00a0000) | 4\u00a0008 | - | (15\u00a0817) | (832) | (29\u00a0167) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 15 | - | (817) | 186 | 15\u00a0448 | (3\u00a0557) | 11\u00a0275 |
| - | - | - | - | 15\u00a0069 | (4\u00a0350) | 10\u00a0719 |
| - | - | - | - | (6) | (3) | (9) |
| 15 | - | (817) | 186 | 385 | 796 | 565 |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 501 | 59\u00a0000 | 4\u00a0364 | 4\u00a0896 | 12\u00a0422 | 18\u00a0886 | 100\u00a0069 |
Flux de tr\u00e9sorerie | 593 | (9 000) | 9 011 | (5 026) | (15 360) | (1 396) | (21 178) |
Variation des \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires | 5 | - | (1 532) | 130 | 16 539 | 25 349 | 40 491 |
| - | - | - | - | 15 848 | 23 556 | 39 404 |
| - | - | - | - | 379 | 1 269 | 1 648 |
| 5 | - | (1 532) | 130 | 312 | 524 | (561) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1 099 | 50 000 | 11 843 | - | 13 601 | 42 839 | 119 382 |
Les d\u00e9couverts bancaires sont exigibles \u00e0 moins d\u2019un an.
Les emprunts bancaires et dettes financi\u00e8res ont les maturit\u00e9s suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Exigibles ou \u00e0 moins d\u2019un an | 63\u00a0263 | 61 843 |
Dans la 2e\u00a0ann\u00e9e | - | - |
Dans la 3e\u00a0ann\u00e9e | 4\u00a0896 | - |
TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les principaux emprunts bancaires/lignes de cr\u00e9dit et passifs financiers sont les suivants\u00a0:
Pays emprunteur (en milliers d\u2019euros) | Monnaie | \u00c9quivalents Euro | |
|---|---|---|---|
31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||
| EUR | 59\u00a0000 | 50 140 |
| TRY | 1\u00a0696 | 3 443 |
| KES | 4\u00a0896 | - |
| NGN | - | 845 |
| INR | 2\u00a0567 | 7 415 |
\u00a0TOTAL | 68\u00a0159 | 61 843 |
Les emprunts et lignes de cr\u00e9dit existants, hors \u00e9missions NeuCP, au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 contract\u00e9s \u00e0 taux variables allant de 7,76\u00a0% \u00e0 25,28\u00a0%.
Les emprunts indiqu\u00e9s pour la France sont exclusivement constitu\u00e9s d\u2019\u00e9missions NeuCP \u00e9mis en moyenne \u00e0 1,976\u00a0%.
Les expositions relatives jug\u00e9es non significatives n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 couvertes.
e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-45": { "value": "Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 qui entra\u00eenera probablement une sortie d\u2019avantages \u00e9conomiques pouvant \u00eatre raisonnablement estim\u00e9e. Le montant comptabilis\u00e9 en provision doit \u00eatre la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les provisions se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Risques et litiges fiscaux et sociaux | Litiges | Responsabilit\u00e9 en mati\u00e8re de produits | Autres risques et\u00a0charges | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2021 | 3\u00a0845 | 13\u00a0375 | 311 | 8\u00a0029 | 25\u00a0560 |
Dotations aux provisions | 985 | 5\u00a0289 | - | 362 | 6\u00a0636 |
Reprises de provisions utilis\u00e9es | (821) | (3\u00a0575) | - | (1\u00a0798) | (6\u00a0194) |
Reprises de provisions non utilis\u00e9es | (889) | (305) | - | (820) | (2\u00a0014) |
Diff\u00e9rences de change | (6) | 464 | 26 | (39) | 445 |
Cession de la filiale PIMACO | (9) | (492) | - | - | (501) |
Reclassement | - | (2\u00a0098) | - | (1\u00a0395) | (3\u00a0493) |
Discount | - | - | - | (111) | (111) |
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 3\u00a0105 | 12\u00a0658 | 337 | 4\u00a0228 | 20\u00a0328 |
Dotations aux provisions | 1 744 | 4 515 | - | 1 325 | 7 585 |
Reprises de provisions utilis\u00e9es | (1 055) | (3 974) | - | (895) | (5 924) |
Reprises de provisions non utilis\u00e9es | (209) | (2 896) | - | (157) | (3 261) |
Diff\u00e9rences de change | 186 | 573 | 20 | (527) | 251 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 3 734 | 10 913 | 356 | 4 119 | 19 124 |
Les provisions pour risques et litiges fiscaux (hors imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s) et sociaux sont principalement li\u00e9es\u00a0:
Les positions fiscales incertaines relatives \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat IAS\u00a012 sont comptabilis\u00e9es en passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 s\u2019il est jug\u00e9 probable que l\u2019administration fiscale rejette \u00a0la position (cf. Note\u00a013).
Des contr\u00f4les fiscaux sont effectu\u00e9s r\u00e9guli\u00e8rement par les autorit\u00e9s fiscales locales, qui peuvent contester les positions prises par les filiales du Groupe. Conform\u00e9ment aux r\u00e8gles comptables du Groupe, il peut \u00eatre d\u00e9cid\u00e9 de comptabiliser des provisions lorsque les risques fiscaux sont susceptibles d\u2019\u00eatre mis en recouvrement par les autorit\u00e9s fiscales locales.
Le Groupe revoit r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019\u00e9valuation de l\u2019ensemble de ses positions fiscales, en ayant recours \u00e0 des conseillers externes et consid\u00e8re que ses positions fiscales sont correctement provisionn\u00e9es. Cependant, le Groupe ne peut pas pr\u00e9voir les conclusions des contr\u00f4les futurs.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 \u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb, les engagements du Groupe vis-\u00e0-vis de ses salari\u00e9s en mati\u00e8re de retraite sont \u00e9valu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants.
Les paiements aux r\u00e9gimes de prestations de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont dus. Les cotisations aux r\u00e9gimes de retraite g\u00e9r\u00e9s par l\u2019\u00c9tat sont consid\u00e9r\u00e9es comme des versements \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies d\u00e8s lors que les obligations du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont \u00e9quivalentes \u00e0 celles qui r\u00e9sultent de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Le montant des engagements r\u00e9sultant de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, selon des \u00e9valuations actuarielles r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts actuariels sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9 en totalit\u00e9 en tant que composante du co\u00fbt des services (dans le compte de r\u00e9sultat) que les droits correspondants soient acquis d\u00e9finitivement aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ou qu\u2019ils soient en cours d\u2019acquisition.
Le montant comptabilis\u00e9 pour les prestations de retraite repr\u00e9sente la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies moins la juste valeur des actifs de r\u00e9gime. L\u2019\u00e9ventuel actif net en d\u00e9coulant est limit\u00e9 \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des remboursements ou r\u00e9ductions des cotisations futures au r\u00e9gime disponibles.
Conform\u00e9ment aux lois et pratiques de chaque pays dans lequel il op\u00e8re, le Groupe a des obligations en mati\u00e8re d\u2019avantages du personnel, notamment des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
Deux r\u00e9gimes de pension (Salaried Pension Plan et Local 134L Pension Plan) sont en vigueur (selon les sites) et sont financ\u00e9s par leurs fonds de pension respectifs. En plus de ces r\u00e9gimes, il existe en fonction des sites des plans de mutuelle et de pr\u00e9voyance (Salaried Retiree Medical and Life Insurance Plan et Local 134L Retiree Medical and Life Insurance Plan)\u00a0:
Il s\u2019agit d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies ferm\u00e9 pour une liste d\u00e9termin\u00e9e de b\u00e9n\u00e9ficiaires (r\u00e9gime ferm\u00e9 aux nouveaux entrants) et ferm\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de droits futurs. Un Trustee ind\u00e9pendant, un repr\u00e9sentant patronal et un repr\u00e9sentant salari\u00e9 assurent la gouvernance du r\u00e9gime. L\u2019actif du r\u00e9gime est actuellement investi dans un portefeuille compos\u00e9 d\u2019actions, d\u2019obligations et d\u2019actifs immobiliers. L\u2019allocation d\u2019actifs est revue r\u00e9guli\u00e8rement pour s\u2019assurer que les actifs d\u00e9tenus demeurent appropri\u00e9s et sont suffisants pour couvrir les obligations futures du r\u00e9gime.
Les deux r\u00e9gimes sont soumis aux m\u00eames risques que la majorit\u00e9 des r\u00e9gimes de retraite bas\u00e9s sur le salaire de fin de carri\u00e8re, c\u2019est-\u00e0-dire les risques d\u2019inflation, d\u2019investissement, de long\u00e9vit\u00e9,\u00a0etc. L\u2019allocation strat\u00e9gique des actifs doit respecter la directive de placement Statement of Investment Principles mise en place par le Trustee afin de limiter les risques encourus.
En France, les engagements sont constitu\u00e9s par des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re principalement et par les m\u00e9dailles du travail.
Les droits accord\u00e9s (exprim\u00e9s en mois de salaire) d\u00e9pendent de la convention collective nationale de rattachement des soci\u00e9t\u00e9s et de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9 au jour du d\u00e9part en retraite. Leur versement est conditionn\u00e9 \u00e0 la pr\u00e9sence du salari\u00e9 dans la Soci\u00e9t\u00e9 au moment du d\u00e9part en retraite.
Il s\u2019agit d\u2019un r\u00e9gime financ\u00e9 principalement par les cotisations de l\u2019employeur et par les revenus de placement sur l\u2019actif de couverture. Avant 1992, les b\u00e9n\u00e9ficiaires devaient contribuer au plan, mais depuis le 1er\u00a0janvier 1992, ils ne sont plus tenus ni autoris\u00e9s \u00e0 verser des contributions au r\u00e9gime. Les cotisations vers\u00e9es par BIC\u00a0Inc. au fonds de pension correspondent au financement minimal prescrit par la Loi provinciale Ontario Pension Benefits Act of Ontario.
Le fonds de pension visant \u00e0 financer le r\u00e9gime de retraite des employ\u00e9s de BIC\u00a0Inc. est d\u00e9tenu par un corps ind\u00e9pendant (Trust) actant pour les int\u00e9r\u00eats des b\u00e9n\u00e9ficiaires du r\u00e9gime. Ce fonds ne fait pas partie des revenus ou des actifs de BIC\u00a0Inc.
Ce r\u00e9gime est ferm\u00e9 aux nouveaux embauch\u00e9s depuis le 14\u00a0novembre 2011.
Pour les employ\u00e9s pay\u00e9s \u00e0 l\u2019heure, la prestation retraite est d\u00e9finie comme un montant fixe par ann\u00e9e d\u2019anciennet\u00e9, dont la valeur varie selon la date de d\u00e9part en retraite du b\u00e9n\u00e9ficiaire (400\u00a0dollars canadiens par ann\u00e9e pour les d\u00e9parts en retraite apr\u00e8s le 1er\u00a0janvier 2010). Pour les employ\u00e9s recevant un salaire r\u00e9gulier, la formule de calcul de l\u2019avantage retraite est de 1,5\u00a0% de la r\u00e9mun\u00e9ration moyenne finale par ann\u00e9e d\u2019anciennet\u00e9 (le calcul de la r\u00e9mun\u00e9ration moyenne est bas\u00e9 sur les trois\u00a0meilleures ann\u00e9es cons\u00e9cutives des dix\u00a0derni\u00e8res ann\u00e9es avant le d\u00e9part en retraite). L\u2019avantage total accord\u00e9 par le r\u00e9gime est plafonn\u00e9 selon les limites impos\u00e9es par la loi d\u2019imp\u00f4t sur le revenu au Canada. L\u2019\u00e2ge normal de d\u00e9part en retraite est 65\u00a0ans, mais les b\u00e9n\u00e9ficiaires peuvent partir \u00e0 la retraite \u00e0 partir de l\u2019\u00e2ge de 55\u00a0ans, avec une d\u00e9cote pour retraite anticip\u00e9e. Il n\u2019y a pas de d\u00e9cote \u00e0 partir de l\u2019\u00e2ge de 63\u00a0ans pour ceux qui prennent leur retraite imm\u00e9diatement \u00e0 la fin de leur emploi chez BIC.
Afin de suivre et de contr\u00f4ler la performance du fonds, la Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0Inc. et le gestionnaire d\u2019investissement doivent se conformer aux objectifs \u00e9tablis par le r\u00e8glement relatif \u00e0 la politique et aux objectifs d\u2019investissement Statement of Investment Policy and Objectives. L\u2019\u00e9tablissement de ce r\u00e8glement a pour objectif de s\u2019assurer que les actifs du fonds, les cotisations attendues ainsi que les gains d\u2019investissement sont investis de mani\u00e8re prudente pour qu\u2019in fine le fonds soit suffisant pour couvrir les obligations futures du r\u00e9gime. La strat\u00e9gie d\u2019investissement \u00e0 long terme consiste \u00e0 investir environ 48\u00a0% dans des obligations, 10\u00a0% dans des actions canadiennes, 30\u00a0% dans des actions globales, 10\u00a0% dans des actions des march\u00e9s \u00e9mergents et 2\u00a0% en tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents.
(en milliers d\u2019euros) | Retraite | Dont retraite \u00c9tats-Unis | Autres avantages du personnel | Dont Autres avantages du personnel aux \u00c9tats-Unis | Total avantages du personnel | Total avantages du personnel aux \u00c9tats-Unis | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
VALEUR ACTUELLE DES OBLIGATIONS | |||||||
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 447\u00a0281 | 337\u00a0865 | 85\u00a0852 | 85\u00a0660 | 533\u00a0133 | 423\u00a0525 | |
Reclassement | (145) | - | 145 | - | - | - | |
Co\u00fbts de la p\u00e9riode\u00a0: | 17 506 | 12 862 | 3 023 | 2 830 | 20 528 | 15 692 | |
| 7 264 | 3 631 | (399) | 467 | 6 866 | 4 098 | |
| (1 595) | - | 1 034 | - | (561) | - | |
| 319 | - | - | - | 319 | - | |
| 11 518 | 9 232 | 2 388 | 2 363 | 13 905 | 11 594 | |
Prestations vers\u00e9es | (44 736) | (39 531) | (4 128) | (4 012) | (48 865) | (43 543) | |
\u00c9carts actuariels sur engagement brut | (105 501) | (77 075) | (21 895) | (22 816) | (127 396) | (99 891) | |
| (104 523) | (74 460) | (15 710) | (16 612) | (120 233) | (91 072) | |
| (978) | (2 615) | (6 185) | (6 204) | (7 163) | (8 819) | |
Taxes pay\u00e9es incluses dans l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies | (16) | - | - | - | (16) | - | |
Cotisations vers\u00e9es | 8 | - | - | - | 8 | - | |
Frais de gestion | (17) | - | - | - | (17) | - | |
\u00c9carts de conversion | 20 527 | 22 087 | 5 566 | 5 562 | 26 093 | 27 649 | |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | A | 334 908 | 256 207 | 68 561 | 67 224 | 403 468 | 323 431 |
JUSTE VALEUR DES ACTIFS DE COUVERTURE | |||||||
Au 1er\u00a0janvier 2022 | 457\u00a0514 | 372\u00a0825 | - | - | 457\u00a0514 | 372\u00a0825 | |
Produits de la p\u00e9riode\u00a0: | 12 446 | 10 495 | - | - | 12 446 | 10 495 | |
| 12 446 | 10 495 | - | - | 12 446 | 10 495 | |
Prestations vers\u00e9es | (42 962) | (39 531) | - | - | (42 962) | (39 531) | |
Cotisations vers\u00e9es par les participants | 8 | - | - | - | 8 | - | |
Cotisations vers\u00e9es par l\u2019employeur | 12 382 | 9 461 | - | - | 12 382 | 9 461 | |
Taxes pay\u00e9es \u00e0 m\u00eame les actifs de couverture | (1 124) | (1 107) | - | - | (1 124) | (1 107) | |
Frais de gestion | (146) | - | - | - | (146) | - | |
Rendement des actifs (\u00e0 l\u2019exclusion des produits d\u2019int\u00e9r\u00eat) | (110 305) | (95 104) | - | - | (110 305) | (95 104) | |
\u00c9carts de conversion | 22 291 | 24 341 | - | - | 22 291 | 24 341 | |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | B | 350 105 | 281 379 | - | - | 350 105 | 281 379 |
ENGAGEMENTS NETS AU BILAN AU\u00a031\u00a0D\u00c9CEMBRE 2022 | C =\u00a0A - B | (15 198) | (25 172) | 68 561 | 67 224 | 53 362 | 42 052 |
ENGAGEMENTS NETS AU BILAN AU\u00a031\u00a0D\u00c9CEMBRE 2021 | (10\u00a0233) | (34\u00a0960) | 85\u00a0852 | 85\u00a0660 | 75\u00a0619 | 50\u00a0700 |
(en milliers d\u2019euros) | Notes | Retraite | Autres avantages du personnel | Total |
|---|---|---|---|---|
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | ||||
Montant des obligations financ\u00e9es | 329 219 | 118 | 329 337 | |
Juste valeur des actifs de couverture | (350 105) | - | (350 105) | |
Exc\u00e9dent des obligations sur les actifs | (20 886) | 118 | (20 768) | |
Juste valeur des obligations non financ\u00e9es | 5 687 | 68 443 | 74 130 | |
Valeur nette au bilan | (15 199) | 68 561 | 53 362 | |
| 12,18-7 | - | - | 4 056 |
| 18-7 | - | - | 57 419 |
(en milliers d\u2019euros) | Retraite | Autres avantages du personnel | Total | |
|---|---|---|---|---|
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | ||||
Montant des obligations financ\u00e9es | 440\u00a0798 | - | 440\u00a0798 | |
Juste valeur des actifs de couverture | (457\u00a0514) | - | (457\u00a0514) | |
Exc\u00e9dent des obligations sur les actifs | (16\u00a0716) | - | (16\u00a0716) | |
Juste valeur des obligations non financ\u00e9es | 6\u00a0482 | 85\u00a0851 | 92\u00a0334 | |
Valeur nette au bilan | (10\u00a0234) | 85\u00a0851 | 75\u00a0618 | |
| - | - | 4\u00a0398 | |
| - | - | 80\u00a0016 |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Co\u00fbts des services rendus | 7\u00a0462 | 6 866 |
Co\u00fbts des services pass\u00e9s (y compris les r\u00e9ductions de r\u00e9gime) | (6\u00a0688) | (561) |
Liquidation | 322 | 319 |
Frais financiers nets | 2\u00a0130 | 1 460 |
TOTAL\u00a0 | 3\u00a0226 | 8 083 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9\u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 63 926 | 18,3\u00a0% | 63 926 | 18,3\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 275 920 | 78,8\u00a0% | 275 920 | 78,8\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 7 715 | 2,2\u00a0% | 7 715 | 2,2\u00a0% |
Biens immobiliers | 483 | 0,1\u00a0% | 483 | 0,1\u00a0% |
Actifs d\u00e9tenus par des compagnies d\u2019assurances | 2 060 | 0,6\u00a0% | 2 060 | 0,6\u00a0% |
TOTAL | 350 105 | 100\u00a0% | 350 105 | 100,0\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime U.S. | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9\u00a0 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 50 740 | 18,0\u00a0% | 50 740 | 18,0\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 227 711 | 80,9\u00a0% | 227 711 | 80,9\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 2 928 | 1,0\u00a0% | 2 928 | 1,0\u00a0% |
TOTAL | 281 379 | 100\u00a0% | 281 379 | 100\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021\u00a0 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 105\u00a0635 | 23,1\u00a0% | 105\u00a0635 | 23,1\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 320\u00a0901 | 70,1\u00a0% | 320\u00a0901 | 70,1\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 28\u00a0607 | 6,3\u00a0% | 28\u00a0607 | 6,3\u00a0% |
Biens immobiliers | 467 | 0,1\u00a0% | 467 | 0,1\u00a0% |
Actifs d\u00e9tenus par des compagnies d\u2019assurances | 1\u00a0904 | 0,4\u00a0% | 1\u00a0904 | 0,4\u00a0% |
TOTAL | 457\u00a0514 | 100\u00a0% | 457\u00a0514 | 100\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Juste valeur des actifs du r\u00e9gime U.S. | Dont juste valeur avec un prix cot\u00e9 | ||
|---|---|---|---|---|
Actions | 63\u00a0333 | 17,0\u00a0% | 63\u00a0333 | 17,0\u00a0% |
Obligations et autres rendements \u00e0 taux fixe | 281\u00a0507 | 75,5\u00a0% | 281\u00a0507 | 75,5\u00a0% |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 27\u00a0984 | 7,5\u00a0% | 27\u00a0984 | 7,5\u00a0% |
TOTAL | 372\u00a0824 | 100\u00a0% | 372\u00a0824 | 100\u00a0% |
Les hypoth\u00e8ses actuarielles retenues d\u00e9pendent des conditions \u00e9conomiques en vigueur dans chacun des pays concern\u00e9s. Elles ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es en fonction de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des statistiques de mortalit\u00e9. Les hypoth\u00e8ses des plans constituant les principaux engagements sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 5,22\u00a0% | 4,70\u00a0% | 3,75\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,70\u00a0% | 2,00\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 2,25\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 9,7 | 14,0 | 10,6 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | \u00c9tats-Unis | Royaume-Uni | France |
|---|---|---|---|
Taux d\u2019actualisation | 2,74\u00a0% | 1,90\u00a0% | 0,90\u00a0% |
Taux d\u2019inflation | 2,50\u00a0% | 3,80\u00a0% | 1,50\u00a0% |
Taux de croissance des salaires | 3,60\u00a0% | N/A | 1,75\u00a0% |
Maturit\u00e9 moyenne du plan (en ann\u00e9es) | 12,0 | 16,5 | 12,7 |
Les taux d\u2019actualisation pour les r\u00e9gimes de retraite aux \u00c9tats-Unis et au Royaume-Uni ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base de la Mercer Pension Discount Yield Curve qui est construite selon les rendements des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA. Pour les autres plans \u00e0 l\u2019international, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s selon les diff\u00e9rents march\u00e9s des obligations d\u2019entreprise not\u00e9es AA ou plus.
Le taux d\u2019actualisation pour la France est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019index IBOXX AA 10+. Le taux mentionn\u00e9 pour la France est celui du plan principal (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re).
Le taux mentionn\u00e9 pour les \u00c9tats-Unis est celui du plan principal, chaque plan am\u00e9ricain \u00e9tant \u00e9valu\u00e9 avec un taux d\u2019actualisation sp\u00e9cifique (5,07\u00a0% \u00e0 5,22\u00a0%).
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a01\u00a0% du taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une variation des engagements de -\u00a09,34\u00a0% et +\u00a010,60\u00a0%, respectivement. Ladite variation n\u2019aurait cependant pas d\u2019incidence sur la dette nette totale du Groupe relative aux avantages du personnel, la variation des actifs de couverture pouvant compenser partiellement cet impact.
Selon les estimations du Groupe, une variation de +/-\u00a00,5\u00a0% du taux d\u2019inflation entra\u00eenerait une variation respective des engagements sur les pays suivants de\u00a0:
Cette variation n\u2019impacterait cependant pas en totalit\u00e9 la dette nette du Groupe relative aux avantages du personnel, la variation des actifs de couverture pouvant compenser partiellement cet impact.
Le Groupe devrait payer 10,2\u00a0millions d\u2019euros au titre des cotisations employeur pour 2023.
Le montant attendu des prestations totales \u00e0 payer en milliers d\u2019euros est\u00a0: | |
|---|---|
2023 | 32 656 |
2024 | 30 556 |
2025 | 30 740 |
2026 | 31 429 |
2027 | 30 632 |
Apr\u00e8s 2027 | 157 988 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0 | Obligation | Actifs de couverture | Obligation nette | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
Europe | 25 485 | 6,3\u00a0% | 9 326 | 2,7\u00a0% | 16 159 | 30,3\u00a0% |
Royaume-Uni | 27 196 | 6,7\u00a0% | 34 774 | 9,9\u00a0% | (7 578) | -14,2\u00a0% |
Am\u00e9rique du Nord | 343 372 | 85,1\u00a0% | 305 376 | 87,2\u00a0% | 37,997 | 71,2% |
Autres pays | 7 415 | 1,8\u00a0% | 629 | 0,2\u00a0% | 6 786 | 12,7\u00a0% |
TOTAL | 403 468 | 100\u00a0% | 350 104 | 100\u00a0% | 53 363 | 100\u00a0% |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Obligation | Actifs de couverture | Obligation nette | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
Europe | 35\u00a0446 | 6,7\u00a0% | 8\u00a0937 | 2,0\u00a0% | 26\u00a0509 | 35,1\u00a0% |
Royaume-Uni | 43\u00a0286 | 8,1\u00a0% | 46\u00a0313 | 10,1\u00a0% | (3\u00a0028) | -\u00a04,0\u00a0% |
Am\u00e9rique du Nord | 447\u00a0976 | 84,0\u00a0% | 401\u00a0673 | 87,8\u00a0% | 46\u00a0303 | 61,2\u00a0% |
Autres pays | 6\u00a0424 | 1,2\u00a0% | 590 | 0,1\u00a0% | 5\u00a0834 | 7,7\u00a0% |
TOTAL | 533\u00a0132 | 100\u00a0% | 457\u00a0513 | 100\u00a0% | 75\u00a0619 | 100\u00a0% |
Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|
Volatilit\u00e9 attendue | 25,6\u00a0% |
Taux sans risque | 0,0\u00a0% |
Taux de dividende attendu | 3,5\u00a0% |
Dur\u00e9e de vie th\u00e9orique en ann\u00e9es | 5 |
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a019 \u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb, les engagements du Groupe vis-\u00e0-vis de ses salari\u00e9s en mati\u00e8re de retraite sont \u00e9valu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants.
Les paiements aux r\u00e9gimes de prestations de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu\u2019ils sont dus. Les cotisations aux r\u00e9gimes de retraite g\u00e9r\u00e9s par l\u2019\u00c9tat sont consid\u00e9r\u00e9es comme des versements \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies d\u00e8s lors que les obligations du Groupe au titre de ces r\u00e9gimes sont \u00e9quivalentes \u00e0 celles qui r\u00e9sultent de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Le montant des engagements r\u00e9sultant de r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, selon des \u00e9valuations actuarielles r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts actuariels sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9 en totalit\u00e9 en tant que composante du co\u00fbt des services (dans le compte de r\u00e9sultat) que les droits correspondants soient acquis d\u00e9finitivement aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ou qu\u2019ils soient en cours d\u2019acquisition.
Le montant comptabilis\u00e9 pour les prestations de retraite repr\u00e9sente la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies moins la juste valeur des actifs de r\u00e9gime. L\u2019\u00e9ventuel actif net en d\u00e9coulant est limit\u00e9 \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des remboursements ou r\u00e9ductions des cotisations futures au r\u00e9gime disponibles.
Les autres passifs courants se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Dettes sociales | 111\u00a0706 | 100 829 |
Autres dettes fiscales | 9\u00a0641 | 5 942 |
Charges \u00e0 payer \u2013 promotion de produits | 87\u00a0419 | 105 465 |
Charges \u00e0 payer \u2013 restructuration | 8\u00a0563 | 5 780 |
Autres dettes courantes | 74\u00a0825 | 75 185 |
AUTRES PASSIFS COURANTS | 292\u00a0154 | 293 201 |
Les autres passifs courants se r\u00e9partissent comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Dettes sociales | 111\u00a0706 | 100 829 |
Autres dettes fiscales | 9\u00a0641 | 5 942 |
Charges \u00e0 payer \u2013 promotion de produits | 87\u00a0419 | 105 465 |
Charges \u00e0 payer \u2013 restructuration | 8\u00a0563 | 5 780 |
Autres dettes courantes | 74\u00a0825 | 75 185 |
AUTRES PASSIFS COURANTS | 292\u00a0154 | 293 201 |
Au titre de l\u2019exercice 2021, un dividende ordinaire de\u00a02,15\u00a0euros par action a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 aux actionnaires le 1er\u00a0juin 2022.
Au titre de l\u2019exercice 2020, un dividende ordinaire de 1,80\u00a0euro par action a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 aux actionnaires le 2\u00a0juin 2021.
Tous les instruments financiers sont mis en place avec des banques b\u00e9n\u00e9ficiant de notations de premier ordre d\u2019agences internationales, et par cons\u00e9quent le risque de contrepartie est tr\u00e8s faible. La notation minimale de l\u2019agence Standard & Poor\u2019s des principales contreparties bancaires est de A- sur le long terme, la fourchette de notation allant de A+ \u00e0 A-.
Les d\u00e9cisions portant sur l\u2019investissement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie font l\u2019objet d\u2019une \u00e9tude de risque de contrepartie (des d\u00e9positaires et des conservateurs) rigoureuse. La majorit\u00e9 des titres en portefeuille au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont sur des supports de qualit\u00e9 investissement, dite investment grade. Le risque de contrepartie est jug\u00e9 non significatif au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Cf.\u00a0Note\u00a024-2
Cf.\u00a0Note\u00a024-3
Le Groupe g\u00e8re ses capitaux propres de mani\u00e8re \u00e0 conserver une situation de tr\u00e9sorerie positive et disponible, afin de mener \u00e0 bien sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement et/ou de croissance externe.
Les exc\u00e9dents et besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe sont directement g\u00e9r\u00e9s par le D\u00e9partement Tr\u00e9sorerie, en suivant une politique prudente, qui vise \u00e0 \u00e9viter tout risque de perte sur le capital, et \u00e0 conserver une situation de liquidit\u00e9 satisfaisante.
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont principalement investis dans des OPCVM mon\u00e9taires, des titres de cr\u00e9ance n\u00e9gociables (\u00ab\u00a0TCN\u00a0\u00bb) et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 est inf\u00e9rieure \u00e0 0,5 avec une dur\u00e9e de placement recommand\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois.
La part plus structurelle de la tr\u00e9sorerie peut \u00eatre investie sur des fonds dont l\u2019horizon de placement peut \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 six mois.
La valeur de march\u00e9 des titres, dite mark-to-market est \u00e9valu\u00e9e deux fois par mois par la Tr\u00e9sorerie Groupe et vise \u00e0 maintenir une performance annuelle moyenne sup\u00e9rieure au taux ESTER capitalis\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les exc\u00e9dents de liquidit\u00e9 totaux g\u00e9r\u00e9s par la Tr\u00e9sorerie Groupe totalisent 133,9\u00a0millions d\u2019euros : 34\u00a0millions d'euros sont sur des comptes \u00e0 terme en euros ou en dollars am\u00e9ricains et 99,9\u00a0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 des parts d\u2019OPCVM mon\u00e9taires en euro.
L\u2019objectif de surperformance du taux Ester a \u00e9t\u00e9 largement atteint sur l\u2019exercice\u00a02022.
Comme indiqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment dans la Note 6, BIC a \u00e9galement r\u00e9duit son risque de liquidit\u00e9 par la mise en place en 2020 d\u2019une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de trois ans, qui vient en s\u00e9curisation d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros \u00e9galement et dont les premi\u00e8res \u00e9missions ont eu lieu en septembre\u00a02020. Au cours de l'ann\u00e9e 2022, les \u00e9missions de NeuCP ont eu lieu r\u00e9guli\u00e8rement, en fonction des besoins d'exploitation, et la demande de NeuCP BIC reste soutenue. L\u2019encours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est de 50\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0: valeurs mobili\u00e8res de placement | 253\u00a0317 | 209 285 |
Disponibilit\u00e9s | 215\u00a0597 | 207 032 |
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE, HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES | 468\u00a0914 | 416 317 |
(en milliers d\u2019euros) | Note | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients brutes | |||
Non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | 352\u00a0246 | 319 074 | |
\u00c9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | 12\u00a0728 | 12 464 | |
\u00c9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | 7\u00a0418 | 7 635 | |
\u00c9chues depuis plus de 120\u00a0jours | 34\u00a0185 | 35 114 | |
Total cr\u00e9ances clients brutes | 406\u00a0577 | 374 287 | |
Cr\u00e9ances douteuses | 14\u00a0515 | 17 119 | |
TOTAL AVANT D\u00c9PR\u00c9CIATION (A) | 421\u00a0092 | 391 406 | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances non \u00e9chues ou \u00e9chues depuis moins de 60\u00a0jours | (5\u00a0448) | (4 779) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 60 \u00e0\u00a090\u00a0jours | (482) | (1 394) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis 90 \u00e0\u00a0120\u00a0jours | (1\u00a0016) | (1 340) | |
D\u00e9pr\u00e9ciation sur cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 120\u00a0jours | (24\u00a0968) | (28 093) | |
Total d\u00e9pr\u00e9ciation (B) | (31\u00a0914) | (35 605) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances sur clients identifi\u00e9s | (26\u00a0183) | (28 832) | |
\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances calcul\u00e9e statistiquement | (5\u00a0731) | (6 773) | |
Autres cr\u00e9ances (C) | 29\u00a0009 | 58 882 | |
CLIENTS ET AUTRES CR\u00c9ANCES \u2013 NET (A)+(B)+(C) | 14 | 418\u00a0186 | 414 682 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 857 482 | 857 482 | 438 823 | 14 266 | 404 393 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 3 464 | 3 464 | - | 3 464 | - | - | - |
| 11 | 5 625 | 5 625 | - | - | 5 625 | - | - |
| 50 | 50 | 50 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 414 682 | 414 682 | 15 915 | - | 398 767 | - | - |
| 24 | 10 802 | 10 802 | - | 10 802 | - | - | - |
| 6 540 | 6 540 | 6 540 | - | - | - | - | |
| 20 | 416 317 | 416 317 | 416 317 | - | - | - | - |
Passifs financiers | 318 944 | 318 944 | 8 734 | 9 721 | - | 300 489 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 42 839 | 42 839 | - | - | - | 42 839 | - |
| 24 | 237 | 237 | - | 237 | - | - | - |
| 3 961 | 3 961 | 3 961 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 16 | 76 543 | 76 543 | - | - | - | 76 543 | - |
| 24 | 9 483 | 9 483 | - | 9 483 | - | - | - |
| 4 773 | 4 773 | 4 773 | - | - | - | - | |
| 14 | 181 108 | 181 108 | - | - | - | 181 108 | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 888\u00a0902 | 888\u00a0902 | 268\u00a0307 | 1\u00a0756 | 618\u00a0840 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 62 | 62 | - | 62 | - | - | - |
| 46 | 46 | 46 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 418\u00a0186 | 418\u00a0186 | 14\u00a0943 | - | 403\u00a0243 | - | - |
| 24 | 1\u00a0694 | 1\u00a0694 | - | 1\u00a0694 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | ||
| 20 | 468\u00a0914 | 468\u00a0914 | 253\u00a0317 | - | 215\u00a0597 | - | - |
Passifs financiers | 276\u00a0432 | 276 432 | 13\u00a0696 | 13\u00a0513 | - | 249\u00a0223 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 23\u00a0782 | 23\u00a0782 | - | - | - | 23\u00a0782 | - |
| 24 | 14 | 14 | - | 14 | - | - | - |
| 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | - | - | - | - | |
| 3\u00a0512 | 3 512 | 3\u00a0512 | - | - | - | - | |
Courants | ||||||||
| 16 | 76\u00a0287 | 76\u00a0287 | - | - | - | 76\u00a0287 | - |
| 24 | 13\u00a0499 | 13\u00a0499 | - | 13\u00a0499 | - | - | - |
| 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | - | - | - | - | |
| 14 | 149\u00a0154 | 149\u00a0154 | - | - | - | 149\u00a0154 | - |
Les m\u00e9thodes de valorisation retenues pour les instruments financiers sont les suivantes\u00a0:
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la m\u00e9thode de valorisation \u00e0 la juste valeur des instruments financiers, selon les trois niveaux suivants\u00a0:
Cat\u00e9gories d\u2019instruments | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
Total | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |
Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat \u2013 Actifs | 231 791 | 231 791 | - | - |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u2013 Actifs | 14 266 | - | 14 266 | - |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u2013 Passifs | 9 721 | - | 9 721 | - |
Les charges et produits nets relatifs aux diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs financiers ci-dessus sont les suivants\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Nature de l\u2019impact\u00a0 | Total | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Produit/(charge) d\u2019int\u00e9r\u00eats | 1 836 | 2 694 | - | 7 735 | (8 594) | - |
R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur | - | - | - | - | - | - |
Effet de change | (3 368) | - | - | - | (3 368) | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation nette | (3 691) | - | - | - | (3 691) | - |
TOTAL | (5 223) | 2 694 | - | 7 735 | (15 653) | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Nature de l\u2019impact\u00a0 | Total | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Produit/(charge) d\u2019int\u00e9r\u00eats | (27) | 965 | - | 2\u00a0743 | (3\u00a0736) | - |
R\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur | - | - | - | - | - | - |
Effet de change | (16\u00a0548) | - | - | - | (16\u00a0548) | - |
D\u00e9pr\u00e9ciation nette | (864) | - | - | - | (864) | - |
TOTAL | (17\u00a0439) | 965 | - | 2\u00a0743 | (21\u00a0148) | - |
Le Groupe g\u00e8re ses capitaux propres de mani\u00e8re \u00e0 conserver une situation de tr\u00e9sorerie positive et disponible, afin de mener \u00e0 bien sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement et/ou de croissance externe.
Les exc\u00e9dents et besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe sont directement g\u00e9r\u00e9s par le D\u00e9partement Tr\u00e9sorerie, en suivant une politique prudente, qui vise \u00e0 \u00e9viter tout risque de perte sur le capital, et \u00e0 conserver une situation de liquidit\u00e9 satisfaisante.
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont principalement investis dans des OPCVM mon\u00e9taires, des titres de cr\u00e9ance n\u00e9gociables (\u00ab\u00a0TCN\u00a0\u00bb) et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 est inf\u00e9rieure \u00e0 0,5 avec une dur\u00e9e de placement recommand\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois.
La part plus structurelle de la tr\u00e9sorerie peut \u00eatre investie sur des fonds dont l\u2019horizon de placement peut \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 six mois.
La valeur de march\u00e9 des titres, dite mark-to-market est \u00e9valu\u00e9e deux fois par mois par la Tr\u00e9sorerie Groupe et vise \u00e0 maintenir une performance annuelle moyenne sup\u00e9rieure au taux ESTER capitalis\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les exc\u00e9dents de liquidit\u00e9 totaux g\u00e9r\u00e9s par la Tr\u00e9sorerie Groupe totalisent 133,9\u00a0millions d\u2019euros : 34\u00a0millions d'euros sont sur des comptes \u00e0 terme en euros ou en dollars am\u00e9ricains et 99,9\u00a0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 des parts d\u2019OPCVM mon\u00e9taires en euro.
L\u2019objectif de surperformance du taux Ester a \u00e9t\u00e9 largement atteint sur l\u2019exercice\u00a02022.
Comme indiqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment dans la Note 6, BIC a \u00e9galement r\u00e9duit son risque de liquidit\u00e9 par la mise en place en 2020 d\u2019une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de trois ans, qui vient en s\u00e9curisation d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros \u00e9galement et dont les premi\u00e8res \u00e9missions ont eu lieu en septembre\u00a02020. Au cours de l'ann\u00e9e 2022, les \u00e9missions de NeuCP ont eu lieu r\u00e9guli\u00e8rement, en fonction des besoins d'exploitation, et la demande de NeuCP BIC reste soutenue. L\u2019encours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est de 50\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0: valeurs mobili\u00e8res de placement | 253\u00a0317 | 209 285 |
Disponibilit\u00e9s | 215\u00a0597 | 207 032 |
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE, HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES | 468\u00a0914 | 416 317 |
Le Groupe g\u00e8re ses capitaux propres de mani\u00e8re \u00e0 conserver une situation de tr\u00e9sorerie positive et disponible, afin de mener \u00e0 bien sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement et/ou de croissance externe.
Les exc\u00e9dents et besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe sont directement g\u00e9r\u00e9s par le D\u00e9partement Tr\u00e9sorerie, en suivant une politique prudente, qui vise \u00e0 \u00e9viter tout risque de perte sur le capital, et \u00e0 conserver une situation de liquidit\u00e9 satisfaisante.
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont principalement investis dans des OPCVM mon\u00e9taires, des titres de cr\u00e9ance n\u00e9gociables (\u00ab\u00a0TCN\u00a0\u00bb) et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 est inf\u00e9rieure \u00e0 0,5 avec une dur\u00e9e de placement recommand\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois.
La part plus structurelle de la tr\u00e9sorerie peut \u00eatre investie sur des fonds dont l\u2019horizon de placement peut \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 six mois.
La valeur de march\u00e9 des titres, dite mark-to-market est \u00e9valu\u00e9e deux fois par mois par la Tr\u00e9sorerie Groupe et vise \u00e0 maintenir une performance annuelle moyenne sup\u00e9rieure au taux ESTER capitalis\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les exc\u00e9dents de liquidit\u00e9 totaux g\u00e9r\u00e9s par la Tr\u00e9sorerie Groupe totalisent 133,9\u00a0millions d\u2019euros : 34\u00a0millions d'euros sont sur des comptes \u00e0 terme en euros ou en dollars am\u00e9ricains et 99,9\u00a0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 des parts d\u2019OPCVM mon\u00e9taires en euro.
L\u2019objectif de surperformance du taux Ester a \u00e9t\u00e9 largement atteint sur l\u2019exercice\u00a02022.
Comme indiqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment dans la Note 6, BIC a \u00e9galement r\u00e9duit son risque de liquidit\u00e9 par la mise en place en 2020 d\u2019une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9e de 200\u00a0millions d\u2019euros pour une dur\u00e9e de trois ans, qui vient en s\u00e9curisation d\u2019un programme de NeuCP de 200\u00a0millions d\u2019euros \u00e9galement et dont les premi\u00e8res \u00e9missions ont eu lieu en septembre\u00a02020. Au cours de l'ann\u00e9e 2022, les \u00e9missions de NeuCP ont eu lieu r\u00e9guli\u00e8rement, en fonction des besoins d'exploitation, et la demande de NeuCP BIC reste soutenue. L\u2019encours au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 est de 50\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0: valeurs mobili\u00e8res de placement | 253\u00a0317 | 209 285 |
Disponibilit\u00e9s | 215\u00a0597 | 207 032 |
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE, HORS D\u00c9COUVERTS BANCAIRES | 468\u00a0914 | 416 317 |
c) \u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des fonds de caisse, des soldes bancaires ainsi que des placements \u00e0 court terme en instruments du march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces placements, d\u2019\u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. L\u2019application de la norme IAS\u00a07 conduit \u00e0 exclure du champ d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des \u00ab\u00a0\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb les OPCVM de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 historique au cours des 12\u00a0derniers mois est sup\u00e9rieure \u00e0 0,50\u00a0%. Ceux-ci sont d\u00e9sormais class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-164": { "value": "Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 857 482 | 857 482 | 438 823 | 14 266 | 404 393 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 3 464 | 3 464 | - | 3 464 | - | - | - |
| 11 | 5 625 | 5 625 | - | - | 5 625 | - | - |
| 50 | 50 | 50 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 414 682 | 414 682 | 15 915 | - | 398 767 | - | - |
| 24 | 10 802 | 10 802 | - | 10 802 | - | - | - |
| 6 540 | 6 540 | 6 540 | - | - | - | - | |
| 20 | 416 317 | 416 317 | 416 317 | - | - | - | - |
Passifs financiers | 318 944 | 318 944 | 8 734 | 9 721 | - | 300 489 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 42 839 | 42 839 | - | - | - | 42 839 | - |
| 24 | 237 | 237 | - | 237 | - | - | - |
| 3 961 | 3 961 | 3 961 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 16 | 76 543 | 76 543 | - | - | - | 76 543 | - |
| 24 | 9 483 | 9 483 | - | 9 483 | - | - | - |
| 4 773 | 4 773 | 4 773 | - | - | - | - | |
| 14 | 181 108 | 181 108 | - | - | - | 181 108 | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 888\u00a0902 | 888\u00a0902 | 268\u00a0307 | 1\u00a0756 | 618\u00a0840 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 62 | 62 | - | 62 | - | - | - |
| 46 | 46 | 46 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 418\u00a0186 | 418\u00a0186 | 14\u00a0943 | - | 403\u00a0243 | - | - |
| 24 | 1\u00a0694 | 1\u00a0694 | - | 1\u00a0694 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | ||
| 20 | 468\u00a0914 | 468\u00a0914 | 253\u00a0317 | - | 215\u00a0597 | - | - |
Passifs financiers | 276\u00a0432 | 276 432 | 13\u00a0696 | 13\u00a0513 | - | 249\u00a0223 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 23\u00a0782 | 23\u00a0782 | - | - | - | 23\u00a0782 | - |
| 24 | 14 | 14 | - | 14 | - | - | - |
| 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | - | - | - | - | |
| 3\u00a0512 | 3 512 | 3\u00a0512 | - | - | - | - | |
Courants | ||||||||
| 16 | 76\u00a0287 | 76\u00a0287 | - | - | - | 76\u00a0287 | - |
| 24 | 13\u00a0499 | 13\u00a0499 | - | 13\u00a0499 | - | - | - |
| 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | - | - | - | - | |
| 14 | 149\u00a0154 | 149\u00a0154 | - | - | - | 149\u00a0154 | - |
Les m\u00e9thodes de valorisation retenues pour les instruments financiers sont les suivantes\u00a0:
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la m\u00e9thode de valorisation \u00e0 la juste valeur des instruments financiers, selon les trois niveaux suivants\u00a0:
Cat\u00e9gories d\u2019instruments | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
Total | Niveau\u00a01 | Niveau\u00a02 | Niveau\u00a03 | |
Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat \u2013 Actifs | 231 791 | 231 791 | - | - |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u2013 Actifs | 14 266 | - | 14 266 | - |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture \u2013 Passifs | 9 721 | - | 9 721 | - |
i)Niveau de juste valeur
Les instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont class\u00e9s en trois niveaux de juste valeur (norme IFRS\u00a013)\u00a0:
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 857 482 | 857 482 | 438 823 | 14 266 | 404 393 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 3 464 | 3 464 | - | 3 464 | - | - | - |
| 11 | 5 625 | 5 625 | - | - | 5 625 | - | - |
| 50 | 50 | 50 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 414 682 | 414 682 | 15 915 | - | 398 767 | - | - |
| 24 | 10 802 | 10 802 | - | 10 802 | - | - | - |
| 6 540 | 6 540 | 6 540 | - | - | - | - | |
| 20 | 416 317 | 416 317 | 416 317 | - | - | - | - |
Passifs financiers | 318 944 | 318 944 | 8 734 | 9 721 | - | 300 489 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 42 839 | 42 839 | - | - | - | 42 839 | - |
| 24 | 237 | 237 | - | 237 | - | - | - |
| 3 961 | 3 961 | 3 961 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 16 | 76 543 | 76 543 | - | - | - | 76 543 | - |
| 24 | 9 483 | 9 483 | - | 9 483 | - | - | - |
| 4 773 | 4 773 | 4 773 | - | - | - | - | |
| 14 | 181 108 | 181 108 | - | - | - | 181 108 | - |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | Ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Postes du bilan (en milliers d\u2019euros) | Notes | Valeur au\u00a0bilan | Juste valeur | Juste valeur par le compte de r\u00e9sultat | Instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture | Cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti | Dettes au co\u00fbt amorti | Juste valeur par capitaux propres |
Actifs financiers | 888\u00a0902 | 888\u00a0902 | 268\u00a0307 | 1\u00a0756 | 618\u00a0840 | - | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 24 | 62 | 62 | - | 62 | - | - | - |
| 46 | 46 | 46 | - | - | - | - | |
\u00a0Courants | ||||||||
| 14 | 418\u00a0186 | 418\u00a0186 | 14\u00a0943 | - | 403\u00a0243 | - | - |
| 24 | 1\u00a0694 | 1\u00a0694 | - | 1\u00a0694 | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | ||
| 20 | 468\u00a0914 | 468\u00a0914 | 253\u00a0317 | - | 215\u00a0597 | - | - |
Passifs financiers | 276\u00a0432 | 276 432 | 13\u00a0696 | 13\u00a0513 | - | 249\u00a0223 | - | |
\u00a0Non courants | ||||||||
| 16 | 23\u00a0782 | 23\u00a0782 | - | - | - | 23\u00a0782 | - |
| 24 | 14 | 14 | - | 14 | - | - | - |
| 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | 3\u00a0961 | - | - | - | - | |
| 3\u00a0512 | 3 512 | 3\u00a0512 | - | - | - | - | |
Courants | ||||||||
| 16 | 76\u00a0287 | 76\u00a0287 | - | - | - | 76\u00a0287 | - |
| 24 | 13\u00a0499 | 13\u00a0499 | - | 13\u00a0499 | - | - | - |
| 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | 6\u00a0223 | - | - | - | - | |
| 14 | 149\u00a0154 | 149\u00a0154 | - | - | - | 149\u00a0154 | - |
Les m\u00e9thodes de valorisation retenues pour les instruments financiers sont les suivantes\u00a0:
Le Groupe attribue \u00e0 certains membres du personnel des actions gratuites avec ou sans condition de performance, des options de souscription d\u2019actions et des options d\u2019achat d\u2019actions en contrepartie des services rendus par ces salari\u00e9s. Ces transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instrument de capitaux propres sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur (hors effets des conditions d\u2019acquisition autres que les conditions de march\u00e9) \u00e0 la date d\u2019attribution. La juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition est comptabilis\u00e9e en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, sur la base du nombre d\u2019actions que le Groupe s\u2019attend \u00e0 devoir \u00e9mettre, ajust\u00e9 des effets des conditions d\u2019acquisition des droits autres que les conditions de march\u00e9.
La juste valeur est \u00e9valu\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous. La dur\u00e9e de vie attendue utilis\u00e9e dans le mod\u00e8le a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9e, sur la base des estimations de la Direction, des effets de non-transf\u00e9rabilit\u00e9, des restrictions de conditions d\u2019exercice et d\u2019informations sur le comportement d\u2019exercice des membres du personnel.
Les paiements fond\u00e9s sur des actions sont comptabilis\u00e9s en charges de personnel (cf.\u00a0Note\u00a04 \u2013 Charges d\u2019exploitation, au poste \u00ab\u00a0Co\u00fbts salariaux\u00a0\u00bb et dans les lignes du compte de r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9 par fonction).
Depuis 2005, usant de la facult\u00e9 offerte lors des Assembl\u00e9es G\u00e9n\u00e9rales successives, le Conseil d\u2019Administration a d\u00e9cid\u00e9, sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9rations et des Nominations, d\u2019instaurer une politique d\u2019attribution gratuite d\u2019actions sous conditions de performance \u00e0 trois ans.
Les actions sont attribu\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et sont remises aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pr\u00e9sents \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits.
La juste valeur des actions gratuites correspond au cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution ajust\u00e9e de la valeur actualis\u00e9e des dividendes potentiels futurs.
Les plans en cours pr\u00e9voient l\u2019attribution d\u2019actions d\u00e9j\u00e0 existantes.
Plan n\u00b0\u00a015 | Plan n\u00b0\u00a016 | Plan n\u00b0\u00a017 | P2022 | |
|---|---|---|---|---|
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | 16\u00a0mai 2018 | 20\u00a0mai 2020 | 20\u00a0mai 2020 | 19 mai 2021 |
Date du Conseil d\u2019Administration | 12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 15 f\u00e9vrier 2022 |
Attribution | P | P | P | P |
Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires | 497 | 501 | 158 | 172 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions | 162\u00a0025 | 234\u00a0118 | 244\u00a0181 | 240 156 |
Date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits | 12\u00a0f\u00e9vrier 2022 | 31\u00a0mars 2023 | 31\u00a0mars 2024 | 31 mars 2025 |
Nombre d\u2019actions d\u00e9finitivement acquises au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 et remises ou \u00e0 remettre aux b\u00e9n\u00e9ficiaires par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC | 52 573 | - | - | - |
Date de remise effective des actions par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC aux b\u00e9n\u00e9ficiaires fran\u00e7ais ou \u00e9trangers | 12\u00a0f\u00e9vrier 2022 | 31\u00a0mars 2023 | 31\u00a0mars 2024 | 31 mars 2025 |
Nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es, caduques au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0(a) | 109 452 | 62 226 | 53 308 | 8 731 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions en cours de p\u00e9riode d\u2019acquisition au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | - | 171 892 | 190 873 | 231 425 |
P =\u00a0Principale. S =\u00a0Secondaire. |
Plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions | Juste valeur unitaire des plans | Charge/(Produit) pass\u00e9(e) en compte de\u00a0r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) | ||
|---|---|---|---|---|
Attribution principale | Attribution secondaire | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |
16\u00a0mai 2018 | 77 | N/A | 789 | - |
12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 81,14 | N/A | 974 | 574 |
11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 58,30 | N/A | 2\u00a0839 | 3 228 |
16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 42,93 | N/A | 2\u00a0305 | 2 295 |
15 f\u00e9vrier 2022 | 42,57 | N/A | - | 2 454 |
TOTAL | 6\u00a0907 | 8 552 |
La juste valeur des actions gratuites correspond au cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution ajust\u00e9e de la valeur actualis\u00e9e des dividendes potentiels futurs.
Sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9rations, le Conseil d\u2019Administration a d\u00e9cid\u00e9 de mettre en place une politique d\u2019attribution gratuite d\u2019actions sans condition de performance, r\u00e9compensant les employ\u00e9s s\u00e9lectionn\u00e9s par le Comit\u00e9 de Direction et les contributeurs cl\u00e9s de l\u2019ann\u00e9e. La p\u00e9riode d\u2019acquisition est de trois ans et un mois r\u00e9volu.
Le 26\u00a0octobre 2021, le Conseil d\u2019Administration a approuv\u00e9, sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9rations, un plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sans condition de performance \u00e0 tous les salari\u00e9s du Groupe\u00a0: le plan Sharing Horizon. Ces actions seront livr\u00e9es aux collaborateurs toujours pr\u00e9sents dans les effectifs \u00e0 la fin de la p\u00e9riode de deux ans d\u2019acquisition des droits.
Les actions sont attribu\u00e9es par SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et sont remises aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pr\u00e9sents \u00e0 la date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits, soit deux ans dans le cadre du plan d\u2019actionnariat Sharing Horizon ou trois ans dans le cadre du plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sans conditions de performance.
Les plans en cours pr\u00e9voient l\u2019attribution d\u2019actions d\u00e9j\u00e0 existantes.
Plan n\u00b0\u00a0F8 | Plan n\u00b0\u00a0F9 | Plan n\u00b0\u00a0F10 | Sharing Horizon | S2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | 16\u00a0mai 2018 | 20\u00a0mai 2020 | 20\u00a0mai 2020 | 19\u00a0mai 2021 | 19 mai 2021 |
Date du Conseil d\u2019Administration | 12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 26\u00a0octobre 2021 | 15 f\u00e9vrier 2022 |
Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires | 238 | 242 | 660 | 11\u00a0944 | 743 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions | 17\u00a0550 | 30\u00a0613 | 137\u00a0322 | 59\u00a0720 | 118 947 |
Date d\u2019acquisition d\u00e9finitive des droits | 31\u00a0mars 2022 | 31\u00a0mars 2023 | 31\u00a0mars 2024 | 26\u00a0octobre 2023 | 31 mars 2025 |
Nombre d\u2019actions d\u00e9finitivement acquises\u00a0 | 10 950 | - | 170 | - | - |
Nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es, caduques au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0(a) | 6 600 | 5 808 | 21 257 | 8 520 | 7 638 |
Nombre d\u2019attributions gratuites d\u2019actions en cours de\u00a0p\u00e9riode d\u2019acquisition au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | - | 24 805 | 115 895 | 51 200 | 111 309 |
|
Juste valeur unitaire des plans \u2013 mod\u00e8le binomial (en euros) | Charge/(Produit) pass\u00e9(e) en compte de\u00a0r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) | ||
|---|---|---|---|
Plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | |
16\u00a0mai 2018 | 76,78 | 127 | - |
12\u00a0f\u00e9vrier 2019 | 81,14 | 319 | (90) |
11\u00a0f\u00e9vrier 2020 | 58,30 | 475 | 417 |
16\u00a0f\u00e9vrier 2021 | 42.93 | 1\u00a0315 | 1 482 |
26\u00a0octobre 2021 | 46.72 | 227 | 1 121 |
15 f\u00e9vrier 2022 | 42,57 | - | 1 182 |
TOTAL | 2\u00a0463 | 4 112 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la juste valeur totale d\u2019instruments et actions attribu\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 14,7\u00a0millions d\u2019euros.
En\u00a02021, sur recommandation du Comit\u00e9 des R\u00e9mun\u00e9ration, et apr\u00e8s approbation de l\u2019Assembl\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale, le Conseil d\u2019Administration a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019une attribution unique d\u2019options d\u2019achat avec conditions de performance \u00e0 un nombre restreint de cadres dirigeants du Groupe. Les options portent sur des actions d\u00e9j\u00e0 existantes, avec une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits de 5\u00a0ans, soumis \u00e0 des conditions de performance et de pr\u00e9sence sur la m\u00eame dur\u00e9e.
D\u00e9tail | Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|---|
Date de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale | 19\u00a0mai 2021 | 19\u00a0mai 2021 |
Date du Conseil d\u2019Administration | 19\u00a0mai 2021 | 9\u00a0d\u00e9cembre 2021 |
Nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires | 14 | 2 |
Nombre d\u2019options de souscription | 1\u00a0224\u00a0500 | 170\u00a0000 |
Premi\u00e8re date d\u2019exercice de l\u2019option | 28\u00a0f\u00e9vrier 2026 | 28\u00a0f\u00e9vrier 2026 |
Prix d\u2019exercice (en euros)\u00a0(a) | 65 | 65 |
Nombre d\u2019options exerc\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | - | - |
Options de souscription d\u2019actions caduques au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 75\u00a0000 | - |
Options de souscription d\u2019actions restantes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 1\u00a0149\u00a0500 | 170\u00a0000 |
|
Plan Achieving Horizon (options d\u2019achat) | |
|---|---|
Volatilit\u00e9 attendue | 25,6\u00a0% |
Taux sans risque | 0,0\u00a0% |
Taux de dividende attendu | 3,5\u00a0% |
Dur\u00e9e de vie th\u00e9orique en ann\u00e9es | 5 |
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-60": { "value": "b)Titres de placement
En application de la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s, les titres de placement sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes\u00a0:
La classification d\u00e9termine le traitement comptable de ces instruments. Elle est d\u00e9termin\u00e9e par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques de l\u2019instrument et de l\u2019objectif de gestion suivant lequel ces actifs ont \u00e9t\u00e9 acquis. Les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif financier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9.
1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.
2. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le de gestion visant l\u2019encaissement de flux de tr\u00e9sorerie contractuels correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Ces instruments sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du TIE. Les provisions sont enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les gains et pertes nets sur les pr\u00eats et cr\u00e9ances correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eat et provisions.
3. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global si leur d\u00e9tention s\u2019inscrit dans un mod\u00e8le \u00e9conomique visant \u00e0 la fois la perception de flux de tr\u00e9sorerie contractuels, correspondant uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb, et la vente d\u2019actifs financiers.
Cette cat\u00e9gorie comprend les titres de dette qui respectent les caract\u00e9ristiques des flux contractuels et le mod\u00e8le de gestion \u00e9nonc\u00e9 ci-dessus, ainsi que les actions \u00e0 la juste valeur par capitaux propres sur option.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-177": { "value": "1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-61": { "value": "1. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat
Les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont principalement les actifs financiers pour lesquels les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne correspondent pas uniquement \u00e0 des remboursements de principal et \u00e0 des versements d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le principal restant d\u00fb.
Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les OPCVM et placements de tr\u00e9sorerie dont la gestion et la performance sont fond\u00e9es sur la juste valeur.
La variation de valeur de ces actifs est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les gains et pertes nets des actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le r\u00e9sultat correspondent aux produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, dividendes et variation de juste valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-62": { "value": "c) \u00a0Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des fonds de caisse, des soldes bancaires ainsi que des placements \u00e0 court terme en instruments du march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces placements, d\u2019\u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. L\u2019application de la norme IAS\u00a07 conduit \u00e0 exclure du champ d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des \u00ab\u00a0\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb les OPCVM de tr\u00e9sorerie dont la volatilit\u00e9 historique au cours des 12\u00a0derniers mois est sup\u00e9rieure \u00e0 0,50\u00a0%. Ceux-ci sont d\u00e9sormais class\u00e9s en \u00ab\u00a0Autres actifs financiers courants\u00a0\u00bb", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-63": { "value": "d)Passifs financiers et capitaux propres
Les passifs financiers et instruments de capitaux propres \u00e9mis par le Groupe sont class\u00e9s selon la substance de l\u2019accord contractuel et selon les d\u00e9finitions d\u2019un passif financier et d\u2019un instrument de capitaux propres. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en \u00e9vidence un int\u00e9r\u00eat r\u00e9siduel dans les actifs du Groupe apr\u00e8s d\u00e9duction de tous ses passifs. Les m\u00e9thodes comptables applicables aux passifs financiers et instruments de capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s.e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-64": { "value": "e) Emprunts bancaires
Les emprunts bancaires et les d\u00e9couverts portant int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur et sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les diff\u00e9rences entre les montants re\u00e7us (nets des co\u00fbts directs d\u2019\u00e9mission) et les montants dus lors du r\u00e8glement ou du remboursement sont amortis en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt selon cette m\u00e9thode.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-65": { "value": "g)Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres \u00e9mis par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9s au montant re\u00e7u, net des frais directs d\u2019\u00e9mission.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-uIWGHp-222": { "value": "h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
La gestion des risques financiers est principalement concentr\u00e9e au niveau de SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et g\u00e9r\u00e9e et/ou coordonn\u00e9e par la Tr\u00e9sorerie Groupe.
Ce d\u00e9partement n\u2019est pas constitu\u00e9 en centre de profit.
La Tr\u00e9sorerie Groupe est en contact permanent avec les filiales et recueille tout au long de l\u2019ann\u00e9e les informations qui permettent d\u2019identifier, de suivre et de piloter la gestion des risques.
En mati\u00e8re de risque de change, la politique du Groupe consiste \u00e0 couvrir l\u2019exposition nette par devise sur une base annuelle. Les positions acheteuses et vendeuses sont agr\u00e9g\u00e9es et le nominal net d\u00e9termin\u00e9 fait l\u2019objet de couvertures sur le march\u00e9.
En fonction de l\u2019\u00e9volution du march\u00e9 des changes, la Tr\u00e9sorerie Groupe peut acc\u00e9l\u00e9rer le rythme de couverture afin de profiter de tendances favorables ou au contraire le ralentir pour ne pas figer trop t\u00f4t un taux de change. L\u2019ensemble des positions est suivi en permanence et en temps r\u00e9el par la Tr\u00e9sorerie Groupe qui dispose des syst\u00e8mes d\u2019information n\u00e9cessaires. Une mise \u00e0 jour de toutes les positions est communiqu\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de Direction chaque mois, d\u00e9taill\u00e9e par devise, par produit (contrats \u00e0 terme, options, etc.) et par objet (couverture de flux commerciaux ou d\u2019investissements nets).
En pr\u00e9sence de contraintes locales qui ne permettent pas une compl\u00e8te centralisation aux meilleures conditions pour BIC, les couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es localement sous le strict contr\u00f4le de la Tr\u00e9sorerie Groupe.
Pour g\u00e9rer son risque de change, le Groupe recourt aux contrats de change \u00e0 terme, swaps de devises et produits optionnels. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 ils sont identifi\u00e9s comme tels. Ces couvertures peuvent concerner l\u2019investissement net du Groupe dans certaines entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, des cr\u00e9ances ou des dettes en devises ou des budgets en devises.
La Tr\u00e9sorerie Groupe \u00e9tant centralis\u00e9e, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC d\u00e9tient des comptes courants avec ses principales filiales. Une partie des soldes cr\u00e9diteurs en devises sont \u00e9chang\u00e9s contre l\u2019euro et viennent alimenter la liquidit\u00e9 euro du Groupe. Cette liquidit\u00e9, habituellement investie en OPCVM mon\u00e9taires et autres produits de placements court terme \u00e9tait en partie conserv\u00e9e en position de tr\u00e9sorerie sur nos comptes bancaires. En effet, compte tenu du contexte de taux n\u00e9gatifs en zone euro qui a pr\u00e9valu pendant une grande partie de l'ann\u00e9e 2022, la quasi-totalit\u00e9 des produits de placement court terme ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des performances n\u00e9gatives. SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ne faisait pas l\u2019objet de l\u2019application d\u2019int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sur ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie en euros via son pool bancaire, la conservation en compte s\u2019av\u00e8rait donc pertinente.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, toutes les liquidit\u00e9s exc\u00e9dentaires sont investies dans des instruments \u00e0 court terme purement mon\u00e9taires.
Par ailleurs, la liquidit\u00e9 en dollars am\u00e9ricains qui participait de l\u2019activit\u00e9 de swaps court terme est maintenant conserv\u00e9e en dollars am\u00e9ricains et investie comme telle sur des produits de placement court terme directement libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains. Par cons\u00e9quent, nous profitons directement de la hausse significative des taux d'int\u00e9r\u00eat li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain.
Chaque jour, la Tr\u00e9sorerie Groupe ajuste la position de liquidit\u00e9 des comptes courants, hors dollars am\u00e9ricains, gr\u00e2ce aux swaps de devises r\u00e9alis\u00e9s sur le march\u00e9. Cette gestion sp\u00e9cifique, si elle utilise des produits de change, ne peut pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une gestion de risque de change \u00e0 part enti\u00e8re car les soldes bancaires ne sont jamais convertis d\u00e9finitivement. Il ne s\u2019agit que d\u2019une gestion de liquidit\u00e9 en devises via laquelle SOCI\u00c9T\u00c9 BIC optimise son financement.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019encours de 50 millions d\u2019euros d\u2019\u00e9mission de NeuCP \u00e9tait la seule dette significative. Cette dette moyenne \u00e0 deux mois ne fait pas l\u2019objet d\u2019une couverture.
L\u2019exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les emprunts est tr\u00e8s limit\u00e9e. Tous les besoins de financement locaux sont directement index\u00e9s sur une base de taux variables. La survenance de ces positions emprunteuses est non significative et trop ponctuelle pour g\u00e9n\u00e9rer un besoin de couverture pertinent.
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ risque de change | 148 | 2 430 | 10 083 | 10 496 | 3 464 | (7 668) | (237) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | 1 644 | - | - | (1 435) | - |
Sous-total (1) | 148 | 2 430 | 11 727 | 10 496 | 3 464 | (9 102) | (237) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - |
Sous-total (2) | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (3) | 2 430 | 11 727 | 10 802 | 3 464 | (9 483) | (237) | |
|
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ | (268) | (6\u00a0855) | (23\u00a0002) | 1\u00a0298 | 62 | (10\u00a0304) | (14) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | (3\u00a0540) | - | - | (2\u00a0876) | - |
Sous-total (1) | (268) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0298 | 62 | (13\u00a0180) | (14) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - |
Sous-total (2) | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (285) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0694 | 62 | (13\u00a0499) | (14) | |
|
Pour couvrir ses flux de tr\u00e9sorerie futurs, BIC dispose des positions de couverture suivantes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Maturit\u00e9 | Devise couverte | Termes | Devise | Achat d\u2019options | Vente d\u2019options | Devise |
|---|---|---|---|---|---|---|
2023 | USD/EUR | 372 944\u00a0000 | USD | 2 500 000 | 5 000 000 | USD |
USD/CAD | 12 000 000 | USD | 6 000 000 | 9 000 000 | USD | |
USD/AUD | 3 751\u00a0000 | USD | 1 000 000 | 1 500 000 | USD | |
GBP/EUR | 13\u00a0000\u00a0000 | GBP | 4 000 000 | 6 000 000 | GBP | |
AUD/EUR | 26 000\u00a0000 | AUD | 2\u00a0000\u00a0000 | 3\u00a0000\u00a0000 | AUD | |
CHF/EUR | 5 754 000 | CHF | 1\u00a0000\u00a0000 | 1\u00a0000\u00a0000 | CHF | |
EUR/MXN | 4 500\u00a0000 | EUR | - | - | - | |
JPY/EUR | 1\u00a0300\u00a0000\u00a0000 | JPY | 100\u00a0000\u00a0000 | 200\u00a0000\u00a0000 | JPY | |
CAD/EUR | 20 314\u00a0000 | CAD | - | - | - | |
NZD/EUR | 442\u00a0000 | NZD | 6\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | NZD | |
PLN/EUR | - | PLN | 10 000 000 | 15 000 000 | PLN | |
RON/EUR | 16\u00a0000\u00a0000 | RON | - | - | - | |
SEK/EUR | 25\u00a0000\u00a0000 | SEK | 5\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | SEK | |
USD/NZD | 500\u00a0000 | USD | 500 000 | 1 000 000 | USD | |
2024 | CHF/EUR | 3\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
CAD/EUR | 1 000 000 | CAD | - | - | - | |
JPY/EUR | 150 000 000 | JPY | ||||
USD/EUR | 62 500\u00a0000 | USD | - | - | - | |
2025 | CHF/EUR | 2\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
Au 31 d\u00e9cembre 2022, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2023, la parit\u00e9 EUR/USD est la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 380\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition est couverte \u00e0 plus de 95% au 31 d\u00e9cembre 2022 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants seront r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2023.
La sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres \u00e0 une variation de +/- 1\u00a0% de l\u2019EUR/USD sur les \u00e9l\u00e9ments au bilan au 31\u202fd\u00e9cembre 2022, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 7, n\u2019est pas jug\u00e9e significative pour le Groupe.\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2021, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2022, la parit\u00e9 EUR/USD \u00e9tait la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 350\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition \u00e9tait couverte \u00e0 90\u00a0% au 31 d\u00e9cembre 2021 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants se sont r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2022.
En ce qui concerne les \u00e9l\u00e9ments du bilan, la pond\u00e9ration des diff\u00e9rentes devises est la suivante au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (pour les principaux agr\u00e9gats)\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Total | EUR | USD convertis EUR | BRL convertis EUR | MXN convertis EUR | INR convertis EUR | Autres |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Immobilisations corporelles nettes | 612 395 | 376 695 | 79\u00a0737 | 49 262 | 44 339 | 14 343 | 48 020 |
Goodwill nets | 297 610 | 108\u00a0034 | 160 993 | 1 | - | - | 28 582 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (hors d\u00e9couverts bancaires) | 416 318 | 155 722 | 98 593 | 44 698 | 25 257 | 510 | 91 538 |
Provision au titre des avantages du personnel | (57 419) | (14 387) | (42 454) | - | (4 858) | (831) | 5 111 |
h)Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Les activit\u00e9s du Groupe l\u2019exposent \u00e0 des risques financiers de change sur les cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res et sur les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et options de change) pour couvrir ses risques li\u00e9s aux fluctuations des monnaies \u00e9trang\u00e8res sur certains engagements fermes et transactions pr\u00e9vues, une technique que le Groupe d\u00e9signe comme la couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
L\u2019utilisation d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s est conditionn\u00e9e par les politiques du Groupe approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, qui pr\u00e9voient des m\u00e9thodes \u00e9crites sur l\u2019utilisation des d\u00e9riv\u00e9s en conformit\u00e9 avec les strat\u00e9gies de gestion du risque. Le Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
\u00c9valuation et pr\u00e9sentation
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement au co\u00fbt (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) \u00e0 la date du contrat et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur aux dates de cl\u00f4ture ult\u00e9rieures. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actif et/ou passif courant pour la part \u00e0 moins d\u2019un an et en actif et/ou passif non courant pour la part \u00e0 plus d\u2019un an.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 et la juste valeur des swaps de devises sont d\u00e9termin\u00e9es par actualisation des flux financiers, en utilisant les taux (change et int\u00e9r\u00eat) du march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
La juste valeur des options de change est reprise des rapports de valorisation fournis par les \u00e9tablissements financiers et est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant les courbes des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, les taux de change, ainsi que la volatilit\u00e9 de chacune des devises concern\u00e9es.
Le risque de contrepartie a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 au regard de la norme IFRS\u00a013 \u2013 \u00c9valuation \u00e0 la juste valeur, et n\u2019est pas significatif.
Comptabilisation des op\u00e9rations de couverture
Lorsque les d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9l\u00e9ments de couverture, leur traitement varie selon qu\u2019ils sont d\u00e9sign\u00e9s comme\u00a0:
Le Groupe identifie clairement l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identifiant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture. Par la suite, cette documentation est actualis\u00e9e, permettant ainsi de d\u00e9montrer l\u2019efficacit\u00e9 de la couverture d\u00e9sign\u00e9e.
La comptabilit\u00e9 de couverture se traduit par des m\u00e9thodes sp\u00e9cifiques d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation selon la cat\u00e9gorie de couverture concern\u00e9e\u00a0:
Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019un engagement ferme ou d\u2019une transaction pr\u00e9vue d\u00e9bouche sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif non financier, alors au moment o\u00f9 l\u2019actif ou le passif est reconnu, le profit ou la perte associ\u00e9(e) au d\u00e9riv\u00e9 qui avait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en capitaux propres est inclus dans la valeur comptable initiale de l\u2019actif ou du passif non financier.
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change, les variations de valeur temps des options et les variations de report/d\u00e9port sont \u00e9galement enregistr\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Pour les couvertures ne d\u00e9bouchant pas sur la comptabilisation d\u2019un actif ou d\u2019un passif, les montants transf\u00e9r\u00e9s en capitaux propres sont alors comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert affecte le r\u00e9sultat.
Le Groupe cesse de pratiquer la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration ou est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, ou lorsque la couverture ne satisfait plus aux crit\u00e8res permettant d\u2019appliquer une comptabilit\u00e9 de couverture. Dans ce cas, le profit ou la perte cumul\u00e9(e) d\u00e9gag\u00e9(e) sur l\u2019instrument de couverture, qui avait \u00e9t\u00e9 initialement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres alors que la couverture \u00e9tait efficace, doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en capitaux propres tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite.
Le Groupe ne recourt plus \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture lorsque l\u2019engagement ou la transaction pr\u00e9vu(e) n\u2019est plus susceptible de se produire. Dans ce cas, tout r\u00e9sultat net cumul\u00e9 correspondant, qui avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres, est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice\u00a0;
i)Niveau de juste valeur
Les instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont class\u00e9s en trois niveaux de juste valeur (norme IFRS\u00a013)\u00a0:
Pour g\u00e9rer son risque de change, le Groupe recourt aux contrats de change \u00e0 terme, swaps de devises et produits optionnels. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 ils sont identifi\u00e9s comme tels. Ces couvertures peuvent concerner l\u2019investissement net du Groupe dans certaines entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, des cr\u00e9ances ou des dettes en devises ou des budgets en devises.
La Tr\u00e9sorerie Groupe \u00e9tant centralis\u00e9e, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC d\u00e9tient des comptes courants avec ses principales filiales. Une partie des soldes cr\u00e9diteurs en devises sont \u00e9chang\u00e9s contre l\u2019euro et viennent alimenter la liquidit\u00e9 euro du Groupe. Cette liquidit\u00e9, habituellement investie en OPCVM mon\u00e9taires et autres produits de placements court terme \u00e9tait en partie conserv\u00e9e en position de tr\u00e9sorerie sur nos comptes bancaires. En effet, compte tenu du contexte de taux n\u00e9gatifs en zone euro qui a pr\u00e9valu pendant une grande partie de l'ann\u00e9e 2022, la quasi-totalit\u00e9 des produits de placement court terme ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des performances n\u00e9gatives. SOCI\u00c9T\u00c9 BIC ne faisait pas l\u2019objet de l\u2019application d\u2019int\u00e9r\u00eats n\u00e9gatifs sur ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie en euros via son pool bancaire, la conservation en compte s\u2019av\u00e8rait donc pertinente.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, toutes les liquidit\u00e9s exc\u00e9dentaires sont investies dans des instruments \u00e0 court terme purement mon\u00e9taires.
Par ailleurs, la liquidit\u00e9 en dollars am\u00e9ricains qui participait de l\u2019activit\u00e9 de swaps court terme est maintenant conserv\u00e9e en dollars am\u00e9ricains et investie comme telle sur des produits de placement court terme directement libell\u00e9s en dollars am\u00e9ricains. Par cons\u00e9quent, nous profitons directement de la hausse significative des taux d'int\u00e9r\u00eat li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain.
Chaque jour, la Tr\u00e9sorerie Groupe ajuste la position de liquidit\u00e9 des comptes courants, hors dollars am\u00e9ricains, gr\u00e2ce aux swaps de devises r\u00e9alis\u00e9s sur le march\u00e9. Cette gestion sp\u00e9cifique, si elle utilise des produits de change, ne peut pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme une gestion de risque de change \u00e0 part enti\u00e8re car les soldes bancaires ne sont jamais convertis d\u00e9finitivement. Il ne s\u2019agit que d\u2019une gestion de liquidit\u00e9 en devises via laquelle SOCI\u00c9T\u00c9 BIC optimise son financement.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019encours de 50 millions d\u2019euros d\u2019\u00e9mission de NeuCP \u00e9tait la seule dette significative. Cette dette moyenne \u00e0 deux mois ne fait pas l\u2019objet d\u2019une couverture.
L\u2019exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les emprunts est tr\u00e8s limit\u00e9e. Tous les besoins de financement locaux sont directement index\u00e9s sur une base de taux variables. La survenance de ces positions emprunteuses est non significative et trop ponctuelle pour g\u00e9n\u00e9rer un besoin de couverture pertinent.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-70": { "value": "Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ risque de change | 148 | 2 430 | 10 083 | 10 496 | 3 464 | (7 668) | (237) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | 1 644 | - | - | (1 435) | - |
Sous-total (1) | 148 | 2 430 | 11 727 | 10 496 | 3 464 | (9 102) | (237) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - |
Sous-total (2) | (151) | - | - | 306 | - | (381) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (3) | 2 430 | 11 727 | 10 802 | 3 464 | (9 483) | (237) | |
|
Les montants suivants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 (en milliers d\u2019euros)\u00a0:
Instruments d\u00e9riv\u00e9s et\u00a0r\u00e9\u00e9valuation | Qualification de la couverture/ | R\u00e9sultat financier \u2013 impact avant imp\u00f4t\u00a0\u2013 Note\u00a05 | R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0\u2013 Note\u00a03 | Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global avant imp\u00f4t\u00a0(a) | Actifs courants\u00a0(b) | Actifs non courants | Passifs | Passifs non courants |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des instruments de couverture | ||||||||
Flux commerciaux | Flux de tr\u00e9sorerie/ | (268) | (6\u00a0855) | (23\u00a0002) | 1\u00a0298 | 62 | (10\u00a0304) | (14) |
Dividendes | Investissement net/ risque de change | - | - | (3\u00a0540) | - | - | (2\u00a0876) | - |
Sous-total (1) | (268) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0298 | 62 | (13\u00a0180) | (14) | |
Impact de la r\u00e9\u00e9valuation des swaps de devises adoss\u00e9s aux positions de tr\u00e9sorerie en devises | \u00c0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat/ | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - |
Sous-total (2) | (16) | - | - | 396 | - | (319) | - | |
TOTAL (1) + (2) | (285) | (6\u00a0855) | (26\u00a0542) | 1\u00a0694 | 62 | (13\u00a0499) | (14) | |
|
Pour couvrir ses flux de tr\u00e9sorerie futurs, BIC dispose des positions de couverture suivantes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022\u00a0:
Maturit\u00e9 | Devise couverte | Termes | Devise | Achat d\u2019options | Vente d\u2019options | Devise |
|---|---|---|---|---|---|---|
2023 | USD/EUR | 372 944\u00a0000 | USD | 2 500 000 | 5 000 000 | USD |
USD/CAD | 12 000 000 | USD | 6 000 000 | 9 000 000 | USD | |
USD/AUD | 3 751\u00a0000 | USD | 1 000 000 | 1 500 000 | USD | |
GBP/EUR | 13\u00a0000\u00a0000 | GBP | 4 000 000 | 6 000 000 | GBP | |
AUD/EUR | 26 000\u00a0000 | AUD | 2\u00a0000\u00a0000 | 3\u00a0000\u00a0000 | AUD | |
CHF/EUR | 5 754 000 | CHF | 1\u00a0000\u00a0000 | 1\u00a0000\u00a0000 | CHF | |
EUR/MXN | 4 500\u00a0000 | EUR | - | - | - | |
JPY/EUR | 1\u00a0300\u00a0000\u00a0000 | JPY | 100\u00a0000\u00a0000 | 200\u00a0000\u00a0000 | JPY | |
CAD/EUR | 20 314\u00a0000 | CAD | - | - | - | |
NZD/EUR | 442\u00a0000 | NZD | 6\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | NZD | |
PLN/EUR | - | PLN | 10 000 000 | 15 000 000 | PLN | |
RON/EUR | 16\u00a0000\u00a0000 | RON | - | - | - | |
SEK/EUR | 25\u00a0000\u00a0000 | SEK | 5\u00a0000\u00a0000 | 7\u00a0000\u00a0000 | SEK | |
USD/NZD | 500\u00a0000 | USD | 500 000 | 1 000 000 | USD | |
2024 | CHF/EUR | 3\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
CAD/EUR | 1 000 000 | CAD | - | - | - | |
JPY/EUR | 150 000 000 | JPY | ||||
USD/EUR | 62 500\u00a0000 | USD | - | - | - | |
2025 | CHF/EUR | 2\u00a0000\u00a0000 | CHF | - | - | - |
Au 31 d\u00e9cembre 2022, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2023, la parit\u00e9 EUR/USD est la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 380\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition est couverte \u00e0 plus de 95% au 31 d\u00e9cembre 2022 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants seront r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2023.
La sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres \u00e0 une variation de +/- 1\u00a0% de l\u2019EUR/USD sur les \u00e9l\u00e9ments au bilan au 31\u202fd\u00e9cembre 2022, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS 7, n\u2019est pas jug\u00e9e significative pour le Groupe.\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2021, s\u2019agissant des besoins de l\u2019ann\u00e9e 2022, la parit\u00e9 EUR/USD \u00e9tait la plus expos\u00e9e, \u00e0 concurrence de 350\u202fmillions de dollars am\u00e9ricains. Cette exposition \u00e9tait couverte \u00e0 90\u00a0% au 31 d\u00e9cembre 2021 et les flux de tr\u00e9sorerie correspondants se sont r\u00e9alis\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHedgeAccountingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500UR00DF63I0VH67", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-kgthLn-72": { "value": "L\u2019ensemble des transactions conclues sur l\u2019exercice 2022 avec les membres du Conseil d\u2019Administration et les membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif sont les suivantes\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Charges |
|---|---|
Avantages \u00e0 court terme | 9 945 |
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi | 59 |
Autres avantages \u00e0 long terme | 97 |
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail | - |
Paiements fond\u00e9s sur des actions | 4 \u00a0168 |
TOTAL DES TRANSACTIONS | 14 269 |
Les r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues par les Administrateurs n\u2019apparaissent pas dans le tableau ci-dessus et sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la partie Gouvernement d\u2019entreprise \u2013 \u00a7 4.2. R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux.
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Loyers de location simple reconnus en charge sur l\u2019exercice (ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016) | 535 | 784 |
\u00c0 la date du bilan, les engagements non r\u00e9gl\u00e9s du Groupe au titre de contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016 arrivaient \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c0 moins d\u2019un an | 796 | 856 |
Entre la 2e\u00a0et la 5e\u00a0ann\u00e9e incluse | 1\u00a0264 | 14 |
\u00c0 plus de 5\u00a0ans | 40 | - |
TOTAL | 2\u00a0100 | 870 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et ses filiales n\u2019ont pas connaissance de passifs \u00e9ventuels.
Les passifs \u00e9ventuels sont d\u00e9finis par la norme IAS\u00a037 comme \u00e9tant\u00a0:
Le tableau suivant des avals, cautions et garanties repr\u00e9sente les engagements du Groupe. Tous les engagements significatifs y figurent.
Il n\u2019existe pas de nantissement d\u2019actif ou d\u2019actions inscrites au nominatif pur.
(en milliers d\u2019euros) | \u00c9ch\u00e9ances | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|
< 1\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | > 5\u00a0ans | |||
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es | 202 720 | 288 | 7 909 | 210 917 | 15 204 |
TOTAL | 202 720 | 288 | 7 909 | 210 917 | 15 204 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, les garanties de lignes de cr\u00e9dit concernent principalement SOCI\u00c9T\u00c9 BIC pour le R.C.F. de 200\u202fmillions et ses filiales en Inde et en Turquie pour un montant de 10,6\u00a0millions d\u2019euros.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, les garanties de lignes de cr\u00e9dit concernent principalement les filiales du Groupe au Kenya, en Inde et en Turquie pour un montant de 14,9\u00a0millions d\u2019euros.
(en milliers d\u2019euros) | \u00c9ch\u00e9ances | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|
< 1\u00a0an | 1 \u00e0\u00a05\u00a0ans | > 5\u00a0ans | |||
Garanties commerciales | - | 63 | - | 63 | 63 |
Engagements de location simple | - | - | 320 | 320 | 320 |
Avals et cautions | 150 | 20 529 | 220 | 20 899 | 21\u00a0090 |
Autres garanties et engagements | 350 | 5 177 | - | 5 527 | 7\u00a0969 |
TOTAL | 500 | 25 769 | 540 | 26 809 | 29 443 |
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
Loyers de location simple reconnus en charge sur l\u2019exercice (ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016) | 535 | 784 |
\u00c0 la date du bilan, les engagements non r\u00e9gl\u00e9s du Groupe au titre de contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS\u00a016 arrivaient \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | 31\u00a0d\u00e9cembre 2021 | 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 |
|---|---|---|
\u00c0 moins d\u2019un an | 796 | 856 |
Entre la 2e\u00a0et la 5e\u00a0ann\u00e9e incluse | 1\u00a0264 | 14 |
\u00c0 plus de 5\u00a0ans | 40 | - |
TOTAL | 2\u00a0100 | 870 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, SOCI\u00c9T\u00c9 BIC et ses filiales n\u2019ont pas connaissance de passifs \u00e9ventuels.
Les passifs \u00e9ventuels sont d\u00e9finis par la norme IAS\u00a037 comme \u00e9tant\u00a0:
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 plus de 50\u00a0% sont consolid\u00e9es.
Les principales soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
D\u00e9nomination de la filiale | Lieu de constitution (ou\u00a0d\u2019immatriculation) et\u00a0d\u2019implantation | Principales soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tentrices | % de participation (directe ou indirecte) | Activit\u00e9 principale |
|---|---|---|---|---|
Filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale | ||||
FRANCE | ||||
BIC Assemblage\u00a0SARL | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIC Services SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIMA 83 SASU | Clichy/Cernay | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 du Briquet Jetable\u00a075 \u2013 \u00ab\u00a0B.J. 75\u00a0\u00bb SASU | Clichy/Redon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
DAPE 74 Distribution SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
\u00c9lectro-Centre SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Technologies\u00a0SA | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 99.9% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
BIC Rasoirs SASU | Verberie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cont\u00e9 SASU | Samer | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Graphic France SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC \u00c9criture 2000 SASU | Clichy/Mont\u00e9vrain | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC \u00c9ducation SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de solutions informatiques |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re Valiton Gesnouin SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re BIC Clichy SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
BIC International Development SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Sibjet Technologies SNC | Guidel | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Djeep SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Advanced Magnetic Interaction, AMI SASU (Acquise le 10 ao\u00fbt 2022) | Grenoble | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
EUROPE | ||||
BIC Deutschland\u00a0GmbH & Co. OHG | Allemagne | BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH BIC Verwaltungs\u00a0GmbH | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BiC Verwaltungs-GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Mondial Office Verwaltungs-und Vertriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung | Allemagne | BIC Deutschland\u00a0GmbH &\u00a0Co. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC (Austria) Vertriebsgesellschaft m.b.h | Autriche | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Belgium\u00a0SA | Belgique | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Iberia SAU | Espagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Graphic Europe\u00a0SA | Espagne | BIC Iberia SAU Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Norwood Promotional Products Europe\u00a0S.L.U | Espagne | BIC Graphic Europe\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Violex Single Member SA - Gr\u00e8ce | Gr\u00e8ce | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC (Ireland) Limited | Irlande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Italia\u00a0S.P.A | Italie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Netherlands B.V. | Pays-Bas | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Polska SP ZOO | Pologne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Portugal\u00a0SA | Portugal | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC (Romania) Marketing & Distribution SRL | Roumanie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC UK\u00a0Limited | Royaume-Uni | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Slovakia s.r.o. | Slovaquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CIS\u00a0 | Russie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Nordic\u00a0AB | Su\u00e8de | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (Suisse)\u00a0SA | Suisse | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Pazarlama\u00a0Limited sirketi | Turquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ukraine CA | Ukraine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Services Sofia EOOD | Bulgarie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
RBTGN21, S.L.U. | Espagne | BIC Iberia SAU | 100.0% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
AMERIQUE DU NORD | ||||
BIC\u00a0Inc. | Canada | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CORPORATION | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC USA\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Consumer Products Manufacturing Co.\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC USA\u00a0Inc. | 100.0% | Production de biens de consommation |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Furtuna Holding Co.\u00a0Limited. | \u00celes Vierges Britaniques | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
SLS Insurance Company | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 d'assurance |
Rocket Innovations, Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC International Co. | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Marinland | Wite-Out Products\u00a0Inc.\u00a0\u2013 Delaware | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SWISS MISS SHOP LLC (Acquise en juillet 2022) | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Incorporated\u00a0 (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | Canada | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink America (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | \u00c9tats-Unis | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
OC\u00c9ANIE | ||||
BIC Australia Pty.\u00a0Ltd. | Australie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (NZ)\u00a0Limited | Nouvelle-Z\u00e9lande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
AM\u00c9RIQUE LATINE | ||||
BIC Argentina\u00a0S.A | Argentine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Amazonia\u00a0S.A | Br\u00e9sil | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Rasoirs SASU | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Chile\u00a0SA | Chili | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC de Costa Rica\u00a0S.A | Costa Rica | BIC de Guatemala\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ecuador (ECUABIC)\u00a0S.A | \u00c9quateur | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC de Guatemala\u00a0S.A | Guatemala | BIC CORPORATION SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Servicios administrativos Industrial de\u00a0Cuautitl\u00e1n,\u00a0SA de CV | Mexique | Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Prestations de services |
BIC Uruguay\u00a0S.A | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Nelgor\u00a0SA | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
ASIE | ||||
BIC Stationery (Shanghai) Co.\u00a0Ltd. \u201cBSL\u201d | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (Nantong) Plastic Products Co.,\u00a0Ltd. | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cello (India) Private Limited | Inde | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Japan Co.\u00a0Ltd. | Japon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Product (Asia) Pte.\u00a0Ltd. | Singapour | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Japan | Japon | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
AFRIQUE ET MOYEN-ORIENT | ||||
BIC (South Africa) (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding\u00a0 |
BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC UK\u00a0Ltd. | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Middle East FZ-LLC | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Middle East Trading FZE | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Malawi (Pty)\u00a0Limited | Malawi | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Lucky Stationary Nig\u00a0Ltd. | Nig\u00e9ria | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Mozambique\u00a0Limitada | Mozambique | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd BIC (South Africa) (Pty.) Ltd.. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Bizerte | Tunisie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage SARL | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Zambia\u00a0Limited | Zambie | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Maroc\u00a0SARL | Maroc | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC EAST AFRICA Limited | Kenya | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 BIC C\u00f4te d'Ivoire SASU (Int\u00e9gr\u00e9e en d\u00e9cembre 2022) | Cote d'Ivoire | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues \u00e0 plus de 50\u00a0% sont consolid\u00e9es.
Les principales soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022 sont les suivantes\u00a0:
D\u00e9nomination de la filiale | Lieu de constitution (ou\u00a0d\u2019immatriculation) et\u00a0d\u2019implantation | Principales soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tentrices | % de participation (directe ou indirecte) | Activit\u00e9 principale |
|---|---|---|---|---|
Filiales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale | ||||
FRANCE | ||||
BIC Assemblage\u00a0SARL | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIC Services SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
BIMA 83 SASU | Clichy/Cernay | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 du Briquet Jetable\u00a075 \u2013 \u00ab\u00a0B.J. 75\u00a0\u00bb SASU | Clichy/Redon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
DAPE 74 Distribution SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
\u00c9lectro-Centre SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Technologies\u00a0SA | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 99.9% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
BIC Rasoirs SASU | Verberie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cont\u00e9 SASU | Samer | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Graphic France SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC \u00c9criture 2000 SASU | Clichy/Mont\u00e9vrain | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC \u00c9ducation SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de solutions informatiques |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re Valiton Gesnouin SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
Soci\u00e9t\u00e9 Immobili\u00e8re BIC Clichy SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Immobilier |
BIC International Development SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Sibjet Technologies SNC | Guidel | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
Djeep SASU | Clichy | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Advanced Magnetic Interaction, AMI SASU (Acquise le 10 ao\u00fbt 2022) | Grenoble | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
EUROPE | ||||
BIC Deutschland\u00a0GmbH & Co. OHG | Allemagne | BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH BIC Verwaltungs\u00a0GmbH | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Erzeugnisse\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BiC Verwaltungs-GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC\u00a0GmbH | Allemagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Mondial Office Verwaltungs-und Vertriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung | Allemagne | BIC Deutschland\u00a0GmbH &\u00a0Co. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC (Austria) Vertriebsgesellschaft m.b.h | Autriche | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Belgium\u00a0SA | Belgique | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Iberia SAU | Espagne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Graphic Europe\u00a0SA | Espagne | BIC Iberia SAU Soci\u00e9t\u00e9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Norwood Promotional Products Europe\u00a0S.L.U | Espagne | BIC Graphic Europe\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Violex Single Member SA - Gr\u00e8ce | Gr\u00e8ce | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC (Ireland) Limited | Irlande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Italia\u00a0S.P.A | Italie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Netherlands B.V. | Pays-Bas | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Polska SP ZOO | Pologne | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Portugal\u00a0SA | Portugal | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC (Romania) Marketing & Distribution SRL | Roumanie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommations |
BIC UK\u00a0Limited | Royaume-Uni | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Slovakia s.r.o. | Slovaquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CIS\u00a0 | Russie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Nordic\u00a0AB | Su\u00e8de | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SOCI\u00c9T\u00c9 BIC (Suisse)\u00a0SA | Suisse | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Pazarlama\u00a0Limited sirketi | Turquie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ukraine CA | Ukraine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Services Sofia EOOD | Bulgarie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
RBTGN21, S.L.U. | Espagne | BIC Iberia SAU | 100.0% | Production d\u2019\u00e9quipements industriels |
AMERIQUE DU NORD | ||||
BIC\u00a0Inc. | Canada | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC CORPORATION | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
BIC USA\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Consumer Products Manufacturing Co.\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis | BIC USA\u00a0Inc. | 100.0% | Production de biens de consommation |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
Furtuna Holding Co.\u00a0Limited. | \u00celes Vierges Britaniques | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
SLS Insurance Company | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 d'assurance |
Rocket Innovations, Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Delaware | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC International Co. | \u00c9tats-Unis | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Prestations de services |
Wite-Out Products\u00a0Inc. | \u00c9tats-Unis\u00a0\u2013 Marinland | Wite-Out Products\u00a0Inc.\u00a0\u2013 Delaware | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
SWISS MISS SHOP LLC (Acquise en juillet 2022) | \u00c9tats-Unis | BIC CORPORATION | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Incorporated\u00a0 (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | Canada | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink America (Int\u00e9gr\u00e9e en f\u00e9vrier 2022) | \u00c9tats-Unis | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
OC\u00c9ANIE | ||||
BIC Australia Pty.\u00a0Ltd. | Australie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (NZ)\u00a0Limited | Nouvelle-Z\u00e9lande | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
AM\u00c9RIQUE LATINE | ||||
BIC Argentina\u00a0S.A | Argentine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Amazonia\u00a0S.A | Br\u00e9sil | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Rasoirs SASU | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Chile\u00a0SA | Chili | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC de Costa Rica\u00a0S.A | Costa Rica | BIC de Guatemala\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Ecuador (ECUABIC)\u00a0S.A | \u00c9quateur | BIC Amazonia\u00a0SA SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC de Guatemala\u00a0S.A | Guatemala | BIC CORPORATION SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV | Mexique | BIC CORPORATION No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
Servicios administrativos Industrial de\u00a0Cuautitl\u00e1n,\u00a0SA de CV | Mexique | Industrial de Cuautitlan\u00a0SA de CV No Sabe Fallar\u00a0SA de CV | 100.0% | Prestations de services |
BIC Uruguay\u00a0S.A | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Nelgor\u00a0SA | Uruguay | BIC Amazonia\u00a0SA | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding |
ASIE | ||||
BIC Stationery (Shanghai) Co.\u00a0Ltd. \u201cBSL\u201d | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC (Nantong) Plastic Products Co.,\u00a0Ltd. | Chine | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Cello (India) Private Limited | Inde | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Japan Co.\u00a0Ltd. | Japon | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Product (Asia) Pte.\u00a0Ltd. | Singapour | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Inkbox Ink Japan | Japon | Inkbox Ink Incorporated\u00a0 | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
AFRIQUE ET MOYEN-ORIENT | ||||
BIC (South Africa) (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Soci\u00e9t\u00e9 holding\u00a0 |
BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | Afrique du Sud | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC UK\u00a0Ltd. | 100.0% | Production et distribution de biens de consommation |
BIC Middle East FZ-LLC | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Middle East Trading FZE | Duba\u00ef | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Malawi (Pty)\u00a0Limited | Malawi | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Lucky Stationary Nig\u00a0Ltd. | Nig\u00e9ria | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage\u00a0SARL | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Mozambique\u00a0Limitada | Mozambique | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd BIC (South Africa) (Pty.) Ltd.. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Bizerte | Tunisie | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA BIC Assemblage SARL | 100.0% | Production de biens de consommation |
BIC Zambia\u00a0Limited | Zambie | BIC Holdings Southern Africa (Pty.)\u00a0Ltd. | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC Maroc\u00a0SARL | Maroc | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
BIC EAST AFRICA Limited | Kenya | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC\u00a0SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Soci\u00e9t\u00e9 BIC C\u00f4te d'Ivoire SASU (Int\u00e9gr\u00e9e en d\u00e9cembre 2022) | Cote d'Ivoire | SOCI\u00c9T\u00c9 BIC SA | 100.0% | Distribution de biens de consommation |
Les honoraires des Commissaires aux Comptes et membres de leurs r\u00e9seaux pris en charge par le Groupe sont les suivants\u00a0:
(en milliers d\u2019euros) | Deloitte & Associ\u00e9s | Grant Thornton | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Montant (HT) | % | Montant (HT) | % | |||||
2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | |
Audit | ||||||||
Commissariat aux Comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s | ||||||||
| 342 | 359 | 19\u00a0% | 17\u202f% | 140 | 147 | 20\u00a0% | 19\u00a0% |
| 1\u00a0048 | 1 157 | 58\u00a0% | 56\u202f% | 569 | 615 | 80\u00a0% | 81\u00a0% |
Autres diligences et prestations directement li\u00e9es \u00e0 la mission du Commissaire aux Comptes | ||||||||
| 88 | 100 | 5\u00a0% | 5\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
| 275 | 111 | 15\u00a0% | 6\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
Sous-total | 1\u00a0753 | 1 727 | 97\u00a0% | 11% | 709 | - | 100\u00a0% | 100\u00a0% |
Autres prestations rendues par les r\u00e9seaux aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | ||||||||
| 51 | 325 | 3\u00a0% | 16\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
Sous-total | 51 | 325 | 3\u00a0% | 16\u202f% | - | - | - | 0\u00a0% |
TOTAL | 1\u00a0804 | 2 052 | 100\u00a0% | 100\u00a0% | 709 | 762 | 100\u00a0% | 100\u00a0% |